IT Gazzetta ufficiale dell'Unione europea C 369/57

RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» relativi all’esercizio 2012 corredata della risposta dell’impresa comune

2013/C 369/07

INDICE

Paragrafi Pagina Introduzione … 1-5 58 Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità … 6 58 Dichiarazione di affidabilità … 7-14 58 Giudizio sull’affidabilità dei conti … 12 59 Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti … 13 59 Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio … 15-18 59 Esecuzione del bilancio … 15-16 59 Inviti a presentare proposte … 17-18 59 Altre questioni … 19-23 60 Funzione di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione … 19 60 Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca … 20-22 60 Seguito dato a precedenti osservazioni … 23 60

INTRODUZIONE

1. L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (di seguito «l’impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017.

2. Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, allo sviluppo tecnologico e alle attività dimostrative negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (2), in coordinamento con l’industria e gli organismi di ricerca, concentrandosi sullo sviluppo di applicazioni commerciali in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno (3).

3. Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, e il Gruppo industriale europeo per l’iniziativa tecnologica congiunta sulle celle a combustibile e l’idrogeno. Il Gruppo di ricerca N.ERGHY è divenuto membro nel luglio 2008.

4. Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH, a copertura dei costi amministrativi e delle attività di ricerca, è pari a 470 milioni di euro, finanziati dalla dotazione del settimo programma quadro, dei quali la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 20 milioni di euro. Il Gruppo industriale dovrebbe contribuire ai costi amministrativi in misura del 50 % e al finanziamento delle attività operative mediante contributi in natura (4) pari almeno al contributo finanziario dell’UE.

5. All’impresa comune è stata conferita l’autonomia finanziaria il 15 novembre 2010.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6. L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato: a) i conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; b) la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

8. Ai sensi degli articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (7), la direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti: a) le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, in tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; b) le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

9. È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

10. L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

11. La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12. A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, in tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2012, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

13. A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

14. Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

15. Il bilancio definitivo 2012 adottato dal consiglio di direzione comprendeva stanziamenti d’impegno per 83,3 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 56,9 milioni di euro. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99,4 % e dell’83,1 %.

16. Il conto di risultato provvisorio dell’esecuzione del bilancio per il 2012 indicava un risultato totale di bilancio di 8,2 milioni di euro; le entrate comprendevano i contributi dei membri e altre fonti di introiti per 56,3 e 2,0 milioni di euro rispettivamente, cui si aggiungono il risultato di bilancio dell’esercizio precedente, 7,5 milioni di euro, compensato con 55,2 milioni di euro di pagamenti e 2,4 milioni di euro di riporti. La tesoreria e gli equivalenti tesoreria a fine esercizio ammontavano a 12,3 milioni di euro.

Inviti a presentare proposte

17. Al 31 dicembre 2012, il programma dell’impresa comune FCH prevedeva 103 convenzioni di sovvenzione frutto di quattro inviti annuali a presentare proposte (2008 - 2011), e altre 28 convenzioni di sovvenzione anticipate dall’invito 2012 recentemente ultimato.

18. Gli inviti a presentare proposte banditi nel 2008, 2009, 2010 e 2011 hanno dato luogo a convenzioni di sovvenzione per un totale di 295 milioni di euro e nel 2012 è stato bandito un quinto invito per 78 milioni di euro. Questi importi rappresentano il 67 % e il 18 % rispettivamente del contributo massimo dell’UE all’impresa comune per le attività di ricerca. Nel gennaio 2013, è stato bandito un sesto invito a presentare proposte per l’importo restante (68,5 milioni di euro).

ALTRE QUESTIONI

Funzione di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione

19. Conformemente al piano strategico di audit coordinato tra lo IAS e la struttura di audit interno (IAC) per l’impresa comune FCH relativamente al periodo 2011 - 2013, la struttura di audit interno dell’impresa comune ha espletato un audit sui controlli ex ante per appurare l’ammissibilità delle spese dichiarate e dei relativi pagamenti (10), e ha prestato vari servizi di consulenza, tra cui la preparazione e la partecipazione alle campagne di comunicazione dell’impresa comune FCH su argomenti di controllo finanziario e di audit.

Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca

20. Il settimo programma quadro (7o PQ) istituisce un sistema di monitoraggio e presentazione dei risultati avente per oggetto la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca.

21. Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i membri e altri beneficiari, l’impresa comune ha incluso disposizioni specifiche che disciplinano i diritti di proprietà intellettuale e la divulgazione delle attività di ricerca. L’attuazione di tali disposizioni è monitorata dall’impresa comune in diverse fasi dei progetti finanziati.

22. Ora che i primi progetti sono stati completati, il monitoraggio, da parte dell’impresa comune FCH, dell’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite potrebbe essere migliorato, o tramite il sistema informativo instaurato dalla Commissione in virtù dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (11), per consentire all’intero 7o PQ di essere monitorato in maniera efficiente e congrua, o attraverso uno strumento equivalente.

Seguito dato a precedenti osservazioni

23. Nel 2012 sono stati finalizzati il piano di continuità operativa e il piano di ripristino in caso di disastro.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 22 ottobre 2013. Per la Corte dei conti Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Presidente

(1) Regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, del 30 maggio 2008, che istituisce l’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (GU L 153 del 12.6.2008, pag. 1), modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 del Consiglio, del 14 novembre 2011.

(2) Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

(3) L’allegato espone in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

(4) Conformemente all’articolo 12, paragrafo 3, dell’allegato al regolamento (CE) n. 521/2008, il quale stabilisce che «I costi operativi dell’impresa comune FCH sono coperti dal contributo finanziario dell’Unione e dai contributi in natura dei soggetti giuridici che partecipano alle attività».

(5) Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, la situazione di variazione del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

(6) Queste includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio e una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

(7) GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72.

(8) Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, se applicabili, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board (IASB).

(9) Articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

(10) La relazione finale pubblicata il 28 giugno 2012 notava, tra l’altro, che vi erano opportunità di miglioramento, in particolare a proposito del chiarimento di alcuni aspetti degli obiettivi e dell’estensione della strategia di controllo ex ante, della qualità di alcuni aspetti della concezione dei certificati sui rendiconti finanziari e dell’ottimizzazione delle checklist di controllo.

(11) A norma dell’articolo 27 del regolamento (CE) n. 1906/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che stabilisce le regole per la partecipazione di imprese, centri di ricerca e università alle azioni nell’ambito del settimo programma quadro e per la diffusione dei risultati della ricerca (GU L 391 del 30.12.2006, pag. 1), la Commissione controlla l’esecuzione delle azioni indirette sulla base delle relazioni periodiche presentate. In particolare la Commissione controlla l’attuazione del piano di utilizzo e diffusione delle conoscenze acquisite. Essa istituisce e gestisce un sistema informatico che consente di effettuare tale monitoraggio in modo efficiente e uniforme nell’insieme del settimo programma quadro.

ALLEGATO Impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (Bruxelles) Competenze e attività Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE. Regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio del 30 maggio 2008 che istituisce l’impresa comune FCH, così come modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 (GU L 302 del 19.11.2011, pag. 3). Competenze dell’impresa comune quali definite dal regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 Obiettivi L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro e in particolare dei temi «Energia», «Nanoscienze, nanotecnologie, materiali e nuove tecnologie di produzione», «Ambiente (cambiamenti climatici inclusi)» e «Trasporti (aeronautica compresa)» del programma specifico «Cooperazione». In particolare essa: a) mira a portare l’Europa all’avanguardia mondiale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno e a consentire la penetrazione commerciale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno, contribuendo a fare in modo che le forze del mercato commerciale producano i sostanziali vantaggi pubblici potenziali; b) sostiene la ricerca, lo sviluppo tecnologico e la dimostrazione (di seguito «RST») negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (di seguito «paesi associati») in modo coordinato per superare le carenze del mercato e concentrarsi sullo sviluppo di applicazioni commerciali, in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno; c) sostiene l’attuazione delle priorità RST dell’ITC «Celle a combustibile e idrogeno», segnatamente mediante la concessione di sovvenzioni a seguito di inviti a presentare proposte su base concorrenziale; d) mira ad incoraggiare l’aumento degli investimenti pubblici e privati destinati alla ricerca sulle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno negli Stati membri e nei paesi associati. Organizzazione quale definita dal regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 Gli organi dell’impresa comune FCH sono: 1 Il consiglio di direzione Il consiglio di direzione è il principale organo decisionale dell’impresa comune FCH. 2 Il direttore esecutivo Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune ed è il suo rappresentante legale. Risponde della sua gestione al consiglio di direzione. 3 Il comitato scientifico Composto da nove membri al massimo, rappresentanti in modo equilibrato le competenze di livello mondiale delle università, dell’industria e degli organismi di regolamentazione. I suoi compiti sono i seguenti: a) dare il proprio parere circa le priorità scientifiche per la proposta relativa ai piani di attuazione annuale e pluriennale; b) dare il proprio parere sulle realizzazioni scientifiche descritte nel rapporto annuale di attività; c) fornire il proprio parere sulla composizione dei comitati di valutazione inter pares. Gli organi consultivi esterni dell’impresa comune FCH sono: 4 Gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH È composto di un rappresentante di ciascuno Stato membro e di ciascun paese associato. I suoi compiti più importanti comprendono la formulazione di pareri sui progressi nella realizzazione del programma dell’impresa comune FCH, il monitoraggio della conformità e del conseguimento degli obiettivi, ed il coordinamento con i programmi nazionali al fine di evitare sovrapposizioni. 5 Assemblea generale delle parti interessate L’Assemblea generale delle parti interessate è un importante canale di comunicazione sulle attività dell’impresa comune FCH, e come tale è aperta a tutte le parti interessate dei settori pubblici e privati, ai gruppi di interesse internazionali degli Stati membri, dei paesi associati e dei paesi terzi. Si riunisce una volta l’anno. L’Assemblea generale delle parti interessate è informata delle attività dell’impresa comune FCH ed è invitata a presentare osservazioni. I revisori interni ed esterni e l’autorità competente per il discarico dell’impresa comune FCH sono: 6 Audit interno — Il responsabile dell’audit interno dell’impresa comune FCH (cioè la struttura di audit interno - IAC). — Il Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS). 7 Audit esterno La Corte dei conti europea. 8 Autorità competente per il discarico Il Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio. Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2012 Conti definitivi dell’impresa comune FCH per il 2012 e il 2011 Bilancio (stanziamenti d’impegno) 94,9 milioni di euro. Effettivi al 31 dicembre 2012 Il bilancio operativo 2012 prevede una tabella dell’organico di 20 agenti. Alla fine del 2012 tutti i posti erano occupati. Questi includono 18 agenti temporanei assunti esternamente e 2 agenti contrattuali, di cui 6 addetti a funzioni operative, 7 a funzioni amministrative e di supporto e 7 a funzioni miste. Attività e servizi forniti nel 2012 Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH per il 2012 sul sito http://www.fch-ju.eu/page/documents Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune FCH.