RELAZIONE

sui conti annuali dell’Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre, corredata delle risposte dell’Impresa comune

2009/C 310/01

INDICE

INTRODUZIONE

L’Impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell'energia da fusione è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni.

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l'impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF).

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

Le risorse totali indicative dell’Impresa comune ammontano a 9 653 milioni di euro per il periodo 2007-2041. Le risorse consistono nel contributo dell’Euratom, nei contributi della Francia in quanto paese che ospita gli impianti ITER, i contributi annuali di associazione dei membri, i contributi volontari dei membri diversi dall’Euratom e risorse supplementari.

Dal 18 marzo 2008 l’Impresa comune ha cominciato ad operare in modo autonomo. L’Impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia.

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

In virtù dell’articolo 248 del trattato, la Corte ha esaminato i conti annuali ( 4 ) dell’Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione, che includono «gli stati finanziari» ( 5 ) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» ( 6 ) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2008, nonché la legittimità e la regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

La responsabilità del direttore

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’Impresa comune ( 8 ) , sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati ( 9 ) . Il direttore ha il compito di porre in essere la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi ( 10 ) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

La responsabilità della Corte

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI ( 11 ) . In base a tali principi, la Corte è tenuta ad applicare principi etici e a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2008, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2008 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

I commenti che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

COMMENTI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

Per l’esercizio 2008, il conto di risultato del bilancio presentava un’eccedenza di 57,6 milioni di euro, pari al 38 % dei 149,7 milioni di euro di entrate. Parte dell’eccedenza, 32,2 milioni di euro, è stata riportata al 2009, mentre i restanti 25,4 milioni di euro devono essere restituiti alla Commissione in virtù dell’articolo 16 del regolamento finanziario dell’Impresa comune. Il sottoutilizzo degli stanziamenti è sostanzialmente riconducibile a ritardi nell’avanzamento del programma di fusione dell’Euratom.

ALTRE QUESTIONI

Sistemi di controllo interno

Essendo in fase di avviamento, l’Impresa comune non ha completato nel corso del 2008 l’instaurazione di un sistema di controllo interno e di informazione finanziaria. Alla fine dell’anno, i processi operativi sottostanti non erano stati ancora formalizzati e convalidati dal contabile come prescritto dal regolamento finanziario dell’Impresa comune.

In particolare, sono necessari ulteriori lavori di documentazione dei processi e delle attività informatiche, nonché la mappatura dei rischi informatici. L’impresa comune, inoltre, non aveva ancora definito nel 2008 un piano di continuità aziendale né una politica in materia di protezione dei dati.

L’articolo 75 del regolamento finanziario dell’Impresa comune prevede che l’Impresa disponga di una funzione di revisione interna, esercitata nel rispetto delle norme internazionali pertinenti. Tuttavia, alla fine del 2008, questo importante elemento del sistema di controllo interno non era stato ancora posto in essere.

Il controllo effettuato dalla Corte su un campione di 40 operazioni ha evidenziato diversi casi in cui i controlli interni non hanno funzionato in modo corretto. Ad esempio, in sei casi, l’Impresa comune ha proceduto agli impegni di bilancio solo dopo aver contratto gli obblighi giuridici, contrariamente a quanto disposto dal regolamento finanziario. In un caso, l’Impresa comune ha aggiudicato un appalto mediante procedura negoziata senza aver prima pubblicato, come prescritto dalla procedura, un bando di gara.

Regolamento finanziario dell’Impresa comune

Il regolamento finanziario dell’Impresa comune è stato adottato con decisione del consiglio di direzione il 22 ottobre 2007. Il 28 febbraio 2008, il direttore dell’Impresa comune ha chiesto il parere della Corte in merito al regolamento in causa; a seguito di tale richiesta, la Corte ha formulato nell’ottobre 2008 il parere n. 4/2008.

La Corte ha individuato tuttavia una serie di aspetti che ritiene debbano essere modificati al fine di rafforzare il quadro finanziario dell’Impresa comune. In particolare, il regolamento finanziario dell’Impresa comune dovrebbe contenere norme più rigorose sulla concessione delle sovvenzioni di ricerca e prevedere l’audit dell’Impresa comune da parte del servizio di audit interno della Commissione, analogamente a quanto disposto per gli altri organismi comunitari.

Versamento tardivo dei contributi di associazione

Relazione annuale di attività

La Corte ha ricevuto la relazione annuale di attività solo nel settembre 2009, tre mesi dopo la scadenza. Sebbene la relazione fornisca informazioni finanziarie e operative, essa non soddisfa tutti i requisiti dei regolamenti applicabili. L’illustrazione dell’attuazione del programma di lavoro non include una dettagliata valutazione dei risultati rispetto agli obiettivi e al calendario stabiliti. La relazione non include una valutazione dell’efficienza e dell’efficacia del sistema di controllo interno, come richiesto dal regolamento finanziario.

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF).

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell'energia da fusione,

«Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell'industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in Imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.»

Capo 5, concernente le Imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:

(Non esistono dati per il 2007)

RISPOSTE DELL’IMPRESA COMUNE

Esecuzione del bilancio

Paragrafo 16

F4E ritiene che il sottoutilizzo delle risorse al quale si riferisce la Corte fosse inerente al primo anno di autonomia finanziaria di F4E dalla Commissione, nonché ai ritardi nell’avvio dell’Organizzazione internazionale ITER e del programma di fusione Euratom nel suo complesso. Si stanno istituendo meccanismi di informazione periodica. Nell’ambito del piano d’azione per le norme di controllo interno saranno individuate ulteriori attività di monitoraggio e informazione al fine di rafforzare ulteriormente i controlli sull’esecuzione del bilancio.

Sistemi di controllo interno

Paragrafi 17-19

F4E concorda con le osservazioni della Corte in merito alla maturità del suo ambiente di controllo interno durante il primo anno operativo. Intanto, F4E può confermare che il revisore interno ha assunto le sue funzioni il 1o luglio 2009. È stato preparato un piano d’azione per l’attuazione delle norme di controllo interno, che affronta anche i problemi individuati per quanto concerne la tecnologia dell’informazione (IT), e si sta istituendo un gruppo di lavoro che avrà il compito di coordinare, monitorare e riferire sulla sua attuazione. Inoltre è stato nominato un garante per la protezione dei dati e si sono prese le misure necessarie per sviluppare ulteriormente il piano per la continuità operativa e il recupero dei dati.

In tale contesto, nel 2008 F4E ha istituito un sistema di garanzia della qualità. È in corso un’attività di mappatura di tutti i relativi processi operativi.

Paragrafo 20

F4E prende atto dell’osservazione della Corte in merito all’assenza di impegni di bilancio prima dell’assunzione di obblighi giuridici in sei casi particolari derivanti dagli obblighi di Euratom ai sensi dell’accordo internazionale ITER e dell’accordo con il Giappone.

I sei casi in questione sono accordi pluriennali internazionali tra F4E e l’Organizzazione ITER o l’Agenzia nazionale giapponese, che attuano i summenzionati obblighi internazionali di Euratom.

Per trattare le osservazioni della Corte in materia, F4E si avvarrà della consulenza dei membri del consiglio di direzione, in particolare Euratom. In questi casi specifici, il fatto di assumere un impegno di bilancio prima di concludere gli accordi avrebbe un impatto rilevante sulla capacità di F4E di eseguire gli obblighi internazionali di Euratom, poiché l’importo da impegnare potrebbe superare la dotazione di bilancio disponibile all’interno dell’attuale programma quadro.

F4E concorda con l’osservazione della Corte sul singolo caso in cui è stata avviata una procedura negoziata pubblicando preventivamente un bando di gara. Tuttavia, è opportuno rilevare che si è trattato di una misura presa in circostanze eccezionali. F4E ha debitamente documentato la sua decisione di discostarsi dalle normali procedure, istituendo nel contempo un piano di mitigazione al fine di ridurre al minimo eventuali effetti negativi. Il piano di mitigazione è stato attuato con successo e nel frattempo si è posto rimedio alla situazione.

Regolamento finanziario F4E

Paragrafi 21-23

È stato istituito un gruppo di lavoro interno F4E per valutare periodicamente la necessità di modificare il regolamento finanziario di F4E e le sue modalità di esecuzione, al fine di rafforzare il quadro finanziario tenendo conto del particolare contesto industriale e istituzionale di F4E. Il gruppo di lavoro analizzerà le osservazioni della Corte nell’intento di proporre modifiche alla Commissione e al consiglio di direzione.

Versamento tardivo dei contributi di associazione

Paragrafo 24

F4E concorda con l’osservazione della Corte. Tuttavia, la causa del ritardo nell’emissione della richiesta di pagamento dei contributi annuali per il 2008 è da imputare al periodo di transizione prima che F4E si rendesse finanziariamente autonoma dalla Commissione il 18 marzo 2008.

Paragrafo 25

F4E concorda con l’osservazione della Corte. Tuttavia, poiché il 2008 è stato il primo anno per il quale è stato richiesto di pagare il contributo annuale di associazione, la maggior parte dei membri di F4E ha avuto bisogno di un po’ di tempo per istituire procedure interne necessarie per autorizzare il pagamento di tale contributo specifico.

Da allora tutti i membri di F4E hanno pagato il contributo annuale di associazione relativo al 2008.

Durante la sua nona riunione nel marzo 2009, il consiglio di direzione di F4E ha ricordato a tutti i membri la necessità di pagare a tempo debito il contributo di associazione.

Relazione annuale di attività

Paragrafi 26-27

F4E concorda con le conclusioni preliminari della Corte sul ritardo della relazione annuale di attività e sull’assenza di una valutazione in merito all’efficienza ed efficacia del sistema di controllo interno, nonché di una valutazione dettagliata dei risultati a fronte degli obiettivi e dei tempi stabiliti.

Il ritardo è da imputare principalmente al fatto che una riunione del consiglio di direzione di F4E non si è tenuta entro la scadenza stabilita nel regolamento finanziario F4E. Inoltre, il consiglio di direzione non ha approvato la relazione annuale di attività nella riunione del 9 luglio, bensì soltanto il 14 settembre.

Al fine di garantire l’approvazione puntuale della relazione di attività in futuro, F4E intende richiedere una riunione del consiglio di direzione all’inizio di giugno e definire una procedura con il consiglio di direzione e i suoi organi sussidiari per preparare con largo anticipo la decisione di approvazione della relazione annuale di attività e le relative analisi e valutazioni.

Poiché nel periodo considerato nella relazione F4E disponeva di un organico insufficiente e non era ancora pienamente operativa, erano disponibili solo indicatori di gestione rudimentali in merito all’attuazione del programma di lavoro e non erano state ancora effettuate valutazioni dei rischi. F4E affronterà queste carenze nella prossima relazione annuale di attività, considerando che si stanno elaborando procedure interne di informazione e preparando valutazioni dei rischi per tutte le principali aree operative di F4E.

È stato definito un piano d’azione per l’esecuzione delle norme di controllo interno che prevede, tra l’altro, il varo di un’attività di valutazione dei rischi nonché una revisione annuale dell’efficacia ed efficienza dell’ambiente di controllo interno. Nel frattempo è stato assunto il revisore interno, che con i suoi servizi di audit e consulenza contribuirà a garantire all’ordinatore l’efficacia del sistema di controllo interno e le prestazioni dei dipartimenti nella sua attuazione.