IT Gazzetta ufficiale dell’Unione europea C 401/1

CONTI ANNUALI DELL'8o, 9o e 10oFONDO EUROPEO DI SVILUPPO — ESERCIZIO 2013

2014/C 401/01

INDICE

Certificazione dei conti

Esecuzione e contabilizzazione delle risorse FES

PARTE I — Bilancio d’esercizio del FES: fondi gestiti dalla Commissione

1. RENDICONTI FINANZIARI DELL’8 o , 9 o E 10 o FONDO EUROPEO DI SVILUPPO

1.1. 8 o , 9 o e 10 o FES: bilancio aggregato, conto aggregato del risultato economico, prospetto aggregato dei flussi di cassa e prospetto aggregato delle variazioni delle attività nette

1.2. 8 o FES: bilancio, conto del risultato economico e prospetto delle variazioni delle attività nette

1.3. 9 o FES: bilancio, conto del risultato economico e prospetto delle variazioni delle attività nette

1.4. 10 o FES: bilancio, conto del risultato economico e prospetto delle variazioni delle attività nette

1.5. Note ai rendiconti finanziari dell’8 o , 9 o e 10 o FES

2. RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA

2.1. Stanziamenti

2.2. Conti aggregati

PARTE II — Conti annuali del FES: rendiconti finanziari dello strumento per gli investimenti

3. RENDICONTI FINANZIARI DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI

3.1. Prospetto della situazione patrimoniale finanziaria al 31 dicembre 2013

3.2. Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio e delle altre componenti del conto economico complessivo per l’esercizio conclusosi al 31 dicembre 2013

3.3. Prospetto delle variazioni nelle risorse dei finanziatori per l’esercizio conclusosi al 31 dicembre 2013

3.4. Prospetto dei flussi di cassa per l’esercizio conclusosi al dicembre 2013

3.5. Note ai bilanci al 31 dicembre 2013

ALLEGATO ALLA PARTE I — CAPITOLO 2 (relazione di esecuzione finanziaria): situazione per paese e per strumento

CERTIFICAZIONE DEI CONTI

Con la presente il sottoscritto dichiara che i conti annuali dell’8o, 9o e 10o Fondo europeo di sviluppo per l’esercizio 2013 sono stati elaborati conformemente al titolo VIII del regolamento finanziario del 10o Fondo europeo di sviluppo e ai principi, alle norme e ai metodi contabili definiti nell’allegato ai rendiconti finanziari.

Il sottoscritto riconosce la propria responsabilità nella redazione e presentazione dell’8o, 9o e 10o Fondo europeo di sviluppo ai sensi dell’articolo 125 del regolamento finanziario del 10o Fondo europeo di sviluppo.

Il sottoscritto ha ottenuto dall’ordinatore e dalla BEI, che ne hanno certificato l’attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l’elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo europeo di sviluppo e l’esecuzione del bilancio.

Il sottoscritto certifica che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti riflettano fedelmente e sostanzialmente la posizione finanziaria del Fondo europeo di sviluppo.

(firmato) Manfred KRAFF Contabile

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE FES

1. CONTESTO

L’Unione europea (UE) intrattiene rapporti di cooperazione allo sviluppo con numerosi paesi in via di sviluppo. L’obiettivo principale di tali rapporti è promuovere lo sviluppo economico, sociale e ambientale, allo scopo principale di ridurre ed eradicare la povertà nel lungo periodo, fornendo ai paesi beneficiari aiuti allo sviluppo e assistenza tecnica. A tal fine l’UE elabora, insieme ai paesi partner, strategie di cooperazione e mobilita le risorse finanziarie occorrenti per attuarle. Queste risorse assegnate dall’UE alla cooperazione allo sviluppo provengono da tre fonti:

— il bilancio dell’UE

— il Fondo europeo di sviluppo

— la Banca europea per gli investimenti.

Il Fondo europeo di sviluppo (FES) è il principale strumento di aiuto dell’UE per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP) e dei paesi e territori d’oltremare (PTOM).

Il FES non è finanziato dal bilancio dell’UE. Esso è stabilito mediante un accordo interno dei rappresentanti degli Stati membri in seno al Consiglio ed è gestito da un comitato specifico. La Commissione europea (in appresso la «Commissione») è responsabile dell’esecuzione finanziaria delle operazioni effettuate con risorse FES e la Banca europea per gli investimenti (BEI) gestisce lo strumento per gli investimenti.

Durante il periodo 2008-2013 gli aiuti geografici accordati agli Stati ACP e ai paesi e territori PTOM hanno continuato ad essere finanziati prevalentemente dal FES. Di regola ogni FES è approvato per un periodo di circa cinque anni. Ciascun FES è disciplinato dal proprio regolamento finanziario che prevede la preparazione di bilanci per ciascun FES. Di conseguenza, i bilanci vengono elaborati separatamente per ciascun FES in relazione alla parte gestita dalla Commissione. Tali bilanci sono presentati anche in forma aggregata, onde fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione è responsabile.

Lo strumento per gli investimenti è stato istituito nel quadro dell’accordo di partenariato ACP-UE. Questo strumento è gestito dalla BEI e viene utilizzato per sostenere lo sviluppo del settore privato nei paesi ACP finanziando sostanzialmente — ma non esclusivamente — gli investimenti privati. Lo strumento per gli investimenti è concepito come un fondo rinnovabile, cosicché i rimborsi dei prestiti possono essere reinvestiti in altre operazioni, dando così luogo a uno strumento che si rinnova automaticamente ed è finanziariamente indipendente. Non essendo gestito dalla Commissione, lo strumento per gli investimenti non è consolidato nella prima parte del bilancio di esercizio — i bilanci dell’8o, 9o e 10o FES e la relativa relazione di esecuzione finanziaria. I rendiconti finanziari dello strumento per gli investimenti sono inclusi come parte separata del bilancio di esercizio (parte II), onde offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES. Il decimo fondo, che copre il periodo 2008-2013, dispone di una dotazione finanziaria di 22 682 milioni di euro (1).

2. COME VIENE FINANZIATO IL FES?

Il Consiglio europeo del 15-16 dicembre 2005 ha adottato le prospettive finanziarie per il 2007-2013. In questo contesto è stato deciso che la cooperazione con i paesi ACP non sarebbe stata integrata (iscritta) nel bilancio dell’UE e che per il periodo 2008-2013 avrebbe continuato ad essere finanziata tramite il FES intergovernativo.

Il bilancio dell’UE è annuale e secondo il principio di bilancio dell’annualità le spese e le entrate sono pianificate e autorizzate per il periodo di un anno. A differenza dell’UE, il FES è un fondo che opera su base pluriennale. Ogni FES stabilisce un fondo complessivo destinato all’attuazione della cooperazione allo sviluppo per un periodo che solitamente dura cinque anni. Poiché le risorse sono assegnate su base pluriennale, i fondi assegnati possono essere utilizzati durante il periodo del FES. Il fatto che il bilancio non sia impostato su base annuale si evidenzia nella rispettiva relazione, dove l’esecuzione del bilancio dei FES viene messa in relazione con i fondi totali.

Le risorse FES sono contributi «ad hoc» forniti dagli Stati membri dell’Unione europea. Ogni cinque anni circa, i rappresentanti degli Stati membri si incontrano a livello intergovernativo per decidere l’importo complessivo che sarà assegnato al fondo e per sovrintenderne l’esecuzione, dopodiché la Commissione gestisce il fondo conformemente alla politica di cooperazione allo sviluppo dell’Unione. Poiché gli Stati membri hanno le proprie politiche in materia di sviluppo e di aiuti, che elaborano parallelamente a quelle dell’Unione, essi devono coordinare le loro politiche con l’UE per garantirne la complementarità.

Oltre ai contributi suddetti, gli Stati membri possono anche stipulare accordi di cofinanziamento o fornire contributi finanziari volontari al FES.

3. RELAZIONI DI FINE ESERCIZIO

3.1. Bilancio di esercizio

È responsabilità del contabile redigere il bilancio di esercizio e assicurare che questo rispecchi fedelmente la posizione finanziaria del FES.

Il bilancio di esercizio è presentato nel modo seguente:

Parte I: Fondi gestiti dalla Commissione — Rendiconti finanziari dell’8o, 9o e 10o FES — Relazione di esecuzione finanziaria dell’8o, 9o e 10o FES

Parte II: Fondi gestiti dalla Banca europea per gli investimenti — Rendiconti finanziari dello strumento per gli investimenti

I rendiconti finanziari dello strumento per gli investimenti sono inclusi come parte separata del bilancio di esercizio, onde offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES.

Successivamente all’audit della Corte dei conti europea, il bilancio di esercizio è adottato dalla Commissione entro il 31 luglio dell’anno successivo e presentato infine al Parlamento europeo e al Consiglio per il discarico.

4. AUDIT E DISCARICO

4.1. Audit

I conti annuali del FES e la gestione delle risorse vengono controllati dal suo revisore esterno, la Corte dei conti europea, che redige una relazione annuale per il Parlamento europeo e il Consiglio.

4.2 Discarico

Il controllo finale è costituito dal discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per un determinato esercizio. L’autorità competente per il discarico del FES è il Parlamento europeo. Ciò significa che, una volta effettuati l’audit e il completamento del bilancio di esercizio, spetta al Consiglio raccomandare e quindi al Parlamento decidere se concedere o meno alla Commissione il discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per l’esercizio precedente. Tale decisione si basa su una revisione dei conti, sulla relazione annuale della Corte dei conti europea (comprendente una dichiarazione ufficiale di affidabilità) e sulle risposte della Commissione, anche a seguito di domande e ulteriori richieste di informazioni presentate.

PARTE I

BILANCIO D’ESERCIZIO DEL FES: FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE (2)

1. RENDICONTI FINANZIARI DELL’8o, 9o E 10o Fondo europeo di sviluppo

1.1. 8o, 9o E 10o FES: bilancio aggregato, conto aggregato del risultato economico, prospetto aggregato dei flussi di cassa e prospetto aggregato delle variazioni delle attività nette

BILANCIO AGGREGATO

dell’8o, 9o e 10o FES

(Milioni di EUR) Nota 31.12.2013 31.12.2012 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 424 438 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.2 1 286 1 334 Crediti 2.3 84 70 Disponibilità liquide ed equivalenti 2.5 759 690 ATTIVITÀ TOTALI 2 553 2 532 PASSIVITÀ NON CORRENTI Debiti 2.6 (25) (40) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (1 214) (1 057) PASSIVITÀ TOTALI (1 239) (1 097) ATTIVITÀ NETTE 1 313 1 435 FONDI E RISERVE Capitale richiamato 2.8 32 529 29 579 Altre riserve 2.9 2 252 2 252 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (30 396) (27 374) Risultato economico dell’esercizio (3 072) (3 023) ATTIVITÀ NETTE 1 313 1 435





CONTO AGGREGATO DEL RISULTATO ECONOMICO

dell’8o, 9o e 10o FES

(Milioni di EUR) Nota 2013 2012 ENTRATE DI ESERCIZIO 3.1 123 124 ENTRATE DI ESERCIZIO Spese operative 3.2 (3 027) (3 017) Spese amministrative 3.3 (167) (107) DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (3 072) (3 001) Utile finanziario 3.4 0 (22) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ FINANZIARIE 0 (22) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (3 072) (3 023)





PROSPETTO AGGREGATO DEI FLUSSI DI CASSA

dell’8o, 9o e 10o FES

(Milioni di EUR) Nota 2013 2012 Risultato economico dell’esercizio (3 072) (3 023) ATTIVITÀ OPERATIVE 4.2 Contributi ordinari degli Stati membri 2 961 2 606 Contributi di cofinanziamento 18 19 (Annullamento di) perdite dovute a riduzione di valore dei crediti (2) 4 (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti non correnti 14 (58) (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti correnti 48 (159) (Aumento)/diminuzione crediti correnti (3) (7) 31 Aumento/(diminuzione) passività non correnti (15) 40 Aumento/(diminuzione) passività correnti (4) 123 6 FLUSSI DI CASSA NETTI 69 (534) AUMENTO/(DIMINUZIONE) NETTI DISPONIBILITÀ LIQUIDE ED EQUIVALENTI 69 (534) Disponibilità liquide ed equivalenti all’inizio dell’esercizio 2.5 690 1 224 Disponibilità liquide ed equivalenti al termine dell’esercizio 2.5 759 690





PROSPETTO AGGREGATO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE

DELL’8o, 9o e 10o FES

(Milioni di EUR) Capitale del fondo Capitale non richiamato Capitale richiamato Riserve accumulate Altre riserve Attività nette totali (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (c)+(d)+(e) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2011 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858 Aumento di capitale — contributi ordinari — (2 600) 2 600 — — 2 600 Risultato economico dell’esercizio — — — (3 023) — (3 023) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435 Aumento di capitale — contributi ordinari — (2 950) 2 950 — — 2 950 Risultato economico dell’esercizio — — — (3 072) — (3 072) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313

1.2. 8o FES: Bilancio, conto del risultato economico e prospetto delle variazioni delle attività nette

BILANCIO

DELL’8o FES

(Milioni di EUR) Nota 31.12.2013 31.12.2012 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.2 5 38 Crediti 2.3 2 1 Conti di collegamento 2.4 290 345 ATTIVITÀ TOTALI 297 384 PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (28) (22) PASSIVITÀ TOTALI (28) (22) ATTIVITÀ NETTE 270 361 FONDI E RISERVE Capitale richiamato 2.8 12 840 12 840 Altre riserve 2.9 (2 456) (2 354) Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (10 125) (10 132) Risultato economico dell’esercizio 10 7 ATTIVITÀ NETTE 270 361





CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO

DELL’8o FES

(Milioni di EUR) Nota 2013 2012 ENTRATE DI ESERCIZIO 3.1 64 58 SPESE OPERATIVE 3.2 (53) (49) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ OPERATIVE 11 9 Utile finanziario 3.4 0 (2) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ FINANZIARIE 0 (2) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO 10 7





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE

DELL’8o FES

(Milioni di EUR) Capitale del fondo Capitale non richiamato Capitale richiamato Riserve accumulate Altre riserve Attività nette totali (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (c)+(d)+(e) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2011 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432 Aumento di capitale — contributi ordinari — — — — — — Trasferimenti al/dal 10o FES — — — — (78) (78) Risultato economico dell’esercizio — — — 7 — 7 BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 12 840 — 12 840 (10 125) (2 354) 361 Aumento di capitale — contributi ordinari — — — — — — Trasferimenti al/dal 10o FES — — — — (102) (102) Risultato economico dell’esercizio — — — 10 — 10 BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2013 12 840 12 840 (10 114) (2 456) 270

1.3. 9o FES: Bilancio, conto del risultato economico e prospetto delle variazioni delle attività nette

BILANCIO

DEL 9o FES

(Milioni di EUR) Nota 31.12.2013 31.12.2012 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 90 119 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.2 259 447 Crediti 2.3 58 58 Conti di collegamento 2.4 1 323 1 919 Disponibilità liquide ed equivalenti 2.5 — — ATTIVITÀ TOTALI 1 730 2 543 PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (263) (375) PASSIVITÀ TOTALI (263) (375) ATTIVITÀ NETTE 1 467 2 168 FONDI E RISERVE Capitale richiamato 2.8 11 699 11 699 Altre riserve 2.9 3 756 4 126 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (13 658) (12 830) Risultato economico dell’esercizio (331) (827) ATTIVITÀ NETTE 1 467 2 168





CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO

DEL 9o FES

(Milioni di EUR) Nota 2013 2012 ENTRATE DI ESERCIZIO 3.1 34 49 SPESE OPERATIVE Spese operative 3.2 (362) (856) Spese amministrative 3.3 0 (1) DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (328) (809) Utile finanziario 3.4 (3) (18) DISAVANZO DA ATTIVITÀ FINANZIARIE (3) (18) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (331) (827)





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE

DEL 9o FES

(Milioni di EUR) Capitale del fondo Capitale non richiamato Capitale richiamato Riserve accumulate Altre riserve Attività nette totali (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (c)+(d)+(e) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2011 11 699 — 11 699 (12 830) 4 227 3 096 Aumento di capitale — contributi ordinari — — — — — — Trasferimenti al/dal 10o FES — — — — (100) (100) Risultato economico dell’esercizio — — — (827) — (827) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 11 699 — 11 699 (13 657) 4 126 2 168 Aumento di capitale — contributi ordinari — — — — — — Trasferimenti al/dal 10o FES — — — — (371) (371) Risultato economico dell’esercizio — — — (331) — (331) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2013 11 699 — 11 699 (13 988) 3 756 1 467

1.4. 10o FES: bilancio, conto del risultato economico e prospetto delle variazioni delle attività nettE

BILANCIO

DEL 10o FES

(Milioni di EUR) Nota 31.12.2013 31.12.2012 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 334 319 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.2 1 021 849 Crediti 2.3 24 11 Disponibilità liquide ed equivalenti 2.5 759 690 ATTIVITÀ TOTALI 2 138 1 869 PASSIVITÀ NON CORRENTI Debiti 2.6 (25) (40) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (923) (660) Conti di collegamento 2.4 (1 613) (2 264) PASSIVITÀ TOTALI (2 561) (2 963) ATTIVITÀ NETTE (423) (1 095) FONDI E RISERVE Capitale richiamato 2.8 7 990 5 040 Altre riserve 2.9 952 479 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (6 614) (4 411) Risultato economico dell’esercizio (2 751) (2 203) ATTIVITÀ NETTE (423) (1 095)





CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO

DEL 10o FES

(Milioni di EUR) Nota 2013 2012 ENTRATE DI ESERCIZIO 3.1 25 18 SPESE OPERATIVE Spese operative 3.2 (2 612) (2 112) Spese amministrative 3.3 (167) (106) DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (2 754) (2 201) Utile finanziario 3.4 3 (2) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ FINANZIARIE 3 (2) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (2 751) (2 203)





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE

del 10o FES

(milioni di EUR) Capitale del fondo Capitale non richiamato Capitale richiamato Riserve accumulate Altre riserve Attività nette totali (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (c)+(d)+(e) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2011 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670) Aumento di capitale — contributi ordinari — (2 600) 2 600 — — 2 600 Trasferimenti dall’8o e dal 9o FES — — — — 178 178 Risultato economico dell’esercizio — — — (2 203) — (2 203) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) 479 (1 095) Aumento di capitale — contributi ordinari — (2 950) 2 950 — — 2 950 Trasferimenti al/dall’8o e al/dal 9o FES — — — — 473 473 Risultato economico dell’esercizio — — — (2 751) — (2 751) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2013 21 152 13 162 7 990 (9 365) 952 (423)

1.5. Note ai rendiconti finanziari dell’8o, 9o E 10o FES

1. POLITICHE CONTABILI PERTINENTI

1.1. DISPOSIZIONI GIURIDICHE E REGOLAMENTO FINANZIARIO

I rendiconti finanziari sono elaborati a norma del regolamento finanziario applicabile al 10o FES («RF del FES») (5). Conformemente al disposto del suo articolo 121, i rendiconti finanziari sono elaborati secondo i principi della contabilità per competenza.

Questi rendiconti finanziari sono stati elaborati conformemente alle norme e ai metodi contabili del FES, definiti sulla base dei principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) emanati dall’International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB). Le norme contabili adottate dal contabile del Fondo europeo di sviluppo sono stati applicate in relazione alla parte delle risorse FES per le quali la Commissione provvede alla gestione finanziaria.

Il contabile del FES deve trasmettere i conti provvisori alla Corte dei conti europea entro il 31 marzo dell’esercizio successivo alla chiusura. La Corte dei conti europea, a sua volta, comunica alla Commissione le sue osservazioni sui conti entro il 15 giugno (articolo 125). Sulla base di queste osservazioni la Commissione approva i conti annuali e li trasmette, entro il 31 luglio, al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Corte dei conti europea. Entro il 15 novembre i conti definitivi sono pubblicati nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea, accompagnati dalla dichiarazione di affidabilità rilasciata dalla Corte dei conti europea in relazione alla parte delle risorse FES per le quali la Commissione provvede alla gestione finanziaria.

1.2. PRINCIPI CONTABILI

L’obiettivo dei rendiconti finanziari è quello di fornire informazioni sulla situazione patrimoniale, i risultati e i flussi di cassa di un’entità, che possono essere utili a un ampio ventaglio di utilizzatori. Per un organismo pubblico, quale il FES, gli obiettivi sono più specificamente quelli di fornire informazioni utili per il processo decisionale e di dimostrare l’affidabilità della gestione delle risorse.

Per rappresentare fedelmente la situazione finanziaria, i rendiconti finanziari devono non solo fornire informazioni pertinenti che descrivano la natura e la portata delle attività di un’organizzazione, spiegarne le modalità di finanziamento e fornire dati certi sulle sue operazioni, ma farlo in un modo chiaro e comprensibile, che consenta di effettuare raffronti fra gli esercizi. È dunque in quest’ottica che è stato elaborato il presente documento.

La contabilità del Fondo europeo di sviluppo consta di una contabilità generale e di una contabilità di bilancio. La contabilità di bilancio fornisce un quadro dettagliato dell’esecuzione del bilancio. Essa si basa sul principio della contabilità di cassa. La contabilità generale consente di preparare i rendiconti finanziari in quanto riporta l’integralità delle entrate e delle spese dell’esercizio sulla base delle regole della contabilità per competenza e serve a definire la posizione finanziaria nella forma del bilancio stabilito al 31 dicembre.

L’articolo 120 del RF del 10o FES definisce i principi contabili da applicare ai fini dell’elaborazione dei rendiconti finanziari, ossia:

— principio della continuità delle attività,

— prudenza,

— coerenza dei metodi contabili,

— comparabilità delle informazioni,

— importanza relativa,

— non compensazione,

— preminenza della sostanza sulla forma,

— contabilità per competenza.

1.3. BASE DELLA PREPARAZIONE

1.3.1. Valuta funzionale e di rendicontazione

I rendiconti finanziari sono presentati in milioni di euro, che è la valuta funzionale e di rendicontazione del FES.

1.3.2. Valuta e base di conversione

Le transazioni in valuta estera sono convertite in euro ai tassi di cambio in vigore alle date delle operazioni. Le perdite e gli utili su cambi derivanti dal regolamento di operazioni in valuta estera e dalla conversione ai tassi di cambio di fine esercizio degli attivi e dei passivi monetari in valuta estera sono rilevati nel conto del risultato economico.

I saldi di chiusura degli attivi e dei passivi monetari in valuta estera sono convertiti in euro sulla base dei tassi di conversione del 31 dicembre:

Valuta 31.12.2013 31.12.2012 XOF 655,957 655,957 XAF 655,957 655,957 NGN 212,376 206,074 PGK 3,38524 2,76702 HTG 60,7227 56,2987 GNF 9 616,41 9 250,40 MWK 595,810 439,917 KES 1 17 270 113,460 BIF 2 107,95 2 037,95 SLL 6 013,08 5 709,56 TZS 2 166,71 2 077,48 UGX 3 423,24 3 508,51 MGA 3 092,68 2 981,70 SZL 14,5660 11,1727

1.3.3. Impiego di stime

Conformemente ai principi contabili IPSAS e ai principi contabili generalmente accettati, i rendiconti finanziari comprendono necessariamente gli importi derivanti dalle stime e dalle ipotesi effettuate dai gestori e basate sui dati più affidabili a disposizione. Le stime principali comprendono, tra l’altro, gli accantonamenti, le perdite dovute a riduzione di valore dei crediti e i ratei passivi. I risultati effettivi possono discostarsi da queste stime. I cambiamenti nelle stime vengono indicati nel periodo in cui se ne viene a conoscenza.

1.4. BILANCIO

1.4.1. Prefinanziamenti

I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo, vale a dire un fondo di tesoreria. Essi possono essere frazionati in diversi versamenti nell’arco di un periodo definito nella specifica convenzione di prefinanziamento. L’anticipo, o fondo di tesoreria, viene rimborsato o utilizzato per lo scopo per il quale è stato fornito durante il periodo definito nella convenzione. Se il beneficiario non sostiene sufficienti spese ammissibili, deve rimborsare al Fondo europeo di sviluppo l’anticipo concesso a titolo di prefinanziamento. L’importo del prefinanziamento è ridotto (in tutto o in parte) in base all’accettazione dei costi ammissibili e agli eventuali rimborsi.

A fine esercizio, gli importi dei prefinanziamenti in essere sono valutati sulla base degli importi iniziali versati, detraendo: gli importi restituiti, gli importi ammissibili liquidati e gli importi ammissibili stimati non ancora liquidati alla fine dell’esercizio.

L’interesse relativo ai prefinanziamenti è rilevato al momento della riscossione, conformemente alle disposizioni del relativo accordo. Al termine dell’esercizio contabile viene fatta una stima dei ratei di interessi attivi, sulla scorta delle informazioni più attendibili.

1.4.2. Crediti

I crediti sono contabilizzati all’importo iniziale meno la svalutazione per riduzione di valore. Si stabilisce una svalutazione per riduzione di valore dei crediti là dove sussistono elementi oggettivi che indicano che non è possibile riscuotere la totalità degli importi dovuti entro le scadenze previste originariamente per detti crediti. L’importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile del credito e l’importo recuperabile, corrispondente cioè al valore attuale dei futuri flussi di cassa previsti, scontato in base al tasso di interesse di mercato applicato a mutuatari simili. È altresì rilevata una svalutazione generale per gli ordini di recupero pendenti non ancora soggetti ad una svalutazione specifica. Questa svalutazione generale si basa sui tassi di perdita storici. L’importo della svalutazione è rilevato nel conto del risultato economico.

1.4.3. Disponibilità liquide ed equivalenti

Le disponibilità liquide e i mezzi equivalenti sono strumenti finanziari e sono definiti come attività correnti. Essi comprendono il contante, i depositi bancari a vista, altri investimenti correnti ad alta liquidità con scadenze originarie pari o inferiori ai tre mesi.

1.4.4. Debiti

Una parte considerevole dei debiti del FES non è relativa all’acquisto di beni o servizi bensì a richieste di rimborso di spese presentate da beneficiari di sovvenzioni o di altri finanziamenti e non evase. Tali richieste sono registrate come debiti per l’importo richiesto al ricevimento della dichiarazione di spesa e, in seguito a verifica, per l’importo accettato come ammissibile da parte dei funzionari competenti. In questa fase, sono valutati all’importo accettato e dichiarato ammissibile.

I debiti derivanti dall’acquisizione di beni e servizi sono rilevati al ricevimento della fattura per l’importo originario, mentre le relative spese sono contabilizzate al momento della consegna e dell’accettazione delle forniture o dei servizi.

1.4.5. Accantonamenti

Gli accantonamenti sono rilevati quando il FES ha un’obbligazione attuale, giuridica o implicita nei confronti di terzi, a seguito di eventi passati, ed è probabile che per adempiere all’obbligazione si renda necessaria un’uscita di risorse di cui è possibile fare una stima affidabile. L’ammontare dell’accantonamento costituisce la migliore stima delle spese previste per adempiere all’obbligazione attuale alla data di riferimento del bilancio.

1.4.6. Ratei e risconti attivi e passivi

Uno degli elementi cruciali della contabilità per competenza è garantire che le operazioni siano imputate all’esercizio contabile al quale si riferiscono. Le operazioni compiute per ottenere tale risultato vengono denominate attività di separazione. In particolare, è necessario effettuare una valutazione delle spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES ma non ancora comunicate al FES (ratei passivi). Per contro, alcuni pagamenti effettuati nell’esercizio corrente si riferiscono a periodi successivi (risconti attivi) e devono essere quindi identificati ed imputati agli esercizi successivi pertinenti.

In base alle norme contabili del FES, le operazioni e gli eventi sono rilevati nel bilancio del periodo al quale si riferiscono. Alla fine dell’esercizio, i ratei passivi sono rilevati in base all’importo stimato dei trasferimenti dovuti nel periodo di riferimento. Il calcolo dei ratei passivi viene effettuato in conformità alle linee guida pratiche e operative dettagliate emesse dalla Commissione, miranti a garantire che il rendiconto finanziario rappresenti fedelmente la situazione economica.

Anche le entrate sono contabilizzate nel periodo al quale si riferiscono. Alla chiusura dell’esercizio, qualora non sia stata ancora emessa la fattura ma il servizio sia stato prestato o le forniture siano state consegnate dal FES ovvero esista un accordo contrattuale (per esempio in riferimento a un trattato), viene rilevato un rateo attivo nei rendiconti finanziari.

Inoltre, al termine dell’esercizio, qualora sia stata emessa una fattura ma i servizi non siano ancora stati prestati o le forniture non siano state ancora consegnate, l’entrata è oggetto di un risconto e rilevata nell’esercizio successivo.

1.5. CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO

1.5.1. Entrate

Non vi è un bilancio delle entrate del FES. I contributi ordinari degli Stati membri sono trattati come capitale del fondo. Le entrate comprendono il recupero di spese e gli interessi.

Recupero spese

Per le operazioni che danno luogo al rimborso di spese in precedenza pagate dal FES a beneficiari finali o a paesi terzi, gli ordini di recupero e le detrazioni dai pagamenti successivi sono definiti e contabilizzati come segue:

— recupero di spese: l’ordine di recupero emesso determina un credito che viene registrato tra le entrate del conto del risultato economico dell’esercizio, o

— recupero di prefinanziamenti: in questo caso l’importo viene incluso nella rubrica prefinanziamenti del bilancio.

Interessi attivi

Gli interessi attivi sono rilevati nel conto del risultato economico in base al metodo del tasso d’interesse effettivo. Gli interessi attivi comprendono gli interessi incassati o iscritti a credito sui saldi di cassa o sui depositi a vista detenuti presso istituti di credito commerciale e dagli interessi di mora su crediti del FES. Gli interessi attivi vengono rilevati nel momento in cui maturano.

1.5.2. Spese

Le spese relative all’acquisto di beni e servizi sono rilevate all’atto della consegna e dell’accettazione delle forniture. Esse sono valutate al costo originario della fattura.

Le spese non relative a scambi commerciali rappresentano la maggior parte delle spese del FES. Esse si riferiscono a trasferimenti a favore di beneficiari e possono essere di tre tipi: diritti; trasferimenti nel quadro di contratti; sovvenzioni, contributi e donazioni discrezionali.

I trasferimenti sono rilevati come spese nel periodo in cui si sono verificati gli eventi che hanno dato luogo al trasferimento, a condizione che la natura di tale trasferimento sia ammessa dal regolamento (regolamento finanziario o altro regolamento) o che sia stato sottoscritto un accordo che autorizza il trasferimento, che il beneficiario soddisfi gli eventuali criteri di ammissibilità e che sia possibile fare una stima ragionevole dell’importo.

Quando si ricevono richieste di pagamento o dichiarazioni di spesa conformi ai criteri di rilevazione, il trasferimento è rilevato come spesa per l’importo ammissibile. Alla chiusura dell’esercizio, le spese ammissibili sostenute già dovute ai beneficiari ma non ancora dichiarate sono stimate e contabilizzate come ratei passivi.

Spese per interessi

Le spese per interessi sono rilevate nel conto del risultato economico secondo il metodo del tasso d’interesse effettivo. Le spese per interessi comprendono gli interessi pagati o dovuti e sono rilevate secondo il principio di competenza.

1.6. SOPRAVVENIENZE ATTIVE E PASSIVE

1.6.1. Sopravvenienze attive

Una sopravvenienza attiva è una possibile attività derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui il FES non esercita un controllo completo. Una sopravvenienza attiva viene resa nota quando è probabile l’afflusso di vantaggi economici o possibili servizi.

Le sopravvenienze attive vengono valutate alla data di chiusura di ciascun bilancio per far sì che eventuali sviluppi siano indicati in maniera appropriata nel bilancio. Qualora sia quasi certo che si verificherà un afflusso di vantaggi economici o possibili servizi e il valore delle attività possa essere quantificato in maniera attendibile, l’attività e le relative entrate sono rilevate a bilancio nel periodo in cui è avvenuta la variazione.

Le garanzie sono attività possibili derivanti da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata dal verificarsi o non verificarsi dell’oggetto della garanzia. Le garanzie possono pertanto essere considerate come sopravvenienze attive. Una garanzia si estingue quando l’oggetto della garanzia non esiste più. Si concretizza quando sono riunite le condizioni per richiedere un pagamento al garante.

1.6.2. Sopravvenienze passive

Una sopravvenienza passiva è una possibile obbligazione derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti, su cui il FES non esercita un controllo completo; può altresì trattarsi di un’obbligazione attuale originata da eventi passati ma non rilevata per una delle seguenti ragioni: è improbabile che sia necessario un deflusso di risorse rappresentative di vantaggi economici o possibili servizi per liquidare l’obbligazione, oppure, in circostanze rare, l’ammontare dell’obbligazione non può essere quantificato in maniera sufficientemente attendibile. Una sopravvenienza passiva viene resa nota a meno che sia remota la possibilità di un deflusso di risorse che rappresentano vantaggi economici o possibili servizi.

Le sopravvenienze passive vengono valutate alla data di chiusura di ciascun bilancio per determinare se sia diventato probabile un deflusso di risorse rappresentative di vantaggi economici o possibili servizi. Se diventa probabile che per un elemento trattato come sopravvenienza passiva sarà necessario un deflusso di risorse che rappresentano vantaggi economici o possibili servizi, viene rilevato un accantonamento nel bilancio del periodo in cui interviene il cambiamento di probabilità.

2. NOTE AL BILANCIO

ATTIVITÀ NON CORRENTI

2.1. PREFINANZIAMENTI

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Prefinanziamenti — 90 334 424 438 TOTALE — 90 334 424 438

Molti contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell’inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono pagamenti sulla base di relazioni sull’avanzamento dei lavori. Il prefinanziamento viene di norma corrisposto nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito.

I tempi della recuperabilità o dell’utilizzo dei prefinanziamenti determinano se questi ultimi sono registrati come attività di prefinanziamento correnti o non correnti. L’utilizzo è definito dall’accordo alla base del progetto. Eventuali rimborsi o utilizzi con scadenza inferiore a dodici mesi dalla data di riferimento del bilancio sono registrati come prefinanziamenti correnti. Poiché molti progetti FES sono per loro natura a lungo termine, è necessario che i rispettivi anticipi siano disponibili per più di un anno. Pertanto questi importi di prefinanziamento figurano come attività non correnti.

ATTIVITÀ CORRENTI

2.2. PREFINANZIAMENTI

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Prefinanziamenti (lordi) 39 832 3 059 3 931 3 593 Minore liquidazione stimata dei prefinanziamenti (34) (573) (2 038) (2 645) (2 259) TOTALE 5 259 1 021 1 286 1 334

2.2.1. Garanzie riscosse in relazione a prefinanziamenti

Le garanzie sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell’ambito di un progetto. Una garanzia ha due valori, definiti rispettivamente valore «nominale» e valore «in corso». Per il valore «nominale», il fatto generatore è collegato all’esistenza della garanzia. Per il valore «in corso», il fatto generatore della garanzia è costituito dal pagamento del prefinanziamento e/o dalle successive liquidazioni.

Al 31 dicembre 2013, il valore «nominale» delle garanzie riscosse dal FES in relazione a prefinanziamenti ammontava a 303 milioni di euro. Il valore «in corso» di tali garanzie era di 151 milioni di euro.

Nel 2013 è stata effettuata una verifica approfondita delle garanzie, in seguito alla quale le garanzie con un valore «nominale» di 333 milioni di euro sono state annullate in quanto non appartenenti al FES. Se i dati comparativi del 2012 fossero stati aggiornati, il valore «nominale» sarebbe diminuito, passando da 566 milioni di euro a 349 milioni di euro, e il valore «in corso» sarebbe diminuito, passando da 391 milioni di euro a 185 milioni di euro.

2.3. CREDITI

(Milioni di EUR) Note 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Crediti nei confronti dei clienti, degli enti pubblici e degli Stati terzi 2.3.1 2 9 12 24 10 Crediti nei confronti degli Stati membri 2.3.2 — — 3 3 3 Ratei e risconti attivi 2.3.3 — 48 9 57 57 TOTALE 2 58 24 84 70

2.3.1. Crediti nei confronti dei clienti, degli enti pubblici e degli Stati terzi

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Crediti nei confronti dei clienti, degli enti pubblici e degli Stati terzi 6 19 13 38 26 - Riduzione contabile (3) (10) (1) (14) (16) TOTALE 2 9 12 24 10

I movimenti degli ordini di riscossione aperti durante il periodo sono specificati di seguito:

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 2013 TOTALE 2012 Ordini di riscossione aperti all’inizio dell’esercizio 5 19 3 26 25 Ordini di riscossione emessi 3 40 133 176 139 Ordini di riscossione chiusi (2) (40) (123) (165) (138) Incassati (1) (27) (103) (131) (97) Revocati (0) (1) (0) (1) (1) Cancellati (0) (6) (0) (6) (4) Compensati (1) (7) (19) (27) (36) Ordini di riscossione aperti al termine dell’esercizio 6 19 13 38 26

2.3.2. Crediti nei confronti degli Stati membri

I crediti del 10o FES nei confronti degli Stati membri, pari a 3 milioni di euro, comprendono contributi di finanziamento del Regno Unito, della Danimarca e della Svezia.

2.3.3. Ratei e risconti attivi

Fra tali importi figurano principalmente le entrate da interessi maturati sugli importi dei prefinanziamenti. Inoltre, in questa rubrica sono inoltre incluse le entrate da interessi di mora su pagamenti di contributi.

2.4. CONTI DI COLLEGAMENTO

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 Conti di collegamento 290 1 323 (1 613) 0 TOTALE 290 1 323 (1 613) 0

Per motivi di efficienza, l’unica tesoreria che copre tutti i FES è assegnata al 10o FES; ne conseguono operazioni reciproche fra i diversi FES, compensate nei conti di collegamento fra i vari bilanci FES.

2.5. DISPONIBILITÀ LIQUIDE ED EQUIVALENTI (6)

(Milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Conti speciali — istituti finanziari degli Stati membri — — — 719 719 633 Conti correnti — banche commerciali — — — 39 39 54 Conti di sicurezza STABEX 2.5.1 — — — — 2 Fondo speciale Repubblica democratica del Congo (7) — — — 1 1 1 TOTALE — — 759 759 690

2.5.1. Conti di sicurezza STABEX

(Milioni di EUR) Saldo al 31.12.2013 Saldo al 31.12.2012 Costa d’Avorio — 2 Altri paesi — 0 TOTALE — 2

STABEX è l’acronimo di un sistema finanziario di compensazione dell’UE per la stabilizzazione dei proventi delle esportazioni dei paesi ACP.

Oltre ai fondi sopra indicati, i paesi ACP beneficiari detengono altri fondi STABEX. Allorché la Commissione e il paese (ACP) beneficiario raggiungono un accordo sull’utilizzazione dei fondi STABEX, le due parti firmano una convenzione di trasferimento. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 211 della convenzione di Lomé IV (8) (riveduta), i fondi vengono trasferiti su un conto intestato al paese ACP; si tratta di un conto di sicurezza fruttifero a doppia firma (Commissione e paese beneficiario). I fondi rimangono su tali conti di sicurezza finché un quadro di obblighi reciproci (QOR) non autorizza un trasferimento per un determinato progetto. Nel 2013 i rimanenti conti di sicurezza STABEX sono stati chiusi a seguito della liquidazione degli strumenti di aiuto STABEX.

L’ordinatore della Commissione mantiene il potere di firma su questo conto per assicurarsi che i fondi vengano erogati secondo le modalità previste. I fondi sui conti a doppia firma sono di proprietà del paese ACP e non sono quindi registrati all’attivo nei conti annuali del FES. I trasferimenti a tali conti sono registrati come pagamenti STABEX. Cfr. anche la nota 3.1.2 per maggiori informazioni.

PASSIVITÀ NON CORRENTI

2.6. DEBITI

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Debiti di cofinanziamento — — 25 25 40 TOTALE — — 25 25 40

I debiti di cofinanziamento registrati alla fine del 2013 si riferiscono al 10o FES.

I contributi di cofinanziamento ricevuti sono presentati come debiti nei confronti degli Stati membri e degli Stati non membri in quanto soddisfano il criterio delle entrate non derivanti da transazioni commerciali soggette a condizioni. Il FES è tenuto a impiegare i contributi per fornire servizi a terzi o, in caso contrario, a restituire gli attivi (i contributi ricevuti) agli Stati membri. I debiti pendenti di cui agli accordi di cofinanziamento rappresentano il contributo di cofinanziamento ricevuto al netto delle spese sostenute per il progetto. L’effetto sull’attivo netto è nullo.

L’aumento dei debiti di cofinanziamento complessivi viene spiegato alla nota 2.7.1.2.

PASSIVITÀ CORRENTI

2.7. DEBITI

(Milioni di EUR) Note 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Debiti correnti 2.7.1 1 61 260 322 209 Ratei passivi 2.7.2 26 202 359 588 555 Risconti di contributi di capitale differiti 2.7.3 — — 304 304 293 TOTALE 28 263 923 1 214 1 057

2.7.1. Debiti correnti

(Milioni di EUR) Note 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Fornitori e altri soggetti 2.7.1.1 1 61 182 244 152 Debiti di cofinanziamento 2.7.1.2 — 0 75 75 46 Debiti vari 2.7.1.3 0 0 3 3 12 TOTALE 1 61 260 322 209

I debiti comprendono le dichiarazioni di spesa ricevute dal FES nel quadro delle attività di sovvenzionamento e sono registrati per l’importo richiesto al ricevimento della domanda. La medesima procedura si applica a fatture e note di accredito ricevute nell’ambito di attività di appalto. Le dichiarazioni di spesa in questione sono state prese in considerazione nelle procedure di separazione di fine esercizio. In seguito a tale operazione, gli importi ammissibili stimati sono stati imputati come ratei passivi.

2.7.1.1. Fornitori o altri

In questa rubrica sono inclusi gli importi dovuti ai fornitori o a enti pubblici e Stati terzi.

L’aumento di 93 milioni di euro rispetto al periodo di riferimento precedente è dovuto essenzialmente a un aumento di 74 milioni di euro dei debiti nei confronti di Stati terzi. I saldi più elevati da pagare a Stati terzi riguardano il Ghana (64 milioni di euro) e lo Zambia (33 milioni di euro).

2.7.1.2. Debiti di cofinanziamento

Complessivamente, i debiti di cofinanziamento non correnti e correnti sono aumentati di 14 milioni di euro. Nel 2013, sono stati ricevuti nuovi contributi di cofinanziamento dalla Svezia (9 milioni di euro), dalla Francia (5 milioni di euro), dall’Australia (2 milioni di euro), dal Regno Unito (2 milioni di euro) e da altri paesi.

I debiti per cofinanziamenti sono stati ridotti di 8 milioni di euro per rilevare le spese sostenute in relazione ai progetti di cofinanziamento (si vedano i punti 3.1.3 e 3.2.2).

2.7.1.3. Altri debiti

I debiti vari comprendono prevalentemente entrate e importi restituiti non assegnati.

2.7.2. Ratei passivi

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Ratei passivi 26 202 359 588 555 TOTALE 26 202 359 588 555

Al termine dell’esercizio si valutano le spese ammissibili sostenute dai beneficiari di fondi FES ma non ancora dichiarate. In seguito a tale operazione di separazione, detti importi ammissibili stimati sono trattati come ratei passivi.

L’utilizzo stimato degli importi del prefinanziamento viene presentato come una liquidazione stimata del prefinanziamento (cfr. 2.2).

2.7.3. Contributi al fondo riscossi in anticipo

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Regno unito — — 296 296 274 Irlanda — — 5 5 9 Lituania — — 2 2 — Ungheria — — — — 10 TOTALE — — 304 304 293

Questa voce comprende i contributi degli Stati membri versati in anticipo a fine esercizio.

ATTIVITÀ NETTE

2.8. CAPITALE RICHIAMATO

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE Capitale del fondo 12 840 11 699 21 152 45 691 Capitale del fondo non richiamato — — (16 112) (16 112) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2012 12 840 11 699 5 040 29 579 Capitale del fondo 12 840 11 699 21 152 45 691 Capitale del fondo non richiamato — — (13 162) (13 162) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2013 12 840 11 699 7 990 32 529

Il capitale del fondo rappresenta l’importo totale dei contributi che gli Stati membri versano per il singolo FES, stabilito da ciascun accordo interno.

I fondi non richiamati rappresentano la dotazione iniziale non ancora richiesta agli Stati membri.

Il capitale richiamato costituisce la parte di dotazione iniziale che agli Stati membri è stato richiesto di versare sui conti di tesoreria, conformemente alla procedura di cui all’articolo 16 del RF del 10o FES.

Il capitale dell’8o e del 9o FES è stato interamente richiamato e versato.

Capitale richiamato e non richiamato per Stato membro

(Milioni di EUR) Contributi % Non richiamato 10o FES 31.12.2012 Richiamato nel 2013 Non richiamato 10o FES 31.12.2013 Austria 2,41 (388) 71 (317) Belgio 3,53 (569) 104 (465) Bulgaria 0,14 (23) 4 (18) Cipro 0,09 (15) 3 (12) Repubblica ceca 0,51 (82) 15 (67) Danimarca 2,00 (322) 59 (263) Estonia 0,05 (8) 1 (7) Finlandia 1,47 (237) 43 (193) Francia 19,55 (3 150) 577 (2 573) Germania 20,50 (3 303) 605 (2 698) Grecia 1,47 (237) 43 (193) Ungheria 0,55 (89) 16 (72) Irlanda 0,91 (147) 27 (120) Italia 12,86 (2 072) 379 (1 693) Lettonia 0,07 (11) 2 (9) Lituania 0,12 (19) 4 (16) Lussemburgo 0,27 (44) 8 (36) Malta 0,03 (5) 1 (4) Paesi Bassi 4,85 (781) 143 (638) Polonia 1,30 (209) 38 (171) Portogallo 1,15 (185) 34 (151) Romania 0,37 (60) 11 (49) Slovacchia 0,21 (34) 6 (28) Slovenia 0,18 (29) 5 (24) Spagna 7,85 (1 265) 232 (1 033) Svezia 2,74 (441) 81 (361) Regno Unito 14,82 (2 388) 437 (1 951) TOTALE 100,00 (16 112) 2 950 (13 162)

2.9. ALTRE RISERVE

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE Saldo al 31.12.2011 (2 276) 4 227 301 2 252 Trasferimento di importi disimpegnati dell’8o e del 9o FES al 10o FES (78) (300) 378 0 Trasferimento dal 10o FES al 9o FES di fondi assegnati al Sud Sudan in base alla decisione 2010/406/UE del Consiglio — 200 (200) 0 Saldo al 31.12.2012 (2 354) 4 126 479 2 252 Trasferimento di importi disimpegnati dell’8o e del 9o FES al 10o FES (102) (371) 473 0 Saldo al 31.12.2013 (2 456) 3 756 952 2 252 Il saldo al 31.12.2013 comprende: - I fondi assegnati al Sud Sudan — 350 — 350

Dall’entrata in vigore del 10o FES nel 2008, tutti gli importi disimpegnati dei FES precedenti sono stati trasferiti alla riserva del 10o FES. Tale riserva può essere utilizzata soltanto alle condizioni definite all’articolo 1, paragrafo 4, dell’accordo interno del 10o FES.

Nel 2013, sono stati trasferiti importi disimpegnati pari a 102 milioni di euro e a 371 milioni di euro, rispettivamente dall’8o e dal 9o FES, alla riserva di efficacia ed efficienza del 10o FES.

3. NOTE AL CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO

3.1. ENTRATE DI ESERCIZIO

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 2013 TOTALE 2012 Recupero spese 1 11 1 13 17 Recupero di fondi STABEX 61 — — 61 49 Utili su cambi 2 23 16 41 51 Entrate di esercizio connesse al cofinanziamento — — 8 8 8 TOTALE 64 34 25 123 124

3.1.1. Recupero spese

Questa rubrica rappresenta gli ordini di recupero emessi dal FES e la deduzione dai pagamenti successivi registrati nel sistema contabile del FES, allo scopo di recuperare le spese effettuate in precedenza, sulla base di controlli, audit o valutazioni di ammissibilità. Si noti che i recuperi di importi di prefinanziamento non sono inclusi fra le entrate, ma accreditati alla rubrica prefinanziamento del bilancio.

Recupero di pagamenti indebiti

Nel 2013 sono stati emessi ordini di recupero di pagamenti indebiti del valore di 23 milioni di euro, rispetto ai 27 milioni di euro registrati nel 2012. Di questi, 6 milioni di euro erano relativi a operazioni di recupero spese e sono stati pertanto registrati come entrate di esercizio. Gli importi di prefinanziamento pagati e accreditati all’attivo della rubrica prefinanziamento del bilancio sono stati pari a 17 milioni di euro.

La tabella seguente sintetizza la natura del recupero di pagamenti indebiti:

(Milioni di EUR) Entrate Prefinan-ziamenti TOTALE 2013 Entrate Prefinan-ziamenti TOTALE 2012 Errori 2 4 6 1 1 2 Irregolarità 4 12 16 9 15 25 Notificati dall’OLAF — 1 1 1 — 1 TOTALE 6 17 23 11 16 27

3.1.2. Recupero di fondi STABEX

Nel 2013 è stato restituito al FES un importo pari a 61 milioni di euro da conti a doppia firma nei paesi ACP. Tali fondi sono stati principalmente trasferiti dal Sudan (36 milioni di euro), dalla Costa d’Avorio (7 milioni di euro), dalle Isole Salomone (5 milioni di euro), dalla Papua Nuova Guinea (3 milioni di euro), dalla Sierra Leone (2 milioni di euro), dallo Zimbabwe (2 milioni di euro) e dalla Mauritania (2 milioni di euro). Tali fondi sono inclusi a titolo di entrate di esercizio (recupero di fondi STABEX) nel conto del risultato economico dell’8o FES.

3.1.3. Entrate di esercizio connesse al cofinanziamento

Le entrate di esercizio connesse al cofinanziamento rappresentano i contributi utilizzati (si veda 3.2.2). Tali contributi sono rilevati conformemente all’esecuzione del progetto di cofinanziamento, dato che soddisfano il criterio posto come condizione di rappresentare entrate non derivanti da transazioni commerciali soggette a condizioni.

3.2. SPESE OPERATIVE

(Milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 2013 TOTALE 2012 Spese operative — strumenti di aiuto 3.2.1 49 330 2 578 2 957 2 938 Spese operative di cofinanziamento 3.2.2 — — 8 8 8 Perdite dovute a operazioni in cambi — 4 31 25 60 66 Riduzione contabile dei crediti — 0 1 1 1 6 TOTALE 53 362 2 612 3 027 3 017

3.2.1. Spese operative — strumenti di aiuto

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 2013 TOTALE 2012 Aiuti programmabili 42 (2) 1 678 1 719 1 476 Sostegno macroeconomico — 21 — 21 8 Politica settoriale 0 225 (2) 222 326 Abbuoni di interessi 0 — — 0 5 Progetti tra paesi ACP — 57 588 645 720 Aiuti d’urgenza — 17 253 270 333 Aiuti ai profughi 1 — — 1 6 Capitale di rischio 0 — — 0 1 STABEX (1) — — (1) 4 Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti — 5 — 5 10 Sostegno istituzionale — 1 61 62 32 Compensazione di proventi esportazioni 7 6 — 13 18 Totale 49 330 2 578 2 957 2 938

Le spese d’esercizio del FES coprono vari strumenti di aiuto e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro.

3.2.2. Spese operative connesse al cofinanziamento

Sono le spese sostenute per progetti di cofinanziamento nel 2013. Poiché i contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano i criteri delle entrate non derivanti da transazioni commerciali soggette a condizioni, un importo corrispondente di contributi è stato registrato come entrata di esercizio (si veda 3.1.3).

3.3. SPESE AMMINISTRATIVE

(Milioni di EUR) 8th EDF 9th EDF 10th EDF TOTALE 2013 TOTALE 2012 Spese amministrative — 0 167 167 107 TOTALE — 0 167 167 107

Questa rubrica registra le spese di sostegno, ossia le spese amministrative connesse alla programmazione e all’attuazione dei FES, comprese le spese per la preparazione, le fasi successive, il monitoraggio e la valutazione dei progetti, nonché le spese per le reti informatiche, l’assistenza tecnica, ecc.

3.4. ENTRATE FINANZIARIE

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 2013 TOTALE 2012 Interessi attivi — banche europee — 0 0 0 9 Interesse relativo ai prefinanziamenti 0 (3) 3 0 (32) TOTALE 0 (3) 3 0 (22)

L’aumento dell’importo degli interessi nel 2012 è dovuto alle entrate dagli interessi bancari della BEI.

L’interesse relativo ai prefinanziamenti è rilevato conformemente al disposto dell’articolo 7, paragrafo 3, e dell’articolo 8 del RF del 10o FES. Gli interessi attivi negativi nel 2012 sono dovuti all’annullamento dei ratei dell’esercizio precedente per gli interessi maturati sui prefinanziamenti. Gli interessi attivi negativi nel 2013 nel 9o FES sono dovuti principalmente a variazioni dei tassi di cambio USD/EUR.

4. NOTE AL PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA

4.1. OBIETTIVO E PREPARAZIONE DEL PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA

Le informazioni relative ai flussi di cassa costituiscono il punto di partenza per valutare la capacità del FES di generare liquidità e attività equivalenti e le sue necessità di utilizzare detti flussi.

Il prospetto dei flussi di cassa viene preparato utilizzando il metodo indiretto: l’avanzo o il disavanzo netti dell’esercizio finanziario vengono adeguati a seguito degli effetti di transazioni non monetarie, dei risconti o dei ratei relativi a incassi o pagamenti operativi già effettuati o previsti.

I flussi di cassa derivanti da operazioni in una data valuta estera sono contabilizzati nella valuta di riferimento del FES (l’euro), applicando all’importo in valuta estera il tasso di cambio tra l’euro e detta valuta in vigore alla data della transazione.

4.2. ATTIVITÀ OPERATIVE

Il prospetto dei flussi di cassa del FES comprende soltanto quelli derivanti da attività operative, giacché il FES non svolge attività di investimento o finanziamento. L’obiettivo di tali attività è contribuire al conseguimento dei risultati fissati nell’ambito dell’elaborazione delle politiche.

5. SOPRAVVENIENZE ATTIVE E PASSIVE E ALTRE VOCI

5.1. SOPRAVVENIENZE ATTIVE

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Garanzie di esecuzione 4 63 49 116 304 Trattenute a garanzia 2 40 14 56 188 TOTALE 6 103 62 171 492

5.1.1. Garanzie di esecuzione

Talvolta si richiedono garanzie di esecuzione per assicurare che i beneficiari dei finanziamenti FES onorino gli obblighi assunti in virtù dei contratti stipulati con il FES.

Nel 2013 è stata effettuata una verifica approfondita delle garanzie, in seguito alla quale garanzie per un valore di 188 milioni di euro sono state annullate in quanto non appartenenti al FES. Se i dati comparativi del 2012 fossero stati aggiornati, il valore sarebbe diminuito, passando da 304 milioni di euro a 177 milioni di euro.

5.1.2. Trattenute a garanzia

Le trattenute a garanzia riguardano soltanto i contratti di lavoro. Di regola viene trattenuto il 10 % dei pagamenti intermedi ai beneficiari per garantire che il contraente adempia alle sue obbligazioni. Questi importi trattenuti sono registrati come debiti. Subordinatamente all’approvazione dell’amministrazione aggiudicatrice, la parte contraente può presentare una trattenuta di garanzia in sostituzione degli importi da trattenere sui pagamenti intermedi. Queste garanzie ricevute sono inserite come sopravvenienze attive.

Nel 2013 è stato effettuato una verifica approfondita delle garanzie, in seguito alla quale garanzie per un valore 105 milioni di euro sono state annullate in quanto non appartenenti al FES. Se i dati comparativi del 2012 fossero stati aggiornati, il valore sarebbe diminuito, passando da 188 milioni di euro a 98 milioni di euro.

5.1.3. Garanzie detenute da enti diversi dalla Commissione

Le garanzie detenute da enti diversi dalla Commissione comprendono garanzie approvate dall’ordinatore nazionale (l’amministrazione aggiudicatrice del paese terzo) per proteggere i beni dell’UE. Tali garanzie sono detenute nelle delegazioni dell’UE e non sono sopravvenienze attive del FES. Sono divulgate a mero scopo informativo.

(Milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES TOTALE 31.12.2013 Garanzie di prefinanziamento 2 54 278 333 Garanzie di esecuzione 2 44 142 188 Trattenute a garanzia 1 34 70 105 TOTALE 4 131 491 626

5.2. ALTRE VOCI

5.2.1. Impegni di bilancio ancora da liquidare

(Milioni di EUR) 8th EDF 9th EDF 10th EDF TOTALE 31.12.2013 TOTALE 31.12.2012 Impegni di bilancio ancora da liquidare 74 611 5 340 6 025 5 642 Relativi importi inseriti nel conto del risultato economico (28) (215) (540) (782) (714) Totale 47 396 4 800 5 243 4 928

Gli impegni di bilancio ancora da liquidare rappresentano impegni in sospeso per i quali non sono stati ancora effettuati pagamenti e/o disimpegni e sono la normale conseguenza dell’esistenza di programmi pluriennali. Al 31 dicembre 2013 l’importo degli impegni di bilancio ancora da liquidare ammontava a 6 025 milioni di euro. L’importo indicato come un impegno futuro da finanziare è costituito da questo impegno di bilancio ancora da liquidare meno i relativi importi inseriti a titolo di spesa nel conto del risultato economico del 2013, per un totale di 5 243 milioni di euro.

6. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI

Le seguenti informazioni relative alla gestione dei rischi finanziari del FES si riferiscono alle operazioni di tesoreria effettuate dalla Commissione per conto del FES al fine di utilizzare le sue risorse.

6.1. POLITICHE DI GESTIONE DEI RISCHI E ATTIVITÀ DI COPERTURA

Le norme e i principi per la gestione delle operazioni di tesoreria sono contenuti nel RF e nell’accordo interno del 10o FES.

Conformemente ai regolamenti di cui sopra, si applicano i seguenti principi fondamentali:

— i contributi finanziari sono versati dagli Stati membri su conti speciali aperti presso la banca d’emissione di ciascuno Stato membro o presso l’istituto finanziario da esso designato. Gli importi dei contributi sono conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i pagamenti del FES;

— i contributi degli Stati membri al FES sono versati in euro, mentre i pagamenti del FES sono denominati in euro e in altre valute, comprese quelle meno note;

— non sono consentiti scoperti di conto sui conti bancari aperti dalla Commissione per conto del FES.

Oltre ai conti speciali, altri conti bancari sono aperti dalla Commissione a nome del FES presso istituti finanziari (banche centrali e banche commerciali) al fine di effettuare i pagamenti e riscuotere le entrate diverse dai contributi degli Stati membri al bilancio.

Le operazioni di pagamento e di tesoreria sono altamente automatizzate e si avvalgono di moderni sistemi informatici. Per garantire la sicurezza dei sistemi e assicurare la separazione delle funzioni, vengono applicate procedure specifiche conformi al regolamento finanziario, alle norme di controllo interno della Commissione e ai principi di audit.

La gestione delle operazioni di pagamento e di tesoreria è regolata da una serie di linee guida e procedure scritte al fine di limitare i rischi finanziari e operativi e garantire un adeguato livello di controllo. Tali linee guida e procedure coprono tutte le varie aree operative e il loro rispetto viene verificato regolarmente.

6.2. RISCHIO DI MERCATO

6.2.1. Rischio valutario

Tutti i contributi sono detenuti in euro e le altre valute sono acquistate soltanto quando occorrono per eseguire pagamenti. Di conseguenza, le operazioni di tesoreria del FES non sono esposte al rischio valutario.

6.2.2. Rischio di tasso di interesse

Il FES non prende denaro in prestito e di conseguenza non è esposto ad alcun rischio legato ai tassi di interesse.

Tuttavia il FES percepisce interessi sui saldi che detiene nei suoi differenti conti bancari. La Commissione, per conto del FES, ha quindi adottato misure volte a garantire che gli interessi percepiti regolarmente riflettano i tassi di interesse di mercato nonché le loro possibili fluttuazioni.

I saldi overnight (a un solo giorno) detenuti su conti presso le banche commerciali sono remunerati su base giornaliera. La remunerazione dei saldi su tali conti è basata sui tassi variabili di mercato, ai quali viene applicato un margine contrattuale (positivo o negativo). Per la maggior parte dei conti il calcolo degli interessi è collegato all’indice EONIA (Euro overnight index average) e viene adeguato per riflettere le eventuali fluttuazioni di tale tasso. Per certi altri conti il calcolo dell’interesse è collegato al tasso applicato dalla BCE sulle operazioni di rifinanziamento. Di conseguenza, il FES non è esposto ad alcun rischio che i suoi saldi siano remunerati a tassi inferiori a quelli di mercato.

6.3. RISCHIO DI CREDITO (RISCHIO DELLA CONTROPARTE)

La maggior parte delle risorse di tesoreria del FES sono detenute, in conformità al RF del 10o FES, in «conti speciali» aperti dagli Stati membri per il pagamento dei loro contributi. Questi conti sono tenuti prevalentemente presso il Tesoro o la banca centrale nazionale dei singoli Stati membri. Dette istituzioni presentano un rischio di controparte minimo per il FES (l’esposizione riguarda gli Stati membri).

Per quanto riguarda le risorse di tesoreria del FES detenute presso banche commerciali per coprire l’esecuzione dei pagamenti, l’alimentazione dei rispettivi conti viene eseguita in base al principio del «just in time» ed è gestita automaticamente dal sistema di gestione della tesoreria della Commissione. I livelli dei saldi di ciascun conto sono mantenuti a livelli minimi, proporzionati all’importo medio dei rispettivi pagamenti giornalieri. Di conseguenza, gli importi detenuti alla giornata su questi conti sono sempre molto bassi, per cui l’esposizione del FES a rischi risulta limitata.

Inoltre, per la selezione delle banche commerciali vengono applicate linee guida specifiche al fine di ridurre ulteriormente il rischio della controparte cui è esposto il FES.

Tutte le banche commerciali vengono selezionate mediante gara d’appalto. Il credit rating a breve termine minimo richiesto per l’ammissione alle procedure di gara è Moody’s P-1 o un rating equivalente (S&P A-1 o Fitch F1). In determinate circostanze, debitamente giustificate, può essere richiesto un livello inferiore.

6.4. RISCHIO DI LIQUIDITÀ

I principi di bilancio applicati al FES assicurano che le risorse liquide complessive disponibili per l’esercizio finanziario siano sempre sufficienti per l’esecuzione di tutti i relativi pagamenti. In effetti il totale dei contributi degli Stati membri è pari all’importo complessivo degli stanziamenti di pagamento per l’esercizio finanziario pertinente.

Tuttavia i contributi degli Stati membri al FES sono pagati in tre rate annue, mentre i pagamenti seguono in parte un andamento stagionale.

Per fare sì che le risorse di tesoreria siano sempre sufficienti per coprire i pagamenti da effettuare in ogni dato mese, fra la Commissione e i centri di spesa interessati ha luogo un regolare scambio di informazioni sulla situazione della tesoreria onde evitare che i pagamenti effettuati in ogni dato periodo eccedano le risorse di tesoreria disponibili.

Inoltre, nel contesto delle operazioni giornaliere di tesoreria del FES, gli strumenti di gestione automatizzata garantiscono che in ogni conto bancario del FES sia disponibile una liquidità sufficiente, su base giornaliera.

7. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

In questa rubrica non sono state individuate operazioni con parti correlate che richiedano informative.

8. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO

Alla data di approvazione dei conti, il contabile del FES non aveva constatato o ricevuto segnalazioni di alcuna questione rilevante tale da essere evidenziata in questo paragrafo. I conti annuali e le note esplicative corrispondenti sono stati redatti sulla scorta delle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate sopra.

9. RISULTATO ECONOMICO — RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO

Il risultato economico dell’esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato dell’esecuzione del bilancio si basa invece sulle regole della contabilità di cassa. Poiché entrambi sono il risultato delle medesime operazioni sottostanti, la riconciliazione costituisce un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta questa riconciliazione, evidenziando i principali elementi di riconciliazione, con una ripartizione tra entrate e spese.

(Milioni di EUR) 2013 2012 RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (3 072) (3 023) ENTRATE Diritti non influenti sul risultato dell’esecuzione del bilancio (68) (47) Diritti accertati nell’esercizio in corso ma non ancora riscossi (6) (8) Diritti accertati nell’esercizio precedente e riscossi nell’esercizio in corso 10 14 Effetto netto del prefinanziamento 71 62 Ratei attivi netti 19 (40) SPESE Spese dell’esercizio in corso non ancora pagate 90 38 Spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio in corso (53) (101) Cancellazione di pagamenti 13 7 Effetto netto del prefinanziamento (431) (316) Ratei passivi netti 464 204 RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO (2 963) (3 209)

9.1. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — ENTRATE

Le entrate di bilancio di un esercizio finanziario corrispondono alle entrate riscosse in relazione ai diritti accertati nel corso dell’esercizio e a quelle riscosse in relazione ai diritti accertati in esercizi precedenti.

I diritti che non influiscono sul risultato dell’esecuzione del bilancio sono registrati nel risultato economico, ma dal punto di vista del bilancio non possono essere considerati entrate, poiché gli importi incassati sono trasferiti alle riserve e non possono venire rimpegnati senza una decisione del Consiglio.

I diritti accertati nell’esercizio in corso ma non ancora riscossi devono essere detratti dal risultato economico ai fini della riconciliazione, perché non formano parte delle entrate di bilancio. Al contrario, i diritti accertati negli esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio in corso devono essere aggiunti al risultato economico ai fini della riconciliazione.

L’effetto netto dei prefinanziamenti è costituito dalla liquidazione degli importi di prefinanziamento recuperati. Si tratta di un’entrata che non ha alcun effetto sul risultato economico.

I ratei attivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio. Soltanto l’effetto netto, ossia i ratei attivi per l’esercizio in corso, meno le entrate dei ratei attivi dell’esercizio precedente, viene preso in considerazione.

9.2. Elementi di riconciliazione — Spese

Le spese dell’esercizio in corso non ancora pagate devono essere aggiunte ai fini della riconciliazione, in quanto sono incluse nel risultato economico ma non fanno parte della spesa di bilancio. Al contrario, le spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio in corso devono essere dedotte dal risultato economico ai fini della riconciliazione, in quanto fanno parte della spesa di bilancio dell’esercizio in corso ma non hanno alcun effetto sul risultato economico o contribuiscono a ridurre le spese in caso di correzioni.

Le entrate derivanti da cancellazioni di pagamenti non influenzano il risultato economico mentre incidono sul risultato dell’esecuzione del bilancio.

L’effetto netto del prefinanziamento è la combinazione dei nuovi importi di prefinanziamento versati nell’esercizio in corso (e contabilizzati come spese di bilancio dell’esercizio) e i prefinanziamenti liquidati nell’esercizio in corso o in quelli precedenti mediante l’accettazione delle spese ammissibili. Queste ultime rappresentano spese contabili, ma non spese di bilancio, dal momento che il pagamento del prefinanziamento iniziale era già stato considerato come una spesa di bilancio al momento del relativo versamento.

I ratei passivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio, ossia le spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES, ma non ancora comunicate al FES. Soltanto l’effetto netto, ossia i ratei passivi per l’esercizio in corso, meno le entrate dei ratei passivi dell’esercizio precedente, viene preso in considerazione.

2. Relazione di esecuzione finanziaria

NOTA INTRODUTTIVA

FES precedenti

— Con la chiusura del 6o FES nel 2006 e del 7o FES nel 2008, i conti annuali non contengono più tabelle d’esecuzione relative a tali FES. Per contro, l’esecuzione dei saldi trasferiti si ritrova nel 9o FES.

— Come per gli anni precedenti, per assicurare la trasparenza nella presentazione dei conti del 2013, le varie tabelle presentate in appresso riprendono separatamente per l’8o FES la quota utilizzata in base alla programmazione prevista rispettivamente nella Convenzione di Lomé e nell’accordo di Cotonou.

— Conformemente all’articolo 1, paragrafo 2, lettera b), dell’accordo interno del 9o FES, i saldi dei FES precedenti al 9o FES sono stati trasferiti al 9o FES e, per la durata del 9o FES, sono stati impegnati come fondi del 9o FES.

10o FES

L’accordo di partenariato ACP-CE, firmato il 23 giugno 2000 a Cotonou dagli Stati membri della Comunità europea e dagli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP), è entrato in vigore il 1oaprile 2003. L’accordo di Cotonou è stato modificato due volte: una prima volta dall’accordo firmato a Lussemburgo il 25 giugno 2005 e una seconda volta dall’accordo firmato a Ouagadougou il 22 giugno 2010.

La decisione del Consiglio del 27 novembre 2001 relativa all’associazione dei paesi e territori d’oltremare (PTOM) all’UE (2001/822/CE) è entrata in vigore il 2 dicembre 2001. Tale decisione è stata modificata il 19 marzo 2007 (decisione 2007/249/CE).

L’accordo interno riguardante il finanziamento degli aiuti comunitari forniti nell’ambito del quadro finanziario pluriennale per il periodo 2008-2013 in applicazione dell’accordo di Cotonou modificato, adottato dai rappresentanti dei governi degli Stati membri della Comunità europea il 17 luglio 2006, è entrato in vigore il 1o luglio 2008.

Ai sensi dell’accordo di Cotonou, il secondo periodo (2008-2013) degli aiuti dell’UE ai paesi ACP e PTOM è finanziato dal 10o FES con un totale di 22 682 milioni di euro, di cui:

— 21 966 milioni di euro vengono stanziati a favore dei paesi ACP ai sensi del quadro finanziario pluriennale previsto dall’allegato Ib dell’accordo di Cotonou riveduto, 20 466 milioni dei quali vengono gestiti dalla Commissione;

— 286 milioni di euro assegnati ai PTOM conformemente all’allegato IIAa della decisione del Consiglio modificata relativa all’associazione dei PTOM alla Comunità europea, 256 milioni dei quali vengono gestiti dalla Commissione;

— 430 milioni di euro per la Commissione per coprire i costi derivanti dalla programmazione e dall’esecuzione delle risorse del 10o FES, conformemente all’articolo 6 dell’accordo interno.

Dalla data di entrata in vigore del 10o FES, all’importo iniziale destinato al 10o FES si sono aggiunti i fondi disimpegnati di FES precedenti, interessi e saldi di cassa inutilizzati risultanti dal sistema di stabilizzazione dei proventi delle esportazioni di materie prime agricole (STABEX) nel quadro dei Fondi precedenti al 9o FES. Tutti i fondi sono gestiti conformemente alle rispettive regole specifiche, come prevedono l’accordo di Cotonou modificato e l’accordo interno.

Il 31 dicembre 2013 era una data importante a causa della «clausola di caducità» del 10o FES, che indica una data limite precisa per gli impegni nell’ambito del 10o FES (articolo 1, paragrafi 4 e 5, dell’accordo interno del 10o FES). Per l’intero esercizio è stato fatto ogni sforzo per impegnare il massimo dei fondi disponibili dal 10o FES.

Riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10o FES

Dall’entrata in vigore del 10o FES, il 1o luglio 2008, i saldi restanti e gli importi disimpegnati dai progetti del 9o FES e dei FES precedenti sono stati trasferiti alla riserva di efficacia ed efficienza del 10o FES, con l’eccezione dei fondi Stabex e degli stanziamenti amministrativi del 9o FES.

(milioni di EUR) Riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10o FES ACP al 31.12.2013 924.1 Riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10o FES al 31.12.2013 14.1 Totale riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10o FES al 31.12.2013 938.2

Conformemente all’articolo 1, paragrafo 4, dell’accordo interno del 10o FES, il 10 dicembre 2013 il Consiglio ha deciso di utilizzare questi fondi per il meccanismo di transizione.

Fondi non impegnati del 10o FES

Al 31.12.2013, l’importo totale di fondi non impegnati era il seguente:

(milioni di EUR) ACP (bilaterale, regionale intra-ACP, riserva PIN/PIR) 74,5 PTOM 0,08 Totale fondi non impegnati del 10o FES al 31.12.2013 74,6

Tali fondi sono stati trasferiti al Meccanismo di transizione.

Meccanismo di transizione

L’accordo interno che stabilisce l’11o FES è stato firmato dagli Stati membri, riuniti in sede di Consiglio, nel giugno 2013. Esso entrerà in vigore soltanto dopo la ratifica da parte di tutti gli Stati membri.

In attesa dell’entrata in vigore dell’11o FES, la Commissione ha proposto una serie di misure transitorie («meccanismo di transizione») per garantire la disponibilità di fondi per la cooperazione con i paesi dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico e con i paesi e territori d’oltremare, nonché per coprire le spese di sostegno nel periodo tra gennaio 2014 e l’entrata in vigore dell’accordo interno che istituisce l’11o FES.

Il meccanismo di transizione è stato adottato il 12 dicembre 2013 (Decisione 2013/759/UE) ed è finanziato dalle seguenti fonti:

— fondi disimpegnati dall’8o e dal 9o FES al 31.12.2013,

— rimanenze non impegnate dal 10o FES al 31.12.2013,

— fondi disimpegnati dal 10o FES e dai precedenti FES dall’1.1.2014.

Al 31.12.2013, l’importo totale dei fondi disponibili per il meccanismo di transizione ammontava a 998,6 milioni di euro per i paesi ACP e a 14,2 milioni di euro per gli PTOM, esclusi gli interessi. Tali fondi sono contabilizzati per l’11o FES.

Riserva Stabex relativa al 10o FES

In seguito alla chiusura dei conti Stabex, i fondi inutilizzati/disimpegnati sono trasferiti alla riserva dotazione A Stabex relativa al 10o FES (articolo 1, paragrafo 4 dell’accordo interno applicabile al 10o FES) e poi ai programmi indicativi nazionali dei paesi interessati. A decorrere dal 31 dicembre 2013, l’importo totale dei fondi Stabex disimpegnati che sono stati trasferiti al 10o FES per 33 paesi ammontava a 165,3 milioni di euro.

Cofinanziamenti relativi al 10o FES

Nel quadro del 10o FES sono stati sottoscritti accordi di trasferimento per cofinanziamenti da parte di Stati membri e sono stati aperti stanziamenti di impegno per un importo totale di 134,4 milioni di euro, mentre gli stanziamenti di pagamento sono stati aperti in misura corrispondente agli importi incassati, pari a 110,6 milioni di euro.

La tabella seguente illustra la situazione degli stanziamenti di cofinanziamento al 31.12.2013 (in milioni di euro):

Stanziamenti di impegno Stanziamenti di pagamento Cofinanziamento — Dotazione A 118,1 95,3 Cofinanziamento — Intra ACP 12,1 12,1 Cofinanziamento — Spese amministrative 4,2 3,2 134,4 110,6

Le tabelle seguenti, relative agli importi decisi, assegnati e pagati, riportano cifre nette.

Le tabelle che presentano la situazione per paese e per strumento sono contenute nell’allegato.

2.1. Stanziamenti

TABELLA 1.1

8o FES

Evoluzione degli stanziamenti: 31 dicembre 2013

ANALISI DEI CREDITI PER STRUMENTO

(milioni di EUR) STRUMENTO STANZIAMENTO INIZIALE AUMENTO/RIDUZIONE DELLE RISORSE CUMULATE AL 31 DICEMBRE 2012 AUMENTO O RIDUZIONE DELLE RISORSE NEL 2013 Note STANZIAMENTO ATTUALE ACP Lomé Totale programmi indicativi 7 562 (2 473) (69) (9) 5 020 Abbuoni d’interesse 370 (287) 83 Aiuti d’urgenza 140 (4) 136 Aiuti ai profughi 120 (17) (9) 103 Capitale di rischio 1 000 37 (17) 1 019 Stabex 1 800 (1 077) 0 (9) 724 Sysmin 575 (474) 101 Adeguamento strutturale 1 400 97 (0) 1 497 Paesi poveri fortemente indebitati 1 060 (1) 1 059 Utilizzazione interessi 36 (1) 35 Cotonou Dotazione A 419 (1) (9) 418 Dotazione B 252 (14) (9) 238 TOTALE ACP 12 967 (2 431) (104) 10 432 PTOM Totale programmi indicativi 115 (78) (0) 37 Abbuoni d’interesse 9 (7) 1 Aiuti d’urgenza 3 (3) Aiuti ai profughi 1 (1) Capitale di rischio 30 (24) 6 Stabex 6 (4) 1 Sysmin 3 (0) 2 TOTALE PTOM 165 (117) (0) 48 TOTALE 8o FES 13 132 (2 548) (104) 10 481





TABELLA 1.2

9o FES

EVOLUZIONE DEGLI STANZIAMENTI: 31 dicembre 2013

ANALISI DEI CREDITI PER STRUMENTO

(milioni di EUR) STRUMENTO STANZIAMENTO INIZIALE AUMENTO/RIDUZIONE DELLE RISORSE CUMULATE AL 31 DICEMBRE 2012 AUMENTO O RIDUZIONE DELLE RISORSE NEL 2013 Note STANZIAMENTO ATTUALE ACP Dotazione A 5 318 3 867 (195) (10) 8 990 Dotazione B 2 108 (824) (19) 1 265 Riserva dotazioni nazionali 1 224 (1 224) CSI, CSA e ass. paritaria 164 (4) (3) 158 Riserva sviluppo lungo periodo 258 (258) 0 Dotazioni regionali 904 (23) (22) (10) 859 Intra ACP 300 2 856 (66) (10) 3 091 Spese di esecuzione 125 54 (0) (11)+ (12) 179 Interessi e altre entrate 67 (4) 63 Dotazione speciale Repubblica democratica del Congo 105 105 Dotazione speciale Sudan 147 (11) 147 Dotazione speciale Sudan del Sud 194 (12) 194 Trasferimenti dal 6o FES — Lomé 21 (0) (10) 21 Trasferimenti dal 7o FES — Lomé 723 (27) (10) 696 Contributo volontario Fondo per la pace 39 39 TOTALE ACP 10 401 5 741 (336) 15 806 PTOM Dotazione A 0 248 (0) 248 Dotazione B/Utilizzo riserva C 0 7 7 Riserva sviluppo lungo periodo 144 (144) Dotazioni regionali 8 41 (10) 49 Dotazione assistenza tecnica 2 (1) 1 Trasferimenti dal 6o FES — Lomé 0 0 Trasferimenti dal 7o FES — Lomé 3 3 TOTALE PTOM 154 154 (0) 308 Totale 9o FES 10 555 5 895 (336) 16 114





TABELLA 1.3

10o FES

EVOLUZIONE DEGLI STANZIAMENTI: 31 dicembre 2013

ANALISI DEI CREDITI PER STRUMENTO

(milioni di EUR) STRUMENTO STANZIAMENTO INIZIALE AUMENTO/RIDUZIONE DELLE RISORSE CUMULATE AL 31 DICEMBRE 2012 AUMENTO O RIDUZIONE DELLE RISORSE NEL 2013 Note STANZIAMENTO ATTUALE ACP Dotazione A 13 744 (92) (14)+ (16) 13 652 Riserva dotazione A 13 500 (13 345) (155) (14) 0 Dotazione B 1 948 89 (14) 2 037 Riserva dotazione B 1 800 (1 800) 0 (14) 0 Dotazioni regionali 1 797 190 (14) 1 987 Riserva dotazioni regionali 1 783 (1 783) 0 Riserva dotazioni nazionali dotazione A Stabex 13 (13) (16) (0) Riserva PIN/PIR 683 (664) 6 (14) 25 Intra ACP 2 895 0 (14) 2 895 Riserva intra ACP 2 700 (2 700) 0 (14) 0 Spese di esecuzione 430 0 0 430 Interessi e altre entrate 65 13 77 Cofinanziamenti 99 36 (15) 135 Riserva ACP non utilizzabile 457 467 (13) 924 TOTALE ACP 20 896 725 541 22 162 PTOM Dotazione A 140 56 (14) 196 Riserva dotazione A 195 (140) (55) (14) 0 Dotazione B 7 8 15 Riserva dotazione B 15 (7) (8) 0 Riserva dotazioni regionali 40 (40) 0 Dotazioni regionali 40 40 Dotaz. tecnica PTOM 6 0 6 Riserva PTOM non utilizzabile 8 6 14 TOTALE PTOM 256 8 7 271 TOTALE 10o FES 21 152 733 548 22 433

2.2. Conti aggregati

TABELLA 2.1

Conti aggregati FES al 31.12.2013

RELAZIONE DI ESECUZIONE

(milioni di EUR) DOTAZIONE 8o FES 9o FES 10o FES 8o, 9o e 10o FES Lomé Aiuti programmabili 5 057 5 057 Aiuti non programmabili 4 733 4 733 Trasferimenti da altri fondi 720 720 Entrate diverse 35 35 0 Cotonou Dotazione A 418 9 242 13 848 23 508 Dotazione B 238 1 269 2 052 3 559 Stanziamenti regionali 907 2 027 2 934 Dotazione intra ACP 3 091 2 895 5 986 CSI, CSA e ass. paritaria 158 158 Dotazione speciale Congo, decisione 2003/583/CE del Consiglio 105 105 Dotazione speciale Sudan, decisione 2010/406/UE del Consiglio 147 147 Dotazione speciale Sudan del Sud, decisione 2011/315/UE del Consiglio 194 194 Contributo volontario Fondo per la pace 39 39 Cofinanziamento (stanziamenti d'impegno) 135 135 Spese di esecuzione e interessi 242 513 756 Riserva PIN/PIR 25 25 Riserva dotazioni regionali 0 0 Riserva intra ACP 0 0 Riserva 0 0 Stabex — Riserva PIN dotazione A 0 0 Riserva di efficacia non utilizzabile 938 938 TOTALE 10 481 16 114 22 433 49 028





FES Totale aggregato Cifre annuali Al 31/12/2013 % della dotazione 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 DECISIONI 8 10 478 100 % (211) (53) (42) (45) (60) (64) (98) 9 16 084 100 % 3 455 775 (54) (116) (9) (297) (72) 10 21 351 91 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 4 093 TOTALE 47 914 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 3 923 STANZIAMENTI DELEGATI 8 10 437 100 % 35 55 (42) 8 (13) (46) (11) 9 15 408 96 % 3 317 3 163 997 476 9 (187) (96) 10 15 565 69 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 3 457 TOTALE 41 410 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 3 350 PAGAMENTI 8 10 363 99 % 483 323 152 158 90 15 18 9 14 795 92 % 2 294 3 253 1 806 1 304 906 539 230 10 10 222 46 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 2 715 TOTALE 35 380 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 2 963 (*) Le cifre negative rappresentano i disimpegni.

TABELLA 2.2

Conti aggregati FES al 31.12.2013

PER TIPO DI AIUTO

8o FES % 9o FES % 10o FES % TOTALE % (17) (17) (17) (17) Lomé AIUTO PROGRAMMABILE (PIN) Stanziamenti 5 057 5 057 Decisioni 5 057 100 % 5 057 100 % Stanziamenti delegati 5 020 99 % 5 020 99 % Pagamenti 4 978 98 % 4 978 98 % AIUTI NON PROGRAMMABILI Stanziamenti 4 733 4 733 Decisioni 4 730 100 % 4 730 100 % Stanziamenti delegati 4 728 100 % 4 728 100 % Pagamenti 4 704 99 % 4 704 99 % TRASFERIMENTI DA ALTRI FONDI Stanziamenti 720 720 Decisioni 720 100 % 720 100 % Stanziamenti delegati 689 96 % 689 96 % Pagamenti 671 93 % 671 93 % ENTRATE VARIE Stanziamenti 35 35 Decisioni 35 99 % 35 99 % Stanziamenti delegati 35 99 % 35 99 % Pagamenti 35 99 % 35 99 % TOTALE Stanziamenti 9 826 720 10 545 Decisioni 9 822 100 % 720 100 % 10 542 100 % Stanziamenti delegati 9 784 100 % 689 96 % 10 473 99 % Pagamenti 9 717 99 % 671 93 % 10 388 99 % Cotonou Dotazione A Stanziamenti 418 9 242 13 848 23 508 Decisioni 418 100 % 9 197 100 % 13 827 100 % 23 442 100 % Stanziamenti delegati 417 100 % 9 009 97 % 9 840 71 % 19 266 82 % Pagamenti 417 100 % 8 780 95 % 6 021 43 % 15 218 65 % Dotazione B Stanziamenti 238 1 269 2 052 3 559 Decisioni 238 100 % 1 269 100 % 2 044 100 % 3 551 100 % Stanziamenti delegati 236 99 % 1 238 98 % 1 706 83 % 3 181 89 % Pagamenti 229 96 % 1 208 95 % 1 401 68 % 2 837 80 % Cotonou CSI, CSA e ass. paritaria Stanziamenti 158 158 Decisioni 158 100 % 158 100 % Stanziamenti delegati 154 97 % 154 97 % Pagamenti 154 97 % 154 97 % Stanziamenti regionali Stanziamenti 907 2 027 2 934 Decisioni 903 100 % 1 988 98 % 2 891 99 % Stanziamenti delegati 844 93 % 1 163 57 % 2 007 68 % Pagamenti 739 82 % 644 32 % 1 383 47 % Dotazione intra ACP Stanziamenti 3 091 2 895 5 986 Decisioni 3 089 100 % 2 874 99 % 5 963 100 % Stanziamenti delegati 3 015 98 % 2 292 79 % 5 307 89 % Pagamenti 2 845 92 % 1 669 58 % 4 513 75 % Contributo volontario Fondo per la pace Stanziamenti 39 39 Decisioni 25 63 % 25 63 % Stanziamenti delegati 24 62 % 24 62 % Pagamenti 24 62 % 24 62 % Dotazione speciale Congo, decisione 2003/583/CE del Consiglio Stanziamenti 105 105 Decisioni 105 100 % 105 100 % Stanziamenti delegati 105 100 % 105 100 % Pagamenti 105 100 % 105 100 % Dotazione speciale Sudan, decisione 2010/406/UE del Consiglio Stanziamenti 147 147 Decisioni 110 75 % 110 75 % Stanziamenti delegati 48 32 % 48 32 % Pagamenti 25 17 % 25 17 % Dotazione speciale Sudan del Sud, decisione 2011/315/UE del Consiglio Stanziamenti 194 194 Decisioni 267 137 % 267 137 % Stanziamenti delegati 43 22 % 43 22 % Pagamenti 12 6 % 12 6 % Cotonou Spese di esecuzione e interessi Stanziamenti 242 513 756 Decisioni 242 100 % 507 99 % 750 99 % Stanziamenti delegati 240 99 % 487 95 % 728 96 % Pagamenti 233 96 % 467 91 % 700 93 % TOTALE Stanziamenti 656 15 394 21 335 37 385 Decisioni 656 100 % 15 365 100 % 21 241 100 % 37 261 100 % Stanziamenti delegati 654 100 % 14 719 96 % 15 489 73 % 30 861 83 % Pagamenti 646 99 % 14 124 92 % 10 201 48 % 24 971 67 % RISERVA PIN/PIR 25 25 RISERVA DOTAZIONI REGIONALI 0 0 RISERVA INTRA ACP 0 0 Stabex — Riserva PIN dotazione A 0 RISERVA NAZIONALE 0 0 Cofinanziamento Stanziamenti 135 135 Decisioni 110 82 % 110 82 % Stanziamenti delegati 76 57 % 76 10 % Pagamenti 21 16 % 21 3 % Riserva di efficacia non utilizzabile 938 938 TOTALE Stanziamenti 10 481 16 114 22 433 49 028 Decisioni 10 478 100 % 16 084 100 % 21 351 95 % 47 914 98 % Stanziamenti delegati 10 437 100 % 15 408 96 % 15 565 69 % 41 410 84 % Pagamenti 10 363 99 % 14 795 92 % 10 222 46 % 35 380 72 %





TABELLA 2.3

CONTI AGGREGATI FES AL 31.12.2013:

ANALISI PER STRUMENTO

ACP + PTOM — 8o FES

(milioni di EUR) STANZIAMENTI DECISIONI STANZIAMENTI DELEGATI PAGAMENTI AGGR. TOTALE ANNUALE % AGGR. TOTALE ANNUALE % AGGR. TOTALE ANNUALE % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) Lomé ACP Totale programmi indicativi 5 020 5 020 (62) 100 % 4 985 (13) 99 % 4 943 4 99 % Totale aiuti non programmabili 4 757 4 755 (20) 100 % 4 753 3 100 % 4 728 6 99 % Abbuoni d'interesse 83 83 100 % 83 (0) 99 % 69 83 % Aiuti d’urgenza 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Aiuti ai profughi 103 101 (2) 98 % 100 (0) 98 % 100 (0) 99 % Capitale di rischio 1 019 1 019 (17) 100 % 1 018 99 % 1 011 0 99 % Stabex 723 722 0 100 % 722 3 99 % 720 6 100 % Sysmin 101 101 100 % 101 98 % 101 100 % Adeguamento strutturale 1 497 1 497 100 % 1 497 100 % 1 497 100 % Paesi poveri fortemente indebitati 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Utilizzazione di interessi 35 35 (1) 99 % 35 0 98 % 35 0 100 % TOTALE 9 777 9 774 (82) 100 % 9 737 (10) 100 % 9 671 10 99 % Cotonou Dotazione A 418 418 (1) 100 % 417 (1) 99 % 417 (0) 100 % Dotazione B 238 238 (14) 100 % 236 (0) 78 % 229 8 TOTALE 656 656 (16) 200 % 654 (1) 177 % 646 8 100 % TOTALE ACP (a) 10 433 10 430 (98) 100 % 10 391 (11) 100 % 10 317 18 99 % PTOM Totale programmi indicativi 37 37 (0) 100 % 35 (0) 93 % 35 0 100 % Totale aiuti non programmabili 11 11 0 100 % 11 100 % 11 0 100 % Abbuoni d'interesse 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Aiuti d’urgenza Aiuti ai profughi Capitale di rischio 6 6 100 % 6 100 % 6 100 % Stabex 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Sysmin 2 2 100 % 2 99 % 2 0 100 % TOTALE PTOM (b) 48 48 (0) 100 % 46 (0) 95 % 46 0 100 % TOTALE (a) + (b) 10 481 10 478 (98) 100 % 10 437 (11) 100 % 10 363 18 99 %





TABELLA 2.4

CONTI AGGREGATI FES AL 31.12.2013:

ANALISI PER STRUMENTO

ACP + PTOM — 9o FES

(milioni di EUR) STANZIAMENTI DECISIONI STANZIAMENTI DELEGATI PAGAMENTI AGGR. TOTALE ANNUALE % AGGR. TOTALE ANNUALE % AGGR. TOTALE ANNUALE % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) ACP Dotazione A 8 994 8 951 (181) 100 % 8 767 (54) 98 % 8 545 78 97 % Sostegno macroeconomico 2 204 (35) 2 210 11 2 197 3 Politiche settoriali 6 748 (146) 6 557 (65) 6 348 75 Dotazione B 1 265 1 265 (11) 100 % 1 234 (7) 98 % 1 204 14 98 % Compensazione proventi esportazioni 170 (0) 162 0 150 4 Aiuti d’urgenza 1 084 (11) 1 061 (7) 1 043 10 Paesi poveri fortemente indebitati 11 0 11 0 11 0 Stanziamenti regionali 859 855 (26) 100 % 797 (34) 93 % 695 15 87 % Dotazione intra ACP 3 091 3 089 (62) 100 % 3 015 (39) 98 % 2 845 86 94 % Altro 158 158 (3) 100 % 154 (5) 97 % 154 (0) 100 % Spese di esecuzione/Spese amministrative 178 178 6 100 % 177 9 99 % 170 4 96 % Interessi e altre entrate 63 63 (1) 100 % 63 (0) 99 % 63 0 100 % Dotazione speciale Congo 105 105 100 % 105 (0) 100 % 105 (0) 100 % Dotazione speciale Sudan 147 110 36 75 % 48 25 43 % 25 8 51 % Dotazione speciale Sudan del Sud 194 267 201 137 % 43 16 16 % 12 9 29 % Contributo volontario Fondo per la pace 39 25 63 % 24 (0) 99 % 24 100 % Trasferimenti dal 6o FES — Lomé 21 21 (0) 100 % 20 (0) 98 % 20 0 100 % Trasferimenti dal 7o FES — Lomé 696 696 (25) 100 % 666 (6) 96 % 648 2 97 % TOTALE ACP (a) 15 809 15 783 (66) 100 % 15 112 (96) 96 % 14 508 217 96 % PTOM Dotazione A 249 245 (3) 99 % 241 (0) 98 % 234 11 97 % Sostegno macroeconomico 14 (1) 14 (0) 14 0 Politiche settoriali 232 (2) 227 0 220 11 Dotazione B 4 4 (3) 100 % 4 0 100 % 4 0 100 % Stanziamenti regionali 48 48 (1) 100 % 46 (0) 97 % 44 2 96 % Studi/Assistenza tecnica 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Trasferimenti dal 6o FES — Lomé 0 0 100 % 0 100 % 0 100 % Trasferimenti dal 7o FES — Lomé 3 3 (0) 100 % 3 0 100 % 3 0 100 % TOTALE PTOM (b) 305 302 (6) 99 % 296 (0) 98 % 287 13 97 % TOTALE (a) + (b) 16 114 16 084 (72) 100 % 15 408 (96) 96 % 14 795 230 96 %





TABELLA 2.5

CONTI AGGREGATI FES AL 31.12.2013:

ANALISI PER STRUMENTO

ACP + PTOM — 10o FES

(milioni di EUR) STANZIAMENTI DECISIONI STANZIAMENTI DELEGATI PAGAMENTI AGGR. TOTALE ANNUALE % AGGR. TOTALE ANNUALE % AGGR. TOTALE ANNUALE % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) ACP Dotazione A 13 652 13 632 2 284 100 % 9 720 2 231 71 % 5 945 1 636 61 % Dotazione B 2 037 2 029 324 100 % 1 693 258 83 % 1 399 229 83 % Compensazione proventi esportazioni 211 115 105 43 50 % 55 9 52 % Aiuti d’urgenza 856 143 668 109 78 % 547 100 82 % Paesi poveri fortemente indebitati 49 (0) 49 (0) 100 % 49 (0) 100 % Altri eventi con effetti sul bilancio 914 66 871 106 95 % 749 120 86 % Dotazione regionale 1 987 1 948 710 98 % 1 144 414 59 % 640 295 56 % Dotazione intra ACP 2 895 2 874 578 99 % 2 292 398 80 % 1 669 394 73 % Spese istituzionali e di supporto 280 261 49 93 % 231 31 89 % 191 44 83 % Altri intra ACP, altri settori programmati 1 915 1 913 402 100 % 1 446 254 76 % 948 245 66 % Fondo per la pace 700 700 126 100 % 615 113 88 % 530 105 86 % Spese di esecuzione 430 430 2 100 % 420 52 98 % 406 53 97 % Interessi e altre entrate 77 71 41 92 % 63 39 89 % 58 38 92 % TOTALE 21 078 20 984 3 939 100 % 15 334 3 392 0 10 117 2 645 66 % RISERVA COTONOU — PAESI RISERVA PIN/PIR 25 Stabex — Riserva PIN dotazione A RISERVA DOTAZIONI REGIONALI RISERVA INTRA ACP Cofinanziamento spese di funzionamento amministrativo 4 1 0 27 % 1 0 43 % 0 0 60 % Confinanziamento — Dotazione A 118 97 24 82 % 64 16 66 % 15 11 23 % Cofinanziamento Intra ACP 12 12 0 100 % 12 (0) 99 % 6 2 51 % TOTALE cofinanziamento 135 110 25 82 % 76 16 69 % 21 13 28 % TOTALE ACP 21 238 21 094 3 964 99 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % Riserva ACP di efficacia non utilizzabile 924 Totale ACP + riserva di efficacia (a) 22 162 21 094 3 964 95 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % PTOM Dotazione A 196 196 102 100 % 119 27 61 % 76 53 63 % Dotazione B 15 15 8 100 % 13 8 86 % 2 1 13 % Compensazione proventi esportazioni Aiuti d’urgenza 9 2 7 2 76 % 2 1 24 % Paesi poveri fortemente indebitati Altri eventi con effetti sul bilancio 6 6 6 6 100 % 0 0 0 % Dotazione regionale 40 40 17 100 % 19 14 47 % 4 3 19 % Studi/Assistenza tecnica PTOM 6 6 2 100 % 4 0 62 % 3 1 89 % TOTALE 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % TOTALE PTOM 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % Riserva di efficacia PTOM non utilizzabile 14 TOTALE PTOM + riserva di efficacia (b) 271 257 129 95 % 155 50 60 % 84 58 55 % TOTALE (a) + (b) 22 433 21 351 4 093 95 % 15 565 3 457 73 % 10 222 2 715 66 %

PARTE II

CONTI ANNUALI DEL FES: RENDICONTI FINANZIARI DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI

BANCA EUROPEA PER GLI INVESTIMENTI CA/472/14 13 marzo 2014 Documento 14/108 CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE STRUMENTO PER GLI INVESTMENTI RENDICONTI FINANZIARI AL 31 DICEMBRE 2013 — Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria — Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio e delle altre componenti del conto economico complessivo — Prospetto delle variazioni nelle risorse dei finanziatori — Rendiconto finanziario — Note ai rendiconti finanziari — Relazione del revisore indipendente

3. RENDICONTI FINANZIARI DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI

3.1. prospetto della situazione patrimoniale finanziaria al 31 dicembre 2013

(in migliaia di EUR) Note 31.12.2013 31.12.2012 ATTIVITÀ Disponibilità liquide ed equivalenti 5 5 99 515 4 66 568 Strumenti finanziari derivati 6 1 024 115 Prestiti e crediti 7 1 2 22 199 1 1 46 280 Attività finanziarie disponibili per la vendita 8 3 31 699 3 33 001 Crediti dai finanziatori 9/15 — 87 310 Attività finanziarie detenute fino a scadenza 10 1 02 562 99 029 Altre attività 11 148 224 Totale attività 2 2 57 147 2 1 32 527 PASSIVITÀ E RISORSE DEI FINANZIATORI PASSIVITÀ Strumenti finanziari derivati 6 3 545 7 035 Risconti passivi 12 35 083 37 808 Debiti nei confronti di terzi 13 3 31 235 3 12 086 Altre passività 14 2 572 1 153 Totale passività 3 72 435 3 58 082 RISORSE DEI FINANZIATORI Contributi degli Stati membri richiamati 15 1 6 61 309 1 5 61 309 Riserva intestata all’equo valore 78 191 68 434 Utili non distribuiti 1 45 212 1 44 702 Totale risorse dei finanziatori 1 8 84 712 1 7 74 445 Totale passività e contributi dei finanziatori 2 2 57 147 2 1 32 527

Le note di accompagnamento costituiscono parte integrale dei presenti bilanci

3.2. prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio e delle altre componenti del conto economico complessivo per l’esercizio conclusosi al 31 DICEMBRE 2013

(in migliaia di EUR) Note Dall’1.1.2013 al 31.12.2013 Dall’1.1.2012 al 31.12.2012 Interessi e proventi assimilati 17 68 270 67 503 Spese per interessi e oneri assimilati 17 - 1 175 - 1 114 Proventi netti da interessi e assimilati 67 095 66 389 Entrate da commissioni e dividendi 18 4 051 1 934 Spese per commissioni e dividendi 18 -43 -292 Proventi netti da commissioni e dividendi 4 008 1 642 Variazione dell’equo valore di strumenti finanziari derivati 4 399 5 348 Utili netti realizzati derivati da attività finanziarie disponibili per la vendita 19 5 294 1 045 Perdite nette su cambi - 6 925 - 10 575 Risultato netto delle operazioni finanziarie 2 768 - 4 182 Variazione della riduzione di valore di prestiti e crediti, al netto di annullamenti 7 - 27 334 597 Riduzione di valore di attività finanziarie disponibili per la vendita 8 - 8 176 - 8 927 Riduzione di valore di altre attività 20 — -337 Spese amministrative generali 21 - 37 851 - 36 202 Utile dell’esercizio 510 18 980 Altro risultato economico complessivo: Elementi che possono essere riclassificati nel prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio: Attività finanziarie disponibili per la vendita — Riserva intestata all’equo valore 8 1. Variazione netta dell’equo valore delle attività finanziarie disponibili per la vendita 12 350 18 551 2. Importo netto trasferito all’utile o alla perdita - 2 593 8 133 Attività finanziarie totali disponibili per la vendita 9 757 26 684 Totale altro risultato economico complessivo 9 757 26 684 Totale risultato economico complessivo per l’esercizio 10 267 45 664

Le note di accompagnamento costituiscono parte integrale dei presenti bilanci

3.3 prospetto delle variazioni nelle risorse dei finanziatori per l’esercizio conclusosi al 31 dicembre 2013

(in migliaia di EUR) Note Contributi richiamati Riserva intestate all’equo valore Utili non distribuiti Totale Al 1o gennaio 2013 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445 Contributi degli Stati membri richiamati durante l’esercizio 15 1 00 000 — — 1 00 000 Utile per l’esercizio 2013 — — 510 510 Totale altro risultato economico complessivo per l’anno — 9 757 — 9 757 Variazioni nelle risorse dei finanziatori 1 00 000 9 757 510 1 10 267 Al 31 dicembre 2013 1 6 61 309 78 191 1 45 212 1 8 84 712 Al 1o gennaio 2012 Note 1 2 81 309 41 750 1 25 722 1 4 48 781 Contributi degli Stati membri richiamati durante l’esercizio 15 2 80 000 — — 2 80 000 Utile per l’esercizio 2012 — — 18 980 18 980 Totale altro risultato economico complessivo per l’anno — 26 684 — 26 684 Variazioni nelle risorse dei finanziatori 2 80 000 26 684 18 980 3 25 664 Al 31 dicembre 2012 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445

Le note di accompagnamento costituiscono parte integrale dei presenti bilanci

3.4. prospetto dei flussi di cassa per l’esercizio conclusosi al dicembre 2013

(in migliaia di EUR) Note Dall’1.1.2013 al 31.12.2013 Dall’1.1.2012 al 31.12.2012 ATTIVITÀ OPERATIVE Utile dell’esercizio finanziario 510 18 980 Adeguamenti per: Riduzione di valore di attività finanziarie disponibili per la vendita 8 176 8 927 Variazione netta della riduzione di valore di prestiti e crediti 27 334 -597 Interesse capitalizzato su prestiti e crediti 7 - 10 363 - 9 622 Variazione di interessi maturati e costi ammortizzati su prestiti e crediti -249 - 1 407 Variazione di interessi maturati e costi ammortizzati su attività finanziarie detenute fino a scadenza 733 -751 Variazione nei risconti passivi - 2 725 4 805 Effetto di variazioni del tasso di cambio sui prestiti 30 402 16 044 Effetto di variazioni del tasso di cambio sulle attività finanziarie disponibili per la vendita - 1 154 - 1 204 Effetto di variazioni del tasso di cambio sulle liquidità detenute -378 -389 Utile sulle attività operative prima delle variazioni delle attività e passività correnti 52 286 34 786 Versamenti di prestiti 7 - 2 42 203 - 2 33 018 Rimborsi di prestiti 7 1 19 160 1 15 480 Variazioni degli interessi maturati su disponibilità liquide ed equivalenti -1 389 Variazioni dell’equo valore di derivati - 4 399 - 5 348 Aumento delle attività finanziarie detenute fino a scadenza 10 - 6 80 635 - 98 278 Scadenze delle attività finanziarie detenute fino a scadenza 10 6 76 369 Aumento delle attività finanziarie disponibili per la vendita 8 - 34 700 - 81 981 Rimborsi/Vendite delle attività finanziarie disponibili per la vendita 8 38 737 19 601 Diminuzione di altre attività 76 192 Aumento di altre passività 1 419 40 (Diminuzione)/Aumento degli importi dovuti alla Banca europea per gli investimenti - 6 539 6 876 Flussi di cassa netti provenienti da attività operative - 80 430 - 2 41 261 ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO Contributi ricevuti dagli Stati membri 1 87 310 2 36 345 Importi ricevuti dagli Stati membri relativi ad abbuoni di interessi 50 000 43 655 Importi pagati per conto degli Stati membri in relazione ad abbuoni di interessi - 24 312 - 24 450 Flussi di cassa netti provenienti da attività di finanziamento 2 12 998 2 55 550 Aumento netto di disponibilità liquide ed equivalenti 1 32 568 14 289 Prospetto riepilogativo dei flussi di cassa: Disponibilità liquide ed equivalenti all’inizio dell’esercizio finanziario 4 66 561 4 51 882 Liquidità nette da: Attività operative - 80 430 - 2 41 261 Attività di finanziamento 2 12 998 2 55 550 Effetto di variazioni del tasso di cambio su disponibilità liquide ed equivalenti 378 389 Disponibilità liquide ed equivalenti al termine dell’esercizio 5 99 507 4 66 561 Le disponibilità liquide ed equivalenti sono costituite da: Liquidità 1 94 107 10 588 Depositi a termine (esclusi gli interessi maturati) 4 05 400 4 55 973 5 99 507 4 66 561

Le note di accompagnamento costituiscono parte integrale dei presenti bilanci

3.5. note ai bilanci al 31 dicembre 2013

1. INFORMAZIONI GENERALI

Lo strumento per gli investimenti (lo «strumento») è stato istituito in virtù dell’accordo di Cotonou (l’“accordo”) in materia di cooperazione e aiuti allo sviluppo, concluso il 23 giugno 2000 tra gli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (i «paesi ACP»), da un lato, e l’Unione europea e i suoi Stati membri, dall’altro, e modificato il 25 giugno 2005 e il 23 giugno 2010.

Lo strumento non è una persona giuridica distinta e in base all’accordo è la Banca europea per gli investimenti («BEI» o «la banca») che gestisce i contributi per conto degli Stati membri (i donatori) e agisce in qualità di amministratore dello strumento.

I finanziamenti concessi nel quadro dell’accordo sono a carico dei bilanci degli Stati membri dell’UE e sono erogati conformemente ai protocolli finanziari definiti per periodi successivi di cinque-sei anni. Nel quadro dell’accordo e in seguito all’entrata in vigore di un secondo protocollo finanziario il 1o luglio 2008 (per il periodo 2008-2013), denominato 10o Fondo europeo di sviluppo («FES»), la BEI gestisce:

— lo «strumento», un fondo di rotazione di capitale di rischio di 3 185,5 milioni di euro, mirato a promuovere gli investimenti del settore privato nei paesi ACP, 48,5 milioni dei quali sono stanziati a favore dei paesi e territori d’oltremare («paesi PTOM»);

— sovvenzioni per il finanziamento di abbuoni di interessi per un valore di 400 milioni di euro per i paesi ACP e di 1,5 milioni di euro per i paesi PTOM. Fino al 15 % (10 % fino alla f