Parole chiave

Massima



Parole chiave

++++

Libera circolazione dei capitali e libertà dei pagamenti ° Restrizioni ai movimenti di capitali ° Normativa nazionale che assoggetta, in via generale, a previa autorizzazione i trasferimenti materiali di valori ° Inammissibilità ° Giustificazione in forza della facoltà concessa dall' art. 73 C del Trattato ° Insussistenza ° Possibilità per i singoli di avvalersi delle corrispondenti disposizioni

[Trattato CE, artt. 73 B, n. 1, 73 C e 73 D, n. 1, lett. b)]

Massima

Gli artt. 73 B, n. 1, e 73 D, n. 1, lett. b), del Trattato, che, da un lato, vietano le restrizioni ai movimenti di capitali tra Stati membri e tra Stati membri e paesi terzi e, dall' altro, autorizzano gli Stati membri a prendere le misure necessarie per impedire le violazioni della legislazione e delle regolamentazioni nazionali, ostano a una normativa nazionale che subordina, in via generale, l' esportazione di monete, biglietti di banca ovvero assegni al portatore ad un' autorizzazione previa, ma non ostano, invece, a che tale operazione sia subordinata a una dichiarazione previa.

Infatti, anche se i provvedimenti autorizzati dall' art. 73 D, n. 1, lett. b), comprendono quelli finalizzati all' efficacia dei controlli fiscali nonché alla lotta contro attività illecite, come l' evasione fiscale, il riciclaggio del denaro, il traffico degli stupefacenti e il terrorismo, l' imposizione di un' autorizzazione non è necessaria al perseguimento di tali scopi, che possono essere raggiunti con provvedimenti meno restrittivi della libera circolazione dei capitali. Piuttosto che imporre un' autorizzazione, il che porta ad assoggettare l' esercizio della libera circolazione dei capitali alla discrezionalità dell' amministrazione vanificando pertanto la detta libertà, basta istituire un sistema di dichiarazione adeguato, che renda manifesta la natura dell' operazione progettata e l' identità del dichiarante e che obblighi le autorità competenti a svolgere un rapido esame della dichiarazione, consentendo loro eventualmente sia di effettuare in tempo utile le indagini che si rivelassero indispensabili per determinare se ci si trovi in presenza di un movimento illecito di capitali sia di infliggere le sanzioni necessarie in caso di violazione della normativa nazionale, il che non sospenderebbe l' operazione di cui trattasi, consentendo nondimeno alle autorità nazionali di compiere un controllo effettivo, a fini di tutela dell' ordine pubblico, per impedire le violazioni della legislazione e delle regolamentazioni nazionali.

Una normativa che impone un' autorizzazione in linea di principio generale non rientra peraltro nel campo di applicazione dell' art. 73 C, n. 1, del Trattato, il quale in presenza di determinate condizioni, autorizza talune restrizioni ai movimenti di capitali tra Stati membri e paesi terzi che implichino investimenti diretti, lo stabilimento, la prestazione di servizi finanziari o l' ammissione di valori mobiliari nei mercati finanziari, poiché, da un lato, l' esportazione materiale di mezzi di pagamento non può essere di per sé considerata un movimento di capitali di tal genere e, dall' altro, la suddetta disciplina si applica a tutte le esportazioni di mezzi di pagamento, ivi comprese quelle che non implicano, nei paesi terzi, le summenzionate operazioni.

Il combinato disposto degli artt. 73 B, n. 1, 73 C e 73 D, n. 1, lett. b), può essere invocato dinanzi al giudice nazionale e determinare l' inapplicabilità delle norme nazionali in contrasto con esso.