COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSIGLIO E ALLA CORTE DEI CONTI

Conti annuali del Fondo europeo di sviluppo 2020

(2021/C 438/01)

INDICE

CERTIFICAZIONE DEI CONTI 2

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES 3

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA 7

STATI FINANZIARI DEL FES 9

STATI FINANZIARI DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE CONSOLIDATI NEL FES 46

STATI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 2020 47

STATI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO DI EMERGENZA DELL'UNIONE EUROPEA PER L'AFRICA 2020 54

STATI FINANZIARI CONSOLIDATI DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE 61

RELAZIONE SULL'ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 66

RELAZIONE ANNUALE SULL'ESECUZIONE — FONDI GESTITI DALLA BANCA EUROPEA PER GLI INVESTIMENTI 93

CERTIFICAZIONE DEI CONTI

I conti annuali del Fondo europeo di sviluppo per l'esercizio 2020 sono stati preparati conformemente al titolo X del regolamento finanziario per l'11o Fondo europeo di sviluppo e ai principi, alle norme e ai metodi contabili indicati nelle note degli stati finanziari.

La sottoscritta riconosce la propria responsabilità nella preparazione e presentazione dei conti annuali del Fondo europeo di sviluppo ai sensi dell'articolo 18 del regolamento finanziario per l'11o Fondo europeo di sviluppo.

La sottoscritta ha ottenuto dall'ordinatore e dalla BEI, che ne hanno certificato l'attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l'elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo europeo di sviluppo e l'esecuzione del bilancio.

Con la presente la sottoscritta dichiara che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti offrono un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del Fondo europeo di sviluppo.

Rosa ALDEA BUSQUETS Contabile 22 giugno 2021

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES

1. CONTESTO

L'Unione europea (in appresso «UE») intrattiene rapporti di cooperazione con numerosi paesi in via di sviluppo. L'obiettivo primario di tali rapporti è promuovere lo sviluppo economico, sociale e ambientale, allo scopo principale di ridurre ed eliminare la povertà nel lungo periodo, fornendo ai paesi beneficiari aiuti allo sviluppo e assistenza tecnica. A tal fine l'UE elabora, insieme ai paesi partner, strategie di cooperazione e mobilita le risorse finanziarie occorrenti per attuarle. Queste risorse assegnate alla cooperazione allo sviluppo provengono da tre fonti:

— il bilancio dell'UE;

— il Fondo europeo di sviluppo;

— la Banca europea per gli investimenti.

Il Fondo europeo di sviluppo (in appresso «FES») è il principale strumento di aiuto per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell'Africa, dei Caraibi e del Pacifico (in appresso «ACP») e dei paesi e territori d'oltremare (in appresso «PTOM»).

Il FES non è finanziato dal bilancio dell'UE. Esso è istituito da un accordo interno dei rappresentanti degli Stati membri in seno al Consiglio ed è gestito da un comitato specifico. La Commissione europea (in appresso la «Commissione») è responsabile dell'esecuzione finanziaria delle operazioni effettuate con risorse del FES. La Banca europea per gli investimenti (in appresso «BEI») gestisce il Fondo investimenti (precedentemente denominato «Strumento per gli investimenti»).

Nel periodo 2014-2020 gli aiuti geografici accordati agli Stati ACP e ai PTOM continueranno a essere finanziati prevalentemente dal FES. Di regola ogni FES è istituito per un periodo di circa cinque anni ed è disciplinato dal proprio regolamento finanziario, che prescrive la redazione di stati finanziari per ciascun FES. Pertanto per ogni FES vengono redatti stati finanziari distinti in relazione alla parte gestita dalla Commissione. Tali stati finanziari sono presentati anche in forma aggregata, per fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione è responsabile.

L'accordo interno che ha istituito l'11o FES è stato firmato dagli Stati membri partecipanti, riuniti in sede di Consiglio, nel giugno 2013 (1) ed è entrato in vigore il 1o marzo 2015.

Nel 2018 il Consiglio ha adottato il regolamento finanziario per l'11o FES (2). Tale regolamento ha abrogato il precedente regolamento in vigore ed è applicabile ad operazioni finanziate a valere su FES precedenti, nel rispetto degli impegni giuridici esistenti. Il suddetto regolamento non si applica allo Strumento per gli investimenti a titolo di precedenti FES.

Il Fondo investimenti è stato istituito (con la denominazione di «Strumento per gli investimenti») nel quadro dell'accordo di partenariato ACP-UE. È gestito dalla BEI ed è utilizzato per sostenere lo sviluppo del settore privato negli Stati ACP, finanziando essenzialmente, ma non esclusivamente, gli investimenti privati. È concepito come un fondo rinnovabile, cosicché i rimborsi dei prestiti possono essere reinvestiti in altre operazioni, dando così luogo a uno strumento che si rinnova automaticamente ed è finanziariamente indipendente. Non essendo gestito dalla Commissione, il Fondo investimenti non è consolidato nella prima parte dei conti annuali: gli stati finanziari del FES e la relativa relazione sull'esecuzione finanziaria. Gli stati finanziari del Fondo investimenti sono inclusi nei conti annuali come parte separata (parte II), per offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES.

2. COME VIENE FINANZIATO IL FES?

Il 2 dicembre 2013 il Consiglio ha adottato il regolamento (UE, Euratom) n. 1311/2013 che stabilisce il quadro finanziario pluriennale per il periodo 2014-2020 (3). In quel contesto è stato deciso che la cooperazione geografica con gli Stati ACP non sarebbe stata integrata nel bilancio dell'UE e avrebbe continuato a essere finanziata tramite il FES intergovernativo.

Il bilancio dell'UE è annuale e, secondo il principio dell'annualità, le spese e le entrate sono programmate e autorizzate in linea di massima per il periodo di un anno. A differenza del bilancio dell'UE, il FES è un fondo che opera su base pluriennale, destinato all'attuazione della cooperazione allo sviluppo per un periodo che solitamente dura cinque anni. Poiché le risorse sono assegnate su base pluriennale, i fondi assegnati possono essere utilizzati per l'intera durata del FES. L'impostazione pluriennale è evidenziata nella relazione di bilancio, dove l'esecuzione del bilancio dei FES è misurata in relazione al totale dei fondi.

Le risorse del FES sono contributi «ad hoc» forniti dagli Stati membri dell'Unione europea. Ogni cinque anni circa i rappresentanti degli Stati membri si incontrano a livello intergovernativo per decidere l'importo complessivo che sarà assegnato al fondo e per sovrintenderne l'esecuzione, dopodiché la Commissione gestisce il fondo conformemente alla politica di cooperazione allo sviluppo dell'Unione. Poiché gli Stati membri perseguono politiche proprie in materia di sviluppo e di aiuti, in parallelo a quella dell'Unione, per garantirne la complementarità devono coordinare tali politiche con l'UE.

Oltre ai suddetti contributi, gli Stati membri possono anche stipulare accordi di cofinanziamento o fornire contributi finanziari volontari al FES.

3. ATTIVITÀ DEL FES DOPO IL 31 DICEMBRE 2020

L'11o FES è giunto alla fase finale con l'applicazione della clausola di caducità, che ha acquistato efficacia il 31 dicembre 2020. Tale clausola stabilisce una data limite per gli impegni nell'ambito dell'11o FES. Dal 2021 non possono essere sottoscritti ulteriori accordi di finanziamento nell'ambito di tale FES. Tuttavia fino al 31 dicembre 2023 saranno ancora sottoscritti contratti specifici in relazione agli accordi di finanziamento esistenti.

Al fine di garantire la continuità dei programmi di sviluppo, a decorrere dal 2021 i programmi del FES saranno inclusi nel quadro finanziario pluriennale (QFP). Ciò significa che mentre finora i programmi del FES erano finanziati con contributi volontari degli Stati membri dell'UE, a decorrere dal 2021 i programmi di sviluppo saranno finanziati dal bilancio dell'UE. Ciò implica inoltre che il finanziamento dei programmi di sviluppo sarà soggetto all'autorizzazione del Parlamento europeo e che le operazioni dovranno essere conformi ai regolamenti finanziari dell'UE analogamente a quanto accade per altri programmi di finanziamento dell'UE.

4. USCITA DEL REGNO UNITO DALL'UNIONE EUROPEA

Dal 1o febbraio 2020 il Regno Unito non è più uno Stato membro dell'Unione europea. In seguito alla conclusione dell'accordo sul recesso del Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord dall'Unione europea e dalla Comunità europea dell'energia atomica (l'«accordo di recesso») tra le due parti, il Regno Unito si è impegnato a pagare integralmente le proprie obbligazioni nell'ambito del QFP attuale e delle precedenti prospettive finanziarie come se fosse ancora uno Stato membro. La continuazione della partecipazione del Regno Unito al FES è oggetto della parte quinta, capo 5, dell'accordo di recesso.

Conformemente all'articolo 152 dell'accordo di recesso il Regno Unito resta parte del FES fino alla chiusura dell'11o FES e di tutti i FES non ancora chiusi e assume a tale riguardo gli stessi obblighi degli Stati membri. I beneficiari del Regno Unito restano ammissibili a partecipare a progetti nell'ambito dell'11o FES e dei FES precedenti, alle stesse condizioni precedentemente vigenti. Il Regno Unito può partecipare in qualità di osservatore senza diritto di voto al comitato del FES e al comitato del Fondo investimenti (articolo 152, paragrafo 2, dell'accordo di recesso). La quota del Regno Unito del Fondo investimenti del FES è rimborsata al Regno Unito in funzione della maturazione dell'investimento. Salvo diversamente convenuto, la quota di capitale del Regno Unito non è reimpegnata dopo la fine del periodo d'impegno dell'11o FES né è riportata su periodi successivi (articolo 152, paragrafo 4, dell'accordo di recesso).

Se gli importi relativi ai progetti del 10o FES o dei FES precedenti non sono stati impegnati o sono stati disimpegnati alla data di entrata in vigore dell'accordo, la quota di tali importi relativa al Regno Unito non è riutilizzata. Ciò si applica anche alla quota del Regno Unito dei fondi non impegnati o disimpegnati a titolo dell'11o FES dopo il 31 dicembre 2020 (articolo 153).

Il Regno Unito resta responsabile delle garanzie fornite nell'ambito di tutti i FES. Allo stesso tempo conserva il diritto sia alla propria quota degli importi recuperati nell'ambito delle garanzie degli Stati membri sia al saldo del proprio conto di chiamata (call account) in quanto Stato membro; tale quota è proporzionale alla sua partecipazione rispettiva a ciascun accordo di garanzia (articolo 154).

Al momento della trasmissione dei presenti conti provvisori, e sulla base dell'accordo di recesso concluso e già operativo, non si registra alcuna incidenza finanziaria da riportare nei conti annuali FES.

5. RELAZIONI DI FINE ESERCIZIO

5.1. CONTI ANNUALI

Ai sensi dell'articolo 18, paragrafo 3, del regolamento finanziario per il FES, gli stati finanziari del FES sono redatti secondo le norme di contabilità per competenza, a loro volta basate sui principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS). Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono applicate da tutte le istituzioni e da tutti gli organismi dell'UE, in modo da creare un corpus di norme uniformi per la tenuta, la valutazione e la presentazione dei conti, al fine di armonizzare il processo di redazione degli stati finanziari. Le norme contabili dell'UE si applicano altresì al FES, tenendo conto della natura specifica delle sue attività.

La preparazione dei conti annuali del FES è affidata al contabile della Commissione, che è anche il contabile del FES. Il contabile assicura che i conti annuali del FES offrano un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del FES.

I conti annuali presentano la seguente struttura:

Parte I: fondi gestiti dalla Commissione

i) Stati finanziari e note esplicative del FES ii) Stati finanziari dei fondi fiduciari dell'UE consolidati nel FES iii) Stati finanziari consolidati del FES e dei fondi fiduciari dell'UE iv) Relazione sull'esecuzione finanziaria del FES

Parte II: relazione annuale sull'esecuzione — Fondi gestiti dalla BEI

i) Stati finanziari del Fondo investimenti.

La parte «Stati finanziari dei fondi fiduciari dell'UE consolidati nel FES» include gli stati finanziari dei due fondi fiduciari istituiti nel quadro del FES: il fondo fiduciario Bêkou (cfr. sezione «Stati finanziari del fondo fiduciario Bêkou») e il Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa (cfr. sezione «Stati finanziari del Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa»). Gli stati finanziari individuali di ciascun fondo fiduciario sono redatti sotto la responsabilità del contabile della Commissione e soggetti a revisione esterna effettuata da un revisore indipendente. Gli importi concernenti i fondi fiduciari che figurano in questi conti annuali sono provvisori.

I conti annuali del FES devono essere adottati dalla Commissione entro e non oltre il 31 luglio dell'anno successivo alla data di riferimento del bilancio e presentati al Parlamento europeo e al Consiglio per il discarico.

6. REVISIONE CONTABILE E DISCARICO

6.1. REVISIONE CONTABILE

I conti annuali del FES sono sottoposti a revisione contabile da parte del suo revisore esterno, ossia la Corte dei conti europea, che redige una relazione annuale per il Parlamento europeo e il Consiglio.

6.2. DISCARICO

Il controllo finale dell'esecuzione finanziaria delle risorse del FES per un dato esercizio è costituito dal discarico. Una volta effettuata la revisione contabile e finalizzati i conti annuali, spetta al Consiglio raccomandare e poi al Parlamento europeo decidere se concedere o no alla Commissione il discarico per l'esecuzione finanziaria delle risorse del FES per un dato esercizio finanziario. La decisione è adottata sulla base del riesame dei conti e della relazione annuale della Corte dei conti europea (comprendente la dichiarazione ufficiale di affidabilità) e delle risposte della Commissione alle domande e alle ulteriori richieste di informazioni dell'autorità di discarico.

ELEMENTI SALIENTI DELL'ESECUZIONE FINANZIARIA 2020

Importo netto, solo 10o e 11o FES.

Esecuzione del bilancio

Nel 2020 l'esecuzione finanziaria (10o e 11o FES) per le decisioni (impegni globali: 2 687 milioni di EUR), i contratti (impegni specifici: 3 670 milioni di EUR) e i pagamenti (4 599 milioni di EUR) è stata influenzata dalla risposta dell'UE alla crisi imprevista della COVID-19, che ha assunto carattere prioritario per la Commissione. Pertanto il 2020 è stato un anno record per i pagamenti, a causa dei maggiori esborsi a favore di progetti che hanno contribuito a contrastare la crisi della COVID-19. Ciò ha inoltre impresso un'accelerazione al periodo di assorbimento, che è passato a tre anni nel 2020. La clausola di caducità dell'11o FES è diventata efficace il 31 dicembre 2020. Ciò significa che a decorrere dal 2021 non saranno assunti ulteriori impegni globali per progetti dell'11o FES (per maggiori dettagli, cfr. la sezione dedicata alla relazione sull'esecuzione finanziaria).

Impatto delle attività negli stati finanziari

Negli stati finanziari l'impatto delle suddette attività assume maggiore visibilità se si considerano i dati che seguono:

— prefinanziamenti (cfr. nota 2.2): aumento di 29 milioni di EUR, dovuto prevalentemente ai nuovi contratti sottoscritti e agli anticipi versati nel corso del 2020;

— spese relative a strumenti di aiuto (cfr. nota 3.3): notevole aumento (di 852 milioni di EUR) dovuto non soltanto all'intensificazione delle attività volte a contrastare gli effetti negativi della pandemia di COVID-19 nel corso dell'esercizio, in particolare con il riorientamento di alcuni progetti per affrontare la crisi, ma anche al normale ciclo di vita del FES, nel quale si osserva un forte incremento delle attività dell'11o FES;

— disponibilità liquide e mezzi equivalenti (cfr. nota 2.5): diminuzione di 451 milioni di EUR dovuta all'aumento significativo dei pagamenti nel corso dell'esercizio per coprire l'aumento delle spese e degli anticipi versati sui nuovi contratti;

— ratei passivi (cfr. nota 2.8): aumento di 208 milioni di EUR dovuto al maggior numero di contratti aperti alla fine dell'esercizio per i quali non erano state convalidate dichiarazioni di spesa a fine esercizio.

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA

INDICE

STATI FINANZIARI DEL FES 9

STATO PATRIMONIALE DEL FES 10

CONTO ECONOMICO DEL FES 11

RENDICONTO FINANZIARIO DEL FES 12

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO DEL FES 13

STATO PATRIMONIALE PER FES 14

CONTO ECONOMICO PER FES 16

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO PER FES 17

NOTE DEGLI STATI FINANZIARI DEL FES 20

STATI FINANZIARI DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE CONSOLIDATI NEL FES 46

STATI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 2020 47

STATO PATRIMONIALE 52

CONTO ECONOMICO 53

RENDICONTO FINANZIARIO 53

STATI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO DI EMERGENZA DELL'UNIONE EUROPEA PER L'AFRICA 2020 54

STATO PATRIMONIALE 59

CONTO ECONOMICO 60

RENDICONTO FINANZIARIO 60

STATI FINANZIARI CONSOLIDATI DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE 61

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO 62

CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO 63

RENDICONTO FINANZIARIO CONSOLIDATO 64

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO CONSOLIDATO 65

RELAZIONE SULL'ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 66

STATI FINANZIARI DEL FES (4)

STATO PATRIMONIALE DEL FES

(in milioni di EUR) Nota 31.12.2020 31.12.2019 ATTIVITÀ NON CORRENTI Attività finanziarie 2.1 33 36 Prefinanziamenti 2.2 873 910 Contributi ai fondi fiduciari 2.3 394 266 1 300 1 213 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.2 1 355 1 288 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.4 140 123 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.5 728 1 179 2 223 2 590 TOTALE ATTIVITÀ 3 523 3 803 PASSIVITÀ NON CORRENTI Passività finanziarie 2.6 (2) (19) (2) (19) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (615) (516) Ratei e risconti passivi 2.8 (1 527 ) (1 319 ) (2 143 ) (1 835 ) TOTALE PASSIVITÀ (2 145 ) (1 854 ) ATTIVO NETTO 1 379 1 948 FONDI E RISERVE Riserva per il fair value (valore equo) 2.9 (5) (2) Capitale richiamato — FES attivi 2.10 58 986 54 809 Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo 2.10 2 252 2 252 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (55 111 ) (51 155 ) Risultato economico dell'esercizio (4 744 ) (3 956 ) ATTIVO NETTO 1 379 1 948





CONTO ECONOMICO DEL FES

(in milioni di EUR) Nota 2020 2019 PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 Attività di recupero 92 28 92 28 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari 6 7 Altri proventi 37 39 43 46 Totale proventi 135 74 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 (4 607 ) (3 755 ) Spese di cofinanziamento 3.4 (53) (14) Oneri finanziari 3.5 (21) (1) Altre spese 3.6 (197) (260) Totale spese (4 878 ) (4 030 ) RISULTATO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO (4 744 ) (3 956 )





RENDICONTO FINANZIARIO DEL FES

(in milioni di EUR) Nota 2020 2019 Risultato economico dell'esercizio (4 744 ) (3 956 ) Attività operative Aumento di capitale — contributi (netti) 4 177 4 385 (Aumento)/diminuzione contributi ai fondi fiduciari (127) (65) (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti (29) 136 (Aumento)/diminuzione crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente (17) 15 Aumento/(diminuzione) passività finanziarie (17) 2 Aumento/(diminuzione) debiti 99 275 Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi 209 37 Altri movimenti non monetari (3) (2) Attività di investimento (Aumento)/diminuzione attività finanziarie disponibili per la vendita 2 (36) FLUSSI DI CASSA NETTI (452) 792 Aumento/(diminuzione) netto disponibilità liquide e mezzi equivalenti (451) 792 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti all'inizio dell'esercizio 2.5 1 179 387 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti alla fine dell'esercizio 2.5 728 1 179





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO DEL FES

(in milioni di EUR) Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo (E) Riserva per il fair value (valore equo) (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 — 1 521 Movimenti del fair value (valore equo) (2) (2) Aumento di capitale — contributi — (4 385 ) 4 385 — — 4 385 Risultato economico dell'esercizio — — — (3 956 ) — (3 956 ) SALDO AL 31.12.2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948 Movimenti del fair value (valore equo) (3) (3) Aumento di capitale — contributi (223) (4 400 ) 4 177 — — 4 177 Risultato economico dell'esercizio — — — (4 744 ) — (4 744 ) SALDO AL 31.12.2020 73 041 14 055 58 986 (59 854 ) 2 252 (5) 1 378





STATO PATRIMONIALE PER FES

(in milioni di EUR) 31.12.2020 31.12.2019 Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale ATTIVITÀ NON CORRENTI Attività finanziarie 2.1 — — (2) 35 33 — — — 36 36 Prefinanziamenti 2.2 — 3 292 578 873 — 6 325 580 910 Contributi ai fondi fiduciari 2.3 — 29 9 355 394 — — — 266 266 — 33 299 969 1 300 — 6 325 882 1 213 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.2 — 9 341 1 005 1 355 — 26 441 821 1 288 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.4 181 (177) 1 723 (1 586 ) 140 183 121 2 201 (2 382 ) 123 Conti tra FES 181 (246) 1 663 (1 598 ) — 182 53 2 160 (2 395 ) — Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.5 — — — 728 728 — — — 1 179 1 179 362 (414) 3 726 (1 451 ) 2 224 365 201 4 801 (2 777 ) 2 590 TOTALE ATTIVITÀ 362 (381) 4 025 (483) 3 523 365 207 5 127 (1 896 ) 3 803 PASSIVITÀ NON CORRENTI Passività finanziarie 2.6 — — — (2) (2) — — (1) (18) (19) — — — (2) (2) — — (1) (18) (19) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 — (1) (62) (554) (615) — (5) (108) (404) (516) Ratei e risconti passivi 2.8 — (67) (217) (1 244 ) (1 527 ) — (96) (240) (983) (1 319 ) — (67) (279) (1 798 ) (2 143 ) — (101) (348) (1 386 ) (1 835 ) TOTALE PASSIVITÀ — (67) (279) (1 800 ) (2 145 ) — (101) (349) (1 405 ) (1 854 ) ATTIVO NETTO 362 (448) 3 747 (2 282 ) 1 379 365 106 4 778 (3 300 ) 1 948 Riserve per il fair value (valore equo) 2.9 — — (2) (4) (5) — — — (2) (2) Capitale richiamato — FES attivi 2.10 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi 2.10 (2 512 ) 2 041 188 283 — (2 510 ) 2 109 265 136 — Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (10 098 ) (14 440 ) (18 606 ) (11 966 ) (55 111 ) (10 098 ) (14 406 ) (18 077 ) (8 573 ) (51 155 ) Risultato economico dell'esercizio — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) — (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) ATTIVO NETTO 181 (203) 2 084 (683) 1 379 183 53 2 618 (905) 1 948





CONTO ECONOMICO PER FES

(in milioni di EUR) 2020 2019 Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 Attività di recupero (1) 5 69 19 92 — — 18 10 28 (1) 5 69 19 92 — — 18 10 28 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari — 5 1 1 6 — — 3 4 7 Altri proventi — 5 18 13 37 1 6 21 12 39 — 10 19 13 43 1 6 24 16 46 Totale proventi (1) 15 88 32 135 1 6 42 26 74 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 — 34 (462) (4 179 ) (4 607 ) — (35) (579) (3 141 ) (3 755 ) Spese di cofinanziamento 3.4 — — (41) (12) (53) — — (9) (5) (14) Oneri finanziari 3.5 1 (3) (16) (4) (21) — 2 (2) (1) (1) Altre spese 3.6 — (9) (25) (162) (197) (1) (8) 20 (272) (260) Totale spese 1 21 (545) (4 356 ) (4 878 ) (1) (40) (571) (3 418 ) (4 030 ) RISULTATO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) — (35) (529) (3 393 ) (3 956 )

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO PER FES

(in milioni di EUR) 8o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2018 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184 Trasferimenti al/dal 10o FES — (1) (1) SALDO AL 31.12.2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183 Trasferimenti al/dal 10o FES — (2) (2) SALDO AL 31.12.2020 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181





in milioni di EUR 9o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2018 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129 Trasferimenti al/dal 10o FES 15 (15) (15) Trasferimenti al/dal 10o FES — (27) (27) Risultato economico dell'esercizio — (34) (34) SALDO AL 31.12.2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53 Aumento di capitale — contributi — — — Trasferimenti al/dal 10o FES — (69) (69) Rimborsi agli Stati membri (223) (223) Risultato economico dell'esercizio — — — — SALDO AL 31.12.2020 10 550 15 10 535 (14 440 ) 1 625 2 041 (203)





(in milioni di EUR) 10o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2018 20 960 — 20 960 (18 077 ) — 55 2 938 Trasferimenti all'/dall'8o e al/dal 9o FES — 28 28 Trasferimenti all'/dall'11o FES — 181 181 Risultato economico dell'esercizio — (529) (529) SALDO AL 31.12.2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) — 265 2 618 Trasferimenti all'/dall'8o e al/dal 9o FES — 71 71 Trasferimenti all'/dall'11o FES — (147) (147) Risultato economico dell'esercizio — (457) — (457) SALDO AL 31.12.2020 20 960 — 20 960 (19 063 ) — 188 2 084





(in milioni di EUR) 11o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Riserva per il fair value (valore equo (G) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F)+(G) SALDO AL 31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 — (1 729 ) Movimenti del fair value (valore equo) — (2) (2) Aumento di capitale — contributi (4 400 ) 4 400 4 400 Trasferimenti all'/dall'8o, 9o e 10o FES — — (181) (181) Risultato economico dell'esercizio — (3 393 ) — (3 393 ) SALDO AL 31.12.2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) — 136 (2) (905) Movimenti del fair value (valore equo) (2) (2) Aumento di capitale — contributi (4 400 ) 4 400 147 4 547 Risultato economico dell'esercizio — (4 324 ) — (4 324 ) SALDO AL 31.12.2020 29 367 14 040 15 327 (16 290 ) — 283 (4) (683)

NOTE DEGLI STATI FINANZIARI DEL FES (5)

1. PRINCIPALI POLITICHE CONTABILI

1.1. PRINCIPI CONTABILI

L'obiettivo degli stati finanziari è fornire informazioni, utili a una vasta gamma di portatori di interessi, sulla situazione patrimoniale-finanziaria, la performance e i flussi di cassa di un'entità.

Le considerazioni generali (o principi contabili) da seguire nella redazione degli stati finanziari sono elencate nella norma contabile dell'UE 1 «Bilancio» e sono le stesse descritte nell'IPSAS 1: l'attendibilità della presentazione, la contabilizzazione per competenza, la continuità aziendale, la coerenza nella presentazione, la rilevanza e l'aggregazione, la compensazione e le informazioni comparative. Le caratteristiche qualitative dell'informativa finanziaria sono la pertinenza, la rappresentazione fedele (affidabilità), la comprensibilità, la tempestività, la comparabilità e la verificabilità.

1.2. BASE DELLA PREPARAZIONE

1.2.1. Periodo di riferimento

Gli stati finanziari sono presentati annualmente. L'esercizio contabile si apre il 1o gennaio e si chiude il 31 dicembre.

1.2.2. Valuta e base di conversione

I conti annuali sono presentati in migliaia di euro, essendo questa la valuta funzionale dell'UE. Le operazioni espresse in valuta estera sono convertite in euro utilizzando i tassi di cambio in vigore nelle date delle operazioni. I profitti e le perdite su cambi derivanti dal regolamento di operazioni in valuta estera e dalla riconversione ai tassi di cambio a fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono rilevati nel conto economico. I metodi di conversione applicati sono diversi per immobili, impianti e macchinari e per le attività immateriali, che mantengono il valore in euro che avevano alla data dell'acquisto.

I saldi di fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono convertiti in euro sulla base dei tassi di cambio della Banca centrale europea (BCE) al 31 dicembre.

Tassi di cambio dell'euro

Valuta 31.12.2020 31.12.2019 Valuta 31.12.2020 31.12.2019 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,5597 4,2568 CZK 26,2420 25,4080 RON 4,8683 4,783 DKK 7,4409 7,4715 SEK 10,0343 10,4468 GBP 0,8990 0,8508 CHF 1,0802 1,0854 HRK 7,5519 7,4395 JPY 126,4900 121,9400 HUF 363,8900 330,5300 USD 1,2271 1,1234

1.2.3. Impiego di stime

Conformemente agli IPSAS e ai principi contabili comunemente accettati, gli stati finanziari includono necessariamente importi basati su stime e ipotesi formulate dai gestori e basate sui dati più affidabili a disposizione. Le stime principali comprendono, tra l'altro: gli importi delle passività derivanti da benefici per i dipendenti, i ratei e risconti attivi e passivi, gli accantonamenti, il rischio finanziario sui crediti, le attività e le passività potenziali e il grado di riduzione di valore delle attività. I risultati effettivi possono discostarsi dalle stime.

Stime ragionevoli sono essenziali per la redazione degli stati finanziari e non ne intaccano l'attendibilità. Una stima può avere bisogno di essere rettificata se avvengono mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni o maggiore esperienza. Per sua natura, la revisione di una stima non è correlata a esercizi precedenti e non è la correzione di un errore. L'effetto di una variazione della stima contabile è rilevato nell'avanzo o disavanzo nei periodi in cui se ne viene a conoscenza.

1.2.4. Applicazione di norme contabili dell'Unione europea nuove e modificate

Nuove norme contabili dell'Unione europea in vigore per esercizi che hanno inizio il 1o gennaio 2020 o in data successiva

Non esistono nuove norme contabili dell'Unione europea in vigore per esercizi che hanno inizio il 1o gennaio 2020 o in data successiva.

Nuove norme contabili dell'Unione europea adottate ma non ancora in vigore al 31 dicembre 2020

Il 17 dicembre 2020 il contabile della Commissione europea ha adottato la norma contabile dell'Unione europea 11 «Strumenti finanziari» riveduta, che è in vigore per gli esercizi che hanno inizio il 1o gennaio 2021 o in data successiva. La norma contabile dell'UE 11 riveduta è stata aggiornata in conformità al nuovo IPSAS 41 «Strumenti finanziari» e stabilisce i principi per la rendicontazione finanziaria delle attività e passività finanziarie detenute dalle entità dell'UE. Per maggiori informazioni, cfr. i conti annuali dell'UE per l'esercizio 2020. Non si prevede alcun impatto rilevante di tale modifica, dato l'importo esiguo degli strumenti finanziari negli stati finanziari dell'entità.

1.3. STATO PATRIMONIALE

1.3.1. Attività finanziarie

Le attività finanziarie sono classificate nelle seguenti categorie: «attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o disavanzo», «finanziamenti e crediti», «investimenti posseduti sino alla scadenza» e «attività finanziarie disponibili per la vendita». La classificazione degli strumenti finanziari è stabilita in sede di rilevazione iniziale e nuovamente valutata a ogni data di riferimento del bilancio.

i) Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o disavanzo

Un'attività finanziaria è classificata in questa categoria se acquisita principalmente a scopo di vendita a breve termine o se designata in tal modo dall'entità. Anche gli strumenti derivati sono presentati in questa categoria. Le attività che rientrano in questa categoria sono classificate come attività correnti qualora se ne preveda il realizzo entro 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio. Nel corso dell'esercizio finanziario considerato l'entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

ii) Finanziamenti e crediti

I finanziamenti e i crediti sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili non quotate in un mercato attivo. Si creano quando l'entità fornisce fondi, beni o servizi direttamente a un debitore senza l'intenzione di utilizzare il credito a fini di negoziazione. Sono registrati fra le attività non correnti, salvo per le scadenze entro i 12 mesi successivi alla data di riferimento del bilancio. I finanziamenti e crediti comprendono i depositi a termine con scadenza originaria superiore a tre mesi.

iii) Investimenti posseduti sino alla scadenza

Gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa che l'entità ha l'oggettiva intenzione e capacità di possedere fino alla scadenza. Nel corso dell'esercizio finanziario considerato l'entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

iv) Attività finanziarie disponibili per la vendita

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono strumenti non derivati rientranti in questa categoria o non classificati in nessuna delle altre categorie. Sono classificate come attività correnti o come attività non correnti, in funzione del periodo di tempo per il quale l'entità intende mantenerle, che solitamente corrisponde alla data di scadenza. Nel corso dell'esercizio finanziario considerato l'entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

Rilevazione e valutazione iniziali

Gli acquisti e le vendite di attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o disavanzo, possedute sino alla scadenza e disponibili per la vendita sono rilevati alla data di negoziazione, ossia alla data alla quale l'entità si impegna ad acquistare o a vendere l'attività. I mezzi equivalenti a disponibilità liquide e i prestiti sono rilevati quando il contante viene depositato presso un istituto finanziario o erogato ai mutuatari. Gli strumenti finanziari sono inizialmente rilevati al fair value (valore equo). Per tutte le attività finanziarie non contabilizzate al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o disavanzo, al momento della rilevazione iniziale il fair value (valore equo) è maggiorato dei costi di transazione.

Gli strumenti finanziari sono eliminati contabilmente quando i diritti di ricevere i flussi di cassa derivanti dagli investimenti sono scaduti o quando l'entità ha trasferito a un'altra parte sostanzialmente tutti i rischi e i benefici inerenti alla proprietà.

Valutazione successiva

Le attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o nel disavanzo sono successivamente contabilizzate al fair value (valore equo) e i profitti e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nel conto economico nel periodo in cui insorgono.

I finanziamenti e i crediti e gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono contabilizzati al costo ammortizzato secondo il criterio dell'interesse effettivo.

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono successivamente contabilizzate al fair value (valore equo). I profitti e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nella riserva per il fair value (valore equo). Gli interessi sulle attività finanziarie disponibili per la vendita, calcolati secondo il criterio dell'interesse effettivo, sono rilevati nel conto economico.

Alla data di riferimento del bilancio l'entità valuta se sussistano prove oggettive di riduzione del valore dell'attività finanziaria e se nel conto economico debbano essere registrate perdite per riduzione di valore.

1.3.2. Prefinanziamenti

I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo di cassa, ossia un fondo cassa. Possono essere frazionati in diversi versamenti nell'arco di un periodo definito nel contratto, nella decisione, nella convenzione o nella base giuridica specifici. Il fondo cassa o anticipo di cassa è utilizzato per gli scopi per cui era stato corrisposto nel periodo fissato nell'accordo oppure è restituito. Se non sostiene spese ammissibili, il beneficiario è tenuto a restituire all'entità l'anticipo concesso a titolo di prefinanziamento. Pertanto, poiché l'entità mantiene il controllo del prefinanziamento e ha diritto al rimborso della parte non ammissibile, l'importo è rilevato come attività.

Il prefinanziamento è inizialmente rilevato nello stato patrimoniale nel momento in cui la liquidità è trasferita al destinatario ed è valutato all'importo del corrispettivo pagato. Negli esercizi successivi il prefinanziamento è valutato all'importo inizialmente rilevato nello stato patrimoniale meno le spese ammissibili (se necessario, anche utilizzando importi stimati) sostenute durante il periodo.

1.3.3. Crediti e valori recuperabili

Le norme contabili dell'UE richiedono la presentazione separata delle operazioni di scambio e delle operazioni senza corrispettivo equivalente. Per distinguere le due categorie, il termine «crediti» è riservato alle operazioni di scambio, mentre per le operazioni senza corrispettivo equivalente (ossia quando l'UE riceve valore da un'altra entità senza dover dare in cambio un valore approssimativamente uguale) si utilizza l'espressione «valori recuperabili» (ad esempio valori recuperabili dagli Stati membri in relazione alle risorse proprie).

I crediti derivanti da operazioni di scambio soddisfano la definizione di strumenti finanziari e sono pertanto classificati come finanziamenti e crediti e valutati di conseguenza.

I valori recuperabili derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente sono contabilizzati all'importo originario (rettificato per tenere conto degli interessi e delle ammende) meno la svalutazione per la riduzione di valore. Si stabilisce una svalutazione per riduzione di valore quando sussistono elementi oggettivi che indicano che l'entità non sarà in grado di riscuotere la totalità degli importi dovuti secondo i termini originariamente previsti per i valori recuperabili. L'importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile dell'attività e il valore recuperabile. L'importo della svalutazione è rilevato nel conto economico.

1.3.4. Disponibilità liquide e mezzi equivalenti

Le disponibilità liquide e i mezzi equivalenti sono strumenti finanziari e comprendono il denaro contante, i depositi bancari a vista o a breve termine e altri investimenti a breve termine altamente liquidi con scadenze originarie pari o inferiori ai tre mesi.

1.3.5. Debiti

Tra i debiti sono inclusi gli importi relativi sia a operazioni di scambio, quali l'acquisto di beni e servizi, sia a operazioni senza corrispettivo equivalente, relative, ad esempio, a dichiarazioni di spesa dei beneficiari, sovvenzioni o altri finanziamenti dell'UE, o relative a prefinanziamenti ricevuti (cfr. nota 1.4.1).

Quando ai beneficiari sono concessi sovvenzioni o altri finanziamenti, al ricevimento delle dichiarazioni di spesa queste sono registrate come debiti per l'importo richiesto. Successivamente alla verifica e all'accettazione dei costi ammissibili, i debiti sono valutati all'importo ammissibile accettato.

I debiti derivanti dall'acquisizione di beni e servizi sono rilevati al ricevimento della fattura per l'importo originario. Le relative spese sono contabilizzate al momento della consegna/della prestazione e dell'accettazione, da parte dell'entità, delle forniture o dei servizi.

1.3.6. Ratei e risconti attivi e passivi

Le operazioni e gli eventi sono rilevati negli stati finanziari nel periodo al quale si riferiscono. A fine esercizio, qualora non sia ancora stata emessa fattura per servizi già prestati o forniture già consegnate dall'entità o qualora esista un accordo contrattuale (ad esempio in riferimento a un contratto), negli stati finanziari viene rilevato un rateo attivo. Inoltre, al termine dell'esercizio, qualora sia stata emessa fattura ma i servizi non siano ancora stati prestati o le forniture non siano ancora state consegnate, i proventi sono oggetto di risconto e rilevati nell'esercizio successivo.

Anche le spese sono contabilizzate nel periodo al quale si riferiscono. Alla fine dell'esercizio i ratei passivi sono rilevati in base all'importo stimato delle obbligazioni di trasferimento nell'esercizio. Il calcolo dei ratei passivi è effettuato in conformità delle linee guida pratiche e operative dettagliate pubblicate dal contabile. Tali linee guida sono volte ad assicurare che gli stati finanziari forniscano un quadro fedele dei fenomeni economici e di altra natura che intendono rappresentare. Per analogia, se è stato effettuato un pagamento anticipato per servizi e beni che non sono ancora stati ricevuti, la spesa è oggetto di risconto e rilevata nell'esercizio successivo.

1.4. CONTO ECONOMICO

1.4.1. Proventi

I proventi comprendono gli afflussi lordi di benefici economici o servizi potenziali ricevuti e ricevibili dall'entità, che rappresentano un incremento dell'attivo netto, diverso dagli incrementi dovuti a conferimenti della proprietà.

A seconda della natura delle operazioni sottostanti nel conto economico i proventi sono distinti in:

i) Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente

Sono proventi derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente le imposte e i trasferimenti, in quanto l'entità trasferente fornisce risorse all'entità ricevente senza ottenere direttamente in cambio da quest'ultima un valore approssimativamente uguale. I trasferimenti costituiscono entrate di benefici economici futuri o servizi potenziali derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente, diverse dalle imposte. Per le entità dell'UE i trasferimenti comprendono principalmente fondi ricevuti dalla Commissione (ad esempio sovvenzione di conguaglio versata alle agenzie tradizionali, sovvenzione d'esercizio per gli accordi di delega).

L'entità rileva un'attività in relazione ai trasferimenti quando controlla le risorse a seguito di un evento passato (il trasferimento) e prevede di ricevere benefici economici futuri o servizi potenziali da tali risorse e quando il fair value (valore equo) può essere valutato in modo attendibile. L'afflusso di risorse provenienti da operazioni senza corrispettivo equivalente rilevato come attività (ossia contante) è anche rilevato come proventi, tranne se l'entità ha un'obbligazione attuale in relazione al trasferimento (condizione) che deve essere soddisfatta prima che i proventi possano essere rilevati. Fino a quando il requisito è soddisfatto i proventi sono oggetto di risconto e rilevati come passività.

ii) Proventi generati da operazioni di scambio

I proventi derivanti dalla vendita di beni e servizi vengono rilevati quando i rischi e i vantaggi significativi inerenti alla proprietà dei beni sono trasferiti all'acquirente. I proventi associati a un'operazione di fornitura di servizi sono rilevati in funzione della fase raggiunta dall'operazione alla data di riferimento del bilancio.

1.4.2. Spese

Le spese sono decrementi dei benefici economici o servizi potenziali nel periodo di riferimento, in forma di flussi in uscita o riduzione di valore di attività o incrementi di passività, che determinano decrementi dell'attivo netto. Vi sono incluse sia le spese per le operazioni di scambio sia le spese per le operazioni senza corrispettivo equivalente.

Le spese derivanti da operazioni di scambio dovute all'acquisto di beni e servizi sono rilevate dopo la consegna e l'accettazione delle forniture da parte dell'entità. Sono valutate all'importo originario della fattura. Inoltre alla data di riferimento del bilancio le spese relative al servizio prestato durante il periodo per il quale non è ancora stata ricevuta o accettata una fattura sono rilevate nel conto economico.

Le spese per operazioni senza corrispettivo equivalente si riferiscono a trasferimenti a favore di beneficiari e possono essere di tre tipi: diritti, trasferimenti nel quadro di contratti e sovvenzioni, contributi e donazioni discrezionali. I trasferimenti sono rilevati come spese nel periodo in cui si sono verificati gli eventi che li hanno determinati, purché la natura del trasferimento sia ammessa per regolamento o sia stato sottoscritto un accordo che autorizza il trasferimento, i criteri di ammissibilità siano stati soddisfatti dal beneficiario e sia possibile fare una stima ragionevole dell'importo.

Quando si ricevono richieste di pagamento o dichiarazioni di spesa conformi ai criteri di rilevazione, il trasferimento è rilevato come spesa per l'importo ammissibile. Alla chiusura dell'esercizio le spese ammissibili sostenute dovute ai beneficiari ma non ancora dichiarate sono stimate e contabilizzate come ratei passivi.

1.5. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI

1.5.1. Attività potenziali

Un'attività potenziale è una possibile attività derivante da eventi passati, la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l'entità non esercita un controllo completo. L'attività potenziale è segnalata quando l'afflusso dei benefici economici o dei servizi potenziali è probabile.

1.5.2. Passività potenziali

Una passività potenziale è una possibile obbligazione la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l'entità non esercita un controllo completo, oppure un'obbligazione attuale se è improbabile che sia necessario un deflusso di risorse rappresentative di benefici economici o servizi potenziali per liquidare l'obbligazione.

Una passività potenziale si verifica anche nelle rare circostanze in cui esista un'obbligazione attuale che tuttavia non può essere quantificata in maniera sufficientemente attendibile.

Le passività potenziali non sono rilevate nei conti; sono però segnalate, salvo qualora la possibilità di un deflusso di risorse rappresentative di benefici economici o servizi potenziali sia remota.

1.6. CAPITALE DEL FONDO

Gli Stati membri del FES versano contributi al fondo per l'attuazione dei programmi del FES, secondo quanto definito dall'accordo interno di ciascun FES. Conformemente alla base giuridica applicabile, i richiami di capitale, ossia le richieste di finanziamento per un determinato anno N, sono oggetto di una decisione del Consiglio nell'anno N– 1 e i fondi da ricevere sono chiaramente assegnati a specifici periodi futuri.

I contributi soddisfano i criteri dei conferimenti della proprietà (norma contabile dell'UE 1) e sono pertanto considerati capitale del fondo negli stati finanziari del FES. Il capitale del fondo rappresenta l'importo totale dei contributi che gli Stati membri del FES devono versare. Poiché il capitale del fondo non richiamato è apertamente dedotto dal capitale totale del fondo (cfr. il prospetto delle variazioni dell'attivo netto), nello stato patrimoniale è rilevato soltanto il capitale del fondo richiamato.

Dato che i contributi concordati sono assegnati a specifici periodi di riferimento e l'obbligo giuridico di versamento dei contributi al FES da parte degli Stati membri sorge soltanto in questi periodi, eventuali importi ricevuti in anticipo sono rilevati non come capitale richiamato, bensì come contributi riscossi in anticipo iscritti tra i «Debiti».

1.7. COFINANZIAMENTO

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano il criterio delle entrate derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente soggette a condizioni e sono presentati come debiti nei confronti degli Stati membri, dei paesi terzi e di altri. Il FES è tenuto a impiegare i contributi per fornire servizi a terzi o, in caso contrario, a restituire le attività (i contributi ricevuti). I debiti in essere di cui agli accordi di cofinanziamento rappresentano i contributi di cofinanziamento ricevuti al netto delle spese sostenute per il progetto. L'effetto sull'attivo netto è nullo.

Le spese relative a progetti di cofinanziamento sono rilevate nel momento in cui sono sostenute. L'importo corrispondente dei contributi è rilevato come entrata operativa e l'effetto sul risultato economico dell'esercizio è nullo.

2. NOTE DELLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVITÀ

2.1. ATTIVITÀ FINANZIARIE

Le attività finanziarie del FES erano pari a 33 milioni di EUR al 31 dicembre 2020 (2019: 36 milioni di EUR). Esse comprendono attività finanziarie disponibili per la vendita che consistono quasi interamente in investimenti in strumenti rappresentativi di capitale.

2.2. PREFINANZIAMENTI

Molti contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell'inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono pagamenti sulla base di relazioni sull'avanzamento dei lavori. I prefinanziamenti sono di norma corrisposti nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito.

I tempi dell'utilizzo dei prefinanziamenti determinano se questi ultimi sono registrati come prefinanziamenti correnti o non correnti. L'utilizzo è definito dall'accordo alla base del progetto. Eventuali utilizzi con scadenza inferiore a dodici mesi dalla data di riferimento del bilancio sono registrati come prefinanziamenti correnti. Poiché molti progetti del FES sono per loro natura a lungo termine, è necessario che i rispettivi anticipi siano disponibili per più di un anno. Pertanto alcuni prefinanziamenti figurano come attività non correnti.

(in milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Prefinanziamenti non correnti 2.2.1 — 3 292 578 873 910 Prefinanziamenti correnti 2.2.2 — 9 341 1 005 1 355 1 288 Totale — 12 633 1 583 2 228 2 199

L'aumento dei prefinanziamenti totali di 29 milioni di EUR al 31 dicembre 2020 è l'effetto combinato dell'aumento dei prefinanziamenti dell'11o FES (2019: 1 401 milioni di EUR) e della diminuzione dei prefinanziamenti del 10o FES (2019: 766 milioni di EUR).

L'aumento dei prefinanziamenti nell'11o FES si spiega prevalentemente con l'incremento degli anticipi versati in virtù di nuovi contratti sottoscritti nel corso dell'esercizio. L'11o FES è iniziato nel 2015 e l'aggiudicazione dei contratti per le attività del FES ha raggiunto un picco nel 2020. Di conseguenza il numero di contratti aperti è cresciuto da circa 3 400 nel 2019 a 3 550 nel 2020. Questo aumento dei prefinanziamenti ha determinato un aumento dei flussi di cassa in uscita e dunque una diminuzione delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti (cfr. nota 2.5).

La diminuzione dei prefinanziamenti nel 10o FES è il risultato del normale ciclo di vita del FES. A seguito dell'eliminazione graduale del 10o FES molti contratti sono stati completati e chiusi. Il numero di contratti aperti nell'ambito di questo FES è sceso da circa 2 600 nel 2019 a circa 2 500 nel 2020. Di conseguenza il livello dei pagamenti di prefinanziamento effettuati a favore dei beneficiari è diminuito mentre sono aumentate le liquidazioni dei prefinanziamenti.

2.2.1. Prefinanziamenti non correnti per modalità di gestione

(in milioni di EUR) 31.12.2020 31.12.2019 Gestione diretta effettuata da: Commissione 139 190 Agenzie esecutive dell'UE 8 6 Delegazioni dell'UE 25 49 171 244 Gestione indiretta effettuata da: BEI e FEI 266 313 Organizzazioni internazionali 347 291 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 28 22 Organismi di diritto pubblico 49 22 Paesi terzi 11 17 Organismi dell'UE e partenariati pubblico-privati 1 1 702 666 Totale 873 910

2.2.2. Prefinanziamenti correnti

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Prefinanziamenti (lordi) — 98 1 527 3 472 5 097 5 030 Compensati in sede di chiusura dell'esercizio — (89) (1 186 ) (2 467 ) (3 742 ) (3 742 ) Totale — 9 341 1 005 1 355 1 288

2.2.3. Prefinanziamenti correnti per modalità di gestione

(in milioni di EUR) 31.12.2020 31.12.2019 Gestione diretta effettuata da: Commissione (40) 80 Agenzie esecutive dell'UE 14 15 Delegazioni dell'UE 206 188 180 283 Gestione indiretta effettuata da: BEI e FEI 224 50 Organizzazioni internazionali 572 569 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 73 86 Organismi di diritto pubblico 146 119 Paesi terzi 155 180 Organismi dell'UE e partenariati pubblico-privati 4 1 1 175 1 005 Totale 1 355 1 288

2.2.4. Garanzie ricevute in relazione a prefinanziamenti

Le garanzie sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell'ambito di un progetto.

(in milioni di EUR) 31.12.2020 31.12.2019 Garanzie per prefinanziamenti 49 46

L'aumento delle garanzie per i prefinanziamenti è dovuto all'aumento dei prefinanziamenti.

I prefinanziamenti sono in maggioranza versati nell'ambito della gestione indiretta. In questo caso il beneficiario della garanzia non è il FES ma l'amministrazione aggiudicatrice. Sebbene il beneficiario non sia il FES, tali garanzie assicurano le sue attività.

2.3. CONTRIBUTI AI FONDI FIDUCIARI

Questa rubrica rappresenta l'importo corrisposto a titolo di contributo al Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa e al fondo fiduciario Bêkou. I contributi sono al netto dei costi sostenuti dai fondi fiduciari e imputabili al FES.

I contributi ai fondi fiduciari sono eseguiti dalla Commissione nell'ambito della gestione diretta.

(in milioni di EUR) Contributo netto al 31.12.2019 Contributi versati nel 2020 Allocazione delle spese nette dei fondi fiduciari nel 2020 Contributo netto al 31.12.2020 Africa 263 771 (649) 385 Bêkou 4 29 (24) 9 Totale 266 800 (673) 394

I contributi ai fondi fiduciari sono aumentati da 600 milioni di EUR nel 2019 a 800 milioni di EUR nel 2020. L'aumento dei finanziamenti è stato necessario per coprire l'incremento delle attività dei fondi fiduciari, che ha determinato maggiori spese in questo ambito.

2.4. VALORI RECUPERABILI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE E CREDITI DERIVANTI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO

Nelle operazioni di scambio l'entità riceve attivi o servizi, od ottiene l'estinzione di passività, e dà in cambio un valore approssimativamente uguale (principalmente sotto forma di beni, servizi o utilizzo di attivi) direttamente all'altra parte. Nelle operazioni senza corrispettivo equivalente un'entità riceve valore da un'altra entità senza dover dare in cambio un valore approssimativamente uguale, oppure conferisce valore a un'altra entità senza dover ricevere in cambio un valore approssimativamente uguale.

(in milioni di EUR) Nota 31.12.2020 31.12.2019 Valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.4.1 48 32 Crediti derivanti da operazioni di scambio 2.4.2 92 91 Totale 140 123

2.4.1. Valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Stati membri — — — — — 1 Clienti — 5 50 5 61 27 Organismi di diritto pubblico — 11 14 2 27 21 Paesi terzi — 1 2 1 4 7 Svalutazioni contabili — (15) (28) (4) (49) (27) Conti intergruppo con le istituzioni UE — — — 4 4 5 Totale — 2 38 8 48 32

2.4.2. Crediti derivanti da operazioni di scambio

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Ratei attivi — 67 21 — 88 88 Conti tra FES 181 (246) 1 663 (1 598 ) — — Altro — — — 4 4 4 Totale 181 (179) 1 684 (1 594 ) 92 91

Tra i ratei attivi rientrano gli interessi maturati sui prefinanziamenti, ossia un importo pari a 62,6 milioni di EUR relativo a un progetto di alleggerimento del debito con la Banca mondiale e un importo di 18 milioni di EUR concernente il fondo fiduciario UE per le infrastrutture in Africa con la BEI.

La rubrica «Altro» comprende un credito al Fondo globale per l'efficienza energetica e le energie rinnovabili.

Per motivi di efficienza, la tesoreria unica che copre tutti i FES è assegnata all'11o FES; ne conseguono operazioni fra i diversi FES, compensate nei conti tra FES tra gli stati patrimoniali dei vari FES.

I conti tra FES sono presentati esclusivamente nei singoli FES. Il totale dei conti tra FES è nullo.

2.5. DISPONIBILITÀ LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI (6)

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Conti speciali Banche centrali — — — 693 693 729 — — — 693 693 729 Conti correnti Banche commerciali — — — 8 8 421 Disponibilità liquide appartenenti a strumenti finanziari — — — 27 27 30 — — — 35 35 450 Totale — — — 728 728 1 179

La diminuzione degli importi che figurano in questa rubrica, pari a 451 milioni di EUR, si spiega prevalentemente con l'aumento dei pagamenti eseguiti dai conti detenuti presso le banche commerciali, che è in linea con l'aumento delle spese (cfr. nota 3.3) e dei prefinanziamenti (cfr. nota 2.2). I pagamenti netti del FES hanno raggiunto un importo senza precedenti, pari a 4 605 milioni di EUR nel 2020 (2019: 3 910 milioni di EUR), soprattutto a causa dell'impatto della pandemia di COVID-19. In risposta alla pandemia l'UE sta adattando le sue priorità e i suoi programmi con i paesi partner; ciò ha determinato un aumento delle erogazioni, in particolare a favore di progetti atti a contrastare la crisi della COVID-19.

Come negli esercizi precedenti e al fine di limitare il rischio di controparte, la liquidità detenuta in conti presso le banche centrali risulta maggiore rispetto a quella detenuta presso le banche commerciali (cfr. nota 5.1).

PASSIVITÀ

2.6. PASSIVITÀ FINANZIARIE

2.6.1. Debiti di cofinanziamento

I debiti di cofinanziamento rappresentano fondi ricevuti dal FES in relazione agli accordi di cofinanziamento. Il FES è tenuto a utilizzare tali contributi per fornire servizi concordati a terzi e a restituire ai finanziatori i fondi non utilizzati. I tempi dell'utilizzo degli importi di cofinanziamento determinano se questi ultimi sono registrati come cofinanziamenti correnti o non correnti.

Alla fine dell'esercizio è effettuata una valutazione caso per vaso di tutti i debiti di cofinanziamento e tutti gli importi che hanno scarse probabilità di essere utilizzati nei dodici mesi successivi sono considerati debiti non correnti. Gli importi correnti sono illustrati nella nota 2.7.2.

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Debiti di cofinanziamento non correnti — — — 2 2 19 Debiti di cofinanziamento correnti — — 10 32 42 69 Totale — — 10 34 44 88

La diminuzione dei debiti totali di cofinanziamento, pari a 44 milioni di EUR, è dovuta principalmente all'aumento delle spese sostenute per i progetti cofinanziati (53,2 milioni di EUR), ossia correlate all'11o FES (cfr. nota 3.4), che è stato parzialmente compensato da nuovi progetti di cofinanziamento per un valore di 9 milioni di EUR. La notevole diminuzione dei debiti di cofinanziamento non correnti è in linea con il ciclo di vita dei progetti di cofinanziamento: a fine esercizio è effettuata un'analisi caso per caso dei progetti di cofinanziamento aperti e solo gli importi che non saranno liquidati nell'esercizio successivo sono classificati come debiti di cofinanziamento non correnti.

2.7. DEBITI

(in milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Debiti correnti 2.7.1 — 1 53 291 345 182 Debiti vari 2.7.2 — — 8 262 270 334 Totale — 1 62 553 615 516

2.7.1. Debiti correnti

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Fornitori — 4 44 93 141 97 Stati membri — — — — — 2 Paesi terzi — — 2 187 189 78 Organismi di diritto pubblico — — 21 79 100 92 Altri debiti correnti — (4) (13) (68) (85) (88) Totale — — 53 291 345 182

I debiti includono prevalentemente dichiarazioni di spesa ricevute dal FES in relazione alle sovvenzioni erogate ai beneficiari. Sono registrati al momento del ricevimento della dichiarazione di spesa e per l'intero importo della dichiarazione stessa. A seguito di una verifica dell'ammissibilità sono versati ai beneficiari soltanto gli importi ammissibili. Alla fine dell'esercizio le dichiarazioni di spesa da liquidare sono esaminate e gli importi ammissibili stimati ad esse correlati sono rilevati nel conto economico. Gli importi non ammissibili stimati sono indicati come «Altri debiti correnti».

L'aumento dei debiti, in particolare per fornitori e paesi terzi, è dovuto a varie fatture che non sono state convalidate e pagate entro la fine dell'esercizio.

2.7.2. Debiti vari

(in milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Debiti di cofinanziamento 2.6.1 — — 10 32 42 69 Contributi riscossi in anticipo 2.7.2.1 — — — 223 223 264 Altri debiti vari — — (2) 7 5 1 Totale — — 8 262 270 334

2.7.2.1. Contributi riscossi in anticipo

Al 31 dicembre 2020 l'intero importo di 223 milioni di EUR si riferisce a un rimborso agli Stati membri di fondi disimpegnati o non utilizzati relativi a progetti a titolo dell'8o e del 9o FES (cfr. nota 2.10.1). Gli Stati membri hanno convenuto di compensare il rimborso con i contributi dell'11o FES durante la prima richiesta di contributi nel 2021.

Al 31 dicembre 2020, fatta eccezione per il rimborso, non vi erano contributi pagati in anticipo.

2.8. RATEI E RISCONTI PASSIVI

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Ratei passivi — 67 217 1 243 1 526 1 318 Altri ratei e risconti — — — 1 1 1 Totale — 67 217 1 244 1 527 1 319

I ratei passivi comprendono le spese operative stimate per i contratti in corso o per i contratti completati senza richieste di rimborso convalidate per i quali le spese ammissibili sostenute dai beneficiari sono state stimate utilizzando le migliori informazioni disponibili. La parte di ratei passivi stimati relativa ai prefinanziamenti versati è stata registrata come diminuzione degli importi di prefinanziamento (cfr. nota 2.2 sopra).

L'aumento in questa rubrica è l'effetto combinato di un aumento dei ratei passivi dell'11o FES (2019: 983 milioni di EUR) e di una diminuzione dei ratei passivi del 10o FES (2019: 240 milioni di EUR). Ciò è in linea con il ciclo di vita del FES ed è anche correlato all'evoluzione del numero di contratti aperti nel quadro di questi FES: l'11o FES è giunto a regime nel 2020, pertanto al 31 dicembre 2020 il numero di contratti aperti per i quali è stato necessario stimare e registrare ratei passivi era significativamente maggiore (cfr. nota 2.2).

ATTIVO NETTO

2.9. RISERVA PER IL FAIR VALUE (VALORE EQUO)

Nel rispetto delle norme contabili dell'UE, l'adeguamento al fair value (valore equo) delle attività finanziarie disponibili per la vendita è contabilizzato nella riserva per il fair value (valore equo).

(in milioni di EUR) 31.12.2020 31.12.2019 Riserva per il fair value (valore equo) 5 2

2.10. CAPITALE DEL FONDO

2.10.1. Capitale richiamato — FES attivi

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Capitale del fondo 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitale del fondo non richiamato — (15) — (18 440 ) (18 455 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2019 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 Capitale del fondo 12 164 10 550 20 960 29 367 73 041 Capitale del fondo non richiamato — (15) — (14 040 ) (14 055 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2020 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986

Il capitale del fondo rappresenta l'importo totale dei contributi che gli Stati membri versano al pertinente FES, secondo quanto definito da ciascun accordo interno. I fondi non richiamati rappresentano la dotazione non ancora richiesta agli Stati membri. Il capitale del fondo richiamato rappresenta i contributi che sono stati richiamati dal FES e trasferiti dagli Stati membri ai conti di tesoreria (cfr. infra).

Con la decisione (UE) 2020/1708 del Consiglio (7) i contributi degli Stati membri previsti dagli accordi interni relativi all'8o e a 9o FES sono stati ridotti di conseguenza dell'importo di 223 milioni di EUR proveniente dai fondi disimpegnati nell'ambito dell'8o e del 9o FES. Dato che i fondi disimpegnati nell'ambito dell'8o FES sono già stati trasferiti agli altri FES, 223 milioni di EUR sono stati detratti dal capitale del 9o FES. I rimborsi derivanti da tale diminuzione sono stati compensati a fronte di un'ulteriore richiesta di fondi per l'11o FES. Di fatto il rimborso sarà utilizzato a fronte della prima rata del 2021, il che spiega l'importo di 223 milioni di EUR a titolo di contributi riscossi in anticipo (cfr. nota 2.7.2).

Dal 1o febbraio 2020 il Regno Unito non è più uno Stato membro dell'Unione europea. Anche se il Regno Unito resta parte del FES fino alla chiusura di tutti i programmi, e assume i medesimi obblighi che incombono agli Stati membri, conformemente all'articolo 153 dell'accordo di recesso la sua quota dei fondi non impegnati o disimpegnati a titolo dell'8o, del 9o e del 10o FES non può essere riutilizzata.

2.10.2. Capitale richiamato e non richiamato per Stato membro e Regno Unito

(in milioni di EUR) Contributi 11o FES % Capitale non richiamato al 31.12.2019 Capitale richiamato nel 2020 Capitale non richiamato al 31.12.2020 Austria 2,40 442 (105) 337 Belgio 3,25 599 (143) 456 Bulgaria 0,22 40 (10) 31 Croazia 0,23 42 (10) 32 Cipro 0,11 21 (5) 16 Cechia 0,80 147 (35) 112 Danimarca 1,98 365 (87) 278 Estonia 0,09 16 (4) 12 Finlandia 1,51 278 (66) 212 Francia 17,81 3 285 (784) 2 501 Germania 20,58 3 795 (906) 2 889 Grecia 1,51 278 (66) 212 Ungheria 0,61 113 (27) 86 Irlanda 0,94 173 (41) 132 Italia 12,53 2 311 (551) 1 759 Lettonia 0,12 21 (5) 16 Lituania 0,18 33 (8) 25 Lussemburgo 0,26 47 (11) 36 Malta 0,04 7 (2) 5 Paesi Bassi 4,78 881 (210) 671 Polonia 2,01 370 (88) 282 Portogallo 1,20 221 (53) 168 Romania 0,72 132 (32) 101 Slovacchia 0,38 69 (17) 53 Slovenia 0,22 41 (10) 32 Spagna 7,93 1 463 (349) 1 114 Svezia 2,94 542 (129) 413 Regno Unito 14,68 2 707 (646) 2 061 Totale 100,00 18 440 (4 400 ) 14 040

Poiché il capitale dell'8o, del 9o e del 10o FES è stato interamente richiamato e versato negli esercizi precedenti, nel 2020 è stato richiamato un importo pari a 4 400 milioni di EUR che si riferisce interamente all'11o FES.

2.10.3. Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Fondi trasferiti da FES chiusi 627 1 625 — — 2 252 2 252

Questa rubrica comprende le risorse trasferite dai FES chiusi verso l'8o e il 9o FES.

2.10.4. Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Saldo al 31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell'attuazione del 10o FES (1) (27) 28 — — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell'attuazione dell'11o FES — — 181 (181) — Saldo al 31.12.2019 (2 510 ) 2 109 265 136 — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell'attuazione del 10o FES (2) (69) 71 — — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell'attuazione dell'11o FES — — (147) 147 — Saldo al 31.12.2020 (2 512 ) 2 041 188 283 —

Questa rubrica comprende le risorse trasferite tra i FES attivi.

Dall'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou tutti i fondi non spesi dei FES attivi precedenti sono trasferiti al FES che è stato aperto più di recente dopo il disimpegno. Le risorse trasferite da altri FES aumentano gli stanziamenti del fondo destinatario e riducono quelli del fondo d'origine. I fondi trasferiti alla riserva di efficacia dell'attuazione del 10o e dell'11o FES possono essere impegnati solo a specifiche condizioni, come stabilito dagli accordi interni.

3. NOTE DEL CONTO ECONOMICO

PROVENTI

(in milioni di EUR) Nota 2020 2019 Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 92 28 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 43 46 Totale 135 74

3.1. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE

(in milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2020 2019 Recupero spese (1) 5 28 7 39 13 Entrate di cofinanziamento 3.1.1 — — 41 12 53 14 Totale (1) 5 69 19 92 28

I proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente possono essere ripartiti come segue in funzione della modalità di gestione:

(in milioni di EUR) 2020 2019 Gestione diretta effettuata da: Commissione 2 1 Delegazioni dell'UE 11 6 13 6 Gestione indiretta effettuata da: Paesi terzi 42 15 Organismi di diritto pubblico 13 Organizzazioni internazionali 17 5 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 7 2 79 22 Totale 92 28

3.1.1. Entrate di cofinanziamento

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano i criteri dei proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente soggette a condizioni e in quanto tali non dovrebbero incidere sul risultato economico. I contributi rimangono iscritti tra le passività (cfr. note 2.6.1 e 2.7.2) fino a quando sono rispettate le condizioni applicabili ai fondi ricevuti, ossia fino al momento in cui insorgono le spese ammissibili (cfr. nota 3.4). L'importo corrispondente viene quindi rilevato nel conto economico come entrata di cofinanziamento derivante da operazioni senza corrispettivo equivalente. Di conseguenza l'effetto sul risultato economico dell'esercizio è nullo.

3.2. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2020 2019 Proventi finanziari — 5 1 1 6 7 Altri proventi — 5 18 13 37 39 Totale — 10 19 14 43 46

I proventi finanziari comprendono essenzialmente interessi maturati su ordini di riscossione scaduti (1,5 milioni di EUR) e interessi sui prefinanziamenti (4,7 milioni di EUR). Le altre entrate si riferiscono principalmente ai profitti su cambi. Le corrispondenti perdite su cambi sono registrate come «Altre spese» (cfr. nota 3.6).

SPESE

In questa rubrica sono comprese le spese sostenute in relazione ad attività operative.

3.3. STRUMENTI DI AIUTO

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2020 2019 Aiuti programmabili — — 244 2 646 2 889 2 120 Sostegno macroeconomico — (8) — — (8) 29 Politica settoriale — 3 — — 3 (0) Progetti tra Stati ACP — (22) 212 829 1 019 951 Aiuti di urgenza — (7) 5 21 19 112 Sostegno istituzionale — — 2 10 13 7 Contributi a fondi fiduciari — — — 673 673 535 Totale — (33) 462 4 179 4 607 3 755

Le spese operative del FES coprono vari strumenti di aiuto e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro.

Nel 2020 le spese operative hanno mostrato un aumento significativo pari a 852 milioni di EUR, dovuto principalmente a un aumento delle spese dell'11o FES (da 3,141 milioni di EUR nel 2019 a 4,179 milioni di EUR nel 2020). La crisi della COVID-19 ha determinato un aumento delle spese dell'11o FES, in particolare in quanto i progetti sono stati riorientati per fare fronte alla crisi. Inoltre le variazioni delle spese del 10o e dell'11o FES sono anche in linea con il ciclo di vita del FES e sono correlate all'evoluzione del numero di contratti aperti nel quadro di questi FES. L'11o FES ha raggiunto la sua maturità nel 2020, il che significa che alla fine dell'esercizio vi era un numero significativamente maggiore di contratti in relazione ai quali sono state sostenute spese (cfr. nota 2.2). Viceversa nel 2020 sono stati completati e chiusi molti contratti nell'ambito del 10o FES e di quelli precedenti, il che ha determinato una diminuzione delle spese sostenute nel quadro di questi FES.

Nell'ambito dell'11o FES l'aumento delle spese deriva principalmente dall'aumento degli aiuti programmabili (da 2,120 milioni di EUR nel 2019 a 2,889 milioni di EUR nel 2020) e dei contributi ai fondi fiduciari (da 535 milioni di EUR nel 2019 a 673 milioni di EUR nel 2020). Dall'altro lato le spese relative agli aiuti di urgenza sono diminuite di 92 milioni di EUR. Come osservato sopra, soprattutto per l'11o FES la struttura delle spese relative agli strumenti di aiuto è cambiata rispetto al 2019, in modo da rispondere alle esigenze scaturite dalla pandemia di COVID-19.

L'importo negativo per il 9o FES è principalmente dovuto allo storno di scritture di chiusura del 2019.

3.4. SPESE DI COFINANZIAMENTO

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2020 2019 Cofinanziamento — — 41 12 53 14

In questa rubrica sono comprese le spese sostenute nel 2020 per progetti di cofinanziamento. Va osservato che le spese sostenute includono gli importi stimati nel quadro delle operazioni di chiusura dell'esercizio (e di conseguenza lo storno degli importi stimati relativi all'esercizio precedente).

Nel 2020 molti progetti cofinanziati nell'ambito dell'11o FES sono stati completati o hanno raggiunto lo stadio di maturità, determinando un aumento delle spese e una diminuzione delle passività di cofinanziamento (cfr. note 2.6.1 e 2.7.2).

In linea con le norme contabili in materia di cofinanziamento, gli importi esposti non hanno avuto alcuna incidenza sul risultato dell'esercizio in quanto sono stati rilevati sia tra le spese di cofinanziamento sia tra le entrate di cofinanziamento (nota 3.1.1).

Strumenti di aiuto e spese di cofinanziamento per tipo di gestione

(in milioni di EUR) 2020 2019 Gestione diretta effettuata da: Commissione 168 86 Agenzie esecutive dell'UE 14 (13) Fondi fiduciari 19 483 Delegazioni dell'UE 1 969 1 141 2 170 1 697 Gestione indiretta effettuata da: BEI e FEI (67) 145 Organizzazioni internazionali 1 268 1 003 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 243 126 Organismi di diritto pubblico 248 184 Paesi terzi 795 613 Organismi dell'UE con partenariati pubblico-privati 2 1 2 490 2 073 Totale 4 660 3 770

3.5. ONERI FINANZIARI

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2020 2019 Svalutazione contabile dei crediti (1) 3 16 4 21 1

L'incremento in questa rubrica è dovuto all'aumento delle spese stimate sui crediti irrecuperabili derivante da ordini di riscossione scaduti (da oltre due anni), fallimenti e rinunce ai crediti.

3.6. ALTRE SPESE

La voce «Spese amministrative e informatiche» comprende importi basati sull'accordo interno del FES e assegnati alla Commissione per coprire le spese amministrative sostenute dai servizi centrali e dalle delegazioni in relazione alla gestione dei programmi del FES. Le cosiddette «spese di supporto» sono prevalentemente spese per la preparazione, le fasi successive, il monitoraggio e la valutazione dei progetti, nonché spese per le reti informatiche, l'assistenza tecnica, la gestione finanziaria e le previsioni ecc.

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2020 2019 Spese amministrative e informatiche — — — 120 120 220 Accantonamenti per rischi e oneri — — — — — — Perdite realizzate su crediti commerciali — 4 1 — 4 3 Perdite su cambi — 6 24 42 72 37 Totale (0) 9 25 162 196 260

La diminuzione in tale rubrica è l'effetto combinato di una diminuzione significativa della stima di fine esercizio delle spese amministrative e informatiche (2019: 220 milioni di EUR) e dell'aumento delle spese relative alle perdite su cambi (2019: 37 milioni di EUR).

4. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI E ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.1. ATTIVITÀ POTENZIALI

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Garanzie di esecuzione — 7 4 — 12 15 Trattenute a garanzia dell'esecuzione — 5 3 — 9 9 Totale — 13 7 — 21 24

Si richiedono garanzie di esecuzione per assicurare che i beneficiari dei finanziamenti FES onorino le obbligazioni assunte con i contratti stipulati con il FES.

Le trattenute a garanzia dell'esecuzione riguardano soltanto i contratti di lavori. Di regola viene trattenuto il 10 % dei pagamenti intermedi ai beneficiari per garantire che il contraente adempia alle sue obbligazioni. Gli importi trattenuti sono registrati come debiti. Subordinatamente all'approvazione dell'amministrazione aggiudicatrice, il contraente può presentare una garanzia in sostituzione degli importi da trattenere sui pagamenti intermedi. Le trattenute a garanzia dell'esecuzione sono inserite come attività potenziali.

Per i contratti nell'ambito della gestione indiretta, le garanzie appartengono a un'amministrazione aggiudicatrice diversa dal FES e non sono pertanto registrate dal FES.

4.2. ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.2.1. Impegni in essere ancora da liquidare

L'importo di seguito rappresenta il RAL («Reste à Liquider») del bilancio al netto degli importi relativi che sono stati inseriti a titolo di spesa nel conto economico. Il RAL del bilancio è un importo che rappresenta gli impegni per i quali non sono ancora stati effettuati pagamenti e/o disimpegni. Si tratta della normale conseguenza dell'esistenza di programmi pluriennali.

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2020 31.12.2019 Impegni in essere ancora da liquidare — 42 580 6 602 7 224 8 564

Al 31 dicembre 2020 il RAL del bilancio ammontava a 9 286 milioni di EUR (2019: 10 270 milioni di EUR).

5. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI

Le seguenti informazioni relative alla gestione dei rischi finanziari del FES si riferiscono alle operazioni di tesoreria effettuate dalla Commissione per conto del FES al fine di utilizzare le sue risorse.

5.1. POLITICHE DI GESTIONE DEI RISCHI E ATTIVITÀ DI COPERTURA

Le norme e i principi per la gestione delle operazioni di tesoreria sono contenuti nel regolamento finanziario per l'11o FES e nell'accordo interno.

Sulla base delle norme di cui sopra, si applicano i seguenti principi fondamentali:

a) i contributi al FES sono versati dagli Stati membri su conti speciali aperti presso la banca di emissione di ciascuno Stato membro o presso l'istituto finanziario da esso designato. Gli importi dei contributi sono conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i versamenti del FES;

b) i contributi degli Stati membri al FES sono versati in euro, mentre i pagamenti del FES sono denominati in euro e in altre valute;

c) non sono consentiti scoperti di conto sui conti bancari aperti dalla Commissione per conto del FES.

Oltre ai conti speciali, altri conti bancari sono aperti dalla Commissione a nome del FES presso enti finanziari (banche centrali e banche commerciali) al fine di effettuare i pagamenti e riscuotere le entrate diverse dai contributi degli Stati membri al bilancio.

Le operazioni di tesoreria e di pagamento sono altamente automatizzate e si avvalgono di moderni sistemi informatici. Procedure specifiche sono applicate per garantire la sicurezza dei sistemi e assicurare la separazione delle funzioni conformemente al regolamento finanziario, alle norme di controllo interno della Commissione e ai principi di audit.

La gestione delle operazioni di pagamento e di tesoreria è disciplinata da una serie di linee guida e procedure scritte, al fine di limitare i rischi operativi e finanziari e assicurare un adeguato livello di controllo. Tali linee guida e procedure coprono tutti i settori operativi e il loro rispetto viene verificato regolarmente.

5.2. RISCHIO DI VALUTA

Esposizione del FES al rischio di valuta a fine esercizio — Posizione netta

(in milioni di EUR) 31.12.2020 31.12.2019 USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale Attività finanziarie Crediti e valori recuperabili 65 — — — 69 6 140 — — — — 115 8 123 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2 — — — 726 — 728 1 — — — 1 178 — 1 179 67 — — — 795 6 868 1 — — — 1 293 8 1 302 Passività finanziarie Passività finanziarie non correnti — — — — (2) — (2) — — — — (19) — (19) Debiti (16) — (6) — (603) 10 (615) (7) — — — (509) — (516) (16) — (6) — (605) 10 (617) (7) — — — (528) — (535) Totale 51 — (6) — 190 16 251 (6) — — — 765 8 767

Tutti i contributi sono detenuti in euro; le altre valute sono acquistate soltanto quando sono necessarie per eseguire pagamenti. Di conseguenza le operazioni di tesoreria del FES non sono esposte al rischio di valuta.

5.3. RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

Il FES non prende denaro in prestito e di conseguenza non è esposto al rischio di tasso di interesse del credito. Tuttavia, poiché il tasso di interesse sui depositi della BCE è negativo (-0,5 % dal settembre 2019), i depositi in EUR generano interessi negativi.

I contributi al bilancio del FES sono accreditati da ogni Stato membro su un conto speciale aperto presso l'istituto finanziario da esso designato. Conformemente al regolamento (UE) 2016/888 del Consiglio (8), la remunerazione negativa di detti conti è a carico dello Stato membro pertinente.

I saldi overnight dei conti detenuti presso le banche commerciali sono tuttavia soggetti a interessi negativi. La Commissione, per conto del FES, ha dunque istituito procedure di gestione della liquidità per ridurre al minimo i saldi detenuti su detti conti e limitare il più possibile i costi legati agli interessi negativi. Gli interessi sono calcolati sulla base di tassi variabili di mercato, ai quali è applicato un margine contrattuale (positivo o negativo). Sono in atto controlli volti a garantire che tali interessi siano in linea con gli accordi contrattuali.

5.4. RISCHIO DI CREDITO (RISCHIO DI CONTROPARTE)

Attività finanziarie che non sono né scadute né soggette a riduzione di valore:

(in milioni di EUR) Totale Non scadute né soggette a riduzione di valore Scadute, ma non soggette a riduzione di valore < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 140 124 7 9 — Totale al 31.12.2020 140 124 7 9 — Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 123 100 16 7 — Totale al 31.12.2019 123 100 16 7 —





Attività finanziarie suddivise per categoria di rischio:

(in milioni di EUR) 31.12.2020 31.12.2019 Crediti Disponibilità liquide Totale Crediti Disponibilità liquide Totale Controparti con rating esterno del credito Prime e high grade (grado eccellente o elevato) 9 372 381 7 958 965 Upper medium grade (grado medio-alto) — 211 211 — 220 220 Lower medium grade (grado medio-basso) — 145 145 — 1 1 Non-investment grade (non rientrante nella categoria investimento) — — — — — — 9 728 737 7 1 179 1 186 Controparti senza rating esterno del credito Gruppo 1 (debitori senza default in passato) 131 — 131 116 — 116 Gruppo 2 (debitori con default in passato) — — — — — — Totale 131 — 131 116 — 116 Totale 140 728 868 123 1 179 1 302

I fondi rientranti nella categoria non-investment grade e nella categoria lower medium grade sono principalmente i contributi degli Stati membri al FES versati sui conti speciali aperti dagli Stati membri ai sensi dell'articolo 20, paragrafo 3, del regolamento finanziario del FES. In base a detto regolamento, gli importi di tali contributi devono essere conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i versamenti.

La maggior parte delle risorse di tesoreria del FES è detenuta, in conformità del regolamento finanziario del FES, su conti speciali aperti dagli Stati membri per il versamento dei loro contributi. Questi conti sono detenuti prevalentemente presso il Tesoro o la banca centrale nazionale dei singoli Stati membri. Dette istituzioni presentano un rischio di controparte minimo per il FES (l'esposizione riguarda gli Stati membri).

Per quanto riguarda le risorse di tesoreria del FES detenute presso banche commerciali per coprire l'esecuzione dei pagamenti, l'alimentazione di tali conti è eseguita in base al principio del just in time ed è gestita automaticamente dal sistema di gestione delle disponibilità liquide della tesoreria della Commissione. Su ogni conto sono mantenuti livelli minimi di contante, proporzionati all'importo medio dei pagamenti giornalieri effettuati dal conto. Pertanto gli importi detenuti overnight su questi conti restano costantemente bassi, per cui l'esposizione al rischio del FES è limitata.

Inoltre per la selezione delle banche commerciali vengono applicate linee guida specifiche al fine di ridurre al minimo il rischio di controparte cui è esposto il FES.

Tutte le banche commerciali sono selezionate mediante gara d'appalto. Il rating di credito a breve termine minimo richiesto per l'ammissione alle procedure di gara è Moody's P-1 o rating equivalente (S&P A-1 o Fitch F1). In determinate circostanze debitamente motivate può essere accettato un livello inferiore.

5.5. RISCHIO DI LIQUIDITÀ

Analisi delle scadenze delle passività finanziarie per scadenze contrattuali residue

(in milioni di EUR) < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Totale Passività finanziarie al 31.12.2020 615 2 — 617 Passività finanziarie al 31.12.2019 516 2 17 535

I principi di bilancio applicati al FES assicurano che le risorse liquide complessive disponibili per l'esercizio finanziario siano sempre sufficienti per l'esecuzione dei pagamenti. In effetti il totale dei contributi degli Stati membri è pari all'importo complessivo degli stanziamenti di pagamento per l'esercizio finanziario pertinente.

Tuttavia i contributi degli Stati membri al FES sono versati ogni anno in tre rate, mentre i pagamenti presentano un carattere di stagionalità.

Per assicurare che le risorse di tesoreria siano sempre sufficienti a coprire i pagamenti da effettuare in ogni dato mese, fra la tesoreria della Commissione e i servizi ordinatori interessati ha luogo un regolare scambio di informazioni sulla situazione della tesoreria.

Inoltre, nel contesto delle operazioni di tesoreria del FES, gli strumenti di gestione automatizzata delle disponibilità liquide garantiscono che in ogni conto bancario del FES sia disponibile una liquidità sufficiente, su base giornaliera.

6. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

Le parti correlate del FES sono il fondo fiduciario Bêkou, il Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa e la Commissione europea. Le operazioni tra queste entità hanno luogo nell'ambito delle normali operazioni del FES e pertanto, ai sensi delle norme contabili dell'UE, non sono necessari obblighi specifici di informativa per tali operazioni.

Il FES non ha una gestione separata, essendo gestito dalla Commissione. I diritti delle funzioni direttive dell'UE, tra cui anche quelle della Commissione, sono indicati nei conti annuali consolidati dell'Unione europea alla rubrica 7.2 «Diritti delle funzioni direttive».

7. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO

Alla data di trasmissione dei presenti conti il contabile del FES non aveva constatato o ricevuto segnalazioni di alcuna questione rilevante tale da dover essere riferita in questa sezione. I conti annuali e le relative note esplicative sono stati redatti sulla base delle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate sopra.

8. RICONCILIAZIONE DEL RISULTATO ECONOMICO CON IL RISULTATO DI BILANCIO

Il risultato economico dell'esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato di bilancio si basa invece sulle regole della contabilità di cassa. Poiché il risultato economico e il risultato di bilancio si riferiscono alle medesime operazioni sottostanti, la riconciliazione costituisce un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta la riconciliazione, evidenziandone i principali elementi, con una ripartizione tra entrate e spese. Le note della tabella forniscono ulteriori informazioni sulla natura dei principali elementi di riconciliazione.

(in milioni di EUR) 2020 2019 RISULTATO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO (4 744 ) (3 956 ) Entrate o proventi Diritti non influenti sul risultato di bilancio (2) — Diritti accertati nell'esercizio corrente ma non ancora riscossi (23) (16) Diritti accertati in esercizi precedenti e riscossi nell'esercizio corrente 13 23 Effetto netto del prefinanziamento 61 53 Ratei attivi (netti) (33) (67) Altro — (3) Spese Spese dell'esercizio corrente non ancora pagate 119 107 Spese degli esercizi precedenti pagate nell'esercizio in corso (817) (672) Effetto netto del prefinanziamento (281) (44) Ratei passivi (netti) 1 102 719 RISULTATO DI BILANCIO DELL'ESERCIZIO (4 604 ) (3 856 )

8.1. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — PROVENTI

Le entrate di bilancio di un esercizio finanziario corrispondono alle entrate riscosse in relazione ai diritti accertati nel corso dell'esercizio e agli incassi relativi ai diritti accertati in esercizi precedenti.

I diritti che non influiscono sul risultato di bilancio sono registrati nel risultato economico, ma dal punto di vista del bilancio non possono essere considerati proventi, poiché gli importi incassati sono trasferiti alle riserve e non possono essere reimpegnati senza una decisione del Consiglio.

Ai fini della riconciliazione i diritti accertati nell'esercizio in corso ma non ancora riscossi devono essere detratti dal risultato economico, in quanto non fanno parte delle entrate di bilancio. Al contrario ai fini della riconciliazione i diritti accertati negli esercizi precedenti e riscossi nell'esercizio in corso devono essere aggiunti al risultato economico.

L'effetto netto del prefinanziamento si riferisce ai prefinanziamenti liquidati con importi recuperati presso i beneficiari. Questi incassi rappresentano entrate di bilancio ma non hanno alcun effetto sul risultato economico e pertanto devono essere aggiunti ai fini della riconciliazione.

I ratei attivi netti consistono principalmente in ratei iscritti a fini di chiusura dell'esercizio. Viene preso in considerazione solo l'effetto netto, ossia i ratei attivi dell'esercizio corrente meno gli storni dei ratei attivi dell'esercizio precedente.

8.2. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — SPESE

Ai fini della riconciliazione, devono essere aggiunte le spese dell'esercizio corrente non ancora pagate, in quanto sono incluse nel risultato economico ma non fanno parte della spesa di bilancio. Al contrario, ai fini della riconciliazione le spese degli esercizi precedenti pagate nell'esercizio corrente devono essere dedotte dal risultato economico, in quanto, pur facendo parte della spesa di bilancio dell'esercizio corrente, non hanno alcun effetto sul risultato economico o contribuiscono a ridurre le spese in caso di rettifiche.

Gli incassi derivanti da cancellazioni di pagamenti non influenzano il risultato economico, mentre incidono sul risultato di bilancio.

L'effetto netto del prefinanziamento è la combinazione dei nuovi importi di prefinanziamento versati nell'esercizio in corso (e contabilizzati come spese di bilancio dell'esercizio) e dei prefinanziamenti liquidati nell'esercizio in corso o in quelli precedenti mediante l'accettazione delle spese ammissibili. Queste ultime rappresentano spese di competenza, ma non spese di bilancio, dal momento che il pagamento del prefinanziamento iniziale era già stato considerato come spesa di bilancio al momento del relativo versamento.

I ratei passivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio, ossia le spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES ma non ancora comunicate al FES. Viene preso in considerazione solo l'effetto netto, ossia i ratei passivi dell'esercizio corrente meno gli storni dei ratei passivi dell'esercizio precedente.

STATI FINANZIARI DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE CONSOLIDATI NEL FES

STATI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 2020 (9)

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU

Informazioni generali sui fondi fiduciari dell'Unione

Istituzione

Conformemente agli articoli 234 e 235 del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell'Unione (10) e all'articolo 35 del regolamento finanziario per l'11o Fondo europeo di sviluppo (11), la Commissione europea può istituire fondi fiduciari dell'Unione per azioni esterne («fondi fiduciari dell'Unione»). I fondi fiduciari dell'Unione sono costituiti in base a un accordo concluso con altri donatori per le azioni di emergenza e di post-emergenza necessarie per reagire a una crisi o per azioni tematiche.

I fondi fiduciari dell'Unione sono istituiti dalla Commissione europea tramite decisione, previa consultazione o approvazione del Parlamento europeo e del Consiglio. Tale decisione contiene l'accordo costitutivo con altri donatori.

I fondi fiduciari dell'Unione sono istituiti e eseguiti soltanto alle condizioni seguenti:

— esiste un valore aggiunto dell'intervento dell'Unione: gli obiettivi dei fondi fiduciari dell'Unione, in particolare a motivo della loro portata o dei loro effetti potenziali, possono essere conseguiti meglio a livello di Unione che non a livello nazionale e l'uso degli strumenti di finanziamento esistenti non sarebbe sufficiente a conseguire gli obiettivi strategici dell'Unione;

— i fondi fiduciari dell'Unione determinano visibilità politica per l'Unione e vantaggi gestionali evidenti, nonché un migliore controllo da parte dell'Unione dei rischi e dei pagamenti dei contributi dell'Unione e degli altri donatori;

— i fondi fiduciari dell'Unione non duplicano altri canali esistenti di finanziamento o altri strumenti simili senza fornire alcuna addizionalità;

— gli obiettivi dei fondi fiduciari dell'Unione sono allineati agli obiettivi dello strumento o della voce di bilancio dell'Unione da cui sono finanziati.

Fondi fiduciari dell'UE attuali

Ad oggi la Commissione ha istituito quattro fondi fiduciari dell'Unione:

— il fondo fiduciario BÊKOU, il cui obiettivo è sostenere tutti gli aspetti connessi alla risoluzione della crisi della Repubblica centrafricana e i suoi tentativi di ricostruzione. Il fondo è stato istituito il 15 luglio 2014;

— il fondo fiduciario MADAD, un fondo fiduciario regionale dell'Unione europea in risposta alla crisi siriana. Il fondo è stato istituito il 15 dicembre 2014;

— il Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa, un fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per la stabilità e la lotta contro le cause profonde della migrazione irregolare e del fenomeno degli sfollati in Africa. Il fondo è stato istituito il 12 novembre 2015;

— il fondo fiduciario dell'Unione per la Colombia a sostegno dell'attuazione dell'accordo di pace durante la prima fase di ripresa e stabilizzazione successiva al conflitto. Il fondo è stato istituito il 12 dicembre 2016.

Missione

Il fondo fiduciario Bêkou è stato istituito allo scopo di promuovere la stabilizzazione e la ricostruzione della Repubblica centrafricana (RCA). Come indicato nell'accordo costitutivo, il suo principale obiettivo è fornire aiuti coerenti e mirati per accrescere la resilienza delle fasce vulnerabili della popolazione, sostenere sotto ogni profilo l'uscita della Repubblica centrafricana dalla situazione di crisi e la ricostruzione, coordinare le azioni di breve, medio e lungo termine, nonché aiutare i paesi limitrofi ad affrontare le conseguenze della crisi.

Principali attività operative

Il fondo fiduciario dell'Unione mette in comune risorse provenienti da vari donatori per finanziare programmi sulla base di obiettivi concordati. Dalla sua creazione nel luglio 2014 il fondo fiduciario Bêkou ha adottato 22 programmi e ha raggiunto più di 2,5 milioni di beneficiari. I programmi prevedono la fornitura di assistenza alla Repubblica centrafricana (RCA) e alla sua popolazione nel periodo successivo alla crisi del 2013. Più specificamente il fondo fiduciario Bêkou è inteso a garantire l'accesso ai servizi di base (prevalentemente nei settori della sanità, delle risorse idriche e delle strutture igienico-sanitarie), sostenere la ripresa economica e la creazione di posti di lavoro e promuovere la coesione sociale e la riconciliazione.

Governance

La gestione del fondo fiduciario Bêkou è affidata alla Commissione europea, che funge anche da segretariato dei due organi di direzione del fondo, ossia il comitato direttivo e il comitato operativo. Il comitato direttivo e il comitato operativo del fondo fiduciario Bêkou sono composti da rappresentanti dei donatori, della Commissione, del Parlamento europeo, da un rappresentante delle autorità della Repubblica centrafricana e da osservatori. Le norme per la composizione del comitato direttivo e il suo regolamento interno sono fissati nell'accordo costitutivo del fondo fiduciario dell'Unione.

Il principale compito del comitato direttivo è stabilire e rivedere la strategia complessiva del fondo fiduciario. Il comitato operativo è responsabile della selezione delle azioni finanziate dal fondo e ne supervisiona l'attuazione. Approva inoltre i conti annuali e le relazioni annuali sulle attività finanziate dal fondo fiduciario.

Fonti di finanziamento

Il fondo fiduciario Bêkou è finanziato tramite contributi di donatori.

Conti annuali

Base della preparazione

Il quadro giuridico e i termini per la preparazione dei conti annuali sono stabiliti nell'accordo che istituisce il fondo fiduciario dell'Unione europea per la Repubblica centrafricana (ossia il «fondo fiduciario Bêkou») e il suo regolamento interno (l'«accordo costitutivo»). Come stabilito dall'accordo costitutivo, i conti annuali sono redatti conformemente alle norme adottate dal contabile della Commissione (norme contabili dell'UE), che si basano su principi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale (IPSAS).

Contabile

Il contabile della Commissione funge da contabile dei fondi fiduciari dell'Unione. Il contabile è incaricato di definire le procedure contabili e il piano contabile comuni a tutti i fondi fiduciari dell'Unione. Il revisore interno della Commissione, l'OLAF e la Corte dei conti esercitano nei confronti dei fondi fiduciari dell'Unione le stesse competenze attribuite loro nei confronti di altre azioni svolte dalla Commissione. I fondi fiduciari dell'Unione sono inoltre sottoposti annualmente a un audit esterno indipendente.

Composizione dei conti annuali

I conti annuali riguardano il periodo compreso tra il 1o gennaio e il 31 dicembre e comprendono gli stati finanziari e le relazioni sull'esecuzione del bilancio. Mentre gli stati finanziari e le note integrative sono redatti secondo la contabilità per competenza, le relazioni sull'esecuzione del bilancio sono basate principalmente su movimenti monetari.

Dalla preparazione dei conti provvisori al discarico

I conti annuali sono sottoposti a revisione esterna effettuata da un revisore indipendente. I conti annuali provvisori preparati dal contabile sono trasmessi, entro il 1o marzo dell'anno successivo, alla società di revisione contabile selezionata dall'entità a seguito di una procedura di gara. In seguito alla revisione, il contabile prepara i conti annuali definitivi e li presenta al comitato operativo per approvazione [articolo 8.3.4., lettera c)].

I conti annuali del fondo fiduciario Bêkou sono consolidati nei conti annuali del Fondo europeo di sviluppo.

Fatti salienti a livello operativo

Risultati ottenuti nell'esercizio

L'UE ha avviato il suo primo fondo fiduciario, denominato Bêkou (ossia «speranza» in lingua sango