COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ EUROPEE 
C0M(94) 94 def. 
Bruxelles, 23.03.1994 
TUTELA DEGLI INTERESSI FINANZIARI DELLA COMUNITÀ 
LOTTA CONTRO LE FRODI: 
RELAZIONE 1993 
(presentata dalla Coatti salone) 
SOMMARIO 
INTRODUZIONE 
Riassunto 
CAPITOLO 1: 
Sezione 1: 
Sezione 2: 
Sezione 3: 
CAPITOLO 2: Quadro giurìdico della lotta contro le frodi 
Regolamentazione di base e evoluzione nel 1993 
1. Le comunicazioni 
2. La cooperazione amministrativa 
3. I controlli 
4. La semplificazione e la revisione della 
regolamentazione agrìcola 
Trattato sull'Unione europea (TUE) 
Protezione giurìdica degli interessi finanziari della 
Comunità nel quadro del Trattato sull'Unione europea 
Infrastrutture e nuove fonti d'informazione 
Sezione 1: Organizzazione interna dei servizi della Commissione 
Sezione 2: Strutture informatiche 
Sezione 3: Nuove fonti d'informazione 
CAPITOLO 3: Cooperazione 
Sezione 1: Comitato consultivo per il coordinamento della 
lotta contro la frode 
Sezione 2: Proseguimento della politica di formazione 
Sezione 3: Programma TAFI 
Sezione 4: Accordi conclusi con i paesi terzi 
CAPITOLO 4: Inchieste e altri accertamenti 
Sezione 1 : Inchieste frodi transnazionali import/export 
Sezione 2: Inchieste FEAOG Garanzia 
Sezione 3: Attività dei corpi di controllo comunitario 
(FEAOG Garanzia) 
Sezione 4: Inchieste mutua assistenza 
Sezione 5: Accertamenti nel campo dei Fondi strutturali Pagina 
4 
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38 
CAPITOLO 5: INVENTARIO DELLE COMUNICAZIONI 
DEGLI STATI MEMBRI 40 
Sezione 1: Situazione statistica delle comunicazioni 1993 40 
Sezione 2: Analisi grafica delle comunicazioni 42 
Sezione 3: Analisi della sorveglianza sul piano finanziario 52 
CAPITOLO 6: STANZIAMENTI ANTIFRODE 55 
Sezione 1: Esecuzione del bilancio 1993 55 
Sezione 2: Elementi di analisi finanziaria 62 
Sezione 3: Stanziamenti 1994 63 
INTRODUZIONE 
In conformità con la dichiarazione del Consiglio dei ministri "Economia e finanze" del 
13 marzo 1989 la Commissione, nell'intento di dare la massima trasparenza all'impiego dei 
fondi comunitari, presenta la V Relazione annuale sulla lotta contro le frodi.La frode ai danni 
del bilancio comunitario è uno dei temi che giustamente richiama l'attenzione dell'opinione 
pubblica. È un tema trattato regolarmente e in modo approfondito dalle istituzioni politiche 
dell'Unione. Ne sono prove evidenti il dibattito pubblico organizzato dal Parlamento europeo 
il 9 e 10 giugno 1993, la dichiarazione del Consiglio europeo di Copenaghen e le relazioni 
della Corte dei conti. L'entità del bilancio comunitario (65,6 miliardi di ECU nel 1993) esige 
grande rigore ed una sorveglianza rafforzata ai vari livelli di responsabilità tanto sul piano 
nazionale che su quello comunitario. È significativo al riguardo il fatto che il tema della lotta 
antifrode sia stato posto fra le attribuzioni dirette della Commissione, atto che sottolinea la 
volontà politica di rendere la questione prioritaria nel tempo. La tutela delle finanze 
comunitarie è ormai collocata al centro del dispositivo decisionale politico, economico e 
finanziario della Commissione, per garantire il più alto livello di tutela delle finanze 
comunitarie. La lotta contro le frodi perpetrate ai danni del bilancio comunitario compete in 
primo luogo agli Stati membri che, attraverso le rispettive amministrazioni di polizia 
finanziaria, sono i soli a disporre dei mezzi necessari per controllare, individuare, perseguire 
e reprimere i comportamenti fraudolenti. È tuttavia essenziale che la Commissione eserciti 
pienamente l'importante e indispensabile ruolo di coordinamento, di sorveglianza, di impulso, 
di sostegno e anche di supplenza. 
Con l'entrata in vigore dell'Unione europea l'obiettivo politico diventa sempre più importante 
e la Commissione continua quindi a mobilitarsi con l'appoggio sia del Parlamento europeo 
attraverso la sua commissione per il controllo del bilancio, che del Consiglio e della Corte dei 
conti.Maggiormente concentrata attorno ad un'informazione specifica (comunicazioni, 
inchieste), la relazione 1993 vuol facilitare il ravvicinamento e il confronto per uscire 
dall'approccio tradizionale per settori e favorire l'emergere di una nuova strategia più integrata, 
basata sull'"informazione". Questo approccio è inevitabile se si vuol comprendere meglio i 
meccanismi sofisticati della grande delinquenza economica e finanziaria e lottare più 
efficacemente contro i suoi sviluppi che, grazie all'eliminazione delle frontiere interne, puntano 
anche alle finanze europee. 
RIASSUNTO 
La presente relazione fa un bilancio degli avvenimenti più significativi del 1993(1), anno 
certamente importante nell'evoluzione della costruzione europea non solo perché la 
soppressione delle frontiere interne è diventata realtà dal 1* gennaio, ma anche perché il 
Trattato sull'Unione europea, entrando in vigore il 1° novembre, ha aggiunto una nuova 
dimensione a questa costruzione. Accanto agli sforzi esplicati per arrivare ad un aumento tanto 
quantitativo che qualitativo dell'informazione sulle frodi (modifica dei regolamenti 1552/89 e 
1468/81, elaborazione di modalità di comunicazione nel campo dei fondi strutturali), sono stati 
adottati alcuni regolamenti concernenti i controlli soprattutto per rispondere meglio all'esigenza, 
accentuata dal mercato unico, di arrivare al medesimo livello il controllo nei vari Stati membri. 
È anche in quest'ottica che la Commissione annette grande importanza agli aspetti preventivi 
della regolamentazione.L'articolo 209A del nuovo Trattato ha confermato l'obbligo degli Stati 
membri di assimilare, nella lotta contro la frode, gli interessi finanziari della Comunità ai 
propri interessi finanziari. In tale contesto, i lavori relativi alla tutela giuridica degli interessi 
finanziari della Comunità vengono proseguiti per arrivare ad una maggiore compatibilità delle 
disposizioni nazionali. 
Il secondo comma del medesimo articolo 209A ha indotto la Commissione a prevedere la 
creazione di un comitato consultivo per il coordinamento della lotta contro la frode. Questo 
comitato, che riprenderà in modo istituzionalizzato le attività del COCOLAF, diventerà la sede 
privilegiata nella quale potranno essere discussi i problemi orizzontali concernenti la protezione 
degli interessi finanziari della Comunità e nel quale potrà essere organizzata una stretta e 
regolare collaborazione tra la Commissione e i servizi competenti degli Stati membri.Basandosi 
sulPinformazione" e su un'architettura informatica in piena crescita, i servizi antifrode della 
Commissione intendono sviluppare le consultazioni del partenariato con gli Stati membri in 
detta sede per ottimizzare i risultati sul terreno stesso della lotta contro la frode a detrimento 
del bilancio europeo. 
Il capitolo relativo alle inchieste comprende una selezione di iniziative che hanno richiesto la 
partecipazione attiva della Commissione; questo capitolo, tuttavia non ha in alcun caso la 
pretesa di rispecchiare l'insieme delle attività operative, in particolare quelle condotte dagli 
Stati membri. 
(1) La relazione presenta i fatti salienti e le evoluzioni dal 1° gennaio al 31 dicembre 1993. 
5 
Le nuove inchieste in merito alle quali la relazione riferisce quest'anno evidenziano lo sviluppo 
di un'intensa cooperazione tra i vari attori, sia nazionali che comunitari, della lotta contro le 
frodi. Oltre a scoprire frodi più importanti, questa dinamica consentirà di punire i responsabili 
e di ovviare alle differenze, riducendo in tal modo le zone di impunità favorevoli allo sviluppo 
della criminalità finanziaria. 
Se i dati del 1993 mostrano risultati incoraggianti per quanto riguarda la scoperta delle 
irregolarità, evidenziano nel contempo le difficoltà che persistono per quanto riguarda il 
ricupero o la riscossione degli importi in questione.Essi danno inoltre indicazioni 
sull'utilizzazione degli stanziamenti antifrode nel 1993, facendo particolare attenzione agli 
stanziamenti destinati a cofinanziare il potenziamento delle strutture di controllo degli Stati 
membri. Il testo fa, infine, il punto sulla situazione degli stanziamenti antifrode 1994. 
Benché, qua e là, vengano delineate delle prospettive e lanciate delle idee, la relazione 1993 
è dedicata al bilancio dell'anno trascorso e, contrariamente agli anni precedenti, non riporta più 
il programma d'azione, che forma ormai oggetto di una presentazione separata. 
CAPITOLO 1: QUADRO GIURIDICO 
DELLA LOTTA CQNTRO LE FRODI 
SEZIONE 1; REGOLAMENTAZIONE DI BASE E EVOLUZIONE NEL 1993 
Questa sezione è dedicata essenzialmente agli sviluppi salienti del 1993, che contribuiscono 
a rafforzare il dispositivo regolamentare che costituisce il quadro giuridico di riferimento 
dell'attività antifrode presentata in modo più esteso nelle relazioni precedenti0*. 
1. Le comunicazioni 
La lotta contro le frodi perpetrate ai danni del bilancio comunitario compete in primo luogo 
agli Stati membri che dispongono, attraverso le loro amministrazioni, dei mezzi necessari per 
individuare, controllare, perseguire e reprimere i comportamenti fraudolenti che danneggiano 
il bilancio comunitario. La Commissione esercita un importante ruolo di coordinamento e di 
sorveglianza che si basa sulle informazioni fornite dagli Stati membri. In effetti, il flusso di 
informazioni e la loro qualità sono essenziali per orientare l'azione dei servizi specializzati 
della Commissione, per cui esiste un dispositivo regolamentare specifico a ciascun campo del 
bilancio.il dovere di comunicazione dei casi di frode e di irregolarità da parte degli Stati 
membri ha carattere obbligatorio e regolamentare, definito: 
. per le risorse proprie (dazi doganali e prelievi agricoli), dall'articolo 6, paragrafo 3 del 
regolamento (CEE, Euratom) n. 1552/89 del Consiglio(2), 
. per il FEAOG Garanzia, dagli articoli 3 e 5 del regolamento (CEE) n. 595/91 del Consiglio(3); 
. per le politiche a finalità strutturale, dalla nuova versione dell'articolo 23, paragrafo 1, del 
regolamento (CEE) n. 4253/88 del Consiglio(4). 
Basandosi sui dati forniti nel quadro di tali comunicazioni, i servizi competenti della 
Commissione esercitano un controllo dell'iter seguito dalle pratiche, che può condurre a 
chiarire un programma di azioni. Per questa ragione, per meglio classificare le difficoltà che 
possono sorgere nell'attuazione di tali azioni, delle soluzioni vengono cercate attraverso il 
ravvicinamento delle disposizioni comunitarie relative al contenuto delle informazioni 
comunicate..Per le risorse proprie della Comunità, la proposta di modifica del regolamento 
(CEE, Euratom) n. 1552/89(5) è intesa a: 
* precisare maggiormente le condizioni dell'accertamento dei casi di frode o di 
irregolarità; 
(1) Vedi relazioni annuali Lotta contro le frodi, documenti SEC (90) 156 def, 
SEC (91) 456 def, SEC (92) 943 def. e COM (93) 141 def. 
(2) GUL 155 del 7.6.1989. 
(3) GUL 67 del 14.3.1991. 
(4) Cfr. regolamento (CEE) n. 2082/93 del Consiglio, del 20.7.1993. GU L 193 del 
31.7.1993. 
(5) COM(92)519 dell'I 1.12.1992. 
* ottenere dalle amministrazioni nazionali degli Stati membri le informazioni necessarie 
per meglio seguire i casi dalla loro individuazione fino al ricupero delle somme eluse. 
Per le spese della Comunità, la Commissione intende allineare, nel quadro di un 
progetto di regolamento in discussione con gli Stati membri, gli obblighi nel campo dei Fondi 
strutturali su quelli esistenti nel campo del FEAOG Garanzia, in particolare per quanto riguarda 
la comunicazione dettagliata della disposizione trasgredita, la natura e l'importanza della spesa, 
le possibilità di ricupero e le misure cautelative prese dagli Stati membri. 
Oltre al FESR, al Fondo sociale europeo, al FEAOG Orientamento e allo strumento finanziario 
di orientamento della pesca (IFOP), tale regolamentazione dovrebbe potersi applicare allo 
strumento finanziario di coesione. 
* * 
In linea generale, la qualità delle informazioni fornite, la regolarità della loro trasmissione(1) 
e la loro gestione attraverso le tecniche moderne condizionano la pertinenza del controllo 
effettuato a livello comunitario e l'organizzazione di una strategia coerente, basata su un solido 
ed efficace partenariato tra gli Stati membri e la Commissione. 
2. La cooperazione amministrativa 
Il regolamento (CEE) 1468/81 del Consiglio(2) prevede i meccanismi di mutua assistenza in 
campo agricolo e doganale tra i vari servizi competenti degli Stati membri, nonché le 
condizioni di collaborazione tra questi ultimi e la Commissione. Tale dispositivo prevede 
inoltre lo scambio di informazioni relative a casi per i quali la materialità dei fatti non è 
giuridicamente stabilita, che sono sotto inchiesta o che stanno per esserlo. 
La Commissione ha adottato una proposta di modifica di tale regolamento(3) 
intesa ad ottenere una migliore informazione dei suoi servizi, come già avviene per le 
comunicazioni dei casi di frode o di irregolarità. Tale proposta ha inoltre lo scopo di favorire 
rapidi scambi di informazioni attraverso la creazione del Sistema di informazione doganale 
(SK>)(4). 
Parallelamente all'esistenza di un dispositivo di mutua assistenza specifica in campo agricolo(5), 
la Commissione propone delle comunicazioni e degli scambi di informazioni di questo tipo per 
le politiche strutturali. 
(1) Trasmissione dei dati relativi ai casi di frode e di irregolarità il più rapidamente 
possibile e trasmissione del controllo effettuato dagli Stati membri. 
(2) GUL 144 del 2.6.1981. 
(3) COM(93)350 def. dell'1.9.1993. 
(4) Vedi Infrastrutture e nuove fonti d'informazione/Strutture informatiche, pag. 19. 
(5) Articolo 4 del regolamento precitato (CEE) n. 595/91. 
Al di là della mutua assistenza stricto sensu, il regolamento (CEE) n. .2.18/92 del 
Consiglio(1) prevede le modalità di cooperazione amministrativa nel campo delle imposte 
indirette. 
Infine, va notato che la Commissione prevede, dall'inizio del 1994, di trasformare la sede 
informale del Comitato di coordinamento della lotta antifrode (COCOLAF) in comitato 
istituzionale(2). 
3. I controlli 
Gli Stati membri hanno la responsabilità della buona applicazione delle misure adottate a 
livello comunitario a prescindere dal fatto che si tratti di entrate o spese a carico del bilancio. 
In tale ottica spetta alle autorità nazionali garantire la realizzazione e la regolarità tanto delle 
operazioni relative alla riscossione delle entrate che delle operazioni finanziate dal bilancio 
comunitario (FEAOG Garanzia, politiche a finalità strutturale).È loro competenza inoltre 
prevenire e perseguire le frodi o irregolarità nonché ricuperare gli importi elusi e gli importi 
indebitamente versati.La Commissione da parte sua ha un ruolo di controllo del buon 
funzionamento dei meccanismi finanziari inerenti alle entrate e alle spese comunitarie. Essa 
dispone della facoltà regolamentare di esercitare dei controlli diretti sul posto, di propria 
iniziativa, e di far procedere a verifiche speciali da parte delle autorità nazionali, alle quali 
possono partecipare degli agenti della Commissione, nei settori delle risorse proprie(3), del 
FEAOG Garanzia(4) e dei fondi strutturali(5). Essa dispone inoltre della possibilità di procedere 
a missioni di cooperazione amministrativa e d'inchiesta nei paesi terzi, in coordinamento e 
stretta cooperazione con le autorità competenti degli Stati membri(6). 
La Commissione migliora le basi regolamentari esistenti(7) per stimolare maggiormente e 
coordinare l'azione degli Stati membri nel quadro della lotta contro le frodi. H partenariato 
avviato in questo settore con gli Stati membri discende direttamente dai principi che figurano 
nel Trattato suirUnione europea, in particolare l'articolo 3B sulla sussidiarietà.Un altro dei 
principi guida dell'azione della Commissione è l'analisi del rischio. 
(i) 
(2) 
(3) 
(4) 
(5) 
(6) 
(7) GUL 24 dell'I.2.1992. 
Vedi Cooperazione/Comitato consultivo per il coordinamento della lotta antifrode pag 
dà. 
Regolamento precitato (CEE, Euratom) n. 1552/89 del Consiglio. Articolo 18, paragrafi 
2 e 3. 
Regolamenti (CEE) n. 729/70 del Consiglio (articolo 9), GU L 94 del 28.4.1970 e n. 
595/91 precitato del Consiglio (articolo 6); cfr. anche regolamenti (CEE) n. 2048/89 del 
Consiglio, GU C 202 del 14.7.1989, concernente il controllo nel settore vitivinicolo e 
1319/85 del Consiglio, GU C 137 del 27.5.1985, concernente il controllo nel settore dei 
prodotti ortofrutticoli. 
Regolamento (CEE) n. 4253/88 del Consiglio modificato dal regolamento precitato 
(CEE) n. 2082/93 del Consiglio. Articolo 23, paragrafo 2. 
Regolamento precitato (CEE) n. 1468/81 del Consiglio. Articolo 15ter. 
Vedi relazioni annuali Lotta contro la frode precitate. 
L'applicazione di questo principio, associata ad un audit dei sistemi(1) consente di limitare i 
controlli ai settori sensibili e agli operatori e/o beneficiari "a rischio", individuando nel 
contempo negli Stati membri le strutture di controllo che potrebbero essere potenziate'2'. La 
Commissione auspica inoltre il ricorso all'analsi del rischio per i controlli condotti dagli Stati 
membri. 
Nel settore agricolo, gli Stati membri sono stati sensibilizzati nel corso di riunioni dei gruppi 
di lavoro "Irregolarità e mutua assistenza - FEAOG e regolamento (CEE) n. 4045/89". 
Queste riunioni hanno consentito: 
di sensibilizzare tutti i servizi a questo metodo di lavoro; 
di analizzare gli elementi che devono rientrare in un siffatto metodo di lavoro; 
di apportare informazioni supplementari di cui bisogna tener conto in quest'analisi; 
di avere uno scambio di opinioni sulle esperienze acquisite in questo settore, in alcuni 
Stati membri. 
Il FEAOG ha preparato vari documenti intesi ad inquadrare quest'argomento e ad applicarlo 
a livello settoriale. Oltre a un documento di carattere generale sui principi dell'analisi del 
rischio e sugli elementi che devono farne parte, sono stati elaborati altri documenti che 
dimostrano come questo metodo si applica in settori ben precisi (restituzioni per la carne 
bovina, i cereali, i prodotti lattiero-caseari, controllo contabile a posteriori, ecc.) 
Nel campo delle risorse proprie e dei controlli doganali, la relazione di Maastricht del 1992 
sull'organizzazione degli Stati membri e le amministrazioni doganali nel 1992 ha dato il via 
a tutta una serie di lavori. Questi sono stati condotti nel quadro del comitato "Questioni 
doganali", nel quale si sono avuti numerosi scambi di opinioni. I servizi della Commissione, 
sulla base delle informazioni di cui essa dispone, possono avere un loro ruolo nella definizione 
di criteri di selezione validi per tutta la Comunità. Essa utilizzerà pertanto la base dati TARIC 
2 per indicare nei luoghi appropriati i rischi specifici che chiedono un'attenzione particolare. 
Per meglio circoscrivere questi criteri di selezione sarà lanciato uno studio.il settore dei Fondi 
strutturali è caratterizzato dal fatto che le spese sono cofìnanziate dagli Stati membri. I servizi 
della Commissione verificano, in partenariato con gli Stati membri, se le disposizioni 
concernenti i controlli sono sufficienti. La Commissione ha preparato, per gli operatori locali, 
una guida per il controllo dei programmi operativi. Un vademecum di controllo è stato 
preparato anche nel quadro del Fondo sociale. 
Dal punto di vista regolamentare, è richiamata l'attenzione soprattutto sul settore agricolo con 
gli sviluppi descritti nelle pagine seguenti. 
a) 
(2) Audit condotto dai servizi competenti della Commissione, incentrati sull'analisi critica 
del funzionamento dei sistemi di controllo negli Stati membri (autorità competenti, 
organizzazione materiale, sistema di contabilità e di registrazione). 
Vedi Stanziamenti antifrode/Elementi di analisi finanziaria, pag. 62. 
10 
3.1. I controlli all'esportazione di prodotti che fruiscono di una restituzione o di altri 
importi(1) 
Questi controlli fisici sono essenziali in quanto i prodotti interessati hanno una caratteristica 
specifica che dà diritto ad un regime di aiuti concesso sulla base di dichiarazioni di 
esportazione. L'effetto dissuasivo, essendo necessario un controllo dell'identità dei prodotti, è 
ricercato attraverso l'istituzione di un tasso minimo di controllo fisico. 
Il regolamento (CEE) n. 386/90 è stato oggetto di una relazione(2) sulla sua applicazione che, 
una volta terminata(3), è sfociata in una proposta di modifica riguardante due aspetti: 
applicare la regola di controllo del 5% rispetto all'insieme dei settori sulla base di 
un'analisi del rischio con un tasso minimo del 2% per ciascun settore di prodotti; 
prevedere la possibilità di stabilire un tasso minimo di controllo da parte del'ufficio 
doganale d'uscita per far fronte al rischio di sostituzione dei prodotti se la ichiarazione di 
esportazione è stata già presentata e accettata in un ufficio doganale interno. 
Un accordo su tali proposte è intervenuto nel Consiglio del 16 e 17 dicembre 1993(4). 
3.2. I controlli amministrativi a posteriori (FEAOG Garanzia)(5) 
I controlli realizzati dagli Stati membri sulla base dei documenti commerciali emessi dalle 
imprese beneficiarie di aiuti sono indispensabili nel quadro della lotta antifrode. 
Questi controlli sono complementari alle verifiche preliminari ai pagamenti. La Commissione 
ha esaminato nel 1993 (terzo anno dopo l'entrata in vigore della regolamentazione) lo stato di 
applicazione di questo regolamento da parte degli Stati membri. 
Ciò ha indotto la Commissione a: 
a) Regolamento (CEE) n. 386/90 del Consiglio. GU L 42 del 16.2 1990 
(2) COM(93)13 def. del 25.1.1993. 
(3) COM(93)339 def. del 19.7.1993. GU C 218 del 12.8.1993. 
(4) Regolamento (CEE) n. 163/94, GU L 24 del 29.1.1994. La Commissione intende 
definire le modalità di applicazione e presentarle agli Stati membri nel corso del primo 
trimestre 1994. 
(5) Regolamento (CEE) n. 4045/89 del Consiglio, GU L 338 del 30.12.1989. 
11 
formulare delle proposte per modificare la regolamentazione, in particolare per 
includervi il ricorso alle tecniche di analisi del rischio; 
mostrare le possibilità informatiche esistenti in tutti gli Stati membri (salvo il 
Lussemburgo) per l'assistenza alla pianificazione dei controlli e la loro ottimizzazione; 
mostrare le possibilità di potenziamento della mutua assistenza tra gli Stati membri.In 
occasione di visite sul posto sono stati verificati presso gli Stati membri la qualità del lavoro 
svolto sul piano della corretta applicazione della regolamentazione, ma anche l'adeguato livello 
delle strutture adottate e delle misure prese per quanto riguarda la pianificazione, la condotta 
e l'esecuzione dei controlli. 
3.3. Il Sistema integrato di gestione e di controllo (Politica agraria comune) 
Istituito nel quadro della riforma della PAC, il Sistema integrato di gestione e di controllo 
definito mediante regolamento(1) riguarda alcuni regimi di aiuti comunitari. La sua applicazione 
risponde all'intento di razionalizzare al massimo la gestione e il controllo amministrativo di 
questi regimi fin dallo stadio delle domande di aiuto (dati immagazzinati in una base 
informatica specifica facilmente accessibile). 
Questo sistema integrato comprende tra l'altro l'individuazione delle particelle agricole, 
elemento chiave dell'applicazione corretta di un regime legato alla superfìcie, l'individuazione 
e la registrazione degli animali per i regimi di premio a beneficio dei produttori (carni ovine 
e bovine). 
I servizi della Commissione hanno condotto dei controlli in tutti gli Stati membri per esaminare 
l'organizzazione interna cui sarà affidata la sua attuazione. 
L'applicazione del sistema integrato negli Stati membri dà una prima impressione molto 
positiva. Nella maggior parte dei casi i responsabili incontrati nel corso delle missioni hanno 
dato prova di grande motivazione di fronte alle difficoltà incontrate. 
Tuttavia, problemi importanti restano ancora da risolvere soprattutto per quanto riguarda la 
creazione del particellario agricolo e l'applicazione delle disposizioni della direttiva n. 
92/102/CEE sull'identificazione e la registrazione degli animali. 
(1) Regolamento (CEE) n. 3508/92 del Consiglio. GU L 355 del 5.11.1992. 
12 
3.4. L'identificazione e la registrazione degli animali 
La direttiva n. 92/102/CEE del 27 gennaio 1992, che fissa le regole relative all'identificazione 
e alla registrazione degli animali, prevede all'articolo 10 che entro il 31 dicembre 1996 il 
Consiglio proceda al riesame della direttiva per definire un sistema comunitario armonizzato 
di identificazione e decidere l'introduzione di un dispositivo elettronico di identificazione in 
funzione dei progressi realizzati nel settore da parte dell'organizzazione internazionale per la 
standardizzazione (ISO). 
In funzione di ciò, la Commissione ha deciso di partecipare al cofinanziamento di un progetto 
sviluppato da sei istituti di ricerca, che ha come oggetto lo studio e la sperimentazione su 
grande scala dell'identificazione elettronica degli animali di allevamento (specie bovine, ovine 
e caprine), per vedere se il livello di sviluppo attuale di tale strumento potrebbe sfociare in 
un'applicazione generalizzata per l'identificazione di tutti gli animali che possono beneficiare 
di un premio individuale della Comunità.Il progetto, della durata di dodici mesi, che riguarda 
la sperimentazione su 10.000 animali (5.000 ovini, 3.000 bovini e 2.000 caprini) dovrà 
concludersi verso la fine del mese di novembre 1994. 
3.5. I controlli mediante telerilevamento (controlli di superfìcie) 
I controlli effettuati nel 1993 hanno potuto basarsi su una gara pubblicata dalla Commissione 
nel dicembre 1992(,). I controlli del 1993 sono stati cofinanziati sulla base di progetti concepiti 
congiuntamente con la Commissione. I contratti sono stati firmati dagli Stati membri, 
contrariamente al 1992 quando la Commissione era stata l'unico committente. Il numero dei 
controlli è stato molto più elevato in quanto la messa in atto della riforma della PAC ha 
riguardato un numero maggiore di produttori rispetto al 1992. 
3.6. Le agenzie di controllo 
Nel settore dell'olio d'oliva la Commissione ha voluto rafforzare nel 1993 le disposizioni 
regolamentari concernenti il seguito dato agli accertamenti delle agenzie nazionali di 
controllo(2), prevedendo tra l'altro sanzioni da applicare quando siano accertate irregolarità(3). 
Inoltre, i fornitori delle imprese che beneficiavano degli aiuti comunitari sono stati 
responsabilizzati direttamente, fatto che ha permesso alle agenzie di effettuare dei controlli 
incrociati molto più efficaci. 
(1) Vedi relazione annuale Lotta contro le frodi 1992, COM(93)141 def. 
(2) Vedi relazioni annuali Lotta contro le frodi precitate. 
(3) Regolamento (CEE) n. 643/93 della Commissione, del 19.3.1993. GU L 69 del 
20.3.1993. 
13 
4. La semplificazione e la revisione della regolamentazione agricola 
La Commissione ha deciso, nella primavera del 1993, di mantenere il gruppo "semplificazione" 
(gruppo Lachaux) per un nuovo periodo di tre anni e ha precisato nel contempo la sua 
missione e il suo fimzionamento. Il gruppo si propone come obiettivo della semplificazione non 
solo di lottare contro la frode ma anche di garantire una migliore comprensione e applicazione 
delle misure adottate nel quadro della riforma della PAC. 
In tale contesto, il gruppo ha discusso lungamente questioni di chiarificazione e di 
semplificazione delle disposizioni regolamentari comunitarie concernenti la concessione delle 
restituzioni aH'esportazione.Parallelamente, il gruppo ha lavorato alla semplificazione delle 
disposizioni che mettono in atto la riforma della PAC (tanto i regolamenti del Consiglio che 
le modalità di applicazione adottate dalla Commissione). 
Il gruppo ha quindi proposto nel settore della produzione vegetale in particolare le seguenti 
semplificazioni: 
maggior flessibilità per la presa in considerazione di alcuni casi di avvicendamento di 
colture permanenti; 
un'ammorbidimento del termine di due anni durante il quale una superficie deve essere 
coltivata per poter formare oggetto del congelamento prescritto; 
un ammorbidimento del modo di determinazione della dimensione delle superfici prese 
in considerazione per il pagamento compensativo; 
un armonizzazione dei termini di pagamento dei premi per gli oleoginosi, da un lato, 
e le altre colture, dall'altro.Inoltre, le condizioni di rotazione del congelamento delle terre e le 
esigenze qualitative nel settore degli oleaginosi hanno formato oggetto di un ampio scambio 
di opinioni.La Commissione ha integrato le principali proposte del gruppo tanto nelle misure 
adottate che nelle proprie proposte al Consiglio. 
Il Consiglio ha adottato le proposte della Commissione nella sua sessione del 16 e 
17 dicembre 1993. 
Il gruppo ha inoltre dedicato alcune riunioni alla regolamentazione viti-vinicola(1). 
La Commissione ritiene oggi che si debba dare nuovo impulso al gruppo e farà prossimamente 
partecipe il Consiglio dei suoi progetti. 
SEZIONE 2: TRATTATO SULL'UNIONE EUROPEA (TUE) 
L'entrata in vigore, il 1° novembre 1993, del Trattato sull'Unione europea(2), e in particolare 
l'articolo 209A e il Titolo VI, conferiscono una dinamica e un quadro istituzionale nuovi alla 
lotta contro le frodi. 
L'obiettivo della lotta contro le frodi è ormai consacrato da disposizioni specifiche 
(209A CE, 78 decimo CECA, 183 A Euratom) contenute nei tre Trattati comunitari che 
costituiscono il primo pilastro della struttura istituzionale del Trattato sull'Unione europea. 
(1) In seguito al documento di riflessione trasmesso dalla Commissione al Consiglio 
sull'evoluzione e il futuro della politica vitivinicola COM(93)380 def. 
(2) GUC 224 del 31.8.1992. 
14 
Queste disposizioni confermano esplicitamente l'obbligo degli Stati membri(1) di assimilare 
nella lotta contro la frode gli interessi finanziari della Comunità ai loro interessi finanziari^, 
precisando chiaramente le condizioni di collaborazione da porre in atto per pervenirci(3). 
L'articolo 209A ha quindi il merito di porre l'obiettivo e i mezzi della lotta contro le frodi al 
più alto livello istituzionale. Poiché il trattato sull'Unione europea è inteso a mantenere e a 
sviluppare il patrimonio comunitario (Titolo I, disposizioni comuni, articoli B e C), è 
pienamente confermato il dovere degli Stati membri di proteggere gli interessi finanziari della 
Comunità in modo effettivo, proporzionato e dissuasivo, come definito dalla giurisprudenza 
della Corte. Nel ruolo di guardiana dei Trattati affidatole dall'articolo 155, la Commissione 
veglia al rispetto di tale obbligo. 
Parallelamente, il Trattato sull'Unione europea prevede varie forme di cooperazione nel 
quadro del Titolo VI relativo agli affari interni ed alla giustizia (terzo pilastro). 
Questo titolo, adottando un certo numero di questioni di interesse comune, ha sottolineato in 
particolare quelle relative alla lotta contro la frode di dimensione internazionale (artcolo K. 1.5). 
In tale ambito, gli Stati membri s'informano e si consultano reciprocamente in seno al 
Consiglio per coordinare la loro azione. Essi istituiscono a tale scopo una collaborazione tra 
i servizi competenti delle loro amministrazioni. Il Consiglio può, su iniziativa di uno Stato 
membro o della Commissione, adottare posizioni comuni, adottare azioni comuni e elaborare 
convenzioni (articolo K.3). Dal canto suo la Commissione intende trarre profitto da questo 
nuovo dispositivo e far uso del suo diritto d'iniziativa per garantire alle finanze comunitarie 
il più alto livello di tutela. I lavori del Consiglio sono preparati da un comitato di 
coordinamento composto di alti funzionari (comitato K.4) coadiuvato da tre comitati direttivi 
per i settori dell'asilo e dell'immigrazione, della cooperazione di polizia e doganale e la 
cooperazione giudiziaria. Nel quadro del programma di lavoro adottato dal Consiglio giustizia 
il 29 e 30 novembre 1993 sono stati istituiti dei gruppi di lavoro nel quadro della cooperazione 
doganale e di polizia (in particolare i gruppi "Droga e criminalità organizzata", "Dogane" e "ad 
hoc Europol"), nonché in materia di cooperazione giudiziaria (tra gli altri, i gruppi "Criminalità 
organizzata internazionale" "Diritto penale/Diritto comunitario). 
La cooperazione più approfondita prevista dal terzo pilastro ha preso rapidamente avvio fin 
dall'entrata in vigore del Trattato di Maastricht. La Commissione intende far pieno uso delle 
proprie competenze in questo campo. Questa cooperazione avrà un ruolo fondamentale nella 
(1) CGCE, 21.9.1989, causa 68/88 Commissione/Repubblica ellenica, Raccolta pag. 2979 
punto 24. 
(2) "Gli Stati membri adottano, per combattere le frodi che ledono gli interessi finanziari 
della Comunità, le stesse misure che adottano per combattere le frodi che ledono i loro 
interessi finanziari". Gli articoli 78 decimo CECA e 183A Euratom contengono 
disposizioni identiche. 
(3) "Fatte salve altre disposizioni del presente trattato, gli Stati membri coordinano l'azione 
intesa a tutelare gli interessi finanziari della Comunità contro le frodi. A tal fine essi 
organizzano, con l'aiuto della Commissione, una stretta e regolare cooperazione tra i 
servizi competenti delle rispettive amministrazioni." Gli articoli 78 decimo CECA e 
183A Euratom contengono disposizioni identiche. 
15 
preparazione del contesto operativo e legislativo e completerà quindi gli obblighi che 
incombono agli Stati membri in materia di lotta contro le frodi in virtù dell'articolo 209A. 
SEZIONE 3: PROTEZIONE GIURIDICA DEGLI INTERESSI FINANZIARI DELLA 
COMUNITÀ NEL QUADRO DEL TRATTATO SULL'UNIONE EUROPEA 
In attuazione della risoluzione del Consiglio giustizia del 13 novembre 1991 la Commissione 
ha affidato a ricercatori di alto livello uno studio sulle disposizioni legislative, regolamentari 
e amministrative degli Stati membri relative alle attività fraudolente ai danni del bilancio 
comunitario.I risultati di questo studio e di quello relativo ai sistemi di sanzioni amministrative 
e penali degli Stati membri sono stati trasmessi al Consiglio e al Parlamento il 16 
luglio 1993(1). 
Dal canto loro, i servizi della Commissione hanno proceduto alla valutazione di questi lavori 
nell'intento di individuare lacune e incompatibilità nella protezione giuridica degli interessi 
finanziari della Comunità. Un primo dibattito orientativo si è svolto nel quadro della 
commissione il 17 novembre 1993. Le questioni sollevate dalla protezione giuridica hanno 
evidenziato problemi difficili di carattere istituzionale cui la Commissione deve dedicare una 
riflessione più approfondita. Tuttavia fin d'ora nella sua dichiarazione al Consiglio giustizia del 
29 e 30 novembre essa si è impegnata a presentare delle proposte di azioni in risposta all'invito 
rivoltole nel Consiglio Ecofin di Lussemburgo il 7 giugno e nel quadro del Consiglio europeo 
di Copenaghen il 21 e 22 giugno. 
Indipendentemente da queste riflessioni e dalle intenzioni della Commissione, il Consiglio ha 
preso atto con interesse di questi lavori e ritiene da parte sua che sarebbe opportuno esaminare 
i provvedimenti da adottare per realizzare, ferma restando una ripartizione delle competenze 
tra la Comunità e gli Stati membri, una maggior compatibilità fra le disposizioni nazionali 
accordando particolare attenzione agli elementi seguenti: 
le infrazioni; 
la responsabilità; 
le sazioni; 
le transazioni e procedure analoghe; 
le condizioni dell'extraterritorialità della legge penale e della collaborazione giudiziaria; 
la prescrizione. 
Dovranno inoltre essere trattate questioni come la definizione della frode al bilancio 
comunitario, l'abuso di diritto e l'efficacia della sorveglianza sotto il profilo finanziario. 
(1) SEC(93)1172del 16.7.1993. 
16 
CAPITOLO 2: INFRASTRUTTURE 
E NUOVE FONTI D'INFORMAZIONE 
Questo capitolo presenta le risorse umane e i mezzi informatici di cui dispone la Commisione 
per compiere le missioni che le incombono, in assoluta complementarità con gli Stati membri.Il 
potenziamento iniziato nel 1993 ha già dato i suoi frutti e permette di trarre utilmente 
vantaggio dalla perizia degli Stati membri. La cooperazione nel quadro del Comitato consultivo 
istituzionale(1) consentirà di valorizzare maggiormente il partenariato e lo scambio di 
conoscenze con le autorità nazionali. 
SEZIONE 1: ORGANIZZAZIONE INTERNA DEI SERVIZI DELLA COMMISSIONE 
Conformemente alla comunicazione del 4 novembre 1992 sulla lotta contro le frodi(1) e 
nell'intento di mantenere la complementarità delle missioni dei vari servizi, la Commissione 
ha deciso di riorganizzare la propria struttura centrale nel campo della lotta contro la frode. Il 
SG/UCLAF dispone quindi ormai di quattro unità tre delle quali operative (inchieste FEAOG 
Garanzia e importazioni agricole, Fondi a finalità strutturale e altri settori, risorse proprie) 
sostenute da un'unità orizzontale (affari generali, concezione, coordinamento). 
Le DG VI (Agricoltura), XIX (Bilanci), XX (Controllo finanziario) e XXI (Unione doganale 
e imposizione indiretta) dispongono dal canto loro di unità operative specializzate, ciascuna 
nel proprio settore, nella prevenzione, la repressione o la sorveglianza e il controllo della frode. 
Esistono inoltre, nel quadro delle unità finanziarie di altre direzioni generali come la V, XIV 
o XVI, dei gruppi o agenti specializzati in questo settore. 
(1) Vedi cooperazione/Comitato consultivo della lotta contro le frodi, pag. 22. 
(1) SEC (92) 2045 def. 
17 
ORGANICO SINTETICO DELL'ORGANIZZAZIONE DELLE ATTIVITÀ ANTIFRODE 
COMMISSIONE 
SEGRETARIATO GENERALE 
Organizzazione 
antifrode COMITATO DEI DIRETTORI ANTIFRODEO) 
presieduto dal direttore dell'UCLAF 
- Coerenza della politica dell'azio­
ne antifrode 
- Riunioni trimestrali SG/UCLAF 
1. Affari generali, concezione, 
coordinamento 
2. Lotta antifrode (FEAOG-Garanzia 
e importazioni agricole) 
3. Lotta antifrode (Fondi struttura­
li e altri settori) 
4. Lotta antifrode (risorse proprie) 
RIUNIONE DEI CAPI UNITÀ ANTIFRODE (1) 
presieduta dal direttore dell'UCLAF 
- messa in atto della politica antifrode 
- programmazione delle azioni da avviare 
- riunioni mensili 
DG V.D.6 
Gestione finan­
ziaria, controllo 
amministrazione DG VI.G.4 
Prevenzione e 
repressione delle 
frodi 
DG VI.G.5 
questioni di bi­
lancio del fondo 
di orientamento 
J L DG XIV.A.2 
Affari di 
bi lancio e 
finanziari 
J L DG XVI.E.1 
Gestione di 
bilancio e 
finanziaria, 
controllo 
J L DG XIX.B.1. 
Prospettive di 
finanziamento, 
analisi e appli­
cazione della 
regolamentazi one; 
lotta contro le 
frodi DG XX.1 
Controllo 
attinente a 
frodi e 
irregolarità DG XXI.A.2 
Prevenzione e 
repressione delle 
frodi Servizio 
giuridico 
Ispettorato 
generale 
dei servizi 
Altre DG 
J L J L J L 
(1) UCLAF e le DG V, VI, XIV, XVI, XIX, XX e XXI 
Nel contesto di questa organizzazione, i mezzi di cui dispongono le varie unità amministrative 
che hanno una vocazione specifica antifrode chiaramente indicata nel loro organigramma sono 
suddivisi secondo la ripartizione della tabella 1. 
Tabella n. 1 
servizi 
categoria 
Personale statutario 
Personale esterno 
% personale statutarie 
. — SG/ 
UCLAF 
28 
23 
, 55% DG V! 
(1) 
29 
13 
69% DG XIX 
7 
3 
70% DG XX 
4 
-
100% DG XXI 
18 
9 
66% —-
TOTALE 
86 
48 
64% 
L'accoglienza favorevole e l'interesse dimostrato dal Parlamento europeo per la 
riorganizzazione menzionata sono stati dimostrati concretamente dal voto di un emendamento 
che prevede 50 posti statutari nuovi, di cui 35 dovrebbero essere coperti mediante selezione 
di agenti temporanei, per rafforzare l'aspetto "specializzazione" della Commissione nella lotta 
contro le frodi e riequilibrare la disponibilità di risorse umane a vantaggio del personale 
statutario. 
SEZIONE 2: STRUTTURE INFORMATICHE 
La Commissione si è particolarmente adoperata per sviluppare le potenzialità delle sue basi dati 
e delle varie reti nell'intento di razionalizzare e trattare globalmente la lotta contro la frode. 
1. DAF 
I lavori sulla costituzione della base di dati generali antifrode DAF (Documentazione antifrode) 
sono proseguiti nel 1993 per dar luogo ad una riflessione intesa ad adattare il progetto ai mezzi 
disponibili e ad ambizioni realistiche. La valutazione in corso della qualità dei risultati ottenuti 
dagli Stati membri nei quali la raccolta è stata portata a termine permetterà di decidere quale 
seguito dare al progetto, decidere i mezzi e un calendario appropriato. 
(,) Compreso il personale attivo in altri settori seguiti dall'Unità interessata; solo 12 
persone possono occuparsi delle inchieste menzionate come inchieste FEAOG Garanzia, 
(2) Pag- 29. 
Di cui 2 agenti statutari e 1 personale esterno destinati a compiti di lotta contro le frodi. 
19 
2. IRENE 
La base dati IRENE (IRégularités, ENquêtes, Exploitation) è diventata operativa il 1 ' dicembre 
1992(1). Contiene attualmente oltre 11.000 casi di frodi o irregolarità (circa 8.200 casi FEAOG 
Garanzia, 2.900 casi Risorse proprie e 60 casi Fondi strutturali) sulla base delle comunicazioni 
ricevute dagli Stati membri nei campi delle risorse proprie, del FEAOG Garanzia, dei Fondi 
strutturali e della mutua assistenza(2). 
Le prime analisi degli elementi contenuti nella base a titolo dell'anno di avvio consentono già 
di sottolineare: 
l'elaborazione informatica completa dei casi di mutua assistenza. Benché solo un terzo 
di essi contenga delle informazioni finanziarie, potrà essere avviata un'analisi degli importi in 
gioco. Dalle informazioni convalidate emerge che questo settore conta fra quelli più ricchi della 
base; 
le possibilità che si offrono per la sorveglianza sul piano finanziario di tutti i casi; 
i potenziali interessanti della base che, in linea generale, aumenteranno, migliorando 
la qualità delle informazioni ricevute: maggior precisione e totale copertura di tutti i settori del 
bilancio; 
le possibilità di analisi (o interpretazione dei risultati) che possono sfociare, al di là 
della semplice constatazione o della compilazione di un elenco completo dei casi di frode e 
irregolarità, in interpretazioni qualitative dei dati, affinate ulteriormente da modalità di 
comunicazione chiare e precise [vedasi nota in calce n. (1) pagina 7]. 
3. PRE-IRENE 
È stato costituito un gruppo di lavoro per definire uno strumento informatico (PRE-IRENE) 
che consenta il trattamento esaustivo dell'informazione disponibile ma non compresa nella base 
IRENE. Questo strumento comprenderà tra l'altro i casi di frode sotto inchiesta nonché gli 
elementi che provengono da nuove fonti d'informazione(3). La base PRE-IRENE, facilitando 
le correlazioni, permetterà di programmare con più efficacia le azioni operative dei servizi 
della Commissione e di determinare la strategia deH"'informazione" (intelligenza) per trattare 
in modo globale la lotta contro la frode e la criminalità economica e finanziaria. 
4. SCENT, SCENT fiscale, SD) 
Queste reti sono destinate allo scambio di informazioni nel campo della lotta contro la frode 
fiscale e doganale.Al sistema SCENT, operativo dal 1987, si affianca il sistema SCENT 
fiscale(4) in via di sviluppo. 
(i) 
(2) 
(3) 
(4) La maggior parte dei grafici e diagrammi contenuti nella presente relazione dimostrano 
fin d'ora il potenziale di IRENE. 
Il totale dei casi comunicati (e analizzati) non tiene conto della differenza di natura tra 
la frode intenzionale organizzata e la semplice infrazione alla legislazione. 
Vedasi Nuove fonti d'informazione, pag. 21. 
Vedasi relazioni annuali Lotta contro la frode precitate. 
20 
Il Sistema d'informazione doganale (SID) è diventato operativo per la fase relativa alle 
messaggerie. Sono stati installati 250 terminali alla fine del 1993 per collegare gli uffici 
doganali di entrata e uscita dalla Comunità tra loro, da un lato, e con le loro amministrazioni 
centrali e i servizi della Commissione, dall'altro. La creazione di una base dati relativa alla 
frode doganale o agricola è prevista in una seconda fase; è subordinata all'adozione da parte 
del Consiglio del quadro giuridico ad hoc(1). 
SEZIONE 3: NUOVE FONTI D'INFORMAZIONE 
Come il crimine organizzato e le reti transfrontaliere, anche la lotta contro la frode deve uscire 
dal territorio nazionale per formare oggetto di un approccio integrato a livello comunitario, 
basandosi tra l'altro su reti d'informazione organizzate e protette. 
In questa prospettiva, la Commissione sta esaminando la possibilità di migliorare le proprie 
fonti di informazione dirette, in particolare istituendo a titolo sperimentale un numero 
telefonico centrale su una linea con segreteria telefonica/registrazione. 
CAPITOLO 3: COOPERAZIONE 
Il passaggio all'Unione europea conferisce una nuova dimensione alla cooperazione tra gli Stati 
membri e con la Commissione*2*. L'articolo 209A, secondo comma, precisa infatti che le azioni 
intese a tutelare gli interessi finanziari della Comunità contro la frode sono coordinate tra i 
sei-vizi competenti delle amministrazioni nazionali, con l'aiuto della Commissione. 
Parallelamente, le autorità degli Stati membri creano delle strutture amministrative a vocazione 
interministeriale, dotate di mezzi operativi pluridisciplinari e destinate a trattare tutte le forme 
di criminalità finanziaria, organizzata o meno, compresa la frode ai danni del bilancio 
comunitario. Sono già stati presi dei contatti, rivelatisi positivi, tra la Commissione e questi 
servizi.La dinamica della cooperazione viene in tal modo rivalutata per una migliore protezione 
degli interessi finanziari della Comunità. 
In tale contesto, la Commissione prepara una decisione sull'ufficializzazione del Comitato di 
coordinamento di lotta antifrode (COCOLAF) e prosegue la propria politica di 
sensibilizzazione e di formazione degli agenti degli organi nazionali responsabili della lotta 
contro la frode. 
La Commissione ha peraltro posto in atto un'azione esemplare, che illustra questa dinamica di 
cooperazione con gli Stati membri in materia di lotta contro le frodi, nel settore tessile 
(programma TAFI). 
(1) Proposta di regolamento del Consiglio che sostituisce il regolamento (CEE) n. 1468/81 
COM(93)350 def. dell'1.9.1993. 
(2) Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/Trattato sull'Unione europea, 
pag. 14. 
21 
Accanto a questa cooperazione tra gli Stati membri e la Commissione, è però indispensabile 
anche la cooperazione con i paesi terzi. 
SEZIONE 1: COMITATO CONSULTIVO PER IL COORDINAMENTO DELLA 
LOTTA CONTRO LA FRODE 
Quest'organo ufficiale e appropriato alla lotta contro la frode avrà, in questa fase, l'incarico 
fondamentale di consigliare la Commissione su tutte le questioni orizzontali di prevenzione, 
di repressione nel campo della frode e di protezione giuridica degli interessi finanziari della 
Comunità. 
Questo comitato, composto da rappresentanti degli Stati membri e presieduto dalla 
Commissione, avrà tra l'altro la facoltà di avvalersi di gruppi di lavoro che potranno essere 
costituiti nel suo ambito allo scopo di informarlo su qualsiasi questione particolare relativa alla 
lotta contro la frode e alla protezione degli interessi finanziari della Comunità. 
SEZIONE 2: PROSEGUIMENTO DELLA POLITICA DI FORMAZIONE 
Nel quadro di questa politica, la Commissione organizza dei seminari di sensibilizzazione alla 
dimensione comunitaria della frode destinati ai servizi competenti delle amministrazioni 
nazionali incaricate della lotta contro la frode, sul campo. 
Nel 1993, sono stati organizzati i seminari seguenti: 
due seminari generali (Italia: Firenze, 6 e 7 maggio, Danimarca: Aalborg, 15 e 16 
settembre) sulla politica e gli sviluppi in materia di lotta contro la frode ai danni del bilancio 
comunitario nonché sui nuovi metodi di controllo e modalità di indagine; 
un seminario in Portogallo (Evora, 14 e 15 giugno) destinato al personale dell'Istituto 
finanziario dell'agricoltura e della pesca (IFADAP) e agli alti funzionari interessati 
dell'amministrazione portoghese. Questo seminario riguardava la gestione e il controllo delle 
misure finanziate nel quadro del FEAOG Orientamento. È stato organizzato su domanda del 
presidente dell'IFADAP; 
un seminario a Bruxelles il 9 novembre 1993 sull'utilizzazione del telerilevamento nel 
campo dei controlli in agricoltura; 
due seminari a Bruxelles concernenti l'instaurazione del sistema integrato di gestione 
e di controllo nel quadro della politica agraria (creazione del parcellario e misurazione di 
parcelle); 
un seminario a Bruxelles sul controllo contabile a posteriori (regolamento (CEE) n. 
4045/89 nel campo del FEAOG Garanzia); 
un seminario in Germania (Bonn, 22 e 23 novembre) sulla pianificazione, la 
realizzazione e la valutazione del controllo IVA (settore delle risorse proprie). Due seminari 
si erano svolti in precedenza a Bruxelles sui metodi di gestione e di ricupero dei debiti IVA 
(1 e 2 aprile) e sulle risorse proprie tradizionali (29 e 30 giugno); 
22 
un seminario in Belgio e un seminario in Italia con le associazioni di giuristi europei 
e la partecipazione di personalità degli ambienti politici, universitari e giuridici.Parallelamente 
a questi seminari organizzati dalla Commissione, gli agenti dei suoi servizi specializzati 
partecipano a un numero sempre maggiore di azioni su invito delle autorità nazionali 
competenti. Questi interventi sono intesi a presentare e sviluppare la strategia comunitaria della 
lotta contro la frode. 
SEZIONE 3: PROGRAMMA TAFI (Textile Antifraud Initiative) 
Il programma TAFI, posto in atto nel luglio 1993, è un'immagine nuova di un'azione basata 
su una cooperzione più stretta tra gli Stati membri, la Commissione e le industrie di un 
determinato settore, nella fattispecie il settore tessile. 
Questo programma associa quindi, in una struttura specifica, i servizi della Commissione e i 
rappresentanti dell'industria del tessile e dell'abbigliamento della Comunità, per analizzare 
insieme, sul campo, i flussi commerciali. 
A tale titolo sono state avviate azioni nuove per lottare con maggiore efficacia contro la frode 
in questo settore: analisi di mercato elaborate insieme con gli operatori interessati, scambi di 
esperienze con i principali partner commerciali della Comunità, attuazione di un progetto pilota 
sulla trasmissione elettronica delle statistiche d'importazione dei prodotti soggetti a quote o 
massimali tariffari, ecc. 
Le risorse mobilitate nel 1993 (500.000 ECU) saranno portate a 800.000 ECU fin dal 1994 e 
dovrebbero permettere di potenziare i mezzi di prevenzione della frode e di indagine esistenti 
e consolidare la cooperazione internazionale attualmente ai suoi inizi. 
SEZIONE 4: ACCORDI CONCLUSI CON I PAESI TERZI 
Per lottare efficacemente contro la frode perpetrata ai danni dei suoi interessi finanziari, la 
Comunità deve migliorare la propria rete di cooperazione amministrativa con i partner 
commerciali e, per far ciò, deve disporre delle basi legali necessarie. È in questa ottica che nel 
1993 è intervenuta la firma di accordi con vari paesi o comunità di Stati. Citiamo tra l'altro 
la Bulgaria, i paesi del Patto andino e dell'Istmo centroamericano. Nel medesimo tempo sono 
entrati in vigore altri accordi con la Romania (associazione e protocollo di mutua assistenza), 
con i Paesi baltici (cooperazione commerciale ed economica), con San Marino e Andorra 
(Unione doganale). 
Parallelamente, il Consiglio ha adottato delle direttive di negoziato invitando la Commissione 
a condurre discussioni con sei paesi (Canada, Corea del Sud, Stati Uniti, Giappone, Hong Kong 
e Vietnam) mentre proseguono le procedure di ratifica dell'accordo Spazio economico europeo 
(prevista per il 1° gennaio 1994). 
23 
D'altra parte la Commissione ha messo in atto quest'anno il protocollo "mutua assistenza" 
previsto negli accordi conclusi con l'Ungheria, la Repubblica slovacca, la Polonia e la 
Romania, rivolgendo alle autorità di questi paesi delle domande d'inchiesta. Nel medesimo 
intento sono state organizzate delle missioni in Argentina e in Uruguay0*, facendo riferimento 
alle disposizioni relative alla cooperazione doganale, parte degli accordi firmati con questi 
paesi nel 1990 e 1992. 
CAPITOLO 4: INCHIESTE 
E ALTRI ACCERTAMENTI 
Il presente capitolo riprende una serie di accertamenti che hanno comportato la partecipazione 
attiva della Commissione. Le inchieste condotte solo dagli Stati membri, invece, non sono 
comprese. Questi accertamenti, che non rispecchiano in modo esaustivo l'insieme delle attività 
della Commissione, sono stati presi in considerazione per il loro carattere esemplare e perché 
consentono di evidenziare: 
i meccanismi fraudolenti presunti o emersi nonché i mezzi sofisticati impiegati dagli 
autori; 
i metodi di inchiesta; 
l'impatto finanziario ai danni del bilancio comunitario e/o le altre conseguenze dannose 
per gli operatori economici della Comunità; 
gli aspetti repressivi (procedimenti giudiziari, ricupero) benché non sia sempre possibile 
inquadrare in modo omogeneo questi aspetti; 
le conclusioni tratte dalla Commissione, in particolare dal punto di vista dell'evoluzione 
regolamentare.Le varie inchieste menzionate vengono presentate per rubrica in funzione del 
carattere saliente della pratica(2): 
inchieste e frodi transnazionali import/export; 
inchieste FEAOG Garanzia; 
attività dei corpi di controllo comunitario (FEAOG Garanzia); 
inchieste mutua assistenza; 
accertamenti nel campo dei Fondi strutturali. 
Ogni rubrica fa una distinzione fra le nuove pratiche aperte nel 1993 e quelle più vecchie, 
presentate nelle relazioni annuali precedenti sulla lotta contro la frode e la cui evoluzione ha 
presentato aspetti interessanti nel 1993. 
I risultati sono significativi e rivelano anche la necessità che la Commissione, accanto alla base 
IRENE che contiene le comunicazioni degli Stati membri dei casi di frode e irregolarità, 
introduca le informazioni dei casi sotto inchiesta che non sempre coincidono, in una base ad 
(1) Vedasi Inchieste e altri accertamenti, pag. 24. 
(2) Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/.../i controlli, pag. 8; vedasi inoltre 
Cooperazione/Accordo conclusi con paesi terzi, pag. .23. 
24 
hoc (PRE-IRENE)(1). Questa procedura favorirà lo sviluppo di una strategia coerente 
deir'informazione" sul piano operativo. 
SEZIONE 1: INCHIESTE FRODI TRANSNAZIONALI IMPORT/EXPORT 
I rilevanti importi legati agli scambi commerciali della Comunità (dazi doganali, prelievi, 
restituzioni all'esportazione) suscitano l'interesse della grande criminalità finanziaria, sempre 
alla ricerca del profitto maggiore col rischio minore. Delle effettive reti organizzate tentano 
infatti sistematicamente di trarre vantaggio dalle distorsioni nei sistemi giuridici degli Stati 
membri, da un lato, e dall'assenza di un effettivo diritto repressivo comunitario, dall'altro. 
Queste reti non si limitano agli stereotipi ben noti ma operano con immaginazione utilizzando 
metodi sofisticati. Nel nuovo spazio nato dalla scomparsa delle frontiere interne tentano di 
individuare zone di impunità propizie all'organizzazione di circuiti fraudolenti transnazionali. 
Queste forme di delinquenza professionale, oltre a minare la lealtà delle transazioni, hanno 
delle implicazioni, in particolare fiscali e sociali, altrettanto preoccupanti del danno finanziario 
diretto al bilancio comunitario. 
Per combattere efficacemente questo tipo di criminalità è quindi necessario migliorare il livello 
di cooperazione sul piano operativo tanto allo stadio della ricerca e del perseguimento delle 
pratiche illegali che di quello delle misure di salvaguardia, per ricuperare gli importi in gioco. 
Per cooperazione si intende sia la cooperazione tra le varie amministrazioni degli Stati membri 
che la cooperazione con le autorità competenti dei paesi terzi. In tale contesto il coordinamento 
organizzato dalla Commissione è indispensabile. Solo questo coordinamento approfondito, 
basato suH"'informazione" e sulla sua gestione sistematica potrà migliorare nei prossimi anni 
i risultati sul campo nella lotta contro la piaga costituita dalla criminalità finanziaria 
transfrontaliera. 
I dossier di frodi transnazionali menzionati in appresso illustrano la pertinenza di questa 
problematica. Dal canto suo la Commissione cercherà di trarre profitto dal principio enunciato 
dal trattato sull'Unione europea che ha innalzato a livello istituzionale gli obiettivi e gli 
strumenti della lotta contro la frode, sia di quelli del primo pilastro (articolo 209A) che di 
quelli del terzo pilastro (articolo K.1.5)(2). 
1. Dossier nuovi 
* Zucchero raffinato 
II punto di partenza dell'inchiesta è stata un'informazione della Commissione proveniente dalle 
autorità belghe in base alla quale dello zucchero raffinato acquistato a Rotterdam e 
ufficialmente destinato alla Croazia e alla Slovenia sarebbe stato deviato verso l'Italia dopo 
aver transitato dal Belgio, dal Lussemburgo e dalla Francia. 
L'inchiesta ha reso necessaria una cooperazione tra i servizi della Commissione e le autorità 
giudiziarie nazionali competenti e inoltre la dogana olandese, la "gendarmerie" belga, la polizia 
(i) 
(2) Vedasi Infrastrutture e nuove fonti d'informazione/strutture informatiche, pag. 19. 
Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/Trattato sull'Unione europea, 
pag. 14. 
25 
francese e la Guardia di finanza italiana. 
I camion che trasportavano lo zucchero da Rotterdam fino alla loro destinazione finale sono 
stati seguiti in un primo tempo allo scopo di individuare le località di trasbordo della merce 
e gli autori della frode. In seguito è stata effettuata una serie di perquisizioni e di fermi nei 
Paesi Bassi, in Italia e in Francia, per raccogliere le prove materiali del carattere fittizio 
dell'esportazione verso la Croazia e la Slovenia, nonché sulla fornitura e l'individuazione dei 
destinatari delle merci in Italia. 
Nuove verifiche sono state fatte per esaminare le implicazioni fiscali della rivendita senza 
fattura dello zucchero, da un lato, e la possibile utilizzazione di questo zucchero per 
l'edulcorazione di vini, dall'altro. 
II successo di questa operazione, reso possibile dagli inteventi coordinati delle varie autorità 
nazionali e dei servizi della Commissione, è innegabile. E stata smantellata tutta 
l'organizzazione fraudolenta e sono stati fermati i responsabili. Si trattava di una rete 
estremamente strutturata che intendeva sviare a suo vantaggio i meccanismi comunitari facendo 
ricorso a tecniche tipiche del crimine organizzato. L'impatto finanziario della frode è valutato 
a 1,6 milioni di ECU (prelievo compensativo non pagato per le 3.000 t di zucchero immesse 
sul mercato comunitario in contrabbando). 
Gli incaricati delle indagini hanno quindi accertato che: 
i principali autori dell'infrazione possono risiedere in Stati membri diversi (nella 
fattispecie Italia e Francia) da quello che ha centralizzato la procedura (nella fattispecie i Paesi 
Bassi); 
la ricerca degli elementi di prova non si limita ai soli Stati membri nei quali l'infrazione 
è stata commessa (Paesi Bassi e Italia, nel caso di specie) ma necessita indagini coordinate più 
ampie (Stati membri di transito); 
quando la Comunità è parte lesa, l'assenza di incriminazione specifica per frode 
comunitaria e il livello attuale della cooperazione giudiziaria internazionale possono frenare 
10 svolgimento regolare dell'azione (nel caso di specie, questione di trasmissione e utilizzazione 
degli elementi di prova riuniti dalla Francia) e le sanzioni comminate agli autori e ai complici 
dell'infrazione può variare, inoltre, secondo la loro nazionalità. 
* Carosello di carne 
11 meccanismo fraudolento emerso è consistito in un primo momento nell'importazione in Italia 
in regime di perfezionamento attivo di bovini vivi dall'Europa dell'Est. Questi animali sono 
stati rivenduti senza fattura sul mercato italiano. Il regime di perfezionamento attivo è stato 
appurato attraverso esportazioni di carne di bassa qualità e di frattaglie a destinazione di Malta. 
Dopo aver cambiato le etichette, questa carne era rispedita da Malta verso l'Austria, transitando 
dall'Italia. In Italia, i documenti sono stati appurati in modo fraudolento; la carne rimaneva sul 
mercato italiano ed era quindi riesportata verso dei paesi terzi con restituzione. 
Un siffatto circuito fraudolento ha almeno due conseguenze negative per la Comunità. 
la concorrenza sleale nei confronti della produzione comunitaria di bovini (vendita 
26 
senza fattura di animali vivi acquistati a basso prezzo nell'Europa dell'Est); 
pregiudizio all'immagine di qualità della carne bovina comunitaria nei paesi terzi 
(riesportazione di carne di bassa qualità falsamente indicata come comunitaria). 
Oltre alle risorse proprie eluse in via di valutazione, da 15 a 20 milioni di ECU sono stati 
versati indebitamente a titolo di restituzioni all'esportazione. Sono in corso i procedimenti 
penali e varie persone sono state fermate. 
* Latte in polvere e formaggio 
Delle indagini, condotte in particolare nel porto di Anversa, hanno consentito di individuare 
un importante giro di contrabbando. Del latte in polvere e del formaggio comunitari sono stati 
esportati in Polonia con restituzione. In questo paese la merce non formava oggetto di una 
dichiarazione d'importazione ma era riesportata nella Comunità, in partenza da Poznan, 
corredata di 90 documenti compilati in vari uffici doganali tedeschi che indicavano come 
destinazione la Sierra Leone, via Anversa. 
L'esportazione del latte in polvere e del formaggio verso la Polonia aveva come destinatario 
una società di Varsavia per la quale è emerso inoltre che era fornitore delle merci ufficialmente 
destinate alla Sierra Leone. 
Questa società riceveva solo una commissione sul valore dei prodotti e agiva su istruzioni di 
un cittadino belga. 
Una volta reimportate nella Comunità, le merci sono state vendute e forse anche riesportate 
nuovamente con restituzione. Le indagini proseguono su quest'ultimo punto. 
Con il giro evidenziato in tal modo e concernente 2.300 t di latte in polvere e 150 t di 
formaggio, sono in gioco 4,5 milioni di ECU a titolo di restituzioni all'esportazione e 5 milioni 
di ECU a titolo di prelievi elusi. L'insieme degli accertamenti fa inoltre emergere la necessità 
che la Commissione chiarisca l'articolo 5 del regolamento (CEE) n. 3665/87. 
27 
2. Vecchi dossier 
Gli elementi di informazione che seguono sono intesi a segnalare le evoluzioni più significative 
del 1993 per: 
* Olio d'oliva 
Le operazioni fraudolente scoperte nel 1992 formano attualmente oggetto di procedimenti 
giudiziari negli Stati membri interessati, in particolare contro i mandanti. In Italia, dove sono 
stati scoperti i falsi documenti d'origine comunitaria, sono in corso i processi e le autorità 
giudiziarie hanno preso tutte le garanzie finanziarie ai fini del recupero (+/-18,3 milioni di 
ECU). In Grecia, i capitani di due navi implicate nella frode sono accusati di falsificazione di 
documenti di bordo, di trasporto dei manifesti di carico e scarico. 
Nel 1993 sono state individuate altre pratiche consistite nell'importare nella Comunità degli olii 
vegetali e farli entrare in seguito nel circuito di commercializzazione dell'olio d'oliva per 
ottenere gli aiuti al consumo. I servizi della Commissione provvedono al coordinamento tra 
i vari Stati membri per riunire le prove della frode e comunicarle alle autorità nazionali 
competenti al fine di concludere le indagini e perseguire gli autori delle frodi. Si tratta di 
un'organizzazione criminale ben strutturata sia a livello degli Stati membri importatori che a 
quello dei fornitori dei paesi terzi. 
Un'azione legale è stata inoltre avviata in Spagna in seguito alla collaborazione attiva delle 
autorità olandesi con i servizi della Commissione per raccogliere gli elementi di prova. 
Queste pratiche, che danneggiano i produttori comunitari con la loro concorrenza (usurpazione 
del nome e pregiudizio alla qualità dei prodotti comunitari grazie a prodotti di sostituzione), 
mette in evidenza i grandi vantaggi che la Commissione potrà ricavarne oppure ne potrà 
ricavare se migliorerà il coordinamento e otterrà la collaborazione effettiva degli Stati membri. 
* Latte in polvere 
Le indagini della Commissione condotte nel 1992 in Italia e in Austria avevano consentito di 
accertare: 
40 milioni di ECU elusi a titolo della mancata riscossione in Italia degli elementi mobili 
all'importazione di una preparazione alimentare per animali; 
15 milioni di ECU pagati indebitamente a titolo di aiuti al latte scremato trasformato 
in alimenti composti e al latte scremato in polvere destinato all'alimentazione dei vitelli. 
28 
La società Nutral SA ha presentato ricorso al Tribunale di primo grado di Lussemburgo contro 
la Commissione (cause T 492/93 e T 492/93R) per dichiarare nulle e non avvenute: 
la domanda della Commissione alle autorità italiane, cioè di procedere al recupero degli 
importi versati indebitamente a titolo di questo aiuto al latte scremato; 
la relazione d'inchiesta della Commissione. 
Il 21 ottobre 1993 il Tribunale ha ritenuto il ricorso irricevibile in quanto spetta agli Stati 
membri prendere le decisioni di ricuperare le somme versate indebitamente e ha inoltre 
affermato che contro queste decisioni può essere presentato ricorso solo nel quadro del diritto 
nazionale. 
E Tribunale ha inoltre riconosciuto che, anche supponendo che il diritto nazionale non consenta 
di sospendere l'esecuzione di un'ingiunzione di pagamento di un'amministrazione nazionale, 
"una siffatta circostanza non potrebbe modificare la ripartizione delle competenze tra la 
Comunità e gli Stati membri prevista dal Trattato CEE". La società Nutral ha ricorso in 
appello. 
* * 
Dall'insieme di questi dossier emerge che lo sviluppo sostanziale della cooperazione tra le varie 
autorità competenti degli Stati membri, organizzata con l'aiuto della Commissione, contribuisce 
a gettare le basi di un approccio globale di lotta contro le nuove forme di delinquenza 
professionale dirette contro il bilancio comunitario. Sulla base di queste esperienze che 
mostrano precisamente come sia possibile migliorare la lotta contro queste azioni fraudolente 
conformemente al nuovo dispositivo risultato dal Trattato sull'Unione europea, la Commissione 
si prepara a varare una nuova strategia antifrode la cui efficacia dovrebbe essere garantita da 
una maggiore coerenza della stretta e regolare cooperazione degli attori della lotta antifrode 
nel quadro della Commissione e negli Stati membri. 
SEZIONE 2: INCHIESTE FEAOG GARANZIA 
In quanto responsabili dell'esecuzione dei pagamenti del FEAOG Garanzia, gli Stati membri 
devono prendere tutte le precauzioni possibili per evitare che domande irregolari o fraudolente 
siano accettate e pagate dagli organismi d'intervento. 
Nel quadro della procedura di appuramento dei conti, la Commissione esamina i sistemi di 
gestione e di controllo in vigore in ciascuno Stato membro per l'esecuzione dei controlli 
amministrativi e fisici delle domande di aiuto; essa formula raccomandazioni sui miglioramenti 
che devono apportare al loro sistema quando ritiene che i rischi di frode o di irregolarità non 
siano sufficientemente individuati e prevenuti. 
29 
Gli agenti della Commissione hanno inoltre effettuato vari controlli sul posto, in collaborazione 
con gli Stati membri. 
Queste inchieste sono state nel 1993 particolarmente fruttuose (importo di frodi individuate pari 
a circa 250 milioni di ECU; questa cifra va messa a confronto con l'importo totale delle 
comunicazioni di frode o di irregolarità FEAOG Garanzia della base IRENE, pari a 1.000 
milioni di ECU0*. 
1. Nuovi dossier 
* Grano duro: Italia, Grecia, Francia 
La caduta dei prezzi d'intervento del grano duro tra le campagne 1992-1993 e 1993-1994, 
soprattutto in seguito alla riforma della PAC, ha indotto la Commissione a controllare 
l'esistenza fisica delle scorte d'intervento in vari Stati membri. Infatti, questa situazione poteva 
comportare, a parere della Commissione, il rischio di vendita, prima della nuova campagna, 
del grano duro in intervento con l'intenzione di sostituirlo con grano duro raccolto all'inizio 
della campagna 1993-1994. In Italia si è constatato che il 25% delle scorte verificate erano 
inesistenti. In Francia, malgrado le carenze dell'attuale sistema di gestione e di controllo, non 
sono state constatate irregolarità di rilievo. In Grecia, le verifiche sul posto effettuate dagli 
agenti della Commissione e dalle autorità nazionali hanno rivelato che alcuni depositi non 
erano adeguati all'ammasso di cereali e che determinati quantitativi erano mancanti e/o 
degradati.Importi in questione: 
Italia: 76 milioni di ECU 
Grecia: 15 milioni di ECU 
Francia: 0,5 milioni di ECU. 
Parallelamente, le indagini hanno rivelato per l'Italia delle irregolarità a titolo del regime di 
prefinanziamento della restituzione all'esportazione (quantitativi inesistenti al momento 
dell'immissione in questo regime: prefinanziamento indebito di circa 99 milioni di ECU di 
restituzioni). 
* Olio d'oliva all'intervento 
In seguito all'inchiesta organizzata in Italia sui quantitativi e la qualità degli olii d'oliva, si è 
potuto verificare che generalmente i quantitativi dichiarati si trovavano nelle scorte. Sono stati 
tuttavia prelevati dei campioni rappresentanti il 90% degli olii all'intervento, soprattutto a titolo 
della campagna 1992-1993, per analizzarli. I primi risultati indicano che il 93% degli olii in 
scorta sono di qualità inferiore a quella accettata all'entrata; un terzo di questi non può essere 
nemmeno messo in intervento. L'importo in gioco è valutato a 33,6 milioni di ECU. 
* Olio d'oliva: falsa dichiarazione di esportazione 
È stata aperta un'inchiesta sulle esportazioni di olio d'oliva con concessione di restituzioni. È 
emerso che questo prodotto non è arrivato alle destinazioni dichiarate. È risultato inoltre che 
la maggior parte della merce non era olio d'oliva (per la quale la restituzione è elevata) ma altri 
(1) Vedi tabella 3, pag. .53. 
30 
prodotti, in particolare olio di soia (restituzione inferiore). Le indagini si sono svolte in vari 
paesi terzi. L'importo in questione è valutato a 30 milioni di ECU. L'inchiesta è in corso. 
* Scorte di fichi secchi 
È stata condotta un'indagine in Grecia per esaminare le scorte di fichi secchi, non trasformati, 
in intervento comunitario. I fichi immagazzinati si sono rivelati non adatti alla trasformazione 
per il consumo umano. Le disposizioni comunitarie prevedono in tal caso l'uscita dall'ammasso 
a spese dell'organismo di ammasso. I prodotti saranno esclusi dal finanziamento comunitario 
(importo in gioco valutato a 0,4 milioni di ECU). 
* Reimportazione di zucchero comunitario 
Al porto di Anversa dello zucchero è stato dichiarato all'esportazione verso Repubbliche 
appartenenti all'ex-URSS. Tuttavia, questo zucchero è stato reimportato in Spagna corredato 
di documenti doganali falsi. Il quantitativo importato in maniera fraudolenta è valutato a +/-
13.000 t di zucchero bianco. Su tale quantitativo, +/- 7.300 t riguardano dello zucchero 
francese esportato con restituzione, +/- 3.2001 dello zucchero quota-C francese e 2.7001 dello 
zucchero quota-C tedesco. 2.0001 sono state sequestrate in Spagna; le autorità nazionali hanno 
peraltro già iniziato il procedimento penale contro le persone implicate. Un procedimento 
giudiziario è inoltre aperto in Belgio. La causa segue il suo corso (importo valutato: 5,8 milioni 
di ECU). 
* Esportazione di carne bovina 
Nel corso di una missione effettuata a Mersina, in Turchia, si è constatato che una spedizione 
di circa 2.0001 di carni bovine con destinazione dichiarata il Libano, e per le quali erano state 
applicate delle restituzioni supplementari, è stata sviata verso la Turchia e immessa in consumo 
sul mercato locale. Sono stati presentati documenti d'importazione libanesi falsificati 
all'organismo pagatore tedesco che deve effettuare il recupero. Sono in gioco 4 milioni di ECU. 
* Esportazione e reimportazione nella Comunità di carne bovina 
Nel corso di un'inchiesta condotta dai servizi di ricerca belgi sulle importazioni di carni bovine 
e suine provenienti dalla Romania si è constatato che, in alcuni casi, il trasporto è stato 
effettuato con i medesimi camion da e verso la Romania. Ciò ha indotto a concludere che un 
gruppo di operatori utilizzava il seguente giro fraudolento: esportazione del prodotto verso 
alcuni paesi dell'Europa dell'Est e riesportazione del medesimo prodotto a destinazione delle 
Bahamas e delle Antille olandesi. Tuttavia, i documenti rilasciati dai servizi doganali tedeschi 
non erano appurati e le merci in questione erano immesse in consumo sul mercato comunitario. 
31 
La missione comunitaria effettuata in Romania con la partecipazione dei servizi doganali belgi 
ha rivelato che i prodotti sono stati importati in Romania sotto il regime "drawback" in 
esenzione dai dazi dovuti all'importazione per i prodotti riesportati. Il sequestro dei documenti 
nei locali dell'importatore ha consentito di quantificare le esportazioni verso e dalla Romania 
e di stabilire quindi la fondatezza del recupero delle restituzioni all'esportazione e del recupero 
dei dazi dovuti all'importazione. L'importo in gioco è valutato a 0,7 milioni di ECU. 
* Esportazione di carne bovina come aiuto alimentare 
L'inchiesta effettuata ha permesso di scoprire che delle conserve di carne destinate all'aiuto 
alimentare non erano sufficientemente sterilizzate. Si tratta in totale di 3.000 t di carne 
destinate a essere trasformate in conserve per essere quindi spedite verso l'ex-URSS. Una parte 
di questa carne (400 t) è stata analizzata in vari laboratori. I risultati delle analisi hanno 
confermato l'insufficiente sterilizzazione delle conserve. La Commissione si è rivolta alle varie 
repubbliche per chiedere la distruzione dei prodotti già consegnati ma non ancora consumati. 
L'importo in questione è valutato a circa 11.5 milioni di ECU. 
* Peste suina 
Sono stati presi provvedimenti comunitari particolari per sostenere il mercato della carne suina 
in Germania e in Belgio in seguito alle misure sanitarie adottate nel quadro della peste suina 
classica. I servizi della Commissione hanno aperto un'inchiesta con l'obiettivo di verificare se 
il sistema di gestione e di controllo istituito dalle autorità nazionali poteva garantire la 
regolarità delle operazioni relative, nonché la loro conformità alle disposizioni comunitarie.I 
controlli sul posto hanno rivelato carenze del sistema applicato dalle autorità tedesche. La 
causa è in corso. 
2. Vecchi dossier 
Gli elementi di informazione che seguono mostrano le evoluzioni più salienti del 1993 per 
alcuni dossier presentati nelle relazioni precedenti: 
'* Aiuti alla produzione di cotone 
All'origine delle indagini condotte nel 1992 e proseguite nel 1993 c'è una discordanza osservata 
tra le stime effettuate dalle autorità greche del raccolto del mese di agosto 1991 e la 
produzione effettiva. È emerso che, da un lato, alcuni intermediari hanno imputato sulle 
dichiarazioni dei produttori dei quantitativi di cotone che non davano diritto all'aiuto e, 
dall'altro, che l'aiuto è stato chiesto per forniture fittizie di cotone. 
È in corso l'audit del sistema nazionale di verifica delle domande di aiuto. 
32 
* Conseguenze finanziarie di indagini anteriori(1) decise nel quadro dell'appuramento dei conti 
FEAOG Garanzia nel 1990. 
È stata operata una duplice serie di correzioni finanziarie messe a carico degli Stati membri. 
la prima serie è il risultato di carenze nelle procedure dei sistemi di controllo degli Stati 
membri: 
qualità delle scorte di grano duro all'intervento in Italia: 943,3 milioni di LIT; 
ritiro di carne suina in seguito all'epidemia di peste in Belgio: 110,7 milioni di BFR; 
messa all'intervento di burro nei Paesi Bassi ("burro Nizo"): 82,6 milioni di HFL. 
Questa correzione è forfettaria tenuto conto della gravità degli ammanchi accertati e del 
periodo durante il quale sono state commesse le irregolarità; 
trasformazione di burro in butteroil in Belgio: 47,7 milioni di BFR; 
ritiro di prodotti ortofrutticoli in Italia: 1.840,3 milioni di LIT. 
La seconda serie risulta da irregolarità constatate che non hanno dato luogo a recupero 
delle somme indebitamente pagate: 
esportazione di carne bovina (Zimbabwe): 0,7 milioni di UKL per il Regno unito e 0,4 
milioni di HFL per i Paesi Bassi. 
Per accertarsi della regolarità delle operazioni finanziate dal FEAOG Garanzia, gli agenti della 
Commissione hanno effettuato, accanto ai controlli svolti dagli Stati membri e in cooperazione 
stretta con essi, vari controlli sul posto e verifiche supplementari. Questo partenariato attuato 
con le autorità agricole degli Stati membri si è dimostrato altamente efficace e i risultati 
registrati si sono rivelati particolarmente fruttuosi. Inoltre, l'esame dettagliato di questi risultati 
permette di applicare dei principi di analisi del rischio per finalizzare meglio le azioni future 
orientandole verso le frodi di grandi dimensioni. 
È tuttavia difficile definire una tipologia della frode o delle irregolarità individuate in tal modo, 
in particolare data la diversità degli operatori economici implicati (piccoli produttori o 
allevatori, cooperative, esportatori ...) e dei meccanismi fraudolenti medesimi. 
SEZIONE 3: ATTIVITÀ DEI CORPI DI CONTROLLO COMUNITARIO (FEAOG 
garanzia) 
Nei settori vitivinicolo e dei prodotti ortofrutticoli caratterizzati da un alto livello di 
standardizzazione, gli agenti della Commissione dispongono di un mandato particolare per 
effettuare dei controlli. Sussistono tuttavia reali problemi di personale per la costituzione di 
questi corpi. 
(1) Vedasi relazioni annuali Lotta contro le frodi precitate. 
33 
1. Settore vitivinicolo 
Nel 1993 i coiurolli si sono concentrati sulle dichiarazioni annuali di raccolto e di produzione, 
sull'abbandono definitivo di superfici viticole, sulle dichiarazioni annuali delle scorte e sui 
contratti di ammasso a lungo termine.Da questi controlli emerge che l'attendibilità 
dell'informazione relativa alle superfici e alle rese per ettaro sulla base del sistema dichiarativo 
è messa in dubbio in vari Stati membri. Sono state inoltre scoperte alcune irregolarità in 
materia di estirpazione (estirpazioni fittizie in quanto mancava la vite sulla parcella; 
sopravvalutazione delle superfici estirpate e estirpazioni effettuate in modo scorretto). Nella 
regolamentazione(1) è stata introdotta una definizione più rigorosa delle estirpazioni 
(eliminazione completa dei ceppi). L'organizzazione comune di mercato formerà inoltre 
prossimamente oggetto di una riforma che comprenderà tutte queste constatazioni. 
Settore dei prodotti ortofrutticoli 
I controlli effettuati nel 1993 hanno riguardato gli agrumi (qualità dei prodotti presentati al 
ritiro nonché consegnati alle imprese di trasformazione, considerate le esigenze regolamentari) 
ma anche ritiri di pesche e di peschenoci. Inoltre, dalla fine dell'anno una serie di missioni 
esamina delle spedizioni di prodotti ortofrutticoli freschi per verificare il rispetto delle 
disposizioni in materia di controllo di qualità. 
SEZIONE 4: INCHIESTE MUTUA ASSISTENZA 
Per raccogliere gli elementi di prova delle frodi e irregolarità all'importazione nella Comunità, 
sono state condotte una quindicina di indagini(2), congiuntamente, nei paesi terzi, dalle autorità 
competenti di questi paesi e una delegazione comunitaria composta di agenti della 
Commissione e degli Stati membri. Le constatazioni fatte coinvolgono vari operatori 
economici, cioè gli esportatori situati nei paesi terzi come gli importatori della Comunità, ma 
in nessun caso il paese terzo stesso deve essere considerato autore di una frode in quanto la 
regolamentazione comunitaria rende l'importatore interamente responsabile nei confronti delle 
autorità dello Stato membro d'importazione. 
Si segnala tuttavia che delle lacune nei controlli effettuati da alcuni paesi partner della 
Comunità nei vari accordi preferenziali hanno spesso posto gli operatori comunitari in una 
posizione difficile e rischiano di perturbare le relazioni commerciali tra la Comunità e i paesi 
in questione. 
(1) Regolamento (CEE) n. 1990/93 del Consiglio. GU L 182 del 24.7.1993. 
(2) Comprese le missioni preparatorie. 
34 
1. Dossier nuovi 
1.1. Prodotti industriali 
* Autoradio 
La situazione di autoradio importate nella Comunità dall'Indonesia ha formato oggetto di 
ricerche condotte da vari Stati membri e di un'inchiesta della Commissione che hanno 
permesso di stabilire la non ammissibilità al trattamento preferenziale di alcuni prodotti 
esportati da sette imprese dal 1991. Questa non ammissibilità risulta dall'origine, dal valore e 
dalla natura delle materie prime utilizzate (uso massiccio di componenti coreani). 
A questo stadio, l'importo delle risorse proprie in gioco è stimato a 18,96 milioni di ECU, di 
cui 7,93 milioni di ECU a titolo di dazi doganali a 11,3 milioni di ECU a titolo del dazio 
antidumping. 
* Televisori 
Una missione organizzata in Turchia ha accertato che dei televisori esportati verso la Comunità 
da gennaio 1991 a novembre 1993 contenevano componenti originari di paesi terzi, in 
particolare coreani. Questi componenti non erano stati immessi in libera pratica in Turchia e 
non erano stati sottoposti a riscossione del prelievo compensativo loro applicabile al momento 
dell'esportazione di prodotti finiti verso la Comunità. Ne risulta che i televisori hanno 
beneficiato indebitamente del trattamento previsto dall'accordo con la Turchia sulla base di 
certificati rilasciati indebitamente. Gli importi in gioco sarebbero di +/- 45 milioni di ECU. 
* Tessili 
Sono in corso delle indagini concernenti l'importazione fraudolenta nella Comunità di prodotti 
tessili. Si tratta di tre giri fraudolenti: il primo per dei prodotti tessili dichiarati originari degli 
Emirati arabi uniti ma, in realtà, di presunta origine indiana, pakistana e cinese; il secondo per 
effetti letterecci di origine pakistana accompagnati da certificati falsi emessi da una Camera 
di commercio svizzera che indica come origine gli Emirati. Il terzo infine per tee-shirts di 
sospettata origine effettiva indiana, pakistana e cinese imbarcati negli Emirati con certificati 
che indicano varie origini, in particolare paesi africani che accordano loro il trattamento 
preferenziale. 
Le risorse proprie eluse sono in via di valutazione. Tuttavia, solo per il terzo giro, che riguarda 
circa 20 milioni di pezzi, sono in gioco 5 milioni di ECU. 
35 
1.2. Prodotti agricoli e della pesca 
* Carne bovina 
Una missione organizzata in Argentina e in Uruguay ha messo in evidenza che 325 certificati 
di autenticità presentati nel 1992 all'importazione di carne bovina Hilton argentina in 
Germania, nel Regno Unito, in Spagna e nei Paesi Bassi e riguardante circa 3.000 t, erano 
falsi. A questo stadio, i dazi elusi sono valutati a oltre 10 milioni di ECU. Si prevedono nuove 
indagini per verificare la regolarità delle importazioni avvenute nel 1991 e nel corso del primo 
trimestre 1993. 
L'entrata in vigore a partire dal 1° maggio 1993 di un nuovo sistema di rilascio di certificati 
di autenticità, che prevede tra l'altro procedure amministrative più rigorose, dovrebbe escludere 
in futuro questo tipo di irregolarità. 
* Conserve di tonno 
La missione effettuata nelle Filippine ha permesso di accertare, grazie all'eccellente 
collaborazione delle autorità locali, che dei prodotti esportati verso la Comunità sotto la falsa 
designazione di conserve di bonito sardo (ammissibili al Sistema delle preferenze generalizzate, 
in appresso SPG) erano in realtà conserve di tonno (non ammissibili). Sono in gioco da 4 a 
5 milioni di ECU, in quanto gli Stati membri devono riscuotere la differenza tra l'aliquota dei 
dazi applicabile alle conserve di bonito sardo nel quadro delle SPG (18%) e quella applicabile 
alle conserve di tonno (24%). Le azioni di recupero sono in corso. 
2. Vecchi dossier 
Gli elementi d'informazione che seguono si propongono di presentare gli sviluppi più 
significativi del 1993 per alcuni dossier presentati nelle relazioni precedenti: 
2.1. Prodotti industriali: tessili 
Questo dossier è un chiaro esempio di controllo finanziario dei dazi elusi accertati in occasione 
delle indagini di mutua assistenza. 
Infatti, su un totale di 10 milioni di ECU di dazi elusi evidenziati in occasione della missione 
in Bangladesh nel 1992 sono stati ricuperati +/- 8 milioni di ECU (Germania e Danimarca). 
2.2. Prodotti della pesca: conserve di tonno 
La missione organizzata nel 1992 aveva evidenziato la non ammissibilità al trattamento 
preferenziale previsto dalla Convenzione di Lomé di una certa quantità di conserve di tonno 
delle Seicelle (un terzo del quantitativo esportato durante il periodo coperto dall'inchiesta) con 
oltre 1 milione di ECU di risorse proprie eluse. Le autorità delle Seicelle hanno presentato alla 
Commissione una domanda di sospensione provvisoria del recupero, tenuto conto delle 
difficoltà attraversate dalla loro industria conserviera. 
36 
Dalla risposta della Commissione emerge che: 
spetta unicamente alle autorità doganali degli Stati membri prendere le misure adeguate 
per procedere al recupero dei dazi presso i debitori; 
l'autorizzazione a beneficiare delle agevolazioni di pagamento accordate dalla 
regolamentazione comunitaria è anch'essa di competenza delle autorità nazionali che 
ovviamente devono fare il necessario per evitare di superare il termine di prescrizione. 
** 
Alcuni di questi dossier dimostrano fino a che punto la protezione del bilancio comunitario 
attraverso la corretta applicazione dei regimi preferenziali all'importazione nella Comunità 
dipenda in realtà da una buona gestione di questi regimi nei paesi terzi con i quali sono stati 
conclusi accordi e disposizioni preferenziali, nonché dalla cooperazione amministrativa che 
questi paesi hanno l'obbligo di fornire alla Comunità. In alcuni casi, questa cooperazione da 
parte delle autorità governative dei paesi terzi è stata ottenuta interamente conformemente agli 
obblighi fissati come condizione della concessione delle preferenze; in altri casi, i paesi terzi 
hanno addotto difficoltà amministrative, politiche, giuridiche o economiche che impedivano 
loro di dare la cooperazione necessaria ai fini dell'inchiesta sul posto, oppure di riconoscere 
i risultati di tali inchieste e ritirare i certificati indebitamente rilasciati. La Commissione e 
l'Autorità di bilancio dovranno trarre le conclusioni da queste esperienze per quanto riguarda, 
secondo il caso, da un lato la concessione o il mantenimento delle preferenze ad alcuni paesi 
in futuro e, dall'altro, l'eventuale bisogno di un'assistenza, soprattutto tecnica, in questo settore. 
Oltre alle inchieste comunitarie specifiche summenzionate, la Commissione ha proseguito nel 
1993 il coordinamento di varie inchieste condotte dagli Stati membri nel campo della lotta 
contro la frode concernente la sottrazione al regime del transito comunitario o al regime del 
transito comune (CE-EFTA) di merci oggetto di dazi doganali, di prelievi agricoli e/o di 
imposte indirette particolarmente elevate nella Comunità (animali vivi, carni, prodotti 
lattiero-caseari, sigarette ...). I prodotti provengono spesso dai paesi dell'Europa centrale e 
orientale e sono posti in regime di transito per attraversare il territorio comunitario a 
destinazione di un paese terzo. Arrivano a volte anche in un porto della Comunità (provenienti 
ad esempio dall'America del sud) e transitano verso il sud o verso i paesi dell'Europa centrale 
e orientale(1). Queste inchieste hanno dato luogo a numerose missioni nel quadro degli accordi 
di assistenza reciproca conclusi in particolare con la Polonia, l'Ungheria, la Repubblica ceca, 
la Repubblica slovacca e la Romania per cercare di individuare presso gli operatori di questi 
paesi gli organizzatori e i beneficiari (generalmente comunitari) delle frodi perpetrate nella 
Comunità. 
(1) Vedasi Inchieste frodi transnazionali import/export, pag. 25. 
37 
Parallelamente, la Commissione ha proseguito i lavori per potenziare i dispositivi giuridici e 
amministrativi, nonché quelli relativi ad una maggiore efficacia sul piano operativo, compresi 
gli scambi di informazioni con la Svizzera e l'Austria, sulla base delle convenzioni esistenti 
con questi paesi. 
SEZIONE 5: ACCERTAMENTI NEL CAMPO DEI FONDI STRUTTURALI 
La Commissione si compiace per l'eccellente collaborazione, in particolare con le autorità 
giudiziarie degli Stati membri, nella ricerca e nel perseguimento delle irregolarità commesse 
nel campo dei Fondi strutturali. In futuro la Commissione intende incoraggiare attivamente 
questa cooperazione. Nelle pagine che seguono vengono presentati, attualizzati, alcuni dossier 
già presentati in precedenti relazioni annuali sulla lotta contro le frodi. 
1. Fondo sociale europeo 
1.1. Nuovi dossier 
Le dichiarazioni di un pentito hanno permesso al Tribunale di Napoli di organizzare 
un'indagine in Italia. Questa è sfociata nell'arresto di varie persone a Roma e a Napoli per 
azioni commesse dal 1985 in materia di corsi di formazione professionale destinati ai piloti e 
al personale di terra di una società aeronatica. Il corso non si è mai tenuto e c'è stata una 
falsificazione dei registri (false firme degli insegnanti e degli alunni e false fatture). I 
preventivi erano inoltre stati gonfiati fino a +/- 22 milioni di ECU (50% versato). 
La cooperazione tra le autorità giudiziarie nazionali e la Commissione ha permesso di 
mettere in evidenza una presunzione di uso irregolare di sussidi del Fondo sociale in 
Belgio.Una società ha presentato 16 dossier al Fondo sociale tra il 1984 e il 1988 per i quali 
ha ricevuto +/- 2,7 milioni di ECU in quanto la Commissione ha pagato direttamente gli 
importi relativi ai progetti. Per questi dossier sono mosse accuse di falso, uso di falso e truffa. 
La Commissione si è costituita parte civile. 
1.2. Vecchi dossier 
Un'eccellente cooperazione ha caratterizzato le relazioni tra la Commissione e le 
autorità giudiziarie italiane (Tribunale di Milano) nel 1993, in seguito a primi accertamenti in 
Lombardia nel 1992. Le irregolarità riguardavano delle spese gonfiate o fittizie relative 
all'affitto di apparecchiature informatiche e l'organizzazione di corsi di formazione 
professionale (1988-1991). Sono state arrestate sette persone fra le quali funzionari e 
imprenditori. 
38 
La Commissione si è costituita parte civile e cinque suoi funzionari sono stati chiamati a 
testimoniare in qualità di esperti, soprattutto sulle modalità di esame e di selezione delle 
domande di contributo del Fondo sociale, sulla loro istruzione e sui controlli (pezze d'appoggio 
e ispezioni in loco con il Ministero italiano del lavoro). 
È. utile notare che questa fruttuosa cooperazione e la costituzione della Commissione parte 
civile ha permesso la restituzione di alcuni contributi al Fondo sociale da parte di certi accusati 
(il totale delle irregolarità, notevole, è valutato a +/- 112 milioni di ECU). 
. La Commissione, in collaborazione con le autorità portoghesi nel quadro del gruppo di lavoro 
instaurato nel 1992, ha liquidato una serie di dossier. I lavori del gruppo proseguono e 
dovranno concludersi nel 1995(1). Questa conclusione non riguarda Ì dossier in pendenza 
davanti alle autorità giudiziarie nazionali che seguono il loro corso e per i quali la 
Commissione ha continuato a costituirsi parte civile. 
2. FEAOG Orientamento 
Nel quadro di questo nuovo dossier che riguarda la Calabria, la cooperazione tra la 
Commissione e le autorità italiane (autorità giudiziaria e ministero degli affari esteri) ha 
consentito alla Commissione di essere informata dello sviamento di +/- 0,5 milioni di ECU 
nel contempo su fondi comunitari accordati per la costruzione di un centro di ammasso e di 
commercializzazione dell'olio d'oliva e su fondi versati dal Ministero dell'agricoltura a tale 
scopo. 
3. Programma operativo plurifondi 
Questo vecchio dossier Abruzzo è interessante in quanto ha suscitato nel 1993 un duplice 
livello di cooperazione, da un lato, tra le autorità giudiziarie nazionali e la Commissione e, 
dall'altro, tra la Commissione, il Parlamento europeo e la Corte dei conti. 
Il 16 dicembre 1993 il Parlamento ha adottato una risoluzione(2) relativa alla gestione e ai 
controlli dei Fondi strutturali in Italia nella quale ha particolarmente sottolineato la necessità 
di dare alle politiche strutturali la precedenza nella lotta contro la frode e di elaborare un 
programma di missioni di indagine. 
Per la quota 1991, attualmente sotto inchiesta giudiziaria, non è stato fatto alcun pagamento 
da nessuno dei tre Fondi strutturali. 
(1) Esigenza regolamentare: regolamento (CEE) n. 2052/88 modificato dal regolamento 
(CEE) n. 2081/93 del Consiglio. GU L 193 del 31.7.1993. 
(2) GUC342del 20.12.1993. 
39 
CAPITOLO 5: INVENTARIO 
DELLE COMUNICAZIONI 
DEGLI STATI MEMBRI 
L'informazione della Commissione sui casi di frode e irregolarità dipende solo dalle 
comunicazioni degli Stati membri. In tale contesto, a differenza del capitolo 4 "Inchieste e altri 
accertamenti", nel quale i fatti riferiti risalgono spesso a iniziative della Commissione prese 
in cooperazione con gli Stati membri, il presente capitolo tratta delle informazioni comunicate 
ufficialmente in virtù dei regolamenti specifici attinenti ai vari settori(1). 
Ne consegue che tutti gli elementi che figurano nel capitolo precedente non sono 
necessariamente già integrati nelle comunicazioni ufficiali, sia perché lo stadio dell'inchiesta 
non è sufficientemente avanzato, sia perché gli Stati membri non hanno ottemperato all'obbligo 
di comunicazione. Ciò si verifica in particolare per il settore dei Fondi strutturali nel quale le 
disposizioni di applicazione dell'articolo 23 del regolamento (CEE) n. 4253/88 del Consiglio 
sono state annullate da una decisione della Corte di giustiziai Le iniziative prese dalla 
Commissione, in particolare nel 1993, potranno rimediare a questa situazione(3). 
Il sistema attuale ha comunque indotto la Commissione a dotarsi di strutture informatiche 
adeguate che consentono di immagazzinare i dati e, soprattutto, di analizzarli. 
Poiché il 1993 è stato l'anno iniziale di funzionamento della base IRENE(4), si propone in un 
primo tempo un elenco delle comunicazioni ricevute e quindi, in seguito, un'analisi che dia 
un'interpretazione più precisa attraverso dei grafici dai quali possano venir dedotti orientamenti 
e strategie. 
SEZIONE 1: SITUAZIONE STATISTICA DELLE COMUNICAZIONI 1993 
Le informazioni raccolte riguardano casi di frode e irregolarità per i quali, allo stadio della 
comunicazione, non è possibile distinguere tra irregolarità risultanti, ad esempio, da errori 
materiali e frodi intenzionali o negligenze caratterizzate. Infatti il carattere intenzionale e la 
gravità dell'irregolarità emergono solo nel corso delle procedure amministrative e/o giudiziarie, 
particolarmente lunghe in questo campo. 
I casi di frode e irregolarità ricevuti dagli Stati membri nel 1993 sono riportati nella tabella 2(5). 
(1) Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/.../le comunicazioni, pag. 7. 
(2) Vedasi Relazione annuale lotta contro le frodi 1992, COM(93)141 def. 
(3) Vedasi Quadro giuridico della lotta contro le frodi/.../le comunicazioni, pag. 7. 
(4) Vedasi Infrastruttura/Struttura informatica, pag. 19. 
<5) I casi "mutua assistenza" possono distinguersi dalle frodi e irregolarità in quanto si 
basano spesso su sospetti senza alcun accertamento di irregolarità concreta. Vedi 
Quadro giuridico della lotta contro la frode/.../La cooperazione amministrativa, pag. 8. 
40 
Tabella n. 2 
Stato 
uvifero 
BE 
DA 
DE 
EL 
ES 
FR 
IR 
IT 
LU 
N. 
PO 
IK 
TOTALE A) RIKKM propri* 
art. 6*3 R. n. 1992/B9 
(cas! + 10.000 ECU) 
pr loo Mmntra 1993 
Numro 
dl oatl 
40 
-
121 
_ 
31 
80 
4 
85 
0 
2 
9 
137 
538 Mo 
dl ECU 
10.3 
-
32.8 
_ 
5.8 
9.9 
1.4 
34.9 
0 
0 
0.1 
10.9 
109.3 B) FEAX Garanzia 
Artt. 3 • 9 R. n. 399/91 
(cail + 4.000 ECU) 
1993 
Mmro 
di coal 
21 
79 
176 
211 
251 
118 
16 
47 
0 
61 
141 
180 
1297 Mio 
dl ECU 
6.1 
4.2 
19.9 
24.9 
7,7 
34.4 
1.1 
134.7 
0 
3.9 
7.5 
4.3 
248.3 Mio di ECU 
ricuperati 
0.1 
1 
2.6 
1.3 
0.2 
8.1 
0,3 
19.9 
0 
0.6 
0.8 
1.3 
36,2 C) Fondi strutturali 
art. 2311 R. n. 4253/88 
(oasi + 4.000 ECU) 
1993 
Hmro 
dl coil 
-
1 
4 
0 
__ 
-
_ 
_ 
0 
0 
-
0 
9 Mio 
dl ECU 
-
0.02 
0.04 
0 
mm 
-
^ 
m^ 
0 
0 
-
0 
0.06 Mio di ECU 
ricuperati 
-
0 
0.02 
0 
_ 
-
_ 
mm, 
0 
0 
-
0 
0.02 Stato 
mnftoro 
+ COM­
MI ssiac 
e 
OA 
DE 
EL 
ES 
FR 
IR 
IT 
LU 
N. 
PO 
UX 
cai 
TOTALE Mutua oMittama 
artt. M/Mbl» 
R. n. 1468/81 
1993 
Mmro 
di COBI 
14 
0 
12 
9 
8 
11 
3 
16 
2 
19 
2 
12 
32 
194 di cui 
rit.propr. 
13 
0 
11 
9 
7 
10 
4 
M 
2 
13 
1 
10 
49 
139 M.A. art 
V* 
995/91 
1993 
nuntro 
dl COll 
-
3 
1 
-
-
-
-
1 
-
-
-
1 
1 
7 
Nella tabella: 
a) lo zero indica una comunicazione negativa (nessun caso di frode o irregolarità). 
b) il trattino indica l'assenza di comunicazione. 
Queste cifre mostrano la significativa evoluzione, soprattutto dal punto di vista degli importi 
in questione, delle comunicazioni 1993. 
È da notare che, per le risorse proprie e per il FEAOG Garanzia, il numero di casi comunicati 
è aumentato rispetto al 1992 e sul periodo considerato (primo semestre per le risorse proprie) 
rispettivamente del 13% e del 25%, mentre gli importi corrispondenti aumentavano in 
proporzione molto più rilevante (oltre il doppio). 
Parallelamente, per il FEAOG Garanzia, gli importi ricuperati nel 1993 relativi ai casi 
41 
comunicati nell'anno sono anch'essi più importanti: rappresentano il 14% del totale degli 
importi in gioco, contro l'8% nel 1992. 
SEZIONE 2: ANALISI GRAFICA DELLE COMUNICAZIONI 
I dati comunicati dagli Stati membri sono registrati e quindi analizzati, settore per settore, nel 
quadro dei vari servizi specializzati della Commissione(1). L'avvio della base IRENE alla fine 
del 1992 permette già un'analisi comparativa illustrata da grafici risultanti dai trattamenti che 
dimostrano le potenzialità di questa base (grafici 1-7). In futuro, raffinamento dei trattamenti 
di questo tipo permetterà un'informazione più globale e servirà da supporto alla definizione di 
una strategia di lotta contro le frodi che sarà il risultato di analisi più mirate e più pertinenti. 
II periodo di riferimento scelto per illustrare questa parte statistica (1990-1993) è giustificato 
dall'esistenza di dati sfruttabili comuni ai settori delle risorse e delle spese, con la riserva, per 
le risorse proprie, che sono disponibili e sfruttabili solo le cifre relative al primo semestre del 
1993. 
Grafico n. 1 
Questo primo grafico presenta i casi di frode comunicati relativi alle entrate e i casi di frode 
e di irregolarità comunicati per le spese (numero e importo). Mostra l'evoluzione per ciascuno 
di questi settori sul periodo di riferimento scelto. Il confronto entrate/spese sarà possibile solo 
quando saranno armonizzate le condizioni di comunicazione dei casi accertati^. 
Grafico n. 2 
Questo grafico presenta la ripartizione per Stato membro del numero di casi comunicati e degli 
importi corrispondenti (entrate e spese). Non è possibile, nel quadro della regolamentazione 
esistente, trarre delle conclusioni generali per quanto riguarda gli sforzi fatti sul piano 
nazionale per lottare contro la frode. 
Grafico n. 3 
Questo grafico riferisce in dettaglio sulle varie categorie di risorse proprie, oggetto delle 
comunicazioni ricevute. La qualità dell'informazione risulta già essenziale poiché la categoria 
"indeterminata" rappresenta il 42% del numero di casi comunicati e il 56% degli importi 
corrispondenti. La parte preponderante "individuata" spetta ai casi relativi ai dazi doganali 
escluso l'antidumping. 
Grafico n. 4 
La medesima illustrazione dettagliata applicata alle spese del FEAOG Garanzia mostra che la 
distinzione tra le restituzioni, gli aiuti alle produzioni vegetali e gli aiuti alle produzioni 
animali mette in luce l'importanza in termini di importi dei casi comunicati relativi alle 
(1) Vedasi Infrastrutture/Organizzazione interna dei servizi della Commissione, pag. 17 
(2) Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/.../Le comunicazioni, pag. .7. 
42 
restitituzioni (il 22% del numero dei casi di irregolarità comunicati ma il 50% degli importi 
in gioco). D'altro canto, gli importi in gioco possono variare da un anno all'altro anche se il 
numero dei casi comunicati può sembrare stabile (vedasi "aiuti vegetali" nel 1990 e 1992). Non 
c'è quindi alcun collegamento formale tra l'evoluzione del numero di casi e quella degli 
importi, indipendentemente dalla categoria. 
Grafico n. 5 
Questo grafico mette in parallelo le restituzioni all'esportazione (FEAOG Garanzia) e i prelievi 
agricoli all'importazione (risorse proprie). Per l'insieme del periodo (1990-1° semestre 1993), 
sono stati presi in considerazione solo i casi che mettono in gioco importi superiori a 10.000 
ECU. 
Grafico n. 6 
Le politiche strutturali hanno un impatto nettamente inferiore a quello delle spese del FEAOG 
Garanzia per quanto riguarda i casi di irregolarità comunicati: 58 casi rappresentano meno di 
2 milioni di ECU. L'evoluzione del quadro regolamentare dovrà consentire di chiarire la 
situazione poiché le politiche strutturali nel quadro del Trattato sull'Unione europea e delle 
nuove prospettive finanziarie rappresentano oltre il 30% del bilancio spese, mentre il FEAOG 
Garanzia scende verso il 50%. 
Grafico n. 7 
Questo grafico raccoglie i dati relativi alla cooperazione amministrativa(1) contenuti nella base 
IRENE. Mostra la parte preponderante delle comunicazioni della Commissione nel quadro 
dell'applicazione dei regolamenti (CEE) n. 1468/81 e n. 595/91. Il numero dei casi comunicati 
in quest'ultimo ambito resta nettamente più modesto (30 casi sul periodo 1990-1993). 
Questa prima analisi prospettiva dei dati, senza grandi pretese a questo stadio, non ha altro 
scopo che quello di suscitare la riflessione su alcune piste e soprattutto dimostrare 
l'interesse di destinare quanto prima possibile alcune risorse allo sfruttamento metodico 
dell'"informazione". Ne risulterà una migliore conoscenza dei vari profili della frode e dei 
frodatori e un migliore adeguamento della protezione delle finanze europee sulla base di 
rapporti costo/efficacia pertinenti. 
(1) Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/.../la cooperazione amministrativa, 
pag. 8. 
43 
Orafico 1 
RISORSE PROPIE E SPESE 
comunicazioni 1990 -1993 (*) 14/03/1994 
Numero 
dicasi RISORSE PROPRIE 
ANNO Numero di casi 
1990 507 
1991 702 
1992 1116 
1993 452 
TOTALE 2777 Importo (Mecus) 
57 
117 
95 
95 
364 
Importo 
(milioni 
di ECU) 
ANNO 
1990 
1991 
1992 
1993 
TOTALE SPESE 
Numero di casi 
849 
622 
1036 
1303 
3810 Importo (Mecus) 
126 
123 
115 
248 
612 250 
200 
150 
100 
Numero 
dicasi Importo 
(milioni 
di ECU) • 1990 
• 1991 
• 1992 
• 1993 
(*) RP 1993: solo cifre del primo semestre 
Grafico 2 
RISORSE PROPIE E SPESE 
comunicazioni 1990 -1993 (*) 14/03/94 
Numero di casi 
Settore 
IV 
SPESE B 
260 
91 DK DOR E F IRL I LNL PUK TOTALE 
86 815 54 115 521 10 140 1 38 59 678 2777 
168 458 310 444 445 59 590 0 386 221 638 3810 
1400 r 
1200 
1000 
800 
600 
400 
200 SPESE 
RP 
g Q g m "" É a. ¥ 
Importo In milioni di ECU 
Settore 
RP 
SPESE B 
23 
9 DK 
6 
10 D 
144 
60 OR E 
2 3 
27 15 F 
47 
50 IRL I 
66 
380 L NL 
0 2 
0 23 2 
13 UK TOTALE 
63 364 
22 612 
450 
400 
350 
300 
250 
200 
150 
TOO 
50 SPESE 
RP 
û a: tu 
(*) RP 1993: solo cifre del primo semestre 
45 
Grafico 3 
RISORSE PROPRIE 
comunicazioni 1990 -1993 (*) 14/03/94 
ANNO 
1990 
1991 
1992 
1993 
TOTALE Numero di casi 
DAZI DOGANALI ANTIDUMPING PRELIEVO AGR. INDETERMINATO 
211 
246 
522 
225 
1204 24 
25 
28 
25 
102 24 
9 
215 
56 
304 248 
422 
351 
146 
1167 TOTALE 
507 
702 
1116 
452 
2777 
1200 
1000 
800 
600 
400 
200 
ANNO 
1990 
1991 
1992 
1993 
TOTALE 1990 1991 1992 1993 
Importi in milioni di ECU D INDETERMINATO 
• PRELIEVO AGR. 
• ANTIDUMPING 
• DAZI DOGANALI 
DAZI DOGANALI ANTIDUMPING 
20 
15 
24 
40 
99 3 
3 
8 
2 
16 PRELIEVO AGR. INDETERMINATO 
2 
2 
35 
7 
46 32 
97 
28 
46 
203 TOTALE 
57 
117 
95 
95 
364 
120 
100 
80 I 
60 I 
40 + 
20 4-
1990 1991 
(*) 1993: solo cifre del primo semestre 1992 1993 D INDETERMINATO 
• PRELIEVO AGR. 
• ANTIDUMPING 
• DAZI DOGANALI 
46 
Grafico 4 
FEAOG-GARANZIA 
comunicazioni 1990 -1993 14/03/94 
Numero di casi 
ANNO RESTITUZIONI AIUTI VEGETALI AIUTI ANIMALI TOTALE 
1990 145 237 444 «26 
1991 181 198 221 600 
1992 213 591 224 1028 
1993 304 616 378 129* 
TOTALE 843 1642 1267 3782 
RESTITUZIONI 
AIUTI VEGETALI 
AIUTI ANIMALI 
1990 1991 1992 1993 
Importo in milioni di ECU 
ANNO RESTITUZIONI AIUTI VEGETALI AIUTI ANIMALI TOTALE 
1990 37 70 18 126 
1991 81 35 7 12$ 
1992 20 89 5 114 
1993 168 45 35 248 
TOTALE 306 239 65 610 
RESTITUZIONI 
AIUTI VEGETALI 
AIUTI ANIMALI 
1990 1991 1992 1993 
47 
250 
200 + 
1990 Grafico 5 
RESTITUZIONI / PRELIEVI 
comunicazioni 1990 -1993 (+ di 10000 ecu ) (*) 11/3/94 
ANNO 
1990 
1991 
1992 
1993 
TOTALE Numero di casi 
RESTITUZIONI 
74 
99 
126 
81 
380 PRELIEVI 
24 
9 
215 
56 
304 
RESTITUZIONI 
PRELIEVI 
1991 1992 1993 
Importo in milioni di ECU 
ANNO 
1990 
1991 
1992 
1993 
TOTALE RESTITUZIONI 
36 
81 
20 
20 
157 PRELIEVI 
2 
2 
35 
7 
46 
90 
80 
70 
60 
50 
40 
30 
20 
10 LLJ.. RESTITUZIONI 
PRELIEVI 
1990 1991 1992 1993 
(*) 1993: solo cifre del primo semestre 
48 
Grafico 6 
FONDI STRUTTURALI 
comunicazioni 1990 -1993 14/03/94 
Numero di casi 
Stato membro FEAOG-Orient. 
12 
10 
8 
6 
4 
2 
0 D PESCA 
FESR 
FSE 
FEAOG-Orient. 
DK D GR E F IRL NL UK 
Importo in migliaia di ECU 
Stato membro FEAOG-Oriont. 
D PESCA 
FESR 
FSE 
FEAOG-Orient. 
D GR E F IRL NL UK 
49 
Grafico 7 
MUTUA ASSISTENZA 
comunicazioni 1990 -1993 14/03/94 
Numero di casi: regolamento 1468/81 
Stato membro Numero di casi 
B 
DK 
D 
GR 
E 
F 
IRL 
I 
L 
NL 
P 
UK 
CE 29 
2 
32 
6 
18 
39 
11 
22 
3 
25 
6 
42 
145 
TOTALE 380 
Numero di casi: regolamento 595/91 
Stato membro Numero di casi 
B 
DK 
D 
I 
UK 
CE 
TOTALE 5 
3 
2 
1 
4 
15 
30 
50 
comunicazioni degli Stati membri 1990-93 
? risorse proprie (*) e spese 
Importo (in %) 
(*) RP 93: solo primo semestre 
SEZIONE 3: ANALISI DELLA SORVEGLIANZA SUL PIANO FINANZIARIO 
La necessaria cooperazione tra i servizi specializzati della Commissione e le amministrazioni 
degli Stati membri ha consentito di individuare e perseguire i casi di frode o di irregolarità che 
mettono in gioco somme spesso importanti, che solo gli Stati membri, attraverso rispettive 
normative nazionali, sono abilitati a ricuperare. È quindi fondamentale per la Comunità che 
gli Stati membri forniscano una comunicazione regolare alla Commissione attraverso le 
procedure previste, per rendere possibile a livello comunitario un'adeguata verifica. 
In tale contesto non bisogna perdere di vista la vigilanza esercitata giustamente dal Parlamento 
europeo nei confronti di tali questioni finanziarie, cui si aggiungono le raccomandazioni 
formulate dalla Corte dei conti nelle sue relazioni annuali. 
La Commissione dispone di mezzi legali che le consentono di seguire il recupero delle risorse 
proprie eluse e degli importi indebitamente versati. I suoi servizi si avvalgono al meglio delle 
possibilità più recenti offerte nel quadro del FEAOG Garanzia (regolamento (CEE) n. 595/91) 
e intendono adattarle alle politiche strutturali. Anche la proposta di modifica del regolamento 
(CEE, Euratom) n. 1552/89 per le risorse proprie consentirà di rendere più pertinente la 
sorveglianza dei casi da recuperare(1). 
Sono già stati fatti dei progressi nel quadro dell'ultimo esercizio (FEAOG Garanzia). La tabella 
n. 3 illustra settore per settore la sorveglianza esercitata dalla Commissione sul piano 
finanziario, in particolare per quanto riguarda i casi cosiddetti chiusi, cioè per i quali lo Stato 
membro ha potuto ricuperare totalmente gli importi in gioco oppure, e questa procedura 
riguarda esclusivamente il FEAOG Garanzia, al contrario, i casi per i quali la Commissione 
ha potuto decidere di mettere gli importi non ricuperabili a carico dello Stato membro(2) o della 
Comunità. 
In particolare per il FEAOG Garanzia, su 8.243 casi 5.111 relativi a 113,35 milioni di ECU 
sono stati chiusi. 
Di questi 113,35 milioni di ECU, 104,91 milioni di ECU, cioè il 92,5% del totale, hanno 
potuto esser recuperati e 7,60 milioni di ECU, cioè il 6,7%, sono stati messi a carico della 
Comunità. 
Va tuttavia notato che si tratta di casi relativi a piccoli importi perché per i grandi importi i 
tempi di recupero sono molto lunghi, dato il ricorso a provvedimenti giudiziari. 
Anche in questo caso, il primo anno di funzionamento della base IRENE ha dato modo di 
evidenziare i vantaggi dei sistemi informatici. Questi verranno d'ora in poi sfruttati in sinergia 
con i servizi interessati e al massimo delle loro potenzialità, grazie ad un loro affinamento e 
al miglioramento quantitativo e qualitativo della loro alimentazione. 
(2) Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/.../Le comunicazioni, pag. 7. 
Questa facoltà di decisione viene esaminata nel quadro dell'appuramento dei conti la 
cui procedura è annunciata all'articolo 8 paragrafo 2 del regolamento precitato (CEE) 
n. 729/70 del Consiglio e all'articolo 5, paragrafo 2 del regolamento precitato (CEE) 
n. 595/91 del Consiglio. 
52 
1*1 ESTRATTI BASE IRENE 
(in migliaia di ECU) 
(1) TOTALE CASI CHIUSI 
dl cui - senza conseguenze finanziarie (*) 
- ricupero totale 
- irrecuperablI ita (**) 
di cui (a carico dello Stato membro) 
(a carico dei la CE) 
(2) TOTALE CASI IN CORSO 
di cui - ricupero in corso 
- rimborso spese o riscossione 
entrate in attesa 
(3) TOTALE PARZIALE CASI TRATTATI 0 IN 
VIA PI ÇSEÇUZJWE. (1) • (2) 
(4) CASI PARZIALMENTE O TOTALMENTE 
IRRECUPERABILK*»*) 
(5) CASI SENZA INDICAZIONE FINANZIARIA 
(6) INTERPRETAZIONE IN CORSO (****) 
TOTALE GENERALE CASI DICHIARATI 
(3) + f4ì • fSÌ + f61 FEAOG-GARANZIA 
Casi 
5.111 
987 
3.855 
269 
(22) 
(247) 
2.742 
244 
2.498 
23 
312 Importi 
113.351 
0 
104.915 
8.436 
(832) 
(7.604) 
954.448 
76.657 
877.791 
7-9$3 1.067.799 
14,$?Q 
£,243. 1.082.419 FONDI STRUTTURALI 
Casi 
16 
3 
13 
28 
3 
25 
££ Impor 11 
232 
39 
193 
1.531 
31 
1.500 
44 1T7g3 
121 
1.937 RISORSE PROPRIE 
Casi 
210 
4 
206 
1.593 
1.593 
1.9Q3 
S2Z 
2.775 Import i 
8.365 
0 
8.365 
265.667 
265.667 
274.032 
84.569 
358.601 
(*) Casi di frode o Irregolar ltd dichiarate ma non provate o Infirmate. 
(*•) Importi in gioco perduti definitivamente, la cui imputazione finanziaria è prevista solo nel caso del FEAOG Garanzia. 
(*••) Importi in gioco perduti ma la cui imputazione non è stata decisa (FEAOG Garanzia). Per gli altri settori, le somme perdute sono 
generalmente a carico del bilancio comunitario. 
(*•*•) Casi risorse proprie e FEAOG Garanzia per i quali i dati forniti dagli Stati membrel sono incompleti. ut 
cr 
0) 
Per quanto riguarda le risorse proprie, i dati finanziari trasmessi alla Commissione per 
analisi comprendono degli estratti di contabilità di dazi non recuperati che possono essere 
collazionati, in occasione di controlli sul posto, con i casi di frode o irregolarità registrati nei 
registri del contenzioso tenuti negli Stati membri. I casi che mettono in gioco somme superiori 
a 500.000 ECU sono quindi oggetto di una verifica completa, per gli altri casi il controllo è 
effettuato per sondaggio. 
Per quanto riguarda le spese, non c'è un obbligo regolamentare per la tenuta e la 
comunicazione di estratti di una contabilità analoga a quella che esiste per le risorse proprie. 
* Per il FEAOG Garanzia, le somme recuperate sono individualizzate secondo una 
procedura annuale (appuramento dei conti annuali) e vengono dedotte dalle spese del 
Fondo. La Commissione può decidere di mettere a carico dello Stato membro gli 
importi perduti se emerge che questo non ha fatto il possibile per recuperare le somme 
in gioco o ha mostrato negligenza. 
* Per i Fondi strutturali, i casi di abusi o di negligenza che hanno portato a uno 
sviamento o ad un uso illecito delle somme versate formano oggetto di un esame con 
gli Stati membri nel quadro del partenariato(,). In pratica, i rimborsi effettivi sono rari, 
i fondi perduti possono formare oggetto di ridistribuzione o ri program m azione, sempre 
nel quadro di questo partenariato. 
* 
In conclusione, lo studio della tabella 3 mostra che la regolamentazione non è uniforme per 
i settori ai quali essa si applica e che il contenuto delle comunicazioni fornite dagli Stati 
membri può variare secondo la natura del fondo in questione (entrate o spese) o anche secondo 
la natura delle spese (FEAOG Garanzia o Fondi strutturali). 
In tale contesto, la Commissione è cosciente dei miglioramenti da apportare alla 
regolamentazione in vigore, in particolare per: 
armonizzare il contenuto delle comunicazioni che gli Stati membri(2) devono fornire, 
onde armonizzare le procedure di recupero nella misura in cui, secondo la natura della spesa, 
gli ordinatori sono diversi e assumono tuttavia un ruolo comune: quello di prendere una 
decisione contabile di recupero del credito perché, a tale titolo, sono gli unici abilitati ad 
impegnare delle spese. 
definire un quadro coerente nel quale l'armonizzazione delle comunicazioni e delle 
procedure di recupero (e il recupero nel settore delle risorse) possano essere sfruttati appieno, 
da un lato, e sfociare su un'azione di sorveglianza efficace, dall'altro. 
fare in modo che la sorveglianza finanziaria, per alcuni casi ben definiti di concerto con 
gli Stati membri, conduca a una procedura di iscrizione come crediti momentaneamente non 
esigibili per i crediti molto vecchi, impossibili da ricuperare sulla base delle procedure esistenti 
per il FEAOG Garanzia, ma in un quadro da precisare per gli altri settori. 
(2) Articolo 24 del regolamento (CEE) n. 2082/93 del Consiglio che modifica il 
regolamento (CEE) n. 4253/88 precitato. 
Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/.../Le comunicazioni, pag. 7. 
CAPITOLO 6: 
STANZlAMENTIANTIFRODE 
SEZIONE ì: ESECUZIONE DEL BILANCIO 1993 
Per il 1993, l'importo degli stanziamenti antifrode votati è stato di 133,24 milioni di ECU 
(compresi gli importi iscritti nella riserva, cioè 60 milioni di ECU).L'evoluzione dell'entità di 
questi stanziamenti sugli anni recenti è illustrata nel grafico n. 8. 
Grafico 8 
STANZIAMENTI 
ANTIFRODE 
(milioni di ECU) 1990 
1 2 1991 
1 2 1992 
1 2 1993 
1 2 
Commissione 
Stati membri 3.115 3.115 
71.580 67.302 6.398 6.806 
65.733 65.325 8.894 9.404 
67.662 61.995 2.060 2.060 
71.182 115.792 
TOTALE 74.695 70.417 72.131 72.131 76.556 71.399 73.242 117.852 
1 : stanziamenti iscritti in bilancio fuori riserva 
2: stanziamenti disponibili dopo storni 
Destinazione degli stanziamenti antifrode 
120.000 
100.000 
80.000 
o 
1 60.000 + 
40.000 
20.000 
0.000 Stati membri 
Commissione 
55 
Questi stanziamenti sono stati assegnati direttamente agli Stati membri sia per finanziare le 
strutture nazionali di controllo (in particolare agricoltura), sia per coprire determinate spese di 
formazione (seminari, azioni di formazione), sia per cofìnanziare alcuni programmi intesi a 
creare nuovi mezzi di controllo (telerilevamento, schedario vitivinicolo). 
Il grafico mostra anche che l'importo degli stanziamenti votati è passato a 117,85 milioni di 
ECU in seguito a storni interni che hanno potenziato la linea operativa B1-360 (lotta contro 
le frodi nel campo del FEAOG Garanzia). 
In linea generale va notato che gli stanziamenti operativi (parte B del bilancio spese) sono 
destinati a fornire un'assistenza tecnica della Commissione agli Stati membri tanto nel campo 
dell'organizzazione dei loro servizi specializzati nella lotta antifrode che per consentire loro di 
condurre delle indagini ed esercitare effettivamente dei controlli(l). Infatti, l'utilizzazione degli 
stanziamenti antifrode da parte degli Stati membri ha uno scopo più preventivo che repressivo. 
Gli Stati membri hanno in primo luogo l'obbligo di garantire l'uso corretto dei fondi 
comunitari, e gli stanziamenti di lotta contro la frode devono aiutarli a concretizzare questa 
responsabilità. 
1. Situazione dell'utilizzazione degli stanziamenti 
L'utilizzazione degli stanziamenti da parte degli Stati membri è riportata in dettaglio nella 
tabella n. 4. I commenti che seguono riguardano solo le linee principali dotate di importi 
rilevanti. 
A3531 (controlli, studi, analisi nel quadro della lotta contro le frodi). L'esame del tasso 
di impiego e del modo in cui gli Stati membri utilizzano gli stanziamenti cui hanno diritto(2) 
dà luogo alle osservazioni seguenti. 
I risultati ottenuti nei primi anni di esistenza del regolamento n. 4045/89 hanno evidenziato un 
chiaro sottoconsumo degli stanziamenti comunitari. Alla luce di questi risultati gli stanziamenti 
necessari per cofìnanziare le azioni previste da questo regolamento per il quarto anno di 
applicazione sono stati stabiliti sulla base delle previsioni degli Stati membri al momento della 
programmazione annuale e del loro utilizzo di stanziamenti anteriori invece di basarsi, come 
in passato, sulla globalità degli importi regolamentari. 
L'impegno della spesa comunitaria si è quindi fatto su un importo di 1,71 milioni di ECU e 
non dei 2,58 milioni di ECU previsti nel regolamento, che sono stati ritenuti troppo alti rispetto 
alle previsioni di spesa definite dagli Stati membri. 
Questa decisione è stata presa nell'intento di garantire una migliore gestione della 
partecipazione finanziaria comunitaria prevista nel quadro del regolamento e in particolare 
evitare il rischio, come era avvenuto negli anni precedenti, che degli stanziamenti fossero 
annullati. 
(1) Controlli specifici che hanno l'obbligo di condurre nel quadro delle disposizioni 
legislative esistenti. 
(2) Regolamento (CEE) n. 4045/89 del Consiglio precitato. 
56 
B1-360 (azioni di lotta contro la frode, settore del FEAOG Garanzia). 
* Quadro del regolamento (CEE) n. 307/91(1) - Il regolamento entra nel terzo anno di 
applicazione per cui era difficile determinare in anticipo quale sarebbe stata la situazione 
effettiva delle spese degli Stati membri rispetto alle stime definite al momento della 
programmazione annuale, tanto più che, considerato il calendario di questo regolamento, 
l'utilizzazione finale degli stanziamenti dell'anno precedente è nota solo molto tempo dopo le 
previsioni e l'impegno dell'anno in corso. Di conseguenza, è stata impegnata la totalità del 
pacchetto finanziario previsto dal regolamento, cioè 20 milioni di ECU. 
* Quadro del regolamento (CEE) n. 3508/92 - È stato effettuato l'impegno di una spesa 
pari a 50 milioni di ECU. Ha riguardato la totalità degli stanziamenti messi a disposizione 
degli Stati membri per l'attuazione del sistema integrato di gestione e di controllo*2* nel periodo 
1992-1993. H cofinanziamento previsto da questo regolamento ha registrato fin dall'inizio un 
livello di utilizzazione molto elevato e non è stato turbato dai problemi di avvio che 
caratterizzano l'attuazione di una nuova regolamentazione. 
* Telerilevamento - Gli stanziamenti previsti per cofìnanziare i controlli mediante 
telerilevamento degli Stati membri sono stati interamente impegnati, cioè 10 milioni di ECU. 
B2-5110 (azioni di controllo e di lotta contro la frode in agricoltura). Inizialmente di 
33,5 milioni di ECU, l'importo degli stanziamenti disponibili è passato a 18,11 milioni di ECU. 
Questa decisione di storno è stata motivata dall'impossibilità di impegnare la totalità degli 
stanziamenti rispetto alle previsioni, in particolare per quanto riguarda lo schedario vitivinicolo 
(mancanza di domande di stanziamenti da parte degli Stati membri). 
L'utilizzazione degli stanziamenti disponibili può essere considerata soddisfacente. 
2. Situazione dei pagamenti 
Il pagamento effettivo della spesa interviene nell'anno o al più tardi alla fine dell'esercizio 
successivo (parte A: stanziamenti non dissociati) oppure può essere scaglionato su vari esercizi 
(parte B: stanziamenti dissociati) secondo un calendario preciso il cui rispetto è vincolante, in 
quanto vale il principio che gli stanziamenti non pagati nel corso di un anno sono annullati. 
Infatti, i pagamenti misurano l'azione globale della Commissione. Se uno Stato membro, in 
occasione di una discussione sulla programmazione delle spese, manifesta un bisogno di 
stanziamenti al quale ha diritto secondo il regolamento, la Commissione prende una decisione 
di impegno di spese. Se lo Stato membro non presenta poi delle domande di pagamento 
(perché ad esempio il programma da finanziare non è stato realizzato), il pagamento effettivo 
non sarà eseguito. Tale situazione si è verificata sulla linea B2-5110 (23 milioni di ECU 
impegnati nel 1992 da pagare nel 1993 e solo 13,5 milioni di ECU pagati, cioè oltre 9 milioni 
d) 
(2) Regolamento (CEE) n. 307/91 del Consiglio. GU L 37 del 9.2.1991, relativo al 
rafforzamento dei controlli di talune spese a carico del FEAOG Garanzia. 
Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/.../I controlli, pag. 9„ 
57 
di ECU che rischiano di venire annullati(1); per quanto riguarda lo schedario vitivinicolo: questo 
catasto settoriale informatizzato deve consentire di collegare le parcelle viticole ai loro capi 
azienda in modo da poter controllare le piantagioni e le dichiarazioni di raccolta(2ì. I paesi 
interessati (Germania, Francia, Lussemburgo, Regno Unito, Spagna, Italia, Grecia, Portogallo) 
si trovano in situazioni diverse per quanto riguarda la realizzazione effettiva di questo 
programma, malgrado le previsioni (in particolare Grecia, Spagna, Portogallo). 
Altre linee interessate: 
A 3531 (regolamento (CEE) n. 4045/89) 
Il tasso di utilizzazione degli stanziamenti messi a disposizione degli Stati membri è passato 
dal 42% nel 1990 al 54% nel 1992. Le spese prevedibili per il 1993 indicano un tasso del 90% 
rispetto agli stanziamenti impegnati secondo la regola precisata sopra, ma la situazione 
definitiva potrà essere stabilita solo dopo l'introduzione delle dichiarazioni di spese effettive 
degli Stati membri, prevista per il 15 maggio 1994. 
La situazione di utilizzazione degli stanziamenti comunitari attualmente nota cela realtà 
nazionali molto diverse, che vanno da una forte utilizzazione (Danimarca, Germania, Spagna, 
Francia, Portogallo) ad un'utilizzazione media (Belgio, Paesi Bassi) o modesta (Irlanda, Grecia, 
Italia, Regno Unito). 
Delle disponibilità finanziarie comunitarie previste dal regolamento, sono aumentate in certa 
misura (+ 18% nel 1992 rispetto al tasso del 1990) nel corso degli anni soprattutto quelle 
destinate a finanziare le retribuzioni di personale supplementare. Nel campo della formazione, 
invece, la tendenza degli Stati membri a fare appello molto modestamente agli stanziamenti 
comunitari non cessa di aggravarsi, fatto paradossale considerati i costanti reclami degli Stati 
membri per essere meglio formati alla regolamentazione comunitaria. Un basso livello di 
utilizzazione riguarda anche le spese per attrezzature informatiche, malgrado il fatto che siano 
interamente a carico del bilancio comunitario. 
B1-360 
* Quadro del regolamento (CEE) n. 307/91 - Il sistema di cofinanziamento previsto dal 
regolamento (CEE) n. 307/91, che ha registrato un tasso di consumo degli stanziamenti 
comunitari del 46% nel 1992, più un aumento del 10% rispetto al livello del 1991, potrebbe 
registrare un ulteriore leggero miglioramento nel 1993 se gli Stati membri rispettano le loro 
previsioni di spese. 
Queste indicano un livello di consumo del 55% rispetto all'importo disponibile (20 milioni di 
ECU), ma solo al momento della presentazione delle spese effettive, previste pr il 15 maggio 
1994, sarà possibile definire il tasso reale di utilizzazione degli stanziamenti comunitari. 
(1) Esiste tuttavia una possibilità di storno che dev'essere presentata per parere all'Autorità 
di bilancio. 
(2) Controlli da condurre da parte degli Stati membri. 
58 
Per ora, le stime danno atto di situazioni nazionali contrastanti: tre Stati membri (Danimarca, 
Spagna, Paesi Bassi) potrebbero utilizzare la totalità degli stanziamenti messi a loro 
disposizione, mentre gli altri Stati registrerebbero un livello di utilizzazione tra il 6 e il 71%. 
Si constata quindi che anche degli Stati membri i cui servizi di controllo dovrebbero 
evidentemente essere rafforzati, non utilizzano o utilizzano poco i mezzi finanziari comunitari 
messi a loro disposizione (Grecia, Italia). 
In linea generale, gli Stati membri sembrano privilegiare il cofinanziamento destinato a 
potenziare i controlli nel campo delle restituzioni all'esportazione piuttosto che quello relativo 
ai controlli nel campo delle misure d'intervento; il loro tasso di utilizzazione provvisorio è 
rispettivamente del 57% e del 43% rispetto all'importo totale delle spese ammissibili. 
* Quadro del regolamento (CEE) n. 3508/92 - L'incitazione finanziaria prevista all'articolo 
10 del regolamento (CEE) n. 3508/92, che dura tre anni a partire dal 1993, ha interessato molto 
gli Stati membri durante il primo periodo di applicazione. Il tasso previsto di utilizzazione 
degli stanziamenti comunitari è infatti molto elevato, cioè 96% dell'importo disponibile. 
Per il 1993 si tratta di previsioni di spesa. I risultati definitivi saranno noti solo dopo che gli 
Stati membri avranno presentato le spese effettive, ma è quasi certo che questa percentuale sarà 
confermata in quanto la maggior parte degli Stati ha presentato stime che vanno ampiamente 
al di là del pacchetto finanziario loro attribuito. 
Questa esecuzione, benché provvisoria, evidenzia una situazione omogenea e soddisfacente per 
tutti gli Stati membri ad esclusione del Portogallo e del Lussemburgo. 
I pagamenti effettuati fino ad ora (finale 1992 e anticipo 1993) ammontano a 37,5 milioni di 
ECU, cioè il 75% dell'importo impegnato di 50 milioni di ECU. 
* Telerilevamento - Il tasso di utilizzazione attualmente noto per questa azione è del 41% 
rispetto all'importo degli stanziamenti impegnati, ma, tenuto conto dello scarto di tempo nella 
presentazione delle domande di pagamento, il tasso finale sarà probabilmente molto più alto 
La tabella n. 4 illustra lo stato di esecuzione degli stanziamenti antifrode per il 1993, con 
una ripartizione per voce di bilancio e per azione finanziata. 
59 
ESECUZIONE DEGLI STANZIAMENTI 1993 
o o VOCE DEL 
BILANCIO 
A2554 
A3530 
A3531 
A3532 DENOMINAZIONE 
Conferenze, congressi e 
riunioni legati alle attività 
delle associazioni di giuristi 
europei per la protezione 
degli interessi finanziari 
dei la Comunità 
Unità di coordinamento della 
lotta contro la frode 
Controlli, studi, analisi 
nel quadro della lotta contro 
la frode 
Taf! (azioni antifrode 
tessile) AZIONI FINANZIATE 
Seminari, riunioni, 
azioni di formazione 
negli Stati membri 
- Riunioni, collo-
qui, inchieste 
- COCOLAF 
- R(CEE) 4045/89 
- Riunioni, inchie­
ste, seminari, 
missioni 
- Studi dogana e 
imposizione indi­
retta 
- Altri studi e re­
lazione lotta 
ant if rode 
- Informatica 
(IRENE) 
- RTC 
- Seminari, 
inchieste 
- Studi 
- cofinanziamento 
di un nucleo di 
ricerca STANZIA­
MENTI 
DISPONIBILI 
DOPO 
STORNO 
200.000 
99000 
4341000 
500000 STANZIA­
MENTI 
IMPEGNA­
TI 
199.155 
90491 
50491 
40000 
3799028 
1706000 
1422048 
365080 
113000 
103400 
89500 
494315 
161000 
180315 
153000 PERCENTUALE 
DI UTILIZZA­
ZIONE 
99,6 
91,4 
87,5 
98,9 STANZIAMENTI 
RIPORTATI 
DAL 1992 
324924 
3875585 
p.m. ant PAGAMENTI SU 
STANZIAMENTI 
RIPORTATI 
DAL 1992 
268573 
82.6 X 
1260104 
32.5 X 
iriormente a> 
CX 
o VOCE 
DEL 
BILANCIO 
A355 
B 1.360 
B2.5110 
B5.3051 
B5.3052 DENOMINAZIONE 
Rete europea di documenta­
zione, di coordinamento e di 
ricerca destinata alla lotta 
contro la frode e la crimina­
lità oltre le frontiere 
Azioni di lotta contro la 
frode nel campo del Fondo 
europeo agricolo di orienta­
mento e di garanzia, sezione 
"Garanzia" 
Azioni di controllo e di 
lotta contro la frode 
(controlli In agricoltura) 
Programma di azione comunita­
ria in materia di formazione 
professionale dei funzionari 
delle dogane (Matthoeus) e 
dei fiscalisti (Matthaeus-Tox) 
Rete nel campo delle imposi­
zioni indirette e delle dogane AZIONI FINANZIATE 
Creazione di una 
fondazione di dirit­
to olandese (strut­
tura giuridica della 
rete) che raggruppa 
5 paesi : D, I, GR, 
L. NL. 
- R(CEE)307/91 
- Te Ieri levamento 
- SIGC 
- Casellario viti­
vinicolo 
- Studi 
- Missioni 
- Control lo orto-
frutttcoli In 
Portoga 1 lo 
- Telerilevamento 
(software) 
- Agenzie olio 
d'oliva 
- Varie 
- Matthoeus 
- Matthaeus-Tax 
Studi di fattibili­
tà, progetti pilota 
TOTALE STANZIA­
MENTI 
DISPONIBILI 
375000 
82000000 
18110000 
2427000 
9800000 
117852000 STANZIA­
MENTI 
IMPEGNATI 
375000 
80120800 
20000000 
10000000 
50120800 
17979427 
389052 
555815 
103251 
4400000 
467423 
12000000 
63886 
2426953 
1900707 
526246 
9800000 
115285169 PERCENTUALE 
DI UTILIZZA­
ZIONE 
100 
97.7 
99,3 
99.9 
100 
97 <•) STANZIAMENTI 
RIPORTATI 
DAL 1992 
245000 
15718320 
23069727 
-i 
PAGAMENTI SU 
STANZIAMENTI 
RIPORTATI 
DAL 1992 
240500 
98.2 X 
4877509 
31 X 
13491392 
58.5 X 
-Q) 
cr 
(•) La percentuale di utilizzazione degli stanziamenti antifrode vototi (cioè storni esclusi) è pari a 88.4X. 
SEZIONE 2: ELEMENTI DI ANALISI FINANZIARIA 
Arrivando al termine del programma di partenariato definito mediante regolamento0\ 
la Commissione deve fare un'analisi sia della qualità dell'esecuzione del bilancio per Stato 
membro(2) che dell'interesse a proseguire una siffatta politica di partenariato finanziario.Essa 
consentirà alla Commissione di rispondere ai problemi sollevati da una cattiva esecuzione 
cronica di alcuni stanziamenti. 
La qualità e l'efficacia delle azioni condotte dipendono essenzialmente dai servizi 
nazionali specializzati, incaricati di effettuare i controlli negli Stati membri. Poiché si tratta 
della protezione degli interessi finanziari della Comunità, la Commissione, responsabile a 
norma del Trattato (articolo 205) della buona esecuzione del bilancio, deve applicare i principi 
di una sana gestione finanziaria rispettando la volontà politica del Consiglio di instaurare un 
partenariato con gli Stati membri (articolo 209A del Trattato sull'Unione europea). 
In questo spirito e considerata la situazione dei pagamenti effettivi degli stanziamenti, 
si pone la questione di sapere come utilizzare la parte non impiegata. Dev'essere esaminata 
l'eventualità di orientare questo denaro verso gli Stati membri le cui strutture di controllo sono 
più fragili. La parte non utilizzata di questi stanziamenti ha peraltro tendenza a stabilizzarsi da 
alcuni esercizi a questa parte(3) e gli Stati membri richiedenti dovrebbero manifestare 
chiaramente il loro fabbisogno di stanziamenti e le loro intenzioni di utilizzo(4). 
Il nuovo contesto legato al completamento del mercato interno e il conseguente disarmo 
doganale hanno delle implicazioni sugli scambi, implicazioni che esigono esse stesse una 
sorveglianza adeguata soprattutto attraverso controlli, i cui diversi tipi sono descritti nella 
regolamentazione comunitaria.Gli Stati membri hanno l'obbligo di effettuare questi controlli; 
il partenariato avviato con la Commissione è inteso a potenziare le strutture di controllo di cui 
essi sono responsabili. I casi di sottoutilizzazione di quegli stanziamenti ai quali gli Stati 
membri hanno diritto dovrebbero consentire di esaminare possibilità alternative per realizzare 
i medesimi obiettivi. 
(1) Vedasi Quadro giuridico della lotta contro la frode/.../I controlli, pag.9. 
(2) Vedasi esecuzione del bilancio 1993/Situazione dell'utilizzazione degli stanziamenti, 
pag. 56. 
(3) Nella fattispecie, dall'entrata in vigore dei regolamenti corrispondenti, regolamenti 
(CEE)n. 4045/89 e 307/91. 
Questa "assicurazione di utilizzazione" dovrebbe essere acquisita alla Commissione, in 
particolare attraverso un calendario preciso. 
62 (4) 
SEZIONE 3: STANZIAMENTI 1994 
Una delle priorità del bilancio 1994 sarà, per la Commissione, trovare e assegnare 
disponibilità supplementari, sul piano finanziario e su quello delle risorse umane nel 
quadro dello sviluppo del suo programma specifico di lotta antifrode. 
Il totale degli importi antifrode iscritti nel bilancio 1994 ammonta a 139,14 milioni 
di ECU [cioè un aumento del 18% rispetto all'esecuzione del 1993(1)]. 
Va notato in proposito il carattere costante della volontà del Parlamento europeo che, 
nel quadro delle varie commissioni (commissione per il controllo del bilancio e 
commissione del bilancio), ha guidato il dibattito sulla chiarificazione di stanziamenti 
assegnati alla lotta contro la frode. Citiamo al riguardo la destinazione di nuovi 
importi alle linee relative ai Fondi strutturali (FEAOG Orientamento, IFOP, FESR, 
FES)(2) finora dotati di un p.m., nonché la creazione di nuove linee antifrode nei settori 
dell'agricoltura, della ricerca e della cooperazione. 
Nel 1994 verrà quindi fatta particolare attenzione ai Fondi strutturali ai cui strumenti 
di programmazione (Quadri comunitari di sostegno e programmi operativi) il 
Parlamento intende dare un supporto finanziario adeguato ai controlli da effettuare e 
un'assistenza tecnica maggiore (da parte della Commissione) in modo da consentire 
alle autorità nazionali di verificare meglio la buona utilizzazione dei fondi comunitari 
(controllo delle spese reali). D'altra parte, la creazione di nuove voci (B2-519 per i 
controlli in agricoltura, B6-840 per la ricerca, B7-500 per la cooperazione) risponde 
ad un'altra preoccupazione del Parlamento per una maggiore trasparenza 
nell'utilizzazione di stanziamenti antifrode attraverso l'assegnazione precisa di somme 
destinate a finanziare azioni mirate sulla base di un programma definito e dettagliato 
elaborato dalla Commissione. 
La tabella n. 5 e il grafico n. 9 illustrano in dettaglio la ripartizione degli stanziamenti 
antifrode 1994: 
(1) Vedasi Esecuzione del bilancio 1993, pag. 55. 
(2) Rispettivamente voci B2-102, B2-111, B2-121, B2-131 
63 
TabeI la n. 5 STANZIAMENTI ANTIFRODE - BILANCIO 1994 
VOCE DENOMINAZIONE 
À-2554 Conferenze, congressi e riunioni connessi alle 
attività di associazioni di giuristi europei 
per la tutela degli interessi finanziari 
della Comunità. 
A-3530 Unità di coordinamento della lotta 
contro le frodi. 
A-3531 Controlli, studi, analisi nel quadro 
della lotta contro le frodi. 
A-3532 Azioni antifrode tessili (TAFI). 
A-355 Rete europea di documentazione, 
coordinamento e ricerca nel quadro della 
lotta contro la frode et la criminalità al di là 
del le frontiere. 
B1-360 Azioni di lotta contro la frode nel 
campo del Fondo europeo agricolo di orientamento 
e di garanzia, sezione Garanzia. IMPORTO (ECU) 
240.000 
104.000 
4.145.000 
800.000 
p.m. 
86.0O0.0O0O) 
B2-102 Azioni di lotta contro la frode nel 
campo del Fondo europeo agricolo di orientamento 
e di garanzia, sezione Orientamento 200.000(1) 
B2-111 Azioni di lotta contro la frode nel 
campo dello strumento finanziario 
di orientamento della pesca. 50.000(1) 
62-121 Azioni di lotta contro le frodi nel 
settore del Fondo europeo di sviluppo regionale. 300.000(1) 
B2-131 Azioni di lotta contro le frodi 
nel settore del Fondo sociale europeo. 200.000(1) 
B2-511 Controlli in agricoltura. 28.500.000 
B2-519 Azioni di lotta contro la frode in agricoltura. 2.500.000 
B5-3051 Programma di azione comunitaria in 
materia di formazione professionale dei 
dipendenti delle dogane (Matthoeus) 
e delie amministrazioni fiscali (Matthaeus-Tax) 2.900.000 
B5-7212 Reti nel settore dell'imposizione indiretta 
e de 11 e dogane. 12.900.000 
B5-800 Cooperazione nei settori della 
giustizia e degli affari interni. p.m. 
B6-840 Misure di lotta contro le frodi nel settore 
della ricerca a spese condivise 50.000(1) 
B7-5096 Servizio d'ispezione della cooperazione 
allo svIIuppo 250.000 
B7-530 Misure di lotta contro le frodi nel 
settore della cooperazione p.m. 
(1) Stanziamenti iscritti totalmente nel capitolo BO-40 (salvo per la voce B1-360: 15 milioni di 
ECU su un totale di 86 milioni di ECU). 
64 
Grafico 9 
STANZIAMENTI ANTIFRODE 1994 
ripartizione per grandi settori 
Settore 
FEAOG-Garanzia 
Agricoltura (controllo) 
Dogana e imposizione indiretta 
Formazione, varie 
Fondi strutturali, altri settori Imputazione 
di balancio 
B1-360 
B2-5 
B5 
A 
Altri Importo 
(migliaia di ECU) 
86000 
31000 
15800 
5289 
1050 
TOTALE 139139 
A Altri 
4% 1% 
B1-360 
62% 
65 
ISSN 0254-1505 
COM (94) 94 def. 
DOCUMENTI 
IT 01 09 
N. di catalogo : CB-CO-94-102-IT-C 
ISBN 92-77-66729-X 
Ufficio delle pubblicazioni ufficiali delle Comunità europee 
L-2985 Lussemburgo