Parole chiave

Massima



Parole chiave

1. Risorse proprie dell’Unione europea — Regolamento relativo alla tutela degli interessi finanziari dell’Unione — Sanzioni amministrative — Presupposti d’applicazione — Impossibilità di infliggere sanzioni di tal genere solo sul fondamento degli artt. 5 e 7 di detto regolamento

(Regolamento del Consiglio n. 2988/95, artt. 5 e 7)

2. Risorse proprie dell’Unione europea — Regolamento relativo alla tutela degli interessi finanziari dell’Unione — Sanzioni amministrative — Presupposti d’applicazione — Società specializzata, sul piano internazionale, in materia di controllo e vigilanza, che ha rilasciato falsi attestati

(Regolamento del Consiglio n. 2988/95, art. 7)

3. Risorse proprie dell’Unione europea — Regolamento relativo alla tutela degli interessi finanziari dell’Unione — Perseguimento delle irregolarità — Termine di prescrizione

(Regolamento del Consiglio n. 2988/95, artt. 1, n. 2, e 3, n. 1, terzo comma)

Massima

1. Gli artt. 5 e 7 del regolamento n. 2988/95, relativo alla tutela degli interessi finanziari delle Comunità, non si applicano in modo tale che una sanzione amministrativa possa essere inflitta unicamente in base a tali disposizioni, dal momento che, nell’ambito della tutela degli interessi finanziari dell’Unione, l’applicazione di una sanzione amministrativa ad una categoria di soggetti richiede che, prima della commissione dell’irregolarità di cui trattasi, il legislatore dell’Unione abbia adottato una normativa settoriale che definisca siffatta sanzione e le condizioni della sua applicazione a detta categoria di soggetti o, eventualmente, qualora una simile normativa non sia stata ancora adottata a livello dell’Unione, che il diritto dello Stato membro in cui l’irregolarità in questione è stata commessa abbia previsto l’imposizione di una sanzione amministrativa alla suddetta categoria di soggetti.

Difatti benché, a causa della loro stessa natura e della loro funzione nell’ambito delle fonti del diritto dell’Unione, le disposizioni di un regolamento producano, in genere, effetti immediati negli ordinamenti giuridici nazionali senza che le autorità nazionali debbano adottare misure di attuazione o che sia necessario che il legislatore dell’Unione adotti normative complementari, talune disposizioni di un regolamento possono richiedere, per la loro attuazione, l’adozione di misure di applicazione vuoi da parte degli Stati membri, vuoi da parte dello stesso legislatore dell’Unione.

Lo stesso dicasi, nell’ambito della tutela degli interessi finanziari dell’Unione, per quanto riguarda le sanzioni amministrative inflitte alle diverse categorie di soggetti identificate nel regolamento n. 2988/95. Tale è il caso, in particolare, delle sanzioni previste dagli artt. 5 e 7 di detto regolamento, dal momento che tali disposizioni si limitano a fissare le norme generali per i controlli e le sanzioni allo scopo di tutelare gli interessi finanziari dell’Unione e che, in particolare, esse non determinano in modo preciso quale delle sanzioni elencate dall’art. 5 debba applicarsi nel caso di un’irregolarità che leda gli interessi finanziari dell’Unione, né la categoria di soggetti che debbano subire l’imposizione di tale sanzione in una simile ipotesi.

(v. punti 32-34, 36, 43, dispositivo 1)

2. In circostanze in cui la normativa settoriale dell’Unione non prevedeva ancora l’obbligo a carico degli Stati membri di stabilire sanzioni efficaci nel caso di rilascio, da parte di una società specializzata sul piano internazionale in materia di controllo e di sorveglianza e riconosciuta da uno Stato membro, di falsi attestati, l’art. 7 del regolamento n. 2988/95, relativo alla tutela degli interessi finanziari delle Comunità, non osta a che gli Stati membri applichino una sanzione a tale società in qualità di persona che ha «partecipato all’esecuzione dell’irregolarità» o di persona che è «tenuta a rispondere» della medesima ai sensi di detta disposizione, a condizione tuttavia che l’applicazione di una simile sanzione abbia un fondamento giuridico chiaro e inequivocabile, circostanza che spetta al giudice del rinvio verificare.

(v. punto 62, dispositivo 2)

3. La comunicazione, ad una società specializzata sul piano internazionale in materia di controllo e di sorveglianza che abbia rilasciato un attestato di immissione in consumo per una specifica operazione di esportazione, di un verbale d’inchiesta che evidenzi un’irregolarità collegata a tale operazione, la trasmissione a detta società della richiesta di esibire documenti supplementari al fine di accertare l’effettiva immissione in consumo nonché l’invio di una lettera raccomandata di irrogazione di una sanzione a tale società per aver partecipato all’esecuzione di un’irregolarità ai sensi dell’art. 1, n. 2, del regolamento n. 2988/95, relativo alla tutela degli interessi finanziari delle Comunità, costituiscono atti sufficientemente precisi portati a conoscenza dell’interessato ed aventi natura istruttoria o volti a perseguire l’irregolarità che, di conseguenza, interrompono la prescrizione delle azioni giudiziarie ai sensi dell’art. 3, n. 1, terzo comma, di detto regolamento.

(v. punto 70, dispositivo 3)