[pic] | COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ EUROPEE | Bruxelles, 23.7.2007 COM(2007) 458 definitivo COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL CONSIGLIO, AL PARLAMENTO EUROPEO E ALLA CORTE DEI CONTI EUROPEA BILANCIO DEFINITIVO DEL 6°, 7°, 8° E 9° FONDO EUROPEO DI SVILUPPO PER L’ESERCIZIO 2006 INDICE 1. RENDICONTI FINANZIARI 2 1.1. PRINCIPI CONTABILI E REGOLE DI VALUTAZIONE 2 1.2. CONSOLIDAMENTO 4 1.3. VALUTA E BASE PER LA CONVERSIONE 4 1.4. CONTI DI BILANCIO 5 1.5. CONTI DEL RISULTATO ECONOMICO 6 1.6. CONTABILITÀ DI CASSA 6 1.7. UTILIZZAZIONE DELLE STIME 7 1.8. CHIUSURA DEI CONTI DEL 6° FES 7 1.9. RENDICONTI FINANZIARI 8 1.10. NOTE ESPLICATIVE 24 1.11. RIDETERMINAZIONE DI ALCUNE CIFRE PER IL 2005 39 1.12. VOCI FUORI BILANCIO 41 2. RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA 42 2.1. Stanziamenti al 31.12.2006 50 2.2. CONTI CONSOLIDATI 61 2.3. Situazione per paese e per strumento 69 2.4. ALTRE INFORMAZIONI RELATIVE ALLA GESTIONE 73 3. INFORMAZIONI FINANZIARIE BEI 82 3.1. CONTO ECONOMICO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 83 3.2. BILANCIO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 84 3.3. PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 84 3.4. PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 86 3.5. NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI 87 4. APPENDICE — SITUAZIONE PER PAESE E PER STRUMENTO 103 RENDICONTI FINANZIARI PRINCIPI CONTABILI E REGOLE DI VALUTAZIONE Regolamenti finanziari I rendiconti finanziari sono stati elaborati a norma del regolamento finanziario applicabile al 9° Fondo europeo di sviluppo [1](FES). Conformemente agli articoli 66, 67 e 68 del regolamento finanziario applicabile al 6° FES[2], agli articoli 69, 70 e 71 del regolamento finanziario applicabile al 7° FES[3], agli articoli 66, 67 e 68 del regolamento finanziario applicabile all’8° FES[4] e agli articoli 102 e 103 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES, detti documenti devono essere presentati alla Corte dei Conti. L’articolo 102 (9° FES) prevede che la Commissione trasmetta alla Corte dei conti i conti provvisori entro il 31 marzo successivo alla chiusura dell'esercizio. La Corte dei conti, a sua volta, comunica alla Commissione le sue osservazioni sui conti entro il 15 giugno (articolo 103). Sulla base di queste osservazioni la Commissione approva i conti definitivi e li trasmette, entro il 31 luglio, al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Corte dei conti. I conti definitivi sono pubblicati, entro il 31 ottobre successivo all’esercizio concluso, nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea, accompagnati dalla dichiarazione di affidabilità rilasciata dalla Corte dei conti in relazione alla parte di risorse FES la cui gestione finanziaria è effettuata dalla Commissione. Contabilità per competenza Conformemente al disposto dell'articolo 99 del regolamento finanziario del 9° FES, i rendiconti finanziari sono elaborati secondo il principio della contabilità per competenza. Ove necessario, le informazioni contabili fornite dall'attuale sistema contabile informatico (OLAS) sono state adeguate allo scopo di fornire cifre conformi ai principi della contabilità per competenza. Inoltre l’ordinatore ha fornito informazioni complementari in merito alle voci dell’attivo e del passivo. Tali rendiconti finanziari sono stati elaborati conformemente alle norme e ai metodi contabili applicabili al FES, definiti sulla base delle norme contabili internazionali (IPSAS/IAS) e dei principi contabili generalmente accettati (GAAP). La configurazione dei rendiconti finanziari è stata modificata a seguito della modifica delle norme contabili per la Commissione, validata dal Comitato delle norme contabili nel giugno 2006. Le norme di valutazione e i metodi contabili adottati dal contabile del Fondo europeo di sviluppo sono stati applicati in relazione alla parte di risorse FES la cui gestione finanziaria è effettuata dalla Commissione. I conti annuali relativi al 2006 sono presentati come segue: - I rendiconti finanziari - Le relazioni di esecuzione finanziaria - I rendiconti finanziari e le informazioni fornite dalla Banca europea per gli investimenti (BEI) Principi contabili L’obiettivo dei rendiconti finanziari è quello di fornire informazioni sulla situazione patrimoniale, le prestazioni e i flussi di cassa di un’entità che possono essere utili a un ampio ventaglio di utilizzatori. Per un’entità pubblica, gli obiettivi sono più specificamente quelli di fornire informazioni utili per il processo decisionale e di dimostrare l’affidabilità dell’entità per quanto concerne le risorse ad essa affidate. Per presentare un quadro equo e fedele, i rendiconti finanziari devono non solo fornire informazioni pertinenti per descrivere la natura e la portata delle attività, spiegarne le modalità di finanziamento e fornire dati definitivi sulle sue operazioni, ma farlo in un modo chiaro e comprensibile che consenta di effettuare raffronti fra gli esercizi. È dunque in quest'ottica che è stato elaborato il presente documento. La contabilità dei Fondi europei di sviluppo consta di una contabilità generale e di una contabilità di bilancio. Le due contabilità sono tenute in euro per anno civile. La contabilità generale consente di preparare i rendiconti finanziari in quanto riporta l'integralità dei proventi e degli oneri dell'esercizio e serve a definire una situazione patrimoniale nella forma di bilancio finanziario, stabilito al 31 dicembre. La contabilità finanziaria permette di ottenere un quadro dettagliato dell'utilizzazione delle risorse FES. Essa si basa sul principio della contabilità di cassa. L'articolo 98 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES definisce i principi contabili da applicare ai fini dell'elaborazione dei rendiconti finanziari, ossia: - la continuità delle attività, - la prudenza, - la coerenza dei metodi contabili, - la comparabilità delle informazioni, - l'importanza relativa, - la non compensazione, - la preminenza della sostanza sulla forma, - la contabilità per competenza. CONSOLIDAMENTO Poiché ciascun FES è disciplinato dal proprio regolamento finanziario, è necessario elaborare un rendiconto finanziario per ciascun FES. Di conseguenza, i rendiconti finanziari vengono elaborati separatamente per ciascun FES in relazione alla parte gestita dalla Commissione europea. Questi rendiconti vengono presentati anche in forma consolidata, onde fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione è responsabile. Data la chiara ripartizione delle responsabilità prevista all’articolo 1 del regolamento finanziario del 9° FES, i rendiconti finanziari della Commissione e della Banca europea per gli investimenti (gli organismi incaricati della gestione delle risorse del FES) non sono stati consolidati. VALUTA E BASE PER LA CONVERSIONE Valuta funzionale e di presentazione I rendiconti finanziari sono presentati in milioni di euro, che è la valuta funzionale e di presentazione della Comunità europea. Operazioni e saldi Le transazioni in valuta estera sono tradotte in euro ai tassi di cambio in vigore alle date dalle transazioni. I saldi di chiusura degli attivi e dei passivi monetari in valuta estera sono convertiti in euro, sulla base dei tassi di conversione del 31 dicembre 2006: tasso di cambio dell’EURO al 31 dicembre 2006 | GBP 0,6743 | CONTI DI BILANCIO Prefinanziamenti I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo, vale a dire un fondo di tesoreria. Esso può essere frazionato in diversi versamenti nell’arco di un periodo definito nella specifica convenzione di prefinanziamento. L’anticipo, o fondo di tesoreria, viene rimborsato o utilizzato per lo scopo per il quale è stato fornito durante il periodo definito nella convenzione. Se il beneficiario non sostiene sufficienti spese ammissibili, deve rimborsare (in tutto o in parte) l’anticipo concesso a titolo di prefinanziamento al Fondo europeo di sviluppo. L’importo del prefinanziamento è ridotto (in tutto o in parte) in funzione dell’accettazione dei costi ammissibili e degli eventuali rimborsi. A fine esercizio i prefinanziamenti in sospeso sono contabilizzati all’importo o agli importi iniziali versati al beneficiario, dopo avere detratto: gli importi rimborsati, le spese ammissibili liquidate e le spese ammissibili stimate non ancora liquidate a fine esercizio. Le cauzioni intese a garantire i prefinanziamenti sono considerate come “attività potenziali” e non vengono quindi contabilizzate nei rendiconti finanziari (IPSAS 19). A titolo informativo nella sezione 1.12 vengono comunque fornite informazioni supplementari. Debitori I crediti figurano come importi iniziali richiesti al netto di eventuali accantonamenti per crediti dubbi. Un accantonamento per crediti dubbi viene costituito qualora sussista la prova oggettiva che il Fondo europeo di sviluppo non sarà in grado di riscuotere da terzi la totalità dell’importo dovutogli. Creditori Le passività vengono contabilizzate per l’importo ammissibile quando una domanda di pagamento soddisfa i criteri prestabiliti. Il FES registra passività correnti per importi già dovuti ai beneficiari per i quali , tuttavia, non ha ricevuto alcuna fattura alla chiusura dell’esercizio. In base ai criteri di contabilizzazione, il FES contabilizza i pagamenti per l’importo del pagamento stimato dovuto per il periodo dato, vale a dire la parte delle spese ammissibili sostenute che è dovuta ai beneficiari alla data di chiusura. Gli importi materiali sono contabilizzati come pagamenti da effettuare (spese da pagare) sulla base delle stime fornite dall’ordinatore (in considerazione, ad esempio, del grado di esecuzione dei contratti). I pagamenti dovuti devono essere precontabilizzati all'atto del ricevimento delle domande di rimborso o dei riepiloghi di spesa e non all'atto del loro versamento. In questi casi i pagamenti dovuti vengono contabilizzati al valore iniziale della domanda di rimborso o del riepilogo di spesa corrispondenti. Tesoreria ed equivalenti di tesoreria La tesoreria e gli equivalenti di tesoreria vengono riportati in bilancio secondo il metodo di costo. Essi comprendono i conti presso istituti finanziari nei paesi ACP e nei PTOM e presso istituti finanziari negli Stati membri. CONTI DEL RISULTATO ECONOMICO Entrate In applicazione dei principi di contabilità per competenza, l’unica fonte di entrate per i fondi è costituita dagli interessi generati dai diversi saldi sui conti presso istituti di credito commerciali (cfr. allegato). Spese Le spese devono essere iscritte nei rendiconti finanziari del FES come spese del periodo in cui si sono verificati i fatti che hanno dato luogo ai pagamenti, sempreché: - sia stato firmato un contratto che autorizza il pagamento; - il beneficiario soddisfi gli eventuali criteri di ammissibilità; e - sia possibile effettuare una stima ragionevole dell’importo (in considerazione, ad esempio, di fatture inviate dal beneficiario, del grado di esecuzione dei contratti, ecc.). Poiché le spese sostenute dalle delegazioni della Commissione vengono definitivamente iscritte nei conti del FES solo dopo essere state convalidate sia dall'ordinatore che dal contabile, tutte le spese non conformi a questo doppio criterio alla chiusura dell’esercizio figurano nel bilancio alla voce “transazioni da regolarizzare". Le spese (contabilità di cassa) comprendono tutti gli ordini di pagamento eseguiti dalle banche fino al 31 dicembre 2006. Al fine di rispettare i principi della contabilità per competenza, le spese relative alla contabilità di cassa fornite dal presente sistema contabile informatico (OLAS) sono state modificate in funzione delle informazioni supplementari concernenti i prefinanziamenti e i pagamenti da effettuare fornite dall'ordinatore. CONTABILITÀ DI CASSA Il termine per l’impegno dei fondi del 9° FES è stato fissato al 31 dicembre 2007, conformemente alla "clausola di caducità" adottata con decisione 2005/446/CE del Consiglio, del 30 maggio 2005[5]. I crediti nei confronti degli Stati membri (si tratta principalmente di contributi il cui pagamento è stato posticipato o di interessi su versamenti in ritardo) devono figurare nella contabilità. Tali voci figurano nei bilanci dei diversi FES. Secondo i principi della contabilità per competenza, i rendiconti finanziari riprendono oneri finanziari e proventi dell'esercizio, indipendentemente dalla data di pagamento o d'incasso. UTILIZZAZIONE DELLE STIME Conformemente ai principi contabili generalmente accettati, i rendiconti finanziari devono necessariamente comprendere gli importi basati sulle stime e sulle ipotesi di gestione. Le stime significative comprendono, tra l’altro, gli accantonamenti per oneri futuri, il rischio finanziario sui conti attivi, i risconti attivi e gli oneri. I risultati effettivi potrebbero discostarsi da queste stime. I cambiamenti nelle stime vengono indicati nel periodo in cui se ne prende conoscenza. CHIUSURA DEI CONTI DEL 6° FES Alla luce dello stato di avanzamento del 6° FES l'ordinatore ha deciso di chiudere i conti di questo fondo il 31 luglio 2006. In mancanza di una base giuridica per la chiusura dei Fondi europei di sviluppo, il saldo restante è stato trasferito al 9° FES, conformemente alle disposizioni della Parte 3 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES. Questa operazione ha comportato il trasferimento al 9° FES dei saldi di progetti in corso a tale data, per un importo di 52.105.915,98 EUR. RENDICONTI FINANZIARI BILANCIO CONSOLIDATO 2006 DEL 6°, 7°, 8° e 9° FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2006 | 31.12.2005 | ATTIVO CIRCOLANTE | Contributi da riscuotere | 1 | 0,00 | 13,72 | Debitori | 2 | 216,74 | 138,77 | Prefinanziamento netto | 3 | 2.808,96 | 2.304,20 | Altro attivo circolante | 4 | 0,95 | 3,31 | Conti di collegamento | 5 | 0,00 | 0,00 | Tesoreria e equivalenti di tesoreria | 291,50 | 662,10 | Conti di sicurezza STABEX | 6 | 191,60 | 371,88 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 7 | 3,42 | 19,67 | Saldi bancari | 8 | 96,48 | 270,55 | TOTALE ATTIVO | 3.318,15 | 3.122,10 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 9 | 2.095,84 | 1.485,75 | Conti di collegamento | 5 | 0,00 | 0,00 | TOTALE PASSIVO | 2.095,84 | 1.485,75 | ATTIVO NETTO | 1.222,31 | 1.636,35 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 10 | 29.900,00 | 27.390,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | 11 | -26.787,49 | -24.261,09 | Risultato dell'esercizio | -2.924,04 | -2.526,40 | Riserve | 12 | 1.033,84 | 1.033,84 | FONDI E RISERVE | 1.222,31 | 1.636,35 | CONTO CONSOLIDATO DEL RISULTATO ECONOMICO 2006 DEL 6°, 7°, 8° e 9° FES (in milioni di euro) | Note | Spese 2006 (contabilità di cassa) | Aumento del prefinanziamento | Aumento dei pagamenti da effettuare | Spese 2006 (contabilità per competenza) | Spese 2005 (contabilità per competenza) | Interessi di funzionamento | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 | PROVENTI DI GESTIONE (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 | AIUTI PROGRAMMABILI | 619,64 | -131,81 | -1,88 | 749,57 | 982,45 | Sostegno macroeconomico | 411,33 | 3,51 | 407,82 | 383,01 | Politica settoriale | 817,83 | 260,40 | 353,81 | 911,24 | 492,16 | Progetti tra paesi ACP | 423,34 | 423,08 | 339,10 | 339,36 | 198,91 | Abbuoni di interessi | 1,20 | 1,20 | 0,27 | Aiuti d’urgenza | 116,33 | 17,05 | 30,84 | 130,12 | 134,92 | Aiuti ai profughi | 7,11 | -6,96 | -7,39 | 6,68 | 12,99 | Fondo AIDS | -0,01 | 0,01 | 0,00 | Capitale di rischio | 63,11 | 63,11 | 60,80 | STABEX | 189,52 | 189,52 | 66,40 | Sysmin | 15,72 | -0,61 | 13,47 | 29,80 | 13,99 | Trasferimenti da FES precedenti | 5,20 | 10,41 | 20,36 | 15,16 | 15,61 | Adeguamento strutturale | 1,07 | 0,18 | 0,89 | 15,89 | Riduzione del debito | 2,00 | 15,42 | 17,42 | 23,19 | Sostegno istituzionale | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 | Compensazione proventi esportazioni | 35,36 | -23,11 | -5,65 | 52,82 | -3,32 | Fondo per il Congo | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 | Spese operative | 2.755,35 | 618,20 | 796,53 | 2.933,67 | 2.515,74 | Costi amministrativi e finanziari | 13 | 6,58 | -36,74 | -19,53 | 23,79 | 28,60 | Spese totali (contabilità di cassa) | 14 | 2.761,93 | Adeguamenti competenza economica | 15 | 195,39 | 581,46 | 777,00 | -0,14 | -0,19 | SPESE TOTALI/Contabilità per competenza (2) | 16 | 2.957,31 | 2.957,31 | 2.544,15 | COSTO NETTO DELLE ATTIVITÀ OPERATIVE (2-1) | 2.957,26 | 2.957,26 | 2.543,81 | Utile finanziario | 17 | 31,61 | 31,61 | 23,95 | Oneri finanziari | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,19 | Accantonamenti | 2.7 | 1,75 | 1,75 | -6,36 | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 33,22 | 33,22 | 17,41 | RISULTATO ECONOMICO NETTO (1-2+3) | -2.924,04 | -2.924,04 | -2.526,40 | PROSPETTO DEI FLUSSSI DI CASSA 2006 DEL 6°, 7°, 8° e 9° FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2006 | 31.12.2005 | Risultato economico netto | -2.924,04 | -2.526,40 | Aumento accantonamenti | 2.7 | -1,75 | 6,36 | Adeguamento utile finanziario | 17 | 0,07 | -1,40 | Adeguamento utile operativo | 2.1 | 0,04 | 0,30 | Adeguamenti competenza economica | 15 | 195,39 | 59,42 | Oneri finanziari | 18 | 0,14 | 0,19 | Aumento degli accantonamenti per spese bancarie | 9.3 | -0,04 | -0,03 | Riduzione transazioni da regolarizzare | 4 | 2,73 | 5,85 | Flussi di cassa provenienti da attività operative | -2.727,46 | -2.455,71 | Contributi Stati membri | 1 | 2.525,82 | 2.199,70 | Flussi di cassa provenienti da attività di finanziamento | 2.525,82 | 2.199,70 | Aumento/riduzione netti di tesoreria ed equivalenti di tesoreria | -201,64 | -256,01 | Saldo tesoreria inizio periodo | 8 | 270,55 | 261,89 | Conti sicurezza Stabex inizio periodo | 6 | 371,88 | 430,17 | Conto Congo | 7 | 19,67 | 106,83 | Conto SWIFT | 9.2 | -119,23 | 0,00 | Saldo tesoreria ed equivalenti di tesoreria inizio periodo | 542,87 | 798,88 | Saldo tesoreria fine periodo | 8 | 96,48 | 270,55 | Conti sicurezza Stabex fine periodo | 6 | 191,60 | 371,88 | Conto Congo | 7 | 3,42 | 19,67 | Conto SWIFT | 9.2 | 49,73 | -119,23 | Saldo tesoreria ed equivalenti di tesoreria fine periodo | 341,23 | 542,87 | PROSPETTO CONSOLIDATO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO 2006 del 6°, 7°, 8° E 9° FES (in milioni di euro) | Capitale del fondo | Fondi non richiamati | Capitale richiamato | Riserve accumulate | Riserve | Patrimonio totale | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | note | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Bilancio di chiusura 2004 | 42.250,15 | 17.210,15 | 25.040,00 | -24.261,09 | 1.033,84 | 1.812,75 | Contributi | -2.350,00 | 2.350,00 | 2.350,00 | Aumento di capitale | 627,00 | 627,00 | Trasferimenti da FES precedenti | Risultato economico netto | -2.526,40 | -2.526,40 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2005 | 42.877,15 | 15.487,15 | 27.390,00 | -26.787,49 | 1.033,84 | 1.636,35 | Contributi | -2.510,00 | 2.510,00 | 2.510,00 | Aumento di capitale | 122,00 | 122,00 | Trasferimenti da FES precedenti | Risultato economico netto | -2.924,04 | -2.924,04 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2006 | 42.999,15 | 13.099,15 | 29.900,00 | -29.711,53 | 1.033,84 | 1.222,31 | BILANCIO 2006 DEL 6°FES (in milioni di euro) | Note | 31.07.2006 | 31.12.2005 | ATTIVO CIRCOLANTE | Contributi da riscuotere | 1 | 0,00 | 0,00 | Debitori | 2 | 0,00 | 9,13 | Prefinanziamento netto | 3 | 0,00 | 37,01 | Altro attivo circolante | 4 | 0,00 | 2,85 | Conti di collegamento | 5 | 2.279,31 | 2.355,51 | Tesoreria e equivalenti di tesoreria | Conti di sicurezza STABEX | 6 | 0,00 | 0,00 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 7 | 0,00 | 0,00 | Saldi bancari | 8 | 0,00 | 0,00 | TOTALE ATTIVO | 2.279,31 | 2.404,50 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 9 | 0,00 | 38,77 | Conti di collegamento | 5 | 2.279,31 | 2.279,31 | TOTALE PASSIVO | 2.279,31 | 2.318,07 | ATTIVO NETTO | 0,00 | 86,43 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 10 | 7.560,00 | 7.560,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | 11 | -7.290,58 | -7.243,09 | Risultato dell'esercizio | -10,36 | -47,49 | Riserve | 12 | -259,06 | -182,99 | FONDI E RISERVE | 0,00 | 86,43 | CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO 2006 DEL 6° FES (in milioni di euro) | Note | Spese 2006 (contabilità di cassa) | Aumento del prefinanziamento | Aumento dei pagamenti da effettuare | Spese 2006 (contabilità per competenza) | Spese 2005 (contabilità per competenza) | Interessi di funzionamento | 2.1 | PROVENTI DI GESTIONE (1) | Aiuti programmabili | 4,79 | -37,50 | -30,49 | 11,81 | 39,83 | Sostegno macroeconomico | Politica settoriale | Progetti tra paesi ACP | -10,00 | -8,27 | 1,73 | 1,91 | Abbuoni di interessi | -0,02 | Aiuti d’urgenza | Aiuti ai profughi | -0,05 | 0,05 | 0,13 | Fondo AIDS | -0,01 | 0,01 | 0,00 | Capitale di rischio | 1,22 | STABEX | Sysmin | 0,04 | 0,04 | 0,04 | Trasferimenti da FES precedenti | 0,15 | -0,11 | -0,06 | 0,21 | 0,78 | Adeguamento strutturale | Riduzione del debito | Sostegno istituzionale | Compensazione proventi esportazioni | Fondo per il Congo | Spese operative | 4,95 | -47,67 | -38,77 | 13,85 | 43,89 | Costi amministrativi e finanziari | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,11 | Spese totali (contabilità di cassa) | 14 | 4,95 | Adeguamenti competenza economica | 15 | 8,90 | -47,67 | -38,77 | 0,00 | -0,09 | SPESE TOTALI/Contabilità per competenza (2) | 16 | 13,85 | 13,85 | 43,92 | COSTO NETTO DELLE ATTIVITÀ OPERATIVE (2-1) | 13,85 | 13,85 | 43,92 | Utile finanziario | 17 | Oneri finanziari | 18 | 0,00 | 0,00 | -0,09 | Accantonamenti | 2.7 | 3,49 | 3,49 | -3,48 | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 3,49 | 3,49 | -3,57 | RISULTATO ECONOMICO NETTO (1-2+3) | -10,36 | -10,36 | -47,49 | PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO 2006 DEL 6° FES (in milioni di euro) | Capitale del fondo | Fondi non richiamati | Capitale richiamato | Riserve accumulate | Riserve | Patrimonio totale | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | note | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Bilancio di chiusura 2004 | 7.560,00 | 0,00 | 7.560,00 | -7.243,09 | -158,43 | 158,48 | Contributi | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -24,56 | -24,56 | Risultato economico netto | -47,49 | -47,49 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2005 | 7.560,00 | 0,00 | 7.560,00 | -7.290,58 | -182,99 | 86,43 | Contributi | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -76,06 | -76,06 | Risultato economico netto | -10,36 | -10,36 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2006 | 7.560,00 | 0,00 | 7.560,00 | -7.300,94 | -259,06 | 0,00 | BILANCIO 2006 DEL 7°FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2006 | 31.12.2005 | ATTIVO CIRCOLANTE | Contributi da riscuotere | 1 | 0,00 | 0,00 | Debitori | 2 | 17,06 | 17,46 | Prefinanziamento netto | 3 | 203,75 | 287,54 | Altro attivo circolante | 4 | 0,00 | 0,00 | Conti di collegamento | 5 | 2.279,31 | 2.279,31 | Tesoreria e equivalenti di tesoreria | Conti di sicurezza STABEX | 6 | 0,00 | 0,00 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 7 | 0,00 | 0,00 | Saldi bancari | 8 | 0,00 | 0,00 | TOTALE ATTIVO | 2.500,12 | 2.584,30 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 9 | 92,62 | 148,21 | Conti di collegamento | 5 | 1.868,50 | 1.582,59 | TOTALE PASSIVO | 1.961,12 | 1.730,80 | ATTIVO NETTO | 539,00 | 853,50 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | 11 | -9.527,36 | -9.233,99 | Risultato dell'esercizio | -187,83 | -293,37 | Riserve | 12 | -685,81 | -559,14 | FONDI E RISERVE | 539,00 | 853,50 | CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO 2006 DEL 7° FES (in milioni di euro) | Note | Spese 2006 (contabilità di cassa) | Aumento del prefinanziamento | Aumento dei pagamenti da effettuare | Spese 2006 (contabilità per competenza) | Spese 2005 (contabilità per competenza) | Interessi di funzionamento | 2.1 | PROVENTI DI GESTIONE (1) | Aiuti programmabili | 88,71 | -27,43 | -10,60 | 105,55 | 194,78 | Sostegno macroeconomico | Politica settoriale | Progetti tra paesi ACP | -50,00 | -41,33 | 8,67 | 9,55 | Abbuoni di interessi | -0,01 | -0,01 | 0,02 | Aiuti d’urgenza | -0,21 | -0,21 | 0,01 | Aiuti ai profughi | -0,18 | -0,18 | - 0,66 | -0,66 | 0,49 | Fondo AIDS | Capitale di rischio | 5,46 | 5,46 | 12,23 | STABEX | 51,71 | 51,71 | 50,40 | Sysmin | 12,74 | 0,24 | 4,09 | 16,59 | 8,28 | Trasferimenti da FES precedenti | 0,78 | -6,63 | -6,95 | 0,46 | 14,83 | Adeguamento strutturale | 0,03 | 0,03 | 0,03 | Riduzione del debito | 0,06 | 0,06 | 0,07 | Sostegno istituzionale | Compensazione proventi esportazioni | Fondo per il Congo | Spese operative | 159,24 | -84,01 | -55,59 | 187,66 | 290,69 | Costi amministrativi e finanziari | 13 | Spese totali (contabilità di cassa) | 14 | 159,24 | Adeguamenti competenza economica | 15 | 28,42 | -84,01 | -55,59 | SPESE TOTALI/Contabilità per competenza (2) | 16 | 187,66 | 187,66 | 290,69 | COSTO NETTO DELLE ATTIVITÀ OPERATIVE (2-1) | 187,66 | 187,66 | 290,69 | Utile finanziario | 17 | Oneri finanziari | 18 | Accantonamenti | 2.7 | -0,18 | -0,18 | -2,68 | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | -0,18 | -0,18 | -2,68 | RISULTATO ECONOMICO NETTO (1-2+3) | -187,83 | -187,83 | -293,37 | PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO 2006 DEL 7° FES (in milioni di euro) | Capitale del fondo | Fondi non richiamati | Capitale richiamato | Riserve accumulate | Riserve | Patrimonio totale | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | note | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Bilancio di chiusura 2004 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.233,99 | -473,06 | 1.232,96 | Contributi | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -86,09 | -86,09 | Risultato economico netto | -293,37 | -293,37 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2005 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.527,36 | -559,14 | 853,50 | Contributi | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -126,67 | -126,67 | Risultato economico netto | -187,83 | -187,83 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2006 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.715,19 | -685,81 | 539,00 | BILANCIO 2006 DELL' 8°FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2006 | 31.12.2005 | ATTIVO CIRCOLANTE | Contributi da riscuotere | 1 | 0,00 | 13,72 | Debitori | 2 | 70,61 | 55,78 | Prefinanziamento netto | 3 | 888,93 | 1.007,78 | Altro attivo circolante | 4 | 0,00 | 0,00 | Conti di collegamento | 5 | 2.450,58 | 928,96 | Tesoreria e equivalenti di tesoreria | Conti di sicurezza STABEX | 6 | 0,00 | 0,00 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 7 | 0,00 | 0,00 | Saldi bancari | 8 | 0,00 | 0,00 | TOTALE ATTIVO | 3.410,12 | 2.006,24 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 9 | 651,73 | 611,17 | Conti di collegamento | 5 | 2.065,45 | 2.065,45 | TOTALE PASSIVO | 2.717,19 | 2.676,62 | ATTIVO NETTO | 692,93 | -670,38 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 10 | 11.295,00 | 8.785,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | 11 | -7.851,95 | -6.963,08 | Risultato dell'esercizio | -872,26 | -888,87 | Riserve | 12 | -1.877,85 | -1.603,43 | FONDI E RISERVE | 692,93 | -670,38 | CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO 2006 DELL' 8° FES (in milioni di euro) | Note | Spese 2006 (contabilità di cassa) | Aumento del prefinanziamento | Aumento dei pagamenti da effettuare | Spese 2006 (contabilità per competenza) | Spese 2005 (contabilità per competenza) | Interessi di funzionamento | 2.1 | PROVENTI DI GESTIONE (1) | Aiuti programmabili | 477,43 | -92,87 | 5,13 | 575,43 | 714,52 | Sostegno macroeconomico | 13,82 | 0,75 | 13,07 | 77,34 | Politica settoriale | 16,49 | -3,05 | 3,67 | 23,21 | 8,41 | Progetti tra paesi ACP | Abbuoni di interessi | 1,21 | 1,21 | 0,27 | Aiuti d’urgenza | 0,22 | -0,96 | -0,20 | 0,98 | 1,04 | Aiuti ai profughi | 7,29 | -6,73 | -6,73 | 7,29 | 12,37 | Fondo AIDS | Capitale di rischio | 57,65 | 57,65 | 47,35 | STABEX | 137,80 | 137,80 | 16,00 | Sysmin | 2,98 | -0,85 | 9,33 | 13,17 | 5,67 | Trasferimenti da FES precedenti | Adeguamento strutturale | 1,04 | 0,18 | 0,86 | 15,86 | Riduzione del debito - BM e HIPC | 15,36 | 15,36 | 15,52 | Sostegno istituzionale | Compensazione proventi esportazioni | 20,20 | -0,49 | 10,11 | 30,80 | -18,57 | Fondo speciale per il Congo | Spese operative | 736,15 | -104,01 | 36,66 | 876,83 | 895,78 | Costi amministrativi e finanziari | 13 | 0,66 | -0,08 | 3,90 | 4,64 | 1,74 | Spese totali (contabilità di cassa) | 14 | 736,81 | Adeguamenti competenza economica | 15 | 144,65 | -104,09 | 40,56 | SPESE TOTALI/Contabilità per competenza (2) | 16 | 881,47 | 881,47 | 897,51 | COSTO NETTO DELLE ATTIVITÀ OPERATIVE (2-1) | 881,47 | 881,47 | 897,51 | Utile finanziario | 17 | 9,13 | 9,13 | 8,84 | Oneri finanziari | 18 | Accantonamenti | 2.7 | 0,08 | 0,08 | -0,19 | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 9,20 | 9,20 | 8,65 | RISULTATO ECONOMICO NETTO (1-2+3) | -872,26 | -872,26 | -888,87 | PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO 2006 DELL'8° FES (in milioni di euro) | Capitale del fondo | Fondi non richiamati | Capitale richiamato | Riserve accumulate | Riserve | Patrimonio totale | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | note | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Bilancio di chiusura 2004 | 12.840,00 | 6.405,00 | 6.435,00 | -6.963,08 | -1.319,54 | -1.847,63 | Contributi | -2.350,00 | 2.350,00 | 2.350,00 | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -283,89 | -283,89 | Risultato economico netto | -888,87 | -888,87 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2005 | 12.840,00 | 4.055,00 | 8.785,00 | -7.851,95 | -1.603,43 | -670,38 | Contributi | -2.510,00 | 2.510,00 | 2.510,00 | Aumento di capitale | Trasferimenti al 9° FES | -274,42 | -274,42 | Risultato economico netto | -872,26 | -872,26 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2006 | 12.840,00 | 1.545,00 | 11.295,00 | -8.724,21 | -1.877,85 | 692,93 | BILANCIO 2006 DEL 9°FES (in milioni di euro) | Note | 31.12.2006 | 31.12.2005 | ATTIVO CIRCOLANTE | Contributi da riscuotere | 1 | 0,00 | 0,00 | Debitori | 2 | 129,07 | 56,41 | Prefinanziamento netto | 3 | 1.716,28 | 971,88 | Altro attivo circolante | 4 | 0,95 | 0,46 | Conti di collegamento | 5 | 1.868,50 | 1.582,59 | Tesoreria e equivalenti di tesoreria | 291,50 | 662,10 | Conti di sicurezza STABEX | 6 | 191,60 | 371,88 | Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 7 | 3,42 | 19,67 | Saldi bancari | 8 | 96,48 | 270,55 | TOTALE ATTIVO | 4.006,30 | 3.273,43 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 9 | 1.351,49 | 687,61 | Conti di collegamento | 5 | 2.664,43 | 1.219,01 | TOTALE PASSIVO | 4.015,92 | 1.906,62 | ATTIVO NETTO | -9,62 | 1.366,81 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 10 | 105,00 | 105,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | 11 | -2.117,60 | -820,93 | Risultato dell'esercizio | -1.853,59 | -1.296,67 | Riserve | 12 | 3.856,56 | 3.379,41 | FONDI E RISERVE | -9,62 | 1.366,81 | CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO 2006 DEL97° FES (in milioni di euro) | Note | Spese 2006 (contabilità di cassa) | Aumento del prefinanziamento | Aumento dei pagamenti da effettuare | Spese 2006 (contabilità per competenza) | Spese 2005 (contabilità per competenza) | Interessi di funzionamento | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 | PROVENTI DI GESTIONE (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 | Aiuti programmabili | 48,70 | 25,99 | 34,07 | 56,78 | 33,32 | Sostegno macroeconomico | 397,51 | 2,76 | 394,75 | 305,66 | Politica settoriale | 801,34 | 263,45 | 350,14 | 888,03 | 483,75 | Progetti tra paesi ACP | 423,34 | 483,08 | 388,69 | 328,96 | 187,45 | Abbuoni di interessi | Aiuti d’urgenza | 116,11 | 18,01 | 31,25 | 129,35 | 133,87 | Aiuti ai profughi | Fondo AIDS | Capitale di rischio | STABEX | Sysmin | Trasferimenti da FES precedenti | 4,27 | 17,15 | 27,37 | 14,49 | Adeguamento strutturale | Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale | 2,00 | 2,00 | 7,60 | Sostegno istituzionale | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 | Compensazione proventi esportazioni | 15,16 | -22,62 | -15,76 | 22,02 | 15,25 | Fondo speciale per il Congo | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 | Spese operative | 1.855,01 | 853,89 | 854,22 | 1.855,34 | 1.285,38 | Costi amministrativi e finanziari | 13 | 5,91 | -36,66 | -23,43 | 19,15 | 26,75 | Spese totali (contabilità di cassa) | 14 | 1.860,93 | Adeguamenti competenza economica | 15 | 13,42 | 817,23 | 830,79 | -0,14 | -0,10 | SPESE TOTALI/Contabilità per competenza (2) | 16 | 1.874,34 | 1.874,34 | 1.312,03 | COSTO NETTO DELLE ATTIVITÀ OPERATIVE (2-1) | 1.874,29 | 1.874,29 | 1.311,69 | Utile finanziario | 17 | 22,49 | 22,49 | 15,12 | Oneri finanziari | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,10 | Accantonamenti | 2.7 | -1,65 | -1,65 | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 20,70 | 20,70 | 15,02 | RISULTATO ECONOMICO NETTO (1-2+3) | -1.853,59 | -1.853,59 | -1.296,67 | PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO 2006 DEL 9° FES (in milioni di euro) | Capitale del fondo | Fondi non richiamati | Capitale richiamato | Riserve accumulate | Riserve | Patrimonio totale | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | note | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | Bilancio di chiusura 2004 | 10.910,15 | 10.805,15 | 105,00 | -820,93 | 2.984,87 | 2.268,94 | Contributi | Aumento di capitale | 627,00 | 627,00 | Trasferimenti da altri FES | 394,54 | 394,54 | Risultato economico netto | -1.296,67 | -1.296,67 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2005 | 11.537,15 | 1.432,15 | 105,00 | -2.117,60 | 3.379,41 | 1.366,81 | Contributi | Aumento di capitale | 122,00 | 122,00 | Trasferimenti da altri FES | 477,15 | 477,15 | Risultato economico netto | -1.853,59 | -1.853,59 | Altri movimenti | Bilancio di chiusura 2006 | 11.659,15 | 11.554,15 | 105,00 | -3.971,18 | 3.856,56 | -9,62 | NOTE ESPLICATIVE Note al bilancio 1. Contributi da riscuotere La tabella 1 presenta in dettaglio i contributi richiesti e riscossi nel corso dell’esercizio 2006. Il contributo BEI è rappresentato dalla somma del contributo speciale per il Congo (cfr. nota 10) e del trasferimento di 20 milioni di euro di cui alla nota 10. tabella 1 | milioni di euro | Debitori | note | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2006 | Totale al 31.12.2005 | Interessi su contributi in ritardo | 2.1 | 2,09 | 2,09 | 2,13 | Interessi su contributi in ritardo - STABEX | 2.2 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | Interessi da riscuotere - banche europee | 2.3 | 0,88 | 0,88 | 0,84 | Interessi da riscuotere — Conti sicurezza Stabex | 2.4 | 0,61 | 0,61 | 0,72 | Ordini di riscossione da emettere | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 | Ordini di riscossione aperti | 2.6 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 | - Crediti dubbi | 2.7 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | 6,37 | TOTALE | 0,00 | 17,06 | 70,61 | 129,07 | 216,74 | 138,77 | Conformemente alle disposizioni dell'accordo di Cotonou, gli interessi sono presentati nel bilancio del 9° FES. La sola eccezione è rappresentata dagli interessi dei conti sicurezza STABEX, che sono presentati nell'8° FES poiché tale strumento di aiuto non è presente nel 9° FES (cfr. note 6 e 17). (2.1) Interessi su contributi in ritardo Conformemente all’articolo 40, paragrafo 4, del regolamento finanziario applicabile al 9° FES, gli Stati membri sono tenuti a versare interessi di mora qualora i contributi richiesti siano stati versati in ritardo. Questi fondi possono essere impegnati per il finanziamento di progetti. Questi interessi determinano un aumento concreto della dotazione globale del Fondo e costituiscono l'unica fonte di proventi di gestione dello stesso (cfr. conto del risultato economico). La tabella 2.1 illustra la ripartizione degli interessi addebitati agli Stati membri e da questi successivamente corrisposti. Tabella 2.1 | milioni di euro | Interessi di mora al 31/12/2006 | Saldo al 31.12.2005 | Interessi da versare nel 2006 | Interessi versati nel 2006 | Saldo al 31.12.2006 | Austria | Belgio | 0,01 | 0,01 | Danimarca | Finlandia | Francia | 1,04 | 0,02 | 0,05 | 1,00 | Germania | Grecia | 0,01 | 0,01 | Irlanda | 0,02 | 0,02 | Italia | Lussemburgo | Paesi Bassi | Portogallo | Spagna | 0,06 | 0,06 | Svezia | 0,00 | 0,00 | Regno Unito | 1,02 | 1,02 | TOTALE | 2,13 | 0,06 | 0,09 | 2,09 | (2.2) Interessi su contributi STABEX in ritardo I contributi Stabex sono stati riscossi tutti prima dell’inizio dell’esercizio finanziario 2006. L'importo per interessi dovuti si riferisce al saldo residuo riportato dal precedente esercizio e corrisponde agli interessi dovuti dalla Francia. (2.3) Interessi da riscuotere – Banche europee e conto STABEX principale L'importo si riferisce agli interessi maturati presso conti delle banche europee e presso il conto corrente STABEX nel corso dell'esercizio 2006 e versati sul conto bancario solo nel 2007. (2.4) Interessi da riscuotere – conti di sicurezza STABEX L'importo si riferisce agli interessi maturati presso i conti di sicurezza STABEX nel corso dell'esercizio 2006 e versati sul conto bancario solo nel 2007. Questi interessi sono di proprietà dei paesi beneficiari interessati. (2.5) Ordini di riscossione da emettere Al fine di applicare i principi della contabilità per competenza, l’ordinatore ha effettuato la stima dell’importo degli anticipi da recuperare per i quali non sono ancora stati emessi gli ordini di riscossione. Nella tabella 2.2 sono riportati i dettagli. Tabella 2.2 | milioni di euro | ordini di riscossione da emettere | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | Totale al 31.12.2005 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | aumento | -2,38 | -0,85 | 9,19 | 68,48 | 74,44 | (2.6) Recuperi Il saldo di chiusura per gli ordini di riscossione rappresenta il valore degli ordini di riscossione emessi ma non pagati alla fine dell’esercizio. (2.7) Accantonamento crediti dubbi Conformemente alla norma IPSAS 19, il contabile ha costituito un accantonamento per crediti dubbi sulla base di due variabili: - durata del debito, applicando un accantonamento del 20% del valore in euro per ogni anno di esigibilità del debito; - la valutazione del rischio di mancato recupero, in collaborazione con l’ordinatore. Ai fini di questo calcolo non si tiene conto delle eventuali perdite dovute ai tassi di cambio (sugli ordini di riscossione non emessi in euro), essendo queste ultime ritenute trascurabili. Il dettaglio di questo accantonamento è riportato nella tabella 2.4: tabella 2.4 | milioni di euro | Accantonamento debiti dubbi | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Saldo al 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | Saldo al 31.12.2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | 6,37 | aumento | -3,49 | 0,18 | -0,08 | 1,65 | -1,75 | 2. Prefinanziamento netto In base ai principi della contabilità per competenza, gli anticipi sono classificati come attivi. Le cifre relative al prefinanziamento aperto sono state fornite dall’ordinatore (cfr. tabella 3.1) e sono state riviste al ribasso in funzione degli ordini di riscossione aperti relativi agli anticipi e dell’importo stimato in relazione agli ordini di riscossione da emettere, come illustrato nella tabella 3. Tabella 3 | milioni di euro | Prefinanziamento netto | note | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2006 | Totale al 31.12.2005 | Prefinanziamento | 3.1 | 223,67 | 959,66 | 1.841,04 | 3.024,37 | 2.442,90 | Anticipi per la gestione di borse di studio | 3.2 | 1,58 | 1,58 | 1,96 | -ordini di riscossione aperti | 2.3 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 | -Ordini di riscossione da emettere | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 | TOTALE | 0,00 | 203,75 | 888,93 | 1.716,28 | 2.304,20 | 2.304,20 | (3.1) Prefinanziamento Numerosi contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell'inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono acconti in base a relazioni sull'avanzamento dei lavori. Gli anticipi, che di norma sono corrisposti nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito, vengono registrati separatamente nei conti dell’ordinatore affinché possano essere liquidati. La tabella seguente presenta il riepilogo degli anticipi da liquidare alla fine dell’esercizio (tranne per i programmi di adeguamento strutturale e per il programma di sostegno diretto al bilancio) iscritti nei conti dell'ordinatore a fine esercizio. Gli importi sono convertiti in euro al tasso di cambio ufficiale del 31 dicembre 2006. tabella 3.1 | milioni di euro | Prefinanziamento | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1.841,04 | 3.024,37 | Totale al 31.12.2005 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | aumento | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 | (3.2) Anticipi per la gestione di borse di studio Questo importo corrisponde ad anticipi versati a organismi esterni per la gestione di borse di studio. 3. Altro attivo circolante L’importo comprende tutti i pagamenti o le entrate in attesa di una destinazione finale ad un determinato progetto, come indicato nella tabella 4. tabella 4 | milioni di euro | Altro attivo circolante | 6° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2006 | Totale al 31.12.2005 | Spese da regolarizzare | 2,65 | 2,65 | 2,85 | Perdita di valore | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Entrate da regolarizzare | -2,12 | -2,12 | -0,06 | RAR sulle compensazioni | 0,42 | 0,42 | 0,51 | TOTALE | 0,00 | 0,95 | 0,95 | 3,31 | 4. Conti di collegamento Per motivi di efficienza vi è un’unica tesoreria per tutti i FES in corso di realizzazione. Conseguenza di tale situazione sono operazioni reciproche fra i diversi FES, compensate dai conti di collegamento fra i vari bilanci. Le tabelle 5 e 5.1. illustrano il saldo dei conti di collegamento al 31.12.2006. tabella 5 | milioni di euro | Conti di collegamento | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2006 | Totale al 31.12.2005 | al/dal 6° FES | 2.279,31 | -2.065,45 | -213,85 | -76,20 | al/dal 7° FES | -2.279,31 | 1.868,50 | -410,80 | -696,71 | al/dall’8° FES | 2.065,45 | -2.450,58 | -385,12 | 1.136,49 | al/dal 9° FES | 213,85 | -1.868,50 | 2.450,58 | 795,93 | -363,58 | 0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 0,00 | tabella 5.1 | (in milioni di euro) | Conti di collegamento | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | 2006 | attivo | 2.279,31 | 2.279,31 | 2.450,58 | 1.868,50 | 8.877,69 | passivo | 2.279,31 | 1.868,50 | 2.065,45 | 2.664,43 | 8.877,69 | Totale 2006 | 0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 2005 | attivo | 2.355,51 | 2.279,31 | 928,96 | 1.582,59 | 7.146,37 | passivo | 2.279,31 | 1.582,59 | 2.065,45 | 1.219,01 | 7.146,37 | Totale 2005 | 76,20 | 696,71 | -1.136,49 | 363,58 | 0,00 | Tesoreria e equivalenti di tesoreria 5. Conti di sicurezza STABEX Questa voce rappresenta il rimanente saldo di cassa sui conti di sicurezza STABEX aperti a norme dei differenti Stati beneficiari. La ripartizione per paese figura alla tabella 6: tabella 6 | milioni di euro | FES | Saldo al 31.12.2005 | Interessi | Pagamenti | Saldo al 31.12.2006 | BENIN | 8° FES | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,05 | BURKINA-FASO | 8° FES | 0,76 | 0,02 | 0,00 | 0,78 | BURUNDI | 7°/8° FES | 26,40 | 0,74 | 0,51 | 26,62 | CAMERUN | 8° FES | 5,37 | 0,15 | 0,00 | 5,52 | ISOLE COMORE | 8° FES | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,06 | DOMINICA | 8° FES | 5,28 | 0,15 | 5,17 | 0,26 | ETIOPIA | 8° FES | 0,90 | 0,03 | 0,00 | 0,93 | GAMBIA | 8° FES | 1,00 | 0,03 | 0,00 | 1,03 | GRENADA | 8° FES | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 | GUINEA-BISSAU | 8° FES | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 | COSTA D'AVORIO | 8° FES | 42,83 | 1,05 | 28,03 | 15,85 | GIAMAICA | 8° FES | 0,58 | 0,02 | 0,00 | 0,60 | MADAGASCAR | 8° FES | 13,81 | 0,37 | 13,53 | 0,65 | MALAWI | 8° FES | 0,91 | 0,03 | 0,00 | 0,94 | MAURITANIA | 8° FES | 17,72 | 0,50 | 0,00 | 18,22 | PAPUA-NUOVA GUINEA | 8° FES | 0,66 | 0,02 | 0,00 | 0,68 | RUANDA | 8° FES | 5,73 | 0,16 | 0,00 | 5,89 | SENEGAL | 8° FES | 10,05 | 0,28 | 0,00 | 10,33 | SIERRA LEONE | 8° FES | 3,05 | 0,09 | 0,00 | 3,13 | SANTA LUCIA | 8° FES | 13,67 | 0,38 | 0,00 | 14,05 | ISOLE SALOMONE | 8° FES | 14,03 | 0,10 | 14,06 | 0,08 | SUDAN | 7°/8° FES | 150,56 | 3,96 | 100,00 | 54,52 | SAINT VINCENT E GRENADINE | 8° FES | 3,94 | 0,11 | 0,00 | 4,05 | TANZANIA | 8° FES | 30,86 | 0,50 | 17,36 | 14,00 | TONGA | 8° FES | 0,09 | 0,00 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 8° FES | 20,12 | 0,47 | 10,87 | 9,72 | ZIMBABWE | 8° FES | 2,82 | 0,08 | 0,00 | 2,90 | TOTALE STABEX | 371,88 | 9,24 | 189,52 | 191,60 | Il saldo dei conti di sicurezza Stabex rappresenta il totale dei fondi STABEX disponibili, che verranno trasferiti al rispettivo paese ACP beneficiario in un momento successivo. L'importo totale riguarda l’8° FES, ad eccezione di un importo pari a 8,23 milioni di euro destinato al Burundi e di un importo di 2,51 milioni di euro destinato al Sudan, che rientrano nell'ambito del 7° FES. Oltre ai fondi sopra indicati, i paesi ACP beneficiari detengono altri fondi STABEX. Una volta che la Commissione e il paese ACP hanno raggiunto un accordo sull’utilizzazione dei fondi STABEX, le due parti firmano una convenzione di trasferimento. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 211 della convenzione di Lomé IV (riveduta)[6], i fondi vengono trasferiti su un conto intestato al paese ACP; si tratta di un conto fruttifero a doppia firma (funzionario della Commissione e paese beneficiario). Il funzionario della Commissione mantiene il potere di firma su questo conto per assicurarsi che i fondi vengano erogati secondo le modalità previste. I fondi sono di proprietà del paese ACP e non sono quindi registrati all’attivo nei conti annuali del FES. Maggiori informazioni su questi conti figurano tuttavia nella relazione annuale di gestione finanziaria dei FES. 6. Conto speciale Repubblica democratica del Congo Si tratta degli importi disponibili per la Repubblica democratica del Congo, conformemente alle disposizioni della decisione del Consiglio n. 2003/583/CE[7]. 7. Saldi bancari Conformemente all’articolo 129 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES, la tesoreria è presentata nel bilancio del 9° FES. La tabella 7 illustra la ripartizione del saldo bancario totale: tabella 7 | milioni di euro | Tesoreria e equivalenti di tesoreria | note | Saldo al 31.12.2006 | Saldo al 31.12.2005 | Conti di tesoreria | 8.1 | 3,55 | 1,53 | Pagatori delegati ACP | 8.2 | 59,37 | 47,86 | Pagatori delegati EUR | 8.3 | 21,29 | 207,99 | Conto corrente STABEX | 8.4 | 12,17 | 12,17 | Fondi en route | 8.5 | 0,10 | 1,00 | TOTALE | 96,48 | 270,55 | (8.1) Conti di tesoreria Si tratta dei conti presso le banche centrali dei vari Stati membri sui quali vengono versati i contributi del FES. Il contabile effettua i trasferimenti da questi conti ai pagatori delegati EUR. (8.2) Pagatori delegati ACP Si tratta degli attivi presso le banche situate nei paesi ACP, che sono utilizzati per effettuare i pagamenti in valuta locale all’interno dello Stato beneficiario. I conti sono generalmente in euro, ma possono anche essere nella valuta di uno Stato membro della Comunità. (8.3) Pagatori delegati EUR Si tratta dei conti aperti presso banche commerciali con sede negli Stati membri (EUR 15) e presso la BEI. I conti in euro sono utilizzati per pagamenti a beneficiari situati sul territorio dell'Unione e altrove. I pagamenti sono realizzati generalmente in euro, ma anche in altre valute. I fondi in questione vengono inoltre utilizzati per rifornire i conti dei pagatori delegati ACP e i conti di collegamento con il Bilancio generale. (8.4) Conto corrente STABEX L'importo rappresenta il rimanente saldo di cassa sul principale conto STABEX. Un importo di 8,47 milioni di euro sarà messo a disposizione del Togo mediante trasferimento ad un conto di sicurezza, una volta pervenute le istruzioni dell’ordinatore. Il restante importo di 3,69 milioni di euro sarà trasferito alla riserva generale per lo sviluppo nel lungo termine nel corso del 2007. Gli interessi maturati su questo conto vengono periodicamente trasferiti al conto FES principale, ai sensi dell’articolo 1, paragrafo 3, e dell’articolo 9 dell’accordo interno. (8.5) Fondi en route Alcune ricostituzioni inviate prima della fine dell'esercizio sono state registrate dalla banca beneficiaria solo nel 2007. Passivo circolante 8. Debiti Il saldo totale creditori è presentato in dettaglio nella tabella 8: tabella 8 | milioni di euro | Debiti | note | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2006 | Totale al 31.12.2005 | Contributi riscossi in anticipo | 9.1 | 3,49 | 3,49 | 1,40 | Conto di collegamento con il bilancio generale | 9.2 | -49,73 | -49,73 | 119,23 | Accantonamenti per spese bancarie | 9.3 | -0,02 | -0,02 | 0,02 | Spese da effettuare | 92,62 | 651,73 | 1.397,75 | 2.142,10 | 1.365,10 | Pagamenti non regolarizzati | 9.4 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | 22,81 | Ammissibilità da confermare | 9.5 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | 116,32 | Fatture non ancora pervenute | 9.6 | 79,29 | 582,17 | 1.263,17 | 1.924,62 | 1.225,97 | TOTALE | 0,00 | 92,62 | 651,73 | 1.351,49 | 2.095,84 | 1.485,75 | (9.1) Contributi riscossi in anticipo Come appare dalla tabella 8.1, alcuni contributi sono stati pagati in anticipo dagli Stati membri: tabella 8.1 | milioni di euro | Contributi riscossi in anticipo | Saldo al 31.12.2006 | Saldo al 31.12.2005 | Irlanda | 3,49 | 1,40 | TOTALE | 3,49 | 1,40 | (9.2) Conto di collegamento con il bilancio generale Dall’inizio dell’esercizio finanziario 2005, i pagamenti ai beneficiari in seno all’Unione, in euro o in altre valute, sono effettuati via SWIFT dal bilancio generale della Commissione europea. A tal fine è stato aperto un conto corrente. Tale conto figura nel prospetto dei flussi di cassa tra gli equivalenti di tesoreria. (9.3) Accantonamenti per spese bancarie L’importo è costituito dalle transazioni attinenti alle spese bancarie a titolo dell’esercizio conclusosi il 31 dicembre 2006, che sono state addebitate ai relativi conti bancari a chiusura dell'esercizio. Spese da effettuare Le informazioni contabili fornite dall'attuale sistema contabile informatico (OLAS) sono state adeguate allo scopo di fornire cifre conformi ai principi della contabilità per competenza. L'ordinatore ha fornito informazioni complementari. Rientrano in questa voce i pagamenti non regolarizzati, l'ammissibilità da confermare nonché una stima delle fatture non ancora pervenute in funzione del grado di avanzamento dei progetti. (9.4) Pagamenti non regolarizzati Si tratta dei pagamenti autorizzati prima del 31 dicembre 2006 ma eseguiti dalla banca nel 2007. Gli importi iscritti nei conti dell’ordinatore figurano nella tabella 8.2. tabella 8.2 | milioni di euro | Pagamenti non regolarizzati | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | Totale al 31.12.2005 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | aumento | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 | (9.5) Ammissibilità da confermare Si tratta di fatture ricevute prima della fine dell’esercizio 2006 ma che non erano ancora state esaminate al 31.12.2006. Gli importi iscritti nei conti dell’ordinatore figurano nella tabella 8.3. tabella 8.3 | milioni di euro | Ammissibilità da confermare | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | Totale al 31.12.2005 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | aumento | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 | (9.6) Fatture non ancora pervenute Questi importi riflettono le spese che sono state sostenute ma non ancora fatturate (lavori in coso nell’ambito di progetti importanti, ad esempio). Gli importi stimati dall’ordinatore figurano nella tabella 8.4. tabella 8.4 | milioni di euro | Fatture non ancora pervenute | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE | Totale al 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1.263,17 | 1.924,62 | Totale al 31.12.2005 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | aumento | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 | Fondi e riserve 9. Capitale richiamato Il dettaglio di questa voce è riportato nella tabella 9: tabella 9 | milioni di euro | Capitale 2006 | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Totale EDF | Capitale dei fondi (a) | 7.560,00 | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.659,15 | 42.999,15 | Fondi non richiamati (b) | 1.545,00 | 11.554,15 | 13.099,15 | Capitale richiamato (a)-(b) | 7.560,00 | 10.940,00 | 11.295,00 | 105,00 | 29.900,00 | Capitale 2005 | Capitale dei fondi (a) | 7.560,00 | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.537,15 | 42.877,15 | Fondi non richiamati (b) | 4.055,00 | 11.432,15 | 15.487,15 | Capitale richiamato (a)-(b) | 7.560,00 | 10.940,00 | 8.785,00 | 105,00 | 27.390,00 | Il Capitale del Fondo rappresenta l'importo totale che gli Stati membri versano per il singolo FES, quale stabilito da ciascun accordo interno tra gli Stati membri e i paesi beneficiari dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP) e i paesi e territori d'oltremare (PTOM). La dotazione iniziale per il 9° FES (l’attuale), che originariamente ammontava a un totale di 10 555,15 milioni di euro, nel 2004 è stata rafforzata di 105 milioni di euro provenienti dalla BEI, conformemente alle disposizioni della decisione del Consiglio n. 2003/583/CE. La dotazione supplementare è destinata ad azioni che dovranno essere intraprese nella Repubblica democratica del Congo. L’articolo 2, paragrafo 2, dell’accordo interno per il 9° FES ha previsto una riserva di 1.000 milioni di euro. 250 milioni di euro sono stati liberati nel 2004 in seguito all’adozione della decisione 2004/289/CE del Consiglio al fine di realizzare un impianto idrico. 627 milioni di euro supplementari sono stati liberati nel 2005 a seguito delle decisioni nn. 6/2005[8] e 7/2005[9] del Consiglio dei ministri ACP-CE del 22.11.2005. Nel corso del 2006, e dopo l'adozione delle rettifiche alle decisioni del Consiglio n. 6/2005[10] e n. 7/2005[11] del Consiglio dei ministri ACP-CE, sono stati liberati 122 milioni di euro. Il restante importo sarà liberato nel 2007. I fondi non richiamati rappresentano la dotazione iniziale non ancora esigibile presso gli Stati membri. Il capitale richiamato costituisce la parte di dotazione iniziale che agli Stati membri è stato richiesto di versare sui conti di tesoreria, conformemente alla procedura di cui all'articolo 8 del regolamento finanziario, ai sensi del quale ogni anno la Commissione deve stabilire e comunicare al Consiglio lo stato dei pagamenti da prevedere per l'esercizio successivo nonché lo scadenzario delle richieste di contributi. La Commissione deve giustificare l’importo richiesto in base alla sua capacità di procedere all'effettiva assegnazione delle risorse proposte. Sono ancora richiesti contributi a titolo dell'8° FES, con la sola eccezione dei 105 milioni di euro a favore della Repubblica democratica del Congo, richiesti a titolo del 9° Fondo. Nel 2005 gli Stati membri hanno stabilito un trasferimento di 20 milioni di euro dalla tesoreria FES della BEI alla tesoreria FES della Commissione, con conseguente riduzione dell'importo complessivo dei contributi dovuti dagli Stati membri. La tabella 1 presenta in dettaglio gli importi richiesti e riscossi nel corso dell'esercizio (cfr. nota 1). 10. Riserve accumulate - Risultato riportato dagli esercizi precedenti Le riserve accumulate comprendono il risultato riportato dagli esercizi precedenti e il risultato economico netto dell'esercizio in corso (cfr. conto del risultato economico). Le tabelle 10 e 10.1 riepilogano le riserve accumulate fino al 31/12/2004 (cfr. inoltre le note al conto del risultato economico). tabella 10 | milioni di euro | Riserve accumulate al 31.12.2004 | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Saldo al 31.12.2004 | Interessi accumulati al 31.12.2004 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | - Pagamenti accumulati al 31.12.2004 | 7.312,25 | 9.849,57 | 7.531,11 | 1.225,49 | 25.918,42 | - Accantonamenti | 0,01 | 0,01 | 0,02 | Adeguamenti competenza economica | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1.137,77 | TOTALE | -7.243,09 | -9.233,99 | -6.963,08 | -820,93 | -24.261,09 | tabella 10.1 | milioni di euro | Interessi accumulati al 31.12.2004 | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2004 | Interessi capitalizzati | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 | Interessi STABEX | 24,08 | 319,89 | 343,97 | Interessi BEI | 3,41 | 0,12 | 3,53 | Interessi banche europee | 22,47 | 4,45 | 26,92 | Interessi su contributi in ritardo | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 | Interessi conti di sicurezza STABEX | 34,73 | 34,73 | Interessi contributo speciale per il Congo | 1,92 | 1,92 | TOTALE | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | 11. Riserve Figurano in questa rubrica la ricostituzione delle risorse STABEX a titolo del 6° FES e le risorse trasferite da altri FES, come risulta dalla tabella 11. tabella 11 | milioni di euro | Riserve | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Saldo al 31.12.2004 | Trasferimenti verso/da altri FES | -343,53 | -473,06 | -1.319,54 | 2.984,87 | 848,74 | Ricostituzione delle risorse STABEX | 185,10 | 185,10 | TOTALE | -158,43 | -473,06 | -1.319,54 | 2.984,87 | 1.033,84 | La ricostituzione delle risorse STABEX (185,10 milioni di euro) comprende, da una parte, i contributi diretti dei paesi ACP (ricostituzione delle risorse) e, dall'altra, gli importi corrispondenti alla riduzione dei diritti di trasferimento su richiesta dei paesi ACP. La decisione del Consiglio ACP-FES, del 19 novembre 1991, ha abolito l’obbligo di ricostituire le risorse STABEX. Dall’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou, tutti i fondi inutilizzati nell'ambito dei precedenti FES vengono trasferiti al 9° FES previo disimpegno. Le risorse trasferite da altri FES aumentano la dotazione totale del fondo destinatario e diminuiscono quella del fondo d'origine. Il saldo totale è indicato nella tabella 11.1. tabella 11.1 | milioni di euro | Trasferimenti fra FES | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Consolidato | Totale al 31.12.2006 | al/dal 4° FES | 144,32 | 144,32 | al/dal 5° FES | 177,63 | 526,78 | 704,41 | al/dal 6° FES | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | 766,12 | al/dal 7° FES | -181,76 | 532,82 | 861,54 | 1.212,59 | 1.212,59 | al/dall’8° FES | -94,00 | -532,82 | 2.504,67 | 1.877,85 | 1.877,85 | al/dal 9° FES | -490,36 | -861,54 | -2.504,67 | -3.856,56 | -3.856,56 | TOTALE | -444,16 | -685,81 | -1.877,85 | 3.856,56 | 0,00 | 848,74 | Note al conto del risultato economico 12. Spese amministrative Questa rubrica comprende le spese amministrative e finanziarie finanziate dagli interessi bancari. Nell'ambito dell’8° e del 9° FES comprende le spese di esecuzione legate al processo di devoluzione conformemente alle disposizioni di cui all'articolo 1, paragrafo 3 e agli articoli 4 e 9 dell'accordo interno. La ripartizione di tali spese è presentata nella tabella 12. A seguito della decisione 599 del Consiglio, del 21 giugno 2005, per finanziare la deconcentrazione è stato riassegnato un importo pari a 90 milioni di euro dalla dotazione intra-ACP. Nel 2006 le spese per il personale e le infrastrutture di questa rubrica ammontano a 62,9 milioni di euro. Adeguamenti competenza economica - Aumento annuo 2006 | note | 6° FES | 7° FES | 8° FES | 9° FES | Aumento 2006 | - Prefinanziamento | 3 | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 | - Oneri finanziari | 18 | 0,00 | -0,14 | -0,14 | Spese da effettuare | -38,77 | -55,59 | 40,56 | 830,79 | 777,00 | Pagamenti non regolarizzati | 9.4 | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 | Ammissibilità da confermare | 9.5 | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 | Fatture non ancora pervenute | 9.6 | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 | Totale adeguamenti | 8,90 | 28,42 | 144,65 | 13,42 | 195,39 | 15. Totale delle spese conformemente alla contabilità per competenza Le spese dei progetti per ciascun Fondo per il 2006 sono state rideterminate conformemente alle norme contabili internazionali applicabili. Le spese relative a ciascuno strumento di aiuto saranno presentate conformemente alla contabilità per competenza a partire dall’esercizio 2008, una volta che sarà effettuata la migrazione dei conti vero il nuovo sistema informatico (ABAC). 16. Utile finanziario Gli interessi maturati vengono presentati nel bilancio del 9° FES. La sola eccezione è rappresentata dagli interessi del conto sicurezza STABEX che sono presentati nell'8° FES poiché tale strumento di aiuto non è presente nel 9° FES. Nella tabella 14 è indicato l’utile finanziario per l’esercizio: tabella 14 | milioni di euro | Interessi maturati nel 2006 | note | 8° FES | 9° FES | Totale al 31.12.2006 | Totale al 31.12.2005 | Interessi BEI | 17.1 | 10,56 | 10,56 | 0,23 | Interessi banche europee | 17.1 | 11,44 | 11,44 | 13,70 | Interessi sugli ordini di riscossione | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,12 | Interessi conti di sicurezza STABEX | 17.3 | 9,13 | 9,13 | 8,84 | Interessi contributo speciale Repubblica democratica del Congo | 17.3 | 0,49 | 0,49 | 1,07 | TOTALE INTERESSI | 9,13 | 22,49 | 31,61 | 23,95 | (17.1) Interessi BEI e interessi banche europee Gli interessi maturati presso i conti dei pagatori delegati europei (compreso il principale conto STABEX) possono essere destinati al finanziamento di progetti, ai sensi dell’articolo 1, paragrafo 3 e dell’articolo 9 dell’accordo interno. Questa voce corrisponde all'importo degli interessi sui fondi depositati che possono essere impegnati per finanziare questi progetti. Questi interessi determinano un rafforzamento concreto della dotazione globale del Fondo. (17.2) Interessi sui pagamenti in ritardo degli ordini di riscossione Si tratta degli interessi dovuti per ritardi nel pagamento degli ordini di riscossione. Questi fondi possono essere impegnati per il finanziamento di progetti. Questi interessi determinano un rafforzamento concreto della dotazione globale del Fondo. (17.3) Interessi, conti di sicurezza STABEX e conto speciale Repubblica democratica del Congo Si tratta dei proventi cumulativi degli interessi maturati sui conti sicurezza Stabex e sul conto speciale Repubblica democratica del Congo. Per quanto tale fonte di reddito contribuisca a potenziare il Fondo nel suo insieme, occorre tener presente che i proventi generati dai conti in questione sono destinati ad uno scopo e a un paese specifici. 17. Oneri finanziari Fino all’esercizio 2004 questa categoria di spesa figurava tra le spese amministrative. Ai fini della trasparenza queste spese vengono adesso presentate in una rubrica separata. Nella tabella 12 sono riportati i dettagli. RIDETERMINAZIONE DI ALCUNE CIFRE PER IL 2005 Alcune cifre relative al 2005 sono state rideterminate per rispettare il principio contabile generalmente accettato della comparabilità dell’informazione e per applicare la norma contabile internazionale IPSAS n. 3. Nel 2003 è stato introdotto un cambiamento di politica contabile relativo alle spese Stabex. Nei precedenti esercizi, gli importi trasferiti sui conti di sicurezza STABEX sono stati assimilati ai pagamenti e pertanto imputati al conto di gestione. Dal momento che i conti di sicurezza STABEX sono conti bancari soggetti al controllo esclusivo del contabile, si è ritenuto tuttavia opportuno non classificare questi trasferimenti nei conti in qualità di spese e modificare le precedenti transazioni di conseguenza. A partire dal 2003 e durante il periodo di riclassificazione le spese posticipate STABEX hanno costituito la totalità dei fondi STABEX trasferiti ai conti di sicurezza da versare al relativo paese beneficiario in un momento successivo. Tale passività nei confronti degli Stati ACP beneficiari figura in bilancio tra i debiti. La riclassificazione di tali transazioni è stata completata nel 2005. Pertanto, le spese posticipate e la relativa contropartita a titolo di debiti non avrebbero dovuto figurare nel bilancio dell'esercizio finanziario 2005. La rideterminazione non ha alcuna incidenza sull'attivo netto, come risulta dalla tabella seguente: tabella 15 | milioni di euro | Note | Saldo di chiusura modificato 2005 | rettifica | Saldo originariamente riportato nel bilancio 2005 | ATTIVO CIRCOLANTE | Contributi da riscuotere | 1 | 13,72 | 0,00 | 13,72 | Debitori | 2 | 138,77 | 0,00 | 138,77 | Prefinanziamento netto | 3 | 2.304,20 | 0,00 | 2.304,20 | Altro attivo circolante | 4 | 3,31 | 0,00 | 3,31 | Spese posticipate | 0,00 | -393,19 | 393,19 | Conti di collegamento | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Tesoreria e equivalenti di tesoreria | 662,10 | 0,00 | 662,10 | Conti di sicurezza STABEX | 6 | 371,88 | 0,00 | 371,88 | Conto speciale Repubblica democratica del Congo | 7 | 19,67 | 0,00 | 19,67 | Saldi bancari | 8 | 270,55 | 0,00 | 270,55 | TOTALE ATTIVO | 3.122,10 | -393,19 | 3.515,29 | PASSIVO CIRCOLANTE | Debiti | 9 | 1.485,75 | -393,19 | 1.878,94 | Conti di collegamento | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | TOTALE PASSIVO | 1.485,75 | -393,19 | 1.878,94 | ATTIVO NETTO | 1.636,35 | 0,00 | 1.636,35 | FONDI E RISERVE | Capitale richiamato | 10 | 27.390,00 | 0,00 | 27.390,00 | Risultato riportato dagli esercizi precedenti | 11 | -24.261,09 | 0,00 | -24.261,09 | Risultato dell'esercizio | -2.526,40 | 0,00 | -2.526,40 | Riserve | 12 | 1.033,84 | 0,00 | 1.033,84 | FONDI E RISERVE | 1.636,35 | 0,00 | 1.636,35 | VOCI FUORI BILANCIO Le cauzioni sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell’ambito di un progetto. Secondo il principio di prudenza e conformemente alle disposizioni dell’IPSAS 19, le attività potenziali non vengono contabilizzate nei rendiconti finanziari. Esse vengono menzionate in allegato ai fini di una maggiore trasparenza. Tuttavia, sono stati individuati alcuni errori tra i dati contabilizzati nel 2005. La tabella 16 illustra le cifre riviste relative alle cauzioni detenute alla fine dell'esercizio 2005. L'importo totale registrato dall'ordinatore alla fine dell'esercizio 2006 figura alla tabella 17. Tabella 16 | Cauzioni | prefinanziamento | incameramento delle cauzioni | rendimento | Totale al 31.12.2005 | 6° FES | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 | 7° FES | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 | 8° FES | 211,14 | 49,36 | 100,36 | 360,86 | 9° FES | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 | TOTALE | 399,10 | 105,07 | 172,93 | 677,10 | Tabella 17 | Cauzioni | prefinanziamento | incameramento delle cauzioni | rendimento | Totale al 31.12.2006 | 6° FES | 7° FES | 58,51 | 21,78 | 31,41 | 111,70 | 8° FES | 195,82 | 39,79 | 73,09 | 308,71 | 9° FES | 195,83 | 43,82 | 62,97 | 302,62 | TOTALE | 450,16 | 105,38 | 167,48 | 723,02 | RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA Nota introduttiva FES precedenti La decisione n. 1/2000 del Consiglio ACP-CE del 27 luglio 2000 sulle misure transitorie dispone che una parte delle risorse non assegnate dei FES precedenti sia utilizzata conformemente alle relative disposizioni dell’accordo di Cotonou applicabili anticipatamente in base alle misure transitorie. La decisione n. 410/2001 della Commissione del 16 marzo 2001, volta a determinare gli stanziamenti destinati ai programmi indicativi per i paesi ACP a titolo dell’accordo di partenariato ACP-CE, dispone che le risorse non assegnate dei FES precedenti siano utilizzate per l’esecuzione in conformità delle regole e procedure dei rispettivi FES, per un importo massimo di 1.200 milioni di euro, nel periodo che precede l'entrata in vigore del protocollo finanziario del 9°FES. La decisione n. 1033/2001 della Commissione del 15 giugno 2001 ha definito gli stanziamenti per i programmi regionali e la cooperazione intra ACP nel quadro del protocollo finanziario dell’accordo di partenariato ACP-CE. La decisione n. 1252/2002 della Commissione dell’11 luglio 2002 ha, da un lato, aumentato gli stanziamenti destinati alla cooperazione intra ACP di 60 milioni di euro, sulla base delle riserve generali del 6° e 7° FES e, dall’altro, predisposto l’utilizzazione di questi fondi supplementari nel periodo che precede l'entrata in vigore del protocollo finanziario del 9°FES, conformemente alle regole e procedure applicabili ai FES originari. La decisione n. 3/2002 del Consiglio ACP-CE del 23 dicembre 2002 ha, in particolare, prelevato un importo di 25 milioni di euro dalle risorse non assegnate dell’8° FES (riserva generale), per destinarlo alla cooperazione regionale a titolo dell’accordo di partenariato ACP-CE. Come l’anno scorso, per assicurare una trasparenza nella presentazione dei conti del 2006, le varie tabelle presentate in appresso riprendono separatamente, all’interno di ciascun FES (6°, 7° e 8° FES), la quota utilizzata in base alla programmazione prevista rispettivamente nelle Convenzioni di Lomé e nell’accordo di Cotonou. Per quanto riguarda quest'ultima, la registrazione e la presentazione dei conti sono state effettuate ai sensi dell'articolo 3.2 dell'allegato IV dell'accordo di partenariato ACP-CE relativo ai paesi. Questo articolo prevede, per i paesi ACP, una dotazione A per il sostegno macroeconomico e il sostegno ai programmi e progetti e una dotazione B per gli imprevisti, quali l'aiuto d'urgenza, le iniziative di riduzione del debito e il sostegno destinato ad attenuare le conseguenze negative dell’instabilità dei proventi delle esportazioni[12]. Per quanto riguarda le regioni, la presentazione è stata effettuata sulla base della programmazione regionale, quale figura nel capitolo 2 dell’accordo di partenariato ACP-CE (programma indicativo regionale e cooperazione intra ACP). 6°FES Tenuto conto dello stato di avanzamento del 6° FES, la Commissione ha deciso di procedere alla chiusura dei conti del 6° FES il 31 luglio 2006 (Decisione PE/2006/1669 del 31.8.2006). I saldi non regolarizzati degli impegni globali (progetti) e degli impegni specifici (contratti) sono stati trasferiti al 9° FES con una nomenclatura specifica che permette di identificare tanto gli importi trasferiti quanto la loro utilizzazione. L'importo finale del 6° FES è stato fissato a 7.338.721.709,34 EUR a fronte di una dotazione aggiornata prima della chiusura pari a 7.390.827.625,32 EUR. Al 31/07/2006, è stata data esecuzione alla dotazione prevista con decisioni di finanziamento (progetti) per 7.390.827.625,32 euro (100%), impegni specifici (contratti) per 7.364.906.152,14 euro (99,64%) e pagamenti per 7.338.721.709,34 euro (99,29%). Il saldo "da eseguire" alla chiusura, trasferito al 9° FES, ammonta a 52,105 milioni di euro, di cui 26,184 milioni di euro di RAP (rimanenza da pagare) e 25,921 milioni di RAC (rimanenza da assegnare) e riguarda un portafoglio di 86 progetti e 193 impegni specifici che sono stati trasferiti al 9° FES. Per quanto concerne le dotazioni, l'importo di 52.105.915,98 euro è stato ripartito come segue: Programmi indicativi (sovvenzioni + prestiti speciali) 48.099.835,28 euro Aiuti non programmabili (aiuti ai rifugiati e capitali di rischio) 3.662.617,80 euro Fondi ancora disponibili 4° FES 343.462,90 euro Le cifre annuali relative al 6° FES figurano nei conti annuali 2006 a titolo del 6° FES per il periodo dal 1°gennaio al 31 luglio 2006, e a titolo del 9° FES per il periodo dal 1° agosto al 31 dicembre 2006. 9° FES L’accordo di partenariato ACP-CE, firmato il 23 giugno 2000 a Cotonou dagli Stati membri della Comunità europea e dagli Stati dell’Africa, dei Carabi e del Pacifico (ACP), è entrato in vigore il 1°aprile 2003. La decisione relativa all’associazione dei paesi e territori d’oltremare (PTOM) alla Comunità europea (2001/822/CE), adottata il 27 novembre 2001 dal Consiglio dell’Unione europea (UE), è entrata in vigore il 2 dicembre 2001. L’accordo di Cotonou è stato concluso per un periodo di venti anni, con una clausola di revisione e un protocollo finanziario per ciascun periodo di cinque anni; tuttavia, per il primo protocollo finanziario (finanziato dal 9° FES), tenuto conto dei fondi ancora disponibili dei FES precedenti[13], esso copre il periodo fino alla fine del 2007[14] e per il secondo protocollo finanziario (che sarà finanziato dal 10° FES) è modificabile e di fatto coprirà un periodo di 6 anni[15]. L’importo fissato per il 9° FES è pari a 13 800 milioni di euro, di cui 13 500 milioni per i paesi ACP, conformemente al primo protocollo finanziario incluso nell’accordo di Cotonou, 175 milioni di euro per i PTOM (conformemente alla decisione del Consiglio dell’UE relativa all’associazione dei PTOM) e 125 milioni di euro per la Commissione europea, per le spese connesse all’esecuzione delle risorse del 9°FES (conformemente all’accordo interno del 9° FES). La dotazione sviluppo a lungo termine a favore dei paesi ACP si compone di due elementi: Una dotazione A destinata al sostegno macroeconomico, alle politiche settoriali, ai programmi e progetti di sostegno all’aiuto comunitario, corrispondente all’assegnazione dei PIN e dell’adeguamento strutturale per i FES precedenti. Una dotazione B destinata a coprire esigenze impreviste, quali l’aiuto d’urgenza, i contributi ad iniziative di riduzione del debito nonché un sostegno destinato ad attenuare gli effetti negativi dell’instabilità dei proventi da esportazioni, corrispondente, di massima, alle assegnazioni Stabex, Sysmin e aiuto d’urgenza per i FES precedenti. Sull’importo globale del 9° FES riservato ai paesi ACP, 1 000 milioni di euro sono stati sbloccati nel corso degli esercizi 2004 e 2005 previo esame da parte del Consiglio dell’UE, su proposta della Commissione europea: - 250 milioni di euro sono stati sbloccati in seguito ad una decisione del Consiglio (2004/289/CE del 22 marzo 2004) e assegnati ai fondi intra ACP (risorse naturali) per finanziare l'azione relativa al fondo per l’acqua. - 18 milioni di euro sono stati sbloccati in seguito ad una decisione del Consiglio (10752/05 del 19 luglio 2005) e assegnati alla dotazione per lo sviluppo a lungo termine per finanziare il programma indicativo nazionale di Timor Leste nel periodo 2006-2007. - 482 milioni di euro sono stati sbloccati in seguito a una decisione del Consiglio dei ministri (6/2005 del 22 novembre 2005) e destinati alla dotazione per lo sviluppo a lungo termine (352 milioni di euro), per la cooperazione e l’integrazione regionale (48 milioni) e allo strumento per gli investimenti (82 milioni). Queste risorse sono state stanziate per finanziare l'iniziativa europea nel settore dell'energia (220 milioni di euro), i contributi al dispositivo internazionale di finanziamento per la gestione dei rischi legati alle materie prime (25 milioni di euro), l'adeguamento alle nuove norme sanitarie e fitosanitarie della Comunità nel settore dei mangimi e dei prodotti alimentari (30 milioni di euro), il potenziamento dell’Unione africana (50 milioni di euro), un contributo all’iniziativa accelerata “Istruzione per tutti” (63 milioni di euro), la lotta contro l’AIDS, la malaria e la tubercolosi (62 milioni di euro) e le spese di funzionamento del CSI/CTA (32 milioni di euro). - 250 milioni di euro sono stati sbloccati in seguito a una decisione del Consiglio dei ministri (7/2005 del 22 novembre 2005 e corrigendum del 1° febbraio 2006) e destinati alla dotazione per lo sviluppo a lungo termine (185 milioni di euro), per la cooperazione e l’integrazione regionale (24 milioni di euro) e allo strumento per gli investimenti (41 milioni di euro). Queste risorse sono state stanziate per finanziare inoltre l'azione relativa al Fondo per l'acqua. Pertanto gli stanziamenti del 9° FES a favore dei paesi ACP, tenuto conto dello sblocco del miliardo condizionale e degli stanziamenti gestiti direttamente dalla Banca europea per gli investimenti (BEI), possono essere riassunti come segue: IN EURO | Dotazione 9° FES | Riduzione /miliardo condizionale | Stanziamenti non aperti (gestione BEI) | Stanziamenti aperti OLAS (gestione CE) | Dotazione sviluppo a lungo termine | 10.000.000.000 | (1.000.000) (1) | (186.850.000) (abbuoni d'interesse) | 9.812.150.000 | Dotazione regionale | 1.300.000.000 | 1.300.000.000 | Fondo investimenti | 2.200.000.000 | (2.037.000.000) | 163.000.000 | Totali | 13.500.000.000 | (1000.000) | (2.223.850.000) | 11.275.150.000 | (1) La decisione del Consiglio 7/2005 del 22 novembre 2005 contiene un errore di arrotondamento. In attesa della rettifica di tale decisione del Consiglio ACP-CE, non è stato aperto un importo pari a 1 milioni di euro sul miliardo condizionale. La decisione del Consiglio (2005/599/CE) del 21 giugno 2005 ha destinato, nell'ambito della dotazione intra ACP, uno stanziamento pari a 90 milioni al finanziamento della deconcentrazione. L’apertura degli stanziamenti PTOM del 9° FES a favore dei PTOM, tenuto conto degli stanziamenti gestiti direttamente dalla Banca europea per gli investimenti (BEI) è stata effettuata come segue: IN EURO | Dotazione 9° FES | Stanziamenti non aperti (gestione BEI) | Stanziamenti aperti OLAS | Dotazione sviluppo lungo termine | 127.100.000 | 127.100.000 | Riserva C | 17.900.000 | (1.000.000) (Abbuoni d'interesse) | 16.900.000 | Dotazione regionale | 8.000.000 | 8.000.000 | Dotazione studi e assistenza tecnica | 2.000.000 | 2.000.000 | Fondo investimenti | 20.000.000 | (20.000.000) | 0 | TOTALI | 175.000.000 | (21.000.000) | 154.000.000 | La riserva C a favore dei PTOM non assegnata è costituita per finanziare l’aiuto umanitario, l’aiuto d’urgenza, il sostegno ai profughi e le fluttuazioni dei proventi da esportazioni e corrisponde alla dotazione B per i paesi ACP. In applicazione della decisione E/982/2003 della Commissione, del 16 giugno 2003, tutti gli eventuali fondi ancora disponibili dei FES precedenti alla data di entrata in vigore dell’accordo di Cotonou, nonché tutti gli importi disimpegnati successivamente a tali date a titolo dei detti Fondi, relativi a progetti in corso, sono stati inoltre trasferiti al 9° FES. Tutte le risorse così trasferite al 9° FES dopo essere stata precedentemente assegnate al programma indicativo di un paese ACP o di una regione, sono state attribuite a tale paese o regione. Per contro, le risorse non assegnate sono state trasferite a riserve che formeranno oggetto di una nuova programmazione nel quadro del 9° FES. Le tabelle in allegato, relative agli importi decisi, assegnati e pagati, presentano cifre nette . Soltanto la tabella 2.7 riporta separatamente gli importi impegnati e disimpegnati e gli importi pagati e recuperati. STANZIAMENTI AL 31.12.2006 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] CONTI CONSOLIDATI [pic][pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] SITUAZIONE PER PAESE E PER STRUMENTO 6° FES Note relative ai conti di gestione figuranti nell'appendice: 18. Nelle tabelle da 3.1.1 a 3.1.8, il valore “0,0” indica che l'importo corrispondente si situa tra - 4,999 e 4,999 euro.Quando il valore non è indicato, l’importo è uguale a zero.I paesi che presentano un saldo zero per tutte le colonne non sono riportati nelle tabelle. 19. In tutte le tabelle, la voce “tutti i paesi ACP” si riferisce a progetti che interessano vari paesi ma non sono finanziati dalla cooperazione regionale. 20. In tutte le tabelle, la voce “spese amministrative e finanziarie” si riferisce a progetti finanziati da interessi del FES trasferiti verso uno strumento finanziario (sovvenzioni, adeguamento strutturale), ad eccezione di un importo di 1 milione di euro finanziato dalla dotazione “sovvenzioni” e usato per coprire oneri bancari e variazioni del tasso di cambio. 21. Nella prima colonna delle tabelle 3.1.1 e 3.1.2, l'importo alla voce “cooperazione regionale” (856,41 milioni di euro) corrisponde all'obiettivo della Commissione per la cooperazione regionale unicamente per gli Stati ACP (912,23 milioni di euro), al netto dell'importo trasferito alla riserva generale durante gli esercizi 2000, 2001 e 2002 sulla base delle misure transitorie (rispettivamente 1 milione di euro, 1,36 milioni di euro e 0,16 milioni di euro) di 28,9 milioni di euro trasferiti al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou nel 2003 e di 6,9 milioni di euro nel 2004, 2,18 milioni di euro nel 2005 e 15,2 milioni di euro nel 2006. 22. Gli importi di tutti gli stanziamenti sono equivalenti a quelli indicati nelle decisioni, dal momento che le somme non impegnate sono state trasferite al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (decisione della Commissione del 16 aprile 2003). 7° FES Note relative ai conti di gestione figuranti nell'appendice: - Nelle tabelle da 3.2.1 a 3.2.8, il valore “0,0” indica che l'importo corrispondente si situa tra - 4,999 e 4,999 euro.Quando il valore non è indicato, l’importo è uguale a zero.I paesi che presentano un saldo zero per tutte le colonne non sono riportati nelle tabelle. - In tutte le tabelle, la voce "Tutti i paesi ACP" si riferisce a progetti che interessano vari paesi ma non sono finanziati dalla cooperazione regionale. - In tutte le tabelle, la voce "Spese amministrative e finanziarie" si riferisce a progetti finanziati da interessi del FES trasferiti verso uno strumento finanziario (sovvenzioni, adeguamento strutturale). - Nella prima colonna delle tabelle 3.2.1 e 3.2.2, lo stanziamento a titolo della “cooperazione regionale” (1.128,16 milioni di euro) presenta la seguente composizione: Obiettivo della Commissione per la cooperazione regionale (solo paesi ACP) 1.125,00 Importo che eccede l'obiettivo 67,90 Trasferimenti dalle risorse non assegnate per finanziare il programma di assistenza ai paesi ACP in vista di una loro integrazione nell'OMC 10,00 Importo trasferito nel 2000 alla riserva generale conformemente alle misure transitorie (8,50) Importo trasferito nel 2001 alla riserva generale conformemente alle misure transitorie (2,20) Importo trasferito nel 2002 alla riserva generale conformemente alle misure transitorie (0,70) Importo trasferito nel 2003 al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (49,10) Importo trasferito nel 2004 al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (5.92) Importo trasferito nel 2005 al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (8.26) Importo trasferito nel 2006 al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (34.41) Totale al 31.12.2006 1093,75 (a) Gli importi di tutti gli stanziamenti sono equivalenti a quelli indicati nelle decisioni poiché gli importi non impegnati sono stati trasferiti al 9° FES a seguito dell'entrata in vigore dell'Accordo di Cotonou (decisione della Commissione del 16 aprile 2003). 8° FES Note relative ai conti di gestione figuranti nell'appendice: 23. Nelle tabelle da 3.3.1 a 3.3.8, il valore “0,0” indica che l'importo corrispondente si situa tra - 4,999 e 4,999 euro.Quando il valore non è indicato, l’importo è uguale a zero.I paesi che presentano un saldo zero per tutte le colonne non sono riportati nelle tabelle. 24. In tutte le tabelle, la voce “tutti i paesi ACP” si riferisce a progetti che interessano vari paesi ma non sono finanziati dalla cooperazione regionale. 25. In tutte le tabelle, la voce "Spese amministrative e finanziarie" si riferisce a progetti finanziati da interessi del FES trasferiti verso uno strumento finanziario (sovvenzioni, adeguamento strutturale). 26. Nella terza colonna delle tabelle 1 e 2, lo stanziamento a titolo della "Cooperazione regionale" (1.398,12 milioni di euro) presenta la seguente composizione: Obiettivo della Commissione per la cooperazione regionale (solo paesi ACP) 1,300.00 decisione 3/2000 del Consiglio per assicurare la continuità di diverse attività in attesa dell’entrata in vigore del 9° FES 306.00 decisione 10/2001 del 20/12/2001 sull’uso delle risorse dell’8° FES non assegnate 180.70 Importo trasferito nel 2000 alla riserva generale conformemente alle misure transitorie (68.00) decisione 3/2002 del 23.12.2002 sull’uso delle risorse dell’8° FES non assegnate 54.20 Importo trasferito nel 2003 al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (317.33) Importo trasferito nel 2004 al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (5.01) Importo trasferito nel 2005 al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (31.62) Importo trasferito nel 2006 al 9° FES in seguito all'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (20.83) Totale al 31.12.2006 1,398.12 (e) Gli importi di tutti gli stanziamenti sono equivalenti a quelli indicati nelle decisioni poiché gli importi non impegnati sono stati trasferiti al 9° FES a seguito dell'entrata in vigore dell'accordo di Cotonou (decisione della Commissione del 16 aprile 2003). 9° FES Note relative ai conti di gestione figuranti nell'appendice: (a) Nelle tabelle da 3.4.1 a 3.4.8, il valore “0,0” indica che l'importo corrispondente si situa tra 4,999 e 4,999 euro. Quando il valore non è indicato, l’importo è uguale a zero. I paesi che presentano un saldo zero per tutte le colonne non sono riportati nelle tabelle. (b) In tutte le tabelle, la presentazione tiene conto delle risorse finanziarie (dotazioni A e B, più costi di esecuzione) utilizzate e della natura del progetto (assistenza macroeconomica, politiche settoriali, aiuti d'urgenza, ecc.). TUTTI I FES Le tabelle relative sono riportate nell’allegato 2. ALTRE INFORMAZIONI RELATIVE ALLA GESTIONE [pic] TABELLA 4.1.2 CLASSIFICATION DES PROJETS DORMANTS "To Remain Open" 27. Progetti Stabex (milioni di euro Paese | Progetti | Importo RAL | 8° FES | Mauritania | Stabex 98 - calamari, polpi e seppie | 14.75 | Ruanda | Esenzione articolo 195 bis - caffè | 0.43 | Senegal | Esenzione articolo 195 bis - olio | 2.45 | Sudan | Stabex 98 - cotone | 4.83 | Tanzania | Esenzione articolo 195 bis – caffè verde | 1.01 | Togo | Esenzione articolo 195 bis - cacao | 0.08 | Togo | Esenzione articolo 195 bis - caffè | 0.33 | Togo | Esenzione articolo 195 bis - cotone | 0.66 | Totale | 24.55 | 28. Progetti BEI (milioni di euro) Paese | Progetti | Importo RAL | 7° FES | Giamaica | Impianti idrici e fognari Port Antonio | 15.00 | Tuvalu | Prestito globale DBT II | 0.20 | 8° FES | Botswana | Approvvigionamento idrico Francistown | 2.10 | Barbados | Sviluppo degli aeroporti Barbados | 1.54 | Camerun | Sistema di esportazione petrolio Ciad Camerun | 9.35 | Ciad | Sistema di esportazione petrolio Ciad Camerun | 6.25 | Ciad | Prestito globale settore finanziario | 0.50 | Rep. Dominicana | Settore finanziario GL II A | 4.51 | Rep. Dominicana | Settore finanziario GL II B | 3.44 | Etiopia | Banca per lo sviluppo dell'Etiopia | 25.00 | Guinea | Porto autonomo di Conakry | 12.00 | Guiana | Progetto energetico | 20.00 | Guiana | Iped II | 0.46 | Malawi | Progetto minerario Kangankunde | 0.30 | Maurizio | Progetto fognario Plaines Wilhems | 7.46 | Mozambico | Motraco II | 0.58 | Saint Lucia | Banca di Saint Lucia | 3.00 | Saint Lucia | Banca di Saint Lucia | 0.84 | Swaziland | Motraco II | 1.75 | Swaziland | SEB III maguga | 7.00 | Trinidad e Tobago | Microfinanza nei Caraibi | 4.00 | 9° FES (ex 6°) | Mozambico | Motraco II | 1.17 | Totale | 126.80 | [pic] [pic] Tabella 4.2.3 Cofinanziamento italiano Nel 1985 la Commissione europea ha firmato con il governo italiano un accordo che prevede il cofinanziamento di progetti di sviluppo gestiti dalla Commissione. L'accordo è stato successivamente prorogato al 31 dicembre 2004 mediante scambi di corrispondenza tra il governo italiano e il commissario per lo sviluppo. Con procedura scritta E/1588/2004 la Commissione ha poi adottato una decisione relativa all’attuazione dell’accordo quadro di cofinanziamento. La decisione ha l'obiettivo di stabilire il quadro regolamentare e di bilancio degli impegni effettuati nell'ambito dell'accordo. A tal fine la decisione della Commissione prevede che tale cofinanziamento sia attuato dalla Commissione conformemente alle norme stabilite nel regolamento finanziario del FES, e che gli stessi ordinatori delegati o sottodelegati del FES siano autorizzati, in forza di tale decisione, a gestire il contributo dell'Italia a tale cofinanziamento. L’ordinatore delegato è altresì autorizzato a stabilire il termine definitivo opportuno per l'attuazione conformemente alle norme applicabili. Nel 2006 la situazione dei fondi italiani gestiti dalla Commissione per progetti in paesi ACP è la seguente (in euro): Progetto | Paese | Progetto | Saldo | Contributo | Pagamenti | Saldo | 31/12/2005 | 31/12/2006 | ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 2 | CAPO VERDE | Aeroporto | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 3 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 4 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 6 | GUINEA BISSAU | Strada M'Pack | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 7 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 8 | ZAIRE | | A.T. Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438.254,02 | 0,00 | 0,00 | 438.254,02 | ITA COF | 10 | TANZANIA | Strada Musoma | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155.561,80 | 0,00 | 0,00 | 155.561,80 | ITA COF | 12 | GUINEA BISSAU | Ponte Farim | 3.034,20 | 0,00 | 0,00 | 3.034,20 | ITA COF | 13 | SUDAN | Zucchero | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 14 | SUDAN | Approvvigionamento acciaio | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIRE | | A.T. Kivu | 202.332,84 | 0,00 | 0,00 | 202.332,84 | ITA COF | 16 | ZAIRE | Acqua potabile | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 17 | TANZANIA | Ferrovia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 18 | DOMINICA | Essiccatore | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 19 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA-FASO | DIAPER II | 35.326,10 | 0,00 | 0,00 | 35.326,10 | ITA COF | 21 | MAURIZIO | Calzature | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOTSWANA | Aeroporto K. | 160.586,01 | 0,00 | 0,00 | 160.586,01 | ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia - P. bovina | 1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | 1.694.318,41 | ITA COF | 24 | GUINEA BISSAU | Importazione petrolio | 194.860,96 | 0,00 | 0,00 | 194.860,96 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | 0,00 | 0,00 | 169.812,57 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Ospedale Boavida | 161.422,54 | 0,00 | 0,00 | 161.422,54 | ITA COF | 27 | TANZANIA | Ospedale P. | 9.592,49 | 0,00 | 0,00 | 9.592,49 | ITA COF | 28 | DJIBOUTI | Progetto alimentare IGADD | 3.031,61 | 0,00 | 0,00 | 3.031,61 | ITA COF | 29 | SEYCHELLES | Assistenza tecnica | 51.073,21 | 0,00 | 0,00 | 51.073,21 | ITA COF | 30 | ACP | ACP - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | 0,00 | 0,00 | 154.846,04 | ITA COF | 32 | CONGO | Strada Kinkala B. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | | GUI. CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | 0,00 | 0,00 | 305.162,33 | ITA COF | 34 | SENEGAL | Strada nazionale n. 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 35 | ZAIRE | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA-FASO | Assistenza tecnica | 89.763,43 | 0,00 | 0,00 | 89.763,43 | ITA COF | 37 | Interessi del cofinanziamento | 13.871.143 | 6.732.041,00 | 10.895.830,00 | 9.707.353 | ITA COF | 38 | TANZANIA | Porti a Pemba | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 39 | ANGOLA | Strada Lubango | 200.500,00 | 0,00 | 0,00 | 200.500,00 | ITA COF | 40 | Spese amministrative | 408.419,64 | 609.749,31 | 533.617,23 | 484.551,70 | ITA COF | 41 | MOZAMBICO | Assistenza tecnica | 78.963,69 | 0,00 | 0,00 | 78.963,69 | ITA COF | 42 | MOZAMBICO | Maputo | 14.387,00 | 0,00 | 0,00 | 14.387,00 | ITA COF | 43 | MOZAMBICO | Rifugiati | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASCAR | Ponte Manambery | 65.250,91 | 0,00 | 0,00 | 65.250,91 | ITA COF | 45 | MOZAMBICO | Assistenza all’infanzia | 11.295,81 | 0,00 | 0,00 | 11.295,81 | ITA COF | 46 | ANGOLA | Assistenza Minars (Ministero per l'assistenza sociale e il reinserimento) | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 | ITA COF | 47 | ACP | Conf-ACP dopo Lome IV | 2.708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | PMI | 27.750,00 | 0,00 | 0,00 | 27.750,00 | ITA COF | 49 | SADC | Workshop PMI | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Ricostruzione | 13.966.188,24 | 4.981.063,00 | 1.675.657,20 | 17.271.594,04 | ITA COF | 51 | TANZANIA | Strada Bogamoyo | 1.636.461,45 | 0,00 | 250.156,92 | 1.386.304,54 | ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 478.535,75 | 0,00 | 0,00 | 478.535,75 | TOTALE | 34.591.079,99 | 12.322.853,31 | 13.355.261,35 | 33.558.671,95 | Un totale di 52 progetti attuati in paesi ACP è stato cofinanziato dall’Italia dopo la firma dell’accordo summenzionato, di cui un progetto "Tanzania" si è concluso nel corso dell'anno, mentre il progetto "Ricostruzione in Somalia" è tuttora in corso. Nel quadro del programma della "ricostruzione Somalia" non sono stati firmati nuovi contratti o clausole aggiuntive. Tuttavia, sono in preparazione numerose proposte di sovvenzione in seguito ad un invito a presentare proposte lanciato nel corso del 2006 che si concretizzeranno nel 2007. INFORMAZIONI FINANZIARIE BEI CONTO ECONOMICO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI (in migliaia di euro) Note | Esercizio al 31.12.2006 | Esercizio al 31.12.2005 | Interessi e proventi assimilati | 23 816 | 12 376 | Prestiti | 21 556 | 12 117 | Abbuoni di interessi | 162 | - | Tesoreria | 2 098 | 259 | Spese per interessi e oneri assimilati | (2 493) | (1 103) | Derivati | (2 483) | (1 103) | Altro | (10) | - | Proventi netti da interessi | 21 323 | 11 273 | Entrate da commissioni e dividendi | 5 | 4 366 | 708 | Operazioni finanziarie | Risultato netto su operazioni finanziarie | 6 | (153) | 1 008 | Perdite dovute alla perdita di valore di prestiti e investimenti azionari | 9 | (1 823) | (1 918) | Contributo speciale degli Stati membri alle spese amministrative generali | 7 | 33 913 | 32 455 | Spese generali di amministrazione | 7 | (33 913) | (32 455) | Utile per l'esercizio | 23 713 | 11 071 | Le note fanno riferimento ai rendiconti finanziari. BILANCIO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI (in migliaia di euro) Note | 31.12.2006 | 31.12.2005 | ATTIVO | Tesoreria e equivalenti di tesoreria | 8 | 190 780 | 194 916 | Strumenti finanziari derivati | 12 | 8 473 | - | Prestiti e investimenti azionari | 9 | Prestiti | 338 997 | 196 731 | di cui interessi maturati | 3 784 | 2 722 | Investimenti azionari | 66 449 | 30 886 | Crediti dai finanziatori | 10 | 103 913 | 92 455 | Altri attivi | 11 | 1 365 | 351 | Totale attivo | 709 977 | 515 339 | PASSIVO | Strumenti finanziari derivati | 12 | - | 5 584 | Debiti nei confronti di terzi | 13 | 134 425 | 115 655 | Risconti passivi | 14 | 7 908 | 186 | Altri debiti | 15 | 1 463 | - | Totale passivo | 143 796 | 121 425 | FONDI ATTRIBUIBILI AGLI STATI MEMBRI | Contributo allo Strumento richiesto agli Stati membri | 16 | 515 000 | 370 000 | Utili non distribuiti | 41 184 | 17 471 | Riserva intestata al valore equo | 9 997 | 6 443 | Patrimonio totale | 566 181 | 393 914 | Totale passività e risorse degli Stati membri | 709 977 | 515 339 | Le note fanno riferimento ai rendiconti finanziari. PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI (in migliaia di euro) Esercizio al 31.12.2006 | Esercizio al 31.12.2005 | Flussi di cassa provenienti da attività operative | Utile di esercizio | 23 713 | 11 071 | Adeguamenti | Perdita di valore degli investimenti azionari | 130 | 1 918 | Perdita di valore di prestiti | 1 693 | - | Interessi capitalizzati | (4 303) | (1 978) | Aumenti nei ratei e risconti passivi | 8 038 | 468 | Utile sulle attività operative | 29 271 | 11 479 | Versamento netto di prestiti | (157 004) | (107 817) | Rimborsi | 3 585 | 863 | Variazione del valore equo netto sui derivati | (14 057) | 5 441 | Aumento nei ratei e risconti sui prestiti | (1 062) | (2 404) | Aumento degli investimenti azionari | (31 965) | (5 854) | Proventi dagli investimenti azionari | 25 | - | Aumento altri attivi | (1 014) | (351) | Aumento altri passivi | 1 463 | - | Flusso di cassa netto dalle attività operative | (170 758) | (98 643) | Flussi di cassa provenienti da attività di finanziamento | Versati dagli Stati membri allo strumento | 145 000 | 210 000 | (Aumento)/diminuzione dei crediti dai finanziatori | (11 458) | (32 455) | Aumento netto dell'importo dovuto risultante dagli abbuoni di interessi | 17 312 | 78 200 | Aumento dell'importo dovuto a terzi | 1 458 | 32 455 | Flusso di cassa netto dalle attività finanziarie | 152 312 | 288 200 | Effetti delle variazioni dei tassi di cambio su prestiti e investimenti azionari | 14 310 | (6 431) | Prospetto riepilogativo dei flussi di cassa | Tesoreria ed equivalenti di tesoreria a inizio esercizio | 194 916 | 11 790 | Flusso di cassa netto dalle attività operative | (170 758) | (98 643) | Flusso di cassa netto dalle attività finanziarie | 152 312 | 288 200 | Effetti delle variazioni dei tassi di cambio su prestiti e investimenti azionari | 14 310 | (6 431) | Tesoreria e equivalenti di tesoreria a fine esercizio | 190 780 | 194 916 | PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI (in migliaia di euro) Per l’esercizio conclusosi il 31 dicembre 2006 | Contributi degli Stati membri allo strumento | Utili non distribuiti | Riserva intestata al valore equo su investimenti AFS | Patrimonio totale | Al 31 dicembre 2004 | 160 000 | 6 400 | (899) | 165 501 | Contributi degli Stati membri richiesti durante l'esercizio | 230 000 | - | - | 230 000 | Contributi degli Stati membri annullati durante l'esercizio | (20 000) | - | - | (20 000) | Utile netto dell'esercizio | - | 11 071 | - | 11 071 | Variazioni nel valore equo nel corso dell'esercizio | - | - | 7 342 | 7 342 | Al 31 dicembre 2005 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Contributi degli Stati membri richiesti durante l'esercizio | 145 000 | - | - | 145 000 | Utile netto per l'esercizio | - | 23 713 | - | 23 713 | Variazioni nel valore equo nel corso dell'esercizio | - | - | 3 554 | 3 554 | Al 31 dicembre 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI Informazioni generali Lo Strumento per gli investimenti (lo “Strumento”) è stato istituito in virtù dell'accordo di Cotonou (l'“accordo”) in materia di cooperazione e aiuti allo sviluppo, concluso il 23 giugno 2000 tra gli Stati dell'Africa, dei Caraibi e del Pacifico (“paesi ACP”), da un lato, e l'Unione europea e i suoi Stati membri, dall'altro e riveduto il 25 giugno 2005. Lo Strumento è gestito dalla Banca europea per gli investimenti (la “BEI” o la “Banca”). Ai sensi dell’accordo, al finanziamento dello Strumento possono essere destinati fino a 2.200 milioni di euro per i paesi ACP e 20 milioni di euro per i paesi PTOM, secondo quanto stabilito dalla decisione del Consiglio del 27 novembre 2001 relativa all’associazione dei paesi e territori d’oltremare alla Comunità europea. Nell’ambito dell’accordo, la BEI gestisce inoltre prestiti concessi attingendo alle proprie risorse. Tutti gli altri strumenti e risorse finanziarie previsti dall’accordo sono gestiti dalla Commissione europea. Principali politiche contabili - Metodologia di preparazione dei rendiconti finanziari I rendiconti finanziari dello strumento sono stati elaborati conformemente ai principi internazionali d’informativa finanziaria (IFRS) adottati dall'Unione europea. Le politiche contabili applicate sono conformi agli IFRS e ai principi generali di cui alle direttive 86/635/CEE del Consiglio, dell'8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali ed ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari, modificata dalle direttive 2001/65/CE del 27 settembre 2001 e 2003/51/CE, del 18 giugno 2003, relative ai conti annuali e ai conti consolidati di taluni tipi di società, delle banche e altri istituti finanziari e delle imprese di assicurazione (le “direttive”). - Valutazioni e stime contabili significative La preparazione dei rendiconti finanziari conformemente agli IFRS comporta l’utilizzazione di determinate stime contabili fondamentali. Essa prevede inoltre che l’amministrazione effettui una valutazione all’atto di applicare le politiche contabili dello strumento. Vengono segnalati i settori che richiedono valutazione più dettagliata o complessa, ovvero i settori per i quali le stime e le ipotesi sono importanti ai fini dei rendiconti finanziari. Le valutazioni e le stime sono utilizzate principalmente nei seguenti ambiti: Valore equo degli strumenti finanziari Qualora il valore equo degli attivi finanziari e dei passivi finanziari iscritti in bilancio non possa essere desunto dai mercati attivi, esso viene determinato avvalendosi di una serie di tecniche di valutazione che prevede, tra l'altro, l'uso di modelli matematici. I dati da elaborare in base a tali modelli provengono, ove possibile, da mercati osservabili o, in caso contrario, la determinazione del