COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSIGLIO E ALLA CORTE DEI CONTI CONTI ANNUALI DELL'8°, 9° e 10° FONDO EUROPEO DI SVILUPPO – ESERCIZIO 2013 /* COM/2014/0487 final */





INDICE CERTIFICAZIONE DEI CONTI 3 ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE FES. 4 PARTE I - BILANCIO D’ESERCIZIO DEL FES: FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE. 6 1........... RENDICONTI FINANZIARI DELL’8°, 9° E 10° FES. 7 1.1........ 8°, 9° E 10° FES: BILANCIO AGGREGATO, CONTO AGGREGATO DEL RISULTATO ECONOMICO, PROSPETTO AGGREGATO DEI FLUSSI DI CASSA E PROSPETTO AGGREGATO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE 7 1.2........ 8° FES: BILANCIO, CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO E PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE 11 1.3........ 9° FES: BILANCIO, CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO E PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE 14 1.4........ 10° FES: BILANCIO, CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO E PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE. 17 1.5........ NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DELL’8°, 9° E 10° FES. 20 2........... RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA. 39 2.1........ STANZIAMENTI 42 2.2........ CONTI AGGREGATI 45 PARTE II – CONTI ANNUALI DEL FES: RENDICONTI FINANZIARI DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 50 3........... RENDICONTI FINANZIARI DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 52 3.1........ PROSPETTO DELLA SITUAZIONE PATRIMONIALE FINANZIARIA AL 31 DICEMBRE 2013. 52 3.2........ PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO E DELLE ALTRE COMPONENTI DEL CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO PER L’ESERCIZIO CONCLUSOSI AL 31 DICEMBRE 2013. 53 3.3........ PROSPETTO DELLE VARIAZIONI NELLE RISORSE DEI FINANZIATORI PER L’ESERCIZIO CONCLUSOSI AL 31 DICEMBRE 2013. 54 3.4........ PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA PER L’ESERCIZIO CONCLUSOSI AL DICEMBRE 2013. 55 3.5........ NOTE AI BILANCI AL 31 DICEMBRE 2013. 56 ALLEGATO ALLA PARTE I - CAPITOLO 2 (RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA): SITUAZIONE PER PAESE E PER STRUMENTO. 93 CERTIFICAZIONE DEI CONTI Con la presente il sottoscritto dichiara che i conti annuali dell’8°, 9° e 10° Fondo europeo di sviluppo per l’esercizio 2013 sono stati elaborati conformemente al titolo VIII del regolamento finanziario del 10° Fondo europeo di sviluppo e ai principi, alle norme e ai metodi contabili definiti nell’allegato ai rendiconti finanziari. Il sottoscritto riconosce la propria responsabilità nella redazione e presentazione dell’8°, 9° e 10° Fondo europeo di sviluppo ai sensi dell’articolo 125 del regolamento finanziario del 10° Fondo europeo di sviluppo. Il sottoscritto ha ottenuto dall’ordinatore e dalla BEI, che ne hanno certificato l’attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l’elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo europeo di sviluppo e l’esecuzione del bilancio. Il sottoscritto certifica che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti riflettano fedelmente e sostanzialmente la posizione finanziaria del Fondo europeo di sviluppo. (firmato) Manfred Kraff Contabile ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE FES 1. CONTESTO L’Unione europea (UE) intrattiene rapporti di cooperazione allo sviluppo con numerosi paesi in via di sviluppo. L’obiettivo principale di tali rapporti è promuovere lo sviluppo economico, sociale e ambientale, allo scopo principale di ridurre ed eradicare la povertà nel lungo periodo, fornendo ai paesi beneficiari aiuti allo sviluppo e assistenza tecnica. A tal fine l’UE elabora, insieme ai paesi partner, strategie di cooperazione e mobilita le risorse finanziarie occorrenti per attuarle. Queste risorse assegnate dall’UE alla cooperazione allo sviluppo provengono da tre fonti: – il bilancio dell’UE; – il Fondo europeo di sviluppo; – la Banca europea per gli investimenti. Il Fondo europeo di sviluppo (FES) è il principale strumento di aiuto dell’UE per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP) e dei paesi e territori d’oltremare (PTOM). Il FES non è finanziato dal bilancio dell’UE. Esso è stabilito mediante un accordo interno dei rappresentanti degli Stati membri in seno al Consiglio ed è gestito da un comitato specifico. La Commissione europea (in appresso la “Commissione”) è responsabile dell’esecuzione finanziaria delle operazioni effettuate con risorse FES e la Banca europea per gli investimenti (BEI) gestisce lo strumento per gli investimenti. Durante il periodo 2008-2013 gli aiuti geografici accordati agli Stati ACP e ai paesi e territori PTOM hanno continuato ad essere finanziati prevalentemente dal FES. Di regola ogni FES è approvato per un periodo di circa cinque anni. Ciascun FES è disciplinato dal proprio regolamento finanziario che prevede la preparazione di bilanci per ciascun FES. Di conseguenza, i bilanci vengono elaborati separatamente per ciascun FES in relazione alla parte gestita dalla Commissione. Tali bilanci sono presentati anche in forma aggregata, onde fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione è responsabile. Lo strumento per gli investimenti è stato istituito nel quadro dell’accordo di partenariato ACP-UE. Questo strumento è gestito dalla BEI e viene utilizzato per sostenere lo sviluppo del settore privato nei paesi ACP finanziando sostanzialmente – ma non esclusivamente – gli investimenti privati. Lo strumento per gli investimenti è concepito come un fondo rinnovabile, cosicché i rimborsi dei prestiti possono essere reinvestiti in altre operazioni, dando così luogo a uno strumento che si rinnova automaticamente ed è finanziariamente indipendente. Non essendo gestito dalla Commissione, lo strumento per gli investimenti non è consolidato nella prima parte del bilancio di esercizio – i bilanci dell’8°, 9° e 10° FES e la relativa relazione di esecuzione finanziaria. I rendiconti finanziari dello strumento per gli investimenti sono inclusi come parte separata del bilancio di esercizio (parte II), onde offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES. Il decimo fondo, che copre il periodo 2008-2013, dispone di una dotazione finanziaria di 22 682 milioni di euro[1]. 2. COME VIENE FINANZIATO IL FES? Il Consiglio europeo del 15-16 dicembre 2005 ha adottato le prospettive finanziarie per il 2007‑2013. In questo contesto è stato deciso che la cooperazione con i paesi ACP non sarebbe stata integrata (iscritta) nel bilancio dell’UE e che per il periodo 2008-2013 avrebbe continuato ad essere finanziata tramite il FES intergovernativo. Il bilancio dell’UE è annuale e secondo il principio di bilancio dell’annualità le spese e le entrate sono pianificate e autorizzate per il periodo di un anno. A differenza dell’UE, il FES è un fondo che opera su base pluriennale. Ogni FES stabilisce un fondo complessivo destinato all’attuazione della cooperazione allo sviluppo per un periodo che solitamente dura cinque anni. Poiché le risorse sono assegnate su base pluriennale, i fondi assegnati possono essere utilizzati durante il periodo del FES. Il fatto che il bilancio non sia impostato su base annuale si evidenzia nella rispettiva relazione, dove l’esecuzione del bilancio dei FES viene messa in relazione con i fondi totali. Le risorse FES sono contributi “ad hoc” forniti dagli Stati membri dell’Unione europea. Ogni cinque anni circa, i rappresentanti degli Stati membri si incontrano a livello intergovernativo per decidere l’importo complessivo che sarà assegnato al fondo e per sovrintenderne l’esecuzione, dopodiché la Commissione gestisce il fondo conformemente alla politica di cooperazione allo sviluppo dell’Unione. Poiché gli Stati membri hanno le proprie politiche in materia di sviluppo e di aiuti, che elaborano parallelamente a quelle dell’Unione, essi devono coordinare le loro politiche con l’UE per garantirne la complementarità. Oltre ai contributi suddetti, gli Stati membri possono anche stipulare accordi di cofinanziamento o fornire contributi finanziari volontari al FES. 3. RELAZIONI DI FINE ESERCIZIO 3.1 Bilancio di esercizio È responsabilità del contabile redigere il bilancio di esercizio e assicurare che questo rispecchi fedelmente la posizione finanziaria del FES. Il bilancio di esercizio è presentato nel modo seguente: Parte I: Fondi gestiti dalla Commissione – Rendiconti finanziari dell’8°, 9° e 10° FES – Relazione di esecuzione finanziaria dell’8°, 9° e 10° FES Parte II: Fondi gestiti dalla BEI – Rendiconti finanziari dello strumento per gli investimenti I rendiconti finanziari dello strumento per gli investimenti sono inclusi come parte separata del bilancio di esercizio, onde offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES. Successivamente all’audit della Corte dei conti europea, il bilancio di esercizio è adottato dalla Commissione entro il 31 luglio dell’anno successivo e presentato infine al Parlamento europeo e al Consiglio per il discarico. 4. AUDIT E DISCARICO 4.1 Audit I conti annuali del FES e la gestione delle risorse vengono controllati dal suo revisore esterno, la Corte dei conti europea, che redige una relazione annuale per il Parlamento europeo e il Consiglio. 4.2 Discarico Il controllo finale è costituito dal discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per un determinato esercizio. L’autorità competente per il discarico del FES è il Parlamento europeo. Ciò significa che, una volta effettuati l’audit e il completamento del bilancio di esercizio, spetta al Consiglio raccomandare e quindi al Parlamento decidere se concedere o meno alla Commissione il discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per l’esercizio precedente. Tale decisione si basa su una revisione dei conti, sulla relazione annuale della Corte dei conti europea (comprendente una dichiarazione ufficiale di affidabilità) e sulle risposte della Commissione, anche a seguito di domande e ulteriori richieste di informazioni presentate. PARTE I - BILANCIO D’ESERCIZIO DEL FES: FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE[2] 1. RENDICONTI FINANZIARI DELL’8°, 9° E 10° FES 1.1 8°, 9° E 10° FES: BILANCIO AGGREGATO, CONTO AGGREGATO DEL RISULTATO ECONOMICO, PROSPETTO AGGREGATO DEI FLUSSI DI CASSA E PROSPETTO AGGREGATO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE BILANCIO AGGREGATO DELL’8°, 9° E 10° FES || || || || Milioni di EUR || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ATTIVITÀ NON CORRENTI || || || || Prefinanziamenti || 2.1 || 424 || 438 || || || || || ATTIVITÀ CORRENTI || || || || Prefinanziamenti || 2.2 || 1 286 || 1 334 || Crediti || 2.3 || 84 || 70 || Disponibilità liquide ed equivalenti || 2.5 || 759 || 690 || || || || || ATTIVITÀ TOTALI || || 2 553 || 2 532 || || || || || PASSIVITÀ NON CORRENTI || || || || Debiti || 2.6 || (25) || (40) || || || || || PASSIVITÀ CORRENTI || || || || Debiti || 2.7 || (1 214) || (1 057) || || || || || PASSIVITÀ TOTALI || || (1 239) || (1 097) || || || || || ATTIVITÀ NETTE || || 1 313 || 1 435 || || || || || FONDI E RISERVE || || || || Capitale richiamato || 2.8 || 32 529 || 29 579 || Altre riserve || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti || || (30 396) || (27 374) || Risultato economico dell’esercizio || || (3 072) || (3 023) || ATTIVITÀ NETTE || || 1 313 || 1 435 CONTO AGGREGATO DEL RISULTATO ECONOMICO DELL’8°, 9° E 10° FES || || Milioni di EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || ENTRATE DI ESERCIZIO || 3.1 || 123 || 124 || || || ENTRATE DI ESERCIZIO || || || Spese operative || 3.2 || (3 027) || (3 017) Spese amministrative || 3.3 || (167) || (107) || || || DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE || || (3 072) || (3 001) || || || Utile finanziario || 3.4 || 0 || (22) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ FINANZIARIE || || 0 || (22) || || || RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO || || (3 072) || (3 023) PROSPETTO AGGREGATO DEI FLUSSI DI CASSA DELL’8°, 9° E 10° FES || || Milioni di EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || Risultato economico dell’esercizio || || (3 072) || (3 023) || || || ATTIVITÀ OPERATIVE || 4.2 || || Contributi ordinari degli Stati membri || || 2 961 || 2 606 Contributi di cofinanziamento || || 18 || 19 (Annullamento di) perdite dovute a riduzione di valore dei crediti || || (2) || 4 || || || (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti non correnti || || 14 || (58) (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti correnti || || 48 || (159) (Aumento)/diminuzione crediti correnti[3] || || (7) || 31 Aumento/(diminuzione) passività non correnti || || (15) || 40 Aumento/(diminuzione) passività correnti[4] || || 123 || 6 || || || FLUSSI DI CASSA NETTI || || 69 || (534) || || || AUMENTO/(DIMINUZIONE) NETTI DISPONIBILITÀ LIQUIDE ED EQUIVALENTI || || 69 || (534) Disponibilità liquide ed equivalenti all’inizio dell’esercizio || 2.5 || 690 || 1 224 Disponibilità liquide ed equivalenti al termine dell’esercizio || 2.5 || 759 || 690 PROSPETTO AGGREGATO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE DELL’8°, 9° e 10° || || || || || || || Milioni di EUR || Capitale del fondo (a) || Capitale non richiamato (b) || Capitale richiamato (c)=(a)-(b) || Riserve accumulate (d) || Altre riserve (e) || Attività nette totali (c)+(d)+(e) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Aumento di capitale – contributi ordinari || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Risultato economico dell’esercizio || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 Aumento di capitale – contributi ordinari || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Risultato economico dell’esercizio || - || - || - || (3 072) || - || (3 072) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2013 || 45 691 || 13 162 || 32 529 || (33 468) || 2 252 || 1 313 1.2 8° FES: BILANCIO, CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO E PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE BILANCIO DELL’8° FES || || || || Milioni di EUR || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ATTIVITÀ CORRENTI || || || || Prefinanziamenti || 2.2 || 5 || 38 || Crediti || 2.3 || 2 || 1 || Conti di collegamento || 2.4 || 290 || 345 || || || || || ATTIVITÀ TOTALI || || 297 || 384 || || || || || PASSIVITÀ CORRENTI || || || || Debiti || 2.7 || (28) || (22) || || || || || PASSIVITÀ TOTALI || || (28) || (22) || || || || || ATTIVITÀ NETTE || || 270 || 361 || || || || || FONDI E RISERVE || || || || Capitale richiamato || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Altre riserve || 2.9 || (2 456) || (2 354) || Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti || || (10 125) || (10 132) || Risultato economico dell’esercizio || || 10 || 7 || ATTIVITÀ NETTE || || 270 || 361 CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DELL’8° FES || || Milioni di EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || ENTRATE DI ESERCIZIO || 3.1 || 64 || 58 || || || SPESE OPERATIVE || 3.2 || (53) || (49) || || || || || || AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ OPERATIVE || || 11 || 9 || || || Utile finanziario || 3.4 || 0 || (2) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ FINANZIARIE || || 0 || (2) || || || RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO || || 10 || 7 PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE DELL’8° FES || || || || || || || Milioni di EUR || Capitale del fondo (a) || Capitale non richiamato (b) || Capitale richiamato (c)=(a)-(b) || Riserve accumulate (d) || Altre riserve (e) || Attività nette totali (c)+(d)+(e) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Aumento di capitale – contributi ordinari || - || - || - || - || - || - Trasferimenti al/dal 10° FES || - || - || - || - || (78) || (78) Risultato economico dell’esercizio || - || - || - || 7 || - || 7 BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 Aumento di capitale – contributi ordinari || - || - || - || - || - || - Trasferimenti al/dal 10° FES || - || - || - || - || (102) || (102) Risultato economico dell’esercizio || - || - || - || 10 || - || 10 BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2013 || 12 840 || || 12 840 || (10 114) || (2 456) || 270 1.3 9° FES: BILANCIO, CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO E PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE BILANCIO DEL 9° FES || || || || Milioni di EUR || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ATTIVITÀ NON CORRENTI || || || || Prefinanziamenti || 2.1 || 90 || 119 || || || || || ATTIVITÀ CORRENTI || || || || Prefinanziamenti || 2.2 || 259 || 447 || Crediti || 2.3 || 58 || 58 || Conti di collegamento || 2.4 || 1 323 || 1 919 || Disponibilità liquide ed equivalenti || 2.5 || - || - || || || || || ATTIVITÀ TOTALI || || 1 730 || 2 543 || || || || || PASSIVITÀ CORRENTI || || || || Debiti || 2.7 || (263) || (375) || || || || || PASSIVITÀ TOTALI || || (263) || (375) || || || || || ATTIVITÀ NETTE || || 1 467 || 2 168 || || || || || FONDI E RISERVE || || || || Capitale richiamato || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Altre riserve || 2.9 || 3 756 || 4 126 || Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti || || (13 658) || (12 830) || Risultato economico dell’esercizio || || (331) || (827) || ATTIVITÀ NETTE || || 1 467 || 2 168 CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL 9° FES || || Milioni di EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || ENTRATE DI ESERCIZIO || 3.1 || 34 || 49 || || || SPESE OPERATIVE || || || Spese operative || 3.2 || (362) || (856) Spese amministrative || 3.3 || 0 || (1) || || || || || || DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE || || (328) || (809) || || || Utile finanziario || 3.4 || (3) || (18) DISAVANZO DA ATTIVITÀ FINANZIARIE || || (3) || (18) || || || RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO || || (331) || (827) PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE DEL 9° FES || || || || || || || Milioni di EUR || Capitale del fondo (a) || Capitale non richiamato (b) || Capitale richiamato (c)=(a)-(b) || Riserve accumulate (d) || Altre riserve (e) || Attività nette totali (c)+(d)+(e) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Aumento di capitale – contributi ordinari || - || - || - || - || - || - Trasferimenti al/dal 10° FES || - || - || - || - || (100) || (100) Risultato economico dell’esercizio || - || - || - || (827) || - || (827) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 Aumento di capitale – contributi ordinari || - || - || - || - || - || - Trasferimenti al/dal 10° FES || - || - || - || - || (371) || (371) Risultato economico dell’esercizio || - || - || - || (331) || - || (331) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2013 || 11 699 || - || 11 699 || (13 988) || 3 756 || 1 467 1.4 10° FES: BILANCIO, CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO E PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE BILANCIO DEL 10° FES || || || || Milioni di EUR || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ATTIVITÀ NON CORRENTI || || || || Prefinanziamenti || 2.1 || 334 || 319 || || || || || ATTIVITÀ CORRENTI || || || || Prefinanziamenti || 2.2 || 1 021 || 849 || Crediti || 2.3 || 24 || 11 || Disponibilità liquide ed equivalenti || 2.5 || 759 || 690 || || || || || ATTIVITÀ TOTALI || || 2 138 || 1 869 || || || || || PASSIVITÀ NON CORRENTI || || || || Debiti || 2.6 || (25) || (40) || || || || || PASSIVITÀ CORRENTI || || || || Debiti || 2.7 || (923) || (660) || Conti di collegamento || 2.4 || (1 613) || (2 264) || || || || || PASSIVITÀ TOTALI || || (2 561) || (2 963) || || || || || ATTIVITÀ NETTE || || (423) || (1 095) || || || || || FONDI E RISERVE || || || || Capitale richiamato || 2.8 || 7 990 || 5 040 || Altre riserve || 2.9 || 952 || 479 || Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti || || (6 614) || (4 411) || Risultato economico dell’esercizio || || (2 751) || (2 203) || ATTIVITÀ NETTE || || (423) || (1 095) CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL 10° FES || || Milioni di EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || ENTRATE DI ESERCIZIO || 3.1 || 25 || 18 || || || SPESE OPERATIVE || || || Spese operative || 3.2 || (2 612) || (2 112) Spese amministrative || 3.3 || (167) || (106) || || || || || || DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE || || (2 754) || (2 201) || || || Utile finanziario || 3.4 || 3 || (2) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ FINANZIARIE || || 3 || (2) || || || RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO || || (2 751) || (2 203) PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE DEL 10° FES || || || || || || || Milioni di EUR || Capitale del fondo (a) || Capitale non richiamato (b) || Capitale richiamato (c)=(a)-(b) || Riserve accumulate (d) || Altre riserve (e) || Attività nette totali (c)+(d)+(e) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Aumento di capitale – contributi ordinari || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Trasferimenti dall’8° e dal 9° FES || - || - || - || - || 178 || 178 Risultato economico dell’esercizio || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) Aumento di capitale – contributi ordinari || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Trasferimenti al/dall’8° e al/dal 9° FES || - || - || - || - || 473 || 473 Risultato economico dell’esercizio || - || - || - || (2 751) || - || (2 751) BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2013 || 21 152 || 13 162 || 7 990 || (9 365) || 952 || (423) 1.5 NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DELL’8°, 9° E 10° FES 1. POLITICHE CONTABILI PERTINENTI 1.1. DISPOSIZIONI GIURIDICHE E REGOLAMENTO FINANZIARIO I rendiconti finanziari sono elaborati a norma del regolamento finanziario applicabile al 10° FES (“RF del FES”)[5]. Conformemente al disposto del suo articolo 121, i rendiconti finanziari sono elaborati secondo i principi della contabilità per competenza. Questi rendiconti finanziari sono stati elaborati conformemente alle norme e ai metodi contabili del FES, definiti sulla base dei principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) emanati dall’International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB). Le norme contabili adottate dal contabile del Fondo europeo di sviluppo sono stati applicate in relazione alla parte delle risorse FES per le quali la Commissione provvede alla gestione finanziaria. Il contabile del FES deve trasmettere i conti provvisori alla Corte dei conti europea entro il 31 marzo dell’esercizio successivo alla chiusura. La Corte dei conti europea, a sua volta, comunica alla Commissione le sue osservazioni sui conti entro il 15 giugno (articolo 125). Sulla base di queste osservazioni la Commissione approva i conti annuali e li trasmette, entro il 31 luglio, al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Corte dei conti europea. Entro il 15 novembre i conti definitivi sono pubblicati nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea, accompagnati dalla dichiarazione di affidabilità rilasciata dalla Corte dei conti europea in relazione alla parte delle risorse FES per le quali la Commissione provvede alla gestione finanziaria. 1.2. PRINCIPI CONTABILI L’obiettivo dei rendiconti finanziari è quello di fornire informazioni sulla situazione patrimoniale, i risultati e i flussi di cassa di un’entità, che possono essere utili a un ampio ventaglio di utilizzatori. Per un organismo pubblico, quale il FES, gli obiettivi sono più specificamente quelli di fornire informazioni utili per il processo decisionale e di dimostrare l’affidabilità della gestione delle risorse. Per rappresentare fedelmente la situazione finanziaria, i rendiconti finanziari devono non solo fornire informazioni pertinenti che descrivano la natura e la portata delle attività di un’organizzazione, spiegarne le modalità di finanziamento e fornire dati certi sulle sue operazioni, ma farlo in un modo chiaro e comprensibile, che consenta di effettuare raffronti fra gli esercizi. È dunque in quest’ottica che è stato elaborato il presente documento. La contabilità del Fondo europeo di sviluppo consta di una contabilità generale e di una contabilità di bilancio. La contabilità di bilancio fornisce un quadro dettagliato dell’esecuzione del bilancio. Essa si basa sul principio della contabilità di cassa. La contabilità generale consente di preparare i rendiconti finanziari in quanto riporta l’integralità delle entrate e delle spese dell’esercizio sulla base delle regole della contabilità per competenza e serve a definire la posizione finanziaria nella forma del bilancio stabilito al 31 dicembre. L’articolo 120 del RF del 10° FES definisce i principi contabili da applicare ai fini dell’elaborazione dei rendiconti finanziari, ossia: – principio della continuità delle attività; – prudenza, – coerenza dei metodi contabili, – comparabilità delle informazioni, – importanza relativa, – non compensazione, – preminenza della sostanza sulla forma, – contabilità per competenza. 1.3. BASE DELLA PREPARAZIONE 1.3.1. Valuta funzionale e di rendicontazione I rendiconti finanziari sono presentati in milioni di euro, che è la valuta funzionale e di rendicontazione del FES. 1.3.2. Valuta e base di conversione Le transazioni in valuta estera sono convertite in euro ai tassi di cambio in vigore alle date delle operazioni. Le perdite e gli utili su cambi derivanti dal regolamento di operazioni in valuta estera e dalla conversione ai tassi di cambio di fine esercizio degli attivi e dei passivi monetari in valuta estera sono rilevati nel conto del risultato economico. I saldi di chiusura degli attivi e dei passivi monetari in valuta estera sono convertiti in euro sulla base dei tassi di conversione del 31 dicembre: Valuta || 31.12.2013 || 31.12.2012 || Valuta || 31.12.2013 || 31.12.2012 XOF || 655.957 || 655.957 || KES || 117.270 || 113.460 XAF || 655.957 || 655.957 || BIF || 2107.95 || 2037.95 NGN || 212.376 || 206.074 || SLL || 6013.08 || 5709.56 PGK || 3.38524 || 2.76702 || TZS || 2166.71 || 2077.48 HTG || 60.7227 || 56.2987 || UGX || 3423.24 || 3508.51 GNF || 9616.41 || 9250.40 || MGA || 3092.68 || 2981.70 MWK || 595.810 || 439.917 || SZL || 14.5660 || 11.1727 1.3.3. Impiego di stime Conformemente ai principi contabili IPSAS e ai principi contabili generalmente accettati, i rendiconti finanziari comprendono necessariamente gli importi derivanti dalle stime e dalle ipotesi effettuate dai gestori e basate sui dati più affidabili a disposizione. Le stime principali comprendono, tra l’altro, gli accantonamenti, le perdite dovute a riduzione di valore dei crediti e i ratei passivi. I risultati effettivi possono discostarsi da queste stime. I cambiamenti nelle stime vengono indicati nel periodo in cui se ne viene a conoscenza. 1.4. BILANCIO 1.4.1 Prefinanziamenti I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo, vale a dire un fondo di tesoreria. Essi possono essere frazionati in diversi versamenti nell’arco di un periodo definito nella specifica convenzione di prefinanziamento. L’anticipo, o fondo di tesoreria, viene rimborsato o utilizzato per lo scopo per il quale è stato fornito durante il periodo definito nella convenzione. Se il beneficiario non sostiene sufficienti spese ammissibili, deve rimborsare al Fondo europeo di sviluppo l’anticipo concesso a titolo di prefinanziamento. L’importo del prefinanziamento è ridotto (in tutto o in parte) in base all’accettazione dei costi ammissibili e agli eventuali rimborsi. A fine esercizio, gli importi dei prefinanziamenti in essere sono valutati sulla base degli importi iniziali versati, detraendo: gli importi restituiti, gli importi ammissibili liquidati e gli importi ammissibili stimati non ancora liquidati alla fine dell’esercizio. L’interesse relativo ai prefinanziamenti è rilevato al momento della riscossione, conformemente alle disposizioni del relativo accordo. Al termine dell’esercizio contabile viene fatta una stima dei ratei di interessi attivi, sulla scorta delle informazioni più attendibili. 1.4.2 Crediti I crediti sono contabilizzati all’importo iniziale meno la svalutazione per riduzione di valore. Si stabilisce una svalutazione per riduzione di valore dei crediti là dove sussistono elementi oggettivi che indicano che non è possibile riscuotere la totalità degli importi dovuti entro le scadenze previste originariamente per detti crediti. L’importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile del credito e l’importo recuperabile, corrispondente cioè al valore attuale dei futuri flussi di cassa previsti, scontato in base al tasso di interesse di mercato applicato a mutuatari simili. È altresì rilevata una svalutazione generale per gli ordini di recupero pendenti non ancora soggetti ad una svalutazione specifica. Questa svalutazione generale si basa sui tassi di perdita storici. L’importo della svalutazione è rilevato nel conto del risultato economico. 1.4.3 Disponibilità liquide ed equivalenti Le disponibilità liquide e i mezzi equivalenti sono strumenti finanziari e sono definiti come attività correnti. Essi comprendono il contante, i depositi bancari a vista, altri investimenti correnti ad alta liquidità con scadenze originarie pari o inferiori ai tre mesi. 1.4.4 Debiti Una parte considerevole dei debiti del FES non è relativa all’acquisto di beni o servizi bensì a richieste di rimborso di spese presentate da beneficiari di sovvenzioni o di altri finanziamenti e non evase. Tali richieste sono registrate come debiti per l’importo richiesto al ricevimento della dichiarazione di spesa e, in seguito a verifica, per l’importo accettato come ammissibile da parte dei funzionari competenti. In questa fase, sono valutati all’importo accettato e dichiarato ammissibile. I debiti derivanti dall’acquisizione di beni e servizi sono rilevati al ricevimento della fattura per l’importo originario, mentre le relative spese sono contabilizzate al momento della consegna e dell’accettazione delle forniture o dei servizi. 1.4.5 Accantonamenti Gli accantonamenti sono rilevati quando il FES ha un’obbligazione attuale, giuridica o implicita nei confronti di terzi, a seguito di eventi passati, ed è probabile che per adempiere all’obbligazione si renda necessaria un’uscita di risorse di cui è possibile fare una stima affidabile. L’ammontare dell’accantonamento costituisce la migliore stima delle spese previste per adempiere all’obbligazione attuale alla data di riferimento del bilancio. 1.4.6 Ratei e risconti attivi e passivi Uno degli elementi cruciali della contabilità per competenza è garantire che le operazioni siano imputate all’esercizio contabile al quale si riferiscono. Le operazioni compiute per ottenere tale risultato vengono denominate attività di separazione. In particolare, è necessario effettuare una valutazione delle spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES ma non ancora comunicate al FES (ratei passivi). Per contro, alcuni pagamenti effettuati nell’esercizio corrente si riferiscono a periodi successivi (risconti attivi) e devono essere quindi identificati ed imputati agli esercizi successivi pertinenti. In base alle norme contabili del FES, le operazioni e gli eventi sono rilevati nel bilancio del periodo al quale si riferiscono. Alla fine dell’esercizio, i ratei passivi sono rilevati in base all’importo stimato dei trasferimenti dovuti nel periodo di riferimento. Il calcolo dei ratei passivi viene effettuato in conformità alle linee guida pratiche e operative dettagliate emesse dalla Commissione, miranti a garantire che il rendiconto finanziario rappresenti fedelmente la situazione economica. Anche le entrate sono contabilizzate nel periodo al quale si riferiscono. Alla chiusura dell’esercizio, qualora non sia stata ancora emessa la fattura ma il servizio sia stato prestato o le forniture siano state consegnate dal FES ovvero esista un accordo contrattuale (per esempio in riferimento a un trattato), viene rilevato un rateo attivo nei rendiconti finanziari. Inoltre, al termine dell’esercizio, qualora sia stata emessa una fattura ma i servizi non siano ancora stati prestati o le forniture non siano state ancora consegnate, l’entrata è oggetto di un risconto e rilevata nell’esercizio successivo. 1.5. CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO 1.5.1 Entrate Non vi è un bilancio delle entrate del FES. I contributi ordinari degli Stati membri sono trattati come capitale del fondo. Le entrate comprendono il recupero di spese e gli interessi. Recupero spese Per le operazioni che danno luogo al rimborso di spese in precedenza pagate dal FES a beneficiari finali o a paesi terzi, gli ordini di recupero e le detrazioni dai pagamenti successivi sono definiti e contabilizzati come segue: – recupero di spese: l’ordine di recupero emesso determina un credito che viene registrato tra le entrate del conto del risultato economico dell’esercizio o – recupero di prefinanziamenti: in questo caso l’importo viene incluso nella rubrica prefinanziamenti del bilancio. Interessi attivi Gli interessi attivi sono rilevati nel conto del risultato economico in base al metodo del tasso d’interesse effettivo. Gli interessi attivi comprendono gli interessi incassati o iscritti a credito sui saldi di cassa o sui depositi a vista detenuti presso istituti di credito commerciale e dagli interessi di mora su crediti del FES. Gli interessi attivi vengono rilevati nel momento in cui maturano. 1.5.2 Spese Le spese relative all’acquisto di beni e servizi sono rilevate all’atto della consegna e dell’accettazione delle forniture. Esse sono valutate al costo originario della fattura. Le spese non relative a scambi commerciali rappresentano la maggior parte delle spese del FES. Esse si riferiscono a trasferimenti a favore di beneficiari e possono essere di tre tipi: diritti; trasferimenti nel quadro di contratti; sovvenzioni, contributi e donazioni discrezionali. I trasferimenti sono rilevati come spese nel periodo in cui si sono verificati gli eventi che hanno dato luogo al trasferimento, a condizione che la natura di tale trasferimento sia ammessa dal regolamento (regolamento finanziario o altro regolamento) o che sia stato sottoscritto un accordo che autorizza il trasferimento, che il beneficiario soddisfi gli eventuali criteri di ammissibilità e che sia possibile fare una stima ragionevole dell’importo. Quando si ricevono richieste di pagamento o dichiarazioni di spesa conformi ai criteri di rilevazione, il trasferimento è rilevato come spesa per l’importo ammissibile. Alla chiusura dell’esercizio, le spese ammissibili sostenute già dovute ai beneficiari ma non ancora dichiarate sono stimate e contabilizzate come ratei passivi. Spese per interessi Le spese per interessi sono rilevate nel conto del risultato economico secondo il metodo del tasso d’interesse effettivo. Le spese per interessi comprendono gli interessi pagati o dovuti e sono rilevate secondo il principio di competenza. 1.6. SOPRAVVENIENZE ATTIVE E PASSIVE 1.6.1 Sopravvenienze attive Una sopravvenienza attiva è una possibile attività derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui il FES non esercita un controllo completo. Una sopravvenienza attiva viene resa nota quando è probabile l’afflusso di vantaggi economici o possibili servizi. Le sopravvenienze attive vengono valutate alla data di chiusura di ciascun bilancio per far sì che eventuali sviluppi siano indicati in maniera appropriata nel bilancio. Qualora sia quasi certo che si verificherà un afflusso di vantaggi economici o possibili servizi e il valore delle attività possa essere quantificato in maniera attendibile, l’attività e le relative entrate sono rilevate a bilancio nel periodo in cui è avvenuta la variazione. Le garanzie sono attività possibili derivanti da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata dal verificarsi o non verificarsi dell’oggetto della garanzia. Le garanzie possono pertanto essere considerate come sopravvenienze attive. Una garanzia si estingue quando l’oggetto della garanzia non esiste più. Si concretizza quando sono riunite le condizioni per richiedere un pagamento al garante. 1.6.2 Sopravvenienze passive Una sopravvenienza passiva è una possibile obbligazione derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti, su cui il FES non esercita un controllo completo; può altresì trattarsi di un’obbligazione attuale originata da eventi passati ma non rilevata per una delle seguenti ragioni: è improbabile che sia necessario un deflusso di risorse rappresentative di vantaggi economici o possibili servizi per liquidare l’obbligazione, oppure, in circostanze rare, l’ammontare dell’obbligazione non può essere quantificato in maniera sufficientemente attendibile. Una sopravvenienza passiva viene resa nota a meno che sia remota la possibilità di un deflusso di risorse che rappresentano vantaggi economici o possibili servizi. Le sopravvenienze passive vengono valutate alla data di chiusura di ciascun bilancio per determinare se sia diventato probabile un deflusso di risorse rappresentative di vantaggi economici o possibili servizi. Se diventa probabile che per un elemento trattato come sopravvenienza passiva sarà necessario un deflusso di risorse che rappresentano vantaggi economici o possibili servizi, viene rilevato un accantonamento nel bilancio del periodo in cui interviene il cambiamento di probabilità. 2. NOTE AL BILANCIO ATTIVITÀ NON CORRENTI 2.1 PREFINANZIAMENTI || || || || Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Prefinanziamenti || - || 90 || 334 || 424 || 438 TOTALE || - || 90 || 334 || 424 || 438 Molti contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell’inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono pagamenti sulla base di relazioni sull’avanzamento dei lavori. Il prefinanziamento viene di norma corrisposto nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito. I tempi della recuperabilità o dell’utilizzo dei prefinanziamenti determinano se questi ultimi sono registrati come attività di prefinanziamento correnti o non correnti. L’utilizzo è definito dall’accordo alla base del progetto. Eventuali rimborsi o utilizzi con scadenza inferiore a dodici mesi dalla data di riferimento del bilancio sono registrati come prefinanziamenti correnti. Poiché molti progetti FES sono per loro natura a lungo termine, è necessario che i rispettivi anticipi siano disponibili per più di un anno. Pertanto questi importi di prefinanziamento figurano come attività non correnti. ATTIVITÀ CORRENTI 2.2 PREFINANZIAMENTI || || || || Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Prefinanziamenti (lordi) || 39 || 832 || 3 059 || 3 931 || 3 593 Minore liquidazione stimata dei prefinanziamenti || (34) || (573) || (2 038) || (2 645) || (2 259) TOTALE || 5 || 259 || 1 021 || 1 286 || 1 334 2.2.1 Garanzie riscosse in relazione a prefinanziamenti Le garanzie sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell’ambito di un progetto. Una garanzia ha due valori, definiti rispettivamente valore “nominale” e valore “in corso”. Per il valore “nominale”, il fatto generatore è collegato all’esistenza della garanzia. Per il valore “in corso”, il fatto generatore della garanzia è costituito dal pagamento del prefinanziamento e/o dalle successive liquidazioni. Al 31 dicembre 2013, il valore “nominale” delle garanzie riscosse dal FES in relazione a prefinanziamenti ammontava a 303 milioni di euro. Il valore “in corso” di tali garanzie era di 151 milioni di euro. Nel 2013 è stata effettuata una verifica approfondita delle garanzie, in seguito alla quale le garanzie con un valore “nominale” di 333 milioni di euro sono state annullate in quanto non appartenenti al FES. Se i dati comparativi del 2012 fossero stati aggiornati, il valore “nominale” sarebbe diminuito, passando da 566 milioni di euro a 349 milioni di euro, e il valore “in corso” sarebbe diminuito, passando da 391 milioni di euro a 185 milioni di euro. 2.3 CREDITI || || || || || Milioni di EUR || Note || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Crediti nei confronti dei clienti, degli enti pubblici e degli Stati terzi || 2.3.1 || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Crediti nei confronti degli Stati membri || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 3 Ratei e risconti attivi || 2.3.3 || - || 48 || 9 || 57 || 57 TOTALE || || 2 || 58 || 24 || 84 || 70 2.3.1 Crediti nei confronti dei clienti, degli enti pubblici e degli Stati terzi || || || || Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Crediti nei confronti dei clienti, degli enti pubblici e degli Stati terzi || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 - Riduzione contabile || (3) || (10) || (1) || (14) || (16) TOTALE || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 I movimenti degli ordini di riscossione aperti durante il periodo sono specificati di seguito: || || || || Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 2013 || TOTALE 2012 Ordini di riscossione aperti all’inizio dell’esercizio || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 Ordini di riscossione emessi || 3 || 40 || 133 || 176 || 139 Ordini di riscossione chiusi || (2) || (40) || (123) || (165) || (138) Incassati || (1) || (27) || (103) || (131) || (97) Revocati || (0) || (1) || (0) || (1) || (1) Cancellati || (0) || (6) || (0) || (6) || (4) Compensati || (1) || (7) || (19) || (27) || (36) Ordini di riscossione aperti al termine dell’esercizio || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 2.3.2 Crediti nei confronti degli Stati membri I crediti del 10° FES nei confronti degli Stati membri, pari a 3 milioni di euro, comprendono contributi di finanziamento del Regno Unito, della Danimarca e della Svezia. 2.3.3 Ratei e risconti attivi Fra tali importi figurano principalmente le entrate da interessi maturati sugli importi dei prefinanziamenti. Inoltre, in questa rubrica sono inoltre incluse le entrate da interessi di mora su pagamenti di contributi. 2.4 CONTI DI COLLEGAMENTO || || || || Milioni di EUR || || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 Conti di collegamento || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 TOTALE || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 Per motivi di efficienza, l’unica tesoreria che copre tutti i FES è assegnata al 10° FES; ne conseguono operazioni reciproche fra i diversi FES, compensate nei conti di collegamento fra i vari bilanci FES. 2.5 DISPONIBILITÀ LIQUIDE ED EQUIVALENTI [6] || || || || || Milioni di EUR || Nota || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Conti speciali – istituti finanziari degli Stati membri || - || - || - || 719 || 719 || 633 Conti correnti – banche commerciali || - || - || - || 39 || 39 || 54 Conti di sicurezza STABEX || 2.5.1 || - || - || - || - || 2 Fondo speciale Repubblica democratica del Congo[7] || - || - || - || 1 || 1 || 1 TOTALE || || - || - || 759 || 759 || 690 2.5.1 Conti di sicurezza STABEX || Milioni di EUR || Saldo al 31.12.2013 || Saldo al 31.12.2012 Costa d’Avorio || - || 2 Altri paesi || - || 0 TOTALE || - || 2 STABEX è l’acronimo di un sistema finanziario di compensazione dell’UE per la stabilizzazione dei proventi delle esportazioni dei paesi ACP. Oltre ai fondi sopra indicati, i paesi ACP beneficiari detengono altri fondi STABEX. Allorché la Commissione e il paese (ACP) beneficiario raggiungono un accordo sull’utilizzazione dei fondi STABEX, le due parti firmano una convenzione di trasferimento. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 211 della convenzione di Lomé IV[8] (riveduta), i fondi vengono trasferiti su un conto intestato al paese ACP; si tratta di un conto di sicurezza fruttifero a doppia firma (Commissione e paese beneficiario). I fondi rimangono su tali conti di sicurezza finché un quadro di obblighi reciproci (QOR) non autorizza un trasferimento per un determinato progetto. Nel 2013 i rimanenti conti di sicurezza STABEX sono stati chiusi a seguito della liquidazione degli strumenti di aiuto STABEX. L’ordinatore della Commissione mantiene il potere di firma su questo conto per assicurarsi che i fondi vengano erogati secondo le modalità previste. I fondi sui conti a doppia firma sono di proprietà del paese ACP e non sono quindi registrati all’attivo nei conti annuali del FES. I trasferimenti a tali conti sono registrati come pagamenti STABEX. Cfr. anche la nota 3.1.2 per maggiori informazioni. PASSIVITÀ NON CORRENTI 2.6 DEBITI || || || || Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Debiti di cofinanziamento || - || - || 25 || 25 || 40 TOTALE || - || - || 25 || 25 || 40 I debiti di cofinanziamento registrati alla fine del 2013 si riferiscono al 10° FES. I contributi di cofinanziamento ricevuti sono presentati come debiti nei confronti degli Stati membri e degli Stati non membri in quanto soddisfano il criterio delle entrate non derivanti da transazioni commerciali soggette a condizioni. Il FES è tenuto a impiegare i contributi per fornire servizi a terzi o, in caso contrario, a restituire gli attivi (i contributi ricevuti) agli Stati membri. I debiti pendenti di cui agli accordi di cofinanziamento rappresentano il contributo di cofinanziamento ricevuto al netto delle spese sostenute per il progetto. L’effetto sull’attivo netto è nullo. L’aumento dei debiti di cofinanziamento complessivi viene spiegato alla nota 2.7.1.2. PASSIVITÀ CORRENTI 2.7 DEBITI || || || || || Milioni di EUR || Note || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Debiti correnti || 2.7.1 || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Ratei passivi || 2.7.2 || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Risconti di contributi di capitale differiti || 2.7.3 || - || - || 304 || 304 || 293 TOTALE || || 28 || 263 || 923 || 1 214 || 1 057 2.7.1 Debiti correnti || || || || || Milioni di EUR || Note || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Fornitori e altri soggetti || 2.7.1.1 || 1 || 61 || 182 || 244 || 152 Debiti di cofinanziamento || 2.7.1.2 || - || 0 || 75 || 75 || 46 Debiti vari || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 3 || 3 || 12 TOTALE || || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 I debiti comprendono le dichiarazioni di spesa ricevute dal FES nel quadro delle attività di sovvenzionamento e sono registrati per l’importo richiesto al ricevimento della domanda. La medesima procedura si applica a fatture e note di accredito ricevute nell’ambito di attività di appalto. Le dichiarazioni di spesa in questione sono state prese in considerazione nelle procedure di separazione di fine esercizio. In seguito a tale operazione, gli importi ammissibili stimati sono stati imputati come ratei passivi. 2.7.1.1 Fornitori o altri In questa rubrica sono inclusi gli importi dovuti ai fornitori o a enti pubblici e Stati terzi. L’aumento di 93 milioni di euro rispetto al periodo di riferimento precedente è dovuto essenzialmente a un aumento di 74 milioni di euro dei debiti nei confronti di Stati terzi. I saldi più elevati da pagare a Stati terzi riguardano il Ghana (64 milioni di euro) e lo Zambia (33 milioni di euro). 2.7.1.2 Debiti di cofinanziamento Complessivamente, i debiti di cofinanziamento non correnti e correnti sono aumentati di 14 milioni di euro. Nel 2013, sono stati ricevuti nuovi contributi di cofinanziamento dalla Svezia (9 milioni di euro), dalla Francia (5 milioni di euro), dall’Australia (2 milioni di euro), dal Regno Unito (2 milioni di euro) e da altri paesi. I debiti per cofinanziamenti sono stati ridotti di 8 milioni di euro per rilevare le spese sostenute in relazione ai progetti di cofinanziamento (si vedano i punti 3.1.3 e 3.2.2). 2.7.1.3 Altri debiti I debiti vari comprendono prevalentemente entrate e importi restituiti non assegnati. 2.7.2 Ratei passivi || || || || Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Ratei passivi || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 TOTALE || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Al termine dell’esercizio si valutano le spese ammissibili sostenute dai beneficiari di fondi FES ma non ancora dichiarate. In seguito a tale operazione di separazione, detti importi ammissibili stimati sono trattati come ratei passivi. L’utilizzo stimato degli importi del prefinanziamento viene presentato come una liquidazione stimata del prefinanziamento (cfr. 2.2). 2.7.3 Contributi al fondo riscossi in anticipo || || || Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Regno unito || - || - || 296 || 296 || 274 Irlanda || - || - || 5 || 5 || 9 Lituania || - || - || 2 || 2 || - Ungheria || - || - || - || - || 10 TOTALE || - || - || 304 || 304 || 293 Questa voce comprende i contributi degli Stati membri versati in anticipo a fine esercizio. ATTIVITÀ NETTE 2.8 CAPITALE RICHIAMATO || || Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE Capitale del fondo || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Capitale del fondo non richiamato || - || - || (16 112) || (16 112) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2012 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 || || || || Capitale del fondo || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Capitale del fondo non richiamato || - || - || (13 162) || (13 162) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2013 || 12 840 || 11 699 || 7 990 || 32 529 Il capitale del fondo rappresenta l’importo totale dei contributi che gli Stati membri versano per il singolo FES, stabilito da ciascun accordo interno. I fondi non richiamati rappresentano la dotazione iniziale non ancora richiesta agli Stati membri. Il capitale richiamato costituisce la parte di dotazione iniziale che agli Stati membri è stato richiesto di versare sui conti di tesoreria, conformemente alla procedura di cui all’articolo 16 del RF del 10° FES. Il capitale dell’8° e del 9° FES è stato interamente richiamato e versato. Capitale richiamato e non richiamato per Stato membro || || || || Milioni di EUR Contributi || % || Non richiamato 10° FES 31.12.2012 || Richiamato nel 2013 || Non richiamato 10° FES 31.12.2013 Austria || 2,41 || (388) || 71 || (317) Belgio || 3,53 || (569) || 104 || (465) Bulgaria || 0,14 || (23) || 4 || (18) Cipro || 0,09 || (15) || 3 || (12) Repubblica ceca || 0,51 || (82) || 15 || (67) Danimarca || 2,00 || (322) || 59 || (263) Estonia || 0,05 || (8) || 1 || (7) Finlandia || 1,47 || (237) || 43 || (193) Francia || 19,55 || (3 150) || 577 || (2 573) Germania || 20,50 || (3 303) || 605 || (2 698) Grecia || 1,47 || (237) || 43 || (193) Ungheria || 0,55 || (89) || 16 || (72) Irlanda || 0,91 || (147) || 27 || (120) Italia || 12,86 || (2 072) || 379 || (1 693) Lettonia || 0,07 || (11) || 2 || (9) Lituania || 0,12 || (19) || 4 || (16) Lussemburgo || 0,27 || (44) || 8 || (36) Malta || 0,03 || (5) || 1 || (4) Paesi Bassi || 4,85 || (781) || 143 || (638) Polonia || 1,30 || (209) || 38 || (171) Portogallo || 1,15 || (185) || 34 || (151) Romania || 0,37 || (60) || 11 || (49) Slovacchia || 0,21 || (34) || 6 || (28) Slovenia || 0,18 || (29) || 5 || (24) Spagna || 7,85 || (1 265) || 232 || (1 033) Svezia || 2,74 || (441) || 81 || (361) Regno Unito || 14,82 || (2 388) || 437 || (1 951) TOTALE || 100,00 || (16 112) || 2 950 || (13 162) 2.9 ALTRE RISERVE Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE Saldo al 31.12.2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Trasferimento di importi disimpegnati dell’8° e del 9° FES al 10° FES || (78) || (300) || 378 || 0 Trasferimento dal 10° FES al 9° FES di fondi assegnati al Sud Sudan in base alla decisione 2010/406/UE del Consiglio || - || 200 || (200) || 0 Saldo al 31.12.2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Trasferimento di importi disimpegnati dell’8° e del 9° FES al 10° FES || (102) || (371) || 473 || 0 Saldo al 31.12.2013 || (2 456) || 3 756 || 952 || 2 252 Il saldo al 31.12.2013 comprende: || || || || - I fondi assegnati al Sud Sudan || - || 350 || - || 350 Dall’entrata in vigore del 10° FES nel 2008, tutti gli importi disimpegnati dei FES precedenti sono stati trasferiti alla riserva del 10° FES. Tale riserva può essere utilizzata soltanto alle condizioni definite all’articolo 1, paragrafo 4, dell’accordo interno del 10° FES. Nel 2013, sono stati trasferiti importi disimpegnati pari a 102 milioni di euro e a 371 milioni di euro, rispettivamente dall’8° e dal 9° FES, alla riserva di efficacia ed efficienza del 10° FES. 3. NOTE AL CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO 3.1 ENTRATE DI ESERCIZIO Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 2013 || TOTALE 2012 Recupero spese || 1 || 11 || 1 || 13 || 17 Recupero di fondi STABEX || 61 || - || - || 61 || 49 Utili su cambi || 2 || 23 || 16 || 41 || 51 Entrate di esercizio connesse al cofinanziamento || - || - || 8 || 8 || 8 TOTALE || 64 || 34 || 25 || 123 || 124 3.1.1 Recupero spese Questa rubrica rappresenta gli ordini di recupero emessi dal FES e la deduzione dai pagamenti successivi registrati nel sistema contabile del FES, allo scopo di recuperare le spese effettuate in precedenza, sulla base di controlli, audit o valutazioni di ammissibilità. Si noti che i recuperi di importi di prefinanziamento non sono inclusi fra le entrate, ma accreditati alla rubrica prefinanziamento del bilancio. Recupero di pagamenti indebiti Nel 2013 sono stati emessi ordini di recupero di pagamenti indebiti del valore di 23 milioni di euro, rispetto ai 27 milioni di euro registrati nel 2012. Di questi, 6 milioni di euro erano relativi a operazioni di recupero spese e sono stati pertanto registrati come entrate di esercizio. Gli importi di prefinanziamento pagati e accreditati all’attivo della rubrica prefinanziamento del bilancio sono stati pari a 17 milioni di euro. La tabella seguente sintetizza la natura del recupero di pagamenti indebiti: Milioni di EUR || Entrate || Prefinan-ziamenti || TOTALE 2013 || Entrate || Prefinan-ziamenti || TOTALE 2012 Errori || 2 || 4 || 6 || 1 || 1 || 2 Irregolarità || 4 || 12 || 16 || 9 || 15 || 25 Notificati dall’OLAF || - || 1 || 1 || 1 || - || 1 TOTALE || 6 || 17 || 23 || 11 || 16 || 27 3.1.2 Recupero di fondi STABEX Nel 2013 è stato restituito al FES un importo pari a 61 milioni di euro da conti a doppia firma nei paesi ACP. Tali fondi sono stati principalmente trasferiti dal Sudan (36 milioni di euro), dalla Costa d’Avorio (7 milioni di euro), dalle Isole Salomone (5 milioni di euro), dalla Papua Nuova Guinea (3 milioni di euro), dalla Sierra Leone (2 milioni di euro), dallo Zimbabwe (2 milioni di euro) e dalla Mauritania (2 milioni di euro). Tali fondi sono inclusi a titolo di entrate di esercizio (recupero di fondi STABEX) nel conto del risultato economico dell’8° FES. 3.1.3 Entrate di esercizio connesse al cofinanziamento Le entrate di esercizio connesse al cofinanziamento rappresentano i contributi utilizzati (si veda 3.2.2). Tali contributi sono rilevati conformemente all’esecuzione del progetto di cofinanziamento, dato che soddisfano il criterio posto come condizione di rappresentare entrate non derivanti da transazioni commerciali soggette a condizioni. 3.2 SPESE OPERATIVE || Milioni di EUR || Nota || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 2013 || TOTALE 2012 Spese operative – strumenti di aiuto || 3.2.1 || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Spese operative di cofinanziamento || 3.2.2 || - || - || 8 || 8 || 8 Perdite dovute a operazioni in cambi || - || 4 || 31 || 25 || 60 || 66 Riduzione contabile dei crediti || - || 0 || 1 || 1 || 1 || 6 TOTALE || || 53 || 362 || 2 612 || 3 027 || 3 017 3.2.1 Spese operative – strumenti di aiuto || || || || Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 2013 || TOTALE 2012 Aiuti programmabili || 42 || (2) || 1 678 || 1 719 || 1 476 Sostegno macroeconomico || - || 21 || - || 21 || 8 Politica settoriale || 0 || 225 || (2) || 222 || 326 Abbuoni di interessi || 0 || - || - || 0 || 5 Progetti tra paesi ACP || - || 57 || 588 || 645 || 720 Aiuti d’urgenza || - || 17 || 253 || 270 || 333 Aiuti ai profughi || 1 || - || - || 1 || 6 Capitale di rischio || 0 || - || - || 0 || 1 STABEX || (1) || - || - || (1) || 4 Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti || - || 5 || - || 5 || 10 Sostegno istituzionale || - || 1 || 61 || 62 || 32 Compensazione di proventi esportazioni || 7 || 6 || - || 13 || 18 Totale || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Le spese d’esercizio del FES coprono vari strumenti di aiuto e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro. 3.2.2 Spese operative connesse al cofinanziamento Sono le spese sostenute per progetti di cofinanziamento nel 2013. Poiché i contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano i criteri delle entrate non derivanti da transazioni commerciali soggette a condizioni, un importo corrispondente di contributi è stato registrato come entrata di esercizio (si veda 3.1.3). 3.3 SPESE AMMINISTRATIVE Milioni di EUR || 8th EDF || 9th EDF || 10th EDF || TOTALE 2013 || TOTALE 2012 Spese amministrative || - || 0 || 167 || 167 || 107 TOTALE || - || 0 || 167 || 167 || 107 Questa rubrica registra le spese di sostegno, ossia le spese amministrative connesse alla programmazione e all’attuazione dei FES, comprese le spese per la preparazione, le fasi successive, il monitoraggio e la valutazione dei progetti, nonché le spese per le reti informatiche, l’assistenza tecnica, ecc. 3.4 ENTRATE FINANZIARIE Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 2013 || TOTALE 2012 Interessi attivi – banche europee || - || 0 || 0 || 0 || 9 Interesse relativo ai prefinanziamenti || 0 || (3) || 3 || 0 || (32) TOTALE || 0 || (3) || 3 || 0 || (22) L’aumento dell’importo degli interessi nel 2012 è dovuto alle entrate dagli interessi bancari della BEI. L’interesse relativo ai prefinanziamenti è rilevato conformemente al disposto dell’articolo 7, paragrafo 3, e dell’articolo 8 del RF del 10° FES. Gli interessi attivi negativi nel 2012 sono dovuti all’annullamento dei ratei dell’esercizio precedente per gli interessi maturati sui prefinanziamenti. Gli interessi attivi negativi nel 2013 nel 9° FES sono dovuti principalmente a variazioni dei tassi di cambio USD/EUR. 4. NOTE AL PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA 4.1 OBIETTIVO E PREPARAZIONE DEL PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA Le informazioni relative ai flussi di cassa costituiscono il punto di partenza per valutare la capacità del FES di generare liquidità e attività equivalenti e le sue necessità di utilizzare detti flussi. Il prospetto dei flussi di cassa viene preparato utilizzando il metodo indiretto: l’avanzo o il disavanzo netti dell’esercizio finanziario vengono adeguati a seguito degli effetti di transazioni non monetarie, dei risconti o dei ratei relativi a incassi o pagamenti operativi già effettuati o previsti. I flussi di cassa derivanti da operazioni in una data valuta estera sono contabilizzati nella valuta di riferimento del FES (l’euro), applicando all’importo in valuta estera il tasso di cambio tra l’euro e detta valuta in vigore alla data della transazione. 4.2 ATTIVITÀ OPERATIVE Il prospetto dei flussi di cassa del FES comprende soltanto quelli derivanti da attività operative, giacché il FES non svolge attività di investimento o finanziamento. L’obiettivo di tali attività è contribuire al conseguimento dei risultati fissati nell’ambito dell’elaborazione delle politiche. 5. SOPRAVVENIENZE ATTIVE E PASSIVE E ALTRE VOCI 5.1 SOPRAVVENIENZE ATTIVE Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Garanzie di esecuzione || 4 || 63 || 49 || 116 || 304 Trattenute a garanzia || 2 || 40 || 14 || 56 || 188 TOTALE || 6 || 103 || 62 || 171 || 492 5.1.1 Garanzie di esecuzione Talvolta si richiedono garanzie di esecuzione per assicurare che i beneficiari dei finanziamenti FES onorino gli obblighi assunti in virtù dei contratti stipulati con il FES. Nel 2013 è stata effettuata una verifica approfondita delle garanzie, in seguito alla quale garanzie per un valore di 188 milioni di euro sono state annullate in quanto non appartenenti al FES. Se i dati comparativi del 2012 fossero stati aggiornati, il valore sarebbe diminuito, passando da 304 milioni di euro a 177 milioni di euro. 5.1.2 Trattenute a garanzia Le trattenute a garanzia riguardano soltanto i contratti di lavoro. Di regola viene trattenuto il 10% dei pagamenti intermedi ai beneficiari per garantire che il contraente adempia alle sue obbligazioni. Questi importi trattenuti sono registrati come debiti. Subordinatamente all’approvazione dell’amministrazione aggiudicatrice, la parte contraente può presentare una trattenuta di garanzia in sostituzione degli importi da trattenere sui pagamenti intermedi. Queste garanzie ricevute sono inserite come sopravvenienze attive. Nel 2013 è stato effettuato una verifica approfondita delle garanzie, in seguito alla quale garanzie per un valore 105 milioni di euro sono state annullate in quanto non appartenenti al FES. Se i dati comparativi del 2012 fossero stati aggiornati, il valore sarebbe diminuito, passando da 188 milioni di euro a 98 milioni di euro. 5.1.3 Garanzie detenute da enti diversi dalla Commissione Le garanzie detenute da enti diversi dalla Commissione comprendono garanzie approvate dall’ordinatore nazionale (l’amministrazione aggiudicatrice del paese terzo) per proteggere i beni dell’UE. Tali garanzie sono detenute nelle delegazioni dell’UE e non sono sopravvenienze attive del FES. Sono divulgate a mero scopo informativo. Milioni di EUR || 8° FES || 9° FES || 10° FES || TOTALE 31.12.2013 Garanzie di prefinanziamento Garanzie di esecuzione || 2 2 || 54 44 || 278 142 || 333 188 Trattenute a garanzia || 1 || 34 || 70 || 105 TOTALE || 4 || 131 || 491 || 626 5.2 ALTRE VOCI 5.2.1 Impegni di bilancio ancora da liquidare Milioni di EUR || 8th EDF || 9th EDF || 10th EDF || TOTALE 31.12.2013 || TOTALE 31.12.2012 Impegni di bilancio ancora da liquidare || 74 || 611 || 5 340 || 6 025 || 5 642 Relativi importi inseriti nel conto del risultato economico || (28) || (215) || (540) || (782) || (714) TOTALE || 47 || 396 || 4 800 || 5 243 || 4 928 Gli impegni di bilancio ancora da liquidare rappresentano impegni in sospeso per i quali non sono stati ancora effettuati pagamenti e/o disimpegni e sono la normale conseguenza dell’esistenza di programmi pluriennali. Al 31 dicembre 2013 l’importo degli impegni di bilancio ancora da liquidare ammontava a 6 025 milioni di euro. L’importo indicato come un impegno futuro da finanziare è costituito da questo impegno di bilancio ancora da liquidare meno i relativi importi inseriti a titolo di spesa nel conto del risultato economico del 2013, per un totale di 5 243 milioni di euro. 6. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI Le seguenti informazioni relative alla gestione dei rischi finanziari del FES si riferiscono alle operazioni di tesoreria effettuate dalla Commissione per conto del FES al fine di utilizzare le sue risorse. 6.1 POLITICHE DI GESTIONE DEI RISCHI E ATTIVITÀ DI COPERTURA Le norme e i principi per la gestione delle operazioni di tesoreria sono contenuti nel RF e nell’accordo interno del 10° FES. Conformemente ai regolamenti di cui sopra, si applicano i seguenti principi fondamentali: – i contributi finanziari sono versati dagli Stati membri su conti speciali aperti presso la banca d’emissione di ciascuno Stato membro o presso l’istituto finanziario da esso designato. Gli importi dei contributi sono conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i pagamenti del FES; – i contributi degli Stati membri al FES sono versati in euro, mentre i pagamenti del FES sono denominati in euro e in altre valute, comprese quelle meno note; – non sono consentiti scoperti di conto sui conti bancari aperti dalla Commissione per conto del FES. Oltre ai conti speciali, altri conti bancari sono aperti dalla Commissione a nome del FES presso istituti finanziari (banche centrali e banche commerciali) al fine di effettuare i pagamenti e riscuotere le entrate diverse dai contributi degli Stati membri al bilancio. Le operazioni di pagamento e di tesoreria sono altamente automatizzate e si avvalgono di moderni sistemi informatici. Per garantire la sicurezza dei sistemi e assicurare la separazione delle funzioni, vengono applicate procedure specifiche conformi al regolamento finanziario, alle norme di controllo interno della Commissione e ai principi di audit. La gestione delle operazioni di pagamento e di tesoreria è regolata da una serie di linee guida e procedure scritte al fine di limitare i rischi finanziari e operativi e garantire un adeguato livello di controllo. Tali linee guida e procedure coprono tutte le varie aree operative e il loro rispetto viene verificato regolarmente. 6.2 RISCHIO DI MERCATO 6.2.1 Rischio valutario Tutti i contributi sono detenuti in euro e le altre valute sono acquistate soltanto quando occorrono per eseguire pagamenti. Di conseguenza, le operazioni di tesoreria del FES non sono esposte al rischio valutario. 6.2.2 Rischio di tasso di interesse Il FES non prende denaro in prestito e di conseguenza non è esposto ad alcun rischio legato ai tassi di interesse. Tuttavia il FES percepisce interessi sui saldi che detiene nei suoi differenti conti bancari. La Commissione, per conto del FES, ha quindi adottato misure volte a garantire che gli interessi percepiti regolarmente riflettano i tassi di interesse di mercato nonché le loro possibili fluttuazioni. I saldi overnight (a un solo giorno) detenuti su conti presso le banche commerciali sono remunerati su base giornaliera. La remunerazione dei saldi su tali conti è basata sui tassi variabili di mercato, ai quali viene applicato un margine contrattuale (positivo o negativo). Per la maggior parte dei conti il calcolo degli interessi è collegato all’indice EONIA (Euro overnight index average) e viene adeguato per riflettere le eventuali fluttuazioni di tale tasso. Per certi altri conti il calcolo dell’interesse è collegato al tasso applicato dalla BCE sulle operazioni di rifinanziamento. Di conseguenza, il FES non è esposto ad alcun rischio che i suoi saldi siano remunerati a tassi inferiori a quelli di mercato. 6.3 RISCHIO DI CREDITO (RISCHIO DELLA CONTROPARTE) La maggior parte delle risorse di tesoreria del FES sono detenute, in conformità al RF del 10° FES, in “conti speciali” aperti dagli Stati membri per il pagamento dei loro contributi. Questi conti sono tenuti prevalentemente presso il Tesoro o la banca centrale nazionale dei singoli Stati membri. Dette istituzioni presentano un rischio di controparte minimo per il FES (l’esposizione riguarda gli Stati membri). Per quanto riguarda le risorse di tesoreria del FES detenute presso banche commerciali per coprire l’esecuzione dei pagamenti, l’alimentazione dei rispettivi conti viene eseguita in base al principio del “just in time” ed è gestita automaticamente dal sistema di gestione della tesoreria della Commissione. I livelli dei saldi di ciascun conto sono mantenuti a livelli minimi, proporzionati all’importo medio dei rispettivi pagamenti giornalieri. Di conseguenza, gli importi detenuti alla giornata su questi conti sono sempre molto bassi, per cui l’esposizione del FES a rischi risulta limitata. Inoltre, per la selezione delle banche commerciali vengono applicate linee guida specifiche al fine di ridurre ulteriormente il rischio della controparte cui è esposto il FES. Tutte le banche commerciali vengono selezionate mediante gara d’appalto. Il credit rating a breve termine minimo richiesto per l’ammissione alle procedure di gara è Moody’s P-1 o un rating equivalente (S&P A-1 o Fitch F1). In determinate circostanze, debitamente giustificate, può essere richiesto un livello inferiore. 6.4 RISCHIO DI LIQUIDITÀ I principi di bilancio applicati al FES assicurano che le risorse liquide complessive disponibili per l’esercizio finanziario siano sempre sufficienti per l’esecuzione di tutti i relativi pagamenti. In effetti il totale dei contributi degli Stati membri è pari all’importo complessivo degli stanziamenti di pagamento per l’esercizio finanziario pertinente. Tuttavia i contributi degli Stati membri al FES sono pagati in tre rate annue, mentre i pagamenti seguono in parte un andamento stagionale. Per fare sì che le risorse di tesoreria siano sempre sufficienti per coprire i pagamenti da effettuare in ogni dato mese, fra la Commissione e i centri di spesa interessati ha luogo un regolare scambio di informazioni sulla situazione della tesoreria onde evitare che i pagamenti effettuati in ogni dato periodo eccedano le risorse di tesoreria disponibili. Inoltre, nel contesto delle operazioni giornaliere di tesoreria del FES, gli strumenti di gestione automatizzata garantiscono che in ogni conto bancario del FES sia disponibile una liquidità sufficiente, su base giornaliera. 7. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE In questa rubrica non sono state individuate operazioni con parti correlate che richiedano informative. 8. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO Alla data di approvazione dei conti, il contabile del FES non aveva constatato o ricevuto segnalazioni di alcuna questione rilevante tale da essere evidenziata in questo paragrafo. I conti annuali e le note esplicative corrispondenti sono stati redatti sulla scorta delle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate sopra. 9. RISULTATO ECONOMICO – RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO Il risultato economico dell’esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato dell’esecuzione del bilancio si basa invece sulle regole della contabilità di cassa. Poiché entrambi sono il risultato delle medesime operazioni sottostanti, la riconciliazione costituisce un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta questa riconciliazione, evidenziando i principali elementi di riconciliazione, con una ripartizione tra entrate e spese. || || Milioni di EUR || 2013 || 2012 || || RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO || (3 072) || (3 023) || || ENTRATE || || Diritti non influenti sul risultato dell’esecuzione del bilancio || (68) || (47) Diritti accertati nell’esercizio in corso ma non ancora riscossi || (6) || (8) Diritti accertati nell’esercizio precedente e riscossi nell’esercizio in corso || 10 || 14 Effetto netto del prefinanziamento || 71 || 62 Ratei attivi netti || 19 || (40) || || SPESE || || Spese dell’esercizio in corso non ancora pagate || 90 || 38 Spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio in corso || (53) || (101) Cancellazione di pagamenti || 13 || 7 Effetto netto del prefinanziamento || (431) || (316) Ratei passivi netti || 464 || 204 || || RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO || (2 963) || (3 209) 9.1 Elementi di riconciliazione – Entrate Le entrate di bilancio di un esercizio finanziario corrispondono alle entrate riscosse in relazione ai diritti accertati nel corso dell’esercizio e a quelle riscosse in relazione ai diritti accertati in esercizi precedenti. I diritti che non influiscono sul risultato dell’esecuzione del bilancio sono registrati nel risultato economico, ma dal punto di vista del bilancio non possono essere considerati entrate, poiché gli importi incassati sono trasferiti alle riserve e non possono venire rimpegnati senza una decisione del Consiglio. I diritti accertati nell’esercizio in corso ma non ancora riscossi devono essere detratti dal risultato economico ai fini della riconciliazione, perché non formano parte delle entrate di bilancio. Al contrario, i diritti accertati negli esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio in corso devono essere aggiunti al risultato economico ai fini della riconciliazione. L’effetto netto dei prefinanziamenti è costituito dalla liquidazione degli importi di prefinanziamento recuperati. Si tratta di un’entrata che non ha alcun effetto sul risultato economico. I ratei attivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio. Soltanto l’effetto netto, ossia i ratei attivi per l’esercizio in corso, meno le entrate dei ratei attivi dell’esercizio precedente, viene preso in considerazione. 9.2 Elementi di riconciliazione – Spese Le spese dell’esercizio in corso non ancora pagate devono essere aggiunte ai fini della riconciliazione, in quanto sono incluse nel risultato economico ma non fanno parte della spesa di bilancio. Al contrario, le spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio in corso devono essere dedotte dal risultato economico ai fini della riconciliazione, in quanto fanno parte della spesa di bilancio dell’esercizio in corso ma non hanno alcun effetto sul risultato economico o contribuiscono a ridurre le spese in caso di correzioni. Le entrate derivanti da cancellazioni di pagamenti non influenzano il risultato economico mentre incidono sul risultato dell’esecuzione del bilancio. L’effetto netto del prefinanziamento è la combinazione dei nuovi importi di prefinanziamento versati nell’esercizio in corso (e contabilizzati come spese di bilancio dell’esercizio) e i prefinanziamenti liquidati nell’esercizio in corso o in quelli precedenti mediante l’accettazione delle spese ammissibili. Queste ultime rappresentano spese contabili, ma non spese di bilancio, dal momento che il pagamento del prefinanziamento iniziale era già stato considerato come una spesa di bilancio al momento del relativo versamento. I ratei passivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio, ossia le spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES, ma non ancora comunicate al FES. Soltanto l’effetto netto, ossia i ratei passivi per l’esercizio in corso, meno le entrate dei ratei passivi dell’esercizio precedente, viene preso in considerazione. 2. RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA NOTA INTRODUTTIVA FES precedenti · Con la chiusura del 6° FES nel 2006 e del 7° FES nel 2008, i conti annuali non contengono più tabelle d’esecuzione relative a tali FES. Per contro, l’esecuzione dei saldi trasferiti si ritrova nel 9° FES. · Come per gli anni precedenti, per assicurare la trasparenza nella presentazione dei conti del 2013, le varie tabelle presentate in appresso riprendono separatamente per l’8°FES la quota utilizzata in base alla programmazione prevista rispettivamente nella Convenzione di Lomé e nell’accordo di Cotonou. · Conformemente all’articolo 1, paragrafo 2, lettera b), dell’accordo interno del 9° FES, i saldi dei FES precedenti al 9° FES sono stati trasferiti al 9° FES e, per la durata del 9° FES, sono stati impegnati come fondi del 9° FES. 10° FES L’accordo di partenariato ACP-CE, firmato il 23 giugno 2000 a Cotonou dagli Stati membri della Comunità europea e dagli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP), è entrato in vigore il 1°aprile 2003. L’accordo di Cotonou è stato modificato due volte: una prima volta dall’accordo firmato a Lussemburgo il 25 giugno 2005 e una seconda volta dall’accordo firmato a Ouagadougou il 22 giugno 2010. La decisione del Consiglio del 27 novembre 2001 relativa all’associazione dei paesi e territori d’oltremare (PTOM) all’UE (2001/822/CE) è entrata in vigore il 2 dicembre 2001. Tale decisione è stata modificata il 19 marzo 2007 (decisione 2007/249/CE). L’accordo interno riguardante il finanziamento degli aiuti comunitari forniti nell’ambito del quadro finanziario pluriennale per il periodo 2008-2013 in applicazione dell’accordo di Cotonou modificato, adottato dai rappresentanti dei governi degli Stati membri della Comunità europea il 17 luglio 2006, è entrato in vigore il 1° luglio 2008. Ai sensi dell’accordo di Cotonou, il secondo periodo (2008-2013) degli aiuti dell’UE ai paesi ACP e PTOM è finanziato dal 10° FES con un totale di 22 682 milioni di euro, di cui: · 21 966 milioni di euro vengono stanziati a favore dei paesi ACP ai sensi del quadro finanziario pluriennale previsto dall’allegato Ib dell’accordo di Cotonou riveduto, 20 466 milioni dei quali vengono gestiti dalla Commissione; · 286 milioni di euro assegnati ai PTOM conformemente all’allegato IIAa della decisione del Consiglio modificata relativa all’associazione dei PTOM alla Comunità europea, 256 milioni dei quali vengono gestiti dalla Commissione; · 430 milioni di euro per la Commissione per coprire i costi derivanti dalla programmazione e dall’esecuzione delle risorse del 10° FES, conformemente all’articolo 6 dell’accordo interno. Dalla data di entrata in vigore del 10° FES, all’importo iniziale destinato al 10° FES si sono aggiunti i fondi disimpegnati di FES precedenti, interessi e saldi di cassa inutilizzati risultanti dal sistema di stabilizzazione dei proventi delle esportazioni di materie prime agricole (STABEX) nel quadro dei Fondi precedenti al 9° FES. Tutti i fondi sono gestiti conformemente alle rispettive regole specifiche, come prevedono l’accordo di Cotonou modificato e l’accordo interno. Il 31 dicembre 2013 era una data importante a causa della “clausola di caducità” del 10° FES, che indica una data limite precisa per gli impegni nell’ambito del 10° FES (articolo 1, paragrafi 4 e 5, dell’accordo interno del 10° FES). Per l’intero esercizio è stato fatto ogni sforzo per impegnare il massimo dei fondi disponibili dal 10° FES. - Riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10° FES Dall’entrata in vigore del 10° FES, il 1° luglio 2008, i saldi restanti e gli importi disimpegnati dai progetti del 9° FES e dei FES precedenti sono stati trasferiti alla riserva di efficacia ed efficienza del 10° FES, con l’eccezione dei fondi Stabex e degli stanziamenti amministrativi del 9° FES. (milioni di EUR) Riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10° FES ACP al 31.12.2013 || 924.1 Riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10° FES al 31.12.2013 || 14.1 Totale riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10° FES al 31.12.2013 || 938.2 Conformemente all’articolo 1, paragrafo 4, dell’accordo interno del 10° FES, il 10 dicembre 2013 il Consiglio ha deciso di utilizzare questi fondi per il meccanismo di transizione. - Fondi non impegnati del 10° FES Al 31.12.2013, l’importo totale di fondi non impegnati era il seguente: (milioni di EUR) ACP (bilaterale, regionale intra-ACP, riserva PIN/PIR) || 74,5 PTOM || 0,08 Totale fondi non impegnati del 10° FES al 31.12.2013 || 74,6 Tali fondi sono stati trasferiti al Meccanismo di transizione. - Meccanismo di transizione L’accordo interno che stabilisce l’11° FES è stato firmato dagli Stati membri, riuniti in sede di Consiglio, nel giugno 2013. Esso entrerà in vigore soltanto dopo la ratifica da parte di tutti gli Stati membri. In attesa dell’entrata in vigore dell’11° FES, la Commissione ha proposto una serie di misure transitorie (“meccanismo di transizione”) per garantire la disponibilità di fondi per la cooperazione con i paesi dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico e con i paesi e territori d’oltremare, nonché per coprire le spese di sostegno nel periodo tra gennaio 2014 e l’entrata in vigore dell’accordo interno che istituisce l’11° FES. Il meccanismo di transizione è stato adottato il 12 dicembre 2013 (Decisione 2013/759/UE) ed è finanziato dalle seguenti fonti: - fondi disimpegnati dall’8° e dal 9° FES al 31.12.2013, - rimanenze non impegnate dal 10° FES al 31.12.2013, - fondi disimpegnati dal 10° FES e dai precedenti FES dall’1.01.2014. Al 31.12.2013, l’importo totale dei fondi disponibili per il meccanismo di transizione ammontava a 998,6 milioni di euro per i paesi ACP e a 14,2 milioni di euro per gli PTOM, esclusi gli interessi. Tali fondi sono contabilizzati per l’11° FES. - Riserva Stabex relativa al 10° FES In seguito alla chiusura dei conti Stabex, i fondi inutilizzati/disimpegnati sono trasferiti alla riserva dotazione A Stabex relativa al 10° FES (articolo 1, paragrafo 4 dell’accordo interno applicabile al 10° FES) e poi ai programmi indicativi nazionali dei paesi interessati. A decorrere dal 31 dicembre 2013, l’importo totale dei fondi Stabex disimpegnati che sono stati trasferiti al 10° FES per 33 paesi ammontava a 165,3 milioni di euro. - Cofinanziamenti relativi al 10° FES Nel quadro del 10° FES sono stati sottoscritti accordi di trasferimento per cofinanziamenti da parte di Stati membri e sono stati aperti stanziamenti di impegno per un importo totale di 134,4 milioni di euro, mentre gli stanziamenti di pagamento sono stati aperti in misura corrispondente agli importi incassati, pari a 110,6 milioni di euro. La tabella seguente illustra la situazione degli stanziamenti di cofinanziamento al 31.12.2013 (in milioni di euro): || Stanziamenti di impegno || Stanziamenti di pagamento Cofinanziamento – Dotazione A || 118,1 || 95,3 Cofinanziamento – Intra ACP || 12,1 || 12,1 Cofinanziamento – Spese amministrative || 4,2 || 3,2 || 134,4 || 110,6 Le tabelle seguenti, relative agli importi decisi, assegnati e pagati, riportano cifre nette. Le tabelle che presentano la situazione per paese e per strumento sono contenute nell’allegato. 2.1 STANZIAMENTI TABELLA 1.1 || 8° FES || EVOLUZIONE DEGLI STANZIAMENTI: 31 dicembre 2013 || ANALISI DEI CREDITI PER STRUMENTO || || || (milioni di EUR) || || || (milioni di EUR) || STRUMENTO || STANZIAMENTO INIZIALE || AUMENTO/RIDUZIONE DELLE RISORSE CUMULATE AL 31 DICEMBRE 2012 || AUMENTO O RIDUZIONE DELLE RISORSE NEL 2013 || Note || STANZIAMENTO ATTUALE || ACP Lomé || || || || || || Totale programmi indicativi || 7 562 || (2 473) || ( 69) || (1) || 5 020 || Abbuoni d’interesse || 370 || ( 287) || || || 83 || Aiuti d’urgenza || 140 || ( 4) || || || 136 || Aiuti ai profughi || 120 || ( 17) || || (1) || 103 || Capitale di rischio || 1 000 || 37 || ( 17) || || 1 019 || Stabex || 1 800 || (1 077) || 0 || (1) || 724 || Sysmin || 575 || ( 474) || || || 101 || Adeguamento strutturale || 1 400 || 97 || ( 0) || || 1 497 || Paesi poveri fortemente indebitati || || 1 060 || ( 1) || || 1 059 || Utilizzazione interessi || || 36 || ( 1) || || 35 || Cotonou || || || || || || Dotazione A || || 419 || ( 1) || (1) || 418 || Dotazione B || || 252 || ( 14) || (1) || 238 || TOTALE ACP || 12 967 || (2 431) || ( 104) || || 10 432 || PTOM || || || || || || Totale programmi indicativi || 115 || ( 78) || ( 0) || || 37 || Abbuoni d’interesse || 9 || ( 7) || || || 1 || Aiuti d’urgenza || 3 || ( 3) || || || || Aiuti ai profughi || 1 || ( 1) || || || || Capitale di rischio Stabex || 30 6 || ( 24) ( 4) || || || 6 1 || Sysmin || 3 || ( 0) || || || 2 || TOTALE PTOM || 165 || ( 117) || ( 0) || || 48 || TOTALE 8° FES || 13 132 || (2 548) || ( 104) || || 10 481 || || || || || || || (1) Le riduzioni rappresentano disimpegni trasferiti alla riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10° FES. || || || || 2.2 CONTI AGGREGATI TABELLA 2.1: CONTI AGGREGATI FES AL 31.12.2013: RELAZIONE DI ESECUZIONE. TABELLA 2.2: CONTI AGGREGATI FES AL 31.12.2013: TIPO DI AIUTO. PARTE II – CONTI ANNUALI DEL FES: RENDICONTI FINANZIARI DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI BANCA EUROPEA PER GLI INVESTIMENTI || CA/472/14 || 13 marzo 2014 || Documento 14/108 || || CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONES STRUMENTO PER GLI InvestmentI RENDICONTI FINANZIARI aL 31 dIcembrE 2013 || || || - Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria - Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio e delle altre componenti del conto economico complessivo - Prospetto delle variazioni nelle risorse dei finanziatori - Rendiconto finanziario - Note ai rendiconti finanziari - Relazione del revisore indipendente || ORG.: E || 3. RENDICONTI FINANZIARI DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 3.1. PROSPETTO DELLA SITUAZIONE PATRIMONIALE FINANZIARIA AL 31 DICEMBRE 2013 (in migliaia di euro) || Note || 31.12.2013 || 31.12.2012 || || || ATTIVITÀ || || || Disponibilità liquide ed equivalenti || 5 || 599 515 || 466 568 Strumenti finanziari derivati || 6 || 1 024 || 115 Prestiti e crediti || 7 || 1 222 199 || 1 146 280 Attività finanziarie disponibili per la vendita || 8 || 331 699 || 333 001 Crediti dai finanziatori || 9/15 || - || 87 310 Attività finanziarie detenute fino a scadenza || 10 || 102 562 || 99 029 Altre attività || 11 || 148 || 224 || || || Totale attività || || 2 257 147 || 2 132 527 || || || || || || PASSIVITÀ E RISORSE DEI FINANZIATORI || || || || || || PASSIVITÀ || || || Strumenti finanziari derivati || 6 || 3 545 || 7 035 Risconti passivi || 12 || 35 083 || 37 808 Debiti nei confronti di terzi || 13 || 331 235 || 312 086 Altre passività || 14 || 2 572 || 1 153 || || || Totale passività || || 372 435 || 358 082 || || || RISORSE DEI FINANZIATORI || || || Contributi degli Stati membri richiamati || 15 || 1 661 309 || 1 561 309 Riserva intestata all’equo valore || || 78 191 || 68 434 Utili non distribuiti || || 145 212 || 144 702 || || || Totale risorse dei finanziatori || || 1 884 712 || 1 774 445 || || || Totale passività e contributi dei finanziatori || || 2 257 147 || 2 132 527 Le note di accompagnamento costituiscono parte integrale dei presenti bilanci 3.2. PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO E DELLE ALTRE COMPONENTI DEL CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO PER L’ESERCIZIO CONCLUSOSI AL 31 DICEMBRE 2013 (in migliaia di euro) || Note || Dall’1.1.2013 || Dall’1.1.2012 || || al 31.12.2013 || al 31.12.2012 || || || || || Interessi e proventi assimilati || 17 || 68 270 || 67 503 || Spese per interessi e oneri assimilati || 17 || -1 175 || -1 114 || || || || || Proventi netti da interessi e assimilati || || 67 095 || 66 389 || || || || || Entrate da commissioni e dividendi || 18 || 4 051 || 1 934 || Spese per commissioni e dividendi || 18 || -43 || -292 || || || || || Proventi netti da commissioni e dividendi || || 4 008 || 1 642 || || || || || Variazione dell’equo valore di strumenti finanziari derivati || || 4 399 || 5 348 || Utili netti realizzati derivati da attività finanziarie disponibili per la vendita || 19 || 5 294 || 1 045 || Perdite nette su cambi || || -6 925 || -10 575 || || || || || Risultato netto delle operazioni finanziarie || || 2 768 || -4 182 || || || || || Variazione della riduzione di valore di prestiti e crediti, al netto di annullamenti || 7 || -27 334 || 597 || Riduzione di valore di attività finanziarie disponibili per la vendita || 8 || -8 176 || -8 927 || Riduzione di valore di altre attività || 20 || - || -337 || Spese amministrative generali || 21 || -37 851 || -36 202 || || || || || Utile dell’esercizio || || 510 || 18 980 || || || || || Altro risultato economico complessivo: || || || || Elementi che possono essere riclassificati nel prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio: || || || || Attività finanziarie disponibili per la vendita - Riserva intestata all’equo valore || 8 || || || 1. Variazione netta dell’equo valore delle attività finanziarie disponibili per la vendita || || 12 350 || 18 551 || 2. Importo netto trasferito all’utile o alla perdita || || -2 593 || 8 133 || Attività finanziarie totali disponibili per la vendita || || 9 757 || 26 684 || || || || || Totale altro risultato economico complessivo || || 9 757 || 26 684 || || || || || Totale risultato economico complessivo per l’esercizio || || 10 267 || 45 664 || Le note di accompagnamento costituiscono parte integrale dei presenti bilanci 3.3 PROSPETTO DELLE VARIAZIONI NELLE RISORSE DEI FINANZIATORI PER L’ESERCIZIO CONCLUSOSI AL 31 DICEMBRE 2013 (in migliaia di euro) || Contributi richiamati || Riserva intestate all’equo valore || Utili non distribuiti || Totale Al 1° gennaio 2013 Note || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || Contributi degli Stati membri richiamati durante l’esercizio 15 || 100 000 || - || - || 100 000 || || || || Utile per l’esercizio 2013 || - || - || 510 || 510 || || || || Totale altro risultato economico complessivo per l’anno || - || 9 757 || - || 9 757 || || || || Variazioni nelle risorse dei finanziatori || 100 000 || 9 757 || 510 || 110 267 || || || || Al 31 dicembre 2013 || 1 661 309 || 78 191 || 145 212 || 1 884 712 || || || || || Contributi richiamati || Riserva intestate all’equo valore || Utili non distribuiti || Totale Al 1° gennaio 2012 Note || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || Contributi degli Stati membri richiamati durante l’esercizio 15 || 280 000 || - || - || 280 000 || || || || Utile per l’esercizio 2012 || - || - || 18 980 || 18 980 || || || || Totale altro risultato economico complessivo per l’anno || - || 26 684 || - || 26 684 || || || || Variazioni nelle risorse dei finanziatori || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664 || || || || Al 31 dicembre 2012 || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || || || || || Le note di accompagnamento costituiscono parte integrale dei presenti bilanci 3.4 PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA PER L’ESERCIZIO CONCLUSOSI AL DICEMBRE 2013 (in migliaia di euro) || Note || Dall’1.1.2013 al 31.12.2013 || Dall’1.1.2012 al 31.12.2012 ATTIVITÀ OPERATIVE || || || Utile dell’esercizio finanziario || || 510 || 18 980 Adeguamenti per: || || || Riduzione di valore di attività finanziarie disponibili per la vendita || || 8 176 || 8 927 Variazione netta della riduzione di valore di prestiti e crediti || || 27 334 || -597 Interesse capitalizzato su prestiti e crediti || 7 || -10 363 || -9 622 Variazione di interessi maturati e costi ammortizzati su prestiti e crediti || || -249 || -1 407 Variazione di interessi maturati e costi ammortizzati su attività finanziarie detenute fino a scadenza || || 733 || -751 Variazione nei risconti passivi || || -2 725 || 4 805 Effetto di variazioni del tasso di cambio sui prestiti || || 30 402 || 16 044 Effetto di variazioni del tasso di cambio sulle attività finanziarie disponibili per la vendita || || -1 154 || -1 204 Effetto di variazioni del tasso di cambio sulle liquidità detenute || || -378 || -389 Utile sulle attività operative prima delle variazioni delle attività e passività correnti || || 52 286 || 34 786 Versamenti di prestiti || 7 || -242 203 || -233 018 Rimborsi di prestiti || 7 || 119 160 || 115 480 Variazioni degli interessi maturati su disponibilità liquide ed equivalenti || || -1 || 389 Variazioni dell’equo valore di derivati || || -4 399 || -5 348 Aumento delle attività finanziarie detenute fino a scadenza || 10 || -680 635 || -98 278 Scadenze delle attività finanziarie detenute fino a scadenza || 10 || 676 369 || Aumento delle attività finanziarie disponibili per la vendita || 8 || -34 700 || -81 981 Rimborsi/Vendite delle attività finanziarie disponibili per la vendita || 8 || 38 737 || 19 601 Diminuzione di altre attività || || 76 || 192 Aumento di altre passività || || 1 419 || 40 (Diminuzione)/Aumento degli importi dovuti alla Banca europea per gli investimenti || || -6 539 || 6 876 Flussi di cassa netti provenienti da attività operative || || -80 430 || -241 261 ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO || || || Contributi ricevuti dagli Stati membri || || 187 310 || 236 345 Importi ricevuti dagli Stati membri relativi ad abbuoni di interessi || || 50 000 || 43 655 Importi pagati per conto degli Stati membri in relazione ad abbuoni di interessi || || -24 312 || -24 450 Flussi di cassa netti provenienti da attività di finanziamento || || 212 998 || 255 550 Aumento netto di disponibilità liquide ed equivalenti || || 132 568 || 14 289 Prospetto riepilogativo dei flussi di cassa: || || || Disponibilità liquide ed equivalenti all’inizio dell’esercizio finanziario || || 466 561 || 451 882 Liquidità nette da: || || || Attività operative || || -80 430 || -241 261 Attività di finanziamento || || 212 998 || 255 550 Effetto di variazioni del tasso di cambio su disponibilità liquide ed equivalenti || || 378 || 389 Disponibilità liquide ed equivalenti al termine dell’esercizio || || 599 507 || 466 561 Le disponibilità liquide ed equivalenti sono costituite da: || || || Liquidità || || 194 107 || 10 588 Depositi a termine (esclusi gli interessi maturati) || || 405 400 || 455 973 || || 599 507 || 466 561 Le note di accompagnamento costituiscono parte integrale dei presenti bilanci 3.5 NOTE AI BILANCI AL 31 DICEMBRE 2013 1 Informazioni generali Lo strumento per gli investimenti (lo “strumento”) è stato istituito in virtù dell’accordo di Cotonou (l’“accordo”) in materia di cooperazione e aiuti allo sviluppo, concluso il 23 giugno 2000 tra gli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (i “paesi ACP”), da un lato, e l’Unione europea e i suoi Stati membri, dall’altro, e modificato il 25 giugno 2005 e il 23 giugno 2010. Lo strumento non è una persona giuridica distinta e in base all’accordo è la Banca europea per gli investimenti (“BEI” o “la banca”) che gestisce i contributi per conto degli Stati membri (i donatori) e agisce in qualità di amministratore dello strumento. I finanziamenti concessi nel quadro dell’accordo sono a carico dei bilanci degli Stati membri dell’UE e sono erogati conformemente ai protocolli finanziari definiti per periodi successivi di cinque-sei anni. Nel quadro dell’accordo e in seguito all’entrata in vigore di un secondo protocollo finanziario il 1° luglio 2008 (per il periodo 2008-2013), denominato 10° Fondo europeo di sviluppo (“FES”), la BEI gestisce: - lo “strumento”, un fondo di rotazione di capitale di rischio di 3 185,5 milioni di euro, mirato a promuovere gli investimenti del settore privato nei paesi ACP, 48,5 milioni dei quali sono stanziati a favore dei paesi e territori d’oltremare (“paesi PTOM”); - sovvenzioni per il finanziamento di abbuoni di interessi per un valore di 400 milioni di euro per i paesi ACP e di 1,5 milioni di euro per i paesi PTOM. Fino al 15% (10% fino alla fine del 2012) di tali abbuoni può essere utilizzato per finanziare assistenza tecnica connessa ai progetti. I presenti bilanci sono relativi al periodo 1° gennaio 2013 - 31 dicembre 2013. Su proposta del comitato di gestione della BEI, il consiglio di amministrazione di quest’ultima ha adottato i rendiconti finanziari in data 13 marzo 2014 e autorizzato la loro presentazione per approvazione al consiglio dei governatori entro il 29 aprile 2014. 2 Politiche contabili significative 2.1 Base della preparazione – Dichiarazione di conformità I rendiconti finanziari relativi allo strumento sono stati elaborati sulla base dei principi internazionali d’informativa finanziaria (IFRS) adottati dall’Unione europea. 2.2 Valutazioni e stime contabili significative La preparazione dei rendiconti finanziari comporta l’utilizzazione di determinate stime contabili. Essa prevede inoltre che la direzione della Banca europea per gli investimenti effettui una valutazione all’atto di applicare le politiche contabili dello strumento. Vengono indicati in appresso i settori che richiedono una valutazione più dettagliata o complessa, ovvero i settori per i quali le ipotesi e le stime sono importanti ai fini dei rendiconti finanziari. Le valutazioni e le stime principali sono le seguenti: § Misurazione dell’equo valore degli strumenti finanziari L’equo valore delle attività e delle passività finanziarie che sono negoziate sui mercati attivi si basa sui prezzi di mercato quotato o sulle quotazioni dei prezzi dei broker. Qualora l’equo valore non possa essere desunto dai mercati attivi, esso viene determinato avvalendosi di una serie di tecniche di valutazione che prevede, tra l’altro, l’uso di modelli matematici. I dati da elaborare in base a tali modelli provengono, ove possibile, da mercati osservabili; in caso contrario, la determinazione dell’equo valore viene effettuata ricorrendo a una valutazione. Le valutazioni sono classificate a diversi livelli della gerarchia dell’equo valore in base ai parametri utilizzati nelle tecniche di valutazione descritte nelle note 2.4.3 e 4. Tali tecniche di valutazione possono comprendere modelli relativi al valore attuale netto e ai flussi di tesoreria attualizzati, un raffronto con strumenti analoghi per i quali esistono prezzi di mercato osservabili, modelli Black-Scholes e modelli polinomiali di misurazione del prezzo delle opzioni, nonché altri modelli di valutazione. Le ipotesi e i dati utilizzati nelle tecniche di valutazione comprendono tassi di interesse senza rischio e tassi di riferimento, differenziali creditizi utilizzati nell’ambito della stima dei tassi di sconto, corsi azionari e obbligazionari, tassi di cambio, prezzi degli indici di borsa e la volatilità e le correlazioni dei prezzi previste. Lo scopo delle tecniche di valutazione è realizzare una misurazione dell’equo valore che rifletta il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un’attività ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passività in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione. Lo strumento utilizza modelli di valutazione ampiamente riconosciuti per determinare l’equo valore degli strumenti finanziari comuni e più semplici, come gli swap su tassi di interesse e gli swap su valuta, che utilizzano esclusivamente dati di mercato osservabili e richiedono stime e valutazioni limitate sul piano della gestione. I prezzi e i dati dei modelli osservabili sono generalmente disponibili sul mercato dei titoli di debito e dei titoli azionari quotati, dei prodotti derivati negoziati in borsa e dei prodotti semplici derivati “over the counter”, come gli swap sui tassi di interesse. La disponibilità di prezzi di mercato e di dati di modellizzazione osservabili riduce la necessità di stime sul piano della gestione, e riduce anche l’incertezza legata alla determinazione degli equi valori. La disponibilità di prezzi di mercato e di dati osservabili varia in funzione dei prodotti e dei mercati ed è soggetta alle variazioni dovute ad eventi particolari e alle condizioni generali sui mercati finanziari. Per gli strumenti più complessi, lo strumento utilizza i propri modelli di valutazione, che sono elaborati sulla base di modelli di valorizzazione riconosciuti. Alcuni, se non tutti, i dati importanti utilizzati in questi modelli possono non essere osservabili sul mercato e sono derivati dai prezzi o dai tassi di mercato, oppure vengono stimati sulla base di ipotesi. Alcuni prestiti e alcune garanzie per i quali non vi è un mercato attivo sono esempi di strumenti che comportano input non osservabili significativi. I modelli di valutazione che utilizzano input non osservabili significativi richiedono un livello maggiore di valutazione e di stima per determinare il valore equo. Tale esercizio di stima e valutazione è generalmente necessario per selezionare il modello di valutazione adeguato da utilizzare, stabilire I future flussi di cassa previsti per lo strumento finanziario oggetto di valutazione, calcolare la probabilità di un’inadempienza e di un rimborso anticipato di una controparte e selezionare i tassi di sconto adeguati. Lo strumento dispone di un quadro di controllo stabilito in materia di misurazione degli equi valori. Tale quadro comprende le funzioni di gestione dei rischi e di gestione dei dati del mercato della banca d’investimento della BEI. Tali funzioni sono indipendenti dalla direzione del front office e sono incaricati di verificare le valutazioni dell’equo valore significative. I controlli specifici comprendono: - verifica dei prezzi osservabili; - procedura di controllo e approvazione dei nuovi modelli di valutazione e dei cambiamenti apportati ai modelli esistenti; - calibrazione e controllo retrospettivo dei modelli rispetto alle operazioni di mercato osservate; - analisi e indagine con riferimento ai movimenti di valutazione importanti; - riesame degli input non osservabili significativi e aggiustamenti delle valutazioni. Quando informazioni di terze parti, come le quotazioni dei broker o i servizi di determinazione dei prezzi, sono utilizzate per misurare l’equo valore, lo strumento verifica che tali valutazioni siano conformi ai requisiti degli IFRS. Tale verifica comprende i seguenti punti: - stabilire quando è opportuno ricorrere alle quotazioni dei broker o ai servizi di determinazione dei prezzi; - valutare se una particolare quotazione di un broker o un servizio di determinazione dei prezzi sono affidabili; - comprendere in che modo è stato determinato il valore equo e in che misura rappresenta transazioni di mercato reali; - quando i prezzi di strumenti simili sono utilizzati per misurare l’equo valore, in che modo tali prezzi sono stati aggiustati per riflettere le caratteristiche dello strumento misurato. § Perdite dovute alla riduzione di valore di prestiti e crediti Ad ogni data di chiusura di bilancio, lo strumento per gl