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ir ir COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ' EUROPEE 
Bruxelles, 29.03.1995 
COM(95) 98 def. 
PROTEZIONE DEGÙ INTERESSI FINANZIARI DELLA COMUNITÀ 
LOTTA CONTRO LA FRODE 
RELAZIONE ANNUALE 1994 
(presentata dalla Commissione) 
INDICE 
Introduzione 
Capitolo 1: 
Sezione 1: 
Sezione 2; 
Sezione 3: 
Sezione 4: 
Sezione 5; 
Sezione 6: 
Capitolo 2: 
Sezione 1: 
Sezione 2: 
Sezione 3: 
Sezione 4: 
Capitolo 3: 
Sezione 1: 
Sezione 2: 
Capitolo 4: 
Sezione 1: Pagina 
3 
Protezione degli interessi finanziari della Comunità -
Evoluzione del dispositivo regolamentare nel 1994 e prevenzione 6 
Sviluppi salienti nel campo delle risorse proprie 6 
Sviluppi salienti nel settore agricolo 7 
Sviluppi salienti nel campo tolte azioni strutturali io 
Situazione fella cooperatone amministrativa 12 
H regime del transito doganale; transito comunitario/ 
comune e TIR 13 
Le iniziative della Commissione in materia di tutela 
giuridica degli interessi finanziari della Comunità 15 
1. La proposta di regolamento sui controlli e sulle misure 
e sanzioni amministrative comunitarie 16 
2. Proposta d'atto del Consiglio che stabilisce 
la Convenzione relativa alla tutela penale degli 
interessi finanziari della Comunità 17 
3. Le prospettive nel contesto della risoluzione 
del Consiglio "giustizia" del 1° dicembre 1994 19 
Gli altri sviluppi sul piano comunitario 21 
La Commissione 21 
1. Evoluzione dell'organizzazione interna dei servizi 22 
2. Lo sviluppo deU'"Intelligence" 22 
3. L'analisi del rischio 27 
Il Parlamento europeo 30 
Il Consiglio 31 
La Corte dei conti 32 
1. Le relazioni annuali 33 
2. Le relazioni speciali 33 
Gli sviluppi a livello degli Stati membri 33 
Le strutture nazionali per la lotta contro la frode 
ai danni della Comunità 34 
Azioni concertate con i servizi della Commissione 34 
Cooperazione e partnership con gli Stati membri 35 
Comitato consultivo per il coordinamento nel campo 
della lotta antifrodi 36 
Sezione 2; Formazione e scambio di funzionari 
Sezione 3; 1 I seminari 
2. Lo scambio di funzionari 
Organizzazione della cooperazione operativa 
1. A livello intracomunitario 
2. Accordi conclusi con i paesi terzi 37 
37 
39 
40 
40 
41 
Capitolo 5: Indagini (Commissione) 
Sezione 1; Frodi transnazionali (import/export) 
Sezione 2; Finanziamento della Politica agraria comune 
Sezione 3; Risorse proprie tradizionali e altri casi di mutua assistenza 
Sezione 4; Fondi strutturali 
Sezione 5; Spese dirette 42 
44 
50 
55 
64 
68 
Capitolo 6: Statistiche e analisi 70 
Sezione 1; Le irregolarità comunicate dagli Stati membri 70 
Sezione 2: Analisi delle informazioni che figurano nelle basi di dati 
della Commissione 72 
Sezione 3: Sorveglianza finanziaria dei casi di frode; situazione della riscossione 
e dei recuperi 73 
1. Sorveglianza esercitata nel settore dell risorse proprie 
tradizionali 74 
2. Sorveglianza esercitata nel settore delle spese del 
FEAOG-Garanzia 76 
3. Sorveglianza esercitata nel settore delle azioni strutturali 
e delle altre spese 78 
Capitolo 7: Stanziamenti antifrode 79 
Sezione 1: Esecuzione del bilancio 1994 79 
1. Situazione dell'utilizzazione degli stanziamenti antifrode 
nel settore agricolo 80 
2. Analisi finanziaria 82 
Sezione 2: Stanziamenti 1995 84 
Allegati 1. Riepilogo del dispositivo regolamentare in vigore al 
1° gennaio 1994 
2. Elenco dei numeri verdi in ogni Stato membro 
Tabelle e grafici 85 
88 
INTRODUZIONE 
In quanto contribuenti, i cittadini europei sono sempre più attenti all'impiego dei fondi 
comunitari e alla loro gestione esemplare, ossia non inquinata dalle frodi. Compete alla 
Commissione e agli Stati membri adoperarsi affinché tutto proceda in questo senso. Il 
Consiglio europeo di Èssen (9-10 dicembre 1994) si è risolutamente impegnato a 
combattere le frodi e la cattiva gestione delle risorse comunitarie. La Commissione 
presieduta dal sig. Jacques Santer è anch'essa fermamente determinata a lottare col 
massimo impegno per meritare anche sotto questo aspetto la fiducia dei cittadini europei. 
La lotta contro le frodi - oggetto della presente relazione - costituisce uno dei più 
importanti aspetti della strategia che la Commissione ha predisposto in materia. Affinché 
le risorse comunitarie vengano efficacemente gestite occorre che l'azione concertata a 
livello dell'Unione e degli Stati membri si dispieghi in tre direzioni. 
In primo luogo, occorre promuovere la sana gestione finanziaria, il che implica la corretta 
applicazione della legislazione vigente, l'efficace esecuzione dei programmi e delle 
politiche comunitarie, valutando meglio i risultati di queste ultime attraverso l'analisi 
critica dell'esperienza acquisita. -
In secondo luogo, il legislatore dovrebbe promuovere la buona gestione finanziaria 
predisponendo al tempo stesso un apparato dissuasivo con riguardo alle frodi. Ciò implica, 
da un lato, che occorre esaminare a fondo la legislazione vigente in materia e che, 
dall'altro, occorre rafforzare la tutela degli interessi finanziari della Comunità coinvolgendo 
gli Stati membri in un approccio uniforme quanto alla definizione e all'incriminazione 
della frode ai danni del bilancio comunitario. Il Consiglio dovrà quanto prima adottare due 
importanti testi in materia, il che è indispensabile per mettere a disposizione degli 
inquirenti specializzati nella lotta antifrode gli strumenti necessari per l'assolvimento della 
loro missione. 
In terzo luogo, occorre che la lotta antifrode venga sensibilmente rafforzata. Nella presente 
relazione vengono illustrati gli sviluppi registratisi in questo campo. 
* 
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* * 
Le azioni da avviare nel corso del 1995 sono iscritte nel programma di lavoro che è stato 
adottato nel febbraio scorso e che si inserisce nella strategia globale definita dalla 
Commissione nel 1994, strategia che si articola intorno a quattro grandi assi: 
rafforzata presenza sul terreno, con concentrazione sui settori a rischio elevato; 
rafforzamento dèlia partnership con gli Stati membri, apprestando in particolare reti 
d'informazione che consentano di migliorare lo sfruttamento delle "informazioni"; 
miglioramento dell'apparato legislativo comunitario al fine di renderlo meno 
vulnerabile alla frode e di rafforzarne l'aspetto preventivo; 
miglioramento della compatibilità delle legislazioni nazionali per quanto attiene 
all'esercizio della repressione dissuasiva. 
Già nel 1994 la Commissione aveva intensificato la lotta antifrodi, allestendo nuove fonti 
d'informazione (in particolare il telefono verde) ed avviando di propria iniziativa diverse 
inchieste in relazione a frodi od irregolarità che vengono sistematicamente inseriti 
nell'apposita base di dati pre-IRENE. È stato parallelamente reso più rigoroso l'obbligo 
che incombe agli Stati membri di comunicare alla Commissione qualsiasi caso di frode o 
irregolarità nel campo dei Fondi strutturali e del Fondo di coesione. La partnership con 
le autorità competenti degli Stati membri è stata rafforzata con l'insediamento del Comitato 
consultivo per il coordinamento nel campo della lotta antifrode. 
Queste iniziative hanno già dato i primi risultati concreti. 
Rispetto al 1993, nel 1994 gli Stati membri e la Commissione sono stati in grado di 
accertare un maggior numero di casi di frodi o di irregolarità per un valore complessivo 
calcolato in via estimativa tra l'I e il 2% del bilancio comunitario. 
Nel corso dell'anno di riferimento i casi comunicati dagli Stati membri rappresentano i due 
terzi circa delle somme complessive in gioco, mentre il rimanente terzo rappresenta 
l'insieme dei casi individuati direttamente dai competenti servizi della Commissione. Il che 
dimostra che nella lotta antifrodi il ruolo operativo di quest'ultima è aumentato, come pure 
la sua capacità di avvalersi delle informazioni provenienti dalle varie fonti che fanno capo 
agli Stati membri. 
All'accertamento dei casi deve seguire l'applicazione di sanzioni a carattere dissuasivo e, 
sotto questo aspetto, gli Stati membri hanno una speciale responsabilità che il Trattato di 
Maastricht ha posto in speciale rilevanza attraverso il nuovo articolo 209A. 
Finora le leggi vigenti a livello nazionale non contengono precise disposizioni che 
consentano di procedere formalmente contro le frodi e di provvedere all'applicazione 
sistematica e omogenea di sanzioni negli Stati membri, con la conseguenza che lo 
svolgimento delle inchieste è ostacolato e la portata dei procedimenti giudiziari è 
indebolita. La Commissione ha formulato due proposte in merito rispettivamente alle 
sanzioni amministrative e penali al fine di apportare gli indispensabili cambiamenti nelle 
regole e prassi nazionali. Occorre infatti che per combattere efficacemente le frodi ai danni 
del bilancio comunitario il diritto penale degli Stati membri venga dotato di uno strumento 
giuridico specifico. Ai fini di una decisione in merito il Consiglio europeo ne ha fissato 
la scadenza al mese di giugno prossimo. 
Un'altra importante priorità è da ravvisarsi nel recupero di tutte le risorse indebitamente 
elargite dal bilancio comunitario, nonché nel recupero di tutti i fondi comunitari 
indebitamente riscossi. Nella prassi, tutte le risorse di bilancio sono raccolte dagli Stati 
membri e l'80% di esse sono erogate ai beneficiari finali attraverso le ammimstrazioni 
nazionali. È per questo motivo che il recupero incombe in primo luogo agli Stati membri. 
Le procedure finalizzate al recupero vanno ancora sensibilmente migliorate. A tal fine, uno 
dei mezzi più efficaci sarebbe l'adozione da parte del Consiglio della proposta recante 
modifica del regolamento (CEE, EURATOM) n. 1552/89 relativo alla riscossione delle 
risorse proprie. Un altro valido strumento è da ravvisarsi nella sistematica applicazione 
delle potenzialità offerte dalla procedura di appuramento dei conti con riguardo alle spese 
agricole che fanno oggetto di irregolarità o di controlli carenti. Anche sotto questo aspetto 
la Commissione ha proposto che vengano modificate le regole vigenti in materia. 
La Commissione ha infine riorganizzato e centralizzato i propri servizi antifrode, 
procedendo al tempo stesso all'assunzione di altri 50 agenti, come auspicato dal Parlamento 
europeo. Al tempo stesso ha dato maggiore impulso ai servizi di "Intelligence" nonché ai 
sistemi d'informazione al fine di far fronte a qualsiasi tipo di frode, comprese quelle più 
sofisticate. 
* 
* * 
Infine, la Commissione invita il Consiglio, il Parlamento europeo e la Corte dei conti a 
cooperare con essa per assicurare alle finanze europee il massimo livello di tutela, giacché 
nell'opinione dei cittadini e dei contribuenti è qui senz'altro in gioco la credibilità 
dell'Unione. 
CAPITOLO 1: PROTEZIONE DEGLI INTERESSI FINANZIARI 
DELLA COMUNITÀ - EVOLUZIONE DEL 
DISPOSITIVO REGOLAMENTARE NEL 1994 E 
PREVENZIONE 
È intuitivo il ruolo primordiale che le amministrazioni nazionali svolgono nel campo della 
lotta contro la frode in danno del bilancio comunitario1. Gli Stati membri dispongono 
infatti, grazie alle loro amministrazioni di polizia finanziaria e alle istituzioni giudiziarie, 
dei mezzi necessari per controllare, individuare e reprimere qualsiasi comportamento 
fraudolento. È comunque nel rispetto del principio di sussidiarietà che si organizza la 
collaborazione con la Commissione al fine di garantire alle finanze europee il più elevato 
livello di tutela. 
Da parte sua, la Commissione, nell'attuare una delle componenti prioritarie del programma 
strategico di lavoro per il 19942, ha incentrato fazione legislativa su un duplice obiettivo 
fondamentale: chiarire e semplificare la legislazione settoriale; introdurre sistematicamente 
sanzioni amministrative nelle regolamentazioni al fine di migliorare la legislazione 
comunitaria e renderla meno vulnerabile alla frode, soprattutto con riguardo alle 
disposizioni regolamentari che hanno incidenze finanziarie. 
Questo orientamento essenziale, che privilegia l'aspetto prevenzione, guida l'attività della 
Commissione conformemente alla volontà politica, da essa sempre espressa, di rafforzare 
questo aspetto sia ex ante che ex post. A tal fine, i lavori condotti dai gruppi orizzontali 
sulla semplificazione e la revisione della legislazione agricola saranno incoraggiati. 
SEZIONE 1: SVILUPPI SALIENTI NEL CAMPO DELLE RISORSE PROPRIE 
La proposta di modifica del regolamento (CEE, EURATOM) n. 1552/89 del Consiglio3 è 
stata presentata dalla Commissione l'I 1 dicembre 1992. La proposta è stata nel frattempo 
Cfr. nell'allegato 1 la regolamentazione in vigore al 1° gennàio 1994 in materia di comunicazioni 
e di controlli. 
2 Doc. COM(94)92 def. 
GU L 155 del 07 
COM(94) 94 def. 3 GU L 155 del 07.06.1989 nonché la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, doc. 
modificata in seguito alla consultazione del Parlamento4 e della Corte dei Conti5. La 
proposta così modificata è stata ripresentata al Consiglio il 3 novembre 19946. 
Le disposizioni della proposta modificata che riguardano la comunicazione dei casi di 
frode o d'irregolarità sono mantenute e in particolare, da un lato, la disposizione che 
prevede la sistematica trasmissione d'informazioni sui casi già comunicati (fase d'istruzione 
dei casi; stato contabile del recupero di somme ...) e, dall'altro, la disposizione inserita nel 
nuovo paragrafo 4 dell'articolo 6, che descrive minuziosamente il contenuto della 
comunicazione (nella versione iniziale dell'articolo 6, par. 3 la descrizione era sommaria), 
in particolare il paragrafo relativo all'eventuale comunicazione dello stesso caso nel 
contesto della mutua assistenza7. 
Nelle sue conclusioni dell'11 luglio 1994 sulla lotta contro la frode, il Consiglio ha dato 
priorità alla discussione del testo. 
SEZIONE 2: SVIEUFPr SALIENTI NEL SETTORE AGRICOLO 
La legislazione comunitaria continua ad essere riveduta al fine di ridurne la vulnerabilità 
alla frode, principalmente per quanto riguarda i regolamenti sulle modalità di controllo 
relativamente alla concessione di alcuni vantaggi, soprattutto all'esportazione8, di prodotti 
agricoli (settore del FEAOG-Garanzia): 
• da un lato, infatti, il regolamento (CE) n. 163/94 del Consiglio9, e1- - modifica il 
regolamento (CEE) n. 386/90 del Consiglio relativo al controllo all'esportazione dei 
prodotti che beneficiano di restituzioni o di altri importi è stato riveduto dai servizi 
della Commissione al fine di stabilire i criteri base secondo cui gli Stati membri 
Affinché gli Stati membri possano sostenere gli oneri supplementari risultanti dal recupero a 
posteriori di somme oggetto di frode o d'irregolarità già comunicati, il Parlamento ha auspicato che 
venga concesso agli Stati membri un incentivo finanziario autorizzandoli a trattenere il 10% delle 
somme recuperate (nuovo articolo 10, par. 1 bis per dei casi comunicati in forza del nuovo articolo 
6, par. 4). 
Parere n. 1/93, GU C 170 del 21.06.1993. 
Doc. COM(94) 458 def., GU C 382 del 31.12.1994. 
Questa precisazione consentirebbe ai servizi specializzati della Commissione di collegare la 
sorveglianza esercitata a norma del regolamento (CEE) n. 1468/81 con quella da esercitare nel 
contesto della comunicazione "articolo 6, paragrafo 3" del regolamento (CEE, EURATOM) n. 
1552/89. La sorveglianza è in particolare a livello finanziario, in quanto la comunicazione dei casi 
"mutua assistenza" non precisa sistematicamente gli importi in gioco. Cfr. in merito il capitolo 6, 
sezione 3 "Sorveglianza finanziaria dei casi di frode ...", pag. 73 e segg. 
Cfr. la sezione 5 "Il regime del transito doganale: transito comunitario/comune e tir", pag. 13. 
GU L 24 del 29.01.1994. Cfr. anche la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già 
citata. 
10 
11 
12 
13 
14 applicheranno l'analisi del rischio10 (regola del 5% e tasso minimo del 2% per 
ciascun settore di prodotti). 
Gli stessi servizi stanno elaborando le modalità di applicazione del regolamento per 
quanto attiene al controllo fisico propriamente detto; 
dall'altro, i servizi della Commissione hanno anche condotto uno studio sulla 
giurisprudenza della Corte di giustizia con riguardo ai principi generali del diritto 
alla restituzione. Dallo studio emerge che numerose sentenze hanno delineato degli 
orientamenti costanti. Alla luce di questa analisi, confermata dalla sentenza che la 
Corte ha pronunciato nella causa C-347/93 "Boterlux"11, la Commissione non ritiene 
necessario modificare l'articolo 5 del regolamento (CEE) n. 3665/87 della 
Commissione12 relativo al diritto alla restituzione. 
Muovendo dall'obiettivo economico della restituzione all'esportazione - che è 
quello di consentire ai prodotti agricoli comunitari di concorrere con i prodotti dei 
paesi terzi sui mercati esterni - la responsabilità dell'esportatóre è chiara: il 
versamento della restituzione è legato all'obbligo di quest'ultimo di comprovare, 
a richiesta delle autorità nazionali competenti, l'avvenuta importazione ed 
immissione dei prodotti di cui trattasi sul mercato di paesi terzi. Questa 
precisazione è importante in quanto sottintende l'effettiva commercializzazione del 
prodotto nel paese importatore; 
la Commissione ha anche proposto13 misure nei confronti dei beneficiari di 
operazioni finanziate dal FEAOG-Garanzia, quando non siano da considerarsi 
affidabili. A tal fine si prevede di porre in essere, attraverso il potenziamento della 
cooperazione tra le amministrazioni nazionali, un dispositivo che consenta 
d'individuare gli operatori sospetti. Il provvedimento in parola, comunemente 
denominato "proposta di regolamento lista nera" è stato trasmesso al Consiglio il 
26 aprile 1994 e ha già ricevuto l'accordo politico del Consiglio "agricoltura" del 
6 dicembre 1994. La Commissione ne stabilirà le modalità specifiche di 
applicazione non appena il testo sarà approvato dal Consiglio; 
il regolamento (CEE) n. 4045/89 del Consiglio14 relativo ai controlli a posteriori, 
ad opera degli Stati membri, dei documenti commerciali delle imprese che 
Regolamento (CE) n. 3122/94 della Commissione che stabilisce i criteri ai fini dell'analisi del 
rischio per quanto attiene ai prodotti agricoli che beneficiano di restituzioni, GU L 330 del 
21.12.1994. 
GU C 275 dell'I.10.1994. In questa sentenza la Corte si è richiamata ai principi generali del diritto 
alla restituzione che, alla luce della sua stessa giurisprudenza, sono stati gradualmente integrati 
nella vigente regolamentazione. 
Regolamento recante modalità comuni d'applicazione del regime delle restituzioni all'esportazione 
dei prodotti agricoli, GU L 351 del 14.12.1987. 
Doc. COM(94)122. 
GU L 388 del 30.12.1989. 
beneficiano di finanziamenti del FEAOG-Garanzia è stato modificato col 
regolamento (CE) n. 3094/94 del Consiglio stesso15, al fine di precisare: a)le 
modalità di selezione delle imprese da controllare per tener conto delle tecniche 
seguite in fatto di analisi dei rischi; b) i documenti commerciali oggetto dei 
controlli; e) i mezzi d'azione a disposizione degli Stati membri nel caso che i 
documenti commerciali risultino inadeguati o nel caso che si trovino al di fuori del 
territorio della Comunità; d) procedure rafforzate in fatto di mutua assistenza; 
il Consiglio ha adottato il regolamento (CE) n. 165/9416 che reca disposizioni sul 
cofinanziamento, ad opera della Comunità, dei controlli mediante telerilevamento 
e che modifica il regolamento (CEE) n. 3508/9217 che istituisce un sistema integrato 
di gestione e di controllo relativamente ad alcuni regimi di aiuti comunitari. Si 
tratta dei controlli della superficie agricola effettuati per telerilevamento aereo o 
spaziale: in questi casi il cofinanziamento della Commissione non può superare il 
50% delle spese effettivamente sostenute dallo Stato membro di cui trattasi nel 
contesto dell'esercizio finanziario in corso. Il regolamento modifica di conseguenza 
il campo d'applicazione dell'articolo 10 del regolamento (CEE) n. 3508/92 che si 
occupa al tempo stesso del cofinanziamento delle spese inerenti alle infrastrutture 
di controllo nel contesto del sistema integrato, nonché delle spese legate all'acquisto 
di fotografie aeree o immagini spaziali (e della relativa analisi). Nello stesso 
contesto la Commissione ha presentato al Consiglio una nuova proposta che 
modifica il regolamento (CEE) n. 3508/92 inteso a prorogare sino alla fine del 1996 
l'applicabilità del regime di partecipazione comunitaria predisposto dall'articolo 10 
dello stesso regolamento. La modifica è stata adottata dal Consiglio attraverso il 
regolamento (CE) n. 3233/9418; 
infine, il Consiglio ha adottato il regolamento (CE) n. 3235/9419 che modifica, in 
seguito all'adesione dell'Austria, della Finlandia e della Svezia, diverse disposizioni 
che prevedono, in favore dei nuovi Stati membri, il cofinanziamento di alcune 
azioni nel campo agricolo, disposizioni che riguardano i regolamenti (CEE) n. 
4045/89, 307/91 e l'articolo 10, paragrafo 2 del regolamento (CEE) n. 3508/9220. 
SEZIONE 3: SVILUPPI SALIENTI NEL CAMPO DELLE AZIONI STRUTTURALI 
15 
16 
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18 
19 
20 GUL 328 del 20.12.1994. 
GUL 24 del 29.01.1994. 
GU L 355 del 05.11.1992. Cfr. anche la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già 
citata. 
GUL 338/13 del 28.12.1994. 
GUL 338/16 del 28.12.1994. 
Cfr. per quanto riguarda le disposizioni finanziarie dei tre regolamenti, nonché i risultati ottenuti 
nel 1994, il capitolo 7 "Stanziamenti antifrode", sezione 1 "Esecuzione del bilancio 1994", 
pag. 79. 
La regolamentazione in vigore nel campo dei Fondi strutturali aveva stabilito, fin 
dall'origine, il ruolo rispettivo degli Stati membri e della Commissione con riguardo al 
controllo delle azioni in questo campo, segnatamente sotto il profilo della prevenzione delle 
irregolarità e della promozione dell'azione penale contro gli autori. La separazione dei ruoli 
figurava nell'articolo 23 del regolamento (CEE) n. 4253/88 del Consiglio21, stabilendovi 
una simmetria in forza della quale: 
gli Stati membri sono responsabili in primo luogo, avendo l'obbligo di "prevenire 
e procedere contro le irregolarità", di "recuperare i fondi perduti" e di "informare 
la Commissione sia in merito ai provvedimenti presi a tal fine sia, in particolare, 
in merito all'evoluzione dei procedimenti amministrativi o giudiziari" (art. 23, 
par. 1); 
la Commissione dispone dei mezzi di controllo necessari per l'esercizio di questa 
responsabilità (art. 23, par. 2). 
Il Codice di comportamento che la Commissione aveva predisposto per precisare le 
modalità secondo cui gli Stati membri avrebbero dovuto comunicare le irregolarità è stato 
tuttavia annullato dalla Corte di giustizia22 a motivo del fatto che le disposizioni da esso 
previste avevano una portata più ampia di quelle dell'articolo 23, paragrafo 1 del 
regolamento (CEE) n. 4253/88. In seguito alla sentenza della Corte23, il flusso delle 
comunicazioni è rallentato, anche se la Corte lasciava salva la base giuridica dell'obbligo 
degli Stati membri di procedere alle comunicazioni. 
In un primo tempo, all'atto della revisione generale della regolamentazione dei Fondi nel 
1993, i servizi della Commissione hanno provveduto a che precise modalità in fatto di 
comunicazioni siano espressamente stabilite attraverso il regolamento (CEE) n. 2082/93 del 
Consiglio24, che modifica il regolamento (CEE) n. 4253/88 completando l'articolo 23, 
paragrafo Ï (ultimo comma) attraverso l'annuncio secondo cui la Commissione avrebbe 
stabilito dettagliate modalità ai fini dell'attuazione del paragrafo stesso. 
In un secondo tempo, nell'ambito della concertazione prevista coi vari comitati, è stata 
avviata la procedura di adozione della regolamentazione applicabile ai Fondi strutturali 
nonché allo strumento finanziario, procedura che è sfociata sull'adozione del regolaménto 
(CE) n. 1681/94 della Commissione25 che riguarda, da un lato, le irregolarità ed il recupero 
delle somme indebitamente versate nel corso del finanziamento delle politiche strutturali 
e, dall'altro, l'organizzazione di un sistema d'informazione in questo campo. 
21 GU L 374 del 31.12.1983, modificato dal regolamento (CEE) n. 2082/93 del Consiglio, GU L 193 
del 31.07.1993. 
22 Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1992, doc. COM(93)141 def. 
23 
24 
25 Sentenza 303/90 "Repubblica francese contro Commissione delle Comunità europee" del 
13.11.1991. 
GUL 193 del 31.07.1993. 
GU L 178 del 12.07.1994. 
-10 
In un terzo tempo, un regolamento analogo26 è stato predisposto per il Fondo di coesione, 
che nel frattempo ha preso il posto dello strumento finanziario di coesione27 secondo una 
procedura snellita. 
I due regolamenti s'ispirano al regolamento (CEE) n. 595/91 del Consiglio28 applicabile 
al settore FEAOG-Garanzia, ma differiscono comunque per il fatto di essere stati adeguati 
a specifici settori di spesa. 
Essi prevedono in particolare: 
• l'obbligo degli Stati membri di comunicare le disposizioni legislative e 
regolamentari applicabili, nonché l'elenco degli enti e dei servizi incaricati 
dell'applicazione stessa; 
• l'obbligo degli Stati membri di comunicare i casi d'irregolarità, descrivendoli con 
la massima precisione; 
l'obbligo degli Stati membri di comunicare trimestralmente informazioni in merito 
agli sviluppi dei casi d'irregolarità segnalati e in particolare in merito ai 
procedimenti avviati contro di essi; 
l'obbligo della Commissione d'informare gli Stati membri in merito all'entità delle 
somme oggetto d'irregolarità, nonché in merito alle varie forme d'irregolarità. 
A differenza del regolamento (CEE) n. 595/91, i regolamenti (CE) n. 1681/94 e 1831/94 
non prevedono il "premio" del 20% dei recuperi in favore dell'amministrazione degli Stati 
membri29, ma offrono tuttavia la possibilità di riprogrammare al 100% le somme 
recuperate, destinandole ad operatori o beneficiari finali diversi da quelli coinvolti nelle 
irregolarità e sempre nel rispetto della trasparenza e della disciplina di bilancio. 
L'attuazione della nuova regolamentazione, entrata in vigore col terzo trimestre 1994, 
implica: 
• l'allestimento coordinato tra la Commissione e gli Stati membri dei supporti 
necessari alla comunicazione (moduli, mezzi informatici); 
26 Cfr. il regolamento (CE) n. 1831/94 della Commissione, GU L 191 del 27.07.1994. 
27 II regolamento (CE) n. 1164/94 del Consiglio, GU L 130 del 25.05.1994, ha abrogato il 
regolamento (CEE) n. 792/93 del Consiglio che istituiva lo strumento finanziario di coesione. 
28 GU L 67 del 14.03.1991. 
29 
Principio dell'incentivo finanziario di cui all'articolo 7 del regolamento (CEE) n. 595/91 del 
Consiglio. 
11 
la formazione, con l'assistenza tecnica della Commissione30, del personale delle 
amministrazioni nazionali incaricate di far luogo alle comunicazioni; 
l'allestimento nei servizi della Commissione dei sistemi necessari alla gestione delle 
comunicazioni. 
SEZIONE 4: SITUAZIONE DELLA COOPERATONE AMMINISTRATIVA 
La proposta di regolamento (CE) del Parlamento europeo e del Consiglio31 relativa alla 
mutua assistenza tra le autorità amministrative degli Stati membri e alla collaborazione tra 
queste ultime e la Commissione ai fini della buona applicazione delle regolamentazioni 
doganali e agricole è destinata a sostituire il regolamento (CEE) n. 1468/81 del Consiglio32, 
che attualmente disciplina le procedure di mutua assistenza tra le amministrazioni nazionali 
e la Commissione nel settore doganale e in quello agricolo. 
L'obiettivo della proposta è di migliorare l'organizzazione della lotta antifrode nel settore 
agricolo e in quello doganale - che sono particolarmente esposti a rischi d'irregolarità ai 
danni del bilancio comunitario - provvedendo al tempo stesso alla tutela omogenea della 
frontiera esterna della Comunità grazie al rafforzamento delle procedure di mutua 
assistenza e di cooperazione amministrativa. Il testo servirà inoltre da supporto giuridico 
onde predisporre e rendere operativa una base centrale di dati che sia accessibile ai servizi 
nazionali e alla Commissione. 
Questa base s'inserisce nella seconda fase del processo d'installazione del Sistema 
d'informazione doganale (SED)33 e consentirà, grazie allo scambio d'informazioni tra i vari 
partner, di prevenire più efficacemente le operazioni fraudolente. 
Sulla proposta è stato espresso l'orientamento politico poi confermato all'unanimità dal 
Consiglio dei ministri "economia e finanze" del 5 dicembre 1994. Il Consiglio ha così 
voluto garantire la buona applicazione delle regolamentazioni doganale e agricola la cui 
responsabilità incombe in primo luogo agli Stati membri attraverso l'organizzazione della 
mutua assistenza tra le autorità amministrative degli Stati membri e attraverso la 
collaborazione di queste ultime con la Commissione. 
Di conseguenza, conformemente alla strategia della Commissione, occorrerà rafforzare 
ulteriormente la cooperazione amministrativa tra gli Stati membri, soprattutto per quanto 
attiene alla gestione della frontiera esterna della Comunità, essendo ancora eccessivamente 
divergenti le modalità di controllo delle autorità doganali. La Commissione ha peraltro 
Cfr. il capitolo 7, sezione 1 "Esecuzione del bilancio 1994", pag. 79. 
31 Doc. COM(94)34 def., GU C 80 del 17.03.1994. 
32 GUL 144 del 02.06.1981. 
33 
Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già citata. 
-12 
predisposto un programma specifico "dogane 2000" che servirà da base alla riflessione in 
sede di Consiglio. 
L'obiettivo del programma è di garantire l'omogeneità della frontiera esterna della 
Comunità, sia attraverso l'apprestamento di nuovi metodi di lavoro come le tecniche di 
controllo dei conti aziendali e l'analisi del rischio, sia attraverso procedure di 
sdoganamento semplificate e il ricorso coordinato al trattamento informatizzato delle 
procedure doganali. 
Facendo seguito ad uno studio specifico sulle infrazioni doganali, la Commissione e gli 
Stati membri stanno esaminando, nell'ambito del comitato della politica doganale, le 
modalità di classificazione delle diverse forme d'infrazione e di sanzioni doganali. 
SEZIONE 5: IL REGIME DEL TRANSITO DOGANALE: TRANSITO 
COMUNITARIO/COMUNE E TIR 
Grazie alla procedura del transito comunitario le merci possono circolare, sotto controllo 
doganale, da un punto all'altro del territorio della Comunità con la sospensione del 
pagamento di dazi e tasse, e col benefìcio di qualsiasi provvedimento risultante dalla 
politica comunitaria. La procedura è fondata sulla designazione di una persona (fisica o 
giuridica) in quanto principale obbligato, i cui compiti essenziali sono i seguenti: 
• da un lato, prestare una garanzia al fine di garantire la riscossione dei dazi o altri 
diritti dovuti in caso di irregolarità; 
• dall'altro, presentare le merci in buono stato presso l'ufficio doganale di 
destinazione, entro i termini impartiti dall'ufficio di partenza. 
La procedura ha inizio con la presentazione delle merci e la convalida dei titoli di transito 
presso l'ufficio doganale di partenza, installato nella Comunità. Copia dei titoli è 
conservata per controllare la regolarità delle operazioni. Le merci circolano sul territorio 
comunitario coperte dal documento di transito che dovrà essere presentato, entro i termini 
prescritti, presso l'ufficio doganale di destinazione. Dopo che quest'ultimo avrà effettuato 
i controlli necessari, copia del documento doganale, completata delle risultanze dei 
controlli, è rinviata all'ufficio di partenza. Se l'operazione di transito è considerata come 
regolarmente avvenuta, il principale obbligato è liberato dagli oneri prescritti. 
Per contro, in caso di frodi o di irregolarità, il versamento dei dazi e dei diritti divenuti 
esigibili è richiesto all'autore dell'infrazione, se è nota la sua identità. In caso contrario il 
pagamento è reclamato dal principale obbligato. Se quest'ultimo non è in grado di onorare 
i propri obblighi, viene mobilitata la garanzia che copre l'operazione di transito. Il recupero 
dei diritti dovuti dipende anche in massima parte dall'adeguatezza della garanzia rispetto 
ai rischi in corso. 
Il regime del transito comunitario è stato esteso nella sua globalità ai paesi 
dell'Associazione europea di libero scambio (EFTA), nell'abito della Convenzione sul 
13 
transito comune. Attualmente si è inoltre proposto di estendere il campo d'applicazione 
dello stesso regime ai paesi dell'Europa centrale ed orientale (PECO)34. È evidente che 
nelle circostanze attuali, il sistema del transito è preso di mira dalle organizzazioni 
criminali organizzate al fine di effettuare operazioni illecite molto remunerative. 
In questo contesto, particolare attenzione è stata rivolta, in sede di procedura di transito, 
ai prodotti più sensibili alla frode: sono elevati i rischi insiti nella circolazione di merci 
molto fiscalizzate come le sigarette o di altri prodotti che rientrano nel campo del 
finanziamento della Politica agraria comune (PAC). 
Le frodi consistono principalmente: 
nella mancata presentazione delle merci presso l'ufficio doganale di destinazione; 
• nella falsificazione dei documenti doganali che attestano l'avvenuta presentazione 
delle merci presso l'ufficio di destinazione: a tal fine sul modulo di rinvio del 
documento di transito all'ufficio di partenza vengono apposti timbri contraffatti o 
rubati. 
Nei due casi le merci sono irregolarmente introdotte e smerciate sul mercato comunitario 
senza essere state sottoposte al pagamento dei dazi e tasse dovuti. 
Nel contesto del programma strategico antifrode della Commissione numerose iniziative 
sono state avviate nel 1994 sia a livello legislativo che operativo: 
• compilazione dell'elenco dei prodotti sensibili le cui operazioni di transito 
comportano elevati rischi di frode35; 
• aumento del livello minimo di garanzie globali richieste per coprire i diritti e gli 
oneri legati ad alcuni prodotti sensibili36; 
• adeguamento dei tempi di trasporto con riguardo alla distanza da percorrere per 
consegnare le merci; 
intensificazione delle azioni operative coordinate dalla Commissione, nel senso del 
rafforzamento della cooperazione tra i servizi inquirenti (nazionali e comunitari) 
soprattutto attraverso l'aumento del numero di missioni nei paesi terzi; 
Cfr. il capitolo 4, sezione 3 "Organizzazione della cooperazione operativa /Accordi conclusi coi 
paesi terzi", pag. 41. 
35 Decisione n. 2/94 del Comitato CE-EFTA sul transito comune (94/948/CE) dell'8.12.1994, GU L 
371 del 31.12.1994. 
36 Decisione n. 3/94 del Comitato CE-EFTA sul transito comune (94/949/CE) dell*8.12.1994, GU L 
371 del 31.12.1994. 
14 
• sistema d'informazione preliminare con riguardo allo scambio di informazioni tra 
l'ufficio doganale di partenza e quello di destinazione, relativamente alle spedizioni 
di merci sensibili. 
Parallelamente a queste iniziative, con effetto immediato, si è proceduto anche 
all'esecuzione di uno studio di fattibilità e all'analisi costi/benefici ai fini 
dell'informatizzazione dei regimi di transito, così da rispondere più efficacemente alle 
carenze del sistema impiegando i mezzi necessari per l'efficace prevenzione delle frodi e 
ponendo quindi in grado le autorità doganali di individuare con sufficiente anticipo i casi 
di frode e prendere tempestivamente le necessarie misure cautelative. 
Inoltre, accanto al regime di transito comunitario/comune, esiste anche il regime di transito 
internazionale che disciplina la circolazione delle merci nel contesto della convenzione 
doganale TIR (Trasporto internazionale su strada), il cui sistema di garanzia è gestito 
dallTRU (International Road transport Union) con sede a Ginevra. Di esso si avvale 
principalmente il trasporto di merci su strada in provenienza o a destinazione dei PECO 
o delle repubbliche della Comunità degli Stati indipendenti. 
L'evoluzione delle relazioni con questi paesi è all'origine di potenzialità che gli operatori 
disonesti e le organizzazioni criminali non hanno mancato di sfruttare. Le frodi in questo 
campo hanno indotto le autorità responsabili (IRU) a sospendere definitivamente, a partire 
dal 1° dicembre 1994, l'applicazione dei libretti TIR per il trasporto di sigarette e di alcool. 
Controlli rafforzati sono stati predisposti dalle amministrazioni doganali, in particolare il 
sistema di informazione preliminare per le merci sensibili. 
SEZIONE 6: LE INIZIATIVE DELLA COMMISSIONE IN MATERIA DI TUTELA 
GIURIDICA DEGLI INTERESSI FINANZIARI DELLA COMUNITÀ 
La tutela degli interessi finanziari della Comunità costituisce una priorità che da alcuni anni 
richiama particolarmente l'attenzione delle istituzioni comunitarie. A partire dagli anni '70, 
ossia dal momento in cui la Commissione.ha proposto un progetto di trattato37, fino alla 
recente risoluzione del Consiglio "giustizia" del 13 novembre 1991 e all'ancora più recente 
Consiglio "giustizia" del 1° dicembre 199438, diventa sempre più evidente che il 
rafforzamento delle sanzioni in caso di violazione del diritto comunitario in materia 
finanziaria rientra tra le principali priorità a livello politico. Malgrado i buoni propositi 
dichiarati, il Consiglio non ha ancora compiuto decisivi progressi nel corso del dibattito 
sulle proposte della Commissione. 
37 
38 Progetto di trattato per una regolamentazione comune in merito alla tutela penale degli interessi 
finanziari delle Comunità, nonché in merito all'azione penale contro le infrazioni alle disposizioni 
del Trattato, progetto presentato il 10 agosto 1976 (GU C 222 del 22.09.1976) e definitivamente 
ritirato in seguito alla decisione della Commissione del 15.06.1994, doc. PV(94) 1206. 
GU C 355 del 14.12.1994. 
15 
La protezione omogenea ed efficace degli interessi finanziari della Comunità postula, da 
un lato, la qualificazione giuridica (attraverso disposizioni che siano direttamente 
applicabili dagli Stati membri) degli atti e dei comportamenti pregiudizievoli per il bilancio 
comunitario e, dall'altro, la fissazione delle condizioni che devono concorrere per 
l'applicazione dei controlli e delle sanzioni amministrative comunitarie, nonché per 
l'introduzione di sanzioni penali nell'ordinamento giuridico nazionale. 
1. La proposta di regolamento sui controlli e sulle misure e sanzioni 
amministrative comunitarie 
Al fine d'imprimere maggiore efficacia al diritto comunitario e rafforzare l'aspetto 
prevenzione della strategia antifrode, la Commissione ha optato per un testo orizzontale da 
presentare al Consiglio in materia di controlli, misure e sanzioni amministrative 
comunitarie39. 
Per la prima volta la proposta di regolamento offre una definizione chiara e precisa 
dell'"irregolarità" e della "frode". Il campo di applicazione del regolamento abbraccia 
l'insieme dei comportamenti illeciti, che si tratti di frodi, di abuso di diritti o di altre 
inadempienze alla legislazione comunitaria, pregiudicando la corretta applicazione delle 
disposizioni in materia di finanziamento delle politiche comunitarie, per quanto riguarda 
sia le entrate che le spese. 
In caso di inadempienza - a parte il recupero o la revoca dei vantaggi concessi - il testo 
precisa le condizioni generali alle quali possono applicarsi misure o sanzioni amministrative 
di carattere comunitario. 
È inoltre previsto un dispositivo di controllo che definisce in termini generali il contesto 
il cui controllo va effettuato secondo le precise modalità previste dai regolamenti settoriali 
in materia di comunicazione di casi di frode40. In proposito si è considerato opportuno 
recepire nello stesso testo l'insieme dei principi che devono presiedere all'organizzazione 
di controlli condotti dagli Stati membri e dalla Commissione. A questi principi generali il 
legislatore comunitario potrà ispirarsi per chiarire e precisare i vari regolamenti settoriali. 
La proposta di regolamento precisa quindi i principi applicabili in materia di misure e di 
sanzioni amministrative che dovranno essere accolti dalle regolamentazioni comunitarie 
settoriali. Essa prevede inoltre la possibilità di comminare sanzioni amministrative 
pecuniarie. I provvedimenti e le sanzioni amministrative comunitarie si applicano alle 
persone fisiche o giuridiche che abbiano commesso irregolarità. Oltre alle misure 
direttamente operanti come quelle relative alla prescrizione e all'abuso di diritti, la proposta 
enuncia dei principi generali che consentiranno e faciliteranno l'ulteriore sviluppo di questi 
meccanismi in quei settori in cui si ritengono necessari. Tenuto conto della loro natura e 
della loro distinta finalità, questi meccanismi di applicano senza pregiudizio degli obblighi 
inerenti al principio si assimilazione e al compito degli Stati membri di garantire una tutela 
effettiva, proporzionata e dissuasiva degli interessi finanziari della Comunità. 
39 GU C 216 del 06.08.1994. 
Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già citata. 
16 
Nelle sue conclusioni sulla lotta contro la frode il Consiglio europeo di Essen del 9-10 
dicembre, facendo seguito ai primi lavoro intrapresi in sede di comitato "bilancio" del 
Consiglio, ha invitato il Consiglio Ecofin ad adottare il più rapidamente possibile il 
regolamento sulla tutela degli interessi finanziari della Comunità. 
Da parte sua, la Commissione ha deliberatamente posto l'accento sull'assoluta necessità di 
corroborare la tutela penale degli interessi finanziari comunitari a livello degli Stati 
membri, penalizzando gli atti fraudolenti ai danni delle finanze dell'Europa. 
2. Proposta d'atto del Consiglio che stabilisce la Convenzione relativa alla tutela 
penale degli interessi finanziali della Comunità 
Conformemente alla politica da essa seguita in materia, la Commissione ritiene che la 
tutela giuridica degli interessi finanziari della Comunità debba trovare il suo giusto posto 
nell'arsenale repressivo previsto dagli ordinamenti giuridici degli Stati membri. Per 
rafforzare la tutela penale della repressione occorre predisporre uno strumento giuridico 
specifico, che consenta una lotta efficace, trasparente e dissuasiva. Non soltanto operatori 
economici privi di scrupoli cercano di trarre illecitamente profitto dalle opportunità 
finanziarie offerte dalla legislazione comunitaria, ma esistono anche reti ben strutturate in 
grado di ordire sofisticate macchinazioni. Per lottare contro questi fenomeni occorre che 
esistano negli Stati membri strumenti giuridici di repressione efficaci ed omogenei, onde 
evitare che nella Comunità possano sussistere spazi meno protetti. 
A norma del Titolo VI del Trattato sull'Unione "Cooperazione nei settori della giustizia e 
degli affari interni" (terzo pilastro), la lotta contro la frode di dimensioni internazionali è 
ritenuta cóme questione d'interesse comune (articolo K.1.5)41. La Commissione, basandosi 
sull'articolo K.3, paragrafo 2, ha presentato una proposta d'atto del Consiglio che stabilisce 
una convenzione ai fini della tutela penale degli interessi finanziari della Comunità42. 
Il Consiglio "giustizia" del 1° dicembre 1994 ha adottato una risoluzione nella quale si 
auspica che uno strumento giuridico venga posto in essere senza indugio nel corso del 
1995. Il Consiglio europeo di Essen (9-10 dicembre 1994) ha da parte sua invitato il 
Consiglio "giustizia" a continuare attivamente i lavori affinché, già nel corso del 1° 
semestre 1995, possa essere decisa un'azione comune43 o possa essere predisposta una 
41 
42 
43 Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per 1993, già citata. 
GUC 216 del 06.08.1994. 
Nel mese di marzo 1994 il Regno Unito ha presentato un progetto di azione comune in materia 
di sanzioni penali. Il gruppo di lavoro "Diritto penale/diritto comunitario" istituito nel contesto 
della cooperazione giudiziaria e destinato ad assistere il comitato K4, aveva ricevuto dal Consiglio 
"giustizia" del 21 giugno l'incarico - poi confermato dal Consiglio europeo di Corfu del 23-24 
giugno - di portare avanti l'analisi comparata delle proposte formali presentate rispettivamente dal 
Regno Unito e dalla Commissione. 
17 
convenzione. Il Parlamento europeo, con la risoluzione del 15 dicembre 199444, ha chiesto 
alla Commissione di ritirare la propria proposta di convenzione per il motivo che, a suo 
giudizio, l'iter istituzionale seguito dalla Commissione l'avrebbe privato del proprio potere 
d'azione e avrebbe attribuito esclusivamente al Consiglio il potere decisionale, indebolendo 
sensibilmente la tutela degli interessi finanziari comunitari. 
La proposta della Commissione45 prevede non soltanto una definizione comune della frode 
ai danni del bilancio comunitario nonché il principio dell'incriminazione specifica da 
recepire nel diritto penale degli Stati membri, ma anche precise disposizioni volte a rendere 
più rapida la cooperazione giudiziaria. Soltanto l'incriminazione specifica può soddisfare 
pienamente i requisiti previsti dall'articolo 209 CE46. Occorre peraltro precisare l'esatta 
portata del concetto di frode ai danni degli interessi finanziari comunitari, in quanto 
costituisce una delle principali componenti della frode internazionale ai sensi dell'articolo 
K.1.5 TUE nel quale s'inscrive l'iniziativa della Commissione. 
Con riguardo alla definizione degli atti fraudolenti ai danni degli interessi comunitari uno 
degli elementi chiave, nella formulazione figurante nella proposta della Commissione è la 
"negligenza caratterizzata", tenuto conto degli obblighi minimali di diligenza che 
incombono, sotto il profilo deontologico e professionale, agli operatori che gestiscono 
risorse comunitarie o che ne beneficiano. 
In questo ordine di idee, la nozione di "responsabilità" degli autori di frodi che agiscono 
per conto o sotto la "protezione" di una persona giuridica, nozione che corrisponde di fatto 
alla nozione di "potere decisionale" degli organi rappresentativi legali della stessa persona 
giuridica (consiglio di amministrazione, comitato direttivo...), implica la responsabilità 
dell'impresa e deve chiaramente coinvolgere la responsabilità di quest'ultima anche sul 
piano penale. Il testo prevede anche là responsabilità penale della persona chiamata a 
decidere, nel caso di illeciti commessi dai collaboratori dell'impresa o per conto di 
quest'ultima. La proposta della Commissione poggia sulle attuali correnti della dottrina, 
nonché sul diritto di alcuni Stati membri e prevede una responsabilità autonoma sotto il 
profilo degli obblighi legali che sono inerenti all'esercizio del potere o del mandato 
ricevuto. 
Per motivi di efficienza e per poter disporre di una piattaforma minima di principi 
fondamentali ai fini della tutela delle finanze europee, la Commissione ha anche accolto 
il principio di "competenza prioritaria", che dovrà consentire di procedere contro gli atti 
fraudolenti, essenzialmente nel caso di frodi complesse o transnazionali. In forza di questo 
principio, l'azione repressiva potrà essere centralizzata nello Stato membro in cui sono stati 
accertati gli elementi costitutivi della frode, senza per questo esonerare le autorità degli 
44 
45 
46 Doc. PE 185.379 del 15.12.1994. 
Nel programma di lavoro della Commissione per il 1994, questa iniziativa è considerata come uno 
dei quattro grandi assi prioritari. 
Cfr. primo comma: "Gli Stati membri adottano, per combattere le frodi che ledono gli interessi 
finanziari della Comunità, le stesse misure che adottano per combattere le frodi che ledono i loro 
interessi finanziari". 
-18 
altri Stati membri dall'obbligo d'inchiesta e dal dovere di assistenza. L'applicabilità di 
questo principio è indispensabile sul piano comunitario in quanto consente di prevenire 
eventuali conflitti di competenza e soprattutto di evitare distorsioni nell'applicazione 
simultanea delle disposizioni repressive degli Stati membri. 
La cooperazione giudiziaria in materia penale - indispensabile nel caso di frode 
transnazionale sotto forma di criminalità organizzata - è espressamente menzionata 
dall'articolo K.1.7 del Trattato, anche se attualmente la Commissione non dispone del 
diritto d'iniziativa. Tuttavia, la Commissione ha ritenuto opportuno integrare 
sostanzialmente il proprio progetto inserendovi norme minime che consentano di 
predisporre un sistema di assistenza giudiziaria efficace e diretta, in linea con l'attuale 
situazione istituzionale della Comunità. Anche a livello della reciproca assistenza 
giudiziaria occorre effettuare un salto di qualità che consenta alle autorità competenti di 
operare efficacemente nel prendere i provvedimenti necessari per combattere la frode 
comunitaria transnazionale. Tuttavia, la Commissione dev'essere pienamente integrata nel 
circuito delle informazioni in fatto di reciproca assistenza, affinché possa apportarvi la 
propria esperienza e provvedere eventualmente al coordinamento necessario per far fronte 
all'organizzazione della delinquenza transnazionale che, da parte sua, è coordinata e 
centralizzata. 
Nel porre in essere lo strumento giuridico di cui al Titolo VI del Trattato sull'Unione 
europea, come auspicato dallo stesso Consiglio europeo di Essen, l'approccio da seguire 
dev'essere in definitiva complementare a quanto intrapreso in fatto di sanzioni 
amministrative. Solo un approccio globale potrà consentire l'efficace rafforzamento dei 
sistemi repressivi, in quanto si avrebbe un insieme organico e coerente di misure intese a 
tutelare efficacemente le finanze europee. Conformemente all'articolo K3 TUE, ciò implica 
che occorre stabilire, nello stesso strumento giuridico "terzo pilastro", la competenza della 
Corte di giustizia a statuire in via pregiudiziale sull'interpretazione o su qualsiasi 
controversia attinente all'applicazione della convenzione e, più particolarmente, sulla 
questione della nozione di frode facente capo al primo pilastro (articolo 209 A CE). 
3. Le prospettive nel contesto della risoluzione del Consiglio "giustizia" del 1° 
dicembre 1994 
Nel corso del dibattito avviato nel luglio 1994 in sede di Consiglio al fine di prendere in 
esame vuoi l'iniziativa della Commissione in materia penale, vuoi l'iniziativa del Regno 
Unito, la Presidenza ha sollevato alcune questioni non previste dalle iniziative anzidette, 
chiedendo che siano discusse sotto il profilo della tutela giuridica degli interessi finanziari 
della Comunità. Si tratta della corruzione dei funzionari delle istituzioni europee e del 
riciclaggio delle risorse provenienti dalla frode ai danni della Comunità. 
La risoluzione del Consiglio "giustizia" del 1° dicembre accoglie l'idea della definizione 
comune della frode comunitaria, che dovrebbe essere assistita da adeguate sanzioni ad 
opera dei diversi apparati repressivi. A giudizio della Commissione dovrebbe trattarsi di 
una piattaforma minima sulla cui base i lavori dovrebbero essere orientati secondo le 
conclusioni del Consiglio europeo di Essen (9-10 dicembre), in cui si sottolinea che la 
frode va combattuta col massimo rigore. La Commissione è del parere che il 
conseguimento di questo obiettivo presupponga la definizione chiara e rigorosa del 
19 
concetto di frode, includendovi la negligenza caratterizzata, definizione comune a partire 
dalla quale gli Stati membri dovranno predisporre un'incriminazione specifica nel rispettivo 
arsenale repressivo. 
La risoluzione propone inoltre che in sede di elaborazione dello strumento giuridico in 
questione, si prenda anche in considerazione la problematica posta dalla corruzione e dal 
riciclaggio dei proventi della frode. 
3.1 La questione della corruzione 
A guisa d'introduzione alla presente sezione sulla tutela giuridica47, merita ricordare 
l'iniziativa che la Commissione ha intrapreso nel 1976 ai fini della predisposizione di un 
Trattato sulla tutela penale. Il relativo progetto prevedeva, già ad iniziativa della 
Commissione, anche disposizioni sulla responsabilità penale dei funzionari e degli altri 
agenti delle Comunità europee. Il progetto è ancora all'esame del Consiglio e la relativa 
problematica resta ancora all'ordine del giorno. Da parte sua il Parlamento europeo, con 
risoluzione dell'I 1 marzo 199448 chiede che, in forza dell'articolo 138B del Trattato, venga 
predisposto uno strumento giuridico vertente sulle responsabilità proprie dei funzionari 
responsabili per le spese inerenti al bilancio comunitario. 
Oltre all'iniziativa avviata nel 1976 sul tema della corruzione, la Commissione ha 
proceduto all'esame comparato dell'impatto esercitato dalla corruzione, soprattutto sotto il 
profilo della sua articolazione con le macchinazioni fraudolente che arrecano grave 
pregiudizio agli interessi finanziari dell'Unione europea. 
3.2 La questione del riciclaggio 
Come disposto dall'articolo 17 della direttiva 91/308/CEE del Consiglio49 relativa alla 
prevenzione dell'uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività 
illecite, la Commissione ha predisposto il primo rapporto sull'applicazione di questa 
direttiva, rapporto che sarà presentato all'esame del Parlamento europeo e del Consiglio. 
Nel rapporto si sottolinea che la direttiva ha avuto un forte impatto sulla decisione degli 
Stati membri di predisporre efficaci sistemi di lotta contro il riciclaggio di capitali, che 
ormai è considerato reato in tutti i dodici Stati membri. Otto di essi qualificano come atto 
delittuoso il riciclaggio dei proventi di attività illecite o di gravi infrazioni penali, alla 
stessa stregua del riciclaggio dei proventi del traffico di stupefacenti. 
Il rafforzamento del sistema europeo di lotta contro il riciclaggio postula inoltre che 
l'applicabilità delle leggi penali e amministrative venga estesa ai proventi delle frodi agli 
interessi finanziari comunitari. 
47 
48 
49 Cfr. l'inizio della sezione 6, pag. 15, ivi compresa la corrispondente nota a pie di pagina. 
GUC 91 del 28.03.1994. 
GUL 166 del 28.06.1991. 
20 
Il 1° dicembre il Consiglio "giustizia" ha infatti adottato una risoluzione nella quale si 
chiede che la legislazione in materia di riciclaggio venga resa applicabile anche alla tutela 
giuridica degli interessi finanziari della Comunità. 
A tal fine, occorrerà avvalersi di tutti i mezzi di azione offerti dal Trattato sull'Unione 
europea, compresi quelli previsti dal Titolo VI. 
CAPITOLO 2: GLI ALTRI SVILUPPI SUL PIANO COMUNITARIO 
Per intensificare la lotta contro le frodi occorre che, da un lato, si possa far ricorso ad 
strumenti giuridici ed apparati repressivi efficaci e che, dall'altro, gli strumenti a tal fine 
vengano adeguati sia in termini di strutture più valide che in termini di risorse umane 
sempre più qualificate, sia infine in termini di efficaci strumenti di analisi, tenuto conto 
delle difficoltà e della portata di questa missione. 
Le istituzioni dell'Unione europea collaborano allo stesso titolo sia nella lotta contro la 
frode ai danni del bilancio comunitario, sia nell'elaborazione e nella gestione delle altre 
politiche europee. In questo contesto, gli impulsi politici che provengono dal Consiglio, il 
sostegno del Parlamento europeo e il ruolo della Corte dei conti, elevata al rango 
istituzionale dal Trattato di Maastricht, rappresentano altrettanti elementi costitutivi del 
nuovo contesto in cui si colloca una politica di lotta antifrode coerente ed efficace. 
SEZIONE 1: LA COMMISSIONE 
Tenendo anche conto degli orientamenti espressi dal Parlamento europeo50, la Commissione 
ha rafforzato le proprie strutture centrali di lotta antifrode attraverso la selezione e 
l'assunzione di agenti nazionali in possesso delle competenze e delle esperienze necessarie. 
Parallelamente, nell'intento di ottenere l'impiego ottimale dei mezzi e del personale 
disponibili, continua la riorganizzazione funzionale dei servizi della Commissione, come 
previsto dal programma strategico di quest'ultima nell'intento di rafforzare l'attività 
operativa e sostenere quella degli Stati membri. 
Insieme alla riorganizzazione sono stati anche adeguati i metodi di lavoro, soprattutto per 
quanto riguarda la raccolta e l'analisi delle informazioni relative alle frodi ai danni del 
bilancio comunitario. Nell'esaminare la coerenza delle analisi e nell'individuare gli 
insegnamenti da trarsi, le responsabilità sono divise tra gli Stati membri e la Commissione, 
condizione questa indispensabile per l'esercizio di una partnership efficace, che consenta 
di meglio controllare le frodi nel luogo in cui hanno origine. 
1. Evoluzione dell'organizzazione interna dei servizi 
Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già citata. 
21 
La Commissione ha rafforzato l'unità centrale di lotta contro le frodi (SG/UCLAF) grazie 
all'apporto di 50 posti supplementari concessi dall'autorità di bilancio (il Parlamento 
europeo e il Consiglio). 
L'articolazione di questa unità centrale in quattro unità, di cui tre operative (FEAOG-
Garanzia e importazioni agricole; Fondi strutturali e altri campi; risorse proprie) è sostenuta 
dall'unità orizzontale (affari generali, coordinamento, "informazioni", affari giuridici). La 
ristrutturazione del servizio ha preceduto l'assegnazione dei 50 posti statutari supplementari 
destinati a rafforzare le unità operative. Di questi posti, 35 sono stati coperti in seguito alla 
selezione di agenti temporanei nel periodo aprile-settembre 1994. Le procedure di 
assunzione sono in corso, ma a causa delle difficoltà amministrative legate al distacco degli 
agenti dalle amministrazioni d'origine, il loro insediamento effettivo si protrarrà oltre il 
1994. 
Gli altri servizi antifrode della Commissione, in particolare la Direzione generale 
dell'Agricoltura (DG VI) e la Direzione generale "Dogane e imposizione indiretta", 
continuano ad assolvere la loro missione specifica. La Direzione generale del bilancio 
(DG XIX) ha nel corso dell'anno predisposto un metodo basato sulla selezione dei casi di 
frode che mettono in gioco risorse proprie tradizionali per importi rilevanti, privilegiando 
l'aspetto contabile, in concomitanza con la possibilità di recupero delle somme eluse51. 
I servizi del Controllo finanziario (DG XX) hanno, da parte loro, continuato ad occuparsi 
della problematica del recupero degli importi52, ivi compresi delle somme frodate, 
lanciando al tempo stesso uno studio sulla questione degli "informatori" ed un secondo 
studio sulla questione della transazione53. Parallelamente, gli stessi servizi mantengono 
contatti particolarmente utili con l'attivissima rete dell'associazione di giuristi nazionali (che 
costituisce il contesto in cui si colloca la protezione giuridica degli interessi finanziari della 
Comunità)54. Sono stati presi contatti per istituire associazioni anche nei nuovi Stati 
membri. 
2. Lo sviluppo deirintelligence" 
Ove si voglia che il problema della frode ai danni del bilancio comunitario venga trattato 
senza lasciar nulla al caso, occorre sviluppare con la massima sensibilità la raccolta e il 
51 
52 
53 
54 Cfr. il capitolo 6, sezione 3 "Sorveglianza finanziaria dei casi di frode: stato attuale del recupero", 
pag. 73. 
Ultimo rapporto del Controllo finanziario sul recupero dei crediti comunitari, doc. SEC(94) 512. 
L'obiettivo dello studio è l'analisi approfondita in ciascuno Stato membro dei regimi giuridici che 
disciplinano le transazioni o forme analoghe, nonché l'applicabilità delle stesse nel campo delle 
spese comunitarie nell'ambito della PAC e dei Fondi strutturali. Si tratta di stabilire se a livello 
comunitario si potrà predisporre un approccio armonizzato in materia di recupero da parte degli 
Stati membri degli importi indebitamente versati. 
Citiamo in particolare la rivista trimestrale AGON, nella quale si fa regolarmente il punto sulle 
iniziative attinenti alla tutela giuridica delle finanze comunitarie, nonché le numerose pubblicazioni 
attinenti agli atti dei seminari organizzati in tale contesto. 
22 
trattamento sistematico di tutte le informazioni utili alla lotta contro questo flagello. Ciò 
è stato particolarmente messo in chiara evidenza nel contesto del programma strategico 
della Commissione, presentato nel marzo 1994. 
In quest'ottica, 1'"Intelligence" ha i seguenti compiti: ricerca e raccolta delle informazioni 
non ancora disponibili in materia di lotta antifrode; utilizzazione delle informazioni 
disponibili in un diverso contesto; combinazione sistematica di informazioni differenti 
provenienti da fonti sparse. L'obiettivo è di riunire tutti gli elementi necessari per 
l'individuazione dei casi di frode. L'utilizzatore privilegiato dell'"Intelligence" è quindi 
l'uomo di terreno, l'inquirente, e sono le esigenze di quest'ultimo che determineranno la 
ricerca delle informazioni. 
Al fine di dare impulso all'"Intelligence" la Commissione ha varato una serie di iniziative 
che si inseriscono nel conteso di una perfetta cooperazione con gli Stati membri e si 
ispirano ampiamente ad iniziative analoghe già avviate sul piano nazionale dalle autorità 
competenti (come lo Zollkriminalamt in Germania) o dal settore privato. 
2.1 II progetto UIMS (TJCLAF Integrated Information Management System) 
La Commissione ha avviato lo studio ai fini dell'apprestamento, all'interno 
dell'SG/UCLAF, del sistema di informazione integrato che dovrebbe servire da supporto 
tecnico alle attività dell"'Intelligence", allo sfruttamento delle "informazioni" e alla 
conduzione delle inchieste. 
L'obiettivo del sistema è di associare ed interpretare, a livello concettuale, qualsiasi 
informazione disponibile destinata servire da supporto all'"Intelligence" e ai lavori 
d'investigazione in tutti i settori d'interesse comunitario. Se il progetto sarà portato a 
termine, l'UIMS dovrebbe consentire la comunicazione reciproca tra il sistema e quanti si 
servono di informazioni immediatamente utilizzabili, senza per questo ricorre ai servizi di 
esperti in materia. L'UIMS faciliterà e migliorerà il lavoro degli inquirenti, i quali 
dovranno, a loro volta, approvvigionare il sistema con dati in materia di frode. Il che sarà 
possibile grazie all'apprestamento di specifici strumenti informatici interattivi, che peraltro 
potranno essere complementari ad altri sistemi o procedimenti innovativi. 
2.2 Lo sviluppo delle basi di dati 
• La base IRENE (IRrégularités, ENquêtes, Exploitation) 
La base contiene i casi di frode o di irregolarità comunicati dagli Stati membri, ossia circa 
15 000 casi, di cui 9 300 rientrano nel settore FEAOG-Garanzia, 4 900 nel settore risorse 
proprie, 700 nel settore di reciproca assistenza e 100 in quello dei Fondi strutturali. 
Nel 1994 i progressi più significativi sono stati i seguenti: 
aumento del numero di utilizzatori potenziali della base (circa una cinquantina) che 
cominciano a servirsene in modo sistematico: 
23 
consolidamento della base in quanto strumento di lavoro e di analisi per lo 
sfruttamento delle informazioni nel contesto della politica antifrode seguita dalla 
Commissione; 
intensificazione dei procedimenti che consentono l'allestimento di comandi Macro 
nei vari settori al fine di facilitare la captazione automatica dei casi comunicati 
dagli Stati membri55; 
varo di uno studio statistico sui casi già accertati, studio affidato al Centro comune 
di ricerca (CCR); 
avvio delle analisi preliminari necessarie per portare avanti la migrazione 
dell'ambiente tecnico attuale, al duplice fine di creare un ambiente più conviviale 
e più performante e di aprire ulteriormente la base agli Stati membri. 
Tuttavia si possono ancora compiere progressi in vari settori: le comunicazioni "risorse 
proprie", effettuate a norma dell'articolo 6, paragrafo 3 del regolamento (CEE, 
EURATOM) n. 1552/89 dovrebbero essere aggiornate e consentire agli Stati membri di 
sorvegliare il recupero degli importi in gioco. Dovrebbe anche essere migliorato il sistema 
delle comunicazioni "articolo 4" del regolamento (CEE) n. 595/91 del Consiglio, in seguito 
alle inchieste effettuate dagli Stati membri56. 
• La base pre-IRENE 
Questa base contiene informazioni sui casi non (ancora) formalmente comunicati dagli Stati 
membri. Essa segue le inchieste condotte dall'SG/UCLAF ed è ormai operativa. Tuttavia, 
per il fatto che costituisce la prima esperienza, occorrerà apportarvi alcuni adeguamenti nel 
corso del 1995 
Attraverso questa base sono gestiti, alla data del 9 febbraio 1995, 127 casi, di cui 65 in 
relazione ai Fondi strutturali e altri settori, 58 in relazione al finanziamento della politica 
agraria comune - di cui 22 casi mettono in gioco le risorse proprie (prelievi agricoli) - e 
4 in relazione alle risorse proprie non agricole (dazi doganali). 
I dati non riguardano soltanto l'individuazione dei casi (categoria, tipo di prodotto o 
programma, paese o regione, tipo di irregolarità, importo in gioco), ma anche i dettagli 
delle manovre fraudolente o delle irregolarità e le azioni repressive da avviare. 
55 
56 La Macro è già stata utilizzata per i Fondi strutturali e per il Fondo di coesione. Quanto al 
FEAOG-Garanzia la Macro ha consentito di migliorare la qualità delle informazioni grazie 
all'aggiunta del testo delle comunicazioni. È allo studio la messa a punto di Macro per il settore 
delle risorse proprie e quello della mutua assistenza. 
"Ogni Stato membro comunica immediatamente agli altri Stati membri interessati ed alla 
Commissione le irregolarità accertate o presunte che si teme possano ripercuotersi rapidamente al 
di fuori del proprio territorio, nonché quelle che pongono in luce l'impiego di una nuova pratica 
fraudolenta". 
24 
In questa prima tappa l'accento è stato posto sulla descrizione delle azioni. La base 
dovrebbe diventare quanto prima uno strumento di management che consenta, da un lato, 
agli inquirenti di gestire i casi di frode in maniera autonoma e, dall'altro, ai responsabili 
interessati di gestire l'insieme dei casi e di pubblicare tabelle riepilogative. 
Le più recenti iniziative mirano a migliorare i procedimenti di ricerca e di aggiornamento, 
nonché l'omogeneità delle informazioni al fine di rafforzare la "convivialità", garantendo 
la tempo stesso la massima riservatezza in relazione ai dossier trattati dagli inquirenti. 
Sulla base dell'analisi dei casi anzidetti, la base pre-IRENE costituirà il punto di partenza 
per il lancio di operazioni mirate che dovranno costituire il nucleo di una strategia fondata 
sull' "Intelligence" e sulla gestione integrale delle informazioni. 
• Il progetto DAF (Documentazione antifrode) 
Nel 1994 la Commissione ha consolidato il lavori già finalizzati nel contesto del progetto 
DAF. Sono stati così prodotti quattro libri elettronici per altrettanti Stati membri (Regno 
Unito, Spagna, Portogallo e Grecia): il dispositivo consente di far conoscere i sistemi di 
controllo e di lotta antifrode predisposti dagli Stati membri relativamente ai vari strumenti 
finanziari e ai vari settori di spesa e di entrata. Per ciascuno strumento finanziario (o 
settore nella terminologia DAF) il sistema risponde a diverse questioni vertenti sulla 
legislazione generale di base, comunitaria o nazionale, applicabile in ciascun settore. DAF 
memorizza anche gli organismi responsabili della politica generale, della gestione, del 
controllo e, segnatamente, gli organismi incaricati di indagare in merito alle frodi. Il 
sistema dovrà in definitiva: designare il punto di contatto per i servizi della Commissione; 
precisare i poteri d'investigazione degli agenti degli Stati membri e della Commissione; 
precisare se esistono disposizioni in materia di mutua assistenza; se sono state avviate 
procedure di recupero ed eventualmente se esistono disposizioni nazionali in materia di 
transazione. Il sistema dovrà infine consentire di fare il bilancio delle sanzioni 
amministrative nazionali, amministrative e penali applicabili ai singoli settori. 
La Commissione ha presentato il progetto preliminare del sistema d'informazione DAF 
nella riunione del Comitato consultivo per il coordinamento della lotta contro la frode, 
tenutasi a Bruxelles il 30 novembre 1994. Benché l'accoglienza delle delegazioni sia stata 
positiva, gli Stati membri hanno giustamente sottolineato che le maggiori difficoltà da 
superare risiedono, in primo luogo, nella verifica dei dati e nell'aggiornamento del sistema 
e, in secondo luogo, nei lavori di traduzione necessari per consentire lo scambio delle 
informazioni attraverso l'Unione europea. Hanno quindi concluso che occorre comunque 
procedere all'analisi costi/benefici. 
Per consentire agli Stati membri di procedere direttamente ad un'analisi approfondita, la 
Commissione ha proposto di produrre un CD ROM che comprende i quattro libri 
elettronici di cui sopra57. 
57 Nella riunione del Comitato del 1° febbraio 1995, gli Stati membri hanno ricevuto i CD ROM per 
essere valutati dai rispettivi servizi competenti. 
25 
Il programma APSO (Antifraud Policy Support Office) 
Il programma strategico della Commissione ha ingenerato un notevole fabbisogno di 
informazioni che la Commissione (SG/UCLAF) ha soddisfatto attraverso la proficua 
cooperazione con il CCR di Ispra. 
L'insieme dei dati considerati dal programma APSO abbraccia sia l'ex-base IRENE (ossia 
le comunicazioni sulle irregolarità trasmesse dagli Stati membri), sia il sistema pre-IRENE 
(ossia l'insieme delle inchieste in corso cui si aggiungono eventualmente informazioni 
provenienti dal Freephone58), sia il sistema DAF che a termine è destinato a precisare: il 
contesto giuridico ed organizzativo dei settori di spesa o di entrata del bilancio; il potere 
degli agenti nazionali o comunitari; la possibilità di far luogo a transazioni; le sanzioni 
amministrative e penali. Lo stesso sistema si giova anche della base di dati CELEX, EC1, 
COMEXT, Dun & Bradstreet59 (...), il cui ruolo è particolarmente importante nella fase di 
raccolta dei dati relativi all'inchiesta. 
Grazie a queste nuove risorse la Commissione desidera porre in essere un ambiente 
informatico meglio adatto ad esigenze sempre più crescenti. 
2.3 II Sistema d'Informazione Doganale60 (SID) 
Il SID è un modulo che fa parte della rete SCENT (Systems Customs Enforcement 
NeTwork), rete informatizzata che comprende 313 terminali61 ripartiti in vari punti sensibili 
al fine di provvedere al controllo della frontiera esterna della Comunità. La rete è operativa 
24 ore su 24, 7 giorni su 7 ed è accessibile ai* servizi nazionali e a quelli della 
Commissione. 
Il SID funziona inviando messaggi62, nell'ambito della rete SCENT63, su schermi 
standardizzati, adattati alle differenti situazioni (informazioni su persone, mezzi di 
trasporto, merci, tendenza alla frode...). Nel corso del 1994 sono state aggiunte diverse 
funzionalità supplementari, soprattutto attraverso la messa a punto di strumenti di gestione 
innovativi. 
58 
59 
60 
61 
62 
63 Cfr. qui appresso "Le nuove fonti d'informazione". 
Le prime tre basi menzionate sono basi di dati comunitari (diritto comunitario, documentazione 
generale della Commissione, statistiche sul commercio esterno delle Comunità europee) mentre 
l'ultima è una base di dati internazionale contenente informazioni di carattere economico. 
Cfr. il capitolo 1, sezione 4 sulla cooperazione amministrativa, pag. 12. Cfr. anche le relazioni 
annuali sulla "Lotta contro la frode" già citate. 
Situazione al 31.12.1994. 
A titolo indicativo, nel 1994 sono stati scambiati 17 293 messaggi. 
Lo SCENT fiscale consente lo scambio di informazioni sulle imposte indirette fra i servizi fiscali 
degli Stati membri e tra questi ultimi e la Commissione, attraverso la stessa rete. 
-26 
La Commissione assiste gli utilizzatori per quanto attiene agli aspetti tecnici del sistema 
e provvede anche alla formazione degli operatori negli Stati membri (35 settimane di corso 
di formazione sono state organizzate a Bruxelles nel 1994, ai quali hanno partecipato 291 
utilizzatori provenienti da tutti gli Stati membri).. 
Il SID è stato anche utilizzato per effettuare operazioni specifiche (sorveglianza della 
spedizione di prodotti sensibili nell'ambito del regime del transito64, sorveglianza marittima, 
...). Nel settembre 1994 gli Stati membri si sono avvalsi del sistema, col sostegno logistico 
della Direzione generale "Dogane e imposizione indiretta" (DG XXI), al fine di effettuare 
un'operazione di sorveglianza aeronavale a livello comunitario: circa 4 000 messaggi sono 
stati scambiati nel corso dell'operazione, durata due settimane ed incentrata sulla lotta 
contro il traffico di stupefacenti. 
2.4 Le nuove fonti d'informazione 
Nel novembre 1994 la Commissione ha messo a punto un sistema che consente di 
comunicare direttamente ai servizi specializzati informazioni in merito alle frodi 
comunitarie. A tal fine è stato predisposto in ciascuno Stato membro un numero telefonico 
gratuito ("numero verde"). Le linee telefoniche65 sono collegate alla centrale di 
registrazione ubicata nei locali protetti presso il servizio centrale di lotta antifrode della 
Commissione. La centrale segnala automaticamente il paese dal quale proviene la chiamata 
ed emette un messaggio d'introduzione nella lingua nazionale del paese di cui trattasi. Le 
informazioni comunicate sono trattate immediatamente e quelle che meritano di essere 
seguite vengono conservate in una base di dati interna. Per evitare l'illecita captazione delle 
informazioni il sistema è protetto all'entrata e all'uscita, nell'assoluto rispetto della 
segretezza (protezione dei dati ed anonimato). 
Il sistema è accessibile 24 ore su 24 e si giova, quando è in gioco l'interesse comune, di 
alcuni efficaci espedienti in atto in alcuni Stati membri. Il sistema consente così ai cittadini 
europei di contribuire alla tutela degli interessi finanziari comuni, informando la 
Commissione - anonimamente ove lo desiderino ed ovunque si trovino66 - in ordine a casi 
di frode ai danni del bilancio comunitario di cui ritengono di essere a conoscenza. 
Il funzionamento del sistema sarà riveduto dopo un anno, ma i primi risultati sono già 
promettenti. 
3. L'analisi del rischio 
Né le amministrazioni degli Stati membri, né i servizi della Commissione dispongono 
ovviamente di risorse illimitate per portare avanti la lotta contro la frode. Di conseguenza, 
Cfr. il capitolo 1, sezione 5, pag. 13. 
La messa a punto di un numero telefonico unico per tutta la Comunità si è rivelata tecnicamente 
impossibile. 
Nell'allegato 2 è aggiunto l'elenco dei numeri telefonici per Stato membro. 
27 
in omaggio al principio costo/risultati67, l'attività è stata incentrata su quei settori e su 
quegli operatori per i quali il rischio di frode è particolarmente elevato, lasciando 
comunque ai flussi commerciali più cospicui una certa libertà nell'attraversamento delle 
frontiere. 
La tecnica dell'analisi del rischio si applica: 
alla valutazione ex ante di qualsiasi nuova legislazione; 
allo sviluppo deH'"Intelligence" e allo sfruttamento delle "informazioni"; 
alla presenza sul terreno (controllo ed inchieste mirati); 
alla gestione corrente (trattamento di nuovi dossier); 
alla modificazione della normativa in vigore (in conseguenza dell'accertamento di 
un numero rilevante di frodi in questo o in quel settore). 
Per valutare il rischio di frode o di comportamento fraudolento ai danni del bilancio 
comunitario esistono in linea di massima due distinti approcci: 
• una valutazione teorica dei fattori in gioco (definizione di criteri soprattutto 
finanziari, categorie di grandezza delle imprese beneficiarie di alcuni 
finanziamenti...); 
• una valutazione concreta sulla base di frodi già accertate (in particolare attraverso 
lo sfruttamento di dai introdotti nelle banche comunitarie IRENE e pre-IRENE68). 
In pratica, tuttavia, i due approcci vanno combinati tanto sul piano comunitario che sii 
quello nazionale. 
1.1 L'analisi del rischio applicata ai controlli 
Questa tecnica serve alla programmazione dei controlli da effettuare: accogliendo il 
massimo d'informazioni possibile su specifici settori e procedendo alla loro analisi, le 
operazioni di controllo potranno essere concentrate su settori da considerare "a rischio". 
Tenuto conto del disposto dell'articolo 5 del Trattato, per quanto riguarda il controllo sulla 
buona applicazione delle politiche comunitarie, spetta agli Stati membri effettuare i 
necessari controlli sulle entrate e sulle spese nel contesto della partnership con la 
Commissione. Le autorità nazionali si avvarranno quindi di questa tecnica, ove necessario 
con l'assistenza della Commissione e nel rispetto del principio di sussidiarietà. 
Principio enunciato dall'articolo 2 del regolamento finanziario relativo al bilancio delle Comunità 
europee, regolamento di base pubblicato nella GU L 356 del 31.12.1977. 
Cfr. punto precedente sullo sviluppo dell'Intelligence" e sulle basi di dati, pag. 23. 
-28 
Delle possibilità offerte dalla tecnica in esame si è tenuto conto, da un lato, agli effetti dei 
controlli che incombono alle autorità nazionali in applicazione del regolamento (CE) 
n. 163/94 del Consiglio e del regolamento corollario che stabilisce le modalità dei controlli 
fisici e, dall'altro, agli effetti dei controlli contabili a posteriori (settore FEAOG-Garanzia)69 
in sede di modifica del regolamento (CEE) n. 4045/89. 
Le autorità nazionali sono state sensibilizzate ai controlli mirati sia nel corso delle riunioni 
dei vari comitati settoriali (comitato consultivo per le risorse proprie e comitato FEAOG-
Garanzia) sia nel corso dei lavori del comitato consultivo per il coordinamento della lotta 
contro la frode. La stessa politica di sensibilizzazione è stata seguita nel settore delle spese 
non ancora coperte da azioni specifiche in materia: con riguardo ai Fondi strutturali e al 
Fondo di coesione merita sottolineare, oltre alla struttura specializzata insediata presso la 
Commissione70, la recente adozione dei regolamenti comunitari sulla comunicazione delle 
irregolarità e l'organizzazione di un sistema informatico che si avvale delle stesse tecniche. 
La Commissione ha inoltre espressamente dichiarato di voler predisporre tecniche 
analoghe, specialmente adattate allo specifico settore delle spese dirette71. 
1.2 L'analisi del rischio utilizzata per le inchieste mirate 
Diverso è l'obiettivo perseguito attraverso l'impiego della stessa tecnica nel campo qui 
considerato. Certo, la complementarità e l'interazione col metodo applicato ai controlli di 
routine è evidente, in quanto si tratta sempre di individuare i settori più sensibili alla frode 
(nonché le imprese o i beneficiari a rischio), tuttavia nel caso di avvio di inchieste 
specifiche che offrono molte possibilità di ottenere il recupero degli importi in gioco (o il 
recupero delle entrate eluse), seguite dall'applicazione di efficaci sanzioni contro gli autori 
della frode, il risultato è esemplare. In quest'ottica l'analisi del rischio associa l'effetto 
dissuasivo a quello preventivo. 
Anche altri fattori consentono di avviare specifiche inchieste antifrode facendo ricorso alle 
nuove fonti d'informazione72 di cui la Commissione si avvale per organizzare la propria 
politica d'investigazione. La Commissione deve assicurarsi che gli Stati membri proteggono 
gli interessi finanziari della Comunità con la stessa diligenza con cui curano i loro propri 
interessi. E in quest'ottica è essenziale che i servizi della Commissione siano tenuti 
informati in merito allo svolgimento delle inchieste in corso, le quali sono attentamente 
seguite in sede di Commissione73 (come nel caso della DG XIX che segue alcuni aspetti 
del recupero delle risorse proprie tradizionali). 
69 
70 
71 
72 
73 Cfr. il capitolo 1, sezione 2 "Sviluppi salienti nel settore agricolo", pag. 7. 
Cfr. il punto sull'evoluzióne dell'organizzazione interna, pag. 22. 
Le spese dirette: trasporti, istruzione, ambiente, cultura, energia, mercato interno, industria, ricerca 
e sviluppo tecnologico, cooperazione con i paesi in via di sviluppo ed altri paesi terzi. Fondo 
europeo di sviluppo (FES), operazioni del bilancio CECA, ecc. 
Cfr. il punto precedente sullo sviluppo deH"'Intelligence" e le nuove fonti d'informazione, pag. 27. 
Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993 già citata, nonché il capitolo 6 della 
presente relazione "Statistiche ed analisi", pag. 70. 
29 
La complementarità si ottiene organizzando la cooperazione tra le amministrazioni 
nazionali competenti ed i servizi specializzati della Commissione. 
SEZIONE 2: IL PARLAMENTO EUROPEO 
La Comunità dispone del proprio sistema finanziario, legittimamente soggetto al controllo 
del Parlamento europeo che, insieme al Consiglio, costituisce uno dei rami dell'autorità di 
bilancio. Il controllo parlamentare è effettuato attraverso l'apposita commissione "controllo 
del bilancio". 
I parlamentari che compongono la commissione esercitano quindi un effettivo e stimolante 
potere di controllo anche con riguardo alla politica in materia di lotta antifrode portata 
avanti dalla Commissione. 
La stessa commissione parlamentare si è particolarmente impegnata ai fini del 
rafforzamento dei legami istituzionali con la Commissione. Ha in particolare ottenuto che 
un unico interlocutore provveda ad informarla, da parte della Commissione, in merito ai 
lavori svolti ed ai risultati raggiunti nel campo della lotta antifrode. Inoltre, in esito alle 
riflessioni sul tema della tutela degli interessi finanziari della Comunità, essa ha più volte 
proposto - e recentemente nel corso del 199374 - che la struttura centrale della 
Commissione venga rafforzata in termini di mezzi e di risorse umane. Per l'esercizio 1994 
sono state infatti attribuiti all'SG/UCLAF 50 posti supplementari. A questa decisione del 
Parlamento è seguita una panoplia di linee di credito destinate a finanziare la politica 
antifrode della Commissione75. 
Quest'ultima dispone ormai dei mezzi finanziari necessari per dare attuazione a quella parte 
del proprio programma di lavoro che riguarda l'assistenza tecnica da offrire agli Stati 
membri al fine di rendere più efficaci le operazioni condotte sul piano nazionale nel settore 
del FEAOG-Garanzia, dei Fondi strutturali e della ricerca76. Il Parlamento ha inoltre 
auspicato che vengano rafforzati i mezzi di funzionamento di cui la Commissione si avvale 
per intensificare il numero e l'efficacia delle proprie inchieste in questi stessi campi. 
Nelle sue recenti risoluzioni sulla lotta antifrode77 il Parlamento europeo ha posto l'accento, 
da un lato, sulla necessità di rafforzare il coordinamento della lotta nonché i poteri 
investigativi della Commissione e, dall'altro, sulla necessità di predisporre una 
74 
75 
76 
77 Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993 già citata, nonché il punto 
sull'evoluzione dell'organizzazione interna della Commissione, pag. 22. 
Cfr. il capitolo 7, sezione 1 "Esecuzione del bilancio 1994" pag. 79 e segg. 
Politica che sarà portata avanti anche nel 1995 con riguardo al settore delle risorse proprie 
tradizionali. 
Risoluzioni dell'I 1.03.1994 e del 15.12.1994. Cfr. il capitolo 1, sezione 6, punto 2 sulla proposta 
di Convenzione, pag. 17 e segg. 
30 
regolamentazione incisiva in merito alla tutela penale degli interessi finanziari della 
Comunità. 
Il Parlamento ha infine annunciato di volere organizzare, nel corso del primo semestre del 
1995, una seduta pubblica sul tema della tutela degli interessi finanziari della Comunità, 
nel corso della quale si dovrebbero affrontare alcune questioni particolarmente importanti 
come il recupero degli importi in gioco nel caso di frodi. 
SEZIONE 3: IL CONSIGLIO 
Il Consiglio ha preso atto78 della nuova strategia antifrode e del programma di lavoro 
trasmessi dalla Commissione in seguito alle conclusioni del Consiglio Ecofin del 7 giugno 
1993 e alle conclusioni del Consiglio europeo di Copenaghen dello stesso mese. Anche la 
relazione annuale della Commissione per il 1993 ha ricevuto un'accoglienza favorevole. 
Gli organi incaricati di preparare i dibattiti in sede di Consiglio sono il Comitato del 
bilancio e il Coreper79. Merita sottolineare che nel corso dell'anno questi organi hanno 
espresso la volontà di fare del comitato consultivo per il coordinamento della lotta 
antifrode80 un luogo di riflessione per facilitare l'approccio del Comitato del bilancio prima 
che abbia luogo il dibattito in sede di Consiglio. 
Per la prima volta le conclusioni del Consiglio Ecofin dell'I 1 luglio 1994 in merito alla 
lotta antifrode sono state pubblicate nella Gazzetta ufficiale delle Comunità europee, il che 
comprova l'importanza che si annette a questo settore: ormai la lotta contro le frodi si 
presta, con la massima trasparenza, al controllo e al giudizio dei cittadini dell'Unione, che 
hanno libero accesso alle pubblicazioni ufficiali della Comunità. 
In sede di Consiglio è stato istituito un gruppo ad hoc del Comitato del bilancio81 al fine 
di seguire i lavori della Commissione in fatto di rafforzamento dei controlli e delle 
sanzioni82. Parallelamente, i lavori del Consiglio sulle questioni che rientrano nel terzo 
pilastro (Titolo VI del Trattato sull'Unione europea) sono preparati da un comitato di 
coordinamento (comitato K4)83, assistito da tre comitati direttivi, di cui quello competente 
per la cooperazione giudiziaria. Nell'ambito di quest'ultimo sono stati istituiti gruppi di 
78 Conclusioni dell' 11.07.1994 sulla lotta contro la frode, pubblicate nella GU C 292 del 20.12.1994. 
79 
Comitato dei rappresentanti permanenti presso l'Unione europea. 
Cfr. il capitolo 4, sezione 1, pag. 36. 
Si tratta di una decisione del Coreper. 80 
81 
82 
83 Cfr. il capitolo 1, sezione 6 "Le iniziative della Commissione in materia di sanzioni amministrative 
e penali", pag. 15 e segg. 
Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già citata. 
31 
lavoro84, tra cui il gruppo "Diritto penale/Diritto comunitario" che nel corso del 1994 ha 
tenuto diverse riunioni. I lavori del gruppo sono stati portati a conoscenza del comitato 
direttivo III (cooperazione giudiziaria), come pure del comitato K4 e infine del Coreper, 
cui incombe il coordinamento generale delle questioni legate al terzo pilastro, provvedendo 
al tempo stesso alla coerenza necessaria con i lavori del Consiglio Ecofin con riguardo alle 
questioni relative alla tutela degli interessi finanziari della Comunità che rientrano nel 
primo pilastro. 
È così che il Consiglio "giustizia" del 1° dicembre 1994 ha adottato una risoluzione85 nella 
quale pone il principio della messa a punto di uno strumento giuridico che consenta di 
tutelare gli interessi finanziari della Comunità nel contesto del diritto penale nazionale. Il 
Consiglio Ecofin del 5 dicembre ha invitato il Consiglio a prendere senza indugio i 
provvedimenti necessari per migliorare il contesto legislativo comunitario con riguardo alla 
prevenzione contro le frodi. Infine il Consiglio europeo di Essen del 9-10 dicembre ha 
preso posizione nel senso auspicato dai Consigli specializzati. 
Come si è detto, il Consiglio non ha ancora deciso di adottare la proposta della 
Commissione in merito alle soluzioni amministrative e penali. Lo stesso dicasi della 
proposta relativa alla sostituzione del regolamento (CEE) n. 1468/81 del Consiglio e di 
quella recante modifica del regolamento (CEE, EURATOM) n. 1552/89 del Consiglio. 
SEZIONE 4: LA CORTE DEI CONTI 
L'impatto che hanno avuto le relazioni annuali, di cui l'ultima relativa all'esercizio 199386, 
e quelle speciali della Corte dei conti, stanno a comprovare il ruolo eminente che questa 
istituzione svolge in fatto di controllo esterno dell'esecuzione delle finanze comunitarie. 
Quanto alla politica antifrode e alla strategia seguita da una parte e dall'altra, la 
convergenza tra la Corte e la Commissione è evidente. Le azioni concrete, settoriali, 
annunciate nel programma di lavoro della Commissione tengono in massimo conto le 
raccomandazioni della Corte. 
È evidente, peraltro, che dal momento in cui la Corte dei conti è stata elevata al rango 
d'istituzione, hanno assunto anche maggior rilievo le relazioni tra quest'ultima e la 
Commissione, soprattutto con riguardo a quanto dispone l'articolo 188C del Trattato CE, 
in forza del quale la Corte è tenuta a presentare al Consiglio e al Parlamento una 
dichiarazione in cui attesta l'affidabilità dei conti, la legittimità e la regolarità delle relative 
operazioni. Questa nuova procedura istituzionale, per il fatto di assegnare nuovi obblighi 
alla Corte, imporrà anche alla Commissione il dovere di informare quest'ultima soprattutto 
in merito agli aspetti finanziari dei casi di frode. 
Nel contesto del programma di lavoro adottato dal Consiglio "giustizia" del 29 e 30.11.1993. 
85 GU C 355 del 14.12.1994. 
86 GUC 327 del 24.11.1994. 
32 
1. Le relazioni annuali 
Nelle sue relazioni annuali la Corte prende in esame la legalità, la regolarità e la buona 
gestione dell'insieme delle entrate e delle spese comunitarie. I controlli della Corte 
interessano, da un lato, la conformità delle entrate e delle spese alle disposizioni di ordine 
giuridico e pratico applicabili e, dall'altro, il rispetto dei principi di buona gestione 
finanziaria. 
Non si tratta di "relazioni antifrode", ma le pubblicazioni della Corte possono fornire alla 
Commissione validi elementi d'informazione suscettibili di suscitare reazioni sia dalla parte 
della Commissione che degli Stati membri. 
In quest'ordine di idee merita sottolineare che le ultime osservazioni formulate dalla Corte 
relativamente agli aiuti finanziari e figuranti ai punti 6.11-6.14 della relazione per 
l'esercizio 1993 vanno nel senso della volontà espressa dalla Commissione di approfondire 
effettivamente il percorso di questi fondi. 
2. Le relazioni speciali 
Oltre alle relazioni annuali, la Corte dei conti può formulare in qualsiasi momento 
osservazioni a mezzo di relazioni speciali su questioni di particolare rilievo. 
Nel 1994 la Corte ha pubblicato la relazione speciale n. 1/9487 sul seguito dato alla 
relazione speciale n. 2/9288 e sul proseguimento dei controlli della Corte relativamente alle 
restituzioni all'esportazione versate alle grandi imprese che operano nel settore dei prodotti 
lattiero-caseari. Inoltre, il 6 ottobre ha adottato la relazione speciale n. 3/9489 
sufi'attuazione delle misure d'intervento previste dall'organizzazione comune dei mercati 
nel settore delle carni bovine e, infine, il 20 dicembre ha pubblicato la relazione speciale 
n. 5/94 sullo strumento finanziario di coesione. 
CAPITOLO 3: GLI SVILUPPI A LIVELLO DEGLI STATI MEMBRI 
Le relazioni tra i servizi della Commissione e le amministrazioni nazionali che negli Stati 
membri operano nel settore della lotta antifrode assumono sempre più la forma di una 
efficace partnership. Da qui l'importanza che rivestono l'apprestamento e il funzionamento 
di strutture centrali di coordinamento a livello nazionale, nonché la designazione di 
interlocutori degli Stati membri, che abbiano l'incarico di organizzare, insieme ai servizi 
della Commissione, il seguito da dare in comune alla problematica posta dalla frode contro 
87 GU C 75 del 12.03.1994. 
88 GU C 101 del 22.04.1992. 
89 GUC 356 del 14.12.1994. 
33 
gli interessi comunitari. Uno dei risultati più significativi di questo nuovo approccio è da 
ravvisarsi nella recente istituzione del comitato consultivo per il coordinamento nel campo 
della lotta contro la frode90. Viene così posta anche in chiara evidenza la 
"corresponsabilità" o "responsabilità ripartita" tra la Commissione e gli Stati membri in 
fatto di lotta antifrode, come dispone esplicitamente l'articolo 209A del Trattato CE. 
SEZIONE 1: LE STRUTTURE NAZIONALI PER LA LOTTA CONTRO LA FRODE 
AI DANNI DELLA COMUNITÀ 
Gli Stati membri sono dotati di strutture amministrative e finanziarie col compito di 
controllare l'esecuzione dei bilanci nazionali. Le frodi ai danni del bilancio comunitario 
pongono la questione dell'adeguamento di queste strutture al nuovo contesto che ne è 
scaturito: la ridistribuzione dei finanziamenti e la gestione delle sovvenzioni; la delegazione 
alla riscossione delle entrate comunitarie come previsto dal Trattato (risorse proprie); 
l'obbligo di accertare le infrazioni, di procedere contro gli autori e di recuperare gli importi 
in gioco: sono tutti compiti particolarmente delicati che per essere più efficacemente assolti 
postulano un rigoroso jcoordinamento non solo a livello nazionale ma anche tra le 
amministrazioni nazionali e i servizi della Commissione. 
In tale contesto possiamo citare le strutture centrali insediate in Belgio (Ufficio centrale 
di lotta contro la delinquenza economica e finanziaria organizzata) e in Francia (Ufficio 
centrale per la repressione della grande delinquenza finanziaria e l'Ufficio centrale per la 
prevenzione della corruzione) ovvero strutture già esistenti, come in Italia (Guardia di 
Finanza)91. 
SEZIONE 2: AZIONI CONCERTATE CON I SERVIZI DELLA COMMISSIONE 
I contatti stabiliti con le amministrazioni nazionali sono usciti dal contesto istituzionale per 
entrare nel più elastico processo degli incontri bilaterali. Nel 1994 la Commissione ha 
preso un certo numero di iniziative per stabilire specifici contatti ad alto livello con alcune 
amministrazioni nazionali, soprattutto con quelle che possiedono una struttura centrale di 
coordinamento analoga a quella comunitaria per quanto riguarda l'azione sul terreno. Grazie 
a questi contatti è stato inoltre possibile conoscere e spiegare, attraverso esempi concreti 
e precisi, la strategia antifrode seguita dalla Commissione, incoraggiando così la 
cooperazione operativa sul terreno delle inchieste. 
Al di fuori delle sedi istituzionali92, dei contatti diretti e fruttuosi - in particolare 
pluridisciplinari - sono stati stabiliti tra la Commissione e le amministrazioni nazionali per 
90 
91 
92 Cfr. il capitolo 4, sezione 1, pag. 36. 
La Commissione ha partecipato finanziariamente all'apprestamento di alcune di queste strutture 
nazionali o ha cofinanziato alcune iniziative intraprese di concerto con altri organismi nazionali. 
Cfr. il capitolo 7, sezione 1, parte "Analisi finanziaria", pag. 82. 
Ossia il Comitato consultivo e i vari comitati specializzati. 
34 
tentare di opporre alle organizzazioni criminali - spesso costituite in reti transnazionali -
una resistenza efficace e forte93. 
Gestiti tramite la struttura centrale della Commissione per la lotta antifrode (SG/UCLAF), 
questi contatti promettono una collaborazione efficace per gli anni a venire e non soltanto 
sul piano strettamente operativo94. 
Come richiesto dall'ultimo Consiglio europeo di Essen del dicembre 1994 i lavori svolti 
dalle amministrazioni nazionali devono formare oggetto di specifici rapporti. La 
collaborazione con i servizi della Commissione ne risulterà rafforzata in quanto 
l'esperienza di quest'ultima costituirà per gli Stati membri un aiuto efficace. 
Nelle sue conclusioni sulla lotta contro le frodi, il Consiglio europeo di Essen ha invitato 
i partner istituzionali ad agire di concerto con gli Stati membri, chiedendo al tempo stesso 
alle amministrazioni nazionali di presentare dei rapporti sui provvedimenti da essi decisi 
per lottare contro lo spreco e lo sviamento di risorse comunitarie. Ai fini della preparazione 
omogenea dei rapporti - che saranno presi in esame dal Consiglio Ecofin del giugno 1995 -
la Commissione collaborerà utilmente95 attraverso il Comitato consultivo che, in questo 
caso, costituisce il forum ideale. 
CAPITOLO 4: COOPERAZIONE E PARTNERSHIP CON GLI STATI 
MEMBRI 
L'efficacia, la visibilità e la credibilità della politica della Commissione in materia antifrodi 
dipenderà anche dal livello della ripartizione delle responsabilità e delle informazioni con 
i corrispondenti servizi degli Stati membri. 
La Commissione ha quindi avviato iniziative per rafforzare i contatti con gli organismi 
nazionali - specializzati o a vocazione pluridisciplinare e/o interministeriale - la cui 
93 
94 
95 Tenuto conto del nuovo contesto strategico, la politica di assistenza tecnica farà oggetto di un 
bilancio entro termini relativamente medi (1 o 2 anni). 
Con riguardo ad alcune attività illegali nel campo dell'industria delle carni bovine in Irlanda, 
citiamo in particolare il caso di frode che ha fatto oggetto nel 1991 di un rapporto dell'autorità 
giudiziaria, pubblicato il 29 luglio 1994. In seguito alla pubblicazione del rapporto i servizi della 
Commissione hanno portato avanti le loro indagini tenendo conto delle constatazioni del Tribunale 
irlandese al fine di apportare le correzioni finanziarie appropriate nel quadro della procedura di 
verifica dei conti. Inchieste parallele sono inoltre in corso in Irlanda e le irregolarità accertate 
saranno comunicate alla Commissione in applicazione del regolamento (CEE) n. 595/91 del 
Consiglio (cfr. nell'allegato 1 i dettagli di questa regolamentazione). 
Il Consiglio Ecofin del 16 gennaio 1995 ha peraltro auspicato che si raggiunga un'intesa sulla 
forma e sul tenore di questi rapporti, in modo da valorizzare al massimo i bilanci presentati, anche 
nel quadro della relazione sullo stato dell'applicazione dell'articolo 209A del Trattato, come è 
stato chiesto alla Commissione dal Consiglio Ecofin dell'11 luglio 1994. 
35 
costituzione o il cui ampliamento congiunturale dei campi di attività si inscrive per 
eccellenza nel contesto della cooperazione intemazionale finalizzata a combattere tutte le 
forme di criminalità e di delinquenza finanziaria organizzata, tra cui la frode ai danni del 
bilancio comunitario. L'instaurazione e, successivamente, l'intensificazione dei contatti 
bilaterali potrà giovarsi del contesto predominante della partnership istituzionale, ma senza 
perdere di vista la necessaria elasticità, condizione indispensabile alla buona 
complementarità delle azioni intraprese, soprattutto per quanto attiene all'organizzazione 
dei controlli, alle inchieste mirate e alla ripartizione dei risultati ottenuti96. 
Nello stesso spirito di partnership istituzionale la Commissione ha inoltre intensificato la 
cooperazione con i paesi terzi. 
SEZIONE 1: COMITATO CONSULTIVO PER IL COORDINAMENTO NEL CAMPO 
DELLA LOTTA ANTIFRODI 
Il 23 febbraio 1994 la Commissione ha deciso di istituire questo comitato97 che a norma 
dell'articolo 209A del Trattato ha il compito di consigliare la Commissione in merito alle 
grandi linee da seguire nella politica di tutela degli interessi finanziari della Comunità e 
nell'organizzazione della lotta contro le frodi. Riunitosi per la prima volta il 1° luglio e 
successivamente nei mesi di ottobre e novembre, il comitato è da considerarsi come il 
forum privilegiato - luogo di consultazioni costruttive - sia in sede di discussione e di 
valutazione del programma di lavoro della Commissione, sia in sede d'istruzione di 
qualsiasi dossier attinente alla protezione giuridica degli interessi finanziari della Comunità. 
Anche gli Stati membri sono stati invitati a far ricorso il più spesso possibile a questo 
OS 
nuovo organismo . 
Il buon funzionamento di questa nuova struttura pluridisciplinare, destinata anche a 
facilitare il dibattito sulla preparazione d'elle conclusioni del Consiglio99, dev'essere 
sostenuto attraverso il coordinamento rigoroso e sistematico tra tutti i partner, sia a livello 
della Commissione che degli Stati membri. 
Già nella sua prima riunione il comitato è stato informato in merito allo stato di 
elaborazione del programma di lavoro della Commissione per il 1994 ed ha formulato utili 
suggerimenti in merito. La Commissione si avvale anche di questo forum privilegiato per 
affrontare, di propria iniziativa, qualsiasi questione che riguardi lo sviluppo degli scambi 
96 
97 
98 
99 Cfr. il capitolo 2, sezione 1, punto sull'Intelligence", pag. 22. 
Decisione 94/140/CE, GU L 61 del 23.02.1994. 
Il diritto d'iniziativa è precisato all'articolo 2 della decisione del 23.02.1994. 
Cfr. il capitolo 2, sezione 3 sul Consiglio, pag; 31. 
36 
d'informazione100, ovvero il rafforzamento dei contatti tra i propri servizi specializzati e le 
amministrazioni competenti in materia. 
La Commissione ha così potuto precisare e sviluppare progressivamente i principali 
elementi della strategia antifrode da essa seguita, incontrando l'espressa volontà dei suoi 
interlocutori per accomunare le esperienze e rafforzare la complementarità delle iniziative 
e delle competenze. La Commissione si propone di predisporre, con l'appoggio del 
Parlamento e nell'interesse degli organismi nazionali interessati, una nuova politica 
comunitaria in fatto di sostegno finanziario e di assistenza tecnica alla lotta antifrode101. 
Il progetto è stato accolto senza riserve dalle delegazioni alle quali è stato presentato. Il 
comitato consultivo costituisce quindi la sede più adeguata per stabilire una strategia 
comune in materia e per consultarsi sull'opportunità di portare avanti interventi a lungo 
termine. 
SEZIONE 2: FORMAZIONE E SCAMBIO DI FUNZIONARI 
Il Consiglio "economia e finanze" dell'I 1 luglio 1994 ha sottolineato che ai fini della lotta 
antifrode, l'organizzazione di specifici corsi di formazione e d'informazione destinati ai 
funzionari della Commissione e degli Stati membri costituisce uno strumento efficace che 
andrebbe ulteriormente rafforzato. 
È anche attraverso l'organizzazione dei seminari, con l'assistenza o meno della 
Commissione, che viene a rafforzarsi sensibilmente la partnership con gli Stati membri. I 
seminari sono organizzati sul posto ovvero a Bruxelles a seconda del numero dei 
partecipanti o in funzione dell'obiettivo da conseguire (formare i funzionari nazionali 
interessati a temi specifici, ovvero accogliere alcuni alti funzionari nazionali incaricati di 
ripercuotere il messaggio ricevuto sui funzionari locali). Quando i corsi di formazione 
devono tenersi negli Stati membri le autorità nazionali possono sollecitare l'assistenza 
logistica (partecipazione finanziaria)102 dei servizi della Commissione ovvero, a seconda 
dell'impostazione del corso, la partecipazione diretta (intervento oratorio) di esperti 
comunitari. 
I programmi di scambio di funzionari sono stati anche intensificati in forza delle 
regolamentazioni vigenti in materia doganale e fiscale. 
1. I seminari 
1.1 I seminari generali 
Cfr. il capitolo 2, sezione 1, punto dedicato allo sviluppo dell'"Intelligence" (basi di dati), pag. 23. 
Cfr. il capitolo 7, sezione 1 "Esecuzione del bilancio 1994", pag. 79 e sezione 3 "Stanziamenti 
1995", pag. 84. 
Questa politica si inserisce nel conteso dell'assistenza tecnica che la Commissione fornisce agli 
Stati membri, tema in particolare ricordato nei capitoli 3 e 7. 
37 
Ai seminari generali partecipano 150-200 persone provenienti dai servizi e dalle 
amministrazioni pluridisciplinari che si occupano della lotta contro la frode ai danni del 
bilancio comunitario: servizi operativi nel settore doganale e agricolo, fiscalisti, magistrati... 
L'obiettivo di questi "grandi" seminari è di sensibilizzare maggiormente gli organismi o 
le autorità responsabili della repressione della frode comunitaria a livello nazionale, 
insistendo particolarmente sul fatto che gli autori della frode si avvalgono di tecniche 
sempre più sofisticate per trarre indebito profitto dai sussidi europei o per eludere il 
pagamento di alcune imposte. Al tempo stesso queste iniziative consentono ai funzionari 
nazionali responsabili di incontrarsi e di gettare le basi per una collaborazione diretta, 
sistematica e fruttuosa. 
Nel corso del 1994 sono stati organizzati due seminari del genere: uno nel Regno Unito 
(Brighton) dal 15 al 16 marzo e uno nei Paesi Bassi (Noordwijk) dal 14 al 15 settembre. 
1.2 La nuova politica 
Da alcuni anni diversi seminari generali sono stati organizzati con successo nella maggior 
parte degli Stati membri103. Ad essi dovrebbero legittimamente succedere dei seminari più 
tematici. E infatti, nel corso del 1994 sono stati organizzati seminari meno rilevanti in 
termini di partecipanti (30-65 persone al massimo). In particolare ricordiamo i seguenti 
seminari: quello organizzato a Bruxelles nei giorni 3 e 4 maggio 1994 e destinato ai 
controllori del BEF (Bundesamt fur Ernâhrung und Forstwirtschaft); il seminario di Genval 
(Belgio) tenutosi nei giorni 8 e 9 giugno e destinato agli inquirenti dell'OCDEFO (Ufficio 
centrale per la lotta contro la delinquenza economica e finanziaria organizzata) e infine il 
seminario di Lisbona, tenutosi nei giorni 20 e 21 ottobre all'attenzione dei funzionari 
superiori dell'IGA (Inspecçaô-Geral e Auditoria de Gestaô). 
Nel contesto dei seminari tematici vengono costituiti gruppi di lavoro che si dedicano, per 
un determinato tempo, allo studio di un tema particolare ("workshops") e sulle cui 
riflessioni vengono svolti rapporti in seduta plenaria. 
La Commissione, oltre a dare ulteriore sviluppo a queste forme di seminario, di concerto 
con le amministrazioni nazionali e seguendo una procedura ben definita - primi contatti, 
presentazione di una domanda formale che tenga conto dei termini necessari per 
l'istruzione, in particolare sotto il profilo delle disponibilità di bilancio - si propone di 
organizzare per gli inizi del prossimo anno corsi specifici di formazione, destinati ai nuovi 
Stati membri ed incentrati sulla sensibilizzazione di alcuni alti funzionari provenienti dalle 
amministrazioni fiscali, doganali, agricole, giudiziarie o di pubblica sicurezza. L'obiettivo 
è di stabilire i primi contatti ufficiali per poi predisporre le condizioni necessarie alla buona 
intesa e all'efficace cooperazione. Questo perché un clima di fiducia è assolutamente 
indispensabile per condurre con successo delle politiche che esigono la più piena 
cooperazione, soprattutto nel caso di inchieste congiunte. 
103 Cfr. le relazioni annuali "Lotta contro la frode" per il 1989, doc. SEC(90)156 def.; il 1990, già 
citata; il 1991, doc. SEC(92)943 def.; il 1992 e il 1993, già citate. 
38 
Altri seminari tematici sono stati organizzati nel 1994 in conseguenza dell'entrata in vigore 
dei nuovi regolamenti della Commissione relativi alla comunicazione delle irregolarità nel 
campo dei Fondi strutturali e del Fondo di coesione104, evento questo che postula la 
sistematica sensibilizzazione dei competenti servizi degli Stati membri, sensibilizzazione 
che ha luogo tramite il comitato consultivo per il coordinamento della lotta contro le frodi. 
Per il 1995 la Commissione prevede di organizzare seminari di riflessione sull'analisi 
dell'applicazione del regolamento (CEE) n. 4045/89105 (settori a rischio, controllo a 
posteriori dei documenti commerciali). A questi seminari dovrebbero partecipare al 
massimo 35 persone. 
Il comitato consultivo per il coordinamento della lotta contro le frodi è stato 
minuziosamente informato in merito alle iniziative promosse dai servizi della Commissione 
nel corso del 1994 ed aventi ad oggetto la cooperazione, i controlli e la lotta contro la 
frode in generale. In futuro le iniziative in materia saranno peraltro regolarmente trattate 
e pianificate nell'ambito del comitato stesso. 
Gli esperti della Commissione hanno da parte loro partecipato nel corso dell'anno a 
numerose manifestazioni sul tema della lotta contro le frodi in vari settori collegati e sul 
tema della tutela giuridica degli interessi finanziari della Comunità (19 manifestazioni sono 
state organizzate a livello locale dalle autorità nazionali degli Stati membri nel corso del 
1994). 
2. Lo scambio di funzionari 
Sul modello dei programmi MATTHAEUS e MATTHAEUS-TAX106 che interessano le 
amministrazioni doganali e fiscali, alcuni Stati membri hanno manifestato il desiderio di 
estendere lo scambio anche ai funzionari nazionali incaricati del controllo e delle 
investigazioni in alcuni settori specificamente inerenti al FEAOG-Garanzia e ai Fondi 
strutturali 
Alla luce dell'esperienza acquisita col programma MATTHAEUS (2000 partecipanti) sarà 
opportuno che i nuovi programmi - da stabilire con gli stessi funzionari interessati e di 
concerto con le amministrazioni dalle quali dipendono - vengono presi più particolarmente 
in esame sotto il profilo degli obiettivi perseguiti e degli effetti attesi non soltanto per i 
partecipanti ma anche sul piano operativo dei rispettivi servizi (feed-back). 
104 
105 
106 Cfr. il capitolo 1, sezione 3 "Sviluppi salienti nel campo delle azioni strutturali", pag. 10. 
Cfr. il capitolo 1, sezione 2 "Sviluppi salienti nel campo agricolo", pag. 7. 
Cfr. le relazioni annuali "Lotta contro la frode", già citate. 
39 
SEZIONE 3: ORGANIZZAZIONE DELLA COOPERAZIONE OPERATIVA 
1. A livello intracomunitario 
Il rafforzamento dell'attività operativa ed il sostegno apportato agli Stati membri è il primo 
grande asse strategico del programma di lavoro della Commissione per il 1994 e per gli 
anni successivi. I mezzi da impiegare a tal fine devono essere adeguati al carattere 
transnazionale della frode, soprattutto nel campo doganale e in quello agricolo. 
L'istituzione di Task-force corrisponde a questa logica, come pure il programma TAFI 
(Textile AnfiFraud Initiative) che interessa un settore industriale specifico, particolarmente 
vulnerabile alle macchinazioni fraudolente. 
1.1 Le Task-force 
In esito ai contatti con gli Stati membri ai fini del rafforzamento della presenza operativa 
sul terreno, la Commissione ha istituito nel 1994, con la piena cooperazione e l'accordo 
degli stessi Stati membri, un "Task group" nel settore particolarmente sensibile del tabacco. 
Il compito del gruppo è di lottare più efficacemente contro le ampie e sofisticate frodi 
perpetrate nel contesto del regime del transito comunitario. 
Si tratterà di rafforzare il sistema ufficiale; di evitare rilevanti perdite in termini di dazi 
doganali e di accise nazionali e, infine, di destabilizzare le organizzazioni criminali 
responsabili delle frodi. 
Sulla scorta dell'esperienza acquisita si è accertato che le attività in questo campo integrano 
elementi transnazionali ed internazionali che postulano un supporto specifico a livello 
comunitario. 
L'approccio strategico seguito dalla Commissione nel campo del tabacco si articola in 
azioni da condurre simultaneamente su quattro fronti distinti: giuridico, amministrativo, 
tecnico ed operativo. 
Attraverso l'adozione di un programma che tenga conto dei vari aspetti anzidetti, la 
Commissione metterà a disposizione degli Stati membri, tramite il "Task group" tutti i 
mezzi necessari al buon coordinamento e per un sostegno pratico e politico nel rispetto 
della sussidiarietà, fermo restando che sul piano pratico i lavori saranno svolti sotto il 
suggello della più stretta riservatezza. 
1.2 II programma TAFI 
Col programma TAFI, predisposto nel 1993, l'obiettivo è di rafforzare la lotta contro le 
frodi, a livello comunitario, con riguardo agli accordi tessili, verificando in particolare la 
buona applicazione delle regolamentazioni concordate in materia coi paesi terzi (lotta 
contro la violazione delle restrizioni quantitative) proprio in un momento in cui l'industria 
tessile comunitaria è in crisi ed i limiti quantitativi sono destinati a sparire 
progressivamente. In questo contesto, il gruppo interservizi della Commissione (Task force 
TAFI) ha il compito di decidere in merito alle azioni da imputare alla linea di bilancio 
40 
TAFI107, con particolare riguardo alle spese di partecipazione di funzionari degli Stati 
membri alle missioni d'inchiesta sulle frodi "tessili"108. Altre iniziative inerenti allo stesso 
programma hanno come obiettivo: l'esame e il rafforzamento dei controlli effettuati dai 
servizi competenti degli Stati membri e dei paesi terzi (un esercizio di "monitoring" sarà 
portato a termine nel 1995); visite di studio effettuate da inquirenti comunitari negli Stati 
Uniti; attribuzione di sovvenzioni ad un ente incaricato di lottare contro i prodotti 
contraffatti. 
Uno degli aspetti più visibili dell'azione comunitaria nel settore tessile è da ravvisarsi nelle 
consultazioni che, alla luce delle prove raccolte nel corso di missioni comunitarie, vanno 
avviate con alcuni paesi terzi al fine di ottenere l'aggiustamento dei limiti quantitativi elusi, 
il che costituisce l'equivalente - in termini di ripristino della situazione corretta - al 
recupero dei dazi in caso di mancata riscossione delle risorse proprie. 
I contatti con i paesi terzi nell'ambito dei controlli e/o delle inchieste in esame devono 
anche servire per mantenere un buon livello di cooperazione internazionale, sia che 
quest'ultima faccia l'oggetto di accordi già negoziati con la Comunità ovvero di accordi 
ancora in via di negoziazione, come è appunto il caso dei negoziati con gli Stati Uniti in 
ordine al settore doganale, che alla fine del 1994 non sono ancora ultimati. 
2. Accordi conclusi con i paesi terzi 
Gli accordi già conclusi o entrati in vigore nel 1994, recanti disposizioni sulla 
cooperazione internazionale, sono i seguenti: 
• l'accordo a "competenza ripartita" (mutua assistenza in relazione agli aspetti 
nazionali e comunitari) sullo Spazio economico europeo (SEE)109, che contiene un 
protocollo sulla mutua assistenza nel settore doganale. Gli accordi, anch'essi a 
"competenza ripartita", con i paesi dell'Europa centrale ed orientale (PECO)110, in 
relazione ai quali, in attesa che vengano ratificati dai Parlamenti nazionali, sono 
stati conclusi accordi provvisori per la parte che rientra nella sfera di competenza 
comunitaria111; 
• gli accordi di libero scambio con i paesi baltici112 (competenza esclusiva della 
Comunità) firmati il 18 luglio 1994 ed entrati in vigore il 1° gennaio 1995. Ad essi 
è allegato un protocollo tipo PECO sulla mutua assistenza in campo doganale. Altri 
107 
108 
109 
110 
111 
112 Cfr. il capitolo 7 , sezione "Esecuzione del bilancio 1994", pag. 79. 
Cfr. il capitolo 5, sezione 3 sulle inchieste nel campo delle risorse proprie tradizionali, pag. 55. 
Austria, Islanda, Finlandia, Svezia, Norvegia, Liechtenstein. 
Polonia, Ungheria, Repubblica ceca, Repubblica slovacca, Romania, Bulgaria. 
Gli accordi europei di natura mista conclusi con la Polonia e l'Ungheria sono entrati in vigore il 
1° febbraio 1994. 
Estonia, Lituania, Lettonia. 
41 
accordi di partnership e di cooperazione sono stati firmati con alcuni Stati della CSI 
(Russia, Ucraina e Moldavia) ai quali è anche allegato un protocollo sulla mutua 
assistenza in campo doganale; 
la Commissione ha portato avanti il negoziato in ordine ai protocolli di mutua 
assistenza da includere negli accordi preferenziali con la CSI, la Turchia, Israele, 
il Marocco, la Tunisia come pure in ordine agli accordi di cooperazione doganale 
con gli Stati Uniti, il Canada e la Corea del Sud. 
Oltre alle disposizioni dettagliate in materia di cooperazione amministrativa o di mutua 
assistenza, gli accordi-quadro di cooperazione conclusi dalla Comunità con alcuni paesi 
terzi fanno anche riferimento alla cooperazione doganale. 
CAPITOLO 5: INDAGINI (COMMISSIONE) 
Il numero di casi individuati, nonché gli importi in causa, continua ad aumentare. Ma 
prima di trarre delle conclusioni in proposito, bisogna tener conto di quanto segue: 
• un elevato numero di casi (oggetto d'indagine) può significare sia un aumento delle 
irregolarità commesse, che un miglioramento nell'efficienza dei controlli; 
la frode sofisticata coinvolge spesso diversi Stati membri. Lo Stato membro che ha 
individuato e poi comunicato una frode alla Commissione non è necessariamente 
quello in cui essa ha avuto inizio; 
per valutare l'efficienza della lotta contro le frodi, l'andamento a più lungo termine 
è più importante dell'enumerazione delle cifre, anche spettacolari, limitate ad un 
solo anno. 
La lotta contro le frodi non può consistere solo e, di fatto, nel limitarsi a individuare e 
reprimere i singoli casi. Essa deve anche anzitutto contribuire a eliminare le cause che 
rendono possibili le frodi o che rappresentano un incitamento alla frode. La presentazione 
di singoli casi in questo capitolo ha quindi lo scopo di: 
allertare le autorità competenti degli Stati membri e richiamare la loro attenzione 
su taluni settori e taluni casi specifici; 
rendere più difficile il ripetersi dei comportamenti fraudolenti in quanto sarebbero 
individuati più facilmente; 
gettare le basi che consentano di trarre le conseguenze che s'impongono per 
eliminare a termine tutte le cause che attualmente favoriscono la pratica e lo 
svilupparsi delle frodi; 
-42 
• dare un segnale forte ai frodatori potenziali, nel senso di un rafforzamento 
dell'effetto dissuasivo previsto, e cioè che qualsiasi atto illecito di questo tipo 
esporrebbe i loro autori a gravi conseguenze. 
I casi esposti nelle pagine che seguono sono stati scelti in funzione di questi obiettivi e 
non con la preoccupazione di rispettare un qualsivoglia equilibrio geografico o settoriale. 
Le procedure che seguono le indagini, sia contabili per il recupero delle somme, sia 
giudiziarie per la sanzione delle frodi, possono richiedere molto tempo. Lo stesso dicasi 
per concretizzare i successi ottenuti sul terreno, vale a dire adeguare le normative 
comunitarie più sensibili e più vulnerabili alle frodi. A questo riguardo, è giocoforza 
riconoscere che spetta agli Stati membri113 e non alla Comunità, prendere le misure 
necessarie per il recupero delle somme e rendere possibili le azioni giudiziarie nei 
confronti degli autori delle frodi. Analogamente, spetta al legislatore (Consiglio e 
Parlamento europeo) modificare e/o completare il dispositivo giuridico, in quanto la 
Commissione a questo riguardo ha solo la possibilità di presentare delle proposte in questo 
senso. 
Come per la relazione di attività per il 1993, le indagini scelte sono ripartite per rubrica 
corrispondente all'importanza dei casi individuati o al settore di bilancio interessato: 
• indagini sulle frodi intemazionali nel settore dell'import/export che coinvolgono le 
entrate comunitarie o un settore di spesa di bilancio e che richiedono pertanto un 
coordinamento intemo a livello della Commissione; 
• indagini attinenti al finanziamento della Politica agricola comune (PAC); 
• indagini che coinvolgono risorse proprie tradizionali; 
• indagini nel settore delle politiche strutturali; 
• infine, indagini riguardanti irregolarità nel settore delle spese dirette della 
Commissione114. 
Ognuna di queste rubriche si occuperà degli sviluppi di casi importanti già menzionati 
nelle relazioni annuali precedenti e presenterà i principali fascicoli più significativi aperti 
nel 1994. Tra i fascicoli di casi al centro di inchieste da parte dei servizi della 
Commissione, quelli che sono oggetto di un controllo specifico da parte del SG/UCLAF 
sono raccolti nella base dati pre-IRENE115, che consente, come per i casi comunicati dagli 
Questo non vale per quanto riguarda il settore delle spese dirette, vedi la sezione 5 del presente 
capitolo, pag. 68. 
114 
115 Questo settore si riferisce ai contratti conclusi direttamente fra la Commissione e un beneficiario 
finale negli Stati membri, che non sono quindi di competenza delle amministrazioni nazionali in 
termini di gestione, di sorveglianza e controllo. 
Cfr. il capitolo 2, sezione 1, sullo sviluppo dell'"Intelligence" (lo sviluppo di basi dati), pag. 23. 
43 
Stati membri le cui indagini sono poste sotto l'autorità delle amministrazioni nazionali 
specializzate, qualsiasi tipo di analisi. 
SEZIONE 1: FRODI TRANSNAZIONAU (IMPORT/EXPORT) 
Questa sezione riunisce casi concementi diversi Stati membri che riguardano sia il settore 
delle entrate (dazi doganali, prelievi all'importazione di prodotti provenienti da paesi terzi) 
sia quello delle spese (restituzioni all'esportazione)116. Questi fascicoli sono complessi e 
vengono affrontati in collaborazione con le autorità nazionali interessate, ossia quelle dello 
Stato dove la frode è stata scoperta e quelle dello Stato in cui si è sviluppata, quando vi 
sono coinvolte reti di contrabbando organizzate. La grande criminalità finanziaria usa 
complessi procedimenti fraudolenti per organizzare circuiti per il trasporto delle merci, in 
particolare sostituendo i prodotti secondo la misura da aggirare. La risposta dev'essere 
adeguata e proporzionata: da qui la giustificazione della nuova politica di assistenza tecnica 
ai servizi operativi degli Stati membri, inserita nella strategia antifrodi della Commissione 
e completata attraverso il miglioramento degli strumenti già disponibili per i servizi 
omologhi della Commissione. Quest'ultima deve poter disporre degli strumenti necessari 
sia sul piano tecnico (reti d'informazione, basi di dati ...) che sul piano giuridico (facoltà 
di condurre inchieste, incriminazione specifica). 
L'interazione fra i servizi della Commissione e i servizi nazionali, nonché una buona 
cooperazione con i paesi terzi interessati si basa sulla strategia deH'"informazione" e della 
sua gestione sistematica117. Pur essendo la collaborazione fra le autorità competenti 
effettiva ed efficace, il bilancio dei risultati ottenuti potranno sarà possibile solo a più o 
meno lungo termine. 
I. I nuovi fascicoli 
1.1 Importazione di latte in polvere nella Comunità 
Dalla verifica compiuta nel 1992 di documenti doganali rilasciati ad Anversa 
(Belgio) per spedizioni di latte in polvere provenienti da paesi terzi(Repubblica 
ceca, Repubblica slovacca, Austria, Polonia) e in transito verso la Spagna, è emerso 
che circa 4 000 tonnellate (circa 200 camion) di questo prodotto erano 
accompagnati da documenti di transito falsi, che coprivano la mancata 
commercializzazione sul luogo d'importazione. I diritti elusi a questo titolo (prelievi 
agricoli) rappresentano un importo di circa 9,5 milioni di ECU. L'aumento delle 
esportazioni spagnole di latte in polvere accertato fra il 1991 e il 1993, ha dato 
luogo all'organizzazione di controlli presso imprese interessate che potrebbero aver 
116 
117 I casi di frode internazionali riguardanti settori diversi dall'import/export figurano nella sezione 
interessata. 
Cfr. il capitolo 2, sezione 1 suir'Intelligence", pag. 22, e il capitolo 4 "Cooperazione e 
partenariato con gli Stati membri", sezioni 1 e 2, a partire dalla pag. 35. 
44 
beneficiato di restituzioni all'esportazione, per quantitativi di latte in polvere già 
sottratto al regime del transito comunitario estemo1 .118 
I controlli effettuati dalle autorità spagnole presso le imprese selezionate hanno 
rilevato fra l'altro che due di esse avevano importato latte in polvere con falsa 
denominazione di merce. Il prodotto denominato "SILITIR MMP" proveniente 
dall'Austria è stato dichiarato come polvere di silicio. 
Quest'ultimo caso d'importazione fraudolenta riguarda 8 300 tonnellate di latte in 
polvere, che hanno beneficiato a torto dell'esonero dai dazi doganali. L'importo dei 
diritti elusi ammonta a 15 milioni di ECU. 
• Inoltre, diverse operazioni d'importazione di latte in polvere in Spagna, destinato 
all'esportazione verso paesi terzi e sottratto al regime del transito comunitario 
esterno, coinvolgendo imprese francesi, olandesi, tedesche e inglesi, hanno 
consentito di eludere diritti per 4,5 milioni di ECU. 
L'insieme di tutte queste operazioni fraudolente sul latte in polvere coinvolge 45,1 milioni 
di ECU di dazi doganali elusi. Le autorità spagnole continuano le loro indagini in 
cooperazione con i servizi della Commissione. 
Con riferimento a questi casi, vanno tenuti presenti tre elementi essenziali: 
• il miglioramento del regime del transito comunitario costituisce per il 1995 una 
delle priorità della Commissione, anche per quanto riguarda la sensibilizzazione 
politica ai rischi di frode in questo settore; 
• d'altro lato, il caso "SILITIR MMP" dimostra l'interesse e l'importanza che 
assumono i controlli fisici all'importazione e il ricorso all'analisi dei prodotti 
importati; 
• i meccanismi della frode, le tecniche utilizzate e la complessa strategia seguita in 
queste operazioni, dimostrano che alla loro origine vi sono strutture criminali 
organizzate. 
1.2 Carosello di prodotti alimentari a base di burro 
Questo fascicolo riguarda l'importazione in frode di un preparato alimentare a base di 
burro. Importato nella Comunità (attraverso San Marino) da alcuni paesi dell'Europa 
dell'Est, questo prodotto ha ottenuto una falsa dichiarazione all'importazione nello Stato 
di San Marino e in Italia, al fine di evitare il pagamento dei dazi. La rete era organizzata 
nella Comunità stessa, mentre la merce non è mai stata destinata ad essere 
commercializzata sul territorio di San Marino. Esportata verso diversi Stati membri, è 
118 
Cfr. su questo regime il capitolo 1, sezione 5, pag. 13. 
45 
emerso successivamente che, trasformata in butteroil (burro liquido concentrato al 98%), 
essa è stata riesportata dalla Comunità ottenendo il versamento di restituzioni. 
I dazi elusi (prelievi) sono stimati a circa 6,8 milioni di ECU, mentre gli importi 
indebitamente versati non sono ancora totalmente noti. 
Le autorità italiane, interessate in primo luogo, continuano le loro indagini con la 
collaborazione degli altri Stati membri importatori e con l'aiuto della Commissione. Queste 
inchieste hanno soprattutto il fine di determinare la reale destinazione dei prodotti dopo la 
loro importazione nella Comunità: è stato così possibile il sequestro di 300 tonnellate di 
burro (per un valore di circa 1 milione di ECU), nonché di 24 tonnellate di latte in 
polvere; sono state rinviate a giudizio 17 persone. 
In seguito alle inchieste effettuate, le autorità italiane non escludono l'esistenza di 
collegamenti fra i responsabili della frode arrestati e la criminalità organizzata. 
1-3 Burro, latte in polvere e zucchero della Repubblica ceca 
Sono oggetto d'indagine diversi casi: 
Da un lato, per quanto riguarda delle spedizioni di burro, zucchero e latte in 
polvere dalla Repubblica ceca verso il Marocco e l'Algeria, attraverso la Spagna, 
sotto copertura di carnet TIR emessi nella Repubblica ceca. I carnet erano stati 
appurati con falsi timbri provenienti da un ufficio doganale spagnolo, il che 
lasciava credere che i prodotti fossero arrivati al punto di uscita dal territorio della 
Comunità, mentre in realtà erano stati smerciati sul mercato comunitario senza aver 
espletato le formalità necessarie. 
Una missione di cooperazione amministrativa, effettuata nella Repubblica ceca in 
applicazione del protocollo relativo all'assistenza reciproca, ha consentito di accertare che 
era implicato un importo di 20 milioni di ECU di risorse proprie. 
D'altro lato, sono stati individuati lotti di burro spediti dalla Repubblica ceca verso 
i Paesi Bassi, da cui sono stati rispediti, previo deposito, verso l'Italia attraverso la 
Svizzera. 
Il burro, apparentemente di origine ceca, è stato immesso sul mercato italiano con 
falsa denominazione, in quanto margarina, evitando così il pagamento dei prelievi. 
Contemporaneamente, della margarina comunitaria è stata sostituita a questo burro 
(in deposito) e successivamente è stata esportata in Russia, beneficiando così delle 
restituzioni applicabili a questo prodotto. 
Secondo le prime informazioni raccolte, si tratterebbe di 500 tonnellate di prodotti per un 
importo di dazi e di prelievi elusi di 1,5 milioni di ECU, limitatamente alle spedizioni di 
cui si ha conoscenza. 
1.4 Esportazione di formaggio, carne e prodotti lattiero-caseari 
46 
Questi prodotti sono stati esportati dalla Danimarca e dalla Germania verso paesi terzi, e 
poi reimportati in Grecia. 
Dai controlli effettuati dalle autorità greche, su richiesta della Commissione, è emerso che 
i documenti amministrativi erano falsi: i certificati d'importazione facevano riferimento ad 
esportazioni verso il Libano, la Giordania e la Bulgaria, operazioni per le quali erano state 
riscosse consistenti restituzioni. Le prove dell'arrivo di queste spedizioni sui luoghi di 
destinazione si sono rivelate false, mentre la merce era stata rispedita verso la Grecia sotto 
la copertura di falsi certificati. 
Le restituzioni in questione ammontano a circa 1,8 milioni di ECU per la Germania e circa 
2,1 milioni di ECU per la Danimarca. 
Le inchieste continuano al fine d'individuare i responsabili e avviare le procedure 
giudiziarie più adeguate. 
2. Sviluppi dei fascicoli sotto inchiesta giudiziaria 
2.1 Zucchero raffinato 
Gli sviluppi, in particolare a livello giudiziario e finanziario, di questo caso nel 1994, 
possono essere riassunti come segue: 
• uno degli autori della frode è stato condannato nei Paesi Bassi a un anno e mezzo 
di prigione, mentre altri sospetti sono sempre sotto indagine giudiziaria. In totale, 
sono interessate 140 spedizioni di zucchero, per un quantitativo di 3 448 750 kg. 
I Paesi Bassi hanno già attivato le procedure di recupero dei diritti elusi, il cui 
importo ammonta a 2 078 138 ECU; 
• tre persone sono state arrestate in Italia e una in Francia. In totale, in Italia sono 
state incriminate nove persone, e l'autorità giudiziaria si pronuncerà nell'aprile 
1995 sull'eventuale rinvirj a giudizio. 
I quantitativi di zucchero sequestrati in Italia nel 1993 ammontano a 97 237 kg. 
3 226 513 kg di zucchero sono stati commercializzati in frode, di cui 2 552 763 kg 
in Italia e 673 750 kg nel Sud della Francia: il sequestro non è stato ancora 
possibile. 
In totale, circa 1,4 milioni di ECU è la somma presunta dei prelievi elusi. 
Lo smantellamento dell'organizzazione all'origine del contrabbando è stato possibile 
grazie all'impiego di tecniche investigative adeguate per combatter queste forme di 
criminalità, in particolare l'inseguimento dei camion che trasportavano lo zucchero. I 
procedimenti giudiziari continuano il loro corso soprattutto nei Paesi Bassi e in Italia. 
2.2 Carosello di carni 
47 
Questa frode riguarda sia l'importazione di bestiame vivo da taluni paesi dell'Europa 
dell'Est verso l'Italia, sotto il regime del perfezionamento attivo, sia l'esportazione di carne 
di manzo verso paesi terzi. 
I servizi italiani (Guardia di Finanza) continuano le loro indagini in collaborazione con la 
Commissione. Le conseguenze finanziarie di questa frode sono ora valutate a circa 15,7 
milioni di ECU in risorse proprie eluse e 29,4 milioni di ECU di restituzioni indebitamente 
versate. 
Nello svolgimento delle inchieste, la Commissione ha effettuato con le autorità italiane una 
missione a Malta. Si è potuto accertare, grazie alla collaborazione delle autorità maltesi, 
che molti container arrivati in questo paese sono stati oggetto di trasbordi e rispedizioni 
verso la Croazia, attraverso l'Italia. Le inchieste condotte in Croazia hanno dimostrato che 
la merce non è mai giunta a "buon porto". Inoltre, molti container importati a Malta erano 
in realtà per più di metà vuoti, mentre altri contenevano solo frattaglie o pezzi di bassa 
qualità. 
Questa frode è stata posta in essere da un'organizzazione che ha legami molto stretti con 
la criminahtà organizzata in Italia. Vi hanno contribuito diversi funzionari nazionali 
sensibili alla corruzione. La rete è stata smantellata grazie all'intensa collaborazione tra i 
servizi di pubblica sicurezza, magistrati ed inquirenti della Commissione. Il processo 
contro i responsabili arrestati (60 persone) inizierà nel mese di marzo 1995. 
2.3 Latte in polvere e formaggio 
Le inchieste si sono concluse ed è stato redatto un verbale riassuntivo in data 29 novembre 
1994. Il procedimento giudiziario è ancora in corso, ma le autorità belghe possono 
ricuperare dagli importatori le somme in questione, vale a dire 4,9 milioni di ECU a titolo 
di prelievi elusi senza dover attendere la decisione giudiziaria definitiva. 
2.4 Olio d'oliva 
I procedimenti giudiziari avviati in Italia nel 1992 sono sfociati nel rinvio a giudizio dei 
responsabili della frode (5 persone) relativa all'importazione di olio d'oliva proveniente da 
paesi terzi con falsi documenti di transito. Nel corso del processo, un inquirente della 
Commissione ha potuto testimoniare sugli accertamenti effettuati. Le sentenze sono previste 
per la fine del 1995 e le possibilità di recuperare le somme sono buone in quanto, fin 
dall'inizio dell'inchiesta, l'autorità giudiziaria aveva adottato tutte le misure conservative 
utili a tal fine. 
La Guardia di Finanza ha avviato parallelamente diverse inchieste nel settore dell'olio 
d'oliva, in particolare per quanto riguarda la concessione di aiuti al consumo 
(imbottigliamento). Hanno potuto essere scoperti diversi nuovi casi di frode: imprese 
specializzate nell'imbottigliamento producevano false fatture di acquisto di olio d'oliva che 
corrispondevano in realtà all'acquisto di oli vegetali (girasole, colza). Le inchieste condotte 
in loco hanno confermato questi espedienti. 
48 
Per quanto riguarda la scoperta di questi nuovi casi di frode, è utile precisare che i 
meccanismi individuati nel corso delle inchieste erano già stati evidenziati da controlli 
che utilizzano la tecnica dell'analisi del rischio119. 
2.5 Latte in polvere 
I più recenti sviluppi dei procedimenti in corso contro la società coinvolta sono: 
• I'll aprile 1994, il magistrato responsabile dell'istruttoria presso il tribunale di 
Cremona ha chiesto al giudice delle indagini preliminari il rinvio a giudizio di due 
persone; 
• l'I 1 maggio 1994, il giudice delle indagini preliminari ha fissato la data della prima 
udienza al 12 ottobre 1994; 
• il 5 novembre 1994, lo stesso giudice ha deciso che il processo a carico sarebbe 
iniziato il 21 febbraio 1995. 
119 
Cfr. il capitolo 2, sezione 1, punto sull'analisi del rischio, pag. 27. 
49 
SEZIONE 2: FINANZIAMENTO DELLA POLITICA AGRARIA COMUNE 
Queste inchieste riguardano principalmente le restituzioni all'esportazione, che sono il più 
importante settore del bilancio FEAOG-Garanzia, in quanto rappresenta circa il 30% dei 
finanziamenti. La selezione ha riguardato anche altre inchieste importanti ed esemplari, 
concernenti misure specifiche di aiuti, in particolare alla produzione. 
1. I nuovi fascicoli 
1.1 Esportazione di burro e olio d'oliva 
In occasione di una missione comunitaria effettuata in Ungheria, alla quale hanno 
partecipato le autorità italiane, le autorità ungheresi hanno proceduto alla verifica 
dell'autenticità di alcuni documenti presentati alle autorità italiane per poter riscuotere delle 
restituzioni su esportazioni di burro. Questi documenti si sono rivelati falsi. Hanno potuto 
essere raccolte in loco delle testimonianze in base alle quali il prodotto trasportato non era 
burro. Forti di questo accertamento, i servizi italiani hanno individuato altri documenti falsi 
già presentati per poter riscuotere le restituzioni all'esportazione di olio d'oliva. 
Le ricerche continuano in Italia, in particolare per valutare l'incidenza finanziaria di questa 
frode. 
Gli elementi raccolti consentono di affermare che questa inchiesta coinvolge 
organizzazioni criminali. Questo caso evidenzia anche la necessità per le autorità locali 
(compresi gli organismi pagatori) di mostrarsi vigilanti in occasione del controllo dei 
documenti che comprovano l'arrivo dei prodotti a destinazione. 
1.2 Aggiramento della normativa relativa all'Indennizzo speciale montagna fISM) e al 
Premio per il mantenimento di mandrie di vacche nutrici (PMTVA) 
Alla luce delle informazioni giunte alla Commissione, in particolare ai servizi del FEAOG, 
e alla luce dei fascioli esaminati, è stato constatato un certo numero di anomalie che hanno 
portato questi servizi ad organizzare una missione di controllo nell'alta Corsica (Francia) 
sull'applicazione della normativa relativa all'ISM e al PMTVA: 
1TSM, istituito nella Comunità nel 1975, è riservato ad agricoltori a titolo 
principale che risiedono permanentemente in zone montane ove allevano bestiame 
"ammissibile al premio" durante la stabulazione invernale. Anche agricoltori a titolo 
secondario possono riscuoterlo, ma a determinate condizioni di reddito, e 
unicamente in zone montane medie o alte. Gli animali in ogni caso devono essere 
identificati; 
il PMTVA, introdotto nel 1980, ha assunto importanza con la riforma della PAC. 
Per poterne beneficiare, bisogna avere una mandria di vacche nutrici destinate 
all'allevamento finalizzato alla produzione di carne. 
.50 
Dal 1° febbraio 1993, l'applicazione di questi regimi di aiuti avviene a norma del 
regolamento (CEE) n. 3508/92 del Consiglio120 relativo al Sistema integrato di gestione. 
La missione condotta nell'alta Corsica dall'8 al 16 settembre 1994 ha avuto quindi lo 
scopo di verificare la fondatezza delle anomalie individuate nei fascicoli ed eventualmente 
stabilire un collegamento fra le sovvenzioni riscosse a titolo dell'ISM e del PMTVA e gli 
incendi di foreste che colpiscono la Corsica da alcuni anni121. 
Dagli accertamenti effettuati, possono essere tratte tre serie di conseguenze: 
spetta alle autorità francesi adottare, ad esempio, misure concrete contro i 
beneficiari che hanno consapevolmente commesso le irregolarità; 
per quanto riguarda 1TSM e per l'anno 1993, esercizio sul quale si è concentrato 
il controllo, sono stati rilevati gravi problemi di gestione e di controllo in ordine 
a questo regime di aiuti. È il caso di ritenere che la situazione accertata al 
momento della missione non si limiti al 1993, date le modalità di gestione e di 
controllo applicate a livello dipartimentale. Le autorità francesi debbono quindi 
procedere al controllo delle condizioni di concessione di questi premi (periodo 
1988-1992), partendo dall'esame specifico dei fascicoli di tutti i beneficiari 
dell'Alta Corsica. 
D'altra parte, sono sospesi tutti gli anticipi e i pagamenti del FEAOG per il 1993 
fino a quando non sarà stata effettuata la regolarizzazione dei fascicoli individuali, 
indicata al punto precedente. Per il 1994 ed eventualmente per gli esercizi 
successivi, anticipi e pagamenti sono sospesi fino a quando le autorità francesi 
non avranno adottato le misure amministrative necessarie per un'applicazione del 
regime conforme alle disposizioni comunitarie e nazionali; 
per quanto riguarda il PMTVA, la Commissione procederà ad una riduzione 
finanziaria forfettaria del 50%, a titolo dell'esercizio 1994, per le domande 
presentate nel 1993 (vale a dire su una base di circa 3,8 milioni di ECU, compresi 
i premi all'estensivizzazione). 
Per l'esercizio 1995 (domande depositate nel 1994) ed eventualmente per gli 
esercizi successivi, è sospeso il pagamento dei premi. Questa sospensione resterà 
in applicazione fino a quando le autorità francesi non avranno organizzato una 
struttura di gestione e di controllo rispondente ai requisiti di cui all'articolo 8 del 
regolamento (CEE) n. 729/70 del Consiglio122. 
120 
121 
122 GU L 355 del 05.12.1992. Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già citata. 
Sono giunte informazioni ai servizi competenti della Commissione per i problemi relativi 
all'ambiente, in base alle quali la prospettiva del beneficio di queste sovvenzioni sarebbe all'origine 
degli incendi di foreste che hanno colpito la Corsica, in particolare durante l'estate 1994. 
GU L 94 del 28.04.1970. Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già citata. 
51 
In ogni caso, la Commissione è disposta a fornire il proprio aiuto alle autorità francesi per 
la ricerca e l'adozione di soluzioni specifiche, in modo che questo fascicolo possa costituire 
un esempio per altre regioni dello stesso tipo nell'Unione europea. 
1.3 Esportazione di tabacco in Romania 
Fra i mesi di dicembre 1992 e maggio 1993, sono stati sbarcati 63 container di tabacco nel 
porto di Costanza. Questo tabacco era stato esportato da sei società italiane con 
destinazione Bucarest e immagazzinato a Costanza in attesa dell'avvio della procedura 
doganale. 
Dato che i documenti fitosanitari necessari alla procedura di sdoganamento non erano 
disponibili, la società importatrice a Bucarest non ha presentato la dichiarazione 
d'importazione. Per questo motivo, le autorità locali hanno proceduto a controlli sulla 
merce, al fine di deciderne la sorte. 
Al termine di questi controlli è stato accertato che la maggior parte dei container conteneva 
rifiuti di carta e plastica nonché rifiuti di tabacco ammuffito. Le autorità rumene hanno 
successivamente deciso di caricare la merce sulla stessa nave che l'aveva sbarcata in 
provenienza dall'Italia. 
È attualmente in corso un'inchiesta dei servizi della Commissione presso l'organismo 
pagatore di Roma (AIMA) per stabilire se questo tabacco abbia potuto beneficiare di 
restituzioni e/o premi, risulta dalla fase attuale delle inchieste che occorre procedere al 
recupero di un importo di circa 260 000 ECU, e di circa 2,2 milioni di ECU di premi. 
La Commissione ha deciso di sopprimere le restituzioni per il tabacco. 
1.4 Esportazione di mosto d'uva 
Questa frode è stata scoperta nel corso del secondo semestre del 1993, quando le autorità 
olandesi si sono rese conto che attraverso Rotterdam erano transitati rilevanti quantitativi 
di mosto d'uva concentrato. 
Nel corso delle inchieste si è accertato che la Spagna aveva sensibilmente aumentato le 
esportazioni del prodotto a partire dal novembre 1991. Sono quindi sorti seri dubbi in 
merito all'effettiva destinazione del prodotto spedito per via marittima verso la Svezia. 
Nel corso della missione effettuata in quest'ultimo paese nel mese di marzo 1994 sono stati 
presi in esame i documenti giustificativi prelevati presso tre importatori. Si è quindi 
accertato che tutti i quantitativi esportati verso la Svezia erano stati immediatamente 
riesportati verso gli Stati Uniti e il Canada, paesi che non beneficiano dell'applicabilità 
delle restituzioni all'esportazione. 
E stato quindi chiaramente accertato che gli esportatori spagnoli avevano sempre avuto 
l'intenzione di esportare la merce verso gli Stati Uniti e il Canada. Le inchieste sono nella 
fase definitiva e la procedura di recupero degli importi indebitamente riscossi è già stata 
avviata (secondo le autorità spagnole si tratta di 17,7 milioni di ECU). 
-52 
Il pagamento delle restituzioni con riguardo alla Svezia è stato sospeso non appena la 
frode è stata resa nota. Il traffico è comunque continuato via la Norvegia, paese per il 
quale le restituzioni sono applicabili. In seguito a questi accertamenti si è deciso di 
sopprimere integralmente le restituzioni per il mosto d'uva concentrato. 
1.5 Esportazioni di vino verso la Croazia 
Secondo alcune informazioni, notevoli quantitativi di vino esportato dalla Spagna verso la 
Croazia è stato deviato verso la Germania. 
Nel corso di una missione effettuata in Croazia nel novembre 1994 si è accertato che del 
mosto d'uva concentrato di origine spagnola era stato aggiunto al vino croato e 
successivamente esportato verso la Germania. Si è inoltre accertato che il mosto in 
questione era stato assoggettato, in Croazia, al regime d'importazione temporanea123 in 
violazione dei criteri stabiliti dall'articolo 18 del regolamento (CEE) n. 3665/87 del 
Consiglio124. 
Si è chiesto alle autorità spagnole di procedere al recupero delle restituzioni 
indebitamente versate. Gli altri Stati membri ne sono stati informati. 
1.6 Esportazione di carne bovina verso l'Egitto (rifiuto di alcune partite) 
Le autorità egiziane hanno respinto alcune partite di carne bovina esportate dalla Comunità 
ed in ordine alle quali le restituzioni sono state integralmente versate. Gli Stati membri 
coinvolti sono i Paesi Bassi, la Francia, l'Irlanda, la Germania, l'Italia e il Belgio. 
Nel corso di un'inchiesta in loco si è accertato che i quantitativi respinti, dell'ordine di 
6 319,324 tonnellate, si trovavano condizionati in 258 118 cartoni, oggetto di 48 diverse 
spedizioni tra il settembre 1991 e il settembre 1993. 
I prodotti esportati e quindi respinti sono stati individuati con precisione. Il motivo del 
rifiuto è da ravvisarsi in parte nella cattiva qualità sanitaria e veterinaria della carne 
(batteriologia elevata...). 
Le azioni di recupero sono in corso. 
2. Gli sviluppi dei fascicoli già sotto inchiesta 
123 
124 Questo regime, applicabile anche al tabacco, consente l'importazione ad aliquota sensibilmente 
agevolata. Di esso si può abusare soprattutto nei paesi che conoscono gravi problemi di ordine 
economico. 
GU L 351 del 14.12.1987. L'articolo 18 si riferisce all'avvenuto assolvimento delle formalità 
doganali d'immissione al consumo nei paesi importatori. 
53 
Si espongono qui appresso i principali casi sotto inchiesta da parte dei servizi della 
Commissione che nel 1994 hanno registrato significativi sviluppi: 
2.1 Grano duro: stock d'intervento e prefinanziamento 
In seguito a controlli (effettuati nel maggio 1993), sono stati stabiliti gli importi definitivi 
per i quali dev'essere intrapreso il recupero degli anticipi versati a titolo delle spese di 
stoccaggio nel quadro della liquidazione dei conti (Italia: esercizio 1993). Mediante 
correzione sugli anticipi versati allo Stato membro, sono già stati ricuperati 62,4 milioni 
di ECU. 
Per quanto riguarda i pagamenti effettuati nel quadro del prefinanziamento della 
restituzione all'esportazione, il ministero delle finanze italiano ha avviato le procedure 
necessarie per il recupero delle somme versate. 
Per questi casi, oltre alle procedure amministrative connesse al recupero degli importi, 
sono in corso anche procedimenti giudiziari. 
Nel corso delle grandi inchieste condotte nel maggio 1993 in Italia, che hanno consentito 
la scoperta di scorte inesistenti, i servizi della Commissione hanno potuto effettuare nel 
dicembre 1993 delle indagini precise presso l'ultimo gruppo d'immagazzinatori non ancora 
controllato. Questi ultimi controlli sono stati effettuati in Sicilia e Sardegna. Ne risultano 
divergenze circa la qualità dei prodotti ammassati: analisi incrociate sono in corso al fine 
di valutare l'impatto finanziario di questa frode. 
2.2 Olio d'oliva all'intervento 
Le inchieste condotte in Italia sulle campagne 1991/92 e 1992/93 si sono concluse con 
l'accertamento della non conformità della qualità dell'olio d'oliva per un quantitativo di 
1 300 tonnellate. Il rifiuto dell'intervento, basato sui risultati di queste analisi, ha indotto 
le autorità italiane a chiedere una controperizia. 
Le conseguenze finanziarie di questo caso figureranno nel quadro della liquidazione dei 
conti relativi all'esercizio 1993. 
2.3 Aiuti alla produzione di cotone 
In seguito ai controlli effettuati in Grecia, è emerso che il sistema di controllo organizzato 
dalle autorità nazionali non presentava un grado di affidabilità sufficiente. Ciò ha indotto 
la Commissione ad applicare una correzione finanziaria del 25% delle spese dichiarate dalla 
Grecia a titolo dell'esercizio 1992. 
È stato costituito un gruppo di lavoro composto da funzionari del ministero 
dell'agricoltura greco e del FEAOG per studiare i miglioramenti da apportare all'attuale 
sistema di controllo. Riunioni regolari si terranno fino alla presentazione di una relazione 
riassuntiva prevista per la fine del 1995. 
54 
SEZIONE 3: RISORSE PROPRIE TRADIZIONALI E ALTRI CASI DI MUTUA 
ASSISTENZA 
Il bilancio comunitario comporta diversi tipi di entrate, fra cui i dazi doganali e i prelievi 
agricoli denominati "risorse proprie tradizionali", che si distinguono dalla risorse IVA125 
e della "quarta risorsa" basata sul PNL degli Stati membri. 
I casi esposti in questa sezione riguardano solo le risorse proprie tradizionali, che 
rappresentano circa il 20% delle entrate complessive di bilancio. Infatti, i casi di frode o 
di irregolarità nel campo dell'IVA non sono formalmente comunicati126 dagli Stati membri 
alla Commissione: in questa ipotesi gli interessi finanziari comunitari sono messi in causa 
solo in via sussidiaria. 
Nel procedere contro queste frodi doganali nel 1994, la Commissione ha organizzato, da 
un lato, 13 missioni comunitarie d'inchiesta nei paesi terzi127 con équipes guidate da 
funzionari della Commissione e costituite da funzionari degli Stati membri e ha effettuato, 
d'altro lato, 8 missioni comprendenti unicamente funzionari della Commissione. 
I servizi della Commissione hanno dovuto ricordare a più riprese ad alcuni Stati membri 
e ad alcune imprese ed associazioni professionali le responsabilità che incombono agli 
operatori comunitari in quanto dichiaranti (o "obbligati principali"), responsabilità che 
taluni hanno preteso ignorare e di cui non hanno apparentemente tenuto conto al momento 
della firma dei contratti commerciali, né per la copertura dei rischi assicurati: il dichiarante 
è effettivamente responsabile, verso l'amministrazione doganale dello Stato membro 
d'importazione, del pagamento dei dazi che possono essere dovuti sulla base di 
accertamenti concernenti l'origine, il tipo, il valore (...) dei prodotti, anche se l'interessato 
è in buona fede quando presenta la propria dichiarazione doganale. 
II recupero dei diritti serve a sanare la situazione dei prodotti sul piano degli importi 
legalmente dovuti e non rappresenta la sanzione del supposto comportamento colpevole 
dell'importatore. Esso viene effettuato in questo senso presso il dichiarante, 
indipendentemente dal problema di stabilire se si tratti di un'operazione di frode o di una 
semplice irregolarità. 
125 
126 
127 Cfr. la seconda relazione della Commissione (DG XIX/Bilanci) sui controlli e le procedure di 
recupero collegate a questa imposta, applicati dagli Stati membri; documentazione: relazione 
triennale stabilita a norma dell'articolo 12, paragrafo 3 del regolamento (CEE, EURATOM) 
n. 1553/89 del Consiglio, GU L 155 del 07.06.1989. 
Comunicazioni "risorse proprie tradizionali" a norma del regolamento (CEE, EURATOM) 
n. 1552/89 del Consiglio. Cfr. per ulteriori dettagli l'allegato 1. 
Quadro del regolamento (CEE) n. 1468/81 del Consiglio. 
55 
In questo contesto, la Commissione comunica sistematicamente agli Stati membri tutti gli 
elementi raccolti, nell'ambito delle sue competenze, al fine di agevolare le loro inchieste 
e consentire l'accertamento delle risorse proprie eluse128. 
1. I nuovi fascicoli 
1.1 Prodotti industriali e tessili 
I fascicoli trattati in questa rubrica concernono richieste indebite attinenti ai regimi 
preferenziali, nonché tentativi di aggirare misure di politica commerciale comune, fra cui 
i dazi antidumping e le restrizioni quantitative previste nel quadro degli accordi tessili. A 
partire dal 1995 la Comunità si è dotata di un nuovo strumento che consente di prevenire 
più efficacemente l'aggiramento dei limiti quantitativi. 
II metodo utilizzato per organizzare la frode consiste principalmente nel fornire false 
dichiarazioni d'origine, e questo soprattutto per quanto riguarda i prodotti tessili provenienti 
dai Paesi meno avanzati (PMA), beneficiari dell'SPG (Bangladesh), da paesi ACP (Lesotho, 
Kenya) e da paesi con i quali la Comunità non ha firmato accordi tessili che comportano 
limiti quantitativi o sistemi di doppio controllo. 
Le inchieste effettuate nel 1994, e che riguardano il programma TAFI129, per i prodotti 
tessili, hanno portato in particolare alle seguenti constatazioni. 
• Prodotti tessili e di abbigliamento del Kenya 
La Commissione ha preparato due missioni in questo paese, la prima, organizzata nel 
periodo giugno-luglio, aveva lo scopo di porre in essere la missione d'inchiesta 
propriamente detta, che si è svolta in settembre-ottobre, per verificare, con l'aiuto delle 
autorità competenti, la validità dei certificati di circolazione di merci rilasciati in questo 
paese e presentati nella Comunità al momento dell'importazione di prodotti tessili. 
In seguito a queste inchieste, le autorità competenti hanno riconosciuto l'invalidità di più 
di 200 certificati rilasciati per T-shirts, la maggior parte delle quali non ha mai toccato il 
suolo keniota, ma che sono stati importati nella Comunità provenienti dagli Emirati Arabi 
Uniti (EAU). Altri prodotti di questo genere pur essendo di fabbricazione keniota, erano 
stati fabbricati con materiale non ACP (le conseguenze, per quest'ultimo caso, sono di tipo 
finanziario). 
Gli Stati membri maggiormente coinvolti in queste importazioni sono la Germania, il 
Belgio, la Francia, i Paesi Bassi e il Regno Unito. 
128 Cfr. il capitolo 6, sezione 3 sul controllo finanziario dei casi di frode e lo stato dei recuperi 
effettuati, pag. 73. 
Cfr. il capitolo 4, sezione 3 "Organizzazione della cooperazione operativa / A livello 
intracomunitario), punto sul programma TAFI, pag. 40. 
56 
L'importo delle risorse proprie in questione ammonta a circa 2 milioni di ECU. Le autorità 
keniote sono state invitate a proseguire le loro ricerche presso i produttori che hanno 
riconosciuto di aver acquistato tessuti non originari, al fine di accertare se i prodotti finiti 
non siano stati esportati sotto la copertura di falsi certificati. Le cifre precitate rischiano 
quindi di dover essere rivedute verso l'alto. L'origine reale delle spedizioni potrà essere 
stabilita solo al termine d'indagini complementari, in particolare negli Emirati Arabi Uniti. 
Sulla base degli elementi così raccolti, gli Stati membri interessati dispongono delle 
informazioni necessarie per avviare le indagini presso gli importatori e procedere ai 
recuperi necessari. 
Le autorità olandesi hanno già informato la Commissione del recupero di circa 900000 
ECU per quanto riguarda le importazioni da questo Stato membro. Inoltre, l'importatore 
olandese è stato condannato a 12 mesi di prigione, di cui 6 con la condizionale, nonché 
al pagamento di una multa. 
Prodotti tessili e biancheria da letto del Bangladesh 
Una missione comunitaria di cooperazione amministrativa si è svolta in questo paese nel 
mese di dicembre per verificare, con l'aiuto delle autorità locali competenti, la validità di 
un gran numero di certificati d'origine (quadro dell'SPG) rilasciati in questo paese e 
presentati nella Comunità in occasione dell'importazione di prodotti tessili. È risultato che 
115 certificati erano totalmente falsi (1 200 t di biancheria), i prodotti non avevano mai 
toccato il territorio del Bangladesh, erano stati esportati dal Pakistan o da altri paesi terzi 
(via Hong Kong e/o Singapore). Altri certificati (88) erano stati effettivamente rilasciati 
dalle autorità del Bangladesh, ma per prodotti che non erano stati fabbricati conformemente 
alle regole d'origine SPG. 
Le inchieste continuano per stabilire la vera origine dei prodotti non fabbricati nel 
Bangladesh, nonché per valutare l'importo definitivo delle risorse proprie in questione 
(importo stimato a 2 milioni di ECU). 
La prosecuzione delle inchieste richiede, in un caso come questo, la totale 
cooperazione delle autorità del o dei paesi terzi interessati. È quanto sta avvenendo 
con le autorità del Bangladesh, e questo merita di essere sottolineato. 
• Prodotti tessili del Pakistan 
Una missione effettuata nel Pakistan nel gennaio 1994, per accertare l'organizzazione 
d'importazioni in frode, ha consentito di scoprire che circa 2 000 tonnellate di prodotti 
originari di questo paese erano stati dichiarati provenienti dal Bangladesh e dagli Emirati 
Arabi Uniti al momento dell'importazione nella Comunità. I prodotti in questione sono 
delle T-shirts con destinazione Regno Unito, della biancheria da letto con destinazione 
Belgio (certificati falsi emessi in Svizzera) e Paesi Bassi. 
Le risorse proprie in questione ammontano a circa 1 milione di ECU. 
57 
La Commissione intende avviare nel 1995 consultazioni in fatto di aggiustamento dei 
limiti quantitativi al fine di tener conto dei quantitativi per i quali sono disponibili prove 
documentarie che ricostruiscono l'itinerario dei prodotti fino al Pakistan. 
• Prodotti tessili del Lesotho 
Le inchieste congiuntamente condotte nel 1994 con le autorità locali del Lesotho hanno 
indotto le autorità di questo paese a ritirare più di 600 certificati di origine rilasciati per 
prodotti tessili, in particolare jeans e pantaloni, la cui origine preferenziale non era 
giustificata. Ciò non ha avuto conseguenze sugli accordi tessili in quanto il paese d'origine 
ai sensi delle regole "tessili" sarebbe stato il Lesotho o il Ciskei. 
I diritti elusi, più di 1 milione di ECU, debbono essere recuperati dalla Germania. 
• Altri prodotti: le sigarette 
La Task Force organizzata nel settore del tabacco130 ha principalmente lo scopo di 
affrontare e lottare contro le frodi che coinvolgono organizzazioni criminali. La 
cooperazione con gli Stati membri, incentrata su questo tipo di problemi, ha consentito alla 
Commissione di definire una strategia comune basata sulle azioni da condurre su quattro 
fronti diversi (amministrativo, giuridico, tecnico e operativo). Per quanto riguarda l'aspetto 
operativo di questo programma, i lavori svolti nel 1994 hanno consentito d'individuare sei 
nuovi casi di sottrazione di sigarette ai diversi regimi del transito (comunitario/regime 
comune e TIR). In termini di diritti elusi, la frode potrebbe essere dell'ordine di oltre 116 
milioni di ECU. 
In effetti, nel corso di una missione di cooperazione amministrativa effettuata in Ungheria 
nel mese di dicembre, è stato possibile individuare 70 lotti di sigarette (cioè circa 10 
milioni di unità), spediti dall'Ungheria sotto copertura di carnet TIR verso la Comunità, 
dove si è accertato che i carnet erano stati autenticati con timbri falsi. Questa frode da sola 
ha consentito di eludere circa 69 milioni di ECU (dazi, accise, IVA). 
L'impostazione strategica globale, più efficiente dell'organizzazione di singole inchieste a 
livello nazionale, illustra il ruolo delle Task Force in generale e la loro utilità. Nel caso 
specifico, le inchieste continuano al fine di acquisire le prove necessarie nei confronti 
delle persone responsabili dell'organizzazione di queste frodi, persone che spesso 
risiedono al di fuori della Comunità. 
1.2 Prodotti agricoli e della pesca 
130 
Cfr. il capitolo 4, sezione 3 "Organizzazione della cooperazione operativa", pag. 40. 
58 
La questione dell'abuso dei regimi preferenziali all'importazione di prodotti della pesca 
ottenuti a partire da pesce pescato da navi di nazionalità diversa da quella autorizzata nel 
quadro del regime in questione non è nuova e dà adito alla menzione di casi d'irregolarità 
in ogni relazione annuale della Commissione. È la prima volta, invece, che viene accertato 
un caso che evidenzia la falsificazione di certificati di autenticità per la carne bovina131. 
Gli abusi dei regimi di transito, commessi in particolare a partire dal 1990 per effettuare 
importazioni o esportazioni in frode di prodotti agricoli provenienti dai PECO, sono stati 
oggetto di numerosi accertamenti nel 1994, in quanto i metodi di frode si sono evoluti, in 
particolare per quanto riguarda le false designazioni del codice tariffario. 
I casi accertati evidenziano la necessità di ottenere una stretta collaborazione da parte delle 
autorità dei paesi dell'SEE e dei PECO, con i quali sono stati conclusi accordi che 
contengono protocolli di assistenza reciproca. Un problema tuttavia sussiste per quanto 
riguarda la Svizzera, paese da dove vengono organizzate alcune frodi. La Comunità ha 
beneficiato anche della cooperazione dellTRU (International Road Union), la cui sede è a 
Ginevra, ente responsabile della gestione del regime TIR (Transit International Routier)132. 
• Preparati e conserve di tonno dell'Ecuador e di Colombia 
Tre missioni di cooperazione amministrativa sono state effettuate in questi paesi (2 in 
Ecuador e 1 in Colombia) per verificare la situazione di preparati e conserve di tonno 
importati nella Comunità sotto la copertura di certificati d'origine preferenziali (SPG). 
Alcuni quantitativi di questi prodotti si sono rivelati sospetti, in quanto preparati 
utilizzando pesci pescati da navi di nazionalità né ecuadoriana, né colombiana, come 
previsto dalla normativa comunitaria applicabile al caso specifico. Questi sospetti sono stati 
ampiamente confermati: le risorse proprie eluse sono stimate a circa 6 milioni di ECU per 
singola frode, ossia 12 milioni di ECU in totale. 
Una soluzione parziale è emersa con l'entrata in vigore del "cumulo regionale" andino il 
15 dicembre 1992 e del cumulo con la Comunità il 7 gennaio 1995. 
• Succhi d'arancia d'Israele 
Dalle analisi effettuate su iniziativa della Commissione e finanziate dalla stessa, è emerso 
che dei campioni di prodotti denominati "succo d'arancia" importati da Israele erano in 
realtà prodotti che non rispondevano a questa denominazione, ossia non interamente 
preparati da arance o da concentrati di origine israeliana. Questi accertamenti dimostrano 
che il regime preferenziale previsto dall'accordo di cooperazione CEE-Israele ha dato luogo 
ad abusi. 
ni 
Cfr. lo sviluppo di questo caso nella rubrica "Fascicoli già sotto inchiesta" (prodotti agricoli e 
della pesca), pag. 63. 
Cfr. su questo regime e su quello del transito il capitolo 1, sezione 5, pag. 13. 
59 
In questi casi occorre applicare le disposizioni in materia di cooperazione amministrativa, 
al fine di chiarire la situazione di questi prodotti. 
2. Fascicoli già sotto inchiesta 
2.1 Prodotti industriali e tessili 
Il servizi della Commissione hanno trasmesso ai servizi d'inchiesta degli Stati membri 
numerose comunicazioni supplementari (33 in totale) sui fascicoli aperti nel corso degli 
anni precedenti in questi settori. Gli sviluppi più importanti sono esposti qui appresso: 
• Autoradio dall'Indonesia 
Gli Stati membri, in applicazione delle disposizioni in vigore, hanno avviato procedure di 
recupero in seguito alle inchieste condotte sia nel 1993 (in particolare la missione effettuata 
in loco) sia nel 1994. 
I prodotti assemblati in Indonesia erano fabbricati a partire da componenti importati in gran 
parte da paesi terzi (in particolare la Corea del Sud). Difatti, questi prodotti non potevano 
essere ammessi alle preferenze generalizzate. Inoltre, alcuni di essi dovevano essere 
considerati di origine coreana (con applicazione di dazi antidumping). 
Questo fascicolo ha incontrato alcune difficoltà sul piano dell'effettiva cooperazione 
amministrativa da parte delle autorità indonesiane. L'importo totale dei diritti in questione 
è stimato a 16 milioni di ECU. 
Vanno tenuti presenti due aspetti: 
• potenzialmente il problema è stato individuato dai servizi della Commissione sulla 
base di un'analisi dell'"Intelligence" (esame delle statistiche d'esportazione della 
Corea e dall'Indonesia). Nel corso dell'inchiesta si è constatato che la frode ha 
avuto termine dopo un anno; 
inoltre, l'assunzione di garanzie da parte dei servizi doganali degli Stati membri 
interessati, prima della conclusione dell'inchiesta, ai fini del pagamento dei diritti 
antidumping eventualmente dovuti, è tale da agevolare l'ulteriore recupero dei 
diritti elusi. 
Televisori importati dalla Turchia 
La Commissione ha ricordato agli Stati membri la necessità, in applicazione delle 
disposizioni regolamentari, di procedere al recupero effettivo dei dazi doganali applicabili 
a questi prodotti per il mancato rispetto delle disposizioni dell'accordo di associazione 
CEE-Turchia che disciplinano la libera circolazione di queste merci, il che implica la non 
60 
ammissibilità dei prodotti al trattamento preferenziale richiesto dagli importatori 
comunitari. 
La Commissione ha proseguito nei suoi sforzi diretti a convincere le autorità turche ad 
adottare le misure pratiche necessarie alla buona applicazione delle disposizioni 
dell'accordo per quanto riguarda tutti i prodotti industriali. 
La Commissione ha ricordato agli Stati membri in cui gli importatori sono stabiliti 
l'obbligo di applicare le procedure normative previste dal Codice doganale comunitario133 
per quanto riguarda il recupero del debito doganale. La Commissione ha pertanto inviato 
agli Stati membri interessati una lettera nella quale li invita a procedere immediatamente 
alla riscossione effettiva dei diritti elusi presso gli importatori comunitari134, tenendo conto 
dei termini di prescrizione. 
Senza contare i dazi antidumping applicabili ad alcuni di questi prodotti, tenuto conto della 
loro origine coreana, gli importi in questione ammontano a più di 45 milioni di ECU. 
Il vero problema emerso da questo caso particolare è che le autorità turche non hanno 
chiaramente rispettato gli accordi sottoscritti, non dotandosi di strutture giuridiche idonee 
all'attuazione dei necessari controlli e non procedendo alla riscossione dei diritti a norma 
degli stessi accordi. 
Questo dossier ha messo ha evidenziato quanto sia importante seguire l'applicazione delle 
disposizioni doganali previste dagli accordi coi paesi terzi. 
Nel caso specifico, rimane totalmente il problema per quanto riguarda le altre categorie 
di prodotti, oggetto degli accordi di scambio fra la Comunità e la Turchia. 
Questi aspetti dovranno essere chiariti per poter assicurarsi della regolarità dei futuri 
scambi, in particolare in vista del completamento dell'Unione doganale CEE-Turchia. 
• Cassette video di Macao 
Dopo che il Comitato del Codice doganale si è pronunciato sulla situazione di questi 
prodotti, è stato possibile (nel maggio 1994) stabilire definitivamente che le merci in 
questione avevano indebitamente beneficiato del trattamento SPG ed erano state importate 
aggirando i dazi antidumping applicabili a questi prodotti di origine cinese. 
I diritti elusi sulle importazioni nel corso degli ultimi tre anni sono stimati a 48 milioni di 
ECU (di cui 45 milioni a titolo di dazi antidumping). 
Prodotti tessili di origine cinese ed elusione dei limiti quantitativi 
133 
134 Regolamento (CEE) n. 2913/92 del Consiglio, GU L 302 del 19.10.1992. 
Gli importatori che hanno rapporti contrattuali con gli esportatori turchi devono assicurarsi contro 
i rischi inerenti al commercio internazionale, salvo chiedere e ottenere da parte dei loro 
corrispondenti turchi il risarcimento del danno causato, chiedendo il recupero a posteriori del 
debito doganale. In avvenire, gli stessi importatori dovrebbero inserire nei contratti apposite 
clausole che autorizzino esplicitamente la compensazione del pregiudizio in circostanze del genere 
(mancato rispetto degli accordi bilaterali). 
61 
Sono stati intrapresi dei negoziati nel settore dei tessili (accordi seta ...) con la Cina e sono 
state condotte delle consultazioni in questo quadro, in particolare nell'aprile 1994, al 
duplice fine di correggere i limiti quantitativi applicabili a talune categorie di prodotti e 
di tener conto dei quantitativi importati nella Comunità fra il 1990 e il 1993 sotto diverse 
dichiarazioni di origine. Le prove dell'origine cinese di questi prodotti (T-shirts e pullover) 
sono state raccolte in seguito alle inchieste effettuate nella Comunità e in alcuni paesi terzi. 
La Cina ha accettato di imputare sui suoi limiti quantitativi 9,3 milioni di pezzi (ripartiti 
su 3 anni). 
• Prodotti tessili degli Emirati Arabi Uniti (EAU) 
Le inchieste riguardanti prodotti tessili importati da questo paese nella Comunità 
riguardano diversi fascicoli (e diverse organizzazioni), tutti relativi ad operazioni di 
trasbordo, fra cui in particolare: 
T-shirts dichiarate originarie degli EAU (origine non preferenziale), ma il cui paese 
d'origine reale si suppone sia la Cina, l'India o il Pakistan; 
T-shirts dichiarate originarie di diversi paesi ACP (Kenya) e SPG (Nepal), ma la 
cui origine reale dev'essere cinese, indiana o pakistana. Questo fascicolo riguarda 
20 milioni di pezzi e circa 5 milioni di ECU di risorse proprie; 
biancheria da letto (importata attraverso la Svizzera) dichiarata originaria degli 
EAU, ma la cui origine reale si suppone pakistana (cosa in parte confermata). 
L'istruzione del fascicolo è continuata nel 1994 con missioni nel Pakistan e in Kenya135 nel 
quadro delle reti relative a questi paesi. 
2.2 Prodotti agricoli e della pesca 
• Prodotti della pesca norvegesi 
Nel mese di marzo del 1993 era stato deciso che le autorità norvegesi avrebbero effettuato 
le inchieste necessarie per verificare la situazione di prodotti della pesca esportati verso 
la Comunità nel quadro del regime preferenziale ed in parte preparati utilizzando sostanze 
non originarie. 
Un rapporto intermedio è stato presentato nel gennaio 1994. Le autorità norvegesi hanno 
successivamente annullato i certificati di origine relativi ai prodotti non originari. 
Tutti gli Stati membri sono interessati al recupero degli importi (non ancora noti), in 
particolare il Portogallo. 
135 
Cfr. la relazione e le conclusioni della missione d'inchiesta effettuata in questo paese, pag. 56 
supra. 
62 
Conserve di tonno della Thailandia 
Il recupero dei dazi sull'importazione di conserve di tonno, accompagnate da certificati di 
origine rilasciati dalle autorità tailandesi per conserve di palamita sarda è attualmente 
oggetto di ricorso ancora pendente dinanzi ai tribunali dei Paesi Bassi, della Germania e 
della Danimarca. 
Nel proporre lo schema SPG per il 1995 la Commissione ha soppresso le conserve di 
palamita sarda. Avendo il Consiglio adottato lo schema il 19 dicembre 1994 si è 
rimossa la possibilità di abuso delle preferenze generalizzate in questo caso. 
• Carne bovina "Hilton" in provenienza dall'Argentina 
Nel maggio del 1993 le autorità argentine hanno preso contatto coi servizi della 
Commissione prospettando l'eventualità di frodi all'importazione in Germania di carni 
bovine argentine. 
Facendo seguito alla missione che all'epoca è stata effettuata in loco, due missioni 
comunitarie complementari effettuate in Argentina con la collaborazione delle autorità 
locali nel novembre 1993 e nell'aprile-maggio 1994 hanno permesso di accertare che più 
di 460 certificati di autenticità, presentati nel 1991 e 1992 nella Comunità, in occasione 
dell'importazione di carne bovina di alta qualità, fresca e refrigerata ("Hilton beef), erano 
falsi. Lo Stato membro maggiormente interessato è la Germania, che all'interno della 
Comunità è di gran lunga il maggior acquirente di Hilton beef proveniente dall'Argentina 
(80%). Altri certificati falsi sono stati presentati nel Regno Unito, in Spagna e nei Paesi 
Bassi. 
In totale, sono entrate nella Comunità oltre 4 500 tonnellate di carne con certificati di 
autenticità falsi, e i prelievi non riscossi ammontano a circa 18 milioni di ECU. 
Grazie ai documenti raccolti nel corso di queste missioni e messi à loro disposizione, gli 
Stati membri interessati sono in grado di recuperare i diritti per queste merci importate 
con certificati falsi. 
Le ricerche sono in ogni caso continuate, all'interno della Comunità e in Argentina, al 
fine di chiarire tutti gli aspetti della frode. 
Bovini e carni in provenienza dai paesi dell'Europa dell'Est 
Questa grave frode perpetrata nel contesto del "regime di transito" nel periodo 1988/1992 
è stata scoperta dai servizi della Commissione nel corso di indagini sul posto. Il caso ha 
avuto ampia risonanza nella stampa e ha fatto oggetto di diverse interrogazioni 
parlamentari. I bovini vivi e le carni teoricamente destinati ai paesi terzi venivano sottratti 
al regime del transito per essere immessi surrettiziamente al consumo nella Comunità senza 
pagare i diritti doganali. 
63 
L'importo eluso, inizialmente calcolato a 17 milioni di ECU, è attualmente stimato a 
33 milioni di ECU. Le inchieste continuano il loro corso in Germania, Paesi Bassi, Belgio 
e Francia. 
È stato questo caso che ha motivato la modifica introdotta nel regime di transito con 
riguardo alla restrizione del ricorso alla garanzia globale per alcuni prodotti 
sensibili136. 
* 
* * 
Senza trascurare l'aspetto finanziario del recupero, il primo obiettivo di ogni inchiesta di 
questo tipo è di bloccare la dinamica della frode smantellandone l'organizzazione. La 
scoperta di pratiche illecite e la pubblicità relativa contribuiscono ad una migliore 
prevenzione, senza che sia necessario attribuire un'importanza sproporzionata ai 
procedimenti contenziosi, che tuttavia bisogna portare avanti con ostinazione. 
SEZIONE 4: I FONDI STRUTTURALI 
1. I nuovi fascicoli 
1.1 II Fondo sociale europeo 
• Sono stati stabiliti dei contatti con la Procura di Lanusei (Italia - Sardegna) in 
relazione ad un procedimento giudiziario iniziato a fine 1993, su casi di presunte 
frodi nel settore dei corsi di formazione professionale (in particolare "Contratti di 
formazione-lavoro" - CFL) finanziati dal FSE e gestiti dalla Regione Sardegna. 
Diverse persone, fra cui uomini politici e funzionari, sono coinvolti in questa frode. 
Una missione in loco ha confermato l'esistenza di diverse anomalie nel modo di 
gestire i contratti in questione da parte delle società beneficiarie. In particolare, la 
struttura di questi contratti non consente di operare una distinzione fra il costo della 
formazione, se esiste, e i costi salariali. 
• È stata aperta un'inchiesta nel quadro dei corsi di formazione professionale 
organizzati nei nuovi Lander della RFT, dove un beneficiario che dispone di 
strutture in diversi Stati membri avrebbe stornato dei fondi. 
136 Cfr. il capitolo 1, sezione 5 sui regimi di transito doganale, pag. 13. 
64 
Un caso al centro di un'indagine in Belgio ha per origine le dichiarazioni, apparse 
in un settimanale, dell'ex direttore amministrativo di un Istituto, in base alle quali 
egli sarebbe stato obbligato a fare false dichiarazioni al fine di ottenere fondi FSE. 
L'Istituto in questione ha riscosso, fra il 1989 e il 1993, l'equivalente di 
760 000 ECU dall'FSE al fine di cofinanziare azioni di formazione. 
Secondo le suddette dichiarazioni, i corsi di formazione non si sarebbero mai svolti. 
Gli insegnanti indicati nel fascicolo sono dei ricercatori che non hanno mai tenuto 
una sola lezione. I "tirocinanti" sono dipendenti dell'istituto e semplicemente 
utilizzati per effettuare analisi di routine, commercializzate dall'Istituto. Il 
cofinanziamento a favore dell'istituto veniva fittiziamente addebitato alla dotazione 
annuale della Provincia. 
L'FSE costituisce un settore particolarmente sensibile, nel quale la Commissione ha 
accertato alcune frodi, attualmente al centro di inchieste da parte dei suoi servizi, 
situazione dovuta essenzialmente all'"immaterialità" delle prestazioni. 
1.2 II FEAOG-Orientamento 
• Nel settembre 1994, nel quadro di un controllo in loco effettuato nell'alta Corsica 
riguardante il regime di concessione di indennità compensative agli allevatori 
stabiliti in zone di montagna137, i servizi della Commissione hanno potuto accertare 
gravi disfunzioni nell'applicazione di questo regime di aiuti. 
La Commissione ha sospeso tutti i pagamenti nel quadro del DOCUP (DOCumento 
Unico di Programmazione) della Corsica a titolo di questa parte della misura, 
conformemente alle disposizioni previste all'articolo 24 del regolamento (CEE) n. 
4253/88 del Consiglio138. 
Indagini complementari sono state richieste alle autorità francesi al fine di valutare 
l'ampiezza del fenomeno e procedere alle debite regolarizzazioni sul piano finanziario. 
Una missione di controllo in Italia, che si è svolta nel mese di settembre 1994, ha 
consentito alla Commissione d'individuare una vasta frode dell'ordine di 1,8 
milioni di ECU circa, nella realizzazione di tre progetti finanziati a norma del 
regolamento (CEE) n. 355/77 del Consiglio139. 
Questi progetti riguardano ih particolare l'ammodernamento di tre stabilimenti per 
ortofrutticoli appartenenti alla stessa società. 
Il controllo ha evidenziato il mancato rispetto delle condizioni imposte dalla 
normativa comunitaria per la realizzazione dei progetti, in particolare l'apporto di 
modifiche senza l'autorizzazione preliminare della Commissione, l'imputazione di 
137 
138 
139 L'aiuto è disciplinato dagli articoli da 17 a 19 del regolamento (CEE) n. 2328/91 del Consiglio, 
GU L 218 del 06.08.1991. 
Regolamento precitato pubblicato nella GU L 374 del 13.12.1988, modificato dal regolamento 
(CEE) n. 2082/93 del Consiglio, GU L 193 del 31.07.1993. 
GU L 51 del 13.02.1977. 
65 
spese non finanziabili e la constatazione del fatto che degli impianti sono lasciati 
in stato di abbandono. 
In seguito al controllo, il ministero italiano delle risorse agricole, alimentari e 
forestali ha chiesto che la Commissione sopprima due dei tre progetti. 
Un'inchiesta giudiziaria è stata avviata dalla Procura del tribunale di Roma. 
1.3 II Fondo europeo di sviluppo regionale 
Una supposta frode nell'aggiudicazione di un appalto pubblico nell'Isola della Riunione 
ha portato alla sospensione dei pagamenti e ad una domanda d'inchiesta amministrativa ad 
opera delle autorità francesi. È in corso un'indagine. 
Questo caso sta a comprovare l'attenzione che va rivolta all'aggiudicazione di appalti 
pubblici, in particolare nei settori dell'edilizia e dei lavori pubblici. 
2. Sviluppi dei fascicoli già sotto inchiesta 
Si precisano in appresso gli sviluppi più significativi che nel 1994 hanno registrato i casi 
ricordati nelle precedenti relazioni. 
2.1 II Fondo sociale europeo 
• I processi pressò il tribunale di Milano vertenti 'sulle irregolarità,riscontrate in 
Lombardia, nel quadro dell'FSE, sono sempre in corso, data la complessità della 
procedura, dovuta al numero delle persone coinvolte nell'inchiesta (47). 
Come è già stato indicato nella relazione 1993, la costituzione di parte civile da 
parte della Commissione nel quadrò di questi procedimenti ha permesso di ottenere 
la restituzione di alcuni contributi dell'FSE da parte di alcuni responsabili, prima 
della chiusura del processo. L'importo recuperato ammonta a 319 608 ECU. 
• Il gruppo di lavoro costituito nel 1992 al fine di liquidare il fascicolo "FSE-
Portogallo" prosegue i suoi lavori, malgrado le difficoltà dovute alla molteplicità 
dei fascicoli (diverse centinaia), che dovranno essere chiusi al più tardi entro il 30 
•_•• settembre 1995140. 
• Il caso della società sospettata di utilizzare irregolarmente 2,7 milioni di ECU del 
FSE in Belgio e per la quale la Commissione si è costituita parte civile è ancora 
pendente. Nel corso del 1994, il tribunale ha chiuso le udienze previste. La sentenza 
non è stata ancora pronunciata. 
L'inchiesta in corso presso il tribunale di Napoli ha portato al rinvio a giudizio, fra 
l'altro, di sette funzionari della società aeronautica accusati di truffa (falsificazione 
140 Promemoria di questo requisito normativo: regolamento (CEE) n. 2052/88 del Consiglio, 
modificato dal regolamento (CEE) n. 2081/93 del Consiglio, GU L 193 del 31.07.1993. 
; -••' 66 '•-." 
dei documenti contabili, fra cui registri e fatture, aumento doloso delle spese dei 
corsi simulando la presenza di allievi e insegnanti e imputando ai corsi spese 
riguardanti altre attività della società) a danno del FSE e della BEI nella 
realizzazione dei corsi di formazione professionale. 
Dall'inchiesta è emerso che nel periodo 1985-1992 la società in questione ha 
ricevuto circa 5 milioni di ECU di contributi finanziari da parte delle istituzioni 
comunitarie. Il preciso importo riscosso indebitamente resta tuttavia ancora da 
stabilire. 
2.2 II FEAOG-Orientamento 
In seguito alla collaborazione con la magistratura di Reggio Calabria e la missione 
d'inchiesta in loco che si è svolta nel mese di gennaio 1994, è stato possibile accertare che 
in gravi irregolarità erano incorsi altri centri di stoccaggio e condizionamento dell'olio 
d'oliva, oltre a quello della Regione calabra (S. Lorenzo), vale a dire i centri di stoccaggio 
di Castri (Puglia) ed Eboli (Campania). 
In effetti, l'inchiesta ha confermato l'esistenza di diverse anomalie (edifici in stato di 
abbandono, vie d'accesso ai centri di Eboli e S. Lorenzo impraticabili, impianti per 
l'imbottigliamento non fissati al suolo, né collegati ai tini, ecc.). Si è quindi concluso che 
i tre centri non hanno mai funzionato. 
I servizi della Commissione hanno avviato la procedura ai fini della soppressione del 
contributo e del recupero delle somme versate, vale a dire 3,185 milioni di ECU circa. 
Nel quadro dell'inchiesta giudiziaria sul centro di S. Lorenzo, la Commissione si è 
costituita parte civile. 
2.3 Programma operativo plurifondi 
Per quanto riguarda il vecchio fascicolo "Abruzzi", sotto inchiesta giudiziaria, il tribunale 
dell'Aquila, dopo 38 udienze, ha pronunciato la propria sentenza il 21 giugno 1994, 
condannando per clientelismo gli 11 membri dell'ex consiglio regionale quadripartito (uso 
abusivo del proprio ufficio da parte di pubblico dipendente). Le condanne sono state di 3 
anni (più 5 anni d'interdizione dai pubblici uffici) per il presidente dell'ex giunta regionale 
e di 2 anni (più 3 anni d'interdizione) per i 10 supplenti. Inoltre, il presidente è stato 
condannato per falso ideologico nella redazione della decisione che attestava che le 2.000 
domande presentate per il finanziamento erano state sottoposte ad una "valutazione 
comparativa" e che stabiliva la graduatoria delle 460 domande ammesse al finanziamento. 
I tre consiglieri regionali sono stati assolti "perché i fatti non sussistono". 
La difesa ha interposto appello. Tuttavia, bisogna osservare che gli imputati citati non sono 
stati rinviati a giudizio per il reato di tentata frode ai danni del bilancio comunitario 
(articolo 640 bis del Codice penale italiano). 
SEZIONE 5: SPESE DIRETTE 
67 
Questa nuova sezione riguarda settori di spesa che hanno la particolarità, rispetto agli altri 
settori indicati, di essere "direttamente" gestiti dai servizi della Commissione sotto forma 
di contratti, quindi senza che questo comporti il minimo obbligo normativo da parte degli 
Stati membri sia con riguardo alla comunicazione di casi, sia per quanto attiene 
all'organizzazione di controlli (ad es. modalità di controllo tradizionale), compresi quelli 
di carattere strettamente finanziario. 
1. Settore dell'ambiente 
La Commissione ha condotto un'inchiesta in Italia in seguito alla mancata realizzazione, 
nel termine fissato dal contratto, di un progetto relativo alla costruzione di una fabbrica 
destinata allo smaltimento di vernici poliuretane e di segatura mediante la fabbricazione 
di nuovi materiali, progetto finanziato nel quadro del programma Medspa141. 
Nel frattempo, la società beneficiaria aveva trasferito la propria sede in un'altra città 
italiana e aveva cambiato il proprio amministratore unico. 
Il progetto non è mai stato realizzato e vi sono gravi sospetti, sulla base d'informazioni 
raccolte in Italia, che i cambiamenti, apparentemente ingiustificati, della sede sociale 
nonché dell'amministratore, siano stati effettuati al fine di poter sottrarsi alla responsabilità 
del contratto in questione attraverso un'altra persona, che ha sempre negato di aver mai 
avuto conoscenza del caso. La Commissione ha emesso un ordine di recupero 
corrispondente all'anticipo già versato. 
L'interesse di questo caso è che esso pone chiaramente il problema dei progetti che 
beneficiano di sovvenzioni ma che non sono realizzati in tutto o in parte. In simili casi la 
Commissione deve procedere al recupero degli anticipi versati. 
2. Settore della cooperazione 
Una richiesta di assistenza è stata rivolta alla Commissione dalle autorità giudiziarie 
federali tedesche, nel quadro di un'indagine avviata per una frode nei confronti dei 
responsabili di un'Organizzazione non governativa (ONG) promotrice di due progetti 
cofinanziati dalla Comunità, da un lato, e dalle autorità federali dall'altro, a titolo della 
cooperazione e dello sviluppo. 
Nel corso della procedura, i responsabili della suddetta ONG sono stati accusati di frode 
a danno del bilancio comunitario. 
Per l'esecuzione dei progetti, la Commissione aveva versato 480 000 ECU. La 
Commissione si è mostrata particolarmente attiva nel collaborare con le autorità giudiziarie 
in questione. Il processo è ancora in corso. 
141 Ai sensi del regolamento (CEE) n. 563/91 del Consiglio, GU L 63 del 09.03.1991. 
68 
Questo caso ha valore di esempio nella misura in cui la Commissione è stata indotta a 
prestare la propria assistenza su richiesta di uno Stato membro che, nel corso di 
un'inchiesta avviata di propria iniziativa contro una ONG, ha messo in luce il 
coinvolgimento di risorse finanziarie comunitarie. 
3. Settori della scienza, della ricerca e dello sviluppo 
Sono in corso diverse inchieste nel settore della ricerca, nel quale sono stati 
accertati problemi di fatturazione. Queste inchieste riguardano alcuni contratti da 
eseguirsi negli Stati membri. 
Un'inchiesta è stata avviata nei Paesi Bassi in merito ad irregolarità constatate con 
riguardo ad un progetto che s'inserisce nel Piano d'azione per l'introduzione in 
Europa di servizi televisivi avanzati. 
4. Settore del turismo 
È stata avviata un'inchiesta nel settore del turismo, che ha evidenziato la costituzione di 
reti stabilite sul territorio degli Stati membri allo scopo di abusare dei fondi comunitari, 
attraverso contratti sopravvalutati e il ricorso a subcontraenti fittizi. 
Ai sensi dell'articolo 209A del Trattato CE la Commissione si è rivolta a diversi Stati 
membri invitandoli ad adire le autorità competenti per il proseguimento e 
l'approfondimento dell'inchiesta. 
Si tratta della prima richiesta rivolta in questo contesto agli Stati membri. Questa 
procedura è in effetti espressamente prevista dall'articolo 209A, secondo comma, del 
Trattato CE: 
"Fatte salve altre disposizioni del presente Trattato, gli Stati membri coordinano l'azione 
intesa a tutelare gli interessi finanziari della Comunità contro le frodi. A tal fine essi 
organizzano, con l'aiuto della Commissione, una stretta e regolare cooperazione fra i 
servizi competenti delle rispettive amministrazioni". 
Per concludere quest'ultima sezione, i servizi della Commissione si impegnano 
continuamente ad estendere l'indagine verso altri settori di spese dirette che potrebbero 
essere colpiti da irregolarità o frodi, compresi i collegamenti con organizzazioni criminali. 
CAPITOLO 6: STATISTICHE E ANALISI 
69 
Le informazioni analizzate in questo capitolo sono tutte scaturite dalle basi di dati messe 
a punto e gestite dalla Commissione. I trattamenti effettuati e i grafici presentati 
costituiscono mezzi di analisi la cui interpretazione, condivisa con i servizi specializzati 
degli Stati membri in particolare nel quadro del comitato consultivo per il coordinamento 
nel settore della lotta contro la frode142 e dei comitati settoriali, servirà prima di tutto ad 
orientare l'azione della Commissione, anche nella sua funzione di coordinamento e di 
sostegno delle azioni intraprese a livello nazionale, in particolare sul terreno stesso della 
grande delinquenza finanziaria. 
In un primo tempo, si procederà alla presentazione e all'analisi delle comunicazioni 
effettuate dagli Stati membri a norma dei diversi regolamenti settoriali. In un secondo 
tempo si procederà all'analisi dei casi di cui la Commissione ha avuto notizia attraverso 
altre fonti d'informazione, come il telefono verde143, o attraverso le informazioni ricevute 
nel contesto della mutua assistenza. Infine, per poter misurare l'impatto globale di tutti i 
casi di irregolarità sarà ampliata la sorveglianza finanziaria dei casi di frode, sorveglianza 
globale e metodica grazie all'applicazione di tecniche razionali di campionatura. 
In seguito, si procederà all'analisi in merito all'importanza relativa delle irregolarità nei vari 
settori e nei vari Stati membri. Dall'analisi dovranno scaturire indicazioni quanto 
all'orientamento da imprimere alle future misure di lotta contro le frodi. 
Queste parti analitiche saranno illustrate da tabelle e da grafici che misurano concretamente 
i risultati delle azioni intraprese dagli Stati membri e dalla Commissione, in seguito 
all'individuazione di casi di frode o d'irregolarità. 
SEZIONE 1: LE IRREGOLARITÀ COMUNICATE DAGLI STATI MEMBRI 
I casi di frode e d'irregolarità comunicati nel 1994 dagli Stati membri a norma dei diversi 
regolamenti in vigore144 sono ripresi nelle tabelle 1 per il FEAOG-Garanzia, 2 per le risorse 
proprie tradizionali, 3 e 4 per i Fondi strutturali. 
Brevi commenti su tabelle e grafici 
La tendenza generale è all'aumento del numero dei casi comunicati in tutti i campi (con 
un importo globale meno elevato nel settore delle risorse proprie). 
La tabella 1 presenta i casi FEAOG-Garanzia comunicati nel 1994 secondo l'anno in cui 
la frode ha avuto origine, visto che, l'individuazione dei casi corrisponde all'anno di 
Cfr. il capitolo 4, sezione 1, pag. 36. 
Cfr. il capitolo 2, sezione 1, punto sullo sviluppo dell'"Intelligence" (nuove fonti d'informazione), 
pag. 27. 
Cfr. l'allegato 1 per il riepilogo del dispositivo regolamentare e il capitolo 1, in particolare la 
sezione 3 "Sviluppi salienti nel campo delle azioni strutturali", pag. 10. 
70 
comunicazione, cioè al 1994. Si constata che, in ogni caso, le procedure di riscossione, 
sotto la responsabilità delle amministrazioni nazionali, sono lunghe145. 
La tabella 2 presenta le comunicazioni del primo semestre dell'anno nel settore delle risorse 
proprie con indicazione degli importi in gioco e la quota parte rappresentata da ogni Stato 
membro rispetto al totale dei casi e degli importi. 
Le comunicazioni ricevute nel settore delle azioni strutturali sono globalizzate nella tabella 
3 (la tabella 4 presenta gli importi corrispondenti), dati i recenti sviluppi delle disposizioni 
regolamentari in materia. È tuttavia necessario a questo stadio precisare taluni aspetti del 
processo di comunicazione in questo settore: 
• l'obbligo degli Stati membri di comunicare i casi d'irregolarità si basa sull'articolo 
23 del regolamento (CEE) n. 4253/88 del Consiglio ma, a causa dell'annullamento 
da parte della Corte di giustizia, nel 1991, del "Codice di comportamento" che ne 
stabiliva le modalità146, gli Stati membri hanno rallentato o perfino cessato la 
comunicazione su nuovi casi, nonché sull'evoluzione dei vecchi casi. 
Il numero di casi comunicati è rimasto pertanto fermo a 58 per il periodo 1990-! 993147. 
• l'adozione I'll luglio 1994 da parte della Commissione del regolamento (CE) 
n. 1681/94, ha rilanciato il processo di comunicazione. 
Pertanto, 22 casi sono stati comunicati nel corso del primo trimestre d'applicazione 
del nuovo regolamento (20 casi erano stati comunicati nel 1994, prima del periodo 
di applicazione del nuovo regolamento); 
• le comunicazioni a norma del regolamento (CE) n. 1831/94 della Commissione 
sono negative. Ciò si spiega col fatto che il regolamento (CE) n. 1164/94 del 
Consiglio148, che istituisce il Fondo di coesione, è entrato in vigore il 26 maggio 
1994. 
Il grafico 1 presenta il numero totale dei casi di frode comunicati per quanto concerne le 
risorse proprie tradizionali e le spese, nonché gli importi in gioco. Esso presenta in 
particolare l'evoluzione sul periodo degli ultimi quattro anni. 
Il grafico 2 precisa per Stato membro il numero di casi comunicati per gli ultimi quattro 
anni e gli importi corrispondenti (entrate e spese). 
Il grafico 3 presenta le diverse categorie di risorse proprie, oggetto delle comunicazioni 
ricevute. 
145 Cfr. la sezione 3. 
Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1991, già citata. 
Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già citata. 
Cfr. il capitolo 1, sezione 3 "Sviluppi nel settore delle azioni strutturali", pag. 10. 
71 
Il grafico 4 dà le stesse informazioni particolareggiate in merito alle grandi categorie di 
spesa del FEAOG-Garanzia. 
La tabella 5 stabilisce una relazione fra i casi comunicati da un determinato Stato membro 
e gli esborsi effettuati dalla Comunità in favore di questo stesso Stato membro (FEAOG-
Garanzia, Fondi strutturali). Quanto alle risorse proprie tradizionali, lo stesso parallelo è 
stabilito tra le risorse incassate da un determinato Stato membro per conto della Comunità 
ed i casi da esso comunicati con riguardo a questo stesso settore. 
SEZIONE 2: ANALISI DELLE INFORMAZIONI CHE FIGURANO NELLE BASI 
DI DATI DELLA COMMISSIONE 
Informazioni sui casi di irregolarità sono contenute nelle seguenti basi: 
la base IRENE, che contiene le comunicazioni fornite dagli Stati membri in merito 
ai casi di frode o di irregolarità nel campo delle risorse proprie tradizionali, del 
FEAOG-Garanzia e dei Fondi strutturali; 
• la base pre-IRENE, che contiene informazioni concernenti i casi individuati dalla 
Commissione e che non hanno formato oggetto di comunicazione da parte degli 
Stati membri; 
la base "Mutua assistenza", che contiene informazioni su quei casi che, per quanto 
resi noti attraverso lo scambio d'informazione nel cotesto della mutua assistenza149, 
non sono da ritenersi formalmente comunicati ai sensi dei regolamenti del Consiglio 
in materia150. 
La tabella 6 dà una visione d'insieme dei casi di irregolarità individuati nel 1994. Tenendo 
conto del fatto che nel 27% dei casi contenuti nella base "Mutua assistenza" l'informazione 
proviene dai servizi della Commissione, le comunicazioni formali effettuate dagli Stati 
membri rappresentano circa i due terzi del totale degli importi in causa. 
Tutti questi dati sono attentamente analizzati dal Centro comune di ricerca di Ispra151. Per 
il momento, un'analisi meno sofisticata permette già alcune constatazioni interessanti, come 
dimostrano le tabelle più appresso. 
Un'analisi settoriale dei casi accertati nel 1994 nel settore del FEAOG-Garanzia permette 
di constatare una forte concentrazione dei casi su taluni tipi di finanziamento. La tabella 
7 riprende nei particolari le misure per le quali i casi comunicati mettono in gioco importi 
149 
Regolamento (CEE) n. 1468/81 del Consiglio, già citato. 
150 Regolamento (CEE) n. 595/9.1 per il FEAOG-Garanzia e il regolamento (CEE, EURATOM) 
n. 1552/89 per le risorse proprie tradizionali, entrambi già citati. 
Cfr. il capitolo 2, sezione 1, punto sullo sviluppo delle basi di dati ("Intelligence"), pag. 23. 
72 
cumulati superiori a 1 milione di ECU. Si constata che un gran numero di casi comunicati 
relativi a taluni regimi di aiuti diretti mettono in gioco somme relativamente modeste 
rispetto ad altri casi, meno importanti per quanto riguarda il numero, ma che riguardano 
il settore delle restituzioni (cfr. tabella), per i quali sono in gioco somme molto più elevate. 
La tabella 8 relativa ai metodi di individuazione dei casi per il 1994 nel settore del 
FEAOG-Garanzia mostra tutta l'importanza dei controlli documentali a posteriori, che 
hanno permesso di individuare il 42% del totale dei casi comunicati (rappresentanti il 35% 
degli importi in gioco). L'applicazione dell'analisi del rischio152 in questo contesto permette 
di avere controlli mirati e più efficaci. 
SEZIONE 3: SORVEGUANZA FINANZIARIA DEI CASI DI FRODE - SITUAZIONE 
DELLA RISCOSSIONE E DEI RECUPERI 
Gli Stati membri sono gli unici abilitati a procedere al recupero delle somme eluse (risorse 
proprie) o ad avviare le procedure di recupero degli importi indebitamente versati nel 
quadro delle politiche di finanziamento comunitario. Oltre al rafforzamento dell'attività 
operativa, la Commissione si è pure impegnata a prendere misure concrete nel quadro del 
suo programma strategico di lavoro per il 1994 onde garantire una sorveglianza adeguata 
delle procedure legate al recupero delle risorse comunitarie. I risultati non sono ancora 
soddisfacenti. 
La base IRENE deve permettere una sorveglianza più sistematica. Ma esistono settori in 
cui le disposizioni regolamentari relative alla sorveglianza finanziaria dei casi di frode o 
d'irregolarità sono insufficienti o inesistenti. Pertanto, la Commissione ha adottato nel 1994 
diverse misure relative ai settori del FEAOG-Garanzia e dei Fondi strutturali153, mentre la 
proposta di modifica della regolamentazione in vigore nel settore delle risorse proprie è 
sempre in pendenza dinanzi al Consiglio. 
Le insufficienze in materia di sorveglianza finanziaria così constatate nel settore delle 
spese ha indotto il Controllo finanziario (DG XX) ad includere nella sua relazione sulla 
gestione dei crediti diretti ad opera dei servizi della Commissione154 anche alla 
sorveglianza delle condizioni di recupero dei crediti indiretti, la cui gestione spetta in 
primo luogo agli Stati membri (risorse proprie, FEAOG-Garanzia, Fondi strutturali). 
Inoltre, la relazione tiene conto delle questioni specifiche relative al recupero dei crediti 
comunitari legati a casi di frode o d'irregolarità. Gli sviluppi successivi integrano talune 
152 Cfr. il capitolo 1, sezione 2 sull'evoluzione della regolamentazione nel settore agricolo, punto 
relativo alla modifica del regolamento (CEE) n. 4045/89 del Consiglio, pag. 8. 
153 18a relazione del Controllo finanziario le cui conclusioni sono state formalmente adottate dalla 
Commissione il 28.04.1994. 
154 Cfr. anche il capitolo 2, sezione 1, punto sull'evoluzione dell'organizzazione dei servizi della 
Commissione, pag. 22. 
73 
riflessioni, raccomandazioni e proposte che figurano nella presente relazione per quanto 
riguarda la sorveglianza del recupero, indipendentemente dal settore interessato. 
1. Sorveglianza esercitata nel settore delle risorse proprie tradizionali 
1.1 I principi 
A norma della decisione "Risorse proprie" e del relativo documento di applicazione (CEE, 
EURATOM) n. 1552/89, gli Stati membri hanno l'obbligo di accertare, contabilizzare e 
recuperare le risorse proprie, comprese le risorse in gioco in caso di frodi o di irregolarità 
da essi stessi direttamente accertati. La Commissione, prima di dar atto agli Stati membri 
della buona gestione, vigila a che le procedure di recupero siano effettivamente avviate e 
portate a termine dalle competenti amministrazioni nazionali. Nell'ipotesi in cui 
l'irrecuperabilità è dovuta al fallimento delle imprese in causa oppure allo scadere del 
termine di prescrizione, lo Stato membro deve dar prova di aver intrapreso quanto era in 
suo potere per recuperare gli importi (ormai perduti) per essere dispensato dal metterli a 
disposizione della Comunità. 
La base IRENE è una base documentale che contiene dati la cui analisi permette di trarre 
alcuni insegnamenti sulla lotta antifrode e di orientare l'azione dei servizi interessati in una 
direzione precisa. Ora, il regolamento (CEE, EURATOM) n. 1552/89 prevede una 
contabilità "B" dei diritti constatati ma non ancora recuperati, dati contabili incorporati 
ogni anno nel bilancio e nei conti di gestione della Commissione. L'invio da parte delle 
amministrazioni nazionali di estratti trimestrali deve permettere alla Commissione di essere 
sicura che gli Stati membri soddisfino correttamente al loro obbligo di iscrizione nella 
contabilità separata degli importi corrispondenti ai diritti constatati non ancora recuperati. 
La contabilità B è globale e comprende i casi di frode o d'irregolarità che mettono in gioco 
importi superiori a 10 000 ECU, comunicati a norma dell'articolo 6, paragrafo 3 del 
regolamento, ma anche casi i cui importi in causa sono inferiori a questa soglia. Essa può 
anche comprendere casi di contestazione da parte dei debitori di taluni importi, ciò che può 
portare a rettifiche in sede di accertamento. 
Pertanto, la difficoltà essenziale per garantire una sorveglianza finanziaria efficace risiede 
nel fatto che sul piano nazionale intervengono due tipi di competenza: la ricerca (indagini) 
per individuare e comunicare le frode, e la contabilizzazione degli importi (compito che 
generalmente è di competenza dei servizi contabili). Per queste ragioni, il legame fra le 
comunicazioni di casi di frodi e d'irregolarità è spesso difficile da stabilire. In altri termini, 
i dati offerti dalla base IRENE possono difficilmente essere confrontati con quelli estratti 
dalla contabilità B tenuta dagli Stati membri; questi ultimi corrispondono certamente ad 
importi accertati, mentre quelli che figurano nella base IRENE sono il riflesso di una 
comunicazione trasmessa senza che la constatazione degli importi in causa abbia avuto 
luogo. 
Un'altra difficoltà risiede nel fatto che gli Stati membri non hanno l'obbligo di aggiornare 
sistematicamente le comunicazioni, obbligo che ormai è previsto dalla proposta della 
Commissione recante modifica del regolamento (CEE, EURATOM) n. 1552/89 del 
Consiglio. 
74 
A questa difficoltà va aggiunta la mancanza di contabilità dei dati immagazzinati nelle tre 
basi IRENE, pre-IRENE e "Mutua assistenza". Per colmare questa lacuna la Commissione 
prenderà i necessari provvedimenti nel corso del 1995. 
1.2 Metodologia di lavoro 
Alla fine del 1992, la Commissione ha proposto una modifica del regolamento (CEE, 
EURATOM) n. 1552/89 di cui uno degli obiettivi era di consentire l'aggiornamento delle 
comunicazioni in fatto di frodi ed irregolarità e una migliore sorveglianza finanziaria155. 
Il Consiglio non si è ancora pronunciato sulla proposta. 
Di conseguenza la DG XIX (Bilanci) ha messo a punto il seguente metodo di lavoro, 
avvalendosi dell'esperienza da essa acquisita dopo l'entrata in vigore del regolamento (CEE, 
EURATOM) n. 1552/89156. 
Il metodo poggia su due principi fondamentali: 
• l'utilizzazione ottimale delle informazioni disponibili alla Commissione 
(informazioni provenienti essenzialmente dagli Stati membri) nel quadro 
dell'assistenza amministrativa o delle disposizioni del regolamento (CEE, 
EURATOM) n. 1552/89 relative alla constatazione, contabilizzazione e messa a 
disposizione delle risorse proprie (estratti trimestrali e relazioni contabili mensili157, 
relazioni sui casi non recuperabili158); 
"l'analisi del rischio"159 e la campionatura. 
La sorveglianza esercitata dalla Commissione consiste quindi nell'utilizzare l'analisi del 
rischio come tecnica di campionatura dei casi di frode e di irregolarità (è chiaro che i 
servizi della Commissione non possono seguire tutti i casi individuati dagli Stati membri). 
Vengono così determinati campioni significativi, sui quali le amministrazioni degli Stati 
membri vengono interrogati fino alla chiusura del dossier. 
• i casi comunicati a norma del regolamento in vigore e superiori in valore a 500 000 
ECU, formano oggetto di una sorveglianza esauriente. Tutti questi casi 
rappresentano più dell'80% degli importi in gioco a titolo delle frodi ed irregolarità 
comunicate dagli Stati membri; 
155 
156 
157 
158 
159 Cfr. il capitolo 1, sezione 1 sull'evoluzione del dispositivo regolamentare nel settore delle risorse 
proprie, pag. 6. 
Cfr. la parte corrispondente nella relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993. 
Articolo 6.3, primo comma, del regolamento (CEE, EURATOM) n. 1552/89. 
Articolo 17.2 del regolamento (CEE, EURATOM) n. 1552/89. 
Cfr. su questo tema e suU"'Intelligence" in generale il capitolo 2, sezione 1, punti 2 e 3, pag. 22 
e segg. 
75 
i casi noti dei servizi della Commissione soprattutto a norma del regolamento CEE 
n. 1468/81 relativo alla mutua assistenza (AM) formano oggetto di questo stesso 
tipo di sorveglianza se mettono in gioco risorse proprie per un importo superiore 
a 1 milione di ECU, sempre che rispondano ad un certo numero di altri criteri. 
Pertanto sono controllati in modo esauriente soltanto i casi che presentano un 
interesse particolare per l'Autorità di bilancio o la Corte dei Conti, o ancora quelli 
che soddisfano uno dei criteri seguenti (quello del rischio finanziario ricordato in 
precedenza): implicazione di più Stati membri, investigazione iniziata dalla 
Commissione o casi vicini alla prescrizione. 
In totale, 99 casi sono stati controllati nel quadro del primo campione (comunicazioni 
"articolo 6, paragrafo 3") e 6 casi nel quadro del secondo campione (AM e altri), questi 
ultimi relativi a circa 5 000 documenti falsamente appurati o indebitamente presentati160. 
1.3 Stato del recupero 
La tabella 9 presenta lo stato del recupero nel settore delle risorse proprie, mentre gli 
importi totali dichiarati figurano nella tabella 2. 
• Per quanto riguarda i 99 casi del primo campione, che mettono in gioco 
276 milioni di ECU, la Commissione ha accertato che 22,5 milioni di ECU erano 
stati recuperati e che 21 milioni hanno fatto oggetto di rettifica dopo l'istruzione 
dei casi dietro ricorso amministrativo o giudiziario. Prosegue l'esame approfondito 
di alcune risposte degli Stati membri. 
• Quanto ai 6 casi del secondo campione, la Commissione ha accertato che gli 
importi in causa erano stati in maggior parte iscritti nella contabilità degli importi 
in attesa di recupero (contabilità B). È seguita con particolare attenzione la 
situazione degli importi effettivamente recuperati. 
2. Sorveglianza esercitata nel settore delle spese del FEAOG-Garanzia 
2.1 I principi 
Per quanto riguarda le spese del FEAOG-Garanzia, gli Stati membri non hanno l'obbligo 
regolamentare di tenere una contabilità degli importi accertati ma non ancora recuperati. 
La contabilizzazione esiste, in realtà, soltanto per gli importi effettivamente recuperati dagli 
Stati membri o effettivamente recuperati presso questi ultimi (per negligenza, per esempio) 
in seguito a una decisione ad hoc della Commissione. Gli importi recuperati dagli Stati 
membri in seguito ad irregolarità (ai sensi del regolamento (CEE) n. 595/91 del Consiglio) 
sono, conformemente alle disposizioni dell'articolo 8, paragrafo 2, secondo comma del 
Fra i casi che fanno parte di questo campione citiamo in particolare quello dei "televisori turchi" 
e quello dei "bovini e carni dell'Est", già ricordati nella presente relazione al capitolo 5 (cfr. pagg. 
60-61 e 63-64). 
76 
regolamento (CEE) n. 729/70 del Consiglio161, versati ai servizi od organismi pagatori e 
dedotti da questi ultimi dalle spese finanziate dal Fondo. Sul piano contabile, questa 
operazione appare in modo particolareggiato solo annualmente. 
Bisogna distinguere in questo settore le irregolarità per le quali il recupero effettivo degli 
importi da parte degli Stati membri dà luogo a una trattenuta forfettaria del 20% di detti 
importi a profitto delle amministrazioni nazionali162 e gli importi indebitamente versati per 
altre ragioni, quali negligenza o errore sul beneficiario dove, situazione in cui i recuperi 
sono effettuati senza contropartita. 
Il sistema potrebbe essere migliorato modificandolo su due punti essenziali: 
• tale contabilità è insufficiente, in quanto non tiene conto degli importi accertati ma 
non ancora recuperati. Pertanto la Commissione propone la messa a punto di una 
procedura del tipo di quella introdotta per le risorse proprie del regolamento (CEE, 
EURATOM) n. 1552/89 del Consiglio che prevede la tenuta di una contabilità 
separata, detta "B", di questi importi163. 
Estratti di questa stessa contabilità, repertorio o inventario permanente dei crediti 
comunitari, comunicati alla Commissione, costituiscono un mezzo indispensabile 
per la gestione e la sorveglianza di detti crediti sia da parte degli Stati membri che 
da parte della Commissione. 
Nelle missioni di verifica sul posto, l'accesso alle pratiche individuali (sulle frodi 
e irregolarità) permetterebbe di garantire l'esattezza delle iscrizioni contabili e la 
buona gestione da parte degli Stati membri (compresi, per quanto riguarda i crediti 
momentaneamente non esigibili, i casi irrecuperabili in seguito a prescrizione, ecc.). 
Inoltre, queste missioni potrebbero essere il quadro per una verifica supplementare 
mediante il ravvicinamento del sistema contabile e di quello documentale, fermo 
restando che quest'ultimo riguarda le comunicazioni degli Stati membri ai sensi 
dell'articolo 5 del regolamento (CEE) n. 595/91; 
• d'altro canto, e in seguito ai lavori del gruppo Belle164, la Commissione ha proposto 
la riforma e il miglioramento della procedura di appuramento dei conti165 per far 
fronte alle difficoltà sempre maggiori constatate nell'esecuzione delle spese del 
Fondo. 
161 
162 
163 
164 
165 Cfr. l'allegato 1 sul riepilogo del dispositivo regolamentare in vigore per quanto riguarda i controlli. 
Principio previsto all'articolo 7 del regolamento (CEE) n. 595/91 per i casi effettivamente 
comunicati ai sensi dell'articolo 5 di questo stesso regolamento. Cfr. l'allegato 1 sul riepilogo del 
dispositivo regolamentare in vigore per quanto riguarda le comunicazioni di casi di frode e 
d'irregolarità nel settore del FEAOG-Garanzia. 
Cfr. il punto precedente sulle risorse proprie. 
Gruppo di ricercatori incaricato dalla Commissione di proporre orientamenti per una riforma della 
procedura di verifica dei conti. 
Messa a carico degli Stati membri di taluni importi a norma dell'articolo 8 del regolamento (CEE) 
n. 729/70, già citato. 
77 
Si è decisa la creazione di un organo di conciliazione, allo scopo di ravvicinare le 
posizioni divergenti della Commissione e degli Stati membri nel quadro di questa 
procedura166. Inoltre, soluzioni ad hoc possono essere ricercate e trovate, per la 
risoluzione di taluni casi di frode, vale a dire il ricorso a procedure ad hoc di 
correzione finanziaria non legate sul piano temporale a quelle dell'appuramento dei 
conti. Lo spirito che presiede alla ricerca di tali procedure resta il recupero 
materiale dei fondi stornati o impiegati male, pur garantendo l'effettiva sanzione dei 
frodatori (sul piano amministrativo e/o penale). 
2.2 Lo stato dei recuperi 
Gli Stati membri dispongono soltanto della contabilità degli importi effettivamente 
recuperati, i cui estremi sono comunicati alla Commissione (dichiarazioni annuali del 
FEAOG-Garanzia). Non dispongono invece della contabilità degli importi già accertati e 
da recuperare: una iniziativa in tale senso rientra tra gli obiettivi della Commissione, come 
si è ricordato nel punto precedente. La situazione che presenta la base IRENE in materia 
ha certamente un'utilità documentaria operativa, ma non rappresenta la realtà del recupero 
legato ai casi di frode e d'irregolarità comunicati. 
La tabella 10 presenta la situazione dei recuperi per Stato membro, senza tener conto 
dell'anzianità dei casi. I migliori risultati ottenuti presentano un tasso di recupero di circa 
il 40% degli importi in gioco sul piano nazionale, mentre il totale degli importi recuperati 
per i casi comunicati nel 1994 era solo del 4% degli importi in gioco, quindi sul piano 
comunitario. 
3. Sorveglianza esercitata nel settore delle azioni strutturali e delle altre spese 
La situazione degli importi relativi ad irregolarità, comunicati e recuperati dagli Stati 
membri è la seguente: 
Tabella 11 
Numero di casi 
Importo dichiarato 
(ECU) 
Importo recuperato 
(ECU) Prima del 01.07.94* 
78 
4 292 595 
262 160 01.07.94** 
26 
1 086 622 
137 288 Totale 
104 
5 379 217 
399 448 
Prima dell'applicazione del regolamento (CE) n. 1681/94. 
Applicazione del regolamento (CE) n. 1681/94. 
166 Decisione della Commissione dell'1.7.1991 (94/442/CE), GU L 182 del 16.7.1994. 
78 
Gli importi recuperati debbono essere interpretati con prudenza, per il fatto che gli Stati 
membri hanno interrotto le loro comunicazioni167, per cui la sorveglianza dei vecchi casi 
non è aggiornata. Il rilancio avverrà sia nel quadro della gestione del nuovo regolamento 
sulle irregolarità e del recupero delle somme indebitamente versate nel contesto del 
finanziamento delle politiche strutturali, sia nel quadro dell'organizzazione di un sistema 
di informazione in questo campo. Peraltro occorre tener conto del fatto che irregolarità 
accertate all'atto dei controlli possono portare al recupero presso il beneficiario finale e, 
di conseguenza, alla riduzione del contributo comunitario, senza che ciò possa dar luogo 
al recupero in senso stretto, ossia al riversamento a vantaggio del bilancio comunitario. Il 
motivo va ravvisato nel fatto che gli importi recuperati dalle autorità nazionali sono 
programmati ed utilizzati per la realizzazione di altri progetti. 
Come per le spese del FEAOG-Garanzia, non esiste una contabilità separata degli importi 
constatati ma non ancora recuperati. Tuttavia, tale principio è allo studio, in particolare per 
i casi segnalati dopo la riforma dei Fondi del 1989 e la revisione generale del 1993. 
CAPITOLO 7: STANZIAMENTI ANT1FRODE 
SEZIONE 1: ESECUZIONE DEL BILANCIO 1994 
Per il 1994, l'importo degli stanziamenti antifrode votati dall'Autorità di bilancio è stato 
di 139,14 milioni di ECU in stanziamenti d'impegno e di 124,24 milioni di ECU in 
stanziamenti di pagamento, compresi gli stanziamenti iscritti nella riserva. 
La grande maggioranza degli stanziamenti antifrode sono destinati ad amministrazioni 
nazionali incaricate dei controlli e delle indagini. La percentuale di stanziamenti destinati 
alla Commissione per le esigenze dei propri servizi operativi resta minima168. Per il 1994, 
la distinzione, desiderata dall'Autorità di bilancio, è tuttavia più apparente. Pertanto, gli 
stanziamenti antifrode riguardanti esclusivamente la Commissione sono: 
gli stanziamenti destinati al funzionamento dell'unità di coordinamento 
(SG/UCLAF), compresa la parte relativa all'autoassistenza operativa (nozione 
illustrata più appresso); 
• gli stanziamenti dedicati allo sviluppo delle basi di dati comunitari (IRENE, pre-
IRENE), ai sistemi SCENT, al programma TAFI, a diversi studi e relazioni; 
167 
168 Cfr. la sezione 1, pag. 70. 
Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già citata, per l'evoluzione recente di 
questa proporzione. 
79 
nonché, nel settore agricolo, gli stanziamenti impiegati alla messa a punto di un 
organo di conciliazione nel quadro della riforma della procedura di appuramento 
dei conti169. 
Ciò rappresenta circa il 3% dell'importo totale degli stanziamenti impegnati. La percentuale 
è tuttavia più significativa quest'anno, in quanto è il riflesso della volontà politica espressa 
dall'Autorità di bilancio già nel 1993 di completare la dotazione della Commissione in 
mezzi all'altezza dei suoi compiti. 
Gli stanziamenti votati nel 1994 (139,14 milioni di ECU) differiscono dagli stanziamenti 
disponibili ed effettivamente utilizzabili nella misura in cui, nel corso dell'esercizio 
finanziario, la Commissione ha potuto, conformemente al principio di buona gestione 
finanziaria definito all'articolo 2 del regolamento finanziario170, procedere a storni interni 
sottoposti all'Autorità di bilancio. Questi stessi stanziamenti utilizzabili hanno conosciuto 
sorti diverse nel corso dell'esercizio in termini di consumo effettivo. Tutte le spiegazioni 
necessarie su questi problemi sono fornite nella parte dedicata all'esame del tasso di 
utilizzazione degli stanziamenti antifrode per linea e per settore. 
Prima di procedere all'esame particolareggiato, bisogna ricordare che gli stanziamenti 
operativi della parte B del bilancio delle spese possono andare a beneficio degli Stati 
membri sotto forma di assistenza tecnica, termine che rispecchia il nuovo orientamento 
della politica della Commissione in materia, politica incoraggiata e sostenuta dal 
Parlamento europeo. 
Gli stanziamenti della parte A sono amministrativi e coprono in tal senso le spese a 
beneficio degli Stati membri, in particolare tramite l'organizzazione di seminari, di 
formazioni specifiche, ma anche mediante sovvenzioni dette globali destinate alle 
ammimstrazioni nazionali specializzate. 
1. Situazione dell'utilizzazione degli stanziamenti antifrode nel settore agricolo 
La parte di questi stanziamenti nel bilancio 1994 ammonta a più del 93% del totale degli 
stanziamenti antifrode dell'esercizio. I particolari dell'utilizzazione per linea antifrode e per 
progetto si trovano nella tabella 12. I successivi commenti riguardano le linee di bilancio 
fortemente dotate, i cui stanziamenti sono stati impegnati conformemente alle basi 
giuridiche in vigore e in funzione delle domande presentate dagli Stati membri, principali 
beneficiari. 
1.1 La linea A.3531 "Controlli, studi, analisi nel quadro della lotta contro le frodi" 
Si tratta di una linea di stanziamenti non dissociati, comportante un importo di 
stanziamenti d'impegno pari agli stanziamenti di pagamento. Essa copre diverse azioni che 
169 
170 Cfr. il capitolo 6, sezione 3 "Sorveglianza finanziaria dei casi di frode .../... settore del FEAOG-
Garanzia", pag. 76. 
Regolamento di base del 21.12.1977, GU, L 356 del 21.12.1977, modificato da ultimo dal 
regolamento (CECA, CE, EURATOM) n. 2730/94 del Consiglio, GU L 293 del 12.11.1994. 
80 
continuano oltre l'anno civile; pertanto la situazione dell'utilizzazione degli stanziamenti 
al 31 dicembre 1994 non può rappresentare la situazione finale per un anno determinato. 
Questa utilizzazione finale può essere nota solo nel corso del terzo trimestre dell'anno 
successivo all'anno finanziario considerato. È la ragione per la quale le tabelle presentate 
danno solo lo stato dell'utilizzazione finale degli stanziamenti al 31 dicembre 1994, che 
rispecchia la situazione degli stanziamenti impegnati nel 1994 (tabella 13). Al contrario, 
lo stato della situazione finale dell'utilizzazione degli stanziamenti pagati nel quadro del 
bilancio 1993 è noto e figura nella tabella 14. 
1.2 La linea B 1.1360 "Azioni di lotta contro le frodi nel settore FEAOG-Garanzia" 
Trattandosi pure di stanziamenti non dissociati, e per le stesse ragioni che per la linea 
precedente, le tabelle 15 e 16 danno lo stato delle utilizzazioni parziali al 31 dicembre 
1994 per il bilancio 1994 e l'utilizzazione finale per il 1993. 
1.3 La linea B2.511 "Controlli nel settore agricolo" 
Si tratta di una linea di stanziamenti dissociati. 
Bisogna notare l'importante rimessa a disposizione di stanziamenti d'impegno e di 
stanziamenti di pagamento rispetto al bilancio iniziale votato dall'Autorità di bilancio. 
Questo stato di fatto ha due cause principali: la mancata utilizzazione degli stanziamenti 
previsti per la realizzazione dei catasti vitivinicoli171 e la riduzione delle spese legata alle 
agenzie di controllo "olio d'oliva", che si spiega con una variazione dei tassi di cambio e 
una limitazione dei fondi di rotazione. 
1.4 La linea B2.519 "Azioni di lotta contro le frodi nel settore agricolo" 
La creazione di questa linea nel bilancio 1994 rientra in un'iniziativa del Parlamento 
europeo destinata a rafforzare i mezzi d'azione dei servizi della Commissione nella lotta 
antifrode. Inizialmente riccamente dotata (2,5 milioni di ECU in stanziamenti d'impegno 
e 1,5 milioni di ECU in stanziamenti di pagamento), il suo carattere di linea "minibilancio" 
si è scontrato con le precedenti istruzioni dell'Autorità di bilancio, confermate da istruzioni 
interne alla Commissione, ciò che ha reso la sua utilizzazione molto difficile e in ogni caso 
limitata essenzialmente ad operazioni di carattere operativo, quali il pagamento di analisi, 
il ricorso ad esperti esterni, ecc. 
Nel constatare questa contraddizione che da sola spiega lo stato di sottoutilizzazione, gli 
amministratori del capitolo hanno proposto la rimessa a disposizione degli stanziamenti 
non utilizzati al momento della procedura annuale di storno di stanziamenti, sottoposta 
all'autorità di bilancio. Questa si è pronunciata contro detto storno interno. Gli stanziamenti 
sono quindi rimasti sulla linea. 
2. Analisi finanziaria 
171 Cfr. la relazione annuale "Lotta contro la frode" per il 1993, già citata. 
81 
2.1 In base alla situazione dell'utilizzazione degli stanziamenti destinati al settore 
agricolo 
Il regolamento (CEE) n. 307/91 del Consiglio172 prevede un regime di cofinanziamento 
comunitario per il rafforzamento dei controlli di talune spese a carico del FEAOG-
Garanzia. Il cofinanziamento è limitato nel tempo e l'importo totale annuale è al massimo 
di 20 milioni di ECU (importo totale disponibile). 
Le spese presentate dagli Stati membri nel 1993 ammontano a 10,37 milioni di ECU, pari 
al 52% dell'importo totale disponibile (cfr. tabella 16). 
Il grado di utilizzazione degli stanziamenti comunitari varia da uno Stato all'altro: Irlanda, 
Germania, Francia e Danimarca presentano tassi di utilizzazione superiori alla media (52-
80%), Portogallo e Spagna si situano attorno alla media (45-50%); al contrario, Regno 
Unito, Grecia, Italia e Belgio hanno utilizzato solo l'I 1-17% degli importi a loro 
disposizione. Solo i Paesi Bassi hanno esaurito il loro pacchetto finanziario e hanno potuto 
beneficiare, conformemente al regolamento (CE) n. 1116/94 della Commissione173, di un 
finanziamento supplementare. 
Fra le spese dichiarate dagli Stati membri nel 1993, le spese per la retribuzione del 
personale supplementare destinato ai controlli di cui al regolamento (CEE) n. 307/91 hanno 
costituito la voce di spesa più importante (67% dell'importo globale imputabile); le spese 
per la formazione restano limitate (2%), e riguardano in particolare l'organizzazione di 
corsi sui diversi metodi di controllo di prodotti agricoli; le spese per l'attrezzatura (18%) 
hanno riguardato il particolare l'acquisto di microcomputer e di veicoli, materiali 
indispensabili per l'esercizio operativo dei controlli. Infine, la domanda di finanziamento 
di analisi affidate a laboratori, nel quadro più particolare del controllo di prodotti esportati, 
ha raggiunto un livello piuttosto elevato per la Danimarca, la Grecia, l'Irlanda e il 
Portogallo. 
Alla luce dell'esperienza acquisita durante i primi tre anni d'applicazione (1994 incluso) 
del regolamento (CEE) n. 307/91, la Commissione ha adottato, il 16 maggio 1994, il 
regolamento (CE) n. 1116/94174, che permette agli Stati membri di trasferire da un articolo 
di bilancio all'altro il finanziamento comunitario inutilizzato all'interno del pacchetto 
finanziario accordato e di aver accesso, oltre a quest'ultimo, ai fondi inutilizzati da altri 
Stati membri. Le nuove disposizioni rispondono ai desiderata di taluni Stati membri e 
garantiscono allo stesso tempo migliori possibilità di gestione dei fondi comunitari in 
causa. 
Le previsioni in fatto di spese per il 1994 (cfr. tabella 15), formulate sulla base delle 
dichiarazioni degli Stati membri, riguardano un importo di 7,2 milioni di ECU, pari al 36% 
172 GU L 37 del 9.02.1991. 
173 GU L 122 del 17.05.1994. 
Regolamento già citato che modifica il regolamento (CEE) n. 967/91 della Commissione, GU 
L 100 del 20.04.1991. 
82 
degli stanziamenti disponibili175. L'utilizzazione definitiva sarà nota dopo il 15 maggio 
1995, data alla quale gli Stati membri avranno presentato alla Commissione lo stato delle 
loro spese reali. 
Per quanto riguarda gli altri regolamenti, che istituiscono in particolare un cofinanziamento 
comunitario tramite questa linea di bilancio, come la messa a punto del sistema integrato 
di gestione e di controllo previsto nel quadro del regolamento (CEE) n. 3508/92 del 
Consiglio176 e le spese di telerilevamento, il livello di utilizzazione (per il 1993 come per 
quello previsto nel 1994) può essere considerato soddisfacente (cfr. tabelle precitate). 
2.2 La nuova politica di assistenza tecnica e di sovvenzione della Commissione 
Questa politica, sostenuta dal Parlamento europeo, consiste nel cofinanziare azioni di lotta 
antifrode intraprese dalle autorità competenti negli Stati membri. Lo scopo ricercato è di 
dinamizzare la lotta antifrode in un settore in cui le basi giuridiche non definiscono il 
concetto di assistenza tecnica agli Stati membri e non prevedono, a fortiori, modalità di 
applicazione particolareggiate, contrariamente a quanto esiste nel settore dell'agricoltura. 
Il campo di applicazione dell'assistenza tecnica agli Stati membri s'inscrive nel quadro 
della sussidiarietà: infatti, questi stanziamenti sono destinati a coordinare gli Stati membri 
nell'attuazione delle politiche comunitarie in materia di lotta antifrode, in particolare lo 
sviluppo dei controlli, per i quali le amministrazioni nazionali non dispongono di una 
capacità amministrativa o tecnica sufficiente. La forma dell'aiuto può essere diversa a 
seconda della natura delle domande degli Stati membri: potrà trattarsi di sovvenzioni per 
l'acquisto di attrezzature specifiche destinate a lottare contro le frodi sul posto; i 
finanziamenti potranno coprire pure l'esecuzione di perizie, sempre su domanda espressa 
dell'amministrazione degli Stati membri, per le esigenze di indagini condotte a livello 
nazionale o in collaborazione con i servizi della Commissione. 
Nel settore dei Fondi strutturali (e del Fondo di coesione per il 1995), l'assistenza fornita 
agli Stati membri consiste essenzialmente nell'organizzare seminari d'informazione177 che, 
in un primo tempo, hanno lo scopo, da un lato di spiegare nei particolari le nuove modalità 
di comunicazione dei casi d'irregolarità accertati e ciò in relazione con la nuova 
regolamentazione entrata in vigore nel 1994 in materia178 o di contribuire, dall'altro, alla 
messa a punto di progetti concernenti le irregolarità in questi settori. 
175 La Commissione ha proceduto, per l'esercizio finanziario 1994, soltanto all'impegno di 10 milioni 
di ECU invece dei 20 milioni di ECU "regolamentari", appunto per tenere conto della 
sottoutilizzazione connessa con il regolamento (CEE) n. 307/91. 
176 Cfr. il capitolo 1 relativo alla regolamentazione, sezione 2 "Sviluppi salienti nel campo agricolo", 
pag. 7. 
177 È stato il caso nel 1994 in particolare per l'amministrazione portoghese nel settore del FESR. 
178 Cfr. il capitolo 1 sulla regolamentazione, sezione 3 "Sviluppi salienti nel campo delle azioni 
strutturali", pag. 10. 
83 
L'assistenza tecnica agli Stati membri ha il suo equivalente interno: l'autoassistenza ai 
servizi operativi della Commissione. Infatti, la politica antifrode della Commissione, se è 
attuata in primo luogo dalle amministrazioni nazionali specializzate, è elaborata, controllata 
e coordinata dalla sua unità centrale (SG/UCLAF). A tale titolo, tutti i mezzi necessari 
sono utilizzati per dotare detta struttura degli strumenti operativi di cui necessita nel 
quadro delle sue missioni179 (cfr. tabella 12, parte relativa all'utilizzazione degli 
stanziamenti della linea B2.519). 
SEZIONE 2: STANZIAMENTI 1995 
L'importo degli stanziamenti d'impegno votati in materia antifrode dall'Autorità di bilancio 
per il 1995 ammonta a 132,618 milioni di ECU (121 568 milioni di ECU in stanziamenti 
di pagamento). 
Il progresso rispetto al 1994 si misura in rapporto alle linee caratteristiche della politica 
antifrode della Commissione: linee tradizionali, linee "agricole", ma anche le nuove linee 
"Fondi strutturali, Fondo di coesione, settore della ricerca a spese condivise e settore della 
cooperazione": sono questi i segni della messa a punto progressiva e permanente per i 
prossimi esercizi finanziari, di un sistema di assistenza per i servizi specializzati nella lotta 
contro la frode degli Stati membri, compresi i servizi centrali e/o di coordinamento 
nazionali. 
Il tasso di aumento è pertanto del 5,2% in stanziamenti d'impegno. 
La politica messa a punto formerà oggetto di una valutazione che si tradurrà nella 
presentazione di una relazione specifica all'Autorità di bilancio, in merito all'utilizzazione 
degli stanziamenti destinati agli Stati membri per l'assistenza tecnica, nonché per quanto 
riguarda l'utilizzazione di questi stanziamenti da parte dei servizi della Commissione a 
titolo dell'autoassistenza operativa, per rafforzare i mezzi di lotta antifrode sul posto. Il 
rafforzamento è corroborato dai mezzi di analisi che permetteranno, tramite le informazioni 
raccolte, di garantire indagini mirate da un lato, e analisi specifiche consecutive alle 
investigazioni, dall'altro180. 
La tabella 17 e il grafico 5 presentano nei particolari la suddivisione per settori degli 
stanziamenti antifrode 1995: 
179 L'allineamento ai mezzi corrisponde al rafforzamento di personale e alla riorganizzazione che detta 
struttura ha conosciuto nel 1994. Cfr. il capitolo 2, sezione 1, punto sull'evoluzione 
dell'organizzazione interna dei servizi della Commissione, pag. 22. 
180 Cfr. su questi temi il capitolo 2, sezione 1, punto sullo sviluppo deH'"Intelligence", pag. 22. 
84 
ALLEGATO 1: RIEPILOGO DEL DISPOSITIVO REGOLAMENTARE 
IN VIGORE AL 1° GENNAIO 1994 
L'articolo 5 del Trattato CE stabilisce per gli Stati membri l'obbligo di applicare il diritto 
comunitario. A questo titolo, essi hanno la responsabilità di controllare la corretta 
applicazione dei regolamenti comunitari, di riscuotere le entrate e di gestire le spese dei 
principali Fondi europei messi a loro disposizione (FEAOG-Garanzia, Fondi strutturali, 
ecc.). 
L'articolo 209A del Trattato CE, introdotto dal Trattato sull'Unione europea, entrato in 
vigore il 1° novembre 1993, stabilisce che gli Stati membri devono combattere le frodi 
a danno del bilancio comunitario con gli stessi mezzi e la stessa efficacia esplicati a tutela 
delle finanze nazionali, organizzando al tempo stesso una stretta collaborazione fra le 
ammmistraziom nazionali, con l'aiuto della Commissione. 
Le disposizioni del Trattato sono precisate dai regolamenti settoriali del diritto derivato. 
1. I controlli 
Qualsiasi politica che preveda misure aventi conseguenze finanziarie implica l'attuazione 
di un sistema di controllo efficace. I controlli devono essere effettuati in primis sotto la 
responsabilità delle arnministrazioni nazionali. La Commissione mantiene il ruolo 
assegnatole dal Trattato CE, in particolare dagli articoli 155 e 205, e precisato dai 
regolamenti settoriali, che consiste nel vigilare sul corretto svolgimento delle procedure 
finanziarie inerenti alla riscossione delle entrate comunitarie e sulla corretta esecuzione ed 
utilizzazione degli stanziamenti di spesa. 
Gli obblighi degli Stati membri sono precisati come segue: 
per le risorse proprie tradizionali, il regolamento (CEE, EURATOM) n. 1552/89181 
precisa all'articolo 18, paragrafo 1, gli obblighi degli Stati membri in materia di 
riscossione e di controllo di tali entrate. L'articolo 18, paragrafo 2, accorda alla 
Commissione la facoltà di associarsi ai controlli effettuati dagli Stati membri 
(controlli associati), mentre 1 ' articolo 18, paragrafo 3, prevede per la Commissione 
la possibilità di procedere direttamente a verifiche in loco, con agenti debitamente 
delegati, e con la partecipazione di funzionari nazionali (controlli autonomi); 
per le spese del FEAOG-Garanziâ, il regolamento (CEE) n. 729/70182, articolo 8, 
precisa gli obblighi degli Stati membri per garantire la regolarità delle operazioni 
finanziate dal Fondo. L'articolo 9, paragrafo 2, autorizza la Commissione a 
181 
182 GUL 155 del 7.06.1989. 
GUL 94 del 28.04.1970. 
85 
partecipare alle verifiche e indagini effettuate dagli Stati membri a questo titolo 
(controlli associati), mentre il paragrafo 1 dello stesso articolo prevede che la 
Commissione possa effettuare i controlli che reputa utili (controlli autonomi). 
Inoltre, il regolamento (CEE) n. 595/91183 offre alla Commissione (articolo 6, 
paragrafo 1) la possibilità di chiedere ad uno Stato membro un'indagine specifica, 
sotto forma di controllo associato guidato da agenti nazionali; 
per i Fondi strutturali, l'articolo 23, paragrafo 1 del regolamento (CEE) 
n. 4253/88184, modificato dal regolamento (CEE) n. 2082/93185, è applicabile anche 
per la verifica del corretto svolgimento delle azioni finanziate dalla Comunità. 
L'articolo 23, paragrafo 2, primo comma, attribuisce alla Commissione il potere 
di controllare in loco talune di queste azioni (controlli autonomi), mentre il terzo 
comma consente alla Commissione di sollecitare uno Stato membro ad effettuare 
controlli ai quali possono partecipare funzionari o agenti dei suoi servizi (controlli 
associati); 
per il Fondo di coesione si applica, come per i Fondi strutturali, l'articolo 12, 
paragrafo 1 del regolamento (CE) n. 1164/94186 per la verifica delle azioni 
finanziate dalla Comunità. L'articolo 12, paragrafo 4, attribuisce alla Commissione 
il potere di controllare in loco taluni progetti finanziati dal Fondo. L'articolo G 
consente alla Commissione di sollecitare uno Stato membro ad effettuare un 
controllo in loco al quale possono partecipare funzionari o agenti dei suoi servizi; 
altri regolamenti specifici prevedono disposizioni particolari in materia di controllo, 
in particolare nel settore vitivinicolo e in quello degli ortofrutticoli; 
infine, l'articolo 24 del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale 
delle Comunità europee autorizza il controllore finanziario della Commissione a 
verificare i fascicoli relativi alle spese ed alle entrate, se necessario anche in loco. 
2. Le comunicazioni 
In virtù dei loro obblighi in materia di controllo, gli Stati membri sono tenuti a scoprire 
e reprimere ogni caso di frode o irregolarità, informandone la Commissione e segnalando 
i provvedimenti adottati. Quest'informazione è necessaria affinché la Commissione possa 
esercitare le proprie competenze in materia di coordinamento, di sorveglianza, di analisi 
ai fini della prevenzione e possa sostenere le autorità competenti degli Stati membri nelle 
loro attività operative. 
183 
184 
185 
186 GUL 67 del 14.03.1991. 
GUL 374 del 31.12.1988. 
GUL 193 del 31.07.1993. 
GU L 130 del 25.05.1994. Il regolamento abroga il regolamento (CEE) n. 792/93 del Consiglio 
che istituisce lo strumento finanziario di coesione. 
86 
L'obbligo per gli Stati membri di comunicare i casi di frode individuati dalle 
amministrazioni nazionali è precisato nei regolamenti del Consiglio corrispondenti ai 
singoli settori: 
risorse proprie tradizionali (dazi doganali e prelievi agricoli): regolamento (CEE, 
EURATOM) n. 1552/89, articolo 6, paragrafo 3; 
spese del FEAOG-Garanzia: regolamento (CEE) n. 595/91, articoli 3 e 5; 
Fondi strutturali: regolamento (CEE) n. 4253/88, articolo 23, paragrafo 1; 
strumento finanziario di coesione, diventato dal 26 maggio 1994 Fondo di 
coesione: regolamento (CE) n. 1164/94, articolo 12, paragrafi 1 e 2; 
comunicazioni informative sulle frodi e irregolarità individuate nel quadro della 
reciproca assistenza fra Stati membri relative ai settori doganale ed agricolo: 
regolamento (CEE) n. 1468/81187, articoli 14, 14 bis e 19 (per la descrizione degli 
elementi operativi relativamente ai sospetti di frode o irregolarità). 
187 GUL 144 del 2.6.1981. 
87 
ALLEGATO 2: ELENCO DEI NUMERI VERDI IN OGNI STATO 
MEMBRO 
Belgio: 080012426 
Danimarca: 80018495 
Francia: 05917295 
Germania: 0130820595 
Grecia: 0800553295 
Irlanda: 1800553295 
Italia: 167878495 
Lussemburgo: 08003595 
Paesi Bassi: 060224595 
Portogallo: 0505329595 
Spagna: 900993295 
Regno Unito 0800963595 
88 
Tabella 1 
anno 
inizio 
irregolarità Comunicazioni degli Stati membri sulle 
irregolarità FEAOG-GARANZIA del 1994 
warn 
| comunicati 
sconosc. 
1983 
1984 
1985 
1986 
1987 
1988 
1989 
1990 
1991 
1992 
1993 
1994 175 
2 
2 
3 
15 
15 
65 
116 
192 
258 
277 
318 
159 chiusi 
29 
1 
0 
3 
7 
7 
17 
21 
48 
73 
81 
131 
89 aperti 
146 
1 
2 
0 
8 
8 
48 
95 
144 
185 
196 
187 
70 IMPORTO in ECU 
dichiarato 
190.997.081 
106.106 
16.843 
33.186 
3.163.360 
562.975 
23.369.701 
26.754.202 
16.815.274 
43.748.798 
23.711.896 
74.957.490 
7.675.456 ricuperato 
5.137.401 
101.400 
0 
33.186 
293.460 
62.495 
568.214 
1.845.082 
1.532.764 
3.593.496 
3.088.676 
4.782.451 
545.271 
tota/e 11191 m 1,090 | 411,912,368 
h) Il Lussemburgo non ha comunicato irregolarità, il Belgio e la Grecia solo per i trimestri 1 +2 + 3 del 1994 
anno 
ÌnÌZÌO CASI IMPORTO 
irregolarità comunicati dichiarato 
sconosc. 11% 46% 
1983 <1% <1% 
1984 <1% <1% 
1985 <1% <1% 
1986 1% 1% 
1987 1% <1% 
1988 4% 6% 
1989 7% 7% 
1990 12% 4% 
1991 16% 11% 
1992 17% 6% 
1993 20% 19% 
1994 10% 2% 
t ot ale 1 100% | 100% 21.583.8961 
28/03/95 
8*> 
Comunicazioni degli Stati membri sulle 
RISORSE PROPRIE TRADIZIONALI 
(solo 1° semestre 1994) 
O I CASI I IMPORTO l 
dichiarati dichiarato (ECU) 
[BELGIQUE" 45 16.013.024 
DANMARK 11 540.235 
DEUTSCHLAND 727 29.264.095 
ELLAS 10 1.442.947 
ESPANA 35 5.157.635 
FRANCE 74 9.482.976 
IRELAND 10 616.050 
ITALIA 81 24.061.295 
NEDERLAND 7 2.057.179 
PORTUGAL 20 637.380 
UNITED KINGDOM 201 22.621.189 
TOTALE 1,221 ~ 111.894,005 I CASI II IMPORTO | 
dichiarati dichiarato 
4% 14% 
1% 0% 
60% 26% 
1% 1% 
3% 5% 
6% 8% 
1% 1% 
7% 22% 
1% 2% 
2% 1% 
16% 20% 
100% ~ 100% QJ 
fD 
0) 
FONDI STRUTTURALI E STRUM. FIN. 
Comunicazioni a norma dell'articolo 3 del reg. (CE) n. 1681/94 
3° trimestre 94 
& 
Comunicazioni a norma dell'articolo 23 del reg. (CE) n. 4253/88 
Periodo 1990 - 30.06.1994 Tabella 3 
Numero di casi per Stato membro 
Fondo 
Stati membri 
Belgique/België 
Danmark 
Deutschland 
Elias 
Espana 
France 
Ireland 
Italia 
Luxembourg 
Nederland 
Portugal 
United Kingdom 
TOTALE FEAOG-OR 
9 
7 
9 
1 
1 
5 
0 
12 
2 
4 
50 FSE 
0 
3 
25 
10 
1 
0 
0 
2 
0 
41 FESR 
0 
0 
0 
1 
1 
0 
0 
2 
4 
8 SFOP 
0 
0 
0 
5 
0 
0 
0 
0 
5 Strumento finanziario 
di coesione 
0 
0 
0 
-TOTALE 
9 
10 
34 
17 
3 
5 
0 
12 
6 
8 
104 
- : non è pervenuta nessuna comunicazione 
0 : comunicazione che segnala assenza di casi 
Considerata la recente entrata in vigore della nuova legislazione (reg. (CE) n. 1681/94 cfr. cap. 1, sezione 2, punto 3), 
parecchi Stati membri non hanno ancora trasmesso le comunicazioni. 
°j^J 
FONDI STRUTTURALI E STRUM. FIN. Tabella 4 
Comunicazioni a norma dell'articolo 3 del reg. (CE) n. 1681/94 
3° trimestre 94 
& 
Comunicazioni a norma dell'articolo 23 del reg. (CE) n. 4253/88 
Periodo 1990 - 30.06.1994 
Importo in ECU per Stato membro 
Fondo 
Stati membri 
Belgique/België 
Danmark 
Deutschland 
Elias 
Espana 
France 
Ireland 
Italia 
Luxembourg 
Nederland 
Portugal 
United Kingdom 
TOTALE FEAOG-OR 
122.291,00 
57.701,71 
70.648,00 
60.539,00 
248.132,00 
43.006,00 
0,00 
128.845,00 
22.711,85 
261.119,00 
1.014.993,56 FSE 
0,00 
326.171,79 
763.668,70 
384.256,54 
392.715,00 
0,00 
0,00 
35.583,20 
0,00 
1.902.395,22 FESR 
0,00 
0,00 
0,00 
24.866,32 
283.949,00 
0,00 
0,00 
294.900,57 
165.532,00 
769.247,89 SFOP 
0,00 
0,00 
0,00 
1.692.580,00 
0,00 
0,00 
0,00 
0,00 
1.692.580,00 Strumento finanziario 
di coesione 
0,00 
0,00 
0,00 
-TOTALE 
122.291,00 
383.873,50 
834.316,70 
2.162.241,86 
924.796,00 
43.006,00 
0,00 
128.845,00 
353.195,61 
426.651,00 
5.379.216,68 
- : non è pervenuta nessuna comunicazione 
0 : comunicazione che segnala assenza di casi 
o 
Q. 
E 2.500.000 
2.000.000 
1.500.000 
1.000.000 
500.000 '• •'' JSUS 
filli 
••' «HI H1IU .™ 
1111181 ÉHHHH 
Paesi 
I FEAOG-OR. S FSE BFESR QSFOP BSFC 
Considerata la recente entrata in vigore della nuova legislazione (reg. (CE) n. 1681/94 cfr. capitolo 1, sezione 2, punto 3), 
parecchi Stati membri non hanno ancora trasmesso le comumcazioni. 
<V1. 
Grafico 1 
Comunicazioni degli Stati membri sul 
perìodo 1991 - 1994 peranno 
RISORSE PROPRIE TRADIZIONALI 
Q1991 
E31992 
B1993 
B1994 ANNO 
1991 
1992 
1993 Numero di casi 
702 
1116 
1254 
1994 
(primo semestre) 
TOTALE 1223 
4295 Importo (MECU) 
117 
95 
180 
112 
504 Q1991 
11992 
11993 
11994 
Importo 
(MECU) 
SPESE FEAOG-GARANZIA 
ANNO 
1991 
1992 
1993 
1994 
TOTALE Numero di casi 
622 
1036 
1605 
1597 
4860 Importo (MECU) 
121 
109 
300 
412 
942 • 1991 
11992 
11993 
• 1994 
Importo 
(MECU) 
Comunicazioni degli Stati membri per il periodo 1991 - 1994* per Stato membro 
RISORSE PROPRIE TRADIZIONALI E SPESE 
Numero di casi 
Settore 
RP 
SPESE B 
328 
132 DK 
86 
230 D 
1548 
552 GR 
66 
363 E 
192 
525 F 
544 
389 IRL 
32 
65 I 
408 
955 NL 
44 
436 P 
84 
270 UK TOTALE 
961 4295 
673 4590 
DK 
Importo (in milioni di ECU) 
Settore 
RP 
SPESE B 
49 
17 D 
171 
66 GR 
3 
87 E 
14 
83 F 
54 
54 I 
92 
561 L NL 
0 10 
0 23 P 
3 
15 UK TOTALE 
92 503 
27 949 
(*) RP 1994: solo cifre del primo semestre 
3>4 
Grafico 3 
RISORSE PROPRIE TRADIZIONALI 
Comunicazioni degli Stati membri per il periodo 1991 - 1994* 
per tipo di risorsa 
Numero di casi 24-Mar-95 
ANNO 
1991 
1992 
1993 
1994 DAZI DOGANALI 
246 
523 
540 
551 
1860 ANTIDUMPING 
25 
29 
47 
20 
121 PRELIEVO AQR. 
9 
215 
82 
376 
682 INDETERMINATO 
422 
351 
585 
274 
1632 TOTALE 
702 
1118 
1254 
1221 
4295 
1991 1992 1993 
Importo (in milioni di ECU) 1994 • INDETERMINATO 
m PRELIEVO AGR. 
0 ANTIDUMPING 
• DAZI DOGANALI 
ANNO 
1991 
1992 
1993 
1994 
TOTALE DAZI DOGANALI 
15 
24 
63 
44 
146 ANTIDUMPING 
3 
8 
5 
2 
18 PRELIEVO AGR. 
2 
35 
53 
32 
122 INDETERMINATO 
28 
60 
35 
219 116 
95 
181 
113 
505 
• INDETERMINATO 
m PRELIEVO AGR. 
ED ANTIDUMPING 
• DAZI DOGANALI 
1991 1992 1993 1994 
(") 1994: solo cifre del primo semestre 
<H-
Grafico 4 
FÉAOG-GARANZIA 
Comunicazioni degli Stati membri per 
il periodo 1991-1994 per categoria 
di spesa agricola 24-Mar-95 
Numero di casi 
ANNO RESTITUZIONI AIUTI VEGETALI AIUTI ANIMALI TOTALE 
1991 
1992 
1993 
1994< 181 
213 
299 
365 198 
589 
606 
800 221 
226 
379 
432 600 
1028 
1284 
1597 
TOTALE 1058 2193 1258 4509 
El RESTITUZIONI 
® AIUTI VEGETALI 
B AIUTI ANIMALI 
1991 1992 1993 1994* 
Importo (in milioni di ECU) 
ANNO RESTITUZIONI AIUTI VEGETALI AIUTI ANIMALI TOTALE 
1991 
1992 
1993 
19941 78 
18 
173 
233 34 
86 
94 
164 9 
5 
35 
15 121 
109 
302 
412 
TOTALE 502 378 64 944 
D RESTITUZIONI 
m AIUTI VEGETALI 
H AIUTI ANIMALI 
1991 1992 1993 1994< 
^6 
82580000.X35 Tabella 5 
Irregolarità comunicate dagli Stati membri durante il periodo 1991-1993 (in milioni di ECU) 
in relazione alle spese FEAOG-Garanzia a favore dello Stato membro mteressato 
Irregolarità 
Anno 1991 
Anno 1992 
Anno 1993 
Totale B 
0,8 
2,0 
7,0 
9,8 DK 
1,4 
1,2 
4,8 
7,4 D 
5,0 
7,2 
20,3 
32,5 GR 
0,1 
1,3 
82,4 
83,8 E 
1,3 
4,0 
4,6 
9,9 F 
5,8 
6,7 
35,9 
48,4 IRL 
2,9 
1,0 
1,1 
5,0 1 
94,6 
68,9 
129,5 
293,0 L 
0,0 
0,0 
0,0 
0,0 NL 
3,6 
6,6 
6,0 
16,2 P 
0,1 
3,8 
4,8 
8,7 UK J 
5,4| 
6,3 
3,7| 
15,4] 
percentuale 0,24% 0,20% 0,22% mwm W09M 0,23% 0,11% 1,92% 0,00% 0,23% 0,71% 0,21% 
cP 
^ 
Irregolarità comunicate dagli Stati membri durante il periodo 1991 -1993 (in milioni di ECU) 
in relazione alle risorse proprie tradizionali messe a disposizione dallo Stato membro interessato 
Irregolarità 
Anno 1991 
Anno 1992 
Anno 1993 
Totale B 
3,2 
9,9 
20,1 
33,2 DK 
0>9 
3,4 
2,0 
6,3 D 
75,2 
23,2 
43,8 
142,2 GR 
1,0 
0,4 
0,4 
1,8 E 
1,4 
0,6 
6,9 
8,9 F 
13,5 
12,7 
17,8 
44,0 IRL 
0,2 
4,4 
2,8 
7,4 I 
3,0 
19,2 
46,2 
68,4 L NL 
0,0 
0,0 
0,0 
0,1 0,4 
1,3 
5,8 
7,5 P 
0,4 
1,2 
0,7 
2,3 UK 
17,7 
18,1 
33,8 
69,5 
1,23% 1 0,78%\ 1,19%\ 0r33%\ 0,47% | 0,85%\ T,50%\ 1,73%\ Q,21%\ 0f17% percentuale 0,38% 0,94% 
Tabella 6 
FONTE 
Comunicazioni Stati membri 
Inchieste Commissione 
Mutua assistenza NUMERO E IMPATTO FINANZIARIO DEI CASI REGISTRATI NELLE BASI DATI PER SETTORE (1994) 
NUMERO DI CASI 
FONDI STRUTTURALI ALTRE SPESE 
16 
FONTE 
Comunicazioni Stati membri 
Inchieste Commissione 
Mutua assistenza AGRICOLTURA 
1597 
• 26 42 
34 RISORSE PROPRIE 
1221 
23 
122 
IMPATTO FINANZIARIO (in MECU) 
AGRICOLTURA FONDI STRUTTURALI ALTRE SPESE 
412 1,5 
72 16 23 RISORSE PROPRIE 
112 
107 
181 
Risorse proprie: solo primo semestre 
IMPATTO FINANZIARIO 
Mutua assistenza 
Inchieste Commissione 
Comunicazioni Stati membri Fonte 
AGRICOLTURA 
FONDI 
STRUTTURALI ALTRE SPESE 
Settore RISORSE 
PROPRIE 
9>X 
Comunicazioni degli Stati membri sulle 
irregolarità FEAOG-GARANZIA 1994 (*) 82580000.X37 
Cd MISURE 
insieme "piccole" misure 
RESTITUZIONI PER I FORMAGGI 
VITICOLTURA PREMIO ABBANDONO DEFINITIVO 
LATTE PRELIEVO LINEARE 
AMMASSO DI CARNI BOVINE 
RESTITUZIONI BURRO E BUTTEROIL 
PREMI PER PECORA E CAPRA 
TABACCO 
CEREALI ALTRI INTERVENTI 
RESTITUZIONI FECOLA DI PATATE 
CEREALI PRELIEVO DI CORRESPONSABILITÀ 
COTONE AIUTI ALLA PRODUZIONE 
LATTE NELLE SCUOLE 
SEMENTI AIUTI ALLA PRODUZIONE 
RESTIT. PROD. AGRIC. TRASF. FUORI ALL. Il 
DISTILLAZIONE DEL VINO 
AIUTO Al POMODORI TRASFORMATI 
AIUTO AL RITIRO DEI SEMINATIVI 
SUCCHI D'AGRUMI COMPENS. FINANZIARIE 
RESTITUZIONI PRODOTTI LATTIERO-CASEARI 
RESTITUZIONI PER L'ORZO IN GRANI 
CARNI BOVINE AMMASSO PUBBLICO 
FORAGGI ESSICCATI AIUTO ALLA PRODUZIONE 
RESTITUZIONI SETTORE VITIVINICOLO 
RESTITUZIONI CARNI BOVINE 
OLIO D'OLIVA AIUTI AL CONSUMO 
AMMASSO DI CEREALI 
RESTITUZIONI CEREALI 
TOTALE CASI 
dich. 
512 
21 
7 
36 
6 
8 
127 
1 
41 
16 
.53 
14 
61 
11 
64 
17 
25 
241 
4 
14 
5 
2 
34 
20 
68 
141 
16 
32 
1Ó9T chiudi 
211 
11 
0 
9 
0 
3 
16 
0 
0 
12 
27 
0 
41 
1 
34 
0 
3 
76 
1 
7 
0 
1 
12 
3 
16 
17 
0 
6 
50? aperti 
301 
10 
7 
27 
6 
5 
111 
1 
41 
4 
26 
14 
20 
10 
30 
17 
22 
165 
3 
7 
5 
1 
22 
17 
52 
124 
16 
26 
1fiW IMPORTO In ECU 
comunicato 
16.718.351 
1.089.151 
1.110.256 
1.176.255 
1.313.251 
1.390.990 
1.497.138 
1.501.590 
1.722.657 
1.785.392 
1.911.518 
1.995.479 
2.136.927 
2.189.815 
2.260.328 
2.372.848 
2.909.326 
3.273.050 
3.350.071 
3.709.521 
4.502.880 
4.691.622 
5.569.943 
20.485.450 
53.217.980 
60.378.408 
65.414.319 
142.237.852 
411,012,3*0 ricuperato 
3.896.197 
283.085 
0 
246.425 
0 
1.197.844 
141.129 
0 
0 
310.751 
497.407 
0 
714.746 
54.489 
629.308 
0 
151.234 
162.160 
0 
73.130 
0 
65.672 
262.696 
0 
410.582 
2.661.996 
4.840.740 
4.984.305 
21,583,096 saldo 
12.822.154 
806.066 
1.110.256 
929.830 
1.313.251 
193.146 
1.356.009 
1.501.590 
Ì.722.657 
1.474.641 
1.414.111 
1.995.479 
1.422.181 
2.135.326 
1.631.020 
2.372.848 
2.758.092 
3.110.890 
3.350.071 
3.636.391 
4.502.880 
4.625.950 
5.307.247 
20.485.450 
52.807.398 
57.716.412 
60.573.579 
137.253.547 
39Ó\m472 cu 
cr 
cu 
(*) Il Lussemburgo non h-a comunicato irregolarità, il Belgio e la Grecia solo per I trimestri 1 +2 + 3 del 1994 
28/03/95 82580000.X38 
Comunicazioni degli Stati membri sulle 
irregolarità FEAOG-GARANZIA 1994 (*) 
METODO DI RILEVAMENTO 
totale dei diversi METODI di rilevamento 
105 CONTROLLO DOGANALE 
209 CONTROLLO DELL'AZIENDA 
307 VERIFICA ORDINARIA 
104 CONTROLLO FISCALE 
203 ANALISI DI CAMPIONI 
107 INCHIESTA GIUDIZIARIA 
110 INIZIATIVA COMUNITARIA 
206 CONTROLLO DOCUMENTALE A POSTERIORI 
TOTALE CASI 
dichiarati 
317 
84 
102 
303 
44 
55 
11 
19 
662 
1.597 chiusi 
155 
36 
33 
96 
6 
16 
0 
2 
163 
507 aperti 
162 
48 
69 
207 
38 
39 
11 
17 
499 
1.090 IMPORTO in ECU 
comunicato 
32.119.094 
11.443.717 
12.558.778 
24.144.948 
30.469.760 
43.086.972 
49.483.159 
63.512.818 
145.093.122 
411.912.368 ricuperato 
3.825.888 
680.348 
1.360.404 
524.514 
117.374 
191.089 
0 
5.219.411 
9.664.868 
21.583.896 saldo 
28.293.206 
10.763.369 
11.198.374 
23.620.434 
30.352.386 
42.895.883 
49.483.159 
58.293.407 
135.428.254 
390.328.472 
(*) Il Lussemburgo non ha comunicato irregolarità, il Belgio e la Grecia solo per i trimestri 1+2 + 3 del 1994 
Comunicazioni degli Stati membri sulle 
irregolarità FEAOG-GARANZIA 1994 (*) 
(in percentuale) 
casi importo 
^^^^^^^^jJP^^^HH^^j^^^^^^^^^^l dich, H dich"I 
totale dei diversi METODI di rilevamento 20% 8% 
209 CONTROLLO DELL'AZIENDA 5% 3% 
105 CONTROLLO DOGANALE 6% 3% 
307 VERIFICA ORDINARIA 19% 6% 
107 INCHIESTA GIUDIZIARIA 3% 7% 
104 CONTROLLO FISCALE 3% 10% 
203 ANALISI DI CAMPIONI 1 % 12% 
110 INIZIATIVA COMUNITARIA 1 % 15% 
206 CONTROLLO DOCUMENTALE A POSTERIORI 41% 35% CD 
or 
cu 
00 
82580000.X39 
Comunicazioni degli Stati membri sulle 
RISORSE PROPRIE TRADIZIONALI 
periodo: 1991 -1994 (1° semestre) 
BELGIQUE 
DANMARK 
DEUTSCHLAND 
ELLAS 
ESPANA 
FRANCE 
IRELAND 
ITALIA 
LUXEMBOURG 
NEDERLAND 
PORTUGAL 
UNITED KINGDOM 
TOTALE CASI 
dichiar. 
328 
86 
1.548 
66 
192 
544 
32 
408 
2 
44 
84 
961 
4,£9$ chiusi 
203 
41 
115 
0 
15 
9 
13 
41 
1 
1 
39 
224 
702 aperti 
125 
45 
1.433 
66 
177 
535 
19 
367 
1 
43 
45 
737 
$•603 IMPORTO m ECU 
comunicato 
49.205.846 
6.848.827 
171.442.258 
3.223.998 
14.051.855 
53.500.248 
8.001.875 
92.474.916 
85.220 
9.513.448 
2.969.940 
92.167.252 
$Q&4e$.6B3 ricuperato 
7.267.239 
2.799.554 
7.715.408 
0 
1.025.938 
5.093.467 
1.183.211 
654.257 
45.417 
122.232 
579.444 
1.844.104 
28.330,271 saldo 
41.938.607 
4.049.273 
163.726.850 
3.223.998 
13.025.917 
48.406.781 
6.818.664 
91.820.659 
39.803 
9.391.216 
2.390.496 
90.323.148 
475.15S.41 a 
CAS! IMPORTO 
^^^^^^^^^^^^^^ dtchtar, 1 dichiarato 
BELGIQUE 8% "* 10% 
DANMARK 2% 1% 
DEUTSCHLAND 36% 34% 
ELLAS 2% 1% 
ESPANA 4% 3% 
FRANCE 13% 11% 
IRELAND 1% 2% 
ITALIA 9% 18% 
LUXEMBOURG 0% 0% 
NEDERLAND 1% 2% 
PORTUGAL 2% >\% 
UNITED KINGDOM 22% 18% 
TOTALE 100% 100% % dell'Importo dichiarato 
ricuperato j da ricuperar» 
15% 
41% 
5% 
0% 
7% 
10% 
15% 
1% 
53% 
1% 
20% 
2% 85% 
59% 
95% 
100% 
93% 
90% 
85% 
99% 
47% 
99% 
80% 
98% mm cu 
O" 
0) 
CU 
28/03/95 82580000.X40 
* r* Comunicazioni degli Stati membri sulle 
irregolarità FEAOG-GARANZIA: periodo 1991 -1994 (*) 
BELGIQUE 
DANMARK 
DEUTSCHLAND 
ELLAS O 
ESPANA 
FRANCE 
IRELAND 
ITALIA 
NEDERLAND 
PORTUGAL 
UNITED KINGDOM 
TOTALE CASI 
dichiarati 
119 
221 
546 
327 
519 
389 
65 
955 
428 
270 
670 
4.509 chiusi 
58 
175 
265 
65 
218 
254 
48 
108 
331 
38 
466 
2,026 aperti 
61 
46 
281 
262 
301 
135 
17 
847 
97 
232 
204 
2,4*3 IMPORTO In ECU 
comunicato 
11.450.094 
10.503.868 
66.217.645 
86.353.034 
82.746.803 
54.252.457 
5.507.529 
560.685.454 
22.621.210 
14.961.534 
26.774.056 
942*073,684 ricuperato 
734.154 
4.908.684 
12.301.686 
(*) 58.267.596 
2.263.922 
17.282.240 
2.137.890 
35.748.902 
11.093.595 
1.037.472 
11.006.035 
156,782,176 saldo 
10.715.940 
5.595.184 
53.915.959 
28.085.438 
80.482.881 
36.970.217 
3.369.639 
524.936.552 
11.527.615 
13.924.062 
14.825.247 
784,340,734 
circa 58 milioni di ECU ricuperati dalla Commissione alla liquidazione dei conti 1991. 
CASI IMPORTO 
dichiarati dichiarato 
[BELGIQUE 3% T% 
DANMARK 5% 1% 
DEUTSCHLAND 12% 7% 
ELLAS O 7% 9% 
ESPANA 12% 9% 
FRANCE 9% 6% 
IRELAND 1 % 1 % 
ITALIA 21% 60% 
NEDERLAND 9% 2% 
PORTUGAL 6% 2% 
UNITED KINGDOM 15% 3% 
TOTALE ~ 100% ~ 100% % dell'importo dichiarato 
ricuperata | da ricuperare 
6% 
47% 
19% 
66% 
3% 
32% 
39% 
6% 
49% 
7% 
41% 
1111 94% 
53% 
81 % 
33% 
97% 
68% 
61% 
94% 
51% 
93% 
55% CD 
cr 
cu 
o 
ESECUZIONE DEGLI STANZIAMENTI 1994 Tabella 12 
(^ LINEA DEL 
BILANCIO 
A 2554 
A 3530 
A 3531 
A 3532 DENOMINAZIONE 
Conferenze, congressi e riunioni legati 
alle attività delle associazioni di giuristi 
europei per la protezione degli interessi 
finanziari della Comunità 
Unità di coordinamento della lotta contro 
la frode 
Controlli, studi, analisi nel quadro della 
lotta contro le frodi 
TAFI (azioni antifrode tessile) AZIONI FINANZIATE 
Seminari, riunioni, azioni di 
formazione negli Stati membri 
- Riunioni, colloqui, inchieste 
- Basi di dati 
-R. (CEE) 4045/89 
- Seminari e studi giuridici 
- Seminari dogana, IVA 
- Studi dogana e imp. indiretta 
- Inchieste e missioni 
- Altri seminari 
- Relazione lotta antifrode 
- Analisi 
- Informatica e basi di dati 
(IRENE e pre-IRENE, DAF) 
- Sovvenzioni 
- Organo di concil. (FEAOG) 
- SCENT 
- Seminari, inchieste 
- Sovvenzioni 
- Cofinanziamento di un nucleo 
di ricerca 
TOTALE DA RIPORTARE STANZIAMENTI 
DISPONIBILI 
DOPO GLI 
STORNI 
240.000 
104.000 
4.145.000 
800.000 
5.289.000 STANZIAMENTI 
IMPEGNATI 
239.999 
102.095 
14.595 
87.500 
4.103.478 
1.690.000 
199.975 
462.848 
49.500 
250.770 
13.560 
50.000 
18.766 
256.900 
587.000 
414.040 
110.119 
799.901 
449.901 
50.000 
300.000 
5.245.473 PERCENTUALE 
DI 
UTILIZZAZIONE 
100 
98,2 
99 
99,9 STANZIAMENTI 
RIPORTATI 
DAL 1993 
130.997 
85.280 
2.473.019 
376.695 
, PAGAMENTI SU 
STANZIAMENTI 
RIPORTATI DAL 
1993 
120.277 
91,8% 
62.939 
73,8% 
1.618.776 
65,5% 
314.126 
83,4% 
1 
c LINEA DEL 
BILANCIO DENOMINAZIONE AZIONI FINANZIATE 
RIPORTO 
A 355 
B1.360 
B2.102 
B2.111 
B2.121 
B2.131 Rete europea di documentazione, di 
coordinamento e di ricerca destinata alla 
lotta contro la frode e la criminalità oltre 
le frontiere 
Azioni di lotta contro la frode nel campo 
del Fondo europeo agricolo di 
orientamento e di garanzia, sezione 
"garanzia" 
Azioni di lotta contro la frode nel campo 
del Fondo europeo agricolo di 
orientamento e di garanzia, sezione 
"orientamento" 
Azioni di lotta contro la frode nel campo 
dello Strumento finanziario di 
orientamento della pesca 
Azioni di lotta contro le frodi nel settore 
del Fondo europeo agricolo di sviluppo 
regionale 
Azioni di lotta contro le frodi nel settore 
del Fondo sociale europeo Creazione di una fondazione di 
diritto olandese (struttura giuridica 
della rete) che raggruppa 5 paesi: 
D, I, GR, L, NL. 
- R. (CEE) 307/91 
- R (CE) 165/94 (Telerilevamento) 
- Telerilevamento (immagini) 
- R. (CEE) 3508/92 (SIGC) 
- Sistema integrato (parcelle) 
- Spese di esperti (SIGC) 
- Studi tecnici 
TOTALE DA RIPORTARE STANZIAMENTI 
DISPONIBILI 
DOPO GLI 
STORNI 
5.289.000 
p.m. 
78.000.000 
200.000(*) 
50.000C) 
300.000(+) 
200.000f*) STANZIAMENTI 
IMPEGNATI 
5.245.000 
75.920.652 
10.000.000 
12.000.000 
1.518.475 
50.000.000 
322.061 
200.300 
1.879.816 
• 
-
15.000 
100.000 
84.039.000 | 81.281.125 PERCENTUALE 
DI 
UTILIZZAZIONE 
97,33 
• 
-
5 
50 STANZIAMENTI 
RIPORTATI 
DAL 1993 
* 
30.624.834 PAGAMENTI SU 
STANZIAMENTI 
RIPORTATI DAL 
1993 
375.000 
100% 
15.024.860 
49,1% 
(*) Gli stanziamenti corrispondenti erano iscritti nella riserva BO-40 (e le linee erano dotate di p.m.). Lo stomo di questi stanziamenti alle linee era soggetto alla decisione 
dell'Autorità di bilancio, sulla base di una relazione dei servizi della Commissione (SG/UCLAF). La decisione è intervenuta alla fine del novembre 1994 e di conseguenza la 
ritardata messa a disposizióne degli stanziamenti ne ha impedito l'utilizzazione ottimale nel 1994. 
^1 LINEA DEL 
BILANCIO DENOMINAZIONE AZIONI FINANZIATE 
RIPORTO 
B2.5110 
B2.519 
B5.3051 
B6.840 
B7.530 Controlli in agricoltura 
Azioni di lotta contro la frode in 
agricoltura 
Programma di azione comunitaria in 
materia di formazione professionale dei 
funzionari delle dogane (Matthaeus) e dei 
fiscalisti (Matthaeus-Tax) 
Misure di lotta contro le frodi nel settore 
della ricerca a compartecipazione 
finanziaria 
Misure di lotta contro le frodi nel settore 
della cooperazione - Controlli e analisi 
- Agenzie olio 
d'oliva 
- Missioni, inchieste 
- Telerilevamento (software) 
- Studi, analisi, controlli 
- Spese di esperti 
- Mezzi operativi 
(SG/UCLAF) 
- Acquisto di materiali vari 
- Matthaeus 
- Matthaeus-Tax 
TOTALE GENERALE STANZIAMENTI 
DISPONIBILI 
DOPO GLI 
STORNI 
84.039.000 
28.500.000 
2.500.000 
2.900.000 
50.000(*) 
p.m. 
117.989.000 STANZIAMENTI 
IMPEGNATI 
81.281.125 
12.217.000 
217.000 
12.000.000 
637.038 
56.229 
138.214 
138.750 
30.000 
260.000 
13.845 
2.899.985 
2.305.880 
594.105 
-
97.035.148 PERCENTUALE 
DI 
UTILIZZAZIONE 
42,9 
25,5 
100 
-
82,2 STANZIAMENTI 
RIPORTATI 
DAL 1993 
885.469 PAGAMENTI SU 
STANZIAMENTI 
RIPORTATI DAL 
1993 
520.159 
58,7% 
(*) Gli stanziamenti corrispondenti erano iscritti nella riserva BO-40 (e le linee erano dotate di p.m.). Lo stomo di questi stanziamenti alle linee era soggetto alla decisione 
dell'Autorità di bilancio, sulla base di una relazione dei servizi della Commissione (SG/UCLAF). La decisione è intervenuta alla fine del novembre 1994 e di conseguenza la 
ritardata messa a disposizione degli stanziamenti ne ha impedito l'utilizzazione ottimale nel 1994. 
SITUAZIONE al 12.1.95 
Tabella 13 
LINEA AO-3531 - UTILIZZAZIONE STANZIAMENTI BILANCIO 1994 (quota vane DG VI) (*) 
STANZIAMENTO INIZIALE DG VI = 2,880 Mio di ECU 
STANZIAMENTO DEFINITIVO DG VI DOPO RIPARTIZIONE = 2,250 Mio di ECU 
S.M. 
BE 
DK 
DE 
EL 
ES 
FR 
IRL 
IT 
LU 
NL 
PT 
UK 
TOT REG. 4045/89 
BILANCIO 
0,150 
0,150 
0,300 
0,150 
0,300 
0,300 
0,150 
0,300 
0,030 
0,300 
0,150 
0,300 
2,580 Utl 
SI 
a 
0,072 
0,134 
0,298 
0,114 
0,295 
0,291 
0,029 
0,133 
0,000 
0,130 
0,150 
0,044 
1,690 lizzatone 
SP 
b 
0,053 
0,100 
0,211 
0,042 
0,222 
0,216 
0,022 
0,000 
0,000 
0,064 
0,106 
0,033 
1,068 % 
bla 
74% 
75% 
71% 
36% 
75% 
74% 
74% 
0% 
0% 
50% 
71% 
75% 
63% ALTRE AZIONI (**) 
(1) 
BILANCIO 
1 
/ 
/ 
/ 
/ 
1 
1 
/ 
/ 
/ 
1 
/ 
0,300 Utl 
SI 
a 
/ 
1 
/ 
1 
/ 
/ 
/ 
/ 
1 
/ 
/ 
/ 
0,534 lizzazione 
SP 
b 
1 
1 
/ 
1 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,000 % 
b/a 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0% TOTALE S.M. 
BILANCIO 
0,150 
0,150 
0,300 
0,150 
0,300 
0,300 
0,150 
0,300 
0,030 
0,300 
0,150 
0,300 
2,580 
0,300 
2,880 utilizzazione 
SI SP 
a b 
0,072 
0,134 
0,298 
0,114 
0,295 
0,291 
0,029 
0,133 
0,000 
0,130 
0,150 
0,044 
1,690 
0,534 
2,224 0,053 
0,100 
0,211 
0,042 
0,222 
0,216 
0,022 
0,000 
0,000 
0,064 
0,106 
0,033 
1,068 
0 
1,068 % 
b/a 
74% 
75% 
71% 
36% 
75% 
74% 
74% 
0% 
0% 
50% 
71% 
75% 
48% 
(*) SITUAZIONE PROVVISORIA 
Note: BILANCIO: stanziamenti disponibili nel bilanciò; SI: stanziamenti impegnati; SP: stanziamenti pagati 
(**) Gruppo di semplificazione agricolo, SCENT, ecc. 
(1) Importo non ripartito per Stato 
yijOS 
SITUAZIONE al 12.1.95 
Tabella 14 
LINEA AO-3531 - UTILIZZAZIONE STANZIAMENTI BILANCIO 1993 (quota parte DG VI) 
STANZIAMENTO INIZIALE DG VI = 2,880 Mio di ECU 
STANZIAMENTO DEFINITIVO DG VI DOPO RIPARTIZIONE = 2,250 Mio di ECU 
S.M. 
BE 
DK 
DE 
EL 
ES 
FR 
IRL 
IT 
LU 
NL 
PT 
UK 
TOT REG. 4045/89 
BILANCIO 
0,150 
0,150 
0,300 
0,150 
0,300 
0,300 
0,150 
0,300 
0,030 
0,300 
0,150 
0,300 
2,580 u 
SI 
a 
0,076 
0,131 
0,278 
0,136 
0,286 
0,289 
0,031 
0,189 
0,000 
0,106 
0,130 
0,054 
1,706 tilizzazione 
SP 
b 
0,095 
0,123 
0,280 
0,059 
0,248 
0,274 
0,026 
0,031 
0,000 
0,112 
0,116 
0,050 
1,413 % 
bla 
125% 
94% 
101% 
43% 
87% 
95% 
84% 
16% 
0% 
106% 
89% 
93% 
83% ALTRE AZIONI (*) 
(D 
BILANCIO 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
I 
1 
I 
I 
I 
0,300 m 
SI 
a 
I 
1 
I 
I 
I 
1 
I 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,400 ilizzazione 
SP 
b 
1 
I 
1 
1 
I 
I 
1 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,226" % 
bla 
I 
1 
1 
I 
1 
1 
I 
I 
/ 
/ 
/ 
/ 
56% TOTALE S. M. 
BILANCIO 
0,150 
0,150 
0,300 
0,150 
0,300 
0,300 
0,150 
0,300 
0,030 
0,300 
0,150 
0,300 
2,580 
0,300 
2,880 utilizzazione 
SI SP % 
a b bla 
0,076 
0,131 
0,278 
0,136 
0,286 
0,289 
0,031 
0,189 
0,000 
0,106 
0,130 
0,054 
1,706 
0,400 
2,106 0,095 
0,123 
0,280 
0,059 
0,248 
0,274 
0,026 
0,031 
0,000 
0,112 
0,116 
0,050 
1,413 
0,226 
1,639 125% 
94% 
101% 
43% 
87% 
95% 
84% 
16% 
0% 
106% 
89% 
93% 
78% 
Note: BILANCIO: stanziamenti disponibili nel bilancio; SI: stanziamenti impegnati; SP: stanziamenti pagati 
(*) Gruppo di semplificazione agricolo, Inchieste, ecc. 
(1) Importo non ripartito per Stato 
.Ajoy-
SITUAZIONE al 12.1.95 
Tabella 15 
UNEA AO-3600 - UTILIZZAZIONE DEGÙ STANZIAMENTI DEL BILANCIO 1994 (*) 
fin Mio di ECU) 
STANZIAMENTO SUSP INIZIALE: 71 + 75 in riserva = 86 Mio di ECU 
STANZIAMENTO SUSP DEFINITIVO DOPO STORNO = 78 Mio di ECU 
S.M. 
BE 
DK 
DE 
EL 
ES 
FR 
IRL 
IT 
LU 
NL 
PT 
UK 
TOT REG. 307/91 
BIL. 
1,028 
0,957 
2,249 
1,804 
1,910 
4,424 
0,609 
3,282 
0,000 
1.843 
0,241 
1.653 
20,000 u 
SI 
a 
0,154 
0,377 
1,153 
0,137 
1,910 
3,080 
0,185 
1,016 
0,000 
1,350 
0,241 
0,397 
10,000 tilizzazior 
SP 
b 
0,096 
0,299 
0,856 
0,086 
0,363 
1,935 
0,116 
0,435 
0,000 
0,836 
0,151 
0,248 
5,421 e 
% 
b/a 
63% 
79% 
74% 
63% 
19% 
63% 
63% 
43% 
0% 
62% 
63% 
62% 
54% REG. 3508/92 
BIL. 
1,150 
1,200 
5,050 
4,350 
9,050 
7.300 
2,250 
10,050 
0,300 
1,500 
2,850 
4,950 
50.000 u 
SI 
a 
1,150 
1,200 
5,050 
4,350 
9,050 
7.300 
2,250 
10,050 
0,300 
1,500 
2,850 
4,950 
50,000 tilizzazior 
SP 
b 
0.863 
0,851 
3,708 
3,263 
6,788 
5,475 
1,688 
7,538 
0,073 
1,125 
1,589 
3,713 
36,750 te 
% 
bla 
75% 
71% 
75% 
75% 
75% 
75% 
75% 
75% 
24% 
75% 
56% 
75% 
74% 7EIERILEVAMENT0 
BIL. 
0,345 
0,360 
1,515 
1,305 
2,715 
2,190 
0,675 
3,015 
0,090 
0,450 
0,855 
1,485 
15,000 
(D utilizzazione 
SI SP % 
a b bla 
0.276 
0.288 
1.212 
1.044 
2.172 
1.752 
0.540 
2.412 
0.072 
0.360 
0.684 
1.188 
12,000 0.207 
0.216 
0.342 
0.750 
1.386 
0.195 
0.267 
1.809 
0.000 
0.270 
0 
0.891 
6,332 75% 
75% 
28% 
72% 
64% 
11% 
49% 
75% 
0% 
75% 
_ 0% 
75% 
53% TELERÒ. IMMAGINI 
utìlizzaàor 
SI. SP 
a b 
1 
I 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
I 
1 
1,618 1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
0,701 te 
% 
bla 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
46% R. 3151190 
SINGA (2) 
BIL. 
pm 
pm util. 
SII 
SP 
1,863 
1,863 R. 565191 
(3) 
BIL. 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
0,600 util. 
SII 
SP 
_ 
0 CONSUL. 
3508/91 
(4) 
BIL 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
0,500 util. 
SII 
SP 
1 
. 1 
1 
1 
1 
1 r / 
i 
i 
i 
i 
0,504 
0,204 TOTALES. M. 
BIL 
2,523 
2.517 
8,814 
7,459 
13,675 
13,914 
3,534 
16,347 
0,390 
3,793 
3,946 
8,088 
85,000 
1,000 
86,000 utilizzazione 
SI SP % 
a b bla 
1,580 
1,865 
7,415 
5,531 
13,132 
12,132 
2,975 
13,478 
0,372 
3,210 
5,638 
6,535 
73,863 
2,058 
75,921 1,166 
1,366 
4,986 
4,098 
8,536 
7,605 
2,070 
9,781 
0,073 
2,231 
3,602 
4,852 
50,366 
0,911 
51,227 74% 
73% 
67% 
74% 
65% 
63% 
70% 
73% 
20% 
70% 
64% 
74% 
68% 
(*) SITUAZIONE PROVVISORIA 
Note: BILANCIO: stanziamenti disponibili nel bilancio; SI: stanziamenti impegnati; SP: stanziamenti pagati 
(1) comprendono gli stanziamenti destinati alle Immagini (Spot Image e Euroimage). Erano in riserva e sono stati stornati il 21.4.94 
(2) questo regolamento riguarda il Portogallo 
(3) stanziamenti non ripartiti per paese 
(4) stanziamenti destinati a coprire le spese di consulenti esterni 
SITUAZIONE al 12.1.95 
Tabella 16 
LINEA AO-3600 UTILIZZAZIONE DEGÙ STANZIAMENTI NEL 1993 
(in Mio di ECU) 
STANZIAMENTO INIZIALE SUSP: 22 + 60 in riserva = 82 Mio di ECU 
STANZIAMENTO DOPO STORNO - 82 Mio di ECU 
S.M. 
BE 
DK 
DE 
EL 
ES 
FR 
IRL 
IT 
LU 
NL 
PT 
UK 
TOT REG. 307191 
BIL. 
1,137 
0,878 
2,526 
1,524 
1,605 
4,127 
0,542 
3,360 
0,000 
1,749 
1,016 
1,536 
20,000 u 
SI 
a 
1,137 
0,878 
2,526 
1,524 
1,605 
4,127 
0,542 
3.360 
0,000 
1,749 
1,016 
1,536 
20,000 tilìzzazion 
SP 
b 
0,189 
0,700 
1.496 
0.192 
0,795 
3,320 
0,280 
0,455 
0,000 
2,316 
0,454 
0,173 
10,370 e 
% 
bla 
17% 
80% 
59% 
13% 
50% 
80% 
52% 
14% 
0% 
132% 
45% 
11% 
52% REG. 3508192 
BIL. 
1,150 
1,200 
5,050 
4,350 
9,050 
7.300 
2,250 
10,050 
0,300 
1,500 
2,850 
4,950 
50,000 
(1) u 
SI 
a 
1,150 
1,200 
5,050 
4,350 
9,050 
7.300 
2,250 
10,050 
0,300 
1,500 
2,850 
4,950 
50,000 tilìzzazion 
SP 
b 
0,846 
1,200 
5,050 
1,932 
9,050 
7,300 
2,250 
10,050 
0,035 
1,500 
0,818 
4,950 
44,981 e 
% 
bla 
74% 
100% 
100% 
44% 
100% 
100% 
100% 
100% 
12% 
100% 
29% 
100% 
90% TELERILEVAMENTO 
BIL. 
0,202 
0,211 
0,889 
0.766 
1.593 
1.285 
0,396 
1,770 
0,053 
0,264 
0,502 
0,872 
8,804 
0) u 
SI 
a 
0,202 
0,211 
0,889 
0,766 
1,593 
1,285 
0,396 
1,770 
0,053 
0,264 
0,502 
0,872 
8,804 tilìzzazion 
SP 
b 
0,202 
0,211 
0,303 
0.000 
1.593 
0.715 
0.396 
1,770 
0,000 
0,264 
0,192 
0,872 
6,518 e 
% 
bla 
100% 
100% 
34% 
0% 
100% 
56% 
100% 
100% 
0% 
100% 
38% 
100% 
74% TELERIL IMMAGINI 
BIL. 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
(D(2) 
1,19? utilizzatone 
SI SP % 
a b bla 
1 
1 
I 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
I 
1 
1 
1,19? 1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1,069 1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
89% R. 3151190 
SINGA (3) 
BIL. 
1,000 
1,000 utiL. 
SII 
SP 
0 
0 R. 565191 
(4) 
BIL 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
0,600 util. 
SII 
SP 
• 
0 CONSUL 
3508191 
(5) 
BIL 
1 
I 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
0,500 util. 
SII 
SP 
1 
1 
1 
1 
1 
1 
1 _ 
/ 
/ 
/ 
/ 
/ 
0,121 
0,108 TOTALES. M. 
BIL 
2,490 
2,289 
8,465 
6,640 
12,248 
12,712 
3,188 
15,180 
0,353 
3,513 
5,368 
7,358 
79,803 
2,19? 
82,000 i 
SI 
a 
2,490 
2,289 
8,465 
6,640 
12,248 
12,712 
3,188 
15,180 
0,353 
3,513 
5,368 
7,358 
79,803 
1,318 
81,121 itìlizzazione 
SP % 
b bla 
1,237 
2,111 
6,849 
2,124 
11,438 
11,335 
2,926 
12,275 
0,035 
4,080 
1,464 
5,995 
61,869 
1,167 
63,036 50% 
92% 
81% 
32% 
93% 
89% 
92% 
81% 
10% 
116% 
34% 
81% 
78% 
Note: BILANCIO: stanziamenti disponibili nel bilancio; SI: stanziamenti impegnati; SP: stanziamenti pagati 
(1) Questi stanziamenti erano in riserva e sono stati oggetto di uno storno 
(2) Senza ripartizioni per Stato. Gli stanziamenti disponibili sono destinati alle società Spot Image e Euroimage 
(3) Questo regolamento riguarda il Portogallo 
(4) Senza ripartizione per paese degli stanziamenti disponibili 
(5) stanziamenti destinati a coprire le spese di consulenti esterni 
Tabella 17 
STANZIAMENTI ANTIFRODE - BILANCIO 1995 
VOCE DENOMINAZIONE IMPORTO (ecu) 
A-2554 Conferenze, congressi e riunioni connessi alle attività di 260.000 
associazioni di giuristi europei per la tutela degli interessi 
finanziari della Comunità. 
A-3530 Unità di coordinamento della lotta contro le frodi. 200.000 
A-3531 Controlli, studi, analisi nel quadro della lotta contro le 2.808.000 
frodi. 
A-3532 Azioni antifrode tessili (TAFI). 800.000 
A-355 Rete europea di documentazione, coordinamento e ricerca 350.000 
nel quadro della lotta contro la frode e la criminalità al di 
là delle frontiere. 
B1-360 Azioni di lotta contro la frode nel campo del Fondo 85.000.000 
europeo agricolo di orientamento e di garanzia, sezione 
"garanzia". 
B2-101 Azioni di lotta contro la frode nel campo del Fondo 200.0001 
europeo agricolo di orientamento e di garanzia, sezione 
"orientamento". 
B2-111 Azioni di lotta contro la frode nel campo dello strumento 50.000' 
finanziario di orientamento della pesca. 
B2-121 Azioni di lotta contro la frode nel settore del Fondo 300.000' 
europeo di sviluppo regionale. 
B2-131 Azioni di lotta contro la frode nel settore del Fondo sociale 200. OOO1 
europeo. 
B2-301 Azioni di lotta contro la frode nel settore del Fondo di 300.0001 
coesione. 
B2-511 Controlli in agricoltura. 32.500.000 
B2-519 Azioni di lotta contro la frode in agricoltura. 1.500.OOO1 
B5-3051 Programma di azione comunitaria in materia di formazione 3.000.000 
professionale dei dipendenti delle dogane (Matthaeus) e 
delle amministrazioni fiscali (Matthaeus-Tax). 
B5-800 Cooperazione nei settori della giustizia e degli affari 5.000.0001 
interni. 
B6-910 Misure di lotta contro la frode nel settore della ricerca a 50. OOO1 
compartecipazione finanziaria. 
B7-530 Misure di lotta contro la frode nel settore della 1OO.0OO1 
cooperazione. 
Stanziamenti iscritti totalmente nel capitolo BO-40 
Aio 
Grafico 5 
STANZIAMENTI ANTIFRODE 1995 
Ripartizione per grandi settori 
Settore 
- FEAOG-Garanzia 
- Agricoltura (controllo) 
- Cooperazione giustizia 
- Formazione, varie 
- Informazione dogana e imposizione indiretta 
- Assistenza tecnica, autoassistenza nei settori dei fondi 
strutturali, del fondo di coesione dell'agricoltura e degli altri settori Imputazione 
in bilancio 
B1-360 
B2-511 
B5-8 
A 
B5-3 
B2 - B6 - B7 
TOTALE Importo 
(migliaia di ECU) 
85000 
32500 
5000 
4418 
3000 
2700 
132618 
SI44 
ISSN 0254-1505 
COM(95) 98 def. 
DOCUMENTI 
rr 01 02 
N. di catalogo : CB-CO-95-124-IT-C 
ISBN 92-77-87186-5 
Ufficio delle pubblicazioni ufficiali delle Comunità europee 
L-2985 Lussemburgo