II PRIEDAS

INFORMACIJOS APIE RIZIKOS KONCENTRACIJĄ IR GRUPĖS VIDAUS SANDORIUS TEIKIMO NURODYMAI

Turinys

I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI 69

1. Struktūra ir tvarka 69

1.1. Struktūra 69

1.2. Numeravimo tvarka 69

1.3. Ženklų tvarka 69

1.4. Vertinimas 69

1.5. Taikymo sritis 69

II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI 70

1. FC.00 Suvestinė forma 70

1.1. Bendrosios pastabos 70

1.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų 70

2. FC.01. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas 70

2.1. Bendrosios pastabos 84

2.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų 85

3. FC.02. Grupės vidaus sandoriai – išvestinės finansinės priemonės 85

3.1. Bendrosios pastabos 89

3.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų 90

4. FC.03. Grupės vidaus sandoriai – nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai 90

4.1. Bendrosios pastabos 95

4.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų 96

5. FC.04. Grupės vidaus sandoriai – draudimas ir perdraudimas 96

5.1. Bendrosios pastabos 98

5.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų 99

6. FC.05. Grupės vidaus sandoriai – pelnas ir nuostolis 99

6.1. Bendrosios pastabos 103

6.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų 104

7. FC.06. Rizikos koncentracija – pozicija pagal sandorio šalis 104

7.1. Bendrosios pastabos 106

7.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų 107

8. FC.07. Rizikos koncentracija – pozicija pagal valiutą, sektorių, šalį 107

9. FC.08. Rizikos koncentracija – pozicija pagal turto klasę ir reitingą 110

I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI

1. Struktūra ir tvarka

1.1. Struktūra

Sistemą iš viso sudaro devynios formų grupės:

a) suvestinė forma, kurioje apžvelgiami grupės vidaus sandoriai;

b) nuosavo kapitalo, skolos arba turto forma, kurioje apžvelgiami visų atskirų subjektų, įtrauktų į informaciją teikiančio subjekto konsolidavimo apimtį, grupės vidaus sandoriai, susiję su skolos priemonėmis, nuosavo kapitalo priemonėmis arba kito turto perdavimu;

c) išvestinių finansinių priemonių formoje apžvelgiami visų atskirų subjektų, kurių informacija įtraukiama į teikiamus duomenis apie išvestines finansines priemones, grupės vidaus sandoriai;

d) nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai;

e) draudimas ir perdraudimas;

f) pelnas ir nuostolis;

g) rizikos koncentracijos pozicija pagal sandorio šalį;

h) rizikos koncentracijos pozicija pagal valiutą, sektorių ir šalį;

i) rizikos koncentracijos pozicija pagal turto klasę ir reitingą.

Kiekvienai formai turi būti pateikiamos teisinės nuorodos. Šio priedo I dalyje pateikiama daugiau išsamios informacijos apie bendresnius informacijos teikimo pagal kiekvieną formų grupę aspektus, nurodymai dėl konkrečių pozicijų ir patvirtinimo taisyklės.

Įstaigos pildo tik joms aktualias formas, atsižvelgdamos į kompetentingų institucijų nustatytą ribą.

1.2. Numeravimo tvarka

Šiame priede darant nuorodą į formų skiltis, eilutes ir laukelius laikomasi formose nurodytos žymėjimo tvarkos.

Nurodymuose laikomasi šios bendros žymėjimo tvarkos: {forma;eilutė;skiltis}.

1.3. Ženklų tvarka

Bet kokia suma, dėl kurios per ataskaitinį laikotarpį padidėja subjekto pozicija, turi būti nurodoma kaip teigiamas skaičius, o bet kokia suma, dėl kurios bendra subjekto pozicija sumažėja, turi būti nurodoma kaip neigiamas skaičius. Visi skaičiai turi būti susieti tik su konkrečiu ataskaitiniu laikotarpiu, o ne su ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais. Jei prieš punkto žymę yra minuso ženklas (–), tame punkte teigiamas skaičius nerašomas.

1.4. Vertinimas

Jeigu nėra nurodymų, punkto vertė pateikiama pagal grupės subjekto sektoriaus taisykles.

Valiutos pozicijai nurodyti naudojamas valiutos kursas yra dienos pabaigos valiutos kursas paskutinę ataskaitinio laikotarpio, su kuriuo susijęs turtas arba įsipareigojimas, dieną, kurią atitinkamas kursas yra skelbiamas.

1.5. Taikymo sritis

Jeigu reikalaujama pateikti informaciją apie visą sektorių, papildomas paslaugas teikiančios įmonės, apibrėžtos Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 575/2013 (1) 4 straipsnio 1 dalies 18 punkte, laikomos bankų sektoriaus dalimi.

Jeigu reikalaujama pateikti informaciją apie visą sektorių, investicinės įmonės, apibrėžtos Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2014/65/ES (2) 4 straipsnio 1 dalies 1 punkte, laikomos bankų sektoriaus dalimi.

II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI

1. FC.00 Suvestinė forma

1.1. Bendrosios pastabos

Šio priedo II dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje lentelės 1.2 punkto skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Suvestinėje formoje FC.00 nurodoma visų reikšmingų grupės vidaus sandorių tarp konkretaus finansinio konglomerato subjektų bendra apimtis per konkretų ataskaitinį laikotarpį, kaip nustatyta Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje.

Jeigu du ar daugiau sandorių sudaro vieną ekonominę operaciją, nurodoma vertė yra didžiausia bendra kumuliacinė pozicija bet kuriuo momentu per konkretų ataskaitinį laikotarpį.

Todėl lentelėje pateikiama kitose informacijos teikimo lentelėse pateiktų verčių agreguota informacija.

Nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurių bent viena sandorio šalis yra reguliuojama įmonė (Direktyvoje – kontroliuojama įmonė). Todėl sandoriai tarp investicinių fondų (neatitinkančių nei investicinių įmonių (Direktyvoje – investicinės firmos), nei reguliuojamų įmonių apibrėžties) ir kitų nereguliuojamų įmonių nenurodomi.

1.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

PUNKTAS NURODYMAI R01 Finansinio konglomerato pavadinimas Įrašyti finansinio konglomerato pavadinimą. R02 GVS reikšmingumo ribos Įrašyti Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje nurodytų ribų skaitinę reikšmę. R03 Kiekybinis apribojimas Įrašyti Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 3 dalyje nurodyto kiekybinio apribojimo skaitinę reikšmę. R04 Ataskaitose nurodomas vienetas Nurodyti ataskaitose nurodomą vienetą: FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ir FC.08 formose – 1; 1 000 ; 1 000 000 ir t. t. R05 Ataskaitose nurodoma valiuta Nurodyti ataskaitose nurodomą valiutą: FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ir FC.08 formose – euras, svaras sterlingų, Danijos krona. А eilutė FC0010 A. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos, turto perdavimas ir išvestinės finansinės priemonės FC0010 nurodoma vertė yra lygi FC0010 1 eilutės FC0010 2 eilutės, FC0010 3 eilutės ir FC0010 4 eilutės sumai. 1 eilutė FC0010 Skolos priemonės FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. 1 eilutė FC0020 Skolos priemonės FC0020 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. 1 eilutė FC0030 Skolos priemonės FC0030 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. 1 eilutė FC0040 Skolos priemonės FC0040 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. 1 eilutė FC0050 Skolos priemonės FC0050 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. 1 eilutė FC0060 Skolos priemonės FC0060 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. 1 eilutė FC0070 Skolos priemonės FC0070 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. 1 eilutė FC0080 Skolos priemonės FC0080 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. 1 eilutė FC0090 Skolos priemonės FC0090 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. 2 eilutė FC0010 Kapitalo priemonės FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. 2 eilutė FC0020 Kapitalo priemonės FC0020 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. 2 eilutė FC0030 Kapitalo priemonės FC0030 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. 2 eilutė FC0040 Kapitalo priemonės FC0040 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. 2 eilutė FC0050 Kapitalo priemonės FC0050 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. 2 eilutė FC0060 Kapitalo priemonės FC0060 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. 2 eilutė FC0070 Kapitalo priemonės FC0070 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. 2 eilutė FC0080 Kapitalo priemonės FC0080 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. 2 eilutė FC0090 Kapitalo priemonės FC0090 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. 3 eilutė FC0010 Kito turto perdavimas FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“. 3 eilutė FC0020 Kito turto perdavimas FC0020 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“. 3 eilutė FC0030 Kito turto perdavimas FC0030 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“. 3 eilutė FC0040 Kito turto perdavimas FC0040 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“. 3 eilutė FC0050 Kito turto perdavimas FC0050 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“. 3 eilutė FC0060 Kito turto perdavimas FC0060 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“. 3 eilutė FC0070 Kito turto perdavimas FC0070 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“. 3 eilutė FC0080 Kito turto perdavimas FC0080 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“. 3 eilutė FC0090 Kito turto perdavimas FC0090 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“. 4 eilutė FC0010 Išvestinės finansinės priemonės FC0010 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“. 4 eilutė FC0020 Išvestinės finansinės priemonės FC0020 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“. 4 eilutė FC0030 Išvestinės finansinės priemonės FC0030 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“. 4 eilutė FC0040 Išvestinės finansinės priemonės FC0040 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“. 4 eilutė FC0050 Išvestinės finansinės priemonės FC0050 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“. 4 eilutė FC0060 Išvestinės finansinės priemonės FC0060 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“. 4 eilutė FC0070 Išvestinės finansinės priemonės FC0070 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“. 4 eilutė FC0080 Išvestinės finansinės priemonės FC0080 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“. 4 eilutė FC0090 Išvestinės finansinės priemonės FC0090 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“. B eilutė Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai Nurodoma vertė yra lygi atitinkamų skilčių 5 ir 6 eilučių sumai. 5 eilutė FC0010 Garantijos FC0010 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“. 5 eilutė FC0020 Garantijos FC0020 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“. 5 eilutė FC0030 Garantijos FC0030 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „garantija“. 5 eilutė FC0040 Garantijos FC0040 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“. 5 eilutė FC0050 Garantijos FC0050 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“. 5 eilutė FC0060 Garantijos FC0060 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „garantija“. 5 eilutė FC0070 Garantijos FC0070 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“. 5 eilutė FC0080 Garantijos FC0080 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“. 5 eilutė FC0090 Garantijos FC0090 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kitos grupės įmonės“ ir — FC0100 yra „garantija“. 6 eilutė FC0010 Kiti nebalansiniai straipsniai FC0010 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“. 6 eilutė FC0020 Kiti nebalansiniai straipsniai FC0020 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“. 6 eilutė FC0030 Kiti nebalansiniai straipsniai FC0030 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 nėra „garantija“. 6 eilutė FC0040 Kiti nebalansiniai straipsniai FC0040 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“. 6 eilutė FC0050 Kiti nebalansiniai straipsniai FC0050 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“. 6 eilutė FC0060 Kiti nebalansiniai straipsniai FC0060 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 nėra „garantija“. 6 eilutė FC0070 Kiti nebalansiniai straipsniai FC0070 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“. 6 eilutė FC0080 Kiti nebalansiniai straipsniai FC0080 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“. 6 eilutė FC0090 Kiti nebalansiniai straipsniai FC0090 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 nėra „garantija“. C eilutė FC0010 Draudimo / perdraudimo sandoriai FC0010 yra FC.04 lentelės „Draudimas ir perdraudimas“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“. C eilutė FC0020 Draudimo / perdraudimo sandoriai FC0020 yra FC.04 lentelės „Draudimas ir perdraudimas“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“. C eilutė FC0030 Draudimo / perdraudimo sandoriai FC0030 yra FC.04 lentelės „Draudimas ir perdraudimas“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“. D eilutė Pelno (nuostolių) sandoriai Nurodoma vertė yra lygi atitinkamų skilčių 7, 8, 9 ir 10 eilučių sumai. 7 eilutė FC0010 Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“. 7 eilutė FC0020 Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“. 7 eilutė FC0030 Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „komisiniai“. 7 eilutė FC0040 Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“. 7 eilutė FC0050 Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“. 7 eilutė FC0060 Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „komisiniai“. 7 eilutė FC0070 Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“. 7 eilutė FC0080 Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“. 7 eilutė FC0090 Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „komisiniai“. 8 eilutė FC0010 Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. 8 eilutė FC0020 Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. 8 eilutė FC0030 Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. 8 eilutė FC0040 Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. 8 eilutė FC0050 Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. 8 eilutė FC0060 Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. 8 eilutė FC0070 Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. 8 eilutė FC0080 Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. 8 eilutė FC0090 Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. 9 eilutė FC0010 Palūkanos FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“. 9 eilutė FC0020 Palūkanos FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“. 9 eilutė FC0030 Palūkanos FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „palūkanos“. 9 eilutė FC0040 Palūkanos FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“. 9 eilutė FC0050 Palūkanos FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“. 9 eilutė FC0060 Palūkanos FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „palūkanos“. 9 eilutė FC0070 Palūkanos FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“. 9 eilutė FC0080 Palūkanos FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“. 9 eilutė FC0090 Palūkanos FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „palūkanos“. 10 eilutė FC0010 Dividendai FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“. 10 eilutė FC0020 Dividendai FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“. 10 eilutė FC0030 Dividendai FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „dividendai“. 10 eilutė FC0040 Dividendai FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“. 10 eilutė FC0050 Dividendai FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“. 10 eilutė FC0060 Dividendai FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „dividendai“. 10 eilutė FC0070 Dividendai FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“. 10 eilutė FC0080 Dividendai FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“. 10 eilutė FC0090 Dividendai FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „dividendai“.

2. FC.01. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas

2.1. Bendrosios pastabos

Šioje priedo dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje nurodomi visi su nuosavu kapitalu, skola, abipusiu finansavimu (3) ir turto perdavimu susiję reikšmingi finansinio konglomerato subjektų grupės vidaus sandoriai, nurodyti Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje.

Tie reikšmingi grupės vidaus sandoriai apima:

(a) nuosavo ir kito kapitalo elementus, įskaitant dalyvavimą susijusiuose subjektuose ir su finansiniu konglomeratu susijusių subjektų akcijų perleidimą;

(b) skolą, įskaitant obligacijas, paskolas, įkeistu turtu užtikrintus skolos įsipareigojimus ir kitus panašaus pobūdžio sandorius, kuriems iš anksto nustatytos palūkanos ar atkarpos arba įmokų mokėjimai per iš anksto nustatytą laikotarpį;

(c) kito turto perdavimą, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto perdavimą ar kitų su finansiniu konglomeratu nesusijusių (t. y. išorinių) įmonių akcijų perleidimą.

Finansiniai konglomeratai pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

(a) galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

(b) inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą, arba

(c) inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik jie kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai sandoriai tos ribos nesiekia. Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net kai pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos susijusiai įmonei sumą, ta prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma nurodoma didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR).

Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), šie sandoriai nurodomi kaip netiesioginiai sandoriai. Todėl nurodomi A–C sandoriai, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

2.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

PUNKTAS NURODYMAI FC0010 Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. FC0020 Investuotojo / skolintojo pavadinimas Subjekto, kuris perka nuosavybės vertybinius popierius arba skolina finansiniam konglomeratui priklausančiai susijusiai įmonei, t. y. įmonės, kuri pripažįsta sandorį kaip turtą savo balanse (debetas balanse), pavadinimas. FC0030 Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodas Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms Europos ekonominės erdvės (EEE) įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. FC0031 Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodo rūšis Punkte „Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą. FC0040 Investuotojo / skolintojo sektorius Jeigu investuotojas / skolintojas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu investuotojas / skolintojas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“. FC0050 Emitento / skolininko pavadinimas Subjekto, kuris išleidžia nuosavybės vertybinius popierius / kapitalo elementą arba skolinasi pinigus (išleidžia skolą), t. y. subjekto, kuris savo balanse sandorį pripažįsta kaip įsipareigojimą ar kapitalą (kreditas balanse), pavadinimas. FC0060 Emitento / skolininko identifikavimo kodas Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. FC0061 Emitento / skolininko identifikavimo kodo rūšis Punkte „Emitento / skolininko identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą. FC0070 Emitento / skolininko sektorius Jeigu emitentas / skolininkas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu emitentas / skolininkas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“. FC0080 Netiesioginiai sandoriai Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį pranešama, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“. FC0090 Viena ekonominė operacija Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį pranešama, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį pranešama, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“. FC0100 Priemonės identifikavimo kodas Tai abiejų sandorio šalių priemonės (kapitalo, skolos ir kt.) identifikavimo kodas, nurodomas šia eilės tvarka: — ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra; — kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC); — įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Šis kodas visada turi būti tas pats. Jis gali skirtis nuo FC0010 laukelyje nurodyto grupės vidaus sandorio kodo. FC0101 Priemonės identifikavimo kodo rūšis Punkte „Priemonės identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudojama viena iš šiame baigtiniame kodų sąraše pateiktų parinkčių: 1 – ISIN kodas ISO 6166 formatu; 2 – CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms); 3 – SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas; 4 – WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris); 5 – „Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai); 6 – BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas); 7 – „Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas); 8 – FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius); 9 – kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių; 99 – įmonės priskirtas kodas. FC0110 Priemonės rūšis Nurodyti priemonės rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – obligacijos / skolos vertybiniai popieriai; 2 – nuosavas kapitalas; 3 – kito turto perdavimas. FC0120 Priemonė Nurodyti priemonę. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – obligacijos / skolos vertybiniai popieriai – užtikrinti; 2 – obligacijos / skolos vertybiniai popieriai – neužtikrinti; 3 – nuosavas kapitalas – akcijos / dalyvavimas; 4 – nuosavas kapitalas – kita; 5 – kito turto perdavimas – nekilnojamasis turtas; 6 – kito turto perdavimas – kita. FC0130 Emisijos data Tai yra ankstesnė iš šių datų: sandorio / skolos vertybinio popieriaus emisijos data arba data, kai įsigalioja grupės vidaus sandoris, jeigu ji skiriasi nuo emisijos datos. Data turėtų būti nurodoma ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd). FC0140 Termino data Sandorio galiojimo pabaigos / termino, jei taikoma, datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd): — grupės vidaus sandorių, kuriems terminas nenustatytas, atveju nurodyti „9999-12-31“; — nuolatinių vertybinių popierių atveju nurodyti „9999-12-31“. FC0150 Sandorio valiuta Nurodyti valiutos, kuria sandoris vykdytas, ISO 4217 raidinį kodą. FC0160 Suma sandorio datą Sandorio suma sandorio datą, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta. FC0170 Suma ataskaitinę datą Neapmokėta sandorio suma ataskaitinę datą, jei yra, pvz., už skolos vertybinių popierių emisiją, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta. Jeigu visa suma apmokėta anksčiau termino arba iš anksto, sutartinės sumos likutis yra nulis. FC0180 Užtikrinimo priemonės vertė Įkeistu turtu užtikrintų skolos įsipareigojimų užtikrinimo priemonės vertė arba, su turto perdavimu susijusių grupės vidaus sandorių atveju, turto vertė, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta. To paties sektoriaus įmonių susitarimas dėl užtikrinimo priemonės vertinamas pagal to sektoriaus taisykles, pvz., grupės vidaus sandoriai tarp dviejų finansinio konglomerato kredito įstaigų gali būti vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013. Skirtingų sektorių įmonių susitarimas dėl užtikrinimo priemonės vertinamas pagal konsoliduojančio subjekto sektoriaus taisykles, pvz., grupės vidaus sandoriai tarp finansinio konglomerato kredito įstaigos, kuri yra pagrindinė patronuojančioji įmonė, ir finansinio konglomerato draudimo įmonės būtų vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013. FC0190 Dividendų / palūkanų / atkarpų ir kitų per ataskaitinį laikotarpį atliktų mokėjimų suma Šiame laukelyje nurodomi visi mokėjimai, susiję su šioje formoje nurodytais grupės vidaus sandoriais ir atlikti per ataskaitinį laikotarpį (per 6 mėn. iki ataskaitinės datos). Tai apima: — dividendus einamaisiais metais, įskaitant išmokėtus arba paskelbtus, bet neišmokėtus dividendus; — visus ankstesnių metų atidėtus dividendus, išmokėtus per ataskaitinį laikotarpį (t. y. visus išmokėtus atidėtus dividendus, kurie turėjo poveikį ataskaitinio laikotarpio pelnui (nuostoliams)); — palūkanas, sumokėtas už skolos priemones; — visus kitus atliktus mokėjimus, susijusius su grupės vidaus sandoriais, apie kuriuos pranešta šioje formoje, pvz., mokesčius už turto perdavimą; — jei taikoma, bendrą padidinimo sumą, t. y. papildomų lėšų, investuotų per ataskaitinį laikotarpį, pavyzdžiui, papildomų mokėjimų už iš dalies apmokėtas akcijas arba paskolos sumos padidinimo per ataskaitinį laikotarpį, bendrą sumą (kai padidinimo sumos nurodomos atskirai). Ši suma pateikiama finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta. FC0200 Atkarpos dydis / palūkanų norma Palūkanų norma arba atkarpos dydis (jei yra) procentais. Kintamosios palūkanų normos atveju turi būti įrašyta pagrindinė palūkanų norma ir ją viršijanti palūkanų norma. FC0210 Pastabos Pastabose pateikiama: — pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; — bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

3. FC.02. Grupės vidaus sandoriai – išvestinės finansinės priemonės

3.1. Bendrosios pastabos

Šioje dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie visus su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susijusius reikšmingus grupės vidaus sandorius tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra. Pateikiami reikšmingi su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susiję grupės vidaus sandoriai, kai išvestinės finansinės priemonės balansinė vertė viršija ribą.

Tai yra:

a) palūkanų normos sandoriai, įskaitant apsikeitimo sandorius, išankstinius sandorius, ateities ir pasirinkimo sandorius;

b) užsienio valiutos keitimo sandoriai, įskaitant apsikeitimo sandorius, išankstinius sandorius, ateities ir pasirinkimo sandorius;

c) panašaus pobūdžio sandoriai, susiję su kitais baziniais elementais ar indeksais.

Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

a) galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

b) inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

c) inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės įmonių, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) prisideda prie tos pačios rizikos, ii) siekia to paties tikslo arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, yra viena ekonominė operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik tie sandoriai kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia.

Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma nurodoma didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR).

Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), toks sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoriai, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

3.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

PUNKTAS NURODYMAI FC0010 Grupės vidaus sandorio identifikavimo kodas Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. FC0020 Investuotojo / pirkėjo pavadinimas Subjekto, kuris investuoja į išvestinę finansinę priemonę / ją perka, arba ilgąją poziciją turinčios sandorio šalies pavadinimas. Apsikeitimo sandorių atveju mokėtojas yra fiksuotos normos palūkanų mokėtojas, gaunantis kintamosios normos palūkanas. FC0030 Investuotojo / pirkėjo identifikavimo kodas Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. FC0031 Investuotojo / pirkėjo kodo rūšis Punkte „Investuotojo / pirkėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą. FC0040 Investuotojo / pirkėjo sektorius Jeigu investuotojas / pirkėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu investuotojas / pirkėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“. FC0050 Emitento / pardavėjo pavadinimas Subjekto, kuris išleidžia / parduoda išvestinę finansinę priemonę, arba trumpąją poziciją turinčios sandorio šalies pavadinimas. Apsikeitimo sandorių atveju gavėjas gauna fiksuotos normos palūkanas ir moka kintamosios normos palūkanas. FC0060 Emitento / pardavėjo identifikavimo kodas Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. FC0061 Emitento / pardavėjo kodo rūšis Punkte „Emitento / pardavėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą. FC0070 Emitento / pardavėjo finansų sektorius Jeigu emitentas / pardavėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu emitentas / pardavėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“. FC0080 Netiesioginiai sandoriai Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“. FC0090 Viena ekonominė operacija Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“. FC0100 Priemonės identifikavimo kodas Tai abiejų sandorio šalių priemonės (kapitalo, skolos ir kt.) identifikavimo kodas, nurodomas šia eilės tvarka: — ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra; — kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC); — įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Šis kodas visada turi būti tas pats. Jis gali skirtis nuo FC0010 laukelyje nurodyto grupės vidaus sandorio kodo. FC0101 Priemonės identifikavimo kodo rūšis Punkte „Priemonės identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudojama viena iš šiame baigtiniame kodų sąraše pateiktų parinkčių: 1 – ISIN kodas ISO 6166 formatu; 2 – CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms); 3 – SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas; 4 – WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris); 5 – „Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai); 6 – BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas); 7 – „Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas); 8 – FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius); 9 – kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių; 99 – įmonės priskirtas kodas. FC0110 Priemonės rūšis Nurodyti sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – išvestinės finansinės priemonės – ateities sandoriai; 2 – išvestinės finansinės priemonės – išankstiniai sandoriai; 3 – išvestinės finansinės priemonės – pasirinkimo sandoriai; 4 – išvestinės finansinės priemonės – kiti sandoriai; 5 – kredito užtikrinimo garantijos; 6 – kitos garantijos; 7 – apsikeitimo sandoriai; 8 – kita. Atpirkimo sandoris turėtų būti laikomas grynųjų pinigų sandoriu ir išankstiniu sandoriu. FC0120 Apsaugos rūšis Nurodyti sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – kredito įsipareigojimų neįvykdymas; 2 – palūkanų norma; 3 – valiuta; 4 – kita. FC0130 Priemonės paskirtis Apibūdinti išvestinės finansinės priemonės naudojimo būdą (pvz., mikro / makro apsidraudimas, veiksmingas portfelio valdymas). Sąvoka „mikro apsidraudimas“ nurodo išvestines finansines priemones, kuriomis padengiama viena finansinė priemonė, prognozuojamas sandoris ar įsipareigojimas. Sąvoka „makro apsidraudimas“ nurodo išvestines finansines priemones, kuriomis padengiama finansinių priemonių, prognozuojamų sandorių ar kitų įsipareigojimų grupė. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – mikro apsidraudimas; 2 – makro apsidraudimas; 3 – turto ir įsipareigojimų pinigų srautų suderinimas; 4 – veiksmingas portfelio valdymas, nepriskiriamas turto ir įsipareigojimų pinigų srautų suderinimui. 5 – kita. FC0140 Pradžios data Išvestinės finansinės priemonės sandorio sudarymo datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd). Atnaujinamoms sutartims naudoti pradinio sandorio sudarymo datą. FC0150 Termino data Sutartyje nustatytą išvestinių finansinių priemonių sandorio užbaigimo datą (pvz., išpirkimo data, ar termino pabaigos data pasirinkimo sandorių atveju (Europos ar Amerikos) ir kt.) nurodyti ISO 8601 datos formatu (mmmm-mm-dd). FC0160 Sandorio valiuta Nurodyti valiutos, kuria sandoris vykdytas, ISO 4217 raidinį kodą. FC0170 Tariamoji suma Suma, draudžiama išvestine finansine priemone, arba suma, kuriai išvestinė finansinė priemonė kelia riziką, ataskaitinę datą, t. y. laikotarpio pabaigos likutis, pateikta grupės ataskaitose nurodoma valiuta. Ateities ir pasirinkimo sandorių atveju tariamoji suma lygi sutarties dydžiui, padaugintam iš sutarčių skaičiaus. Apsikeitimo ir išankstinių sandorių atveju ši vertė lygi sutarties sumai. Jeigu sandorio terminas suėjo arba jis baigė galioti per ataskaitinį laikotarpį prieš ataskaitinę datą, tariamoji suma ataskaitinę datą yra nulis. FC0180 Balansinė vertė Subjekto balanse nurodyta išvestinės finansinės priemonės vertė ataskaitinę datą. Jeigu sandorio terminas suėjo arba jis baigė galioti per ataskaitinį laikotarpį prieš ataskaitinę datą, balansinė vertė ataskaitinę datą bus didžiausia išvestinių finansinių priemonių balansinė vertė prieš sandorio terminą. FC0190 Užtikrinimo priemonės vertė Jei taikoma, įkeistos užtikrinimo priemonės vertė ataskaitinę datą (nulis, jeigu išvestinė finansinė priemonė yra užbaigta). Ji pateikiama finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta. To paties sektoriaus įmonių susitarimai dėl užtikrinimo priemonės vertinami pagal to sektoriaus taisykles (pvz., grupės vidaus sandoriai tarp dviejų finansinio konglomerato kredito įstaigų gali būti vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013). Skirtingų sektorių įmonių susitarimai dėl užtikrinimo priemonės vertinami pagal konsoliduojančio subjekto sektoriaus taisykles (pvz., grupės vidaus sandoriai tarp finansinio konglomerato kredito įstaigos, kuri yra pagrindinė patronuojančioji įmonė, ir finansinio konglomerato draudimo įmonės būtų vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013). FC0200 Turto / įsipareigojimo, kuriuo grindžiama išvestinė finansinė priemonė, identifikavimo kodas Išvestinių finansinių priemonių sandorio pagrindinio turto arba įsipareigojimo identifikavimo kodas. Šis punktas nurodomas tik tų įmonės portfelio išvestinių finansinių priemonių, kurios grindžiamos viena pagrindine priemone ar indeksu, atveju. Indeksas laikomas viena priemone ir turi būti nurodomas. Įrašyti priemonės, kuria grindžiama išvestinė finansinė priemonė, identifikavimo kodą šia eilės tvarka: — ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra; — kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC); — įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Turi būti visada tas pats; — „turto ir (arba) įsipareigojimų grupė“, jeigu pagrindinis turtas arba įsipareigojimas yra ne vienas. Jeigu pagrindinis turtas arba įsipareigojimas yra indeksas, nurodomas indekso kodas. FC0201 Turto / įsipareigojimo, kuriuo grindžiama išvestinė finansinė priemonė, kodo rūšis Punkte „Turto / įsipareigojimo, kuriuo grindžiama išvestinė finansinė priemonė, kodo rūšis “ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudojama viena iš šiame baigtiniame kodų sąraše pateiktų parinkčių: 1 – ISIN kodas ISO 6166 formatu; 2 – CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms); 3 – SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas; 4 – WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris); 5 – „Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai); 6 – BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas); 7 – „Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas); 8 – FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius); 9 – kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių; 99 – įmonės priskirtas kodas. Šis kodas taip pat naudotinas turto ir (arba) įsipareigojimų grupės bei indeksų atvejais. FC0210 Sandorio šalies, kuriai perkamas kredito užtikrinimas, pavadinimas Sandorio šalies, kuriai nupirktas kredito užtikrinimas dėl jos įsipareigojimų neįvykdymo, pavadinimas. FC0220 Apsikeitimo sandoryje pateikta palūkanų norma (pirkėjui). Apsikeitimo sandoryje pateikta palūkanų norma (tik palūkanų normų apsikeitimo sandorių atveju). FC0230 Apsikeitimo sandoryje gauta palūkanų norma (pirkėjui). Apsikeitimo sandoryje gauta palūkanų norma (tik palūkanų normų apsikeitimo sandorių atveju). FC0240 Apsikeitimo sandoryje pateikta valiuta (pirkėjui). Nurodyti apsikeitimo sandorio kainos valiutos ISO 4217 raidinį kodą (tik valiutos apsikeitimo sandorių atveju). FC0250 Apsikeitimo sandoryje gauta valiuta (pirkėjui). Nurodyti apsikeitimo sandorio tariamosios sumos valiutos ISO 4217 raidinį kodą (tik valiutos apsikeitimo sandorių atveju). FC0260 Pajamos iš išvestinių finansinių priemonių Grynosios pajamos iš investicijos arba išvestinių finansinių priemonių pirkimo. Pagal TFAS grindžiamą pelno ir nuostolio informaciją, pateikiami duomenys ir apie realizuotus, ir nerealizuotus pelną (nuostolius). Sumos nurodomos grynąja verte (pagal Direktyvą 2009/138/EB). Palūkanos nurodomos FC.05 lentelėje „Pelnas (nuostoliai)“. FC0270 Pastabos Pastabose pateikiama: — pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; — bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

4. FC.03. Grupės vidaus sandoriai – nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai

4.1. Bendrosios pastabos

Šioje priedo dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra, susijusius su nebalansinėmis garantijomis.

Jie apima:

(a) nebalansines garantijas;

(b) nepanaudotas kredito priemones;

(c) turtą, įsigytą pagal vienakrypčio išankstinio pirkimo sandorių sutartis (valiutos ar kitas);

(d) turto pardavimo ir atpirkimo sandorius, kaip nurodyta Direktyvos 86/635/EEB 12 straipsnio 3 ir 5 dalyse;

(e) neapibrėžtuosius įsipareigojimus.

Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

(a) galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

(b) inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

(c) inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik tie sandoriai kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia. Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma nurodoma didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR).

Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), tas sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoriai, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

4.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

PUNKTAS NURODYMAI FC0010 Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. FC0020 Teikėjo pavadinimas Subjekto, teikiančio nebalansinę garantiją, pavadinimas. FC0030 Teikėjo identifikavimo kodas Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas teikėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. FC0031 Teikėjo kodo rūšis Punkte „Teikėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą. FC0040 Teikėjo finansų sektorius Jeigu teikėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu teikėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“. FC0050 Naudos gavėjo pavadinimas Subjekto, kuris naudojasi nebalansine garantija, pavadinimas. FC0060 Naudos gavėjo identifikavimo kodas Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas naudos gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. FC0061 Naudos gavėjo kodo rūšis Punkte „Naudos gavėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą. FC0070 Naudos gavėjo finansų sektorius Jeigu naudos gavėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu naudos gavėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“. FC0080 Netiesioginiai sandoriai Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“. FC0090 Viena ekonominė operacija Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“. FC0100 Sandorio rūšis Nurodyti sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – garantijos; 2 – įsipareigojimai; 3 – akredityvas; 4 – nepanaudotos kredito priemonės; 5 – turtas, įsigytas pagal vienakrypčio išankstinio pirkimo sandorių sutartis (valiutos ar kitas); 6 – turto pardavimo ir atpirkimo sandoriai, kaip nurodyta Direktyvos 86/635/EEB 12 straipsnio 3 ir 5 dalyse; 7 – neapibrėžtieji įsipareigojimai; 8 – kita. FC0110 Sandorio / emisijos data Sandorio / emisijos įsigaliojimo datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd). FC0120 Susitarimo / sutarties, kuria grindžiamas sandoris, galiojimo pabaigos data Kai taikoma, ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd) nurodyti susitarimo / sutarties galiojimo pabaigos datą. Jeigu galiojimas neribotas, nurodyti „9999-12-31“. FC0130 Sandorio valiuta Nurodyti valiutos, kuria sandoris vykdytas, ISO 4217 raidinį kodą. Jei naudojamos dvi valiutos, abi nurodyti laukelyje FC0200. FC0140 Priežastinis įvykis Kai taikoma, trumpai aprašyti įvykį, kuris nulemtų sandorį / mokėjimą / įsipareigojimą (pvz., įvykį, dėl kurio atsirastų neapibrėžtasis įsipareigojimas). FC0150 Sandorio vertė pradžios datą Sandorio arba įkeistos užtikrinimo priemonės vertė. Šis punktas pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta. FC0160 Sandorio vertė ataskaitinę datą Sandorio, įkeistos užtikrinimo priemonės vertė. Šis punktas pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta. FC0170 Didžiausia galima neapibrėžtųjų įsipareigojimų vertė Į finansinio konglomerato balansą įtrauktų neapibrėžtųjų įsipareigojimų didžiausia galima vertė, jei žinoma, nepriklausomai nuo jų tikimybės (t. y. būsimi pinigų srautai, kurių reikės neapibrėžtajam įsipareigojimui įvykdyti per visą to neapibrėžtojo įsipareigojimo laikotarpį, diskontuojami pagal atitinkamą nerizikingų palūkanų normų struktūrą pagal terminą). Visų galimų pinigų srautų suma, susidaranti tuo atveju, jei dėl priežastinių įvykių reikėtų panaudoti teikėjo (FC0020 laukelis) naudos gavėjui (FC0050 laukelis) suteiktas garantijas, suteiktas siekiant užtikrinti įmonės įsipareigojimų įvykdymą (įskaitant akredityvą, nepanaudotas paskirtas skolinimo priemones). Į šį punktą neįtraukiamos sumos, kurios jau nurodytos FC0150 ir FC0160 punktuose. FC0180 Užtikrinto turto vertė Užtikrinto turto, dėl kurio gautos garantijos, vertė. Šiuo atveju gali būti aktualūs sektoriuje taikomi vertinimo principai. FC0190 Pajamos iš nebalansinių straipsnių Pajamos, susijusios su nebalansinių sandorių sąlygomis. FC0200 Pastabos Pastabose pateikiama: — pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; — bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

5. FC.04. Grupės vidaus sandoriai – draudimas ir perdraudimas

5.1. Bendrosios pastabos

Šioje priedo dalyje pateikiami papildomi nurodymai dėl formų, įtrauktų į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra, susijusius su grupės vidaus draudimo ir perdraudimo veikla.

Jie, be kita ko, apima:

(a) grupei priklausančių įmonių draudimo sutartis su grupei priklausančiomis draudimo įmonėmis;

(b) perdraudimo sutartis tarp grupės susijusių įmonių;

(c) fakultatyvinį perdraudimą tarp grupės susijusių įmonių;

(d) visus kitus sandorius, kuriuos lemia draudimo veiklos rizikos (draudimo rizikos) tarpusavio perleidimas tarp grupės susijusių įmonių.

Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

(a) galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

(b) inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

(c) inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik jie kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia.

Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma pateikiama didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR). Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), šis sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoris, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

5.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

PUNKTAS NURODYMAI FC0010 Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. FC0020 Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės pavadinimas Subjekto, kuris perleido draudimo veiklos riziką kitam grupei priklausančiam draudikui ar perdraudikui, juridinis pavadinimas. FC0030 Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės identifikavimo kodas Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. FC0031 Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės kodo rūšis Punkte „Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės kodo rūšis“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą. FC0040 Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės sektorius Jeigu apdraustoji šalis / persidraudžiančioji įmonė priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu apdraustoji šalis / persidraudžiančioji įmonė nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“. FC0050 Draudiko / perdraudiko pavadinimas Draudiko arba perdraudiko, kuriam perleista draudimo veiklos rizika, juridinis pavadinimas. FC0060 Draudiko / perdraudiko identifikavimo kodas Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. FC0061 Draudiko / perdraudiko kodo rūšis Punkte „Draudiko / perdraudiko identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą. FC0070 Draudiko / perdraudiko sektorius Teikėjo finansų sektorius, apibrėžtas Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, t. y. „draudimo sektorius“. FC0080 Netiesioginiai sandoriai Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“. FC0090 Viena ekonominė operacija Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“. FC0100 Sandorio rūšis Nurodyti sutarties rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – draudimas; 2 – perdraudimas. FC0110 Sandoris Jeigu C100 yra perdraudimas, nurodyti perdraudimo sutarties rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – kvotinis proporcinis perdraudimas; 2 – kintamas kvotinis proporcinis perdraudimas; 3 – perviršio proporcinis perdraudimas; 4 – nuostolių perviršio perdraudimas (pagal įvykį ir riziką); 5 – nuostolių perviršio perdraudimas (pagal riziką); 6 – nuostolių perviršio perdraudimas (pagal įvykį); 7 – nuostolių perviršio perdraudimas su apsauga (apsauga nuo katastrofinių įvykių, tokių kaip potvyniai ar gaisrai); 8 – nuostolių perviršio perdraudimas su bazine rizika; 9 – atstatymo apsauga; 10 – suminis nuostolių perviršio perdraudimas; 11 – neribotas nuostolių perviršio perdraudimas; 12 – nuostolingumo viršijimo perdraudimas; 13 – kitos proporcinio perdraudimo sutartys; 14 – kitos neproporcinio perdraudimo sutartys 15 – finansinis perdraudimas; 16 – fakultatyvinis proporcinis perdraudimas; 17 – fakultatyvinis neproporcinis perdraudimas. Kitos proporcinio perdraudimo sutartys (kodas 13) ir kitos neproporcinio perdraudimo sutartys (kodas 14) gali būti naudojamos mišrioms perdraudimo sutartims nurodyti. FC0120 Pradžios data Konkrečios perdraudimo sutarties galiojimo pradžios datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd). FC0130 Galiojimo pabaigos data Konkrečios perdraudimo sutarties galiojimo pabaigos datą (t. y. paskutinę datą, kurią galioja konkreti perdraudimo sutartis) nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd). Jeigu galiojimo pabaigos datos nėra (pavyzdžiui, sutartis yra neterminuota ir nutraukiama, tik kai apie tai praneša viena iš šalių), šis punktas nenurodomas. FC0140 Sandorio valiuta Nurodyti valiutos, kuria atliekami mokėjimai pagal konkrečią perdraudimo sutartį, ISO 4217 raidinį kodą. FC0150 Didžiausia teikiama apsauga pagal sandorį Kvotinio proporcinio perdraudimo arba perviršio proporcinio perdraudimo sutarties atveju nurodoma 100 % didžiausios sumos, kuri buvo nustatyta visai sutarčiai (pvz., 10 000 000 EUR). Jeigu apsauga yra neribota, įrašomas „-1“. Šis punktas nurodomas sandorio valiuta. FC0160 Neto gautinos sumos Suma, gauta: i) prie (per)draudiko išmokėtų, bet (per)draudiko dar neatlygintų išmokų sumos pridėjus ii) (per)draudiko mokėtinus komisinius ir iii) kitas gautinas sumas ir atėmus (per)draudikui mokėtinas skolas. Pinigų depozitai neįskaitomi; jie turi būti laikomi gautomis garantijomis. Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta. FC0170 Iš viso pagal perdraudimo sutartis atgautinų sumų Bendra suma, kurią perdraudikas turi mokėti ataskaitinę datą. Ji apima: — bet kokį įmokų atidėjinį būsimos perdraudimo įmokos daliai, kuri jau sumokėta perdraudikui; — bet kokį išmokų atidėjinį numatomoms draudiko išmokoms, kurias turi apmokėti perdraudikas; — techninius atidėjinius sumai, kuri atitinka bruto techninių atidėjinių perdraudiko dalį. Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta. FC0180 Perdraudimo techninis rezultatas (perdraudimo įmonei) Perdraudimo rezultatas (perdraudžiamam subjektui) Tai yra perdraudžiamo subjekto gauta bendra perdraudimo komisinių suma, atėmus perdraudžiamo subjekto sumokėtą bruto perdraudimo įmokų sumą, pridėjus perdraudiko išmokėtas išmokas per ataskaitinį laikotarpį, pridėjus bendrą pagal perdraudimo sutartis atgautiną sumą ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, atėmus bendrą pagal perdraudimo sutartis atgautiną sumą ataskaitinio laikotarpio pradžioje. Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta. FC0190 Draudimo įmokos Bruto pasirašytų įmokų, kaip apibrėžta Deleguotojo reglamento (ES) 2015/35 1 straipsnio 11 dalyje, bendra suma. Šis laukelis anuitetams pagal ne gyvybės draudimo sutartis neskirtas. FC0200 Draudimo išmokos Bruto per metus išmokėtų išmokų bendra suma (įskaitant žalų administravimo sąnaudas). FC0210 Draudimo rūšis Nurodyti perdraudžiamą draudimo rūšį, kaip apibrėžta Deleguotojo reglamento (ES) 2015/35 I priede. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – medicininių išlaidų draudimas; 2 – pajamų apsaugos draudimas; 3 – nelaimingų atsitikimų darbe draudimas; 4 – motorinių transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės draudimas; 5 – kitas transporto priemonių draudimas; 6 – jūrų, oro ir sausumos transporto draudimas; 7 – draudimas nuo gaisro ir kitos žalos, padarytos turtui; 8 – – bendrosios civilinės atsakomybės draudimas; 9 – kredito ir laidavimo draudimas; 10 – teisinių išlaidų draudimas; 11 – pagalba; 12 – įvairūs finansiniai nuostoliai; 13 proporcinis medicininių išlaidų perdraudimas; 14 – proporcinis pajamų apsaugos perdraudimas; 15 – proporcinis nelaimingų atsitikimų darbe perdraudimas; 16 – proporcinis motorinių transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės perdraudimas; 17 – proporcinis kitas transporto priemonių perdraudimas; 18 – proporcinis jūrų, oro ir sausumos transporto perdraudimas; 19 – proporcinis perdraudimas nuo gaisro ir kitos žalos, padarytos turtui; 20 – proporcinis bendrosios civilinės atsakomybės perdraudimas; 21 – proporcinis kredito ir laidavimo perdraudimas; 22 – proporcinis teisinių išlaidų perdraudimas; 23 – proporcinis pagalbos perdraudimas; 24 – proporcinis įvairių finansinių nuostolių perdraudimas; 25 – neproporcinis sveikatos perdraudimas; 26 – neproporcinis nukentėjimo nuo nelaimingų atsitikimų perdraudimas; 27 – neproporcinis jūrų, oro ir sausumos transporto perdraudimas; 28 – neproporcinis turto perdraudimas; 29 – draudimas su teise dalytis pelną; 30 – su indeksu ir investiciniais vienetais susietas draudimas; 31 – kitas gyvybės draudimas; 32 – anuitetai pagal ne gyvybės draudimo sutartis, susiję su sveikatos draudimo įsipareigojimais; 33 – anuitetai pagal ne gyvybės draudimo sutartis, susiję su draudimo įsipareigojimais, kurie nėra sveikatos draudimo įsipareigojimai; 34 – gyvybės perdraudimas; 35 – sveikatos draudimas; 36 – sveikatos perdraudimas. Jeigu perdraudimo susitarimas apima daugiau nei vieną draudimo rūšį, iš pirmiau pateikto sąrašo atrinkti reikšmingiausią draudimo rūšį. FC0220 Pastabos Pastabose pateikiama: — pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; — bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

6. FC.05. Grupės vidaus sandoriai – pelnas ir nuostolis

6.1. Bendrosios pastabos

Šiame priede pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie pelną (nuostolius), susijusį su visais reikšmingais grupės vidaus sandoriais tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra, arba pelno (nuostolių) sandorius, susijusius su arba laikomais reikšmingais grupės vidaus sandoriais. Jie, be kita ko, apima:

(a) mokesčius;

(b) komisinius;

(c) palūkanas;

(d) dividendus.

Nurodomos užsakomosios paslaugos grupės viduje arba vidinis išlaidų pasidalijimas, lemiantys reikšmingus grupės vidaus sandorius.

Nors palūkanos ir dividendai nurodomi FC.01 ir FC.04 lentelėse, jie turi būti pateikti ir FC.05 lentelėje „Pelnas (nuostoliai)“. Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

— galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

— inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

— inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija.

Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik jie kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia.

Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma pateikiama didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR). Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), šis sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoris, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandor