IV

(Informazioni)

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL’UNIONE EUROPEA

COMMISSIONE EUROPEA

COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSIGLIO E ALLA CORTE DEI CONTI

Conti annuali del Fondo europeo di sviluppo 2018

(2019/С 326/01)

INDICE

CERTIFICAZIONE DEI CONTI 2

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES 3

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA 6

STATI FINANZIARI DEL FES 8

NOTE DEGLI STATI FINANZIARI DEL FES 17

STATI FINANZIARI DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE CONSOLIDATI NEL FES 40

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 2018 41

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 2018 48

STATI FINANZIARI CONSOLIDATI DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE 55

RELAZIONE SULL’ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 59

RELAZIONE ANNUALE SULL’ESECUZIONE — FONDI GESTITI DALLA BANCA EUROPEA PER GLI INVESTIMENTI 89

CERTIFICAZIONE DEI CONTI

I conti annuali del Fondo europeo di sviluppo per l’esercizio 2018 sono stati redatti conformemente al titolo X del regolamento finanziario per l’11o Fondo europeo di sviluppo e ai principi, alle norme e ai metodi contabili indicati nelle note degli stati finanziari

La sottoscritta riconosce la propria responsabilità nella redazione e presentazione dei conti annuali del Fondo europeo di sviluppo ai sensi dell’articolo 18 del regolamento finanziario per l’11o Fondo europeo di sviluppo

La sottoscritta ha ottenuto dall’ordinatore e dalla BEI, che ne hanno certificato l’attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l’elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo europeo di sviluppo e l’esecuzione del bilancio

Con la presente la sottoscritta dichiara che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti offrono un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del Fondo europeo di sviluppo

Rosa ALDEA BUSQUETS Contabile 21 giugno 2019

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE DEL FES

1. CONTESTO

L’Unione europea (in appresso «UE») intrattiene rapporti di cooperazione con numerosi paesi in via di sviluppo. L’obiettivo principale di tali rapporti è promuovere lo sviluppo economico, sociale e ambientale, allo scopo principale di ridurre ed eradicare la povertà nel lungo periodo, fornendo ai paesi beneficiari aiuti allo sviluppo e assistenza tecnica. A tal fine l’UE elabora, insieme ai paesi partner, strategie di cooperazione e mobilita le risorse finanziarie occorrenti per attuarle. Queste risorse assegnate dall’UE alla cooperazione allo sviluppo provengono da tre fonti:

— il bilancio dell’UE;

— il Fondo europeo di sviluppo;

— la Banca europea per gli investimenti

Il Fondo europeo di sviluppo (in appresso «FES») è il principale strumento di aiuto dell’UE per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (in appresso «ACP») e dei paesi e territori d’oltremare (in appresso «PTOM»)

Il FES non è finanziato dal bilancio dell’UE. Esso è stato istituito da un accordo interno dei rappresentanti degli Stati membri in seno al Consiglio ed è gestito da un comitato specifico. La Commissione europea (in appresso la «Commissione») è responsabile dell’esecuzione finanziaria delle operazioni effettuate con risorse del FES. La Banca europea per gli investimenti (in appresso «BEI») gestisce il Fondo investimenti (precedentemente denominato «Strumento per gli investimenti»)

Nel periodo 2014-2020 gli aiuti geografici accordati agli Stati ACP e ai PTOM continueranno a essere finanziati prevalentemente dal FES. Di regola ogni FES è istituito per un periodo di circa cinque anni ed è disciplinato dal proprio regolamento finanziario, che prescrive la redazione di stati finanziari per ciascun FES. Pertanto, per ogni FES vengono redatti stati finanziari distinti in relazione alla parte gestita dalla Commissione. Tali stati finanziari sono presentati anche in forma aggregata, per fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione è responsabile

L’accordo interno che ha istituito l’11o FES è stato firmato dagli Stati membri partecipanti, riuniti in sede di Consiglio, nel giugno 2013 (1) ed è entrato in vigore il 1o marzo 2015

Nel 2018 il Consiglio ha adottato il regolamento finanziario per l’11o FES (2). Tale regolamento ha abrogato il precedente regolamento in vigore ed è applicabile a operazioni finanziate a valere su FES precedenti, nel rispetto degli impegni giuridici esistenti. Il suddetto regolamento non si applica allo Strumento per gli investimenti a titolo di precedenti FES

Lo Strumento per gli investimenti è stato istituito nel quadro dell’accordo di partenariato ACP-UE. È gestito dalla BEI ed è utilizzato per sostenere lo sviluppo del settore privato nei paesi ACP, finanziando essenzialmente, ma non esclusivamente, gli investimenti privati. È concepito come un fondo rinnovabile, cosicché i rimborsi dei prestiti possono essere reinvestiti in altre operazioni, dando così luogo a uno strumento che si rinnova automaticamente ed è finanziariamente indipendente. Non essendo gestito dalla Commissione, il Fondo investimenti non è consolidato nella prima parte dei conti annuali: gli stati finanziari del FES e la relativa relazione sull’esecuzione finanziaria. Gli stati finanziari del Fondo investimenti sono inclusi nei conti annuali come parte separata (parte II), per offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES

2. COME VIENE FINANZIATO IL FES?

Il Consiglio europeo del 2 dicembre 2013 ha adottato il quadro finanziario pluriennale 2014-2020. In quel contesto è stato deciso che la cooperazione geografica con i paesi ACP non sarebbe stata integrata (iscritta) nel bilancio dell’UE e che avrebbe continuato a essere finanziata tramite il FES intergovernativo

Il bilancio dell’UE è annuale e, secondo il principio dell’annualità, le spese e le entrate sono programmate e autorizzate per il periodo di un anno. A differenza del bilancio dell’UE, il FES è un fondo che opera su base pluriennale. Ogni FES stabilisce un fondo complessivo destinato all’attuazione della cooperazione allo sviluppo per un periodo che solitamente dura cinque anni. Poiché le risorse sono assegnate su base pluriennale, i fondi assegnati possono essere utilizzati durante il periodo del FES. Il fatto che il bilancio non sia impostato su base annuale è evidenziato nella relazione di bilancio, dove l’esecuzione del bilancio dei FES è misurata in relazione al totale dei fondi

Le risorse del FES sono contributi «ad hoc» forniti dagli Stati membri dell’Unione europea. Ogni cinque anni circa, i rappresentanti degli Stati membri si incontrano a livello intergovernativo per decidere l’importo complessivo che sarà assegnato al fondo e per sovrintenderne l’esecuzione, dopodiché la Commissione gestisce il fondo conformemente alla politica di cooperazione allo sviluppo dell’Unione. Poiché gli Stati membri perseguono politiche proprie in materia di sviluppo e di aiuti, in parallelo a quella dell’Unione, per garantirne la complementarità devono coordinare tali politiche con l’UE

Oltre ai suddetti contributi, gli Stati membri possono anche stipulare accordi di cofinanziamento o fornire contributi finanziari volontari al FES

3. RELAZIONI DI FINE ESERCIZIO

3.1. CONTI ANNUALI

Ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 3, del regolamento finanziario per il FES, gli stati finanziari del FES sono redatti secondo le norme di contabilità per competenza, a loro volta basate sui principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS). Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono applicate da tutte le istituzioni e da tutti gli organismi dell’UE, in modo da creare un corpus di norme uniformi per la tenuta, la valutazione e la presentazione dei conti, al fine di armonizzare il processo di redazione degli stati finanziari Le norme contabili dell’UE si applicano altresì al FES, tenendo conto della natura specifica delle sue attività

La redazione dei conti annuali del FES è affidata al contabile della Commissione, che è anche il contabile del FES. Il contabile assicura che i conti annuali del FES offrano un quadro fedele della situazione patrimoniale-finanziaria del FES

I conti annuali presentano la seguente struttura:

Parte I: fondi gestiti dalla Commissione

i) Stati finanziari e note esplicative del FES

ii) Stati finanziari dei fondi fiduciari dell’UE consolidati nel FES

iii) Stati finanziari consolidati del FES e dei fondi fiduciari dell’UE

iv) Relazione sull’esecuzione finanziaria del FES

Parte II: relazione annuale sull’esecuzione — Fondi gestiti dalla BEI

i) Stati finanziari del Fondo investimenti

La parte «Stati finanziari dei fondi fiduciari dell’UE consolidati nel FES» include gli stati finanziari dei due fondi fiduciari istituiti nel quadro del FES: il fondo fiduciario europeo Bêkou (cfr. la sezione «Bilancio del fondo fiduciario europeo Bêkou») e il fondo fiduciario dell’UE per l’Africa (cfr. la sezione «Stati finanziari del fondo fiduciario dell’UE per l’Africa»). Gli stati finanziari individuali di ciascun fondo fiduciario sono redatti sotto la responsabilità del contabile della Commissione e soggetti a revisione esterna effettuata da un revisore indipendente. Gli importi concernenti i fondi fiduciari che figurano in questi conti annuali sono provvisori

I conti annuali del FES devono essere adottati dalla Commissione entro e non oltre il 31 luglio dell’anno successivo e presentati al Parlamento europeo e al Consiglio per il discarico

4. REVISIONE CONTABILE E DISCARICO

4.1. REVISIONE CONTABILE

I conti annuali del FES sono controllati dal suo revisore esterno, ossia la Corte dei conti europea, che redige una relazione annuale per il Parlamento europeo e il Consiglio

4.2. DISCARICO

Il controllo finale dell’esecuzione finanziaria delle risorse del FES per un dato esercizio è costituito dal discarico. L’autorità competente per il discarico del FES è il Parlamento europeo. Ciò significa che, una volta effettuata la revisione contabile e finalizzati i conti annuali, spetta al Consiglio raccomandare e poi al Parlamento europeo decidere se concedere o no alla Commissione il discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse del FES per un dato esercizio finanziario. La decisione è adottata sulla base del riesame dei conti e della relazione annuale della Corte dei conti europea (comprendente la dichiarazione ufficiale di affidabilità) e delle risposte della Commissione alle domande e alle ulteriori richieste di informazioni

FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA (3)

INDICE

STATI FINANZIARI DEL FES 8

STATO PATRIMONIALE DEL FES 9

CONTO ECONOMICO DEL FES 10

RENDICONTO FINANZIARIO DEL FES 11

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO DEL FES 12

STATO PATRIMONIALE PER FES 13

CONTO ECONOMICO PER FES 14

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO PER FES 15

NOTE DEGLI STATI FINANZIARI DEL FES 17

STATI FINANZIARI DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE CONSOLIDATI NEL FES 40

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 2018 41

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 42

STATO PATRIMONIALE 45

CONTO ECONOMICO 46

RENDICONTO FINANZIARIO 46

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO 47

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 2018 48

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 49

STATO PATRIMONIALE 52

CONTO ECONOMICO 53

RENDICONTO FINANZIARIO 53

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO 54

STATI FINANZIARI CONSOLIDATI DEL FES E DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE 55

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO 56

CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO 57

RENDICONTO FINANZIARIO CONSOLIDATO 57

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO CONSOLIDATO 58

RELAZIONE SULL’ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 59

STATI FINANZIARI DEL FES (4)

STATO PATRIMONIALE DEL FES

in milioni di EUR Nota 31.12.2018 31.12.2017 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 887 582 Contributi ai fondi fiduciari 2.2 201 163 1 088 745 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 1 448 1 518 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.3 138 92 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.4 387 347 1 973 1 958 TOTALE ATTIVITÀ 3 061 2 703 PASSIVITÀ NON CORRENTI Accantonamenti 2.5 – (4) Passività finanziarie 2.6 (18) (14) (18) (18) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (241) (563) Ratei e risconti passivi 2.8 (1 281 ) (733) (1 523 ) (1 296 ) TOTALE PASSIVITÀ (1 540 ) (1 314 ) ATTIVO NETTO 1 521 1 389 FONDI E RISERVE Capitale richiamato — FES attivi 2.9 50 423 46 173 Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo 2.9 2 252 2 252 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (47 037 ) (43 219 ) Risultato economico dell’esercizio (4 118 ) (3 818 ) ATTIVO NETTO 1 521 1 389

CONTO ECONOMICO DEL FES

in milioni di EUR Nota 2018 2017 PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 Attività di recupero 4 61 4 61 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari 10 4 Altri proventi 46 22 57 25 Totale proventi 60 87 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 (4 054 ) (3 700 ) Spese di cofinanziamento 3.4 17 (42) Oneri finanziari 3.6 7 (8) Altre spese 3.7 (148) (154) Totale spese (4 178 ) (3 904 ) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (4 118 ) (3 818 )

RENDICONTO FINANZIARIO DEL FES

in milioni di EUR Nota 2018 2017 Risultato economico dell’esercizio (4 118 ) (3 818 ) Attività operative Aumento di capitale — contributi (netti) 4 250 3 850 (Aumento)/diminuzione contributi ai fondi fiduciari (38) (66) (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti (235) (319) (Aumento)/diminuzione crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente (46) 40 Aumento/(diminuzione) accantonamenti (4) – Aumento/(diminuzione) passività finanziarie 3 8 Aumento/(diminuzione) debiti (322) 14 Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi 548 (42) FLUSSI DI CASSA NETTI 40 (333) Aumento/(diminuzione) netto disponibilità liquide e mezzi equivalenti 40 (333) Disponibilità liquide e mezzi equivalenti all’inizio dell’esercizio 2.4 347 680 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti alla fine dell’esercizio 2.4 387 347

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO DEL FES

in milioni di EUR Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Attività nette totali (C)+(D)+(E) SALDO AL 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Aumento di capitale — contributi – (4 050 ) 4 050 – – 4 050 Rimborsi agli Stati membri (200) – (200) – – (200) Risultato economico dell’esercizio – – – (3 818 ) – (3 818 ) SALDO AL 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389 Aumento di capitale — contributi – (4 250 ) 4 250 – – 4 250 Risultato economico dell’esercizio – – – (4 118 ) – (4 118 ) SALDO AL 31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 1 521

STATO PATRIMONIALE PER FES

in milioni di EUR Nota 31.12.2018 31.12.2017 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 – 23 520 344 887 – 32 221 330 582 Contributi ai fondi fiduciari 2.2 – – – 201 201 – 86 – 77 163 – 23 520 546 1 088 – 118 221 407 745 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 2.1 0 19 445 984 1 448 1 40 867 610 1 518 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.3 1 65 36 36 138 0 64 17 11 92 Conti tra FES 2.3 183 111 2 421 – 2 715 189 88 3 555 – 3 832 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 2.4 – – – 387 387 – – – 347 347 184 195 2 902 1 407 4 689 190 193 4 439 968 5 791 TOTALE ATTIVITÀ (*1) 184 218 3 422 1 953 5 777 190 311 4 660 1 375 6 536 PASSIVITÀ NON CORRENTI Accantonamenti 2.5 – – – – – – – – (4) (4) Passività finanziarie 2.6 – – (1) (16) (18) – – (7) (7) (14) – – (1) (16) (18) – – (7) (11) (18) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.7 (0) (6) (125) (111) (241) (0) (13) (133) (417) (563) Conti tra FES 2.3 – – – (2 715 ) (2 715 ) – – – (3 833 ) (3 833 ) Ratei e risconti passivi 2.8 (0) (83) (358) (840) (1 281 ) (0) (76) (517) (140) (733) (0) (89) (482) (3 666 ) (4 237 ) (0) (89) (650) (4 389 ) (5 128 ) TOTALE PASSIVITÀ (*1) (0) (89) (484) (3 682 ) (4 255 ) (0) (89) (657) (4 401 ) (5 147 ) ATTIVO NETTO (*1) 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389 FONDI E RISERVE Capitale richiamato — FES attivi 2.9 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo 2.9 627 1 625 – – 2 252 627 1 625 – – 2 252 Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi 2.9 (2 509 ) 2 137 55 317 – (2 503 ) 2 177 120 206 – Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (43 219 ) Risultato economico dell’esercizio 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 ) ATTIVO NETTO 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389

CONTO ECONOMICO PER FES

in milioni di EUR Nota 2018 2017 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 Attività di recupero 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 Proventi finanziari 0 2 8 1 10 (0) (1) 4 (0) 4 Altri proventi 1 6 27 12 46 1 5 13 4 22 1 8 35 13 57 1 4 17 4 25 Totale proventi 1 11 32 17 60 1 9 66 11 87 SPESE Strumenti di aiuto 3.3 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) (3 700 ) Spese di cofinanziamento 3.4 – – 18 (1) 17 – – (42) (1) (42) Oneri finanziari 3.6 0 1 5 1 7 1 1 (10) (0) (8) Altre spese 3.7 (1) (7) (71) (70) (148) (2) (9) (29) (114) (154) Totale spese (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (3 904 ) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 )

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO PER FES

in milioni di EUR 8oFES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2016 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Trasferimenti al/dal 10o FES – (7) (7) Trasferimenti all’/dall’11o FES – – – Risultato economico dell’esercizio – 0 0 SALDO AL 31.12.2017 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Trasferimenti al/dal 10o FES – (7) (7) Risultato economico dell’esercizio – 0 – 0 SALDO AL 31.12.2018 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184





in milioni di EUR 9o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2016 10 973 – 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Rimborsi agli Stati membri (200) – (200) (200) Trasferimenti al/dal 10o FES – (37) (37) Risultato economico dell’esercizio – (13) (13) SALDO AL 31.12.2017 10 773 – 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Trasferimenti al/dal 10o FES – (40) (40) Trasferimenti all’/dall’11o FES – – – Risultato economico dell’esercizio – (53) – (53) SALDO AL 31.12.2018 10 773 – 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129





in milioni di EUR 10o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) – 247 3 622 Aumento di capitale — contributi (1 773 ) 1 773 1 773 Trasferimenti all’/dall’8° e 9o FES – 44 44 Trasferimenti all’/dall’11o FES – (171) (171) Risultato economico dell’esercizio – (1 266 ) (1 266 ) SALDO AL 31.12.2017 20 960 20 960 (17 078 ) – 120 4 003 Trasferimenti all’/dall’8° e 9o FES – 47 47 Trasferimenti all’/dall’11o FES – (112) (112) Risultato economico dell’esercizio – (1 000 ) – (1 000 ) SALDO AL 31.12.2018 20 960 – 20 960 (18 077 ) – 55 2 938





in milioni di EUR 11o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo (E) Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) SALDO AL 31.12.2016 29 367 29 367 – (2 969 ) – 35 (2 934 ) Aumento di capitale — contributi (2 277 ) 2 277 – 2 277 Trasferimenti all’/dall’8°, 9° e 10o FES – – 171 171 Risultato economico dell’esercizio – (2 539 ) – (2 539 ) SALDO AL 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) – 206 (3 025 ) Aumento di capitale — contributi (4 250 ) 4 250 112 4 362 Trasferimenti all’/dall’8°, 9° e 10o FES – – – Risultato economico dell’esercizio – (3 065 ) – (3 065 ) SALDO AL 31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) – 317 (1 729 )

NOTE DEGLI STATI FINANZIARI DEL FES (5)

1. PRINCIPALI POLITICHE CONTABILI

1.1. PRINCIPI CONTABILI

L’obiettivo degli stati finanziari è fornire informazioni, utili ad una vasta gamma di utilizzatori, sulla situazione patrimoniale-finanziaria, la performance e i flussi di cassa di un’entità

Le considerazioni generali (o principi contabili) da seguire nella redazione degli stati finanziari sono elencate nella norma contabile dell’UE 1 «Bilancio» e sono le stesse descritte nell’IPSAS 1: l’attendibilità della presentazione, la contabilizzazione per competenza, la continuità aziendale, la coerenza nella presentazione, la rilevanza e l’aggregazione, la compensazione e le informazioni comparative. Le caratteristiche qualitative dell’informativa finanziaria sono la pertinenza, la rappresentazione fedele (affidabilità), la comprensibilità, la tempestività, la comparabilità e la verificabilità

1.2. BASE DELLA PREPARAZIONE

1.2.1. Periodo di riferimento

Gli stati finanziari sono presentati annualmente. L’esercizio contabile si apre il 1o gennaio e si chiude il 31 dicembre

1.2.2. Valuta e base di conversione

I conti annuali sono presentati in milioni di EUR, essendo questa la valuta funzionale e la moneta di presentazione del FES. Le operazioni in valuta estera sono convertite in euro utilizzando i tassi di cambio in vigore alla data dell’operazione. I profitti e le perdite su cambi derivanti dal regolamento di operazioni in valuta estera e dalla riconversione ai tassi di cambio a fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono rilevati nel conto economico. I metodi di conversione applicati sono diversi per immobili, impianti e macchinari e per le attività immateriali, che mantengono il valore in euro che avevano alla data dell’acquisto

I saldi di fine esercizio delle attività e passività monetarie denominate in valuta estera sono convertiti in euro sulla base dei tassi di cambio della Banca centrale europea al 31 dicembre

Tassi di cambio dell’euro

Valuta 31.12.2018 31.12.2017 Valuta 31.12.2018 31.12.2017 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,3014 4,177 CZK 25,7240 25,5350 RON 4,6635 4,6585 DKK 7,4673 7,4449 SEK 10,2548 9,8438 GBP 0,8945 0,8872 CHF 1,1269 1,1702 HRK 7,4125 7,4400 JPY 125,8500 135,01 HUF 320,9800 310,3300 USD 1,145 1,1993

1.2.3. Impiego di stime

Conformemente agli IPSAS e ai principi contabili comunemente accettati (GAAP), gli stati finanziari includono necessariamente importi basati su stime e ipotesi formulate dai gestori e basate sui dati più affidabili a disposizione. Le stime principali comprendono, tra l’altro, i ratei e i risconti attivi e passivi, gli accantonamenti, il rischio finanziario sui crediti, le attività e le passività potenziali e il grado di riduzione di valore delle attività. I risultati effettivi possono discostarsi dalle stime

Stime ragionevoli sono essenziali per la redazione degli stati finanziari e non ne intaccano l’attendibilità. Una stima può avere bisogno di essere rettificata se avvengono mutamenti nelle circostanze sulle quali la stima si era basata o in seguito a nuove informazioni o maggiore esperienza. Per sua natura, la revisione di una stima non è correlata a esercizi precedenti e non è la correzione di un errore. L’effetto di una variazione della stima contabile è rilevato nell’avanzo o disavanzo nei periodi in cui se ne viene a conoscenza

1.3. STATO PATRIMONIALE

1.3.1. Attività finanziarie

Le attività finanziarie sono classificate nelle seguenti categorie: attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o disavanzo; finanziamenti e crediti; investimenti posseduti sino alla scadenza; altre attività finanziarie disponibili per la vendita. La classificazione degli strumenti finanziari è stabilita in sede di rilevazione iniziale e nuovamente valutata a ogni data di riferimento del bilancio

i) Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o disavanzo

Un’attività finanziaria è classificata in questa categoria se acquisita principalmente a scopo di vendita a breve termine o se così è stata designata dall’entità. Anche gli strumenti derivati sono classificati in questa categoria. Le attività che rientrano in questa categoria sono classificate come attività correnti qualora se ne preveda il realizzo entro 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio. Nel corso dell’esercizio finanziario considerato, l’entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria

ii) Finanziamenti e crediti

I finanziamenti e i crediti sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili non quotate in un mercato attivo. Si creano quando l’entità fornisce fondi, beni o servizi direttamente a un debitore senza l’intenzione di utilizzare il credito a fini di negoziazione. Sono registrati fra le attività non correnti, salvo per le scadenze entro i 12 mesi successivi alla data di riferimento del bilancio. I finanziamenti e crediti comprendono i depositi a termine con scadenza originaria superiore a tre mesi

iii) Investimenti posseduti sino alla scadenza

Gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa che l’entità ha l’oggettiva intenzione e capacità di possedere fino alla scadenza. Nel corso dell’esercizio finanziario considerato, l’entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria

iv) Attività finanziarie disponibili per la vendita

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono strumenti non derivati rientranti in questa categoria o non classificati in nessuna delle altre categorie. Sono classificate come attività correnti o come attività non correnti, in funzione del periodo di tempo per il quale l’entità intende mantenerle, che solitamente corrisponde alla data di scadenza. Nel corso dell’esercizio finanziario considerato, l’entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria

Rilevazione e valutazione iniziali

Gli acquisti e le vendite di attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o disavanzo, possedute sino alla scadenza e disponibili per la vendita, sono rilevati alla data di negoziazione, ossia alla data alla quale l’entità si impegna ad acquistare o a vendere l’attività. I mezzi equivalenti a disponibilità liquide e i prestiti sono rilevati al momento del deposito della liquidità presso un istituto finanziario o dell’erogazione ai mutuatari. Gli strumenti finanziari sono inizialmente rilevati al fair value (valore equo). Per tutte le attività finanziarie non contabilizzate al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o disavanzo, al momento della rilevazione iniziale il fair value (valore equo) è maggiorato dei costi di transazione

Gli strumenti finanziari sono eliminati contabilmente quando i diritti di ricevere i flussi di cassa derivanti dagli investimenti sono scaduti o quando l’entità ha trasferito a un’altra parte sostanzialmente tutti i rischi e i benefici inerenti alla proprietà

Valutazione successiva

Le attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nell’avanzo o nel disavanzo sono successivamente contabilizzate al fair value (valore equo) e i profitti e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nel conto economico nel periodo in cui insorgono

I finanziamenti e i crediti e gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono contabilizzati al costo ammortizzato secondo il criterio dell’interesse effettivo

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono successivamente contabilizzate al fair value (valore equo). I profitti e le perdite derivanti da variazioni del fair value (valore equo) sono rilevati nella riserva per il fair value (valore equo. Gli interessi sulle attività finanziarie disponibili per la vendita, calcolati secondo il criterio dell’interesse effettivo, sono rilevati nel conto economico

Alla data di riferimento del bilancio l’entità valuta se sussistano prove oggettive di riduzione del valore dell’attività finanziaria e se nel conto economico debbano essere registrate perdite per riduzione di valore

1.3.2. Prefinanziamenti

I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo di cassa, ossia un fondo cassa. Possono essere frazionati in diversi versamenti nell’arco di un periodo definito nel contratto, nella decisione, nella convenzione o nella base giuridica specifici. Il fondo cassa o anticipo di cassa è utilizzato per gli scopi per cui era stato corrisposto nel periodo fissato nell’accordo oppure è restituito. Se non sostiene spese ammissibili, il beneficiario è tenuto a restituire all’entità l’anticipo concesso a titolo di prefinanziamento. L’importo del prefinanziamento può essere ridotto (in tutto o in parte) in base all’accettazione dei costi ammissibili (che sono rilevati come spese)

Alle successive date di riferimento del bilancio il prefinanziamento è valutato all’importo inizialmente rilevato nello stato patrimoniale meno le spese ammissibili (se necessario, anche utilizzando importi stimati) sostenute durante il periodo

1.3.3. Crediti e valori recuperabili

Poiché le norme contabili dell’Unione europea richiedono la presentazione separata delle operazioni di scambio e delle operazioni senza corrispettivo equivalente, ai fini dell’elaborazione dei conti, i crediti sono definiti come derivanti da operazioni di scambio e i valori recuperabili sono definiti come derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente (quando l’entità riceve valore da un’altra entità senza dover dare in cambio un valore approssimativamente uguale)

I crediti derivanti da operazioni di scambio soddisfano la definizione di strumenti finanziari e sono pertanto classificati come finanziamenti e crediti e valutati di conseguenza (cfr. 1.3.1)

I valori recuperabili derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente sono contabilizzati all’importo originale (rettificato per tenere conto degli interessi e delle sanzioni) meno la svalutazione per riduzione di valore. La svalutazione per riduzione di valore è stabilita qualora sussistano elementi oggettivi che indichino che l’entità non potrà riscuotere la totalità degli importi dovuti secondo i termini originariamente previsti per i valori recuperabili. L’importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile dell’attività e il valore recuperabile. L’importo della svalutazione è rilevato nel conto economico

1.3.4. Disponibilità liquide e mezzi equivalenti

Le disponibilità liquide e i mezzi equivalenti sono strumenti finanziari e comprendono il denaro contante, i depositi bancari a vista o a breve termine e altri investimenti a breve termine altamente liquidi con scadenze originarie pari o inferiori ai tre mesi

1.3.5. Accantonamenti

Gli accantonamenti sono rilevati quando l’entità ha un’obbligazione attuale, legale o implicita nei confronti di terzi, a seguito di eventi passati, ed è probabile che per adempiere all’obbligazione si renda necessaria un’uscita di risorse di cui è possibile fare una stima affidabile. Non sono rilevati accantonamenti per future perdite di esercizio. L’ammontare dell’accantonamento è dato dalla migliore stima delle spese che si prevede saranno necessarie per adempiere all’obbligazione attuale alla data di riferimento del bilancio. Quando l’accantonamento include un ampio numero di voci, l’obbligazione è stimata ponderando tutti i possibili risultati con le relative probabilità (metodo del «valore atteso»)

1.3.6. Debiti

Tra i debiti sono inclusi gli importi relativi sia a operazioni di scambio, quali l’acquisto di beni e servizi, sia a operazioni senza corrispettivo equivalente relative, ad esempio, a dichiarazioni di spesa dei beneficiari, sovvenzioni o altri finanziamenti dell’UE

Quando ai beneficiari sono concessi sovvenzioni o altri finanziamenti, al ricevimento delle dichiarazioni di spesa queste sono registrate come debiti per l’importo richiesto. Successivamente alla verifica e all’accettazione dei costi ammissibili, i debiti sono valutati all’importo ammissibile accettato

I debiti derivanti dall’acquisizione di beni e servizi sono rilevati al ricevimento della fattura per l’importo originario, mentre le relative spese sono contabilizzate al momento della consegna e dell’accettazione, da parte dell’entità, delle forniture o dei servizi

1.3.7. Ratei e risconti attivi e passivi

Le operazioni e gli eventi sono rilevati negli stati finanziari nel periodo al quale si riferiscono. A fine esercizio, qualora non sia ancora stata emessa fattura per servizi già prestati o forniture già consegnate dall’entità o qualora esista un accordo contrattuale (per esempio in riferimento a un contratto), negli stati finanziari viene rilevato un rateo attivo. Inoltre, al termine dell’esercizio, qualora sia stata emessa fattura, ma i servizi non siano ancora stati prestati o le forniture non siano ancora state consegnate, i proventi sono oggetto di risconto e rilevati nell’esercizio successivo

Anche le spese sono contabilizzate nel periodo al quale si riferiscono. A fine esercizio i ratei passivi sono rilevati in base all’importo stimato delle obbligazioni di trasferimento nell’esercizio. Il calcolo dei ratei passivi è effettuato in conformità delle linee guida pratiche e operative dettagliate pubblicate dal contabile della Commissione, volte ad assicurare che gli stati finanziari forniscano un quadro fedele dei fenomeni economici e di altra natura che intendono rappresentare. Per analogia, se è stato effettuato un pagamento anticipato per servizi o beni che non sono ancora stati ricevuti, la spesa è oggetto di risconto e rilevata nell’esercizio successivo

1.4. CONTO ECONOMICO

1.4.1. Proventi

I proventi comprendono gli afflussi lordi di benefici economici o servizi potenziali ricevuti e ricevibili dall’entità, che rappresentano un incremento dell’attivo netto, diverso dagli incrementi dovuti a conferimenti della proprietà

A seconda della natura delle operazioni sottostanti nel conto economico si distingue tra:

i) Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente

Sono proventi derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente le imposte e i trasferimenti, in quanto l’entità trasferente fornisce risorse all’entità ricevente senza ottenere direttamente in cambio da quest’ultima un valore approssimativamente uguale

I trasferimenti costituiscono entrate di benefici economici futuri o servizi potenziali derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente, diverse dalle imposte. L’entità rileva un’attività in relazione ai trasferimenti quando l’entità controlla le risorse a seguito di un evento passato (il trasferimento) e prevede di ricevere benefici economici futuri o servizi potenziali da tali risorse e quando il fair value (valore equo) può essere valutato in modo attendibile. L’afflusso di risorse provenienti da operazioni senza corrispettivo equivalente rilevato come attività (ossia contante) è anche rilevato come proventi, tranne se l’entità ha un’obbligazione attuale in relazione al trasferimento (condizione) che deve essere soddisfatta prima che i proventi possano essere rilevati. Fino a quando il requisito è soddisfatto i proventi sono oggetto di risconto e rilevati come passività (prefinanziamento ricevuto)

ii) Proventi generati da operazioni di scambio

I proventi derivanti dalla vendita di beni e servizi sono rilevati quando i rischi e i vantaggi significativi inerenti la proprietà dei beni sono trasferiti all’acquirente. I proventi associati a un’operazione di fornitura di servizi sono rilevati in funzione della fase raggiunta dall’operazione alla data di riferimento del bilancio

1.4.2. Spese

Le spese sono decrementi dei benefici economici o servizi potenziali nel periodo di riferimento, in forma di flussi in uscita o riduzione di valore di attività o incrementi di passività, che determinano decrementi dell’attivo netto/patrimonio netto. Vi sono incluse sia le spese per le operazioni di scambio che le spese per le operazioni senza corrispettivo equivalente

Le spese derivanti da operazioni di scambio dovute all’acquisto di beni e servizi sono rilevate dopo la consegna e l’accettazione delle forniture da parte dell’entità. Sono valutate all’importo originario della fattura. Inoltre, alla data di riferimento del bilancio le spese connesse a un servizio fornito nel periodo per il quale non è ancora stata ricevuta o accettata una fattura sono rilevate nel conto economico

Le spese per operazioni senza corrispettivo equivalente si riferiscono a trasferimenti a favore di beneficiari e possono essere di tre tipi: diritti, trasferimenti nel quadro di contratti e sovvenzioni, contributi e donazioni discrezionali. I trasferimenti sono rilevati come spese nel periodo in cui si sono verificati gli eventi che li hanno determinati, purché la natura del trasferimento sia ammessa per regolamento o sia stato sottoscritto un accordo che autorizza il trasferimento, i criteri di ammissibilità siano stati soddisfatti dal beneficiario e sia possibile fare una stima ragionevole dell’importo

Quando si ricevono richieste di pagamento o dichiarazioni di spesa conformi ai criteri di rilevazione, il trasferimento è rilevato come spesa per l’importo ammissibile. Alla chiusura dell’esercizio le spese ammissibili sostenute dovute ai beneficiari ma non ancora dichiarate sono stimate e contabilizzate come ratei passivi

1.5. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI

1.5.1. Attività potenziali

Un’attività potenziale è una possibile attività derivante da eventi passati la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l’entità non esercita un controllo completo. L’attività potenziale è segnalata quando l’afflusso dei benefici economici o di servizi potenziali è probabile

1.5.2. Passività potenziali

Una passività potenziale è una possibile obbligazione derivante da eventi passati la cui esistenza sarà confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l’entità non esercita un controllo completo. Può altresì trattarsi di un’obbligazione attuale derivante da eventi passati ma non rilevata per una delle seguenti ragioni: è improbabile che sia necessario un deflusso di risorse rappresentative di benefici economici o servizi potenziali per liquidare l’obbligazione, oppure, in circostanze rare, l’ammontare dell’obbligazione non può essere quantificato in maniera sufficientemente attendibile

1.6. COFINANZIAMENTO

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano il criterio delle entrate derivanti da operazioni senza corrispettivo equivalente soggette a condizioni e sono presentati come debiti nei confronti degli Stati membri, dei paesi terzi e di altri. Il FES è tenuto a impiegare i contributi per fornire servizi a terzi o, in caso contrario, a restituire le attività (i contributi ricevuti). I debiti in essere di cui agli accordi di cofinanziamento rappresentano i contributi di cofinanziamento ricevuti al netto delle spese sostenute per il progetto. L’effetto sull’attivo netto è nullo

Le spese relative a progetti di cofinanziamento sono rilevate nel momento in cui sono sostenute. L’importo corrispondente dei contributi è rilevato come entrata operativa e l’effetto sul risultato economico dell’esercizio è nullo

2. NOTE DELLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVITÀ

2.1. PREFINANZIAMENTI

Molti contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell’inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono pagamenti sulla base di relazioni sull’avanzamento dei lavori. I prefinanziamenti sono di norma corrisposti nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito

I tempi della recuperabilità o dell’utilizzo dei prefinanziamenti determinano se questi ultimi sono registrati come prefinanziamenti correnti o non correnti. L’utilizzo è definito dall’accordo alla base del progetto. Eventuali rimborsi o utilizzi con scadenza inferiore a dodici mesi dalla data di riferimento del bilancio sono registrati come prefinanziamenti correnti. Poiché molti progetti del FES sono per loro natura a lungo termine, è necessario che i rispettivi anticipi siano disponibili per più di un anno. Pertanto alcuni prefinanziamenti figurano come attività non correnti

in milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Prefinanziamenti non correnti 2.1.1 – 23 520 344 887 582 Prefinanziamenti correnti 2.1.2 0 19 445 984 1 448 1 518 Totale 0 42 964 1 328 2 335 2 100

L’aumento dei prefinanziamenti non correnti è essenzialmente riconducibile alla proroga fino al 2023 (con un periodo di erogazione di sette anni) di un contratto che avrebbe dovuto concludersi nel 2017. Nel 2017 era stato liquidato l’intero valore di detto contratto, mentre dopo la proroga la stima dei prefinanziamenti non correnti si è attestata a 217 milioni di EUR

La riduzione dei prefinanziamenti correnti è imputabile alla diminuzione (del 10 %) dei pagamenti di prefinanziamento effettuati e a un aumento del livello delle liquidazioni (soprattutto nel 10o FES)

Tale riduzione è in linea con il ciclo di vita del FES. Nell’ambito del 10o FES sono stati liquidati e conclusi numerosi contratti, come è possibile rilevare dalla flessione del loro numero, passato da 3 400 nel 2017 a 2 600 nel 2018

Al contempo il numero di contratti aperti nell’ambito dell’11o FES è aumentato, passando da 1 600 nel 2017 a 2 300 nel 2018. L’11o FES è stato avviato nel 2015 e nel 2018 è pertanto giunto al suo quarto anno di vita. L’11o FES ha raggiunto la sua maturità relativamente all’esecuzione delle azioni adottate

2.1.1. Prefinanziamenti non correnti

in milioni di EUR 31.12.2018 31.12.2017 Gestione diretta 188 159 effettuata da: Commissione 140 105 Agenzie esecutive dell’UE 0 6 Delegazioni dell’UE 48 48 Gestione indiretta 698 423 effettuata da: BEI e FEI 367 166 Organizzazioni internazionali 280 189 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 6 11 Organismi di diritto pubblico 24 37 Paesi terzi 21 20 Organismi dell’UE e partenariati pubblico-privati 0 – Organismi di diritto privato che attuano un partenariato pubblico-privato – 0 Totale 887 582

2.1.2. Prefinanziamenti correnti

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Prefinanziamenti (lordi) 1 113 2 034 3 005 5 153 5 288 Compensati in sede di chiusura dell’esercizio (1) (94) (1 589 ) (2 021 ) (3 705 ) (3 770 ) Totale 0 19 445 984 1 448 1 518





in milioni di EUR 31.12.2018 31.12.2017 Gestione diretta 280 256 effettuata da: Commissione 102 86 Agenzie esecutive dell’UE 8 10 Fondi fiduciari 1 – Delegazioni dell’UE 169 161 Gestione indiretta 1 169 1 262 effettuata da: BEI e FEI 100 345 Organizzazioni internazionali 658 563 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 78 59 Organismi di diritto pubblico 124 108 Paesi terzi 208 186 Organismi dell’UE e partenariati pubblico-privati 0 - Organismi di diritto privato che attuano un partenariato pubblico-privato 0 0 Totale 1 448 1 518

2.1.3. Garanzie ricevute in relazione a prefinanziamenti

Le garanzie sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell’ambito di un progetto. Al 31 dicembre 2018 le garanzie ricevute dal FES in relazione a prefinanziamenti ammontavano a 79 milioni di EUR (54 milioni di EUR nel 2017)

I prefinanziamenti sono in maggioranza versati nell’ambito della gestione indiretta. In questo caso il beneficiario della garanzia non è il FES, ma l’amministrazione aggiudicatrice. Sebbene il beneficiario non sia il FES, tali garanzie assicurano le sue attività. Nel 2018 dette garanzie sono state pari a 534 milioni di EUR

2.2. CONTRIBUTI AI FONDI FIDUCIARI

Questa rubrica rappresenta l’importo corrisposto a titolo di contributo al fondo fiduciario dell’UE per l’Africa e al fondo fiduciario europeo Bêkou. I contributi sono al netto dei costi sostenuti dai fondi fiduciari e imputabili al FES

I contributi ai fondi fiduciari sono eseguiti dal FES nell’ambito della gestione diretta

in milioni di EUR Fondi fiduciari Contributo netto al 31.12.2017 Contributi versati nel 2018 Allocazione delle spese nette dei fondi fiduciari nel 2018 Contributo netto al 31.12.2018 Africa 148 345 (301) 192 Bêkou 16 – (7) 9 Totale 163 345 (308) 201

2.3. VALORI RECUPERABILI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE E CREDITI DERIVANTI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO

in milioni di EUR Nota 31.12.2018 31.12.2017 Importi recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 2.3.1 37 19 Crediti derivanti da operazioni di scambio 2.3.2 101 73 Totale 138 92

2.3.1. Importi recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Stati membri – – – 5 5 7 Clienti 2 7 16 1 26 19 Organismi di diritto pubblico 0 9 9 7 25 20 Paesi terzi 0 1 3 0 5 6 Svalutazioni contabili (2) (15) (10) (0) (27) (34) Conti intergruppo con le istituzioni UE – – – 3 3 2 Totale 1 2 18 16 37 19

2.3.2. Crediti derivanti da operazioni di scambio

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Ratei attivi 0 63 18 0 81 74 Crediti verso l’UE – – – 20 20 – Conti tra FES 183 111 2 421 (2 715 ) (0) (0) Totale 183 174 2 439 (2 695 ) 101 73

Tra i ratei attivi rientrano gli interessi maturati sui prefinanziamenti relativi a progetti (63 milioni di EUR) e sui prefinanziamenti relativi al fondo fiduciario dell’UE per l’Africa (18 milioni di EUR)

Il credito verso l’UE è l’importo trasferito sul conto fiduciario della Commissione

Per motivi di efficienza, la tesoreria unica che copre tutti i FES è assegnata all’11o FES; ne conseguono operazioni fra i diversi FES, compensate nei conti tra FES tra gli stati patrimoniali dei vari FES

I conti tra FES sono presentati esclusivamente nei singoli FES. Il totale dei conti tra FES è nullo

2.4. DISPONIBILITÀ LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI (6)

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Banche centrali – – – 276 276 105 Banche commerciali – – – 87 87 242 Disponibilità liquide appartenenti a strumenti finanziari – – – 24 24 – Totale – – – 387 387 347

Il livello complessivo delle disponibilità liquide e dei mezzi equivalenti è rimasto stabile, pur essendo tuttavia cambiata la struttura della situazione di tesoreria. Una riduzione significativa (136 milioni di EUR) è stata riscontrata nel conto di contribuzione del Regno Unito presso la banca commerciale Natwest, dovuta essenzialmente al fatto che alla fine del 2017 il Regno Unito ha versato la prima tranche del proprio contributo per il 2018, pari a 170 milioni di EUR

Al 31.12.2018 risulta maggiore la liquidità detenuta presso le banche centrali, al fine di limitare il rischio di controparte (cfr. nota 5.4)

PASSIVITÀ

2.5. ACCANTONAMENTI

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Accantonamenti – – – – – 4 Totale – – – – – 4

L’accantonamento per il Centro per lo sviluppo delle imprese (CSI) è stato svincolato, in quanto i procedimenti giudiziari sono terminati e non si prevedono costi aggiuntivi

2.6. PASSIVITÀ FINANZIARIE

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Debiti di cofinanziamento – – 1 16 18 14 Totale – – 1 16 18 14

La variazione del totale delle passività di cofinanziamento è illustrata alla nota 2.7.2.1

2.7. DEBITI

in milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Debiti correnti 2.7.1 0 6 80 88 173 361 Debiti vari 2.7.2 – – 45 23 68 202 Totale 0 6 125 111 241 563

2.7.1. Debiti correnti

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Fornitori 0 5 65 32 102 133 Stati membri – – 0 1 1 12 Paesi terzi 0 – 6 31 37 146 Organismi di diritto pubblico – 2 10 30 43 83 Altri debiti correnti (0) (2) (2) (6) (10) (13) Totale 0 6 80 88 173 361

I debiti includono le dichiarazioni di spesa ricevute dal FES in relazione alla sua attività di sovvenzionamento. Sono registrati per l’importo richiesto al ricevimento della domanda. La medesima procedura si applica a fatture e note di credito ricevute nell’ambito di attività di appalto. Le dichiarazioni di spesa in questione sono state prese in considerazione nelle operazioni di chiusura dell’esercizio. In seguito a tali operazioni, gli importi ammissibili stimati sono stati rilevati nel conto economico. Gli importi non ammissibili sono indicati come altri debiti correnti

2.7.2. Debiti vari

in milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Debiti di cofinanziamento 2.7.2.1 – – 47 21 68 28 Contributi al fondo riscossi in anticipo 2.7.2.2 – – – – – 173 Altri debiti vari – – (2) 2 – 1 Totale – – 45 23 68 202

2.7.2.1. Debiti di cofinanziamento

La ripartizione dei debiti di cofinanziamento correnti e non correnti per Stato membro è riassunta nella tabella seguente:

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Cofinanziamenti non correnti Austria – – – 1 1 – Belgio – – 0 2 2 2 Cechia – – – 1 1 – Danimarca – – – 3 3 0 Finlandia – – – 1 1 – Francia – – 1 1 2 4 Lussemburgo – – – 1 1 – Paesi Bassi – – – 3 3 – Portogallo – – – 0 0 – Svezia – – 0 – 0 3 Regno Unito – – – 2 2 1 Australia – – 0 – 0 0 USAID – – – 2 2 4 – – 1 16 18 14 Cofinanziamenti correnti Austria – – – 0 0 – Belgio – – 4 0 4 3 Cechia – – – 0 0 – Danimarca – – 0 2 3 (0) Finlandia – – – 0 0 – Francia – – 21 1 22 12 Germania – – 1 – 1 0 Lussemburgo – – – 0 0 – Paesi Bassi – – 1 1 2 0 Polonia – – 0 – 0 – Portogallo – – – 0 0 – Spagna – – 2 – 2 1 Svezia – – 5 1 5 5 Svizzera – – 0 – 0 0 Regno Unito – – 13 12 25 4 Canada – – 0 – 0 0 Australia – – 0 – 0 1 USAID – – – 4 4 2 – – 47 21 68 28 Totale – – 48 37 86 42

I debiti totali di cofinanziamento non correnti e correnti sono aumentati di 44 milioni di EUR rispetto al periodo di riferimento precedente

Nel 2018 sono stati ricevuti nuovi contributi di cofinanziamento per un totale di 28 milioni di EUR

Il totale dei debiti di cofinanziamento è aumentato di 17 milioni di EUR, al fine di rilevare le entrate e le spese relative ai progetti di cofinanziamento (cfr. le note 3.1.1 e 3.4)

2.7.2.2. Contributi al fondo riscossi in anticipo

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Regno Unito – – – – – 170 Lituania – – – – – 2 Totale – – – – – 173

Tale rubrica si riferisce interamente ai contributi del 2018 degli Stati membri pagati in anticipo

2.8. RATEI E RISCONTI PASSIVI

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Ratei passivi 0 83 358 838 1 279 730 Altri ratei e risconti – – – 3 3 3 Totale 0 83 358 840 1 281 733

I ratei passivi comprendono le spese operative stimate per i contratti in corso o per i contratti completati senza richieste di rimborso convalidate per i quali le spese ammissibili sostenute dai beneficiari del FES nel 2018 sono state stimate utilizzando le migliori informazioni disponibili. La parte di ratei passivi stimati relativa ai prefinanziamenti versati è stata registrata come riduzione degli importi di prefinanziamento (cfr. nota 2.1)

I ratei passivi sono prevalentemente aumentati nell’11o FES (passando dai 140 milioni di EUR del 2017 agli 840 milioni di EUR del 2018). Tale incremento è in linea con l’aumento del numero dei contratti (passati da 1 600 nel 2017 a 2 300 nel 2018). L’11o FES è stato avviato nel 2015 e nel 2018 è pertanto giunto al suo quarto anno di vita. L’11o FES ha raggiunto la sua maturità relativamente all’esecuzione delle azioni adottate

ATTIVO NETTO

2.9. CAPITALE DEL FONDO

2.9.1. Capitale richiamato — FES attivi

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Capitale del fondo 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitale del fondo non richiamato – – – (27 090 ) (27 090 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Capitale del fondo 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitale del fondo non richiamato – – – (22 840 ) (22 840 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423

Il capitale del fondo rappresenta l’importo totale dei contributi che gli Stati membri versano al pertinente FES, secondo quanto definito da ciascun accordo interno. I fondi non richiamati rappresentano la dotazione iniziale non ancora richiesta agli Stati membri

Il capitale del fondo richiamato costituisce la parte di dotazione iniziale che gli Stati membri sono stati invitati a versare sui conti di tesoreria (cfr. in appresso la nota 2.9.2)

2.9.2. Capitale richiamato e non richiamato per Stato membro

in milioni di EUR Contributi 11o FES % Capitale non richiamato al 31.12.2017 Capitale richiamato nel 2018 Capitale non richiamato al 31.12.2018 Austria 2,40 650 (102) 548 Belgio 3,25 880 (138) 742 Bulgaria 0,22 59 (9) 50 Croazia 0,23 61 (10) 51 Cipro 0,11 30 (5) 25 Cechia 0,80 216 (34) 182 Danimarca 1,98 537 (84) 452 Estonia 0,09 23 (4) 20 Finlandia 1,51 409 (64) 345 Francia 17,81 4 826 (757) 4 068 Germania 20,58 5 575 (875) 4 700 Grecia 1,51 408 (64) 344 Ungheria 0,61 166 (26) 140 Irlanda 0,94 255 (40) 215 Italia 12,53 3 394 (533) 2 862 Lettonia 0,12 31 (5) 27 Lituania 0,18 49 (8) 41 Lussemburgo 0,26 69 (11) 58 Malta 0,04 10 (2) 9 Paesi Bassi 4,78 1 294 (203) 1 091 Polonia 2,01 544 (85) 458 Portogallo 1,20 324 (51) 273 Romania 0,72 195 (31) 164 Slovacchia 0,38 102 (16) 86 Slovenia 0,22 61 (10) 51 Spagna 7,93 2 149 (337) 1 812 Svezia 2,94 796 (125) 671 Regno Unito 14,68 3 976 (624) 3 353 Totale 100,00 27 090 (4 250 ) 22 840

Nel 2018 dall’11o FES sono stati richiamati 4 250 milioni di EUR. Al 31 dicembre 2018 il capitale dell’8o, del 9o e del 10o FES è stato interamente richiamato e versato

2.9.3. Capitale richiamato da FES chiusi riportato all’esercizio successivo

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Fondi trasferiti da FES chiusi 627 1 625 – – 2 252 2 252

Questa rubrica comprende le risorse trasferite dai FES chiusi verso l’8o e il 9o FES

2.9.4. Trasferimenti di capitale richiamato tra FES attivi

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES Totale Saldo al 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 – Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione del 10o FES (7) (37) 44 – – Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione dell’11o FES – – (171) 171 – Saldo al 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 – Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione del 10o FES (7) (40) 47 – – Trasferimento di importi disimpegnati da FES precedenti verso la riserva di efficacia dell’attuazione dell’11o FES – – (112) 112 – Saldo al 31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 –

Questa rubrica comprende le risorse trasferite tra i FES attivi

Dall’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou, tutti i fondi non spesi dei FES attivi precedenti sono trasferiti al FES che è stato aperto più di recente dopo il disimpegno. Le risorse trasferite da altri FES aumentano gli stanziamenti del fondo destinatario e riducono quelli del fondo d’origine. I fondi trasferiti alla riserva di efficacia dell’attuazione del 10o e dell’11o FES possono essere impegnati solo a specifiche condizioni stabilite dagli accordi interni

3. NOTE DEL CONTO ECONOMICO

PROVENTI

in milioni di EUR Nota 2018 2017 Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente 3.1 4 61 Proventi generati da operazioni di scambio 3.2 57 25 Totale 60 87

3.1. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI SENZA CORRISPETTIVO EQUIVALENTE

in milioni di EUR Nota 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2018 2017 Recupero spese 0 3 14 3 21 19 Recupero di fondi STABEX – – 0 – 0 0 Entrate di cofinanziamento 3.1.1 – – (18) 1 (17) 42 Totale 0 3 (3) 4 4 61

I proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente possono essere ripartiti come segue in funzione della modalità di gestione:

in milioni di EUR 2018 2017 Gestione diretta 4 5 effettuata da: Commissione 1 1 Delegazioni dell’UE 3 4 Gestione indiretta 0 56 effettuata da: Paesi terzi (13) 55 Organizzazioni internazionali 12 2 Organismi di diritto pubblico 0 0 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 1 (1) Totale 4 61

3.1.1. Entrate di cofinanziamento

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano i criteri dei proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente soggetti a condizioni, e in quanto tali non dovrebbero incidere sul conto economico. I contributi ricevuti rimangono iscritti tra le passività (cfr. nota 2.7.2.1) fino a quando sono rispettate le condizioni applicabili ai fondi ricevuti, ossia fino al momento in cui insorgono le spese ammissibili (cfr. nota 3.4). L’importo corrispondente viene quindi rilevato come entrata di cofinanziamento derivante da operazioni senza corrispettivo equivalente. Di conseguenza, l’effetto sul risultato economico dell’esercizio è nullo

3.2. PROVENTI GENERATI DA OPERAZIONI DI SCAMBIO

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2018 2017 Proventi finanziari 0 2 8 1 10 4 Altri proventi 1 6 27 12 46 22 Totale 1 8 35 13 57 25

I proventi finanziari comprendono gli interessi dei fondi fiduciari e gli interessi sui prefinanziamenti

Le altre entrate si riferiscono interamente ai profitti su cambi realizzati e non realizzati

SPESE

3.3. STRUMENTI DI AIUTO

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2018 2017 Aiuti programmabili (0) 1 532 1 468 2 001 2 150 Sostegno macroeconomico – 26 – – 26 21 Politica settoriale – 2 – – 2 (9) Progetti tra paesi ACP – 27 389 410 827 1 112 Aiuti di urgenza – 3 60 811 873 289 Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti – 0 – – 0 (1) Sostegno istituzionale – – 3 15 18 23 Compensazione proventi esportazioni 0 (0) – – 0 (1) Contributi a fondi fiduciari – – – 307 307 114 Totale (0) 59 984 3 012 4 054 3 700

Le spese operative del FES coprono vari strumenti di aiuto e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro

L’aumento delle spese complessive in strumenti di aiuto riguarda essenzialmente l’11o FES ed è in linea con il ciclo di vita di tale FES. L’11o FES è stato avviato nel 2015 e nel 2018 è pertanto giunto al suo quarto anno di vita. Nel 2018 l’11o FES ha raggiunto la sua maturità relativamente all’esecuzione delle azioni adottate e pertanto rispetto al 2017 sono aumentate le spese. Il numero di contratti aperti nell’ambito dell’11o FES è aumentato, passando da 1 600 nel 2017 a 2 300 nel 2018

Tale incremento è in linea con l’aumento delle liquidazioni dei prefinanziamenti e l’aumento dei ratei passivi

Nel 2017 si sono registrate spese di politica settoriale negative a causa dello storno di una fattura erroneamente registrata nel 2016

3.4. SPESE DI COFINANZIAMENTO

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2018 2017 Cofinanziamento – – (18) 1 (17) 42

In questa rubrica sono comprese le spese sostenute nel 2018 per progetti di cofinanziamento. Va osservato che le spese sostenute includono gli importi stimati nel quadro delle operazioni di chiusura dell’esercizio (e di conseguenza lo storno degli importi stimati relativi all’esercizio precedente). Poiché gli storni delle spese stimate nel 2017 (52 milioni di EUR) hanno superato le spese sostenute nel 2018 (36 milioni di EUR), le spese di cofinanziamento nel 2018 sono negative

Entrate negative per un importo equivalente sono state rilevate nel conto economico (cfr. nota 3.1.1)

3.5. STRUMENTI DI AIUTO E SPESE DI COFINANZIAMENTO PER TIPO DI GESTIONE

in milioni di EUR 2018 2017 Gestione diretta 1 750 1 447 effettuata da: Commissione 122 122 Agenzie esecutive dell’UE 31 26 Fondi fiduciari 594 89 Delegazioni dell’UE 1 003 1 209 Gestione indiretta 2 287 2 295 effettuata da: BEI e FEI 44 48 Organizzazioni internazionali 920 1 171 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 114 (20) Organismi di diritto pubblico 231 356 Paesi terzi 977 739 Organismi dell’UE con partenariati pubblico-privati 1 – Organismi di diritto privato che attuano un partenariato pubblico-privato 0 0 Totale 4 037 3 742

3.6. ONERI FINANZIARI

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2018 2017 Svalutazione contabile dei crediti (0) (1) (5) (1) (7) 9 Altre spese finanziarie – – – (0) (0) (1) Totale (0) (1) (5) (1) (7) 8

La rubrica «Svalutazione contabile dei crediti» comprende la stima delle spese sui crediti irrecuperabili. Poiché la stima comprende anche gli storni della stima dell’esercizio precedente, le spese complessive registrate nel 2018 sono state negative (da 34 milioni di EUR nel 2017 a 27 milioni di EUR nel 2018 – cfr. nota 2.3.1)

3.7. ALTRE SPESE

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 2018 2017 Spese amministrative e informatiche (0) (0) 45 67 112 107 Accantonamenti per rischi e oneri – – – (4) (4) – Perdite realizzate su crediti commerciali 0 0 0 – 1 3 Perdite su cambi 0 6 26 7 39 44 Totale 1 7 71 70 148 154

Questa rubrica contempla le spese di sostegno, ossia le spese amministrative connesse alla programmazione e all’attuazione dei FES, comprese le spese per la preparazione, le fasi successive, il monitoraggio e la valutazione dei progetti, nonché le spese per le reti informatiche, l’assistenza tecnica ecc

4. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI E ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.1. ATTIVITÀ POTENZIALI

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Garanzie di buona esecuzione – 0 10 0 11 10 Trattenute a garanzia dell’esecuzione – 0 6 – 7 8 Totale – 1 16 0 17 18

Si richiedono garanzie di buona esecuzione per assicurare che i beneficiari dei finanziamenti FES onorino le obbligazioni assunte con i contratti stipulati con il FES

Le trattenute a garanzia dell’esecuzione riguardano soltanto i contratti di lavori. Di regola viene trattenuto il 10 % dei pagamenti intermedi ai beneficiari per garantire che il contraente adempia alle sue obbligazioni. Gli importi trattenuti sono registrati come debiti. Subordinatamente all’approvazione dell’amministrazione aggiudicatrice, il contraente può presentare una garanzia in sostituzione degli importi da trattenere sui pagamenti intermedi. Queste garanzie ricevute sono inserite come attività potenziali

Per i contratti nell’ambito della gestione indiretta, le garanzie appartengono a un’amministrazione aggiudicatrice diversa dal FES e non sono pertanto registrate dal FES. Nel 2018 dette garanzie sono state pari a 501 milioni di EUR

4.2. ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.2.1. Impegni in essere ancora da liquidare

L’importo di seguito rappresenta il RAL («Reste à Liquider») del bilancio al netto degli importi relativi che sono stati inseriti a titolo di spesa nel conto economico. Il RAL del bilancio è un importo che rappresenta gli impegni per i quali non sono ancora stati effettuati pagamenti e/o disimpegni. Si tratta della normale conseguenza dell’esistenza di programmi pluriennali

in milioni di EUR 8o FES 9o FES 10o FES 11o FES 31.12.2018 31.12.2017 Impegni in essere ancora da liquidare 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508 Totale 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508

Al 31 dicembre 2018 il RAL del bilancio ammontava a 10 616 milioni di EUR (2017: 9 745 milioni di EUR)

4.2.2. Il recesso del Regno Unito dall’Unione europea

Contesto

Il 23 giugno 2016 la maggioranza dei cittadini del Regno Unito che ha partecipato al referendum sulla permanenza nell’Unione europea si è espressa a favore del recesso dall’UE. Il 29 marzo 2017 il Regno Unito ha formalmente notificato al Consiglio europeo la propria intenzione di recedere dall’UE e dalla Comunità europea dell’energia atomica (Euratom). Con tale notifica ha dato avvio all’applicazione dell’articolo 50 del trattato sull’Unione europea, che stabilisce la procedura in base alla quale uno Stato membro può recedere dall’Unione

I negoziati

Il 19 marzo 2018 la Commissione ha pubblicato un progetto di accordo di recesso, in cui ha illustrato i progressi compiuti nell’ambito dei negoziati. Nella parte dell’accordo di recesso concernente gli accordi finanziari, l’Unione europea e il Regno Unito hanno formalizzato in un testo giuridico i progressi conseguiti nella prima fase dei negoziati

Il 14 novembre 2018 è stata pubblicata una relazione congiunta che ha illustrato l’accordo raggiunto a livello di negoziatori sul testo integrale del progetto di accordo di recesso e sulla bozza di dichiarazione politica concernente il quadro delle future relazioni tra il Regno Unito e l’Unione europea. Nello stesso giorno si è proceduto alla pubblicazione della suddetta versione aggiornata e concordata di progetto di accordo di recesso, in cui il Regno Unito ha acconsentito a far fronte a tutti i propri obblighi di pagamento nell’ambito dell’attuale quadro finanziario pluriennale (QFP) e delle precedenti prospettive finanziarie, come se fosse ancora uno Stato membro dell’UE, ivi compresa la propria quota di passività e passività potenziali dell’Unione. Il 14 novembre il governo britannico ha approvato il progetto di accordo di recesso e il 25 novembre 2018 il Consiglio europeo ha espresso il proprio consenso. L’ 11 gennaio 2019 il Consiglio (articolo 50) ha approvato la decisione relativa alla conclusione dell’accordo di recesso e l’ha trasmessa al Parlamento europeo per approvazione. Su richiesta del Regno Unito, conformemente alla procedura di cui all’articolo 50 TFUE, il 21 marzo 2019 il Consiglio europeo ha convenuto di prorogare al 22 maggio 2019 la data del recesso del Regno Unito, a condizione che l’accordo di recesso fosse approvato dalla Camera dei Comuni entro il 29 marzo 2019 e, in caso contrario, al 12 aprile 2019 [decisione (UE) 2019/476 del Consiglio europeo (7)]. In seguito, la Camera dei Comuni non ha approvato l’accordo di recesso entro il 29 marzo 2019 e pertanto, sempre su richiesta del Regno Unito, il 10 aprile 2019 il Consiglio europeo ha concesso una proroga fino al 31 ottobre 2019 del recesso del Regno Unito [decisione (UE) 2019/584 del Consiglio europeo (8)]. Il recesso dovrebbe avere luogo il primo giorno del mese successivo al completamento delle procedure di ratifica oppure, se precedente, il 1o novembre 2019. Il Regno Unito resterà uno Stato membro fino alla nuova data di recesso, con pieni diritti e obblighi ai sensi dell’articolo 50 del TUE, e ha il diritto di revocare la propria notifica in qualsiasi momento

In merito al FES

Il progetto di accordo di recesso prevede che il Regno Unito continui a far parte del FES fino alla chiusura dell’11o FES e di tutti i FES precedenti non ancora chiusi e che assuma i medesimi obblighi che incombono agli Stati membri in virtù dell’accordo interno con cui è stato istituito l’11o FES, oltre agli obblighi derivanti dai FES precedenti fino alla chiusura degli stessi. Il Regno Unito ha la facoltà di partecipare al comitato FES in qualità di osservatore senza diritto di voto

Il progetto di accordo di recesso prevede inoltre che, qualora gli importi relativi a progetti a titolo del 10o FES o di FES precedenti non avessero formato oggetto di impegni o fossero stati disimpegnati alla data dell’entrata in vigore di detto accordo, la quota di tali importi relativa al Regno Unito non verrebbe riutilizzata. Ciò vale anche per la quota relativa al Regno Unito dei fondi non impegnati o disimpegnati a titolo dell’11o FES dopo il 31 dicembre 2020

Alla data di sottoscrizione dei presenti conti, e in assenza di ratifica da parte del Regno Unito, non si conoscono ancora la data e le modalità effettive del recesso (con o senza accordo). Sulla base della situazione attuale, al 31 dicembre 2018, non si registra alcun impatto finanziario sugli stati finanziari del FES

5. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI

Le seguenti informazioni relative alla gestione dei rischi finanziari del FES si riferiscono alle operazioni di tesoreria effettuate dalla Commissione per conto del FES al fine di utilizzare le sue risorse

5.1. POLITICHE DI GESTIONE DEI RISCHI E ATTIVITÀ DI COPERTURA

Le norme e i principi per la gestione delle operazioni di tesoreria del FES sono contenuti nel regolamento finanziario applicabile all’11o FES e nell’accordo interno

Sulla base delle norme di cui sopra, si applicano i seguenti principi fondamentali:

a) i contributi al FES sono versati dagli Stati membri su conti speciali aperti presso la banca d’emissione di ciascuno Stato membro o presso l’istituto finanziario da esso designato. Gli importi dei contributi sono conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i pagamenti del FES;

b) i contributi degli Stati membri al FES sono versati in euro, mentre i pagamenti del FES sono denominati in euro e in altre valute, comprese quelle meno note;

c) non sono consentiti scoperti di conto sui conti bancari aperti dalla Commissione per conto del FES.

Oltre ai conti speciali, altri conti bancari sono aperti dalla Commissione a nome del FES presso enti finanziari (banche centrali e banche commerciali) al fine di effettuare i pagamenti e riscuotere le entrate diverse dai contributi degli Stati membri al bilancio

Le operazioni di tesoreria e di pagamento sono altamente automatizzate e si avvalgono di moderni sistemi informatici. Procedure specifiche sono applicate per garantire la sicurezza dei sistemi e assicurare la separazione delle funzioni conformemente al regolamento finanziario, alle norme di controllo interno della Commissione e ai principi di audit

La gestione delle operazioni di pagamento e di tesoreria è disciplinata da una serie di linee guida e procedure scritte, al fine di limitare i rischi operativi e finanziari e assicurare un adeguato livello di controllo. Tali linee guida e procedure coprono tutti i settori operativi e il loro rispetto viene verificato regolarmente

5.2. RISCHIO DI VALUTA

Esposizione del FES al rischio di valuta a fine esercizio — Posizione netta

in milioni di EUR 31.12.2018 31.12.2017 USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale USD GBP DKK SEK EUR Altro Totale Attività finanziarie Crediti e valori recuperabili 63 – 0 – 67 8 138 64 – – – 26 2 92 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 1 0 – – 386 – 387 4 0 – – 344 – 347 Totale 64 0 0 – 453 8 525 68 0 – – 370 2 439 Passività finanziarie Passività finanziarie non correnti – – – – (18) – (18) – – – – (14) – (14) Debiti (1) – – – (218) (22) (241) 0 – – – (533) (30) (563) Totale (1) – – – (236) (22) (259) 0 – – – (547) (30) (577) Totale 63 0 0 – 217 (14) 267 68 0 – – (177) (28) (138)

Tutti i contributi sono detenuti in euro; le altre valute sono acquistate soltanto quando occorrono per eseguire pagamenti. Di conseguenza, le operazioni di tesoreria del FES non sono esposte al rischio di valuta

5.3. RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

Il FES non prende denaro in prestito e di conseguenza non è esposto al rischio di tasso di interesse

I saldi che detiene nei suoi differenti conti bancari generano interessi. La Commissione, per conto del FES, ha quindi adottato misure volte a garantire che gli interessi percepiti riflettano regolarmente i tassi di interesse di mercato nonché le loro possibili fluttuazioni

I contributi al bilancio FES sono accreditati da ogni Stato membro su un conto speciale aperto presso l’istituto finanziario da esso designato. Poiché la remunerazione di alcuni di questi conti può attualmente essere negativa, esistono procedure di gestione della liquidità per ridurre al minimo i saldi detenuti su detti conti. Inoltre, conformemente al regolamento (UE) 2016/888 (9) del Consiglio, la remunerazione negativa di detti conti è a carico dello Stato membro interessato

I saldi overnight dei conti detenuti presso le banche commerciali sono remunerati su base giornaliera. La remunerazione dei saldi su tali conti è basata sui tassi variabili di mercato, ai quali viene applicato un margine contrattuale (positivo o negativo). Per la maggior parte dei conti il calcolo degli interessi è collegato a un indice di riferimento di mercato e viene adeguato per riflettere le eventuali fluttuazioni di tale tasso. Di conseguenza, il FES non è esposto al rischio che i suoi saldi siano remunerati a tassi inferiori a quelli di mercato

5.4. RISCHIO DI CREDITO (RISCHIO DI CONTROPARTE)

Attività finanziarie che non sono né scadute né soggette a riduzione di valore:

in milioni di EUR Totale Non scadute né soggette a riduzione di valore Scadute, ma non soggette a riduzione di valore < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 138 121 12 5 – Totale al 31.12.2018 138 121 12 5 – Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 92 92 0 – – Totale al 31.12.2017 92 92 0 – –





Attività finanziarie suddivise per categoria di rischio:

in milioni di EUR 31.12.2018 31.12.2017 Crediti Disponibilità liquide Totale Crediti Disponibilità liquide Totale Controparti con rating esterno del credito Prime e high grade 5 303 308 3 103 106 Upper medium grade – 80 80 0 240 240 Lower medium grade – 4 4 3 4 7 Non-investment grade – 0 0 1 0 2 Totale 5 387 391 7 347 354 Controparti senza rating esterno del credito Gruppo 1 (debitori senza default in passato) 133 0 134 86 0 86 Gruppo 2 (debitori con default in passato) – – – – – – Totale 133 0 134 86 0 86 Totale 138 387 525 92 347 440

I fondi rientranti nella categoria non-investment grade e nella categoria lower medium grade sono principalmente i contributi degli Stati membri al FES versati sui conti speciali aperti dagli Stati membri ai sensi dell’articolo 20, paragrafo 3, del regolamento finanziario del FES. In base a detto regolamento, gli importi di tali contributi devono essere conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i versamenti

La maggior parte delle risorse di tesoreria del FES è detenuta, in conformità del regolamento finanziario del FES, su «conti speciali» aperti dagli Stati membri per il versamento dei loro contributi. Questi conti sono detenuti prevalentemente presso il Tesoro o la banca centrale nazionale dei singoli Stati membri. Dette istituzioni presentano un rischio di controparte minimo per il FES (l’esposizione è verso il relativo Stato membro)

Per quanto riguarda le risorse di tesoreria del FES detenute presso banche commerciali per coprire l’esecuzione dei pagamenti, l’alimentazione dei rispettivi conti viene eseguita in base al principio del just in time ed è gestita automaticamente dal sistema di gestione delle disponibilità liquide della tesoreria della Commissione. Su ogni conto sono mantenuti livelli minimi di contante, proporzionati all’importo medio dei pagamenti giornalieri effettuati dal conto. Di conseguenza, gli importi detenuti overnight su questi conti restano costantemente molto bassi, per cui l’esposizione al rischio del FES è limitata

Inoltre, per la selezione delle banche commerciali vengono applicate linee guida specifiche al fine di ridurre ulteriormente al minimo il rischio di controparte cui è esposto il FES

Tutte le banche commerciali sono selezionate mediante gara d’appalto. Il rating di credito a breve termine minimo richiesto per l’ammissione alle procedure di gara è Moody’s P-1 o un rating equivalente (S&P A-1 o Fitch F1). In determinate circostanze, debitamente giustificate, può essere richiesto un livello inferiore

5.5. RISCHIO DI LIQUIDITÀ

Analisi delle scadenze delle passività finanziarie per scadenze contrattuali residue

in milioni di EUR < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Totale Passività finanziarie 241 7 11 259 Totale al 31.12.2018 241 7 11 259 Passività finanziarie 563 13 1 577 Totale al 31.12.2017 563 13 1 577

I principi di bilancio applicati al FES assicurano che le risorse liquide complessive disponibili per l’esercizio finanziario siano sempre sufficienti per l’esecuzione di tutti i relativi pagamenti. In effetti il totale dei contributi degli Stati membri è pari all’importo complessivo degli stanziamenti di pagamento per l’esercizio finanziario pertinente

Tuttavia i contributi degli Stati membri al FES sono versati ogni anno in tre rate, mentre i pagamenti presentano un certo carattere di stagionalità

Per assicurare che le risorse di tesoreria siano sempre sufficienti a coprire i pagamenti da effettuare in ogni dato mese, fra la tesoreria della Commissione e i servizi ordinatori interessati ha luogo un regolare scambio di informazioni sulla situazione della tesoreria

Inoltre, nel contesto delle operazioni di tesoreria del FES, gli strumenti di gestione automatizzata delle disponibilità liquide garantiscono che in ogni conto bancario del FES sia disponibile una liquidità sufficiente, su base giornaliera

6. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

Le parti correlate del FES sono il fondo fiduciario europeo Bêkou, il fondo fiduciario dell’UE per l’Africa e la Commissione. Le operazioni tra queste entità hanno luogo nell’ambito delle normali operazioni del FES e pertanto, ai sensi delle norme contabili dell’UE, non sono necessari obblighi specifici di informativa per tali operazioni

Il FES non ha una gestione separata, essendo gestito dalla Commissione. I diritti delle funzioni direttive dell’UE, tra cui anche quelle della Commissione, sono indicati nei conti annuali consolidati dell’Unione europea alla rubrica 7.2 «Diritti delle funzioni direttive»

7. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO

Alla data di sottoscrizione dei presenti conti il contabile del FES non aveva constatato o ricevuto segnalazioni di alcuna questione rilevante, tale da dover essere riferita in questa sezione. I conti annuali e le relative note esplicative sono stati redatti sulla base delle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate sopra

8. RICONCILIAZIONE DEL RISULTATO ECONOMICO CON IL RISULTATO DI BILANCIO

Il risultato economico dell’esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato di bilancio si basa invece sulle regole della contabilità di cassa. Poiché il risultato economico e il risultato di bilancio si riferiscono alle medesime operazioni sottostanti, la riconciliazione costituisce un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta la riconciliazione, evidenziandone i principali elementi, con una ripartizione tra entrate e spese

in milioni di EUR 2018 2017 RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (4 118 ) (3 818 ) Proventi Diritti non influenti sul risultato di bilancio (1) (7) Diritti accertati nell’esercizio corrente ma non ancora riscossi (11) (3) Diritti accertati in esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio corrente 11 29 Effetto netto del prefinanziamento 36 57 Ratei attivi (netti) (39) (62) Altro (1) (2) Spese Spese dell’esercizio corrente non ancora pagate 115 19 Spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio in corso (366) (60) Effetto netto del prefinanziamento (179) (685) Ratei passivi (netti) 484 373 RISULTATO DI BILANCIO DELL’ESERCIZIO (4 069 ) (4 158 )

8.1. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — PROVENTI

Le entrate di bilancio di un esercizio finanziario corrispondono alle entrate riscosse in relazione ai diritti accertati nel corso dell’esercizio e agli incassi relativi ai diritti accertati in esercizi precedenti

I diritti che non influiscono sul risultato di bilancio sono registrati nel risultato economico, ma dal punto di vista del bilancio non possono essere considerati proventi, poiché gli importi incassati sono trasferiti alle riserve e non possono essere reimpegnati senza una decisione del Consiglio

Ai fini della riconciliazione i diritti accertati nell’esercizio in corso, ma non ancora riscossi, devono essere detratti dal risultato economico, perché non fanno parte delle entrate di bilancio. Al contrario, ai fini della riconciliazione i diritti accertati negli esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio in corso devono essere aggiunti al risultato economico

L’effetto netto dei prefinanziamenti corrisponde agli importi di prefinanziamento recuperati liquidati. Si tratta di incassi che non hanno alcun effetto sul risultato economico

I ratei attivi netti consistono principalmente in ratei iscritti a fini di chiusura dell’esercizio. Viene preso in considerazione solo l’effetto netto, ossia i ratei attivi dell’esercizio corrente meno gli storni dei ratei attivi dell’esercizio precedente

8.2. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — SPESE

Ai fini della riconciliazione, devono essere aggiunte le spese dell’esercizio corrente non ancora pagate, in quanto sono incluse nel risultato economico, ma non fanno parte della spesa di bilancio. Al contrario, ai fini della riconciliazione le spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio corrente devono essere dedotte dal risultato economico, in quanto, pur facendo parte della spesa di bilancio dell’esercizio corrente, non hanno alcun effetto sul risultato economico o contribuiscono a ridurre le spese in caso di rettifiche

Gli incassi derivanti da cancellazioni di pagamenti non influenzano il risultato economico, mentre incidono sul risultato di bilancio

L’effetto netto del prefinanziamento è la combinazione dei nuovi importi di prefinanziamento versati nell’esercizio in corso (e contabilizzati come spese di bilancio dell’esercizio) e i prefinanziamenti liquidati nell’esercizio in corso o in quelli precedenti mediante l’accettazione delle spese ammissibili. Queste ultime rappresentano spese di competenza, ma non spese di bilancio, dal momento che il pagamento del prefinanziamento iniziale era già stato considerato come una spesa di bilancio al momento del relativo versamento

I ratei passivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio, ossia le spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES, ma non ancora comunicate al FES. Viene preso in considerazione soltanto l’effetto netto, ossia i ratei passivi dell’esercizio corrente meno gli storni dei ratei passivi dell’esercizio precedente

STATI FINANZIARI DEI FONDI FIDUCIARI DELL’UE CONSOLIDATI NEL FES

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 2018 (10)

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU

Informazioni generali sui fondi fiduciari dell’Unione

Conformemente agli articoli 234 e 235 del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione (11) e all’articolo 35 del regolamento finanziario per l’11o Fondo europeo di sviluppo (12), la Commissione può istituire fondi fiduciari dell’Unione per le azioni esterne («fondi fiduciari dell’Unione»). I fondi fiduciari dell’Unione sono costituiti mediante un accordo concluso con altri donatori per le azioni di emergenza e di post-emergenza necessarie per reagire alle crisi o per le azioni tematiche

I fondi fiduciari dell’Unione sono istituiti dalla Commissione tramite decisione, previa consultazione o approvazione del Parlamento europeo e del Consiglio. Tale decisione comprende l’accordo costitutivo con altri donatori

I fondi fiduciari dell’Unione sono istituiti e attuati soltanto nel rispetto delle seguenti condizioni:

— esiste un valore aggiunto dell’intervento dell’Unione: gli obiettivi dei fondi fiduciari dell’Unione, in particolare a motivo della loro portata o dei loro effetti potenziali, possono essere conseguiti meglio a livello dell’Unione che non a livello nazionale e l’uso degli strumenti di finanziamento esistenti non sarebbe sufficiente a conseguire gli obiettivi strategici dell’Unione;

— i fondi fiduciari dell’Unione danno visibilità politica all’Unione e vantaggi gestionali evidenti, nonché un migliore controllo da parte dell’Unione dei rischi e dei versamenti dei contributi dell’UE e di altri donatori;

— i fondi fiduciari dell’Unione non duplicano altri canali di finanziamento esistenti o altri strumenti analoghi senza fornire alcuna addizionalità;

— gli obiettivi dei fondi fiduciari dell’Unione sono allineati agli obiettivi dello strumento o della voce di bilancio dell’Unione da cui sono finanziati

Per ciascun fondo fiduciario dell’Unione è istituito un comitato, presieduto dalla Commissione, che garantisce un’equa rappresentanza dei donatori e decide in merito all’impiego dei fondi. Il comitato comprende un rappresentante di ciascuno Stato membro non contribuente, in qualità di osservatore. Le norme per la composizione del comitato e il suo regolamento interno sono fissati nell’accordo costitutivo del fondo fiduciario dell’Unione

I fondi fiduciari dell’Unione sono istituiti per una durata limitata stabilita dall’accordo costituivo. Tale durata può essere prorogata su richiesta del comitato del fondo fiduciario dell’Unione interessato e previa presentazione da parte della Commissione di una relazione che giustifichi la proroga. Il Parlamento europeo e/o il Consiglio possono chiedere alla Commissione di interrompere gli stanziamenti per un fondo fiduciario dell’Unione o di rivedere l’accordo costitutivo al fine di liquidare il fondo medesimo

Il contabile della Commissione è anche il contabile dei fondi fiduciari dell’Unione. Il contabile è incaricato di definire le procedure contabili e il piano contabile comuni a tutti i fondi fiduciari dell’Unione. Il revisore interno della Commissione, l’OLAF e la Corte dei conti esercitano nei confronti dei fondi fiduciari dell’Unione le stesse competenze attribuite loro nei confronti di altre azioni svolte dalla Commissione. I fondi fiduciari dell’Unione sono inoltre sottoposti annualmente a un audit esterno indipendente

Fondi fiduciari dell’UE attuali

Ad oggi, la Commissione ha istituito quattro fondi fiduciari dell’Unione:

— – il fondo fiduciario europeo BÊKOU, il cui obiettivo è sostenere tutti gli aspetti connessi alla risoluzione della crisi della Repubblica centrafricana e i suoi tentativi di ricostruzione. Il fondo è stato costituito il 15 luglio 2014;

— il fondo fiduciario europeo MADAD, un fondo fiduciario regionale dell’Unione europea in risposta alla crisi siriana. Il fondo è stato costituito il 15 dicembre 2014;

— il fondo fiduciario dell’UE per l’AFRICA, un fondo fiduciario di emergenza dell’Unione europea per la stabilità e la lotta contro le cause profonde della migrazione irregolare e del fenomeno degli sfollati in Africa. Il fondo è stato costituito il 12 novembre 2015;

— il fondo fiduciario europeo per la COLOMBIA, a sostegno dell’attuazione dell’accordo di pace durante la prima fase di ripresa e stabilizzazione successiva al conflitto. Il fondo è stato costituito il 12 dicembre 2016

Maggiori informazioni sono disponibili sui siti Internet dei singoli fondi fiduciari europei:

Bêkou -– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad -– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Africa -– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Colombia -– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Il fondo fiduciario BÊKOU

Il primo fondo fiduciario multi-donatori dell’UE, denominato Bêkou (ossia «speranza» in lingua sango), è stato istituito il 15 luglio 2014 dalla Commissione (rappresentata dalle DG DEVCO ed ECHO e dal SEAE) e da tre dei suoi Stati membri (Germania, Francia e Paesi Bassi), allo scopo di promuovere la stabilizzazione e la ricostruzione della Repubblica centrafricana. Il fondo è stato istituito per una durata massima di 60 mesi ed è gestito da Bruxelles

Il comitato direttivo e il comitato operativo del fondo fiduciario europeo Bêkou sono composti da rappresentanti dei donatori e della Commissione e da osservatori

Il comitato direttivo adotta e rivede la strategia del fondo fiduciario europeo e si riunisce almeno una volta l’anno

Il comitato operativo esamina, approva e supervisiona l’attuazione delle azioni finanziate dal fondo e approva inoltre i conti annuali e le relazioni annuali sulle attività finanziate dal fondo fiduciario

Conti annuali del fondo fiduciario europeo Bêkou

Ai sensi dell’articolo 8 dell’accordo che istituisce il fondo fiduciario dell’Unione europea per la Repubblica centrafricana (ossia il «Fondo fiduciario europeo Bêkou») e dell’articolo 11.2.1 dell’accordo costitutivo, i conti annuali comprendono due parti: 1) la relazione finanziaria annuale redatta dal gestore del fondo fiduciario dell’UE e 2) gli stati finanziari redatti dal contabile della Commissione, il quale, ai sensi dello stesso articolo, è anche il contabile del fondo fiduciario

A norma dell’articolo 8 dell’accordo costitutivo, gli stati finanziari sono redatti conformemente alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (norme contabili dell’UE), che si basano sui principi contabili internazionali per il settore pubblico (IPSAS)

I conti annuali sono sottoposti a un audit esterno indipendente e i conti annuali definitivi sono presentati dal gestore e dal contabile del fondo fiduciario dell’UE al comitato operativo per approvazione [articolo 8.3.4, lettera c)]

Fatti salienti dell’anno

Il fondo fiduciario europeo Bêkou è inteso a garantire l’accesso ai servizi di base, a sostenere la ripresa economica e la creazione di posti di lavoro e a promuovere la coesione sociale e la riconciliazione. Dalla sua creazione, il fondo ha adottato 16 programmi e ha raggiunto più di 2 milioni di beneficiari

Nonostante l’esistenza di un governo democraticamente eletto e il suo impegno per tornare alla stabilità, nella Repubblica centrafricana permane una situazione di instabilità per quanto concerne la sicurezza. È proprio in tale contesto complesso e fragile che il fondo fiduciario europeo Bêkou sfrutta appieno i vantaggi comparativi della flessibilità e dell’adattabilità alle circostanze mutevoli. Inoltre, tale fondo continua a essere l’unico strumento per rafforzare la resilienza della popolazione e dello Stato, in un vero e proprio approccio di «collegamento tra aiuto di emergenza, risanamento e sviluppo» (LRRD)

Data l’attuale situazione nella Repubblica centrafricana e in vista della scadenza del fondo fiduciario europeo Bêkou, prevista per luglio 2019, a novembre 2018 il comitato del fondo fiduciario ha presentato richiesta formale per ottenere una proroga di 18 mesi, in modo da portare la durata complessiva del fondo da 60 a 78 mesi. La procedura ufficiale, che prevede la consultazione del Parlamento europeo e del Consiglio, è stata avviata nel dicembre 2018

A livello operativo, i punti salienti del 2018 sono i seguenti:

— il fondo fiduciario europeo Bêkou ha adottato una nuova azione, per un importo totale di 35 milioni di EUR, nel settore sanitario e ha aumentato di 2 milioni di EUR ciascuna la dotazione di bilancio di due azioni già adottate nei settori della ripresa economica e della promozione della coesione sociale, del dialogo e della riconciliazione

— In risposta alla raccomandazione della Corte dei conti concernente l’individuazione di obiettivi SMART a livello dei fondi fiduciari dell’UE, è stato adottato il quadro dei risultati del fondo fiduciario Bêkou. Tale strumento strategico mostrerà con maggior chiarezza i risultati globali conseguiti dalle azioni del fondo

— Sullo sfondo dei progetti del suddetto fondo fiduciario, si è delineata una situazione di relativa stabilità nel Nord-Est e nel Sud-Ovest del paese, che ha richiesto ulteriori interventi, oltre a un quadro di conflitti locali a Bangui e nell’entroterra e alla riassegnazione di funzionari pubblici al di fuori di Bangui

Sul piano finanziario, alla fine del 2018 l’importo degli impegni dei suoi donatori è stato di oltre 242 milioni di EUR. Si tratta di un aumento di 6 milioni di EUR rispetto al 2017. Di questi 242 milioni di EUR, soltanto 5 milioni di EUR devono ancora essere certificati

In termini di contratti, nel 2018 il fondo fiduciario europeo Bêkou ha sottoscritto 30 nuovi contratti, per un importo totale di quasi 80 milioni di EUR (pari al 48 % dell’importo totale dei contratti stipulati a partire dalla sua costituzione). Essi contribuiscono all’attuazione dei programmi del fondo nei settori della sanità, della ripresa economica, della resilienza rurale e della creazione di posti di lavoro, delle risorse idriche e delle strutture igienico-sanitarie, della riconciliazione e dell’apertura delle regioni

Infine, ma non meno importante, nel 2018 sono stati erogati più di 57 milioni di EUR (che rappresentano quasi il 50 % dell’importo totale erogato a partire dalla sua costituzione), a integrazione dei pagamenti effettuati negli anni precedenti; dalla costituzione del fondo fiduciario europeo Bêkou si sono registrati esborsi complessivi di quasi 119 milioni di EUR

Negli stati finanziari, l’impatto delle suddette attività assume maggiore visibilità se si considerano i dati che seguono

— Prefinanziamenti: aumento di 24,839 milioni di EUR dovuto all’elevato numero di nuovi contratti firmati e di anticipi versati

— Disponibilità liquide e mezzi equivalenti: diminuzione di 26,017 milioni di EUR dovuta essenzialmente all’aumento dei versamenti per i prefinanziamenti, come sopra evidenziato

— Impegni in essere ancora da liquidare: aumento da 25,310 milioni di EUR a 54,645 milioni di EUR in conseguenza dei nuovi contratti

STATO PATRIMONIALE

Migliaia di EUR 31.12.2018 31.12.2017 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamenti 3 443 686 3 443 686 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamenti 29 546 7 465 Crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente 1 138 877 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 13 926 39 943 44 611 48 285 TOTALE ATTIVITÀ 48 054 48 971 PASSIVITÀ NON CORRENTI Passività finanziarie (42 737 ) (44 720 ) (42 737 ) (44 720 ) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti (918) (716) Ratei e risconti passivi (4 399 ) (3 536 ) (5 317 ) (4 252 ) TOTALE PASSIVITÀ (48 054 ) (48 971 ) ATTIVO NETTO – – FONDI E RISERVE Avanzo accumulato – – Risultato economico dell’esercizio – – ATTIVO NETTO – –

CONTO ECONOMICO

Migliaia di EUR 2018 2017 PROVENTI Proventi generati da operazioni senza corrispettivo equivalente Proventi da donatori 33 682 29 620 33 682 29 620 Proventi generati da operazioni di scambio Proventi finanziari 1 1 1 1 Totale proventi 33 683 29 621 SPESE Spese operative (32 825 ) (28 918 ) Altre spese (858) (703) Totale spese (33 683 ) (29 621 ) RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO – –

RENDICONTO FINANZIARIO

Migliaia di EUR 2018 2017 Risultato economico dell’esercizio – – Attività operative (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti (24 839 ) 7 912 (Aumento)/diminuzione crediti derivanti da operazioni di scambio e valori recuperabili da operazioni senza corrispettivo equivalente (261) 578 Aumento/(diminuzione) passività finanziarie (1 982 ) (14 620 ) Aumento/(diminuzione) debiti 202 716 Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi 863 2 321 FLUSSI DI CASSA NETTI (26 017 ) (3 092 ) Aumento/(diminuzione) netto disponibilità liquide e mezzi equivalenti (26 017 ) (3 092 ) Disponibilità liquide e mezzi equivalenti all’inizio dell’esercizio 39 943 43 036 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti alla fine dell’esercizio 13 926 39 943

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO

Migliaia di EUR Avanzo/(disavanzo) accumulato Risultato economico dell’esercizio Attivo netto SALDO AL 31.12.2017 – – – Risultato economico dell’esercizio – – – SALDO AL 31.12.2018 – – –

CONTI ANNUALI DEFINITIVI DEL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA 2018 (13)

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO DELL’UE PER L’AFRICA

Informazioni generali sui fondi fiduciari dell’Unione

Conformemente agli articoli 234 e 235 del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione (14) e all’articolo 35 del regolamento finanziario per l’11o Fondo europeo di sviluppo (15), la Commissione può istituire fondi fiduciari dell’Unione per le azioni esterne («fondi fiduciari dell’Unione»). I fondi fiduciari dell’Unione sono costituiti mediante un accordo concluso con altri donatori per le azioni di emergenza e di post-emergenza necessarie per reagire alle crisi o per le azioni tematiche

I fondi fiduciari dell’Unione sono istituiti dalla Commissione tramite decisione, previa consultazione o approvazione del Parlamento europeo e del Consiglio. Tale decisione comprende l’accordo costitutivo con altri donatori

I fondi fiduciari dell’Unione sono istituiti e attuati soltanto nel rispetto delle seguenti condizioni:

— esiste un valore aggiunto dell’intervento dell’Unione: gli obiettivi dei fondi fiduciari dell’Unione, in particolare a motivo della loro portata o dei loro effetti potenziali, possono essere conseguiti meglio a livello dell’Unione che non a livello nazionale e l’uso degli strumenti di finanziamento esistenti non sarebbe sufficiente a conseguire gli obiettivi strategici dell’Unione;

— i fondi fiduciari dell’Unione danno visibilità politica all’Unione e vantaggi gestionali evidenti, nonché un migliore controllo da parte dell’Unione dei rischi e dei versamenti dei contributi dell’UE e di altri donatori;

— i fondi fiduciari dell’Unione non duplicano altri canali di finanziamento esistenti o altri strumenti analoghi senza fornire alcuna addizionalità;

— gli obiettivi dei fondi fiduciari dell’Unione sono allineati agli obiettivi dello strumento o della voce di bilancio dell’Unione da cui sono finanziati

Per ciascun fondo fiduciario dell’Unione è istituito un comitato, presieduto dalla Commissione, che garantisce un’equa rappresentanza dei donatori e decide in merito all’impiego dei fondi. Il comitato comprende un rappresentante di ciascuno Stato membro non contribuente, in qualità di osservatore. Le norme per la composizione del comitato e il suo regolamento interno sono fissati nell’accordo costitutivo del fondo fiduciario dell’Unione

I fondi fiduciari dell’Unione sono istituiti per una durata limitata stabilita dall’accordo costituivo. Tale durata può essere prorogata su richiesta del comitato del fondo fiduciario dell’Unione interessato e previa presentazione da parte della Commissione di una relazione che giustifichi la proroga. Il Parlamento europeo e/o il Consiglio possono chiedere alla Commissione di interrompere gli stanziamenti per un fondo fiduciario dell’Unione o di rivedere l’accordo costitutivo al fine di liquidare il fondo medesimo

Il contabile della Commissione è anche il contabile dei fondi fiduciari dell’Unione. Il contabile è incaricato di definire le procedure contabili e il piano contabile comuni a tutti i fondi fiduciari dell’Unione.