IT Gazzetta ufficiale dell'Unione europea C 122/4

RELAZIONE DELLA COMMISSIONE

Relazione finanziaria della CECA in liquidazione al 31 dicembre 2003

(2004/C 122/02)

Sommario Relazione d'attività Scadenza del trattato CECA e mandato di gestione conferito alla Commissione europea Liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA ancora in corso al momento della scadenza del trattato CECA Gestione del patrimonio Finanziamento della ricerca nei settori del carbone e dell'acciaio Rendiconto finanziario «CECA in liquidazione» Stato patrimoniale al 31 dicembre 2003 Conto profitti e perdite dell'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003 Prospetto della destinazione degli utili per l'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003 Note relative al rendiconto finanziario al 31 dicembre 2003 CECA in liquidazione La Comunità europea del carbone e dell'acciaio (CECA) è stata istituita con il trattato firmato il 18 aprile 1951. Entrato in vigore nel 1952 per una durata di cinquant'anni, il trattato è scaduto il 23 luglio 2002. Alla scadenza del trattato, la proprietà dei fondi CECA è ritornata agli Stati membri (Belgio, Danimarca, Germania, Grecia, Spagna, Francia, Irlanda, Italia, Lussemburgo, Paesi Bassi, Austria, Portogallo, Finlandia, Svezia e Regno Unito). L'obiettivo ultimo stabilito dagli Stati membri era il trasferimento dei fondi CECA alla Comunità europea (CE) e la creazione di un fondo comune di ricerca nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. Il Consiglio europeo di Nizza ha deciso di allegare al trattato di Nizza un protocollo relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al fondo di ricerca carbone e acciaio. Il protocollo conferisce la proprietà dei fondi CECA alla Comunità europea a partire dal 24 luglio 2002. In attesa dell'entrata in vigore del trattato di Nizza il 1o febbraio 2003, gli Stati membri avevano temporaneamente conferito un mandato di gestione alla Commissione europea. Commissione La Commissione europea ha esercitato nel periodo dal 24 luglio 2002 al 31 gennaio 2003 i poteri e le competenze previsti dalla decisione 2002/234/CECA dei rappresentanti dei governi degli Stati membri riuniti in sede di Consiglio, del 27 febbraio 2002. A partire dall'entrata in vigore del trattato di Nizza, il 1ofebbraio 2003, i poteri e le competenze della Commissione sono disciplinati dalla decisione 2003/76/CE del Consiglio, del 1o febbraio 2003. Al 31 dicembre 2003 erano membri della Commissione: Romano PRODI Presidente Neil KINNOCK Vicepresidente Loyola DE PALACIO Vicepresidente Mario MONTI Membro Franz FISCHLER Membro Erkki LIIKANEN Membro Frits BOLKESTEIN Membro Philippe BUSQUIN Membro Pedro SOLBES MIRA Membro Poul NIELSON Membro Günter VERHEUGEN Membro Chris PATTEN Membro Pascal LAMY Membro David BYRNE Membro Michel BARNIER Membro Viviane REDING Membro Michaele SCHREYER Membro Margot WALLSTRÖM Membro Antonio VITORINO Membro Anna DIAMANTOPOULOU Membro La gestione della liquidazione della CECA e del patrimonio del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio è stata conferita al sig. Pedro SOLBES MIRA. Direzione generale degli Affari economici e finanziari La Direzione generale ECFIN – Direzione L – gestisce le principali attività finanziarie della CECA in liquidazione sotto l'autorità, al 31.12.2003, del sig. Klaus REGLING, direttore generale della DG ECFIN, e del sig. David MC GLUE, direttore della Direzione L. Indirizzo Commissione europea Direzione generale ECFIN–L Centro Wagner Rue Alcide de Gasperi L- 2920 Lussemburgo Tel. (352) 4301-1 Fax (352) 43 63 22 E-mail: registry@cec.eu.int Euro A norma dell'articolo 121 del trattato che istituisce la Comunità europea, la terza fase dell'Unione economica e monetaria ha avuto inizio il 1o gennaio 1999. Il 3 maggio 1998 il Consiglio, riunito al livello dei capi di Stato e di governo, aveva confermato che Belgio, Germania, Spagna, Francia, Irlanda, Italia, Lussemburgo, Paesi Bassi, Austria, Portogallo e Finlandia soddisfacevano le condizioni per l'adozione, a partire dal 1o gennaio 1999, della moneta unica (l'euro). La Grecia è entrata a far parte di questo gruppo di paesi a partire dal 1o gennaio 2001. Il 31 dicembre 1998 (1) (il 19 giugno 2000 per la dracma greca (2)) il Consiglio ha fissato irrevocabilmente i tassi di conversione tra l'euro e le monete degli Stati membri che hanno adottano l'euro: 1 euro = 40,3399 franchi belgi 1,95583 marchi tedeschi 340,750 dracme greche 166,386 pesetas spagnole 6,55957 franchi francesi 0,787564 sterline irlandesi 1 936,27 lire italiane 40,3399 franchi lussemburghesi 2,20371 fiorini olandese 13,7603 scellini austriaci 200,482 escudos portoghesi 5,94573 marchi finlandesi I valori stabiliti per la conversione in euro delle altre monete comunitarie e dei paesi terzi sono indicati alla sezione B.2.2.

RELAZIONE D'ATTIVITÀ

Scadenza del trattato CECA e mandato di gestione conferito alla Commissione europea

Il trattato CECA è scaduto il 23 luglio 2002 e la proprietà dei fondi CECA è passata agli Stati membri a partire dal 24 luglio 2002.

L'obiettivo ultimo stabilito dagli Stati membri era il trasferimento dei fondi CECA alla Comunità europea (CE) e la creazione di un fondo comune di ricerca nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. Questo obiettivo figurava già nella risoluzione del Consiglio europeo di Amsterdam del 16 giugno 1997 e nelle risoluzioni del Consiglio e dei rappresentanti dei governi degli Stati membri, riuniti in sede di Consiglio, del 20 luglio 1998 e del 21 giugno 1999.

Il Consiglio europeo di Nizza ha deciso di allegare al trattato di Nizza un protocollo relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al fondo di ricerca carbone e acciaio. Il protocollo prevede che tutti gli elementi patrimoniali della CECA alla data di scadenza del trattato vengano trasferiti alla Comunità europea a partire dal 24 luglio 2002. Il valore netto del patrimonio è considerato patrimonio destinato alla ricerca in settori correlati all'industria del carbone e dell'acciaio. Le entrate derivanti da detto patrimonio sono utilizzate esclusivamente a fini di ricerca in settori correlati con l'industria del carbone e dell'acciaio.

Dato che il trattato di Nizza non è entrato in vigore prima della scadenza del trattato CECA, gli Stati membri hanno conferito temporaneamente alla Commissione europea (3) il mandato di gestire il patrimonio della CECA in liquidazione applicando i principi previsti dal protocollo del trattato di Nizza.

Con l'entrata in vigore del trattato di Nizza, il 1o febbraio 2003, la proprietà dei fondi della CECA è stata trasferita alla Comunità europea con efficacia retroattiva a partire dal 24 luglio 2002.

Il 1o febbraio 2003 (4) il Consiglio ha fissato le disposizioni necessarie all'attuazione del protocollo, allegato al trattato che istituisce la Comunità europea, relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al fondo di ricerca carbone e acciaio. La Commissione è incaricata della liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA ancora in corso al momento della scadenza del trattato CECA. La Commissione è altresì incaricata di gestire il patrimonio in modo da garantirne la redditività a lungo termine. L'investimento delle disponibilità deve prefiggersi il massimo rendimento possibile in condizioni di sicurezza.

La decisione del 1o febbraio 2003 stabilisce inoltre che le entrate nette provenienti dagli investimenti delle disponibilità costituiscono entrate del bilancio generale dell'Unione europea e che tali entrate sono destinate al finanziamento di progetti di ricerca nei settori legati all'industria del carbone e dell'acciaio non contemplati nel programma quadro in materia di ricerca. Esse costituiscono il fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio, la cui gestione è affidata alla Commissione.

Liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA ancora in corso al momento della scadenza del trattato CECA

Gestione della provvista della CECA in liquidazione

Nel periodo di liquidazione, dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003, il debito della CECA in liquidazione ha avuto il seguente andamento:

(in milioni di euro) Valuta Numero di prestiti contratti al 31 dicembre 2002 Importi residui dovuti sui prestiti contratti al 31 dicembre 2002 Rimborsi dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Rettifiche di cambio Importo del debito in essere al 31 dicembre 2003 Numero di prestiti contratti al 31 dicembre 2003 EUR 18 295,5 241,0 — 54,5 11 GBP 6 322,0 — – 24,8 297,2 6 USD 1 95,4 — – 16,2 79,2 1 Totale 25 712,9 241,0 – 41,0 430,9 18

I prestiti contratti in essere al 31 dicembre 2003 sono ammortizzati come segue:

(in milioni di euro) EUR GBP USD Totale 2004 2,3 2,3 2005 2,2 2,2 2006 2,0 2,0 2007 2,0 2,0 2008 0,3 79,2 79,5 2009 85,1 85,1 2010 0,0 2011 0,0 2012 45,7 45,7 2013 0,0 2014 0,0 2015 0,0 2016 0,0 2017 95,4 95,4 2018 2019 116,7 116,7 54,5 297,2 79,2 430,9

Principali caratteristiche dei prestiti contratti in essere:

Anno di emissione Interesse annuo in % (5) Durata (anni) Importo iniziale del prestito contratto Importo residuo dovuto al 31 dicembre 2003 nella valuta del prestito contratto controvalore in euro Contratti ridenominati in EUR 1990 9,16 15 2 700 000 DEM 276 098 1990 9,0 15 24 400 000 DEM 122 710 1992 2,2705 15 11 900 000 DEM 2 249 684 1992 1,625 15 9 000 000 000 ITL 1 859 245 1992 2,854 20 300 000 000 FRF 45 734 705 1992 2,18263 15 11 000 000 DEM 2 433 749 1992 8,34 15 2 300 000 DEM 470 389 1993 7,08 15 1 750 000 DEM 447 380 1993 6,39 15 1 355 000 DEM 346 400 1993 6,64 15 1 185 000 DEM 302 941 1993 6,75 15 1 000 000 DEM 255 646 Totale per valuta 54 498 947 Contratti in GBP 1990 11,875 19 60 000 000 GBP 60 000 000 85 130 533 1992 9,875 25 50 000 000 GBP 17 220 000 24 432 463 1992 9,875 25 30 000 000 GBP 30 000 000 42 565 267 1993 9,875 24 20 000 000 GBP 20 000 000 28 376 844 1994 6,875 25 50 000 000 GBP 35 261 000 50 029 796 1994 8,9375 25 47 000 000 GBP 47 000 000 66 685 585 Totale per valuta 209 481 000 297 220 488 Contratti in USD 1993 6,375 15 100 000 000 USD 100 000 000 79 176 564 Totale per valuta 100 000 000 79 176 564 Totale generale in EUR 430 895 999

NB: Il pagamento del capitale e degli interessi dei prestiti contratti in GBP per un importo totale di 102 481 000 GBP è garantito da obbligazioni (immobilizzazioni finanziarie) con uguale tasso e di uguale scadenza.

La gestione dei prestiti della CECA in liquidazione

Nel corso dell'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003 i prestiti erogati su fondi provenienti da provvista (prestiti ex articoli 54 e 56 CECA) hanno avuto il seguente andamento:

(in milioni di euro) Stato membro Numero di prestiti Importo residuo dovuto al 31 dicembre 2002 Ammortamento dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Rettifica di cambio Importo residuo dovuto al 31 dicembre 2003 Numero di prestiti Grecia 1 95,36 — – 16,18 79,18 1 Francia 4 362,49 – 228,67 — 133,82 2 Italia 56 19,83 – 11,96 — 7,87 17 Regno Unito 1 72,25 — – 5,56 66,69 1 Totale Comunità 62 549,93 – 240,63 – 21,74 287,56 21

I prestiti erogati su fondi provenienti da provvista in essere al 31 dicembre 2003 sono assistiti dalle seguenti garanzie:

(in milioni di euro) Stato membro Garanzia pubblica Garanzia bancaria Gruppo industriale pubblico Senza garanzie Totale Grecia 79,18 — — — 79,18 Francia — — 133,82 — 133,82 Italia — 7,87 — — 7,87 Regno Unito — — — 66,69 66,69 Totale Comunità 79,18 7,87 133,82 66,69 287,56

Nel corso dell'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003i prestiti su fondi propri (articolo 54, paragrafo 2, CECA) hanno avuto il seguente andamento:

(in milioni di euro) Stato membro Numero di prestiti Importo residuo dovuto al 31 dicembre 2002 Ammortamento dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Rettifica di cambio Importo residuo dovuto al 31 dicembre 2003 Numero di prestiti Belgio 24 5,49 – 0,62 — 4,87 24 Danimarca 4 0,01 0,00 0,00 0,01 1 Germania 41 52,45 – 6,83 — 45,62 38 Grecia 9 0,46 – 0,04 — 0,42 9 Spagna 21 10,20 – 1,05 — 9,15 21 Francia 41 13,11 – 4,11 — 9,00 37 Irlanda 10 0,32 – 0,03 — 0,29 9 Italia 21 6,67 – 0,81 — 5,86 21 Lussemburgo 7 0,97 – 0,11 — 0,86 7 Paesi Bassi 7 0,92 – 0,08 — 0,84 7 Austria 2 3,93 – 0,18 — 3,75 2 Portogallo 6 0,63 – 0,07 — 0,56 6 Finlandia 2 0,75 – 0,03 — 0,72 2 Regno Unito 28 7,87 – 1,13 – 0,61 6,13 24 Totale Comunità 223 103,78 – 15,09 – 0,61 88,08 208

NB: Si tratta di prestiti per il finanziamento della costruzione di alloggi sociali al tasso dell'1 % p.a.

I prestiti su fondi propri in essere al 31 dicembre 2003 sono assistiti dalle seguenti garanzie:

(in milioni di euro) Stato membro Garanzia pubblica Garanzia bancaria (6) Gruppo industriale Senza garanzie Totale pubblico privato Belgio — 4,87 — — — 4,87 Danimarca — 0,01 — — — 0,01 Germania — 45,62 — — — 45,62 Grecia — 0,42 — — — 0,42 Spagna — 9,15 — — — 9,15 Francia — 8,11 0,42 — 0,47 9,00 Irlanda 0,29 — — — — 0,29 Italia — 5,86 — — — 5,86 Lussemburgo — 0,86 — — — 0,86 Paesi Bassi — — — 0,84 — 0,84 Austria — 3,75 — — — 3,75 Portogallo — 0,56 — — — 0,56 Finlandia — 0,72 — — — 0,72 Regno Unito — 6,13 — — — 6,13 Totale Comunità 0,29 86,06 0,42 0,84 0,47 88,08

Prelievi

Al 31 dicembre 2002 il totale dei crediti era pari a 4 858 425 EUR.

La totalità era coperta da rettifiche di valore. Nel corso dell'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003 sono stati incassati pagamenti per un totale di 184 847 EUR. Sono stati annullati crediti inesigibili per un importo totale di 192 945 EUR. Al 31 dicembre 2003 il totale dei crediti ammonta pertanto a 4 480 633 EUR. La totalità è coperta da rettifiche di valore.

Bonifici di interessi

Al 31 dicembre 2002 il totale dei crediti era pari a 2 666 527 EUR. Sono state effettuate rettifiche di valore per un importo totale di 2 454 855. Nel corso dell'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003 la CECA in liquidazione ha incassato pagamenti per 205 441 EUR, ha inviato richieste di recupero per 1 064 909 EUR e ha proceduto a rinunce e annullamenti di crediti per 1 218 566 EUR. Al 31 dicembre 2003 il totale dei crediti ammonta pertanto a 2 307 429 EUR, coperto da rettifiche di valore per 1 965 926 EUR.

Ammende

A. LE SEGUENTI AMMENDE, INFLITTE DALLA COMMISSIONE ALLE IMPRESE SIDERURGICHE IN APPLICAZIONE DELLE NORME DEL TRATTATO CECA NON SONO STATE ANCORA PAGATE (IN EURO, AL NETTO DEGLI INTERESSI):

1. Ammende inflitte tra il 1982 e il 1984 per infrazione al regime dei prezzi e delle quote

Importo (capitale) da incassare, al 31 dicembre 2002 31 dicembre 2003 Tre imprese italiane 1 034 270 1 034 270

A carico delle tre imprese è in corso procedura fallimentare. Nei registri contabili è stata iscritta una rettifica di valore del 100 %.

2. Ammende inflitte il 16 febbraio 1994 (decisione 94/215/CECA) per mancato rispetto delle norme di concorrenza nel settore delle travi in acciaio

Con sentenza del 2 ottobre 2003 la Corte di giustizia ha respinto l'impugnazione di due imprese tedesche e di un'impresa spagnola. La Corte ha annullato in parte la sentenza relativa ad un'altra impresa spagnola e ha rinviato la causa al Tribunale di primo grado. A seguito delle predette sentenze, la CECA in liquidazione ha ricevuto nel 2003 pagamenti per un importo di 7 759 000 EUR (capitale) e 5 285 390 EUR (interessi di mora).

I crediti, rispetto al solo capitale, hanno avuto il seguente andamento:

Importo (capitale) da incassare, al 31 dicembre 2002 31 dicembre 2003 Impresa italiana (in procedura fallimentare dal 28.12.1993) 9 500 000 9 500 000 Imprese tedesche 4 409 000 — Imprese spagnole 10 450 000 7 100 000

Nei registri contabili è stata iscritta una rettifica di valore del 100 %.

3. Ammende inflitte il 21 gennaio 1998 (decisione 98/247/CECA) per collusione sulla formula di calcolo dell'extra di lega

Importo (capitale) da incassare, al 31 dicembre 2002 31 dicembre 2003 Due imprese (tedesca/italiana) 8 064 000 8 064 000

Le due imprese hanno impugnato la sentenza del Tribunale di primo grado. Nei registri contabili è stata iscritta una rettifica di valore del 100 %.

B. LE SEGUENTI AMMENDE SONO STATE PAGATE, MA LE IMPRESE HANNO IMPUGNATO LA SENTENZA DEL TRIBUNALE DI PRIMO GRADO. LA CECA AVEVA COSTITUITO UN ACCANTONAMENTO PER RISCHI E ONERI (IMPORTO IN EURO, AL NETTO DEGLI INTERESSI):

1. Ammende inflitte il 16 febbraio 1994 (decisione 94/215/CECA) per mancato rispetto delle norme di concorrenza nel settore delle travi in acciaio

Con sentenza del 2 ottobre 2003 la Corte di giustizia ha respinto l'impugnazione di un'impresa britannica e di un'impresa tedesca, ma ha annullato integralmente la sentenza del Tribunale di primo grado e la decisione della Commissione riguardanti l'impresa lussemburghese.

Gli accantonamenti per rischi e oneri hanno avuto il seguente andamento:

Importo (capitale) dell'accantonamento 31 dicembre 2002 31 dicembre 2003 Imprese britannica, lussemburghese e tedesca 41 947 108 —

2. Ammende inflitte il 21 gennaio 1998 (decisione 98/247/CECA) per mancato rispetto delle norme di concorrenza nel settore dell'extra di lega

Importo (capitale) dell'accantonamento 31 dicembre 2002 31 dicembre 2003 Impresa spagnola 3 136 000 3 136 000

Impegni da liquidare relativi al bilancio operativo CECA

Nel corso dell'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003 sono stati effettuati pagamenti per un importo totale pari a 98 milioni di EUR e annullamenti per un importo totale pari a 22 milioni di EUR. Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 gli impegni relativi al bilancio operativo CECA hanno avuto il seguente andamento:

Importi al 31.12.2002 Pagamenti Annullamenti Importi al 31.12.2003 Riqualificazione professionale 121 238 825 35 127 481 10 351 074 75 760 270 Ricerca 158 711 869 56 145 090 3 459 355 99 107 424 Bonifici di interessi (articolo 56) 16 044 579 197 428 4 640 707 11 206 444 Pacchetto sociale carbone (RECHAR) 46 562 452 6 499 153 3 671 873 36 391 426 Totale 342 557 725 97 969 152 22 123 009 222 465 564

La gestione del patrimonio

Il valore netto delle attività e delle passività della CECA al momento della scadenza del trattato CECA è considerato patrimonio destinato alla ricerca in settori legati all'industria del carbone e dell'acciaio. Tale patrimonio è gestito dalla Commissione in modo da garantirne la redditività a lungo termine: l'obbiettivo è quello di ottenere il massimo rendimento possibile in condizioni di sicurezza. Nella fase di liquidazione, gli investimenti della liquidità tengono conto dei vincoli di scadenza e di liquidità.

La liquidità totale della CECA in liquidazione al 23 luglio 2002 era pari a 1 592 milioni di EUR. A tale data, gli impegni relativi al bilancio operativo ammontavano a 401 milioni di EUR, il fondo di garanzia a 529 milioni di EUR e gli accantonamenti per la ricerca nel settore del carbone e dell'acciaio a partire dal 2003 a 240 milioni di EUR. Alla stessa data, le riserve libere dopo destinazione dell'utile ammontavano a 268 milioni di EUR.

La liquidità totale, gli accantonamenti e le riserve libere hanno avuto il seguente andamento (in milioni di euro):

23 luglio 2002 31 dicembre 2002 31 dicembre 2003 Liquidità totale 1 592 1 584 1 557 Impegni relativi al bilancio operativo 401 343 222 Accantonamenti/debiti finanziamento della ricerca 240 240 293 Fondo di garanzia 529 497 243 Riserve libere (dopo destinazione) 268 350 707

Il tasso di rendimento degli investimenti, inclusa la variazione del valore di mercato delle obbligazioni (calcolato secondo il metodo «Modified Dietz Method») è pari al 3,56 % per l'esercizio 2003, rispetto al tasso di riferimento della CECA in liquidazione pari al 3,1 %.

Il finanziamento della ricerca nei settori del carbone e dell'acciaio

Le entrate nette derivanti dal patrimonio della CECA in liquidazione, che costituiscono il Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio, sono utilizzate esclusivamente a fini di ricerca in settori correlati all'industria del carbone e dell'acciaio. Le entrate nette dell'anno n sono messe a disposizione del bilancio della Comunità europea esclusivamente per la ricerca dell'anno n+2. Per minimizzare eventuali fluttuazioni nei finanziamenti della ricerca determinate dall'andamento dei mercati finanziari, si procede ad una perequazione (7). Questo meccanismo di finanziamento è entrato in vigore nel 2003. Le entrate del 2003 sono destinate alla ricerca dell'anno 2005.

Calcolo della dotazione per la ricerca 2005:

Accantonamenti per finanziamenti per il 2004 60 000 000 Entrate nette dell'esercizio 2003 (arrotondato) 53 000 000 Differenza 7 000 000

Dotazione:

Entrate nette dell'esercizio 2003 53 000 000 Metà della differenza 3 500 000 Disponibile per la ricerca nel 2005 56 500 000

Finanziamento:

Entrate nette dell'esercizio 2003 53 000 000 Recupero dell'accantonamento per perequazione 3 500 000 56 500 000

RENDICONTO FINANZIARIO DELLA CECA IN LIQUIDAZIONE

Questa seconda relazione della CECA in liquidazione copre l'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003.

La stato patrimoniale della CECA, il conto profitti e perdite e il prospetto della destinazione degli utili per l'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003 sono stati sottoposti all'approvazione della Commissione con procedura scritta n. E/1514/2004 del 29 luglio 2004 e figurano nella presente relazione finanziaria così come approvati dalla Commissione.

Relazione sulla revisione del rendiconto finanziario

Conformemente al mandato ricevuto, abbiamo controllato il rendiconto finanziario della CECA in liquidazione per l'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003.

La responsabilità per il rendiconto finanziario incombe alla Commissione europea. La nostra responsabilità è invece quella di esprimere un parere su tale rendiconto finanziario, in base al nostro lavoro di revisione.

Abbiamo effettuato il nostro lavoro di revisione secondo le norme internazionali di revisione. Queste norme prescrivono che il nostro lavoro di revisione venga pianificato ed effettuato in modo da ottenere la garanzia ragionevole che il rendiconto finanziario non comporti anomalie significative. L'incarico di revisione consiste nell'esaminare, tramite controlli a campione, gli elementi portati a giustificazione degli importi e delle informazioni contenuti nel rendiconto finanziario. Esso consiste altresì nel valutare i principi e i metodi contabili seguiti e le stime significative fatte dalla direzione ECFIN-L per adottare il rendiconto finanziario, nonché nell'effettuare una revisione della loro presentazione globale.

Sono state attuate, tra l'altro, le procedure seguenti:

1. esame delle procedure amministrative e contabili e del sistema di controllo in vigore nella Direzione ECFIN-L per la CECA in liquidazione e verifica a campione del rispetto di queste procedure;

2. esame di documenti che giustificano le operazioni registrate nei conti;

3. verifiche dei fascicoli dei prestiti contratti e concessi (contenuto, conservazione dei documenti, controllo dei rimborsi, validità delle garanzie);

4. analisi dei conti, verifiche dei calcoli;

5. controlli sulla liquidità (rispetto dei limiti, esame delle posizioni, verifiche delle operazioni swap).

Riteniamo che il nostro lavoro di revisione costituisca una base ragionevole per la formulazione del nostro parere.

Al di là del controllo delle conferme globali ricevute dalla DG «Bilancio», tra i nostri compiti non rientrava la verifica della natura dei pagamenti e degli impegni effettuati a titolo del bilancio operativo CECA in liquidazione e dei relativi giustificativi, dato che la contabilizzazione di queste operazioni spetta alla DG «Bilancio». Queste operazioni, d'altra parte, sono verificate dalla Corte dei conti europea e pubblicate nella Gazzetta ufficiale.

Ad eccezione dell'impatto potenziale che potrebbe derivare dalla questione evocata nel paragrafo precedente, a nostro parere il rendiconto finanziario allegato alla presente dà un'immagine fedele del patrimonio e della situazione finanziaria della CECA in liquidazione al 31 dicembre 2003 e dei risultati dell'esercizio chiuso a tale data, in conformità con i principi contabili generalmente accettati nell'Unione europea e con i principi contabili specifici descritti alla nota B1 del rendiconto finanziario della CECA in liquidazione.

Lussemburgo, il 6 maggio 2004. KPMG Audit Revisori di imprese Ph. CORBARD

Stato patrimoniale al 31 dicembre 2003

(Importi espressi in euro) — Prima della destinazione degli utili

ATTIVO

31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Crediti verso banche — a vista 14 191 243 6 625 169 — a termine o con preavviso (nota C1.1) 41 353 110 6 905 570 — prestiti (nota C1.2) 77 879 727 100 034 710 Totale 133 424 080 113 565 449 Crediti verso clienti — prestiti (nota C2.1) 361 318 524 628 718 200 — prelievi (nota C2.2) — — — ammende (nota C2.3) — — — bonifici di interessi da recuperare (nota C2.4) 341 503 211 672 — rimborso ricerca — 20 764 Totale 361 660 027 628 950 636 Obbligazioni e altri titoli a reddito fisso (nota C3) — emittenti pubblici 866 240 984 1 026 326 228 — altri emittenti 619 665 223 525 130 526 Azioni e altri titoli a reddito variabile (nota C4) 15 748 425 18 768 046 Totale 1 501 654 632 1 570 224 800 Immobilizzazioni immateriali (nota C5) 1 900 2 850 Immobilizzazioni materiali (nota C6) 9 396 14 094 Altre attività (nota C7) 3 283 931 3 298 920 Ratei e risconti (nota C8) 56 457 898 73 044 693 Totale attivo 2 056 491 864 2 389 101 442 Impegni fuori bilancio (nota C 24) 249 437 630 279 829 637

Stato patrimoniale al 31 dicembre 2003

(Importi espressi in euro) — Prima della destinazione degli utili

PASSIVO

31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Debiti verso banche (nota C9) — a termine o con preavviso 8 764 242 21 140 965 Debiti rappresentati da titoli (nota C10) 422 131 757 691 795 132 Altre passività (nota C11) 3 163 658 1 429 545 Ratei e risconti (nota C12) 34 267 370 49 766 058 Impegni da liquidare relativi al bilancio operativo ceca (nota c13) 222 465 564 342 557 725 Accantonamenti per rischi e oneri Fondo di garanzia (nota C14.1) 243 000 000 497 000 000 Altri accantonamenti (nota C14.2) 4 150 039 57 741 255 Totale accantonamenti 247 150 039 554 741 255 Bilancio finanziamento ricerca carbone e acciaio (nota c15) 293 000 000 240 000 000 Riserve e utili (nota C16) Riserva speciale 88 100 000 103 800 000 Ex fondo pensioni 30 000 000 34 000 000 Patrimonio del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio 369 570 762 120 200 000 Utili riportati — 161 918 722 Utile dell'esercizio/del periodo (nota C17) 337 878 472 67 752 040 Totale riserve e utili 825 549 234 487 670 762 Totale passivo 2 056 491 864 2 389 101 442 Impegni fuori bilancio (nota C 24) 252 569 131 276 607 536

Conto profitti e perdite dell'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003

(Importi espressi in euro)

COSTI

Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Interessi passivi e oneri assimilati (nota C18) 57 938 886 32 986 478 53 081 195 Oneri per commissioni 211 887 89 173 314 770 Perdite su operazioni finanziarie — differenza di cambio — 246 938 — — minusvalenze realizzate su obbligazioni e altri titoli a reddito fisso 5 450 344 862 608 4 427 896 — rettifiche di valore su obbligazioni e altri titoli a reddito fisso (nota C3) 7 821 336 654 707 63 570 916 — rettifiche di valore su azioni e altri titoli a reddito variabile (nota C4) 2 942 548 9 150 238 1 405 587 Totale 16 214 228 10 914 491 69 404 399 Spese amministrative generali (nota C17.4) 280 274 1 455 616 2 794 520 Rettifiche di valore su immobilizzazioni materiali e immateriali (note C5 e C6) 5 648 5 649 — Altri oneri di gestione (nota C19) 3 470 180 188 424 715 908 Rettifiche di valore su crediti e accantonamenti per eventuali passività e per impegni: — rettifiche di valore su crediti 510 508 4 936 775 916 445 — dotazione degli altri accantonamenti per rischi e oneri (nota C14.2) 336 906 728 531 3 215 253 Totale 847 414 5 665 306 4 131 698 Oneri straordinari — 74 154 39 771 Impegni giuridici dell'esercizio — — 127 988 619 Dotazione bilancio finanziamento ricerca carbone e acciaio (note C15 e C17.3) 56 500 000 — — Totale dei costi 135 468 517 51 379 291 258 470 880 Utile dell'esercizio/del periodo (nota C17) 337 878 472 67 752 040 158 668 388 Totale 473 346 989 119 131 331 417 139 268

Conto profitti e perdite dell'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003

(Importi espressi in euro)

RICAVI

Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Interessi attivi e proventi assimilati (nota C20) 119 191 862 62 114 830 91 425 315 Commissioni percepite 298 205 — 141 300 Proventi da operazioni finanziarie — differenze positive di cambio 4 276 296 — 381 759 — plusvalenze su obbligazioni e altri titoli a reddito fisso 4 118 984 2 604 116 5 253 120 — plusvalenze su azioni e altri titoli a reddito variabile — — 3 491 224 — recupero di rettifiche di valore su obbligazioni e altri titoli a reddito fisso (nota C3) 3 301 779 7 842 639 7 580 807 Totale 11 697 059 10 446 755 16 706 910 Recupero di rettifiche di valore su crediti e accantonamenti per eventuali passività e per impegni: — recupero di rettifiche di valore su crediti (nota C21) 18 727 214 1 907 062 22 011 553 — recupero sull'accantonamento per grandi rischi — — 6 000 000 — recupero sugli altri accantonamenti per rischi e oneri (note C14.2 e C22) 42 255 636 — 51 371 610 Totale 60 982 850 1 907 062 79 383 163 Altri proventi della liquidazione/della gestione (nota C23) 23 677 013 12 662 684 8 022 885 Recupero sull'accantonamento per perequazione (note C15 e C17.3) 3 500 000 — — Proventi connessi al bilancio operativo CECA — — 20 665 175 Recupero sull'accantonamento per imprevisti di bilancio — — 31 000 000 Recupero sull'accantonamento per finanziamento del BOC — — 118 794 520 Recupero sul fondo di garanzia (nota C14.1) 254 000 000 32 000 000 51 000 000 Totale dei ricavi 473 346 989 119 131 331 417 139 268

Prospetto della destinazione degli utili per l'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003

(Importi espressi in euro)

Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Utile riportato all'inizio dell'esercizio/del periodo — 3 618 722 3 250 334 Utile di esercizio da destinare 337 878 472 67 752 040 158 668 388 Totale 337 878 472 71 370 762 161 918 722 Destinazione al patrimonio del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio (nota C16) 337 878 472 (8) 71 370 762 158 300 000 Utile riportato all'inizio dell'esercizio/del periodo — — 3 618 722

Note relative al rendiconto finanziario al 31 dicembre 2003

(Importi espressi in euro)

A. LA CECA IN LIQUIDAZIONE

La Comunità europea del carbone e dell'acciaio (CECA), istituita in virtù del trattato firmato a Parigi il 18 aprile 1951, ha cessato di esistere il 23 luglio 2002. Il Consiglio europeo di Nizza ha deciso di allegare al trattato di Nizza del 26 febbraio 2001 (9) un protocollo relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al fondo di ricerca carbone e acciaio. Il protocollo prevede che tutti gli elementi patrimoniali della CECA alla data di scadenza del trattato vengano trasferiti alla Comunità europea a partire dal 24 luglio 2002.

In attesa dell'entrata in vigore del trattato di Nizza, che ha avuto luogo il 1o febbraio 2003, gli Stati membri avevano temporaneamente conferito alla Commissione europea il mandato per la gestione delle attività e delle passività della CECA in liquidazione applicando i principi (10) fissati nel protocollo allegato al trattato di Nizza.

Il valore netto di dette attività e passività, quali iscritte nello stato patrimoniale della CECA al 23 luglio 2002, corretto in base alle eventuali maggiorazioni o decurtamenti conseguenti alle operazioni di liquidazione, è considerato patrimonio destinato alla ricerca in settori correlati all'industria del carbone e dell'acciaio e denominato «CECA in liquidazione». A liquidazione conclusa il patrimonio assume la denominazione di «patrimonio del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio».

La Commissione è incaricata della liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA ancora in corso al momento della scadenza del trattato CECA. La liquidazione è effettuata secondo le norme sostanziali e procedurali vigenti per queste operazioni, con le facoltà e le prerogative spettanti alle istituzioni comunitarie, in base al trattato CECA e al diritto derivato in vigore al 23 luglio 2002. Le attività della CECA in liquidazione, compresi il portafoglio di prestiti e gli investimenti, sono utilizzati all'occorrenza per far fronte alle restanti obbligazioni della CECA, in termini di prestiti contratti in essere risultanti da bilanci operativi precedenti ed altri imprevisti.

Qualora le attività della CECA non siano necessarie per assolvere le sue obbligazioni, esse sono investite in maniera da garantire la redditività a lungo termine. L'investimento delle disponibilità deve prefiggersi di ottenere il massimo rendimento possibile in condizioni di sicurezza. Le entrate nette provenienti da questi investimenti, denominate «Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio» costituiscono entrate del bilancio generale dell'Unione europea e sono utilizzate esclusivamente a fini di ricerca in settori connessi all'industria del carbone e dell'acciaio, ai sensi delle disposizioni della decisione 2003/76/CE del Consiglio, del 27 febbraio 2002, che stabilisce le disposizioni necessarie all'attuazione del protocollo, allegato al trattato che istituisce la Comunità europea, relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al fondo di ricerca carbone e acciaio.

Le entrate nette utilizzabili per finanziare progetti di ricerca dell'anno n+2 figurano nello stato patrimoniale della CECA in liquidazione dell'anno n, e, a conclusione della liquidazione, nel bilancio del patrimonio del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio. Per minimizzare eventuali fluttuazioni nei finanziamenti della ricerca determinate dall'andamento dei mercati finanziari, si procede ad una perequazione e viene costituito un accantonamento per imprevisti. Gli algoritmi di perequazione e di determinazione dell'ammontare dell'accantonamento per imprevisti sono indicati dell'allegato della predetta decisione del Consiglio. Le entrate così determinate sono ripartite tra la ricerca relativa al carbone e quella relativa all'acciaio, nella misura, rispettivamente, del 27,2 % e del 72,8 %.

B. PRINCIPI E METODI CONTABILI APPLICATI

1. Presentazione del rendiconto

Il rendiconto finanziario è compilato conformemente ai metodi contabili generalmente adottati.

I metodi contabili e i criteri di valutazione applicati alle varie voci del rendiconto finanziario tengono conto dei vincoli e delle risoluzioni applicabili alla CECA in liquidazione conformemente ai trattati e alle altre decisioni adottate dalle istituzioni delle Comunità europee.

I metodi contabili applicati tengono peraltro conto della discontinuità di esercizio successiva al 23 luglio 2002, data di scadenza del trattato CECA.

Tali metodi sono presentati conformemente alle disposizioni delle direttive del Consiglio 78/660/CEE e 86/635/CEE (11), relative ai conti annuali ed ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari, qualora tali norme siano applicabili, e fatti salvi i necessari adeguamenti citati. La direttiva 2001/65/CE (12), che modifica le direttive anzidette per quanto riguarda le regole di valutazione, e in particolare il metodo della valutazione al valore equo, non è ancora applicabile al rendiconto finanziario della CECA in liquidazione. Il 17 dicembre 2002 la Commissione ha deciso di applicare a partire dal 2005 i principi contabili internazionali del settore pubblico.

La presentazione delle cifre relative alle corrispondenti voci dei periodi precedenti è stata, ove necessario, adattata in modo da permetterne la comparabilità.

2. Basi di conversione degli elementi espressi in valuta estera

Il rendiconto finanziario dalla CECA in liquidazione è redatto in euro («EUR»).

Tutte le operazioni in valuta estera effettuate dalla CECA in liquidazione sono convertite in euro al tasso mensile comunicato dalla Banca centrale europea.

Gli elementi non monetari sono convertiti in euro al tasso mensile vigente alla data della loro acquisizione o al momento della loro ultima rivalutazione.

Alla data della redazione dello stato patrimoniale gli elementi monetari sono convertiti in euro al tasso mensile vigente a tale data. Le differenze negative sono iscritte nel conto profitti e perdite, quelle positive sono invece differite e iscritte alla voce «ratei e risconti» del passivo dello stato patrimoniale.

2.1. Tasso di conversione

Per la conversione in euro degli importi in valuta dello stato patrimoniale sono stati impiegati i seguenti tassi:

31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 23 luglio 2002 Corona danese 7,4450 7,4288 7,43310 Sterlina inglese 0,70480 0,65050 0,63290 Franco svizzero 1,5579 1,4524 1,45490 Dollaro USA 1,2630 1,0487 0,99100

2.2. Al 31 dicembre 2003 le varie valute elencate sopra e l'euro determinano il seguente stato patrimoniale della CECA in liquidazione (in euro):

Valuta Attivo Passivo Euro 1 686 623 947 1 646 623 945 Corona danese 810 149 — Sterlina inglese 278 672 331 319 531 199 Franco svizzero 5 — Dollaro USA 90 385 432 90 336 720 Totale 2 056 491 864 2 056 491 864

3. Investimenti della liquidità e modalità di valutazione delle obbligazioni e degli altri titoli

Le norme prudenziali interne della CECA in liquidazione impongono di limitare gli investimenti in portafoglio a obbligazioni di emittenti di prim'ordine. Tuttavia, nel 1998, a titolo eccezionale, nel quadro dell'accordo di ristrutturazione del debito di un debitore insolvente, la CECA in liquidazione è diventata proprietaria di azioni e di altri titoli di partecipazione a reddito variabile di un'impresa di diritto privato.

Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso, le azioni e gli altri titoli a reddito variabile sono valutati al prezzo medio d'acquisto o, se più basso, al valore di mercato alla fine dell'esercizio.

Si deroga alla presente regola per i titoli considerati immobilizzazioni finanziarie, che sono valutati al prezzo medio d'acquisto o, se più basso, al valore di rimborso.

4. Immobilizzazioni immateriali e materiali

Le rettifiche di valore sono calcolate conformemente al regolamento (CE) n. 2909/2000 della Commissione (13). I software informatici sono ammortizzati su un periodo di 4 anni, così come il materiale informatico.

5. Specificità del rendiconto finanziario CECA

a) Bilancio operativo CECA (BOC)

Una parte dei fondi CECA in liquidazione è stata messa a disposizione del bilancio operativo CECA (BOC). Tale bilancio è stato adottato annualmente dalla Commissione, previa informazione del Consiglio e consultazione del Parlamento europeo. L'ultimo bilancio è stato redatto per il periodo dal 1o gennaio 2002 al 23 luglio 2002.

A partire dal 24 luglio 2002 i ricavi e i costi relativi al bilancio operativo sono ripresi nei conti come altri ricavi/costi della liquidazione.

L'andamento degli impegni assunti dal BOC verso terzi tra il 1o gennaio e il 31 dicembre 2003 figura alla voce «Impegni da liquidare relativi al bilancio operativo CECA» (cfr. nota C13).

b) Bilancio finanziamento ricerca carbone e acciaio

Il Consiglio ha deciso che le entrate derivanti dalla gestione delle attività della CECA in liquidazione costituiscano entrate del bilancio generale dell'Unione europea (14). Queste entrate sono destinate ad un programma di ricerca correlato con le industrie del carbone e dell'acciaio come indicato alla nota A della presente relazione.

La CECA in liquidazione ha già costituito accantonamenti per attivare questo meccanismo di finanziamento della ricerca carbone e acciaio. Tali accantonamenti figurano alla voce «Bilancio finanziamento ricerca carbone e acciaio» (cfr. nota C15).

C. NOTE ESPLICATIVE DELLE VOCI DELLO STATO PATRIMONIALE E DEL CONTO PROFITTI E PERDITE

1. Crediti verso banche

1.1. A termine o con preavviso

La durata residua di tali crediti è ripartita come segue:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Fino a tre mesi 41 353 110 6 905 570 Totale 41 353 110 6 905 570

1.2. Prestiti

La durata residua di tali prestiti è ripartita come segue:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Fino a tre mesi 534 466 4 000 015 Da tre mesi a un anno 6 374 614 13 553 271 Da un anno a cinque anni 24 493 333 27 905 538 Più di cinque anni 46 477 314 54 575 886 Totale 77 879 727 100 034 710

2. Crediti verso clienti

2.1. Prestiti

I prestiti erogati agli istituti di credito sono iscritti alla voce «Crediti verso banche» (cfr. nota C1.2).

Gli altri prestiti sono così composti:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 1. Prestiti erogati su fondi provenienti da provvista — importi residui dovuti 341 346 876 604 761 954 — rettifiche di valore – 20 710 979 – 24 539 291 Totale parziale 320 635 897 580 222 663 2. Prestiti erogati attingendo alla riserva speciale e destinati al finanziamento di alloggi sociali 11 530 061 15 400 184 Totale intermedio 332 165 958 595 622 847 La durata residua di tali operazioni (al netto delle rettifiche di valore) è ripartita come segue: 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 — Fino a tre mesi 1 370 204 1 374 317 — Da tre mesi a un anno 1 776 869 230 721 357 — Da un anno a cinque anni 87 763 012 11 563 579 — Più di cinque anni 261 966 852 376 502 885 352 876 937 620 162 138 3. Prestiti erogati dall'ex fondo pensioni dei funzionari delle Comunità europee per la costruzione di alloggi 28 909 384 32 809 702 4. Altri crediti 243 182 285 651 Totale generale 361 318 524 628 718 200 NB: I prestiti sono generalmente assistiti da garanzie degli Stati membri, di banche e di imprese oppure da ipoteche.

2.2. Prelievi

I crediti si riferiscono agli anni che precedono il 1998. Si tratta principalmente di crediti verso imprese sottoposte a procedura fallimentare.

Questa voce si compone come segue:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Importo lordo 4 480 633 4 858 425 Rettifiche di valore – 4 480 633 – 4 858 425 Importo netto — —

2.3. Ammende

Questa voce riprende i crediti della Commissione verso imprese alle quali è stata inflitta un'ammenda a norma del trattato.

Questa voce si compone come segue:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Ammende da riscuotere «regime delle quote» — Capitale 1 034 270 1 034 270 — Interessi di mora 340 962 340 962 Ammende da riscuotere decisione 94/215/CECA (15) — Capitale 16 600 000 24 359 000 — Interessi di mora 3 842 457 11 615 343 Ammende da riscuotere decisione 98/247/CECA (16) — Capitale 8 064 000 8 064 000 — Interessi di mora 2 623 285 2 159 605 Totale 32 504 974 47 573 180 Rettifiche di valore – 32 504 974 – 47 573 180 Importo netto — —

2.4. Bonifici di interessi da recuperare

Questa voce comprende crediti verso imprese che hanno beneficiato di un prestito agevolato e a cui la Commissione è stata obbligata a chiedere il rimborso totale o parziale del bonifico di interessi.

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Bonifici da rimborsare 2 307 429 2 666 527 Rettifiche di valore – 1 965 926 – 2 454 855 Importo netto 341 503 211 672

3. Obbligazioni e altri titoli a reddito fisso

3.1. Composizione

Le obbligazioni e gli altri titoli a reddito fisso si ripartiscono come segue:

(in euro) Movimento netto delle rettifiche di valore 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Emittenti pubblici: Valore lordo 927 466 782 1 089 374 949 Rettifiche di valore – 1 822 923 – 61 225 798 – 63 048 721 Valore netto 866 240 984 1 026 326 228 Altri emittenti: Valore lordo 622 441 469 526 241 560 Rettifiche di valore 1 665 212 – 2 776 246 – 1 111 034 Valore netto 619 665 223 525 130 526 Totale obbligazioni e altri titoli a reddito fisso: Valore lordo 1 549 908 251 1 615 616 509 Rettifiche di valore – 157 711 – 64 002 044 – 64 159 755 Valore netto 1 485 906 207 1 551 456 754

Il movimento netto delle rettifiche di valore tra il 1o gennaio e il 31 dicembre 2003 di EUR -157 711 è ripartito nel modo seguente:

— Differenza di cambio 4 677 268 — Dotazione rettifica di valore 821 336 — Recupero rettifiche di valore 3 301 779 – 157 711

3.2. Scadenze nel 2004

Nel 2004 vengono a scadenza titoli in portafoglio per i seguenti importi (in euro):

— Emittenti pubblici: 222 348 066 — Altri emittenti: 10 945 000 Totale 233 293 066

3.3. Immobilizzazioni finanziarie (cfr. nota B3)

Le immobilizzazioni finanziarie sono costituite da titoli destinati a restare in portafoglio fino alla loro scadenza finale. Si tratta di titoli a lungo termine finalizzati a garantire il servizio della provvista.

Al 31 dicembre 2003 le immobilizzazioni finanziarie ammontavano ad un valore nominale di 145 404 370 EUR, importo inferiore al prezzo medio di acquisto. La rettifica di valore al 31 dicembre 2003 era pari a 56 032 457 EUR (60 709 724 EUR al 31 dicembre 2002).

3.4. Tasso di rendimento

Gli investimenti della liquidità tengono conto dei vincoli di scadenza e di liquidità relativi alle operazioni finanziarie della CECA. Tali investimenti sono soggetti a rigorosi criteri relativi alla qualità finanziaria della controparte (17).

Il tasso di rendimento degli investimenti, inclusa la variazione del valore di mercato delle obbligazioni (calcolato secondo il metodo «Modified Dietz Method») è pari al 3,56 % per l'esercizio 2003, rispetto al tasso di riferimento della CECA in liquidazione pari al 3,1 %.

3.5. Struttura del portafoglio per scadenza e rating (18)

a) Scadenza inferiore a 1 anno (in milioni di euro)

Rating 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 AAA 110,4 302,5 AA1 20,0 — AA2 69,4 60,6 AA3 — 33,0 A1 34,5 15,0 Totale parziale 234,3 411,1

b) Scadenza tra 1 e 3 anni

Rating 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 AAA 213,8 250,0 AA1 34,2 39,2 AA2 55,7 82,0 AA3 34,8 38,8 A1 20,0 — A2 — 53,7 Totale parziale 358,5 463,7

c) Scadenza tra 3 e 5 anni

Rating 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 AAA 170,2 163,3 AA1 58,3 32,9 AA2 60,0 45,1 AA3 18,4 38,4 Totale parziale 306,9 279,7

d) Scadenza tra 5 e 7 anni

Rating 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 AAA 204,8 99,0 AA1 0,0 15,5 AA2 53,7 35,1 AA3 10,0 15,1 Totale parziale 268,5 164,7

e) Scadenza superiore a 7 anni

Rating 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 AAA 317,7 232,3 Totale parziale 317,7 232,3

f) Totale per categoria

31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 AAA 1 016,9 1 047,1 AA1 112,5 87,6 AA2 238,8 222,8 AA3 63,2 125,3 A1 54,5 15,0 A2 — 53,7 Totale 1 485,9 1 551,5

4. Azioni e altri titoli a reddito variabile

L'andamento delle azioni e degli altri titoli a reddito variabile è stato il seguente:

(in euro) Movimento netto delle rettifiche di valore 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Valore lordo 40 728 758 40 950 784 Rettifiche di valore 2 797 595 – 24 980 333 – 22 182 738 Valore netto 15 748 425 18 768 046

Le azioni e gli altri titoli a reddito variabile sono stati ricevuti dalla CECA in liquidazione nel quadro della firma del piano di ristrutturazione di un debitore insolvente.

Il movimento netto delle rettifiche di valore tra il 1o gennaio e il 31 dicembre 2003 di 2 797 595 EUR è ripartito nel modo seguente:

— Differenza di cambio – 144 953 — Dotazione rettifica di valore 2 942 548 2 797 595

5. Immobilizzazioni immateriali

L'andamento delle immobilizzazioni immateriali è stato il seguente:

(in euro) Saldo al 31 dicembre 2002 Rettifiche di valore Saldo al 31 dicembre 2003 Immobilizzazioni immateriali 2 850 – 950 1 900

Si tratta dei software informatici (cfr. anche nota B4)

6. Immobilizzazioni materiali

L'andamento delle immobilizzazioni materiali è stato il seguente:

(in euro) Saldo al 31 dicembre 2002 Rettifiche di valore Saldo al 31 dicembre 2003 Immobilizzazioni materiali 14 094 – 4 698 9 396

Si tratta del materiale informatico (cfr. anche nota B4)

7. Altre attività

Le altre attività sono così composte:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Conto corrente bilancio operativo cfr. (nota C11) 128 — Ritenute alla fonte e IVA da recuperare 115 637 117 017 Prestiti ai funzionari 3 239 963 3 251 715 Varie 83 051 86 415 Totale parziale 3 438 779 3 455 147 Rettifiche di valore – 154 848 – 156 227 Totale 3 283 931 3 298 920

8. Ratei e risconti attivi

I ratei e risconti attivi sono così composti:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Interessi maturati su prestiti erogati e swap 24 470 852 38 425 745 Interessi maturati su depositi e sul portafoglio titoli 31 987 046 39 949 750 Varie — 5 475 Totale parziale 56 457 898 78 380 970 Rettifiche di valore cumulate — – 5 336 277 Totale 56 457 898 73 044 693

La rettifica di valore di 5 336 277 EUR al 31 dicembre 2002 è stata contabilizzata in relazione agli interessi maturati verso un debitore insolvente. Il relativo credito è stata oggetto di una cessione nel corso del mese di gennaio 2003.

9. Debiti verso banche

La durata residua di tali operazioni è ripartita come segue:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 A termine o con preavviso: — Prestiti contratti Fino a tre mesi 1 124 378 4 622 846 Da tre mesi a un anno 1 098 766 7 753 878 Da un anno a cinque anni 6 541 098 8 493 768 Più di cinque anni — 270 473 Totale 8 764 242 21 140 965

10. Debiti rappresentati da titoli

Questa voce comprende i prestiti obbligazionari emessi dalla CECA.

Al 31 dicembre 2003 nessun debito è rappresentato da titoli con una durata residua inferiore a un anno (228 673 526 EUR al 31 dicembre 2002).

11. Altre passività

Le altre passività sono così composte:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Conto corrente bilancio operativo (cfr. nota C7) — 11 356 Rimborso anticipato di un prestito erogato 2 529 713 720 649 Altri 633 945 697 540 Totale 3 163 658 1 429 545

12. Ratei e risconti passivi

I ratei e risconti passivi sono così composti:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Interessi maturati su prestiti contratti e linee di credito 31 284 706 45 574 490 Commissioni maturate su prestiti erogati 2 386 2 982 Varie 12 854 5 536 Differenze positive di cambio differite 2 967 424 4 183 050 Totale 34 267 370 49 766 058

Le differenze positive di cambio differite includono importi legati a operazioni di swap su valute e su tassi di interesse (cfr. nota C24).

13. Impegni da liquidare relativi al bilancio operativo CECA

Durante il periodo 1o gennaio-31 dicembre 2002, la voce «Bilancio operativo CECA» ha avuto il seguente andamento:

(in euro) Importi al 31 dicembre 2002 Pagamenti Annullamenti Importi al 31 dicembre 2003 Impegni Riqualificazione professionale 121 238 825 35 127 481 10 351 074 75 760 270 Ricerca 158 711 869 56 145 090 3 459 355 99 107 424 Bonifici articolo 56 16 044 579 197 428 4 640 707 11 206 444 Pacchetto sociale carbone (RECHAR) 46 562 452 6 499 153 3 671 873 36 391 426 Totale 342 557 725 97 969 152 22 123 009 222 465 564

14. Accantonamenti per rischi e oneri

14.1. Fondo di garanzia

Il fondo di garanzia è destinato alla copertura delle operazioni di assunzione e di erogazione di prestiti. A seguito di una dotazione di 254 milioni di EUR, al 31 dicembre 2003 il fondo garanzia ammonta a 243 milioni di EUR.

L'11 settembre 1996 la Commissione aveva confermato l'intenzione di mantenere un livello di riserve pari al 100 % dei prestiti erogati in essere dopo il 23 luglio 2002 che non beneficiano della garanzia di uno Stato membro. Grazie al rimborso dei prestiti non garantiti da uno Stato membro nel periodo dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003, è stato possibile ridurre il fondo di garanzia.

Il fondo di garanzia ha avuto il seguente andamento:

(in euro) 31 dicembre 2002 Recupero 31 dicembre 2003 497 000 000 254 000 000 243 000 000

14.2. Altri accantonamenti

Gli altri accantonamenti hanno avuto il seguente andamento:

(in euro) 31 dicembre 2002 Movimento nel periodo dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 31 dicembre 2003 Dotazione Recupero Movimento dello stato patrimoniale (utilizzazione) Accantonamento per costi specifici relativi ad attività bancarie (19) 300 000 — — — 300 000 Accantonamento per il ricorso contro la decisione 94/215/CECA (20) 53 728 649 199 473 – 42 255 636 – 11 672 486 — Accantonamento per il ricorso contro la decisione 98/247/CECA (21) 3 712 606 81 784 — — 3 794 390 Altri — 55 649 — — 55 649 Totale 57 741 255 336 906 – 42 255 636 – 11 672 486 4 150 039

15. Bilancio finanziamento ricerca carbone e acciaio

Questa voce è così composta:

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Impegno 2003 bilancio ricerca carbone 16 132 752 — Impegno 2003 bilancio ricerca acciaio 43 676 856 — Impegno da realizzare bilancio ricerca carbone 187 248 — Impegno da realizzare bilancio ricerca acciaio 3 144 — Accantonamento per la ricerca 2003 — 60 000 000 Accantonamento per la ricerca 2004 60 000 000 60 000 000 Accantonamento per la ricerca 2005 56 500 000 — Accantonamento per perequazione 116 500 000 120 000 000 Totale 293 000 000 240 000 000

In previsione della scadenza del trattato CECA, il 23 luglio 2002, e della liquidazione della CECA, è stato deciso che tutti gli elementi del patrimonio della CECA al momento della scadenza del trattato vengano gestiti dalla Commissione europea a partire dal 24 luglio 2002 (22). Il valore netto di tale patrimonio è considerato patrimonio destinato alla ricerca nei settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio. Le entrate derivanti da tale patrimonio sono utilizzate esclusivamente a fini di ricerca in settori collegati all'industria del carbone e dell'acciaio.

In pratica, il risultato netto della gestione del patrimonio (investito principalmente nel portafoglio obbligazionario e in depositi a termine) dell'anno n viene trasferito al bilancio generale della Comunità europea e serve per la ricerca dell'anno n+2. Per minimizzare eventuali fluttuazioni nei finanziamenti della ricerca determinate dall'andamento dei mercati finanziari, si procede ad una perequazione secondo le modalità previste dalla predetta decisione del Consiglio. La formula di perequazione viene applicata per la prima volta al risultato dell'esercizio 2003 e serve a determinare la dotazione per la ricerca del 2005.

L'utile netto dell'anno 2003 della gestione del patrimonio ammonta a 53 milioni di EUR (cfr. nota C17.2), la dotazione per la ricerca dell'anno 2004 è stata fissata a 60 milioni di EUR. Applicando la formula di perequazione, la dotazione per la ricerca 2005 ammonta a 56 500 000 EUR. Questo importo è suddiviso tra la ricerca «carbone» (27,2 % = 15 368 000 EUR) e la ricerca «acciaio» (72,8 % = 41 132 000 EUR) ai sensi dell'articolo 4 della predetta decisione del Consiglio.

16. Riserve e utili

(in euro) Situazione al 31 dicembre 2002 prima della destinazione Destinazione al 23 luglio 2002 (23) Destinazione al 31 dicembre 2002 (24) Situazione al 31 dicembre 2002 dopo la destinazione Movimenti al 31 dicembre 2003 Situazione al 31 dicembre 2003 prima della destinazione Destinazione al 31 dicembre 2003 (25) Situazione al 31 dicembre 2003 dopo la destinazione Riserva speciale 103 800 000 — — 103 800 000 – 15 700 000 88 100 000 — 88 100 000 Ex fondo pensioni 34 000 000 — — 34 000 000 – 4 000 000 30 000 000 — 30 000 000 Patrimonio del Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio 120 200 000 158 300 000 71 370 762 349 870 762 19 700 000 369 570 762 337 878 472 707 449 234 Utili riportati 161 918 722 – 158 300 000 – 3 618 722 — — Utile del periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 67 752 040 — – 67 752 040 — — Utile del periodo dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 — — — — 337 878 472 337 878 472 – 337 878 472 — Totale 487 670 762 — — 487 670 762 337 878 472 825 549 234 — 825 549 234

La riserva speciale è destinata all'erogazione di prestiti su fondi propri della CECA in liquidazione per il finanziamento di alloggi sociali. Al 31 dicembre 2002 l'importo residuo di questi prestiti è di 88,1 milioni di EUR (103,8 milioni di EUR al 31 dicembre 2002). Di conseguenza, si è potuto liberare un importo di 15,7 milioni di EUR e trasferirlo alle riserve libere.

L'ex fondo pensioni rappresentava in origine il totale degli accantonamenti per pensioni costituiti dalla CECA prima del 5 marzo 1968. A decorrere da tale data gli impegni per il pagamento delle pensioni dei funzionari sono stati assunti dagli Stati membri attraverso il bilancio generale. Il fondo è utilizzato per finanziare prestiti alla costruzione a favore dei funzionari delle Comunità europee. Al 31 dicembre 2002 l'importo residuo di questi prestiti è di 30 milioni di EUR (34 milioni di EUR al 31 dicembre 2002). Di conseguenza, si è potuto liberare un importo di 4 milioni di EUR e trasferirlo alle riserve libere.

La riserva «Patrimonio del Fondo di ricerca del carbone dell'acciaio», costituita nel quadro della liquidazione della CECA (cfr. nota C15), comprende le riserve libere.

17. Analisi del risultato dell'esercizio/del periodo

Il risultato complessivo della CECA in liquidazione è influenzato dal risultato della liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA, dalle entrate nette provenienti dagli investimenti, dal finanziamento della ricerca carbone e acciaio e dalle spese amministrative.

(in euro) Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Liquidazione delle operazioni finanziarie (cfr. 17.1) 338 114 826 42 051 133 Entrate nette degli investimenti (cfr. 17.2) 53 043 920 27 156 523 Finanziamento ricerca carbone acciaio (cfr. 17.3) – 53 000 000 — Spese amministrative generali (cfr. 17.4) – 280 274 – 1 455 616 Totale 337 878 472 67 752 040

17.1. Liquidazione delle operazioni finanziarie della CECA in liquidazione

(in euro) Risultato Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 a) Operazioni di assunzione e di erogazione prestiti Interessi netti 6 970 990 3 627 099 Costi/ricavi diversi – 41 633 – 66 523 Movimento netto rettifica di valori 2 102 720 – 2 355 829 Recupero fondo di garanzia 254 000 000 32 000 000 Totale parziale 263 032 077 33 204 747 b) Liquidazione impegni BOC (annullamenti) 22 123 009 11 269 047 c) Liquidazione - altre attività Prelievi, ammende, bonifici 55 457 334 437 104 Ricerca 594 431 119 190 Altri 99 431 – 764 061 Totale parziale 56 151 196 – 207 767 d) Differenza di cambio e valori di mercato Differenza di cambio 4 276 296 246 938 Mercato dei titoli – 7 462 105 1 962 307 Altri – 5 647 5 649 Totale parziale – 3 191 456 2 214 894 Totale 338 114 826 42 051 133

17.2. Entrate nette degli investimenti

(in euro) Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Ricavi Interessi sul conto «nostro» 78 571 65 573 Interessi deposito a termine 1 010 128 581 393 Interessi su portafoglio titoli (escluso portafoglio dedicato) 53 491 215 24 857 191 Proventi da vendite di portafoglio 4 118 985 2 604 116 Totale ricavi 58 698 899 28 108 273 Costi Interessi debitori su conto «nostro» 242 2 903 Perdite su vendite di portafoglio 5 450 344 862 608 Spese di operazioni bancarie e di portafoglio 204 393 86 239 Totale costi 5 654 979 951 750 Differenza = Entrate nette 53 043 920 27 156 523 Arrotondamento al milione 53 000 000 27 000 000 A partire dall'esercizio 2003 le entrate nette sono messe a disposizione del bilancio generale dell'Unione europea per il finanziamento dei progetti di ricerca (cfr. note A e C15)

17.3. Applicazione della decisione 2003/76/CE

(in euro) Ricavi Costi Dotazione per il 2005 56 500 000 Recupero accantonamento per perequazione 3 500 000 Totale 3 500 000 56 500 000 Netto 53 000 000

Conformemente all'articolo 4 della decisione 2003/76/CE, le entrate nette provenienti dall'investimento di 53 000 000 di EUR (cfr. nota C17.2) costituiscono entrate del bilancio generale dell'Unione europea. L'articolo 5 della decisione dispone che per minimizzare eventuali fluttuazioni nei finanziamenti della ricerca determinate dall'andamento dei mercati finanziari, vengano applicati gli algoritmi di perequazione indicati nell'allegato della stessa decisione.

Sulla base di tali calcoli, nel 2003 occorre procedere ad un recupero sull'accantonamento per perequazione di un importo di 3 500 000 EUR in modo da portare la dotazione della ricerca 2005 a 56 500 000 EUR.

17.4. Spese amministrative generali

Conformemente alla decisione 2002/234/CECA (allegato I, punto 6), dei rappresentanti dei governi degli Stati membri riuniti in sede di Consiglio (cfr. nota A), le spese amministrative della CECA in liquidazione sono a carico della Commissione per un importo forfettario di 3,3 milioni di EUR all'anno pro rata temporis trasferito al bilancio generale dell'Unione europea durante il periodo del mandato (cfr. nota A).

L'importo forfettario per il periodo dal 1o al 31 gennaio 2003 ammonta pro rata temporis a 280 274 EUR (1 455 616 EUR per il periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002). Con l'entrata in vigore del trattato di Nizza, il 1o febbraio 2003, tutti gli elementi patrimoniali della CECA sono stati trasferiti alla Comunità europea; a tale data è decaduto l'obbligo di trasferire l'importo forfettario al bilancio dell'Unione Europea.

18. Interessi passivi e oneri assimilati

(in euro) Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Interessi su prestiti e swap 57 938 644 32 983 575 52 182 248 Interessi bancari 242 2 903 30 200 Spese di emissione e premi di rimborso — — 868 747 Totale 57 938 886 32 986 478 53 081 195

19. Altri oneri di gestione

(in euro) Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Spese per prestiti contratti 11 523 27 904 78 123 Spese SWIFT/Reuters 8 153 76 766 132 483 Perdita su crediti 3 435 455 82 870 441 587 Altri 15 049 884 63 715 Totale 3 470 180 188 424 715 908

La perdita su crediti è compensata da un recupero corrispondente di rettifiche di valore.

20. Interessi attivi e proventi assimilati

(in euro) Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Interessi su prestiti e swap 51 752 113 30 364 393 50 010 165 Premi di versamento e di rimborso 517 — 867 660 Interessi bancari 1 088 700 646 966 2 796 887 Interessi su obbligazioni e altri titoli a reddito fisso 66 350 532 31 103 471 37 750 603 Totale 119 191 862 62 114 830 91 425 315

21. Recupero di rettifiche di valore su crediti

(in euro) Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Prestiti erogati 2 102 720 1 690 839 21 545 422 Prelievi 377 792 117 449 466 131 Ammende 15 531 886 — — Bonifici di interessi 488 929 98 774 — Ricerca (bilancio operativo CECA) 225 887 — — Totale 18 727 214 1 907 062 22 011 553

22. Recupero sugli altri accantonamenti per rischi e oneri

(in euro) Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Recupero sull'accantonamento per rischi su tassi di interesse — — 51 371 610 Recupero sull'accantonamento per il ricorso contro la decisione 94/215/CECA (cfr. nota C14.2) 42 255 636 — — Totale 42 255 636 — 51 371 610

23. Altri proventi della liquidazione/della gestione

(in euro) Dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Altri proventi della liquidazione/della gestione Altri proventi da attività di prestito e di tesoreria 68 41 961 7 678 149 Entrate da cedole e obbligazioni scadute 14 520 38 442 1 404 Entrate da ammende 962 362 656 956 — Entrate da prelievi, bonifici, ricerca e riqualificazione professionale 492 143 656 091 — Annullamento impegni giuridici bilancio operativo CECA 22 123 009 11 269 048 — Varie 84 911 186 343 332 Totale parziale I 23 677 013 12 662 684 8 022 885 Proventi connessi al bilancio operativo CECA (prima del 24 luglio 2002) Ammende 4 600 000 Annullamento di impegni giuridici 15 421 811 Rimborso bonifici 370 492 Varie 272 872 Totale parziale II — — 20 665 175 Totale 23 677 013 12 662 684 28 688 060

Fino al 23 luglio 2002 le entrate provenienti da ammende, bonifici, annullamento di impegni giuridici nel bilancio operativo CECA ecc. sono stati iscritte alla voce «Proventi connessi al bilancio operativo CECA».

A seguito della scadenza del trattato CECA e con la cessazione della redazione dei bilanci operativi CECA, queste entrate sono iscritte alla voce «Altri proventi della liquidazione/della gestione».

24. Impegni fuori bilancio

Gli impegni di capitale legati a operazioni di swap su tassi di interesse e su valute derivano delle seguenti operazioni:

Swap su tassi di interesse

Impegni ricevuti Impegni assunti Scadenza 100 milioni di USD, 6,3,75 % 100 milioni di USD, 12,0770 % (tasso attuale) 26 marzo 2008 60 milioni di GBP, 11,875 % 60 milioni di GBP, Libor 3 mesi-31 p.b. 13 marzo 2009

Swap su tassi di interesse e su valute

Impegni ricevuti Impegni assunti Scadenza 60 milioni di GBP, Libor 3 mesi-31 p.b. 8 095 042 EUR, Libor 3 mesi-31 p.b. 13 marzo 2009

24.1. Impegni ricevuti

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 Impegni derivanti da operazioni di swap — Impegni di capitale di riferimento connessi a operazioni di swap su tassi di interesse 164 307 097 187 592 896 — Impegni di capitale connessi a operazioni di swap su valute e su tassi di interesse 85 130 533 92 236 741 Totale 249 437 630 279 829 637

24.2. Impegni assunti

(in euro) 31 dicembre 2003 31 dicembre 2002 a) Impegni derivanti da operazioni di swap — Impegni in capitale di riferimento connessi a operazioni di swap di tassi di interesse 164 307 097 187 592 896 — Impegni di capitale connessi a operazioni di swap su valute e su tassi di interesse 88 085 042 88 085 042 b) Prestiti concessi ai funzionari delle Comunità europee non ancora versati 176 992 649 324 c) Spese amministrative generali (26) — 280 274 Totale 252 569 131 276 607 536

25. Evoluzione della situazione finanziaria nell'esercizio chiuso il 31 dicembre 2003

(in milioni di euro) Periodo dal 1o gennaio al 31 dicembre 2003 Periodo dal 24 luglio al 31 dicembre 2002 Periodo dal 1o gennaio al 23 luglio 2002 Origine dei fondi Saldo del conto profitti e perdite 337,9 67,8 158,7 Voci che non danno luogo a movimenti di fondi — Ammortamenti di spese di emissione e premi di rimborso — — 0,9 — Rettifiche di valore su valori mobiliari (recuperi) 2,6 2,0 13,0 — Rettifiche di valore su crediti, nette – 9,1 – 24,6 – 62,3 — Diminuzione della voce «Bilancio operativo CECA» – 120,1 – 58,4 – 172,2 — Aumento (diminuzione) della voce «Bilancio finanziamento ricerca carbone e acciaio» 53,0 — — — Aumento (diminuzione) dei ratei e risconti passivi – 15,5 27,2 – 59,3 — Aumento (diminuzione) dei ratei e risconti attivi e delle spese di emissione/premio di rimborso 21,9 – 23,7 42,7 — Aumento (diminuzione) della voce «Altre passività» 1,7 – 35,2 32,1 — Incremento delle altre voci dell'attivo — 2,5 47,8 — Dotazione (recupero) degli accantonamenti per rischi e oneri – 53,6 0,7 – 51,3 — Dotazione (recupero) degli accantonamenti per grandi rischi — — – 6,0 — Rettifiche di cambio su prestiti contratti e erogati – 13,6 – 3,2 2,4 — Dotazione fondo di garanzia/riserva speciale (recupero) – 254,0 – 32,0 – 51,0 Totale fondi – 48,8 – 76,9 – 104,5 Altre risorse — Rimborso di prestiti 266,2 86,6 619,4 — Diminuzione delle disponibilità presso banche e del portafoglio titoli 23,9 6,6 149,7 Totale risorse 241,3 16,3 664,6 Impiego dei fondi — Versamento/incremento dei crediti per prestiti 0,3 1,2 0,7 — Rimborsi di prestiti contratti 241,0 15,1 663,9 Totale impieghi 241,3 16,3 664,6

(1) Regolamento (CE) n. 2866/98 del Consiglio (GU L 359 del 31.12.1998).

(2) Regolamento (CE) n. 1478/2000 del Consiglio (GU L 167 del 7.7.2000).

(3) Decisione 2002/234/CECA dei rappresentanti dei governi degli Stati membri riuniti in sede di Consiglio, del 27 febbraio 2002, in merito alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio (GU L 79 del 22.3.2002, pag. 42).

(4) Decisione 2003/76/CE del Consiglio, del 1o febbraio 2003, che stabilisce le disposizioni necessarie all'attuazione del protocollo, allegato al trattato che istituisce la Comunità europea, relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al fondo di ricerca carbone e acciaio (GU L 29 del 5.2.2003, pag. 22).

(5) Tassi fissi o variabili, a seconda del caso.

(6) Prestiti accordati soprattutto a istituzioni finanziarie per il trasferimento ai beneficiari finali.

(7) Cfr. allegato della decisione 2003/76/CE.

(8) Proposta alla Commissione.

(9) GU C 80 del 10.3.2001.

(10) Decisione 2002/234/CECA dei rappresentanti dei governi degli Stati membri riuniti in sede di Consiglio, del 27 febbraio 2002, in merito alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al Fondo di ricerca del carbone e dell'acciaio.

(11) GU L 222 del 14.8.1978 e GU L 372 del 31.12.1986.

(12) GU L 283 del 27.10.2001.

(13) GU L 336 del 30.12.2000, pag. 75.

(14) Decisione 2003/76/CE.

(15) Sette imprese avevano impugnato la sentenza del Tribunale di primo grado. Con sentenza del 2 ottobre 2003 la Corte di giustizia ha respinto l'impugnazione di cinque imprese e ha annullato integralmente un'ammenda. La Corte ha annullato in parte la sentenza del Tribunale di primo grado relativa ad un'altra impresa rinviando la causa al Tribunale di primo grado.

(16) Tre imprese hanno impugnato la sentenza del Tribunale di primo grado. Al 31 dicembre 2003, in attesa della decisione della Corte di giustizia delle Comunità europee, deve ancora essere riscosso un importo totale (al netto degli interessi) pari a 8 064 000 EUR.

(17) Cfr. punto 3 dell'allegato della decisione 2003/77/CE del Consiglio (GU L 29 del 5.2.2003, pag. 26).

(18) Valore al prezzo medio di acquisto o, se più basso, al valore di mercato (in milioni di euro), ad eccezione delle immobilizzazioni finanziarie (scadenza a 7 anni) per un importo di 145,1 milioni di EUR.

(19) Questo accantonamento è stato costituito per la copertura di spese legali e di altre spese impreviste. Tale rischio esiste in particolare in campo giuridico, dato che ora la CECA in liquidazione, per le proprie operazioni, ricorre con minor frequenza agli agenti nazionali che si assumono l'onere di tutte le spese connesse alle operazioni di prestito.

(20) Questo accantonamento è stato costituito con gli importi delle ammende pagate e con gli interessi maturati a partire dalla data del pagamento nel quadro della decisione 94/215/CECA, del 16 febbraio 1994, per la copertura dell'eventuale rimborso degli importi incassati, nel caso in cui la Corte di giustizia avesse dato ragione alle imprese che hanno presentato ricorso contro la sentenza del Tribunale di primo grado dell'11 marzo 1999. La Corte di giustizia ha emesso la sua sentenza il 2 ottobre 2003.

(21) Questo accantonamento è stato costituito con gli importi delle ammende pagate e con gli interessi maturati a partire dalla data del pagamento nel quadro della decisione 98/247/CECA, del 21 gennaio 1998, per la copertura dell'eventuale rimborso degli importi incassati nel caso in cui la Corte di giustizia dia ragione alle imprese che hanno presentato ricorso contro la sentenza del Tribunale di primo grado del 13 dicembre 2001.

(22) Decisione 2003/76/CE.

(23) Decisione della Commissione del 7 gennaio 2003 (procedura scritta E/2698/2002).

(24) Decisione della Commissione del 30 settembre 2003 (procedura scritta E/1661/2003).

(25) Proposta alla Commissione.

(26) Conformemente alla decisione 2002/234/CECA (allegato I, punto 6), dei rappresentanti dei governi degli Stati membri riuniti in sede di Consiglio (cfr. nota A), le spese amministrative della CECA in liquidazione sono a carico della Commissione per un importo forfettario di 3,3 milioni di EUR all'anno pro rata temporis trasferito al bilancio generale dell'Unione europea durante il periodo del mandato (cfr. nota A).

L'importo corrispondente alle spese amministrative generali pro rata temporis per il periodo dal 1o al 31 gennaio 2003, ossia l'importo di EUR 280 274, è presentato come impegno assunto.

Dopo l'entrata in vigore del trattato di Nizza, il 1o febbraio 2003, tutti gli elementi del patrimonio della CECA sono stati trasferiti alla Comunità europea e l'obbligo di versare un importo forfetario al bilancio dell'Unione europea è decaduto.