COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSIGLIO E ALLA CORTE DEI CONTI

Conti annuali del Fondo europeo di sviluppo 2019

(2020/C 387/01)

INDICE

CERTIFICAZIONE DEI CONTI 2

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES 3

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA 6

STATI FINANZIARI DEL FES 8

STATI FINANZIARI DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE CONSOLIDATI NEL FES 44

STATI FINANZIARI CONSOLIDATI DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE 58

RELAZIONE SULL'ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 63

RELAZIONE ANNUALE SULL'ESECUZIONE- FONDI GESTITI DALLA BANCA EUROPEA PER GLI INVESTIMENTI 95

CERTIFICAZIONE DEI CONTI

I conti annuali del Fondo europeo di sviluppo per l'esercizio 2019 sono stati preparati conformemente al titolo X del regolamento finanziario per l'11o Fondo europeo di sviluppo e ai principi, alle norme e ai metodi contabili indicati nelle note degli stati finanziari.

La sottoscritta riconosce la propria responsabilità nella preparazione e presentazione dei conti annuali del Fondo europeo di sviluppo ai sensi dell'articolo 18 del regolamento finanziario per l'11o Fondo europeo di sviluppo.

La sottoscritta ha ottenuto dall'ordinatore e dalla BEI, che ne hanno certificato l'attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l'elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo europeo di sviluppo e l'esecuzione del bilancio.

Con la presente la sottoscritta dichiara che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti offrono un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del Fondo europeo di sviluppo.

Rosa ALDEA BUSQUETS Contabile 16 giugno 2020

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES

1. CONTESTO

L'Unione europea (in appresso «UE») intrattiene rapporti di cooperazione con numerosi paesi in via di sviluppo. L'obiettivo primario di tali rapporti è promuovere lo sviluppo economico, sociale e ambientale, allo scopo principale di ridurre ed eliminare la povertà nel lungo periodo, fornendo ai paesi beneficiari aiuti allo sviluppo e assistenza tecnica. A tal fine l'UE elabora, insieme ai paesi partner, strategie di cooperazione e mobilita le risorse finanziarie occorrenti per attuarle. Queste risorse assegnate dall'UE alla cooperazione allo sviluppo provengono da tre fonti:

— il bilancio dell'UE;

— il Fondo europeo di sviluppo;

— la Banca europea per gli investimenti.

Il Fondo europeo di sviluppo (in appresso «FES») è il principale strumento di aiuto dell'UE per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell'Africa, dei Caraibi e del Pacifico (in appresso «ACP») e dei paesi e territori d'oltremare (in appresso «PTOM»).

Il FES non è finanziato dal bilancio dell'UE. Esso è istituito da un accordo interno dei rappresentanti degli Stati membri in seno al Consiglio ed è gestito da un comitato specifico. La Commissione europea (in appresso la «Commissione») è responsabile dell'esecuzione finanziaria delle operazioni effettuate con risorse del FES. La Banca europea per gli investimenti (in appresso «BEI») gestisce il Fondo investimenti (precedentemente denominato «Strumento per gli investimenti»).

Nel periodo 2014-2020 gli aiuti geografici accordati agli Stati ACP e ai PTOM continueranno a essere finanziati prevalentemente dal FES. Di regola ogni FES è istituito per un periodo di circa cinque anni ed è disciplinato dal proprio regolamento finanziario, che prescrive la redazione di stati finanziari per ciascun FES. Pertanto per ogni FES vengono redatti stati finanziari distinti in relazione alla parte gestita dalla Commissione. Tali stati finanziari sono presentati anche in forma aggregata, per fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione è responsabile.

L'accordo interno che ha istituito l'11o FES è stato firmato dagli Stati membri partecipanti, riuniti in sede di Consiglio, nel giugno 2013 (1) ed è entrato in vigore il 1o marzo 2015.

Nel 2018 il Consiglio ha adottato il regolamento finanziario per l'11o FES (2). Tale regolamento ha abrogato il precedente regolamento in vigore ed è applicabile ad operazioni finanziate a valere su FES precedenti, nel rispetto degli impegni giuridici esistenti. Il suddetto regolamento non si applica allo Strumento per gli investimenti a titolo di precedenti FES.

Il Fondo investimenti è stato istituito (con la denominazione di «Strumento per gli investimenti») nel quadro dell'accordo di partenariato ACP-UE. È gestito dalla BEI ed è utilizzato per sostenere lo sviluppo del settore privato negli Stati ACP, finanziando essenzialmente, ma non esclusivamente, gli investimenti privati. È concepito come un fondo rinnovabile, cosicché i rimborsi dei prestiti possono essere reinvestiti in altre operazioni, dando così luogo a uno strumento che si rinnova automaticamente ed è finanziariamente indipendente. Non essendo gestito dalla Commissione, il Fondo investimenti non è consolidato nella prima parte dei conti annuali: gli stati finanziari del FES e la relativa relazione sull'esecuzione finanziaria. Gli stati finanziari del Fondo investimenti sono inclusi nei conti annuali come parte separata (parte II), per offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES.

2. COME VIENE FINANZIATO IL FES?

Il Consiglio europeo del 2 dicembre 2013 ha adottato il quadro finanziario pluriennale 2014-2020. In quel contesto è stato deciso che la cooperazione geografica con gli Stati ACP non sarebbe stata integrata (iscritta) nel bilancio dell'UE e avrebbe continuato a essere finanziata tramite il FES intergovernativo.

Il bilancio dell'UE è annuale e, secondo il principio dell'annualità, le spese e le entrate sono programmate e autorizzate per il periodo di un anno. A differenza del bilancio dell'UE, il FES è un fondo che opera su base pluriennale. Ogni FES stabilisce un fondo complessivo destinato all'attuazione della cooperazione allo sviluppo per un periodo che solitamente dura cinque anni. Poiché le risorse sono assegnate su base pluriennale, i fondi assegnati possono essere utilizzati durante il periodo del FES. Il fatto che il bilancio non sia impostato su base annuale è evidenziato nella relazione di bilancio, dove l'esecuzione del bilancio dei FES è misurata in relazione al totale dei fondi.

Le risorse del FES sono contributi «ad hoc» forniti dagli Stati membri dell'Unione europea. Ogni cinque anni circa i rappresentanti degli Stati membri si incontrano a livello intergovernativo per decidere l'importo complessivo che sarà assegnato al fondo e per sovrintenderne l'esecuzione, dopodiché la Commissione gestisce il fondo conformemente alla politica di cooperazione allo sviluppo dell'Unione. Poiché gli Stati membri perseguono politiche proprie in materia di sviluppo e di aiuti, in parallelo a quella dell'Unione, per garantirne la complementarità devono coordinare tali politiche con l'UE.

Oltre ai suddetti contributi, gli Stati membri possono anche stipulare accordi di cofinanziamento o fornire contributi finanziari volontari al FES.

3. RELAZIONI DI FINE ESERCIZIO

3.1. CONTI ANNUALI

Ai sensi dell'articolo 18, paragrafo 3, del regolamento finanziario per il FES, gli stati finanziari del FES sono redatti secondo le norme di contabilità per competenza, a loro volta basate sui principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS). Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono applicate da tutte le istituzioni e da tutti gli organismi dell'UE, in modo da creare un corpus di norme uniformi per la tenuta, la valutazione e la presentazione dei conti, al fine di armonizzare il processo di redazione degli stati finanziari. Le norme contabili dell'UE si applicano altresì al FES, tenendo conto della natura specifica delle sue attività.

La preparazione dei conti annuali del FES è affidata al contabile della Commissione, che è anche il contabile del FES. Il contabile assicura che i conti annuali del FES offrano un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del FES.

I conti annuali presentano la seguente struttura:

Parte I: fondi gestiti dalla Commissione

(i) Stati finanziari e note esplicative del FES (ii) Stati finanziari dei fondi fiduciari dell'UE consolidati nel FES (iii) Stati finanziari consolidati del FES e dei fondi fiduciari dell'UE (iv) Relazione sull'esecuzione finanziaria del FES

Parte II: relazione annuale sull'esecuzione — Fondi gestiti dalla BEI

(i) Stati finanziari del Fondo investimenti.

La parte «Stati finanziari dei fondi fiduciari dell'UE consolidati nel FES» include gli stati finanziari dei due fondi fiduciari istituiti nel quadro del FES: il fondo fiduciario Bêkou (cfr. sezione «Stati finanziari del fondo fiduciario Bêkou») e il Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa (cfr. sezione «Stati finanziari del Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa»). Gli stati finanziari individuali di ciascun fondo fiduciario sono redatti sotto la responsabilità del contabile della Commissione e soggetti a revisione esterna effettuata da un revisore indipendente. Gli importi concernenti i fondi fiduciari che figurano in questi conti annuali sono provvisori.

I conti annuali del FES devono essere adottati dalla Commissione entro e non oltre il 31 luglio dell'anno successivo alla data di riferimento del bilancio e presentati al Parlamento europeo e al Consiglio per il discarico.

4. REVISIONE CONTABILE E DISCARICO

4.1. REVISIONE CONTABILE

I conti annuali del FES sono sottoposti a revisione contabile da parte del suo revisore esterno, ossia la Corte dei conti europea, che redige una relazione annuale per il Parlamento europeo e il Consiglio.

4.2. DISCARICO

Il controllo finale dell'esecuzione finanziaria delle risorse del FES per un dato esercizio è costituito dal discarico. Una volta effettuata la revisione contabile e finalizzati i conti annuali, spetta al Consiglio raccomandare e poi al Parlamento europeo decidere se concedere o no alla Commissione il discarico per l'esecuzione finanziaria delle risorse del FES per un dato esercizio finanziario. La decisione è adottata sulla base del riesame dei conti e della relazione annuale della Corte dei conti europea (comprendente la dichiarazione ufficiale di affidabilità) e delle risposte della Commissione alle domande e alle ulteriori richieste di informazioni dell'autorità di discarico.

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA

INDICE

STATI FINANZIARI DEL FES 8

STATO PATRIMONIALE DEL FES 9

CONTO ECONOMICO DEL FES 10

RENDICONTO FINANZIARIO DEL FES 11

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO DEL FES 12

STATO PATRIMONIALE PER FES 13

CONTO ECONOMICO PER FES 15

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO PER FES 16

NOTE DEGLI STATI FINANZIARI DEL FES 19

STATI FINANZIARI DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE CONSOLIDATI NEL FES 44

STATI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 2019 45

STATI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO DI EMERGENZA DELL'UNIONE EUROPEA PER L'AFRICA 2019 51

STATI FINANZIARI CONSOLIDATI DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE 58

BILANCIO FINANZIARIO CONSOLIDATO 59

CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO 60

RENDICONTO FINANZIARIO CONSOLIDATO 61

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO CONSOLIDATO 62

RELAZIONE SULL'ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 63

STATI FINANZIARI DEL FES (3)

STATO PATRIMONIALE DEL FES

in milioni di EUR Nota 31.12.2019 31.12.2018 ATTIVITÀ NON CORRENTI Attività finanziarie 2.1 36 — Prefinanziamenti 2.2 910 887 Contributi ai fondi fiduciari 2.3 266 201 1 213 1 088 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.2 1 288 1 448 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.4 123 138 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.5 1 179 387 2 590 1 973 TOTALE ATTIVITÀ 3 803 3 061 PASSIVITÀ NON CORRENTI Passività finanziarie 2.6 (19) (18) (19) (18) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (516) (241) Ratei e risconti passivi 2.8 (1 319 ) (1 281 ) (1 835 ) (1 523 ) TOTALE PASSIVITÀ (1 854 ) (1 540 ) ATTIVO NETTO 1 948 1 521 FONDI E RISERVE Riserva per il fair value (valore equo) 2.9 (2) — Capitale richiamato — FES attivi 2.10 54 809 50 423 Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo 2.10 2 252 2 252 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (51 155 ) (47 037 ) Risultato economico dell'esercizio (3 956 ) (4 118 ) ATTIVO NETTO 1 948 1 521





CONTO ECONOMICO DEL FES

in milioni di EUR Nota 2019 2018 PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 Attività di recupero 28 4 28 4 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari 7 10 Altri proventi 39 46 46 57 Totale proventi 74 60 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 (3 755 ) (4 054 ) Spese di cofinanziamento 3.4 (14) 17 Oneri finanziari 3.5 (1) 7 Altre spese 3.6 (260) (148) Totale spese (4 030 ) (4 178 ) RISULTATO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO (3 956 ) (4 118 )





RENDICONTO FINANZIARIO DEL FES

in milioni di EUR Nota 2019 2018 Risultato economico dell'esercizio (3 956 ) (4 118 ) Attività operative Aumento di capitale — contributi (netti) 4 385 4 250 (Aumento)/diminuzione contributi ai fondi fiduciari (65) (38) (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti 136 (235) (Aumento)/diminuzione crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 15 (46) Aumento/(diminuzione) accantonamenti — (4) Aumento/(diminuzione) passività finanziarie 2 3 Aumento/(diminuzione) debiti 275 (322) Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi 37 548 Altri movimenti non monetari (2) — Attività di investimento (Aumento)/diminuzione attività finanziarie disponibili per la vendita (36) — FLUSSI DI CASSA NETTI 792 40 Aumento/(diminuzione) netto disponibilità liquide e mezzi equivalenti 792 40 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti all'inizio dell'esercizio 2.5 387 347 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti alla fine dell'esercizio 2.5 1 179 387





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO DEL FES

in milioni di EUR Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo (E) Riserva per il fair value (valore equo) (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 — 1 389 Aumento di capitale — contributi — (4 250 ) 4 250 — — 4 250 Risultato economico dell'esercizio — — — (4 118 ) — (4 118 ) SALDO AL 31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 — 1 521 Movimenti del fair value (valore equo) (2) (2) Aumento di capitale — contributi — (4 385 ) 4 385 — — 4 385 Risultato economico dell'esercizio — — — (3 956 ) — (3 956 ) SALDO AL 31.12.2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948





STATO PATRIMONIALE PER FES

in milioni di EUR 31.12.2019 31.12.2018 Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale ATTIVITÀ NON CORRENTI Attività finanziarie 2.1 — — — 36 36 — — — — — Prefinanziamenti 2.2 — 6 325 580 910 — 23 520 344 887 Contributi ai fondi fiduciari 2.3 — — — 266 266 — — — 201 201 — 6 325 882 1 213 — 23 520 546 1 088 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.2 0 26 441 821 1 288 0 19 445 984 1 448 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.4 183 121 2 201 (2 382 ) 123 183 176 2 457 (2 679 ) 138 Conti tra FES 182 53 2 160 (2 395 ) (0) 183 111 2 421 (2 715 ) (0) Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.5 — — — 1 179 1 179 — — — 387 387 365 201 4 801 (2 777 ) 2 590 367 306 5 323 (4 023 ) 1 973 TOTALE ATTIVITÀ 365 207 5 127 (1 896 ) 3 803 367 329 5 843 (3 477 ) 3 061 PASSIVITÀ NON CORRENTI Passività finanziarie 2.6 — — (1) (18) (19) — — (1) (16) (18) — — (1) (18) (19) — — (1) (16) (18) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 — (5) (108) (404) (516) (0) (6) (125) (111) (241) Ratei e risconti passivi 2.8 — (96) (240) (983) (1 319 ) (0) (83) (358) (840) (1 281 ) — (101) (348) (1 386 ) (1 835 ) (0) (89) (482) (951) (1 522 ) TOTALE PASSIVITÀ — (101) (349) (1 405 ) (1 854 ) (0) (89) (484) (967) (1 540 ) ATTIVO NETTO 365 106 4 778 (3 300 ) 1 948 366 240 5 359 (4 444 ) 1 521 Riserve per il fair value (valore equo) 2.9 — — — (2) (2) — — — — — Capitale richiamato — FES attivi 2.10 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi 2.10 (2 510 ) 2 109 265 136 — (2 509 ) 2 137 55 317 — Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (10 098 ) (14 406 ) (18 077 ) (8 573 ) (51 155 ) (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) Risultato economico dell'esercizio (0) (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) ATTIVO NETTO 183 53 2 618 (905) 1 948 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521





CONTO ECONOMICO PER FES

in milioni di EUR 2019 2018 Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 Attività di recupero 0 — 18 10 28 0 3 (3) 4 4 0 0 18 10 28 0 3 (3) 4 4 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari (0) — 3 4 7 0 2 8 1 10 Altri proventi 1 6 21 12 39 1 6 27 12 46 1 6 24 16 46 1 8 35 13 57 Totale proventi 1 6 42 26 74 1 11 32 17 60 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 (0) (35) (579) (3 141 ) (3 755 ) 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) Spese di cofinanziamento 3.4 — — (9) (5) (14) — — 18 (1) 17 Oneri finanziari 3.5 (0) 2 (2) (1) (1) 0 1 5 1 7 Altre spese 3.6 (1) (8) 20 (272) (260) (1) (7) (71) (70) (148) Totale spese (1) (40) (571) (3 418 ) (4 030 ) (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) RISULTATO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO (0) (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 )

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL'ATTIVO NETTO PER FES

in milioni di EUR 8o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Trasferimenti al/dal 10o FES — (7) (7) SALDO AL 31.12.2018 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 183 Trasferimenti al/dal 10o FES — (1) (1) SALDO AL 31.12.2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183





in milioni di EUR 9o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successiv o (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Trasferimenti al/dal 10o FES — (40) (40) Risultato economico dell'esercizio — (53) (53) SALDO AL 31.12.2018 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129 Aumento di capitale — contributi 15 (15) (15) Trasferimenti al/dal 10o FES — (27) (27) Risultato economico dell'esercizio — (34) — (34) SALDO AL 31.12.2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53





in milioni di EUR 10o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2017 20 960 0 20 960 (17 078 ) — 120 4 003 Trasferimenti all'/dall'8o e 9o FES — 47 47 Trasferimenti all'/dall'11o FES — (112) (112) Risultato economico dell'esercizio — (1 000 ) (1 000 ) SALDO AL 31.12.2018 20 960 0 20 960 (18 077 ) — 55 2 938 Trasferimenti all'/dall'8o e 9o FES — 28 28 Trasferimenti all'/dall'11o FES — 181 181 Risultato economico dell'esercizio — (529) — (529) SALDO AL 31.12.2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) — 265 2 618





in milioni di EUR 11o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Riserva per il fair value (valore equo (G) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F)+(G) SALDO AL 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 — (3 025 ) Aumento di capitale — contributi (4 250 ) 4 250 — 4 250 Trasferimenti all'/dall'8o, 9o e 10o FES — — 112 112 Risultato economico dell'esercizio — (3 065 ) — (3 065 ) SALDO AL 31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 — (1 729 ) Movimenti del fair value (valore equo) (2) (2) Aumento di capitale — contributi (4 400 ) 4 400 (181) 4 219 Risultato economico dell'esercizio — (3 393 ) — (3 393 ) SALDO AL 31.12.2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) — 136 (2) (905)

NOTE DEGLI STATI FINANZIARI DEL FES (4)

1. PRINCIPALI POLITICHE CONTABILI

1.1. PRINCIPI CONTABILI

L'obiettivo degli stati finanziari è fornire informazioni, utili ad una vasta gamma di utilizzatori, sulla situazione patrimoniale-finanziaria, la performance e i flussi di cassa di un'entità.

Le considerazioni generali (o principi contabili) da seguire nella redazione degli stati finanziari sono elencate nella norma contabile dell'UE 1 «Bilancio» e sono le stesse descritte nell'IPSAS 1: l'attendibilità della presentazione, la contabilizzazione per competenza, la continuità aziendale, la coerenza nella presentazione, la rilevanza e l'aggregazione, la compensazione e le informazioni comparative. Le caratteristiche qualitative dell'informativa finanziaria sono la pertinenza, la rappresentazione fedele (affidabilità), la comprensibilità, la tempestività, la comparabilità e la verificabilità.

1.2. BASE DELLA PREPARAZIONE

1.2.1. Periodo di riferimento

Gli stati finanziari sono presentati annualmente. L'esercizio contabile si apre il 1o gennaio e si chiude il 31 dicembre.

1.2.2. Valuta e base di conversione

I conti annuali sono presentati in migliaia di euro, essendo questa la valuta funzionale dell'UE. Le operazioni espresse in valuta estera sono convertite in euro utilizzando i tassi di cambio in vigore nelle date delle operazioni. I profitti e le perdite su cambi derivanti dal regolamento di operazioni in valuta estera e dalla riconversione ai tassi di cambio a fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono rilevati nel conto economico. I metodi di conversione applicati sono diversi per immobili, impianti e macchinari e per le attività immateriali, che mantengono il valore in euro che avevano alla data dell'acquisto.

I saldi di fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono convertiti in euro sulla base dei tassi di cambio della Banca centrale europea (BCE) al 31 dicembre.

Tassi di cambio dell'euro

Valuta 31.12.2019 31.12.2018 Valuta 31.12.2019 31.12.2018 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,2568 4,3014 CZK 25,4080 25,7240 RON 4,783 4,6635 DKK 7,4715 7,4673 SEK 10,4468 10,2548 GBP 0,8508 0,8945 CHF 1,0854 1,1269 HRK 7,4395 7,4125 JPY 121,9400 125,8500 HUF 330,5300 320,9800 USD 1,1234 1,145

1.2.3. Impiego di stime

Conformemente agli IPSAS e ai principi contabili comunemente accettati, gli stati finanziari includono necessariamente importi basati su stime e ipotesi formulate dai gestori e basate sui dati più affidabili a disposizione. Le stime principali comprendono, tra l'altro: gli importi delle passività derivanti da benefici per i dipendenti, i ratei e risconti attivi e passivi, gli accantonamenti, il rischio finanziario sui crediti, le attività e le passività potenziali e il grado di riduzione di valore delle attività. I risultati effettivi possono discostarsi dalle stime.

Stime ragionevoli sono essenziali per la redazione degli stati finanziari e non ne intaccano l'attendibilità. Una stima può avere bisogno di essere rettificata se avvengono mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni o maggiore esperienza. Per sua natura, la revisione di una stima non è correlata a esercizi precedenti e non è la correzione di un errore. L'effetto di una variazione della stima contabile è rilevato nell'avanzo o disavanzo nei periodi in cui se ne viene a conoscenza.

1.3. STATO PATRIMONIALE

1.3.1. Attività immateriali

Un'attività immateriale è un'attività non monetaria identificabile priva di consistenza fisica. Un'attività è identificabile se è separabile (ossia può essere separata o scorporata dall'entità, ad esempio venduta, trasferita, data in licenza, locata o scambiata, individualmente o insieme al relativo contratto o alla relativa attività o passività identificabile, indipendentemente dal fatto che l'entità intenda procedere in tal senso) o deriva da accordi vincolanti (compresi diritti derivati da contratti o altri diritti legali, indipendentemente dal fatto che tali diritti siano trasferibili o separabili dall'entità o da altri diritti e obbligazioni).

Le attività immateriali acquisite sono iscritte al costo storico, detratti gli ammortamenti accumulati e le perdite per riduzione di valore. Le attività immateriali prodotte internamente sono capitalizzate quando vengono soddisfatti i pertinenti criteri delle norme contabili dell'UE e le spese si riferiscono soltanto alla fase di sviluppo dell'attività. I costi capitalizzabili comprendono tutti i costi direttamente imputabili che devono essere sostenuti per creare, produrre e preparare le attività affinché possano funzionare nel modo inteso dai gestori. I costi associati alle attività di ricerca, i costi per lo sviluppo non capitalizzabili e i costi di manutenzione sono rilevati come spese al momento in cui sono sostenuti.

Le attività immateriali sono ammortizzate secondo il metodo delle quote costanti in funzione della loro vita utile stimata (3-11 anni). La vita utile stimata delle attività immateriali dipende dalla durata specifica della loro vita economica o giuridica determinata per accordo.

1.3.2. Immobili, impianti e macchinari

Tutti gli immobili, gli impianti e i macchinari sono espressi al costo storico, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite per riduzione di valore. Il costo comprende le spese che sono direttamente riconducibili all'acquisizione, alla costruzione o al trasferimento del bene. I costi successivi sono inclusi nel valore contabile dell'attività o rilevati, se del caso, come attività separata solo se è probabile che i benefici economici futuri o i servizi potenziali connessi all'attività vadano all'entità e il costo del bene possa essere calcolato in maniera affidabile. I costi di manutenzione e riparazione sono registrati nel conto economico dell'esercizio nel corso del quale sono sostenuti. I terreni non sono ammortizzati, in quanto si ritiene abbiano una vita utile indefinita. Le immobilizzazioni in corso non sono ammortizzate in quanto non sono ancora disponibili per l'uso. L'ammortamento delle altre attività è calcolato utilizzando il metodo dell'ammortamento a quote costanti per imputare i relativi costi meno il loro valore residuo durante la vita utile stimata, come segue:

Tipo di attività Tasso di ammortamento a quote costanti Immobili dal 4 % al 10 % Impianti e macchinari dal 10 % al 25 % Mobilio e mezzi di trasporto dal 10 % al 25 % Materiale informatico (hardware) dal 25 % al 33 % Altro dal 10 % al 33 %

I profitti e le perdite derivanti dalla dismissione sono determinati raffrontando le entrate, al netto delle spese per la vendita, con il valore contabile dell'attività dismessa e sono inclusi nel conto economico.

Leasing

Il leasing è un accordo per mezzo del quale il locatore trasferisce al locatario, in cambio di un pagamento o di una serie di pagamenti, il diritto all'utilizzo di un bene per un periodo di tempo stabilito. I leasing sono classificati come leasing finanziari o come leasing operativi.

Nei leasing finanziari sostanzialmente tutti i rischi e tutti i benefici inerenti alla proprietà sono trasferiti al locatario. Quando un locatario conclude un leasing finanziario, le attività acquisite nel quadro del leasing finanziario sono rilevate come attività mentre le obbligazioni associate al leasing sono rilevate come passività a decorrere dall'inizio del periodo di leasing. Le attività e passività sono rilevate a valori pari al fair value (valore equo) del bene locato o, se inferiore, al valore attuale dei pagamenti minimi per il leasing, determinati ciascuno all'inizio del leasing. Durante il periodo del leasing le attività detenute mediante leasing finanziario sono ammortizzate sul periodo più breve tra la vita utile dell'attività e la durata del leasing. I pagamenti minimi per il leasing sono ripartiti tra l'onere finanziario (la parte di interessi) e la riduzione delle passività esistenti (la parte del capitale). L'onere finanziario è imputato a ciascun periodo durante il leasing in modo tale da produrre un tasso di interesse periodico costante in relazione alla passività residua, che è presentata come passività corrente/non corrente, a seconda dei casi. I canoni potenziali di locazione sono registrati come costi nell'esercizio nel quale sono sostenuti.

Il leasing operativo è un leasing diverso dal leasing finanziario, ossia un leasing nel quale il locatore mantiene sostanzialmente tutti i rischi e i benefici inerenti alla proprietà di un bene. Quando il locatario conclude un leasing operativo, i pagamenti per il leasing operativo sono rilevati come spesa nel conto economico a quote costanti per il periodo del leasing, senza presentare nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria né le attività locate né le passività relative al leasing.

1.3.3. Riduzione di valore delle attività non finanziarie

Le attività che hanno una vita utile indefinita non sono soggette ad ammortamento e ogni anno ne viene verificata la riduzione di valore. Si procede alla verifica della riduzione di valore delle attività soggette ad ammortamento ogni qual volta, alla data di riferimento, vi siano indicazioni di una possibile riduzione del valore dell'attività. È rilevata una perdita per riduzione di valore pari alla differenza tra il valore contabile dell'attività e il relativo valore recuperabile (di servizio). Il valore recuperabile (di servizio) è il più elevato tra il fair value (valore equo) dell'attività, dedotti i costi di vendita, e il valore d'uso.

Il valore residuo delle attività immateriali, degli immobili, degli impianti e dei macchinari e la loro vita utile sono rivisti e, se necessario, rettificati almeno una volta all'anno. Se i motivi delle riduzioni di valore rilevate in anni precedenti non sono più validi, le perdite per riduzione di valore vengono stornate di conseguenza.

1.3.4. Attività finanziarie

Le attività finanziarie sono classificate nelle seguenti categorie: «attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o disavanzo», «finanziamenti e crediti», «investimenti posseduti sino alla scadenza» e «attività finanziarie disponibili per la vendita». La classificazione degli strumenti finanziari è stabilita in sede di rilevazione iniziale e nuovamente valutata a ogni data di riferimento del bilancio.

(i) Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o disavanzo

Un'attività finanziaria è classificata in questa categoria se acquisita principalmente a scopo di vendita a breve termine o se designata in tal modo dall'entità. Anche gli strumenti derivati sono presentati in questa categoria. Le attività che rientrano in questa categoria sono classificate come attività correnti qualora se ne preveda il realizzo entro 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio. Nel corso dell'esercizio finanziario considerato l'entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

(ii) Finanziamenti e crediti

I finanziamenti e i crediti sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili non quotate in un mercato attivo. Si creano quando l'entità fornisce fondi, beni o servizi direttamente a un debitore senza l'intenzione di utilizzare il credito a fini di negoziazione. Sono registrati fra le attività non correnti, salvo per le scadenze entro i 12 mesi successivi alla data di riferimento del bilancio. I finanziamenti e crediti comprendono i depositi a termine con scadenza originaria superiore a tre mesi.

(iii) Investimenti posseduti sino alla scadenza

Gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa che l'entità ha l'oggettiva intenzione e capacità di possedere fino alla scadenza. Nel corso dell'esercizio finanziario considerato l'entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

(iv) Attività finanziarie disponibili per la vendita

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono strumenti non derivati rientranti in questa categoria o non classificati in nessuna delle altre categorie. Sono classificate come attività correnti o come attività non correnti, in funzione del periodo di tempo per il quale l'entità intende mantenerle, che solitamente corrisponde alla data di scadenza. Nel corso dell'esercizio finanziario considerato l'entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

Rilevazione e valutazione iniziali

Gli acquisti e le vendite di attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o disavanzo, possedute sino alla scadenza e disponibili per la vendita sono rilevati alla data di negoziazione, ossia alla data alla quale l'entità si impegna ad acquistare o a vendere l'attività. I mezzi equivalenti a disponibilità liquide e i prestiti sono rilevati quando il contante viene depositato presso un istituto finanziario o erogato ai mutuatari. Gli strumenti finanziari sono inizialmente rilevati al fair value (valore equo). Per tutte le attività finanziarie non contabilizzate al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o disavanzo, al momento della rilevazione iniziale il fair value (valore equo) è maggiorato dei costi di transazione.

Gli strumenti finanziari sono eliminati contabilmente quando i diritti di ricevere i flussi di cassa derivanti dagli investimenti sono scaduti o quando l'entità ha trasferito a un'altra parte sostanzialmente tutti i rischi e i benefici inerenti alla proprietà.

Valutazione successiva

Le attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nell'avanzo o nel disavanzo sono successivamente contabilizzate al fair value (valore equo) e i profitti e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nel conto economico nel periodo in cui insorgono.

I finanziamenti e i crediti e gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono contabilizzati al costo ammortizzato secondo il criterio dell'interesse effettivo.

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono successivamente contabilizzate al fair value (valore equo). I profitti e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nella riserva per il fair value (valore equo). Gli interessi sulle attività finanziarie disponibili per la vendita, calcolati secondo il criterio dell'interesse effettivo, sono rilevati nel conto economico.

Alla data di riferimento del bilancio l'entità valuta se sussistano prove oggettive di riduzione del valore dell'attività finanziaria e se nel conto economico debbano essere registrate perdite per riduzione di valore.

1.3.5. Prefinanziamenti

I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo di cassa, ossia un fondo cassa. Possono essere frazionati in diversi versamenti nell'arco di un periodo definito nel contratto, nella decisione, nella convenzione o nella base giuridica specifici. Il fondo cassa o anticipo di cassa è utilizzato per gli scopi per cui era stato corrisposto nel periodo fissato nell'accordo oppure è restituito. Se non sostiene spese ammissibili, il beneficiario è tenuto a restituire all'entità l'anticipo concesso a titolo di prefinanziamento. Pertanto, poiché l'entità mantiene il controllo del prefinanziamento e ha diritto al rimborso della parte non ammissibile, l'importo è presentato come attività.

Il prefinanziamento è inizialmente rilevato nello stato patrimoniale nel momento in cui la liquidità è trasferita al destinatario ed è valutato all'importo del corrispettivo pagato. Negli esercizi successivi il prefinanziamento è valutato all'importo inizialmente rilevato nello stato patrimoniale meno le spese ammissibili (se necessario, anche utilizzando importi stimati) sostenute durante il periodo.

1.3.6. Crediti e valori recuperabili

Le norme contabili dell'UE richiedono la presentazione separata delle operazioni di scambio e delle operazioni senza corrispettivo equivalente. Per distinguere le due categorie, il termine «crediti» è riservato alle operazioni di scambio, mentre per le operazioni senza corrispettivo equivalente (ossia quando l'UE riceve valore da un'altra entità senza dover dare in cambio un valore approssimativamente uguale) si utilizza l'espressione «valori recuperabili» (ad esempio valori recuperabili dagli Stati membri in relazione alle risorse proprie).

I crediti derivanti da operazioni di scambio soddisfano la definizione di strumenti finanziari e sono pertanto classificati come finanziamenti e crediti e valutati di conseguenza (cfr. 1.3.4 above).

I valori recuperabili derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente sono contabilizzati all'importo originario (rettificato per tenere conto degli interessi e delle ammende) meno la svalutazione per la riduzione di valore. Si stabilisce una svalutazione per riduzione di valore quando sussistono elementi oggettivi che indicano che l'entità non sarà in grado di riscuotere la totalità degli importi dovuti secondo i termini originariamente previsti per i valori recuperabili. L'importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile dell'attività e il valore recuperabile. L'importo della svalutazione è rilevato nel conto economico.

1.3.7. Disponibilità liquide e mezzi equivalenti

Le disponibilità liquide e i mezzi equivalenti sono strumenti finanziari e comprendono il denaro contante, i depositi bancari a vista o a breve termine e altri investimenti a breve termine altamente liquidi con scadenze originarie pari o inferiori ai tre mesi.

1.3.8. Accantonamenti

Gli accantonamenti sono rilevati quando l'entità ha un'obbligazione attuale, legale o implicita nei confronti di terzi, a seguito di eventi passati, ed è probabile che per adempiere all'obbligazione si renda necessaria un'uscita di risorse di cui è possibile fare una stima affidabile. Non sono rilevati accantonamenti per future perdite di esercizio. L'ammontare dell'accantonamento è dato dalla migliore stima delle spese che si prevede saranno necessarie per adempiere all'obbligazione attuale alla data di riferimento del bilancio. Quando l'accantonamento include un ampio numero di voci, l'obbligazione è stimata ponderando tutti i possibili risultati con le relative probabilità (metodo del «valore atteso»).

Gli accantonamenti per contratti onerosi sono valutati al valore attuale del minore tra il costo previsto per la risoluzione del contratto e il costo netto previsto per la prosecuzione dello stesso.

1.3.9. Debiti

Tra i debiti sono inclusi gli importi relativi sia a operazioni di scambio, quali l'acquisto di beni e servizi, sia a operazioni senza corrispettivo equivalente relative, ad esempio, a dichiarazioni di spesa dei beneficiari, dichiarazioni di spesa inerenti a sovvenzioni o altri finanziamenti dell'UE, o relative a prefinanziamenti ricevuti (cfr. nota 1.4.1).

Quando ai beneficiari sono concessi sovvenzioni o altri finanziamenti, al ricevimento delle dichiarazioni di spesa queste sono registrate come debiti per l'importo richiesto. Successivamente alla verifica e all'accettazione dei costi ammissibili, i debiti sono valutati all'importo ammissibile accettato.

I debiti derivanti dall'acquisizione di beni e servizi sono rilevati al ricevimento della fattura per l'importo originario, mentre le relative spese sono contabilizzate al momento della consegna e dell'accettazione, da parte dell'entità, delle forniture o dei servizi.

1.3.10. Ratei e risconti attivi e passivi

Le operazioni e gli eventi sono rilevati negli stati finanziari nel periodo al quale si riferiscono. A fine esercizio, qualora non sia ancora stata emessa fattura per servizi già prestati o forniture già consegnate dall'entità o qualora esista un accordo contrattuale (ad esempio in riferimento a un contratto), negli stati finanziari viene rilevato un rateo attivo. Inoltre, al termine dell'esercizio, qualora sia stata emessa fattura ma i servizi non siano ancora stati prestati o le forniture non siano ancora state consegnate, i proventi sono oggetto di risconto e rilevati nell'esercizio successivo.

Anche le spese sono contabilizzate nel periodo al quale si riferiscono. Alla fine dell'esercizio i ratei passivi sono rilevati in base all'importo stimato delle obbligazioni di trasferimento nell'esercizio. Il calcolo dei ratei passivi è effettuato in conformità delle linee guida pratiche e operative dettagliate pubblicate dal contabile, volte ad assicurare che gli stati finanziari forniscano un quadro fedele dei fenomeni economici e di altra natura che intendono rappresentare. Per analogia, se è stato effettuato un pagamento anticipato per servizi e beni che non sono ancora stati ricevuti, la spesa è oggetto di risconto e rilevata nell'esercizio successivo.

1.4. CONTO ECONOMICO

1.4.1. Proventi

I proventi comprendono gli afflussi lordi di benefici economici o servizi potenziali ricevuti e ricevibili dall'entità, che rappresentano un incremento dell'attivo netto, diverso dagli incrementi dovuti a conferimenti della proprietà.

A seconda della natura delle operazioni sottostanti nel conto economico si distingue tra:

(i) Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente

Sono proventi derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente le imposte e i trasferimenti, in quanto l'entità trasferente fornisce risorse all'entità ricevente senza ottenere direttamente in cambio da quest'ultima un valore approssimativamente uguale.

I trasferimenti costituiscono entrate di benefici economici futuri o servizi potenziali derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente, diverse dalle imposte. L'entità rileva un'attività in relazione ai trasferimenti quando controlla le risorse a seguito di un evento passato (il trasferimento) e prevede di ricevere benefici economici futuri o servizi potenziali da tali risorse e quando il fair value (valore equo) può essere valutato in modo attendibile. L'afflusso di risorse provenienti da operazioni senza corrispettivo equivalente rilevato come attività (ossia contante) è anche rilevato come proventi, tranne se l'entità ha un'obbligazione attuale in relazione al trasferimento (condizione) che deve essere soddisfatta prima che i proventi possano essere rilevati. Fino a quando il requisito è soddisfatto i proventi sono oggetto di risconto e rilevati come passività (prefinanziamento ricevuto).

(ii) Proventi generati da operazioni di scambio

I proventi derivanti dalla vendita di beni e servizi vengono rilevati quando i rischi e i vantaggi significativi inerenti alla proprietà dei beni sono trasferiti all'acquirente. I proventi associati a un'operazione di fornitura di servizi sono rilevati in funzione della fase raggiunta dall'operazione alla data di riferimento del bilancio.

1.4.2. Spese

Le spese sono decrementi dei benefici economici o servizi potenziali nel periodo di riferimento, in forma di flussi in uscita o riduzione di valore di attività o incrementi di passività, che determinano decrementi dell'attivo netto/patrimonio netto. Vi sono incluse sia le spese per le operazioni di scambio sia le spese per le operazioni senza corrispettivo equivalente.

Le spese derivanti da operazioni di scambio dovute all'acquisto di beni e servizi sono rilevate dopo la consegna e l'accettazione delle forniture da parte dell'entità. Sono valutate all'importo originario della fattura. Inoltre alla data di riferimento del bilancio le spese relative al servizio prestato durante il periodo per il quale non è ancora stata ricevuta o accettata una fattura sono rilevate nel conto economico.

Le spese per operazioni senza corrispettivo equivalente si riferiscono a trasferimenti a favore di beneficiari e possono essere di tre tipi: diritti, trasferimenti nel quadro di contratti e sovvenzioni, contributi e donazioni discrezionali. I trasferimenti sono rilevati come spese nel periodo in cui si sono verificati gli eventi che li hanno determinati, purché la natura del trasferimento sia ammessa per regolamento o sia stato sottoscritto un accordo che autorizza il trasferimento, i criteri di ammissibilità siano stati soddisfatti dal beneficiario e sia possibile fare una stima ragionevole dell'importo.

Quando si ricevono richieste di pagamento o dichiarazioni di spesa conformi ai criteri di rilevazione, il trasferimento è rilevato come spesa per l'importo ammissibile. Alla chiusura dell'esercizio le spese ammissibili sostenute dovute ai beneficiari ma non ancora dichiarate sono stimate e contabilizzate come ratei passivi.

1.5. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI

1.5.1. Attività potenziali

Un'attività potenziale è una possibile attività derivante da eventi passati, la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l'entità non esercita un controllo completo. L'attività potenziale è segnalata quando l'afflusso dei benefici economici o dei servizi potenziali è probabile.

1.5.2. Passività potenziali

Una passività potenziale è una possibile obbligazione derivante da eventi passati la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l'entità non esercita un controllo completo. Può altresì trattarsi di un'obbligazione attuale derivante da eventi passati ma non rilevata per una delle seguenti ragioni: è improbabile che sia necessario un deflusso di risorse rappresentative di benefici economici o servizi potenziali per liquidare l'obbligazione, oppure, in circostanze rare, l'ammontare dell'obbligazione non può essere quantificato in maniera sufficientemente attendibile. È registrata una passività potenziale salvo qualora la possibilità di un deflusso di risorse rappresentative di benefici economici o servizi potenziali sia remota.

1.6. COFINANZIAMENTO

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano il criterio delle entrate derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente soggette a condizioni e sono presentati come debiti nei confronti degli Stati membri, dei paesi terzi e di altri. Il FES è tenuto a impiegare i contributi per fornire servizi a terzi o, in caso contrario, a restituire le attività (i contributi ricevuti). I debiti in essere di cui agli accordi di cofinanziamento rappresentano i contributi di cofinanziamento ricevuti al netto delle spese sostenute per il progetto. L'effetto sull'attivo netto è nullo.

Le spese relative a progetti di cofinanziamento sono rilevate nel momento in cui sono sostenute. L'importo corrispondente dei contributi è rilevato come entrata operativa e l'effetto sul risultato economico dell'esercizio è nullo.

2. NOTE DELLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVITÀ

2.1. ATTIVITÀ FINANZIARIE

Le attività finanziarie del FES erano pari a 36 milioni di EUR al 31 dicembre 2019 (2018: zero). Esse comprendono attività finanziarie disponibili per la vendita che consistono quasi interamente in investimenti in strumenti rappresentativi di capitale.

2.2. PREFINANZIAMENTI

Molti contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell'inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono pagamenti sulla base di relazioni sull'avanzamento dei lavori. I prefinanziamenti sono di norma corrisposti nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito.

I tempi dell'utilizzo dei prefinanziamenti determinano se questi ultimi sono registrati come prefinanziamenti correnti o non correnti. L'utilizzo è definito dall'accordo alla base del progetto. Eventuali utilizzi con scadenza inferiore a dodici mesi dalla data di riferimento del bilancio sono registrati come prefinanziamenti correnti. Poiché molti progetti del FES sono per loro natura a lungo termine, è necessario che i rispettivi anticipi siano disponibili per più di un anno. Pertanto alcuni prefinanziamenti figurano come attività non correnti.

in milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Prefinanziamenti non correnti 2.2.1 — 6 325 580 910 887 Prefinanziamenti correnti 2.2.2 0 26 441 821 1 288 1 448 Totale 0 32 766 1 401 2 199 2 335

La riduzione dei prefinanziamenti totali al 31 dicembre 2019 è prevalentemente dovuta a una diminuzione dei prefinanziamenti del 10o FES- (2018: 964 milioni di EUR). In linea con il ciclo di vita del FES molti contratti relativi al 10o FES sono stati completati e chiusi. Il numero di contratti aperti nell'ambito di questo FES è sceso da circa 2 600 nel 2018 a circa 2 300 nel 2019. Di conseguenza il livello dei pagamenti di prefinanziamento effettuati a favore dei beneficiari è diminuito mentre sono aumentate le liquidazioni dei prefinanziamenti.

La riduzione di cui sopra è stata in parte compensata da un aumento dei prefinanziamenti relativi all'11o FES (2018: 1 328 milioni di EUR). L'11o FES è stato avviato nel 2015 e nel 2019 l'attuazione delle azioni adottate era a regime. Il numero di contratti aperti è aumentato, passando da circa 2 300 nel 2018 a 3 400 nel 2019, il che si è tradotto in un aumento del totale dei prefinanziamenti aperti pari a 73 milioni di EUR.

2.2.1. Prefinanziamenti non correnti

in milioni di EUR 31.12.2019 31.12.2018 Gestione diretta effettuata da: Commissione 190 140 Agenzie esecutive dell'UE 6 — Delegazioni dell'UE 49 48 244 188 Gestione indiretta effettuata da: BEI e FEI 313 367 Organizzazioni internazionali 291 280 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 22 6 Organismi di diritto pubblico 22 24 Paesi terzi 17 21 Organismi dell'UE e partenariati pubblico-privati 1 — 665 698 Totale 910 887

2.2.2. Prefinanziamenti correnti

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Prefinanziamenti (lordi) 0 115 1 627 3 288 5 030 5 153 Compensati in sede di chiusura dell'esercizio — (89) (1 186 ) (2 467 ) (3 742 ) (3 705 ) Totale 0 26 441 821 1 288 1 448

2.2.3. Garanzie ricevute in relazione a prefinanziamenti

Le garanzie sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell'ambito di un progetto. Al 31 dicembre 2019 le garanzie ricevute dal FES in relazione a prefinanziamenti erano diminuite a 46 milioni di EUR (2018: 79 milioni di EUR).

I prefinanziamenti sono in maggioranza versati nell'ambito della gestione indiretta. In questo caso il beneficiario della garanzia non è il FES ma l'amministrazione aggiudicatrice. Sebbene il beneficiario non sia il FES, tali garanzie assicurano le sue attività.

2.3. CONTRIBUTI AI FONDI FIDUCIARI

Questa rubrica rappresenta l'importo corrisposto a titolo di contributo al Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa e al fondo fiduciario Bêkou. I contributi sono al netto dei costi sostenuti dai fondi fiduciari e imputabili al FES.

I contributi ai fondi fiduciari sono eseguiti dal FES nell'ambito della gestione diretta.

in milioni di EUR Contributo netto al 31.12.2018 Contributi versati nel 2019 Allocazione delle spese nette dei fondi fiduciari nel 2019 Contributo netto al 31.12.2019 Africa 193 600 (530) 263 Bêkou 9 — (5) 4 Totale 201 600 (535) 266

2.4. CREDITI DERIVANTI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO E VALORI RECUPERABILI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE

in milioni di EUR Nota 31.12.2019 31.12.2018 Valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.4.1 32 37 Crediti derivanti da operazioni di scambio 2.4.2 91 101 Totale 123 138

2.4.1. Valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Stati membri — 0 — 1 1 5 Clienti 1 4 17 4 27 26 Organismi di diritto pubblico — 9 11 1 21 25 Paesi terzi 0 2 4 0 7 5 Svalutazioni contabili (2) (13) (12) (1) (27) (27) Conti intergruppo con le istituzioni UE — — — 4 4 3 Totale 0 3 20 9 32 37

2.4.2. Crediti derivanti da operazioni di scambio

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Ratei attivi 1 65 21 0 88 81 Crediti verso l'UE — — — 4 4 20 Conti tra FES 182 53 2 160 (2 395 ) (0) (0) Totale 183 119 2 181 (2 391 ) 91 101

Tra i ratei attivi rientrano gli interessi maturati sui prefinanziamenti relativi a progetti (65 milioni di EUR) e sui prefinanziamenti relativi al Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa (21 milioni di EUR).

Il credito verso l'UE è l'importo trasferito sul conto fiduciario della Commissione.

Per motivi di efficienza, la tesoreria unica che copre tutti i FES è assegnata all'11o FES; ne conseguono operazioni fra i diversi FES, compensate nei conti tra FES tra gli stati patrimoniali dei vari FES.

I conti tra FES sono presentati esclusivamente nei singoli FES. Il totale dei conti tra FES è nullo.

2.5. DISPONIBILITÀ LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI (5)

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Conti speciali Banche centrali — — — 729 729 276 — — — 729 729 276 Conti correnti Banche commerciali — — — 421 421 87 Disponibilità liquide appartenenti a strumenti finanziari — — — 30 30 24 — — — 450 450 111 Totale — — — 1 179 1 179 387

L'incremento degli importi che figurano in questa rubrica, pari a 792 milioni di EUR, si spiega prevalentemente con il fatto che l'esecuzione dei pagamenti è stata inferiore alle previsioni. I pagamenti del FES ammontavano a 3 910 milioni di EUR al 31 dicembre 2019, rispetto all'obiettivo annuale di 4 400 milioni di EUR. Tale differenza è dovuta principalmente alla sospensione della firma del contratto relativo al partenariato globale per l'istruzione con la Banca mondiale e al rinvio dei pagamenti per il sostegno al bilancio a favore del Ciad, di Haiti e del Benin.

Inoltre l'aumento dell'importo relativo alle banche commerciali si riferisce ai 264 milioni di EUR di contributo in conto capitale per il 2020 versato a fine dicembre dal Regno Unito sul conto detenuto presso la banca Natwest (cfr. nota 2.7.2.1).

Come negli esercizi precedenti e al fine di limitare il rischio di controparte, la liquidità detenuta in conti presso le banche centrali risulta maggiore rispetto a quella detenuta presso le banche commerciali (cfr. nota 5.1).

PASSIVITÀ

2.6. PASSIVITÀ FINANZIARIE

2.6.1. Debiti di cofinanziamento

I debiti di cofinanziamento rappresentano fondi ricevuti dal FES in relazione ad accordi di cofinanziamento. Il FES è tenuto a utilizzare tali contributi per fornire servizi concordati a terzi e a restituire ai finanziatori i fondi non utilizzati. I tempi dell'utilizzo degli importi di cofinanziamento determinano se questi ultimi sono registrati come cofinanziamenti correnti o non correnti.

Alla fine dell'esercizio è effettuata una valutazione caso per vaso di tutti i debiti di cofinanziamento e tutti gli importi che hanno scarse probabilità di essere utilizzati nei dodici mesi successivi sono considerati debiti non correnti.

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Debiti di cofinanziamento non correnti — — 1 18 19 18 Debiti di cofinanziamento correnti — — 38 31 69 68 Totale — — 39 50 88 86

L'aumento dei debiti totali di cofinanziamento pari a 2,6 milioni di EUR è l'effetto combinato dei nuovi importi di cofinanziamento ricevuti nel 2019 (17 milioni di EUR) e delle spese sostenute in relazione ai progetti di cofinanziamento (14,4 milioni di EUR). In linea con le norme contabili in materia di cofinanziamento, gli importi esposti non hanno avuto alcuna incidenza sul risultato dell'esercizio in quanto sono stati rilevati sia tra le spese di cofinanziamento (nota 3.4) sia tra le entrate di cofinanziamento (nota 3.1.1).

2.7. DEBITI

in milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Debiti correnti 2.7.1 — 5 72 106 182 173 Debiti vari 2.7.2 — (0) 36 298 334 68 Totale — 5 108 404 516 241

2.7.1. Debiti correnti

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Fornitori — 4 67 27 97 102 Stati membri — 0 0 2 2 1 Paesi terzi 0 — 4 74 78 37 Organismi di diritto pubblico — 2 70 20 92 43 Altri debiti correnti (0) (1) (70) (17) (88) (10) Totale — 5 72 106 182 173

I debiti includono le dichiarazioni di spesa ricevute dal FES in relazione alla sua attività di sovvenzionamento. Sono registrati per l'importo richiesto al ricevimento della domanda di pagamento. La medesima procedura si applica a fatture e note di credito ricevute nell'ambito di attività di appalto. Le dichiarazioni di spesa in questione sono state prese in considerazione nelle operazioni di chiusura dell'esercizio. In seguito a tali operazioni, gli importi ammissibili stimati sono stati rilevati nel conto economico. Gli importi non ammissibili sono indicati come «Altri debiti correnti».

2.7.2. Debiti vari

in milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Debiti di cofinanziamento 2.6.1 — — 38 31 69 68 Contributi riscossi in anticipo 2.7.2.1 — — — 264 264 — Altri debiti vari — — (2) 3 1 0 Totale — — 36 298 334 68

2.7.2.1. Contributi riscossi in anticipo

Al 31 dicembre 2019 l'intero importo di 264 milioni di EUR si riferisce al contributo versato dal Regno Unito al FES per il 2020 alla fine di dicembre. Al 31 dicembre 2018 non vi erano contributi pagati in anticipo.

2.8. RATEI E RISCONTI PASSIVI

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Ratei passivi — 96 240 982 1 318 1 279 Altri ratei e risconti — — 0 1 1 3 Totale — 96 240 983 1 319 1 281

I ratei passivi comprendono le spese operative stimate per i contratti in corso o per i contratti completati senza richieste di rimborso convalidate per i quali le spese ammissibili sostenute dai beneficiari sono state stimate utilizzando le migliori informazioni disponibili. La parte di ratei passivi stimati relativa ai prefinanziamenti versati è stata registrata come riduzione degli importi di prefinanziamento (cfr. nota 2.2 above).

L'aumento in questa rubrica è l'effetto combinato di un aumento dei ratei passivi nell'ambito dell'11o FES (2018: 838 milioni di EUR) e di una diminuzione dei ratei passivi nell'ambito del 10o FES (2018: 358 milioni di EUR). Ciò è in linea con il ciclo di vita del FES ed è anche correlato all'evoluzione del numero di contratti aperti nel quadro di questi FES: l'11o FES è giunto a regime nel 2019; pertanto al 31 dicembre 2019 era significativamente maggiore il numero di contratti aperti per i quali è stato necessario stimare e registrare i ratei passivi. Viceversa nel 2019 sono stati completati e chiusi molti contratti nell'ambito del 10o FES, il che ha determinato una diminuzione dei contratti aperti e dei ratei passivi di questo FES.

ATTIVO NETTO

2.9. RISERVA PER IL FAIR VALUE (VALORE EQUO)

Nel rispetto delle norme contabili dell'UE, l'adeguamento al fair value (valore equo) delle attività finanziarie disponibili per la vendita è contabilizzato nella riserva per il fair value (valore equo).

in milioni di EUR 31.12.2019 31.12.2018 Inclusi nella riserva per il fair value (valore equo) (2) — Contabilizzati nel conto economico — — Totale (2) —

2.10. CAPITALE DEL FONDO

2.10.1. Capitale richiamato — FES attivi

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Capitale del fondo 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitale del fondo non richiamato — (0) (0) (22 840 ) (22 840 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 Capitale del fondo 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitale del fondo non richiamato — (15) (0) (18 440 ) (18 455 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2019 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809

Il capitale del fondo rappresenta l'importo totale dei contributi che gli Stati membri versano al pertinente FES, secondo quanto definito da ciascun accordo interno. I fondi non richiamati rappresentano la dotazione non ancora richiesta agli Stati membri. Il capitale del fondo richiamato rappresenta i contributi che sono stati richiamati dal FES e trasferiti dagli Stati membri ai conti di tesoreria (cfr. infra nota 2.10.2).

2.10.2. Capitale richiamato e non richiamato per Stato membro

in milioni di EUR Contributi 11o FES % Capitale non richiamato al 31.12.2018 Capitale richiamato nel 2019 Capitale non richiamato al 31.12.2019 Austria 2,40 548 (105) 442 Belgio 3,25 742 (143) 599 Bulgaria 0,22 50 (10) 40 Croazia 0,23 51 (10) 42 Cipro 0,11 25 (5) 21 Cechia 0,80 182 (35) 147 Danimarca 1,98 452 (87) 365 Estonia 0,09 20 (4) 16 Finlandia 1,51 345 (66) 278 Francia 17,81 4 068 (784) 3 285 Germania 20,58 4 700 (906) 3 795 Grecia 1,51 344 (66) 278 Ungheria 0,61 140 (27) 113 Irlanda 0,94 215 (41) 173 Italia 12,53 2 862 (551) 2 311 Lettonia 0,12 27 (5) 21 Lituania 0,18 41 (8) 33 Lussemburgo 0,26 58 (11) 47 Malta 0,04 9 (2) 7 Paesi Bassi 4,78 1 091 (210) 881 Polonia 2,01 458 (88) 370 Portogallo 1,20 273 (53) 221 Romania 0,72 164 (32) 132 Slovacchia 0,38 86 (17) 69 Slovenia 0,22 51 (10) 41 Spagna 7,93 1 812 (349) 1 463 Svezia 2,94 671 (129) 542 Regno Unito 14,68 3 353 (646) 2 707 Totale 100,00 22 840 (4 400 ) 18 440

Poiché il capitale dell'8o, del 9o e del 10o FES è stato interamente richiamato e versato negli esercizi precedenti, nel 2019 è stato richiamato un importo pari a 4 400 milioni di EUR che si riferisce interamente all'11o FES.

2.10.3. Capitale richiamato da FES chiusi riportato all'esercizio successivo

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Fondi trasferiti da FES chiusi 627 1 625 — — 2 252 2 252

Questa rubrica comprende le risorse trasferite dai FES chiusi verso l'8o e il 9o FES.

2.10.4. Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Saldo al 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell'attuazione del 10o FES (7) (40) 47 — 0 Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell'attuazione dell'11o FES — — (112) 112 — Saldo al 31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell'attuazione del 10o FES (1) (27) 28 — (0) Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell'attuazione dell'11o FES — — 181 (181) — Saldo al 31.12.2019 (2 510 ) 2 109 265 136 —

Questa rubrica comprende le risorse trasferite tra i FES attivi.

Dall'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou tutti i fondi non spesi dei FES attivi precedenti sono trasferiti al FES che è stato aperto più di recente dopo il disimpegno. Le risorse trasferite da altri FES aumentano gli stanziamenti del fondo destinatario e riducono quelli del fondo d'origine. I fondi trasferiti alla riserva di efficacia dell'attuazione del 10o e dell'11o FES possono essere impegnati solo a specifiche condizioni stabilite dagli accordi interni.

3. NOTE DEL CONTO ECONOMICO

PROVENTI

in milioni di EUR Nota 2019 2018 Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 28 4 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 46 57 Totale 74 60

3.1. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE

in milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2019 2018 Recupero spese 0 0 9 4 13 21 Recupero di fondi STABEX — — 0 — 0 0 Entrate di cofinanziamento 3.1.1 — — 9 5 14 (17) Totale 0 0 18 10 28 4

I proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente possono essere ripartiti come segue in funzione della modalità di gestione:

in milioni di EUR 2019 2018 Gestione diretta effettuata da: Commissione 1 1 Delegazioni dell'UE 6 3 6 4 Gestione indiretta effettuata da: Paesi terzi 15 (13) Organizzazioni internazionali 5 12 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 2 1 22 — Totale 28 4

3.1.1. Entrate di cofinanziamento

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano i criteri delle entrate derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente soggette a condizioni e in quanto tali non dovrebbero incidere sul conto economico una volta ricevuti. I contributi rimangono iscritti tra le passività (cfr. nota 2.6.1) fino a quando sono rispettate le condizioni applicabili ai fondi ricevuti, ossia fino al momento in cui insorgono le spese ammissibili (cfr. nota 3.4). L'importo corrispondente viene quindi rilevato nel conto economico come entrata di cofinanziamento derivante da operazioni senza corrispettivo equivalente. Di conseguenza l'effetto sul risultato economico dell'esercizio è nullo.

3.2. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2019 2018 Proventi finanziari (0) (0) 3 4 7 10 Altri proventi 1 6 21 12 39 46 Totale 1 6 24 16 46 57

I proventi finanziari comprendono essenzialmente interessi maturati su ordini di riscossione scaduti (6,6 milioni di EUR) e interessi sui prefinanziamenti. Le altre entrate si riferiscono interamente ai profitti su cambi. Le corrispondenti perdite su cambi sono registrate come «Altre spese» (cfr. nota 3.6).

SPESE

3.3. STRUMENTI DI AIUTO

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2019 2018 Aiuti programmabili 0 (0) 295 1 824 2 119 2 001 Sostegno macroeconomico — 29 — — 29 26 Politica settoriale — 0 — — 0 2 Progetti tra Stati ACP — 2 272 678 951 827 Aiuti di urgenza — 4 12 97 112 873 Sostegno istituzionale — — 0 7 7 18 Contributi a fondi fiduciari — — — 535 535 307 Totale 0 35 579 3 141 3 755 4 054

Le spese operative del FES coprono vari strumenti di aiuto e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro.

La diminuzione in tale rubrica è l'effetto combinato di un aumento delle spese nell'ambito dell'11o FES (2018: 3 012 milioni di EUR) e di una diminuzione delle spese nell'ambito del 10o FES (2018: 984 milioni di EUR). Ciò è in linea con il ciclo di vita del FES ed è anche correlato all'evoluzione del numero di contratti aperti nel quadro di questi FES: l'11o FES era pienamente a regime nel 2019; pertanto al 31 dicembre 2019 era significativamente maggiore il numero di contratti aperti in relazione ai quali sono state sostenute spese. Viceversa nel 2019 sono stati completati e chiusi molti contratti nell'ambito del 10o FES, il che ha determinato una diminuzione delle spese sostenute nel quadro di questo FES.

Come osservato soprattutto per l'11o FES, la struttura delle spese relative agli strumenti di aiuto è cambiata rispetto al 2018. Nel quadro di questo FES le spese per aiuti di urgenza sono diminuite in maniera significativa (2018: 811 milioni di EUR), mentre le spese correlate agli aiuti programmabili, ai progetti tra Stati ACP e ai contributi ai fondi fiduciari sono aumentate in misura significativa (2018: rispettivamente 1 468 milioni di EUR, 410 milioni di EUR e 307 milioni di EUR).

3.4. SPESE DI COFINANZIAMENTO

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2019 2018 Cofinanziamento — — 9 5 14 (17)

In questa rubrica sono comprese le spese sostenute nel 2019 per progetti di cofinanziamento. Va osservato che le spese sostenute includono gli importi stimati nel quadro delle operazioni di chiusura dell'esercizio (e di conseguenza lo storno degli importi stimati relativi all'esercizio precedente).

Entrate per un importo equivalente sono state rilevate nel conto economico (cfr. nota 3.1.1).

Strumenti di aiuto e spese di cofinanziamento per tipo di gestione

in milioni di EUR 2019 2018 Gestione diretta effettuata da: Commissione 86 122 Agenzie esecutive dell'UE (13) 31 Fondi fiduciari 483 594 Delegazioni dell'UE 1 141 1 003 1 697 1 750 Gestione indiretta effettuata da: BEI e FEI 145 44 Organizzazioni internazionali 1 003 920 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 126 114 Organismi di diritto pubblico 184 231 Paesi terzi 613 977 Organismi dell'UE con partenariati pubblico-privati 1 1 2 073 2 287 Totale 3 770 4 037

3.5. ONERI FINANZIARI

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2019 2018 Svalutazione contabile dei crediti 0 (2) 2 1 1 (7)

In questa rubrica è compresa la stima delle spese sui crediti irrecuperabili.

3.6. ALTRE SPESE

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2019 2018 Spese amministrative e informatiche — — (41) 262 220 112 Accantonamenti per rischi e oneri — — — — — (4) Perdite realizzate su crediti commerciali — 2 1 1 3 1 Perdite su cambi 1 6 21 9 37 39 Totale 1 8 (20) 272 260 148

Questa rubrica contempla prevalentemente le spese di supporto, ossia le spese amministrative connesse alla programmazione e all'attuazione dei FES, comprese le spese per la preparazione, le fasi successive, il monitoraggio e la valutazione dei progetti, nonché le spese per le reti informatiche, l'assistenza tecnica ecc.

4. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI E ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.1. ATTIVITÀ POTENZIALI

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Garanzie di esecuzione — 10 5 0 15 11 Trattenute a garanzia dell'esecuzione — 5 4 — 9 7 Totale — 15 8 0 24 17

Si richiedono garanzie di esecuzione per assicurare che i beneficiari dei finanziamenti FES onorino le obbligazioni assunte con i contratti stipulati con il FES.

Le trattenute a garanzia dell'esecuzione riguardano soltanto i contratti di lavori. Di regola viene trattenuto il 10 % dei pagamenti intermedi ai beneficiari per garantire che il contraente adempia alle sue obbligazioni. Gli importi trattenuti sono registrati come debiti. Subordinatamente all'approvazione dell'amministrazione aggiudicatrice, il contraente può presentare una garanzia in sostituzione degli importi da trattenere sui pagamenti intermedi. Queste garanzie ricevute sono inserite come attività potenziali.

Per i contratti nell'ambito della gestione indiretta, le garanzie appartengono a un'amministrazione aggiudicatrice diversa dal FES e non sono pertanto registrate dal FES.

4.2. ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.2.1. Impegni in essere ancora da liquidare

L'importo di seguito rappresenta il RAL («Reste à Liquider») del bilancio al netto degli importi relativi che sono stati inseriti a titolo di spesa nel conto economico. Il RAL del bilancio è un importo che rappresenta gli impegni per i quali non sono ancora stati effettuati pagamenti e/o disimpegni. Si tratta della normale conseguenza dell'esistenza di programmi pluriennali.

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2019 31.12.2018 Impegni in essere ancora da liquidare (0) 42 576 7 946 8 564 9 071

Al 31 dicembre 2019 il RAL del bilancio ammontava a 10 270 milioni di EUR (2018: 10 616 milioni di EUR).

5. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI

Le seguenti informazioni relative alla gestione dei rischi finanziari del FES si riferiscono alle operazioni di tesoreria effettuate dalla Commissione per conto del FES al fine di utilizzare le sue risorse.

5.1. POLITICHE DI GESTIONE DEI RISCHI E ATTIVITÀ DI COPERTURA

Le norme e i principi per la gestione delle operazioni di tesoreria sono contenuti nel regolamento finanziario per l'11o FES e nell'accordo interno.

Sulla base delle norme di cui sopra, si applicano i seguenti principi fondamentali:

(a) i contributi al FES sono versati dagli Stati membri su conti speciali aperti presso la banca di emissione di ciascuno Stato membro o presso l'istituto finanziario da esso designato. Gli importi dei contributi sono conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i versamenti del FES;

(b) i contributi degli Stati membri al FES sono versati in euro, mentre i pagamenti del FES sono denominati in euro e in altre valute;

(c) non sono consentiti scoperti di conto sui conti bancari aperti dalla Commissione per conto del FES.

Oltre ai conti speciali, altri conti bancari sono aperti dalla Commissione a nome del FES presso enti finanziari (banche centrali e banche commerciali) al fine di effettuare i pagamenti e riscuotere le entrate diverse dai contributi degli Stati membri al bilancio.

Le operazioni di tesoreria e di pagamento sono altamente automatizzate e si avvalgono di moderni sistemi informatici. Procedure specifiche sono applicate per garantire la sicurezza dei sistemi e assicurare la separazione delle funzioni conformemente al regolamento finanziario, alle norme di controllo interno della Commissione e ai principi di audit.

La gestione delle operazioni di pagamento e di tesoreria è disciplinata da una serie di linee guida e procedure scritte, al fine di limitare i rischi operativi e finanziari e assicurare un adeguato livello di controllo. Tali linee guida e procedure coprono tutti i settori operativi e il loro rispetto viene verificato regolarmente.

5.2. RISCHIO DI VALUTA

Esposizione del FES al rischio di valuta a fine esercizio — Posizione netta

in milioni di EUR 31.12.2019 31.12.2018 USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale Attività finanziarie Crediti e valori recuperabili — — — — 115 8 123 63 — 0 — 67 8 138 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 1 — — — 1 178 — 1 179 1 0 — — 386 — 387 1 — — — 1 293 8 1 302 64 0 0 — 453 8 525 Passività finanziarie Passività finanziarie non correnti — — — — (19) — (19) — — — — (18) — (18) Debiti (7) — — — (509) — (516) (1) — — — (218) (22) (241) (7) — — — (528) — (535) (1) — — — (236) (22) (259) Totale (6) — — — 765 8 767 63 0 0 — 217 (14) 267

Tutti i contributi sono detenuti in euro; le altre valute sono acquistate soltanto quando sono necessarie per eseguire pagamenti. Di conseguenza le operazioni di tesoreria del FES non sono esposte al rischio di valuta.

5.3. RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

Il FES non prende denaro in prestito e di conseguenza non è esposto al rischio di tasso di interesse.

I saldi che detiene nei suoi differenti conti bancari generano interessi. La Commissione, per conto del FES, ha quindi adottato misure volte a garantire che gli interessi maturati riflettano regolarmente i tassi di interesse di mercato nonché le loro possibili fluttuazioni.

I contributi al bilancio FES sono accreditati da ogni Stato membro su un conto speciale aperto presso l'istituto finanziario da esso designato. Poiché la remunerazione di alcuni di questi conti può attualmente essere negativa, esistono procedure di gestione della liquidità per ridurre al minimo i saldi detenuti su detti conti. Inoltre, conformemente al regolamento (UE) 2016/888 del Consiglio (6), la remunerazione negativa di detti conti è a carico dello Stato membro pertinente.

I saldi overnight dei conti detenuti presso le banche commerciali sono remunerati su base giornaliera. La remunerazione dei saldi su tali conti è basata sui tassi variabili di mercato, ai quali viene applicato un margine contrattuale (positivo o negativo). Per la maggior parte dei conti il calcolo degli interessi è collegato a un indice di riferimento di mercato e viene adeguato per riflettere le eventuali fluttuazioni di tale tasso. Di conseguenza il FES non è esposto al rischio che i suoi saldi siano remunerati a tassi inferiori a quelli di mercato.

5.4. RISCHIO DI CREDITO (RISCHIO DI CONTROPARTE)

Attività finanziarie che non sono né scadute né soggette a riduzione di valore:

in milioni di EUR Totale Non scadute né soggette a riduzione di valore Scadute, ma non soggette a riduzione di valore < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 123 100 16 7 — Totale al 31.12.2019 123 100 16 7 — Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 138 121 12 5 — Totale al 31.12.2018 138 121 12 5 —





Attività finanziarie suddivise per categoria di rischio:

in milioni di EUR 31.12.2019 31.12.2018 Crediti Disponibilità liquide Totale Crediti Disponibilità liquide Totale Controparti con rating esterno del credito Prime e high grade (grado eccellente o elevato) 7 958 965 5 303 308 Upper medium grade (grado medio-alto) — 220 220 — 80 80 Lower medium grade (grado medio-basso) — 1 1 — 4 4 Non-investment grade (non rientrante nella categoria investimento) — 0 0 — 0 0 7 1 179 1 186 5 387 391 Controparti senza rating esterno del credito Gruppo 1 (debitori senza default in passato) 116 0 116 133 0 134 Gruppo 2 (debitori con default in passato) — — — — — — Totale 116 0 116 133 0 134 Totale 123 1 179 1 302 138 387 525

I fondi rientranti nella categoria non-investment grade e nella categoria lower medium grade sono principalmente i contributi degli Stati membri al FES versati sui conti speciali aperti dagli Stati membri ai sensi dell'articolo 20, paragrafo 3, del regolamento finanziario del FES. In base a detto regolamento, gli importi di tali contributi devono essere conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i versamenti.

La maggior parte delle risorse di tesoreria del FES è detenuta, in conformità del regolamento finanziario del FES, su conti speciali aperti dagli Stati membri per il versamento dei loro contributi. Questi conti sono detenuti prevalentemente presso il Tesoro o la banca centrale nazionale dei singoli Stati membri. Dette istituzioni presentano un rischio di controparte minimo per il FES (l'esposizione riguarda gli Stati membri).

Per quanto riguarda le risorse di tesoreria del FES detenute presso banche commerciali per coprire l'esecuzione dei pagamenti, l'alimentazione di tali conti è eseguita in base al principio del just in time ed è gestita automaticamente dal sistema di gestione delle disponibilità liquide della tesoreria della Commissione. Su ogni conto sono mantenuti livelli minimi di contante, proporzionati all'importo medio dei pagamenti giornalieri effettuati dal conto. Pertanto gli importi detenuti overnight su questi conti restano costantemente bassi, per cui l'esposizione al rischio del FES è limitata.

Inoltre per la selezione delle banche commerciali vengono applicate linee guida specifiche al fine di ridurre al minimo il rischio di controparte cui è esposto il FES.

Tutte le banche commerciali sono selezionate mediante gara d'appalto. Il rating di credito a breve termine minimo richiesto per l'ammissione alle procedure di gara è Moody's P-1 o rating equivalente (S&P A-1 o Fitch F1). In determinate circostanze debitamente motivate può essere accettato un livello inferiore.

5.5. RISCHIO DI LIQUIDITÀ

Analisi delle scadenze delle passività finanziarie per scadenze contrattuali residue

in milioni di EUR < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Totale Passività finanziarie 516 2 17 535 Totale al 31.12.2019 516 6 22 516 Passività finanziarie 241 7 11 259 Totale al 31.12.2018 241 7 11 259

I principi di bilancio applicati al FES assicurano che le risorse liquide complessive disponibili per l'esercizio finanziario siano sempre sufficienti per l'esecuzione dei pagamenti. In effetti il totale dei contributi degli Stati membri è pari all'importo complessivo degli stanziamenti di pagamento per l'esercizio finanziario pertinente.

Tuttavia i contributi degli Stati membri al FES sono versati ogni anno in tre rate, mentre i pagamenti presentano un carattere di stagionalità.

Per assicurare che le risorse di tesoreria siano sempre sufficienti a coprire i pagamenti da effettuare in ogni dato mese, fra la tesoreria della Commissione e i servizi ordinatori interessati ha luogo un regolare scambio di informazioni sulla situazione della tesoreria.

Inoltre, nel contesto delle operazioni di tesoreria del FES, gli strumenti di gestione automatizzata delle disponibilità liquide garantiscono che in ogni conto bancario del FES sia disponibile una liquidità sufficiente, su base giornaliera.

6. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

Le parti correlate del FES sono il fondo fiduciario Bêkou, il Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa e la Commissione europea. Le operazioni tra queste entità hanno luogo nell'ambito delle normali operazioni del FES e pertanto, ai sensi delle norme contabili dell'UE, non sono necessari obblighi specifici di informativa per tali operazioni.

Il FES non ha una gestione separata, essendo gestito dalla Commissione. I diritti delle funzioni direttive dell'UE, tra cui anche quelle della Commissione, sono indicati nei conti annuali consolidati dell'Unione europea alla rubrica 7.2 «Diritti delle funzioni direttive».

7. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO

Alla data di trasmissione dei presenti conti provvisori, fatta eccezione per le questioni evidenziate in appresso, il contabile del FES non aveva constatato o ricevuto segnalazioni di alcuna questione rilevante tale da dover essere riferita in questa sezione. I conti annuali e le relative note esplicative sono stati redatti sulla base delle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate sopra.

Uscita del Regno Unito dall'Unione europea

Dal 1o febbraio 2020 il Regno Unito non è più uno Stato membro dell'Unione europea. In seguito alla conclusione dell'accordo sul recesso del Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord dall'Unione europea e dalla Comunità europea dell'energia atomica (l'«accordo di recesso») tra le due parti, il Regno Unito si è impegnato a pagare integralmente le proprie obbligazioni nell'ambito del QFP attuale e delle precedenti prospettive finanziarie come se fosse ancora uno Stato membro.

L'accordo di recesso prevede che il Regno Unito continui a far parte del FES fino alla chiusura dell'11o FES e di tutti i FES precedenti non ancora chiusi e che assuma i medesimi obblighi che incombono agli Stati membri in virtù dell'accordo interno con cui è stato istituito l'11o FES, oltre agli obblighi derivanti dai FES precedenti fino alla chiusura degli stessi. Il Regno Unito ha la facoltà di partecipare al comitato FES in qualità di osservatore senza diritti di voto.

L'accordo di recesso prevede inoltre che, qualora gli importi relativi a progetti a titolo del 10o FES o di FES precedenti non abbiano formato oggetto di impegni o siano stati disimpegnati alla data dell'entrata in vigore di detto accordo, la quota di tali importi relativa al Regno Unito non sarà riutilizzata. Ciò vale anche per la quota, relativa al Regno Unito, dei fondi non impegnati o disimpegnati a titolo dell'11o FES dopo il 31 dicembre 2020.

Al momento della trasmissione dei presenti conti provvisori, e sulla base dell'accordo di recesso concluso e già operativo, non si registra alcuna incidenza finanziaria da riportare nei conti annuali FES del 2019.

Malattia da coronavirus 2019 (Covid-19)

Nel primo trimestre del 2020 l'epidemia di coronavirus ha avuto enormi ripercussioni a livello globale ed anche sui mercati finanziari, nei quali tutti gli indici principali hanno registrato diminuzioni significative. Ciò ha determinato una maggiore instabilità del valore degli strumenti finanziari contabilizzati al fair value (valore equo), compresi quelli che figurano nello stato patrimoniale del FES. Essendo un fatto che non comporta una rettifica, l'epidemia di coronavirus non richiede adeguamenti dei dati riportati. Per i periodi di riferimento successivi l'epidemia di Covid-19 influirà probabilmente sulla rilevazione e sulla valutazione di alcune attività e passività negli stati finanziari. Sulla base delle informazioni disponibili al momento della trasmissione dei presenti conti provvisori, gli effetti finanziari dell'epidemia di coronavirus non possono essere stimati in maniera attendibile.

8. RICONCILIAZIONE DEL RISULTATO ECONOMICO CON IL RISULTATO DI BILANCIO

Il risultato economico dell'esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato di bilancio si basa invece sulle regole della contabilità di cassa. Poiché il risultato economico e il risultato di bilancio si riferiscono alle medesime operazioni sottostanti, la riconciliazione costituisce un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta la riconciliazione, evidenziandone i principali elementi, con una ripartizione tra entrate e spese. Le note della tabella forniscono ulteriori informazioni sulla natura dei principali elementi di riconciliazione.

in milioni di EUR 2019 2018 RISULTATO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO (3 956 ) (4 118 ) Proventi Diritti non influenti sul risultato di bilancio — (1) Diritti accertati nell'esercizio corrente ma non ancora riscossi (16) (11) Diritti accertati in esercizi precedenti e riscossi nell'esercizio corrente 23 11 Effetto netto del prefinanziamento 53 36 Ratei attivi (netti) (67) (39) Altro (3) (1) Spese Spese dell'esercizio corrente non ancora pagate 107 115 Spese degli esercizi precedenti pagate nell'esercizio in corso (672) (366) Effetto netto del prefinanziamento (44) (179) Ratei passivi (netti) 719 484 RISULTATO DI BILANCIO DELL'ESERCIZIO (3 856 ) (4 069 )

8.1. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — PROVENTI

Le entrate di bilancio di un esercizio finanziario corrispondono alle entrate riscosse in relazione ai diritti accertati nel corso dell'esercizio e agli incassi relativi ai diritti accertati in esercizi precedenti.

I diritti che non influiscono sul risultato di bilancio sono registrati nel risultato economico, ma dal punto di vista del bilancio non possono essere considerati proventi, poiché gli importi incassati sono trasferiti alle riserve e non possono essere reimpegnati senza una decisione del Consiglio.

Ai fini della riconciliazione i diritti accertati nell'esercizio in corso ma non ancora riscossi devono essere detratti dal risultato economico, in quanto non fanno parte delle entrate di bilancio. Al contrario ai fini della riconciliazione i diritti accertati negli esercizi precedenti e riscossi nell'esercizio in corso devono essere aggiunti al risultato economico.

L'effetto netto del prefinanziamento si riferisce ai prefinanziamenti liquidati con importi recuperati presso i beneficiari. Questi incassi rappresentano entrate di bilancio ma non hanno alcun effetto sul risultato economico e pertanto devono essere aggiunti ai fini della riconciliazione.

I ratei attivi netti consistono principalmente in ratei iscritti a fini di chiusura dell'esercizio. Viene preso in considerazione solo l'effetto netto, ossia i ratei attivi dell'esercizio corrente meno gli storni dei ratei attivi dell'esercizio precedente.

8.2. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — SPESE

Ai fini della riconciliazione, devono essere aggiunte le spese dell'esercizio corrente non ancora pagate, in quanto sono incluse nel risultato economico ma non fanno parte della spesa di bilancio. Al contrario, ai fini della riconciliazione le spese degli esercizi precedenti pagate nell'esercizio corrente devono essere dedotte dal risultato economico, in quanto, pur facendo parte della spesa di bilancio dell'esercizio corrente, non hanno alcun effetto sul risultato economico o contribuiscono a ridurre le spese in caso di rettifiche.

Gli incassi derivanti da cancellazioni di pagamenti non influenzano il risultato economico, mentre incidono sul risultato di bilancio.

L'effetto netto del prefinanziamento è la combinazione dei nuovi importi di prefinanziamento versati nell'esercizio in corso (e contabilizzati come spese di bilancio dell'esercizio) e dei prefinanziamenti liquidati nell'esercizio in corso o in quelli precedenti mediante l'accettazione delle spese ammissibili. Queste ultime rappresentano spese di competenza, ma non spese di bilancio, dal momento che il pagamento del prefinanziamento iniziale era già stato considerato come spesa di bilancio al momento del relativo versamento.

I ratei passivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio, ossia le spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES ma non ancora comunicate al FES. Viene preso in considerazione solo l'effetto netto, ossia i ratei passivi dell'esercizio corrente meno gli storni dei ratei passivi dell'esercizio precedente.

STATI FINANZIARI DEI FONDI FIDUCIARI DELL'UE CONSOLIDATI NEL FES

STATI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 2019 (7)

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU

Informazioni generali sui fondi fiduciari dell'Unione

Conformemente agli articoli 234 e 235 del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell'Unione (8) e all'articolo 35 del regolamento finanziario per l'11o Fondo europeo di sviluppo (9), la Commissione europea può istituire fondi fiduciari dell'Unione per azioni esterne («fondi fiduciari dell'Unione»). I fondi fiduciari dell'Unione sono costituiti in base a un accordo concluso con altri donatori per le azioni di emergenza e di post-emergenza necessarie per reagire a una crisi o per azioni tematiche.

I fondi fiduciari dell'Unione sono istituiti dalla Commissione europea tramite decisione, previa consultazione o approvazione del Parlamento europeo e del Consiglio. Tale decisione contiene l'accordo costitutivo con altri donatori.

I fondi fiduciari dell'Unione sono istituiti e eseguiti soltanto alle condizioni seguenti:

— esiste un valore aggiunto dell'intervento dell'Unione: gli obiettivi dei fondi fiduciari dell'Unione, in particolare a motivo della loro portata o dei loro effetti potenziali, possono essere conseguiti meglio a livello di Unione che non a livello nazionale e l'uso degli strumenti di finanziamento esistenti non sarebbe sufficiente a conseguire gli obiettivi strategici dell'Unione;

— i fondi fiduciari dell'Unione determinano visibilità politica per l'Unione e vantaggi gestionali evidenti, nonché un migliore controllo da parte dell'Unione dei rischi e dei pagamenti dei contributi dell'Unione e degli altri donatori;

— i fondi fiduciari dell'Unione non duplicano altri canali esistenti di finanziamento o altri strumenti simili senza fornire alcuna addizionalità;

— gli obiettivi dei fondi fiduciari dell'Unione sono allineati agli obiettivi dello strumento o della voce di bilancio dell'Unione da cui sono finanziati.

Per ciascun fondo fiduciario dell'Unione è istituito un comitato, presieduto dalla Commissione, che garantisce un'equa rappresentanza dei donatori e decide in merito all'impiego dei fondi. Il comitato comprende un rappresentante di ciascuno Stato membro non contribuente, in qualità di osservatore. Le norme per la composizione del comitato e il suo regolamento interno sono fissati nell'accordo costitutivo del fondo fiduciario dell'Unione.

I fondi fiduciari dell'Unione sono istituiti per una durata limitata stabilita dall'accordo costituivo. Tale durata può essere prorogata su richiesta del comitato del fondo fiduciario dell'Unione e previa presentazione, da parte della Commissione, di una relazione che giustifichi la proroga. Il Parlamento europeo e/o il Consiglio possono chiedere alla Commissione di interrompere gli stanziamenti per il fondo fiduciario dell'Unione o di rivedere l'atto costitutivo al fine di liquidare il fondo medesimo.

Il contabile della Commissione è anche il contabile dei fondi fiduciari dell'Unione. Il contabile è incaricato di definire le procedure contabili e il piano contabile comuni a tutti i fondi fiduciari dell'Unione. Il revisore interno della Commissione, l'OLAF e la Corte dei conti esercitano nei confronti dei fondi fiduciari dell'Unione le stesse competenze attribuite loro nei confronti di altre azioni svolte dalla Commissione. I fondi fiduciari dell'Unione sono inoltre sottoposti annualmente a un audit esterno indipendente.

Fondi fiduciari dell'UE attuali

Ad oggi la Commissione ha istituito quattro fondi fiduciari dell'Unione:

— il Fondo fiduciario BÊKOU, il cui obiettivo è sostenere tutti gli aspetti connessi alla risoluzione della crisi della Repubblica centrafricana e i suoi tentativi di ricostruzione. Il fondo è stato istituito il 15 luglio 2014;

— il Fondo fiduciario MADAD, un fondo fiduciario regionale dell'Unione europea in risposta alla crisi siriana. Il fondo è stato istituito il 15 dicembre 2014;

— il Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per l'Africa, un fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea per la stabilità e la lotta contro le cause profonde della migrazione irregolare e del fenomeno degli sfollati in Africa. Il fondo è stato istituito il 12 novembre 2015;

— il Fondo fiduciario dell'Unione per la Colombia a sostegno dell'attuazione dell'accordo di pace durante la prima fase di ripresa e stabilizzazione successiva al conflitto. Il fondo è stato istituito il 12 dicembre 2016.

Il fondo fiduciario BÊKOU

Il primo fondo fiduciario multi-donatori dell'UE, denominato Bêkou (ossia «speranza» in lingua sango), è stato istituito il 15 luglio 2014 dalla Commissione (rappresentata dalle DG DEVCO ed ECHO e dal SEAE) e da tre Stati membri dell'UE (Germania, Francia e Paesi Bassi), allo scopo di promuovere la stabilizzazione e la ricostruzione della Repubblica centrafricana (RCA). Il fondo è stato istituito per una durata massima di 60 mesi. Nel maggio 2019 l'UE ha approvato una proroga del fondo fiduciario Bêkou fino al dicembre 2020, portando così la durata complessiva del fondo a 78 mesi.

Il comitato direttivo e il comitato operativo del fondo fiduciario Bêkou sono composti da rappresentanti dei donatori e della Commissione e da osservatori. Il comitato direttivo adotta e rivede la strategia del fondo fiduciario dell'Unione e si riunisce almeno una volta l'anno.

Il comitato operativo esamina, approva e supervisiona l'attuazione delle azioni finanziate dal fondo e approva inoltre i conti annuali e le relazioni annuali sulle attività finanziate dal fondo fiduciario.

Conti annuali del fondo fiduciario Bêkou

Ai sensi dell'articolo 8 dell'accordo che istituisce il fondo fiduciario dell'Unione europea per la Repubblica centrafricana (ossia il «fondo fiduciario Bêkou») e dell'articolo 11.2.1 dell'accordo costitutivo, i conti annuali comprendono due parti: 1) la relazione finanziaria annuale, che spetta al gestore del fondo fiduciario dell'Unione e 2) gli stati finanziari annuali redatti dal contabile della Commissione, il quale, ai sensi dello stesso articolo, è anche il contabile del fondo fiduciario.

A norma dell'articolo 8 dell'accordo costitutivo, gli stati finanziari sono redatti conformemente alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (norme contabili dell'UE), che si basano sui principi contabili internazionali per il settore pubblico (IPSAS).

I conti annuali sono sottoposti a un audit esterno indipendente e i conti annuali definitivi sono presentati dal gestore e dal contabile del fondo fiduciario al comitato operativo per approvazione [articolo 8.3.4, lettera c)].

I conti annuali del fondo fiduciario Bêkou sono consolidati nei conti annuali del Fondo europeo di sviluppo.

Fatti salienti dell'anno

Dalla sua creazione nel luglio 2014 il fondo fiduciario Bêkou ha adottato 19 programmi e ha raggiunto più di 2,5 milioni di beneficiari. I programmi prevedono la fornitura di assistenza alla Repubblica centrafricana (RCA) e alla sua popolazione nel periodo successivo alla crisi del 2013. Più specificamente il fondo fiduciario Bêkou è inteso a garantire l'accesso ai servizi di base (prevalentemente nei settori della sanità, delle risorse idriche e delle strutture igienico-sanitarie), sostenere la ripresa economica e la creazione di posti di lavoro e promuovere la coesione sociale e la riconciliazione.

Nonostante la presenza di un governo democraticamente eletto e la firma di un accordo di pace nel febbraio 2019, nella Repubblica centrafricana permane una situazione di instabilità per quanto concerne la sicurezza. Proprio in tale contesto complesso e fragile il fondo fiduciario Bêkou sfrutta appieno i vantaggi comparativi della flessibilità e dell'adattabilità alle circostanze mutevoli. Inoltre tale fondo continua ad essere l'unico strumento per rafforzare la resilienza della popolazione e dello Stato, in un vero e proprio approccio di «collegamento tra aiuto di emergenza, risanamento e sviluppo» (Linking Relief Rehabilitation and Development — LRRD).

Data la situazione attuale nella RCA, a maggio del 2019 l'UE ha approvato una proroga del fondo fiduciario Bêkou fino al dicembre 2020, portando così la durata complessiva del fondo da 60 a 78 mesi. La procedura ufficiale, che ha previsto la consultazione del Parlamento europeo e del Consiglio, è stata avviata nel 2018 dopo la presentazione di una richiesta formale da parte del comitato direttivo del fondo.

A livello operativo i punti salienti del 2019 sono i seguenti:

— a maggio, dopo la firma dell'accordo di pace, il fondo fiduciario Bêkou ha adottato una nuova azione multisettoriale per sostenere la ripresa socio-economica nella regione sudorientale, un'area precedentemente inaccessibile. Tale azione mira a rinnovare il contratto sociale tra Stato e popolazione, sostenendo la ripresa economica, ripristinando l'assistenza sanitaria di base e i servizi idrici e igienico-sanitari, promuovendo il dialogo e la coesione sociale, rafforzando le amministrazioni locali e ripristinando la presenza dello Stato. Dotazione di bilancio: 18 milioni di EUR;

— a ottobre il fondo fiduciario Bêkou ha adottato un programma che sostiene la promozione dell'imprenditorialità nelle zone urbane e rurali, per un importo complessivo di 15 milioni di EUR. È stato inoltre adottato un nuovo strumento di assistenza tecnica e di comunicazione. Inoltre il fondo fiduciario Bêkou ha aumentato la dotazione di bilancio di tre azioni in corso nei settori della sanità (+21,76 milioni di EUR), dell'emancipazione di genere (+0,5 milioni di EUR) e del risanamento sociale ed economico (+0,78 milioni di EUR);

— a seguito della proroga del fondo fiduciario Bêkou, la strategia operativa 2019 — 2020 è stata adottata nella riunione di novembre del comitato direttivo. La strategia individua tre vasti settori di intervento che restano pertinenti per il fondo fiduciario: i) settori sociali (prevalentemente assistenza sanitaria e servizi idrici e igienico-sanitari); ii) azioni a favore della resilienza economica e della ripresa; e iii) un sostegno rafforzato al ripristino della presenza dello Stato e agli sforzi di riconciliazione;

— l'attuazione dei progetti del fondo fiduciario Bêkou si è svolta in un contesto caratterizzato da instabilità per quanto concerne la sicurezza (conflitti locali a Bangui e nell'entroterra seguiti da periodi di relativa stabilità), ma anche dal coordinamento rafforzato tra governo, partner e operatori umanitari.

Sul piano finanziario l'importo degli impegni dei suoi donatori ammontava a quasi 296 milioni di EUR alla fine del 2019. Si tratta di un aumento di 53 milioni di EUR rispetto al 2018. Di questi 295 milioni di EUR 31 milioni di EUR devono ancora essere certificati.

In termini di contratti, nel 2019 il fondo fiduciario Bêkou ha sottoscritto 11 nuovi contratti, per un importo totale di oltre 28 milioni di EUR. Essi contribuiscono all'attuazione dei programmi del fondo nei settori della sanità, della resilienza rurale e della creazione di posti di lavoro, dell'apertura delle regioni e della ripresa socio-economica.

Infine, ma non meno importante, nel 2019 sono stati erogati quasi 32 milioni di EUR a integrazione dei pagamenti effettuati negli anni precedenti; dalla