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à -Ce 
*** COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ' EUROPEE 
Bruxelles, 06.09.1995 
COM(95) 398 def. 
RELAZIONE DELLA COMMISSIONE 
SUL 
RICUPERO DELLE RISORSE PROPRIE TRADIZIONALI 
PROVENIENTI DA CASI DI FRODE E IRREGOLARITÀ 
(METODOLOGIA E CAMPIONE A 94) 

2-
INDICE 
I. METODOLOGU E PROGRAMMA DI SORVEGLIANZA DEL RICUPERO DEI CASI DI 
FRODE E DI mREGOLARITÀ 
1. Informazioni fornite dagli Stati membri sui casi di frode e irregolarità 
2. Principi della sorveglianza selettiva del ricupero 
3. Metodo di sorveglianza 
n. CAMPIONE A/94 (CASI SUPERIORI A 0,5 MILIONI DI ECU) 
1. Aspetti quantitativi del campione 
2. Aspetti qualitativi del campione 
3. Casi particolarmente significativi 
4. Situazione attuale del ricupero 
IH. CONCLUSIONI E AZIONI PREVISTE 
1. Una constatazione di carattere generale 
2. Individuazione di alcuni fattori che ostacolano il ricupero 
3. Necessità di una migliore applica/ione pratica del regolamento 1552/89 
4. Proseguimento del programma di sorveglianza dell'appuramento 
definitivo del campione 
RELAZIONE 
SUL 
RICUPERO DELLE RISORSE PROPRIE 
PROVENIENTI DA CASI DI FRODE E IRREGOLARITÀ 
(Metodologia e campione A 94) 
I. METODOLOGIA E PROGRAMMA DI SOUVECLIANZA DEL RICUPERO DEI CASI DI 
FRODE E DI IRREGOLARITÀ 
1. Informazioni fornite dagli Stati membri sui casi di frode e irregolarità 
a) L'articolo 6 par. 3 del regolamento 1552/89 prevede la comunicazione da 
parte degli Stati membri di una descrizione sommaria di tutti i casi di frode 
e irregolarità il cui importo dei diritti in gioco è superiore a 10 000 ECU. 
Nelle loro comunicazioni, gli Stati membri forniscono attualmente per ogni 
caso di frode alcune informazioni come ad esempio il tipo di merce, 
l'importo e l'uso, l'origine dichiarata, constatata o presunta, ... 
Queste comunicazioni sono inserite dalla DG XIX nel settore "Risorse" 
della base IRENE 3'. 
Questi casi, come tutti i casi di frode e irregolarità che riguardano le risorse 
proprie (tradizionali) individuati dalle amministrazioni nazionali, sono 
soggetti alle procedure di contabilizzazione e di ricupero previste dalle 
disposizioni nazionali di attuazione della normativa doganale comunitaria, 
procedure che vengono sospese, all'occorrenza, in caso di ricorso dei 
soggetti passivi alle autorità giudiziarie competenti. Queste procedure sono 
illustrate sinteticamente negli schemi degli allegati 1.1 e 1.2. 
b) Il regolamento 1552/89 in vigore non prevede l'aggiornamento di queste 
comunicazioni, che consentirebbe di sorvegliare in modo soddisfacente 
l'evoluzione del recupero delle risorse in questione. Solo due Stati membri 
(B, P) forniscono finora informazioni regolari e complete. Un altro Stato 
membro (E) fornisce questi dati dal secondo semestre del 1993. 
Non è quindi possibile distinguere in modo sistematico per tutte le 
comunicazioni i casi già appurati oppure conoscere, per quelli in attesa di 
ricupero, lo stato d'avanzamento delle procedure. 
La base IRENE 3, gestita dall'UCLAF, contiene anche le comunicazioni relative ad altri settori 
(FEAOG, Fondi strutturali e Mutua assistenza). 
-4 
In occasione della revisione del Regolamento 1552/89 la Commissione ha 
presentato delle proposte per ovviare alla situazione dell'attuale normativa, 
che ritiene insoddisfacente. 
In attesa dell'entrata in vigore di queste nuove disposizioni, e per poter 
comunque rendere conto all'Autorità di bilancio, la Commissione ha preso 
l'iniziativa di chiedere agli Stati membri in modo selettivo, secondo criteri 
prefissati, di fare il punto sullo stato del ricupero di questi crediti. 
2. Principi della sorveglianza selettiva del ricupero 
a) La procedura di sorveglianza è basata sii due principi basilari, cioè: 
- l'utilizzazione di tutte le informazioni già fornite dagli Stati membri 
disponibili nel quadro dei servizi della Commissione, e 
- la selezione fondata sull'analisi del rischio. 
Nel primo caso, i servizi della Commissione si sono avvalsi da un lato delle 
informazioni ottenute a titolo del regolamento 1552/89 e, dall'altro, di 
quelle disponibili a titolo di altri strumenti regolamentari, in particolare di 
quelle ottenute a titolo della mutua assistenza (schede MA). 
L'elevato numero di casi comunicati (quasi 5 000 al 31.5.1995 a titolo del 
regolamento 1552/89, e oltre 300 filiere di frode a titolo del 
regolamento 1468/81 sulla mutua assistenza) ha indotto la Commissione a 
fissare il principio della sorveglianza mediante selezione di campioni sulla 
base dell'analisi del rischio. 
b) L'analisi statistica dei casi comunicati dagli Stati membri a titolo del 
regolamento 1552/89 mostra, infatti, che i casi il cui importo è superiore a 
0,5 milioni di ECU, vale a dire un centinaio tra quelli che si riferiscono al 
periodo primo semestre 1989-primo semestre 1993 inclusi, 
rappresentavano circa il 70% del totale degli importi elusi. Questi casi di 
importo superiore a 0,5 milioni di ECU hanno costituito il primo 
campione, chiamato A/94. 
Un secondo campione, B/94, è stato costruito operando una selezione fra 
i casi di cui la Commissione aveva avuto conoscenza fino al primo 
semestre 1993, in particolare attraverso la mutua assistenza. Fra i casi il cui 
importo stimato dei diritti in questione superava 1 milione di ECU sono 
stati selezionati quelli che avevano formato oggetto di un'inchiesta da parte 
dei servizi della Commissione, oppure erano vicini al termine di 
prescrizione, oppure quelli ai quali l'Autorità di bilancio o la Corte dei conti 
avevano annesso un particolare interesse. Sono stati in tal modo evidenziati 
sei fascicoli per un totale di circa 100 milioni di ECU. Una relazione sulla 
sorveglianza di questo campione è in corso di elaborazione e sarà 
disponibile nel corso del secondo semestre 1995. 
5-
Per non trascurare la sorveglianza dei casi di entità inferiore, sarà 
selezionato quest'anno un terzo tipo di campione, il campione C/95. Esso 
riguarderà un numero limitato di casi comunicati a titolo del regolamento 
n. 1552/89, il cui importo sarà inferiore a 0,5 milioni di ECU. 
Nel 1995 sarà fissato anche un campione D/95 sulla base dei casi di 
importi modesti di cui la Commissione è venuta a conoscenza attraverso 
fonti diverse dal regolamento 1552/89 e selezionati sulla base dell'analisi 
del rischio. 
Dei campioni dei tipi A, B, C, D saranno stabiliti regolarmente (nella prima 
fase, annualmente). I casi che rientrano nel campione del periodo 
precedente usciranno dal campione se sono stati appurati. Altrimenti 
resteranno nel campione del periodo successivo con i nuovi casi e fino al 
loro appuramento, fatto che conferisce al sistema di sorveglianza il 
carattere di un controllo continuo (Rolling plan). 
Per appuramento si intende: 
- il ricupero dei crediti, 
- il loro annullamento oppure 
- i crediti momentaneamente non esigibili. 
3. Metodo di sorveglianza 
Dal punto di vista del metodo di sorveglianza per campione, la DG XIX ha 
scelto il principio del questionario secondo uno schema prestabilito, per 
consentire l'aggiornamento delle informazioni già ricevute. Per ciascuna delle 
comunicazioni iniziali dei casi di frode o di irregolarità la Commissione rivolge 
allo Stato membro interessato una domanda di informazione complementare 
(relativa all'eventuale iscrizione dell'importo corrispondente in contabilità B, 
l'esistenza di un ricupero, la modifica del credito o il suo inserimento tra i 
crediti momentaneamente non esigibili). 
Le informazioni ricevute permetlono alla DG XIX di aggiornare la base 
IRENE. La loro gestione consente di individuare i casi già chiusi e il risultato 
finanziario che ne consegue. Qualora dai risultati dell'analisi emerga l'esistenza 
di anomalie nell'attuazione della normativa da parte degli Stati membri, la 
Commissione chiede chiarimenti agli Stati membri o procede, se del caso, a 
controlli specifici. Se, in seguito a queste domande o controlli, la Commissione 
constata l'esistenza di una anomalia, essa chiede allo Stato membro di sanare la 
situazione e, se del caso, assumerne le conseguenze finanziarie. 
Sulla base delle comunicazioni ricevute e dei controlli effettuati, la DG XIX 
compila regolarmente una relazione sulla situazione della sorveglianza del 
ricupero destinata agli Stati membri e all'autorità e di bilancio. 
La prima di queste relazioni, riguardante il campione A/94, è presentata in 
appresso. 
-6 
n. CAMPIONE A/94 (CASI SUPERIORI A 0,5 MILIONI DI ECU) 
1. Aspetti quantitativi del campione 
La domanda riguardava le frodi e irregolarità superiori a 0,5 milioni di ECU 
contenute nella base IRENE 3 alla data del 31 marzo 1994, per un totale 
stimato di 301,2 milioni di ECU (importi cumulati di 104 schede di frode 
inviate alla Commissione dal primo semestre 1989 al primo semestre 1993 
incluso). 
Dalle risposte è emerso che 5 casi erano stati comunicati due volte oppure 
comunicati a torto dagli Stati membri interessati; di conseguenza, i numeri di 
casi superiori a 0,5 milioni di ECU era in realtà 99, per un importo cumulato di 
276 milioni di ECU, suddivisi tra i nove Stati membri interessati secondo la 
tabella seguente: 
Numero 
Importi 
stimati B 
8 
13,8 D 
20 
125,2 DK 
2 
1.8 E 
0 
1.4 F 
17 
22,5 IRL 
4 
5,7 I 
8 
59 NL 
3 
5,2 UK 
35 
41,3 Totale 
99 
276 
Esaminando in primo luogo la distribuzione per entità di questi casi si 
osserva che 
per quanto riguarda il numero di casi: 
- Il 45% dei casi comunicati dagli Stati membri riguardava importi 
compresi tra 0,5 e 1 milione di ECU, 
- Il 35% dei casi si situava tra 1 e 2 milioni di ECU, 
- Il 20% dei casi erano superiori a 2 milioni di ECU. 
per quanto riguarda gli importi: 
- Le prime due categorie di casi rappresentavano solamente il 27% 
del totale degli importi cumulati (276 milioni di ECU). 
- Invece 8 casi, per un importo unitario superiore a 5 milioni di ECU, 
rappresentavano alla stessa data il 58% del valore del portafoglio, 
ovvero 160 milioni di ECU. 
Confrontando ora la distribuzione per età dei casi comunicati, si osserva il 
profilo seguente: 
Numero di casi 
Importi stimati 
(in percentuale 
del totale 1989 
15 
50,7 
18% 1990 
18 
34,0 
13% 1991 
24 
87,8 
30% 1992 
26 
52 
19% 1993 
16 
52 
19% Totale 
99 
276 
100%) 
Si constata una distribuzione per anno d'origine costante per quanto riguarda 
gli importi e il numero di casi, ad esclusione del 1991 che registra un importo 
più elevato giustificato da due comunicazioni. Infatti, nel corso di tale anno, i 
servizi tedeschi hanno comunicato due casi molto elevati di false dichiarazioni 
d'origine per grandi quantitativi di alcole etilico. 
2. Aspetti qualitativi del campione 
La mancanza di precisione di alcune schede non ha permesso di sfruttare 
appieno le informazioni che esse contenevano, in particolare per quanto 
riguarda l'origine e la specie dei prodotti oggetto di frode. L'assenza di 
indicazioni riguarda globalmente un terzo delle schede. 
Tuttavia, l'esame delle informazioni esistenti dà adito alle seguenti 
constatazioni: 
a) Tipo di prodotto 
I prodotti interessati dal campione erano principalmente prodotti 
agricoli o agricoli trasformati (alcole etilico, bovini e ovini, carni, 
prodotti lattiero-caseari, pesci, oli, riso, preparazioni alimentari e 
sigarette). 
Questa constatazione conferma che sono i prodotti agricoli sensibili 
quelli maggiormente interessati dalla grande frode economica, con gli 
importi più rilevanti, mentre i prodotti industriali formano oggetto di 
azioni di frode o di irregolarità maggiormente diversificate come 
numero e importi. 
L'analisi della base IRENE 3 mostra peraltro che per la categoria di 
casi inferiori a 0,5 milioni di ECU sono invece i prodotti industriali a 
ritrovarsi in testa alla classifica. Questi casi saranno privilegiati nella 
scelta del campione C/95. 
8-
b) Regime doganale 
Le frodi o le irregolarità che riguardano i casi del campione sono state 
commesse sia nel quadro del regime del transito (sottrazioni al 
transito) sia in quello dell'immissione in libera pratica (false 
dichiarazioni di specie, di origine). Per quanto riguarda le sigarette, la 
maggior parte dei casi riguarda la mancata presentazione della merce 
in dogana (importazione in contrabbando). 
Per le importazioni di prodotti industriali, si tratta principalmente di 
false dichiarazioni di origine al momento dell'immissione in consumo 
di prodotti tessili o di materiale di riproduzione hi-fi o TV. 
e) Origine 
Le principali origini effettive dei prodotti oggetto dei casi di frode 
sono i paesi dell'est per i prodotti agricoli e l'Asia sud-orientale per i 
prodotti industriali. 
3. Casi particolarmente significativi 
Esaminando in dettaglio gli 8 casi il cui importo unitario è superiore a 5 milioni 
di ECU, si possono apportare i complementi seguenti alla presentazione 
qualitativa del campione. 
Una scheda comunicata dal Belgio a titolo del primo semestre 1993 riguarda 
dei casi di sottrazione al transito di latte in polvere (7,4 milioni di ECU). 
Quattro schede trasmesse dalla Germania rispettivamente nel 1990, nel 1991 e 
nel 1992 si riferiscono a importazioni di carni bovine (37,6 milioni di ECU) e 
ad importazioni di alcole (84,5 milioni di ECU). 
Tre schede dell'Italia riguardano un'introduzione di sigarette in contrabbando, 
un'importazione di olio d'oliva da paesi terzi dichiarata originaria della Grecia e 
un'importazione di preparazione alimentare per la quale non è stato pagato 
l'elemento mobile (52 milioni di ECU). Le autorità italiane hanno segnalato che 
questi casi erano in via di giudizio. 
4. Situazione attuale del ricupero 
Le risposte fornite dagli Stati membri hanno dimostrato che le procedure di 
ricupero avevano subito l'evoluzione seguente per i casi compresi nel campione 
(cfr. tabella riepilogativa allegato 2) 
a) Situazione delle procedure e del ricupero al momento della 
comunicazione 
Le schede di frode, che vengono compilate all'inizio del semestre 
successivo a quello nel corso del quale la frode è stata constatata, 
9-
indicano lo stato della procedura e dell'eventuale ricupero al momento 
della compilazione della scheda. 
Trattandosi dei 99 casi di frode più importanti, non ci si poteva 
attendere ad un ricupero dei diritti entro un breve periodo, ma solo in 
seguito a lunghe procedure. Effettivamente, gli importi già ricuperati 
al momento della compilazione delle schede sono stati trascurabili, 
circa 1 milione di ECU: 
- DK: 0,78 milioni di ECU - ricupero mediante compensazione con 
rimborso di IVA dovuta al soggetto passivo, 
- D: 0,15 milioni di ECU - pagamento rateizzato. 
Per la maggior parte dei casi, la scheda indica quindi che il fascicolo è 
allo stadio dell'inchiesta amministrativa o di procedimenti 
amministrativi. Pochi casi erano già stati rinviati a giudizio al 
momento della compilazione della scheda. 
b) Casi annullati 
Le risposte degli Stati membri hanno evidenziato 10 casi che erano 
stati annullati e 5 che avevano formato oggetto di una rettifica 
dell'importo. 
I casi di annullamento parziale o totale (21 milioni di ECU, vale a dire 
7,2%» degli importi inizialmente comunicati) comprendono sia 
situazioni nelle quali l'infrazione presunta dal servizio di ricerca non è 
stata accolta dalla gerarchia dei tribunali, ovvero dei casi di sequestro 
seguito da distmzione della merce, con conseguente rettifica o 
annullamento del credito doganale. 
Di conseguenza, il numero reale di casi di frode e irregolarità 
compresi nel campione si riduce a 89, per un importo di 255,5 milioni 
di ECU. 
e) Casi ricuperati 
Di questi 89 casi, 22 sono stati ricuperati totalmente e 16 solo 
parzialmente. Il totale degli importi ricuperati è di 22,5 milioni 
di ECU (vale a dire 8,2% della stima iniziale e 8,8%» dell'accertamento 
rettificato). 
Fra gli 8 casi inferiori ai 5 milioni di ECU, solo 2 casi hanno formato 
oggetto di un inizio di recupero (D). 
Il confronto per Stato membro mostra sensibili divari. Alcuni Stati 
membri (DK: 100%, E: 100%, F: 31,4%) danno atto di percentuali di 
ricupero accettabili, benché nel caso della Danimarca e della Spagna 
questi risultati debbano essere valutati almeno in parte in funzione del 
10 
numero estremamente modesto di casi dichiarati (2 casi per Stato 
membro). 
Altri Stati membri invece mostrano tassi di ricupero estremamente 
bassi; ne risulta la seguente classifica, in percentuale dell'importo 
effettivo del campione (255,5 milioni di ECU) 
Ricupero in 
milioni di 
ECU 
% del totale 
nazionale 
% del totale 
del campione F 
7,1 
31,40 
31,3 D 
5,7 
4,40 
25,00 UK 
4,6 
11,50 
21,00 DK 
1,8 
100,00 
S.20 B 
1,4 
10,10 
6,20 NL 
1,1 
20,40 
4,70 E 
0,8 
100 
3,50 IRL 
•~ 
" I 
~ 
~-Totale 
22,5 
•-
100 % 
d) Casi irrecuperabili 
Quando un credito accertato non può essere ricuperato la situazione 
deve essere giustificata a titolo dell'articolo 17 par. 2 del 
regolamento 1552/89 se lo Stato membro vuole essere dispensato 
dalla messa a disposizione. Ciò non è avvenuto per un importo 
segnalato come irrecuperabile da parte dei Paesi Bassi. 
Inoltre, le autorità tedesche non hanno giustificato i 4 annullamenti 
totali o parziali che possono risultare essere dei crediti 
momentaneamente non esigibili. 
I servizi della Commissione verificheranno questi casi. 
e) Casi in attesa di riaipero: iscrizione nella contabilità separata 
Su 232,5 milioni di ECU in attesa di ricupero, 188,3 milioni di ECU 
sono stati iscritti nella contabilità B dalle amministrazioni nazionali. Il 
saldo si è suddiviso nel modo seguente: i casi interessati dalle schede 
di frode del Regno Unito, alcuni dei quali hanno formato oggetto di 
ricupero parziale o totale, non sono stati accertati né sono stati iscritti 
nella contabilità B. In seguito alla domanda dei servizi della 
Commissione, le autorità del Regno Unito stanno procedendo ad 
inchieste sulla situazione attuale dei casi comunicati. 
II caso comunicato dal Belgio concernente le sottrazioni al transito di 
latte in polvere non è stato iscritto nella contabilità B in attesa del 
risultato delle inchieste in Spagna e in Francia. 
-11 -
Si fa osservare che le autorità danesi mettono direttamente a 
disposizione gli importi accertati senza attendere i ricuperi dal 
soggetto passivo e che le autorità olandesi fanno lo stesso per gli 
importi accertati dall'amministrazione doganale. Quelli accertati dagli 
organismi agricoli (Produktschappen) sono registrati nella 
contabilità B in caso di difficoltà di ricupero. 
Tutti gli altri casi sono stati iscritti nella contabilità B. Oltre a ciò, il 
Belgio, la Germania, la Spagna, l'Italia per un solo caso hanno 
indicato le date di iscrizione degli importi in questione nella 
contabilità B. La Francia non ha indicato le date di registrazione nella 
contabilità B, ma le date di ricupero. Le risposte degli Stati membri su 
questo punto sono quindi nell'insieme soddisfacenti per quanto 
riguarda la contabilizzazione in B. 
Tuttavia queste risposte non permettono di distinguere chiaramente se 
il fascicolo si trova nella fase amministrativa o in quella giudiziaria 
della procedura di ricupero. 
Gli importi dei casi in attesa di ricupero iscritti nella contabilità B 
sono ripartiti secondo la tabella seguente. Gli importi non iscritti sono 
indicati da un asterisco. 
Comunicati 
nel 
1989 
1990 
1991 
1992 
1993 
Totale F 
0,1 
3,9 
1,1 
4,1 
2,3 
11,5 D 
32,5 
7,0 
66,3 
7,7 
4,0 
117,5 UK 
9.8* 
4.6* 
8.5* 
8.8* 
5.1* 
36,8* DK 
~ 
— 
— 
--
— B 
1,61 
0,6 
~ 
5,8 
7,4* 
15,4 NL 
1,6 
— 
--
— 
— 
1,6 E 
— 
~ 
--
--
— 
— IRL 
— 
— 
— 
~ 
0,7 
0,7 I 
0,3 
2,0 
15,2 
31,6 
49,1 Totale 
45,6 
16.4 
77,9 
41,6 
51,1 
232,6 
Si può concludere da questa tabella che importi rilevanti sono in 
attesa di ricupero già da un certo numero di anni. 
III. CONCLUSIONI E AZIONI PREVISTI 
Sull'azione di sorveglianza del ricupero condotta dalla Commissione si possono fare 
le considerazioni seguenti: 
12 
1) Una constatazione di carattere generale: il tasso di ricupero è molto 
modesto 
Poiché si tratta dei primi cinque anni di applicazione del regolamento, il 
periodo forse non è sufficientemente lungo per poter constatare la conclusione 
delle pratiche, soprattutto quelle in pendenza dinanzi al giudice. E troppo 
presto per poter fissare un termine medio di appuramento dei fascicoli, 
osservando tuttavia che la categoria dei casi superiori a 0,5 milioni di ECU 
deve certamente comprendere i casi più difficili da risolvere. 
Oltre a ciò, il tasso di ricupero differisce a seconda degli Stati membri. 
Per i casi che formano oggetto del campione la Commissione analizzerà, con 
l'aiuto delle amministrazioni nazionali, i fattori che sono alla base di questa 
situazione e proporrà se del caso adeguate misure per accelerare il ricupero, 
soprattutto nell'ambito del sottogruppo ricupero del CCRP. 
Lo studio avviato dalle DG XIX e XX sulle procedure nazionali applicate in 
materia di ricupero delle risorse proprie nazionali dovrebbe poter chiarire la 
situazione. 
2) Individuazione di alcuni fattori che ostacolano il ricupero 
Sembra che alcune situazioni regolamentari comunitarie o nazionali specifiche 
ostacolino il ricupero. Si possono in particolare citare: 
a) Carenze della regolamentazione in materia di garanzia 
La copertura del rischio di mancato ricupero mediante la garanzia 
prevista dalla normativa comunitaria può rivelarsi insufficiente in 
alcuni casi, anche se la normativa è applicata correttamente. Ciò si 
verifica: 
- per la garanzia facoltativa, quando si applica a regimi doganali 
che comportano un elevato rischio in funzione delle caratteristiche 
dei prodotti o degli operatori interessati. 
- per la garanzia globale, tenuto conto di alcune modalità di 
determinazione (periodo di riferimento troppo breve) e di 
utilizzazione (ad esempio presentazione simultanea nei vari uffici 
dell'Unione europea). 
b) Lentezza delle procedure di ricerca in caso di mancato appuramento 
dei documenti di transito 
In assenza di una notifica al garante, lo svincolo della garanzia 
interviene dopo 12 mesi, mentre secondo la normativa comunitaria 
13 
bisogna attendere 14 mesi per avviare la procedura di ricupero in caso 
di mancato appuramento dell'operazione di transito. 
Delle disposizioni più vincolanti in materia di notifica al garante e un 
abbreviamento dei termini delle procedure di ricerca faciliterebbero il 
ricupero. 
e) Applicazione delle norme relative alla prescrizione 
Alcune difficoltà di ricupero possono essere dovute alle disposizioni 
attuali in materia. 
Ad esempio il termine normale di 3 anni a decorrere dalla nascita 
dell'obbligazione doganale, previsto dal codice doganale per 
comunicare al soggetto passivo il suo debito, può rivelarsi, in alcuni 
casi complessi, troppo breve. Gli Stati membri non danno la medesima 
interpretazione alla portata di questo termine per quanto riguarda le 
possibilità della sua interruzione e dell'eventuale sospensione. 
Queste disposizioni del codice dovrebbero essere interpretate 
uniformemente dalle amministrazioni nazionali. 
Per ovviare a queste difficoltà delle proposte regolamentari sono in 
corso o sono allo studio, soprattutto nel quadro del programma 
annuale di lotta contro la frode. 
3) Necessità di una migliore applicazione pratica del regolamento n. 1552/89 
Ferme restando le proposte di miglioramento del regolamento n. 1552/89 
attualmente in discussione al Consiglio, è necessaria una migliore applicazione 
del regolamento in vigore, con una particolare attenzione agli elementi 
seguenti: 
- L'interferenza tra i dati di informazione sulla frode e quelli contabili sul 
ricupero provoca negli Stati membri difficoltà pratiche che possono spiegare 
alcuni ritardi nella sorveglianza dei casi. Tuttavia il collegamento tra queste 
due categorie di informazioni è stato fatto da alcune amministrazioni in 
modo puntale, da altre in modo sistematico. 
Il collegamento sistematico è peraltro previsto nella proposta della 
Commissione di modifica del regolamento 1552/89. 
Di concerto con le amministrazioni nazionali, la Commissione sta 
esaminando il modo di superare queste difficoltà. 
Al di là delle previsioni contenute nel regolamento 1552/89 sulle 
informazioni essenziali da dare riguardo alle frodi, delle schede di frode 
compilate meglio faciliterebbero la successiva gestione delle risposte degli 
- 14 
Stati membri. La Commissione sta preparando delle misure per migliorare il 
contenuto delle schede, fra cui una guida e degli schemi per l'elaborazione 
informatizzata dei dati, che ne agevoleranno la compilazione. 
- E molto importante determinare i fascicoli che sono di competenza 
dell'autorità amministrativa e quelli che dipendono dall'autorità giudiziaria. 
Infatti la responsabilità dell'autorità amministrativa non può essere scaricata 
fintantoché l'autorità giudiziaria non si sia pronunciata definitivamente a 
favore del soggetto passivo. 
La Commissione cercherà di ottenere questa precisazione nel quadro della 
rubrica corrispondente della scheda frode. 
- Per quanto riguarda i crediti momentaneamente non esigibili, essi devono 
essere comunicati alla Commissione in applicazione dell'articolo 17 par. 2 
del regolamento 1552/89, cosa che non è stata fatta per alcuni casi del 
campione. 
La Commissione ha chiesto agli Stati membri interessati di fornire le 
informazioni necessarie. 
4) Proseguimento del programma di sorveglianza dell'appuramento 
definitivo del campione 
- La Commissione proseguirà la verifica per campione delle giustificazioni 
fornite a proposito: 
- dei crediti momentaneamente non esigibili, 
- degli annullamenti. 
- Essa controllerà la situazione dei crediti più antichi. 
- Per i casi per i quali gli Stati membri non hanno ancora proceduto 
all'accertamento, mentre sono riuniti gli elementi che lo consentono, la 
Commissione controllerà le situazioni presso gli Stati membri interessati e 
prenderà se del caso le misure necessarie. 
- I 67 casi che rappresentano 229 milioni di ECU e che non sono stati ancora 
appurati si ritroveranno automaticamente nel campione A/95, che formerà 
oggetto della prossima interrogazione prevista per il secondo semestre 1995. 
La loro situazione sarà quindi riesaminata sino al loro appuramento 
definitivo. 
Scelta dei campioni Allegato 1.1 
Campione A 
Casi 
Campione. D 
Campione C I 
Casi di frode e irregolarità 
Situazione del ricupero Allegato 1.2. 
Indagini in corso 
Accertamento in attesa 
Accertamento 
Ricuperato Ricupero in 
attesa 
Davanti al 
giudice Annullato Irrecuperabile 
Art. 17 par. 2 Nessuna prova 
conferma la 
frode o 
l'irregolarità o 
I 
Allegato 2 
Tabella riepilogativa della situazione del ricupero dei casi superiori a 0,5 milioni di ECU 
Stati membri 
B 
DK 
D 
E 
F 
IR 
IT 
NL 
UK 
TOTALE Numero di schede valide 
8 
2 
20 
2 
17 
4 
8 
3 
35 
99 
% 
Tasso di ricupero 
dopo deduzione degli annullamenti Importo eluso 
000 ECU) (in 
13.787 
1.845 
125.178 
1.390 
22.492 
5.690 
59.089 
5.239 
41.318 
276.029 Importo già ricuperato (in 
000 ECU) 
1.394 
1.845 
5.678 
778 
7.073 
1.070 
4.659 
22.497 
8,2 
8,8% Importo della 
rettifica/annullamento (in 
000 ECU) 
2.991 
- 2.047 
- 611 
-3.904 
-4.955 
-9.927 
- 2.548 
-21.002 
(7,6) Saldo da ricuperare (in 
000 ECU) 
15.384 
117.453 
11.515 
735 
49.162 
1.621 
36.660 
232.530 
84,2 i 

4g 
ISSN 0254-1505 
COM(95) 398 def. 
DOCUMENTI 
IT 01 06 09 
N. di catalogo : CB-CO-95-425-IT-C 
ISBN 92-77-92626-0 
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L-2985 Lussemburgo