RELAZIONE

1.CONTESTO DELLA PROPOSTA

•Motivi e obiettivi della proposta

La tassazione dei prodotti energetici e dell'elettricità nell'Unione è disciplinata dalla direttiva 2003/96/CE del Consiglio, del 27 ottobre 2003, che ristruttura il quadro comunitario per la tassazione dei prodotti energetici e dell'elettricità ("la direttiva sulla tassazione dell'energia" o "la direttiva").

A norma dell'articolo 19, paragrafo 1, della direttiva, oltre a quanto disposto in particolare dagli articoli 5, 15 e 17 della stessa direttiva, il Consiglio, deliberando all'unanimità su proposta della Commissione, può autorizzare gli Stati membri ad applicare ulteriori esenzioni o riduzioni del livello di tassazione in base a considerazioni politiche specifiche.

In virtù della decisione di esecuzione 2014/722/UE del Consiglio del 14 ottobre 2014 (preceduta dalla decisione di esecuzione 2011/445/UE del Consiglio del 12 luglio 2011), la Germania è già stata autorizzata ad applicare un'aliquota di imposta ridotta sull'energia elettrica fornita direttamente alle navi ormeggiate in porto, diverse dalle imbarcazioni private da diporto ("energia elettrica erogata da impianti di terra").

L'obiettivo della presente proposta è prorogare tale autorizzazione come richiesto dalla Germania, dato che la deroga in vigore scade il 16 luglio 2020.

Con lettera del 29 gennaio 2020 le autorità tedesche hanno comunicato alla Commissione la loro intenzione di prorogare l'attuale misura fino al 31 dicembre 2025. Informazioni complementari sono state inviate con lettera del 30 aprile 2020.

La Germania chiede il rinnovo dell'autorizzazione ad applicare un'aliquota di imposta ridotta di 0,50 EUR per MWh, pari all'aliquota minima di imposta sull'energia elettrica per uso commerciale prevista dalla direttiva, per fornire elettricità lungo le coste alle navi operanti esclusivamente a fini commerciali (compresa la pesca) nei mari e nelle acque interne dell'Unione.

Il periodo di validità richiesto va dal 17 luglio 2020 al 31 dicembre 2025, è in continuità con l'attuale deroga e rientra nel termine massimo previsto dall'articolo 19 della direttiva sulla tassazione dell'energia.

Tale riduzione intende continuare a fornire un incentivo economico per promuovere l'uso dell'energia elettrica erogata da impianti di terra allo scopo di ridurre l'inquinamento atmosferico nelle città portuali, migliorare la qualità dell'aria a livello locale e ridurre l'inquinamento acustico a beneficio della salute degli abitanti.

L'obiettivo della misura che dovrà essere applicata dalla Germania è inoltre ridurre l'impatto ambientale del trasporto per vie navigabili.

Con la misura richiesta la Germania intende mantenere un incentivo all'utilizzo di elettricità erogata da reti elettriche terrestri, considerata un'alternativa meno inquinante rispetto alla generazione di elettricità a bordo delle navi ormeggiate nei porti. Come indicato nella richiesta, in Germania l'aliquota ordinaria della tassa sull'elettricità è pari a 20,50 EUR per MWh. Lo sgravio fiscale è attualmente pari a 20,00 EUR per MWh. Ciò significa che i beneficiari sono soggetti all'aliquota minima UE applicabile all'energia elettrica prevista dalla direttiva sulla tassazione dell'energia, pari a 0,50 EUR per MWh (come specificato all'articolo 10, paragrafo 1, e alla tabella C dell'allegato I della direttiva, per l'uso commerciale). La Germania autorizza la concessione dell'agevolazione fiscale sia come riduzione dell'aliquota d'imposta alla fornitura (in questo caso è necessario un permesso) sia come rimborso fiscale.

D'altro canto, in conformità all'articolo 14, paragrafo 1, lettera c), della direttiva sulla tassazione dell'energia, gli Stati membri devono esentare i prodotti energetici utilizzati per produrre elettricità a bordo delle navi ormeggiate in porto e possono applicare detta esenzione anche nel caso di elettricità prodotta a bordo delle imbarcazioni per la navigazione nelle vie navigabili interne a norma dell'articolo 15, paragrafo 1, lettera f), della direttiva. La Germania ha confermato il recepimento di quest'ultima esenzione facoltativa.

Le autorità tedesche hanno comunicato che la riduzione fiscale si applicherà a tutte le navi diverse dalle imbarcazioni private da diporto, il che significa che tutte le navi adibite alla navigazione commerciale, indipendentemente dalle dimensioni o dalla bandiera, possono beneficiare della riduzione d'imposta. Le navi non sono tuttavia obbligate a utilizzare l'elettricità erogata da impianti di terra.

Come indicato nella richiesta, dall'entrata in vigore del regime nel 2011 il numero di beneficiari è notevolmente aumentato; nel settore della navigazione interna, quasi tutte le imbarcazioni sono in grado di acquistare energia elettrica erogata da impianti di terra; nel settore marittimo esistono attualmente pochissimi impianti, non destinati ai traghetti che operano collegamenti con le isole. Inoltre, sulla base dei dati disponibili, nelle acque interne vi sono 454 impianti operativi, 385 in fase di progetto e un potenziale per altri 115 impianti. Nei porti marittimi esistono 240 impianti operativi (di cui 237 per i servizi di traghetto per le isole), 30 in fase di progetto (soprattutto per le navi da crociera e le portacontainer) e un potenziale per altri 32 impianti.

Per stimare il costo della misura di agevolazione fiscale, le autorità tedesche hanno calcolato la perdita di gettito fiscale sulla base della quantità di elettricità consumata in relazione al vantaggio e l'importo del vantaggio fiscale. Lo sgravio fiscale ammonta attualmente a 20,00 EUR per MWh (l'aliquota normale, come menzionato in precedenza, è pari a 20,50 EUR per MWh). Nel 2019 79 302 MWh di elettricità sono stati erogati da impianti di terra nei porti. Tenendo conto degli sgravi fiscali, nel 2019 la perdita di gettito fiscale è risultata pari a 1,586 milioni di EUR. Ipotizzando che, a seguito delle misure di sostegno, in futuro aumenti l'utilizzo dell'energia elettrica erogata da reti elettriche terrestri, per gli anni a venire si stima una perdita di gettito fiscale di 2 milioni di EUR per anno.

La Germania ha chiesto che l'autorizzazione venga accordata fino al 31 dicembre 2025, e a decorrere dal 17 luglio 2020, in modo da non interrompere l'attuale deroga e rispettando il termine massimo di cui all'articolo 19, paragrafo 2, della direttiva.

Con la riduzione d'imposta la Germania intende incentivare gli operatori di navi a utilizzare l'energia elettrica erogata da impianti di terra al fine di ridurre l'inquinamento atmosferico e acustico prodotto dalla combustione dei carburanti a bordo delle navi ormeggiate in porto, nonché le emissioni di CO2. L'applicazione di un'aliquota di imposta ridotta rafforzerebbe la competitività dell'energia elettrica erogata da impianti di terra rispetto all'uso dei combustibili bunker a bordo, che è esente da imposta.