Komisijos komunikatas Tarybai, Europos Parlamentui ir Audito rūmams - 7-ojo, 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo Europos Plėtros Fondų 2008 finansinių metų galutinės ataskaitos /* KOM/2009/0397 galutinis */





[pic] | EUROPOS BENDRIJŲ KOMISIJA | Briuselis, COM (2009) KOMISIJOS KOMUNIKATAS TARYBAI, EUROPOS PARLAMENTUI IR AUDITO RŪMAMS 7-OJO, 8-OJO, 9-OJO IR 10-OJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ 2008 FINANSINIŲ METŲ GALUTINĖS ATASKAITOS TURINYS ATASKAITŲ PASTABA 3 1. EUROPOS PLĖTROS FONDO FINANSINĖS ATASKAITOS IR AIŠKINAMOSIOS PASTABOS 4 1.1. PAGRINDINIAI ĮVYKIAI IR SVARBIAUSI KLAUSIMAI 4 1.2. FINANSINĖS ATASKAITOS 6 1.3. FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS 22 2. FINANSINIO VYKDYMO ATASKAITA 41 2.1. ASIGNAVIMAI 2008 12 31 46 2.2. SUVESTINĖS ATASKAITOS 57 2.3. PADĖTIS PAGAL ŠALIS IR PRIEMONES 66 2.4. KITA VALDYMO INFORMACIJA 69 3. EIB FINANSINĖ INFORMACIJA 75 3.1. INVESTICINĖS PRIEMONĖS PAJAMŲ ATASKAITA 76 3.2. INVESTICINĖS PRIEMONĖS BALANSAS 77 3.3. INVESTICINĖS PRIEMONĖS PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA 78 3.4. KAPITALO INVESTICIJŲ PRIEMONĖS POKYČIŲ ATASKAITA 79 3.5. INVESTICINĖS PRIEMONĖS FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS 80 4. PRIEDAS. Padėtis pagal šalis ir priemones 99 ATASKAITŲ PASTABA Patvirtinu, kad 7-ojo, 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo Europos plėtros fondų 2008 m. metinės ataskaitos parengtos vadovaujantis 10-ojo Europos plėtros fondo finansinio reglamento VIII antraštine dalimi ir finansinių ataskaitų priede nustatytais apskaitos principais, taisyklėmis ir metodais. Iš leidimus duodančio pareigūno ir EIB gavau visą informaciją, kurios patikimumą jie patvirtino, ir kuri būtina, norint parengti ataskaitas, kuriose parodyti Europos plėtros fondo turtas, įsipareigojimai ir biudžeto vykdymas. Remdamasis šia informacija ir tokiomis patikromis, kurios, mano manymu, būtinos ataskaitoms pasirašyti, tvirtinu, kad esu pagrįstai įsitikinęs, jog ataskaitose visais reikšmingais aspektais parodyta tikra ir teisinga Europos plėtros fondo finansinė padėtis. (parašas) Philippe Taverne Apskaitos pareigūnas EUROPOS PLĖTROS FONDO FINANSINĖS ATASKAITOS IR AIŠKINAMOSIOS PASTABOS PAGRINDINIAI ĮVYKIAI IR SVARBIAUSI KLAUSIMAI Europos plėtros fondas (EPF) yra pagrindinė Bendrijos pagalbos priemonė, skirta vystomajam bendradarbiavimui Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno (AKR) valstybėse ir Užjūrio šalyse ir teritorijose (UŠT). 1957 m. Romos sutartyje numatyta nuostata sukurti šią priemonę, siekiant teikti techninę ir finansinę pagalbą, visų pirma tuo metu dar kolonizuotoms Afrikos šalims, su kuriomis kai kurios valstybės narės buvo susijusios istoriniais ryšiais. Nors nuo 1993 m. Europos Parlamento prašymu Bendrijos biudžete šiam fondui rezervuota išlaidų kategorija, EPF dar nėra įtrauktas į bendrąjį Bendrijos biudžetą. Jį finansuoja valstybės narės, jam taikomos atskiros finansinės taisyklės ir jį valdo specialus komitetas. AKR valstybėms ir UŠT teikiama geografinė pagalba 2008–2013 m. ir toliau bus daugiausia finansuojama iš EPF. Kiekvienas EPF sudaromas maždaug penkerių metų laikotarpiui. Nuo pirmosios bendradarbiavimo konvencijos sudarymo 1964 m. EPF ciklai paprastai vykdavo po partnerystės susitarimo arba konvencijos ciklų. 9-ojo EPF veiklos laikotarpis baigėsi 2008 m. liepos 1 d. įsigaliojus 10-ajam EPF. 2007 m. lapkričio 26 d. Tarybos sprendime 2007/792/EB[1] nustatytas pereinamasis 9-ojo EPF veiklos pratęsimo laikotarpis nuo 2008 m. sausio 1 d. iki 10-ojo EPF įsigaliojimo. Kiekvienam EPF taikomas atskiras finansinis reglamentas, pagal kurį reikalaujama parengti kiekvieno atskiro EPF finansines ataskaitas. Atitinkamai rengiamos atskiros kiekvieno EPF Europos Komisijos valdomos dalies finansinės ataskaitos. Šios finansinės ataskaitos taip pat pateikiamos suvestine forma, kad būtų parodyta bendra išteklių, už kuriuos atsakinga Europos Komisija, finansinė padėtis. Atsižvelgiant į 10-ojo EPF finansinio reglamento 2.2 straipsnyje[2] aiškiai išskirtas atsakomybės sritis, Komisijos ir Europos investicijų banko – institucijų, kurioms pavesta valdyti EPF išteklius – finansinės ataskaitos Europos bendrijų ataskaitose nebuvo konsoliduotos. 7-ojo EPF veiklos pabaiga Siekdamas palengvinti EPF apskaitos įrašų perkėlimą į naująją ABAC FED programą, leidimus duodantis pareigūnas nusprendė užbaigti 7-ojo EPF veiklą 2008 m. rugpjūčio 31 d. Kadangi nėra teisinio pagrindo EPF veiklai užbaigti, likučiai, susijusios sutartys ir sprendimai perkelti į 9-ąjį EPF, laikantis 9-ajam EPF taikomo finansinio reglamento 3 dalies nuostatų. Ši procedūra skiriasi nuo 6-ojo EPF veiklos užbaigimo procedūros 2006 m. liepos 31 d., kai buvo perkelti tik likučiai. Informacijai – 7-ojo EPF balansas veiklos užbaigimo dieną (rugpjūčio 31 d.) pateiktas 1.2 punkte. Metinių ataskaitų pateikimas 2008 m. metinės ataskaitos pateikiamos tokia tvarka: - finansinės ataskaitos, - finansinio vykdymo ataskaitos, - Europos investicijų banko (EIB) pateiktos finansinės ataskaitos ir informacija. FINANSINĖS ATASKAITOS 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF BALANSAS (mln. EUR) | Pastabos | 2008 12 31 | 2007 12 31 | TRUMPALAIKIS TURTAS | Gautinos sumos | 1 | 17,16 | 8,50 | Grynasis išankstinis finansavimas | 2 | 917,85 | 955,52 | Kitas trumpalaikis turtas | 3 | -6,32 | -2,65 | Pinigai ir jų ekvivalentai | 290,76 | 388,22 | STABEX saugiosios sąskaitos | 5 | 87,98 | 99,61 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas | 6 | 1,75 | 3,36 | Pinigai bankuose | 7 | 185,94 | 285,24 | Bendrojo finansavimo banko sąskaitos | 8 | 15,09 | 0,00 | IŠ VISO TURTO | 1 219,45 | 1 349,58 | TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI | Mokėtinos sumos | 9 | 702,29 | 703,98 | IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ | 702,29 | 703,98 | GRYNASIS TURTAS | 517,15 | 645,60 | FONDAI IR REZERVAI | Pareikalautasis fondo kapitalas | 10 | 17 079,17 | 25 019,17 | Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai | -15 784,30 | -22 410,59 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -3 029,96 | -3 255,88 | Kiti rezervai | 11 | 2 252,25 | 1 292,89 | GRYNASIS TURTAS | 517,15 | 645,60 | 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Pastabos | 2008 m. pinigų principu grindžiamos išlaidos | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 2008 m. kaupimo principu grindžiamos išlaidos | 2007 m. kaupimo principu grindžiamos išlaidos | Veiklos įplaukos (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 | Programuojama pagalba | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 | Makroekonominė parama | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 | Sektorių politika | 1 450,25 | -62,77 | 1 387,48 | 1 148,85 | AKR vidaus projektai | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 | Palūkanų normos subsidijos | 1,77 | 1,77 | 0,95 | Neatidėliotina pagalba | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 | Pagalba pabėgėliams | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 | Rizikos kapitalas | 16,57 | 16,57 | 57,81 | STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 | „Sysmin“ | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 | Kitos su ankstesniais EPF susijusios pagalbos programos | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 | Struktūrinis patikslinimas | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 | Skolų mažinimas. Labai įsiskolinusios neturtingos šalys ir Pasaulio bankas | -1,07 | -1,07 | 179,87 | Institucinė parama | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Eksporto grąžinamosios išmokos | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 | Kongo Demokratinės Respublikos fondas | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Veiklos išlaidos | 3 019,38 | -15,71 | 3 003,67 | 3 242,52 | Administracinės ir finansinės išlaidos | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 | Iš viso išlaidų (pinigų principu) | 14 | 3 102,47 | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 15 | -40,52 | -0,34 | Iš viso išlaidų (kaupimo principu) (2) | 16 | 3 061,95 | 3 061,95 | 3 273,86 | PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (1-2) | -3 061,95 | -3 038,79 | -3 273,83 | Finansinės įplaukos | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 | Finansinės išlaidos | -0,02 | -0,02 | -0,34 | Gautinų sumų vertės sumažėjimas | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 | Perteklius (deficitas) iš finansinės veiklos (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 | EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAI (1-2+3) | -3 053,11 | -3 029,96 | -3 255,88 | 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF ekonominės veiklos metų rezultatai | -3 029,96 | 7-ojo EPF ekonominės veiklos metų rezultatai | -98,49 | BENDRI EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAI | -3 128,45 | 7-ojo, 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Pastabos | 2008 12 31 | 2007 12 31 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -3 128,45 | -3 255,88 | Nuostoliai dėl gautinų sumų vertės sumažėjimo | 1.4 | 1,02 | 0,35 | Kaupimo principu grindžiami veiklos įplaukų patikslinimai | -23,15 | 2,88 | Kaupimo principu grindžiami veiklos ir administracinių išlaidų patikslinimai | 15 | 20,15 | 399,89 | Kaupimo principu grindžiami finansinių išlaidų patikslinimai | 0,00 | 0,34 | Grąžintini banko mokesčiai | 0,00 | 0,02 | Mokėtinų bendro finansavimo sumų padidėjimas | 9 | 15,09 | 0,00 | Sukauptų palūkanų pajamų sumažėjimas | 1 | 1,60 | -0,11 | Išankstinių mokėjimų, skirtų studijų dotacijoms, ir kito trumpalaikio turto padidėjimas | 3 ir 2 | 4,60 | 3,81 | Pagrindinės veiklos pinigų srautai | -3 109,14 | -2 848,69 | Valstybių narių įnašai | 9.1 ir 10.1 | 3 022,34 | 2 886,76 | Finansinės veiklos pinigų srautai | 3 022,34 | 2 886,76 | Pinigų ir pinigų ekvivalentų grynasis padidėjimas (sumažėjimas) | -86,79 | 38,07 | Pinigai bankuose laikotarpio pradžioje | 7 | 285,24 | 96,48 | STABEX saugiosios sąskaitos laikotarpio pradžioje | 5 | 99,61 | 191,60 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas laikotarpio pradžioje | 6 | 3,36 | 3,42 | SWIFT sąskaita laikotarpio pradžioje | 9.2 | -8,92 | 49,73 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje | 379,30 | 341,23 | Pinigai bankuose laikotarpio pabaigoje | 7 | 185,94 | 285,24 | STABEX saugiosios sąskaitos laikotarpio pabaigoje | 5 | 87,98 | 99,61 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas laikotarpio pabaigoje | 6 | 1,75 | 3,36 | Bendrojo finansavimo banko sąskaitos laikotarpio pabaigoje | 8 | 15,09 | 0,00 | SWIFT sąskaita laikotarpio pabaigoje | 9.2 | 1,74 | -8,92 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje | 292,50 | 379,30 | 7-ojo, 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Fondo kapitalas | Nepareikalautosios lėšos | Pareikalautasis fondo kapitalas | Sukaupti rezervai | Kiti rezervai | Iš viso grynojo turto | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Pastabos | 10 | 10 | 10 | 11 | 2006 m. pabaigos likutis | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 | Įnašai | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Kapitalo padidėjimas | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -3 255,88 | -3 255,88 | 6-ojo EPF veiklos užbaigimas | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | 2007 m. pabaigos likutis | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | Įnašai | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | Kapitalo padidėjimas | 2,40 | 2,40 | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -3 029,96 | -3 029,96 | 10-ojo EPF veiklos pradžia | 21 152,00 | 21 152,00 | 7-ojo EPF veiklos užbaigimas | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 882,16 | 959,36 | -98,49 | 2008 m. pabaigos likutis | 45 693,72 | 28 614,55 | 17 079,17 | -18 814,26 | 2 252,25 | 517,15 | 7-ojo EPF BALANSAS (mln. EUR) | Pastabos | 2008 08 31 | 2007 12 31 | TRUMPALAIKIS TURTAS | Gautinos sumos | 1 | 0,00 | 2,12 | Grynasis išankstinis finansavimas | 2 | 0,00 | 75,36 | Kitas trumpalaikis turtas | 3 | 0,00 | 0,00 | Jungiamosios sąskaitos | 4 | 0,00 | 242,23 | Pinigai ir jų ekvivalentai | 0,00 | 0,00 | STABEX saugiosios sąskaitos | 5 | 0,00 | 0,00 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas | 6 | 0,00 | 0,00 | Pinigai bankuose | 7 | 0,00 | 0,00 | Bendrojo finansavimo banko sąskaitos | 8 | 0,00 | 0,00 | IŠ VISO TURTO | 0,00 | 319,70 | TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI | Mokėtinos sumos | 9 | 0,00 | 19,59 | IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ | 0,00 | 19,59 | GRYNASIS TURTAS | 0,00 | 300,11 | FONDAI IR REZERVAI | Pareikalautasis fondo kapitalas | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 | Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai | -9 882,16 | -9 715,19 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -98,49 | -166,97 | Kiti rezervai | -959,36 | -757,73 | GRYNASIS TURTAS | 0,00 | 300,11 | 7-ojo EPF EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Pastabos | 2008 m. pinigų principu grindžiamos išlaidos | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 2008 m. kaupimo principu grindžiamos išlaidos | 2007 m. kaupimo principu grindžiamos išlaidos | Veiklos įplaukos (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Programuojama pagalba | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 | Makroekonominė parama | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Sektorių politika | 0,00 | 0,00 | 0,00 | AKR vidaus projektai | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Palūkanų normos subsidijos | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 | Neatidėliotina pagalba | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 | Pagalba pabėgėliams | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 | Rizikos kapitalas | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 | STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 | „Sysmin“ | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 | Kitos su ankstesniais EPF susijusios pagalbos programos | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 | Struktūrinis patikslinimas | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 | Skolų mažinimas. Labai įsiskolinusios neturtingos šalys ir Pasaulio bankas | 0,00 | 0,00 | 4,96 | Institucinė parama | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Eksporto grąžinamosios išmokos | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Kongo Demokratinės Respublikos fondas | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Veiklos išlaidos | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 | 0,00 | Administracinės ir finansinės išlaidos | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Iš viso išlaidų (pinigų principu) | 14 | 40,60 | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 | IŠ VISO IŠLAIDŲ (kaupimo principu) (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 | PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 | Finansinės įplaukos | 17 | 0,00 | 0,00 | Finansinės išlaidos | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Gautinų sumų vertės sumažėjimas | 1,4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 | Perteklius (deficitas) iš finansinės veiklos (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 | EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAI (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 | 7-ojo EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Fondo kapitalas | Nepareikalautosios lėšos | Pareikalautasis fondo kapitalas | Sukaupti rezervai | Kiti rezervai | Iš viso grynojo turto | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Pastabos | 10 | 10 | 10 | 11 | 2006 m. pabaigos likutis | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 | Įnašai | Kapitalo padidėjimas | Perkėlimai į 9-ąjį EPF | -71,91 | -71,91 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -166,97 | -166,97 | 2007 m. pabaigos likutis | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 882,16 | -757,73 | 300,11 | Įnašai | Kapitalo padidėjimas | Perkėlimai į 9-ąjį EPF | -201,63 | -201,63 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -98,49 | -98,49 | Likutis 2008 08 31 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 980,64 | -959,36 | 0,00 | 7-ojo EPF veiklos užbaigimas | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 980,64 | 959,36 | 0,00 | 2008 m. pabaigos likutis | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8-ojo EPF BALANSAS (mln. EUR) | Pastabos | 2008 12 31 | 2007 12 31 | TRUMPALAIKIS TURTAS | Gautinos sumos | 1 | 3,82 | 2,64 | Grynasis išankstinis finansavimas | 2 | 93,40 | 126,98 | Kitas trumpalaikis turtas | 3 | Jungiamosios sąskaitos | 4 | 859,14 | 1 235,68 | Pinigai ir jų ekvivalentai | STABEX saugiosios sąskaitos | 5 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas | 6 | Pinigai bankuose | 7 | Bendrojo finansavimo banko sąskaitos | 8 | IŠ VISO TURTO | 956,37 | 1 365,30 | TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI | Mokėtinos sumos | 9 | 94,06 | 124,35 | IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ | 94,06 | 124.35 | GRYNASIS TURTAS | 862,31 | 1 240,94 | FONDAI IR REZERVAI | Pareikalautasis fondo kapitalas | 10 | 12 840,00 | 12 840,00 | Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai | -9 504,00 | -8 724,21 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -321,18 | -779,79 | Kiti rezervai | 11 | -2 152,51 | -2 095,06 | GRYNASIS TURTAS | 862,31 | 1 240,94 | 8-ojo EPF EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Pastabos | 2008 m. pinigų principu grindžiamos išlaidos | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 2008 m. kaupimo principu grindžiamos išlaidos | 2007 m. kaupimo principu grindžiamos išlaidos | Veiklos įplaukos (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 | Programuojama pagalba | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 | Makroekonominė parama | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 | Sektorių politika | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 | AKR vidaus projektai | Palūkanų normos subsidijos | 1,77 | 1,77 | 1,45 | Neatidėliotina pagalba | -0,06 | -0,06 | -0,15 | Pagalba pabėgėliams | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 | Rizikos kapitalas | 16,57 | 16,57 | 52,52 | STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 | „Sysmin“ | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 | Kitos su ankstesniais EPF susijusios pagalbos programos | Struktūrinis patikslinimas | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 | Skolų mažinimas. Labai įsiskolinusios neturtingos šalys ir Pasaulio bankas | -1,07 | -1,07 | 173,31 | Institucinė parama | Eksporto grąžinamosios išmokos | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 | Kongo Demokratinės Respublikos fondas | Veiklos išlaidos | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 | Administracinės ir finansinės išlaidos | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 | Iš viso išlaidų (pinigų principu) | 14 | 323,12 | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 15 | 7,01 | Iš viso išlaidų (kaupimo principu) (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 | PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 | Finansinės įplaukos | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 | Finansinės išlaidos | Gautinų sumų vertės sumažėjimas | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 | Perteklius (deficitas) iš finansinės veiklos (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 | EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAI (1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 | 8-ojo EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Fondo kapitalas | Nepareikalautosios lėšos | Pareikalautasis fondo kapitalas | Sukaupti rezervai | Kiti rezervai | Iš viso grynojo turto | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Pastabos | 10 | 10 | 10 | 11 | 2006 m. pabaigos likutis | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 | Įnašai | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Kapitalo padidėjimas | Perkėlimai į 9-ąjį EPF | -217,21 | -217,21 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -779,79 | -779,79 | 2007 m. pabaigos likutis | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 | Įnašai | Kapitalo padidėjimas | Perkėlimai į kitus EPF | -57,45 | -57,45 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -321,18 | -321,18 | 2008 m. pabaigos likutis | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 825,18 | -2 152,51 | 862,31 | 9-ojo EPF BALANSAS (mln. EUR) | Pastabos | 2008 12 31 | 2007 12 31 | TRUMPALAIKIS TURTAS | Gautinos sumos | 1 | 13,33 | 3,75 | Grynasis išankstinis finansavimas | 2 | 761,90 | 753,18 | Kitas trumpalaikis turtas | 3 | -0,03 | -2,65 | Pinigai ir jų ekvivalentai | 12,92 | 388,22 | STABEX saugiosios sąskaitos | 5 | 99,61 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas | 6 | 3,36 | Pinigai bankuose | 7 | 285,24 | Bendrojo finansavimo banko sąskaitos | 8 | 12,92 | 0,00 | IŠ VISO TURTO | 788,12 | 1 142,50 | TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI | Mokėtinos sumos | 9 | 374,36 | 560,05 | Jungiamosios sąskaitos | 4 | 837,33 | 1 477,90 | IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ | 1 211,69 | 2 037,95 | GRYNASIS TURTAS | -423,57 | -895,45 | FONDAI IR REZERVAI | Pareikalautasis fondo kapitalas | 10 | 4 239,17 | 1 239,17 | Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai | -6 280,30 | -3 971,18 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -2 690,15 | -2 309,12 | Kiti rezervai | 11 | 4 307,72 | 4 145,68 | GRYNASIS TURTAS | -423,57 | -895,45 | 9-ojo EPF EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Pastabos | 2008 m. pinigų principu grindžiamos išlaidos | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 2008 m. kaupimo principu grindžiamos išlaidos | 2007 m. kaupimo principu grindžiamos išlaidos | Veiklos įplaukos (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 | Programuojama pagalba | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 | Makroekonominė parama | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 | Sektorių politika | 1 438,67 | -66,59 | 1.372,08 | 1 127,91 | AKR vidaus projektai | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 | Palūkanų normos subsidijos | Neatidėliotina pagalba | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 | Pagalba pabėgėliams | Rizikos kapitalas | STABEX | „Sysmin“ | Kitos su ankstesniais EPF susijusios pagalbos programos | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 | Struktūrinis patikslinimas | Skolų mažinimas. Labai įsiskolinusios neturtingos šalys ir Pasaulio bankas | 1,60 | Institucinė parama | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Eksporto grąžinamosios išmokos | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 | Kongo Demokratinės Respublikos fondas | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Veiklos išlaidos | 2 637,29 | 10,28 | 2 647,57 | 2 292,43 | Administracinės ir finansinės išlaidos | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 | Iš viso išlaidų (pinigų principu) | 14 | 2 689,58 | 15,01 | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 15 | 15,01 | -0,34 | Iš viso išlaidų (kaupimo principu) (2) | 16 | 2 704,58 | 2 704,58 | 2 321,82 | PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (1-2) | -2 704,58 | -2 685,60 | -2 321,80 | Finansinės įplaukos | 17 | 12,47 | Finansinės išlaidos | -0,34 | Gautinų sumų vertės sumažėjimas | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 | Perteklius (deficitas) iš finansinės veiklos (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 | EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAI (1-2+3) | -2 709,13 | -2 690,15 | -2 309,12 | 9-ojo EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Fondo kapitalas | Nepareikalautosios lėšos | Pareikalautasis fondo kapitalas | Sukaupti rezervai | Kiti rezervai | Iš viso grynojo turto | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Pastabos | 10 | 10 | 10 | 11 | 2006 m. pabaigos likutis | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 | Įnašai | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Kapitalo padidėjimas | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Perkėlimai iš kitų EPF | 289,12 | 289,12 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -2 309,12 | -2 309,12 | 2007 m. pabaigos likutis | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 | Įnašai | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | Kapitalo padidėjimas | Perkėlimai iš kitų EPF | 162,04 | 162,04 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -2 690,15 | -2 690,15 | 2008 m. pabaigos likutis | 11 699,32 | 7 460,15 | 4 239,17 | -8 970,46 | 4 307,72 | -423,57 | 10-ojo EPF BALANSAS (mln. EUR) | Pastabos | 2008 12 31 | TRUMPALAIKIS TURTAS | Gautinos sumos | 1 | 0,00 | Grynasis išankstinis finansavimas | 2 | 62,55 | Kitas trumpalaikis turtas | 3 | -6,30 | Pinigai ir jų ekvivalentai | 277,84 | STABEX saugiosios sąskaitos | 5 | 87,98 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas | 6 | 1,75 | Pinigai bankuose | 7 | 185,94 | Bendrojo finansavimo banko sąskaitos | 8 | 2,17 | IŠ VISO TURTO | 334,10 | TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI | Mokėtinos sumos | 9 | 233,87 | Jungiamosios sąskaitos | 4 | 21,81 | IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ | 255,68 | GRYNASIS TURTAS | 78,41 | FONDAI IR REZERVAI | Pareikalautasis fondo kapitalas | 10 | 0,00 | Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai | 0,00 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -18,63 | Kiti rezervai | 11 | 97,04 | GRYNASIS TURTAS | 78,41 | 10-ojo EPF EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Pastabos | 2008 m. pinigų principu grindžiamos išlaidos | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 2008 m. kaupimo principu grindžiamos išlaidos | Veiklos įplaukos (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | Programuojama pagalba | 41,79 | -14,98 | 26,81 | Makroekonominė parama | Sektorių politika | AKR vidaus projektai | 18,20 | -18,20 | Palūkanų normos subsidijos | Neatidėliotina pagalba | Pagalba pabėgėliams | Rizikos kapitalas | STABEX | „Sysmin“ | Kitos su ankstesniais EPF susijusios pagalbos programos | Struktūrinis patikslinimas | Skolų mažinimas. Labai įsiskolinusios neturtingos šalys ir Pasaulio bankas | Institucinė parama | Eksporto grąžinamosios išmokos | Kongo Demokratinės Respublikos fondas | Veiklos išlaidos | 59,99 | -33,18 | 26,81 | Administracinės ir finansinės išlaidos | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 | Bendros išlaidos (pinigų principu) | 14 | 89,77 | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai | 15 | -62,54 | Iš viso išlaidų (kaupimo principu) (2) | 16 | 27,24 | 27,24 | PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (1-2) | -27,23 | -27,23 | Finansinės įplaukos | 17 | 8,63 | 8,63 | Finansinės išlaidos | -0,02 | -0,02 | Gautinų sumų vertės sumažėjimas | 1.4 | Perteklius (deficitas) iš finansinės veiklos (3) | 8,61 | 8,61 | EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAI (1-2+3) | -18,63 | -18,63 | 10-ojo EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA (mln. EUR) | Fondo kapitalas | Nepareikalautosios lėšos | Pareikalautasis fondo kapitalas | Sukaupti rezervai | Kiti rezervai | Iš viso grynojo turto | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Pastabos | 10 | 10 | 10 | 11 | 2008 m. pradžios likutis | 21 152,00 | 21 152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Įnašai | Kapitalo padidėjimas | 2,40 | 2,40 | Perkėlimai iš kitų EPF | 97,04 | 97,04 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -18,63 | -18,63 | 2008 m. pabaigos likutis | 21 154,40 | 21 154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 | FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS Apskaitos politika Teisinės nuostatos ir finansinis reglamentas Finansinės ataskaitos parengtos pagal 10-ajam Europos plėtros fondui (EPF) taikomą finansinį reglamentą[3]. Susiję dokumentai turi būti pateikti Audito Rūmams, kaip nurodyta 7-ajam EPF taikomo finansinio reglamento[4] 69, 70 ir 71 straipsniuose, 8-ajam EPF taikomo finansinio reglamento[5] 66, 67 ir 68 straipsniuose, 9-ajam EPF taikomo finansinio reglamento[6] 102 ir 103 straipsniuose ir 10-ajam EPF taikomo finansinio reglamento3 124 ir 125 straipsniuose. 124 straipsnyje (10-asis EPF) nustatyta, kad ne vėliau kaip iki kitų finansinių metų kovo 31 d. apskaitos pareigūnas preliminarias ataskaitas atsiunčia Audito Rūmams. Savo ruožtu, iki birželio 15 d. Audito Rūmai pareiškia savo pastabas apie ataskaitas Komisijai (125 straipsnis). Remdamasi tomis pastabomis, Komisija patvirtina galutines ataskaitas iki liepos 31 d. ir išsiunčia jas Europos Parlamentui, Tarybai ir Audito Rūmams. Iki lapkričio 15 d. ataskaitos paskelbiamos Oficialiajame leidinyje kartu su Audito Rūmų patikinimo pareiškimu dėl tos EPF išteklių dalies, už kurios finansinį valdymą atsakinga Komisija. Remiantis 10-ojo EPF finansinio reglamento 121 straipsnio nuostatomis, finansinės ataskaitos parengtos vadovaujantis kaupiamosios apskaitos principu. Prireikus esamos IT apskaitos sistemos (OLAS) pateikta apskaitos informacija buvo patikslinta, kad duomenys atitiktų kaupiamosios apskaitos principus. Leidimus duodantis pareigūnas taip pat pateikė papildomos informacijos apie pajamų ir išlaidų straipsnius. Nuo 2009 m. veikia nauja apskaitos sistema, įdiegta siekiant pateikti kaupiamosios apskaitos principu parengtas ataskaitas be patikslinimų. Šios finansinės ataskaitos parengtos laikantis EPF apskaitos taisyklių ir metodų, parengtų pagal Tarptautinius viešojo sektoriaus apskaitos standartus (TVSAS) arba netiesiogiai – Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS), kuriuos atitinkamai paskelbė Tarptautinė viešojo sektoriaus apskaitos standartų valdyba ir Tarptautinė apskaitos standartų valdyba. Europos plėtros fondo apskaitos pareigūno priimtos vertinimo taisyklės ir apskaitos metodai buvo taikomi tai EPF išteklių daliai, už kurios finansinį valdymą atsakinga Europos Komisija. Apskaitos principai Finansinių ataskaitų tikslas – pateikti plačiam vartotojų ratui naudingą informaciją apie ūkio subjekto finansinę padėtį, veiklos rezultatus ir pinigų srautus. Kiek tai susiję su viešojo sektoriaus subjektais, visų pirma siekiama pateikti sprendimams priimti naudingą informaciją ir įrodyti subjekto atskaitingumą už jam patikėtus išteklius. Kad finansinėse ataskaitose būtų parodyta tikra ir teisinga padėtis, jose turi būti pateikiama ne tik svarbi subjekto veiklos pobūdį ir mastą apibūdinanti informacija, paaiškinama, kaip subjektas finansuojamas, ir pateikiama galutinė informacija apie jo operacijas, bet tai turi būti daroma aiškiai ir suprantamai, kad būtų galima palyginti finansinių metų rezultatus. Šis dokumentas parengtas atsižvelgiant į minėtuosius tikslus. Europos plėtros fondo apskaitos sistemą sudaro bendrosios sąskaitos ir biudžeto sąskaitos. Šios sąskaitos tvarkomos eurais pagal kalendorinius metus. Biudžeto sąskaitose išsamiai nurodyta biudžeto vykdymo padėtis. Jos grindžiamos modifikuotu pinigų apskaitos principu. Bendrųjų sąskaitų pagrindu rengiamos finansinės ataskaitos, nes jose pateikiamos visos finansinių metų sąnaudos ir pajamos remiantis kaupiamosios apskaitos taisyklėmis, šių ataskaitų paskirtis – balanse pateikti finansinės padėties vaizdą gruodžio 31 d. 10-ojo EPF finansinio reglamento 120 straipsnyje išdėstyti šie apskaitos principai, taikytini rengiant finansines ataskaitas: - tęstinumo; - atsargumo; - apskaitos metodų nuoseklumo; - informacijos palyginamumo; - reikšmingumo; - bruto; - pirmenybės teikimo realybei, o ne regimybei; ir - kaupiamosios apskaitos. Ataskaitų rengimo pagrindas Euro yra Europos Bendrijų funkcinė ir atskaitomybėje naudojama valiuta, todėl finansinių ataskaitų duomenys pateikiami milijonais eurų. Operacijos užsienio valiuta perskaičiuojamos į eurus pagal valiutos keitimo kursus, galiojančius operacijų atlikimo dieną. Valiutos keitimo pelnas arba nuostoliai, patirti atliekant operacijas užsienio valiuta ir perskaičiuojant piniginį turtą ir įsipareigojimus užsienio valiuta, taikant metų pabaigoje galiojančius valiutos kursus, yra pripažįstami ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje. Piniginio turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta likučiai metų pabaigoje perskaičiuojami į eurus gruodžio 31 d. galiojančiu keitimo kursu. EURO keitimo kursas | 2008 12 31 | 2007 12 31 | 0,9525 GBP | 0,7148 GBP | Lentelėse pateikiamos sumos dėl skaičių apvalinimo gali būti netikslios. Pagal bendruosius apskaitos principus finansinėse ataskaitose nurodomos sumos būtinai turi būti pagrįstos įverčiais ir vadovybės prielaidomis, pagrįstomis patikimiausia turima informacija. Svarbūs įverčiai turi apimti bent jau šiuos elementus: atidėjinius būsimoms sąnaudoms, finansinę riziką, susijusią su gautinomis sumomis, sukauptas pajamas ir sąnaudas. Faktiniai rezultatai gali skirtis nuo šių įverčių. Įverčių pokyčiai parodomi tuo laikotarpiu, kuriuo jie tampa žinomi. Balansas Gautinos sumos Gautinos sumos apskaitomos pradine suma, atėmus vertės sumažinimą. Gautinų sumų vertė sumažinama tada, kai yra objektyvių įrodymų, kad EPF negalės surinkti visų pradinio dydžio gautinų sumų. Vertės sumažinimo suma lygi turto apskaitinės vertės ir atsiperkamosios vertės, įvertintos būsimų pinigų srautų dabartine verte, diskontuota panašiems skolininkams taikoma rinkos palūkanų norma, skirtumui. Vertės sumažinimo suma nurodoma ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje. Be to, per metus paprastai sumažinama 20 % neįvykdytų vykdomųjų raštų sumoms išieškoti bendros vertės, neįskaitant jau sumažintos tam tikros vertės. Išankstinio finansavimo sumos Išankstinis finansavimas – tai mokėjimas, kuriuo gavėjui suteikiamas pinigų avansas, t. y. pradinės lėšos. Šios lėšos gali būti padalytos į kelis mokėjimus per išankstinio finansavimo susitarime nustatytą laikotarpį. Suteiktos pradinės lėšos arba išankstinis mokėjimas yra grąžinami arba naudojami tuo tikslu, kuriuo buvo išmokėti per susitarime nustatytą laikotarpį. Jei gavėjas nepatiria pakankamai reikalavimus atitinkančių išlaidų, jis privalo Europos plėtros fondui grąžinti visą išankstinio finansavimo sumą arba jos dalį. Patvirtinus reikalavimus atitinkančias išlaidas ir grąžintas sumas, mažinama (visiškai arba iš dalies) išankstinio finansavimo suma. Metų pabaigoje negrąžinta išankstinio finansavimo suma nustatoma iš pirminės (-ių) gavėjui sumokėtos (-ų) sumos (-ų) vertės atėmus visas grąžintas sumas, reikalavimus atitinkančias patikrintas sumas ir numatomas reikalavimus atitinkančias metų gale dar nepatikrintas sumas. Garantijos, susijusios su išankstinio finansavimo sumomis, parodomos kaip neapibrėžtasis turtas ir neapskaitomos finansinėse ataskaitose (19 TVSAS). Pinigai ir pinigų ekvivalentai Pinigai ir pinigų ekvivalentai apima sumas, laikomas AKR valstybių, UŠT ir valstybių narių finansų įstaigų sąskaitose. Pinigų srautų ataskaitos tikslais pinigai ir pinigų ekvivalentai apima ES bendrojo biudžeto einamąją sąskaitą, kuri balanse įtraukta į mokėtinas sąskaitas. Mokėtinos sumos Didžioji EPF mokėtinų sumų dalis nėra susijusi su prekių arba paslaugų pirkimu, o yra neapmokėti dotacijų arba kitokio finansavimo gavėjų prašymai kompensuoti išlaidas. Jos yra nurodomos kaip mokėtinos sumos, lygios prašomai sumai, kai gaunamas prašymas kompensuoti sąnaudas arba prašymas atlikti mokėjimą, o atlikus patikrinimą atitinkamų finansų specialistų pripažįstamos atitinkančiomis reikalavimus. Šiame etape jos vertinamos patvirtintos ir reikalavimus atitinkančios sumos dydžiu. Kaupiamosios apskaitos esmė – užtikrinti, kad operacijos būtų įrašomos į tuos apskaitos metus, su kuriais jos susijusios. Tai vadinamoji atskyrimo užduotis. Ypač svarbu įvertinti, kokias reikalavimus atitinkančias išlaidas patyrė EPF lėšų gavėjai, nors EPF apie jas dar nepranešė (sukauptos sąnaudos). Vadovaujantis Europos Bendrijų apskaitos taisyklėmis, operacijos ir įvykiai finansinėse ataskaitose pripažįstami tuo laikotarpiu, su kuriuo jie susiję. Sukauptos išlaidos apskaitos laikotarpio pabaigoje pripažįstamos remiantis įvertinta pervedimo įsipareigojimo, kuris turi būti atliktas per tam tikrą laikotarpį, suma (t. y. sutarčių įvykdymo laipsniu), kurį nurodo apskaitos pareigūnas. Ekonominės veiklos rezultatų ataskaita Pajamos EPF pajamas sudaro palūkanos, susidariusios dėl įvairių pinigų likučių, laikomų komerciniuose bankuose, taip pat dėl pavėluoto išmokų mokėjimo EPF. Išlaidos Išlaidos pripažįstamos tuo laikotarpiu, kuriuo įvyko mokėjimą nulėmę įvykiai, jeigu: - pasirašyta sutartis, pagal kurią leidžiama atlikti mokėjimą; - gavėjas atitinka tinkamumo kriterijus (jeigu jie buvo nustatyti); ir - mokėtiną sumą galima pagrįstai įvertinti, remiantis, pavyzdžiui, gavėjo atsiųstomis sąskaitomis, sutarčių įvykdymo laipsniu ir pan. Kadangi Komisijos delegacijų patirtos išlaidos galiausiai neįtraukiamos į EPF ataskaitas, kol šių išlaidų nepatvirtina leidimus duodantis pareigūnas ir apskaitos pareigūnas, bet kokios išlaidos, nepatvirtintos metų pabaigoje, priskiriamos nepaskirstytosioms išlaidoms balanso išlaidų kategorijoje „Kitas trumpalaikis turtas“. Esamos IT apskaitos sistemos (OLAS) nurodyti pinigų principu grindžiamų išlaidų duomenys buvo patikslinti pagal papildomą leidimus duodančio pareigūno pateiktą informaciją apie išankstinį finansavimą ir sukauptas išlaidas, kad būtų laikomasi kaupiamosios apskaitos principų. Nebalansinė informacija Neapibrėžtasis turtas Neapibrėžtasis turtas – dėl praeities įvykių galintis atsirasti turtas, kurio buvimas bus patvirtintas tik įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau nevisiškai Europos Bendrijų kontroliuojamų neapibrėžtų būsimų įvykių. Neapibrėžtasis turtas parodomas, kai tikimasi gauti ekonominės naudos arba turėti naudojimo galimybių. Neapibrėžtas turtas yra nuolat vertinamas, siekiant užtikrinti, kad pasikeitimai bus tinkamai parodyti finansinėse ataskaitose. Jeigu iš esmės neabejojama, kad bus gauta ekonominės naudos arba atsiras naudojimo galimybių, o turto vertė gali būti patikimai įvertinta, turtas ir su juo susijusios įplaukos pripažįstamos to laikotarpio, per kurį atsiranda šių pokyčių, finansinėse ataskaitose. Garantijos Garantijos yra dėl praeities įvykių galintis atsirasti turtas arba įsipareigojimai, kurių buvimas bus patvirtintas tik įvykus arba neįvykus garantuojamam įvykiui. Todėl garantijos laikomos neapibrėžtuoju turtu arba įsipareigojimais. Garantijos galiojimas baigiasi, kai nebelieka garantuojamojo įvykio. Ji pradedama vykdyti, kai laikomasi sąlygų, pagal kurias leidžiama pateikti garantui prašymą atlikti mokėjimą. Balanso pastabos 1. Gautinos sumos 1 lentelė | Mln. EUR | Gautinos sumos | Pastabos | 8-asis | 9-asis | 10-asis | Iš viso 2008 12 31 | Iš viso 2007 12 31 | Gautinos palūkanos – STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 | Gautinos palūkanos – kita | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 | Neapmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 | - Gautinų sumų vertės sumažėjimas | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 | IŠ VISO | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 | Remiantis Kotonu susitarimo nuostatomis, palūkanų pajamos ir atitinkamos gautinos sumos skiriamos 10-ajam EPF. Šios lėšos gali būti naudojamos pagal 10-ajam EPF taikomo vidaus susitarimo 1 ir 6 straipsnių nuostatas[7]. Vienintelė išimtis – STABEX saugiosiose sąskaitose sukauptos palūkanos, kurios skiriamos 8-ajam EPF. (1.1) Gautinos palūkanos – STABEX Ši suma yra palūkanos, sukauptos STABEX saugiosiose sąskaitose 2008 finansiniais metais, už kurias mokėjimas bus gautas 2009 m. Palūkanos yra atitinkamų šalių gavėjų nuosavybė. (1.2) Gautinos palūkanos – kita Ši suma yra palūkanos, sukauptos Europos bankų sąskaitose ir STABEX einamojoje sąskaitoje 2008 finansiniais metais, už kurias mokėjimas bus gautas 2009 m. (1.3) Neapmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti Vykdomųjų raštų sumoms išieškoti galutinis likutis – tai išduotų, bet neapmokėtų vykdomųjų raštų sumoms išieškoti vertė metų pabaigoje. 2007 m. gruodžio 31 d. su išankstiniu finansavimu susijusių neapmokėtų vykdomųjų raštų sumoms išieškoti likutis buvo 21,21 mln. EUR. Iš jų 9,33 mln. EUR neįtraukti į 2007 m. metines ataskaitas. 2008 m. EPF apskaitos įrašai atnaujinti. Atlikus patikslinimą, padidintos gautinos sumos ir atitinkamai sumažintas išankstinis finansavimas, todėl grynasis turtas nepasikeitė. Lėšų judėjimas remiantis vykdomais vykdomaisiais raštais sumoms išieškoti tam tikru laikotarpiu nurodytas toliau. 1.3 lentelė | Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | IŠ VISO | 2007 12 31 neapmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti | 6,96 | 14,25 | 21,21 | 2008 m. pateikti vykdomieji raštai sumoms išieškoti | 27,39 | 52,17 | 79,56 | 2008 m. apmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti | -30,19 | -47,00 | -77,18 | Apmokėti | -27,54 | -35,90 | -63,45 | Atsisakyti (FR 73 straipsnis) | -1,06 | -1,63 | -2,69 | Panaikinti | -0,62 | -0,92 | -1,54 | Įskaityti | -0,96 | -8,54 | -9,51 | Revalvacija | 0,00 | -0,43 | -0,43 | 2008 12 31 neapmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti | 4,17 | 18,98 | 23,15 | (1.4) Gautinų sumų vertės sumažėjimas Remdamasis 19 TVSAS, apskaitos pareigūnas nustatė atidėjinį gautinų sumų vertės sumažėjimui pagal du kintamuosius: - skolos amžius, taikant 20 % vertės eurais atidėjinį už kiekvienus neapmokėtos skolos metus ir - kartu su leidimus duodančiu pareigūnu nustatoma skolos nesusigrąžinimo rizika. 1.4 lentelė | Mln. EUR | Gautinų sumų vertės sumažėjimas | 7-asis EPF | 8-asis EPF | 9-asis EPF | IŠ VISO | Likutis 2008 12 31 | 0,35 | 5,65 | 6,00 | Likutis 2007 12 31 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Padidėjimas (sumažėjimas) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 | 2. Grynasis išankstinis finansavimas Pagal kaupiamosios apskaitos principus EPF vykdomi išankstiniai mokėjimai priskiriami turtui. Leidimus duodantis pareigūnas pateikė neišmokėtų išankstinio finansavimo lėšų duomenis (žr. 2.1 lentelę). Išankstinis finansavimas nurodomas atėmus neapmokėtus vykdomuosius raštus sumoms išieškoti, susijusius su išankstiniais mokėjimais, ir metų gale dar nepadengtas apskaičiuotas sumas. 2008 m. pasikeitė vykdomųjų raštų sumos išieškoti pateikimo tvarka. Neapmokėtos sumos dabar įtraukiamos į bendrą išankstinio finansavimo eilutę. 2 lentelė | Mln. EUR | Grynasis išankstinis finansavimas | Pastabos | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2008 12 31 | IŠ VISO 2007 12 31 | Išankstinis finansavimas (bendra suma) | 2.1 | 244,54 | 2 377,17 | 63,77 | 2 685,48 | 2 766,52 | Išankstiniai mokėjimai, skirti studijų dotacijoms valdyti | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 | - Išankstinio finansavimo padengimo įvertis | 2.3 | -151,14 | -1 615,72 | -1,22 | -1 768,08 | -1 800,51 | - Neapmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti (2007 m.) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 | IŠ VISO | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 | (2.1) Išankstinis finansavimas (bendra suma) Pagal daugumą sutarčių numatoma, kad išankstiniai mokėjimai atliekami iki darbų pradžios, atsargų pristatymo arba paslaugų suteikimo. Kartais sutartyse numatytų įmokų tvarkaraštyje numatoma atlikti mokėjimus atsižvelgiant į pažangos ataskaitas. Išankstinis finansavimas paprastai atliekamas šalies arba teritorijos, kurioje vykdomas projektas, valiuta. Toliau lentelėje pateikiama informacija apie nesumokėtą išankstinį finansavimą (išskyrus struktūrinio pertvarkymo programas ir tiesioginės paramos iš biudžeto programas), kuris metų pabaigoje įrašomas į leidimus duodančio pareigūno sąskaitas. Sumos perskaičiuotos eurais taikant oficialų gruodžio 31 d. valiutos keitimo kursą. 2.1 lentelė | Mln. EUR | Išankstinis finansavimas (bendra suma) | 7-asis EPF | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO | Iš viso 2008 12 31 | 244,54 | 2 377,17 | 63,77 | 2 685,48 | Iš viso 2007 12 31 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | Padidėjimas (sumažėjimas) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 | (2.2) Išankstiniai mokėjimai, skirti studijų dotacijoms valdyti Ši suma atitinka išorės įstaigoms mokamus išankstinius mokėjimus, skirtus studijų stipendijoms valdyti. (2.3) Išankstinio finansavimo padengimo įvertis Ši suma – tai leidimus duodančio pareigūno apskaičiuotos sukauptos sąnaudos, atitinkančios reikalavimus atitinkančių išlaidų, kurias neišmokėto išankstinio finansavimo gavėjai patyrė metų pabaigoje, suma, apie kurią dar nepranešta. Šios sumos ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje parodomos kaip išlaidos ir perklasifikuotos iš mokėtinų sumų į išankstinį finansavimą. 3. Kitas trumpalaikis turtas Šią sumą sudaro visi mokėjimai ir (arba) įplaukos, kurias reikia galutinai paskirstyti atitinkamiems projektams ir ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje. 3 lentelė | Mln. EUR | Kitas trumpalaikis turtas | 9-asis EPF | 10-asis EPF | Iš viso 2008 12 31 | Iš viso 2007 12 31 | Nepaskirstytosios išlaidos | -0,03 | -0,03 | 1,19 | Nepaskirstytosios įplaukos | -6,47 | -6,47 | -4,55 | Dalinis išskaitymas | 0,17 | 0,17 | 0,70 | IŠ VISO | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 | 4. Jungiamosios sąskaitos Siekiant padidinti veiksmingumą, visiems EPF diegiamas bendras iždas, todėl galima atlikti operacijas tarp skirtingų EPF, kurios išlyginamos įvairius balansus siejančiose jungiamosiose sąskaitose. 4 lentelė | Mln. EUR | Jungiamosios sąskaitos | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | Iš viso 2008 12 31 | Iš viso 2007 12 31 | į 6-ąjį (iš 6-ojo) EPF | -2 065,45 | -213,85 | -2 279,31 | 0,00 | į 7-ąjį (iš 7-ojo) EPF | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 037,08 | į 8-ąjį (iš 8-ojo) EPF | -3 075,80 | 151,21 | -2 924,60 | -3 301,13 | į 9-ąjį (iš 9-ojo) EPF | 3 075,80 | -173,02 | 2 902,79 | 1 264,05 | į 10-ąjį (iš 10-ojo) EPF | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 | Iš viso | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 | 5. STABEX saugiosios sąskaitos STABEX – tai Europos Komisijos kompensacinės finansų schemos, kuria siekiama stabilizuoti AKR šalių eksporto pajamas, akronimas. Ši schema pirmą kartą pradėta taikyti priėmus pirmąją Lomės konvenciją (1975 m.) siekiant panaikinti neigiamą žemės ūkio produktų eksporto pajamų nestabilumo poveikį. STABEX saugiųjų sąskaitų likutį sudaro visos turimos STABEX lėšos, kurios ateityje bus pervestos atitinkamai AKR valstybei paramos gavėjai. Šis likutis priskirtas 10-ajam EPF. 5 lentelė | Mln. EUR | STABEX saugiosios sąskaitos | Likutis 2007 12 31 | Pervedimai iš STABEX einamosios sąskaitos | Palūkanos | Mokėjimai | Likutis 2008 12 31 | BENINAS | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASAS | 0,01 | 0,00 | 0,01 | BURUNDIS | 0,68 | 0,07 | 0,75 | KAMERŪNAS | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 | KOMORAI | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINIKA | 0,08 | 0,00 | 0,08 | ETIOPIJA | 0,96 | 0,04 | 1,01 | GAMBIJA | 1,07 | 0,05 | 1,12 | GRENADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 | BISAU GVINĖJA | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 | DRAMBLIO KAULO KRANTAS | 1,57 | 0,07 | 1,64 | JAMAIKA | 0,62 | 0,03 | 0,65 | MADAGASKARAS | 0,68 | 0,03 | 0,71 | MALAVIS | 0,97 | 0,04 | 1,02 | MAURITANIJA | 0,38 | 0,06 | 0,44 | PAPUA NAUJOJI GVINĖJA | 0,70 | 0,03 | 0,73 | RUANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 | SENEGALAS | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 | SIERA LEONĖ | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 | SENT LUSIJA | 14,60 | 0,63 | 15,24 | SALIAMONO SALOS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | SUDANAS | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 | SENT VINSENTAS IR GRENADINAI | 4,21 | 0,18 | 4,40 | TANZANIJA | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 | TOGAS | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 | TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 | UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 | ZIMBABVĖ | 3,01 | 0,13 | 3,15 | IŠ VISO STABEX | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 | Be pirmiau nurodytų lėšų, yra ir kitų paramą gaunančioms AKR valstybėms skirtų STABEX lėšų. Komisijai ir paramą gaunančiai (AKR) valstybei sutarus dėl STABEX lėšų naudojimo būdų, abi šalys pasirašo pervedimo susitarimą. Pagal Lomės IV susitarimo[8] (su pakeitimais) 211 straipsnio nuostatas lėšos pervedamos į AKR valstybės vardu atidarytą saugiąją sąskaitą, kurios sumoms skaičiuojamos palūkanos ir kuri tvirtinama dviem parašais (Komisijos pareigūno ir paramą gaunančios valstybės). Lėšos laikomos tose saugiosiose sąskaitose tol, kol pagal abipusių įsipareigojimų sistemą (angl. Framework of Mutual Obligations , FMO) pagrindžiama, kad galima atlikti pervedimą projektui. Komisijos pareigūnas pasilieka sąskaitos parašo teisę, siekdamas užtikrinti, kad lėšos būtų išmokamos taip, kaip planuota. Lėšos dviem parašais tvirtinamose sąskaitose yra AKR valstybės nuosavybė, todėl nėra įtraukiamos kaip turtas į EPF metines ataskaitas. Pervedimai į šias sąskaitas įrašomi kaip STABEX mokėjimai. Informacija apie tokias sąskaitas pateikiama metinėje EPF finansų valdymo ataskaitoje[9]. 2008 m. 8,47 mln. EUR skirti Togui – vadovaujantis leidimus duodančio pareigūno nurodymais, atliktas pervedimas iš STABEX einamosios sąskaitos į dviem parašais tvirtinamą saugiąją sąskaitą (žr. 7.4 pastabą). 6. Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas Šį likutį sudaro sumos, kuriomis gali pasinaudoti Kongo Demokratinė Respublika pagal Tarybos sprendimo 2003/583/EB[10] nuostatas. 6 lentelė | Mln. EUR | 10-asis EPF | Likutis 2008 12 31 | Likutis 2007 12 31 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas | 1,75 | 1,75 | 3,36 | IŠ VISO | 1,75 | 1,75 | 3,36 | 7. Pinigai bankuose Remiantis 10-ojo EPF finansinio reglamento 153 straipsnio nuostatomis, iždo lėšos nurodomos 10-ojo EPF balanse. 7 lentelė | Mln. EUR | Pinigai bankuose | Pastabos | 10-asis EPF | Likutis 2008 12 31 | Likutis 2007 12 31 | Iždo sąskaitos | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 | Vietos mokėjimo agentai | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 | Europos mokėjimo agentai | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 | STABEX einamoji sąskaita | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 | Pinigai kelyje | 0,00 | 0,00 | 0,95 | IŠ VISO | 185,94 | 185,94 | 285,24 | (7.1) Iždo sąskaitos Tai sąskaitos, laikomos valstybių narių centriniuose bankuose, į kurias mokami EPF įnašai. Apskaitos pareigūnas atlieka pervedimus iš šių sąskaitų Europos mokėjimo agentams. (7.2) Vietos mokėjimo agentai Tai sumos, laikomos AKR valstybių ir UŠT bankų sąskaitose ir naudojamos mokėjimams vietos valiuta paramą gaunančioje valstybėje atlikti. Lėšos sąskaitose paprastai laikomos eurais, tačiau gali būti laikomos ir Bendrijos valstybės narės valiuta. (7.3) Europos mokėjimo agentai Šios sąskaitos laikomos valstybėse narėse (ES-15) įsteigtuose komerciniuose bankuose ir EIB. Lėšos sąskaitose laikomos eurais ir naudojamos mokėjimams, kurie skirti paramos gavėjams Europos Sąjungoje ir kitur, atlikti. Paprastai mokėjimai atliekami eurais, tačiau gali būti atliekami ir kitomis valiutomis. Šios lėšos taip pat naudojamos vietos mokėjimo agentų sąskaitoms ir su bendruoju ES biudžetu susijusiai jungiamajai sąskaitai papildyti. (7.4) STABEX einamoji sąskaita 2007 m. likutis 2008 m. skirtas Togui – vadovaujantis leidimus duodančio pareigūno nurodymais, atliktas pervedimas į dviem parašais tvirtinamą saugiąją sąskaitą. 8. Bendrojo finansavimo banko sąskaitos Šiose sąskaitose laikomos likusios lėšos, susijusios ankstesniais bendrojo finansavimo susitarimais. Šios sąskaitos pirmą kartą įtrauktos į metines ataskaitas. Šios lėšos yra atitinkamų valstybių narių nuosavybė, todėl atitinkama suma įrašyta kaip mokėtina (žr. 9.3 pastabą). Dėl šios priežasties grynajam turtui nėra jokio poveikio. Atitinkama bendrojo finansavimo suma 2007 m. gruodžio 31 d. buvo 30,91 mln. EUR. Naujajam 10-ojo EPF Danijos bendrajam finansavimui (žr. 10 pastabą) bus naudojama standartinė EPF iždo struktūra, nenaudojant specialių banko sąskaitų. 8 lentelė | Mln. EUR | 9-asis EPF | 10-asis EPF | Likutis 2008 12 31 | Likutis 2007 12 31 | Bendrojo finansavimo banko sąskaitos | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | IŠ VISO | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | 9. Mokėtinos sumos 9 lentelė | Mln. EUR | Mokėtinos sumos | Pastabos | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | Iš viso 2008 12 31 | Iš viso 2007 12 31 | Būsimojo laikotarpio pajamos | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 | Su bendruoju ES biudžetu susijusi jungiamoji sąskaita – SWIFT | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 | Mokėtinos valstybių narių bendrojo finansavimo sumos | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | Sukauptos išlaidos | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 | Tvirtintinas atitikimas ir nebaigti mokėjimai | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 | Gautinos sąskaitos | 9.5 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 | 2 087,42 | - Išankstinio finansavimo padengimo įvertis | 2.3 | -151,14 | -1 615,72 | -1,22 | -1 768,08 | -1 800,51 | IŠ VISO | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 | (9.1) Būsimojo laikotarpio pajamos 9.1 lentelė | Mln. EUR | Iš anksto gauti įnašai | Likutis 2008 12 31 | Likutis 2007 12 31 | Airija | 2,74 | 1,00 | Jungtinė Karalystė | 222,08 | 208,09 | Suomija | 8,61 | 2,00 | IŠ VISO | 233,43 | 211,08 | (9.2) Su bendruoju ES biudžetu susijusi jungiamoji sąskaita – SWIFT Nuo 2005 finansinių metų pradžios mokėjimai gavėjams Europos Sąjungoje atliekami per SWIFT sistemą iš Europos Sąjungos bendrojo biudžeto. Šiuo tikslu buvo atidaryta einamoji sąskaita. Ši sąskaita nurodyta pinigų srautų ataskaitoje kaip pinigų ekvivalentas. Nuo 2009 m. ši sąskaita bus uždaryta – EPF mokėjimai bus atliekami tiesiogiai per EPF SWIFT. (9.3) Mokėtinos valstybių narių bendrojo finansavimo sumos Italijos bendrasis finansavimas tebėra vykdomas pagal 9-ąjį EPF. 10-jo EPF banko sąskaitos susijusios su ankstesniu bendruoju finansavimu. Šios lėšos bus grąžintos atitinkamoms valstybėms narėms gavus leidimus duodančio pareigūno nurodymą. Taip pat žr. 8 pastabą. Šios sąskaitos pirmą kartą įtrauktos į metines ataskaitas; atitinkama bendrojo finansavimo suma 2007 m. gruodžio 31 d. buvo 30,91 mln. EUR. Sukauptos išlaidos Esamos IT apskaitos sistemos (OLAS) pateikta apskaitos informacija buvo patikslinta, kad duomenys atitiktų kaupiamosios apskaitos principus. Leidimus duodantis pareigūnas pateikė papildomos informacijos. Sukauptos išlaidos apima tvirtintiną atitikimą ir gautinų sąskaitų įvertinimą, remiantis projektų pažangos laipsniu. 2007 m. sukauptų išlaidų nustatymo metodika patobulinta – įtraukta sutarties rūšis. (9.4) Tvirtintinas atitikimas ir nebaigti mokėjimai Tai sąskaitos, kurios gautos iki 2008 finansinių metų pabaigos, tačiau kurios metų pabaigoje dar nebuvo išanalizuotos arba nebuvo leista atlikti mokėjimo. Toliau lentelėje pateikiamos į leidimus duodančio pareigūno sąskaitas įtrauktos sumos. 9.4 lentelė | Mln. EUR | Tvirtintinas atitikimas ir nebaigti mokėjimai | 7-asis EPF | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO | Iš viso 2008 12 31 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | Iš viso 2007 12 31 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 | Padidėjimas (sumažėjimas) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 | (9.5) Gautinos sąskaitos Tai išlaidų, kurios jau patirtos, tačiau kurių sąskaitos dar neišrašytos, duomenys. Leidimus duodančio pareigūno apskaičiuotos sumos nurodytos toliau pateiktoje lentelėje. 2009 m. pradžioje Komisija pradėjo išsamią metodikos ir skirtingų hipotezių, pagal kurias nustatomas įsigijimas, analizę, atliekamą kartu su nepriklausoma audito bendrove. Remiantis rekomendacijomis, šiuo metu atliekamas patobulintos metodikos vertinimas – galbūt ji bus įtraukta į 2009 m. metines ataskaitas. 9.5 lentelė | Mln. EUR | Gautinos sąskaitos | 7-asis EPF | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO | Iš viso 2008 12 31 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 | Iš viso 2007 12 31 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | Padidėjimas (sumažėjimas) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 | Fondai ir rezervai 10. Pareikalautasis fondo kapitalas 10 lentelė | Mln. EUR | 2008 m. kapitalas | 7-asis EPF | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | Iš viso EPF | Fondo kapitalas (a) | 0,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 21 154,40 | 45 693,72 | Nepareikalautosios lėšos (b) | 0,00 | 0,00 | 7 460,15 | 21 154,40 | 28 614,55 | Pareikalautasis fondo kapitalas (a)-(b) | 0,00 | 12 840,00 | 4 239,17 | 0,00 | 17 079,17 | 2007 m. kapitalas | Fondo kapitalas (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Nepareikalautosios lėšos (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Pareikalautasis fondo kapitalas (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 0,00 | 25 019,17 | Fondo kapitalas – tai visa atitinkamo EPF iš valstybių narių gautina suma, kaip numatyta kiekviename valstybių narių ir paramą gaunančių AKR valstybių bei UŠT vidaus susitarime[11]. Nuo tada pradinė asignavimo suma, skirta 9-ajam EPF, kuri iš pradžių buvo 10 555,15 mln. EUR, 2004 m. buvo padidinta 105,00 mln. EUR suma, kurią suteikė EIB pagal Tarybos sprendimo 2003/583/EB nuostatas. Šis papildomas asignavimas skirtas veiksmams, kurių bus imamasi Kongo Demokratinėje Respublikoje. 9-ojo EPF vidaus susitarimo 2 straipsnio 2 dalyje nustatytas 1 000,00 mln. EUR rezervas, kuris nuo 2004 m. iki 2007 m. buvo naudojamas vadovaujantis įvairiais Tarybos sprendimais[12]. Remdamasi 2007 m. gegužės 25 d. Jungtinės AKR ir ES Tarybos sprendimu[13], Komisija nusprendė pradėti raginti mokėti papildomus savanoriškus įnašus, siekiant paremti Afrikos taikos priemonę AKR valstybių bendradarbiavimo lygiu – taip 9-asis EPF buvo padidintas 39,17 mln. EUR suma. Remiantis 10-ajam EPF taikomu vidaus susitarimu, 10-asis EPF įsigaliojo 2008 m. liepos 1 d., fondo kapitalas – 21 152,00 mln. EUR. Ši suma padidinta Danijos bendruoju finansavimu[14] – 2,40 mln. EUR. Nepareikalautosios lėšos – tai pradinis asignavimas, kurio valstybių narių dar nepareikalauta sumokėti. Pareikalautasis fondo kapitalas – pradinių asignavimų suma, kurią valstybės narės prašomos pervesti į iždo sąskaitas 10-ojo EPF finansinio reglamento 16 straipsnyje nustatyta tvarka. 10.1 lentelėje pateikta informacija apie 2008 m. pareikalautus ir gautus įnašus. 10.1 lentelė | Mln. EUR | Įnašai | % | Pareikalauta 2007 m. | Gauta 2007 m. | Pareikalauta 2008 m. | Gauta 2008 m. | Nepareikalauti 9-ojo EPF įnašai | Austrija | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 | Belgija | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 | Danija | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 | Suomija | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 | Prancūzija | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1 812,82 | Vokietija | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1 742,69 | Graikija | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 | Airija | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 | Italija | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 | Liuksemburgas | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 | Nyderlandai | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 | Portugalija | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 | Ispanija | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 | Švedija | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 | Jungtinė Karalystė | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 | Estija | netaikoma | 0,03 | netaikoma | Čekija | netaikoma | 0,18 | netaikoma | EIB | netaikoma | 40,00 | 45,63 | netaikoma | IŠ VISO | 100,00 | 2 640,00 | 2.679,17 | 3 000,00 | 3 000,00 | 7 460,15 | 2008 m. per Europos investicijų banką gautas 5,63 mln. EUR vertės Italijos įnašas. 11. Kiti rezervai Įsigaliojus Kotonu susitarimui, visos ankstesniuose EPF nepanaudotos lėšos pervestos į naujausią įsigaliojusį EPF po įsipareigojimų panaikinimo. Iš kitų EPF perkeltais ištekliais padidinami gaunančiojo fondo asignavimai ir sumažinami fondo, kuriam lėšos buvo skirtos iš pradžių, asignavimai. 11 lentelė | Mln. EUR | Perkėlimai tarp EPF | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | Konsoliduota | Iš viso 2008 12 31 | į 6-ąjį (iš 6-ojo) EPF | 94,00 | 490,36 | 584,36 | į 7-ąjį (iš 7-ojo) EPF | 532,82 | 1 135,08 | 1 667,89 | į 8-ąjį (iš 8-ojo) EPF | 2 762,16 | 17,16 | 2 779,32 | 2 779,32 | į 9-ąjį (iš 9-ojo) EPF | -2 762,16 | 79,87 | -2 682,29 | -2 682,29 | į 10-ąjį (iš 10-ojo) EPF | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 | IŠ VISO | -2 152,51 | 4 307,72 | 97,04 | 0,00 | 2 252,25 | Ekonominės veiklos rezultatų ataskaitos pastabos 12. Veiklos pajamos Nuo 2008 m. vykdomieji raštai sumoms išieškoti mažinami susijusio išankstinio finansavimo suma ir įtraukiami į veiklos pajamas jų patvirtinimo ir (arba) išdavimo metu. Remiantis 10-ojo EPF finansinio reglamento 60 straipsniu, valstybės narės, laiku nesumokėjusios reikalaujamų įnašų, moka palūkanas. Šiomis palūkanomis (kaip veiklos pajamomis) padidinami bendri fondų asignavimai. 13. Administracinės ir finansinės išlaidos Šią išlaidų kategoriją sudaro administracinės ir finansinės išlaidos, kurios padengiamos iš palūkanų ir yra susijusios su decentralizavimo procesu taikant 10-ajam EPF taikomo vidaus susitarimo 1 ir 6 straipsnių nuostatas. Be to, remiantis 2005 m. birželio 21 d. Tarybos sprendimu Nr. 599, decentralizavimo procesui finansuoti iš AKR vidaus asignavimų perskirstyta papildoma 90 mln. EUR suma. Išlaidos personalui ir infrastruktūrai šioje išlaidų kategorijoje 2007 m. siekė 25,60 mln. EUR, 2008 m. – 0 mln. EUR. 14. Iš viso išlaidų (pinigų principu) Šias sumas sudaro visi 2008 finansinių metų konkretaus (-čių) fondo (-ų) pinigų apskaitos principu grindžiami mokėjimai, įskaitant išankstinius mokėjimus ir vykdomuosius raštus sumoms išieškoti. Suvestiniai duomenys pateikiami leidimus duodančio pareigūno parengtoje finansinio vykdymo ataskaitoje. 15. Kaupimo principu grindžiami patikslinimai Bendra išlaidų suma buvo patikslinta, kad atitiktų tarptautinį apskaitos standartą 3 TVSAS. Prireikus EPF apskaitos sistemos pateikta apskaitos informacija buvo patikslinta, kad pateikiami duomenys atitiktų kaupiamosios apskaitos principus. Leidimus duodantis pareigūnas taip pat pateikė papildomos informacijos apie pajamų ir išlaidų straipsnius. 15 lentelė | Mln. EUR | Kaupimo principu grindžiamų patikslinimų metinis padidėjimas 2008 m. | Pastabos | 7-asis EPF | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF padidėjimas 2008 m. | Išankstinis finansavimas | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 | Sukauptos išlaidos | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 | Tvirtintinas atitikimas | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 | Gautinos sąskaitos | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 | - Išankstinio finansavimo padengimo įvertis | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 | Kaupimo principu grindžiami patikslinimai iš viso | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 | 16. Iš viso išlaidų (kaupimo principu) Projektų išlaidos pagal EPF buvo pakoreguotos atsižvelgiant į atitinkamus tarptautinius apskaitos standartus. Nuo 2009 finansinių metų, kai sąskaitos buvo perkeltos į naująją IT (ABAC FED) sistemą, kiekvienos pagalbos priemonės išlaidos bus pateikiamos tik kaupimo principu. 17. Finansinės įplaukos Finansinės įplaukos daugiausia apima palūkanas, sukauptas Europos bankų sąskaitose ir STABEX sąskaitose. Palūkanų įplaukos priskiriamos 10-ajam EPF. 17 lentelė | Mln. EUR | 2008 m. sukauptos palūkanos | Pastabos | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | Iš viso 2008 12 31 | Iš viso 2007 12 31 | EIB | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 | Europos bankai | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 | Vykdomieji raštai sumoms išieškoti | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 | STABEX | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos įnašas | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 | Perkėlimas į 10-ąjį EPF | -2,39 | -2,39 | 0,00 | IŠ VISO PALŪKANŲ | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 | (17.1) EIB ir Europos bankų palūkanų įplaukos Palūkanos, sukauptos Europos mokėjimo agentų sąskaitose, pagal 10-ajam EPF taikomo vidaus susitarimo 1 ir 6 straipsnius gali būti naudojamos projektams finansuoti. Šiomis palūkanomis gerokai padidinami bendri fondų asignavimai. (17.2) Palūkanų įplaukos už pavėluotą vykdomųjų raštų sumoms išieškoti apmokėjimą Tai iš skolininkų gautos palūkanos už pavėluotą vykdomųjų raštų sumoms išieškoti apmokėjimą. Šios lėšos gali būti naudojamos projektams finansuoti pagal 10-ajam EPF taikomo vidaus susitarimo 1 ir 6 straipsnius. Šiomis palūkanomis gerokai padidinami bendri fondų asignavimai. (17.3) Palūkanų įplaukos už STABEX saugiąsias sąskaitas ir specialiąją Kongo Demokratinės Respublikos sąskaitą Tai – pajamos, sukauptos STABEX saugiosiose sąskaitose ir specialiojoje Kongo Demokratinės Respublikos sąskaitoje. Nors atrodo, kad šiomis pajamomis didinama bendra fondo lėšų suma, reikia atsižvelgti į tai, kad šiose sąskaitose sukauptos pajamos yra skirtos konkrečiam tikslui ir konkrečiai paramą gaunančiai valstybei (žr. 5 pastabą). Nebalansinė informacija Garantijos Garantijos skirtos išankstiniam finansavimui užtikrinti, o jų atsisakoma, kai sumokama paskutinė pagal projektą reikalaujama suma. Remiantis apdairumo principu ir laikantis 19 TVSAS nuostatų, neapibrėžtasis turtas finansinėse ataskaitose neapskaitomas. Siekiant skaidrumo jis nurodomas pastaboje. Šios rūšies garantijų atveju nurodomos dvi vertės: nominalioji ir einamoji. Nominaliosios vertės atsiradimas siejamas su garantijos buvimu. Nominalioji vertė nurodoma kaip neapibrėžtasis turtas. Einamosios vertės atveju garantija suteikiama, jeigu yra išankstinio finansavimo mokėjimas ir (arba) tolesni mokėjimai. 2008 m. gruodžio 31 d. gautų išankstinio finansavimo garantijų nominalioji vertė siekia 699,57 mln. EUR (žr. lentelę toliau), o einamoji vertė – 410,25 mln. EUR. 18 lentelė | Mln. EUR | Garantijos | dėl išankstinio finansavimo | dėl garantijos išskaitymo | dėl vykdymo | IŠ VISO 2008 12 31 | IŠ VISO 2007 12 31 | 7-asis EPF | 105,80 | 8-asis EPF | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 | 9-asis EPF | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1 016,28 | 639,04 | 10-asis EPF | IŠ VISO | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1 175,80 | 1 004,20 | FINANSINIO VYKDYMO ATASKAITA Įvadinė pastaba Ankstesnieji EPF 2000 m. liepos 27 d. AKR ir EB Tarybos sprendime Nr. 1/2000 dėl pereinamojo laikotarpio priemonių numatyta, kad ankstesnių EPF nepaskirstytų išteklių dalis turi būti panaudota programoms, atitinkančioms susijusias Kotonu susitarimo nuostatas ir iš anksto taikomas pagal pereinamojo laikotarpio priemones. 2001 m. kovo 16 d. Komisijos sprendime Nr. 410/2001, nustatančiame asignavimus orientacinėms programoms AKR šalims pagal AKR ir EB partnerystės susitarimą, numatyta, kad nepaskirstyti ankstesnių EPF ištekliai (ne daugiau kaip 1, 2 mlrd. EUR) būtų panaudoti vykdymui pagal atitinkamų EPF taisykles ir procedūras iki 9-ojo EPF finansinio protokolo įsigaliojimo. 2001 m. birželio 15 d. Komisijos sprendime Nr. 1033/2001 nustatyti asignavimai regioninėms programoms ir AKR vidaus bendradarbiavimui pagal AKR ir EB partnerystės susitarimo finansinį protokolą. 2002 m. liepos 11 d. Komisijos sprendimu Nr. 1252/2002 iš bendrų 6-ojo ir 7-ojo EPF rezervų 60 mln. EUR padidintas AKR vidaus bendradarbiavimo biudžetas ir numatyta, kad šios papildomos lėšos pagal pradiniams EPF taikytas taisykles ir procedūras bus naudojamos, kol įsigalios 9-ojo EPF finansinis protokolas. 2002 m. gruodžio 23 d. AKR ir EB Ministrų Tarybos sprendimu Nr. 3/2002 iš 8-ojo EPF nepaskirstytų išteklių (bendrojo rezervo) išskaityta 25 mln. suma ir paskirta regioniniam bendradarbiavimui pagal AKR ir EB partnerystės susitarimą. Kaip ir ankstesniais metais, siekiant užtikrinti skaidrumą pateikiant 2008 m. ataskaitas, toliau pateikiamose lentelėse atskirai nurodomos kiekvieno EPF (7-ojo ir 8-ojo) pagal Lomės konvencijoje numatytą programavimą ir pagal Kotonu susitarime numatytą programavimą panaudotos dalys. Kalbant apie minėtąjį programavimą, ataskaitos buvo rengiamos ir pateikiamos remiantis AKR ir EB partnerystės susitarimo IV priedo 3 straipsnio 2 dalimi, taikoma toms šalims. Šiame straipsnyje AKR šalims numatytas A finansinis paketas, skirtas makroekonominei paramai ir paramai programoms bei projektams, ir B finansinis paketas, skirtas nenumatytiems poreikiams, pvz., neatidėliotinai pagalbai, skolos mažinimo iniciatyvoms ir paramai siekiant sušvelninti eksporto pajamų nestabilumo poveikį, finansuoti[15]. Kalbant apie regionus, ataskaitos buvo pateiktos remiantis regioniniu programavimu, kaip nurodyta AKR ir EB partnerystės susitarimo 2 skyriuje (t. y. regioninės orientacinės programos ir AKR vidaus bendradarbiavimas). Remiantis AKR ir EB partnerystės susitarimo Ib priedo 4 punktu (2008–2013 m. daugiametė finansinė programa), nuo 2007 12 31 iki 10-ojo EPF įsigaliojimo likę šių fondų likučiai ir nepanaudotos sumos perkeltos į 9-ąjį EPF , siekiant užtikrinti ES administracijos gebėjimą dirbti ir padengti einamąsias išlaidas, kad projektų vykdymas tęstųsi iki 10-ojo EPF įsigaliojimo. Kadangi 10-asis EPF įsigaliojo 2008 m. liepos 1 d., likę šių fondų likučiai ir nepanaudotos sumos perkeltos į 10-ojo EPF veiklos rezervą. Šis rezervas gali būti naudojamas tik laikantis 10-ojo EPF vidaus susitarimo 1.4 straipsnyje nustatytų sąlygų. Kadangi 6-ojo EPF veikla užbaigta 2006 m., į metines ataskaitas nebeįtrauktos to EPF vykdymo lentelės. Tačiau su pervestais likučiais susijęs vykdymas nurodytas 9-ajame EPF. 7-asis EPF Atsižvelgdama į 7-ojo EPF vykdymo pažangą, Komisija nusprendė baigti šio fondo veiklą 2008 m. rugpjūčio 31 d. (2008 m. rugpjūčio 29 d. Sprendimas PE/2008/4803). Visos sumos, kurios skirtos, dėl kurių įsipareigota ir kurios išmokėtos pagal dar galiojančias sutartis, minėtąją dieną perkeltos (ne tik likę likučiai, kaip 6-ojo EPF atveju). Dėl šios priežasties sumos, perkeltos 7-ojo EPF veiklos užbaigimo metu, daug didesnės nei sumos, perkeltos 6-ojo EPF veiklos užbaigimo metu. Atlikti tokie perkėlimai - 740 980 526,27 EUR – asignavimams ir bendriesiems įsipareigojimams; - 690 996 406,08 EUR – individualiems įsipareigojimams; - 563 402 665,70 EUR – jau atliktiems ir perkeltiems mokėjimams. Veiklos užbaigimo metu likęs įsipareigojimų likutis, perkeltas į 9-ąjį EPF, siekė 177 577 860,57 EUR – 127 593 740,38 EUR sudarė išmokėtinas likutis, 49 984 120,19 EUR sudarė likutis būsimoms sutartims sudaryti. Atsižvelgiant į likusio 7-ojo EPF likučio perkėlimą, atnaujinta 9-ojo EPF asignavimų suma nuo 15 907 435 336, 39 EUR padidėjo iki 16 648 415 862,66 EUR (neįskaitant palūkanų). 740 980 526,27 EUR asignavimų suma išskaidyta taip: – Orientacinės programos (subsidijos) | 406 572 791,03 EUR | – Neprogramuojama pagalba (neatidėliotina pagalba, rizikos kapitalas, „Sysmin“, 5-ojo EPF likutis, SPP valdymo parama, labai įsiskolinusių neturtingų šalių skolos mažinimo iniciatyva) | 334 407 735,24 EUR | • iš jų tik STABEX | 133 859 893,00 EUR | Bendro pobūdžio įsipareigojimų (projektų) ir individualių įsipareigojimų (sutarčių) likučiai buvo pervesti į specialią 9-ojo EPF išlaidų kategoriją, pagal kurią galima nustatyti pervestas sumas ir jų panaudojimą. 7-ojo EPF metiniai duomenys nuo 2008 m. sausio 1 d. iki rugpjūčio 31 d. pateikiami 7-ojo EPF 2008 m. metinėje ataskaitoje, o nuo 2008 m. rugsėjo 1 d. iki gruodžio 31 d. – 9-ojo EPF 2008 m. metinėje ataskaitoje. 10-asis EPF 2000 m. birželio 23 d. Europos bendrijos valstybių narių ir Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno valstybių (AKR) Kotonu pasirašytas AKR ir EB partnerystės susitarimas įsigaliojo 2003 m. balandžio 1 d. Kotonu susitarimas buvo iš dalies pakeistas susitarimu, kurį minėtosios šalys 2005 m. birželio 25 d. pasirašė Liuksemburge. 2001 m. lapkričio 27 d. ES Tarybos sprendimas (2001/822/EB) dėl Užjūrio šalių ir teritorijų (UŠT) asociacijos su Europos bendrija įsigaliojo 2001 m. gruodžio 2 d. Šis sprendimas iš dalies pakeistas 2007 m. kovo 19 d. (Sprendimas 2007/249/EB). 2006 m. liepos 17 d. Europos bendrijos valstybių narių vyriausybių atstovų priimtas Vidaus susitarimas dėl Bendrijos pagalbos finansavimo pagal 2008–2013 m. daugiametę finansinę programą remiantis peržiūrėtu Kotonu susitarimu įsigaliojo 2008 m. liepos 1 d. Remiantis Kotonu susitarimu, antrasis Bendrijos pagalbos AKR šalims ir UŠT laikotarpis (2008–2013 m.) finansuojamas iš 10-ojo EPF, kurio lėšos iš viso siekia 22 682 mln. EUR, iš kurių: 21 966 mln. EUR AKR šalims skirta remiantis peržiūrėto Kotonu susitarimo Ib priede išdėstyta daugiamete finansine programa; 286 mln. EUR UŠT skirta remiantis peržiūrėto Tarybos sprendimo dėl UŠT ir Europos bendrijos asociacijos IIA priedu; 430 mln. EUR skirta Komisijai finansuoti išlaidas, susidarančias dėl 10-ojo EPF išteklių programavimo ir vykdymo, vadovaujantis Vidaus susitarimo 6 straipsniu. 10-ojo EPF įsigaliojimo dieną šias sumas papildė neišleisti likučiai ir dar papildys nepanaudotos lėšos, atsiradusios dėl pirminių žemės ūkio produktų eksporto pajamų stabilizavimo garantijų sistemos (STABEX) pagal ankstesnius fondus (iki 9-ojo EPF). Šie likučiai ir nepanaudotos lėšos turėtų būti naudojami ir valdomi remiantis peržiūrėtu Kotonu susitarimu ir Vidaus susitarimu. 10-ojo EPF asignavimai AKR valstybėms ir regionams (EUR): 15 300 mln. EUR – nacionalinėms orientacinėms programoms, iš kurių: 13 500 mln. EUR – A paketams; 1 800 mln. EUR – B paketams, iš kurių 601 mln. EUR – pradiniai asignavimai ir 1 199 mln. EUR – tolesnių asignavimų rezervas; 1 783 mln. EUR – regioninėms orientacinėms programoms; 683 mln. EUR – tolesnių nacionalinių ir regioninių orientacinių programų asignavimų (po laikotarpio vidurio ir pabaigos apžvalgų) rezervas. Prieduose pateikiamose lentelėse nurodomos grynosios sumos , susijusios su sumomis, kurios patvirtintos, dėl kurių sudarytos sutartys ir kurios išmokėtos. Tik 2.7 lentelėje atskirai nurodytos panaudotos ir nepanaudotos sumos, taip pat sumokėtos ir susigrąžintos sumos. ASIGNAVIMAI 2008 12 31 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 1.10 lentelė [pic] [pic] [pic] [pic] SUVESTINĖS ATASKAITOS [pic][pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] PADĖTIS PAGAL ŠALIS IR PRIEMONES Lentelės pridedamos. Valdymo ataskaitų pastabos: - Lentelėse skaičius „0,00“ reiškia, kad atitinkama suma yra intervale nuo -4 999 EUR iki 4 999 EUR.Kai nenurodytas joks skaičius, suma lygi nuliui.Šalys, kurių balansas yra nulinis visose grafose, lentelėse nenurodytos. - Išlaidų kategorijoje „Visos šalys“ nurodyti projektai, kurie apima keletą šalių, tačiau nėra finansuojami pagal regioninį bendradarbiavimą. - Išlaidų kategorijoje „Finansinės ir administracinės išlaidos“ nurodyti projektai, finansuoti iš EPF palūkanų, arba finansiniai paketai, apimantys administracines išlaidas. 7-asis EPF 3.1.1–3.1.8 lentelėse pateikti duomenys – sumos, susijusios su projektų, sutarčių ir mokėjimų perkėlimu 7-ojo EPF veiklos užbaigimo metu (žr. 4 punktą „Priedas. Padėtis pagal šalis ir priemones“). Toliau pateikiamos 3.1.1 ir 3.1.2 lentelių pirmoje grafoje nurodyto AKR regioniniam bendradarbiavimui skirto asignavimo sumos (iš viso 1008,04 mln. EUR): Komisijos regioninio bendradarbiavimo tikslas (tik AKR valstybės) | 1 125,00 | Viršytas tikslas | (5,92) | Perkėlimai iš nepaskirstytų išteklių, siekiant finansuoti AKR šalių integravimosi į PPO paramos programą | 67,90 | Remiantis pereinamojo laikotarpio priemonėmis, per 2000 m. Į bendrąjį rezervą perkelta suma | 10,00 | Remiantis pereinamojo laikotarpio priemonėmis, per 2001 m. Į bendrąjį rezervą perkelta suma | (8,50) | Remiantis pereinamojo laikotarpio priemonėmis, per 2002 m. Į bendrąjį rezervą perkelta suma | (2,20) | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2003 m. Į 9-ąjį epf perkelta suma | (0,70) | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2004 m. Į 9-ąjį EPF perkelta suma | (49,10) | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2005 m. Į 9-ąjį EPF perkelta suma | (8,26) | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2006 m. Į 9-ąjį EPF perkelta suma | (34,41) | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2007 m. Į 9-ąjį EPF perkelta suma | (12,44) | Į 9-ąjį EPF prieš įsigaliojant 10-ajam EPF ir į 10-ąjį EPF įsigaliojus 10-ajam EPF perkelta suma | (2,32) | 7-ojo EPF veiklos užbaigimo metu į 9-ąjį EPF perkelta suma | (-70,96) | Iš viso 2008 12 31 | 1 008,04 | Visos asignavimų sumos atitinka sprendimais nustatytas sumas, nes nepanaudotos sumos buvo pervestos į 9-ąjį EPF įsigaliojus Kotonu susitarimui (2003 m. Balandžio 16 d. Komisijos sprendimas) arba į 10-ąjį EPF jam įsigaliojus (2008 m. Liepos 1 d.). 8-asis EPF Toliau pateikiamos 3.2.1 ir 3.2.2 lentelių antroje grafoje nurodyto regioniniam bendradarbiavimui skirto asignavimo sumos (iš viso 1 358,50 mln. EUR): Komisijos regioninio bendradarbiavimo tikslas (tik AKR valstybės) | 1 300,00 | Tarybos sprendimas 3/2000, kuriuo siekiama užtikrinti kelių rūšių veiklos tęstinumą, kol neįsigaliojo 9-asis EPF | 306,00 | 2001 m. Gruodžio 20 d. Tarybos sprendimas 10/2001 dėl iš 8-ojo EPF nepaskirstytų išteklių panaudojimo | 180,70 | Remiantis pereinamojo laikotarpio priemonėmis | (68,00) | 2002 m. Gruodžio 23 d. Tarybos sprendimas 3/2002 dėl iš 8-ojo EPF nepaskirstytų išteklių panaudojimo | 54,20 | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2003 m. Į 9-ąjį EPF perkelta suma | (317,33) | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2004 m. Į 9-ąjį EPF perkelta suma | (5,01) | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2005 m. Į 9-ąjį EPF perkelta suma | (31,62) | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2006 m. Į 9-ąjį EPF perkelta suma | (20,83) | Įsigaliojus Kotonu susitarimui per 2007 m. Į 9-ąjį EPF perkelta suma | (23,81) | Į 9-ąjį EPF prieš įsigaliojant 10-ajam EPF ir į 10-ąjį EPF įsigaliojus 10-ajam EPF perkelta suma | (15,80) | Iš viso 2008 12 31 | 1 358,50 | Visos asignavimų sumos atitinka sprendimais nustatytas sumas, nes nepanaudotos sumos buvo pervestos į 9-ąjį EPF įsigaliojus Kotonu susitarimui (2003 m. Balandžio 16 d. Komisijos sprendimas) arba į 10-ąjį EPF jam įsigaliojus (2008 m. Liepos 1 d.). 9-asis EPF Visose lentelėse pateikiant duomenis atsižvelgta į panaudotus finansinius išteklius (A finansinį paketą, B finansinį paketą ir vykdymo sąnaudas) ir į projekto pobūdį (makroekonominė parama, sektorių politika, neatidėliotina pagalba ir kt.). 3.3.1–3.3.8 lentelėse pateikti duomenys – sumos, susijusios su projektų, sutarčių ir mokėjimų perkėlimu 7-ojo EPF veiklos užbaigimo metu (žr. 4 punktą „Priedas. Padėtis pagal šalis ir priemones“). KITA VALDYMO INFORMACIJA [pic] [pic] [pic] [pic] 4.2.3 lentelė Italijos įnašas į bendrąjį finansavimą 1985 m. Europos Komisija su Italijos vyriausybe pasirašė susitarimą, kuriuo numatomas bendrasis Komisijos valdomų vystymosi projektų finansavimas. Susitarimas buvo kelis kartus pratęstas iki 2004 m. gruodžio 31 d., Italijos vyriausybei ir už vystymąsi atsakingam Komisijos nariui pasikeitus laiškais. Tada Komisija rašytine procedūra E/1588/2004 priėmė sprendimą dėl bendrojo finansavimo pagrindų susitarimo. Sprendimo tikslas – nustatyti pagal susitarimą įvykdytų įsipareigojimų biudžetinę ir reguliavimo sistemą. Komisijos sprendime atitinkamai numatyta, kad šis bendrasis finansavimas turėtų būti vykdomas vadovaujantis EPF finansinio reglamento nuostatomis. Sprendimu EPF leidimus duodantys pareigūnai įgalioti delegavimo arba subdelegavimo būdu tvarkyti Italijos įnašą į šį bendrąjį finansavimą. Jie taip pat įgalioti pagal galiojančias taisykles nustatyti galutinį jo įgyvendinimo terminą. Pagal 1985 m. liepos mėn. Europos Komisijos ir Italijos vyriausybės susitarimo 4 straipsnio 4 punktą – nuostatą, patvirtintą Sprendimo E/1588/2004 3 straipsnio 3 punkte, – Italijos vyriausybė 2006 m. gruodžio 15 d. raštu paprašė, kad Komisija grąžintų užbaigtų projektų sąskaitų likučius. Šie likučiai iš viso siekė 4 708 867,66 EUR. Ši suma Italijos vyriausybei buvo grąžinta į atitinkamą sąskaitą 2008 m. kovo mėn. Toliau nurodyta Komisijos valdomų Italijos lėšų projektams AKR šalyse padėtis (EUR) 2008 m. gruodžio 31 d. Nuo pirmiau paminėto susitarimo pasirašymo Italija bendrai finansavo iš viso 52 AKR šalyse įgyvendintus projektus, tik vienas iš jų („4-oji atkūrimo programa – Somalis“) dar įgyvendinamas: Projekto Nr. | Šalis | Projektas | Likutis | Įnašas | Mokėjimai | Likutis | 2007 12 31 | 2008 12 31 | ITA COF | 37 | Bendrojo finansavimo palūkanos | 10 540 484,09 | 402 762,01 | 10 943 246,10 | 260 534,29 | ITA COF | 40 | Administracinės išlaidos | 5 316 733,50 | 0,00 | 4 938 376,71 | 424 390,65 | ITA COF | 50 | SOMALIS | Atkūrimas | 11 490 132,80 | 0,00 | 661 843,64 | 10 828 289,16 | IŠ VISO | 28 733 654,93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 | 2008 m. liepos 1 d. bendrojo finansavimo palūkanų, administracinių išlaidų ir Somalio atkūrimo sąskaitų tvarkymas perduotas Kenijos delegacijai. Tuo metu sąskaitų padėtis buvo tokia: Projekto Nr. | Šalis | Projektas | Likutis | 2008 06 30 | ITA COF | 37 | Bendrojo finansavimo palūkanos | 9 849 588.56 | ITA COF | 40 | Administracinės išlaidos | 416 936.05 | ITA COF | 50 | SOMALIS | Atkūrimas | 10 828 289.16 | IŠ VISO | 21 094 813.77 | Birželio 30 d. buvo išduotas mokėjimo orderis, siekiant Italijos vyriausybei grąžinti 9 849 588,56 EUR palūkanų sumą. Bendrojo finansavimo valdymą perdavus Kenijos delegacijai, palūkanų likutis tapo lygus nuliui eurų. Bogamoyo kelio projektas Tanzanijoje sustabdytas, kol laukiama ginčo sprendimo teisme. Už projekto valdymą lieka atsakinga Komisija Briuselyje. Sąskaitų padėtis: Projekto Nr. | Šalis | Projektas | Likutis 2008 12 31 | ITA COF | 51 | TANZANIJA | Bogamoyo kelias | 1 386 304,54 | EIB FINANSINĖ INFORMACIJA INVESTICINĖS PRIEMONĖS PAJAMŲ ATASKAITA Metai iki | Metai iki | Pastabos | 2008 12 31 | 2007 12 31 | Palūkanos ir panašios pajamos | 5 | 61 097 | 46 580 | Palūkanos ir panašios išlaidos | 5 | -68 | -1 218 | Grynosios palūkanos ir panašios pajamos | 61 029 | 45 362 | Pajamos iš mokesčių ir komisinių | 6 | 2 632 | 1 396 | Grynosios pajamos iš mokesčių ir komisinių | 2 632 | 1 396 | Grynasis finansinių operacijų rezultatas | 7 | -19 425 | -8 005 | Vertės sumažėjimas dėl kreditų nuostolio | 11 | -52 675 | -2 770 | Valstybių narių specialieji įnašai bendrosioms administracinėms išlaidoms | 13 | 17 871 | 32 756 | Bendrosios administracinės išlaidos | 8 | -35 741 | -32 756 | Metų pelnas (nuostolis) | -26 309 | 35 983 | INVESTICINĖS PRIEMONĖS BALANSAS Pastabos | 2008 m. | 2007 m. | TURTAS | Pinigai ir jų ekvivalentai | 9 | 293 416 | 184 772 | Išvestinės finansinės priemonės | 10 | 8 495 | 25 279 | Paskolos ir gautinos sumos | 11 | 647 449 | 572 927 | Iš jų – sukauptos palūkanos ir gautinos pajamos | 11 437 | 11 176 | Parduoti laikomos finansinės investicijos | 12 | Parduoti laikomi nuosavybės vertybiniai popieriai | 129 146 | 109 363 | Iš įnašų mokėtojų gautinos sumos | 13 | 65 891 | 181 183 | Kitas turtas | 14 | 525 | 3 894 | Iš viso turto | 1 144 922 | 1 077 418 | ĮSIPAREIGOJIMAI IR NUOSAVAS KAPITALAS | ĮSIPAREIGOJIMAI | Išvestinės finansinės priemonės | 10 | 15 746 | 841 | Būsimojo laikotarpio pajamos | 15 | 20 186 | 18 030 | Trečiosioms šalims mokėtina suma | 16 | 193 733 | 131 152 | Kiti įsipareigojimai | 17 | 4 277 | 916 | Iš viso įsipareigojimų | 233 942 | 150 939 | NUOSAVAS KAPITALAS | Pareikalautas valstybių narių įnašas į priemonę | 18 | 845 000 | 830 000 | Nepaskirstytasis pelnas | 50 858 | 77 167 | Tikrosios vertės rezervas | 15 122 | 19 312 | Iš viso nuosavo kapitalo | 910 980 | 926 479 | Iš viso įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo | 1 144 922 | 1 077 418 | INVESTICINĖS PRIEMONĖS PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA 2008 m. | 2007 m. | PAGRINDINĖ VEIKLA | Finansinių metų pelnas (nuostolis) | -26 309 | 35 983 | Patikslinimai | Parduoti laikomų nuosavybės vertybinių popierių vertės sumažėjimas | 1 725 | 366 | Paskolų vertės sumažėjimas | 52 675 | 2 770 | Kapitalizuotosios palūkanos | -12 022 | -6 747 | Atidėtųjų pajamų padidėjimas | 162 | 4 150 | Pagrindinės veiklos pelnas iki pagrindinės veiklos turto ir įsipareigojimų pokyčių | 16 231 | 36 522 | Grynasis paskolų išmokėjimas | -176 614 | -286 028 | Grąžintos lėšos | 73 748 | 34 214 | Išvestinių priemonių tikrosios vertės pokytis | 31 689 | -15 965 | Parduoti laikomų nuosavybės vertybinių popierių vertės padidėjimas | -41 641 | -43 143 | Pajamos iš parduoti laikomų nuosavybės vertybinių popierių | 15 005 | 8 248 | Kito turto padidėjimas (sumažėjimas) | 3 369 | -2 456 | Kitų įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) | 3 361 | - 518 | Pagrindinės veiklos grynieji pinigų srautai | -74 852 | -269 126 | FINANSINĖ VEIKLA | Valstybių narių įnašai į priemonę | 15 000 | 315 000 | Iš įnašų mokėtojų gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | 115 292 | -77 271 | Iš palūkanų subsidijų mokėtinų sumų grynasis padidėjimas (sumažėjimas) | 59 596 | -3 273 | Trečiosioms šalims mokėtinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | 2 985 | - 538 | Finansinės veiklos (joje panaudoti) grynieji pinigų srautai | 192 873 | 233 918 | Pinigų ir pinigų ekvivalentų grynasis padidėjimas | 118 021 | -35 208 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai finansinių metų pradžioje | 184 772 | 190 780 | Valiutos kurso pokyčių poveikis pinigams ir pinigų ekvivalentams | -9 377 | 29 200 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai finansinių metų pabaigoje | 293 416 | 184 772 | KAPITALO INVESTICIJŲ PRIEMONĖS POKYČIŲ ATASKAITA Akcinis kapitalas | Nepaskirstytasis pelnas | Kiti rezervai | Iš viso nuosavo kapitalo | 2008 m. sausio 1 d. | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Parduoti laikomų nuosavybės vertybinių popierių grynieji pokyčiai | - | - | -4 190 | -4 190 | Per metus pareikalauti valstybių narių įnašai į priemonę | 15 000 | - | - | 15 000 | Metų nuostolis | - | -26 309 | - | -26 309 | Įnašų mokėtojų išteklių pokyčiai | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 | 2008 m. gruodžio 31 d. | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 | 2007 m. sausio 1 d. | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Parduoti laikomų nuosavybės vertybinių popierių grynieji pokyčiai | - | - | 9 315 | 9 315 | Per metus pareikalauti valstybių narių įnašai į priemonę | 315 000 | - | - | 315 000 | Metų pelnas | - | 35 983 | - | 35 983 | Įnašų mokėtojų išteklių pokyčiai | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | 2007 m. gruodžio 31 d. | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | INVESTICINĖS PRIEMONĖS FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS 18. Bendroji informacija Investicinė priemonė (toliau – priemonė) buvo sukurta pagal Kotonu susitarimą dėl bendradarbiavimo ir paramos plėtrai (toliau – susitarimas), kurį 2000 m. birželio 23 d. pasirašė Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno grupės (AKR) šalys ir Europos Sąjunga bei jos valstybės narės ir kuris buvo peržiūrėtas 2005 m. birželio 25 d. Pagal susitarimą numatyta, kad finansavimas atliekamas iš ES valstybių narių biudžetų ir išmokamas vadovaujantis ateinantiems penkeriems–šešeriems metams nustatytais finansiniais protokolais. Vadovaujantis susitarimu ir 2008 m. liepos 1 d. įsigaliojus antram finansiniam protokolui (apimančiam 2008–2013 m. laikotarpį), vadinamam 10-uoju Europos plėtros fondu (EPF), Europos investiciniam bankui (EIB arba bankui) patikėta valdyti: - AKR investicinę priemonę (IP), 3 137 mln. EUR vertės riziką prisiimantį apyvartinį fondą, skirtą privataus sektoriaus investicijoms AKR šalyse skatinti; - palūkanų normos subsidijoms finansuoti skirtas dotacijas, kurių vertė 400 mln. EUR ir iš kurių iki 40 mln. gali būti panaudota su projektu susijusiai techninei paramai finansuoti. Atsižvelgiant į ES ir AKR cukraus protokolo galiojimo nutraukimą, iki 100 mln. EUR gali būti skirta padėti AKR cukraus gamintojams prisitaikyti prie kintančių pasaulinės rinkos sąlygų. - Svarbiausi apskaitos politikos principai Ataskaitų rengimo pagrindas Remiantis Investicinės priemonės valdymo susitarimu, priemonės finansinės ataskaitos rengiamos vadovaujantis atitinkamai Tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais arba Tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais. Priemonės finansinės ataskaitos parengtos laikantis toliau nurodytų svarbiausių apskaitos principų. Svarbiausi apskaitiniai sprendimai ir įverčiai Rengiant finansines ataskaitas, būtina naudoti tam tikrus svarbius apskaitinius įverčius. Taip pat reikalaujama, kad vadovybė pati nuspręstų dėl Investicinės priemonės apskaitos politikos taikymo. Svarbesni arba sudėtingesni sprendimai bei finansinėms ataskaitoms svarbios prielaidos ir įverčiai turi būti nurodyti. Sprendimai ir įverčiai daugiausia taikomi toliau nurodytose srityse. Finansinių priemonių tikroji vertė Jei į balansą įtraukto finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų tikrosios vertės aktyviai veikiančiose rinkose negalima nustatyti, ji nustatoma taikant įvairius vertinimo metodus, įskaitant matematinių modelių taikymą. Šių modelių duomenys, jei įmanoma, gaunami iš stebimų rinkų, tačiau, jei tai neįmanoma, nustatant tikrąsias vertes reikia priimti tam tikrą sprendimą. Priimant sprendimus, atsižvelgiama į likvidumą ir modelių duomenis, pvz., ilgesnių terminų išvestinių priemonių koreliaciją ir kintamumą. Nuostolis dėl paskolų ir gautinų sumų vertės sumažėjimo Kiekvieną Investicinės priemonės ataskaitos pateikimo dieną peržiūrimos jos probleminės paskolos ir gautinos sumos, siekiant nustatyti, ar pajamų ataskaitoje reikėtų numatyti sumažinimą dėl vertės sumažėjimo. Nustatant reikiamą sumažinimo lygį, visų pirma reikia vadovybės sprendimo vertinant būsimų pinigų srautų sumą ir laikotarpius. Tokie įvertinimai grindžiami su keliais veiksniais susijusiomis prielaidomis, faktiniai rezultatai gali būti skirtingi ir todėl ateityje sumažinimas gali pasikeisti. Be specialaus sumažinimo, taikomo atskiroms reikšmingoms paskoloms ir gautinoms sumoms, pagal Investicinę priemonę taip pat numatomas su vertės sumažėjimu susijęs bendras sumažinimas paskoloms, kurios – nors specialiai ir nenurodyta, kad joms reikia numatyti specialų sumažinimą – yra susijusios su didesne įsipareigojimų nevykdymo rizika nei tuomet, kai jos buvo suteiktos. Šis bendras sumažinimas grindžiamas bet kokiu paskolų arba investicijų vidaus reitingo pablogėjimu nuo tada, kai jos buvo suteiktos arba įsigytos. Nustatant šiuos vidaus reitingus atsižvelgiama į tokius veiksnius, kaip antai bet koks šalies rizikos padidėjimas, pramonės padėties pablogėjimas ir technologijų senėjimas, taip pat nustatyti struktūriniai trūkumai arba pinigų srautų padėties pablogėjimas. Paprastai paskola laikoma neveiksnia, kai palūkanos ir pagrindinė suma nesumokama 90 dienų ir ilgiau, o vadovybė, savo ruožtu, mano, kad mokėjimas visiškai mažai tikėtinas. Nekotiruojamų parduoti laikomų nuosavybės vertybinių popierių vertinimas Nekotiruojamų parduoti laikomų nuosavybės vertybinių popierių vertinimas paprastai grindžiamas vienu iš šių veiksnių: - naujausiomis rinkos operacijomis tarp lygiaverčių šalių; - kitos priemonės, kuri yra iš esmės tokia pati, dabartine tikrąja verte; - tikėtinais pinigų srautais, diskontuotais dabartinėmis normomis, taikomomis panašių terminų ir panašios rizikos priemonėms; arba - kitais vertinimo modeliais. Norint nustatyti nekotiruojamų parduoti laikomų nuosavybės vertybinių popierių pinigų srautus ir diskonto veiksnius, reikia atlikti reikšmingą įvertinimą. Investicinės priemonės valdytojas periodiškai tikrina vertinimo metodus bei jų galiojimą, taikydamas stebimų dabartinių rinkų operacijų ta pačia priemone kainą arba kainą, kuri grindžiama kitais turimais stebimos rinkos duomenimis. Parduoti laikomų finansinių investicijų vertės sumažėjimas Pagal Investicinę priemonę nustatoma, kad parduoti laikomų nuosavybės vertybinių popierių vertė sumažėjo, kai yra užfiksuotas reikšmingas arba ilgai trunkantis tikrosios vertės mažėjimas žemiau savikainos arba kai yra kitų objektyvių vertės sumažėjimo įrodymų. Ar sumažėjimas yra reikšmingas ar ilgai trunkantis, nustatoma vertinimo pagrindu. Apskaitos politikos pakeitimas Priimta apskaitos politika atitinka tą, kuri buvo taikyta praėjusiais finansiniais metais. Svarbiausių apskaitos politikos principų santrauka Balanse turtas ir įsipareigojimai pateikiami likvidumo mažėjimo tvarka ir jame neišskiriami trumpalaikiai ir ilgalaikiai straipsniai. 19. Užsienio valiutos perskaičiavimas Investicinės priemonės finansinės ataskaitos sudaromos eurais (EUR) – funkcine ir atskaitomybės pateikimo valiuta. Operacijos užsienio valiuta perskaičiuojamos pagal valiutos keitimo kursą, galiojantį operacijos atlikimo dieną. Piniginis turtas ir įsipareigojimai, išreikšti kita nei euras valiuta, perskaičiuojami į eurus pagal balanso sudarymo dieną galiojantį valiutos keitimo kursą. Tokio perskaičiavimo pelnas arba nuostolis įtraukiamas į pajamų ataskaitą. Nepiniginiai straipsniai, kurie vertinami įsigijimo verte užsienio valiuta, perskaičiuojami į eurus pagal valiutos keitimo kursus, galiojusius pradinių operacijų atlikimo dieną. Nepiniginiai straipsniai, vertinami tikrąja verte užsienio valiuta, perskaičiuojami į eurus pagal valiutos keitimo kursus, galiojusius tikrosios vertės nustatymo dieną. Valiutos keitimo skirtumai, susidarę atsiskaitant už operacijas kitu nei operacijos dieną galiojusiu valiutos keitimo kursu, ir nerealizuotas užsienio valiutos keitimo kurso skirtumas, susidaręs dėl užsienio valiutos piniginio turto ir įsipareigojimų, už kuriuos neatsiskaityta, įtraukiami į pajamų ataskaitą. Pajamų ataskaitos elementai perskaičiuojami į eurus pagal kiekvieno mėnesio pabaigoje galiojančius valiutos keitimo kursus. 20. Pinigai ir jų ekvivalentai Investicinės priemonės atžvilgiu pinigų ekvivalentai apibrėžiami kaip einamosios sąskaitos arba trumpalaikiai indėliai, kurių pradinis terminas ne ilgesnis kaip trys mėnesiai. 21. Finansinis turtas, išskyrus išvestines priemones Finansinis turtas ataskaitose parodomas atsiskaitymo dieną. - Paskolos Investicinės priemonės paskolos pripažįstamos kaip Investicinės priemonės turtas, kai pinigai iš anksto sumokami skolininkams. Paskolos iš pradžių parodomos savikaina (grynosios išmokėtos sumos), t. y. tikrąja pinigų verte, reikalinga paskolai suteikti, įskaitant bet kokias operacijų sąnaudas, o vėliau vertinamos amortizuota savikaina pagal faktinės palūkanų normos metodą, atėmus bet kokius atidėjinius vertės sumažėjimui ir neatgautinoms sumoms. - Parduoti laikomos finansinės investicijos Parduoti laikomos finansinės investicijos – tai investicijos, kurios numatytos tam tikslui arba kurios neatitinka reikalavimų, kad būtų priskiriamos prie tikrąja verte kaip pelnas arba nuostolis vertinamų finansinių investicijų, prie iki išpirkimo termino laikomų investicijų arba paskolų ir gautinų sumų. Jas sudaro nuosavybės priemonės, investicijos rizikos kapitalo fonduose ir kitos skolos priemonės. Atlikus pradinį vertinimą, parduoti laikomos finansinės investicijos vėliau apskaitomos tikrąja verte. Reikia atkreipti dėmesį į toliau nurodytą informaciją apie nuosavybės vertybinių popierių tikrosios vertės, kurios negalima nustatyti aktyviosiose rinkose, vertinimą. 22. Rizikos kapitalo fondai Kiekvieno rizikos kapitalo fondo tikroji vertė bus pagrįsta fondo pranešta grynąja turto verte (GTV), jeigu ji apskaičiuota laikantis tarptautinių vertinimo standartų. Tačiau Investicinės priemonės valdytojas gali nuspręsti pakoreguoti fondo praneštą GTV, jeigu yra vertinimą galinčių paveikti aplinkybių. Jeigu netaikomas joks tarptautiniu mastu pripažįstamas tikrosios vertės nustatymo standartas, vertinimas atliekamas esamo portfelio pagrindu. 23. Tiesioginės kapitalo investicijos Tikroji investicijų vertė bus grindžiama naujausia turima finansine atskaitomybe, pakartotinai taikant, jeigu tinkama, tą patį modelį, kuris buvo taikytas įsigyjant dalyvavimo teises. Nerealizuotas kapitalo investicijų pelnas arba nuostolis įtraukiamas į nuosavą kapitalą, kol tokios investicijos parduodamos, surenkamos arba perleidžiamos, arba kol nustatoma, kad tokių investicijų vertė sumažėja. Jeigu parduoti laikomų investicijų vertė sumažėja, sukauptas nerealizuotas pelnas arba nuostolis, kuris pirmiau buvo laikomas nuosavu kapitalu, įtraukiamas į pajamų ataskaitą. Nekotiruojamų investicijų atveju tikroji vertė nustatoma taikant pripažintus vertinimo metodus. Kai tikrosios vertės negalima patikimai nustatyti, tokios investicijos apskaitomos savikaina. - Garantijos Finansinės garantijos balanse iš pradžių pripažįstamos tikrąja verte punkte „Finansinės garantijos“. Po pradinio pripažinimo Investicinės priemonės įsipareigojimai pagal kiekvieną garantiją vertinami didesniąja iš šių verčių: amortizuoto priedo arba tiksliausiu išlaidų, kurių reikia norint padengti bet kurį su garantija susijusį finansinį įsipareigojimą, įverčiu. Bet koks su finansinėmis garantijomis susijusių įsipareigojimų padidėjimas įtraukiamas į pajamų ataskaitos punktą „Vertės sumažėjimas dėl kreditų nuostolio“. Gautas priedas parodomas pajamų ataskaitos punkte „Grynosios pajamos iš mokesčių ir komisinių“ remiantis faktinės palūkanų normos metodu garantijos galiojimo laikotarpiu. 24. Finansinio turto vertės sumažėjimas Pagal Investicinę priemonę kiekvieną balanso sudarymo dieną įvertinama, ar yra objektyvių įrodymų, kad sumažėjo finansinio turto vertė. Laikoma, kad finansinio turto arba finansinio turto grupės vertė sumažėjo tik tuo atveju, jeigu yra objektyvių įrodymų, kad vertė sumažėjo dėl vieno ar daugiau įvykių, kurie įvyko po pradinio turto pripažinimo (patirtas „nuostolių įvykis“), ir kad nuostolių įvykis daro poveikį numatomiems būsimiems finansinio turto arba finansinio turto grupės, kuriuos galima patikimai įvertinti, pinigų srautams. Vertės sumažėjimo įrodymais galima laikyti tokius požymius: paskolos gavėjas arba paskolų gavėjų grupė patiria didelių finansinių sunkumų, nevykdo įsipareigojimų arba padaro pažeidimų, susijusių su pagrindinės sumos arba palūkanų mokėjimais; tikimybę, kad jie arba patirs bankrotą, arba susidurs su kitokiu finansiniu pertvarkymu; ir atvejus, kai stebimi duomenys rodo, kad yra pakankamai didelis numatomų būsimų pinigų srautų vertės sumažėjimas, pvz., delspinigių ir su įsipareigojimų nevykdymu susijusių ekonominių sąlygų pokyčiai. Pateikus objektyvių įrodymų, kad visa arba dalis paskolos sumos pagal pradines sutarties sąlygas arba ją atitinkanti suma gali būti negrąžinta, finansinių metų pabaigoje negrąžintų ir apskaitomų amortizuota savikaina paskolų vertė sumažinama. Jeigu yra objektyvių įrodymų, kad patirta nuostolių dėl vertės sumažėjimo, nuostolio suma vertinama pagal Banko taikomus vidaus modelius, siekiant apytikriai apskaičiuoti galimą nuostolį arba paskolos grąžinimą – be kita ko, vertinamas paskolos balansinių sumų ir šių paskolų numatomų būsimų pinigų srautų vertės skirtumas. Apskaitinė turto vertė sumažinama naudojant sumažinimo sąskaitą, o nuostolio suma nurodoma pajamų ataskaitoje. Remiantis turto faktine palūkanų norma, nuo sumažintos balansinės vertės ir toliau kaupiamos palūkanų pajamos. Paskolos kartu su susijusiu sumažinimu nurašomos, kai ateityje nėra realios galimybės jas susigrąžinti. Jeigu vėlesniais metais numatomo vertės sumažėjimo nuostolio suma padidėja arba sumažėja dėl įvykio, kuris įvyko po to, kai buvo pripažintas vertės sumažėjimas, pirmiau pripažintas vertės sumažėjimo nuostolis padidinamas arba sumažinamas patikslinant sumažinimo sąskaitą. Investicinės priemonės valdytojas atlieka kiekvieno konkretaus kredito rizikos vertinimą, kuriuo remiantis nebūtinas kitas bendro vertės sumažėjimo atidėjinio vertinimas. Parduoti laikomų finansinių investicijų atveju pagal Investicinę priemonę kiekvieną balanso sudarymo dieną įvertinama, ar yra objektyvių įrodymų, kad investicijų vertė sumažėjo. Objektyvūs įrodymai būtų reikšmingas arba ilgai trunkantis investicijų tikrosios vertės mažėjimas žemiau savikainos. Kai yra įrodymų, kad vertė sumažėjo, sukauptas nuostolis (vertinamas kaip įsigijimo vertės ir dabartinės tikrosios vertės skirtumas, atėmus bet kokį tos investicijos nuostolį dėl vertės sumažėjimo, kuris pirmiau buvo pripažintas pajamų ataskaitoje) perkeliamas iš nuosavo kapitalo ir parodomas pajamų ataskaitoje. Parduoti laikomų finansinių investicijų vertės sumažėjimo nuostolis pajamų ataskaitoje neatstatomas; jų tikrosios vertės padidėjimas, sekęs po vertės sumažėjimo, tiesiogiai parodomas nuosavame kapitale. Iki išpirkimo termino laikomų investicijų atveju pagal Investicinę priemonę atskirai įvertinama, ar yra objektyvių įrodymų, kad investicijų vertė sumažėjo. Jeigu yra objektyvių įrodymų, kad patirta nuostolių dėl vertės sumažėjimo, nuostolio suma skaičiuojama kaip turto apskaitinės vertės ir apskaičiuotų būsimųjų pinigų srautų dabartinės vertės skirtumas. Turto apskaitinė vertė sumažinama, o nuostolio suma parodoma pajamų ataskaitoje. Jeigu vėlesniais metais numatomo vertės sumažėjimo nuostolio suma sumažėja dėl įvykio, kuris įvyko po to, kai buvo pripažintas vertės sumažėjimas, pirmiau nuskaičiuota suma įskaitoma į „Grynąjį finansinių operacijų rezultatą“. Europos investicijų banko rizikos valdymo tarnyba bent kartą per metus patikrina, ar nesumažėjo finansinio turto vertė. Atliekami vertės patikslinimai apima diskonto panaikinimą pajamų ataskaitoje turto tarnavimo laikotarpiu bei patikslinimus, kurių reikia pakartotiniam pirminio vertės sumažėjimo įvertinimui. 25. Išvestinės finansinės priemonės Išvestinės priemonės apima skirtingų valiutų apsikeitimo sandorius, skirtingų valiutų palūkanų normų apsikeitimo sandorius, išankstinius valiutų sandorius ir varantus. Įprastinėmis veiklos sąlygomis Investicinės priemonės atžvilgiu gali būti sudarytos apsikeitimo sandorių sutartys, siekiant apdrausti nuo rizikos specialias skolinimo operacijas arba išankstinius valiutos sandorius, išreikštus kitomis nei eurai aktyviai prekiaujamomis valiutomis, kad būtų išlygintas pelnas arba nuostolis dėl užsienio valiutos kursų svyravimų. Tačiau 2008 m. gruodžio 31 d. Investicinės priemonės atžvilgiu nevykdyta jokių rizikos draudimo apskaitos sandorių. Todėl pajamų ataskaitoje visos išvestinės finansinės priemonės vertinamos tikrąja verte. Tikroji vertė gaunama visų pirma iš diskontuotų pinigų srautų modelių, pasirinkimo sandorių kainų nustatymo modelių ir trečiųjų šalių skelbiamų kainų. Investicinė priemonė gavo varantus kaip papildomus mokesčius už skolinimą. Išvestinės priemonės parodomos tikrąja verte ir apskaitomos kaip turtas, kai jų tikroji vertė teigiama, ir kaip įsipareigojimai, kai jų tikroji vertė neigiama. Išvestinių finansinių priemonių tikrosios vertės pokyčiai įtraukiami į „Grynąjį finansinių operacijų rezultatą“. 26. Įnašai Valstybių narių įnašai balanse parodomi kaip gautinos sumos Tarybos sprendimo, kuriuo nustatomi valstybių narių Investicinei priemonei mokėtini finansiniai įnašai, dieną. 27. Paskolų palūkanų pajamos Pagal Investicinę priemonę suteiktų paskolų palūkanos apskaitomos pajamų ataskaitoje („Palūkanos ir panašios pajamos“) ir balanse („Paskolos ir gautinos sumos“) kaupimo principu, taikant faktinę palūkanų normą, t. y. normą, kuria tiksliai diskontuojami numatomi būsimi pinigų mokėjimai arba įplaukos per tikėtiną paskolos galiojimo laikotarpį paskolos grynąja apskaitine verte. Kai apskaityta paskolos vertė sumažinama dėl vertės sumažėjimo, palūkanų pajamos ir toliau parodomos taikant pradinę faktinę palūkanų normą, taikomą naujai apskaitinei vertei. 28. Palūkanų subsidijos Viena iš Investicinės priemonės veiklos sričių – valstybių narių vardu administruojamos palūkanų subsidijos. Valstybių narių įnašų, skirtų palūkanų subsidijoms mokėti, dalis nepriskiriama Investicinės priemonės nuosavam kapitalui, bet klasifikuojama kaip trečiosioms šalims mokėtina suma. 29. Iždo palūkanų pajamos Pagal Investicinės priemonės sąlygas ir 9-ajam Europos plėtros fondui taikomą finansinį reglamentą lėšos, kurias EIB gauna Investicinės priemonės tikslais, įrašomos į sąskaitą Komisijos vardu. Palūkanos už indėlius, kurie Investicin