2.

IV priedo lentelė „Turtas“ pakeičiama taip: „TURTAS Balanso straipsnis (1) Balanso straipsnių turinio kategorijos Vertinimo principas Taikymas (2) Turtas 1 1 Auksas ir gautinas auksas Fizinis auksas, t. y. aukso luitai, monetos, lakštai, grynuoliai saugykloje ar „kelyje“. Ne fizinis auksas, pvz., likučiai aukso sąskaitose iki pareikalavimo (neskirstomose sąskaitose), terminuotieji indėliai ir reikalavimai gauti auksą, kylantys iš šių sandorių: i) aukso kiekį didinančių ar mažinančių sandorių; ir ii) aukso vietos ar grynumo apsikeitimo sandorių, kai tarp aukso išdavimo ir gavimo yra daugiau nei viena darbo diena Rinkos vertė Privalomas 2 2 Reikalavimai ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta Reikalavimai užsienio valiuta sandorio šalims, kurios reziduoja ne euro zonoje, įskaitant tarptautines bei viršvalstybines institucijas ir euro zonai nepriklausančius centrinius bankus 2.1 2.1 Gautinos lėšos iš Tarptautinio valiutos fondo (TVF) a) Atsargų dalies (grynosios) neviršijančios skolinimosi teisės Nacionalinė kvota, atėmus TVF disponuojamų sąskaitų eurais likučius. Į šį straipsnį arba straipsnį „Įsipareigojimai eurais ne euro zonos rezidentams“ galima įtraukti TVF sąskaitą Nr. 2 (sąskaita eurais administravimo išlaidoms) a) Atsargų dalies (grynosios) neviršijančios skolinimosi teisės Nominalioji vertė, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Privalomas b) Specialiosios skolinimosi teisės Turimos specialiosios skolinimosi teisės (bendrąja verte) b) Specialiosios skolinimosi teisės Nominalioji vertė, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Privalomas c) Kiti reikalavimai Bendrieji skolinimosi susitarimai, pagal specialiuosius skolinimosi susitarimus suteiktos paskolos, indėliai pagal Skurdo mažinimo ir augimo programą c) Kiti reikalavimai Nominalioji vertė, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Privalomas 2.2 2.2 Likučiai bankuose, investavimas į vertybinius popierius, užsienio paskolos ir kitas užsienio turtas a) Ne euro zonos bankų sąskaitų likučiai, išskyrus tuos, kurie priskiriami turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atvirkštiniai atpirkimo sandoriai a) Ne euro zonos bankų sąskaitų likučiai Nominalioji vertė, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Privalomas b) Investicijos į vertybinius popierius ne euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ Ne euro zonos rezidentų išleisti skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, obligacijos be atkarpos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai, nuosavybės priemonės, laikomos kaip užsienio atsargų dalis b) i) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas b) ii) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki termino pabaigos Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą ir užsienio valiutos rinkos kursą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas b) iii) Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą ir užsienio valiutos rinkos kursą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas b)iv) Apyvartinės nuosavybės priemonės Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas Privalomas c) Užsienio paskolos (indėliai) ne euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ c) Užsienio paskolos Indėliai nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Privalomas d) Kitas užsienio turtas Ne euro zonos banknotai ir monetos d) Kitas užsienio turtas Nominalioji vertė, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Privalomas 3 3 Reikalavimai euro zonos rezidentams užsienio valiuta a) Investicijos į vertybinius popierius euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ Euro zonos rezidentų išleisti skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, obligacijos be atkarpos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai, nuosavybės priemonės, laikomos kaip užsienio atsargų dalis a) i) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas a) ii) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki termino pabaigos Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą ir užsienio valiutos rinkos kursas Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas a) iii) Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą ir užsienio valiutos rinkos kursą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas a) iv) Apyvartinės nuosavybės priemonės Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas Privalomas b) Kiti reikalavimai euro zonos rezidentams, išskyrus tuos, kurie priskiriami turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ Paskolos, indėliai, atvirkštiniai atpirkimo sandoriai, kitas skolinimas b) Kiti reikalavimai Indėliai ir kitas skolinimas nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Privalomas 4 4 Reikalavimai ne euro zonos rezidentams eurais 4.1 4.1 Likučiai bankuose, investavimas į vertybinius popierius ir paskolos a) Ne euro zonos bankų sąskaitų likučiai, išskyrus tuos, kurie priskiriami turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos. Atvirkštiniai atpirkimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių eurais valdymu a) Ne euro zonos bankų sąskaitų likučiai Nominalioji vertė Privalomas b) Investicijos į vertybinius popierius ne euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ Ne euro zonos rezidentų išleisti nuosavybės priemonės, skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, obligacijos be atkarpos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai b) i) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas b) ii) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki termino pabaigos Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas b) iii) Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas b) iv) Apyvartinės nuosavybės priemonės Rinkos kaina Privalomas c) Paskolos už euro zonos ribų, išskyrus tas, kurios priskiriamos turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ c) Paskolos už euro zonos ribų Indėliai nominaliąja verte Privalomas d) Ne euro zonos subjektų išleisti vertybiniai popieriai, išskyrus tuos, kurie priskiriami turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ Viršvalstybinių ar tarptautinių organizacijų, pvz., Europos investicijų banko, nepriklausomai nuo jų geografinės vietos išleisti vertybiniai popieriai d) i) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas d) ii) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki termino pabaigos Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas d) iii) Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas 4.2 4.2 Reikalavimai, kylantys iš kredito priemonės pagal VKM II Skolinimas pagal VKM II sąlygas Nominalioji vertė Privalomas 5 5 Su pinigų politikos operacijomis susijęs skolinimas euro zonos kredito įstaigoms eurais 5.1–5.5 straipsniai: sandoriai pagal atitinkamas pinigų politikos priemones, aprašytas 2000 m. rugpjūčio 31 d. Gairių ECB/2000/7 dėl Eurosistemos pinigų politikos priemonių ir procedūrų (3) I priede 5.1 5.1 Pagrindinės refinansavimo operacijos Reguliarūs likvidumą teikiantys atvirkštiniai sandoriai, sudaromi kas savaitę, paprastai nustatant vienos savaitės terminą Nominalioji vertė arba atpirkimo kaina Privalomas 5.2 5.2 Ilgesnės trukmės refinansavimo operacijos Reguliarūs likvidumą teikiantys atvirkštiniai sandoriai, sudaromi kas mėnesį, paprastai nustatant trijų mėnesių terminą Nominalioji vertė arba atpirkimo kaina Privalomas 5.3 5.3 Koreguojamosios atvirkštinės operacijos Atvirkštiniai sandoriai, vykdomi koregavimo tikslais kaip ad hoc sandoriai Nominalioji vertė arba atpirkimo kaina Privalomas 5.4 5.4 Struktūrinės atvirkštinės operacijos Atvirkštiniai sandoriai, kuriais tikslinama Eurosistemos struktūrinė pozicija finansų sektoriaus atžvilgiu Nominalioji vertė arba atpirkimo kaina Privalomas 5.5 5.5 Ribinio skolinimo galimybė Vienos nakties likvidumo paskola, kurios palūkanos atitinkamo turto atžvilgiu numatytos iš anksto (nuolatinė galimybė) Nominalioji vertė arba atpirkimo kaina Privalomas 5.6 5.6 Kreditai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole Papildomas kreditas kredito įstaigoms dėl pagrindinio kitų šioms kredito įstaigoms suteiktų kreditų turto vertės padidėjimo Nominalioji vertė arba įsigijimo kaina Privalomas 6 6 Kiti reikalavimai euro zonos kredito įstaigoms eurais Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atvirkštiniai atpirkimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių portfelių, priskiriamų turto straipsniui „euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais“, valdymu, įskaitant sandorius dėl ankstesnių euro zonos užsienio valiutos atsargų pasikeitimo, ir kiti reikalavimai. Ne vidaus euro zonos kredito įstaigų korespondentinės sąskaitos. Kiti su Eurosistemos pinigų politikos operacijomis nesusiję reikalavimai ir operacijos. Visi reikalavimai, atsirandantys dėl pinigų politikos operacijų, kurias NCB pradėjo prieš prisijungdamas prie Eurosistemos Nominalioji vertė arba įsigijimo kaina Privalomas 7 7 Euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais Vertybiniai popieriai, išskyrus tuos, kurie priskiriami turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“: nuosavybės priemonės, skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, obligacijos be atkarpos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai, laikomi iki jų galiojimo termino, įskaitant Vyriausybės vertybinius popierius iki EPS, eurais; ECB skolos sertifikatai, įsigyti koregavimo tikslais i) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas ii) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki termino pabaigos Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Privalomas iii) Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą Visos premijos ir (arba) nuolaidos amortizuojamos Privalomas iv) Apyvartinės nuosavybės priemonės Rinkos kaina Privalomas 8 8 Valdžios sektoriaus skola eurais Reikalavimai Vyriausybei, atsiradę iki EPS (neapyvartiniai vertybiniai popieriai, paskolos) Indėliai ir (arba) paskolos nominaliąja verte, neapyvartiniai vertybiniai popieriai įsigijimo verte Privalomas — 9 Vidiniai Eurosistemos reikalavimai +) — 9.1 Dalyvavimas ECB kapitale +) Tik NCB balanso straipsnis Kiekvieno NCB dalis ECB kapitale pagal Sutartį ir atitinkamas kapitalo raktas bei įnašai pagal Statuto 49 straipsnio 2 dalį Vertė Privalomas — 9.2 Reikalavimai, lygūs pervestoms užsienio atsargoms +) Tik NCB balanso straipsnis Reikalavimai eurais ECB dėl pradinio ir papildomo užsienio atsargų pervedimo pagal Sutarties nuostatas Nominalioji vertė Privalomas — 9.3 Reikalavimai, susiję su skoliniais įsipareigojimais, kuriais garantuojamas ECB skolos sertifikatų išleidimas +) Tik ECB balanso straipsnis. Nacionalinių centrinių bankų išleisti skoliniai įsipareigojimai dėl kompensacinio susitarimo, susijusio su ECB skolos sertifikatais Nominalioji vertė Privalomas — 9.4 Grynieji reikalavimai, susiję su eurų banknotų paskirstymu Eurosistemoje +) (*) NCB atveju: grynasis reikalavimas, susijęs su banknotų paskirstymo rakto taikymu, t. y. įskaitant vidinius Eurosistemos likučius, susijusius su ECB banknotų emisija, kompensacinė suma ir ją balansuojantis apskaitos įrašas, kaip apibrėžta Sprendimu ECB/2001/16 dėl dalyvaujančių valstybių narių nacionalinių centrinių bankų pinigų politikos pajamų paskirstymo nuo 2002 finansinių metų ECB atveju: reikalavimai, susiję su ECB banknotų emisija pagal Sprendimą ECB/2001/15 Nominalioji vertė Privalomas — 9.5 Kiti vidiniai Eurosistemos reikalavimai (grynieji) +) Šių straipsnio dalių grynoji pozicija: a) grynieji reikalavimai dėl likučių TARGET2 sąskaitose ir NCB korespondentinėse sąskaitose, t. y. grynoji reikalavimų ir įsipareigojimų suma – taip pat žr. įsipareigojimų straipsnį „Kiti vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai (grynieji)“ a) Nominalioji vertė Privalomas b) reikalavimas dėl sukauptinų ir perskirstytinų pinigų politikos pajamų skirtumo. Aktualu tik laikotarpiu nuo pinigų politikos pajamų įtraukimo į apskaitą pagal metų pabaigos procedūras iki atsiskaitymo už jas kiekvienų metų paskutinę sausio mėnesio darbo dieną b) Nominalioji vertė Privalomas c) kiti galintys atsirasti Eurosistemos vidiniai reikalavimai, įskaitant tarpinį ECB pajamų už eurų banknotus paskirstymą NCB (*) c) Nominalioji vertė Privalomas 9 10 Straipsniai, pagal kuriuos turi būti atsiskaityta Atsiskaitomųjų sąskaitų likučiai (reikalavimai), įskaitant inkasuojamų čekių srautą Nominalioji vertė Privalomas 9 11 Kitas turtas 9 11.1 Euro zonos monetos Eurų monetos, jeigu NCB nėra teisinis jų emitentas Nominalioji vertė Privalomas 9 11.2 Materialusis ir nematerialusis ilgalaikis turtas Žemė ir pastatai, baldai ir įranga, įskaitant kompiuterių techninę įrangą, programinė įranga Įsigijimo kaina minus nusidėvėjimas Nusidėvėjimo normos: — kompiuteriai bei jų techninė ir (ar) programinė įranga ir motorinės transporto priemonės: 4 metai — įranga, baldai ir įrengimai pastatuose/montuojama įranga: 10 metai ų — pastatai ir kapitalinio remonto išlaidos: 25 metai Išlaidų kapitalizacija: pagal nustatytas ribas (mažiau negu 10 000 EUR be PVM: nekapitalizuojama) Rekomenduojamas 9 11.3 Kitas finansinis turtas — Dalyvavimo teisės ir investicijos į dukterines bendroves; nuosavybės priemonės, laikomos dėl strateginių ir (arba) politinių priežasčių — Vertybiniai popieriai, įskaitant nuosavybės priemones, ir kitos finansinės priemonės ir likučiai (pvz., terminuotieji indėliai ir einamosios sąskaitos), laikomi kaip atidėtas portfelis — Atvirkštiniai atpirkimo sandoriai su kredito įstaigomis dėl į šį straipsnį įtraukiamų vertybinių popierių portfelių valdymo a) Apyvartinės nuosavybės priemonės Rinkos kaina Rekomenduojamas b) Dalyvavimo teisės ir nelikvidžios nuosavybės akcijos ir bet kokios kitos nuosavybės priemonės, laikomos kaip ilgalaikės investicijos Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą Rekomenduojamas c) Investicijos į dukterines bendroves arba reikšmingas dalyvavimas Grynoji turto vertė Rekomenduojamas d) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Rekomenduojamas e) Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki termino pabaigos arba laikomi kaip ilgalaikės investicijos Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Rekomenduojamas f) Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Vertė atsižvelgiant į jos sumažėjimą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos Rekomenduojamas g) Likučiai bankuose ir paskolos Nominalioji vertė, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, jeigu likučiai arba indėliai yra išreikšti užsienio valiutomis Rekomenduojamas 9 11.4 Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai Užsienio valiutos išankstinių ir apsikeitimo sandorių, palūkanų normų apsikeitimo ir išankstinių sandorių, vertybinių popierių išankstinių sandorių, neatidėliotinų valiutos keitimo sandorių nuo sandorio sudarymo dienos iki atsiskaitymo dienos vertinimo rezultatai Išankstinių ir neatidėliotinų sandorių grynoji pozicija užsienio valiutos rinkos kursu Privalomas 9 11.5 Sukauptos sumos ir iš anksto apmokėtos išlaidos Ataskaitiniu laikotarpiu negautinos, tačiau jam priskiriamos pajamos. Iš anksto apmokėtos išlaidos ir sukauptos palūkanos (t. y. sukauptos palūkanos, nupirktos kartu su vertybiniu popieriumi) Nominalioji vertė, užsienio valiuta, perskaičiuota pagal rinkos kursą Privalomas 9 11.6 Kita Avansai, paskolos, kiti mažaverčiai straipsniai. Tarpinės perkainojimo sąskaitos (balanso straipsnis tik metų eigoje: nerealizuoti nuostoliai perkainojimo dienomis metų eigoje, kurių nepadengia atitinkamos perkainojimo sąskaitos pagal įsipareigojimų straipsnį „Perkainojimo sąskaitos“). Paskolos patikos pagrindu. Investicijos, susijusios su klientų aukso indėliais. Nacionalinės euro zonos valiutos vieneto nominalo monetos. Einamosios išlaidos (grynasis sukauptas nuostolis), metų, ėjusių prieš ataskaitinius metus, nuostolis. Grynasis pensijų turtas Nominalioji vertė arba įsigijimo kaina Rekomenduojamas Tarpinės perkainojimo sąskaitos Perkainojimo skirtumas tarp vidurkinės kainos ir rinkos vertės, užsienio valiutą perskaičiavus pagal rinkos kursą Tarpinės perkainojimo sąskaitos: privalomas Investicijos, susijusios su klientų aukso indėliais Rinkos vertė Investicijos, susijusios su klientų aukso indėliais: privalomas — 12 Metų nuostolis Nominalioji vertė Privalomas