[pic] | COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ EUROPEE | Bruxelles, 23.7.2008 COM(2008) 490 definitivo COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL CONSIGLIO, AL PARLAMENTO EUROPEO E ALLA CORTE DEI CONTI EUROPEA BILANCIO DEFINITIVO DEL 7°, 8° E 9° FONDO EUROPEO DI SVILUPPO PER L’ESERCIZIO 2007 INDICE 1. RENDICONTI FINANZIARI 3 1.1. FONDO EUROPEO DI SVILUPPO 3 1.2. RENDICONTI FINANZIARI 5 1.3. NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI 18 1.4. VOCI FUORI BILANCIO 36 2. RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA 37 2.1. STANZIAMENTI AL 31.12.2007 44 2.2. CONTI AGGREGATI 51 2.3. SITUAZIONE PER PAESE E PER STRUMENTO 58 2.4. ALTRE INFORMAZIONI RELATIVE ALLA GESTIONE 60 3. INFORMAZIONI FINANZIARIE BEI 68 3.1. CONTO ECONOMICO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 69 3.2. BILANCIO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 70 3.3. PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 71 3.4. PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 72 3.5. NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI 73 4. APPENDICE – Situazione per paese e per strumento 94 1. RENDICONTI FINANZIARI 1.1. FONDO EuropeO DI SVILUPPO Il Fondo europeo di sviluppo (FES) è il principale strumento di aiuto comunitario per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP) e dei paesi e territori d’oltremare (PTOM). Il Trattato di Roma del 1957 ne ha disposto la creazione per la concessione di aiuti tecnici e finanziari, inizialmente ai paesi africani all’epoca ancora colonizzati e con i quali alcuni Stati membri avevano legami storici. Benché, su richiesta del Parlamento europeo, sia riservato al Fondo un titolo nel bilancio comunitario fin dal 1993, il FES non rientra ancora nel bilancio generale della Comunità. Esso è finanziato dagli Stati membri, dispone di regole finanziarie proprie ed è gestito da un comitato specifico. Per il periodo 2008-2013 gli aiuti concessi agli Stati ACP e ai PTOM continueranno a essere finanziati principalmente tramite il FES. Ogni FES è approvato per un periodo di circa cinque anni. Dalla conclusione della prima convenzione di partenariato nel 1964, i cicli del FES hanno seguito, in generale, quelli degli accordi/convenzioni di partenariato. L’attuale 9° FES scadrà con l’entrata in vigore del 10° FES durante il 2008. La decisione del Consiglio 2007/792/CE[1] del 26 novembre 2007 stabilisce un periodo transitorio per il prolungamento del 9° FES dal 1° gennaio 2008 fino all’entrata in vigore del 10° FES. Ciascun FES è disciplinato dal proprio regolamento finanziario che prevede la preparazione di rendiconti finanziari per ogni singolo FES. Di conseguenza, i rendiconti finanziari vengono elaborati separatamente per ciascun FES in relazione alla parte gestita dalla Commissione europea. Questi rendiconti finanziari sono presentati anche in forma aggregata, onde fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione europea è responsabile. Data la chiara ripartizione delle responsabilità prevista all’articolo 1 del regolamento finanziario per il 9° FES[2], i rendiconti finanziari della Commissione e della Banca europea per gli investimenti (gli organismi che gestiscono le risorse del FES) non sono stati consolidati. 1.1.1. Chiusura dei conti del 6° FES Alla luce dello stato di avanzamento del 6° FES, l’ordinatore ha deciso di chiudere i conti di questo fondo il 31 luglio 2006. In mancanza di una base giuridica per la chiusura dei Fondi europei di sviluppo, il saldo restante è stato trasferito al 9° FES, conformemente alle disposizioni della Parte 3 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES. 1.1.2. Presentazione dei conti annuali I conti annuali relativi al 2007 sono presentati come segue: - I rendiconti finanziari - Le relazioni di esecuzione finanziaria - I rendiconti finanziari e le informazioni fornite dalla Banca europea per gli investimenti (BEI) 1.2. RENDICONTI FINANZIARI BILANCIO del 7°, 8° e 9° FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ATTIVO CIRCOLANTE | Crediti | 1 | 8,50 | 216,83 | Prefinanziamento netto | 2 | 955,52 | 2 808,88 | Altro attivo circolante | 3 | -2,65 | 0,95 | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 388,22 | 291,50 | Conti di sicurezza STABEX | 5 | 99,61 | 191,60 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 | 3,36 | 3,42 | Saldi bancari | 7 | 285,24 | 96,48 | TOTALE ATTIVO | 1 349,58 | 3 318,17 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 8 | 703,98 | 2 095,86 | TOTALE PASSIVO | 703,98 | 2 095,86 | ATTIVO NETTO | 645,60 | 1 222,31 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 9 | 25 019,17 | 29 900,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | -22 410,59 | -26 787,49 | Risultato dell’esercizio | -3 255,88 | -2 924,04 | Riserve | 10 | 1 292,89 | 1 033,84 | ATTIVO NETTO | 645,60 | 1 222,31 | CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL 7°, 8° e 9° FES (in milioni di euro) | Note | Spese (contabilità di cassa) 2007 | Adeguamenti competenza economica | Spese 2007 (contabilità per competenza) | Spese 2006 (contabilità per competenza) | Interessi di funzionamento | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | PROVENTI DI GESTIONE (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Aiuti programmabili | 495,57 | 141,96 | 637,53 | 749,57 | Sostegno macroeconomico | 421,36 | 5,23 | 426,59 | 407,82 | Politica settoriale | 1 211,70 | -62,84 | 1 148,85 | 911,24 | Progetti tra paesi ACP | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 339,36 | Abbuoni di interessi | 0,95 | 0,95 | 1,20 | Aiuti d’urgenza | 153,00 | 1,80 | 154,81 | 130,12 | Aiuti ai profughi | 1,31 | -6,89 | -5,58 | 6,68 | Capitale di rischio | 57,81 | 57,81 | 63,11 | STABEX | 98,37 | 98,37 | 189,52 | Sysmin | 23,36 | 8,22 | 31,58 | 29,80 | Trasferimenti da FES precedenti | 6,18 | -1,36 | 4,82 | 15,16 | Adeguamento strutturale | 0,02 | -6,31 | -6,30 | 0,89 | Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale | -12,62 | 192,49 | 179,87 | 17,42 | Sostegno istituzionale | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Compensazione proventi esportazioni | 57,63 | 26,28 | 83,91 | 52,82 | Fondo per la Repubblica democratica del Congo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Spese operative | 2 835,19 | 407,33 | 3 242,52 | 2 933,67 | Costi amministrativi e finanziari | 11 | 38,78 | -7,10 | 31,68 | 23,79 | Spese totali (contabilità di cassa) | 12 | 2 873,97 | Adeguamenti competenza economica | 13 | 399,89 | -0,34 | -0,14 | SPESE TOTALI/Contabilità per competenza (2) | 14 | 3 273,86 | 3 273,86 | 2 957,31 | AVANZO/DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (2-1) | 3 273,83 | 3 273,83 | 2 957,26 | Utile finanziario | 15 | 18,65 | 18,65 | 31,61 | Costi finanziari | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Perdita di valore dei crediti | 1,6 | -0,35 | -0,35 | 1,75 | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 17,96 | 17,96 | 33,22 | RISULTATO ECONOMICO (1-2+3) | -3 255,88 | -3 255,88 | -2 924,04[3] | PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DEL 7°, 8° e 9° FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Risultato economico | -3 255,88 | -2 924,04 | Perdita di valore dei crediti | 1.6 | 0,35 | -1,75 | Adeguamento utile finanziario | 15 | -0,11 | 0,07 | Adeguamento utile operativo | 1.1 | 2,88 | 0,04 | Adeguamenti competenza economica | 13 | 399,89 | 195,39 | Costi finanziari | 16 | 0,34 | 0,14 | Spese bancarie da restituire | 1 | 0,02 | -0,04 | Riduzione anticipi per borse di studio e altro attivo circolante | 3 e 2.2 | 3,81 | 2,73 | Flussi di cassa provenienti da attività operative | -2 848,69 | -2 727,46 | Contributi Stati membri | 2 886,76 | 2 525,82 | Flussi di cassa provenienti da attività di finanziamento | 2 886,76 | 2 525,82 | Aumento/riduzione netti di tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 38,07 | -201,64 | Saldo tesoreria inizio periodo | 7 | 96,48 | 270,55 | Conti sicurezza Stabex inizio periodo | 5 | 191,60 | 371,88 | Conto Congo | 6 | 3,42 | 19,67 | Conto SWIFT | 8.2 | 49,73 | -119,23 | Saldo tesoreria ed equivalenti di tesoreria inizio periodo | 341,23 | 542,87 | Saldo tesoreria fine periodo | 7 | 285,24 | 96,48 | Conti sicurezza Stabex fine periodo | 5 | 99,61 | 191,60 | Conto Congo | 6 | 3,36 | 3,42 | Conto SWIFT | 8.2 | -8,92 | 49,73 | Saldo tesoreria ed equivalenti di tesoreria fine periodo | 379,30 | 341,23 | PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO del 7°, 8° e 9° FES (in milioni di euro) | Capitale del fondo | Fondi non richiamati | Capitale richiamato | Riserve accumulate | Riserve | Attivo netto totale | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Note | 9 | 9 | 9 | 10 | Bilancio di chiusura 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 | Contributi | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Aumento di capitale | 122,00 | 122,00 | Trasferimenti al 9° FES | Risultato economico | -2 924,04 | -2 924,04 | Bilancio di chiusura 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 | Contributi | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Aumento di capitale | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Trasferimenti al 9° FES | Risultato economico | -3 255,88 | -3 255,88 | Chiusura 6° FES | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | Bilancio di chiusura 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | BILANCIO DEL 7° FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ATTIVO CIRCOLANTE | Crediti | 1 | 2,12 | 17,06 | Prefinanziamento netto | 2 | 75,36 | 203,75 | Altro attivo circolante | 3 | Conti di collegamento | 4 | 2 279,31 | 2 279,31 | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | Conti di sicurezza STABEX | 5 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 | Saldi bancari | 7 | TOTALE ATTIVO | 2 356,78 | 2 500,12 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 8 | 19,59 | 92,62 | Conti di collegamento | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | TOTALE PASSIVO | 2 056,67 | 1 961,12 | ATTIVO NETTO | 300,11 | 539,00 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 9 | 10 940,00 | 10 940,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | -9 715,19 | -9 527,36 | Risultato dell’esercizio | -166,97 | -187,83 | Riserve | 10 | -757,73 | -685,81 | ATTIVO NETTO | 300,11 | 539,00 | CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL 7° FES (in milioni di euro) | Note | Spese 2007 (contabilità di cassa) | Adeguamenti competenza economica | Spese 2007 (contabilità per competenza) | Spese 2006 (contabilità per competenza) | Interessi di funzionamento | 1.1 | PROVENTI DI GESTIONE (1) | Aiuti programmabili | 63,04 | 61,52 | 124,56 | 105,55 | Sostegno macroeconomico | Politica settoriale | Progetti tra paesi ACP | 8,67 | Abbuoni di interessi | -0,49 | -0,49 | -0,01 | Aiuti d’urgenza | 0,00 | 0,28 | 0,28 | -0,21 | Aiuti ai profughi | 0,28 | 0,28 | -0,66 | Capitale di rischio | 5,28 | 5,28 | 5,46 | STABEX | 8,23 | 8,23 | 51,71 | Sysmin | 20,21 | 6,80 | 27,01 | 16,59 | Trasferimenti da FES precedenti | 0,39 | 3,17 | 3,56 | 0,46 | Adeguamento strutturale | -6,62 | -6,62 | 0,03 | Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale | 4,96 | 4,96 | 0,06 | Sostegno istituzionale | Compensazione proventi esportazioni | Fondo per la Repubblica democratica del Congo | Spese operative | 96,66 | 70,39 | 167,05 | 187,66 | Costi amministrativi e finanziari | 11 | Spese totali (contabilità di cassa) | 12 | 96,66 | Adeguamenti competenza economica | 13 | 70,39 | SPESE TOTALI/Contabilità per competenza (2) | 14 | 167,05 | 167,05 | 187,66 | AVANZO/DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (2-1) | 167,05 | 167,05 | 187,66 | Utile finanziario | 15 | Costi finanziari | 16 | Perdita di valore dei crediti | 1.6 | 0,08 | 0,08 | -0,18 | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 0,08 | 0,08 | -0,18 | RISULTATO ECONOMICO (1-2+3) | -166,97 | -166,97 | -187,83 | PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO del 7° FES (in milioni di euro) | Capitale del fondo | Fondi non richiamati | Capitale richiamato | Riserve accumulate | Riserve | Attivo netto totale | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Note | 9 | 9 | 9 | 10 | Bilancio di chiusura 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 | Contributi | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -126,67 | -126,67 | Risultato economico | -187,83 | -187,83 | Bilancio di chiusura 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 | Contributi | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -71,91 | -71,91 | Risultato economico | -166,97 | -166,97 | Bilancio di chiusura 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9882,16 | -757,73 | 300,11 | BILANCIO DELL’8° FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ATTIVO CIRCOLANTE | Crediti | 1 | 2,64 | 70,61 | Prefinanziamento netto | 2 | 126,98 | 888,93 | Altro attivo circolante | 3 | Conti di collegamento | 4 | 3 301,13 | 2 450,58 | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | Conti di sicurezza STABEX | 5 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 | Saldi bancari | 7 | TOTALE ATTIVO | 3 430,74 | 3 410,12 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 8 | 124,35 | 651,73 | Conti di collegamento | 4 | 2 065,45 | 2 065,45 | TOTALE PASSIVO | 2 189,80 | 2 717,19 | ATTIVO NETTO | 1 240,94 | 692,93 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 9 | 12 840,00 | 11 295,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | -8 724,21 | -7 851,95 | Risultato dell’esercizio | -779,79 | -872,26 | Riserve | 10 | -2 095,06 | -1 877,85 | ATTIVO NETTO | 1 240,94 | 692,93 | CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DELL’8° FES (in milioni di euro) | Note | Spese 2007 (contabilità di cassa) | Adeguamenti competenza economica | Spese 2007 (contabilità per competenza) | Spese 2006 (contabilità per competenza) | Interessi di funzionamento | 1.1 | PROVENTI DI GESTIONE (1) | Aiuti programmabili | 298,39 | 95,13 | 393,52 | 575,43 | Sostegno macroeconomico | 1,73 | 1,06 | 2,79 | 13,07 | Politica settoriale | 18,83 | 2,12 | 20,95 | 23,21 | Progetti tra paesi ACP | Abbuoni di interessi | 1,45 | 1,45 | 1,21 | Aiuti d’urgenza | -0,15 | -0,15 | 0,98 | Aiuti ai profughi | 1,31 | -7,17 | -5,86 | 7,29 | Capitale di rischio | 52,52 | 52,52 | 57,65 | STABEX | 90,14 | 90,14 | 137,80 | Sysmin | 3,15 | 1,42 | 4,57 | 13,17 | Trasferimenti da FES precedenti | Adeguamento strutturale | 0,02 | 0,31 | 0,32 | 0,86 | Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale | -14,22 | 187,53 | 173,31 | 15,36 | Sostegno istituzionale | Compensazione proventi esportazioni | 29,51 | 19,98 | 49,49 | 30,80 | Fondo per la Repubblica democratica del Congo | Spese operative | 482,67 | 300,37 | 783,04 | 876,83 | Costi amministrativi e finanziari | 11 | 0,75 | 1,20 | 1,95 | 4,64 | Spese totali (contabilità di cassa) | 12 | 483,42 | Adeguamenti competenza economica | 13 | 301,57 | SPESE TOTALI/Contabilità per competenza (2) | 14 | 784,99 | 784,99 | 881,47 | AVANZO/DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (2-1) | 784,99 | 784,99 | 881,47 | Utile finanziario | 15 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Costi finanziari | 16 | Perdita di valore dei crediti | 1.6 | -0,97 | -0,97 | 0,08 | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 5,20 | 5,20 | 9,20 | RISULTATO ECONOMICO (1-2+3) | -779,79 | -779,79 | -872,26 | PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO dell’8° FES (in milioni di euro) | Capitale del fondo | Fondi non richiamati | Capitale richiamato | Riserve accumulate | Riserve | Attivo netto totale | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Note | 9 | 9 | 9 | 10 | Bilancio di chiusura 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 | Contributi | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -274,42 | -274,42 | Risultato economico | -872,26 | -872,26 | Bilancio di chiusura 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 | Contributi | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -217,21 | -217,21 | Risultato economico | -779,79 | -779,79 | Bilancio di chiusura 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 | BILANCIO DEL 9° FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ATTIVO CIRCOLANTE | Crediti | 1 | 3,75 | 129,17 | Prefinanziamento netto | 2 | 753,18 | 1 716,20 | Altro attivo circolante | 3 | -2,65 | 0,95 | Conti di collegamento | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 388,22 | 291,50 | Conti di sicurezza STABEX | 5 | 99,61 | 191,60 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 | 3,36 | 3,42 | Saldi bancari | 7 | 285,24 | 96,48 | TOTALE ATTIVO | 3 179,57 | 4 006,32 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 8 | 560,05 | 1 351,51 | Conti di collegamento | 4 | 3 514,98 | 2 664,43 | TOTALE PASSIVO | 4 075,03 | 4 015,94 | ATTIVO NETTO | -895,45 | -9,62 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 9 | 1 239,17 | 105,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | -3 971,18 | -2 117,60 | Risultato dell’esercizio | -2 309,12 | -1 853,59 | Riserve | 10 | 4 145,68 | 3 856,56 | ATTIVO NETTO | -895,45 | -9,62 | CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL 9° FES (in milioni di euro) | Note | Spese 2007 (contabilità di cassa) | Adeguamenti competenza economica | Spese 2007 (contabilità per competenza) | Spese 2006 (contabilità per competenza) | Interessi di funzionamento | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | PROVENTI DI GESTIONE (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Aiuti programmabili | 134,14 | -14,69 | 119,44 | 56,78 | Sostegno macroeconomico | 419,63 | 4,17 | 423,80 | 394,75 | Politica settoriale | 1 192,87 | -64,96 | 1 127,91 | 888,03 | Progetti tra paesi ACP | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 328,96 | Abbuoni di interessi | Aiuti d’urgenza | 153,16 | 1,52 | 154,68 | 129,35 | Aiuti ai profughi | Capitale di rischio | STABEX | Sysmin | Trasferimenti da FES precedenti | 5,79 | -4,53 | 1,26 | 14,49 | Adeguamento strutturale | Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale | 1,60 | 1,60 | 2,00 | Sostegno istituzionale | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Compensazione proventi esportazioni | 28,12 | 6,30 | 34,42 | 22,02 | Fondo per la Repubblica democratica del Congo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Spese operative | 2 255,86 | 36,58 | 2 292,43 | 1 855,34 | Costi amministrativi e finanziari | 11 | 38,03 | -8,30 | 29,73 | 19,15 | Spese totali (contabilità di cassa) | 12 | 2 293,89 | Adeguamenti competenza economica | 13 | 27,93 | -0,34 | -0,14 | SPESE TOTALI/Contabilità per competenza (2) | 14 | 2 321,82 | 2 321,82 | 1 874,34 | AVANZO/DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (2-1) | 2 321,80 | 2 321,80 | 1 874,29 | Utile finanziario | 15 | 12,47 | 12,47 | 22,49 | Costi finanziari | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Perdita di valore dei crediti | 1.6 | 0,54 | 0,54 | -1,65 | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 12,67 | 12,67 | 20,70 | RISULTATO ECONOMICO (1-2+3) | -2 309,12 | -2 309,12 | -1 853,59 | PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO del 9° FES (in milioni di euro) | Capitale del fondo | Fondi non richiamati | Capitale richiamato | Riserve accumulate | Riserve | Attivo netto totale | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Note | 9 | 9 | 9 | 10 | Bilancio di chiusura 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 | Contributi | Aumento di capitale | 122,00 | 122,00 | Trasferimenti al 9° FES | 477,15 | 477,15 | Risultato economico | -1 853,59 | -1 853,59 | Bilancio di chiusura 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 | Contributi | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Aumento di capitale | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Trasferimenti al 9° FES | 289,12 | 289,12 | Risultato economico | -2 309,12 | -2 309,12 | Bilancio di chiusura 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 | 1.3. NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI 1.3.1. Politiche contabili 1.3.1.1. Disposizioni giuridiche e regolamento finanziario I rendiconti finanziari sono stati elaborati a norma del regolamento finanziario applicabile al 9° Fondo europeo di sviluppo[4] (FES). Conformemente agli articoli 69, 70 e 71 del regolamento finanziario applicabile al 7° FES[5], agli articoli 66, 67 e 68 del regolamento finanziario applicabile all’8° FES[6] e agli articoli 102 e 103 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES, detti documenti devono essere presentati alla Corte dei Conti. L’articolo 102 (9° FES) prevede che la Commissione trasmetta alla Corte dei conti i conti provvisori entro il 31 marzo successivo alla chiusura dell’esercizio. La Corte dei conti, a sua volta, comunica alla Commissione le sue osservazioni sui conti entro il 15 giugno (articolo 103). Sulla base di queste osservazioni la Commissione approva i conti definitivi e li trasmette, entro il 31 luglio, al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Corte dei conti. I conti definitivi sono pubblicati, entro il 31 ottobre successivo all’esercizio concluso, nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea, accompagnati dalla dichiarazione di affidabilità rilasciata dalla Corte dei conti in relazione alla parte di risorse FES la cui gestione finanziaria è effettuata dalla Commissione. Conformemente al disposto dell’articolo 99 del regolamento finanziario del 9° FES, i rendiconti finanziari sono elaborati secondo il principio della contabilità per competenza. Ove necessario, le informazioni contabili fornite dall’attuale sistema contabile informatico (OLAS) sono state adeguate allo scopo di fornire cifre conformi ai principi della contabilità per competenza. Inoltre l’ordinatore ha fornito informazioni complementari in merito alle voci dell’attivo e del passivo. Questi rendiconti finanziari sono stati elaborati conformemente alle norme e ai metodi contabili applicabili al FES, definiti sulla base dei principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) o dei principi internazionali d’informativa finanziaria (International Financial Reporting Standards – IFRS) emanati rispettivamente dall’International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB) e dall’International Accounting Standard Board (IASB). Le norme di valutazione e i metodi contabili adottati dal contabile del Fondo europeo di sviluppo sono stati applicati in relazione alla parte di risorse FES la cui gestione finanziaria è affidata alla Commissione. 1.3.1.2. Principi contabili L’obiettivo dei rendiconti finanziari è quello di fornire informazioni sulla situazione patrimoniale, le prestazioni e i flussi di cassa di un’entità che possono essere utili a un ampio ventaglio di utilizzatori. Per un’entità pubblica, gli obiettivi sono più specificamente quelli di fornire informazioni utili per il processo decisionale e di dimostrare l’affidabilità dell’entità per quanto concerne le risorse ad essa affidate. Per presentare un quadro equo e fedele, i rendiconti finanziari devono non solo fornire informazioni pertinenti per descrivere la natura e la portata delle attività, spiegarne le modalità di finanziamento e fornire dati definitivi sulle sue operazioni, ma farlo in un modo chiaro e comprensibile che consenta di effettuare raffronti fra gli esercizi. È dunque in quest’ottica che è stato elaborato il presente documento. La contabilità dei Fondi europei di sviluppo consta di una contabilità generale e di una contabilità di bilancio. Le due contabilità sono tenute in euro per anno civile. La contabilità generale consente di preparare i rendiconti finanziari in quanto riporta l’integralità dei proventi e degli oneri dell’esercizio e serve a definire una situazione patrimoniale nella forma di bilancio finanziario, stabilito al 31 dicembre. La contabilità finanziaria permette di ottenere un quadro dettagliato dell’utilizzazione delle risorse FES. Essa si basa sul principio della contabilità di cassa. L’articolo 98 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES definisce i principi contabili da applicare ai fini dell’elaborazione dei rendiconti finanziari, ossia: - la continuità delle attività, - la prudenza, - la coerenza dei metodi contabili, - la comparabilità delle informazioni, - l’importanza relativa, - la non compensazione, - la preminenza della sostanza sulla forma, - la contabilità per competenza. 1.3.1.3. Valuta e base per la conversione I rendiconti finanziari sono presentati in milioni di euro, che è la valuta funzionale e di presentazione della Comunità europea. Le somme dei valori nelle tabelle potrebbero non corrispondere a causa degli arrotondamenti. Le transazioni in valuta estera sono tradotte in euro ai tassi di cambio in vigore alle date dalle transazioni. I saldi di chiusura degli attivi e dei passivi monetari in valuta estera sono convertiti in euro, sulla base dei tassi di conversione del 31 dicembre: Tasso di cambio dell’EURO | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GBP 0,7148 | GBP 0,6743 | 1.3.2. Bilancio 1.3.2.1. Crediti I crediti sono contabilizzati all’importo iniziale meno la svalutazione per riduzione di valore. Si stabilisce una svalutazione per riduzione di valore dei crediti laddove sussistono elementi obiettivi che indicano che il FES non sarà in grado di riscuotere la totalità degli importi dovuti entro le scadenze previste originariamente per detti crediti. L’importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile del credito e l’importo recuperabile, vale a dire il valore attuale dei futuri flussi di cassa previsti, calcolato sulla base del tasso di interesse di mercato applicato a mutuatari simili. L’importo della svalutazione è rilevato nel conto di risultato economico. È altresì rilevata annualmente una svalutazione generale del 20% per gli ordini di recupero pendenti non ancora soggetti ad una svalutazione specifica. 1.3.2.2. Prefinanziamenti I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo, vale a dire un fondo di tesoreria. Esso può essere frazionato in diversi versamenti nell’arco di un periodo definito nella specifica convenzione di prefinanziamento. L’anticipo, o fondo di tesoreria, viene rimborsato o utilizzato per lo scopo per il quale è stato fornito durante il periodo definito nella convenzione. Se il beneficiario non sostiene sufficienti spese ammissibili, deve rimborsare (in tutto o in parte) l’anticipo concesso a titolo di prefinanziamento al Fondo europeo di sviluppo. L’importo del prefinanziamento è ridotto (in tutto o in parte) in funzione dell’accettazione dei costi ammissibili e degli eventuali rimborsi. Alla fine dell’esercizio finanziario, gli importi dei prefinanziamenti in essere sono valutati sulla base degli importi iniziali versati al beneficiario, detraendo: gli eventuali importi restituiti, gli importi ammissibili liquidati e gli importi ammissibili stimati non ancora liquidati alla fine dell’esercizio (cfr. nota 2.3). Le garanzie relative agli importi dei prefinanziamenti figurano come attività potenziali (cfr. punto 1.4) e come tali non sono contabilizzate nei rendiconti finanziari (IPSAS 19). 1.3.2.3. Tesoreria ed equivalenti di tesoreria La tesoreria e gli equivalenti di tesoreria comprendono i conti presso istituti finanziari nei paesi ACP e nei PTOM e presso istituti finanziari negli Stati membri. Ai fini del prospetto dei flussi di cassa, la tesoreria e gli equivalenti di tesoreria comprendono il conto corrente con il bilancio generale dell’UE, che figura nel bilancio alla voce “debiti” (cfr. nota 8). 1.3.2.4. Debiti Una parte considerevole dei debiti del FES non è relativa all’acquisto di beni o servizi bensì a richieste di rimborso spese presentate da beneficiari di sovvenzioni o di altri finanziamenti e non evase. Tali richieste sono registrate come debiti per l’importo richiesto al ricevimento della dichiarazione/richiesta di spesa e, in seguito a verifica, alla sua accettazione in quanto ammissibile da parte dei funzionari competenti. In questa fase, sono valutate all’importo accettato e dichiarato ammissibile. Il FES registra passività correnti per importi già dovuti ai beneficiari per i quali, tuttavia, non ha ricevuto alcuna fattura alla chiusura dell’esercizio. In base ai criteri di contabilizzazione, il FES contabilizza i pagamenti per l’importo del pagamento stimato dovuto per il periodo dato, vale a dire la parte delle spese ammissibili sostenute che è dovuta ai beneficiari alla data di chiusura. Gli importi materiali sono contabilizzati come pagamenti da effettuare (spese da pagare) sulla base delle stime fornite dall’ordinatore (in considerazione, ad esempio, del grado di esecuzione dei contratti). 1.3.3. Conti del risultato economico 1.3.3.1. Entrate L’unica fonte di entrate per i fondi è costituita dagli interessi generati dai diversi saldi sui conti presso istituti di credito commerciali (cfr. note esplicative) o dagli interessi di mora su crediti del FES. 1.3.3.2. Spese Le spese devono essere iscritte nei rendiconti finanziari del FES come spese del periodo in cui si sono verificati i fatti che hanno dato luogo ai pagamenti, sempreché: - sia stato firmato un contratto che autorizza il pagamento; - il beneficiario soddisfi gli eventuali criteri di ammissibilità; e - sia possibile effettuare una stima ragionevole dell’importo, in considerazione, ad esempio, di fatture inviate dal beneficiario, del grado di esecuzione dei contratti, ecc.. Poiché le spese sostenute dalle delegazioni della Commissione vengono definitivamente iscritte nei conti del FES solo dopo essere state convalidate sia dall’ordinatore che dal contabile, tutte le spese non convalidate alla chiusura dell’esercizio figurano nel bilancio alla voce “spese non assegnate” (cfr. tabella 3). Le spese (contabilità di cassa) comprendono tutti gli ordini di pagamento eseguiti dalle banche fino al 31 dicembre 2007. Al fine di rispettare i principi della contabilità per competenza, le spese relative alla contabilità di cassa fornite dal presente sistema contabile informatico (OLAS) sono state modificate in funzione delle informazioni supplementari concernenti i prefinanziamenti e i pagamenti da effettuare fornite dall’ordinatore. 1.3.4. Attività e passività potenziali 1.3.4.1. Attività potenziali Un’attività potenziale è una possibile attività derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o dal non verificarsi di uno o più eventi futuri incerti su cui le Comunità europee non esercitano un controllo completo. Un’attività potenziale è oggetto di informativa quando è probabile l’afflusso di vantaggi economici o possibili servizi. Le attività potenziali sono oggetto di continue valutazioni per far sì che eventuali sviluppi siano indicati in maniera appropriata nel bilancio. Laddove è quasi certo che si verificherà un afflusso di vantaggi economici o possibili servizi e il valore delle attività può essere quantificato in maniera attendibile, l’attività e le relative entrate sono rilevate a bilancio nel periodo in cui è avvenuta la variazione. 1.3.4.2. Garanzie Le garanzie sono attività o obbligazioni possibili derivanti da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata dal verificarsi o non verificarsi dell’oggetto della garanzia. Le garanzie possono pertanto essere considerate come attività o passività potenziali. Una garanzia si estingue quando l’oggetto della garanzia non esiste più. Viene rilevata quando sono riunite le condizioni per richiedere un pagamento al garante. 1.3.5. Contabilizzazione delle operazioni I crediti nei confronti degli Stati membri (principalmente contributi il cui pagamento è stato posticipato o interessi su versamenti in ritardo) devono figurare nella contabilità. Tali voci figurano nei bilanci dei diversi FES. Secondo i principi della contabilità per competenza, i rendiconti finanziari riprendono oneri finanziari e proventi dell’esercizio, indipendentemente dalla data di pagamento o d’incasso. 1.3.6. Utilizzazione delle stime Conformemente ai principi contabili generalmente accettati, i rendiconti finanziari devono necessariamente comprendere gli importi basati sulle stime e sulle ipotesi di gestione basate sui dati più affidabili a disposizione. Le stime significative comprendono, tra l’altro, gli accantonamenti per oneri futuri, il rischio finanziario sui conti attivi, i risconti attivi e gli oneri. I risultati effettivi potrebbero discostarsi da queste stime. I cambiamenti nelle stime vengono indicati nel periodo in cui se ne prende conoscenza. 1.3.7. Note al bilancio 1. Crediti Tabella 1 | milioni di euro | Crediti | note | 7° | 8° | 9° | Totale al 31.12.2007 | Totale al 31.12.2006 | Contributi da riscuotere | 0,00 | 0,00 | Interessi da riscuotere su contributi in ritardo | 1.1 | 0,00 | 2,09 | Interessi da riscuotere su contributi in ritardo - STABEX | 1.1 | 0,00 | 0,79 | Interessi da riscuotere – banche europee | 1.2 | 1,19 | 1,19 | 0,88 | Interessi da riscuotere – conti sicurezza STABEX | 1.3 | 0,41 | 0,41 | 0,61 | Spese bancarie da rimborsare | 0,00 | -0,02 | Ordini di riscossione da emettere (2006) | 1.4 | 0,00 | 196,58 | Ordini di riscossione aperti | 1.5 | 4,90 | 3,72 | 3,25 | 11,88 | 20,48 | - Riduzione di valore dei crediti | 1.6 | -2,79 | -1,09 | -1,10 | -4,98 | -4,63 | TOTALE | 2,12 | 2,64 | 3,75 | 8,50 | 216,83 | Conformemente alle disposizioni dell’accordo di Cotonou, gli interessi sono presentati nel 9° FES. Tali fondi possono essere utilizzati a norma delle disposizioni degli articoli 1, paragrafo 3 e degli articoli 4 e 9 dell’accordo interno applicabile al 9° FES (cfr. nota 11). La sola eccezione è rappresentata dagli interessi dei conti di sicurezza STABEX, che sono presentati nell’8° FES poiché tale strumento di aiuto non è presente nel 9° FES (cfr. note 5 e 15). (1.1) Interessi da riscuotere su contributi in ritardo Conformemente all’articolo 40, paragrafo 4, del regolamento finanziario applicabile al 9° FES, gli Stati membri sono tenuti a versare interessi di mora qualora i contributi richiesti siano stati versati in ritardo. Questi interessi determinano un aumento concreto della dotazione globale del Fondo e costituiscono l’unica fonte di proventi di gestione dello stesso (cfr. conto del risultato economico). Tabella 1.1 | milioni di euro | Interessi di mora su contributi FES in ritardo | Saldo al 31.12.2006 | Interessi di mora attivi nel 2007 | Interessi versati nel 2007 | Saldo al 31.12.2007 | Francia | 1,00 | -1,00 | 0,00 | Paesi Bassi | 0,02 | -0,02 | 0,00 | Spagna | 0,06 | 0,00 | -0,06 | 0,00 | Regno Unito | 1,02 | -1,02 | 0,00 | TOTALE | 2,09 | 0,02 | -2,11 | 0,00 | (1.2) Interessi da riscuotere – Banche europee L’importo si riferisce agli interessi maturati presso conti delle banche europee e presso il conto corrente STABEX nel corso dell’esercizio 2007, che saranno versati nel 2008. (1.3) Interessi da riscuotere – conti di sicurezza STABEX L’importo si riferisce agli interessi maturati presso i conti di sicurezza STABEX nel corso dell’esercizio 2007, che saranno versati nel 2008. Questi interessi sono di proprietà dei paesi beneficiari interessati. (1.4) Ordini di riscossione da emettere Per la prima volta nel 2007 e al fine di migliorare la trasparenza, gli ordini di riscossione da emettere su prefinanziamenti pagati non vengono presentati come crediti, bensì classificati come prefinanziamento. Per consentire il raffronto con gli esercizi precedenti, nella tabella seguente sono presentate le stime calcolate dall’ordinatore (cfr. anche nota 2). Tabella 1.4 | milioni di euro | Ordini di riscossione da emettere | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2007 | 9,90 | 24,95 | 144,97 | 179,82 | Totale al 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | Aumento (diminuzione) | -4,64 | -37,42 | 25,30 | -16,76 | (1.5) Ordini di riscossione aperti Il saldo di chiusura per gli ordini di riscossione rappresenta il valore degli ordini di riscossione emessi ma non pagati alla fine dell’esercizio. (1.6) Riduzione di valore dei crediti Conformemente alla norma IPSAS 19, il contabile ha costituito un accantonamento per crediti dubbi sulla base di due variabili: - la durata del debito, applicando un accantonamento del 20% del valore in euro per ogni anno di esigibilità del debito; - la valutazione del rischio di mancato recupero, in collaborazione con l’ordinatore. Ai fini di questo calcolo non si tiene conto delle eventuali perdite dovute ai tassi di cambio (sugli ordini di riscossione non emessi in euro), essendo queste ultime ritenute trascurabili. Tabella 1.6 | milioni di euro | Riduzione di valore dei crediti | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Saldo al 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Saldo al 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | Aumento (diminuzione) | -0,08 | 0,97 | -0,54 | 0,35 | 2. Prefinanziamento netto In base ai principi della contabilità per competenza, gli anticipi versati dal FES sono classificati come attivi. Le cifre relative al prefinanziamento aperto sono state fornite dall’ordinatore (cfr. tabella 2.1). Il prefinanziamento è presentato al netto degli ordini di riscossione aperti relativi agli anticipi e degli importi stimati non ancora liquidati alla fine dell’esercizio. Per migliorare la trasparenza, e per la prima volta nel 2007, il prefinanziamento non è presentato al netto degli ordini di riscossione da emettere (cfr. nota 1.4). Questa riclassificazione non ha alcun impatto sul patrimonio netto del Fondo. Tabella 2 | milioni di euro | Prefinanziamento netto | note | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE al 31.12.2007 | TOTALE al 31.12.2006 | Prefinanziamento (lordo) | 2.1 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | 3 024,37 | Anticipi per la gestione di borse di studio | 2.2 | 1,38 | 1,38 | 1,58 | -Liquidazione stimata del prefinanziamento | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | -Ordini di riscossione aperti | 1.5 | -4,90 | -3,72 | -3,25 | -11,88 | -20,48 | -Ordini di riscossione da emettere (2006) | 1.4 | 0,00 | -196,58 | TOTALE | 75,36 | 126,98 | 753,18 | 955,52 | 2 808,88 | (2.1) Prefinanziamento (lordo) Numerosi contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell’inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono acconti sulla base di relazioni sull’avanzamento dei lavori. Gli anticipi, che di norma sono corrisposti nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito, vengono registrati separatamente nei conti dell’ordinatore affinché possano essere liquidati. La tabella seguente presenta il riepilogo degli anticipi da liquidare alla fine dell’esercizio (tranne per i programmi di adeguamento strutturale e per i programmi di sostegno diretto al bilancio) iscritti nei conti dell’ordinatore a fine esercizio. Gli importi sono convertiti in euro al tasso di cambio ufficiale del 31 dicembre (cfr. punto 1.3.1.3). Tabella 2.1 | milioni di euro | Prefinanziamento (lordo) | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2007 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | Totale al 31.12.2006 | 223.67 | 959.66 | 1 841.04 | 3 024.37 | Aumento (diminuzione) | -71.34 | -575.76 | 389.26 | -257.84 | (2.2) Anticipi per la gestione di borse di studio Questo importo corrisponde ad anticipi versati a organismi esterni per la gestione di borse di studio. (2.3) Liquidazione stimata del prefinanziamento Questo importo rappresenta i ratei passivi calcolati dall’ordinatore corrispondenti all’importo delle spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei prefinanziamenti entro il termine dell’esercizio, ma non ancora dichiarate. Detti importi sono trattati come spese nel conto del risultato economico e per la prima volta nel 2007 sono stati riclassificati da debiti a prefinanziamenti. Tale riclassificazione non ha alcun impatto sul patrimonio netto aggregato e pertanto il saldo di apertura non è stato riformulato. A scopo informativo, sono riportati di seguito i dettagli relativi all’impatto della riclassificazione sulle attività e passività correnti del 2006. Note | Importi presentati nei conti definitivi 2006 | Riclassificazione | Saldo adeguato 31.12.2006 | ATTIVITÀ CORRENTI | Crediti | 1 | 216,83 | 216,83 | Prefinanziamento netto | 2 | 2 808,88 | -1 789,36 | 1 019,53 | Altro attivo circolante | 3 | 0,95 | 0,95 | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 291,50 | 291,50 | Conti di sicurezza STABEX | 5 | 191,60 | 191,60 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 | 3,42 | 3,42 | Saldi bancari | 7 | 96,48 | 96,48 | TOTALE ATTIVO | 3 318,17 | -1 789,36 | 1 528,81 | PASSIVITÀ CORRENTI | Debiti | 8 | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 | TOTALE PASSIVO | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 | ATTIVO NETTO | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | 3. Altro attivo circolante L’importo comprende tutti i pagamenti o le entrate in attesa di una destinazione finale ad un determinato progetto e al conto del risultato economico. Tabella 3 | milioni di euro | Altro attivo circolante | 9° FES | Totale al 31.12.2007 | Totale al 31.12.2006 | Spese non assegnate | 1,19 | 1,19 | 2,65 | Perdita di valore | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Entrate non assegnate | -4,55 | -4,55 | -2,12 | Compensazioni parziali | 0,70 | 0,70 | 0,42 | TOTALE | -2,65 | -2,65 | 0,95 | 4. Conti di collegamento Per motivi di efficienza vi è un’unica tesoreria per tutti i FES in corso di realizzazione. Conseguenza di tale situazione sono operazioni reciproche fra i diversi FES, compensate dai conti di collegamento fra i vari bilanci. Tabella 4 | milioni di euro | Conti di collegamento | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2007 | Totale al 31.12.2006 | al/dal 6° FES | 2 279,31 | -2 065,45 | -213,85 | 0,00 | al/dal 7° FES | 2 037,08 | 2 037,08 | -410,80 | al/dal 8° FES | -3 301,13 | -3 301,13 | -385,12 | al/dal 9° FES | -2 037,08 | 3 301,13 | 1 264,05 | 795,93 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 0,00 | Tabella 4.1 | milioni di euro | Conti di collegamento | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | 2007 | Attivo | 2 279,31 | 3 301,13 | 2 037,08 | 7 617,51 | Passivo | 2 037,08 | 2 065,45 | 3 514,98 | 7 617,51 | Totale 2007 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 2006 | Attivo | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 6 598,39 | Passivo | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 6 598,39 | Totale 2006 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 5. Conti di sicurezza STABEX STABEX è l’acronimo che indica un sistema finanziario di compensazione della Commissione europea per la stabilizzazione dei proventi delle esportazioni dei paesi ACP. È stato introdotto nella prima convenzione di Lomé (1975) con lo scopo di rimediare agli effetti dannosi dell’instabilità dei proventi delle esportazioni di prodotti agricoli. Il saldo dei conti di sicurezza STABEX rappresenta il totale dei fondi STABEX disponibili, che verranno trasferiti al rispettivo Stato ACP beneficiario in un momento successivo. L’importo totale riguarda l’8° FES, ad eccezione di 2,51 milioni di euro destinati al Sudan, che rientrano nell’ambito del 7° FES. Tabella 5 | milioni di euro | Conti di sicurezza STABEX | FES | Saldo al 31.12.2006 | Interessi | Pagamenti | Saldo al 31.12.2007 | BENIN | 8° | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 8° | 0,78 | 0,01 | 0,78 | 0,01 | BURUNDI | 7°/8° | 26,62 | 1,05 | 26,99 | 0,68 | CAMERUN | 8° | 5,52 | 0,04 | 5,54 | 0,02 | ISOLE COMORE | 8° | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINICA | 8° | 0,26 | 0,01 | 0,19 | 0,08 | ETIOPIA | 8° | 0,93 | 0,04 | 0,96 | GAMBIA | 8° | 1,03 | 0,04 | 1,07 | GRENADA | 8° | 0,34 | 0,01 | 0,35 | GUINEA-BISSAU | 8° | 0,34 | 0,01 | 0,35 | COSTA D’AVORIO | 8° | 15,85 | 0,44 | 14,73 | 1,57 | GIAMAICA | 8° | 0,60 | 0,02 | 0,62 | MADAGASCAR | 8° | 0,65 | 0,03 | 0,68 | MALAWI | 8° | 0,94 | 0,04 | 0,97 | MAURITANIA | 8° | 18,22 | 0,72 | 18,56 | 0,38 | PAPUA-NUOVA GUINEA | 8° | 0,68 | 0,03 | 0,70 | RUANDA | 8° | 5,89 | 0,23 | 6,12 | SENEGAL | 8° | 10,33 | 0,41 | 10,74 | SIERRA LEONE | 8° | 3,13 | 0,12 | 3,19 | 0,07 | SAINT LUCIA | 8° | 14,05 | 0,56 | 14,60 | ISOLE SALOMONE | 8° | 0,08 | 0,00 | 0,08 | 0,00 | SUDAN | 7°/8° | 54,52 | 1,94 | 7,83 | 48,62 | SAINT VINCENT E GRENADINE | 8° | 4,05 | 0,16 | 4,21 | TANZANIA | 8° | 14,00 | 0,26 | 10,70 | 3,56 | TONGA | 8° | 0,09 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 8° | 9,72 | 0,07 | 9,78 | 0,00 | ZIMBABWE | 8° | 2,90 | 0,11 | 3,01 | TOTALE STABEX | 191,60 | 6,38 | 98,37 | 99,61 | Oltre ai fondi sopra indicati, i paesi ACP beneficiari detengono altri fondi STABEX. Una volta che la Commissione e il paese ACP hanno raggiunto un accordo sull’utilizzazione dei fondi STABEX, le due parti firmano una convenzione di trasferimento. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 211 della convenzione di Lomé IV (riveduta)[7], i fondi vengono trasferiti su un conto intestato al paese ACP; si tratta di un conto fruttifero a doppia firma (funzionario della Commissione e paese beneficiario). Il funzionario della Commissione mantiene il potere di firma su questo conto per assicurarsi che i fondi vengano erogati secondo le modalità previste. I fondi sono di proprietà del paese ACP e non sono quindi registrati all’attivo nei conti annuali del FES e i trasferimenti a tali conti sono registrati come pagamenti STABEX. Maggiori informazioni su questi conti figurano tuttavia nella relazione annuale di gestione finanziaria dei FES[8]. 6. Conto speciale Repubblica democratica del Congo Si tratta degli importi disponibili per la Repubblica democratica del Congo, conformemente alle disposizioni della decisione del Consiglio n. 2003/583/CE[9]. 7. Saldi bancari Conformemente all’articolo 129 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES, la tesoreria è presentata nel bilancio del 9° FES. Tabella 7 | milioni di euro | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | Note | Saldo al 31.12.2007 | Saldo al 31.12.2006 | Conti di tesoreria | 7.1 | 208,09 | 3,55 | Pagatori delegati locali | 7.2 | 54,67 | 59,37 | Pagatori delegati europei | 7.3 | 13,06 | 21,29 | Conto corrente STABEX | 7.4 | 8,47 | 12,17 | Fondi in transito | 7.5 | 0,95 | 0,10 | TOTALE | 285,24 | 96,48 | (7.1) Conti di tesoreria Si tratta dei conti presso le banche centrali dei vari Stati membri sui quali vengono versati i contributi del FES. Il contabile effettua i trasferimenti da questi conti ai pagatori delegati europei. (7.2) Pagatori delegati locali Si tratta degli attivi presso le banche situate nei paesi ACP e PTOM, che sono utilizzati per effettuare i pagamenti in valuta locale all’interno dello Stato beneficiario. I conti sono generalmente in euro, ma possono anche essere nella valuta di uno Stato membro della Comunità. (7.3) Pagatori delegati europei Si tratta dei conti aperti presso banche commerciali con sede negli Stati membri (UE 15) e presso la BEI. I conti in euro sono utilizzati per pagamenti a beneficiari situati sul territorio dell’Unione e altrove. I pagamenti sono realizzati generalmente in euro, ma anche in altre valute. I fondi in questione vengono inoltre utilizzati per rifornire i conti dei pagatori delegati locali e il conto di collegamento con il Bilancio generale dell’UE. (7.4) Conto corrente STABEX L’importo rappresenta il rimanente saldo di cassa sul principale conto STABEX che sarà messo a disposizione del Togo mediante trasferimento ad un conto di sicurezza, una volta pervenute le istruzioni dell’ordinatore. La diminuzione di 3,70 milioni di euro rispetto al 2006 rappresenta il trasferimento al conto FES principale (assegnazione alla riserva generale per lo sviluppo nel lungo termine) avvenuto nel corso del 2007 secondo le istruzioni dell’ordinatore. Gli interessi maturati su questo conto vengono periodicamente trasferiti al conto FES principale, ai sensi dell’articolo 1, paragrafo 3, e dell’articolo 9 dell’accordo interno applicabile al 9° FES. (7.5) Fondi in transito Alcune ricostituzioni inviate prima della fine dell’esercizio sono state registrate dalla banca beneficiaria solo nel 2008. 8. Debiti Tabella 8 | milioni di euro | Debiti | note | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2007 | Totale al 31.12.2006 | Risconti passivi | 8.1 | 211,08 | 211,08 | 3,49 | Conto di collegamento con il bilancio generale dell’UE | 8.2 | 8,92 | 8,92 | -49,73 | Spese da effettuare | 19,59 | 124,35 | 340,04 | 483,98 | 2 142,10 | Pagamenti non regolarizzati | 8.3 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | 110,29 | Ammissibilità da confermare | 8.4 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | 107,19 | Fatture non ancora pervenute | 8.5 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | 1 924,62 | - Liquidazione stimata del prefinanziamento | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | 0,00 | TOTALE | 19,59 | 124,35 | 560,05 | 703,98 | 2 095,86 | (8.1) Risconti passivi Tabella 8.1 | milioni di euro | Contributi riscossi in anticipo | Saldo al 31.12.2007 | Saldo al 31.12.2006 | Irlanda | 1,00 | 3,49 | Regno Unito | 208,09 | Finlandia | 2,00 | TOTALE | 211,08 | 3,49 | (8.2) Conto di collegamento con il bilancio generale dell’UE Dall’inizio dell’esercizio finanziario 2005, i pagamenti ai beneficiari in seno all’Unione sono effettuati via SWIFT dal bilancio generale dell’Unione europea. A tal fine è stato aperto un conto corrente. Tale conto figura nel prospetto dei flussi di cassa tra gli equivalenti di tesoreria. Spese da effettuare Le informazioni contabili fornite dall’attuale sistema contabile informatico (OLAS) sono state adeguate allo scopo di fornire cifre conformi ai principi della contabilità per competenza. L’ordinatore ha fornito informazioni complementari. Rientrano in questa voce i pagamenti non regolarizzati, l’ammissibilità da confermare nonché una stima delle fatture non ancora pervenute in funzione del grado di avanzamento dei progetti. Nel 2007 la metodologia per la determinazione delle spese da effettuare è stata affinata in modo da incorporare nell’analisi il tipo di contratto. L’importo stimato delle spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei prefinanziamenti ma non ancora dichiarate nell’esercizio è ora classificato come prefinanziamento (cfr. nota 2.3). (8.3) Pagamenti non regolarizzati Si tratta dei pagamenti autorizzati prima del 31 dicembre 2007 ma eseguiti dalla banca nel 2008. Gli importi iscritti nei conti dell’ordinatore figurano nella tabella 8.3. Tabella 8.3 | milioni di euro | Pagamenti non regolarizzati | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2007 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | Totale al 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | Aumento (diminuzione) | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 | (8.4) Ammissibilità da confermare Si tratta di fatture ricevute prima della fine dell’esercizio 2007 ma che non erano ancora state esaminate alla chiusura dell’esercizio. Gli importi iscritti nei conti dell’ordinatore figurano nella tabella 8.4. Tabella 8.4 | milioni di euro | Ammissibilità da confermare | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2007 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | Totale al 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | Aumento (diminuzione) | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 | (8.5) Fatture non ancora pervenute Questi importi riflettono le spese che sono state sostenute ma non ancora fatturate (lavori in corso nell’ambito di progetti importanti, ad esempio). Gli importi stimati dall’ordinatore figurano nella tabella 8.5. Tabella 8.5 | milioni di euro | Fatture non ancora pervenute | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | Totale al 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | Aumento (diminuzione) | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 | Fondi e riserve 9. Capitale richiamato Tabella 9 | milioni di euro | Capitale 2007 | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE FES | Capitale dei fondi (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Fondi non richiamati (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Capitale richiamato (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 25 019,17 | Capitale 2006 | Capitale dei fondi (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 | Fondi non richiamati (b) | 0,00 | 0,00 | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 | Capitale richiamato (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 | Il capitale del fondo rappresenta l’importo totale che gli Stati membri versano per il singolo FES, quale stabilito da ciascun accordo interno[10] tra gli Stati membri e i paesi beneficiari ACP e PTOM. La dotazione iniziale per il 9° FES (l’attuale), che originariamente ammontava a un totale di 10 555 milioni di euro, nel 2004 è stata aumentata di 105 milioni di euro provenienti dalla BEI, conformemente alle disposizioni della decisione del Consiglio n. 2003/583/CE. La dotazione supplementare è destinata ad azioni che dovranno essere intraprese nella Repubblica democratica del Congo. L’articolo 2, paragrafo 2, dell’accordo interno per il 9° FES ha previsto una riserva di 1 000 milioni di euro. Dal 2004 in seguito all’adozione di una serie di decisioni del Consiglio[11] sono stati liberati 999 milioni di euro. Il restante importo di 1 milione di euro è stato liberato nel corso del 2007. In seguito alla decisione del Consiglio dei ministri ACP-CE del 25 maggio 2007[12], la Commissione ha deciso di stabilire la possibilità di fornire contributi volontari aggiuntivi per il sostegno del Fondo per la pace in Africa nel quadro della cooperazione tra paesi ACP. Il dettaglio degli importi per paese è riportato nella tabella 9.1. I rendiconti finanziari aggregati del 2007 comprendono il 7°, 8° e 9° FES. Il prospetto aggregato delle variazioni dell’attivo netto riporta la chiusura del 6° FES come evento del 2007. La chiusura del 6° FES non era stata riportata nel 2006, anno in cui era di fatto avvenuta. Poiché l’attivo netto del 6° FES era a zero alla fine del 2006, l’esclusione del 6° FES non avrebbe avuto alcun impatto sull’attivo netto aggregato. A scopo informativo, sono riportati di seguito i dettagli relativi all’impatto della chiusura del 6° FES sui fondi e sulle riserve aggregati del 2006. Importi presentati nei conti definitivi 2006 | Adeguamento per escludere il 6° FES | Saldo adeguato 31.12.2006 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 29 900,00 | -7 560,00 | 22 340,00 | Risultati riportati dagli esercizi precedenti | -26 787,49 | 7 300,94 | -19 486,54 | Risultato dell’esercizio | -2 924,04 | 0,00 | -2 924,04 | Riserve | 1 033,84 | 259,06 | 1 292,89 | ATTIVO NETTO | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | I fondi non richiamati rappresentano la dotazione iniziale non ancora esigibile presso gli Stati membri. Il capitale richiamato costituisce la parte di dotazione iniziale che agli Stati membri è stato richiesto di versare sui conti di tesoreria, conformemente alla procedura di cui all’articolo 8 del regolamento finanziario, ai sensi del quale ogni anno la Commissione deve stabilire e comunicare al Consiglio lo stato dei pagamenti da prevedere per l’esercizio successivo nonché lo scadenzario delle richieste di contributi. La Commissione deve giustificare l’importo richiesto in base alla sua capacità di procedere all’effettiva assegnazione delle risorse proposte. La tabella 9.1 presenta in dettaglio i contributi richiesti e riscossi nel corso dell’esercizio 2007. Nel 2007 i contributi dovuti nel quadro dell’8° FES sono stati interamente esauriti e l’ordinatore ha iniziato a richiedere i contributi a titolo del 9° FES, sommati ai contributi volontari. Trasferimenti fra FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Consolidato | Totale al 31.12.2007 | al/dal 5° FES | 526,78 | 526,78 | al/dal 6° FES | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | al/dal 7° FES | 532,82 | 933,45 | 1 466,26 | 1 466,26 | al/dal 8° FES | -532,82 | 2 721,88 | 2 189,06 | 2 189,06 | al/dal 9° FES | -933,45 | -2 721,88 | -3 655,33 | -3 655,33 | TOTALE | -757,73 | -2 095,06 | 4 145,68 | 0,00 | 1 292,89 | 10. 1.3.8. Note al conto del risultato economico 11. Spese amministrative e finanziarie Questa rubrica comprende le spese amministrative e finanziarie finanziate dagli interessi e legate al processo di devoluzione conformemente alle disposizioni di cui all’articolo 1, paragrafo 3 e agli articoli 4 e 9 dell’accordo interno applicabile al 9° FES. Inoltre, a seguito della decisione 599 del Consiglio, del 21 giugno 2005, per finanziare la deconcentrazione è stato riassegnato un importo pari a 90 milioni di euro dalla dotazione intra ACP. Le spese per il personale e le infrastrutture di questa rubrica ammontano a 63 milioni di euro nel 2006 e a 26 milioni di euro nel 2007. 12. Spese totali (contabilità di cassa) Questi importi rappresentano il totale dei pagamenti per il Fondo o i Fondi in questione nel corso dell’esercizio finanziario 2007 secondo i principi della contabilità di cassa, compresi gli anticipi e i recuperi. Le cifre cumulate figurano nella relazione di esecuzione finanziaria redatta dall’ordinatore. 13. Adeguamenti competenza economica La spesa totale è stata rideterminata per rispettare la norma contabile internazionale IPSAS 3. Ove necessario, le informazioni contabili fornite dal sistema contabile informatico del FES sono state adeguate allo scopo di fornire cifre conformi ai principi di contabilità per competenza. Inoltre l’ordinatore ha fornito informazioni complementari in merito alle voci dell’attivo e del passivo. Tabella 13 | milioni di euro | Adeguamenti competenza economica – Aumento annuo 2007 | note | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Aumento 2007 | - Prefinanziamento | 2 | -143,41 | -828,96 | -1 085,98 | -2 058,35 | - Spese finanziarie | 16 | 0,34 | 0,34 | Spese da effettuare | -73,03 | -527,38 | -1 057,71 | -1 658,12 | Pagamenti non regolarizzati | 8.3 | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 | Ammissibilità da confermare | 8.4 | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 | Fatture non ancora pervenute | 8.5 | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 | - Liquidazione stimata del prefinanziamento | 2.3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | Totale adeguamenti | 70,39 | 301,57 | 27,93 | 399,89 | 14. Totale delle spese conformemente alla contabilità per competenza Le spese dei progetti per ciascun FES sono state rideterminate conformemente alle norme contabili internazionali applicabili. Le spese relative a ciascuno strumento di aiuto saranno presentate conformemente alla contabilità per competenza a partire dall’esercizio 2009, una volta che sarà effettuata la migrazione dei conti verso il nuovo sistema informatico (ABAC). 15. Utile finanziario Le entrate derivanti dagli interessi attivi si riferiscono al 9° FES. La sola eccezione è rappresentata dagli interessi del conto sicurezza STABEX che sono riferiti all’8° FES poiché tale strumento di aiuto non è presente nel 9° FES. Tabella 15 | milioni di euro | Interessi maturati nel 2007 | note | 8° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2007 | Totale al 31.12.2006 | BEI | 15.1 | 2,49 | 2,49 | 10,56 | Banche europee | 15.1 | 9,80 | 9,80 | 11,44 | Ordini di riscossione | 15.2 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | Conti di sicurezza STABEX | 15.3 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Contributo speciale Repubblica democratica del Congo | 15.3 | 0,14 | 0,14 | 0,49 | TOTALE INTERESSI | 6,18 | 12,47 | 18,65 | 31,61 | (15.1) Interessi BEI e banche europee Gli interessi maturati presso i conti dei pagatori delegati europei (compreso il principale conto STABEX) possono essere destinati al finanziamento di progetti, ai sensi dell’articolo 1, paragrafo 3, e dell’articolo 9 dell’accordo interno applicabile al 9° FES. Questi interessi determinano un rafforzamento concreto della dotazione globale del Fondo. (15.2) Interessi sui pagamenti in ritardo degli ordini di riscossione Si tratta degli interessi maturati per ritardi nel pagamento degli ordini di riscossione da parte dei debitori. Questi fondi possono essere impegnati per il finanziamento di progetti in conformità dell'articolo 1, paragrafo 3 e dell'articolo 9 dell’accordo interno applicabile al 9° FES. Questi interessi determinano un rafforzamento concreto della dotazione globale del Fondo. (15.3) Interessi sui conti di sicurezza STABEX e sul conto speciale Repubblica democratica del Congo Si tratta dei proventi degli interessi maturati sui conti sicurezza Stabex e sul conto speciale Repubblica democratica del Congo. Per quanto tale fonte di reddito contribuisca a potenziare il Fondo nel suo insieme, occorre tener presente che i proventi generati dai conti in questione sono destinati ad uno scopo e un paese specifici (cfr. nota 5). 16. Spese finanziarie Nell’attuale sistema contabile informatico (OLAS), questa categoria di spesa è iscritta tra le spese amministrative. Ai fini della trasparenza queste spese vengono adesso presentate in una rubrica separata. Nel 2007 le spese finanziarie sono ammontate a 0,34 milioni di euro. 1.4. VOCI FUORI BILANCIO Le garanzie sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell’ambito di un progetto. Secondo il principio di prudenza e conformemente alle disposizioni dell’IPSAS 19, le attività potenziali non vengono contabilizzate nei rendiconti finanziari. Esse vengono menzionate in allegato ai fini di una maggiore trasparenza. Vi sono due valori da indicare per questo tipo di garanzie: il valore “nominale” e il valore “in corso”. Per il valore “nominale”, il fatto generatore è collegato all’esistenza di una garanzia. Il valore nominale viene registrato come attività potenziale. Per il valore “in corso”, il fatto generatore della garanzia è costituito dal pagamento del prefinanziamento e/o dalle successive liquidazioni. Al 31 dicembre 2007, il valore “nominale” delle garanzie riscosse in relazione a prefinanziamenti ammontava a 576,79 milioni di euro (cfr. tabella seguente) a fronte di 310,61 milioni del valore “in corso”. milioni di euro | Cauzioni | prefinanziamento | incameramento delle cauzioni | rendimento | TOTALE 31.12.2007 | TOTALE 31.12.2006 | 7° FES | 56,52 | 17,19 | 32,09 | 105,80 | 111,70 | 8° FES | 145,58 | 38,35 | 75,42 | 259,36 | 308,71 | 9° FES | 374,68 | 104,75 | 159,60 | 639,04 | 302,62 | TOTALE | 576,79 | 160,30 | 267,11 | 1 004,20 | 723,02 | 2. RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA Nota introduttiva FES precedenti La decisione n. 1/2000 del Consiglio ACP-CE del 27 luglio 2000 sulle misure transitorie dispone che una parte delle risorse non assegnate dei FES precedenti sia utilizzata conformemente alle relative disposizioni dell’accordo di Cotonou applicabili anticipatamente in base alle misure transitorie. La decisione n. 410/2001 della Commissione del 16 marzo 2001, volta a determinare gli stanziamenti destinati ai programmi indicativi per i paesi ACP a titolo dell’accordo di partenariato ACP-CE, dispone che le risorse non assegnate dei FES precedenti siano utilizzate per l’esecuzione in conformità delle regole e procedure dei rispettivi FES, per un importo massimo di 1 200 milioni di euro, nel periodo che precede l’entrata in vigore del protocollo finanziario del 9°FES. La decisione n. 1033/2001 della Commissione del 15 giugno 2001 ha definito gli stanziamenti per i programmi regionali e la cooperazione intra ACP nel quadro del protocollo finanziario dell’accordo di partenariato ACP-CE. La decisione n. 1252/2002 della Commissione dell’11 luglio 2002 ha, da un lato, aumentato gli stanziamenti destinati alla cooperazione intra ACP di 60 milioni di euro, sulla base delle riserve generali del 6° e 7° FES e, dall’altro, predisposto l’utilizzazione di questi fondi supplementari nel periodo che precede l’entrata in vigore del protocollo finanziario del 9° FES, conformemente alle regole e procedure applicabili ai FES originari. La decisione n. 3/2002 del Consiglio ACP-CE del 23 dicembre 2002 ha, in particolare, prelevato un importo di 25 milioni di euro dalle risorse non assegnate dell’8° FES (riserva generale), per destinarlo alla cooperazione regionale a titolo dell’accordo di partenariato ACP-CE. Come per gli anni precedenti, per assicurare una trasparenza nella presentazione dei conti del 2007, le varie tabelle presentate in appresso riprendono separatamente, all’interno di ciascun FES (7° e 8° FES), la quota utilizzata in base alla programmazione prevista rispettivamente nelle Convenzioni di Lomé e nell’accordo di Cotonou. Per quanto riguarda quest’ultima, la registrazione e la presentazione dei conti sono state effettuate ai sensi dell’articolo 3.2 dell’allegato IV dell’accordo di partenariato ACP-CE relativo ai paesi. Questo articolo prevede, per i paesi ACP, una dotazione A per il sostegno macroeconomico e il sostegno ai programmi e progetti e una dotazione B per gli imprevisti, quali l’aiuto d’urgenza, le iniziative di riduzione del debito e il sostegno destinato ad attenuare le conseguenze negative dell’instabilità dei proventi delle esportazioni[13]. Per quanto riguarda le regioni, la presentazione è stata effettuata sulla base della programmazione regionale, quale figura nel capitolo 2 dell’accordo di partenariato ACP-CE (programmi indicativi regionali e cooperazione intra ACP). In applicazione della decisione C(2003)1904 della Commissione, del 16 giugno 2003, modificata dalle decisioni C(2006)3862 del 24 agosto 2006 e C(2007)2149 del 24 maggio 2007, tutti gli eventuali fondi ancora disponibili dei FES precedenti alla data di entrata in vigore dell’accordo di Cotonou, nonché tutti gli importi disimpegnati successivamente a tali date a titolo dei detti Fondi, relativi a progetti in corso, sono stati inoltre trasferiti al 9° FES . Tutte le risorse così trasferite al 9° FES dopo essere state precedentemente assegnate al programma indicativo di un paese ACP o di una regione, sono state attribuite a tale paese o regione. Per contro, le risorse non assegnate sono state trasferite a riserve che formeranno oggetto di una nuova programmazione nel quadro del 9° FES. Con la chiusura del 6° FES nel 2006, i conti annuali non contengono più tabelle d’esecuzione relative a tale FES. Per contro, l’esecuzione dei saldi trasferiti si ritrova nel 9° FES. 9 ° FES L’accordo di partenariato ACP-CE, firmato il 23 giugno 2000 a Cotonou dagli Stati membri della Comunità europea e dagli Stati dell’Africa, dei Carabi e del Pacifico (ACP), è entrato in vigore il 1°aprile 2003. La decisione relativa all’associazione dei paesi e territori d’oltremare (PTOM) alla Comunità europea (2001/822/CE), adottata il 27 novembre 2001 dal Consiglio dell’Unione europea (UE), è entrata in vigore il 2 dicembre 2001. L’accordo di Cotonou è stato concluso per un periodo di venti anni, con una clausola di revisione e un protocollo finanziario per ciascun periodo di cinque anni; tuttavia, per il primo protocollo finanziario (finanziato dal 9° FES), tenuto conto dei fondi ancora disponibili dei FES precedenti[14], esso copre il periodo fino alla fine del 2007[15] e per il secondo protocollo finanziario (che sarà finanziato dal 10° FES) è modificabile e di fatto coprirà un periodo di 6 anni [16]). L’importo fissato per il 9° FES è pari a 13 800 milioni di euro, di cui 13 500 milioni per i paesi ACP, conformemente al primo protocollo finanziario incluso nell’accordo di Cotonou, 175 milioni di euro per i PTOM (conformemente alla decisione del Consiglio dell’UE relativa all’associazione dei PTOM) e 125 milioni di euro per la Commissione europea, per le spese connesse all’esecuzione delle risorse del 9°FES (conformemente all’accordo interno del 9° FES). La dotazione dello sviluppo a lungo termine a favore dei paesi ACP si compone di due elementi: Una dotazione A destinata al sostegno macroeconomico, alle politiche settoriali, ai programmi e progetti di sostegno all’aiuto comunitario, corrispondente all’assegnazione dei PIN e dell’adeguamento strutturale per i FES precedenti. Una dotazione B destinata a coprire esigenze impreviste, quali l’aiuto d’urgenza, i contributi ad iniziative di riduzione del debito nonché un sostegno destinato ad attenuare gli effetti negativi dell’instabilità dei proventi da esportazioni, corrispondente, di massima, alle assegnazioni Stabex, Sysmin e aiuto d’urgenza per i FES precedenti. Sull’importo globale del 9° FES riservato ai paesi ACP, 1 000 milioni di euro sono stati sbloccati nel corso degli esercizi 2004 e 2005 previo esame da parte del Consiglio dell’UE, su proposta della Commissione europea: - 250 milioni di euro sono stati sbloccati in seguito ad una decisione del Consiglio (2004/289/CE del 22 marzo 2004) e assegnati ai fondi intra ACP (risorse naturali) per finanziare l’azione relativa al Fondo per l’acqua. - 18 milioni di euro sono stati sbloccati in seguito ad una decisione del Consiglio (10752/05 del 19 luglio 2005) e assegnati alla dotazione per lo sviluppo a lungo termine per finanziare il programma indicativo nazionale di Timor Est nel periodo 2006-2007. - 482 milioni di euro sono stati sbloccati in seguito a una decisione del Consiglio dei ministri (6/2005 del 22 novembre 2005) e destinati alla dotazione per lo sviluppo a lungo termine (352 milioni di euro), per la cooperazione e l’integrazione regionale (48 milioni) e allo strumento per gli investimenti (82 milioni). Queste risorse sono state stanziate per finanziare l’iniziativa europea nel settore dell’energia (220 milioni di euro), i contributi al dispositivo internazionale di finanziamento per la gestione dei rischi legati alle materie prime (25 milioni di euro), l’adeguamento alle nuove norme sanitarie e fitosanitarie della Comunità nel settore dei mangimi e dei prodotti alimentari (30 milioni di euro), il potenziamento dell’Unione africana (50 milioni di euro), un contributo all’iniziativa accelerata “Istruzione per tutti” (63 milioni di euro), la lotta contro l’AIDS, la malaria e la tubercolosi (62 milioni di euro) e le spese di funzionamento del CSI/CTA (32 milioni di euro). - 250 milioni di euro sono stati sbloccati in seguito a una decisione del Consiglio dei ministri (7/2005 del 22 novembre 2005 e corrigendum del 1° febbraio 2006) e destinati alla dotazione per lo sviluppo a lungo termine (185 milioni di euro), per la cooperazione e l’integrazione regionale (24 milioni di euro) e allo strumento per gli investimenti (41 milioni di euro). Queste risorse sono state stanziate per finanziare inoltre l’azione relativa al Fondo per l’acqua. Pertanto gli stanziamenti del 9° FES a favore dei paesi ACP, tenuto conto dello sblocco del miliardo condizionale e degli stanziamenti gestiti direttamente dalla Banca europea per gli investimenti (BEI), possono essere riassunti come segue: (in milioni di euro) | Dotazione 9° FES | Stanziamenti non aperti (gestione BEI) | Stanziamenti aperti OLAS (gestione CE) | Dotazione sviluppo a lungo termine | 10 000,00 | (186,85)[17] | 9 813,15 | Dotazione regionale | 1 300,00 | 1 300,00 | Fondo investimenti | 2 200,00 | (2.037,00) | 163,00 | Totali | 13 500,00 | (2 223,85) | 11 276,15 | L’apertura degli stanziamenti PTOM del 9° FES a favore dei PTOM, tenuto conto degli stanziamenti gestiti direttamente dalla Banca europea per gli investimenti (BEI) è stata effettuata come segue: (in milioni di euro) | Dotazione 9° FES | Riduzione / miliardo condizionale | Stanziamenti non aperti (gestione BEI) | Stanziamenti aperti OLAS (gestione CE) | Dotazione sviluppo lungo termine | 127,10 | 127,10 | 127,10 | Riserva C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 | Dotazione regionale | 8,00 | 8,00 | 8,00 | Dotazione studi e assistenza tecnica | 2,00 | 2,00 | 2,00 | Fondo investimenti | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 | TOTALI | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 | La riserva C non assegnata a favore dei PTOM è costituita per finanziare l’aiuto umanitario, l’aiuto d’urgenza, il sostegno ai profughi e le fluttuazioni dei proventi da esportazioni e corrisponde alla dotazione B per i paesi ACP. A seguito della decisione 2005/599/CE del Consiglio, del 21 giugno 2005, è stato assegnato un importo pari a 90 milioni all’interno della dotazione intra ACP per finanziare la deconcentrazione. In applicazione della decisione E/982/2003 della Commissione, del 16 giugno 2003, tutti gli eventuali fondi ancora disponibili dei FES precedenti alla data di entrata in vigore dell’accordo di Cotonou, nonché tutti gli importi disimpegnati successivamente a tali date a titolo dei detti Fondi, relativi a progetti in corso, sono stati trasferiti al 9° FES . Tutte le risorse così trasferite al 9° FES dopo essere state precedentemente assegnate al programma indicativo di un paese ACP o di una regione, sono state attribuite a tale paese o regione. Per contro, le risorse non assegnate sono state trasferite a riserve che sono state oggetto di una nuova programmazione nel quadro del 9° FES. L’importo complessivo trasferito dopo l’entrata in vigore del 9° FES ammonta a 4,1 miliardi di euro. In applicazione della decisione 2/2007 del Consiglio dei ministri ACP-CE, del 25 maggio 2007, intesa a consentire contributi bilaterali aggiuntivi, gestiti dalla Commissione, per la realizzazione degli obiettivi del Fondo per la pace in Africa, nel quadro della cooperazione intra ACP, il 9° FES è stato aumentato di 39,17 milioni di euro, che sono presentati separatamente su uno strumento finanziario specifico. Poiché i fondi del 9° FES, compresi i disimpegni previsti, non potevano più essere impegnati dopo il 31 dicembre 2007[19], occorreva trovare un meccanismo per impegnare, in maniera efficace, i fondi ancora disponibili prima di tale data a sostegno degli obiettivi globali dell’accordo di partenariato ACP-CE. A tal fine, la decisione 1/2007 del Consiglio dei ministri ACP-CE, del 25 maggio 2007, riattribuisce parte della riserva della dotazione del 9° FES per lo sviluppo a lungo termine all’assegnazione per la cooperazione intra ACP nell’ambito della dotazione del 9° FES per la cooperazione e l’integrazione regionale. I fondi trasferiti alla riserva per lo sviluppo a lungo termine in base alle disposizioni contenute nelle revisioni finali dei programmi indicativi nazionali e gli importi disponibili per la cooperazione intra ACP sono stati mobilitati conformemente alle disposizioni della decisione 1/2007 nel modo seguente: 17. una riserva intra ACP unica accessibile a tutti gli Stati ACP per l’aiuto d’emergenza ai sensi dell’articolo 72, paragrafo 3, lettere a) e b), dell’accordo di partenariato ACP-CE, di 26,7 milioni di euro; 18. cinque dotazioni B regionalizzate per un importo di 17,5 milioni di euro per la regione dell’Africa australe, 48,9 milioni di euro per la regione dell’Africa orientale e australe e l’Oceano indiano, 31,9 milioni di euro per la regione dell’Africa occidentale, 16,1 milioni di euro per la regione dell’Africa centrale e 35,4 milioni di euro per la regione dei Caraibi, mobilitate per i contributi ad iniziative internazionali per la riduzione del debito, nonché per l’aiuto umanitario e d’emergenza conformemente agli articoli 72 e 73 dell’accordo di partenariato ACP-CE sulla base della solidarietà regionale; 19. un programma FLEX intra ACP di 50 milioni di euro per il 2006 (anno di applicazione 2005) e un programma FLEX intra ACP di 50 milioni di euro per il 2007 (anno di applicazione 2006) per garantire il sostegno minimo indispensabile ai paesi esposti agli effetti negativi della discontinuità dei proventi delle esportazioni; 20. ricostituzione del Fondo per la pace in Africa con un importo di 100 milioni di euro per interventi a favore della pace, della formazione e del rafforzamento delle capacità; 21. sostegno istituzionale fornito al segretariato ACP per coprire il periodo fino all’entrata in vigore del 10° FES e per contribuire alle spese di funzionamento del segretariato ACP per l’esercizio 2008 (1 milione di euro); 22. rafforzamento del Fondo di cooperazione tecnica intra ACP per un importo di 2,5 milioni di euro; 23. 4 milioni di euro a titolo di riporto urgente per il programma di eradicazione della peste bovina in Africa (PACE); 24. contributo integrativo di 10 milioni di euro alla rete di conoscenza e apprendimento caraibica (RSAC); 25. copertura di nuove inattese esigenze che non possono essere finanziate dalle dotazioni B per un importo di 14,87 milioni di euro (importo assegnato a un contributo integrativo di 3 milioni di euro a favore del centro tecnico per la cooperazione agricola e rurale (CTA) e al finanziamento di progetti specifici (African Outlook – 1,3 milioni; Microfinanza – 2,8 milioni; Programma pesticidi – 5 milioni; Osservatorio degli investimenti – 2,8 milioni)); 26. integrazione del sostegno a favore del Fondo mondiale per la lotta contro l’HIV/AIDS, la tubercolosi e la malaria (GFATM) per un importo di 38 milioni di euro; 27. contributo integrativo al fondo fiduciario UE-ACP per le infrastrutture per un importo di 48,7 milioni di euro, a titolo di anticipo sulle assegnazioni previste nell’ambito del 10° FES. Le tabelle in allegato, relative agli importi decisi, assegnati e pagati, presentano cifre nette . Soltanto la tabella 2.7 riporta separatamente gli importi impegnati e disimpegnati nonché gli importi pagati e recuperati. 2.1. STANZIAMENTI AL 31.12.2007 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] TABELLA 1.8 [pic] 2.2. CONTI AGGREGATI [pic] [pic] [pic] [pic][pic] [pic] 2.3. SITUAZIONE PER PAESE E PER STRUMENTO Le tab elle corrispondenti figurano nell’appendice 2. Note relative ai conti di gestione: - Nelle tabelle il valore “0,00” indica che l’importo corrispondente si situa tra -4 999 e 4 999 euro.Quando il valore non è indicato, l’importo è uguale a zero.I paesi che presentano un saldo zero per tutte le colonne non sono riportati nelle tabelle. - La voce “Tutti i paesi” si riferisce a progetti che interessano vari paesi ma non sono finanziati dalla cooperazione regionale. - La voce “Spese amministrative e finanziarie” si riferisce a progetti finanziati da interessi del FES trasferiti verso uno strumento finanziario (sovvenzioni, adeguamento strutturale). 2.3.1. 7° FES Nella prima colonna delle tabelle 3.2.1 e 3.2.2, lo stanziamento a titolo della “cooperazione regionale” (1 081,31 milioni di euro) presenta la seguente composizione: Obiettivo della Commissione per la cooperazione regionale (solo paesi ACP) | 1 125,00 | Importo che eccede l’obiettivo | (5,92) | Trasferimenti di risorse non assegnate per finanziare il programma di assistenza ai paesi ACP in vista di una loro integrazione nell’OMC | 67,90 | Importo trasferito nel 2000 alla riserva generale, conformemente alle misure transitorie | 10,00 | Importo trasferito nel 2001 alla riserva generale, conformemente alle misure transitorie | (8,50) | Importo trasferito nel 2002 alla riserva generale, conformemente alle misure transitorie | (2,20) | Importo trasferito nel 2003 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (0,70) | Importo trasferito nel 2004 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (49,10) | Importo trasferito nel 2005 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (8,26) | Importo trasferito nel 2006 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (34,41) | Importo trasferito nel 2007 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (12,44) | Totale al 31.12.2007 | 1 081,31 | Gli importi di tutti gli stanziamenti sono equivalenti a quelli indicati nelle decisioni poiché gli importi non impegnati sono stati trasferiti al 9° FES a seguito dell’entrata in vigore dell’Accordo di Cotonou (decisione della Commissione del 16 aprile 2003). 2.3.2. 8° FES Nella seconda colonna delle tabelle 1 e 2, lo stanziamento a titolo della “Cooperazione regionale” (1 374,31 milioni di euro) presenta la seguente composizione: Obiettivo della Commissione per la cooperazione regionale (solo paesi ACP) | 1 300,00 | Decisione 3/2000 del Consiglio per assicurare la continuità di talune attività prima dell’entrata in vigore del 9° FES | 306,00 | Decisione 10/2001 del 20.12.2001 sull’utilizzazione delle risorse non assegnate dell’8° FES | 180,70 | Importo trasferito nel 2000 alla riserva generale conformemente alle misure transitorie | (68,00) | Decisione 3/2002 del Consiglio del 23.12.2002 sulla ridistribuzione delle risorse non assegnate dell’8° FES | 54,20 | Importo trasferito nel 2003 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (317,33) | Importo trasferito nel 2004 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (5,01) | Importo trasferito nel 2005 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (31,62) | Importo trasferito nel 2006 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (20,83) | Importo trasferito nel 2007 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (23,81) | Totale al 31.12.2007 | 1 374.31 | Gli importi di tutti gli stanziamenti sono equivalenti a quelli indicati nelle decisioni poiché gli importi non impegnati sono stati trasferiti al 9° FES a seguito dell’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou (decisione della Commissione del 16 aprile 2003). 2.3.3. 9° FES In tutte le tabelle, la presentazione tiene conto delle risorse finanziarie (dotazioni A e B, più costi di esecuzione) utilizzate e della natura del progetto (assistenza macroeconomica, politiche settoriali, aiuti d’urgenza, ecc.). 2.4. ALTRE INFORMAZIONI RELATIVE ALLA GESTIONE [pic] TABELLA 4.1.2 CLASSIFICA ZIONE DEI PROGETTI DORMIENTI “TRO” 1. Progetti Commissione (milioni di euro) FES | Paese | Progetto | RAL | 7 | Angola | SOSTEGNO ALLA PRODUZIONE DEL FILM “COMBOIO DA CANHOCA” | 0,07 | Sao Tome | PROGRAMMA DI SOSTEGNO ALLE INIZIATIVE CULTURALI | 0,00 | 8 | Eritrea | PROGRAMMA DI SOSTEGNO PER RIFUGIATI E SFOLLATI ALL’INTERNO DEL PAESE | 0,73 | Eritrea | SOSTEGNO AL RIMPATRIO VOLONTARIO E ALLA REINTEGRAZIONE | 0,47 | Burkina Faso | SOSTEGNO ALLE INIZIATIVE CULTURALI DECENTRATE-FASE 2 | 0,00 | 9 | Benin | RISANAMENTO DEI QUARTIERI INONDABILI DI COTONOU OVEST | 20,00 | Burkina Faso | RAFFORZAMENTO CAPACITÀ ORGANIZZAZIONI DELLA SOCIETÀ CIVILE (PROS) | 15,00 | Togo | 4° CENSIMENTO GENERALE DELLA POPOLAZIONE E DEGLI INSEDIAMENTI | 1,98 | Rep. centrafricana | SOSTEGNO ALLA TRANSIZIONE DEMOCRATICA | 0,30 | Bahamas | FONDO DI COOPERAZIONE TECNICA (TCF) | 0,07 | Malawi | AUM.MASSIMALE 8 ACP 14 MAGGIO, NOTA 28571 DEL 24.12.2003 | 0,04 | Totale | 38,67 | 2. Progetti BEI (milioni di euro) FES | Paese | Progetto | RAL | 7 | ACP TV | PRESTITO GLOBALE DBT II (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 | 8 | ACP MAS | Progetto di evacuazione delle acque reflue Plaines Wilhems (21396) | 7,46 | ACP SW | SEB III maguga (22105) | 7,00 | ACP DO | Settore finanziario GL II A (21889) | 4,51 | ACP DO | Settore finanziario GL II B (21993) | 3,44 | ACP SLU | Banca di Saint Lucia GL (21432) | 3,00 | ACP SW | Motraco II | 1,75 | ACP SLU | Banca di Saint Lucia GL (21435) | 0,84 | ACP MOZ | MOTRACO II | 0,58 | ACP CD | Prestito globale settore finanziario (22120) | 0,50 | ACP ET | SVILUPPO DELLA BANCA D’ETIOPIA (DBE) GL II (22424) | 25,00 | ACP TV | PRESTITO GLOBALE DBT II | 0,15 | Totale | 54,43 | [pic] [pic] Tabella 4.2.3 Cofinan ziamento italiano Nel 1985 la Commissione europea ha firmato con il governo italiano un accordo che prevede il cofinanziamento di progetti di sviluppo gestiti dalla Commissione. L’accordo è stato successivamente prorogato al 31 dicembre 2004 mediante scambi di corrispondenza tra il governo italiano e il commissario per lo sviluppo. Con procedura scritta E/1588/2004, la Commissione ha poi adottato una decisione relativa all’attuazione dell’accordo quadro di cofinanziamento. La decisione ha l’obiettivo di stabilire il quadro regolamentare e di bilancio degli impegni effettuati nell’ambito dell’accordo. A tal fine la decisione della Commissione prevede che tale cofinanziamento sia attuato dalla Commissione conformemente alle norme stabilite nel regolamento finanziario del FES. Gli stessi ordinatori delegati o sottodelegati del FES sono autorizzati, in forza di tale decisione, a gestire il contributo dell’Italia a tale cofinanziamento. Sono altresì autorizzati a stabilire il termine definitivo appropriato per l’attuazione conformemente alle norme applicabili. Conformemente al disposto dell’articolo 4, punto 4, dell’accordo concluso nel luglio 1985 tra la Commissione europea e il governo italiano, disposizione confermata all’articolo 3, punto 3, della decisione E/1588/2004, il governo italiano, con lettera del 15 dicembre 2006, ha chiesto alla Commissione il rimborso dei saldi dei conti dei progetti conclusi. L’importo totale di questi saldi ammonta a 4 708 867,66 euro (* - cfr. tabella seguente). L’importo è stato versato su un conto intermediario e sarà trasferito al governo italiano nel corso del 2008. Gli interessi maturati su questi conti ammontavano a 6 153,92 euro e sono stati trasferiti sul conto interessi. Alla fine del 2007, la situazione dei fondi italiani gestiti dalla Commissione per progetti in paesi ACP è la seguente (in euro): N. progetto | Paese | Progetto | Saldo | Contributo | Chiusura | Pagamenti | Saldo | Un totale di 52 progetti attuati in paesi ACP è stato cofinanziato dall’Italia dopo la firma dell’accordo summenzionato, di cui uno solo, il “4° programma di ricostruzione in Somalia”, è tuttora in corso. (**) Saldo alla chiusura dei conti sommato agli interessi annui del conto “spese amministrative”. 3. INFORMAZIONI FINANZIARIE BEI 3.1. CONTO ECONOMICO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI Esercizio al | Esercizio al | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Interessi e proventi assimilati | 5 | 46 580 | 23 816 | Spese per interessi e oneri assimilati | 5 | (1 218) | (2 493) | Proventi netti da interessi e assimilati | 45 362 | 21 323 | Entrate da commissioni e dividendi | 6 | 1 396 | 4 366 | Entrate da commissioni e dividendi | 1 396 | 4 366 | Risultato netto su operazioni finanziarie | 7 | (8 005) | (283) | Perdite dovute alla perdita di crediti | 11 | (2 770) | (1 693) | Contributo speciale degli Stati membri alle spese amministrative generali | 8 | 32 756 | 33 913 | Spese generali di amministrazione | 8 | (32 756) | (33 913) | Utile per l’esercizio | 35 983 | 23 713 | 3.2. BILANCIO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI Note | 2007 | 2006 | ATTIVO | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 9 | 184 772 | 190 780 | Strumenti finanziari derivati | 10 | 25 279 | 8 592 | Prestiti e crediti | 11 | 572 530 | 338 997 | di cui interessi maturati | 10 779 | 3 784 | Investimenti finanziari – disponibili per la vendita | 12 | Investimenti azionari – disponibili per la vendita | 109 363 | 66 449 | Crediti dai finanziatori | 13 | 181 183 | 103 913 | Altri attivi | 14 | 4 291 | 1 813 | Totale attivo | 1 077 418 | 710 544 | PASSIVO E PATRIMONIO | PASSIVO | Strumenti finanziari derivati | 10 | 841 | 119 | Risconti passivi | 15 | 18 030 | 7 908 | Debiti nei confronti di terzi | 16 | 131 152 | 134 425 | Altri debiti | 17 | 916 | 1 911 | Totale passivo | 150 939 | 144 363 | PATRIMONIO | Contributo allo Strumento richiesto agli Stati membri | 18 | 830 000 | 515 000 | Utili non distribuiti | 77 167 | 41 184 | Riserva intestata al valore equo | 19 312 | 9 997 | Patrimonio totale | 926 479 | 566 181 | Totale passività e patrimonio | 1 077 418 | 710 544 | 3.3. PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 2007 | 2006 | ATTIVITÀ OPERATIVE | Utile di esercizio | 35 983 | 23 713 | Adeguamenti | Perdita di valore degli investimenti azionari disponibili per la vendita | 366 | 130 | Perdita di valore di prestiti | 2 770 | 1 693 | Interessi capitalizzati | (6 747) | (4 303) | Aumenti nei ratei e risconti passivi | 4 150 | 8 038 | Utile sulle attività operative prima delle variazioni dell’attivo e passivo circolante | 36 522 | 29 271 | Versamento netto di prestiti | (286 028) | (157 004) | Rimborsi | 34 214 | 3 585 | Variazione del valore equo netto sui derivati | (15 965) | (14 057) | Aumento nei ratei e risconti sui prestiti | - | (1 062) | Aumento degli investimenti azionari disponibili per la vendita | (43 143) | (31 965) | Proventi dagli investimenti azionari disponibili per la vendita | 8 248 | 25 | Aumento altri attivi | (2 456) | (1 014) | Aumento altri passivi | (518) | 1 463 | Flusso di cassa netto dalle attività operative | (269 126) | (170 758) | ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO | Versati dagli Stati membri allo strumento | 315 000 | 145 000 | Aumento / (diminuzione) dei crediti dai finanziatori | (77 271) | (11 458) | Aumento netto dell’importo dovuto risultante dagli abbuoni di interessi | (3 273) | 17 312 | Aumento dell’importo dovuto a terzi | (538) | 1 458 | Flusso di cassa netto dalle/(utilizzato nelle) attività finanziarie | 233 918 | 152 312 | Aumento netto di tesoreria ed equivalenti di tesoreria | (35 208) | (18 446) | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria a inizio esercizio | 190 780 | 194 916 | Effetti delle variazioni dei tassi di cambio su prestiti e investimenti azionari | 29 200 | 14 310 | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria a fine esercizio | 184 772 | 190 780 | 3.4. PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI Per l’esercizio conclusosi il 31 dicembre 2007 | Contributi degli Stati membri allo strumento | Utili non distribuiti | Riserva intestata al valore equo su investimenti AFS | Patrimonio totale | Al 1° gennaio 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Variazioni nette negli investimenti azionari - disponibili per la vendita | - | - | 9 315 | 9 315 | Contributi degli Stati membri richiesti durante l’esercizio | 315 000 | - | - | 315 000 | Utile dell’esercizio | - | 35 983 | - | 35 983 | Variazioni nelle risorse dei finanziatori | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | Al 31 dicembre 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Al 1° gennaio 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Variazioni nette negli investimenti azionari - disponibili per la vendita | - | - | 3 554 | 3 554 | Contributi degli Stati membri richiesti durante l’esercizio | 145 000 | - | - | 145 000 | Utile dell’esercizio | - | 23 713 | - | 23 713 | Variazioni nelle risorse dei finanziatori | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 | Al 31 dicembre 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | 3.5. NOTE ai rendiconti finanziari 28. Informazioni generali Lo strumento per gli investimenti è stato istituito in virtù dell’accordo di Cotonou (l’“accordo”) in materia di cooperazione e aiuti allo sviluppo, concluso il 23 giugno 2000 tra gli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (“paesi ACP”), da un lato, e l’Unione europea e i suoi Stati membri, dall’altro, e riveduto il 25 giugno 2005. Lo strumento per gli investimenti è gestito dalla Banca europea per gli investimenti (la “BEI” o la “Banca”). Ai sensi dell’accordo, al finanziamento dello strumento possono essere destinati fino a 2 200 milioni di euro per i paesi ACP e 20 milioni di euro per i paesi PTOM, secondo quanto stabilito dalla decisione del Consiglio del 27 novembre 2001 relativa all’associazione dei paesi e territori d’oltremare alla Comunità europea. Nell’ambito dell’accordo, la BEI gestisce inoltre prestiti concessi attingendo alle proprie risorse. Tutti gli altri strumenti e risorse finanziarie previsti dall’accordo sono gestiti dalla Commissione europea. 29. Principali politiche contabili Metodologia di preparazione dei rendiconti finanziari In linea con l’accordo sulla gestione dello strumento per gli investimenti, la preparazione dei rendiconti finanziari dello strumento avviene in conformità dei principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) o dei principi internazionali d’informativa finanziaria (International Financial Reporting Standards – IFRS). I rendiconti finanziari dello strumento sono stati elaborati conformemente ai seguenti principi contabili: Valutazioni e stime contabili significative La preparazione dei rendiconti finanziari comporta l’utilizzazione di determinate stime contabili fondamentali. Essa prevede inoltre che l’amministrazione effettui una valutazione all’atto di applicare le politiche contabili dello strumento. Vengono segnalati i settori che richiedono valutazione più dettagliata o complessa, ovvero i settori per i quali le stime e le ipotesi sono importanti ai fini dei rendiconti finanziari. Le valutazioni e le stime sono utilizzate principalmente nei seguenti ambiti: Valore equo degli strumenti finanziari Qualora il valore equo degli attivi finanziari e dei passivi finanziari iscritti in bilancio non possa essere desunto dai mercati attivi, esso viene determinato avvalendosi di una serie di tecniche di valutazione che prevede, tra l’altro, l’uso di modelli matematici. I dati da elaborare in base a tali modelli provengono, ove possibile, da mercati osservabili o, in caso contrario, la determinazione del valore equo viene effettuata ricorrendo a una valutazione. Le valutazioni tengono conto di considerazioni relative alla liquidità e di elementi quali la corrispondenza e la variabilità per derivati di più lunga data. Perdite dovute alla perdita di valore di prestiti e crediti Ad ogni data di chiusura di bilancio, lo strumento per gli investimenti riesamina i propri prestiti e crediti problematici al fine di valutare l’opportunità di registrare nel conto economico un fondo per la perdita di valore. In particolare, per determinare l’entità dell’accantonamento necessario il management deve effettuare una valutazione dell’importo e dei tempi dei futuri flussi di cassa. Queste stime sono basate su ipotesi relative a una serie di fattori; i risultati effettivi possono tuttavia differire, dando luogo a eventuali modifiche di tale fondo. In aggiunta al fondo specifico per ciascun prestito e credito significativo, lo strumento per gli investimenti costituisce altresì un fondo collettivo per la perdita di valore relativamente a fidi che, sebbene non specificamente identificati come richiedenti un accantonamento specifico, presentano un rischio di inadempienza maggiore rispetto al momento della concessione. Tale fondo collettivo concerne qualsiasi deterioramento del rating interno del prestito o dell’investimento intervenuta dopo la relativa concessione o acquisizione. Tali rating interni tengono conto di fattori quali eventuali svalutazioni correlate al rischio paese, all’industria e all’obsolescenza tecnologica nonché di carenze strutturali o svalutazioni dei flussi di cassa eventualmente individuate. Valutazione di investimenti azionari non quotati disponibili per la vendita La valutazione degli investimenti azionari non quotati disponibili per la vendita è generalmente basata su uno dei seguenti fattori: - recenti transazioni di mercato alle condizioni prevalenti; - valore equo attuale di un altro strumento che sia sostanzialmente analogo; - i flussi di cassa previsti scontati ai tassi attuali applicabili a voci che presentano termini e caratteristiche di rischio analoghe; oppure - altri modelli di valutazione. La determinazione dei flussi di cassa e dei fattori di sconto per investimenti azionari non quotati disponibili per la vendita richiede una stima significativa. Lo strumento per gli investimenti calibra periodicamente le tecniche di valutazione e ne testa la validità utilizzando i prezzi derivanti da transazioni correnti dei mercati osservabili nell’ambito dello stesso strumento oppure derivanti da altri dati dei mercati osservabili. Perdita di valore degli investimenti finanziari disponibili per la vendita Lo strumento per gli investimenti stabilisce che gli investimenti azionari disponibili per la vendita sono svalutati in caso di diminuzione significativa o protratta del valore equo al di sotto del valore di costo o qualora sussistano altre prove oggettive di perdita di valore. Questa determinazione del carattere significativo o protratto della diminuzione è basata su una valutazione soggettiva. Cambiamento di politica contabile Le politiche contabili adottate sono coerenti con quelle utilizzate nei precedenti esercizi finanziari. Sintesi delle principali politiche contabili Il bilancio presenta le attività e le passività in ordine decrescente di liquidità e non distingue tra voci di carattere corrente o non corrente. 30. Conversione delle valute estere Per presentare i rendiconti finanziari lo strumento per gli investimenti utilizza l’euro (EUR), che è anche la valuta funzionale e di presentazione. Le transazioni in valuta estera sono tradotte, conformemente allo IAS 21, al tasso di cambio in vigore alla data della transazione. Gli attivi e dei passivi monetari in valuta diversa dall’euro sono convertiti in euro al tasso di cambio in vigore alla data del bilancio. I profitti o le perdite derivanti da tale conversione sono registrati nel conto economico. Le voci non monetarie misurate in termini di costo storico in una valuta estera sono convertite utilizzando i tassi di cambio alle date delle transazioni iniziali. Le voci non monetarie misurate al valore equo in una valuta estera sono convertite utilizzando i tassi di cambio alla data in cui è stato determinato il valore equo. Le variazioni del tasso di cambio derivanti dal regolamento delle transazioni a tassi diversi da quelli vigenti alla data della transazione, come anche le variazioni di cambio non realizzate relative ad attivi e passivi in valuta estera non regolarizzate sono registrate nel conto economico. Gli elementi del conto economico sono convertiti in euro sulla base dei tassi di cambio in vigore alla fine di ogni mese. 31. Tesoreria ed equivalenti di tesoreria Lo strumento per gli investimenti assimila gli equivalenti di tesoreria ai conti correnti o ai depositi a breve termine aventi una durata originaria pari o inferiore a tre mesi. 32. Attivi finanziari diversi dai derivati L’attivo finanziario viene contabilizzato in base alla data dell’operazione. - Prestiti I prestiti originati dallo strumento per gli investimenti figurano tra gli attivi dello strumento al momento dell’erogazione degli anticipi ai contraenti. Essi sono inizialmente riportati al valore di costo (importi netti versati), che equivale al valore equo dei liquidi corrisposti per erogare il prestito compresi eventuali costi di transazione, e successivamente sono misurati al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell’interesse effettivo previa detrazione di eventuali accantonamenti per perdita di valore o inesigibilità. - Investimenti finanziari disponibili per la vendita Gli investimenti finanziari disponibili per la vendita sono quelli designati come tali o che non possono essere classificati tra gli investimenti valutati al valore equo rilevato a conto di risultato economico, né tra quelli detenuti fino a scadenza né come prestiti e crediti. Comprendono strumenti rappresentativi di capitale, investimenti in fondi di capitali di rischio e altri titoli di debito. Dopo la misurazione iniziale, gli investimenti finanziari disponibili per la vendita sono successivamente iscritti al valore equo. Per la valutazione al valore equo degli investimenti azionari, che non possono essere derivati dai mercati attivi, si considerino i seguenti elementi: a) Fondi di capitali di rischio Il valore equo di ciascun fondo di capitale di rischio si baserà sul valore netto di inventario (VNI) dichiarato dal fondo, se calcolato in base alle norme internazionali di valutazione. Lo strumento per gli investimenti può tuttavia decidere di adeguare il VNI dichiarato dal fondo in considerazione di elementi che possono influire sulla valutazione. Se non viene applicata alcuna norma internazionale di valutazione, la valutazione sarà effettuata in base al portafoglio sottostante. b) Investimenti azionari diretti Il valore equo dell’investimento si baserà sull’ultima serie di rendiconti finanziari disponibili, riutilizzando eventualmente lo stesso modello utilizzato all’atto dell’acquisizione della partecipazione. Le plus/minusvalenze latenti relative agli investimenti azionari vengono riportate nel patrimonio netto fino a quando tali investimenti non vengono venduti, riscossi o ceduti oppure dichiarati svalutati. Qualora si accerti che un investimento disponibile alla vendita è svalutato, le eventuali plus/minusvalenze latenti, precedentemente iscritte nel patrimonio, vengono riportate nel conto economico. Per gli investimenti non quotati, il valore equo è stabilito applicando tecniche di valutazione riconosciute. Questi investimenti sono riportati al valore di costo ove non sia possibile effettuare una valutazione affidabile del valore equo. - Garanzie Le garanzie finanziarie sono inizialmente riportate nel bilancio al valore equo, alla voce “Garanzie finanziarie”. Dopo il riconoscimento iniziale, i passivi dello strumento per ciascuna garanzia sono misurati secondo il valore più elevato del premio ammortizzato e la stima più accurata delle spese necessarie a regolarizzare eventuali obblighi finanziari derivanti dalla garanzia. Eventuali aumenti del passivo vengono riportati nel conto economico alla rubrica “Perdite dovute alla pe