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Trattandosi di un semplice strumento di documentazione, esso non impegna la responsabilità delle istituzioni
►B REGOLAMENTO (CE)N. 2064/97 DELLA COMMISSIONE
del 15 ottobre 1997
recante modalità di applicazione del regolamento (CEE)n. 4253/88 del Consiglio, riguardo ai
controlli finanziari effettuati dagli Stati membri sulle operazioni cofinanziate dai Fondi strutturali
(GU L 290 del 23.10.1997, pag. 1)
Rettificato da:
►C1Rettifica, GU L 308 del 18.11.1998, pag. 46 (2064/97)
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REGOLAMENTO (CE)N. 2064/97 DELLA COMMISSIONE
del 15 ottobre 1997
recante modalità di applicazione del regolamento (CEE)n. 4253/88
del Consiglio, riguardo ai controlli finanziari effettuati dagli Stati
membri sulle operazioni cofinanziate dai Fondi strutturali
LA COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ EUROPEE,
visto il trattato che istituisce la Comunità europea,
visto il regolamento (CEE) n. 4253/88 del Consiglio, del 19 dicembre
1988, recante disposizioni di applicazione del regolamento (CEE) n.2052/88 per quanto riguarda il coordinamento tra gli interventi dei variFondi strutturali, da un lato, e tra tali interventi e quelli della Bancaeuropea per gli investimenti e degli altri strumenti finanziari esistenti,dall’altro(
1), modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 3193/94(2)
in particolare l’articolo 23, paragrafo 1, quarto comma,
sentiti il comitato consultivo per lo sviluppo e la riconversione delle
regioni e il comitato di cui all’articolo 124 del trattato,
considerando che l’articolo 23, paragrafo 1 del regolamento (CEE) n.
4253/88 definisce i principi fondamentali del controllo finanziario cuigli Stati membri sottopongono le operazioni cofinanziate dei Fondistrutturali;
considerandoche,perassicurareunsufficienterigoreaicontrollifinan-
ziari eseguiti nella Comunità, è necessario specificare alcuni requisitiminimi di detti controlli;
considerando che taluni aspetti costituzionali ed amministrativi presenti
nei singoli Stati membri esigono che il presente regolamento sia inte-gratodaadeguatiaccordiamministrativitralaCommissioneeciascunodegli Stati membri;
considerando che il presente regolamento deve applicarsi a tutte le
formediinterventoprevistedall’articolo5,paragrafo2delregolamento(CEE)n.2052/88,del24giugno1988,relativoallemissionideiFondiafinalità strutturali, alla loro efficacia e al coordinamento dei loro inter-venti e di quelli della Banca europea per gli investimenti e degli altristrumenti finanziari esistenti(
3), modificato da ultimo dal regolamento
(CE)n.3193/94,purchétaliformed’interventosianogestitedagliStatimembri;
considerandocheisistemidigestioneedicontrollodegliStatimembri
debbono essere tali da assicurare un’esecuzione adeguata ed efficacedelle operazioni cofinanziate dai Fondi strutturali;
considerandocheoccorredettareregoleperl’esecuzionedeicontrollida
parte degli Stati membri e prevedere consultazioni periodiche tra gliStati membri e la Commissione in modo da sfruttare al massimo lerisorse globalmente destinate ai controlli a livello nazionale e comuni-tario;
considerando che gli Stati membri debbono assicurare indagini e inter-
venti adeguati sulle presunte irregolarità segnalate a seguito di controllinazionali o comunitari;
considerando che, nell’ambito della liquidazione delle forme di inter-
vento, gli Stati membri debbono presentare alla Commissione un atte-stato proveniente da fonte indipendente che contenga conclusioni gene-rali sulla fondatezza della domanda di pagamento del saldo e consentadi individuare le eventuali insufficienze o irregolarità e di intervenireadeguatamente;
(1) GU L 374 del 31. 12. 1988, pag. 1.
(2) GU L 337 del 24. 12. 1994, pag. 11.
(3) GU L 185 del 15. 7. 1988, pag. 9.
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considerando che gli Stati membri debbono riferire annualmente alla
Commissione sull’applicazione del presente regolamento;
considerandocheanormadell’articolo23,paragrafo1,secondocomma
del regolamento (CEE) n. 4253/88 gli Stati membri sono tenuti acomunicareallaCommissioneunadescrizionedeisistemidicontrolloedigestioneutilizzati;chesiffattedescrizionidevono,sedelcaso,venirecompletate ed aggiornate;
considerando che, nel caso di forme d’intervento cui partecipano più
Statimembri,occorreprevedereunacooperazioneamministrativatragliStati membri interessati e la Commissione;
considerando che gli Stati membri devono essere liberi di applicare, a
livello nazionale, norme di controllo più severe di quelle di cui alpresente regolamento;
considerando che il presente regolamento fa salva l’applicazione del
regolamento(Euratom,CE)n.2185/96delConsiglio,dell’11novembre1996, relativo ai controlli e alle verifiche sul posto effettuati dallaCommissione ai fini della tutela degli interessi finanziari delle Comu-nità europee contro le frodi e altre irregolarità(
1), e del regolamento
(CE) n. 1681/94 della Commissione, dell’11 luglio 1994, relativo alleirregolaritàaalrecuperodellesommeindebitamentepagatenell’ambitodelfinanziamentodellepolitichestrutturalinonchéall’organizzazionediun sistema d’informazione in questo settore(
2);
considerando che in forza dell’articolo 214 del trattato CE non devono
esseredivulgatiapersonenonautorizzateisegretiprofessionalidicuisivenisse a conoscenza durante l’esecuzione dei controlli previsti dalpresente regolamento;
considerando che le misure previste dal presente regolamento sono
conformi al parere del comitato di gestione per le strutture agrarie e losviluppo rurale e del comitato permanente di gestione per le strutturedella pesca,
HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:
Articolo 1
Ilpresenteregolamentosiapplicaalleformediinterventodicuiall’arti-
colo 5, paragrafo 2 del regolamento (CEE) n. 2052/88 che sono gestitedagli Stati membri.
Articolo 2
1. I sistemi di gestione e di controllo degli Stati membri debbono
conformarsi a quanto segue:
a) assicurarel’adeguataesecuzionedelleformediinterventoconforme-
mente agli obiettivi di una sana gestione finanziaria;
b) prevedere una certificazione adeguata circa la fondatezza delle
domande di pagamento di anticipi e saldi, basate su spese effettiva-mente sostenute;
c) prevedere una pista di controllo adeguata;
d) specificare l’organizzazione delle competenze ed in particolare i
controlli da eseguire ai diversi livelli per garantire la validità dellecertificazioni;
e) rendereagevolel’individuazionedieventualicarenzeorischinell’e-
secuzione di azioni e progetti;
f) prevedere interventi correttivi per eliminare carenze, rischi o irrego-
larità►
C1individuati ◄durante l’esecuzione del progetto, con
particolare riguardo alla gestione finanziaria.
(1) GU L 292 del 15. 11. 1996, pag. 2.
(2) GU L 178 del 12. 7. 1994, pag. 43.
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2. Ai fini del presente regolamento una pista di controllo è adeguata
quando consenta quanto segue:
a) diverificarelacorrispondenzafrai ►C1datiriepilogativi ◄certi-
ficati alla Commissione con le singole registrazioni di spesa e larelativadocumentazionegiustificativaaivarilivellidell’amministra-zione e dei ►
C1beneficiario ◄finali;
b) controllare l’assegnazione e i trasferimenti delle risorse comunitarie
e nazionali disponibili.
3. Una descrizione indicativa delle informazioni richieste per una
pista di controllo adeguata figura nell’allegato I.
Articolo 3
1. Gli Stati membri organizzano, sulla base di un sondaggio
adeguato, controlli dei progetti o delle iniziative (in prosieguo: «icontrolli»), in particolare ai fini seguenti:
a) verificare l’efficacia dei sistemi di gestione e controllo utilizzati;
b) verificare, con criteri selettivi e sulla base di un’analisi dei rischi, le
dichiarazioni di spesa ►
C1predisposte ◄ai diversi livelli.
2. I controlli eseguiti prima della liquidazione delle varie forme di
interventoriguardanoalmenoil5%dellaspesatotalesovvenzionabileeun campione rappresentativo dei progetti o delle iniziative, approvati,tenendo conto del disposto del paragrafo 3.
Per le forme d’intervento approvate prima dell’entrata in vigore del
presente regolamento la suddetta percentuale può essere ridotta propor-zionalmente.
Gli Stati membri si adoperano per ripartire uniformemente l’esecuzione
dei controlli su tutto il periodo interessato.
3. Nelselezionareilcampionediprogettioiniziativedasottoporrea
controlli si tiene conto di quanto segue:
a) l’esigenza di controllare progetti o iniziative di vario tipo e dimen-
sioni;
b) i fattori di rischio individuati dai controlli nazionali o comunitari;
c) laconcentrazionediprogettiincapoadeterminateautoritàoataluni
destinatari finali, in modo che i principali servizi preposti all’esecu-zione e i principali ►
C1beneficiario ◄finali siano sottoposti
almenoaduncontrolloprimadellaliquidazionediciascunaformadiintervento.
Articolo 4
Conicontrollidicuiall’articolo3gliStatimembritentanodiverificare
almeno gli aspetti seguenti:
a) l’applicazione pratica e l’efficacia dei sistemi di gestione e di
controllo;
b) alivellodel ►
C1beneficiario ◄finaleedelleautoritàintermedie,
la concordanza tra un adeguato numero di registrazioni contabili e ipertinenti documenti giustificativi;
c) la presenza di una pista di controllo adeguata;
d) per un adeguato numero di voci di spesa, che la natura e i tempi
degli impegni e dei pagamenti siano conformi alle prescrizionicomunitarie e alle caratteristiche fisiche che erano state approvateper il progetto e ai lavori effettivamente eseguiti;
e) che la destinazione o la prevista destinazione del progetto corri-
spondaaquelladescrittanelladomandadicofinanziamentocomuni-tario;
f) che i contributi finanziari della Comunità rientrino nei limiti fissati
dall’articolo 13 del regolamento (CEE) n. 2052/88 e dalle altredisposizioni comunitarie pertinenti, e che siano pagati ai►
C1beneficiario ◄finali senza decurtazioni o ritardi ingiustifi-
cati;
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g) che il pertinente cofinanziamento nazionale sia realmente disponi-
bile;
h) cheleiniziativecofinanziatesianostaterealizzateconformementeal
dispostodell’articolo7,paragrafo1delregolamento(CEE)n.2052/88.
Articolo 5
I controlli accertano se i problemi eventualmente riscontrati hanno
caratteresistematicoecostituisconoquindiunfattoredirischioperaltriprogetti facenti capo allo stesso destinatario finale o sono gestiti dallastessa autorità responsabile della realizzazione; individuano inoltre lecause di una tale situazione e l’esigenza di eventuali esami ulteriorinonché di opportune misure correttive e preventive.
Articolo 6
Almenounavoltaall’annolaCommissioneedisingoliStatimembrisi
consultanoalloscopodicoordinareiprogrammidicontrolliinmododasfruttare al massimo le risorse globalmente destinate ai controlli alivello nazionale e comunitario. Le consultazioni riguardano anche letecniche da applicare per l’analisi dei rischi e tengono conto deicontrolli recenti, nonché delle relazioni e delle comunicazioni delleautorità nazionali, della Commissione e della Corte dei conti.
Articolo 7
1. Gli Stati membri provvedono affinché le presunte irregolarità
constatate a seguito di controlli nazionali o comunitari siano oggettod’indagini e diano luogo ad un adeguato intervento.
2. Seunapresuntairregolaritànonhaformatooggettodiunadeguato
interventoneiseimesisuccessiviallasegnalazioneallapertinenteauto-rità responsabile della realizzazione, lo Stato membro interessato neinforma la Commissione, qualora non lo abbia già fatto in applicazionedel regolamento (CE) n. 1681/94.
3. Aifinideiparagrafi1e2,per«adeguatointervento»siintendela
presentazione alla persona o all’organismo incaricati dei controlli nelloStato membro, da parte del ►
C1beneficiario ◄finale o dell’autorità
responsabile della realizzazione, di sufficienti elementi di prova che lapresunta irregolarità non sussiste o è stata sanata.
Qualora l’irregolarità presenti carattere sistematico, per adeguato inter-
vento si intende anche l’adozione delle necessarie misure correttive peri casi che non erano stati autonomamente individuati nel corso deicontrolli e per la prevenzione del reiterarsi di situazioni analoghe.
4. Gli elementi di prova di cui al paragrafo 3 possono essere costi-
tuiti da copie delle registrazioni contabili e dei documenti giustificativio da qualsivoglia elemento probante utile.
Articolo 8
1. Al più tardi contestualmente alla presentazione della domanda di
►
C1pagamento finale ◄e della►C1dichiarazione finale ◄delle
speseriguardanticiascunaformadiintervento,gliStatimembritrasmet-tono alla Commissione un attestato, il cui modello è fornito a titoloindicativo all’allegato II, redatto da una persona o da un organismoindipendente nelle sue funzioni dal servizio responsabile della realizza-zione.L’attestatoriassumelerisultanzedeicontrollieffettuatineglianniprecedenti e viene globalmente valutata la fondatezza della domanda di►
C1pagamento finale ◄, nonché la legittimità e la regolarità delle
operazioni alle quali fa riferimento la dichiarazione finale delle spese.
2. Se l’esistenza di gravi carenze di gestione o controllo o la
frequenza delle irregolarità constatate non consentono di certificareglobalmentelafondatezzadelladomandadi ►
C1pagamentofinale ◄
edelladichiarazionefinaledellespese,l’attestatoriferisceinmeritoallasituazione,indicalaprobabilerilevanzadelproblemaestimalerelativeconseguenze finanziarie.
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In tal caso, la Commissione può chiedere l’esecuzione di un ulteriore
controllo al fine di individuare e sanare le irregolarità entro un datotermine.
Articolo 9
Entro il 30 giugno di ogni anno e per la prima volta entro il 30 giugno
1998, gli Stati membri, informano la Commissione in merito all’appli-cazionedelpresenteregolamentonell’annocivileprecedente,conparti-colare riguardo al disposto dell’articolo 2, indicando anche eventualiintegrazionieaggiornamentidaapportarealladescrizionedeisistemidigestione e controllo di cui all’articolo 23, paragrafo 1, secondo commadel regolamento (CEE) n. 4253/88.
Articolo 10
SullabasediaccordiamministrativiconclusiconogniStatomembro,la
Commissione e gli Stati membri cooperano per assicurare il consegui-mento degli scopi del presente regolamento.
Articolo 11
Per le forme di intervento cui partecipano più Stati membri o i cui
►
C1beneficiario ◄sono in più Stati membri, gli Stati membri inte-
ressati e la Commissione si forniscono la reciproca assistenza ammini-strativa necessaria ad assicurare un adeguato controllo.
Articolo 12
1. Le persone o gli organismi responsabili della realizzazione delle
operazioni cofinanziate dalla Comunità provvedono affinché tutta ladocumentazione e le registrazioni contabili necessari per l’esecuzionedei controlli siano messi a disposizione dei funzionari responsabili deicontrolli stessi o delle persone a tal fine delegate.
2. I funzionari responsabili dei controlli o ►
C1 ◄le
persone a tal fine delegate possono richiedere estratti o copie dei docu-menti o delle registrazioni contabili di cui al paragrafo 1.
Articolo 13
Le informazioni raccolte in occasione dei controlli sono coperte dal
segreto professionale, secondo le norme nazionali e comunitarie perti-nenti. Esse possono essere comunicate soltanto alle persone che, per lefunzioni cui sono preposte negli Stati membri o nelle istituzioni delleComunità, debbono averne conoscenza per l’espletamento di dettefunzioni.
Articolo 14
Conformemente alle norme nazionali pertinenti, gli agenti della
Commissione hanno accesso a tutti i documenti elaborati in vista o aseguito dei controlli eseguiti in forza del presente regolamento, nonchéai dati raccolti, inclusi quelli memorizzati dai sistemi informatici.
Articolo 15
Nulla osta all’applicazione, da parte degli Stati membri, di disposizioni
inmateriadicontrollopiùseverediquelleprevistedalpresenteregola-mento.
Articolo 16
QualorariguardinoilFEAOG,sezioneorientamento,icontrollieseguiti
a norma dei regolamenti (CEE) n. 3508/92 del Consiglio(
1) e (CEE) n.
(1) GU L 355 del 5. 12. 1992, pag. 1.
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3887/92 della Commissione(1) possono valere anche a norma del
presente regolamento.
Articolo 17
Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo
alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale delle Comunità europee .
L’articolo 8 si applica a decorrere dal 1ogennaio 1998.
Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e diretta-
mente applicabile in ciascuno degli Stati membri.
(1) GU L 391 del 31. 12. 1992, pag. 36.
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ALLEGATO I
DESCRIZIONE INDICATIVA DELLE INFORMAZIONI RICHIESTE
PER LA PISTA DI CONTROLLO
(articolo 2, paragrafo 3)
Una pista di controllo adeguata ai sensi dell’articolo 2, paragraf o 3 è garantita
quando, per una determinata forma d’intervento:
1. Le registrazioni contabili disponibili ai vari livelli di gestione forniscono
informazioni dettagliate sulle spese effettivamente sostenute dai destinatarifinali per ciascun progetto cofinanziato, compresa la data della registrazionecontabile, l’importo di ogni voce di spesa, l’identificazione dei documentigiustificativi e la data e il metodo di pagamento. Le registrazioni sonocorredate dalla necessaria documentazione di supporto (ad es. le fatture).
2. Nel caso di voci di spesa che si riferiscono solo in parte alle operazioni
cofinanziate dalla Comunità, dev’essere adeguatamente giustificata l’accura-tezza della ripartizione dell’importo tra operazioni cofinanziate dalla Comu-nità ed altre operazioni. Analoga giustificazione è fornita anche per quei tipidispesariconosciutiammissibilientrodeterminatilimitioproporzionalmentead altri costi.
3. Ipianitecniciefinanziaridelprogetto,lerelazionisullostatod’avanzamento,
i documenti relativi all’approvazione dei contributi, le procedure di gara e diappalto, ecc. sono disponibili ai vari livelli di gestione.
4. Nel dichiarare le spese effettivamente sostenute alle autorità intermedie le
informazionidicuialparagrafo1vengonoriassunteinunrendicontopartico-lareggiatodispesacheindica,perogniprogettocofinanziatodallaComunità,tuttelesingolevocidispesacheconcorronoaformarel’importocomplessivocertificato. Questi rendiconti di spesa dettagliati costituiscono la documenta-zione a sostegno delle registrazioni delle autorità intermedie.
5. Le autorità intermedie tengono le registrazioni contabili di ogni singolo
progetto e dei ►
C1dati riepilogativi ◄di spesa certificati di volta in volta
dai beneficiari finali. Nel riferire alle autorità abilitate di cui all’articolo 21,paragrafo 5 del regolamento (CEE) n. 4253/88 le autorità intermedie presen-tano un elenco dei progetti approvati nell’ambito di ogni forma d’intervento,oltre ad una serie di imformazioni che comprendono, per ogni singoloprogetto, per lo meno l’identificazione completa del progetto e del benefi-ciario finale, la data di approvazione del contributo, gli importi impegnati epagati,ilperiododispesaconsideratoegliimportidispesaperognimisuraesottoprogramma. Queste informazioni costituiscono la documentazione asostegno delle registrazioni contabili dell’autorità abilitata e servono di baseper la preparazione delle dichiarazioni di spesa da presentare alla Commis-sione.
6. Qualora i beneficiari finali riferiscano direttamente all’autorità abilitata, il
rendicontodettagliatodispesadicuialparagrafo4costituisceladocumenta-zione a sostegno delle registrazioni contabili dell’autorità abilitata, che deveredigere l’elenco dei progetti di cui al paragrafo 5.
7. Qualora, tra il beneficiario finale e l’autorità abilitata intervengano più auto-
ritàintermedie,ciascunadiquesteesige,perilpropriosettoredicompetenza,un rendicondo dettagliato delle spese al livello inferiore che utilizza comedocumentazione di sostegno per le proprie registrazioni contabili, delle qualitrasmetteallivellosuperiorealmenounrendicontodegliimportidispesaperogni singolo progetto.
8. Qualora siano adottati altri modelli di organizzazione delle procedure di
gestione e di informazione, compresi trasferimenti elettronici di dati, tutte leautorità interessate ottengono informazioni sufficienti dal livello inferiore perpoter giustificare le proprie registrazioni contabili e gli importi dichiarati allivello superiore, garantendo così una buona traccia di controllo dei►
C1dati riepilogativi ◄certificati alla Commissione alle singole voci di
spesa e relativi documenti giustificativi al livello del beneficiario finale.
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ALLEGATO II

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