ACCORDO
tra la Comunità europea e il Principato di Monaco che stabilisce misure equivalenti a quelle definite
nella direttiva 2003/48/CE del Consiglio
IL PRINCIPATO DI MONACO
eLA COMUNITÀ EUROPEAin seguito denominati «parte contraente» o «parti contraenti», a seconda del contesto,
intenzionati a stabilire misure equivalenti a quelle definite nella direttiva 2003/48/CE del Consiglio, del 3 giugno 2003, in
materia di tassazione dei redditi da risparmio sotto forma di pagamenti di interessi, in seguito denominata «la direttiva»,
HANNO CONVENUTO QUANTO SEGUE:
Articolo 1
Oggetto
1. Per consentire che i redditi da risparmio sotto forma di
pagamenti di interessi, corrisposti sul territorio del Principato diMonaco a favore di persone fisiche che siano beneficiari effettiviai sensi dell ’articolo 2, residenti in uno Stato membro della
Comunità europea, possano essere effettivamente presi in con-siderazione per l'assoggettamento ad un prelievo obbligatorioconsiderato imposta dalla legislazione di tale Stato, gli agentipagatori stabiliti sul territorio del Principato di Monaco appli-cano una ritenuta alla fonte all ’importo del pagamento di detti
interessi, secondo le modalità definite dagli articoli 7 e 8 delpresente accordo, fatte salve le misure di divulgazione volontariapreviste all ’articolo 9 di detto accordo.
2. Il Principato di Monaco adotta le misure necessarie per
garantire che gli agenti pagatori stabiliti sul suo territorio svol-gano le funzioni necessarie per l ’attuazione del presente ac-
cordo, a prescindere dal luogo di stabilimento del debitore del
credito su cui maturano gli interessi.
Articolo 2
Definizione del beneficiario effettivo
1. Ai fini del presente accordo, per «beneficiario effettivo» si
intende qualsiasi persona fisica che percepisce un pagamento diinteressi o qualsiasi persona fisica a favore della quale è attri-buito un pagamento di interessi, a meno che essa dimostri dinon aver percepito, o di non aver ricevuto in attribuzione, talepagamento a proprio vantaggio, vale a dire che essa:
a) agisce come agente pagatore ai sensi dell'articolo 4;b) agisce per conto di una persona giuridica, di un ’entità sog-
getta alle disposizioni dell'Ordonnance Souveraine n. 3152del 19 marzo 1964 che istituisce un ’imposta sugli utili, di un
organismo d'investimento collettivo in valori mobiliari(OICVM), di un organismo equivalente a un OICVM stabilitosul territorio del Principato di Monaco e incaricato di realiz-
zare investimenti di risparmio;
c) agisce per conto di un'altra persona fisica che è il beneficia-
rio effettivo e comunica all'agente pagatore l'identità e laresidenza di tale beneficiario effettivo a norma dell'articolo3, paragrafo 2.
2. Quando un agente pagatore dispone di informazioni se-
condo le quali la persona fisica che percepisce un pagamento diinteressi o a favore della quale è attribuito un pagamento diinteressi potrebbe non essere il beneficiario effettivo, e qualora atale persona fisica non si applichino né il paragrafo l, lettera a),né il paragrafo 1, lettera b), detto agente pagatore adotta misureopportune per determinare l'identità del beneficiario effettivo, aisensi dell ’articolo 3, paragrafo 2. Se non è in grado di identifi-
care il beneficiario effettivo, l'agente pagatore considera la per-sona fisica che percepisce il pagamento di interessi o a favoredella quale è attribuito il pagamento di interessi come benefi-ciario effettivo.
Articolo 3
Identità e residenza dei beneficiari effettivi
1. Il Principato di Monaco adotta le procedure necessarie per
consentire all ’agente pagatore di accertare l ’identità dei benefi-
ciari effettivi e la loro residenza ai fini del presente accordo e negarantisce l ’applicazione.
2. A tal fine, dette procedure prevedono quanto segue:a) per le relazioni contrattuali avviate prima del 1
ogennaio
2004, l ’agente pagatore stabilisce l ’identità del beneficiario
effettivo ai sensi dell ’articolo 2 e ne determina la residenza
utilizzando le informazioni di cui dispone, ottenute sullabase di un documento d'identità ufficiale o di qualsiasi do-cumento scritto probante, vale a dire un documento ufficialecorredato di fotografia del beneficiario effettivo;IT 21.1.2005 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea L 19/55
b) per le relazioni contrattuali avviate dopo il 1ogennaio 2004,
o per le transazioni effettuate in mancanza di relazioni con-trattuali, l ’identità del beneficiario effettivo ai sensi dell ’arti-
colo 2 e il suo luogo di residenza vengono determinati sullabase del passaporto o della carta d ’identità ufficiale o di
qualsiasi altro documento probante presentato dal beneficia-rio effettivo. Per le persone fisiche che presentano un passa-porto o una carta d ’identità ufficiale rilasciati da uno Stato
membro della Comunità europea e che si dichiarano resi-
denti in un paese diverso da uno Stato membro o dal Prin-cipato di Monaco, la residenza è determinata mediante uncertificato di residenza fiscale rilasciato dall ’autorità compe-
tente del paese in cui la persona fisica dichiara di essereresidente. Qualora non sia prodotto un siffatto certificato,la residenza si considera stabilita nello Stato membro dellaComunità europea che ha rilasciato il passaporto o qualsiasialtro documento d ’identità ufficiale.
Articolo 4
Definizione dell ’agente pagatore
Ai fini del presente accordo, per «agente pagatore» nel Princi-
pato di Monaco si intendono le banche, le persone fisiche egiuridiche, le società di persone e le filiali di società estere, chenell'ambito delle loro attività imprenditoriali o professionali ac-cettano, detengono, investono o trasferiscono attività patrimo-niali appartenenti a terzi ed effettuano o attribuiscono, anche
occasionalmente, un pagamento di interessi direttamente a fa-
vore di un beneficiario effettivo.
Articolo 5
Definizione della nozione di autorità competente
Ai fini del presente accordo, per autorità competenti delle parti
contraenti si intendono le autorità elencate nell ’allegato 1.
Per i paesi terzi, l ’autorità competente è quella competente a
rilasciare certificati attestanti la residenza ai fini fiscali.
Articolo 6
Definizione di pagamento di interessi
1. Ai fini del presente accordo, per «pagamento di interessi»
si intendono:
a) gli interessi pagati, o accreditati su un conto, relativi a titoli
di credito o derivanti da depositi effettuati dalla clientela,
garantiti o meno da ipoteca e corredati o meno di una
clausola di partecipazione agli utili del debitore, in partico-lare i redditi dei titoli del debito pubblico e i redditi prodottidalle obbligazioni, compresi i premi connessi a tali titoli oobbligazioni. Le penalità di mora non costituiscono paga-menti di interessi. Sono esclusi tuttavia gli interessi sui pre-stiti tra persone fisiche che agiscono a titolo privato al difuori di qualsiasi attività commerciale o imprenditoriale oprofessionale;b) gli interessi maturati o capitalizzati alla cessione, al rimborso
o al riscatto dei crediti di cui alla lettera a);
c) i redditi derivanti da pagamenti di interessi, direttamente o
tramite un ’entità domiciliata in uno Stato membro della Co-
munità europea di cui all ’articolo 4, paragrafo 2 della diret-
tiva, distribuiti da:
i) organismi di investimento collettivo stabiliti in uno Stato
membro della Comunità europea o nel Principato diMonaco;
ii) entità domiciliate in uno Stato membro della Comunità
europea che esercitano l ’opzione di cui all ’articolo 4,
paragrafo 3 della direttiva informandone l ’agente paga-
tore;
iii) organismi di investimento collettivo stabiliti al di fuori
del territorio di cui all ’articolo 19;
d) i redditi realizzati alla cessione, al rimborso o al riscatto di
partecipazioni o quote nei seguenti organismi o entità, sequesti investono direttamente, o indirettamente tramite altriorganismi di investimento collettivo o entità di cui sopra,oltre il 40 % del loro attivo in crediti di cui alla lettera a):
i) organismi di investimento collettivo stabiliti in uno Stato
membro della Comunità europea o nel Principato diMonaco;
ii) entità domiciliate in uno Stato membro della Comunità
europea che esercitano l ’opzione di cui all ’articolo 4,
paragrafo 3 della direttiva informandone l ’agente paga-
tore, e
iii) organismi di investimento collettivo stabiliti al di fuori
del territorio di cui all ’articolo 19.
2. Per quanto riguarda il paragrafo 1, lettera c), allorché un
agente pagatore non dispone di informazioni circa la propor-zione del reddito derivante da pagamenti di interessi, l ’importo
totale del reddito viene considerato un pagamento di interessi.
3. Per quanto riguarda il paragrafo 1, lettera d), allorché un
agente pagatore non dispone di informazioni circa la percen-tuale dell ’attivo investita in titoli di credito, ovvero in parteci-
pazioni o quote ai sensi di detto paragrafo, tale percentuale siconsidera superiore al 40 %.
Qualora egli non sia in grado di determinare l ’importo dei
redditi realizzati dal beneficiario effettivo, i redditi si conside-rano il prodotto della cessione, del rimborso o del riscatto dellepartecipazioni o quote.IT L 19/56 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea 21.1.2005
4. I redditi derivanti dagli organismi o entità che hanno
investito non più del 15 % del loro attivo patrimoniale increditi, quali vengono definiti al paragrafo 1, lettera a), nonsono considerati un pagamento di interessi ai sensi del para-grafo 1, lettere c) e d).
5. Dopo il 31 dicembre 2010, la percentuale di cui al para-
grafo 1, lettera d), e al paragrafo 3 è pari al 25 %.
6. Le percentuali di cui al paragrafo 1, lettera d), e al para-
grafo 5 sono determinate con riguardo alla politica di investi-mento definita nel regolamento del fondo o nello statuto degliorganismi o delle entità interessati o, in assenza di siffatte re-gole, con riguardo all ’effettiva composizione dell ’attivo patrimo-
niale degli organismi o delle entità interessati.
Articolo 7
Ritenuta alla fonte
1. Qualora il beneficiario effettivo sia residente in uno Stato
membro della Comunità europea, il Principato di Monaco ap-plica una ritenuta alla fonte sulla base di un ’aliquota del 15 %
nei primi tre anni a decorrere dalla data di cui all ’articolo 17,
fatta salva l ’applicazione dell ’articolo 14, paragrafo 2, del 20 %
per i tre anni seguenti e del 35 % successivamente.
2. L ’agente pagatore preleva la ritenuta alla fonte secondo le
modalità seguenti:
a) nel caso di un pagamento di interessi ai sensi dell ’articolo 6,
paragrafo 1, lettera a): sull ’importo degli interessi pagati o
accreditati;
b) nel caso di un pagamento di interessi ai sensi dell ’articolo 6,
paragrafo 1, lettere b) o d): sull ’importo degli interessi o dei
redditi contemplati alle lettere in questione o tramite unprelievo di effetto equivalente a carico del beneficiario effet-tivo sull ’importo complessivo dei proventi della cessione, del
riscatto o del rimborso;
c) nel caso di un pagamento di interessi ai sensi dell ’articolo 6,
paragrafo 1, lettera c): sull ’importo dei redditi contemplati
alla lettera in questione.
3. Ai fini del paragrafo 2, lettere a), b) e c), la ritenuta alla
fonte è prelevata proporzionalmente al periodo di detenzione,da parte del beneficiario effettivo, del titolo di credito o dellepartecipazioni o quote che hanno generato il reddito. Qualora,in base alle informazioni in suo possesso, l ’agente pagatore non
sia in grado di determinare tale periodo, egli considera che ilbeneficiario effettivo sia stato in possesso del titolo di credito odelle partecipazioni o quote per tutta la loro durata a meno chelo stesso beneficiario effettivo fornisca prova della data di ac-quisizione.
4. Imposte, prelievi fiscali e ritenute applicati al medesimo
pagamento di interessi, diversi dalla ritenuta alla fonte previstadal presente accordo, vengono dedotti dall ’importo della rite-
nuta d ’imposta calcolata a norma del presente articolo.
5. L ’applicazione di una ritenuta alla fonte da parte di un
agente pagatore stabilito nel Principato di Monaco non impedi-sce allo Stato membro della Comunità europea di residenzafiscale del beneficiario effettivo di tassare i redditi secondo lasua legislazione nazionale. Qualora un contribuente dichiariredditi derivanti da interessi versati da un agente pagatore sta-bilito nel Principato di Monaco alle autorità fiscali dello Statomembro della Comunità europea in cui risiede, tali redditi dainteressi vi sono soggetti a tassazione alla stessa aliquota e alle
stesse condizioni generali applicabili agli interessi percepiti al-
l’interno di tale Stato membro.
Articolo 8
Ripartizione della ritenuta alla fonte
1. Il Principato di Monaco trattiene il 25 % del gettito della
ritenuta alla fonte prelevata alle condizioni di cui all ’articolo 7 e
ne trasferisce il 75 % allo Stato membro della Comunità euro-pea in cui il beneficiario effettivo degli interessi risiede ai sensidell’articolo 3, paragrafo 2, lettera b).
2. Tali trasferimenti hanno luogo, per ogni esercizio annuale,
in un ’unica rata per ciascuno Stato membro della Comunità
europea, non oltre sei mesi dalla fine dell ’esercizio finanziario
annuale del Principato di Monaco.
3. Il Principato di Monaco adotta le misure necessarie per
garantire il corretto funzionamento del sistema di ripartizionedel gettito fiscale.
A tal fine, il Principato di Monaco effettua il trasferimento a
favore dello Stato membro interessato presso l ’autorità compe-
tente designata nell ’allegato I del presente accordo.
Articolo 9
Divulgazione volontaria
1. Il Principato di Monaco stabilisce una procedura che con-
sente al beneficiario effettivo, quale viene definito all ’articolo 2,
di evitare la ritenuta di cui all ’articolo 7 mediante espressa auto-
rizzazione al suo agente pagatore stabilito nel Principato diMonaco a notificare i pagamenti di interessi all ’autorità compe-
tente di tale Stato. L ’autorizzazione vale per tutti i pagamenti di
interessi effettuati dal suddetto agente pagatore al beneficiarioeffettivo.
2. In caso di espressa autorizzazione da parte del beneficiario
effettivo, l ’agente pagatore deve notificare almeno le seguenti
informazioni:
a) identità e residenza del beneficiario effettivo stabilite a
norma dell ’articolo 3 del presente accordo;
b) nome o denominazione e indirizzo dell ’agente pagatore;IT 21.1.2005 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea L 19/57
c) numero di conto bancario del beneficiario effettivo o identi-
ficazione del titolo di credito che genera gli interessi;
d) importo del pagamento di interessi calcolato a norma del-
l’articolo 6 del presente accordo.
3. L ’autorità competente del Principato di Monaco comunica
le informazioni di cui al paragrafo 2 all ’autorità competente
dello Stato membro della Comunità europea di residenza delbeneficiario effettivo. Queste comunicazioni avvengono almenouna volta all ’anno, entro i sei mesi successivi al termine dell ’e-
sercizio finanziario annuale del Principato di Monaco, per tutti ipagamenti di interessi effettuati durante tale esercizio annuale.
Articolo 10
Eliminazione delle doppie imposizioni e/o rimborso della
ritenuta alla fonte
1. Lo Stato membro della Comunità europea in cui il bene-
ficiario effettivo ha la residenza fiscale prende cura, ai sensi delledisposizioni dei paragrafi 2 e 3, dell ’eliminazione di tutte le
doppie imposizioni che potrebbero derivare dall ’applicazione
della ritenuta alla fonte di cui all ’articolo 7.
2. Se i pagamenti di interessi percepiti da un beneficiario
effettivo sono stati assoggettati alla ritenuta alla fonte di cui
all’articolo 7 applicata da un agente pagatore nel Principato di
Monaco, lo Stato membro della Comunità europea in cui ilbeneficiario effettivo ha la residenza fiscale accorda al beneficia-rio effettivo un credito d ’imposta pari all ’importo di tale ritenuta
alla fonte. Se detto importo supera quello dell ’imposta dovuta,
ai sensi della legislazione nazionale, sul totale degli interessiassoggettabili a detta ritenuta alla fonte, lo Stato membro dellaComunità europea in cui il beneficiario effettivo ha la residenzafiscale rimborsa effettivamente al beneficiario effettivo l ’importo
di ritenuta eccedente l ’imposta dovuta, indipendentemente da
eventuali differenti procedure di riconoscimento dei crediti d'im-posta o da differenti prassi amministrative.
3. Se, oltre alla ritenuta alla fonte di cui all ’articolo 7, i
pagamenti di interessi percepiti da un beneficiario effettivosono stati assoggettati a qualsiasi altro tipo di ritenuta alla fontee lo Stato membro della Comunità europea di residenza fiscalericonosce o potrebbe riconoscere un credito d ’imposta per tale
ritenuta alla fonte secondo la propria legislazione nazionale o aisensi di convenzioni contro le doppie imposizioni, quest ’altra
ritenuta viene imputata prima che venga applicata la proceduradi cui al paragrafo 2.
4. Lo Stato membro della Comunità europea di residenza
fiscale del beneficiario effettivo può sostituire il meccanismodel credito d ’imposta di cui ai precedenti paragrafi 2 e 3 con
un rimborso diretto e integrale della ritenuta alla fonte di cuiall’articolo 7.
Articolo 11
Titoli di credito negoziabili
1. A decorrere dalla data di cui all ’articolo 17, fatta salva
l’applicazione dell ’articolo 14, paragrafo 2, del presente accordo,e fino a che il Principato di Monaco applica la ritenuta alla fonte
di cui all ’articolo 7 e almeno uno Stato membro della Comunità
europea applica anch ’esso disposizioni analoghe (ma non oltre il
31 dicembre 2010), le obbligazioni nazionali e internazionali egli altri titoli di credito negoziabili emessi per la prima voltaanteriormente al 1
omarzo 2001, o il cui prospetto originario
delle condizioni di emissione sia stato approvato prima di taledata dalle autorità competenti a tal fine, non sono considerati
titoli di credito ai sensi dell ’articolo 6, paragrafo 1, lettera a), se
la loro emissione non viene riaperta il 1
omarzo 2002 o dopo
tale data.
Tuttavia, finché almeno uno Stato membro della Comunità
europea continua anch ’esso ad applicare disposizioni analoghe,
le disposizioni del presente articolo continuano ad applicarsianche dopo il 31 dicembre 2010 relativamente ai titoli di cre-
dito negoziabili:
—che prevedono clausole cosiddette di «gross-up» e di con-
nesso rimborso anticipato, e
—per i quali l ’agente pagatore, quale definito dall ’articolo 4, è
stabilito nel Principato di Monaco, e
—per i quali l'agente pagatore paga direttamente gli interessi a,
o attribuisce il pagamento di interessi a immediato beneficiodi, un beneficiario effettivo residente in uno Stato membrodella Comunità europea.
Se e quando tutti gli Stati membri della Comunità europea
cessano di applicare disposizioni analoghe a quelle dell ’articolo
7 del presente accordo, le disposizioni del presente articolo
continuano ad applicarsi unicamente ai titoli di credito nego-ziabili:
—che prevedono clausole cosiddette di «gross-up» e di con-
nesso rimborso anticipato, e
—per i quali l ’agente pagatore designato dall ’emittente è stabi-
lito nel Principato di Monaco, e
—per i quali tale agente pagatore paga direttamente gli inte-
ressi a, o attribuisce il pagamento di interessi a immediatobeneficio di, un beneficiario effettivo residente in uno Statomembro della Comunità europea.
Se, a decorrere dal 1
omarzo 2002, viene effettuata una riaper-
tura di emissione di un titolo negoziabile di cui sopra emessoda uno Stato o da un ente collegato, che agisce in qualità diautorità pubblica o il cui ruolo è riconosciuto da un trattatointernazionale conformemente alle definizioni contenute nell ’al-
legato 2, l ’intera emissione di tale titolo, costituita dall ’emissione
originaria e da ogni emissione ulteriore, si considera un titolo dicredito ai sensi dell ’articolo 6, paragrafo 1, lettera a).IT L 19/58 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea 21.1.2005
Se, a decorrere dal 1omarzo 2002, viene effettuata una riaper-
tura di emissione di un titolo negoziabile di cui sopra in seguitoall’intervento di un altro emittente non contemplato dalla frase
che precede, tale riapertura si considera un titolo di credito aisensi dell ’articolo 6, paragrafo 1, lettera a).
2. Le disposizioni del presente articolo non ostano a che gli
Stati membri della Comunità europea applichino imposte sui
redditi prodotti dai titoli di credito negoziabili di cui al para-
grafo 1, in conformità delle rispettive legislazioni nazionali.
Articolo 12
Scambio di informazioni su richiesta
1. Le autorità competenti del Principato di Monaco e degli
Stati membri della Comunità europea si scambiano informa-zioni su comportamenti che costituiscono, a norma della legi-slazione nazionale dello Stato interpellato, un reato di frodefiscale in materia di tassazione dei redditi da risparmio sottoforma di pagamenti di interessi.
Quando il Principato di Monaco è lo Stato interpellato, si ritiene
costituiscano un reato di frode fiscale in materia di tassazionedei redditi da risparmio sotto forma di pagamenti di interessi icomportamenti seguenti:
—l’uso di documenti falsi, falsificati o contenenti indicazioni
inesatte al fine di sottrarsi o tentare di sottrarsi, interamente
o in parte, alla tassazione dei redditi da risparmio sotto
forma di pagamenti di interessi, punibile con il pagamentodell’ammenda prevista all ’articolo 26, paragrafo 4 del Codice
penale monegasco, il cui importo potrà essere pari fino alquadruplo dell ’imposta evasa, e/o con la detenzione da otto
giorni a due anni;
—l'ottenimento in maniera fraudolenta di una restituzione,
totale o parziale, dell ’imposta dovuta sui redditi da rispar-
mio, punibile con il pagamento dell ’ammenda prevista al-
l’articolo 26, paragrafo 4 del Codice penale monegasco, il
cui importo può essere pari fino al quadruplo della sommaindebitamente percepita, e/o con la detenzione da ottogiorni a due mesi;
—il fatto di chiunque che tenuto a riscuotere l ’imposta sui
redditi da risparmio non la riscuota intenzionalmente o neriscuota intenzionalmente soltanto un importo insufficiente,
punibile con il pagamento di un ’ammenda il cui importo è
previsto all ’articolo 26, paragrafo 4 del Codice penale mo-
negasco;
—il fatto di chiunque che tenuto a riscuotere l ’imposta sui
redditi da risparmio si appropri intenzionalmente degli im-porti riscossi o li sottragga a favore di terzi, punibile con ilpagamento di un ’ammenda il cui importo è previsto all ’arti-
colo 26, paragrafo 4 del Codice penale monegasco.Non appena sussistano e siano effettive le condizioni definite
all’articolo 13, paragrafo 3, i principi relativi allo scambio di
informazioni definiti al presente articolo si applicano alle infra-zioni equivalenti della stessa gravità della frode fiscale secondola legislazione dello Stato interpellato e come sopra definita.
Nel rispondere ad una richiesta debitamente motivata a norma
del paragrafo 3, lo Stato interpellato fornisce le informazionirelative a fatti oggetto di un procedimento amministrativo, civileo penale avviato dallo Stato richiedente in merito ai suddetticomportamenti, limitando tali informazioni ai redditi da rispar-mio tassabili in quest'ultimo Stato.
Le informazioni che possono essere divulgate sono quelle di cui
all’articolo 9, paragrafo 2 del presente accordo.
2. Per determinare se si possano fornire informazioni in ri-
sposta a una richiesta, lo Stato interpellato applica i termini diprescrizione previsti dalla legislazione dello Stato richiedenteanziché quelli applicabili nello Stato interpellato. Non verràcomunque fornita alcuna informazione attinente a reati com-messi prima del 1
oluglio 2005.
3. Per stabilire se la domanda sia pertinente, l ’autorità com-
petente della parte richiedente fornisce le seguenti informazioni,che debbono essere redatte nella lingua ufficiale dello Statointerpellato:
a) la denominazione dell ’autorità competente che presenta la
richiesta;
b) l’identità della persona fisica oggetto della richiesta di infor-
mazioni, la prova del suo status di residente fiscale nelloStato richiedente, nonché qualsiasi documento, testimo-nianza della suddetta persona fisica ed altra prova circostan-ziata su cui poggia la richiesta;
c) i motivi per cui si ritiene che le informazioni richieste siano
in possesso della parte interpellata ovvero in possesso osotto il controllo di una persona situata sul suo territorio;
d) una dichiarazione che la richiesta è conforme alla legisla-
zione della parte richiedente e, in particolare, che essa èricevibile quanto ai termini di prescrizione;
e) una dichiarazione che precisi che, per ottenere le informa-
zioni, la parte richiedente ha fatto ricorso a tutti i mezzidisponibili sul proprio territorio, e/o previsti dalla sua legi-slazione o regolamentazione, esclusi quelli che potrebberocreare difficoltà;
f) una dichiarazione che stabilisca che i fatti già noti alla parte
richiedente costituiscono, in conformità delle sue leggi, pre-sunzioni pertinenti e concordanti del reato di frode fiscale odell’infrazione equivalente di cui al paragrafo 1.IT 21.1.2005 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea L 19/59
4. La parte interpellata può rifiutare di fornire le informa-
zioni richieste se la domanda non è conforme alle disposizionidel presente accordo.
Qualsivoglia informazione scambiata in tal modo dev ’essere
considerata riservata e può essere rivelata solo ai soggetti oalle autorità competenti della parte contraente ai quali spettavenire a conoscenza dell ’imposizione dei pagamenti di interessi
citati all ’articolo 1. Tali soggetti o autorità potranno riferire le
informazioni così ricevute in sede di pubblica udienza o in
giudizi vertenti su tale imposizione, esclusivamente nello Stato
richiedente.
Le informazioni non possono essere comunicate a nessun ’altro
soggetto o autorità, salvo previo accordo scritto dell ’autorità
competente della parte contraente che ha comunicato le infor-mazioni.
Articolo 13
Concertazione e riesame
1. In caso di disaccordo tra l ’autorità competente del Princi-
pato di Monaco e una o più autorità competenti degli Statimembri della Comunità europea, ai sensi dell ’articolo 5 del
presente accordo, relativamente all ’interpretazione o all ’applica-
zione del presente accordo, tali autorità si adoperano perché ilcaso possa trovare una composizione amichevole. Esse comu-nicano immediatamente alla Commissione europea e alle auto-rità competenti degli altri Stati membri della Comunità europeai risultati di tale concertazione.
Per quanto riguarda le questioni interpretative, la Commissione
europea può partecipare alle consultazioni su richiesta di qual-siasi autorità competente.
2. Fatte salve le disposizioni del paragrafo 1, le parti con-
traenti si consultano almeno ogni tre anni o su richiesta diciascuna parte contraente, allo scopo di esaminare e, qualorale parti contraenti lo ritengano necessario, di migliorare il fun-zionamento tecnico dell ’accordo.
Le parti contraenti riconoscono comunque l ’importanza degli
sviluppi internazionali nel settore oggetto del presente accordo
e si concertano, all ’occorrenza, nel corso delle consultazioni
previste al presente paragrafo per valutare se siano necessariemodifiche dell ’accordo alla luce di detti sviluppi.
3. Alla luce della conclusione di accordi bilaterali tra gli Stati
membri e gli Stati terzi soggetti ai medesimi obblighi che in-combono al Principato di Monaco nel settore della tassazionedei redditi da risparmio sotto forma di pagamenti di interessi, ilPrincipato di Monaco esaminerà il campo di applicazione e lecondizioni di attuazione dei principi definiti all ’articolo 12 in
caso di infrazioni equivalenti della stessa gravità dei reati difrode fiscale di cui a detto articolo. A tal fine, il Principato di
Monaco avvierà consultazioni con la Commissione europea.
4. La concertazione si svolge entro un mese dalla richiesta o,
in caso di urgenza, il prima possibile.
5. Ai fini della suddetta concertazione, le parti contraenti si
informano degli sviluppi che potrebbero incidere sul corretto
funzionamento del presente accordo, compresi eventuali accordi
pertinenti tra una delle parti contraenti e un paese terzo.
Articolo 14
Applicazione e sospensione dell ’applicazione
1. L ’applicazione del presente accordo dipende dall ’adozione
e dall'attuazione, da parte dei territori dipendenti o associatidegli Stati membri menzionati nella relazione del Consiglio(ECOFIN) al Consiglio europeo di Santa Maria de Feira deigiorni 19 e 20 giugno 2000, nonché rispettivamente da partedegli Stati Uniti d ’America, di Andorra, del Liechtenstein, della
Svizzera e di San Marino, di misure conformi o equivalenti aquelle contenute nella direttiva 2003/48/CE del Consiglio, del3 giugno 2003, in materia di tassazione dei redditi da risparmiosotto forma di pagamenti di interessi, ovvero a quelle contenutenel presente accordo, e che prevedono le stesse date di attua-zione.
2. Le parti contraenti decidono di comune accordo, almeno
sei mesi prima della data di cui all ’articolo 17, se risultano
soddisfatte le condizioni stabilite al paragrafo 1 riguardo alledate di entrata in vigore delle misure pertinenti negli Statimembri della Comunità europea, nei paesi terzi e nei territoridipendenti o associati interessati. Qualora le parti contraentinon decidano che tali condizioni risultano soddisfatte, esse fis-sano di comune accordo una nuova data ai fini dell ’articolo 17.
A tal fine, la Comunità europea notifica al Principato di Monacol’attuazione effettiva delle misure conformi o equivalenti da
parte degli Stati membri della Comunità europea, dei territoridipendenti o associati e dei paesi terzi interessati.
3. Fatte salve le proprie procedure istituzionali e quanto pre-
cede, il Principato di Monaco dà attuazione al presente accordodalla data di cui all ’articolo 17 e notifica tale misura alla Co-
munità europea.
4. L ’applicazione del presente accordo può essere sospesa, in
tutto o in parte, da una parte contraente con effetto immediatomediante notifica alle altre parti qualora la direttiva 2003/48/CEdel Consiglio, del 3 giugno 2003, in materia di tassazione deiredditi da risparmio sotto forma di pagamenti di interessi, cessidi essere applicabile, in tutto o in parte, temporaneamente odefinitivamente, in conformità del diritto dell ’Unione europea,
ovvero qualora uno Stato membro dell ’Unione europea so-
spenda l ’applicazione delle sue misure di attuazione.IT L 19/60 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea 21.1.2005
5. Ciascuna parte contraente può inoltre sospendere l ’appli-
cazione del presente accordo tramite notifica alle altre particontraenti se uno dei cinque paesi terzi succitati (Stati Unitid’America, Andorra, Liechtenstein, Svizzera e San Marino) ov-
vero uno dei territori dipendenti o associati degli Stati membridell’Unione europea di cui al precedente paragrafo 2 cessi suc-
cessivamente di applicare misure rispettivamente equivalenti oconformi a quelle della direttiva 2003/48/CE del Consiglio, del
3 giugno 2003, in materia di tassazione dei redditi da risparmio
sotto forma di pagamenti di interessi. La sospensione dell ’appli-
cazione ha effetto non prima di due mesi dopo la data dellanotifica. L ’applicazione dell ’accordo riprende quando le suddette
misure nazionali vengono ripristinate.
Articolo 15
Altri centri finanziari/Centri asiatici
Durante il periodo transitorio previsto dalla direttiva
2003/48/CE del Consiglio, del 3 giugno 2003, in materia ditassazione dei redditi da risparmio sotto forma di pagamenti diinteressi, la Comunità europea avvia discussioni con altri grandicentri finanziari ai fini dell ’adozione e dell ’attuazione effettiva,
da parte delle giurisdizioni coinvolte, di misure equivalenti aquelle da applicare all ’interno della Comunità.
Articolo 16
Firma, entrata in vigore e denuncia
1. Ai fini della conclusione, il presente accordo dev ’essere
ratificato o approvato dalle parti contraenti secondo le rispettive
procedure. Le parti contraenti si notificano l ’avvenuto comple-
tamento di tali procedure. Il presente accordo entra in vigore ilprimo giorno del secondo mese successivo all ’ultima notifica.
2. Il presente accordo resta in vigore fino a quando non
viene denunciato da una parte contraente.
3. Ciascuna parte contraente può denunciare il presente ac-
cordo mediante notifica all ’altra parte contraente. In tal caso,
l’accordo cessa di produrre effetti dodici mesi dopo la data della
notifica.
Articolo 17
Regolamento di applicazione
Fatte salve le disposizioni dell ’articolo 14, le parti contraenti
mettono in vigore le disposizioni legislative, regolamentari e
amministrative necessarie perché il presente accordo si applichia decorrere dal 1
oluglio 2005.Articolo 18
Richieste e disposizioni finali
1. La denuncia del presente accordo o la sospensione, totale
o parziale, della sua applicazione non incidono sulle richiestepresentate da terzi ai sensi dell ’articolo 10.
2. Il Principato di Monaco redige in ogni caso un bilancio
finale prima della fine del periodo di applicazione dell ’accordo
ed effettua un pagamento a saldo a favore di ciascuno degli Statimembri della Comunità europea.
Articolo 19
Ambito di applicazione territoriale
Il presente accordo si applica, da un lato, ai territori in cui si
applica il trattato che istituisce la Comunità europea, alle con-dizioni stabilite dal trattato stesso e, dall ’altro, al territorio del
Principato di Monaco.
Articolo 20
Allegati
1. I due allegati costituiscono parte integrante dell ’accordo.
2. L ’elenco delle autorità competenti di cui all ’allegato 1 può
essere modificato con semplice notifica all ’altra parte contraente
da parte del Principato di Monaco per quanto riguarda l ’autorità
di cui alla lettera a) di tale allegato e da parte della Comunitàeuropea per quanto riguarda le altre autorità.
L’elenco degli enti assimilati di cui all ’allegato II può essere
modificato di comune accordo.
Articolo 21
Lingue
1. Il presente accordo è redatto in duplice esemplare, nelle
lingue ceca, danese, estone, finlandese, francese, greca, inglese,italiana, lettone, lituana, olandese, polacca, portoghese, slovacca,slovena, spagnola, svedese, tedesca e ungherese, ciascun testofacente ugualmente fede.
2. La versione in lingua maltese è autenticata dalle parti
contraenti mediante scambio di lettere. Essa fa ugualmentefede allo stesso titolo dei testi di cui al paragrafo 1.IT 21.1.2005 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea L 19/61
EN FE DE LO CUAL, los plenipotenciarios abajo firmantes suscriben el presente Acuerdo.
NA D ŮKAZ ČEHO Žpřipojili ní že podepsaní zplnomocn ění zástupci k této smlouv ěsvé podpisy.
TIL BEKRÆFTELSE HERAF har undertegnede befuldmægtigede underskrevet denne aftale.
ZU URKUND DESSEN haben die unterzeichneten Bevollmächtigten ihre Unterschriften unter dieses Ab-
kommen gesetzt.
SELLE KINNITUSEKS on täievolilised esindajad käesolevale lepingule alla kirjutanud.
ΣΕ ΠΙΣΤΩΣΗ ΤΩΝ ΑΝΩΤΕΡΩ ,οι υπογράφοντες πληρεξούσιοι έθεσαν την υπογραφή τους κάτω από την
παρούσα συμφωνία .
IN WITNESS WHEREOF, the undersigned Plenipotentiaries have signed the present Agreement.EN FOI DE QUOI, les plénipotentiaires soussignés ont apposé leurs signatures au bas du présent accord.IN FEDE DI CHE, i plenipotenziari sottoscritti hanno apposto la propria firma in calce al presente accordo.
TO APLIECINOT, attiec īgi pilnvarotas personas ir parakst ījušasšo nol īgumu.
TAI PALIUDYDAMI, šįSusitarim ąpasira šėtoliau nurodyti įgaliotieji atstovai.
A FENTIEK HITELÉÜL az alulírott meghatalmazottak e megállapodást alább kézjegyükkel látták el.
B'XIEHDA TA' DAN, il-Plenipotenzjari hawn ta ħt iffirmati ffirmaw dan il-Ftehim.
TEN BLIJKE WAARVAN de ondergetekende gevolmachtigden hun handtekening onder deze overeenkomst
hebben geplaatst.
NA DOWÓD CZEGO ni żej podpisani pe łnomocnicy podpisali niniejsz ąUmow ę.
EM FÉ DO QUE, os plenipotenciários abaixo assinados apuserem as suas assinaturas no final do presente
Acordo.
NA DÔKAZ ČOHO dolupodpísaní splnomocnení zástupcovia podpísali túto dohodu.
V POTRDITEV TEGA so spodaj podpisani poobla ščenci podpisali ta sporazum.
TÄMÄN VAKUUDEKSI allamainitut täysivaltaiset edustajat ovat allekirjoittaneet tämän sopimuksen.
TILL BEVIS HÄRPÅ har undertecknade befullmäktigade undertecknat detta avtal.
Hecho en Bruselas, el siete de diciembre del dos mil cuatro.
V Bruselu dne sedmého prosince dva tisíce čtyři.
Udfærdiget i Bruxelles, den syvende december to tusind og fire.
Geschehen zu Brüssel am siebten Dezember zweitausendundvier.
Kahe tuhande neljanda aasta detsembrikuu seitsmendal päeval Brüsselis.Έγινε στις Βρυξέλλες ,στις εφτά Δεκεμβρίου δύο χιλιάδες τέσσερα .
Done at Brussels on the seventh day of December in the year two thousand and four.
Fait à Bruxelles, le sept décembre deux mille quatre.Fatto a Bruxelles, addì sette dicembre duemilaquattro.Brisel ē, divi t ūksto ši ceturt āgada sept ītajādecembr ī.
Pasira šyta du t ūkstan čiai ketvirt ųmetųgruod žio septint ądien ąBriuselyje.
Kelt Brüsszelben, a kett őezer negyedik év december hetedik napján.
Mag ħmul fi Brussel fis-seba' jum ta' Di ċembru tas-sena elfejn u erbg ħa.
Gedaan te Brussel, de zevende december tweeduizendvier.
Sporz ądzono w Brukseli dnia siódmego grudnia roku dwutysi ęcznego czwartego.
Feito em Bruxelas, em sete de Dezembro de dois mil e quatro.V Bruseli siedmeho decembra dvetisíc štyri.
Podpisano v Bruslju, dne sedmega decembra leta dva tiso čštiri.
Tehty Brysselissä seitsemäntenä päivänä joulukuuta vuonna kaksituhattaneljä.Som skedde i Bryssel den sjunde december tjugohundrafyra.IT L 19/62 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea 21.1.2005
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
IT 21.1.2005 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea L 19/63
ALLEGATO I
ELENCO DELLE AUTORITÀ COMPETENTI DELLE PARTI CONTRAENTI
Ai fini del presente accordo sono autorità competenti delle parti contraenti:
a) nel Principato di Monaco: Le Conseiller de Gouvernement pour les Finances et l ’Economie o un rappresentante
autorizzato;
b) per il Regno del Belgio: De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances o un rappresentante autorizzato;
c) per la Repubblica ceca: Ministr financí o un rappresentante autorizzato;
d) per il Regno di Danimarca: Skatteministeren, o un rappresentante autorizzato;
e) per la Repubblica federale di Germania: Der Bundesminister der Finanzen o un rappresentante autorizzato;
f) per la Repubblica d ’Estonia: Rahandusminister o un rappresentante autorizzato
g) per la Repubblica ellenica: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών o un rappresentante autorizzato;
h) per il Regno di Spagna: El Ministro de Economía y Hacienda o un rappresentante autorizzato;
i) per la Repubblica francese: Le Ministre chargé du budget o un rappresentante autorizzato;
j) per l ’Irlanda: The Revenue Commissioners, o il loro rappresentante autorizzato;
k) per la Repubblica italiana: il capo del Dipartimento per le politiche fiscali o un rappresentante autorizzato;
l) per la Repubblica di Cipro: Υπουργός Οικονομικών o un rappresentante autorizzato;
m) per la Repubblica di Lettonia: Finan šu ministrs o un rappresentante autorizzato;
n) per la Repubblica di Lituania: Finans ųministras o un rappresentante autorizzato;
o) per il Granducato di Lussemburgo: Le Ministre des Finances o un rappresentante autorizzato; tuttavia, per l ’applica-
zione dell ’articolo 12, l ’autorità competente è Le Procureur Général d ’Etat luxembourgeois;
p) per la Repubblica d ’Ungheria: A pénzügyminiszter o un rappresentante autorizzato;
q) per la Repubblica di Malta: Il-Ministru responsabbli g ħall-Finanzi o un rappresentante autorizzato;
r) per il Regno dei Paesi Bassi: De Minister van Financiën o un rappresentante autorizzato;
s) per la Repubblica d ’Austria: Der Bundesminister für Finanzen o un rappresentante autorizzato;
t) per la Repubblica di Polonia: Minister Finansów o un rappresentante autorizzato;
u) per la Repubblica portoghese: O Ministro das Finanças o un rappresentante autorizzato;
v) per la Repubblica di Slovenia: Minister za financií o un rappresentante autorizzato;
w) per la Repubblica slovacca: Minister financií o un rappresentante autorizzato;
x) per la Repubblica di Finlandia: Valtiovarainministeriö/Finansministeriet o un rappresentante autorizzato;
y) per il Regno di Svezia: Chefen för Finansdepartementet o un rappresentante autorizzato;
z) per il Regno Unito di Gran Bretagna e d ’Irlanda del Nord e per i territori europei di cui il Regno Unito assume la
rappresentanza nei rapporti con l ’estero: i Commissioners of Inland Revenue o i loro rappresentanti autorizzati e le
autorità competenti di Gibilterra, che il Regno Unito designerà in conformità agli accordi conclusi con riguardo alle
autorità di Gibilterra nel contesto degli strumenti dell ’Unione europea e della Comunità europea e dei relativi trattati,
come notificati agli Stati membri e alle istituzioni dell ’Unione europea il 19 aprile 2000, una copia dei quali viene
notificata al Principato di Monaco dal Segretario generale del Consiglio dell ’Unione europea ai fini dell ’applicazione
anche al presente accordo.IT L 19/64 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea 21.1.2005
ALLEGATO II
ELENCO DEGLI ENTI COLLEGATI
Ai fini dell ’articolo 11 del presente accordo, ognuno dei seguenti enti è considerato «un ente collegato che agisce in
qualità di autorità pubblica o il cui ruolo è riconosciuto da un trattato internazionale»:
ENTI ALL ’INTERNO DELL ’UNIONE EUROPEA:
Belgio
—Vlaams Gewest (Regione fiamminga)
—Région wallonne (Regione vallone)
—Région de Bruxelles Capitale/Brussels Hoofdstedelijk Gewest (Regione di Bruxelles-capitale)
—Communauté française (Comunità francese)
—Vlaamse Gemeenschap (Comunità fiamminga)
—Deutschsprachige Gemeinschaft (Comunità di lingua tedesca)
Spagna
—Xunta de Galicia (amministrazione autonoma della Galizia)
—Junta de Andalucía (amministrazione autonoma dell ’Andalusia)
—Junta de Extremadura (amministrazione autonoma dell ’Estremadura)
—Junta de Castilla-La Mancha (amministrazione autonoma di Castiglia-La Mancia)
—Junta de Castilla-León (amministrazione autonoma di Castiglia-Léon)
—Gobierno Foral de Navarra (amministrazione autonoma della Navarra)
—Govern de les Illes Balears (amministrazione autonoma delle isole Baleari)
—Generalitat de Catalunya (amministrazione autonoma della Catalogna)
—Generalitat de Valencia (amministrazione autonoma di Valencia)
—Diputación General de Aragón (amministrazione autonoma di Aragona)
—Gobierno de las Islas Canarias (amministrazione autonoma delle isole Canarie)
—Gobierno de Murcia (amministrazione autonoma di Murcia)
—Gobierno de Madrid (amministrazione autonoma di Madrid)
—Gobierno de la Comunidad Autónoma del País Vasco/Euzkadi (amministrazione autonoma dei Paesi baschi)
—Diputación Foral de Guipúzcoa (Consiglio provinciale di Guipúzcoa)
—Diputación Foral de Vizcaya/Bizkaia (Consiglio provinciale di Biscaglia)
—Diputación Foral de Alava (Consiglio provinciale di Alava)
—Ayuntamiento de Madrid (Comune di Madrid)
—Ayuntamiento de Barcelona (Comune di Barcellona)
—Cabildo Insular de Gran Canaria (Consiglio dell ’isola di Gran Canaria)
—Cabildo Insular de Tenerife (Consiglio dell ’isola di Tenerife)IT 21.1.2005 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea L 19/65
—Instituto de Crédito Oficial (Istituto di Credito ufficiale)
—Instituto Catalán de Finanzas (Istituto finanziario catalano)
—Instituto Valenciano de Finanzas (Istituto finanziario di Valencia)
Grecia
—Оργανισμός Тηλεπικοινωνιών Ελλάδος (Ente greco per le telecomunicazioni)
—Оργανισμός Σιδηροδρόμων Ελλάδος (Ferrovie greche)
—Δημόσια Επιχείρηση Ηλεκτρισμού (Azienda pubblica dell ’elettricità)
Francia
—La Caisse d'amortissement de la dette sociale (CADES) (Cassa di ammortamento del debito sociale)
—L'Agence française de développement (AFD) (Agenzia francese per lo sviluppo)
—Réseau Ferré de France (RFF) (Rete ferroviaria francese)
—Caisse Nationale des Autoroutes (CNA) (Cassa nazionale delle autostrade)
—Assistance publique Hôpitaux de Paris (APHP) (Assistenza pubblica Ospedali di Parigi)
—Charbonnages de France (CDF) (Miniere carbonifere francesi)
—Entreprise minière et chimique (EMC) (Azienda mineraria e chimica)
Italia
—Regioni
—Province
—Comuni
—Cassa depositi e prestiti
Lettonia
—Pašvaldības (enti locali)
Polonia
—gminy (comuni)
—powiaty (distretti)
—województwa (province)
—związki gmin (associazioni di comuni)
—związki powiatów (associazioni di distretti)
—związki województw (associazioni di province)
—miasto sto łeczne Warszawa (Varsavia capitale)
—Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (Agenzia per la ristrutturazione e l ’ammodernamento dell ’agricol-
tura)
—Agencja Nieruchomo ści Rolnych (Agenzia per la proprietà agricola)IT L 19/66 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea 21.1.2005
Portogallo
—Região Autónoma da Madeira (Regione autonoma di Madera)
—Região Autónoma dos Açores (Regione autonoma delle Azzorre)
—Comuni
Slovacchia
—mestá a obce (comuni)
—Železnice Slovenskej republiky (Ferrovie slovacche)
—Štátny fond cestného hospodárstva (Fondo pubblico per la gestione della rete viaria)
—Slovenské elektrárne (Centrali elettriche slovacche)
—Vodohospodárska výstavba (Ente per la progettazione e la costruzione di opere idrauliche)
ENTI E ORGANISMI INTERNAZIONALI:
—Banca europea per la ricostruzione e lo sviluppo
—Banca europea per gli investimenti
—Banca asiatica di sviluppo
—Banca africana di sviluppo
—Banca mondiale/BIRS/FMI
—Società finanziaria internazionale
—Banca interamericana di sviluppo
—Fondo di sviluppo sociale del Consiglio d ’Europa
—EURATOM
—Comunità europea
—Società di sviluppo andina
—Eurofima
Le disposizioni dell ’articolo 11 non pregiudicano alcun obbligo internazionale eventualmente assunto dalle parti con-
traenti rispetto ai suddetti enti internazionali.
ENTI DI PAESI TERZI:
Gli enti che soddisfano i seguenti criteri:
1. che l ’ente sia considerato pubblico secondo i criteri nazionali;
2. che tale ente pubblico sia un produttore di beni e servizi non intesi alla vendita che amministra e finanzia un gruppo
di attività, fornendo principalmente beni e servizi non intesi alla vendita destinati alla comunità, e che sia posto
efficacemente sotto il controllo dell ’amministrazione pubblica;
3. che tale ente pubblico sia un grande e sistematico emittente di obbligazioni;
4. che lo Stato interessato sia in grado di assicurare che tale ente pubblico non effettuerà un rimborso anticipato in
relazione all'esercizio di clausole cosiddette di «gross-up».IT 21.1.2005 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea L 19/67
MEMORANDUM D ’INTESA
tra la Comunità europea e il Principato di Monaco
Al momento di procedere alla conclusione di un accordo che prevede misure equivalenti a quelle definite
nella direttiva 2003/48/CE del Consiglio, del 3 giugno 2003, in materia di tassazione dei redditi darisparmio sotto forma di pagamenti di interessi (in seguito denominata «la direttiva»), la Comunità europeae il Principato di Monaco hanno firmato il presente memorandum d ’intesa che integra l ’accordo.
Se una parte contraente constata che differenze significative compromettono l ’applicazione dello scambio di
informazioni in maniera tale che l ’accordo non viene applicato in modo manifestamente equo, le parti si
consultano senza indugio per determinare le modalità necessarie per garantire un trattamento equo. LaCommissione europea riferisce immediatamente al Consiglio in merito a tali consultazioni e propone lemisure necessarie per ripristinare un trattamento equo. Nel frattempo, le nuove domande di scambio diinformazioni formulate in conformità dell ’articolo 12 del presente accordo e della stessa natura di quelle che
hanno comportato l ’applicazione del presente paragrafo verranno esaminate nel quadro delle suddette
consultazioni.
Qualora venisse individuata una differenza significativa tra il campo di applicazione della direttiva
2003/48/CE del Consiglio, del 3 giugno 2003, e quello del presente accordo per quanto attiene all ’articolo
4 e all ’articolo 6 dello stesso, le parti contraenti si consultano tempestivamente ai sensi dell ’articolo 13,
paragrafo 1, dell ’accordo per assicurarsi che venga mantenuto il carattere equivalente delle misure previste
dall’accordo.
I firmatari del presente memorandum d ’intesa ritengono che l ’accordo di cui al primo comma e il presente
memorandum d ’intesa costituiscano un accordo accettabile ed equilibrato a tutela degli interessi legittimi
delle parti. Essi attueranno pertanto le misure concordate in buona fede e si asterranno da qualsivogliaazione unilaterale che potrebbe compromettere tale accordo senza un valido motivo.
La Comunità europea è disposta ad esaminare con il governo del Principato di Monaco le condizioni che
potrebbero consentire di potenziare gli scambi tra Monaco e la Comunità per quanto riguarda determinatistrumenti finanziari e i servizi assicurativi, non appena verrà stabilito che le norme cautelative da applicare ele misure di sorveglianza degli operatori monegaschi interessati sono tali da garantire il corretto funziona-mento del mercato interno nei settori in questione. Quindi, in conformità della politica estera adottata inpassato dalla Comunità nei confronti di richieste analoghe, un eventuale accordo dovrebbe poggiare sul-l’adozione e sull ’attuazione, da parte del Principato di Monaco, dell ’acquis comunitario vigente e futuro nei
settori d ’attività interessati. Andrebbe inoltre prevista l ’adozione, da parte del Principato di Monaco, di altre
norme, vigenti e future, rilevanti per il corretto funzionamento del mercato interno nei settori in questione,per esempio in materia di concorrenza e in campo tributario.
I firmatari del presente memorandum d ’intesa prendono atto del fatto che la definizione del reato di frode
fiscale riguarda solo le esigenze in materia di tassazione del risparmio, nell ’ambito dell ’accordo tra la
Comunità europea e il Principato di Monaco che stabilisce misure equivalenti a quelle definite nella direttiva.
Fatto a Bruxelles, il 7 dicembre 2004 in duplice esemplare, nelle lingue ceca, danese, estone, finlandese,
francese, greca, inglese, italiana, lettone, lituana, olandese, polacca, portoghese, slovacca, slovena, spagnola,svedese, tedesca e ungherese, ciascun testo facente ugualmente fede.
La versione in lingua maltese è autenticata dalle parti contraenti mediante scambio di lettere. Essa fa
ugualmente fede allo stesso titolo dei testi di cui al comma precedente.IT L 19/68 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea 21.1.2005
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
IT 21.1.2005 Gazzetta ufficiale dell ’Unione europea L 19/69