IT Gazzetta ufficiale dell'Unione europea C 369/18

RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi all’esercizio 2012 corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 369/03

INDICE

Paragrafi pagina Introduzione… 1 - 5 19 Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità… 6 19 Dichiarazione di affidabilità… 7 - 17 19 Giudizio sull’affidabilità dei conti… 12 20 Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti… 13-15 20 Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti… 16 20 Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio… 18 - 20 21 Esecuzione del bilancio… 18 - 19 21 Inviti a presentare proposte… 20 21 Altre questioni… 21 - 28 21 Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione… 21 21 Monitoraggio e notifica dei risultati della ricerca … 22 - 24 21 Contributo degli Stati membri di ENIAC … 25 22 Seguito dato a precedenti osservazioni … 26 - 28 22

INTRODUZIONE

1. L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore della nanoelettronica (di seguito «impresa comune ENIAC»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni.

2. Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2).

3. I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, taluni Stati membri (Belgio, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Svezia e Regno Unito) e l’associazione AENEAS per le attività europee di nanoelettronica. Altri Stati membri e paesi associati, nonché qualsiasi altro paese o soggetto giuridico in grado di apportare un contributo finanziario significativo alla realizzazione degli obiettivi dell’impresa comune, possono divenire membri dell’impresa comune ENIAC.

4. Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ENIAC a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca è pari a 450 milioni di euro, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (3). L’associazione AENEAS apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento dell’impresa comune. Gli Stati membri di ENIAC corrispondono contributi in natura per i costi di funzionamento (facilitando l’attuazione di progetti), nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Le organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti devono corrispondere contributi in natura almeno pari alla somma dei contributi della Commissione e degli Stati membri.

5. All’impresa comune è stata conferita autonomia finanziaria il 26 luglio 2010.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6. L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato: a) i conti annuali dell’impresa comune ENIAC, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; b) la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

8. Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (6), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti: a) le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; b) le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

9. È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

10. L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

11. La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12. A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

13. La strategia di audit ex post dell’impresa comune (9) è stata adottata con decisione del consiglio di direzione del 18 novembre 2010 e rappresenta un controllo chiave (10) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti effettuati nel 2012 a fronte dei certificati di accettazione dei costi emessi dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 8,2 milioni di euro, corrispondenti al 42 % del totale dei pagamenti operativi.

14. Gli accordi amministrativi stipulati tra l’impresa comune e le AFN degli Stati membri stabiliscono in linea di principio che le AFN effettuano audit per conto dell’impresa comune. La strategia di audit ex post dell’impresa comune fa ampio affidamento sulle AFN per l’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti. Tuttavia, nel 2012 il servizio di audit interno della Commissione europea ha condotto una perizia sulla valutazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune e delle strategie di audit degli Stati membri di ENIAC, concludendo che la concezione del sistema di audit ex post dovrebbe essere rivista e completata per garantirne l’adeguatezza ai fini del conseguimento del suo obiettivo globale (11).

15. Nel 2012 l’impresa comune ha svolto un esame limitato delle dichiarazioni di spesa (12) sulla base del quale ha concluso, nella relazione annuale di attività, che il tasso di errore del programma è inferiore al 2 %. L’esame non ha però compreso alcun audit e non ha fornito garanzie sulla regolarità delle dichiarazioni di spesa controllate. Al termine dell’audit della Corte (settembre 2013), le informazioni a disposizione della Corte in merito all’attuazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non erano sufficienti per stabilire se questo controllo chiave funzioni efficacemente.

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

16. A giudizio della Corte, tranne che per i possibili effetti di quanto indicato ai paragrafi 13 - 15 a sostegno di un giudizio con rilievi, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

17. Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

18. Il bilancio definitivo 2012 comprendeva stanziamenti d’impegno e di pagamento pari rispettivamente a 128 milioni e 42 milioni di euro. I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente del 100 % e del 52 % (13). Dei 125,5 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per attività operative, 17,6 milioni di euro sono stati eseguiti come un impegno globale per il primo invito a presentare proposte del 2012 e 107,9 milioni di euro come un impegno globale per il secondo invito a presentare proposte del 2012. Le convenzioni di sovvenzione per questi due inviti a presentare proposte sono state firmate nei primi mesi del 2013 e il tempo mediamente intercorrente tra il lancio di un invito e la firma delle convenzioni è stato di 12 mesi.

19. Le debolezze dei controlli individuate nell’audit del 2011 riguardo al disimpegno degli stanziamenti non utilizzati sono perdurate nel 2012. L’impegno globale inutilizzato di 2,8 milioni di euro destinati alle attività operative del 2010, il cui termine ultimo di esecuzione era il 31 dicembre 2011, alla fine del 2012 non era ancora stato disimpegnato.

Inviti a presentare proposte

20. Gli inviti a presentare proposte banditi nel 2008, 2009, 2010 e 2011 hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 170,2 milioni di euro, che rappresenta il 39 % del contributo massimo dell’UE all’impresa comune a copertura delle attività di ricerca (14). Nel 2012, sono stati banditi due inviti a presentare proposte per un totale di 125,4 milioni di euro. Nel 2013, sono stati banditi sinora due inviti per 39,7 milioni di euro. Nel corso del 2013 dovrebbe essere bandito un altro invito a presentare proposte per 104,7 milioni di euro (23,8 %) al fine di utilizzare completamente il contributo disponibile dell’UE pari a 440 milioni di euro.

ALTRE QUESTIONI

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

21. Il 18 novembre 2010, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi le disposizioni del regolamento quadro (15) relative ai poteri del revisore interno della Commissione.

Monitoraggio e notifica dei risultati della ricerca

22. Il settimo programma quadro (FP7) definisce un sistema di controllo e di notifica che include la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca.

23. Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i beneficiari, l’impresa comune ha inserito disposizioni specifiche in materia di diritti di proprietà intellettuale e diffusione dei risultati della ricerca. L’impresa comune controlla l’ottemperanza a tali disposizioni in diverse fasi dei progetti finanziati.

24. Le modalità di notifica dei risultati di tale controllo devono essere perfezionate per garantire la conformità alle disposizioni dell’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE (16) e dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 (17).

Contributo degli Stati membri di ENIAC

25. Lo statuto dell’impresa comune stabilisce che i contributi finanziari degli Stati membri di ENIAC devono ammontare ad almeno 1,8 volte (18) il contributo finanziario UE, mentre le sovvenzioni dell’impresa comune possono raggiungere al massimo il 16,7 % dei costi ammissibili totali dei progetti. Per i primi sette inviti a presentare proposte, il contributo finanziario degli Stati membri di ENIAC è ammontato a 1,41 volte il contributo dell’UE (1,55 volte nel 2011).

Seguito dato a precedenti osservazioni

26. Il contabile dell’impresa comune ha convalidato i sistemi contabili e finanziari (ABAC e SAP) nel 2012. Tuttavia, non è stato ancora convalidato il processo che fornisce informazioni finanziarie sulla gestione delle dichiarazioni di spesa trasmesse dalle AFN.

27. Dall’aprile 2012, l’impresa comune dispone di proprie capacità di audit interno, come previsto dall’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento del Consiglio che la istituisce.

28. Il piano di ripristino in caso di disastro è stato completato e ha superato la verifica nel 2012.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo nella riunione del 22 ottobre 2013. Per la Corte dei conti Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Presidente

(1) Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 21).

(2) L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

(3) Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

(4) Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

(5) Queste includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio e una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

(6) GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72.

(7) Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants - IFAC) o, ove pertinente, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

(8) Articolo 185, paragrafo 2 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

(9) La strategia di audit ex post stabilisce che l’impresa comune cerca informazioni sufficienti in merito alla procedura di audit ex post applicata negli Stati membri ENIAC per effettuare una valutazione delle procedure nazionali riguardo alla loro idoneità a fornire garanzie sufficienti circa la regolarità e legittimità delle operazioni relative ai progetti dell’impresa comune ENIAC.

(10) L’articolo 12 del regolamento (CE) n. 72/2008 relativo alla costituzione dell’impresa comune sancisce che «l’impresa comune ENIAC garantisce che gli interessi finanziari dei suoi membri siano adeguatamente protetti effettuando o facendo effettuare gli opportuni controlli interni ed esterni» e che essa «effettua controlli in loco e verifiche finanziarie presso i beneficiari dei finanziamenti pubblici assegnati dall’impresa comune ENIAC. Tali controlli e verifiche sono effettuati direttamente dall’impresa comune ENIAC o dagli Stati membri di ENIAC per suo conto».

(11) Le conclusioni principali della perizia sono le seguenti:

— la strategia di audit ex post dell’impresa comune non fornisce dettagli pratici sulla sua esecuzione,

— l’impresa comune e le AFN non hanno stipulato accordi specifici in base ai quali queste ultime avrebbero eseguito audit finanziari.

(12) L’esame limitato consisteva nell’invitare le ANF a confermare un campione di dichiarazioni di spesa.

(13) Il tasso di esecuzione relativamente basso per i pagamenti operativi è riconducibile alla ricezione tardiva della certificazione dalle autorità nazionali e ai ritardi registrati, a livello degli Stati membri, nella firma delle convenzioni di sovvenzione nazionali.

(14) In base all’articolo 5 del regolamento (CE) n. 72/2008 e all’articolo 11, paragrafo 5, del suo allegato, il contributo massimo UE per le spese di funzionamento e le attività di R&S dell’impresa comune è pari a 450 milioni di euro, nell’ambito dei quali il contributo per le spese di funzionamento non può superare i 10 milioni di euro. La parte inutilizzata del contributo alle spese di funzionamento può essere messa a disposizione delle attività di ricerca.

(15) Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione, del 19 novembre 2002, che reca regolamento finanziario quadro degli organismi di cui all’articolo 185 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee.

(16) L’articolo 7 della decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro della Comunità europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013) stabilisce che la Commissione controlla costantemente e sistematicamente l’attuazione del settimo programma quadro e dei suoi programmi specifici e riferisce e divulga periodicamente i risultati di tale controllo.

(17) L’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che stabilisce le regole per la partecipazione di imprese, centri di ricerca e università alle azioni nell’ambito del settimo programma quadro e per la diffusione dei risultati della ricerca (GU L 391 del 30.12.2006, pag. 1) stabilisce che la Commissione controlla l’esecuzione delle azioni indirette sulla base delle relazioni periodiche presentate. In particolare la Commissione controlla l’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite. Inoltre, essa istituisce e gestisce un sistema informatico che consente di effettuare tale monitoraggio in modo efficiente e coerente nell’insieme del settimo programma quadro.

(18) L’articolo 11, paragrafo 6, lettera b) dell’allegato al regolamento (CE) n. 72/2008 prevede «contributi finanziari degli Stati membri di ENIAC per un importo totale minimo di 1,8 volte il contributo finanziario della Comunità».

ALLEGATO Impresa comune ENIAC (Bruxelles) Competenze e attività Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato. Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC. Competenze dell’impresa comune [regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio] Obiettivi L’impresa comune ENIAC contribuisce all’attuazione del Settimo programma quadro dell’Unione europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013) e al tema «Tecnologie dell’informazione e delle comunicazioni» del programma specifico «Cooperazione» che attua il settimo programma quadro della Comunità europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013). In particolare essa: — definisce e attua un’agenda di ricerca per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali; — sostiene le attività necessarie per l’attuazione dell’agenda di ricerca («attività di R&S»), in particolare mediante la concessione di sovvenzioni ai partecipanti ai progetti selezionati a seguito di inviti a presentare proposte concorrenziali; — promuove la costituzione di un partenariato pubblico-privato destinato a mobilitare e a riunire gli sforzi comunitari, nazionali e privati, a rafforzare gli investimenti complessivi nella R&S nel settore della nanoelettronica e a promuovere la collaborazione tra i settori pubblico e privato; — garantisce l’efficienza e la durevolezza dell’ITC nel settore della nanoelettronica; — realizza sinergie e un coordinamento degli sforzi europei in materia di R&S nel settore della nanoelettronica, compresa la progressiva integrazione nell’impresa comune ENIAC delle attività correlate in questo settore, che sono attuate al momento attraverso dispositivi intergovernativi di R&S (EUREKA). Organizzazione Il consiglio di direzione rappresenta l’organo di governo dell’impresa comune. Il direttore esecutivo è a capo dell’equipe di direzione. L’industria è rappresentata dal comitato dell’industria e della ricerca e dall’associazione AENEAS, membro fondatore. La Commissione, rappresentante dell’Unione, gli Stati membri e i paesi associati compongono il comitato delle autorità pubbliche. Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2012 Bilancio 127 996 970,00 euro per gli impegni. 42 475 500,00 euro per i pagamenti. Effettivi al 31 dicembre 2012 15 posti previsti nella tabella dell’organico (7 per il personale temporaneo e 8 per agenti contrattuali), di cui 15 sono stati occupati (6 addetti a attività operative, 5 a funzioni amministrative e 4 a funzioni miste). Attività e servizi forniti nel 2012 Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune ENIAC per il 2012 sul sito www.eniac.eu Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune ENIAC.