Le soglie fissate per le quote di mercato possono subire deroghe solo in circostanze debitamente giustificate, tra cui una produzione ad alto impiego di manodopera; una produzione che per altri motivi rivesta importanza strategica per lo sviluppo locale; una produzione soggetta a fluttuazioni periodiche; una produzione localizzata in zone particolarmente svantaggiate; la produzione di dispositivi medici e dispositivi di protezione individuale necessari per affrontare crisi sanitarie.

Il regime riveduto propone un nuovo metodo per identificare i prodotti che beneficiano del sostegno del regime fiscale speciale. In luogo dell'approccio attuale, in cui ciascun prodotto specifico è identificato esplicitamente nella decisione (sulla base di una codificazione compresa tra NC4 e TARIC10), la decisione proposta indica soltanto le categorie dei prodotti ammissibili (NC4), mentre i prodotti specifici (NC8 o superiori) sono indicati in dettaglio dalle autorità nazionali nei rispettivi quadri giuridici e amministrativi.

Per quanto riguarda la richiesta di prorogare il periodo di applicazione della decisione n. 377/2014/UE, la Commissione europea ha avviato uno studio esterno al fine di valutare l'attuale regime e gli effetti potenziali di eventuali opzioni per il periodo successivo al 2020, tra cui l'opzione su cui si basa la presente proposta. Sulla base di tale studio, la Commissione ritiene giustificato concedere la proroga richiesta, con alcune modifiche al regime vigente.

Tale misura si prefigge di compensare i produttori delle Isole Canarie per i vincoli permanenti dovuti all'isolamento, alla dipendenza in termini di materie prime ed energia, all'obbligo di costituire scorte, alle dimensioni ridotte del mercato locale e all'attività di esportazione poco sviluppata. Tutti questi vincoli si traducono in un aumento dei costi di produzione, e quindi del prezzo di costo, dei prodotti fabbricati localmente; pertanto, in assenza di misure specifiche, i produttori locali sarebbero meno competitivi rispetto alle controparti dell'Europa continentale, anche tenendo conto dei costi di trasporto delle merci verso le Isole Canarie. Ciò renderebbe quindi più difficile mantenere una produzione locale. Le misure specifiche sono concepite per rafforzare l'industria locale compensandola per i costi supplementari che deve sostenere, e creando così condizioni di parità.

L'AIEM costituisce un'imposta statale indiretta riscossa in una sola volta sulle forniture di merci nelle Isole Canarie. Le misure specifiche di cui alla decisione n. 377/2014/UE stabiliscono una forma di tassazione differenziata, a beneficio di talune produzioni locali. Tale vantaggio fiscale costituisce un aiuto di Stato, applicato attualmente dalle autorità spagnole a norma della sezione aiuti a finalità regionale del regolamento generale di esenzione per categoria.

Le disposizioni del trattato sul funzionamento dell'Unione europea (TFUE), che si applicano alle regioni ultraperiferiche dell'Unione di cui fanno parte le Isole Canarie, non autorizzano in linea di principio nessuna differenza di imposizione tra i prodotti locali e quelli provenienti dalla Spagna o dagli altri Stati membri. L'articolo 349 TFUE consente l'adozione di misure specifiche nei confronti delle regioni ultraperiferiche dell'UE, in quanto riconosce l'esistenza di vincoli permanenti e combinati che recano grave danno allo sviluppo di queste regioni e incidono sulla loro situazione sociale ed economica.

La presente proposta rispetta il principio di proporzionalità enunciato all'articolo 5, paragrafo 4, del trattato sull'Unione europea. Le modifiche proposte non vanno al di là di quanto è necessario per affrontare le questioni in essere e, in tal modo, realizzare gli obiettivi del trattato di garantire il corretto ed efficace funzionamento del mercato interno.

Solo il Consiglio ha il potere di adottare, sulla base dell'articolo 349 TFUE, misure specifiche a favore delle regioni ultraperiferiche dell'UE al fine di adeguare a tali regioni l'applicazione dei trattati, comprese le politiche comuni, in virtù dell'esistenza di vincoli permanenti aventi un'incidenza sulla loro situazione economica e sociale. Questo vale anche per la concessione di deroghe all'articolo 110 TFUE. La proposta di decisione del Consiglio è quindi conforme al principio di sussidiarietà.

•Sussidiarietà (per la competenza non esclusiva)

La proposta è coerente con la strategia 2015 per il mercato unico, nel cui ambito la Commissione si impegna a realizzare un mercato unico più approfondito e più equo di cui beneficeranno tutti i portatori di interessi. Uno degli obiettivi della misura proposta è ridurre i costi supplementari sostenuti dalle imprese nelle regioni ultraperiferiche, un aspetto che impedisce loro una piena partecipazione al mercato unico. Dati i volumi ridotti della produzione in questione, e il limitato ambito di applicazione dell'AIEM sulle sole Isole Canarie, non è previsto alcun impatto negativo sul buon funzionamento del mercato unico.

In questo contesto, l'obiettivo della presente proposta è fornire sostegno alla regione ultraperiferica della Spagna per potenziarne le risorse allo scopo di consentire la crescita e la creazione di posti di lavoro nel settore locale. La proposta integra il programma di soluzioni specifiche per ovviare alla lontananza e all'insularità (POSEI), relativo al sostegno al settore primario e alla produzione di materie prime, il Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca (FEAMP) e il finanziamento della dotazione supplementare specifica del Fondo europeo di sviluppo regionale (FESR).

La comunicazione del 2017 "Un partenariato strategico rinnovato e rafforzato con le regioni ultraperiferiche dell'UE" ha rilevato che queste regioni devono tuttora far fronte a gravi sfide, molte delle quali sono permanenti. La comunicazione illustra l'approccio della Commissione inteso a sostenere queste regioni per valorizzare le loro risorse, uniche nel loro genere, e individuare nuovi settori che consentano la crescita e la creazione di posti di lavoro.

Questo elenco di prodotti e il differenziale massimo consentito sono destinati a conseguire l'obiettivo di cui all'articolo 349 TFUE, ossia consentire di adottare misure specifiche per tener conto delle peculiarità delle Isole Canarie in quanto regione ultraperiferica dell'UE e, al tempo stesso, evitare distorsioni di concorrenza con modalità che potrebbero compromettere il mercato interno.

Le autorità spagnole decideranno la percentuale appropriata per ciascun prodotto e comunicheranno tale informazione alla Commissione prima dell'entrata in vigore della nuova decisione del Consiglio. Tranne in casi debitamente giustificabili, è tuttavia opportuno applicare il limite quantitativo di 150 milioni di EUR all'anno di mancate entrate.

Il regime riveduto si propone di semplificare le disposizioni concernenti la determinazione di aliquote differenziate, sostituendo i quattro differenti elenchi di prodotti attualmente in vigore con un solo elenco, che preveda un'unica soglia massima consentita del 15 % quale differenziale massimo consentito per tutti i prodotti elencati nell'allegato I della nuova decisione.

A garanzia del fatto che le informazioni raccolte dalle autorità spagnole contengano i dati necessari alla Commissione per prendere una decisione informata sulla validità e sostenibilità del regime in futuro, la Commissione stessa redigerà linee guida specifiche in merito alle informazioni richieste. Nella misura del possibile, le linee guida saranno comuni ad altri regimi simili applicati nelle regioni ultraperiferiche dell'UE, disciplinati da analoga normativa.

La preparazione di questa iniziativa avviene secondo una modalità "back-to-back": una valutazione ex post dell'attuale regime seguita da una valutazione prospettica. Tale valutazione, riguardo ai potenziali effetti di una prosecuzione dell'attuale regime e di un suo eventuale cambiamento, è stata riportata in un documento analitico comprendente un allegato di valutazione. Il documento si basa su uno studio esterno e le informazioni sono fornite dallo Stato membro.

I risultati dell'analisi dei dati quantitativi effettuata dallo studio esterno suggeriscono che, in assenza del sostegno AIEM, le prestazioni dei settori produttivi locali sarebbero state sensibilmente peggiori. Teoricamente, circa un terzo del valore dei prodotti che hanno beneficiato del sostegno AIEM (approssimativamente 570 milioni di EUR) è imputabile al meccanismo di aliquote differenziate, con effetti positivi sull'occupazione - che dal 2014 in poi ha registrato un incremento di quasi 2 000 unità nei settori AIEM - e sul numero di imprese attive, che nello stesso periodo è cresciuto di circa 300 unità. Non vi sono prove di benefici sul valore totale degli investimenti e sulla diversificazione delle produzioni. In termini di efficienza la prestazione del regime speciale è generalmente positiva, con un rapporto di quasi 1:3 fra il "costo" della misura (il mancato gettito fiscale) e la produzione locale supplementare che esso rende probabilmente possibile.

L'ambito di applicazione del regime AIEM soddisfa adeguatamente le esigenze degli operatori economici interessati. La logica del regime speciale AIEM consiste nel sostenere i prodotti locali, riducendo il divario di competitività dei prodotti locali nei confronti di quelli provenienti dall'esterno delle isole, provocato dai costi di produzione supplementari derivanti dai vincoli permanenti che interessano le Isole Canarie. Il regime AIEM compensa solo una parte dei costi supplementari stimati. In media la riduzione dell'aliquota corrisponde solo a un quarto dei costi supplementari, ma in termini monetari la compensazione totale, misurata in relazione all'imposta totale applicata alle importazioni, è pari soltanto al 14 % dei costi supplementari complessivi. Di conseguenza l'AIEM attenua il declino dell'industria locale nelle Isole Canarie, anziché stimolare vigorosamente lo sviluppo e la crescita.

(4)L'isolamento e l'insularità, caratteristici di un arcipelago, ostacolano la libera circolazione di persone, beni e servizi e rappresentano, il secondo principale svantaggio per le Isole Canarie. La posizione geografica delle isole ne accentua la dipendenza dai trasporti aerei e marittimi. I trasporti necessari per arrivare, partire e muoversi su queste isole remote aumentano ulteriormente i costi di produzione per le industrie locali. I costi di produzione sono più elevati, dato che tali modi di trasporto sono meno efficienti e più onerosi del trasporto stradale o ferroviario.

(3)La dipendenza economica delle Isole Canarie dal settore dei servizi e in particolare dal turismo, come testimonia la quota del PIL della regione legata a tale settore, costituisce uno svantaggio significativo. Tale settore svolge, nell'economia delle Isole Canarie, un ruolo notevolmente più importante del settore industriale.

(1)A norma dell'articolo 349 TFUE, il Consiglio, tenendo conto dei vincoli socioeconomici e strutturali delle regioni ultraperiferiche, tra cui la loro lontananza, l'insularità, le piccole dimensioni, una topografia difficile, come pure la dipendenza economica da alcuni prodotti, adotta misure specifiche intese, in particolare, a stabilire le condizioni di applicazione dei trattati, nonché delle politiche comuni, a tali regioni.

(8)Per quanto riguarda l'ambiente, lo smaltimento dei rifiuti industriali e il trattamento dei rifiuti tossici danno luogo a maggiori costi ambientali. Tali costi sono più elevati in quanto non esistono impianti di riciclaggio, tranne che per taluni prodotti, e i rifiuti devono essere trasportati e trattati fuori dalle Isole Canarie.

(9)Un attento esame della situazione conferma la necessità di approvare la richiesta della Spagna di rinnovare l'autorizzazione relativa all'applicazione di un'imposta a un elenco di prodotti di fabbricazione locale per i quali si possono ottenere esenzioni.

(10)L'imposta AIEM è intesa a conseguire l'obiettivo dello sviluppo autonomo dei settori di produzione industriale delle Canarie e della diversificazione dell'economia di queste isole.

(11)La decisione 2002/546/CE del Consiglio, del 20 giugno 2002, adottata in base all'articolo 299 del trattato CE, ha inizialmente autorizzato la Spagna ad applicare esenzioni dall'imposta "AIEM" (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias) o riduzioni della stessa a taluni prodotti di fabbricazione locale delle Isole Canarie fino al 31 dicembre 2011. L'allegato della decisione precitata contiene l'elenco dei prodotti ai quali possono essere applicate le esenzioni o riduzioni d'imposta. A seconda dei prodotti, la differenza di imposizione tra i prodotti fabbricati localmente e gli altri prodotti non può essere superiore a 5, 15 o 25 punti percentuali.

(12)La decisione n. 895/2011/UE del Consiglio, del 19 dicembre 2011, ha modificato la decisione 2002/546/CE del Consiglio, prorogandone il periodo di applicazione fino al 31 dicembre 2013.

(13)La decisione n. 1413/2013/UE del Consiglio, del 17 dicembre 2013, ha modificato la decisione 2002/546/CE, prorogandone il periodo di applicazione fino al 30 giugno 2014.

(14)La decisione n. 377/2014/UE del Consiglio, del 12 giugno 2014, ha autorizzato la Spagna ad applicare esenzioni dall'imposta cosiddetta AIEM, o riduzioni della stessa, per taluni prodotti fabbricati localmente nelle Isole Canarie fino al 31 dicembre 2020. L'allegato della decisione precitata contiene l'elenco dei prodotti cui si possono applicare le esenzioni parziali o totali d'imposta.

(15)Il differenziale massimo delle aliquote, applicabile ai prodotti industriali in questione, è del 15 %. Conformemente al principio di sussidiarietà, le autorità spagnole decideranno la percentuale appropriata per ciascun prodotto. L'aliquota differenziata autorizzata non dovrebbe superare i costi supplementari dimostrati. Tranne in casi debitamente giustificabili, è tuttavia opportuno applicare a questo vantaggio fiscale un limite di 150 milioni di EUR all'anno.

(16)Conformemente al principio di sussidiarietà e allo scopo di garantire flessibilità, le autorità spagnole possono modificare l'elenco dei prodotti e l'aliquota differenziata autorizzata, per rispecchiare il livello effettivo dei costi supplementari sostenuti per produrre tali beni nelle Isole Canarie. In tale contesto per le autorità spagnole dovrebbe essere possibile applicare aliquote differenziate inferiori e introdurre, se necessario, un'imposizione minima per prodotti specifici, a condizione che qualsiasi modifica sia conforme agli obiettivi dell'articolo 349 TFUE. Qualsiasi modifica all'elenco dei prodotti dovrebbe basarsi sui criteri di ammissibilità seguenti: è dimostrata l'esistenza di una produzione locale la cui quota del mercato locale non è inferiore al 5 %; è dimostrata l'esistenza di importazioni significative di beni (provenienti, tra l'altro dalla Spagna continentale e da altri Stati membri) che potrebbero compromettere il mantenimento della produzione locale e la cui quota del mercato locale non è inferiore al 10 %; è dimostrata l'esistenza di costi aggiuntivi che comportano un aumento dei prezzi di costo della produzione locale rispetto ai prodotti provenienti dall'esterno, a scapito della competitività dei prodotti locali.

(17)Le soglie fissate per le quote di mercato possono subire deroghe solo in circostanze debitamente giustificate, tra cui: una produzione ad alto impiego di manodopera; una produzione che per altri motivi rivesta importanza strategica per lo sviluppo locale; una produzione soggetta a fluttuazioni periodiche; una produzione localizzata in zone particolarmente svantaggiate; la produzione di dispositivi medici e dispositivi di protezione individuale necessari per affrontare crisi sanitarie. Per le autorità spagnole dovrebbe essere possibile modificare l'elenco dei prodotti e la relativa aliquota differenziata autorizzata, a condizione che qualsiasi modifica sia conforme agli obiettivi dell'articolo 349 TFUE.

(18)Le finalità dell'imposta e i requisiti per l'assegnazione del gettito dell'AIEM rispecchiano a livello nazionale gli obiettivi di sostegno allo sviluppo socioeconomico delle Isole Canarie. L'integrazione del gettito di tale imposta nelle risorse del regime economico e fiscale delle Isole Canarie e la sua assegnazione a una strategia di sviluppo socioeconomico della regione che comporti la promozione delle attività locali costituisce un obbligo giuridico.

(19)Le esenzioni dall'imposta AIEM o le riduzioni della stessa dovrebbero applicarsi per sette anni. Per consentire alla Commissione di valutare se le condizioni che giustificano la concessione di tale deroga continuano ad essere soddisfatte, è opportuno che la Spagna presenti alla Commissione una relazione di controllo entro il 30 settembre 2025.

(20)La presente decisione lascia impregiudicata l'eventuale applicazione degli articoli 107 e 108 TFUE,

HA ADOTTATO LA PRESENTE DECISIONE:

Articolo 1

1. In deroga agli articoli 28, 30 e 110 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea, le autorità spagnole sono autorizzate a stabilire, per i prodotti che rientrano nelle categorie di cui all'allegato I, fabbricati localmente nelle Isole Canarie, esenzioni totali dall'imposta denominata "Arbitrio sobre las Importaciones y Entregas de Mercancías en las islas Canarias (AIEM)" o riduzioni della stessa fino al 31 dicembre 2027. Tali esenzioni devono rientrare nella strategia di sviluppo economico e sociale delle Isole Canarie e contribuire alla promozione delle attività locali.

2. L'applicazione delle esenzioni totali o delle riduzioni di cui al paragrafo 1 non comporta differenze superiori al 15 % per i prodotti che rientrano nelle categorie di cui all'allegato I.

La Spagna assicura che le esenzioni o le riduzioni applicate ai prodotti non superino la percentuale strettamente necessaria per mantenere, promuovere e sviluppare le attività locali. L'aliquota differenziata autorizzata non supera i costi supplementari dimostrati.

3. Tranne in casi debitamente giustificabili, a questo vantaggio fiscale si applica un limite di 150 milioni di EUR all'anno.

Articolo 2