LT Europos Sąjungos oficialusis leidinys C 333/1

8-OJO, 9-OJO IR 10-OJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ 2012 FINANSINIŲ METŲ GALUTINĖS ATASKAITOS

2013/C 333/01

TURINYS

Ataskaitų patvirtinimas

EPF išteklių panaudojimas ir apskaita

I DALIS. EPF metinės ataskaitos. Europos Komisijos valdomos lėšos

1. 8-ojo, 9-ojo IR 10-ojo EUROPOS PLĖTROS FONDŲ FINANSINĖS ATASKAITOS

1.1. 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF suvestinis balansas, ekonominės veiklos rezultatų ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir grynojo turto pokyčių ataskaita

1.2. 8-ASIS EPF. Balansas, ekonominės veiklos rezultatų ataskaita ir grynojo turto pokyčių ataskaita

1.3. 9-ASIS EPF. Balansas, ekonominės veiklos rezultatų ataskaita ir grynojo turto pokyčių ataskaita

1.4. 10-ASIS EPF. Balansas, ekonominės veiklos rezultatų ataskaita ir grynojo turto pokyčių ataskaita

1.5. 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF finansinių ataskaitų pastabos

2. FINANSINIO VYKDYMO ATASKAITA

2.1. Asignavimai

2.2. Suvestinės ataskaitos

2.3. Kita valdymo informacija

II DALIS. EPF metinės ataskaitos. Investicinės priemonės finansinės ataskaitos

3. INVESTICINĖS PRIEMONĖS FINANSINĖS ATASKAITOS

3.1. 2012 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaita

3.2. 2012 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų bendrųjų pajamų ataskaita

3.3. 2012 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų įnašų mokėtojų išteklių pokyčių ataskaita

3.4. 2012 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų pinigų srautų ataskaita

3.5. 2012 m. gruodžio 31 d. finansinių ataskaitų pastabos

1 DALIES 2 SKYRIAUS (Finansinio vykdymo ataskaita) priedas. Padėtis pagal šalis ir priemones

ATASKAITŲ PATVIRTINIMAS

8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo Europos plėtros fondų 2012 m. metinės ataskaitos parengtos vadovaujantis 10-ojo Europos plėtros fondo finansinio reglamento VIII antraštine dalimi ir finansinių ataskaitų priede nustatytais apskaitos principais, taisyklėmis ir metodais.

Patvirtinu savo atsakomybę už 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo Europos plėtros fondų metinių ataskaitų parengimą ir pateikimą vadovaujantis 10-ojo Europos plėtros fondo finansinio reglamento 125 straipsniu.

Iš leidimus suteikiančio pareigūno ir EIB gavau visą informaciją, kurios patikimumą jie patvirtino, ir kuri būtina, norint parengti ataskaitas, kuriose parodyti Europos plėtros fondų turtas, įsipareigojimai ir biudžeto vykdymas.

Remdamasis šia informacija ir tokiomis patikromis, kurios, mano manymu, būtinos ataskaitoms pasirašyti, tvirtinu, kad esu pagrįstai įsitikinęs, jog ataskaitose visais reikšmingais aspektais parodyta tikra ir teisinga Europos plėtros fondų finansinė padėtis.

(Parašas) Manfred KRAFF Apskaitos pareigūnas

EPF IŠTEKLIŲ PANAUDOJIMAS IR APSKAITA

1. BENDROJI INFORMACIJA

Europos Sąjunga palaiko vystomojo bendradarbiavimo ryšius su daug besivystančių šalių. Jais visų pirma siekiama skatinti ekonominį ir socialinį vystymąsi, ypatingą dėmesį skiriant ilgalaikiam skurdo mažinimui, šalims gavėjoms teikiant paramą vystymuisi ir techninę pagalbą. To siekdama Sąjunga drauge su šalimis partnerėmis rengia bendradarbiavimo strategijas ir mobilizuoja finansinius išteklius joms įgyvendinti. Šie vystymuisi skirti Sąjungos ištekliai gaunami iš trijų šaltinių:

— Europos Sąjungos biudžeto,

— Europos plėtros fondo,

— Europos investicijų banko.

Europos plėtros fondas (EPF) yra pagrindinė Sąjungos pagalbos priemonė, skirta vystomajam bendradarbiavimui Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno (AKR) valstybėse bei Užjūrio šalyse ir teritorijose (UŠT). 1957 m. Romos sutartyje buvo numatyta sukurti šią priemonę, siekiant teikti techninę ir finansinę pagalbą iš pradžių tik Afrikos šalims, kurios tuo metu dar buvo kolonizuotos ir su kuriomis kai kurias valstybes nares siejo istoriniai ryšiai.

EPF nefinansuojamas iš Europos Sąjungos biudžeto. Jį finansuoja valstybės narės pagal jam taikomą atskirą finansinį reglamentą ir jį valdo specialus komitetas. Europos Komisija yra atsakinga už operacijų, atliekamų su EPF ištekliais, finansinį vykdymą, o Europos investicijų bankas (EIB) valdo investicinę priemonę.

2008–2013 m. AKR valstybėms ir UŠT teikiama geografinė pagalba ir toliau bus daugiausia finansuojama iš EPF. Kiekvienas EPF paprastai sudaromas maždaug penkerių metų laikotarpiui. 1964 m. sudarius pirmąją partnerystės konvenciją, EPF programavimo ciklai iš esmės atitinka partnerystės susitarimų (konvencijų) ciklus. Kiekvienam EPF taikomas atskiras finansinis reglamentas, pagal kurį reikalaujama parengti kiekvieno atskiro EPF finansines ataskaitas. Atitinkamai rengiamos atskiros kiekvieno EPF Europos Komisijos valdomos dalies finansinės ataskaitos. Šios finansinės ataskaitos taip pat pateikiamos suvestine forma, kad būtų parodyta bendra išteklių, už kuriuos atsakinga Europos Komisija, finansinė padėtis.

Sudarius Kotonu susitarimą buvo sukurta investicinė priemonė. Investicinę priemonę valdo Europos investicijų bankas; ji skirta privačiojo sektoriaus vystymuisi AKR valstybėse remti, daugiausia (tačiau ne vien tik) finansuojant privačiąsias investicijas. Priemonė sukurta kaip atnaujinamas fondas, t. y. grąžinamos paskolos gali būti vėl investuojamos į kitas operacijas, taigi, priemonė yra atsinaujinanti ir finansiškai nepriklausoma. Kadangi investicinės priemonės nevaldo Europos Komisija, ji nekonsoliduota pirmojoje metinių ataskaitų dalyje – 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF finansinėse ataskaitose ir susijusioje finansinio vykdymo ataskaitoje. Investicinės priemonės finansinės ataskaitos į metines ataskaitas įtraukiamos kaip atskira dalis (2 dalis), siekiant parodyti visą EPF paramą vystymuisi. 10-asis EPF apima laikotarpį nuo 2008 iki 2013 m. ir jo bendras biudžetas yra 22 682 mln. EUR. Iš šios sumos 21 966 mln. EUR skiriama AKR šalims, 286 mln. EUR – UŠT, 430 mln. EUR – Komisijai kaip rėmimo išlaidos EPF programuoti ir įgyvendinti (1).

2. KAIP FINANSUOJAMAS EPF?

2005 m. gruodžio 15–16 d. Europos Vadovų Taryba priėmė 2007–2013 m. finansinę programą. Taip pat buvo nuspręsta, kad geografinis bendradarbiavimas su AKR valstybėmis nebus įtrauktas į Europos Sąjungos biudžetą, bet 2008–2013 m. toliau bus finansuojamas pagal esamą tarpvyriausybinį EPF.

Europos Sąjungos biudžetas yra metinis ir, remiantis biudžeto metinio periodiškumo principu, išlaidos ir įplaukos planuojamos ir patvirtinamos vieniems metams. Skirtingai nei Europos Sąjungos biudžetas, EPF veikia daugiamečiu pagrindu. Kiekvienas EPF sudaromas pagal valstybių narių vidaus susitarimą, kuriame nustatytas bendras fondas vystomajam bendradarbiavimui vykdyti paprastai penkerių metų laikotarpiu. Kadangi ištekliai skiriami daugiamečiu pagrindu, skirtos lėšos gali būti naudojamos per EPF laikotarpį. Biudžeto vykdymo ataskaitose pabrėžiama, kad EPF biudžetas nėra grindžiamas metinio periodiškumo principu, nes EPF biudžeto įvykdymas vertinamas atsižvelgiant į visas fondo lėšas.

EPF ištekliai yra ES valstybių narių ad hoc įnašai. Maždaug kas penkerius metus valstybių narių atstovai tarpvyriausybiniu lygmeniu susitinka, kad nuspręstų dėl bendros sumos, kuri bus skiriama fondui, ir dėl jo vykdymo priežiūros. Tuomet Komisija valdo fondą pagal savo pasiūlytą ES vystymosi politiką, kurią priima Taryba. Kadangi valstybės narės vykdo savo pačių vystymosi ir pagalbos politiką, kuri papildo Sąjungos lygmens politiką, jos turi koordinuoti savo politiką su ES politika, kad būtų užtikrinta, jog jos papildytų viena kitą. Iki 2010 m. įnašų buvo reikalaujama iš 15 dalyvaujančių valstybių narių. 2011 m. pirmųjų įnašų pareikalauta 10-ajam EPF, kuriame dalyvauja 27 valstybės narės.

Nors dalis 10-ojo EPF lėšų atidėta nenumatytiems poreikiams, didžioji dalis lėšų programuojama pagal orientacines daugiametes programas (šiuo metu programa apima 2008–2013 m.), kurios daugiausia yra geografinės, tačiau taip pat teminės. Komisija atitinkamai priėmė šalies strategijos dokumentus, regiono strategijos dokumentus ir AKR strategijos dokumentus. Kasmet stebima, kaip strategijos įgyvendinamos, ir jos peržiūrimos laikotarpio viduryje (užbaigtos) ir laikotarpio pabaigoje (tebevykdomos). Remdamasi šiomis laikotarpio vidurio ir pabaigos peržiūromis, Komisija Europos Sąjungos vardu gali patikslinti strategijas ir išteklių paskirstymą, atsižvelgdama į esamus poreikius ir susijusių AKR valstybių arba regionų veiklos rezultatus.

Be pirmiau minėtų įnašų, valstybės narės taip pat gali sudaryti bendro finansavimo susitarimus arba mokėti savanoriškus finansinius įnašus EPF.

3. KAIP EPF IŠTEKLIAI VALDOMI IR IŠLEIDŽIAMI?

3.1. Veiklos išlaidos

EPF veiklos išlaidos gali būti įvairių rūšių, atsižvelgiant į tai, kaip pinigai išmokami ir tvarkomi. Remdamasi Finansiniu reglamentu, Komisija EPF išteklius naudoja taikydama toliau nurodytus metodus.

Decentralizuoto valdymo: Šiuo atveju Komisija, atsižvelgdama į susijusios šalies gavėjos vietos padėtį, tam tikras didesnes ar mažesnes biudžeto vykdymo užduotis paveda trečiosioms šalims.

Centralizuotas valdymas: Šiuo atveju biudžetą arba tiesiogiai vykdo Komisijos tarnybos, arba jis vykdomas netiesiogiai, kai Komisija biudžeto vykdymo užduotis perduoda subjektams, atskaitingiems pagal Europos Sąjungos teisę arba nacionalinę teisę, pavyzdžiui, Europos Sąjungos agentūroms.

Jungtinis valdymas su tarptautinėmis organizacijomis: Pagal šį metodą Komisija tam tikras biudžeto vykdymo užduotis paveda tarptautinėms organizacijoms.

3.2. Įvairūs finansų pareigūnai

Įgaliotasis leidimus suteikiantis pareigūnas atsako už visą valdymo procesą, t. y. sprendžia, ką reikia padaryti, kad būtų įvykdyti nustatyti politikos tikslai, ir vadovauja veiklai tiek praktiniu, tiek biudžeto požiūriu, įskaitant teisinių įsipareigojimų pasirašymą ir (arba) veiklos rezultatų stebėseną, mokėjimų vykdymą, o prireikus – net lėšų susigrąžinimą.

Europos Sąjungos delegacijos vadovas yra Komisijos ir nacionalinių ar regioninių AKR / UŠT valdžios institucijų ryšius vietoje palaikantis pareigūnas. Jis glaudžiai bendradarbiauja su įgaliotaisiais valstybės ar regiono leidimus suteikiančiais pareigūnais nustatant įgyvendinimo strategiją ir sektorių politiką, rengiant, nagrinėjant ir peržiūrint EPF programas ir projektus.

Šalies gavėjos nacionalinis leidimus suteikiantis pareigūnas yra kiekvienos AKR valstybės ar UŠT vyriausybės paskirtas vyresnysis pareigūnas. Jis atstovauja savo šalies valdžios institucijoms vykdant visą fondo finansuojamą ir Komisijos bei EIB administruojamą veiklą. Dažniausiai šias funkcijas atlieka vyriausybės narys, paprastai planavimo ar finansų ministras. Nacionalinis leidimus suteikiantis pareigūnas vykdo administracines, technines ir finansines EPF programų ir projektų valdymo pareigas.

Komisijos apskaitos pareigūnas vykdo Komisijos leidimus suteikiančių pareigūnų pateiktus mokėjimo pavedimus ir vykdomuosius raštus sumoms išieškoti. Jis taip pat yra atsakingas už iždo valdymą, apskaitos taisyklių ir metodų nustatymą, apskaitos sistemų tvirtinimą, apskaitos tvarkymą ir atitinkamų metinių ataskaitų rengimą. Be to, apskaitos pareigūnas turi pasirašyti ataskaitas, pareikšdamas, kad jose parodyta tikra ir teisinga finansinė padėtis.

3.3. EPF išteklių panaudojimas

Didžioji dalis AKR valstybėms ir UŠT per EPF skiriamų finansinių išteklių yra skiriami iš dotacijų. Kiekvieno EPF pradžioje Europos Sąjunga informuoja AKR valstybes ir UŠT apie orientacinius asignavimus, kuriais fondo veikimo laikotarpiu jos galės naudotis. Ištekliai skiriami remiantis šalies poreikiais ir veiklos rezultatų kriterijais.

Nacionaliniu lygmeniu šalies strategijos dokumentas (ŠSD) – dokumentas, kurį rengia susijusi AKR valstybė ir Komisija. Jis rengiamas remiantis išankstinėmis konsultacijomis su įvairiais subjektais, įskaitant nevalstybinius subjektus, vietos valdžios institucijas ir prireikus AKR parlamentus. ŠSD – tai priemonė teikti pirmenybę tam tikrai veiklai ir stiprinti vietos dalyvių atsakomybę už bendradarbiavimo programas.

Tada, remiantis ŠSD nurodytais vystymosi tikslais ir prioritetais bei jų laikantis, parengiama nacionalinė orientacinė programa (NOP). NOP apima tuos sektorius ir sritis, kuriems bus suteikta pagalba; joje paaiškinama, kaip pagalba bus įgyvendinti programos tikslai, nurodomas įgyvendinimo grafikas. ŠSD ir NOP taikoma metinė, laikotarpio vidurio ir EPF laikotarpio pabaigos peržiūra ir, prireikus, vykdymo laikotarpiu ji tobulinama ir keičiama.

3.4. Įsipareigojimas naudoti EPF išteklius

EPF ištekliai gali būti naudojami tik tada, kai Komisija ir numatomas EPF pinigų gavėjas sudaro rašytinį teisinį įsipareigojimą. Rašytinis teisinis įsipareigojimas gali būti (dotacijos, paslaugų ar kitokia) sutartis, sudaryta su subjektais, atskaitingais pagal privatinę teisę, pvz., NVO ar ekonominės veiklos vykdytojais, arba jį gali sudaryti Komisijos ir subjektų, atskaitingų pagal viešąją tarptautinę teisę, pvz., valstybių ir jų viešojo sektoriaus subjektų ar tarptautinių organizacijų, turinčių juridinio asmens statusą ir veiksnumą, sudaryti administraciniai ir (arba) finansiniai įsipareigojimai.

Prieš sudarant teisinį įsipareigojimą su trečiąja šalimi, turi būti įtraukta biudžeto eilutė, kurioje būtų pakankamai lėšų ir pagal kurią būtų galima vykdyti atitinkamą veiklą. Jeigu ši sąlyga tenkinama, reikiamos lėšos turi būti rezervuojamos biudžete kaip apskaitos sistemos biudžetinis įsipareigojimas. Tačiau tai neturi poveikio bendrosioms sąskaitoms (arba didžiajai knygai), nes dar nėra išlaidų. Taip yra todėl, kad EPF apskaitos sistemą sudaro du atskiri, bet susiję elementai:

(a) biudžeto sąskaitos, kuriose pateikiama išsami biudžeto vykdymo informacija ir

(b) bendrosios sąskaitos, kurių pagrindu rengiamas balansas ir nustatomi ekonominės veiklos rezultatai.

Biudžeto sąskaitose nurodomi įsipareigojimai ir atlikti mokėjimai. Jos grindžiamos pinigų apskaitos principu, kai punktas sąskaitose įrašomas tik tuomet, kai pinigai paskiriami, išmokami arba gaunami. Šis apskaitos būdas būdingas viešajam sektoriui, kuriame paprastai daugiausia dėmesio skiriama biudžetui ir jo vykdymui.

Bendrosiose sąskaitose (remiantis kaupiamosios apskaitos principu) parodomos visos finansinių metų išlaidos ir įplaukos (taigi ir ekonominės veiklos rezultatas) ir nustatoma EPF finansinė padėtis, parengiant atitinkamų metų gruodžio 31 d. turto ir įsipareigojimų balansą.

3.5. Mokėjimų vykdymas

Mokėjimai negali būti atlikti, kol leidimus suteikiantis pareigūnas nepatvirtina biudžetinio įsipareigojimo.

Išankstinis finansavimas – tai mokėjimas, kuriuo gavėjui suteikiamas pinigų avansas, t. y. pradinės lėšos. Šios lėšos gali būti padalytos į kelis mokėjimus per konkrečiame išankstinio finansavimo susitarime nustatytą laikotarpį. Pradinės lėšos arba avansas yra naudojamas arba tuo tikslu, kuriam buvo suteiktas susitarime nustatytu laikotarpiu, arba turi būti grąžintas, t. y. jei pagalbos gavėjas nepatiria reikalavimus atitinkančių išlaidų, jis privalo EPF grąžinti išankstinio finansavimo sumą. Taigi išmokėta išankstinio finansavimo suma nėra laikoma galutinėmis išlaidomis tol, kol nėra tenkinamos atitinkamos sutarties sąlygos, ir todėl, kai atliekamas pradinis mokėjimas, balanse priskiriama turtui. Kai patvirtinamos reikalavimus atitinkančios sąnaudos (kurios ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje parodomos kaip išlaidos) ir grąžinamos sumos, išankstinio finansavimo turto suma sumažinama (visiškai arba iš dalies).

Metų pabaigoje reikia įvertinti, kokias reikalavimus atitinkančias išlaidas patyrė EPF lėšų gavėjai, apie kurias dar nepranešta. Remiantis šiais ataskaitinių laikotarpių atskyrimo apskaičiavimais, numatomos reikalavimus atitinkančios sumos įrašomos kaip sukauptos sąnaudos, o reikalavimų neatitinkanti išlaidų dalis lieka sumų, kurių atitiktis reikalavimams turi būti patikrinta, sąskaitose. Šios sumos parodomos prie trumpalaikių įsipareigojimų, kad nebūtų pervertinamas turtas ir įsipareigojimai.

3.6. Nepagrįstai išmokėtų sumų susigrąžinimas

EPF išlaidų atitikimas reikalavimams tikrinamas remiantis taikytinose taisyklėse arba kiekvienos dotacijos sąlygose numatytais patvirtinamaisiais dokumentais. Siekiant optimizuoti kontrolės sistemų sąnaudų ir teikiamos naudos santykį, paskutinių prašomų sumų patvirtinamųjų dokumentų patikros paprastai yra daug nuodugnesnės nei prašomų tarpinių sumų, ir todėl gali padėti aptikti klaidas tarpiniuose mokėjimuose, kurios ištaisomos tikslinant galutinį mokėjimą. Be to, Komisija turi teisę patikrinti patvirtinamųjų dokumentų teisingumą, atlikdama patikras pareiškėjo patalpose finansuojamos veiklos įgyvendinimo metu ir (arba) po to (ex post). Vykdymo laikotarpiu nustatytas klaidas galima ištaisyti tikslinant paskesnes prašomas sumas. Dėl ex post nustatytų klaidų bus rengiamas vykdomasis raštas sumoms išieškoti.

4. ATSKAITOMYBĖ METŲ PABAIGOJE

4.1. Metinės ataskaitos

Apskaitos pareigūnas atsakingas už metinių ataskaitų parengimą ir užtikrinimą, kad jose būtų parodyta tikra ir teisinga EPF finansinė padėtis.

Metinės ataskaitos pateikiamos tokia seka:

I DALIS. Europos Komisijos valdomos lėšos — 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo Europos plėtros fondų finansinės ataskaitos — 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo Europos plėtros fondų finansinio vykdymo ataskaita

II DALIS. Europos investicijų banko valdomos lėšos — Investicinės priemonės finansinės ataskaitos

Investicinės priemonės finansinės ataskaitos į metines ataskaitas įtraukiamos kaip atskira dalis, siekiant parodyti visą EPF paramą vystymuisi.

Po Audito Rūmų audito metines ataskaitas iki paskesnių metų liepos 31 d. tvirtina Komisija ir teikia Tarybai ir Parlamentui, kad jie patvirtintų biudžeto įvykdymą.

4.2. Metinė veiklos ataskaita

Leidimus suteikiantis pareigūnas turi parengti veiklos, už kurią yra atsakingas, metinę veiklos ataskaitą (MVA). Šioje MVA leidimus suteikiantis pareigūnas atsiskaito už politikos srities rezultatus ir pateikia pagrįstą patikinimą, kad jo ataskaitoje apibūdintai veiklai priskirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį ir laikantis patikimo finansų valdymo principų ir kad esamos kontrolės procedūros teikia reikiamas garantijas, užtikrinančias susijusių operacijų teisėtumą ir tvarkingumą.

5. AUDITAS IR BIUDŽETO ĮVYKDYMO PATVIRTINIMAS

5.1. Auditas

EPF metines ataskaitas ir išteklių valdymą tikrina išorės auditorius – Europos Audito Rūmai, kurie parengia metinę ataskaitą Tarybai ir Europos Parlamentui. Audito Rūmų pagrindinis uždavinys – atlikti nepriklausomą išorės EPF metinių ataskaitų auditą. Vykdydami veiklą, Audito Rūmai pateikia:

(1) metinę ataskaitą, kurioje pateikia išsamias pastabas dėl metinių ataskaitų ir susijusių operacijų;

(2) nuomonę, pagrįstą atliktu auditu ir pateiktą metinėje ataskaitoje kaip patikinimo pareiškimas, apie i) ataskaitų patikimumą ir ii) susijusių operacijų teisėtumą ir tvarkingumą;

(3) specialiąsias ataskaitas, kuriose pateikiamos audito išvados apie konkrečias valdymo sritis.

Audito Rūmai turi teisę gauti visus dokumentus, kurių reikia jų vykdomo audito metu. Audito Rūmai vykdo visų rūšių EPF veiklos auditą, įskaitant atskirų operacijų ir mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo patikrinimą. Jie taip pat vykdo pačių metinių ataskaitų auditą, prireikus peržiūrėdami atskirus balansus ir ekonominės veiklos rezultatų ataskaitos punktus bei bendrą finansinių ataskaitų pateikimą. Taigi Audito Rūmai gali pateikti savo nuomonę ne tik apie pateiktus duomenis, bet ir apie esamą sistemą bei kontrolę.

5.2. Biudžeto įvykdymo patvirtinimas

Galutine kontrole patvirtinamas atitinkamų finansinių metų EPF išteklių finansinis įvykdymas. EPF biudžeto įvykdymą tvirtina Europos Parlamentas. Tai reiškia, kad atlikus auditą ir baigus rengti metines ataskaitas, Taryba turi pateikti rekomendacijas, o Parlamentas tada turi nuspręsti, ar patvirtinti praėjusių finansinių metų Komisijos EPF išteklių finansinį įvykdymą. Šis sprendimas grindžiamas ataskaitų peržiūra, Audito Rūmų metine ataskaita (į kurią įtrauktas oficialus patikinimo pareiškimas) ir Komisijos atsakymais, taip pat remiantis Komisijai skirtais klausimais ir prašymais pateikti papildomos informacijos.

Biudžeto įvykdymo patvirtinimas rodo politinį finansinio įvykdymo išorės kontrolės aspektą ir yra sprendimas, kuriuo Europos Parlamentas, remdamasis Tarybos rekomendacija, atleidžia Komisiją nuo atsakomybės už atitinkamų finansinių metų finansinio vykdymo valdymą. Galimas vienas iš dviejų šios biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūros rezultatų: biudžeto įvykdymas patvirtinamas arba biudžeto įvykdymo patvirtinimas atidedamas. Patvirtindamas biudžeto įvykdymą Parlamentas gali pateikti jo nuomone svarbias pastabas, dažnai gali nurodyti rekomenduojamus veiksmus, kurių turi imtis Komisija. Komisija tolesnių veiksmų ataskaitoje nurodo priemones, kurių imtasi, ir nustato veiksmų planą, kurį siunčia Parlamentui ir Tarybai.

I DALIS.

EPF METINĖS ATASKAITOS. EUROPOS KOMISIJOS VALDOMOS LĖŠOS (2)

1. 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo europos plėtros fondų finansinės ataskaitos

1.1. 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo epf suvestinis balansas, ekonominės veiklos rezultatų ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir grynojo turto pokyčių ataskaita

8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF

SUVESTINIS BALANSAS

(Mln. EUR) Pastaba 2012.12.31 2011.12.31 ILGALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.1 438 380 TRUMPALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.2 1 334 1 175 Gautinos sumos 2.3 70 111 Pinigai ir pinigų ekvivalentai 2.5 690 1 224 IŠ VISO TURTO 2 532 2 891 ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Mokėtinos sumos 2.6 (40) — TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Mokėtinos sumos 2.7 (1 057) (1 033) IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ (1 097) (1 033) GRYNASIS TURTAS 1 435 1 858 FONDAI IR REZERVAI Pareikalautasis fondo kapitalas 2.8 29 579 26 979 Kiti rezervai 2.9 2 252 2 252 Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai (27 374) (24 674) Ekonominės veiklos metų rezultatas (3 023) (2 700) GRYNASIS TURTAS 1 435 1 858





8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF

SUVESTINĖ EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA

(Mln. EUR) Pastaba 2012 m. 2011 m. VEIKLOS ĮPLAUKOS 3.1 124 99 VEIKLOS IŠLAIDOS Veiklos išlaidos 3.2 (3 017) (2 702) Administracinės išlaidos 3.3 (107) (75) PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (3 001) (2 679) Finansinės įplaukos 3.4 (22) (20) FINANSINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (22) (21) EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAS (3 023) (2 700)





8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF

SUVESTINĖ PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA

(Mln. EUR) Pastaba 2012 m. 2011 m. Ekonominės veiklos metų rezultatas (3 023) (2 700) PAGRINDINĖ VEIKLA 4.2 Įprastiniai valstybių narių įnašai 2 606 3 238 Bendro finansavimo įnašai 19 7 Gautinų sumų vertės sumažėjimo nuostoliai (vertės atkūrimas) 4 6 Ilgalaikio išankstinio finansavimo (padidėjimas) sumažėjimas (58) (28) Trumpalaikio išankstinio finansavimo (padidėjimas) sumažėjimas (159) (79) Trumpalaikių gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas (3) 31 14 Ilgalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) 40 — Trumpalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) (4) 6 (42) GRYNIEJI PINIGŲ SRAUTAI (534) 417 GRYNASIS PINIGŲ IR PINIGŲ EKVIVALENTŲ PADIDĖJIMAS (SUMAŽĖJIMAS) (534) 417 Pinigai ir pinigų ekvivalentai metų pradžioje 2.5 1 224 808 Pinigai ir pinigų ekvivalentai metų pabaigoje 2.5 690 1 224





8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF

SUVESTINĖ GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA

(Mln. EUR) Fondo kapitalas Nepareikalautosios lėšos Pareikalautasis fondo kapitalas Sukaupti rezervai Kiti rezervai Iš viso grynojo turto (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) LIKUTIS 2010 M. GRUODŽIO 31 D. 45 691 21 812 23 879 (24 674) 2 252 1 458 Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai — (3 100) 3 100 — — 3 100 Ekonominės veiklos metų rezultatas — — — (2 700) — (2 700) LIKUTIS 2011 M. GRUODŽIO 31 D. 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858 Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai — (2 600) 2 600 — — 2 600 Ekonominės veiklos metų rezultatas — — — (3 023) — (3 023) LIKUTIS 2012 M. GRUODŽIO 31 D. 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435

1.2. 8-asis EPF. Balansas, ekonominės veiklos rezultatų ataskaita ir grynojo turto pokyčių ataskaita

8-ojo EPF

BALANSAS

(Mln. EUR) Pastaba 2012.12.31 2011.12.31 TRUMPALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.2 38 70 Gautinos sumos 2.3 1 4 Jungiamosios sąskaitos 2.4 345 387 IŠ VISO TURTO 384 461 TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Mokėtinos sumos 2.7 (22) (29) IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ (22) (29) GRYNASIS TURTAS 361 432 FONDAI IR REZERVAI Pareikalautasis fondo kapitalas 2.8 12 840 12 840 Kiti rezervai 2.9 (2 354) (2 276) Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai (10 132) (10 042) Ekonominės veiklos metų rezultatas 7 (90) GRYNASIS TURTAS 361 432





8-ojo EPF

EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA

(Mln. EUR) Pastaba 2012 m. 2011 m. VEIKLOS ĮPLAUKOS 3.1 58 40 VEIKLOS IŠLAIDOS 3.2 (49) (128) PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) 9 (88) Finansinės įplaukos 3.4 (2) (1) FINANSINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (2) (2) EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAS 7 (90)





8-ojo EPF

GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA

(Mln. EUR) Fondo kapitalas Nepareikalautosios lėšos Pareikalautasis fondo kapitalas Sukaupti rezervai Kiti rezervai Iš viso grynojo turto (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) LIKUTIS 2010 M. GRUODŽIO 31 D. 12 840 — 12 840 (10 042) (2 237) 560 Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai — — — — — — Perkėlimas į 10-ąjį EPF ir iš jo — — — — (38) (38) Ekonominės veiklos metų rezultatas — — — (90) — (90) LIKUTIS 2011 M. GRUODŽIO 31 D. 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432 Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai — — — — — — Perkėlimas į 10-ąjį EPF ir iš jo — — — — (78) (78) Ekonominės veiklos metų rezultatas — — — 7 — 7 LIKUTIS 2012 M. GRUODŽIO 31 D. 12 840 — 12 840 (10 125) (2 354) 361

1.3. 9-asis EPF. Balansas, ekonominės veiklos rezultatų ataskaita ir grynojo turto pokyčių ataskaita

9-ojo EPF

BALANSAS

(Mln. EUR) Pastaba 2012.12.31 2011.12.31 ILGALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.1 119 191 TRUMPALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.2 447 569 Gautinos sumos 2.3 58 87 Jungiamosios sąskaitos 2.4 1 919 2 557 Pinigai ir pinigų ekvivalentai 2.5 — 6 IŠ VISO TURTO 2 543 3 410 TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Mokėtinos sumos 2.7 (375) (315) IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ (375) (315) GRYNASIS TURTAS 2 168 3 096 FONDAI IR REZERVAI Pareikalautasis fondo kapitalas 2.8 11 699 11 699 Kiti rezervai 2.9 4 126 4 227 Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai (12 830) (11 932) Ekonominės veiklos metų rezultatas (827) (898) GRYNASIS TURTAS 2 168 3 096





9-ojo EPF

EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA

(Mln. EUR) Pastaba 2012 m. 2011 m. VEIKLOS ĮPLAUKOS 3.1 49 49 VEIKLOS IŠLAIDOS Veiklos išlaidos 3.2 (856) (924) Administracinės išlaidos 3.3 (1) (3) PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (809) (879) Finansinės įplaukos 3.4 (18) (19) FINANSINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (18) (19) EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAS (827) (898)





9-ojo EPF

GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA

(Mln. EUR) Fondo kapitalas Nepareikalautosios lėšos Pareikalautasis fondo kapitalas Sukaupti rezervai Kiti rezervai Iš viso grynojo turto (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) LIKUTIS 2010 M. GRUODŽIO 31 D. 11 699 660 11 039 (11 932) 4 157 3 263 Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai — (660) 660 — — 660 Perkėlimas į 10-ąjį EPF ir iš jo — — — — 70 70 Ekonominės veiklos metų rezultatas — — — (898) — (898) LIKUTIS 2011 M. GRUODŽIO 31 D. 11 699 — 11 699 (12 830) 4 227 3 096 Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai — — — — — — Perkėlimas į 10-ąjį EPF ir iš jo — — — — (100) (100) Ekonominės veiklos metų rezultatas — — — (827) — (827) LIKUTIS 2012 M. GRUODŽIO 31 D. 11 699 — 11 699 (13 657) 4 126 2 168

1.4. 10-ASIS EPF. BALANSAS, EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA IR GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA

10-ojo EPF

BALANSAS

(Mln. EUR) Pastaba 2012.12.31 2011.12.31 ILGALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.1 319 189 TRUMPALAIKIS TURTAS Išankstinis finansavimas 2.2 849 536 Gautinos sumos 2.3 11 20 Pinigai ir pinigų ekvivalentai 2.5 690 1 218 IŠ VISO TURTO 1 869 1 963 ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Mokėtinos sumos 2.6 (40) — TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Mokėtinos sumos 2.7 (660) (689) Jungiamosios sąskaitos 2.4 (2 264) (2 944) IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ (2 963) (3 633) GRYNASIS TURTAS (1 095) (1 670) FONDAI IR REZERVAI Pareikalautasis fondo kapitalas 2.8 5 040 2 440 Kiti rezervai 2.9 479 301 Iš ankstesniųjų metų perkelti ekonominės veiklos rezultatai (4 411) (2 699) Ekonominės veiklos metų rezultatas (2 203) (1 712) GRYNASIS TURTAS (1 095) (1 670)





10-ojo EPF

EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA

(Mln. EUR) Pastaba 2012 m. 2011 m. VEIKLOS ĮPLAUKOS 3.1 18 10 VEIKLOS IŠLAIDOS Veiklos išlaidos 3.2 (2 112) (1 650) Administracinės išlaidos 3.3 (106) (72) PAGRINDINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (2 201) (1 712) Finansinės įplaukos 3.4 (2) 0 FINANSINĖS VEIKLOS PERTEKLIUS (DEFICITAS) (2) (1) EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAS (2 203) (1 712)





10-ojo EPF

GRYNOJO TURTO POKYČIŲ ATASKAITA

(Mln. EUR) Fondo kapitalas Nepareikalautosios lėšos Pareikalautasis fondo kapitalas Sukaupti rezervai Kiti rezervai Iš viso grynojo turto (a) (b) (c) = (a) - (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) LIKUTIS 2010 M. GRUODŽIO 31 D. 21 152 21 152 — (2 699) 333 (2 366) Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai — (2 440) 2 440 — — 2 440 Perkėlimas iš 8-ojo ir 9-ojo EPF — — — — (32) (32) Ekonominės veiklos metų rezultatas — — — (1 712) — (1 712) LIKUTIS 2011 M. GRUODŽIO 31 D. 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670) Kapitalo padidėjimas – įprastiniai įnašai — (2 600) 2 600 — — 2 600 Perkėlimas iš 8-ojo ir 9-ojo EPF ir į juos — — — — 178 178 Ekonominės veiklos metų rezultatas — — — (2 203) — (2 203) LIKUTIS 2012 M. GRUODŽIO 31 D. 21 152 16 112 5 040 (6 614) 479 (1 095)

1.5. 8-ojo, 9-ojo ir 10-ojo EPF finansinių ataskaitų pastabos

1. SVARBIAUSI APSKAITOS POLITIKOS PRINCIPAI

1.1. TEISINĖS NUOSTATOS IR FINANSINIS REGLAMENTAS

Finansinės ataskaitos parengtos pagal 10-ajam EPF taikomą finansinį reglamentą. Remiantis šio reglamento 121 straipsnio nuostatomis, finansinės ataskaitos parengtos vadovaujantis kaupiamosios apskaitos principais.

Šios finansinės ataskaitos parengtos laikantis EPF apskaitos taisyklių ir metodų, parengtų pagal Tarptautinius viešojo sektoriaus apskaitos standartus (TVSAS) arba netiesiogiai – pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS), kuriuos atitinkamai paskelbė Tarptautinė viešojo sektoriaus apskaitos standartų valdyba ir Tarptautinė apskaitos standartų valdyba. EPF apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės buvo taikomos tai EPF išteklių daliai, už kurios finansų valdymą atsakinga Europos Komisija.

EPF apskaitos pareigūnas preliminarias ataskaitas privalo iki kitų metų kovo 31 d. pateikti Audito Rūmams auditui atlikti. Audito Rūmai pateikia Komisijai savo pastabas apie ataskaitas iki birželio 15 d. (125 straipsnis). Remdamasi šiomis pastabomis, Komisija patvirtina galutines ataskaitas iki liepos 31 d. ir išsiunčia jas Europos Parlamentui, Tarybai ir Audito Rūmams. Iki lapkričio 15 d. ataskaitos paskelbiamos Oficialiajame leidinyje kartu su Audito Rūmų patikinimo pareiškimu dėl tos EPF išteklių dalies, už kurios finansų valdymą atsakinga Komisija.

1.2. APSKAITOS PRINCIPAI

Finansinių ataskaitų tikslas – pateikti plačiam vartotojų ratui naudingos informacijos apie subjekto finansinę padėtį, veiklos rezultatus ir pinigų srautus. Konkrečiai viešojo sektoriaus subjektų, pvz., EPF, atveju tikslai – teikti informaciją, kuri būtų naudinga priimant sprendimus, ir parodyti subjekto atskaitomybę už jam pavestus išteklius.

Kad finansinėse ataskaitose būtų parodyta tikra ir teisinga padėtis, jose turi būti pateikiama ne tik svarbi organizacijos veiklos pobūdį ir mastą apibūdinanti informacija, paaiškinama, kaip organizacija finansuojama, ir pateikiama galutinė informacija apie jos operacijas, bet tai turi būti daroma aiškiai ir suprantamai, kad būtų galima palyginti finansinių metų rezultatus. Šis dokumentas parengtas atsižvelgiant į šiuos tikslus.

EPF apskaitos sistemą sudaro bendrosios sąskaitos ir biudžeto sąskaitos. Biudžeto sąskaitose išsamiai nurodoma biudžeto vykdymo padėtis. Jos grindžiamos pinigų apskaitos principu. Finansinės ataskaitos rengiamos remiantis bendrosiomis sąskaitomis, nes jose nurodomos visos finansinių metų išlaidos ir pajamos, remiantis kaupiamosios apskaitos taisyklėmis, o šių ataskaitų paskirtis – parodyti finansinę būklę gruodžio 31 d. balanso pavidalu.

10-ojo EPF finansinio reglamento 120 straipsnyje išdėstyti šie apskaitos principai, taikytini rengiant finansines ataskaitas:

— veiklos tęstinumo,

— atsargumo,

— apskaitos metodų nuoseklumo,

— informacijos palyginamumo,

— reikšmingumo,

— tarpuskaitos netaikymo,

— turinio viršenybės prieš formą,

— kaupiamosios apskaitos.

1.3. ATASKAITŲ RENGIMO PAGRINDAS

1.3.1. Funkcinė ir ataskaitose nurodoma valiuta

Euras yra EPF funkcinė ir ataskaitose nurodoma valiuta, todėl finansinių ataskaitų duomenys pateikiami milijonais eurų.

1.3.2. Valiuta ir perskaičiavimo pagrindas

Operacijos užsienio valiuta yra perskaičiuojamos eurais, taikant operacijų dieną galiojančius valiutos kursus. Valiutos keitimo pelnas ir nuostoliai, patirti vykdant operacijas užsienio valiuta ir perskaičiuojant piniginį turtą ir įsipareigojimus užsienio valiuta, taikant metų pabaigoje galiojantį valiutos kursą, pripažįstami ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje.

Piniginio turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta likučiai metų pabaigoje perskaičiuojami į eurus toliau pateikiamu gruodžio 31 d. galiojančiu valiutos kursu.

Valiuta 2012.12.31 2011.12.31 XOF 655,957 655,957 XAF 655,957 655,957 NGN 206,074 204,185 PGK 2,76702 2,81057 HTG 56,2987 53,2461 GNF 9 250,40 9 155,86 MWK 439,917 213,286 KES 113,460 109,362 BIF 2 037,95 1 780,23 SLL 5 709,56 5 663,54 TZS 2 077,48 2 058,31 UGX 3 508,51 3 181,89 MGA 2 981,70 2 870,88 SZL 11,1727 10,4830

1.3.3. Įverčių taikymas

Pagal TVSAS ir bendruosius apskaitos principus finansinėse ataskaitose nurodomos sumos būtinai turi būti pagrįstos įverčiais ir vadovybės prielaidomis, pagrįstais patikimiausia turima informacija. Svarbūs įverčiai turi apimti bent jau šiuos elementus: atidėjiniams skirtas sumas, nuostolius dėl gautinų sumų vertės sumažėjimo ir sukauptas sąnaudas. Faktiniai rezultatai gali skirtis nuo šių įverčių. Įverčių pokyčiai parodomi tuo laikotarpiu, kuriuo jie tampa žinomi.

1.4. BALANSAS

1.4.1. Išankstinio finansavimo sumos

Išankstinis finansavimas – tai mokėjimas, kuriuo gavėjui suteikiamas pinigų avansas, t. y. pradinės lėšos. Šios lėšos gali būti padalytos į kelis mokėjimus per konkrečiame išankstinio finansavimo susitarime nustatytą laikotarpį. Pradinės lėšos arba avansas yra grąžinami arba naudojami tuo tikslu, kuriuo buvo išmokėti, per susitarime nustatytą laikotarpį. Jeigu gavėjas nepatiria reikalavimus atitinkančių išlaidų, jis turi išankstinį finansavimą grąžinti EPF. Patvirtinus reikalavimus atitinkančias sąnaudas ir grąžintas sumas, mažinama (visiškai arba iš dalies) išankstinio finansavimo suma.

Metų pabaigoje likusios išankstinio finansavimo sumos nustatomos iš pirminės (-ių) išmokėtos (-ų) sumos (-ų) atėmus: grąžintas sumas, padengtas reikalavimus atitinkančias sumas, metų pabaigoje dar nepadengtas apskaičiuotas reikalavimus atitinkančias sumas ir vertės sumažėjimą.

Palūkanos už išankstinį finansavimą pripažįstamos jų priskaičiavimo metu pagal atitinkamo susitarimo nuostatas. Metų pabaigoje sukauptos įplaukos iš palūkanų įvertinamos remiantis kuo patikimesne informacija.

1.4.2. Gautinos sumos

Gautinos sumos apskaitomos pradine suma, atėmus vertės sumažinimą. Gautinų sumų vertė sumažinama tada, kai yra objektyvių įrodymų, kad visa gautina suma pagal pradinio dydžio gautinų sumų sąlygas negalės būti surinkta. Vertės sumažinimo suma lygi turto balansinės vertės ir atsiperkamosios vertės, įvertintos būsimų pinigų srautų dabartine verte, diskontuota panašiems skolininkams taikoma rinkos palūkanų norma, skirtumui. Taip pat pripažįstamas neįvykdytų vykdomųjų raštų sumoms išieškoti, kuriems dar nebuvo taikomas specialus vertės sumažinimas, bendras vertės sumažinimas. Šis bendras vertės sumažinimas grindžiamas ankstesnėmis nuostolių normomis. Vertės sumažinimo suma pripažįstama ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje.

1.4.3. Pinigai ir pinigų ekvivalentai

Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra finansinės priemonės, apibrėžiamos kaip trumpalaikis turtas. Jie apima pinigus kasoje, bankuose laikomus indėlius iki pareikalavimo ir kitas trumpalaikes itin likvidžias investicijas, kurių pradinis terminas ne ilgesnis kaip trys mėnesiai.

1.4.4. Mokėtinos sumos

Didelė EPF mokėtinų sumų dalis nėra susijusi su prekių arba paslaugų pirkimu, o yra neapmokėti dotacijų arba kitokio finansavimo gavėjų prašymai kompensuoti išlaidas. Jos nurodomos kaip mokėtinos sumos, lygios prašomai sumai, kai gaunamas prašymas kompensuoti išlaidas, o atlikus patikrinimą, atitinkamų finansų specialistų pripažįstamos atitinkančiomis reikalavimus. Šiame etape jos vertinamos patvirtintos ir reikalavimus atitinkančios sumos dydžiu.

Mokėtinos sumos, susijusios su prekių ir paslaugų pirkimu, nurodomos pradine suma gavus sąskaitą faktūrą, o susijusios išlaidos įtraukiamos į apskaitą, kai prekės yra pristatomos arba paslaugos suteikiamos ir priimamos.

1.4.5. Atidėjiniai

Atidėjiniai pripažįstami tuomet, kai EPF turi dabartinį teisinį arba konstruktyvų įsipareigojimą trečiųjų šalių atžvilgiu, susijusį su praeities įvykiais, ir labai tikėtina, kad tam įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingos išteklių išmokos, o suma gali būti patikimai įvertinta. Atidėjinio suma yra tiksliausias išlaidų, kurios, kaip numatoma, gali būti reikalingos finansinių ataskaitų sudarymo dieną turimam įsipareigojimui padengti, įvertis.

1.4.6. Sukauptos ir būsimųjų laikotarpių pajamos bei sąnaudos

Kaupiamosios apskaitos esmė – užtikrinti, kad operacijos būtų įrašomos tais apskaitos metais, su kuriais jos susijusios. Ši procedūra vadinama ataskaitinių laikotarpių atskyrimu. Ypač svarbu įvertinti, kokias reikalavimus atitinkančias išlaidas patyrė EPF lėšų gavėjai, nors EPF apie jas dar nepranešė (sukauptos sąnaudos). Kai kurie mokėjimai, atvirkščiai, atlikti einamaisiais metais ir yra susiję su tolesniais laikotarpiais (būsimųjų laikotarpių sąnaudos). Tokios sumos turi būti nustatytos ir įtrauktos į tolesnį (-ius) laikotarpį (-ius).

Vadovaujantis EPF apskaitos taisyklėmis, operacijos ir įvykiai finansinėse ataskaitose pripažįstami tuo laikotarpiu, su kuriuo jie susiję. Sukauptos išlaidos ataskaitinio laikotarpio pabaigoje pripažįstamos remiantis įvertinta pervedimo įsipareigojimo, kuris turi būti atliktas per tam tikrą laikotarpį, suma. Sukauptos išlaidos skaičiuojamos pagal išsamias Komisijos parengtas veiklos ir praktines gaires, kurių tikslas – užtikrinti, kad finansinėse ataskaitose būtų nurodyta tikra ir teisinga padėtis.

Įplaukos taip pat apskaitomos tuo laikotarpiu, su kuriuo jos susijusios. Metų pabaigoje, jeigu sąskaita faktūra dar neišrašyta, tačiau paslauga jau suteikta, EPF pristatė prekes arba yra sudarytas sutartinis susitarimas (t. y. darant nuorodą į sutartį), finansinėse atskaitose bus pripažintos sukauptos pajamos.

Be to, metų pabaigoje, jeigu sąskaita faktūra išrašyta, o paslaugos dar nesuteiktos arba prekės dar nepristatytos, įplaukos bus atidėtos ir pripažintos kitą ataskaitinį laikotarpį.

1.5. EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITA

1.5.1. Įplaukos

Europos plėtros fondas įplaukų biudžeto neturi. Valstybių narių įprastiniai įnašai laikomi fondo kapitalu. Įplaukas sudaro susigrąžintos išlaidos ir pajamos iš palūkanų.

Išlaidų susigrąžinimas

Dėl operacijų, už kurias kompensuojami pirmiau iš EPF biudžeto galutiniam gavėjui arba trečiajai šaliai atlikti mokėjimai, pateikiami vykdomieji raštai sumoms išieškoti ir nustatomos iš tolesnių išmokų atskaitomos sumos, apskaitomos taip:

— išlaidų susigrąžinimas: pagal pateiktą vykdomąjį raštą sumoms išieškoti gautina suma su atitinkamu įrašu parodoma kaip pajamos tų metų ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje; arba

— išankstinio finansavimo sumų susigrąžinimas: šiuo atveju suma įtraukiama į balanso išankstinio finansavimo išlaidų kategoriją.

Pajamos iš palūkanų

Pajamos iš palūkanų pripažįstamos ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje taikant faktinių palūkanų metodą. EPF pajamas iš palūkanų sudaro palūkanos, gautos arba gautinos dėl pinigų likučių ir komerciniuose bankuose laikomų indėlių iki pareikalavimo, taip pat dėl pavėluoto išmokų mokėjimo EPF. Pajamos iš palūkanų pripažįstamos tada, kai jos atsiranda.

1.5.2. Išlaidos

Su prekyba susijusios išlaidos, patiriamos perkant prekes ir paslaugas, yra pripažįstamos, kai prekės pristatomos ir priimamos. Jos vertinamos pradine sąskaitoje faktūroje nurodyta suma.

Su prekyba nesusijusios išlaidos sudaro didžiąją dalį EPF išlaidų. Jos susijusios su pervedimais lėšų gavėjams ir gali būti trijų rūšių: teisės į gautinas sumas, pervedimai pagal susitarimą ir atskiros dotacijos, arba įnašai ir dovanojamos lėšos.

Pervedimai pripažįstami išlaidomis tą laikotarpį, kurį įvyko įvykiai, dėl kurių buvo atliktas pervedimas, jeigu tik pervedimo pobūdis yra leidžiamas pagal teisės aktus (Finansinį reglamentą arba kitus teisės aktus) arba yra pasirašyta sutartis, pagal kurią leidžiama atlikti pervedimą; lėšų gavėjas atitiko visus tinkamumo kriterijus ir galima pagrįstai apskaičiuoti sumą.

Kai gaunamas bet koks pripažinimo kriterijus atitinkantis prašymas atlikti mokėjimą arba kompensuoti išlaidas, jis pripažįstamas išlaidomis, lygiomis reikalavimus atitinkančiai sumai. Reikalavimus atitinkančios išlaidos, kurios turi būti kompensuotos gavėjams, tačiau apie kurias dar nėra pranešta, metų pabaigoje yra įvertinamos ir įrašomos kaip sukauptos išlaidos.

Palūkanų išlaidos

Palūkanų išlaidos pripažįstamos ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje, taikant faktinių palūkanų metodą. Palūkanų išlaidas sudaro sumokėtos arba mokėtinos palūkanos ir jos pripažįstamos tada, kai atsiranda.

1.6. NEAPIBRĖŽTASIS TURTAS IR NEAPIBRĖŽTIEJI ĮSIPAREIGOJIMAI

1.6.1. Neapibrėžtasis turtas

Neapibrėžtasis turtas – dėl praeities įvykių galintis atsirasti turtas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau nevisiškai EPF kontroliuojamų neapibrėžtų būsimų įvykių. Neapibrėžtasis turtas parodomas, kai tikimasi gauti ekonominės naudos arba turėti naudojimo galimybių.

Neapibrėžtasis turtas vertinamas kiekvieną balanso sudarymo dieną, siekiant užtikrinti, kad pokyčiai būtų tinkamai parodyti finansinėse ataskaitose. Jeigu iš esmės neabejojama, kad bus gauta ekonominės naudos arba atsiras naudojimo galimybių, o turto vertė gali būti patikimai įvertinta, turtas ir su juo susijusios įplaukos pripažįstamos to laikotarpio, per kurį atsiranda šių pokyčių, finansinėse ataskaitose.

Garantijos yra dėl praeities įvykių galintis atsirasti turtas, kurio buvimas bus patvirtintas tik įvykus arba neįvykus garantuojamajam įvykiui. Todėl garantijos gali būti laikomos neapibrėžtuoju turtu. Garantijos galiojimas baigiasi, kai nebelieka garantuojamojo įvykio. Ji pradedama vykdyti, kai patenkinamos sąlygos, pagal kurias leidžiama pateikti garantui prašymą atlikti mokėjimą.

1.6.2. Neapibrėžtieji įsipareigojimai

Neapibrėžtasis įsipareigojimas – dėl praeities įvykių galintis atsirasti įsipareigojimas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau nevisiškai EPF kontroliuojamų neapibrėžtų būsimų įvykių, arba esamas įsipareigojimas, atsiradęs dėl praeities įvykių, kuris dar nėra pripažintas, nes nėra tikėtina, kad įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingi ekonominę naudą arba naudojimo galimybių teikiantys ištekliai, arba, retais atvejais, kai įsipareigojimo suma negali būti pakankamai patikimai nustatyta. Neapibrėžtasis įsipareigojimas parodomas, nebent ekonominę naudą teikiančių išteklių išmokų arba naudojimo galimybių tikimybė yra maža.

Neapibrėžtieji įsipareigojimai vertinami kiekvieną balanso sudarymo dieną, siekiant nustatyti, ar galima tikėtis ekonominę naudą teikiančių išteklių išmokų arba naudojimo galimybių. Jeigu tampa tikėtina, kad punktui, kuris vertinamas kaip neapibrėžtasis įsipareigojimas, prireiks ekonominę naudą teikiančių išteklių išmokų arba naudojimo galimybių, tikimybės atsiradimo laikotarpio finansinėse ataskaitose padaromas atidėjinys.

2. BALANSO PASTABOS

ILGALAIKIS TURTAS

2.1. IŠANKSTINIS FINANSAVIMAS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Išankstinis finansavimas — 119 319 438 380 Iš viso — 119 319 438 380

Pagal daugumą sutarčių numatoma, kad išankstiniai mokėjimai atliekami iki darbų pradžios, tiekiamų prekių pristatymo arba paslaugų suteikimo. Kartais sutartyse numatytų įmokų tvarkaraštyje numatoma atlikti mokėjimus atsižvelgiant į pažangos ataskaitas. Išankstinis finansavimas paprastai atliekamas šalies arba teritorijos, kurioje vykdomas projektas, valiuta.

Pagal išankstinio finansavimo galimo susigrąžinimo arba panaudojimo laiką nustatoma, ar išankstinis finansavimas bus parodomas kaip trumpalaikis ar kaip ilgalaikis turtas. Panaudojimo laikas nustatytas su projektu susijusiame susitarime. Visos sumos, grąžintinos arba panaudotinos per dvylikos mėnesių terminą nuo atskaitomybės dienos, parodomos kaip trumpalaikis išankstinis finansavimas. Kadangi dauguma EPF projektų yra ilgalaikiai, reikia, kad jiems skiriamais išankstiniais mokėjimais būtų galima naudotis ilgiau nei vienus metus. Todėl šios išankstinio finansavimo sumos parodomos kaip ilgalaikis turtas.

Tai, kad ilgalaikis išankstinis finansavimas padidintas 58 mln. EUR, palyginti su 2011.12.31, daugiausia galima paaiškinti tuo, kad padidintą ilgalaikį išankstinį finansavimą, susijusį su ROP (5) projektais (97 mln. EUR), AKR vidaus projektais (42 mln. EUR) ir NOP (6) dotacijomis (10 mln. EUR), kompensavo sumažintas išankstinis finansavimas, susijęs su AKR vidaus (73 mln. EUR) ir administracinėmis išlaidomis (29 mln. EUR).

TRUMPALAIKIS TURTAS

2.2. IŠANKSTINIS FINANSAVIMAS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Išankstinis finansavimas (bendra suma) 70 1 207 2 316 3 593 3 415 Atėmus išankstinio finansavimo padengimo įvertį (32) (760) (1 468) (2 259) (2 240) Iš viso 38 447 849 1 334 1 175

Grynasis trumpalaikis išankstinis finansavimas padidėjo 159 mln. EUR daugiausia dėl išankstinio finansavimo, susijusio su pagalbos priemonių NOP dotacijomis (147 mln. EUR), ROP projektais (68 mln. EUR) ir AKR vidaus skolos mažinimu (39 mln. EUR), padidėjimo. Šį padidėjimą iš dalies kompensavo su sektorių politika (65 mln. EUR) ir AKR vidaus socialiniais sektorių projektais (32 mln. EUR) susijusio grynojo išankstinio finansavimo sumažėjimas.

2.2.1. Gautos išankstinio finansavimo garantijos

Garantijos yra skirtos išankstiniam finansavimui užtikrinti ir jų atsisakoma, kai sumokama paskutinė pagal projektą reikalaujama suma. Garantijoje nurodytos dvi skirtingos vertės – nominalioji ir einamoji. Nominaliosios vertės atsiradimas siejamas su garantijos buvimu. Einamosios vertės atveju garantija suteikiama, jeigu yra išankstinio finansavimo mokėjimas ir (arba) tolesni dengimai.

2012 m. gruodžio 31 d. EPF gautų išankstinio finansavimo garantijų nominalioji vertė siekia 566 mln. EUR. Šių garantijų einamoji vertė siekia 391 mln. EUR. 2011 m. gruodžio 31 d. šios vertės buvo atitinkamai 637 ir 394 mln. EUR.

2.3. GAUTINOS SUMOS

(Mln. EUR) Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Iš klientų gautinos sumos 2.3.1 1 6 2 10 13 Iš valstybių narių gautinos sumos 2.3.2 — — 3 3 9 Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių sąnaudos 2.3.3 0 51 6 57 89 Iš viso 1 58 11 70 111

2.3.1. Iš klientų gautinos sumos

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Iš klientų gautinos sumos 5 19 3 26 27 — Vertės sumažinimas (3) (12) (1) (16) (13) Iš viso 1 6 2 10 13

Tai yra vykdomieji raštai sumoms išieškoti, į ataskaitas įtraukti 2012 m. gruodžio 31 d. kaip nustatytos teisės į gautinas sumas ir dar neįrašyti į kitas išlaidų kategorijas balanso turto pusėje. Vykdomųjų raštų sumoms išieškoti galutinis likutis – tai išduotų, bet metų pabaigoje dar neapmokėtų vykdomųjų raštų sumoms išieškoti vertė.

Toliau pateikiamas lėšų judėjimas pagal vykdomus vykdomuosius raštus sumoms išieškoti tam tikru laikotarpiu.

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012 m. Iš viso 2011 m. Neapmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti metų pradžioje 6 19 1 25 18 Išduoti vykdomieji raštai sumoms išieškoti 12 64 63 139 130 Apmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti (13) (64) (61) (138) (123) Apmokėti (12) (43) (43) (97) (108) Atsisakyti (FR 73 str.) — (1) — (1) (1) Panaikinti 0 (3) 0 (4) (2) Įskaityti (2) (17) (18) (36) (13) Neapmokėti vykdomieji raštai sumoms išieškoti metų pabaigoje 5 19 3 26 25

2.3.2. Iš valstybių narių gautinos sumos

10-ojo EPF 3 mln. EUR iš valstybių narių gautina suma apima Belgijos, Ispanijos ir Švedijos bendro finansavimo įnašus.

2.3.3. Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių sąnaudos

Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių sąnaudos pirmiausia apima sukauptas palūkanas už išankstinio finansavimo sumas. Be to, į šią išlaidų kategoriją įtrauktos sukauptos pajamos iš palūkanų už pavėluotai sumokėtus įnašus.

Sukauptų pajamų ir būsimųjų laikotarpių sąnaudų sumažėjimą galima paaiškinti mažesnėmis sukauptomis palūkanomis už išankstinį finansavimą (žr. 3.4 pastabą).

2.4. JUNGIAMOSIOS SĄSKAITOS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 į 6-ąjį (iš 6-ojo) EPF (2 065) (214) — (2 279) (2 279) į 7-ąjį (iš 7-ojo) EPF — 2 279 — 2 279 2 279 į 8-ąjį (iš 8-ojo) EPF — (3 038) 628 (2 410) (2 453) į 9-ąjį (iš 9-ojo) EPF 3 038 — (2 892) 146 (491) į 10-ąjį (iš 10-ojo) EPF (628) 2 892 — 2 264 2 944 Iš viso 345 1 919 (2 264) 0 0

Siekiant padidinti veiksmingumą, 10-ajam EPF skiriamas visiems EPF bendras iždas. Taip galima vykdyti operacijas tarp skirtingų EPF, kurios išlyginamos įvairius EPF balansus siejančiose jungiamosiose sąskaitose.

Pagrindinis 2012 m. lėšų judėjimas jungiamosiose sąskaitose apima 10-ojo EPF mokėjimus už 8-ojo ir 9-ojo EPF įgyvendinimą.

2.5. PINIGAI IR PINIGŲ EKVIVALENTAI (7)

(Mln. EUR) Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Pinigai bankuose 2.5.1 — — 687 687 1 211 STABEX saugiosios sąskaitos 2.5.2 — — 2 2 5 Bendro finansavimo banko sąskaitos 2.5.3 — — — — 8 Specialus Kongo Demokratinės Respublikos fondas (8) — — — 1 1 1 Iš viso — — 690 690 1 224

2.5.1. Pinigai bankuose

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Specialiosios sąskaitos – valstybių narių finansų įstaigos — — 633 633 1 129 Einamosios sąskaitos – komerciniai bankai 54 54 80 Vietos mokėjimo agentai — — 0 0 2 Iš viso — — 687 687 1 211

Bendras pinigų bankuose sumažėjimas iš esmės gali būti paaiškintas atliktų mokėjimų lygiu ir didesniu biudžeto įvykdymo lygiu nei ankstesniu ataskaitiniu laikotarpiu.

Vietos mokėjimo agentų sąskaitų sumos – tai sumos, laikomos AKR valstybių ir UŠT bankų sąskaitose ir naudojamos mokėjimams vietos valiuta paramą gaunančioje valstybėje atlikti. Šios sąskaitos laikomos eurais arba Sąjungos valstybės narės valiuta. Siekiant užtikrinti centralizuotesnį mokėjimų valdymą, 2012 m. uždarytos 3 iš likusių 4 vietos mokėjimo agentų sąskaitų.

2.5.2 STABEX saugiosios sąskaitos

(Mln. EUR) Likutis 2012.12.31 Likutis 2011.12.31 Dramblio Kaulo Krantas 2 2 Malavis — 1 Kitos šalys 0 2 Iš viso 2 5

STABEX – tai Europos Sąjungos kompensacinės finansų schemos, kuria siekiama stabilizuoti AKR šalių eksporto pajamas, akronimas. Ši schema pirmą kartą pradėta taikyti priėmus Lomės konvenciją (1975 m.), siekiant panaikinti neigiamą žemės ūkio produktų eksporto pajamų nestabilumo poveikį. STABEX saugiųjų sąskaitų likutį sudaro visos turimos STABEX lėšos, kurios ateityje bus pervestos atitinkamai AKR valstybei gavėjai. Šis likutis priskirtas 10-ajam EPF. Pasibaigus STABEX pagalbos priemonės galiojimui, 2012 m. uždarytos aštuonios STABEX saugiosios sąskaitos.

Be pirmiau nurodytų lėšų, yra ir kitų paramą gaunančioms AKR valstybėms skirtų STABEX lėšų. Komisijai ir paramą gaunančiai (AKR) valstybei sutarus dėl STABEX lėšų naudojimo būdų, abi šalys pasirašo pervedimo susitarimą. Pagal Lomės IV susitarimo (9) (su pakeitimais) 211 straipsnio nuostatas lėšos pervedamos į AKR valstybės vardu atidarytą sąskaitą, kurios sumoms skaičiuojamos palūkanos ir kuri tvirtinama dviem parašais (Europos Komisijos ir valstybės gavėjos). Lėšos laikomos šiose dviem parašais tvirtinamose sąskaitose tol, kol pagal abipusių įsipareigojimų sistemą (angl. Framework of Mutual Obligations, FMO) pagrindžiama, kad galima atlikti pervedimą projektui.

Komisijos leidimus suteikiantis pareigūnas pasilieka sąskaitos parašo teisę, jog užtikrintų, kad lėšos būtų išmokamos taip, kaip planuota. Lėšos dviem parašais tvirtinamose sąskaitose yra AKR valstybės nuosavybė, todėl nėra įtraukiamos kaip turtas į EPF ataskaitas. Pervedimai į šias sąskaitas įrašomi kaip STABEX mokėjimai.

Remiantis 10-ojo EPF vidaus susitarimo (10) 1 straipsnio 4 dalimi, 2012 m. EPF buvo grąžinta 49 mln. EUR iš dviem parašais tvirtinamų sąskaitų AKR šalyse. Šios lėšos daugiausia pervestos iš Saliamono Salų (12 mln. EUR), Dramblio Kaulo Kranto (11 mln. EUR), Burundžio (5 mln. EUR), Sent Vinsento ir Grenadinų (3 mln. EUR), Senegalo (3 mln. EUR), Malavio (3 mln. EUR), Ugandos (3 mln. EUR) ir Burkina Faso (2 mln. EUR). Šios įplaukos įtrauktos į 8-ojo EPF ekonominės veiklos rezultatų ataskaitos veiklos pajamas (STABEX pagalbos priemonė).

2.5.3. Bendro finansavimo banko sąskaitos

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Bendro finansavimo banko sąskaitos — — — — 8 Iš viso — — — — 8

Bendro finansavimo banko sąskaitos buvo uždarytos. Šios lėšos, išskyrus administracinę dalį, buvo grąžintos valstybėms narėms, gavus leidimus suteikiančio pareigūno nurodymą.

ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

2.6. MOKĖTINOS SUMOS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Bendras finansavimas – mokėtinos sumos — — 40 40 — Iš viso — — 40 40 —

Bendro finansavimo mokėtinos sumos 2012 m. pabaigoje yra susijusios su 10-uoju EPF.

Gauti bendro finansavimo įnašai nurodomi kaip valstybėms narėms ir ne valstybėms narėms mokėtinos sumos, kadangi jie atitinka sąlyginių įplaukų iš kitokių nei valiutos keitimo operacijų kriterijus. EPF turi panaudoti įnašus paslaugoms trečiosioms šalims teikti arba kitaip grąžinti turtą (gautus įnašus) valstybėms narėms. Likusią mokėtiną bendro finansavimo susitarimų sumą sudaro gautas bendro finansavimo įnašas, atėmus su projektu susijusias patirtas išlaidas. Grynajam turtui nėra jokio poveikio.

2012 m. siekiant geriau nurodyti bendro finansavimo mokėtinas sumas, sumos buvo išskaidytos į ilgalaikius ir trumpalaikius įsipareigojimus. Bendras bendro finansavimo mokėtinų sumų padidėjimas paaiškintas 2.7.1.2 pastaboje.

TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

2.7. MOKĖTINOS SUMOS

(Mln. EUR) Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Trumpalaikės mokėtinos sumos 2.7.1 4 67 138 209 399 Sukauptos sąnaudos 2.7.2 19 308 228 555 339 Būsimųjų laikotarpių fondo kapitalo įnašai 2.7.3 — — 293 293 295 Iš viso 22 375 660 1 057 1 033

2.7.1. Trumpalaikės mokėtinos sumos

(Mln. EUR) Pastaba 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Tiekėjai ir kita 2.7.1.1. 4 67 81 152 308 Bendro finansavimo mokėtinos sumos 2.7.1.2 — — 46 46 81 Įvairios mokėtinos sumos 2.7.1.3 0 0 12 12 10 Iš viso 4 67 138 209 399

Mokėtinos sumos apima EPF gautas išlaidų ataskaitas, susijusias su dotacijų veikla. Jos įrašomos padengti reikalaujama suma nuo prašymo gavimo momento. Tokia pati procedūra taikoma sąskaitoms faktūroms ir kreditiniams dokumentams, gautiems vykdant viešuosius pirkimus. Į atitinkamus prašymus padengti sąnaudas buvo atsižvelgta metų pabaigoje atskiriant straipsnius pagal finansinius metus. Vadovaujantis tais straipsnių atskyrimo įrašais, numatomos reikalavimus atitinkančios sumos buvo pripažintos ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje.

2.7.1.1. Tiekėjai ir kita

Į šią išlaidų kategoriją įtrauktos tiekėjams mokėtinos sumos, taip pat sumos, mokėtinos viešosioms įstaigoms ir trečiosioms valstybėms.

157 mln. EUR sumažėjimas, palyginti su ankstesniu ataskaitiniu laikotarpiu, pirmiausia susijęs su 75 mln. EUR sumažėjusiomis mokėtinomis sumomis trečiosioms valstybėms ir 37 mln. EUR sumažėjusiomis mokėtinomis sumomis ne viešosioms įstaigoms.

2.7.1.2. Bendro finansavimo mokėtinos sumos

2012 m. siekiant geriau nurodyti bendro finansavimo mokėtinas sumas, sumos buvo išskaidytos į ilgalaikius ir trumpalaikius įsipareigojimus. Trumpalaikės bendro finansavimo mokėtinos sumos sumažėjo daugiausia dėl 40 mln. EUR perklasifikavimo į ilgalaikes mokėtinas sumas.

Ilgalaikės ir trumpalaikės bendro finansavimo mokėtinos sumos iš viso padidėjo 5 mln. EUR. 2012 m. gauti nauji bendro finansavimo įnašai iš Vokietijos (2 mln. EUR) ir Kanados (2 mln. EUR). Švedijos bendro finansavimo mokėtinos sumos padidėjimą (8 mln. EUR) iš dalies kompensavo Ispanijos bendro finansavimo mokėtinos sumos ir bendro finansavimo mokėtinos sumos JK sumažėjimas (po 2 mln. EUR) ir Italijos bendro finansavimo mokėtinos sumos padengimas 9-ajame EPF.

Bendro finansavimo mokėtinos sumos sumažintos 8 mln. EUR, siekiant pripažinti su bendro finansavimo projektais susijusias įplaukas (žr. 3.1.3 ir 3.2.2).

2.7.1.3. Įvairios mokėtinos sumos

Įvairias mokėtinas sumas daugiausia sudaro nepaskirstytos piniginės įplaukos ir grąžintos sumos.

2.7.2. Sukauptos sąnaudos

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Sukauptos sąnaudos 19 308 228 555 339 Iš viso 19 308 228 555 339

Metų pabaigoje reikia įvertinti, kokias reikalavimus atitinkančias išlaidas patyrė EPF lėšų gavėjai, nors apie jas dar nepranešta. Remiantis šiais ataskaitinių laikotarpių atskyrimo apskaičiavimais, numatomos reikalavimus atitinkančios sumos įrašomos kaip sukauptos sąnaudos.

Numatomos panaudoti išankstinio finansavimo sumos pateikiamos kaip išankstinio finansavimo padengimo įvertis (žr. 2.2).

2.7.3. Būsimųjų laikotarpių fondo kapitalo įnašas

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Jungtinė Karalystė — — 274 274 289 Airija — — 9 9 5 Lietuva — — — — 1 Vengrija — — 10 10 — Iš viso — — 293 293 295

Jie apima iš anksto sumokėtus valstybių narių įnašus.

GRYNASIS TURTAS

2.8. PAREIKALAUTASIS FONDO KAPITALAS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso Fondo kapitalas 12 840 11 699 21 152 45 691 Nepareikalautasis fondo kapitalas — — (18 712) (18 712) Pareikalautasis fondo kapitalas, 2011.12.31 12 840 11 699 2 440 26 979 Fondo kapitalas 12 840 11 699 21 152 45 691 Nepareikalautasis fondo kapitalas — — (16 112) (16 112) Pareikalautasis fondo kapitalas, 2012.12.31 12 840 11 699 5 040 29 579

Fondo kapitalas – visa atitinkamo EPF valstybių narių įnašų suma, kaip nustatyta kiekviename vidaus susitarime.

Nepareikalautosios lėšos – pradinis asignavimas, kurio valstybių narių dar nepareikalauta sumokėti.

Pareikalautasis fondo kapitalas – pradinių asignavimų suma, kurią valstybės narės prašomos pervesti į iždo sąskaitas 10-ojo EPF finansinio reglamento 16 straipsnyje nustatyta tvarka.

Gautas visas 8-ojo ir 9-ojo EPF kapitalas, kurį buvo pareikalauta sumokėti.

Pareikalautasis ir nepareikalautasis fondo kapitalas pagal valstybes nares

(Mln. EUR) Įnašai % Nepareikalautieji 10-ojo EPF įnašai 2011.12.31 2012 m. pareikalauti įnašai Nepareikalautieji 10-ojo EPF įnašai 2012.12.31 Austrija 2,41 (451) 63 (388) Belgija 3,53 (661) 92 (569) Danija 2,00 (374) 52 (322) Suomija 1,47 (275) 38 (237) Prancūzija 19,55 (3 658) 508 (3 150) Vokietija 20,50 (3 836) 533 (3 303) Graikija 1,47 (275) 38 (237) Airija 0,91 (170) 24 (147) Italija 12,86 (2 406) 334 (2 072) Liuksemburgas 0,27 (51) 7 (44) Nyderlandai 4,85 (908) 126 (781) Portugalija 1,15 (215) 30 (185) Ispanija 7,85 (1 469) 204 (1 265) Švedija 2,74 (513) 71 (441) Jungtinė Karalystė 14,82 (2 773) 385 (2 388) Kipras 0,09 (17) 2 (15) Čekija 0,51 (95) 13 (82) Estija 0,05 (9) 1 (8) Vengrija 0,55 (103) 14 (89) Lietuva 0,12 (22) 3 (19) Latvija 0,07 (13) 2 (11) Malta 0,03 (6) 1 (5) Lenkija 1,3 (243) 34 (209) Slovėnija 0,18 (34) 5 (29) Slovakija 0,21 (39) 5 (34) Bulgarija 0,14 (26) 4 (23) Rumunija 0,37 (69) 10 (60) Iš viso 100,00 (18 712) 2 600 (16 112)

2012 m. pareikalauta 10-ajam EPF skirtų įnašų. Pirmosios 2013 m. valstybių narių įnašų dalies pareikalauta 2012 m. lapkričio mėn.

2.9. KITI REZERVAI

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso Likutis 2010.12.31 (2 237) 4 157 333 2 252 Nepanaudotų sumų pervedimas iš 8-ojo ir 9-ojo EPF į 10-ąjį EPF (38) (80) 118 0 Pervedimas iš 10-ojo į 9-ąjį EPF, siekiant skirti lėšų Pietų Sudanui pagal Tarybos sprendimą 2010/406/ES — 150 (150) 0 Likutis 2011.12.31 (2 276) 4 227 301 2 252 Nepanaudotų sumų pervedimas iš 8-ojo ir 9-ojo EPF į 10-ąjį EPF (78) (300) 378 0 Pervedimas iš 10-ojo į 9-ąjį EPF, siekiant skirti lėšų Pietų Sudanui pagal Tarybos sprendimą 2011/315/ES — 200 (200) 0 Likutis 2012.12.31 (2 354) 4 126 479 2 252 Likutis 2012.12.31 apima: — Pietų Sudanui skirtos lėšos — 350 — 350

Nuo 10-ojo EPF įsigaliojimo 2008 m. visos ankstesnių EPF nepanaudotos lėšos perkeltos į 10-ojo EPF rezervą. Šis rezervas gali būti naudojamas tik laikantis 10-ojo EPF vidaus susitarimo 1 straipsnio 4 dalyje nustatytų sąlygų.

2012 m. 78 mln. EUR ir 300 mln. EUR nepanaudotų lėšų atitinkamai iš 8-ojo ir 9-ojo EPF pervesta į 10-ojo EPF veiklos rezervą, o 200 mln. EUR pervesta iš 10-ojo EPF veiklos rezervo į 9-ąjį EPF, siekiant skirti lėšų Pietų Sudanui (11).

3. EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATŲ ATASKAITOS PASTABOS

3.1. VEIKLOS ĮPLAUKOS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012 m. Iš viso 2011 m. Išlaidų susigrąžinimas 2 14 2 17 16 STABEX lėšų susigrąžinimas 49 — — 49 26 Valiutos keitimo pelnas 7 35 8 51 54 Veiklos pajamos, bendras finansavimas — — 8 8 2 Iš viso 58 49 18 124 99

3.1.1. Išlaidų susigrąžinimas

Šiai kategorijai priskiriami vykdomieji raštai sumoms išieškoti, kuriuos pateikė EPF ir pagal kuriuos EPF apskaitos sistemoje registruojamas sumažinimas, siekiant susigrąžinti anksčiau išmokėtas sumas, remiantis patikrinimais, auditais arba tinkamumo finansuoti analize. Pažymėtina, kad susigrąžinamos išankstinio finansavimo sumos neįtraukiamos kaip įplaukos, tačiau įtraukiamos į balanso išankstinio finansavimo kategoriją.

Neteisėtų išmokų susigrąžinimas

2012 m., siekiant susigrąžinti neteisėtas išmokas, išduota vykdomųjų raštų 27 mln. EUR sumoms išieškoti, palyginti su 12 mln. EUR 2011 m. Iš šios sumos 11 mln. EUR suma susijusi su susigrąžinimo išlaidomis, todėl ji įrašyta kaip veiklos įplaukos. 16 mln. EUR sudaro susigrąžintos sumokėtos išankstinio finansavimo sumos, įtrauktos į balanso išankstinio finansavimo turtą.

Toliau pateikiama neteisėtų išmokų susigrąžinimo pobūdžio santrauka.

(Mln. EUR) Įplaukos Išankstinis finansavimas Iš viso 2012 m. Įplaukos Išankstinis finansavimas Iš viso 2011 m. Klaida 1 1 2 2 1 3 Pažeidimas 9 15 25 6 3 8 Pranešė OLAF 1 — 1 1 — 1 Iš viso 11 16 27 8 4 12

3.1.2. STABEX lėšų susigrąžinimas

Remiantis 10-ojo EPF vidaus susitarimo (12) 1 straipsnio 4 dalimi, 2012 m. EPF buvo grąžinta 49 mln. EUR iš dviem parašais tvirtinamų sąskaitų AKR šalyse. Šios lėšos daugiausia pervestos iš Saliamono Salų (12 mln. EUR), Dramblio Kaulo Kranto (11 mln. EUR), Burundžio (5 mln. EUR), Sent Vinsento ir Grenadinų (3 mln. EUR), Senegalo (3 mln. EUR), Malavio (3 mln. EUR), Ugandos (3 mln. EUR) ir Burkina Faso (2 mln. EUR). Šios įplaukos įtrauktos į 8-ojo EPF ekonominės veiklos rezultatų ataskaitos veiklos pajamas (STABEX pagalbos priemonė).

3.1.3. Veiklos pajamos, bendras finansavimas

Veiklos pajamos, susijusios su bendru finansavimu, yra panaudoti įnašai (žr. 3.2.2). Kadangi šie įnašai atitinka sąlyginių įplaukų iš kitokių nei valiutos keitimo operacijų kriterijus, įnašas pripažįstamas pagal bendro finansavimo projekto vykdymo tvarką.

3.2. VEIKLOS IŠLAIDOS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012 m. Iš viso 2011 m. Veiklos išlaidos – pagalbos priemonės 41 812 2 085 2 938 2 633 Veiklos išlaidos, bendras finansavimas — — 8 8 2 Valiutos keitimo nuostoliai 8 39 20 66 61 Gautinų sumų vertės sumažinimas 0 6 — 6 7 Iš viso 49 856 2 112 3 017 2 702

2012 m. Komisija patobulino sukauptų sąnaudų apskaičiavimo metodiką. Jeigu to nebūtų padaryta, veiklos išlaidos būtų sudariusios 2 849 mln. EUR vietoj 3 017 mln. EUR. Poveikis grynajam turtui būtų lygus tai pačiai sumai (168 mln. EUR sumažėjimas) daugiausia dėl padidėjimo sukauptų sąnaudų sąskaitose (žr. 2.7.2).

3.2.1. Veiklos išlaidos – pagalbos priemonės

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012 m. Iš viso 2011 m. Programuojama pagalba 17 93 1 366 1 476 1 251 Makroekonominė parama — 8 — 8 51 Sektorių politika 0 322 3 326 371 Palūkanų normos subsidijos 5 — — 5 0 AKR vidaus projektai — 311 409 720 650 Neatidėliotina pagalba — 60 274 333 212 Pagalba pabėgėliams 6 — — 6 0 Rizikos kapitalas 1 — — 1 19 STABEX 4 — — 4 12 „Sysmin“ 0 — — 0 (8) Kitos su ankstesniais EPF susijusios pagalbos programos — 10 — 10 24 Institucinė parama — (1) 33 32 8 Eksporto grąžinamosios išmokos 7 10 — 18 42 Iš viso 41 812 2 085 2 938 2 633

EPF veiklos išlaidos apima įvairias pagalbos priemones ir gali būti įvairių rūšių, atsižvelgiant į tai, kaip pinigai išmokami ir valdomi.

3.2.2. Veiklos išlaidos, bendras finansavimas

Tai 2012 m. su bendro finansavimo projektais susijusios patirtos išlaidos. Kadangi gauti bendro finansavimo įnašai atitinka sąlyginių įplaukų iš kitokių nei valiutos keitimo operacijų kriterijus, atitinkama įnašų suma įrašyta kaip veiklos įplaukos (žr. 3.1.3).

3.2.3. Gautinų sumų vertės sumažinimas

Į šią išlaidų kategoriją daugiausia įtrauktos išankstinio finansavimo korekcijos bei dėl skolininkų nurašytos ir (arba) prarastos sumos.

3.3. ADMINISTRACINĖS IŠLAIDOS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012 m. Iš viso 2011 m. Administracinės išlaidos — 1 106 107 75 Iš viso — 1 106 107 75

Į šią išlaidų kategoriją įtrauktos rėmimo išlaidos, t. y. administracinės išlaidos, susijusios su EPF programavimu ir įgyvendinimu. Jos apima projektų rengimo, tolesnių veiksmų, stebėjimo ir vertinimo išlaidas, taip pat kompiuterinių tinklų, techninės pagalbos ir pan. išlaidas.

3.4. FINANSINĖS ĮPLAUKOS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012 m. Iš viso 2012 m. Pajamos iš palūkanų – Europos bankai — 6 4 9 1 Išankstinio finansavimo palūkanos (2) (24) (6) (32) (21) Iš viso (2) (18) (2) (22) (20)

Palūkanos iš išankstinio finansavimo sumų pripažįstamos pagal 10-ojo EPF finansinio reglamento 7 straipsnio 3 dalies ir 8 straipsnio nuostatas. 2011 m. sukauptų išankstinio finansavimo palūkanų atkūrimas lėmė 2012 m. neigiamas įplaukas iš palūkanų.

4. PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITOS PASTABOS

4.1. PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITOS TIKSLAS IR PARENGIMAS

Dėl pinigų srautų ataskaitos informacijos gali būti įvertintas EPF gebėjimas gauti pinigų ir pinigų ekvivalentų bei jo poreikis tuos pinigų srautus panaudoti.

Pinigų srautų ataskaita rengiama remiantis netiesioginiu metodu. Tai reiškia, kad grynasis finansinių metų perteklius arba deficitas koreguojamas atsižvelgiant į nepiniginius sandorių rezultatus, visas praėjusių ar būsimų laikotarpių pagrindinės veiklos piniginių įplaukų ar išmokų atidėtas sumas arba sukauptas sumas.

Pinigų srautai, atsirandantys iš sandorių užsienio valiuta, parodomi EPF atskaitomybės valiuta (eurais), taikant užsienio valiutos keitimo į eurus kursą, galiojantį pinigų srautų dieną.

4.2. PAGRINDINĖ VEIKLA

EPF pinigų srautų ataskaitoje nurodomi tik EPF pagrindinės veiklos pinigų srautai, nes EPF nevykdo investicinės ar finansavimo veiklos. Šios pagrindinės veiklos tikslas – dalyvauti siekiant nustatytų politikos rezultatų.

5. NEAPIBRĖŽTASIS TURTAS BEI ĮSIPAREIGOJIMAI IR KITOS INFORMACIJOS ATSKLEIDIMAS

5.1. NEAPIBRĖŽTASIS TURTAS

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Įvykdymo garantijos 13 171 120 304 325 Sulaikytų sumų garantijos 6 107 74 188 197 Neapibrėžtasis turtas, susijęs su teismo bylomis — — — — 1 Iš viso 19 279 194 492 523

5.1.1. Įvykdymo garantijos

Kartais reikalaujama įvykdymo garantijų, siekiant užtikrinti, kad EPF finansavimo gavėjai įvykdytų savo sutartyse su EPF numatytus įsipareigojimus.

Įvykdymo garantijų sumažėjimas 21 mln. EUR – tai grąžintų ir gautų naujų garantijų skirtumas. Daugiausia grąžinta 9-ojo EPF garantijų, taip pat gauta daugiausia naujų 9-ojo EPF garantijų.

5.1.2. Sulaikytų sumų garantijos

Sulaikytų sumų garantijos susijusios tik su darbų sutartimis. Paprastai 10 % tarpinių mokėjimų paramos gavėjams sulaikoma siekiant užtikrinti, kad rangovas įvykdytų savo įsipareigojimus. Šios sulaikytos sumos parodomos kaip mokėtinos sumos. Perkančiajai organizacijai patvirtinus rangovas vietoj to gali pateikti sulaikytų sumų garantiją, kuri pakeičia sulaikytas tarpinių mokėjimų sumas. Šios gautos garantijos parodomos kaip neapibrėžtasis turtas.

Sulaikytų sumų garantijų sumažėjimas 9 mln. EUR – tai grąžintų ir gautų naujų garantijų skirtumas. Daugiausia grąžinta 9-ojo EPF garantijų, taip pat gauta daugiausia naujų 9-ojo EPF garantijų.

5.2. KITOS INFORMACIJOS ATSKLEIDIMAS

5.2.1 Dar neapmokėti biudžetiniai įsipareigojimai

(Mln. EUR) 8-asis EPF 9-asis EPF 10-asis EPF Iš viso 2012.12.31 Iš viso 2011.12.31 Dar neapmokėti neįvykdyti biudžetiniai įsipareigojimai 103 938 4 601 5 642 5 594 Susijusios į ekonominės veiklos rezultatų ataskaitą įtrauktos sumos (22) (382) (310) (714) (646) Iš viso 81 557 4 291 4 928 4 948

Neįvykdyti biudžetiniai įsipareigojimai yra nepanaudoti įsipareigojimai, pagal kuriuos dar neatlikti mokėjimai ir (arba) dar nepanaikinti įsipareigojimai. Tai įprastinė daugiamečių programų pasekmė. 2012 m. gruodžio 31 d. neįvykdyti biudžetiniai įsipareigojimai iš viso sudarė 5 642 mln. EUR. Suma, atskleista kaip būsimas finansuotinas įsipareigojimas, yra šis neįvykdytas biudžetinis įsipareigojimas, atėmus susijusias sumas, kurios 2012 m. ekonominės veiklos rezultatų ataskaitoje buvo įtrauktos į išlaidas, taigi iš viso gaunama 4 928 mln. EUR suma.

6. FINANSINĖS RIZIKOS VALDYMAS

Toliau pateikiama informacija apie Europos plėtros fondo finansinės rizikos valdymą yra susijusi su iždo operacijomis, kurias Europos plėtros fondo vardu atlieka Europos Komisija, kad panaudotų fondo išteklius.

6.1. RIZIKOS VALDYMO POLITIKA IR APSIDRAUDIMO VEIKSMAI

EPF iždo operacijų valdymo taisyklės ir principai nustatyti Tarybos reglamente 215/2008 dėl 10-ajam Europos plėtros fondui taikomo finansinio reglamento ir vidaus susitarime.

Remiantis pirmiau nurodytu reglamentu, taikomi šie pagrindiniai principai:

— EPF įnašus valstybės narės moka į specialiąsias sąskaitas, kurios yra atidarytos kiekvienos valstybės narės emisijos banke arba jos paskirtoje finansų įstaigoje. Įnašų sumos lieka tose specialiosiose sąskaitose iki tol, kol turi būti atlikti EPF mokėjimai.

— EPF įnašus valstybės narės moka eurais, o EPF mokėjimai atliekami eurais ir kitomis valiutomis, taip pat ir mažiau žinomomis.

— EPF vardu Komisijos atidarytos banko sąskaitos negali būti pereikvotos.

Be specialiųjų sąskaitų, Komisija yra EPF vardu atidariusi kitas banko sąskaitas finansų įstaigose (centriniuose ir komerciniuose bankuose), kad galėtų atlikti mokėjimus ir gauti kitokias įplaukas nei valstybių narių įnašai į biudžetą, pagal Tarybos reglamento 215/2008 44 straipsnį (žr. 6.4 skirsnį toliau).

Visus komercinius bankus, kuriuose EPF vardu Komisija yra atidariusi kitų sąskaitų nei minėtos specialiosios sąskaitos, atrenka Komisija konkurso būdu.

Iždo ir mokėjimo operacijos yra itin automatizuotos ir atliekamos naudojantis šiuolaikinėmis informacinėmis sistemomis. Siekiant garantuoti sistemos saugumą ir užtikrinti pareigų atskyrimą pagal Finansinį reglamentą, taikomos specialios procedūros, Komisijos vidaus kontrolės standartai ir audito principai.

Siekiant riboti veiklos ir finansinę riziką bei užtikrinti tinkamą kontrolės lygį, raštišku gairių ir procedūrų rinkiniu reguliuojamas iždo ir mokėjimo operacijų valdymas. Šios gairės ir procedūros apima įvairius operacijos aspektus, ir reguliariai tikrinama, kaip jų laikomasi.

6.2. RINKOS RIZIKA

6.2.1. Valiutos rizika

Visi įnašai laikomi eurais, o kitos valiutos perkamos tik tada, kai prireikia mokėjimams atlikti. Dėl to EPF iždo operacijoms valiutos rizika negresia.

6.2.2. Palūkanų normos rizika

EPF pinigų neskolina, todėl nepatiria palūkanų normos rizikos.

Vis dėlto jis uždirba palūkanas už įvairiose bankų sąskaitose laikomas lėšas. Todėl Komisija EPF vardu nustatė priemones, kuriomis užtikrinama, kad uždirbamos palūkanos reguliariai atspindėtų rinkos palūkanų normas bei galimą jų svyravimą.

Už vienos nakties indėlius komercinių bankų sąskaitose atlyginama kiekvieną dieną. Likučių tokiose sąskaitose atlyginimas paremtas kintamomis rinkos palūkanų normomis, kurioms taikoma sutartinė marža (teigiama arba neigiama). Daugumos sąskaitų palūkanų skaičiavimas susietas su EONIA (euro vienos nakties indekso vidurkiu) ir patikslinamas, kad būtų atsižvelgiama į bet kokius šios normos svyravimus. Kai kurių kitų sąskaitų palūkanos skaičiavimas susietas su ECB ribine palūkanų norma (taikoma ECB refinansavimo operacijoms). Todėl EPF negresia jokia rizika, kad už jo lėšas bus atlyginta mažesnėmis nei rinkos normomis.

6.3. KREDITO RIZIKA (SANDORIO ŠALIES RIZIKA)

Pagal Tarybos reglamentą 215/2008 dauguma EPF iždo išteklių laikomi valstybių narių atidarytose specialiosiose sąskaitose, kurios skirtos jų įnašams mokėti. Dauguma tokių sąskaitų laikomos valstybių narių ižduose arba nacionaliniuose centriniuose bankuose. Šios įstaigos kelia mažiausią sandorio šalių riziką EPF (rizika tenka jame dalyvaujančioms valstybėms narėms).

Mokėjimams padengti komerciniuose bankuose laikomų EPF iždo išteklių atveju šios sąskaitos papildomos reikiamu laiku ir automatiškai tvarkomos Komisijos iždo pinigų valdymo sistemos. Kiekvienoje sąskaitoje laikomos minimalios pinigų sumos, atitinkančios kasdienių iš jos atliekamų mokėjimų vidurkį. Dėl to šiose sąskaitose per naktį laikomos sumos visada yra nedidelės ir taip užtikrinama, kad EPF tenka nedidelė rizika.

Be to, siekiant dar labiau sumažinti EPF tenkančią sandorio šalies riziką, atrenkant komercinius bankus taikomos specialios gairės.

Visi komerciniai bankai atrenkami konkurso būdu. Norint dalyvauti konkurso procedūrose, minimalus trumpalaikis kredito reitingas turi būti „Moody's“ P-1 arba lygiavertis reitingas (S&P A-1 arba „Fitch“ F1). Tam tikromis deramai pagrįstomis aplinkybėmis gali užtekti žemesnio lygio reitingo.

6.4. LIKVIDUMO RIZIKA

EPF taikomais biudžeto principais užtikrinama, kad bendri grynųjų pinigų ištekliai biudžetiniu laikotarpiu visada būtų pakankami susijusiems mokėjimams atlikti. Iš tiesų bendri valstybių narių įnašai atitinka bendrą atitinkamo biudžetinio laikotarpio mokėjimo asignavimų sumą.

Vis dėlto valstybių narių įnašai EPF mokami tris kartus per metus, o mokėjimams būdingas tam tikras sezoniškumas.

Siekiant užtikrinti, kad iždo ištekliai visada būtų pakankami mokėjimams, kurie turi būti atlikti konkretų mėnesį, padengti, Komisijos iždo tarnyba ir atitinkami mokėjimus atliekantys departamentai reguliariai keičiasi informacija apie iždo būklę, kad užtikrintų, jog tam tikru laikotarpiu atliekami mokėjimai neviršytų turimų iždo išteklių.

Be to, kas paminėta pirmiau, vykdant kasdienes EPF iždo operacijas, automatizuotomis pinigų valdymo priemonėmis užtikrinama, kad kiekvienos EPF banko sąskaitos likvidumas būtų pakankamas.

7. SUSIJUSIŲ ŠALIŲ ATSKLEIDIMAS

Nenustatyta jokių sandorių su susijusiomis šalimis, kuriuos reikėtų atskirai atskleisti šiame skirsnyje.

8. ĮVYKIAI PO BALANSO SUDARYMO DIENOS

Šių ataskaitų siuntimo dieną EPF apskaitos pareigūnas nebuvo pastebėjęs jokių reikšmingų įvykių, ir jam nebuvo pranešta apie jokius reikšmingus įvykius, kurie turėtų būti atskirai parodyti šiame skirsnyje. Metinės ataskaitos ir susijusios pastabos buvo parengtos remiantis naujausiais turimais duomenimis – tą patvirtina pirmiau pateikta informacija.

9. EKONOMINĖS VEIKLOS REZULTATO IR BIUDŽETO VYKDYMO REZULTATO SUDERINIMAS

Ekonominės veiklos metų rezultatas apskaičiuotas pagal kaupiamosios apskaitos principus. Tačiau biudžeto vykdymo rezultatas grindžiamas pinigų apskaitos taisyklėmis. Kadangi abu rezultatai yra tų pačių susijusių operacijų rezultatai, naudinga kontrolės priemonė – užtikrinti, kad jie būtų suderinami. Toliau pateikiamoje lentelėje šis suderinimas parodomas pabrėžiant pagrindines derinamas sumas, išskaidytas į įplaukų ir išlaidų punktus.

(Mln. EUR) 2012 m. 2011 m. EKONOMINĖS VEIKLOS METŲ REZULTATAS (3 023) (2 700) ĮPLAUKOS Teisės į gautinas sumas, neturinčios poveikio biudžeto vykdymo rezultatui (47) (52) Teisės į einamaisiais metais nustatytas sumas, kurios dar nesurinktos (8) (3) Teisės į ankstesniais metais nustatytas sumas, kurios surinktos einamaisiais metais 14 10 Grynasis išankstinio finansavimo poveikis 62 46 Grynosios sukauptos įplaukos (40) (13) IŠLAIDOS Dar nesumokėtos einamųjų metų išlaidos 38 98 Einamaisiais metais sumokėtos ankstesnių metų išlaidos (101) (249) Panaikinti mokėjimai 7 17 Grynasis išankstinio finansavimo poveikis (316) (346) Grynosios sukauptos išlaidos 204 317 BIUDŽETO VYKDYMO METŲ REZULTATAS (3 209) (2 874)

9.1. DERINAMOS SUMOS. ĮPLAUKOS

Finansinių metų biudžeto įplaukos yra įplaukos, gautos surinkus gautinas sumas pagal per metus nustatytas teises, ir sumos, gautos pagal teises, nustatytas praėjusiais metais.

Teisės į gautinas sumas, neturinčios poveikio biudžeto vykdymo rezultatui, įtraukiamos į ekonominės veiklos rezultatą, tačiau biudžeto prasme jų negalima laikyti įplaukomis, nes sumokėta suma pervedama į rezervus ir jos nebegalima vėl panaudoti be Tarybos sprendimo.

Teisės į einamaisiais metais nustatytas sumas, kurios dar nesurinktos, suderinimo tikslais turi būti išskaitomos iš ekonominės veiklos rezultatų, nes jos nesudaro biudžeto įplaukų dalies. Tačiau einamaisiais metais surinktos sumos pagal ankstesniais metais nustatytas teises siekiant suderinimo turi būti pridėtos prie ekonominės veiklos rezultato.

Grynasis išankstinio finansavimo poveikis – susigrąžintų išankstinio finansavimo sumų padengimas. Tai piniginės įplaukos, kurios nedaro poveikio ekonominės veiklos rezultatui.

Grynąsias sukauptas įplaukas daugiausia sudaro sukauptos sumos, nustatytos metų pabaigos ataskaitinių laikotarpių atskyrimo tikslais. Atsižvelgiama tik į grynąjį poveikį, t. y. einamaisiais metais sukauptas įplaukas, atėmus atkurtas sukauptas įplaukas iš praėjusių metų.

9.2. DERINAMOS SUMOS. IŠLAIDOS

Einamųjų metų dar neapmokėtos išlaidos suderinimo tikslais turi būti pridedamos, nes jos įtrauktos į ekonominės veiklos rezultatų ataskaitą, bet nepriskiriamos biudžeto išlaidoms. Tačiau einamaisiais metais apmokėtos ankstesnių metų išlaidos suderinimo tikslais turi būti išskaitomos iš ekonominės veiklos rezultatų, nes jos yra einamųjų metų biudžeto išlaidų dalis, bet neturi poveikio ekonominės veiklos rezultatams, arba dėl jų sumažėja išlaidos, jeigu atliekamos korekcijos.

Panaikintų mokėjimų piniginės įplaukos nedaro poveikio ekonominės veiklos rezultatams, tačiau daro poveikį biudžeto vykdymo rezultatui.

Grynasis išankstinio finansavimo poveikis yra naujų išankstinio finansavimo sumų, išmokėtų einamaisiais metais (pripažintų kaip metų biudžeto išlaidos), ir išankstinio finansavimo sumų, išmokėtų einamaisiais metais arba praėjusiais metais priėmus reikalavimus atitinkančias išlaidas, padengimo derinys. Pastarosios sumos yra išlaidos kaupimo požiūriu, bet nėra biudžeto sąskaitos, nes pradinio išankstinio finansavimo mokėjimas jau buvo laikomas biudžeto išlaidomis, kai tas mokėjimas buvo atliekamas.

Grynąsias sukauptas išlaidas daugiausia sudaro sukauptos sumos, nustatytos metų pabaigoje siekiant atskirti biudžeto straipsnius, t. y. reikalavimus atitinkančios išlaidos, kurias patiria EPF lėšų gavėjai, bet apie kurias EPF dar nepranešta. Atsižvelgiama tik į grynąjį poveikį, t. y. einamųjų metų sukauptas išlaidas, atėmus atkurtas sukauptas praėjusių metų išlaidas.

2. Finansinio vykdymo ataskaita

Įvadinė pastaba

Ankstesni EPF

— 2000 m. liepos 27 d. AKR ir EB Tarybos sprendime Nr. 1/2000 dėl pereinamojo laikotarpio priemonių numatyta, kad ankstesnių EPF nepaskirstytų išteklių dalis turi būti panaudota programoms, atitinkančioms susijusias Kotonu susitarimo nuostatas ir iš anksto taikomas pagal pereinamojo laikotarpio priemones.

— 2001 m. kovo 16 d. Komisijos sprendime Nr. 410/2001, nustatančiame asignavimus orientacinėms programoms AKR šalims pagal AKR ir EB partnerystės susitarimą, numatyta, kad nepaskirstyti ankstesnių EPF ištekliai (ne daugiau kaip 1,2 mlrd. EUR) būtų panaudoti vykdymui pagal atitinkamų EPF taisykles ir procedūras iki 9-ojo EPF finansinio protokolo įsigaliojimo.

— 2001 m. birželio 15 d. Komisijos sprendime Nr. 1033/2001 nustatyti asignavimai regioninėms programoms ir AKR vidaus bendradarbiavimui pagal AKR ir EB partnerystės susitarimo finansinį protokolą.

— 2002 m. liepos 11 d. Komisijos sprendimu Nr. 1252/2002 iš bendrųjų 6-ojo ir 7-ojo EPF rezervų 60 mln. EUR padidintas AKR vidaus bendradarbiavimo biudžetas ir numatyta, kad šios papildomos lėšos pagal pradiniams EPF taikytas taisykles ir procedūras bus naudojamos iki 9-ojo EPF finansinio protokolo įsigaliojimo.

— Galiausiai 2002 m. gruodžio 23 d. AKR ir EB Ministrų Tarybos sprendimu Nr. 3/2002 iš 8-ojo EPF nepaskirstytų išteklių (bendrojo rezervo) išskaityta 25 mln. EUR suma ir paskirta regioniniam bendradarbiavimui pagal AKR ir EB partnerystės susitarimą.

— Kadangi 6-ojo EPF veikla užbaigta 2006 m., o 7-ojo EPF veikla užbaigta 2008 m., į metines ataskaitas nebeįtrauktos šių EPF vykdymo lentelės. Tačiau su pervestais likučiais susijęs vykdymas nurodytas 9-ajame EPF.

— Kaip ir ankstesniais metais, siekiant užtikrinti skaidrumą pateikiant 2012 m. ataskaitas, toliau pateikiamose lentelėse atskirai nurodomos 8-ojo EPF pagal Lomės konvencijoje numatytą programavimą ir pagal Kotonu susitarime numatytą programavimą panaudotos dalys. Kalbant apie pastarąjį programavimą, ataskaitos buvo rengiamos ir pateikiamos remiantis AKR ir EB partnerystės susitarimo IV priedo 3 straipsnio 2 dalimi, taikoma šalims. Šiame straipsnyje AKR šalims numatytas A paketas, skirtas makroekonominei paramai ir paramai programoms bei projektams, ir B paketas, skirtas nenumatytiems poreikiams, pvz., neatidėliotinai pagalbai, skolos mažinimo iniciatyvoms ir paramai siekiant sušvelninti eksporto pajamų (13) nestabilumo poveikį, finansuoti. Kalbant apie regionus, ataskaitos buvo pateiktos remiantis regioniniu programavimu, kaip nurodyta AKR ir EB partnerystės susitarimo 2 skyriuje (t. y. regioninės orientacinės programos ir AKR vidaus bendradarbiavimas).

— Remiantis AKR ir EB partnerystės susitarimo Ib priedo 4 punktu (2008–2013 m. daugiametė finansinė programa), nuo 2007.12.31 iki 10-ojo EPF įsigaliojimo likę šių fondų likučiai ir nepanaudotos sumos perkeltos į 9-ąjį EPF, siekiant užtikrinti ES administracijos gebėjimą dirbti ir padengti vykdomų projektų išlaidas iki 10-ojo EPF įsigaliojimo.

— Tarybos sprendimu 2010/406/ES nuspręsta panaudoti 150 mln. EUR iš lėšų, nepanaudotų vykdant 9-ojo ir ankstesnių Europos plėtros fondų (EPF) projektus, siekiant patenkinti pažeidžiamiausių Sudano gyventojų poreikius. Ši suma skirta 2011 m.

— Tarybos sprendimu 2011/315/ES nuspręsta panaudoti 200 mln. EUR iš lėšų, nepanaudotų vykdant 9-ojo ir ankstesnių Europos plėtros fondų (EPF) projektus, siekiant įgyvendinti Trejų metų Pietų Sudano vystymosi planą. Ši suma skirta 2012 m.

10-asis EPF

2000 m. birželio 23 d. Europos bendrijos valstybių narių ir Afrikos, Karibų ir Ramiojo vandenyno valstybių (AKR) Kotonu pasirašytas AKR ir EB partnerystės susitarimas įsigaliojo 2003 m. balandžio 1 d. Kotonu susitarimas buvo iš dalies pakeistas susitarimu, kurį minėtosios valstybės 2005 m. birželio 25 d. pasirašė Liuksemburge.

2001 m. lapkričio 27 d. ES Tarybos sprendimas (2001/822/EB) dėl užjūrio šalių bei teritorijų (UŠT) ir Europos Sąjungos asociacijos įsigaliojo 2001 m. gruodžio 2 d. Šis sprendimas iš dalies pakeistas 2007 m. kovo 19 d. (Sprendimas 2007/249/EB).

2006 m. liepos 17 d. Europos bendrijos valstybių narių vyriausybių atstovų priimtas Vidaus susitarimas dėl Bendrijos pagalbos finansavimo pagal 2008–2013 m. daugiametę finansinę programą remiantis peržiūrėtu Kotonu susitarimu įsigaliojo 2008 m. liepos 1 d.

Remiantis Kotonu susitarimu, antrasis ES pagalbos AKR šalims ir UŠT laikotarpis (2008–2013 m.) finansuojamas iš 10-ojo EPF, kurio lėšos iš viso sudaro 22 682 mln. EUR, iš kurių:

— 21 966 mln. EUR AKR šalims skirta remiantis peržiūrėto Kotonu susitarimo Ib priede išdėstyta daugiamete finansine programa, iš jų 20 466 mln. EUR valdo Europos Komisija;

— 286 mln. EUR UŠT skirta remiantis peržiūrėto Tarybos sprendimo dėl UŠT ir Europos bendrijos asociacijos IIAa priedu, iš jų 256 mln. EUR valdo Europos Komisija;

— 430 mln. EUR skirta Komisijai padengti išlaidoms, susidarančioms dėl 10-ojo EPF išteklių programavimo ir vykdymo, vadovaujantis Vidaus susitarimo 6 straipsniu.

Nuo 10-ojo EPF įsigaliojimo dienos šias sumas papildo nepanaudotos lėšos iš ankstesnių EPF, pajamos iš palūkanų ir nepanaudoti pinigų likučiai, atsiradę dėl pirminių žemės ūkio produktų eksporto pajamų stabilizavimo garantijų sistemos (STABEX) pagal ankstesnius fondus (iki 9-ojo EPF). Visos lėšos valdomos remiantis specialiomis taisyklėmis, numatytomis peržiūrėtame Kotonu susitarime ir Vidaus susitarime.

Iš pirma minėtų 10-ajam EPF skirtų lėšų Europos Komisija valdo pradinę 21 152 mln. EUR sumą, kaip nurodyta toliau:

— 15 300 mln. EUR – nacionalinėms orientacinėms programoms, iš kurių: — 13 500 mln. EUR – A paketui, iš kurio panaudota 13 345 mln. EUR. Be to, A paketas padidintas pervedus 341 mln. EUR rezervų lėšų, taip pat 91 mln. EUR nepanaudotų lėšų, kurios pervestos uždarius „Stabex“ sąskaitas, ir sumažintas 33 mln. EUR suma, kuri pervesta regioniniams asignavimams (daugiaregioniniams PALOP). Todėl bendra turimų lėšų suma sudaro 13 744 mln. EUR panaudotų asignavimų ir 155 mln. EUR dar panaudotinų asignavimų. — 1 800 mln. EUR – B paketams, visiškai panaudoti asignavimai. Be to, B paketas padidintas pervedus 148 mln. EUR rezervų lėšų, kurios jau panaudotos, – iš viso panaudotos lėšos sudaro 1 948 mln. EUR.

— 1 783 mln. EUR – regioninėms orientacinėms programoms kartu su 33 mln. EUR lėšų, pervestų iš A paketo, ir 19 mln. EUR lėšų, pervestų į rezervus, – iš viso tai sudaro 1 797 mln. EUR panaudotų asignavimų;

— 2 700 mln. EUR – AKR vidaus asignavimams, iš kurių visi panaudoti, kartu su 195 mln. EUR lėšų, pervestų iš rezervų, – iš viso tai sudaro 2 895 mln. EUR panaudotų asignavimų;

— 683 mln. EUR kaip rezervas, iš kurio pervesta 644 mln. EUR, paliekant 19 mln. EUR likutį.

— 430 mln. EUR – vykdymo sąnaudos, visa suma panaudota;

— 256 mln. EUR – asignavimai UŠT, iš kurių daugiausia: — 195 mln. EUR iš A paketo lėšų, iš jų panaudota 140 mln. EUR, — 15 mln. EUR iš B paketo lėšų, iš jų panaudota 7 mln. EUR, — 40 mln. EUR regioninių asignavimų lėšų, visa suma panaudota, — 6 mln. EUR tyrimų / techninės pagalbos lėšų, visa suma panaudota.

- 10-ojo EPF nemobilizuojamas veiklos rezervas

Kadangi 10-asis EPF įsigaliojo 2008 m. liepos 1 d., likę likučiai ir nepanaudotos projektų sumos pagal 9-ąjį ir ankstesnius EPF pervedami į 10-ojo EPF veiklos rezervą, išskyrus „Stabex“ lėšas ir 9-ojo EPF administracinį paketą. Šis rezervas gali būti naudojamas laikantis 10-ojo EPF vidaus susitarimo 1 straipsnio 4 dalyje nustatytų sąlygų.

Toliau išsamiai nurodoma šio rezervo padėtis 2012.12.31:

(mln. EUR) Iš viso į 10-ojo EPF nemobilizuojamą rezervą pervesta lėšų: 815 atėmus lėšas, 2010 m. liepos 12 d. Tarybos sprendimu 2010/406/ES pervestas į 9-ąjį EPF Sudanui – 150 atėmus lėšas, 2011 m. gegužės 23 d. Tarybos sprendimu 2011/315/ES pervestas į 9-ąjį EPF Pietų Sudanui – 200 Iš viso rezerve turima lėšų (AKR + UŠT) 465

- 10-ojo EPF „Stabex“ rezervas

Uždarius „Stabex“ sąskaitas, nepanaudotos lėšos pervedamos į 10-ojo EPF „Stabex“ A paketo rezervą (10-ojo EPF vidaus susitarimo 1 straipsnio 4 dalis), o po to – susijusių šalių nacionalinėms orientacinėms programoms.

Rezervo padėtis 2012.12.31:

(mln. EUR) Susijusi šalis A paketo rezervas STABEX Dramblio Kaulo Krantas 11,43 Žaliasis Kyšulys 0,01 Bisau Gvinėja 0,30 Siera Leonė 0,22 Senegalas 0,90 Iš viso 12,86

- 10-ojo EPF bendras finansavimas

Pagal 10-ąjį EPF pervedimo susitarimai dėl valstybių narių bendro finansavimo pasirašyti dėl 116 mln. EUR vertės įsipareigojimų asignavimų ir iš viso panaudota 99 mln. EUR suma, tačiau mokėjimų asignavimų iš viso panaudota tik 93 mln. EUR suma.

Toliau lentelėje parodyta bendro finansavimo asignavimų padėtis 2012.12.31:

(mln. EUR) Įsipareigojimų asignavimai Mokėjimų asignavimai Bendras finansavimas, A paketas 84 78 Bendras finansavimas, AKR vidaus projektai 12 12 Bendras finansavimas, administracinės išlaidos 3 3 99 93

Toliau pateikiamose lentelėse nurodomos grynosios sumos, susijusios su sumomis, kurios patvirtintos, dėl kurių sudarytos sutartys ir kurios išmokėtos.

Priede pateikiamose lentelėse nurodyta informacija pagal šalis ir pagal priemones.

2.1. Asignavimai

1.1 lentelė

8-sis EPF

Asignavimų pokyčiai 2012 m. gruodžio 31 d.

ASIGNAVIMŲ ANALIZĖ PAGAL PRIEMONES

(mln. EUR) Priemonė Pradinis asignavimas Sukauptų išteklių padidėjimas / sumažėjimas 2011 m. gruodžio 31 d. Išteklių sumažėjimas arba padidėjimas per 2012 m. Pastabos Dabartinis asignavimas AKR Lomė Iš viso orientacinėms programoms 7 562 (2 424) (49) (14) 5 089 Palūkanų normos subsidijos 370 (287) 83 Neatidėliotina pagalba 140 (4) 136 Pagalba pabėgėliams 120 (12) (6) (14) 103 Rizikos kapitalas 1 000 37 1 037 STABEX 1 800 (1 077) 0 (14) 723 SYSMIN 575 (463) (11) 101 Struktūrinis patikslinimas 1 400 97 1 497 Labai įsiskolinusios neturtingos šalys 1 060 1 060 Palūkanų pajamų panaudojimas 37 (1) 36 Kotonu A paketas 429 (10) (14) 419 B paketas 255 (2) (14) 252 Iš viso AKR 12 967 (2 352) (79) 10 536 UŠT Iš viso orientacinėms programoms 115 (78) 37 Palūkanų normos subsidijos 9 (7) 1 Neatidėliotina pagalba 3 (3) Pagalba pabėgėliams 1 (1) Rizikos kapitalas 30 (24) 6 STABEX 6 (4) 1 SYSMIN 3 (0) 2 Iš viso UŠT 165 (117) 0 48 Iš viso 8-ajam EPF 13 132 (2 469) (79) 10 584





1.2 lentelė

9-sis EPF

Asignavimų pokyčiai 2012 m. gruodžio 31 d.

ASIGNAVIMŲ ANALIZĖ PAGAL PRIEMONES

(mln. EUR) Priemonė Pradinis asignavimas Sukauptų išteklių padidėjimas / sumažėjimas 2011 m. gruodžio 31 d. Išteklių sumažėjimas arba padidėjimas per 2012 m. Pastabos Dabartinis asignavimų lygis AKR A paketas 5 318 4 044 (177) (15) 9 186 B paketas 2 108 (813) (11) (15) 1 283 Nacionalinių asignavimų rezervas 1 224 (1 224) ĮPC, ŽŪPC ir parlamentinė asamblėja 164 7 (11) 160 Ilgalaikės plėtros rezervas 258 (258) 0 Regioniniai asignavimai 904 (5) (18) (15) 881 AKR vidaus projektai 300 2 930 (74) (15) 3 156 Įgyvendinimo išlaidos 125 48 5 (16) + (17) 179 Palūkanos ir kitos įplaukos 69 (2) 67 Specialusis asignavimas Kongo D. R. 108 (4) 105 Specialusis asignavimas Sudanui 147 (16) 147 Specialusis asignavimas Pietų Sudanui 194 (17) 194 Lėšų perkėlimas iš 6-ojo EPF. Lomė 22 (1) (15) 21 Lėšų perkėlimas iš 7-ojo EPF. Lomė 728 (4) (15) 723 Taikos priemonės savanoriški įnašai 39 39 Iš viso AKR 10 401 5 843 (102) 16 142 UŠT A paketas 0 249 (0) 248 B paketas / C rezervo panaudojimas 0 7 7 Ilgalaikės plėtros rezervas 144 (144) Regioniniai asignavimai 8 41 (15) 49 Techninės pagalbos paketas 2 (1) 1 Lėšų perkėlimas iš 6-ojo EPF. Lomė 0 0 Lėšų perkėlimas iš 7-ojo EPF. Lomė 3 3 Iš viso UŠT 154 154 (0) 308 Iš viso 9-ajam EPF 10 555 5 997 (102) 16 450





1.3 lentelė

10-sis EPF

Asignavimų pokyčiai 2012 m. gruodžio 31 d.

ASIGNAVIMŲ ANALIZĖ PAGAL PRIEMONES

(mln. EUR) Priemonė Pradinis asignavimas Sukauptų išteklių padidėjimas / sumažėjimas 2011 m. gruodžio 31 d. Išteklių sumažėjimas arba padidėjimas per 2012 m. Pastabos Dabartinis asignavimų lygis AKR A paketas 12 491 1 253 (19) + (21) 13 744 A paketo rezervas 13 500 (12 466) (878) (19) 155 B paketas 1 624 323 (19) 1 948 B paketo rezervas 1 800 (1 624) (176) (19) 0 Regioniniai asignavimai 1 816 (19) (19) 1 797 Regioninių asignavimų rezervas 1 783 (1 783) 0 Nacionalinių asignavimų rezervas. A paketas. STABEX 0 12 (21) 13 NOP / ROP rezervas 683 0 (664) (19) 19 AKR vidaus projektai 2 664 231 (19) 2 895 AKR vidaus projektų rezervas 2 700 (2 664) (36) (19) 0 Įgyvendinimo išlaidos 430 0 0 430 Palūkanos ir kitos pajamos 58 6 65 Bendras finansavimas 83 16 (20) 99 Nemobilizuojamas veiklos lėšų rezervas AKR 280 177 (18) 457 Iš viso AKR 20 896 479 246 21 621 UŠT A paketas 66 74 (19) 140 A paketo rezervas 195 (66) (74) (19) 55 B paketas 7 7 B paketo rezervas 15 (7) 8 Regioninių asignavimų rezervas 40 (40) 0 Regioniniai asignavimai 40 40 Studijos / Techninė pagalba UŠT 6 0 6 Nemobilizuojamas veiklos lėšų rezervas UŠT 8 0 8 Iš viso UŠT 256 8 0 264 Iš viso 10-ajam EPF 21 152 487 246 21 885

2.2. Suvestinės ataskaitos

2.1 lentelė

EPF suvestinės ataskaitos 2012.12.31.

PAŽANGOS ATASKAITA

(mln. EUR) Asignavimas 8-sis EPF 9-sis EPF 10-sis EPF 8-asis, 9-asis ir 10-asis EPF Lomė Programuojama pagalba 5 126 5 126 Neprogramuojama pagalba 4 750 4 750 Perkeltos lėšos iš kitų fondų 748 748 Įvairios pajamos 36 36 0 Kotonu A paketas 419 9 434 13 884 23 738 B paketas 252 1 290 1 955 3 498 Regioninis asignavimas 930 1 837 2 767 AKR vidaus asignavimas 3 156 2 895 6 051 ĮPC, ŽŪPC ir jungtinė asamblėja 160 160 Specialusis asignavimas Kongui, Tarybos sprendimas 2003/583/EB 105 105 Specialusis asignavimas Sudanui, Tarybos sprendimas 2010/406/ES 147 147 Specialusis asignavimas Pietų Sudanui, Tarybos sprendimas 2011/315/ES 194 194 Taikos priemonės savanoriški įnašai 39 39 Bendrasis fin. (įsipareigojimų asignav.) 99 99 Įgyvendinimo išlaidos ir palūkanos 246 501 747 NOP / ROP rezervas 19 19 Regioninių asignavimų rezervas 0 0 AKR vidaus rezervas 0 0 Šalies rezervas 218 218 STABEX - NOP rezervas. A paketas 13 13 Nemobilizuojamas veiklos lėšų rezervas 465 465 Iš viso 10 584 16 450 21 885 48 920





EPF Suvestinė suma Metiniai duomenys 2012.12.31 % asignavimų 2007 m. 2008 m. 2009 m. 2010 m. 2011 m. 2012 m. Sprendimai 8 10 576 100 % (211) (53) (42) (45) (60) (64) 9 16 157 98 % 3 455 775 (54) (116) (9) (297) 10 17 258 77 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 Iš viso 43 991 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 Asignuotosios lėšos 8 10 448 99 % 35 55 (42) 8 (13) (46) 9 15 504 94 % 3 317 3 163 997 476 9 (187) 10 12 107 55 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 Iš viso 38 059 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 Mokėjimai 8 10 345 98 % 483 323 152 158 90 15 9 14 566 89 % 2 294 3 253 1 806 1 304 906 539 10 7 507 34 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 Iš viso 32 417 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 Neigiami skaičiai rodo panaikintus įsipareigojimus

2.2 lentelė

EPF suvestinės ataskaitos 2012.12.31

PAGALBOS GRUPĖ

8e FED % 9e FED % 10e FED % Total % (22) (22) (22) (22) Lomé Programuojama pagalba (NOP) Asignavimai 5 126 5 126 Sprendimai 5 119 100 % 5 119 100 % Asignuotosios lėšos 5 033 98 % 5 033 98 % Mokėjimai 4 973 97 % 4 973 97 % Neprogramuojama pagalba Asignavimai 4 750 4 750 Sprendimai 4 750 100 % 4 750 100 % Asignuotosios lėšos 4 726 99 % 4 726 99 % Mokėjimai 4 698 99 % 4 698 99 % Perkeliamos lėšos iš kitų fondų Asignavimai 748 748 Sprendimai 745 100 % 745 100 % Asignuotosios lėšos 695 93 % 695 93 % Mokėjimai 669 89 % 669 89 % Įvairios įplaukos Asignavimai 36 36 Sprendimai 36 100 % 36 100 % Asignuotosios lėšos 35 97 % 35 97 % Mokėjimai 35 97 % 35 97 % Iš viso Asignavimai 9 913 748 10 660 Sprendimai 9 904 100 % 745 100 % 10 649 100 % Asignuotosios lėšos 9 793 99 % 695 93 % 10 489 98 % Mokėjimai 9 706 98 % 669 89 % 10 375 97 % Kotonu A paketas Asignavimai 419 9 434 13 884 23 738 Sprendimai 419 100 % 9 370 99 % 11 441 82 % 21 230 89 % Asignuotosios lėšos 418 100 % 9 062 96 % 7 582 55 % 17 062 72 % Mokėjimai 417 100 % 8 691 92 % 4 331 31 % 13 440 57 % B paketas Asignavimai 252 1 290 1 955 3 498 Sprendimai 252 100 % 1 283 99 % 1 713 88 % 3 248 93 % Asignuotosios lėšos 236 94 % 1 245 96 % 1 440 74 % 2 922 84 % Mokėjimai 221 88 % 1 194 93 % 1 171 60 % 2 586 74 % ĮPC, ŽŪPC ir jungtinė asamblėja Asignavimai 160 160 Sprendimai 160 100 % 160 100 % Asignuotosios lėšos 159 99 % 159 99 % Mokėjimai 154 96 % 154 96 % Regioninis asignavimas Asignavimai 930 1 837 2 767 Sprendimai 930 100 % 1 261 69 % 2 191 79 % Asignuotosios lėšos 878 94 % 735 40 % 1 613 58 % Mokėjimai 722 78 % 346 19 % 1 067 39 % AKR vidaus asignavimas Asignavimai 3 156 2 895 6 051 Sprendimai 3 151 100 % 2 296 79 % 5 448 90 % Asignuotosios lėšos 3 054 97 % 1 894 65 % 4 948 82 % Mokėjimai 2 758 87 % 1 275 44 % 4 033 67 % Taikos priemonės savanoriški įnašai Asignavimai 39 39 Sprendimai 25 63 % 25 63 % Asignuotosios lėšos 25 63 % 25 63 % Mokėjimai 24 62 % 24 62 % Specialusis asignavimas Kongui, Tarybos sprendimas 2003/583/EB Asignavimai 105 105 Sprendimai 105 100 % 105 100 % Asignuotosios lėšos 105 100 % 105 100 % Mokėjimai 105 100 % 105 100 % Specialusis asignavimas Sudanui, Tarybos sprendimas 2010/406/ES Asignavimai 147 147 Sprendimai 74 51 % 74 51 % Asignuotosios lėšos 23 16 % 23 16 % Mokėjimai 17 12 % 17 12 % Specialusis asignavimas Pietų Sudanui, Tarybos sprendimas 2011/315/ES Asignavimai 194 194 Sprendimai 78 40 % 78 40 % Asignuotosios lėšos 26 13 % 26 13 % Mokėjimai 3 2 % 3 2 % Įgyvendinimo išlaidos ir palūkanos Asignavimai 246 501 747 Sprendimai 237 96 % 462 92 % 699 94 % Asignuotosios lėšos 232 94 % 396 79 % 628 84 % Mokėjimai 228 93 % 376 75 % 604 81 % Iš viso Asignavimai 672 15 702 21 072 37 446 Sprendimai 672 100 % 15 412 98 % 17 173 81 % 33 256 89 % Asignuotosios lėšos 654 97 % 14 809 94 % 12 047 57 % 27 510 73 % Mokėjimai 638 95 % 13 897 89 % 7 499 36 % 22 034 59 % NOP / ROP REZERVAS 19 19 REGIONINIŲ ASIGNAVIMŲ REZERVAS 0 0 AKR VIDAUS REZERVAS 0 0 STABEX - NOP rezervas. A paketas 13 ŠALIŲ REZERVAS 218 218 Bendras finansavimas Asignavimai 99 99 Sprendimai 85 86 % 85 86 % Asignuotosios lėšos 61 61 % 61 8 % Mokėjimai 8 8 % 8 1 % Nemobilizuojamas veiklos lėšų rezervas 465 465 Iš viso Asignavimai 10 584 16 450 21 885 48 920 Sprendimai 10 576 100 % 16 157 98 % 17 258 79 % 43 991 90 % Asignuotosios lėšos 10 448 99 % 15 504 94 % 12 107 55 % 38 059 78 % Mokėjimai 10 345 98 % 14 566 89 % 7 507 34 % 32 417 66 %





2.3 lentelė

EPF suvestinės ataskaitos 2012.12.31.

ANALIZĖ PAGAL PRIEMONES

AKR + UŠT – 8-ASIS EPF

(mln. EUR) Asignavimai Sprendimai Asignuotosios lėšos Mokėjimai Suvest. suma, iš viso Metinė suma % Suvest. suma, iš viso Metinė suma % Suvest. suma, iš viso Metinė suma % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) Lomė AKR Iš viso orientacinėms programoms 5 089 5 081 (47) 100 % 4 998 (33) 98 % 4 938 (7) 99 % Iš viso neprogramuojamai pagalbai 4 775 4 775 (13) 100 % 4 750 (17) 99 % 4 722 5 99 % Palūkanų normos subsidijos 83 83 100 % 83 (0) 99 % 69 0 83 % Neatidėliotina pagalba 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Pagalba pabėgėliams 103 103 (1) 100 % 100 (6) 98 % 100 (0) 99 % Rizikos kapitalas 1 037 1 037 100 % 1 018 (10) 99 % 1 011 2 99 % Stabex 723 722 (1) 100 % 719 (0) 99 % 714 3 99 % Sysmin 101 101 (10) 100 % 101 (0) 98 % 101 0 100 % Struktūrinis patikslinimas 1 497 1 497 100 % 1 497 100 % 1 497 100 % Labai įsiskolinusios neturtingos šalys 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Palūkanų pajamų panaudojimas 36 36 (1) 100 % 35 (1) 98 % 35 100 % Iš viso 9 864 9 856 (60) 100 % 9 747 (50) 99 % 9 660 (2) 99 % Kotonu A paketas 419 419 100 % 418 (3) 99 % 417 0 100 % B paketas 252 252 (2) 100 % 236 7 78 % 221 17 Iš viso 672 672 (2) 200 % 654 4 177 % 638 17 100 % Iš viso AKR (a) 10 536 10 528 (63) 100 % 10 402 (46) 99 % 10 299 15 99 % UŠT Iš viso orientacinėms programoms 37 37 (0) 100 % 35 93 % 35 0 100 % Total aides non programmables 11 11 0 100 % 11 100 % 11 0 100 % Palūkanų normos subsidijos 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Neatidėliotina pagalba Pagalba pabėgėliams Rizikos kapitalas 6 6 100 % 6 100 % 6 100 % Stabex 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Sysmin 2 2 100 % 2 99 % 2 0 100 % Iš viso UŠT (b) 48 48 (0) 100 % 46 0 95 % 46 0 100 % Iš viso (a) + (b) 10 584 10 576 (63) 100 % 10 448 (46) 99 % 10 3