RELAZIONE DELLA COMMISSIONE AL CONSIGLIO E AL PARLAMENTO EUROPEO - Bilancio al 31 dicembre 2003 del piano d'azione 2001 della Commissione

INDICE

INTRODUZIONE

Bilancio al 31 dicembre 2003 del piano d'azione 2001 della Commissione a seguito delle raccomandazioni della Corte dei conti nella sua relazione annuale relativa all'esercizio 2001

Risorse proprie

Politica agricola comune

Azioni strutturali

Politiche interne

Azioni esterne

Allargamento

Spese amministrative

Strumenti finanziari:

Azioni risultanti dalla DAS 2001

Fondo europeo di sviluppo (FES)

Comunità europea del carbone e dell'acciaio (CECA)

INTRODUZIONE

Nel corso dell'ultima procedura di discarico sia il Consiglio che il Parlamento europeo hanno chiesto alla Commissione di adottare iniziative sulla scorta delle raccomandazioni formulate dalla Corte dei conti e hanno manifestato interesse per un seguito degli impegni assunti dalla Commissione.

In questo contesto, la Commissione ha stabilito un piano d'azione per il 2001 che contiene tutte le risposte alle raccomandazioni formulate dalla Corte dei conti nella sua Relazione annuale relativa all'esercizio 2001.

Oltre un anno dopo la sua presentazione, la Commissione ritiene utile una prima valutazione dell'attuazione del piano d'azione 2001 e dei suoi risultati.

Tale piano d'azione 2001 comprendeva 94 raccomandazioni derivanti dalla relazione annuale della Corte dei conti, alcune delle quali possono comprendere vari aspetti o misure concrete da eseguire.

Sono chiuse 54 raccomandazioni su 94 (57%), non saranno cioè più oggetto di un'azione supplementare da parte della Commissione, mentre 40 sono ancora oggetto di azioni.

Fra le 54 raccomandazioni chiuse si possono distinguere vari casi. Per circa il 44% dei casi (24 raccomandazioni), la Commissione non ha ritenuto necessario adottare misure oppure ha rispettato pienamente la regolamentazione in vigore. Per il rimanente 55% (30 raccomandazioni), la Commissione ritiene di avere adottato misure che tenevano conto delle critiche e dei suggerimenti della Corte.

L'attuazione di queste ultime azioni copre la maggioranza dei settori delle prospettive finanziarie e, fatta eccezione per le misure connesse con casi specifici, esse possono essere divise in due categorie:

(i) Modifica o adozione di testi regolamentari: è il caso in particolare della politica di ricerca con l'adozione del 6° programma quadro, il quale comprende disposizioni che rispondono direttamente a raccomandazioni relative alle sanzioni che possono essere comminate ai contraenti, alla definizione di contratti standard e alla procedura di recupero. Si noti tuttavia che il Consiglio non ha approvato tutte le proposte della Commissione (in particolare per quanto concerne i costi ammissibili), con la conseguenza che non tutte le iniziative adottate in risposta alle critiche della Corte dei conti hanno potuto essere completate.

Analogamente, per quanto concerne la politica agricola comune, un numero considerevole di raccomandazioni ha potuto essere tenuto in considerazione nel quadro della riforma della politica agricola comune decisa nel giugno 2003. Al di là di queste grandi proposte regolamentari, la Commissione ha modificato anche altre disposizioni regolamentari, ad esempio per quanto riguarda la cooperazione amministrativa in materia di IVA:

(ii) Adattamento e miglioramento dei sistemi interni di gestione, controllo e supervisione e avvio delle revisioni contabili: In alcuni casi, la Commissione ha riesaminato le proprie procedure o sviluppato nuovi strumenti per rispondere alle critiche che le sono state rivolte. Così, ad esempio, sono state adottate misure specifiche per armonizzare la presentazione delle relazioni annuali dei direttori generali e per migliorare il funzionamento di alcuni sistemi informatici (base dati CATS in campo agricolo, base dati TEN-T per le politiche interne). Analogamente sono state decise misure di riorganizzazione, quali quelle concernenti l'attuazione del programma SAPARD o il finanziamento del segretariato ACP.

Al termine della prima valutazione dell'attuazione del piano d'azione 2001, sono ancora in fase di attuazione 40 raccomandazioni. Il fatto che esse non siano chiuse non vuol dire che la Commissione non abbia ancora cominciato a reagire. In realtà, alcune raccomandazioni della Corte dei conti richiedono un'azione pluriennale da parte della Commissione, come nel caso della modernizzazione del sistema contabile di quest'ultima e la chiusura dei programmi che riguardano i Fondi strutturali. È per questo che la relazione, che la Commissione presenterà fra breve, presenta per ciascuna delle 40 raccomandazioni ancora aperte una relazione di avanzamento in cui si mette in rilievo sia quello che è già stato fatto sia le misure complementari ancora da attuare.

Bilancio al 31 dicembre 2003 del piano d'azione 2001 della Commissione a seguito delle raccomandazioni della Corte dei conti nella sua relazione annuale relativa all'esercizio 2001

Risorse proprie

1. Nelle parti introduttive dei rendiconti finanziari (volume II, tomo 1 e volume IV) figura una tabella di fondamentale importanza, intitolata "Risultato dell'esecuzione del bilancio". Questa tabella omette molte informazioni interessanti, mentre altri dati, come il saldo dell'esercizio, sono inutilmente duplicati altrove.

La parte "entrate" dei rendiconti finanziari (esecuzione del bilancio, volume II, tomo 1) dovrebbe parimenti essere chiarita sotto il profilo della struttura e del contenuto. In particolare, sarebbe opportuno rispettare le linee di bilancio dettagliate, indicizzare le denominazioni, utilizzare la terminologia regolamentare, presentare in parallelo le previsioni e l'esecuzione delle entrate e, in generale, armonizzare le diverse parti del conto di gestione e del bilancio generale.

(1.17./1.18)

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Nel volume I del conto di gestione del 2002, la Commissione ha migliorato sostanzialmente la presentazione dell'esecuzione in entrate e in spese e il collegamento con la tabella del risultato. La tabella delle entrate include ora dati relativi all'esecuzione per l'anno n+1 (in una tabella separata) e i tassi di esecuzione rispetto al bilancio.

La Commissione ha inoltre l'intenzione di proseguire la ricerca di una maggiore trasparenza nel senso auspicato dalla Corte.

2. La Corte considera che i dati reali delle basi imponibili IVA e dei PNL serviti per il calcolo dei saldi e degli adeguamenti dei saldi dovrebbero essere iscritti nel conto di gestione come lo sono nel bilancio generale i relativi dati di previsione. Dovrebbero esservi presentate anche le operazioni di calcolo degli oneri degli Stati membri a titolo dei saldi.

La Corte ritiene che dovrebbe essere elaborata una tabella specifica per la correzione a favore del Regno Unito (capitoli 15 e 35), in cui siano riportate le informazioni essenziali che riguardano i dati di base e le operazioni di calcolo su cui si fonda l'importo definitivo della correzione a favore del Regno Unito ed il suo finanziamento. (punti. 1.19/1.20)

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

A partire dalla relazione contabile 2002, viene indicato il dettaglio del saldo IVA e RNI per ogni Stato membro e per ogni esercizio per cui hanno luogo rettifiche.

Le tabelle contenenti i dati fondamentali per i calcoli degli importi della correzione RU iscritta nell'esercizio in questione sono incluse nei conti di gestione a partire dai conti relativi all'esercizio 2002.

3. Ogni anno la Commissione predispone un documento di lavoro, che spiega dettagliatamente il calcolo e il finanziamento della correzione definitiva per l'anno n-4. Questo documento esplicativo non fa parte della procedura di bilancio per stabilire l'importo della correzione a favore del Regno Unito ed il relativo finanziamento, ma è fornito al Consiglio solo a scopo informativo, dopo l'adozione del BRS. Nel 2001 questo documento è stato presentato al Consiglio il 5 settembre, dopo l'adozione del BRS 3/2001. Considerando la pertinenza del documento sopra indicato, sarebbe opportuno metterlo a disposizione dei due rami dell'autorità di bilancio a tempo debito.

Considerando i limiti dell'ambito dell'audit, la Corte è pervenuta alla ragionevole certezza che le risorse IVA e PNL sono state accertate e riscosse correttamente. Peraltro, la Commissione dovrebbe presentare proposte per semplificare il calcolo definitivo del finanziamento della correzione a favore del Regno Unito. (punti. 1.38/1.39/1.40)

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

L'idea fondamentale alla base del documento di lavoro era fornire una spiegazione dettagliata del calcolo finale, utilizzando la correzione di un anno a titolo di esempio. In passato, inoltre, non è stato sempre possibile presentare tale documento prima dell'adozione del bilancio rettificativo pertinente.

Al fine di utilizzare le risorse della DG Bilancio nel modo più efficiente si è deciso di non produrre il documento fino alla modifica del metodo di calcolo. Il prossimo documento di lavoro riguarderà pertanto il calcolo definitivo della correzione 2001, la prima ad essere calcolata sulla base della nuova decisione risorse proprie (2000/597/CE, Euratom) e del "metodo di calcolo" allegato. Il prossimo documento di lavoro sarà pertanto presentato nel 2005, quando verrà iscritto il risultato del calcolo definitivo della correzione 2001.

Tutti i dati fondamentali per il calcolo definitivo dell'abbuono vengono presentati nel memorandum esplicativo del pertinente progetto preliminare di bilancio rettificativo. La Commissione sta esaminando l'ipotesi di includere ulteriori dettagli.

La nuova decisione relativa alle risorse proprie ed il documento di lavoro che l'accompagna relativo al calcolo della correzione a favore del Regno Unito ("il metodo di calcolo") permette infatti di semplificare fino ad un certo punto la contabilizzazione dell'importo definitivo della correzione a favore del Regno Unito. Ne risulterebbe anche semplificato il calcolo del finanziamento della correzione. La Commissione intende sfruttare questa possibilità per calcolare l'importo del 2001, da iscrivere nel bilancio del 2005.

4. A norma del regolamento finanziario, la nomenclatura di bilancio, nel contesto della procedura di bilancio, prevede titoli, capitoli e articoli. La classificazione utilizzata, che deve tener conto delle caratteristiche molto eterogenee dei diversi tipi di entrata, non è equilibrata e talvolta è incoerente. La Corte ritiene che occorrerebbe evitare una concentrazione esagerata nel titolo 1 (98,3 % nel 2001) separando le risorse proprie tradizionali dalle risorse IVA e PNL e dalla correzione a favore del Regno Unito. L'eccedenza dell'esercizio precedente (capitolo 30) dovrebbe formare oggetto di un titolo separato, dato che non ha nulla in comune con i saldi, le rettifiche e le restituzioni riguardanti le risorse IVA e PNL e la correzione a favore del Regno Unito, che figurano nello stesso titolo. (Capitoli 31, 32, 33 e 35 punto 1.21)

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Durante l'esercizio 2003 ha avuto luogo un esame dettagliato della nomenclatura di bilancio per le entrate. Sono state proposte numerose modifiche per i titoli 4, 5 e 6 del lato delle entrate, che, in linea di principio, saranno incorporate nel PBR 2005.

5. Per una serie dei depositi esaminati, la frequenza dei controlli fisici eseguiti non raggiungeva i livelli prescritti dalle direttive nazionali. La Corte ritiene che gli Stati membri hanno la possibilità di migliorare le istruzioni nazionali inerenti al regime di controllo dei depositi doganali, in modo che tipo, ambito e frequenza dei controlli siano definiti chiaramente. Le istruzioni dovrebbero anche indicare a quale livello dei servizi doganali dovrebbero essere prese le decisioni sulle modalità di controllo. Infine, gli Stati membri dovrebbero assicurarsi che i controlli siano regolarmente effettuati. (punti 1.32/1.36)

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Nel quadro del programma Dogana 2002 è stato elaborato un documento dal titolo 'Inventario dei settori di controllo' che fornisce alle amministrazioni doganali un elenco completo dei settori e sottotemi di controllo e le definizioni comuni dei metodi di controllo.

Le osservazioni della Corte sul magazzinaggio sono state seguite con gli Stati membri al fine di individuare eventuali violazioni della normativa comunitaria e garantire che vi sia posto rimedio.

La Commissione riconosce che la situazione è molto disparata per quanto riguarda i controlli. Gruppi di progetto composti da esperti doganali e da rappresentanti della Commissione lavorano nel quadro del programma Dogana 2007 all'utilizzo di un modello comune di gestione del rischio, di formati standard per lo scambio delle informazioni risultanti dai controlli e di una selezione di categorie di rischio (punti 1.30/1.31/1.35/1.36).

6. Nel 2001, come in esercizi precedenti, si sono riscontrati problemi nella tenuta della contabilità B in diversi Stati membri. In Germania, attualmente non è possibile confermare il saldo della contabilità B, poiché la base di dati non consente una scomposizione per singola registrazione. La gestione della contabilità B in Italia non è ancora uniforme ed errori di calcolo possono verificarsi a livello locale e regionale senza che siano scoperti dai controlli. Errori nelle registrazioni della contabilità B sono stati constatati anche in Belgio e in Francia, mentre relazioni sulle ispezioni della Commissione hanno riferito la presenza di errori nella contabilità B in Irlanda, Svezia e Finlandia. Sotto il profilo degli importi si tratta di errori minori, che però riflettono una deficienza nella contabilità delle risorse proprie nel regime di transito comunitario. (punto 1.27).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

La Commissione prosegue le modifiche al regolamento 1150/2000 per migliorare la struttura del sistema e ha continuato a dedicare grande attenzione a questo tema nel corso delle sue ispezioni negli Stati membri. Sono in corso iniziative volte a garantire che gli Stati membri pongano sistematicamente rimedio alle carenze strutturali individuate. Se del caso, sono stati emessi ordini di recupero.

7. La Corte considera che potrebbero essere adottate le seguenti misure per aumentare l'efficacia della cooperazione amministrativa tra gli Stati membri e la Commissione:

a) Il comitato permanente della cooperazione amministrativa (SCAC) ed il sottocomitato antifrode (SCAF) potrebbero, sotto la guida della Commissione, sviluppare le buone pratiche per l'elaborazione di una strategia di lotta contro la frode;

b) lo scambio di informazioni fra gli Stati membri potrebbe essere facilitato da un ulteriore sviluppo del VIES nella lotta antifrode, nonché degli scambi bilaterali o multilaterali, e introducendo provvedimenti correttivi nei casi in cui gli Stati membri non forniscono le informazioni tempestivamente;

c) unità speciali di controllo per trattare casi specifici di frode ai danni dell'IVA possono essere create per dare agli Stati membri migliori opportunità nella lotta antifrode, purché tali unità siano integrate o operino in stretta collaborazione con i CLO e siano assistite dall'OLAF;

d) l'ambito dello scambio di informazioni di cui agli articoli 11 e 12 del regolamento (CEE) n. 218/92 del Consiglio dovrebbe essere chiarito e maggiormente esplicitato; lo scambio di informazioni fra gli Stati membri potrebbe essere reso più efficiente armonizzando le competenze e le capacità dei CLO negli Stati membri (punto 1.54).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

a) Insieme agli Stati membri, la Commissione ha eseguito un esame approfondito delle frodi ai danni dell'IVA nel commercio intracomunitario e ha individuato le varie misure che sono state adottate a livello nazionale e che hanno dato i migliori risultati nella lotta contro la "frode della società fittizia". Queste "migliori pratiche" si basano su un ricorso rafforzato e più rapido all'assistenza reciproca e sull'adeguamento dei sistemi di controllo nazionali al fine di far cessare queste frodi.

b) Il 7 ottobre 2003 il Consiglio ha adottato il regolamento (CE) n. 1798/2003 relativo alla cooperazione amministrativa in materia d'imposta sul valore aggiunto. Il regolamento intensifica lo scambio internazionale di informazioni al di fuori del sistema VIES per rafforzare la lotta contro le frodi ai danni dell'IVA.

Oltre a ciò, nella sua comunicazione al Consiglio e al Parlamento europeo sul riesame e l'aggiornamento delle priorità nella strategia IVA (COM/2003/614), la Commissione si è impegnata a sostituire il VIES esistente con un sistema più potente e più flessibile. Essa avvierà uno studio di fattibilità al fine di creare un nuovo VIES nel periodo in cui vale il programma Fiscalis 2003-2007.

c) La Commissione approva la raccomandazione. Ha segnalato varie volte, in documenti di lavoro e relazioni, la necessità di organizzare speciali unità di controllo incaricate di trattare i problemi specifici di frode nel settore dell'IVA. Nel frattempo una maggioranza di Stati membri ha costituito unità antifrode specializzate nelle frodi ai danni dell'IVA.

d) Gli articoli 11 e 12 del regolamento 218/92/CEE del Consiglio sono stati abrogati dall'articolo 35 del regolamento (CE) n. 1798/2003 del Consiglio relativo alla cooperazione amministrativa in materia d'imposta sul valore aggiunto. Da un lato, sono ora descritte più diffusamente le informazioni che gli Stati membri devono fornire alla Commissione a fini di valutazione della cooperazione amministrativa e i dati esatti da inviare devono essere decisi nell'ambito della procedura di comitatologia. Dall'altro, il nuovo regolamento fornisce una base giuridica chiara per quanto riguarda l'invio alla Commissione su base volontaria, da parte degli Stati membri, di informazioni su casi specifici.

Oltre a ciò, il regolamento (CE) N° 1798/2003 prevede ora un quadro giuridico per la deconcentrazione della cooperazione amministrativa al fine di ridurre l'onere dei CLO.

Lavorando a stretto contatto gli Stati membri, la Commissione continuerà a occuparsi intensivamente della questione delle frodi ai danni dell'IVA, sia nell'ambito dello SCAC che nel quadro del programma Fiscalis. Fra breve essa presenterà una nuova relazione al Consiglio e al Parlamento europeo sull'utilizzo degli accordi di cooperazione amministrativa nella lotta contro le frodi ai danni dell'IVA.

Per quanto riguarda la competenza operativa dell'OLAF nel settore dell'IVA, la Commissione ha ripreso, nel suo piano d'azione 2001-2003 per la tutela degli interessi finanziari e la lotta antifrode e nel suo programma di lavoro 2001, una proposta di regolamento del Parlamento europeo e del Consiglio intesa a stabilire un sistema di cooperazione tra le autorità nazionali competenti degli Stati membri e la Commissione per la tutela degli interessi finanziari delle Comunità contro le attività illecite, anche in materia di IVA e di riciclaggio di denaro.

I servizi della Commissione stanno elaborando, ai sensi dell'articolo 280 del trattato che istituisce la CE, una proposta distinta che contiene disposizioni specifiche che conferiscono alla Commissione un ruolo preciso nel coordinamento della cooperazione amministrativa (punto 1.53).

8. Dal gennaio all'aprile 2001 gli importi mensili dei diritti agricoli messi a disposizione dalla Francia sono ammontati in media a 4,7 milioni di euro, ma sono aumentati bruscamente a 10,3 milioni di euro nel maggio 2001 e sono rimasti in seguito a questo livello più elevato. Per tutto l'esercizio 2001 l'aumento è stato del 74% rispetto al 2000, in contrasto con l'andamento generale dei dazi all'importazione. (punto 1.7).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Questo punto è stato esaminato durante un'ispezione RPT nel 2003 in cui si è riscontrato che non c'erano conseguenze finanziarie. Ciò era dovuto al fatto che l'importo totale delle risorse proprie era stato messo adeguatamente a disposizione anche se, prima del maggio 2001, la quota relativa ai diritti agricoli era stata sottovalutata.

9. Nella relazione annuale sull'esercizio finanziario 1999, la Corte ha raccomandato che un metodo per comparare fonti fiscali e fonti statistiche, sperimentato dalla Francia e dall'Italia, sia esteso ad altri Stati membri ed utilizzato eventualmente nella lotta antifrode. Nella sua risposta la Commissione si è impegnata a discutere il metodo in causa con gli Stati membri.

Nella raccomandazione sul discarico da dare alla Commissione per l'esecuzione del bilancio generale delle Comunità europee per l'esercizio finanziario 1999, il Consiglio ha accolto con interesse la raccomandazione della Corte e proposto che la questione sia esaminata dal comitato consultivo delle risorse proprie. Benché la Commissione abbia adottato le misure opportune per adempiere a questo impegno, gli Stati membri non sono riusciti a raggiungere un accordo. La Corte raccomanda nuovamente che la Commissione continui ad adoperarsi in questo settore molto importante. (punti. 1.42/1.43/1.44)

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Questo punto è stato discusso nelle riunioni del comitato consultivo per le risorse proprie (CCRP) svoltesi nel 2001. Secondo le conclusioni di queste discussioni, condivise dall'Italia e dalla Francia, le informazioni statistiche relative alle entrate teoriche dell'IVA, per poter contribuire utilmente alla selezione dei controlli fiscali, richiedono purtroppo un grado tale di scomposizione che è preferibile ricorrere ad altri indicatori di rischio più facilmente accessibili, più affidabili e facili da utilizzare. Inoltre, gli Stati membri hanno ritenuto che il comitato CCRP non fosse la sede più adeguata per sviluppare maggiormente quest'idea. Tuttavia, i risultati restano disponibili qualora gli Stati membri li ritenessero utili per i loro sistemi d'analisi del rischio. Inoltre, la Commissione solleva sistematicamente il problema in occasione delle missioni di controllo delle risorse proprie IVA, per assicurarsi che le autorità nazionali tengano conto delle implicazioni dei divari tra IVA teorica e reale.

Politica agricola comune

10. Nel contesto della valutazione della legalità e della regolarità delle operazioni soggiacenti, la Corte ha esaminato un campione di 156 operazioni. Ha raffrontato i propri risultati con quelli delle ispezioni eseguite nel quadro del SIGC.

La Corte ritiene che le relazioni sui risultati delle ispezioni SIGC devono essere migliorate e, soprattutto, devono presentare separatamente i risultati delle verifiche basate sull'analisi dei rischi e quelli dei controlli su base casuale. (punto 2.44).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Nel 2003 sono stati organizzati tre gruppi di esperti SIGC per discutere, fra l'altro, le questioni sollevate dalla Corte. Il 15 dicembre 2003 il comitato FEAOG ha votato una serie di modifiche rilevanti al regolamento 2419/2001 che rafforzeranno ulteriormente l'affidabilità e la trasparenza delle statistiche annuali a partire dal 2004.

Oltre a queste modifiche regolamentari, ulteriori iniziative sono state avviate per garantire una presentazione più chiara e uniforme delle statistiche e una raccolta più tempestiva delle statistiche per gli anni 2001 e 2002.

Eventuali inadempienze saranno esaminate, come di consueto, nel contesto della liquidazione dei conti perché la mancata elaborazione di statistiche precise e corrette viene considerata un indicatore di inefficienza amministrativa nei confronti del Fondo che potrebbe comportare rischi finanziari per esso.

Per quanto riguarda i regimi di aiuti ai seminativi, gli Stati membri sono obbligati a presentare una relazione che deve, tra l'altro, illustrare i risultati dei controlli effettuati. È per questo che la Commissione chiede agli Stati membri di indicare separatamente i risultati dei casi selezionati sulla base del rischio o per campionamento, con effetto a partire dal 2000, mediante un questionario stabilito dai servizi della Commissione. Sebbene gli Stati membri non siano obbligati ad indicare i risultati dei controlli da essi effettuati, come proposto dalla Corte, la ripartizione tra i controlli per campionamento e quelli basati sull'analisi di rischio è stata esaminata regolarmente nel quadro di revisioni contabili sulle spese agricole effettuate dai servizi della Commissione con l'obiettivo di garantire che la selezione degli agricoltori per i controlli in loco sia rappresentativa, come prevede il regolamento (CE) n. 3887/92. D'altra parte, la legislazione SIGC è stata rafforzata al riguardo dall'articolo 19, paragrafo 1, del regolamento n. 2419/2001, d applicazione a partire dal 1° gennaio 2002, che prevede che "gli Stati membri selezionano in modo casuale tra il 20% e il 25% del numero minimo di imprenditori da sottoporre a controllo in loco". Quest'esigenza regolamentare permetterà di garantire che le conclusioni del controllo si fondino su basi corrette, come implicano le osservazioni della Corte (punto 2.44.).

11. La Commissione dispone di una base di dati CATS (Clearance audit trail system) che contiene tutte le informazioni relative ai pagamenti effettuati a titolo del FEAOG garanzia nei 15 Stati membri durante l'esercizio precedente. La Corte ha constatato che la maggior parte dei dati comporta numerose lacune. La Commissione dovrebbe adottare i provvedimenti necessari per rendere più attendibile ed utile la base dati CATS. (punto 2.47).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

A partire dall'esercizio 2002, sono stati integrati nel programma utilizzato dagli Stati membri per inviare i dati alla Commissione controlli di qualità rigorosi (ad esempio, controlli sull'utilizzo degli elenchi di codici). Inoltre, programmi di controllo specifici sono a disposizione dei revisori del FEAOG-garanzia per controlli approfonditi dei dati informatici connessi alle loro revisioni.

12. Organismi di certificazione: alcuni di questi sono stati designati tardi. Alcuni organismi pagatori non soddisfano i criteri previsti per il riconoscimento La Commissione deve adottare misure che permettano di migliorare la situazione. (paragrafi 2.53. -2.55)

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

La Commissione ha raccomandato in varie occasioni che gli organismi di certificazione siano designati più presto e continuerà a impegnarsi in tutti i modi possibili e ragionevoli per garantire che ciò avvenga. Nel corso della riunione degli esperti di certificazione tenutasi il 18/12/2003 tutta la delegazione è stata invitata a confermare - cosa che è stata fatta - che per il 2003 tale raccomandazione era stata messa in atto. Merita ricordare che, in ogni caso in cui il lavoro dell'organismo di certificazione dovesse essere considerato insufficiente per un qualche motivo, si prenderanno in esame azioni adeguate, compresa la disgiunzione dei conti dell'organismo pagatore. La Commissione sorveglia anche attentamente la procedura di riconoscimento dei nuovi organismi pagatori.

13. La Corte ribadisce che la Commissione dovrebbe provvedere affinché le rettifiche siano applicate nel caso di carenze del sistema che comportano un rischio finanziario per il FEAOG. (punto 2.71).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Le precedenti correzioni finanziarie applicate al prelievo supplementare riguardavano due elementi: l'importo del prelievo non riscosso e gli interessi calcolati per il pagamento tardivo del prelievo. In virtù di recenti sentenze della Corte di giustizia europea, gli Stati membri non possono essere obbligati a pagare prelievi il cui importo non è stato ancora riscosso (in particolare quando i prelievi sono contestati dinanzi alle giurisdizioni nazionali) e se taluni importi restano non pagati o sono pagati tardi, ciò non costituisce in sé una violazione degli obblighi degli Stati membri.

La Commissione richiama l'attenzione sul fatto che la mancata riscossione di importi elevati di prelievi è soprattutto dovuta alle azioni intentate dinanzi alle giurisdizioni nazionali da produttori che rifiutano di pagare il prelievo.

Inoltre, occorre ricordare che la Commissione ha adottato un nuovo regolamento d'attuazione del regime delle quote (regolamento n. 1392/2001) che rafforza considerevolmente le sanzioni applicabili in caso d'irregolarità o di frode, come raccomandato dalla Corte dei conti.

14. Nel seguito delle osservazioni della Relazione annuale 1997, la Corte constata che l'aiuto al frumento duro supera ampiamente l'importo necessario al conseguimento dell'obiettivo di mantenimento del reddito dei produttori. Una riforma dell'OCM avrebbe permesso sostanziali risparmi di bilancio. La Corte considera che le sue raccomandazioni precedenti rimangono attuali. (paragrafi 2.87. -2.89)

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Con la riforma della PAC, decisa dal Consiglio nel giugno 2003, a partire dal 2005 l'aiuto specifico per il frumento duro verrà incorporato nel sistema di pagamento unico per azienda (regolamento n. 1782/2003 del Consiglio). Conformemente con l'analisi fatta dalla Corte dei conti in merito a tale settore e sulla scorta della valutazione operata da esperti indipendenti, il Consiglio ha deciso di ridurre l'impatto del pagamento supplementare sul calcolo del pagamento unico per azienda a 291 euro/ha per il 2005 e a 285 euro/ha a partire dal 2006. Il regime di aiuto nelle zone non tradizionali verrà completamente abolito a partire dal 2006.

Al fine di incrementare la produzione di frumento duro di alta qualità, viene introdotto un aiuto specifico (40 euro/ha) per la produzione di alcune varietà con criteri qualitativi migliori. L'aiuto si applica alle zone tradizionali nel limite di una superficie garantita massima.

15. Le misure adottate per raggiungere gli obiettivi dell'OCM presentano insufficienze ed alcune d esse hanno avuto effetti non auspicati. Nella sua relazione speciale, la Corte formula molte raccomandazioni, in particolare chiede di definire meglio gli obiettivi dell'OCM e di rafforzare i controlli. Poiché la Commissione si è impegnata a condurre una prima valutazione approfondita verso il 2004, sarà opportuno vigilare affinché questo scadenzario sia rispettato e venga valutata anche la sinergia dei diversi tipi di sostegno al settore delle banane. (punti da 2.115. a 2.117)

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

La precisione nel definire e nel quantificare gli obiettivi è paragonabile a quella delle altre OCM (organizzazione comune di mercato) e sarà oggetto di un esame approfondito in occasione dell'esercizio di valutazione dell'OCM ai sensi dell'articolo 32 del regolamento (CEE) n. 404/93.

La valutazione dell'organizzazione di mercato per le banane viene eseguita nel 2004. Un bando di gara per uno studio di valutazione è stato lanciato nel 2003 e prevede la conclusione di un contratto entro l'aprile 2004. I risultati sono attesi per la fine del 2004.

Inoltre, un regime unicamente tariffario sarà realizzato al più tardi a partire dall'1.1.2006 (articolo 16, paragrafo 1 del regolamento (CEE) n. 404/93, modificato dal regolamento (CE) n. 216/01).

Più specificamente, rimane ancora da realizzare un miglioramento delle procedure doganali d'importazione a livello degli Stati membri e la Commissione continuerà ad insistere presso questi ultimi per raggiungere una soluzione definitiva del problema (punti da 2.115. a 2.117.).

16. La Corte ritiene anche che la Commissione dovrebbe rivalutare il sostegno che potrebbe essere fornito a colture alternative agli oleaginosi. (punto 2.123).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Con la riforma della PAC, decisa dal Consiglio nel giugno 2003, gli oleaginosi come altri seminativi saranno coperti dal pagamento unico per azienda a partire dal 2005 (regolamento n. 1782/2003 del Consiglio).

17. La Corte ha individuato qualche lacuna nell'attuazione dell'aiuto ma ha soprattutto cercato di misurare l'effetto reale d'incentivo del premio sul tipo d'allevamento. Su questo punto, la Corte considera che l'impatto è limitato. In queste condizioni, la Corte raccomanda di valutare l'efficacia dell'aiuto. (punto 2.127).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Il piano di valutazione della Commissione per il 2004 prevede la valutazione dell'OCM carni bovine da metà 2004 alla fine del 2006. Nel 2004 i lavori consisteranno soprattutto in azioni preparatorie a livello interno. Il premio all'estensivizzazione introdotto dall'Agenda 2000 farà parte di questa valutazione, anche se questa misura non verrà mantenuta. Con la riforma della PAC, decisa dal Consiglio nel giugno 2003, il premio all'estensivizzazione sarà coperto dal pagamento unico per azienda a partire dal 2005 (regolamento n. 1782/2003 del Consiglio).

Per quanto riguarda le carenze nell'attuazione del regime di premio all'estensivizzazione, si sono rilevate carenze in vari Stati membri per cui sono state proposte rettifiche finanziarie nel contesto della procedura di liquidazione dei conti della Commissione.

18. La Commissione dovrebbe ripetere e verificare una selezione di ispezioni SIGC su base annua e rappresentativa. (punto 2.44).

Risposta della Commissione:

La Commissione non attuerà tale raccomandazione.

La Commissione considera che il SIGC permette di limitare ampiamente l'incidenza degli errori. Inoltre, essa migliora costantemente il sistema di controllo modificando i regolamenti interessati ed incoraggiandone l'attuazione e lo sviluppo completi da parte degli Stati membri. È questo il caso, ad esempio, dell'attuazione del sistema d'identificazione dei bovini o dell'introduzione entro il 1° gennaio 2005 di un sistema d'identificazione geografica (cfr. punto 2.44.).

La ripetizione dei controlli è un aspetto corrente della quasi-totalità delle missioni che si riferiscono al SIGC da numerosi anni e resta in realtà un elemento essenziale di ogni controllo in loco effettuato dai servizi Commissione. Le relazioni di controllo della Commissione ne rendono interamente conto.

Azioni strutturali

19. Sebbene sia stato instaurato, in collaborazione con gli Stati membri, un sistema di previsione delle domande di pagamento, la stima degli stanziamenti di pagamento necessari è tuttora poco attendibile. Da parte sua, la Commissione non procede ad un aggiornamento delle stime degli stanziamenti effettuate all'inizio dell'esercizio precedente, né dispone di sistemi di registrazione delle domande di pagamento che permettano di seguire, per tutti i Fondi, gli importi ancora da pagare. In queste condizioni, la previsione di bilancio in materia di stanziamenti di pagamento rimane, come per gli stanziamenti di impegno, dissociata dall'evoluzione del processo di adozione degli interventi e dal loro avanzamento. (punto 3.14).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Non è affatto facile prevedere l'esecuzione di bilancio degli stanziamenti di pagamento.

Nella sua pubblicazione annuale "Analisi dell'esecuzione di bilancio dei Fondi strutturali", la Commissione ha analizzato a fondo l'efficacia degli Stati membri in materia di previsioni e continuerà a farlo. Globalmente, il tasso di errore rilevante registrato a questo proposito sono stati associati alla tendenza a sovrastimare in misura consistente i pagamenti per Stato membro.

La Commissione ha adottato varie misure per semplificare tale compito agli Stati membri utilizzando le informazioni raccolte in un'indagine condotta fra di essi. I moduli che devono essere trasmessi alla Commissione sono stati semplificati e resi più chiari. I canali di comunicazione sono stati razionalizzati ed esiste ora un solo punto di contatto preferenziale in materia di previsioni. Lettere di sollecito annuali vengono ora inviate non solo alle rappresentanze permanenti degli Stati membri ma anche alle autorità di gestione di tutti i programmi (ciò dovrebbe consentire una diffusione migliore e più rapida delle informazioni e ridurre anche l'onere amministrativo degli Stati membri in questo settore). Ulteriori lettere di sollecito vengono inviate sistematicamente agli Stati membri che non inviano le proprie previsioni a tempo debito. Attualmente la Commissione invia i risultati dell'esercizio di previsione all'autorità di bilancio individuando singolarmente ciascuno Stato membro. Essa pubblica anche un'analisi esaustiva, per Stato membro, dell'evoluzione dell'efficacia quanto alle previsioni per creare una pressione fra pari. In tal modo, entro i limiti concessi dal quadro giuridico attuale, essa ha adottato misure importanti per migliorare le previsioni. Perché tali misure consentano l'elaborazione di previsioni migliori, tuttavia, gli Stati membri dovranno migliorare le proprie procedure.

Fino ad ora tuttavia le capacità di previsione degli Stati membri non sono migliorate. Nel 2002 il tasso di errore per i programmi 2000-2006 era del 46% e nel 2003 esso è leggermente aumentato.

Tenuto conto della scarso valore delle previsioni degli Stati membri, gli ultimi bilanci della Commissione si sono basati sulle stime di quest'ultima. Ciò ha consentito un miglioramento del tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento. Nel 2002, sempre per i programmi 2000-2006, il tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento è stato del 91% e, secondo le cifre preliminari per l'esecuzione 2003, nel 2003esso è salito al 97%.

La Commissione auspica che i suoi sforzi per migliorare l'efficacia delle previsioni degli Stati membri portino frutti a medio termine, consentendole di includere le informazioni in questione nella formazione del bilancio.

Per quanto riguarda gli stanziamenti di impegno, la situazione è del tutto diversa. I bilanci si sono basati sulla programmazione più recente disponibile e sono stati eseguiti a tassi molto prossimi al 100%.

La scarsa esecuzione dei pagamenti per gli interventi del periodo 2000-2006, registrata nel 2000 e nel 2001, è principalmente imputabile al loro avvio tardivo.

Nella comunicazione della Commissione al Parlamento europeo ed al Consiglio, "L'evoluzione dell'esecuzione di bilancio dei Fondi strutturali, ed in particolare del RAL" (COM(2002) 328 def. del 20.9.2002) la Commissione ha già approfondito la questione del divario tra le previsioni degli Stati membri e l'esecuzione ed ha presentato le prospettive di pagamento per il periodo fino al 2010.

20. Rispetto all'esercizio precedente, la Commissione ha eliminato [dal conto di gestione] le rubriche "insegnamenti da trarre". Le carenze di natura strutturale constatate negli ultimi esercizi avrebbero tuttavia richiesto un'analisi molto più approfondita, al fine di proporre, in tempo utile, miglioramenti futuri per quanto concerne i quadri finanziari e di bilancio (prospettive finanziarie, procedure di elaborazione delle previsioni di stanziamenti) e le disposizioni in materia di programmazione e di gestione dei regolamenti che disciplinano le azioni strutturali. Sarebbe stato inoltre opportuno che la Commissione esaminasse le proprie responsabilità per quanto concerne i ritardi nella procedura di programmazione, le lacune nelle previsioni degli stanziamenti e la concentrazione di operazioni alla fine dell'esercizio. (punti 3.18/3.19)

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Per quanto riguarda i Fondi strutturali, nei suoi progetti preliminari di bilancio la Commissione indica la metodologia seguita per determinare gli stanziamenti di bilancio che propone. Essa inoltre analizza ampiamente l'efficacia degli Stati membri per quanto concerne le previsioni di pagamento nella sua pubblicazione annuale "Analisi dell'esecuzione di bilancio dei Fondi strutturali", in cui esamina anche il calendario delle operazioni. La Commissione continuerà a fare ciò in futuro.

La soppressione della colonna "insegnamenti da trarre" non comporta perdite d'informazione poiché il dettaglio delle analisi figura sempre nel conto di gestione.

21. Uno degli obiettivi principali del nuovo quadro normativo era l'accelerazione e la semplificazione delle procedure di programmazione mediante un chiarimento delle responsabilità della Commissione e degli Stati membri. Tuttavia, la programmazione, che si svolge in diverse tappe successive, si è rivelata particolarmente complessa da gestire; essa è stata caratterizzata da una mancanza di chiarezza nella ripartizione delle competenze fra la Commissione e gli Stati membri, nonché dall'assenza di un quadro di programmazione preciso precedentemente definito. Sono state necessarie lunghe trattative fra gli Stati membri e la Commissione, senza tuttavia che sia stato possibile definire completamente il quadro operativo degli interventi. Questa situazione è dovuta, in generale, al persistere di incertezze riguardo alle competenze della Commissione e degli Stati membri, nonché alla complessità dei testi regolamentari in materia di programmazione, gestione e contabilizzazione delle spese. La determinazione delle zone ammissibili agli interventi dell'obiettivo 2 costituisce un esempio delle difficoltà incontrate nell'avviamento della fase di programmazione. La Corte raccomanda pertanto l'adozione delle misure necessarie affinché si predisponga per tempo un quadro appropriato per le programmazioni future, specie nell'ambito del prossimo allargamento. (punti 3.30, 3.33 e 3.41).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Un pacchetto di misure per semplificare la gestione dei programmi in corso è stato approvato dalla Commissione nell'aprile 2003 ("Comunicazione sulla semplificazione, il chiarimento, il coordinamento e la flessibilità della gestione delle politiche strutturali" - C(2003) 1255). Queste misure hanno potuto essere introdotte senza modifiche della normativa. Esse coprono il coordinamento del lavoro di audit, la flessibilità nel rimborso delle spese da parte della Commissione e nell'applicazione della regola di disimpegno "n+2", la razionalizzazione del processo di revisione intermedio, compresa l'assegnazione della riserva di efficacia ed efficienza, e la semplificazione delle procedure relative alla modifica dei programmi, alle riunioni, agli indicatori e alle relazioni. Le misure relative alla gestione di routine sono entrate in vigore immediatamente, mentre le altre vengono attuate secondo il calendario. Nel settore del controllo finanziario misure specifiche includevano la pubblicazione, nel dicembre 2003, di un manuale aggiornato di audit dei Fondi strutturali (per il Fondo sociale europeo è stato pubblicato un manuale di audit supplementare), orientamenti (contenuti nei manuali di audit) sui controlli a campione, e il chiarimento delle disposizioni in materia di conservazione dei documenti che fanno parte della pista di controllo (regolamento (CE) n. 2355/2002 che modifica il regolamento 438/2001). La Commissione ha anche discusso con gli Stati membri la conclusione di "contratti di fiducia" che le consentiranno di ridurre la propria attività di audit nello Stato membro. Con vari Stati membri i negoziati su tali contratti sono già cominciati.

La Commissione prevede che le misure di semplificazione contribuiscano ad accelerare l'attuazione dei programmi in corso. A questo proposito merita notare l'aumento, registrato nel 2003, di pagamenti dei Fondi strutturali per il periodo 2000-06.

Per i nuovi Stati membri, nel 2003 la Commissione ha completato i negoziati dei documenti principali per i loro programmi 2004-06 (QCS e DOCUP obiettivo 1). Ciò dovrebbe consentire l'approvazione ufficiale dei programmi immediatamente dopo l'adesione nel maggio 2004 e un rapido avvio dell'attuazione.

In preparazione del nuovo periodo dei Fondi strutturali che comincia nel 2007, la seconda relazione di avanzamento, che fa seguito alla seconda relazione sulla coesione economica e sociale del 2002, è stata pubblicata nel gennaio 2003 e nel marzo si è tenuto un seminario con gli Stati membri. La terza relazione sulla coesione economica e sociale, che definirà gli orientamenti di massima delle proposte della Commissione per il prossimo periodo, verrà pubblicata nel febbraio 2004 e sarà seguita in maggio da un "Forum sulla coesione". La Commissione intende definire le proprie proposte per i regolamenti che disciplinano il nuovo periodo nel 2004, affinché il quadro legislativo sia in vigore entro la fine del 2005.

22. A questi problemi relativi alle procedure di programmazione si sono aggiunte la complessità dei testi regolamentari concernenti le spese e le persistenti incertezze nell'interpretazione di taluni elementi fondamentali come l'ammissibilità di determinate spese, i tassi di cofinanziamento degli investimenti che generano proventi o la definizione di beneficiario finale. (3.32)

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Il regolamento (CE) n. 1685/2000 sull'ammissibilità delle spese concernenti le operazioni cofinanziate dai Fondi strutturali è stato modificato dal regolamento 1145/2003 per chiarire alcuni punti come gli oneri bancari nei programmi INTERREG e lo status dei pagamenti nei fondi di capitali di rischio come spese effettivamente versate. Non sono stati apportati cambiamenti per quanto riguarda gli anticipi di tesoreria ai beneficiari, dopo che gli Stati membri hanno respinto la proposta di considerare tali anticipi come spese ammissibili nella discussione del pacchetto di semplificazione (l'adozione del regolamento 1145/2003 è stata contestata dinanzi alla Corte di giustizia per motivi procedurali e la Commissione la ritirerà e ripresenterà all'inizio del 2004). Oltre alla nota di orientamento sulla contabilizzazione delle entrate nei progetti di infrastrutture, nel dicembre 2002 la Commissione ha aggiornato la Guida dell'analisi costi-benefici nei progetti FESR, Fondo di coesione e ISPA. Essa ha organizzato diverse riunioni con le autorità nazionali al fine di migliorare la metodologia applicata a dette analisi. La Guida definisce i principi da applicare nelle analisi finanziarie che costituiscono la base per determinare il tasso di cofinanziamento, tenendo conto delle entrate, del valore residuo e dei tassi di sconto. Nell'aprile 2003, la Commissione ha inviato una lettera agli Stati membri in cui rammentava loro tali principi e stabiliva taluni parametri per il calcolo dei tassi di cofinanziamento.

23. Essendo la gestione delle azioni strutturali suddivisa fra i vari servizi della Commissione, era sempre molto difficile avere una visione globale della situazione. Inoltre, la base dati comune per i Fondi strutturali, destinata a consentire lo scambio elettronico di informazioni, non era operativa al momento della negoziazione dei programmi. Alla fine del 2001, mancavano ancora talune informazioni, specie per quanto concerne lo SFOP. (punto 3.37).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

La DG FISH ha inserito le assegnazioni finanziarie iniziali per la SFOP 2000-06 nella base dati comune SFC nel luglio/agosto 2002 e ha quindi aggiornato tali informazioni. Essa non utilizza però il sistema per trattare le richieste di pagamento. La base SFC produce già alcuni tipi di relazione ed esegue analisi quali quelle per "n+2", ma viene migliorata e sviluppata perché possa fornire ulteriori funzioni. Vengono creati legami con importanti documenti ed è prevista la possibilità della firma elettronica. È in fase di sviluppo anche un portale dei Fondi strutturali in cui la base SFC rivestirebbe un ruolo importante. Nel 2004 la Commissione definirà i legami necessari fra la base SFC e l'architettura del suo nuovo sistema contabile generale.

24. I controlli ai quali gli Stati membri sono tenuti a procedere prima del completamento di ciascuna forma di intervento del periodo 1994-1999 costituiscono un elemento essenziale dell'affidabilità dei rispettivi sistemi, nonché della regolarità delle domande di pagamento. Malgrado alcuni miglioramenti finalizzati ad un'applicazione omogenea delle disposizioni, i sistemi di controllo non consentono ancora di garantire che le dichiarazioni finali di spesa sono corroborate da controlli sufficientemente rigorosi e affidabili. La Commissione ha proceduto nel 2001 alla chiusura di 53 interventi del periodo 1994-1996, relativi all'obiettivo 2 (di cui 16 FESR e 37 FSE). Alla fine del 2001 rimanevano aperti 53 interventi che rappresentano 575 milioni di euro di impegni da liquidare (di cui 44 FESR, per 540 milioni di euro, e nove FSE per 35 milioni di euro). Le procedure di chiusura applicate agli interventi 1994-1996, concernenti l'obiettivo 2, e ai progetti del Fondo di coesione sono sostanzialmente identiche a quelle del periodo precedente. In previsione delle prossime chiusure a partire dal 2002, la Commissione deve di conseguenza intensificare le sue iniziative. Deve in particolare garantire un migliore coordinamento dell'attività dei suoi servizi responsabili delle diverse azioni strutturali (punti 3.62 e 3.81).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Nel 2003 la Commissione ha chiuso la maggior parte dei programmi 1994-96 dell'obiettivo 2 ancora aperti alla fine del 2001. Alla fine del 2003 restavano aperti solo otto di tali programmi per il FESR o il FSE (cinque per il FESR e tre per il FSE), per un importo di 70 milioni di euro in impegni (66 milioni di euro FESR, 4,7 milioni FSE). Per la maggior parte degli altri programmi del periodo 1994-99, gli Stati membri hanno inviato i documenti richiesti per la chiusura appena prima della scadenza di fine marzo 2003. Alla fine del 2003 i servizi dei Fondi strutturali avevano completato l'esame di questi documenti e il processo di chiusura con il pagamento finale e il disimpegno delle spese che non erano state oggetto di una richiesta di pagamento erano pari al 41% degli impegni in sospeso alla fine del 2002. Si sono applicate procedure rigorose, comuni ai quattro fondi, e si sono utilizzate liste di controllo. Le questioni non chiare sono state risolte mediante consultazioni fra i quattro servizi. Per circa due terzi dei programmi è stato chiesto il chiarimento di alcuni punti delle dichiarazioni di chiusura per quanto riguarda il lavoro di audit svolto prima della chiusura dei programmi o i motivi che giustificano l'ammissibilità dei rendiconti. Si è registrato uno stretto coordinamento fra i servizi dei Fondi strutturali e l'OLAF per garantire l'appuramento di tutti i casi di irregolarità rilevati. Oltre a ciò, i servizi hanno eseguito un numero consistente di verifiche in loco di programmi già chiusi. Nei casi in cui i controlli hanno messo in rilievo carenze nel lavoro di audit o se le dichiarazioni di chiusura stesse hanno suscitato sospetti che nonhano potuto essere fugati quanto al rischio di irregolarità nelle spese dichiarate, la Commissione applicherà rettifiche finanziarie. Ciò può essere fatto a tassi forfettari su una base convenuta da tutti i fondi. Nel 2004 i servizi dei Fondi strutturali proseguiranno il lavoro di chiusura e gli audit dei programmi chiusi del periodo 1994-99. Si rimanda alle risposte della Commissione ai punti 5.20-5.21 e 5.54 della relazione 2002 della Corte dei conti (GU C 286, 28.11.2003, pag. 1).

25. Le procedure d'istruzione delle domande di pagamento finale assumevano sempre la forma di consultazioni interservizi, senza che fossero state chiarite le rispettive responsabilità. Nel dare seguito a tali osservazioni di controllo sono state nuovamente utilizzate varie banche dati costituite senza un vero e proprio coordinamento, in quanto la base dati unica annunciata dalla Commissione non poteva essere operativa prima del 2002. (punto 3.48).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Per la chiusura dei programmi del periodo 1994-99 tutti i servizi dei Fondi strutturali hanno applicato procedure comuni rigorose. La piena entrata in funzione dello strumento di gestione dell'audit SYSAUDIT, che controllerà fra l'altro l'efficacia del seguito, è stata rimandata ai primi mesi del 2004. Nel frattempo altri servizi dei Fondi strutturali hanno utilizzato altri sistemi per dare seguito ai risultati dell'audit; la DG EMPL, per esempio, garantisce il seguito di tutte le sue raccomandazioni sui sistemi per i programmi 2000-06 mediante il proprio sistema informatizzato di seguito degli audit GESAUDIT, sviluppato nel 2002.

26. Il dispositivo regolamentare di gestione e di controllo previsto per il periodo 2000-2006 è stato rafforzato. Tuttavia la sua attuazione è già in notevole ritardo, non tutte le strutture sono operative ed il controllo indipendente dalle operazioni effettuate non è iniziato. La Corte ha riscontrato nei pagamenti intermedi voci di spesa non ammissibili di tipo analogo a quelle rilevate per i periodi precedenti: ciò significa che le norme applicabili non sono sufficientemente conosciute da tutti gli operatori. Per avere la certezza che i sistemi di gestione e di controllo soddisfino le norme prescritte dalla regolamentazione, la Commissione è tenuta ad esaminare regolarmente il funzionamento di tali sistemi. A tal fine, è necessario compiere delle visite in loco. Tuttavia, un numero limitato di visite è stato effettuato nel 2001 dalle DG REGIO e PESCA, mentre le DG EMPLOI ed AGRI non hanno proceduto ad alcuna visita. La Commissione, di conseguenza, non disponeva di una certezza sufficiente riguardo all'affidabilità dei sistemi in questione. In taluni Stati membri, le procedure di controllo della realtà e dell'ammissibilità delle spese presentano delle lacune, in particolare l'assenza di controlli delle fatture quietanziate o di documenti equivalenti. La conseguenza è che la dichiarazione di spese è stabilita senza l'assicurazione che le spese siano state effettivamente sostenute. La Commissione dovrebbe dunque cercare di completare non appena possibile le sue verifiche presso gli Stati membri ed assicurarsi che le norme di controllo e le regole d'ammissibilità, nonché le sanzioni da applicare in caso d'inosservanza, siano diffuse e comprese a tutti i livelli. (punti 3.66, 3.67 e 3.82).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

I servizi dei Fondi strutturali proseguono le loro verifiche in loco dei sistemi di gestione e di controllo che gli Stati membri hanno istituito per i programmi 2000-06. Il numero delle verifiche per Fondo fino alla fine del 2003 è stato il seguente:

- FESR: 37

- FSE: 68

- FEAOG Orientamento: 14

- SFOP: 13 su 16 programmi.

Per il 2004 la DG REGIO prevede altre 15 verifiche dei sistemi per i programmi in corso e la DG EMPL 40. La DG FISH completerà i propri audit di tutti i programmi SFOP entro il marzo 2004. Entro il febbraio 2004 la DG AGRI avrà effettuato l'audit di programmi che rappresentano il 41% delle spese del FEAOG-Orientamento. Nel 2003 la DG REGIO ha eseguito 10 audit dei sistemi richiesti per i progetti del Fondo di coesione a titolo del regolamento 1386/2002 e ne prevede altri cinque nel suo programma di audit per il 2004.

27. Nel caso di un campione di azioni innovative e preparatorie per l'occupazione locale, finanziate direttamente dalla Commissione, le procedure adottate da quest'ultima per la gestione finanziaria non erano state, talvolta, sufficientemente rigorose. Per giunta, il rapporto costo/efficacia per tali progetti non è stato garantito a causa di un certo grado di sovrapposizione tra azioni innovative diverse e l'autorizzazione tardiva di tali progetti. (punto 3.118).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Un sforzo considerevole è stato compiuto per razionalizzare il sostegno comunitario a favore di azioni di sviluppo dell'occupazione a livello locale, finanziate direttamente dalla Commissione. Di conseguenza, dal 2003 la linea B5-503 non finanzia più nuovi progetti al fine di evitare la sovrapposizione fra azioni a titolo dell'articolo 6 e misure preparatorie a favore dell'occupazione a livello locale finanziate nel 2001 e nel 2002 a titolo della suddetta linea.

Nel 2003 l'impegno della Commissione in questo settore si è concentrato soprattutto sullo scambio e la diffusione di buone pratiche, lo sviluppo di strumenti metodologici e altri strumenti di assistenza a tutti gli interessati, nonché sulla valutazione tematica e per programma delle azioni relative sostenute dalla Commissione fino ad oggi. La Commissione ha anche incoraggiato attivamente gli Stati membri a sviluppare la dimensione regionale e locale delle loro politiche a favore dell'occupazione nel quadro della strategia europea per l'occupazione.

Per quanto riguarda le azioni innovative cofinanziate nel quadro del articolo 6 dell'FSE, sono stati lanciati inviti ben mirati a presentare proposte ed è stato introdotto un sistema rigoroso di selezione e di gestione dei progetti. Sono stati introdotti anche miglioramenti della gestione finanziaria dei progetti.

28. La Corte constata che, in generale, la Commissione ha dato seguito alle osservazioni formulate a partire dalla DAS 1999 con maggior diligenza rispetto alle DAS precedenti. Nondimeno, benché le osservazioni della Corte rivelino spesso carenze nella gestione e nel controllo comuni a numerosi programmi, la Commissione estende raramente le indagini al di là dei campioni necessariamente limitati esaminati dalla Corte. Specie per quanto riguarda gli interventi chiusi, la Commissione dovrebbe fare in modo di valutare l'incidenza degli errori sull'insieme degli interventi in questione e non limitarsi a recuperare i finanziamenti indebitamente erogati solo nei singoli casi non contestati. (punto 3.104).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Quando gli errori individuati dalla Corte dei conti mettono chiaramente in luce l'esistenza di un problema sistemico, la Commissione non limita l'azione di seguito ai casi in cui l'errore è stato rilevato. Esempi di questo tipo sono gli appalti pubblici in Spagna, dove nel 2003 la DG REGIO ha esteso la propria indagine ad altri casi e propone una rettifica forfettaria generale per compensare le violazioni delle norme nei programmi 1994-9, o ancora un caso FSE in Francia. A seguito di un controllo condotto dalla Corte nel 1998 a Parigi sulla Chambre des métiers dell'Ile de France per un progetto ben preciso, nonché ai controlli approfonditi complementari eseguiti in seguito dalla Commissione presso il ministero francese dell'artigianato e delle PMI, nel 2002 è stata decisa una rettifica finanziaria netta di 22 milioni di euro sul DOCUP francese obiettivo 3 del 1994 per tutto il dispositivo in questione (decisione C(2002)44 del 21/03/2002).

Politiche interne

29. Per il programma TEN-T, la Commissione dovrebbe rafforzare il quadro normativo e giuridico (ad esempio, prevedendo il ricorso obbligatorio ad una procedura di scambio di lettere d'offerta tra gli Stati membri ed i beneficiari finali, elaborando ed applicando norme più chiare in materia di spese ammissibili). La valutazione delle proposte dovrebbe essere migliorata con un maggior ricorso ad esperti esterni ed essere oggetto di una documentazione adeguata. Le procedure amministrative ed i sistemi informatici dovrebbero essere modificati alla luce dei requisiti specifici del programma TEN-T. Una volta completate, le azioni TEN-T dovrebbero essere regolarmente controllate (punto 4.74).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Nel 2003 la Commissione ha introdotto una nuova versione della decisione della Commissione che ha rafforzato il ruolo degli Stati membri (controllo, monitoraggio, seguito, valutazione, ...) e ha definito le responsabilità di ogni partner coinvolto nell'utilizzo di questo contributo finanziario. Nel 2004 la decisione della Commissione verrà rivista per inserirvi condizioni più precise connesse agli obblighi degli Stati membri. La Commissione indirizza ora ufficialmente la decisione al beneficiario finale nonché agli Stati membri e definisce più chiaramente i ruoli rispettivi di questi ultimi.

La chiarezza delle definizioni dei lavori e degli studi è stata migliorata. La Commissione ha introdotto l'impiego di un formulario tipo di dichiarazione dei costi nella nuova versione della decisione della Commissione 2003, nonché nella revisione 2003 delle procedure TEN-T, che ha portato alla realizzazione di un manuale TEN-T che verrà utilizzato all'inizio del 2004. Regole più precise in materia di obblighi di pubblicità verranno sviluppate utilizzando come orientamento le pratiche attuali nel campo dei Fondi strutturali.

La Commissione riflette sull'utilizzo di esperti esterni nella valutazione dei progetti.

30. La Commissione è incoraggiata a proteggere gli interessi finanziari della Comunità infliggendo le sanzioni previste dal regolamento n. 2988/95 del Consiglio. Oltre a permettere il recupero dei vantaggi indebitamente percepiti, per essere efficaci e dissuasive tali sanzioni dovrebbero essere visibili e prevedere misure amministrative e penalità proporzionate. Esse potrebbero essere definite nei modelli di contratto o introdotte tramite una norma settoriale specifica. (punto 4.51).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

I contratti del PQ6 includono penalità sotto forma "risarcimento danni" (si veda qui di seguito), nonché la possibilità di audit e di controlli, anche tramite la Corte dei conti, nonché di disposizioni specifiche in materia di importi indebitamente versati.

Risarcimento dei danni

Fatta salva qualsiasi altra misura prevista nel contratto, i contraenti convengono che la Comunità, al fine di proteggere i propri interessi finanziari, è autorizzata a richiedere un risarcimento danni a un contraente le cui spese si siano rivelate eccessive e che abbia di conseguenza ricevuto un contributo finanziario ingiustificato dalla Comunità. Il risarcimento danni è dovuto in aggiunta al rimborso, da parte del contraente, del contributo finanziario ingiustificato.

1. Qualsiasi risarcimento danni deve essere di importo proporzionato alle spese eccessive e alla porzione ingiustificata del contributo comunitario. Per calcolare l'eventuale risarcimento danni si deve utilizzare la seguente formula:

Risarcimento danni = contributi finanziari ingiustificati x (spese eccessive/totale richieste)

Nel calcolo del danno da risarcire si prende in considerazione soltanto il periodo al quale si riferisce la richiesta del contraente di un contributo della Comunità per tale periodo. Non si prende in considerazione l'intero contributo della Comunità.

2. La Commissione trasmette la sua richiesta per iscritto, a mezzo lettera raccomandata con ricevuta di ritorno, al contraente tenuto al risarcimento. Il contraente ha 30 giorni di tempo per rispondere alla richiesta della Comunità.

3. La procedura per la restituzione del contributo finanziario non giustificato e per il risarcimento dei danni è determinata in conformità con le disposizioni dell'articolo II.31.

4. La Commissione ha diritto a una compensazione per le spese dichiarate in eccesso accertate dopo la cessazione del contratto, in conformità con le disposizioni dei paragrafi da 1 a 6.

5. Le disposizioni del presente articolo non ostano all'imposizione di sanzioni amministrative o finanziarie che la Commissione può disporre nei confronti del contraente inadempiente in conformità con il regolamento finanziario né osta all'esperimento di altri rimedi civili ai quali la Comunità o il contraente possono avere diritto. Inoltre, queste disposizioni non ostano all'avvio di procedimenti penali da parte delle autorità degli Stati membri.

6. Come stabilito dal regolamento finanziario, al contraente dichiarato colpevole di una grave violazione degli obblighi contrattuali possono essere imposte sanzioni finanziarie comprese tra il 2% e il 10% del valore del contributo finanziario della Comunità ricevuto dal contraente. La percentuale può essere aumentata fino ad una valore compreso tra il 4% e il 20% in caso di recidiva nei cinque anni successivi alla prima violazione.

31. Si raccomanda di completare i controlli in loco effettuati regolarmente dagli agenti della Commissione incaricati del seguito delle azioni TEN-T con revisioni contabili finanziarie e controlli tecnici a posteriori. (punto 4.33).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Conformemente alla raccomandazione della Corte, nel 2003 la cellula di revisione contabile centrale della DG TREN ha sottoposto a revisione contabile un campione di azioni TEN-T. Tali revisioni proseguiranno nel 2004. Grazie all'aumento delle risorse umane nella cellula di revisione contabile e a un nuovo contratto quadro concluso con una società esterna di audit, il numero di revisioni registrerà un ulteriore aumento.

32. I contratti tipo per le azioni indirette di RST dovrebbero prevedere una responsabilità congiunta e solidale illimitata dei contraenti riguardo all'utilizzo fatto del contributo finanziario della Comunità (eccetto per i contraenti come le università pubbliche). (punto 4.50).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

I contratti tipo del PQ6 riprendono il principio della responsabilità collettiva per i contraenti che non sono né organismi pubblici, né organizzazioni internazionali o organizzazioni la cui partecipazione è garantita da uno Stato membro o un paese associato. Tale responsabilità di applica a tutti i progetti, fatta eccezione per quelli nel quadro dei contratti Marie Curie, per le azioni specifiche per le PMI e per alcune azioni di sostegno specifico debitamente motivate.

Responsabilità finanziaria collettiva

1. In caso di risoluzione del contratto o cessazione della partecipazione di un contraente ai sensi dell'articolo II.16, se un contraente non effettua il rimborso dell'importo da lui dovuto, il consorzio rimborsa l'importo dovuto alla Commissione.

L'importo dovuto alla Commissione non può superare il valore del contributo dovuto al consorzio ai sensi dell'articolo 5.

2. L'importo da riscuotere è ripartito tra i contraenti rimanenti diversi da quelli indicati al paragrafo 3 in conformità con la loro quota-parte nel progetto globale.

Questa ripartizione si basa sulla quota relativa di tutti i contraenti non esclusi dal paragrafo 3, prendendo in considerazione la loro quota dei costi provvisori indicata all'allegato I quando debba essere recuperato un prefinanziamento e la loro quota dei costi certificati quando deve essere recuperato un pagamento.

L'importo richiesto a un contraente non può superare il contributo che ha diritto di ricevere secondo i tassi di rimborso applicabili. L'importo che un contraente ha diritto di ricevere è basato sulle sue spese previsionali indicate all'allegato I quando debba essere recuperato un prefinanziamento e sui suoi costi certificati accettati dalla Commissione quando debba essere recuperato un pagamento effettuato.

3. I paragrafi 1 e 2 non si applicano qualora il contraente inadempiente sia un ente pubblico, un'organizzazione internazionale o un contraente la cui partecipazione all'azione indiretta è garantita da uno Stato membro o da uno Stato associato.

4. La responsabilità collettiva del consorzio non sussiste per:

a) importi dovuti da un contraente inadempiente per inadempimenti contrattuali individuati dopo la data finale di esecuzione;

b) danni liquidati dovuti da un contraente ai sensi dell'articolo II.30;

c) le sanzioni di cui all'articolo II.30 imposte a un contraente inadempiente.

33. Occorre intensificare gli sforzi di recupero dei fondi comunitari indebitamente versati ai beneficiari, particolarmente da parte delle DG RST, INFSO e TREN (punto 4.76).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

L'articolo 73 del nuovo regolamento finanziario ha introdotto il meccanismo di compensazione che favorisce il recupero dei pagamenti in eccesso. Sono state inoltre rafforzate, a livello della Commissione, le procedure di comunicazione sulla situazione dei recuperi. Queste procedure sono state attuate nelle varie direzioni generali in funzione della rispettiva organizzazione.

Per quanto riguarda la DG INFO, è stato sviluppato uno strumento specifico che agevola l'attuazione dei risultati dell'audit.

Alla DG TREN la procedura di seguito del recupero dei fondi versati in eccesso è stata rafforzata e il seguito dell'audit è ora un indicatore di prestazione regolarmente monitorato.

Nel febbraio 2003, la DG RTD ha istituito un help desk sugli ordini di recupero nell'unità finanziaria centrale.

I compiti principali assegnati a questo help desk sono i seguenti:

- l'animazione di una rete di funzionari di collegamento per gli ordini di recupero,

- l'elaborazione di orientamenti sugli ordini di recupero e il loro aggiornamento (http://intranet-rtd/services/ f_procedures-ordres-recouvrements_fr.shtml),

- la fornitura di un servizio di addestramento, complementare alle sessioni di formazione organizzate dalla DG Bilancio,

- l'informazione in materia di ordini di recupero, ma anche di RAL potenzialmente anormali al fine di far fronte a eventuali ritardi nella definizione degli ordini di recupero (compresi gli esercizi mirati).

- La DG RTD elabora un bollettino finanziario mensile disponibile sul sito intranet della DG, dove menziona gli ordini di recupero in sospeso (http://intranet-rtd/politique/ ics12_fr.shtml).

In materia di prevenzione, si può ricordare che, oltre alle misure esistenti come la verifica della situazione giuridica e finanziaria dei contraenti e l'utilizzo di garanzie finanziarie se necessario, il PQ6 ha introdotto le seguenti misure:

- la responsabilità collettiva dei contraenti,

- il certificato di audit,

- il nuovo regime di prefinanziamento (pagamenti di anticipi adeguati periodicamente ai costi effettivi per tutta la durata del progetto).

34. Nella relazione speciale n. 2/2002 (Socrates e Gioventù per l'Europa), la Corte ha formulato una serie di raccomandazioni, intese a migliorare la gestione dei due programmi, che dovrebbero essere prese in considerazione. Fra queste raccomandazioni si segnala: sostituire gli UAT con un'agenzia comunitaria; definire con chiarezza i rapporti tra la Commissione e le autorità nazionali; migliorare il controllo ed il monitoraggio a tutti i livelli e svolgere valutazioni in maniera efficace e tempestiva. (punto 4.77).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

La Commissione conferma che prevede di sostituire l'UAT transitorio che la assiste nella gestione dei programmi Socrates II e Gioventù mediante un'agenzia esecutiva: l'adozione della decisione di creazione dell'agenzia, che dovrebbe essere operativa nel 2005, è prevista nel 2004. Tale agenzia dovrà garantire la gestione di alcune parti centralizzate dei programmi nel settore dell'istruzione e della cultura.

La Commissione conferma che l'entrata in vigore dei nuovi programmi Socrates II e Gioventù è stata l'occasione per rafforzare il dispositivo di ricorso a reti di agenzie nazionali nel quadro delle gestione delle parti decentrate di tali programmi; in particolare, i miglioramenti in questione comportano un chiarimento delle responsabilità rispettive della Commissione e degli Stati membri nel funzionamento delle agenzie (risorse da mettere a disposizione delle agenzie, compiti che esse devono eseguire).

La Commissione vigila al rafforzamento del seguito e del controllo dell'esecuzione dei programmi nel settore dell'istruzione e della cultura (in particolare Socrates II e Gioventù). In particolare, a fine 2001 essa ha pubblicato un bando di gara per disporre dell'assistenza di società di audit per aumentare la propria attività di controllo: il numero di convenzioni sottoposte a verifica è così passato da una cinquantina nel 2002 a circa 200 nel 2003.

Il programma di lavoro della Commissione prevede l'adozione, nel 2004, di relazioni di valutazione intermedia dei due programmi Socrates II e Gioventù (2000-2006).

35. La Commissione dovrebbe ricercare un'attuazione omogenea del programma TEN-T, applicando a tutti i beneficiari dei diversi Stati membri le medesime disposizioni. Il quadro giuridico del programma TEN-T dovrebbe essere rafforzato, allo scopo di migliorare la tutela degli interessi finanziari della Comunità. Nel caso in cui non siano stipulati contratti con i beneficiari finali, gli Stati membri potrebbero ricorrere a "lettere di offerta" sulla base di un quadro definito dalla Commissione. Tali lettere di offerta, subordinate all'accettazione per iscritto da parte del beneficiario, dovrebbero definire i termini e le condizioni della sovvenzione, aumentando nei beneficiari la consapevolezza dei requisiti specifici da rispettare al momento dell'attuazione dell'azione. (punto 4.31).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Dal 2002 la Commissione notifica la propria decisione direttamente allo Stato membro e al beneficiario. Per un'attuazione omogenea del programma, le decisioni 2003 raggruppano in un solo documento globale "il ruolo e le responsabilità degli Stati membri e dei beneficiari finali" (allegato I per la parte tecnica e allegato II per le modalità di esecuzione). Nel contesto del rafforzamento del ruolo degli Stati membri, e al fine di evitare il rischio di "diluizione" delle responsabilità mediante diversi sotto-accordi, non si dovrebbe ritenere necessario un contratto distinto (di cui non siano parte gli Stati membri) o lettere di offerta.

La notifica delle decisioni agli Stati membri e ai beneficiari finali precisa i loro rispettivi obblighi e diritti. Nell'ambito del quadro contrattuale giuridico, la nuova decisione della Commissione 2003 prevede anche che ogni sostanziale modifica, riduzione, sospensione, cancellazione della decisione della Commissione deve essere preventivamente notificata ai beneficiari finali e agli Stati membri. È stato elaborato un manuale che contribuirà a chiarire il quadro giuridico del programma TEN-T e gli obblighi degli Stati membri e dei beneficiari finali.

36. Quanto alle proposte, la DG TREN dovrebbe applicare con rigore i criteri di ammissibilità, in particolare per quanto riguarda la data di ricevimento, rafforzare la procedura di valutazione ricorrendo maggiormente ad esperti esterni e documentare in maniera adeguata tutti i controlli svolti. (punto 4.35).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

L'integrazione delle procedure specifiche TEN-T nel manuale ufficiale delle procedure ha definito più precisamente le esigenze relative alla documentazione delle procedure di valutazione e decisione.

Dal 2003 la Commissione utilizza un invito a presentare proposte con scadenze vincolanti. Essa esamina l'ipotesi di utilizzare esperti esterni nella valutazione dei progetti.

37. La migrazione dalle attuali banche dati al sistema informatico centrale della DG TREN dovrebbe essere effettuata il prima possibile, tenendo conto dei requisiti specifici del programma TEN-T. Nel frattempo, occorre ricercare soluzioni per far fronte, per quanto riguarda la gestione delle proposte, dei contratti e/o dei progetti, all'attuale assenza (o incompletezza) di talune funzioni chiave negli attuali sistemi informatici. (punto 4.36).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Si è conclusa l'integrazione del programma TEN-T nel sistema centrale di gestione dei progetti della DG-TREN.

38. Allo scopo di rispettare le norme di controllo interno della Commissione, si esorta inoltre la DG TREN ad applicare le procedure approvate dal proprio Direttore generale, adattandole all'occorrenza in maniera conforme alle procedure di gestione del programma TEN-T in vigore. Le procedure operative dovrebbero essere continuamente aggiornate. (punto 4.34).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Le procedure specifiche per il programma TEN-T sono state integrate nel manuale delle procedure e vengono applicate dal 2003. Vengono aggiornate regolarmente.

39. Al fine di ridurre il rischio di presentazione (intenzionale o meno), da parte del beneficiario finale, di dichiarazioni di spese non ammissibili e di permettere una gestione finanziaria più accurata ed efficace delle azioni indirette di RST da parte dei servizi della Commissione, la Corte raccomanda di semplificare in maniera radicale il sistema di rimborso delle spese applicabile al nuovo sesto programma quadro (2002-2006). I tre principali sistemi di rimborso (AC, FC e FF) dovrebbero essere sostituiti da un sistema unico; inoltre, le dieci categorie di spese dovrebbero essere ridotte a tre (spese per il personale, spese di coordinamento e spese di carattere specifico), ricorrendo molto più spesso a rimborsi forfettari (punto 4.47).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

L'azione è terminata. Poiché la proposta della Corte dei conti non ha ricevuto l'approvazione del Consiglio e del Parlamento europeo, la raccomandazione non ha potuto essere accolta. Per contro, nel contratto tipo PQ6 sono state introdotte altre semplificazioni, fra cui l'eliminazione delle categorie di costi, l'utilizzo dei sistemi contabili dei partecipanti, la certificazione dei costi da parte dei revisori esterni, la semplificazione e la coerenza nei modelli di costi e la loro applicazione.

Azioni esterne

40. Queste evoluzioni (il valore cumulato dei RAL di cinque anni e oltre aumenta da 933,9 milioni di euro a fine 1998 a 1589,6 milioni di euro a fine 2001) sottolineano la necessità di seguire in modo permanente il RAL per contenerlo. È importante che la Commissione faccia in modo di disporre di informazioni contabili e di gestione affidabili e complete, per agevolare gli atti di gestione relativi alle azioni finanziate. Tali informazioni dovrebbero permettere lo svolgimento di analisi approfondite sull'evoluzione degli RDL e la natura dei pagamenti effettuati (anticipi o altro), ai fini di un confronto fra il ritmo di erogazione degli aiuti e lo stato di avanzamento in loco delle relative azioni. (punto 5.10).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Nel 2002 e nel 2003 AIDCO ha costantemente perseguito la revisione sistematica degli impegni vecchi e dormienti, aggiungendo ogni anno un nuovo esercizio all'esercizio di revisione (l'ultimo è stato il 1997, aggiunto nel 2003 al processo di revisione). Il sistema di monitoraggio dei risultati della revisione (tabelle Excel sull'intranet di AIDCO), introdotto nel 2000, è stato tenuto in funzione e le tabelle vengono aggiornate periodicamente. Nel 2003 sono state adottate misure per integrare pienamente tale sistema di monitoraggio e comunicazione sugli impegni vecchi e dormienti nella base CRIS, che costituisce lo strumento di gestione generale per l'aiuto esterno. Ciò consentirà in particolare alle delegazioni di fornire più facilmente informazioni sugli impegni vecchi o dormienti. Si sono avviate l'analisi e la programmazione necessarie e il nuovo strumento è ora sottoposto a test affinché sia operativo nella prima metà del 2004.

Grazie al funzionamento a regime del CRIS a partire dall'inizio del 2003si dispone ora di una base dati unica, che registra le informazioni finanziarie e contrattuali relative ai progetti ed è stato così possibile avviare nel 2003 un esercizio più mirato di revisione interna. Esso si è concentrato in particolare sugli impegni che non danno buoni risultati (anche se formalmente non sono né dormienti né vecchi), con contratti di importo modesto e/o ritmi di esborso lento e/o basso tasso di esborso. Gli impegni individuati sono stati rivisti al più alto livello di gestione e si sono decise azioni correttive, come l'accelerazione delle misure o la riduzione delle attività o ancora la chiusura dei programmi.

Per quanto concerne l'analisi sulla base della natura dei pagamenti effettuati, la conformità del sistema contabile con le nuove disposizioni dell'articolo 81 del nuovo RF in vigore dal 2003 consentirà in futuro di integrare in modo automatico e sistematico i criteri relativi ai prefinanziamenti non liquidati come criteri di rischio.

Per quanto concerne il monitoraggio dei progressi dell'attuazione sul terreno, CRIS presenta già un modulo che consente il regolare monitoraggio dei progetti. Nel 2004 esso verrà ampliato per coprire anche programmi settoriali e operazioni di sostegno al bilancio. Nel 2004, inoltre, la Commissione introdurrà un nuovo modulo per la gestione della riserva di progetti e la pianificazione e previsione finanziaria. Il modulo consentirà la registrazione di elementi chiave e un raffronto fra le previsioni e l'attuazione effettiva.

41. Quest'ultima dovrebbe affrontare rapidamente la questione per garantire la definizione di programmi di audit sistematici, definendo inoltre in modo chiaro le responsabilità necessarie all'interno dell'istituzione affinché le conclusioni delle relazioni di controllo abbiano l'impatto desiderato. (punto 5.21).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

In dicembre 2002 EuropeAid ha adottato un programma di audit per l'esercizio 2003 relativo agli audit svolti sotto la diretta supervisione del quartier generale e delle delegazioni. Tale programma di audit è stato attentamente monitorato nel corso della sua esecuzione. Il secondo programma relativo all'esercizio 2004 è stato adottato nel dicembre 2003 sulla base di un'analisi dei rischi.

Si specifica chiaramente che il seguito delle relazioni di audit è di competenza degli ordinatori e degli ordinatori delegati.

Dalla riforma la DG RELEX definisce sistematicamente un piano annuale di audit interno; tale programma si è concentrato fra l'altro sull'audit del servizio esterno unificato nel corso del primo semestre 2002. Nel quadro del seguito della riforma amministrativa e in particolare della norma di controllo interno n. 21, tutte le relazioni di audit sono inventariate e le osservazioni e raccomandazioni ivi contenute sono oggetto di un seguito appropriato mediante piani d'azione.

42. La Corte raccomanda alla Commissione:

- di adoperarsi maggiormente affinché le organizzazioni responsabili della gestione dei fondi comunitari rafforzino i propri sistemi di controllo interno, per garantire, in particolare, documenti giustificativi e procedure di gara adeguati. La Commissione dovrebbe definire in maniera più specifica gli standard minimi richiesti;

- fare in modo che vengano svolti, dai suoi servizi o per suo conto, esami e audit appropriati che le consentano di pronunciarsi sull'adeguatezza delle procedure di controllo interno applicate dai partner incaricati dell'attuazione, e di adottare, all'occorrenza, misure correttive; (punto 5.50).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Nel settore degli aiuti umanitari, le organizzazioni che gestiscono i fondi UE hanno firmato un contratto quadro di partenariato, cui si è giunti dopo aver consultato tutti gli interessati. Esso specifica le norme minime che tali organizzazioni devono rispettare, in particolare per quanto riguarda i documenti giustificativi e le gare d'appalto. Alla luce della riforma e in conformità del nuovo regolamento finanziario e delle modalità di esecuzione, il nuovo contratto quadro di partenariato è stato approvato nel 2003 ed è ora in fase di applicazione. Rispetto agli appalti, il nuovo contratto quadro di partenariato e in particolare il suo allegato V, adottato dal collegio il 28 ottobre 2003 sulla base dell'articolo 238, paragrafo 2 delle modalità di esecuzione del regolamento finanziario, rafforza l'obbligo delle organizzazioni umanitarie di fissare procedure standard in materia di appalti e orientamenti per la redazione dei documenti di appalto. La procedura è conforme alle migliori pratiche internazionali. La Commissione eserciterà i propri poteri di controllo, documentario e in loco, al fine di verificare la conformità delle procedure dell'organizzazione umanitaria in materia di appalti, nonché la loro attuazione (punto 1.3.4, allegato del contratto quadro di partenariato).

ECHO procede ad un grande numero di esami e di controlli, sia allo stadio della valutazione di ogni operazione da parte degli assistenti tecnici, che della valutazione da parte dei servizio operativo e finanziario nonché dell'ordinatore delegato e della liquidazione da parte dell'unità finanziaria. Negli ultimi anni i funzionari di ECHO hanno effettuato e gestito un numero importante di revisioni contabili. Nel giugno 2002, a seguito di un grande bando di gara, ECHO ha incaricato una società di audit esterno della realizzazione di revisioni contabili, cosa che ha considerevolmente aumentato il numero di audit realizzati nel 2002 e 2003. Di conseguenza 96 audit sono stati completati nel 2003 al quartier generale dei partner di ECHO e altri 44 sono in fase avanzata, mentre, per quanto riguarda gli audit sul campo, 16 sono stati completati e altri 13 sono in corso. Gli audit coprono verifiche sui controlli interni e i sistemi introdotti dai partner di ECHO e vanno a completare la documentazione a sostegno dei costi dichiarati da ECHO. Ogni partner potrà così essere sottoposto ad un audit ogni due anni. Inoltre, le risorse umane assegnate alla revisione contabile sono state triplicate.

43. Sebbene il sistema di monitoraggio sia ora in grado di individuare le deficienze dei progetti, occorre adoperarsi maggiormente per poterne analizzare le cause. Inoltre, la qualità, il rendimento e la metodologia del sistema di monitoraggio dovrebbero essere regolarmente valutati dalla Commissione (punto 5.77).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

1. Il sistema di monitoraggio orientato ai risultati (results oriented monitoring system - ROM) fornisce, in tempo reale, una panoramica indipendente dell'avanzamento dei progetti e delle prospettive di successo. Le cause soggiacenti di successo o insuccesso vengono analizzate in modo approfondito mediante valutazioni. I due strumenti (valutazione e monitoraggio) sono distinti ma si completano e si rafforzano a vicenda.

2. La Commissione ha introdotto una funzione di coordinamento fra i cui compiti rientrano il controllo della qualità e lo sviluppo della metodologia. Come previsto, sono cominciati i lavori per valutare l'utilità del sistema (questionari per gli utenti).

44. La Corte raccomanda quanto segue: - il valore aggiunto degli interventi dell'Unione europea rispetto a quelli della Banca mondiale o del Fondo monetario internazionale dovrebbe essere determinato più chiaramente;

è opportuno considerare la creazione di un approccio più armonizzato fra l'AMF e i SAF, affinché paesi con situazioni simili siano trattati in modo analogo;

- il processo decisionale della Commissione riguardo alle varie fasi della gestione dell'assistenza macroeconomica deve essere più trasparente. in particolare, la Commissione dovrebbe documentare le ragioni che la inducono a concedere deroghe a determinate condizioni;

- il monitoraggio da parte della Commissione della qualità della gestione finanziaria nei paesi beneficiari dovrebbe essere sensibilmente migliorato e coinvolgere tutte le direzioni generali competenti;

- la necessità di compiere valutazioni dovrebbe essere maggiormente sottolineata (punto 5.85).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

- Uno sforzo sistematico viene compiuto per garantire un'adeguata complementarità con i programmi di IBW; in questo contesto ECFIN e AIDCO organizzano consultazioni regolari con IBW.

- La DG ECFIN realizza una valutazione ex-ante sistematica per ogni operazione AMF al fine di valutare il fabbisogno finanziario residuo dei paesi beneficiari. Gli aspetti relativi alla complementarità con i programmi IBW fanno ora parte integrante dell'analisi ex-ante.

- Nei limiti posti dalle specificità dei diversi strumenti e dalle diverse basi giuridiche, la Commissione concorda sulla necessità di sviluppare approcci più armonizzati tra l'AMF e i SAF. A tale riguardo, è in preparazione un manuale che definisce orientamenti armonizzati per gli aiuti di bilancio ai paesi terzi.

Nel contesto di un gruppo interservizi ad hoc, si esaminano possibilità per intensificare la cooperazione fra le DG direttamente interessate.

- In tutti i casi, la Commissione fa ora in modo che la concessione di deroghe sia adeguatamente sostenuta da giustificativi (relazioni di missione nel paese beneficiario, analisi delle condizioni incluse nel memorandum d'intesa, risultati della consultazione del CEF).

- Un vademecum sull'AMF che include una descrizione del circuito finanziario nella DG ECFIN e negli altri servizi della Commissione, di cui è disponibile una prima versione, verrà completato fra breve.

- Un contratto quadro quadriennale relativo a un aiuto nell'attuazione delle valutazioni operative volte a verificare la solidità dei circuiti finanziari e i controlli relativi all'AMF nei paesi beneficiari è stato aggiudicato a Deloitte nel dicembre 2003. Le missioni operative cominceranno tra breve.

- Le misure correttive relative alle carenze individuate nel corso delle valutazioni operative potrebbero essere incluse come condizioni o elementi di monitoraggio nei vari memorandum di intesa.

- I risultati delle valutazioni operative verranno comunicate anche a RELEX e AIDCO.

- Disposizioni in materia di prevenzione delle frodi sono ora incluse in tutte le proposte di decisione del Consiglio presentate dalla Commissione.

- Tutti i memorandum di intesa che concedono l'AMF contengono ora una clausola di audit e recupero.

- I risultati di questi esercizi verranno discussi a tempo debito con IBW nel contesto dei programmi che si occupano delle lacune della gestione finanziaria nei paesi beneficiari.

- La riforma generale prevede già di attribuire maggiore importanza alla valutazione. Si prevede di valutare i programmi dell'AMF selezionati a partire dal 2003, mentre tutti i SAF approvati dal 2000 includono una riserva finanziaria per realizzare una valutazione indipendente finale (punto 5.85).

- A seguito di un bando di gara lanciato nel 2003, nel primo trimestre del 2004 comincerà una valutazione ex-post relativa all'AMF per l'Armenia con l'assistenza di una società specializzata.

- Nel 2004 verrà lanciato un bando di gara per la selezione di un consulente che dovrà eseguire valutazioni ex-post per altri programmi AMF nel contesto di un contratto quadro triennale.

- Le relazioni finali di queste valutazioni verranno comunicate anche a RELEX e AIDCO.

45. Le delegazioni devono tuttavia poter disporre di tempo sufficiente per pronunciarsi sulle proposte presentate dalle ONG. La Commissione dovrebbe inoltre considerare procedure alternative per ridurre l'intervallo fra la presentazione delle proposte da parte delle ONG e la stipulazione dei relativi contratti. (punto 5.78).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

La Commissione si rallegra per le osservazioni della Corte riguardanti le misure adottate. Le delegazioni saranno associate alla procedura di consultazione e sarà assegnato loro un termine sufficiente perché possano esprimere il loro parere (punto 5.78).

46. La Commissione dovrebbe considerare la possibilità di affidare maggiormente i lavori di valutazione alle delegazioni, sulla base di istruzioni e orientamenti chiari impartiti dai servizi centrali, riservandosi di procedere successivamente al monitoraggio. (punto 5.75).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Le procedure esistenti prevedono una partecipazione attiva delle delegazioni alla valutazione delle proposte e la Commissione farà in modo che le proposte siano trasmesse in tempo utile per la valutazione.

47. Dovrebbe essere sviluppato un sistema d'informazione e di gestione che contenga informazioni sugli esperti e i contraenti. (punto 5.67).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

I dati sui contraenti e gli esperti individuali vengono già registrati in un file speciale CRIS denominato "Opérateurs". AIDCO intende continuare a registrare contraenti ed esperti individuali in questo file perché sono spesso necessarie informazioni su società e individui, anche nei casi in cui non viene firmato un contratto (es. società che partecipano a un bando di gara.) Al fine di conformarsi alla modernizzazione del sistema contabile della Commissione, il sistema di informazione locale di EuropeAid (CRIS) utilizzerà un'interfaccia per trasferire i dati da "Opérateurs" a ICON-DB. EuropeAid intende ovviamente adattare i propri sistemi locali ai requisiti del progetto ABAC.

Allargamento

48. Allorché verifica l'osservanza delle condizioni previste per la gestione decentrata, la Commissione dovrebbe adoperarsi affinché le deficienze individuate dalla Corte siano adeguatamente trattate. La Commissione dovrebbe inoltre verificare che si proceda alla correzione dei punti sollevati nelle proprie relazioni sull'audit (punto 6.31).

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Dopo la pubblicazione della relazione annuale 2001 della Corte, la Commissione ha insistito presso i paesi candidati perché vengano tenute in considerazione le raccomandazioni pertinenti formulate dalla Corte. Nel settembre 2003, inoltre, ha avuto inizio un programma di verifica sistematica della conformità. In particolare, esso integra sia le raccomandazioni della Corte che quelle formulate precedentemente dalla Commissione.

La Commissione ha reagito anche alle lacune individuate dalla Corte con una serie di azioni volte a facilitare l'attuazione dei programmi e a fornire orientamenti, nonché ad assistere il personale dei paesi candidati (es. modifica del COM REG 2759/99 in materia di portata delle misure di formazione, contributo alla preparazione dei comitati di monitoraggio, invito a formulare suggerimenti per facilitare l'attuazione del programma Sapard, risposta a numerose richieste delle parti interessate a diversi aspetti di SAPARD, consulenza sulla gestione finanziaria ...).

Viene anche valutata la competenza del personale assegnato alla gestione del programma Sapard, sia ex-ante che ex-post, mediante interviste o formazione del personale, nonché mediante la raccolta dei CV e della descrizione dei compiti.

Spese amministrative

49. La presentazione dei rendiconti finanziari degli organismi decentrati dovrebbe essere armonizzata. La presentazione dovrebbe anche tener conto della specificità dei singoli organismi decentrati per metterne meglio in rilievo il risultato economico. (punto 7.26).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

Il regolamento finanziario applicabile dal 1° gennaio 2003 ha ampliato la portata del consolidamento per includere gli "organismi creati dalle Comunità, dotati di personalità giuridica e che ricevono effettivamente sovvenzioni a carico del bilancio" e prevede che essi debbano applicare le stesse norme contabili delle istituzioni affinché i loro conti possano essere consolidati con quelli della Commissione al più tardi per l'esercizio 2005 in conformità delle disposizioni transitorie del regolamento. Di conseguenza, il contabile della Commissione stabilirà le norme ed i metodi contabili ed il piano contabile armonizzato che dovrà essere adottato da tutte le istituzioni, uffici ed organismi decentrati. La presentazione degli stati finanziari sarà a tale momento armonizzata.

Nel quadro di tale processo, nell'ottobre 2002 si è tenuta a Bruxelles una riunione di due giorni fra la Commissione e i rappresentanti degli organismi in oggetto per spiegare in cosa consiste la modernizzazione del progetto di sistema contabile, cui ha fatto seguito una seconda riunione a Lisbona nella primavera 2003 in cui si sono delineati i vantaggi della riforma contabile. L'ultima riunione, che ha fornito a tali organismi un aggiornamento sullo stato del progetto, si è tenuta nel dicembre 2003. Queste riunioni consentono agli organismi di esprimere le proprie esigenze riguardo ai requisiti definiti nel regolamento finanziario.

Questi ultimi, inoltre, contribuiscono direttamente al progetto di ammodernamento grazie alla presenza di due rappresentanti nel comitato per le norme contabili.

50. Occorre proseguire gli sforzi già compiuti per dare una presentazione più omogenea dei conti delle Scuole, al fine di facilitarne il consolidamento. Il piano contabile delle Scuole non prevede conti delle immobilizzazioni e i beni inventariabili non sono iscritti nella contabilità generale: le immobilizzazioni non sono indicate nei singoli bilanci finanziari delle Scuole o dell'Ufficio. Nella sua relazione relativa all'esercizio 2000, erano state messe in rilievo lacune nella tenuta degli inventari. (punto 7.34).

Risposta della Commissione:

La Commissione attua tale raccomandazione.

A seguito delle osservazioni della Corte si sono registrati progressi nell'armonizzazione della presentazione dei conti delle scuole. Maggiore attenzione verrà tuttavia prestata, nella preparazione del bilancio finanziario, alla classificazione delle attività nei conti di bilancio e fuori bilancio.

Sempre in conseguenza delle osservazioni della Corte, l'Ufficio ha chiesto alle scuole di tenere conto delle immobilizzazioni nei rispettivi bilanci finanziari. In linea di principio, tale raccomandazione è stata accolta da tutte le scuole.

In occasione delle varie riunioni dei consigli di amministrazione, a cui partecipa, la Commissione si informa sempre sullo stato dell'inventario e invita le scuole a impegnarsi in tal senso. Al momento attuale, la maggior parte delle scuole europee è in regola con gli auspici espressi dalla Corte dei conti e l'azione di stimolo proseguirà.

Strumenti finanziari:

51. Poiché non è stato fissato alcun obiettivo preciso, è particolarmente importante che le relazioni relative all'attuazione del meccanismo siano affidabili, che le cifre fornite siano esatte e che questo meccanismo sia compatibile con quelli gestiti dal FEI e che funzionano parallelamente.

Le informazioni relative agli impegni ed ai prelievi operati dal FEI per investimenti in fondi di capitale di rischio sono disponibili per tutto l'esercizio "n" nel corso del primo trimestre dell'esercizio successivo ("n+1"). Le informazioni fornite dalle PMI riguardo all'esercizio "n", dal canto loro, sono trasmesse alla Commissione attraverso i fondi di capitale di rischio ed il FEI nel corso del terzo trimestre. La Commissione reputa ragionevole mantenere i termini in vigore piuttosto che costringere le PMI o a cambiare il loro ciclo di comunicazione delle informazioni finanziarie o ad inviare le loro relazioni in due tempi. La Corte constata che l'autorità di bilancio non è informata dell'evoluzione del meccanismo prima dell'adozione delle decisioni di bilancio, durante l'esercizio "n+1" (punti 8.14/8.15)

Risposta della Commissione:

La raccomandazione è stata attuata.

Come la Corte, la Commissione ed il FEI attribuiscono una grande importanza all'affidabilità delle cifre fornite riguardo all'attuazione del meccanismo. Le cifre relative agli impegni, ai contratti firmati, ai prelievi ed ai rimborsi sono verificate dal FEI e sono oggetto di un seguito da parte della Commissione.

La Commissione considera che il quadro più indicato per la raccolta e l'analisi dei dati statistici, anche in materia d'occupazione, è quello della valutazione. Conformemente alla decisione del Consiglio, è stata effettuata una valutazione a posteriori.

Per accelerare ulteriormente la comunicazi