RELAZIONE

sui conti annuali dell'impresa comune europea ITER e lo sviluppo dell'energia da fusione relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2009, corredata delle risposte dell’impresa comune

2010/C 342/04

INDICE

INTRODUZIONE

L’impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia.

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l'impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF).

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

Quando l’impresa comune è stata istituita, le risorse totali indicative considerate necessarie per il periodo 2007-2041 ammontavano a 9 653 milioni di euro. Il contributo totale dell’Euratom era fissato a 7 649 milioni di euro, dei quali al massimo il 15 % per le spese amministrative. Le altre risorse consistono nei contributi del paese ospitante l’ITER (Francia), nei contributi annuali di associazione dei membri, nei contributi volontari dei membri diversi dall’Euratom e nelle risorse supplementari da ricevere alle condizioni approvate dal consiglio di direzione. La Corte attira l’attenzione sulla necessità di un incremento sostanziale delle risorse destinate al progetto ITER (cfr. paragrafi 31-33).

I commenti che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

COMMENTI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

Il bilancio definitivo dei pagamenti autorizzati dell'impresa comune per il 2009 è ammontato a 173,6 milioni di euro. Il tasso di utilizzo complessivo degli stanziamenti di pagamento è stato del 65,3 %. In tale contesto, il tasso per le spese operative è stato del 65,5 %, mentre quello per le spese amministrative del 64,2 %. Alla fine del 2009 l’impresa comune disponeva di depositi in conti bancari per 42 milioni di euro. Il sottoutilizzo degli stanziamenti è sostanzialmente riconducibile a ritardi nell'avanzamento del programma di fusione dell'Euratom, come anche rilevato dalla Corte nel 2008.

Presentazione dei conti: contributi dei membri

La Corte rileva che le attività delle imprese comuni UE sono finanziate mediante contributi dei loro membri e che, di per sé, le imprese comuni non dispongono di capitale in quanto tale. La Corte aveva raccomandato che questa peculiarità delle imprese comuni risultasse chiaramente nei conti delle stesse.

A differenza delle altre imprese comuni UE, l’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione è integralmente finanziata da risorse pubbliche. Di conseguenza, le disposizioni generali della norma contabile UE n. 1 (contabilità di gruppo), in base alla quale i contributi dei membri vanno presentati alla voce «Attivo netto» nello stato patrimoniale, non si applicano all’impresa comune per ITER, dove i contributi dei membri sono presentati tra le entrate operative nel conto del risultato economico.

Anche se questo trattamento contabile è accettabile per l’impresa comune per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione, la Corte ritiene che la presentazione dei contributi dei membri nei conti delle imprese comuni dovrebbe essere quanto più possibile armonizzata e prende atto dell’intenzione della Commissione di fornire alle imprese comuni istruzioni dettagliate a riguardo.

ALTRE QUESTIONI

Sistemi di controllo interno

Nella sua precedente relazione, pur riconoscendo che nel 2008 l’impresa comune era in fase di avviamento, la Corte osservava che essa non aveva ancora completamente posto in essere un sistema di controllo interno e di informazione finanziaria.

Nonostante le azioni intraprese dall’impresa comune nel corso del 2009 al fine di definire norme di controllo interno, permane il fatto che, alla fine del 2009, non sono ancora sufficientemente formalizzate importanti attività dell’organizzazione e non è stato posto in essere un adeguato strumento di gestione dei contratti operativi. Inoltre, l’esecuzione e la rendicontazione del bilancio si basano sull’uso di fogli elettronici e non vi è una banca dati che centralizzi le informazioni operative, amministrative e finanziarie.

Come già osservato nel 2008, i processi operativi sottostanti non sono stati convalidati dal contabile, come invece prescritto dal regolamento finanziario dell’impresa comune.

A luglio 2009 l’impresa comune ha posto in essere una struttura di audit interno. Tuttavia, non è stata ancora effettuata la valutazione dei sistemi gestionali e dell'efficienza dei sistemi di controllo interno prescritta dal regolamento finanziario. Tale valutazione riveste una particolare importanza alla luce della riorganizzazione interna realizzata dall'impresa comune nel 2009.

Il controllo effettuato dalla Corte su un campione di 31 operazioni ha evidenziato due casi in cui l’impresa comune ha effettuato impegni di bilancio solo dopo aver già contratto obblighi giuridici, contrariamente a quanto disposto dal regolamento finanziario; inoltre, in altri due casi non vi erano documenti giustificativi sufficienti per attestare le procedure di convalida svolte prima dell’erogazione dei pagamenti.

In seguito al controllo sul pagamento di una sovvenzione di 584 000 euro, la Corte ha constatato che il funzionario che aveva autorizzato il pagamento aveva una delega che lo autorizzava ad effettuare pagamenti per sovvenzioni sino ad un massimo di 200 000 euro. Riguardo a un pagamento controllato, di importo superiore ai 10 milioni di euro, relativo ai lavori di preparazione dei siti e cantieri, la Corte ha reperito elementi probatori attestanti unicamente la svolgimento di controlli formali da parte dell'impresa comune, non sufficienti a fornire garanzie circa il rispetto dei requisiti finanziari della convenzione di sovvenzione e l’ammissibilità dei costi.

Versamento tardivo dei contributi di associazione

Per il 2009, il termine previsto per il versamento dei contributi di associazione da parte dei membri era il 31 maggio 2009. Alla fine dell'esercizio, nonostante diversi solleciti inviati dall'impresa comune, due membri non avevano ancora effettuato il pagamento dei rispettivi contributi per il 2009.

Regolamento finanziario dell’impresa comune

Ruolo del servizio di audit interno della Commissione

Nel parere n. 4/2008, la Corte ha rilevato che il regolamento finanziario dell’impresa comune non fa riferimento alle competenze del revisore interno della Commissione in materia di audit dell’impresa comune.

Stato di avanzamento del progetto ITER

Nel maggio 2010, la Commissione ha pubblicato una comunicazione al Parlamento europeo e al Consiglio circa lo stato di avanzamento del progetto ITER (14) nella quale si conclude che l’aumento considerevole dei costi per l’ITER richiede un riesame della governance dell’impresa comune, comprese le politiche in materia di appalti, nonché l'instaurazione di un quadro finanziario sostenibile. In particolare, la Commissione stima che, per il 2012 e il 2013, per far fronte agli aumenti dei costi, sarà necessario incrementare il contributo di Euratom a ITER di circa 1,4 miliardi di euro.

Anche se il Consiglio ha confermato il proprio sostegno al progetto ITER nelle riunioni di novembre 2009 e luglio 2010, fino al settembre 2010 sia il Consiglio che il Parlamento europeo non avevano ancora dato il loro accordo al finanziamento supplementare necessario per il 2012 e 2013 come contributo Euratom al progetto ITER.

Esecuzione del bilancio: 98,9 % in stanziamenti di impegno, 65,3 % in stanziamenti di pagamento.

Crediti ITER aggiudicati all’impresa comune «Fusione per l'energia» (Fusion for Energy, F4E) 2,92 kIUA (ITER Units of Accounts — unità di conto ITER) pari a 4,4 milioni di euro.

Procedure di appalto: concluse 8 per il progetto ITER (per un valore di 400 milioni di euro), 3 per i progetti relativi all’approccio allargato (per un valore di 19 milioni di euro).

199 posti previsti nella tabella dell’organico di cui 147 occupati al 31 dicembre 2009 (153 comprese le offerte di lavoro proposte e accettate, di cui 40 per personale permanente e 113 per agenti temporanei.

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l'Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF).

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell'energia da fusione,

«Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell'industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.»

Capo 5, concernente le imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:

RISPOSTE DELL’IMPRESA COMUNE

Esecuzione del bilancio

Paragrafo 15

L’impresa comune europea per il progetto ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione (F4E) concorda con le osservazioni della Corte. Si sta attuando per il 2010 un profilo migliorato dei pagamenti con meccanismi di rendicontazione e di controllo più rigorosi sull’esecuzione del bilancio per le spese operative.

Presentazione dei conti: contributi dei membri

Paragrafi 16-18

F4E concorda con le osservazioni della Corte, che costituiscono dichiarazioni sulle imprese comuni in generale e rispondono all’intenzione della Commissione di pubblicare una guida dettagliata sulla presentazione del contributo dei membri nei conti annuali.

Sistemi di controllo interno

Paragrafo 19

F4E concorda con le osservazioni della Corte e sottolinea che il rafforzamento dell’ambiente di controllo dell’organizzazione rimane una delle maggiori priorità. Tuttavia, occorre comprendere che definire, attuare e monitorare controlli interni in un’organizzazione giovane e in rapida espansione richiede tempo e risorse sostanziali, in particolare, mentre l’organizzazione s’impegna per dotarsi della struttura gestionale più appropriata.

Nel corso del 2009 e del 2010, sono stati compiuti progressi sostanziali nello sviluppo del quadro di controllo non finanziario, in particolare per quanto riguarda:

— descrizioni delle mansioni,

— valori etici e organizzativi,

— valutazione e sviluppo del personale,

— processi e procedure,

— continuità operativa,

— gestione dei documenti,

— audit interno.

Paragrafo 20

F4E concorda con le osservazioni della Corte e sta attualmente mettendo in atto uno strumento di gestione dei contratti. F4E sta inoltre sviluppando degli strumenti sistematici di bilancio che coprono la preparazione/esecuzione del bilancio (con produzione di una scheda di valutazione automatica) e la rendicontazione dei dati relativi al bilancio stesso e alle risorse.

Paragrafi 21 e 23

Dopo aver dedicato i primi mesi della funzione di audit interno ad attività di consultazione e alla creazione di capacità, il primo incarico di audit, sui circuiti finanziari, è stato avviato nel novembre 2009 e si è concluso nel maggio 2010. Il piano annuale di revisione contabile per il 2009/2010 è stato adottato dal direttore e approvato dal consiglio di direzione il 27 gennaio 2010.

Per quanto riguarda i controlli finanziari, l’audit interno condotto sui circuiti finanziari di F4E affronta già una serie di questioni trasversali collegate alla gestione finanziaria a partire dalla riorganizzazione attuata nell’aprile 2009. Le preoccupazioni sollevate dalla Corte sono state oggetto di una valutazione alla luce di questo audit interno. In linea con le raccomandazioni del revisore interno, è stato istituito un piano d’azione che, tra l’altro, mira a garantire la necessaria separazione delle funzioni per le attività finanziarie e operative. L’attuazione di tale piano d’azione è cominciata nell’agosto 2010 e dovrebbe essere completata per le parti principali entro la fine dell’anno.

Paragrafo 22

F4E concorda con le osservazioni della Corte. I sistemi contabili non sono stati formalmente convalidati dal contabile in quanto alcuni dei processi sottostanti non sono ancora stati formalizzati.

Paragrafo 24

A causa di vincoli di bilancio, F4E non era nella condizione di impegnare l’importo totale risultante da un accordo raggiunto tra i principali attori del progetto ITER. Entro la fine del 2010, F4E dovrebbe essere in grado di impegnare l’importo totale del contributo dell’Organizzazione internazionale, in virtù della decisione ITER del Consiglio che sarà adottata a novembre e dell’ulteriore rettifica del bilancio di F4E per il 2010.

Paragrafo 25

In relazione alla sovvenzione che è stata sottoposta ad audit, F4E concorda con le osservazioni della Corte. Si è ora posto rimedio alla situazione con un tetto unico più elevato definito nella delega concessa all’ordinatore.

In relazione al pagamento sottoposto ad audit relativo ai lavori di preparazione del sito, F4E concorda con le osservazioni della Corte. In generale, F4E sta pianificando di analizzare e ripensare le procedure interne, cosa che consentirà, tra l’altro, di migliorare il controllo interno ex ante.

Versamento tardivo dei contributi di associazione

Paragrafi 26-27

F4E concorda con le osservazioni della Corte. La situazione è migliorata nel 2010 in seguito a maggiori misure di previsione e prevenzione. Per il 2011, F4E rafforzerà ulteriormente il sistema di preavviso inviando le stime del contributo di ciascun membro per il 2011. I membri hanno già ricevuto nell’aprile 2010 le informazioni per i loro contributi del 2011 e riceveranno un avviso formale con la conferma dell’importo definitivo dopo l’adozione del bilancio 2011 da parte del consiglio di direzione nel novembre 2010.

Regolamento finanziario dell’impresa comune

Paragrafo 28

F4E concorda con le osservazioni della Corte. F4E ha ritenuto che un approccio sano ed efficiente consistesse nel maturare un’esperienza di alcuni anni sull’effettiva attuazione di queste norme prima di proporre una possibile revisione del regolamento finanziario. Tale revisione dovrebbe inoltre essere coerente con la possibile proposta di revisione dello statuto di F4E (previa approvazione del consiglio di direzione) e le conseguenti discussioni con il Consiglio. È stato istituito un gruppo di lavoro interno ed entro la fine del 2010 dovrebbe essere presentata per l’adozione una proposta di revisione del regolamento finanziario F4E.

Ruolo del servizio di audit interno della Commissione

Paragrafi 29-30

Si prevede che la revisione dello statuto di F4E chiarirà l’applicabilità del regolamento finanziario quadro in merito all’audit interno dell’impresa comune. Nonostante tale chiarimento, la proposta di modifica del regolamento finanziario di F4E, attualmente in corso di preparazione, terrà già conto dell’osservazione della Corte e delle esistenti disposizioni generali che autorizzano il revisore interno della Commissione a sottoporre ad audit gli organismi dell’UE.

Stato di avanzamento del progetto ITER

Paragrafi 31-33

F4E desidera sottolineare che le informazioni, seppure siano corrette, rappresentano lo stato delle discussioni al mese di settembre 2010, dopo la pubblicazione da parte della Commissione di una proposta di decisione del Parlamento europeo e del Consiglio recante modifica dell’accordo interistituzionale, del 17 maggio 2006, sulla disciplina di bilancio e la sana gestione finanziaria con riguardo al quadro finanziario pluriennale per far fronte alle necessità di finanziamento aggiuntive del progetto ITER [COM(2010) 403 del 20 luglio 2010].