Relazione del revisore indipendente sui conti della Corte dei conti per l'esercizio 2002



Gazzetta ufficiale n. C 259 del 28/10/2003 pag. 0001 - 0012



Relazione del revisore indipendente sui conti della Corte dei conti per l'esercizio 2002 (2003/C 259/01) AVVISO AI LETTORI Fatte salve le disposizioni dell'articolo 248 del trattato che istituisce la Comunità europea, le quali conferiscono alla Corte dei conti la responsabilità del controllo di tutte le entrate e le spese della Comunità, nonché le disposizioni dell'articolo 276 del suddetto trattato relative alla concessione del discarico, la Corte dei conti, dalla chiusura dell'esercizio 1987, affida annualmente ad un revisore indipendente la verifica dei conti della propria gestione amministrativa interna. Le relazioni redatte dal revisore indipendente della Corte dei conti sui conti di quest'ultima relativi agli esercizi 1987-1991 sono state trasmesse unicamente al presidente della commissione per il controllo dei bilancio del Parlamento europeo. Conformemente alla decisione adottata dal Collegio della Corte dei conti nella riunione dell'8 luglio 1993, le relazioni del revisore indipendente, a partire dall'esercizio 1992, sono pubblicate nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea. Per la Corte dei conti Juan Manuel Fabra Vallés Presidente INDICE >SPAZIO PER TABELLA> Certificato sulla regolarità e la veridicità dei rendiconti finanziari al 31 dicembre 2002 Ai membri della Corte dei conti europea Conformemente al mandato conferitoci dalla Corte dei conti europea, abbiamo esaminato: - i dati contabili che la Corte dei conti europea ha comunicato alla Commissione ai fini della compilazione del conto di gestione e del bilancio finanziario delle Comunità europee per l'esercizio 2002, - i rendiconti finanziari della Corte dei conti europea al 31 dicembre 2002, risultanti dai dati contabili di cui sopra e compilati ai fini della pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea. Per i dati contabili ed i rendiconti finanziari è responsabile la Corte dei conti europea. È invece nostra responsabilità formulare un giudizio su tali dati contabili e rendiconti finanziari in base al nostro lavoro di revisione. Abbiamo svolto i lavori in conformità delle norme di revisione internazionali. In base a queste ultime, i lavori di revisione devono essere programmati ed eseguiti in modo da ottenere la ragionevole certezza che i dati contabili e i rendiconti finanziari non contengano anomalie di rilievo. La revisione consiste nell'esaminare, attraverso controlli a campione, gli elementi probatori che giustificano gli importi e le informazioni contenute nei dati contabili e nei rendiconti finanziari. La revisione implica anche una valutazione dei princìpi e dei metodi contabili applicati nonché delle stime significative fatte dalla Corte dei conti europea per la chiusura dei conti, e porta ad esaminarne la presentazione in generale. Riteniamo che i lavori di revisione da noi svolti costituiscano un valido fondamento al nostro giudizio. A nostro parere, i dati contabili e i rendiconti finanziari allegati presentano, conformemente al regolamento finanziario ed alle relative modalità di esecuzione, nonché ai princìpi contabili generalmente ammessi e alle norme interne della Corte dei conti europea, un'immagine fedele della situazione patrimoniale e finanziaria al 31 dicembre 2002 della Corte dei conti europea, nonché dello stato del risultato economico e dello stato delle entrate e delle spese per l'esercizio chiuso a tale data. Lussemburgo, il 28 luglio 2003. KPMG Audit Revisori di impresa S. Nye Relazione riguardante le procedure amministrative e contabili, la sana gestione finanziaria ed il sistema di controllo interno Ai membri della Corte dei conti europea Nell'ambito dell'audit dei conti annuali della Corte dei conti europea per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 2002, abbiamo esaminato le procedure amministrative e contabili, la sana gestione finanziaria nonché il sistema di controllo interno. L'esame è stato svolto al fine di confermare che le diverse istanze della Corte dei conti europea dispongono di una ragionevole certezza che consente loro di: - conoscere con precisione in che misura gli obiettivi operativi saranno raggiunti, - ritenere che i rendiconti finanziari pubblicati siano stati redatti su basi affidabili, - affermare che la gestione finanziaria della Corte dei conti è conforme ai regolamenti vigenti. I regolamenti vigenti sono: - il regolamento finanziario del 21 dicembre 1977, applicabile al bilancio generale delle Comunità europee, modificato da ultimo dal regolamento (CE, CECA, Euratom) n. 762/2001 del Consiglio del 9 aprile 2001, - il regolamento (Euratom, CECA, CE) n. 3418/93 della Commissione, del 9 dicembre 1993, che stabilisce le modalità di esecuzione del regolamento finanziario del 21 dicembre 1977, modificato dal regolamento (CE) n. 1687/2001 della Commissione del 21 agosto 2001, - le norme interne della Corte dei conti europea per l'esecuzione del bilancio della Corte, adottate in virtù della decisione 97-47 della Corte del 4 dicembre 1997 (modificata da ultimo dalla procedura scritta n. 3/97 del 16 gennaio 1998). I regolamenti del Consiglio e della Commissione sopracitati sono abrogati al 1o gennaio 2003 e sono sostituiti, rispettivamente, dal regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, per il regolamento finanziario, e dal regolamento (CE, Euratom) n. 2342/2002 della Commissione, del 23 dicembre 2002, per le relative disposizioni di applicazione. Il nostro esame ha riguardato in particolare l'ambiente di controllo, la valutazione dei rischi, le attività di controllo, i sistemi informatici e di comunicazione nonché le procedure applicate dalla direzione della Corte dei conti europea. Alla prima fase descrittiva ha fatto seguito una fase di valutazione delle procedure, mediante verifiche a campione dei documenti giustificativi e colloqui in contraddittorio con il personale. La natura e la portata delle verifiche sono state stabilite in funzione della nostra valutazione dell'ambiente di controllo. Riteniamo che i nostri lavori di revisione costituiscano una base ragionevole per le conclusioni da noi formulate sulle procedure, la sana gestione finanziaria e sul sistema di controllo interno della Corte dei conti europea. A nostro parere, l'applicazione delle vigenti norme di controllo interno garantisce una buona realizzazione degli obiettivi operativi, l'elaborazione di rendiconti finanziari attendibili e la conformità al quadro regolamentare. Lussemburgo, il 28 luglio 2003. KPMG Audit Revisori d'impresa S. Nye Rendiconti finanziari al 31 dicembre 2002 Bilanci al 31 dicembre 2002 e 2001 >SPAZIO PER TABELLA> Le note in allegato costituiscono parte integrante del presente rendiconto finanziario. Stato del risultato economico al 31 dicembre 2002 >SPAZIO PER TABELLA> Le note in allegato costituiscono parte integrante del presente rendiconto finanziario. Stato delle entrate e delle spese per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 2002 e 2001 >SPAZIO PER TABELLA> Le note in allegato costituiscono parte integrante del presente rendiconto finanziario. Nota ai rendiconti finanziari al 31 dicembre 2002 PRINCIPI CONTABILI 1. La tenuta della contabilità della Corte dei conti europea e la compilazione dei rendiconti finanziari sono conformi alle disposizioni del regolamento finanziario del 21 dicembre 1977, modificato da ultimo dal regolamento (CE, CECA, Euratom) n. 762/2001 del Consiglio, del 9 aprile 2001, e del regolamento (Euratom, CECA, CE) n. 3418/93 della Commissione del 9 dicembre 1993, modificato dal regolamento (CE) n. 1687/2001 della Commissione, del 21 agosto 2001, che stabilisce le modalità di esecuzione di alcune disposizioni del regolamento finanziario. In conformità dell'articolo 136 delle predette modalità di esecuzione, i rendiconti finanziari sono presentati secondo i principi contabili, tra cui in particolare i principi fissati dalle direttive del Consiglio, tranne quando un regolamento disponga altrimenti. BILANCIO FINANZIARIO 2. Immobilizzazioni immateriali e materiali Le immobilizzazioni materiali e immateriali sono valutate in base al valore di acquisto in moneta nazionale e convertito in euro al tasso contabile in vigore al momento dell'acquisto. Il costo di acquisto dei terreni e il valore netto, calcolato dopo ammortamento, delle altre immobilizzazioni sono registrati all'attivo per tutta la durata del loro utilizzo. Per le immobilizzazioni materiali diverse da terreni e fabbricati, nei conti dell'attivo immobilizzato vengono iscritti solo i beni di valore pari o superiore a 420 euro a seguito della decisione della Commissione, del 16 novembre 2000, sull'attualizzazione, con effetto a decorrere dal 1o gennaio 2000, degli importi di cui al regolamento (Euratom, CECA, CE) n. 3418/93 recante modalità di esecuzione del regolamento finanziario. La Corte dei conti europea ha calcolato l'ammortamento delle proprie immobilizzazioni ai sensi del regolamento (CE) n. 2909/2000 della Commissione, del 29 dicembre 2000, relativo alla gestione contabile delle immobilizzazioni non finanziarie delle Comunità europee. Alla fine dell'esercizio, le variazioni di valore e i dati di ammortamento, calcolati secondo il metodo lineare e per anno completo, si presentano come segue: >SPAZIO PER TABELLA> Le immobilizzazioni in corso prevedono un importo di 17695311 euro relativo al progetto di ampliamento immobiliare della Corte. Nella rubrica immobilizzazioni immateriali sono inclusi i pacchetti software acquistati e coperti da una "site licence" o da un contratto grandi clienti. >SPAZIO PER TABELLA> 3. Immobilizzazioni finanziarie La rubrica "Altre immobilizzazioni finanziarie" comprende il capitale circolante costituito, rispettivamente, a favore dell'Ufficio delle pubblicazioni ufficiali delle Comunità europee e del Centro di traduzione degli organismi dell'Unione europea. >SPAZIO PER TABELLA> A titolo dell'esercizio 2002 non si registra alcuna riduzione di valore. 4. Scorte Le scorte comprendono forniture di ufficio e altri beni di consumo valutati al prezzo delle ultime consegne. Il costo di acquisto, quando espresso in monete nazionali, è convertito in euro al tasso contabile applicato per la formazione del bilancio. 5. Crediti Alla fine dell'esercizio, la rubrica "Crediti correnti" è così composta: >SPAZIO PER TABELLA> I "crediti vari" si compongono esclusivamente di crediti del personale. Questa voce riguarda principalmente anticipi pagati su spese di missioni già effettuate e non ancora calcolate. 6. Capitali propri Per l'esercizio 2002, l'importo dei capitali propri comprende il risultato economico dell'esercizio e i risultati riportati dagli esercizi precedenti. Il risultato economico dell'esercizio si compone del risultato dell'esecuzione del bilancio dell'esercizio e del risultato degli adeguamenti. Il risultato dell'esecuzione del bilancio dell'esercizio può essere determinato solo a livello del consolidamento dei rendiconti finanziari da parte della Commissione europea. Per le altre istituzioni, il risultato economico dell'esercizio si limita di conseguenza alla somma degli adeguamenti di segno positivo e negativo registrati nei conti degli oneri e dei proventi non di bilancio. 7. Debiti 7.1. Debiti a lungo termine Gli "Altri debiti a lungo termine" comprendono la parte degli onorari trattenuta a titolo di garanzia di esecuzione per i servizi prestati da architetti e ingegneri nell'ambito della realizzazione dell'ampliamento dell'edificio della Corte. 7.2. Debiti a breve termine La voce "Altri debiti finanziari a breve termine" comprende i pagamenti effettuati a titolo dell'articolo 6 del regolamento finanziario, tra il 1o e il 15 gennaio dell'esercizio successivo (in precedenza "Pagamenti pendenti"). La voce "Istituzioni e organismi comunitari" comprende somme dovute alla Cassa malattia delle Comunità europee nonché il saldo di gestione da riportare all'esercizio successivo. La voce "Creditori vari" comprende principalmente importi dovuti a titolo dei contributi previdenziali e assicurativi per il personale nonché spese di missioni in attesa di fatturazione da parte dell'organismo emittente della carta di credito. 8. Proventi derivanti da diritti di bilancio acquisiti nel corso dell'esercizio e non riscossi Questa voce concerne le entrate accertate nel corso dell'esercizio esaminato e non ancora riscosse. 9. Riscossione dei diritti accertati nel corso degli esercizi precedenti Questa voce concerne le entrate accertate in occasione di un esercizio precedente, riscosse e contabilizzate nel corso dell'esercizio esaminato. 10. Oneri non di bilancio Questa voce riguarda la variazione a livello delle spese varie la cui imputazione al bilancio non ha potuto materialmente aver luogo. ENTRATE E SPESE 11. Entrate proprie della Corte dei conti europea Le entrate proprie della Corte dei conti europea sono contabilizzate sulla base degli importi effettivamente percepiti nel corso dell'esercizio. La rubrica "Entrate derivanti dal funzionamento amministrativo" comprende principalmente: - le entrate derivanti dalla pubblicazione delle relazioni e dei pareri della Corte dei conti europea nella Gazzetta ufficiale del'Unione europea, - il versamento di riserve attuariali da parte degli istituti pensionistici e previdenziali nazionali a titolo del trasferimento di diritti a pensione dei funzionari. 12. Spese Le spese dell'esercizio che figurano nello "Stato delle entrate e delle spese" rappresentano i pagamenti effettuati a carico degli stanziamenti dell'esercizio e degli stanziamenti riportati dall'esercizio precedente in virtù delle disposizioni regolamentari applicabili in materia. Ai sensi dell'articolo 6, sesto comma, del regolamento finanziario, vengono contabilizzate nell'ambito di un esercizio le spese il cui ordine di pagamento sia pervenuto al controllore finanziario entro il 31 dicembre ed al contabile entro il 10 gennaio successivo, sempre che tali spese siano state pagate dal contabile entro il 15 gennaio. 13. Differenze di cambio I profitti e le perdite di cambio sono iscritti rispettivamente nelle rubriche "Entrate varie" e "Spese di funzionamento - Altre" dello stato delle entrate e delle spese. 14. Saldo di gestione dell'esercizio Il saldo di gestione dell'esercizio è determinato dalla differenza tra la totalità delle entrate dell'esercizio e le spese a fronte di stanziamenti propri dell'esercizio e di stanziamenti riportati dall'esercizio precedente. L'evoluzione del saldo di gestione da riportare all'esercizio successivo può essere dettagliata nel modo seguente: >SPAZIO PER TABELLA> 15. Esecuzione del bilancio L'esecuzione del bilancio dell'esercizio 2002 si suddivide in esecuzione a fronte di stanziamenti riportati ed esecuzione a fronte di stanziamenti dell'esercizio. a) Gli stanziamenti riportati rappresentano, da un lato, l'insieme degli impegni contratti ma non liquidati prima della chiusura dell'esercizio e a carico della Corte e, dall'altro, gli stanziamenti che formano oggetto di una decisione di riporto da parte dell'autorità di bilancio. Gli stanziamenti riportati dall'esercizio precedente e non eseguiti nel corso dell'esercizio successivo vengono annullati: >SPAZIO PER TABELLA> b) L'esecuzione degli stanziamenti dell'esercizio rappresenta i pagamenti eseguiti a carico degli stanziamenti impegnati. Il saldo non liquidato degli impegni può essere riportato all'esercizio successivo. Gli stanziamenti non impegnati alla fine dell'esercizio vengono, di norma, annullati: >SPAZIO PER TABELLA> Il totale dei pagamenti eseguiti mediante stanziamenti riportati (10419000 euro) e stanziamenti dell'esercizio (65524000 euro) ammonta a 75943000 euro e corrisponde al totale delle spese che figurano nello stato delle entrate e delle spese relativo all'esercizio 2002.