IT Gazzetta ufficiale dell’Unione europea C 379/1

COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSIGLIO E ALLA CORTE DEI CONTI

Conti annuali del Fondo europeo di sviluppo 2015

(2016/C 379/01)

INDICE

CERTIFICAZIONE DEI CONTI 2

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE FES 3

RENDICONTI FINANZIARI E NOTE ESPLICATIVE — FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA 6

RENDICONTI FINANZIARI DEL FES 7

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DEL FES 15

RENDICONTI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 39

CERTIFICAZIONE DEI CONTI 40

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 41

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 43

BILANCIO CONSOLIDATO DEL FES E DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 47

RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 50

RENDICONTI FINANZIARI E NOTE ESPLICATIVE — FONDI GESTITI DALLA BANCA EUROPEA PER GLI INVESTIMENTI 78

CERTIFICAZIONE DEI CONTI

I conti annuali del Fondo europeo di sviluppo per l'esercizio 2015 sono stati elaborati conformemente al titolo IX del regolamento finanziario applicabile all'11o FES e ai principi, alle norme e ai metodi contabili indicati nell'allegato dei rendiconti finanziari.

Il sottoscritto riconosce la propria responsabilità nella redazione e presentazione dei conti annuali del Fondo europeo conformemente all'articolo 20 del regolamento finanziario applicabile all'11o Fondo europeo di sviluppo.

Il sottoscritto ha ottenuto dagli ordinatori e dalla BEI, che ne hanno certificato l'attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l'elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo europeo di sviluppo e l'esecuzione del bilancio.

Con la presente il sottoscritto dichiara che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti riflettano fedelmente e sostanzialmente la posizione finanziaria del Fondo europeo di sviluppo.

[firmato] Manfred KRAFF Contabile 12 luglio 2016

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DELLE RISORSE FES

1. CONTESTO

L’Unione europea (in appresso «UE») intrattiene rapporti di cooperazione con numerosi paesi in via di sviluppo. L’obiettivo principale di tali rapporti è promuovere lo sviluppo economico, sociale e ambientale, allo scopo principale di ridurre ed eradicare la povertà nel lungo periodo, fornendo ai paesi beneficiari aiuti allo sviluppo e assistenza tecnica. A tal fine l’UE elabora, insieme ai paesi partner, strategie di cooperazione e mobilita le risorse finanziarie occorrenti per attuarle. Queste risorse assegnate dall’UE alla cooperazione allo sviluppo provengono da tre fonti:

— il bilancio dell’UE;

— il Fondo europeo di sviluppo;

— la Banca europea per gli investimenti.

Il Fondo europeo di sviluppo (in appresso «FES») è il principale strumento di aiuto dell’UE per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (in appresso «ACP») e dei paesi e territori d’oltremare (in appresso «PTOM»).

Il FES non è finanziato dal bilancio dell’UE. Esso è stabilito mediante un accordo interno dei rappresentanti degli Stati membri in seno al Consiglio ed è gestito da un comitato specifico. La Commissione europea (in appresso la «Commissione») è responsabile dell’esecuzione finanziaria delle operazioni effettuate con risorse FES. La Banca europea per gli investimenti (in appresso «BEI») gestisce lo strumento per gli investimenti.

Durante il periodo 2014-2020 gli aiuti geografici accordati agli Stati ACP e ai paesi e territori PTOM continueranno ad essere finanziati prevalentemente dal FES. Di regola ogni FES è approvato per un periodo di circa cinque anni ed è disciplinato dal proprio regolamento finanziario che richiede la preparazione di bilanci per ciascun FES. Di conseguenza, i bilanci vengono elaborati separatamente per ciascun FES in relazione alla parte gestita dalla Commissione. Tali bilanci sono presentati anche in forma aggregata, onde fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione è responsabile.

L’accordo interno che stabilisce l’11o FES è stato firmato dagli Stati membri partecipanti, riuniti in sede di Consiglio, nel giugno 2013 (1). Esso è entrato in vigore il 1o marzo 2015. Per garantire continuità tra la fine dell’applicazione del 10o FES e l’entrata in vigore dell’11o, la Commissione ha proposto una serie di misure transitorie, note col nome di meccanismo di transizione (MT) (2). Il MT viene presentato nell’ambito dell’11o FES.

Contestualmente, il regolamento finanziario per il 10o FES (3) è stato modificato e il nuovo regolamento finanziario applicabile al periodo di passaggio è stato adottato (4). Essi sono entrati in vigore il 30 maggio 2014. Il 2 marzo 2015 il Consiglio ha adottato il regolamento finanziario per l’11o FES (5) e le norme di esecuzione (6). Essi sono entrati in vigore il 6 marzo 2015.

Lo strumento per gli investimenti è stato istituito nel quadro dell’accordo di partenariato ACP-UE. Questo strumento è gestito dalla BEI e viene utilizzato per sostenere lo sviluppo del settore privato nei paesi ACP finanziando sostanzialmente — ma non esclusivamente — gli investimenti privati. Lo strumento per gli investimenti è concepito come un fondo rinnovabile, cosicché i rimborsi dei prestiti possono essere reinvestiti in altre operazioni, dando così luogo a uno strumento che si rinnova automaticamente ed è finanziariamente indipendente. Non essendo gestito dalla Commissione, lo strumento per gli investimenti non è consolidato nella prima parte del bilancio di esercizio — i bilanci del FES e la relativa relazione di esecuzione finanziaria. I rendiconti finanziari dello strumento per gli investimenti sono inclusi come parte separata del bilancio di esercizio (parte II), onde offrire un quadro completo degli aiuti allo sviluppo forniti dal FES (7).

2. COME VIENE FINANZIATO IL FES?

Il Consiglio europeo del 2 dicembre 2013 ha adottato il quadro finanziario pluriennale 2014-2020. In questo contesto è stato deciso che la cooperazione con i paesi ACP non sarebbe stata integrata (iscritta) nel bilancio dell’UE e che avrebbe continuato ad essere finanziata tramite il FES intergovernativo.

Il bilancio dell’UE è annuale e secondo il principio di bilancio dell’annualità le spese e le entrate sono pianificate e autorizzate per il periodo di un anno. A differenza dell’UE, il FES è un fondo che opera su base pluriennale. Ogni FES stabilisce un fondo complessivo destinato all’attuazione della cooperazione allo sviluppo per un periodo che solitamente dura cinque anni. Poiché le risorse sono assegnate su base pluriennale, i fondi assegnati possono essere utilizzati durante il periodo del FES. Il fatto che il bilancio non sia impostato su base annuale si evidenzia nella rispettiva relazione, dove l'esecuzione del bilancio dei FES viene messa in relazione con i fondi totali.

Le risorse FES sono contributi «ad hoc» forniti dagli Stati membri dell’Unione europea. Ogni cinque anni circa, i rappresentanti degli Stati membri si incontrano a livello intergovernativo per decidere l'importo complessivo che sarà assegnato al fondo e per sovrintenderne l'esecuzione, dopodiché la Commissione gestisce il fondo conformemente alla politica di cooperazione allo sviluppo dell’Unione. Poiché gli Stati membri hanno le proprie politiche in materia di sviluppo e di aiuti, che elaborano parallelamente a quelle dell’Unione, essi devono coordinare le loro politiche con l’UE per garantirne la complementarità.

Oltre ai contributi suddetti, gli Stati membri possono anche stipulare accordi di cofinanziamento o fornire contributi finanziari volontari al FES.

3. RELAZIONI DI FINE ESERCIZIO

3.1. CONTI ANNUALI

È responsabilità del contabile redigere il bilancio di esercizio e assicurare che questo rispecchi fedelmente la posizione finanziaria del FES.

Il bilancio di esercizio è presentato nel modo seguente:

Parte I: Fondi gestiti dalla Commissione

(i) Rendiconti finanziari del FES

(ii) Relazione di esecuzione finanziaria del FES

Parte II: Fondi gestiti dalla BEI

(i) Rendiconti finanziari dello strumento per gli investimenti

Inoltre, dal 2014 è stato creato un fondo fiduciario nell’ambito del FES (cfr. 3.2 infra) il cui bilancio, insieme ai conti consolidati (del FES e del fondo fiduciario), è presentato più avanti.

Il bilancio di esercizio è adottato dalla Commissione entro il 31 luglio dell’anno successivo e presentato infine al Parlamento europeo e al Consiglio per il discarico.

3.2. FONDO FIDUCIARIO BÊKOU

Ai sensi dell’articolo 187, paragrafo 1, del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione (RF dell’UE) e dell’articolo 42 del regolamento finanziario applicabile al periodo di passaggio, la Commissione è autorizzata ad istituire fondi fiduciari dell’Unione per azioni esterne nell’ambito di un accordo concluso con altri donatori. Tali fondi fiduciari possono essere istituiti per azioni di emergenza, post-emergenza o tematiche. Ai sensi dell’articolo 187, paragrafo 6, del RF dell’UE, il contabile del fondo fiduciario dell’Unione è il contabile della Commissione.

Il primo fondo fiduciario multi-donatori dell’UE, detto Bêkou, è stato istituito il 15 luglio 2014 dall’UE, dalla Germania, dalla Francia e dai Paesi Bassi allo scopo di promuovere la stabilizzazione e la ricostruzione della Repubblica centrafricana. La durata massima del fondo fiduciario Bêkou è di 60 mesi.

Poiché il fondo fiduciario Bêkou è stato istituito nell’ambito del FES, il suo bilancio di esercizio è consolidato con i conti del FES.

4. AUDIT E DISCARICO

4.1. AUDIT

I conti annuali del FES e la gestione delle risorse vengono controllati dal suo revisore esterno, la Corte dei conti europea (in appresso «CCE»), che redige una relazione annuale per il Parlamento europeo e il Consiglio.

4.2. DISCARICO

Il controllo finale è costituito dal discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per un determinato esercizio. L’autorità competente per il discarico del FES è il Parlamento europeo. Ciò significa che, una volta effettuati l’audit e il completamento del bilancio di esercizio, spetta al Consiglio raccomandare e quindi al Parlamento europeo decidere se concedere o meno alla Commissione il discarico per l’esecuzione finanziaria delle risorse FES per un dato esercizio finanziario. Tale decisione si basa su una revisione dei conti, sulla relazione annuale della CCE (comprendente una dichiarazione ufficiale di affidabilità) e sulle risposte della Commissione, anche a seguito di domande e ulteriori richieste di informazioni presentate.

RENDICONTI FINANZIARI E NOTE ESPLICATIVE — FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA (1)

INDICE

RENDICONTI FINANZIARI E NOTE ESPLICATIVE — FONDI GESTITI DALLA COMMISSIONE EUROPEA 6

RENDICONTI FINANZIARI DEL FES 7

BILANCIO FES 7

CONTO ECONOMICO DEL FES 8

PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DEL FES 9

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE DEL FES 10

BILANCIO PER FES 11

CONTO ECONOMICO PER FES 12

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE PER FES 13

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DEL FES 15

RENDICONTI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 39

CERTIFICAZIONE DEI CONTI 40

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU 41

BILANCIO DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 41

CONTO ECONOMICO DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 42

PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 42

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 42

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 43

BILANCIO CONSOLIDATO DEL FES E DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU 47

BILANCIO CONSOLIDATO 47

CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO 48

PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA CONSOLIDATO 48

PROSPETTO CONSOLIDATO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE 49

RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES 50

RENDICONTI FINANZIARI DEL FES (8)

BILANCIO FES

Milioni di EUR Nota 31.12.2015 31.12.2014 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamento 2.1 516 472 Contributi al fondo fiduciario 2.2 34 39 550 511 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamento 2.3 1 145 1 403 Crediti 2.4 171 84 Disponibilità liquide ed equivalenti 2.6 504 391 1 820 1 879 ATTIVITÀ TOTALI 2 370 2 389 PASSIVITÀ NON CORRENTI Accantonamenti 2.7 (4) — Debiti 2.8 (10) (34) (14) (34) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.9 (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) TOTALE PASSIVITÀ (1 390 ) (1 457 ) ATTIVITÀ NETTE 980 932 FONDI E RISERVE Capitale richiamato — FES attivi 2.10 38 873 35 673 Capitale richiamato da FES chiusi riportati 2.11 2 252 2 252 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (36 994 ) (33 468 ) Risultato economico dell'esercizio (3 152 ) (3 526 ) ATTIVITÀ NETTE 980 932





CONTO ECONOMICO DEL FES

Milioni di EUR Nota 2015 2014 ENTRATE OPERATIVE 3.2 132 132 SPESE OPERATIVE Spese di esercizio 3.3 (3 179 ) (3 650 ) Spese amministrative 3.4 (113) (22) (3 291 ) (3 671 ) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ OPERATIVE (3 160 ) (3 539 ) Utile finanziario 3.5 8 13 Oneri finanziari (0) (0) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ FINANZIARIE 8 13 RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (3 152 ) (3 526 )





PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DEL FES

Milioni di EUR Nota 2015 2014 Risultato economico dell'esercizio (3 152 ) (3 526 ) ATTIVITÀ OPERATIVE Contributi ordinari degli Stati membri 3 232 3 068 (Annullamento di) perdite dovute a riduzione di valore dei crediti 1 14 (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti 214 (165) (Aumento)/diminuzione contributi al fondo fiduciario 5 (39) (Aumento)/diminuzione crediti correnti (*) (88) (15) Aumento/(diminuzione) passività non correnti (20) 9 Aumento/(diminuzione) passività correnti (**) (211) 152 Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi 132 134 FLUSSI DI CASSA NETTI 113 (368) Aumento/(diminuzione) netti tesoreria ed equivalenti di tesoreria 113 (368) Disponibilità liquide ed equivalenti all’inizio dell’esercizio 2.6 391 759 Disponibilità liquide ed equivalenti alla fine dell’esercizio 2.6 504 391





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE DEL FES

Milioni di EUR Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportati (E) Attività nette totali (C)+(D)+(E) BILANCIO AL 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Aumento di capitale — contributi ordinari — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Risultato economico dell'esercizio — — — (3 526 ) — (3 526 ) BILANCIO AL 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Aumento di capitale — contributi (4 795 ) 4 795 — — 4 795 Diminuzione di capitale — fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione (1 595 ) (1 595 ) (1 595 ) Rilevazione del capitale dell'11o FES 29 367 29 367 — — Risultato economico dell'esercizio — — — (3 152 ) — (3 152 ) BILANCIO AL 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980





BILANCIO PER FES

Milioni di EUR 31.12.2015 31.12.2014 Nota Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamento 2.1 — 63 368 84 — 17 411 44 Contributi al fondo fiduciario 2.2 — — — 34 39 — 63 368 118 — 17 411 83 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamento 2.3 3 67 879 195 5 142 1 178 77 Crediti 2.4 1 65 103 2 3 66 15 0 Conti di collegamento 2.5 214 657 1 190 — 216 810 — 607 Disponibilità liquide ed equivalenti 2.6 — — — 504 — — — 391 218 790 2 172 701 224 1 018 1 193 1 076 ATTIVITÀ TOTALI 218 853 2 541 819 224 1 035 1 604 1 159 PASSIVITÀ NON CORRENTI Accantonamenti 2.7 — — — (4) — — — — Debiti 2.8 — — (10) — — — (34) — — — (10) (4) — — (34) — PASSIVITÀ CORRENTI Debiti 2.9 (3) (128) (1 174 ) (71) (10) (175) (1 195 ) (43) Conti di collegamento 2.5 — — — (2 062 ) — — (1 633 ) — (3) (128) (1 174 ) (2 132 ) (10) (175) (2 828 ) (43) TOTALE PASSIVITÀ (3) (128) (1 184 ) (2 136 ) (10) (175) (2 862 ) (43) ATTIVITÀ NETTE 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 FONDI E RISERVE Capitale richiamato — FES attivi 2.10 12 164 10 973 15 737 — 12 840 11 699 11 134 — Capitale richiamato da FES chiusi riportati 2.11 627 1 625 — — 627 1 625 — — Trasferimenti tra FES attivi di capitale del fondo richiamato 2.12 (2 476 ) 2 376 35 65 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (10 107 ) (14 223 ) (12 183 ) (482) (10 114 ) (13 988 ) (9 356 ) (10) Risultato economico dell'esercizio 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472) 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 ATTIVITÀ NETTE 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116





CONTO ECONOMICO PER FES

Milioni di EUR 2015 2014 Nota Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES ENTRATE OPERATIVE 3.2 4 24 99 5 9 43 79 1 SPESE OPERATIVE Spese di esercizio 3.3 2 (56) (2 297 ) (828) (1) (293) (2 881 ) (475) Spese amministrative 3.4 (0) — (34) (79) — 0 (22) — 2 (56) (2 331 ) (907) (1) (293) (2 903 ) (475) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ OPERATIVE 6 (32) (2 232 ) (902) 8 (249) (2 824 ) (474) Utile finanziario 3.5 (0) 6 0 2 0 15 (3) 2 Oneri finanziari — — 0 (0) — — (0) — AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ FINANZIARIE (0) 6 1 2 0 15 (4) 2 RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472)





PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE PER FES

Milioni di EUR Ottavo FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportati (E) Trasferimenti tra FES attivi di capitale del fondo richiamato (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANCIO AL 31.12.2013 12 840 — 12 840 (10 114 ) 627 (3 083 ) 270 Trasferimenti al/dal 10o FES — (64) (64) Risultato economico dell'esercizio — 8 8 BILANCIO AL 31.12.2014 12 840 — 12 840 (10 107 ) 627 (3 147 ) 214 Diminuzione di capitale — fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione (676) (676) (676) Trasferimenti al/dal 10o FES — (6) (6) Trasferimenti all’/dall’11o FES — 676 676 Risultato economico dell'esercizio — 6 6 BILANCIO AL 31.12.2015 12 164 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214





Milioni di EUR Nono FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportati (E) Trasferimenti tra FES attivi di capitale del fondo richiamato (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANCIO AL 31.12.2013 11 699 — 11 699 (13 988 ) 1 625 2 130 1 467 Trasferimenti al/dal 10o FES — (372) (372) Risultato economico dell'esercizio — (235) (235) BILANCIO AL 31.12.2014 11 699 — 11 699 (14 223 ) 1 625 1 758 860 Diminuzione di capitale — fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione (727) (727) (727) Trasferimenti al/dal 10o FES — (109) (109) Trasferimenti all’/dall’11o FES — 727 727 Risultato economico dell'esercizio — (26) (26) BILANCIO AL 31.12.2015 10 973 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726





Milioni di EUR 10o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportati (E) Trasferimenti tra FES attivi di capitale del fondo richiamato (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANCIO AL 31.12.2013 21 152 13 162 7 990 (9 365 ) — 952 (423) Aumento di capitale — contributi — (3 144 ) 3 144 3 144 Trasferimenti all’/dall’8o e 9o FES — (936) (936) Trasferimenti all’/dall’11o FES (225) (225) Trasferimento del risultato economico riportato — tesoreria — dal 10o all’11o FES 10 10 Risultato economico dell'esercizio — (2 828 ) (2 828 ) BILANCIO AL 31.12.2014 21 152 10 018 11 134 (12 183 ) — (209) (1 258 ) Aumento di capitale — contributi (4 795 ) 4 795 4 795 Diminuzione di capitale — fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione (192) (192) (192) Trasferimenti all’/dall’8o e 9o FES — 84 84 Trasferimenti all’/dall’11o FES — 160 160 Risultato economico dell'esercizio — (2 232 ) (2 232 ) BILANCIO AL 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357





Milioni di EUR 11o FES Capitale del fondo — FES attivi (A) Capitale non richiamato — FES attivi (B) Capitale richiamato — FES attivi (C) = (A)-(B) Riserve accumulate (D) Capitale richiamato da FES chiusi riportati (E) Trasferimenti tra FES attivi di capitale del fondo richiamato (F) Attività nette totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANCIO AL 31.12.2013 — — — — — — Aumento di capitale — contributi ordinari — — — — Trasferimenti all’/dall’8o, 9o e 10o FES — — 1 597 1 597 Trasferimento del risultato economico riportato — tesoreria — dal 10o all’11o FES (10) (10) Risultato economico dell'esercizio — (472) (472) BILANCIO AL 31.12.2014 — — — (482) 1 597 1 116 Rilevazione del capitale dell'11o FES conformemene all'accordo interno 29 301 29 301 — — Trasferimenti all’/dall’8o, 9o e 10o FES — (1 532 ) (1 532 ) Risultato economico dell'esercizio — (901) (901) BILANCIO AL 31.12.2015 29 301 29 301 — (1 382 ) 65 (1 317 )

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DEL FES

1. POLITICHE CONTABILI PERTINENTI

1.1. BASE GIURIDICA E NORME CONTABILI

Ai sensi dell’articolo 46 del regolamento finanziario del FES, i rendiconti finanziari del FES sono elaborati secondo le norme di contabilità per competenza, definite sulla base dei principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS). Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione vengono applicate da tutte le istituzioni e da tutti gli organismi dell’UE al fine di creare un corpus di norme uniformi per la tenuta, la valutazione e la presentazione dei conti e di armonizzare il processo di stesura del bilancio e di consolidamento, a norma dell’articolo 152 del regolamento finanziario dell’UE. Queste norme si applicano altresì al FES, tenendo presente la natura specifica delle sue attività.

1.2. PRINCIPI CONTABILI

Le considerazioni complessive (o principi contabili) da seguire nella redazione dei rendiconti finanziari sono elencate nella norma contabile dell’UE n. 1 «rendiconti finanziari» (e sono le stesse dell’IPSAS 1): l’attendibilità della presentazione, la contabilità per competenza, la continuità delle attività, l’uniformità della presentazione, l’aggregazione, la compensazione e le informazioni comparative. Le caratteristiche qualitative dell’informativa finanziaria ai sensi dell’articolo 144 del regolamento finanziario dell’UE sono la pertinenza, l’affidabilità, la comprensibilità e la comparabilità.

1.3. BASE DELLA PREPARAZIONE

1.3.1. Valuta e base di conversione

I conti annuali sono presentati in milioni di EUR, essendo questa la valuta funzionale e di rendicontazione dell’UE. Le transazioni in valuta estera sono convertite in euro ai tassi di cambio in vigore alle date delle operazioni. I saldi di chiusura degli attivi e dei passivi monetari in valuta estera sono convertiti in euro sulla base dei tassi di conversione del 31 dicembre.

Tassi di cambio dell’euro

Valuta 31.12.2015 31.12.2014 Valuta 31.12.2015 31.12.2014 BGN 1,9558 1,9558 LTL — 3,4528 CZK 27,0230 27,7350 PLN 4,2639 4,2732 DKK 7,4626 7,4453 RON 4,5240 4,4828 GBP 0,7340 0,7789 SEK 9,1895 9,3930 HRK 7,6380 7,6580 CHF 1,0835 1,2024 HUF 315,9800 315,5400 JPY 131,0700 145,2300 USD 1,0887 1,2141

1.3.2. Impiego di stime

Conformemente ai principi contabili IPSAS e ai principi contabili generalmente accettati, i rendiconti finanziari comprendono necessariamente gli importi derivanti dalle stime e dalle ipotesi effettuate dai gestori e basate sui dati più affidabili a disposizione. Le stime principali comprendono, tra l’altro, gli importi relativi a passività derivanti dai benefici per i dipendenti, gli accantonamenti, il rischio finanziario relativo alle rimanenze e ai crediti, i ratei passivi e attivi, le attività e passività potenziali e il grado di riduzione di valore delle attività immateriali e di immobili, impianti e macchinari. I risultati effettivi possono discostarsi da queste stime. I cambiamenti nelle stime vengono indicati nel periodo in cui se ne viene a conoscenza.

1.4. STATO PATRIMONIALE

1.4.1 Attività immateriali

Le licenze di software informatico acquistate sono iscritte al costo storico, detratti gli ammortamenti accumulati e le perdite per riduzione di valore. Tali attività sono ammortizzate secondo il metodo delle quote costanti in funzione della loro vita utile stimata. La loro vita utile stimata dipende dalla specifica durata di vita economica o giuridica determinata da un accordo. Le attività immateriali prodotte internamente sono capitalizzate quando vengono soddisfatti i pertinenti criteri dei principi contabili dell’UE. I costi capitalizzabili comprendono tutti i costi direttamente imputabili che devono essere sostenuti per creare, produrre e preparare le attività nelle condizioni necessarie al funzionamento nel modo inteso dall’amministrazione. I costi associati alle attività di ricerca, i costi per lo sviluppo non capitalizzabili e i costi di manutenzione sono rilevati come spese al momento in cui sono sostenuti.

1.4.2 Immobili, impianti e macchinari

Tutti gli immobili, gli impianti e i macchinari sono registrati al costo storico, detratti il deprezzamento accumulato e le perdite per riduzione di valore. Il costo storico comprende le spese direttamente riconducibili all’acquisizione o alla costruzione dei beni. I costi successivi vengono inclusi nel valore contabile del bene o riconosciuti come bene distinto, se del caso, solo se è probabile che i vantaggi economici o i possibili servizi futuri connessi al bene andranno all’entità e se il costo del bene è quantificabile con metodi affidabili. I costi di manutenzione e riparazione sono registrati nel conto economico dell’esercizio durante il quale sono stati sostenuti. I terreni e le opere d’arte non sono ammortizzati in quanto si ritiene abbiano una vita utile indefinita. Le attività in costruzione non sono ammortizzate in quanto non sono ancora disponibili per l’uso. Il deprezzamento delle altre attività è calcolato utilizzando il metodo dell’ammortamento lineare per imputare i relativi costi al loro valore residuo in base alla vita utile stimata, nella fattispecie:

Tipo di attività Tasso di deprezzamento lineare Immobili dal 4 % al 10 % Impianti e macchinari dal 10 % al 25 % Mobilio e mezzi di trasporto dal 10 % al 25 % Altri impianti e accessori dal 10 % al 33 % Materiale informatico (hardware) dal 25 % al 33 % Altro dal 10 % al 33 %

Le perdite o gli utili relativi alle cessioni sono determinati raffrontando le entrate, al netto delle spese di vendita, con il valore contabile dell’attività ceduta e sono inclusi nel conto economico.

Contratti di locazione

I contratti di locazione di attività materiali, nei quali l’entità ha sostanzialmente tutti i rischi e i vantaggi inerenti alla proprietà, sono classificati come leasing finanziario. I leasing finanziari sono capitalizzati alla data d’inizio del leasing al minore fra il valore equo dell’attività locata e il valore attuale dei canoni minimi di leasing. La parte di interessi del canone di leasing finanziario è imputata alle spese per il periodo del leasing a un tasso periodico costante rispetto alle passività residue. Le obbligazioni di locazione, al netto degli oneri finanziari, sono incluse nella voce «passività». Le attività detenute mediante leasing finanziario sono ammortizzate sul periodo più breve tra la vita utile dell’attività e la durata del leasing.

I contratti di locazione nei quali al locatore spetta una parte significativa dei rischi e dei vantaggi inerenti alla proprietà sono classificati come leasing operativo. I pagamenti effettuati nel quadro di leasing operativi sono imputati al conto economico su base lineare per il periodo del leasing.

1.4.3 Riduzione di valore delle attività non finanziarie

Le attività che hanno una vita utile indefinita non sono soggette ad ammortamento/deprezzamento e sono verificate annualmente per riduzione di valore. Le attività soggette ad ammortamento/deprezzamento sono verificate per riduzione di valore ogniqualvolta determinati eventi o cambiamenti di circostanze indichino che il valore contabile potrebbe non essere recuperabile. È contabilizzata una perdita per riduzione di valore pari alla differenza tra il valore contabile dell’attività e il relativo importo recuperabile. L’importo recuperabile è il più elevato tra il valore equo dell’attività, detratti i costi di vendita, e il valore d’uso.

Il valore residuo delle attività immateriali, degli immobili, degli impianti e dei macchinari e il loro periodo di vita utile è rivisto e, se necessario, rettificato almeno una volta all’anno. Qualora il valore contabile dell’attività sia superiore all’importo recuperabile stimato, tale valore è immediatamente ridotto all’importo recuperabile. Se i motivi delle riduzioni di valore rilevate in anni precedenti non sono più validi, le perdite per riduzione di valore vengono rettificate di conseguenza.

1.4.4 Attività finanziarie

Le attività finanziarie sono classificate nelle seguenti categorie: Attività finanziarie valutate al valore equo rilevato a conto economico finanziamenti e crediti; investimenti posseduti sino alla scadenza; e attività finanziarie disponibili per la vendita. La classificazione degli strumenti finanziari è stabilita in sede di rilevazione iniziale e sottoposta a ulteriore valutazione in sede di chiusura di ciascun bilancio.

(i) Attività finanziarie valutate al valore equo rilevato a conto economico

Un’attività finanziaria è classificata in questa categoria se acquisita principalmente a scopo di vendita a breve termine o se così è stata designata dall’entità. Anche gli strumenti derivati sono classificati in questa categoria. Le attività che rientrano in questa categoria sono classificate come attività correnti qualora se ne preveda il realizzo entro 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio. Nel corso dell’esercizio finanziario considerato, l’entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

(ii) Finanziamenti e crediti

I prestiti e i crediti sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili non quotati in un mercato attivo. Si creano quando l’entità fornisce fondi, beni o servizi direttamente a un debitore senza l’intenzione di utilizzare il credito a fini di negoziazione. Sono registrati fra le attività non correnti, salvo quando la scadenza rientra nei 12 mesi successivi alla data di riferimento del bilancio.

(iii) Investimenti detenuti fino a scadenza

Gli investimenti detenuti fino a scadenza sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili e scadenze fisse che l’entità può e intende detenere fino alla scadenza. Nel corso dell’esercizio finanziario considerato, l’entità non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

(iv) Attività finanziarie disponibili per la vendita

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono strumenti non derivati che rientrano in questa categoria o non sono classificati in nessuna delle altre categorie. Sono classificate come attività correnti o non correnti a seconda del periodo di tempo in cui l’entità intende cederle, che solitamente corrisponde alla vita residua alla data di riferimento del bilancio.

1.4.5 Prefinanziamenti

I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo, vale a dire un fondo di tesoreria. Essi possono essere frazionati in diversi versamenti nell’arco di un periodo definito nel contratto, nella decisione, nella convenzione o nella base giuridica specifici. Il fondo cassa o anticipo viene utilizzato per gli scopi per cui era stato corrisposto entro i termini fissati nell’accordo oppure viene restituito. Se il beneficiario non sostiene spese ammissibili, è tenuto a restituire all’entità l’anticipo concesso a titolo di prefinanziamento. L’importo del prefinanziamento è ridotto (in tutto o in parte) in base all’accettazione dei costi ammissibili (che sono rilevati come spese) e agli eventuali rimborsi.

A fine esercizio, gli importi dei prefinanziamenti in essere sono valutati sulla base degli importi inizialmente rilevati nel bilancio, meno gli importi restituiti e le spese ammissibili, compresi se del caso gli importi stimati, sostenute durante il periodo.

1.4.6 Crediti e importi recuperabili

I crediti e gli importi recuperabili sono contabilizzati all’importo iniziale meno la svalutazione per riduzione di valore. Si stabilisce una svalutazione per riduzione di valore là dove sussistono elementi oggettivi che indicano che l’entità non potrà riscuotere la totalità degli importi dovuti entro le scadenze previste originariamente per detti crediti. L’importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile del credito e l’importo recuperabile ed è rilevato nel conto economico. L’importo della svalutazione è rilevato nel conto economico.

1.4.7 Disponibilità liquide ed equivalenti

Si tratta di strumenti finanziari classificati come attività finanziarie disponibili per la vendita e che comprendono il contante, i depositi bancari a vista e a breve termine e altri investimenti a breve termine ad alta liquidità con scadenze originarie pari o inferiori ai tre mesi.

1.4.8 Accantonamenti

Gli accantonamenti sono rilevati quando l’entità ha un’obbligazione attuale, giuridica o implicita nei confronti di terzi, a seguito di eventi passati, ed è probabile che per adempiere all’obbligazione si renda necessaria un’uscita di risorse di cui è possibile fare una stima affidabile. Non sono rilevati accantonamenti per future perdite di esercizio. L’ammontare dell’accantonamento costituisce la migliore stima delle spese previste per adempiere all’obbligazione attuale alla data di riferimento del bilancio. Quando l’accantonamento include un ampio numero di voci, l’obbligazione è stimata ponderando tutti i possibili risultati con le relative probabilità (metodo del «valore atteso»).

1.4.9 Debiti

Una parte considerevole dei debiti dell’entità non è relativa all’acquisto di beni o servizi bensì a richieste di rimborso di spese presentate da beneficiari di sovvenzioni o di altri finanziamenti dell’UE e non evase. Tali richieste sono registrate come debiti per l’importo richiesto al ricevimento della dichiarazione di spesa. In seguito alla verifica e all’accettazione dei costi ammissibili, i debiti sono valutati all’importo accettato e ammissibile.

I debiti derivanti dall’acquisizione di beni e servizi sono rilevati al ricevimento della fattura per l’importo originario, mentre le relative spese sono contabilizzate al momento della consegna e dell’accettazione, da parte dell’entità, delle forniture o dei servizi.

1.4.10 Ratei e risconti attivi e passivi

Alla fine dell’esercizio, i ratei passivi sono rilevati in base all’importo stimato dei trasferimenti dovuti nel periodo di riferimento. Anche le entrate sono contabilizzate nel periodo al quale si riferiscono. Alla chiusura dell’esercizio, qualora non sia stata ancora emessa la fattura ma il servizio sia stato prestato o le forniture siano state consegnate dall’entità ovvero esista un accordo contrattuale, viene rilevato un rateo attivo nei rendiconti finanziari. Inoltre, al termine dell’esercizio, qualora sia stata emessa una fattura ma i servizi non siano ancora stati prestati o le forniture non siano state ancora consegnate, l’entrata è oggetto di un risconto e rilevata nell’esercizio successivo.

1.5. CONTO ECONOMICO

1.5.1 Entrate

Sono entrate non derivanti da transazioni commerciali le imposte e i trasferimenti, in quanto il cedente fornisce risorse all’entità destinataria senza ricevere direttamente da quest’ultima in cambio un valore approssimativamente pari. I trasferimenti costituiscono afflussi di vantaggi economici futuri o di possibili servizi non derivanti da transazioni commerciali e diversi dalle imposte.

Le entrate derivanti dalla vendita di beni e servizi vengono rilevate quando i rischi e i vantaggi significativi inerenti alla proprietà dei beni sono trasferiti all’acquirente. Il rilevamento delle entrate relative a un’operazione riguardante la fornitura di servizi si effettua in funzione dello stadio di realizzazione dell’operazione alla data di riferimento del bilancio.

1.5.2 Spese

Le spese relative all’acquisto di beni e servizi sono rilevate all’atto della consegna e dell’accettazione delle forniture da parte dell’entità. Esse sono valutate all'importo originario della fattura. Inoltre, alla data di riferimento del bilancio le spese connesse al servizio fornito durante il periodo per il quale non è ancora stata ricevuta o accettata una fattura sono rilevate nel conto economico.

Le spese non relative a scambi commerciali riguardano trasferimenti a favore di beneficiari e possono essere di tre tipi: diritti, trasferimenti nel quadro di contratti; sovvenzioni, contributi e donazioni discrezionali. I trasferimenti sono rilevati come spese nel periodo in cui si sono verificati gli eventi che hanno dato luogo al trasferimento, a condizione che la natura di tale trasferimento sia ammessa dal regolamento o che sia stato sottoscritto un accordo che autorizza il trasferimento, che il beneficiario soddisfi gli eventuali criteri di ammissibilità e che sia possibile fare una stima ragionevole dell'importo.

Quando si ricevono richieste di pagamento o dichiarazioni di spesa conformi ai criteri di rilevazione, il trasferimento è rilevato come spesa per l'importo ammissibile. Alla chiusura dell’esercizio, le spese ammissibili sostenute dovute ai beneficiari ma non ancora dichiarate sono stimate e contabilizzate come ratei passivi.

1.6. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI

1.6.1 Attività potenziali

Un'attività potenziale è una possibile attività derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l’entità non esercita un controllo completo. Un'attività potenziale viene resa nota quando è probabile l’afflusso di vantaggi economici o possibili servizi.

1.6.2 Passività potenziali

Una passività potenziale è una possibile obbligazione derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l’entità non esercita un controllo completo; può altresì trattarsi di un’obbligazione attuale originata da eventi passati ma non rilevata per una delle seguenti ragioni: è improbabile che sia necessaria un’uscita di risorse rappresentative di vantaggi economici o possibili servizi per liquidare l’obbligazione, oppure, in circostanze rare, l’ammontare dell’obbligazione non può essere quantificato in maniera sufficientemente attendibile.

1.7. COFINANZIAMENTO

I contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano il criterio delle entrate non derivanti da transazioni commerciali soggette a condizioni e sono presentati come debiti nei confronti degli Stati membri, degli Stati non membri e di altri. Il FES è tenuto a impiegare i contributi per fornire servizi a terzi o, in caso contrario, a restituire gli attivi (i contributi ricevuti). I debiti pendenti di cui agli accordi di cofinanziamento rappresentano i contributi di cofinanziamento ricevuti al netto delle spese sostenute per il progetto. L’effetto sull’attivo netto è nullo.

Le spese relative a progetti di cofinanziamento sono rilevate nel momento in cui vengono sostenute. L’importo corrispondente dei contributi è rilevato come entrata di esercizio e l’effetto sul risultato economico dell’esercizio è nullo.

2. NOTE AL BILANCIO

ATTIVITÀ NON CORRENTI

2.1. PREFINANZIAMENTI

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Prefinanziamento — 63 368 84 516 472 TOTALE — 63 368 84 516 472





Milioni di EUR 31.12.2015 31.12.2014 Gestione diretta 65 72 Effettuata da: Commissione 43 47 Agenzie esecutive dell’UE 1 3 Delegazioni UE 21 22 Gestione indiretta 451 400 Effettuata da: Paesi terzi 25 22 Organizzazioni internazionali 90 127 BEI e FEI 323 223 Organismi di diritto pubblico 10 24 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 3 4 TOTALE 516 472

Molti contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell’inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono pagamenti sulla base di relazioni sull’avanzamento dei lavori. Il prefinanziamento viene di norma corrisposto nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito.

I tempi della recuperabilità o dell’utilizzo dei prefinanziamenti determinano se questi ultimi sono registrati come attività di prefinanziamento correnti o non correnti. L’utilizzo è definito dall’accordo alla base del progetto. Eventuali rimborsi o utilizzi con scadenza inferiore a dodici mesi dalla data di riferimento del bilancio sono registrati come prefinanziamenti correnti. Poiché molti progetti FES sono per loro natura a lungo termine, è necessario che i rispettivi anticipi siano disponibili per più di un anno. Pertanto alcuni di questi importi figurano come attività non correnti, ma poiché l’ottavo e il nono FES si stanno esaurendo, i prefinanziamenti costituiscono per la maggior parte attività correnti.

L’aumento di 44 milioni di EUR, rispetto al 31 dicembre 2014, dei prefinanziamenti non correnti si spiega principalmente con l’esecuzione di nuovi contratti nell’ambito dell'11o FES e con la proroga di 2 contratti significativi nell'ambito del nono FES.

2.2. CONTRIBUTI AL FONDO FIDUCIARIO

Questa rubrica rappresenta l’importo corrisposto a titolo di contributo al fondo fiduciario europeo Bêkou, meno la quota di spese stimata sostenuta dal fondo fiduciario.

I contributi al fondo fiduciario sono eseguiti dal FES nell'ambito della gestione diretta.

ATTIVITÀ CORRENTI

2.3. PREFINANZIAMENTI

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Prefinanziamenti (lordi) 14 265 3 032 939 4 250 4 335 Liquidati mediante separazione (11) (198) (2 153 ) (744) (3 105 ) (2 932 ) TOTALE 3 67 879 195 1 145 1 403





Milioni di EUR 31.12.2015 31.12.2014 Gestione diretta 284 227 Effettuata da: Commissione 123 116 Agenzie esecutive dell’UE 1 4 Delegazioni UE 159 106 Gestione indiretta 861 1 176 Effettuata da: Paesi terzi 229 257 Organizzazioni internazionali 336 494 BEI e FEI 235 357 Organismi di diritto pubblico 56 41 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 5 24 Organismi di diritti privato che attuano un partenariato pubblico-privato 0 2 TOTALE 1 145 1 403

La diminuzione di 298 milioni di EUR, rispetto al 31 dicembre 2014, dei prefinanziamenti non correnti si spiega principalmente con una serie di liquidazioni a titolo del nono e del decimo FES.

2.3.1. Garanzie riscosse in relazione a prefinanziamenti

Le garanzie sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell’ambito di un progetto. Al 31 dicembre 2015, il valore nominale delle garanzie riscosse dal FES in relazione a prefinanziamenti ammontava a 198 milioni di EUR. A fine esercizio è stato effettuato un riesame approfondito delle garanzie, conformemente alle norme contabili. A seguito di tale riesame, alcune garanzie collegate a prefinanziamenti di un valore nominale di 444 milioni di EUR sono state annullate, in quanto non appartenenti al FES bensì all'amministrazione aggiudicatrice.

2.4. CREDITI

Milioni di EUR Nota Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Crediti nei confronti dei clienti, degli enti pubblici, degli Stati EFTA e degli Stati terzi 2.4.1 1 5 6 2 13 21 Crediti nei confronti degli Stati membri 2.4.2 — — 90 — 90 0 Ratei e risconti attivi 2.4.3 — 60 7 — 67 63 TOTALE 1 65 103 2 171 84





Milioni di EUR 31.12.2015 31.12.2014 Crediti derivanti da transazioni non commerciali 104 21 Crediti derivanti da transazioni commerciali 67 63 TOTALE 171 84

2.4.1. Crediti nei confronti dei clienti, degli enti pubblici, degli Stati EFTA e degli Stati terzi

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Crediti nei confronti dei clienti, degli enti pubblici e degli Stati terzi 4 22 15 2 42 49 Riduzione contabile (3) (17) (10) — (29) (28) TOTALE 1 5 6 2 13 21

2.4.2 Crediti nei confronti degli Stati membri

I crediti nei confronti degli Stati membri comprendono gli importi da ricevere nonché gli importi da detrarre dai futuri contributi degli Stati membri. Si tratta di una conseguenza degli adeguamenti del meccanismo di transizione (cfr. nota 2.10 Capitale richiamato — FES attivi).

Milioni di EUR Stati membri Importi da ricevere dagli Stati membri Importi da detrarre dai contributi degli Stati membri Importo netto al 31.12.2015 Belgio 1 (5) Danimarca (2) Grecia 3 Irlanda 2 Lussemburgo — Portogallo 3 Spagna 28 Regno Unito 16 Austria (3) Finlandia — Cipro 1 Repubblica ceca 7 Estonia 1 Ungheria 8 Lituania 1 Lettonia 1 Malta — Polonia 18 Slovenia 3 Slovacchia 3 Romania 5 TOTALE 101 (11) 90

2.4.3 Ratei e risconti attivi

Fra tali importi figurano principalmente le entrate da interessi maturati sugli importi dei prefinanziamenti.

2.5. CONTI DI COLLEGAMENTO

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 Conti di collegamento 214 657 1 190 (2 062 ) — TOTALE 214 657 1 190 (2 062 ) —

Per motivi di efficienza, l’unica tesoreria che copre tutti i FES è assegnata all’11o FES (9); ne conseguono operazioni reciproche fra i diversi FES, compensate nei conti di collegamento fra i vari bilanci FES. I conti di collegamento sono presentati esclusivamente nei bilanci dei singoli FES.

2.6. DISPONIBILITÀ LIQUIDE ED EQUIVALENTI (10)

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Conti speciali: Istituti finanziari degli Stati membri — — — 489 489 378 Conti correnti: Banche commerciali — — — 14 14 13 Fondo speciale Repubblica democratica del Congo (***) — — — 1 1 1 TOTALE — — — 504 504 391

L'aumento complessivo delle disponibilità liquide ed equivalenti è dovuto principalmente al pagamento anticipato dei primi contributi del 2016 da parte di alcuni Stati membri nel dicembre 2015.

Si noti che vi sono fondi STABEX detenuti da paesi ACP beneficiari, che sono pertanto esclusi dal bilancio del FES. STABEX è l’acronimo di un sistema finanziario di compensazione dell’UE per la stabilizzazione dei proventi delle esportazioni dei paesi ACP. Allorché la Commissione e il paese (ACP) beneficiario raggiungono un accordo sull’utilizzazione dei fondi STABEX, le due parti firmano una convenzione di trasferimento. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 211 della convenzione di Lomé IV (11) (riveduta), i fondi vengono trasferiti su un conto intestato al paese ACP; si tratta di un conto di sicurezza fruttifero a doppia firma (Commissione e paese beneficiario). I fondi rimangono su tali conti di sicurezza finché un quadro di obblighi reciproci (QOR) non autorizza un trasferimento per un determinato progetto. L’ordinatore della Commissione mantiene il potere di firma su questo conto per assicurarsi che i fondi vengano erogati secondo le modalità previste. I fondi sui conti a doppia firma sono di proprietà del paese ACP e non sono quindi registrati all’attivo nei conti annuali del FES. I trasferimenti a tali conti sono registrati come pagamenti STABEX. Cfr. anche la nota 3.2.1 per maggiori informazioni.

Al fine di migliorare la presentazione nei conti annuali del 2015, la classificazione delle istituzioni finanziarie e delle banche è stata riveduta. Le cifre comparative per il 2014 sono presentate in modo analogo.

PASSIVITÀ NON CORRENTI

2.7. ACCANTONAMENTI

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Accantonamenti — — — 4 4 — TOTALE — — — 4 4 —

Si tratta della stima degli importi che saranno probabilmente versati oltre 12 mesi dopo la fine dell'esercizio nel quadro della liquidazione del Centro per lo sviluppo delle imprese e di una possibile causa giudiziaria legata a quest'ultimo.

La fase di liquidazione sarà gestita da un curatore e comprenderà unicamente mansioni amministrative secondarie, come ad esempio la gestione degli archivi del CSI, l'espletamento di eventuali formalità amministrative o la risoluzione delle eventuali vertenze ancora pendenti al 31 dicembre 2016. Questa fase sarà finanziata dal FES e, alla data di preparazione del conto economico del FES e una stima molto approssimativa del fabbisogno necessario per la fase passiva ammonta a 2,6 milioni di EUR. Va preso in considerazione anche un importo di circa 1,2 milioni di EUR qualora il SCI fsse condannato dal tribunale dell'organizzazione internazionale del lavoro a versare indennità alle tre persone attualmente coinvolte nel contenzioso. Cfr. anche la nota 4.2.1 per maggiori informazioni.

2.8. DEBITI

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Debiti di cofinanziamento — — 10 — 10 34 TOTALE — — 10 — 10 34

La variazione dei debiti di cofinanziamento complessivi viene spiegata alla nota 2.9.1.2.

PASSIVITÀ CORRENTI

2.9. DEBITI

Milioni di EUR Nota Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Debiti correnti 2.9.1 0 13 184 17 215 474 Ratei passivi 2.9.2 3 114 684 54 854 722 Contributi al fondo riscossi in anticipo 2.9.3 — — 307 — 307 228 TOTALE 3 128 1 174 71 1 376 1 423

2.9.1 Debiti correnti

Milioni di EUR Nota Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Fornitori e altri soggetti 2.9.1.1 0 14 153 14 181 403 Debiti di cofinanziamento 2.9.1.2 — (0) 31 (0) 31 67 Debiti vari 2.9.1.3 (0) (1) (0) 4 3 4 TOTALE 0 13 184 17 215 474

I debiti comprendono le dichiarazioni di spesa ricevute dal FES nel quadro delle sue attività di sovvenzionamento e sono registrati per l'importo richiesto al ricevimento della domanda. La medesima procedura si applica a fatture e note di accredito ricevute nell’ambito di attività di appalto. Le dichiarazioni di spesa in questione sono state prese in considerazione nelle procedure di separazione di fine esercizio. In seguito a tale operazione, gli importi ammissibili stimati sono stati rilevati nel conto economico.

2.9.1.1 Fornitori e altri soggetti

In questa rubrica sono inclusi gli importi dovuti ai fornitori o a enti pubblici e Stati terzi.

La diminuzione di 222 milioni di EUR rispetto al periodo di riferimento precedente è dovuto essenzialmente a una diminuzione di 224 milioni di EUR dei debiti nei confronti di Stati terzi.

2.9.1.2 Debiti di cofinanziamento

I debiti di cofinanziamento non correnti e correnti sono diminuiti di 60 milioni di EUR rispetto al periodo di riferimento precedente.

Nel corso del 2015 sono stati ricevuti nuovi contributi di cofinanziamento dalla Francia (5 milioni di EUR), dal Regno Unito (1,5 milioni di EUR) e da altri paesi.

I debiti di cofinanziamento non correnti e correnti totali sono stati ridotti di 69 milioni di EUR al fine di rilevare le entrate e le spese in relazione ai progetti di cofinanziamento (si vedano i punti 3.2.2 e 3.3.2).

2.9.1.3 Debiti vari

I debiti vari comprendono prevalentemente entrate e pagamenti restituiti non assegnati.

2.9.2 Ratei passivi

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Ratei passivi 3 114 684 54 854 722 TOTALE 3 114 684 54 854 722

Al termine dell’esercizio si valutano le spese ammissibili sostenute dai beneficiari di fondi FES ma non ancora dichiarate. In seguito a tale operazione di separazione, detti importi ammissibili stimati sono trattati come ratei passivi.

Nel 2015 la Commissione ha perfezionato il suo metodo di stimare i ratei passivi per i contratti di sostegno al bilancio. Senza questo intervento, le spese operative sarebbero ammontate a 3 545 milioni di EUR anziché a 3 671 milioni di EUR e l'importo dei ratei sarebbe stato inferiore di 126 milioni di EUR.

2.9.3 Contributi al fondo riscossi in anticipo

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Regno Unito — — 259 — 259 222 Svezia — — 48 — 48 — Repubblica ceca — — — — — 4 Lituania — — — — — 1 TOTALE — — 307 — 307 228

Si tratta di contributi degli Stati membri versati in anticipo.

ATTIVITÀ NETTE

2.10. CAPITALE RICHIAMATO — FES ATTIVI

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES TOTALE Capitale del fondo 12 840 11 699 21 152 — 45 691 Capitale del fondo non richiamato — — (10 018 ) — (10 018 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2014 12 840 11 699 11 134 — 35 673 Capitale del fondo 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Capitale del fondo non richiamato — — (5 223 ) (29 367 ) (34 590 ) Capitale del fondo richiamato al 31.12.2015 12 164 10 973 15 737 — 38 873

Il capitale del fondo rappresenta l’importo totale dei contributi che gli Stati membri versano per il singolo FES, stabilito da ciascun accordo interno. I fondi non richiamati rappresentano la dotazione iniziale non ancora richiesta agli Stati membri.

Il capitale richiamato costituisce la parte di dotazione iniziale che agli Stati membri è stato richiesto di versare sui conti di tesoreria.

Il capitale dell’8o e del 9o FES è stato interamente richiamato e versato.

Le attività nell’ambito del meccanismo di transizione sono state finanziate attraverso importi disimpegnati di FES precedenti (si veda il punto 2.13 Trasferimenti tra FES attivi di capitale del fondo richiamato).

La decisione del Consiglio che istituisce il meccanismo di transizione stabilisce che i fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione devono essere detratti dalle quote dei contributi degli Stati membri di cui all'articolo 1, paragrafo 2, lettera a), dell'accordo interno dell'8o, 9o e 10o FES dopo l'entrata in vigore dell'accordo interno dell'11o FES (2)

. L'accordo interno dell'11o FES è entrato in vigore il 1o marzo 2015 e il capitale totale del fondo è stato ridotto di 1 595 milioni di EUR (8o FES — 676 milioni di EUR, 9o FES — 727 milioni di EUR, 10o FES — 192 milioni di EUR).

Essendo entrato in vigore l’accordo interno che istituisce l’11o FES, il capitale del fondo presentato a titolo dell'11o FES è stato rilevato conformemente all'accordo.

2.11. CAPITALE RICHIAMATO E NON RICHIAMATO PER STATO MEMBRO

Milioni di EUR Contributi % Non richiamato 10o FES 31.12.2014 Richiamato nel 2015 Riduzione del capitale del 10o FES Non richiamato 10o FES 31.12.2015 Austria 2,41 (241) 111 5 (126) Belgio 3,53 (354) 162 7 (184) Bulgaria 0,14 (14) 6 0 (7) Cipro 0,09 (9) 4 0 (5) Repubblica ceca 0,51 (51) 23 1 (27) Danimarca 2,00 (200) 92 4 (104) Estonia 0,05 (5) 2 0 (3) Finlandia 1,47 (147) 68 3 (77) Francia 19,55 (1 958 ) 900 38 (1 021 ) Germania 20,50 (2 053 ) 944 39 (1 070 ) Grecia 1,47 (147) 68 3 (77) Ungheria 0,55 (55) 25 1 (29) Irlanda 0,91 (91) 42 2 (48) Italia 12,86 (1 288 ) 592 25 (672) Lettonia 0,07 (7) 3 0 (4) Lituania 0,12 (12) 6 0 (6) Lussemburgo 0,27 (27) 12 1 (14) Malta 0,03 (3) 1 0 (2) Paesi Bassi 4,85 (486) 223 9 (253) Polonia 1,30 (130) 60 2 (68) Portogallo 1,15 (115) 53 2 (60) Romania 0,37 (37) 17 1 (19) Slovacchia 0,21 (21) 10 0 (11) Slovenia 0,18 (18) 8 0 (9) Spagna 7,85 (786) 361 15 (410) Svezia 2,74 (274) 126 5 (143) Regno Unito 14,82 (1 485 ) 682 28 (774) TOTALE 100,00 (10 018 ) 4 603 192 (5 223 )

Il capitale richiamato nel 2015 consiste in un richiamo ordinario (3 200 milioni di EUR) e in un richiamo speciale (detto «consumo speciale» — 1 403 milioni di EUR). Il richiamo speciale era finalizzato a ottenere fondi nel quadro della riduzione del capitale dell'8o e del 9o FES.

2.12. CAPITALE RICHIAMATO DA FES CHIUSI RIPORTATI

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES TOTALE Fondi trasferiti da FES chiusi 627 1 625 — — 2 252 Saldo al 31.12.2015 627 1 625 — — 2 252

Questa rubrica comprende le risorse trasferite dai FES chiusi all'8o e al 9o FES.

2.13. TRASFERIMENTI DI CAPITALE RICHIAMATO TRA FES ATTIVI

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES TOTALE Saldo al 31.12.2013 (3 083 ) 2 130 952 — 0 Trasferimento di importi disimpegnati di FES precedenti alla riserva di efficacia ed efficienza del 10o FES (64) (372) 436 0 Trasferimento di importi disimpegnati di FES precedenti alla riserva di efficacia ed efficienza dell’11o FES (225) 225 0 Trasferimento dalle riserve di efficacia ed efficienza del 10o e dell’11o FES al meccanismo di transizione (1 372 ) 1 372 0 Saldo al 31.12.2014 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 0 Trasferimento di importi disimpegnati di FES precedenti alla riserva di efficacia ed efficienza del 10o FES (6) (109) 114 0 Trasferimento di importi disimpegnati di FES precedenti alla riserva di efficacia ed efficienza dell’11o FES (32) 32 0 Trasferimento dalle riserve di efficacia ed efficienza del 10o e dell’11o FES al meccanismo di transizione (41) 41 0 Recuperi dal meccanismo di transizione alle riserve di efficacia ed efficienza del 10o e dell'11o FES. 11 (11) 0 Restituzione dei fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione 676 727 192 (1 595 ) 0 Saldo al 31.12.2015 (2 476 ) 2 376 35 65 0

Questa rubrica comprende le risorse trasferite tra i FES attivi.

Dall’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou, tutti i fondi non spesi dei FES attivi precedenti sono stati trasferiti al FES che è stato aperto più di recente dopo il disimpegno. Le risorse trasferite da altri FES aumentano gli stanziamenti del fondo destinatario e diminuiscono quelli del fondo d’origine. I fondi trasferiti alla riserva di efficacia e di efficienza del 10o e dell’11o FES possono essere impegnati solo in condizioni specifiche stabilite dagli accordi interni.

Nel 2015 i fondi impegnati a titolo del meccanismo di transizione, pari a 1 595 milioni di EUR, sono stati riversati alla riserva di efficacia ed efficienza del 10o FES e sono stati utilizzati per rifinanziare il capitale dell'8o, del 9o e del 10o FES (cfr. 2.10 Capitale richiamato — FES attivi).

A fine esercizio, la riserva di efficacia ed efficienza non utilizzabile del 10o FES ammonta a 84 milioni di EUR, mentre quella dell'11o FES ammonta a 65 milioni di EUR.

3. NOTE AL CONTO ECONOMICO

3.1. ENTRATE DERIVANTI ED ENTRATE NON DERIVANTI DA TRANSAZIONI COMMERCIALI

Milioni di EUR 2015 2014 Entrate non derivanti da transazioni commerciali 89 87 Entrate derivanti da transazioni commerciali 51 59 TOTALE 140 145

Le entrate non derivanti da transazioni commerciali (pari a 89 milioni di EUR) costituiscono esclusivamente entrate di esercizio, mentre le entrate derivanti da transazioni commerciali (51 milioni di EUR) comprendono entrate di esercizio (43 milioni di EUR) ed entrate finanziarie (8 milioni di EUR — si veda la nota 3.5).

3.2. ENTRATE OPERATIVE

Milioni di EUR Nota Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 2015 2014 Recupero spese 3.2.1 1 10 9 1 20 26 Recupero di fondi STABEX 3.2.2 1 — — — 1 4 Utili su cambi 3 15 22 2 42 45 Entrate di esercizio connesse al cofinanziamento 3.2.3 — — 68 1 69 57 TOTALE 4 24 99 5 132 132





Milioni di EUR 2015 2014 Gestione diretta 61 17 Effettuata da: Commissione 3 0 Delegazioni UE 58 17 Gestione indiretta 29 70 Effettuata da: Paesi terzi 14 68 Organizzazioni internazionali 14 1 Organismi di diritto pubblico 0 — Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 1 — Totale delle entrate di esercizio (esclusi gli utili su cambi) 90 86

3.2.1 Recupero di fondi STABEX

Nel 2015 è stato restituito al FES un importo pari a 1 milioni di EUR da conti a doppia firma nei paesi ACP. Tali fondi sono inclusi a titolo di entrate di esercizio (recupero di fondi STABEX) nel conto economico dell’8o FES.

3.2.2 Entrate di esercizio connesse al cofinanziamento

Le entrate di esercizio connesse al cofinanziamento rappresentano i contributi utilizzati (si veda 3.3.2).

3.3. SPESE OPERATIVE

Milioni di EUR Nota Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 2015 2014 Spese operative — strumenti di aiuto 3.3.1 (5) 47 2 197 820 3 059 3 545 Spese operative connesse al cofinanziamento 3.3.2 — — 68 1 69 57 Perdite dovute a operazioni in cambi 3 14 24 3 44 33 Riduzione contabile dei crediti e accantonamenti per rischi e oneri (0) (5) 8 4 7 14 TOTALE (2) 56 2 297 828 3 179 3 650





Milioni di EUR 2015 2014 Gestione diretta 1 106 933 Effettuata da: Commissione 99 114 Agenzie esecutive dell’UE 2 2 Delegazioni UE 1 000 817 Fondi fiduciari 5 — Gestione indiretta 2 023 2 670 Effettuata da: Paesi terzi 900 1 111 Organizzazioni internazionali 990 1 148 BEI e FEI 31 179 Organismi di diritto pubblico 70 144 Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 31 46 Organismi di diritti privato che attuano un partenariato pubblico-privato 1 41 Persone che attuano azioni PESC 0 — Totale delle spese operative: strumenti di aiuto e cofinanziamento 3 128 3 603

3.3.1. Spese operative — strumenti di aiuto

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 2015 2014 Aiuti programmabili 1 18 1 557 394 1 971 2 159 Sostegno macroeconomico — 51 — — 51 42 Politica settoriale 0 (25) — — (24) 10 Abbuoni di interessi (6) — — — (6) 3 Progetti tra paesi ACP — 5 459 282 746 979 Aiuti d’urgenza — 1 167 117 285 335 Aiuti ai profughi 0 — — — 0 (0) Capitale di rischio — — — — — 0 STABEX — — — — — 2 SYSMIN (0) — — — (0) 0 Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti — 0 — — 0 2 Sostegno istituzionale — — 13 20 34 19 Compensazione proventi esportazioni 0 (3) — — (3) (5) Contributi a fondi fiduciari — — — 5 5 — TOTALE (5) 47 2 197 820 3 059 3 545

Le spese d’esercizio del FES coprono vari strumenti di aiuto e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro.

3.3.2. Spese operative connesse al cofinanziamento

Sono le spese sostenute per progetti di cofinanziamento nel 2015. Poiché i contributi di cofinanziamento ricevuti soddisfano i criteri delle entrate non derivanti da transazioni commerciali soggette a condizioni, un importo corrispondente di contributi è stato registrato come entrata di esercizio (si veda 3.2.2).

3.4. SPESE AMMINISTRATIVE

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 2015 2014 Spese amministrative 0 (0) 34 79 113 22 TOTALE 0 (0) 34 79 113 22

Questa rubrica registra le spese di sostegno, ossia le spese amministrative connesse alla programmazione e all’attuazione dei FES. comprese le spese per la preparazione, le fasi successive, il monitoraggio e la valutazione dei progetti, nonché le spese per le reti informatiche, l'assistenza tecnica, ecc.

La variazione delle spese amministrative tra il 2014 e il 2015 (91 milioni di EUR) è dovuta a una modifica del metodo contabile intervenuta nel 2014. Tale nuovo metodo ha avuto per effetto di ridurre una sola volta le spese amministrative.

3.5. ENTRATE FINANZIARIE

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 2015 2014 Entrate da interessi) Banche europee (0) (0) (0) 2 1 (1) Interessi sui prefinanziamenti — 6 0 0 7 15 Interessi maturati — 4 0 — 4 11 Interessi recuperati — 2 0 0 3 3 TOTALE (0) 6 0 2 8 13

Gli interessi sui prefinanziamenti sono rilevati conformemente al disposto dell’articolo 9, paragrafo 2, lettera d), del regolamento finanziario applicabile all'11o FES.

Le entrate finanziarie sono considerate entrate derivanti da transazioni commerciali.

4. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI E ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.1. ATTIVITÀ POTENZIALI

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Garanzie di esecuzione 0 7 7 (0) 13 101 Trattenute a garanzia — 3 3 — 6 50 TOTALE 0 10 10 (0) 20 150

Complessivamente l'importo delle garanzie detenute per coprire attività del FES nel quadro di un progetto è aumentato. Tuttavia, nel 2015 le garanzie legate ai contratti gestiti nell'ambito della gestione indiretta sono aumentate. In questo caso il beneficiario della garanzia non è il FES bensì l'amministrazione aggiudicatrice. A titolo di raffronto, nel 2014 le garanzie appartenenti alle amministrazioni aggiudicatrici diverse dal FES ammontavano a 273 milioni di EUR mentre nel 2015 ammontano a 723 milioni di EUR.

4.1.1. Garanzie di esecuzione

Talvolta si richiedono garanzie di esecuzione per assicurare che i beneficiari dei finanziamenti FES onorino gli obblighi assunti in virtù dei contratti stipulati con il FES.

4.1.2. Trattenute a garanzia

Le trattenute a garanzia riguardano soltanto i contratti di lavoro. Di regola viene trattenuto il 10 % dei pagamenti intermedi ai beneficiari per garantire che il contraente adempia alle sue obbligazioni. Questi importi trattenuti sono registrati come debiti. Subordinatamente all’approvazione dell’amministrazione aggiudicatrice, la parte contraente può presentare una trattenuta di garanzia in sostituzione degli importi da trattenere sui pagamenti intermedi. Queste garanzie ricevute sono inserite come attività potenziali.

4.2. PASSIVITÀ POTENZIALI

4.2.1. Centro per lo sviluppo delle imprese

Nel giugno 2014 il Consiglio dei ministri ACP-UE ha convenuto «di procedere alla chiusura ordinata del centro per lo sviluppo delle imprese (“CSI”)» e nel contempo «di garantire che i progetti di sostegno al settore privato attuati dal CSI nei paesi e nelle regioni ACP vengano interamente portati a termine». A tal fine, il Consiglio dei ministri ACP-UE ha delegato al Comitato degli ambasciatori ACP-UE il potere di far progredire il fascicolo allo scopo di adottare le decisioni necessarie.

Con la decisione n. 4/2014 del 23/10/2014, il Comitato degli ambasciatori ACP-UE ha autorizzato il consiglio di amministrazione del CSI ad adottare, con effetto immediato, tutte le misure appropriate prodromiche alla chiusura del CSI. Come previsto dall’articolo 2 di tale decisione, il consiglio di amministrazione è stato incaricato di nominare un curatore che predisponga ed attui un piano di chiusura. Tale piano di chiusura «dovrebbe consentire di chiudere il CSI in modo ordinato, rispettando i diritti di tutti i terzi coinvolti e garantendo che i progetti di sostegno al settore privato attualmente in corso siano terminati dallo stesso CSI o da un’entità cui poterne assegnare la gestione». Il piano di chiusura deve prevedere il completamento della liquidazione del CSI entro il 31 dicembre 2016.

Alla fine di giugno 2015, il curatore ha presentato al consiglio di amministrazione del CSI un piano strategico definitivo, comprensivo di un bilancio e di un piano di lavoro, che riflette l’esito del dialogo sociale. Il bilancio del piano strategico definitivo, approvato dal consiglio di amministrazione del CSI, costituiva la base per la proposta di decisione di finanziamento della Commissione, che è stata adottata dopo aver ricevuto il parere del comitato FES per un totale di 18,2 milioni di EUR. A seguito di tale decisione di finanziamento, il CSI e la Commissione hanno stipulato una convenzione di sovvenzione nel dicembre 2015 che fornisce il finanziamento necessario alla realizzazione delle attività del CSI e al rimborso totale delle sue passività. L'attuazione del piano strategico definitivo è iniziata il 1o gennaio 2016. A seguito della revisione dell'allegato III dell'accordo di Cotonou, attualmente in fase di negoziazione tra il Consiglio dell'UE e l'ACP, il CSI entrerà nella fase passiva durante la quale esisterà al solo scopo di essere liquidato, dal 1o gennaio 2017 e per un periodo che durerà fino a 5 anni. Cfr. anche la nota 2.7 per maggiori informazioni.

4.3. ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

4.3.1. Impegni ancora da liquidare

L’importo qui di seguito rappresenta il RAL («Reste à Liquider») del bilancio al netto dei relativi importi che sono stati inseriti a titolo di spesa nel conto economico del 2015. Il RAL del bilancio è un importo che rappresenta gli impegni in sospeso per i quali non sono ancora stati effettuati pagamenti e/o disimpegni; si tratta della normale conseguenza dell’esistenza di programmi pluriennali.

Milioni di EUR Ottavo FES Nono FES 10o FES 11o FES 31.12.2015 31.12.2014 Impegni ancora da liquidare 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291 TOTALE 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291

Al 31 dicembre 2015 il RAL del bilancio ammontava a 6 809 milioni di EUR (contro i 5 889 milioni di EUR del 2014). Nel dicembre 2015, 1 316 milioni di EUR sono stati impegnati per finanziare il nuovo Fondo fiduciario di emergenza dell'Unione europea a favore della stabilità e per risolvere le cause profonde della migrazione illegale in Africa (Fondo fiduciario dell'EU per l'Africa). Se si esclude l'incidenza di tale evento straordinario, il RAL ammonta a 5 493 milioni di EUR, con una diminuzione di 396 milioni di EUR rispetto all'anno precedente.

5. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI

Le seguenti informazioni relative alla gestione dei rischi finanziari del FES si riferiscono alle operazioni di tesoreria effettuate dalla Commissione per conto del FES al fine di utilizzare le sue risorse.

5.1. POLITICHE DI GESTIONE DEI RISCHI E ATTIVITÀ DI COPERTURA

Le norme e i principi per la gestione delle operazioni di tesoreria del FES sono contenuti nel regolamento finanziario applicabile all'11o FES e nell’accordo interno.

A seguito dei regolamenti di cui sopra, si applicano i seguenti principi fondamentali:

— i contributi finanziari sono versati dagli Stati membri su conti speciali aperti presso la banca d’emissione di ciascuno Stato membro o presso l’istituto finanziario da esso designato. Gli importi dei contributi sono conservati su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i pagamenti del FES;

— i contributi degli Stati membri al FES sono versati in euro, mentre i pagamenti del FES sono denominati in euro e in altre valute, comprese quelle meno note;

— non sono consentiti scoperti di conto sui conti bancari aperti dalla Commissione per conto del FES.

Oltre ai conti speciali, altri conti bancari sono aperti dalla Commissione a nome del FES presso istituti finanziari (banche centrali e banche commerciali) al fine di effettuare i pagamenti e riscuotere le entrate diverse dai contributi degli Stati membri al bilancio.

Le operazioni di pagamento e di tesoreria sono altamente automatizzate e si avvalgono di moderni sistemi informatici. Per garantire la sicurezza dei sistemi e assicurare la separazione delle funzioni, vengono applicate procedure specifiche conformi al regolamento finanziario, alle norme di controllo interno della Commissione e ai principi di audit.

La gestione delle operazioni di pagamento e di tesoreria è regolata da una serie di linee guida e procedure scritte al fine di limitare i rischi finanziari e operativi e garantire un adeguato livello di controllo. Tali linee guida e procedure coprono tutte le varie aree operative e il loro rispetto viene verificato regolarmente.

5.2. RISCHIO VALUTARIO

Esposizione del FES al rischio valutario a fine esercizio — posizione netta

Milioni di EUR 31.12.2015 31.12.2014 USD GBP DKK SEK EUR Altri TOTALE USD GBP DKK SEK EUR Altri TOTALE Attività finanziarie Crediti e importi recuperabili — — — — 171 1 171 0 — — — 76 8 84 Disponibilità liquide ed equivalenti 4 0 — — 500 — 504 6 0 — — 386 — 391 TOTALE 4 0 — — 671 1 675 6 0 — — 462 8 475 Passività finanziarie Debiti 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) TOTALE 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) TOTALE 4 0 — — 186 (46) 143 6 0 — — (229) (37) (261)

Tutti i contributi sono detenuti in euro e le altre valute sono acquistate soltanto quando occorrono per eseguire pagamenti. Di conseguenza, le operazioni di tesoreria del FES non sono esposte al rischio valutario.

5.3. RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

Il FES non prende denaro in prestito e di conseguenza non è esposto ad alcun rischio legato ai tassi di interesse.

I saldi che detiene nei suoi differenti conti bancari generano interessi. La Commissione, per conto del FES, ha quindi adottato misure volte a garantire che gli interessi percepiti regolarmente riflettano i tassi di interesse di mercato nonché le loro possibili fluttuazioni.

I saldi overnight (a un solo giorno) detenuti su conti presso le banche commerciali sono remunerati su base giornaliera. La remunerazione dei saldi su tali conti è basata sui tassi variabili di mercato, ai quali viene applicato un margine contrattuale (positivo o negativo). Per la maggior parte dei conti il calcolo degli interessi è collegato ad un indice di mercato di riferimento e viene adeguato per riflettere le eventuali fluttuazioni di tale tasso. Di conseguenza, il FES non è esposto ad alcun rischio che i suoi saldi siano remunerati a tassi inferiori a quelli di mercato.

5.4. RISCHIO DI CREDITO (RISCHIO DELLA CONTROPARTE)

Attività finanziarie non arretrate e senza riduzione di valore:

Milioni di EUR TOTALE Non arretrate e senza riduzione di valore Scadute ma che non hanno subito una riduzione di valore < 1 anno 1-5 anni > 5 anni Crediti e importi recuperabili 171 50 120 1 — Totale al 31.12.2015 171 50 120 1 — Receivables Recoverables 84 75 5 4 Totale al 31.12.2014 84 75 5 4 —





Attività finanziarie suddivise per categoria di rischio:

Milioni di EUR 31.12.2015 31.12.2014 Crediti Contante TOTALE Crediti Contante TOTALE Controparti con rating esterno del credito Qualità eccellente o elevata 6 167 173 0 318 318 Qualità superiore alla media 34 16 50 — 39 39 Qualità inferiore alla media 36 312 348 — 7 7 Non rientrante nella categoria investimento 14 9 23 — 27 27 TOTALE 90 503 593 0 391 391 Controparti senza rating esterno del credito Debitori che non hanno dichiarato default in passato 81 1 98 83 83 Debitori che hanno dichiarato default in passato — — — 1 1 TOTALE 97 1 98 84 84 TOTALE 171 504 692 84 391 475

I fondi che non rientrano nella categoria investimento e quelli di qualità inferiore alla media riguardano principalmente contributi di Stati membri al FES versati sui conti speciali aperti da Stati membri ai sensi dell’articolo 22, paragrafo 3, del RF del FES. In base a questo regolamento, l’importo di tali contributi deve essere conservato su detti conti speciali fino a quando è necessario effettuare i pagamenti.

La maggior parte delle risorse di tesoreria del FES è detenuta, in conformità al RF del FES, in «conti speciali» aperti dagli Stati membri per il pagamento dei loro contributi. Questi conti sono tenuti prevalentemente presso il Tesoro o la banca centrale nazionale dei singoli Stati membri. Dette istituzioni presentano un rischio di controparte minimo per il FES (l’esposizione riguarda gli Stati membri).

Per quanto riguarda le risorse di tesoreria del FES detenute presso banche commerciali per coprire l’esecuzione dei pagamenti, l’alimentazione dei rispettivi conti viene eseguita in base al principio del «just in time» ed è gestita automaticamente dal sistema di gestione della tesoreria della Commissione. I livelli dei saldi di ciascun conto sono mantenuti a livelli minimi, proporzionati all’importo medio dei rispettivi pagamenti giornalieri. Di conseguenza, gli importi detenuti alla giornata su questi conti sono sempre molto bassi, per cui l’esposizione del FES a rischi risulta limitata.

Inoltre, per la selezione delle banche commerciali vengono applicate linee guida specifiche al fine di ridurre ulteriormente al minimo il rischio della controparte cui è esposto il FES.

Tutte le banche commerciali vengono selezionate mediante gara d’appalto. Il credit rating a breve termine minimo richiesto per l’ammissione alle procedure di gara è Moody’s P-1 o un rating equivalente (S&P A-1 o Fitch F1). In determinate circostanze, debitamente giustificate, può essere richiesto un livello inferiore.

5.5. RISCHIO DI LIQUIDITÀ

Analisi delle scadenze per le passività finanziarie suddivise in base alle scadenze contrattuali residue

Milioni di EUR < 1 anno 1-5 anni > 5 anni TOTALE Debiti 522 10 532 Totale al 31.12.2015 522 10 — 532 Debiti 702 34 736 Totale al 31.12.2014 702 34 — 736

I principi di bilancio applicati al FES assicurano che le risorse liquide complessive disponibili per l’esercizio finanziario siano sempre sufficienti per l’esecuzione di tutti i relativi pagamenti. In effetti il totale dei contributi degli Stati membri è pari all’importo complessivo degli stanziamenti di pagamento per l’esercizio finanziario pertinente.

Tuttavia i contributi degli Stati membri al FES sono pagati in tre rate annue, mentre i pagamenti seguono in parte un andamento stagionale.

Per fare sì che le risorse di tesoreria siano sempre sufficienti per coprire i pagamenti da effettuare in ogni dato mese, fra la Commissione e i centri di spesa interessati ha luogo un regolare scambio di informazioni sulla situazione della tesoreria onde evitare che i pagamenti effettuati in ogni dato periodo eccedano le risorse di tesoreria disponibili.

Inoltre, nel contesto delle operazioni giornaliere di tesoreria del FES, gli strumenti di gestione automatizzata garantiscono che in ogni conto bancario del FES sia disponibile una liquidità sufficiente, su base giornaliera.

6. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

Le parti correlate del FES sono il fondo fiduciario europeo Bêkou e i fondi fiduciari dell'UE per l'Africa. Le operazioni tra queste entità hanno luogo nell’ambito di normali operazioni del FES e pertanto, in conformità alle norme contabili dell’UE, non sono necessari requisiti specifici di informativa per tali operazioni.

Il FES non ha una gestione separata, essendo gestito dalla Commissione. I diritti delle funzioni direttive dell'UE, tra cui la Commissione, sono indicati nei conti annuali consolidati dell'Unione europea alla rubrica 8.2 «Diritti delle funzioni direttive».

7. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO

Alla data di approvazione dei conti, il contabile del FES non aveva constatato o ricevuto segnalazioni di alcuna questione rilevante tale da essere evidenziata in questo paragrafo. I conti annuali e le note esplicative corrispondenti sono stati redatti sulla scorta delle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate sopra.

8. RICONCILIAZIONE DEL RISULTATO ECONOMICO CON IL RISULTATO DEL BILANCIO

Il risultato economico dell’esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato del bilancio si basa invece sulle regole della contabilità di cassa. Poiché il risultato economico e il risultato del bilancio si riferiscono alle medesime operazioni sottostanti, la riconciliazione costituisce un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta questa riconciliazione, evidenziando i principali elementi di riconciliazione, con una ripartizione tra entrate e spese.

Milioni di EUR 2015 2014 RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (3 152 ) (3 526 ) Entrate Diritti non influenti sul risultato del bilancio (1) (10) Diritti stabiliti nell'esercizio corrente ma non ancora riscossi (11) (19) Diritti stabiliti in esercizi precedenti e riscossi nell'esercizio corrente 19 12 Effetto netto del prefinanziamento 28 41 Ratei attivi (netti) 29 (71) Spese Spese dell’esercizio in corso non ancora pagate 61 165 Spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio in corso (221) (28) Cancellazione di pagamenti 12 65 Effetto netto del prefinanziamento (53) (562) Ratei passivi (netti) 200 417 RISULTATO DEL BILANCIO DELL’ESERCIZIO (3 088 ) (3 516 )

8.1. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — ENTRATE

Le entrate di bilancio di un esercizio finanziario corrispondono alle entrate riscosse in relazione ai diritti accertati nel corso dell’esercizio e a quelle riscosse in relazione ai diritti accertati in esercizi precedenti.

I diritti che non influiscono sul risultato del bilancio sono registrati nel risultato economico, ma dal punto di vista del bilancio non possono essere considerati entrate, poiché gli importi incassati sono trasferiti alle riserve e non possono essere reimpegnati senza una decisione del Consiglio.

I diritti accertati nell’esercizio in corso ma non ancora riscossi devono essere detratti dal risultato economico ai fini della riconciliazione, perché non formano parte delle entrate di bilancio. Al contrario, i diritti accertati negli esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio in corso devono essere aggiunti al risultato economico ai fini della riconciliazione.

L’effetto netto dei prefinanziamenti è costituito dalla liquidazione degli importi di prefinanziamento recuperati. Si tratta di un’entrata che non ha alcun effetto sul risultato economico.

I ratei attivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio. Soltanto l’effetto netto, ossia i ratei attivi per l’esercizio in corso, meno le entrate dei ratei attivi dell’esercizio precedente, viene preso in considerazione.

8.2. ELEMENTI DI RICONCILIAZIONE — SPESE

Le spese dell’esercizio in corso non ancora pagate devono essere aggiunte ai fini della riconciliazione, in quanto sono incluse nel risultato economico ma non fanno parte della spesa di bilancio. Al contrario, le spese degli esercizi precedenti pagate nell’esercizio in corso devono essere dedotte dal risultato economico ai fini della riconciliazione, in quanto fanno parte della spesa di bilancio dell’esercizio in corso ma non hanno alcun effetto sul risultato economico o contribuiscono a ridurre le spese in caso di correzioni.

Le entrate derivanti da cancellazioni di pagamenti non influenzano il risultato economico mentre incidono sul risultato dell’esecuzione del bilancio.

L'effetto netto del prefinanziamento è la combinazione dei nuovi importi di prefinanziamento versati nell'esercizio in corso (e contabilizzati come spese di bilancio dell'esercizio) e i prefinanziamenti liquidati nell'esercizio in corso o in quelli precedenti mediante l'accettazione delle spese ammissibili. Queste ultime rappresentano spese contabili, ma non spese di bilancio, dal momento che il pagamento del prefinanziamento iniziale era già stato considerato come una spesa di bilancio al momento del relativo versamento.

I ratei passivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio, ossia le spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES, ma non ancora comunicate al FES. Soltanto l’effetto netto, ossia i ratei passivi per l’esercizio in corso, meno le entrate dei ratei passivi dell’esercizio precedente, viene preso in considerazione.

RENDICONTI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU (12)

CERTIFICAZIONE DEI CONTI

I conti annuali del fondo fiduciario europeo Bêkou per l’esercizio 2015 sono stati elaborati conformemente al regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione europea e alle norme contabili adottate dal sottoscritto in qualità di contabile della Commissione, che devono essere applicate da tutte le istituzioni e da tutti gli organismi dell’Unione.

Il sottoscritto riconosce la propria responsabilità nella redazione e presentazione dei conti annuali del Fondo fiduciario europeo Bêkou conformemente all'articolo 68 del regolamento finanziario.

Il sottoscritto ha ottenuto dagli ordinatori, che ne hanno certificato l'attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l'elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo fiduciario europeo Bêkou e l'esecuzione del bilancio.

Il sottoscritto certifica che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della posizione finanziaria, dei risultati delle operazioni e dei flussi di cassa del fondo fiduciario europeo Bêkou.

[firmato] Manfred KRAFF Contabile

INFORMAZIONI GENERALI SUL FONDO FIDUCIARIO EUROPEO BÊKOU

Ai sensi dell’articolo 187, paragrafo 1, del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione (RF dell’UE) e dell’articolo 42 del regolamento finanziario applicabile all'11o Fondo europeo di sviluppo, la Commissione è autorizzata ad istituire fondi fiduciari dell’Unione per azioni esterne nell’ambito di un accordo concluso con altri donatori. Tali fondi fiduciari possono essere istituiti per azioni di emergenza, post-emergenza o tematiche. L'atto costitutivo di ciascun fondo fiduciario definisce i suoi obiettivi.

Il primo fondo fiduciario multi-donatori dell’UE, detto Bêkou (ossia «speranza» in lingua sango), è stato istituito il 15 luglio 2014 dall'UE (rappresentata dalle DG DEVCO e ECHO, e dal SEAE) e da tre dei suoi Stati membri (Germania, Francia e Paesi Bassi) allo scopo di promuovere la stabilizzazione e la ricostruzione della Repubblica centrafricana. Il fondo è stato istituito per una durata massima di 60 mesi, al fine di fornire una risposta a medio termine. A fine 2015, al fondo fiduciario Bêkou avevano contribuito sette donatori: il Fondo europeo di sviluppo, la Commissione europea attraverso il bilancio dell'UE, quattro Stati membri e un paese terzo.

Per i fondi fiduciari dell’Unione per azioni esterne si richiede la preparazione e l’adozione dei relativi conti annuali. Poiché il fondo fiduciario europeo Bêkou è stato istituito nell’ambito del FES, i suoi conti annuali saranno integrati in quelli del FES. La redazione dei conti annuali è affidata al contabile del fondo fiduciario europeo Bêkou, che è altresì il contabile della Commissione, ai sensi dell’articolo 187, paragrafo 6, del RF dell’UE.

BILANCIO DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU

migliaia di EUR Nota 31.12.2015 31.12.2014 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamento 1,1 3 446 — ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamento 1,2 6 047 — Crediti da transazioni commerciali e non commerciali 1,3 1 364 — Disponibilità liquide ed equivalenti 1,4 52 461 45 000 59 873 45 000 ATTIVITÀ TOTALI 63 319 45 000 PASSIVITÀ NON CORRENTI Passività finanziarie 1,5 (63 125 ) (45 000 ) (63 125 ) (45 000 ) PASSIVITÀ CORRENTI Ratei e risconti passivi (193) — (193) — TOTALE PASSIVITÀ (63 319 ) (45 000 ) ATTIVITÀ NETTE — — FONDI E RISERVE Risultato economico dell'esercizio — — ATTIVITÀ NETTE — —

CONTO ECONOMICO DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU

migliaia di EUR Nota 2015 2014 ENTRATE Entrate non derivanti da transazioni commerciali Entrate da donatori 2,1 9 354 — Entrate derivanti da transazioni commerciali Entrate finanziarie 101 — TOTALE 9 455 — SPESE Spese di esercizio 2,2 (8 824 ) — Altre spese 2,3 (631) — TOTALE (9 455 ) — RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO — —

PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU

migliaia di EUR Nota 2015 2014 Risultato economico dell'esercizio — — ATTIVITÀ OPERATIVE (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti (9 493 ) — (Aumento)/diminuzione crediti derivanti da transazioni commerciali e importi recuperabili non derivanti da transazioni commerciali (1 364 ) — Aumento/(diminuzione) passività non correnti 18 125 45 000 Aumento/(diminuzione) passività correnti 193 — FLUSSI DI CASSA NETTI 7 461 45 000 Aumento/(diminuzione) netti tesoreria ed equivalenti di tesoreria 7 461 45 000 Disponibilità liquide ed equivalenti all’inizio dell’esercizio 45 000 — Disponibilità liquide ed equivalenti alla fine dell’esercizio 1,4 52 461 45 000

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU

migliaia di EUR Avanzo/(disavanzo) accumulato Risultato economico dell'esercizio ATTIVITÀ NETTE BILANCIO AL 31.12.2014 — — — Risultato economico dell'esercizio — — — BILANCIO AL 31.12.2015 — — —

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU

1. NOTE AL BILANCIO

ATTIVITÀ NON CORRENTI

1.1. PREFINANZIAMENTI

migliaia di EUR Totale 31.12.2015 Totale 31.12.2014 Prefinanziamento 3 446 — TOTALE 3 446 —





migliaia di EUR Totale 31.12.2015 Totale 31.12.2014 Gestione diretta 1 078 — Effettuata da: Commissione 1 078 — Gestione indiretta 2 368 — Effettuata da: Organismi di diritto pubblico 1 155 — Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 1 213 — TOTALE 3 446 —

ATTIVITÀ CORRENTI

1.2. PREFINANZIAMENTI

migliaia di EUR Totale 31.12.2015 Totale 31.12.2014 Prefinanziamento 14 860 — Liquidati mediante separazione (8 813 ) — TOTALE 6 047 —





migliaia di EUR Totale 31.12.2015 Totale 31.12.2014 Gestione diretta 4 046 — Effettuata da: Commissione 4 046 — Gestione indiretta 2 002 — Effettuata da: Organismi di diritto pubblico 806 — Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 1 196 — TOTALE 6 047 —

1.3. CREDITI DERIVANTI DA TRANSAZIONI COMMERCIALI E IMPORTI RECUPERABILI NON DERIVANTI DA TRANSAZIONI COMMERCIALI

Questa rubrica rappresenta le spese di gestione riportate (1,3 milioni di EUR) e i ratei attivi (45 milioni di EUR).

1.4. DISPONIBILITÀ LIQUIDE ED EQUIVALENTI

I fondi controllati dal fondo fiduciario europeo Bêkou sono stati presentati nei conti annuali del 2014 come crediti al sistema centrale di tesoreria comune. Al fine di migliorare la presentazione nei conti annuali del 2015, tali fondi sono stati presentati come disponibilità liquide ed equivalenti. Le cifre comparative per il 2014 sono presentate in modo analogo.

PASSIVITÀ NON CORRENTI

1.5. PASSIVITA' FINANZIARIE

migliaia di EUR Contributi % Contributi versati Destinazione dei risultati netti Passività finanziarie Commissione europea 6 4 554 (588) 3 966 FES 54 39 000 (5 033 ) 33 967 Stati membri: 39 28 000 (3 614 ) 24 386 Germania 15 000 (1 936 ) 13 064 Francia 10 000 (1 291 ) 8 709 Paesi Bassi 2 000 (258) 1 742 Italia 1 000 (129) 871 Paesi terzi: 1 925 (119) 806 Svizzera 925 (119) 806 TOTALE 100 72 480 (9 354 ) 63 125

Il totale delle passività finanziarie non correnti è costituito da 34 milioni di EUR di contributi provenienti dal Fondo europeo di sviluppo, da 4 milioni di EUR provenienti dalla Commissione europea attraverso il bilancio dell'UE, da 24 milioni di EUR ricevuti da diversi Stati membri e da 1 milione di EUR ricevuto da un paese terzo.

La destinazione dei risultati netti è indicativa ed è fornita per ragioni puramente contabili. In caso di liquidazione del fondo fiduciario Bêkou, la decisione definitiva riguardante la restituzione dei fondi rimanenti sarà presa dal consiglio del fondo.

2. NOTE AL CONTO ECONOMICO

2.1. ENTRATE DERIVANTI DA TRANSAZIONI NON COMMERCIALI

Questa rubrica rappresenta i contributi dei donatori riconosciuti come entrate di esercizio conformi alle spese nette (3). Di conseguenza, il risultato economico dell’esercizio è nullo.

2.2. SPESE OPERATIVE

migliaia di EUR 2015 2014 Aiuti alimentari/programmi per la sicurezza alimentare 460 — Organizzazioni e istituzioni per l’uguaglianza delle donne 389 — Assistenza sanitaria di base — assistenza sanitaria di base e primaria 6 678 — Urbanizzazione e pianificazione urbana 539 — Aiuto alla ricostruzione e alla riabilitazione 758 — TOTALE 8 824 —





migliaia di EUR 2015 2014 Gestione diretta 7 527 — Effettuata da: Commissione 7 527 — Gestione indiretta 1 297 — Effettuata da: Organismi di diritto pubblico 539 — Organismi di diritto privato con attribuzioni di servizio pubblico 758 — TOTALE 8 824 —

2.3. ALTRE SPESE

migliaia di EUR 2015 2014 Altre spese 615 — Perdite dovute a operazioni in cambi 16 — TOTALE 631 —

Questa rubrica registra i costi di gestione della Commissione (0,4 milioni di EUR), l'assistenza tecnica (0,15 milioni di EUR), l'audit (0,05 milioni di EUR) e altri costi.

3. ALTRE INFORMAZIONI DI RILIEVO

3.1. Impegni ancora da liquidare

Al 31 dicembre 2015 gli impegni ancora da liquidare ammontavano a 12 milioni di EUR. L’importo comprende il RAL («Reste à Liquider») del bilancio al netto dei relativi importi che sono stati inseriti a titolo di spesa nel conto economico del 2015. Il RAL del bilancio è un importo che rappresenta gli impegni in sospeso per i quali non sono ancora stati effettuati pagamenti e/o disimpegni; si tratta della normale conseguenza dell’esistenza di programmi pluriennali.

3.2. Parti correlate

La parte correlata del fondo fiduciario europeo Bêkou è il Fondo europeo di sviluppo. Le operazioni tra queste entità hanno luogo nell’ambito di normali operazioni del fondo fiduciario europeo Bêkou e pertanto, in conformità alle norme contabili dell’UE, non sono necessari requisiti specifici di informativa per tali operazioni.

3.3. Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio

Alla data di approvazione dei conti, il contabile del fondo fiduciario europeo Bêkou non aveva constatato o ricevuto segnalazioni di alcuna questione rilevante tale da essere evidenziata in questo paragrafo. I conti annuali e le note esplicative corrispondenti sono stati redatti sulla scorta delle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate sopra.

4. INFORMAZIONI INTEGRATIVE SUGLI STRUMENTI FINANZIARI

4.1. RISCHI DI VALUTA

Esposizione del fondo fiduciario europeo Bêkou al rischio di valuta a fine esercizio

Al 31 dicembre 2015 i saldi di chiusura delle attività finanziarie e delle passività finanziarie non comprendevano gli importi materiali menzionati in valute diverse dall'euro.

4.2. RISCHIO DI CREDITO

Le attività finanziarie si compongono di disponibilità liquide ed equivalenti pari a 52 milioni di EUR e di crediti e importi recuperabili pari a 1,4 milioni di EUR al 31 dicembre 2015.

Attività finanziarie non arretrate e senza riduzione di valore

Crediti e importi recuperabili non arretrati e senza riduzione di valore.

Attività finanziarie suddivise per categoria di rischio

L'intero importo di 52 milioni di EUR di disponibilità liquide ed equivalenti viene depositato in una banca di qualità eccellente o elevata.

4.3. RISCHIO DI LIQUIDITÀ

Analisi delle scadenze per le passività finanziarie suddivise in base alle scadenze contrattuali residue

Le passività finanziarie si compongono esclusivamente di passività nei confronti dei donatori. Saranno pagate quando il fondo fiduciario europeo Bêkou sarà liquidato.

5. RICONCILIAZIONE DEL RISULTATO ECONOMICO CON IL RISULTATO DEL BILANCIO

Il risultato economico dell’esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato del bilancio si basa invece sulle regole della contabilità di cassa. Poiché il risultato economico e il risultato del bilancio si riferiscono alle medesime operazioni sottostanti, la riconciliazione costituisce un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta questa riconciliazione, evidenziando i principali elementi di riconciliazione, con una ripartizione tra entrate e spese.

migliaia di EUR 2015 RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO — Entrate Diritti non influenti sul risultato del bilancio (9 455 ) Diritti riscossi negli esercizi in corso 45 595 Ratei attivi (netti) 40 Spese Effetto netto del prefinanziamento (18 306 ) Ratei passivi (netti) 7 703 RISULTATO DEL BILANCIO DELL’ESERCIZIO 25 577

BILANCIO CONSOLIDATO DEL FES E DEL FONDO FIDUCIARIO BÊKOU (13)

BILANCIO CONSOLIDATO

Milioni di EUR 31.12.2015 31.12.2014 ATTIVITÀ NON CORRENTI Prefinanziamento 520 472 520 472 ATTIVITÀ CORRENTI Prefinanziamento 1 151 1 403 Crediti 172 84 Disponibilità liquide ed equivalenti 556 436 1 879 1 923 ATTIVITÀ TOTALI 2 399 2 395 PASSIVITÀ NON CORRENTI Accantonamenti (4) Debiti (39) (40) (43) (40) PASSIVITÀ CORRENTI Debiti (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) TOTALE PASSIVITÀ (1 419 ) (1 463 ) ATTIVITÀ NETTE 980 932 FONDI E RISERVE Capitale richiamato — FES attivi 38 873 35 673 Capitale richiamato da FES chiusi riportati 2 252 2 252 Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti (36 994 ) (33 468 ) Risultato economico dell'esercizio (3 152 ) (3 526 ) ATTIVITÀ NETTE 980 932

CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO

Milioni di EUR 2015 2014 ENTRATE OPERATIVE 136 132 SPESE OPERATIVE Spese di esercizio (3 182 ) (3 650 ) Spese amministrative (114) (22) (3 296 ) (3 671 ) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ OPERATIVE (3 160 ) (3 539 ) Utile finanziario 8 13 Oneri finanziari (0) (0) AVANZO/(DISAVANZO) DA ATTIVITÀ FINANZIARIE 8 13 RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (3 152 ) (3 526 )

PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA CONSOLIDATO

Milioni di EUR 2015 Risultato economico dell'esercizio (3 152 ) ATTIVITÀ OPERATIVE Contributi ordinari degli Stati membri 3 232 (Annullamento di) perdite dovute a riduzione di valore dei crediti 1 (Aumento)/diminuzione prefinanziamenti 204 (Aumento)/diminuzione crediti correnti (89) (Aumento)/diminuzione passività non correnti 2 Aumento/(diminuzione) passività correnti (211) Aumento/(diminuzione) ratei e risconti passivi 132 FLUSSI DI CASSA NETTI 120 Aumento/(diminuzione) netti tesoreria ed equivalenti di tesoreria 120 Disponibilità liquide ed equivalenti all’inizio dell’esercizio 436 Disponibilità liquide ed equivalenti alla fine dell’esercizio 556

PROSPETTO CONSOLIDATO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ NETTE

Milioni di EUR Capitale del fondo (A) Capitale non richiamato (B) Capitale richiamato (C)=(A)-(B) Riserve accumulate (D) Altre riserve (E) Attività nette totali (C)+(D)+(E) BILANCIO AL 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Adeguamenti del capitale — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Risultato economico dell'esercizio — — — (3 526 ) — (3 526 ) BILANCIO AL 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Adeguamenti del capitale 27 772 24 572 3 200 — — 3 200 Risultato economico dell'esercizio — — — (3 152 ) — (3 152 ) BILANCIO AL 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980

RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA DEL FES

RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA — 2015

NOTA INTRODUTTIVA

FES precedenti

— Con la chiusura del 6o FES nel 2006 e del 7o FES nel 2008, i conti annuali non contengono più tabelle d'esecuzione relative a tali FES. Per contro, l’esecuzione dei saldi trasferiti si ritrova nel 9o FES.

— Come per gli anni precedenti, per assicurare la trasparenza nella presentazione dei conti del 2015, le varie tabelle presentate in appresso riprendono separatamente per l’8o FES la quota utilizzata in base alla programmazione prevista rispettivamente nella Convenzione di Lomé e nell’accordo di Cotonou.

— Conformemente all’articolo 1, paragrafo 2, lettera b), dell’accordo interno del 9o FES, i saldi e i disimpegni dei FES precedenti sono stati trasferiti al 9o FES e, per la durata del 9o FES, sono stati impegnati come fondi del 9o FES.

10o FES

L’accordo di partenariato ACP-CE, firmato il 23 giugno 2000 a Cotonou dagli Stati membri della Comunità europea e dagli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP), è entrato in vigore il 1o aprile 2003. L’accordo di Cotonou è stato modificato due volte: una prima volta dall’accordo firmato a Lussemburgo il 25 giugno 2005 e una seconda volta dall’accordo firmato a Ouagadougou il 22 giugno 2010.

La decisione del Consiglio del 27 novembre 2001 relativa all’associazione dei paesi e territori d’oltremare (PTOM) all’UE (2001/822/CE) è entrata in vigore il 2 dicembre 2001. Tale decisione è stata modificata il 19 marzo 2007 (decisione 2007/249/CE).

L’accordo interno riguardante il finanziamento degli aiuti comunitari forniti nell’ambito del quadro finanziario pluriennale per il periodo 2008-2013 in applicazione dell’accordo di Cotonou modificato, adottato dai rappresentanti dei governi degli Stati membri della Comunità europea il 17 luglio 2006, è entrato in vigore il 1o luglio 2008.

Ai sensi dell’accordo di Cotonou, il secondo periodo (2008-2013) degli aiuti dell’UE ai paesi ACP e PTOM è finanziato dal 10o FES con un importo di 22 682 milioni di EUR, di cui:

— 21 966 milioni di EUR vengono stanziati a favore dei paesi ACP ai sensi del quadro finanziario pluriennale previsto dall’allegato Ib dell’accordo di Cotonou riveduto, 20 466 milioni dei quali vengono gestiti dalla Commissione europea;

— 286 milioni di EUR assegnati ai PTOM conformemente all’allegato IIAa della decisione del Consiglio modificata relativa all’associazione dei PTOM alla Comunità europea, 256 milioni di EUR dei quali vengono gestiti dalla Commissione europea;

— 430 milioni di EUR per la Commissione per coprire i costi derivanti dalla programmazione e dall’esecuzione delle risorse del 10o FES, conformemente all’articolo 6 dell’accordo interno.

In base alla «clausola di caducità» del 10o FES (articolo 1, paragrafi 4 e 5, dell’accordo interno del 10o FES), non si potevano impegnare fondi dopo il 31 dicembre 2013. I fondi non impegnati sono stati trasferiti alla riserva di efficacia e di efficienza dell'11oFES.

- Meccanismo di transizione

L’accordo interno che istituisce l’11o Fondo europeo di sviluppo (11o FES) è stato firmato dagli Stati membri, riuniti in sede di Consiglio, nel giugno 2013. Esso è entrato in vigore il 1o marz