COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ' EUROPEE 
Bruxelles, 31.01.1996 
COM(96) 17 def. 
TUTELA DEGLI INTERESSI FINANZIARI DELLA COMUNITÀ 
LOTTA CONTRO LE FRODI 
PROGRAMMA DI LAVORO 1996 
(presentato dalla Commissione) 

Facendo esplicitamente riferimento ai lavori compiuti nel 1995 e, segnatamente, all'analisi 
comparata dei rapporti nazionali sui provvedimenti emanati per lottare contro le frodi, il 
Consiglio europeo di Madrid ha accolto e sostenuto appieno le conclusioni del Consiglio 
Ecofin del 27 novembre 1995. Al tempo stesso ha espressamente invitato gli Stati membri 
e le Istituzioni a prendere i provvedimenti necessari per garantire attraverso l'intero 
territorio della Comunità un livello di tutela equivalente degli interessi finanziari. 
Il programma di lavoro antifrodi della Commissione tiene pienamente conto di questa 
esigenza fondamentale, iscrivendosi nella logica del programma generale da essa 
presentato al Consiglio ed al Parlamento nel novembre 19951. 
La Commissione vigilerà a che questa fondamentale esigenza venga presa in attenta 
considerazione nel corso dei lavori della conferenza intergovernativa. 
1. Per quanto riguarda le priorità da essa perseguite nella lotta contro le frodi la 
Commissione, nel suo programma di lavoro generale precisa che: 
"Sarà portato avanti il rafforzamento della tutela giuridica degli interessi finanziari 
della Comunità. Saranno introdotte nuove sanzioni amministrative; sarà rafforzata 
la partnership con gli Stati membri; la normativa ed i programmi comunitari 
verranno riveduti nel triplice obiettivo di rafforzarne l'efficacia, di diminuire i 
rischi di frodi e di rendere la gestione sempre più elastica". 
2. Conformemente agli indirizzi generali suddetti, la Commissione presenta qui 
appresso un dettagliato programma delle azioni specifiche finalizzate alla lotta 
contro le frodi nel corso del 1996. Con questo dettagliato programma di lavoro 
si vogliono precisare ulteriormente gli orientamenti del programma generale dando 
ad essi pratica attuazione attraverso una serie di azioni puntuali, azioni che 
ruotano intorno a quattro assi prioritari che la Commissione ha puntualizzato 
all'atto della presentazione della sua strategia antifrodi nel 1994, vale a dire: 
COM (95)512 def. del 10 novembre 1995. 
2 
3. rafforzamento della presenza sul campo e del sostegno all'attività operativa 
con concentrazione sui settori a rischio; 
rafforzamento della partnership tra la Commissione e gli Stati membri, 
sviluppo delle reti d'informazione e migliore sfruttamento dello strumento 
"intelligence"; 
miglioramento del quadro legislativo comunitario nei diversi settori di 
attività; 
miglioramento della compatibilità delle legislazioni nazionali. 
Le azioni previste dal programma di lavoro anzidetto ruotano attorno a questi 
quattro assi prioritari tenendo fin d'ora conto della necessità di ottenere un livello 
di tutela equivalente attraverso l'intera Comunità, come ha espressamente richiesto 
il Consiglio europeo di Madrid. 
4. Come in passato, alcune azioni specifiche del programma 1996 sono state riprese 
dai programmi precedenti sia in quanto esse hanno carattere permanente e sono 
di conseguenza indispensabili all'approccio globale nella lotta antifrodi, sia perché 
la loro realizzazione richiede lavori di lunga lena. 
5. Le nuove azioni discendono, da un lato, dalle conclusioni che il Consiglio del 19 
giugno 1995 ha adottato in seguito alle discussioni sul rapporto annuale antifrodi 
1994, fermo restando che il Consiglio, nel contesto della procedura di adozione 
del regolamento e della Convenzione sulla tutela degli interessi finanziari della 
Comunità, ha invitato la Commissione a prendere ulteriori iniziative per 
perfezionare quésti strumenti; esse discendono, dall'altro, dall'analisi che la 
Commissione ha effettuato in ordine ai rapporti nazionali degli Stati membri sui 
provvedimenti presi a livello nazionale per lottare contro le frodi; discendono, 
infine, dalle conclusioni cui il Consiglio del 27 novembre 1995 è pervenuto sulla 
base delle analisi anzidette. 
Alcuni orientamenti che scaturiscono dall'anzidetta analisi comparata richiedono 
ulteriori ricerche in fatto di informazione per consentire ai servizi della 
Commissione di approfondire l'esame (ad esempio: la prevenzione, la questione 
della transazione, le risultanze dei controlli ed il seguito dato ai casi di frode, 
ecc.). In tale contesto i lavori della Commissione sono quindi orientati in modo 
da metterla in grado di precisare ulteriormente i meccanismi che potrebbero 
garantire attraverso l'intera Comunità un livello di tutela equivalente degli interessi 
finanziari. I lavori a tal fine inizieranno quanto prima, ma il loro impatto sulla 
politica antifrodi sarà quantificabile dopo il 1996. 
Sebbene le nuove iniziative ruotino sostanzialmente intorno agli assi strategici del 
miglioramento del contesto legislativo comunitario, del miglioramento della 
compatibilità delle legislazioni nazionali e del rafforzamento dell'"intelligence", 
è comunque indispensabile continuare a porre l'enfasi sull'importanza che riveste 
sia la presenza sul campo, sia il sostegno dell'attività operativa, come ha auspicalo 
10 stesso Consiglio Ecofin. 
11 programma dettagliato in parola risponde anche ai desiderata del Parlamento 
europeo che ha giustamente insistito affinché il programma generale della 
Commissione sia, da un lato, maggiormente precisato per quanto riguarda la tutela 
degli interessi finanziari e la lotta antifrodi e, dall'altro, sia presentato in modo che 
si presti facilmente ad una valutazione sistematica . 
* 
* * 
I. Rafforzamento della presenza sul terreno e del sostegno dell'attività operativa con 
concentrazione sui settori a rischio 
1. Ai fini dell'efficace lotta contro le frodi è indispensabile che controlli e verifiche 
in loco da parte dei controllori della Commissione possano effettuarsi in un 
contesto giuridico specifico alla lotta antifrodi e comune all'insieme dei settori 
coperti dal bilancio comunitario. La proposta della Commissione inserita a titolo 
delle azioni legislative del programma '96 (cfr punto III l.b), è intesa a chiarire 
e precisare le specifiche disposizioni sostanziali di portata orizzontale con riguardo 
alle verifiche e ai controlli in loco (diritto applicabile, obblighi, procedure) onde 
consentire ai controllori della Commissione di svolgere efficacemente il loro 
lavoro nel corso delle missioni operative antifrodi effettuate in loco di concerto 
con le autorità nazionali. 
I contatti tra le autorità giudiziarie e tra queste ultime e la Commissione vanno 
rafforzati e agevolati. Rispondono a questo obiettivo le iniziative da intraprendere 
nel contesto del terzo pilastro (cfr. punto IV, 3). 
2. Col sostegno di queste demarches legislative, la Commissione continuerà a 
favorire i contatti diretti con i servizi di ricerca e con gli organi giudiziari negli 
Stati membri come pure coi servizi competenti dei paesi terzi,in particolare dei 
paesi PECO. 
Nel contesto dell'iniziativa "gestione sana ed efficace", i servizi competenti della 
Commissione rafforzeranno la loro capacità di effettuare controlli sul posto nel 
corso dell'attuazione delle azioni finanziate dalla Comunità in favore dei PECO 
e dei Nuovi stati indipendenti. 
3. I "task group" istituiti nei settori delle sigarette e dei tessili continueranno a 
svolgere la loro missione. I "task group" operanti nel settore dell'olio d'oliva e 
delle carni bovine passeranno alla fase operativa. 
A secondo del settore, ciascuna equipe sarà composta da specialisti ed inquirenti 
di tutti i servizi coinvolti, sia della Commissione che degli Stati membri. 
L'obiettivo perseguito attraverso l'istituzione dei task "group" è quello di rendere 
ottimale la collaborazione tra tutti i servizi (partnership Commissione-Stati 
membri) che siano chiamati ad affrontare lo stesso problema. I "task groups" 
contribuiscono a rendere più efficaci gli interventi grazie ai canali diretti di cui 
dispongono e grazie ai tempi di reazione a situazioni allarmanti o a nuovi 
meccanismi di frode. 
4. L'informatizzazione del regime di transito vuole rendere la procedura ancor più 
snella ed efficiente e permettere al tempo stesso l'immediata individuazione e 
l'effettiva prevenzione delle frodi2. 
Non appena saranno disponibili le risorse necessarie e non appena saranno risolte 
le ultime questioni di carattere tecnico e normativo, il transito potrà essere 
informatizzato nell'insieme degli Stati membri e dei paesi EFTA nel corso del 
1998, in linea di massima. 
L'informatizzazione dovrebbe rendere più efficace e più affidabile la procedura sia 
per i servizi doganali che per gli operatori economici; al tempo stesso consentirà 
di individuare più rapidamente e di prevenire più efficacemente i casi di frode. 
A complemento dell'informatizzazione l'aumento dei controlli fisici alla 
destinazione, alla partenza e nel corso del trasporto sarà necessario per individuare 
eventuali situazioni di frode. 
Si continuerà a sviluppare l'uso dei moderni mezzi di comunicazione elettronica 
e le informazioni così trasmesse formeranno oggetto di un controllo più 
sistematico. In attesa dell'informatizzazione del regime del transito, la 
Commissione rafforzerà a breve termine il sistema di allarme anticipato (contatto 
diretto tra uffici di entrata ed uffici di destinazione) applicabile ai prodotti a 
rischio elevato, così da poter meglio sfruttare lo scambio d'informazioni. 
5. Sul piano della assistenza reciproca, la rete SCENT3 sarà sistematicamente 
sviluppata tenendo conto delle competenze e delle esigenze dei vari gruppi che si 
avvalgono della rete stessa. 
Il numero di questi ultimi sarà aumentato e, al tempo stesso, altre autorità 
incaricate della lotta antifrodi potranno avvalersi delle infrastrutture di 
comunicazione e delle applicazioni tecniche (ad esempio posta elettronica), ma 
3 Cfr. Risoluzione del Consiglio de 23 novembre relativa all'informatizzazione dei 
regimi di transito doganale, GU n. C 372 del 7.12.1995, p. 2. 
System Customs Enforcement Network. 
limitatamente alle esigenze inerenti ai loro settori specifici (ad esempio 
distribuzione dei documenti) e nel rigoroso rispetto delle loro rispettive 
competenze. 
È opportuno sensibilizzare maggiormente i paesi terzi e gli operatori economici 
comunitari sulle conseguenze delle frodi nel campo dei regimi doganali e dei 
trattamenti preferenziali, segnatamente nel settore tessile, e di ricordare che gli 
importatori restano responsabili, nei confronti della Comunità, degli importi 
distratti. 
Le concessioni preferenziali sono accordate al fine di favorire lo sviluppo 
economico di determinati paesi terzi e/o intensificare le relazioni economiche tra 
la Comunità e altri partner. Le violazioni delle disposizioni che disciplinano i 
regimi tariffari preferenziali ledono non solo gli interessi economici del paese 
terzo beneficiario, ma anche gli interessi, e soprattutto quelli finanziari, della 
Comunità. 
La Commissione prevede di trasmettere al Parlamento e al Consiglio una 
comunicazione sulla situazione esistente con riguardo agli accordi preferenziali, 
al fine di sensibilizzarli sulla necessità di adottare i seguenti provvedimenti: 
informazione agli operatori economici sui rischi inerenti all'utilizzazione 
dei regimi doganali e dei trattamenti preferenziali e sulle loro 
responsabilità. 
Peraltro saranno studiati precisi provvedimenti per coadiuvare gli operatori 
a superare i rischi inerenti agli scambi con i paesi terzi; 
Informazione ai paesi terzi beneficiari di preferenze comunitarie in merito 
agli obblighi che discendono dall'accettazione degli accordi; 
questionario da inviare a ciascuno dei paesi beneficiari di preferenze in 
merito alle misure che essi hanno preso ai fini dei controlli; 
informazione agli Stati membri in materia di "audit dei sistemi di 
controllo"; 
proposta di uno strumento giuridico orizzontale che consenta, 
conformemente agli obblighi contrattuali della Comunità, la sospensione 
dai benefici previsti da regimi preferenziali autonomi o dagli accordi 
stipulati dall'Unione europea. 
proposta di introdurre clausole di salvaguardia negli accordi preferenziali; 
allestimento, ad opera della Commissione, di un dispositivo d'inchiesta 
specifico al fine di poter seguire reclami ed infrazioni alle disposizioni del 
regolamento CEE n. 3281/94 (SG), e in particolare dell'articolo 9; 
miglioramento delle modalità che consentono di seguire i dossier 
d'inchiesta sul piano finanziario. 
7. Le attività operative sul terreno saranno sempre più ispirate ai risultati dell'analisi 
del rischio. Lo sviluppo dell'iniziativa a tal fine è inserito nel secondo asse 
strategico citato qui appresso (Cfr. II.7). 
II. Rafforzamento della partnership tra la Commissione e gli Stati membri; sviluppo 
delle reti di informazione e migliore sfruttamento deH"ïnteIIigence" 
L'approccio in materia di formazione è inteso a meglio soddisfare le esigenze 
prioritarie; la formazione dei funzionari degli Stati membri sarà maggiormente 
mirata a settori specifici e orientata di preferenza verso servizi specializzati nella 
lotta contro le frodi alle risorse finanziarie comunitarie. 
La Commissione rivolgerà particolare attenzione alla formazione degli organici 
e dei servizi incaricati di dare concreta attuazione alla politica strutturale. 
Inoltre la Commissione avrà cura di stabilire precisi contatti con alcuni paesi 
dell'Europa centrale ed orientale, in quanto importanti progetti sono finanziati 
dall'Unione in questi paesi. La Comunità ha quindi tutto l'interesse ad instaurare 
una stretta collaborazione e a vigilare anche le attività in questi paesi e gli scambi 
con essi si svolgano nelle condizioni previste. 
Le iniziative in tal campo devono anche inserirsi nella prospettiva 
dell'ampliamento. Attraverso l'organizzazione di sedute d'informazione, le 
amministrazioni nazionali saranno sensibilizzate ai rischi di frode in alcuni settori 
della politica comunitaria. Iniziative in tal senso sono state spesso richieste dai 
paesi anzidetti attraverso i contatti che essi intraprendono coi servizi della 
Commissione. 
2. Nel contesto del raggruppamento e del rafforzamento di talune linee di bilancio 
destinate alla lotta antifrodi nel bilancio 1996, sarà data priorità all'assistenza ai 
servizi specializzati nella lotta antifrode, segnatamente al fine di rafforzarne le 
capacità operative nella lotta contro le frodi al bilancio dell'Unione. 
Nel settore delle spese "FEAOG-Garanzia", la Commissione continuerà a 
sostenere finanziariamente gli Stati membri nel realizzare i programmi di azione 
volti a migliorare le strutture dei servizi di controllo o la loro efficienza secondo 
i criteri e le procedure che sono previsti dalla proposta in materia, già trasmessa 
dalla Commissione4 al Consiglio. 
3. Visto l'esito positivo del primo anno di funzionamento del "telefono verde", 
l'azione continuerà nel futuro. Nel 1996 il telefono verde sarà anche a disposizione 
dei tre nuovi Stati membri. 
4. Le comunicazioni tra gli Stati membri e tra questi ultimi e la Commissione 
saranno organizzate sulla base di un adeguato strumento amministrativo da 
convenire nel contesto delle modalità di applicazione del Regolamento del 
Consiglio relativo ai provvedimenti da prendere nei confronti di alcuni beneficiari 
di operazioni finanziate dal FEAOG-Garanzia ("R. (CE) n. 1469/95 - "liste 
nere"5, Cfr. punto III, 3). 
COM(95) definitivo del 12.10.1995. - Proposta di regolamento del Consiglio 
relativa alla realizzazione di programmi di azioni degli Stati membri nel campo 
del controllo delle spese FEAOG, sezione "Garanzia". 
GU n.L 145 del 29.6.1995 p. 1 
5. I gruppi di lavoro istituiti nelle sedi appropriate saranno invitati a prendere 
soprattutto in esame: 
il sistema di trasmissione delle schede sulla mutua assistenza. Ove 
necessario, saranno presi provvedimenti per ottenere lo sfruttamento 
ottimale dell'informazione ed aumentarne l'efficacia; 
l'allestimento di una base di dati centralizzata (SID)6, dopo che sarà 
adottata la proposta di regolamento sulla mutua assistenza nel campo 
doganale e in quello agricolo. L'obiettivo è di rendere più efficace lo 
sfruttamento delle informazioni scambiate tra Stati membri attraverso il 
sistema SCENT; 
le conseguenze dell'analisi delle frodi e delle irregolarità, al fine di 
arricchire le basi di dati. 
6. IRENE e PRE-IRENE saranno sostituite dalla nuova base "IRENE 95", che 
registrerà tutte le irregolarità individuate indipendentemente dall'informazione 
(comunicazione da parte di Stati membri, scheda AM, inchiesta UCLAF...), e che 
consentirà di migliorare la gestione dei dossier (compreso il controllo sotto il 
profilo finanziario) e di facilitare lo sfruttamento dell'intelligence. 
7. Al fine di intensificare lo sfruttamento dei!"'intelligence", degli studi saranno 
condotti dal Centro di Ricerca Comune di Ispra, sia nel contesto del supporto 
istituzionale alla Commissione, sia nell'ambito dei progetti di sostegno 
competitivo. L'analisi statistica condotta sufla base dei casi già memorizzati su 
IRENE permetterà di analizzare i fattori di riichio legati a determinate transazioni 
e di stabilire il profilo delle frodi. L'analisi dei pacchetti applicativi specializzati, 
disponibili sul mercato, consentirà all'UCLAF di dotarsi di strumenti più efficaci. 
8. Nel campo delle risorse proprie, il valore delle informazioni contenute nelle 
comunicazioni previite dall'emendamento al regolamento CE - Euratom 
n. 1552/897, sarà nettamente migliorato dando attuazione alle disposizioni che 
Sistema d'Informazione Doganale. 
Adozione dell'orientamento comune del Consiglio del 17.11.1995 ai fini 
dell'adozione del regolamento (CE - Euratom) n. 1552/89 recante applicazione 
10 
hanno formato oggetto di posizione comune del Consiglio e che richiedono una 
migliore collaborazione tra la Commissione e le amministrazioni nazionali. 
La Commissione continuerà a provvedere al controllo regolare, caso per caso, al 
fine di assistere gli Stati membri nel recuperare gli importi collegati ai casi di 
frode più importanti. Questo allo scopo non solo di accelerare le procedure di 
recupero e di aumentare il tasso di riscossione, di ottenere il pagamento del 
dovuto in casi specifici e di aumentare in tal modo lo stesso tasso di riscossione, 
ma anche per individuare, a partire da questi casi specifici, le misure da adottare 
a livello legislativo. 
Lo studio in corso sulle disposizioni nazionali in materia di recupero negli Stati 
membri ( Cfr. in particolare punto III § 2 transito: armonizzazione dei termini 
applicabili in materia di recupero presso i principali obbligati o garanti) ha come 
obiettivo quello di assicurarsi dell'efficacia e dell'equivalenza della tutela degli 
interessi finanziari della Comunità in questo campo. Se, per ottenere l'equivalenza 
saranno necessarie ulteriori iniziative sul piano legislativo, la Commissione farà 
le necessarie proposte. 
Le varie misure prese nel campo del transito comunitario, tra cui il potenziamento 
della garanzia per i prodotti sensibili, dovrebbero migliorare la riscossione delle 
risorse proprie tradizionali. 
Nel campo dei Fondi strutturali la Commissione insisterà presso gli Stati membri 
affinché migliorino le modalità secondo cui trasmettono ad essa le irregolarità8. 
della decisione 88/376/CE, Euratom relativa al sistema delle risorse proprie della 
Comunità. 
Come stabilisce l'art. 1 del Reg. (CE, Euratom) n. 2988 del Consiglio, del 
18.12.1995, relativo alla tutela degli interessi finanziari delle Comunità europee: 
"Costituisce irregolarità qualsiasi violazione di una disposizione del diritto 
comunitario derivante da un'azione o un'omissione di un operatore economico che 
abbia o possa avere come conseguenza un pregiudizio al bilancio generale delle 
Comunità o ai bilanci da queste entrate provenienti da risorse proprie percepite 
direttamente per conto delle Comunità, ovvero una spesa indebita.". 
11 
9* Come ha già richiesto il Consiglio europeo di Madrid, la Commissione esaminerà 
la possibilità di estendere ad altri settori il rifiuto di finanziamento come avviene 
nel settore agricolo, e ciò nel contesto dei lavori relativi alla sana gestione 
agricola (SEM 2000). 
III. Miglioramento del quadro legislativo comunitario nei diversi settori di attività 
1. In seguito all'adozione del regolamento del Consiglio relativo alla tutela degli 
interessi finanziari delle Comunità europee9, la Commissione: 
a. porterà avanti l'esame già intrapreso nel contesto dell'analisi comparata al 
fine di accogliere la richiesta del Consiglio nel senso di estendere il 
sistema delle sanzioni amministrative a quelle branche del bilancio in cui 
se ne avverte l'esigenza, in particolare al settore dei Fondi strutturali; 
b. contribuirà attivamente affinché il Consiglio adotti la proposta di 
regolamento "relativa ai controlli ed alle verifiche in loco da effettuarsi ad 
opera della Commissione ai fini dell'accertamento delle frodi e delle 
irregolarità recanti pregiudizio agli interessi finanziari delle Comunità 
europee"10, adozione che dovrebbe avvenire entro la fine del primo 
semestre 1996; 
e. aggiornerà, a seguito di questi lavori, il regolamento n. 165/74 del 
Consiglio, concernente il potere di controllo degli agenti delegati dalla 
Commissione nel settore delle risorse proprie; 
d. adotterà le modalità di applicazione del regolamento CE n. 1469/95 
relativo ai provvedimenti da prendere nei confronti di taluni beneficiari di 
operazioni finanziate dal FEAOG-Garanzia (lista nera). 
2. Conformemente alla sua comunicazione del 29 marzo 1995" sulle frodi 
nell'ambito della procedura di transito, la Commissione farà le ulteriori proposte 
io Regolamento CE/Euratom n. 2988/95 del 18.12.1995, GU n. L 312 del 
23.12.1995, p. 1. 
Doc. COM(95) 690 definitivo. 
Doc. COM(95) 108 definitivo. 
12 
che saranno necessarie sia sul piano dell'applicazione pratica delle disposizioni in 
questione, sia sul piano della regolamentazione. 
In seguito agli accordi già intervenuti (modifiche delle disposizioni in materia di 
garanzia globale; accelerazione delle procedure di liquidazione dei titoli di 
transito; fissazione di itinerari obbligatori), la Commissione proporrà di modificare 
di conseguenza le disposizioni legislative ai seguenti fini12: 
snellimento delle procedure da seguire per poter vietare il ricorso alla 
garanzia globale onde coprire operazioni su merci che presentino rischi di 
frode, e ciò perché tali operazioni siano coperte per la totalità dei diritti 
dei dazi all'importazione; 
accelerazione delle procedure di liquidazione dei titoli di transito con 
riguardo alle merci sensibili; 
fissazione di itinerari obbligatori (limitazione dei giorni di viaggio); 
divieto di cambiare ufficio di destinazione; 
aumento al 100% della garanzia globale; 
riesame dei casi in cui il divieto temporaneo di avvalersi della garanzia 
globale sia stato già applicato; 
rafforzamento dei controlli ex-post; 
migliore ripartizione delle responsabilità in fatto di debito doganale tra i 
diversi debitori possibili nel contesto del regime di transito; 
armonizzazione dei termini applicabili in materia di riscossione presso i 
principali obbligati o garanti; 
obbligatorietà del documento T2 o T2L in caso di trasporto marittimo di 
merci comunitarie. 
Inoltre, a norma dell'articolo 138C del Trattato istitutivo della Comunità europea, 
la Commissione presterà l'assistenza necessaria alle inchieste che il Parlamento si 
propone di condurre in ordine a frodi nel contesto del regime di transito. 
Sui quattro primi punti il Comitato si è già espresso favorevolmente. Gli altri 
punti faranno oggetto di riflessione interna ai fini dell'eventuale presentazione di 
proposte di modifica. 
13 
3. Nel quadro della prevista revisione della convenzione TIR, la Commissione 
contribuirà attivamente, in stretta collaborazione con gli Stati membri, al 
miglioramento del regime in parola, segnatamente nel senso di un migliore 
accertamento delle frodi specifiche al regime. 
4. La Commissione valuterà, al fine di verificarne l'efficacia, l'insieme degli incentivi 
positivi e negativi previsti dalla legislazione nell'intento di favorire l'accertamento 
e la comunicazione di casi di frode o di irregolarità. 
5. Alla luce degli orientamenti accolti ai fini di una gestione sana ed efficace la 
Commissione vigilerà sull'intero iter legislativo, dalla ideazione alla fase finale 
dell'adozione, affinché i provvedimenti normativi siano chiari, controllabili e 
tutelati contro tentativi di frode. 
Gli stessi principi sono applicati ai controlli ex post, individuando i settori a 
rischio elevato e rendendo più efficace l'esame di legislazioni mirate13. 
Per risolvere questi compiti si farà tesoro delle esperienze acquisite in materia di 
lotta antifrodi, di controllo finanziario e di analisi del rischio. I pareri dei servizi 
competenti in materia saranno sistematicamente evidenziati affinché se ne tenga 
conto al fine di migliorare l'impermeabilità della legislazione di cui trattasi alla 
frode. 
6. La Commissione porterà avanti i lavori ai fini dell'adozione definitiva del 
regolamento sulla reciproca assistenza nel settore doganale e in quello agricolo, 
sostituendo il regolamento 1468/81. La relativa proposta e le modalità di 
funzionamento della base di dati SID saranno precisate attraverso disposizioni di 
applicazione. 
In tale contesto la Commissione si propone di esaminare in particolare: le norme 
di prescrizione della garanzia nel codice doganale; i dazi all'importazione di carne 
bovina; la questione degli effettivi nel regolamento CE (n. 2048/89) concernente 
l'organo di controllo comunitario nel settore vitivinicolo; le restituzioni 
all'esportazione di carne bovina; il sistema di aiuti alla produzione nel settore 
dell'olio d'oliva e gli articoli 23 e 24 del regolamento CE n. 4253/88 relativi ai 
Fondi strutturali. 
14 
La Commissione contribuirà anche all'adozione definitiva del regolamento 
1552/89. 
IV. Miglioramento della compatibilità delle legislazioni nazionali 
In seguito all'adozione della Convenzione relativa alla tutela penale degli interessi 
finanziari e in seguito all'accordo raggiunto sul relativo protocollo in materia di 
corruzione: 
1. La Commissione presenterà l'iniziativa adottata il 20 dicembre 199514, affinché il 
Consiglio possa adottare entro la fine dell'anno questo secondo strumento 
(presentato come protocollo addizionale alla Convenzione relativo alla tutela degli 
interessi finanziari delle Comunità europee). Il protocollo stabilisce la 
responsabilità penale delle persone giuridiche e l'incriminazione del riciclaggio dei 
proventi della frode; prevede disposizioni più specifiche soprattutto in materia di 
cooperazione giudiziaria e di competenza prioritaria nel proporre l'azione penale, 
nonché in fatto di competenza della Corte di giustizia. 
2. La Commissione contribuirà attivamente al dibattito lanciato dalla Presidenza 
italiana sull'azione comune finalizzata allo scambio di magistrati di collegamento. 
Questi ultimi potranno contribuire efficacemente al miglioramento della lotta 
contro le frodi. 
3. In materia di corruzione la Commissione contribuirà attivamente alla 
finalizzazione del protocollo aggiunto alla Convenzione relativa alla tutela degli 
interessi finanziari e prenderà le iniziative necessarie per dar seguito al protocollo 
stesso tenendo conto dei lavori e dei desiderata del Parlamento europeo. 
4. La Commissione seguirà il processo di ratifica della Convenzione relativa alla 
tutela degli interessi finanziari delle Comunità europee ed analizzerà le procedure 
di recezione nell'ordinamento* giuridico interno degli Stati membri. Al tempo 
COM(95)693 def. 
15 
stesso farà rapporto al Consiglio sulla situazione esistente con riguardo alla 
recezione nell'ordinamento penale degli stessi Stati membri. 
* 
* 
16 
ISSN 0254-1505 
COM(96) 17 def. 
DOCUMENTI 
IT 09 
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