IT    IT IT 
IT    IT  COMMISSIONE EUROPEA 
Bruxelles, 9.9.2010 
SEC(2010) 1009 definitivo 
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE 
ALLA RELAZIONE ANNUALE 2 009 DELLA CORTE DEI CONTI 
CAPITOLO 5 "RICERCA, ENERGIA E TRASPORTI" 
IT 2   IT RISPOSTE DELLA COMMISSIONE 
ALLA RELAZIONE ANNUALE 2 009 DELLA CORTE DEI CONTI 
CAPITOLO 5 "RICERCA, ENERGIA E TRASPORTI" 
INTRODUZIONE 
5.7. I programmi quadro di ricerca comprendono pr ogetti complessi sotto il profilo tecnico e 
finanziario. Il contesto del controllo è caratte rizzato da un ampio numero di beneficiari, 
ciascuno dei quali applica il pr oprio sistema di controllo. 
Poiché l'attuale contesto giurid ico e contrattuale rende la gest ione dei progetti complessa non 
soltanto per i beneficiari ma anche per la Commissione, per l'attuazione del 7° PQ la Commissione ha adottato misure di semplificazione. 
5.10. Per la massima parte, le spese sono gestit e direttamente dalla Commissione, ma il 7° PQ 
consente anche l'esecuzione del bilancio seco ndo la modalità della gestione centralizzata 
indiretta: ossia la Commissione affida l'esecuzione ad agenzie esecutive e ad imprese comuni 
costituite dall'UE e alle "iniziative articolo 185", che sono strutture istituite per l'attuazione di 
programmi di ricerca intrapresi c ongiuntamente da più Stati membri. 
5.16. La Commissione concorda con la Corte. In effetti, la complessità delle norme è una 
delle fonti principali degli errori e delle rich ieste di finanziamento di costi non ammissibili. 
Nella comunicazione della Commissione sulla semplificazione dell'attuazione dei programmi 
quadro di ricerca
1 sono proposte azioni per ridurre ta li rischi. Dato che queste proposte 
saranno attuate soltanto nell'ambito del prossi mo programma quadro e poiché è necessario che 
la Commissione affronti i problemi che i benefi ciari delle sovvenzioni sperimentano a causa 
delle complesse disposizioni in materia di a mmissibilità, essa ha ad ottato il 26 maggio 2010 
una comunicazione2 rivolta alle altre istituzioni, proponendo nel settore della ricerca un 
rischio tollerabile di  errori dell'ordine del 2 %-5%. Il livello proposto pe r il rischio tollerabile è 
stato stabilito tenendo conto dell'efficacia dei controlli in rapporto ai  costi e di un grado 
accettabile di errori residui giusti ficato sulla base di tali costi. 
REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI 
5.19 Esempio 1. 
La Commissione concorda con la constatazioni della Corte. Si sta procedendo al recupero. 
5.20. Nella fase attuale del ciclo del programma , e dato il piccolo numero di pagamenti 
intermedi per il 7° PQ inclusi nel campione de lla Corte, è troppo presto per trarre conclusioni 
sulla frequenza e l'entità degli erro ri nel 7° PQ rispetto al 6° PQ. 
EFFICACIA DEI SISTEMI 
5.31. La Commissione condivide la  preoccupazione della Corte riguardo alla correttezza dei 
certificati di audit del 6° PQ, i quali non  hanno dato integralme nte l'assicurazione 
supplementare che ci si aspettava. Nondimeno, la  Commissione continua a ritenere che tale 
strumento ha apportato un contributo sostanziale alla prevenzione degli errori. Ne è risultato 
un considerevole calo del tasso di errori ne gli audit del 6° PQ rispetto al 5° PQ. 
                                                 
1 COM(2010) 187 del 29.4.2010. 
2 COM(2010) 261 del 26.5.2010. 
IT 3   IT La Commissione ha intrapreso un'azione corret tiva nell'intento di migliorare la qualità dei 
certificati di audit nel 7° PQ. La certificazione de gli audit per il 7° PQ è basata su "procedure 
concordate", le quali richiedono che gli addetti al l'audit incaricati della  certificazione seguano 
procedure predefinite e presentino una relazi one basata su di esse. Questa metodologia 
dovrebbe portare a una riduzione degli errori deg li addetti all'audit, veri ficatisi per il 6° PQ, 
nell'interpretare le norme in materia di ammissibilità. 
Negli audit finanziari che essa stessa effe ttua, la Commissione continuerà a valutare 
l'affidabilità dei certificati di audit. 
Vedere anche la ris posta al paragrafo 5.49. 
5.32-5.33. La certificazione ex ante delle metodologi a dei costi dei beneficiari è obbligatoria 
soltanto per quei beneficiari che nelle loro dich iarazioni di spesa desiderano presentare un 
valore medio per i costi del personale. Tale certificazione è invece f acoltativa per gli altri 
beneficiari. 
Inoltre, nel caso che i contribu ti cumulativi richiesti superino l'importo di 375 mila euro è 
tuttora previsto che per il pagamento finale i beneficiari producano un certificato riguardante 
tutti gli esercizi. In concreto, la certificaz ione ex ante riduce effettivamente l'onere 
amministrativo per i beneficiari e contribuisce a sostanziali risparmi nei costi degli audit. 
Vedere anche la ris posta al paragrafo 5.36. 
5.34-5.35. Nella comunicazione sulla semplificazi one, la Commissione propone di tener conto 
di ogni metodologia dei costi medi del personale applicata dai beneficiari come loro consueta 
prassi contabile, incluso il metodo basato per centro di costo, purché tali metodologie siano 
fondate sui costi effettivi del personale registrati nella contab ilità e non si riscontrino doppi 
finanziamenti dei medesimi costi in categorie diverse di spesa. 
Le norme di partecipazione al 7° PQ autori zzano i costi medi del personale a titolo di 
eccezione alla regola generale dei costi effettivi, pur ché si tratti della consueta prassi contabile 
del beneficiario e purché i cost i medi non presentino una differenza di rilievo  rispetto ai costi 
effettivi. I criteri definiti dalla Commissione sono intesi a dare la ragionevole assicurazione 
che l'applicazione della metodologia del benefici ario non porti a una devi azione di rilievo dei 
costi medi registrati rispetto ai costi effe ttivi. Secondo la Comm issione, questi criteri 
costituiscono il miglior equilibrio possibile tr a l'intento di semplificazione e il perseguimento 
dell'affidabilità nel quadro normativo vigente. 
5.36. Allo scopo di alleviare l'onere amministrativo per i partecipanti, per il 7° PQ si è deciso 
di ridurre il numero dei certifi cati di audit da presentare. N ondimeno, i beneficiari che hanno 
ottenuto la certificazione della  loro metodologia dei costi de vono pur sempre presentare la 
certificazione dei rendiconti finanziari (CRF ), poiché la certificaz ione metodologica li 
dispensa soltanto dall'obbligo di presentare  una CRF intermedia. La CRF deve essere 
presentata per l'ultimo esercizio contabile ne l caso che l'importo cumulativo dei contributi 
richiesti sia superiore a 375 mila euro. L'inte nsa campagna di audit per il 6° PQ è stata 
d'insegnamento per numerosi beneficiari. Come  risultato, la Commissione prevede che i 
beneficiari miglioreranno le loro prassi contabili relative ai costi dei progetti. 
Nelle circostanze attuali non è possibile conc ludere che il tasso co mplessivo di errori 
aumenterà, poiché i rischi rile vati possono essere c ontrobilanciati da altri provvedimenti. 
5.40. La Commissione è lieta che siano stati valuta ti positivamente i progressi compiuti. Essa 
è ben consapevole dei necessari livelli di coordinamento e sta procedendo in tal senso. 
5.41. Si intraprenderanno azioni su pplementari per migliorare la tempestiva attuazione dei 
risultati degli audit. 
IT 4   IT Per ridurre l'onere al tempo ste sso per la Commissione e per i beneficiari sono state previste 
misure di semplificazione3 anche per la procedura di recupero  nell'ambito dell'attuazione della 
strategia di audit. 
Nel 2009 si sono compiuti notevoli progressi ne i risultati della procedura di recupero. 
In massima parte, le rettifiche finanziarie vengono appl icate detraendo l'importo dovuto dal 
pagamento successivo, il che è il metodo di recupe ro più efficace in rapporto ai costi. Poiché 
di norma i pagamenti sono annuali, ne conseg ue un divario temporale nella procedura di 
recupero. 
L'aumento del numero di audit ha moltiplicato il numero di progetti che richiedono rettifiche e 
aggiustamenti. 
5.42. Sin dalla loro istituzione, a metà febbrai o 2010, le DG MOVE ed ENER applicano un 
sistema di sanzioni secondo le medesime moda lità delle altre DG operanti nel settore della 
ricerca. 
AFFIDABILITÀ DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE 
PRESSO LA COMMISSIONE 
5.44. La Commissione è lieta che la Corte abbia espresso una valu tazione positiva su tutte le 
relazioni annuali di attività attinenti al presente capitolo. 
CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI 
5.45. La Commissione fa notare che le constatazioni  della Corte riguardo al tasso di errori 
corrispondono a quelle dello scorso anno e che il più probabile tasso di errori nei settori 
politici formanti oggetto del presente capitolo si si tua tra il 2% e il 5%. 
Questo risultato corrisponde con le constata zioni della Commissione stessa. Il 26 maggio la 
Commissione ha adottato una comunicazione4 nella quale ha proposto un rischio tollerabile di 
errori del medesimo ordine di grandezza (2 %-5%). Secondo la Commissione, un tasso di 
errori DAS che si situi al punto centrale di que sta gamma sarebbe accettabile e giustificato. Al 
di sopra di questo livello, si  dovrebbe intraprendere un'azion e supplementare per ridurre il 
tasso di errori, intensificando i controlli per fa r fronte alle cause prin cipali degli errori e 
tenendo conto della natura pluriennale delle spese.  Il tasso suddetto dovrebbe applicarsi a tutti 
i programmi quadro di ricerca. 
Si potrà riesaminare il livello in questione se nel contesto dei controlli si verificheranno 
cambiamenti di rilievo, tali da incidere sul tasso di errori DAS, in particolare per quanto 
riguarda le azioni di semplificazione che entr eranno in vigore per il prossimo programma 
quadro. 
5.48. La Commissione è lieta che la Corte a bbia constatato una tendenza positiva. La 
Commissione osserva che le modifiche delle dis posizioni relative alla  certificazione degli 
audit sono state introdotte per se mplificare e facilitare la pa rtecipazione dei beneficiari 
Inoltre, pur riconoscendo il limitato successo dell a certificazione ex ante della metodologia, il 
complesso di controlli interni previsti, inclusa la  strategia di audit del 7° PQ, assicurerà le 
condizioni adeguate per una sa na gestione finanziaria. 
5.49. L'obiettivo primario della Commissione è c onseguire con efficienza l'obiettivo della 
politica di ricerca, assicurando al tempo stesso  un valido controllo della relativa esecuzione 
del bilancio. 
                                                 
3 SEC(2009)1720 del 15.12.2009. 
4 COM(2010) 261 del 26.5.2010. 
IT 5   IT a) La Commissione persegue la politica di tr asmettere i risultati degli audit ex post ai 
beneficiari e agli addetti agli  audit che rilasciano i certific ati, allo scopo di ottenere 
miglioramenti – se necessario – nei lavori degli addetti agli audit. A tale scopo, nel corso della 
procedura di audit ogni beneficiario deve inform are l'addetto dei risulta ti concreti dell'audit. 
Tuttavia, la Commissione nota che le osservazioni della Co rte riguardano non tanto la 
progettazione o il concetto di cer tificato dell'audit ma soprattutto la relativa complessità delle 
norme, come ha indicato esplicitamente la Corte al paragrafo 5.16. Questa intrinseca 
complessità incide sui lavori de gli addetti agli aud it esterni ai quali i benefici ari chiedono di 
rilasciare certificati di audit. Per il 7° PQ ci  si aspetta che, grazie all'applicazione delle 
procedure concordate, il tasso di errori dovuti a errata interpretazione delle norme si ridurrà in 
misura considerevole. 
b) La certificazione della metodologia è prev ista soltanto per i bene ficiari di sovvenzioni 
multiple. I criteri di ammissibilità per tale ce rtificazione sono stati riveduti nel novembre 2008 
e pubblicati nella Guida alle questioni fina nziarie del 7° PQ. 
Di recente la Commissione ha intrapreso un'azi one per indurre i benefi ciari a preferire la 
certificazione ex ante della loro metodologia de i costi. La Commissione ha espresso il suo 
parere al riguardo nella comunicazione sull a semplificazione del 24 aprile 2010 e nella 
proposta per la revisione trienna le del regolamento finanziario e delle modalità di esecuzione, 
adottata il 28 maggio 2010. Si potrebbe consegui re una vera semplificazione autorizzando le 
metodologie che sono applicate a titolo di normali prassi contabili, purc hé esse siano basate 
sui costi effettivi del personale iscritti nella contabilità. 
c) La Commissione continuerà a cercar di migliorare la tempestiva applicazione dei risultati 
degli audit ed a seguire gli orientamenti su ll'irrogazione di sanz ioni. Inoltre, nella 
comunicazione sulla semplificazione della pro cedura di recupero, adottata il 15 dicembre 
2009, sono previste misure per migliorare l'efficacia di tale procedura. 
5.50. La Commissione concorda pienamente e ri nvia agli orientamenti sviluppati nelle sue 
recenti comunicazioni " Semplificare l'attuazione dei programmi quadro di ricerca " e 
"Controlli più o meno numerosi? Il giusto equili brio tra il costo amministrativo dei controlli e 
il rischio di errori ". 
5.51. I pieni effetti di queste misure di semplifi cazione si paleseranno soprattutto nel prossimo 
programma quadro. Finché tali proposte non saranno attuate, la  Commissione deve affrontare 
i problemi che i beneficiari di sovvenzioni sp erimentano a causa delle complesse norme in 
materia di ammissibilità. Il 26 maggio 2010 la Commissione ha adottato una comunicazione 
nella quale ha proposto nel settor e in oggetto un rischio tollerab ile di errori dell'ordine del 
2%-5%5. Il livello di rischio tollerabile di errori  è stato stabilito tenendo conto dell'efficacia 
dei controlli in rapporto ai costi e di un grado accettabile di errori residui giustificato sulla 
base di tali costi. 
AGENZIE E IMPRESE COMUNI DELL'UE 
5.56. La Commissione segue l'attuazione dei piani d'azione elaborati dalla imprese comuni per 
sviluppare integralmente i loro sistemi di controllo interno. 
5.57. In conformità del parere della Corte, la Commissione ritiene che i suoi servizi di audit 
interno debbano esercitare sugli organismi di cui all'articolo 185, paragrafo 3 del regolamento 
finanziario generale, istituiti dall'UE, che sono persone giuridiche e ricevono contributi provenienti dal bilancio, i medesimi poteri che essi esercitano sugli altri suoi servizi. 
                                                
 
5 COM(2010)261. 
IT 6   IT ALLEGATO 5.4. – 2. PAGAMENTI TARDIVI DA PARTE DELLA COMMISSIONE 
La Commissione è lieta che la  Corte riconosca i progressi compiuti sinora e s'impegna a 
continuare a migliorare i suoi risultati.