Relazione della Commissione - Rendiconto finanziario della Comunità europea del carbone e dell'acciaio al 23 luglio 2002 e Relazione finanziaria CECA al 23 luglio 2002 /* SEC/2002/1415 def. */





RELAZIONE DELLA COMMISSIONE - Rendiconto finanziario della Comunità europea del carbone e dell'acciaio al 23 luglio 2002 e Relazione finanziaria CECA al 23 luglio 2002 RELAZIONE DELLA COMMISSIONE C E C A RELAZIONE FINANZIARIA al 23 luglio 2002 Sommario // Relazione d'attività // Scadenza del trattato CECA // La gestione dei prestiti e delle garanzie della CECA // La gestione della provvista della CECA // Altre attività della CECA // Esecuzione del bilancio operativo della CECA // // Relazione della Corte dei conti delle Comunità europee sul rendiconto finanziario al 23 luglio 2002 della Comunità europea del carbone e dell'acciaio // // Rendiconto finanziario della CECA // Stato patrimoniale al 23 luglio 2002 // Conto profitti e perdite per l'esercizio chiuso il 23 luglio 2002 // Prospetto della destinazione degli utili per l'esercizio chiuso il 23 luglio 2002 // Note relative al rendiconto finanziario al 23 luglio 2002 // // Allegati // Principali caratteristiche delle operazioni di provvista in essere al 23 luglio 2002 // Attività di competenza del bilancio operativo CECA CECA // La Comunità europea del carbone e dell'acciaio è stata istituita con il trattato firmato a Parigi il 18 aprile 1951 da Belgio, Repubblica federale di Germania, Francia, Italia, Lussemburgo e Paesi Bassi. Il trattato è entrato in vigore nel 1952 con una durata di cinquant'anni ed è scaduto il 23 luglio 2002. Danimarca, Irlanda e Regno Unito sono diventati membri della CECA il 1° gennaio 1973. La Grecia ha aderito al trattato il 1° gennaio 1981. Il 1° gennaio 1986 hanno aderito alla Comunità europea del carbone e dell'acciaio anche Spagna e Portogallo. Austria, Finlandia e Svezia sono divenuti membri della CECA il 1° gennaio 1995. Nel testo che segue i quindici paesi membri sono denominati "Stati membri". Commissione // La Commissione europea esercita i poteri e le competenze conferite alla preesistente Alta autorità secondo quanto stabilito dal trattato CECA. // // Al 23 luglio 2002 erano membri della Commissione: // // Romano Prodi Presidente // Neil Kinnock Vicepresidente // Loyola de Palacio Vicepresidente // Mario Monti Membro // Franz Fischler Membro // Erkki Liikanen Membro // Frits Bolkestein Membro // Philippe Busquin Membro // Pedro Solbes Mira Membro // Poul Nielson Membro // Günter Verheugen Membro // Chris Patten Membro // Pascal Lamy Membro // David Byrne Membro // Michel Barnier Membro // Viviane Reding Membro // Michaele Schreyer Membro // Margot Wallström Membro // Antonio Vitorino Membro // Anna Diamantopoulou Membro // // Il settore "assunzione/erogazione prestiti" e quello degli investimenti CECA sono stati assegnati al Sig. Pedro Solbes Mira. Direzione generale Affari economici e finanziari // La Direzione generale ECFIN - Direzione L - gestisce le principali attività finanziarie della CECA sotto l'autorità, al 23.07.2002, del Sig. Klaus REGLING, direttore generale della DG ECFIN, e del Sig. Paul GOLDSCHMIDT, direttore della direzione L. // Indirizzo // Commissione europea // Direzione generale ECFIN - L // Centro Wagner // Rue Alcide De Gasperi // L - 2920 LUXEMBOURG // Tel. (352) 4301-1 // Fax (352) 43 63 22 // Internet : registry@cec.eu.int // Euro // Come stabilito dall'articolo 121 del trattato che istituisce la Comunità europea, la terza fase dell'Unione economica e monetaria ha avuto inizio il 1° gennaio 1999. Il Consiglio, riunito al livello dei capi di Stato e di governo, ha confermato il 3 maggio 1998 che Belgio, Germania, Spagna, Francia, Irlanda, Italia, Lussemburgo, Paesi Bassi, Austria, Portogallo e Finlandia soddisfacevano le condizioni necessarie all'adozione della moneta unica (l'euro) a decorrere dal 1° gennaio 1999. La Grecia è entrata a far parte di questo gruppo di paesi dal 1° gennaio 2001. Il Consiglio ha fissato irrevocabilmente il 31 dicembre 1998 [1] (il 19 giugno 2000 per la dracma greca [2]) i tassi di conversione tra l'euro e le monete degli Stati membri che adottano l'euro: [1] Regolamento (CE) n. 2866/98 del Consiglio (GU L 359 del 31.12.1998). [2] Regolamento (CE) n. 1478/00 del Consiglio (GU L 167 del 07.07.2000). >SPAZIO PER TABELLA> I valori stabiliti per la conversione in euro delle altre monete comunitarie e dei paesi terzi sono indicati a pagina Relazione d'attività Scadenza del trattato CECA Il trattato CECA è scaduto il 23 luglio 2002 e la proprietà dei fondi CECA passa agli Stati membri a partire dal 24 luglio 2002 fino alla data in cui il patrimonio attivo e passivo dei fondi CECA non sarà trasferito alla Comunità europea, come previsto dal protocollo allegato al trattato di Nizza. L'obiettivo finale stabilito dagli Stati membri è il trasferimento dei fondi CECA alla Comunità europea (CE) e l'istituzione di un fondo comune di ricerca nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. Questo obiettivo figurava già nella risoluzione del Consiglio europeo riunitosi ad Amsterdam il 16 giugno 1997 e nelle risoluzioni adottate dal Consiglio e dai rappresentanti dei governi degli Stati membri il 20 luglio 1998 e il 21 giugno 1999. Il Consiglio europeo di Nizza ha deciso di allegare al trattato di Nizza un protocollo relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA nonché alla creazione ed alla gestione del fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio. È stato deciso che tutti gli elementi patrimoniali della CECA alla data di scadenza del trattato saranno trasferiti alla Comunità europea con decorrenza dal 24 luglio 2002. Il valore netto di detto patrimonio è da considerarsi destinato alla ricerca nei settori legati all'industria del carbone e dell'acciaio. Le entrate prodotte da detto patrimonio sono destinate esclusivamente alla ricerca nei settori connessi con l'industria carbosiderurgica. Dato che il trattato di Nizza non è stato ratificato prima della scadenza del trattato CECA, gli Stati membri hanno affidato un mandato di gestione alla Commissione europea [3] per gestire il patrimonio della CECA in liquidazione applicando gli stessi principi previsti dal protocollo del trattato di Nizza. [3] Decisione n. 2002/234/CECA dei rappresentanti degli Stati membri, riuniti in sede di Consiglio, del 27.02.2002 (GU L 79 del 22.03.2002, pag.42). Gestione dei prestiti e delle garanzie della CECA Andamento generale nel 2002 In vista della scadenza del trattato CECA il 23 luglio 2002, la Commissione non ha effettuato alcuna operazione di prestito nel 2002. La sua attività si è limitata alla gestione dei prestiti esistenti. Dall'inizio della sua attività finanziaria la CECA ha erogato 24,46 miliardi di euro a titolo di prestiti, di cui 23,82 miliardi di euro a carico di fondi e 643 milioni di euro a partire da fondi propri (riserva speciale ed ex fondo pensioni). Se si considerano le garanzie emesse nello stesso periodo (77,9 milioni di euro) l'importo totale degli interventi finanziari della CECA ammonta a 24,5 miliardi di euro. Ripartizione per Stato membro dei prestiti erogati dall'inizio della CECA (In milioni di euro) Tasso 23.07.2002 >SPAZIO PER TABELLA> (1) Prestiti per il finanziamento degli investimenti industriali (2) Prestiti di riconversione Importo residuo dei prestiti CECA Prestiti su provvista (In milioni di euro) >SPAZIO PER TABELLA> (1) Prestiti per il finanziamento degli investimenti industriali. (2) Prestiti di riconversione. (3) Prestiti per il finanziamento della costruzione di case popolari. Prestiti su fondi propri (In milioni di euro) >SPAZIO PER TABELLA> (1) Prestiti per il finanziamento degli investimenti industriali. (2) Prestiti di riconversione. (3) Prestiti per il finanziamento della costruzione di case popolari. Ripartizione dei prestiti in essere in base alle garanzie ricevute Prestiti erogati su fondi provenienti da provvista Ripartizione per paese in base alle garanzie ricevute Importi in essere al 23 luglio 2002 (in milioni di euro) >SPAZIO PER TABELLA> (1) Prestiti concessi in prevalenza a istituzioni finanziarie per il trasferimento ai beneficiari finali. Prestiti erogati su fondi propri Ripartizione per paese in base alle garanzie ricevute Importi in essere al 23 luglio 2002 (in milioni di euro) >SPAZIO PER TABELLA> (1) Prestiti concessi in prevalenza a istituzioni finanziarie per il trasferimento ai beneficiari finali. Gestione della provvista CECA Nel 2002, approssimandosi la scadenza del trattato, la CECA non ha proceduto ad alcuna operazione di provvista. La sua attività si è limitata a gestire le provviste esistenti che, alla data del 23 luglio 2002, erano pari a 742,5 milioni di euro (cfr. la tabella seguente). Importo residuo totale della provvista della CECA al 23 luglio 2002 >SPAZIO PER TABELLA> Situazione del debito consolidato al 23 luglio 2002 (in milioni di euro) >SPAZIO PER TABELLA> Altre attività della CECA Aiuti alla riconversione [articolo 56, paragrafo 1, lettera c) e paragrafo 2, lettera b) del trattato CECA] Aiuti tradizionali e complementari Gli aiuti alla riqualificazione professionale costituiscono il complemento indispensabile della politica industriale perseguita dall'Unione europea nei settori CECA. Quando una cessazione, una riduzione o un cambiamento definitivo d'attività oppure l'introduzione nell'industria carboniera di nuove tecniche o di nuovi processi produttivi comportano una perdita di posti di lavoro, l'Unione europea cerca di attenuarne le ripercussioni sociali sui lavoratori, in partticolare attraverso iniziative di riqualificazione professionale. Essa partecipa pertanto al finanziamento di aiuti destinati a limitare le perdite di reddito dei lavoratori colpiti da tali provvedimenti. Questi aiuti sono accordati in base a modalità definite in convenzioni bilaterali e dipendono dalla situazione in cui si trovano i beneficiari: prepensionamento, disoccupazione, trasferimento, conversione. L'importo massimo concesso per lavoratore è di 3 000 euro. La sua effettiva erogazione è tuttavia subordinata al versamento da parte dello Stato membro interessato di un contributo almeno equivalente. Accanto a questo sistema "tradizionale" di assegnazione degli aiuti erogati in forza dell'articolo 56, paragrafo 1, lettera c) e paragrafo 2, lettera b) del trattato, la CECA ha rafforzato il suo intervento nel settore del carbone. In applicazione della propria decisione del 6 settembre 2000 di istituire, per il periodo 1° gennaio 2001 - 23 luglio 2002, un programma di misure sociali complementari per accompagnare la ristrutturazione dell'industria carboniera (capitolo sociale "carbone"), la Commissione ha infatti potenziato il cofinanziamento comunitario dei provvedimenti in tema di prepensionamento, di disoccupazione (comprese indennità e premi per cessazione del servizio) o di riconversione (indennità integrative per le perdite salariali, indennità di mobilità, ecc.) di cui beneficiano i minatori toccati dalla ristrutturazione. Gli aiuti complementari assegnati nel quadro del capitolo sociale ammontano a un massimo di 4 000 euro per lavoratore a favore delle maestranze in prepensionamento e di 2 000 euro a favore dei lavoratori disoccupati o in riqualificazione. Le tabelle che figurano in allegato presentano la ripartizione per Stato membro del numero di beneficiari e degli stanziamenti erogati nel 2002 a titolo di aiuti "tradizionali" e del programma complementare "carbone" e la situazione cumulativa degli stanziamenti al 31 dicembre 2001 e al 23 luglio 2002. Dato che il trattato CECA è scaduto il 23 luglio 2002, gli stanziamenti d'impegno di quest'anno sono gli ultimi. Aiuti alla ricerca nel settore siderurgico (articolo 55 del trattato CECA) 1. RICERCA E SVILUPPO TECNOLOGICO Il programma CECA di RST "acciaio" per il 2002 ha ricevuto una dotazione di 52 milioni di euro per il finanziamento di progetti di ricerca e di progetti pilota e di dimostrazione a titolo degli aiuti alla ricerca "acciaio" a norma dell'articolo 55 del trattato CECA. La Commissione ha selezionato e finanziato 62 progetti di ricerca fra le 130 proposte ricevute e 9 progetti pilota e di dimostrazione tra le 20 proposte pervenute e candidate a un contributo finanziario. Il finanziamento dei progetti di ricerca ammonta a 44,47 milioni di euro, quello assegnato ai progetti pilota e di dimostrazione a 7,47 milioni di euro. La ripartizione finanziaria (in percentuale) fra i diversi settori dei progetti di ricerca è stata la seguente: - riduzione dei minerali: 11% - acciaieria: 16% - laminatoi: 31% - misurazioni e analisi: 7% - qualità e comportamento in opera: 35% La ripartizione finanziaria (in percentuale) fra i vari settori dei progetti pilota e di dimostrazione è stata la seguente: - produzione di ghisa e acciaio: 44% - colata continua: 21% - laminazione e trattamento dei prodotti: 23 % - controllo in linea: 12 % Questi progetti hanno come principali obiettivi la riduzione dei costi di fabbricazione, il miglioramento della qualità e del comportamento in opera dei prodotti, la promozione dell'impiego dell'acciaio, l'estensione del suo campo di applicazione, l'adattamento delle condizioni produttive alle esigenze ambientali, la messa a punto di nuovi procedimenti e la sperimentazione di applicazioni innovative. 2. MISURE D'ACCOMPAGNAMENTO E DI SOSTEGNO Queste misure, che permettono di completare o coordinare le attività di ricerca, mirano ad accrescere l'efficacia del programma. La Commissione ha anche sovvenzionato l'organizzazione di manifestazioni di portata internazionale, in Francia e in Germania, sui più recenti progressi tecnici nella siderurgia e sull'acciaio nell'ambiente. 3. NUOVO PROGRAMMA DI RICERCA ACCIAIO I rappresentanti dei governi degli Stati membri, riuniti in sede di Consiglio il 27 febbraio 2002, hanno adottato la decisione relativa alle conseguenze finanziarie della scadenza CECA e al fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio (2002/234/CECA). Il programma, previsto dall'allegato III della suddetta decisione, sostituisce il programma di ricerca CECA esistente e deve essere realizzato dalla Commissione nel corso del secondo semestre 2002. Esso consentirà la continuazione della ricerca CECA anche dopo il luglio 2002 e forma l'oggetto di una pubblicazione speciale del bollettino "Steel RTD Newsletter" pubblicato due volte all'anno. Le informazioni su questo nuovo programma sono disponibili sul sito Internet (http://www.cordis.lu/coal-steel-rtd/home.html). Aiuti alla ricerca nel campo del carbone (articolo 55 del trattato CECA) Nel settore della ricerca tecnica "carbone" sono stati approvati 14 progetti che beneficeranno di un contributo finanziario in forza dell'articolo 55 del trattato CECA. Il contributo ammonta complessivamente a 19 899 750 euro, cui si aggiungono 100 250 euro per la divulgazione dei risultati delle attività di ricerca e le spese connesse. Obiettivi primari dei progetti sono un'efficace protezione dell'ambiente e la sensibilizzazione del pubblico al ruolo del carbone come fonte di energia, il miglioramento della situazione concorrenziale del carbone e l'impiego razionale delle risorse comunitarie. Dei 19 899 750 euro di aiuti approvati, 11 103 420 euro - pari al 55,8% del totale - sono riservati a progetti di ricerca riguardanti in modo specifico l'ambiente e 4 367 190 euro- pari al 21,9% del totale - sono destinati a progetti relativi alla salute e alla sicurezza nelle miniere. La ripartizione finanziaria dei vari temi di ricerca è stata la seguente: >SPAZIO PER TABELLA> Esecuzione del bilancio operativo CECA Qui di seguito sono indicate nel dettaglio le risorse e le spese relative al bilancio 2002, che copre il periodo 01.01.2002 - 23.07.2002, data di scadenza del trattato CECA Entrate del bilancio CECA L'Alta Autorità (la Commissione) è abilitata a procurarsi i fondi necessari per l'assolvimento del suo mandato stabilendo un prelievo sulla produzione di carbone e d'acciaio. La Commissione ha deciso tuttavia di portare nel 2002 il tasso di prelievo allo 0%, dal momento che gli accantonamenti iscritti nello stato patrimoniale della CECA al 31 dicembre 2001 sono stati giudicati sufficienti a mantenere il bilancio CECA ad un livello appropriato fino alla scadenza del trattato. Le risorse che finanziano il bilancio CECA 2002 provengono: 1. dal "saldo netto" delle operazioni finanziarie, soprattutto gli interessi provenienti dagli investimenti liquidi, dalle riserve e da altri accantonamenti iscritti nello stato patrimoniale della CECA; 2. dall'annullamento d'impegni rimasti senza esito; 3. dal recupero su accantonamento per il finanziamento del BOC 4. da risorse varie. Per l'anno 2002 queste entrate sono rispettivamente di 31 milioni, di 15 milioni, di 79 milioni e di 5 milioni di euro. Nel 2002 le entrate del bilancio operativo CECA (BOC) hanno dunque raggiunto un totale di 131 milioni di euro. Spese del bilancio CECA Le entrate del bilancio operativo sono destinate a coprire le varie spese previste dal trattato CECA. Spese amministrative Il contributo della CECA alle spese amministrative è previsto all'articolo 50 del trattato CECA e specificato all'articolo 20 del trattato che istituisce un Consiglio unico e una Commissione unica delle Comunità europee. La decisione del Consiglio del 21.11.1977, presa in questo contesto, ha ridotto la spesa ad un importo forfettario di 5 milioni di euro all'anno. "Pro rata temporis" le spese amministrative ammontano a 2,8 milioni di euro. Aiuti sociali A titolo dell'articolo 56, paragrafo 1, lettera c) e paragrafo 2, lettera b) del trattato CECA, nel 2002 sono stati impegnati 56 milioni di euro per gli aiuti alla reintegrazione sociale dei lavoratori CECA (reintegrazione tradizionale e pacchetti sociali "acciaio" e "carbone"). A norma dell'articolo 56 qualora la cessazione, la riduzione o il cambiamento definitivo di attività causino una perdita di posti di lavoro l'Unione europea provvede, in particolare attraverso misure di riqualificazione professionale, ad attenuare l'impatto sociale sui lavoratori interessati. L'Unione partecipa altresì al finanziamento di aiuti destinati a limitare le perdite di reddito dei lavoratori colpiti da questi provvedimenti. La concessione di tale contributo agli aiuti sociali è subordinata al versamento da parte dello Stato interessato di un contributo speciale almeno pari a quello erogato dalla CECA. Gli aiuti sociali sono assegnati secondo modalità definite nelle convenzioni bilaterali stipulate con gli Stati membri (prepensionamento, disoccupazione, trasferimento, conversione e formazione professionale). Aiuti alla ricerca A titolo dell'articolo 55 del trattato CECA nel 2002 sono stati impegnati 72 milioni di euro per gli aiuti alla ricerca tecnica nel settore carbosiderurgico. Gli obiettivi principali degli aiuti alla ricerca "acciaio" (52 milioni di euro) riguardano la riduzione dei costi di fabbricazione, il miglioramento della qualità e del comportamento dei prodotti, la promozione dell'impiego dell'acciaio, l'ampliamento dei suoi campi d'applicazione, nonché l'adeguamento delle condizioni di produzione alle esigenze ambientali. Nel campo della ricerca "carbone" (20 milioni di euro) gli obiettivi principali sono la riduzione dei costi, l'aumento del rendimento in sotterraneo e in superficie, il miglioramento della sicurezza e delle condizioni di lavoro, la conservazione dei nuovi mercati e, soprattutto, un migliore impiego del carbone ai fini di una più efficace tutela dell'ambiente. Esecuzione del bilancio operativo CECA per l'esercizio 2002 (in milioni di euro) >SPAZIO PER TABELLA> Relazione della Corte dei conti europea Rendiconto finanziario della CECA La stato patrimoniale della CECA, il conto dei profitti e delle perdite ed il prospetto della destinazione degli utili per l'esercizio chiuso il 23 luglio 2002 sono stati sottoposti all'approvazione della Commissione con procedura scritta n. E/ del 2002 e figurano nella presente relazione finanziaria così come approvati dalla Commissione. Stato patrimoniale al 23 luglio 2002 (importi espressi in euro) - Prima della destinazione degli utili Attivo >SPAZIO PER TABELLA> Stato patrimoniale al 23 luglio 2002 (importi espressi in euro) - Prima della destinazione degli utili Passivo >SPAZIO PER TABELLA> Conti profitti e perdite per l'esercizio conclusosi il 23 luglio 2002 (importi espressi in euro) Costi >SPAZIO PER TABELLA> Conto profitti e perdite per l'esercizio conclusosi il 23 luglio 2002 (importi espressi in euro) Ricavi >SPAZIO PER TABELLA> Destinazione degli utili per l'esercizio conclusosi il 23 luglio 2002 (importi espressi in euro) >SPAZIO PER TABELLA> NOTE RELATIVE AL RENDICONTO FINANZIARIO AL 23 LUGLIO 2002 (importi espressi in euro) A. La CECA La Comunità europea del carbone e dell'acciaio (CECA) è stata istituita con il trattato del 18 aprile 1951. Secondo quanto stabilito dal trattato, la CECA aveva il compito di contribuire allo sviluppo economico degli Stati membri ponendo in essere un mercato comune del carbone e dell'acciaio. Il trattato CECA è scaduto il 23 luglio 2002. Il Consiglio europeo di Nizza ha deciso di allegare al trattato di Nizza del 26 febbraio 2001 [4]un protocollo relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e alla creazione e alla gestione del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio. È stato deciso che tutti gli elementi del patrimonio della CECA al momento della scadenza del trattato saranno trasferiti alla Comunità europea a decorrere dal 24 luglio 2002. Il valore netto di tale patrimonio è considerato come un patrimonio destinato alla ricerca nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. Le entrate prodotte da tale patrimonio saranno destinate esclusivamente alla ricerca svolta nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. [4] GU C 80 del 10.03.2001. Dato che la ratifica del trattato di Nizza probabilmente non avrà luogo prima della scadenza del trattato CECA, gli Stati membri hanno affidato un mandato di gestione alla Commissione europea per gestire il patrimonio della CECA in liquidazione applicando gli stessi principi [5] previsti dal protocollo allegato al trattato di Nizza. Con il referendum del 19 ottobre 2002 l'Irlanda ha acconsentito a procedere alla ratifica del trattato di Nizza. [5] Decisione dei rappresentanti dei governi degli Stati membri della CECA riuniti in sede di Consiglio in data 27.02.2002 (GU L 79 del 22.03.2002). Nella prospettiva della scadenza del trattato CECA, il prelievo fiscale CECA è stato azzerato nel 1998 e la politica dei prestiti è cessata dal luglio 1997 (decisione della Commissione del 22 giugno 1994). La principale fonte dei fondi della CECA pertanto è attualmente rappresentata dal rendimento della liquidità. B. Principi e metodi contabili applicati 1. Presentazione del rendiconto Il rendiconto finanziario è compilato conformemente ai metodi contabili generalmente adottati. I metodi contabili ed i criteri di valutazione applicati alle varie voci del rendiconto finanziario tengono conto dei vincoli e delle risoluzioni applicabili alla CECA conformemente ai trattati ed alle altre decisioni prese dai diversi organismi delle Comunità europee che la riguardano. I metodi contabili applicati tengono peraltro conto della discontinuità d'esercizio successiva al 23 luglio 2002, data di scadenza del trattato CECA. Il rendiconto è presentato conformemente alle norme delle direttive 78/660/CEE e 86/635/CEE del Consiglio [6], relative ai bilanci annuali ed ai bilanci consolidati delle banche e delle altre istituzioni finanziarie, qualora tali norme siano applicabili e fatti salvi i necessari adeguamenti citati. La direttiva 2001/65/CE [7], che modifica le direttive anzidette per quanto riguarda le regole di valutazione e in particolare il metodo di valutazione al valore equo, non è ancora applicabile al rendiconto finanziario della CECA. Questa direttiva deve essere recepita entro il 31 dicembre 2003. [6] GU L 222 del 14.08.1978 e GU L 372 del 31.12.1986. [7] GU L 283 del 27.10.2001. 2. Conversione delle divise La valuta di presentazione utilizzata dalla CECA nei propri conti annuali è l'euro ("EUR"). Tutte le operazioni in valuta estera effettuate dalla CECA sono convertite in euro al tasso mensile comunicato dalla Banca centrale europea. Gli elementi non monetari sono convertiti in euro al tasso mensile vigente alla data della loro acquisizione o al momento della loro ultima rivalutazione. Alla data della stesura del bilancio gli elementi monetari sono convertiti in euro al tasso mensile vigente a tale data. Le differenze negative sono riconosciute nel conto profitti e perdite; quelle positive sono invece differite nella passività del conto patrimoniale sotto la rubrica "conto di regolarizzazione". 2.1 Tassi di conversione Sono stati impiegati i seguenti tassi per la conversione in euro dei conti finanziari in valuta: >SPAZIO PER TABELLA> 2.2 Al 23 luglio 2002 le varie divise elencate in precedenza e l'euro determinano il seguente bilancio della CECA (in euro): >SPAZIO PER TABELLA> 3. Investimenti della liquidità e modalità di valutazione delle obbligazioni e degli alti titoli Le norme prudenziali interne della CECA impongono di limitare gli investimenti in portafoglio ad obbligazioni di emittenti di prim'ordine. Nel 1998 a titolo eccezionale e nel quadro dell'accordo di ristrutturazione della passività di un debitore insolvente la CECA è tuttavia diventata proprietaria di azioni e di altri titoli di partecipazione a reddito variabile di un'impresa di diritto privato. Le obbligazioni, gli altri titoli a reddito fisso, nonché le azioni e gli altri titoli a reddito variabile sono valutati al minimo del costo medio d'acquisizione o del valore di mercato in vigore alla fine dell'esercizio. Si deroga a questa regola per i titoli considerati immobilizzi finanziari. Tali titoli sono valutati al minimo del costo medio d'acquisizione o del valore di rimborso. 4. Specificità del rendiconto finanziario CECA. a) Bilancio operativo CECA (BOC) Una parte dei fondi CECA è messa a disposizione del Bilancio operativo CECA. Tale bilancio è deciso annualmente dalla Commissione, previa informazione del Consiglio e consultazione del Parlamento europeo. L'ultimo bilancio riguarda il periodo dal 1° gennaio 2002 al 23 luglio 2002. Gli impegni assunti dal BOC nei confronti di terzi e ancora in essere il 23 luglio 2002 sono illustrati alla voce Bilancio operativo CECA (cfr. nota C12). Gli accantonamenti per il finanziamento del bilancio operativo CECA 2002 (149.794.520 euro al 31 dicembre 2001) sono stati utilizzati per 79 milioni di euro e il saldo è stato riportato al 23 luglio 2002 (cfr. note C12, C16.1 e C16.2) b) Bilancio finanziamento della ricerca carbone e acciaio Gli Stati membri dell'Unione europea hanno deciso che le entrate provenienti dalla gestione degli attivi della CECA, dopo il 23 luglio 2002, costituiranno un'entrata del bilancio generale delle Comunità europee [8] destinata ad un programma di ricerca attinente alle industrie del carbone e dell'acciaio, come indicato nella nota A della presente relazione. [8] Decisione dei rappresentanti dei governi degli Stati membri della CECA riuniti in sede di Consiglio il 27.02.2002 (GU L 79 del 22.03.2002) La CECA ha già costituito accantonamenti per attivare questo meccanismo di finanziamento per la ricerca carbone e acciaio. Tali accantonamenti figurano alla voce Bilancio Finanziamento della ricerca carbone e acciaio (cfr. nota C.14). 5. Cambiamento dei metodi contabili Fino all'esercizio 2001 le ammende e i bonifici d'interesse sono stati considerati come risorse della CECA solo quando questi erano effettivamente incassati. Le ammende inflitte e i bonifici d'interesse non ancora incassati di cui era stato richiesto il rimborso erano oggetto di accantonamento (cfr. note C13.2a). A seguito della scadenza del bilancio operativo CECA, gli accantonamenti sono stati ripresi e trasferiti, per prudenza, a rettifica del valore per crediti in sofferenza. C. Note esplicative alle voci di bilancio e conto profitti e perdite 1. Disponibilità presso le banche centrali Questa voce rappresenta le disponibilità della CECA presso le banche centrali di alcuni Stati membri. 2. Crediti verso banche 2.1. A termine o con preavviso La durata residua di questi crediti è ripartita come segue: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 2.2. Prestiti La durata residua di questi prestiti è ripartita come segue: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 3. Crediti verso clienti 3.1. Prestiti I prestiti erogati alle banche sono indicati alla voce "Crediti verso banche" (cfr. nota C2). Gli altri prestiti sono così composti: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> N.B. I prestiti sono generalmente garantiti da cauzioni versate dagli Stati membri, da banche ed imprese oppure da ipoteche. Alcuni prestiti in sofferenza sono stati ceduti ad un terzo il 5 agosto 2002. Il 31 dicembre 2001 i prestiti di valore pari a 50.463.192 euro hanno subito una rettifica di valore pari a 29.190.879 euro. Tale rettifica è stata adeguata al 23 luglio 2002 per riflettere il prezzo di cessione dei prestiti (27.064.451 euro), che è stato stabilito prima del 23 luglio. 3.2. Prelievo I tassi di prelievo per gli anni 1998-2002 sono stati pari allo 0%; i crediti al 23 luglio 2002 si riferiscono pertanto ad anni precedenti. Questa voce va analizzata come segue: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 3.3. Ammende Questa voce comprende i crediti della Commissione nei confronti delle imprese a cui è stata inflitta un'ammenda a norma del trattato. Il metodo di registrazione è stato modificato in seguito alla fine del bilancio operativo CECA (cfr. nota B5). Questa voce va analizzata come segue: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 3.4. Bonifici d'interesse da ricuperare Questa voce rappresenta crediti verso imprese che hanno beneficiato di un prestito agevolato e cui la Commissione è stata obbligata a chiedere il rimborso totale o parziale del bonifico d'interessi già versato. (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 4. Obbligazioni ed altri titoli a reddito fisso 4.1. Composizione Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso si ripartiscono come segue: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> Il movimento netto delle rettifiche di valore di 55.990.109 euro è ripartito nel modo seguente: - dotazione rettifica di valore: 63.570.916 - recupero rettifica di valore : -7.580.807 55.990.109 4.2. Scadenza al 23 luglio 2003 Il 23 luglio 2003 scadono titoli in portafoglio per un importo pari a (in euro): - Emittenti pubblici: // 235.576.417 - Altri emittenti: // 139.964.420 // Totale : // 375.540.837 4.3. Immobilizzazioni finanziarie (cfr. nota B.3) Le immobilizzazioni finanziarie sono costituite da titoli destinati a restare in portafoglio fino alla loro scadenza finale. Si tratta di valori a lungo termine finalizzati a garantire il servizio della provvista. Al 23 luglio 2002 le immobilizzazioni finanziarie ammontano ad un valore nominale di 161.922.895 euro, un importo inferiore al costo medio d'acquisto. Nel risultato del periodo conclusosi il 23 luglio 2002 è stata pertanto compiuta una rettifica di valore per un importo di 62.397.971 euro. 4.4. Tasso di rendimento Gli investimenti della Tesoreria tengono conto dei vincoli di scadenza e di liquidità relativi alle operazioni finanziarie della CECA. Tali investimenti sono soggetti a rigorosi criteri relativi alla qualità finanziaria della contropartita. Il tasso di rendimento annuo degli investimenti, inclusa la rettifica di valore del mercato delle obbligazioni (calcolato secondo il metodo "Modified Dietz Method") è pari al 4,51% per il periodo conclusosi il 23 luglio 2002. 5. Azioni ed altri titoli a reddito variabile L'andamento delle azioni e degli altri titoli a reddito variabile è stato il seguente: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> Queste azioni e altri titoli a reddito variabile sono stati ricevuti dalla CECA nel quadro della firma del piano di ristrutturazione di un debitore insolvente (cfr. nota B.3). Il movimento netto di 42.960.314 euro corrisponde a un impiego delle rettifiche di valore relative ad azioni cedute durante il periodo conclusosi il 23 luglio 2002 per un importo pari a 44.365.901 euro e a una dotazione complementare pari a 1.405.587 euro. 6. Altre attività Le altre attività sono così composte: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 7. Conti di regolarizzazione attivo I conti di regolarizzazione attivo sono così composti: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 8. Debiti verso istituti di credito La durata residua di queste operazioni è ripartita come segue: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 9. Debiti rappresentati da titoli Questa voce comprende i prestiti obbligazionari emessi dalla CECA. Un importo di 228.673.526 euro è rappresentato da provviste che hanno una maturità residua inferiore a un anno (104.115.280 euro al 31 dicembre 2001). 10. Altre passività Le altre passività sono così composte: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 11. Conti di regolarizzazione passivo I conti di regolarizzazione passivo sono così composti: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 12. Impegni bilancio operativo CECA da liquidare Questa voce riprende gli impegni ancora da liquidare a titolo del bilancio operativo CECA (cfr. nota B4a). Durante il periodo 1° gennaio - 23 luglio 2002 gli impegni relativi al bilancio operativo hanno presentato il seguente andamento: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> Gli accantonamenti per il finanziamento del bilancio operativo del 2002 e gli accantonamenti per le sopravvenienze di bilancio hanno presentato il seguente andamento (cfr. anche nota C16.2) >SPAZIO PER TABELLA> (1) Decisione n. 2537/2001/CECA della Commissione del 21 dicembre 2001 (BOC 2002) 13. Accantonamenti per rischi e oneri 13.1. Fondo di garanzia Il fondo di garanzia è destinato a finanziare le operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti. A seguito di una dotazione di 51 milioni di euro, al 23 luglio 2002 il fondo di garanzia ammonta a 529 milioni di euro. In data 11 settembre 1996 la Commissione ha confermato la sua intenzione di mantenere un livello di riserve pari al 100% dei prestiti in essere dopo il 23 luglio 2002 che non beneficeranno di una garanzia di Stato membro. Al 23 luglio 2002 questa copertura è raggiunta al 100%. Tuttavia, poiché una parte dei prestiti è denominata in GBP, l'importo di copertura al 100% può evolvere in funzione dell'andamento del cambio GBP/euro. Il fondo di garanzia ha presentato il seguente andamento: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 13.2. Altri accantonamenti Questa voce comprende gli accantonamenti per ammende e bonifici da recuperare per un totale di 42.385.781 euro al 31 dicembre 2001 e gli altri accantonamenti per un importo totale di 57.012.724 euro (108.313.490 euro al 31 dicembre 2001). a) Gli accantonamenti per ammende e bonifici da recuperare (cfr. nota B.5) : (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> b) Gli altri accantonamenti: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> (1) In seguito all'insolvenza di un debitore, le obbligazioni emesse dalla CECA a lungo termine (scadenza successiva al 2002) e a tasso fisso non poggiano più su elementi di attivo che producono un tasso d'interesse equivalente. Nell'ambito del principio prudenziale e della scadenza del trattato CECA nel 2002 è stato costituito un accantonamento per coprire integralmente il rischio sui tassi d'interesse. Nel 2002 la CECA ha istituito un apposito portafoglio per gli interessi da pagare. L'accantonamento è stato quindi ripreso. (2) Questo accantonamento è stato costituito per consentire la copertura delle spese di assistenza e di altre spese impreviste. Tale rischio esiste in particolare in campo giuridico dal momento che la CECA, per le proprie operazioni, ricorre ora con minor frequenza agli agenti nazionali che si assumono l'onere di tutte le spese di intervento connesse alle operazioni di prestito. (3) Questo accantonamento è stato costituito con i pagamenti di ammende ricevute e con gli interessi maturati a seguito di questi pagamenti nel quadro della decisione 94/215/CECA del 16 febbraio 1994 per la copertura dell'eventuale rimborso di importi incassati nel caso in cui la Corte di Giustizia desse ragione alle imprese che hanno presentato ricorso contro la sentenza del Tribunale di primo grado dell'11 marzo 1999 (cfr. nota C3.3). (4) Questo accantonamento è stato costituito con i pagamenti di ammende ricevute e con gli interessi maturati a seguito di questi pagamenti nel quadro della decisione 98/247/CECA del 21 gennaio 1998 per la copertura dell'eventuale rimborso degli importi incassati nel caso in cui la Corte di giustizia desse ragione alle imprese che hanno presentato ricorso contro la sentenza del Tribunale di primo grado del 13 dicembre 2001 (cfr. nota C3.3). 14. Bilancio Finanziamento della ricerca carbone e acciaio Questa voce è così composta: (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> In previsione della scadenza del trattato CECA il 23 luglio 2002 e della liquidazione della CECA, è stato deciso che tutti gli elementi del patrimonio della CECA al momento della scadenza del trattato saranno gestiti dalla Commissione europea a decorrere dal 24 luglio 2002 [9]. Il valore netto di tale patrimonio è considerato come un patrimonio destinato alla ricerca nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. Le entrate prodotte da tale patrimonio saranno destinate esclusivamente alla ricerca svolta nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. [9] Decisione dei rappresentanti dei governi degli Stati membri della CECA riuniti in sede di Consiglio, in data 27.02.2002 (GU L 79 del 22.03.2002). In pratica, l'utile netto della gestione del patrimonio (investito principalmente nel portafoglio obbligazionario e in depositi a termine) dell'anno n sarà trasferito al bilancio generale della Comunità europea e servirà per la ricerca dell'anno n+2. In base a simulazioni dell'utile netto della gestione del patrimonio è stato deciso un livello di finanziamento di partenza di 60 milioni di euro. Per ammortizzare le fluttuazioni nel finanziamento della ricerca che potrebbero risultare dall'evoluzione dei mercati finanziari, sarà effettuata una perequazione secondo le procedure approvate dagli Stati membri. Questa formula di perequazione sarà applicata per la prima volta agli utili dell'esercizio 2003 e servirà a determinare la dotazione per la ricerca 2005. La CECA ha costituito un accantonamento per l'attivazione di questo meccanismo. 15. Riserva e risultati (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> La riserva speciale è destinata all'erogazione di prestiti su fondi propri della CECA per il finanziamento di alloggi sociali. Al 23 luglio 2002 l'importo residuo dei prestiti è dell'ordine di 112,3 milioni di euro. Di conseguenza, un importo di 5.700.000 euro ha potuto essere liberato e trasferito alle riserve libere. L'ex Fondo pensioni rappresentava in origine il totale degli accantonamenti per pensioni effettuati dalla CECA prima del 5 marzo 1968. A decorrere da tale data gli impegni per il pagamento delle pensioni dei funzionari sono stati assunti dagli Stati membri attraverso il Bilancio generale. Questo fondo è utilizzato per finanziare prestiti alla costruzione a favore dei funzionari delle Comunità europee. Al 23 luglio 2002 l'importo residuo di questi prestiti è dell'ordine di 36 milioni di euro. Di conseguenza, un importo di 4.000.000 euro ha potuto essere liberato e trasferito alle riserve libere. La riserva « Attivi del Fondo di ricerca carbone acciaio », costituita nel quadro della liquidazione della CECA (cfr. nota 14), comprende le riserve libere. 16. Analisi del risultato dell'esercizio Il risultato globale della CECA è influenzato sia dal risultato delle operazioni non di bilancio (assunzione/erogazione di prestiti - investimenti della liquidità - variazioni dei tassi di cambio), sia da quello dell'esecuzione del bilancio operativo CECA. 16.1. Operazioni non di bilancio (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> (1) In applicazione del cambiamento del metodo contabile intervenuto al 31 dicembre 1992 i redditi percepiti durante l'esercizio 2002 sono stati destinati al finanziamento del bilancio operativo 2002 (saldo netto, nota C16.2). 16.2. Esecuzione del bilancio operativo della CECA (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 17. Interessi ed oneri assimilati (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 18. Spese generali amministrative Per coprire forfettariamente le spese amministrative della CECA è stato versato un importo di 2.794.520 euro (5 milioni di euro nel 2001) nel bilancio generale della Commissione delle Comunità europee. 19. Altri oneri di gestione (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> La perdita sui crediti è neutralizzata da una ripresa di rettifica di valore corrispondente. 20. Interessi percepiti e proventi assimilati (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 21. Altri proventi di gestione (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 22. Proventi connessi al bilancio operativo (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> (1) Il trattato autorizza la CECA ad imporre un prelievo sulla produzione di carbone e di acciaio delle imprese della Comunità. Il calcolo del prelievo si basa sui valori medi comunitari dei vari prodotti soggetti al prelievo stesso. Per gli anni dal 1998 al 2002 la Commissione europea ha deciso di fissare il tasso di prelievo allo 0%. (2) Questa voce comprende il gettito di ammende decise dalla Commissione in forza degli articoli 58 e 65 del trattato CECA, nonché gli interessi di mora. 23. Impegni fuori bilancio 23.1. Impegni ricevuti (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> 23.2. Impegni assunti (in euro) >SPAZIO PER TABELLA> (1) A seguito della decisione n. 2002/234/CECA del 27.02.2002 (allegato 1, punto 6) dei rappresentanti degli Stati membri riuniti in sede di Consiglio (cfr. nota A), le spese amministrative della CECA in liquidazione sono prese a carico dalla Commissione. La CECA trasferisce un importo pari a 3,3 milioni di euro al bilancio dell'Unione europea. L'importo corrisponde alle spese amministrative generali per il periodo dal 24 luglio 2002 al 31 dicembre 2002, cioè l'importo di 1.455.616 euro è presentato come impegno. Dopo l'entrata in vigore del trattato di Nizza tutti gli elementi del patrimonio della CECA saranno trasferiti alla Comunità europea e l'obbligo di versare un importo forfetario al bilancio dell'Unione europea sarà sostituito dalle norme stabilite dal protocollo. (2) Facendo fede alla propria firma la CECA ha sempre onorato il pagamento delle cedole anche a seguito della loro prescrizione. La liquidazione della CECA metterà fine a questa pratica. 24. Evoluzione della situazione finanziaria per il periodo chiuso il 23 luglio 2002. (in milioni di euro) >SPAZIO PER TABELLA> Allegati Principali caratteristiche delle operazioni di provvista in essere (Valore dell'euro al 23 luglio 2002) Strumento: CECA >SPAZIO PER TABELLA> Contratti ridenominati in EUR 1990 9,16 15 2.700.000 DEM/EUR 552.195 552.195 1990 9,0 15 24.400.000 DEM/EUR 184.065 184.065 1992 3,5 15 11.900.000 DEM/EUR 3.042.187 3.042.187 1992 3,745 10 45.950.000.000 ITL/EUR 4.423.453 4.423.453 1992 3,6325 10 70.900.000 DEM/EUR 6.953.570 6.953.570 1992 3,0 15 9.000.000.000 ITL/EUR 2.324.056 2.324.056 1992 3,039 20 300.000.000 FRF/EUR 45.734.705 45.734.705 1992 9,7 10 23.600.000 FRF/EUR 719.559 719.559 1992 12,9 10 350.000.000 ESP/EUR 262.943 262.943 1992 3,6725 15 11.000.000 DEM/EUR 3.374.526 3.374.526 1992 2,875 10 18.500.000.000 ITL/EUR 1.781.776 1.781.776 1992 8,34 15 2.300.000 DEM/EUR 587.986 587.986 1993 3,67875 10 20.000.000 DEM/EUR 2.045.168 2.045.168 1993 7,08 15 1.750.000 DEM/EUR 626.333 626.333 1993 6,39 15 1.355.000 DEM/EUR 484.960 484.960 1993 6,64 15 1.185.000 DEM/EUR 424.117 424.117 1993 3,888 10 15.600.000.000 ITL/EUR 1.611.346 1.611.346 1993 6,75 15 1.000.000 DEM/EUR 306.775 306.775 1993 3,6475 10 57.300.000 DEM/EUR 2.240.379 2.240.379 1993 3,7975 10 52.600.000.000 ITL/EUR 1.258.089 1.258.089 1993 7 10 1.500.000.000 FRF/EUR 228.673.526 228.673.526 1993 3,50875 10 18.200.000 DEM/EUR 1.861.102 1.861.102 1993 3,75375 10 19.700.000.000 ITL/EUR 1.137.496 1.137.496 Totale per valuta 310.610.312 310.610.312 Contratti in GBP 1990 11,875 19 60.000.000 GBP 60.000.000 94.801.706 1992 9,875 25 50.000.000 GBP 17.220.000 27.208.090 1992 9,875 25 30.000.000 GBP 30.000.000 47.400.853 1993 9,875 24 20.000.000 GBP 20.000.000 31.600.569 1994 6,875 25 50.000.000 GBP 35.261.000 55.713.383 1994 8,9375 25 47.000.000 GBP 47.000.000 74.261.337 Totale per valuta 209.481.000 330.985.938 Contratti in USD 1993 6,375 15 100.000.000 USD 100.000.000 100.908.174 Totale per valuta 100.000.000 100.908.174 Totale generale in EUR 742.504.424 Attività di competenza del bilancio operativo CECA Aiuti tradizionali alla riconversione (articolo 56, paragrafo 1, lettera c) e paragrafo 2, lettera b) del trattato CECA) (importi residui coperti da accantonamenti) >SPAZIO PER TABELLA> Aiuti tradizionali alla riconversione (articolo 56, paragrafo 1, lettera c) e paragrafo 2, lettera b) del trattato CECA) (nuovi stanziamenti e numero di beneficiari nel 2002) >SPAZIO PER TABELLA> Aiuti alla riconversione - Programma RECHAR e Pacchetto sociale carbone (importi residui coperti da accantonamenti) >SPAZIO PER TABELLA> Aiuti alla riconversione - Pacchetto sociale Carbone (nuovi stanziamenti e numero di beneficiari nel 2002) >SPAZIO PER TABELLA>