IT Gazzetta ufficiale dell’Unione europea C 473/7

RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

(2016/C 473/02)

INDICE

Paragrafi Pagina INTRODUZIONE 1–4 8 INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ 5 8 DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ 6–13 8 Giudizio sull’affidabilità dei conti 11 9 Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti 12 10 OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO 14–20 10 Presentazione dei conti 14–16 10 Esecuzione del bilancio 2015 17–18 10 Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune BBI nell’ambito di Orizzonte 2020 19–20 10 ALTRE OSSERVAZIONI 21–24 11 Controlli chiave e sistemi di supervisione 21 11 Strategia antifrode 22–24 11 SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI 25–26 11 Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca 25 11 Conflitto d’interessi 26 11 ALLEGATO 12

INTRODUZIONE

1. L’impresa comune Bioindustrie (BBI), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2014 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2015.

2. L’obiettivo dell’impresa comune BBI consiste nell’attuare un programma di attività di ricerca e innovazione in Europa che permetta di valutare la disponibilità di risorse biologiche rinnovabili utilizzabili per la produzione di biomateriali e che possano quindi supportare la creazione di catene del biovalore sostenibili (2). Queste attività dovrebbero essere realizzate attraverso la collaborazione tra i soggetti interessati lungo l’intera catena del biovalore, che comprende la produzione primaria e le industrie di trasformazione, i prodotti di consumo, le PMI, i centri di ricerca e tecnologia e le università.

3. Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione europea, e i partner industriali, rappresentati dal consorzio bioindustriale (consorzio BIC).

4. Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune BBI per le attività di ricerca e i costi amministrativi (3) è pari a 975 milioni di EUR, a carico del bilancio del programma quadro per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020» (2014-2020) (4). Gli altri membri dell’impresa comune sono tenuti a fornire, nel periodo di durata dell’impresa comune (5), un contributo complessivo di almeno 2 730 milioni di EUR, di cui contributi in denaro per almeno 182,5 milioni di EUR, contributi in natura ad attività supplementari (6) pari ad almeno 1 755 milioni di EUR e contributi in natura alle attività dell’impresa comune (7).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

5. L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ 6. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato: a) i conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie, che comprendono i rendiconti finanziari (8) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (9) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e b) la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. La responsabilità della direzione 7. Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 (10) della Commissione, la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti: a) le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (11) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; b) le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. La responsabilità del revisore 8. È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (12), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. 9. L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. 10. La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. Giudizio sull’affidabilità dei conti 11. A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti 12. A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

13. Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Presentazione dei conti

14. I membri dell’impresa comune Bioindustrie diversi dall’Unione sono tenuti a comunicare al consiglio di direzione, entro il 31 gennaio di ogni anno, il valore dei contributi in natura da loro forniti in ciascuno degli esercizi precedenti (13). I contributi in natura dei membri dovrebbero essere iscritti nei conti dell’impresa comune in base a tali informazioni, e secondo gli orientamenti forniti all’impresa comune dalla Commissione europea.

15. Al momento della preparazione dei conti definitivi, l’impresa comune non aveva ricevuto dai propri membri le relazioni richieste. Di conseguenza, l’ammontare complessivo dei contributi in natura per il 2015 iscritti nei conti è basato su stime, calcolate dall’impresa comune, delle spese sostenute dai membri fino alla fine del 2015 (14).

16. I conti stilati dall’impresa comune BBI non comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio né la tabella di riconciliazione con il conto del risultato economico. Il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio è pubblicato nella relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell’impresa comune per l’esercizio 2015 (15), anche se il livello di dettaglio fornito è diverso da quello offerto dalla maggior parte delle altre imprese comuni, a dimostrazione della necessità di chiari orientamenti della Commissione per la rendicontazione di bilancio delle imprese comuni.

Esecuzione del bilancio 2015

17. La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 209,4 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 21,1 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente dell’87 % e dell’89 % (16).

18. Gli impegni operativi complessivi del 2015 (180,4 milioni di EUR) sono stati contratti a livello globale e sono legati a due inviti a presentare proposte del 2015, le cui procedure di assegnazione erano ancora in corso al 31 dicembre 2015.

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune BBI nell’ambito di Orizzonte 2020

19. Al 31 dicembre 2015, su una dotazione finanziaria complessiva di 975 milioni di EUR per le attività operative e amministrative finanziate dall’UE, l’impresa comune aveva contratto impegni operativi pari a 230 milioni di EUR (23,6 %). Tale importo comprende pagamenti di prefinanziamento pari a 17,7 milioni di EUR eseguiti dalla Commissione prima che l’impresa comune ottenesse l’autonomia finanziaria nell’ottobre 2015. Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 0,8 milioni di EUR.

20. Per quanto riguarda i contributi in natura e in denaro degli altri membri alle attività operative, su una dotazione finanziaria complessiva di 975 milioni di EUR (17), al 31 dicembre 2015 i membri dell’impresa comune non avevano comunicato alcun importo. L’impresa comune BBI ha iscritto, nei conti relativi al 2015, contributi in natura e in denaro (18) alle attività operative per importi stimati pari rispettivamente a 3,5 milioni di EUR e a 0,3 milioni di EUR. I contributi degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 0,8 milioni di EUR.

ALTRE OSSERVAZIONI

Controlli chiave e sistemi di supervisione

21. L’impresa comune BBI ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi e sta elaborando un programma di audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni, da attuare a partire dal 2017 (19). Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, compresi i contributi in denaro e in natura forniti all’impresa comune dai membri diversi dall’UE.

Strategia antifrode

22. Ai sensi dell’articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune BBI, il bilancio dovrebbe essere eseguito secondo il principio di un controllo interno efficace ed efficiente che regoli, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità.

23. A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (20). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni di ricerca.

24. Sono già in atto presso l’impresa comune BBI procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari finali delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle banche dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (21), secondo il calendario concordato.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

25. Come disposto dalla normativa relativa a Orizzonte 2020 (22), l’impresa comune BBI ha riportato, nella relazione annuale di attività, informazioni riguardanti indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (23). Per il 2015, tuttavia, sono stati forniti pochi dettagli, in quanto i primi progetti BBI si trovavano nella fase iniziale.

Conflitto d’interessi

26. Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 18 ottobre 2016. Per la Corte dei conti europea Klaus-Heiner LEHNE Presidente

(1) Regolamento (UE) n. 560/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Bioindustrie (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 130).

(2) L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

(3) I costi amministrativi dell’impresa comune BBI non superano i 58,5 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari suddivisi equamente, su base annua, tra l’Unione e i membri diversi dall’Unione.

(4) Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104).

(5) Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 560/2014.

(6) Come disposto dall’articolo 4, paragrafo 2, lettera b, del regolamento (UE) n. 560/2014, le attività supplementari sono contributi in natura per attività al di fuori del piano di lavoro e del bilancio dell’impresa comune che concorrono, tuttavia, agli obiettivi dell’iniziativa BBI. Conformemente all’articolo 4, paragrafo 4, dello stesso regolamento, i costi sostenuti per attività supplementari devono essere certificati da un revisore indipendente esterno e non sono sottoposti ad audit da parte dell’impresa comune o di qualsiasi organo dell’Unione.

(7) L’ammontare dei contributi in natura alle attività dell’impresa comune dipende dagli importi degli altri contributi ricevuti.

(8) Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

(9) Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

(10) GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

(11) Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

(12) Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

(13) Articolo 4, paragrafi 3 e 4, del regolamento (UE) n. 560/2014.

(14) In base alle stime, l’ammontare dei contributi in natura è pari a 3,5 milioni di EUR. L’impresa comune ha utilizzato le informazioni più accurate a disposizione per calcolare la stima dei contributi in natura, ma tale importo non è stato certificato da revisori esterni indipendenti [cfr. articolo 4, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 560/2014] né convalidato dal direttore esecutivo dell’impresa comune.

(15) Relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio per l’esercizio 2015, pag. 17

(16) Nei conti annuali relativi al 2015 è indicato un tasso di esecuzione dei pagamenti appena del 2 %, calcolato a partire dalla data in cui l’impresa comune è diventata autonoma a livello finanziario. Tuttavia, se si considera l’intero esercizio, il tasso di esecuzione dei pagamenti è dell’89 %. Al capitolo 3 della relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria dell’impresa comune BBI per l’esercizio 2015 è fornito un quadro dettagliato dell’esecuzione del bilancio.

(17) 792,5 milioni di EUR in natura e 182,5 milioni di EUR in denaro.

(18) Contributo finanziario dei membri diversi dall’Unione ai costi operativi ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 3, lettera a) e paragrafo 4, dell’allegato al regolamento (UE) n. 560/2014.

(19) Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune BBI sull’esercizio 2015, pag. 40. L’approccio di audit adottato per i progetti di Orizzonte 2020 è illustrato nella strategia comune di audit ex post per la ricerca per Orizzonte 2020. L’audit ex post dei progetti finanziati dall’impresa comune nell’ambito di Orizzonte 2020 inizierà nel 2017.

(20) Ad esempio, l’istituzione di un Centro comune di supporto con un servizio di audit centralizzato e processi operativi armonizzati per gli organismi di ricerca dell’UE.

(21) Tale piano d’azione comprende anche una valutazione dell’utilizzo di fonti non UE volta a prevenire i doppi finanziamenti.

(22) Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013 e allegato II della decisione 2013/743/UE del Consiglio (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 965).

(23) Relazione annuale di attività dell’impresa comune BBI, sezione 1.3.1, pagg. 8–16 e allegato 12, pagg. 47–58).

ALLEGATO Impresa comune Bioindustrie (Bruxelles) Competenze e attività Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio dell’11 dicembre 2013 che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) «Orizzonte 2020» e, in particolare, parte III della decisione 2013/743/UE. Orizzonte 2020 mira a conseguire un impatto maggiore sulla ricerca e l’innovazione associando i finanziamenti di Orizzonte 2020 con quelli del settore privato nell’ambito di partenariati pubblico-privato in settori chiave nei quali la ricerca e l’innovazione possono contribuire a raggiungere i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società. Regolamento (UE) n. 560/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Bioindustrie (BBI JU). Competenze dell’impresa comune [regolamento (UE) n. 560/2014 del Consiglio] Missione: attuare nell’ambito di Orizzonte 2020 l’agenda strategica di ricerca e innovazione (SIRA) elaborata dall’industria L’impresa comune BBI organizza inviti a presentare proposte al fine di sostenere le attività di ricerca, di dimostrazione e di diffusione attraverso la collaborazione tra i soggetti interessati lungo l’intera catena del valore, che comprende la produzione primaria di biomassa, l’industria di trasformazione e l’utilizzo finale. Incarichi specifici: — Coordinamento nell’elaborazione del piano di lavoro annuale — Contribuire alla revisione della SIRA e degli ICP — Gestione dei bandi di gara — Valutazione dei progetti — Processo relativo alle convenzioni di sovvenzione — Gestione dell’intero ciclo di vita dei progetti — Gestione della comunicazione, della diffusione e dei rapporti con i soggetti interessati — Promuovere l’elaborazione di politiche Obiettivi: sviluppare bioindustrie sostenibili e competitive in Europa, che si avvalgano di bioraffinerie avanzate che trasformano la biomassa ottenuta in maniera sostenibile, attraverso: 1. la dimostrazione di nuove tecnologie che utilizzano biomassa prodotta in Europa: nuovi componenti chimici di base, nuovi materiali e nuovi prodotti di consumo a partire da biomassa prodotta in Europa 2. lo sviluppo di modelli di impresa basati sull’integrazione degli attori economici lungo tutta la catena del valore 3. la creazione di impianti modello di bioraffinazione capaci di diffondere modelli tecnologici e d’impresa Organizzazione Gli organi direttivi dell’impresa comune BBI sono: i) il consiglio di direzione, ii) il direttore esecutivo, iii) il comitato scientifico, iv) il gruppo di rappresentanti degli Stati: i) Il consiglio di direzione è composto da cinque rappresentanti della Commissione, a nome dell’Unione, e cinque rappresentanti dei membri diversi dall’Unione, almeno uno dei quali è costituito da un rappresentante di piccole e medie imprese (PMI). Il consiglio di direzione assume la responsabilità generale dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune BBI e sovrintende all’attuazione delle sue attività. ii) Il direttore esecutivo è il responsabile principale della gestione quotidiana dell’impresa comune Bioindustrie, conformemente alle decisioni del consiglio di direzione. Il direttore esecutivo è il rappresentante legale dell’impresa comune Bioindustrie e risponde al consiglio di direzione. Il direttore esecutivo è coadiuvato da un ufficio di programma composto dal personale dell’impresa comune BBI. iii) e iv) Il comitato scientifico e il gruppo di rappresentanti degli Stati sono organi consultivi dell’impresa comune BBI. Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2015 Bilancio 209 422 797 EUR per impegni 21 075 192 EUR per pagamenti Effettivi al 31 dicembre 2015 22 posti previsti nella tabella dell’organico (personale temporaneo e agenti contrattuali), di cui 13 occupati (7 addetti a attività operative, 2 a funzioni amministrative e 4 a funzioni miste). Attività svolte e servizi forniti nel 2015 Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune BBI su www.bbi-europe.eu Fonte: informazioni fornite dall’impresa comune Bioindustrie.