PIANO D'AZIONE - Piano d'azione stabilito dalla Commissione a seguito delle raccomandazioni formulate dalla Corte dei conti nella sua Relazione annuale relativa all'esercizio 2001

INTRODUZIONE

Il libro bianco sulla riforma [1] ha messo in evidenza la necessità di miglioramenti quanto all'obbligo di rendiconto ed alla responsabilità degli agenti finanziari, in vista di una migliore efficacia delle attività della Commissione. È in questo contesto che il Consiglio, nella sua raccomandazione sul discarico 2000, ha richiesto alla Commissione di elaborare a partire dal prossimo esercizio di discarico un Piano d'azione [2], che registri gli impegni assunti dalla Commissione in materia di miglioramento della sua gestione.

[1] COM(2000)200, 1° marzo 2000.

[2] "Il Consiglio nota tuttavia che la relazione della Corte non contiene informazioni sufficienti, almeno sull'evoluzione dell'incidenza degli errori osservati nei settori interessati." In queste circostanze, il Consiglio non può che ribadire la sua richiesta che la Corte fornisca almeno informazioni atte a consentire un raffronto oggettivo dei progressi realizzati rispetto agli obiettivi da raggiungere, ed a stabilire un metodo che permetta di valutare i risultati ottenuti da un anno all'altro.

La Commissione ha annunciato la presentazione del Piano d'azione nel quadro del discarico 2001. L'obiettivo del presente documento è di indicare le misure correttive da adottare per dare seguito alle raccomandazioni della Corte dei conti nonché l'impatto che se ne attende.

Il Piano d'azione si basa sulle risposte della Commissione alla Relazione annuale della Corte dei conti relativa all'esercizio 2001. Esamina le misure da attuare settore per settore per migliorare la gestione finanziaria della Commissione ed ottenere in tal modo una dichiarazione d'affidabilità (DAS) soddisfacente.

La relazione annuale costituisce la prima tappa della procedura di scarico. Le risposte della Commissione alle osservazioni della Corte rivestono dunque un'importanza particolare per tale procedura. La Commissione deve tenere conto delle osservazioni che le sono indirizzate e indicare successivamente gli orientamenti in merito alle misure correttive che prevede. Tutti questi impegni, raggruppati nel presente Piano d'azione per settori di spese, riguardano il miglioramento della gestione finanziaria.

Nel settore delle risorse proprie, la Commissione continuerà ad assicurarsi che le procedure degli Stati membri per quanto riguarda le risorse proprie tradizionali siano conformi alle norme comunitarie, e si impegna a trattare qualsiasi irregolarità individuata dalla Corte, adottando, se necessario, le misure idonee per recuperare gli importi dovuti.

Per quanto riguarda la politica agricola comune, la Commissione, nel quadro della revisione intermedia, ha trasmesso al Consiglio e al Parlamento, nel luglio 2002, le raccomandazioni per una nuova politica agricola comune. In questo contesto, per il frumento duro, in seguito all'analisi della Corte dei conti, confermata da una valutazione esterna e dalle analisi interne, la Commissione propone l'adozione di misure pertinenti.

L'attuazione incompleta del regime di quote lattiere ha condotto all'avvio di procedure d'infrazione nei confronti di alcuni Stati membri. A seguito della raccomandazione della Corte dei conti le sanzioni sono state rafforzate ed armonizzate. Inoltre, la Commissione realizzerà nel 2004/2005 una valutazione dell'OCM carni bovine ed analizzerà l'impatto dei vari strumenti previsti nel settore e segnatamente in quello del nuovo regime del premio all'estensivizzazione come è stato introdotto dall'Agenda 2000. Per quanto riguarda la base di dati CATS (Clearance Audit Trail System) e il SIGC (sistema integrato di gestione e di controllo), a seguito della raccomandazione della Corte dei conti la Commissione ha già adottato misure per migliorare questi sistemi.

Quanto alle azioni strutturali, la Commissione studierà in modo approfondito le cause dei divari rispetto alle previsioni. Per iniziativa della Commissione è in corso una riflessione in merito alla semplificazione delle procedure di programmazione per il futuro. Tuttavia, l'applicazione efficace di queste misure dipenderà dalla piena cooperazione degli Stati membri. Gli strumenti di preadesione stanno preparando gli Stati candidati a programmare la gestione degli interventi dei Fondi strutturali e del Fondo di coesione. La Commissione proseguirà i suoi sforzi per migliorare talune procedure di pagamento e di controllo negli Stati membri.

Nel settore delle politiche interne, le raccomandazioni relative alla ricerca espresse dalla Corte dei conti nella sua relazione 2001 sono state in generale accettate dalla Commissione. Nella maggior parte dei casi, le azioni presentate erano già state avviate ancor prima della pubblicazione della relazione annuale e saranno proseguite o intensificate.

Per quanto riguarda le azioni esterne, è prevista entro la fine del 2002 la definizione di un programma di revisione contabile integrata relativa all'aiuto esterno. Per l'aiuto alimentare, sono state adottate dalla Commissione alcune misure per verificare la corretta applicazione delle procedure, mentre sono regolarmente organizzate verifiche intermedie, verifiche finali e contabili.

Riguardando all'allargamento, la Commissione ha indicato le opzioni che ogni Stato candidato poteva considerare per fare avanzare l'integrazione, e continuerà in questo senso a fornire l'assistenza indispensabile a tali Stati.

Per le spese amministrative, relativamente all'armonizzazione della presentazione degli stati finanziari degli organismi decentrati, il contabile della Commissione stabilirà le norme ed i metodi contabili da applicare. Le Scuole europee continueranno i loro sforzi per una presentazione più omogenea dei conti.

Per quanto riguarda il miglioramento dell'affidabilità dei conti e la riforma della Commissione, la Commissione è fermamente determinata a modernizzare il quadro ed il sistema contabili; un nuovo quadro contabile è infatti necessario per permettere alla Commissione di soddisfare le esigenze del nuovo regolamento finanziario (evoluzione verso un sistema contabile integrato ed applicazione più rigorosa dei principi contabili generalmente ammessi). Entro la fine del 2002 la Commissione presenterà una comunicazione dettagliata sull'attuazione dell'ammodernamento della contabilità.

La relazione annuale della Corte sostiene che i settori coperti dal bilancio dell'UE registrano situazioni molto divergenti. Il presente Piano d'azione espone le principali strategie da seguire per ciascuno di questi secondo le osservazioni della Corte dei conti.

Il 2001 è il primo anno per il quale relazioni annuali d'attività complete sono state consegnate da tutti i direttori generali e capi servizio entro il 1° maggio 2002, esempio di un primo risultato positivo della riforma amministrativa iniziata. Inoltre, in occasione dell'elaborazione delle relazioni annuali d'attività 2002, la Commissione intende rivolgere un'attenzione particolare all'integrazione del seguito delle raccomandazioni della Corte dei conti.

È in questo contesto che viene presentato al Consiglio il presente Piano d'azione, contemporaneamente alla relazione di seguito alla raccomandazione del Consiglio per il 2000. Quest'operazione rappresenta un contributo effettivo in materia di trasparenza e d'obbligo di rendiconto.

INDICE

I - RACCOMANDAZIONI ACCETTATE

RISORSE PROPRIE

POLITICA AGRICOLA COMUNE

AZIONI STRUTTURALI

POLITICHE INTERNE

AZIONI ESTERNE

ALLARGAMENTO

SPESE AMMINISTRATIVE

STRUMENTI FINANZIARI

AZIONI RISULTANTI DALLA DAS (Dichiarazione d'affidabilità) 2001

FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES)

COMUNITÀ EUROPEA DEL CARBONE E DELL'ACCIAIO (CECA)

II - RACCOMANDAZIONI NON ACCOLTE

RISORSE PROPRIE

POLITICA AGRICOLA COMUNE

AZIONI STRUTTURALI

POLITICHE INTERNE

AZIONI ESTERNE

ALLARGAMENTO

SPESE AMMINISTRATIVE

STRUMENTI FINANZIARI

AZIONI RISULTANTI DALLA DAS (Dichiarazione d'affidabilità) 2001

FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES)

COMUNITÀ EUROPEA DEL CARBONE E DELL'ACCIAIO (CECA)

I - RACCOMANDAZIONI ACCETTATE

RISORSE PROPRIE

Raccomandazioni della Corte dei conti europea // Azioni della Commissione

Sintesi

La Commissione continua ad assicurarsi che le procedure degli Stati membri nel settore delle risorse proprie tradizionali siano conformi alle norme comunitarie e si impegna a trattare ogni irregolarità individuata dalla Corte adottando, se necessario, le misure idonee per recuperare gli importi dovuti.

Raccomandazione n. 1

La presentazione delle entrate nel conto di gestione // Azione n. 1

La presentazione delle entrate nel conto di gestione

Nelle parti introduttive dei rendiconti finanziari (volume II, tomo 1 e volume IV) figura una tabella di fondamentale importanza, intitolata "Risultato dell'esecuzione del bilancio". Questa tabella omette molte informazioni interessanti, mentre altri dati, come il saldo dell'esercizio, sono inutilmente duplicati altrove.

La Corte ritiene anche che la parte "entrate" dei rendiconti finanziari (esecuzione del bilancio, volume II, tomo 1) dovrebbe parimenti essere chiarita sotto il profilo della struttura e del contenuto. In particolare, sarebbe opportuno rispettare le linee di bilancio dettagliate, indicizzare le denominazioni, utilizzare la terminologia regolamentare, presentare in parallelo le previsioni e l'esecuzione delle entrate e, in generale, armonizzare le diverse parti del conto di gestione e del bilancio generale (punti 1.17./1.18.). // Nel volume IV del conto di gestione del 2001, la Commissione ha migliorato sostanzialmente la presentazione dell'esecuzione in entrate ed in spese ed il collegamento con la tabella del risultato. Essa prevede di arricchire la tabella entrate aggiungendo i dati relativi all'esecuzione dell'anno n-1 e le percentuali d'esecuzione rispetto alle previsioni.

Ha inoltre l'intenzione di proseguire la ricerca di una maggiore trasparenza nel senso auspicato dalla Corte.

La rubrica "Entrate di bilancio" contenuta nel volume II, tomo I - parte A degli stati finanziari permette di ritracciare l'esecuzione del bilancio. Tuttavia la Commissione farà in modo che venga messo più chiaramente in evidenza il legame tra il bilancio ed il conto di gestione (punto 1.18.).

Raccomandazione n. 2

Presentazione delle risorse IVA-PNL e della correzione a favore del Regno Unito nel conto di gestione // Azione n. 2

Presentazione delle risorse IVA-PNL e della correzione a favore del Regno Unito nel conto di gestione

La Corte considera che i dati reali delle basi imponibili IVA e dei PNL serviti per il calcolo dei saldi e degli adeguamenti dei saldi dovrebbero essere iscritti nel conto di gestione come lo sono nel bilancio generale i relativi dati di previsione. Dovrebbero esservi presentate anche le operazioni di calcolo degli oneri degli Stati membri a titolo dei saldi.

La Corte ritiene che dovrebbe essere elaborata una tabella specifica per la correzione a favore del Regno Unito (capitoli 15 e 35), in cui siano riportate le informazioni essenziali che riguardano i dati di base e le operazioni di calcolo su cui si fonda l'importo definitivo della correzione a favore del Regno Unito ed il suo finanziamento (punti 1.19/1.20). // Per quanto riguarda il calcolo degli oneri a carico degli Stati membri a titolo dei saldi, la Commissione ha l'intenzione di presentare tali calcoli nel prossimo rendiconto.

La Commissione esaminerà l'opportunità di includere nel conto di gestione tabelle riguardanti i dati di base per il calcolo definitivo della correzione UK ed il suo finanziamento (punti 1.19/1.20).

Raccomandazione n. 3

Il calcolo della correzione a favore del Regno Unito // Azione n. 3

Il calcolo della correzione a favore del Regno Unito

Ogni anno la Commissione predispone un documento di lavoro, che spiega dettagliatamente il calcolo e il finanziamento della correzione definitiva per l'anno n-4 [3]. Questo documento esplicativo non fa parte della procedura di bilancio per stabilire l'importo della correzione a favore del Regno Unito ed il relativo finanziamento, ma è fornito al Consiglio solo a scopo informativo, dopo l'adozione del BRS. Nel 2001 questo documento è stato presentato al Consiglio il 5 settembre, dopo l'adozione del BRS 3/2001. Considerando la pertinenza del documento sopra indicato, sarebbe opportuno metterlo a disposizione dei due rami dell'autorità di bilancio a tempo debito.

[3] Calcolo definitivo della correzione dello squilibrio di bilancio del Regno Unito per l'esercizio 1997 e del suo finanziamento, comunicato al comitato di bilancio del Consiglio il 5 settembre 2001.

Considerando i limiti dell'ambito dell'audit, la Corte è pervenuta alla ragionevole certezza che le risorse IVA e PNL sono state accertate e riscosse correttamente. Peraltro, la Commissione dovrebbe presentare proposte per semplificare il calcolo definitivo del finanziamento della correzione a favore del Regno Unito (punti . 1.38/1.39/1.40). // L'obiettivo principale del documento di lavoro riguardante il calcolo dell'importo definitivo della correzione a favore del Regno Unito ed il suo finanziamento è di spiegare il metodo di calcolo utilizzato sulla base delle ultime cifre disponibili. Non sempre è possibile trasmettere tale documento prima dell'adozione del BRS, anche se ciò è avvenuto nel 2002. Il calcolo dell'importo definitivo è spiegato nella relazione del BRS. La Commissione esaminerà la possibilità di includere nel BRS informazioni più dettagliate sul calcolo dell'importo definitivo della correzione.

La nuova decisione relativa alle risorse proprie ed il documento di lavoro che l'accompagna relativo al calcolo della correzione a favore del Regno Unito ("il metodo di calcolo") permette infatti di semplificare fino ad un certo punto la contabilizzazione dell'importo definitivo della correzione a favore del Regno Unito. Ne risulterebbe anche semplificato il calcolo del finanziamento della correzione. La Commissione intende sfruttare questa possibilità per calcolare l'importo del 2001, da iscrivere nel bilancio del 2005. (punti .1.39/1.40).

Raccomandazione n. 4

Utilizzazione di una nuova nomenclatura di bilancio per le entrate // Azione n. 4

Utilizzazione di una nuova nomenclatura di bilancio per le entrate

A norma del regolamento finanziario [4], la nomenclatura di bilancio, nel contesto della procedura di bilancio, prevede titoli, capitoli e articoli. La classificazione utilizzata, che deve tener conto delle caratteristiche molto eterogenee dei diversi tipi di entrata, non è equilibrata e talvolta è incoerente. La Corte ritiene che occorrerebbe evitare una concentrazione esagerata nel titolo 1 (98,3 % nel 2001) separando le risorse proprie tradizionali dalle risorse IVA e PNL e dalla correzione a favore del Regno Unito. L'eccedenza dell'esercizio precedente (capitolo 30) dovrebbe formare oggetto di un titolo separato, dato che non ha nulla in comune con i saldi, le rettifiche e le restituzioni riguardanti le risorse IVA e PNL e la correzione a favore del Regno Unito, che figurano nello stesso titolo (capitoli 31, 32, 33, 35) (punto 1.21).

[4] Articolo 9, terzo comma.

// La Commissione ritiene che la struttura della nomenclatura di bilancio non possa articolarsi esclusivamente in funzione di principi quantitativi. Esaminerà le possibilità di adattare se necessario la nomenclatura di bilancio delle entrate (punto 1.21).

Raccomandazione n. 5

Istruzioni nazionali relative al sistema di controllo // Azione n. 5

Istruzioni nazionali relative al sistema di controllo

Per una serie dei depositi esaminati, la frequenza dei controlli fisici eseguiti non raggiungeva i livelli prescritti dalle direttive nazionali. La Corte ritiene che gli Stati membri hanno la possibilità di migliorare le istruzioni nazionali inerenti al regime di controllo dei depositi doganali, in modo che tipo, ambito e frequenza dei controlli siano definiti chiaramente. Le istruzioni dovrebbero anche indicare a quale livello dei servizi doganali dovrebbero essere prese le decisioni sulle modalità di controllo. Infine, gli Stati membri dovrebbero assicurarsi che i controlli siano regolarmente effettuati (punti 1.32/1.36). // Nel quadro del programma Dogana 2002 è attualmente in fase di elaborazione un documento che stabilisce un inventario dei settori di controllo e che fornisce alle amministrazioni doganali un elenco completo dei settori e sottotemi di controllo e le definizioni comuni dei metodi di controllo.

La Commissione continuerà a verificare che le procedure applicate dagli Stati membri nel settore delle risorse proprie tradizionali siano conformi alle norme comunitarie. Essa si è d'altra parte impegnata ad intervenire per qualsiasi irregolarità rilevata nelle relazioni della Corte e ad adottare, ove necessario, le misure occorrenti per recuperare gli importi di risorse proprie o di interessi dovuti.

La Commissione riconosce che la situazione è molto disparata per quanto riguarda i controlli. Gruppi di progetto composti da esperti doganali e da rappresentanti della Commissione lavorano nel quadro del programma Dogana 2002 allo sviluppo di un modello comune di gestione del rischio, di formati standard per lo scambio delle informazioni risultanti dai controlli e di una selezione di categorie di rischio (punti 1.30/1.31/1.35/1.36).

Raccomandazione n. 6

Contabilità separata // Azione n. 6

Contabilità separata

Nel 2001, come in esercizi precedenti, si sono riscontrati problemi nella tenuta della contabilità B in diversi Stati membri. In Germania, attualmente non è possibile confermare il saldo della contabilità B, poiché la base di dati non consente una scomposizione per singola registrazione. La gestione della contabilità B in Italia non è ancora uniforme ed errori di calcolo possono verificarsi a livello locale e regionale senza che siano scoperti dai controlli. Errori nelle registrazioni della contabilità B sono stati constatati anche in Belgio e in Francia, mentre relazioni sulle ispezioni della Commissione hanno riferito la presenza di errori nella contabilità B in Irlanda, Svezia e Finlandia. Sotto il profilo degli importi si tratta di errori minori, che però riflettono una deficienza nella contabilità delle risorse proprie nel regime di transito comunitario (Punto 1.27). // Nella sua risposta alla relazione annuale 2000, la Commissione aveva sostenuto che l'attuale sistema di contabilità separata potrebbe condurre ad errori sistematici e specifici. Per questo motivo la Commissione cerca di migliorare la struttura del sistema, e presta un'attenzione particolare alla questione in occasione delle ispezioni che effettua negli Stati membri. È già stata avviata un'azione per rimediare alle eventuali conseguenze finanziarie inerenti alle osservazioni formulate dalla Corte nei confronti della Francia e dell'Italia. Misure idonee saranno adottate per quanto concerne le altre osservazioni della Corte non appena gli Stati membri avranno trasmesso tutte le informazioni pertinenti (Punto 1.27).

Raccomandazione n. 7

La cooperazione amministrativa per la tutela delle entrate IVA // Azione n. 7

La cooperazione amministrativa per la tutela delle entrate IVA

La Corte considera che potrebbero essere adottate le seguenti misure per aumentare l'efficacia della cooperazione amministrativa tra gli Stati membri e la Commissione: //

a) Il comitato permanente della cooperazione amministrativa (SCAC) ed il sottocomitato antifrode (SCAF) potrebbero, sotto la guida della Commissione, sviluppare le buone pratiche per l'elaborazione di una strategia di lotta contro la frode; // a) La Commissione riconosce che lo SCAC dovrebbe sviluppare buone pratiche per quanto riguarda la messa in atto di una strategia contro la frode. In questo contesto, lo SCAC ha creato un gruppo ad hoc incaricato di riunire le migliori pratiche per la prevenzione e la lotta contro la frodi "carosello";

b) lo scambio di informazioni fra gli Stati membri potrebbe essere facilitato da un ulteriore sviluppo del VIES nella lotta antifrode, nonché degli scambi bilaterali o multilaterali, e introducendo provvedimenti correttivi nei casi in cui gli Stati membri non forniscono le informazioni tempestivamente; // b) Questi problemi sono trattati nella proposta della Commissione sulla cooperazione amministrativa, sebbene la Commissione ritenga che le informazioni relative alla lotta contro la frode dovrebbero essere scambiate al di fuori del sistema;

c) unità speciali di controllo per trattare casi specifici di frode ai danni dell'IVA possono essere create per dare agli Stati membri migliori opportunità nella lotta antifrode, purché tali unità siano integrate o operino in stretta collaborazione con i CLO e siano assistite dall'OLAF; // c) La Commissione approva la raccomandazione. Ha segnalato varie volte, in documenti di lavoro e relazioni, la necessità di organizzare speciali unità di controllo incaricate di trattare i problemi specifici di frode nel settore dell'IVA;

d) l'ambito dello scambio di informazioni di cui agli articoli 11 e 12 del regolamento (CEE) n. 218/92 del Consiglio dovrebbe essere chiarito e maggiormente esplicitato; lo scambio di informazioni fra gli Stati membri potrebbe essere reso più efficiente armonizzando le competenze e le capacità dei CLO negli Stati membri (punto 1.54). // d) La Commissione approva la raccomandazione e sottolinea che il Consiglio sta esaminando un nuovo progetto per gli articoli 11 e 12 del regolamento del Consiglio n. 218/92/CEE sulla base della proposta della Commissione riguardante la cooperazione amministrativa. La Commissione ha segnalato l'inadeguatezza dei CLO in numerose relazioni, ma ribadisce che l'azione deve essere intrapresa soprattutto a livello nazionale (punto 1.54).

// Per quanto riguarda la competenza operativa dell'OLAF nel settore dell'IVA, la Commissione ha ripreso nel suo piano d'azione 2001-2003 per la tutela degli interessi finanziari e la lotta antifrode [5] e nel suo programma di lavoro 2001 [6], una proposta di regolamento del Parlamento europeo e del Consiglio intesa a stabilire un sistema di cooperazione tra le autorità nazionali competenti degli Stati membri e la Commissione per la tutela degli interessi finanziari delle Comunità contro le attività illecite, anche in materia di IVA e di riciclaggio di denaro.

[5] COM (2001) 254 def. del 15.5.2001

[6] Cfr. scheda 2001/098

I servizi della Commissione stanno elaborando, ai sensi dell'articolo 280 del trattato che istituisce la CE, una proposta distinta che contiene disposizioni specifiche che conferiscono alla Commissione un ruolo preciso nel coordinamento della cooperazione amministrativa (punto 1.53).

Inoltre, per le raccomandazioni che sono di competenza esclusiva degli Stati membri, la Commissione ha provveduto al seguito ed ha organizzato una valutazione dei progressi realizzati. La Commissione presenterà le sue conclusioni in una relazione al Consiglio ed al Parlamento europeo ai sensi dell'articolo 14 del regolamento (CEE) 218/92 (punto 1.54.).

Raccomandazione n. 8

Analisi della gestione del bilancio

Le entrate effettive // Azione n. 8

Analisi della gestione del bilancio

Le entrate effettive

Dal gennaio all'aprile 2001 gli importi mensili dei diritti agricoli messi a disposizione dalla Francia sono ammontati in media a 4,7 milioni di euro, ma sono aumentati bruscamente a 10,3 milioni di euro nel maggio 2001 e sono rimasti in seguito a questo livello più elevato. Per tutto l'esercizio 2001 l'aumento è stato del 74% rispetto al 2000, in contrasto con l'andamento generale dei dazi all'importazione (punto 1.7). // La Commissione prenderà contatto con le autorità francesi per conoscere i motivi di questo cambiamento ed adotterà, se del caso, le misure necessarie per proteggere gli interessi finanziari della Comunità (punto 1.7).

Raccomandazione n. 9

Utilizzo delle statistiche per combattere la frode IVA // Azione n. 9

Utilizzo delle statistiche per combattere la frode IVA

Nella relazione annuale sull'esercizio finanziario 1999 [7], la Corte ha raccomandato che un metodo per comparare fonti fiscali e fonti statistiche, sperimentato dalla Francia e dall'Italia, sia esteso ad altri Stati membri ed utilizzato eventualmente nella lotta antifrode. Nella sua risposta la Commissione si è impegnata a discutere il metodo in causa con gli Stati membri.

[7] Punti 1.63-1.70.

Nella raccomandazione [8] sul discarico da dare alla Commissione per l'esecuzione del bilancio generale delle Comunità europee per l'esercizio finanziario 1999, il Consiglio ha accolto con interesse la raccomandazione della Corte e proposto che la questione sia esaminata dal comitato consultivo delle risorse proprie. Benché la Commissione abbia adottato le misure opportune per adempiere a questo impegno, gli Stati membri non sono riusciti a raggiungere un accordo. La Corte raccomanda nuovamente che la Commissione continui ad adoperarsi in questo settore molto importante (punti 1.42/1.43/1.44).

[8] Documento SN 2088/01 - DGF II.

// Questo punto è stato discusso nelle riunioni del comitato consultivo per le risorse proprie (ACOR) svoltesi nel 2001. Secondo le conclusioni di queste discussioni, condivise dall'Italia e dalla Francia, le informazioni statistiche relative alle entrate teoriche di IVA, per poter contribuire utilmente alla selezione dei controlli fiscali, richiedono purtroppo un grado tale di scomposizione che è preferibile ricorrere ad altri indicatori di rischio più facilmente accessibili, più affidabili e facili da utilizzare. Inoltre, gli Stati membri hanno ritenuto che il comitato ACOR non fosse la sede più adeguata per sviluppare maggiormente quest'idea. Tuttavia, i risultati restano disponibili qualora gli Stati membri li ritenessero utili per i loro sistemi d'analisi del rischio. Inoltre, la Commissione solleva sistematicamente il problema in occasione delle missioni di controllo delle risorse proprie IVA, per assicurarsi che le autorità nazionali tengano conto delle implicazioni dei divari tra IVA teorica e reale (punti 1.43/1.44).

POLITICA AGRICOLA COMUNE

Raccomandazioni della Corte dei conti europea // Azioni della Commissione

Sintesi

Nel quadro della revisione intermedia, la Commissione ha trasmesso al Consiglio e al Parlamento, nel luglio 2002, le raccomandazioni per una nuova politica agricola comune. In questo contesto, per il frumento duro, in seguito all'analisi della Corte dei conti, confermata da una valutazione esterna e dalle analisi interne, la Commissione propone l'adozione di misure pertinenti.

L'attuazione incompleta del regime di quote lattiere ha condotto all'avvio di procedure d'infrazione nei confronti di alcuni Stati membri. A seguito della raccomandazione della Corte dei conti le sanzioni sono state rafforzate ed armonizzate. Inoltre, la Commissione realizzerà nel 2004/2005 una valutazione dell'OCM carni bovine ed analizzerà l'impatto dei vari strumenti previsti nel settore e segnatamente in quello del nuovo regime del premio all'estensivizzazione come è stato introdotto dall'Agenda 2000. Per quanto riguarda la base di dati CATS (Clearance Audit Trail System) e il SIGC (sistema integrato di gestione e di controllo), a seguito della raccomandazione della Corte dei conti la Commissione ha già adottato misure per migliorare questi sistemi.

Raccomandazione n. 1

Relazioni d'ispezione SIGC // Azione n. 1

Relazioni d'ispezione SIGC

Nel contesto della valutazione della legalità e della regolarità delle operazioni soggiacenti, la Corte ha esaminato un campione di 156 operazioni.

La Corte ritiene che le relazioni sui risultati delle ispezioni SIGC devono essere migliorate e, soprattutto, devono presentare separatamente i risultati delle verifiche basate sull'analisi dei rischi e quelli dei controlli su base casuale (punto 2.44.). // Per quanto riguarda i regimi di aiuti ai seminativi, gli Stati membri sono obbligati a presentare una relazione che deve, tra l'altro, illustrare i risultati dei controlli effettuati. È per questo che la Commissione chiede agli Stati membri di indicare separatamente i risultati dei casi selezionati sulla base del rischio o per campionamento, con effetto a partire dal 2000, mediante un questionario stabilito dai servizi della Commissione. Quanto ai regimi di premi per gli animali, sebbene gli Stati membri non siano obbligati ad indicare i risultati dei controlli da essi effettuati, come proposto dalla Corte, la ripartizione tra i controlli per campionamento e quelli basati sull'analisi di rischio è stata esaminata regolarmente nel quadro di revisioni contabili sulle spese agricole effettuate dai servizi della Commissione con l'obiettivo di garantire che la selezione degli agricoltori per i controlli in loco sia rappresentativa, come prevede il regolamento (CE) n. 3887/92. D'altra parte, la legislazione SIGC è stata rafforzata al riguardo dall'articolo 19, paragrafo 1, del regolamento (CE) n. 2419/2001, d'applicazione a partire dal 1° gennaio 2002, che prevede che gli Stati membri: "selezionano in modo casuale tra il 20% e il 25% del numero minimo di imprenditori da sottoporre a controllo in loco" Quest'esigenza regolamentare permetterà di garantire che le conclusioni del controllo si fondino su basi corrette, come implicano le osservazioni della Corte (punto 2.44.).

Raccomandazione n. 2

Base di dati CATS // Azione n. 2

Base di dati CATS

La Commissione dispone di una base di dati CATS (Clearance audit trail system) che contiene tutte le informazioni relative ai pagamenti effettuati a titolo del FEAOG garanzia nei 15 Stati membri durante l'esercizio precedente. La Corte ha constatato che la maggior parte dei dati comporta numerose lacune. La Commissione dovrebbe prendere provvedimenti per rendere la base di dati CATS più affidabile e più utile (punto 2.47.). // Per il futuro, i controlli di qualità dei dati CATS saranno migliorati grazie ad una serie di verifiche, analoghe a quelle effettuate dalla Corte; inoltre, a partire dall'esercizio 2002, saranno integrati nel programma utilizzato dagli Stati membri per inviare i dati alla Commissione controlli di qualità più rigorosi (ad esempio, controlli sull'utilizzo degli elenchi di codici) (punto 2.47.)

Raccomandazione n. 3

Liquidazione dei conti // Azione n. 3

Liquidazione dei conti

Organismi di certificazione: alcuni di questi sono stati designati tardi. Alcuni organismi pagatori non soddisfano i criteri previsti per il riconoscimento La Commissione deve adottare misure che permettano di migliorare la situazione (punti 2.53.-2.55.). // La Commissione farà in modo che gli organismi di certificazione siano designati più presto e farà in modo che ciò avvenga nel 2002. Sorveglia anche attentamente la procedura di riconoscimento dei nuovi organismi pagatori (punti 2.53.-2.55.).

Raccomandazione n. 4

Prelievo sul latte: // Azione n. 4

Prelievo sul latte:

La Corte ribadisce che la Commissione dovrebbe provvedere affinché le rettifiche siano applicate nel caso di carenze del sistema che comportano un rischio finanziario per il FEAOG (punto 2.71.). // Le precedenti correzioni finanziarie applicate al prelievo supplementare riguardavano due elementi: l'importo del prelievo non riscosso e gli interessi calcolati per il pagamento tardivo del prelievo. In virtù di recenti sentenze della Corte di giustizia europea, gli Stati membri non possono essere obbligati a pagare prelievi il cui importo non è stato ancora riscosso (in particolare quando i prelievi sono contestati dinanzi alle giurisdizioni nazionali) e se taluni importi restano non pagati o sono pagati tardi, ciò non costituisce in sé una violazione degli obblighi degli Stati membri.

La Commissione richiama l'attenzione sul fatto che la mancata riscossione di importi elevati di prelievi è soprattutto dovuta alle azioni intentate dinanzi alle giurisdizioni nazionali da produttori che rifiutano di pagare il prelievo.

Inoltre, occorre ricordare che la Commissione ha adottato un nuovo regolamento d'attuazione del regime delle quote (regolamento n. 1392/2001) che rafforza considerevolmente le sanzioni applicabili in caso d'irregolarità o di frode, come raccomandato dalla Corte dei conti.

Raccomandazione n. 5

OCM frumento duro: // Azione n. 5

OCM frumento duro:

Nel seguito delle osservazioni della Relazione annuale 1997, la Corte constata che l'aiuto al frumento duro supera ampiamente l'importo necessario al conseguimento dell'obiettivo di mantenimento del reddito dei produttori. Una riforma dell'OCM avrebbe permesso sostanziali risparmi di bilancio. La Corte considera che le sue raccomandazioni precedenti rimangono attuali (punti 2.87.-2.89.). // Conformemente all'analisi fatta dalla Corte dei conti in merito a tale settore e sulla scorta della valutazione operata da esperti indipendenti, la Commissione propone di ridurre l'aiuto supplementare specifico a 250 euro/ha nelle zone tradizionali e di abolire del tutto il regime di aiuto nelle zone non tradizionali. Nell'intento di migliorare la produzione di frumento duro di qualità, si propone di introdurre un aiuto specifico per un importo di 15 euro/t per il frumento duro venduto all'industria nel quadro di contratti che garantiscono il rispetto di talune caratteristiche qualitative (punti 2.87.-2.89.).

Raccomandazioni nn. 6 e 7

Relazione speciale banane: // Azioni nn.6 e 7

Relazione speciale banane:

Le misure adottate per raggiungere gli obiettivi dell'OCM presentano insufficienze ed alcune d esse hanno avuto effetti non auspicati. Nella sua relazione speciale, la Corte formula molte raccomandazioni, in particolare chiede di definire meglio gli obiettivi dell'OCM e di rafforzare i controlli. Poiché la Commissione si è impegnata a condurre una prima valutazione approfondita verso il 2004, sarà opportuno vigilare affinché questo scadenzario sia rispettato e venga valutata anche la sinergia dei diversi tipi di sostegno al settore delle banane (punti da 2.115. a 2.117.). // La precisione nel definire e nel quantificare gli obiettivi è paragonabile a quella delle altre OCM (organizzazione comune di mercato) e sarà oggetto di un esame approfondito in occasione dell'esercizio di valutazione dell'OCM, prevista per il 2004 (articolo 32 del regolamento n. 404/93).

Inoltre, un regime unicamente tariffario sarà realizzato al più tardi a partire dall'1.1.2006 (articolo 16 paragrafo 1 del regolamento (CEE) n. 404/93, modificato dal regolamento (CE) n. 216/01).

Più specificamente, rimane ancora da realizzare un miglioramento delle procedure doganali d'importazione a livello degli Stati membri e la Commissione continuerà ad insistere presso gli Stati membri per raggiungere una soluzione definitiva del problema (punti da 2.115. a 2.117.).

Raccomandazione n. 8

Relazione speciale oleaginosi: // Azione n. 8

Relazione speciale oleaginosi:

La Corte ritiene anche che la Commissione dovrebbe rivalutare il sostegno che potrebbe essere fornito a colture alternative agli oleaginosi (punto 2.123.). // Il sostegno per i cereali, coltura alternativa agli oleaginosi, è oggetto di un riesame nel quadro della revisione intermedia dell'Agenda 2000. Per quanto riguarda la situazione dei semi oleosi, va notato che non saranno interessati dalla riduzione del prezzo d'intervento dei cereali. In compenso, i semi oleosi beneficeranno dell'aumento corrispondente dei pagamenti diretti nel regime generale dei seminativi, che passano da 63 a 66 euro/t (punto 2.123.).

Raccomandazione n. 9

Relazione speciale premio all'estensivizzazione dell'allevamento bovino: // Azione n. 9

Relazione speciale premio all'estensivizzazione dell'allevamento bovino:

La Corte ha individuato qualche lacuna nell'attuazione dell'aiuto ma ha soprattutto cercato di misurare l'effetto reale d'incentivo del premio sul tipo d'allevamento. Su questo punto, la Corte considera che l'impatto è limitato. In queste condizioni, la Corte raccomanda di valutare l'efficacia dell'aiuto (punto 2.127.). // La Commissione ha programmato e realizzerà la riforma dell'OCM carni bovine nel 2004/2005; essa analizzerà poi l'impatto dei vari strumenti previsti nel settore in parola e segnatamente quello del nuovo regime del premio all'estensivizzazione così come è stato introdotto dall'Agenda 2000 (punto 2.127.).

Raccomandazione n. 10

Il sistema di controllo // Azione n. 10

Il sistema di controllo

La Commissione dovrebbe ripetere e verificare una selezione di ispezioni SIGC su base annua e rappresentativa (punto 2.44.). // La Commissione considera che il SIGC permette di limitare ampiamente l'incidenza degli errori. Inoltre, essa migliora costantemente il sistema di controllo modificando i regolamenti interessati ed incoraggiandone l'attuazione e lo sviluppo completi da parte degli Stati membri. È questo il caso, ad esempio, dell'attuazione del sistema d'identificazione dei bovini o dell'introduzione entro il 1° gennaio 2005 di un sistema d'identificazione geografica (cfr. punto 2.44.).

La ripetizione dei controlli è un aspetto corrente della quasi-totalità delle missioni che si riferiscono al SIGC da numerosi anni e resta in realtà un elemento essenziale di ogni controllo in loco effettuato dai servizi Commissione. Le relazioni di controllo della Commissione ne rendono interamente conto.

AZIONI STRUTTURALI

Raccomandazioni della Corte dei conti europea // Azioni della Commissione

Sintesi

La Commissione studierà in modo approfondito le cause dei divari rispetto alle previsioni. Tuttavia, l'applicazione efficace di queste misure dipenderà dalla piena cooperazione degli Stati membri. Per iniziativa della Commissione è in corso una riflessione in merito alla semplificazione delle procedure di programmazione per il futuro. Gli strumenti di preadesione stanno preparando gli Stati candidati a programmare la gestione degli interventi dei Fondi strutturali e del Fondo di coesione. La Commissione proseguirà i suoi sforzi per migliorare talune procedure di pagamento e di controllo negli Stati membri.

Raccomandazione n. 1

Gestione di bilancio: previsioni di pagamento // Azione n. 1

Gestione di bilancio: previsioni di pagamento

Sebbene sia stato instaurato, in collaborazione con gli Stati membri, un sistema di previsione delle domande di pagamento [9], la stima degli stanziamenti di pagamento necessari è tuttora poco attendibile. Da parte sua, la Commissione non procede ad un aggiornamento delle stime degli stanziamenti effettuate all'inizio dell'esercizio precedente [10], né dispone di sistemi di registrazione delle domande di pagamento che permettano di seguire, per tutti i Fondi, gli importi ancora da pagare. In queste condizioni, la previsione di bilancio in materia di stanziamenti di pagamento rimane, come per gli stanziamenti di impegno, dissociata dall'evoluzione del processo di adozione degli interventi e dal loro avanzamento (punto 3.14).

[9] Relazione annuale relativa all'esercizio 1999, risposta della Commissione al punto 3.13.

[10] D'altra parte, i documenti di lavoro elaborati dalla Commissione nel quadro dei progetti preliminari di bilancio non forniscono alcuna indicazione sul modo in cui queste stime sono effettuate.

// Non è affatto facile prevedere l'esecuzione di bilancio degli stanziamenti di pagamento.

La Commissione studierà in modo approfondito le cause dei divari rispetto alle previsioni. Essa ha chiesto agli Stati membri di migliorare la qualità delle loro previsioni ovvero di mettere a punto previsioni per ciascun programma, notificandole poi per via elettronica (punto 3.15).

La scarsa esecuzione dei pagamenti per gli interventi del periodo 2000-2006, registrata nel 2000 e nel 2001, è principalmente imputabile al loro avvio tardivo. Per i programmi per i quali gli impegni risalgono al 2000, la Commissione disporrà delle informazioni precise sui tassi di esecuzione all'inizio del 2003, dopo la prima applicazione della regola del disimpegno automatico nell'anno n + 2 (punto 42).

Nella comunicazione della Commissione al Parlamento europeo ed al Consiglio, "L'evoluzione dell'esecuzione di bilancio dei Fondi strutturali, ed in particolare del RAL" (COM(2002) 328 def. del 20.9.2002) la Commissione ha già approfondito la questione del divario tra le previsioni degli Stati membri e l'esecuzione ed ha presentato le prospettive di pagamento per il periodo fino al 2010.

Raccomandazione n. 2

Gestione di bilancio: conto di gestione // Azione n. 2

Gestione di bilancio: conto di gestione

Rispetto all'esercizio precedente, la Commissione ha eliminato [dal conto di gestione] le rubriche "insegnamenti da trarre". Le carenze di natura strutturale constatate negli ultimi esercizi avrebbero tuttavia richiesto un'analisi molto più approfondita, al fine di proporre, in tempo utile, miglioramenti futuri per quanto concerne i quadri finanziari e di bilancio (prospettive finanziarie, procedure di elaborazione delle previsioni di stanziamenti) e le disposizioni in materia di programmazione e di gestione dei regolamenti che disciplinano le azioni strutturali. Sarebbe stato inoltre opportuno che la Commissione esaminasse le proprie responsabilità per quanto concerne i ritardi nella procedura di programmazione, le lacune nelle previsioni degli stanziamenti e la concentrazione di operazioni alla fine dell'esercizio. (Punti 3.18/3.19). // La Commissione intende presentare, nel contesto del prossimo conto di gestione, informazioni più dettagliate sulle previsioni degli stanziamenti e sulla concentrazione di operazioni a fine esercizio. La soppressione della colonna "insegnamenti da trarre" non comporta perdite d'informazione poiché il dettaglio delle analisi figura sempre nel conto di gestione. (Punti 3.18/3.19).

Raccomandazione n. 3

Esecuzione delle programmazioni: semplificazione // Azione n. 3

Esecuzione delle programmazioni: semplificazione

Uno degli obiettivi principali del nuovo quadro normativo [11] era l'accelerazione e la semplificazione delle procedure di programmazione mediante un chiarimento delle responsabilità della Commissione e degli Stati membri. Tuttavia, la programmazione, che si svolge in diverse tappe successive [12], si è rivelata particolarmente complessa da gestire; essa è stata caratterizzata da una mancanza di chiarezza nella ripartizione delle competenze fra la Commissione e gli Stati membri, nonché dall'assenza di un quadro di programmazione preciso precedentemente definito. Sono state necessarie lunghe trattative fra gli Stati membri e la Commissione [13], senza tuttavia che sia stato possibile definire completamente il quadro operativo degli interventi. Questa situazione è dovuta, in generale, al persistere di incertezze riguardo alle competenze della Commissione e degli Stati membri, nonché alla complessità dei testi regolamentari in materia di programmazione, gestione e contabilizzazione delle spese. La determinazione delle zone ammissibili agli interventi dell'obiettivo 2 costituisce un esempio delle difficoltà incontrate nell'avviamento della fase di programmazione. La Corte raccomanda pertanto l'adozione delle misure necessarie affinché si predisponga per tempo un quadro appropriato per le programmazioni future, specie nell'ambito del prossimo allargamento (Punti 3.30, 3.33 e 3.41). // Per iniziativa della Commissione è in corso una riflessione sulla semplificazione delle procedure di programmazione per il futuro. La Commissione auspica che il calendario d'adozione dei testi da parte del Parlamento europeo e del Consiglio permetta di avviare un negoziato sui programmi prima dell'inizio del periodo previsto per la loro attuazione. Gli strumenti di preadesione stanno preparando gli Stati candidati a programmare la gestione degli interventi dei Fondi strutturali e del Fondo di coesione. Nella sua seconda relazione sulla coesione economica e sociale, la Commissione ha già rilevato il carattere frammentato della suddivisione in zone per l'obiettivo 2 ed evoca anche la possibilità di lasciare in futuro la suddivisione in zone dell'obiettivo 2 maggiormente alla responsabilità degli Stati membri (punti 3.33 e 3.41).

[11] Regolamento (CE) n. 1260/1999 del Consiglio del 21 giugno 1999 recante disposizioni generali sui Fondi strutturali, GU L 161, del 26.6.1999, pag. 1. Il nuovo quadro normativo per il periodo 2000-2006 prevede, per ogni intervento:

[12] Piani, quadro comunitario di sostegno, documento unico di programmazione, programmi operativi, complementi di programmazione.

[13] La Corte, nel suo parere n. 10/98 su alcune proposte di regolamenti nel quadro dell'Agenda 2000, parte relativa alle proposte di regolamenti che disciplinano i Fondi strutturali, punti 4.1-4.7 "La procedura di programmazione", si interrogava sull'utilità reale delle diverse tappe della programmazione, nella quale soltanto l'ultimo documento della catena, il complemento di programmazione, attua la strategia e gli assi prioritari dell'intervento e contiene gli elementi dettagliati a livello delle misure.

Per quanto riguarda l'attuale periodo di programmazione, misure di semplificazione saranno discusse con gli Stati membri nel corso di una riunione congiunta sulla semplificazione dei comitati CDRR, STAR, FSE e SFOP il 19-21 novembre 2002 (seguito dell'incontro ministeriale del 7 ottobre 2002). La Commissione adotterà anche, entro la fine del 2000, un "pacchetto" sulla semplificazione che comprenderà alcune modifiche dei regolamenti 1685/1999 (eleggibilità delle spese) e 438/2001 (sistemi di gestione e di controllo).

Per la riflessione sul periodo successivo al 2006, il calendario di previsione è il seguente:

- adozione della seconda relazione provvisoria il 29 gennaio 2003

- organizzazione di un seminario il 3 e 4 marzo sul metodo d'attuazione della futura politica di coesione (il punto sarà discusso lunedì nel corso della riunione dei direttori)

- adozione della terza relazione sulla coesione economica e sociale prevista in dicembre 2003: la relazione presenterà gli orientamenti per la futura politica di coesione.

Raccomandazione n. 4

Esecuzione delle programmazioni: l'ammissibilità delle categorie di spesa // Azione n. 4

Esecuzione delle programmazioni: l'ammissibilità delle categorie di spesa

A questi problemi relativi alle procedure di programmazione si sono aggiunte la complessità dei testi regolamentari concernenti le spese e le persistenti incertezze nell'interpretazione di taluni elementi fondamentali come l'ammissibilità di determinate spese, i tassi di cofinanziamento degli investimenti che generano proventi o la definizione di beneficiario finale. // Le previste modifiche dei regolamenti 1685/2000 e 438/2001 (cfr. azione 3) dovrebbero chiarire la questione del trattamento degli anticipi come spese eleggibili e gli obblighi in materia di conservazione dei documenti giustificativi. Quanto al finanziamento dei progetti di infrastrutture generatrici di entrate, la DG REGIO ha messo a disposizione degli Stati membri, nel luglio 2002, una nota d'orientamento al riguardo che è stata discussa al Comitato per lo sviluppo e la riconversione delle regioni. Questa nota sarà terminata tra breve ed inviata agli Stati membri (punto 3.32).

Raccomandazione n. 5

Esecuzione delle programmazioni: la base dati CATS (Clearance Audit Trail System) // Azione n. 5

Esecuzione delle programmazioni: la base dati CATS (Clearance Audit Trail System)

Essendo la gestione delle azioni strutturali suddivisa fra i vari servizi della Commissione, era sempre molto difficile avere una visione globale della situazione. Inoltre, la base dati comune per i Fondi strutturali, destinata a consentire lo scambio elettronico di informazioni, non era operativa al momento della negoziazione dei programmi. Alla fine del 2001, mancavano ancora talune informazioni, specie per quanto concerne lo SFOP (punto 37). // Dalla fine del 2001, è operativa una base comune di dati denominata SFC (Sistema Comune Fondi Strutturali), che è utilizzata per le quattro DG responsabili dei Fondi strutturali. Essa contiene le tabelle del vademecum sui Fondi strutturali con la ripartizione delle risorse per obiettivo, Fondo, Stato membro e quadro comunitario di sostegno (QCS). Le informazioni sullo SFOP sono state introdotte nel 2002.

Raccomandazione n. 6

Valutazione specifica nel contesto della dichiarazione di affidabilità: chiusura degli interventi precedenti il 2000 // Azione n. 6

Valutazione specifica nel contesto della dichiarazione di affidabilità: chiusura degli interventi precedenti il 2000

I controlli ai quali gli Stati membri sono tenuti a procedere prima del completamento di ciascuna forma di intervento del periodo 1994-1999 costituiscono un elemento essenziale dell'affidabilità dei rispettivi sistemi, nonché della regolarità delle domande di pagamento. Malgrado alcuni miglioramenti finalizzati ad un'applicazione omogenea delle disposizioni, i sistemi di controllo non consentono ancora di garantire che le dichiarazioni finali di spesa sono corroborate da controlli sufficientemente rigorosi e affidabili. La Commissione ha proceduto nel 2001 alla chiusura di 53 interventi del periodo 1994-1996, relativi all'obiettivo 2 (di cui 16 FESR e 37 FSE). Alla fine del 2001 rimanevano aperti 53 interventi che rappresentano 575 milioni di euro di impegni da liquidare (di cui 44 FESR, per 540 milioni di euro, e nove FSE per 35 milioni di euro). Le procedure di chiusura applicate agli interventi 1994-1996, concernenti l'obiettivo 2, e ai progetti del Fondo di coesione sono sostanzialmente identiche a quelle del periodo precedente. In previsione delle prossime chiusure a partire dal 2002, la Commissione deve di conseguenza intensificare le sue iniziative. Deve in particolare garantire un migliore coordinamento dell'attività dei suoi servizi responsabili delle diverse azioni strutturali (punti 3.62 e 3.81). // La Commissione ha avviato un vasto programma di audit nel 2001 nell'intento di ottenere garanzie sull'attuazione del regolamento 2064/97 da parte degli Stati membri. In seguito alle raccomandazioni particolareggiate notificate gli organismi interessati, gli Stati membri hanno compiuto ingenti sforzi per effettuare tutti i controlli necessari prima della chiusura, conformemente a quanto prescritto dal regolamento. Per questo, ha istituito procedure grazie alle quali ottenere un'assicurazione ragionevole che le spese non eleggibili non saranno oggetto di un cofinanziamento. La Commissione farà in modo che le carenze materiali identificate siano trattate in modo appropriato prima della chiusura. Confermerà inoltre che potenzierà il coordinamento fra i servizi dei Fondi strutturali che si sono occupati della preparazione della chiusura. Inoltre, gli audit relativi alla chiusura saranno effettuati su una serie di programmi selezionati per verificare l'affidabilità delle informazioni fornite dagli Stati membri all'atto della chiusura e anche per identificare ed escludere tutte le spese che risultassero irregolari. Questo programma di audit è iniziato con revisioni contabili di alcuni programmi dell'obiettivo 2 attuati tra il 1994 e il 1996, la maggior parte dei quali è stata chiusa. (punto 3.81).

Raccomandazione n. 7

Valutazione specifica nel contesto della dichiarazione di affidabilità: seguito dei controlli propri in occasione della chiusura // Azione n. 7

Valutazione specifica nel contesto della dichiarazione di affidabilità: seguito dei controlli propri in occasione della chiusura

Le procedure d'istruzione delle domande di pagamento finale assumevano sempre la forma di consultazioni interservizi, senza che fossero state chiarite le rispettive responsabilità. Queste procedure hanno innanzitutto lo scopo di verificare se sia stato posto rimedio alle anomalie puntuali riscontrate in occasione di precedenti controlli in loco. Nel dare seguito a tali osservazioni di controllo sono state nuovamente utilizzate varie banche dati costituite senza un vero e proprio coordinamento, in quanto la base dati unica annunciata dalla Commissione non poteva essere operativa prima del 2002 [14] (punto 3.48). // A partire dal 2003, una nuova applicazione informatica, SYSAUDIT, consentirà la pianificazione ed il seguito degli audit della Commissione per quanto riguarda i Fondi strutturali.

[14] Cfr. Relazione annuale relativa all'esercizio 2000, risposta della Commissione al punto 3.70.

Raccomandazione n. 8

Valutazione specifica nel contesto della dichiarazione di affidabilità: sistemi di gestione e di controllo realizzati negli Stati membri per il periodo 2000-2006 // Azione n. 8

Valutazione specifica nel contesto della dichiarazione di affidabilità: sistemi di gestione e di controllo realizzati negli Stati membri per il periodo 2000-2006

Il dispositivo regolamentare di gestione e di controllo previsto per il periodo 2000-2006 è stato rafforzato. Tuttavia la sua attuazione è già in notevole ritardo, non tutte le strutture sono operative ed il controllo indipendente dalle operazioni effettuate non è iniziato. La Corte ha riscontrato nei pagamenti intermedi voci di spesa non ammissibili di tipo analogo a quelle rilevate per i periodi precedenti: ciò significa che le norme applicabili non sono sufficientemente conosciute da tutti gli operatori. Per avere la certezza che i sistemi di gestione e di controllo soddisfino le norme prescritte dalla regolamentazione, la Commissione è tenuta ad esaminare regolarmente il funzionamento di tali sistemi. A tal fine, è necessario compiere delle visite in loco. Tuttavia, un numero limitato di visite è stato effettuato nel 2001 dalle DG REGIO e PESCA, mentre le DG EMPLOI ed AGRI non hanno proceduto ad alcuna visita. La Commissione, di conseguenza, non disponeva di una certezza sufficiente riguardo all'affidabilità dei sistemi in questione. In taluni Stati membri [15], le procedure di controllo della realtà e dell'ammissibilità delle spese presentano delle lacune, in particolare l'assenza di controlli delle fatture quietanziate o di documenti equivalenti. La conseguenza è che la dichiarazione di spese è stabilita senza l'assicurazione che le spese siano state effettivamente sostenute. La Commissione dovrebbe dunque cercare di completare non appena possibile le sue verifiche presso gli Stati membri ed assicurarsi che le norme di controllo e le regole d'ammissibilità, nonché le sanzioni da applicare in caso d'inosservanza, siano diffuse e comprese a tutti i livelli (punti 3.66, 3.67 e 3.82).

[15] Spagna (SFOP), Portogallo (FSE), Germania (FESR e FSE), Finlandia (FESR).

// Nonostante i ritardi registrati per la messa a punto di sistemi più sofisticati, gli Stati membri hanno compiuto ingenti sforzi per creare le strutture necessarie e sono oggi meglio informati sui requisiti vigenti e quindi maggiormente in grado di rispettarli. Le direzioni generali dei Fondi strutturali hanno effettuato verifiche di questi sistemi, sia sul posto che sulla base delle descrizioni fornite a titolo l'articolo 5 del regolamento 438/2001. In queste verifiche la Commissione concentra l'attenzione sui controlli necessari per garantire l'esattezza, la regolarità e l'ammissibilità delle spese su tutto l'iter operativo. Essa continuerà a verificare i sistemi in parola in futuro accordando la priorità ai programmi finora non coperti e al Fondo di coesione per il quale sono stati ora adottati criteri analoghi nel contesto del regolamento n. 1386/2002, del 29 luglio 2002. Adotterà le misure idonee qualora dovessero essere constatate lacune. (Punti 3.68 e 3.82).

All'inizio del 2003 la Commissione presenterà al Parlamento europeo una relazione che riassumerà le conclusioni del suo esame dei nuovi sistemi negli Stati membri.

Raccomandazione n. 9

Razionalizzazione dell'aiuto di bilancio e del miglioramento delle procedure di gestione finanziaria per le azioni locali per l'occupazione // Azione n. 9

Razionalizzazione dell'aiuto di bilancio e del miglioramento delle procedure di gestione finanziaria per le azioni locali per l'occupazione

Nel caso di un campione di azioni innovative e preparatorie per l'occupazione locale, finanziate direttamente dalla Commissione, le procedure adottate da quest'ultima per la gestione finanziaria non erano state, talvolta, sufficientemente rigorose. Per giunta, il rapporto costo/efficacia per tali progetti non è stato garantito a causa di un certo grado di sovrapposizione tra azioni innovative diverse e del finanziamento retroattivo di alcuni progetti (punto 3.118). // La Commissione condivide la raccomandazione di carattere generale della Corte sulla necessità di razionalizzare il sostegno finanziario e di migliorare le procedure di gestione finanziaria per iniziative inerenti all'occupazione a livello locale, nel quadro di misure innovative e preparatorie. Essa cercherà di dare esecuzione a queste linee di bilancio in modo ottimale contando sulle risorse umane disponibili. (punto 3.118).

POLITICHE INTERNE

Raccomandazioni della Corte dei conti europea // Azioni della Commissione

Sintesi

Le raccomandazioni relative alla ricerca espresse dalla Corte dei conti nella sua relazione 2001 sono state di norma accettate dalla Commissione. Nella maggior parte dei casi, le azioni presentate erano già state avviate ancor prima della pubblicazione della relazione annuale e saranno proseguite o intensificate.

Tuttavia, le raccomandazioni della Corte relative al sistema dei costi ed alla nozione di valore per attività da applicare ai progetti di ricerca del 6° programma quadro sono state accolte nelle proposte dalla Commissione, che tuttavia hanno dovuto essere riviste in vista dell'approvazione da parte del Consiglio e del Parlamento europeo (DG RTD).

La Commissione ha intrapreso il miglioramento della gestione dei programmi per l'istruzione e la gioventù in occasione dell'entrata in vigore, ad inizio 2000, dei nuovi programmi Socrates II e Gioventù. Questo miglioramento include in particolare un rafforzamento del dispositivo di gestione delle azioni decentrate che implica le agenzie nazionali create dagli Stati membri; la Commissione ha inoltre annunciato l'intenzione di ricorrere in futuro ad un'agenzia esecutiva in sostituzione del ricorso ad un Ufficio d'assistenza tecnica (DG EAC).

Raccomandazione n. 1

Programma TEN-T-Valutazione // Azione n. 1

Programma TEN-T-Valutazione

Per il programma TEN-T, la Commissione dovrebbe rafforzare il quadro normativo e giuridico (ad esempio, prevedendo il ricorso obbligatorio ad una procedura di scambio di lettere d'offerta tra gli Stati membri ed i beneficiari finali, elaborando ed applicando norme più chiare in materia di spese ammissibili). La valutazione delle proposte dovrebbe essere migliorata con un maggior ricorso ad esperti esterni ed essere oggetto di una documentazione adeguata. Le procedure amministrative ed i sistemi informatici dovrebbero essere modificati alla luce dei requisiti specifici del programma TEN-T. Una volta completate, le azioni TEN-T dovrebbero essere regolarmente controllate. (punto 4.74). // La Commissione è già in fase avanzata in alcune delle direzioni indicate dalla Corte. La revisione dei testi tipo delle decisioni della Commissione e l'introduzione di allegati complementari con specificazioni, definizioni ed esigenze più dettagliate, dovrebbero permettere di migliorare la situazione attuale. Le raccomandazioni formulate dalla Corte per quanto riguarda la valutazione delle proposte, le procedure amministrative ed i sistemi sono prese in considerazione. Controlli a posteriori per le TEN-T saranno effettuati nel quadro dei programmi di revisione contabile per gli anni 2002 e 2003 (punto 4.74).

Raccomandazione n. 2

Sanzioni // Azione n. 2

Sanzioni

La Commissione è incoraggiata a proteggere gli interessi finanziari della Comunità infliggendo le sanzioni previste dal regolamento n. 2988/95 del Consiglio [16]. Oltre a permettere il recupero dei vantaggi indebitamente percepiti, per essere efficaci e dissuasive tali sanzioni dovrebbero essere visibili e prevedere misure amministrative e penalità proporzionate. Esse potrebbero essere definite nei modelli di contratto o introdotte tramite una norma settoriale specifica. (punto 4.51).

[16] Regolamento (CE, Euratom) n. 2988/95 del Consiglio (GU L 312 del 18.12.1995).

// Il riferimento al regolamento n. 2988/95 è ripreso anche nelle norme di partecipazione per il 6° programma quadro e previsto nei contratti tipo del 6° programma quadro. I contratti stabiliranno, quando occorre, le penalità indicate dalla Corte dei conti. Quest'azione si iscrive anche nel quadro delle azioni 73 e 94 del Libro bianco sulla riforma della Commissione, che prevedono l'elaborazione di contratti tipo e l'impermeabilità alla frode della legislazione e della gestione dei contratti. Inoltre, il piano d'azione della Commissione per il 2001-2003 sulla lotta contro la frode prevede la preparazione di un'iniziativa destinata ad integrare le misure amministrative e le sanzioni nel settore delle spese dirette.

Raccomandazione n. 3

Seguito delle azioni TEN-T // Azione n. 3

Seguito delle azioni TEN-T

Si raccomanda di completare i controlli in loco effettuati regolarmente dagli agenti della Commissione incaricati del seguito delle azioni TEN-T con revisioni contabili finanziarie e controlli tecnici a posteriori. (punto 4.33). // Conformemente alla raccomandazione della Corte, la cellula di revisione contabile centrale della DG TREN includerà un campione di azioni TEN-T nel suo programma di revisione contabile per gli anni 2002 e 2003 (punto 4.33).

Raccomandazione n. 4

Contratti tipo per le azioni indirette di RST // Azione n. 4

Contratti tipo per le azioni indirette di RST

I contratti tipo per le azioni indirette di RST dovrebbero prevedere una responsabilità congiunta e solidale illimitata dei contraenti riguardo all'utilizzo fatto del contributo finanziario della Comunità (eccetto per i contraenti come le università pubbliche). (punto 4.50). // Il principio della responsabilità solidale illimitata dei partecipanti era esplicitamente citato nella proposta modificata della Commissione per le norme di partecipazione delle organizzazioni del 6° programma quadro. Il carattere illimitato è stato eliminato su richiesta del Consiglio e del Parlamento europeo. Tuttavia, nel testo adottato, è ripreso il principio di responsabilità solidale (punto 4.50).

Raccomandazione n. 5

Recupero // Azione n. 5

Recupero

Occorre intensificare gli sforzi di recupero dei fondi comunitari indebitamente versati ai beneficiari, particolarmente da parte delle DG RST, INFSO e TREN. (punto 4.76). // L'intensificazione delle attività di revisione contabile ha già permesso di aumentare il livello di recupero e, per quanto riguarda più precisamente il 5° programma quadro, la Commissione ha già semplificato le sue procedure di recupero. La Commissione proseguirà i suoi sforzi in materia di recuperi.

Raccomandazione n. 6

Relazione speciale n. 2/2002 (Socrates e Gioventù per l'Europa) // Azione n. 6

Relazione speciale n. 2/2002 (Socrates e Gioventù per l'Europa)

Nella relazione speciale n. 2/2002 (Socrates e Gioventù per l'Europa), la Corte ha formulato una serie di raccomandazioni, intese a migliorare la gestione dei due programmi, che dovrebbero essere prese in considerazione. Fra queste raccomandazioni si segnala: sostituire gli UAT con un'agenzia comunitaria; definire con chiarezza i rapporti tra la Commissione e le autorità nazionali; migliorare il controllo ed il monitoraggio a tutti i livelli e svolgere valutazioni in maniera efficace e tempestiva (punto 4.77). // Molte raccomandazioni della Corte corrispondono a miglioramenti già decisi o introdotti in occasione dell'entrata in vigore dei programmi Socrates II e Gioventù, che sono succeduti, a partire dal 2000, ai programmi Socrates I e Gioventù per l'Europa citati dalla Corte. In particolare, la Commissione ha annunciato la sua intenzione di ricorrere ad un'agenzia esecutiva per la gestione futura dei programmi nel settore dell'istruzione e della gioventù. Ha significativamente rafforzato tutto il dispositivo di ricorso ad una rete di agenzie nazionali. Ha d'altra parte aumentato i controlli ed il seguito dei programmi, anche attraverso un'intensificazione delle visite sul posto. Sono stati definiti gli schemi per la valutazione dei nuovi programmi, accompagnati da indicatori e da pianificazioni destinati a garantire una valutazione efficace.

Raccomandazione n. 7

Quadro giuridico del programma TEN-T // Azione n. 7

Quadro giuridico del programma TEN-T

La Commissione dovrebbe ricercare un'attuazione omogenea del programma TEN-T, applicando a tutti i beneficiari dei diversi Stati membri le medesime disposizioni. Il quadro giuridico del programma TEN-T dovrebbe essere rafforzato, allo scopo di migliorare la tutela degli interessi finanziari della Comunità. Nel caso in cui non siano stipulati contratti con i beneficiari finali, gli Stati membri potrebbero ricorrere a "lettere di offerta" sulla base di un quadro definito dalla Commissione. Tali lettere di offerta, subordinate all'accettazione per iscritto da parte del beneficiario, dovrebbero definire i termini e le condizioni della sovvenzione, aumentando nei beneficiari la consapevolezza dei requisiti specifici da rispettare al momento dell'attuazione dell'azione. (punto 4.31). // Il Servizio giuridico della Commissione ha emesso un parere, dichiarando che non era necessario stipulare contratti oltre alle decisioni della Commissione. Le decisioni della Commissione devono essere notificate direttamente allo stesso tempo allo Stato membro ed ai beneficiari finali ai sensi dell'articolo 10 del regolamento n. 2236/95. La Commissione riconosce tuttavia che fino alla fine del 2001, solo lo Stato membro era avvisato e che lo Stato membro stesso informava il beneficiario (punto 4.31).

Raccomandazione n. 8

Criteri d'ammissibilità concernenti le proposte // Azione n. 8

Criteri d'ammissibilità concernenti le proposte

Quanto alle proposte, la DG TREN dovrebbe applicare con rigore i criteri di ammissibilità, in particolare per quanto riguarda la data di ricevimento, rafforzare la procedura di valutazione ricorrendo maggiormente ad esperti esterni e documentare in maniera adeguata tutti i controlli svolti. (punto 4.35). // I ritardi di ricevimento delle proposte sono giustificati dalle adeguate proroghe. Per quanto riguarda il processo di valutazione, un ricorso più importante agli esperti esterni è una questione sensibile:. da un lato, la Commissione stessa è incaricata di garantire il rispetto della politica comunitaria; dall'altro, esistono motivi di sensibilità da parte degli Stati membri in quanto promotori dei progetti che garantiscono la parte principale del finanziamento. In alcuni casi, motivi di riservatezza in presenza di promotori privati può costituire una difficoltà supplementare.

L'integrazione delle procedure TEN-T nel manuale ufficiale delle procedure definirà più precisamente le esigenze relative ad un'adeguata documentazione dei controlli (punto 4.35).

Raccomandazione n. 9

Dalle basi di dati attuali verso il sistema informatico centrale della DG TREN // Azione n. 9

Dalle basi di dati attuali verso il sistema informatico centrale della DG TREN

La migrazione dalle attuali banche dati al sistema informatico centrale della DG TREN dovrebbe essere effettuata il prima possibile, tenendo conto dei requisiti specifici del programma TEN-T. Nel frattempo, occorre ricercare soluzioni per far fronte, per quanto riguarda la gestione delle proposte, dei contratti e/o dei progetti, all'attuale assenza (o incompletezza) di talune funzioni chiave negli attuali sistemi informatici. (punto 4.36). // L'integrazione delle TEN-T nel sistema centrale di gestione dei progetti della DG TREN è in corso (punto 4.36).

Raccomandazione n. 10 // Azione n. 10

Allo scopo di rispettare le norme di controllo interno della Commissione, si esorta inoltre la DG TREN ad applicare le procedure approvate dal proprio Direttore generale, adattandole all'occorrenza in maniera conforme alle procedure di gestione del programma TEN-T in vigore. Le procedure operative dovrebbero essere continuamente aggiornate. (punto 4.34). // La revisione del manuale è in corso e la nuova edizione includerà le procedure che si applicano al programma TEN-T (punto 4.34).

AZIONI ESTERNE

Raccomandazioni della Corte dei conti europea // Azioni della Commissione

Sintesi

È prevista entro la fine 2002 l'introduzione di un programma di revisione contabile integrata per l'aiuto esterno. Per l'aiuto alimentare, sono state adottate dalla Commissione alcune misure per verificare la corretta applicazione delle procedure, mentre sono regolarmente organizzate verifiche intermedie, verifiche finali e contabili. Inoltre, i servizi di gestione applicano dal 2000 una politica attiva d'esame sistematico e di chiusura, in tutti i casi in cui è possibile, degli impegni di bilancio vecchi o dormienti in materia di aiuto esterno.

Raccomandazione n. 1

Evoluzione del RAL // Azione n. 1

Evoluzione del RAL

Queste evoluzioni (il valore cumulato dei RAL di cinque anni e oltre aumenta da 933,9 milioni di euro a fine 1998 a 1589,6 milioni di euro a fine 2001) sottolineano la necessità di seguire in modo permanente il RAL per contenerlo. È importante che la Commissione faccia in modo di disporre di informazioni contabili e di gestione affidabili e complete, per agevolare gli atti di gestione relativi alle azioni finanziate. Tali informazioni dovrebbero permettere lo svolgimento di analisi approfondite sull'evoluzione degli RDL e la natura dei pagamenti effettuati (anticipi o altro), ai fini di un confronto fra il ritmo di erogazione degli aiuti e lo stato di avanzamento in loco delle relative azioni (punto 5.10). // La Commissione è consapevole della necessità di sorvegliare la parte dei vecchi RAL nella gestione dell'aiuto esterno e concorda con l'osservazione della Corte sulla necessità di un monitoraggio costante del RAL per contenerlo. I servizi di gestione applicano dal 2000 una politica attiva d'esame sistematico e di chiusura, in tutti i casi in cui è possibile, degli impegni di bilancio vecchi o dormienti in materia di aiuto esterno.

Per quanto riguarda le informazioni contabili e di gestione necessarie per approfondire l'analisi dell'evoluzione del RAL, gli strumenti CRIS entrata ed il sistema contabile adeguato alle nuove esigenze del regolamento finanziario in materia di tipologia di pagamenti dovranno permettere tale analisi dal 2003 (punto 5.10).

Raccomandazione n. 2

Programmi di revisione contabile sistematica // Azione n. 2

Programmi di revisione contabile sistematica

La Commissione dovrebbe affrontare rapidamente la questione per garantire la definizione di programmi di audit sistematici, definendo inoltre in modo chiaro le responsabilità necessarie all'interno dell'istituzione affinché le conclusioni delle relazioni di controllo abbiano l'impatto desiderato (punto 5.21). // Infatti è prevista l'introduzione entro la fine del 2002 di un programma di revisione contabile integrata per l'aiuto esterno, che riprende l'insieme delle attività esterne di revisione contabile delle delegazioni e dei servizi della sede (punto 5.21).

Raccomandazione n. 3

Aiuto umanitario // Azione n. 3

Aiuto umanitario

La Corte raccomanda alla Commissione:

* di adoperarsi maggiormente affinché le organizzazioni responsabili della gestione dei fondi comunitari rafforzino i propri sistemi di controllo interno, per garantire, in particolare, documenti giustificativi e procedure di gara adeguati. La Commissione dovrebbe definire in maniera più specifica gli standard minimi richiesti;

fare in modo che vengano svolti, dai suoi servizi o per suo conto, esami e audit appropriati che le consentano di pronunciarsi sull'adeguatezza delle procedure di controllo interno applicate dai partner incaricati dell'attuazione, e di adottare, all'occorrenza, misure correttive (punto 5.50.). // Nel settore dell'aiuto umanitario, la Commissione considera che il controllo del partner ECHO, le istruzioni, la comunicazione, le linee direttrici, i dialoghi, la valutazione, la vigilanza, i controlli e le revisioni contabili sono estesi e relativamente esaurienti. Le norme minime, in particolare per quanto riguarda i documenti giustificativi e le gare d'appalto, sono definite nel contratto quadro di partenariato. Sono in fase di elaborazione alla luce della riforma un nuovo regolamento finanziario e nuove modalità d'esecuzione, nonché un nuovo contratto quadro di partenariato.

ECHO procede ad un grande numero di esami e di controlli, sia allo stadio della valutazione di ogni operazione da parte degli assistenti tecnici, che della valutazione da parte del servizio operativo o della liquidazione da parte dell'unità finanziaria. Negli ultimi anni i funzionari di ECHO hanno effettuato un numero importante di revisioni contabili. In giugno 2002, ECHO ha incaricato una società d'audit esterno della realizzazione di revisioni contabili, cosa che aumenterà considerevolmente il numero di audit già realizzati. Ogni partner potrà così essere sottoposto ad un audit ogni due anni. Inoltre, le risorse umane assegnate alla revisione contabile sono state triplicate.

Raccomandazione n. 4

Il sistema di monitoraggio // Azione n. 4

Il sistema di monitoraggio

Sebbene il sistema di monitoraggio sia ora in grado di individuare le deficienze dei progetti, occorre adoperarsi maggiormente per poterne analizzare le cause. Inoltre, la qualità, il rendimento e la metodologia del sistema di monitoraggio dovrebbero essere regolarmente valutati dalla Commissione (punto 5.77). // La Commissione spera di proseguire il perfezionamento e lo sviluppo del metodo utilizzato. Intende anche valutare, dopo due o tre anni d'utilizzo del sistema, l'utilità delle relazioni di seguito e la loro applicazione pratica (punto 5.77).

Raccomandazione n. 5

Gestione dell'assistenza a livello macroeconomico // Azione n. 5

Gestione dell'assistenza a livello macroeconomico

La Corte ha espresso le seguenti raccomandazioni: //

* il valore aggiunto degli interventi dell'Unione europea rispetto a quelli della Banca mondiale o del Fondo monetario internazionale dovrebbe essere determinato più chiaramente; // * Uno sforzo sistematico viene compiuto per garantire un'adeguata complementarità con i programmi del FMI o della BM.

* è opportuno considerare la creazione di un approccio più armonizzato fra l'AMF e i SAF, affinché paesi con situazioni simili siano trattati in modo analogo; // * Nei limiti posti dalle specificità dei diversi strumenti e dalle diverse basi giuridiche, la Commissione concorda sulla necessità di organizzare un approccio più armonizzato tra l'AMF e i SAF. A tale riguardo, è in preparazione un manuale che fissa orientamenti metodologici che definiscono principi direttivi armonizzati per gli aiuti di bilancio ai paesi terzi.

* il processo decisionale della Commissione riguardo alle varie fasi della gestione dell'assistenza macroeconomica deve essere più trasparente. in particolare, la Commissione dovrebbe documentare le ragioni che la inducono a concedere deroghe a determinate condizioni; // * In tutti i casi, la Commissione farà in modo che la concessione di deroghe sia adeguatamente sostenuta da giustificativi.

* il monitoraggio da parte della Commissione della qualità della gestione finanziaria nei paesi beneficiari dovrebbe essere sensibilmente migliorato e coinvolgere tutte le direzioni generali competenti; // * La Commissione sviluppa la preparazione delle delegazioni a sorvegliare le condizioni politiche ed economiche nei paesi beneficiari.

* la necessità di compiere valutazioni dovrebbe essere maggiormente sottolineata (punto 5.85). // * La riforma generale prevede già di attribuire maggiore importanza alla valutazione. È prevista la valutazione dei programmi dell'AMF selezionati a partire dal 2003 e tutti i FAS approvati dal 2000 includono una riserva finanziaria per realizzare una valutazione indipendente finale (punto 5.85).

Raccomandazione n. 6

Proposte delle ONG // Azione n. 6

Proposte delle ONG

Le delegazioni devono tuttavia poter disporre di tempo sufficiente per pronunciarsi sulle proposte presentate dalle ONG. La Commissione dovrebbe inoltre considerare procedure alternative per ridurre l'intervallo fra la presentazione delle proposte da parte delle ONG e la stipulazione dei relativi contratti (punto 5.78). // La Commissione si rallegra per le osservazioni della Corte riguardanti le misure adottate. Le delegazioni saranno associate alla procedura di consultazione e sarà assegnato loro un termine sufficiente perché possano esprimere il loro parere (punto 5.78).

Raccomandazione n. 7

Lavori di valutazione // Azione n. 7

Lavori di valutazione

La Commissione dovrebbe considerare la possibilità di affidare maggiormente i lavori di valutazione alle delegazioni, sulla base di istruzioni e orientamenti chiari impartiti dai servizi centrali, riservandosi di procedere successivamente al monitoraggio (punto 5.75). // Le procedure esistenti prevedono una partecipazione attiva delle delegazioni alla valutazione delle proposte e la Commissione farà in modo che le proposte siano trasmesse in tempo utile per la valutazione (punto 5.75).

Raccomandazione n. 8

Sistema d'informazione e di gestione // Azione n. 8

Sistema d'informazione e di gestione

Dovrebbe essere sviluppato un sistema d'informazione e di gestione che contenga informazioni sugli esperti e i contraenti (punto 5.67). // Queste informazioni non sono ancora introdotte in una base di dati, ma è chiaramente questo l'obiettivo perseguito. È in corso di sviluppo una base di dati per i contratti, accessibile a tutta la Commissione (punto 5.67).

ALLARGAMENTO

Raccomandazioni della Corte dei conti europea // Azioni della Commissione

Sintesi

La Commissione ha indicato le opzioni che ogni Stato candidato poteva considerare per fare avanzare l'integrazione, e continuerà in questo senso a fornire l'assistenza indispensabile a tali Stati.

Raccomandazione n. 1

Deficienze nel metodo seguito dalla Commissione per approvare la gestione nazionale di Sapard // Azione n. 1

Deficienze nel metodo seguito dalla Commissione per approvare la gestione nazionale di Sapard

Allorché verifica l'osservanza delle condizioni previste per la gestione decentrata, la Commissione dovrebbe adoperarsi affinché le deficienze individuate dalla Corte siano adeguatamente trattate. La Commissione dovrebbe inoltre verificare che si proceda alla correzione dei punti sollevati nelle proprie relazioni sull'audit (punto 6.31). // Secondo la Commissione, le principali lacune risiedono nell'assenza di fascicoli che attestino l'esperienza del personale. Queste questioni saranno sottoposte ad esame (punto 6.31).

SPESE AMMINISTRATIVE

Raccomandazioni della Corte dei conti europea // Azioni della Commissione

Sintesi

Per quanto riguarda l'armonizzazione della presentazione degli stati finanziari degli organismi decentrati il contabile della Commissione stabilirà le norme ed i metodi contabili da applicare.

Le Scuole europee continueranno i loro sforzi per una presentazione più omogenea dei conti.

Raccomandazione n. 1

Presentazione degli stati finanziari degli organismi decentrati // Azione n. 1

Presentazione degli stati finanziari degli organismi decentrati

La presentazione dei rendiconti finanziari degli organismi decentrati dovrebbe essere armonizzata. La presentazione dovrebbe anche tener conto della specificità dei singoli organismi decentrati per metterne meglio in rilievo il risultato economico (punto 7.26). // Il nuovo regolamento finanziario allarga il perimetro di consolidamento agli organismi decentrati e precisa che questi ultimi dovranno applicare le stesse norme contabili delle istituzioni europee per permettere il consolidamento dei loro conti con quelli della Commissione al più tardi per l'esercizio 2005. Di conseguenza, il contabile della Commissione stabilirà le norme ed i metodi contabili ed il piano contabile armonizzato che dovrà essere adottato da tutte le istituzioni, uffici ed organismi decentrati. A tale momento sarà realizzata l'armonizzazione di presentazione degli stati finanziari (punto 7.26).

Raccomandazione n. 2

Controllo delle Scuole europee // Azione n. 2

Controllo delle Scuole europee

Occorre proseguire gli sforzi già compiuti per dare una presentazione più omogenea dei conti delle Scuole, al fine di facilitarne il consolidamento. Il piano contabile delle Scuole non prevede conti delle immobilizzazioni e i beni inventariabili non sono iscritti nella contabilità generale: le immobilizzazioni non sono indicate nei singoli bilanci finanziari delle Scuole o dell'Ufficio. Nella sua relazione relativa all'esercizio 2000, erano state messe in rilievo lacune nella tenuta degli inventari (punto 7.34). // Le Scuole europee continueranno i loro sforzi per una presentazione più omogenea dei conti. Il Consiglio superiore ha dato istruzioni alle Scuole per migliorare l'omogeneità dei conti. Le Scuole stanno attualmente facendo il necessario per completare al più presto gli inventari. L'inclusione dei beni inventariabili nella contabilità generale è attualmente oggetto di una riflessione tra l'Ufficio del rappresentante del Consiglio superiore e le Scuole (punto 7.34).

STRUMENTI FINANZIARI

Raccomandazioni della Corte dei conti europea // Azioni della Commissione

Sintesi

1. È particolarmente importante che le relazioni relative all'attuazione del meccanismo siano affidabili.

Le cifre relative agli impegni, ai contratti firmati, ai prelievi ed ai rimborsi sono verificate dal FEI e sono oggetto di un seguito da parte della Commissione. Fino all'entrata in vigore dei nuovi accordi fiduciari e di gestione, il FEI forniva informazioni sugli impegni ed i prelievi su base semestrale. Ai sensi del nuovo accordo quadro, queste informazioni saranno fornite quattro volte all'anno.

2. La Corte raccomanda alla Commissione ed al FEI di cercare il modo per rimediare alle insufficienze rilevate in termini di rapidità e di progressi dell'attuazione dei meccanismi in questione.

Le differenze constatate quanto all'utilizzo dei meccanismi sono state individuate rapidamente dalla Commissione e prese ampiamente in considerazione nella definizione del quadro d'attuazione del programma pluriennale per le imprese e l'imprenditorialità (MAP).

Il nuovo programma pluriennale per le imprese e l'imprenditorialità (MAP) modifica ed estende il meccanismo europeo per le tecnologie "Start-up" ed il meccanismo di garanzia a favore delle PMI, ed introduce l'azione "Capitale d'avviamento". Queste tre azioni saranno gestite dal FEI; mirano a colmare lacune riconosciute del mercato, per migliorare l'accesso delle PMI ai capitali.

Raccomandazione n. 1

Problemi riguardanti la comunicazione di informazioni sull'attuazione del meccanismo "Start-up" // Azione n. 1

Problemi riguardanti la comunicazione di informazioni sull'attuazione del meccanismo "Start-up"

Poiché non è stato fissato alcun obiettivo preciso, è particolarmente importante che le relazioni relative all'attuazione del meccanismo siano affidabili, che le cifre fornite siano esatte e che questo meccanismo sia compatibile con quelli gestiti dal FEI e che funzionano parallelamente.

Le informazioni relative agli impegni ed ai prelievi operati dal FEI per investimenti in fondi di capitale di rischio sono disponibili per tutto l'esercizio "n" nel corso del primo trimestre dell'esercizio successivo ("n+1"). Le informazioni fornite dalle PMI riguardo all'esercizio "n", dal canto loro, sono trasmesse alla Commissione attraverso i fondi di capitale di rischio ed il FEI nel corso del terzo trimestre. La Commissione reputa ragionevole mantenere i termini in vigore piuttosto che costringere le PMI o a cambiare il loro ciclo di comunicazione delle informazioni finanziarie o ad inviare le loro relazioni in due tempi. La Corte constata che l'autorità di bilancio non è informata dell'evoluzione del meccanismo prima dell'adozione delle decisioni di bilancio, durante l'esercizio "n+1" (punti 8.14/8.15). // Come la Corte, la Commissione ed il FEI attribuiscono una grande importanza all'affidabilità delle cifre fornite riguardo all'attuazione del meccanismo. Le cifre relative agli impegni, ai contratti firmati, ai prelievi ed ai rimborsi sono verificate dal FEI e sono oggetto di un seguito da parte della Commissione.

La Commissione considera che il quadro più indicato per la raccolta e l'analisi dei dati statistici, anche in materia d'occupazione, è quello della valutazione. Conformemente alla decisione del Consiglio, è stata effettuata recentemente una valutazione a posteriori.

Fino all'entrata in vigore dei nuovi accordi fiduciari e di gestione, il FEI forniva informazioni sugli impegni ed i prelievi su base semestrale. Ai sensi del nuovo accordo quadro, queste informazioni saranno fornite quattro volte all'anno. (punti 8.14/8.15).

Raccomandazione n. 2

Problemi riguardanti un'attuazione equilibrata dei programmi su tutto il territorio comunitario // Azione n. 2

Problemi riguardanti un'attuazione equilibrata dei programmi su tutto il territorio comunitario

La Corte è consapevole delle difficoltà inerenti all'attuazione dei meccanismi controllati. Occorre trovare un giusto mezzo tra gli utilizzi dei fondi suscettibili di essere redditizi e le esigenze legate alla loro natura di fondi pubblici destinati a servire obiettivi d'interesse pubblico. La Corte ricorda tuttavia che l'attuazione del meccanismo europeo per le tecnologie "Start-up" (aiuto all'avviamento) pone sempre difficoltà, come, in una misura inferiore, l'attuazione equilibrata del meccanismo d'aiuto a favore delle PMI su tutto il territorio comunitario.

In base a quanto precede, la Corte raccomanda alla Commissione ed al FEI di cercare il modo per rimediare alle insufficienze rilevate quanto alla rapidità ed ai progressi dell'attuazione dei meccanismi in questione (punti 8.31/8.32). // Il meccanismo di garanzia a favore delle PMI si è rivelato uno strumento efficace, in grado di raggiungere un gran numero di PMI in un'ampia gamma di settori d'attività.

Le differenze constatate quanto all'utilizzo dei meccanismi sono state individuate rapidamente dalla Commissione e prese ampiamente in considerazione nella definizione del quadro d'attuazione del programma pluriennale per le imprese e l'imprenditorialità (MAP). Il nuovo MAP modifica ed estende il meccanismo europeo per le tecnologie "Start-up" ed il meccanismo di garanzia a favore delle PMI, ed introduce l'azione "Capitale d'avviamento". Queste tre azioni saranno gestite dal FEI; mirano a colmare lacune riconosciute del mercato, per migliorare l'accesso delle PMI ai capitali (punti 8.30/8.31).

AZIONI RISULTANTI DALLA DAS (Dichiarazione d'affidabilità) 2001

Raccomandazioni della Corte dei conti europea // Azioni della Commissione

Sintesi

Per quanto riguarda il miglioramento dell'affidabilità dei conti e la riforma della Commissione, la Commissione è fermamente determinata a modernizzare il quadro ed il sistema contabili; un nuovo quadro contabile è infatti necessario per permettere alla Commissione di soddisfare le esigenze del nuovo regolamento finanziario (evoluzione verso un sistema contabile integrato ed applicazione più rigorosa dei principi contabili generalmente ammessi). Entro la fine del 2002 la Commissione presenterà una comunicazione dettagliata sull'attuazione dell'ammodernamento della contabilità.

La Commissione adotterà tutte le disposizioni necessarie per garantire una corretta applicazione del regolamento finanziario applicabile a partire dal 1° gennaio 2003. In vista di una gestione più efficace del recupero dei fondi indebitamente versati nel settore delle spese eseguite in gestione diretta, la comunicazione della Commissione del dicembre 2000 ha ridefinito i ruoli dei vari agenti ed ha precisato i miglioramenti a livello degli strumenti informatici e delle procedure. Una comunicazione della Commissione relativa al miglioramento del recupero dei crediti sia nella gestione diretta che indiretta delle spese comunitarie è stata approvata dalla Commissione il 3 dicembre 2002.

Raccomandazione n. 1

I principi e le procedure contabili // Azione n. 1

I principi e le procedure contabili

La Commissione sviluppa da molti anni un nuovo quadro contabile che risponde ai principi della contabilità per competenza. Nel nuovo regolamento finanziario [17], si legge tuttavia che il sistema contabile rinnovato non sarà posto in atto che progressivamente e che non sarà pienamente operativo prima dell'esercizio 2005. Un progetto di piano d'azione è stato presentato nel giugno 2001 [18].. A questo piano d'azione rimasto allo stadio di progetto non era stato dato ancora avvio alla fine di maggio 2002. La data di adozione del nuovo regolamento finanziario non giustifica i ritardi di esecuzione. Infine, le disposizioni del regolamento finanziario non basteranno da sole a colmare le attuali lacune del sistema contabile ed è necessaria tutta una serie di disposizioni pratiche (punto 9.8).

[17] Cfr. regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 248 del 16.9.2002).

[18] Cfr. relazione finanziaria sull'esercizio finanziario 2000, paragrafo 9.32.

// La Commissione è fermamente determinata a modernizzare il sistema contabile. Entro la fine del 2002 deciderà le opzioni di sviluppo, il calendario d'attuazione proposto ed i costi previsti, nonché l'assegnazione delle risorse. Inoltre, poiché il nuovo regolamento finanziario esige la produzione di una contabilità per competenza per il 2005, occorre un'azione urgente e di grande ampiezza.

È necessario un nuovo quadro contabile che permetta alla Commissione allo stesso tempo di soddisfare le esigenze del nuovo regolamento finanziario: evoluzione verso un sistema contabile integrato e applicazione più rigorosa dei principi contabili generalmente ammessi; Il nuovo quadro contabile deve essere conforme ai principi contabili generalmente ammessi per la produzione di una contabilità per competenza; miglioramento degli stati finanziari in modo che diano una rappresentazione esatta dell'attivo e del passivo, della situazione finanziaria, dell'esecuzione del bilancio, del risultato dell'entità e del flusso di tesoreria dell'esercizio.

La riforma contabile è un'operazione di grande ampiezza. In particolare, sarà oggetto di un esame approfondito la questione dell'attuazione dei principi della contabilità per competenza per definire il trattamento contabile di ogni tipo di transazione per ogni servizio o attività.

Il progressivo passaggio alla contabilità per competenza sarà accompagnato dallo sviluppo parallelo della funzionalità del sistema contabile informatizzato.

La Commissione informerà regolarmente l'autorità di discarico e la Corte dei conti europea dei progressi realizzati nel quadro di quest'esercizio (punti 9.6/9.8).

Raccomandazione n. 2

Azioni esterne // Azione n. 2

Azioni esterne

Al 31 dicembre 2001, l'importo iscritto tra i debitori vari nel bilancio finanziario a titolo delle somme detenute dagli intermediari finanziari (980 milioni di euro, di cui 73 milioni di euro interessi) è il risultato di rilevazioni extracontabili. La procedura seguita non consente alla Commissione di provare la fondatezza delle somme così assunte. Anche le dichiarazioni dei direttori generali ELARG e AIDCO contengono delle riserve sull'attendibilità delle stime che riguardano i loro settori e che ammontano a 685 milioni di euro (punto 9.25). // Come rileva la Corte, il censimento extracontabile è inerente al sistema contabile attuale della Commissione ed è necessario per stabilire i conti annuali.

La Commissione desidera sottolineare l'enorme lavoro effettuato dalle varie direzioni generali per completare il censimento degli intermediari finanziari. Questo passo sarà benefico per il passaggio alla contabilità integrata poiché avrà permesso di raccogliere un massimo di dati. A partire da tale momento, il ricorso ai censimenti dovrà essere limitatissimo, poiché il nuovo regolamento finanziario recentemente adottato esige l'identificazione dei pagamenti di prefinanziamento (punto 9.25).

Raccomandazione n. 3

Conti bancari // Azione n. 3

Conti bancari

Un accantonamento per rischi e oneri di 564 milioni di euro è stato iscritto nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2001 per coprire il costo di smantellamento degli impianti del CCR le cui attività sono cessate (374 milioni di euro) o sono ancora in corso (190 milioni di euro). L'accantonamento non comprende il costo per la mobilitazione del personale del CCR (stimato in 75 e 100 milioni di euro); inoltre, l'importo accantonato è il frutto di un calcolo interno del CCR. Il carattere probante di questa valutazione tecnica resterà limitato fintanto che non sarà stato effettuato un esame indipendente in contraddittorio (punto 9.31). // La Commissione ha fatto un primo passo contabilizzando nel bilancio 2001 un accantonamento per rischi ed oneri destinato alle spese di smantellamento della totalità degli impianti del CCR, sulla base di uno studio effettuato dalla Commissione.

Verrà stipulato un contratto con un esperto esterno. Il primo progetto di relazione di valutazione dovrebbe essere disponibile entro la fine di gennaio 2003 (punto 9.31).

Raccomandazione n. 4

Impegni fuori bilancio // Azione n. 4

Impegni fuori bilancio

Al 31 dicembre 2001, gli impegni ancora da liquidare su stanziamenti dissociati ammontavano a 86,76 miliardi di euro. Gli impegni ancora da liquidare vecchi di oltre due anni ammontavano a 28,84 miliardi di euro, di cui 9,79 miliardi di euro non avevano formato l'oggetto di alcun pagamento nel corso degli ultimi due anni. La Corte ritiene che per circa 1 318,2 milioni di euro (13 %) di questo importo non sussista più un obbligo di pagamento (punto 9.32). // Durante il periodo indicato dalla Corte, la Commissione ha effettuato pagamenti di 147 milioni di euro circa in relazione agli impegni ancora da liquidare. Sono stati previsti impegni supplementari di 745 milioni di euro, ma i servizi della Commissione hanno ritenuto che dovessero restare aperti per diversi motivi (contratto valido, in attesa della relazione finale, vertenza giuridica in corso, ecc.). Alla fine dell'aprile 2002, la Commissione aveva esaminato un quarto di tutti gli impegni da controllare. La relazione mostra anche che la percentuale d'esame dovrebbe aumentare entro la fine del 2002. Il piano d'azione ha l'obiettivo di esaminare l'insieme del RAL potenzialmente anormale entro la fine del 2003 (punto 9.3).

Raccomandazione n. 5

Osservazioni relative alle voci del bilancio finanziario consolidato - Diritti a pensione // Azione n. 5

Osservazioni relative alle voci del bilancio finanziario consolidato - Diritti a pensione

Il totale del bilancio consolidato dell'esercizio 2001 mostra un aumento del 76 % rispetto all'anno precedente. L'aumento è dovuto in primo luogo alla nuova strategia contabile della Commissione in materia di diritti a pensione. Il metodo è stato cambiato a seguito di un'osservazione della Corte [19] che chiedeva di detrarre dal risultato economico l'onere annuale dei diritti acquisiti nel corso dell'esercizio. La Commissione, tuttavia, non prende in considerazione questo onere, perché ha indicato l'intero debito potenziale delle pensioni nel rendiconto finanziario di un unico esercizio e, in contropartita, ha iscritto un'entrata dello stesso importo, il che annulla l'effetto sul risultato. Agendo in questo modo, essa non si conforma alla richiesta della Corte. All'epoca, inoltre, la Commissione aveva ritenuto necessario effettuare un'analisi contabile approfondita [20]. La Corte è di conseguenza del parere che sarebbe utile che la Commissione proseguisse l'analisi del trattamento contabile del regime pensionistico, tenendo conto del contesto comunitario (punto 9.17).

[19] Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2000, paragrafo 7.6.

[20] Cfr. risposta della Commissione al paragrafo 7.6 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 2000.

// Da parecchi anni, la Commissione cercava di fornire un'informazione precisa sui diritti a pensione nell'allegato dei conti annuali (negli impegni fuori bilancio). Un grande passo è stato compiuto nei conti annuali del 2001 poiché l'importo dei diritti a pensione è stato introdotto per la prima volta come accantonamento nel passivo del bilancio, anche se finora non esiste alcuna norma IPSAS [21] in proposito.

[21] IPSAS: International Public Sector Accounting Standards (norme internazionali di contabilità pubblica).

La Commissione ritiene che il metodo utilizzato sia corretto, ma è pronta ad esaminare con la Corte quale sarebbe il metodo migliore per l'iscrizione dei diritti a pensione negli stati finanziari.

La Commissione ha avviato, in occasione della riforma, molte azioni riguardanti il regime delle pensioni, in particolare uno studio di fattibilità sulla possibilità di creare un fondo pensioni. Lo studio in corso stimerà tra l'altro l'impatto finanziario della transizione e permetterà di valutare l'incidenza possibile sulla contabilità delle istituzioni.

Raccomandazione n. 6

Osservazioni relative alle voci del bilancio finanziario consolidato - Interessi di anticipi ed acconti versati a terzi // Azione n. 6

Osservazioni relative alle voci del bilancio finanziario consolidato - Interessi di anticipi ed acconti versati a terzi

Gli interessi maturati su anticipi e acconti non sempre sono comunicati dagli intermediari finanziari alla Commissione. Quando lo sono, non sempre sono registrati come entrate di bilancio. Al 31 dicembre 2001, gli interessi sui fondi detenuti dagli intermediari finanziari conosciuti al livello centrale (cfr. paragrafo 9.25) sono ammontati a 73 milioni di euro, di cui soli 28 milioni di euro sono stati contabilizzati come entrate di bilancio. Quando le somme così riscosse sono assegnate ad azioni o programmi, esse non vengono sistematicamente contabilizzate come spese di bilancio. Ne consegue che i conti non riflettono l'intero contributo comunitario (punto 9.27). // La Commissione farà in modo che gli interessi siano contabilizzati regolarmente e regolarizzerà la situazione del periodo precedente.

Il nuovo regolamento finanziario prevede lo stabilimento delle previsioni di crediti in occasione dei pagamenti di prefinanziamento e gli interessi prodotti dai fondi assegnati a terzi ma sempre di proprietà delle Comunità europee saranno iscritti in bilancio come entrate varie.

Questa nuova disposizione garantirà una contabilità più rigorosa degli interessi su fondi assegnati a partire dall'1/1/2003.

Inoltre, nelle norme d'attuazione del nuovo regolamento finanziario, che entrerà in vigore a partire dal 1° gennaio 2003, la Commissione preciserà che gli interessi prodotti dal prefinanziamento di azioni nel quadro degli strumenti di preadesione non devono essere considerati come proprietà della Commissione (punto 9.27).

Raccomandazione n. 7

Calendario per la presentazione delle dichiarazioni e delle relazioni // Azione n. 7

Calendario per la presentazione delle dichiarazioni e delle relazioni

Le dichiarazioni dei direttori generali nonché la relazione di sintesi della Commissione, costituiscono delle prese di posizione spontanee [22] di cui il controllore esterno (la Corte) non può non tener conto nell'ambito della sua dichiarazione di affidabilità. Le date fissate per la presentazione delle dichiarazioni sono, però, incompatibili con il calendario della relazione annuale stabilito dal regolamento finanziario. Le relazioni dei direttori generali sono alla base della sintesi trasmessa a fine luglio dalla Commissione al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Corte (cfr. paragrafi 9.94-9.100) mentre, in base all'articolo 88 paragrafo 1 del regolamento f