Komisijos ataskaita - Komisijos 2008 m. Garantijų fondo ir jo valdymo metinė ataskaita {SEK(2009) 745} /* KOM/2009/0258 galutinis */





[pic] | EUROPOS BENDRIJŲ KOMISIJA | Briuselis, 5.6.2009 KOM(2009) 258 galutinis KOMISIJOS ATASKAITA Komisijos 2008 m. Garantijų fondo ir jo valdymo metinė ataskaita {SEK(2009) 745} TURINYS 1. Teisinis pagrindas 3 2. Fondo būklė 2008 m. gruodžio 31 d. 4 2.1. Finansinė analizė 4 2.2. Apskaita 6 2.3. 2008 m. gruodžio 31 d. Garantijų fondo finansinė ataskaita, sudaryta prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas 6 2.3.1. Garantijų fondo balansas, sudarytas prieš konsoliduotąjį balansą 7 2.3.2. Garantijų fondo ekonominių rezultatų ataskaita, sudaryta prieš konsoliduotąsias ataskaitas 10 3. Mokėjimai iš Fondo ir į Fondą 12 3.1. Mokėjimo iš bendrojo biudžeto į Fondą teisinis pagrindas 12 3.2. Mokėjimas iš bendrojo biudžeto arba į bendrąjį biudžetą per finansinius metus 12 3.3. Palūkanos iš Fondo likvidaus turto investicijų 12 3.4. Išieškojimas iš įsipareigojimų nevykdančių skolininkų 13 4. Fondo įsipareigojimai 14 4.1. Įsipareigojimų nevykdymo mokėjimai 14 4.2. EIB atlyginimas 14 TEISINIS PAGRINDAS 1994 m. spalio 31 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 2728/94 (OL L 293, 1994 11 12, p. 1), (toliau – reglamentas) buvo įsteigtas išorės veiksmų garantijų fondas (toliau – Fondas), skirtas atlyginti Bendrijos kreditoriams, jeigu Bendrijos suteiktų arba garantuotų paskolų gavėjai neįvykdytų savo įsipareigojimų. Šis reglamentas iš dalies pakeistas 1999 m. gegužės 25 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 1149/99 (OL L 139, 1999 6 2, p. 1), 2004 m. gruodžio 22 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 2273/2004 (OL L 396, 2004 12 31, p. 28), o paskutiniai pakeitimai padaryti 2007 m. sausio 30 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 89/2007 (OL L 22, 2007 1 31, p. 1); toliau – iš dalies pakeistas reglamentas). Vadovaudamasi reglamento 6 straipsniu, Komisija patikėjo Fondo finansinį valdymą Europos investicijų bankui (EIB) pagal 1994 m. lapkričio 23 d. Briuselyje ir 1994 m. lapkričio 25 d. Liuksemburge Bendrijos ir EIB pasirašytą susitarimą (toliau – Susitarimas). Pagal Susitarimo 8.2 straipsnį iki kiekvienų metų kovo 1 d. bankas privalo atsiųsti Komisijai Fondo ir jo valdymo būklės ataskaitą (finansinės veiklos ataskaita) ir Fondo pastarųjų vienerių metų finansinę atskaitą (Fondo finansinės būklės ataskaita). Daugiau informacijos apie 2008 m. ataskaitą pateikta Komisijos tarnybų darbinio dokumento 2 skirsnyje (toliau – priedas)[1]. Be to, iš dalies pakeisto reglamento 7 straipsniu reikalaujama, kad Komisija kiekvienų finansinių metų Fondo būklės ir jo valdymo ataskaitą iki kitų metų gegužės 31 d. pateiktų Europos Parlamentui, Tarybai ir Audito Rūmams. FONDO BūKLė 2008 M. GRUODžIO 31 D. Finansinė analizė Fondo būklė pateikiama pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS) baigiantis 2008 finansiniams metams. Bendra Fondo suma – 1 091 447 384,92 EUR (žr. priedo 3 skirsnį: 2008 m. gruodžio 31 d. EIB pateikta Fondo finansinės būklės ataskaita). Nuo Fondo įkūrimo šią sumą sudaro: biudžetiniai mokėjimai į Fondą | + 2 799 914 500,00 EUR | vėlesnių metų grynosios pajamos | + 676 733 999,20 EUR | išmokėtų sumų išieškojimas iš įsipareigojimų nevykdančių skolininkų | + 576 705 008,19 EUR | sukaupti[2] 2008 m. EIB valdymo ir audito mokesčiai, atitinkantys 2009 m. mokėtiną sumą | + 689 972,32 EUR | komisiniai, gauti už pavėluotus išieškojimus 2002 m. | + 5 090 662,91 EUR | tikslinimas, kurį reikia atlikti Fondo portfelio vertinimui pritaikius TFAS (žr. priedo 3 skirsnio Garantijų fondo balanso įsipareigojimų punktą „Atsargos“) | + 11 565 625,28 EUR | atskaičius reikalavimų sumas, kurias reikės apmokėti iš Fondo | - 477 860 856,19 EUR | vėlesni Fondo pertekliaus grąžinimai į bendrąjį Europos Sąjungos biudžetą | - 1 901 620 000,00 EUR | atskaičius 2005 m. į biudžetą grąžintą sumą už 9 % neįvykdytų operacijų, skirtų dešimčiai naujųjų valstybių narių, nuo 2004 m. gegužės 1 d. (žr. 1 skirsnyje pateiktą 2004 m. Fondo reglamento pakeitimą) | - 338 831 402,07 EUR | atskaičius 2007 m. į biudžetą grąžintą sumą už 9 % neįvykdytų operacijų, skirtų Bulgarijai ir Rumunijai, nuo tos datos įstojusioms į ES, (žr. 1 skirsnyje pateiktą 2004 m. Fondo reglamento pakeitimą) | - 260 940 124,72 EUR | Fondo finansinė būklė 2008 m. gruodžio 31 d. | 1 091 447 384,92 EUR | 2008 m. gruodžio 31 d. bendra Fondo grynojo balanso suma (t. y. grynieji Fondo pinigų ištekliai) sudarė 1 182 717 412,60 EUR. Bendra Fondo finansinė būklė – 1 091 447 384,92 EUR atėmus 689 972,32 EUR sukauptų EIB ir audito mokesčių, iš kurių 658 322,32 EUR sudaro valdymo mokesčiai (2008 m. EIB atlyginimas), ir 91 960 000,00 EUR pervedimas iš biudžeto, kaip nustatyta 2008 m. sudarant 2009 m. biudžetą[3]. Iš dalies pakeisto reglamento[4] 3 straipsniu reikalaujama, kad Fondo suma siektų planuojamą sumą, kuri sudaro 9 % bendrų neįvykdytų kapitalo įsipareigojimų pagal kiekvieną operaciją, pridėjus mokėtinas palūkanas. Todėl 2008 m. gruodžio 31 d. neįvykdytos trečiosioms šalims skirtos skolinimo ir paskolų garantijų operacijos pridėjus sukauptas palūkanas sudarė 14 183 712 378,94 EUR, iš kurių 136 800 205,24 EUR sumą sudarė sukauptos palūkanos. Fondo išteklių (1 182 717 412,60 EUR) ir neįvykdytų kapitalo įsipareigojimų santykis pagal iš dalies pakeistą reglamentą buvo 8,34 %. Kadangi tai yra mažiau nei 9 % planuojamos bendros nesumokėtos sumos su garantija (suapvalinta 1 276 530 000,00 EUR suma), reikės atlikti mokėjimą iš Europos Sąjungos bendrojo biudžeto į Fondą, kaip numatyta iš dalies pakeisto reglamento 2 straipsnio antroje pastraipoje. Todėl 2009 m. preliminariame 2010 m. biudžeto projekte 93 810 000,00 EUR suma bus įtraukta kaip atidėjiniai. Apskaita Kadangi Komisija nusprendė ataskaitas pateikti pagal naująsias apskaitos taisykles, parengtas remiantis TVSAS ir TFAS principais, Fondo finansinės ataskaitos, parengtos prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas, buvo rengiamos laikantis šių principų, kaip paaiškinta priede. 2008 m. gruodžio 31 d. Garantijų fondo finansinė ataskaita, sudaryta prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas Bendra balanso, parengto prieš konsoliduotąjį balansą, suma – 1 091 447 384,92 EUR. Į šią sumą įtraukta bendra Fondo suma, pridėjus iš Fondo apmokamus įsiskolinimus, dėl pavėluotų mokėjimų sukauptas palūkanas ir kitas apskaitines sukauptas sąnaudas, ir taip parengtos visos Fondo finansinės ataskaitos, kurios metų pabaigoje bus konsoliduotos ir įtrauktos į ES konsoliduotąjį balansą. Paaiškinimuose nurodyta, kaip pateikiami pagrindiniai ataskaitų pateikimo pakeitimai, ir sumos suderintos su priede pateikta EIB finansine ataskaita (3.2 dalis). Garantijų fondo balansas, sudarytas prieš konsoliduotąjį balansą Balansas: turtas (EUR) | 2008 | 2007 | Trumpalaikis turtas | Trumpalaikės gautinos sumos | 983 923,27 | Kita | 983 923,27 | Trumpalaikės investicijos | 886 949 667,40 | 903 713 224,50 | Parduoti skirto turto portfelis – sąnaudos | 857 292 051,50 | 893 521 021,50 | Parduoti skirto turto portfelis – aktuarinis skirtumas | -633 286,00 | -5 928 251,48 | Parduoti skirto turto portfelis – koregavimas pagal tikrąją vertę | 11 509 579,98 | -3 895 732,16 | Parduoti skirto turto portfelis – sukauptos sąnaudos | 18 781 321,92 | 20 016 186,64 | Parduoti skirto turto portfelis – vertės sumažėjimas | Grynieji pinigai ir jų ekvivalentai | 204 497 717,52 | 249 260 720,52 | Einamosios sąskaitos | 1 209 530,44 | 1 232 834,25 | Trumpalaikiai indėliai nominalia verte | 182 557 991,00 | 246 600 000,00 | Sukauptos trumpalaikių indėlių palūkanos | 872 562,49 | 1 427 886,27 | Kiti pinigų ekvivalentai – sąnaudos | 19 842 008,01 | Sukauptos kitų pinigų ekvivalentų palūkanos | 15 625,58 | Trumpalaikis turtas iš viso | 1 091 447 384,92 | 1 153 957 868,29 | IŠ VISO | 1 091 447 384,92 | 1 153 957 868,29 | Balansas: įsipareigojimai (EUR) | 2008 | 2007 | A. NUOSAVAS KAPITALAS | Kapitalas (Garantijų fondas) | 298 522 973,21 | 424 272 973,21 | Mokėjimai iš biudžeto | 298 522 973,21 | 298 522 973,21 | (į biudžetą grąžintinas perteklius) | 125 750 000,00 | Rezervai | 11 565 625,28 | -3 627 413,49 | Taikymas pirmą kartą – tikrosios vertės rezervas | 56 045,30 | 268 318,67 | Parduoti skirto turto tikrosios vertės pasikeitimas | 11 509 579,98 | -3 895 732,16 | Sukauptas perteklius arba trūkumas | 732 583 019,02 | 679 821 791,09 | Iš praėjusių metų perkelti rezultatai | 732 583 019,02 | 679 821 791,09 | Metų ekonominis rezultatas | 48 085 795,09 | 52 761 227,92 | Iš viso nuosavo kapitalo | 1 090 757 412,60 | 1 153 228 578,73 | B. TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI | Mokėtinos sumos | 689 972,32 | 729 289,56 | Kita | 689 972,32 | 729 289,56 | Trumpalaikiai įsipareigojimai iš viso | 689 972,32 | 729 289,56 | IŠ VISO | 1 091 447 384,92 | 1 153 957 868,29 | Balanso paaiškinimai: - Straipsnis „trumpalaikės gautinos sumos, kita“ reiškia iš Fondo išteklių reikalaujamas apmokėti sumas. Ši suma apima kapitalą, palūkanas ir baudas, mokėtinas Europos Sąjungos biudžetui po leidimo panaudoti Fondo garantiją. - Nuosavo kapitalo „sukaupto pertekliaus“ ir priedo 3.3 dalyje nurodytos Fondo finansinės būklės skirtumas atsirado dėl kartotinio pareikalautų lėšų ir baudų grąžinimo į Fondą. - 2008 m. straipsnyje „mokėtinos sumos, kita“ įrašomi EIB valdymo komisiniai, audito mokesčiai, sukaupti laikotarpio pabaigos ataskaitų audito mokesčiai ir sukaupti EIB mokėtini išieškojimo mokesčiai sumokėjus Fondui mokėtinas baudas. Garantijų fondo ekonominių rezultatų ataskaita, sudaryta prieš konsoliduotąsias ataskaitas Garantijų fondas – Konsoliduota ekonominių rezultatų ataskaita (EUR) | 2008 | 2007 | Finansinių operacijų pajamos | 48 907 685,22 | 53 711 135,24 | Palūkanų pajamos | Grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų palūkanų pajamos | 8 095 172,09 | 10 018 308,25 | Parduoti skirto turto palūkanų pajamos | 39 622 151,89 | 40 792 525,60 | Kitos palūkanų pajamos | Pelnas iš valiutos keitimo | 105 124,43 | Realizuotas pelnas pardavus parduoti skirtą turtą | 1 085 236,81 | 2 900 301,39 | Nuostolių dėl parduoti skirto turto vertės sumažėjimo panaikinimas | Kitos finansinės pajamos | Finansinės veiklos išlaidos | -821 890,13 | -949 907,32 | Palūkanų išlaidos | Mokėtinos palūkanos už grynuosius pinigus ir pinigų ekvivalentus | Valiutos keitimo nuostoliai | -115 874,33 | Realizuoti nuostoliai pardavus parduoti skirtą turtą | Nuostoliai dėl parduoti skirto turto vertės sumažėjimo | Kiti finansiniai mokesčiai | -821 890,13 | -834 032,99 | iš jų: valdymo mokesčiai | -658 322,32 | -835 014,05 | NEPAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS | 48 085 795,09 | 52 761 227,92 | PERTEKLIUS IŠ ĮPRASTINĖS VEIKLOS | Pagautė | Netekimai | PERTEKLIUS IŠ YPATINGŲJŲ STRAIPSNIŲ | EKONOMINIS METŲ REZULTATAS | 48 085 795,09 | 52 761 227,92 | Ekonominių rezultatų ataskaitos prieš sudarant konsoliduotąją ataskaitą paaiškinimai: „Kiti finansiniai mokesčiai“ apima EIB valdymo komisinius, audito mokesčius, sukauptus laikotarpio pabaigos ataskaitų audito mokesčius ir sukauptus EIB mokėtinus išieškojimo mokesčius sumokėjus Fondui mokėtinas baudas. MOKėJIMAI Iš FONDO IR į FONDą Mokėjimo iš bendrojo biudžeto į Fondą teisinis pagrindas Pagal iš dalies pakeistą reglamentą Fondo atidėjiniams taikoma nauja taisyklė. Šiuo atžvilgiu vienas iš pagrindinių šios sistemos privalumų – paprastumas ir biudžetinių reikalavimų užtikrintumas, nes visos susijusios operacijos (EIB, makrofinansinės pagalbos (MFP) ir Euratomo paskolos) yra žinomos ir jas vykdant taikoma ta pati 9 % nuo negrąžintų paskolų ir paskolų su garantija sumos taisyklė planuojamai sumai apskaičiuoti. Pagal Europos Parlamento, Tarybos ir Komisijos tarpinstitucinį susitarimą dėl biudžetinės drausmės ir patikimo finansų valdymo[5] suma Fondui finansuoti skiriama pagal 4 išlaidų kategorijos biudžeto eilutę (Išorės santykiai). Mokėjimas iš bendrojo biudžeto arba į bendrąjį biudžetą per finansinius metus Pagrindinis reglamento 2007 m. dalinio pakeitimo tikslas – pagerinti biudžeto lėšų panaudojimo veiksmingumą, kai lėšos į Fondą pervedamos remiantis nustatytu negrąžintų paskolų su garantija dydžiu. Remiantis 2007 m. gruodžio 31 d. neįvykdytų paskolų su garantija operacijų duomenimis (12 427 580 000,00 EUR), 91 960 000,00 EUR suma, atitinkanti 2007 m. atidėjinius, buvo įtraukta į 2008 m. biudžeto 01040114 eilutę „Garantijų fondo atidėjiniai“ 2009 m. Europos Sąjungos bendrojo biudžeto išlaidų suvestinėje. 2009 m. sausio 23 d. ši suma viena operacija buvo išmokėta Fondui iš biudžeto. Palūkanos iš Fondo likvidaus turto investicijų Fondo likvidus turtas investuojamas laikantis valdymo principų, išdėstytų Bendrijos ir EIB 1994 m. lapkričio 23–25 d. susitarime, su pakeitimais, padarytais 1996 m. rugsėjo 17–23 d. Papildomu susitarimu Nr. 1, 2002 m. balandžio 26–gegužės 8 d. Papildomu susitarimu Nr. 2 ir 2008 m. vasario 25 d. Papildomu susitarimu Nr. 3. 20 % Fondo lėšų turi būti investuojama trumpam laikui (iki vienerių metų). Šioms investicijoms priskiriamos kintamos palūkanų normos vertybiniai popieriai, neatsižvelgiant į jų išpirkimo terminą, ir fiksuotos palūkanų normos vertybiniai popieriai, iki kurių išpirkimo termino lieka daugiausiai metai, nepaisant jų pradinio išpirkimo termino. Taip yra todėl, kad už fiksuotos palūkanų normos vertybinius popierius mokama 100 % jų nominaliosios vertės jų galiojimo termino pabaigoje, o kintamos palūkanų normos vertybinius popierius galima parduoti bet kuriuo metu iki jų išpirkimo datos už kainą, siekiančią 100 %. Kad būtų išlaikytas įvairių priemonių, užtikrinančių reikiamą likvidumą, balansas, ne mažiau kaip 100 000 000,00 EUR laikoma kaip investicijos pinigais, visų pirma kaip banko indėliai. 2008 m. visa portfelio grąža buvo 6,42 %. Rinkos sąlygos 2008 m. buvo labai sudėtingos, nes finansų krizės mastas augo, ji paveikė visus bankus ir pradėjo daryti poveikį realiajai ekonomikai. Portfelio rodikliai buvo mažesni negu vidutiniai (išsamiau žr. priedo 1.4.2 dalį „Rodikliai“). 2008 m. pabaigoje rodikliai sumažėjo 77,56 bazinio punkto. Fondo rezultatų pablogėjimas buvo ypač reikšmingas nuo rugsėjo vidurio, žlugus „Lehman Brothers“, o gerokai padidėjęs pelningumo skirtumas turėjo neigiamos įtakos vertybiniams popieriams, nepriklausantiems Eurozone Sovereign Iboxx indeksus sudarančių obligacijų krepšeliui. Spalio ir lapkričio mėnesiais ypač nukrito Rytų Europos vyriausybių išleistų obligacijų, kurių Fondas turi savo portfelyje, kainos. 2008 m. gruodį rinkai stabilizavusis rezultatai blogėjo mažiau. Indėlius priimti įgaliotų bankų sąrašą suderina Komisija ir EIB. Pradinis sąrašas reguliariai peržiūrimas, atsižvelgiant į naujausius bankų reitingų pasikeitimus. Visiems šiems bankams „Moody's“ agentūros suteikti reitingai yra ne mažesni nei P1 (trumpalaikėms investicijoms) arba lygiaverčiai „Standard & Poor's“ arba „Fitch“ reitingai. Investavimui šiuose bankuose taikomos taisyklės, kuriomis užtikrinama konkurencinga grąža ir išvengiama rizikos koncentracijos. 2008 m. palūkanų, gaunamų iš grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų, Fondo einamosiose sąskaitose ir vertybinių popierių pajamos iš viso buvo 48 802 560,79 EUR, šią sumą sudarė: - iš indėlių ir einamųjų sąskaitų: 8 043 015,28 EUR; tai atspindi 2008 m. gruodžio 31 d. situaciją, įskaitant palūkanas, gautas už banko indėlius (8 528 274,58 EUR), ir sukauptų palūkanų pasikeitimus (539 698,20 EUR) 2008 m. Einamosiose sąskaitose buvo 54 438,90 EUR, įskaitant už einamąsias sąskaitas priskaičiuotas palūkanas; - iš vertybinių popierių portfelio : 39 622 151,89 EUR; šią sumą sudaro 40 834 028,61 EUR palūkanų iš vertybinių popierių ir sukauptų palūkanų pasikeitimai (1 234 864,72 EUR) 2008 m. gruodžio 31 d. Vertybinių popierių palūkanos gaunamos iš investicijų vertybinių popierių forma, laikantis investavimo principų, nustatytų Susitarime, kuriuo EIB paskiriami Fondo likvidaus turto valdymo įgaliojimai. Iš šios sumos reikėtų atimti 22 988,00 EUR, kurie buvo įrašyti per metus kaip skirtumas tarp pradinės vertės ir išpirkimo vertės, paskirstytus pro rata temporis per turimų vertybinių popierių galiojimo laikotarpį (atitinkantys premijos arba diskonto paskirstymą, įtrauktą į pelno ir nuostolių ataskaitą). Gautos palūkanos priskiriamos finansinių metų rezultatams. Išieškojimas iš įsipareigojimų nevykdančių skolininkų 2008 m. gruodžio 12 d. buvo gauta 1 448 433,44 USD delspinigių palūkanų iš Argentinos Respublikos. 2008 m. gruodžio 31 d. Fondas neturėjo reikalavimų grąžinti sumas. FONDO įSIPAREIGOJIMAI Įsipareigojimų nevykdymo mokėjimai 2008 m. iš Fondo nebuvo pareikalauta įsipareigojimų nevykdymo mokėjimų. EIB atlyginimas 2002 m. balandžio 26 d. ir gegužės 8 d. pasirašytame antrajame Susitarimo papildomame susitarime nustatoma, kad Banko atlygis turi būti apskaičiuojamas taikant mažėjančius metinius komisinių koeficientus atitinkamai kiekvienai Fondo turto daliai. Atlygis skaičiuojamas remiantis Fondo turto vidurkiu. 2008 m. nustatytas 658 322,32 EUR Banko atlygis, kuris įrašytas į pelno (nuostolių) ataskaitą ir įtrauktas į balansą kaip sukauptos sąnaudos (įsipareigojimai). Atlygis EIB sumokėtas 2009 m. vasario mėn. [1] SEC(2009). [2] 2008 m. į šią 689 972,32 EUR sumą įeina 658 322,32 EUR EIB valdymo mokesčių ir 31 650,00 EUR išorės audito mokesčių (žr. priedo 3.6 pastraipą „Trumpalaikiai įsipareigojimai“). [3] 91 960 000,00 EUR suma buvo sumokėta Fondui 2009 m. sausio 23 d. iš bendrojo Europos Sąjungos biudžeto. [4] Iš dalies pakeistame reglamente numatyta, kad su stojančiosiomis šalimis susijusioms Fondo finansuojamoms operacijoms Bendrijos garantijos bus taikomos ir po įstojimo. Tačiau nuo tos dienos tai nebebus Bendrijų išorės veiksmai – operacijos bus finansuojamos tiesiogiai iš Europos Sąjungos bendrojo biudžeto, o ne iš Fondo. [5] OL C139, 2006 6 14, p. 1.