IT Gazzetta ufficiale dell'Unione europea C 291/196

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ DELLA CORTE DEI CONTI RELATIVA AL SESTO, SETTIMO, OTTAVO E NONO FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES) PER L'ESERCIZIO 2003

(2004/C 291/02)

1 — La Corte dei conti europea («la Corte») ha esaminato i conti del sesto, settimo, ottavo e nono FES nonché le operazioni sottostanti per l'esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2003. Questi conti comprendono i rendiconti finanziari, gli stati sull'esecuzione finanziaria, i rendiconti e le informazioni fornite dalla Banca europea per gli investimenti (BEI) (1). In virtù del regolamento finanziario, la Corte è tenuta a presentare al Parlamento europeo ed al Consiglio una dichiarazione concernente l'affidabilità dei conti nonché la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti, per quanto riguarda la parte delle risorse FES alla cui esecuzione finanziaria provvede la Commissione (2). La Corte ha svolto l'audit secondo le sue politiche e norme di audit. Queste ultime si basano sulle norme internazionali di audit generalmente accettate, adattate al contesto dei FES. In tal modo la Corte ha ottenuto una base ragionevole a sostegno dei pareri espressi qui di seguito.

II — Affidabilità dei conti

Con riserva dell'impatto dei problemi riguardanti:

a) i crediti a favore del FES non iscritti all'attivo del bilancio al 31 dicembre 2003 (ordini di riscossione emessi per 27,5 milioni di euro) la cui integralità non può essere garantita dalla Corte in assenza di procedure di controllo interno efficaci (3);

b) gli anticipi (400 milioni di euro), riguardo ai quali la Corte non può affermare con certezza la percentuale da aggiungere ai crediti da accertare, poiché la Commissione non ha indicato separatamente tutti gli importi da riscuotere;

c) i fondi Stabex, il cui impiego da parte dei paesi ACP non può che essere stabilito dalla Commissione in maniera molto limitata (alla fine del 2003 le informazioni da essa fornite erano ancora incomplete);

d) la non iscrizione nel bilancio finanziario dei fondi trasferiti alla BEI e non utilizzati (209 milioni di euro);

la Corte è del parere che gli stati sull'esecuzione finanziaria dell'esercizio 2003 e i rendiconti finanziari al 31 dicembre 2003 riflettano fedelmente le entrate e le spese del sesto, settimo, ottavo e nono FES per l'esercizio e la loro situazione finanziaria al termine dello stesso.

III — Legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti

Analisi dei sistemi di supervisione e di controllo

Come per l'esercizio 2002, in cui aveva evidenziato una serie di deficienze negli audit sui progetti FES e l'insufficienza dei controlli chiave sul rispetto delle clausole contrattuali e sull'effettiva esecuzione dei lavori, delle forniture e dei servizi fatturati, la Corte, nel 2003, non ha potuto basarsi pienamente, ai fini della dichiarazione di affidabilità, sui sistemi di supervisione e di controllo della Commissione, per le seguenti ragioni:

a) la Commissione ha proseguito, nel 2003, l'introduzione nei propri servizi centrali delle norme di controllo interno adottate nel 2001 (4), la cui portata è tuttavia limitata poiché la loro applicazione presso le delegazioni segue il processo di deconcentrazione (che sarà ultimato solo alla fine del 2004) e le misure attuate non sono coordinate;

b) i piani d'azione introdotti in occasione della relazione annuale di attività 2002, o stabiliti nel 2003, hanno sortito effetti a livello della strutturazione degli audit esterni, del seguito dato alle conclusioni di audit, dell’analisi dei rischi connessi agli aiuti esterni e del trattamento degli importi da recuperare. Il loro proseguimento e la loro applicazione integrale dovrebbero fornire, in futuro, alla Commissione un quadro efficace, soprattutto a livello delle delegazioni;

c) i sistemi di supervisione e di controllo che coprono, a livello delle delegazioni e degli stati ACP, l'aggiudicazione dei contratti e i pagamenti sono, in genere, ben concepiti, ma la loro applicazione può essere migliorata.

Audit delle operazioni

L’audit delle operazioni è basato sulla documentazione disponibile presso la Commissione a Bruxelles e, ove opportuno, presso le delegazioni negli Stati ACP, nonché su controlli in loco, svolti in sei di questi Stati, per verificare l'effettiva esecuzione dei lavori, delle forniture e dei servizi. La Corte precisa che per quanto riguarda le spese a sostegno del bilancio, il controllo della legittimità e della regolarità non è andato oltre la fase del versamento dell'aiuto al bilancio degli Stati beneficiari. L’audit non ha palesato problemi particolari.

Conclusioni sulla legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti

Le conclusioni sono fondate sull'analisi dei sistemi di supervisione e di controllo, sul controllo di una serie di operazioni e sull'analisi della relazione annuale di attività e la dichiarazione del direttore generale dell'Ufficio di cooperazione EuropeAid. Basandosi su questi elementi, la Corte ritiene che i problemi incontrati non siano rilevanti e che le entrate contabilizzate, le dotazioni FES, gli impegni e i pagamenti dell'esercizio siano, nel complesso, legittimi e regolari.

6 e 7 ottobre 2004 Juan Manuel FABRA VALLÉS Presidente

(1) Conformemente alle disposizioni degli articoli 96, paragrafo 1, 100, 101 e 125, paragrafo 2, del regolamento finanziario applicabile al nono FES; si tratta, concretamente, di una parte dei bilanci e dei rendiconti finanziari associati compilati dal contabile e, dall'altra, dei conti di gestione comprendenti alcune tabelle elaborate dall'ordinatore principale in collaborazione con il contabile. Questi rendiconti sono presentati per ognuno dei quattro FES e in forma consolidata. La presente dichiarazione non riguarda i rendiconti finanziari e le informazioni forniti dalla BEI (cfr. nota 2).

(2) Conformemente all'articolo 103, paragrafo 3, del regolamento finanziario suddetto; ciò implica, in riferimento all'articolo 1 del medesimo regolamento, che la dichiarazione non copre la parte delle risorse del nono FES gestite dalla BEI sotto la sua responsabilità.

(3) Nella sua dichiarazione, il direttore generale della DG Bilanci ha espresso due riserve sulla contabilità del FES, una sui limiti legati alla concezione obsoleta del sistema contabile per una presentazione più moderna della situazione patrimoniale, l'altra sulla gestione contabile.

(4) SEC(2001) 875 adottato dalla Commissione il 27 giugno 2001.