Previsione a lungo termine dei futuri flussi in entrata e in uscita del bilancio dell'UE (2020-2024)

I tassi di prefinanziamento per i fondi della politica di coesione (fondi 2014-2020 e fondi 2021-2027) incideranno in particolare sui primi anni del prossimo quadro finanziario. La proposta della Commissione relativa al prossimo regolamento recante disposizioni comuni e la proposta della Commissione che modifica l'attuale regolamento sulle disposizioni comuni tengono conto del fabbisogno finanziario all'inizio del nuovo periodo nonché dei vincoli posti da un massimale delle risorse proprie corrispondente all'1,20% del reddito nazionale lordo dell'UE. Benché la Commissione abbia proposto di innalzare il massimale delle risorse proprie per tenere conto della base RNL (reddito nazionale lordo) rapportata a 27 Stati membri, il livello attuale può ancora essere applicabile nei primi anni del prossimo quadro finanziario, data la probabile lunga durata del processo di ratifica della nuova decisione sulle risorse proprie.

Ad esempio un'eventuale riduzione dell'aliquota annuale di trattenuta rispetto alla proposta della Commissione o la liquidazione dei prefinanziamenti al momento della chiusura dei programmi anziché con cadenza annuale determinerebbero un ulteriore fabbisogno di pagamenti durante il periodo considerato dalle previsioni. Anche le regole di disimpegno automatico potrebbero incidere in misura rilevante sui profili di pagamento. Un'eventuale proroga del termine per la presentazione delle domande di pagamento oltre il termine previsto dalla proposta della Commissione avrebbe per effetto di ritardare l'attuazione della politica di coesione e di rinviare i pagamenti al quadro finanziario successivo.

Ciò vale soprattutto per i negoziati pertinenti al regolamento recante disposizioni comuni, che stabilisce la velocità di attuazione per la politica di coesione, ossia il principale settore di spesa in cui sono utilizzati stanziamenti dissociati. Una modifica delle modalità di attuazione dei fondi per la politica di coesione rispetto alle proposte della Commissione inciderebbe notevolmente sulle stime dei pagamenti per l'intero bilancio dell'UE.

Le previsioni riferite ai nuovi impegni sono rimaste invariate rispetto alla relazione dello scorso anno. Come nello scorso anno tali pagamenti rispecchiano la proposta della Commissione relativa al quadro finanziario pluriennale 2021-2027 del 2 maggio 2018 e le sue ipotesi di base (per informazioni dettagliate, cfr. la sezione 3. "Ipotesi di previsione"). Un aggiornamento di tali stime sarebbe possibile soltanto una volta conclusi i negoziati relativi al prossimo quadro finanziario e alla normativa settoriale di accompagnamento.

Nel complesso per i primi quattro anni del prossimo quadro finanziario i pagamenti dovrebbero ammontare a circa 687 miliardi di EUR. Tale importo non è distribuito uniformemente tra i vari anni ma segue la prevista evoluzione parallela: 1) dell'introduzione progressiva dei pagamenti per i nuovi programmi di spesa (circa il 62% del totale dei pagamenti per i quattro anni) e 2) dei pagamenti relativi agli impegni da liquidare del periodo 2014-2020 (il rimanente 38% dei pagamenti).

Quasi tutti i pagamenti nel 2020 riguardano gli impegni assunti nel quadro dei programmi 2014-2020. Meno dell'1% dei pagamenti coprirà gli impegni del quadro finanziario pre-2014 che restano da liquidare per le rubriche 1a e 4. Per la maggior parte dei programmi 2007-2013 nell'ambito della politica di coesione la chiusura è prevista entro la fine del 2019; non si prevedono ulteriori pagamenti nel 2020.

La relazione comprende le stime del progetto di bilancio per il 2020, ultimo anno dell'attuale quadro finanziario. La previsione dei livelli di pagamento complessivi per il 2020 è inferiore di 7 miliardi di EUR a quella indicata nella relazione di previsione a lungo termine dello scorso anno, principalmente in relazione alle rubriche 1b, 2 e 4. Per i fondi in gestione concorrente, il progetto di bilancio è basato sulle ultime proiezioni di attuazione fornite dagli Stati membri a gennaio del 2019, che sono leggermente inferiori alle loro proiezioni del luglio 2018 su cui era basata la previsione dello scorso anno. Nel settore dell'azione esterna, il progetto di bilancio 2020 è in realtà inferiore al livello dello scorso anno, soprattutto per via dei minori pagamenti relativi allo strumento per i rifugiati in Turchia.

Per quanto riguarda i pagamenti in relazione agli impegni post-2021, poiché i negoziati sul prossimo quadro finanziario pluriennale sono in corso, tali stime rimangono coerenti con i parametri della proposta della Commissione per il prossimo periodo finanziario, quali indicati nella relazione dello scorso anno.

La previsione tiene conto degli elementi dell'attuale quadro finanziario e del prossimo e si basa sul livello degli stanziamenti per il 2020 inclusi nel progetto di bilancio per tale anno. Per gli anni 2021-2024 si tiene conto degli impegni presentati nella proposta della Commissione per il prossimo quadro finanziario pluriennale.

La presente relazione fornisce una previsione a lungo termine dei futuri flussi in entrata e in uscita nei prossimi cinque anni (2020-2024) come previsto dall'articolo 247, paragrafo 1, lettera c), del regolamento finanziario. L'analisi tiene conto dei principi e dei termini definiti nel progetto di accordo sul recesso del Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord dall'Unione europea e dalla Comunità europea dell'energia atomica.

Pagamenti relativi agli impegni pre-2021

Anche il livello dei pagamenti proposto nel progetto di bilancio 2020 ha un'incidenza sul fabbisogno di pagamenti negli anni successivi. Si prevede che il livello dei pagamenti per il 2020, che è più basso rispetto alle previsioni precedenti, determinerà un aumento del fabbisogno negli anni successivi. Di conseguenza le stime dei pagamenti complessivi per il periodo compreso tra il 2021 e il 2024 superano di circa 5 miliardi di EUR il massimale dei pagamenti proposto dalla Commissione per il prossimo periodo, di cui 4 miliardi di EUR riguarderebbero il 2024.

Tali esigenze supplementari, sommate all'impatto delle future modalità di attuazione dei fondi della politica di coesione, dovranno essere prese in considerazione al momento di fissare i massimali dei pagamenti per il prossimo quadro finanziario; in caso contrario renderebbero automaticamente necessaria la mobilitazione di strumenti speciali, in particolare il margine per imprevisti che, conformemente alla proposta della Commissione, consentirebbe di mobilitare pagamenti fino allo 0,03% del reddito nazionale lordo dell'UE in un determinato anno (da compensare con i massimali per gli esercizi successivi).

2.1.3.Disimpegni

L'importo globale dei disimpegni previsti per il periodo 2020-2024 è di 8 miliardi di EUR. Circa il 77% dei disimpegni è legato ai programmi del periodo 2014-2020 (6 miliardi di EUR), mentre i disimpegni dei programmi anteriori al 2014 continuano a ridursi gradualmente, così come i relativi pagamenti. Non si prevedono disimpegni in relazione agli impegni proposti per il quadro finanziario 2021-2027.

I livelli di disimpegno variano a seconda delle rubriche, dato che le previsioni tengono conto dei disimpegni già effettuati e dei disimpegni individuati al momento della preparazione del progetto di bilancio 2020. In linea di principio, i disimpegni sono previsti per l'intera durata del periodo di programmazione. Dato che per la maggioranza dei programmi e delle azioni non esistono regole di disimpegno automatico, qualsiasi prospetto annuale dei disimpegni sarebbe estremamente impreciso. Per stimare l'entità dei disimpegni solo fino al 2024, i disimpegni previsti sono suddivisi proporzionalmente ai relativi pagamenti annuali.

Per i fondi strutturali e di investimento europei (fondi SIE) 2014-2020 è stata elaborata una previsione specifica che tiene conto dell'esperienza della chiusura dei programmi 2007-2013. Dato che l'anno reale di disimpegno dipende dalle specifiche date di chiusura di ogni Stato membro e date le vigenti regole di disimpegno n+3, i disimpegni saranno probabilmente distribuiti sul periodo compreso tra il 2024 e il 2026. Poiché soltanto il 2024 è oggetto della presente relazione, si ipotizza che circa un terzo di tutti i disimpegni relativi ai fondi SIE 2014-2020 sia effettuato in quell'anno.

Rispetto alla relazione dello scorso anno, la stima dei disimpegni nei cinque anni aumenta di circa 1,6 miliardi di EUR, per effetto combinato dell'aumento dei disimpegni previsti per le rubriche 1b e 2 e delle riduzioni per tutte le altre rubriche. L'aumento previsto per le rubriche 1b e 2 è la conseguenza automatica dell'inclusione di un ulteriore anno (2024) che non era oggetto della relazione dello scorso anno. Anche le riduzioni previste per le altre rubriche sono dovute principalmente allo slittamento di un anno del periodo oggetto di relazione. Ad esempio nel 2018 per la rubrica 1a sono stati disimpegnati 0,7 miliardi di EUR in relazione a programmi anteriori al 2014 e pertanto tale importo non è più incluso nelle stime future. Per la rubrica 3 i disimpegni previsti sono ridotti in modo da riflettere le modifiche apportate alla normativa pertinente. Per la rubrica 4 la riduzione è l'effetto combinato dello slittamento di un anno e dell'aggiornamento delle ipotesi relative agli anni futuri in linea con il progetto di bilancio 2020.

2.1.4.Evoluzione del livello di impegni che restano da liquidare

L'accumularsi di impegni non ancora liquidati (reste à liquider o RAL) è la naturale conseguenza dell'esecuzione del bilancio UE con stanziamenti dissociati e dell'aumento nominale dell'importo del bilancio UE nel corso degli anni. Il RAL all'inizio del periodo oggetto di relazione dovrebbe attestarsi intorno ai 291 miliardi di EUR e raggiungere i 303 miliardi di EUR alla fine dell'attuale quadro finanziario. A titolo di confronto, nella relazione dello scorso anno la previsione del RAL per la fine del 2020 si attestava a 295 miliardi di EUR. Questo aumento del RAL previsto è principalmente il risultato dell'aggiornamento dell'anno 2020 con le effettive proiezioni del progetto di bilancio.

Alla fine del 2024 il RAL è stimato a circa 313 miliardi di EUR; tale importo costituisce una crescita dell'8% del valore nominale sull'arco dei cinque anni esaminati. L'evoluzione annuale del volume del RAL non è tuttavia uniforme, dato che il RAL evolve in funzione del rapporto tra i pagamenti annuali e gli impegni annuali. I pagamenti si avvicinano agli impegni del periodo 2023-2024, soprattutto a causa della combinazione del primo obiettivo di disimpegno automatico dei nuovi programmi in virtù del regolamento recante disposizioni comuni e dell'obiettivo di disimpegno n+3 per l'ultima frazione dei fondi SIE 2014-2020 e la chiusura di questi programmi. Di conseguenza si prevede che il livello dei pagamenti nel 2023 sarà quasi equivalente al livello degli impegni e nel 2024 sarà addirittura superiore ad esso. Ciò avrebbe per effetto di mantenere il RAL stabile alla fine del 2023 e persino leggermente in calo nel 2024.

2.2. Entrate

Il bilancio dell'UE è finanziato da risorse proprie e altre entrate. L'importo globale delle risorse proprie necessarie a finanziare il bilancio è determinato dalla spesa totale meno le altre entrate. Di conseguenza, la previsione delle entrate del bilancio UE per il periodo 2020-2024 si basa sul principio che le spese devono corrispondere alle entrate; le entrate totali devono quindi essere pari alle spese totali.

3.Ipotesi di previsione

3.1. Ipotesi specifiche in base ai principali elementi di spesa

3.1.1.Fondi SIE 2014-2020 e fondi della politica di coesione 2021-2027

Le previsioni di pagamento per i fondi SIE 2014-2020 si basano sull'esperienza passata delle domande di pagamento intermedio presentate in percentuale della dotazione complessiva. La verifica dei risultati si svolge nel 2019 e i relativi impegni accantonati dal 2014 darebbero luogo ai primi pagamenti nel 2020. Per ogni fondo si utilizzano profili di pagamento specifici.

Per i fondi della politica di coesione 2021-2027 le disposizioni pertinenti contenute nella proposta della Commissione del 2 maggio 2018 relativa al prossimo quadro finanziario sono utilizzate anche per la presente relazione (0,5% come prefinanziamento annuale per ogni anno dal 2021 al 2026, aliquota di trattenuta del 10%, nessuna riserva di efficacia). I profili delle domande di pagamento intermedio sono stati stimati sulla base delle statistiche sugli importi richiesti annualmente nei programmi 2007-2013 secondo regole di disimpegno n+2, modificate in modo tale da consentire talune deroghe per le prime quote di impegno. Eventuali modifiche a tali ipotesi inciderebbero sui pagamenti in relazione ai fondi della politica di coesione 2021-2027.

3.1.2.Pagamenti diretti e misure di mercato nell'ambito della politica agricola comune

Gli stanziamenti per il Fondo europeo agricolo di garanzia sono principalmente stanziamenti non dissociati e la maggior parte dei pagamenti diretti agli agricoltori è generalmente rimborsata agli Stati membri durante i primi mesi dell'esercizio finanziario successivo.