COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ' EUROPEE 
Bruxelles, 08.12.1997 
COM(97) 673 def. 
2* RELAZIONE DELLA COMMISSIONE 
SUL 
FUNZIONAMENTO DEL SISTEMA DI CONTROLLO 
DELLE RISORSE PROPRIE TRADIZIONALI 
(PERIODO 1993 - 1996) 
(Articolo 18, paragrafo 5 del regolamento (CEE, Euratom) n. 1552/89 del Consiglio) 

en 
Sommario 
INTRODUZIONE 
1. QUADRO GIURIDICO 2 
1.1 La decisione "risorse proprie" 2 
1.2 II regolamento d'applicazione 2 
1.3 II regolamento sui controlli 3 
2. FUNZIONAMENTO DEL SISTEMA DI CONTROLLO A LIVELLO COMUNITARIO 3 
2.1 Controllo delle disposizioni legislative e amministrative 5 
2.2 Controllo su documenti 6 
2.3 Verifica dell'attività di controllo degli Stati membri 7 
2.4 Controlli in loco negli Stati membri 7 
3. L'ATTIVITÀ DI CONTROLLO IN LOCO DELLA COMMISSIONE 1993-96 9 
3.1 Procedure e svolgimento dell'esecuzione dei controlli in loco 9 
3.2 Sintesi dei principali risultati dell'attività di controllo 11 
3.2.1 : Le osservazioni sulle disfunzioni di ampia rilevanza. 12 
3.2.2: Le osservazioni specifiche sull'errata applicazione della regolamentazione. 15 
3.2.3. Un funzionamento relativamente soddifascentc per certi regimi 16 
3.3 Seguito dato alle azioni di controllo della Commissione 17 
3.3.1 Seguito regolamentare 17 
3.3.2 Seguito contabile IS 
3.4 Risultati delle altre forme di controllo 19 
3.4.1 Incsigibilità 19 
3.4.2 Sorveglianza del recupero delle RPT inerenti a frodi e irregolarità 20 
4. VALUTAZIONE DEL FUNZIONAMENTO DEL SISTEMA DI CONTROLLO 21 
4.1 Evoluzioni in atto del sistema di riscossione delle RPT e del relativo controllo 21 
4.2 Valutazione globale 23 
4.2.1 Utilità e necessità dei controlli 24 
4.2.2 Introduzione e statuto doganale delle merci alla frontiera esterna 24 
5. ALLEGATO 27 
INTRODUZIONE 
Il funzionamento del sistema di controllo delle risorse della Comunità è oggetto, ogni tre 
anni, di una relazione al Parlamento europeo e al Consiglio, com'è previsto dall'articolo 
18 paragrafo 5 del regolamento (CEE, Euratom) n. 1552/89 del Consiglio del 29 
maggio 1989 recante applicazione della decisione 88/3 76/CEE / Euratom relativa al 
sistema delle risorse proprie delle Comunità1 (in appresso denominato "regolamento n. 
1552/89"). 
La prima relazione per il periodo 1989-1992 è stata presentata all'autorità di bilancio il 4 
gennaio 19942. La presente relazione fornisce un'analisi e una valutazione generale del 
funzionamento del sistema di controllo delle risorse proprie tradizionali per il periodo 
gennaio 1993-dicembre 1996. Per dare una visione globale dei controlli effettuati nel 
corso di parecchi anni, riguardanti in particolare il perfezionamento attivo, il regime delle 
preferenze generalizzate e il transito comunitario esterno, si è preferito integrare anche i 
risultati dei controlli effettuati nel 1996 e illustrare il seguito dato ai vari dossier fino alla 
fine del febbraio 1997. 
La presente relazione espone innanzitutto l'obiettivo perseguito e la sua struttura, quindi 
traccia il quadro giuridico nel quale si iscrivono le varie modalità di controllo. La 
seconda parte costituisce una descrizione fattuale del sistema di controllo applicato a 
livello comunitario, ripresa dalla prima relazione e opportunamente adattata. 
Nella terza parte, la Commissione rende conto in forma sintetica dei controlli in loco 
effettuati durante il periodo considerato, dal punto di vista delle procedure e dei risultati. 
Segnala anche il seguito normativo e contabile dato ai controlli e i risultati delle altre 
forme di controllo. 
La quarta parte propone nei dettagli le evoluzioni in atto del sistema di controllo nel suo 
insieme, quindi ne valuta il funzionamento. La stessa parte fa il punto sull'opportunità di 
effettuare controlli senza preavviso (controlli inattesi) presso le amministrazioni degli 
Stati membri3 e procede ad una valutazione, destinata al Parlamento europeo4, 
sull'introduzione e lo statuto doganale delle merci alla frontiera esterna dell'Unione. 
La relazione è completata da un allegato relativo ai casi d'applicazione dell'articolo 17, 
paragrafo 2 del regolamento n. 1552/89. 
1 GUn. L 155 del 07.06.1989, pag. 1. 
2 Doc. COM (93) 691 def. 
3 Conformemente all'impegno assunto dalla Commissione all'atto dell'adozione del regolamento (Euratom, CE) n. 1355/96 del 
Consiglio che modifica il regolamento n. 1552/89 (GU n. L185 dell'1.07.1988, pag. 24) 
4 Conformemente alla richiesta dello stesso in occasione dello scarico relativo all'esercizio 1994 
-2-
1. QUADRO GIURIDICO 
1.1 La decisione "risorse proprie" 
Per tutto il periodo 1988-94, la decisione n. 88/376/CEE, Euratom del Consiglio del 
24 giugno 1988 ha costituito la base giuridica del sistema delle risorse proprie delle 
Comunità. L'articolo 2, paragrafo 1, contiene una definizione delle entrate che 
costituiscono le risorse proprie iscritte nel bilancio della Comunità. Per quanto riguarda 
più precisamente le risorse proprie tradizionali, (qui di seguito denominate: "RPT") si 
tratta di entrate provenienti da: 
a) prelievi, premi, importi supplementari o compensativi, importi o elementi addizionali 
e altri diritti stabiliti o da stabilire dalle istituzioni delle Comunità sugli scambi con i 
paesi non membri nel quadro della politica agraria comune, nonché dei contributi e 
altri diritti previsti nel quadro dell'organizzazione comune dei mercati nel settore 
dello zucchero; 
b) dazi della tariffa doganale comune e altri diritti stabiliti o da stabilire dalle istituzioni 
delle Comunità sugli scambi con i paesi non membri e dazi doganali sui prodotti che 
rientrano nel trattato che istituisce la Comunità europea del carbone e dell'acciaio. 
Dal 1° gennaio 1995, la base giuridica per il sistema delle risorse proprie è costituita dalla 
decisione n. 94/728/CE, Euratom del Consiglio del 31 ottobre 19945, che sostituisce la 
summenzionata decisione del 24 giugno 1988. 
1.2 II regolamento d'applicazione 
Il dispositivo giuridico d'applicazione della decisione 88/376/CEE è costituito dal 
regolamento n. 1552/89 che stabilisce il principio dell'accertamento delle risorse proprie 
(articolo 2), le norme di contabilizzazione (articolo 6, paragrafo 2) e di messa a 
disposizione della Commissione (articolo 10) di queste risorse. 
Lo stesso regolamento contiene le disposizioni per la comunicazione alla Commissione 
dei casi di frodi e irregolarità individuati dagli Stati membri, nel quadro del rafforzamento 
della sorveglianza del recupero per questi casi (articolo 6, paragrafo 3, ultimo comma). 
Inoltre, contiene disposizioni relative alla dispensa dalla messa a disposizione (articolo 
17, paragrafo 2), al controllo (articolo 18, paragrafo 2 e, paragrafo 3) e al Comitato 
consultivo per le risorse proprie (articolo 20).6 
Una modifica importante di questo regolamento è intervenuta nel luglio 1996. Essa mira 
a: 
• precisare e chiarire talune disposizioni finanziarie e contabili, in particolare le 
condizioni di accertamento e di messa a disposizione delle risorse zucchero (iscrizione 
d'ufficio nella contabilità "A" di cui all'articolo 6, paragrafo 2, lettera a) del 
regolamento n. 1552/89), nonché la data di accertamento delle RPT, in particolare nei 
casi controversi; 
• semplificare e alleggerire alcune procedure contabili e 
• rafforzare i mezzi della lotta antifrode e del controllo da parte della Commissione. 
5 GUn.L 293 del 12.11.1994, pag. 9 
6 Regolamento (Euratom, CE) n. 1355/96 del Consiglio adottato il 13 giugno 1996, in vigore dal 14.07.96. 
1.3 II regolamento sui controlli 
Il regolamento (CEE, Euratom, CECA) n. 165/74 del Consiglio del 21 gennaio 1974 
che stabilisce i poteri e gli obblighi degli agenti delegati dalla Commissione7, qui di 
seguito denominato "regolamento n. 165/74", si applica alle missioni di controllo 
effettuate in associazione con le amministrazioni degli Stati membri8. 
Questi controlli associati riguardano l'accertamento, la contabilizzazione e la messa a 
disposizione delle risorse proprie tradizionali; gli agenti delegati dalla Commissione sono 
tenuti al segreto professionale e soggetti ad altri obblighi nell'esercizio dei loro poteri 
d'indagine. 
2. FUNZIONAMENTO DEL SISTEMA DI CONTROLLO A LIVELLO COMUNITARIO 
Nell'ambito della Commissione, il sistema delle risorse proprie tradizionali è oggetto di 
molti tipi di controllo: oltre ai controlli effettuati dalla Commissione (direzione generale 
dei bilanci) nella sua qualità di ordinatore delle entrate del bilancio, controlli specifici 
sono riservati al recupero dei crediti comunitari (Relazione speciale del controllore 
finanziario sulla base dell'articolo 29, paragrafo 3 del regolamento finanziario) e alla 
tutela degli interessi finanziari della Comunità (Relazione annuale delI'UCLAF sulla lotta 
contro la frode). 
La Commissione è altresì obbligata a rispondere e dare seguito alle osservazioni che le 
sono rivolte dalla Corte dei conti nel quadro dei controlli effettuati ai sensi dell'articolo 
188 A - C del trattato e alle richieste del Parlamento europeo nel quadro della procedura 
di scarico sull'esecuzione del bilancio. 
Gli Stati membri, ai quali è delegata la riscossione delle RPT, sono responsabili 
dell'accertamento, della contabilizzazione e della messa a disposizione di queste risorse. 
La Commissione, responsabile dinanzi all'autorità di bilancio della gestione delle risorse 
proprie tradizionali, vigila sulla corretta applicazione della regolamentazione comunitaria. 
Questa complementarità dei compiti tra gli Stati membri e la Commissione deriva dalla 
ripartizione istituzionale delle competenze attualmente in vigore nell'Unione europea. 
A questo proposito la Commissione9, come ordinatore delle entrate, esercita tre 
categorie di controlli che si aggiungono a quelli che gli Stati membri sono obbligati ad 
effettuare. Sì tratta in particolare di: 
• controllo delle disposizioni legislative e amministrative; 
• controllo su documenti; 
• controllo in loco negli Stati membri. 
GUn. L 20 del 24.1.1974, pag. 1. 
Ai sensi dell'articolo 18, paragrafo 2 del regolamento n. 1552/89. 
I controlli avviati dalla Commissione sono soltanto una parte dei controlli effettuati dalle Istituzioni comunitarie. Infatti, anche 
la Corte dei conti europea ha competenza in materia e il Parlamento europeo ha la possibilità di esercitare funzioni di 
controllo. 
Schematicamente, il sistema di controllo delle RPT della Comunità, instaurato a 
live/lo comunitario dal regolamento n. 1552/89 e attuato dalla Commissione come 
ordinatore delle entrate, si presenta come segue: 
Controllo 
ti legislativo Analisi delle disposizioni degli Stati membri relative 
all'accertamento, alla riscossione e alla messa a disposizione 
delle risorse proprie tradizionali (art. 4, par. 1 lettera b) 
Controllo su 
documenti *| Analisi degli 
estratti/relazioni Informazioni 
contabili Kslratto mensile 
Contabilità A 
(ÌII1.6$2 a))** 
Kslratlo trimextrale 
Cnlll.lbllil.'lli 
(art.6tj2 li)**) 
Conto riassuntivo de 
diritti accertali unito a 
una relazione 
annuale (art 7) 
Relazione semestrale riguardante i 
risultati dei controlli degli Stati 
membri (articolo 17, par. 3) 
Dispensa dalla messa a disposizione 
per i casi di forza maggiore o casi 
specifici, se l'importo supera 10.000 
ECU (art. 17, par. 2) 
Casi di frodi e irregolarità che 
riguardano importi di diritti superiori 
a 10.000 ECU (art.6, par. 3, secondo 
comma) 
Controlli in loco 
negli Stati membri J Controlli "associati" (art. 18, par. 2) 
Controlli in loco (art. 18, par. 3) 
Relazione annuale a partire dal 14.07.1996, in seguito all'entrata in vigore del regolamento n. 1355/96 
Articolo6, paragrafo 3, in seguito all'entrata in vigore del regolamento n. 1355/96. 
Articolo6, paragrafo 4, in seguito all'entrata in vigore del regolamento n. 1355/96. 
-5-
La Commissione effettua dei controlli di differenti tipi, la cui entità non é in relazione con 
il numero delle operazioni doganali (parecchi milioni di operazioni per anno10). La 
validità dei controlli prescinde dal numero degli stessi ma dipende dalla loro 
formulazione. Come successivamente é dettagliatamente spiegato, in particolare nella 
descrizione del seguito dato ai controlli, questa azione di verifica, che é effettuata 
necessariamente a scandaglio, produce degli effetti più incisivi degli specifici controlli 
perché consente i seguenti due vantaggi: 
- al livello dei sistemi doganali nazionali, attraverso istruzioni diffuse su tutto il 
territorio per effetto della comunicazione alle autorità nazionali delle anomalie 
riscontrate e dell'invito ad effettuare le correzioni necessarie delle procedure e delle 
pratiche non conformi. 
- a livello comunitario, attraverso l'analisi orizzontale, per tipo di procedura o di 
regime, dell'applicazione della regolamentazione ad opera delle differenti 
amministrazioni e attraverso il continuo e progressivo adattamento della 
regolamentazione comunitaria. 
Il sistema di controllo delle risorse proprie tradizionali dipende dunque in larga misura 
dall'interazione permanente tra le tre grandi categorie di controllo suddetti: i controlli dei 
sistemi locali, il dialogo sistematico con le amministrazioni nazionali, l'esame delle 
disposizioni regolamentari e contabili. Inoltre la Commissione, in cooperazione con gli 
Stati membri, si avvale attualmente di tecniche di analisi del rischio, definite a livello 
comunitario, che permettono di mirare e coordinare i controlli in maniera più efficace, ivi 
compreso i controlli nazionali, nonché d'identificare i reali rischi, sia al livello degli 
operatori che al livello delle categorie di merci. 
2.1 Controllo delle disposizioni legislative e amministrative 
Ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, lettera b) del regolamento n. 1552/89, gli Stati 
membri sono obbligati a comunicare alla Commissione le loro disposizioni legislative, 
regolamentari, amministrative e contabili di carattere generale relative all'accertamento, 
alla riscossione e alla messa a disposizione della Commissione delle risorse proprie 
tradizionali. Sono anche obbligati ad informare la Commissione delle modifiche apportate 
a queste disposizioni. 
Quando la Commissione ritiene che talune disposizioni nazionali non siano adeguate alle 
esigenze della corretta riscossione delle risorse proprie tradizionali, si mette in contatto 
con lo Stato membro interessato per rimediare ai problemi, cosa che, di norma, permette 
di trovare soluzioni senza ricorrere a procedure di infrazione. 
10 18 milioni di operazioni annuali solo per il regime di transito 
2.2 Controllo su documenti 
Il controllo su documenti effettuato dalla Commissione consiste nell'analizzare, dal punto 
di vista regolamentare, da un lato estratti e relazioni contabili e, dall'altro le relazioni 
annuali sui risultati del controllo degli Stati membri. 
L'articolo 6 del regolamento n. 1552/89 prevede che ogni Stato membro tenga una 
contabilità delle RPT presso il proprio tesoro o l'organismo appositamente designato. I 
diritti accertati ai sensi dell'articolo 2 dello stesso regolamento, cioè i diritti dovuti 
preliminarmente comunicati al debitore, sono iscritti nella suddetta contabilità. Gli Stati 
membri trasmettono mensilmente11 alla Commissione un estratto di questa contabilità 
nota come contabilità "A". 
La Commissione, da parte sua, verifica la concordanza degli importi iscritti dallo Stato 
membro a credito del conto aperto a suo nome presso il tesoro con quelli indicati 
nell'estratto mensile. Se occorre, dopo averne informato lo Stato membro, procede alle 
necessarie correzioni mediante rettifiche degli estratti e, ove necessario, chiede interessi 
di mora. 
L'articolo 6, paragrafo 2, lettera b) del regolamento n. 1552/89 prevede che i diritti 
accertati e non riportati nella contabilità "A" in quanto non ancora recuperati e senza 
costituzione di garanzia oppure oggetto di contestazione, sono iscritti in una contabilità 
separata denominata "contabilità separata" o contabilità "B". Tutti gli importi iscritti 
in questa contabilità sono in seguito riportati in un estratto della contabilità separata, che 
è comunicato alla Commissione trimestralmente12. 
La Commissione verifica la coerenza degli estratti trimestrali con gli estratti trimestrali 
precedenti, controllando gli importi dei diritti accertati, le correzioni, gli annullamenti e i 
recuperi intervenuti nell'arco del trimestre al quale si riferisce l'estratto. Ove venga 
rilevata una divergenza, lo Stato membro interessato viene consultato per individuare 
l'origine del divario. 
Inoltre, ai sensi dell'articolo 17, paragrafo 2, con le relazioni semestrali sono comunicati i 
casi di inesigibilità. Si tratta di casi nei quali il recupero dei diritti accertati non ha 
potuto essere effettuato per cause di forza maggiore o di casi particolari. La 
Commissione dispone, se lo ritiene necessario, di un termine di sei mesi per indirizzare 
allo Stato membro interessato le sue osservazioni. 
Quando la Commissione ritiene che lo Stato membro non ha adottato tutte le misure 
necessarie per salvaguardare gli interessi finanziari della Comunità, la responsabilità 
finanziaria dello Stato membro interessato viene messa in causa e lo Stato membro è 
invitato a mettere a disposizione della Commissione un importo pari all'importo dei 
crediti non recuperati. In caso di superamento del termine fissato può essere imposto un 
interesse di mora. 
11 L'estratto mensile relativo alla contabilità "A" deve essere trasmesso alla Commissione al più tardi il primo giorno lavorativo 
dopo il 19 del secondo mese che segue quello durante il quale il diritto è stato accertato 
12 L'estratto trimestrale relativo alla contabilità "B" deve essere trasmesso alla Commissione al più tardi il primo giorno 
lavorativo dopo il 19 del secondo mese che segue il trimestre durante il quale il diritto è stato accertato 
-7-
In applicazione dell'articolo 7 del regolamento n. 1552/89, gli Stati membri trasmettono 
alla Commissione, prima del I ° maggio di ogni anno, un conto riepilogativo dell'insieme 
dei diritti accertati nel corso dell'anno precedente. Questo conto annuale è accompagnato 
da una relazione sull'accertamento e la contabilizzazione delle RPT. Le informazioni 
figuranti in queste comunicazioni sono valutate dalla Commissione in relazione con le 
altre fonti di cui dispone. 
2.3 Verifica dell'attività di controllo degli Stati membri 
Sulla base dell'articolo 17, paragrafo 3 del regolamento n. 1552/89, gli Stati membri 
comunicano alla Commissione, con una relazione semestrale, i risultati dei loro 
controlli La relazione contiene dati globali e questioni di principio relative ai problemi 
più importanti sollevati, in particolare sul piano contenzioso, dall'applicazione del 
regolamento n. 1552/89. 
Vi sono anche riportate in dettaglio le ragioni che hanno impedito allo Stato membro di 
mettere a disposizione della Commissione gli importi di diritti accertati non recuperati, 
superiori a 10.000 ECU. 
Infine, la Commissione sorveglia Yattività degli Stati membri contro la frode nel settore 
delle RPT, sulla base delle informazioni che questi le inviano. Queste informazioni 
riguardano in particolare i casi di frode comunicati a titolo della mutua assistenza13 e ai 
sensi dell'articolo 6, paragrafo 3 del regolamento 1552/89. Dato il numero molto elevato 
(più di 2.000 all'anno) delle comunicazioni di casi di frodi e irregolarità che riguardano 
diritti d'importo superiore a 10.000 ECU, la Commissione ha organizzato una 
metodologia di verifica dell'insieme delle "schede frodi" e di un campione ristretto di 
dossier "onerosi", che sono seguiti in modo dettagliato fino alla loro liquidazione 
definitiva. 
Non appena viene a conoscenza di un caso di frode o di irregolarità di una certa entità e 
non comunicato a titolo del regolamento n. 1552/89, la Commissione ricorda allo Stato 
membro interessato i suoi obblighi in materia di tutela degli interessi finanziari della 
Comunità. La Commissione si informa anche presso gli Stati membri dello stato degli 
accertamenti e degli eventuali recuperi o delle cause che li hanno impediti. 
2.4 Controlli in loco negli Stati membri 
Benché il controllo delle disposizioni legislative e amministrative nazionali in materia di 
RPT e il controllo su documenti siano strumenti adeguati nel processo di verifica 
dell'applicazione della regolamentazione comunitaria in materia di RPT, un vero sistema 
di controllo efficace e realistico deve permettere il controllo "in loco". Tale controllo è 
infatti l'occasione per la Commissione di verificare e rafforzare, secondo gli Stati membri, 
l'attuazione della regolamentazione comunitaria in materia di RPT e stabilire l'esattezza 
delle conclusioni derivate dagli altri controlli. 
13 Regolamento (CEE) n. 1468/81 del Consiglio (GU n. L 144 del 02.06.1981, pag. 1). 
Esistono due tipi di controlli in loco, entrambi svolti in stretto coordinamento con i 
funzionari nazionali. Il "controllo associato" esiste dalla creazione del sistema delle 
risorse proprie comunitarie ad opera della decisione del 21 aprile 1970. Viene esercitato 
conformemente alle disposizioni dei precitati regolamenti n. 1552/89 e n. 165/74. 
Successivamente, il Consiglio ha introdotto, con l'articolo 18, paragrafo 3 del 
regolamento n. 1552/89, una nuova modalità di controllo, detta "contro/lo autonomo", 
ossia effettuato su iniziativa della Commissione. Questa modalità di controllo permette 
alla Commissione di agire in termini stretti allorché si manifesta il bisogno di un controllo 
mirato. In effetti la Commissione decide solo il luogo e il tema del controllo ed al 
momento della sua organizzazione ricerca l'assistenza dell'amministrazione dello Stato 
membro interessato, in particolare per quanto riguarda l'accesso ai documenti necessari. 
La portata e le modalità di svolgimento sono precisate in una dichiarazione della 
Commissione a verbale del Consiglio. Dal punto di vista della procedura, il programma 
annuale di controllo che non è comunicato agli Stati membri. 
La strategia di controllo consiste, in primo luogo, nell'analizzare la conformità del 
sistema operativo rispetto alle disposizioni comunitarie sotto un duplice punto di vista: 
l'azione dell'amministrazione prima dello svincolo delle merci e la sua azione attraverso i 
controlli a posteriori e/o dell'appuramento dei regimi doganali. Successivamente, gli 
agenti delegati procedono ad un controllo su documenti, per sondaggio o completo, a 
seconda dei casi, per confrontare la prassi e la descrizione del sistema. I documenti 
giustificativi devono essere accessibili agli agenti delegati al momento dei controlli. 
-9-
3. L'ATTIVITÀ DI CONTROLLO IN LOCO DELLA COMMISSIONE SUL PERIODO 1993-96 
3.1 Procedure e svolgimento dei controlli in loco 
Alcune procedure sono state stabilite in un intento di trasparenza e di chiarezza. Alla fine 
di ogni anno, viene stabilito di comune accordo con i servizi competenti nazionali un 
progetto di programma annuale dettagliato. Il programma definitivo è comunicato dalla 
Commissione ai Rappresentanti permanenti di tutti gli Stati membri. Benché la 
responsabilità principale della realizzazione di questo programma spetti alla DG XIX 
nella sua qualità di ordinatore, vi sono associati, in funzione dell'oggetto del controllo, 
anche altri servizi della Commissione. 
L'esecuzione dei controlli segue una procedura ben precisa: 
• Circa un mese prima di ogni visita, la Commissione conferma la data del controllo con 
lettera al Rappresentante permanente dello Stato membro interessato e organizza una 
riunione di coordinamento interno tra i diversi servizi associati della Commissione per 
precisare gli obiettivi da raggiungere durante la visita. 
• Ogni controllo in uno Stato membro inizia con una riunione di coordinamento e di 
preparazione tra gli agenti delegati dalla Commissione e i funzionari nazionali 
responsabili. 
• Al termine del controllo, i risultati dei lavori sono comunicati alle autorità competenti 
nel corso della riunione di chiusura, quindi sono formalmente trasmessi allo Stato 
membro interessato in tempi brevi. 
• Infine, la relazione è presentata al Comitato consultivo per le risorse proprie14; questa 
procedura permette di garantire la parità di trattamento tra gli Stati membri. A seguito 
di quest'esame, la Commissione stabilisce la sua posizione definitiva e la comunica allo 
Stato membro. 
Sul periodo considerato (1993-1996), la Commissione ha realizzato in totale 81 
controlli, distribuiti come segue {la prima cifra indica il numero di controlli associati, 
la seconda il numero di controlli autonomi). 
Anno 
1993 
1994 
1995 
1996 
Totale B 
1/-
1/-
1/-
1/-
4/-DK 
1/-
1/1 
1/-
1/-
4/1 D 
-/1 
2/1 
-/1 
1/1 
3/4 El 
1/-
1/1 
1/-
1/-
4/1 E 
1/1 
-12 
1/1 
1/1 
3/5 F 
1/1 
1/1 
1/1 
1/1 
4/4 IRL 
1/-
1/-
1/-
1/-
4/-1 
21-
1/1 
1/1 
1/1 
5/3 L 
1/-
1/-
1/-
1/-
4/-NL 
1/1 
2/1 
-12 
1/1 
4/5 P 
1/-
1/-
1/-
1/1 
4/1 UK 
1/1 
1/1 
1/1 
21-
5/3 A 
1/-
1/-
21-FIN 
1/-
1/-
21-s 
1/-
1/-
21-Totale 
12/5 
13/9 
13/7 
16/6 
54/27 
14 Istituito dall'articolo 20 del regolamento 1552/89, questo Comitato è composto da rappresentanti degli Stati membri e della 
Commissione. 
10-
L'analisi dei risultati dei controlli ai quali hanno dato luogo le verifiche della 
Commissione figura al Capitolo 3.2. 
La tabella seguente indica i temi che hanno formato oggetto di controlli durante il 
periodo 1993-1996 e gli Stati membri interessati. 
N.di 
ordine 
1. 
2. 
3. 
4. 
5. 
6. 
7. 
8. 
9. 
10. 
11. 
12. 
13. 
14. 
15. 
16. 
17. 
18. 
19. Tema 
Accordo CE /Andorra 
Pacchi postali 
Contabilità separata 
Accertamento, contabilizzazione e messa a disposizione 
Contributi zucchero 
Importazione di giovani bovini destinati all'ingrasso 
Misure transitorie ex RDT 
Perfezionamento attivo 
Perfezionamento passivo 
Programma "POSEICAN" 
Regime delle Preferenze generalizzate 
Regime del Transito comunitario esterno 
Regimi di Deposito 
Rimborso, recupero e centralizzazione 
Dilazione del pagamento 
Ritardi di messa a disposizione a seguito di sciopero 
Inesigibilità 
AT container 
Comunicazione schede frodi e schede MA Stati membri interessati 
EeF 
Tutti gli Stati membri 
B, D, El, E, F, IR, 1, L, A, P, UK 
Tutti gli Stati membri 
D.F.ieNL 
1 
D 
Tutti gli Stati membri 
fi, D, F, 1, L, NL, UK 
E 
B,D,EI,E,IRL,leUK 
Tutti gli Stati membri 
D, F, 1, L, NL, UK 
NL 
D 
P 
B, D, El, F, IR, 1, L, HA, P 
D, NL, fi 
fi, IR, 1, E, El, F Anno(i) 
1994 
1993,1994 
1993-1995 
1995, 1996 
1993, 1994 
1993 
1993 
1994-96 
1995, 1996 
1993,1994, 1996 
1993, 1995-96 
1994, 95, 96 
1995,1996 
1994 
1994 
1993 
1996 
1996 
1996 
3.2 Sintesi dei principali risultati dell'attività di controllo 
Gli 81 controlli effettuati dalla Commissione sul periodo 1993-96 e che hanno dato luogo 
ad un totale di 352 osservazioni hanno permesso di valutare l'applicazione da parte delle 
amministrazioni nazionali delle disposizioni comunitarie sia sul piano doganale che 
finanziario. 
Risultati dei controlli 93/96 
Contabilità B 
6% 
Pacchi postali 
4% 
Transito 
13% 
Zucchero 
3% 
REM/REC 
5% 
(le percentuali indicano il numero di anomalie presunte rispetto al totale) 
PA 
DD/ZF 
PP 
SPG 
REM/REC 
Transito Perfezionamento attivo 
Depositi doganali / Zone franche 
Perfezionamento passivo 
Sistema delle preferenze generalizzate 
(SGR / REC) Sgravio / Recupero 
Transito comunitario esterno Pacchi postali Trattamento contabile delle spedizioni 
postali 
Contabilità B Contabilità separata di cui all'articolo 6, 
par.2 del regolamento 1552/89 
Zucchero Contributi nel quadro dell'Organizzazione 
comune dei mercati del settore zuccherano 
I controlli hanno permesso di constatare delle disfunzioni di ampia rilevanza in certi 
regimi, di correggere i casi specifici di errata applicazione delle disposizioni 
regolamentari e di accertare il funzionamento relativamente soddisfacente di certi regimi. 
- 12 
3.2. J Le osservazioni sulle disfunzioni di ampia rilevanza. 
In certi casi l'azione della Commissione ha permesso di accertare disfunzioni la cui 
rilevanza é stata successivamente confermata. 
• Transito comunitario esterno e regime TER. 
Questo é stato rilevato nel settore del transito comunitario esterno e del regime TIR, 
laddove le notevoli disfunzioni sono state confermate dalle iniziative di altre istituzioni 
comunitarie, nonché sono state all'origine della prima inchiesta del Parlamento 
europeo15. In questo settore del transito comunitario esterno e del regime TIR, i 
controlli effettuati nel 1994, 1995 e 1996 in tutti gli Stati membri hanno permesso di 
individuare 48 anomalie, che riguardano soprattutto ritardi nell'avviamento 
dell 'azione di recupero, spesso dipendenti dal mancato appuramento delle operazioni 
e dalle carenze delle modalità di controllo a posteriori dei documenti di transito. In 
tutti gli Stati membri, si è rilevato che era omessa la conkibilizzazione a posteriori 
dei dazi all'importazione relativi alle merci poste in questo regime dopo il termine di 
14 mesi di cui all'articolo 379 del regolamento (CEE) n. 2454/93. 
Inoltre, una seria difficoltà è stata rilevata nel trattamento dei documenti di transito 
emessi da taluni uffici doganali comunitari per merci terze spedite per via marittima 
verso zone franche situate in un porto marittimo. Le autorità che gestiscono queste 
zone non esigono infatti la presentazione del documento T. 
In materia di garanzia globale, le verifiche hanno messo in evidenza molti esempi di 
pratiche non conformi, che non garantiscono la copertura della totalità dei diritti 
esigibili a titolo delle risorse proprie. Ciò si verificava ad esempio nel caso del calcolo 
effettuato dall'amministrazione danese della garanzia forfettaria per merci ad alto 
rischio di frode come le sigarette. 
È in corso la raccolta dei dati contabili presso gli Stati membri, per valutare l'incidenza 
finanziaria sulle risorse proprie tradizionali dei ritardi rilevati nell'accertamento e per 
determinare gli interessi di mora. 
• Regimi tariffari preferenziali 
La Commissione ha proseguito un'azione di controllo avviata nel 1992 nel settore dei 
regimi tariffari preferenziali sulla base dell'articolo 18 del regolamento 1552/89. 
Quest'azione era complementare alle attività di controllo svolte nel quadro del seguito 
delle osservazioni formulate dalla Corte dei conti, in particolare nella sua relazione 
annuale 199116. 
15 II rapporto del Sig. Kellet-Bowman si preoccupava, quattro anni dopo la soppressione delle frontiere interne della Comunità, 
del notevole divario tra i mezzi a disposizione della criminalità internazionale e quelli delle autorità amministrative e 
giudiziarie nazionali a causa della frammentazione del territorio doganale comunitario. Questo rapporto, adottato dalla 
Commissione d'inchiesta sul sistema di transito comunitario il 20 febbraio 1997 (Doc. PE 220.895 fin), formulava un certo 
numero di raccomandazioni all'attenzione della Commissione in vista di assicurare il buon funzionamento e la sicurezza del 
regime. 
^ I risultati del seguito dei casi d'importo superiore ad una data soglia e dei dossier di recupero in seguito a comunicazioni nel 
quadro della mutua assistenza sono stati oggetto di due relazioni sul recupero delle risorse proprie tradizionali provenienti 
dai casi di frode e di irregolarità (COM (95) 398 def. del 6.09.95, e COM (97) 259/2 del 9.06.97). 
- 13-
Questi controlli sono centrati sul rispetto delle condizioni dei regimi preferenziali 
all'importazione, in particolare sui certificati falsi o non validi, sul numero minimo dei 
controlli a posteriori e sull'applicazione del rifiuto automatico della preferenza in caso 
di superamento dei termini di risposta previsti nelle richieste di controllo a posteriori. 
La verifica ha permesso di individuare 64 anomalie essenzialmente costituite da 
problemi d'applicazione delle norme sui documenti giustificativi d'origine e 
problemi d'applicazione in materia di cooperazione amministrativa e di mutua 
assistenza. La difficoltà, stando a questi risultati, risiede nell'attuazione della 
procedura di controllo a posteriori, le cui condizioni sono oggetto di interpretazioni 
divergenti. L'analisi ed il relativo sviluppo dato a questa analisi sono di seguito 
dettagliatamente esposti ed hanno costituito l'oggetto di una comunicazione della 
Commissione in data 23 luglio 1997. 
Contabilità separata: 
Conformemente all'impegno assunto dalla Commissione in una relazione del 
4 gennaio 1994 di procedere a verifiche sistematiche e mirate, la tenuta della 
contabilità separata è stata oggetto, per il periodo di riferimento, di 18 missioni a 
livello locale in 11 Stati membri. Le anomalie minori rilevate in occasione di queste 
verifiche sono state rettificate, in particolare in caso di pratiche non conformi che 
determinano una messa a disposizione tardiva. In taluni Stati membri, infatti, i 
tribunali hanno addirittura la facoltà di non accertare le RPT nei casi che sono oggetto 
di un contenzioso oppure Pappuramento delle operazioni può essere sospeso a 
termine indeterminato a causa dell'inerzia degli agenti fiscali incaricati del ricupero 
forzato. 
Inoltre, nella relazione n. 96.6.1, punto 3.2, la Commissione ha segnalato che una 
semplice contestazione telefonica da parte del debitore non può giustificare l'iscrizione 
dei diritti nella contabilità separata e ha invitato le autorità competenti a fornire una 
descrizione delle procedure per le contestazioni. La questione non è ancora risolta. 
Essa ha anche rilevato che in un porto, gli avvisi di riscossione a posteriori inviati fino 
al maggio 1995, data alla quale è stato instaurato un sistema di dichiarazione 
elettronica, non costituivano una vera e propria notifica dell'obbligazione al debitore. 
Le autorità sono state invitate a allineare le procedure alla regolamentazione 
comunitaria e fornire gli elementi per determinare le conseguenze finanziarie dei 
ritardi di iscrizione per gli importi riscossi a partire dal 1° gennaio 1993. 
14 
• Sistema di percezione delle Risorse proprie Tradizionali: 
Le procedure di accertamento, di contabilizzazione e di messa a disposizione dei 
crediti sono state controllate in tutti gli Stati membri nel 1995 e 1996. Molti casi di 
mancato accertamento o di accertamento molto tardivo, nonostante si fossero 
verificate le condizioni necessarie, sono stati individuati nei Paesi Bassi, in Spagna, in 
Belgio e in Italia. Queste disfunzioni, generalmente cagionate da una cattiva 
comunicazione tra l'amministrazione doganale e i servizi di ricerca o da procedure 
nazionali inadeguate, hanno dato luogo alla richiesta di correzioni e del pagamento di 
interessi di mora. 
Altre autorità sono state invitate a riesaminare le loro procedure, in particolare per il 
recupero a posteriori in seguito ad indagini o in collegamento con procedure 
transnazionali come quelle utilizzate nel Regno Unito, e a fornire gli elementi per 
determinare la loro responsabilità finanziaria quando non si è proceduto alla notifica 
del debitore. 
Sempre nel settore della contabilità delle risorse proprie la centralizzazione delle 
dilazioni di pagamento globalizzate dalla Bundeskasse di Coblenza - succursale di 
Treviri - a partire dal 1 ° gennaio 1990, è stata verificata dalla Corte dei conti che ha 
rilevato cospicui ritardi nella messa a disposizione delle risorse proprie. La 
Commissione ha quindi elaborato una procedura per verificare la dilazione globale dal 
punto di vista della contabilizzazione effettiva degli importi e ha calcolato mediante 
estrapolazioni gli importi degli interessi di mora. 
Per quanto riguarda lo sdoganamento dei pacchi postali, i 38 controlli effettuati in 
tutti gli Stati membri hanno permesso di stabilire che, come ha rilevato la Corte dei 
conti nella sua relazione annuale 1991, gli importi erano messi a disposizione sulla 
base non della data dell'accertamento ma della data di contabilizzazione del debito 
(globalizzato all'inizio del mese successivo agli sdoganamenti). Questa pratica, in 
contraddizione con le disposizioni contabili e finanziarie in vigore per il periodo di 
riferimento, ha comportato la richiesta di interessi di mora sul periodo dei tre anni 
precedenti all'accertamento dell'anomalia fino alla regolarizzazione delle procedure 
contabili nazionali. 
• Perfezionamento attivo: 
1 controlli sul regime del perfezionamento attivo, riguardanti il rilascio 
dell'autorizzazione, l'applicazione delle condizioni economiche, la compensazione per 
equivalenza e l'appuramento del regime, sono stati effettuati in tutti gli Stati membri 
nel 1994, 1995 e 1996. 109 anomalie sono state riscontrate. Tali anomalie 
dimostrano la necessita di una revisione del regime perché la sua applicazione non é 
assicurata in maniera uniforme con relativa determinazione di distorsioni di 
trattamento. Quando l'anomalia non aveva conseguenze dirette per il bilancio 
comunitario, si è proceduto all'adeguamento delle procedure nazionali. Nei casi di 
ritardo della riscossione dovuto al mancato appuramento delle operazioni, sono stati 
chiesti o sono in fase di definizione gli interessi di mora, dopo uno scambio di 
informazioni con gli Stati membri interessati. La Corte dei Conti ha ugualmente fatto 
delle osservazioni concernenti le questioni essenziali del regime. 
15-
3.2.2. Le osservazioni specifiche sul! 'errata applicazione della regolamentazione. 
Nella maggior parte dei casi le osservazioni si riferiscono a specifiche ipotesi di errata 
applicazione delle disposizioni regolamentari. I controlli hanno permesso di correggere 
tali deficienze e di chiedere il pagamento degli interessi di mora atteso la loro incidenza 
sul bilancio comunitario. Tutto questo senza pregiudizio delle soluzioni che sono state 
adottate a livello regolamentare e che sono dettagliatamente di seguito indicate. 
• Le procedure di fissazione e di pagamento del contributo zucchero sono state 
oggetto, durante il periodo interessato, di quattro controlli a livello locale e centrale 
che hanno permesso di rilevare alcune anomalie specifiche, senza incidenza finanziaria, 
tranne che per uno Stato membro dove le verifiche sono ancora in corso. 
• Il sistema di deposito doganale è stato controllato in sei paesi nel 1995 e nel 1996. I 
risultati dei controlli rilevano alcuni recuperi tardivi e lacune di gestione con 
implicazioni finanziarie. L'azione di controllo proseguirà anche in futuro. 
• L'applicazione del regime d'importazione temporanea di container è stata 
verificata nel 1996 in Belgio, Germania e Paesi Bassi. La Commissione ha osservato 
l'assenza di controlli effettivi della durata di permanenza dei container e ha 
raccomandato agli Stati membri di rispettare i loro obblighi regolamentari a tale 
riguardo. 
• Il controllo nel 1993, 1994 e 1996 dell'applicazione delle misure tariffarie specifiche 
a favore delle isole Canarie nel quadro del programma POSEICAN ("Programma 
di soluzioni specifiche per ovviare alla lontananza e all'insularità delle isole Canarie")17 
ha rivelato un gran numero di anomalie, in particolare in materia di riscossione dei 
dazi antidumping e di applicazione delle misure di politica commerciale comune. La 
Commissione sta ora esaminando la questione di taluni diritti antidumping non 
riscossi. 
• A seguito di una missione in Portogallo nel maggio 1993 e sulla base delle 
osservazioni della Corte dei conti, la Commissione ha esaminato l'incidenza di due 
scioperi degli agenti in dogana sulla messa a disposizione delle RPT. Il sistema di 
procedura semplificata adottato dall'amministrazione portoghese per mantenere i flussi 
commerciali è stato oggetto di un esame circostanziato che permette di giustificare i 
ritardi di accertamento fino alla fine dello sciopero. È stata definita una metodologia 
per fissare il termine della messa a disposizione delle RPT e per calcolare l'importo 
degli interessi di mora inerenti alle dichiarazioni globali. 
• I controlli effettuati hanno permesso di dare soluzione alle lacune formali rilevate 
nell'applicazione dell'accordo CE/Andorra. Sono state apportate rettifiche. Nel 
frattempo, è stato instaurato un nuovo meccanismo di sdoganamento in base al quale 
le autorità di Andorra prendono a carico lo sdoganamento delle merci destinate al 
Principato. 
17 II programma POSEICAN è stato instaurato sulla base dell'articolo 9 del regolamento (CEE) n. 1911/91 del Consiglio (GU n. 
L 171 del 29.06.1991) che metteva fine alle deroghe a favore delle Isole Canarie previste nell'atto di adesione della Spagna. 
16 
Alcuni casi di mancata comunicazione di schede frode e di schede mutua 
assistenza in contraddizione col articolo 6, paragrafo 3 del regolamento n. 1552/89 
sono stati rilevati in diversi Stati membri e hanno dato luogo a osservazioni specifiche, 
anche in materia di interpretazione della regolamentazione. Oltre a questi 
inadempimenti specifici, le carenze di fondo della gestione del regime di transito o 
dell'attuazione della mutua assistenza sono oggetto di riflessioni più approfondite, che 
saranno esposte al punto seguente. 
I singoli ritardi rilevati nella messa a disposizione, in alcuni casi di pagamenti 
scaglionati e di dichiarazioni globali periodiche, sono stati oggetto di una richiesta 
di interessi di mora e di allineamento con le procedure contabili. 
La verifica delle dichiarazioni incomplete ha costituito l'obiettivo dei controlli 
effettuati in diversi Stati membri. Si è così potuto constatare che quattro Stati membri, 
ossia Danimarca, Svezia, Finlandia e Irlanda, hanno instaurato procedure 
informatizzate che dispensano le imprese dal presentare alle autorità doganali, oltre 
alla dichiarazione in dogana, i documenti giustificativi a titolo del regime doganale in 
questione quali le fatture o i certificati preferenziali. I servizi della Commissione 
esaminano attualmente questo fenomeno partendo dal principio che la protezione 
degli interessi finanziari della Comunità, in particolare nel settore del regime 
preferenziale, deve poter essere garantita. 
L'applicazione delle disposizioni regolamentari in materia di rimborso, di recupero 
e di centralizzazione, in particolare su dossier decisi dagli Stati membri stessi, è stata 
controllata nel 1994 nei Paesi Bassi; ne è risultata la richiesta di interessi di mora e il 
recupero dell'importo in capitale. 
3.2.3. Un funzionamento relativamente soddisfacente per certi regimi: 
I controlli hanno permesso di constatare il carattere relativamente soddisfacente del 
funzionamento di certi regimi. 
• // regime di perfezionamento passivo è stato controllato in sette Stati membri nel 
1995 e 1996. Le anomalie rilevate sono poche, tranne alcune carenze nel seguito delle 
operazioni e nel rilascio delle autorizzazioni, per le quali, quando avevano 
un'incidenza di bilancio, è stata chiesta la rettifica. • 
• Infine, i controlli della Commissione hanno permesso di verificare il funzionamento 
regolare di alcuni regimi particolari. Così, per il regime speciale riguardante 
l'importazione di giovani bovini destinati all'ingrasso e che permette la concessione 
di un prelievo ridotto, la Commissione ha potuto assicurarsi, con un controllo 
effettuato in Italia durante il 1993, che le condizioni essenziali erano rispettate. 
Inoltre, le misure transitorie applicabili nei territori dell'ex RDT, che permettono il 
mantenimento di preferenze tariffarie a favore di alcuni paesi dell'Europa dell'Est, 
sono state prorogate fino al 1994. Hanno dato luogo a verifiche a livello locale e 
centrale nel 1993, grazie alle quali è stato possibile correggere alcune anomalie di 
secondaria importanza ed accertare che l'applicazione era conforme. 
17-
3.3. Seguito dato alle azioni di controllo della Commissione 
3.3.1 Seguito regolamentare 
Nei casi in cui sono state constatate imperfezioni o lacune nelle disposizioni 
regolamentari o amministrative degli Stati membri, la Commissione ha invitato 
sistematicamente tali Stati a renderle conformi ai requisiti comunitari. Le correzioni, 
realizzate sia nel settore del diritto doganale che in quello finanziario, costituiscono 
un'ulteriore ripercussione apprezzabile dei controlli effettuati. 
Inoltre, i controlli della Commissione sono stati anche una fonte importante di 
informazione sui metodi d'applicazione della regolamentazione da parte degli Stati 
membri, in particolare sul piano doganale, e alimentano le riflessioni dei servizi della 
Commissione responsabili della legislazione. 
• In materia di accertamento e di messa a disposizione nel quadro dello 
sdoganamento dei pacchi postali, i controlli della Commissione hanno permesso di 
adattare la normativa nazionale alla regolamentazione comunitaria. Il problema della 
discordanza tra le nozioni di contabilizzazione e di accertamento, rilevato anche dalla 
Corte dei conti nella sua relazione annuale 1991, è stato risolto con l'entrata in vigore 
del regolamento 1355/96 del Consiglio che modifica il regolamento 1552/89. Inoltre, 
le norme sul traffico postale contenute nel regolamento (CEE) n. 2454/93, che fissa 
talune disposizioni d'applicazione del codice doganale comunitario, favoriscono il 
ricorso alla contabilizzazione unica. Questa semplificazione dell'accertamento delle 
risorse proprie permette alle amministrazioni nazionali di essere considerate come 
dichiaranti o, se necessario, come debitori. 
Per quanto riguarda il perfezionamento attivo, anch'esso oggetto di osservazioni 
della Corte dei conti nella sua relazione annuale 1995, le lacune rilevate nel rilascio 
delle autorizzazioni, nell'applicazione delle condizioni economiche e della 
compensazione per equivalenza nonché nell'appuramento del regime confermano la 
necessità di procedere ad una valutazione delle procedure attualmente in vigore. A 
questo proposito, la Commissione ha adottato nel 1996 una Relazione sul 
funzionamento e il futuro di questo regime1 x e sta ora valutando i risultati della 
concertazione con gli ambienti economici avvenuta nel quadro di un seminario 
intitolato "I sistemi doganali adeguati alle esigenze degli operatori economici", 
organizzato nel settembre 1996. 
18 Comunicazione n. 96/C194/07, GU n. C 194 del 05.07.1996, pag. 6. 
- 18-
• Nel settore dei regimi preferenziali, è risultato che le varie interpretazioni date dagli 
Stati membri al concetto di "dubbio fondato" nonché l'assenza di disposizioni 
comunitarie in materia ostacolano l'applicazione del dispositivo che prevede la 
soppressione del vantaggio tariffario in caso di superamento dei termini di risposta o 
di risposta insufficiente dei paesi beneficiari. Questa nozione è importante per la difesa 
degli interessi finanziari della Comunità e, in seguito all'analisi di tale difficoltà, la 
Commissione procederà prossimamente alla pubblicazione di note esplicative per i 
protocolli sulle norme d'origine contenuti dagli accordi europei, per permettere agli 
operatori economici di avere una visione più chiara quanto all'interpretazione da dare 
a taluni testi dei protocolli stessi. 
• In materia di transito comunitario esterno, in particolare per quanto riguarda i ritardi 
nell'avviamento del recupero, tutti gli Stati membri, tranne la Francia e il 
Lussemburgo nei quali le scadenze previste dalla legislazione comunitaria sono 
nell'insieme rispettate, sono stati invitati a verificare il rispetto dell'articolo 379 delle 
Disposizioni d'applicazione dei Codici in tutti i loro uffici doganali su un periodo di 
tre anni. La Commissione ritiene infatti che in caso di mancato appuramento di 
un'operazione o di dubbio sul luogo dell'infrazione, peraltro spesso legati alla scarsa 
diligenza dell'ufficio di destinazione o all'avviamento tardivo delle ricerche, spetti allo 
Stato membro di partenza adottare le misure necessarie: notificare il mancato 
appuramento entro i termini al garante, addebitare l'importo all'obbligato principale, 
la cui responsabilità finanziaria può essere impegnata. 
3.3.2 Seguito contabi le 
Per il periodo di riferimento (1993-1996), gli importi supplementari (in capitale) 
individuati e versati alla Commissione a seguito delle osservazioni contenute nelle 
relazioni dei controlli autonomi o associati della Commissione, ammontano a 
64.636.726 ECU19. Quasi il 98% di questa somma corrisponde ad una regolarizzazione 
per operazioni di transito comunitario in un solo Stato membro. 
Inoltre, interessi di mora sono stati imposti per messa a disposizione tardiva delle RPT 
constatata in occasione dei controlli della Commissione. Per il periodo il 1993 - 1996 la 
somma totale di interessi di mora, versati o che gli Stati membri devono ancora versare, 
ammonta a 26.395.213 ECU19. Di quest'importo, 1.234.849 ECU19 sono dovuti in base 
ad osservazioni della Corte dei conti figuranti nelle relazioni annuali, il cui seguito 
finanziario è stato posto in atto dalla Commissione, e più dell'80% riguarda interessi di 
mora nel quadro di dilazioni di pagamento globalizzate in un solo ufficio. 
Occorre notare che queste cifre sono ancora parziali, poiché la determinazione dei 
crediti stabiliti a seguito dei controlli della Commissione dipende dalle procedure 
nazionali di raccolta delle necessarie informazioni contabili. 
19 Cifre provvisorie stabilite il 20.08.97. 
- 19-
3.4 Risultati delle altre forme di controllo 
Come emerge dalle osservazioni che precedono, i controlli in loco permettono di 
individuare alcuni problemi nel sistema di riscossione a livello nazionale. Tuttavia, esiste 
una forte sinergia tra le varie modalità di controllo e i controlli in loco, in gran parte 
mirati in funzione dei risultati degli altri tipi di controllo, permettono di confermare le 
prime conclusioni. 
3.4.1 I casi di inesigibilità 
Il numero delle comunicazioni degli Stati membri sui casi di inesigibilità (in applicazione 
dell'articolo 17, paragrafo 2 del regolamento (CEE) n. 1552/89) è stato nettamente 
inferiore a quello atteso e tanto basso che induce a ritenere che l'applicazione di questa 
disposizione non sia stata omogenea. Infatti, queste comunicazioni riguardano soltanto 
alcuni Stati membri (la Germania, la Spagna, la Francia, i Paesi Bassi e il Regno Unito). 
Nel caso della Germania, le autorità tedesche hanno informato la Commissione del ritiro 
di casi che, ai sensi della legislazione nazionale che prevede termini di prescrizione 
lunghi, erano stati introdotti erroneamente. 
Il seguito dei 32 casi (per una somma totale di 8.762.001 ECU) effettivamente 
comunicati alla Commissione durante il periodo 1993 - 1996, è riportato in allegato. 
Risulta che la Germania ha ritirato 4 casi che sono ancora oggetto di tentativi di recupero 
(401.316 ECU) e che il Regno Unito ha annullato 1 caso comunicato per errore 
(23 103 ECU) Il saldo, cioè 27 casi per una somma totale di 8.337.582 ECU, è stato 
esaminato dalla Commissione per determinare se gli Stati membri interessati hanno dato 
prova di sufficiente solerzia nel recupero. 
// risultato generale si presenta come segue: 
Art 17.2: Numero dei casi esaminati Art. 17.2: Importo dei casi esaminati 
20 
Nei dettagli: 
a) 
b) 
c! in 10 casi, si è osservata una mancanza 
di diligenza, di cui: 
1 caso è stato respinto come 
inammissibile: 
2 casi sono stati oggetto di pagamento 
2 casi sono stati oggetto di una scheda 
d'infrazione presunta 
5 casi sono stati confermati in seguito 
alle contestazioni ed è stato sollecitato il 
pagamento 
10 casi sono in corso di esame 
in 7 casi, la diligenza è stata constatata Importo 
4.428.487 ECU 
356.381 ECU 
95.883 ECU 
488.162 ECU 
3.488.061 ECU 
3.550.966 ECU 
358.129 ECU %in 
importo 
53,1% 
4,3% 
1.1% 
5,9% 
41,8% 
42,6% 
4,3% % in numero 
di casi 
37% 
3,7% 
7,4% 
7,4% 
18,5% 
37% 
26% 
Queste cifre permettono di constatare, con riserva dei casi ancora all'esame, che c'è stata 
carenza da parte delle amministrazioni nazionali in più di un terzo dei casi comunicati e 
che questi casi riguardano gli importi comparativamente più importanti (53% del totale in 
valore). Sarebbe auspicabile che queste amministrazioni concentrassero i loro sforzi sul 
recupero dei dossier finanziariamente rilevanti. 
Questi risultati, sebbene riguardino soltanto le comunicazioni fatte da una minoranza di 
Stati membri, lasciano supporre che esista un vero problema di fondo quanto alle misure 
di riscossione applicate dalle amministrazioni nazionali e quanto all'applicazione 
armonizzata del dispositivo. Questa situazione preoccupante ha indotto la Commissione 
ad adottare nel frattempo le misure che sono esposte in dettaglio più avanti. 
3.4.2 Sorveglianza del recupero delle RP'l inerenti a frodi e irregolarità 
Per quanto riguarda la sorveglianza dell'attività antifrode degli Stati membri, per 
l'esercizio 1994, sono state presentate dalla Commissione all'autorità di bilancio20 due 
relazioni che presentano rispettivamente circa il 70% e il 30 % degli importi elusi, 
corrispondenti a casi di frode e irregolarità comunicati alla Commissione tra il primo 
semestre 1989 e il primo semestre 1993 inclusi. 
La prima relazione, elaborata in base ad un campione di casi con importi di diritti 
superiori a 0,5 milioni di ECU, ha dato luogo ad un'analisi statistica. La relazione 
rilevava che i prodotti più colpiti dalla grande frode economica erano i prodotti agricoli 
sensibili, soprattutto quelli originari dei paesi dell'Est, e che la frode consisteva 
soprattutto in sottrazione ai regimi di transito e in false dichiarazioni nel regime di 
immissione in libera pratica. I prodotti industriali interessati dalla frode, soprattutto 
prodotti tessili o materiali di riproduzione HI-FI o TV originari del Sud-Est asiatico, 
erano maggiormente diversificati per numero e importi. Tenuto conto della complessità 
dei casi considerati, la relazione indicava un bassissimo tasso di recupero, oltre tutto 
variabile da uno Stato membro all'altro. 
20 Relazioni della Commissione sul Ricupero delle risorse proprie tradizionali provenienti da casi di frode e di irregolarità 
(Campione A94", COM (95) 398 def. e "Campione B94", COM (97) 259/3, presentate il 6 settembre 1997 e il 9 giugno 1997. 
21 -
Nella relazione detta "B94", la Commissione spiega il seguito, fino all'appuramento 
definitivo, di sei dossier particolarmente difficili che rappresentano una somma totale di 
oltre 124 milioni di ECU di diritti. Tre di questi sono discutati tra gli Stati membri 
interessati e la Commissione: in un caso, la Commissione ha dovuto emettere un parere 
motivato nel quadro della procedura dell'articolo 169 del trattato. Nel corso del primo 
semestre 1997, la Commissione ha respinto le richieste di sgravio/rimborso introdotte da 
diversi Stati membri a proposito di importazioni di "televisori turchi". Queste decisioni 
negative sono attualmente oggetto di ricorso dinanzi al Tribunale di primo grado. 
Le relazioni concludono che la modestia dei tassi di recupero ha origine in parte nella 
sofisticazione della frode transfrontaliera e nella complessità di alcuni accordi con i paesi 
terzi. Rilevano tuttavia la disparità e l'inadeguatezza delle procedure nazionali di 
recupero, la lentezza delle procedure giudiziarie e la scarsa cooperazione degli Stati 
membri nel quadro della mutua assistenza. 
4. VALUTAZIONE DEL FUNZIONAMENTO DEL SISTEMA DI CONTROLLO 
4.1 Evoluzioni in atto del sistema di riscossione delle RPT e del relativo controllo 
Generalmente, la scarsa omogeneità delle comunicazioni degli Stati membri nuoce alla 
trasparenza dei loro sforzi in materia di controlli e di lotta contro la frode. In accordo 
con gli Stati membri è stata introdotta una serie di miglioramenti del dispositivo di 
informazione della Commissione. Per rafforzare la coerenza delle comunicazioni, con la 
decisione del 20 marzo 1997 la Commissione ha introdotto modelli per gli estratti mensili 
e trimestrali della contabilità delle RPT, per la descrizione delle frodi e irregolarità di più 
di 10.000 ECU e per la relazione annuale già segnalata. 
A partire dal 1997, a titolo dell'esercizio 1996 e in seguito alla modifica del regolamento 
n. 1552/89 del Consiglio, gli Stati membri elaboreranno una sola relazione annuale sui 
risultati dei loro controlli in luogo delle due relazioni semestrali sulla base dell'articolo 
17, paragrafo 3 dello stesso regolamento. La nuova relazione di sintesi da presentare al 
Consiglio e al Parlamento europeo nel corso del 1997 dovrebbe permettere all'autorità di 
bilancio di osservare meglio l'attività degli Stati membri in questo settore. 
Quanto al recupero delle RPT collegate alle frodi e irregolarità, ci si può attendere un 
miglioramento della situazione non appena sarà operativo, alla fine del 1997, il nuovo 
programma di introduzione e trasmissione elettronica delle informazioni riguardanti i casi 
di frodi e irregolarità nel settore delle RPT ("Ownres"). Ciò permetterà in particolare 
l'integrazione automatica e l'aggiornamento delle schede frodi e costituirà un'innovazione 
dal punto di vista del recupero. 
22-
L'applicazione non armonizzata del dispositivo dell'articolo 17, paragrafo 2, rilevata 
dalla Corte dei conti, nuoce alla trasparenza e all'equità del sistema delle RPT. In seguito 
ai lavori condotti nel quadro del programma SEM 2000 ("Sound and Efficient 
Management"), fase III, la Commissione ha presentato, il 3 luglio 1997, una proposta di 
modifica del regolamento 1552/89 intesa a rafforzare la procedura di inesigibilità 
applicabile ai crediti non recuperati entro un termine determinato e a permettere un equo 
esame della diligenza degli Stati membri21. Questa stessa proposta mira a rafforzare la 
responsabilità finanziaria degli Stati membri per gli importi diventati irrecuperabili a 
seguito di un errore amministrativo delle loro amministrazioni. 
In materia di transito comunitario esterno, la Commissione proporrà un 
rimaneggiamento dei testi (articoli 378 e 379 delle Disposizioni d'applicazione del 
Codice) riguardanti la determinazione dell'autorità doganale responsabile per il recupero 
nei casi in cui l'obbligato principale fornisce la prova del luogo dell'infrazione, nonché 
una modifica della direttiva 76/308/CEE "Assistenza reciproca per il recupero"22. Inoltre, 
la gestione del trasporto marittimo verso le zone franche sarà disciplinata nel quadro del 
nuovo regime sul transito comunitario. 
La gestione dei regimi tariffari preferenziali, oltre ai problemi già rilevati, si presta ad 
una riflessione globale ed è stata oggetto di una comunicazione della Commissione che 
analizza le disfunzioni apparse nell'applicazione di questi regimi. Questa comunicazione 
tratta gli aspetti della sicurezza giuridica, del recupero delle risorse proprie, della lotta 
contro la frode e dell'efficacia della politica commerciale dell'Unione23. Fissa un piano 
d'azione destinato a trovare una soluzione ai problemi di questo settore e, più in 
particolare, ai problemi del recupero delle risorse proprie. 
Per quanto riguarda l'organizzazione stessa dei controlli, per tenere conto degli sviluppi 
sul piano regolamentare e amministrativo24, la Commissione ha adottato, il 10.01.1997, 
una proposta di regolamento del Consiglio che sostituisce il regolamento n. 165/74, 
trasmessa al Consiglio e al Parlamento europeo il 28.01.199725. 
21 Doc. COM (97) 343 def., del 03.07.1997 
22 Queste proposte appaiono nella Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio, intitolata "Un 
piano d'azione per il transito in Europa - Una nuova politica doganale" (doc. COM (97) 188 def., punti 4.4.2 e 4.4.3 
dell'allegato "Un'identificazione dei debitori che assicuri un'equa tutela degli interessi finanziari" e "La razionalizzazione 
delle procedure di riscossione delle obbligazioni", pagg. 25 e 26). 
23 Doc. COM (97) 402 def. del 23 luglio 1997, conformemente alla richiesta del Consiglio con la decisione n. 96/C170/01 del 
28 maggio 1996. 
24 Come già annunciato nella prima relazione della Commissione sul funzionamento del sistema di controllo (doc. COM (93) 
691 def., pag. 38). 
25 Doc. COM (96) 717 def. con corrigendum COM (96) 717 def./2 
-23-
La proposta mira a raggruppare in un solo testo le disposizioni d'applicazione dei due 
tipi di controllo a disposizione della Commissione: i controlli effettuati in associazione 
con gli Stati membri, oggetto del regolamento n. 165/74, e i controlli in loco su iniziativa 
della Commissione, introdotti dal regolamento n. 1552/89. 
Questo progetto prevede anche la possibilità per la Commissione di delegare non 
soltanto i funzionari statutari, ma anche gli altri agenti (funzionari temporanei o esperti 
nazionali distaccati), tutto ciò in linea con il regolamento (Euratom, CE) n 2185/96 del 
Consiglio dell'I 1 novembre 1996 relativo ai controlli e ai controlli in loco effettuati dalla 
Commissione per la tutela degli interessi finanziari delle Comunità europee contro le 
frodi e altre irregolarità26. 
Inoltre, conformemente all'impegno assunto in occasione della concertazione 
interistituzionale che ha preceduto la modifica del regolamento 1552/89, la Commissione 
ha esaminato la proposta del Parlamento di introdurre un controllo senza preavviso delle 
amministrazioni nazionali dal punto di vista delle risorse proprie. 
Da un lato, nei suoi contatti con le amministrazioni degli Stati membri, essa ha potuto 
osservare il persistere dell'opposizione quasi unanime del Consiglio a tale disposizione. 
Dall'altro lato, è necessario constatare che disposizioni adeguate sono state realizzate 
sotto l'egida delI'UCLAF per garantire la tutela degli interessi finanziari dell'Unione27. 
Queste permettono, in un settore in cui i controlli inattesi assumono pieno significato, di 
rispondere ad una parte delle preoccupazioni giustificate dei membri del Parlamento 
europeo per casi di anomalie amministrative gravi, che richiedono un intervento diretto. 
Infatti, benché un preavviso sia di rigore, le disposizioni attuali di controllo autonomo a 
disposizione della Commissione (articolo 18, paragrafo 3 del regolamento 1552/89) 
autorizzano, per una situazione eccezionale, un intervento in tempi relativamente brevi, 
in condizioni che possono essere comparate a quelle di un controllo inatteso. 
Inoltre, una valutazione efficace dei sistemi nazionali di controllo, come effettuata dalla 
Commissione, suppone una preparazione in stretta collaborazione con le amministrazioni. 
Sulla base dell'esperienza acquisita, la Commissione ritiene che il livello di cooperazione 
che si è instaurato con gli Stati membri è tale da garantire un'azione quasi perfettamente 
adeguata in caso di grave disfunzione con conseguenze finanziarie. 
26 GUn.L 292 del 15.11.1996. pag. 2 
27 In particolare, regolamento (Euratom, CE) n. 2185/96 del Consiglio (GU n. L.292 dell'11 novembre 1996, pag.2) 
-24-
4.2 Valutazione globale e conclusioni 
4.2.1 Utilità e necessità dei controlli. 
Non appena il funzionamento pratico del sistema di controllo delle risorse proprie 
tradizionali richiede un'azione, la Commissione può ricorrere ad un'ampia gamma di 
misure diverse, che vanno dalla correzione specifica, dall'invito a correggere mediante 
istruzioni adeguate le procedure e le pratiche nazionali non conformi, al chiarimento 
dell'interpretazione e al miglioramento concertato della regolamentazione comunitaria in 
caso di disfunzioni persistenti. 
Come risulta dalla relazione, la Commissione utilizza interamente tutti i tipi di misure che 
sono a sua disposizione. Tenuto conto dei mezzi che è opportuno assegnare al controllo 
del sistema delle risorse proprie tradizionali, queste misure risultano abbastanza efficaci. 
Le correzioni finanziarie apportate in seguito ad una cattiva applicazione della 
regolamentazione e la riscossione di interessi di mora a compensazione delle perdite di 
entrate subite sono le ripercussioni più evidenti. D'altra parte, questi controlli restano il 
mezzo migliore per verificare la corretta applicazione della regolamentazione doganale o 
gli eventuali problemi che essa pone. La relazione fornisce numerosi esempi di casi in cui 
tutto ciò si è tradotto in proposte destinate a semplificare e ristrutturare il dispositivo 
regolamentare. 
Per il futuro, finché il sistema delle risorse proprie rimane nella forma attuale, le azioni di 
controllo della Commissione mantengono interamente il loro significato: il controllo 
specifico che esercita l'ordinatore, sulla base del regolamento 1552/89, a titolo dei 
controlli sulle risorse proprie (articolo 18) da un lato e, dall'altro, l'analisi delle 
informazioni comunicate dagli Stati membri sull'organizzazione dei loro controlli 
(articolo 4, paragrafo I del regolamento) e dei risultati degli stessi (articolo 17, paragrafo 
3) permettono di conoscere la realtà oggettiva e forniscono un'immagine abbastanza 
esatta del sistema di riscossione delle risorse proprie. 
La Commissione intende riservare una particolare attenzione al trattamento contabile 
degli importi frodati o delle irregolarità e alle varie fasi del recupero, ossia 
l'accertamento, la contabilizzazione e la messa a disposizione. Intende anche completare 
l'azione di controllo già intrapresa nel quadro del transito internazionale su strada. 
4.2.2. Introduzione e statuto doganale delle merci alla frontiera esterna 
dell'Unione 
Le informazioni raccolte nel corso dell'attività di controllo descritta in questa relazione 
permettono alla Commissione di rispondere alla domanda postale dal Parlamento 
europeo, in seguito alle osservazioni formulate nella relazione annuale 1994 della Corte 
dei conti28, sull'introduzione e sullo statuto doganale delle merci alla frontiera esterna 
dell'Unione. I paragrafi seguenti costituiscono la risposta ufficiale della Commissione a 
questa domanda. 
2X In occasione della sessione del 17 aprile 1996 e nel quadro della procedura di scarico del bilancio generale per l'esercizio 
1994 
25 
L'introduzione delle merci sul territorio doganale della Comunità è oggetto, da parte dei 
servizi competenti, di una sorveglianza su documenti accompagnata da controlli, 
conformemente alla regolamentazione doganale. La Commissione ne esamina lo 
svolgimento nel quadro dei controlli sulle risorse proprie e dell'analisi delle informazioni 
comunicate dagli Stati membri. 
In generale, e tenendo conto delle osservazioni precedenti, le verifiche effettuate dalla 
Commissione permettono di concludere che i controlli effettuati dalle autorità doganali 
sull'introduzione delle merci sono di livello accettabile, considerato in particolare il 
numero delle transazioni di base, che sono dell'ordine di un centinaio di milioni all'anno, 
per tutti i regimi o destinazioni doganali. 
D'altra parte, la Commissione ha osservato che gli Stati membri stabiliscono sempre più 
le modalità di controllo (allo sdoganamento o a posteriori) in funzione dei circuiti 
commerciali da verificare e in funzione dell'organizzazione amministrativa dei loro 
servizi. Questo spiega perché le tecniche di controllo non sono omogenee da uno Stato 
membro all'altro. Secondo il parere della Commissione, lo sviluppo di metodi basati 
sull'analisi dei rischi dovrebbe dare una risposta a questo stato di fatto e garantire 
l'efficacia di controlli mirati. 
In risposta a questa situazione, Commissione ha già adottato alcune misure per garantire, 
in mancanza di frontiere interne, un elevato livello di tutela degli interessi finanziari della 
Comunità attuando, per l'introduzione delle merci, procedure e controlli di efficacia 
equivalente in qualsiasi punto del territorio doganale della Comunità. 
A tale riguardo, la decisione n. 210/97/CE del Parlamento europeo e del Consiglio del 
19 dicembre 1996 relativa all'adozione di un programma d'azione doganale nella 
Comunità ("Dogana 2000")29 ha fornito un quadro giuridico sicuro alle azioni già 
intraprese, in particolare alle azioni di monitoraggio che si sono svolte presso gli Stati 
membri già nel 1994 e che miravano ad esaminare le procedure di controllo alla frontiera 
marittima e nelle zone franche. 
Fra le altre iniziative da attuare nel quadro di questo programma, si può citare 
l'informatizzazione a livello comunitario dei servizi doganali, veramente essenziale per la 
razionalizzazione delle procedure, e la messa a punto di "linee direttrici" nel settore 
dell'analisi del rischio. Su quest'ultimo punto, la Commissione studia, in stretta 
cooperazione con le autorità doganali degli Stati membri, la definizione di principi 
comuni a livello comunitario per l'utilizzazione di queste tecniche.30 Per la definizione 
dei criteri d'accesso degli operatori alle procedure semplificate come pure la scelta e la 
coordinazione dei controlli. Inoltre, essa prevede di elaborare "profili di rischio" su scala 
comunitaria. 
29 GU L 33 del 4.2.97 
30 i primi risultati di quest'azione sono esaminati dal sottogruppo ad hoc, specializzato nel controllo interno, costituito 
nell'ambito del Comitato consultivo per le risorse proprie nel quadro dell'iniziativa "Buona gestione finanziaria", fase III. 
26-
Per quanto riguarda in particolare il controllo dello statuto doganale delle merci 
presentate in dogana, esso ha lo scopo di evitare che sia accordato a merci non 
comunitarie lo statuto di merci in libera pratica, in base al quale le risorse proprie non 
vengono riscosse. Per le merci trasportate per via marittima e in alcune procedure 
semplificate di transito esterno per via aerea o marittima31, i controlli della Commissione 
e della Corte dei conti hanno dimostrato che l'attuale procedura presenta numerose 
lacune e non permette di garantire di fatto la riscossione delle risorse proprie. 
Per rimediarvi, sono state chieste agli Stati membri ulteriori informazioni sulle anomalie 
che possono avere una ripercussione sul bilancio comunitario. Il Comitato delle dogane 
comunitarie - Sezione transito ha adottato, nella riunione del febbraio 1995, un accordo 
amministrativo per il controllo a posteriori di tali procedure. Questo dovrebbe migliorare 
la situazione. 
È anche all'esame una proposta di modifica delle disposizioni regolamentari destinate a 
semplificare le procedure in materia di transito di merci non comunitarie per via 
marittima, pur rafforzando il controllo dello statuto doganale di queste merci. Questa 
misura è anche prevista nel piano d'azione per il transito che la Commissione ha adottato 
il 30 aprile 1997 e indirizzato all'autorità di bilancio32. 
* 
* * 
La presente relazione è una delle numerose relazioni inviate dalla Commissione 
all'autorità di bilancio sui controlli esercitati in materia di entrate, tra le quali figurano in 
particolare la relazione di sintesi sulle relazioni annuali degli Stati membri sui risultati dei 
loro controlli, elaborata sulla base dell'articolo 17, paragrafo 3 del regolamento 
n° 1552/89, la relazione speciale del controllore finanziario sulla base dell'articolo 29, 
paragrafo 3 del regolamento finanziario e la relazione annuale delI'UCLAF sulla lotta 
contro la frode. Occorre anche citare le relazioni elaborate sulle misure adottate nel 
quadro del seguito dato alle osservazioni del Parlamento europeo. 
Più in generale, queste relazioni completano le informazioni contabili e di bilancio 
obbligatorie, che la Commissione è tenuta ad elaborare a norma dell'articolo 78 del 
regolamento finanziario, in particolare il conto di gestione consolidato che comporta una 
situazione delle risorse proprie accertate per Stato membro e un allegato che riprende i 
crediti potenziali inerenti alle frodi e irregolarità. 
La prossima relazione sul funzionamento del sistema di controllo delle risorse proprie 
tradizionali abbraccerà il periodo 1997-1999 e sarà pubblicata tra la prima metà del 2000. 
31 Articolo 314 e seguenti delle disposizioni d'applicazione del Codice 
32 COM (97) 188 def. 
-27-
ALLEGATO 
Casi d'applicazione dell'articolo 17, paragrafo 2 del regolamento n. 1552/89 
Periodo 
di riferimento 
(semestre) 
1o 1993 
2o 1993 
1o 1994 
2o 1994 
1o 1995 
2o 1995 
Totale 
parziale Stato 
membro 
D 
UK 
D 
NL 
UK 
D 
NL 
UK 
E 
F 
E 
NL 
UK 
UK Motivi evocati 
a sostegno della 
dispensa 
Scioglimento dell'impresa 
Caso comunicato per 
errore 
Fallimento 
Insolvibilità del debitore 
Fallimento 
Fallimento 
Fallimento 
Circostanze da precisare 
Fallimento 
Fallimento 
Cessione di attività 
dell'impresa 
Cessazione di attività 
Liquidazione 
Cessazione di attività 
Insolvibilità del debitore 
Liquidazione 
Insolvibilità del debitore 
Insolvibilità del debitore 
Circostanze da precisare 
Fallimento 
Fallimento 
Fallimento 
Fallimento 
Fallimento 
Fallimento 
25 casi comunicati Importo di 
diritti 
(ECU) 
15.250 
23.103 
48.329 
18.734 
25 350 
19114 
14 021 
319003 
62.894 
44.744 
136.135 
37.344 
76 769 
37151 
902.857 
37.834 
1555.753 
401.345 
675.227 
450818 
1.802.954 
576.925 
481.063 
116.862 
88.463 
7.968.042 Parere 
della Commissione 
Rifiuto 
Annullamento 
Domanda di informazione 
Domanda di informazione 
Diligenza sufficiente 
Mancanza di diligenza 
Diligenza sufficiente 
Domanda di informazione 
Diligenza sufficiente 
Diligenza sufficiente 
Diligenza sufficiente 
Mancanza di diligenza 
Mancanza di diligenza 
Diligenza sufficiente 
Mancanza di diligenza 
Diligenza sufficiente 
Domanda di informazione 
complementare 
Domanda di informazione 
complementare 
Domanda di informazione 
Mancanza di diligenza 
Domanda di informazione. 
Mancanza di diligenza 
Domanda di informazione. 
Mancanza di diligenza 
Mancanza di diligenza Situazione del dossier 
Caso ritirato da D 
Chiuso 
Caso ritirato da D 
Caso ritirato da D 
Chiuso 
Importo pagato Chiuso 
Ghindo 
Caso ritirato da D 
Chiuso 
Chiuso 
Chiuso 
UK rifiuta di pagare. 
Scheda di infrazione 
presunta stabilita. 
Importo pagato Chiuso 
Chiuso 
In corso 
Chiuso 
In corso 
In corso 
In corso 
UK non accetta la posizione 
della Commissione 
All'esame 
In corso 
UK non accetta la posizione 
della Commissione. 
All'esame. 
In corso 
UK non accetta la posizione 
della Commissione. 
All'esame. 
UK non accetta la posizione 
della Commissione. 
All'esame. 
28-
Periodo 
di riferimento 
(semestre) 
Totale 
parziale 
1o 1996 
2o 1996 
1996 
(intero) 
Totale '93/ 
'96 Stato 
membro 
UK 
NL 
F 
B 
DK Motivi evocati 
a sostegno 
dell'esenzione 
25 casi comunicati 
Insolvibilità del debitore 
Fallimento 
Insolvibilità del debitore 
Fallimento 
Fallimento 
Fallimento 
Insolvibilità del debitore 
32 casi comunicati Importo di 
diritti 
(ECU) 
7.968.042 
356.381 
138.953 
215.995 
10.777 
23.830 
36.112 
11.911 
8.762.001 Parere 
della Commissione 
-
Inammissibile 
Domanda di 
informazioni 
In corso di esame 
In corso di esame 
In corso di esame 
In corso di esame 
In corso di esame Situazione del dossier 
Risposta del RU in 
attesa 
aperto 
aperto 
aperto 
aperto 
aperto 
aperto 
Art. 17.2 Numero di casi per Stato membro 1993/1996 
Numero di casi 
ISSN 0254-1505 
COM(97) 673 def. 
DOCUMENTI 
IT 09 
N. di catalogo : CB-CO-97-689-IT-C 
ISBN 92-78-28744-X 
Ufficio delle pubblicazioni ufficiali delle Comunità europee 
L-2985 Lussemburgo 
23