INTERROGAZIONE SCRITTA E-2058/02

di Charles Tannock (PPE-DE) alla Commissione

(11 luglio 2002)

Oggetto: Gli scandali Enron e Worldcom e il ruolo delle ditte che gestiscono la contabilità

Quali lezioni ritiene la Commissione si debbano trarre dalla serie di scandali finanziari che hanno recentemente colpito Wall Street se si vogliono proteggere la fiducia degli investitori e i beni di milioni di pensionati e azionisti in tutta l'Unione europea? In particolare tenendo presente il ruolo straordinario svolto dalla Arthur Andersen negli scandali Enron e Worldcom, la Commissione ha discusso con gli Stati membri la possibilità di separare i ruoli di revisione dei conti e di consulenza delle ditte che gestiscono la contabilità allo scopo di prevenire futuri conflitti di interessi?

Risposta data dal sig. Bolkestein a nome della Commissione

(9 settembre 2002)

Per quanto concerne la regolamentazione dei servizi finanziari, la Commissione, conformemente alle conclusioni del Consiglio europeo, concentra i propri sforzi sull'attuazione, entro il 2005, del piano d'azione per i servizi finanziari (Financial Services Action Plan, FSAP). Per fare ciò, è necessario concordare norme europee in numerosi settori e garantire un livello adeguato di protezione degli investitori, che è l'obiettivo di tutte le misure adottate.

Il 18 aprile, la Commissione ha pubblicato una prima risposta alle questioni politiche sollevate dall'affare Enron(1), un documento che delinea le principali azioni politiche, relative a cinque settori fondamentali, da adottare per evitare il verificarsi di tali catastrofi nell'Unione. Alcune di tali azioni erano già in corso di elaborazione nel quadro del FSAP.

In particolare, già nei primi mesi del 2000, la Commissione aveva proposto una direttiva sui fondi pensione che prevedeva il principio della prudenza nella ripartizione delle attività, corredata di alcune regole quantitative generali, tra cui il tetto massimo del 5 % per gli investimenti nei titoli della società che promuove il fondo. Il Consiglio Ecofin ha recentemente raggiunto un accordo politico sulle linee principali di tale proposta, che è conforme alla prima lettura del Parlamento.

Una delle azioni politiche successive al caso Enron è stata l'adozione, il 16 maggio 2002, dopo un periodo di preparazione di due anni, di una raccomandazione della Commissione sull'indipendenza dei revisori dei conti. Dopo il crollo della Enron, la proposta di raccomandazione è stata ridiscussa in sede di Comitato per la revisione contabile, di cui fanno parte i rappresentanti delle autorità di regolamentazione degli Stati membri. La larga maggioranza dei membri del comitato ha espresso il parere che il divieto assoluto per il revisore legale di fornire servizi supplementari al cliente non è conforme all'approccio globale e innovativo adottato per regolamentare l'indipendenza del revisore legale.

Il principio su cui si basa la raccomandazione è che il revisore legale non può effettuare una revisione dei conti se è legato al cliente da rapporti o se gli fornisce servizi di una natura tale che ne compromette l'indipendenza. In particolare, il revisore non può fornire servizi supplementari che prevedono la partecipazione al processo decisionale a nome del cliente. Inoltre, la raccomandazione propone che ogniqualvolta il revisore fornisca al cliente servizi supplementari, sia necessario istituire misure di salvaguardia orizzontali, tra cui una dichiarazione scritta all'organo di controllo del cliente in cui risulta che nessuno dei servizi prestati è di natura tale da compromettere l'indipendenza del revisore legale nonché una comunicazione pubblica e dettagliata degli onorari relativi alla revisione legale o ad altri servizi prestati.

La raccomandazione illustra situazioni in cui il divieto rappresenta l'unica misura di salvaguardia adeguata. Per esempio, il revisore legale non dovrebbe fornire servizi di valutazione che prevedono un livello significativo di soggettività se gli importi in questione sono tali da avere importanti ripercussioni sui bilanci, né partecipare alla preparazione dei libri contabili e del bilancio di società quotate in borsa, né fornire elenchi di candidati a posti finanziari e amministrativi di entità di interesse pubblico.

Qualora gli Stati membri ritengano necessario un approccio più incisivo di quello proposto dalla raccomandazione, ciò sarà possibile, considerati la natura dello strumento e le esigenze di armonizzazione minime che esso presenta.

È importante sottolineare che, in quasi tutti gli Stati membri, i sistemi attuali di governo societario permettono alle società, ai loro organi di controllo o ai loro azionisti di agire in modo tale da permettere di affrontare in modo adeguato qualsiasi ulteriore problema che possa emergere in materia di indipendenza del revisore legale. Molte legislazioni nazionali permettono ad una società di cessare di acquistare i servizi supplementari forniti dai revisori legali o di applicare a questi un regime di rotazione.

Infine, tenuto conto dei recenti fatti, la Commissione segue attentamente il dibattito in materia in corso negli Stati Uniti e esamina la legislazione ivi recentemente adottata. In base alla relazione sulle questioni di governo societario che il gruppo Winter sta preparando, e attesa per il mese di ottobre, la Commissione valuterà se, a livello europeo, è necessario adottare ulteriori misure.

(1) http://www.europa.eu.int/comm/internal_market/fr/company/index.htm.