C 438/1

KOMISIJOS KOMUNIKATAS EUROPOS PARLAMENTUI, TARYBAI IR AUDITO RŪMAMS

2020 m. Europos plėtros fondo metinės ataskaitos

(2021/C 438/01)

TURINYS

ATASKAITŲ PATVIRTINIMAS 2

EPF IŠTEKLIŲ PANAUDOJIMAS IR APSKAITA 3

EUROPOS KOMISIJOS VALDOMOS LĖŠOS 7

EPF FINANSINĖS ATASKAITOS 9

EPF KONSOLIDUOTŲ ES PATIKOS FONDŲ FINANSINĖS ATASKAITOS 46

2020 M. ES PATIKOS FONDO „BÊKOU“ FINANSINĖS ATASKAITOS 47

2020 M. ES PATIKOS FONDO AFRIKAI FINANSINĖS ATASKAITOS 54

EPF IR ES PATIKOS FONDŲ KONSOLIDUOTOSIOS FINANSINĖS ATASKAITOS 61

EPF FINANSINIO VYKDYMO ATASKAITA 66

METINĖ VYKDYMO ATASKAITA. EUROPOS INVESTICIJŲ BANKO VALDOMOS LĖŠOS 93

ATASKAITŲ PATVIRTINIMAS

Europos plėtros fondo 2020 m. metinės ataskaitos parengtos vadovaujantis 11-ojo Europos plėtros fondo finansinio reglamento X antraštine dalimi ir finansinių ataskaitų pastabose nustatytais apskaitos principais, taisyklėmis ir metodais.

Patvirtinu savo atsakomybę už Europos plėtros fondo metinių ataskaitų parengimą ir pateikimą vadovaujantis 11-ojo Europos plėtros fondo finansinio reglamento 18 straipsniu.

Iš leidimus suteikiančio pareigūno ir EIB gavau visą informaciją, kurios patikimumą jie patvirtino ir kuri būtina norint parengti ataskaitas, kuriose parodyti Europos plėtros fondų turtas, įsipareigojimai ir biudžeto vykdymas.

Remdamasi šia informacija ir tokiomis patikromis, kurios, mano manymu, būtinos ataskaitoms pasirašyti, tvirtinu, kad esu pagrįstai įsitikinusi, jog ataskaitose visais reikšmingais aspektais parodyta tikra ir teisinga Europos plėtros fondo finansinė būklė.

Rosa ALDEA BUSQUETS Apskaitos pareigūnė 2021 m. birželio 22 d.

EPF IŠTEKLIŲ PANAUDOJIMAS IR APSKAITA

1. PAGRINDINIAI FAKTAI

Europos Sąjunga (toliau – ES) palaiko bendradarbiavimu grindžiamus santykius su daugeliu besivystančių šalių. Jais visų pirma siekiama skatinti ekonominį, socialinį ir aplinkos vystymąsi, daugiausiai dėmesio skiriant ilgalaikiam skurdo mažinimui ir naikinimui, šalims gavėjoms teikiant paramą vystymuisi ir techninę pagalbą. Tuo tikslu ES drauge su šalimis partnerėmis rengia bendradarbiavimo strategijas ir mobilizuoja finansinius išteklius joms įgyvendinti. Šie vystomajam bendradarbiavimui skirti ištekliai gaunami iš trijų šaltinių:

— ES biudžeto,

— Europos plėtros fondo,

— Europos investicijų banko.

Europos plėtros fondas (toliau – EPF) yra pagrindinė pagalbos priemonė, skirta vystomajam bendradarbiavimui Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno (toliau – AKR) valstybėse bei Užjūrio šalyse ir teritorijose (toliau – UŠT).

EPF nefinansuojamas iš ES biudžeto. Jį vidaus susitarimu įsteigė valstybių narių atstovai Taryboje, o valdo specialus komitetas. Europos Komisija (toliau – Komisija) yra atsakinga už operacijų, atliekamų su EPF ištekliais, finansinį vykdymą. Europos investicijų bankas (toliau – EIB) valdo investicinę priemonę.

2014–2020 m. AKR valstybėms ir UŠT teikiama geografinė pagalba ir toliau bus daugiausia finansuojama iš EPF. Kiekvienas EPF paprastai sudaromas maždaug penkerių metų laikotarpiui, jam taikomas atskiras finansinis reglamentas, pagal kurį reikalaujama parengti kiekvieno atskiro EPF finansines ataskaitas. Atitinkamai rengiamos atskiros kiekvieno EPF Komisijos valdomos dalies finansinės ataskaitos. Šios finansinės ataskaitos taip pat pateikiamos suvestine forma, kad būtų parodyta bendra išteklių, už kuriuos atsakinga Komisija, finansinė būklė.

2013 m. birželio mėn. per posėdį Taryboje valstybės narės pasirašė vidaus susitarimą, kuriuo įsteigiamas 11-asis EPF (1). Jis įsigaliojo 2015 m. kovo 1 d.

2018 m. Taryba priėmė 11-ajam EPF taikomą finansinį reglamentą (2). Juo panaikintas anksčiau galiojęs reglamentas ir jis taikomas operacijoms, kurios finansuojamos iš ankstesnių EPF, nepažeidžiant esamų teisinių įsipareigojimų. Šis reglamentas netaikomas investicinei priemonei pagal ankstesnius EPF.

Remiantis AKR ir ES partnerystės susitarimu buvo sukurta investicinė priemonė, valdoma EIB ir skirta privačiojo sektoriaus vystymuisi AKR valstybėse remti, daugiausia (tačiau ne vien tik) finansuojant privačiąsias investicijas. Priemonė sukurta kaip atnaujinamas fondas, t. y. grąžinamos paskolos gali būti vėl investuojamos į kitas operacijas, taigi, priemonė yra atsinaujinanti ir finansiškai nepriklausoma. Kadangi investicinės priemonės Komisija nevaldo, ji nekonsoliduota pirmojoje metinių ataskaitų dalyje – EPF finansinėse ataskaitose ir susijusioje finansinio vykdymo ataskaitoje. Investicinės priemonės finansinės ataskaitos į metines ataskaitas įtraukiamos kaip atskira dalis (II dalis), siekiant parodyti visą EPF paramą vystymuisi.

2. KAIP FINANSUOJAMAS EPF?

2013 m. gruodžio 2 d. Taryba priėmė Reglamentą (ES, Euratomas) Nr. 1311/2013, kuriuo nustatoma 2014–2020 m. daugiametė finansinė programa (3). Taip pat buvo nuspręsta, kad geografinis bendradarbiavimas su AKR valstybėmis nebus įtrauktas į ES biudžetą, bet bus toliau finansuojamas pagal esamą tarpvyriausybinį EPF.

ES biudžetas yra metinis ir, remiantis biudžeto metinio periodiškumo principu, išlaidos ir pajamos planuojamos ir iš esmės patvirtinamos vieniems metams. Kitaip nei ES biudžetas, EPF veikia daugiamečiu pagrindu: paprastai vystomasis bendradarbiavimas vykdomas penkerių metų laikotarpiu. Kadangi ištekliai skiriami daugiamečiu pagrindu, skirtos lėšos gali būti naudojamos per EPF laikotarpį. Šis metinio periodiškumo principas atsispindi biudžeto vykdymo ataskaitoje, o EPF biudžeto vykdymas vertinamas atsižvelgiant į visas fondo lėšas.

EPF ištekliai yra ES valstybių narių ad hoc įnašai. Maždaug kas penkerius metus valstybių narių atstovai tarpvyriausybiniu lygmeniu susitinka, kad nuspręstų dėl bendros sumos, kuri bus skiriama fondui, ir kad prižiūrėtų jo vykdymą. Komisija valdo fondą laikydamasi Sąjungos vystomojo bendradarbiavimo politikos. Kadangi valstybės narės vykdo savo pačių vystymosi ir pagalbos politiką, kuri papildo Sąjungos lygmens politiką, jos turi koordinuoti savo politiką su ES politika, kad būtų užtikrinta, jog jos papildytų viena kitą.

Be pirmiau minėtų įnašų, valstybės narės taip pat gali sudaryti bendro finansavimo susitarimus arba mokėti savanoriškus finansinius įnašus EPF.

3. EPF VEIKLA PO 2020 M. GRUODŽIO 31 D.

Pasiektas 11-ojo EPF galutinis etapas, nes laikino galiojimo sąlyga įsigaliojo 2020 m. gruodžio 31 d. Šia sąlyga nustatoma įsipareigojimų pagal 11-ąjį EPF galutinė data. Nuo 2021 m. nebegalima pasirašyti jokių kitų finansavimo susitarimų pagal 11-ąjį EPF. Tačiau konkrečios sutartys dėl esamų finansavimo susitarimų vis dar bus pasirašomos iki 2023 m. gruodžio 31 d.

Siekiant užtikrinti vystymosi programų tęstinumą, nuo 2021 m. EPF programos bus įtraukiamos į ES daugiametę finansinę programą (DFP). Tai reiškia, kad nors iki šiol EPF programos buvo finansuojamos savanoriškais ES valstybių narių įnašais, nuo 2021 m. vystymosi programos bus finansuojamos iš ES biudžeto. Tai taip pat reiškia, kad vystymosi programų finansavimui reikės Europos Parlamento leidimo ir kad operacijos turės atitikti ES finansines taisykles taip pat, kaip ir kitos ES finansavimo programos.

4. JUNGTINĖS KARALYSTĖS IŠSTOJIMAS IŠ EUROPOS SĄJUNGOS

2020 m. vasario 1 d. Jungtinė Karalystė nustojo būti Europos Sąjungos valstybe nare. Abiem šalims sudarius Susitarimą dėl Jungtinės Didžiosios Britanijos ir Šiaurės Airijos Karalystės išstojimo iš Europos Sąjungos ir Europos atominės energijos bendrijos (toliau – Susitarimas dėl išstojimo), Jungtinė Karalystė įsipareigojo įvykdyti visus savo įsipareigojimus pagal dabartinę DFP ir ankstesnes finansines perspektyvas, lyg ji vis dar būtų valstybė narė. JK toliau dalyvavo EPF veikloje pagal Susitarimo dėl išstojimo penktos dalies 5 skyriaus nuostatas.

Pagal Susitarimo dėl išstojimo 152 straipsnį Jungtinė Karalystė išlieka EPF šalimi iki 11-ojo EPF ir visų ankstesnių veiklos neužbaigusių EPF veiklos užbaigimo ir šiuo atžvilgiu prisiima tokius pačius įsipareigojimus kaip ir valstybės narės. JK paramos gavėjai ir toliau atitinka dalyvavimo 11-ojo EPF ir ankstesnių EPF projektuose reikalavimus tomis pačiomis sąlygomis kaip ir anksčiau. JK, kaip stebėtoja be balsavimo teisės, gali dalyvauti EPF komitete ir Investicinės priemonės komitete (Susitarimo dėl išstojimo 152 straipsnio 2 dalis). Pasibaigus investavimo terminui, EPF investicinei priemonei skirta JK dalis grąžinama Jungtinei Karalystei. Jeigu nesusitarta kitaip, Jungtinės Karalystės kapitalo dalis pasibaigus 11-ojo EPF įsipareigojimų laikotarpiui iš naujo nepaskiriama arba į vėlesnius laikotarpius neperkeliama (Susitarimo dėl išstojimo 152 straipsnio 4 dalis).

Kai projektų sumos pagal 10-ąjį EPF arba ankstesnius EPF šio susitarimo įsigaliojimo dieną nebuvo skirtos arba jų įsipareigojimai buvo panaikinti, Jungtinei Karalystei priklausanti tų sumų dalis pakartotinai nenaudojama. Tas pats taikytina ir Jungtinės Karalystės pagal 11-ąjį EPF po 2020 m. gruodžio 31 d. neskirtų lėšų daliai arba sumoms, kurių įsipareigojimai buvo panaikinti (153 straipsnis).

JK išlieka atsakinga už garantijas, suteiktas pagal visus EPF. Kartu JK tebeturi teisę į savo dalį bet kurių sumų, susigrąžintų pagal valstybių narių garantijų sąlygas, ir į savo, kaip valstybės narės, pareikalavimo sąskaitos likutį proporcingai jos atitinkamai dalyvavimo kiekviename garantijos susitarime daliai (154 straipsnis).

Šių preliminariųjų ataskaitų perdavimo metu, remiantis sudarytu ir jau veikiančiu Susitarimu dėl išstojimo, finansinio poveikio, kurį reikėtų nurodyti EPF metinėse ataskaitose, nėra.

5. ATSKAITOMYBĖ METŲ PABAIGOJE

5.1. METINĖS ATASKAITOS

Pagal EPF finansinio reglamento 18 straipsnio 3 dalį EPF finansinės ataskaitos rengiamos remiantis kaupiamosios apskaitos taisyklėmis, kurios grindžiamos tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS). Siekiant nustatyti vienodas apskaitos, vertinimo ir ataskaitų pateikimo taisykles ir taip suderinti finansinių ataskaitų parengimo procesą, visos ES institucijos ir įstaigos taiko Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintas apskaitos taisykles. Šios ES apskaitos taisyklės taip pat taikomos EPF, atsižvelgiant į specifinį jo veiklos pobūdį.

EPF metinių ataskaitų rengimas pavestas Komisijos apskaitos pareigūnui, kuris taip pat yra EPF apskaitos pareigūnas. Apskaitos pareigūnas užtikrina, kad EPF metinėse ataskaitose būtų parodyta tikra ir teisinga EPF finansinė būklė.

Metinės ataskaitos pateikiamos tokia seka:

I dalis. Komisijos valdomos lėšos

(i) EPF finansinės ataskaitos ir aiškinamosios pastabos (ii) EPF konsoliduotų ES patikos fondų finansinės ataskaitos (iii) EPF ir ES patikos fondų konsoliduotosios finansinės ataskaitos (iv) EPF finansinio vykdymo ataskaita

II dalis. Metinė vykdymo ataskaita. EIB valdomos lėšos

(i) Investicinės priemonės finansinės ataskaitos

Dalis „EPF konsoliduotų ES patikos fondų finansinės ataskaitos“ apima abiejų prie EPF įkurtų patikos fondų – ES patikos fondo „Bêkou“ (žr. skirsnį „ES patikos fondo „Bêkou“ finansinės ataskaitos“) ir ES patikos fondo Afrikai (žr. skirsnį „ES patikos fondo Afrikai finansinės ataskaitos“) – finansines ataskaitas. Už patikos fondų atskirų finansinių ataskaitų parengimą atsakingas Komisijos apskaitos pareigūnas; jų išorės auditą atlieka privatus auditorius. Į šias metines ataskaitas įtraukti patikos fondų skaičiai yra preliminarūs.

EPF metines ataskaitas Komisija turi patvirtinti ne vėliau kaip iki po paskutinės ataskaitinio laikotarpio dienos einančių metų liepos 31 d. ir pateikti jas Europos Parlamentui ir Tarybai, kad jie patvirtintų biudžeto įvykdymą.

6. AUDITAS IR BIUDŽETO ĮVYKDYMO PATVIRTINIMAS

6.1. AUDITAS

EPF metines ataskaitas audituoja jo išorės auditorius – Europos Audito Rūmai (toliau – Audito Rūmai), kurie parengia metinę ataskaitą Europos Parlamentui ir Tarybai.

6.2. BIUDŽETO ĮVYKDYMO PATVIRTINIMAS

Biudžeto įvykdymo patvirtinimas – atitinkamų finansinių metų EPF išteklių finansinio įvykdymo galutinė kontrolė. Atlikus auditą ir baigus rengti metines ataskaitas, Taryba turi pateikti rekomendacijas, o Europos Parlamentas tada turi nuspręsti, ar patvirtinti atitinkamų finansinių metų Komisijos EPF išteklių finansinį įvykdymą. Šis sprendimas grindžiamas ataskaitų peržiūra, Audito Rūmų metine ataskaita (į kurią įtrauktas oficialus patikinimo pareiškimas) ir Komisijos atsakymais į biudžeto įvykdymą tvirtinančios institucijos klausimus ir prašymus pateikti papildomos informacijos.

FINANSINIO VYKDYMO 2020 M. SVARBIAUSI ASPEKTAI

Grynoji suma, tik 10-asis ir 11-asis EPF.

Biudžeto vykdymas

Sprendimų (10-asis ir 11-asis EPF) 2020 m. (bendrieji įsipareigojimai – 2 687 mln. EUR), sutarčių (individualūs įsipareigojimai – 3 670 mln. EUR) ir mokėjimų (4 599 mln. EUR) finansiniam vykdymui poveikį padarė ES atsakas į nenumatytą COVID-19 krizę, kuri tapo Komisijos prioritetu. Todėl 2020 m. buvo rekordiniai mokėjimų metai dėl didesnių išmokų projektams, kuriais prisidedama prie kovos su COVID krize. Dėl to taip pat paspartėjo lėšų įsisavinimo laikotarpis, kuris 2020 m. sutrumpėjo iki 3 metų. 2020 m. gruodžio 31 d. buvo įvykdyta 11-ojo EPF laikino galiojimo sąlyga. Tai reiškia, kad nuo 2021 m. 11-ojo EPF projektams nebeliks jokių bendrų įsipareigojimų (išsamiau žr. Finansinio vykdymo ataskaitos skirsnį).

Veiklos poveikis finansinėse ataskaitose

Finansinėse ataskaitose pirmiau minėtos veiklos poveikis yra akivaizdžiausias šiose srityse:

— išankstinio finansavimo (žr. 2.2 pastabą): 29 mln. EUR padidėjimas daugiausia dėl 2020 m. pasirašytų naujų sutarčių ir išmokėtų išankstinių mokėjimų,

— pagalbos priemonių išlaidų (žr. 3.3 pastabą): reikšmingas padidėjimas (852 mln. EUR) dėl per metus padidėjusios veiklos siekiant kovoti su neigiamais COVID-19 pandemijos padariniais, visų pirma dėl to, kad projektai buvo perorientuoti į krizės sukeltų problemų sprendimą, tačiau taip pat dėl įprasto EPF gyvavimo ciklo, nes 11-ojo EPF veikla pasiekė aukščiausią tašką,

— pinigų ir pinigų ekvivalentų (žr. 2.5 pastabą): 451 mln. EUR sumažėjimas dėl per metus labai padidėjusių mokėjimų siekiant padengti išaugusias išlaidas ir išankstinius mokėjimus pagal naujas sutartis,

— sukauptų sąnaudų (žr. 2.8 pastabą): padidėjimas 208 mln. EUR dėl to, kad metų pabaigoje padaugėjo vykdomų sutarčių, pagal kurias metų pabaigoje nebuvo patvirtinta jokių prašymų padengti išlaidas.

EUROPOS KOMISIJOS VALDOMOS LĖŠOS

TURINYS

EPF FINANSINĖS ATASKAITOS 9

EPF BALANSAS 10

EPF FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITA 11

EPF PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA 12

EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 13

EPF BALANSAS 14

EPF FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITA 16

EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 17

EPF FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS 20

EPF KONSOLIDUOTŲ ES PATIKOS FONDŲ FINANSINĖS ATASKAITOS 46

2020 M. ES PATIKOS FONDO „BÊKOU“ FINANSINĖS ATASKAITOS 47

BALANSAS 52

FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITA 53

PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA 53

2020 M. ES PATIKOS FONDO AFRIKAI FINANSINĖS ATASKAITOS 54

BALANSAS 59

FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITA 60

PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA 60

EPF IR ES PATIKOS FONDŲ KONSOLIDUOTOSIOS FINANSINĖS ATASKAITOS 61

KONSOLIDUOTASIS BALANSAS 62

KONSOLIDUOTOJI FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITA 63

KONSOLIDUOTOJI PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA 64

KONSOLIDUOTOJI GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 65

EPF FINANSINIO VYKDYMO ATASKAITA 66

EPF FINANSINĖS ATASKAITOS (4)

EPF BALANSAS

(mln. EUR) Pastaba 2020 12 31 2019 12 31 ILGALAIKIS TURTAS Finansinis turtas 2.1 33 36 Išankstinis finansavimas 2.2 873 910 Patikos fondo įnašai 2.3 394 266 1 300 1 213 TRUMPALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.2 1 355 1 288 Iš prekybos gautinos sumos ir neprekybinės susigrąžintinos sumos 2.4 140 123 Pinigai ir pinigų ekvivalentai 2.5 728 1 179 2 223 2 590 IŠ VISO TURTO 3 523 3 803 ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Finansiniai įsipareigojimai 2.6 (2) (19) (2) (19) TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Mokėtinos sumos 2.7 (615) (516) Sukauptos sąnaudos ir būsimojo laikotarpio pajamos 2.8 (1 527 ) (1 319 ) (2 143 ) (1 835 ) IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ (2 145 ) (1 854 ) GRYNASIS TURTAS 1 379 1 948 FONDAI IR REZERVAI Tikrosios vertės rezervas 2.9 (5) (2) Pareikalautasis fondo kapitalas – aktyvūs EPF 2.10 58 986 54 809 Iš veiklą užbaigusių EPF perkeltas pareikalautasis fondo kapitalas 2.10 2 252 2 252 Iš ankstesnių metų perkeltas ekonominis rezultatas (55 111 ) (51 155 ) Ekonominis metų rezultatas (4 744 ) (3 956 ) GRYNASIS TURTAS 1 379 1 948





EPF FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITA

(mln. EUR) Pastaba 2020 2019 PAJAMOS Pajamos iš neprekybinių operacijų 3.1 Susigrąžinimo veikla 92 28 92 28 Pajamos iš prekybos operacijų 3.2 Finansinės pajamos 6 7 Kitos pajamos 37 39 43 46 Iš viso pajamų 135 74 IŠLAIDOS Pagalbos priemonės 3.3 (4 607 ) (3 755 ) Bendro finansavimo išlaidos 3.4 (53) (14) Finansinės išlaidos 3.5 (21) (1) Kitos išlaidos 3.6 (197) (260) Iš viso išlaidų (4 878 ) (4 030 ) EKONOMINIS METŲ REZULTATAS (4 744 ) (3 956 )





EPF PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA

(mln. EUR) Pastaba 2020 2019 Ekonominis metų rezultatas (4 744 ) (3 956 ) Pagrindinė veikla Kapitalo padidėjimas – įnašai (grynąja verte) 4 177 4 385 Patikos fondų įnašų (padidėjimas) / sumažėjimas (127) (65) Išankstinio finansavimo (padidėjimas) / sumažėjimas (29) 136 Iš prekybos gautinų sumų ir neprekybinių susigrąžintinų sumų (padidėjimas) / sumažėjimas (17) 15 Finansinių įsipareigojimų padidėjimas / (sumažėjimas) (17) 2 Mokėtinų sumų padidėjimas / (sumažėjimas) 99 275 Sukauptų sąnaudų ir būsimojo laikotarpio pajamų padidėjimas / (sumažėjimas) 209 37 Kiti nepiniginiai pokyčiai (3) (2) Investicinė veikla Parduoti laikomo finansinio turto (padidėjimas) / sumažėjimas 2 (36) GRYNIEJI PINIGŲ SRAUTAI (452) 792 Pinigų ir pinigų ekvivalentų grynasis padidėjimas / (sumažėjimas) (451) 792 Pinigai ir pinigų ekvivalentai metų pradžioje 2.5 1 179 387 Pinigai ir pinigų ekvivalentai metų pabaigoje 2.5 728 1 179





EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA

(mln. EUR) Fondo kapitalas – aktyvūs EPF (A) Nepareika-lautosios lėšos – aktyvūs EPF (B) Pareikalau-tasis fondo kapitalas – aktyvūs EPF (C) = (A) — (B) Sukaupti rezervai (D) Iš veiklą užbaigusių EPF perkeltas pareikalautasis fondo kapitalas (E) Tikrosios vertės rezervas (F) Iš viso grynojo turto (C) + (D) + (E) + (F) LIKUTIS 2018 12 31 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 — 1 521 Tikrosios vertės pokyčiai (2) (2) Kapitalo padidėjimas – įnašai — (4 385 ) 4 385 — — 4 385 Ekonominis metų rezultatas — — — (3 956 ) — (3 956 ) LIKUTIS 2019 12 31 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948 Tikrosios vertės pokyčiai (3) (3) Kapitalo padidėjimas – įnašai (223) (4 400 ) 4 177 — — 4 177 Ekonominis metų rezultatas — — — (4 744 ) — (4 744 ) LIKUTIS 2020 12 31 73 041 14 055 58 986 (59 854 ) 2 252 (5) 1 378





EPF BALANSAS

(mln. EUR) 2020 12 31 2019 12 31 Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF Iš viso 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF Iš viso ILGALAIKIS TURTAS Finansinis turtas 2.1 — — (2) 35 33 — — — 36 36 Išankstinis finansavimas 2.2 — 3 292 578 873 — 6 325 580 910 Patikos fondo įnašai 2.3 — 29 9 355 394 — — — 266 266 — 33 299 969 1 300 — 6 325 882 1 213 TRUMPALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.2 — 9 341 1 005 1 355 — 26 441 821 1 288 Iš prekybos gautinos sumos ir neprekybinės susigrąžintinos sumos 2.4 181 (177) 1 723 (1 586 ) 140 183 121 2 201 (2 382 ) 123 EPF jungiamosios sąskaitos 181 (246) 1 663 (1 598 ) — 182 53 2 160 (2 395 ) — Pinigai ir pinigų ekvivalentai 2.5 — — — 728 728 — — — 1 179 1 179 362 (414) 3 726 (1 451 ) 2 224 365 201 4 801 (2 777 ) 2 590 IŠ VISO TURTO 362 (381) 4 025 (483) 3 523 365 207 5 127 (1 896 ) 3 803 ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Finansiniai įsipareigojimai 2.6 — — — (2) (2) — — (1) (18) (19) — — — (2) (2) — — (1) (18) (19) TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Mokėtinos sumos 2.7 — (1) (62) (554) (615) — (5) (108) (404) (516) Sukauptos sąnaudos ir būsimojo laikotarpio pajamos 2.8 — (67) (217) (1 244 ) (1 527 ) — (96) (240) (983) (1 319 ) — (67) (279) (1 798 ) (2 143 ) — (101) (348) (1 386 ) (1 835 ) IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ — (67) (279) (1 800 ) (2 145 ) — (101) (349) (1 405 ) (1 854 ) GRYNASIS TURTAS 362 (448) 3 747 (2 282 ) 1 379 365 106 4 778 (3 300 ) 1 948 Tikrosios vertės rezervai 2.9 — — (2) (4) (5) — — — (2) (2) Pareikalautasis fondo kapitalas – aktyvūs EPF 2.10 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 Iš veiklą užbaigusių EPF perkeltas pareikalautasis fondo kapitalas 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Pareikalautojo fondo kapitalo pervedimai tarp aktyvių EPF 2.10 (2 512 ) 2 041 188 283 — (2 510 ) 2 109 265 136 — Iš ankstesnių metų perkeltas ekonominis rezultatas (10 098 ) (14 440 ) (18 606 ) (11 966 ) (55 111 ) (10 098 ) (14 406 ) (18 077 ) (8 573 ) (51 155 ) Ekonominis metų rezultatas — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) — (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) GRYNASIS TURTAS 181 (203) 2 084 (683) 1 379 183 53 2 618 (905) 1 948





EPF FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITA

(mln. EUR) 2020 2019 Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF Iš viso 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF Iš viso PAJAMOS Pajamos iš neprekybinių operacijų 3.1 Susigrąžinimo veikla (1) 5 69 19 92 — — 18 10 28 (1) 5 69 19 92 — — 18 10 28 Pajamos iš prekybos operacijų 3.2 Finansinės pajamos — 5 1 1 6 — — 3 4 7 Kitos pajamos — 5 18 13 37 1 6 21 12 39 — 10 19 13 43 1 6 24 16 46 Iš viso pajamų (1) 15 88 32 135 1 6 42 26 74 IŠLAIDOS Pagalbos priemonės 3.3 — 34 (462) (4 179 ) (4 607 ) — (35) (579) (3 141 ) (3 755 ) Bendro finansavimo išlaidos 3.4 — — (41) (12) (53) — — (9) (5) (14) Finansinės išlaidos 3.5 1 (3) (16) (4) (21) — 2 (2) (1) (1) Kitos išlaidos 3.6 — (9) (25) (162) (197) (1) (8) 20 (272) (260) Iš viso išlaidų 1 21 (545) (4 356 ) (4 878 ) (1) (40) (571) (3 418 ) (4 030 ) EKONOMINIS METŲ REZULTATAS — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) — (35) (529) (3 393 ) (3 956 )

EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA

(mln. EUR) 8-asis EPF Fondo kapitalas – aktyvūs EPF (A) Nepareika-lautosios lėšos – aktyvūs EPF (B) Pareikalautasis fondo kapitalas – aktyvūs EPF (C) = (A) — (B) Sukaupti rezervai (D) Iš veiklą užbaigusių EPF perkeltas pareikalautasis fondo kapitalas (E) Pareikalautojo fondo kapitalo pervedimai tarp aktyvių EPF (F) Iš viso grynojo turto (C) + (D) + (E) + (F) LIKUTIS 2018 12 31 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184 Perkėlimas į 10-ąjį EPF ir iš jo — (1) (1) LIKUTIS 2019 12 31 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183 Perkėlimas į 10-ąjį EPF ir iš jo — (2) (2) LIKUTIS 2020 12 31 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181





(mln. EUR) 9-asis EPF Fondo kapitalas – aktyvūs EPF (A) Nepareika-lautosios lėšos – aktyvūs EPF (B) Pareikalautasis fondo kapitalas – aktyvūs EPF (C) = (A) — (B) Sukaupti rezervai (D) Iš veiklą užbaigusių EPF perkeltas pareikalau-tasis fondo kapitalas (E) Pareikalauto-jo fondo kapitalo pervedimai tarp aktyvių EPF (F) Iš viso grynojo turto (C) + (D) + (E) + (F) LIKUTIS 2018 12 31 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129 Perkėlimas į 10-ąjį EPF ir iš jo 15 (15) (15) Perkėlimas į 10-ąjį EPF ir iš jo — (27) (27) Ekonominis metų rezultatas — (34) (34) LIKUTIS 2019 12 31 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53 Kapitalo padidėjimas – įnašai — — — Perkėlimas į 10-ąjį EPF ir iš jo — (69) (69) Kompensacijos valstybėms narėms (223) (223) Ekonominis metų rezultatas — — — — LIKUTIS 2020 12 31 10 550 15 10 535 (14 440 ) 1 625 2 041 (203)





(mln. EUR) 10-asis EPF Fondo kapitalas – aktyvūs EPF (A) Nepareikalau-tosios lėšos – aktyvūs EPF (B) Pareikalauta-sis fondo kapitalas – aktyvūs EPF (C) = (A) — (B) Sukaupti rezervai (D) Iš veiklą užbaigusių EPF perkeltas pareikalautasis fondo kapitalas (E) Pareikalautojo fondo kapitalo pervedimai tarp aktyvių EPF (F) Iš viso grynojo turto (C) + (D) + (E) + (F) LIKUTIS 2018 12 31 20 960 — 20 960 (18 077 ) — 55 2 938 Perkėlimas į 8-ąjį ir 9-ąjį EPF ir iš jų — 28 28 Perkėlimas į 11-ąjį EPF ir iš jo — 181 181 Ekonominis metų rezultatas — (529) (529) LIKUTIS 2019 12 31 20 960 — 20 960 (18 606 ) — 265 2 618 Perkėlimas į 8-ąjį ir 9-ąjį EPF ir iš jų — 71 71 Perkėlimas į 11-ąjį EPF ir iš jo — (147) (147) Ekonominis metų rezultatas — (457) — (457) LIKUTIS 2020 12 31 20 960 — 20 960 (19 063 ) — 188 2 084





(mln. EUR) 11-asis EPF Fondo kapitalas – aktyvūs EPF (A) Nepareika-lautosios lėšos – aktyvūs EPF (B) Pareikalau-tasis fondo kapitalas – aktyvūs EPF (C) = (A) — (B) Sukaupti rezervai (D) Iš veiklą užbaigusių EPF perkeltas pareikalau-tasis fondo kapitalas (E) Pareikalau-tojo fondo kapitalo pervedimai tarp aktyvių EPF (F) Tikrosios vertės rezervas (G) Iš viso grynojo turto (C) + (D) + (E) + (F) + (G) LIKUTIS 2018 12 31 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 — (1 729 ) Tikrosios vertės pokyčiai — (2) (2) Kapitalo padidėjimas – įnašai (4 400 ) 4 400 4 400 Perkėlimas į 8-ąjį, 9-ąjį ir 10-ąjį EPF ir iš jų — — (181) (181) Ekonominis metų rezultatas — (3 393 ) — (3 393 ) LIKUTIS 2019 12 31 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) — 136 (2) (905) Tikrosios vertės pokyčiai (2) (2) Kapitalo padidėjimas – įnašai (4 400 ) 4 400 147 4 547 Ekonominis metų rezultatas — (4 324 ) — (4 324 ) LIKUTIS 2020 12 31 29 367 14 040 15 327 (16 290 ) — 283 (4) (683)

EPF FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS (5)

1. SVARBIAUSI APSKAITOS POLITIKOS PRINCIPAI

1.1. APSKAITOS PRINCIPAI

Finansinių ataskaitų tikslas – pateikti plačiam naudotojų ratui naudingos informacijos apie suinteresuotųjų subjektų finansinę būklę, veiklos rezultatus ir pinigų srautus.

Bendri aspektai (arba apskaitos principai), kurių reikia laikytis rengiant finansines ataskaitas, išdėstyti ES apskaitos taisyklėje Nr. 1 „Finansinės ataskaitos“ ir yra tokie patys, kaip ir aprašytieji TVSAS 1, t. y. teisingo pateikimo, kaupiamojo principo, veiklos tęstinumo, pateikimo nuoseklumo, reikšmingumo, sumavimo, atskaitymo ir lyginamosios informacijos. Finansinės atskaitomybės kokybinės savybės yra svarbumas, sąžiningas pateikimas (patikimumas), suprantamumas, savalaikiškumas, palyginamumas ir patikrinamumas.

1.2. ATASKAITŲ RENGIMO PAGRINDAS

1.2.1. Ataskaitinis laikotarpis

Finansinės ataskaitos teikiamos kasmet. Finansiniai metai prasideda sausio 1 d. ir baigiasi gruodžio 31 d.

1.2.2. Valiuta ir perskaičiavimo pagrindas

ES funkcinė valiuta yra euro, todėl metinių ataskaitų duomenys nurodomi tūkstančiais eurų. Sandoriai užsienio valiuta yra perskaičiuojami eurais taikant sandorio atlikimo dieną galiojantį valiutos keitimo kursą. Į finansinės veiklos ataskaitą įtraukiamas valiutos keitimo pelnas ir nuostoliai, patirti vykdant sandorius užsienio valiuta ir perskaičiuojant užsienio valiuta išreikštą piniginį turtą ir įsipareigojimus, taikant metų pabaigoje galiojantį valiutos keitimo kursą. Nekilnojamajam turtui, įrangai ir įrenginiams bei nematerialiajam turtui, kurie išlaiko savo vertę eurais tokiu kursu, kuris galiojo jų įsigijimo dieną, taikomi skirtingi perskaičiavimo metodai.

Piniginio turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta likučiai metų pabaigoje perskaičiuojami į eurus toliau pateikiamu gruodžio 31 d. galiojančiu Europos Centrinio Banko (ECB) valiutos kursu.

Euro kursas

Valiuta 2020 12 31 2019 12 31 Valiuta 2020 12 31 2019 12 31 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,5597 4,2568 CZK 26,2420 25,4080 RON 4,8683 4,783 DKK 7,4409 7,4715 SEK 10,0343 10,4468 GBP 0,8990 0,8508 CHF 1,0802 1,0854 HRK 7,5519 7,4395 JPY 126,4900 121,9400 HUF 363,8900 330,5300 USD 1,2271 1,1234

1.2.3. Įverčių taikymas

Pagal TVSAS ir bendruosius apskaitos principus finansinėse ataskaitose nurodomos sumos būtinai turi būti pagrįstos įverčiais ir vadovybės prielaidomis, pagrįstais patikimiausia turima informacija. Reikšmingi įverčiai turi apimti bent jau šiuos elementus: išmokų darbuotojams įsipareigojimų sumas, sukauptas ir būsimojo laikotarpių pajamas bei sąnaudas, atidėjinius, finansinę riziką, susijusią su gautinomis sumomis, neapibrėžtąjį turtą ir neapibrėžtuosius įsipareigojimus ir turto vertės sumažėjimo laipsnį. Faktiniai rezultatai gali skirtis nuo šių įverčių.

Pagrįsti įverčiai yra esminė finansinių atskaitų rengimo dalis ir netrukdo jų patikimumui. Įvertį gali tekti peržiūrėti iš naujo, jeigu pasikeičia aplinkybės, kuriomis buvo grindžiamas toks įvertis, ar jeigu atsiranda naujos informacijos arba daugiau patirties. Įverčio peržiūrėjimas dėl paties jo pobūdžio nėra siejamas su ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais ir nėra klaidos taisymas. Apskaitos įverčio pokyčio poveikis pripažįstamas nurodant perteklių ar deficitą tais laikotarpiais, kai jis tapo žinomas.

1.2.4. Naujų ir iš dalies pakeistų Europos Sąjungos apskaitos taisyklių taikymas

Naujos Europos Sąjungos apskaitos taisyklės, kurios taikomos metiniams ataskaitiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2020 m. sausio 1 d. arba vėliau

Nėra priimtų naujų Europos Sąjungos apskaitos taisyklių, kurios būtų taikomos metiniams ataskaitiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2020 m. sausio 1 d. arba vėliau.

Naujos priimtos, bet 2020 m. gruodžio 31 d. dar neįsigaliojusios Europos Sąjungos apskaitos taisyklės

2020 m. gruodžio 17 d. Europos Komisijos apskaitos pareigūnas priėmė peržiūrėtą Europos Sąjungos apskaitos taisyklę Nr. 11 „Finansinės priemonės“, kuri galioja 2021 m. sausio 1 d. arba vėliau prasidedantiems ataskaitiniams laikotarpiams. Peržiūrėta Europos Sąjungos apskaitos taisyklė Nr. 11 atnaujinta atsižvelgiant į naująjį TVSAS Nr. 41 „Finansinės priemonės“ ir ja nustatomi ES subjektų turimo finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų finansinės atskaitomybės principai. Daugiau informacijos pateikiama 2020 m. ES metinėse ataskaitose. Dėl mažos finansinių priemonių sumos subjekto finansinėse ataskaitose nenumatoma jokio reikšmingo šio pokyčio poveikio.

1.3. BALANSAS

1.3.1. Finansinis turtas

Finansinis turtas skirstomas į šias kategorijas: „tikrąja verte vertinamas finansinis turtas kaip perteklius arba deficitas“, „paskolos ir gautinos sumos“, „investicijos, į iki išpirkimo termino laikomą finansinį turtą“ ir „parduoti laikomas finansinis turtas“. Dėl finansinių priemonių klasifikavimo nusprendžiama pirminio pripažinimo metu ir jis peržiūrimas kiekvieną paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną.

i) Tikrąja verte vertinamas finansinis turtas kaip perteklius arba deficitas

Finansinis turtas priskiriamas prie šios kategorijos, jeigu jis įsigytas turint pagrindinį tikslą jį greitai parduoti arba jeigu taip nusprendė subjektas. Prie šios kategorijos taip pat priskiriamos išvestinės finansinės priemonės. Šios kategorijos turtas yra priskiriamas prie trumpalaikio turto, jeigu jį tikimasi realizuoti per 12 mėnesių nuo paskutinės ataskaitinio laikotarpio dienos. Šiais finansiniais metais subjektas neturėjo jokių prie šios kategorijos priskiriamų investicijų.

ii) Paskolos ir gautinos sumos

Paskolos ir gautinos sumos – neišvestinis finansinis turtas su fiksuotais arba nustatomais mokėjimais, nekotiruojamas aktyviojoje rinkoje. Šios sumos atsiranda, kai subjektas tiesiogiai skolininkui suteikia pinigų, prekių arba paslaugų be ketinimo prekiauti gautinomis sumomis. Jos nurodomos kaip ilgalaikis turtas, išskyrus sumas, kurios turi būti sumokėtos per 12 mėnesių nuo paskutinės ataskaitinio laikotarpio dienos. Paskolos ir gautinos sumos apima terminuotuosius indėlius, kurių pradinis terminas viršija tris mėnesius.

iii) Investicijos į iki išpirkimo termino laikomą finansinį turtą

Investicijos į iki išpirkimo termino laikomą finansinį turtą yra neišvestinis finansinis turtas su fiksuotais arba nustatomais mokėjimais bei fiksuotais išpirkimo terminais, kurių subjektas ketina ir gali laikytis. Šiais finansiniais metais subjektas neturėjo jokių prie šios kategorijos priskiriamų investicijų.

iv) Parduoti laikomas finansinis turtas

Parduoti laikomas finansinis turtas yra neišvestinė finansinė priemonė, kuri arba yra priskirta prie šios kategorijos arba nepatenka į jokią kitą kategoriją. Jis klasifikuojamas arba kaip trumpalaikis arba kaip ilgalaikis turtas, priklausomai nuo laikotarpio, kurį subjektas tikisi jį laikyti ir kuris paprastai yra iki išpirkimo datos. Šiais finansiniais metais subjektas neturėjo jokių prie šios kategorijos priskiriamų investicijų.

Pirminis pripažinimas ir vertinimas

Tikrąja verte vertinamo finansinio turto kaip pertekliaus arba deficito, laikomo iki išpirkimo termino ir parduoti, pirkimas ir pardavimas pripažįstamas prekybos dieną, t. y. tą dieną, kai subjektas įsipareigoja pirkti arba parduoti turtą. Pinigų ekvivalentai ir paskolos pripažįstami tada, kai pinigai laikomi finansų įstaigoje arba iš anksto sumokami skolininkams. Finansinės priemonės pirmą kartą pripažįstamos tikrąja verte. Sandorių, susijusių su visu finansiniu turtu, kuris neapskaitomas tikrąja verte kaip perteklius arba deficitas, išlaidos pridedamos prie tikrosios vertės pirminio pripažinimo metu.

Finansinių priemonių pripažinimas nutraukiamas, kai teisių į pinigų srautus iš investicijų galiojimas baigiasi arba subjektas kitai šaliai perleidžia iš esmės visą su nuosavybe susijusią riziką ir atlygį.

Vėlesnis vertinimas

Tikrąja verte vertinamas finansinis turtas kaip perteklius arba deficitas vėliau apskaitomas tikrąja verte, įskaitant pelną ir nuostolius, atsirandančius dėl tikrosios vertės pokyčių, įtraukiamus į finansinės veiklos ataskaitą jų atsiradimo laikotarpiu.

Paskolos ir gautinos sumos bei iki išpirkimo termino laikomos investicijos yra apskaitomos amortizuota savikaina, taikant faktinių palūkanų metodą.

Parduoti laikomas finansinis turtas vėliau apskaitomas tikrąja verte. Pelnas ir nuostoliai, atsirandantys dėl tikrosios vertės pokyčių, pripažįstami tikrosios vertės rezerve. Parduoti laikomo finansinio turto palūkanos, apskaičiuotos taikant faktinių palūkanų metodą, pripažįstamos finansinės veiklos ataskaitoje.

Kiekvieną paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną subjektas įvertina, ar nėra objektyvių įrodymų apie sumažėjusią finansinio turto vertę ir ar į finansinės veiklos ataskaitą nereikia įtraukti nuostolio dėl vertės sumažėjimo.

1.3.2. Išankstinio finansavimo sumos

Išankstinis finansavimas – tai mokėjimas, kuriuo gavėjui suteikiamas pinigų avansas, t. y. pradinės lėšos. Šios lėšos gali būti padalytos į kelis mokėjimus per konkrečioje sutartyje, sprendime, susitarime arba pagrindiniame teisės akte nustatytą laikotarpį. Pradinės lėšos arba avansas per susitarime nustatytą laikotarpį yra naudojami tuo tikslu, kuriuo buvo išmokėti, arba grąžinami. Jeigu gavėjas nepatiria finansuoti tinkamų išlaidų, jis privalo išankstinį finansavimą grąžinti subjektui. Taigi, suma pripažįstama kaip turtas, kadangi subjektas išlaiko išankstinio finansavimo kontrolę ir turi teisę susigrąžinti reikalavimų neatitinkančią dalį.

Išankstinis finansavimas pirmą kartą pripažįstamas balanse, kai pinigai pervedami gavėjui. Jis vertinamas sumokėto atlygio suma. Vėlesniais laikotarpiais išankstinis finansavimas vertinamas pirmą kartą balanse pripažinta suma, atėmus per laikotarpį patirtas finansuoti tinkamas išlaidas (kai reikia, įskaitant apskaičiuotąsias sumas).

1.3.3. Gautinos ir susigrąžintinos sumos

Pagal ES apskaitos taisykles reikalaujama prekybos ir neprekybines operacijas parodyti atskirai. Siekiant atskirti šias dvi kategorijas, terminas „gautina suma“ taikomas tik prekybos operacijoms, o neprekybinėms operacijoms, t. y. kai ES gauna vertę iš kito subjekto, mainais tiesiogiai nesuteikdama maždaug vienodos vertės, vartojamas terminas „susigrąžintinos sumos“ (pvz., iš valstybių narių susigrąžintinos sumos, susijusios su nuosavais ištekliais).

Iš prekybos operacijų gautinos sumos atitinka finansinių priemonių apibrėžtį, todėl yra priskiriamos prie paskolų ir gautinų sumų kategorijos bei atitinkamai apskaičiuojamos.

Iš neprekybinių operacijų susigrąžintinos sumos apskaitomos pradine suma (patikslinta atsižvelgus į palūkanas ir nuobaudas), atėmus vertės sumažinimą dėl vertės sumažėjimo. Vertės sumažinimas dėl vertės sumažėjimo nustatomas tada, kai yra objektyvių įrodymų, kad subjektas negalės surinkti visų pradinio dydžio gautinų sumų. Vertės sumažinimo suma lygi turto balansinės vertės ir atsiperkamosios vertės skirtumui. Vertės sumažinimo suma pripažįstama finansinės veiklos ataskaitoje.

1.3.4. Pinigai ir pinigų ekvivalentai

Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra finansinės priemonės, jie apima pinigus kasoje, bankuose laikomus indėlius iki pareikalavimo arba trumpalaikius indėlius ir kitas trumpalaikes itin likvidžias investicijas, kurių pradinis terminas ne ilgesnis kaip trys mėnesiai.

1.3.5. Mokėtinos sumos

Mokėtinos sumos apima sumas, susijusias ir su prekybos operacijomis, kaip antai prekių ir paslaugų pirkimu, ir su neprekybinėmis operacijomis, pvz., su dotacijų arba kitokio ES finansavimo gavėjų prašymais padengti išlaidas arba gautu išankstiniu finansavimu (žr. 1.4.1 pastabą).

Kai gavėjams skiriamos dotacijos ar kitoks finansavimas, prašymai padengti išlaidas įrašomi kaip mokėtinos sumos, lygios prašomai sumai, tuo metu, kai gaunamas prašymas padengti išlaidas. Atlikus patikrinimą ir priėmus finansuoti tinkamas išlaidas, mokėtinos sumos vertinamos patvirtintos ir reikalavimus atitinkančios sumos dydžiu.

Mokėtinos sumos, susijusios su prekių ir paslaugų pirkimu, pripažįstamos gavus pradinės sumos sąskaitą faktūrą. Susijusios išlaidos įtraukiamos į apskaitą, kai prekės yra pristatytos arba paslaugos suteiktos ir kai jas priima subjektas.

1.3.6. Sukauptos ir būsimojo laikotarpio pajamos bei sąnaudos

Operacijos ir įvykiai finansinėse ataskaitose pripažįstami tuo laikotarpiu, su kuriuo jie susiję. Metų pabaigoje, jeigu paslauga buvo suteikta arba subjektas pristatė prekes, arba yra sudarytas sutartinis susitarimas (pavyzdžiui, remiantis sutartimi), bet sąskaita faktūra dar neišrašyta, sukauptos pajamos bus pripažintos finansinėse atskaitose. Be to, metų pabaigoje, jeigu sąskaita faktūra išrašyta, o paslaugos dar nesuteiktos arba prekės dar nepristatytos, pajamos bus atidėtos ir pripažintos kitą ataskaitinį laikotarpį.

Išlaidos taip pat apskaitomos tuo laikotarpiu, su kuriuo jos susijusios. Sukauptos sąnaudos ataskaitinio laikotarpio pabaigoje pripažįstamos remiantis apskaičiuotąja pervedimo įsipareigojimo, kuris turi būti atliktas per tam tikrą laikotarpį, suma. Sukauptos sąnaudos apskaičiuojamos pagal apskaitos pareigūno parengtas išsamias veiklos ir praktines gaires. Jomis siekiama užtikrinti, kad finansinėse ataskaitose būtų tiksliai nurodyti ekonominiai ir kiti reiškiniai, kuriems jos skirtos. Analogiškai, kai mokėjimas už dar nesuteiktas paslaugas arba dar nepristatytas prekes atliekamas avansu, išlaidos bus atidėtos ir pripažintos kitą ataskaitinį laikotarpį.

1.4. FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITA

1.4.1. Pajamos

Pajamos apima subjekto gautas ir gautinas bendrosios ekonominės naudos įplaukas ar naudojimo galimybes, kurios lemia grynojo turto padidėjimą (o šis padidėjimas atsiranda ne dėl savininkų įnašų).

Atsižvelgiant į susijusių operacijų pobūdį, finansinės veiklos ataskaitoje išskiriamos pajamos:

i) Pajamos iš neprekybinių operacijų

Pajamos iš neprekybinių operacijų yra mokesčiai ir pervedimai, kadangi perdavėjas pateikia išteklius subjektui gavėjui, o subjektas gavėjas tiesiogiai mainais nepateikia maždaug vienodos vertės išteklių. Pervedimai – tai kitokios nei mokesčiai, su neprekybinėmis operacijomis susijusios ateityje gautinos ekonominės naudos įplaukos arba naudojimo galimybės. ES subjektų atveju pervedimus daugiausia sudaro iš Komisijos gautos lėšos (pvz., subalansavimo subsidija tradicinėms agentūroms, veiklos subsidija pagal susitarimus dėl įnašo).

Subjektas pervestą turtą pripažįsta tada, kai jis kontroliuoja išteklius dėl praeities įvykio (pervedimo) ir tikisi iš jų gauti būsimos ekonominės naudos arba naudojimo galimybių, ir kai galima patikimai nustatyti tikrąją vertę. Dėl neprekybinės operacijos gaunami ištekliai, pripažinti kaip turtas (pvz., pinigai), taip pat pripažįstami kaip pajamos, išskyrus atvejus, kai subjektas turi dabartinį įsipareigojimą to pervedimo atžvilgiu (jam taikoma sąlyga), kuri turi būti įvykdyta, kad pajamas būtų galima pripažinti. Kol sąlyga neįvykdoma, pajamos atidedamos ir pripažįstamos kaip įsipareigojimas.

ii) Pajamos iš prekybos operacijų

Prekių ir paslaugų pardavimo pajamos pripažįstamos, kai didžioji su prekių nuosavybe susijusios rizikos ir atlygio dalis perduodama pirkėjui. Su paslaugų teikimu susijusio sandorio pajamos pripažįstamos atsižvelgiant į sandorio baigtumo laipsnį finansinių ataskaitų sudarymo dieną.

1.4.2. Išlaidos

Išlaidos yra ekonominės naudos arba naudojimo galimybių sumažėjimas ataskaitiniu laikotarpiu dėl turto netekimo ar panaudojimo arba prisiimtų įsipareigojimų, dėl kurių sumažėja grynasis turtas. Išlaidos apima tiek prekybos, tiek neprekybinių operacijų išlaidas.

Prekybos operacijų išlaidos, patiriamos perkant prekes ir paslaugas, pripažįstamos, kai prekės pristatomos ir subjektas jas priima. Jos vertinamos pradine sąskaitoje faktūroje nurodyta suma. Be to, paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną išlaidos, susijusios su per laikotarpį suteikta paslauga, už kurią sąskaita faktūra dar negauta arba nepriimta, pripažįstamos finansinės veiklos ataskaitoje.

Neprekybinių operacijų išlaidos yra susijusios su pervedimais gavėjams ir gali būti trijų rūšių: teisės į gautinas sumas, pervedimai pagal susitarimą ir atskiros dotacijos, įnašai ir dovanojamos lėšos. Pervedimai pripažįstami sąnaudomis tą laikotarpį, kurį įvyko įvykiai, dėl kurių buvo atliktas pervedimas, jeigu tik pervedimo pobūdis yra leidžiamas pagal reglamentą arba yra pasirašytas susitarimas, pagal kurį leidžiama atlikti pervedimą; gavėjas atitiko visus tinkamumo kriterijus; galima pagrįstai apskaičiuoti sumą.

Kai gaunamas bet koks pripažinimo kriterijus atitinkantis mokėjimo prašymas arba prašymas padengti išlaidas, jis pripažįstamas išlaidomis, lygiomis reikalavimus atitinkančiai sumai. Finansuoti tinkamos išlaidos, kurios turi būti kompensuotos gavėjams, tačiau apie kurias dar nėra pranešta, metų pabaigoje yra įvertinamos ir įrašomos kaip sukauptos sąnaudos.

1.5. NEAPIBRĖŽTASIS TURTAS IR NEAPIBRĖŽTIEJI ĮSIPAREIGOJIMAI

1.5.1. Neapibrėžtasis turtas

Neapibrėžtasis turtas – dėl praeities įvykių galintis atsirasti turtas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau subjekto nevisiškai kontroliuojamų neapibrėžtų būsimųjų įvykių. Neapibrėžtasis turtas parodomas, kai tikimasi gauti ekonominės naudos arba turėti naudojimo galimybių.

1.5.2. Neapibrėžtieji įsipareigojimai

Neapibrėžtasis įsipareigojimas – arba galimas įsipareigojimas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau subjekto nevisiškai kontroliuojamų neapibrėžtų būsimų įvykių, arba dabartinis įsipareigojimas, kai nėra tikėtina, kad įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingi ekonominę naudą arba naudojimo galimybių teikiantys ištekliai.

Retais atvejais neapibrėžtasis įsipareigojimas taip pat atsiranda, kai esamas įsipareigojimas egzistuoja, tačiau jo negalima pakankamai patikimai įvertinti.

Neapibrėžtieji įsipareigojimai sąskaitose nepripažįstami. Jie parodomi, nebent ekonominę naudą teikiančių išteklių išmokų arba naudojimo galimybių tikimybė yra maža.

1.6. FONDO KAPITALAS

EPF valstybės narės teikia įnašus į fondą EPF programoms įgyvendinti, kaip nustatyta kiekvieno EPF vidaus susitarime. Remiantis taikytinu teisiniu pagrindu, reikalavimai įmokėti lėšas, t. y. prašymai dėl finansavimo konkrečiais N metais, priimami Tarybos sprendimu N – 1 metais, o gautinos lėšos aiškiai priskiriamos konkretiems būsimiems laikotarpiams.

Įnašai atitinka savininkų įnašo kriterijus (Europos Sąjungos apskaitos taisyklė Nr. 1), todėl jie EPF finansinėse ataskaitose laikomi fondo kapitalu. Fondo kapitalą sudaro bendra įnašų, gautinų iš EPF valstybių narių, suma. Kadangi nepareikalautasis fondo kapitalas yra atvirai atskaitomas iš viso fondo kapitalo (žr. Grynojo turto pokyčių ataskaitą), balanse pripažįstamas tik pareikalautasis fondo kapitalas.

Kadangi sutarti įnašai priskiriami konkretiems ataskaitiniams laikotarpiams, EPF teisiniai reikalavimai EPF valstybėms narėms atsiranda tik šiais laikotarpiais, todėl visos iš anksto gautos sumos pripažįstamos kaip būsimųjų laikotarpių kapitalo įnašai mokėtinų sumų eilutėje, o ne kaip pareikalautasis kapitalas.

1.7. BENDRAS FINANSAVIMAS

Gauti bendro finansavimo įnašai atitinka sąlyginių pajamų iš neprekybinių operacijų kriterijus ir yra parodyti kaip valstybėms narėms, ne valstybėms narėms ir kitiems subjektams mokėtinos sumos. EPF turi panaudoti įnašus paslaugoms trečiosioms šalims teikti, o jei to nedaro – turi grąžinti turtą (gautus įnašus). Likusią mokėtiną bendro finansavimo susitarimų sumą sudaro gauti bendro finansavimo įnašai, atėmus su projektu susijusias patirtas išlaidas. Grynajam turtui tai nedaro jokio poveikio.

Su bendro finansavimo projektais susijusios išlaidos pripažįstamos tuomet, kai patiriamos. Atitinkama įnašų suma pripažįstama kaip veiklos pajamos ir ekonominiam metų rezultatui tai nedaro jokio poveikio.

2. BALANSO PASTABOS

TURTAS

2.1. FINANSINIS TURTAS

2020 m. gruodžio 31 d. EPF finansinio turto vertė siekė 33 mln. EUR (2019 m. – 36 mln.). Jį sudarė parduoti laikomas finansinis turtas, kuris beveik visas yra investicijos į nuosavo kapitalo priemones.

2.2. IŠANKSTINIS FINANSAVIMAS

Pagal daugumą sutarčių numatoma, kad išankstiniai mokėjimai atliekami iki darbų pradžios, tiekiamų prekių pristatymo arba paslaugų suteikimo. Kartais sutartyse pateiktame mokėjimų tvarkaraštyje numatoma mokėjimus atlikti atsižvelgiant į pažangos ataskaitas. Išankstinis finansavimas paprastai atliekamas šalies arba teritorijos, kurioje vykdomas projektas, valiuta.

Pagal išankstinio finansavimo galimo panaudojimo laiką nustatoma, ar išankstinis finansavimas bus parodomas kaip trumpalaikis ar kaip ilgalaikis. Panaudojimo laikas nustatytas su projektu susijusiame susitarime. Visos sumos, panaudotinos per dvylikos mėnesių terminą nuo finansinių ataskaitų sudarymo dienos, parodomos kaip trumpalaikis išankstinis finansavimas. Kadangi dauguma EPF projektų yra ilgalaikiai, jiems skiriamais išankstiniais mokėjimais turėtų būti galima naudotis ilgiau nei vienus metus. Todėl šios išankstinio finansavimo sumos parodomos kaip ilgalaikis turtas.

(mln. EUR) Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Ilgalaikis išankstinis finansavimas 2.2.1 — 3 292 578 873 910 Trumpalaikis išankstinis finansavimas 2.2.2 — 9 341 1 005 1 355 1 288 Iš viso — 12 633 1 583 2 228 2 199

Bendro išankstinio finansavimo padidėjimas 29 mln. EUR 2020 m. gruodžio 31 d. yra bendras 11-ojo EPF išankstinio finansavimo padidėjimo (2019 m. – 1 401 mln. EUR) ir 10-ojo EPF išankstinio finansavimo sumažėjimo (2019 m. – 766 mln. EUR) poveikis.

Išankstinio finansavimo padidėjimą 11-ajame EPF iš esmės galima paaiškinti išankstinių mokėjimų, atliktų pagal naujas per metus pasirašytas sutartis, padidėjimu. 11-asis EPF pradėjo veiklą 2015 m., o 2020 m. sutarčių dėl EPF veiklos sudarymas pasiekė aukščiausią tašką. Vykdomų sutarčių skaičius padidėjo nuo maždaug 3 400 2019 m. iki 3 550 2020 m. Dėl šio išankstinio finansavimo padidėjimo išaugo išmokamų pinigų srautai, taigi sumažėjo pinigų ir pinigų ekvivalentų (žr. 2.5 pastabą).

Išankstinio finansavimo 10-ajame EPF sumažėjimas yra įprasto EPF gyvavimo ciklo pasekmė. Laipsniškai nutraukiant 10-ojo EPF veiklą buvo įvykdyta ir užbaigta daug sutarčių. Pagal šį EPF vykdomų sutarčių skaičius sumažėjo nuo maždaug 2 600 2019 m. iki maždaug 2 500 2020 m. Todėl išankstinio finansavimo mokėjimų paramos gavėjams lygis sumažėjo, o išankstinio finansavimo patvirtinimų padaugėjo.

2.2.1. Ilgalaikis išankstinis finansavimas pagal valdymo būdus

(mln. EUR) 2020 12 31 2019 12 31 Tiesioginis valdymas Vykdo: Komisija 139 190 ES vykdomosios įstaigos 8 6 ES delegacijos 25 49 171 244 Netiesioginis valdymas Vykdo: EIB ir EIF 266 313 Tarptautinės organizacijos 347 291 Privatinės teisės įstaigos, teikiančios viešąsias paslaugas 28 22 Viešosios teisės įstaigos 49 22 Trečiosios šalys 11 17 ES įstaigos ir viešojo ir privačiojo sektorių partnerystės įstaigos 1 1 702 666 Iš viso 873 910

2.2.2. Trumpalaikis išankstinis finansavimas

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Išankstinis finansavimas (bendra suma) — 98 1 527 3 472 5 097 5 030 Padengta atliekant atskyrimą — (89) (1 186 ) (2 467 ) (3 742 ) (3 742 ) Iš viso — 9 341 1 005 1 355 1 288

2.2.3. Trumpalaikis išankstinis finansavimas pagal valdymo būdus

(mln. EUR) 2020 12 31 2019 12 31 Tiesioginis valdymas Vykdo: Komisija (40) 80 ES vykdomosios įstaigos 14 15 ES delegacijos 206 188 180 283 Netiesioginis valdymas Vykdo: EIB ir EIF 224 50 Tarptautinės organizacijos 572 569 Privatinės teisės įstaigos, teikiančios viešąsias paslaugas 73 86 Viešosios teisės įstaigos 146 119 Trečiosios šalys 155 180 ES įstaigos ir viešojo ir privačiojo sektorių partnerystės įstaigos 4 1 1 175 1 005 Iš viso 1 355 1 288

2.2.4. Gautos išankstinio finansavimo garantijos

Garantijos yra skirtos išankstiniam finansavimui užtikrinti ir jų atsisakoma, kai sumokama paskutinė pagal projektą reikalaujama suma.

(mln. EUR) 2020 12 31 2019 12 31 Išankstinio finansavimo garantijos 49 46

Išankstinio finansavimo garantijų padidėjimas yra išankstinio finansavimo padidėjimo pasekmė.

Daugiausia išankstinio finansavimo išmokėta pagal netiesioginį valdymą. Šiuo atveju garantijos gavėjas yra ne EPF, o perkančioji organizacija. Net jei EPF nėra gavėjas, tomis garantijomis apsaugomas jo turtas.

2.3. PATIKOS FONDO ĮNAŠAI

Šioje kategorijoje nurodyta suma, sumokėta kaip įnašai į ES patikos fondą Afrikai ir ES patikos fondą „Bêkou“. Įnašai neapima sąnaudų, kurias patyrė patikos fondai ir kurios priskirtinos EPF.

Patikos fondo įnašus Komisija naudoja laikydamasi tiesioginio valdymo principo.

(mln. EUR) Grynasis įnašas 2019 12 31 2020 m. sumokėti įnašai Patikos fondų grynųjų išlaidų priskyrimas 2020 m. Grynasis įnašas 2020 12 31 Afrika 263 771 (649) 385 „Bêkou“ 4 29 (24) 9 Iš viso 266 800 (673) 394

Įnašai į patikos fondus padidėjo nuo 600 mln. EUR 2019 m. iki 800 mln. EUR 2020 m. Padidinti finansavimą buvo būtina siekiant padengti padidėjusią patikos fondų veiklą, dėl kurios padidėjo šios srities išlaidos.

2.4. NEPREKYBINĖS SUSIGRĄŽINTINOS SUMOS IR IŠ PREKYBOS GAUTINOS SUMOS

Prekybos operacijos – tai operacijos, kuriomis subjektas gauna turtą ar paslaugas arba panaikina įsipareigojimus ir mainais tiesiogiai suteikia kitai šaliai maždaug vienodą vertę (visų pirma prekių, paslaugų ar turto naudojimo pavidalu). Neprekybinės operacijos – tai operacijos, kuriomis subjektas gauna vertę iš kito subjekto, tiesiogiai neperleisdamas maždaug vienodos vertės mainais, arba suteikia vertę kitam subjektui tiesiogiai negaudamas maždaug vienodos vertės mainais.

(mln. EUR) Pastaba 2020 12 31 2019 12 31 Iš neprekybinių operacijų susigrąžintinos sumos 2.4.1 48 32 Iš prekybos operacijų gautinos sumos 2.4.2 92 91 Iš viso 140 123

2.4.1. Iš neprekybinių operacijų susigrąžintinos sumos

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Valstybės narės — — — — — 1 Klientai — 5 50 5 61 27 Viešosios įstaigos — 11 14 2 27 21 Trečiosios valstybės — 1 2 1 4 7 Vertės sumažinimas — (15) (28) (4) (49) (27) Įmonių grupei priklausančių įmonių jungiamosios sąskaitos su ES institucijomis — — — 4 4 5 Iš viso — 2 38 8 48 32

2.4.2. Iš prekybos operacijų gautinos sumos

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Sukauptos pajamos — 67 21 — 88 88 EPF jungiamosios sąskaitos 181 (246) 1 663 (1 598 ) — — Kita — — — 4 4 4 Iš viso 181 (179) 1 684 (1 594 ) 92 91

Į sukauptas pajamas įtrauktos sukauptos palūkanos už išankstinį finansavimą, t. y. 62,6 mln. EUR suma, susijusi su skolos mažinimo projektu kartu su Pasaulio banku, ir 18 mln. EUR suma, susijusi su ES Afrikos infrastruktūros fondu kartu su EIB.

Kategorijoje „kita“ nurodoma vien Pasauliniam energijos vartojimo efektyvumo ir atsinaujinančios energijos fondui gautina suma.

Siekiant padidinti veiksmingumą, 11-ajam EPF skiriamas visiems EPF bendras iždas; taip galima vykdyti operacijas tarp skirtingų EPF, kurios išlyginamos įvairius EPF balansus siejančiose EPF jungiamosiose sąskaitose.

EPF jungiamosios sąskaitos nurodytos tik atskiruose EPF. Bendra EPF jungiamųjų sąskaitų suma yra nulis.

2.5. PINIGAI IR PINIGŲ EKVIVALENTAI (6)

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Specialiosios sąskaitos Centriniai bankai — — — 693 693 729 — — — 693 693 729 Einamosios sąskaitos Komerciniai bankai — — — 8 8 421 Pinigai, priklausantys finansinėms priemonėms — — — 27 27 30 — — — 35 35 450 Iš viso — — — 728 728 1 179

Šios kategorijos sumų sumažėjimą 451 mln. EUR daugiausia galima paaiškinti tuo, kad padidėjo mokėjimai iš komercinio banko sąskaitų, o tai atitinka padidėjusias išlaidas (žr. 3.3 pastabą) ir išankstinio finansavimo padidėjimą (žr. 2.2 pastabą). 2020 m. EPF grynieji mokėjimai pasiekė rekordinį lygį – 4 605 mln. EUR (2019 m. – 3 910 mln. EUR), daugiausia dėl COVID-19 pandemijos poveikio. Reaguodama į pandemiją, ES pritaiko savo prioritetus ir programas su šalimis partnerėmis, todėl padidėjo išmokos, visų pirma projektams, kuriais siekiama kovoti su COVID krize.

Kaip ankstesniais metais, siekiant apriboti sandorio šalies riziką, centrinių bankų sąskaitose laikoma daugiau grynųjų pinigų nei komerciniuose bankuose (žr. 5.1 pastabą).

ĮSIPAREIGOJIMAI

2.6. FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

2.6.1. Bendro finansavimo mokėtinos sumos

Bendro finansavimo mokėtinos sumos yra pagal bendro finansavimo susitarimus EPF gautos lėšos. EPF turi naudoti šiuos įnašus sutartoms paslaugoms teikti trečiosioms šalims, o nepanaudotas lėšas grąžinti įnašų mokėtojams. Nuo bendro finansavimo sumų panaudojimo laiko priklauso, ar jos parodomos kaip trumpalaikės, ar kaip ilgalaikės.

Metų pabaigoje įvertinama kiekviena bendro finansavimo mokėtina suma, o visos sumos, kurios greičiausiai nebus panaudotos per ateinančius 12 mėnesių, laikomos ilgalaikėmis. Trumpalaikės sumos parodomos 2.7.2 pastaboje.

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Ilgalaikės bendro finansavimo mokėtinos sumos — — — 2 2 19 Trumpalaikės bendro finansavimo mokėtinos sumos — — 10 32 42 69 Iš viso — — 10 34 44 88

Bendros bendro finansavimo mokėtinos sumos sumažėjo 44 mln. EUR daugiausia dėl padidėjusių išlaidų, patirtų įgyvendinant bendrai finansuojamus projektus (53,2 mln. EUR), visų pirma susijusių su 11-uoju EPF (žr. 3.4 pastabą), kurias iš dalies kompensavo nauji 9 mln. EUR vertės bendro finansavimo projektai. Reikšmingas ilgalaikio bendro finansavimo sumažėjimas atitinka bendro finansavimo projektų gyvavimo ciklą: metų pabaigoje atliekama nebaigto bendro finansavimo analizė ir tik tos sumos, kurios kitais metais nebus patirtos, priskiriamos ilgalaikiam bendram finansavimui.

2.7. MOKĖTINOS SUMOS

(mln. EUR) Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Trumpalaikės mokėtinos sumos 2.7.1 — 1 53 291 345 182 Įvairios mokėtinos sumos 2.7.2 — — 8 262 270 334 Iš viso — 1 62 553 615 516

2.7.1. Trumpalaikės mokėtinos sumos

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Tiekėjai — 4 44 93 141 97 Valstybės narės — — — — — 2 Trečiosios valstybės — — 2 187 189 78 Viešosios įstaigos — — 21 79 100 92 Kitos trumpalaikės mokėtinos sumos — (4) (13) (68) (85) (88) Iš viso — — 53 291 345 182

Mokėtinos sumos didele dalimi apima EPF gautas išlaidų ataskaitas, susijusias su gavėjams skiriamomis dotacijomis. Jos įrašomos tuo metu, kai gaunama išlaidų ataskaita, ir įrašoma visa išlaidų ataskaitoje nurodyta suma. Atlikus tinkamumo patikrą gavėjams išmokamos tik reikalavimus atitinkančios sumos. Metų pabaigoje analizuojamos neapmokėtos išlaidų deklaracijos ir su tomis išlaidų deklaracijomis susijusios numatomos reikalavimus atitinkančios sumos pripažįstamos finansinės veiklos ataskaitoje. Apskaičiuotos reikalavimų neatitinkančios sumos nurodomos kaip kitos trumpalaikės mokėtinos sumos.

Mokėtinos sumos, visų pirma tiekėjams ir trečiosioms valstybėms, padidėjo dėl kelių sąskaitų faktūrų, kurios nebuvo patvirtintos ir apmokėtos iki metų pabaigos.

2.7.2. Įvairios mokėtinos sumos

(mln. EUR) Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Bendro finansavimo mokėtinos sumos 2.6.1 — — 10 32 42 69 Būsimųjų laikotarpių kapitalo įnašai 2.7.2.1 — — — 223 223 264 Kitos įvairios mokėtinos sumos — — (2) 7 5 1 Iš viso — — 8 262 270 334

2.7.2.1. Būsimųjų laikotarpių kapitalo įnašai

2020 m. gruodžio 31 d. visa 223 mln. EUR suma yra susijusi su kompensacijomis valstybėms narėms iš 8-ojo ir 9-ojo EPF projektų lėšų, kurių įsipareigojimai buvo panaikinti, arba kurios nebuvo nepanaudotos (žr. 2.10.1 pastabą). Valstybės narės susitarė, kad lėšų grąžinimas turi būti kompensuojamas įnašais iš 11-ojo EPF per pirmąjį kvietimą mokėti įnašus 2021 m.

2020 m. gruodžio 31 d., be kompensacijos, iš anksto sumokėtų kapitalo įnašų nebuvo.

2.8. SUKAUPTOS SĄNAUDOS IR BŪSIMOJO LAIKOTARPIO PAJAMOS

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Sukauptos sąnaudos — 67 217 1 243 1 526 1 318 Kitos sukauptos sąnaudos ir būsimojo laikotarpio pajamos — — — 1 1 1 Iš viso — 67 217 1 244 1 527 1 319

Sukauptos sąnaudos apima numatomas įgyvendinamų arba pasibaigusių sutarčių veiklos sąnaudas, be patvirtintų prašymų padengti išlaidas, kai finansuoti tinkamos lėšų gavėjų patirtos išlaidos buvo apskaičiuotos remiantis išsamiausia tuo metu turėta informacija. Numatomų sukauptų sąnaudų dalis, susijusi su išmokėtu išankstiniu finansavimu, įrašyta kaip išankstinio finansavimo sumų sumažinimas (žr. 2.2 pastabą).

Padidėjimas pagal šią kategoriją yra bendras sukauptų sąnaudų pagal 11-ąjį EPF padidėjimo (2019 m. – 983 mln. EUR) ir sukauptų sąnaudų pagal 10-ąjį EPF sumažėjimo (2019 m. – 240 mln. EUR) poveikis. Tai atitinka EPF gyvavimo ciklą ir taip pat yra susiję su pagal šiuos EPF vykdomų sutarčių skaičiaus pokyčiais. 11-asis EPF 2020 m. veikė visu pajėgumu, todėl 2020 m. gruodžio 31 d. buvo daug daugiau vykdomų sutarčių, kurių sąnaudas reikėjo apskaičiuoti ir sukaupti (žr. 2.2 pastabą).

GRYNASIS TURTAS

2.9. TIKROSIOS VERTĖS REZERVAS

Remiantis apskaitos taisyklėmis, parduoti laikomo finansinio turto koregavimas, kad atitiktų tikrąją vertę, įtraukiamas į tikrosios vertės rezervą.

(mln. EUR) 2020 12 31 2019 12 31 Tikrosios vertės rezervas 5 2

2.10. FONDO KAPITALAS

2.10.1. Pareikalautasis fondo kapitalas – aktyvūs EPF

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF Iš viso Fondo kapitalas 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nepareikalautasis fondo kapitalas — (15) — (18 440 ) (18 455 ) Nepareikalautasis fondo kapitalas 2019 12 31 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 Fondo kapitalas 12 164 10 550 20 960 29 367 73 041 Nepareikalautasis fondo kapitalas — (15) — (14 040 ) (14 055 ) Nepareikalautasis fondo kapitalas 2020 12 31 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986

Fondo kapitalas – visa atitinkamo EPF valstybių narių įnašų suma, kaip nustatyta kiekviename vidaus susitarime. Nepareikalautosios lėšos – sumos, kurių valstybių narių dar nepareikalauta sumokėti. Pareikalautasis fondo kapitalas – įnašai, kuriuos EPF pareikalavo sumokėti ir kuriuos valstybės narės pervedė į iždo sąskaitas (žr. toliau).

Tarybos sprendimu (ES) 2020/1708 (7) vidaus susitarimuose dėl 8-ojo ir 9-ojo EPF nustatyti valstybių narių įnašai buvo atitinkamai sumažinti 223 mln. EUR 8-ojo ir 9-ojo EPF lėšų, kurių įsipareigojimai buvo panaikinti, suma. Kadangi 8-ojo EPF lėšos, kurių įsipareigojimai buvo panaikinti, jau buvo pervestos į kitus EPF, 223 mln. EUR buvo atskaityti iš 9-ojo EPF kapitalo. Grąžinamosios išmokos, kurios susidaro dėl šio sumažinimo, buvo kompensuotos pateikus papildomą prašymą skirti lėšų pagal 11-ąjį EPF. Iš tiesų, grąžinamosios išmokos bus panaudotos pirmajai 2021 m. įmokai, o tai paaiškina 223 mln. EUR būsimųjų laikotarpių kapitalo sumą (žr. 2.7.2 pastabą).

2020 m. vasario 1 d. Jungtinė Karalystė nustojo būti Europos Sąjungos valstybe nare. Nors Jungtinė Karalystė išlieka EPF šalimi iki visų programų užbaigimo ir prisiima tokius pačius įsipareigojimus kaip ir valstybės narės, remiantis Susitarimo dėl išstojimo 153 straipsniu, jos 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF lėšų, kurios nebuvo skirtos arba kurių įsipareigojimai panaikinti, dalis negali būti pakartotinai panaudota.

2.10.2. Pareikalautasis ir nepareikalautasis fondo kapitalas pagal valstybes nares ir JK

(mln. EUR) Įnašai į 11-ąjį EPF % Nepareikalautasis fondo kapitalas 2019 12 31 2020 m. pareikalauta-sis kapitalas Nepareikalau-tasis fondo kapitalas 2020 12 31 Austrija 2,40 442 (105) 337 Belgija 3,25 599 (143) 456 Bulgarija 0,22 40 (10) 31 Kroatija 0,23 42 (10) 32 Kipras 0,11 21 (5) 16 Čekija 0,80 147 (35) 112 Danija 1,98 365 (87) 278 Estija 0,09 16 (4) 12 Suomija 1,51 278 (66) 212 Prancūzija 17,81 3 285 (784) 2 501 Vokietija 20,58 3 795 (906) 2 889 Graikija 1,51 278 (66) 212 Vengrija 0,61 113 (27) 86 Airija 0,94 173 (41) 132 Italija 12,53 2 311 (551) 1 759 Latvija 0,12 21 (5) 16 Lietuva 0,18 33 (8) 25 Liuksemburgas 0,26 47 (11) 36 Мalta 0,04 7 (2) 5 Nyderlandai 4,78 881 (210) 671 Lenkija 2,01 370 (88) 282 Portugalija 1,20 221 (53) 168 Rumunija 0,72 132 (32) 101 Slovakija 0,38 69 (17) 53 Slovėnija 0,22 41 (10) 32 Ispanija 7,93 1 463 (349) 1 114 Švedija 2,94 542 (129) 413 Jungtinė Karalystė 14,68 2 707 (646) 2 061 Iš viso 100,00 18 440 (4 400 ) 14 040

Kadangi 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF kapitalas buvo pareikalautas ir visas gautas ankstesniais metais, 2020 m. buvo pareikalauta 4 400 mln. EUR suma, susijusi tik su 11-uoju EPF.

2.10.3. Iš veiklą užbaigusių EPF perkeltas pareikalautasis fondo kapitalas

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Iš veiklą užbaigusių EPF pervestos lėšos 627 1 625 — — 2 252 2 252

Į šią kategoriją įtraukti iš veiklą užbaigusių EPF į 8-ąjį ir 9-ąjį EPF pervesti ištekliai.

2.10.4. Pareikalautojo fondo kapitalo pervedimai tarp aktyvių EPF

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF Iš viso Likutis 2018 12 31 (2 509 ) 2 137 55 317 — Nepanaudotų sumų pervedimas iš ankstesnių EPF į 10-ojo EPF veiklos lėšų rezervą (1) (27) 28 — — Nepanaudotų sumų pervedimas iš ankstesnių EPF į 11-ojo EPF veiklos lėšų rezervą — — 181 (181) — Likutis 2019 12 31 (2 510 ) 2 109 265 136 — Nepanaudotų sumų pervedimas iš ankstesnių EPF į 10-ojo EPF veiklos lėšų rezervą (2) (69) 71 — — Nepanaudotų sumų pervedimas iš ankstesnių EPF į 11-ojo EPF veiklos lėšų rezervą — — (147) 147 — Likutis 2020 12 31 (2 512 ) 2 041 188 283 —

Į šią kategoriją įtraukti tarp aktyvių EPF pervesti ištekliai.

Įsigaliojus Kotonu susitarimui, visos ankstesniuose aktyviuose EPF nepanaudotos lėšos pervedamos į naujausią įsigaliojusį EPF po įsipareigojimų panaikinimo. Iš kitų EPF pervestais ištekliais padidinami gaunančiojo fondo asignavimai ir sumažinami fondo, kuriam lėšos buvo skirtos iš pradžių, asignavimai. Į 10-ojo ir 11-ojo EPF veiklos lėšų rezervą pervestos lėšos gali būti naudojamas tik laikantis vidaus susitarimuose nustatytų specialių sąlygų.

3. FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITOS PASTABOS

PAJAMOS

(mln. EUR) Pastaba 2020 2019 Pajamos iš neprekybinių operacijų 3.1 92 28 Pajamos iš prekybos operacijų 3.2 43 46 Iš viso 135 74

3.1. PAJAMOS IŠ NEPREKYBINIŲ OPERACIJŲ

(mln. EUR) Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 2019 Išlaidų susigrąžinimas (1) 5 28 7 39 13 Bendro finansavimo pajamos 3.1.1 — — 41 12 53 14 Iš viso (1) 5 69 19 92 28

Pajamas iš neprekybinių operacijų galima suskirstyti pagal valdymo metodą:

(mln. EUR) 2020 2019 Tiesioginis valdymas Vykdo: Komisija 2 1 ES delegacijos 11 6 13 6 Netiesioginis valdymas Vykdo: Trečiosios šalys 42 15 Viešosios teisės įstaigos 13 Tarptautinės organizacijos 17 5 Privatinės teisės įstaigos, teikiančios viešąsias paslaugas 7 2 79 22 Iš viso 92 28

3.1.1. Bendro finansavimo pajamos

Gauti bendro finansavimo įnašai atitinka sąlyginių pajamų iš neprekybinių operacijų kriterijus ir neturėtų turėti poveikio finansinės veiklos ataskaitai. Įnašai nurodomi prie įsipareigojimų (žr. 2.6.1 ir 2.7.2 pastabas), kol neįvykdomos su skirtomis lėšomis susijusios sąlygos, t. y. nepatiriama finansuoti tinkamų išlaidų (žr. 3.4 pastabą). Tuomet atitinkama suma finansinės veiklos ataskaitoje pripažįstama bendro finansavimo pajamomis iš neprekybinių operacijų. Todėl ekonominiam metų rezultatui tai nedaro jokio poveikio.

3.2. PAJAMOS IŠ PREKYBOS OPERACIJŲ

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 2019 Finansinės pajamos — 5 1 1 6 7 Kitos pajamos — 5 18 13 37 39 Iš viso — 10 19 14 43 46

Finansines pajamas iš esmės sudaro palūkanos už neįvykdytus vykdomuosius raštus sumoms susigrąžinti (1,5 mln. EUR) ir palūkanos už išankstinį finansavimą (4,7 mln. EUR). Kitos pajamos yra daugiausia susijusios su užsienio valiutos keitimo pelnu. Atitinkami užsienio valiutos keitimo nuostoliai įrašomi kaip kitos sąnaudos (žr. 3.6 pastabą).

IŠLAIDOS

Šioje kategorijoje nurodytos su veikla susijusios patirtos išlaidos.

3.3. PAGALBOS PRIEMONĖS

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 2019 Programuojama pagalba — — 244 2 646 2 889 2 120 Makroekonominė parama — (8) — — (8) 29 Sektorių politika — 3 — — 3 (0) AKR vidaus projektai — (22) 212 829 1 019 951 Neatidėliotina pagalba — (7) 5 21 19 112 Institucinė parama — — 2 10 13 7 Įnašai į patikos fondus — — — 673 673 535 Iš viso — (33) 462 4 179 4 607 3 755

EPF veiklos išlaidos apima įvairias pagalbos priemones ir gali būti įvairių rūšių, atsižvelgiant į tai, kaip pinigai išmokami ir valdomi.

2020 m. veiklos išlaidos padidėjo net 852 mln. EUR, daugiausia dėl padidėjusių išlaidų pagal 11-ąjį EPF (nuo 3 141 tūkst. EUR 2019 m. iki 4 179 tūkst. EUR 2020 m.). Dėl COVID-19 krizės padidėjo išlaidos pagal 11-ąjį EPF, visų pirma dėl to, kad projektai buvo perorientuoti į krizės klausimų sprendimą. Be to, 10-ojo ir 11-ojo EPF išlaidų pokyčiai taip pat atitinka EPF gyvavimo ciklą ir yra susiję su pagal šiuos EPF vykdomų sutarčių skaičiaus pokyčiais. 11-ojo EPF terminas baigėsi 2020 m., o tai reiškia, kad metų pabaigoje buvo daug daugiau sutarčių, pagal kurias buvo patirtos išlaidos (žr. 2.2 pastabą). Kita vertus, daugelis sutarčių pagal 10-ąjį ir ankstesnius EPF 2020 m. buvo įvykdytos ir užbaigtos, todėl pagal tuos EPF patirta mažiau išlaidų.

Kalbant apie 11-ąjį EPF, išlaidų padidėjimą daugiausia lėmė programuojamos pagalbos padidėjimas (padidėjimas nuo 2 120 tūkst. EUR 2019 m. iki 2 889 tūkst. EUR 2020 m.) ir įnašai į patikos fondus (padidėjimas nuo 535 mln. EUR 2019 m. iki 673 mln. EUR 2020 m.). Kita vertus, išlaidos, susijusios su neatidėliotina pagalba, sumažėjo 92 mln. EUR. Kaip pažymėta pirmiau, visų pirma pagal 11-ąjį EPF pagalbos priemonių išlaidų struktūra pasikeitė, palyginti su 2019 m., kad būtų patenkinti dėl COVID-19 pandemijos atsiradę poreikiai.

Neigiamą 9-ojo EPF sumą daugiausia lėmė 2019 m. veiklos užbaigimo operacijų atšaukimas.

3.4. BENDRO FINANSAVIMO IŠLAIDOS

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 2019 Bendras finansavimas — — 41 12 53 14

Šioje kategorijoje nurodytos su bendro finansavimo projektais susijusios 2020 m. patirtos išlaidos. Reikėtų atkreipti dėmesį, kad patirtos išlaidos apima apskaičiuotąsias sumas, susijusias su ataskaitinių laikotarpių atskyrimu (ir atitinkamai su praėjusiais metais susijusių apskaičiuotųjų sumų atkūrimu).

2020 m. daugelis pagal 11-ąjį EPF bendrai finansuotų projektų buvo užbaigti arba atėjo jų terminas, todėl padidėjo išlaidos ir sumažėjo bendro finansavimo įsipareigojimai (žr. 2.6.1 ir 2.7.2 pastabas).

Pagal bendro finansavimo apskaitos taisykles patirtos sąnaudos metų rezultatui poveikio neturėjo, nes jos buvo pripažintos tiek bendro finansavimo išlaidomis, tiek bendro finansavimo pajamomis (3.1.1 pastaba).

Pagalbos priemonės ir bendro finansavimo išlaidos pagal valdymo metodą

(mln. EUR) 2020 2019 Tiesioginis valdymas Vykdo: Komisija 168 86 ES vykdomosios įstaigos 14 (13) Patikos fondai 19 483 ES delegacijos 1 969 1 141 2 170 1 697 Netiesioginis valdymas Vykdo: EIB ir EIF (67) 145 Tarptautinės organizacijos 1 268 1 003 Privatinės teisės įstaigos, teikiančios viešąsias paslaugas 243 126 Viešosios teisės įstaigos 248 184 Trečiosios šalys 795 613 ES įstaigos su viešojo ir privačiojo sektorių partnerystės įstaigomis 2 1 2 490 2 073 Iš viso 4 660 3 770

3.5. FINANSINĖS IŠLAIDOS

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 2019 Gautinų sumų vertės sumažinimas (1) 3 16 4 21 1

Padidėjimą pagal šią kategoriją lėmė padidėjusios apskaičiuotos išlaidos, susijusios su nesusigrąžinamomis sumomis, atsiradusiomis dėl senėjančių vykdomųjų raštų sumoms susigrąžinti (per 2 metus), bankrotų ir įsipareigojimų atidėjimo.

3.6. KITOS IŠLAIDOS

Į kategoriją „Administracinės ir IT išlaidos“ įtrauktos sumos, pagrįstos EPF vidaus susitarimu, skirtos Komisijai tiek būstinės, tiek delegacijų patiriamoms administracinėms išlaidoms, susijusioms su EPF programų valdymu, padengti. Vadinamosios paramos išlaidos yra daugiausiai susijusios su projektų rengimo, tolesnių veiksmų, stebėjimo ir vertinimo išlaidomis, taip pat kompiuterinių tinklų, techninės pagalbos, finansų valdymo bei prognozių ir kt. išlaidomis.

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 2019 Administracinės ir IT išlaidos — — — 120 120 220 Rizikos ir sąnaudų atidėjiniai — — — — — — Realizuoti nuostoliai, susiję su pirkėjų įsiskolinimu — 4 1 — 4 3 Valiutos keitimo nuostoliai — 6 24 42 72 37 Iš viso (0) 9 25 162 196 260

Sumažėjimas pagal šią kategoriją yra bendras didelio administracinių ir IT išlaidų įvertinimo metų pabaigoje sumažėjimo (2019 m. – 220 mln. EUR) ir su valiutos keitimo nuostoliais susijusių išlaidų padidėjimo (2019 m. – 37 mln. EUR) poveikis.

4. NEAPIBRĖŽTASIS TURTAS BEI ĮSIPAREIGOJIMAI IR KITA SVARBI INFORMACIJA

4.1. NEAPIBRĖŽTASIS TURTAS

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Įvykdymo garantijos — 7 4 — 12 15 Sulaikytų sumų garantijos — 5 3 — 9 9 Iš viso — 13 7 — 21 24

Įvykdymo garantijų reikalaujama siekiant užtikrinti, kad EPF finansavimo gavėjai įvykdytų savo sutartyse su EPF numatytus įsipareigojimus.

Sulaikytų sumų garantijos susijusios tik su darbų sutartimis. Paprastai 10 % tarpinių mokėjimų gavėjams sulaikoma siekiant užtikrinti, kad rangovas įvykdytų savo įsipareigojimus. Šios sulaikytos sumos parodomos kaip mokėtinos sumos. Perkančiajai organizacijai sutikus rangovas vietoj to gali pateikti sulaikytų sumų garantiją, kuri pakeičia sulaikytas tarpinių mokėjimų sumas. Šios sulaikytų sumų garantijos parodomos kaip neapibrėžtasis turtas.

Netiesioginiu būdu valdomų sutarčių atveju garantijos priklauso kitai nei EPF perkančiajai organizacijai, todėl EPF jų neatskleidžia.

4.2. KITA SVARBI INFORMACIJA

4.2.1. Į apskaitą dar neįtraukti neįvykdyti įsipareigojimai

Toliau nurodyta suma yra neįvykdytas biudžetinis įsipareigojimas (pranc. „Reste à Liquider“), atėmus susijusias sumas, kurios finansinės veiklos ataskaitoje buvo įtrauktos į išlaidas. Neįvykdytas biudžetinis įsipareigojimas yra suma, kurią sudaro nepanaudotų įsipareigojimų, pagal kuriuos dar neatlikti mokėjimai ir (arba) dar nepanaikinti įsipareigojimai. Tai įprasta daugiamečių programų pasekmė.

(mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF 11-asis EPF 2020 12 31 2019 12 31 Į apskaitą dar neįtraukti neįvykdyti įsipareigojimai — 42 580 6 602 7 224 8 564

2020 m. gruodžio 31 d. neįvykdyti biudžetiniai įsipareigojimai iš viso sudarė 9 286 mln. EUR (2019 m. – 10 270 mln. EUR).

5. FINANSINĖS RIZIKOS VALDYMAS

Toliau pateikiama informacija apie EPF finansinės rizikos valdymą yra susijusi su iždo operacijomis, kurias EPF vardu atlieka Komisija, kad panaudotų fondo išteklius.

5.1. RIZIKOS VALDYMO POLITIKA IR APSIDRAUDIMO VEIKSMAI

Iždo operacijų valdymo taisyklės ir principai nustatyti 11-ojo EPF finansiniame reglamente ir vidaus susitarime.

Remiantis pirmiau nurodytu reglamentu, taikomi šie pagrindiniai principai:

a) EPF įnašus valstybės narės moka į specialiąsias sąskaitas, kurios yra atidarytos kiekvienos valstybės narės centriniame banke arba jos paskirtoje finansų įstaigoje. Įnašų sumos lieka tose specialiosiose sąskaitose iki tol, kol turės būti atlikti EPF mokėjimai.

b) EPF įnašus valstybės narės moka eurais, o EPF mokėjimai atliekami eurais ir kitomis valiutomis.

c) EPF vardu Komisijos atidarytos banko sąskaitos negali būti pereikvotos.

Be specialiųjų sąskaitų, Komisija EPF vardu yra atidariusi kitas banko sąskaitas finansų įstaigose (centriniuose ir komerciniuose bankuose), kad galėtų atlikti mokėjimus ir gauti kitokias įplaukas nei valstybių narių įnašai į biudžetą.

Iždo ir mokėjimo operacijos yra itin automatizuotos ir atliekamos naudojantis šiuolaikinėmis informacinėmis sistemomis. Siekiant garantuoti sistemų saugumą ir užtikrinti pareigų atskyrimą pagal Finansinį reglamentą, taikomos specialios procedūros, Komisijos vidaus kontrolės standartai ir audito principai.

Siekiant riboti veiklos ir finansinę riziką bei užtikrinti tinkamą kontrolės lygį, raštišku gairių ir procedūrų rinkiniu reguliuojamas iždo ir mokėjimo operacijų valdymas. Šios gairės ir procedūros apima įvairius operacijų aspektus, ir reguliariai tikrinama, kaip jų laikomasi.

5.2. VALIUTOS RIZIKA

Metų pabaigoje EPF tenkanti valiutos rizika – grynoji pozicija

(mln. EUR) 2020 12 31 2019 12 31 USD GBP DKK SEK EUR Kita Iš viso USD GBP DKK SEK EUR Kita Iš viso Finansinis turtas Gautinos ir susigrąžintinos sumos 65 — — — 69 6 140 — — — — 115 8 123 Pinigai ir pinigų ekvivalentai 2 — — — 726 — 728 1 — — — 1 178 — 1 179 67 — — — 795 6 868 1 — — — 1 293 8 1 302 Finansiniai įsipareigojimai Ilgalaikiai finansiniai įsipareigojimai — — — — (2) — (2) — — — — (19) — (19) Mokėtinos sumos (16) — (6) — (603) 10 (615) (7) — — — (509) — (516) (16) — (6) — (605) 10 (617) (7) — — — (528) — (535) Iš viso 51 — (6) — 190 16 251 (6) — — — 765 8 767

Visi įnašai laikomi eurais, o kitos valiutos perkamos tik tada, kai jų prireikia mokėjimams atlikti. Dėl to EPF iždo operacijoms valiutos rizika nekyla.

5.3. PALŪKANŲ NORMOS RIZIKA

EPF pinigų neskolina, todėl nepatiria kredito palūkanų normos rizikos. Kadangi ECB indėlių priemonės palūkanų norma yra neigiama (-0,5 % nuo 2019 m. rugsėjo mėn.), todėl indėlių eurais palūkanos neigiamos.

EPF įnašus valstybės narės moka į specialiąsias sąskaitas, kurios yra atidarytos kiekvienos valstybės narės centriniame banke arba jos paskirtoje finansų įstaigoje. Remiantis Tarybos reglamentu (ES) 2016/888 (8), bet kokį neigiamą atlyginimą už tas sąskaitas dengia susijusi valstybė narė.

Tačiau vienos nakties indėliams komercinių bankų sąskaitose taikomi neigiami palūkanų mokesčiai. Todėl Komisija EPF vardu įdiegė pinigų valdymo procedūras, kad kuo labiau sumažintų šiose sąskaitose laikomus likučius ir kuo labiau sumažintų neigiamų palūkanų išlaidas. Palūkanų mokesčiai skaičiuojami remiantis kintamomis rinkos palūkanų normomis, kurioms taikoma sutartinė marža (teigiama arba neigiama). Siekiant užtikrinti, kad šie palūkanų mokesčiai atitiktų sutartinius susitarimus, taikomos kontrolės priemonės.

5.4. KREDITO RIZIKA (SANDORIO ŠALIES RIZIKA)

Finansinis turtas, kurio mokėjimai nepradelsti ir vertė nesumažėjusi

(mln. EUR) Iš viso Nepradelsta ir vertė nesumažėjusi Pradelsta, bet vertė nesumažėjusi < 1 metai 1–5 metai > 5 metai Iš prekybos gautinos sumos ir neprekybinės susigrąžintinos sumos 140 124 7 9 — Iš viso 2020 12 31 140 124 7 9 — Iš prekybos gautinos sumos ir neprekybinės susigrąžintinos sumos 123 100 16 7 — Iš viso 2019 12 31 123 100 16 7 —





Finansinis turtas pagal rizikos kategorijas

(mln. EUR) 2020 12 31 2019 12 31 Gautinos sumos Pinigai Iš viso Gautinos sumos Pinigai Iš viso Sandorio šalys, turinčios išorės kredito reitingą Aukščiausio ir aukšto lygio 9 372 381 7 958 965 Aukštesnio vidutinio lygio — 211 211 — 220 220 Žemesnio vidutinio lygio — 145 145 — 1 1 Neinvesticinio lygio — — — — — — 9 728 737 7 1 179 1 186 Sandorio šalys, neturinčios išorės kredito reitingo 1 grupė (skolininkai, praeityje neturėję įsipareigojimų neįvykdymo atvejų) 131 — 131 116 — 116 2 grupė (skolininkai, praeityje turėję įsipareigojimų neįvykdymo atvejų) — — — — — — Iš viso 131 — 131 116 — 116 Iš viso 140 728 868 123 1 179 1 302

Neinvesticinio lygio ir žemesnio vidutinio lygio kategorijų lėšos daugiausia susijusios su valstybių narių įnašais į EPF, kurie mokami į specialiąsias sąskaitas, atidarytas valstybių narių pagal EPF FR 20 straipsnio 3 dalį. Remiantis šiuo reglamentu, tokių įnašų suma privalo likti tose specialiosiose sąskaitose, kol reikės atlikti mokėjimus.

Pagal EPF FR dauguma EPF iždo išteklių laikoma valstybių narių atidarytose specialiosiose sąskaitose, kurios skirtos jų įnašams mokėti. Dauguma tokių sąskaitų laikomos valstybių narių ižduose arba nacionaliniuose centriniuose bankuose. Šios įstaigos EPF kelia mažiausią sandorio šalių riziką (rizika tenka jame dalyvaujančioms valstybėms narėms).

Mokėjimams padengti komerciniuose bankuose laikomų EPF iždo išteklių atveju šios sąskaitos papildomos reikiamu laiku ir jas automatiškai tvarko Komisijos iždo pinigų valdymo sistema. Kiekvienoje sąskaitoje laikomos minimalios pinigų sumos, atitinkančios kasdienių iš jos atliekamų mokėjimų vidurkį. Dėl to šiose sąskaitose per naktį laikomos sumos visada yra nedidelės ir taip užtikrinama, kad EPF tenka nedidelė rizika.

Be to, siekiant sumažinti EPF tenkančią sandorio šalies riziką, atrenkant komercinius bankus taikomos specialios gairės.

Visi komerciniai bankai atrenkami konkurso būdu. Norint dalyvauti konkurso procedūrose, minimalus trumpalaikis kredito reitingas turi būti „Moody's“ P-1 arba lygiavertis reitingas (S&P A-1 arba „Fitch“ F1). Tam tikromis tinkamai pagrįstomis aplinkybėmis gali užtekti mažesnio lygio reitingo.

5.5. LIKVIDUMO RIZIKA

Finansinių įsipareigojimų terminų analizė pagal likusius sutartinius terminus

(mln. EUR) < 1 metai 1–5 metai > 5 metai Iš viso Finansiniai įsipareigojimai 2020 12 31 615 2 — 617 Finansiniai įsipareigojimai 2019 12 31 516 2 17 535

EPF taikomais biudžeto principais užtikrinama, kad biudžeto laikotarpiu mokėjimams atlikti visada užtektų bendrų pinigų išteklių. Iš tiesų bendra valstybių narių įnašų suma atitinka bendrą atitinkamo biudžeto laikotarpio mokėjimo asignavimų sumą.

Vis dėlto valstybės narės įnašus EPF moka tris kartus per metus, o mokėjimams būdingas sezoniškumas.

Siekiant užtikrinti, kad iždo išteklių visada užtektų mokėjimams, kurie turi būti atlikti konkretų mėnesį, padengti, Komisijos iždo tarnyba ir atitinkami mokėjimus atliekantys departamentai reguliariai keičiasi informacija apie iždo būklę.

Be to, kas paminėta pirmiau, vykdant EPF iždo operacijas automatizuotomis pinigų valdymo priemonėmis užtikrinama, kad kiekvienos EPF banko sąskaitos likvidumas kasdien būtų pakankamas.

6. SUSIJUSIŲ ŠALIŲ TEIKIAMA INFORMACIJA

Susijusios EPF šalys yra „Bêkou“, Afrikos ir ES patikos fondai ir Europos Komisija. Šių subjektų tarpusavio sandoriai yra įprasta EPF operacijų dalis ir todėl pagal ES apskaitos taisykles šiems sandoriams nekeliami jokie specialūs informacijos atskleidimo reikalavimai.

EPF neturi jokios atskiros vadovybės, nes jį valdo Komisija. ES aukščiausiojo rango vadovų, be kita ko, ir Komisijos, teisės į gautinas sumas paskelbtos Europos Sąjungos konsoliduotųjų metinių ataskaitų 7.2 antraštinėje dalyje „Aukščiausiojo rango vadovų teisės į gautinas sumas“.

7. ĮVYKIAI PO PASKUTINĖS ATASKAITINIO LAIKOTARPIO DIENOS

Šių ataskaitų siuntimo dieną EPF apskaitos pareigūnas nebuvo pastebėjęs jokių reikšmingų įvykių, ir jam nebuvo pranešta apie jokius reikšmingus įvykius, kurie turėtų būti atskirai parodyti šiame skirsnyje. Metinės ataskaitos ir susijusios pastabos buvo parengtos remiantis naujausiais turimais duomenimis – tą patvirtina pirmiau pateikta informacija.

8. EKONOMINIO REZULTATO IR BIUDŽETO REZULTATO SUDERINIMAS

Ekonominis metų rezultatas apskaičiuotas pagal kaupiamosios apskaitos principus. Tačiau biudžeto rezultatas grindžiamas pinigų apskaitos taisyklėmis. Kadangi ekonominis rezultatas ir biudžeto rezultatas yra tų pačių susijusių veiklos operacijų rezultatai, naudinga kontrolės priemonė – užtikrinti, kad jie būtų suderinami. Toliau pateikiamoje lentelėje šis suderinimas parodomas pabrėžiant pagrindines derinamas sumas, išskaidytas į pajamų ir išlaidų punktus. Lentelės pastabose pateikiama papildoma informacija apie svarbiausių derinamų punktų pobūdį.

(mln. EUR) 2020 2019 EKONOMINIS METŲ REZULTATAS (4 744 ) (3 956 ) Pajamos Teisės į gautinas sumas, neturinčios poveikio biudžeto rezultatui (2) — Einamaisiais metais nustatytos teisės į gautinas sumas, kurios dar nesurinktos (23) (16) Ankstesniais metais nustatytos teisės į gautinas sumas, kurios surinktos einamaisiais metais 13 23 Grynasis išankstinio finansavimo poveikis 61 53 Sukauptos pajamos (grynosios) (33) (67) Kita — (3) Išlaidos Dar neapmokėtos einamųjų metų išlaidos 119 107 Einamaisiais metais sumokėtos ankstesnių metų išlaidos (817) (672) Grynasis išankstinio finansavimo poveikis (281) (44) Sukauptos sąnaudos (grynosios) 1 102 719 METINIS BIUDŽETO REZULTATAS (4 604 ) (3 856 )

8.1. DERINAMI PUNKTAI. PAJAMOS

Finansinių metų biudžeto pajamos yra pajamos, gautos surinkus gautinas sumas pagal per metus nustatytas teises, ir sumos, gautos pagal teises, nustatytas ankstesniais metais.

Teisės į gautinas sumas, neturinčios poveikio biudžeto rezultatui, įtraukiamos į ekonominį rezultatą, tačiau biudžeto prasme jų negalima laikyti pajamomis, nes sumokėta suma pervedama į rezervus ir jos nebegalima vėl panaudoti be Tarybos sprendimo.

Einamaisiais metais nustatytos teisės į gautinas sumas, kurios dar nesurinktos, suderinimo tikslais turi būti išskaitomos iš ekonominio rezultato, nes jos nesudaro biudžeto pajamų dalies. Tačiau einamaisiais metais surinktos sumos pagal ankstesniais metais nustatytas teises į gautinas sumas suderinimo tikslais turi būti pridėtos prie ekonominio rezultato.

Grynasis išankstinio finansavimo poveikis – išankstinio finansavimo ir iš gavėjų susigrąžintų sumų tarpuskaita. Šios piniginės įplaukos yra biudžeto pajamos, tačiau jos neturi poveikio ekonominiam rezultatui, todėl jas reikia pridėti suderinimo tikslais.

Grynąsias sukauptas pajamas daugiausia sudaro sukauptos sumos, nustatytos metų pabaigos ataskaitinių laikotarpių atskyrimo tikslais. Atsižvelgiama tik į grynąjį poveikį, t. y. einamųjų metų sukauptas pajamas, atėmus atkurtas sukauptas ankstesnių metų pajamas.

8.2. DERINAMI PUNKTAI. IŠLAIDOS

Dar neapmokėtos einamųjų metų išlaidos suderinimo tikslais turi būti pridedamos, nes jos įtrauktos į ekonominį rezultatą, bet nepriskiriamos biudžeto išlaidoms. Tačiau einamaisiais metais apmokėtos ankstesnių metų išlaidos suderinimo tikslais turi būti išskaitomos iš ekonominio rezultato, nes jos yra einamųjų metų biudžeto išlaidų dalis, bet neturi poveikio ekonominiam rezultatui, arba dėl jų sumažėja išlaidos, jeigu atliekamos pataisos.

Panaikintų mokėjimų piniginės įplaukos nedaro poveikio ekonominiam rezultatui, tačiau daro poveikį biudžeto rezultatui.

Grynasis išankstinio finansavimo poveikis yra naujų išankstinio finansavimo sumų, išmokėtų einamaisiais metais (pripažintų kaip metų biudžeto išlaidos), ir išankstinio finansavimo sumų, išmokėtų einamaisiais metais arba ankstesniais metais priėmus finansuoti tinkamas išlaidas, padengimo derinys. Pastarosios sumos yra išlaidos kaupimo, bet ne biudžeto sąskaitų požiūriu, nes pradinio išankstinio finansavimo mokėjimas jau buvo laikomas biudžeto išlaidomis, kai tas mokėjimas buvo atliekamas.

Grynąsias sukauptas sąnaudas daugiausia sudaro sukauptos sumos metų pabaigos ataskaitinių laikotarpių atskyrimo tikslais, t. y. finansuoti tinkamos išlaidos, kurias patyrė EPF lėšų gavėjai, bet apie kurias Komisijai dar nepranešta. Atsižvelgiama tik į grynąjį poveikį, t. y. einamųjų metų sukauptas sąnaudas, atėmus atkurtas sukauptas ankstesnių metų sąnaudas.

EPF KONSOLIDUOTŲ ES PATIKOS FONDŲ FINANSINĖS ATASKAITOS

2020 M. ES PATIKOS FONDO „BÊKOU“ FINANSINĖS ATASKAITOS (9)

ES PATIKOS FONDO „BÊKOU“ AIŠKINAMOJI INFORMACIJA

Sąjungos patikos fondų bendroji informacija

Įsteigimas

Remiantis Sąjungos bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento (ES FR) (10) 234 ir 235 straipsniais ir 11-ajam Europos plėtros fondui taikomo finansinio reglamento (EPF FR) (11) 35 straipsniu, Europos Komisijai leidžiama įsteigti Sąjungos patikos fondus išorės veiksmams finansuoti (toliau – ES patikos fondai). Sąjungos patikos fondai įsteigiami pagal susitarimus su kitais paramos teikėjais siekiant vykdyti veiksmus ekstremaliųjų situacijų atveju ir veiksmus po ekstremaliųjų situacijų, kurių reikia norint reaguoti į krizę, arba teminius veiksmus.

Sąjungos patikos fondus priimdama sprendimą steigia Europos Komisija, pasikonsultavusi su Europos Parlamentu ir Taryba arba gavusi jų pritarimą. Šis sprendimas apima steigiamąjį susitarimą su kitais paramos teikėjais.

Sąjungos patikos fondai steigiami ir jų veikla vykdoma, tik kai tenkinamos šios sąlygos:

— Sąjungos intervencija turi pridėtinę vertę: Sąjungos patikos fondų tikslų, visų pirma dėl jų masto ar galimo poveikio, geriau siekti Sąjungos, o ne nacionaliniu lygmeniu, ir kai esamų finansinių priemonių naudojimo nepakaktų Sąjungos politikos tikslams pasiekti,

— Sąjungos patikos fondų veikla užtikrinamas aiškus Sąjungos politinis matomumas ir valdymo privalumai, taip pat užtikrinama geresnė Sąjungos vykdoma rizikos kontrolė bei geresnis Sąjungos ir kitų paramos teikėjų įnašų išmokėjimas,

— Sąjungos patikos fondai nesidubliuoja su kitais esamais finansavimo kanalais ar panašiomis priemonėmis neteikdami papildomos naudos,

— Sąjungos patikos fondų tikslai atitinka Sąjungos priemonės ar biudžeto punkto, kurių lėšomis jie finansuojami, tikslus.

Dabartiniai ES patikos fondai

Iki šiol Komisija įsteigė keturis ES patikos fondus:

— ES patikos fondas „BÊKOU“, kurio tikslas – visais atžvilgiais padėti Centrinės Afrikos Respublikai išeiti iš krizės ir remti jos atstatymo veiklą. Įsteigtas 2014 m. liepos 15 d.

— ES patikos fondas „MADAD“ – Europos Sąjungos regioninis patikos fondas, sukurtas reaguojant į krizę Sirijoje. Įsteigtas 2014 m. gruodžio 15 d.

— ES patikos fondas „AFRICA“ – Europos Sąjungos skubiosios pagalbos patikos fondas stabilumui didinti ir pagrindinėms neteisėtos migracijos ir asmenų persikėlimo Afrikoje priežastims šalinti. Įsteigtas 2015 m. lapkričio 12 d.

— ES patikos fondas „COLOMBIA“, kurio tikslas – padėti įgyvendinti taikos susitarimą ankstyvajame atkūrimo etape ir stabilizuoti padėtį po konflikto. Įsteigtas 2016 m. gruodžio 12 d.

Misija

ES patikos fondas „Bêkou“ įsteigtas siekiant remti Centrinės Afrikos Respublikos (CAR) stabilizavimą ir rekonstrukciją. Kaip nustatyta jo steigiamajame susitarime, jo pagrindinis tikslas – „teikti nuoseklią tikslinę pagalbą, skirtą pažeidžiamų grupių atsparumui didinti, ir teikti paramą bet kuriems veiklos aspektams, padedantiems įveikti krizę Centrinės Afrikos Respublikoje ir ją atkurti, koordinuoti veiksmus trumpuoju, vidutinės trukmės ir ilguoju laikotarpiu ir padėti kaimyninėms šalims pašalinti krizės pasekmes“.

Pagrindinė veikla

Sąjungos patikos fondas sutelkia įvairių paramos teikėjų išteklius programoms finansuoti remiantis sutartais tikslais. Nuo ES patikos fondo „Bêkou“ įsteigimo 2014 m. liepos mėn. šis fondas priėmė 22 programų ir jo parama pasiekė daugiau kaip 2,5 mln. paramos gavėjų. Programos skirtos padėti Centrinės Afrikos Respublikai (CAR) ir jos gyventojams po 2013 m. krizės. Konkrečiau, ES patikos fondas „Bêkou“ siekia užtikrinti galimybę naudotis pagrindinėmis paslaugomis (daugiausia sveikatos, vandens ir sanitarijos), remti ekonomikos atsigavimą ir darbo vietų kūrimą, skatinti socialinę sanglaudą ir susitaikymą.

Valdymas

ES patikos fondo „Bêkou“ valdymą užtikrina Europos Komisija: ji taip pat atlieka fondo dviejų valdymo organų – patikos fondo valdybos ir einamosios veiklos valdybos – sekretoriato funkcijas. ES patikos fondo „Bêkou“ valdybą ir veiklos komitetą sudaro paramos teikėjų, Komisijos, Europos Parlamento atstovai, Centrinės Afrikos Respublikos valdžios institucijų atstovas ir stebėtojai. Valdybos sudarymo taisyklės ir jos vidaus taisyklės nustatomos Sąjungos patikos fondo steigiamajame susitarime.

Pagrindinė valdybos užduotis – nustatyti ir peržiūrėti bendrą patikos fondo strategiją. Einamosios veiklos valdyba yra atsakinga už fondo finansuojamų veiksmų atranką ir prižiūri jų įgyvendinimą. Ji taip pat tvirtina metines ataskaitas ir metines patikos fondo finansuojamos veiklos ataskaitas.

Finansavimo šaltiniai

ES patikos fondas „Bêkou“ finansuojamas paramos teikėjų įnašais.

Metinės ataskaitos

Ataskaitų rengimo pagrindas

Teisinis pagrindas ir metinių ataskaitų parengimo terminai nustatyti Susitarime, kuriuo įsteigiamas Europos Sąjungos patikos fondas Centrinės Afrikos Respublikai (ES patikos fondas „Bêkou“) ir jo vidaus taisyklėse (toliau – steigiamasis susitarimas). Pagal šį steigiamąjį susitarimą metinės ataskaitos rengiamos pagal Komisijos apskaitos pareigūno priimtas taisykles (ES apskaitos taisyklės), kurios grindžiamos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS).

Apskaitos pareigūnas

Komisijos apskaitos pareigūnas veikia kaip Sąjungos patikos fondo apskaitos pareigūnas. Apskaitos pareigūnas atsakingas už visiems Sąjungos patikos fondams bendrų apskaitos procedūrų ir sąskaitų plano nustatymą. Komisijos vidaus auditorius, OLAF ir Audito Rūmai turi tokius pačius įgaliojimus Sąjungos patikos fondo atžvilgiu, kaip ir kitų veiksmų, kuriuos vykdo Komisija, atžvilgiu. Sąjungos patikos fondus taip pat kasmet tikrina nepriklausomas išorės auditorius.

Metinių ataskaitų sudėtis

Metinės ataskaitos apima laikotarpį nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d., jas sudaro finansinės ataskaitos ir biudžeto vykdymo ataskaitos. Nors finansinės ataskaitos ir papildomi aiškinamieji raštai rengiami kaupimo principu, biudžeto vykdymo ataskaitos visų pirma grindžiamos grynųjų pinigų judėjimu.

Procesas nuo preliminariųjų ataskaitų iki biudžeto įvykdymo patvirtinimo

Atliekamas nepriklausomas metinių ataskaitų išorės auditas. Apskaitos pareigūno parengtos preliminariosios metinės ataskaitos iki kitų metų kovo 1 d. perduodamos audito įmonei, kurią subjektas atrinko konkurso tvarka. Po audito, apskaitos pareigūnas parengia galutines metines ataskaitas ir pateikia jas Veiklos komitetui tvirtinti (8.3.4 straipsnio c punktas).

ES patikos fondo „Bêkou“ metinės ataskaitos konsoliduojamos Europos plėtros fondo metinėse ataskaitose.

Pagrindinės veiklos kryptys

Pagrindiniai metų laimėjimai

2014 m. liepos mėn. ES įsteigė pirmąjį patikos fondą, pavadintą „Bêkou“ (tai reiškia viltį sango kalba), kad padėtų Centrinės Afrikos Respublikai (CAR) ir jos gyventojams po 2013 m. krizės. ES patikos fondo „Bêkou“ tikslas – užtikrinti galimybę naudotis pagrindinėmis paslaugomis (daugiausia sveikatos, vandens ir sanitarijos), remti kaimo plėtrą ir ekonomikos atsigavimą, taip pat skatinti susitaikymą. Nuo ES patikos fondo „Bêkou“ įsteigimo šis fondas priėmė 23 programų ir jo parama pasiekė daugiau kaip 2,8 mln. paramos gavėjų.

Nepaisant to, kad yra demokratiškai išrinkta vyriausybė ir 2019 m. vasario mėn. buvo pasirašytas taikos susitarimas, saugumo padėtis CAR tebėra nestabili. Šioje sudėtingoje ir nestabilioje aplinkoje ES patikos fondas „Bêkou“ naudojasi savo lyginamaisiais lankstumo ir gebėjimo prisitaikyti prie kintančių aplinkybių pranašumais. Be to, ES patikos fondas „Bêkou“ dabar ir toliau yra vienintelė priemonė, kuria, taikant tikrą pagalbos, atkūrimo ir vystymosi susiejimo metodą, didinamas tiek gyventojų, tiek valstybės atsparumas.

Svarbiausi 2020 m. veiklos momentai:

— Balandžio mėn. ES patikos fondas „Bêkou“ pagal rašytinę procedūrą priėmė tris naujas programas. Tai, be kita ko, trečiasis lyčių lygybės programos etapas, antrasis susitaikymo veiksmų etapas, kuriuo numatoma toliau teikti paramą Centrinės Afrikos radijo stotims, visų pirma „Radio Ndeke Luka“, taip pat nauja profesinio mokymo kaimo sektoriuje programa.

— Reaguodamas į COVID-19 protrūkį, ES patikos fondas „Bêkou“ dėjo daug pastangų siekdamas perorientuoti, paspartinti veiksmus ir nustatyti jų prioritetus, kad būtų galima veiksmingiausiai reaguoti į krizę. Atsižvelgiant į tai, sveikatos ir vandens bei sanitarijos veiksmų programos buvo itin svarbios remiant Europos komandos principu grindžiamą reagavimą į krizę, dėl kurios abiejuose sektoriuose padidėjo esami poreikiai. Birželio mėn. ES patikos fondas „Bêkou“ patvirtino dviejų veiksmų peržiūrą – sveikatos programos biudžetas padidintas 2,2 mln. EUR, o vandens ir sanitarijos veiksmų biudžetas – 2 mln. EUR.

— Gruodžio mėn. ES patikos fondas „Bêkou“ patvirtino civilinės saugos įgyvendinimo rėmimo programą, kuriai iš viso skirta 4 mln. EUR. Be to, siekiant išvengti finansavimo trūkumo visuose svarbiuose sveikatos priežiūros sektoriuose, ES patikos fondas „Bêkou“ dar kartą padidino vykdomos sveikatos programos biudžetą (III etapas) (papildomi 10 mln. EUR).

— ES patikos fondo „Bêkou“ projektų įgyvendinimui buvo būdinga tai, kad jie vykdomi nestabiliomis saugumo sąlygomis (vietinio pobūdžio konfliktai Bangyje ir nuošaliose teritorijose, po kurių sekė santykinio stabilumo laikotarpiai), taip pat esant netikrumui, nes artėjo 2020 m. gruodžio mėn. prezidento rinkimai.

2020 m. gruodžio mėn., po oficialaus ES patikos fondo valdybos prašymo, ES patikos fondo „Bêkou“ veikla pratęsta iki 2021 m. gruodžio 31 d., taip prailginant bendrą jo veiklos trukmę nuo 78 iki 90 mėnesių. Tai sudarys sąlygas ES patikos fondui „Bêkou“ laiku prisiimti įsipareigojimus ir sudaryti sutartis dėl visų gautų įnašų, atsižvelgiant į CAR poreikius. Tai antrasis ir paskutinis ES patikos fondo veiklos pratęsimas.

Biudžetas ir biudžeto vykdymas

Kalbant apie finansinę padėtį, 2020 m. pabaigoje ES patikos fondo įnašų mokėtojų įsipareigojimai sudarė beveik 308,3 mln. EUR. Palyginti su 2019 m., ši suma padidėjo 12,5 mln. EUR. Iš šių 308,3 mln. EUR dar reikia patvirtinti 1 mln. EUR.

Kalbant apie sutartis, 2020 m. ES patikos fondas „Bêkou“ pasirašė 7 naujas sutartis ir 9 priedus dėl sutarties termino pratęsimo išlaidų, kurių bendra vertė viršija beveik 53 mln. EUR. Jie padeda įgyvendinti programas sveikatos, vandens ir sanitarijos, kaimo plėtros, ekonomikos gaivinimo ir susitaikymo srityse.

Galiausiai, be ankstesniais metais atliktų mokėjimų, 2020 m. išmokėta daugiau kaip 46 mln. EUR; nuo ES patikos fondo „Bêkou“ sukūrimo iš viso išmokėta beveik 197 mln. EUR.

Pagrindinis COVID-19 poveikis ES patikos fondo „Bêkou“ biudžeto vykdymui 2020 m. yra toks:

— mažiau sutarčių dėl sunkumų rengiant veiksmus;

— mažesnės išlaidos dėl nesugebėjimo įgyvendinti projektus ir sunkumų baigiant rengti finansines ataskaitas ir išlaidų tikrinimo ataskaitas.

Veiklos poveikis finansinėse ataskaitose

Finansinėse ataskaitose pirmiau minėtos veiklos poveikis yra akivaizdžiausias šiose srityse:

— veiklos išlaidų (žr. 3.3 pastabą): jų bendra suma sumažėjo 661 tūkst. EUR; tačiau išlaidos, susijusios su pagrindinėmis sveikatos priežiūros paslaugomis, nes reaguojant į papildomus sunkumus, kilusius dėl COVID-19 pandemijos, padidėjo biudžetas,

— išankstinio finansavimo (žr. 2.1 pastabą): jis sumažėjo 3 685 tūkst. EUR dėl to, kad pasirašius mažiau sutarčių, atlikta mažiau išankstinių mokėjimų lėšų (7 naujos sutartys 2020 m., palyginti su 11 sutarčių 2019 m.),

— finansinių įsipareigojimų (žr. 2.4 pastabą): jie sumažėjo 11 889 tūkst. EUR daugiausia dėl to, kad surinktų paramos teikėjų įnašų nepakanka metiniams mokėjimų srautams padengti. Dėl to taip pat sumažėjo pinigų ir pinigų ekvivalentų (žr. 2.3 pastabą).

BALANSAS

(tūkst. EUR) Pastaba 2020 12 31 2019 12 31 ILGALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.1 2 418 3 273 2 418 3 273 TRUMPALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.1 15 482 18 312 Iš prekybos gautinos sumos ir neprekybinės susigrąžintinos sumos 2.2 5 340 1 853 Pinigai ir pinigų ekvivalentai 2.3 7 339 17 432 28 161 37 597 IŠ VISO TURTO 30 579 40 870 ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Finansiniai įsipareigojimai 2.4 (17 838 ) (29 727 ) (17 838 ) (29 727 ) TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Mokėtinos sumos 2.5 (795) (10) Sukauptos sąnaudos 2.6 (11 947 ) (11 133 ) (12 741 ) (11 143 ) IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ (30 579 ) (40 870 ) GRYNASIS TURTAS — — FONDAI IR REZERVAI Narių įnašai — — Sukauptas perteklius — — Ekonominis metų rezultatas — — GRYNASIS TURTAS — —

FINANSINĖS VEIKLOS ATASKAITA

(tūkst. EUR) Pastaba 2020 2019 PAJAMOS Pajamos iš neprekybinių operacijų Pajamos iš paramos teikėjų 3.1 47 889 48 343 Išlaidų susigrąžinimas 3.2 115 68 48 004 48 410 Pajamos iš prekybos operacijų Finansinės pajamos — (2) — (2) Iš viso pajamų 48 004 48 408 IŠLAIDOS Veiklos išlaidos 3.3 (46 959 ) (47 620 ) Finansinės išlaidos 3.4 (68) — Kitos išlaidos 3.5 (978) (789) Iš viso išlaidų (48 004 ) (48 408 ) EKONOMINIS METŲ REZULTATAS

PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA

(tūkst. EUR) 2020 2019 Išankstinio finansavimo (padidėjimas) / sumažėjimas 3 685 11 405 Iš prekybos gautinų sumų ir neprekybinių susigrąžintinų sumų (padidėjimas) / sumažėjimas (3 487 ) (715) Finansinių įsipareigojimų padidėjimas / (sumažėjimas) (11 889 ) (13 010 ) Mokėtinų sumų padidėjimas / (sumažėjimas) 784 (908) Sukauptų sąnaudų padidėjimas / (sumažėjimas) 814 6 734 GRYNIEJI PINIGŲ SRAUTAI (10 093 ) 3 506 Pinigų ir pinigų ekvivalentų grynasis padidėjimas / (sumažėjimas) (10 093 ) 3 506 Pinigai ir pinigų ekvivalentai metų pradžioje 17 432 13 926 Pinigai ir pinigų ekvivalentai metų pabaigoje 7 339 17 432

2020 M. ES PATIKOS FONDO AFRIKAI FINANSINĖS ATASKAITOS (12)

ES PATIKOS FONDO AFRIKAI AIŠKINAMOJI INFORMACIJA

Sąjungos patikos fondų bendroji informacija

Įsteigimas

Remiantis Sąjungos bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento (ES FR) (13) 234 ir 235 straipsniais ir 11-ajam Europos plėtros fondui taikomo finansinio reglamento (EPF FR) (14) 35 straipsniu, Europos Komisijai leidžiama įsteigti Sąjungos patikos fondus išorės veiksmams finansuoti (toliau – ES patikos fondai). Sąjungos patikos fondai įsteigiami pagal susitarimus su kitais paramos teikėjais siekiant vykdyti veiksmus ekstremaliųjų situacijų atveju ir veiksmus po ekstremaliųjų situacijų, kurių reikia norint reaguoti į krizę, arba teminius veiksmus.

Sąjungos patikos fondus priimdama sprendimą steigia Europos Komisija, pasikonsultavusi su Europos Parlamentu ir Taryba arba gavusi jų pritarimą. Šis sprendimas apima steigiamąjį susitarimą su kitais paramos teikėjais.

Sąjungos patikos fondai steigiami ir jų veikla vykdoma, tik kai tenkinamos šios sąlygos:

— Sąjungos intervencija turi pridėtinę vertę: Sąjungos patikos fondų tikslų, visų pirma dėl jų masto ar galimo poveikio, geriau siekti Sąjungos, o ne nacionaliniu lygmeniu, ir kai esamų finansinių priemonių naudojimo nepakaktų Sąjungos politikos tikslams pasiekti,

— Sąjungos patikos fondų veikla užtikrinamas aiškus Sąjungos politinis matomumas ir valdymo privalumai, taip pat užtikrinama geresnė Sąjungos vykdoma rizikos kontrolė bei geresnis Sąjungos ir kitų paramos teikėjų įnašų išmokėjimas,

— Sąjungos patikos fondai nesidubliuoja su kitais esamais finansavimo kanalais ar panašiomis priemonėmis neteikdami papildomos naudos,

— Sąjungos patikos fondų tikslai atitinka Sąjungos priemonės ar biudžeto punkto, kurių lėšomis jie finansuojami, tikslus.

Dabartiniai ES patikos fondai

Iki šiol Komisija įsteigė keturis ES patikos fondus:

— ES patikos fondas „BÊKOU“, kurio tikslas – visais atžvilgiais padėti Centrinės Afrikos Respublikai išeiti iš krizės ir remti jos atstatymo veiklą. Įsteigtas 2014 m. liepos 15 d.

— ES patikos fondas „MADAD“ – Europos Sąjungos regioninis patikos fondas, sukurtas reaguojant į krizę Sirijoje. Įsteigtas 2014 m. gruodžio 15 d.

— ES patikos fondas „AFRICA“ – Europos Sąjungos skubiosios pagalbos patikos fondas stabilumui didinti ir pagrindinėms neteisėtos migracijos ir asmenų persikėlimo Afrikoje priežastims šalinti. Įsteigtas 2015 m. lapkričio 12 d.

— ES patikos fondas „COLOMBIA“, kurio tikslas – padėti įgyvendinti taikos susitarimą ankstyvajame atkūrimo etape ir stabilizuoti padėtį po konflikto. Įsteigtas 2016 m. gruodžio 12 d.

Misija

Pagrindinis ES patikos fondo Afrikai tikslas – remti visus stabilumo aspektus ir prisidėti prie geresnio migracijos valdymo, taip pat prie pagrindinių destabilizavimo, prievartinio perkėlimo ir nelegalios migrac