che modifica la direttiva 2011/16/UE per quanto riguarda l'accesso da parte delle autorità fiscali alle informazioni in materia di antiriciclaggio

RELAZIONE

1.CONTESTO DELLA PROPOSTA

•Motivi e obiettivi della proposta

La Commissione europea sta portando avanti un programma ambizioso contro l'evasione e l'elusione fiscali, al fine di garantire una tassazione più equa e più efficace nell'UE. Il miglioramento della trasparenza fiscale costituisce un elemento fondamentale di questo programma. Negli ultimi anni sono stati compiuti progressi significativi nel rafforzamento della trasparenza fiscale e della cooperazione tra le amministrazioni fiscali in tutta l'UE. Gli Stati membri hanno concordato nuove norme per lo scambio automatico di informazioni sui ruling fiscali e sulle rendicontazioni in materia fiscale paese per paese delle multinazionali. Nell'aprile 2016 la Commissione ha inoltre proposto alle grandi multinazionali di rendere pubblico un determinato insieme di dati di natura fiscale paese per paese. Per quanto riguarda i conti delle persone fisiche, nel gennaio 2016 è entrata in vigore una nuova normativa europea che prevede che le autorità fiscali degli Stati membri procedano ad uno scambio automatico di informazioni sui conti finanziari detenuti all'estero. Tale normativa contribuirà a evitare la dissimulazione di fondi offshore per sottrarsi al fisco.

Alcune fughe di notizie recentemente diffuse dai media, che hanno rivelato un occultamento di fondi offshore su larga scala, confermano l'importanza del programma dell'UE sulla trasparenza fiscale. Hanno inoltre messo in evidenza i settori in cui devono ancora essere adottati provvedimenti per rafforzare il quadro UE e internazionale in materia di trasparenza. In particolare, è emerso che per identificare ed affrontare l'evasione fiscale in modo efficace le autorità fiscali hanno bisogno di un accesso più ampio alle informazioni sui titolari effettivi degli enti intermediari e ad altre informazioni pertinenti in materia di adeguata verifica della clientela,.

La dichiarazione del G20 del 18 aprile invita il Gruppo di azione finanziaria internazionale (GAFI) e il forum globale sulla trasparenza e lo scambio d'informazioni a fini fiscali a presentare proposte iniziali per migliorare l'attuazione delle norme internazionali in materia di trasparenza, anche per quanto riguarda la disponibilità di informazioni sulla titolarità effettiva e il loro scambio a livello internazionale.

Nella loro dichiarazione del 14 aprile 2016, i cinque ministri delle finanze dell'UE presenti al G20 hanno posto l'accento sulla lotta contro l'evasione fiscale, la pianificazione fiscale aggressiva e il riciclaggio di denaro. In particolare, la dichiarazione ha sottolineato l'importanza fondamentale dell'effettiva e rapida attuazione dello standard globale per lo scambio automatico di informazioni finanziarie a fini fiscali (in appresso "standard globale"). Inoltre, ha illustrato le sfide da affrontare riguardo alla disponibilità delle informazioni sulla titolarità effettiva e ha evidenziato le caratteristiche comuni tra riciclaggio di denaro, evasione fiscale e pratiche finanziarie illecite.

La direttiva 2014/107/UE (in appresso "la direttiva"), che modifica la direttiva 2011/16/UE (in appresso "la direttiva relativa alla cooperazione amministrativa") è stata adottata nel 2014 ed è entrata in vigore il 1° gennaio 2016 in 27 Stati membri e il 1° gennaio 2017 in Austria. Tale direttiva applica lo standard globale per lo scambio automatico di informazioni finanziarie a fini fiscali (all'interno dell'UE. In quanto tale, garantisce che le informazioni sui titolari dei conti finanziari siano trasmesse allo Stato membro in cui risiede il titolare del conto.

La direttiva, inoltre, prevede che, qualora il titolare del conto sia una struttura intermediaria (ossia un'entità non finanziaria passiva), le istituzioni finanziarie esaminino tale entità e individuino e segnalino le persone che ne esercitano il controllo (i beneficiari effettivi in termini di lotta contro il riciclaggio del denaro). Tale elemento importante nell'applicazione della direttiva comporta una tappa basata interamente sulle informazioni in materia di antiriciclaggio per l'identificazione delle persone che esercitano il controllo.

Senza l'accesso da parte delle autorità fiscali a tali informazioni in materia di antiriciclaggio, l'efficacia del monitoraggio delle istituzioni finanziarie in relazione all'applicazione della direttiva relativa alla cooperazione amministrativa sarebbe ridotta in misura significativa. In assenza di tali informazioni, le autorità in questione non saranno in grado di monitorare, verificare e confermare se le istituzioni finanziarie applicano adeguatamente la direttiva e identificano correttamente e segnalano le persone che esercitano il controllo delle strutture intermediarie.

Pertanto, l'obiettivo di questa iniziativa è consentire alle autorità fiscali di avere un accesso sistematico alle informazioni in materia di antiriciclaggio per lo svolgimento delle loro funzioni di monitoraggio della corretta applicazione della direttiva relativa alla cooperazione amministrativa da parte delle istituzioni finanziarie.

L'accesso delle amministrazioni fiscali alle informazioni in materia di antiriciclaggio varia notevolmente da uno Stato membro all'altro. Anche quando l'accesso viene concesso, le autorità spesso incontrano ancora notevoli ostacoli che limitano l'efficacia del loro lavoro contro l'elusione e l'evasione fiscali. Le modifiche della quarta direttiva antiriciclaggio, di cui al paragrafo successivo, sono importanti per migliorare l'identificazione di attività di riciclaggio di denaro, corruzione, finanziamento del terrorismo e altre attività criminali. Le autorità fiscali dovrebbero avere accesso a tali informazioni anche per ottimizzare la loro capacità di contrastare l'evasione e l'elusione fiscali. La Commissione propone pertanto che tale accesso sia concesso attraverso la direttiva relativa alla cooperazione amministrativa, che costituisce il quadro di riferimento di molte altre misure dell'UE in materia di trasparenza fiscale.

La concessione di tale accesso riguarda questioni organizzative interne degli Stati membri e non comporta alcuna dichiarazione o altri obblighi amministrativi da parte di soggetti interessati esterni. Qualsiasi onere potenziale supplementare per le istituzioni finanziarie che devono presentare informazioni in materia di antiriciclaggio alle autorità fiscali nel corso di controlli, esami e revisioni contabili dovrebbe:

i) essere direttamente connesso alla vigilanza degli obblighi già esistenti, il cui impatto sugli oneri amministrativi è stato già preso in considerazione quando tali obblighi sono stati stabiliti,

ii) basarsi sui singoli casi in funzione della situazione rilevata durante i controlli, esami e revisioni contabili;

iii) rientrare sempre nel contesto globale dei controlli, esami e revisioni contabili dell'adempimento di tutti gli obblighi in vigore per l'identificazione delle persone oggetto di comunicazione ai sensi della direttiva relativa alla cooperazione amministrativa e non solo nel contesto relativo alle persone che esercitano il controllo/i beneficiari effettivi.

•Coerenza con le disposizioni vigenti nel settore normativo interessato

Modifiche della quarta direttiva antiriciclaggio (COM(2016) 450)

Nel suo piano d'azione per il rafforzamento della lotta contro il finanziamento del terrorismo, adottato il 2 febbraio 2016, la Commissione si è impegnata a proporre, nel primo semestre del 2016, modifiche alla quarta direttiva antiriciclaggio per rafforzare ulteriormente le norme contro il finanziamento del terrorismo. La necessità di rafforzare ulteriormente le norme antiriciclaggio al fine di rafforzare la trasparenza e la disponibilità delle informazioni sulla titolarità effettiva ha anche indotto la Commissione a proporre modifiche alla quarta direttiva antiriciclaggio dopo l'analisi delle opzioni strategiche in una seconda parte della valutazione d'impatto di tali modifiche.