IT Gazzetta ufficiale dell’Unione europea C 325/1

COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSIGLIO E ALLA CORTE DEI CONTI

Conti annuali del Fondo europeo di sviluppo 2016

(2017/C 325/01)

INDICE

CERTIFICAZIONE DEI CONTI 2

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES 3

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA 6

BILANCIO DEL FES 7

NOTE AL BILANCIO DEL FES 15

PROVENTI 30

SPESE 31

BILANCIO DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE CONSOLIDATI NEL FES 40

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 41

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 41

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 46

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 46

BILANCIO CONSOLIDATO DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE 51

RELAZIONE SULL’ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 55

RELAZIONE ANNUALE SULL’ESECUZIONE — FONDI GESTITI DALLA BANCA EUROPEA PER GLI INVESTIMENTI 84

CERTIFICAZIONE DEI CONTI

I conti annuali del Fondo europeo di sviluppo per l’esercizio 2016 sono stati redatti conformemente al titolo IX del regolamento finanziario per l’11o Fondo europeo di sviluppo e ai principi, alle regole e ai metodi contabili indicati nell’allegato del bilancio.

La sottoscritta riconosce la propria responsabilità nella redazione e presentazione dei conti annuali del Fondo europeo di sviluppo ai sensi dell’articolo 20 del regolamento finanziario per l’11o Fondo europeo di sviluppo.

La sottoscritta ha ottenuto dagli ordinatori e dalla BEI, che ne hanno certificato l’attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l’elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo europeo di sviluppo e l’esecuzione del bilancio.

Con la presente la sottoscritta dichiara che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti offrono un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del Fondo europeo di sviluppo.

[firmato] Rosa ALDEA BUSQUETS Contabile 23 giugno 2017

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES

1. CONTESTO

L’Unione europea (in appresso «UE») intrattiene rapporti di cooperazione con numerosi paesi in via di sviluppo. L’obiettivo principale di tali rapporti è promuovere lo sviluppo economico, sociale e ambientale, allo scopo principale di ridurre ed eradicare la povertà nel lungo periodo, fornendo ai paesi beneficiari aiuti allo sviluppo e assistenza tecnica. A tal fine l’UE elabora, insieme ai paesi partner, strategie di cooperazione e mobilita le risorse finanziarie occorrenti per attuarle. Queste risorse assegnate dall’UE alla cooperazione allo sviluppo provengono da tre fonti:

— il bilancio dell’UE;

— il Fondo europeo di sviluppo;

— la Banca europea per gli investimenti.

Il Fondo europeo di sviluppo (in appresso «FES») è il principale strumento di aiuto dell’UE per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (in appresso «ACP») e dei paesi e territori d’oltremare (in appresso «PTOM»).

Il FES non è finanziato dal bilancio dell’UE. Esso è stato istituito da un accordo interno dei rappresentanti degli Stati membri in seno al Consiglio ed è gestito da un comitato specifico. La Commissione europea (in appresso la «Commissione») è responsabile dell’esecuzione finanziaria delle operazioni effettuate con risorse del FES. La Banca europea per gli investimenti (in appresso «BEI») gestisce lo Strumento per gli investimenti (in appresso «lo Strumento»).

Nel periodo 2014-2020 gli aiuti geografici accordati agli Stati ACP e ai PTOM continueranno a essere finanziati prevalentemente dal FES. Di regola ogni FES è istituito per un periodo di circa cinque anni ed è disciplinato dal proprio regolamento finanziario, che prescrive la redazione del bilancio per ciascun FES. Pertanto, per ciascun FES viene redatto un bilancio distinto in relazione alla parte gestita dalla Commissione. Il bilancio viene presentato anche in forma aggregata, per fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione è responsabile.

L’accordo interno che ha istituito l’11o FES è stato firmato dagli Stati membri partecipanti, riuniti in sede di Consiglio, nel giugno 2013 (1). Esso è entrato in vigore il 1o marzo 2015. Per assicurare la continuità tra la fine dell’applicazione del 10o FES e l’entrata in vigore dell’11o FES, la Commissione ha proposto una serie di misure transitorie, note col nome di meccanismo di transizione (2). Il meccanismo di transizione viene presentato nell’ambito dell’11o FES.

Contestualmente è stato modificato il regolamento finanziario per il 10o FES (3) ed è stato adottato il nuovo regolamento finanziario applicabile al periodo di transizione (4), entrambi entrati in vigore il 30 maggio 2014. Il 2 marzo 2015 il Consiglio ha adottato il regolamento finanziario per l’11o FES (5) e le norme di esecuzione (6), entrati in vigore il 6 marzo 2015.

Nel quadro dell’accordo di partenariato ACP-UE è stato istituito lo Strumento per gli investimenti (in appresso «lo Strumento»). Lo Strumento è gestito dalla BEI e viene utilizzato per sostenere lo sviluppo del settore privato nei paesi ACP, finanziando essenzialmente — ma non esclusivamente — gli investimenti privati. Lo Strumento è concepito come un fondo rinnovabile, cosicché i rimborsi dei prestiti possono essere reinvestiti in altre operazioni, dando così luogo a uno strumento che si rinnova automaticamente ed è finanziariamente indipendente. Non essendo gestito dalla Commissione, lo Strumento non è consolidato nella prima parte dei conti annuali: il bilancio del FES e la relativa relazione sull’esecuzione finanziaria. Il bilancio dello Strumento è incluso nei conti annuali come parte separata (parte II), per offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES (7).

2. COME VIENE FINANZIATO IL FES?

Il Consiglio europeo del 2 dicembre 2013 ha adottato il quadro finanziario pluriennale 2014-2020. In quel contesto è stato deciso che la cooperazione con i paesi ACP non sarebbe stata integrata (iscritta) nel bilancio dell’UE e che avrebbe continuato a essere finanziata tramite il FES intergovernativo.

Il bilancio dell’UE è annuale e, secondo il principio dell’annualità, le spese e le entrate sono programmate e autorizzate per il periodo di un anno. A differenza dell’UE, il FES è un fondo che opera su base pluriennale. Ogni FES stabilisce un fondo complessivo destinato all’attuazione della cooperazione allo sviluppo per un periodo che solitamente dura cinque anni. Poiché le risorse sono assegnate su base pluriennale, i fondi assegnati possono essere utilizzati durante il periodo del FES. Il fatto che il bilancio non sia impostato su base annuale è evidenziato nella relazione di bilancio, dove l’esecuzione del bilancio dei FES è misurata in relazione al totale dei fondi.

Le risorse del FES sono contributi «ad hoc» forniti dagli Stati membri dell’Unione europea. All’incirca ogni cinque anni i rappresentanti degli Stati membri si riuniscono a livello intergovernativo per decidere l’importo complessivo che sarà assegnato al fondo e per sovrintenderne l’esecuzione, dopodiché la Commissione gestisce il fondo conformemente alla politica di cooperazione allo sviluppo dell’Unione. Poiché gli Stati membri perseguono politiche proprie in materia di sviluppo e di aiuti, in parallelo a quella dell’Unione, per garantire la complementarità devono coordinarle con l’UE.

Oltre ai suddetti contributi, gli Stati membri possono anche stipulare accordi di cofinanziamento o fornire contributi finanziari volontari al FES.

3. RELAZIONI DI FINE ESERCIZIO

3.1. CONTI ANNUALI

Ai sensi dell’articolo 46 del regolamento finanziario per il FES, il bilancio del FES è redatto secondo le norme di contabilità per competenza, a loro volta basate sui principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS). Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono applicate da tutte le istituzioni e da tutti gli organismi dell’UE, in modo da creare un corpus di norme uniformi per la tenuta, la valutazione e la presentazione dei conti, al fine di armonizzare il processo di redazione del bilancio e di consolidamento, a norma dell’articolo 152 del regolamento finanziario dell’UE. Le norme contabili dell’UE si applicano altresì al FES, tenendo conto della natura specifica delle sue attività.

La redazione dei conti annuali del FES è affidata al contabile della Commissione, che è altresì il contabile del FES. Il contabile assicura che i conti annuali del FES offrano un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del FES.

I conti annuali presentano la seguente struttura:

Parte I: fondi gestiti dalla Commissione

i) Bilancio e note esplicative del FES

ii) Bilancio dei fondi fiduciari dell’UE consolidati nel FES

iii) Bilancio consolidato del FES e dei fondi fiduciari dell’UE

iv) Relazione sull’esecuzione finanziaria del FES

Parte II: Relazione annuale sull’esecuzione — fondi gestiti dalla BEI

i) Bilancio dello Strumento per gli investimenti

La parte «Bilancio dei fondi fiduciari dell’UE consolidati nel FES» include il bilancio dei due fondi fiduciari creati nel quadro del FES: il fondo fiduciario europeo Bêkou (cfr. la sezione «Bilancio del fondo fiduciario europeo Bêkou») e il fondo fiduciario dell’UE per l’Africa (8) (cfr. la sezione «Bilancio del fondo fiduciario dell’UE per l’Africa»). Il bilancio individuale di ciascun fondo fiduciario è redatto sotto la responsabilità del contabile della Commissione e soggetto a revisione esterna effettuata da un revisore indipendente. I bilanci dei fondi fiduciari inclusi nei presenti conti annuali sono i bilanci definitivi, ossia dopo i necessari adeguamenti a seguito della revisione.

Occorre notare che nel 2016 sono stati modificati lo schema di bilancio e le note esplicative. Le modifiche riguardano esclusivamente la presentazione delle informazioni finanziarie e mirano ad assicurare un maggiore allineamento con le altre entità dell’UE. Gli importi comparativi del 2015 sono presentati secondo il nuovo formato.

I conti annuali sono adottati dalla Commissione entro il 31 luglio dell’anno successivo e presentati al Parlamento europeo e al Consiglio per il discarico.

4. REVISIONE CONTABILE E DISCARICO

4.1. REVISIONE CONTABILE

I conti annuali del FES e la gestione delle risorse vengono controllati dal suo revisore esterno, ossia la Corte dei conti europea, che redige una relazione annuale per il Parlamento europeo e il Consiglio.

4.2. DISCARICO

Il controllo finale è costituito dal discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per un dato esercizio. L’autorità competente per il discarico del FES è il Parlamento europeo. Ciò significa che, una volta effettuata la revisione contabile e finalizzati i conti annuali, spetta al Consiglio raccomandare e poi al Parlamento europeo decidere se concedere o no alla Commissione il discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per un dato esercizio finanziario. La decisione è adottata sulla base del riesame dei conti e della relazione annuale della Corte dei conti europea (comprendente la dichiarazione ufficiale di affidabilità) e delle risposte della Commissione, ma anche delle domande e delle ulteriori richieste di informazioni rivolte alla Commissione.

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA (1)

INDICE

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES 3

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA 6

BILANCIO DEL FES 7

STATO PATRIMONIALE DEL FES 7

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL FES 8

RENDICONTO FINANZIARIO DEL FES 9

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO DEL FES 10

STATO PATRIMONIALE PER FES 11

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO PER FES 12

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO PER FES 13

NOTE AL BILANCIO DEL FES 15

BILANCIO DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE CONSOLIDATI NEL FES 40

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 41

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 41

STATO PATRIMONIALE DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 43

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 44

RENDICONTO FINANZIARIO DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 44

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 45

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 46

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 46

STATO PATRIMONIALE DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 48

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 49

RENDICONTO FINANZIARIO DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 49

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 50

BILANCIO CONSOLIDATO DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE 51

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO 51

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO CONSOLIDATO 52

RENDICONTO FINANZIARIO CONSOLIDATO 53

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO CONSOLIDATO 54

RELAZIONE SULL’ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 55

RELAZIONE ANNUALE SULL’ESECUZIONE — FONDI GESTITI DALLA BANCA EUROPEA PER GLI INVESTIMENTI 84

BILANCIO DEL FES (9)

STATO PATRIMONIALE DEL FES

Milioni di EUR Nota 31.12.2016 31.12.2015 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamento 2.1 409 516 Contributi ai fondi fiduciari 2.2 98 34 507 550 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamento 2.1 1 372 1 145 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.3 132 171 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.4 680 504 2 184 1 820 TOTALE ATTIVITÀ 2 691 2 370 PASSIVITÀ NON CORRENTI Accantonamenti 2.5 (4) (4) Passività finanziarie 2.6 (6) (10) (10) (14) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (549) (520) Ratei e risconti passivi 2.8 (776) (855) (1 324 ) (1 376 ) TOTALE PASSIVITÀ (1 334 ) (1 389 ) ATTIVO NETTO 1 357 980 FONDI E RISERVE Capitale richiamato — FES attivi 2.9 42 323 38 873 Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo 2.9 2 252 2 252 Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi 2.9 — — Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (40 146 ) (36 994 ) Risultato economico dell’esercizio (3 073 ) (3 152 ) ATTIVO NETTO 1 357 980





PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL FES

Milioni di EUR Nota 2016 2015 PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 Recupero spese 8 90 8 90 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari 3 8 Altri proventi 62 42 66 50 Totale proventi 73 140 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 (2 970 ) (3 059 ) Spese di cofinanziamento 3.4 15 (69) Oneri finanziari 3.6 4 (1) Altre spese 3.7 (196) (162) Totale spese (3 146 ) (3 291 ) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (3 073 ) (3 152 )





RENDICONTO FINANZIARIO DEL FES

Milioni di EUR Nota 2016 2015 Risultato economico dell’esercizio (3 073 ) (3 152 ) Attività operative Aumento di capitale — contributi 3 450 3 200 (Aumento)/diminuzione contributi ai fondi fiduciari (64) 5 (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti (120) 214 (Aumento)/diminuzione crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 39 (87) (Aumento)/diminuzione accantonamenti — 4 Aumento/(diminuzione) passività finanziarie (4) (24) (Aumento)/diminuzione debiti 28 (179) Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi (80) 131 FLUSSI FINANZIARI NETTI 177 113 Aumento/(diminuzione) netto disponibilità liquide e mezzi equivalenti 177 113 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti all’inizio dell’esercizio 2.4 504 391 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti alla fine dell’esercizio 2.4 680 504





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO DEL FES

Milioni di EUR Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Totale attivo netto (C)+(D)+(E) SALDO AL 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Aumento di capitale — contributi (4 795 ) 4 795 — — 4 795 Diminuzione di capitale — fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione (1 595 ) (1 595 ) (1 595 ) Rilevazione del capitale dell’11o FES 29 367 29 367 — — Risultato economico dell’esercizio — — — (3 152 ) — (3 152 ) SALDO AL 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980 Aumento di capitale — contributi (3 450 ) 3 450 3 450 Risultato economico dell’esercizio — (3 073 ) (3 073 ) SALDO AL 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357





STATO PATRIMONIALE PER FES

Milioni di EUR 31.12.2016 31.12.2015 Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamento 2.1 — 32 242 135 — 63 368 84 Contributi ai fondi fiduciari 2.2 — — — 98 — — — 34 — 32 242 232 — 63 368 118 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamento 2.1 1 50 909 412 3 67 879 195 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.3 1 71 59 2 1 65 103 2 Conti di collegamento 2.3 196 424 3 424 — 214 657 1 190 — Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.4 — — — 680 — — — 504 198 544 4 391 1 094 218 790 2 172 701 TOTALE ATTIVITÀ 198 577 4 633 1 327 218 853 2 541 819 PASSIVITÀ NON CORRENTI Accantonamenti 2.5 — — — (4) — — — (4) Passività finanziarie 2.6 — — (6) — — — (10) — — — (6) (4) — — (10) (4) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (0) (12) (438) (99) (0) (14) (492) (14) Conti di collegamento 2.3 — — — (4 043 ) — — — (2 062 ) Ratei e risconti passivi 2.8 (1) (93) (567) (115) (3) (114) (682) (57) (1) (104) (1 005 ) (4 257 ) (3) (128) (1 174 ) (2 132 ) TOTALE PASSIVITÀ (1) (104) (1 011 ) (4 261 ) (3) (128) (1 184 ) (2 136 ) ATTIVO NETTO 197 472 3 622 (2 934 ) 214 726 1 357 (1 317 ) FONDI E RISERVE Capitale richiamato — FES attivi 2.9 12 164 10 973 19 187 — 12 164 10 973 15 737 — Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo 2.9 627 1 625 — — 627 1 625 — — Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi 2.9 (2 496 ) 2 214 247 35 (2 476 ) 2 376 35 65 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (10 100 ) (14 248 ) (14 415 ) (1 382 ) (10 107 ) (14 223 ) (12 183 ) (481) Risultato economico dell’esercizio 2 (91) (1 397 ) (1 587 ) 6 (26) (2 232 ) (901) ATTIVO NETTO 197 472 3 622 (2 934 ) 214 726 1 357 (1 317 )





PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO PER FES

Milioni di EUR 2016 2015 Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 Recupero spese 1 5 (2) 4 1 10 77 2 1 5 (2) 4 1 10 77 2 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari (0) 2 2 (1) (0) 6 0 2 Altri proventi 2 17 40 3 3 15 22 2 2 19 43 2 3 21 22 4 Totale proventi 3 23 41 7 4 30 99 6 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 2 (95) (1 411 ) (1 465 ) 5 (47) (2 197 ) (820) Spese di cofinanziamento 3.4 — — 15 — — — (68) (1) Oneri finanziari 3.6 (0) (0) 4 (0) 0 7 (8) (0) Altre spese 3.7 (3) (19) (46) (129) (3) (15) (58) (86) Totale spese (1) (114) (1 437 ) (1 594 ) 2 (56) (2 331 ) (907) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO 2 (91) (1 397 ) (1 587 ) 6 (25) (2 232 ) (901)





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO PER FES

Milioni di EUR 8o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti tra FES attivi di capitale richiamato (F) Totale attivo netto (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2014 12 840 — 12 840 (10 107 ) 627 (3 147 ) 214 Diminuzione di capitale — fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione (676) (676) (676) Trasferimenti al/dal 10o FES — (6) (6) Trasferimenti all’/dall’11o FES 676 676 Risultato economico dell’esercizio — 6 6 SALDO AL 31.12.2015 12 164 — 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214 Trasferimenti al/dal 10o FES — (20) (20) Trasferimenti all’/dall’11o FES — — — Risultato economico dell’esercizio — 2 2 SALDO AL 31.12.2016 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197





Milioni di EUR 9o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti tra FES attivi di capitale richiamato (F) Totale attivo netto (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2014 11 699 — 11 699 (14 223 ) 1 625 1 758 860 Diminuzione di capitale — fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione (727) — (727) (727) Trasferimenti al/dal 10o FES — (109) (109) Trasferimenti all’/dall’11o FES 727 727 Risultato economico dell’esercizio — (26) (26) SALDO AL 31.12.2015 10 973 — 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726 Trasferimenti al/dal 10o FES — (163) (163) Trasferimenti all’/dall’11o FES — — — Risultato economico dell’esercizio — (91) (91) SALDO AL 31.12.2016 10 973 — 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472





Milioni di EUR 10o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti tra FES attivi di capitale richiamato (F) Totale attivo netto (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2014 21 152 10 018 11 134 (12 183 ) — (209) (1 258 ) Aumento di capitale — contributi (4 795 ) 4 795 4 795 Diminuzione di capitale — fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione (192) (192) (192) Trasferimenti all’/dall’8o e 9o FES — 84 84 Trasferimenti all’/dall’11o FES — 160 160 Risultato economico dell’esercizio — (2 232 ) (2 232 ) SALDO AL 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357 Aumento di capitale — contributi (3 450 ) 3 450 3 450 Trasferimenti all’/dall’8o e 9o FES — 182 182 Trasferimenti all’/dall’11o FES — 30 30 Risultato economico dell’esercizio — (1 397 ) (1 397 ) SALDO AL 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) — 247 3 622





Milioni di EUR 11o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti tra FES attivi di capitale richiamato (F) Totale attivo netto (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2014 — — — (481) — 1 597 1 116 Rilevazione del capitale dell’11o FES conformemente all’accordo interno 29 367 (29 367 ) — — Trasferimenti all’/dall’8o, 9o e 10o FES — — (1 532 ) (1 532 ) Risultato economico dell’esercizio — (901) (901) SALDO AL 31.12.2015 29 367 (29 367 ) — (1 382 ) 65 (1 317 ) Trasferimenti all’/dall’8o, 9o e 10o FES — (30) (30) Risultato economico dell’esercizio — (1 587 ) (1 587 ) SALDO AL 31.12.2016 29 367 (29 367 ) — (2 969 ) — 35 (2 934 )

NOTE AL BILANCIO DEL FES (10)

1. PRINCIPALI PRINCIPI CONTABILI

1.1. PRINCIPI CONTABILI

L’obiettivo del bilancio è fornire informazioni sulla situazione patrimoniale-finanziaria, sul risultato economico e sui flussi finanziari di un’entità, utili a un ampio numero di utilizzatori.

Le considerazioni generali (principi contabili) da seguire nella redazione del bilancio sono elencate nella norma contabile dell’UE n. 1 «bilancio» (e sono le stesse descritte nell’IPSAS 1): l’attendibilità della presentazione, la contabilizzazione per competenza, la continuità aziendale, la coerenza nella presentazione, la rilevanza e l’aggregazione, la compensazione e le informazioni comparative. Le caratteristiche qualitative dell’informativa finanziaria sono la pertinenza, l’affidabilità, la comprensibilità e la comparabilità.

1.2. BASE DELLA PREPARAZIONE

1.2.1. Periodo di riferimento

Il bilancio è presentato annualmente. L’esercizio contabile inizia il 1o gennaio e si conclude il 31 dicembre.

1.2.2. Valuta e base di conversione

I conti annuali sono presentati in milioni di EUR, essendo questa la valuta funzionale e la moneta di presentazione del FES. Le operazioni in valuta estera sono convertite in euro ai tassi di cambio in vigore alle date delle operazioni. Le perdite e gli utili su cambi derivanti dal regolamento di operazioni in valuta estera e dalla riconversione ai tassi di cambio di fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono rilevati nel prospetto del risultato economico. I metodi di conversione applicati sono diversi per immobili, impianti e macchinari e per le attività immateriali, che mantengono il valore in euro che avevano alla data dell’acquisto.

I saldi di fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono convertiti in euro sulla base dei tassi di cambio della Banca centrale europea al 31 dicembre.

Tassi di cambio dell’euro

Valuta 31.12.2016 31.12.2015 Valuta 31.12.2016 31.12.2015 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,4103 4,2639 CZK 27,0210 27,0230 RON 4,5390 4,5240 DKK 7,4344 7,4626 SEK 9,5525 9,1895 GBP 0,8562 0,7340 CHF 1,0739 1,0835 HRK 7,5597 7,6380 JPY 123,4000 131,0700 HUF 309,8300 315,9800 USD 1,0541 1,0887

1.2.3. Impiego di stime

Conformemente ai principi contabili IPSAS e ai principi contabili generalmente accettati, il bilancio comprende necessariamente importi basati su stime e ipotesi formulate dall’amministrazione sulla base dei dati più affidabili a disposizione. Le stime principali comprendono, tra l’altro, i ratei e i risconti attivi e passivi, gli accantonamenti, il rischio finanziario sui crediti, le attività e le passività potenziali e il grado di riduzione di valore delle attività. I risultati effettivi possono discostarsi da queste stime.

Stime ragionevoli sono essenziali per la redazione del bilancio e non ne intacca l’attendibilità. Una stima può avere bisogno di essere rettificata se avvengono mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni o maggiore esperienza. Per sua natura, la revisione di una stima non è correlata a esercizi precedenti e non è la correzione di un errore. L’effetto di una variazione della stima contabile è rilevato nell’avanzo o disavanzo nei periodi in cui se ne viene a conoscenza.

1.3. STATO PATRIMONIALE

1.3.1. Attività immateriali

Le licenze di software informatico acquistate sono iscritte al costo storico, detratti gli ammortamenti accumulati e le perdite per riduzione di valore. Le attività sono ammortizzate secondo il metodo delle quote costanti lungo la loro vita utile stimata. La vita utile stimata delle attività immateriali dipende dalla durata specifica della loro vita economica o giuridica determinata da un accordo. Le attività immateriali prodotte internamente sono capitalizzate quando sono soddisfatti i pertinenti criteri fissati dalle regole contabili dell’UE. I costi capitalizzabili comprendono tutti i costi direttamente imputabili, necessari per creare, produrre e preparare le attività in modo da poter funzionare come previsto dall’amministrazione. I costi associati alle attività di ricerca, i costi di sviluppo non capitalizzabili e i costi di manutenzione sono rilevati come spese al momento in cui sono sostenuti.

1.3.2. Immobili, impianti e macchinari

Tutti gli immobili, gli impianti e i macchinari sono registrati al costo storico, detratti l’ammortamento accumulato e le perdite per riduzione di valore. Il costo storico comprende le spese direttamente riconducibili all’acquisizione o alla costruzione delle attività. I costi successivi vengono inclusi nel valore contabile dell’attività o rilevati come attività distinta, se del caso, solo se è probabile che i benefici economici futuri o i servizi potenziali connessi all’attività andranno all’entità e se il costo dell’attività è quantificabile con metodi affidabili. I costi di manutenzione e riparazione sono registrati nel prospetto del risultato economico dell’esercizio nel corso del quale sono sostenuti. I terreni e le opere d’arte non sono ammortizzati, in quanto si ritiene abbiano una vita utile indefinita. Le immobilizzazioni in corso non sono ammortizzate, in quanto non sono ancora disponibili per l’uso. L’ammortamento delle altre attività è calcolato utilizzando il metodo dell’ammortamento a quote costanti per imputare i relativi costi meno il loro valore residuo durante la vita utile stimata, come segue:

Tipo di attività Tasso di ammortamento a quote costanti Immobili dal 4 % al 10 % Impianti e macchinari dal 10 % al 25 % Mobilio e mezzi di trasporto dal 10 % al 25 % Materiale informatico (hardware) dal 25 % al 33 % Altro dal 10 % al 33 %

I profitti e le perdite derivanti dalla dimissione sono determinati raffrontando le entrate, al netto delle spese per la vendita, con il valore contabile dell’attività ceduta e sono inclusi nel prospetto del risultato economico.

Leasing

I leasing di attività materiali, nei quali sostanzialmente l’entità sopporta tutti i rischi e riceve tutti i benefici della proprietà, sono classificati come leasing finanziario. I leasing finanziari sono capitalizzati alla data d’inizio del leasing al minore fra il fair value (valore equo) dell’attività locata e il valore attuale dei pagamenti minimi dovuti per il leasing. La parte degli interessi dei pagamenti dovuti per il leasing finanziario è rilevata nel prospetto del risultato economico per il periodo del leasing a un tasso periodico costante rispetto al saldo residuo. Le obbligazioni di pagamento del canone di locazione, al netto degli oneri finanziari, sono incluse nelle passività finanziarie (non correnti e correnti). La parte di interessi degli oneri finanziari è rilevata nel prospetto del risultato economico per il periodo del leasing, in modo da produrre un tasso di interesse periodico costante sulla passività residua per ciascun periodo. Le attività detenute mediante leasing finanziario sono ammortizzate sul periodo più breve tra la vita utile dell’attività e la durata del leasing.

Il leasing nel quale il locatore mantiene una parte sostanziale dei rischi e dei benefici inerenti alla proprietà è classificato come leasing operativo. I pagamenti per i leasing operativi sono rilevati nel prospetto del risultato economico a quote costanti per il periodo del leasing.

1.3.3. Riduzione di valore delle attività non finanziarie

Le attività che hanno una vita utile indefinita non sono soggette ad ammortamento e ogni anno ne viene verificata la riduzione di valore. Si procede alla verifica della riduzione di valore delle attività soggette ad ammortamento ogniqualvolta determinati eventi o cambiamenti di circostanze indichino che il valore contabile potrebbe non essere recuperabile. È rilevata una perdita per riduzione di valore pari alla differenza tra il valore contabile dell’attività e il relativo valore recuperabile. Il valore recuperabile è il più elevato tra il fair value (valore equo) dell’attività, detratti i costi di vendita, e il valore d’uso.

Il valore residuo delle attività immateriali, degli immobili, degli impianti e dei macchinari e il loro periodo di vita utile sono rivisti e, se necessario, rettificati almeno una volta all’anno. Qualora sia superiore al valore recuperabile stimato, il valore contabile dell’attività è immediatamente ridotto al valore recuperabile. Se i motivi delle riduzioni di valore rilevate in anni precedenti non sono più validi, le perdite per riduzione di valore vengono rettificate di conseguenza.

1.3.4. Attività finanziarie

Le attività finanziarie sono classificate nelle seguenti categorie: attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio; finanziamenti e crediti; investimenti posseduti sino alla scadenza; e attività finanziarie disponibili per la vendita. La classificazione degli strumenti finanziari è stabilita in sede di rilevazione iniziale e nuovamente valutata ad ogni data di riferimento del bilancio.

i) Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

Un’attività finanziaria è classificata in questa categoria se acquisita principalmente a scopo di vendita a breve termine o se così è stata designata dall’entità. Anche gli strumenti derivati sono classificati in questa categoria. Le attività che rientrano in questa categoria sono classificate come attività correnti qualora se ne preveda il realizzo entro 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio. Nel corso dell’esercizio finanziario considerato, l’entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

ii) Finanziamenti e crediti

I finanziamenti e i crediti sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili non quotate in un mercato attivo. Si creano quando l’entità fornisce fondi, beni o servizi direttamente a un debitore senza l’intenzione di utilizzare il credito a fini di negoziazione. Sono registrati fra le attività non correnti, salvo per le scadenze entro i 12 mesi successivi alla data di riferimento del bilancio. I finanziamenti e i crediti comprendono i depositi a termine con scadenza originaria superiore a tre mesi.

iii) Investimenti posseduti sino alla scadenza

Gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa che l’entità ha l’oggettiva intenzione e capacità di possedere fino alla scadenza. Nel corso dell’esercizio finanziario considerato, l’entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

iv) Attività finanziarie disponibili per la vendita

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono o strumenti non derivati rientranti in questa categoria o strumenti non classificati in nessuna delle altre categorie. Sono classificate come attività correnti o come attività non correnti, in funzione del periodo di tempo per il quale l’entità intende mantenerle, che solitamente corrisponde alla data di scadenza.

Rilevazione e valutazione iniziali

Le acquisizioni e le vendite di attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, possedute sino alla scadenza e disponibili per la vendita sono rilevate alla data di negoziazione, ovvero alla data alla quale l’entità si impegna ad acquistare o a vendere l’attività. I mezzi equivalenti a disponibilità liquide, i prestiti e i depositi a termine sono rilevati alla data di regolamento. Gli strumenti finanziari sono inizialmente rilevati al fair value (valore equo). Per tutte le attività finanziarie non contabilizzate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al momento della rilevazione iniziale il fair value (valore equo) è maggiorato dei costi di transazione.

Gli strumenti finanziari sono eliminati contabilmente quando i diritti di ricevere i flussi finanziari derivanti dagli investimenti sono scaduti o sono stati ceduti o quando l’entità ha trasferito sostanzialmente tutti i rischi e i benefici inerenti alla proprietà ad un’altra parte.

Valutazione successiva

Le attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio sono successivamente rilevate al fair value (valore equo) e gli utili e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nel prospetto del risultato economico nel periodo in cui insorgono.

I finanziamenti e i crediti e gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono contabilizzati al costo ammortizzato secondo il criterio dell’interesse effettivo.

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono successivamente contabilizzate al fair value (valore equo). Gli utili e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nella riserva del fair value (valore equo). L’interesse sulle attività finanziarie disponibili per la vendita calcolato secondo il criterio dell’interesse effettivo è rilevato nel prospetto del risultato economico.

Alla data di riferimento del bilancio l’entità valuta se sussistano prove oggettive di riduzione del valore dell’attività finanziaria e se nel prospetto del risultato economico debbano essere registrate perdite per riduzione di valore.

1.3.5. Prefinanziamenti

I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo di cassa, ossia un fondo cassa. Possono essere frazionati in diversi versamenti nell’arco di un periodo definito nel contratto, nella decisione, nella convenzione o nella base giuridica specifici. Il fondo cassa o anticipo di cassa viene utilizzato, per gli scopi per cui era stato corrisposto, nel periodo fissato nell’accordo oppure viene restituito. Se non sostiene spese ammissibili, il beneficiario è tenuto a restituire all’entità l’anticipo concesso a titolo di prefinanziamento. L’importo del prefinanziamento può essere ridotto (in tutto o in parte) in base all’accettazione dei costi ammissibili (che sono rilevati come spese).

Alle successive date di riferimento del bilancio il prefinanziamento è valutato all’importo inizialmente rilevato nello stato patrimoniale meno le spese ammissibili (se necessario, anche utilizzando importi stimati) sostenute durante il periodo.

1.3.6. Crediti e valori recuperabili

Poiché le norme contabili dell’Unione europea richiedono la presentazione separata delle operazioni di scambio e delle operazioni senza corrispettivo equivalente, ai fini dell’elaborazione dei conti, i crediti sono definiti come derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente e i valori recuperabili sono definiti come derivanti da operazioni di scambio (quando l’entità riceve valore da un’altra entità senza dover dare in cambio un valore approssimativamente uguale).

I crediti derivanti da operazioni di scambio soddisfano la definizione di strumenti finanziari e sono pertanto classificati come finanziamenti e crediti e valutati di conseguenza (cfr. supra 1.3.4).

I valori recuperabili derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente sono contabilizzati all’importo originale (rettificato per tenere conto degli interessi e delle sanzioni) meno la svalutazione per riduzione di valore. La svalutazione per riduzione di valore è stabilita là dove sussistono elementi oggettivi che indicano che l’entità non potrà riscuotere la totalità degli importi dovuti secondo i termini originariamente previsti per i valori recuperabili. L’importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile dell’attività e il valore recuperabile. L’importo della svalutazione è rilevato nel prospetto del risultato economico.

1.3.7. Disponibilità liquide e mezzi equivalenti

Le disponibilità liquide e mezzi equivalenti sono strumenti finanziari e comprendono il denaro contante, i depositi bancari a vista o a breve termine e altri investimenti a breve termine altamente liquidi con scadenze originarie pari o inferiori ai tre mesi.

1.3.8. Accantonamenti

Gli accantonamenti sono rilevati quando l’entità ha un’obbligazione attuale, legale o implicita nei confronti di terzi, a seguito di eventi passati, ed è probabile che per adempiere all’obbligazione si renda necessaria un’uscita di risorse di cui è possibile fare una stima affidabile. Non sono rilevati accantonamenti per future perdite di esercizio. L’ammontare dell’accantonamento è dato dalla migliore stima delle spese che si prevede saranno necessarie per adempiere all’obbligazione attuale alla data di riferimento del bilancio. Quando l’accantonamento include un ampio numero di voci, l’obbligazione è stimata ponderando tutti i possibili risultati per le relative probabilità (metodo del «valore atteso»).

1.3.9. Debiti

Tra i debiti sono inclusi sia gli importi relativi ad operazioni di scambio, quali l’acquisto di beni e servizi, sia operazioni senza corrispettivo equivalente relative, ad esempio, a dichiarazioni di spesa dei beneficiari, sovvenzioni o altri finanziamenti dell’UE.

Quando al beneficiario sono concessi sovvenzioni o altri finanziamenti, al ricevimento delle dichiarazioni di spesa queste sono registrate come debiti per l’importo richiesto. In seguito alla verifica e all’accettazione dei costi ammissibili, i debiti sono valutati all’importo accettato e ammissibile.

I debiti derivanti dall’acquisizione di beni e servizi sono rilevati al ricevimento della fattura per l’importo originario, mentre le relative spese sono contabilizzate al momento della consegna e dell’accettazione, da parte dell’entità, delle forniture o dei servizi.

1.3.10. Ratei e risconti attivi e passivi

Le operazioni e gli eventi sono rilevati nel bilancio nel periodo al quale si riferiscono. A fine esercizio, qualora non sia ancora stata emessa la fattura per servizi già prestati o forniture già consegnate dall’entità o qualora esista un accordo contrattuale (per esempio in riferimento a un contratto), nel bilancio viene rilevato un rateo attivo. Inoltre, qualora sia stata emessa fattura per servizi non ancora prestati o forniture non ancora consegnate, a fine esercizio i proventi sono oggetto di risconto e rilevati nell’esercizio successivo.

Anche le spese sono contabilizzate nel periodo al quale si riferiscono. Alla fine dell’esercizio contabile i ratei passivi sono rilevati in base all’importo stimato delle obbligazioni di trasferimento nell’esercizio. Il calcolo dei ratei passivi viene effettuato in conformità alle linee guida pratiche e operative dettagliate pubblicate dal contabile della Commissione che mirano ad assicurare che il bilancio fornisca un quadro fedele dei fenomeni economici e di altra natura che intende rappresentare. Per analogia, se è stato effettuato un pagamento anticipato per servizi o beni che non sono ancora stati ricevuti, la spesa è oggetto di risconto e rilevata nell’esercizio successivo.

1.4. PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO

1.4.1. Proventi

I proventi comprendono gli afflussi lordi di benefici economici o servizi potenziali ricevuti e ricevibili dall’entità, che rappresentano un incremento dell’attivo netto, diverso dagli incrementi dovuti a conferimenti della proprietà.

A seconda della natura delle operazioni sottostanti nel prospetto del risultato economico si distingue tra:

i) Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente

Sono proventi derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente le imposte e i trasferimenti, in quanto l’entità trasferente fornisce risorse all’entità ricevente senza ottenere direttamente in cambio da quest’ultima un valore approssimativamente uguale.

I trasferimenti costituiscono entrate di benefici economici futuri o servizi potenziali derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente, diverse dalle imposte. L’entità rileva un’attività in relazione ai trasferimenti quando l’entità controlla le risorse a seguito di un evento passato (il trasferimento) e prevede di ricevere benefici economici futuri o servizi potenziali da tali risorse e quando il fair value (valore equo) può essere valutato attendibilmente. L’afflusso di risorse provenienti da operazioni senza corrispettivo equivalente rilevato come attività (ossia contante) è anche rilevato come proventi, tranne se l’entità ha l’obbligazione attuale in relazione al trasferimento (condizione) che deve essere soddisfatta prima che i proventi possano essere rilevati. Fino a quando il requisito è soddisfatto i proventi sono oggetto di risconto e rilevati come passività (prefinanziamento ricevuto).

ii) Proventi generati da operazioni di scambio

I proventi derivanti dalla vendita di beni e servizi sono rilevati quando i rischi e i benefici significativi inerenti la proprietà dei beni sono trasferiti all’acquirente. I proventi relativi alle operazioni riguardanti la fornitura di servizi sono rilevati in funzione dello stadio di completamento dell’operazione alla data di riferimento del bilancio.

1.4.2. Spese

Le spese sono decrementi dei benefici economici o servizi potenziali nel periodo di riferimento, in forma di flussi in uscita o riduzione di valore di attività o incrementi di passività, che determinano decrementi dell’attivo netto/patrimonio netto. Vi sono incluse sia le spese per le operazioni di scambio che le spese per le operazioni senza corrispettivo equivalente.

Le spese derivanti da operazioni di scambio dovute all’acquisto di beni e servizi sono rilevate quando la consegna e l’accettazione delle forniture da parte dell’entità. Esse sono valutate all’importo originario della fattura. Inoltre, alla data di riferimento del bilancio le spese connesse ad un servizio fornito nel periodo per il quale non è ancora stata ricevuta o accettata una fattura sono rilevate nel prospetto del risultato economico.

Le spese derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente rappresentano la maggior parte delle spese operative dell’entità. Tali spese si riferiscono a trasferimenti a favore di beneficiari e possono essere di tre tipi: diritti, trasferimenti nel quadro di contratti e sovvenzioni, contributi e donazioni discrezionali. I trasferimenti sono rilevati come spese nel periodo in cui si sono verificati gli eventi che li hanno determinati, purché la natura del trasferimento sia ammessa per regolamento o che sia stato sottoscritto un accordo che autorizza il trasferimento; che il beneficiario soddisfi gli eventuali criteri di ammissibilità e che sia possibile fare una stima ragionevole dell’importo.

Quando si ricevono richieste di pagamento o dichiarazioni di spesa conformi ai criteri di rilevazione, il trasferimento è rilevato come spesa per l’importo ammissibile. Alla chiusura dell’esercizio le spese ammissibili sostenute dovute ai beneficiari ma non ancora dichiarate sono stimate e contabilizzate come ratei passivi.

1.5. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI

1.5.1. Attività potenziali

Un’attività potenziale è una possibile attività derivante da eventi passati la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l’entità non esercita un controllo completo. L’attività potenziale è segnalata quando l’afflusso dei benefici economici o servizi potenziali è probabile

1.5.2. Passività potenziali

Una passività potenziale è una possibile obbligazione derivante da eventi passati la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l’entità non esercita un controllo completo. Può altresì trattarsi di un’obbligazione attuale derivante da eventi passati ma non rilevata per una delle seguenti ragioni: è improbabile che sia necessaria un’uscita di risorse rappresentative di benefici economici o servizi potenziali per liquidare l’obbligazione, oppure, in circostanze rare, l’ammontare dell’obbligazione non può essere quantificato in maniera sufficientemente attendibile.

1.6. COFINANZIAMENTO

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano il criterio delle entrate derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente soggette a condizioni e sono presentati come debiti nei confronti degli Stati membri, degli Stati terzi e di altri. Il FES è tenuto a impiegare i contributi per fornire servizi a terzi o, in caso contrario, a restituire le attività (i contributi ricevuti). I debiti in essere di cui agli accordi di cofinanziamento rappresentano i contributi di cofinanziamento ricevuti al netto delle spese sostenute per il progetto. L’effetto sull’attivo netto è nullo.

Le spese relative a progetti di cofinanziamento sono rilevate nel momento in cui sono sostenute. L’importo corrispondente dei contributi è rilevato come entrata operativa e l’effetto sul risultato economico dell’esercizio è nullo.

2. NOTE ALLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVITÀ

2.1. PREFINANZIAMENTI

Molti contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell’inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono pagamenti sulla base di relazioni sull’avanzamento dei lavori. I prefinanziamenti vengono di norma corrisposti nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito.

I tempi della recuperabilità o dell’utilizzo dei prefinanziamenti determinano se questi ultimi sono registrati come prefinanziamenti correnti o non correnti. L’utilizzo è definito dall’accordo alla base del progetto. Eventuali rimborsi o utilizzi con scadenza inferiore a dodici mesi dalla data di riferimento del bilancio sono registrati come prefinanziamenti correnti. Poiché molti progetti del FES sono per loro natura a lungo termine, è necessario che i rispettivi anticipi siano disponibili per più di un anno. Pertanto alcuni prefinanziamenti figurano come attività non correnti.

Milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Prefinanziamenti non correnti 2.1.1 — 32 242 135 409 516 Prefinanziamenti correnti 2.1.2 1 50 909 412 1 372 1 145 Totale 1 82 1 151 546 1 781 1 661

2.1.1. Prefinanziamenti non correnti

Milioni di EUR 31.12.2016 31.12.2015 Gestione diretta 71 65 effettuata da: Commissione 39 43 Agenzie esecutive dell’UE 4 1 Delegazioni dell’UE 29 21 Gestione indiretta 338 451 effettuata da: BEI e FEI 180 323 Organizzazioni internazionali 87 90 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 25 3 Organismi di diritto pubblico 13 10 Paesi terzi 34 25 Totale 409 516

2.1.2. Prefinanziamenti correnti

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Prefinanziamenti (lordi) 9 231 2 945 1 560 4 745 4 250 Compensati in sede di chiusura dell’esercizio (8) (181) (2 037 ) (1 148 ) (3 373 ) (3 105 ) Totale 1 50 909 412 1 372 1 145





Milioni di EUR 31.12.2016 31.12.2015 Gestione diretta 246 283 effettuata da: Commissione 115 123 Agenzie esecutive dell’UE 10 1 Delegazioni dell’UE 122 159 Gestione indiretta 1 125 861 effettuata da: BEI e FEI 372 235 Organizzazioni internazionali 432 336 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 121 5 Organismi di diritto pubblico 53 56 Paesi terzi 148 229 Totale 1 372 1 145

I prefinanziamenti complessivi al 31 dicembre 2016 (1 781 milioni di EUR) sono di importo comparabile al totale dei prefinanziamenti al 31 dicembre 2015 (1 661 milioni di EUR).

Il leggero aumento dei prefinanziamenti correnti di 227 milioni di EUR, rispetto al 31 dicembre 2015, è dovuto al gran numero di nuovi contratti per i quali non erano ancora stati sostenuti costi nel 2016. Questo aumento è compensato dalla diminuzione dei prefinanziamenti a lungo termine (cfr. la nota 2.1.1).

2.1.3. Garanzie ricevute in relazione a prefinanziamenti

Le garanzie sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell’ambito di un progetto. Al 31 dicembre 2016 le garanzie ricevute dal FES in relazione a prefinanziamenti ammontavano a 53 milioni di EUR (83 milioni di EUR nel 2015).

I prefinanziamenti sono in maggioranza versati nell’ambito della gestione indiretta. In questo caso il beneficiario della garanzia non è il FES bensì l’amministrazione aggiudicatrice.

2.2. CONTRIBUTI AI FONDI FIDUCIARI

Questa rubrica rappresenta l’importo corrisposto a titolo di contributo al fondo fiduciario europeo Bêkou e al fondo fiduciario dell’EU per l’Africa. I contributi sono al netto dei costi sostenuti dai fondi fiduciari e imputabili al FES.

I contributi dei fondi fiduciari sono eseguiti dal FES nell’ambito della gestione diretta.

Milioni di EUR Fondi fiduciari Contributo netto al 31.12.2015 Contributi versati nel 2016 Allocazione delle spese nette dei fondi fiduciari nel 2016 Contributo netto al 31.12.2016 Africa — 99 (27) 72 Bêkou 34 — (8) 26 Totale 34 99 (35) 98

2.3. VALORI RECUPERABILI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE E CREDITI DERIVANTI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO

Milioni di EUR Nota 31.12.2016 31.12.2015 Valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.3.1 62 104 Crediti derivanti da operazioni di scambio 2.3.2 70 67 Totale 132 171

2.3.1. Valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Stati membri — 0 40 — 40 90 Clienti 4 9 6 0 18 23 Organismi di diritto pubblico — 13 10 0 23 16 Stati terzi 0 3 1 — 4 2 Svalutazioni contabili (3) (17) (5) — (25) (29) Conti di collegamento con le istituzioni UE — — — 2 2 1 Totale 1 8 51 2 62 104

I valori recuperabili dagli Stati membri includono i contributi ordinari e gli importi ancora da ricevere in conseguenza degli adeguamenti del meccanismo di transizione. Le attività nell’ambito del meccanismo di transizione sono state finanziate attraverso importi disimpegnati provenienti da FES precedenti e i relativi movimenti di capitale sono stati registrati nel 2015.

Gli importi sono riassunti nella tabella che segue:

Milioni di EUR Stati membri Importi da ricevere dagli Stati membri Importi da detrarre dai contributi degli Stati membri Importo netto al 31.12.2016 Belgio 25 — 25 Cipro 0 — 0 Repubblica ceca 2 — 2 Grecia 0 — 0 Lettonia 0 — 0 Portogallo 0 — 0 Romania 2 — 2 Slovenia 1 — 1 Regno Unito 10 — 10 Totale 40 — 40

2.3.2. Crediti derivanti da operazioni di scambio

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Ratei attivi 0 63 7 0 70 67 Conti di collegamento tra i FES 196 424 3 424 (4 043 ) (0) 0 Totale 196 487 3 431 (4 043 ) 70 67

Tra i ratei attivi rientrano principalmente gli interessi maturati sui prefinanziamenti relativi a progetti (63 milioni di EUR) e relativi al fondo fiduciario dell’UE per l’Africa (7 milioni di EUR).

Per motivi di efficienza, la tesoreria unica che copre tutti i FES è assegnata all’11o FES (11); ne conseguono operazioni fra i diversi FES, compensate nei conti di collegamento tra lo stato patrimoniale dei vari FES. I conti di collegamento sono presentati esclusivamente nei singoli FES.

2.4. DISPONIBILITÀ LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI (12)

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Conti speciali: Enti finanziari degli Stati membri — — — 291 291 126 Conti correnti: Banche commerciali — — — 389 389 377 Fondo speciale Repubblica democratica del Congo (*1) — — — — — 1 Totale — — — 680 680 504

L’aumento complessivo delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti è dovuto principalmente al pagamento anticipato, nel dicembre 2016, dei primi contributi del 2017 da parte di alcuni Stati membri.

Si noti che alcuni fondi Stabex sono detenuti da paesi ACP beneficiari, e sono pertanto esclusi dal bilancio del FES. Stabex è l’acronimo che indica il regime di finanziamenti compensativi dell’UE per la stabilizzazione dei proventi delle esportazioni dei paesi ACP. Quando la Commissione e il paese (ACP) beneficiario raggiungono un accordo sull’utilizzazione dei fondi Stabex, le due parti firmano una convenzione di trasferimento. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 211 della convenzione di Lomé IV (13) (nella versione riveduta), i fondi vengono trasferiti su un conto fruttifero a doppia firma (Commissione e paese beneficiario) intestato allo Stato ACP. I fondi rimangono sul conto a doppia firma finché un quadro di obblighi reciproci autorizza il trasferimento per un determinato progetto. L’ordinatore della Commissione mantiene il potere di firma su questo conto per assicurare che i fondi vengano erogati secondo le modalità previste. I fondi sui conti a doppia firma sono di proprietà del paese ACP e non sono quindi registrati come attività nei conti del FES. I trasferimenti a tali conti sono registrati come pagamenti Stabex. Per maggiori informazioni, cfr. anche la nota 3.1.1.

Al fine di migliorare la presentazione nei conti annuali dell’esercizio 2016, è stata rivista la classificazione degli enti finanziari e delle banche. Le cifre comparative per il 2015 sono presentate conformemente.

PASSIVITÀ

2.5. ACCANTONAMENTI

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Accantonamenti — — — 4 4 4 Totale — — — 4 4 4

L’accantonamento costituisce la migliore stima possibile dell’importo probabile che il FES dovrà pagare per finanziare la chiusura ordinata del Centro per lo sviluppo delle imprese (CSI), decisa dal Comitato degli ambasciatori ACP-UE (decisione n. 4/2014 del 23 ottobre 2014).

L’importo comprende le spese (1,2 milioni di EUR) dei procedimenti giudiziari intentanti contro il CSI, oltre agli altri costi previsti della fase passiva (ad. es. compiti amministrativi residui, contenzioso residuo, archivio ecc.) iniziata il 31 dicembre 2016 (cfr. la nota 4.3.2).

2.6. PASSIVITÀ FINANZIARIE

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Debiti di cofinanziamento — — 6 — 6 10 Totale — — 6 — 6 10

La variazione del totale delle passività di cofinanziamento è spiegata alla nota 2.7.2.1.

2.7. DEBITI

Milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Debiti correnti 2.7.1 0 12 112 97 222 180 Debiti vari 2.7.2 — (0) 325 2 327 340 Totale 0 12 438 99 549 520

2.7.1. Debiti correnti

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Fornitori 0 11 69 19 98 79 Stati membri — — 0 — 0 0 Stati terzi 0 0 29 61 91 83 Organismi di diritto pubblico 0 1 18 14 32 21 Altri debiti correnti 0 1 (4) 4 1 (3) Totale 0 12 112 97 222 180

I debiti, che comprendono le dichiarazioni di spesa ricevute dal FES nel quadro della sua attività di sovvenzionamento, sono registrati per l’importo richiesto al ricevimento della domanda. La medesima procedura si applica a fatture e note di credito ricevute nell’ambito di attività di appalto. Le dichiarazioni di spesa in questione sono state prese in considerazione nelle operazioni di chiusura dell’esercizio. In seguito a tali operazioni, gli importi ammissibili stimati sono stati rilevati nel prospetto del risultato economico.

2.7.2. Debiti vari

Milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Debiti di cofinanziamento 2.7.2.1 — — 63 1 64 31 Contributi al fondo riscossi in anticipo 2.7.2.2 — — 261 — 261 307 Altri debiti vari 2.7.2.3 — — — 2 2 2 Totale — — 324 3 327 340

2.7.2.1. Debiti di cofinanziamento

La ripartizione dei debiti di cofinanziamento correnti e non correnti per Stato membro è riassunta nella tabella seguente:

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Cofinanziamenti non correnti Belgio — — 2 — 2 1 Germania — — 0 — 0 1 Regno Unito — — 1 — 1 3 Svezia — — 2 — 2 4 Canada — — 0 — 0 1 — — 6 — 6 10 Cofinanziamenti correnti Belgio — — 3 1 4 3 Danimarca — — 1 0 1 1 Francia — — 37 — 37 10 Germania — — 1 — 1 1 Paesi Bassi — — 1 — 1 1 Spagna — — 3 — 3 3 Regno Unito — — 11 — 11 1 Svezia — — 7 — 7 12 Canada — — 0 — 0 (1) — — 63 1 64 31 Totale — — 69 1 70 41

I debiti di cofinanziamento non correnti e correnti sono aumentati di 29 milioni di EUR rispetto al periodo di riferimento precedente.

Nel corso del 2016 sono stati ricevuti nuovi contributi di cofinanziamento dal Regno Unito (9,4 milioni di EUR), dal Belgio (3,3 milioni di EUR) e dalla Svezia (0,9 milioni di EUR).

Il totale dei debiti di cofinanziamento non correnti e correnti è aumentato di 15 milioni di EUR, al fine di rilevare le entrate e le spese relative ai progetti di cofinanziamento (Cfr. le note 3.1.2 e 3.4).

2.7.2.2. Contributi al fondo riscossi in anticipo

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Regno Unito — — 252 — 252 259 Svezia — — — — — 48 Ungheria — — 9 — 9 — Totale — — 261 — 261 307

La rubrica «Contributi al fondo riscossi in anticipo» si riferisce ai contributi degli Stati membri pagati in anticipo.

2.7.2.3. Altri debiti vari

Sono inclusi in questa voce prevalentemente incassi non assegnati e pagamenti non andati a buon fine.

2.8. RATEI E RISCONTI PASSIVI

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Ratei passivi 1 93 567 110 770 853 Altri ratei e risconti — (0) (0) 6 6 2 Totale 1 93 567 115 776 855

I ratei passivi comprendono le spese operative stimate per i contratti in corso o per i contratti terminati senza richieste di rimborso convalidate per i quali le spese ammissibili sostenute dai beneficiari del FES nel 2016 sono state stimate utilizzando le migliori informazioni disponibili sui contratti vigenti. La parte di ratei passivi stimati relativa ai prefinanziamenti versati è stata registrata come riduzione degli importi di prefinanziamento (cfr. la nota 2.1).

ATTIVO NETTO

2.9. CAPITALE DEL FONDO

2.9.1. Capitale richiamato — FES attivi

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Capitale del fondo 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Capitale del fondo non richiamato (0) (0) (5 223 ) (29 367 ) (34 590 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2015 12 164 10 973 15 737 — 38 873 Capitale del fondo 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Capitale del fondo non richiamato — (0) (1 773 ) (29 367 ) (31 140 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2016 12 164 10 973 19 187 — 42 323

Il capitale del fondo rappresenta l’importo totale dei contributi che gli Stati membri versano al pertinente FES, secondo quanto da ciascun accordo interno. I fondi non richiamati rappresentano la dotazione iniziale non ancora richiesta agli Stati membri.

Il capitale del fondo richiamato costituisce la parte di dotazione iniziale che gli Stati membri sono stati invitati a versare sui conti di tesoreria (cfr. la nota 2.9.2).

2.9.2. Capitale richiamato e non richiamato per Stato membro

Milioni di EUR Contributi % Capitale non richiamato al 31.12.2015 Capitale richiamato nel 2016 Capitale non richiamato al 31.12.2016 Austria 2,41 126 (83) 43 Belgio 3,53 184 (122) 63 Bulgaria 0,14 7 (5) 2 Cipro 0,09 5 (3) 2 Repubblica ceca 0,51 27 (18) 9 Danimarca 2,00 104 (69) 35 Estonia 0,05 3 (2) 1 Finlandia 1,47 77 (51) 26 Francia 19,55 1 021 (674) 347 Germania 20,50 1 071 (707) 364 Grecia 1,47 77 (51) 26 Ungheria 0,55 29 (19) 10 Irlanda 0,91 48 (31) 16 Italia 12,86 672 (444) 228 Lettonia 0,07 4 (2) 1 Lituania 0,12 6 (4) 2 Lussemburgo 0,27 14 (9) 5 Malta 0,03 2 (1) 1 Paesi Bassi 4,85 253 (167) 86 Polonia 1,30 68 (45) 23 Portogallo 1,15 60 (40) 20 Romania 0,37 19 (13) 7 Slovacchia 0,21 11 (7) 4 Slovenia 0,18 9 (6) 3 Spagna 7,85 410 (271) 139 Svezia 2,74 143 (95) 49 Regno Unito 14,82 774 (511) 263 Totale 100,00 5 223 (3 450 ) 1 773

Il capitale richiamato nel 2016 comprende il capitale interamente richiamato dal 10o FES. L’importo complessivo si compone di richiami ordinari (3 450 milioni di EUR). Il capitale dell’8o e del 9o FES è stato interamente richiamato e versato. Finora non vi è stato capitale richiamato dall’11o FES.

2.9.3. Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Fondi trasferiti da FES chiusi 627 1 625 — — 2 252 2 252

Questa rubrica comprende le risorse trasferite dai FES chiusi verso l’8o e il 9o FES.

2.9.4. Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Saldo al 31.12.2014 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione del 10o FES (6) (109) 114 — — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione dell’11o FES — — (32) 32 — Trasferimento dalle riserve di efficacia dell’attuazione del 10o e dell’11o FES al meccanismo di transizione — — (41) 41 — Recuperi dal meccanismo di transizione verso la riserva di efficacia dell’attuazione del 10o e dell’11o FES. — — 11 (11) — Restituzione dei fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione 676 727 192 (1 595 ) — Saldo al 31.12.2015 (2 476 ) 2 376 35 65 — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione del 10o FES (20) (163) 182 — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione dell’11o FES — — (356) 356 — Trasferimento dalla riserva di efficacia dell’attuazione dell’11o FES al Fondo per la pace in Africa (10o FES) — — 386 (386) — Saldo al 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 —

Questa rubrica comprende le risorse trasferite tra i FES attivi.

Dall’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou, tutti i fondi non spesi dei FES attivi precedenti sono stati trasferiti al FES che è stato aperto più di recente dopo il disimpegno. Le risorse trasferite da altri FES aumentano gli stanziamenti del fondo destinatario e riducono quelli del fondo d’origine. I fondi trasferiti alla riserva di efficacia dell’attuazione del 10o e dell’11o FES possono essere impegnati solo a specifiche condizioni stabilite dagli accordi interni.

Nel 2016 dalla riserva di efficacia dell’attuazione dell’11o FES sono stati prelevati 386 milioni di EUR per finanziare il Fondo per la pace in Africa a titolo del 10o FES.

3. NOTE AL PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO

PROVENTI

Milioni di EUR Nota 2016 2015 Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 8 90 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 66 50 Totale 73 140

3.1. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE

Milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2016 2015 Recupero spese 0 5 13 4 23 20 Recupero di fondi Stabex 3.1.1 1 — — — 1 1 Entrate di cofinanziamento 3.1.2 — — (15) — (15) 69 Totale 1 5 (2) 4 8 90

I proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente possono essere ripartiti come segue in funzione della modalità di gestione:

Milioni di EUR 2016 2015 Gestione diretta 6 61 effettuata da: Commissione 1 3 Delegazioni dell’UE 5 58 Gestione indiretta 2 29 effettuata da: Paesi terzi (0) 14 Organizzazioni internazionali 2 14 Organismi di diritto pubblico 0 0 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 0 1 Totale 8 90

3.1.1. Recupero di fondi Stabex

Nel 2016 è stato restituito al FES un importo di 1 milione di EUR da conti a doppia firma in paesi ACP. Tali proventi sono iscritti come proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente (recupero di fondi Stabex) nel prospetto del risultato economico dell’8o FES.

3.1.2. Entrate di cofinanziamento

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano il criterio dei proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente soggetti a condizioni, e in quanto tali non dovrebbero incidere sul prospetto del risultato economico. I contributi ricevuti rimangono iscritti tra le passività (cfr. la nota 2.7.2.1) fino a quando sono rispettate le condizioni applicabili ai fondi ricevuti, ossia fino al momento in cui insorgono le spese ammissibili (cfr. la nota 3.4). L’importo corrispondente viene quindi rilevato come entrate di cofinanziamento derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente. Di conseguenza, l’effetto sul risultato economico dell’esercizio è nullo.

3.2. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2016 2015 Proventi finanziari (0) 2 2 (1) 3 8 Altri proventi 2 17 40 3 62 42 Totale 2 19 43 2 66 50

I proventi finanziari sono costituiti per lo più dagli interessi sui prefinanziamenti, che nel 2016 sono ammontati a 3 milioni di EUR (2) (7 milioni di EUR nel 2015).

Le altre entrate si riferiscono interamente agli utili su cambi non realizzati.

SPESE

3.3. STRUMENTI DI AIUTO

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2016 2015 Aiuti programmabili 1 (3) 1 007 746 1 751 1 971 Sostegno macroeconomico — 39 — — 39 51 Politica settoriale (0) 18 — — 18 (24) Progetti tra paesi ACP — 41 301 351 693 746 Abbuoni di interessi (3) — — — (3) (6) Aiuti d’urgenza — (0) 98 300 398 285 Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti — 1 — — 1 0 Sostegno istituzionale — — 5 33 38 34 Compensazione proventi esportazioni (0) 0 — — 0 (3) Contributi a fondi fiduciari — — — 35 35 5 Totale (2) 95 1 411 1 465 2 970 3 059

Le spese operative del FES coprono vari strumenti di aiuto e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro.

3.4. SPESE DI COFINANZIAMENTO

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2016 2015 Cofinanziamento — — (15) — (15) 69

In questa rubrica sono comprese le spese sostenute nel 2016 per progetti di cofinanziamento. Va osservato che le spese sostenute includono gli importi stimati nel quadro delle operazioni di chiusura dell’esercizio (e di conseguenza lo storno degli importi stimati relativi all’esercizio precedente). Poiché gli storni delle spese stimate nel 2015 (50 milioni di EUR) superano le spese sostenute nel 2016 (35 milioni di EUR), le spese di cofinanziamento sono negative nel 2016. Proventi negativi per un importo equivalente sono stati rilevati nel prospetto del risultato economico (cfr. la nota 3.1.2).

3.5. STRUMENTI DI AIUTO E SPESE DI COFINANZIAMENTO PER TIPO DI GESTIONE

Milioni di EUR 2016 2015 Gestione diretta 1 173 1 106 effettuata da: Commissione 140 99 Agenzie esecutive dell’UE 10 2 Fondi fiduciari 36 5 Delegazioni dell’UE 987 1 000 Gestione indiretta 1 781 2 023 effettuata da: BEI e FEI 5 31 Organizzazioni internazionali 821 990 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 143 31 Organismi di diritto pubblico 57 70 Paesi terzi 756 900 Organismi di diritti privato che attuano un partenariato pubblico-privato (1) 1 Totale 2 954 3 128

3.6. ONERI FINANZIARI

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2016 2015 Svalutazione contabile dei crediti 0 0 (4) — (4) 1 Altre spese finanziarie — — — 0 0 0 Totale 0 0 (4) 0 (4) 1

La rubrica «Svalutazione contabile dei crediti» comprende la stima di chiusura delle spese sui crediti irrecuperabili, oltre agli storni degli importi stimati relativi all’esercizio precedente. Dato che gli storni degli importi del 2015 (29 milioni di EUR) superano le spese stimate nel 2016 (25 milioni di EUR), le spese complessive relative alla svalutazione contabile dei crediti sono negative per il 2016.

3.7. ALTRE SPESE

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2016 2015 Spese amministrative e informatiche — (0) 4 126 129 113 Accantonamenti per rischi e oneri — — — — — 4 Perdite realizzate su crediti commerciali 0 0 0 — 0 2 Perdite su cambi 3 19 42 3 66 44 Totale 3 19 46 129 196 162

Questa rubrica include le spese di sostegno, ossia le spese amministrative connesse alla programmazione e all’attuazione dei FES, le quali comprendono le spese per la preparazione, il seguito, il monitoraggio e la valutazione dei progetti, nonché le spese per le reti informatiche, l’assistenza tecnica ecc.

4. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI E ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.1. ATTIVITÀ POTENZIALI

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Garanzie di buona esecuzione (0) 4 5 0 9 13 Trattenute a garanzia dell’esecuzione — 4 3 — 7 6 Totale (0) 7 8 0 16 20

Si richiedono garanzie di buona esecuzione per assicurare che i beneficiari dei finanziamenti FES onorino le obbligazioni assunte con i contratti stipulati con il FES.

Le trattenute a garanzia dell’esecuzione riguardano soltanto i contratti di lavori. Di regola viene trattenuto il 10 % dei pagamenti intermedi ai beneficiari per garantire che il contraente adempia alle sue obbligazioni. Gli importi trattenuti sono registrati come debiti. Subordinatamente all’approvazione dell’amministrazione aggiudicatrice, l’assegnatario può presentare una trattenuta a garanzia dell’esecuzione in sostituzione degli importi da trattenere sui pagamenti intermedi. Queste garanzie ricevute sono inserite come attività potenziali.

Per i contratti gestiti nell’ambito della gestione indiretta, le garanzie appartengono ad un’amministrazione aggiudicatrice diversa dal FES e non sono registrate dal FES.

4.2. ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.2.1. Impegni in essere ancora da liquidare

L’importo qui di seguito rappresenta il RAL («Reste à Liquider») del bilancio al netto dei relativi importi che sono stati inseriti a titolo di spesa nel prospetto del risultato economico. Il RAL del bilancio è un importo che rappresenta gli impegni ancora in essere, per i quali non sono ancora stati effettuati pagamenti e/o disimpegni; si tratta della normale conseguenza dell’esistenza di programmi pluriennali.

Milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2016 31.12.2015 Impegni in essere ancora da liquidare 2 202 2 406 4 136 6 746 5 821 Totale 2 202 2 406 4 136 6 746 5 821

Al 31 dicembre 2016 il RAL del bilancio ammontava a 7 665 milioni di EUR (contro 6 809 milioni nel 2015).

4.2.2. Centro per lo sviluppo delle imprese

Nel giugno 2014 il Consiglio dei ministri ACP-UE ha convenuto «di procedere alla chiusura ordinata del Centro per lo sviluppo delle imprese (“CSI”)» e nel contempo «di garantire che i progetti di sostegno al settore privato attuati dal CSI nei paesi e nelle regioni ACP vengano interamente portati a termine». A tal fine, il Consiglio dei ministri ACP-UE ha delegato al Comitato degli ambasciatori ACP-UE il potere di far progredire il fascicolo allo scopo di adottare le decisioni necessarie.

Con la decisione n. 4/2014 del 23/10/2014, il Comitato degli ambasciatori ACP-UE ha autorizzato il consiglio di amministrazione del CSI ad adottare, con effetto immediato, tutte le misure appropriate prodromiche alla chiusura del CSI. Come previsto dall’articolo 2 di tale decisione, il consiglio di amministrazione è stato incaricato di nominare un curatore che predisponga ed attui un piano di chiusura.

A fine giugno 2015 il curatore ha presentato al consiglio di amministrazione del CSI un piano strategico definitivo, comprensivo di un bilancio e di un piano di lavoro, che riflette l’esito del dialogo sociale. Il bilancio del piano strategico definitivo, approvato dal consiglio di amministrazione del CSI, ha costituito la base della proposta di decisione di finanziamento, adottata dalla Commissione europea nel 2015 per un totale di 18,2 milioni di EUR. A seguito della predetta decisione di finanziamento, nel dicembre 2015 il CSI e la Commissione europea hanno sottoscritto una convenzione di sovvenzione, che fornisce il finanziamento necessario alla realizzazione delle attività del CSI e al regolamento delle passività. La convenzione di sovvenzione è entrata in vigore il 1o gennaio 2016 e durerà fino al 31 dicembre 2017. Il valore del contratto è coperto dagli impegni in essere ancora da liquidare.

5. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI

Le seguenti informazioni relative alla gestione dei rischi finanziari del FES si riferiscono alle operazioni di tesoreria effettuate dalla Commissione per conto del FES al fine di utilizzare le sue risorse.

5.1. POLITICHE DI GESTIONE DEI RISCHI E ATTIVITÀ DI COPERTURA

Le norme e i principi per la gestione delle operazioni di tesoreria del FES sono contenuti nel regolamento finanziario applicabile all’11o FES e nell’accordo interno.

Ai sensi delle predette norme, si applicano i seguenti principi fondamentali:

— i contributi al FES sono versati dagli Stati membri su conti speciali aperti presso la banca d’emissione di ciascuno Stato membro o presso l’ente finanziario da esso designato. Gli importi dei contributi sono conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i pagamenti del FES;

— i contributi degli Stati membri al FES sono pagati in euro, mentre i pagamenti del FES sono denominati in euro e in altre valute, comprese quelle meno note;

— non sono consentiti scoperti di conto sui conti bancari aperti dalla Commissione per conto del FES.

Oltre ai conti speciali, altri conti bancari sono aperti dalla Commissione a nome del FES presso enti finanziari (banche centrali e banche commerciali) al fine di effettuare i pagamenti e riscuotere le entrate diverse dai contributi degli Stati membri al bilancio.

Le operazioni di pagamento e di tesoreria sono altamente automatizzate e si avvalgono di moderni sistemi informatici. Per garantire la sicurezza dei sistemi e assicurare la separazione delle funzioni, vengono applicate procedure specifiche conformi al regolamento finanziario, alle norme di controllo interno della Commissione e ai principi di audit.

La gestione delle operazioni di pagamento e di tesoreria è disciplinata da una serie di linee guida e procedure scritte, al fine di limitare i rischi finanziari e operativi e assicurare un adeguato livello di controllo. Tali linee guida e procedure coprono tutti i settori operativi e il loro rispetto viene verificato regolarmente.

5.2. RISCHIO DI VALUTA

Esposizione del FES al rischio di valuta a fine esercizio — Posizione netta

Milioni di EUR 31.12.2016 31.12.2015 USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale Attività finanziarie Crediti e valori recuperabili 0 — — — 129 3 132 — — — — 171 1 171 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2 0 — — 678 — 680 4 0 — — 500 — 504 Totale 2 0 — — 807 3 812 4 0 — — 671 1 675 Passività finanziarie Passività finanziarie non correnti — — — — (6) — (6) 0 — — — (10) — (10) Debiti 0 — — — (495) (54) (549) 0 — — — (473) (47) (520) Totale 0 — — — (501) (54) (555) 0 — — — (483) (47) (530) Totale 2 0 — — 306 (51) 257 4 0 — — 188 (46) 145

Tutti i contributi sono detenuti in euro; le altre valute sono acquistate soltanto quando occorrono per eseguire pagamenti. Di conseguenza, le operazioni di tesoreria del FES non sono esposte al rischio di valuta.

5.3. RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

Il FES non prende denaro in prestito e di conseguenza non è esposto al rischio di tasso di interesse.

I saldi che detiene nei suoi differenti conti bancari generano interessi. La Commissione, per conto del FES, ha quindi adottato misure volte a garantire che gli interessi percepiti regolarmente riflettano i tassi di interesse di mercato nonché le loro possibili fluttuazioni.

I contributi al bilancio FES sono accreditati da ogni Stato membro su un conto speciale aperto presso l’ente finanziario da esso designato. Poiché la remunerazione di alcuni di questi conti può attualmente essere negativa, esistono procedure di gestione della liquidità per ridurre al minimo i saldi detenuti su detti conti. Inoltre, conformemente al regolamento (UE) 2016/888 del Consiglio, la remunerazione negativa di detti conti è a carico dello Stato membro interessato.

I saldi dei conti overnight detenuti presso le banche commerciali sono remunerati su base giornaliera. La remunerazione dei saldi su tali conti è basata sui tassi variabili di mercato, ai quali viene applicato un margine contrattuale (positivo o negativo). Per la maggior parte dei conti il calcolo degli interessi è collegato ad un indice di mercato di riferimento e viene adeguato per riflettere le eventuali fluttuazioni di tale tasso. Di conseguenza, il FES non è esposto al rischio che i suoi saldi siano remunerati a tassi inferiori a quelli di mercato.

5.4. RISCHIO DI CREDITO (RISCHIO DI CONTROPARTE)

Attività finanziarie che non sono né scadute né soggette a riduzione di valore:

Milioni di EUR Totale Né scadute né soggette a riduzione di valore Scaduti ma non ancora soggetti a riduzione di valore < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 132 93 36 4 — Totale al 31.12.2016 132 93 36 4 — Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 171 50 120 1 — Totale al 31.12.2015 171 50 120 1 —





Attività finanziarie suddivise per categoria di rischio:

Milioni di EUR 31.12.2016 31.12.2015 Crediti Disponibilità liquide Totale Crediti Disponibilità liquide Totale Controparti con rating esterno del credito Prime e high grade 34 284 318 6 167 173 Upper medium grade 3 371 374 34 16 50 Lower medium grade 2 16 18 36 312 348 Non- investment grade 1 9 10 14 9 23 Totale 40 680 720 90 503 593 Controparti senza rating esterno del credito Gruppo 1 (debitori che non hanno dichiarato default in passato) 92 0 92 81 1 82 Gruppo 2 (debitori che hanno dichiarato default in passato) — — — — — — Totale 92 0 92 81 1 82 Totale 132 680 812 171 504 675

I fondi rientranti nella categoria non-investment grade e nella categoria lower medium grade sono principalmente i contributi degli Stati membri al FES versati sui conti speciali aperti dagli Stati membri ai sensi dell’articolo 22, paragrafo 3, del regolamento finanziario del FES. In base al regolamento finanziario del FES, l’importo dei contributi deve essere conservato su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i pagamenti.

La maggior parte delle risorse di tesoreria del FES è detenuta, in conformità al regolamento finanziario del FES, in «conti speciali» aperti dagli Stati membri per il pagamento dei loro contributi. Questi conti sono detenuti prevalentemente presso il Tesoro o la banca centrale nazionale dei singoli Stati membri. Dette istituzioni presentano un rischio di controparte minimo per il FES (l’esposizione è verso il relativo Stato membro).

Per quanto riguarda le risorse di tesoreria del FES detenute presso banche commerciali per coprire l’esecuzione dei pagamenti, l’alimentazione dei rispettivi conti viene eseguita in base al principio del «just in time» ed è gestita automaticamente dal sistema di gestione delle disponibilità liquide della tesoreria della Commissione. In ogni conto sono mantenuti livelli minimi di contante, proporzionati all’importo medio dei pagamenti giornalieri effettuati dal conto. Di conseguenza, gli importi detenuti overnight su questi conti restano costantemente molto bassi, per cui l’esposizione al rischio del FES è limitata.

Inoltre, per la selezione delle banche commerciali vengono applicate linee guida specifiche al fine di ridurre ulteriormente al minimo il rischio di controparte cui è esposto il FES.

Tutte le banche commerciali vengono selezionate mediante gara d’appalto. Il rating di credito a breve termine minimo richiesto per l’ammissione alle procedure di gara è Moody’s P-1 o un rating equivalente (S&P A-1 o Fitch F1). In determinate circostanze, debitamente giustificate, può essere richiesto un livello inferiore.

5.5. RISCHIO DI LIQUIDITÀ

Analisi delle scadenze delle passività finanziarie in base alle scadenze contrattuali residue

Milioni di EUR < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Totale Passività finanziarie 549 6 — 555 Totale al 31.12.2016 549 6 — 555 Passività finanziarie 520 10 — 530 Totale al 31.12.2015 520 10 — 530

I principi di bilancio applicati al FES assicurano che le risorse liquide complessive disponibili per l’esercizio finanziario siano sempre sufficienti per l’esecuzione di tutti i relativi pagamenti. In effetti il totale dei contributi degli Stati membri è pari all’importo complessivo degli stanziamenti di pagamento per l’esercizio finanziario pertinente.

Tuttavia i contributi degli Stati membri al FES sono pagati ogni anno in tre rate, mentre i pagamenti presentano un certo carattere di stagionalità.

Per assicurare che le risorse di tesoreria siano sempre sufficienti per coprire i pagamenti da effettuare in ogni dato mese, fra la tesoreria della Commissione e i servizi ordinatori interessati ha luogo un regolare scambio di informazioni sulla situazione della tesoreria, per evitare che i pagamenti effettuati in ogni dato periodo eccedano le risorse di tesoreria disponibili.

Inoltre, nel contesto delle operazioni giornaliere di tesoreria del FES, gli strumenti di gestione automatizzata delle disponibilità liquide garantiscono che in ogni conto bancario del FES sia disponibile una liquidità sufficiente, su base giornaliera.

6. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

Le parti correlate del FES sono il fondo fiduciario europeo Bêkou e il fondo fiduciario dell’UE per l’Africa. Le operazioni tra queste entità hanno luogo nell’ambito delle normali operazioni del FES e pertanto, ai sensi delle norme contabili dell’UE, non sono necessari requisiti specifici di informativa per tali operazioni.

Il FES non ha una gestione separata, essendo gestito dalla Commissione. I diritti delle funzioni direttive dell’UE, tra cui anche quelle della Commissione, sono indicati nei conti annuali consolidati dell’Unione europea alla rubrica 7.2 «Diritti delle funzioni direttive».

7. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO

Alla data di trasmissione dei presenti conti il contabile del FES non aveva constatato o ricevuto segnalazioni di alcuna questione rilevante, tale da dover essere riferita in questa sezione. I conti annuali e le relative note esplicative sono stati redatti sulla base delle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate sopra.

8. RICONCILIAZIONE DEL RISULTATO ECONOMICO CON IL RISULTATO DI BILANCIO

Il risultato economico dell’esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato di bilancio si basa invece sulle regole della contabilità di cassa. Poiché il risultato economico e il risultato di bilancio si riferiscono alle medesime operazioni sottostanti, la riconciliazione costituisce un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta la riconciliazione, evidenziandone i principali elementi, con una ripartizione tra entrate e spese.

Milioni di EUR 2016 2015 RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (3 073 ) (3 152 ) Proventi Diritti non influenti sul risultato di bilancio (2) (1) Diritti stabiliti nell’esercizio corrente ma non ancora riscossi (7) (11) Diritti stabiliti in esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio corrente 16 19 Effetto netto del prefinanziamento 43 28 Ratei attivi (netti) 8 29 Spese Spese dell’esercizio corrente non ancora pagate 63 61 Spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio corrente (129) (221) Cancellazione di pagamenti 22 12 Effetto netto del prefinanziamento (459) (53) Ratei passivi (netti) 168 200 RISULTATO DI BILANCIO DELL’ESERCIZIO (3 350 ) (3 088 )

8.1. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — PROVENTI

Le entrate di bilancio di un esercizio finanziario corrispondono alle entrate riscosse in relazione ai diritti accertati nel corso dell’esercizio e agli incassi relativi ai diritti accertati in esercizi precedenti.

I diritti che non influiscono sul risultato di bilancio sono registrati nel risultato economico, ma dal punto di vista del bilancio non possono essere considerati proventi, poiché gli importi incassati sono trasferiti alle riserve e non possono essere reimpegnati senza una decisione del Consiglio.

Ai fini della riconciliazione i diritti accertati nell’esercizio in corso, ma non ancora riscossi, devono essere detratti dal risultato economico, perché non fanno parte delle entrate di bilancio.. Al contrario, i diritti accertati negli esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio corrente devono essere aggiunti al risultato economico ai fini della riconciliazione.

L’effetto netto dei prefinanziamenti corrisponde agli importi di prefinanziamento recuperati liquidati. Si tratta di incassi che non hanno alcun effetto sul risultato economico.

I ratei attivi netti consistono principalmente in ratei iscritti a fini di chiusura dell’esercizio. Viene preso in considerazione solo l’effetto netto, ossia i ratei attivi dell’esercizio corrente meno gli storni dei ratei attivi dell’esercizio precedente.

8.2. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — SPESE

Ai fini della riconciliazione, devono essere aggiunte le spese dell’esercizio corrente non ancora pagate, in quanto sono incluse nel risultato economico ma non fanno parte della spesa di bilancio. Al contrario, ai fini della riconciliazione le spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio corrente devono essere dedotte dal risultato economico, in quanto, pur facendo parte della spesa di bilancio dell’esercizio corrente, non hanno alcun effetto sul risultato economico o contribuiscono a ridurre le spese in caso di correzioni.

Gli incassi derivanti da cancellazioni di pagamenti non influenzano il risultato economico, mentre incidono sul risultato di bilancio.

L’effetto netto del prefinanziamento è la combinazione dei nuovi importi di prefinanziamento versati nell’esercizio in corso (e contabilizzati come spese di bilancio dell’esercizio) e della compensazione, mediante accettazione delle spese ammissibili, dei prefinanziamenti pagati nell’esercizio in corso o in esercizi precedenti. Queste ultime rappresentano una spesa di competenza, ma non una spesa di bilancio, dato che il prefinanziamento iniziale era già stato considerato spesa di bilancio al momento del relativo versamento.

I ratei passivi netti consistono principalmente in ratei iscritti a fini di chiusura dell’esercizio, ossia le spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES, ma non ancora comunicate al FES. Viene preso in considerazione soltanto l’effetto netto, ossia i ratei passivi dell’esercizio corrente meno gli storni dei ratei passivi dell’esercizio precedente.

BILANCIO DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE CONSOLIDATI NEL FES (14)

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU (15)

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU

Informazioni generali sui fondi fiduciari dell’Unione

Un fondo fiduciario è un dispositivo giuridico dotato di una specifica struttura finanziaria che riunisce i fondi provenienti da vari donatori per finanziare un’azione congiunta sulla base di obiettivi e di modalità informative fissati di comune accordo.

Ai sensi dell’articolo 187, paragrafo 1, del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione e dell’articolo 42 del regolamento finanziario applicabile all’11o Fondo europeo di sviluppo, la Commissione è autorizzata a istituire fondi fiduciari dell’Unione per le azioni esterne. I fondi fiduciari dell’UE sono costituiti per le azioni di emergenza, di post-emergenza o tematiche, mediante un accordo concluso con altri donatori. La costituzione di un fondo fiduciario dell’UE deve essere giustificata dal valore aggiunto dell’intervento dell’UE (ossia, gli obiettivi possono essere meglio conseguiti a livello dell’UE che non a livello nazionale) e dalla complementarità (il fondo fiduciario non deve limitarsi a duplicare strumenti simili già esistenti).

I fondi fiduciari dell’UE sono costituiti per una durata limitata, definita, assieme agli obiettivi, nell’atto costitutivo. Conformemente all’articolo 187 del regolamento finanziario dell’UE, il fondo fiduciario dell’UE ha una specifica modalità di governance e i contributi non sono integrati nel bilancio dell’UE. Ogni fondo fiduciario dell’UE ha un comitato direttivo («comitato del fondo fiduciario») presieduto dalla Commissione, che garantisce la rappresentanza dei donatori e degli Stati membri non contribuenti in qualità di osservatori

Il comitato operativo, composto dal rappresentante dell’UE (il «presidente»), dai membri fondatori («vicepresidenti») e dai rappresentanti di altri donatori che hanno contribuito con almeno 3 milioni di EUR («membri»), decide in merito all’impiego delle risorse del fondo fiduciario dell’UE e valuta l’efficacia delle attività finanziate dal fondo fiduciario dell’UE. Sul piano amministrativo, il comitato operativo è fra l’altro responsabile dell’approvazione della relazione annuale, dei conti annuali sottoposti a revisione contabile, della valutazione dell’efficacia dei sistemi di controllo interno, del seguito dato alle osservazioni dei revisori interni ed esterni ecc.

I fondi fiduciari dell’UE sono gestiti dalla Commissione sotto la responsabilità dell’ordinatore delegato, che garantisce, nei confronti della Commissione e dei donatori terzi, l’impiego dei fondi. Il gestore del fondo fiduciario dell’UE è l’ordinatore sottodelegato. Come avviene per il Fondo europeo di sviluppo, il contabile del fondo fiduciario dell’UE è il contabile della Commissione, che è incaricato di definire le procedure contabili e il piano contabile comune a tutti i fondi fiduciari dell’UE.

Il Fondo fiduciario BÊKOU

Il primo fondo fiduciario multi-donatori dell’UE, denominato Bêkou (ossia «speranza» in lingua sango) è stato creato il 15 luglio 2014 dalla Commissione europea (rappresentata dalle DG DEVCO e ECHO, e dal SEAE) e da tre dei suoi Stati membri (Germania, Francia e Paesi Bassi), allo scopo di promuovere la stabilizzazione e la ricostruzione della Repubblica centrafricana. Il fondo è stato istituito per una durata massima di 60 mesi. Il fondo è gestito da Bruxelles.

Conti annuali del Fondo fiduciario europeo Bêkou

Ai sensi dell’articolo 8 dell’accordo che istituisce il fondo fiduciario dell’Unione europea per la Repubblica centrafricana (ossia il «Fondo fiduciario europeo Bêkou») e dell’articolo 11.2.1 dell’accordo costitutivo, i conti annuali comprendono due parti: 1) la relazione finanziaria annuale redatta dal gestore del fondo fiduciario dell’UE per l’Africa e 2) il bilancio redatto dal contabile della Commissione, il quale, ai sensi dello stesso articolo, è anche il contabile del fondo fiduciario.

Ai sensi dell’articolo 8 dell’accordo costitutivo il bilancio è redatto conformemente alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (norme contabili dell’UE), che si basano sui principi contabili internazionali per il settore pubblico (IPSAS).

I conti annuali sono soggetti alla revisione di un revisore esterno indipendente e i conti annuali definitivi sono presentati dal gestore e dal contabile del fondo fiduciario dell’UE al comitato operativo per approvazione (articolo 8.3.4, lettera c)].

Fatti salienti dell’anno

A fine 2016 il fondo fiduciario Bêkou avevano ricevuto contribuiti da sette donatori: il Fondo europeo di sviluppo, il bilancio dell’UE, quattro Stati membri e un paese terzo.

Il fondo fiduciario finanzierà attività miranti ad assistere la Repubblica centrafricana nella ripresa dalla crisi e in tutti gli aspetti della ricostruzione, ponendo l’accento sulle misure volte a:

— ripristinare i servizi pubblici essenziali (ad esempio, energia elettrica, trasporti, accesso alla giustizia e accesso all’acqua) e i servizi sociali di base (sanità e istruzione) e a stabilizzare la situazione alimentare e nutrizionale;

— rilanciare l’attività economica;

— stabilizzare il paese e ripristinare il tessuto sociale, in particolare attraverso la riconciliazione, la coesistenza pacifica tra le comunità della Repubblica centrafricana e il rispetto dei diritti umani;

— ripristinare la legittimità, ricostruire le capacità e ripristinare il funzionamento delle strutture amministrative nazionali e locali.

Il fondo finanzia inoltre le attività che contribuiscono ad alleviare l’impatto della crisi sui paesi confinanti e/o ad accogliere i rifugiati e quanti fuggono dalle violenze nella Repubblica centrafricana.

Alla fine del 2016 i contributi complessivi promessi per il fondo fiduciario dell’UE ammontavano a circa 173 milioni di EUR: dal FES per 68 milioni di EUR, dal bilancio dell’UE per 50 milioni di EUR, mentre gli Stati membri e altri donatori hanno promesso 55 milioni di EUR.

In totale, sono stati adottati 11 programmi per la ripresa del paese. Alla fine del 2016 era stato impegnato un importo pari a 91,3 milioni di EUR nei settori della salute, della sicurezza alimentare e nutrizionale, delle infrastrutture, dell’integrazione delle donne nella società e per l’aiuto a favore dei rifugiati della Repubblica centrafricana nei paesi limitrofi.

STATO PATRIMONIALE DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU

Migliaia di EUR 31.12.2016 31.12.2015 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamento 3 604 3 446 3 604 3 446 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamento 12 458 6 047 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 1 455 1 364 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 43 036 52 461 56 949 59 873 TOTALE ATTIVITÀ 60 554 63 319 PASSIVITÀ NON CORRENTI Passività finanziarie (59 339 ) (63 125 ) (59 339 ) (63 125 ) PASSIVITÀ CORRENTI Ratei e risconti passivi (1 215 ) (193) (1 215 ) (193) TOTALE PASSIVITÀ (60 554 ) (63 319 ) ATTIVO NETTO — — FONDI E RISERVE Avanzo accumulato — — Risultato economico dell’esercizio — — ATTIVO NETTO — —

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU

Migliaia di EUR 2016 2015 PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente Proventi da donatori 17 232 9 354 17 232 9 354 Proventi generati da operazioni di scambio Proventi finanziari 48 101 48 101 Totale proventi 17 280 9 455 SPESE Spese operative (16 432 ) (8 824 ) Altre spese (848) (631) Totale spese (17 280 ) (9 455 ) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO — —

RENDICONTO FINANZIARIO DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU

Migliaia di EUR 2016 2015 Risultato economico dell’esercizio — — Attività operative (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti (6 569 ) (9 493 ) (Aumento)/diminuzione crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente (91) (1 364 ) Aumento/(diminuzione) passività finanziarie (3 786 ) 18 125 Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi 1 021 193 FLUSSI FINANZIARI NETTI (9 425 ) 7 461 Aumento/(diminuzione) netto disponibilità liquide e mezzi equivalenti (9 425 ) 7 461 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti all’inizio dell’esercizio 52 461 45 000 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti alla fine dell’esercizio 43 036 52 461

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU

Migliaia di EUR Avanzo/(disavanzo) accumulato Risultato economico dell’esercizio Attivo netto SALDO AL 31.12.2015 — — — Risultato economico dell’esercizio — — — SALDO AL 31.12.2016 — — —

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA (16)

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA

Informazioni generali sui fondi fiduciari dell’Unione

Un fondo fiduciario è un dispositivo giuridico dotato di una specifica struttura finanziaria che riunisce i fondi provenienti da vari donatori per finanziare un’azione congiunta sulla base di obiettivi e di modalità informative fissati di comune accordo.

Ai sensi dell’articolo 187, paragrafo 1, del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione e dell’articolo 42 del regolamento finanziario applicabile all’11o Fondo europeo di sviluppo, la Commissione è autorizzata a istituire fondi fiduciari dell’Unione per le azioni esterne. I fondi fiduciari dell’UE sono costituiti per le azioni di emergenza, di post-emergenza o tematiche, mediante un accordo concluso con altri donatori. La costituzione di un fondo fiduciario dell’UE deve essere giustificata dal valore aggiunto dell’intervento dell’UE (ossia, gli obiettivi possono essere meglio conseguiti a livello dell’UE che non a livello nazionale) e dalla complementarità (il fondo fiduciario non deve limitarsi a duplicare strumenti simili già esistenti).

I fondi fiduciari dell’UE offrono una serie di vantaggi: sono strumenti promossi dall’UE che offrono un migliore coordinamento con gli Stati membri dell’UE; un migliore controllo delle operazioni da parte dell’Unione e di altri donatori e una maggiore visibilità dell’UE. I fondi fiduciari dell’UE godono di processi decisionali rapidi e della capacità di mettere in comune somme più ingenti provenienti da fonti diverse, il che li rende uno strumento flessibile, adattabile e proattivo.

I fondi fiduciari dell’UE sono costituiti per una durata limitata, definita, assieme agli obiettivi, nell’atto costitutivo. Conformemente all’articolo 187 del regolamento finanziario dell’UE, il fondo fiduciario dell’UE ha una specifica modalità di governance e i contributi non sono integrati nel bilancio dell’UE. Ogni fondo fiduciario dell’UE ha un comitato direttivo («comitato del fondo fiduciario») presieduto dalla Commissione, che garantisce la rappresentanza dei donatori e degli Stati membri non contribuenti in qualità di osservatori e che decide in merito all’impiego dei fondi.

Il programma di lavoro del fondo fiduciario è approvato dal comitato operativo, composto dal rappresentante dell’UE (il «presidente»), dai membri fondatori («vicepresidenti») e dai rappresentanti di altri donatori che hanno contribuito con almeno 3 milioni di EUR («membri»); il comitato valuta anche l’efficacia delle attività finanziate dal fondo fiduciario. Sul piano amministrativo, il comitato operativo è fra l’altro responsabile dell’approvazione della relazione annuale, dei conti annuali sottopo