COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSIGLIO E ALLA CORTE DEI CONTI

Conti annuali del Fondo europeo di sviluppo 2017

(2018/C 350/01)

INDICE

CERTIFICAZIONE DEI CONTI 2

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES 3

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA 6

BILANCIO DEL FES 8

NOTE AL BILANCIO DEL FES 17

BILANCIO DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE CONSOLIDATI NEL FES 43

CONTI ANNUALI DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 2017 44

CONTI ANNUALI DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 2017 51

BILANCIO CONSOLIDATO DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE 58

RELAZIONE SULL’ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 63

RELAZIONE ANNUALE SULL’ESECUZIONE — FONDI GESTITI DALLA BANCA EUROPEA PER GLI INVESTIMENTI 91

CERTIFICAZIONE DEI CONTI

I conti annuali del Fondo europeo di sviluppo per l’esercizio 2017 sono stati redatti conformemente al titolo IX del regolamento finanziario per l’11o Fondo europeo di sviluppo e ai principi, alle regole e ai metodi contabili indicati nelle note del bilancio.

La sottoscritta riconosce la propria responsabilità nella redazione e presentazione dei conti annuali del Fondo europeo di sviluppo ai sensi dell’articolo 20 del regolamento finanziario per l’11o Fondo europeo di sviluppo.

La sottoscritta ha ottenuto dall’ordinatore e dalla BEI, che ne hanno certificato l’attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l’elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo europeo di sviluppo e l’esecuzione del bilancio.

Con la presente la sottoscritta dichiara che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti offrono un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del Fondo europeo di sviluppo.

Rosa ALDEA BUSQUETS Contabile 20 giugno 2018

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES

1. CONTESTO

L’Unione europea (in appresso «UE») intrattiene rapporti di cooperazione con numerosi paesi in via di sviluppo. L’obiettivo principale di tali rapporti è promuovere lo sviluppo economico, sociale e ambientale, allo scopo principale di ridurre ed eradicare la povertà nel lungo periodo, fornendo ai paesi beneficiari aiuti allo sviluppo e assistenza tecnica. A tal fine l’UE elabora, insieme ai paesi partner, strategie di cooperazione e mobilita le risorse finanziarie occorrenti per attuarle. Queste risorse assegnate dall’UE alla cooperazione allo sviluppo provengono da tre fonti:

— il bilancio dell’UE;

— il Fondo europeo di sviluppo;

— la Banca europea per gli investimenti.

Il Fondo europeo di sviluppo (in appresso «FES») è il principale strumento di aiuto dell’UE per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (in appresso «ACP») e dei paesi e territori d’oltremare (in appresso «PTOM»).

Il FES non è finanziato dal bilancio dell’UE. Esso è stato istituito da un accordo interno dei rappresentanti degli Stati membri in seno al Consiglio ed è gestito da un comitato specifico. La Commissione europea (in appresso la «Commissione») è responsabile dell’esecuzione finanziaria delle operazioni effettuate con risorse del FES. La Banca europea per gli investimenti (in appresso «BEI») gestisce lo Strumento per gli investimenti.

Nel periodo 2014-2020 gli aiuti geografici accordati agli Stati ACP e ai PTOM continueranno a essere finanziati prevalentemente dal FES. Di regola ogni FES è istituito per un periodo di circa cinque anni ed è disciplinato dal proprio regolamento finanziario, che prescrive la redazione del bilancio per ciascun FES. Pertanto, per ciascun FES viene redatto un bilancio distinto in relazione alla parte gestita dalla Commissione. Il bilancio viene presentato anche in forma aggregata, per fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione è responsabile.

L’accordo interno che ha istituito l’11o FES è stato firmato dagli Stati membri partecipanti, riuniti in sede di Consiglio, nel giugno 2013 (1). Esso è entrato in vigore il 1o marzo 2015. Per assicurare la continuità tra la fine dell’applicazione del 10o FES e l’entrata in vigore dell’11o FES, la Commissione ha proposto una serie di misure transitorie, note col nome di meccanismo di transizione (2). Il meccanismo di transizione viene presentato nell’ambito dell’11o FES.

Contestualmente è stato modificato il regolamento finanziario per il 10o FES (3) ed è stato adottato il nuovo regolamento finanziario applicabile al periodo di transizione (4), entrambi entrati in vigore il 30 maggio 2014. Il 2 marzo 2015 il Consiglio ha adottato il regolamento finanziario per l’11o FES (5) e le norme di esecuzione (6), entrati in vigore il 6 marzo 2015.

Nel quadro dell’accordo di partenariato ACP-UE è stato istituito lo Strumento per gli investimenti. Lo Strumento per gli investimenti è gestito dalla BEI e viene utilizzato per sostenere lo sviluppo del settore privato nei paesi ACP, finanziando essenzialmente — ma non esclusivamente — gli investimenti privati. Lo Strumento per gli investimenti è concepito come un fondo rinnovabile, cosicché i rimborsi dei prestiti possono essere reinvestiti in altre operazioni, dando così luogo a uno strumento che si rinnova automaticamente ed è finanziariamente indipendente. Non essendo gestito dalla Commissione, lo Strumento per gli investimenti non è consolidato nella prima parte dei conti annuali: il bilancio del FES e la relativa relazione sull’esecuzione finanziaria. Il bilancio dello Strumento per gli investimenti è incluso nei conti annuali come parte separata (parte II), per offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES (7).

2. COME VIENE FINANZIATO IL FES?

Il Consiglio europeo del 2 dicembre 2013 ha adottato il quadro finanziario pluriennale 2014-2020. In quel contesto è stato deciso che la cooperazione con i paesi ACP non sarebbe stata integrata (iscritta) nel bilancio dell’UE e che avrebbe continuato a essere finanziata tramite il FES intergovernativo.

Il bilancio dell’UE è annuale e, secondo il principio dell’annualità, le spese e le entrate sono programmate e autorizzate per il periodo di un anno. A differenza del bilancio dell’UE, il FES è un fondo che opera su base pluriennale. Ogni FES stabilisce un fondo complessivo destinato all’attuazione della cooperazione allo sviluppo per un periodo che solitamente dura cinque anni. Poiché le risorse sono assegnate su base pluriennale, i fondi assegnati possono essere utilizzati durante il periodo del FES. Il fatto che il bilancio non sia impostato su base annuale è evidenziato nella relazione di bilancio, dove l’esecuzione del bilancio dei FES è misurata in relazione al totale dei fondi.

Le risorse del FES sono contributi «ad hoc» forniti dagli Stati membri dell’Unione europea. Ogni cinque anni circa, i rappresentanti degli Stati membri si incontrano a livello intergovernativo per decidere l’importo complessivo che sarà assegnato al fondo e per sovrintenderne l’esecuzione, dopodiché la Commissione gestisce il fondo conformemente alla politica di cooperazione allo sviluppo dell’Unione. Poiché gli Stati membri perseguono politiche proprie in materia di sviluppo e di aiuti, in parallelo a quella dell’Unione, per garantirne la complementarità devono coordinarle con l’UE.

Oltre ai suddetti contributi, gli Stati membri possono anche stipulare accordi di cofinanziamento o fornire contributi finanziari volontari al FES.

3. RELAZIONI DI FINE ESERCIZIO

3.1. CONTI ANNUALI

Ai sensi dell’articolo 46 del regolamento finanziario per il FES, il bilancio del FES è redatto secondo le norme di contabilità per competenza, a loro volta basate sui principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS). Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono applicate da tutte le istituzioni e da tutti gli organismi dell’UE, in modo da creare un corpus di norme uniformi per la tenuta, la valutazione e la presentazione dei conti, al fine di armonizzare il processo di redazione del bilancio e di consolidamento, a norma dell’articolo 152 del regolamento finanziario dell’UE. Le norme contabili dell’UE si applicano altresì al FES, tenendo conto della natura specifica delle sue attività.

La redazione dei conti annuali del FES è affidata al contabile della Commissione, che è altresì il contabile del FES. Il contabile assicura che i conti annuali del FES offrano un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del FES.

I conti annuali presentano la seguente struttura:

Parte I: fondi gestiti dalla Commissione

i) Bilancio e note esplicative del FES ii) Bilancio dei fondi fiduciari dell’UE consolidati nel FES iii) Bilancio consolidato del FES e dei fondi fiduciari dell’UE iv) Relazione sull’esecuzione finanziaria del FES

Parte II: relazione annuale sull’esecuzione — fondi gestiti dalla BEI

i) Bilancio dello Strumento per gli investimenti

La parte «Bilancio dei fondi fiduciari dell’UE consolidati nel FES» include il bilancio dei due fondi fiduciari creati nel quadro del FES: il fondo fiduciario europeo Bêkou (cfr. la sezione «Bilancio del fondo fiduciario europeo Bêkou») e il fondo fiduciario dell’UE per l’Africa (cfr. la sezione «Bilancio del fondo fiduciario dell’UE per l’Africa»). Il bilancio individuale di ciascun fondo fiduciario è redatto sotto la responsabilità del contabile della Commissione e soggetto a revisione esterna effettuata da un revisore indipendente. I dati in cifre dei fondi fiduciari compresi in tali conti annuali sono i bilanci definitivi, ossia dopo i necessari adeguamenti a seguito della revisione, tuttavia i conti non sono ancora stati formalmente autorizzati.

I conti annuali devono essere adottati dalla Commissione entro e non oltre il 31 luglio dell’anno successivo e presentati al Parlamento europeo e al Consiglio per il discarico.

4. REVISIONE CONTABILE E DISCARICO

4.1. REVISIONE CONTABILE

I conti annuali del FES e la gestione delle risorse vengono controllati dal suo revisore esterno, ossia la Corte dei conti europea, che redige una relazione annuale per il Parlamento europeo e il Consiglio.

4.2. DISCARICO

Il controllo finale è costituito dal discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per un dato esercizio. L’autorità competente per il discarico del FES è il Parlamento europeo. Ciò significa che, una volta effettuata la revisione contabile e finalizzati i conti annuali, spetta al Consiglio raccomandare e poi al Parlamento europeo decidere se concedere o no alla Commissione il discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per un dato esercizio finanziario. La decisione è adottata sulla base del riesame dei conti e della relazione annuale della Corte dei conti europea (comprendente la dichiarazione ufficiale di affidabilità) e delle risposte della Commissione, ma anche delle domande e delle ulteriori richieste di informazioni rivolte alla Commissione.

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA (1)

INDICE

BILANCIO DEL FES 8

STATO PATRIMONIALE DEL FES 9

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL FES 10

PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DEL FES 11

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO DEL FES 12

STATO PATRIMONIALE PER FES 13

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO PER FES 14

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO PER FES 15

NOTE AL BILANCIO DEL FES 17

BILANCIO DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE CONSOLIDATI NEL FES 43

CONTI ANNUALI DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 2017 44

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 45

STATO PATRIMONIALE 48

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO 49

RENDICONTO FINANZIARIO 49

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO 50

CONTI ANNUALI DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 2017 51

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 52

STATO PATRIMONIALE 55

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO 56

RENDICONTO FINANZIARIO 56

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO 57

BILANCIO CONSOLIDATO DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE 58

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO 59

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO CONSOLIDATO 60

RENDICONTO FINANZIARIO CONSOLIDATO 61

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO CONSOLIDATO 62

RELAZIONE SULL’ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 63

BILANCIO DEL FES (8)

STATO PATRIMONIALE DEL FES

(in milioni di EUR) Nota 31.12.2017 31.12.2016 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 582 409 Contributi ai fondi fiduciari 2.2 163 98 745 507 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 1 518 1 372 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.3 92 132 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.4 347 680 1 958 2 184 TOTALE ATTIVITÀ 2 703 2 691 PASSIVITÀ NON CORRENTI Accantonamenti 2.5 (4) (4) Passività finanziarie 2.6 (14) (6) (18) (10) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (563) (549) Ratei e risconti passivi 2.8 (733) (776) (1 296 ) (1 324 ) TOTALE PASSIVITÀ (1 314 ) (1 334 ) ATTIVO NETTO 1 389 1 357 FONDI E RISERVE Capitale richiamato — FES attivi 2.9 46 173 42 323 Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo 2.9 2 252 2 252 Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi 2.9 — — Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (43 219 ) (40 146 ) Risultato economico dell’esercizio (3 818 ) (3 073 ) ATTIVO NETTO 1 389 1 357





PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL FES

(in milioni di EUR) Nota 2017 2016 PROVENTI PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE 3.1 Attività di recupero 61 8 61 8 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari 4 3 Altri proventi 22 62 25 66 Totale proventi 87 73 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 (3 700 ) (2 970 ) Spese di cofinanziamento 3.4 (42) 15 Oneri finanziari 3.6 (8) 4 Altre spese 3.7 (154) (196) Totale spese (3 904 ) (3 146 ) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (3 818 ) (3 073 )





PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DEL FES

(in milioni di EUR) Nota 2017 2016 Risultato economico dell’esercizio (3 818 ) (3 073 ) Attività operative Aumento di capitale — contributi (netti) 3 850 3 450 (Aumento)/diminuzione contributi ai fondi fiduciari (66) (64) (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti (319) (120) (Aumento)/diminuzione crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 40 39 Aumento/(diminuzione) passività finanziarie 8 (4) Aumento/(diminuzione) debiti 14 28 Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi (42) (80) FLUSSI FINANZIARI NETTI (333) 177 Aumento/(diminuzione) netto disponibilità liquide e mezzi equivalenti (333) 177 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti all’inizio dell’esercizio 2.4 680 504 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti alla fine dell’esercizio 2.4 347 680





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO DEL FES

(in milioni di EUR) Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Attività nette totali (C)+(D)+(E) SALDO AL 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980 Aumento di capitale — contributi (3 450 ) 3 450 3 450 Risultato economico dell’esercizio — (3 073 ) (3 073 ) SALDO AL 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Aumento di capitale — contributi (4 050 ) 4 050 4 050 Rimborsi agli Stati membri (200) (200) (200) Risultato economico dell’esercizio — (3 818 ) (3 818 ) SALDO AL 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389





STATO PATRIMONIALE PER FES

(in milioni di EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 — 32 221 330 — 32 242 135 Contributi ai fondi fiduciari 2.2 — 86 — 77 — — — 98 — 118 221 407 — 32 242 232 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 1 40 867 610 1 50 909 412 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.3 0 64 17 11 1 71 59 2 Conti di collegamento 2.3 189 88 3 555 — 196 424 3 424 — Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.4 — — — 347 — — — 680 190 193 4 439 968 198 544 4 391 1 094 TOTALE ATTIVITÀ (*1) 190 311 4 660 1 375 198 577 4 633 1 327 PASSIVITÀ NON CORRENTI Accantonamenti 2.5 — — — (4) — — — (4) Passività finanziarie 2.6 — — (7) (7) — — (6) — — — (7) (11) — — (6) (4) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (0) (13) (133) (417) (0) (12) (438) (99) Conti di collegamento 2.3 — — — (3 833 ) — — — (4 043 ) Ratei e risconti passivi 2.8 (0) (76) (517) (140) (1) (93) (567) (115) (0) (89) (650) (4 389 ) (1) (104) (1 005 ) (4 257 ) TOTALE PASSIVITÀ (*1) (0) (89) (657) (4 401 ) (1) (104) (1 011 ) (4 261 ) ATTIVO NETTO (*1) 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 ) FONDI E RISERVE Capitale richiamato — FES attivi 2.9 12 164 10 773 20 960 2 277 12 164 10 973 19 187 — Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo 2.9 627 1 625 — — 627 1 625 — — Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi 2.9 (2 503 ) 2 177 120 206 (2 496 ) 2 214 247 35 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (10 100 ) (14 248 ) (14 415 ) (1 382 ) Risultato economico dell’esercizio 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 ) ATTIVO NETTO 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 )





PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO PER FES

(in milioni di EUR) 2017 2016 Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo 3.1 Attività di recupero 0 5 49 7 1 5 (2) 4 0 5 49 7 1 5 (2) 4 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari (0) (1) 4 (0) (0) 2 2 (1) Altri proventi 1 5 13 4 2 17 40 3 1 4 17 4 2 19 43 2 Totale proventi 1 9 66 11 3 23 41 7 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) 2 (95) (1 411 ) (1 465 ) Spese di cofinanziamento 3.4 — — (42) (1) — — 15 — Oneri finanziari 3.6 1 1 (10) (0) (0) (0) 4 (0) Altre spese 3.7 (2) (9) (29) (114) (3) (19) (46) (129) Totale spese (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (1) (114) (1 437 ) (1 594 ) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 )





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO PER FES

(in milioni di EUR) 8o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2015 12 164 — 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214 Trasferimenti al/dal 10o FES — (20) (20) Trasferimenti all’/dall’11o FES — — — Risultato economico dell’esercizio — 2 2 SALDO AL 31.12.2016 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Trasferimenti al/dal 10o FES — (7) (7) Trasferimenti all’/dall’11o FES — — — Risultato economico dell’esercizio — 0 — 0 SALDO AL 31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190





(in milioni di EUR) 9o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2015 10 973 — 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726 Trasferimenti al/dal 10o FES — (163) (163) Risultato economico dell’esercizio — (91) (91) SALDO AL 31.12.2016 10 973 — 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Rimborsi agli Stati membri (200) (200) (200) Trasferimenti al/dal 10o FES — (37) (37) Trasferimenti all’/dall’11o FES — — — Risultato economico dell’esercizio — (13) — (13) SALDO AL 31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222





(in milioni di EUR) 10o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357 Aumento di capitale — contributi (3 450 ) 3 450 3 450 Trasferimenti all’/dall’8o e 9o FES — 182 182 Trasferimenti all’/dall’11o FES — 30 30 Risultato economico dell’esercizio — (1 397 ) (1 397 ) SALDO AL 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) — 247 3 622 Aumento di capitale — contributi (1 773 ) 1 773 — 1 773 Trasferimenti all’/dall’8o e 9o FES — 44 44 Trasferimenti all’/dall’11o FES — (171) (171) Risultato economico dell’esercizio — (1 266 ) — (1 266 ) SALDO AL 31.12.2017 20 960 — 20 960 (17 078 ) — 120 4 003





(in milioni di EUR) 11o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2015 29 367 29 367 — (1 382 ) — 65 (1 317 ) Trasferimenti all’/dall’8o, 9o e 10o FES — — (30) (30) Risultato economico dell’esercizio — (1 587 ) — (1 587 ) SALDO AL 31.12.2016 29 367 29 367 — (2 969 ) — 35 (2 934 ) Aumento di capitale — contributi (2 277 ) 2 277 171 2 448 Trasferimenti all’/dall’8o, 9o e 10o FES — — — Risultato economico dell’esercizio — (2 539 ) — (2 539 ) SALDO AL 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 (3 025 )

NOTE AL BILANCIO DEL FES (9)

1. POLITICHE CONTABILI PERTINENTI

1.1. PRINCIPI CONTABILI

L’obiettivo del bilancio è fornire informazioni, utili ad una vasta gamma di utilizzatori, sulla situazione patrimoniale-finanziaria, l’esecuzione e i flussi finanziari di un’entità.

Le considerazioni generali (principi contabili) da seguire nella redazione del bilancio sono elencate nella norma contabile dell’UE n. 1 «Bilancio» e sono le stesse descritte nell’IPSAS 1: l’attendibilità della presentazione, la contabilizzazione per competenza, la continuità aziendale, la coerenza nella presentazione, la rilevanza e l’aggregazione, la compensazione e le informazioni comparative. Le caratteristiche qualitative dell’informativa finanziaria sono la pertinenza, la rappresentazione fedele (affidabilità), la comprensibilità, la tempestività, la comparabilità e la verificabilità.

1.2. BASE DELLA PREPARAZIONE

1.2.1. Periodo di riferimento

Il bilancio è presentato annualmente. L’esercizio contabile si apre il 1o gennaio e si chiude il 31 dicembre.

1.2.2. Valuta e base di conversione

I conti annuali sono presentati in milioni di EUR, essendo questa la valuta funzionale e la moneta di presentazione del FES. Le operazioni in valuta estera sono convertite in euro utilizzando i tassi di cambio in vigore alla data dell’operazione. I profitti e le perdite su cambi derivanti dal regolamento di operazioni in valuta estera e dalla riconversione ai tassi di cambio a fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono rilevati nel prospetto del risultato economico. I metodi di conversione applicati sono diversi per immobili, impianti e macchinari e per le attività immateriali, che mantengono il valore in euro che avevano alla data dell’acquisto.

I saldi di fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono convertiti in euro sulla base dei tassi di cambio della Banca centrale europea al 31 dicembre.

Tassi di cambio dell’Euro

Valuta 31.12.2017 31.12.2016 Valuta 31.12.2017 31.12.2016 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,177 4,4103 CZK 25,5350 27,0210 RON 4,6585 4,5390 DKK 7,4449 7,4344 SEK 9,8438 9,5525 GBP 0,8872 0,8562 CHF 1,1702 1,0739 HRK 7,4400 7,5597 JPY 135,01 123,4000 HUF 310,3300 309,8300 USD 1,1993 1,0541

1.2.3. Impiego di stime

Conformemente agli IPSAS e ai principi contabili comunemente accettati (GAAP), il bilancio include necessariamente importi basati su stime e ipotesi formulate dall’amministrazione sulla base delle informazioni più affidabili a disposizione. Le stime principali comprendono, tra l’altro, i ratei e i risconti attivi e passivi, gli accantonamenti, il rischio finanziario sui crediti, le attività e le passività potenziali e il grado di riduzione di valore delle attività. I risultati effettivi possono discostarsi dalle stime.

Stime ragionevoli sono essenziali per la redazione del bilancio e non ne intaccano l’attendibilità. Una stima può avere bisogno di essere rettificata se avvengono mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni o maggiore esperienza. Per sua natura, la revisione di una stima non è correlata a esercizi precedenti e non è la correzione di un errore. L’effetto di una variazione della stima contabile è rilevato nell’avanzo o disavanzo nei periodi in cui se ne viene a conoscenza.

1.3. STATO PATRIMONIALE

1.3.1. Attività finanziarie

Le attività finanziarie sono classificate nelle seguenti categorie: attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o disavanzo; finanziamenti e crediti; investimenti posseduti sino alla scadenza; altre attività finanziarie disponibili per la vendita. La classificazione degli strumenti finanziari è stabilita in sede di rilevazione iniziale e nuovamente valutata ad ogni data di riferimento del bilancio.

i) Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o disavanzo

Un’attività finanziaria è classificata in questa categoria se acquisita principalmente a scopo di vendita a breve termine o se così è stata designata dall’entità. Anche gli strumenti derivati sono classificati in questa categoria. Le attività che rientrano in questa categoria sono classificate come attività correnti qualora se ne preveda il realizzo entro 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio. Nel corso dell’esercizio finanziario considerato, l’entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

ii) Finanziamenti e crediti

I finanziamenti e crediti sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili non quotate in un mercato attivo. Si creano quando l’entità fornisce fondi, beni o servizi direttamente a un debitore senza l’intenzione di utilizzare il credito a fini di negoziazione. Sono registrati fra le attività non correnti, salvo per le scadenze entro i 12 mesi successivi alla data di riferimento del bilancio. I finanziamenti e crediti comprendono i depositi a termine con scadenza originaria superiore a tre mesi.

iii) Investimenti posseduti sino alla scadenza

Gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa che l’entità ha l’oggettiva intenzione e capacità di possedere fino alla scadenza. Nel corso dell’esercizio finanziario considerato, l’entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

iv) Attività finanziarie disponibili per la vendita

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono o strumenti non derivati rientranti in questa categoria o strumenti non classificati in nessuna delle altre categorie. Sono classificate come attività correnti o come attività non correnti, in funzione del periodo di tempo per il quale l’entità intende mantenerle, che solitamente corrisponde alla data di scadenza.

Rilevazione e valutazione iniziali

Le acquisizioni e le vendite di attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o disavanzo, possedute sino alla scadenza e disponibili per la vendita, sono rilevate alla data di negoziazione, ovvero alla data alla quale l’entità si impegna ad acquistare o a vendere l’attività. I mezzi equivalenti a disponibilità liquide, i prestiti e i depositi a termine sono rilevati alla data di regolamento. Gli strumenti finanziari sono inizialmente rilevati al fair value (valore equo). Per tutte le attività finanziarie non contabilizzate al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o disavanzo, al momento della rilevazione iniziale il fair value (valore equo) è maggiorato dei costi di transazione.

Gli strumenti finanziari sono eliminati contabilmente quando i diritti di ricevere i flussi finanziari che ne derivano sono scaduti o sono stati ceduti o quando l’entità ha trasferito ad un’altra parte sostanzialmente tutti i rischi e i benefici inerenti alla proprietà.

Valutazione successiva

Le attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o nel disavanzo sono successivamente rilevate al fair value (valore equo) e gli utili e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nel prospetto del risultato economico nel periodo in cui insorgono.

I finanziamenti e i crediti e gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono contabilizzati al costo ammortizzato secondo il criterio dell’interesse effettivo.

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono successivamente contabilizzate al fair value (valore equo). Gli utili e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nella riserva per il fair value (valore equo). Gli interessi sulle attività finanziarie disponibili per la vendita, calcolati secondo il criterio dell’interesse effettivo, sono rilevati nel prospetto del risultato economico.

Alla data di riferimento del bilancio l’entità valuta se sussistano prove oggettive di riduzione del valore dell’attività finanziaria e se nel prospetto del risultato economico debbano essere registrate perdite per riduzione di valore.

1.3.2. Prefinanziamenti

I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo di cassa, ossia un fondo cassa. Possono essere frazionati in diversi versamenti nell’arco di un periodo definito nel contratto, nella decisione, nella convenzione o nella base giuridica specifici. Il fondo cassa o anticipo di cassa è utilizzato per gli scopi per cui era stato corrisposto nel periodo fissato nell’accordo oppure è restituito. Se non sostiene spese ammissibili, il beneficiario è tenuto a restituire all’entità l’anticipo concesso a titolo di prefinanziamento. L’importo del prefinanziamento può essere ridotto (in tutto o in parte) in base all’accettazione dei costi ammissibili (che sono rilevati come spese).

Alle successive date di riferimento del bilancio il prefinanziamento è valutato all’importo inizialmente rilevato nello stato patrimoniale meno le spese ammissibili (se necessario, anche utilizzando importi stimati) sostenute durante il periodo.

1.3.3. Crediti e valori recuperabili

Poiché le norme contabili dell’Unione europea richiedono la presentazione separata delle operazioni di scambio e delle operazioni senza corrispettivo equivalente, ai fini dell’elaborazione dei conti, i crediti sono definiti come derivanti da operazioni di scambio e i valori recuperabili sono definiti come derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente (quando l’entità riceve valore da un’altra entità senza dover dare in cambio un valore approssimativamente uguale).

I crediti derivanti da operazioni di scambio soddisfano la definizione di strumenti finanziari e sono pertanto classificati come finanziamenti e crediti e valutati di conseguenza (cfr. nota 1.3.1).

I valori recuperabili derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente sono contabilizzati all’importo originale (rettificato per tenere conto degli interessi e delle sanzioni) meno la svalutazione per riduzione di valore. La svalutazione per riduzione di valore è stabilita là dove sussistono elementi oggettivi che indicano che l’entità non potrà riscuotere la totalità degli importi dovuti secondo i termini originariamente previsti per i valori recuperabili. L’importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile dell’attività e il valore recuperabile. L’importo della svalutazione è rilevato nel prospetto del risultato economico.

1.3.4. Disponibilità liquide e mezzi equivalenti

Le disponibilità liquide e mezzi equivalenti sono strumenti finanziari e comprendono il denaro contante, i depositi bancari a vista o a breve termine e altri investimenti a breve termine altamente liquidi con scadenze originarie pari o inferiori ai tre mesi.

1.3.5. Accantonamenti

Gli accantonamenti sono rilevati quando l’entità ha un’obbligazione attuale, legale o implicita nei confronti di terzi, a seguito di eventi passati, ed è probabile che per adempiere all’obbligazione si renda necessaria un’uscita di risorse di cui è possibile fare una stima affidabile. Non sono rilevati accantonamenti per future perdite di esercizio. L’ammontare dell’accantonamento è dato dalla migliore stima delle spese che si prevede saranno necessarie per adempiere all’obbligazione attuale alla data di riferimento del bilancio. Quando l’accantonamento include un ampio numero di voci, l’obbligazione è stimata ponderando tutti i possibili risultati con le relative probabilità (metodo del «valore atteso»).

1.3.6. Debiti

Tra i debiti sono inclusi sia gli importi relativi ad operazioni di scambio, quali l’acquisto di beni e servizi, sia operazioni senza corrispettivo equivalente relative, ad esempio, a dichiarazioni di spesa dei beneficiari, sovvenzioni o altri finanziamenti dell’UE.

Quando al beneficiario sono concessi sovvenzioni o altri finanziamenti, al ricevimento delle dichiarazioni di spesa queste sono registrate come debiti per l’importo richiesto. Successivamente alla verifica e all’accettazione dei costi ammissibili, i debiti sono valutati all’importo ammissibile accettato.

I debiti derivanti dall’acquisizione di beni e servizi sono rilevati al ricevimento della fattura per l’importo originario, mentre le relative spese sono contabilizzate al momento della consegna e dell’accettazione, da parte dell’entità, delle forniture o dei servizi.

1.3.7. Ratei e risconti attivi e passivi e oneri

Le operazioni e gli eventi sono rilevati nel bilancio nel periodo al quale si riferiscono. A fine esercizio, qualora non sia ancora stata emessa la fattura per servizi già prestati o forniture già consegnate dall’entità o qualora esista un accordo contrattuale (per esempio in riferimento a un contratto), nel bilancio viene rilevato un rateo attivo. Inoltre, al termine dell’esercizio, qualora sia stata emessa una fattura ma i servizi non siano ancora stati prestati o le forniture non siano ancora state consegnate, i proventi sono oggetto di risconto e rilevati nell’esercizio successivo.

Anche le spese sono contabilizzate nel periodo al quale si riferiscono. Alla fine dell’esercizio i ratei passivi sono rilevati in base all’importo stimato delle obbligazioni di trasferimento nell’esercizio. Il calcolo dei ratei passivi viene effettuato in conformità alle linee guida pratiche e operative dettagliate pubblicate dal contabile della Commissione che mirano ad assicurare che il bilancio fornisca un quadro fedele dei fenomeni economici e di altra natura che intende rappresentare. Per analogia, se è stato effettuato un pagamento anticipato per servizi o beni che non sono ancora stati ricevuti, la spesa è oggetto di risconto e rilevata nell’esercizio successivo.

1.4. PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO

1.4.1. Proventi

I proventi comprendono gli afflussi lordi di benefici economici o servizi potenziali ricevuti e ricevibili dall’entità, che rappresentano un incremento dell’attivo netto, diverso dagli incrementi dovuti a conferimenti della proprietà.

A seconda della natura delle operazioni sottostanti nel prospetto del risultato economico si distingue tra:

i) Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente

Sono proventi derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente le imposte e i trasferimenti, in quanto l’entità trasferente fornisce risorse all’entità ricevente senza ottenere direttamente in cambio da quest’ultima un valore approssimativamente uguale.

I trasferimenti costituiscono entrate di benefici economici futuri o servizi potenziali derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente, diverse dalle imposte. L’entità rileva un’attività in relazione ai trasferimenti quando l’entità controlla le risorse a seguito di un evento passato (il trasferimento) e prevede di ricevere benefici economici futuri o servizi potenziali da tali risorse e quando il fair value (valore equo) può essere valutato attendibilmente. L’afflusso di risorse provenienti da operazioni senza corrispettivo equivalente rilevato come attività (ossia contante) è anche rilevato come proventi, tranne se l’entità ha un’obbligazione attuale in relazione al trasferimento (condizione) che deve essere soddisfatta prima che i proventi possano essere rilevati. Fino a quando il requisito è soddisfatto i proventi sono oggetto di risconto e rilevati come passività (prefinanziamento ricevuto).

ii) Proventi generati da operazioni di scambio

I proventi derivanti dalla vendita di beni e servizi vengono rilevati quando i rischi e i vantaggi significativi inerenti la proprietà dei beni sono trasferiti all’acquirente. I proventi associati a un’operazione di fornitura di servizi sono rilevati in funzione della fase raggiunta dall’operazione alla data di riferimento del bilancio.

1.4.2. Spese

Le spese sono decrementi dei benefici economici o servizi potenziali nel periodo di riferimento, in forma di flussi in uscita o riduzione di valore di attività o incrementi di passività, che determinano decrementi dell’attivo netto/patrimonio netto. Vi sono incluse sia le spese per le operazioni di scambio che le spese per le operazioni senza corrispettivo equivalente.

Le spese derivanti da operazioni di scambio dovute all’acquisto di beni e servizi sono rilevate dopo la consegna e l’accettazione delle forniture da parte dell’entità. Sono valutate all’importo originario della fattura. Inoltre, alla data di riferimento del bilancio le spese connesse ad un servizio fornito nel periodo per il quale non è ancora stata ricevuta o accettata una fattura sono rilevate nel prospetto del risultato economico.

Le spese per operazioni senza corrispettivo equivalente si riferiscono a trasferimenti a favore di beneficiari e possono essere di tre tipi: diritti, trasferimenti nel quadro di contratti e sovvenzioni, contributi e donazioni discrezionali. I trasferimenti sono rilevati come spese nel periodo in cui si sono verificati gli eventi che li hanno determinati, purché la natura del trasferimento sia ammessa per regolamento o sia stato sottoscritto un accordo che autorizza il trasferimento; i criteri di ammissibilità siano stati soddisfatti dal beneficiario; e sia possibile fare una stima ragionevole dell’importo.

Quando si ricevono richieste di pagamento o dichiarazioni di spesa conformi ai criteri di rilevazione, il trasferimento è rilevato come spesa per l’importo ammissibile. Alla chiusura dell’esercizio le spese ammissibili sostenute dovute ai beneficiari ma non ancora dichiarate sono stimate e contabilizzate come ratei passivi.

1.5. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI

1.5.1. Attività potenziali

Un’attività potenziale è una possibile attività derivante da eventi passati la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l’entità non esercita un controllo completo. L’attività potenziale è segnalata quando l’afflusso dei benefici economici o di servizi potenziali è probabile.

1.5.2. Passività potenziali

Una passività potenziale è una possibile obbligazione derivante da eventi passati la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l’entità non esercita un controllo completo. Può altresì trattarsi di un’obbligazione attuale derivante da eventi passati ma non rilevata per una delle seguenti ragioni: è improbabile che sia necessario un deflusso di risorse rappresentative di benefici economici o servizi potenziali per liquidare l’obbligazione, oppure, in circostanze rare, l’ammontare dell’obbligazione non può essere quantificato in maniera sufficientemente attendibile.

1.6. COFINANZIAMENTO

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano il criterio delle entrate derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente soggette a condizioni e sono presentati come debiti nei confronti degli Stati membri, degli Stati terzi e di altri. Il FES è tenuto a impiegare i contributi per fornire servizi a terzi o, in caso contrario, a restituire le attività (i contributi ricevuti). I debiti in essere di cui agli accordi di cofinanziamento rappresentano i contributi di cofinanziamento ricevuti al netto delle spese sostenute per il progetto. L’effetto sull’attivo netto è nullo.

Le spese relative a progetti di cofinanziamento sono rilevate nel momento in cui sono sostenute. L’importo corrispondente dei contributi è rilevato come entrata operativa e l’effetto sul risultato economico dell’esercizio è nullo.

2. NOTE ALLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVITÀ

2.1. PREFINANZIAMENTI

Molti contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell’inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono pagamenti sulla base di relazioni sull’avanzamento dei lavori. I prefinanziamenti vengono di norma corrisposti nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito.

I tempi della recuperabilità o dell’utilizzo dei prefinanziamenti determinano se questi ultimi sono registrati come prefinanziamenti correnti o non correnti. L’utilizzo è definito dall’accordo alla base del progetto. Eventuali rimborsi o utilizzi con scadenza inferiore a dodici mesi dalla data di riferimento del bilancio sono registrati come prefinanziamenti correnti. Poiché molti progetti del FES sono per loro natura a lungo termine, è necessario che i rispettivi anticipi siano disponibili per più di un anno. Pertanto alcuni prefinanziamenti figurano come attività non correnti.

(in milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Prefinanziamenti non correnti 2.1.1 — 32 221 330 582 409 Prefinanziamenti correnti 2.1.2 1 40 867 610 1 518 1 372 Totale 1 72 1 088 939 2 100 1 781

L’aumento dei prefinanziamenti complessivi è dovuto all’elevato livello di pagamenti registrato nel 2017. Nel 2017 il livello complessivo dei pagamenti netti è aumentato del 24 % rispetto al 2016 (cfr. tabella 2.1 nella relazione sull’esecuzione finanziaria del FES). Nel 2017 il livello dei «pagamenti lordi», ossia dei pagamenti senza afflussi da ordini di riscossione, è aumentato del 25 %.

Tale aumento è in linea con il ciclo di vita del FES. L’11o FES è stato avviato nel 2015 e nel 2017 era pertanto giunto al suo terzo anno di vita. L’11o FES ha raggiunto la sua maturità e il suo apice relativamente all’esecuzione delle azioni adottate. Il numero di contratti aperti nell’ambito dell’11o FES è aumentato da 1,3000 nel 2016 a 1,6000 nel 2017. Nel 2017 il valore dell’importo medio per contratto è aumentato del 51 % rispetto al 2016. Pertanto, nel 2017 il livello complessivo dei pagamenti netti all’11o FES è aumentato del 52 % rispetto al 2016 (cfr. tabella 2.1 nella relazione sull’esecuzione finanziaria del FES). Poiché il rapporto fra pagamenti relativi alle fatture e prefinanziamenti è stabile (42 % — 44 %), l’aumento dei pagamenti è risultato in un livello di prefinanziamenti più elevato.

L’aumento dei prefinanziamenti complessivi è in linea con la diminuzione delle disponibilità liquide e dei mezzi equivalenti (cfr. nota 2.4).

2.1.1. Prefinanziamenti non correnti

(in milioni di EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Gestione diretta 159 71 effettuata da: Commissione 105 39 Agenzie esecutive UE 6 4 Delegazioni dell’UE 48 29 Gestione indiretta 423 338 effettuata da: BEI e FEI 166 180 Organizzazioni internazionali 189 87 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 11 25 Organismi di diritto pubblico 37 13 Paesi terzi 20 34 Totale 582 409

2.1.2. Prefinanziamenti correnti

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Prefinanziamenti (lordi) 2 158 2 722 2 406 5 288 4 745 Compensati in sede di chiusura dell’esercizio (1) (118) (1 855 ) (1 796 ) (3 770 ) (3 373 ) Totale 1 40 867 610 1 518 1 372





(in milioni di EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Gestione diretta 256 246 effettuata da: Commissione 86 115 Agenzie esecutive UE 10 10 Delegazioni dell’UE 161 122 Gestione indiretta 1 262 1 125 effettuata da: BEI e FEI 345 372 Organizzazioni internazionali 563 432 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 59 121 Organismi di diritto pubblico 108 53 Paesi terzi 186 148 Totale 1 518 1 372

2.1.3. Garanzie ricevute in relazione a prefinanziamenti

Le garanzie sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell’ambito di un progetto. Al 31 dicembre 2017 le garanzie ricevute dal FES in relazione a prefinanziamenti ammontavano a 54 milioni di EUR (53 milioni di EUR nel 2016).

I prefinanziamenti sono in maggioranza versati nell’ambito della gestione indiretta. In questo caso il beneficiario della garanzia non è il FES bensì l’amministrazione aggiudicatrice. Sebbene il beneficiario non sia il FES, tali garanzie assicurano le sue attività. Nel 2017 dette garanzie sono state pari a 577 milioni di EUR.

2.2. CONTRIBUTI AI FONDI FIDUCIARI

Questa rubrica rappresenta l’importo corrisposto a titolo di contributo al fondo fiduciario europeo Bêkou e al fondo fiduciario dell’UE per l’Africa. I contributi sono al netto dei costi sostenuti dai fondi fiduciari e imputabili al FES.

I contributi dei fondi fiduciari sono eseguiti dal FES nell’ambito della gestione diretta.

(in milioni di EUR) Fondi fiduciari Contributo netto al 31.12.2016 Contributi versati nel 2017 Allocazione delle spese nette dei fondi fiduciari nel 2017 Contributo netto al 31.12.2017 Africa 72 180 (104) 148 Bêkou 26 — (10) 16 Totale 98 180 (114) 163

Nel 2017, le attività del fondo fiduciario dell’UE per l’Africa sono aumentate dopo l’anno di avvio del fondo nel 2016. Nel 2017, le spese del fondo sono pressoché quintuplicate rispetto al 2016. Rispetto all’anno precedente, i suoi pagamenti sono raddoppiati.

2.3. VALORI RECUPERABILI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE E CREDITI DERIVANTI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO

(in milioni di EUR) Nota 31.12.2017 31.12.2016 Importi recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.3.1 19 62 Crediti derivanti da operazioni di scambio 2.3.2 73 70 Totale 92 132

2.3.1. Importi recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Stati membri — — — 7 7 40 Clienti 2 7 9 1 19 18 Organismi di diritto pubblico — 10 8 2 20 23 Stati terzi 0 1 4 0 6 4 Svalutazioni contabili (2) (16) (15) (1) (34) (25) Conti di collegamento con le istituzioni UE — — — 2 2 2 Totale 0 2 6 11 19 62

La diminuzione complessiva degli importi recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente è principalmente dovuta alla diminuzione degli importi recuperabili dagli Stati membri. Al 31 dicembre 2016 tale valore comprendeva i contributi e gli importi da ricevere a seguito delle rettifiche del meccanismo di transizione, compensate con i contributi degli Stati membri nel 2017.

Al 31 dicembre 2017 i valori recuperabili degli Stati membri comprendono la rettifica finanziaria in essere attuata a fronte della prima rata del capitale del fondo da richiamare nel 2018 (cfr. nota 2.9.1).

(in milioni di EUR) Stati membri 31.12.2017 Repubblica ceca 2 Romania 1 Ungheria 1 Irlanda 1 Grecia 1 Altro 1 Totale 7

2.3.2. Crediti derivanti da operazioni di scambio

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Ratei attivi — 63 11 — 74 70 Conti di collegamento tra i FES 189 88 3 555 (3 833 ) (0) (0) Totale 189 151 3 566 (3 833 ) 73 70

Tra i ratei attivi rientrano principalmente gli interessi maturati sui prefinanziamenti relativi a progetti (63 milioni di EUR) e sui prefinanziamenti relativi al fondo fiduciario dell’UE per l’Africa (11 milioni di EUR).

Per motivi di efficienza, la tesoreria unica che copre tutti i FES è assegnata all’11o FES (10); ne conseguono operazioni fra i diversi FES, compensate nei conti di collegamento tra lo stato patrimoniale dei vari FES.

I conti di collegamento sono presentati esclusivamente nei singoli FES. Il totale dei conti di collegamento è nullo.

2.4. DISPONIBILITÀ LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI (11)

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Conti speciali: Enti finanziari degli Stati membri — — — 105 105 292 Conti correnti: Banche commerciali — — — 242 242 389 Totale — — — 347 347 680

La diminuzione complessiva delle disponibilità liquide e dei mezzi equivalenti si deve prevalentemente al livello eccezionalmente elevato dei pagamenti registrato nel 2017. Nel 2017 il livello complessivo dei pagamenti netti è aumentato del 24 % rispetto al 2016 (cfr. tabella 2.1 nella relazione sull’esecuzione finanziaria del FES). Nel 2017 il livello dei «pagamenti lordi», ossia dei pagamenti senza afflussi da ordini di riscossione, è aumentato del 25 %.

Tale aumento dei pagamenti è in linea con il ciclo di vita del FES. L’11o FES è stato avviato nel 2015 e nel 2017 era giunto al suo terzo anno di vita. L’11o FES ha raggiunto la sua maturità e il suo apice relativamente all’esecuzione delle azioni adottate. Il numero di contratti aperti nell’ambito dell’11o FES è aumentato da 1,3000 nel 2016 a 1,6000 nel 2017. Nel 2017 il livello complessivo dei pagamenti netti all’11o FES è aumentato del 52 % rispetto al 2016 (cfr. tabella 2.1 nella relazione sull’esecuzione finanziaria del FES).

Al fine di migliorare la presentazione nei conti annuali dell’esercizio 2017, è stata rivista la classificazione degli enti finanziari e delle banche. Le cifre comparative per il 2016 sono presentate conformemente.

PASSIVITÀ

2.5. ACCANTONAMENTI

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Accantonamenti — — — 4 4 4 Totale — — — 4 4 4

L’accantonamento costituisce la migliore stima possibile dell’importo probabile che il FES dovrà pagare per finanziare la chiusura ordinata del Centro per lo sviluppo delle imprese (CSI), decisa dal Comitato degli ambasciatori ACP-UE (decisione n. 4/2014 del 23 ottobre 2014).

L’importo comprende le spese (1,2 milioni di EUR) dei procedimenti giudiziari intentanti contro il CSI, oltre agli altri costi previsti della fase passiva (ad. es. compiti amministrativi residui, contenzioso residuo, archivio ecc.) iniziata il 31 dicembre 2016 (cfr. nota 4.2.2). Non è stata finora sostenuta alcuna spesa relativa alla fase passiva.

2.6. PASSIVITÀ FINANZIARIE

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Debiti di cofinanziamento — — 7 7 14 6 Totale — — 7 7 14 6

La variazione del totale delle passività di cofinanziamento è spiegata alla nota 2.7.2.1.

2.7. DEBITI

(in milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Debiti correnti 2.7.1 0 13 114 235 361 222 Debiti vari 2.7.2 — (0) 20 182 202 327 Totale 0 13 133 417 563 549

2.7.1. Debiti correnti

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Fornitori 0 9 85 40 133 98 Stati membri — — 0 12 12 0 Stati terzi 0 (0) 15 131 146 91 Organismi di diritto pubblico — 3 10 70 83 32 Altri debiti correnti 0 1 4 (18) (13) 1 Totale 0 13 114 235 361 222

I debiti includono le dichiarazioni di spesa ricevute dal FES in relazione alla sua attività di sovvenzionamento. Sono registrati per l’importo richiesto al ricevimento della domanda. La medesima procedura si applica a fatture e note di credito ricevute nell’ambito di attività di appalto. Le dichiarazioni di spesa in questione sono state prese in considerazione nelle operazioni di chiusura dell’esercizio. In seguito a tali operazioni, gli importi ammissibili stimati sono stati rilevati nel prospetto del risultato economico. Gli importi non ammissibili sono indicati come altri debiti correnti.

I debiti degli Stati membri rappresentano la rettifica finanziaria in essere da detrarre dalla prima rata del capitale del fondo da richiamare nel 2018 (cfr. nota 2.9.1). Tale rubrica comprende gli importi dovuti a Francia (10 milioni di EUR), Paesi Bassi (1 milione di EUR) e Austria (1 milione di EUR).

2.7.2. Debiti vari

(in milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Debiti di cofinanziamento 2.7.2.1 — — 22 6 28 64 Contributi al fondo riscossi in anticipo 2.7.2.2 — — — 173 173 261 Altri debiti vari — — — 1 1 2 Totale — — 22 179 202 327

2.7.2.1. Debiti di cofinanziamento

La ripartizione dei debiti di cofinanziamento correnti e non correnti per Stato membro è riassunta nella tabella seguente:

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Cofinanziamenti non correnti Belgio — — 0 1 2 2 Danimarca — — — 0 0 0 Francia — — 4 — 4 — Germania — — — — — 0 Svezia — — 1 2 3 2 Regno Unito — — 1 — 1 1 Canada — — — — — 0 Australia — — 0 — 0 — USAID — — — 4 4 — — — 7 7 14 6 Cofinanziamenti correnti Belgio — — 4 (1) 3 4 Danimarca — — (1) 1 (0) 1 Francia — — 12 — 12 37 Germania — — 0 — 0 1 Paesi Bassi — — 0 — 0 1 Spagna — — 1 — 1 3 Svezia — — 5 0 5 7 Regno Unito — — 1 3 4 11 Canada — — 0 — 0 0 USAID — — — 2 2 — — — 22 6 28 64 Totale — — 29 13 42 70

I debiti di cofinanziamento non correnti e correnti sono diminuiti di 28 milioni di EUR rispetto al periodo di riferimento precedente.

Nel corso del 2017 sono stati ricevuti nuovi contributi di cofinanziamento da USAID (7 milioni di EUR), dal Regno Unito (5 milioni di EUR) e dalla Svezia (2 milioni di EUR).

Il totale dei debiti di cofinanziamento è diminuito di 42 milioni di EUR, al fine di rilevare le entrate e le spese relative ai progetti di cofinanziamento (Cfr. le note 3.1.1 e 3.4).

2.7.2.2. Contributi al fondo riscossi in anticipo

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Regno Unito — — — 170 170 252 Lituania — — — 2 2 — Ungheria — — — — — 9 Totale — — — 173 173 261

Tale rubrica si riferisce interamente ai contributi degli Stati membri pagati in anticipo.

2.8. RATEI E RISCONTI PASSIVI

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Ratei passivi 0 76 517 137 730 770 Altri ratei e risconti — — — 3 3 6 Totale 0 76 517 140 733 776

I ratei passivi comprendono le spese operative stimate per i contratti in corso o per i contratti terminati senza richieste di rimborso convalidate per i quali le spese ammissibili sostenute dai beneficiari del FES nel 2017 sono state stimate utilizzando le migliori informazioni disponibili sui contratti vigenti. La parte di ratei passivi stimati relativa ai prefinanziamenti versati è stata registrata come riduzione degli importi di prefinanziamento (cfr. nota 2.1).

ATTIVO NETTO

2.9. CAPITALE DEL FONDO

2.9.1. Capitale richiamato — FES attivi

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Capitale del fondo 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Capitale del fondo non richiamato — — (1 773 ) (29 367 ) (31 140 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2016 12 164 10 973 19 187 — 42 323 Capitale del fondo 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitale del fondo non richiamato — — — (27 090 ) (27 090 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173

Il capitale del fondo rappresenta l’importo totale dei contributi che gli Stati membri versano al pertinente FES, secondo quanto definito da ciascun accordo interno. I fondi non richiamati rappresentano la dotazione iniziale non ancora richiesta agli Stati membri.

Il capitale del fondo richiamato costituisce la parte di dotazione iniziale che gli Stati membri sono stati invitati a versare sui conti di tesoreria (cfr. nota 2.9.2).

Con la decisione del Consiglio 2017/1206 (12) i contributi degli Stati membri previsti dagli accordi interni sull’8o e sul 9o FES dovranno essere ridotti di conseguenza di un importo pari a 200 milioni di EUR dai fondi disimpegnati nell’ambito dell’8o e del 9o FES. Dato che i fondi disimpegnati nell’ambito dell’8o FES sono già stati pressoché interamente trasferiti agli altri FES, 200 milioni di EUR sono stati detratti dal capitale del 9o FES.

Le restituzioni dovute a tale riduzione sono state compensate a fronte di ulteriori richieste di fondi nell’ambito dell’11o FES. L’operazione ha portato a una rettifica finanziaria. La rettifica finanziaria può essere attuata a fronte della terza rata del 2017 e/o della prima rata del 2018. La rettifica finanziaria in essere è stata comunicata come crediti o debiti degli Stati membri (cfr. note 2.3.1 e 2.7.1)

2.9.2. Capitale richiamato e non richiamato per Stato membro

(in milioni di EUR) Contributi 10o FES % Capitale non richiamato al 31.12.2016 Capitale richiamato nel 2017 Capitale non richiamato al 31.12.2017 Austria 2,41 43 (43) — Belgio 3,53 63 (63) — Bulgaria 0,14 2 (2) — Cipro 0,09 2 (2) — Repubblica ceca 0,51 9 (9) — Danimarca 2,00 35 (35) — Estonia 0,05 1 (1) — Finlandia 1,47 26 (26) — Francia 19,55 347 (347) — Germania 20,50 364 (364) — Grecia 1,47 26 (26) — Ungheria 0,55 10 (10) — Irlanda 0,91 16 (16) — Italia 12,86 228 (228) — Lettonia 0,07 1 (1) — Lituania 0,12 2 (2) — Lussemburgo 0,27 5 (5) — Malta 0,03 1 (1) — Paesi Bassi 4,85 86 (86) — Polonia 1,30 23 (23) — Portogallo 1,15 20 (20) — Romania 0,37 7 (7) — Slovacchia 0,21 4 (4) — Slovenia 0,18 3 (3) — Spagna 7,85 139 (139) — Svezia 2,74 49 (49) — Regno Unito 14,82 263 (263) — TOTALE 100,00 1 773 (1 773 ) —





(in milioni di EUR) Contributi 11o FES % Capitale non richiamato al 31.12.2016 Capitale richiamato nel 2017 Capitale non richiamato al 31.12.2017 Austria 2,40 704 (55) 650 Belgio 3,25 954 (74) 880 Bulgaria 0,22 64 (5) 59 Croazia 0,23 66 (5) 61 Cipro 0,11 33 (3) 30 Repubblica ceca 0,80 234 (18) 216 Danimarca 1,98 582 (45) 537 Estonia 0,09 25 (2) 23 Finlandia 1,51 443 (34) 409 Francia 17,81 5 231 (406) 4 826 Germania 20,58 6 044 (469) 5 575 Grecia 1,51 443 (34) 408 Ungheria 0,61 180 (14) 166 Irlanda 0,94 276 (21) 255 Italia 12,53 3 680 (285) 3 394 Lettonia 0,12 34 (3) 31 Lituania 0,18 53 (4) 49 Lussemburgo 0,26 75 (6) 69 Malta 0,04 11 (1) 10 Paesi Bassi 4,78 1 403 (109) 1 294 Polonia 2,01 589 (46) 544 Portogallo 1,20 351 (27) 324 Romania 0,72 211 (16) 195 Slovacchia 0,38 110 (9) 102 Slovenia 0,22 66 (5) 61 Spagna 7,93 2 330 (181) 2 149 Svezia 2,94 863 (67) 796 Regno Unito 14,68 4 311 (334) 3 976 Totale 100,00 29 367 (2 277 ) 27 090

Nel 2017 sono stati richiamati 1 773 milioni di EUR dal 10o FES e 2 277 milioni di EUR dall’11o FES. Al 31 dicembre 2017, il capitale dell’8o, del 9o e del 10o FES è stato interamente richiamato e versato.

2.9.3. Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Fondi trasferiti da FES chiusi 627 1 625 — — 2 252 2 252

Questa rubrica comprende le risorse trasferite dai FES chiusi verso l’8o e il 9o FES.

2.9.4. Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Saldo al 31.12.2015 (2 476 ) 2 376 35 65 — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione del 10o FES (20) (163) 182 — — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione dell’11o FES — — (356) 356 — Trasferimento dalla riserva di efficacia dell’attuazione dell’11o FES al Fondo per la pace in Africa (10o FES) — — 386 (386) — Saldo al 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione del 10o FES (7) (37) 44 — — Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione dell’11o FES — — (171) 171 — Saldo al 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 —

Questa rubrica comprende le risorse trasferite tra i FES attivi.

Dall’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou, tutti i fondi non spesi dei FES attivi precedenti sono stati trasferiti al FES che è stato aperto più di recente dopo il disimpegno. Le risorse trasferite da altri FES aumentano gli stanziamenti del fondo destinatario e riducono quelli del fondo d’origine. I fondi trasferiti alla riserva di efficacia dell’attuazione del 10o e dell’11o FES possono essere impegnati solo a specifiche condizioni stabilite dagli accordi interni.

3. NOTE AL PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO

PROVENTI

(in milioni di EUR) Nota 2017 2016 Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 61 8 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 25 66 Totale 87 73

3.1. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE

(in milioni di EUR) Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2017 2016 Recupero spese 0 5 7 7 19 23 Recupero di fondi Stabex — — — 0 0 1 Entrate di cofinanziamento 3.1.1 — — 42 1 42 (15) Totale 0 5 49 7 61 8

I proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente possono essere ripartiti come segue in funzione della modalità di gestione:

(in milioni di EUR) 2017 2016 Gestione diretta 5 6 effettuata da: Commissione 1 1 Delegazioni dell’UE 4 5 Gestione indiretta 56 2 effettuata da: Paesi terzi 55 (0) Organizzazioni internazionali 2 2 Organismi di diritto pubblico 0 0 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico (1) 0 Totale 61 8

3.1.1. Entrate di cofinanziamento

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano il criterio dei proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente soggetti a condizioni, e in quanto tali non dovrebbero incidere sul prospetto del risultato economico. I contributi ricevuti rimangono iscritti tra le passività (cfr. nota 2.7.2.1) fino a quando sono rispettate le condizioni applicabili ai fondi ricevuti, ossia fino al momento in cui insorgono le spese ammissibili (cfr. nota 3.4). L’importo corrispondente viene quindi rilevato come entrate di cofinanziamento derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente. Di conseguenza, l’effetto sul risultato economico dell’esercizio è nullo.

3.2. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2017 2016 Proventi finanziari (0) (1) 4 (0) 4 3 Altri proventi 1 5 13 4 22 62 Totale 1 4 17 4 25 66

I proventi finanziari comprendono gli interessi del fondo fiduciario e gli interessi sui prefinanziamenti.

Le altre entrate si riferiscono interamente agli utili su cambi realizzati e non realizzati.

SPESE

3.3. STRUMENTI DI AIUTO

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2017 2016 Aiuti programmabili 1 3 805 1 341 2 150 1 751 Sostegno macroeconomico — 21 — — 21 39 Politica settoriale (0) (9) — — (9) 18 Progetti tra paesi ACP — 0 417 694 1 112 693 Abbuoni di interessi — — — — — (3) Aiuti di urgenza — (1) 26 264 289 398 Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti — (1) — — (1) 1 Sostegno istituzionale — — 3 21 23 38 Compensazione proventi esportazioni (0) (1) — — (1) 0 Contributi a fondi fiduciari — — — 114 114 35 Totale 0 14 1 251 2 435 3 700 2 970

Le spese operative del FES coprono vari strumenti di aiuto e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro.

L’aumento delle spese complessive in strumenti di aiuto è in linea con il ciclo di vita del FES. L’11o FES è stato avviato nel 2015 e nel 2017 era pertanto giunto al suo terzo anno di vita. L’11o FES ha raggiunto la sua maturità e il suo apice relativamente all’esecuzione delle azioni adottate. Il numero di contratti aperti nell’ambito dell’11o FES è aumentato da 1,3000 nel 2016 a 1,6000 nel 2017. Nel 2017 il valore dell’importo medio per contratto è aumentato del 51 % rispetto al 2016.

Nel 2017 si sono registrate spese di politica settoriale negative a causa dello storno di una fattura registrata in modo non corretto nel 2016.

3.4. SPESE DI COFINANZIAMENTO

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2017 2016 Cofinanziamento — — 42 1 42 (15)

In questa rubrica sono comprese le spese sostenute nel 2017 per progetti di cofinanziamento. Va osservato che le spese sostenute includono gli importi stimati nel quadro delle operazioni di chiusura dell’esercizio (e di conseguenza lo storno degli importi stimati relativi all’esercizio precedente). Poiché gli storni delle spese stimate nel 2015 (50 milioni di EUR) hanno superato le spese sostenute nel 2016 (35 milioni di EUR), le spese di cofinanziamento sono state negative nel 2016.

Proventi per un importo equivalente sono stati rilevati nel prospetto del risultato economico (cfr. nota 3.1.1).

3.5. STRUMENTI DI AIUTO E SPESE DI COFINANZIAMENTO PER TIPO DI GESTIONE

(in milioni di EUR) 2017 2016 Gestione diretta 1 447 1 173 effettuata da: Commissione 122 140 Agenzie esecutive UE 26 10 Fondi fiduciari 89 36 Delegazioni dell’UE 1 209 987 Gestione indiretta 2 295 1 781 effettuata da: BEI e FEI 48 5 Organizzazioni internazionali 1 171 821 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico (20) 143 Organismi di diritto pubblico 356 57 Paesi terzi 739 756 Organismi di diritti privato che attuano un partenariato pubblico-privato 0 (1) Totale 3 742 2 954

3.6. ONERI FINANZIARI

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2017 2016 Svalutazione contabile dei crediti (1) (1) 10 1 9 (4) Altre spese finanziarie — — — (1) (1) 0 Totale (1) (1) 10 0 8 (4)

La rubrica «Svalutazione contabile dei crediti» comprende la stima di chiusura delle spese sui crediti irrecuperabili. Le spese stimate per il 2017 riflettono l’aumento della svalutazione contabile dei crediti complessiva da 25 milioni di EUR a 34 milioni di EUR (cfr. nota 2.3.1). Poiché la stima comprende altresì gli storni della stima dell’anno precedente, le spese complessive registrate nel 2016 sono state negative (da 29 milioni di EUR nel 2015 a 25 milioni di EUR nel 2016).

3.7. ALTRE SPESE

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2017 2016 Spese amministrative e informatiche (0) 0 1 106 107 129 Accantonamenti per rischi e oneri — — — — — — Perdite realizzate su crediti commerciali 1 1 1 — 3 0 Perdite su cambi 1 7 28 8 44 66 Totale 2 9 29 114 154 196

Questa rubrica registra le spese di sostegno, ossia le spese amministrative connesse alla programmazione e all’attuazione dei FES, comprese le spese per la preparazione, le fasi successive, il monitoraggio e la valutazione dei progetti, nonché le spese per le reti informatiche, l’assistenza tecnica ecc.

4. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI E ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.1. ATTIVITÀ POTENZIALI

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Garanzie di buona esecuzione — 4 6 0 10 9 Trattenute a garanzia dell’esecuzione — 4 4 — 8 7 Totale — 8 10 0 18 16

Si richiedono garanzie di buona esecuzione per assicurare che i beneficiari dei finanziamenti FES onorino le obbligazioni assunte con i contratti stipulati con il FES.

Le trattenute a garanzia dell’esecuzione riguardano soltanto i contratti di lavori. Di regola viene trattenuto il 10 % dei pagamenti intermedi ai beneficiari per garantire che il contraente adempia alle sue obbligazioni. Gli importi trattenuti sono registrati come debiti. Subordinatamente all’approvazione dell’amministrazione aggiudicatrice, l’assegnatario può presentare una garanzia in sostituzione degli importi da trattenere sui pagamenti intermedi. Queste garanzie ricevute sono inserite come attività potenziali.

Per i contratti gestiti nell’ambito della gestione indiretta, le garanzie appartengono ad un’amministrazione aggiudicatrice diversa dal FES e non sono pertanto registrate dal FES. Nel 2017 dette garanzie sono state pari a 644 milioni di EUR.

4.2. ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.2.1. Impegni in essere ancora da liquidare

L’importo qui di seguito rappresenta il RAL («Reste à Liquider») del bilancio al netto dei relativi importi che sono stati inseriti a titolo di spesa nel prospetto del risultato economico. Il RAL del bilancio è un importo che rappresenta gli impegni, per i quali non sono ancora stati effettuati pagamenti e/o disimpegni. Si tratta della normale conseguenza dell’esistenza di programmi pluriennali.

(in milioni di EUR) 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2017 31.12.2016 Impegni in essere ancora da liquidare 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746 Totale 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746

Al 31 dicembre 2017 il RAL del bilancio ammontava a 9 745 milioni di EUR (2016: 7 665 milioni di EUR).

4.2.2. Centro per lo sviluppo delle imprese

Nel giugno 2014 il Consiglio dei ministri ACP-UE ha convenuto «di procedere alla chiusura ordinata del Centro per lo sviluppo delle imprese (“CSI”)» e nel contempo «di garantire che i progetti di sostegno al settore privato attuati dal CSI nei paesi e nelle regioni ACP vengano interamente portati a termine». A tal fine, il Consiglio dei ministri ACP-UE ha delegato al Comitato degli ambasciatori ACP-UE i poteri per far progredire il fascicolo, tra cui adottare le decisioni necessarie.

Con la decisione n. 4/2014 del 23/10/2014, il Comitato degli ambasciatori ACP-UE ha autorizzato il consiglio di amministrazione del CSI ad adottare, con effetto immediato, tutte le misure appropriate prodromiche alla chiusura del CSI. Come previsto dall’articolo 2 di tale decisione, il consiglio di amministrazione è stato incaricato di nominare un curatore che predisponga ed attui un piano di chiusura.

A fine giugno 2015 il curatore ha presentato al consiglio di amministrazione del CSI un piano strategico definitivo, comprensivo di un bilancio e di un piano di lavoro, che riflette l’esito del dialogo sociale. Il bilancio del piano strategico definitivo, approvato dal consiglio di amministrazione del CSI, ha costituito la base della proposta di decisione di finanziamento, adottata dalla Commissione europea nel 2015 per un totale di 18,2 milioni di EUR. A seguito della predetta decisione di finanziamento, nel dicembre 2015 il CSI e la Commissione europea hanno sottoscritto una convenzione di sovvenzione, che fornisce il finanziamento necessario alla realizzazione delle attività del CSI e al regolamento delle passività. La convenzione di sovvenzione è entrata in vigore il 1o gennaio 2016 ed è durata fino al 31 dicembre 2017.

4.2.3. Il recesso del Regno Unito dall’Unione europea

Contesto

Il 23 giugno 2016 la maggioranza dei cittadini del Regno Unito che ha votato in occasione del referendum sull’appartenenza all’Unione europea si è espressa a favore del recesso dall’UE. Il 29 marzo 2017 il Regno Unito ha formalmente notificato al Consiglio europeo la propria intenzione di recedere dall’UE e dalla Comunità europea dell’energia atomica (Euratom).

In merito al FES

Il 19 marzo 2018 la Commissione ha pubblicato un progetto di accordo di recesso, che riportava i progressi compiuti nell’ambito del negoziato con il Regno Unito.

Tale progetto di accordo di recesso stabilisce che il Regno Unito rimane parte del FES fino alla chiusura dell’11o FES e di tutti i FES precedenti non chiusi, e si assume a tale riguardo gli stessi obblighi degli Stati membri nell’ambito dell’accordo interno tramite il quale è stato istituito, nonché gli obblighi derivanti dai FES precedenti fino alla loro chiusura. Ha la facoltà di partecipare al comitato FES in qualità di osservatore senza diritti di voto.

Il progetto di accordo di recesso stabilisce altresì che, se gli importi dei progetti nell’ambito del 10o FES o di FES precedenti non sono stati impegnati ovvero sono stati disimpegnati alla data di entrata in vigore di tale accordo, la quota di tali importi relativa al Regno Unito non sarà riutilizzata. Lo stesso principio si applica alla quota, relativa al Regno Unito, dei fondi non impegnati o disimpegnati nell’ambito dell’11o FES successivamente al 31 dicembre 2020.

Al 31 dicembre 2017, non si registra alcun impatto finanziario sul bilancio del FES. Il negoziato relativo al recesso del Regno Unito dall’Unione europea è ancora in corso, pertanto la versione definitiva dell’accordo non è confermata alla data di redazione del presente documento.

5. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI

Le seguenti informazioni relative alla gestione dei rischi finanziari del FES si riferiscono alle operazioni di tesoreria effettuate dalla Commissione per conto del FES al fine di utilizzare le sue risorse.

5.1. POLITICHE DI GESTIONE DEI RISCHI E ATTIVITÀ DI COPERTURA

Le norme e i principi per la gestione delle operazioni di tesoreria del FES sono contenuti nel regolamento finanziario applicabile all’11o FES e nell’accordo interno.

Sulla base delle norme di cui sopra, si applicano i seguenti principi fondamentali:

— i contributi al FES sono versati dagli Stati membri su conti speciali aperti presso la banca d’emissione di ciascuno Stato membro o presso l’ente finanziario da esso designato. Gli importi dei contributi sono conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i pagamenti del FES;

— i contributi degli Stati membri al FES sono pagati in euro, mentre i pagamenti del FES sono denominati in euro e in altre valute, comprese quelle meno note;

— non sono consentiti scoperti di conto sui conti bancari aperti dalla Commissione per conto del FES.

Oltre ai conti speciali, altri conti bancari sono aperti dalla Commissione a nome del FES presso enti finanziari (banche centrali e banche commerciali) al fine di effettuare i pagamenti e riscuotere le entrate diverse dai contributi degli Stati membri al bilancio.

Le operazioni di tesoreria e di pagamento sono altamente automatizzate e si avvalgono di moderni sistemi informatici. Procedure specifiche sono applicate per garantire la sicurezza dei sistemi e assicurare la separazione delle funzioni conformemente al regolamento finanziario, alle norme di controllo interno della Commissione e ai principi di audit.

La gestione delle operazioni di pagamento e di tesoreria è disciplinata da una serie di linee guida e procedure scritte, al fine di limitare i rischi finanziari e operativi e assicurare un adeguato livello di controllo. Tali linee guida e procedure coprono tutti i settori operativi e il loro rispetto viene verificato regolarmente.

5.2. RISCHIO DI VALUTA

Esposizione del FES al rischio di valuta a fine esercizio — Posizione netta

(in milioni di EUR) 31.12.2017 31.12.2016 USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale Attività finanziarie Crediti e valori recuperabili 64 — — — 26 2 92 0 — — — 129 3 132 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 4 0 — — 344 — 347 2 0 — — 678 — 680 Totale 68 0 — — 370 2 439 2 0 — — 807 3 812 Passività finanziarie Passività finanziarie non correnti — — — — (14) — (14) — — — — (6) — (6) Debiti (0) — — — (533) (30) (563) 0 — — — (495) (54) (549) Totale (0) — — — (547) (30) (577) 0 — — — (501) (54) (555) Totale 68 0 — — (177) (28) (138) 2 0 — — 306 (51) 257

Tutti i contributi sono detenuti in euro; le altre valute sono acquistate soltanto quando occorrono per eseguire pagamenti. Di conseguenza, le operazioni di tesoreria del FES non sono esposte al rischio di valuta.

5.3. RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

Il FES non prende denaro in prestito e di conseguenza non è esposto al rischio di tasso di interesse.

I saldi che detiene nei suoi differenti conti bancari generano interessi. La Commissione, per conto del FES, ha quindi adottato misure volte a garantire che gli interessi percepiti regolarmente riflettano i tassi di interesse di mercato nonché le loro possibili fluttuazioni.

I contributi al bilancio FES sono accreditati da ogni Stato membro su un conto speciale aperto presso l’ente finanziario da esso designato. Poiché la remunerazione di alcuni di questi conti può attualmente essere negativa, esistono procedure di gestione della liquidità per ridurre al minimo i saldi detenuti su detti conti. Inoltre, conformemente al regolamento (UE) 2016/888 del Consiglio, la remunerazione negativa di detti conti è a carico dello Stato membro interessato.

I saldi dei conti overnight detenuti presso le banche commerciali sono remunerati su base giornaliera. La remunerazione dei saldi su tali conti è basata sui tassi variabili di mercato, ai quali viene applicato un margine contrattuale (positivo o negativo). Per la maggior parte dei conti il calcolo degli interessi è collegato ad un indice di mercato di riferimento e viene adeguato per riflettere le eventuali fluttuazioni di tale tasso. Di conseguenza, il FES non è esposto al rischio che i suoi saldi siano remunerati a tassi inferiori a quelli di mercato.

5.4. RISCHIO DI CREDITO (RISCHIO DI CONTROPARTE)

Attività finanziarie che non sono né scadute né soggette a riduzione di valore:

(in milioni di EUR) Totale Non scadute né soggette a riduzione di valore Scadute ma non soggette a riduzione di valore < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 92 92 0 — — Totale al 31.12.2017 92 92 0 — — Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 132 93 36 4 — Totale al 31.12.2016 132 93 36 4 —





Attività finanziarie suddivise per categoria di rischio:

(in milioni di EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Crediti Disponibilità liquide Totale Crediti Disponibilità liquide Totale Controparti con rating esterno del credito Prime e high grade 3 103 106 34 284 318 Upper medium grade 0 240 240 3 371 374 Lower medium grade 3 4 7 2 16 18 Non-investment grade 1 0 2 1 9 10 Totale 7 347 354 40 680 720 Controparti senza rating esterno del credito Gruppo 1 (debitori senza default in passato) 86 0 86 92 0 92 Gruppo 2 (debitori con default in passato) — — — — — — TOTALE 86 0 86 92 0 92 Totale 92 347 440 132 680 812

I fondi rientranti nella categoria non-investment grade e nella categoria lower medium grade sono principalmente i contributi degli Stati membri al FES versati sui conti speciali aperti dagli Stati membri ai sensi dell’articolo 22, paragrafo 3, del regolamento finanziario del FES. In base al regolamento finanziario del FES, l’importo dei contributi deve essere conservato su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i pagamenti.

La maggior parte delle risorse di tesoreria del FES è detenuta, in conformità al regolamento finanziario del FES, in «conti speciali» aperti dagli Stati membri per il pagamento dei loro contributi. Questi conti sono detenuti prevalentemente presso il Tesoro o la banca centrale nazionale dei singoli Stati membri. Dette istituzioni presentano un rischio di controparte minimo per il FES (l’esposizione è verso il relativo Stato membro).

Per quanto riguarda le risorse di tesoreria del FES detenute presso banche commerciali per coprire l’esecuzione dei pagamenti, l’alimentazione dei rispettivi conti viene eseguita in base al principio del «just in time» ed è gestita automaticamente dal sistema di gestione delle disponibilità liquide della tesoreria della Commissione. In ogni conto sono mantenuti livelli minimi di contante, proporzionati all’importo medio dei pagamenti giornalieri effettuati dal conto. Di conseguenza, gli importi detenuti overnight su questi conti restano costantemente molto bassi, per cui l’esposizione al rischio del FES è limitata.

Inoltre, per la selezione delle banche commerciali vengono applicate linee guida specifiche al fine di ridurre ulteriormente al minimo il rischio di controparte cui è esposto il FES.

Tutte le banche commerciali vengono selezionate mediante gara d’appalto. Il rating di credito a breve termine minimo richiesto per l’ammissione alle procedure di gara è Moody’s P-1 o un rating equivalente (S&P A-1 o Fitch F1). In determinate circostanze, debitamente giustificate, può essere richiesto un livello inferiore.

5.5. RISCHIO DI LIQUIDITÀ

Analisi delle scadenze delle passività finanziarie per scadenze contrattuali residue

(in milioni di EUR) < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Totale Passività finanziarie 563 13 1 577 Totale al 31.12.2017 563 13 1 577 Passività finanziarie 549 6 — 555 Totale al 31.12.2016 549 6 — 555

I principi di bilancio applicati al FES assicurano che le risorse liquide complessive disponibili per l’esercizio finanziario siano sempre sufficienti per l’esecuzione di tutti i relativi pagamenti. In effetti il totale dei contributi degli Stati membri è pari all’importo complessivo degli stanziamenti di pagamento per l’esercizio finanziario pertinente.

Tuttavia i contributi degli Stati membri al FES sono pagati ogni anno in tre rate, mentre i pagamenti presentano un certo carattere di stagionalità.

Per assicurare che le risorse di tesoreria siano sempre sufficienti per coprire i pagamenti da effettuare in ogni dato mese, fra la tesoreria della Commissione e i servizi ordinatori interessati ha luogo un regolare scambio di informazioni sulla situazione della tesoreria, per evitare che i pagamenti effettuati in ogni dato periodo eccedano le risorse di tesoreria disponibili.

Inoltre, nel contesto delle operazioni giornaliere di tesoreria del FES, gli strumenti di gestione automatizzata delle disponibilità liquide garantiscono che in ogni conto bancario del FES sia disponibile una liquidità sufficiente, su base giornaliera.

6. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

Le parti correlate del FES sono il fondo fiduciario europeo Bêkou, il fondo fiduciario dell’UE per l’Africa e la Commissione europea. Le operazioni tra queste entità hanno luogo nell’ambito delle normali operazioni del FES e pertanto, ai sensi delle norme contabili dell’UE, non sono necessari requisiti specifici di informativa per tali operazioni.

Il FES non ha una gestione separata, essendo gestito dalla Commissione. I diritti delle funzioni direttive dell’UE, tra cui anche quelle della Commissione, sono indicati nei conti annuali consolidati dell’Unione europea alla rubrica 7.2 «Diritti delle funzioni direttive».

7. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO

Alla data di sottoscrizione dei presenti conti il contabile del FES non aveva constatato o ricevuto segnalazioni di alcuna questione rilevante, tale da dover essere riferita in questa sezione. I conti annuali e le relative note esplicative sono stati redatti sulla base delle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate sopra.

8. RICONCILIAZIONE DEL RISULTATO ECONOMICO CON IL RISULTATO DI BILANCIO

Il risultato economico dell’esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato di bilancio si basa invece sulle regole della contabilità di cassa. Poiché il risultato economico e il risultato di bilancio si riferiscono alle medesime operazioni sottostanti, la riconciliazione costituisce un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta la riconciliazione, evidenziandone i principali elementi, con una ripartizione tra entrate e spese.

(in milioni di EUR) 2017 2016 RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (3 818 ) (3 073 ) Proventi Diritti non influenti sul risultato di bilancio (7) (2) Diritti accertati nell’esercizio corrente ma non ancora riscossi (3) (7) Diritti accertati in esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio corrente 29 16 Effetto netto del prefinanziamento 57 41 Ratei attivi (netti) (62) 8 Altro (2) (5) Spese Spese dell’esercizio corrente non ancora pagate 19 22 Spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio in corso (60) (88) Effetto netto del prefinanziamento (685) (459) Ratei passivi (netti) 373 256 RISULTATO DI BILANCIO DELL’ESERCIZIO (4 158 ) (3 291 )

8.1. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — PROVENTI

Le entrate di bilancio di un esercizio finanziario corrispondono alle entrate riscosse in relazione ai diritti accertati nel corso dell’esercizio e agli incassi relativi ai diritti accertati in esercizi precedenti.

I diritti che non influiscono sul risultato di bilancio sono registrati nel risultato economico, ma dal punto di vista del bilancio non possono essere considerati proventi, poiché gli importi incassati sono trasferiti alle riserve e non possono essere reimpegnati senza una decisione del Consiglio.

Ai fini della riconciliazione i diritti accertati nell’esercizio in corso, ma non ancora riscossi, devono essere detratti dal risultato economico, perché non fanno parte delle entrate di bilancio. Al contrario, ai fini della riconciliazione i diritti accertati negli esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio in corso devono essere aggiunti al risultato economico.

L’effetto netto dei prefinanziamenti corrisponde agli importi di prefinanziamento recuperati liquidati. Si tratta di incassi che non hanno alcun effetto sul risultato economico.

I ratei attivi netti consistono principalmente in ratei iscritti a fini di chiusura dell’esercizio. Viene preso in considerazione solo l’effetto netto, ossia i ratei attivi dell’esercizio corrente meno gli storni dei ratei attivi dell’esercizio precedente.

8.2. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — SPESE

Ai fini della riconciliazione, devono essere aggiunte le spese dell’esercizio corrente non ancora pagate, in quanto sono incluse nel risultato economico ma non fanno parte della spesa di bilancio. Al contrario, ai fini della riconciliazione le spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio corrente devono essere dedotte dal risultato economico, in quanto, pur facendo parte della spesa di bilancio dell’esercizio corrente, non hanno alcun effetto sul risultato economico o contribuiscono a ridurre le spese in caso di correzioni.

Gli incassi derivanti da cancellazioni di pagamenti non influenzano il risultato economico, mentre incidono sul risultato di bilancio.

L’effetto netto del prefinanziamento è la combinazione dei nuovi importi di prefinanziamento versati nell’esercizio in corso (e contabilizzati come spese di bilancio dell’esercizio) e i prefinanziamenti liquidati nell’esercizio in corso o in quelli precedenti mediante l’accettazione delle spese ammissibili. Questi ultimi rappresentano spese di competenza, ma non spese di bilancio, dal momento che il pagamento del prefinanziamento iniziale era già stato considerato come una spesa di bilancio al momento del relativo versamento.

I ratei passivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio, ossia le spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES, ma non ancora comunicate al FES. Viene preso in considerazione soltanto l’effetto netto, ossia i ratei passivi dell’esercizio corrente meno gli storni dei ratei passivi dell’esercizio precedente.

BILANCIO DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE CONSOLIDATI NEL FES

CONTI ANNUALI DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 2017 (13)

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU

Informazioni generali sui fondi fiduciari dell’Unione

Un fondo fiduciario è un dispositivo giuridico dotato di una specifica struttura finanziaria che riunisce i fondi provenienti da vari donatori per finanziare un’azione congiunta sulla base di obiettivi e di modalità informative fissati di comune accordo.

Ai sensi dell’articolo 187, paragrafo 1, del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione e dell’articolo 42 del regolamento finanziario applicabile all’11o Fondo europeo di sviluppo, la Commissione è autorizzata a istituire fondi fiduciari dell’Unione per le azioni esterne. I fondi fiduciari dell’UE sono costituiti per le azioni di emergenza, di postemergenza o tematiche, mediante un accordo concluso con altri donatori (almeno un donatore esterno). La costituzione di un fondo fiduciario dell’UE deve essere giustificata dal valore aggiunto dell’intervento dell’UE (ossia, gli obiettivi possono essere meglio conseguiti a livello dell’UE che non a livello nazionale) e dalla complementarità (il fondo fiduciario non deve limitarsi a duplicare strumenti simili già esistenti).

La Commissione europea trasmette la proposta di decisione di costituzione di un fondo fiduciario dell’UE al comitato competente, definito nell’atto di base che disciplina lo strumento che eroga il contributo finanziario dell’UE al fondo fiduciario. La consultazione dei comitati garantisce l’adeguato coinvolgimento del Consiglio nella costituzione di un fondo fiduciario dell’UE. La proposta di revisione del regolamento finanziario risponde all’esigenza di un maggiore coinvolgimento del Parlamento europeo nella costituzione di fondi fiduciari dell’UE (articolo 227, paragrafo 1) e nella comunicazione delle loro attività (articolo 244).

In seguito all’adozione delle decisioni relative alla costituzione e al finanziamento, la Commissione europea e i donatori provvedono a sottoscrivere l’atto costitutivo del fondo fiduciario dell’UE. L’atto costitutivo riporta nel dettaglio le principali caratteristiche del fondo fiduciario dell’UE, quali i suoi obiettivi specifici, le norme sulla sua composizione e il regolamento interno del suo consiglio, nonché la durata del fondo. I fondi fiduciari dell’UE sono costituiti per una durata limitata, definita, assieme agli obiettivi, nel relativo atto costitutivo. Conformemente all’articolo 187 del regolamento finanziario dell’UE, il fondo fiduciario dell’UE ha una specifica modalità di governance e i contributi non sono integrati nel bilancio dell’UE.

I fondi fiduciari dell’UE offrono una serie di vantaggi: sono strumenti promossi dall’UE che offrono un migliore coordinamento con gli Stati membri dell’UE; un migliore controllo delle operazioni da parte dell’Unione e di altri donatori e una maggiore visibilità dell’UE. I fondi fiduciari dell’UE godono di processi decisionali rapidi e della capacità di mettere in comune somme ingenti provenienti da fonti diverse, il che li rende uno strumento flessibile, adattabile e proattivo.

I fondi fiduciari dell’UE sono gestiti dalla Commissione sotto la responsabilità dell’ordinatore delegato, che garantisce, nei confronti della Commissione e dei donatori terzi, l’impiego dei fondi. Il gestore del fondo fiduciario dell’UE è l’ordinatore sottodelegato. Come avviene per il Fondo europeo di sviluppo, il contabile del fondo fiduciario dell’UE è il contabile della Commissione, che è incaricato di definire le procedure contabili e il piano contabile comune a tutti i fondi fiduciari dell’UE.

Il Parlamento europeo e/o il Consiglio può chiedere alla Commissione, laddove opportuno, di interrompere gli stanziamenti del fondo fiduciario o di rivedere l’atto costitutivo al fine di liquidarlo.

Fondi fiduciari dell’UE attuali

Ad oggi, la Commissione ha istituito quattro fondi fiduciari dell’UE:

— il fondo fiduciario europeo BÊKOU, il cui obiettivo è sostenere tutti gli aspetti legati all’uscita dalla crisi della Repubblica centrafricana e i suoi tentativi di ricostruzione. Il fondo è stato costituito il 15 luglio 2014;

— il fondo fiduciario europeo MADAD, un fondo fiduciario europeo regionale in risposta alla crisi siriana. Il fondo è stato costituito il 15 dicembre 2014;

— il fondo fiduciario europeo per l’AFRICA, un fondo fiduciario europeo di emergenza per garantire stabilità e affrontare le cause profonde dell’immigrazione irregolare e del fenomeno degli sfollati in Africa. Il fondo è stato costituito il 12 novembre 2015;

— il fondo fiduciario europeo per la COLOMBIA, a sostegno dell’attuazione dell’accordo di pace durante la fase di prima ripresa e stabilizzazione successiva al conflitto. Il fondo è stato costituito il 12 dicembre 2016.

Maggiori informazioni sono disponibili sui siti Internet dei singoli fondi fiduciari europei:

Bekou — http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad — http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Africa — http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Colombia -http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Il fondo fiduciario BÊKOU

Il primo fondo fiduciario multi-donatori dell’UE, denominato Bêkou (ossia «speranza» in lingua sango) è stato creato il 15 luglio 2014 dalla Commissione europea (rappresentata dalle DG DEVCO e ECHO, e dal SEAE) e da tre dei suoi Stati membri (Germania, Francia e Paesi Bassi), allo scopo di promuovere la stabilizzazione e la ricostruzione della Repubblica centrafricana. Il fondo è stato istituito per una durata massima di 60 mesi. Il fondo è gestito da Bruxelles.

Il consiglio e il comitato operativo del fondo fiduciario europeo Bêkou sono composti da rappresentanti dei donatori, della Commissione e da osservatori.

Il consiglio adotta e rivede la strategia del fondo fiduciario europeo. Il consiglio si riunisce almeno una volta l’anno

Il comitato operativo esamina, approva e supervisiona l’attuazione delle azioni finanziate dal fondo. Il comitato approva altresì i conti annuali e le relazioni annuali sulle attività finanziate dal fondo fiduciario.

Conti annuali del fondo fiduciario europeo Bêkou

Ai sensi dell’articolo 8 dell’accordo che istituisce il fondo fiduciario dell’Unione europea per la Repubblica centrafricana (ossia il «Fondo fiduciario europeo Bêkou») e dell’articolo 11.2.1 dell’accordo costitutivo, i conti annuali comprendono due parti: 1) la relazione finanziaria annuale redatta dal gestore del fondo fiduciario dell’UE e 2) il bilancio redatto dal contabile della Commissione, il quale, ai sensi dello stesso articolo, è anche il contabile del fondo fiduciario.

Ai sensi dell’articolo 8 dell’accordo costitutivo il bilancio è redatto conformemente alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (norme contabili dell’UE), che si basano sui principi contabili internazionali per il settore pubblico (IPSAS).

I conti annuali sono soggetti alla revisione di un revisore esterno indipendente e i conti annuali definitivi sono presentati dal gestore e dal contabile del fondo fiduciario dell’UE al comitato operativo per approvazione [articolo 8.3.4, lettera c)].

Fatti salienti dell’anno

L’Unione europea ha avviato il suo primo fondo fiduciario, denominato Bêkou, nel luglio 2014 per aiutare la Repubblica centrafricana e la sua popolazione a superare le conseguenze della crisi garantendo l’accesso ai servizi di base, rilanciando la ripresa economica e la creazione di posti di lavoro e sostenendo la riconciliazione.

Nel 2017, il fondo fiduciario europeo Bêkou ha adottato la sua strategia operativa per il periodo 2017-2019, incentrata sui seguenti pilastri: i) sviluppo rurale; ii) sostegno al settore sanitario; iii) riassegnazione ai servizi pubblici, e iv) riconciliazione. Le priorità sono state allineate con il «Plan national de Relèvement et de Consolidation de la Paix» (RCPCA) e il programma indicativo nazionale per la Repubblica centrafricana (sottoscritto nel giugno 2017), e verrà promossa la titolarità delle autorità nazionali. Nel 2017, il fondo fiduciario europeo Bêkou ha adottato azioni per un totale di 52,3 milioni di EUR in settori quali resilienza rurale e creazione di posti di lavoro, sanità, sostegno al ritorno degli sfollati interni e dei profughi, infrastrutture leggere, risorse idriche e strutture igienico-sanitarie. Gli importi indicati riguardano i programmi di nuova adozione, nonché numerose revisioni di azioni già adottate.

A partire dalla sua costituzione, il fondo fiduciario europeo Bêkou comprende 15 programmi. In termini di contratti, il fondo fiduciario europeo Bêkou ha sottoscritto 15 nuovi contratti nel 2017 per un importo complessivo di poco inferiore a 20 milioni di EUR, che contribuiscono all’attuazione dei suoi programmi in settori quali sanità, sicurezza dell’approvvigionamento alimentare, empowerment di genere e tutela della fauna selvatica. Inoltre, sono aumentati gli importi impegnati a favore di taluni settori al fine di attuare le revisioni di programma adottate; in particolare, un aumento di 12 milioni di EUR per il settore di spesa «Assistenza sanitaria di base».

Alla fine del 2017, l’importo relativo agli impegni dei suoi donatori è stato pari a oltre 236 milioni di EUR. Si tratta di un aumento di 63 milioni di EUR rispetto al 2016. Tuttavia, 56 milioni di EUR di tali 236 devono ancora essere certificati.

Inoltre, oltre 18 milioni di EUR sono stati pagati ad integrazione di pagamenti effettuati in anni precedenti; dalla costituzione del fondo fiduciario europeo Bêkou si sono registrati esborsi complessivi superiori a 61 milioni di EUR.

Nel bilancio, i movimenti principali si registrano nelle seguenti voci:

— Prefinanziamenti: diminuzione di 7 912 000 EUR per la presenza di un numero minore di contratti con importo prefinanziato aperto;

— Spese operative: aumento di 12 486 000 EUR, a dimostrazione della maturità del fondo fiduciario e dell’incremento delle attività nei settori dello sviluppo urbano e dell’assistenza sanitaria primaria.

STATO PATRIMONIALE

(Migliaia di EUR) 31.12.2017 31.12.2016 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamenti 686 3 604 686 3 604 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 7 465 12 458 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 877 1 455 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 39 943 43 036 48 285 56 949 TOTALE ATTIVITÀ 48 971 60 554 PASSIVITÀ NON CORRENTI Passività finanziarie (44 720 ) (59 339 ) (44 720 ) (59 339 ) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti (716) (0) Ratei e risconti attivi e passivi (3 536 ) (1 215 ) (4 252 ) (1 215 ) TOTALE PASSIVITÀ (48 971 ) (60 554 ) ATTIVO NETTO — — FONDI E RISERVE Avanzo accumulato — — Risultato economico dell’esercizio — — ATTIVO NETTO — —

PROSPETTO DEL RISULTATO ECONOMICO

(Migliaia di EUR) 2017 2016 PROVENTI PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE Proventi da donatori 29 620 17 232 29 620 17 232 Proventi generati da operazioni di scambio Proventi finanziari 1 48 1 48 Totale proventi 29 621 17 280 SPESE Spese operative (28 918 ) (16 432 ) Altre spese (703) (848) Totale spese (29 621 ) (17 280 ) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO — —

RENDICONTO FINANZIARIO

(Migliaia di EUR) 2017 2016 Risultato economico dell’esercizio — — Attività operative (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti 7 912 (6 569 ) (Aumento)/diminuzione crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 578 (91) Aumento/(diminuzione) passività finanziarie (14 620 ) (3 786 ) Aumento/(diminuzione) debiti 716 0 Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi 2 321 1 021 FLUSSI FINANZIARI NETTI (3 092 ) (9 425 ) Aumento/(diminuzione) netto disponibilità liquide e mezzi equivalenti (3 092 ) (9 425 ) Disponibilità liquide e mezzi equivalenti all’inizio dell’esercizio 43 036 52 461 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti alla fine dell’esercizio 39 943 43 036

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO

(Migliaia di EUR) Avanzo/(disavanzo) accumulato Risultato economico dell’esercizio Attivo netto SALDO AL 31.12.2016 — — — Risultato economico dell’esercizio — — — SALDO AL 31.12.2017 — — —

CONTI ANNUALI DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 2017 (14)

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA

Informazioni generali sui fondi fiduciari dell’Unione

Un fondo fiduciario è un dispositivo giuridico dotato di una specifica struttura finanziaria che riunisce i fondi provenienti da vari donatori per finanziare un’azione congiunta sulla base di obiettivi e di modalità informative fissati di comune accordo.

Ai sensi dell’articolo 187, paragrafo 1, del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione e dell’articolo 42 del regolamento finanziario applicabile all’11o Fondo europeo di sviluppo, la Commissione è autorizzata a istituire fondi fiduciari dell’Unione per le azioni esterne. I fondi fiduciari dell’UE sono costituiti per le azioni di emergenza, di postemergenza o tematiche, mediante un accordo concluso con altri donatori (almeno un donatore esterno). La costituzione di un fondo fiduciario dell’UE deve essere giustificata dal valore aggiunto dell’intervento dell’UE (ossia, gli obiettivi possono essere meglio conseguiti a livello dell’UE ch