Attuare il programma comunitario di Lisbona - Proposta di Regolamento (CE) del Parlamento europeo e del Consiglio che istituisce il codice doganale comunitario (Codice doganale aggiornato) {SEC(2005) 1543 } /* COM/2005/0608 def. - COD 2005/0246 */





[pic] | COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ EUROPEE | Bruxelles, 30.11.2005 COM(2005) 608 definitivo 2005/0246 (COD) Attuare il programma comunitario di LisbonaProposta di REGOLAMENTO (CE) DEL PARLAMENTO EUROPEO E DEL CONSIGLIO che istituisce il codice doganale comunitario (Codice doganale aggiornato) (Presentata dalla Commissione) {SEC(2005) 1543 } RELAZIONE CONTESTO DELLA PROPOSTA | 110 | Motivazione e obiettivi della proposta L'attuale codice doganale comunitario, il regolamento (CEE) n. 2913/92 del Consiglio, è ormai superato. Esso non ha seguito né i radicali mutamenti del contesto in cui si svolge il commercio internazionale, in particolare l'espansione rapida e irreversibile dell'uso delle tecnologie dell'informazione e dello scambio di dati elettronici, né l'evoluzione dell'oggetto dell'attività doganale. Tale sfasamento compromette l'efficienza delle operazioni di sdoganamento e dei controlli basati sui rischi nell'ambito del mercato interno. Inoltre, occorre tenere conto dell'agenda della Comunità per l'agevolazione degli scambi nel contesto dell'Agenda di Doha per lo sviluppo, e degli obblighi derivanti dalla necessità di rafforzare i controlli alle frontiere esterne della Comunità per far fronte alle emergenti minacce alla sicurezza. In tale contesto, l'aggiornamento del codice doganale, la razionalizzazione dei regimi e delle procedure doganali e l'adeguamento delle norme in funzione di standard comuni per i sistemi informatici consentiranno di attuare l'iniziativa e-Government nel settore delle dogane; realizzare in tale settore l'iniziativa per "una migliore regolamentazione", rendendo le norme meno complesse e meglio strutturate e raggruppando vari regolamenti; accrescere la competitività delle imprese operanti nella e con la Comunità, favorendo in tal modo la crescita economica; aumentare la sicurezza alle frontiere esterne, una volta che saranno stati introdotti standard comuni (in particolare per l'analisi dei rischi) e che tali standard saranno gestiti mediante un quadro informatico comune; ridurre i rischi di frode; contribuire ad una migliore coerenza con altre politiche comunitarie quali quelle in materia di fiscalità indiretta, agricoltura, commercio, ambiente, salute e tutela dei consumatori; garantire un efficace processo decisionale per l'adozione di disposizioni di applicazione, linee guida e note esplicative e far sì che la Commissione possa richiedere a un'amministrazione nazionale il ritiro di una decisione. Modificazioni di tale portata non si possono ottenere continuando a modificare l'attuale codice doganale, ma soltanto effettuandone una revisione completa, ossia sostituendolo con un codice doganale comunitario aggiornato. | 120 | Contesto generale La presente proposta va considerata nel contesto della strategia di Lisbona rinnovata, che mira a fare dell'Europa un polo d'attrazione per gli investimenti e l'occupazione, in cui si promuovano la conoscenza e l'innovazione quali fattori di crescita e in cui vengano adottate politiche che consentano alle imprese dell'UE di creare nuovi e migliori sbocchi occupazionali. Inoltre, la proposta è stata elaborata per realizzare gli obiettivi dell'iniziativa e-Government, consentendo alle imprese, tramite l'informatizzazione delle dogane, di trarre pienamente vantaggio dalle tecnologie moderne e dalla conseguente agevolazione del commercio. La comunicazione della Commissione relativa alla creazione di un ambiente semplificato e privo di supporti cartacei per le dogane e il commercio ha ottenuto consenso e appoggio da parte del Consiglio, che nella sua risoluzione del dicembre 2003 ha sostenuto le proposte della Commissione riguardanti l'aggiornamento delle norme e procedure doganali e l'istituzione di un quadro regolamentare a sostegno delle procedure doganali modificate in un contesto informatizzato. Da quando è stato adottato, nel 1992, il codice vigente non è stato oggetto di nessuna revisione generale, ma soltanto di limitate modificazioni connesse a particolari problemi. Esso ancora basa le procedure su operazioni cartacee e, benché lo sdoganamento elettronico attraverso sistemi informatizzati nazionali costituisca ormai la regola anziché l'eccezione, la normativa comunitaria ancora non impone l'uso di tali sistemi. Non esistono in generale applicazioni informatiche a livello comunitario per lo sdoganamento, ma il nuovo sistema di transito informatizzato (new computerized transit system, NCTS) ha ampiamente dimostrato la fattibilità di tali sistemi e consente di prevedere l'introduzione di applicazioni analoghe in altri regimi doganali. Inoltre, la funzione delle dogane sta passando dalla riscossione dei dazi doganali, che negli ultimi venti anni sono notevolmente diminuiti, all'applicazione di misure non tariffarie, tra cui in particolare quelle riguardanti la sicurezza e la lotta contro le merci contraffatte, il riciclaggio del denaro e il traffico di stupefacenti, e di misure in materia di igiene, salute, ambiente e protezione dei consumatori, nonché alla riscossione dell'IVA e delle accise sulle importazioni o all'esenzione da tali imposte all'esportazione. Il codice doganale deve essere adattato in modo da poter non solo rispecchiare ma anche disciplinare l'ambiente elettronico per le dogane e il commercio. Inoltre, sia gli operatori economici che le amministrazioni si sono mostrati favorevoli a che si cogliesse questa occasione per effettuare un'ampia revisione delle norme doganali in modo da renderle più semplici e meglio strutturate. Non da ultimo, l'allargamento della Comunità e l'informatizzazione del commercio rendono necessario apportare al codice modifiche radicali, affinché la riscossione delle imposte avvenga nel luogo più appropriato, ossia il luogo in cui è stabilito l'operatore (sdoganamento centralizzato). Allo stesso tempo, è essenziale assicurare standard comuni, in particolare per l'analisi dei rischi e le sanzioni doganali. Quest'ultima esigenza potrà essere soddisfatta soltanto mediante un quadro comunitario comune, per il quale la Commissione presenterà una proposta tra breve. È inoltre necessario migliorare la coerenza con altre politiche comunitarie quali quelle in materia di fiscalità indiretta, agricoltura, commercio, ambiente, salute e tutela dei consumatori. A tal fine occorre rivedere la divisione dei compiti tra gli uffici doganali di confine e quelli interni. Se il codice non verrà modificato in tal senso, le società che operano in Europa non potranno trarre pienamente vantaggio da condizioni più moderne per l'adempimento dei loro obblighi commerciali internazionali, con ripercussioni negative sui loro risultati in un contesto sempre più competitivo. Inoltre, il mantenimento di regimi, procedure e altre norme doganali ormai superati, che erano stati creati per operazioni basate su documenti cartacei, accrescerà i rischi di frode, comprometterà la sicurezza alle frontiere esterne e indebolirà il ruolo delle dogane quali principale agenzia per la protezione e il controllo delle frontiere in relazione alla circolazione internazionale delle merci. | 130 | Disposizioni vigenti nel settore della proposta Regolamento (CEE) n. 2913/92 del Consiglio, del 12 ottobre 1992, che istituisce un codice doganale comunitario e regolamento (CEE) n. 2454/93 della Commissione, del 2 luglio 1993, che fissa talune disposizioni d'applicazione del regolamento (CEE) n. 2913/92 del Consiglio che istituisce il codice doganale comunitario. La proposta e le relative disposizioni di applicazione sostituiranno i due regolamenti suddetti, nonché i regolamenti sotto indicati e le rispettive disposizioni di applicazione, che sono incorporati nel nuovo codice: regolamento (CEE) n. 918/83 del Consiglio del 28 marzo 1983 relativo alla fissazione del regime comunitario delle franchigie doganali; regolamento (CEE) n. 3925/91 del Consiglio, del 19 dicembre 1991, relativo all'eliminazione dei controlli e delle formalità applicabili ai bagagli a mano e ai bagagli registrati delle persone che effettuano voli intracomunitari nonché ai bagagli delle persone che effettuano una traversata marittima intracomunitaria; regolamento (CE) n. 82/2001 del Consiglio, del 5 dicembre 2000, relativo alla definizione della nozione di "prodotti originari" e ai metodi di cooperazione amministrativa nel commercio tra il territorio doganale della Comunità e Ceuta e Melilla; regolamento (CE) n. 1207/2001 del Consiglio, dell'11 giugno 2001, sulle procedure destinate a facilitare il rilascio dei certificati di circolazione EUR 1, la compilazione delle dichiarazioni su fattura e dei formulari EUR 2 e la concessione della qualifica di esportatore autorizzato previsti dalle disposizioni sugli scambi preferenziali tra la Comunità europea e alcuni paesi. | 140 | Coerenza con altri obiettivi e politiche dell'Unione La proposta è coerente con la strategia di Lisbona rinnovata e con l'iniziativa e-Government. | CONSULTAZIONE DELLE PARTI INTERESSATE E VALUTAZIONE DELL'IMPATTO | Consultazione delle parti interessate | 211 | Metodi di consultazione, principali settori interessati e profilo generale di quanti hanno risposto Le successive versioni del progetto di codice doganale aggiornato sono state discusse con le amministrazioni doganali degli Stati membri, nell'ambito del comitato del codice doganale, e con le federazioni commerciali europee, nelle riunioni del gruppo di contatto per gli operatori, dal maggio 2004. Una consultazione aperta si è svolta su Internet durante l'estate del 2004. Le numerose osservazioni pervenute da vari operatori economici, Stati membri e paesi terzi sono state poi prese in considerazione nella stesura di un versione riveduta, che è stata presentata a tali parti interessate in un importante seminario svoltosi a Budapest nell'aprile del 2005. Inoltre è stato inviato un questionario alle federazioni commerciali europee e alle amministrazioni doganali per ottenere osservazioni sui probabili costi e benefici connessi all'attuazione del codice doganale aggiornato. | 212 | Sintesi delle risposte e modo in cui sono state prese in considerazione Le reazioni alla proposta della Commissione ricevute nelle consultazioni e nella conferenza di Budapest sono state ampiamente favorevoli; nella stesura definitiva della proposta si è tuttavia tenuto conto di alcune osservazioni specifiche. I risultati delle risposte date al questionario sull'impatto sono stati raccolti e messi a confronto in una valutazione dell'impatto che accompagna il presente progetto di proposta. | 213 | La consultazione aperta su Internet sopra citata si è svolta dal 1° luglio 2004 al 15 settembre 2004. La Commissione ha ricevuto 56 risposte. I risultati, comprese le risposte della Commissione sul modo in cui le osservazioni sono state prese in considerazione, sono disponibili all'indirizzo http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/resources/documents/CustomsCodes_tables.pdf | Ricorso al parere di esperti | 229 | Non è stato necessario consultare esperti esterni. | 230 | Valutazione dell'impatto Mantenimento della normativa attuale: Con questa opzione continuerebbe ad applicarsi il codice doganale attuale, come recentemente modificato, ma comunque concepito negli anni ottanta e entrato in vigore negli anni novanta. Le transazioni basate su documenti cartacei continuerebbero ad essere definite come la procedura normale. I regimi e le procedure doganali continuerebbero ad essere inutilmente complessi e le norme non rifletterebbero la realtà economica, il che renderebbe sempre più difficile sia per le amministrazioni doganali che per gli operatori applicare tali norme ormai superate in un ambiente moderno. Le modificazioni del codice doganale relative alla sicurezza pubblicate di recente potrebbero comportare un aumento dei costi di conformità di 1 200 mio EUR circa, che potrebbe essere in parte ridotto da alcune iniziative IT nazionali, più un aumento degli investimenti di 50-60 mio EUR all'anno per la Commissione e gli Stati membri per la realizzazione dell'infrastruttura IT necessaria. In assenza di una rielaborazione dell'attività doganale, gli Stati membri potrebbero comunque impegnarsi ad informatizzare le procedure doganali nell'ambito del quadro giuridico esistente e a creare sistemi doganali interoperabili, sia al proprio interno che rispetto agli altri Stati membri. Questo tuttavia non consentirebbe il passaggio ad un ambiente interamente informatizzato, in quanto gli operatori potrebbero ancora scegliere di presentare dichiarazioni doganali cartacee anziché elettroniche. Inoltre l'interoperabilità sarebbe probabilmente limitata alle amministrazioni doganali in quanto non vi sarebbe nel codice doganale alcun obbligo legale di attuare una "interfaccia unica". L'accessibilità per gli operatori sarebbe limitata alla situazione attuale, nella quale essi dispongono soltanto di interfacce nazionali, non armonizzate. Le società di servizi e le amministrazioni potrebbero essere incoraggiate a creare punti d'accesso unici, che consentirebbero agli operatori di presentare le dichiarazioni alle autorità doganali competenti tramite la loro interfaccia attuale, evitando la moltiplicazione di costosi investimenti, ma gli Stati membri non sarebbero legalmente obbligati ad investire in tali sistemi. Risulterebbe quindi ristretta la possibilità degli operatori di beneficiare di semplificazioni quali sdoganamento centralizzato e "interfaccia unica" e di decisioni di portata comunitaria. Soltanto con un'ulteriore armonizzazione delle norme e procedure a livello comunitario si potrà trarre pienamente vantaggio dal nuovo regime di informatizzazione delle dogane nel contesto delle nuove attività e realtà commerciali. In assenza di tale armonizzazione risulterebbe difficile anche lo sviluppo di strategie e procedure paneuropee, compresi pacchetti di software comune. Le società multinazionali spesso dovrebbero, pur essendo in grado di usare procedure doganali elettroniche, continuare ad avvalersi dei servizi di spedizionieri nazionali o istituire filiali in tutti gli Stati membri in cui operano. In tale contesto i costi di conformità relativi alla sicurezza sopra citati potrebbero diminuire del 15% circa, ma si dovrebbero probabilmente sostenere costi supplementari di 40-50 mio EUR all'anno. Aggiornamento del codice doganale: Con questa opzione verrebbe stabilito un quadro giuridico appropriato e verrebbe notevolmente semplificato il lavoro di informatizzazione delle dogane. Nel quadro di questa opzione, dogana informatizzata vuol dire principalmente "dogana efficiente", con una profonda riorganizzazione delle attività doganali in un pacchetto coerente. Dal punto di vista informatico si tratta di una strategia a basso rischio, in quanto l'avvio di qualsiasi azione o investimento importante, a livello comunitario o nazionale, avrebbe una solida base giuridica. Questa opzione comporterebbe una normativa meno complessa, un contesto uniforme per gli operatori economici, l'abolizione delle restrizioni per gli spedizionieri doganali e la creazione di un portale informativo doganale, di sistemi doganali informatizzati interoperabili e accessibili, di punti d'accesso unici, di una "interfaccia unica" e di uno "sportello unico" per il controllo delle merci da parte di tutte le autorità interessate dalla circolazione delle merci attraverso le frontiere comunitarie. Con questa opzione non solo si ridurrebbero in misura significativa i rischi di frode, ma verrebbe anche agevolato il commercio. Gli obiettivi di aggiornamento, di semplificazione e di realizzazione di un ambiente interamente informatizzato per le dogane e il commercio potrebbero essere pienamente raggiunti. Le imprese potrebbero beneficiare di un programma di autorizzazione notevolmente migliorato, che si tradurrebbe sia in una migliore agevolazione che in una maggiore semplificazione della loro attività. Esse potrebbero avvalersi, a determinate condizioni, dello sdoganamento centralizzato che offrirebbe loro il vantaggio di rivolgersi ad un unico ufficio doganale nell'UE. Si potrebbe accedere alle informazioni più facilmente, attraverso portali informativi doganali comuni, e tutte le interazioni con le diverse amministrazioni competenti potrebbero passare attraverso un'interfaccia unica. I costi della "dogana efficiente" corrispondente a questa opzione sarebbero ovviamente più elevati di quelli dell'opzione precedente, ossia un probabile investimento aggiuntivo di 40-50 mio EUR all'anno, fino al 2013, per la Commissione e gli Stati membri insieme. Tuttavia, i benefici potrebbero raggiungere i 2 500 mio EUR all'anno quando il sistema fosse pienamente operativo, ossia, al più presto, nel 2009. Il punto di pareggio di questa opzione verrebbe raggiunto nel 2010. | 231 | La Commissione ha effettuato nell'ambito del programma di lavoro una valutazione dell'impatto, la cui relazione è disponibile al seguente indirizzo: http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/common/consultations/customs/index_en.htm. | ELEMENTI GIURIDICI DELLA PROPOSTA | 305 | Sintesi delle misure proposte Sostituzione dell'attuale codice doganale comunitario e dei regolamenti connessi elencati al punto 1 con un codice doganale aggiornato che razionalizza le procedure doganali e pone le basi per sistemi di sdoganamento accessibili e interoperabili a livello dell'UE. | 310 | Base giuridica Articoli 26, 95, 133 e 135 del trattato CE | 329 | Principio di sussidiarietà La proposta è di competenza esclusiva della Comunità. Pertanto, il principio di sussidiarietà non si applica. | Principio di proporzionalità La proposta è conforme al principio di proporzionalità per le ragioni seguenti. | 331 | Il codice doganale aggiornato contenuto nella proposta è stato reso il più semplice possibile, in modo che, unitamente alle disposizioni di applicazione, alle linee guida e alle note esplicative, possa essere applicato in maniera uniforme in tutta la Comunità. Questo obiettivo non potrebbe essere raggiunto con una direttiva. | 332 | La semplificazione delle procedure è fondamentale perché l'informatizzazione delle dogane possa avere esito positivo. Essa inoltre ridurrà l'onere gravante sulle amministrazioni doganali e sugli operatori economici che, in seguito alle recenti modifiche del codice attuale, già devono investire in sistemi elettronici, a fini di sicurezza. | Scelta dello strumento | 341 | Strumento proposto: regolamento. | 342 | Altri strumenti non sarebbero adeguati per la ragione seguente. Poiché il commercio estero è di competenza esclusiva della Comunità, soltanto un regolamento può garantire l'applicazione uniforme della normativa doganale. | INCIDENZA SUL BILANCIO | 401 | Gli Stati membri e gli operatori dovranno investire in sistemi di sdoganamento accessibili e interoperabili. | INFORMAZIONI SUPPLEMENTARI | 510 | Semplificazione | 511 | La proposta prevede la semplificazione della normativa, la semplificazione delle procedure amministrative per le autorità pubbliche (comunitarie o nazionali) e la semplificazione delle procedure amministrative per i privati. | 512 | Oltre a presentare una struttura più semplice, una terminologia più coerente, un numero inferiore di articoli e norme più semplici, il nuovo codice adotta un approccio orientato al cliente, con l'uso di definizioni comunemente acquisite per attività quali importazione, esportazione, movimento, magazzinaggio, trasformazione o utilizzazione delle merci. Esso adotta altresì un approccio incentrato sulle procedure, con il raggruppamento dei regimi analoghi, il loro assoggettamento a norme comuni e un minor numero di eccezioni; alcuni regimi saranno aboliti e altri fusi o armonizzati, in modo da ridurre le attuali tredici diverse destinazioni doganali ad appena tre regimi di base, ossia importazione, esportazione e regimi speciali, tutti con norme coerenti, in particolare in materia di autorizzazioni, garanzie e obbligazione doganale. Pertanto, oltre due terzi dei 258 articoli del codice attuale sono stati modificati, unificati o trasferiti alle disposizioni di applicazione. Con il presente codice aggiornato, che sarà seguito da disposizioni di applicazione consolidate e più semplici, le norme doganali potranno essere interpretate e applicate dagli Stati membri in modo migliore e più coerente, con grande vantaggio per gli operatori economici. | 513 | In seguito alla fusione o armonizzazione dei regimi affini occorreranno meno specialisti, il che diminuirà il fabbisogno di formazione, ridurrà il lavoro di programmazione per l'applicazione delle norme doganali e consentirà una migliore allocazione delle risorse umane ai settori di rischio, accrescendo in tal modo la sicurezza e riducendo il rischio di irregolarità. Le amministrazioni che stanno riducendo il loro personale o che lo hanno già fatto beneficeranno di tale approccio. | 514 | Grazie ad una struttura più semplice e alla presenza di molti elementi comuni ai diversi regimi le norme doganali saranno di più facile accesso e occorreranno meno sforzi di programmazione per conformarvisi. Inoltre, un'interpretazione e un'applicazione migliori e più coerenti delle norme doganali gioveranno ampiamente agli operatori economici. | 517 | La proposta rientra nel Programma legislativo e di lavoro della Commissione sotto il riferimento 2004/TAXUD-015. | 520 | Abrogazione di disposizioni vigenti L'adozione della proposta comporterà l'abrogazione di disposizioni vigenti. | 570 | Presentazione dettagliata della proposta TITOLO I: DISPOSIZIONI GENERALI Il nuovo testo contiene l'enunciazione delle funzioni e degli obiettivi delle amministrazioni doganali e, ovviando ad un'omissione del codice precedente che andava rettificata, precisa che la normativa doganale comprende la tariffa doganale. Viene introdotto il principio delle dichiarazioni elettroniche e dello scambio elettronico dei dati tra le amministrazioni doganali, nel pieno rispetto delle disposizioni sulla protezione dei dati, e viene fornita una base giuridica per lo scambio volontario di informazioni supplementari tra operatori economici e autorità doganali. Le norme relative ai rappresentanti sono state modificate con l'abolizione delle precedenti restrizioni in quanto esse non sono compatibili né con un ambiente informatizzato né con i principi del mercato unico. Questa revisione è anche in linea con un approccio generale in base al quale sono state eliminate dal codice tutte le autorizzazioni ad adottare speciali disposizioni nazionali, tranne nel caso in cui si applichino all'organizzazione dei controlli doganali. Il quadro relativo all'operatore economico autorizzato introdotto nel codice dal regolamento (CEE) n. 648/2005 del Consiglio è ampliato. Le disposizioni del codice sono in linea con la carta dei diritti fondamentali secondo cui ogni persona ha il diritto di essere sentita prima che venga adottata una decisione che avrebbe conseguenze sfavorevoli per la persona stessa, comprese le decisioni relative al recupero a posteriori e quelle che respingono richieste di rimborso o sgravio. È stato precisato che una decisione può essere chiesta da più persone e destinata a più persone, che le decisioni, salvo diversa indicazione, sono valide in tutta la Comunità e che le norme relative alle decisioni si applicano anche quando le autorità doganali decidono in merito ad un ricorso. La proposta precisa inoltre che ciascuno Stato membro prevede sanzioni doganali effettive, proporzionate e dissuasive. A fini di maggiore coerenza nell'ambito dell'intero mercato interno, in una fase successiva verrà proposto al Consiglio e al Parlamento europeo un quadro comune per le sanzioni relative a violazioni delle norme doganali comunitarie. L'inclusione in questo titolo delle eccezioni in materia di controlli o formalità consente l'abrogazione del regolamento (CEE) n. 3925/91 del Consiglio del 19 dicembre 1991. Tutte le situazioni in cui le amministrazioni doganali possono recuperare spese o addebitare oneri sono riunite in un solo articolo, anziché sparse in più articoli. Gli oneri connessi alla concessione di una dilazione di pagamento sono stati aboliti. Le disposizioni in materia di conversione valutaria sono state consolidate e allineate al regolamento (CEE, Euratom) n. 1182/71; le norme dettagliate devono ora essere stabilite nelle disposizioni di applicazione del codice doganale (DAC). TITOLO II: PRINCIPI IN BASE AI QUALI SONO APPLICATI I DAZI ALL'IMPORTAZIONE O ALL'ESPORTAZIONE E LE ALTRE MISURE PREVISTE NEL QUADRO DEGLI SCAMBI DI MERCI Le nuove disposizioni sono in linea con l'articolo 3 dell'accordo di Marrakech del 1994 relativo alle norme di origine. Ciò consentirà, una volta completato il lavoro di armonizzazione internazionale, l'incorporazione delle nuove norme di origine nelle DAC. Inoltre viene precisato che le norme di origine non preferenziali riguardano anche l'applicazione delle misure comunitarie non attinenti alle tariffe o al commercio. Tutte le norme di origine autonome applicabili nei regimi preferenziali, comprese quelle per Ceuta e Melilla ma escluse quelle applicabili ai paesi e territori d'oltremare figuranti nell'allegato II del trattato CE, devono essere adottate secondo la procedura del comitato. Gli articoli riguardanti in generale le questioni attinenti alla determinazione del valore in dogana sono raggruppati in modo da fornire una base giuridica generale per l'adozione delle disposizioni di applicazione, in particolare quando l'UE accetta impegni e obblighi in relazione all'applicazione dell'accordo OMC sulla valutazione in dogana, comprese le decisioni del comitato dell'OMC per la valutazione in dogana. TITOLO III: OBBLIGAZIONE DOGANALE E GARANZIE L'aggiornamento e la semplificazione delle norme in materia di obbligazione doganale richiedono importanti modifiche, in quanto il sorgere o no dell'obbligazione doganale deve dipendere da circostanze oggettive e non dal livello di negligenza da parte della persona interessata. Ciò è in linea con la convenzione di Kyoto la quale stabilisce che i dazi devono essere rimborsati qualora sia accertato un addebito superiore al dovuto in seguito ad un errore nella determinazione degli stessi (Allegato generale, capitolo 4, norma 18). Le sanzioni amministrative sono una risposta più appropriata alle violazioni delle norme doganali nei casi in cui le autorità doganali sono in grado di determinare che un regime doganale si è concluso o è stato appurato in conformità alle norme doganali. Nel contesto della nuova ripartizione delle competenze tra uffici doganali di frontiera e uffici doganali interni prevista dalla proposta, si propone che di norma l'obbligazione doganale sorga nel luogo in cui è stabilito il titolare del regime o dell'autorizzazione, tranne nel caso in cui il titolare non sia stabilito nel territorio doganale della Comunità o in caso di violazioni, circostanza in cui si applicano le norme residue come avviene attualmente. Il capitolo 4 dell'Allegato generale della convenzione di Kyoto lascia alla legislazione nazionale o comunitaria l'indicazione dei fattori, delle condizioni e del momento per la determinazione di dazi e imposte; non vi è pertanto alcun obbligo di mantenere le complicate norme attuali per la determinazione dell'obbligazione doganale nel contesto di regimi sospensivi, zone franche e depositi franchi. Le disposizioni del Titolo III in materia di "obbligazione doganale e garanzie" stabiliscono un approccio equilibrato tra gli interessi degli operatori, in particolare la possibilità generale di ridurre l'importo della garanzia in caso di obbligazioni potenziali e l'aumento dei casi in cui l'obbligazione doganale può essere estinta, e la tutela degli interessi finanziari della Comunità e degli Stati membri, migliorata dall'ampliamento della copertura della garanzia fornita per garantire l'importo dell'obbligazione doganale. Il funzionamento del mercato interno sarà migliorato mediante l'armonizzazione di misure quali i termini per la notifica dell'importo dell'obbligazione doganale qualora l'atto che ha fatto sorgere l'obbligazione sia perseguibile penalmente, e le norme sulla riscossione di interessi di mora. TITOLO IV: ARRIVO DELLE MERCI NEL TERRITORIO DOGANALE DELLA COMUNITÀ Questo titolo incorpora le modifiche relative alla sicurezza introdotte nel codice dal regolamento (CE) n. 648/2005 e integra e consolida tali modifiche, tenendo conto dell'introduzione a livello generale delle dichiarazioni elettroniche, dello scambio elettronico di dati tra le autorità doganali, in particolare del sistema di controllo delle importazioni, e della creazione di portali comuni e di un'interfaccia unica. L'esenzione delle zone franche dalla vigilanza doganale, una lacuna nella sicurezza, è stata revocata; le zone franche diventano un regime doganale e sono soggette a controlli doganali all'entrata e riguardo alle scritture. Le norme sulla presentazione delle merci sono state riformulate al fine di precisare i pertinenti obblighi e la o le persone cui spetta notificare alle dogane l'avvenuto arrivo delle merci e mettere queste ultime a disposizione per i controlli. I termini per vincolare le merci ad un regime doganale sono soppressi in quanto la custodia temporanea diventa un regime speciale. TITOLO V: NORME GENERALI IN MATERIA DI POSIZIONE DOGANALE E REGIME DOGANALE I principali cambiamenti consistono nel fatto che la dichiarazione elettronica diventa la forma normale di dichiarazione in dogana e nell'armonizzazione delle precedenti varianti delle procedure di dichiarazione semplificate, compresa la domiciliazione. I principi di base in materia di presunzione, e perdita, della posizione di merce comunitaria sono stati trasferiti dalle DAC al codice. Le norme dettagliate continueranno a figurare nelle DAC. Con alcune eccezioni, ad es. Carnet TIR o ATA, quando è richiesta una dichiarazione in dogana, la dichiarazione elettronica diventa la regola. Pur essendo stato precisato che in futuro le zone franche diventeranno un regime doganale, l'attuale deroga all'obbligo di fare una dichiarazione in dogana deve essere mantenuta. In caso di autorizzazione, l'accesso al sistema elettronico del dichiarante può sostituire la trasmissione della dichiarazione elettronica. Anche i documenti giustificativi possono essere presentati in forma elettronica; i documenti possono non "accompagnare" la dichiarazione, purché siano "a disposizione delle autorità doganali". In linea con i principi della convenzione di Kyoto, il nuovo codice prevede che la dichiarazione sia presentata, registrata e verificata prima dell'arrivo delle merci e che il luogo in cui la dichiarazione viene presentata sia dissociato da quello in cui le merci si trovano fisicamente. È anche previsto che lo svincolo delle merci possa avvenire in un luogo diverso da quello in cui è stata accettata la dichiarazione, il che, insieme alla fusione delle precedenti procedure di dichiarazione semplificata e di domiciliazione, comporta l'attuazione dello "sdoganamento centralizzato". Con questo sistema, un operatore economico autorizzato può presentare la sua dichiarazione sommaria e/o dichiarazione in dogana in forma elettronica dai suoi locali, indipendentemente dallo Stato membro in cui le merci entrano nella Comunità o ne escono, il che consente alle imprese di svolgere tutta la loro attività comunitaria rivolgendosi ad un solo ufficio doganale. TITOLO VI: IMMISSIONE IN LIBERA PRATICA E ESENZIONE DAI DAZI ALL'IMPORTAZIONE Dato che l'immissione in libera pratica è uno dei regimi doganali più importanti si ritiene appropriato dedicare a questo regime un capo separato, anche se breve. Questo titolo riguarda anche le merci immesse in libera pratica in circostanze particolari, eccettuate le merci vincolate al regime dell'uso finale di cui al titolo VII (Regimi speciali) e include la base giuridica per le disposizioni dell'ex regolamento (CEE) n. 918/83 del Consiglio relativo alla fissazione del regime comunitario delle franchigie doganali, da stabilire nelle DAC. Questo è un approccio più trasparente rispetto all'adozione di talune disposizioni con un regolamento separato del Consiglio/Parlamento. TITOLO VII: REGIMI SPECIALI I precedenti regimi sospensivi sono stati riuniti insieme e allineati ad altre destinazioni doganali similari nell'ambito di quattro regimi speciali, ossia transito (transito esterno, transito interno), deposito (custodia temporanea, deposito doganale, zona franca), uso particolare (ammissione temporanea, uso finale) e perfezionamento (attivo e passivo). Questo allineamento ha consentito di fondere il regime di perfezionamento attivo, sistema della sospensione, con la trasformazione sotto controllo doganale e di abbandonare il regime di perfezionamento attivo, sistema del rimborso, dato che l'intenzione di procedere alla riesportazione non è più necessaria. Tutti i regimi speciali sono soggetti a norme comuni in materia di garanzia, domanda e autorizzazione, utilizzazione di merci equivalenti; norme speciali per un singolo regime sono mantenute soltanto in caso di ragioni economiche debitamente giustificate. Sono state inserite precisazioni riguardo alla sospensione dell'IVA sulle importazioni e delle accise, ai sensi degli articoli 7, paragrafo 3, e 10, paragrafo 3, della sesta direttiva IVA e dell'articolo 5, paragrafo 2, della direttiva 92/12/CEE. Le norme speciali per i prodotti agricoli sono stabilite nella normativa agricola, non nelle DAC, e un riferimento a tali norme speciali non è più necessario in quanto esse sono direttamente applicabili. TITOLO VIII: PARTENZA DELLE MERCI DAL TERRITORIO DOGANALE DELLA COMUNITÀ Sono apportate ulteriori modifiche agli obblighi relativi alle dichiarazioni pre-partenza introdotti con il regolamento n. 648/2005, in considerazione dell'introduzione a livello generale delle dichiarazioni elettroniche, dello scambio elettronico di dati tra le autorità doganali, in particolare del sistema di controllo delle esportazioni, e della futura creazione di portali comuni/interfacce uniche. Vi sono disposizioni specifiche per la riesportazione delle merci non comunitarie destinate ad uscire dalla Comunità, che comunque saranno soggette alle stesse norme previste per l'esportazione delle merci comunitarie tranne per il fatto che sarà richiesta una notifica di riesportazione anziché una dichiarazione in dogana. Dichiarazioni sommarie saranno richieste soltanto quando non sarà richiesta né una dichiarazione in dogana né una notifica di riesportazione, ad esempio in caso di trasbordo o riesportazione da zone franche e da strutture di custodia temporanea in porti/aeroporti ecc.. Questo titolo include anche le disposizioni relative all'esportazione e all'esenzione dai dazi all'esportazione a causa di circostanze particolari, che, come per i dazi all'importazione, devono essere determinate secondo la procedura del comitato, anziché da un regolamento autonomo. Le disposizioni relative al perfezionamento passivo sono ora oggetto del titolo VII. Un nuovo articolo riguarda taluni casi di esportazione temporanea (in particolare nel quadro del sistema del carnet ATA) oggetto delle DAC, ma senza base formale nel codice attuale. TITOLO IX: DISPOSIZIONI FINALI La procedura del comitato (comitato consultivo) è estesa all'adozione delle note esplicative e delle linee guida, il che renderà non necessarie le indicazioni nazionali per l'interpretazione delle norme doganali comunitarie. Al fine di ottimizzare la sua efficienza nei casi in cui devono essere adottate disposizioni di applicazione, il comitato del codice doganale è trasformato da comitato di regolamentazione in comitato di gestione e il periodo necessario per l'adozione delle DAC da parte del Consiglio è ridotto da tre mesi a un mese. I regolamenti abrogati sopra citati sono incorporati nel codice doganale. La data di applicabilità del nuovo codice doganale comunitario deve tenere conto della necessità di modificare le DAC attuali. Ciò richiederà un periodo di circa un anno dal momento in cui la data della versione definitiva del nuovo codice doganale potrà essere prevista con sicurezza. Soltanto in quel momento la data di applicabilità potrà essere fissata definitivamente. | 1. INDICE CONSIDERANDO TITOLO I: DISPOSIZIONI GENERALI 24 Capo 1 : CAMPO DI APPLICAZIONE DELLA NORMATIVA DOGANALE, RUOLO DELLE DOGANE E DEFINIZIONI 24 Capo 2: DIRITTI E OBBLIGHI DELLE PERSONE AI SENSI DELLA NORMATIVA DOGANALE 29 Sezione 1: Fornitura di informazioni 29 Sezione 2 : Rappresentanza doganale 32 Sezione 3: Operatore economico autorizzato 33 Sezione 4: Decisioni riguardanti l'applicazione della normativa doganale 35 Sezione 5: Sanzioni doganali 38 Sezione 6: Ricorsi 39 Sezione 7: Controllo delle merci 40 Sezione 8: Conservazione di documenti e di altre informazioni; oneri e costi 42 Capo 3: CONVERSIONE VALUTARIA, TERMINI E SEMPLIFICAZIONE 43 TITOLO II: PRINCIPI IN BASE AI QUALI SONO APPLICATI I DAZI ALL'IMPORTAZIONE O ALL'ESPORTAZIONE E LE ALTRE MISURE NEL QUADRO DEGLI SCAMBI DI MERCI 45 Capo 1 : TARIFFA DOGANALE COMUNE E CLASSIFICAZIONE TARIFFARIA DELLE MERCI 45 Capo 2 : ORIGINI DELLE MERCI 46 Sezione 1: Origine non preferenziale 46 Sezione 2: Origine preferenziale 48 Capo 3: VALORE IN DOGANA DELLE MERCI 48 TITOLO III: OBBLIGAZIONE DOGANALE E GARANZIE 52 Capo 1: NASCITA DI UN'OBBLIGAZIONE DOGANALE 52 Sezione 1: Disposizioni generali 52 Sezione 2: Obbligazione doganale all'importazione 53 Sezione 3: Obbligazione doganale all'esportazione 55 Sezione 4: Disposizioni comuni alle obbligazioni doganali sorte all'importazione e all'esportazione 56 Capo 2: GARANZIA PER UN'OBBLIGAZIONE DOGANALE POTENZIALE O ESISTENTE 59 Capo 3 : RISCOSSIONE E PAGAMENTO DEI DAZI - RIMBORSO E SGRAVIO DEI DAZI 63 Sezione 1: Determinazione, notifica al debitore e contabilizzazione dell'importo dei dazi 63 Sezione 2: Termini e modalità per il pagamento dei dazi 66 Sezione 3: Rimborso e sgravio dei dazi 70 Capo 4: ESTINZIONE DELL'OBBLIGAZIONE DOGANALE 74 TITOLO IV: ARRIVO DELLE MERCI NEL TERRITORIO DOGANALE DELLA COMUNITÀ 76 Capo 1: MERCI INTRODOTTE NELTERRITORIO DOGANALE 76 Capo 2: ARRIVO DELLE MERCI 78 Sezione 1: Entrata delle merci nel territorio doganale della Comunità 78 Sezione 2: Presentazione, scarico e visita delle merci 80 Sezione 3: Formalità successive alla presentazione 81 Sezione 4: Merci che hanno circolato in regime di transito 82 TITOLO V: NORME GENERALI IN MATERIA DI POSIZIONE DOGANALE E REGIME DOGANALE 83 Capo 1: POSIZIONE DELLE MERCI 83 Capo 2: DICHIARAZIONE IN DOGANA 84 Sezione 1: Disposizioni generali 84 Sezione 2: Dichiarazioni normali 85 Sezione 3: Verifica 87 Sezione 4: Svincolo 89 Capo 3: SEMPLIFICAZIONI RELATIVE ALLE DICHIARAZIONI IN DOGANA 90 Sezione 1: Dichiarazioni semplificate 90 Sezione 2: Altre semplificazioni 93 Capo 4: RIMOZIONE DELLE MERCI 93 TITOLO VI: IMMISSIONE IN LIBERA PRATICA E ESENZIONE DAI DAZI ALL'IMPORTAZIONE 95 Capo 1: IMMISSIONE IN LIBERA PRATICA 95 Capo 2: ESENZIONE DAI DAZI ALL'IMPORTAZIONE 95 Sezione 1: Merci in reintroduzione 95 Sezione 2: Pesca marittima e prodotti estratti dal mare 97 Sezione 3: Circostanze particolari 97 TITOLO VII: REGIMI SPECIALI 98 Capo 1: DISPOSIZIONI GENERALI 98 Capo 2: TRANSITO 102 Sezione 1: Transito esterno e interno 102 Sezione 2: Transito comunitario 104 Capo 3: DEPOSITO 105 Sezione 1: Disposizioni comuni 105 Sezione 2: Custodia temporanea 107 Sezione 3: Deposito doganale 108 Sezione 4: Zone franche 108 Capo 4: USO PARTICOLARE 111 Sezione 1: Ammissione temporanea 111 Sezione 2: Uso finale 113 Capo 5: PERFEZIONAMENTO 114 Sezione 1: Disposizioni generali 114 Sezione 2: Perfezionamento attivo 114 Sezione 3: Perfezionamento passivo 116 TITOLO VIII: PARTENZA DELLE MERCI DAL TERRITORIO DOGANALE DELLA COMUNITÀ 119 Capo 1: MERCI IN USCITA DAL TERRITORIO DOGANALE 119 Capo 2: ESPORTAZIONE 121 Capo 3: ESENZIONE DAI DAZI 123 TITOLO IX: COMITATO DEL CODICE DOGANALE E DISPOSIZIONI FINALI 124 Capo 1: COMITATO DEL CODICE DOGANALE 124 Capo 2: DISPOSIZIONI FINALI 125 ALLEGATO : 127 Tavola di concordanza 1: Nuovo regolamento > regolamento (CEE) 2913/92 127 Tavola di concordanza 2: Regolamento (CEE) 2913/92> Nuovo re golamento 130 Tavola di concordanza 3: Regolamento abrogato > Nuovo regolamento 132 Attuare il programma comunitario di LisbonaProposta di REGOLAMENTO (CE) N. […] DEL PARLAMENTO EUROPEO E DEL CONSIGLIO che istituisce il codice doganale comunitario (Codice doganale aggiornato) IL PARLAMENTO EUROPEO E IL CONSIGLIO DELL'UNIONE EUROPEA, visto il trattato che istituisce la Comunità europea, in particolare gli articoli 26, 95, 133 e 135, visto il protocollo n. 2 dell'atto di adesione della Spagna e del Portogallo, concernente le Isole Canarie e Ceuta e Melilla, in particolare l'articolo 9, paragrafo 1, vista la proposta della Commissione[1], visto il parere del Comitato economico e sociale europeo[2], deliberando secondo la procedura di cui all’articolo 251 del trattato[3], considerando quanto segue: 2. La Comunità si fonda sull'unione doganale. Nell'interesse sia degli operatori economici che delle autorità doganali della Comunità, è opportuno riunire l'attuale normativa doganale in un codice doganale comunitario (in seguito "il codice"). Partendo dal principio di un mercato interno, il codice deve contenere le norme e le procedure di carattere generale che garantiscono l'applicazione delle misure tariffarie e delle altre misure introdotte a livello comunitario nel quadro di politiche comuni in relazione agli scambi di merci tra la Comunità e i paesi o territori non facenti parte del territorio doganale della Comunità tenendo conto delle esigenze di tali politiche comuni. Ciò lascia impregiudicate le disposizioni specifiche stabilite in altri settori quali quelle che esistono o possono essere introdotte nel quadro, tra l'altro, delle normative in materia di agricoltura, ambiente, politica commerciale comune, statistica o risorse proprie. La normativa doganale deve essere meglio allineata alle disposizioni in materia di riscossione, sospensione o rimborso dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) e delle accise, senza modifiche del campo d'applicazione delle disposizioni fiscali vigenti. 3. In conformità alla comunicazione della Commissione relativa alla tutela degli interessi finanziari delle Comunità e al programma d'azione 2004-2005[4], è opportuno adeguare il quadro giuridico per la tutela degli interessi finanziari della Comunità. 4. Il regolamento (CEE) n. 2913/92 del Consiglio, del 12 ottobre 1992, che istituisce un codice doganale comunitario[5], si fondava sull'integrazione delle procedure doganali applicate separatamente negli Stati membri negli anni '80. Dalla sua introduzione, esso è stato modificato più volte e in modo sostanziale, per far fronte a specifici problemi quali la tutela della buona fede o la presa in considerazione delle esigenze di sicurezza. Ulteriori modificazioni del codice sono necessarie in seguito agli importanti cambiamenti giuridici intervenuti negli ultimi anni, a livello sia comunitario che internazionale, quali la scadenza del trattato che istituisce la Comunità europea del carbone e dell'acciaio e l'entrata in vigore dell'atto di adesione il 1° maggio 2004, nonché l'emendamento della convenzione internazionale per la semplificazione e l'armonizzazione dei regimi doganali (in seguito la "convenzione di Kyoto"), l'adesione al quale da parte della Comunità è stata approvata con decisione 2003/231/CE del Consiglio[6]. È ora giunto il momento di semplificare i regimi doganali e di tener conto del fatto che le dichiarazioni e le procedure elettroniche costituiscono la regola mentre le dichiarazioni e le procedure su carta costituiscono l'eccezione. Per tutte queste ragioni un'ulteriore modificazione del codice attuale non è sufficiente; occorre una revisione completa. 5. La facilitazione del commercio legale e la lotta antifrode richiedono regimi e procedure doganali semplici, rapidi e uniformi. È pertanto opportuno, in linea con la comunicazione della Commissione "Un ambiente semplificato e privo di supporti cartacei per le dogane e il commercio"[7], semplificare la normativa doganale, al fine di consentire l'uso di tecnologie e strumenti moderni, per promuovere ulteriormente un'applicazione uniforme della normativa doganale, contribuendo in tal modo a fornire la base per procedure di sdoganamento semplici ed efficienti. I regimi doganali devono essere fusi o armonizzati e il loro numero deve essere ridotto a quelli economicamente giustificati, al fine di accrescere la competitività delle imprese. 6. Il completamento del mercato interno, la riduzione degli ostacoli al commercio e agli investimenti internazionali e l'accresciuta necessità di garantire la sicurezza alle frontiere esterne della Comunità hanno trasformato il ruolo delle dogane, rendendole un elemento centrale del processo di globalizzazione e, nel monitoraggio e nella gestione del commercio internazionale, un catalizzatore della competitività dei paesi e delle società. La normativa doganale deve pertanto riflettere la nuova realtà economica e la nuova dimensione del ruolo e del compito delle dogane. 7. L'uso delle tecnologie dell'informazione e della comunicazione (in seguito "IT") è un elemento essenziale per assicurare la facilitazione del commercio e, allo stesso tempo, l'efficacia dei controlli doganali, riducendo in tal modo i costi per le imprese e i rischi per la società. È pertanto necessario stabilire il principio giuridico secondo il quale tutte le operazioni doganali e commerciali devono essere effettuate per via elettronica e i sistemi IT per le operazioni doganali devono offrire agli operatori economici le stesse possibilità in ciascuno Stato membro. 8. Al fine di agevolare l'attività commerciale, offrendo allo stesso tempo adeguati livelli di controllo delle merci che entrano o escono dal territorio doganale della Comunità, è opportuno che le informazioni fornite dagli operatori economici siano scambiate, tenuto conto delle pertinenti disposizioni in materia di protezione dei dati, tra le autorità doganali e tra queste e altre autorità che intervengono in tale controllo, quali polizia, guardie di confine, autorità veterinarie e ambientali, in modo che l'operatore economico debba fornire le informazioni una volta sola ("interfaccia unica") e che le merci siano controllate da tali autorità nello stesso tempo e nello stesso posto ("sportello unico"). 9. Al fine di agevolare l'attività commerciale, occorre dare agli operatori economici la facoltà di nominare un rappresentante nelle loro relazioni con le autorità doganali. 10. Gli operatori economici che operano nel rispetto delle norme e sono affidabili devono, in quanto "operatori economici autorizzati", poter trarre il massimo vantaggio da un uso esteso della semplificazione e, tenendo conto della sicurezza, beneficiare di livelli di controllo doganale ridotti. 11. Tutte le decisioni, ossia gli atti ufficiali delle autorità doganali relativi alla normativa doganale e aventi effetti giuridici nei confronti di una o più persone, comprese le informazioni vincolanti, devono essere soggette alle stesse norme. Tali decisioni devono essere valide in tutta la Comunità e poter essere annullate, modificate salvo altrimenti disposto, o revocate qualora non siano conformi alla normativa doganale o alla sua interpretazione. 12. In conformità alla carta dei diritti fondamentali, occorre prevedere, oltre al diritto di proporre ricorso contro le decisioni prese dalle autorità doganali, il diritto per ogni persona di essere sentita prima che venga presa una decisione che avrebbe conseguenze sfavorevoli per la persona stessa. Una tale disposizione nell'ambito del codice deve applicarsi anche ai casi di recupero a posteriori e alle decisioni relative alle richieste di rimborso o sgravio. 13. La semplificazione dei regimi doganali nell'ambito di un ambiente elettronico richiede la condivisione delle responsabilità tra le autorità doganali dei diversi Stati membri. Occorre garantire sanzioni adeguatamente effettive, dissuasive e proporzionate nell'intero mercato interno al fine di scoraggiare qualsiasi violazione grave delle norme doganali e in tal modo ridurre il rischio di frodi o di minacce alla/per la sicurezza e salvaguardare gli interessi finanziari della Comunità. Questi fini possono essere realizzati soltanto mediante un quadro comunitario comune che attribuisca il potere giurisdizionale per l'irrogazione delle sanzioni e delimiti tali sanzioni, nel pieno rispetto della carta dei diritti fondamentali. 14. Al fine di garantire il giusto equilibrio tra, da un lato, la necessità per le autorità doganali di garantire la corretta applicazione della normativa doganale e, dall'altro, il diritto degli operatori economici ad un equo trattamento, devono essere in particolare previste ampie possibilità di controllo da parte di tali autorità e la possibilità per gli operatori economici di ricorrere contro le loro decisioni. 15. Al fine di minimizzare i rischi per la Comunità, i suoi cittadini e i suoi partner commerciali, l'applicazione armonizzata dei controlli doganali da parte degli Stati membri deve essere basata su un quadro comune in materia di gestione del rischio e su un sistema elettronico per la sua attuazione. L'istituzione di un quadro comune a tutti gli Stati membri in materia di gestione del rischio non deve impedire loro di effettuare controlli casuali delle merci. 16. È necessario stabilire i principi in base ai quali sono applicati i dazi all'importazione o all'esportazione e le altre misure previste nel quadro degli scambi di merci. È inoltre opportuno stabilire precise disposizioni per il rilascio delle prove di origine nella Comunità, qualora le esigenze del commercio lo richiedano. 17. Per quanto riguarda le norme relative all'origine preferenziale, è opportuno, al fine di accelerare il processo decisionale nella Comunità, conferire alla Commissione la facoltà di adottare tali norme per le merci che beneficiano delle misure preferenziali applicabili al commercio tra il territorio doganale della Comunità e Ceuta e Melilla. 18. È opportuno riunire tutte le circostanze in seguito alle quali sorge un'obbligazione doganale all'importazione diverse dalla presentazione di una dichiarazione di immissione in libera pratica o di ammissione temporanea con esenzione parziale, per evitare difficoltà nella determinazione della base giuridica della nascita dell'obbligazione doganale. Ciò deve valere anche per la nascita dell'obbligazione doganale all'esportazione. 19. Poiché il nuovo ruolo delle autorità doganali implica la condivisione delle responsabilità e la cooperazione tra gli uffici doganali interni e quelli di confine, l'obbligazione doganale deve, in genere, sorgere nel luogo in cui è stabilito il debitore, in quanto l'ufficio doganale competente per tale luogo è quello che può meglio sorvegliare le attività della persona in questione. 20. Inoltre, in linea con la convenzione di Kyoto, è opportuno prevedere un numero limitato di casi in cui sia richiesta la cooperazione amministrativa tra gli Stati membri al fine di stabilire il luogo in cui è sorta l'obbligazione doganale e recuperare i dazi. 21. Le norme relative ai regimi speciali devono consentire l'uso di una garanzia unica per tutte le categorie di regimi speciali, nonché globale per più transazioni. 22. Al fine di garantire una migliore tutela degli interessi finanziari della Comunità e degli Stati membri, una garanzia deve coprire le merci non dichiarate o dichiarate in modo inesatto incluse in una spedizione o in una dichiarazione per cui essa viene prestata. Per lo stesso motivo, l'impegno del fideiussore deve coprire anche gli importi dei dazi che risultino da pagare in seguito a controlli a posteriori. 23. Al fine di tutelare gli interessi finanziari della Comunità e degli Stati membri e contenere le pratiche fraudolente, sono opportune disposizioni che prevedano misure differenziate per l'applicazione di una garanzia globale. In caso di elevato rischio di frode deve essere possibile vietare temporaneamente l'applicazione della garanzia globale, tenuto conto della particolare situazione degli operatori economici. 24. È opportuno tener conto della buona fede della persona interessata nei casi in cui un'obbligazione doganale sorge in seguito a inosservanza della normativa doganale e minimizzare l'impatto della negligenza da parte del debitore. 25. È necessario stabilire il criterio per la determinazione del carattere comunitario delle merci e le circostanze che determinano la perdita di tale carattere, e fornire una base per stabilire i casi in cui tale carattere rimane immutato quando le merci escono temporaneamente dal territorio doganale della Comunità. 26. È opportuno assicurare che nei casi in cui l'operatore economico fornisce, anticipatamente, le informazioni necessarie per i controlli sull'ammissibilità delle merci basati sui rischi, il rapido svincolo delle merci costituisca la regola. I controlli previsti dalla politica fiscale e commerciale devono essere effettuati in primo luogo dall'ufficio doganale competente per i locali dell'operatore economico. 27. Le norme relative alle dichiarazioni doganali devono essere modernizzate e semplificate, in particolare in modo da richiedere che le dichiarazioni doganali siano, di norma, fatte per via elettronica e che vi sia un solo tipo di dichiarazione semplificata. 28. Poiché la convenzione di Kyoto promuove la presentazione, la registrazione e il controllo della dichiarazione doganale prima dell'arrivo delle merci e, inoltre, la separazione del luogo in cui la dichiarazione viene presentata da quello in cui le merci sono fisicamente situate, è opportuno prevedere lo sdoganamento centralizzato nel luogo in cui l'operatore economico è stabilito. Lo sdoganamento centralizzato deve includere la possibilità di usare dichiarazioni semplificate, la proroga della data di presentazione di una dichiarazione completa e della documentazione richiesta, la dichiarazione periodica e la dilazione di pagamento. 29. Per contribuire a garantire condizioni di concorrenza neutrali in tutta la Comunità, è opportuno stabilire a livello comunitario le norme relative alle circostanze che possono comportare la distruzione o rimozione in altro modo delle merci da parte delle autorità doganali, che dovevano precedentemente essere adottate a livello nazionale. 30. È opportuno fornire norme semplici e comuni per i regimi speciali (transito, deposito, uso particolare e perfezionamento), integrate da una ristretta serie di norme per ciascuna categoria di regimi speciali, al fine di rendere semplice per l'operatore la scelta del regime appropriato, di evitare errori e di ridurre il numero di recuperi e rimborsi a posteriori. 31. La concessione di autorizzazioni per diversi regimi speciali con una garanzia unica e sotto il controllo di un unico ufficio doganale deve essere facilitata e la nascita dell'obbligazione doganale in tali casi deve essere oggetto di norme semplici. Il criterio di base deve essere che le merci vincolate ad un regime speciale, o i prodotti da esse ottenuti, sono oggetto di accertamento nel momento in cui sorge l'obbligazione doganale. Tuttavia, deve anche essere possibile, se giustificato sul piano economico, valutare le merci relativamente al momento in cui sono state vincolate ad un regime speciale. Gli stessi criteri si devono applicare alle manipolazioni usuali. 32. In considerazione delle misure per una maggiore sicurezza introdotte nel codice a norma del regolamento (CE) n.. 648/2005, la collocazione delle merci nelle zone franche deve diventare un regime doganale e le merci devono essere soggette a controlli doganali all'entrata e relativamente alle scritture. 33. Per le merci vincolate ad un regime di uso particolare, deve essere stabilito un quadro giuridico di base relativo alla sospensione delle accise, prevista dalla direttiva 92/12/CEE del Consiglio, del 25 febbraio 1992, relativa al regime generale, alla detenzione, alla circolazione ed ai controlli dei prodotti soggetti ad accisa[8], dell'IVA sulle importazioni, prevista dagli articoli 7, paragrafo 3, e 10, paragrafo 3, della direttiva 77/388/CEE del Consiglio, del 17 maggio 1977, in materia di armonizzazione delle legislazioni degli Stati Membri relative alle imposte sulla cifra di affari - Sistema comune di imposta sul valore aggiunto: base imponibile uniforme[9], e delle misure di politica commerciale. 34. Dato che l'intenzione di procedere alla riesportazione non è più necessaria, è opportuno fondere il regime di perfezionamento attivo, sistema della sospensione, con la trasformazione sotto controllo doganale e abbandonare il regime di perfezionamento attivo, sistema del rimborso. Questo regime unico di perfezionamento attivo deve coprire anche la distruzione, tranne quando essa sia effettuata dalle dogane o sotto vigilanza doganale. 35. Le misure in materia di sicurezza relative alle merci comunitarie che escono dal territorio doganale della Comunità devono applicarsi anche alla riesportazione delle merci non comunitarie. Le stesse norme devono applicarsi a tutti i tipi di merci, fatta salva la possibilità di eccezioni ove necessario, ad esempio per le merci che si limitano ad attraversare il territorio doganale della Comunità. 36. È opportuno, al fine di garantire un processo decisionale efficace e condizioni di uniformità, semplificare i meccanismi per l'adozione delle misure di applicazione, delle note esplicative, delle linee guida e delle decisioni della Commissione che richiedono il ritiro di una decisione presa dalle autorità doganali, nonché per l'elaborazione di una posizione comune nell'ambito di comitati, gruppi di lavoro e panel istituiti da o nel quadro di accordi internazionali attinenti alla normativa doganale. La procedura di gestione è la più appropriata per l'adozione delle disposizioni di applicazione e la procedura di consultazione la più appropriata per l'adozione delle linee guida e delle note esplicative. 37. Le misure necessarie per l'applicazione del presente regolamento devono essere adottate a norma della decisione 1999/468/CE del Consiglio, del 28 giugno 1999, recante modalità per l'esercizio delle competenze di esecuzione conferite alla Commissione[10]. 38. È opportuno conferire competenze per l'adozione delle disposizioni di applicazione, in particolare quando la Comunità accetta impegni e obblighi in relazione ad accordi internazionali che richiedono l'adattamento delle disposizioni del codice. 39. Allo scopo di semplificare e razionalizzare la normativa doganale, diverse disposizioni attualmente contenute in atti comunitari autonomi sono state incorporate, a fini di trasparenza, nel codice. Occorre pertanto abrogare, insieme al regolamento (CEE) n. 2913/92, anche i seguenti regolamenti: - regolamento (CEE) n. 918/83 del Consiglio del 28 marzo 1983 relativo alla fissazione del regime comunitario delle franchigie doganali[11], - regolamento (CEE) n. 3925/91 del Consiglio, del 19 dicembre 1991, relativo all'eliminazione dei controlli e delle formalità applicabili ai bagagli a mano e ai bagagli registrati delle persone che effettuano voli intracomunitari nonché ai bagagli delle persone che effettuano una traversata marittima intracomunitaria[12], - regolamento (CE) n. 82/2001 del Consiglio, del 5 dicembre 2000, relativo alla definizione della nozione di "prodotti originari" e ai metodi di cooperazione amministrativa nel commercio tra il territorio doganale della Comunità e Ceuta e Melilla[13], - regolamento (CE) n. 1207/2001 del Consiglio, dell'11 giugno 2001, sulle procedure destinate a facilitare il rilascio dei certificati di circolazione EUR 1, la compilazione delle dichiarazioni su fattura e dei formulari EUR 2 e la concessione della qualifica di esportatore autorizzato previsti dalle disposizioni sugli scambi preferenziali tra la Comunità europea e alcuni paesi[14]. - In base al principio di proporzionalità, per l'efficace funzionamento dell'Unione doganale quale pilastro centrale del mercato interno è necessario e opportuno stabilire norme e procedure applicabili alle merci che entrano nel territorio doganale della Comunità o ne escono. Il presente regolamento si limita a quanto è necessario per conseguire tale scopo, in conformità dell'articolo 5, terzo comma, del trattato, HANNO ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO: TITOLO I DISPOSIZIONI GENERALI CAPO 1 CAMPO DI APPLICAZIONE DELLA NORMATIVA DOGANALE, RUOLO DELLE DOGANE E DEFINIZIONI Articolo 1 Oggetto e campo di applicazione Il presente regolamento istituisce il codice doganale comunitario, in appresso "il codice", che stabilisce le norme e le procedure di carattere generale applicabili alle merci che entrano nel territorio doganale della Comunità o ne escono. Il codice si applica in modo uniforme nell'intero territorio doganale della Comunità, senza pregiudizio delle disposizioni in altri settori attinenti a tali scambi. Articolo 2 Ruolo delle autorità doganali Le autorità doganali hanno il compito di gestire gli scambi internazionali alle frontiere esterne della Comunità in modo da contribuire al libero scambio, all'attuazione degli aspetti esterni del mercato interno e delle politiche comunitarie comuni riguardanti il commercio, nonché alla sicurezza dell'intera catena logistica. Tale compito comprende le seguenti funzioni: (a) tutelare gli interessi finanziari della Comunità e dei suoi Stati membri; (b) tutelare la Comunità dal commercio sleale e illegale sostenendo nel contempo le attività commerciali legittime; (c) garantire la sicurezza dei cittadini e dell'ambiente, se del caso in stretta cooperazione con altre autorità; (d) agevolare gli scambi internazionali. Articolo 3 Territorio doganale 1. Il territorio doganale della Comunità comprende i seguenti territori, compresi le acque territoriali, le acque interne e lo spazio aereo: - il territorio del Regno del Belgio; - il territorio della Repubblica ceca; - il territorio del Regno di Danimarca, ad eccezione delle isole Fær Øer e della Groenlandia; - il territorio della Repubblica federale di Germania, ad eccezione dell'isola di Helgoland e del territorio di Büsingen (trattato del 23 novembre 1964 tra la Repubblica federale di Germania e la Confederazione elvetica); - il territorio della Repubblica di Estonia; - il territorio della Repubblica ellenica; - il territorio del Regno di Spagna, ad eccezione di Ceuta e Melilla; - il territorio della Repubblica francese, fatta eccezione per la Nuova Caledonia, Mayotte, Saint-Pierre e Miquelon, le isole Wallis e Futuna e la Polinesia francese; - il territorio dell'Irlanda; - il territorio della Repubblica italiana, ad eccezione dei comuni di Livigno e Campione d'Italia e delle acque nazionali del Lago di Lugano racchiuse fra la sponda e il confine politico della zona situata fra Ponte Tresa e Porto Ceresio; - il territorio della Repubblica di Cipro, in conformità alle disposizioni dell'atto di adesione; - il territorio della Repubblica di Lettonia; - il territorio della Repubblica di Lituania; - il territorio del Granducato del Lussemburgo; - il territorio della Repubblica di Ungheria; - il territorio della Repubblica di Malta; - il territorio del Regno dei Paesi Bassi in Europa; - il territorio della Repubblica d'Austria; - il territorio della Repubblica di Polonia; - il territorio della Repubblica portoghese; - il territorio della Repubblica di Slovenia; - il territorio della Repubblica slovacca; - il territorio della Repubblica di Finlandia; - il territorio del Regno di Svezia; - il territorio del Regno Unito di Gran Bretagna ed Irlanda del Nord, le isole Normanne e l'isola di Man. 2. I seguenti territori, compresi le acque territoriali, le acque interne e lo spazio aereo, non facenti parte del territorio degli Stati membri, sono considerati parte del territorio doganale della Comunità in base alle convenzioni e ai trattati che sono ad essi applicabili: (a) FRANCIA Il territorio di Monaco quale definito nella convenzione doganale conclusa a Parigi il 18 maggio 1963 (Gazzetta ufficiale della Repubblica francese del 27 settembre 1963, pag. 8679); (b) CIPRO Il territorio delle zone di sovranità del Regno Unito di Akrotiri e Dhekelia quali definite nel trattato relativo all'istituzione della Repubblica di Cipro, firmato a Nicosia il 16 agosto 1960 (United Kingdom Treaty Series No 4 (1961) Cmnd. 1252). 3. Alcune disposizioni della normativa doganale possono applicarsi fuori del territorio doganale della Comunità nel quadro di normative specifiche o di convenzioni internazionali. Articolo 4 Definizioni Ai fini del codice, si intende per: (1) "autorità doganali": le amministrazioni doganali degli Stati membri competenti ad applicare la normativa doganale e qualsiasi altra autorità che dispone ai sensi del diritto nazionale del potere di applicare alcune norme doganali; (2) "normativa doganale": il corpus legislativo costituito da quanto segue: (a) il codice e le disposizioni adottate a livello comunitario e, se del caso, a livello nazionale per la sua applicazione; (b) la tariffa doganale comune; (c) gli accordi internazionali contenenti disposizioni doganali, nella misura in cui siano applicabili nella Comunità; (3) "persona": una persona fisica, una persona giuridica e qualsiasi associazione di persone che non sia una persona giuridica ma abbia, ai sensi del diritto comunitario o nazionale, la capacità di agire; (4) "operatore economico": una persona che interviene a titolo professionale nell'importazione di merci nel territorio doganale della Comunità o nell'esportazione di merci da tale territorio; (5) "rischio": la probabilità che si verifichi, in relazione all'entrata, all'uscita, al transito, al trasferimento o all'uso finale di merci circolanti tra il territorio doganale della Comunità e paesi o territori non facenti parte di tale territorio o in relazione alla presenza di merci non aventi carattere comunitario, un evento che avrebbe uno dei risultati seguenti: (a) impedire la corretta applicazione di misure comunitarie o nazionali; (b) compromettere gli interessi finanziari della Comunità e dei suoi Stati membri; (c) costituire una minaccia per la sicurezza della Comunità e dei suoi cittadini, per la salute umana, animale o vegetale, per l'ambiente o per i consumatori; (6) "controlli doganali": atti specifici effettuati dalle autorità doganali ai sensi degli articoli da 27 a 30; (7) "dichiarazione sommaria": una dichiarazione da fare prima che le merci entrino nel territorio doganale della Comunità o ne escano; (8) "dichiarazione in dogana": atto con il quale una persona manifesta, nelle forme e modalità prescritte, la volontà di vincolare le merci a un determinato regime doganale, con l'indicazione, se del caso, della specifica procedura da applicare; (9) "regime doganale": uno dei regimi seguenti a cui possono essere vincolate le merci in conformità al codice: (a) immissione in libera pratica; (b) regimi speciali; (c) esportazione; (10) "dazi all'importazione": i dazi doganali figuranti nella tariffa doganale comune dovuti all'importazione delle merci; (11) "dazi all'esportazione": i dazi doganali figuranti nella tariffa doganale comune dovuti all'esportazione delle merci; (12) "merci non comunitarie": le merci diverse da quelle di cui al punto (20) o che hanno perso la posizione di merci comunitarie; (13) "gestione dei rischi": l'identificazione sistematica dei rischi e la messa in atto di tutte le misure necessarie per limitare l'esposizione ai rischi; (14) "svincolo delle merci": atto con il quale le autorità doganali mettono le merci a disposizione ai fini specificati per il regime doganale al quale sono state vincolate; (15) "vigilanza doganale": provvedimenti adottati in genere dalle autorità doganali per garantire l'osservanza della normativa doganale e, se del caso, di altre disposizioni applicabili alle merci soggette a tali provvedimenti; (16) "ristorno": il rimborso o lo sgravio dei dazi all'importazione su merci immesse in libera pratica se tali merci sono esportate dal territorio doganale della Comunità nello stato originario o sotto forma di prodotti trasformati; (17) "prodotti trasformati": merci vincolate a un regime di perfezionamento che sono state sottoposte a operazioni di perfezionamento; (18) "persona stabilita nel territorio doganale della Comunità": (a) se si tratta di una persona fisica, qualsiasi persona che abbia la residenza abituale nel territorio doganale della Comunità; (b) se si tratta di una persona giuridica o di un'associazione di persone, qualsiasi persona che abbia la sede statutaria, l'amministrazione centrale o una stabile organizzazione nel territorio doganale della Comunità; (19) "posizione doganale": carattere di merci comunitarie o non comunitarie; (20) "merci comunitarie": merci che rientrano in una delle categorie seguenti: (a) merci interamente ottenute nel territorio doganale della Comunità, senza aggiunta di merci importate da paesi o territori non facenti parte del territorio doganale della Comunità; (b) merci importate da paesi o territori non facenti parte del territorio doganale della Comunità e immesse in libera pratica; (c) merci ottenute o prodotte nel territorio doganale della Comunità, sia esclusivamente da merci di cui alla lettera b) sia da merci di cui alle lettere a) e (b); (21) "presentazione delle merci in dogana": notifica alle autorità doganali dell'avvenuto arrivo delle merci all'ufficio doganale o in qualsiasi altro luogo designato o autorizzato dalle autorità doganali e della disponibilità di tali merci ai fini dei controlli doganali; (22) "titolare delle merci": la persona che è proprietaria delle merci o che ha un diritto simile di disporne o che ne ha il controllo fisico; (23) "titolare del regime": la persona che fa o per conto della quale viene fatta la dichiarazione in dogana, oppure la persona alla quale sono stati trasferiti i diritti e gli obblighi di tale persona in relazione a un regime doganale; (24) "misure di politica commerciale": misure non tariffarie istituite, nell'ambito della politica commerciale comune, sotto forma di disposizioni comunitarie relative all'importazione e all'esportazione delle merci; (25) "operazioni di perfezionamento": le operazioni seguenti: (a) la lavorazione di merci, compresi il loro montaggio, il loro assemblaggio e il loro adattamento ad altre merci; (b) la trasformazione di merci; (c ) la distruzione di merci; (d) la riparazione di merci, compresi il loro riattamento e la loro messa a punto; (e) l'utilizzazione di merci che non si ritrovano nei prodotti trasformati, ma che ne permettono o facilitano l'ottenimento, anche se scompaiono totalmente o parzialmente nel processo di trasformazione (accessori per la produzione); (26) "tasso di rendimento": la quantità o la percentuale di prodotti trasformati ottenuta dal perfezionamento di una determinata quantità di merci vincolate a un regime di perfezionamento. CAPO 2 DIRITTI E OBBLIGHI DELLE PERSONE AI SENSI DELLA NORMATIVA DOGANALE Sezione 1 Fornitura di informazioni Articolo 5 Scambio e protezione dei dati 1. Tutti i necessari scambi di dati, documenti di accompagnamento, decisioni e notifiche fra autorità doganali e fra operatori economici e autorità doganali sono effettuati mediante procedimenti informatici. La Commissione può adottare, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che stabiliscono eccezioni al primo comma del presente paragrafo. 2. Se non specificamente disposto altrimenti, la Commissione adotta, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che stabiliscono quanto segue: (a) le norme che definiscono e disciplinano i messaggi che gli uffici doganali si devono scambiare, come previsto per l'applicazione della normativa doganale; (b) una serie di dati e un formato comuni per i messaggi di dati da scambiare ai sensi della normativa doganale. I dati di cui alla lettera b) del primo comma comprendono le indicazioni necessarie per l'analisi dei rischi e per la corretta effettuazione dei controlli doganali, se del caso secondo standard e pratiche commerciali internazionali. I sistemi necessari per lo scambio elettronico di dati fra uffici doganali a norma del paragrafo 1 devono essere introdotti entro il 30 giugno 2009. Articolo 6 Protezione dei dati 1. Tutte le informazioni di natura riservata o fornite in via riservata ottenute dalle autorità doganali durante l'effettuazione dei loro compiti sono coperte dal segreto d'ufficio. Eccetto che ai fini dei controlli doganali ai sensi dell’articolo 28, paragrafo 2, tali informazioni non sono divulgate dalle autorità competenti senza l'espressa autorizzazione della persona o autorità che le ha fornite. Tali informazioni possono tuttavia essere divulgate senza autorizzazione se le autorità competenti sono tenute o autorizzate a farlo in virtù delle disposizioni vigenti, segnatamente in materia di protezione dei dati, o nel contesto di procedimenti giudiziari. 2. I dati riservati possono essere comunicati alle amministrazioni doganali e ad altri enti di paesi e territori non facenti parte del territorio doganale della Comunità soltanto nel quadro di un accordo internazionale che garantisca un equivalente livello di protezione dei dati. La divulgazione o la comunicazione delle informazioni avviene nel pieno rispetto delle disposizioni vigenti in materia di protezione dei dati. Articolo 7 Scambio di informazioni aggiuntive tra autorità doganali e operatori economici 1. Le autorità doganali e gli operatori economici possono scambiarsi informazioni non specificamente richieste ai sensi della normativa doganale, a fini di cooperazione reciproca per identificare e contrastare i rischi. Tale scambio può avvenire nell’ambito di un accordo scritto e può includere l’accesso da parte delle autorità doganali ai sistemi informatici dell'operatore economico. 2. Eventuali informazioni fornite da una parte all'altra nel corso della cooperazione di cui al paragrafo 1 sono riservate se non diversamente convenuto dalle due parti. Articolo 8 Fornitura di informazioni da parte delle autorità doganali 1. Qualsiasi persona può chiedere alle autorità doganali informazioni sull'applicazione della normativa doganale. Tale richiesta può essere respinta qualora non si riferisca a un'operazione di importazione o esportazione realmente prevista. 2. Le amministrazioni doganali mantengono un dialogo regolare con gli operatori economici e con le altre autorità interessate dallo scambio internazionale di merci. Esse promuovono la trasparenza mettendo la normativa, le decisioni amministrative e i moduli di domanda relativi agli scambi internazionali di merci a disposizione degli operatori economici gratuitamente e, ogniqualvolta fattibile, attraverso Internet. Articolo 9 Fornitura di informazioni alle autorità doganali 1. Qualsiasi persona che interviene direttamente o indirettamente nell'espletamento delle formalità doganali fornisce alle autorità doganali, su loro richiesta e entro i termini specificati, tutta la documentazione e le informazioni necessarie, qualunque sia il supporto usato, nonché tutta l'assistenza necessaria. 2. Senza pregiudizio dell'eventuale applicazione di sanzioni amministrative o penali, la presentazione di una dichiarazione sommaria o di una dichiarazione in dogana, anche semplificata, di una notifica, o di una domanda per ottenere un'autorizzazione o qualsiasi altra decisione, impegna la persona interessata per quanto riguarda: (a) l'esattezza delle informazioni riportate nella dichiarazione, notifica o domanda, o in qualsiasi altro formulario pertinente; (b) l'autenticità dei documenti presentati o resi disponibili; (c) se del caso, l'osservanza di tutti gli obblighi relativi al vincolo delle merci in questione al regime interessato, o allo svolgimento delle operazioni autorizzate. Il primo comma si applica anche alla fornitura di qualsiasi informazione richiesta dalle autorità doganali. Qualora a presentare la dichiarazione, notifica o domanda, o a fornire le informazioni richieste, sia un rappresentante della persona interessata, anche il rappresentante è tenuto ad osservare gli obblighi di cui al primo comma. Articolo 10 Sistema di dati comune Gli Stati membri collaborano con la Commissione al fine di sviluppare, mantenere ed utilizzare un sistema elettronico per la registrazione e l'aggiornamento comune di dati per quanto riguarda: (a) tutte le persone direttamente o indirettamente interessate dall'espletamento delle formalità doganali; (b) qualsiasi autorizzazione riguardante un regime doganale o lo status di operatore economico autorizzato. I dati sono accessibili alle amministrazioni doganali degli Stati membri nello svolgimento dei loro compiti e, in conformità alle norme di cui al terzo comma, agli operatori economici. La Commissione adotta, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che stabiliscono la forma e il contenuto standard dei dati da registrare e le norme relative all'accesso a tali dati. Sezione 2 Rappresentanza doganale Articolo 11 Rappresentante doganale 1. Qualsiasi persona può nominare ai fini dei suoi rapporti con le autorità doganali un rappresentante incaricato di espletare gli atti e le formalità previsti dalla normativa doganale, in appresso "rappresentante doganale". La rappresentanza doganale può essere diretta, se il rappresentante doganale agisce in nome e per conto di un'altra persona, oppure indiretta, se il rappresentante doganale agisce in nome proprio ma per conto di un'altra persona. 2. Un rappresentante doganale deve essere stabilito all'interno del territorio doganale della Comunità. La Commissione può adottare, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che stabiliscono le condizioni alle quali per il requisito previsto dal primo comma del presente paragrafo può non essere richiesto. Articolo 12 Potere di rappresentanza 1. Nei rapporti con le autorità doganali, il rappresentante doganale dichiara di agire per conto della persona rappresentata e precisa se la rappresentanza è diretta o indiretta. La persona che non dichiara di agire in nome o per conto di un'altra persona o che dichiara di agire in nome o per conto di un'altra persona senza disporre del potere di rappresentanza è considerata agire in nome proprio e per proprio conto. 2. Le autorità doganali possono richiedere a qualsiasi persona che dichiara di agire in nome o per conto di un'altra di fornire le prove del suo potere di agire in qualità di rappresentante doganale, eccetto nel caso in cui essa appartiene a una categoria di persone aventi il diritto di agire per conto di un'altra persona. La Commissione può adottare, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che identifichino le categorie di persone di cui al primo comma del presente paragrafo. Articolo 13 Rappresentanza in casi particolari 1. Se una persona agisce in qualità di rappresentante doganale su base regolare e commerciale, le può essere concesso lo status di "operatore economico autorizzato" a norma dell’articolo 14. 2. Un rappresentante doganale può agire in qualità di rappresentante fiscale, come previsto dalle disposizioni vigenti in materia di imposta sul valore aggiunto, in appresso "IVA", e di accise. Sezione 3 Operatore economico autorizzato Articolo 14 Domanda e autorizzazione 1. Una persona che è stabilita nel territorio doganale della Comunità e che soddisfa le condizioni di cui agli articoli 15 e 16 può richiedere lo status di operatore economico autorizzato. Le autorità doganali, se necessario previa consultazione di altre autorità competenti, concedono tale status, che è soggetto a riesame periodico. 2. Un operatore economico autorizzato può beneficiare di agevolazioni riguardo ai controlli doganali relativi alla sicurezza o di semplificazioni previste ai sensi del codice o delle sue disposizioni di applicazione. 3. Lo status di operatore economico autorizzato è riconosciuto, fatti salvi gli articoli 15 e 16, dalle autorità doganali di tutti gli Stati membri, senza pregiudizio dei controlli doganali. Tuttavia, fatte salve le condizioni stabilite a norma dell’articolo 16, lettera g), il richiedente può chiedere che lo status di cui al paragrafo 1 del presente articolo sia limitato a uno o più Stati membri determinati. 4. Le autorità doganali, sulla base del riconoscimento dello status di operatore economico autorizzato e a condizione che i requisiti relativi a un determinato tipo di semplificazione previsto dalla normativa doganale comunitaria siano soddisfatti, autorizzano l'operatore ad avvalersi di detta semplificazione. 5. Lo status di operatore economico autorizzato può essere sospeso o revocato in conformità alle condizioni stabilite a norma dell’articolo 16, lettera h). 6. L'operatore economico autorizzato notifica alle autorità doganali tutti i fattori sorti dopo la concessione dello status che ne possano influenzare il proseguimento o il contenuto. Articolo 15 Concessione dello status I criteri per la concessione dello status di operatore economico autorizzato devono essere almeno i seguenti: 40. una comprovata adeguata osservanza degli obblighi doganali; 41. un soddisfacente sistema di gestione delle scritture commerciali e, se del caso, di quelle relative ai trasporti, che consenta adeguati controlli doganali; 42. se del caso, una comprovata solvibilità finanziaria; 43. se del caso, standard pratici di competenza o qualifiche professionali direttamente connesse all'attività svolta; 44. all'occorrenza, adeguati standard di sicurezza. Articolo 16 Misure di applicazione La Commissione adotta, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che disciplinano le questioni seguenti: (a) la concessione dello status di operatore economico autorizzato; (b) la frequenza del riesame dello status di operatore economico autorizzato; (c) la concessione delle autorizzazioni per l'uso di semplificazioni; (d) l'identificazione dell'autorità doganale competente per la concessione dello status e delle autorizzazioni di cui sopra; (e) il tipo e la portata delle agevolazioni che possono essere concesse riguardo ai controlli doganali in materia di sicurezza, tenuto conto delle norme adottate ai sensi dell’articolo 27, paragrafo 3; (f) la consultazione e informazione delle altre autorità doganali; (g) le condizioni alle quali una domanda fatta dalla persona che chiede un'autorizzazione può essere limitata a uno o più Stati membri; (h) le condizioni alle quali lo status di operatore economico autorizzato può essere sospeso o revocato; (i) le condizioni alle quali si può non esigere il requisito della residenza nella Comunità per determinate categorie di operatori economici autorizzati, tenendo conto in particolare degli accordi internazionali. Sezione 4 Decisioni riguardanti l'applicazione della normativa doganale Articolo 17 Disposizioni generali 1. Quando una persona chiede alle autorità doganali di prendere una decisione, essa fornisce tutte le informazioni richieste da dette autorità per poter decidere. Una decisione può anche essere chiesta da, e presa nei confronti di, più persone. 2. La decisione di cui al paragrafo 1 viene presa e notificata al richiedente entro un termine di due mesi dalla data in cui la richiesta è stata ricevuta dalle autorità doganali, se non altrimenti disposto dalla normativa doganale. Tuttavia, se le autorità doganali si trovano nell'impossibilità di rispettare il suddetto termine, prima che questo scada ne informano il richiedente, indicando i motivi di tale impossibilità e l'ulteriore periodo di tempo che ritengono necessario per decidere sulla richiesta. 3. Se non altrimenti specificato dalla decisione stessa o dalla normativa doganale, la decisione ha efficacia a decorrere dalla data in cui il richiedente la riceve o si ritiene che l'abbia ricevuta. Ad eccezione dei casi previsti dall'articolo 25, paragrafo 2, le decisioni adottate sono applicabili da parte delle autorità doganali a decorrere da tale data. 4. Prima di prendere una decisione che avrebbe conseguenze sfavorevoli per la o le persone a cui è destinata, le autorità doganali comunicano a tale o tali persone le loro obiezioni, motivandole. Alla persona interessata viene data la possibilità di esprimere il suo punto di vista, entro un termine a decorrere dalla data in cui le obiezioni sono state inviate. La Commissione adotta, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che stabiliscono il termine di cui al primo comma del presente paragrafo. Alla scadenza di detto termine la decisione, motivata, viene notificata nella debita forma alla persona interessata. L'obbligo di comunicare le obiezioni prima di prendere una decisione che avrebbe conseguenze sfavorevoli per la persona a cui è destinata si applica anche alle decisioni prese dalle autorità doganali senza preventiva richiesta da parte della persona interessata e in particolare alla notifica di un’obbligazione doganale ai sensi dell’articolo 72, paragrafo 3. La decisione deve fare riferimento al diritto di ricorso di cui all'articolo 24. 5. Senza pregiudizio delle disposizioni stabilite in altri settori che specificano in quali casi e a quali condizioni le decisioni non hanno effetto o diventano nulle, le autorità doganali che hanno emesso una decisione possono annullarla, modificarla o revocarla se essa non è conforme alla normativa doganale o alle linee guida o alle note esplicative per la sua interpretazione. Articolo 18 Validità delle decisioni a livello comunitario Se non altrimenti richiesto o specificato, le decisioni prese dalle autorità doganali sono valide nell'intero territorio doganale della Comunità. Articolo 19 Annullamento di decisioni favorevoli 1. Le autorità doganali annullano una decisione favorevole al suo destinatario se sono soddisfatte tutte le condizioni seguenti: (a) la decisione è stata emessa sulla base di informazioni inesatte o incomplete; (b) il richiedente sapeva o avrebbe dovuto ragionevolmente sapere che le informazioni erano inesatte o incomplete; (c) se le informazioni fossero state esatte e complete, la decisione sarebbe stata diversa. 2. L'annullamento della decisione viene notificato al suo destinatario. 3. Se non altrimenti specificato, gli effetti dell'annullamento decorrono dalla data da cui decorrevano gli effetti della decisione iniziale. 4. La Commissione può adottare, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure per l'applicazione dei paragrafi 1, 2 e 3 del presente articolo, in particolare per le decisioni destinate a più persone. Articolo 20 Revoca e modifica di decisioni favorevoli 1. Una decisione favorevole viene revocata o modificata se, in casi diversi da quelli di cui all'articolo 19, non erano o non sono più soddisfatte una o più delle condizioni stabilite per il suo rilascio. 2. Se non altrimenti specificato nella normativa doganale, una decisione favorevole destinata a più persone può essere revocata anche soltanto nei confronti di una persona che non rispetta un obbligo imposto dalla decisione stessa. 3. La revoca o la modifica della decisione viene notificata al suo destinatario. 4. Gli effetti della revoca o modifica della decisione decorrono dalla data in cui la notifica della revoca o della modifica perviene o si ritiene che sia pervenuta al destinatario della decisione. Tuttavia, in casi eccezionali in cui gli interessi legittimi del destinatario della decisione lo richiedano, le autorità doganali possono rinviare ad altra data la decorrenza degli effetti della revoca o modifica. 5. La Commissione può adottare, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure per l'applicazione dei paragrafi da 1 a 4 del presente articolo, in particolare per le decisioni destinate a più persone. Articolo 21 Decisioni speciali 1. Le autorità doganali emettono, su richiesta, decisioni che contengono informazioni tariffarie vincolanti, in appresso "decisioni ITV" o decisioni che contengono informazioni vincolanti in materia di origine, in appresso "decisioni IVO". Tale richiesta può essere respinta qualora non si riferisca a un regime doganale realmente previsto. 2. Le decisioni ITV o IVO sono vincolanti soltanto per quanto riguarda la classificazione tariffaria o la determinazione dell'origine delle merci. Esse obbligano le autorità doganali, nei confronti del destinatario della decisione, soltanto in relazione alle merci per le quali le formalità doganali sono espletate dopo la data della decisione. Esse obbligano il destinatario, nei confronti delle autorità doganali, soltanto a decorrere dalla data in cui riceve o si ritiene che abbia ricevuto notifica della decisione. 3. Le decisioni ITV o IVO sono valide per un periodo di tre anni a decorrere dalla data specificata nelle stesse. 4. Per l'applicazione di una decisione ITV o IVO nel contesto di un particolare regime doganale, il destinatario della decisione deve essere in grado di provare quanto segue: (a) nel caso di una decisione ITV, che le merci dichiarate corrispondono sotto tutti gli aspetti a quelle descritte nella decisione; (b) nel caso di una decisione IVO, che le merci in questione e le circostanze che determinano l'acquisizione dell'origine corrispondono sotto tutti gli aspetti alle merci e alle circostanze descritte nella decisione. 5. In deroga all'articolo 17, paragrafo 5, e all'articolo 19, le decisioni ITV o IVO vengono annullate se si basano su informazioni inesatte o incomplete comunicate dai richiedenti. 6. Le decisioni ITV o IVO vengono revocate a norma dell’articolo 17, paragrafo 5, e dell'articolo 20. Esse non possono essere modificate. 7. Nonostante l'articolo 20, la Commissione adotta, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che stabiliscono: (a) le condizioni alle quali e il momento in cui la decisione ITV o IVO cessa di essere valida; (b) le condizioni alle quali e il periodo di tempo per il quale una decisione di cui alla lettera a) può ancora essere utilizzata in relazione a contratti giuridicamente vincolanti basati sulla decisione e conclusi prima della scadenza della sua validità. 8. La Commissione può adottare, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che stabiliscono le condizioni alle quali devono essere emesse altre decisioni speciali. Sezione 5 Sanzioni doganali Articolo 22 Sanzioni doganali 1. Ciascuno Stato membro prevede sanzioni amministrative e penali applicabili in caso di infrazione alla normativa doganale comunitaria. Tali sanzioni devono essere effettive, proporzionate e dissuasive. 2. Le sanzioni amministrative sono applicate sotto forma di: (a) un onere pecuniario imposto dalle autorità doganali, anche applicato in sostituzione di una sanzione penale, e/o (b) ritiro, sospensione o modifica di qualsiasi autorizzazione posseduta dall’interessato. Qualora le sanzioni amministrative siano associate a sanzioni penali, sulla base degli stessi elementi, il cumulo delle sanzioni è proporzionato. 3. La Commissione adotta, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che stabiliscono i criteri e le condizioni per l'applicazione di sanzioni amministrative e penali in seguito a violazione della normativa doganale comunitaria e, in particolare, quanto segue: (a) un elenco delle violazioni che danno luogo a sanzioni penali; (b) un elenco delle violazioni che danno luogo a sanzioni amministrative; (c) le circostanze che aggravano o attenuano una violazione e che influenzano la sanzione; (d) la sanzione minima e massima da applicare, in base al tipo di violazione; (e) l'effetto dell'applicazione delle sanzioni sullo status di operatore economico autorizzato; (f) le circostanze in cui un cumulo di sanzioni amministrative e penali si deve considerare sproporzionato; (g) le circostanze in cui l'applicazione di sanzioni penali o amministrative da parte di più di uno Stato membro si considera sproporzionata; (h) le norme relative alla competenza nei casi in cui un regime doganale interessi le autorità doganali di più Stati membri. Sezione 6 Ricorsi Articolo 23 Diritto penale Gli articoli 24, 25 e 26 non si applicano ai ricorsi presentati a scopo di annullamento, revoca o modifica di una decisione presa da un'autorità giudiziaria. Articolo 24 Diritto di ricorso 1. Qualsiasi persona ha il diritto di proporre ricorso contro una decisione presa dalle autorità doganali che la riguardi direttamente e individualmente. È parimenti legittimata a proporre ricorso la persona che ha chiesto alle autorità doganali una decisione e non l'ha ottenuta entro i termini di cui all'articolo 17, paragrafo 2. 2. Il ricorso può essere esperito in almeno due fasi: (a) in una prima fase, dinanzi alle autorità doganali o a un altro organo, che può essere un’autorità giudiziaria o un organo specializzato equivalente designato a tale scopo dagli Stati membri; (b) in una seconda fase, dinanzi a un organo superiore indipendente, che può essere un’autorità giudiziaria o un organo specializzato equivalente, in conformità delle disposizioni vigenti negli Stati membri. 3. Il ricorso deve essere presentato in forma elettronica o per iscritto nello Stato membro in cui la decisione è stata presa o chiesta. Articolo 25 Sospensione dell'applicazione 1. La presentazione di un ricorso non sospende l'esecuzione della decisione contestata. 2. In deroga al paragrafo 1, qualora possa essere provocato un danno irreparabile alla persona che ha presentato il ricorso, le autorità doganali sospendono, interamente o in parte, l'applicazione della decisione contestata. Le autorità doganali possono sospendere, interamente o in parte, l'applicazione della decisione contestata quando hanno fondati motivi di sospettare che essa sia incompatibile con la normativa doganale. 3. Quando la decisione contestata ha per effetto l'obbligo di pagare dazi all'importazione o dazi all'esportazione, la sospensione di tale decisione è subordinata alla costituzione di una garanzia, a meno che quest'ultima possa provocare al debitore gravi difficoltà di carattere economico o sociale. La Commissione può adottare, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure per l'applicazione del primo comma del presente paragrafo. Articolo 26 Decisione sul ricorso Per quanto riguarda le decisioni emesse dalle autorità doganali sui ricorsi si applica l'articolo 17. Gli Stati membri garantiscono che la procedura di ricorso consenta una rapida correzione delle decisioni prese dalle autorità doganali. Sezione 7 Controllo delle merci Articolo 27 Controlli doganali 1. Le autorità doganali possono effettuare tutti i controlli che ritengono necessari per garantire la corretta applicazione della normativa doganale e di altre normative che disciplinano l'entrata, l'uscita, il transito, il trasferimento e l'uso finale di merci in circolazione fra il territorio doganale della Comunità e altri territori, nonché la presenza di merci non comunitarie. Tali controlli, in appresso "controlli doganali", possono consistere nella visita delle merci, nella verifica dei dati delle dichiarazioni e dell'esistenza e autenticità di documenti elettronici o cartacei, nell'esame della contabilità delle imprese e di altre scritture, nel controllo dei mezzi di trasporto, nonché nel controllo del bagaglio e di altre merci che le persone portano con sé o su di sé. I controlli doganali possono essere effettuati all'esterno del territorio doganale della Comunità se ciò è previsto da un accordo internazionale. 2. I controlli doganali diversi dai controlli casuali si basano sull'analisi dei rischi effettuata mediante procedimenti informatici al fine di identificare e valutare i rischi e di mettere a punto le misure necessarie per farvi fronte, sulla base di criteri elaborati a livello nazionale, comunitario e, se del caso, internazionale. Gli Stati membri, in collaborazione con la Commissione, sviluppano, mantengono e utilizzano, al più tardi al 30 giugno 2009, un sistema elettronico per l’applicazione della gestione dei rischi. 3. La Commissione adotta, secondo la procedura di cui all'articolo 196, paragrafo 2, misure che stabiliscono: (a) norme per un quadro comune in materia di gestione dei rischi; (b) norme per stabilire criteri comuni e settori di controllo prioritari; (c) norme che disciplinano lo scambio di informazioni e analisi attinenti ai rischi tra le amministrazioni doganali. Articolo 28 Collaborazione fra autorità 1. Qualora, relativamente alle stesse merci, vengano effettuati controlli diversi dai controlli doganali da autorità competenti che non siano le autorità doganali, tali controlli si effettuano in stretta collaborazione con le autorità doganali e, ogniqualvolta sia possibile, contemporaneamente e nello stesso luogo (sportello unico). 2. Nel quadro dei controlli di cui alla presente sezione, le autorità doganali e altre autorità competenti possono, se è necessario al fine di minimizzare i rischi, scambiare dati ottenuti nel contesto dell'entrata, dell'uscita, del transito, del trasferimento e dell'uso finale di merci circolanti fra il territorio doganale della Comunità e altri territori o nel contesto della presenza di merci non comunitarie, fra di loro, con le autorità doganali di altri Stati membri e con la Commissione. Articolo 29 Verifica a posteriori Dopo aver svincolato le merci, le autorità doganali, per accertare l'esattezza delle indicazioni figuranti nella dichiarazione sommaria o nella dichiarazione in dogana, possono controllare i documenti e i dati commerciali riguardanti operazioni relative alle merci in questione o le successive operazioni commerciali relative alle stesse merci. Tali controlli possono essere effettuati presso il dichiarante o il suo rappresentante, presso qualsiasi altra persona direttamente o indirettamente interessata dalle predette operazioni a causa della sua attività professionale o presso qualsiasi altra persona che possieda, per le stesse ragioni, tali documenti e dati. Le medesime autorità possono procedere anche alla visita delle merci quando queste possono essere ancora presentate. Articolo 30 Eccezioni 1. Non si applicano controlli né formalità doganali: (a) ai bagagli a mano e ai bagagli registrati delle persone che effettuano voli intracomunitari; (b) ai bagagli delle persone che effettuano una traversata marittima intracomunitaria. 2. Il paragrafo 1 si applica senza pregiudizio: (a) dei controlli di sicurezza effettuati sui bagagli dalle autorità degli Stati membri, dalle autorità portuali o aeroportuali o dai vettori; (b) dei controlli connessi con i divieti o le restrizioni stabiliti dagli Stati membri, purché tali divieti o restrizioni siano compatibili con il trattato. Sezione 8 Conservazione di documenti e di altre informazioni; oneri e costi Articolo 31 Conservazione di documenti e di altre informazioni 1. Ai fini dei controlli doganali la persona interessata conserva i documenti e le informazioni di cui all'articolo 9, paragrafo 1, per il periodo stabilito dalle disposizioni vigenti e per almeno tre anni civili, qualunque sia il supporto usato. Quando si tratta di merci immesse in libera pratica in circostanze diverse da quelle di cui al terzo comma o di merci dichiarate per l'esportazione, tale periodo decorre dalla fine dell'anno nel corso del quale sono state accettate le dichiarazioni di immissione in libera pratica o di esportazione. Quando si tratta di merci immesse in libera pratica in esenzione da dazio o a dazio all'importazione ridotto a causa del loro uso finale, tale periodo decorre dalla fine dell'anno nel corso del quale è cessato il loro assoggettamento alla vigilanza doganale. Quando si tratta di merci vincolate ad un altro regime doganale, tale periodo decorre dalla fine dell'anno nel corso del quale il regime doganale in questio