02021R0637 — IT — 08.01.2023 — 003.002

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►B REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2021/637 DELLA COMMISSIONE del 15 marzo 2021 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda la pubblicazione da parte degli enti delle informazioni di cui alla parte otto, titoli II e III, del regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio e che abroga il regolamento di esecuzione (UE) n. 1423/2013 della Commissione, il regolamento delegato (UE) 2015/1555 della Commissione, il regolamento di esecuzione (UE) 2016/200 della Commissione e il regolamento delegato (UE) 2017/2295 della Commissione (Testo rilevante ai fini del SEE) (GU L 136 del 21.4.2021, pag. 1)

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▼B

REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2021/637 DELLA COMMISSIONE

del 15 marzo 2021

che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda la pubblicazione da parte degli enti delle informazioni di cui alla parte otto, titoli II e III, del regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio e che abroga il regolamento di esecuzione (UE) n. 1423/2013 della Commissione, il regolamento delegato (UE) 2015/1555 della Commissione, il regolamento di esecuzione (UE) 2016/200 della Commissione e il regolamento delegato (UE) 2017/2295 della Commissione

(Testo rilevante ai fini del SEE)







Articolo 1

Informativa sulle metriche principali e sul quadro d’insieme degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio

1. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 447, lettere da a) a g), e all’articolo 438, lettera b), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU KM1 di cui all’allegato I del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato II del presente regolamento.

2. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 438, lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU OV1 di cui all’allegato I del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato II del presente regolamento.

3. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 438, lettere a) e c), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU OVC di cui all’allegato I del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato II del presente regolamento.

4. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 438, lettere f) e g), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU INS1 ed EU INS2 di cui all’allegato I del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato II del presente regolamento.

Articolo 2

Informativa su obiettivi e politiche di gestione del rischio

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 435 del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando le tabelle EU OVA ed EU OVB di cui all’allegato III del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato IV del presente regolamento.

Articolo 3

Informativa sull’ambito di applicazione

1. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 436, lettere b) e c), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU LI1 ed EU LI3 di cui all’allegato V del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato VI del presente regolamento.

2. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 436, lettere b) e d), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU LI2 e la tabella EU LIA di cui all’allegato V del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato VI del presente regolamento.

3. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 436, lettera e), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU PV1 di cui all’allegato V del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato VI del presente regolamento.

4. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 436, lettere f), g) e h), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU LIB di cui all’allegato V del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato VI del presente regolamento.

Articolo 4

Informativa sui fondi propri

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 437 del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 437, lettere a), d), e) ed f), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU CC1 ed EU CC2 di cui all’allegato VII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato VIII del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 437, lettere b) e c), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU CCA di cui all’allegato VII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato VIII del presente regolamento.

Articolo 5

Informativa sulle riserve di capitale anticicliche

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 440 del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 440, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CCYB1 di cui all’allegato IX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato X del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 440, lettera b), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CCYB2 di cui all’allegato IX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato X del presente regolamento.

Articolo 6

Informativa sul coefficiente di leva finanziaria

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 451 del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 451, paragrafo 1, lettere a), b) e c), e all’articolo 451, paragrafi 2 e 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU LR1, EU LR2 ed EU LR3 di cui all’allegato XI del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XII del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 451, paragrafo 1, lettere d) ed e), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU LRA di cui all’allegato XI del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XII del presente regolamento.

▼M1

Articolo 6 bis

Informativa sugli indicatori dell’importanza sistemica a livello mondiale

1. I G-SII pubblicano le informazioni sui valori degli indicatori utilizzati per la determinazione del loro punteggio di cui all’articolo 441 del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello uniforme di informativa di cui all’articolo 434 bis del predetto regolamento che è impiegato per la raccolta dei valori degli indicatori da parte delle autorità interessate, come stabilito all’articolo 3, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) n. 1222/2014 della Commissione, ad eccezione dei dati accessori e delle voci per memoria raccolti conformemente a tale articolo.

2. I G-SII pubblicano le informazioni di cui al paragrafo 1 nella relazione nell’ambito del terzo pilastro di fine esercizio. Essi ripubblicano le informazioni di cui al paragrafo 1 nella loro prima relazione nell’ambito del terzo pilastro successiva alla presentazione definitiva dei valori degli indicatori alle autorità interessate, qualora i dati presentati siano diversi da quelli indicati nella relazione nell’ambito del terzo pilastro di fine esercizio.

▼B

Articolo 7

Informativa sui requisiti in materia di liquidità

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 435, paragrafo 1, e all’articolo 451 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 435, paragrafo 1, e all’articolo 451 bis, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU LIQA di cui all’allegato XIII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XIV del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 451 bis, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU LIQ1 e la tabella EU LIQB di cui all’allegato XIII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XIV del presente regolamento;

c) le informazioni di cui all’articolo 451 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU LIQ2 di cui all’allegato XIII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XIV del presente regolamento.

Articolo 8

Informativa sulle esposizioni al rischio di credito e al rischio di diluizione e sulla qualità creditizia

1. Gli enti pubblicano le informazioni di cui agli articoli 435 e 442 del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue: a) le informazioni di cui all’articolo 435, paragrafo 1, lettere a), b), d) ed f), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU CRA di cui all’allegato XV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XVI del presente regolamento; b) le informazioni di cui all’articolo 442, lettere a) e b), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU CRB di cui all’allegato XV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XVI del presente regolamento; c) le informazioni di cui all’articolo 442, lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CQ3 di cui all’allegato XV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XVI del presente regolamento; d) le informazioni di cui all’articolo 442, lettera g), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CR1-A di cui all’allegato XV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XVI del presente regolamento; e) le informazioni di cui all’articolo 442, lettera f), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CR2 di cui all’allegato XV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XVI del presente regolamento.

2. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 442, lettere c), e) ed f), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU CR1, EU CQ1 ed EU CQ7, il modello EU CQ4, colonne a, c, e, f e g, e il modello EU CQ5, colonne a, c, e ed f, di cui all’allegato XV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XVI del presente regolamento.

3. I grandi enti che presentano un rapporto tra il valore contabile lordo dei prestiti e delle anticipazioni che rientrano nell’ambito di applicazione dell’articolo 47 bis , paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 e il valore contabile lordo totale dei prestiti e delle anticipazioni che rientrano nell’ambito di applicazione dell’articolo 47 bis , paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 pari o superiore al 5 % pubblicano, oltre alle informazioni contenute nei modelli e nelle colonne di cui al paragrafo 2, le informazioni di cui all’articolo 442, lettere c) ed f), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 ed EU CQ8, il modello EU CQ4, colonne b e d, e il modello EU CQ5, colonne b e d, di cui all’allegato XV del presente regolamento, seguendo le istruzioni di cui all’allegato XVI. Essi pubblicano tali informazioni con frequenza annuale.

4. Ai fini del paragrafo 3, i prestiti e le anticipazioni classificati come posseduti per la vendita, le disponibilità presso banche centrali e gli altri depositi a vista sono esclusi sia dal denominatore che dal numeratore del rapporto.

5. Gli enti iniziano a pubblicare l’informativa conformemente al paragrafo 3 se hanno raggiunto o superato la soglia del 5 % di cui a tale paragrafo in due trimestri consecutivi durante i quattro trimestri precedenti la data di riferimento dell’informativa. Per la data di riferimento della prima informativa, gli enti pubblicano le informazioni in questione utilizzando i modelli di cui a tale paragrafo se superano la soglia del 5 % alla data di riferimento dell’informativa.

6. Gli enti non sono più tenuti a pubblicare informazioni conformemente al paragrafo 3 se sono scesi al di sotto della soglia del 5 % in tre trimestri consecutivi durante i quattro trimestri precedenti la data di riferimento dell’informativa.

Articolo 9

Informativa sull’uso di tecniche di attenuazione del rischio di credito

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 453, lettere da a) a f), del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 453, lettere da a) a e), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU CRC di cui all’allegato XVII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XVIII del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 453, lettera f), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CR3 di cui all’allegato XVII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XVIII del presente regolamento.

Articolo 10

Informativa sull’uso del metodo standardizza to

Gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo standardizzato pubblicano le informazioni di cui all’articolo 444 e all’articolo 453, lettere g), h) e i), del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 444, lettere da a) a d), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU CRD di cui all’allegato XIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XX del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 453, lettere g), h) e i), e all’articolo 444, lettera e), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CR4 di cui all’allegato XIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XX del presente regolamento;

c) le informazioni di cui all’articolo 444, lettera e), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CR5 di cui all’allegato XIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XX del presente regolamento e, per le informazioni sui valori delle esposizioni dedotti dai fondi propri di cui al medesimo articolo, utilizzando il modello EU CC1 di cui all’allegato VII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato VIII del presente regolamento.

Articolo 11

Informativa sull’uso del metodo IRB per il rischio di credito

Gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo IRB pubblicano le informazioni di cui agli articoli 438 e 452 e all’articolo 453, lettere g) e j), del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 452, lettere da a) a f), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU CRE e il modello EU CR6-A di cui all’allegato XXI del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXII del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 452, lettera g), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CR6 di cui all’allegato XXI del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXII del presente regolamento;

c) le informazioni di cui all’articolo 453, lettere g) e j), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU CR7-A ed EU CR7 di cui all’allegato XXI del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXII del presente regolamento;

d) le informazioni di cui all’articolo 438, lettera h), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CR8 di cui all’allegato XXI del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXII del presente regolamento;

e) le informazioni di cui all’articolo 452, lettera h), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU CR9 ed EU CR9.1 di cui all’allegato XXI del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXII del presente regolamento.

Articolo 12

Informativa sui finanziamenti specializzati e sulle esposizioni in strumenti di capitale secondo il metodo della ponderazione semplice

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 438, lettera e), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CR10 di cui all’allegato XXIII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXIV del presente regolamento.

Articolo 13

Informativa sulle esposizioni al rischio di controparte

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 438, lettera h), e all’articolo 439 del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 439, lettere a), b), c) e d), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU CCRA di cui all’allegato XXV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVI del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 439, lettere f), g), k) ed m), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CCR1 di cui all’allegato XXV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVI del presente regolamento;

c) le informazioni di cui all’articolo 439, lettera h), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CCR2 di cui all’allegato XXV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVI del presente regolamento;

d) le informazioni di cui all’articolo 439, lettera l), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU CCR3 ed EU CCR4 di cui all’allegato XXV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVI del presente regolamento;

e) le informazioni di cui all’articolo 439, lettera e), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CCR5 di cui all’allegato XXV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVI del presente regolamento;

f) le informazioni di cui all’articolo 439, lettera j), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CCR6 di cui all’allegato XXV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVI del presente regolamento;

g) le informazioni di cui all’articolo 438, lettera h), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CCR7 di cui all’allegato XXV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVI del presente regolamento;

h) le informazioni di cui all’articolo 439, lettera i), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU CCR8 di cui all’allegato XXV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVI del presente regolamento.

Articolo 14

Informativa sulle esposizioni in posizioni verso la cartolarizzazione

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 449 del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 449, lettere da a) a i), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU SECA di cui all’allegato XXVII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVIII del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 449, lettera j), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU SEC1 ed EU SEC2 di cui all’allegato XXVII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVIII del presente regolamento;

c) le informazioni di cui all’articolo 449, lettera k), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU SEC3 ed EU SEC4 di cui all’allegato XXVII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVIII del presente regolamento;

d) le informazioni di cui all’articolo 449, lettera l), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU SEC5 di cui all’allegato XXVII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXVIII del presente regolamento.

Articolo 15

Informativa sull’uso del metodo standardizzato e dei modelli interni per il rischio di mercato

1. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 445 del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU MR1 di cui all’allegato XXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXX del presente regolamento.

2. Gli enti pubblicano le informazioni di cui agli articoli 435, 438 e 455 del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue: a) le informazioni riguardanti il rischio di mercato di cui all’articolo 435, paragrafo 1, lettere da a) a d), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU MRA di cui all’allegato XXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXX del presente regolamento; b) le informazioni di cui all’articolo 455, lettere a), b), c) ed f), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU MRB di cui all’allegato XXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXX del presente regolamento; c) le informazioni di cui all’articolo 455, lettera e), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU MR2-A di cui all’allegato XXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXX del presente regolamento; d) le informazioni riguardanti i modelli interni per il rischio di mercato di cui all’articolo 438, lettera h), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU MR2-B di cui all’allegato XXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXX del presente regolamento; e) le informazioni di cui all’articolo 455, lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU MR3 di cui all’allegato XXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXX del presente regolamento; f) le informazioni di cui all’articolo 455, lettera g), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU MR4 di cui all’allegato XXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXX del presente regolamento.

Articolo 16

Informativa sul rischio operativo

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 435, all’articolo 438, lettera d), e agli articoli 446 e 454 del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU ORA e il modello EU OR1 di cui all’allegato XXXI del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXXII del presente regolamento.

▼M2

Articolo 16 bis

Informativa sulle esposizioni al rischio di tasso di interesse su posizioni non detenute nel portafoglio di negoziazione

1. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 448, paragrafo 1, lettere a) e b), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU IRRBB1 di cui all’allegato XXXVII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXXVIII del presente regolamento.

2. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 448, paragrafo 1, lettere da c) a g), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando la tabella EU IRRBBA di cui all’allegato XXXVII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXXVIII del presente regolamento.

3. Quando gli enti pubblicano le informazioni a norma del paragrafo 1 o del paragrafo 2 per la prima volta, non è richiesta l’informativa relativa alla data di riferimento precedente.

▼B

Articolo 17

Informativa sulla politica di remunerazione

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 450 del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a) le informazioni di cui all’articolo 450, paragrafo 1, lettere da a) a f) e lettere j) e k), e le informazioni di cui all’articolo 450, paragrafo 2, del medesimo regolamento utilizzando la tabella EU REMA di cui all’allegato XXXIII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXXIV del presente regolamento;

b) le informazioni di cui all’articolo 450, paragrafo 1, lettera h), punti i) e ii), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU REM1 di cui all’allegato XXXIII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXXIV del presente regolamento;

c) le informazioni di cui all’articolo 450, paragrafo 1, lettera h), punti v), vi) e vii), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU REM2 di cui all’allegato XXXIII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXXIV del presente regolamento;

d) le informazioni di cui all’articolo 450, paragrafo 1, lettera h), punti iii) e iv), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando il modello EU REM3 di cui all’allegato XXXIII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXXIV del presente regolamento;

e) le informazioni di cui all’articolo 450, paragrafo 1, lettere g) e i), del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU REM4 ed EU REM5 di cui all’allegato XXXIII del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXXIV del presente regolamento.

Articolo 18

Informativa sulle attività vincolate e non vincolate

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 443 del regolamento (UE) n. 575/2013 utilizzando i modelli EU AE1, EU AE2 ed EU AE3 e la tabella EU AE4 di cui all’allegato XXXV del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XXXVI del presente regolamento.

▼M3

Articolo 18 bis

Informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance

1. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue: a) le informazioni qualitative sui rischi ambientali, sociali e di governance utilizzando le tabelle 1, 2 e 3 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento; b) le informazioni quantitative sul rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici utilizzando i modelli da 1 a 4 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento; c) le informazioni quantitative sui rischi fisici connessi ai cambiamenti climatici utilizzando il modello 5 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento; d) le informazioni quantitative sulle azioni di attenuazione associate ad attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio ( 1 ) nei confronti delle controparti soggette all’articolo 19 bis o 29 bis della direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio ( 2 ), delle famiglie e delle amministrazioni locali di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera b), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 della Commissione ( 3 ), utilizzando i modelli 6, 7 e 8 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento; e) le informazioni quantitative su altre azioni di attenuazione e su esposizioni ai rischi connessi ai cambiamenti climatici che non sono considerate attività economiche ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852 ma che sostengono le controparti nel processo di transizione o di adattamento ai fini degli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento ai medesimi, utilizzando il modello 10 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento.

2. bis o 29 bis della direttiva 2013/34/UE e che non sono soggette agli obblighi di informativa di cui al regolamento di esecuzione (UE) 2021/2178 della Commissione ( Gli enti possono scegliere di pubblicare informazioni quantitative sulle azioni di attenuazione e sulle esposizioni relative ai rischi connessi ai cambiamenti climatici associati alle attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852, nei confronti delle controparti che sono società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, che non sono soggette agli obblighi di informativa di cui all’articolo 19o 29della direttiva 2013/34/UE e che non sono soggette agli obblighi di informativa di cui al regolamento di esecuzione (UE) 2021/2178 della Commissione ( 4 ), utilizzando il modello 9 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento.

Per il calcolo della percentuale delle esposizioni verso attività che soddisfano le prescrizioni di cui all’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852 (esposizioni allineate alla tassonomia) nei confronti di tali controparti, gli enti:

a) possono utilizzare, se disponibili, le informazioni ricevute dalle controparti su base volontaria e bilaterale attraverso il processo di concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito;

b) se la controparte non può o non intende fornire i dati in questione su base bilaterale, possono usare stime interne e variabili proxy e spiegare nella descrizione che accompagna il modello in che misura è stato fatto ricorso a tali stime interne e variabili proxy e quali stime interne e variabili proxy sono state applicate;

c) se non sono in grado di raccogliere su base bilaterale le informazioni in questione, non possono ricorrere a stime interne e variabili proxy o non possono raccogliere tali informazioni o ricorrere a tali stime e variabili proxy in un modo che non sia eccessivamente oneroso per loro o per le controparti, possono spiegare tale incapacità nella descrizione che accompagna il modello.

Ai fini della lettera a), gli enti informano le controparti che tali informazioni sono fornite su base volontaria.

3. Salvo diversa indicazione nelle istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento, a decorrere dal 31 dicembre 2022 gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 alle date indicate di seguito: a) per l’informativa annuale: 31 dicembre; b) per l’informativa semestrale: 30 giugno e 31 dicembre di ogni anno.

▼B

Articolo 19

Disposizioni generali

1. La numerazione delle righe o delle colonne non è modificata se l’ente omette di pubblicare una o più informazioni a norma dell’articolo 432 del regolamento (UE) n. 575/2013.

2. Gli enti inseriscono una nota esplicita nella descrizione che accompagna il modello o la tabella in questione, indicando quali righe o colonne non sono compilate e il motivo dell’omissione.

3. Le informazioni previste dall’articolo 431 del regolamento (UE) n. 575/2013 sono chiare e complete, in modo da permettere agli utilizzatori delle stesse di comprendere le informazioni quantitative, e sono poste accanto ai modelli cui si riferiscono le informazioni.

4. I valori numerici sono presentati come segue: a) i dati monetari quantitativi sono pubblicati utilizzando una precisione minima equivalente a milioni di unità; b) i dati quantitativi pubblicati come «percentuale» sono espressi in unità con una precisione minima equivalente a quattro decimali.

5. Oltre alle informazioni pubblicate conformemente al presente regolamento, gli enti forniscono anche le seguenti informazioni: a) data e periodo di riferimento dell’informativa; b) valuta utilizzata per le segnalazioni; c) nome e, se del caso, identificativo della persona giuridica (LEI) dell’ente che pubblica le informazioni; d) se del caso, il principio contabile utilizzato; e) se del caso, l’ambito del consolidamento.

Articolo 20

Abrogazione

Sono abrogati il regolamento di esecuzione (UE) n. 1423/2013, il regolamento delegato (UE) 2015/1555, il regolamento di esecuzione (UE) 2016/200 e il regolamento delegato (UE) 2017/2295.

Articolo 21

Entrata in vigore

Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.

Esso si applica a decorrere dal 28 giugno 2021.

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.









ALLEGATO I







Modello EU OV1: quadro sinottico degli importi complessivi dell'esposizione al rischio Importi complessivi dell'esposizione al rischio (TREA) Requisiti totali di fondi propri a b c T T-1 T 1 Rischio di credito (escluso il CCR) 2 Di cui metodo standardizzato 3 Di cui metodo IRB di base (F-IRB) 4 Di cui metodo di assegnazione EU 4a Di cui strumenti di capitale soggetti al metodo della ponderazione semplice 5 Di cui metodo IRB avanzato (A-IRB) 6 Rischio di controparte (CCR) 7 Di cui metodo standardizzato 8 Di cui metodo dei modelli interni (IMM) EU 8a Di cui esposizioni verso una CCP EU 8b Di cui aggiustamento della valutazione del credito (CVA) 9 Di cui altri CCR 10 Non applicabile 11 Non applicabile 12 Non applicabile 13 Non applicabile 14 Non applicabile 15 Rischio di regolamento 16 Esposizioni verso le cartolarizzazioni esterne al portafoglio di negoziazione (tenendo conto del massimale) 17 Di cui metodo SEC-IRBA 18 Di cui metodo SEC-ERBA (compreso IAA) 19 Di cui metodo SEC-SA EU 19a Di cui 1 250 % / deduzione 20 Rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci (rischio di mercato) 21 Di cui metodo standardizzato 22 Di cui IMA EU 22a Grandi esposizioni 23 Rischio operativo EU 23a Di cui metodo base EU 23b Di cui metodo standardizzato EU 23c Di cui metodo avanzato di misurazione 24 Importo al di sotto delle soglie per la deduzione (soggetto a fattore di ponderazione del rischio del 250 %) 25 Non applicabile 26 Non applicabile 27 Non applicabile 28 Non applicabile 29 Totale







Modello EU KM1: metriche principali a b c d e T T-1 T-2 T-3 T-4 Fondi propri disponibili (importi) 1 Capitale primario di classe 1 (CET1) 2 Capitale di classe 1 3 Capitale totale Importi dell'esposizione ponderati per il rischio 4 Importo complessivo dell'esposizione al rischio Coefficienti di capitale (in percentuale dell'importo dell'esposizione ponderato per il rischio) 5 Coefficiente del capitale primario di classe 1 (%) 6 Coefficiente del capitale di classe 1 (%) 7 Coefficiente di capitale totale (in %) Requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte a rischi diversi dal rischio di leva finanziaria eccessiva (in percentuale dell'importo dell'esposizione ponderato per il rischio) EU 7a Requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte a rischi diversi dal rischio di leva finanziaria eccessiva (in %) EU 7b Di cui costituiti da capitale CET1 (punti percentuali) EU 7c Di cui costituiti da capitale di classe 1 (punti percentuali) EU 7d Requisiti di fondi propri SREP totali (%) Requisito combinato di riserva e requisito patrimoniale complessivo (in percentuale dell'importo dell'esposizione ponderato per il rischio) 8 Riserva di conservazione del capitale (%) EU 8a Riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro (%) 9 Riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente (%) EU 9a Riserva di capitale a fronte del rischio sistemico (%) 10 Riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale (%) EU 10a Riserva di altri enti a rilevanza sistemica (%) 11 Requisito combinato di riserva di capitale (%) EU 11a Requisiti patrimoniali complessivi (%) 12 CET1 disponibile dopo aver soddisfatto i requisiti di fondi propri SREP totali (%) Coefficiente di leva finanziaria 13 Misura dell'esposizione complessiva 14 Coefficiente di leva finanziaria (%) Requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte al rischio di leva finanziaria eccessiva (in percentuale della misura dell'esposizione complessiva) EU 14a Requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte al rischio di leva finanziaria eccessiva (in %) EU 14b di cui costituiti da capitale CET1 (punti percentuali) EU 14c Requisiti del coefficiente di leva finanziaria totali SREP (%) Riserva del coefficiente di leva finanziaria e requisito complessivo del coefficiente di leva finanziaria (in percentuale della misura dell'esposizione totale) EU 14d Requisito di riserva del coefficiente di leva finanziaria (%) EU 14e Requisito del coefficiente di leva finanziaria complessivo (%) Coefficiente di copertura della liquidità 15 Totale delle attività liquide di elevata qualità (HQLA) (valore ponderato - media) EU 16a Deflussi di cassa - Valore ponderato totale EU 16b Afflussi di cassa - Valore ponderato totale 16 Totale dei deflussi di cassa netti (valore corretto) 17 Coefficiente di copertura della liquidità (%) Coefficiente netto di finanziamento stabile 18 Finanziamento stabile disponibile totale 19 Finanziamento stabile richiesto totale 20 Coefficiente NSFR (%)







Modello EU INS1: partecipazioni in assicurazioni a b Valore dell'esposizione Importo dell’esposizione al rischio 1 Strumenti di fondi propri detenuti in imprese di assicurazione o di riassicurazione o società di partecipazione assicurativa non dedotti dai fondi propri







Modello EU INS2: informazioni sui fondi propri e sul coefficiente di adeguatezza patrimoniale dei conglomerati finanziari a T 1 Requisiti di fondi propri supplementari del conglomerato finanziario (importo) 2 Coefficiente di adeguatezza patrimoniale del conglomerato finanziario (%)







Tabella EU OVC: informazioni ICAAP Processo di valutazione dell'adeguatezza del capitale interno + valutazione in corso dei rischi della banca, del modo in cui la banca intende attenuare tali rischi e dell'entità del capitale corrente e futuro necessario tenuto conto di altri fattori attenuanti Caselle di testo libero per informativa sugli elementi qualitativi Base giuridica Numero di riga Testo libero Articolo 438, lettera a), del CRR. a) Metodo per valutare l'adeguatezza del capitale interno Articolo 438, lettera c), del CRR b) Su richiesta dell'autorità competente interessata, i risultati del processo di valutazione dell'adeguatezza del capitale interno da parte dell'ente









ALLEGATO II

Istruzioni per la compilazione dei modelli sinottici d'informativa

Modello EU OV1: quadro sinottico degli importi complessivi dell'esposizione al rischio - Formato fisso

1. Gli enti applicano le istruzioni riportate di seguito per compilare il modello EU OV1 di cui all'allegato I del presente regolamento di esecuzione, in applicazione dell'articolo 438, lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013 ( 5 ) («CRR»).

2. Gli enti spiegano, se del caso, nella descrizione che accompagna il modello, l'effetto che l'applicazione di soglie minime di capitale e la mancata deduzione di elementi dai fondi propri hanno sul calcolo dei fondi propri e degli importi dell'esposizione al rischio.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di colonna Spiegazione a Importi complessivi dell'esposizione al rischio (TREA) Importo complessivo dell'esposizione al rischio calcolato conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, e agli articoli 95, 96 e 98 del CRR. b TREA (T-1) TREA indicato nel precedente periodo di informativa. c Requisiti totali di fondi propri Requisiti di fondi propri corrispondenti agli RWEA per le diverse categorie di rischio. Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di riga Spiegazione 1 Rischio di credito (escluso il CCR) RWEA e requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capi da 1 a 4, e all'articolo 379 del CRR. Gli RWEA per le esposizioni verso le cartolarizzazioni esterne al portafoglio di negoziazione e per il CCR sono esclusi e indicati nelle righe 6 e 16 di questo modello. Gli enti includono nell'importo indicato in questa riga gli RWEA e i requisiti di fondi propri per il rischio di operazioni con regolamento non contestuale calcolati conformemente all'articolo 379 del CRR. 2 Rischio di credito (escluso il CCR) - Di cui metodo standardizzato Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente al metodo standardizzato per il CR (parte tre, titolo II, capo 2, e articolo 379 del CRR). 3 Rischio di credito (escluso il CCR) - Di cui metodo IRB di base (F-IRB) Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente al metodo basato sui rating interni di base per il rischio di credito (parte tre, titolo II, capo 3, del CRR), esclusi gli RWEA indicati alla riga 4 per le esposizioni da finanziamenti specializzati soggette al metodo di assegnazione, e alla riga EU 4a per gli strumenti di capitale soggetti al metodo della ponderazione semplice, compresi gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente all'articolo 379 del CRR. 4 Rischio di credito (escluso il CCR) - Di cui metodo di assegnazione Gli RWEA e i requisiti di fondi propri per le esposizioni da finanziamenti specializzati soggetti al metodo di assegnazione calcolati conformemente all'articolo 153, paragrafo 5, del CRR. EU 4a Rischio di credito (escluso il CCR) - Di cui strumenti di capitale soggetti al metodo della ponderazione semplice Gli RWEA e i requisiti di fondi propri per gli strumenti di capitale in base al metodo della ponderazione semplice calcolati conformemente all'articolo 155, paragrafo 2, del CRR. 5 Rischio di credito (escluso il CCR) - Di cui metodo IRB avanzato (A-IRB) Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente al metodo basato sui rating interni avanzato per il rischio di credito (parte tre, titolo II, capo 3, del CRR), esclusi gli RWEA di cui alla riga 4 per le esposizioni da finanziamenti specializzati soggette al metodo di assegnazione, e alla riga EU 4a per gli strumenti di capitale in base al metodo della ponderazione semplice, compresi gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente all'articolo 379 del CRR. 6 Rischio di controparte (CCR) Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR per il rischio di controparte. 7 CCR - Di cui metodo standardizzato Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 3, del CRR. 8 CCR - Di cui metodo dei modelli interni (IMM) Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente all'articolo 283 del CRR. EU 8a CCR - Di cui esposizioni verso una CCP Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, sezione 9, del CRR. EU 8b CCR - Di cui aggiustamento della valutazione del credito (CVA) Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo VI, del CRR. 9 CCR - Di cui altri CCR I CCR RWEA e i requisiti di fondi propri non indicati nelle righe 7, 8, EU 8a e EU 8b. 10 Non applicabile 11 Non applicabile 12 Non applicabile 13 Non applicabile 14 Non applicabile 15 Rischio di regolamento L'importo dell'esposizione al rischio (REA) e i requisiti di fondi propri calcolati per il rischio di regolamento/consegna conformemente all'articolo 378 del CRR. 16 Esposizioni verso le cartolarizzazioni esterne al portafoglio di negoziazione (tenendo conto del massimale) Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, del CRR. 17 Cartolarizzazione - Di cui metodo SEC-IRBA Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente al metodo regolamentare SEC-IRBA, utilizzato secondo l'ordine di priorità nell'applicazione delle metodologie di cui all'articolo 254 del CRR. 18 Cartolarizzazione - Di cui metodo SEC-ERBA (compreso IAA) Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente al metodo regolamentare SEC-ERBA (compreso IAA), utilizzato secondo l'ordine di priorità nell'applicazione delle metodologie di cui all'articolo 254 del CRR. 19 Cartolarizzazione - Di cui metodo SEC-SA Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente al metodo regolamentare SEC-SA, utilizzato secondo l'ordine di priorità nell'applicazione delle metodologie di cui all'articolo 254 del CRR. EU 19a Cartolarizzazione - Di cui 1 250 %/deduzione Gli RWEA e i requisiti di fondi propri per le esposizioni verso le cartolarizzazioni esterne al portafoglio di negoziazione con ponderazione del rischio del 1 250 % o deduzione dai fondi propri conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, del CRR. 20 Rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci (rischio di mercato) Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo IV, del CRR. 21 Rischio di mercato - Di cui metodo standardizzato Gli RWEA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo IV, capi da 2 a 4, del CRR. 22 Rischio di mercato - Di cui IMA I REA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 5, del CRR. EU 22a Grandi esposizioni I REA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto ii), del CRR. 23 Rischio operativo I REA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo III, del CRR. EU 23a Rischio operativo - Di cui metodo base I REA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo III, capo 2, del CRR. EU 23b Rischio operativo - Di cui metodo standardizzato I REA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo III, capo 3, del CRR. EU 23c Rischio operativo - Di cui metodo avanzato di misurazione I REA e i requisiti di fondi propri calcolati conformemente alla parte tre, titolo III, capo 4, del CRR. 24 Importo al di sotto delle soglie per la deduzione (soggetto a fattore di ponderazione del rischio del 250 %) L'importo corrisponde alla somma degli importi degli elementi soggetti a un fattore di ponderazione del rischio del 250 % di cui all'articolo 48, paragrafo 4, del CRR, dopo l'applicazione del fattore di ponderazione del rischio del 250 %. Tali importi comprendono: — le attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee e che in totale sono pari o inferiori al 10 % degli elementi del capitale primario di classe 1 dell'ente calcolati conformemente all'articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR; — gli investimenti significativi in un soggetto del settore finanziario, gli strumenti del capitale primario di classe 1 del soggetto detenuti dall'ente direttamente, indirettamente o sinteticamente che in totale sono pari o inferiori al 10 % degli elementi del capitale primario di classe 1 dell'ente calcolati conformemente all'articolo 48, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Le informazioni in questa riga sono indicate solo a titolo informativo perché l'importo qui incluso è incluso anche nella riga 1, in cui gli enti sono invitati a fornire informazioni sul rischio di credito. 25 Non applicabile 26 Non applicabile 27 Non applicabile 28 Non applicabile 29 Totale Importo complessivo dell'esposizione al rischio calcolato conformemente all'articolo 92, paragrafo 3, e agli articoli 95, 96 e 98 del CRR.

Modello EU KM1: metriche principali - Formato fisso

3. Gli enti applicano le istruzioni riportate di seguito nel presente allegato per compilare il modello EU KM1 di cui all'allegato I del presente regolamento di esecuzione, in applicazione dell'articolo 447, lettere da a) a g), e dell'articolo 438, lettera b), del CRR.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di colonna Spiegazione Da a a e I periodi di informativa T, T-1, T-2, T-3 e T-4 sono definiti come periodi trimestrali e sono compilati in base alla frequenza stabilita negli articoli 433 bis, 433 ter e 433 quater del CRR. Gli enti che pubblicano le informazioni contenute in questo modello su base trimestrale forniscono dati per i periodi T, T-1, T-2, T-3 e T-4; gli enti che pubblicano le informazioni in questo modello su base semestrale forniscono i dati per i periodi T, T-2 e T-4; gli enti che pubblicano le informazioni in questo modello su base annua forniscono i dati per i periodi T e T-4. Gli enti pubblicano le date corrispondenti ai periodi di informativa. I dati relativi a periodi precedenti non sono necessari quando i dati sono pubblicati per la prima volta. Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di riga Spiegazione 1 Capitale primario di classe 1 (CET1) L'importo del capitale CET1 è l'importo indicato dagli enti nell'allegato VII del presente regolamento di esecuzione (riga 29 del modello EU CC1 Composizione dei fondi propri regolamentari). 2 Capitale di classe 1 L'importo del capitale di classe 1 è l'importo indicato dagli enti nell'allegato VII del presente regolamento di esecuzione (riga 45 del modello EU CC1 Composizione dei fondi propri regolamentari) 3 Capitale totale L'importo del capitale totale è l'importo indicato dagli enti nell'allegato VII del presente regolamento di esecuzione (riga 59 del modello EU CC1 Composizione dei fondi propri regolamentari) 4 Importo complessivo dell'esposizione al rischio L'importo complessivo dell'esposizione al rischio (TREA) è l'importo indicato dagli enti nell'allegato VII del presente regolamento di esecuzione (riga 60 del modello EU CC1 Composizione dei fondi propri regolamentari). 5 Coefficiente del capitale primario di classe 1 (%) Il coefficiente del capitale CET1 è il valore indicato dagli enti nell'allegato VII del presente regolamento di esecuzione (riga 61 del modello EU CC1 Composizione dei fondi propri regolamentari). 6 Coefficiente del capitale di classe 1 (%) Il coefficiente del capitale di classe 1 è il valore indicato dagli enti nell'allegato VII del presente regolamento di esecuzione (riga 62 del modello EU CC1 Composizione dei fondi propri regolamentari). 7 Coefficiente di capitale totale (%) Il coefficiente di capitale totale è il valore indicato dagli enti nell'allegato VII del presente regolamento di esecuzione (riga 63 del modello EU CC1 Composizione dei fondi propri regolamentari). EU 7a Requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte a rischi diversi dal rischio di leva finanziaria eccessiva (%) I requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte a rischi diversi dal rischio di leva finanziaria eccessiva imposti dall'autorità competente a norma dell'articolo 104, paragrafo 1, lettera a), della CRD, espressi in percentuale dell'importo complessivo dell'esposizione al rischio. EU 7b Di cui costituiti da capitale CET1 (punti percentuali) La parte dei requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte a rischi diversi dal rischio di leva finanziaria eccessiva imposti dall'autorità competente a norma dell'articolo 104, paragrafo 1, lettera a), della CRD che deve essere soddisfatta con il capitale CET1 conformemente all'articolo 104 bis, paragrafo 4, primo e terzo comma. EU 7c Di cui costituiti da capitale di classe 1 (punti percentuali) La parte dei requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte a rischi diversi dal rischio di leva finanziaria eccessiva imposti dall'autorità competente a norma dell'articolo 104, paragrafo 1, lettera a), della CRD che deve essere soddisfatta con il capitale di classe 1 conformemente all'articolo 104 bis, paragrafo 4, primo e terzo comma. EU 7d Requisiti di fondi propri SREP totali (coefficiente TSCR) (%) La somma dei valori determinati ai punti i) e ii) come segue: (i) il coefficiente di capitale totale (8 %) di cui all'articolo 92, paragrafo 1, lettera c), del CRR; (ii) i requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte a rischi diversi dal rischio di leva finanziaria eccessiva (requisiti del pilastro 2 – P2R) imposti dall'autorità competente a norma dell'articolo 104, paragrafo 1, lettera a), della CRD e determinati conformemente ai criteri specificati negli orientamenti dell'ABE sulle procedure e sulle metodologie comuni per il processo di revisione e valutazione prudenziale e sulle prove di stress di vigilanza (1) («EBA SREP GL»), espressi in percentuale degli RWEA totali. Questa voce riflette il coefficiente del requisito patrimoniale SREP totale (TSCR) comunicato all'ente dall'autorità competente. Il TSCR è definito nella sezione 1.2 degli orientamenti EBA SREP GL. Se l'autorità competente non ha comunicato requisiti aggiuntivi di fondi propri imposti per far fronte a rischi diversi dal rischio di leva finanziaria eccessiva, è indicato solo il punto i). 8 Riserva di conservazione del capitale (%) L'importo dei fondi propri che gli enti sono tenuti a detenere conformemente all'articolo 128, punto 1, e all'articolo 129 della CRD, espresso in percentuale degli RWEA totali. EU 8a Riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro (%) L'importo della riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro che può essere richiesta conformemente all'articolo 458 del CRR in aggiunta alla riserva di conservazione del capitale, espresso in percentuale degli RWEA totali. 9 Riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente (%) L'importo dei fondi propri che gli enti sono tenuti a detenere conformemente all'articolo 128, punto 2, all'articolo 130 e agli articoli da 135 a 140 della CRD, espresso in percentuale degli RWEA totali. La percentuale rispecchia l'importo dei fondi propri necessari per soddisfare i rispettivi requisiti di riserva di capitale alla data dell'informativa. EU 9a Riserva di capitale a fronte del rischio sistemico (%) L'importo dei fondi propri che gli enti sono tenuti a detenere conformemente all'articolo 128, punto 5, e agli articoli 133 e 134 della CRD, espresso in percentuale degli RWEA totali. La percentuale rispecchia l'importo dei fondi propri necessari per soddisfare i rispettivi requisiti di riserva di capitale alla data dell'informativa. 10 Riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale (%) L'importo dei fondi propri che gli enti sono tenuti a detenere conformemente all'articolo 128, punto 3, e all'articolo 131 della CRD, espresso in percentuale degli RWEA totali. La percentuale rispecchia l'importo dei fondi propri necessari per soddisfare i rispettivi requisiti di riserva di capitale alla data dell'informativa. EU 10a Riserva di altri enti a rilevanza sistemica (%) L'importo dei fondi propri che gli enti sono tenuti a detenere conformemente all'articolo 128, punto 4, e all'articolo 131 della CRD, espresso in percentuale degli RWEA totali. La percentuale rispecchia l'importo dei fondi propri necessari per soddisfare i rispettivi requisiti di riserva di capitale alla data dell'informativa. 11 Requisito combinato di riserva di capitale (%) Conformemente all'articolo 128, punto 6, della CRD, espresso in percentuale degli RWEA totali. EU 11a Requisiti patrimoniali complessivi (OCR) (%) La somma di i) e ii) come segue: (i) il coefficiente TSCR di cui alla riga EU 7d; (ii) in funzione della sua applicabilità legale, il requisito combinato di riserva di capitale di cui all'articolo 128, punto 6, della CRD. Questa voce riflette il coefficiente OCR definito nella sezione 1.2 degli orientamenti EBA SREP GL. Se non si applica alcun requisito di riserva di capitale, è indicato solo il punto i). 12 CET1 disponibile dopo aver soddisfatto i requisiti di fondi propri SREP totali (%) 13 Misura dell'esposizione complessiva La misura dell'esposizione complessiva conformemente all'importo indicato dagli enti nell'allegato XI del presente regolamento di esecuzione (riga 24 del modello EU LR2 - LRCom: Informativa armonizzata sul coefficiente di leva finanziaria). 14 Coefficiente di leva finanziaria (%) Il coefficiente di leva finanziaria conformemente al valore indicato dagli enti nell'allegato XI del presente regolamento di esecuzione (riga 25 del modello EU LR2 - LRCom: Informativa armonizzata sul coefficiente di leva finanziaria). EU 14a Requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte al rischio di leva finanziaria eccessiva (%) I requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte al rischio di leva finanziaria eccessiva imposti dall'autorità competente a norma dell'articolo 104, paragrafo 1, lettera a), della CRD, espressi in percentuale della misura dell'esposizione complessiva. I requisiti aggiuntivi di fondi propri conformemente al valore indicato dagli enti nell'allegato XI del presente regolamento di esecuzione (riga EU-26a del modello EU LR2 - LRCom: Informativa armonizzata sul coefficiente di leva finanziaria). EU 14b Di cui costituiti da capitale CET1 (punti percentuali) La parte dei requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte al rischio di leva finanziaria eccessiva imposta dall'autorità competente a norma dell'articolo 104, paragrafo 1, lettera a), della CRD, che deve essere soddisfatta con il capitale CET1 conformemente all'articolo 104 bis, paragrafo 4, terzo comma. I requisiti aggiuntivi di fondi propri conformemente al valore indicato dagli enti nell'allegato XI del presente regolamento di esecuzione (riga EU-26b del modello EU LR2 - LRCom: Informativa armonizzata sul coefficiente di leva finanziaria). EU 14c Requisiti del coefficiente di leva finanziaria SREP totali (%) La somma di i) e ii) come segue: (i) il requisito minimo del coefficiente di leva finanziaria di cui all'articolo 92, paragrafo 1, lettera d), del CRR o il requisito del coefficiente di leva finanziaria adeguato calcolato conformemente all'articolo 429 bis, paragrafo 7, del CRR, a seconda dei casi; (ii) i requisiti aggiuntivi di fondi propri per far fronte al rischio di leva finanziaria eccessiva (requisiti del pilastro 2 – P2R) imposti dall'autorità competente a norma dell'articolo 104, paragrafo 1, lettera a), della CRD, espressi in percentuale della misura dell'esposizione complessiva. Questa voce riflette il requisito del coefficiente di leva finanziaria SREP totale (TSLRR) comunicato all'ente dall'autorità competente. Se l'autorità competente non ha comunicato requisiti aggiuntivi di fondi propri imposti per far fronte al rischio di leva finanziaria eccessiva, è indicato solo il punto i). EU 14d Requisito di riserva del coefficiente di leva finanziaria (%) Articolo 92, paragrafo 1 bis, del CRR. La riserva del coefficiente di leva finanziaria applicabile conformemente al valore indicato dagli enti nell'allegato XI del presente regolamento di esecuzione (riga 27 del modello EU LR2 - LRCom: Informativa armonizzata sul coefficiente di leva finanziaria). EU 14e Requisito del coefficiente di leva finanziaria complessivo (%) Somma delle righe EU 14c e EU 14d. 15 Totale delle attività liquide di elevata qualità (HQLA) (valore ponderato - media) Gli enti indicano il valore delle attività liquide come valore ponderato conformemente all'articolo 9 del regolamento delegato (UE) 2015/61 (2) prima di applicare il meccanismo di aggiustamento di cui all'articolo 17, paragrafo 2, dell'anzidetto regolamento delegato. EU 16a Deflussi di cassa - Valore ponderato totale Gli enti indicano la somma del valore ponderato dei loro deflussi di cassa, come indicato nell'allegato XIII (riga 16 del modello EU LIQ1 - Informazioni quantitative dell'LCR). EU 16b Afflussi di cassa - Valore ponderato totale Gli enti indicano la somma del valore ponderato dei loro afflussi di cassa, come indicato nell'allegato XIII (riga 20 del modello EU LIQ1 - Informazioni quantitative dell'LCR). 16 Totale dei deflussi di cassa netti (valore corretto) Gli enti indicano il valore corretto dei deflussi netti di liquidità che è pari ai deflussi totali meno la riduzione per gli afflussi totalmente esenti meno la riduzione per gli afflussi soggetti al massimale del 90 % meno la riduzione per gli afflussi soggetti al massimale del 75 %. 17 Coefficiente di copertura della liquidità (%) Gli enti indicano come valore corretto la percentuale della voce «coefficiente di copertura della liquidità (%)» come definito all'articolo 4, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) 2015/61. Il coefficiente di copertura della liquidità è pari al rapporto tra la riserva di liquidità dell'ente creditizio e i deflussi netti di liquidità dello stesso nell'arco di un periodo di stress di 30 giorni di calendario ed è espresso in percentuale. 18 Finanziamento stabile disponibile totale Gli enti indicano l'importo del finanziamento stabile disponibile calcolato conformemente alla parte sei, titolo IV, capo 3, del CRR, come indicato nell'allegato XIII (riga 14 del modello EU LIQ2 – Coefficiente netto di finanziamento stabile). 19 Finanziamento stabile richiesto totale Gli enti indicano l'importo del finanziamento stabile richiesto calcolato conformemente alla parte sei, titolo IV, capo 4, del CRR, come indicato nell'allegato XIII (riga 33 del modello EU LIQ2 – Coefficiente netto di finanziamento stabile). 20 Coefficiente netto di finanziamento stabile - NSFR (%) L'NSFR calcolato conformemente all'articolo 428 ter del CRR. ( 1 ) Orientamenti riveduti sulle procedure e sulle metodologie comuni per il processo di revisione e valutazione prudenziale (SREP) e sulle prove di stress di vigilanza (EBA/GL/2018/03 del 19 luglio 2018). ( 2 ) Regolamento delegato (UE) 2015/61 della Commissione, del 10 ottobre 2014, che integra il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda il requisito di copertura della liquidità per gli enti creditizi (GU L 11 del 17.1.2015, pag. 1).

Modello EU INS1: partecipazioni in assicurazioni - Formato fisso

4. Gli enti applicano le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per la compilazione del modello EU INS1 di cui all'allegato I, in applicazione dell'articolo 438, lettera f), del CRR.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di colonna Spiegazione a Valore dell'esposizione Il valore dell'esposizione degli strumenti di fondi propri detenuti in un'impresa di assicurazione, un'impresa di riassicurazione o una società di partecipazione assicurativa che gli enti non deducono dai loro fondi propri conformemente all'articolo 49 del CRR quando calcolano i requisiti patrimoniali su base individuale, subconsolidata e consolidata. b Importo dell'esposizione al rischio L'importo dell'esposizione al rischio degli strumenti di fondi propri detenuti in un'impresa di assicurazione, un'impresa di riassicurazione o una società di partecipazione assicurativa che gli enti non deducono dai loro fondi propri conformemente all'articolo 49 del CRR quando calcolano i requisiti patrimoniali su base individuale, subconsolidata e consolidata.

Modello EU INS2: informazioni sui fondi propri e sul coefficiente di adeguatezza patrimoniale dei conglomerati finanziari - Formato fisso

5. Gli enti applicano le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per la compilazione del modello EU INS2 di cui all'allegato I del presente regolamento di esecuzione, in applicazione dell'articolo 438, lettera g), del CRR.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di riga Spiegazione 1 Requisiti di fondi propri supplementari del conglomerato finanziario (importo) L'importo dei requisiti di fondi propri supplementari del conglomerato finanziario calcolati conformemente all'articolo 6 della direttiva 2002/87/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (1) e all'allegato I di tale direttiva quando si applicano i metodi 1 o 2 di cui all'allegato I. 2 Coefficiente di adeguatezza patrimoniale del conglomerato finanziario (%) Il coefficiente di adeguatezza patrimoniale del conglomerato finanziario calcolato conformemente all'articolo 6 della direttiva 2002/87/CE e all'allegato I di tale direttiva quando si applicano i metodi 1 o 2 di cui all'allegato I. ( 1 ) Direttiva 2002/87/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 16 dicembre 2002, relativa alla vigilanza supplementare sugli enti creditizi, sulle imprese di assicurazione e sulle imprese di investimento appartenenti ad un conglomerato finanziario e che modifica le direttive 73/239/CEE, 79/267/CEE, 92/49/CEE, 92/96/CEE, 93/6/CEE e 93/22/CEE del Consiglio e le direttive 98/78/CE e 2000/12/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 035 dell'11.2.2003, pag. 1)

Tabella EU OVC: informazioni ICAAP - Formato flessibile

6. Gli enti applicano le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per la compilazione del modello EU OVC di cui all'allegato I, in applicazione dell'articolo 438, lettere a) e c), del CRR.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di riga Spiegazione a) Metodo per valutare l'adeguatezza del capitale interno Gli enti pubblicano una sintesi del loro metodo di valutazione dell'adeguatezza del loro capitale interno a sostegno delle attività correnti e future. b) Su richiesta dell'autorità competente interessata, i risultati del processo di valutazione dell'adeguatezza del capitale interno da parte dell'ente. Tali informazioni sono pubblicate dagli enti solo se richiesto dall'autorità competente.









ALLEGATO III







Tabella EU OVA: metodo di gestione del rischio dell’ente Caselle di testo libero per informativa sugli elementi qualitativi Base giuridica Numero di riga Informazioni qualitative — Testo libero Articolo 435, paragrafo 1, lettera f), del CRR a) Pubblicazione di una breve dichiarazione sul rischio approvata dall'organo di amministrazione Articolo 435, paragrafo 1, lettera b), del CRR b) Informazioni sulla struttura di governance del rischio per ciascun tipo di rischio Articolo 435, paragrafo 1, lettera e), del CRR c) Dichiarazione approvata dall'organo di amministrazione in merito all'adeguatezza delle misure di gestione dei rischi Articolo 435, paragrafo 1, lettera c), del CRR d) Informazioni sull'ambito di applicazione e sulla natura dei sistemi di segnalazione e/o di misurazione del rischio Articolo 435, paragrafo 1, lettera c), del CRR e) Informazioni sulle principali caratteristiche dei sistemi di segnalazione e misurazione del rischio Articolo 435, paragrafo 1, lettera a), del CRR f) Strategie e processi per la gestione dei rischi per ciascuna categoria di rischio Articolo 435, paragrafo 1, lettere a) e d), del CRR g) Informazioni riguardanti le strategie e i processi di gestione, copertura e attenuazione dei rischi, nonché la sorveglianza sulla loro efficacia







Tabella EU OVB: informativa sui sistemi di governance Caselle di testo libero per informativa sugli elementi qualitativi Base giuridica Numero di riga Testo libero Articolo 435, paragrafo 2, lettera a), del CRR a) Il numero di cariche di amministratore affidate ai membri dell'organo di amministrazione Articolo 435, paragrafo 2, lettera b), del CRR b) Informazioni riguardanti la politica di ingaggio per la selezione dei membri dell'organo di amministrazione e le loro effettive conoscenze, competenze ed esperienza Articolo 435, paragrafo 2, lettera c), del CRR c) Informazioni sulla politica di diversità per quanto riguarda i membri dell'organo di amministrazione Articolo 435, paragrafo 2, lettera d), del CRR d) Indicare se l'ente ha istituito o meno un comitato di rischio distinto e la frequenza delle sue riunioni Articolo 435, paragrafo 2, lettera e), del CRR e) Descrizione del flusso di informazioni sui rischi indirizzato all'organo di amministrazione









ALLEGATO IV

Istruzioni per l'informativa sugli obiettivi e sulle politiche di gestione del rischio

Tabella EU OVA: metodo di gestione del rischio dell'ente - Caselle di testo libero per informativa sugli elementi qualitativi

1. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all'articolo 435, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 ( 6 ) («CRR») seguendo le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per compilare la tabella EU OVA di cui all'allegato III del presente regolamento di esecuzione.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di riga Spiegazione a) La breve dichiarazione sul rischio approvata dall'organo di amministrazione in applicazione dell'articolo 435, paragrafo 1, lettera f), del CRR descrive in che modo il modello aziendale determina e interagisce con il profilo di rischio complessivo: ad esempio, i principali rischi connessi al modello aziendale e le modalità di descrizione di tali rischi nell'informativa pertinente, o le modalità di interazione tra il profilo di rischio dell'ente e la tolleranza al rischio approvata dall'organo di amministrazione. Nella dichiarazione sul rischio, in applicazione dell'articolo 435, paragrafo 1, lettera f), gli enti indicano anche la natura, la misura, lo scopo e la sostanza economica delle operazioni rilevanti all'interno del gruppo, dei soggetti affiliati e delle parti correlate. L'informativa è limitata alle operazioni che hanno un impatto rilevante sul profilo di rischio dell'ente (compreso il rischio reputazionale) o la distribuzione dei rischi all'interno del gruppo. Gli enti includono anche i coefficienti e i dati principali che dimostrano le modalità di interazione tra il profilo di rischio dell'ente e la tolleranza al rischio determinata dall'organo di amministrazione. b) Le informazioni da pubblicare in applicazione dell'articolo 435, paragrafo 1, lettera b), del CRR comprendono la struttura di governance per ogni tipologia di rischio: le responsabilità attribuite all'interno dell'ente (tra cui, se rilevante, la sorveglianza e la delega di poteri e la ripartizione delle responsabilità tra l'organo di amministrazione, le linee di business e la funzione di gestione del rischio per singola tipologia di rischio, unità operativa, e le altre informazioni rilevanti); le relazioni tra gli organismi e le funzioni coinvolte nei processi di gestione del rischio (compresi, se del caso, l'organo di amministrazione, il comitato di rischio, la funzione di gestione del rischio, la funzione di controllo della conformità, la funzione di audit interno); e le procedure organizzative e di controllo interno. Nel rendere nota la struttura e l'organizzazione della funzione di gestione del rischio, gli enti forniscono le seguenti informazioni: — informazioni sul sistema di controllo interno e sul modo in cui sono organizzate le funzioni di controllo (poteri, risorse, status, indipendenza), sulle loro attività principali e su qualsiasi cambiamento rilevante, attuale o previsto, in relazione a queste funzioni; — limiti ai rischi approvati cui l'ente è esposto; — cambiamenti nei ruoli di responsabilità nelle funzioni di controllo interno, di gestione del rischio, di controllo della conformità e di audit interno; — i canali per comunicare, declinare e far rispettare la cultura del rischio all'interno dell'ente (ad esempio, se ci sono codici di condotta, manuali contenenti i limiti operativi o le procedure per gestire le violazioni o il superamento delle soglie di rischio oppure le procedure per rilevare e condividere i problemi tra le linee di business e la funzione di gestione del rischio). c) La dichiarazione che l'ente pubblica conformemente all'articolo 435, paragrafo 1, lettera e), del CRR sull'adeguatezza delle misure di gestione dei rischi garantisce che i sistemi di gestione dei rischi messi in atto siano in linea con il profilo di rischio e la strategia dell'ente ed è approvata dall'organo di amministrazione. d) Come previsto all'articolo 435, paragrafo 1), lettera c), del CRR, gli enti comunicano l'ambito d'applicazione e la natura dei sistemi di segnalazione e/o misurazione del rischio, oltre alla descrizione del flusso di informazioni sui rischi indirizzato all'organo di amministrazione e all'alta dirigenza. e) Nel fornire le informazioni sulle caratteristiche principali dei sistemi di segnalazione e misurazione del rischio in applicazione dell'articolo 435, paragrafo 1, lettera c), gli enti pubblicano le politiche relative a riesami sistematici e regolari delle strategie di gestione del rischio e alla valutazione periodica della loro efficacia. f) L'informativa relativa alle strategie e ai processi per la gestione del rischio in applicazione dell'articolo 435, paragrafo 1, lettera a), del CRR include le informazioni qualitative sulle prove di stress, per esempio i portafogli oggetto di tali prove, gli scenari adottati e le metodologie utilizzate e l'uso delle prove di stress nella gestione del rischio. g) Gli enti forniscono le informazioni sulle strategie e sui processi di gestione, copertura e attenuazione dei rischi, come pure sui processi per la sorveglianza sulla loro efficacia, conformemente all'articolo 435, paragrafo 1, lettere da a) a d), del CRR per i rischi derivanti dal modello aziendale dell'ente.

Tabella EU OVB: informativa sui sistemi di governance - Caselle di testo libero per informativa sugli elementi qualitativi

2. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all'articolo 435, paragrafo 2, del CRR seguendo le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per compilare la tabella EU OVB di cui all'allegato III del presente regolamento di esecuzione.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di riga Spiegazione a) Gli enti pubblicano il numero di cariche di amministratore affidate ai membri dell'organo di amministrazione conformemente all'articolo 435, paragrafo 2, lettera a), del CRR. L'informativa specifica nel dettaglio gli aspetti seguenti: — gli enti che rientrano nell'ambito di applicazione dell'articolo 91, paragrafi 3 e 4, della direttiva 2013/36/UE (1) («CRD») pubblicano il numero di cariche di amministratore calcolato a norma dell'anzidetto articolo; — gli enti indicano il numero di cariche di amministratore effettivamente affidate a ciascun membro dell'organo di amministrazione (considerando se si tratti di una società di un gruppo o meno, di una impresa in cui l'ente detenga una partecipazione qualificata o di un ente all'interno dello stesso sistema di tutela istituzionale e se si tratti di cariche di amministratore esecutivo o non esecutivo) indipendentemente dal fatto che l'entità nella quale la carica di amministratore è ricoperta persegua o meno un obiettivo commerciale; — qualora l'autorità competente abbia approvato una carica di amministratore aggiuntiva, tutti gli enti presso i quali il membro in questione esercita la carica pubblicano tale fatto, insieme al nome dell'autorità competente che ha approvato la suddetta carica. b) Nell'informativa riguardante la politica di ingaggio per la selezione dei membri dell'organo di amministrazione di cui all'articolo 435, paragrafo 2, lettera b), del CRR, gli enti includono informazioni sulle conoscenze, competenze ed esperienza effettive di tali membri. Gli enti includono informazioni sulla politica che può eventualmente derivare dai piani di avvicendamento e su cambiamenti prevedibili nell'ambito della composizione generale dell'organo di amministrazione. c) Nell'informativa riguardante la politica di diversità di cui all'articolo 435, paragrafo 2, lettera c), del CRR, gli enti pubblicano informazioni sugli obiettivi e su eventuali target stabiliti nel quadro di detta politica nonché la misura in cui tali obiettivi e target siano stati raggiunti. In particolare, gli enti pubblicano le informazioni sulla politica di diversità di genere, comprendenti gli aspetti seguenti: — qualora sia stato fissato un target relativo al genere sottorappresentato e alle politiche in materia di diversità in termini di età, percorso formativo, esperienza professionale e provenienza geografica, il target stabilito e la misura in cui sia stato raggiunto; — qualora un target non sia stato raggiunto, gli enti ne indicano le motivazioni e, se pertinenti, le misure intraprese per raggiungerlo entro un determinato periodo di tempo. d) L'ente indica se ha istituito un comitato di rischio distinto e il numero di volte in cui quest'ultimo si è riunito, conformemente all'articolo 435, paragrafo 2, lettera d), del CRR. e) Per quanto riguarda il flusso di informazioni sui rischi indirizzato all'organo di amministrazione in applicazione dell'articolo 435, paragrafo 2, lettera e), del CRR, gli enti descrivono il processo relativo alla segnalazione dei rischi indirizzata all'organo di amministrazione, indicando in particolare la frequenza, l'ambito d'applicazione e il contenuto principale dell'esposizione ai rischi e il modo in cui l'organo di amministrazione è stato coinvolto nella definizione del contenuto da segnalare. ( 1 ) Direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, sull'accesso all'attività degli enti creditizi e sulla vigilanza prudenziale sugli enti creditizi e sulle imprese di investimento, che modifica la direttiva 2002/87/CE e abroga le direttive 2006/48/CE e 2006/49/CE (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 338).









ALLEGATO V







Modello EU LI1: differenze tra l'ambito del consolidamento contabile e quello del consolidamento prudenziale e associazione delle categorie di bilancio alle categorie di rischio regolamentari a b c d e f g Valori contabili riportati nel bilancio pubblicato Valori contabili nell'ambito del consolidamento prudenziale Valori contabili degli elementi soggetti al quadro relativo al rischio di credito soggetti al quadro relativo al CCR soggetti al quadro relativo alla cartolarizzazione soggetti al quadro relativo al rischio di mercato non soggetti a requisiti di fondi propri o soggetti a deduzione dai fondi propri Disaggregazione per classi di attività in base allo stato patrimoniale nel bilancio pubblicato 1 2 3 …. xxx Totale attività Disaggregazione per classi di passività in base allo stato patrimoniale nel bilancio pubblicato 1 2 3 …. xxx Totale passività







Modello EU LI2: principali fonti di differenze tra gli importi delle esposizioni determinati a fini regolamentari e i valori contabili nel bilancio a b c d e Totale Esposizioni soggette al quadro relativo al rischio di credito quadro relativo alla cartolarizzazione quadro relativo al CCR quadro relativo al rischio di mercato 1 Valore contabile delle attività nell'ambito del consolidamento prudenziale (come nel modello LI1) 2 Valore contabile delle passività nell'ambito del consolidamento prudenziale (come nel modello LI1) 3 Importo netto totale nell'ambito del consolidamento prudenziale 4 Importi fuori bilancio 5 Differenze di valutazione 6 Differenze dovute a regole di compensazione diverse da quelle già incluse nella riga 2 7 Differenze dovute al trattamento delle rettifiche di valore 8 Differenze dovute all'uso di tecniche di attenuazione del rischio di credito (CRM) 9 Differenze dovute ai fattori di conversione del credito 10 Differenze dovute alla cartolarizzazione con trasferimento del rischio 11 Altre differenze 12 Importi delle esposizioni considerati a fini regolamentari







Modello EU LI3: descrizione delle differenze tra gli ambiti di consolidamento (soggetto per soggetto) a b c d e f g h Denominazione del soggetto Metodo di consolidamento contabile Metodo di consolidamento prudenziale Descrizione del soggetto Consolidamento integrale Consolidamento proporzionale Metodo del patrimonio netto Né consolidato né dedotto Dedotto Soggetto A Consolidamento integrale X Ente creditizio Soggetto N Consolidamento integrale X Ente creditizio Soggetto Z Consolidamento integrale X Soggetto assicurativo Soggetto AA Consolidamento integrale X Società di leasing immateriale







Tabella EU LIA: descrizione delle differenze tra gli importi delle esposizioni in bilancio e quelli delle esposizioni determinati a fini regolamentari Caselle di testo libero per informazioni qualitative Base giuridica Numero di riga Informazioni qualitative — Testo libero Articolo 436, lettera b), del CRR a) Differenze tra le colonne a) e b) del modello EU LI1 Articolo 436, lettera d), del CRR b) Informazioni qualitative sulle principali fonti di differenze tra l'ambito del consolidamento contabile e quello del consolidamento prudenziale di cui al modello EU LI2







Tabella EU LIB: altre informazioni qualitative sull'ambito di applicazione Caselle di testo libero per informazioni qualitative Base giuridica Numero di riga Informazioni qualitative — Testo libero Articolo 436, lettera f), del CRR a) Impedimento al rapido trasferimento di fondi propri o al rimborso di passività all'interno del gruppo Articolo 436, lettera g), del CRR b) Filiazioni non incluse nel consolidamento con fondi propri inferiori al richiesto Articolo 436, lettera h), del CRR c) Ricorso alla deroga di cui all'articolo 7 del CRR o al metodo di consolidamento individuale di cui all'articolo 9 del CRR Articolo 436, lettera g), del CRR d) Importo aggregato del quale i fondi propri effettivi sono inferiori a quanto richiesto in tutte le filiazioni non incluse nel consolidamento







Modello EU PV1: aggiustamenti per la valutazione prudente (PVA) Formato fisso a b c d e EU e1 EU e2 f g h Categoria di rischio AVA a livello di categoria - Incertezza della valutazione Totale a livello di categoria post-diversificazione AVA a livello di categoria Strumenti di capitale Tassi d'interesse Cambi Credito Merci AVA per differenziali creditizi non realizzati AVA per costi di investimento e di finanziamento (funding) di cui metodo di base totale nel portafoglio di negoziazione di cui metodo di base totale nel portafoglio bancario 1 Incertezza delle quotazioni di mercato 2 Non applicabile 3 Costi di chiusura 4 Posizioni concentrate 5 Chiusure anticipate delle posizioni 6 Rischio del modello 7 Rischio operativo 8 Non applicabile 9 Non applicabile 10 Costi amministrativi futuri 11 Non applicabile 12 Totale degli aggiustamenti di valutazione supplementari (AVA)









ALLEGATO VI

Istruzioni per l'informativa sull'ambito di applicazione del quadro regolamentare

Modello EU LI1: differenze tra l'ambito del consolidamento contabile e quello del consolidamento prudenziale e associazione delle categorie di bilancio alle categorie di rischio regolamentari Formato flessibile.

1. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all'articolo 436, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013 ( 7 ) («CRR») seguendo le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per compilare il modello EU LI1 di cui all'allegato V del presente regolamento di esecuzione.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di riga Spiegazione Da 1 a XXX Totale attività La struttura delle righe è uguale a quella dello stato patrimoniale utilizzato nell'ultima informativa di bilancio disponibile dell'ente. L'espressione «informativa di bilancio» si riferisce ai bilanci d'esercizio individuale o consolidato di cui agli articoli 4 e 24 della direttiva 2013/34/UE (1) e (quando applicabile) ai bilanci redatti ai sensi dei principi contabili internazionali omologati dall'UE in applicazione del regolamento (CE) n. 1606/2002 (2). Da 1 a XXX Totale passività La struttura delle righe è uguale a quella dello stato patrimoniale utilizzato nell'ultima informativa di bilancio disponibile dell'ente. L'espressione «informativa di bilancio» si riferisce ai bilanci d'esercizio individuale o consolidato di cui agli articoli 4 e 24 della direttiva 2013/34/UE e (quando applicabile) ai bilanci redatti ai sensi dei principi contabili internazionali omologati dall'UE e adottati in applicazione del regolamento (CE) n. 1606/2002. ( 1 ) Direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativa ai bilanci d'esercizio, ai bilanci consolidati e alle relative relazioni di talune tipologie di imprese, recante modifica della direttiva 2006/43/CE del Parlamento europeo e del Consiglio e abrogazione delle direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio (GU L 182 del 29.6.2013, pag. 19). ( 2 ) Regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all'applicazione di principi contabili internazionali (GU L 243 dell'11.9.2002, pag. 1).







Riferimenti giuridici e istruzioni Riferimento della colonna Spiegazione a Valori contabili riportati nel bilancio pubblicato Importo riportato nell'attivo e nel passivo dello stato patrimoniale redatto conformemente ai requisiti di consolidamento di cui alla disciplina contabile applicabile, tra cui le direttive 2013/34/UE e 86/635/CEE (1) o i principi contabili internazionali omologati nell'UE. b Valori contabili nell'ambito del consolidamento prudenziale Importo riportato nell'attivo e nel passivo dello stato patrimoniale redatto secondo i requisiti in materia di consolidamento prudenziale di cui alla parte uno, titolo II, sezioni 2 e 3, del CRR. Se l'ambito del consolidamento contabile e quello del consolidamento prudenziale sono identici, le colonne a) e b) di questo modello sono unite. c Valori contabili degli elementi soggetti al quadro relativo al rischio di credito Valori contabili nell'ambito del consolidamento prudenziale degli elementi (diversi dagli elementi fuori bilancio) ai quali si applica la parte tre, titolo II, capi 2 e 3, del CRR. d Valori contabili degli elementi soggetti al quadro relativo al rischio di controparte Valori contabili nell'ambito del consolidamento prudenziale degli elementi (diversi dagli elementi fuori bilancio) ai quali si applica la parte tre, titolo II, capo 6, del CRR. e Valori contabili degli elementi soggetti al quadro relativo alla cartolarizzazione Valori contabili nell'ambito del consolidamento prudenziale degli elementi (diversi dagli elementi fuori bilancio) esterni al portafoglio di negoziazione ai quali si applica la parte tre, titolo II, capo 5, del CRR. f Valori contabili degli elementi soggetti al quadro relativo al rischio di mercato Valori contabili nell'ambito del consolidamento prudenziale degli elementi (diversi dagli elementi fuori bilancio) ai quali si applica la parte tre, titolo IV, del CRR. In questa colonna sono inclusi gli elementi corrispondenti alle posizioni verso la cartolarizzazione incluse nel portafoglio di negoziazione, alle quali si applicano i requisiti di cui alla parte tre, titolo IV, del CRR. g Valori contabili degli elementi non soggetti a requisiti di fondi propri o soggetti a deduzione dai fondi propri Valori contabili nell'ambito del consolidamento prudenziale degli elementi (diversi dagli elementi fuori bilancio) non soggetti ai requisiti di fondi propri conformemente al CRR; valori contabili nell'ambito del consolidamento prudenziale degli elementi (diversi dagli elementi fuori bilancio) soggetti a deduzione dai fondi propri conformemente alla parte due del CRR. A titolo esemplificativo, tra gli elementi dedotti possono figurare quelli elencati agli articoli 37, 38, 39 e 41 del CRR. Gli importi indicati per le attività corrispondono agli importi effettivamente dedotti dai fondi propri, prendendo in considerazione eventuali compensazioni con passività deducibili (ed eventuali soglie), applicabili a norma degli articoli pertinenti della parte due del CRR. Quando gli elementi elencati all'articolo 36, paragrafo 1, lettera k), e all'articolo 48 del CRR, anziché essere dedotti, ricevono un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %, non sono inseriti nella colonna g) di questo modello, ma nelle apposite colonne del modello EU LI1. Questo vale anche per eventuali altri elementi con fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % conformemente ai requisiti del CRR. Gli importi indicati per le passività corrispondono all'importo delle passività che devono essere prese in considerazione per la determinazione dell'importo delle attività da dedurre dai fondi propri conformemente agli articoli pertinenti della parte due del CRR. Inoltre in questa colonna sono indicate tutte le passività diverse da quelle a cui si applicano i) i requisiti della parte tre, titolo II, capo 4, del CRR, o ii) i requisiti della parte tre, titolo II, capo 6, e della parte tre, titolo IV, del CRR. Tutte Se un elemento è soggetto a requisiti patrimoniali conformemente a più di un quadro per il rischio, i valori sono indicati in tutte le colonne corrispondenti ai requisiti patrimoniali a cui essi si riferiscono. Di conseguenza in questo modello la somma degli importi indicati nelle colonne da c) a g) può essere maggiore dell'importo indicato nella colonna b). Gli enti forniscono spiegazioni qualitative sulle attività e sulle passività che sono soggette ai requisiti patrimoniali di più quadri per il rischio tra quelli elencati nella parte tre del CRR. ( 1 ) Direttiva 86/635/CEE del Consiglio, dell'8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali e ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).

Modello EU LI2: principali fonti di differenze tra gli importi delle esposizioni determinati a fini regolamentari e i valori contabili nel bilancio - Formato fisso

2. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all'articolo 436, lettera d), del CRR seguendo le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per compilare il modello EU LI2 di cui all'allegato V del presente regolamento di esecuzione.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di riga Spiegazione 1 Valore contabile delle attività nell'ambito del consolidamento prudenziale Gli importi delle colonne da b) a e) di questo modello sono gli stessi degli importi delle colonne da c) a f) del modello EU LI1. 2 Valore contabile delle passività nell'ambito del consolidamento prudenziale Gli importi delle colonne da b) a e) di questo modello sono gli stessi degli importi delle colonne da c) a f) del modello EU LI1. 3 Importo netto totale nell'ambito del consolidamento prudenziale Importo successivo alla compensazione in bilancio tra le attività e le passività nell'ambito del consolidamento prudenziale, a prescindere dall'ammissibilità di tali attività e passività ai fini delle regole di compensazione specifiche previste dalla parte tre, titolo II, capi 4 e 5, e dal titolo IV del CRR. L'importo di questa riga è pari al valore della riga 1 ridotto del valore della riga 2 di questo modello. 4 Importi fuori bilancio Includere le esposizioni originarie fuori bilancio, prima dell'applicazione di un fattore di conversione, se del caso, secondo l'ambito del consolidamento prudenziale, nelle colonne da a) a d) di questo modello. 5 Differenze di valutazione Impatto del valore contabile delle rettifiche di valore conformemente alla parte due, titolo I, capo 2, articolo 34, e della parte tre, titolo I, capo 3, articolo 105, del CRR sulle esposizioni incluse nel portafoglio di negoziazione ed esterne al portafoglio di negoziazione valutate al valore equo in conformità della disciplina contabile applicabile. Tale importo è coerente con l'importo della riga 7 del modello EU CC1 e con l'importo della riga 12, colonna f), del modello EU PV1. 6 Differenze dovute a regole di compensazione diverse da quelle già incluse nella riga 2 di questo modello Questo elemento si riferisce agli importi netti delle esposizioni in bilancio e fuori bilancio dopo l'applicazione delle regole di compensazione specifiche di cui alla parte tre, titolo II, capi 4 e 5 e titolo IV, del CRR. L'impatto dell'applicazione delle regole di compensazione può essere negativo (qualora sia necessario compensare più esposizioni rispetto alle compensazioni in bilancio della riga 2) o positivo (qualora l'applicazione delle regole di compensazione di cui al CRR determini un importo inferiore da compensare rispetto alla compensazione in bilancio della riga 2). 7 Differenze dovute al trattamento delle rettifiche di valore Reintegrazione nel valore dell'esposizione delle rettifiche di valore su crediti specifiche e generiche (come definite nel regolamento delegato (UE) n. 183/2014 (1) della Commissione) dedotte, in conformità della disciplina contabile applicabile, dal valore contabile delle esposizioni a norma della parte tre, titolo II, capo 3, del CRR. Per quanto riguarda le esposizioni ponderate per il rischio conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR, quando il valore contabile riportato in bilancio nell'ambito del consolidamento prudenziale è ridotto da elementi qualificabili come rettifiche di valore su crediti generiche di cui al suddetto regolamento delegato, tali elementi sono reintegrati nel valore dell'esposizione. 8 Differenze dovute all'uso di tecniche di attenuazione del rischio di credito Impatto sul valore dell'esposizione nell'ambito del consolidamento prudenziale dell'applicazione delle tecniche di attenuazione del rischio di credito definite nel CRR. 9 Differenze dovute ai fattori di conversione del credito Impatto sul valore delle esposizioni fuori bilancio nell'ambito del consolidamento prudenziale dell'applicazione dei fattori di conversione pertinenti conformemente al CRR. Il fattore di conversione degli elementi fuori bilancio, da ponderare per il rischio in applicazione della parte tre, titolo II, del CRR, è determinato conformemente agli articoli 111, 166, 167 e 182 (applicabili per il rischio di credito) e all'articolo 246 (applicabile per il rischio di cartolarizzazione) del CRR. 10 Differenze dovute alla cartolarizzazione con trasferimento del rischio Impatto sul valore delle esposizioni cartolarizzate dell'uso di operazioni cartolarizzate per trasferire il rischio di credito a terzi conformemente al CRR. 11 Altre differenze (se pertinenti) Altri fattori determinanti significativi delle differenze tra i valori contabili del bilancio nell'ambito del consolidamento prudenziale e gli importi delle esposizioni considerati a fini regolamentari. Gli enti integrano nella tabella EU LIA le informazioni quantitative incluse in questa riga con spiegazioni qualitative sui principali fattori determinanti di tali differenze. 12 Importi delle esposizioni considerati ai fini regolamentari Importo aggregato considerato come punto di partenza per il calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (RWEA) dopo l'applicazione dei metodi CRM diversi dalla compensazione di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, del CRR, e dopo l'applicazione dei requisiti di compensazione di cui alla parte tre, titolo II, capi 4 e 5, e titolo IV dello stesso regolamento per ciascuna delle categorie di rischio. In caso di applicazione del metodo standardizzato, si tratta del valore dopo le rettifiche su crediti specifiche, le rettifiche di valore supplementari conformemente agli articoli 34 e 110 del CRR e le altre riduzioni di fondi propri relative all'elemento dell'attivo. Per gli elementi fuori bilancio elencati nell'allegato I del presente regolamento di esecuzione, il valore dell'esposizione è pari al valore nominale dopo la riduzione delle rettifiche di valore su crediti specifiche moltiplicato per la percentuale applicabile di cui all'articolo 111, paragrafo 1, lettere a) e d), del CRR. Per il metodo IRB, il valore pubblicato è il valore dell'esposizione ai sensi degli articoli 166, 167 e 168 del CRR. Pertanto i valori contabili di cui al bilancio nell'ambito del consolidamento prudenziale sono indicati nelle corrispondenti righe da 1 a 3 di questo modello, mentre le esposizioni originarie fuori bilancio sono indicate nella riga 4 di questo modello. Eventuali aggiunte o riduzioni regolamentari specifiche relative a tali importi sono incluse nelle righe da 5 a 11 di questo modello per spiegare come riconciliare tali importi con l'importo dell'esposizione considerato a fini regolamentari come il punto di partenza del calcolo degli RWEA conformemente a ciascuno dei quadri indicati nelle colonne da b) a e) di questo modello. Ciò significa che, in particolare per il rischio di credito, gli importi delle esposizioni considerati a fini regolamentari da indicare nella riga 12 di questo modello saranno diversi dai valori contabili indicati nel bilancio nell'ambito del consolidamento prudenziale, a causa del particolare trattamento regolamentare degli accantonamenti contabili per il calcolo degli RWEA. ( 1 ) Regolamento delegato (UE) n. 183/2014 della Commissione, del 20 dicembre 2013, che integra il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento, per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione che specificano le modalità di calcolo delle rettifiche di valore su crediti specifiche e generiche (GU L 57 del 27.2.2014, pag. 3).







Riferimenti giuridici e istruzioni Riferimento della colonna Spiegazione a Totale Totale nella colonna a) del modello EU LI2 = importi della colonna b) del modello EU LI1 – importi della colonna g) del modello EU LI1. La ripartizione delle colonne da b) a e) in funzione delle categorie regolamentari di rischio corrisponde alla ripartizione elencata nella parte tre del CRR. b Quadro relativo al rischio di credito Esposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR Le esposizioni nel quadro relativo al rischio di credito corrispondono all'importo dell'esposizione utilizzato nel metodo standardizzato per il rischio di credito (cfr. parte tre, titolo II, capo 2, articolo 111, del CRR) o alle esposizioni al momento del default al rischio di credito – metodo IRB (cfr. parte tre, titolo II, capo 3, articoli 166, 167 e 168, del CRR). c Quadro relativo alla cartolarizzazione Esposizioni esterne al portafoglio di negoziazione di cui alla parte tre, titolo II, capo 5, del CRR Le esposizioni verso la cartolarizzazione sono determinate conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, articolo 246, del CRR. d Quadro relativo al rischio di controparte (CCR) Esposizioni di cui alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR. e Quadro relativo al rischio di mercato Le esposizioni al rischio di mercato corrispondono alle posizioni soggette al quadro relativo al rischio di mercato di cui alla parte tre, titolo IV, del CRR. In relazione a questa colonna sono indicate solo le righe da 1 a 3 e 12 di questo modello. tutte Se un elemento è soggetto a requisiti patrimoniali conformemente a più di un quadro relativo al rischio, esso è indicato in tutte le colonne corrispondenti ai requisiti patrimoniali. Di conseguenza in questo modello la somma degli importi indicati nelle colonne da b) a e) può essere maggiore dell'importo indicato nella colonna a). Gli enti forniscono spiegazioni qualitative sulle attività e sulle passività che sono soggette ai requisiti patrimoniali di più quadri relativi al rischio tra quelli elencati nella parte tre del CRR.

Modello EU LI3: descrizione delle differenze tra gli ambiti di consolidamento (soggetto per soggetto)

3. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all'articolo 436, lettera b), del CRR seguendo le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per compilare il modello EU LI3 di cui all'allegato V del presente regolamento di esecuzione.







Riferimenti giuridici e istruzioni Numero di riga Spiegazione Le righe sono flessibili. Sono pubblicate le informazioni relative a tutti i soggetti inclusi negli ambiti del consolidamento contabile e del consolidamento prudenziale quali definiti in conformità, rispettivamente, della disciplina contabile applicabile e della parte uno, titolo II, sezioni 2 e 3 del CRR per i quali il metodo del consolidamento contabile è diverso dal metodo del consolidamento prudenziale. Una riga per ciascun soggetto.







Riferimenti giuridici e istruzioni Riferimento della colonna Spiegazione a Denominazione del soggetto Denominazione commerciale di qualsiasi soggetto incluso o dedotto dagli ambiti del consolidamento contabile e prudenziale dell'ente. b Metodo di consolidamento contabile Il metodo di consolidamento utilizzato in conformità della disciplina contabile applicabile. Da c a g Metodo di consolidamento prudenziale Il metodo di consolidamento attuato ai fini della parte uno, titolo II, capo 2, del CRR. Sono pubblicati almeno i metodi elencati nell'articolo 436, lettera b), del CRR. Gli enti spuntano le colonne pertinenti per identificare il metodo di consolidamento relativo a ciascun soggetto in base alla disciplina contabile e indicano se, nell'ambito del consolidamento prudenziale, il soggetto è i) consolidato integralmente; ii) consolidato proporzionalmente; iii) rilevato con il metodo del patrimonio netto; iv) non è né consolidato né dedotto; v) dedotto. h Descrizione del soggetto Breve descrizione del soggetto, che riporti (almeno) le informazioni sul relativo settore di attività.

Tabella EU LIA: descrizione delle differenze tra gli importi delle esposizioni in bilancio e quelli delle esposizioni determinati a fini regolamentari - Caselle di testo libero per informativa sugli elementi qualitativi

4. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all'articolo 436, lettere b) e d), del CRR seguendo le istruzioni fornite di seguito nel