ATASKAITA

dėl Europos operatyvaus bendradarbiavimo prie Europos Sąjungos valstybių narių išorės sienų valdymo agentūros 2012 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų su Agentūros atsakymais

2013/C 365/35

ĮVADAS

PATIKINIMO PAREIŠKIMĄ PATVIRTINANTI INFORMACIJA

Audito Rūmų taikomas audito metodas apima analitines audito procedūras, tiesioginį operacijų testavimą ir Agentūros priežiūros ir kontrolės sistemų pagrindinių kontrolės priemonių įvertinimą. Be to, prireikus, naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė.

PATIKINIMO PAREIŠKIMAS

Vadovybės atsakomybė

su Agentūros metinėmis finansinėmis ataskaitomis susijusi vadovybės atsakomybė apima vidaus kontrolės sistemos, susijusios su finansinės atskaitomybės, kurioje nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių iškraipymų, parengimu ir sąžiningu pateikimu, nustatymą, taikymą ir priežiūrą; tinkamų apskaitos metodų, remiantis Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintomis apskaitos taisyklėmis (6) , pasirinkimą ir taikymą; apskaitinių įvertinimų, kurie yra pagrįsti esamomis aplinkybėmis, atlikimą. Direktorius Agentūros metines finansines ataskaitas patvirtina po to, kai jos apskaitos pareigūnas jas parengė remdamasis visa turima informacija ir pateikė su finansinėmis ataskaitomis susijusį raštą, kuriame, be kita ko nurodo, kad jis turi pakankamą patikinimą, kad jos visais reikšmingais aspektais tikrai ir teisingai atspindi Agentūros finansinę būklę.

Auditoriaus atsakomybė

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

Atsisakymo pateikti nuomonę dėl finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo pagrindas

Nesant veiksmingų ex ante ir ex post patikrų negali būti suteiktas patikinimas dėl su dotacijomis susijusių 2012 m. operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Audito Rūmai negalėjo gauti pakankamai tinkamų audito įrodymų dėl audituotų su dotacijomis susijusių 2012 m. operacijų teisėtumo ir tvarkingumo.

Atsisakymas pateikti nuomonę dėl finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

2012 m. Agentūros biudžetas sudarė 89,6 milijono eurų, iš kurių 21,8 milijono eurų (25 % įsipareigotų asignavimų) buvo perkelti į 2013 m. Su III antraštine dalimi susiję perkėlimai (veiklos išlaidos) sudarė 19,6 milijono eurų. Toks didelis perkėlimų lygis yra per didelis ir prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui, nepaisant to, kad jis iš dalies yra susijęs su Agentūros operaciniu, daugiamečiu veiklos pobūdžiu. 2013 m. vasario mėn. pabaigoje 1,1 milijono eurų šių perkėlimų buvo panaikinti.

KITOS PASTABOS

ATSIŽVELGIMAS Į PRAĖJUSIŲ METŲ PASTABAS

(1) OL L 349, 2004 11 25, p. 1.

(2) II priede apibendrinta Agentūros kompetencija ir veikla. Šis priedas pateiktas susipažinti.

(3) Finansinę atskaitomybę sudaro balansas ir ekonominių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita bei svarbių apskaitos metodų suvestinė ir kita aiškinamoji informacija.

(4) Jas sudaro biudžeto rezultatų ataskaita ir jos priedas.

(5) OL L 357, 2002 12 31, p. 72.

(6) Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintos apskaitos taisyklės yra pagrįstos Tarptautinės buhalterių federacijos paskelbtais Tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS) arba, prireikus, – Tarptautinės apskaitos standartų valdybos paskelbtais Tarptautiniais apskaitos standartais (TAS) / Tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais (TFAS).

(7) Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 185 straipsnio 2 dalis (OL L 248, 2002 9 16, p. 1).

Bendrų operacijų skyrius (JOU) organizavo 17 (19) bendrų operacijų, 12 (14) bandomųjų projektų bei 10 (15) konferencijų ir 25 posėdžius. Be to, Agentūra koordinavo 39 (42) bendras grąžinimo operacijas, kurių metu buvo sugrąžinti 2 110 (2 059) žmonės. Visų bendrų operacijų vykdymo dienų skaičius buvo 3 503(7 754); bendras vieno žmogaus operatyvinių darbo dienų skaičius – 117 114(105 038).

AGENTŪROS ATSAKYMAI

Agentūra atsižvelgia į Audito Rūmų pastabą dėl finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo.

Atsižvelgiant į tai, kad Frontex teikiamos naudos gavėjos yra valstybių narių ir Šengeno asocijuotų šalių sienos apsaugos institucijos, prašydamos kompensacijos jos turi patvirtinti, kad visa pateikta informacija yra išsami, patikima ir tiksli. Naudos gavėjos taip pat turi patvirtinti, kad jos savo mokėjimo prašymus gali pagrįsti atitinkamais patvirtinamaisiais dokumentais. Todėl agentūra nemano, kad veiksmingų ex ante patikrų nėra. Šios patikros atliekamos remiantis viešųjų institucijų pareiškimais ir patikimumo patikrinimais. Nežiūrint to, agentūra ėmėsi priemonių ex ante patikrinimų tvarkai sugriežtinti ir nuo 2013 m. birželio mėn. taiko rizika paremtą ex ante kontrolės sistemą.

14. Fizinis inventorius buvo neišsamus ir neapėmė viso agentūrai priklausančio turto. Nebuvo atsižvelgta į kuriamą (gaminamą) turtą ir metų pabaigoje nupirktą turtą. Šie su inventorizacijos ataskaita susiję trūkumai bus pašalinti atliekant 2013 m. metinę inventorizaciją. Peržiūrėtą inventorizacijos tvarką numatoma patvirtinti 2013 m. vasarą.

15. Nėra ilgalaikio turto išėmimui iš naudojimo skirtos procedūros. Nenaudojamas ilgalaikis turtas yra nurašomas iš ilgalaikio turto registro jo fiziškai neišimant iš naudojimo. Nėra šio turto registro. Esamą IRT turto išėmimo iš naudojimo tvarką numatoma atnaujinti, kad ji apimtų visą Frontex turtą. Tai numatoma padaryti 2013 m. rugpjūčio mėn. Patvirtinus IRT turto išėmimo iš naudojimo tvarką, nurašytas turtas bus išimtas iš naudojimo antroje 2013 m. pusėje.

16. Nustatyta, kad vis dar buvo tiekėjų žiniaraščių ir atitinkamų agentūros dokumentų suderinimo sistemos trūkumų. Kaip jau nurodyta ankstesniais metais, dauguma viešųjų institucijų, su kuriomis agentūra bendradarbiauja, neturi centrinės apskaitos sistemos, kuri leistų joms suderinti balansus. Taigi šis derinimas trunka labai ilgai, nes reikia atsižvelgti į skirtingus įvairių institucijų dokumentus.

17. 2012 m. agentūros biudžetas sudarė 89,6 milijono eurų, iš kurių 21,8 milijono eurų (25 % įsipareigotų asignavimų) buvo perkelti į 2013 m. Su III antraštine dalimi susiję perkėlimai (veiklos išlaidos) sudarė 19,6 milijono eurų. Toks didelis perkėlimų lygis yra per didelis ir prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui, nepaisant to, kad jis iš dalies yra susijęs su agentūros operaciniu, daugiamečiu veiklos pobūdžiu. 2013 m. vasario mėn. pabaigoje 1,1 milijono eurų šių perkėlimų buvo panaikinti. Agentūra džiaugiasi, kad Audito Rūmai pripažįsta, jog jos veiklos pobūdis yra daugiametis ir kad dėl biudžeto pataisų susidariusios lėšos perkeltos tik labai vėlai 2012 m. Todėl įsipareigojimai veiklai, finansuotai iš 2012 m. biudžeto lėšų, buvo prisiimti labai vėlai ir bus iš dalies įvykdyti tik 2013 m.

18. Agentūra atliko 39 biudžetinius perskirstymus, kurie 2012 m. sudarė 11,5 milijono eurų ir paveikė 70 iš 79 biudžeto eilučių. Iš dalies tai yra susiję su tuo, kad antras 2012 m. biudžeto pakeitimas buvo patvirtintas tik 2012 m. spalio mėn. ir operacijoms būtinos lėšos buvo laikinai perkeltos iš kitų biudžeto eilučių. Dėl biudžeto pataisų susidariusios lėšos perkeltos tik labai vėlai 2012 m. Agentūra turėjo perskirstyti lėšas tarp daugelio biudžeto eilučių, kuriose numatytų lėšų nereikėjo panaudoti tuoj pat arba kuriose numatytą veiklą (pirkimus) buvo galima atidėti, kad būtų galima patenkinti skubius bendrų operacijų finansavimo poreikius.