Relazione della Commissione — Relazione finanziaria della CECA in liquidazione al 31 dicembre 2002



Gazzetta ufficiale n. C 245 del 11/10/2003 pag. 0003 - 0034



Relazione della Commissione Relazione finanziaria della CECA in liquidazione al 31 dicembre 2002 (2003/C 245/03) >SPAZIO PER TABELLA> RELAZIONE D'ATTIVITÀ Scadenza del trattato CECA e mandato di gestione affidato alla Commissione europea Il trattato CECA è scaduto il 23 luglio 2002 e la proprietà dei fondi CECA è passata agli Stati membri a partire dal 24 luglio 2002. L'obiettivo finale stabilito dagli Stati membri è il trasferimento dei fondi CECA alla Comunità europea (CE) e l'istituzione di un Fondo comune di ricerca nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. Questo obiettivo figurava già nella risoluzione del Consiglio europeo riunitosi ad Amsterdam il 16 giugno 1997 e nelle risoluzioni adottate dal Consiglio e dai rappresentanti dei governi degli Stati membri il 20 luglio 1998 e il 21 giugno 1999. Il Consiglio europeo di Nizza ha deciso di allegare al trattato di Nizza un protocollo relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA nonché alla creazione ed alla gestione del fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio. È stato deciso che tutti gli elementi patrimoniali della CECA alla data di scadenza del trattato saranno trasferiti alla Comunità europea con decorrenza dal 24 luglio 2002. Il valore netto di detto patrimonio è da considerarsi destinato alla ricerca nei settori legati all'industria del carbone e dell'acciaio. Le entrate prodotte da detto patrimonio sono destinate esclusivamente alla ricerca nei settori connessi con l'industria carbosiderurgica. Il trattato di Nizza è entrato in vigore l'1 febbraio 2003. Dato che il trattato di Nizza non entrerà in vigore prima della scadenza del trattato CECA, gli Stati membri hanno affidato temporaneamente alla Commissione europea il mandato(1) per gestire il patrimonio della CECA in liquidazione applicando gli stessi principi previsti dal protocollo del trattato di Nizza. Liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA in corso al momento della scadenza del trattato CECA Gestione dei prestiti CECA in liquidazione Nel periodo della liquidazione, compreso dal 24 luglio al 31 dicembre 2002, il debito della CECA in liquidazione ha presentato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> I prestiti un corso al 31 dicembre 2002 sono ammortizzate come segue: >SPAZIO PER TABELLA> Principali caratteristiche dei prestiti in corso: >SPAZIO PER TABELLA> NB: Il pagamento in capitale e interessi di prestiti in GBP di un importo totale di GBP 102481000 è garantito dalla detenzione di obbligazioni (immobilizzazioni finanziarie) con uguale tasso e uguale scadenza. La gestione dei prestiti della CECA in liquidazione Nel periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 i prestiti finanziati con fondi prestiti (prestiti articoli 54 e 56 CECA) hanno mostrato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> I prestiti finanziati con fondi prestiti in essere al 31 dicembre 2002 hanno ricevuto le seguenti garanzie: >SPAZIO PER TABELLA> Nel periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 i prestiti su fondi propri (articolo 54.2 CECA) hanno mostrato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> NB: Si tratta di prestiti finanziati a favore della costruzione di alloggi sociali al tasso dell'1 % p.a. I prestiti su fondi propri al 31 dicembre 2002 hanno ricevuto le seguenti garanzie: >SPAZIO PER TABELLA> Prelievo Il totale dei crediti al 23 luglio 2002 era pari a 4975874 EUR. La totalità era coperta da aggiustamenti di valore. Nel periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 sono stati incassati pagamenti per un totale di 34579 EUR. Sono stati annullati crediti non riscuotibili per un importo totale di 82870 EUR. Il totale dei crediti al 31 dicembre 2002 ammonta quindi a 4858425 EUR; la totalità è coperta da correzioni di valore. Bonifici di interessi Il credito totale al 23 luglio 2002 era pari a 3162873EUR. Sono state effettuate correzioni di valore per un importo totale di 2825137EUR. Nel periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002, la CECA in liquidazione ha incassato pagamenti per 496702 EUR e ha eseguito nuove domande di rimborso per 615665 EUR, ha proceduto ad abbandoni e ad annullamenti di crediti per 615309 EUR. Il totale dei crediti al 31 dicembre 2002 è pertanto pari a 2666527 EUR, coperto da aggiustamenti di valore per 2454855 EUR. Ammende A. LE AMMENDE SEGUENTI, INFLITTE DALLA COMMISSIONE ALLE IMPRESE SIDERURGICHE IN APPLICAZIONE DELLE NORME DEL TRATTATO CECA NON SONO ANCORA STATE CORRISPOSTE (IN EURO, SENZA INTERESSI): 1. Ammende inflitte tra il 1982 e il 1984 per infrazione al regime dei prezzi e delle quote >SPAZIO PER TABELLA> Contro le tre imprese è in corso una procedura giudiziaria. Una rettifica di valore del 100 % è stata creata nei nostri libri. 2. Ammende inflitte il 16 febbraio 1994 (decisione 94/215/CECA) per mancato rispetto delle norme di concorrenza nel settore delle travi in acciaio >SPAZIO PER TABELLA> Quattro imprese hanno presentato ricorso contro la sentenza del Tribunale di primo grado. Una rettifica di valore del 100 % è stata creata nei nostri libri. 3. Ammende inflitte il 21 gennaio 1998 (decisione 98/247/CECA) per concertazione sulla formula di calcolo dell'extra di lega metallica >SPAZIO PER TABELLA> Le due imprese hanno presentato ricorso contro la sentenza del Tribunale di primo grado. Una rettifica di valore del 100 % è stata creata nei nostri libri. B. LE AMMENDE SEGUENTI SONO STATE PAGATE, MA LE IMPRESE HANNO PRESENTATO RICORSO CONTRO LA SENTENZA DEL TRIBUNALE DI PRIMO GRADO. LA CECA AVEVA COSTITUITO UN ACCANTONAMENTO PER RISCHI E ONERI (IMPORTO IN EURO, SENZA INTERESSI): 1. Ammende inflitte il 16 febbraio 1994 (decisione 94/215/CECA) per mancato rispetto delle norme di concorrenza nel settore delle travi in acciaio >SPAZIO PER TABELLA> 2. Ammende inflitte il 21 gennaio 1998 (decisione 98/247/CECA) per concertazione sulla formula del calcolo dell'extra di lega metallica nel settore delle travi in acciaio >SPAZIO PER TABELLA> Impegni bilancio operativo CECA da liquidare Nel periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 sono stati effettuati pagamenti per un importo totale pari a 47 milioni di euro e annullamenti per un importo totale pari a 11 milioni di euro. Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 gli impegni relativi al bilancio operativo CECA hanno presentato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> La gestione del patrimonio Il valore netto delle attività e passività della CECA al momento della scadenza del trattato CECA è considerato patrimonio destinato alla ricerca nei settori legati all'industria del carbone e dell'acciaio. Tale patrimonio è gestito dalla Commissione in modo da garantirne la redditività a lungo termine: l'obbiettivo è quello di ottenere il rendimento più elevato possibile in condizioni di sicurezza. Nella fase di liquidazione, gli investimenti della Tesoreria tengono conto dei vincoli di scadenza e di liquidità. Il totale della tesoreria della CECA in liquidazione al 23 luglio 2002 era pari a 1592 milioni di euro. A quella data, gli impegni relativi al bilancio operativo ammontavano a 401 milioni di euro, il fondo di garanzia a 529 milioni di euro e gli accantonamenti per la ricerca nel settore del carbone e dell'acciaio a partire dal 2003 a 240 milioni di euro. Alla stessa data, le riserve libere dopo destinazione degli utili ammontavano a 268 milioni di euro. Per via del risultato del periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 (cfr. note al Rendiconto finanziario, nota C17) e della riclassificazione di una parte della Riserva speciale e dell'ex fondo pensioni (cfr. nota C16), le riserve ammontano, dopo destinazione degli utili, a 349 milioni di euro al 31 dicembre 2002. Il tasso di rendimento degli investimenti che comprendono la variazione del valore del mercato delle obbligazioni (calcolato con il metodo "Modified Dietz Method") è del 6,25 % per il 2002. Il finanziamento della ricerca nel settore carbosiderurgico Le entrate nette prodotte dal patrimonio della CECA in liquidazione, il Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio, sono destinate esclusivamente alla ricerca nei settori connessi all'industria carbosiderurgica. Le entrate nette dell'anno n sono messe a disposizione del bilancio della Comunità europea esclusivamente per la ricerca dell'anno n+2. Per ridurre al massimo le fluttuazioni nel finanziamento della ricerca che potrebbero risultare dall'evoluzione dei mercati finanziari, sarà effettuata una perequazione. Questo meccanismo di finanziamento entra in vigore nel 2003; le entrate del 2003 saranno destinate alla ricerca dell'anno 2005. Per avviare questo meccanismo e poter finanziare la ricerca nel settore carbosiderurgico negli anni 2003 e 2004 sono già stati costituiti nel bilancio al 31 dicembre 2001 un accantonamento per perequazione (120 milioni di euro) e accantonamenti per finanziamento pari a 60 milioni di euro per ciascuno degli esercizi 2003 e 2004. Le entrate nette degli impieghi per il periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 (27 milioni di euro) aumentano il capitale del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio. (1) Decisione n. 2002/234/CECA dei Rappresentanti degli Stati membri, riuniti in sede di Consiglio, del 27 febbraio 2002 (GU L 79 del 22.3.2002, pag. 42). RENDICONTO FINANZIARIO DELLA CECA IN LIQUIDAZIONE Questa prima relazione della CECA in liquidazione copre il periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002. La stato patrimoniale della CECA, il conto profitti e perdite ed il prospetto della destinazione degli utili per l'esercizio chiuso il 31 dicembre 2002 sono stati sottoposti all'approvazione della Commissione con procedura scritta n. E/... del 2003 e figurano nella presente relazione finanziaria così come approvati dalla Commissione. Per facilitare il raffronto del rendiconto finanziario della CECA in liquidazione al 31 dicembre 2002, il documento include dati del rendiconto finanziario della CECA al 31 dicembre 2001 e al 23 luglio 2002. Relazione della societa' di revisione In esecuzione dell'incarico conferitoci, abbiamo effettuato la revisione contabile del bilancio della Comunità europea del carbone e dell'acciaio in liquidazione ("CECA in liquidazione") per il periodo dal 24 luglio 2002 al 31 dicembre 2002 nonché i bilanci degli strumenti finanziari: euratom, balance des paiements, nouvel instrument communautaire, e assistance financière à moyen terme ("gli strumenti finanziari") al 31 dicembre 2002 nello stesso contenuti. La responsabilità della redazione del bilancio compete alla Commissione europea. É nostra la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione contabile. Il nostro lavoro è stato svolto secondo gli International Standards on Auditing. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione comprende l'esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell'adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dai redattori del bilancio. Abbiamo svolto, tra l'altro, le procedure seguenti: 1. Esame delle procedure amministrative e contabili e del sistema di controllo interno della Direzione ECFIN - L relativamente ai diversi strumenti finanziari gestiti da tale direzione e verifica a campione della loro operatività; 2. Esame della documentazione di supporto relativa alle operazioni contabilizzate; 3. Verifiche delle pratiche di finanziamento (contenuto, salvaguardia dei documenti, verifiche dei rimborsi, validità delle garanzie); 4. Analisi di conti, verifiche dei calcoli, ecc.; 5. Verifiche nell'area tesoreria (analisi delle posizioni, verifiche delle operazioni swap). Riteniamo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l'espressione del nostro giudizio professionale. Oltre al controllo delle lettere di conferma ricevute dalla DG Budget, non rientrava nel nostro incarico effettuare alcuna verifica sulla natura ed i giustificativi dei pagamenti e degli impegni effettuati a valere sul budget operativo CECA da liquidare le cui operazioni sono contabilizzate dalla DG Budget. Queste operazioni, comunque, sono verificate dalla Corte dei conti europea e pubblicate nella Gazzetta ufficiale. A nostro giudizio, ad eccezione delle possibili rettifiche connesse alle limitazioni evidenziate nel precedente paragrafo, il bilancio della CECA in liquidazione per il periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 ed i bilanci dei predetti strumenti finanziari al 31 dicembre 2002 sono redatti con chiarezza e rappresentano in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria e il risultato economico della CECA in liquidazione secondo i principi contabili generalmente accettati nell'Unione europea ed i principi contabili specifici descritti alla nota B-1 del bilancio della CECA in liquidazione. Lussemburgo, 30 giugno 2003 KPMG Audit Società di revisione >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> Destinazione degli utili per l'esercizio conclusosi il 31 dicembre 2002 (Importi espressi in euro) >SPAZIO PER TABELLA> Note relative al rendiconto finanziario al 31 dicembre 2002 (Importi espressi in euro) A. LA CECA IN LIQUIDAZIONE La Comunità europea del carbone e dell'acciaio (CECA) è stata istituita in virtù del trattato firmato a Parigi il 18 aprile 1951, scaduto il 23 luglio 2002. Il Consiglio europeo di Nizza ha deciso di allegare al trattato di Nizza del 26 febbraio 2001(1) un protocollo relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA nonché alla creazione ed alla gestione del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio. È stato deciso che tutti gli elementi patrimoniali della CECA alla data di scadenza del trattato saranno trasferiti alla Comunità europea con decorrenza dal 24 luglio 2002. In attesa dell'entrata in vigore del trattato di Nizza (1 febbraio 2003), gli Stati membri hanno affidato un mandato di gestione alla Commissione europea per gestire il patrimonio della CECA in liquidazione applicando gli stessi principi(2) previsti dal protocollo allegato al trattato di Nizza. Fatti salvi gli aumenti o le diminuzioni che possono intervenire a seguito delle operazioni di liquidazione, il valore netto delle attività e passività della CECA come figurano nello stato patrimoniale della CECA al 23 luglio 2002 è considerato come patrimonio destinato alla ricerca nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio, ed è denominato "CECA in liquidazione". A conclusione della liquidazione, il patrimonio sarà denominato "Attivi del Fondo di ricerca carbone e acciaio". La Commissione è incaricata della liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA ancora in corso al momento della scadenza del trattato; la liquidazione si effettua secondo le norme e le procedure applicabili a questo tipo di operazioni, con le attuali facoltà e prerogative delle istituzioni comunitarie, in conformità del trattato CECA e al diritto derivato in vigore al 23 luglio 2002. Gli attivi della CECA in liquidazione, compresi il portafoglio di prestiti e gli investimenti, sono utilizzati all'occorrenza per far fronte ai restanti obblighi della CECA, in termini di prestiti in corso risultanti da bilanci operativi precedenti, e ad altri imprevisti. Nella misura in cui gli attivi della CECA non sono necessari per fare fronte a questi obblighi, essi sono investiti in modo da garantire una redditività a lungo termine: l'obbiettivo è quello di ottenere il rendimento più elevato possibile in condizioni di sicurezza. Le entrate nette prodotte da questi impieghi, denominate "Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio" costituiscono entrate del bilancio generale dell'Unione europea e sono destinate esclusivamente alla ricerca svolta nei settori connessi all'industria carbosiderurgica, conformemente alle disposizioni della decisione del 27 febbraio 2002 dei Rappresentanti dei governi degli Stati membri e agli atti adottati sulla base di essa. Le entrate nette utilizzabili per finanziare progetti di ricerca dell'anno n+2 figurano nello stato patrimoniale della CECA in liquidazione dell'anno n, e, a conclusione della liquidazione, nello stato patrimoniale dell'attivo del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio. Per ridurre al massimo le fluttuazioni nel finanziamento della ricerca che potrebbero risultare dall'evoluzione dei mercati finanziari, sarà effettuata una perequazione e creato un accantonamento per imprevisti. Gli algoritmi di perequazione e di determinazione del livello dell'accantonamento per imprevisti figurano nell'appendice dell'allegato 1 della decisione dei Rappresentanti dei governi degli Stati membri del 27 febbraio 2002. Le entrate determinate sono ripartite tra la ricerca relativa al carbone e quella relativa all'acciaio, a concorrenza, rispettivamente, del 27,2 % e del 72,8 %. B. PRINCIPI E METODI CONTABILI APPLICATI 1. Presentazione del rendiconto finanziario I rendiconto finanziario è compilato conformemente ai metodi contabili generalmente ammessi. I metodi contabili ed i criteri di valutazione applicati alle varie voci del rendiconto finanziario tengono conto dei vincoli e delle risoluzioni applicabili alla CECA in liquidazione, conformemente ai trattati ed alle altre decisioni prese dai diversi organismi delle Comunità europee che la riguardano. I metodi contabili applicati tengono peraltro conto della discontinuità d'esercizio successiva al 23 luglio 2002, data di scadenza del trattato CECA. Tali metodi sono presentati conformemente alle disposizioni delle direttive 78/660/CEE e 86/635/CEE del Consiglio(3), relative ai conti annuali ed ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari, qualora tali norme siano applicabili e fatti salvi i necessari adeguamenti citati. La direttiva 2001/65/CE(4) che modifica le direttive succitate per quanto riguarda le regole di valutazione ed in particolare il metodo di valutazione del valore equo, non si applica ancora nel Rendiconto finanziario della CECA in liquidazione. La direttiva deve essere approvata entro il 31 dicembre 2003. La presentazione di cifre relative alle voci corrispondenti dei periodi precedenti è stata, ove necessario, adattata in modo da garantirne la comparabilità. 2. Basi di conversione dei dati espressi in valuta estera La valuta di presentazione utilizzata dalla CECA in liquidazione per il rendiconto finanziario è l'euro ("EUR"). Tutte le operazioni in valuta estera effettuate dalla CECA in liquidazione sono convertite in euro al tasso mensile comunicato dalla Banca centrale europea. I dati non monetari sono convertiti in euro al tasso mensile vigente alla data della loro acquisizione o al momento della loro ultima rivalutazione. Alla data della stesura del bilancio i dati monetari sono convertiti in euro al tasso mensile vigente a tale data. Le differenze negative sono dichiarate nel conto profitti e perdite; quelle positive sono invece rinviate e inscritte nel passivo del conto patrimoniale sotto la voce "conto di regolarizzazione". 2.1. Tasso di conversione Per la conversione in euro dei conti finanziari in valuta sono stati impiegati i seguenti tassi: >SPAZIO PER TABELLA> 2.2. Alla data del 31 dicembre 2002 le varie divise elencate in precedenza e l'euro determinano il seguente bilancio della CECA (in euro): >SPAZIO PER TABELLA> 3. Investimenti della liquidità e modalità di valutazione delle obbligazioni e degli altri titoli Le norme prudenziali interne della CECA in liquidazione impongono di limitare gli investimenti in portafoglio ad obbligazioni di emittenti di prim'ordine. Nel 1998 a titolo eccezionale e nel quadro dell'accordo di ristrutturazione della passività di un debitore insolvente, la CECA in liquidazione è tuttavia diventata proprietaria di azioni e di altri titoli di partecipazione a reddito variabile di un'impresa di diritto privato. Le obbligazioni, gli altri titoli a reddito fisso, nonché le azioni e gli altri titoli a reddito variabile sono valutati al minimo del costo medio d'acquisizione o del valore di mercato in vigore alla fine dell'esercizio. Si deroga alla presente regola per i titoli considerati immobilizzazioni finanziarie. Tali titoli sono valutati al minimo del costo medio d'acquisizione o del valore di rimborso. 4. Immobilizzazioni immateriali e materiali Gli ammortamenti sono calcolati in base al regolamento (CE) n. 2909/2000 della Commissione del 29 dicembre 2000(5). I programmi informatici (software) sono ammortizzati su una durata di 4 anni; lo stesso vale per il materiale informatico. 5. Specificità del rendiconto finanziario CECA a) Bilancio operativo CECA (BOC) Una parte dei fondi CECA in liquidazione è messa a disposizione del bilancio operativo CECA (BOC). Tale bilancio è deciso annualmente dalla Commissione, previa informazione del Consiglio e consultazione del Parlamento europeo. L'ultimo bilancio riguarda il periodo compreso tra il 1o gennaio 2002 e il 23 luglio 2002. A partire dal 24 luglio 2002 i ricavi e i costi connessi al bilancio operativo sono ripresi nei conti diversi da ricavi/costi della liquidazione. L'evoluzione degli impegni assunti dal BOC verso terzi tra il 24 luglio e il 31 dicembre 2002 figura alla voce Impegni bilancio operativo CECA da liquidare (cfr. nota C13). b) Bilancio finanziamento della ricerca carbone e acciaio Gli Stati membri dell'Unione europea hanno deciso che le entrate provenienti dalla gestione degli attivi della CECA in liquidazione costituiranno un'entrata del bilancio generale delle Comunità europee(6), destinata ad un programma di ricerca attinente alle industrie del carbone e dell'acciaio, come indicato nella nota A della presente relazione. La CECA ha già costituito accantonamenti per attivare questo meccanismo di finanziamento per la ricerca carbone e acciaio. Tali accantonamenti figurano alla voce Bilancio Finanziamento della ricerca carbone e acciaio (cfr. nota C.15). C. NOTE ESPLICATIVE ALLE VOCI DI BILANCIO E CONTO PROFITTI E PERDITE 1. Crediti verso banche 1.1. A termine o con preavviso La durata residua di tali crediti è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 1.2. Prestiti La durata residua di tali prestiti è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 2. Crediti verso clienti 2.1. Prestiti I prestiti erogati alle banche sono indicati alla voce "Crediti verso banche" (vedi nota C1.2). Gli altri prestiti sono così composti: >SPAZIO PER TABELLA> NB: I prestiti sono generalmente garantiti da cauzioni, versate dagli Stati membri, da banche e da imprese, oppure da ipoteche. 2.2. Prelievo I tassi di prelievo per gli anni 1998-2002 sono stati pari allo 0 %; i crediti al 31 dicembre 2002 si riferiscono pertanto ad anni precedenti. Questa voce va analizzata come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 2.3. Ammende Questa voce riprende i crediti della Commissione verso imprese alle quali è stata inflitta un'ammenda a norma del trattato. Questa voce va analizzata come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 2.4. Bonifici d'interesse da ricuperare Questa voce rappresenta crediti verso imprese che hanno beneficiato di un prestito agevolato e a cui la Commissione è stata obbligata a chiedere il rimborso totale o parziale del bonifico d'interessi già versato. >SPAZIO PER TABELLA> 3. Obbligazioni ed altri titoli a reddito fisso 3.1. Composizione Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso si ripartiscono come segue: >SPAZIO PER TABELLA> Il movimento netto delle rettifiche di valore tra il 23 luglio e il 31 dicembre 2002 di 7187932 EUR è ripartito nel modo seguente: >SPAZIO PER TABELLA> 3.2. Scadenza 2003 Nel corso del 2003 vengono a scadenza titoli in portafoglio a concorrenza dei seguenti importi (in euro): >SPAZIO PER TABELLA> 3.3. Immobilizzazioni finanziarie (cfr. nota B.3) Le immobilizzazioni finanziarie sono costituite da titoli destinati a restare in portafoglio fino alla loro scadenza finale. Si tratta di valori a lungo termine finalizzati a garantire il servizio dei prestiti. Al 31 dicembre 2002, le immobilizzazioni finanziarie ammontavano ad un valore nominale di 157541891 EUR, un importo inferiore al costo medio d'acquisto. La rettifica di valore al 31 dicembre 2002 era pari a 60709724 EUR (62397971 EUR al 23 luglio 2002). 3.4. Tasso di rendimento Gli investimenti della Tesoreria tengono conto dei vincoli di scadenza e di liquidità relativi alle operazioni finanziarie della CECA. Tali investimenti sono soggetti a rigorosi criteri relativi alla qualità finanziaria della controparte(7). Il tasso di rendimento degli investimenti, inclusa la variazione di valore del mercato delle obbligazioni (calcolato secondo il metodo "Modified Dietz Method") è pari al 6,25 %(8) per l'esercizio 2002. 3.5. Struttura del portafoglio per scadenza e rating(9) >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> >SPAZIO PER TABELLA> 4. Azioni ed altri titoli a reddito variabile L'andamento delle azioni e degli altri titoli a reddito variabile è stato il seguente: >SPAZIO PER TABELLA> Queste azioni e altri titoli a reddito variabile sono stati ricevuti dalla CECA in liquidazione nel quadro della firma del piano di ristrutturazione di un debitore insolvente. 5. Immobilizzazioni immateriali L'andamento delle immobilizzazioni immateriali è stato il seguente: >SPAZIO PER TABELLA> Si tratta dei programmi informatici (software) (cfr. anche nota B.4) 6. Immobilizzazioni materiali L'andamento delle immobilizzazioni materiali è stato il seguente: >SPAZIO PER TABELLA> Si tratta del materiale informatico (cfr. anche nota B.4) 7. Altre attività Le altre attività sono così composte: >SPAZIO PER TABELLA> 8. Conti di regolarizzazione attivo I conti di regolarizzazione attivo sono così composti: >SPAZIO PER TABELLA> 9. Debiti verso istituti di credito La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue: >SPAZIO PER TABELLA> 10. Debiti rappresentati da titoli Questa voce comprende i prestiti obbligazionari emessi dalla CECA. Un importo di 228673526 EUR è rappresentato da prestiti che hanno una maturità residua inferiore a un anno (228673526 EUR al 23 luglio 2002). 11. Altre passività Le altre passività sono così composte: >SPAZIO PER TABELLA> 12. Conti di regolarizzazione passivo I conti di regolarizzazione passivo sono così composti: >SPAZIO PER TABELLA> 13. Impegni bilancio operativo CECA da liquidare A partire dal 24 luglio 2002, questa voce riprende gli impegni ancora da liquidare a titolo del bilancio operativo CECA (cfr. nota B5a). Gli accantonamenti per il finanziamento del bilancio operativo e gli accantonamenti per le sopravvenienze di bilancio sono stati ripresi al 23 luglio 2002. Durante il periodo 1o gennaio-31 dicembre 2002, il bilancio operativo CECA ha presentato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> 14. Accantonamenti per rischi e costi 14.1. Fondo di garanzia Il fondo di garanzia è destinato a finanziare le operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti. A seguito di una dotazione di 32 milioni di EUR, al 31 dicembre 2002 il fondo garanzia ammonta a 497 milioni di EUR. In data 11 settembre 1996 la Commissione ha confermato la sua intenzione di mantenere un livello di riserve pari al 100 % dei prestiti in corso dopo il 23 luglio 2002, che non beneficeranno di una garanzia di Stato membro. A seguito del rimborso dei prestiti, nel periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 il fondo di garanzia è stato diminuito. Il fondo di garanzia ha presentato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> 14.2. Altri accantonamenti A partire dal 24 luglio 2002, questa voce comprende gli accantonamenti per rischi e costi. A seguito della chiusura definitiva dei bilanci operativi CECA, gli accantonamenti per ammende e i bonifici da recuperare sono stati recuperati al 23 luglio 2002. Gli altri accantonamenti hanno presentato il seguente andamento: >SPAZIO PER TABELLA> 15. Bilancio Finanziamento della ricerca carbone e acciaio Questa voce è così composta: >SPAZIO PER TABELLA> In previsione della scadenza del trattato CECA il 23 luglio 2002 e della liquidazione della CECA, è stato deciso che tutti gli elementi del patrimonio della CECA al momento della scadenza del trattato saranno gestiti dalla Commissione europea a decorrere dal 24 luglio 2002(10). Il valore netto di tale patrimonio è considerato come un patrimonio destinato alla ricerca nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. Le entrate prodotte da tale patrimonio saranno destinate esclusivamente alla ricerca svolta nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. In pratica, l'utile netto della gestione del patrimonio (investito principalmente nel portafoglio obbligazionario e in depositi a termine) dell'anno n sarà trasferito al bilancio generale della Comunità europea e servirà per la ricerca dell'anno n+2. In base a simulazioni dell'utile netto della gestione del patrimonio è stato deciso un livello di finanziamento di partenza di 60 milioni di EUR. Per ammortizzare le fluttuazioni nel finanziamento della ricerca che potrebbero risultare dall'evoluzione dei mercati finanziari, sarà effettuata una perequazione secondo le procedure approvate dagli Stati membri. Questa formula di perequazione sarà applicata per la prima volta agli utili dell'esercizio 2003 e servirà a determinare la dotazione per la ricerca 2005. La CECA in liquidazione ha costituito un accantonamento per l'attivazione di questo meccanismo. 16. Riserve e risultati >SPAZIO PER TABELLA> La riserva speciale è destinata all'erogazione di prestiti su fondi propri della CECA in liquidazione per il finanziamento di alloggi sociali. Al 31 dicembre 2002, l'importo residuo dei prestiti è di 103,8 milioni di EUR (112,3 milioni di EUR al 23 luglio 2002 e 118 milioni di EUR al 31 dicembre 2001). Di conseguenza, un importo di 8500000 EUR ha potuto essere liberato e trasferito alle riserve libere. L'ex Fondo pensioni rappresentava in origine il totale degli accantonamenti per pensioni effettuati dalla CECA prima del 5 marzo 1968. A decorrere da tale data gli impegni per il pagamento delle pensioni dei funzionari sono stati assunti dagli Stati membri attraverso il Bilancio generale. Questo fondo è utilizzato per finanziare prestiti per l'edilizia a favore dei funzionari delle Comunità europee. Al 31 dicembre 2002, l'importo residuo di questi prestiti è di 34 milioni di EUR (36 milioni di EUR al 23 luglio 2002 e 40 milioni di EUR al 31 dicembre 2001). Di conseguenza, un importo di 2000000 d'EUR ha potuto essere liberato e trasferito alle riserve libere. La riserva "Attivi del Fondo di ricerca carbone acciaio", costituita nel quadro della liquidazione della CECA (cfr. nota C.15), comprende le riserve libere. 17. Analisi del risultato dell'esercizio Il risultato globale della CECA in liquidazione è influenzato sia dal risultato della liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA che dal risultato degli impieghi e dai costi amministrativi. >SPAZIO PER TABELLA> 17.1. Liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA in liquidazione >SPAZIO PER TABELLA> 17.2. Entrate nette degli investimenti >SPAZIO PER TABELLA> 17.3. Spese amministrative generali Per coprire forfettariamente le spese amministrative la CECA versava ogni anno un importo pari a 5 milioni di EUR (2794520 EUR per il periodo dall 1o gennaio al 23 luglio 2002). In virtù della decisione n. 2002/234/CECA del 27 febbraio 2002 (allegato 1 punto 6) dei Rappresentanti degli Stati membri riuniti in seno al Consiglio (cfr. nota A), le spese amministrative della CECA in liquidazione sono prese in carico dalla Commissione. La CECA in liquidazione trasferisce pro rata temporis 3,3 milioni di EUR al bilancio dell'Unione europea. L'importo corrispondente per il periodo dal 24 luglio 2002 al 31 dicembre 2002 è pari a 1455616 EUR. Con l'entrata in vigore del trattato di Nizza in data 1o febbraio 2003, tutti i dati patrimoniali della CECA sono trasferiti alla Comunità europea e decade l'obbligo di versare un importo forfettario al bilancio dell'Unione Europea. 18. Interessi ed costi assimilati >SPAZIO PER TABELLA> 19. Altri costi di gestione >SPAZIO PER TABELLA> Le perdite su crediti sono neutralizzate da un recupero di rettifiche di valore corrispondente. 20. Interessi percepiti e proventi assimilati >SPAZIO PER TABELLA> 21. Altri proventi da liquidazione/gestione >SPAZIO PER TABELLA> Gli altri proventi della liquidazione corrispondono principalmente agli annullamenti degli Impegni bilancio operativo CECA in liquidazione (cfr. nota C.13). 22. Impegni fuori bilancio 22.1. Impegni ricevuti >SPAZIO PER TABELLA> 22.2. Impegni assunti >SPAZIO PER TABELLA> 23. Evoluzione della situazione finanziaria per il periodo chiuso il 31 dicembre 2002 >SPAZIO PER TABELLA> (1) GU C 80 del 10.3.2001. (2) Decisione dei Rappresentanti dei governi degli Stati membri della CECA riuniti in seno al Consiglio in data 27 febbraio 2002 (GU L 79 del 22.3.2002). (3) GU L 222 del 14.8.1978 e GU L 372 del 31.12.1986. (4) GU L 283 del 27.10.2001. (5) GU L 336 del 30.12.2000, pag. 75. (6) Decisione dei Rappresentanti dei governi degli Stati membri della CECA riuniti in seno al Consiglio in data 27 febbraio 2002 (GU L 79 del 22.3.2002). (7) Cfr. paragrafo 3 dell'appendice dell'allegato II della decisione del 27 febbraio 2002 dei Rappresentanti dei governi degli Stati membri della CECA. (8) Questo tasso deve essere raffrontato con il tasso di riferimento della CECA in liquidazione del 6,11 % (che non è stato oggetto di controllo da parte dei revisori). (9) Valore al minimo prezzo medio d'acquisto o del valore di mercato (in milioni di euro). (10) Decisione dei Rappresentanti dei governi degli Stati membri della CECA riuniti in seno al Consiglio in data 27 febbraio 2002 (GU L 79 del 22.3.2002).