COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ1 EUROPEE 
COM(93) 141 def. 
Bruxelles, 20 aprile 1993 
RELAZIONE ANNUALE DELLA COMMISSIONE 
SULLA LOTTA CONTRO LE FRODI 
- Bilancio 1992 e programma d'azione 1993 -
- 2 -
SOMMARIO 
INTRODUZIONE 
TITOLO I - EVOLUZIONE NEL 1992 6 
Sezione I - CASI DI FRODI E DI IRREGOLARITÀ': 
COMUNICAZIONI E INCHIESTE 1992 6 
1. Comunicazione del casi di frodi e di Irregolarità 6 
1.1. Tabella del casi di frodi e di irregolarità a norma delle 
vigenti disposizioni regolamentari 8 
1.2. Analisi sommarla 9 
1.3. Nuove prospettive in materia di comunicazione dei casi 
di frodi e di irregolarità 13 
2. Inchieste in materia di frodi e di irregolarità 14 
2.1. Missione di cooperazlone amministrativa nel contesto di 
Inchieste con assistenza reciproca 14 
2.2. Inchieste FEAOG Garanzia 18 
2.3. Inchieste sulle frodi transnational i Import/export 24 
3. Problematica del recupero ' 25 
Sezione II - ESECUZIONE DEL PROGRAMMA DI LAVORO: PROGRESSI COMPIUTI 
CON RIGUARDO ALLE PRIORITÀ' 1992 26 
1. Semplificazione della regolamentazione In materia agricola, 
Ivi compresa la nomenclatura delle restituzioni 27 
2. Controlli 28 
2.1. Metodologia del controllo ed azioni mirate 
In funzione del rischio 28 
2.2. Riforma della PAC: sistema Integrato di gestione e di controllo 32 
2.3. Strutture e tecniche specifiche di controllo 
nel settore agricolo 33 
3. Esame ex ante degli aspetti antlfrodi del le proposte legislative 36 
- 3 -
4. Strutture Informatiche 36 
5. Cooper azione amministrativa In materia di 
Imposizione fiscale Indiretta 37 
6. Cooperazione con I paesi terzi 38 
7. Seminari e scambi di funzionari nazionali 39 
8. La protezione giuridica degli Interessi finanziari 
della Comunità 40 
Sezione III - FINANZIAMENTO DELLA POLITICA DI LOTTA CONTRO LE FRODI 42 
1. Esecuzione del bilancio per I'esercizio 1992 42 
2. Presentazione del bilancio 1993 44 
TITOLO II - PROGRAMMA D'AZIONE PER IL 1993 45 
Sezione I - Prevenzione 48 
Sezione II - Cooper azione 51 
Sezione III - Repressione 55 
CONCLUSIONI 
Allegati 
1. Missione del'UCLAF 
2. Organigramma 
3. FEAOG Garanzia: 
3.1. Somme recuperate nel 1992, ripartite a seconda dei settori e 
dei periodi In cui le frodi sono state comunicate 
3.2. Irregolarità comunicate e situazione del recupero 
fin dal l'origine 
4. Finanziamento della politica di lotta contro le frodi 
4.1. Azioni finanziate con gli stanziamenti previsti dal bilancio 1992 
4.2. Voci di bilancio 1993/Lotta contro le frodi 
- 4 -
INTRQWZfQNE 
Per questa quarta relazione annuale In materia di lotta antlfrodi nel corso 
dell' Importante anno di transizione che à stato II 1992, la Commissione ha 
del/beratamente seguito un approccio che orienta l'azione antlfrodi verso 
elementi ben mirati, dal momento che è stato ormai raggiunto I'obiettivo di 
volgarizzazione di cui si è dato atto nelle precedenti relazioni. Nella 
continuità degli anni precedenti, I progressi compiuti nel corso del 1992 si 
distinguono per l'analisi del casi di frode e di Irregolarità comunicati, per 
le Inchieste condotte sul terreno (Titolo I, Sezione II), per la realizzazione 
del programma di lavoro che la Commissione ha predisposto nei 1989 (Titolo l, 
Sezione ll)(1). Dal momento che quest'ultimo è stato ormai ampiamente 
attuato, la Commissione ha predisposto, per II 1993, un nuovo programma 
d'azione te cui linee direttrici saranno adeguate ogni anno (Titolo II). 
Come fatti salienti nel corso del 1992 merita ricordare: 
y 
- / nuovi risultati delle Inchieste e del controlli effettuati negli Stati 
membri e nel paesi terzi; 
- // proseguimento del lavori In materia di snellimento della normativa 
agricola: 
- I'adozione, nel contesto della riforma della PAC, da un lato, del 
regolamento (CEE) n. 3508/92 che stabi 11 see un sistema integrato di gestione 
e di controllo per alcuni regimi di aiuti comunitari, e, dall'altro, del 
regolamento (CEE) n. 3887/92 che ne stablIIsce le relative modalità; 
- l'adozione del regolamento (CEE) n. 593/92, che modifica II regolamento 
n. 2262/84 recante misure speciali nel settore dell'olio d'oliva; 
- l'adozione del regolamento (CEE) n. 2913/92 che Istituisce il codice 
doganale comunitario; 
- l'adozione del regolamento (CEE) n. 218/92 concernente la cooperazione 
amministrativa nel settore delle imposte Indirette e l'adozione della 
direttiva n. 92/12/CEE in materia di accise; 
- l'estensione del programma di scambi di funzionari nazionali e 
I'Intensiflcazlone dei seminari; 
- la scelta sistematica di azioni mirate In funzione del rischio; 
- l'Impiego del tei eri levamento in quasi tutti gli Stati membri; 
- / progressi compiuti in fatto di cooperazione con altri paesi terzi; 
(1) Elementi sul finanziamento della politica antlfrodl figurano peraltro 
nella Sezione III del Titolo I. 
- 5 -
- Il carattere operativo della base di dati IRENE e l'attuazione della prima 
fase del Sistema d'Informazione doganale (SID); 
- l'esame della tutela degli Interessi finanziari della Comunità alla luce 
della risoluzione del Consiglio "giustizia" del 13 novembre 1991. 
Nel corso del 1992 ha inoltre assunto speciale rilevanza I'interesse che I 
partner istituzionali della Commissione annettono alla lotta contro le frodi. 
Infatti: 
- La commissione "controllo del bilancio" del Parlamento europeo ha riservato 
un'accogllenza favorevole alla terza relazione presentata dalla 
Commissione^1) In data 14 e 15 luglio 1992, consacrando alla lotta 
antlfrodi un ampio dibattito, come ha fatto del resto negli anni 
precedenti. Già nel corso delle discussioni sul discarico per I'esercizio 
1990 il Parlamento aveva auspicato che la Commissione I'Informasse In 
merito al lavori organizzativi avviati con riguardo alle attività 
antlfrodi, nonché In ordine al rafforzamento del ruolo del l'Unità 
"Coordinamento della lotta antlfrodi" (UCLAF) nel senso di conferire a 
quest'ultima II massimo di competenza, di autorità e di autonomia^2). 
Merita In proposito osservare che fa Commissione ha dato seguito alle 
Istanze del Parlamento, ri formulando soprattutto I poteri dell'Unità 
antlfrodi, come emerge dalla decisione del 4 novembre 1992(3), già 
trasmessa alla commissione parlamentare "controllo del bllanci" In data 
1' dicembre 1992 e che riportiamo negli allegati 1 e 2 Insieme ad un 
organigramma sintetico. 
-Nel prendere atto della terza relazione. Il Consiglio ECOFIN del 
28 settembre 1992, si è compiaciuto per l'Intensificazione delle Inchieste 
e / progressi compiuti nel tradurre In atto il programma di lavoro, come 
pure per II conseguimento di buona parte degli obiettivi stabiliti per il 
1991. Facendo seguito al l'approfondito dibattito che sulla precitata 
relazione ha avuto luogo in sede di Consiglio) si è deciso di dare maggiore 
impulso alla politica in materia, costituendo ad alto livello II gruppo ad 
hoc "Lotta antlfrodi" col compito di predisporre in materia un rapporto da 
presentare al Consiglio ECOFIN del 23 novembre. Viene cosi ribadita 
I'importanza che si annette ai proseguimento della lotta antlfrodi, 
soprattutto tenuto conto delle disposizioni che in materia sono previste 
dal trattato di Maastricht. Per l'anno 1992 II Consiglio ha stabilito le 
seguenti priorità: proseguimento deil'opera di snel11mento della normativa 
agricola, specialmente per quanto riguarda la nomenclatura delle 
restituzioni all'esportazione; migìIoramento dell'esame pre!Iminare delle 
proposte legtsllatlve sotto il prof Ilo degli aspetti antlfrodi; 
generalizzazione delle azioni mirate In funzione del rischio; 
organizzazione di seminari dedicati ai funzionari nazionali Incaricati 
del la gestJ'one ••«• dell'amministrazione interna del la PAC; scambi di questi 
stessi funzionari ; esame Insieme agli Stati membri della problematica posta 
dagli Incentivi; predisposizione di un regolamento al fini della 
comunicazione del casi di frodi nel campo del Fondi strutturai I. 
(1) Cfr. lotta antlfrodi: relazione sul lavori e sui progressi compiuti nel 
1991 - Documento SEC(92)943 def. del 26.5.1992. 
(2) Cfr. In particolare II punto 68 della risoluzione, In cui sono formulate 
le osservazioni che fanno parte Integrante della decisione del Parlamento 
europeo del 18.11.1992 con la quale si dà discarico alla Commissione per 
l'esecuzione del bilancio generale delle Comunità europee per 
l'esercizio 1990 per quanto riguarda le sezioni l-IV-, GU L 19 del 
28.1.1993. 
(3) SEC(92)2045 def. del 4.11.1992. 
j. i-tAWa garanzia: 
- 6 -
Le poste In gioco sono importantissime In fatto di lotta antlfrodi, In quanto 
si tratta di rispondere efficacemente aite nuove sfide che la stessa Comunità 
ha lanciato per quanto riguarda II buon funzionamento del mercato Interno, la 
realizzazione dello Spazio economico europeo, l'apertura verso l'Est, la 
riforma della PAC e l'Unione europea. 
TITOLO I: EVOLUZIONE NEL 1992 
SEZIONE I - CASI DI FRODI E DI IRREGOLARITÀ' : COMUNICAZIONI E INCHIESTE 1992 
Nella presente sezione sono raggruppate le comunicazioni effettuate dagli 
Stati membri, nonché le Inchieste che In fatto di frodi e di Irregolarità sono 
state eseguite dai funzionari della Commissione e degli Stati membri. Tenuto 
conto degli ordini di grandezza In causa, gli sviluppi che hanno ricevuto le 
Inchieste e le comunicazioni stanno a dimostrare I'Importanza che riveste II 
ruolo della Commissione sul piano operativo, nonché l'Impegno dimostrato dagli 
Stati membri, sul quali incombe In primo luogo la responsabiIita della lotta 
contro le frodi. 
I. Comunicazione del casi di frodi e di Irregolarttà 
Per ragioni di chiarezza le comunicazioni sul casi di frodi o di Irregolarità 
sono raggruppate In specifiche tabelle, benché nelle relative disposizioni 
regolamentarf(1) sussistano del le differenze che vanno oltre alla semplice 
distinzione entrate/spese (regolamento (CEE, Euratom) n. 1552/89; regolamenti 
(CEE) nn. 595/91, 4253/88(2> e 1468/81). Infatti: 
(1) Regolamento (CEE), Euratom) n. 1552/89 del Consiglio del 29.5.1989 
recante appiIcazlone della decisione n. 88/376/CEE, Euratom relativa al 
sistema delle risorse proprie delle Comunità; GU L 155 del 7.6.1989 -
regolamento (CEE) n. 595/91 del Consiglio del 4.3.1991 relativo alle 
Irregolarità ed al recupero delle somme Indebitamente pagate nell'ambito 
del finanziamento della politica agraria comune, nonché all' Instaurazione 
di un sistema di informazione In questo settore, e che abroga II 
regolamento (CEE) n. 283/72; GU L 67 del 14.3.1991 - regolamento (CEE) n. 
4253/88 del Consiglio del 19.12.1988 recante disposizioni di appiIcazlone 
del regolamento (CEE) n. 2052/88 per quanto riguarda II coordinamento tra 
gli Interventi del vari Fondi strutturaiI, da un lato, e tra tali 
Interventi e quelli del la Banca europea per gli Investimenti e degli altri 
strumenti finanziari esistenti, dall'altro; GU L 374 del 31.12.1988 -
regolamento (CEE) n. 1468/81 del Consiglio, relativo alla mutua assistenza 
tra le autorità amministrative degli Stati membri e al la col laborazione 
tra queste e la Commissione per assicurare la corretta appiIcazlone della 
regolamentazione doganale od agricola; GU L 144 del 2.6.1981. 
(2) L'anali si attinente al Fondi strutturai I prende anche In considerazione 
le modalità pratiche da seguire per dar luogo alle comunicazioni, come 
dispone del resto II Codice di condotta - cfr. punto 1.2.3 del la presente 
Sezione. 
- 7 -
alcune comunicazioni riguardano frodi o casi di Irregolarità constatati o 
rilevati per importi che superano quelli minimi specificamente indicati dal 
singoli regolamenti (regolamento (CEE. Euratom) n. 1552/89; regolamento 
(CEE) n. 595/91 (articoli 3 e 5) e regolamento (CEE) n. 4253/88. Altre 
comunicazioni si col locano piuttosto a monte, quando la material Ita del 
fatti non è accertata o non ha Incidenze finanziarle ben precise 
(regolamenti (CEE) nn. 1468/81 e 595/91 (articolo 4)); 
alcune comunicazioni fanno direttamente capo al soli Stati membri e il loro 
destinatario diretto è la sola Commissione (regolamento (CEE, Euratom) 
n. 1552/89; regolamento (CEE) n. 595/91 (articoli 3 e 5) e regolamento (CEE) 
n.4253/88). Per contro altre comunicazioni fanno direttamente capo alla 
Commissione, mentre gli Stati membri ne sono I diretti destinatari 
(regolamenti (CEE) nn. 1468/81 e 595/91 (articolo 4)); 
per alcune comunicazioni è previsto l'obbligo di Indicare gif Importi 
recuperati (regolamenti (CEE) nn. 595/91 (articoli 3 e 5) e 4253/88), mentre 
per altre non è previsto alcun obbligo in materia (regolamento (CEE) 
n. 1552/89) e per altre, infine, I'Indicazione del I' importo è irrilevante, 
data la natura della comunicazione (regolamenti (CEE) nn. 1468/81 e 595/91 
(articolo 4)); 
nessuna comunicazione è soggetta alla stessa periodicità (comunicazione 
semestrale senza indicazione della data precisa per la trasmfssfone: 
regolamento (CEE, Euratom) n. 1552/89. Comunicazione ogni quattro mesi e 
trasmissione nei due mesi successivi a ciascuna scadenza: regolamento (CEE) 
n. 4253/88. ComunIcazlone trimestrale con trasmissione nel due mesi 
successivi a ciascun trimestre: regolamento (CEE) n. 595/91 (articoli 3 e 
5). Non è stabilita nessuna periodicità né per la comunicazione né per fa 
trasmissione: regolamenti (CEE) nn. 1468/81 e 595/91 (articolo 4). 
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1.89 
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152.1 8) FEA03 Garanzia 
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(eoo! + 4.000 ECU) 
1992 
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1.37 
7.95 
1.46 
4.44 
4.81 
0.81 
79.49 
0 
7.50 
0.85 
6.57 
117.8 Mio di ECU 
recuperati 
0.35 
0 
1.27 
0.28 
0,37 
1.45 
0.01 
1.24 
0 
2.95 
0.09 
1.83 
9.9 (2) C) Fondi strutturali 
Articolo 23f1 R(CEE) n*4253/B8 
(caol + 4000 ECU) 
1992 
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recuperati 
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1992 
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2 
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1 
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6 CO 
I 
(1) Nello tabella: 
a) lo «ero «ta ad indicar* una oanunlcozion* negativa (neeeun caso di frode o d*Irregolaritò); 
b) il trattino «ta ad indicar* oh* nissuno carunIcazlone e «tata treemeea; 
(2) Scmno recuperata sugi ! importi ecnunieati nel 1992 (117.8 milioni di ECU); il total* dell* senrns récupérât* nel 1992 e dell'ordina di 13.8 milioni di ECU - cfr. allegato 3.1; ripartizione per Mttori • periodi. 
(3) 01 cui 87 nuovi casi • 39 ulteriori conunlontani. 
- 9 -
1.2. Analisi sommarla 
1.2.1. Risorse proprie 
Dalle comunicazioni che successivamente all'entrata In vigore del regolamento 
(CEE, Euratom) n. 1552/89 sono state trasmesse a norma dell'articolo 6, 
paragrafo 3 dello stesso (ossia nel corso di complessivamente sei semestri) si 
possono trarre le seguenti conclusioni : 
- la distribuzione del casi di frodi o di Irregolarità è Ineguale a seconda 
degli Stati membri, giacché II +/- 26% del cast Interessano II Regno Unito, 
contro II 5% appena l'Italia, mentre il +/- 45% degli Importi In gioco 
Interessano la Germania, soprattutto a causa di false dichiarazioni 
sull'origine di alcool lei per complessivamente 67,3 milioni di ECU per il 
secondo semestre 1991; 
- quanto alla ripartizione per tipi di frodi o di Irregolarità sono 
predominanti I casi di frodi o di irregolarità aventi per oggetto la voce 
doganale (25% del casi), II valore (22% dei casi) o l'origine (13% dei 
cas I); 
- malgrado I' impegno di cui le amministrazioni nazionali hanno dato prova 
negli ultimi semestri , alcune comunicazioni sono incomplete, con conseguenti 
incidenze negative sul l'affidablI ita del l'analIsl per categoria di prodotti 
o per paesi d'origine (merci od origine non precisati rispettivamente nel 25 
e nel 50% del casi) ma anche per regimi doganali (+/- il 25% dei casi 
mancano di precisione In materfa)(1). 
1.2.2. FEAOG - Garanzia 
Nel 1992 sono stati comunicati 1030 casi di irregolarità per complessivamente 
117,8 milioni di ECU, mentre nel 1991 sono stati comunicati 600 casi per II 
controvalore di 135 milioni di ECU(2>. 
In prima approssimazione è lecito affermare che II numero di casi è nettamente 
aumentato; che l'Importo globale é stabile e che, per contro. è 
particolarmente modesta la percentuale del recupero degli Importi 
indebitamente versati: 9,9 milioni di ECU recuperati su un importo complessivo 
di 117.8 milioni. 
Merita peraltro sottolineare che nel 1992 l'Italia ha comunicato 366 casi per 
complessivamente 79,5 milioni di ECU. SI tratta in massima parte di 
Irregolarità accertate dalI'agenzia competente per l'olio d'oliva. GII altri 
Stati membri che dispongono di analoghe agenzie hanno trasmesso alla 
Commissione comunicazioni In merito alle Irregolarità accertate dalle stesse 
agenzie, In numero non rilevante rispetto alle spese In questione. 
(1) I primi risultati di questa analisi sono già stati comunicati al Comitato 
consultivo delle risorse proprie ed al COCOLAF. 
(2) DI cui 67,8 milioni di ECU per l'Italia In materia di cereali, comunicati 
a posteriori. 
- 10 -
A parte II settore dell'olio d'oliva (369 casi per 75,2 milioni di ECU), i 
settori più sensibili sono stati: I prodotti lattlero-caseari (153 casi per 
7,4 milioni di ECU), I cereali (100 casi per 7,4 milioni di ECU) e le carni 
bovine (95 casi per 7,6 milioni di ECU);. 
Nelle riunioni del comitato "Irregolarità e mutua assistenza FEAOG", sono 
stati distribuiti e discussi dati statistici sull'evoluzione del numero di 
casi per singoli settori e sugli Importi In causa. Nell'occasione, I servizi 
della Commissione hanno sempre sottolIneato che non ritenevano soddisfacente 
Il flusso di comunicazioni e che non si poteva escludere che gli Stati membri 
non comunicassero tutti l casi di Irregolarità da essi accertati. 
Net corso delle stesse riunioni sono stati affrontati soggetti più specifici 
quali: 
-Il numero e I'Importanza del casi per settori;, 
- I metodi di accertamento; per II periodo 1988-1991 II 40% dei casi sono 
stati accertati grazie al controlli amministrativi a posteriori, mentre II 
35% è stato accertato grazie alle verifiche di routine; 
-Il termine entro cui I dati sono trasmessi alla Commissione. A causa del 
ritardo con cui gli Stati membri trasmettono I dati alla Commissione è 
possibile che procedimenti Irregolari continuino ad essere seguiti per oltre 
due anni prima che I servizi della Commissione abbiano la posslbiIIta di 
Informarne gli altri Stati membri affinché ne tengano conto all'atto di far 
luogo al controlli; 
- la correlazione spese FÉAOG-Irregolar Ita per I settori più Importanti. 
1.2.3. Fondi strutturali 
In data 13 novembre 1991 la Corte di giustizia ha annullato il "codice di 
condotta"(1) nel quale si precisavano le modalità di appi icazlone 
dell'articolo 23, paragrafo 1 del regolamento (CEE) n. 4253/88, ossia le 
modalità secondo cui gli Stati membri avrebbero dovuto comunicare alla 
Commissione, ogni quattro mesi, I casi di Irregolarità di Importo superiore al 
4 000 ECU. La Commissione ha comunque chiesto agli Stati membri di continuare 
ad Inviare le comunicazioni, In quanto - a suo giudizio - non per questo 
veniva meno l'obbligo Imposto In tal senso dalI'art/colo 23, paragrafo 1. 
Al 31 dicembre 1992 la situazione si presenta diversamente da uno Stato membro 
all'altro. La metà degli Stati membri ha continuato a trasmettere te 
comunicazioni (DA, DE, EL, LU, IT, NL e UK), ma solo 2 Stati membri su 7 hanno 
comunicato del casi aventi Incidenze sul plano finanziarlo (DA, DE). 
Per ovviare a questa situazione Insoddisfacente, la Commissione Intende 
predisporre un provvedimento vincolante al fine di stabilire le modalità 
secondo cui vanno comunicate le Irregolarità commesse nel campo del Fondi 
strutturai 1. 
(1) Causa 303/90 Repubblica francese contro Commissione delle Comunità 
europee. 
- 11 -
Nel corso del 1992 numerosi sono stati I cast di Irregolarità accertati in 
questo settore. La Commissione si è Impegnata a fondo nel l'assistere le 
autorità giudiziarie nazionali, In particolare nel seguenti casi: 
- le autorità Italiane hanno effettuato numerosi arresti per Irregolarità 
commesse In Lombardia, consistenti nell'allegazione di spese eccessive o 
totalmente Inensfstenti, che sarebbero state effettuate per ottenere In 
locazione apparecchi Informat/cl o per l'organizzazione di corsi di 
formazione professionale nel periodo 1988-1991. In questi casi la 
Commissione è stata pronta a col laborare con le autorità Italiane 
(testimonianze di funzionari o consultazione di documenti); 
- quanto al programma operativo multi fondi della regione Abruzzi, dopo la 
serie di arresti (detenzione prevent iva) decisi nel secondo semestre 1992 
per Irregolarità nella scelta dei progetti (mancato rispetto della legge 
regionale In materia di pubblIcazlone dell'elenco dei beneficiari 
ammlsslbl11) la Commissione ha offerto all'autorità Italiana la stessa 
assistenza; *> 
•* la Commissione ha Inoltre previsto di organizzare, per il 1993, delle 
missioni Incaricate di control lare I programmi operativi delle regioni 
anzidette. 
Merita Inoltre menzionare l'attuale fase d'Istruzione dei casi comunicati al 
Portogallo In forza della precedente normativa^1) attinente al Fondo sociale: 
- per gli anni 1986-1989 il Portogatlo ha comunicato a norma del l'articolo 7 
della decisione 83/673/CEE, 339 casi di presunte Irregolarità per Importi 
già versati del l'ordì ne di 125 milioni di ECU (146 dossier già istruiti. con 
un primo anticipo e saldo di 49,8 milioni di ECU e 193 dossier ancora aperti 
con anticipo di 7§,2 milioni di ECU). La Commissione ha deciso di 
costituirsi parte civile In 29 procedimenti penali notificati dal I'autor Ita 
giudiziaria portoghese. 
- Sempre In relazione agli anni 1986-1989 le autorità portoghesi, nelI' intento 
di dare II massimo di garanzie Indipendentemente dal sospetto di 
Irregolarità, hanno chiesto, per 248 dossier, il pagamento dei saldo 
(18,1 milioni di ECU) con l'espresssa riserva di effettuare pre!Iminarmente 
alcune verifiche. 
- Per esaminare II seguito da dare a questi dossier è stato costituito un 
gruppo di lavoro composto di rappresentanti delta Commissione e del 
Portogatlo. 
1.2.4. Mutua assistenza (MA) 
Con riguardo al regolamento (CEE) n. 1468/81 le comunicazioni più 
significative (sia In termini finanziari che in termini di meccanismi secondo 
cui le frodi sono state effettuate) sono te seguente2): 
(1) Non figurante nella tabella a pag. 8. 
(2) DI concerto con le amministrazioni doganali degli Stati membri la 
Commissione ha predisposto dei rapporti semestrali sullo stato di 
avanzamento delle Inchieste relative a ciascun caso di mutua assistenza. 
L'Intento è di m/gl/orare la gestione dei dossier, soprattutto con 
riguardo all'articolazione delle relative Informazioni con I rapporti 
semestralf da predisporre a norma del regolamento (CEE, Euratom) 
n. 1552/89. 
- 12 -
Prodotti Industriali 
Grazie alla cooperazlone tra I servizi doganali britannici e quelli 
Irlandesi si è scoperto che del circuiti elettronici Integrati venivano 
Importati In Irlanda, via II Regno Unito, In forza del regime del 
perfezionamento attivo, avvalendosi di un sistema di fissazione del prezzi 
tra società collegate al fine di eludere II pagamento del diritti dovuti sul 
valore Integrale del le merci. 
I dazi dogana!I evasi sono del l'ordine di +/- 4,5 milioni di ECU. 
Sono stati Inoltre comunicati sospetti In merito ali'Irregolare applicazione 
delle preferenze generalIzzate e/o In ordine al mancato pagamento del dazi 
antidumping su prodotti elettronici (autoradio, videoregistratori, lettori 
di dischi compact). 
Sigarette 
In seguito alle comunicazioni del 1990 con le quali si Informava la 
Commissione del l'esistenza di circuiti Illegali In materia di Importazione 
di sigarette In Italia, le Inchieste avviate dalle autorità Italiane di 
concerto con / servizi doganali polacchi e cecoslovacchi hanno consentito di 
Individuare nuovi casi di frode. In tota/e sono stati evasf 3,9 milioni 
di ECU In risorse proprie. 
Grazie Inoltre alla cooperazlone tra I servizi doganali belgi e quelli 
portoghesi si è accertata un'Irregolare transazione di sigarette con, 
segnatamente, la falsificazione di documenti T1 e I'indicazione sul 
documenti di trasporto di un destinatario fittizio residente a Lisbona, in 
totale I diritti non corrisposti sono valutati a quasi 2,6 milioni di ECU 
(dazi doganali, accise, imposta speciale ed IVA). 
Prodotti tessili 
Le autorità doganali francesi hanno accertato che alcuni capi di 
abbi gì lamento (put lover. gilet e gonne) In ordine al quali si Indicava che 
sarebbero stati fabbricati da aziende giamaicane erano In realtà fabbricati 
e venduti da ditte di Hong-Kong, con certificati EURI, verosI mi I mente 
giamaicani. Solo per la Francia i dazi doganali evasi si aggirano 
sulI'1,5 milioni di ECU. 
SI è Inoltre segnalato che prodotti tessili sarebbero stati forniti, con 
certificati EURI, allo Zimbabwe e al Lesotho, Il che comporterebbe 
I'appiIcazlone Irregolare delle preferenze ACP e I'aggiramento delle 
restrizioni quantitative AMF applicabili al prodotti del paese di origine 
effettivo (generalmente la Cina). 
Prodotti della pesca 
Irregolarità sono state accertate nel l'appiicazlone delle preferenze 
previste dall'accordo bilaterale tra la Comunità e la Norvegia, soprattutto 
pe quanto riguarda le specie di merluzzi importati nella Comunità. I diritti 
non pagati sono dell'ordine di 1,3 milioni di ECU. 
- 13 -
1.3. Nuove prospettive in materia di comunicazione del casi di frode e di 
Irregolarità 
La Commissione ha proposto di modificare II regolamento (CEE, Euratom) 
n. 1552/89 nonché II regolamento (CEE) n. 1468/81. I nuovi orientamenti In 
fatto di obiettivi di lotta antlfrodi sarebbero In particolare I seguenti : 
- quanto al regolamento (CEE, Euratom) n. 1552/89, mtglloramento delle 
comunicazioni degli Stati membri al fine: 
a) di poter disporre di informazioni più omogenee e più esaurienti In fatto 
di frodi e di Irregolarità superiori ai 10 000 ECU, più particolarmente 
con riguardo alle azioni mirate In funzione del rIschio; 
b) di sorvegllare più efficacemente II recupero di somme che hanno fatto 
l'oggetto di frodi o di Irregolarità, soprattutto allorché vi siano 
significative incidenze finanziarie per le risorse propr/e(1); 
- quanto al regolamento (CEE) n. 1468/81, una migliore informazione della 
Commissione, quando ciò sia possibfle, per prevenire o rimuovere prassi 
fraudolente, da un lato e permettere, dall'altro, Il rapido e sistematico 
scambio di Informazioni a livello comunitario e nazionale, avvalendosi del 
sistema di Informazione doganale(SID). 
La Commissione viglia inoltre a che all'atto di predisporre nuovi strumenti 
finanziari, vengano prese precise disposizioni In materia di prevenzione e di 
sanzione delle frodi e delle Irregolarità, ivi comprese disposizioni Intese a 
garantire che la Commissione venga regolarmente Informata dagli Stati membri. 
Disposizioni In tal senso sono state Infatti Inserite nella proposta di 
regolamento che Istituisce il Fondo di coesione^2). 
La Commissione provvedere inoltre a che, in seguito al l'annui lamento del 
Codice di condotta^3). all'atto di modificare la normativa sulla riforma del 
Fondi strutturaiI venga predisposta la base giuridica necessaria per poter 
legittimamente adottare le modalità secondo cui le Irregolarità In questo 
campo andranno comunicate. 
(1) Tre Stati membri : Il Belgio, Il Portogallo ed II Regno Unito seguono di 
già delle modalità più soddisfacenti in fatto di comunicazione, modalità 
che consentono di seguire più adeguatamente l'Iter del recupero. 
(2) Proposta di regolamento (CEE) del Consiglio che Istituisce uno strumento 
finanziarlo di coesione e progetto riveduto della proposta di 
regolamento (CEE) del Consiglio che Istituisce un Fondo di coesione: 
C0M(92)599 def. del 23.12.1992. 
(3) Cfr. punto 1.2.3 della presente Sezione. 
- 14 -
2. Inchieste In materia di frodi e di Irregolarità 
2.1. Missione di cooperazlone amministrativa nel contesto di Inchieste con 
assistenza reciproca 
Le Inchieste che nel paesi terzi sono condotte dalla delegazione comunitaria 
(funzionari della Commissione e degli Stati membri) e dalle autorità 
competenti di questi stessi paesi hanno lo scopo di raccogliere gli elementi 
Indlspensabl11 per stabilire la prova di frodi al I'Importazione nella 
Comunitàri). La Commissione si complace per l'eccellente cooperazlone che ha 
ricevuto dalle autorità del paesi In quest Ione, quando si è trattato di 
lottare più efficacemente contro le frodi e le Irregolarità commesse dagli 
operatori economici. senza per questo che siano nati sospetti verso I paesi 
coinvolti. 
2.1.1. Tra le missioni di cooperazione amministrativa effettuate nel paesi 
terzi nel corso del 1992 le più significative riguardano I seguenti settori: 
Prodotti agricoli 
. Animali vivi, carni e cereali (missione In Polonia) 
In applicazione delle disposizioni del protocol lo In materia di mutua 
assistenza doganale, previsto dall'accordo provvisorio entrato In vigore In 
data 1' marzo 1992, moltepllei missioni sono state effettate in Polonia. 
Le Inchieste hanno avuto per oggetto I'Importazione illegale nella Comunità 
di animali vivi, di carni e di cereali, sottraendo In particolare I 
prodotti in questione al regime del transito comunitario in forza del quale 
avrebbero dovuto attraversare il territorio del la Comunità a destinazione 
di paesi terzi (sovente Ceuta a Marocco). Sono state accertate diverse 
frodi ed irregolarità tra esse concatenate (mancata verifica dei documenti 
di transito TI; verifica di documenti di transito con falsi timbri; 
ridimensionamento del valore e del peso; esibizione di falsi certificati 
veterinari ; falsa designazione dei prodotti ...). Tutte miravano ai/'unico 
scopo di eludere li pagamento dei dazi doganali e soprattutto di non 
versare I prelievi appiicabl11 alI'Importazione nella Comunità. L'ammontare 
' complessivo delle risorse proprie non pagate è stimato a circa 25 milioni 
di ECU, di cui 15 milioni nel solo caso "bovini". con tre diverse trafile. 
Sempre con riguardo a questo ultimo caso sono stati avviati procedimenti 
giudiziari nel Paesi Bassi In esito ai quali due persone sono state 
condannate a pene effettive di quattro anni di detenzione ed ai pagamento 
di ammende per 3,2 milioni di HFL e due altre persone sono state condannate 
a pene effettive di tre anni. Procedimenti giudiziari sono In corso anche 
In altri Stati membri. 
(1) Solo le autorità competenti del paesi terzi hanno, sotto II profilo 
giuridico, Il potere di organizzare le Ispezioni presso le società e di 
procedere all'esame delle scritture commercial ì ed amministrative. 
- 15 -
Prodotti della pesca 
. Origine preferenziale di gamberetti sgusciati Importati dalI'Islanda 
La missione di cooperazlone amministrativa si è occupata delI'appiIcazlone 
Irregolare, all' Importazione nella Comunità, del regime preferenziale 
previsto dall'accordo bllaterale concluso con l'Islanda. Le Inchieste In 
loco hanno confermato che alcuni quantitativi di gamberetti sgusciati, 
importati nella Comunità sulla scorta di certificati EUR.1 o di 
dichiarazioni Indicanti lo status preferenziale, risultavano In realtà 
Importati da paesi terzi. DI conseguenza, non potevano considerarsi 
originari al sensi delle disposizioni previste per poter beneficiare delle 
preferenze. In seguito agiI accertamenti In parola l'Importo delle risorse 
proprie da recuperare si valuta a 3,5 milioni di ECU. 
. Origine preferenziale di conserve di tonno provenienti dalle Sei celle 
Una missione è stata anche Inviata nelle Selce!le In relazione 
alI'Importazione nella Comunità di conserve di tonno sulla scorta di 
certificati EUR.1 e, di conseguenza, con appiIcazlone del trattamento 
preferenziale previsto dalla Convenzione di Lomé. Le Inchieste In loco hanno 
consentito di accertare che alcuni quantitativi di tonno non erano stati 
pescati da battelli In possesso del requisiti prescritti dall'accordo 
CEE-ACP per quanto attiene alla nazlonalIta CEE-ACP-PTOM. L'Importo delle 
risorse proprie In gioco è valutato a 1 milione di ECU. 
Prodotti tessi II 
. Trasbordo di prodotti tessili a Hong Kong 
Grazie al la missione di cooperazlone amministrativa effettuata ad Hong Kong, 
ha trovato conferma il trasbordo di prodotti tessili e la falsificazione dei 
documenti esibiti al I'Importazione nella Comunità, compresi alcuni 
certificati di origine SPG verosimi I mente rilasciati da altri paesi 
(Malesia, Filippine). Una missione complementare é stata effettuata anche 
nelle Filippine In esito alla quale le autorità di questo paese hanno 
riconosciuto I'Invalidità di 102 certificati d'origine SPG, che hanno 
consentito di eludere II pagamento di dazi doganali per 0,28 milioni di ECU. 
L'obiettivo delle frodi era principalmente quello di aggirare le restrizioni 
quantitative appiIcablIl al prodotti tessili originari di alcuni paesi In 
forza degli accordi AMF (Il valore del prodotti tessili esportati In 
violazione delle restrizioni quantitative è dell'ordine di 6,6 milioni 
di ECU) e di beneficiare Indebitamente del trattamento tariffarlo 
preferenziale (SPG o ACP). 
- 16 -
. Origine preferenziale del prodotti tessili (Bangladesh) 
La missione In loco ha consentito di confermare la falsificazione di 
certificati di origine SPG verosImi/mente rilasciati dal Bangladesh ed 
utilizzati, alt'Importazione nella Comunità, per beneficiare Indebitamente 
delle preferenze general/zzate, nonché per eludere le restrizioni 
quantitative appi/cabliI al prodotti tessili di origine cinese. Le risorse 
proprie In gioco sono valutate a 10 milioni di ECU. 
Prodotti industriali 
. Videocassette (Hong Kong e Macao) 
La missione di cooperazlone amministrativa effettuata In questi paesi nel 
quadro di un'Inchiesta su videocassette importate nella Comunità In 
appiIcazlone delle preferenze general/zzate, ha consent Ito di accertare che. 
da un lato, I certificati di origine SPG di Macao, erano stati rilasciati 
sulla base di false Informazioni da parte dell'esportatore per quanto si 
riferisce al valore ed al l'origine del componenti e che, dal I'altro. 
I'attività di produzione era stata trasferita a Macao al fine dì evitare 
l'appiIcazlone del dazi antidumping appiIcablII agli stessi prodotti 
originari di Hong Kong e della Cina. 
I dazi cosi non pagati sono valutati a circa 20 milioni di ECU. 
. Origine preferenziale di televisori (India) 
In concomitanza con un'Inchiesta su televisori Importati nella Comunità In 
appiIcazlone dell'SPG è stata effettuata una specifica missione anche In 
India. Le Inchieste In loco hanno confermato lo status non preferenziale dei 
prodotti (a causa dell'origine di alcuni componenti utilizzati). Le autorità 
del Paese hanno ritirato 145 certificati di origine SPG già presentati per 
dar luogo ad esportazioni nella Comunità. Le risorse proprie da recuperare 
sono valutate a 1,3 milioni di ECU. L'Inchiesta è tuttora In corso (si 
ritiene che potrebbero essere ancora ritirati altri 35 certificati). 
2.1.2. A questa Inchiesta si aggiunge la sorveglianza del casi già sotto 
Inchiesta nel corso degli anni precedenti, I cui sviluppi possono essere 
s Intenti zzati come segue: 
. Conserve di pesci Importate sotto falsa denominazione ("paiamate"). 
In questo caso, nel 1991 è stata Inviata In Thai land fa una mi ss ione di 
cooperazlone amministrativa nel corso della quale si è proceduto, come 
richiesto dal la Commissione, al controllo a posteriori di oltre 
5000 certificati di origine SPG. La prima risposta delle autorità competenti 
del paese In questione non è stata ritenuta soddisfacente dal servizi della 
Commissione, se considerata alla luce delle disposizioni del 
- 17 -
regolamento (CEE) n. 693188^) relative alla cooperazlone amministrativa. 
DI conseguenza, I servizi della Commissione hanno deciso di sospendere II 
beneficio delle preferenze general/zzate nei confront/ della That land la fino 
a quando non avranno ricevuto una risposta più soddisfacente. 
Conserve di tonno Importate dall'Isola Maurizio, dalle Figi e dalle Isola 
Salomone 
Benché I tre paesi In questione non abbiano contestato I fatti accertati nel 
corso delle Inchieste congiunte sulla conformità del prodotti In questione 
alle disposizioni In materia di status preferenziale, essi hanno comunque 
chiesto che I dazi non siano recuperati presso gli Importatori che si sono 
avvalsi di certificati EUR.1 Irregolarmente ri lasciati. Per due di questi 
paesi, al fine di ridurre I quantitativi sul quali devono essere recuperati 
I dazi doganali, si potrebbero applicare delle deroghe alle norme di origine 
preferenziale, sempreché sia possibile Individuare le spedizioni che 
dovrebbero fare oggetto delle deroghe specificamente accordate dalla 
Comunità per conserve di tonno prodotte net corso del periodo considerato e 
non ancora utilizzate. I diritti afferenti alle Importazioni super fori ai 
quantitativi non utilizzati In forza delle deroghe o non coperte da queste 
ultime, vanno ovviamente recuperati. L'Importo delle risorse proprie In 
gioco è del l'ordine di 8 milioni di ECU per i tre paesi anzidetti, senza 
tener conto dell'eventuale appiIcazlone delle deroghe. 
Prodotti agricoli Introdotti sul territorio comunitario. In transito nei 
paesi dell'Europa centrale ed orientale^2): 
A complemento delle Inchieste condotte In loco dai servizi degli Stati 
membri e coordinate dai servizi della Commissione, questi ultimi hanno anche 
deciso di predisporre misure di accompagnamento sul plano regolamentare ed 
amministrativo. Ne risulta che: 
- le disposizioni relative al regime del transito comunitario sono state 
modificate al fine di Includere nell'elenco del prodotti sensibili i 
prodotti che abbiano fatto l'oggetto di frodi (rafforzamento delle 
disposizioni In materia di garanzie globali e forfettarie e posslbllIta di 
vietare II ricorso alla garanzia globale^3); 
(1) Regolamento (CEE) n. 693/88 della Commissione, del 4.3.1988, relativo 
alla definizione della nozione di "prodotti originari" al fini 
dell'appiIcazlone delle preferenze tariffarle accordate dalla Comunità 
economica europea ad alcuni prodotti di paesi In via di sviluppo; GU L 77 
del 22.3.1988. 
(2) Cfr. punto 2.1.1 Prodotti agricoli. 
(3) Regolamento (CEE) n. 2560/92 del 2.9.1992, modificato dal 
regolamento (CEE) n. 1062/87, GU L 257 del 3.9.1992, sostituito, a 
decorrere dal 1'.1.1993, dal regolamento (CEE) n. 3712/92 del 21.12.1992 
che modifica il regolamento (CEE)n. 1214/92; GU L 378 del 23.12.1992. 
- 18 -
- è stato predisposto un sistema di segnalazione tra gli uffici di partenza 
situati alla front/era esterna delta Comunità e quelli Indicati come 
uffici di destInazione/uselta territorio comunitario. Il sistema funziona 
a mezzo della rete SCENT e consente di Individuare tempestivamente le 
spedizioni che potrebbero essere deviate. Lo Stato membro di destinazione 
potrà allora segnalare nel più' breve tempo possibile II mancato arrivo 
della spedizione. SI potranno cosi avviare senza Indugio le ricerche per 
locai/zzare I prodotti ed Individuare le persone responsabf11. 
2.2. Inchieste FEAOG Garanzia 
Indipendentemente dalle missioni d'Informazione, la Commissione dispone di una 
duplice base giuridica per effettuare verifiche ed Inchieste. SI tratta, da un 
lato, del t'articolo 9 del regolamento (CEE) n. 729/70Ï1) e, dal l'altro, 
del t'articolo 6 del regolamento (CEE) n. 595/9l(2). 
2.2.1. Nel corso del 1992 sono state effettuate numerose Inchieste di cui te 
più significative Interessano I seguenti settori: 
. Aiuti alla produzione di cotone In Grecia 
Avendo accertato un livello di produzione più elevato di quello previsto per 
la campagna 1991-1992, sono state avviate delle Inchieste In col laborazione 
con la Grecia. Sono stati accertati diversi elementi che autorizzano a 
ritenere che sono state commesse delle frodi puntuali. L'Intero settore è 
attualmente al vaglio e altre Inchieste saranno portate avanti nel corso del 
1993. 
(1) Regolamento (CEE) n. 729/70 del Consiglio, del 21.4.1970 relativo al 
finanziamento della politica agrària comune; GU L 94 del 28.4.1970. 
(2) Cfr. punto 1 del la presente Sezione. 
- 19 -
Premio per l'abbandono di superf/cl viticole 
Con riguardo al regolamenti (CEE) nn. 1442/88 e 2729/88^^, rilevanti 
differenze sono state accertate tra I dati dello schedarlo viticolo ed I 
dati relativi all'abbandono definitivo delle superflei viticole nella 
provincia di Taranto. E' risultato che alcune viti non erano state sradicate 
o che alcune parcelle di terreno non risultavano Investite a vite. Il 
dossier è In via di finalizzazione'. 
Tabacchi 
In seguito ad un'iniziativa presa dalla Corte del conti ed in col laborazione 
con la stessa è stata avviata un'inchiesta in Spagna avente ad oggetto le 
varietà di tabacco Bur ley E e Bur ley F (sostituzione di una varietà con 
un'altra). Sono state accertate alcune Irregolarità. Una nuova inchiesta è 
stata peraltro lanciata In ordine all'esportazione di tabacco verso alcuni 
paesi terzi. SI sono raccolti Indizi della presenza di frodi. 
Aiuti alimentari alla Bulgaria 
Alla Bulgaria sono stati concessi aiuti alimentari d'urgenza in appi icazlone 
del regolamento (CEE) n. 2321/9l(2). Alla luce di alcuni elementi che 
autorizzavano a ritenere che dei quantitativi di latte in polvere moblIitati 
in attuazione del programma di aiuti alla Bulgaria venivano commerci al Izzati 
al di fuori del paese, la Commissione ha in part/colare lanciato 
un' Inchiesta in Egitto. Si è così accertato che almeno 740 t del prodotto 
sono state deviate verso l'Egitto dove sono state Immesse al consumo. 
Finora la Commissione non ha ancora ricevuto una risposta ufficiate da parte 
del la Bulgaria, comunque, secondo l'Agenzia per l'assistenza internazionale 
- ente bulgaro Incaricato della distribuzione - si tratterebbe di un caso 
Isolato. 
(1) Regolamento (CEE) n. 1442/88 del Consiglio del 24.5.1988 relativo alla 
concessione, per le campagne viticole 1988-1989/1995-1996, del premi per 
t'abbandono definitivo di superf/cl viticole; GU L 132 del 28.5.1988; 
regolamento (CEE) n. 2729/88 della Commissione, del 31.8.1988, che ne 
fissa le modalità di appiIcazlone; GU L 241 delI'1.9.1988. 
(2) Regolamento (CEE) n. 2321/91 della Commissione, del 31.7.1991, che 
stabiIIsce le modalità di esecuzione di un'azione d'urgenza per la 
fornitura di burro e di latte scremato In polvere alla Bulgaria e che 
modifica II regolamento (CEE) n. 569/88; GU L 213 delI'1.8.1991. 
- 20 -
Vendita straordinaria di carni bovine all'ex URSS 
Da specifiche Inchieste effettuate nei Regno Unito, in Irlanda ed In Italia 
é emerso che almeno 200 t di carni bovine Irlandesi sulle 10 000 destinate, 
previa trasformazione In Italia, all'esportazione verso l'URSS a norma del 
regolamento (CEE) n. 2911/9l(1), sono state In realtà deviate verso II 
Regno Unito senza essere trasformate. Su alcuni tagli di bovini sono state 
Individuate delle stampi gì Iature la cui autenticità è stata confermata dalle 
autorità Irlandesi. Le stampi gì Iature Indicavano che le carni provenivano 
dal depositi frigoriferi che sono serviti per l'aggiudicazione. Le autorità 
Italiane hanno segnalato di aver Individuato un responsabIle. Nella fase 
attuale non è ancora possibile una quantificazione definitiva delI'Incidenza 
finanziarla. 
Esportazione verso la Polonia di riproduttori dichiarati di razza pura 
Nell'ambito delle esportazioni verso la Polonia si è riscontrato un aumento 
spettacolare di bovini dichiarati riproduttori di razza pura, provenienti 
più particolarmente dalla Germania e, in minore misura, dai paesi Bassi . 
Per I riproduttori di razza pura le aliquote della restituzione non sono 
differenziate ed II relativo Importo è superfore a quello appiIcablle al 
bovini da carne. SI è quindi ritenuto opportuno procedere a controlli negli 
Stati membri IntéressâtI, In esito al quali si é accertato che la quasi 
totalità degli animali non era costituita da riproduttori di razza pura. 
Concreti casi di frodi sono stati accertati in Germania e nei Paesi Bassi e 
comunicati quindi alla Commissione. A giudizio di quest'ultima né la 
Germania né I Paesi Bassi hanno preso I provvedimenti necessari per evitare 
slmili abusi. SI ritiene che una delle principalI ragioni del traffico 
contestato risieda nel I'Interpretazione eccessivamente estensiva delle 
disposizioni regolamentari vigenti In materia. 
Per questo motivo II dossier dovrà essere rlcollegato al contesto del lavori 
di verifica del conti FEAOG. L'impatto che queste esportazioni potranno 
avere sulle spese agricole sarà quindi quantificato nel contesto dei lavori 
preparatori alle verifiche anzidette. 
Inoltre grazie al regolamento (CEE) n. 2342/92(2) sono state precisate le 
condizioni alle quali sono autorizzate le restituzioni per i riproduttori. 
(1) Regolamento (CEE) n. 2911/91 della Commissione, del 2.10.1991, relativo 
alla vendita, mediante la procedura prevista dal regolamento (CEE) 
n. 2539/84, di carni bovine detenute da taluni organismi d'Intervento e 
destinate ali'esportazione in Unione sovietica, previa trasformazione, 
recante modifica del regolamento (CEE) n. 569/88 ed abrogazione del 
regolamento (CEE) n. 673/91; GU L 276 del 3.10.1991. 
(2) Regolamento (CEE) n. 2342/92 della Commissione, del 7.8.1992, relativo 
alle Importazioni dal paesi terzi ed alla concessione di restituzioni 
all'esportazione per l bovini riproduttori di razza pura, e recante 
abrogazione del regolamento (CEE) n. 1544/79; GU L 227 delI'11.8.1992. 
- 21 
. Aiuto alimentare all'ex URSS (Programma 250 milioni di ECU 
regolamento (CEE) n. 598/91)(1>. 
Per control lare II programma anzidetto si è deciso di stipulare un apposito 
contratto con una società di sorveglianza. Ma anche I servizi della 
Commissione hanno deciso di effettuare In Russia ed In Bielorussia controlli 
su alcune ONG responsablII della distribuzione, nonché sulla stessa società 
designata per I controlli. E' emerso che una società aggi udì cat ari a Italiana 
ha fornito 4 200 t di conserve di carni bovine destinate a varie Repubbllene 
a sud dell'ex URSS. Quando già 3 123 t di prodotti erano distribuite tra gli 
organismi Incaricati della distribuzione, è emerso che alcune partite di 
scatolame risultavano difettose. SI è quindi proceduto al rimpatrio del 
quantitativi non distrutti sul posto. Continua l'esame del dossier sotto II 
profilo delle responsablI Ita (organismo nazionale d'Intervento e/o 
produttore aggiudicatario). 
. Pubblico ammasso di carni bovine 
L'Inchiesta sul pubblico ammasso, già avviata nel 1990, è stata estesa alla 
Francia, al Regno Unito ed alla Danimarca. Delle anomalie sono emerse In 
Francia e nel Regno Unito. I relativi elementi sono In via di 
finalIzzazIone. L'Inchiesta avviata nella Danimarca dovrà continuare con gli 
inizi del 1993. 
2.2.2. A questa Inchiesta si aggiunge I'attuaiIzzazIone del dossier più 
significativi. La situazione si può puntuàI/zzare come segue: 
(1) Regolamento (CEE) n. 598/91 del Consiglio, del 5.3.1991, relativo ad 
un'azione d'urgenza per la fornitura di prodotti agricoli destinati alla 
popolazione dell'Unione soyietiûàiGUL^ 
I 1 1 1 
| Soggetto e periodo | Conseguenze finanziarie decise | Altre osservazioni | 
| dell'inchiesta | (verifica dei conti 1989) | | 
j Agrumi (1989) j Ital io -Correzione : 7.646.790 Mio LIT j j. 
| Ritiro di ortofrutticoli | | Italia: Controllo di qualità ed organizzazione di | 
| (1990) | | produttori. Conseguenze finanziarie da trarne | 
|| | Germania: Nessuna irregolarità è stata accertata | 
| Ammasso di uva secca | Grecia - Correzione : 97,690 Mio ORA | | 
I (1990) | || 
| Produzione di grano duro | Grecia - Correzione : 269,995 Mio DRA | | 
I (1989) | | j 
| Cereali (grano duro e tenero)| | Italia: Controllo di qualità: Conseguenze finanziarie | 
| agii orgonismi d'intervento | | da trarne | 
| (1990) | | Germania: Nessuna irregolarità è stata accertata | 
| Pubblico ammasso di carni | | Irlanda e Italia: Conseguenze finanziarie da trarne | 
j bovine (1990-1991) j | j 
| | | Regno Unito e Francia: Fase finale e discussioni | 
| j | bilaterali | 
| Ammasso privato di carni | Germania - Correzione : 5,826 Mio DM . | Adeguate disposizioni di controllo sono state adottate | 
| bovine (1989) | Irlanda - Correzione : 3.656 Mio IRL | col regolamento (CEE) n*2965/89 J 
| Premio in favore degli ovini | Spagna - Correzione : 1.315,813 Mio PTA | Portogallo: Si è chiesto che vengano modificate le | 
| (1989-1990) | Grecia - Correzione : 651,170 Mio DRA | disposizioni di controllo vigenti in questo Stato | 
| | Regno Unito - Correzione : 5,592 Mio UKL | membro | r\j 
i 1 r 1 1 
| Ritiro di carni suine in ,| | Belgio: Controllo quantitativo, qualitativo e della | 
| seguito all'epidemia di peste] | provenienza: Conseguenze finanziarie da trarne | 
| insorta in Belgio (1990) | | | 
| Premio variabile alla. | | Regno Unito: Sentenza della CGCE del 10.3.1992: | 
| macellazione (carni ovine | | adozione ad opera della Commissione del regolamento | 
| e caprine) (1989) | | (CEE) n*1992/92. E' stato proposto un nuovo ricorso. | 
| Esportazione di carni bovine | | 1) Isola Maurizio: Recupero in corso | 
| verso: | | | 
| 1) Isola Maurizio (1990) | | 2) Zimbabwe-Zaire: Recupero in corso in Francia ed in | 
| 2) Zimbabwe-Zaire (1990) | | Irlanda; conseguenze finanziarie da trarne per la | 
| | | Germania, i Paesi Bassi ed il Regno Unito | 
| 3) Iugoslavia e Libano | | 3) Iugoslavia e Libano: Recupero in corso in Germania | 
| (1991) | | e nei Paesi Bassi | 
| 4) Costa d'Avorio (1991) | | 4) Costa d'Avorio: Definizione (nella nomenclatura) del| 
| | | tenore di carni magre nelle carni disossate (50% al | 
| | | minimo); controlli fisici da rafforzare | 
| Ammasso di burro | |Paesi Bassi: Conseguenze finanziarie da trarne | 
| (NIZO) (1989) | | | 
- 24 
2.3. Inchieste sulle frodi transnazionalI Import/export 
Alcune frodi si articolano come del veri e propri circuiti transnazionalI che 
coinvolgono al tempo stesso sia le entrate che le spese della Comunità. Si 
tratta di frodi per Importi elevatissimi, che vanno accertate attraverso un 
maggiore coordinamento sia al livello del servizi della Commissione sta a 
livello delle autorità competenti degli Stati membri e del paesi terzi. 
Nel corso del 1992 sono state eseguite Inchieste coordinate nel seguenti casi . 
2.3.1. Olio d'oliva 
Delle frodi sono state accertate sia all'atto delI'Importazione di olio 
d'oliva a partire da paesi terzi, sia nel corso degli scambi Intracomuni tari. 
In Italia sono stati presentati falsi moduli T2L per far credere che la merce 
proveniva dalla Grecia. SI è accertato che nella fase attuale del dossier sono 
stati evasi 12,4 milioni di ECU In prelievi agricoli, al quali vanno aggiunti 
8,7 milioni a titolo di aiuti al consumo di cui l'olio d'oliva avrebbe 
Indebitamente beneficiato nel la Comunità. Negli Stati membri Interessati sono 
stati avviati procedimenti amministrativi e giudiziari al fine di recuperare 
gli Importi e perseguire penalmente 1 responsabl11. 
2.3.2. Latte scremato In polvere 
Le Inchieste, già Iniziate nel 1991, hanno consentito di Individuare diversi 
circuiti Illegali. 
. Nel giugno del 1992 è stata Inviata In Russia ed Ucraina una missione di 
cooperazlone amministrativa per accertare se effettivamente nell'ex-URSS 
erano state Immesse al consumo 37 000 t di latte scremato In polvere 
Inizialmente esportate dalla Germania verso l'Austria per essere 
progressivamente collocate In deposito doganale. Nel corso della missione 
sono stati accertati I seguenti fatti: 
- queste 37 000 t hanno fatto l'oggetto nell'ex-URSS di vendite fittizie che 
hanno, Inoltre, beneficiato delle restituzioni all'esportazione. Si è 
accertato che ancora due anni dopo I'esportazione del latte In polvere il 
prodotto risultava sempre In deposito doganale; 
- si dovrebbero recuperare 44 milioni di ECU. 
Net mesi di settembre e novembre 1992 sono state effettuate In Italia ed In 
Austria alcune missioni per verificare I ' Importaz-ione In Italia di un 
preparato alimentare a base di latte scremato proveniente dall'Austria e 
destinato alla fabbricazione di prodotti alimentari per animali. 
L'Inchiesta effettuata In Austria ha consentito di confermare che il latte 
In polvere del paesi dell'Est utilizzato nel preparato alImentare presentava 
un tenore hn proteine sempre pari o superiore al 32% e, di conseguenza, che. 
con una concentrazione del'8,33% di sostanza grassa nel prodotto finale 
Importato In Italia, fi tenore In proteine non poteva essere Inferiore al 
2,5%. 
» 
- 25 
Allo stato attuale del dossier si è accertato che dal gennaio 1988 al 
14 agosto 1991 il preparato importato in Italia era soggetta alia 
riscossione degli elementi mobili alI'importazione a causa del tenore In 
proteine superiore al 2.5%. 
Oltre alla necessità di recupero di 40 milioni di ECU a titolo di elementi 
mobili non pagati al I'Importazione, le due missioni anzidette hanno 
evidenziato la necessità di modificare la regolamentazione In materia di 
latte scremato In polvere^) al fine di evitare distorsioni nel gioco della 
concorrenza. 
3. Problematica del recupero 
La situazione In fatto di riscossione dei dazi non pagati e di recupero degli 
aiuti Indebitamente versati non può considerarsi soddisfacente nella fase 
attuale, sia che si tratti di importi comunicati a norma delle disposizioni 
regolamentari vigenti in materia(2), sia che si tratti delle somme accertate 
In occasione di Inchieste sul terreno^3). 
I motivi vanno ricercati , da un iato, in considerazioni procedurali non 
suscett/bf11 di radicali cambiamenti e. dalI'altro, nella carente Informazione 
della Commissione, che peraltro potrebbe essere sensIbiImente miglforata. 
3.1. Considerazioni procedurali 
Merita anzitutto rammentare che l'obbligo di recuperare le risorse proprie 
evase o di recuperare le sovvenzioni comunitarie indebitamente versate incombe 
agli Stati membri. Le operazioni di recupero hanno luogo In forza di sistemi 
giuridici nazionali e sono quindi soggette ai condizionamenti inerenti ai 
s ingoi I sistemi. 
Dal momento che per ogni caso di frode occorre, da un iato, precisare ciascun 
singolo elemento; notificare a ciascun soggetto passivo le sue proprie 
responsablIIta; attendere che siano esauriti tutti i mezzi di ricorso, siano 
essi amministrativi o giudiziari, e che, dall'altro, occorre tener conto di 
alcune difficoltà come la prescrizione o I'InsolvibiIita del debitore, viene a 
scatenarsi un processo destinato a protrarsi per diversi anni e difficilmente 
comprlmiblle senza ledere alcuni principi che stanno a base dei sistemi 
giuridici nazlonalI. 
(1) Regolamento (CEE) n. 1725/79 della Commissione del 26.7.1979 relativo 
alle modalità della concessione di aiuti al latte scremato In polvere 
trasformato In elementi composti ed al latte scremato In polvere destinato 
all'alfmenazIone del vitelli. 
GU L 199 del 7.8.1979. 
(2) Cfr. punto 1 del la presente Sezione. 
(3) Cfr. punto 2 della presente Sezione. 
- 26 -
3.2. Informazione della Commissione 
L'Informazione della Commissione è molto carente. Infatti: 
- non sussiste più alcun obbligo giuridico di Informare In merito al lavori di 
recupero di risorse proprie, né alcun legame sussiste tra I casi di frode o 
di Irregolarità comunicati da un lato (regolamento (CEE, Euratom) 
n. 1552/89) ed I fascicoli Istruiti nel contesto della mutua assistenza 
(regolamento (CEE) n. 1468/81), dall'altro; 
-dopo l'annullamento del "codice di condotta" da parte della Corte di 
giustizia^1) non sussistono più, a rigore, modalità pratiche al fine di far 
luogo alle comunicazioni di frodi o di Irregolarità nel campo del Fondi 
strutturai/; 
- non si hanno Informazioni sistematiche quanto agli ulteriori sviluppi delle 
Inchieste condotte negli Stati membri o nei paesi terzi. 
Per ovviare al le carenze in fatto di Informazione la Commissione ha proposto 
di predisporre del le basì regolamentari o di modificare quelle esistente2). 
Peraltro I servizi del controllo finanziarlo hanno già predisposto II primo 
rapporto sulla sorveglianza delle frodi e delle Irregolarità sotto il profilo 
finanziarlo. Lo scopo è di meglio precisare le difficoltà Incontrate e di 
trarne le necessarie conseguenze. Attraverso l'Informatizzazione ottimale ed 
Il migliore sfruttamento del dati grazie alle strutture Informatiche già 
esfstentf(3), si dovrebbero ottenere migliori risultati In materia. Già fin 
d'ora, come ha chiesto il Parlamento europeo nella decisione di discarico per 
I'esercizio 1990(*ì, si è proceduto, con riguardo al FEAOG Garanzia, alla 
ri partizione per settori degli Importi recuperati dalle origini fino al 1992 
con riguardo al casi di frodi o di Irregolarità comunicati a norma delle 
disposizioni regolamentari In vigore (cfr. allegati 3.1 e 3.2). 
SEZIONE II - ESECUZIONE DEL PROGRAMMA DI LAVORO: PROGRESSI COMPIUTI CON 
RIGUARDO ALLE PRIORITÀ' 1992 
Graz le al sostanziai I progressi già compiuti nel l'esecuzione del programma di 
lavoro della Commissione predisposto nel 1989 nel campo della lotta antlfrodi 
è lecito ormai concludere che nel 1992 il programma si potrà considerare 
ampiamente realIzzato. Questi progressi vengono Illustrati nella presente 
sezione, nella quale si traccia anche II bilancio delle azioni più 
significative. 
(1) Cfr. punto 1.2.3 della presente Sezione. 
(2) Cfr. punto 1.3 della presente Sezione. 
(3) Cfr., punto 4 del la Sezione II. 
(4) Cfr. decisione precitata nell'Introduzione - GU L 19 del 28.1.1993. 
- 27 -
1. SemplIfIcazlone della regolamentazione In materia agr/cota. Ivi compresa la 
nomenclatura delle restituzioni 
Pervenuto praticamente al termine del suo mandato, Il gruppo Lachaux ha 
predisposto nel corso del suol lavori numerose proposte di semplIfIcazlone. La 
Commissione prevede di rinnovare ancora per tre anni II mandato del gruppo. 
li seguito che si è dato alle prime proposte formulate dal gruppo presenta 
sensibili differenze a seconda del settori. 
Le proposte che II gruppo ha formulato nel dicembre 1990 per quanto attiene 
alle misure destinate a favorire lo smercio de burro In alcune Industrie 
alimentari sono state parzialmente Inserite nel regolamento (CEE) 
n. 1157/9l(1) della Commissione. 
Per quanto riguarda le restituzioni all'utilizzazione di amido si è deciso di 
dare seguito favorevole alla proposta del gruppo nel senso di abrogare 
l'obbligo a carico dell'utilizzatore di amido di precisare, già al momento 
della domanda del certificato, il prodotto che intende fabbricare a partire 
dal l'amido. 
Quanto alla nomenclatura del prodotti agricoli al fini delle restituzioni 
al l'esportazione del prodotti di prima e di seconda trasformazione dei 
cereali, si è deciso, conformemente alla proposta del gruppo, di sopprimere 
là distinzione a seconda della destinazione nel settore degli alimenti per 
animali domestici. A parte questo settore, la Commissione sta esaminando 
I'opportunità di non più applicare f criteri relativi al tenore di prodotti 
lattlero-^casearl, di amido o di fecola. Si potranno così raggruppare le 
attuali sottovocl della nomenclatura combinata che hanno lo stesso tasso di 
restituzione (poss/bile riduzione di oltre l- due terzi del numero del codici 
attuali). Nell'attuale fase si è comunque deciso di conservare la distinzione 
secondo la natura del cereali Incorporati. 
Peraltro la Commissione ha deciso di inserire nelle proposte dì riforma della 
PAC le principali proposte del gruppo in materia di quote lattlero-casearie. 
Sempre con riguardo alla riforma della PAC la Commissione ha proposto che 
venga nuovamente definita la nozione di "ovini ammlssìbiII al premio di 
compensazione", anche se la definizione che la Commissione ha formulato non 
coincide Interamente con quella predisposta dal gruppo. 
Se, contrariamente ad una proposta del gruppo In tal senso la Commissione non 
ha ritenuto necessario predisporre un nuovo documento (CEE 5) in sostituzione 
del documento T5, é stata comunque accolta la proposta dì stabilire un 
circuito diretto di trasmissione tra I'organismo di controllo e quello di 
pagamento. 
(1) GU L 112 del 4.5.1991. 
- 28 
Sono attualmente all'esame del servizi della Commissione le proposte del 
gruppo che Interessano le seguenti questioni: 
- vino da tavola e vino di qualità prodotti nelle regioni stabilite In esito 
ad uno studio più globale del funzionamento dell'organizzazione del mercati 
nel settore vitivinicolo; 
- misure d'Intervento nel settore delle carni bovine, particolarmente per 
quanto attiene alla fissazione di un prezzo unico, quale che sia la qualità 
delle carcasse portate al'Intervento, purché sussista la qualità minima 
autorizzata; 
-premio all'ettaro Investito a foraggi, quale che sia la produzione 
zootecnica In sostituzione al vari premi concessi sul singoli capi In 
funzione delle superflcl ut/Uzzate; 
- regime di aiuti alla produzione di olio d'oliva, unificando le basi di 
calcolo per quanto riguarda gli aiuti alla produzione per / "piccoli" ed I 
"grandi" produttori. 
// gruppo prevede Infine di formulare nuove proposte nel seguenti campi: 
- decisione di ritiro nel settore ortofrutticolo; 
- nomenclatura delle restituzioni all'esportazione: settore latt/ero-casear/o; 
- procedure per la concessione di restituzioni all'esportazione-, 
- cessione del latte alle scuole. 
2. Controlli 
2.1. Metodologia del controllo ed azioni mirate In funzione del rischio 
L'efficacia del controlli postula in particolare che si tenga conto delle 
tecniche di analisi del rischio. Nell'ambito di vari comitati1) si hanno 
regolarmente discussioni costruttive al duplice fine di trarre insegnamenti 
dalle esperienze pratiche nazionali e di ottenere elementi statistici 
attraverso le tecniche Informatiche. Sono Inoltre In corso del lavori per 
perfezionare I controlli specifici sulle risorse proprie in funzione del 
rischio. 
Nel settore doganale oltre à dinamici seminari sul I'analIsl del rlschlor2ì 
sta per essere predisposta una guida pratica sull'appiIcazlone del controlli 
mirati. 
(1) In particolare: Comitato del problemi doganali ; Comitato di mutua 
assistenza; Comitato consultivo delle risorse proprie; Gruppi 
"Irregolarità ed assistenza reciproca FEAOG" e regolamento (CEE) 
n. 4045/89; COCOLAF. 
Merita Inoltre menzionare che gli Stati membri si sono compiaciuti per I 
progressi che In questo campo sono stati compiuti nel corso del le riunioni 
ad alto livello del gruppo ad hoc del Consiglio "Lotta contro le frodi". 
(2) Cfr. punto 7 del la presente Sezione. 
- 29 -
. Nel campo agricolo sono significativi i più recenti sviluppi. 
Reazioni molto positive ha già suscitato l'attività svolta dai servizi FEAOG 
degli' Stati membri In fatto di sensibilizzazione al diversi aspetti 
del I'analIsl del rischi, sia attraverso lo scambio di opinioni sulle 
esperienze acquisite, sfa attraverso I'elaborazione di documenti 
sull'articolazione dei tema e sulla sua traduzione In atto a livello 
settoriale, specialmente nel contesto delle esportazioni. 
Del resto, Il metodo del I'analIsl del rischio è ormai reso obblIgatorlo nel 
contesto del sistema Integrato di gestione e di controllo appiIcablle ad 
alcuni regimi di aiuti alImentarlCI). infatti, l'articolo 6, paragrafo 4 
del regolamento (CEE) n. 3887/92: 
- dispone che le domande di aiuti che fanno l'oggetto di controlli In loco 
sono determinate In particolare sulla base del I'analIsl del rischio, 
nonché sulla base di un elemento di rappresentatività delle domande di 
aiuti già Introdotte-, 
- enumera gli elementi di cui deve tener conto l'analisi del rischio. 
Nel servizi competenti della Commissione e degli Stati membri si sta 
riflettendo sull'opportunità di modificare alcune basi regolamentari, come 
auspicato da taluni Stati membri al fine di predisporre quella elasticità 
che consenta di meglio distribuire le risorse nazionali In funzione della 
realtà locale del rischio. 
2.1.1. Controlli amministrativi a posteriori (FEAOG Garanz/a)(2) 
Sostituendo alla direttiva n. 77/435/CEE II regolamento (CEE) n. 4045/89 sui 
controlli amministrativi a posteriori si è voluto concentrare I controlli sul 
settori a rischio e sulle Imprese che beneficiano del volume di aiuti più 
elevato (tutte le Imprese che fruiscono di oltre 200 000 ECU/anno vanno 
control late ogni biennio). 
Grazie al fatto che gli Stati membri presentano ormai annualmente dei 
programmi nazionali che Includono questi due fattori, è stato possibile 
compiere ulteriori progressi sulla via delI'Individuazione delle frodi e della 
concentrazione delle risorse - necessariamente limitate - sui settori e sulle 
società che presentano I maggiori rischi di frodi. 
(1) Cfr. punto 2.2 della presente Sezione. 
(2) Regolamento (CEE) n. 4045/89 del Consiglio, del 21.12.1989 relativo al 
controlli, ad opera degli Stati membri, delle operazioni che fanno parie 
del sistema di finanziamento del FEAOG Garanzia e che abroga la direttiva 
(77/435/CEE): GU L 338 del 30.12.1989. 
- 30 -
infatti non è più da sottolIneare I'importanza che rivestono i controlli 
contabili a posteriori ed li ruolo che essi svolgono nelI'individuazione delie 
frodi. Il che emerge con chiara evidenza dalle statistiche dei casi comunicati 
alla Commissione (fonte: regolamenti (CEE) nn. 283/72 e 595/91): 
Stato membro 
B 
DA 
DE 
EL 
ES 
F 
IRL 
1 
L 
NL 
P 
UK 
Totale CEE Numero di casi 
Casi 
comuni­
cai 1(A) 
36 
99 
291 
35 
140 
407 
39 
499 
1 
347 
70 
592 
2556 Casi 
comunica­
ti (B) 
6 
21 
196 
15 
76 
256 
7 
258 
1 
143 
7 
30 
1016 (A/B) 
17 % 
21 % 
67 % 
43 % 
54 % 
63 % 
18 % 
52 % 
100 % 
41 % 
10 % 
5 % 
40 % Importi In milioni di ECU 
Casi comu­
nicati 
(A) 
3,4 
16,4 
90,9 
0,9 
3,9 
19,4 
3,5 
332,9 
23,7 
1,3 
18,1 
514,4 Casi 
comuni­
cai 1(B) 
0,8 
3.1 
85.2 
0.6 
2.7 
13.8 
0.1 
209.7 
19.2 
0.2 
1,6 
337 (A/B) 
24% 
19 % 
94 % 
67 % 
69 % 
71 % 
3 % 
63 % 
81 % 
15 % 
9 % 
66 % 
(A) Totale del casi comunicati (tutti I metodi di Individuazione) 
(B) Totale del casi comunicati esclusivamente attraverso I controlli a 
posteriori 
Si constata quindi che oltre il 40% dei casi di Irregolarità comunicati alla 
Commissione sono stati accertati attraverso controlli contabili a posteriori e 
rappresentano II 66% degli Importi In gioco. 
E' per questo motivo che la Commissione intende tener vivo l'impegno in questo 
campo. 
A tal fine. In appiIcazlone dell'artìcolo 7 del regolamento e di concerto con 
gli Stati membri, la Commissione ha preso le Iniziative necessarie per 
ottenere informazioni corrette ed esaurienti sulle imprese che maggiormente 
beneficiano di aiuti e sul circuiti finanziari utilizzati. L'obiettivo è di 
lottare contro le frodi che potrebbero trovare origine nella crescente 
Internazionalizzazione del commercio, la quale serve spesso come mezzo tecnico 
per dissimulare I'obiettivo reale di alcune transazioni che beneficiano di 
aiuti comunitari. 
- 31 -
Dopo una prima valutazione in merito all'appiIcazlone del regolamento (CEE) 
n. 4045/89(1), la Commissione, alla fine del 1992, ha chiesto agli Stati 
membri di rispondere ad un questionarlo particolareggiato predisposto a tal 
fine, Insistendo nel corso dello stesso anno sulI'Importanza del criteri da 
seguire nel predisporre I programmi di controllo e sulle necessità di 
analizzare attentamente I rischi ancor prima di predisporre II programma di 
controllo. Ha quindi chiesto agli Stati membri di esporre per Iscritto le 
modalità secondo cui procedono In materia. 
2.1.2. Controlli fisici e contabili all'esportazione di prodotti agricoli 
In appiIcazlone dell'articolo 7 § 2 del regolamento (CEE) n. 386/90(2), è 
stato predisposto un rapporto al Conslgllo(*). In esso si pone In risalto 
l'Impegno con II quale la Commissione segue gli sviluppi In questo campo In 
modo che, decorsi due anni di funzionamento del sistema definitivo (a fine 
1993), si possano eventualmente prendere adeguati provvedimenti per mi gì forare 
Il funzionamento del sistema di controllo. 
Nel momento attuale la Commissione ritiene comunque che: 
- Il tasso di controllo minimo del 5% non è a priori incompatlblle con 
un'Impostazione basata sull'analisi del rischio, dal momento che gli Stati 
membri, dopo aver adeguatamente analizzato il rischio alI'Interno e al di là 
del tasso anzidetto, restano comunque competenti per stabilire l'Intensità 
qualItatlva del controlli ed I casi effettivamente control lati ; 
- nessun settore può considerarsi a priori esente dal rischio di frode. 
(1) Rapporto della Commissione sull'appiIcazlone per II periodo 
1'.1.1990-30.6.1991 del regolamento (CEE) n. 4045/89 del Consiglio: 
SEC(92)2361 del 16.12.1992. 
(2) Regolamento (CEE) n. 386/90 del Consiglio, del 12.2.1990, relativo al 
controllo al momento del l'esportazione di prodotto agricoli che 
beneficiano di una restituzione o di altri Importi; GU L 42 del 16.2.1990. 
(3) Rapporto sul l'applicazione del regolamento (CEE) n. 386/90 relativo al 
controllo al moménto dell'esportazione di prodotti agricoli che 
beneficiano di una restituzione o di altri Importi; C0M(93)13 def. del 
25.7.7993. 
- 32 -
2.1.3. Verifica del conti del FEAOG Garanzia 
La prima linea di difesa contro le frodi e le irregolarità è costituita dai 
controlli amministrativi e fisici effettuaiI dagli Stati membri prima di 
accogl1ère una domanda dì aiuti. 
La procedura di verifica del conti del FEAOG Garanzia (Gruppo Belle) sta per 
essere ri formulata alla luce degli orientamenti suggeriti dal Gruppo Belle, 
voluto dal la Commissione al fine di procedere all'esame approfondito delia 
procedura stessa. In particolare: 
- maggiore attenzione sarà annessa al mlglI or amento del sistemi nazionali di 
control lo. con particolare riguardo ai numerosi organismi pagatori 
nazionalI ; 
-saranno lanciate Inchieste più approfondite sui la conformità e 
suil'estensione dei controlli effettuati a priori dai servizi d'ispezione 
nazionalI. In modo da portare In tempo debito I necessari mlgl ioramentI. 
Nelle sue linee essenzial i la riforma è già in atto nel corso delle operazioni 
di verìfica deil'esercìzio 1992. 
2.2. Riforma delà PAC: sistema Integrato di gestione e di controllo 
li regolamento (CEE) n. 3508/92 del Consiglio, del 27 novembre 1992, che 
Istituisce un sistema Integrato di gestione e di controllo per alcuni regimi 
di aiuti comuni tarlai, prevede in sostanza: 
- I'appiIcablIita sia al settore della produzione vegetale che a quello della 
produzione zootecnica^2); 
- un sistema integrato incentrato su una base informâtizzata di dati; un 
sistema alfanumerico dì individuazione delle parcelle agricole, da un lato, 
di Identificazione e di registrazione degli animali dal I'altro; domande di 
aiuti; un sistema integrato di controllo (control11 amministrativi In loco 
ed eventualmente verifiche mediante telerilevamento aereo o spaziale); 
(1) GU L 355 del 5.11.1992. 
(2) - Regime di sostegno al produttori di alcuni seminativi, istituito dal 
regolamento (CEE) n. 1765/92 del Consiglio, del 30.6.1992; GU L 181 
deli '1.7.1992, modificato dal regolamento (CEE) n. 2467/92 della 
Commissione, dei 25.8.1992. GU L 246 del 27.8.1992. 
- Regimi dei premi in favore: 
a) dei produttori di carni bovine (regolamento (CEE) n. 805/68 del 
Consiglio, del 27.6.1968; GU L 148 del 28.6.1968 modificato da 
ultimo dal regolamento (CEE) n. 2068/92 del Consiglio, del 
30.6.1992, GU L 215 del 30.7.1992); 
b) dei produttori di carni ovine (regolamento (CEE) n. 3013/89 del 
Consigi lo, del 25.9.1989; GU L 289 del 7.10.1989 modificato da ultimo 
dal regolamento (CEE) n. 2069/92 del Consiglio, del 30.6.1992, GU L 215 
del 30.7.1992); 
misure specifiche In favore dell'agricoltura montana e di alcune 
zone sfavor Ite (regolamento (CEE) n. 2328/91 del Consiglio, del 
15.7.1991, GU L 218 del 6.8.1991 modificato da ultimo dal 
regolamento (CEE) n. 2080/92 del Consiglio, del 30.6.1992, 
GU L 215 del 30.7.1992). 
- 33 -
- li cor"Inanz/amento comunitario lungo tre anni a decorrere dal 1992 a ragione 
dei 50% delie spese sostenute dagli Stati membri al fine di porre In essere 
le strutture Informât iene e di control lo. 
- la facoltà degli Stati membri di estendere l'applicabilità di alcuni 
elementi del sistema integrato al regimi di aiuti comunitari non soggetti al 
rego I amento. 
La Commissione ha già adottato le modalità di appiIcazlone del regolamento 
anzidetto in data 23 dicembre 1992(1). 
in seguito alla riforma della PAC II regolamento fa proprio quindi il metodo 
del I'Integrazione. 
L'amministrazione di controllo è In grado di effettuare un controllo 
amministrativo molto penetrante, Integrando tutte le informazioni di cui 
dispone in merito alle superflci, agli animali ed ai produttori. In questo 
modo un numero maggiore di anomalie e di irregolarità verrà accertato fin 
dalla presentazione delle domande di concorso finanziario, venendo al tempo 
stesso a ridursi gli aspetti sui quali andrà effettuato il controlio in loco. 
Inoltre, dal momento che i controlli amministrativi potranno effettuarsi 
mediante strutture informatizzate, si otterranno ulteriori vantaggi in termini 
di efficienza e di costi. 
Il nuovo approccio nella gestione delle domande di aiuti dovrà anche agevolare 
I pagamenti agli agricoltori entro brevi termini. Non va infine dimenticato 
che I'aggregazione delle domande dei vari aiuti agli agricoltori avrà per 
effetto lo sfoitfmento dei lavori amministrativi degli stessi agricoltori. 
2.3. Strutture e tecniche specifiche di controllo nel settore agricolo 
2.3.1. Agenzie olio d'oliva 
Merita sottolIneare che in forza del regolamento (CEE) n. 593/92(2) del 
Consiglio le competenze delle agenzie nel settore dell'olio d'oliva sono state 
ampliate affidando loro anche il compito di control lare tutti gli aiuti 
comunitari versati nel settore, ad esclusione tuttavia delle restituzioni 
al l'esportazione. A norma dello stesso regolamento inoltre le spese 
effettivamente sostenute dalle agenzie continueranno ad essere cofìnanziate 
dalla Comunità a ragione del 50% per un periodo di cinque anni . 
2.3.2. Manuale relativo alle prove del I'avvenuto arrivo a destinazione 
(restituzioni differenziate) 
Considerando I'Importanza finanziarla che queste prove rivestono ai fini della 
prevenzione delle frodi , la Commissione ha incaricato una società privata di 
raccogliere la documentazione e le stampi gì Iature utilizzate dai paesi terzi 
per comprovare l'arrivo a destinazione delle merci che beneficiano delle 
restituzioni differenziate. La stessa società è stata incaricata di fornire un 
quadro completo delle procedure doganali al I' importazione che sono seguite In 
(1) Regolamento (CEE) n. 3887/92 della Commissione del 23.12.1992 recante 
modalità di appiIcazlone del sistema Integrato di gestione e di controllo 
relativo a taluni regimi di aiuto comunitario - GU L 391 del 31.12.1992. 
(2) Regolamento (CEE) n. 593/92 del Consiglio, del 3.3.1992 che modifica II 
regolamento (CEE) n. 2262/84 che prevede misure speciali nel settore 
dell'olio d'oliva - GU L 64 del 10.3.1992. 
- 34 -
circa 70 paesi terzi destinatari delie merci. Ai termini del lavori che la 
stessa società ha portato avanti nel paesi terzi intéressât/, essa ha 
predisposto un manuale relativo alle prove per l'avvenuto arrivo a 
destinazione (restituzIoni differenziate), manuale che è stato distribuito 
agli Stati membri ed al servizi competentI della Commissione. 
2.3.3. Corpi comunitari di controllo 
Nella continuità del le prime missioni effettuate nel 1991 In forza del 
regolamento (CEE) n. 2048/89 del Consfglfo(1). recante le norme generali 
relative al controlli nel settore vit/vinicolo, Il corpo speciale di agenti 
della Commissione ha continuato nell'attività di controllo (essenzialmente 
controlio dei registri e delle operazioni di distiIfazione e di sradicamento). 
alla quale si sono aggiunte inchieste puntuali e missioni di assistenza. 
In data 5 novembre 1992 la Commissione ha presentato un rapporto suil'attività 
del corpo di agenti per il periodo 1 maggio 1991-30 aprile 1992(2). in esso 
vengono evidenziate numerose pratiche fraudolente, particolarmente la scoperta 
In Francia e in Germania dell'annacquamento di vini originari deil'Ita!la. 
nonché la presenza dì metìI ìsoteoe Ianato nel vini italiani. 
Un altro corpo speciale di controllo è stato costituito nel settore degli 
ortofruttlcolI. Le mansioni del control lori sono incentrate sulla 
normalIzzazIone degli ortofruttlcolI. ponendo l'accento sull'aspetto 
"consulenza" piuttosto che sull'aspetto "repressione". Tuttavia, a titolo di 
esemplo, dai controlli effettuati sugli ortofrutticol i ritirati è emerso che 
In molti casi questi ultimi non sono conformi alle norme di qualità. 
Si ricorda comunque che la possiblIita di portare avanti efficacemente questa 
Iniziativa trova I suoi limiti nello statuto precario degli agenti addetti ai 
controlli (contratti annuali di agenti ausiliari). 
2.3.4. Telerilevamento 
Nel corso del 1992 il controllo in relazione ai ritiro di seminativi dalla 
coltura ed al nuovo regime appi icablle agi I oleaginosi ha potuto effettuarsi 
per telerilevamento secondo un dispositivo predisposto dalla Commissione e 
comune a tutti gli Stati membri partecipanti. Le principali operazioni del 
sistema sono te seguenti: 
-selezione e informatizzazione dei fascicoli a cura delle amministrazioni 
nazional i; 
- acquisto e trattamento delle Immagini vìa satelliti (combinate eventualmente 
con fotografie aeree); 
- numerazione del lìmiti catastali del le parcelle dichiarate (o del dati 
equivalenti); 
- fotointerpretazione delle Immagini (ad opera di imprese selezionate previo 
bando di gara) e classificazione del fascicol i; 
- verifica In loco, a cura delle amministrazioni nazional i , dei fascicoli non 
accettabili, e convalida delle conclusioni cui è pervenuto fi responsablle 
del I'Interpretazione fotografica. 
(1) GU L 202 del 14.7.1989. 
(2) Rapporto della Commissione al Consiglio e al Parlamento europeo sulle 
attività del corpo speciale di agenti del la Commissione competente per II 
controllo del prodotti vitivinicoli: SEC(92)2014 def. del 5.11.1992. 
- 35 -
lì numero dì fascicoli control I at ì può essere ripartito come segue. 
Stato membro Ritiro di Semi oleaginosi 
seminat ivi 
BE 45 153 
DA 14 1.502 
DE 804 180 
EL 100 517 
ES 1.050 4.204 
FR 56 49 
IR 39 161 
IT — 5.432 
tu 
NL — 99 
PO 20 182 
UK 47 736 
TOTALE 2.175 13.215 
Nel 1992 la Commissione ha finanziato II costo totale dell'operazione. Alla 
luce di Informazioni ancora parziali è lecito assumere che la superiorità 
tecnica del metodo di telerilevamento rispetto al controllo class/co è 
chiaramente stabiIIta. come pure II forte effetto dissuasivo legato allo 
stesso metodo. 
A chiusura del programma 1992 è stato organizzato a Bruxelles nel mese di 
novembre un seminario di due giorni a cui hanno partecipato rappresentanti 
degli Stati membri e responsabiIi delle società specializzate. Dopo questa 
data tutti gli Stati membri ad eccezione del Lussemburgo hanno deciso di 
continuare I'esperimento nel 1993 nel contesto del sistema integrato di 
gestione e di controllo relativo ad alcuni regimi di aiuti comunitari^1). 
Parai lei amente al controlli sono portate avanti anche le ricerche tecniche: 
trattamento di Immagini di satelliti o di foto aeree suscettibiII di 
sostituire I documenti catastali ai fini della dichiarazione delle parcelle 
coltivate; utilizzazione di Immagini di satelliti radar indipendenti dagli 
strati di nebbia, ecc. 
(1) Cfr. punto 2.2 della presente Sezione. 
- 36 -
3. Esame ex ante degli aspetti antlfrodi delle proposte legislative 
Fin dal 1990 I servizi della Commissione specialmente Incaricati della 
gestione delle spese e del controllo finanziarlo nel campo delI'agricoltura ed 
In quello della pesca effettuano l'esame pre//minare della vulnerablIIta alle 
frodi delle proposte legislative, predisponendo sistematicamente misure di 
controllo e/o sanzioni. I servizi della Commissione esaminano anche le 
proposte legislative che hanno incidenze sulle risorse proprie. Lo scopo è di 
accertarsi del provvedimenti in esse previste onde prevenire le frodi. 
Parai lei amente nel 1992 è stata predisposta la rubrica antlfrod/(1) della 
scheda finanziarla che dovrà accompagnare qualsiasi progetto legislativo 
avente Incidenze sul bilancio. Per agevolare la preparazione della rubrica 
sono state diramate direttive Interne (allegato III alta circolare 
sull'elaborazione dello stato di previsione e del progetto prelIminare di 
bilancio per II 1993), nelle quali si Insiste sulla necessità di precisare le 
misure di controllo previste sul plano Interno dal servizi in causa ed 
eventualmente nel confronti del terzi. 
Grazie a queste direttive sono già stati compiuti sensibili progressi In fatto 
di Informazioni contenute nelle schede. E' ancora in corso l'esame per rendere 
ottimale II controllo ex ante delle proposte d' iniziativa, fermo restando che 
occorrerà trovare II giusto equilibrio tra la finalità perseguita ed I mezzi 
disponibf11. Il controllo finanziarlo della Commissione dovrà stabilire se le 
procedure descritte nella rubrica antlfrodi consentano o meno di procedere 
al l'adeguata sorveglianza e valutazione del I'Iniziativa In termini dì 
regolarità finanziaria, e se al tempo stesso consentano agli stessi servizi di 
effettuare I necessari atti ispettivi. 
4. Strutture Informatiche 
Indipendentemente dal recenti sviluppi nel settore delle reti informatiche 
appiicabi11 alI'Imposizione fiscale Indiretta (VAT Information Exchange System 
- VIES), merita sottolineare gli sviluppi che hanno ricevuto le basi di dati 
utilizzate nel contesto della lotta contro le frodi: 
. IRENE 
La base di dati IRENE (IRrégular/tés, ENquêtes, Exploitât fon) è già operante 
col 7* dicembre 1992 e si applica alI'agricoltura, alle risorse proprie, 
all'assistenza reciproca ed ai fondi strutturaiI. Nella maggior parte del 
settori la raccolta del dati negli Stati membri è computerizzata. I dati 
sono faciImente trasferfblII su PC al fini dell'elaborazione grafica o 
statistica. 
(1) Rubrica 8 del comparto "implicazioni finanziarie" della scheda finanziarla 
prevista dall'articolo 3 del regolamento (Euratom/CECA/CEE) n. 610/90 del 
Consiglio, dei 13.3.1990 che modifica II regolamento finanziario 
appiIcablle al bilancio generale del le Comunità europee (GU L 70 del 
16.3.1990). Al sensi del regolamento qualsiasi proposta o comunicazione 
che venga presentata dalla Commissione al Consiglio e che possa avere 
Incidenze sul plano del bilancio dev'essere corredata di una scheda 
finanziarla. 
- 37 -
. DAF 
La base di dati DAF (Documentazione antlfrodi) è ormai entrata In una fase 
di sviluppo che postula assolutamente la col laborazione degli Stati membri 
al fine di completare la massa di informazioni già raccolte. Del resto tutti 
gli Stati membri hanno reagito positivamente ed é In corso l'organizzazione 
di visite sul posto. 
. SCENT 
La Commissione e gli Stati membri continuano a porre In essere 
congiuntamente II progetto SCENT (Invio di messaggi su Irregolarità 
accertate o presunte; Interrogazione delle basi di dati e ricerche 
statist lene). La Commissione assolve da parte sua al compito di help desk. 
. SID 
Il Sistema d'Informazione doganale (SID) è una rete informatizzata che, a 
termine, coprirà tutti I campi delia cooperazlone doganale con riguardo alia 
normativa comunitaria In corso o con riguardo alia normativa non comunitaria 
(droga, ecc. ... dispositivo non ancora operante). Alla fine del 1992 
risultavano collegati al SID 70 terminali negli Stati membri. Nella prima 
fase operativa la rete SID è utilizzata per la trasmissione elettronica di 
dati a mezzo di schermi standard. L'instai lazi one e la messa In funzione del 
sistema hanno luogo In stretta col laborazione con te autorità nazionalI. 
L'"help desk SID", cui provvede la Commissione, costftutsce II punto di 
contatto per gli utilizzatori In caso di problemi o di questioni. 
La Commissione ha organizzato dèi corsi di formazione destinati agli 
ulIIzzatorl del servizi nazionali (10 Stati membri a partire dal 1992). 
5. Cooperazlone amministrativa In materia di Imposizione fiscale Indiretta 
Il 27 gennaio 1992 II Consiglio ha adottato II regolamento (CEE) n. 218/92 
relativo alla cooperazlone amministrativa nel campo delle imposte indirette 
(IVA)(1). 
Il regolamento stabi 11 see le condizioni alle quali le autorità amministrative 
nazionali Incaricate di applicare la normativa attinente alI'imposta sui 
valore aggiunto sono chiamate a cooperare tra loro e con la Commissione. 
Le Informazioni sulle transazioni intracomunitarle sono scambiate attraverso 
Il sistema VIES (VAT Information Exchange System) che consente di control lare 
le operazioni di vendita e di acquisto dichiarate negli Stati membri, tenuto 
conto, del cambiamenti che Interverranno col 7* gennaio 1993 in seguito alla 
soppressione delle frontiere interne della Comunità. 
(1) GU L 24 delt'1.2.1992. 
- 38 -
Due disposizioni del regolamento fanno espresso riferimento al l'obiettivo dì 
lotta contro le frodi , e precisamente: 
- l'articolo 4 § 3 In forza del quale, al solo scopo di lottare contro le 
frodi fiscali, I'autorità competente di uno Stato membro che desideri 
control lare le acquisizioni Intracomunitarle di beni otterrà, quante volte 
lo ritenga necessario, la comunicazione automatica ed Immediata: 
a) del codici fiscali IVA delle persone che hanno effettuato le vendite; 
b) del valore complessivo delle vendite effettuate da ciascuna persona; 
- l'articolo 11 a norma del quale la Commis ione, al fine di mlgl iorare il 
funzionamento del dispositivo di cooperazlone amministrativa, centrai Izza I 
dati In merito all'esperienza acquisita dagli Stati membri. soprattutto per 
quanto attiene al nuovi mezzi di evasione o di frode fiscale. 
In data 25 febbraio il Consiglio ha adottato la direttiva n. 92/12/CEE(1) 
relativa al regime generale sulle accise, che sostituisce II sistema di 
controllo attraverso dichiarazione e che rafforza Inoltre gli strumenti 
giuridici che sono necessari per lottare contro te frodi In questo campo. 
Per completare II sistema VIES - che non comprende I dati che hanno fatto 
oggetto di dichiarazione fiscale ad opera degli operatori economici - è In via 
di allestimento una rete Informatizzata nel I' intento di captare le operazioni 
che non fanno oggetto di alcuna dichiarazione e che di conseguenza sono 
particolarmente sensibili con riguardo alle frodi ed alle accise (SCENT 
FISCAL). 
6. Cooperazlone con I paesi terzi 
La Comunità Intende sviluppare con i suol partner commerciali una cooperazione 
che In particolare consenta di dare un contesto giuridico al l'assistenza 
reciproca nel settore doganale, cosi da agevolare I'accertamento e la 
repressione del le frodi nei la Comunità. 
Quanto ai paesi dell'Europa centrale ed orientale (compresi i Paesi baltici) 
merita sottolineare per II 1992 l seguenti eventi: 
- entrata In vigore col 7" marzo 1992 degli accordi provvisori conclusi con la 
Polonia, l'Ungheria e la RepubblIca ceca e slovacca, accordi che prevedono 
il protocol lo n. 6 sul l'assistenza reciproca; 
- la firma In data 11 maggio 7992 del'accordo In materia di cooperazlone 
commerciale ed economica concluso con l'Albania. L'accordo prevede 
disposizioni In merito alla cooperazlone amministrativa, segnatamente per 
quanto riguarda I'accertamento e la repressione delle frodi nel settore 
doganale (entrata In vigore col 1'.1.1993); 
(1) Direttiva n. 92/12/CEE del Consiglio, del 25.2.1992. relativa al regime 
generale, alla detenzione, al la circolazione ed ai controlli del prodotti 
soggetti ad accisa; GU L 76 dei 23.3.1992. 
- 39 -
- la firma con gli Stati baltici. In data 11 maggio 1992. di accordi analoghi 
a quelli conclusi con l'Albania; 
- la negoziazione di accordi provvisori con la Roman/a e la Bulgaria, con 
allegato protocol lo sul l'assistenza reciproca. 
Un accordo provvisorio sul commercio e la cooperazlone, al quale è allegato un 
protocol lo sul l'assistenza reciproca entrato In vigore il 7* dicembre 1992 con 
la RepubblIca di San Marino. 
Anche l'accordo generale sullo Spazio economico europeo. (SEE) - che andrà 
riveduto In seguito all'esito negativo del referendum organizzato in Svizzera 
- prevede un protocol lo sul l'assistenza reciproca. 
Al di là del contesto europeo, nei corso del 1992 sono entrati in vigore 
accordi quadro In materia di cooperazlone doganale, con l'Uruguay e II 
Paraguay. Accordi analoghi sono stati parafati o firmati con il Patto andino. 
Il Brasile, Il Marocco e l'India. 
7. Seminari e scambi di funzionari nazionali 
. Altri seminari sulla politica comunitaria In materia di lotta antlfrodi sono 
stati organizzati nel 1992 a Warnemunde (250 partecipanti) e a Killarney 
(200 partecipanti) nel I' intento di sens Ibi 11 zzare I funzionari delle 
amministrazioni tedesche ed Irlandesi ai vari aspetti della politica 
antlfrodi. 
. Oltre a questi seminari partico/armene mirati, altri seminari sono stati 
organizzati in part(colare sul finanziamento, sulla gestione e sui controllo 
del Fondi strutturai/: seminari di New Castle (marzo 1992); di Dresda 
(settembre 1992); di Copenaghen (giugno 1992). La portata del seminarlo 
organizzato in quest'ultima città è stata molto più vasta In quanto ha 
abbracciato anche I Fondi comunitari con particolare riguardo al FEAOG 
Garanzia. Infine, un seminario sul telerilevamento è stato organizzato a 
Bruxelles nel novembre 1992. 
. Oltre alle Iniziative direttamente intraprese dalla Commissione, anche le 
associazioni di giuristi - che ormai abbracciano tutti gli Stati membri (di 
recente associazioni analoghe sono sorte in Grecia e in Lussemburgo) -
organizzano corsi di formazione (giornate di formazione dei magistratI). 
nonché seminari destinati alle professioni forensi, e aventi per oggetto la 
tutela giuridica degli interessi finanziari della Comunità. Nel corso del 
1992 sono state cosi programmate 16 iniziative che prevedono corsi pratici e 
teorici. 
. Il programma Matthaeus: 
A norma dell'art(colo 10 della decisione del Consiglio 20 giugno 199l(1). 
che Istituisce li programma Matthaeus. la Commissione ha presentato un 
rapporto sul l'esecuzione del programma nel corso del primo anno di 
appilcazione(2). 
Per il 1992 merita ricordare: 
(1) GU L 187 del 13.7.1991 ; cfr. anche la decisione della Commissione del 
13.12.1991 relativa alI'adozione del programma di azioni comunitarie nel 
settore della formazione dei funzionari doganali in via di formazione 
iniziale. 
(2) Relazione della Commissione sul l'esecuzione del programma Matthaeus nel 
1991, SEC(92)735 def. del 15.4.1992. 
-r 40 -
- con riguardo agli scambi, un leggero aumento del numero di funzionari (420 
In luogo di 403) ma soprattutto I'importanza che si è annessa allo scambio 
di formatori; 
- con riguardo al seminari, I'organizzazione di 18 seminari sulle questioni 
generiche o specifiche legate alta lotta contro te frodi, in part/colare 
l'analisi dei rischi nei controlli doganali mirati; le tecniche di 
Inchiesta sull'origine preferenziale del prodotti della pesca; l sistemi 
di controllo od I metodi di Inchiesta con riguardo alle frodi nel campo 
del dazi antidumping; 
- con riguardo alla formazione, la predisposizione di programmi destinati al 
funzionari più sperimentati. 
. Il programma "Interfisc" 
Il Consiglio dovrebbe prossimamente adottare un programma di azioni 
comunitarie nel campo della formazione professionale del funzionari 
responsablII delle Imposte indirette. L'obiettivo è in particolare quello di 
garantire che la soppressione delle front 1ère Interne non Ingeneri rischi di 
frodi o di evasione fiscale. 
Il programma si col locherebbe nella scia delle azioni pilota già Intraprese 
nel 1991 e nel 1992 (seminari e scambi di funzionari nazional I) e verrebbe 
ad Integrare queste Iniziative grazie soprattutto allo svolgimento di 
programmi comuni di formazione professionale e grazie ai l'organizzazione di 
corsi lIngulstlcl. 
. Nel settore agricolo (FEAOG Garanzia), è già operativo un programma di 
scambio di funzionari che offre la possibiIIta agli agenti occupati presso 
un organismo pagatore di un determinato Stato membro di assistere 
attivamente al lavori di un organismo pagatore di un altro Stato membro. A 
questo scambio di funzionari hanno partecipato 37 persone alla data del 
31 dicembre 1992. 
8. La protezione giuridica degli Interessi finanziari della Comunità 
Gli Stati membri sono tenuti a reprimere le violazioni del diritto comunitario 
secondo le stesse regole accolte per reprimere le Infrazioni al diritto 
nazionale. SI continua cosi ad esaminare in quale misure gli Stati membri 
rispettano I principi enunciati nella sentenza che la Corte di giustizia ha 
emesso nella causa 68/88, soprattutto per quanto riguarda II principio di 
assfmlIazione, che figura anche nel Trattato sull'Unione europea^1). 
(1) Articolo 209.A del Titolo II, artìcolo 78 decimo del Titolo lite 
articolo 183.A del Titolo IV. 
- 41 -
In particolare In tutti gli Stati membri, ad eccezione del Lussemburgo, le 
giurisdizioni nazionali hanno ormai portato a termine I controlli specifici 
sul trattamento delle frodi commesse al danni degli Interessi finanziari della 
Comunità. Le relative conclusioni sono man mano Inserite nella documentazione 
antlfrodi (DAF)(D. 
La tutela giuridica degli Interessi finanziari della Comunità ha Inoltre 
formato l'oggetto di numerosi studi. 
a) Al termine dello studio sulle sanzioni In materia di diritto doganale si è 
costituito un gruppo di lavoro con II compito di esaminare le conseguenze 
che se ne possono trarre sul plano pratico. 
b) Lo studio sul sistemi di sanzioni ammlnfstative è penali degli Stati membri 
è stato portato a termine alla fine del 1992. 
SI é In particolare constatato: 
- che la nozione di "sanzione amministrativa" deve presentare i seguenti 
requisiti : carattere amministrativo del I'autor Ita che Infligge la 
• sanzione; avvenuta violazione di una norma giuridica; finalità repressiva 
del provvedimento ed effetto punitivo di quest'ultimo sulla persona o 
sulla proprietà; 
- che II principio di legittimità è il principio più noto agli ordinamenti 
giuridici degli Stati membri; 
- che II concetto di "frode alla legge" potrebbe essere utilmente 
Introdotto negli ordinamenti giuridici degli Stati membri che ancora non 
lo conoscono; 
- che II riconoscimento del principio di proporzionai ita, ammesso dalla 
stessa Corte di giustizia, dovrebbe permettere che la sanzione nazionale 
articolata con quella comunitaria non si portasse ad una sanzione 
eccessiva. 
In fatto di sanzioni ammlni stative merita sottolIneare la sentenza della 
Corte di giustizia nella causa 240/90(2), sentenza che nel campo delta PAC 
ha riconosciuto^3): 
- la competenza delta Comunità di stabi tire nel proprio ordinamento 
giuridico sanzioni amministrative come, a titolo di esempio, l'esclusione 
temporanea dell'operatore economico dalla facoltà di beneficiare di 
regimi di aiuti; 
- la competenza della Commissione di stabilire sanzioni amministrative 
(come I'anzidetta esclusione temporanea e la maggiorazione calcolata 
sull'ammontare degli aiuti Indebitamente versati) nella misura in cui il 
Consiglio ha ad essa conferito potestà esecutiva, secondo quanto dispone 
la giurisprudenza "Kòster"(4) In forza della quale II potere di sanzione 
è incluso nella sfera delle competenze esecutive non riservate al 
Consiglio. 
(1) Cfr. punto 4 della presente Sezione. 
(2) Sentenza della CGCE del 27.10.1992 nella causa 240/90: Repubblica 
federale di Germania contro Commissione del le Comunità europee. 
(3) Il ricorso del la Germania verteva sul regolamento (CEE) n. 3007/84 della 
Commissione, del 26.10.1984, che stabilisce le modalità di appiIcazlone 
del premio al produttori' di carni ovine; GU L 283 del 1984, nonché sul 
regolamento (CEE) n. 3813/89, del 25.9.1989, recante organizzazione comune 
del mercati nel settore delle carni ovine e caprine; GU L 289 del 1989. 
(4) Sentenza della CGCE del 17.12,1970 nel la causa 25/70. 
- 42 
Alla luce di questa sentenza e del le raccomandazioni formulate nel contesto 
dello studio precitato, la Commissione ha riesaminato la proposta di 
regolamento del Consiglio relativa al controlli ed alle sanzioni 
appiIcabl11 nel contesto del le politiche comuni nel settori 
dell'agricoltura e della pesca(1). 
e) E' Inoltre In corso uno studio comparativo del le disposizioni legislative, 
regolamentari ed amministrative degli Stati membri relative agli atti 
fraudolenti commessi al danni del bilancio comunitario, studio che è stato 
richiesto dal Consiglio "giustizia" del 13 novembre 199l(2). A tal fine è 
stato costituito un gruppo di esperti composto di docenti universitari e di 
professionisti. Sulla base di un questionarlo predisposto dal la Commissione 
sono stati redatti dal singoli Stati membri del rapporti successivamente 
trasmessi alta Commissione nel mese di dicembre. Nel corso del la seconda 
fase dello studio, I rapporti saranno finalizzati In modo da preparare 
rapporti di sintesi In funzione del singoli settori che Interessano le 
frodi al danni del bilancio comunitario. La Commissione prevede di 
presentare a termine proposte di raccomandazione nonché I risultati dello 
studio globale a metà del 1993. 
SEZIONE III - FINANZIAMENTO DELLA POLITICA DI LOTTA CONTRO LE FRODI 
1. Esecuzione del bilancio per l'esercizio 1992 
Nella continuità degli esercizi finanziari precedenti, gli stanziamenti 
antlfrodi Iscritti nel bilancio 1992 sono stati dell'ordine di 76,556 milioni 
di ECU. Le risorse iscritte In bilancio a tal fine sono state essenzialmente 
destinate agli Stati membri, sia per finanziare ti potenziamento del le 
strutture nazionali di controllo nel campo dell'agricoltura (In particolare In 
forza del regolamenti (CEE) nn. 4045/89; 307/92; 2392/86 e 593/92), sia per 
sovvenire ad alcune spese In fatto d'Informazione (scambio di agenti 
nazionali; seminari di sens Ibi IIzzazione). 
in sede di esecuzione del bilancio gif stanziamenti Impegnati a tal fine 
ammontano al 94,18% al 31 dicembre 1992. 
Per ulteriori ragguagli In merito agli stanziamenti 1992 si veda 
I'al legato 4.1. Speciale attenzione meritano le linee di bilancio qui 
appresso : 
- la linea 3531 (control11, studi, analisi nell'ambito della lotta contro le 
frodi). I servizi nazionali non si sono avvalsi della totalità degli Importi 
cui avrebbero avuto diritto con riferimento alle spese previste dal 
regolamento (CEE) n. 4045/89 relativo al controlli, da parte degli Stati 
membri, delle operazioni che rientrano nel sistema di finanziamento del 
Fondo europeo agricolo di orientamento e di garanzia, sezione Garanzia^3). 
(1) Documento più recente: C0M(91)378 def.: GU C 294 del 13.11.1991 
(2) GU C 328 del 17.12.1991. 
(3) Cfr. punto 2.1.1 del la Sezione 11 del presente Titolo. 
- 43 -
Merita sottolineare che, successivamente all'entrata in vigore del 
regolamento (CEE) n. 4045/89. Il livello dell'effettivo ut/lizzo delie 
risorse previste dal regolamento continua ad essere modesto e non aumenta 
che lentamente. E ciò malgrado che l servizi della Commissione abbiano 
sempre Incoraggiato gif Stati membri ad avvalersi Integralmente e 
correttamente delle risorse finanziarle messe a loro disposfz/one affinché 
potessero aumentare gif effettivi, Il livello di formazione e del mezzi 
tecnici, e benché gli stessi servizi della Commissione abbiano dato prova di 
grande fi ess Ibi I Ita accettando che le spese Informatiche che avrebbero 
dovuto essere totalmente effettuate nel primo anno di appiIcazlone del 
regolamento potessero essere ripartite su più anni. Se fi tasso medio di 
utilizzo degli stanziamenti destinati alla remunerazione del personale 
ausiliario (articolo 13) è passato dal 42% nel 1990 al 59,23% nel 1991, 
merita ricordare che questa media dissimula realtà nazionali molto diverse, 
che vanno dalla modest Issi ma spesa (EL. UK) alla spesa totale delio 
stanziamento (DA. ES. FR. IT). E' del resto paradossale constatare che nel 
campo della formazione (art/colo 14). che da sempre costftu/sce l'oggetto di 
lamentele da parte degli Stati membri, fi tasso di utilizzo delle risorse 
finanziarie non corrisponde ai discorsi ufficiali che non sono mai mancati 
sul tema (23% di utilizzo nel 1990 contro 20% nel 1991). 
La Commissione segue e seguirà quindi attentamente la misura e la maniera In 
cui gif Stati membri utilizzano gli stanziamenti messi a loro disposizione 
In forza del regolamento anzidetto. 
La linea A 355 (Rete europea di documentazione, di coordinamento e di 
ricerca destinata a lottare contro le frodi e la criminal ita oltre le 
frontiere). Tenuto conto della mancanza di interesse degli stati membri . Il 
previsto cofinanzlamento comunitario è stato modesto. Si è quindi deciso di 
stornare 0,372 milioni di ECU verso la linea A 3530 (in particolare al fini 
dello studio comparativo richiesto dal Consiglio "giustizia" del 
13.11.1991). 
La linea A 4531 (appoggio e sostegno al control 11, studi, analisi nel quadro 
della lotta contro le frodi). In seguito ad uno storno effettuato 
dall'autorità di bilancio, questa linea è stata rafforzata di 0,623 milioni 
di ECU al fine di aumentare in particolare la capacità d'intervento del 
servizio SG/UCLAF. Grazie al la decisione di effettuare questo storno ed ad 
altre decisioni della Commissione, si é deciso di assumere dieci esperti 
nazionali distaccati per i primi mesi dei 1993. 
La linea B1-360 (azioni di lotta contro le frodi nel settore del FEAOG 
Garanzia). SI rft lene che II tasso di utilizzo globale del contributo 
comunitario (36% per l'anno 1991) dovrebbe essere più elevato nel 1992 
(regolamento (CEE) n. 307/9l(1)). Infatti, le spese prevlsionalI degli 
Stati membri sono complessivamente dell'ordine di 11 milioni di ECU, Il che 
significa che II tasso di consumo è del 54% rispetto al l'ammontare 
complessivo degli stanziamenti a disposizione degli stessi Stati membri 
(20 milioni di ECU) e precisamente: articolo 1: 10 milioni di ECU per 
I'esportazione di prootti agricoli e di prodotti non compresi 
nel l'al legato II; articolo 2: 10 milioni di ECU per altre misure. Dallo 
(1) Regolamento (CEE) n. 307/91 del Consiglio, dei 4.2.1991, relativo al 
potenziamento del controlli di talune spese a carico del FEAOG Garanzia -
GU L 37 del 9.2.1991. 
- 44 -
stato di previsione delle spese emerge che il livello di consumo del diversi 
Stati membri tende a diventare sempre più omogeneo. Infatti, alcuni paesi 
come la Grecia, l'Irlanda, l'Italia ed I Portogallo che nel 7997 hanno 
registrato un basso tasso di consumo, prevedono di utilizzare più ampiamente 
le risorse di sponibl11, In modo da avvicinarsi al livello raggiunto dagli 
altri Stati membri, I quali del resto confermano la posizione sulla quale si 
sono attestati nel 1991. Inoltre, mentre nel 1991 II finanziamento 
comunitario si è principalmente Incentrato sulle spese a norma 
dell'art/colo 1, nel 1992 gli Stati membri tendono ad assorbire In misura 
più consistente le risorse a norma dell'articolo 2. 
Peraltro, con riguardo al regolamento (CEE) n. 595/9l(1K se attualmente 
non esistono esaurienti statistiche quanto al la poss/bflita degli Stati 
membri di trattenere II 20% delle somme recuperate nel casi di Irregolarità 
comunicati , I primi risultati saranno comunque noti al momento del defalco 
delle spese degli Stati membri per il 1992. 
- La linea B2-5110 (azioni di control lo e di lotta contro le frodi). 
L'utilizzo delle risorse disponiblIl ad opera degli Stati membri è stato 
scarso per quanto riguarda II regolamento (CEE) n. 2392/86^2^ relativo 
all'Istituzione dello schedarlo viticolo comunitario. 
2. Presentazione del bilancio 1993 
Gli stanziamenti antlfrodi iscritti nei bilancio 1993 figurano nei dettagli 
all'allegato 4.2. Rispetto al bilancio 1992, gli ordini di grandezza sembrano 
equivalenti (76,5 milioni di ECU nel 1992 contro 73,2 milioni nel 1993), ma la 
realtà è differente. Infatti: 
1) In seguito alla decisione dell'AutorIta di bilancio di sopprimere le linee 
dei miniti lanaf, le somme Ivi Iscritte, del l'ordine di 7,5 milioni di ECU a 
titolo del bilancio 1992, non si ritrovano più nella nuova presentazione 
degli stanziamenti antlfrodi. 
2) la linea B1-360 è dotata di 22 milioni di ECU, ma net corso dell'esercizio 
questa linea dovrà essere rafforzata da una riserva di 60 milIoni iscritta 
nel capitolo BO-40 (nelI'ambito del sistema Integrato di gestione e di 
controllo di cui al regolamento (CEE) n. 3508/92). 
(1) Cfr. punto 1 della Sezione I del presente Titolo. 
(2) Regolamento (CEE) n. 2392/86 del Consiglio, del 24.7.1986. relativo 
al l'Istituzione dello schedar lo viticolo comunitario - GU L 208 del 
31.7.1986. 
- 45 -
TITOLO II - PROGRAMMA D'AZIONE PER IL 1993 
1. L'anno 7993' si distinguerà per la piena attuazione del grande mercato 
interno e per la soppressione delle frontiere Interne della Comunità. SI 
accelererà Inoltre II ritmo di 11beralIzzazIone degli scambi con I paesi 
Immediatamente vicini alla Comunità, grazie alla graduale attuazione del 
trattato Istitutivo dello Spazio economico europeo e grazie agli accordi di 
associazione con I paesi dell'Europa centrale ed orientale. 
Inoltre, con l'entrata In vigore del trattato sull'Unione europea saranno 
decisi Importantissimi Interventi per potenziare la coesione economica e 
strutturale tra gii Stati membri. 
Questi Importanti sviluppi storici e le nuove libertà che ne derivano non sono 
comunque esenti da rischi per quanto attiene soprattutto al potenziale 
sviamento, a beneficio di operatori economici scorretti, di parte delle 
Importanti risorse finanziarle mobilitate al fini della real izzazione delle 
politiche anzidette. Tenuto conto di questa eventual Ita, occorre rafforzare la 
vigilanza di tutti gli Stati membri e di tutte le Istituzioni comunitarie e la 
lotta contro le frodi. 
Anzitutto la vigilanza degli Stati membri. Infatti, incombe In primo luogo 
agli Stati membri control lare le principal I entrate ed uscite comunitarie; 
prevenire le frodi e le Irregolarità; procedere contro gli autori di frodi e 
recuperare gli Importi In gioco. Al fini del rispetto di questi obblighi verrà 
coinvolta la polizia finanziarla degli Stati membri, I loro organi giudiziari 
ed eventualmente la loro responsablIIta In fatto di attività legislativa. 
In secondo luogo la vigilanza delle istituzioni comunitarie. Nella sua veste 
di custode del trattato e di responsablle dell'esecuzione del bilancio la 
Commissione ha I'Importante ed Indlspensablle compito di coordinare le 
Iniziative degli Stati membri, in particolare di organizzare la lotta contro 
le frodi che hanno proporzioni transfrontal 1ère; di seguire l'attività degli 
Stati membri; di dare Impulso e sostegno all'opera di questi ultimi. L'azione 
che la Corte del conti dovrà svolgere In questo campo é evidente, ma anche II 
Parlamento ed il Consiglio devono continuare a svolgere pienamente II loro 
ruolo, Il primo In quanto organo di controllo democratico ed II secondo nella 
qualità di legislatore e di autorità responsablle del bilancio. 
- 46 -
2. Il programma pluriennale - predisposto nel 1989 ed I cut 45 punti hanno 
guidato l'azione comunitaria negli ultimi tre anni - è stato già .ampiamente 
realizzato ed II bilancio può considerarsi positivo. Per far fronte alle nuove 
sfide la Commissione ha quindi predisposto per fi 1993 un nuovo programma 
d'azione a carattere evolutivo. Ispirandosi a tal fine aiI'Impostazione 
suggerita dal Consiglio In data 28 settembre 1992. 
I grandi obiettivi del programma restano comunque Imperniati Intorno ai tre 
assi ben noti: la prevenzione, la cooperazlone e la repressione In ordine al 
quali sono programmate concrete misure, di cui a/cune Identiche a quelle 
previste dal programma di lavoro In quanto richiedono un'attenzione 
permanente; altre per contro nuove In quanto si r/col legano agli sviluppi più 
recenti. Il programma del 1993 conta 33 azioni specifiche di cui merita 
sottolIneare I'Interdipendenza. 
3. Per poter compiere significativi progressi nella lotta contro le frodi 
nessuna delle azioni previste dovrà essere trascurata. Tuttavia l'accento va 
specialmente posto su alcune Iniziative da considerarsi prioritarie come del 
resto ha auspicato lo stesso Consiglio. 
3.1. In materia di prevenzione vanno sottolIneate tre forme di azioni : 
II mandato del gruppo Lachaux sarà prorogato ai fini del l'ulteriore 
snetl/mento della legislazione. In particolare di quella agricola, cosi da 
diminuire I rischi di frodi e aumentare I'efficienza delle Iniziative 
predisposte In fatto di controlli. Continuerà Inoltre l'opera di 
semplIfIcazlone della nomenclatura delle restituzioni. 
Sarà esteso ad altri campi II controllo ex ante che attualmente Investe 
I'agricoltura e la pesca, settori In cui sono stati già ottenuti soddisfacenti 
risultati. Quanto al settore agricolo la Commissione seguirà attentamente, nel 
contesto della riforma della PAC, I'attuazione del sistema Integrato dì 
gestione e di controllo relativamente ad alcuni regimi comunitari . 
Per coadiuvare gli Stati membri nel l'opera di control lo, la Commissione 
Intende contribuire efficacemente all'ulteriore sviluppo e diffusione delle 
tecniche di analisi del rischi seguite negli stessi Stati membri. Le stesse 
tecniche verranno sempre più applicate negli stessi servizi della Commissione, 
all'atto di predisporre il programma dei controlli e delle inchieste. 
- 47 -
3.2. In materia di cooperazlone, l'accento sarà posto sul potenziamento della 
mutua assistenza attraverso l'introduzione del sistema di informazione 
doganale (SID). 
Grazie alla conclusione ed all'appiIcazlone di accordi di mutua assistenza con 
I paesi terzi che sono partner commercialI della Comunità, si dovrebbe 
organizzare una migliore cooperazlone tra la Commissione e questi ultimi. 
In sede di programmazione del seminari, speciale attenzione sarà annessa alla 
formazione delle persone Incaricate della gestione e dell'amministrazione 
della PAC. 
3.3. In materia di repressione, la Commissione prenderà In esame le 
conclusioni cul é pervenuto lo studio comparato delle disposizioni 
legislative, regolamentari ed amministrative degli Stati membri relative alla 
repressione degli atti fraudolenti commessi al danni del bilancio comunitario 
e ne trarrà le conclusioni che si Impongono sul piano della produzione 
legislativa. Già attualmente la Commissione sta esaminando le Iniziative da 
prendere sul plano legislativo In seguito alle conclusioni delio studio sulle 
sanzioni amministrative. 
Quanto al recupero del diritti non pagati e degli aiuti indebitamente versati, 
la Commissione prenderà le necessarie Iniziative per mettere nella dovuta 
evidenza le eventuali lacune. Proporrà quindi le soluzioni che si Impongono al 
fine di mlglforare fi recupero delle somme carpite con la frode. 
4. Nel corso del 7993 Importanti decisioni dovranno essere prese nel campo del 
Fondi strutturaiI. In particolare la Commissione trasmetterà al Consiglio una 
proposta di regolamento che modifica col 7* gennaio 1994 il regolamento sul 
Fondi strutturaiI. L'obiettivo è di porre In essere uno strumento finanziarlo 
In fatto di coesione che, fino al l'entrata In vigore del trattato di 
Maastricht, farà funzione di Fondo di coesione. 
La Commissione vigilerà a che siano predisposte le basi giuridiche necessarie 
affinché essa possa prendere le misure antlfrodi necessarie in questo campo, 
soprattutto al fini della sistematica comunicazione d'Informazioni 
(accertamento di Irregolarità, procedimenti amministrativi e giudiziari). La 
Commlsslonee potrà cosi disporre di una sol Ida base per intensificare le 
Iniziative antlfrodi In questo campo. Il cui Impatto sul bilancio è sempre più 
ri levante. 
5. Parai lei amente alle azioni summenzionate la Commissione si adopererà per 
potenziare ulteriormente I'Indlspensablle cooperazlone tra gli Stati membri 
nella lotta contro le frodi. Ma non per questo la Commissione mancherà di 
annettere la dovuta attenzione al ruoto che ad essa ha devoluto II trattato 
anche sotto II profilo della responsablIita finanziarla sua propria, ruolo che 
essa esercita segnatamene sotto l'Impulso del Parlamento, per completare 
l'azione svolta dagli Stati membri sullo stesso terreno delle frodi, 
conducendo direttamente Inchieste di coordinamento* soprattutto allorché le 
possibilità di intervento del le autorità nazionali sono Intralciate a causa 
del le ImplIcazlonl transnazionalI del control 11. 
48 -
POLITICA DI LOTTA CONTRO LE FRODI 
PROGRAMMA DI AZIONE 
- 1993 -
Obiettivo Misure 
I. La prevenzione 
1. SnelIimento de 
legislazione la 
2. Rafforzamento 
dei control Ii . 1.1 Gruppo di esperti - studio le­
gislazione aqr icola 
Per il 31.3.1993 preparare delle pro­
poste: 
- sulle misure di ritiro nel settore 
ortofrutt icolo 
- sulla nomenclatura delle restituzioni 
all'esportazione nel settore lattie-
ro-casear io 
- sulla cessione di latte alle scuole 
- sulla procedura di concessione delle 
restituzioni all'esportazione 
Decisione sul prolungamento del mandato 
del gruppo di esperti ai di là del 
31.3.1993 
1 -2 Razionalizzazione dei regimi diffe­
renziati in fatto di restituzione 
- Saranno presi in esame diversi settori 
segnatamente quello dei prodotti 
latt iero-casear i 
1.3 Codice doganale 
- Provvedere a che nel corso del 1993 
(luglio 1993) siano adottate le misure 
di appi icazione 
2.1 Armonizzazione delle disposizioni 
sui control Ii PAC 
- Riesame della proposta di regolamento 
•del Consiglio relativo ai controlli 
e alle sanzioni. La Corte di giustizia 
si é pronunciata in merito in data 
21.10.1992 nella causa C 240/90 
- Conclusioni da trarre in seguito allo 
studio sulle sanzioni amministrative 
2.2 Controllo fisico - soglia minima 
- Discussione in sede di Consiglio della 
relazione della Commissione, 
conclusioni da trarne 
- 49 -
Obiettivo Misure 
2.3 Rafforzamento del controllo di de­
stinazione nei contesto dei pagamenti 
delle restituzioni differenziate 
- Predisporre entro il 31.12.1994 il 
riconoscimento comunitario delle 
società di sorveglianza 
2.4 Rafforzamento dei controlli appli­
cabili a posteriori nel caso delle ope­
razioni finanziate dal FEAOG Garanzia 
- Discussioni in sede di Consiglio della 
relazione della Commissione sul 
R. 4045/89 
- Esame approfondito delle modalità di 
applicazione del R. 4045/89 
. problemi posti dalla crescente in­
ternazionalizzazione delle transa­
zioni 
. accesso ai dati contabili 
. analisi del r ischio 
2.5 Equipe specializzata nel settore 
vit i-vinicolo 
- Discussione del rapporto della 
Commissione. Conclusioni da trarne 
2.6 Allestimento di un sistema integra­
to di gestione e di controllo re­
lativo ad alcuni regimi di aiuti comuni -
tari nell'ambito della riforma della PAC 
- Predisposizione del sistema ad opera 
degli Stat i membr i 
- Sorveglianza ad opera della Commissio­
ne 
- Applicazione integrale da parte degli 
Stati membri con l'inizio del 1996 
2.7 Applicazione delle tecniche di ana­
lisi del r ischio 
- Preparazione di un manuale ad uso dei 
funzionari addetti ai servizi dogana-
I i 
- 50 -
Obiettivo Misure 
- Continuare le discussioni nel corso 
delle riunioni del Comitato "irregola­
rità FEAOG Garanzia" e del gruppo di 
lavoro R. 4045/89 
- Preparazione di un "audit package" ai 
fini del controllo a posteriori. 
Estensione dell'applicabilità del­
l'analisi del rischio ai settori in 
cui non trova ancora applicazione 
2.8 Istituzione di agenzie di con­
trollo nel settore del tabacco 
3. Miglioramento 
della controllabilità 
dei le disposizioni 
regolamentar i - Applicazione dei regolamenti (CEE) nn 
2075/92 del Consiglio e 85/93 della 
Commissione, che prevedono la costitu­
zione di agenzie di controllo nel 
settore del tabacco. Creazione di 
un'agenzia di controllo ad opera di 
ciascuno Stato membro. 
Vigilanza della Commissione 
3.1 Istituzione di un sistema di valu­
tazione ex ante della controllabilità 
delle nuove disposizioni 
- Estensione del controllo ex ante ad 
altri settori che non siano quelli 
dell'agricoltura e della pesca 
- Miglioramento dell'utilizzazione del­
la scheda finanziaria che accompagna 
i progetti legislativi 
- 51 -
Obiettivo Misure 
II. La cooperazione 
4.Mlglioramento dello 
scambio di 
informazioni 4.1 Precisare le modalità di applicazio­
ne del l'art.23§1 - R. 4253/88 - Comuni­
cazioni sui Fondi strutturali 
- Transmissione al Consiglio di una 
proposta di regolamento che istituisce 
una base giuridica affinché la Com­
missione sia in grado di stabilire le 
modalità di applicazione: primo seme­
stre 1993 
- Stabilire modalità di applicazione 
per il secondo semestre 1993 
4.2 Precisare le disposizioni del 
R. n' 1552/89 
Adozione di un R. che modifichi il 
R. n' 1552/89 in particolare l'art. 6 
per quanto attiene alle comunicazioni 
alla Comm i ss i one 
Messa a punto di una scheda standar­
dizzata ai fini della comunicazione 
dei dati 
4.3 Sviluppo della base IRENE 
- Valutazione della qualità statistica 
e sviluppo dell'analisi del rischio 
4.4 Sviluppo della base DAF 
- Finalizzazione della raccolta, del­
l'analisi e della preparazione dei 
dati sotto forma di rapporti destinati 
agli Stati membri, rapporti che saran­
no inseriti nella prima versione della 
base DAF 
- Allestimento del sistema informatizza­
to DAF 
4.5 SCENT 
- Miglioramento dei sistema (instai la­
zi one* di SCENT 2.0) 
- Proseguimento della formazione degli 
ut iIizzatori 
- Collegamento dei terminati SCENT ai 
sistemi di telecopia 
52 
Obiettivo Misure 
5. Rafforzamento 
della collaborazione 
tra i servizi nazio­
nali e tra quest i 
ultimi e la 
Commissione 4.6 Sistemi informatizzati in cam­
po fiscale 
4.6.1. VIES (informazioni di controllo) 
- Entrata in funzione del sistema 
- Formazione degli utilizzatori 
4.6.2. SCENT fiscale (informazioni sulle 
frodi) 
- Introduzione sotto forma di progetto 
pilota, nel corso del secondo semestre 
1993 
- Formazione degli utilizzatori 
4.7 Sistema d'informazione doganale 
(SIP) 
- Proseguimento dell'installazione dei 
terminali negli Stati membri 
- Proseguimento della formazione degli 
utilizzatori e dei formatori degli 
Stati membri 
- Avvio della fase 2: statuizione di una 
base giuridica affinché le informa­
zioni scambiate possano essere recepi­
te in una base di dati (cfr. 
punto 5.1) 
4.8 Informatizzazione delle procedure 
di transito 
- Valutazione del progetto pilota at­
tuato nel campo dell'informatizza­
zione delle operazioni di verifica 
del transito comunitario/transito 
comune 
- Estensione del progetto pilota ai 
18 paesi della CEE e dell'EFTA 
5.1 Sviluppo dell'assistenza reciproca 
e della cooperazione amministrativa 
- Adozione ad opera del Consiglio di un 
regolamento che attualizzi i meccani­
smi previsti dal R.1468/81 ai fini 
del potenziamento dei mezzi di assi­
stenza e di cooperazione a livello 
comunitar io 
- 53 -
Obiettivo Misure 
6. Formazione e 
scambio di funziona­
ri 6.1. Organizzazione di seminari 
- Seminar i generali: 
- Italia: primo semestre 1993 
- Danimarca: secondo semestre 1993 
- Portogallo: primo semestre 1993 
- Seminari specifici: 
-metodi di inchiesta antifrodi nel 
settore dei tessi Ii 
(settembre 1993) 
- frodi nei settori dogane/IVA/accise 
(dicembre 1993) 
- Fondi strutturali e PAC 
- tutela giuridica degli interessi 
finanziari della Comunità 
Seminari a Roma (aprile 1993) e a 
Bruxelles (novembre (1993) e diver­
se iniziative di formazione negli 
altri Stati membri 
- aspetti risorse proprie inerenti 
alle procedure di recupero e con­
trollo dell'IVA (2 seminari) 
- aspetti risorse proprie inerenti 
alle procedure di recupero, conta­
bilità e controllo delie risorse 
proprie tradizIona Ii 
6.2. Formazione e scambi di funzionari 
delle amministrazioni del settore 
qgricoIQ 
- Organizzazione di azioni di informa­
zione specifica destinate ai funzio­
nari che operano nel settore della 
PAC 
- Sarà portato avanti e rafforzato il 
programma di scambi di funzionari tra 
gli enti pagatori degli Stati membri 
6.3 Formazione e scambio di 
funzionari delle amministrazioni 
dogana Ii e f i sea Ii 
- Azione continua nell'ambito dei 
programmi MATTHAEUS e Inter fi se 
- 54 -
Obiettivo Misure 
7. Rafforzare la 
collaborazione tra 
la Comunità e i paesi 
terzi 7.1 Accordi coi paesi terzi in fatto di 
reciproca assistenza amministrativa 
nei settore doganale 
- Attuazione delle disposizioni in 
materia di assistenza reciproca pre­
vista dall'accordo con i paesi SEE 
(dopo l'entrata in vigore dell'accor­
do) 
- Attuazione delle disposizioni in ma­
teria di assistenza reciproca previ­
ste dagli accordi con i paesi baltici 
- Conclusione ed attuazione delle di­
sposizioni di assistenza reciproca 
degli accordi con la Romania e ia 
Bulgaria 
- Negoziazione, previa direttiva del 
Consiglio, degli accordi con la Slo­
venia e certi partner commerciali 
della Comunità (Canada, USA , 
Giappone, Corea del Sud, Hong Kong) 
7.2 Azioni di assistenza tecnica dei 
paesi terzi con riguardo al campo doga­
nale 
- Proseguimento delle iniziative per 
coadiuvare i paesi dell'Europa cen­
trale e orientale (PECO), nonché i 
paesi dell'ex URSS nel mettere a pun­
to una moderna legislazione doganale 
che sia vicina a quella comunitaria 
od a predisporre delle strategie ap­
propriate per lottare contro i traf­
fici iIlecit i 
- Proseguimento delle iniziative di 
formazione volte a migliorare la co­
noscenza delle tecniche doganali 
(Cina, Thailandia, paesi ACP) 
7.3 Azioni di formazione su regimi comu­
nitari specifici predisposti nei con­
fronti dei paesi terzi (formazione de­
stinata alle amministrazioni, alle or­
ganizzazioni commerciali e agli operato-
r i econom ici) 
- programma continuo di seminari SPG 
(CSI, Vietnam...) 
- seminari nei paesi ACP sulle regole 
di origine e sulla cooperazione ammi­
nistrativa ai sensi della Convenzione 
di Lomé 
- 55 -
Obiettivo Misure 
MI. La repressione 
8. Rafforzare la pro­
tezione delle finanze 
comunitarie 8.1 Studio comparativo delle disposizio­
ni legislative, regolamentari e ammini­
strative degli Stati membri relative 
agli atti fraudolenti commessi ai danni 
del bilancio comunitario 
- transmissione dei rapporti di sintesi 
30 marzo 1993 
- trasmissione del rapporto definitivo: 
giugno 1993 
- conclusione dei lavori: secondo seme­
stre 1993 
8.2 Studio sulle sanzioni volte a re­
primere le infrazioni ai diritto doga­
nale comunitario 
- L'iniziativa é seguita insieme agli 
Stati membri nell'ambito del Comitato 
dei problemi doganali 
8.3 Studio sui sistemi di sanzioni am­
ministrative e penali previste dagli 
ordinamenti giuridici degli Stati membri 
- Conseguenze da trarne 
8.4 Forza probatoria degli accertamenti 
compiuti dai funzionari della 
Comm i ss i one 
- Esame dell'utilizzazione, nelle giu­
risdizioni nazionali, dei rapporti 
predisposti e/o degli elementi di pro­
va raccolti dagli agenti della Commis­
sione nel corso di missioni di con­
trol lo o di inchieste 
8.5 Condizioni di accesso ai sistemi 
che hanno incidenze sul bilancio della 
Comunità 
- Diritto alle sovvenzioni e diritto al­
l'accesso al regime applicabile al­
l'importazione, in particolare a quel­
la preferenziale, subordinatamente al 
possesso di precisi requisiti ai fini 
dell'ammissibilità dei beneficiari 
8.6 Sorveglianza dei casi di frode sot­
to il profilo finanziario 
- Intensificare l'utilizzo delle comuni­
cazioni degli Stati membri 
- Prendere iniziative per migliorare la 
possibilità di seguire i casi di frode 
sotto il profilo finanziario 
- 56 -
CONCLUSIONI 
La politica di lotta contro le frodi é una politica che si inserisce 
necessariamente in una prospettiva a lungo termine che presuppone l'assiduità 
degli sforzi. 
Di fronte alle sfide internazionali che spingono fa Comunità ad intervenire in 
tutte le parti del mondo per prevenire rischi di frodi, da un lato, e di fronte 
alla realtà del mercato unico che incita gli Stati membri a lottare insieme, con 
l'assistenza della Commissione, contro le frodi e le irregolarità negli scambi 
intracomunitari come negli scambi con i paesi terzi, la Comunità dovrà essere 
vigilante ed attiva nel contesto della partnership *che sta a base delle 
relazioni fra gli Stati membri. 
L'anno 1992 si è distinto per i continui progressi registrati nella lotta conto 
le frodi, particolarmente per quanto attiene all'esito di inchieste sul terreno, 
anche con riguardo alle frodi transnazionali ai I'import/export e all'esecuzione 
del programma di lavoro già predisposto nel 1989. 
Dal momento che quest'ultimo programma é ormai ampiamente realizzato, la 
Commissione presenta un nuovo programma per il 1993, ponendo particolarmente 
l'accento: 
- sugli ulteriori sviluppi e sulla semplificazione della normativa nei diversi 
campi in cui la Comunità interviene finanziariamente; 
- sull'intensificazione dei seminari e dei programmi di scambio di funzionari 
nazionali, in particolare nel campo doganale ed in quello agricolo; 
- sul potenziamento della cooperazione amministativa con gli Stati membri, in 
particolare grazie al ricorso alle reti informatizzate; 
- sulla lotta contro le frodi nel settore dell'IVA e delle accise; 
- sulla generalizzazione delle tecniche e dei metodi di analisi del rischio; 
- sulla necessità di seguire gli aspetti finanziari dei casi di frode; 
- sull'attuazione del sistema integrato di gestione e di controllo a seguito 
de 11 a ri forma de 11 a PAC ; 
- infine, sulle conseguenze da trarre dai vari studi già avviati nel campo 
della tutela giuridica degli interessi finanziari del la Comunità. 
Sarà inoltre data speciale priorità al proseguimento dei controlli e delle 
inchieste sul terreno, in collaborazione con le autor ita nazionali. 
E' con i risultati e le prospettive anzidette che la Commissione trasmette la 
presente relazione ai suoi partner istituzionali. 

ALLEGATO 1 
S* 
PRINCIPALI COMPITI DELL'UCLAF 
La Commissione sottolinea l'importanza che per essa assume il 
perseguimento della lotta antifrode in cooperazlone con il Parlamento, 
il Consiglio e gli Stati membri, utilizzando i mezzi più efficaci ed 
attraverso una sensibilizzazione accresciuta dei servizi competenti. 
1• i compiti precipui 
Per rafforzare le proprie funzioni di coordinamento, orientamento e 
stimolo dell'azione nel campo della lotta contro la frode, soprattutto 
nei settori a grado elevato di rischio, l'UCLAF: 
1.1 In associazione con le Direzioni generali interessate prepara, 
decide e segue la programmazione di tutte le azioni la cui portata 
vada al di là del settore di attività di un'unica Direzione 
generale e il cui scopo siano la prevenzione e la repressione 
del la frode; 
N.B. I compiti e le responsabilità dell'UCLAF non interferiscono, né le 
sminuiscono affatto, con le responsabilità proprie, l'indipendenza e 
l'autonomia di giudizio del controllore finanziario nel suo compito 
specifico conferitogli dal regolamento finanziario e dal regolamento 
della Commissione dell'11 dicembre 1986 (n. 86/61O/CEE,EURATOM.CECA, 
GU L 360 del 19 dicembre 1986). 
s% 
1.2 avvia, in concertazione, le indagini e inchieste che ritenga utili 
nella lotta contro la frode, associandovi la o le Direzioni 
generali interessate; 
1.3 organizza e coordina, quando oltrepassano le competenze di una 
sola direzione generale, le indagini e inchieste mirate, secondo 
gli orientamenti raccomandati dal Parlamento europeo e menzionati 
dalla Corte dei Conti in una recente relazione (1), restando 
inteso che i controlli vengono effettuati per quanto riguarda non 
soltanto le risorse proprie ma anche le spese nel settore degli 
scambi di prodotti agricoli; 
1.4 previa concertazione con i servizi interessati, espleta le 
pratiche relative alle frodi e alle irregolarità quando riguardino 
gli strumenti finanziari propri del settore di attività di più 
Direzioni generali; 
1.5 partecipa ai controlli e alle inchieste organizzate dalle cellule 
antifrode delle Direzioni generali ordinatrici o di gestione nel 
loro settore particolare di attività. 
Per svolgere le missioni di cui ai punti 1.2, 1.3, 1.4, l'UCLAF 
costituisce, a seconda delle necessità, dei gruppi interservizio ad 
hoc. 
Per adempiere a questi suoi compiti precipui, I'UCLAF fa ricorso 
sistematico ai metodi e alle tecniche dell'analisi del rischio. Per 
svolgere le proprie attività, l'UCLAF si avvale di tutte le basi 
giuridiche di cui dispongono i servizi ordinatori e di gestione della 
Commissione, in concertazione con questi ultimi. La scelta della o 
delle basi giuridiche viene fatta caso per caso e in funzione della 
situazione. 
(1) Cfr. GU C 101 del 22 aprile 1992: relazione speciale n. 2/92 sul 
controllo delle restituzioni all'esportazione corrisposte a grandi 
operatori commerciali selezionati nel settore dei prodotti 
lattiero-caseari. 
SB 
2. Le azioni Più specifiche 
Oltre al suo compito generale di elaborazione, organizzazione, 
coordinamento e rappresentanza nei settore della lotta contro la frode, 
I'UCLAF svolge, in associazione con le Direzioni generali competenti: 
un compito di divulgazione, sensibilizzazione e formazione per il 
personale degli Stati membri addetto alla lotta contro la frode, 
nel quadro di un programma elaborato di concerto con le autorità 
nazionali; 
un compito di valutazione e di comunicazione dei risultati, in 
forma di relazioni periodiche, per assicurare l'informazione 
regolare delle altre istituzioni e degli Stati membri; 
tutti i compiti particolari utili all'insieme dei servizi 
interessati alla lotta contro la frode come, per esempio, la 
tutela giuridica degli interessi finanziari della Comunità. 
ORGANIGRAMMA RIASSUNTIVO DELL'ORGANIZZAZIONE DELLE ATTIVITÀ ANTIFROOE 
DG VI.G.A 
Prevenzione e repressione 
delle frodi rei settore 
del FEAOG. Adozione di 
adeguati provvedi menti 
comunitari. Sorveglianza 
dell'appiicaz-c-e di 
questi ut tir-' da parte 
degli Stati rent: ri -
Disposizioni si controllo 
ecc. - Organizzazione 
delle inchieste speciali COMMISSIONE 
SEGRETARIATO GENERALE 
COMITATO DEI DIRETTORI ANTIFRODI(1> 
presieduto dal Direttore dell'UCLAF 
- Coerenza della politica in 
materia di attività antifrodi 
- Riunioni trimestrali SG/UCLAF 
. coordinamento generale 
. preparazione del programma di lavoro 
. interventi operativi multisettoriali 
. partecipazione alle inchieste delle DG 
RIUNIONE DEI CAPI DI UNITÀ ANTIFROOE (1) 
presieduta dal Direttore dell'UCLAF 
- attuazione della politica antrifrodi 
- programmazione delle azioni da intraprendere 
- riunioni mensili 
DG XIX.B.4 
Statuizione e applicazione 
della normativa e lotta 
contro le frodi nel 
settore delle risorse 
proprie - Sorveglianza 
della contabilizzazione e 
del recupero delle risorse 
proprie oggetto di frodi DG XX/1 
Sorveglianza delle 
frodi (risorse 
proprie, 
restituzioni, Fondi 
strutturaii) 
servizio orizzontale DG XXI.A.2 
Prevenzione e repressione 
delle frodi nel settore 
delle dogane e 
dell'imposizione fiscale 
indiretta (IVA, accise). 
Cooperazione 
amministrativa -
coordinamento delle 
azioni e partecipazione 
alle inchieste nei campi 
anzidetti 0 
Altri servizi 
o DG (2) 
unità di controllo 
cellule finanziarie 
o corrispondenti UCLAF (2) 
o 
ro 
(1) UCLAF e DG V, .:, •.:, XIX, XX e XXI. 
(2) Corrispondenti ce:.e DG o dei servizi che non hanno cellule antifrodi 
TASSO «LL'ECU NO. 1992 FEAOG - GARANZIA: ANNO 1992 
SCMC RECUPERATE NEL 1992, RIPARTITE A SECONDA DEI SETTORI E CEI PERIODI IN CUI LE FRODI SCNO STATE (TUNICATE 
(mCRO DEI CASI E RELATIVI IUTJRTI) 
Arra di secar temnto 
Settori 
10 CEREALI E RISO 
11 ZUCCHERO E ISOGLUCCSIO 
12 MATERIE GRASSE 
13 PROTEACINOSE 
14 PIANTE TESSILI 
15 CRTCFRJTTICCLI 
16 PRCO. SETTORE VITl-VIN 
17 TABACCHI 
18 ALTRI SETTORI AGRICOLI 
20 LATTE E PROD. UT .CAS. 
21 CARNI BOVINE 
22 CARNI OVINE/CAPRINE 
23 CARNI SUINE 
24 UT/A E PCLLftE 
23 PRCO. FUORI ALL. Il 
27 IMPORTI CO-PENSATIVI A 
28 IMPORTI COFENSATIVl M 
29 ALTRE MISURE FEACC-C < 1983 
A B 
6 
1 
2 
12 
6 
7 
TOTALE 1 34 0.332 
0.062 
0.014 
0.139 
0.343 
0,134 
1.043 1963 
A B 
4 
4 0.023 
0,023 1986 
A B 
1 
2 
1 
2 
6 0.007 
0.018 
0 
1.063 
1.089 1987 
A B 
1 
2 
3 0.004 
• 
0.066 
0.070 1938 
A B 
2 
1 
3 0.004 
0.004 
0.009 1989 
A B 
3 
4 
3 
1 
2 
° 0.021 
0.122 
0.115 
0,014 
0,058 
0.330 1990 
A B 
2 
1 
15 
S 
1 
2 
26 0,026 
0.006 
-0.041 
0.007 
0,019 
0.060 
0,077 1991 
A B 
5 
4 
2 
7 
5 
9 
IO 
2 
4 
7 
3 
58 0.152 
0.083 
0.033 
0.112 
0.063 
0.442 
0.031 
0.008 
0,162 
0.101 
0.096 
1.283 1992 
A B 
32 
19 
55 
28 
5 
1 
31 
21 
8 
4 
3 
7 
1 
2 
17 
234 1.886 
0,773 
1.264 
1.192 
0.364 
0,025 
2.459 
0,878 
0.061 
0.063 
0.459 
0.105 
0.238 
0.048 
0.100 
9.914 TOTAL 
A 
45 
23' 
60 
35 
6 
13 
74 
48 
10 
6 
8 
15 
1 
16 
17 
377 8 
2.396 
0.856 
1.314 
1.303 
0,446 
0.142 
3.125 
2.441 
0.069 
0.129 
0.640 
0.220 
0.238 
0,396 
0.100 
13.813 ON 
«A 
runtro di coti 
biporti recuperati In milioni di ecu m 
en 
> 
—i 
o 
FEAOG - GARANZIA: ANNO 1992 
IRREGOLARITÀ COMMCATE E SITUAZIONE DEL RECUPERO FIN DALL'ORIGINE 
(NJnERODEt CASI E RELATIVI IMPORTI) 
TASSO CELL'ECU NEL 1992 
" 
Arre di occertomento 
Settori 
10 CEREALI E RISO 
11 ZUCCHERO E IS0GLU0OSIO 
12 MATERIE GRASSE 
13 PROTEAGINOSE 
14 PIANTE TESSILI 
13 CRTCFRUTTICOLI 
16 PRCO. SETTORE VITI-VIN 
17 TABACCHI 
18 ALTRI SETTORI AGRICOLI < 1983 
A B 
• 192 
•• 16.362 
9 
0,353 
36 
0.639 
2 
0.169 
1 
0.003 
62 
27.132 
32 
0.221 
1 
0.003 
S 
0.012 • 124 
••7.999 
4 
0.050 
21 
0.271 
1 
0.136 
1 
0.003 
15 
2.071 
22 
0.213 
S 
0.012 1985 
A B 
8 
0.030 
12 
0.941 
27 
7.464 
3 
0,066 
11 
4.707 
48 
0.292 6 
0.030 
11 
0.161 
3 
0.015 
3 
0.086 
1 
0.033 
29 
0.067 1986 
A 8 
8 
0,896 
6 
0.046 
18 
3.754 
32 
8.485 
57 
0.405 
4 
0.009 6 
0.893 
6 
0.046 
4 
0.044 
10 
0.304 
34 
0.187 
4 
0.009 1987 
A B 
16 
0.166 
6 
0,046 
73 
8.992 
8 
0.061 
61 
61.433 
48 
0.807 
2 
0.066 
7 
0.055 8 
0.100 
5 
0.046 
4 
0.147 
2 
0.022 
5 
0.232 
40 
0.735 
7 
0.035 1988 
A B 
11 
1.532 
7 
0.106 
5 
0.113 
12 
0.174 
72 
89,729 
18 
0,336 5 
0.027 
5 
0.105 
3 
0.008 
8 
0.115 
21 
1.572 
14 
0.223 1989 
A B 
43 
1.113 
25 
0.976 
129 
44.057 
20 
2.096 
31 
31.193 
39 
0.621 
4 
0.429 
1 
0.003 16 
0.401 
21 
0.956 
31 
1.105 
9 
0.600 
6 
0.501 
33 
0.539 1990 
A B 
34 
1.750 
21 
0.454 
82 
30.390 
25 
2.716 
2 
0.325 
41 
40.513 
36 
0.455 16 
0,258 
20 
0.399 
20 
1.640 
18 
0,961 
12 
0.343 
28 
0.211 1991 
A B 
48 
77.131 
16 
0.327 
34 
13.977 
39 
3.136 
38 
17.916 
27 
0.281 
2 
0.067 
2 
0.068 IO 
0.193 
13 
0.290 
6 
1.237 
25 
2.486 
4 
0.809 
22 
0.276 1992 
A 8 
100 
7.368 
33 
1.195 
369 
75.188 
67 
4.753 
13 
0.004 
27 
6.969 
3 
0.068 
4 
0 
4 
0.886 32 
1.886 
19 
0.773 
55 
1.264 
29 
1.192 
5 
0,364 
1 
0.025 TOTAL 
A 
460 
106.369 
135 
4.443 
773 
184.577 
176 
13.213 
18 
0.332 
375 
288,098 
308 
3.476 
13 
0.353 
23 
1.032 
_ . 8 
223 
11.788 
104 
2.825 
147 
5.751 
94 
5.598 
1 
0.003 
79 
6.449 
225 
2.477 
16 
0.075 6% 
• : rutterò di cosi 
»•: Importi In milioni di ecu 
A : coti ocrrtnlootl 
8 : reaper! In ml Moni di ecu 
m 
CD 
3> 
•H 
O 
LAJ 
r\j 
Arre di oceertomnto 
Settori 
20 LATTE E PRCO. LAT.CAS. 
21 CARNI BOVINE 
22 CARNI OVINE/CAPRINE 
23 CARNI SUINE 
24 UOVA E POLLAMI 
29 PRCO. FUORI ALL. Il 
27 IMFCRTI COMPENSATIVI A 
20 IMPORTI CCM=ENSATIVI M 
2» ALTRE MISURE FEAÛO-C 
40 PRODOTTI DELLA PESCA 
6» AIUTI SPECIALI 
99 SETTORI NON PRECISATI 
TOTALE < 1983 
A B 
1127 
38.124 
124 
6.681 
8 
0,022 
56 
0.414 
6 
0,142 
28 
1.023 
20 
0,880 
318 
14,042 
2 
0.006 
S 
0.801 
8 
0.102 
2042 
104.933 769 
12.693 
81 
1.806 
3 
0.006 
33 
0.312 
3 
0.136 
24 
0.236 
12 
0.263 
177 
4.209 
2 
0.006 
3 
0.066 
6 
0,097 
1306 
30.602 1983 
A B 
237 
2.760 
26 
4.213 
3 
0.761 
2 
0.177 
7 
0.038 
24 
0.720 
1 
0.236 
1 
0 
413 
22.446 188 
1.647 
14 
0.788 
3 
0.009 
2 
0.177 
6 
0.028 
13 
0.221 
1 
0.233 
282 
3.318 1986 
A B 
163 
6.179 
46 
3.901 
28 
1.687 
1 
0.003 
11 
0.470 
9 
3.064 
385 
28,889 120 
1.710 
26 
1,497 
10 
0.031 
1 
0.003 
10 
0.470 
8 
0.188 
239 
5.582 1987 
A 8 
99 
2.961 
139 
6.003 
21 
0.071 
20 
0.300 
4 
0.004 
8 
0.079 
4 
0.011 
1 
0.002 
1 
0.003 
518 
81.120 61 
0.811 
87 
1,003 
7 
0.031 
13 
0.200 
1 
0.004 
7 
0.079 
3 
0.011 
1 
0.002 
1 
0.003 
232 
3.502 '.388 
A 8 
73 | 58 
2.382 ! 1.484 
123 
48.356 68 
0.495 
23 j 11 
0.243 i 0.181 
14 7 
0.535 | 0.037 
5 1 
0.082 i 0.003 
4 l 4 
0.124 i 0.124 
16 6 
0.207 . 0.068 
2 | 2 
0.008 ! 0,006 
1 ' 1 
0.031 ; 0.031 
386 I 214 
143.952 i 4,301 1989 
A B 
118 
12.768 
233 
48.241 
52 
1.095 
13 
1.122 
4 
0.449 
0.139 
1 
0.015 
14 
3.409 
1 
0.021 
1 
0.004 
745 
149.741 73 
6.112 
123 
4.979 
32 
0.389 
6 
0.021 
2 
0.449 
13 
0.139 
1 
0.013 
7 
0.079 
1 
0.021 
1 
0.004 
381 
16,308 1990 
A B 
210 
17,286 
188 
29.353 
- 93 
1.436 
14 
0.174 
8 
1.077 
13 
1.693 
33 
0.488 
14 
0.784 
1 
0.001 
6 
1.539 
S23 
130.635 78 
3.817 
138 
0.430 
11 
0.158 
12 
0.174 
6 
0.555 
11 
1.182 
34 
0.467 
11 
0.189 
1 
0.001 
• 1 
0.047 
417 
10.832 1991 
A 8 
130 
8.901 
108 
8,010 
26 
0.118 
32 
2,393 
13 
0.460 
39 
1,440 
14 
0.291 
11 
0.289 
19 
0.143 
600 
135.170 37 
1,619 
63 
1,687 
10 
0.037 
4 
0.022 
8 
0.230 
17 
0.434 
8 
0.124 
4 
0.098 
3 
0.023 
236 
9.608 1992 
A B 
153 
7.420 
93 
7.619 
28 
0.204 
36 
1.402 
22 
1.302 
23 
2.439 
3 
0.310 
20 
0.390 
24 
0.280 
1 
0.006 
1 
0 
1.030 
117.814 31 
2.439 
21 
0.878 
8 
0.061 
4 
0,063 
3 
0.439 
7 
0.105 
1 
0.236 
2 
0.048 
17 
0.100 
234 
9.914 TOTAL 
A 
2312 
96.734 
1082 
162.376 
251 
3.190 
221 
9.040 
67 
3.696 
133 
7.467 
73 
1.783 
430 
24.906 
43 
0.430 
12 
1.092 
1 
0 
1* 1.678 
6946 
914.708 B 
1417 
32.354 
623 
13.587 
82 
0.863 
0.870 
29 
2.033 
101 
2.797 
56 
1.106 
233 
3.130 
22 
0.132 
9 
0.367 
10 
0.181 
3563 
94,368 w 
• : mirerò di cosi 
••: Importi In mil leni di ecu 
A : coal connlcotl 
B : recuperi In mil Ioni di ecu 
AZIONI FINANZIATE CON GLI STANZIAVCNTI PREVISTI DAL BILANCIO 1992 
! 1 r 1 1 1 
| | Capitolo | | | Anno 1992 | 
| Parts j Articolo | Denominazione f Azioni finanziate | l l 1 
| { Voce | | | Stanzi amenti (Stonziamenti | % \ 
||| | (disponibili (*)|impegnati | | 
( A | 2554 (Conferenze, congressi e riunioni |- Seminari + spese di funzionamento | 280.000 | 279.511 | 99,82 | 
| | | In concomitanza con le attività | | } | | 
| | (delle associazioni di giuristi eu-| | | | | 
| | (ropei par lo tutelo degli interes-| | | | | 
| | |si finanziaci del la Comunità | I I I I 
| A j 3530 j Un ita di coordinamento di lotta j j 418.000 | 412.352 j 98.64 j 
| | |contro la frodi | | | | | 
||| |- Studio comparativo (Consiglio "Giustizia" 13.11.91): | | 180.000 | | 
III i contratti | | | | 
III |- Assistenza tecnica CSI ... | | 83.000 | | 
III |- Seminari | | 60.703 { | 
III |- Riunioni (di cui COCOLAF) | | 66.149 | | 
| | | |- Azioni prelievo e onalisi campioni | | 22.500 | | 
| A | 3531 jcontrolli. studi, onalisi nel qua-j j 5.032.000 j 4.933.388 j 98,04 j 
| | |dro dalla lotta contro la frodi | | | | | 
||| |- R. 4045/89 (rafforzamento dei controlli nazionali: | | 3.965.701 | | 
III | FEAOG-Garonzia) | j | | 
III |- Seminari, conferenze | | 632.132 | |* 
III j- Informatica (DAF) j j 142.555 | j 
||| |- Inchieste paesi terzi: partecipazione agenti nazionali | | 135.000 | | 
| | | j- Studi | j 58.000 | | 
| A | 354 |Armonizzazione fi scoi a a rata | I I I I 
| | |informatica di comunicazioni | | 2.860.000 | 2.852.175 | 99,72 | 
| | | dogana li par combattere le frodi | | | | | 
III |- SCENT (compresa assistenza SCENT/SID) | j 649.990 | | 
jjl j- RTC j j 370.900 j | 
j j j |- TARIC 2 Ì | 1.288.000 | j 
||| |- Studio Transito : fase 2 | | 110.000 | | 
III I" Varie j j 433.285 | j he 
(•) rn 
Gli stanziamenti disponibili corrispondono agli stanziamenti iscritti nel bilancio, solvo per le voci A 3530/A 355/A 3531/ A 4531 e A 2554 per le quoli cr> 
sono stoti operati degli storni, e solvo anche per la voce B1 360 (utilizzo parziale dello stanziamento di 15 milioni di ECU iscritto nel capitolo B040) a _| 
par la voce B2 5110. ° 
.p-
I 1 I 1 1 1 
| | Capitolo | | | Anno 1992 | 
| Parte | Articolo | Denominazione | Azioni finanziate (• | | | 
| | Voce | | |Stanzi amenti |Stanzi amenti | % | 
III | (disponibili (*)|impegnati | | 
| A | 355 |Rete europea di documentazione, | I I I I 
| | |di coordinamento e di ricerca, | | 378.000 | 315.000 | 83,33 | 
| | (destinata o lottare contro le |- Anticipo (lavoro preporatorio olla costituzione della | I | | 
| | (frodi e la criminalità aldilà | Rete) | | 70.000 | | 
| | |delle frontiere |- Studio di fattibilità rete prevenzione della | | | | 
||| | tossicomania e della criminalità urbana (1) | | 200.000 | | 
||| |- Studio cooperazione forze dell'ordine (1) | | 45.000 | | 
| A | 4530 |Spese di appoggio e di sostegno | | 154.000 | 151.466 | | 
| j joH'UCLAF. | j j j 98,35 j 
||| |- Missioni | | 100.000 | | 
||| |- Personale | | 51.466 | | 
| A | 4531 |Spese di appoggio e di sostegno | | 3.740.000 | 3.692.852 | 98,73 | 
j j JA 3531 j j j | j 
||| |- Informatica, materiale | | 303.386 | | 
||| |- Personale (di cui rafforzamento UCLAF) | | 1.913.118 | | 
| | | |- Missioni, controllo | | 1.142.932 | | 
||| |- Studi, Gruppi legislazione agricolo | | 306.900 | | 
| j | |- Varie j j 26.516 j | 
| A | 454 |Spese di appoggio e di sostegno |- Personale, materiole, informatica, missioni | 3.640.000 | 3.636.420 | 99,90 | 
j j JA 354 j j j j j ON 
(•) Gli stanziamenti disponibili corrispondono agli stanziamenti iscritti nel bilancio, salvo per le voci A 3530/A 355/A 3531/ A 4531 e A 2554 per le quali 
sono stati operati degli storni, e salvo anche per la voce B1 360 (utilizzo parziale dello stanziamento di 15 milioni di ECU iscritto nel capitolo B040) e 
pur la voce B2 5110. 
(1) Queste azioni sono estranee alla lotta contro le frodi ol bilancio della Comunità. 
I 1 1 1 1 1 
| | Copi to lo | | | Anno 1992 | 
| Parte | Articolo | Denominazione | Azioni finanziate | \ • \ 1 
| | Voce | | |Stanziamenti |Stonziamenti | % | 
||| | (disponibili (•)|impegnati | | 
| B 1 j 360 (Azioni di lotta contro le frodi j | 26.000.000 | 23.119.910 j 88,92 | 
| ( |nel campo del FEA0G-Caronzio ( ( • J | | 
j | | |- R. 307/91 (rafforzamento dei controlli nazionali: | | 20.000.000 | | 
||| | FEACO-Garanzia) | | | | 
jjj j- R. 595/91 (che abroga il R. 283/72) j j - j j 
||| |- Talari levamento (controlli + studi di fattibilità) | | 3.119.910 | | 
j B2 | 5110 |Azioni di controllo e di lotta | j 25.833.127 j 24.790.183 \ 95.96| 
| | |contro le frodi | | | | | 
| | | |- Agenzia olio d'oliva | | 12.700.000 | | 
III j- R. 2392/86 (schedario viticolo) j j 11.976.183 \ j 
j j j j- Varie j j 114.000 j | 
| B 5 | 3051 (Programma di azione comunitaria | | 2.427.000 ( 2.427.000 | 100 | 
| | |in materia di formazione | | | | | 
| | (professionale dei funzionari (-Matthaeus | | 1.662.000 | |l 
| | (operanti nel campo doganale |- Interfisc | | 230.000 | | 
| | |(Matthaeus) e in quello fiscale |- Seminari | | 535.000 | | 
| B 8 | 2510 |Spese di appoggio e di sostegno |- Sostegno schedario viticolo | 364.000 | 362.478 | 99,58 | 
Ì | |B2 5110. j j j j | 
| B 8 | 5351 |Spese di appoggio e di sostegno |- Sostegno Matthaeus e funzionari in servizio nel settore | 273.000 | 271.999 | 99,63 | 
| | |B5 3051 | fiscale | | — | ( 
Ì TOTALE III l 71.399.127 j 67.244.734J 94,18 j 0\ 
(*) Gli stanziamenti disponibili corrispondono agli stanziamenti iscritti nel bilancio, solvo per le voci A 3530/A 355/A 3531/A 4531 e A 2554 per le quali sono 
stati operati degli storni, e salvo anche per la voce B1 360 (utilizzo parziale dello stanziamento di 15 milioni di ECU iscritto nel capitolo B040) e per la 
voce B2 5110. 
é* 
ALLEGATO 4.2 
VOCI DI BILANCIOAOTTA CONTRO LE FR0O1 
Voce Denominozione Stonziamenti 1993 
TOTALE 73.242.000(0 
Parte A 
A 2554 Conferenze, congressi e riunioni connessi alle 200.000 
attività delle associazioni di giuristi europei 
per la protezione degli interessi finanziari della 
Comun i tà 
A 3530 Unità di coordinamento della lotta contro le frodi 99.000 
A 3531 Controlli, studi, analisi nel quadro della lotta 4.341.000 
contro le frodi 
A 3532 Azione antlfrodi nel settore tessile (TAFI) 500.000 
A 355 Rete europea di documentazione, di coordinamento 375.000 
e di ricerca destinata a lottare contro le frodi e 
la criminalità aldilà delle frontiere 
(1) al di fuori degli stanziamenti di appoggio e di sostegno (soppressione dei minibilanci) 
Porte B es 
B1-360 Azioni di lotta contro le frodi nel settore del 
Fondo europeo agricolo di orientamento e di 
garanzia (sezione "garanzia") 22.000.000(1) 
B2-102 Azioni di lotta contro le frodi nel settore del 
Fondo europeo agricolo di orientamento e di 
garanzia (sezione "orientamento" - settore agricolo) P.M. 
82-111 Azioni di lotta contro le frodi nel settore del 
Fondo europeo agricolo di orientamento e di 
garanzia (sezione "orientamento - settore della pesca) P.M. 
B2-121 Misure di lotta contro le frodi ai danni del 
Fondo europeo di sviluppo regionale P.M. 
B2-131 Misure di lotta contro le frodi ai danni dal 
Fondo sociale europeo P.M. 
B2-5110 Azioni di controllo e di lotta contro le frodi 
65-3051 Programma d'azione comunitaria in materia di 
formazione professionale dei funzionari operanti 
nel settore doganale (Matthaeus) e in quello 
f i scaI e 33.500.000 
2.427.000 
B5-3052 Reti operanti nel campo delle imposte 
indirette e delle dogane 9.800.000 
(1) Nel capitolo BO-40 e iscritto uno stanziamento di 60 milioni destinato a provvedere, per il 
1993, al cofinanzlamento comunitario in applicazione del sistema integrato di gestione e di 
control lo. 

ISSN 0254-1505 
COM(93) 141 def. 
DOCUMENTI 
rr 09 
N. di catalogo : CB-CO-93-166-IT-C 
ISBN 92-77-54413-9 
Ufficio delle pubblicazioni ufficiali delle Comunità europee 
L-2985 Lussemburgo