RELAZIONE

1.CONTESTO DELLA PROPOSTA

•Motivi e obiettivi della proposta

Un mercato unico solido necessita di un sistema di tassazione delle imprese equo, efficiente e favorevole alla crescita, basato sul principio che le imprese dovrebbero pagare le imposte nel paese in cui realizzano gli utili. La pianificazione fiscale aggressiva mette tuttavia a repentaglio questo principio. La maggior parte delle imprese, che non pratica una pianificazione fiscale aggressiva, subisce uno svantaggio competitivo rispetto alle imprese che utilizzano tali pratiche; le piccole e medie imprese risentono in particolare degli effetti negativi di questo fenomeno.

La lotta all'elusione fiscale e alla pianificazione fiscale aggressiva, a livello sia UE che mondiale, costituisce una priorità politica per la Commissione europea. Nell'ambito di una più ampia strategia per un regime equo ed efficace per l'imposta societaria nell'UE, il controllo pubblico può contribuire a che gli utili vengano effettivamente tassati nel luogo in cui sono realizzati. Un siffatto controllo può aumentare la fiducia dei cittadini e rafforzare la responsabilità sociale delle imprese che, versando le imposte nel paese in cui sono attive, contribuiscono al benessere dello stesso, oltre a promuovere un dibattito più informato sulle possibili lacune delle normative fiscali.

La Commissione ha annunciato nel marzo 2015 un ampio elenco di iniziative nel suo piano d'azione "Un regime equo ed efficace per l'imposta societaria nell'Unione europea" (COM(2015)302) e, nell'ambito del successivo pacchetto anti-elusione fiscale, ha proposto di attuare nell'Unione l'azione 13 del piano d'azione dell'OCSE finalizzato a combattere l'erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili (di seguito "piano d'azione BEPS"), che ha ricevuto il sostegno del G20. In questo modo le autorità fiscali riceveranno dalle multinazionali la comunicazione paese per paese delle imposte sul reddito pagate, cosa che dovrebbe consentire un maggiore rispetto della normativa fiscale.

Tendendo conto degli inviti provenienti dal G20 e da altre fonti, è necessaria una maggiore trasparenza da parte delle imprese per consentire un controllo pubblico che verifichi se le imposte sono pagate nel luogo in cui gli utili sono realizzati. La presente proposta stabilisce che le multinazionali rendano pubbliche, con una specifica comunicazione, le imposte sul reddito pagate e altre informazioni di natura fiscale. A tali obblighi di trasparenza aggiuntivi dovranno conformarsi le multinazionali con un fatturato superiore a 750 milioni di EUR, abbiano esse o no sede nell'UE. Per la prima volta non solo le imprese europee ma anche le multinazionali non europee che esercitano attività economiche in Europa saranno soggette agli stessi obblighi di comunicazione.

Le giurisdizioni di paesi terzi che non rispettano le norme internazionali di buona governance fiscale creano in particolare opportunità di elusione ed evasione fiscale. Alle multinazionali operanti in tali giurisdizioni dovrebbero applicarsi obblighi speciali di trasparenza.

La presente proposta è relativa ai gruppi societari con un fatturato netto consolidato mondiale superiore a 750 milioni di EUR, in linea con l'ambito di applicazione delle iniziative dell'OCSE in materia di trasparenza fiscale. La proposta non impone alcun obbligo alle piccole e medie imprese. Essa è proporzionata, per quanto riguarda sia l'ambito di applicazione sia le informazioni da divulgare, in modo da limitare i costi di conformità ed altri costi per le società interessate, come pure per evitare di comprometterne la competitività o esporle ingiustificatamente al rischi di doppia imposizione. L'iniziativa è in linea con l'approccio multilaterale sostenuto dal G20 e dall'OCSE. La Commissione continuerà a lavorare in modo proattivo su queste materie con tutti i pertinenti partner internazionali.