Il regolamento (CE, Euratom) n. 480/2009 del Consiglio, del 25 maggio 2009, versione codificata, ("il regolamento") ha istituito un fondo di garanzia per le azioni esterne ("il fondo") destinato a rimborsare i creditori dell'Unione europea in caso di inadempienza del beneficiario di un prestito accordato o garantito dall'Unione. A norma dell’articolo 7 del regolamento, la Commissione ha affidato la gestione finanziaria del fondo alla Banca europea per gli investimenti (BEI) nel quadro di una convenzione firmata tra l'Unione europea e la BEI il 25 novembre 1994 e successivamente modificata il 23 settembre 1996, l’8 maggio 2002, il 25 febbraio 2008, il 9 novembre 2010 e il 28 settembre 2018 (in appresso “la convenzione”).

Anche il contributo dal bilancio dell'UE al fondo per il 2019 è stato calcolato nel febbraio 2018, dando come risultato 103,2 milioni di EUR da trasferire nel febbraio 2019. Il calcolo è stato effettuato a norma dell'articolo 3 e dell'articolo 5 del regolamento:

Nel 2018 la BEI ha continuato a registrare arretrati sui prestiti sovrani alla Siria. Di conseguenza, e in linea con le convenzioni di garanzia tra l’UE e la BEI, fino al 31 dicembre 2018 la BEI ha fatto ricorso altre 9 volte al fondo di garanzia dell’UE per un importo totale di 55,73 milioni di EUR (cfr. punto 5).

·diminuzione della valutazione del portafoglio in misura di 10,5 milioni di EUR dovuta all’aggiustamento in base alla valutazione a prezzi di mercato.

·interventi del fondo per la copertura delle inadempienze di pagamento, per un importo totale di 55,7 milioni di EUR.

·contributo dal bilancio dell’UE (importo corrispondente alla dotazione) di 103,2 milioni di EUR, per adeguare il fondo all’importo-obiettivo del 9% dell’insieme degli impegni in essere;

l’articolo 3 del regolamento fissa per il fondo un importo-obiettivo pari al 9% dell’insieme degli impegni di capitale in essere derivanti da ciascuna operazione, maggiorati degli interessi di mora dovuti e non pagati.

L’articolo 5 del regolamento stabilisce che l’importo che deve essere versato dal bilancio al fondo nell’anno n + 1 è calcolato sulla base della differenza alla fine dell’anno n - 1 tra l’importo-obiettivo e il valore degli attivi netti del fondo, calcolata all’inizio dell’anno n.

Per portare il fondo al 9% dell’insieme degli impegni di capitale in essere, il bilancio dell’UE 2019 prevedeva un importo di 103,22 milioni di EUR per la dotazione del fondo, calcolato sulla base delle operazioni garantite in essere al 31 dicembre 2017. Tale importo è stato approvato dal Parlamento europeo e dal Consiglio ed è stato considerato come elemento dell’attivo (credito) del fondo nel bilancio al 31 dicembre 2018.

2.3.Operazioni significative successive alla data di riferimento del bilancio (situazione a fine marzo 2019)

Nel febbraio 2019 l’importo della dotazione sopramenzionato, pari a 103,2 milioni di EUR, è stato versato dal bilancio dell’UE al fondo.

Nei mesi di gennaio e marzo 2019 sono stati pagati in totale 10,6 milioni di EUR per due ricorsi al fondo di garanzia a copertura delle inadempienze di pagamento della Siria (3,2 milioni di EUR e 7,4 milioni di EUR, comprese le penali applicate dalla BEI).

3.Bilancio preconsolidato del fondo

Il bilancio preconsolidato del fondo viene elaborato al fine di includere operazioni contabili non riportate nel bilancio del fondo preparato dalla BEI (cfr. il documento di lavoro dei servizi della Commissione). Esso fa parte del bilancio consolidato dell’UE.

3.1.Situazione finanziaria preconsolidata al 31 dicembre 2018

Stato patrimoniale – Attività

31 dicembre 2018 31 dicembre 2017 ATTIVITÀ NON CORRENTI 2 275 342 664 2 077 970 486 Attività finanziarie 2 275 342 664 2 077 970 486 ATTIVITÀ CORRENTI 231 316 149 344 990 638 Attività finanziarie 189 758 096 120 771 792 Crediti - 136 093 Contante ed equivalenti a contante 41 558 053 224 082 753 TOTALE DELLE ATTIVITÀ 2 506 658 813 2 422 961 124

Stato patrimoniale - Passività

31 dicembre 2018 31 dicembre 2017 RISORSE DEI FINANZIATORI 2 295 687 144 2 160 971 521 Contributo della Commissione europea 1 846 972 362 1 709 171 640 Riserva intestata al valore equo 12 227 192 22 700 055 Utili non distribuiti 436 487 590 429 099 826 PASSIVITÀ NON CORRENTI 159 153 609 208 033 976 Accantonamenti finanziari 159 153 609 208 033 976 PASSIVITÀ CORRENTI 51 818 060 53 955 627 Accantonamenti finanziari 50 777 871 50 408 230 Importi da versare 1 040 189 3 547 397 TOTALE RISORSE DEI FINANZIATORI + PASSIVITÀ 2 506 658 813 2 422 961 124

La differenza di 103,2 milioni di EUR tra il valore totale dello stato patrimoniale preconsolidato del fondo (2 506 658 813 EUR) e il valore del fondo nel bilancio preparato dalla BEI (2 609 881 748 EUR) può essere riconducibile principalmente alle seguenti voci:

·il bilancio preconsolidato comprende tutti gli importi per cui l’UE è subentrata a seguito di pagamenti a titolo di garanzia attivati dalla BEI per inadempimenti delle rate di prestiti (arretrati dovuti maggiorati degli interessi maturati sui pagamenti tardivi). Tuttavia, alla luce della situazione politica in Siria, e sulla base di una decisione del contabile della Commissione europea, tali importi sono stati soggetti a una piena riduzione di valore nel bilancio 2018.

·Il bilancio preconsolidato non comprende un contributo di 103,2 milioni di EUR trasferiti nel 2019 dal bilancio dell’UE al fondo, poiché tale credito è compensato da un corrispondente debito nei conti consolidati dell’UE.

·Nel bilancio preconsolidato 2018 sono stati imputati accantonamenti finanziari pari a 209,9 milioni di EUR per le future rate dei restanti prestiti siriani in essere.

·I pagamenti alla BEI dei ricorsi al fondo di garanzia (e, se del caso, i successivi recuperi dei ricorsi e degli interessi di mora) sono considerati decrementi (incrementi) degli attivi netti (contributo dell’UE) nel bilancio preparato dalla BEI. Nel bilancio preconsolidato gli importi versati per i ricorsi a garanzia della BEI non sono dedotti dagli attivi netti, poiché diventano importi oggetto di surrogazione. Gli importi accessori sono contabilizzati o come proventi (interessi di mora e penalità maturati, utili da cambi) o come spese (spese di recupero dovute alla BEI, riduzioni di valore, perdite da cambi). Ciò si traduce in una differenza permanente tra le voci degli attivi netti (contributo dell’UE e utili non distribuiti) rilevate nel bilancio preparato dalla BEI e il bilancio preconsolidato redatto dalla Commissione europea.