[pic] | EUROPOS KOMISIJA | Briuselis, 2010.7.28 KOM(2010) 402 galutinis KOMISIJOS KOMUNIKATAS EUROPOS PARLAMENTUI, TARYBAI IR AUDITO RŪMAMS 8-OJO, 9-OJO IR 10-OJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ GALUTINĖS ATASKAITOS – 2009 FINANSINIAI METAI TURINYS ATASKAITŲ PASTABA 3 EPF IŠTEKLIŲ PANAUDOJIMAS IR APSKAITYMAS 4 I DALIS – EPF METINĖS ATASKAITOS. EUROPOS KOMISIJOS VALDOMOS LĖŠOS 10 1. 8-OJO, 9-OJO IR 10-OJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ FINANSINĖS ATASKAITOS 11 1.1 8-OJO, 9-OJO IR 10-OJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ SUVESTINIS BALANSAS, EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA, PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA IR GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 11 1.2 8-ASIS EPF: SUVESTINIS BALANSAS, EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA IR GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 15 1.3 9-ASIS EPF: SUVESTINIS BALANSAS, EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA IR GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 18 1.4 10-ASIS EPF: SUVESTINIS BALANSAS, EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA IR GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 21 1.5 8-OJO, 9-OJO IR 10-OJO EPF FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS 24 2. FINANSINIO VYKDYMO ATASKAITA 52 2.1 ASIGNAVIMAI 56 2.2 KONSOLIDUOTOS ATASKAITOS 62 2.3 KITA VALDYMO INFORMACIJA 69 II DALIS – EPF METINĖS ATASKAITOS. INVESTICINĖS PRIEMONĖS FINANSINĖS ATASKAITOS 70 3. INVESTICINĖS PRIEMONĖS FINANSINĖS ATASKAITOS 71 3.1 PELNO IR NUOSTOLIO ATASKAITA 71 3.2 BALANSAS 72 3.3 ĮNAŠŲ MOKĖTOJŲ IŠTEKLIŲ POKYČIŲ ATASKAITA 73 3.4 PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA 74 3.5 FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS 75 I DALIES 2 SKYRIAUS (FINANSINIO VYKDYMO ATASKAITA) PRIEDAS. PADĖTIS PAGAL ŠALIS IR PRIEMONES 100 ATASKAITŲ PASTABA Patvirtinu, kad 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo Europos plėtros fondų 2009 m. metinės ataskaitos parengtos vadovaujantis 10-ojo Europos plėtros fondo finansinio reglamento VIII antraštine dalimi ir finansinių ataskaitų priede nustatytais apskaitos principais, taisyklėmis ir metodais. Iš leidimus duodančio pareigūno ir EIB gavau visą informaciją, kurios patikimumą jie patvirtino, ir kuri būtina, norint parengti ataskaitas, kuriose parodyti Europos plėtros fondo turtas, įsipareigojimai ir biudžeto vykdymas. Remdamasis šia informacija ir tokiomis patikromis, kurios, mano manymu, būtinos ataskaitoms pasirašyti, tvirtinu, kad esu pagrįstai įsitikinęs, jog ataskaitose visais reikšmingais aspektais parodyta tikra ir teisinga Europos plėtros fondų finansinė padėtis. (parašas) Philippe Taverne Apskaitos pareigūnas EPF IŠTEKLIŲ PANAUDOJIMAS IR APSKAITYMAS 1. PAGRINDINIAI FAKTAI Europos Sąjunga palaiko vystomojo bendradarbiavimo ryšius su daug besivystančių šalių. Jais visų pirma siekiama skatinti ekonominį ir socialinį vystymąsi, ypatingą dėmesį skiriant ilgalaikiam skurdo mažinimui, pagalbą gaunančioms šalims teikiant paramą vystymuisi ir techninę pagalbą. To siekdama Sąjunga drauge su šalimis partnerėmis rengia bendradarbiavimo strategijas ir mobilizuoja finansinius išteklius joms įgyvendinti. Šie vystymuisi skirti Sąjungos ištekliai gaunami iš trijų šaltinių: - Europos Sąjungos biudžeto, - Europos plėtros fondo, - Europos investicijų banko. Europos plėtros fondas (EPF) yra pagrindinė Sąjungos pagalbos priemonė, skirta vystomajam bendradarbiavimui Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno (AKR) valstybėse bei Užjūrio šalyse ir teritorijose (UŠT). 1957 m. Romos sutartyje buvo numatyta sukurti šią priemonę, siekiant teikti techninę ir finansinę pagalbą iš pradžių tik Afrikos šalims, kurios tuo metu dar buvo kolonizuotos ir su kuriomis kai kurias valstybes nares siejo istoriniai ryšiai. EPF nefinansuojamas iš Europos Sąjungos biudžeto. Jį finansuoja valstybės narės pagal jam taikomą atskirą finansinį reglamentą ir jį valdo specialus komitetas. Europos Komisija yra atsakinga už operacijų, atliekamų su EPF ištekliais, finansinį vykdymą, o Europos investicijų bankas (EIB) valdo investicinę priemonę. 2008–2013 m. AKR valstybėms ir UŠT teikiama geografinė pagalba ir toliau bus daugiausia finansuojama iš EPF. Kiekvienas EPF sudaromas maždaug penkerių metų laikotarpiui. Nuo pirmosios partnerystės konvencijos sudarymo 1964 m. EPF programavimo ciklai paprastai vykdavo po partnerystės susitarimo arba konvencijos ciklų. Kiekvienam EPF taikomas atskiras finansinis reglamentas, pagal kurį reikalaujama parengti kiekvieno atskiro EPF finansines ataskaitas. Atitinkamai rengiamos atskiros kiekvieno EPF Europos Komisijos valdomos dalies finansinės ataskaitos. Šios finansinės ataskaitos taip pat pateikiamos suvestine forma, kad būtų parodyta bendra išteklių, už kuriuos atsakinga Europos Komisija, finansinė padėtis. Sudarius Kotonu susitarimą sukurta investicinė priemonė. Investicinę priemonę valdo Europos investicijų bankas; ji skirta privačiojo sektoriaus vystymuisi AKR valstybėse remti, daugiausia (tačiau ne vien tik) finansuojant privačiąsias investicijas. Priemonė sukurta kaip atnaujinamas fondas, t. y. grąžinamos paskolos gali būti vėl investuojamos į kitas operacijas, taigi, priemonė yra atsinaujinanti ir finansiškai nepriklausoma. Kadangi investicinės priemonės nevaldo Europos Komisija, ji nekonsoliduota pirmojoje metinių ataskaitų dalyje – 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF finansinėse ataskaitose ir susijusioje finansinio vykdymo ataskaitoje. Investicinės priemonės finansinės ataskaitos į metines ataskaitas įtraukiamos kaip atskira dalis (2 dalis), siekiant parodyti visą EPF paramą vystymuisi. 10-asis EPF apima laikotarpį nuo 2008 iki 2013 m. ir jo bendras biudžetas yra 22 682 mln. EUR. Iš šios sumos 21 966 mln. EUR skiriama AKR šalims, 286 mln. EUR – UŠT ir 430 mln. EUR – Komisijai kaip paramos išlaidos EPF programuoti ir įgyvendinti[1]. 2. KAIP FINANSUOJAMAS EPF? 2005 m. gruodžio 15–16 d. Europos Vadovų Taryba priėmė 2007–2013 m. finansinę programą. Taip pat buvo nuspręsta, kad geografinis bendradarbiavimas su AKR šalimis nebus įtrauktas į Europos Sąjungos biudžetą, bet 2008–2013 m. toliau bus finansuojamas pagal esamą tarpvyriausybinį EPF. Europos Sąjungos biudžetas yra metinis ir remiantis biudžeto metinio periodiškumo principu, išlaidos ir įplaukos planuojamos ir patvirtinamos vieneriems metams. Skirtingai nei Europos Sąjunga, EPF veikia daugiamečiu pagrindu. Kiekvienas EPF sudaromas pagal valstybių narių partnerystės susitarimą ir yra susietas su bendru fondu vystomajam bendradarbiavimui vykdyti paprastai penkerių metų laikotarpiu. Kadangi ištekliai skiriami daugiamečiu pagrindu, skirtos lėšos gali būti naudojamos per EPF laikotarpį. Biudžeto vykdymo ataskaitose pabrėžiama, kad EPF biudžetas nėra vienametis, nes EPF biudžeto įvykdymas vertinamas atsižvelgiant į visas fondo lėšas. EPF ištekliai yra ES valstybių narių ad hoc įnašai. Maždaug kas penkerius metus valstybių narių atstovai tarpvyriausybiniu lygmeniu susitinka, kad nuspręstų dėl bendros sumos, kuri būtų skiriama fondui, ir dėl jo vykdymo priežiūros. Tada fondą administruoja Komisija. Kadangi valstybės narės vykdo savo pačių vystymosi ir pagalbos politiką, kuri papildo Sąjungos lygmens politiką, jos turi koordinuoti savo politiką su ES politika, kad būtų užtikrintas jos papildomumas. 2009 m. ir 2008 m. 9-ajam EPF skirtų įnašų pareikalauta iš 15 dalyvaujančių valstybių narių. 10-ojo EPF, kuriame dalyvauja 27 valstybės narės, įnašų dar nepareikalauta. Nors dalis 10-ojo EPF lėšų atidėta nenumatytiems poreikiams, didžioji dalis lėšų programuojama pagal orientacines daugiametes programas (šiuo metu programa apima 2008–2013 m.), kurios daugiausia yra geografinės, tačiau taip pat teminės. Komisija atitinkamai priėmė šalies strategijos dokumentus, regiono strategijos dokumentus ir AKR strategijos dokumentus. Kasmet stebima, kaip strategijos įgyvendinamos, ir jos peržiūrimos laikotarpio viduryje (2010 m., peržiūra tebevykdoma) ir laikotarpio pabaigoje (2012 m.). Remdamasi šiomis laikotarpio vidurio ir pabaigos peržiūromis Komisija Europos Sąjungos vardu gali patikslinti strategijas ir išteklių paskirstymą, atsižvelgdama į esamas reikmes ir susijusių AKR valstybių arba regionų veiklos rezultatus. Be pirmiau minėtų įnašų valstybės narės taip pat gali sudaryti bendrojo finansavimo susitarimus arba mokėti savanoriškus finansinius įnašus EPF. 3. KAIP EPF IŠTEKLIAI VALDOMI IŠ IŠLEIDŽIAMI? 3.1 Veiklos išlaidos EPF veiklos išlaidos gali būti įvairių rūšių, atsižvelgiant į tai, kaip pinigai išmokami ir tvarkomi. Remdamasi finansiniu reglamentu Komisija EPF išteklius naudoja taikydama šiuos metodus: decentralizuoto valdymo – šiuo atveju Komisija, atsižvelgdama į susijusio pagalbos gavėjo vietos padėtį, tam tikras didesnes ar mažesnes biudžeto vykdymo užduotis paveda trečiosioms šalims; centralizuoto valdymo – šiuo atveju biudžetą arba tiesiogiai vykdo Komisijos tarnybos, arba netiesiogiai, kai Komisija tam tikras biudžeto vykdymo užduotis perduoda Europos Sąjungos teisės arba nacionalinės teisės subjektams, pavyzdžiui, Europos Sąjungos viešosios teisės įstaigoms arba viešąsias paslaugas teikiančioms įstaigoms; jungtinio valdymo su tarptautinėmis organizacijomis – pagal šį metodą Komisija tam tikras biudžeto vykdymo užduotis paveda tarptautinėms organizacijoms. 3.2 Įvairūs finansų pareigūnai Įgaliotas leidimus duodantis pareigūnas atsako už visą valdymo procesą, t. y. sprendžia, ką reikia padaryti, kad būtų įvykdyti nustatyti politikos tikslai, ir vadovauja visai veiklai tiek praktiniu ir biudžetiniu požiūriu, įskaitant teisinių įsipareigojimų pasirašymą, veiklos rezultatų kontrolę, mokėjimų vykdymą ir prireikus lėšų susigrąžinimą. Europos Sąjungos delegacijos vadovas yra Komisijos ir nacionalinių ar regioninių AKR/UŠT valdžios institucijų ryšius vietoje palaikantis pareigūnas. Jis glaudžiai bendradarbiauja su įgaliotaisiais valstybės ar regiono pareigūnais nustatant įgyvendinimo strategiją ir sektorių politiką, rengiant, nagrinėjant ir peržiūrint EPF programas ir projektus. Pagalbą gaunančios šalies įgaliotasis valstybės pareigūnas yra kiekvienos AKR valstybės ar UŠT vyriausybės paskirtas vyresnysis pareigūnas. Jis atstovauja savo šalies valdžios institucijoms vykdant visą fondo finansuojamą ir Komisijos bei EIB administruojamą veiklą. Dažniausiai šias funkcijas atlieka vyriausybės narys, paprastai planavimo ar finansų ministras. Įgaliotasis valstybės pareigūnas vykdo administracines, technines ir finansines EPF programų ir projektų valdymo pareigas. Apskaitos pareigūnas vykdo leidimus duodančių pareigūnų pateiktus mokėjimo pavedimus ir vykdomuosius raštus sumoms išieškoti. Jis taip pat yra atsakingas už iždo valdymą, apskaitos taisyklių ir metodų nustatymą, apskaitos sistemų tvirtinimą, apskaitos tvarkymą ir atitinkamų metinių ataskaitų rengimą. Be to, apskaitos pareigūnas turi pasirašyti ataskaitas, pareikšdamas, kad jose parodyta tikra ir teisinga finansinė būklė. 3.3 EPF išteklių panaudojimas Didelė dalis AKR valstybėms ir UŠT per EPF skiriamų finansinių išteklių yra dotacijos. Kiekvieno EPF pradžioje Europos Sąjunga informuoja AKR valstybes ir UŠT apie dotacijų, kuriomis fondo laikotarpiu jos galės naudotis, dydį. Ištekliai skiriami remiantis konkrečiais šalies poreikiais, atsižvelgiant į pačios pagalbą gaunančios šalies politiką ir vystymosi pastangas. Pagalbą gaunanti šalis parengia bendradarbiavimo strategiją konsultacijų su savo vystymosi partneriais (donorais) metu arba po jų. Paprastai į su ES sudarytas bendradarbiavimo strategijas įtraukiamos pačios šalies vidutinės trukmės vystymosi strategijos, politinės ir socialinės ekonominės padėties analizė, taip pat Europos Sąjungos įvertinimas. Europos Komisijos tarnybos nacionalinėms valdžios institucijoms teikia techninę paramą rengiant bendradarbiavimo strategijos dokumentą. Tada bendradarbiavimo strategijai įgyvendinti parengiama nacionalinė orientacinė programa (NOP). NOP apima tuos sektorius ir sritis, kuriems bus suteikta pagalba; joje paaiškinama, kaip pagalba bus įgyvendinti jos tikslai, nurodomas įgyvendinimo grafikas ir, jei tinkama, nurodoma, kaip prireikus į programą bus įtraukti kiti dalyviai, kaip antai tarptautinės organizacijos ar NVO. Bendrajai orientacinei programai taikoma metinė, laikotarpio vidurio ir EPF laikotarpio pabaigos peržiūra ir, prireikus, vykdymo laikotarpiu ji tobulinama ir keičiama. 3.4 Įsipareigojimas naudoti EPF išteklius EPF ištekliai gali būti naudojami tik tada, kai Komisija ir galimas EPF pinigų gavėjas sudaro rašytinį teisinį įsipareigojimą. Prieš sudarant teisinį įsipareigojimą (pavyzdžiui, sutartį arba dotacijos susitarimą) su trečiąja šalimi, turi būti įtraukta biudžeto eilutė, kurioje būtų pakankamai lėšų ir pagal kurią būtų galima vykdyti atitinkamą veiklą. Jeigu ši sąlyga tenkinama, reikiamos lėšos turi būti rezervuojamos biudžete kaip apskaitos sistemos biudžetinis įsipareigojimas. Tačiau tai neturi poveikio bendrosioms sąskaitoms (arba didžiajai knygai), nes dar nėra išlaidų. Taip yra todėl, kad EPF apskaitos sistemą sudaro du atskiri, bet susiję elementai: 1. biudžeto sąskaitos, kuriose pateikiama išsami biudžeto vykdymo informacija; 2. bendrosios sąskaitos, kurių pagrindu rengiamas balansas ir nustatomi veiklos rezultatai. Biudžeto sąskaitose nurodomi įsipareigojimai ir atlikti mokėjimai. Jos grindžiamos pinigų apskaitos principu, kai išlaidų arba įplaukų punktas sąskaitose įrašomas tik tuomet, kai pinigai paskiriami, išmokami arba gaunami. Šis apskaitos būdas būdingas viešajam sektoriui, kuriame paprastai daugiausia dėmesio skiriama biudžetui ir jo vykdymui. Bendrosiose sąskaitose (remiantis kaupiamosios apskaitos principu) parodomos visos finansinių metų išlaidos ir įplaukos (taigi ir veiklos rezultatas) ir nustatoma EPF finansinė būklė, parengiant atitinkamų metų gruodžio 31 d. turto ir įsipareigojimų balansą. 3.5 Mokėjimų vykdymas Mokėjimai negali būti atlikti, kol leidimus duodantis pareigūnas nepatvirtina biudžetinio įsipareigojimo. Išankstinis finansavimas – tai mokėjimas, kuriuo gavėjui suteikiamas pinigų avansas, t. y. pradinės lėšos. Šios lėšos gali būti padalytos į kelis mokėjimus per išankstinio finansavimo susitarime nustatytą laikotarpį. Pradinės lėšos arba avansas yra naudojamas tuo tikslu, kuriam buvo suteiktas susitarime nustatytu laikotarpiu, arba turi būti grąžintas, t. y. jei pagalbos gavėjas nepatiria reikalavimus atitinkančių išlaidų, jis privalo EPF grąžinti išankstinio finansavimo sumą. Taigi išmokėta išankstinio finansavimo suma nėra laikoma galutinėmis išlaidomis tol, kol nėra tenkinamos atitinkamos sutarties sąlygos, ir todėl, kai atliekamas pradinis mokėjimas, balanse priskiriama turtui. Kai patvirtinamos reikalavimus atitinkančios išlaidos (kurios ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje parodomos kaip išlaidos) ir gaunamos grąžinamos sumos, išankstinio finansavimo turto suma sumažinama (visiškai arba iš dalies). Metų pabaigoje reikia įvertinti, kokias reikalavimus atitinkančias išlaidas patyrė EPF lėšų gavėjai, apie kurias dar nepranešta. Remiantis atskirais apskaičiavimais pagal ataskaitinį laikotarpį numatomos reikalavimus atitinkančios sumos įrašomos kaip sukauptos sąnaudos, o reikalavimų neatitinkanti išlaidų dalis lieka sumų, kurių atitiktis reikalavimams turi būti patikrinta, sąskaitose. Šios sumos parodomos prie trumpalaikių įsipareigojimų, kad nebūtų pervertinamas turtas ir įsipareigojimai. 3.6 Nepagrįstai išmokėtų sumų susigrąžinimas EPF išlaidų atitikimas reikalavimams tikrinamas remiantis taikytinose taisyklėse arba kiekvienos dotacijos sąlygose numatytais patvirtinamaisiais dokumentais. Siekiant optimizuoti kontrolės sistemų sąnaudų ir teikiamos naudos santykį, paskutinių prašomų sumų patvirtinamųjų dokumentų patikros paprastai yra daug nuodugnesnės nei prašomų tarpinių sumų, ir todėl gali padėti aptikti klaidas tarpiniuose mokėjimuose, kurios ištaisomos tikslinant galutinį mokėjimą. Be to, Komisija turi teisę patikrinti patvirtinamųjų dokumentų teisingumą atlikdama patikras pareiškėjo patalpose finansuojamos veiklos įgyvendinimo metu ir (arba) po to ( ex post ). Vykdymo laikotarpiu nustatytas klaidas galima ištaisyti tikslinant paskesnes prašomas sumas. Dėl ex post nustatytų klaidų bus rengiamas vykdomasis raštas sumoms išieškoti. 4. ATSKAITOMYBĖ METŲ PABAIGOJE 4.1 Metinės ataskaitos Apskaitos pareigūnas atsakingas už metinių ataskaitų parengimą ir užtikrinimą, kad jose būtų parodyta tikra ir teisinga EPF finansinė būklė. Metinės ataskaitos pateikiamos tokia seka: I dalis. Europos Komisijos valdomos lėšos - 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo Europos plėtros fondų finansinės ataskaitos - 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo Europos plėtros fondų finansinio vykdymo ataskaita II dalis. Europos investicijų banko valdomos lėšos - Investicinės priemonės finansinės ataskaitos Investicinės priemonės finansinės ataskaitos į metines ataskaitas įtraukiamos kaip atskira dalis, siekiant parodyti visą EPF paramą vystymuisi. Metines ataskaitas iki paskesnių metų liepos 31 d. priima Komisija ir teikia Audito Rūmams auditui atlikti; galiausiai jos teikiamos Tarybai ir Parlamentui, kad jie patvirtintų biudžeto įvykdymą. 4.2 Metinės veiklos ataskaita Kiekvienas leidimus duodantis pareigūnas turi parengti veiklos, už kurią atsakingas, metinę veiklos ataskaitą (MVA). Šioje MVA leidimus duodantis pareigūnas atsiskaito už politikos srities rezultatus ir pateikia pagrįstą patikinimą, kad jo ataskaitoje apibūdintai veiklai priskirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį ir laikantis patikimo finansų valdymo principų ir kad esamos kontrolės procedūros teikia reikiamas garantijas, užtikrinančias susijusių operacijų teisėtumą ir teisingumą. 5. AUDITAS IR BIUDŽETO ĮVYKDYMO PATVIRTINIMAS 5.1 Auditas EPF metines ataskaitas ir išteklių valdymą tikrina išorės auditorius – Europos Audito Rūmai, kurie parengia metinę ataskaitą Tarybai ir Europos Parlamentui. Audito Rūmų pagrindinis uždavinys – atlikti nepriklausomą išorės EPF metinių ataskaitų auditą. Vykdydami veiklą, Audito Rūmai pateikia: 3. metinę ataskaitą, kurioje pateikia išsamias pastabas dėl metinių ataskaitų ir pagrindinių operacijų; 4. nuomonę, pagrįstą atliktu auditu ir pateiktą metinėje ataskaitoje kaip patikinimo pareiškimas, apie i) ataskaitų patikimumą ir ii) susijusių operacijų teisėtumą ir teisingumą. 5. specialiąsias ataskaitas, kuriose pateikiamos audito išvados apie konkrečias valdymo sritis. Audito Rūmai turi teisę gauti visus dokumentus, kurių reikia jų vykdomo audito metu. Audito Rūmai vykdo visų rūšių EPF veiklos auditą, įskaitant atskirų operacijų ir mokėjimų teisėtumo ir teisingumo patikrinimą. Jie taip pat vykdo pačių metinių ataskaitų auditą, prireikus peržiūrėdami atskirus balansus ir ekonominės veiklos rezultatų ataskaitas ir bendrą finansinių ataskaitų pateikimą. Taigi Audito Rūmai gali pateikti savo nuomonę ne tik apie pateiktus duomenis, bet ir apie esamą sistemą bei kontrolę. 5.2 Biudžeto įvykdymo patvirtinimas Galutine kontrole patvirtinamas atitinkamų finansinių metų EPF išteklių finansinis įvykdymas. EPF biudžeto įvykdymą tvirtina Europos Parlamentas. Tai reiškia, kad atlikus auditą ir baigus rengti metines ataskaitas Taryba turi pateikti rekomendacijas, o Parlamentas tada turi nuspręsti, ar patvirtinti praėjusių finansinių metų Komisijos EPF išteklių finansinį įvykdymą. Šis sprendimas grindžiamas ataskaitų peržiūra, Audito Rūmų metine ataskaita (į kurią įtrauktas oficialus patikinimo pareiškimas) ir Komisijos atsakymais, taip pat remiantis Komisijai skirtais klausimais ir prašymais pateikti papildomos informacijos. Biudžeto įvykdymo patvirtinimas rodo politinį finansinio įvykdymo išorės kontrolės aspektą ir yra sprendimas, kuriuo Europos Parlamentas, remdamasis Tarybos rekomendacija, atleidžia Komisiją nuo atsakomybės už atitinkamų finansinių metų finansinio vykdymo valdymą. Galimas vienas iš dviejų šios biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūros rezultatų: biudžeto įvykdymas patvirtinamas arba biudžeto įvykdymo patvirtinimas atidedamas. Patvirtindamas biudžeto įvykdymą Parlamentas gali pateikti jo nuomone svarbias pastabas, dažnai nurodydamas rekomenduojamus veiksmus, kurių turi imtis Komisija. Komisija tolesnių veiksmų ataskaitoje nurodo priemones, kurių imtasi, ir nustato veiksmų planą, kurį siunčia Parlamentui ir Tarybai. I DALIS – EPF METINĖS ATASKAITOS. EUROPOS KOMISIJOS VALDOMOS LĖŠOS [2] 1. 8-OJO, 9-OJO IR 10-OJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ FINANSINĖS ATASKAITOS 1.1 8-OJO, 9-OJO IR 10-OJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ SUVESTINIS BALANSAS, EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA, PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA IR GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF SUVESTINIS BALANSAS Mln. EUR | Pastaba | 2009 12 31 | 2008 12 31[3] | ILGALAIKIS TURTAS: | Ilgalaikis išankstinis finansavimas | 2.1 | 196 | 268 | TRUMPALAIKIS TURTAS: | Trumpalaikis išankstinis finansavimas | 2.2 | 800 | 649 | Trumpalaikės gautinos sumos | 2.3 | 66 | 17 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai | 2.5 | 523 | 291 | IŠ VISO TURTO | 1 585 | 1 226 | TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI: | Trumpalaikės mokėtinos sumos | 2.6 | (860) | (709) | IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ | (860) | (709) | GRYNASIS TURTAS | 724 | 517 | FONDAI IR REZERVAI | Pareikalautasis fondo kapitalas | 2.7 | 20 381 | 17 079 | Kiti rezervai | 2.8 | 2 252 | 2 252 | Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai | (18 814) | (15 784) | Ekonominės veiklos metų rezultatai | (3 094) | (3 030) | GRYNASIS TURTAS | 724 | 517 | 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF SUVESTINĖ EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA Mln. EUR | Pastaba | 2009 m. | 2008 m.[4] | VEIKLOS ĮPLAUKOS | 3.1 | 49 | 23 | VEIKLOS IŠLAIDOS | Veiklos išlaidos (įskaitant bendrąjį finansavimą) | 3.2 | (3 102) | (3 007) | Administracinės išlaidos | 3.3 | (90) | (58) | PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) | (3 144) | (3 043) | Finansinės įplaukos | 3.4 | 49 | 13 | FINANSINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) | 49 | 13 | METŲ EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATAS | (3 094) | (3 030) | Bendrojo finansavimo įnašų panaudojimas | 0 | 0 | Įprastinių įnašų panaudojimas | (3 094) | (3 030) | METŲ EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATAS | (3 094) | (3 030) | 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF SUVESTINĖ PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA Mln. EUR | Pastaba | 2009 m. | 2008 m.[5] | Ekonominės veiklos metų rezultatai | (3 094) | (3 128) | PAGRINDINĖ VEIKLA | 4.2 | Įprastiniai valstybių narių įnašai | 3 294 | 3 022 | Bendrojo finansavimo valstybių narių įnašai | 2 | 0 | Gautinų sumų vertės sumažėjimo nuostoliai (vertės atkūrimas) | 0 | 1 | Ilgalaikio išankstinio finansavimo (padidėjimas) sumažėjimas | 72 | 0 | Trumpalaikio išankstinio finansavimo (padidėjimas) sumažėjimas | (150) | 38 | Trumpalaikių gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas | (45) | (10) | Kito trumpalaikio turto (padidėjimas) sumažėjimas | 0 | 4 | Trumpalaikių mokėtinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | 152 | (13) | GRYNIEJI PINIGŲ SRAUTAI | 230 | (87) | GRYNASIS PINIGŲ IR PINIGŲ EKVIVALENTŲ PADIDĖJIMAS (SUMAŽĖJIMAS) | 230 | (87) | Pinigai ir pinigų ekvivalentai metų pradžioje[6] | 2.5 ir 4.3 | 293 | 379 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai metų pabaigoje | 2.5 | 523 | 293 | 2008 m. ekonominės veiklos rezultatų suderinimas 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF ekonominės veiklos metų rezultatai | (3 030) | 7-ojo EPF ekonominės veiklos metų rezultatai | (98) | 2008 m. EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATAI | (3 128) | 7-ojo, 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF SUVESTINĖ GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA Mln. EUR | Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai | -3 000 | 3 000 | 3 000 | Kapitalo padidėjimas – bendrojo finansavimo įnašai | 2 | 2 | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -3 030 | -3 030 | 10-ojo EPF veiklos pradžia | 21 152 | 21 152 | 7-ojo EPF veiklos pabaiga | -10 940 | -10 940 | 9 882 | 959 | -98 | LIKUTIS 2008 m. GRUODŽIO 31 d. | 45 694 | 28 615 | 17 079 | -18 814 | 2 252 | 517 | Įnašai | Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai | -3 300 | 3 300 | 3 300 | Kapitalo padidėjimas – bendrojo finansavimo įnašai | 68 | 66 | 2 | 2 | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | Bendrojo finansavimo įnašų panaudojimas | Įprastinių įnašų panaudojimas | -3 094 | -3 094 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -3 094 | -3 094 | LIKUTIS 2009 m. GRUODŽIO 31 d. | 45 761 | 25 381 | 20 381 | -21 909 | 2 252 | 724 | 1.2 8-ASIS EPF: SUVESTINIS BALANSAS, EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA IR GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 8-ojo EPF BALANSAS Mln. EUR | Pastaba | 2009 12 31 | 2008 12 31 | ILGALAIKIS TURTAS: | Ilgalaikis išankstinis finansavimas | 2.1 | 0 | 2 | TRUMPALAIKIS TURTAS: | Trumpalaikis išankstinis finansavimas | 2.2 | 54 | 92 | Trumpalaikės gautinos sumos | 2.3 | 6 | 4 | Jungiamosios sąskaitos | 2.4 | 708 | 859 | IŠ VISO TURTO | 768 | 956 | TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI: | Trumpalaikės mokėtinos sumos | 2.6 | (65) | (94) | IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ | (65) | (94) | GRYNASIS TURTAS | 703 | 862 | FONDAI IR REZERVAI | Pareikalautasis fondo kapitalas | 2.7 | 12 840 | 12 840 | Kiti rezervai | 2.8 | (2 153) | (2 153) | Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai | (9 825) | (9 504) | Ekonominės veiklos metų rezultatai | (159) | (321) | GRYNASIS TURTAS | 703 | 862 | 8-ojo EPF EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA Mln. EUR | Pastaba | 2009 m. | 2008 m. | VEIKLOS ĮPLAUKOS | 3.1 | 20 | 4 | VEIKLOS IŠLAIDOS | Veiklos išlaidos | 3.2 | (180) | (329) | Administracinės išlaidos | 3.3 | 0 | (1) | PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) | (160) | (325) | Finansinės įplaukos | 3.4 | 1 | 4 | FINANSINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) | 1 | 4 | METŲ EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATAS | (159) | (321) | 8-ojo EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA Mln. EUR | Įnašai | Kapitalo padidėjimas | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | -57 | -57 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -321 | -321 | LIKUTIS 2008 m. GRUODŽIO 31 d. | 12 840 | 0 | 12 840 | -9 825 | -2 153 | 862 | Įnašai | Kapitalo padidėjimas | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -159 | -159 | LIKUTIS 2009 m. GRUODŽIO 31 d. | 12 840 | 0 | 12 840 | -9 985 | -2 153 | 703 | 1.3 9-ASIS EPF: SUVESTINIS BALANSAS, EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA IR GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 9-ojo EPF BALANSAS Mln. EUR | Pastaba | 2009 12 31 | 2008 12 31 | ILGALAIKIS TURTAS: | Ilgalaikis išankstinis finansavimas | 2.1 | 129 | 246 | TRUMPALAIKIS TURTAS: | Trumpalaikis išankstinis finansavimas | 2.2 | 507 | 516 | Trumpalaikės gautinos sumos | 2.3 | 59 | 13 | Jungiamosios sąskaitos | 2.4 | 653 | 0 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai | 2.5 | 11 | 13 | IŠ VISO TURTO | 1 359 | 788 | TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI: | Trumpalaikės mokėtinos sumos | 2.6 | (366) | (374) | Jungiamosios sąskaitos | 2.4 | 0 | (837) | IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ | (366) | (1 212) | GRYNASIS TURTAS | 993 | (424) | FONDAI IR REZERVAI | Pareikalautasis fondo kapitalas | 2.7 | 7 539 | 4 239 | Kiti rezervai | 2.8 | 4 308 | 4 308 | Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai | (8 970) | (6 280) | Ekonominės veiklos metų rezultatai | (1 884) | (2 690) | GRYNASIS TURTAS | 993 | (424) | 9-ojo EPF EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA Mln. EUR | Pastaba | 2009 m. | 2008 m. | VEIKLOS ĮPLAUKOS | 3.1 | 26 | 19 | VEIKLOS IŠLAIDOS | Veiklos išlaidos | 3.2 | (1 880) | (2 652) | Administracinės išlaidos | 3.3 | (77) | (57) | PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) | (1 931) | (2 690) | Finansinės įplaukos | 3.4 | 47 | 0 | FINANSINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) | 47 | 0 | METŲ EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATAS | (1 884) | (2 690) | 9-ojo EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA Mln. EUR | Įnašai | -3 000 | 3 000 | 3 000 | Kapitalo padidėjimas | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | 162 | 162 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -2 690 | -2 690 | LIKUTIS 2008 m. GRUODŽIO 31 d. | 11 699 | 7 460 | 4 239 | -8 970 | 4 308 | -424 | Įnašai | -3 300 | 3 300 | 3 300 | Kapitalo padidėjimas | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -1 884 | -1 884 | LIKUTIS 2009 m. GRUODŽIO 31 d. | 11 699 | 4 160 | 7 539 | -10 854 | 4 308 | 993 | 1.4 10-ASIS EPF: SUVESTINIS BALANSAS, EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA IR GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA 10-ojo EPF BALANSAS Mln. EUR | Pastaba | 2009 12 31 | 2008 12 31 | ILGALAIKIS TURTAS: | Ilgalaikis išankstinis finansavimas | 2.1 | 67 | 21 | TRUMPALAIKIS TURTAS: | Trumpalaikis išankstinis finansavimas | 2.2 | 239 | 42 | Trumpalaikės gautinos sumos | 2.3 | 1 | 0 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai | 2.5 | 512 | 278 | IŠ VISO TURTO | 819 | 340 | TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI: | Trumpalaikės mokėtinos sumos | 2.6 | (430) | (240) | Jungiamosios sąskaitos | 2.4 | (1 361) | (22) | IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ | (1 791) | (262) | GRYNASIS TURTAS | (971) | 78 | FONDAI IR REZERVAI | Pareikalautasis fondo kapitalas | 2.7 | 2 | 0 | Kiti rezervai | 2.8 | 97 | 97 | Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai | (19) | 0 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | (1 051) | (19) | GRYNASIS TURTAS[7] | (971) | 78 | 10-ojo EPF EKONOMINIŲ REZULTATŲ ATASKAITA Mln. EUR | Pastaba | 2009 m. | 2008 m. | VEIKLOS ĮPLAUKOS | 3.1 | 2 | 0 | VEIKLOS IŠLAIDOS | Veiklos išlaidos (įskaitant bendrąjį finansavimą) | 3.2 | (1 042) | (27) | Administracinės išlaidos | 3.3 | (13) | 0 | PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) | (1 053) | (27) | Finansinės įplaukos | 3.4 | 2 | 9 | FINANSINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) | 2 | 9 | METŲ EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATAS | (1 051) | (19) | 10-ojo EPF GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA Mln. EUR | Įnašai | Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai | Kapitalo padidėjimas – bendrojo finansavimo įnašai | 2 | 2 | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | 97 | 97 | Bendrojo finansavimo įnašų panaudojimas | Įprastinių įnašų panaudojimas | -19 | -19 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -19 | -19 | LIKUTIS 2008 m. GRUODŽIO 31 d. | 21 154 | 21 154 | 0 | -19 | 97 | 78 | Įnašai | Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai | Kapitalo padidėjimas – bendrojo finansavimo įnašai | 68 | 66 | 2 | 2 | Perkėlimai iš ankstesnių EPF | Bendrojo finansavimo įnašų panaudojimas | Įprastinių įnašų panaudojimas | -1 051 | -1 051 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | -1 051 | -1 051 | LIKUTIS 2009 m. GRUODŽIO 31 d. | 21 222 | 21 221 | 2 | -1 070 | 97 | -971 | 1.5 8-OJO, 9-OJO IR 10-OJO EPF FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS 1. SVARBIAUSI APSKAITOS PRINCIPAI 1.1. TEISINĖS NUOSTATOS IR FINANSINIS REGLAMENTAS Finansinės ataskaitos parengtos pagal 10-ajam EPF taikomą finansinį reglamentą. Remiantis šio reglamento 121 straipsnio nuostatomis, finansinės ataskaitos parengtos vadovaujantis kaupiamosios apskaitos principu. Šios finansinės ataskaitos parengtos laikantis EPF apskaitos taisyklių ir metodų, parengtų pagal Tarptautinius viešojo sektoriaus apskaitos standartus (TVSAS) ir Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS), kuriuos atitinkamai paskelbė Tarptautinių viešojo sektoriaus apskaitos standartų valdyba ir Tarptautinių apskaitos standartų valdyba. EPF apskaitos pareigūno priimtos vertinimo taisyklės ir apskaitos metodai buvo taikomi tai EPF išteklių daliai, už kurios finansinį valdymą atsakinga Europos Komisija. EPF apskaitos pareigūnas negalutines ataskaitas privalo iki kitų metų kovo 31 d. pateikti Audito Rūmams auditui atlikti. Audito Rūmai pateikia Komisijai pastabas dėl ataskaitų iki birželio 15 d. (125 straipsnis). Remdamasi tomis pastabomis, Komisija patvirtina galutines ataskaitas iki liepos 31 d. ir išsiunčia jas Europos Parlamentui, Tarybai ir Audito Rūmams. Iki lapkričio 15 d. ataskaitos paskelbiamos Oficialiajame leidinyje kartu su Audito Rūmų patikinimo pareiškimu dėl tos EPF išteklių dalies, už kurios finansinį valdymą atsakinga Komisija. 1.2. APSKAITOS PRINCIPAI Finansinių ataskaitų tikslas – pateikti plačiam vartotojų ratui naudingą informaciją apie subjekto finansinę būklę, veiklos rezultatus ir pinigų srautus. Konkrečiai viešojo sektoriaus subjektų, pvz., EPF, atveju tikslai – teikti informaciją, kuri būtų naudinga priimant sprendimus, ir parodyti subjekto atskaitomybę už jam pavestus išteklius. Kad finansinėse ataskaitose būtų parodyta tikra ir teisinga padėtis, jose turi būti pateikiama ne tik svarbi subjekto veiklos pobūdį ir mastą apibūdinanti informacija, paaiškinama, kaip subjektas finansuojamas, ir pateikiama galutinė informacija apie jo operacijas, bet tai turi būti daroma aiškiai ir suprantamai, kad būtų galima palyginti finansinių metų rezultatus. Šis dokumentas parengtas atsižvelgiant į minėtuosius tikslus. EPF apskaitos sistemą sudaro bendrosios sąskaitos ir biudžeto sąskaitos. Biudžeto sąskaitose išsamiai pateikiamas biudžeto vykdymas. Jos grindžiamos pinigų apskaitos principu. Finansinės ataskaitos rengiamos remiantis bendrosiomis sąskaitomis, nes jose nurodomos visos finansinių metų išlaidos ir pajamos, remiantis kaupiamosios apskaitos taisyklėmis, o šių ataskaitų paskirtis – parodyti finansinę būklę gruodžio 31 d. balanso pavidalu. 10-ojo EPF finansinio reglamento 120 straipsnyje išdėstyti šie apskaitos principai, taikytini rengiant finansines ataskaitas: - veiklos tęstinumo; - atsargumo; - apskaitos metodų nuoseklumo; - informacijos palyginamumo; - reikšmingumo; - tarpuskaitos netaikymo; - turinio viršenybės prieš formą; - kaupiamosios apskaitos. 1.3. ATASKAITŲ RENGIMO PAGRINDAS 1.3.1. Funkcinė ir ataskaitose naudojama valiuta Euras yra EPF funkcinė ir ataskaitose naudojama valiuta, todėl finansinių ataskaitų duomenys pateikiami milijonais eurų. 1.3.2. Valiuta ir perskaičiavimo pagrindas Operacijos užsienio valiuta yra perskaičiuojamos eurais taikant operacijos dieną galiojančius valiutų kursus. Valiutos keitimo pelnas arba nuostoliai, patirti atliekant operacijas užsienio valiuta ir perskaičiuojant piniginį turtą ir įsipareigojimus užsienio valiuta, taikant metų pabaigoje galiojančius valiutos kursus, yra pripažįstami ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje. Piniginio turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta likučiai metų pabaigoje perskaičiuojami į eurus toliau pateikiamu gruodžio 31 d. galiojančiu keitimo kursu. CZK | 26,4730 | 26,8750 | PLN | 4,1045 | 4,1535 | DKK | 7,4418 | 7,4506 | RON | 4,2363 | 4,0225 | EEK | 15,6466 | 15,6466 | SEK | 10,2520 | 10,8700 | GBP | 0,8881 | 0,9525 | CHF | 1,4836 | 1,4850 | HUF | 270,4200 | 266,7000 | JPY | 133,1600 | 126,1400 | LVL | 0,7093 | 0,7083 | USD | 1,4406 | 1,3917 | 1.3.3. Įverčių taikymas Pagal Tarptautinius viešojo sektoriaus apskaitos standartus ir bendruosius apskaitos principus finansinėse ataskaitose nurodomos sumos būtinai turi būti pagrįstos įverčiais ir vadovybės prielaidomis, pagrįstais patikimiausia turima informacija. Svarbūs įverčiai turi apimti bent jau šiuos elementus: atidėjiniams skirtas sumas, nuostolius dėl gautinų sumų vertės sumažėjimo ir sukauptas sąnaudas. Faktiniai rezultatai gali skirtis nuo šių įverčių. Įverčių pokyčiai parodomi tuo laikotarpiu, kuriuo jie tampa žinomi. 1.3.4. Apskaitos sistemų pakeitimas ir su tuo susijęs poveikis 2008 m. EPF metinės ataskaitos buvo paskutinės, parengtos taikant OLAS – pinigų principu grindžiamą apskaitos sistemą (OLAS pinigų principu grindžiamos apskaitos likučiai buvo patikslinti siekiant parengti pagal kaupimo metodą parengtas ataskaitas). 2009 m. vasario mėn. visi EPF apskaitos ir finansiniai duomenys perkelti į naują apskaitos sistemą ABAC/SAP. Apskaitos sistemų pakeitimo tikslas – pereiti prie sistemos, kurioje palaikomas kaupimo metodu grindžiamų ataskaitų teikimas (tai tokia pati sistema, kuri naudojama Europos Sąjungos biudžetui). Įgyvendinus perėjimą prie naujosios apskaitos sistemos ir įvykdžius EPF apskaitos procedūrų suderinimo su Europos Sąjungos apskaitos procedūromis darbus, atlikta įvairių metinių ataskaitų pateikimo pagerinimų. Kai kurios 2008 m. balanse, ekonominės veiklos ataskaitose ir pinigų srautų ataskaitose pateiktos sumos buvo perklasifikuotos, kad atitiktų 2009 m. ataskaitų pateikimo reikalavimus. Toliau nurodomas pagrindinis poveikis finansinėms ataskaitoms. - 2009 m. metinėse ataskaitose išankstinio finansavimo sumos pirmą kartą buvo suskirstytos į ilgalaikes ir trumpalaikes. 2008 m. balanse iš trumpalaikio išankstinio finansavimo 268 mln. EUR suma perklasifikuota į ilgalaikį išankstinį finansavimą, siekiant pateikti lyginamuosius duomenis. - 6 mln. EUR neigiama trumpalaikio turto, daugiausia susijusio su nepaskirstytomis piniginėmis įplaukomis, suma 2008 m. balanse perklasifikuota į trumpalaikes mokėtinas sumas, kad būtų laikomasi 2009 m. pateikimo reikalavimų. - 4 mln. EUR vertės nuostoliai dėl gautinų sumų vertės sumažėjimo 2008 m. ekonominės veiklos ataskaitoje perklasifikuoti iš finansinių išlaidų į veiklos išlaidas, siekiant 2008 m. ataskaitų pateikimą suderinti su 2009 m. ataskaitų pateikimu. - Poveikis užsienio valiutos keitimo pelnui arba nuostoliams. Pagal seną pinigų principu pagrįstą apskaitos sistemą užsienio valiutos keitimo kurso pokyčių poveikis negalėjo būti nustatytas ir parodytas atskirai nuo kitų veiklos rezultatų. Naujojoje apskaitos sistemoje užsienio valiutos keitimo kurso pokyčių poveikis gali būti nustatytas ir atskleistas. Todėl 2009 m. užsienio valiutos keitimo pelnas arba nuostoliai pateikiami atskirai, tačiau nepateikiama lyginamųjų sumų. - 2009 m. EPF pinigų srautų ataskaitos sudarymo metodika suderinta su Europos Sąjungos pinigų srautų ataskaitos sudarymo metodika. Pakeistas lyginamojo balanso pateikimas, kad būtų laikomasi 2009 m. pateikimo reikalavimų. - Pateikiama išsamesnė informacija, susijusi su neapibrėžtaisiais įsipareigojimais ir kitais įsipareigojimais. - Kad pateikiamos sumos atitiktų Europos Sąjungos metinėse ataskaitose atskleidžiamas sumas, metinėse ataskaitose biudžeto vykdymo rezultatas suderinamas su ekonominės veiklos rezultatu. Šis suderinimas 2009 m. yra įmanomas dėl naujos apskaitos sistemos ABAC/SAP. Kadangi 2008 m. pagrindinės atskiros apskaitos operacijos neperkeltos į naująją sistemą, nepateikiama lyginamųjų duomenų. Pateikimo pokyčių poveikis 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF 2008 m. suvestiniam balansui. Mln. EUR | 2008 m. metinės ataskaitos | Pateikimo pokyčiai | 2008 12 31 perklasifikuota | Ilgalaikis turtas | 0 | 268 | 268 | Trumpalaikis turtas | 1 219 | (262) | 957 | Trumpalaikiai įsipareigojimai | (702) | (6) | (709) | Grynasis turtas | 517 | 0 | 517 | Pateikimo pokyčių poveikis 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF 2008 m. suvestinei ekonominės veiklos rezultatų ataskaitai. Mln. EUR | 2008 m. metinės ataskaitos | Pateikimo pokyčiai | 2008 m. perklasifikuota | Pagrindinės veiklos perteklius (deficitas) | (3 039) | (4) | (3 043) | Finansinės veiklos perteklius (deficitas) | 9 | 4 | 13 | Ekonominės veiklos metų rezultatai | (3 030) | 0 | (3 030) | 1.4. BALANSAS 1.4.1 Išankstinio finansavimo sumos Išankstinis finansavimas – tai mokėjimas, kuriuo gavėjui suteikiamas pinigų avansas, t. y. pradinės lėšos. Šios lėšos gali būti padalytos į kelis mokėjimus per išankstinio finansavimo susitarime nustatytą laikotarpį. Suteiktos pradinės lėšos arba išankstinis mokėjimas yra grąžinami arba naudojami tuo tikslu, kuriuo buvo išmokėti per susitarime nustatytą laikotarpį. Jeigu gavėjas nepatiria reikalavimus atitinkančių išlaidų, jis privalo išankstinį finansavimą grąžinti EPF. Patvirtinus reikalavimus atitinkančias išlaidas ir grąžintas sumas, (visiškai arba iš dalies) mažinama išankstinio finansavimo suma. Metų pabaigoje likusios išankstinio finansavimo sumos nustatomos iš pirminės (-ių) išmokėtos (-ų) sumos (-ų) atėmus: grąžintas sumas, išmokėtas reikalavimus atitinkančias sumas, metų pabaigoje dar nepadengtas apskaičiuotas reikalavimus atitinkančias sumas, ir vertės sumažėjimą. Palūkanos už išankstinio finansavimo lėšas pripažįstamos jų priskaičiavimo metu pagal atitinkamo susitarimo nuostatas. Metų pabaigoje sukauptų pajamos iš palūkanų įvertinamos remiantis kuo patikimesne informacija. 1.4.2 Gautinos sumos Gautinos sumos apskaitomos pradine suma, atėmus vertės sumažinimą. Gautinų sumų vertė sumažinama tada, kai yra objektyvių įrodymų, kad visos gautinos sumos pagal pradinio dydžio gautinų sumų sąlygas negalės būti surinktos. Vertės sumažinimo suma lygi turto apskaitinės vertės ir atsiperkamosios vertės, įvertintos būsimų pinigų srautų dabartine verte, diskontuota panašiems skolininkams taikoma rinkos palūkanų norma, skirtumui. Vertės sumažinimo suma pripažįstama ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje. Be to, per metus paprastai sumažinama 20 % neįvykdytų vykdomųjų raštų sumoms išieškoti bendros vertės, neįskaitant jau sumažintos tam tikros vertės. 1.4.3 Pinigai ir pinigų ekvivalentai Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra finansinės priemonės ir apibrėžiami kaip trumpalaikis turtas. Jie apima pinigus kasoje, bankuose laikomus indėlius iki pareikalavimo ir kitas trumpalaikes itin likvidžias investicijas, kurių pradinis terminas ne ilgesnis kaip trys mėnesiai. 1.4.4 Mokėtinos sumos Didelė EPF mokėtinų sumų dalis nėra susijusi su prekių arba paslaugų pirkimu, o yra neapmokėti dotacijų arba kitokio finansavimo gavėjų prašymai kompensuoti išlaidas. Jos nurodomos kaip mokėtinos sumos, lygios prašomai sumai, kai gaunamas prašymas kompensuoti išlaidas, o atlikus patikrinimą, atitinkamų finansų specialistų pripažįstamos atitinkančiomis reikalavimus. Šiame etape jos vertinamos patvirtintos ir reikalavimus atitinkančios sumos dydžiu. Mokėtinos sumos, susijusios su prekių ir paslaugų pirkimu, nurodomos pradine suma gavus sąskaitą, o susijusios išlaidos įtraukiamos į apskaitą, kai prekės yra pristatomos arba paslaugos suteikiamos ir priimamos. 1.4.5 Atidėjiniai Atidėjiniai pripažįstami tuomet, kai EPF turi dabartinį teisinį arba konstruktyvų įsipareigojimą trečiųjų šalių atžvilgiu, susijusį su praeities įvykiais, ir labai tikėtina, kad įsipareigojimams įvykdyti bus reikalingos išteklių išmokos, o suma gali būti patikimai įvertinta. Atidėjinio suma yra geriausias išlaidų, kurios, kaip numatoma, gali būti reikalingos ataskaitos pateikimo dieną turimam įsipareigojimui padengti, įvertis. 1.4.6 Sukauptos ir būsimųjų laikotarpių pajamos bei sąnaudos Kaupiamosios apskaitos esmė – užtikrinti, kad operacijos būtų įrašomos tais apskaitos metais, su kuriais jos susijusios. Tai vadinamoji atskyrimo užduotis. Ypač svarbu įvertinti, kokias reikalavimus atitinkančias išlaidas patyrė EPF lėšų gavėjai, apie kurias jie dar nepranešė (sukauptos sąnaudos) EPF. Kai kurie mokėjimai, atvirkščiai, atlikti einamaisiais metais ir yra susiję su tolesniais laikotarpiais (būsimųjų laikotarpių sąnaudos). Tokios sumos turi būti nustatytos ir įtrauktos į tolesnį (-ius) laikotarpį (-ius). Vadovaujantis EPF apskaitos taisyklėmis, operacijos ir įvykiai finansinėse ataskaitose pripažįstami tuo laikotarpiu, su kuriuo jie susiję. Sukauptos išlaidos apskaitos laikotarpio pabaigoje nurodomos remiantis įvertinta pervedimo įsipareigojimo, kuris turi būti atliktas per tam tikrą laikotarpį, suma. Sukauptos išlaidos skaičiuojamos pagal išsamias Komisijos parengtas veiklos ir praktines gaires, kurių tikslas – užtikrinti, kad finansinėse ataskaitose būtų nurodyta tikra ir teisinga padėtis. Įplaukos taip pat apskaitomos tuo laikotarpiu, su kuriuo jos susijusios. Metų pabaigoje, jeigu sąskaita dar neišrašyta, tačiau paslauga buvo suteikta, EPF pristatė prekes arba yra sudarytas sutartinis susitarimas (t. y. darant nuorodą į sutartį), finansinėse atskaitose bus pripažintos sukauptos pajamos. Be to, metų pabaigoje, jeigu sąskaita išrašyta, tačiau paslaugos dar nesuteiktos arba prekės dar nepristatytos, įplaukos bus atidėtos ir pripažintos sekančio apskaitinio laikotarpio įplaukomis. Nuo 2009 m. EPF ataskaitinių laikotarpių atskyrimo apskaičiavimui naudojama tokia pati tvarka ir priemonės, kaip ir Europos Sąjungos ataskaitose. 1.5. EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA 1.5.1 Pajamos Europos plėtros fondas pajamų biudžeto neturi. Valstybių narių įnašai laikomi fondo kapitalu. Pajamas sudaro išlaidų susigrąžinimas ir pajamos iš palūkanų. Išlaidų susigrąžinimas Dėl operacijų, už kurias kompensuojami pirmiau iš EPF biudžeto galutiniam gavėjui arba trečiajai šaliai atlikti mokėjimai, pateikiami vykdomieji raštai sumoms išieškoti ir nustatomos iš tolesnių išmokų atskaitomos sumos apskaitomos taip: - išlaidų susigrąžinimas. Pagal pateiktą vykdomąjį raštą sumoms išieškoti gautina suma su atitinkamu įrašu parodoma kaip pajamos tų metų ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje; arba - išankstinio finansavimo sumų susigrąžinimas. Šiuo atveju suma įtraukiama į balanso išankstinio finansavimo išlaidų kategoriją. Pajamos iš palūkanų Pajamos iš palūkanų parodomos ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje taikant faktinių palūkanų metodą. EPF pajamas iš palūkanų sudaro palūkanos, gautos arba gautinos dėl pinigų likučių ir komerciniuose bankuose laikomų indėlių iki pareikalavimo, taip pat dėl pavėluoto išmokų mokėjimo EPF. Pajamos iš palūkanų pripažįstamos tada, kai jos atsiranda. 1.5.2 Išlaidos Su prekyba susijusios išlaidos, patiriamos perkant prekes ir paslaugas, yra pripažįstamos, kai prekės pristatomos ir priimamos. Jos vertinamos pradine sąskaitoje nurodyta verte. EPF yra būdingos su prekyba nesusijusios išlaidos, kurios sudaro didžiąją visų išlaidų dalį. Jos susijusios su pervedimais gavėjams ir gali būti trijų rūšių: teisės į gautinas sumas, pervedimai pagal susitarimą ir atskiros dotacijos, įnašai ir dovanojamos lėšos. Pervedimai pripažįstami išlaidomis tą laikotarpį, kurį įvyko įvykiai, dėl kurių buvo atliktas pervedimas, jeigu tik pervedimo pobūdis yra leidžiamas pagal teisės aktus (Finansinį reglamentą arba kitus teisės aktus) arba yra pasirašyta sutartis, pagal kurią leidžiama atlikti pervedimą, taip pat gavėjas atitiko visus tinkamumo kriterijus ir galima pagrįstai apskaičiuoti sumą. Kai gaunamas bet koks pripažinimo kriterijus atitinkantis prašymas atlikti mokėjimą arba kompensuoti išlaidas, jis pripažįstamas išlaidomis, lygiomis reikalavimus atitinkančiai sumai. Reikalavimus atitinkančios išlaidos, kurios turi būti kompensuotos gavėjams, tačiau apie kurias dar nėra pranešta, metų pabaigoje yra įvertinamos ir įrašomos kaip sukauptos išlaidos. Palūkanų išlaidos Palūkanų išlaidos parodomos ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje taikant faktinių palūkanų metodą. Palūkanų išlaidos apima sumokėtas arba mokėtinas palūkanas ir yra pripažįstamos tada, kai jos atsiranda. 1.6. NEAPIBRĖŽTASIS TURTAS IR ĮSIPAREIGOJIMAI 1.6.1 Neapibrėžtasis turtas Neapibrėžtasis turtas – dėl praeities įvykių galintis atsirasti turtas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau EPF nevisiškai kontroliuojamų neapibrėžtų būsimųjų įvykių. Neapibrėžtasis turtas parodomas, kai tikimasi gauti ekonominės naudos arba turėti naudojimo galimybių. Neapibrėžtas turtas vertinamas kiekvieną balanso sudarymo dieną, siekiant užtikrinti, kad pokyčiai būtų tinkamai parodyti finansinėse ataskaitose. Jeigu iš esmės neabejojama, kad bus gauta ekonominės naudos arba atsiras naudojimo galimybių, o turto vertė gali būti patikimai įvertinta, turtas ir su juo susijusios įplaukos pripažįstamos to laikotarpio, per kurį atsiranda šių pokyčių, finansinėse ataskaitose. Garantijos yra dėl praeities įvykių galintis atsirasti turtas, kurio buvimas bus patvirtintas tik įvykus arba neįvykus garantuojamam įvykiui. Todėl garantijos gali būti laikomos neapibrėžtuoju turtu. Garantijos galiojimas baigiasi, kai nebelieka garantuojamojo įvykio. Ji pradedama vykdyti, kai laikomasi sąlygų, pagal kurias leidžiama pateikti garantui prašymą atlikti mokėjimą. 1.6.2 Neapibrėžtieji įsipareigojimai Neapibrėžtasis įsipareigojimas – dėl praeities įvykių galintis atsirasti įsipareigojimas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau EPF nevisiškai kontroliuojamų neapibrėžtų būsimų įvykių arba dabartinis įsipareigojimas, kuris atsiranda dėl praeities įvykių, bet nepripažįstamas, nes nėra tikėtina, kad įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingi ekonominę naudą teikiantys ištekliai arba naudojimo galimybės arba, retais atvejais, kai įsipareigojimo suma negali būti pakankamai patikimai nustatyta. Neapibrėžtasis įsipareigojimas parodomas, nebent ekonominę naudą teikiančių išteklių išmokų arba naudojimo galimybių tikimybė yra maža. Neapibrėžtieji įsipareigojimai vertinami kiekvieną balanso sudarymo dieną, siekiant nustatyti, ar galima tikėtis ekonominę naudą teikiančių išteklių išmokų arba naudojimo galimybių. Jeigu tampa tikėtina, kad punktui, kuris vertinamas kaip neapibrėžtasis įsipareigojimas, prireiks ekonominę naudą teikiančių išteklių išmokų arba naudojimo galimybių, tikimybės atsiradimo laikotarpio finansinėse ataskaitose padaromas atidėjinys. 2. BALANSO PASTABOS ILGALAIKIS TURTAS 2.1 ILGALAIKIS IŠANKSTINIS FINANSAVIMAS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31[8] | Ilgalaikis išankstinis finansavimas | 129 | 67 | 196 | 268 | IŠ VISO | 0 | 129 | 67 | 196 | 268 | Pagal daugumą sutarčių numatoma, kad išankstiniai mokėjimai atliekami iki darbų pradžios, tiekiamų prekių pristatymo arba paslaugų suteikimo. Kartais sutartyse numatytų įmokų tvarkaraštyje numatoma atlikti mokėjimus atsižvelgiant į pažangos ataskaitas. Išankstinis finansavimas paprastai atliekamas šalies arba teritorijos, kurioje vykdomas projektas, valiuta. Kadangi dauguma EPF projektų yra ilgalaikiai, reikia, kad jiems skiriamais išankstiniais mokėjimais būtų galima naudotis ilgiau nei vienerius metus. Todėl šios išankstinio finansavimo sumos parodomos kaip ilgalaikis turtas. TRUMPALAIKIS TURTAS 2.2 TRUMPALAIKIS IŠANKSTINIS FINANSAVIMAS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31[9] | Trumpalaikis išankstinis finansavimas (bendra suma) | 221 | 2 321 | 415 | 2 957 | 2 418 | - Išankstinio finansavimo padengimo įvertis | -168 | -1 814 | -176 | -2 158 | -1 768 | IŠ VISO | 54 | 507 | 239 | 800 | 649 | Pagal kaupiamosios apskaitos principus EPF vykdomi išankstiniai mokėjimai priskiriami turtui. Išankstinis finansavimas parodomas atėmus neapmokėtus vykdomuosius raštus sumoms išieškoti, susijusius su išankstiniais mokėjimais, ir metų gale dar nepadengtas apskaičiuotas sumas. Pagal išankstinio finansavimo galimo susigrąžinimo arba panaudojimo laiką nustatoma, ar išankstinis finansavimas bus parodomas kaip trumpalaikis ar kaip ilgalaikis turtas. Panaudojimo laikas nustatytas pagrindiniame susitarime. Visos sumos, grąžintinos arba panaudotinos per trumpesnį nei dvylikos mėnesių terminą nuo atskaitomybės dienos, parodomos kaip trumpalaikis išankstinis finansavimas, t. y. trumpalaikis turtas. Išankstinio finansavimo padengimo įvertis – tai apskaičiuota reikalavimus atitinkančių išlaidų, kurias mokėtino išankstinio finansavimo gavėjai patyrė, bet apie kurias dar nepranešta, suma metų pabaigoje. Šios sumos ataskaitinio laikotarpio ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje taip pat parodomos kaip išlaidos. Gautos išankstinio finansavimo garantijos Garantijos yra skirtos išankstiniam finansavimui užtikrinti ir jų atsisakoma, kai sumokama paskutinė pagal projektą reikalaujama suma. Garantijoje yra dvi skirtingos vertės – nominalioji ir einamoji. Nominaliosios vertės atsiradimas siejamas su garantijos buvimu. Einamosios vertės atveju garantija suteikiama, jeigu yra išankstinio finansavimo mokėjimas ir (arba) tolesni dengimai. 2009 m. gruodžio 31 d. EPF gautų išankstinio finansavimo garantijų nominalioji vertė siekia 684 mln. EUR. Šių garantijų einamoji vertė siekia 414 mln. EUR. 2.3 TRUMPALAIKĖS GAUTINOS SUMOS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Grynosios iš klientų gautinos sumos | 6 | 8 | 14 | 17 | Iš valstybių narių gautinos sumos | 4 | 4 | 0 | Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių sąnaudos | 47 | 47 | 0 | IŠ VISO | 6 | 59 | 1 | 66 | 17 | Grynosios iš klientų gautinos sumos Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Iš klientų gautinos sumos | 7 | 13 | 20 | 23 | - Iš klientų gautinų sumų vertės sumažėjimas | -1 | -5 | -6 | -6 | IŠ VISO | 6 | 8 | 0 | 14 | 17 | Tai yra vykdomieji raštai sumoms išieškoti, į ataskaitas įtraukti 2009 m. gruodžio 31 d. kaip nustatytos susigrąžintinos teisės ir dar neįrašyti į kitus straipsnius balanso turto dalyje. Vykdomųjų raštų sumoms išieškoti galutinis likutis – tai išduotų, bet metų pabaigoje dar neapmokėtų vykdomųjų raštų sumoms išieškoti vertė. Apskaitos pareigūnas įvertina pagalbos gavėjų mokėtinų sumų, kurių gražinimas neįtikimas, atidėjinį vertės sumažėjimui. Šis atidėjinys grindžiamas dviem kintamaisiais: - kartu su leidimus duodančiu pareigūnu nustatoma skolos nesusigrąžinimo rizika; - skolos amžius, taikant bendrą 20 % neįvykdytų vykdomųjų raštų sumoms išieškoti vertės atidėjinį per metus, kurių vertė jau nebuvo sumažinta. Tai, kad į sąskaitas įtraukiamas šis patikslinimas, nereiškia, kad atsisakoma teisės ateityje susigrąžinti šias sumas. Iš valstybių narių gautinos sumos 9-ojo EPF 4 mln. EUR iš valstybių narių gautina suma apima iš Portugalijos gautiną įnašą. Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių sąnaudos Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių sąnaudos daugiausia apima delspinigius už pavėluotą mokėjimą pagal vykdomuosius raštus sumoms išieškoti ir sukauptas palūkanas už išankstinio finansavimo sumas. Be to, į šią išlaidų kategoriją įtrauktos bankų sąskaitose sukauptos pajamos iš palūkanų. Toliau pateikiamas lėšų judėjimas pagal vykdomus vykdomuosius raštus sumoms išieškoti tam tikru laikotarpiu. Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 m. | IŠ VISO 2008 m. | Neapmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti metų pradžioje | 4 | 19 | 0 | 23 | 21 | Išduoti vykdomieji raštai sumoms išieškoti | 23 | 33 | 5 | 60 | 80 | Apmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti | -20 | -39 | -5 | -63 | -77 | Apmokėti | -17 | -28 | -1 | -45 | -63 | Atsisakyti (FR 73 straipsnis) | -1 | -1 | -3 | Panaikinti | -1 | -1 | -2 | Įskaityti | -3 | -10 | -4 | -16 | -10 | Neapmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti metų pabaigoje | 7 | 13 | 0 | 20 | 23 | 2.4 JUNGIAMOSIOS SĄSKAITOS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | į 6-ąjį (iš 6-ojo) EPF | -2 065 | -214 | -2 279 | -2 279 | į 7-ąjį (iš 7-ojo) EPF | 2 279 | 2 279 | 2 279 | į 8-ąjį (iš 8-ojo) EPF | -3 076 | 303 | -2 773 | -2 925 | į 9-ąjį (iš 9-ojo) EPF | 3 076 | -1 664 | 1 412 | 2 903 | į 10-ąjį (iš 10-ojo) EPF | -303 | 1 664 | 1 361 | 22 | IŠ VISO | 708 | 653 | -1 361 | 0 | 0 | Siekiant padidinti veiksmingumą, 10-ajam EPF skiriamas visiems EPF bendras iždas, padėsiantis vykdyti operacijas tarp skirtingų EPF, kurios bus išlyginamos įvairius EPF balansus siejančiose jungiamosiose sąskaitose. Pagrindinis 2009 m. lėšų judėjimas jungiamosiose sąskaitose apima 10-ojo EPF mokėjimus už 8-ojo ir 9-ojo EPF įgyvendinimą ir 10-ojo EPF gautus pinigus, susijusius su 9-ojo EPF pareikalautais įnašais. 2.5 PINIGAI IR PINIGŲ EKVIVALENTAI Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Pinigai bankuose | 444 | 444 | 186 | STABEX saugiosios sąskaitos | 65 | 65 | 88 | Bendrojo finansavimo banko sąskaitos | 11 | 2 | 13 | 15 | Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas[10] | 1 | 1 | 2 | IŠ VISO | 0 | 11 | 512 | 523 | 291 | Pinigai bankuose Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Specialiosios sąskaitos – valstybių narių finansų įstaigos | 392 | 392 | 134 | Einamosios sąskaitos – komerciniai bankai | 48 | 48 | 32 | Vietos mokėjimo agentai | 3 | 3 | 20 | IŠ VISO | 0 | 0 | 444 | 444 | 186 | Remiantis 10-ojo EPF finansinio reglamento 153 straipsnio nuostatomis, iždo lėšos nurodomos 10-ojo EPF balanse. Įvairių banko sąskaitų pobūdis išdėstytas 6 skyriuje „Finansinės rizikos valdymas“. Pinigų likučių padidėjimas iš esmės gali būti paaiškintas mažesne nei planuota biudžeto įvykdymo apimtimi paskutinįjį 2009 m. ketvirtį, palyginti su paskutiniuoju 2008 m. ketvirčiu. Vietos mokėjimo agentų sąskaitų sumos – tai sumos, laikomos AKR valstybių ir UŠT bankų sąskaitose ir naudojamos mokėjimams vietos valiuta paramą gaunančioje valstybėje atlikti. Šios sąskaitos laikomos eurais arba Sąjungos valstybės narės valiuta. Siekiant užtikrinti labiau centralizuotą mokėjimų valdymą, 2009 m. uždarytos 45 iš 67 vietos mokėjimo agentų sąskaitų. STABEX saugiosios sąskaitos Mln. EUR | Likutis 2008 12 31 | Palūkanos | Mokėjimai | Likutis 2009 12 31 | Sudanas | 49 | -13 | 36 | Sent Lusija | 15 | 15 | Sent Vinsentas ir Grenadinai | 4 | 4 | Zimbabvė | 3 | 3 | Dramblio Kaulo Krantas | 2 | 2 | Malavis | 1 | 1 | Gambija | 1 | -1 | 0 | Ruanda | 6 | -6 | 0 | Kitos šalys | 6 | -3 | 3 | IŠ VISO | 88 | 1 | -24 | 65 | STABEX – tai Europos Sąjungos kompensacinės finansų schemos, kuria siekiama stabilizuoti AKR šalių eksporto pajamas, akronimas. Ši schema pirmą kartą pradėta taikyti priėmus Lomės konvenciją (1975 m.), siekiant panaikinti neigiamą žemės ūkio produktų eksporto pajamų nestabilumo poveikį. STABEX saugiųjų sąskaitų likutį sudaro visos turimos STABEX lėšos, kurios ateityje bus pervestos atitinkamai AKR valstybei paramos gavėjai. Šis likutis priskirtas 10-ajam EPF. Pasibaigus STABEX pagalbos priemonei 2009 m. uždarytos septynios STABEX saugiosios sąskaitos. Be pirmiau nurodytų lėšų, yra ir kitų paramą gaunančioms AKR valstybėms skirtų STABEX lėšų. Komisijai ir paramą gaunančiai (AKR) valstybei sutarus dėl STABEX lėšų naudojimo būdų, abi šalys pasirašo pervedimo susitarimą. Pagal Lomės IV susitarimo[11] (su pakeitimais) 211 straipsnio nuostatas lėšos pervedamos į AKR valstybės vardu atidarytą saugiąją sąskaitą, kurios sumoms skaičiuojamos palūkanos ir kuri tvirtinama dviem parašais (Europos Komisijos ir paramą gaunančios valstybės). Lėšos laikomos tose saugiosiose sąskaitose tol, kol pagal abipusių įsipareigojimų sistemą (angl. Framework of Mutual Obligations , FMO) pagrindžiama, kad galima atlikti pervedimą projektui. Komisijos leidimus duodantis pareigūnas išsaugo sąskaitos parašo teisę, siekiant užtikrinti, jog lėšos būtų išmokamos taip, kaip buvo planuota. Lėšos dviem parašais tvirtinamose sąskaitose yra AKR valstybės nuosavybė, todėl nėra įtraukiamos kaip turtas į EPF ataskaitas. Pervedimai į šias sąskaitas įrašomi kaip STABEX mokėjimai. Bendrojo finansavimo banko sąskaitos Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Bendrojo finansavimo banko sąskaitos | 11 | 2 | 13 | 15 | IŠ VISO | 0 | 11 | 2 | 13 | 15 | Šiose banko sąskaitose laikomos lėšos, susijusios bendrojo finansavimo susitarimais. Bendrojo finansavimo lėšos yra atitinkamų valstybių narių nuosavybė, todėl atitinkama suma įrašoma kaip mokėtina suma. Dėl šios priežasties grynajam turtui nėra jokio poveikio. Italijos bendrasis finansavimas tebevykdomas Somalyje pagal 9-ąjį EPF. Su tuo pačiu bendruoju finansavimu susijęs projektas Tanzanijoje sustabdytas, kol laukiama ginčo sprendimo teisme. 10-jo EPF banko bendrojo finansavimo sąskaitos susijusios su užbaigiamais ankstesniojo bendrojo finansavimo projektais. Šios lėšos bus grąžintos valstybėms narėms gavus leidimus duodančio pareigūno nurodymą. TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI 2.6 TRUMPALAIKĖS MOKĖTINOS SUMOS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Trumpalaikės mokėtinos sumos | 22 | 133 | 188 | 343 | 130 | Sukauptos sąnaudos | 43 | 233 | 10 | 286 | 345 | Būsimųjų laikotarpių kapitalo įnašai | 232 | 232 | 233 | IŠ VISO | 65 | 366 | 430 | 860 | 709 | Trumpalaikės mokėtinos sumos Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Tiekėjai | 22 | 122 | 175 | 320 | 110 | Valstybėms narėms mokėtinos sumos – bendrojo finansavimo sumos | 11 | 2 | 13 | 15 | Kitos mokėtinos sumos | 10 | 10 | 5 | IŠ VISO | 22 | 133 | 188 | 343 | 130 | Tiekėjai Trumpalaikės mokėtinos sumos apima EPF gautas išlaidų ataskaitas, susijusias su dotacijų veikla. Jos įrašomos padengti reikalaujama suma nuo prašymo gavimo momento. Tokia pati procedūra taikoma sąskaitoms ir kreditiniams dokumentams, gautiems vykdant viešuosius pirkimus. Į atitinkamus prašymus padengti išlaidas buvo atsižvelgta metų pabaigoje atskiriant straipsnius pagal finansinius metus. Pagal tuos straipsnių atskyrimo įrašus, numatomos reikalavimus atitinkančios sumos buvo įrašytos kaip sukauptos sąnaudos. Valstybėms narėms mokėtinos bendrojo finansavimo sumos Žr. 2.5 skirsnį, bendrojo finansavimo banko sąskaitos. Kitos mokėtinos sumos Kitos mokėtinos sumos daugiausia apima nepaskirstytas pinigines įplaukas ir grąžintas sumas. Sukauptos sąnaudos Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Sukauptos sąnaudos | 43 | 233 | 10 | 286 | 345 | IŠ VISO | 43 | 233 | 10 | 286 | 345 | Metų pabaigoje reikia įvertinti, kokias reikalavimus atitinkančias išlaidas patyrė EPF lėšų gavėjai, nors apie jas dar nepranešta. Remiantis šiais ataskaitinių laikotarpių atskyrimo apskaičiavimais, numatomos reikalavimus atitinkančios sumos įrašomos kaip sukauptos sąnaudos. Sukauptų sąnaudų dalis, kurią padengia išankstinio finansavimo suma, pateikiama kaip išankstinio finansavimo padengimo įvertis (žr. 2.2 skirsnį). Būsimųjų laikotarpių fondo kapitalo įnašai Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Jungtinė Karalystė | 228 | 228 | 222 | Airija | 3 | 3 | 3 | Suomija | 0 | 9 | IŠ VISO | 0 | 0 | 232 | 232 | 233 | Jie apima iš anksto sumokėtus valstybių narių įnašus. GRYNASIS TURTAS 2.7 PAREIKALAUTASIS FONDO KAPITALAS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO | Fondo kapitalas | 12 840 | 11 699 | 21 152 | 45 691 | Fondo kapitalas, bendrasis finansavimas | 2 | 2 | Nepareikalautasis fondo kapitalas | -7 460 | -21 152 | -28 612 | Nepareikalautasis fondo kapitalas, bendrasis finansavimas | -2 | -2 | Pareikalautasis fondo kapitalas, 2008 12 31 | 12 840 | 4 239 | 0 | 17 079 | Fondo kapitalas | 12 840 | 11 699 | 21 152 | 45 691 | Fondo kapitalas, bendrasis finansavimas | 70 | 70 | Nepareikalautasis fondo kapitalas | -4 160 | -21 152 | -25 312 | Nepareikalautasis fondo kapitalas, bendrasis finansavimas | -69 | -69 | Pareikalautasis fondo kapitalas, 2009 12 31 | 12 840 | 7 539 | 2 | 20 381 | Fondo kapitalas – tai visa atitinkamo EPF iš valstybių narių gautina suma, kaip numatyta kiekviename valstybių narių vidaus susitarime[12]. Nepareikalautosios lėšos – tai pradinis asignavimas, kurio valstybių narių dar nepareikalauta sumokėti. Pareikalautasis fondo kapitalas – pradinių asignavimų suma, kurią valstybės narės prašomos pervesti į iždo sąskaitas 10-ojo EPF finansinio reglamento 16 straipsnyje nustatyta tvarka. Gautas visas 8-ojo EPF kapitalas, kurį buvo pareikalauta sumokėti. Nuo tada pradinė asignavimo suma, skirta 9-ajam EPF, kuri iš pradžių buvo 10 555 mln. EUR, 2004 m. buvo padidinta 105 mln. EUR suma, kurią suteikė EIB pagal Tarybos sprendimo 2003/583/EB nuostatas. Šis papildomas asignavimas skirtas veiksmams, kurių bus imamasi Kongo Demokratinėje Respublikoje. 9-ojo EPF vidaus susitarimo 2 straipsnio 2 dalyje nustatytas 1 000 mln. EUR rezervas, kuris nuo 2004 m. iki 2007 m. buvo naudojamas vadovaujantis įvairiais Tarybos sprendimais[13]. Remdamasi 2007 m. Jungtinės AKR ir ES Tarybos sprendimu[14], Komisija nusprendė pradėti raginti mokėti papildomus savanoriškus įnašus, siekiant paremti Afrikos taikos priemonę AKR valstybių bendradarbiavimo lygmeniu – taip 9-asis EPF padidintas 39 mln. EUR suma. Remiantis 10-ajam EPF taikomu vidaus susitarimu, 10-asis EPF, kurio kapitalas – 21 152 mln. EUR, įsigaliojo 2008 m. Tais pačiais metais šis pradinis asignavimas padidintas 2 mln. EUR Danijos bendruoju finansavimu Beninui. Fondo kapitalas Mln. EUR | Belgija | 3.92 | 116 | 116 | 129 | 129 | 165 | Danija | 2.14 | 64 | 64 | 71 | 71 | 90 | Suomija | 1.48 | 44 | 44 | 49 | 49 | 62 | Prancūzija | 24.30 | 719 | 719 | 802 | 802 | 1 021 | Vokietija | 23.36 | 692 | 692 | 771 | 771 | 981 | Graikija | 1.25 | 37 | 37 | 41 | 41 | 53 | Airija | 0.62 | 19 | 19 | 20 | 20 | 26 | Italija | 12.54 | 371 | 365 | 414 | 414 | 487 | Liuksemburgas | 0.29 | 8 | 8 | 10 | 10 | 12 | Nyderlandai | 5.22 | 154 | 154 | 172 | 172 | 219 | Portugalija | 0.97 | 29 | 29 | 32 | 28 | 41 | Ispanija | 5.84 | 173 | 173 | 193 | 193 | 245 | Švedija | 2.73 | 80 | 80 | 90 | 90 | 115 | Jungtinė Karalystė | 12.69 | 376 | 376 | 419 | 419 | 533 | EIB | Netaikoma | 40 | 46 | IŠ VISO | 100.00 | 3 000 | 3 000 | 3 300 | 3 296 | 4 160 | Pirmiau pateikiami 9-ojo EPF 15 dalyvaujančių valstybių narių 2009 ir 2008 m. pareikalauti ir gauti įprasti (išskyrus bendrojo finansavimo) įnašai (10-ojo EPF, kuriame dalyvauja 27 valstybės narės, įnašų dar nepareikalauta). Su bendruoju finansavimu susijęs fondo kapitalas 2009 m. fondo kapitalas, susijęs su 10-ojo EPF bendruoju finansavimu, padidėjo nuo 68 mln. EUR iki 70 mln. EUR. Sudaryti septyni nauji bendrojo finansavimo susitarimai: Belgija sudarė susitarimą dėl 15 mln. EUR (12 mln. EUR Mozambikui, 2 mln. EUR Beninui[15] ir 1 mln. EUR Ndele Centrinės Afrikos Respublikoje[16]), Danija – dėl 3 mln. EUR Beninui[17], Nyderlandai – dėl 3 mln. EUR Beninui[18], Prancūzija – dėl 39 mln. EUR Haičiui ir Švedija –dėl 8 mln. EUR Kongui[19]. 2009 m. pareikalauta 2 mln. EUR bendrojo finansavimo įnašų: Belgijos – 1 mln. EUR, skirtų Ndele, ir Švedijos – 1 mln. EUR, skirtų Kongui. 2.8 KITI REZERVAI Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | į 6-ąjį (iš 6-ojo) EPF | 94 | 490 | 584 | 584 | į 7-ąjį (iš 7-ojo) EPF | 533 | 1 135 | 1 668 | 1 668 | į 8-ąjį (iš 8-ojo) EPF | 2 762 | 17 | 2 779 | 2 779 | į 9-ąjį (iš 9-ojo) EPF | -2 762 | 80 | -2 682 | -2 682 | į 10-ąjį (iš 10-ojo) EPF | -17 | -80 | -97 | -97 | IŠ VISO | -2 153 | 4 308 | 97 | 2 252 | 2 252 | Nuo 10-ojo EPF įsigaliojimo 2008 m. visos ankstesnių EPF nepanaudotos lėšos perkeltos į 10-ojo EPF veiklos rezervą. Šis rezervas gali būti naudojamas tik laikantis 10-ojo EPF vidaus susitarimo 1.4 straipsnyje nustatytų sąlygų. 2009 m. neatlikta jokių rezervų perkėlimų. 3. EKONOMINIO REZULTATO ATASKAITOS PASTABOS 3.1 VEIKLOS ĮPLAUKOS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 m. | IŠ VISO 2008 m. | Išlaidų susigrąžinimas: | 14 | 9 | 24 | 23 | Pelnas iš valiutos keitimo[20] | 6 | 16 | 2 | 25 | 0 | IŠ VISO | 20 | 26 | 2 | 49 | 23 | Šiai kategorijai priskiriami vykdomieji raštai sumoms išieškoti, kuriuos pateikė EPF ir pagal kuriuos EPF apskaitos sistemoje registruojamas sumažinimas, siekiant susigrąžinti anksčiau išmokėtas sumas, remiantis patikrinimais, auditais arba tinkamumo finansuoti analize. Pažymėtina, kad susigrąžinamos išankstinio finansavimo sumos neįtraukiamos kaip įplaukos, tačiau įtraukiamos į balanso išankstinio finansavimo kategoriją. Į 2009 m. susigrąžinamas išlaidas įtraukiamos 3 mln. EUR susigrąžintos nepagrįstai išmokėtos sumos. Pelnas iš valiutos keitimo Pelnas iš valiutos keitimo atsiranda vykdant kasdieninę veiklą ir susijusius sandorius kita nei euras valiuta bei atliekant perkainojimą metų pabaigoje, kad būtų galima parengti metines ataskaitas. Pelnas gali būti tiek realizuotas, tiek nerealizuotas. 3.2 VEIKLOS IŠLAIDOS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 m. | IŠ VISO 2008 m. | Veiklos išlaidos – pagalbos priemonės (įskaitant bendrąjį finansavimą) | 173 | 1 849 | 1 036 | 3 058 | 3 004 | Valiutos keitimo nuostoliai[21] | 7 | 30 | 6 | 44 | 0 | Gautinų sumų vertės sumažėjimas | 1 | 1 | 4 | IŠ VISO | 180 | 1 880 | 1 042 | 3 103 | 3 007 | Veiklos išlaidos – pagalbos priemonės Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 m. | IŠ VISO 2008 m. | Programuojama pagalba | 120 | 131 | 626 | 877 | 417 | Makroekonominė parama | 93 | 93 | 344 | Sektorių politika | 8 | 1 131 | 1 139 | 1 387 | AKR vidaus projektai | 331 | 33 | 364 | 517 | Palūkanų normos subsidijos | 0 | 2 | Neatidėliotina pagalba | 124 | 340 | 464 | 188 | Pagalba pabėgėliams | 0 | 6 | Rizikos kapitalas | 0 | 17 | STABEX | 23 | 23 | 25 | „Sysmin“ | 3 | 3 | 5 | Kitos su ankstesniais EPF susijusios pagalbos programos | 40 | 40 | 19 | Struktūrinis patikslinimas | 0 | 0 | Skolų mažinimas. Labai įsiskolinusios neturtingos šalys ir Pasaulio bankas | -5 | -5 | -1 | Institucinė parama | -6 | 37 | 31 | 36 | Eksporto grąžinamosios išmokos | 24 | 10 | 34 | 42 | Kongo Demokratinės Respublikos fondas | -6 | -6 | 2 | Iš viso | 173 | 1 849 | 1 036 | 3 058 | 3 004 | EPF veiklos išlaidos apima įvairias pagalbos priemones ir gali būti įvairių rūšių, atsižvelgiant į tai, kaip pinigai išmokami ir tvarkomi. Valiutos keitimo nuostoliai Valiutos keitimo nuostoliai atsiranda vykdant kasdienę veiklą ir susijusius sandorius kita nei euras valiuta bei atliekant perkainojimą metų pabaigoje, kad būtų galima parengti metines ataskaitas; jie gali būti realizuoti ir nerealizuoti. Vertinant grynąją poziciją, per metus susidarė 19 mln. EUR grynasis valiutos keitimo nuostolis (t. y. iš 44 mln. EUR valiutos keitimo nuostolių atėmus 25 mln. EUR pelną iš valiutos keitimo). Didžioji dalis valiutos keitimo nuostolių (15 mln. EUR) susijusi su šiomis valiutomis: NGN (naira), HTG (gurdu), SLL (leone) ir GHS (cedžiu). Šiuos nuostolius iš dalies atsvėrė grynasis 5 mln. EUR pelnas, susijusį su šiomis valiutomis: NAD (Namibijos doleriu), SZL (lilangeniu) ir ZMK (kvača). Gautinų sumų vertės sumažėjimas Į šią išlaidų kategoriją daugiausia įtrauktos išankstinio finansavimo korekcijos bei dėl skolininkų nurašytos ir (arba) prarastos sumos. 3.3 ADMINISTRACINĖS IŠLAIDOS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 m. | IŠ VISO 2008 m. | Administracinės išlaidos | 77 | 13 | 90 | 58 | IŠ VISO | 0 | 77 | 13 | 90 | 58 | Į šią išlaidų kategoriją įtrauktos paramos išlaidos, t. y. administracinės išlaidos, susijusios su EPF programavimu ir įgyvendinimu. Jos apima projektų rengimo, tolesnių veiksmų, stebėjimo ir vertinimo išlaidas, taip pat kompiuterinių tinklų, techninės pagalbos ir pan. išlaidas. 32 mln. EUR administracinių išlaidų padidėjimą, palyginti su 2008 m., galima paaiškinti tuo, kad padidėjo administracinės išlaidos, susijusios su EPF sutarčių įgyvendinimu. 3.4 FINANSINĖS ĮPLAUKOS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 m. | IŠ VISO 2008 m. | Pajamos iš palūkanų – Europos bankai | 1 | 1 | 11 | Pajamos iš palūkanų – STABEX[22] | 1 | 1 | 4 | Delspinigių pajamos už pavėluotą vykdomųjų raštų sumoms išieškoti apmokėjimą | 1 | 0 | Perkėlimas į 10-ąjį EPF | 0 | -2 | Palūkanos už išankstinį finansavimą | 47 | 47 | 0 | IŠ VISO | 1 | 47 | 2 | 49 | 13 | Nepaisant didesnių grynųjų pinigų likučių Europos bankuose ir STABEX sąskaitose palūkanų pajamų sumažėjimą 2009 m. daugiausia lėmė mažesnės palūkanų normos. Be to, 2009 m. likučiai komercinių bankų sąskaitose buvo mažesni nei 2008 m. Delspinigių pajamos už pavėluotą vykdomųjų raštų sumoms išieškoti apmokėjimą Tai iš skolininkų gauti delspinigiai už pavėluotą vykdomųjų raštų sumoms išieškoti apmokėjimą. Šios lėšos gali būti naudojamos projektams finansuoti pagal 10-ajam EPF taikomo vidaus susitarimo 1 ir 6 straipsnius. Palūkanos už išankstinį finansavimą Palūkanos iš išankstinio finansavimo sumų yra pripažįstamos jų priskaičiavimo metu pagal 10-ojo EPF finansinio reglamento nuostatas. 4. PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITOS PASTABOS 4.1 PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITOS TIKSLAS IR PARENGIMAS Dėl pinigų srautų ataskaitos informacijos gali būti įvertintas EPF gebėjimas gauti pinigų ir pinigų ekvivalentų bei jo poreikis tuos pinigų srautus panaudoti. Pinigų srautų ataskaita rengiama remiantis netiesioginiu metodu. Tai reiškia, kad grynasis finansinių metų perteklius arba deficitas koreguojamas atsižvelgiant į nepiniginius sandorių rezultatus, visas praėjusių ar būsimų laikotarpių pagrindinės veiklos piniginių įplaukų ar išmokų atidėtas sumas arba sukauptas sumas. Pinigų srautai, atsirandantys iš sandorių užsienio valiuta, parodomi EPF atskaitomybės valiuta (eurais), taikant užsienio valiutos keitimo į eurus kursą, galiojantį pinigų srautų dieną. 4.2 PAGRINDINĖ VEIKLA EPF pinigų srautų ataskaitoje pateikiami tik EPF pagrindinės veiklos pinigų srautai, nes EPF nevykdo investicinės ar finansavimo veiklos. Šios pagrindinės veiklos tikslas – dalyvauti siekiant nustatytų politikos rezultatų. 4.3 PINIGAI IR PINIGŲ EKVIVALENTAI Pinigų srautų ataskaitoje 2008 m. pinigai ir pinigų ekvivalentai apima Europos Sąjungos einamąją sąskaitą, kuri 2008 m. balanse įtraukta į mokėtinas sąskaitas. 2009 m., įdiegus atskirą EPF iždą ir perėjus prie ABAC/SAP sistemos ši einamoji sąskaita daugiau nebenaudojama. 5. NEAPIBRĖŽTASIS TURTAS BEI ĮSIPAREIGOJIMAI IR KITOS INFORMACIJOS ATSKLEIDIMAS 5.1 NEAPIBRĖŽTASIS TURTAS – GAUTOS GARANTIJOS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Įvykdymo garantijos | 32 | 241 | 14 | 287 | 290 | Sulaikytų sumų garantijos | 16 | 169 | 1 | 186 | 186 | IŠ VISO | 48 | 410 | 15 | 473 | 476 | Įvykdymo garantijos Kartais reikalaujama įvykdymo garantijų, siekiant užtikrinti, kad EPF finansavimo gavėjai įvykdytų savo sutartyse su EPF numatytus įsipareigojimus. Sulaikytų sumų garantijos Sulaikytų sumų garantijos susijusios tik su darbų sutartimis. Paprastai 10 % tarpinių mokėjimų paramos gavėjams sulaikoma siekiant užtikrinti, kad rangovas įvykdytų savo įsipareigojimus. Šios sulaikytos sumos parodomos kaip mokėtinos sumos. Perkančiajai organizacijai patvirtinus rangovas vietoj to gali pateikti sulaikytų sumų garantiją, kuri pakeičia sulaikytas tarpinių mokėjimų sumas. Šios gautos garantijos parodomos kaip neapibrėžtasis turtas. 5.2 NEAPIBRĖŽTIEJI ĮSIPAREIGOJIMAI – SUMOS, SUSIJUSIOS SU TEISMO BYLOMIS Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | IŠ VISO 2008 12 31 | Sumos, susijusios su teismo bylomis | 1 | 1 | 0 | IŠ VISO | 0 | 1 | 0 | 1 | 0 | Ši kategorija susijusi su šiuo metu EPF pateiktais ieškiniais padengti nuostolius, kitais teisiniais ginčais ir numatomomis teisinėmis išlaidomis. Ateityje visi neapibrėžtieji ir kiti įsipareigojimai, prireikus juos mokėti, bus finansuojami EPF. EPF finansuoja valstybės narės. 5.3 KITOS INFORMACIJOS ATSKLEIDIMAS Biudžetiniai įsipareigojimai Mln. EUR | 8-asis EPF | 9-asis EPF | 10-asis EPF | IŠ VISO 2009 12 31 | Dar nesumokėti neįvykdyti biudžetiniai įsipareigojimai | 417 | 3 390 | 2 113 | 5 920 | Susijusios į ekonominės veiklos ataskaitą įtrauktos sumos | -65 | -355 | -185 | -605 | IŠ VISO | 352 | 3 034 | 1 928 | 5 314 | Neįvykdyti biudžetiniai įsipareigojimai yra nepanaudoti įsipareigojimai, pagal kuriuos dar neatlikti mokėjimai ir (arba) dar nepanaikinti įsipareigojimai. Tai įprastinė daugiamečių programų pasekmė. 2009 m. gruodžio 31 d. neįvykdytų biudžetinių įsipareigojimų suma buvo 5 920 mln. EUR. Suma, atskleista kaip būsimas finansuotinas įsipareigojimas, yra šis neįvykdytas biudžetinis įsipareigojimas, atėmus susijusias sumas, kurios 2009 m. ekonominio rezultato ataskaitoje buvo įtrauktos į išlaidas, taigi iš viso gaunama 5 314 mln. EUR suma. 6. FINANSINĖS RIZIKOS VALDYMAS Toliau pateikiama informacija dėl Europos plėtros fondo finansinės rizikos valdymo susijusi su iždo operacijomis, kurias Europos plėtros fondo vardu atlieka Europos Komisija, kad panaudotų fondo išteklius. 6.1 RIZIKOS VALDYMO POLITIKA IR APSIDRAUDIMO VEIKSMAI EPF iždo operacijų valdymo taisyklės ir principai nustatyti Tarybos reglamente 215/2008 dėl 10-ajam Europos plėtros fondui taikomo finansinio reglamento ir vidaus susitarime. Remiantis pirmiau nurodytu reglamentu, taikomi šie pagrindiniai principai: - EPF įnašaus valstybės narės moka į specialiąsias sąskaitas, kurios yra atidarytos kiekvienos valstybės narės emisijos banke arba jo paskirtoje finansų įstaigoje. Įnašų sumos lieka tose specialiosiose sąskaitose iki tol, kada turi būti atlikti EPF mokėjimai. - EPF įnašus valstybės narės moka eurais, o EPF mokėjimai atliekami eurais ir kitomis valiutomis, taip pat mažiau žinomomis valiutomis. - EPF vardu Komisijos atidarytos banko sąskaitos negali būti pereikvotos. Be specialiųjų sąskaitų, Komisija yra EPF vardu atidariusi kitas banko sąskaitas finansų įstaigose (centriniuose ir komerciniuose bankuose), kad galėtų atlikti mokėjimus ir gauti kitokias įplaukas nei valstybių narių įnašai į biudžetą, pagal Tarybos reglamento 215/2008 44 straipsnį (žr. 6.4 skirsnį). Visi komerciniai bankai, kuriuose EPF vardu Komisija yra atidariusi kitų sąskaitų nei specialiosios sąskaitos, atrenkami Komisijos konkurso būdu. Iždo ir mokėjimo operacijos yra itin automatizuotos ir atliekamos naudojantis šiuolaikinėmis informacinėmis sistemomis. Siekiant garantuoti sistemos saugumą ir užtikrinti pareigų atskyrimą pagal finansinį reglamentą, taikomos specialios procedūros, Komisijos vidaus kontrolės standartai ir audito principai. Raštišku gairių ir procedūrų rinkiniu reguliuojamas iždo ir mokėjimo operacijų valdymas, siekiant riboti veiklos ir finansinę riziką bei užtikrinti tinkamą kontrolės lygį. Šios gairės ir procedūros apima įvairius operacijos aspektus, ir reguliariai tikrinama, kaip jų laikomasi. 6.2 RINKOS RIZIKA 6.2.1 Valiutos rizika Visi įnašai laikomi eurais, o kitos valiutos perkamos tik tada, kai prireikia mokėjimams atlikti. Dėl to EPF iždo operacijoms valiutos rizika negresia. 6.2.2 Palūkanų normos rizika EPF pinigų nesiskolina, todėl palūkanų normos rizika jam negresia. Vis dėlto jis uždirba palūkanas dėl įvairiose bankų sąskaitose laikomų lėšų. Todėl Komisija EPF vardu nustatė priemones, kuriomis užtikrinama, kad uždirbamos palūkanos reguliariai parodytų rinkos palūkanų normas bei galimą jų svyravimą. Už vienos nakties indėlius komerciniuose bankuose atlyginama kiekvieną dieną. Likučių tokiose sąskaitose atlyginimas paremtas kintamomis rinkos palūkanų normomis, kurioms taikoma sutartinė marža (teigiama arba neigiama). Daugumos sąskaitų palūkanų skaičiavimas susietas su ECB ribine palūkanų norma, kurią jis taiko savo pagrindinėms refinansavimo operacijoms, ir patikslinamas, kad būtų atsižvelgiama į bet kokius šios normos svyravimus. Kai kurių kitų sąskaitų palūkanų skaičiavimas susietas su EONIA. Dėl to EPF neprisiima jokios rizikos, kad už jo lėšas būtų atlyginta mažesnėmis nei rinkos normomis. 6.3 KREDITO RIZIKA (SANDORIO ŠALIES RIZIKA) Pagal Tarybos reglamentą Nr. 215/2008 dauguma EPF iždo išteklių laikomi valstybių narių atidarytose specialiosiose sąskaitose, kurios skirtos jų įnašams mokėti. Dauguma tokių sąskaitų laikomos valstybių narių ižduose arba nacionaliniuose centriniuose bankuose. Šios įstaigos kelia pačią mažiausią sandorio šalių riziką EPF (rizika tenka valstybėms narėms). Mokėjimams padengti komerciniuose bankuose laikomų EPF iždo išteklių atveju šios sąskaitos papildomos reikiamu laiku ir automatiškai tvarkomos Komisijos iždo pinigų valdymo sistemos. Kiekvienoje sąskaitoje laikomos minimalios pinigų sumos, atitinkančios kasdienių iš jos atliekamų mokėjimų vidurkį. Dėl to šiose sąskaitose per naktį laikomos sumos visada yra nedidelės ir taip užtikrinama nedidelė EPF tenkanti rizika. Be to, siekiant dar labiau sumažinti EPF tenkančią sandorio šalies riziką, atrenkant komercinius bankus taikomos specialios gairės. Visi komerciniai bankai atrenkami konkurso būdu. Norint dalyvauti konkurso procedūrose, minimalus trumpalaikis kredito reitingas turi būti „Moody's“ P-1 arba lygiavertis reitingas (S&P A-1 arba „Fitch“ F1). Tam tikromis deramai pagrįstomis aplinkybėmis gali užtekti mažesnio lygio reitingo. 6.4 LIKVIDUMO RIZIKA EPF taikomais biudžeto principais užtikrinama, kad bendri grynųjų pinigų ištekliai biudžetiniam laikotarpiui visada būtų pakankami susijusiems mokėjimams atlikti. Iš tiesų bendri valstybių narių įnašai atitinka bendrą atitinkamo biudžeto laikotarpio mokėjimo įsipareigojimų sumą. Vis dėlto valstybių narių įnašai EPF mokami tris kartus per metus, o mokėjimams būdingas tam tikras sezoniškumas. Siekiant užtikrinti, kad iždo ištekliai visada būtų pakankami mokėjimams, kurie turi būti atlikti konkretų mėnesį, padengti, Komisijos iždo tarnyba ir atitinkami mokėjimus atliekantys departamentai reguliariai keičiasi informacija apie iždo būklę, kad užtikrintų, jog tam tikru laikotarpiu atliekami mokėjimai neviršytų turimų iždo išteklių. Be to, kad paminėta pirmiau, vykdant kasdienes EPF iždo operacijas, automatizuotomis pinigų valdymo priemonėmis užtikrinama, kad kiekvienos EPF banko sąskaitos likvidumas būtų pakankamas. 7. SANDORIŲ SU SUSIJUSIOMIS ŠALIMIS ATSKLEIDIMAS Nenustatyta jokių sandorių su susijusiomis šalimis, kuriuos reikėtų atskleisti. 8. ĮVYKIAI PO BALANSO DATOS Šių ataskaitų tvirtinimo dieną EPF apskaitos pareigūnas nebuvo pastebėjęs jokių reikšmingų įvykių, ir jam nebuvo pranešta apie jokius reikšmingus įvykius, kurie turėtų būti atskirai parodyti šiame skirsnyje. Metinės ataskaitos ir susijusios pastabos buvo parengtos remiantis naujausiais turimais duomenimis – tą patvirtina pirmiau pateikta informacija. 9. EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATO IR BIUDŽETO VYKDYMO REZULTATO SUDERINIMAS Ekonominės veiklos metų rezultatas apskaičiuotas pagal kaupiamosios apskaitos principus. Tačiau pagal Finansinį reglamentą biudžeto vykdymo rezultatas paremtas pinigų apskaitos taisyklėmis. Kadangi abu rezultatai susiję su tomis pačiomis operacijomis, naudinga kontrolės priemonė – užtikrinti, kad jie būtų suderinti. Toliau pateikiamoje lentelėje šis suderinimas parodomas pabrėžiant pagrindines derinamas sumas, išskaidytas į įplaukas ir išlaidas. Mln. EUR | 2009 m.[23] | EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAS | -3 094 | ĮPLAUKOS | Teisės į einamaisiais metais nustatytas sumas, kurios dar nesurinktos | -3 | Teisės į ankstesniais metais nustatytas sumas, kurios surinktos einamaisiais metais | 13 | Grynasis išankstinio finansavimo poveikis | 24 | Grynosios sukauptos įplaukos | -75 | IŠLAIDOS | Dar nesumokėtos einamųjų metų išlaidos | 228 | Panaikinti mokėjimai | 12 | Grynasis išankstinio finansavimo poveikis | -506 | Grynosios sukauptos išlaidos | 331 | BIUDŽETO VYKDYMO METŲ REZULTATAS | -3 069 | Derinamos sumos. Įplaukos Finansinių metų biudžeto įplaukos yra įplaukos, gautos surinkus gautinas sumas pagal per metus nustatytas teises, ir sumos, gautos pagal teises, nustatytas praėjusiaisiais metais. Todėl dar nesurinktos gautinos sumos pagal per einamuosius metus nustatytas teises turi būti išskaitomos iš ekonominės veiklos rezultato siekiant suderinimo, nes jos nėra biudžeto įplaukos. Tačiau einamaisiais metais surinktos sumos pagal ankstesniais metais nustatytas teises siekiant suderinimo turi būti pridėtos prie ekonominės veiklos rezultato. Grynasis išankstinio finansavimo poveikis – susigrąžintų išankstinio finansavimo sumų padengimas. Tai piniginės įplaukos, kurios nedaro poveikio ekonominės veiklos rezultatų ataskaitai. Grynąsias sukauptas pajamas daugiausia sudaro sukauptos sumos, nustatytos metų pabaigos ataskaitinių laikotarpių atskyrimo tikslais. Atsižvelgiama tik į grynąjį poveikį, t. y. einamaisiais metais sukauptas įplaukas, atėmus atkurtas sukauptas įplaukas iš praėjusiųjų metų. Derinamos sumos. Išlaidos Einamųjų metų dar neapmokėtos išlaidos suderinimo tikslais turi būti patikslinamos, nes jos įtrauktos į ekonominės veiklos rezultatų ataskaitą, bet nepriskiriamos biudžeto išlaidoms. Einamaisiais metais apmokėtos ankstesnių metų išlaidos yra einamųjų metų biudžeto išlaidų dalis. Dėl 2009 m. pradžioje perėjimo prie naujos apskaitos sistemos ABAC/SAP, išskirtinai visos 2008 m. ir ankstesnių metų išlaidos buvo apmokėtos iki 2008 m. gruodžio 31 d. Tuo paaiškinama, kodėl suderinimo lentelėje nepateikiama einamaisiais metais apmokėtų ankstesnių metų išlaidų. Panaikintų mokėjimų piniginės įplaukos nedaro poveikio ekonominės veiklos rezultatams, tačiau daro poveikį biudžeto rezultatui. Grynasis išankstinio finansavimo poveikis yra naujų išankstinio finansavimo sumų, išmokėtų einamaisiais metais (pripažintų kaip metų biudžeto išlaidos) ir išankstinio finansavimo sumų, išmokėtų einamaisiais metais arba praėjusiaisiais metais priėmus reikalavimus atitinančias išlaidas, padengimo derinys. Pastarosios sumos yra išlaidos kaupimo požiūriu, bet nėra biudžeto sąskaitos, nes pradinio išankstinio finansavimo mokėjimas jau buvo laikomas biudžeto išlaidomis, kai tas mokėjimas buvo atliekamas. Grynąsias sukauptas išlaidas daugiausia sudaro sukauptos sumos, nustatytos metų pabaigoje siekiant atskirti biudžeto straipsnius, t. y. reikalavimus atitinkančios išlaidos, kurias patiria EPF lėšų gavėjai, apie kurias EPF dar nepranešta. Atsižvelgiama tik į grynąjį poveikį, t. y. einamųjų metų sukauptas išlaidas, atėmus atkurtas sukauptas išlaidas iš praėjusiųjų metų. 2. FINANSINIO VYKDYMO ATASKAITA ĮVADINĖ PASTABA Ankstesnieji EPF 2000 m. liepos 27 d. AKR ir EB Tarybos sprendime Nr. 1/2000 dėl pereinamojo laikotarpio priemonių numatyta, kad ankstesnių EPF nepaskirstytų išteklių dalis turi būti panaudota programoms, atitinkančioms susijusias Kotonu susitarimo nuostatas ir iš anksto taikomas pagal pereinamojo laikotarpio priemones. 2001 m. kovo 16 d. Komisijos sprendime Nr. 410/2001, nustatančiame asignavimus orientacinėms programoms AKR šalims pagal AKR ir EB partnerystės susitarimą, numatyta, kad nepaskirstyti ankstesnių EPF ištekliai (ne daugiau kaip 1 mlrd. EUR) būtų panaudoti vykdymui pagal atitinkamų EPF taisykles ir procedūras iki 9-ojo EPF finansinio protokolo įsigaliojimo. 2001 m. birželio 15 d. Komisijos sprendime Nr. 1033/2001 nustatyti asignavimai regioninėms programoms ir AKR vidaus bendradarbiavimui pagal AKR ir EB partnerystės susitarimo finansinį protokolą. 2002 m. liepos 11 d. Komisijos sprendimu Nr. 1252/2002 iš bendrų 6-ojo ir 7-ojo EPF rezervų 60 mln. EUR padidintas AKR vidaus bendradarbiavimo biudžetas ir numatyta, kad šios papildomos lėšos pagal pradiniams EPF taikytas taisykles ir procedūras bus naudojamos iki 9-ojo EPF finansinio protokolo įsigaliojimo. 2002 m. gruodžio 23 d. AKR ir EB Ministrų Tarybos sprendimu Nr. 3/2002 iš 8-ojo EPF nepaskirstytų išteklių (bendrojo rezervo) išskaityta 25 mln. suma ir paskirta regioniniam bendradarbiavimui pagal AKR ir EB partnerystės susitarimą. Kadangi 6-ojo EPF veikla užbaigta 2006 m., o 7-ojo EPF veikla užbaigta 2008 m., į metines ataskaitas nebeįtrauktos to EPF vykdymo lentelės. Tačiau su pervestais likučiais susijęs vykdymas nurodytas 9-ajame EPF. Kaip ir ankstesniais metais, siekiant užtikrinti skaidrumą pateikiant 2009 m. ataskaitas, toliau pateikiamose lentelėse atskirai nurodomos 8-ojo EPF pagal Lomės konvencijoje numatytą programavimą ir pagal Kotonu susitarime numatytą programavimą panaudotos dalys. Kalbant apie pastarąjį programavimą, ataskaitos buvo rengiamos ir pateikiamos remiantis AKR ir EB partnerystės susitarimo IV priedo 3 straipsnio 2 dalimi, taikoma šalims. Šiame straipsnyje AKR šalims numatytas A paketas, skirtas makroekonominei paramai ir paramai programoms bei projektams, ir B paketas, skirtas nenumatytiems poreikiams, pvz., neatidėliotinai pagalbai, skolos mažinimo iniciatyvoms ir paramai siekiant sušvelninti eksporto pajamų nestabilumo poveikį, finansuoti[24]. Kalbant apie regionus, ataskaitos buvo pateiktos remiantis regioniniu programavimu, kaip nurodyta AKR ir EB partnerystės susitarimo 2 skyriuje (t. y. regioninės orientacinės programos ir AKR vidaus bendradarbiavimas). Remiantis AKR ir EB partnerystės susitarimo Ib priedo 4 punktu (2008–2013 m. daugiametė finansinė programa), nuo 2007 12 31 iki 10-ojo EPF įsigaliojimo likę šių fondų likučiai ir nepanaudotos sumos perkeltos į 9-ąjį EPF, siekiant užtikrinti ES administracijos gebėjimą dirbti ir padengti einamąsias išlaidas, kad projektų vykdymas tęstųsi iki 10-ojo EPF įsigaliojimo. Kadangi 10-asis EPF įsigaliojo 2008 m. liepos 1 d., likę šių fondų likučiai ir nepanaudotos sumos turi būti perkeltos į 10-ojo EPF veiklos rezervą. Šis rezervas gali būti naudojamas tik laikantis 10-ojo EPF vidaus susitarimo 1.4 straipsnyje nustatytų sąlygų. 2009 m. gruodžio 31 d. šiame rezerve buvo 82 mln. EUR suma, kurią sudaro: - nepanaudotos ankstesnių EPF sumos: 77 mln. EUR - suderinimai dėl perėjimo nuo OLAS prie Cris-ABAC-SAP apskaitos sistemų (žr. priedus): 4 mln. EUR - 2010 m. vykdomieji raštai sumoms išieškoti dėl neperkeltų įsipareigojimų: 0 mln. EUR. 96 mln. EUR suma, atitinkanti ankstesnių EPF nepanaudotas sumas, dar turi būti pervesta į veiklos rezervą. 10-asis EPF 2000 m. birželio 23 d. Europos bendrijos valstybių narių ir Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno valstybių (AKR) Kotonu pasirašytas AKR ir EB partnerystės susitarimas įsigaliojo 2003 m. balandžio 1 d. Kotonu susitarimas buvo iš dalies pakeistas susitarimu, kurį minėtosios šalys 2005 m. birželio 25 d. pasirašė Liuksemburge. 2001 m. lapkričio 27 d. ES Tarybos sprendimas (2001/822/EB) dėl Užjūrio šalių ir teritorijų (UŠT) asociacijos su Europos Sąjunga įsigaliojo 2001 m. gruodžio 2 d. Šis sprendimas iš dalies pakeistas 2007 m. kovo 19 d. (Sprendimas 2007/249/EB). 2006 m. liepos 17 d. Europos bendrijos valstybių narių vyriausybių atstovų priimtas Vidaus susitarimas dėl Bendrijos pagalbos finansavimo pagal 2008–2013 m. daugiametę finansinę programą remiantis peržiūrėtu Kotonu susitarimu įsigaliojo 2008 m. liepos 1 d. Remiantis Kotonu susitarimu, antrasis Bendrijos pagalbos AKR šalims ir UŠT laikotarpis (2008–2013 m.) finansuojamas iš 10-ojo EPF, kurio lėšos iš viso siekia 22 682 mln. EUR, iš kurių: - 21 966 mln. EUR AKR šalims skirta remiantis peržiūrėto Kotonu susitarimo Ib priede išdėstyta daugiamete finansine programa; - 286 mln. EUR UŠT skirta remiantis peržiūrėto Tarybos sprendimo dėl UŠT ir Europos bendrijos asociacijos IIA priedu; - 430 mln. EUR skirta Komisijai padengti išlaidoms, susidarančioms dėl 10-ojo EPF išteklių programavimo ir vykdymo, vadovaujantis Vidaus susitarimo 6 straipsniu. 10-ojo EPF įsigaliojimo dieną šias sumas papildė neišleisti likučiai ir dar papildys nepanaudotos lėšos, atsiradusios dėl pirminių žemės ūkio produktų eksporto pajamų stabilizavimo garantijų sistemos (STABEX) pagal ankstesnius fondus (iki 9-ojo EPF). Šie likučiai ir nepanaudotos lėšos turėtų būti naudojami ir valdomi remiantis peržiūrėtu Kotonu susitarimu ir Vidaus susitarimu. 10-ojo EPF asignavimai AKR valstybėms ir regionams (EUR): - 15 300 mln. EUR – nacionalinėms orientacinėms programoms, iš kurių: - 13 500 mln. EUR – A paketams, iš kurių panaudota 12 223 mln. EUR asignavimų ir iš šios sumos 33 mln. EUR pervesta regioniniams asignavimams ( daugiaregioniniams PALOP); - 1 800 mln. EUR – B paketams, iš kurių 601 mln. EUR – pradiniai asignavimai ir 1 199 mln. EUR – nenumatytų poreikių rezervas (naudojamas įvairioms priemonėms, kaip antai metinėms FLEX ir ad-hoc Pažeidžiamumo FLEX bei atsakui į maisto kainų krizę); - 1 783 mln. EUR – regioninėms orientacinėms programoms, panaudoti visi asignavimai; - 2 700 mln. EUR AKR vidaus asignavimams, iš kurių panaudota 2 230 mln. EUR; - 683 mln. EUR – tolesnių nacionalinių ir regioninių orientacinių programų asignavimų (po laikotarpio vidurio ir pabaigos apžvalgų) rezervas. Pagal 10-ąjį EPF pervedimo susitarimai dėl valstybių narių bendrojo finansavimo pasirašyti ir panaudoti 60 mln. EUR vertės įsipareigojimų asignavimai, tačiau mokėjimų asignavimų panaudota tik 2 mln. EUR suma. Bendrojo finansavimo ne eurais atveju pasirašytas pervedimo susitarimas, tačiau siekiant išvengti nuostolių dėl valiutų keitimo asignavimų nebuvo panaudota (75 mlrd. SEK, t. y. maždaug 7 mln. EUR). Perėjimas nuo OLAS prie Cris-ABAC-SAP apskaitos sistemų Prie naujosios apskaitos sistemos sėkmingai pereita 2009 m. sausio mėn. OLAS ir SAP asignavimų, bendrųjų įsipareigojimų, individualių įsipareigojimų ir mokėjimų duomenys yra tapatūs, su tam tikromis išimtimis, kurios pateikiamos 1.1, 2.3 ir 3.1 prieduose. Šie skirtumai atsirado dėl išskirtinių OLAS padėčių (pvz., neigiamų sąskaitų, didesnių sunaudotų arba susigrąžintų sumų, kurios viršija įsipareigojimo sumą), kurios naujojoje sistemoje nepriimamos. Prieduose pateikiamose lentelėse nurodomos grynosios sumos, susijusios su sumomis, kurios patvirtintos, dėl kurių sudarytos sutartys ir kurios išmokėtos. 2.1 ASIGNAVIMAI [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.2 KONSOLIDUOTOS ATASKAITOS [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.3 KITA VALDYMO INFORMACIJA 4.2.1 lentelė Italijos bendrojo finansavimo įnašas 1985 m. Europos Komisija su Italijos vyriausybe pasirašė susitarimą, kuriuo numatomas bendrasis Komisijos valdomų vystymosi projektų finansavimas. Susitarimas, Italijos vyriausybei ir už vystymąsi atsakingam Komisijos nariui pasikeičiant laiškais, kelis kartus buvo pratęstas iki 2004 m. gruodžio 31 d. Tada Komisija rašytine procedūra E/1588/2004 priėmė sprendimą dėl bendrojo finansavimo pagrindų susitarimo. Sprendimo tikslas – nustatyti pagal susitarimą įvykdytų įsipareigojimų biudžetinę ir reguliavimo sistemą. Komisijos sprendime atitinkamai numatyta, kad šis bendrasis finansavimas turėtų būti vykdomas vadovaujantis EPF finansinio reglamento nuostatomis. Sprendimu EPF įgalioti arba perįgalioti leidimus duodantys pareigūnai įgalioti tvarkyti Italijos bendrojo finansavimo įnašą. Jie taip pat įgalioti pagal galiojančias taisykles nustatyti galutinį jo įgyvendinimo terminą. Pagal 1985 m. liepos mėn. Europos Komisijos ir Italijos vyriausybės susitarimo 4 straipsnio 4 punktą – nuostatą, patvirtintą Sprendimo E/1588/2004 3 straipsnio 3 punkte, – Italijos vyriausybė 2006 m. gruodžio 15 d. raštu paprašė, kad Komisija grąžintų užbaigtų projektų sąskaitų likučius. Šie likučiai iš viso siekė 4 708 867,66 EUR. Ši suma Italijos vyriausybei buvo grąžinta 2008 m. kovo mėn. Toliau nurodyta Komisijos valdomų Italijos lėšų projektams AKR šalyse padėtis (EUR) 2009 m. gruodžio 31 d. Nuo pirmiau paminėto susitarimo pasirašymo Italija bendrai finansavo iš viso 52 AKR šalyse įgyvendintus projektus, tik vieną iš jų („4-oji atkūrimo programa – Somalis“) dar vykdo ir administruoja ES delegacija Kenijoje. EUR Projekto Nr. | Šalis | Projektas | Likutis | Įnašas | Mokėjimai | Likutis | 2008 12 31 | 2009 12 31 | ITA COF | 37 | Bendrojo finansavimo palūkanos | 260 534,29 | 56 695,91 | 0,00 | 317 230,20 | ITA COF | 40 | Administracinės išlaidos | 424 390,65 | 1 917,81 | 17 318,09 | 408 990,37 | ITA COF | 50 | SOMALIS | Atkūrimas | 10 828 289,16 | 0 00 | 2 416 965,64 | 8 411 323,52 | IŠ VISO | 11 513 214,10 | 58 613,72 | 2 434 283,73 | 9 137 544,09 | Bogamoyo kelio projektas Tanzanijoje sustabdytas, kol laukiama ginčo sprendimo teisme. Už projekto valdymą lieka atsakinga Komisija Briuselyje. Sąskaitų padėtis: Projekto Nr. | Šalis | Projektas | Likutis 2009 12 31 | ITA COF | 51 | TANZANIJA | Bogamoyo kelias | 1 386 304,54 | II DALIS – EPF METINĖS ATASKAITOS. INVESTICINĖS PRIEMONĖS FINANSINĖS ATASKAITOS 3. INVESTICINĖS PRIEMONĖS FINANSINĖS ATASKAITOS 3.1 PELNO IR NUOSTOLIO ATASKAITA (tūkst. EUR) | Pastabos | 2009 m. | 2008 m. | Palūkanos ir panašios pajamos | 5 | 49 923 | 61 097 | Palūkanos ir panašios išlaidos | 5 | -1 878 | - 68 | Grynosios palūkanos ir panašios pajamos | 48 045 | 61 029 | Pajamos iš mokesčių ir komisinių | 6 | 1 985 | 2 632 | Grynosios pajamos iš mokesčių ir komisinių | 1 985 | 2 632 | Grynasis finansinių operacijų rezultatas | 7 | 9 124 | -17 700 | Paskolų ir gautinų sumų vertės sumažėjimas | 11 | -44 350 | -52 675 | Parduoti laikomo finansinio turto vertės sumažėjimas | 12 | -2 | -1 725 | Valstybių narių specialieji įnašai bendrosioms administracinėms išlaidoms | 8 | - | 17 871 | Bendrosios administracinės išlaidos | 8 | -36 410 | -35 741 | Metų nuostolis | -21 608 | -26 309 | 3.2 BALANSAS (tūkst. EUR) | Pastabos | 2009 12 31 | 2008 12 31 | TURTAS | Pinigai ir pinigų ekvivalentai | 9 | 330 057 | 293 416 | Išvestinės finansinės priemonės | 10 | 12 870 | 8 495 | Paskolos ir gautinos sumos | 11 | 693 441 | 647 449 | Parduoti laikomas finansinis turtas | 12 | 164 606 | 129 146 | Iš įnašų mokėtojų gautinos sumos | 13/18 | 87 310 | 65 891 | Kitas turtas | 14 | 925 | 525 | Iš viso turto | 1 289 209 | 1 144 922 | ĮSIPAREIGOJIMAI IR ĮNAŠŲ MOKĖTOJŲ IŠTEKLIAI | ĮSIPAREIGOJIMAI | Išvestinės finansinės priemonės | 10 | 5 522 | 15 746 | Būsimųjų laikotarpių pajamos | 15 | 24 317 | 20 186 | Trečiosioms šalims mokėtinos sumos | 16 | 213 850 | 193 733 | Kiti įsipareigojimai | 17 | 1 560 | 4 277 | Iš viso įsipareigojimų | 245 249 | 233 942 | ĮNAŠŲ MOKĖTOJŲ IŠTEKLIAI | Pareikalautasis valstybių narių įnašas | 18 | 995 000 | 845 000 | Nepaskirstytasis pelnas | 29 250 | 50 858 | Tikrosios vertės rezervas | 19 710 | 15 122 | Iš viso įnašų mokėtojų išteklių | 1 043 960 | 910 980 | Iš viso įsipareigojimų ir įnašų mokėtojų išteklių | 1 289 209 | 1 144 922 | 3.3 ĮNAŠŲ MOKĖTOJŲ IŠTEKLIŲ POKYČIŲ ATASKAITA (tūkst. EUR) | Pareikalautasis įnašas | Nepaskirstytasis pelnas | Tikrosios vertės rezervas | Iš viso | 2008 m. sausio 1 d. | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Grynasis nerealizuotasis pelnas ir nuostoliai dėl parduoti laikomo finansinio turto | - | - | -4 190 | -4 190 | Per metus pareikalauti valstybių narių įnašai | 15 000 | - | - | 15 000 | Metų nuostolis | - | -26 309 | - | -26 309 | Įnašų mokėtojų išteklių pokyčiai | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 | 2008 m. gruodžio 31 d. | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 | Pareikalautasis įnašas | Nepaskirstytasis pelnas | Tikrosios vertės rezervas | Iš viso | 2009 m. sausio 1 d. | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 | Grynasis nerealizuotasis pelnas ir nuostoliai dėl parduoti laikomo finansinio turto | - | - | 4 588 | 4 588 | Per metus pareikalauti valstybių narių įnašai | 150 000 | - | - | 150 000 | Metų nuostolis | - | -21 608 | - | -21 608 | Įnašų mokėtojų išteklių pokyčiai | 150 000 | -21 608 | 4 588 | 132 980 | 2009 m. gruodžio 31 d. | 995 000 | 29 250 | 19 710 | 1 043 960 | 3.4 PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA (tūkst. EUR) | 2009 m. | 2008 m. | PAGRINDINĖ VEIKLA | Finansinių metų nuostolis | -21 608 | -26 309 | Patikslinimai | Parduoti laikomo finansinio turto vertės sumažėjimas | 2 | 1 725 | Paskolų ir gautinų sumų vertės sumažėjimas | 44 350 | 52 675 | Paskolų ir gautinų sumų kapitalizuotosios palūkanos | -4 889 | -12 022 | Paskolų ir gautinų sumų sukauptų palūkanų ir amortizuotos savikainos pokytis | 890 | 352 | Būsimųjų laikotarpių pajamų padidėjimas | 4 131 | -190 | Pagrindinės veiklos pelnas iki pagrindinės veiklos turto ir įsipareigojimų pokyčių | 22 876 | 16 231 | Paskolų išmokėjimas | -158 400 | -176 614 | Paskolų grąžinimas | 61 094 | 73 748 | Valiutų kurso pokyčio poveikis paskoloms | 10 963 | -10 315 | Išvestinių priemonių tikrosios vertės pokyčiai | -14 599 | 31 689 | Parduoti laikomo finansinio turto padidėjimas | -40 306 | -41 641 | Parduoti laikomo finansinio turto pardavimas | 7 497 | 15 005 | Valiutų kursų pokyčių poveikis parduoti laikomam finansiniam turtui | 1 935 | 938 | Kito turto padidėjimas (sumažėjimas) | -400 | 3 369 | Kitų įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) | -2 717 | 3 361 | Europos investicijų bankui mokėtinų kitų sumų padidėjimas | 669 | 2 985 | Pagrindinės veiklos grynieji pinigų srautai | -111 388 | -81 244 | FINANSINĖ VEIKLA | Valstybių narių įnašai | 150 000 | 15 000 | Iš įnašų mokėtojų gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | -21 419 | 115 292 | Dar neišmokėtų palūkanų subsidijų mokėtinų sumų padidėjimas | 19 448 | 59 596 | Finansinės veiklos grynieji pinigų srautai | 148 029 | 189 888 | Pinigų ir pinigų ekvivalentų grynasis padidėjimas | 36 641 | 108 644 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai finansinių metų pradžioje | 293 416 | 184 772 | Pinigai ir pinigų ekvivalentai finansinių metų pabaigoje | 330 057 | 293 416 | 3.5 FINANSINIŲ ATASKAITŲ PASTABOS 1. Bendroji informacija Investicinė priemonė (toliau – priemonė) buvo sukurta pagal Kotonu susitarimą dėl bendradarbiavimo ir paramos plėtrai (toliau – susitarimas), kurį 2000 m. birželio 23 d. susiderėjo Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno grupės (AKR) šalys ir Europos Sąjunga bei jos valstybės narės, ir kuris buvo peržiūrėtas 2005 m. birželio 25 d. Pagal susitarimą numatyta, kad finansavimas atliekamas iš ES valstybių narių biudžetų ir išmokamas vadovaujantis ateinantiems penkeriems–šešeriems metams nustatytais finansiniais protokolais. Pagal susitarimą ir 2008 m. liepos 1 d. įsigaliojus antrajam finansiniam protokolui (apimančiam 2008–2013 m. laikotarpį), vadinamam 10-uoju Europos plėtros fondu (EPF), Europos investiciniam bankui (EIB) pavesta valdyti: - priemonę – t. y. 3 137 mln. EUR vertės rizikos apyvartinį fondą, skirtą privačiojo sektoriaus investicijoms AKR šalyse skatinti; - palūkanų normos subsidijoms finansuoti skirtas dotacijas, kurių vertė 400 mln. EUR ir iš kurių iki 40 mln. gali būti panaudota su projektu susijusiai techninei pagalbai finansuoti. Šiose finansinėse ataskaitose parodoma priemonės finansinė padėtis ir dotacijų panaudojimo padėtis. EIB vadovybės siūlymu 2010 m. kovo 11 d. EIB Direktorių valdyba nusprendė patvirtinti finansines ataskaitas ir jas pateikti EIB Valdytojų tarybai tvirtinti 2010 m. bir