2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 1
Trattandosidiunsemplice strumentodidocumentazione,essononimpegnalaresponsabilitàdelleistituzioni
►B REGOLAMENTO(CE)N.2423/2001DELLABANCACENTRALEEUROPEA
del22novembre2001
relativo albilancioconsolidatodelsettore delleistituzioni finanziarie monetarie
(BCE/2001/13)
(GU L 333 del 17.12.2001, pag. 1)
Modificato da:
Gazzetta ufficiale
n. pag. data
►M1Regolamento (CE) n. 993/2002 della Banca centrale europea del 6
giugno 2002L 151 11 11.6.2002
►M2Regolamento (CE) n 2174/2002 della Banca centrale europea del 21
novembre 2002L 330 29 6.12.2002
►M3Regolamento (CE) n. 1746/2003 della Banca centrale europea del 18
settembre 2003L 250 17 2.10.2003
Rettificato da:
►C1Rettifica, GU L 57 del 27.2.2002, pag. 34 (BCE/2423/2001)
►C2Rettifica, GU L 347 del 20.12.2002, pag. 60 (BCE/2174/2002)
▼B
REGOLAMENTO (CE) N. 2423/2001 DELLA BANCA
CENTRALEEUROPEA
del22novembre2001
relativo al bilancio consolidato del settore delle istituzioni finan-
ziarie monetarie
(BCE/2001/13)
IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
visto il regolamento (CE) n. 2533/98 del Consiglio, del 23 novembre
1998, sulla raccolta di informazioni statistiche da parte della Bancacentrale europea (
1), in particolare l'articolo 5, paragrafo 1 e l'articolo
6, paragrafo 4,
visto il regolamento (CE) n. 2531/98 del Consiglio, del 23 novembre
1998, sull'applicazione dell'obbligo di riserve minime da parte della
Banca centrale europea (2), in particolare l'articolo 6, paragrafo 4,
considerando quanto segue:
(1)Il regolamento (CE) n. 2819/98 della Banca centrale europea, del
1odicembre 1998, relativo al bilancio consolidato del settore
delle istituzioni finanziarie monetarie (BCE/1998/16) (3) è stato
già modificato dal regolamento (CE) n. 1921/2000 (BCE/2000/8) (
4). Dal momento che ulteriori modifiche sostanziali vengono
attualmente apportate a tale ultimo regolamento, è opportuno che
le disposizioni considerate vengano riformulate e raccolte in ununico testo contenuto nel presente regolamento.
(2)Per l'espletamento dei propri compiti, il Sistema europeo dibanche centrali (SEBC) richiede la redazione del bilancio conso-lidato del settore delle Istituzioni finanziarie monetarie (IFM).L'obiettivo principale di tale bilancio è quello di fornire allaBanca centrale europea (BCE) un quadro statistico esaustivo
dell'evoluzione monetaria negli Stati membri partecipanti, visti
come un unico territorio economico. Tali dati statistici riguar-dano, in forma aggregata, attività e passività finanziarie delleIFM, rilevate sia in termini di consistenze di fine periodo sia,con un livello qualitativo comparabile, in termini di flussi rela-tivi ai crediti e ai titoli detenuti dalle IFM.
(3)La BCE, in conformità delle disposizioni del trattato che isti-tuisce la Comunità europea (di seguito denominato «trattato») e
delle condizioni definite nello statuto del Sistema europeo delle
banche centrali e della Banca centrale europea (di seguito deno-minato «statuto»), emana i regolamenti necessari al SEBC perassolvere i propri compiti, come definiti nello statuto e nei casiprevisti negli atti del Consiglio di cui all'articolo 107, paragrafo6, del trattato.
(4)L'articolo 5.1 dello statuto dispone che, al fine di assolvere icompiti del SEBC, la BCE raccolga le necessarie informazioni
statistiche dalle autorità nazionali competenti o direttamente
dagli operatori economici, assistita dalle banche centrali nazio-nali (BCN). L'articolo 5.2 dello statuto prescrive che le BCNsvolgano, per quanto possibile, i compiti di cui all'articolo 5.1.
(5)Potrebbe considerarsi necessaria, e potrebbe ridurre l'onere disegnalazione ricadente sulle BCN, la raccolta, dagli operatorisoggetti all'obbligo di segnalazione, di informazioni necessarie afar fronte alle esigenze statistiche della BCE nell'ambito di un
più ampio quadro di segnalazioni che le BCN, conformemente
al diritto comunitario o nazionale o alla prassi consolidata, stabi-liscono sotto la propria responsabilità per altri obiettivi statistici,2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 2
(1) GU L 318 del 27.11.1998, pag. 8.
(2) GU L 318 del 27.11.1998, pag. 1.
(3) GU L 356 del 30.12.1998, pag. 7.
(4) GU L 229 del 9.9.2000, pag. 34.
▼B
nella misura in cui ciò non comprometta l'adempimento degli
obblighi statistici nei confronti della BCE. In questi casi, peresigenze di trasparenza, è opportuno informare i soggetti segna-
lanti del fatto che i dati vengono raccolti anche per altri fini
statistici. In determinati casi, la BCE può fare affidamento sulleinformazioni statistiche raccolte a tale scopo per soddisfare leproprie esigenze.
(6)L'articolo 3 del regolamento (CE) n. 2533/98 richiede che laBCE specifichi quali operatori, tra quelli assoggettabili agli
obblighi di segnalazione, siano effettivamente tenuti alla segna-
lazione e le conferisce la facoltà di esentare totalmente oparzialmente determinate categorie di soggetti dichiaranti dagliobblighi di segnalazione statistica. L'articolo 6, paragrafo 4,stabilisce che la BCE possa adottare regolamenti volti a definirele condizioni nel rispetto delle quali possono essere esercitati i
diritti di verifica o di raccolta obbligatoria delle informazioni
statistiche.
(7)L'articolo 5 del regolamento (CE) n. 2531/98 conferisce allaBCE la facoltà di adottare regolamenti o decisioni atti ad esen-tare le istituzioni dall'obbligo di detenere riserve minime, dispecificare le modalità per l'esclusione o la deduzione dipassività dall'aggregato soggetto all'obbligo di riserva nei
confronti di qualsiasi altra istituzione, e di stabilire differenti
aliquote di riserva per determinate categorie di passività. Sullabase dell'articolo 6, la BCE ha il diritto di raccogliere dalle isti-tuzioni le informazioni necessarie per l'applicazione dell'obbligodi riserve obbligatorie minime e il diritto di verificare l'esattezza
e la qualità delle informazioni che le istituzioni forniscono a
dimostrazione dell'adempimento degli obblighi di riserveminime. Al fine di ridurre al minimo gli oneri di segnalazione,è preferibile utilizzare le informazioni statistiche relative albilancio mensile anche per il calcolo puntuale dell'aggregatosoggetto a riserva degli enti creditizi interessati dal sistema di
riserva obbligatoria del SEBC.
(8)L'articolo 4 del regolamento (CE) n. 2533/98 dispone che gli
Stati membri organizzino i propri compiti nel settore statistico ecooperino pienamente con il SEBC al fine di garantire l'adempi-mento degli obblighi derivanti dall'articolo 5 dello statuto.
(9)Sebbene si riconosca che i regolamenti stabiliti dalla BCEconformemente all'articolo 34.1 dello statuto non conferisconoalcun diritto e non impongono alcun obbligo per gli Stati
membri non partecipanti, l'articolo 5 dello statuto si applica sia
agli Stati membri partecipanti sia a quelli non partecipanti. Ilregolamento (CE) n. 2533/98 rammenta che l'articolo 5 dellostatuto e l'articolo 5 del trattato comportano l'obbligo di definiree attuare, a livello nazionale, tutte le misure ritenute idonee dagliStati membri non partecipanti per la raccolta delle informazioni
statistiche necessarie ai fini dell'adempimento degli obblighi di
segnalazione statistica della BCE e della realizzazione tempe-stiva dei preparativi necessari, in ambito statistico, per entrare afar parte degli Stati membri partecipanti.
(10)Al fine di agevolare la gestione della liquidità della BCE e deglienti creditizi, gli obblighi di riserva dovrebbero essere confer-
mati entro l'inizio del periodo di mantenimento. In circostanze
eccezionali gli enti creditizi potrebbero dover segnalare modi-fiche all'aggregato soggetto a riserva ovvero agli obblighi diriserva già confermati. Le procedure di conferma o riscontrodegli obblighi di riserva non esimono i soggetti dichiaranti daldovere di segnalare in ogni caso informazioni statistiche corrette
e di correggere le informazioni statistiche scorrette eventual-
mente già segnalate.
(11)È necessario definire procedure particolari per le fusioni e lescissioni aventi per oggetto enti creditizi, al fine di chiarire idoveri di questi ultimi relativi agli obblighi di riserva. Le defini-zioni dei termini «fusione» e «scissione» contenute nel presenteregolamento si basano su quelle già esistenti nel diritto comuni-2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 3
▼B
tario derivato concernente le società per azioni. Tali definizioni
sono state modificate ai fini del presente regolamento. Le proce-dure di cui sopra non ostano alla possibilità di detenere le riserve
minime attraverso un intermediario.
(12)Le statistiche monetarie della BCE derivano dalle statistiche dibilancio del settore delle IFM raccolte secondo il regolamento
(CE) n. 2819/98 (BCE/1998/16) preparato durante la secondafase dell'unione economica e monetaria, quando venivano consi-derate solo come la serie minima di dati richiesti a fini dipolitica monetaria. Inoltre, il regolamento copriva solo laraccolta di stock di bilancio e non la segnalazione dei dati rela-
tivi all'aggiustamento degli effetti derivanti dalla rivalutazione,
richiesti per la compilazione delle statistiche di flusso per lecontropartite dell'aggregato monetario ampio M3, dalle quali siricavano i tassi di crescita. Tenendo conto dei limiti di taleinsieme di dati, si è ritenuto necessario ampliare le statistiche di
bilancio del settore delle IFM.
(13)È necessario ampliare gli obblighi mensili al fine di fornire una
disaggregazione mensile dei depositi per sottosettore e poi per
scadenza/valuta, e dei crediti per sotto settore/scadenza e scopo,
in quanto tali disaggregazioni sono ritenute essenziali a fini dipolitica monetaria. Ciò include l'integrazione di dati precedente-mente raccolti solo su base trimestrale.
(14)È necessario ricavare in maniera tempestiva le statistiche deglistock e dei flussi per gli aggregati monetari e per le controparti.Dal bilancio consolidato in termini di stock, le statistiche diflusso si ottengono utilizzando ulteriori informazioni statistiche
relative ai tassi di cambio, ad altre modifiche nel valore dei titoli
e alla svalutazione dei crediti, nonché ad altri aggiustamenticome le riclassificazioni.
(15)È necessario garantire la disponibilità di dati sulle svalutazionidei crediti di qualità e opportunamente armonizzati, mediantel'introduzione di un obbligo in capo ai soggetti sottoposti aobblighi di segnalazione statistica. È anche necessario racco-gliere dati sulla rivalutazione dei titoli.
(16)La categoria separata di bilancio «titoli di mercato monetario» èrimossa e fusa nella categoria «titoli di debito emessi», presentenel lato delle passività. Gli strumenti classificati in questa cate-
goria sono registrati tra i «titoli di debito emessi» e distribuiti a
seconda della scadenza originaria. Una distribuzione corrispon-dente è stata effettuata anche nel lato delle attività del bilanciodelle IFM.
(17)La definizione di depositi deve tenere in considerazione l'uso disaldi che rappresentino importi prepagati nel contesto dellamoneta elettronica,
HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:
Articolo 1
Definizioni
Ai fini del presente regolamento, i termini «soggetti dichiaranti»,
«Stato membro partecipante» e «residente» hanno il significato stabilitonell'articolo 1 del regolamento (CE) n. 2533/98.
Articolo 2
Operatori soggettiagliobblighidisegnalazione
1. Gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione sono le IFM
residenti nel territorio degli Stati membri partecipanti. A fini statistici,le IFM comprendono gli enti creditizi residenti così come definiti neldiritto comunitario, e tutte le altre istituzioni finanziarie residenti lacui attività consiste nell'accettare depositi e/o strumenti a essi stretta-mente assimilabili, da parte di organismi diversi dalle IFM, e2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 4
▼B
nell'erogare crediti e/o nell'effettuare investimenti mobiliari per conto
proprio (quanto meno in termini economici).
2. Le banche centrali nazionali possono concedere deroghe alle IFM
di piccole dimensioni a condizione che le IFM che contribuiscono al
bilancio consolidato mensile rappresentino almeno il 95 % del bilancio
aggregato delle IFM in termini di consistenze di fine periodo inciascuno Stato membro partecipante. Le BCN si accertano per tempoche questa condizione sia soddisfatta ai fini della concessione o delritiro, se necessario, di eventuali deroghe, con decorrenza dall'inizio diogni anno.
3. Ai fini dell'allegato I, parte 1, sezione III, sotto-sezione vi), gli
operatori soggetti agli obblighi di segnalazione comprendono anche
gli altri intermediari finanziari escluse le imprese di assicurazione e i
fondi pensione (in seguito denominati «AIF»), come disposto nell'arti-colo 2, paragrafo 2, lettera a), del regolamento (CE) n. 2533/98. LeBCN possono concedere deroghe a tali intermediari a condizione chele informazioni statistiche richieste siano raccolte da altre fonti dispo-
nibili in conformità dell'allegato I, parte 1, sezione III, sotto-sezione
vi). Le BCN si accertano per tempo che questa condizione sia soddi-sfatta ai fini della concessione o del ritiro, se necessario, di eventualideroghe, con effetto dall'inizio di ogni anno, in accordo con la BCE.Ai fini del presente regolamento, le BCN possono redigere e aggiornareun elenco di AIF segnalanti in conformità dei principi specificati
nell'allegato I, parte 1, sezione III, sotto-sezione vi).
Articolo 3
Elencodelle IFMafinistatistici
1. La BCE redige e aggiorna, a fini statistici, un elenco delle IFM,
in conformità con i principi di classificazione di cui all'allegato I, parte1, paragrafo 1, tenendo presente i requisiti in termini di frequenza e
tempestività derivanti dal suo uso nel contesto del sistema di riserve
minime del SEBC. Il compito di redigere e aggiornare l'elenco a finistatistici delle IFM spetta al Comitato esecutivo della BCE.
2. Le BCN e la BCE mettono a disposizione delle istituzioni interes-
sate, nei modi opportuni, l'elenco delle IFM a fini statistici e i suoiaggiornamenti, compresa la trasmissione per via elettronica, viaInternet o, a richiesta dei soggetti dichiaranti interessati, in supporto
cartaceo.
3. L'elenco delle IFM a fini statistici ha unicamente uno scopo infor-
mativo. Tuttavia, qualora la più recente versione disponibile ai sensi
del paragrafo 2 non sia corretta, la BCE si astiene dall'imporre sanzioniagli operatori che non abbiano ottemperato correttamente agli obblighidi segnalazione facendo affidamento, in buona fede, sull'elenco errato.
Articolo 4
Obblighidisegnalazionestatistica
1. Al fine della regolare produzione del bilancio consolidato del
settore delle IFM, in termini di consistenze di fine periodo e variazioni,
gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione statistica comuni-cano alla BCN dello Stato membro in cui è residente l'IFM, su basemensile, le informazioni relative al proprio bilancio di fine mese, gliaggiustamenti di flusso mensili riguardanti la svalutazione dei crediti e
la rivalutazione dei prezzi relativi alle disponibilità in titoli durante il
periodo di segnalazione. Ulteriori dati relativi a determinate voci delbilancio devono essere comunicati su base trimestrale, in termini diconsistenze di fine periodo.
2. Le informazioni statistiche richieste sono specificate nell'allegato
I del presente regolamento. ►
M3Con riferimento ai paragrafi 6a e 7a
della parte 1, sezione IV, dell'allegato I, ogni BCN valuta se, nelletabelle 3 e 4 della parte 2 dell'allegato I, i dati relativi alle celle2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 5
▼M2
▼B
▼B
contrassegnate con il simbolo «#» siano non significativi e informa i
soggetti dichiaranti qualora non debbano essere segnalati. ◄
3. Le informazioni statistiche richieste sono segnalate in conformità
degli standard minimi di trasmissione, di accuratezza, di conformitàconcettuale e di revisione, riportati nell'allegato IV del presente regola-mento.
4. Le BCN definiscono ed attuano le disposizioni in materia di
segnalazione a cui devono attenersi gli operatori soggetti agli obblighidi segnalazione, in conformità delle caratteristiche nazionali. Le BCNgarantiscono che tali disposizioni forniscano le informazioni statisticherichieste e consentano di effettuare un controllo accurato della
conformità con gli standard minimi di trasmissione, di accuratezza, di
conformità concettuale e di revisione di cui all'articolo 4, paragrafo 3.
5. Le deroghe di cui all'articolo 2, paragrafo 2, comportano una
riduzione degli obblighi di segnalazione statistica delle IFM secondo
le seguenti modalità:
— gli enti creditizi a cui si applicano tali deroghe sono soggetti ad
obblighi di segnalazione ridotti, in conformità dell'allegato II del
presente regolamento,
— le IFM di piccole dimensioni diverse dagli enti creditizi sono
soggette ad obblighi di segnalazione ridotti, in conformità dell'alle-gato III del presente regolamento.
Le IFM di piccole dimensioni hanno la facoltà di rinunciare a tali
deroghe e di ottemperare invece agli obblighi di segnalazione statisticacompleta.
6. Fatta salva la deroga di cui all'articolo 2, paragrafo 2, le BCN
possono accordare una deroga relativa alla segnalazione degli aggiusta-menti da rivalutazione dei fondi di mercato monetario (FMM),eliminando per tali FMM l'obbligo di effettuare tale segnalazione.
7. Le BCN possono accordare una deroga riguardo alla frequenza e
tempestività della segnalazione della rivalutazione dei prezzi dei titoli erichiedere tali dati con cadenza trimestrale e con la stessa tempestivitàdei dati di stock segnalati trimestralmente, a condizione che i seguentiobblighi siano rispettati:
— gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione statistica forni-
scono alle BCN le informazioni pertinenti relative alle pratiche divalutazione, incluse indicazioni quantitative sulla percentuale delle
loro disponibilità in strumenti soggetti a diversi metodi di valuta-
zione,
— laddove si sia verificata una rivalutazione sostanziale dei prezzi, le
BCN possono chiedere agli operatori soggetti agli obblighi disegnalazione statistica di fornire informazioni ulteriori sul mese
nel quale è avvenuto la variazione.
8. In caso di operazioni di fusione, di scissione o di un'altra forma di
riorganizzazione che possa produrre effetti sul rispetto dei propriobblighi statistici, l'operatore soggetto agli obblighi di segnalazione in
questione, una volta che l'intenzione di realizzare tale operazione sia
divenuta di pubblico dominio e a tempo debito, prima che la fusione,la scissione o la misura di riorganizzazione inizino a produrre effetti,informa la BCN competente su quali siano le procedure previste perrispettare gli obblighi di segnalazione statistica di cui al presente rego-lamento.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 6
▼B
Articolo 5
Utilizzodelleinformazionistatistichesegnalateanormadelregola-
mento(CE)n.2818/98(BCE/1998/15)
1. Le informazioni statistiche segnalate dagli enti creditizi in
conformità del presente regolamento vengono utilizzate, da parte di
ciascuno di questi, per calcolare l'aggregato soggetto a riserva, inconformità del regolamento (CE) n. 2818/98 della Banca centrale euro-pea del 1
odicembre 1998 sull'applicazione di riserve obbligatorie
minime (BCE/1998/15) (1), modificato dal regolamento (CE) n. 1921/
2000 (BCE/2000/8). In particolare, ciascun ente creditizio utilizza tali
informazioni per verificare l'adempimento del proprio obbligo di
riserva nel corso del periodo di mantenimento.
3. Disposizioni transitorie e specifiche, ai fini dell'applicazione delsistema di riserve minime del SEBC, sono stabilite nell'allegato II del
presente regolamento. Le disposizioni specifiche di tale allegato preval-
gono su quelle di cui al regolamento (CE) n. 2818/98 (BCE/1998/15).
Articolo 6
Verifica eraccolta obbligatoria
Il diritto di verifica o di raccolta obbligatoria delle informazioni fornite
dai soggetti dichiaranti in adempimento degli obblighi di segnalazionestatistica di cui al presente regolamento è esercitato dalle BCN, senzache questo pregiudichi il diritto della BCE di esercitare essa stessa talediritto. Quest'ultimo viene esercitato in particolare quando un'istitu-zione compresa tra gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione
non soddisfa gli standard minimi in tema di trasmissione, accuratezza,
conformità concettuale e revisione, così come definiti nell'allegato IVdel presente regolamento.
Articolo 7
Disposizionitransitorie
Le disposizioni transitorie per l'applicazione del presente regolamento
sono riportate nell'allegato V del presente regolamento.
Articolo 8
Abrogazione
1. Il regolamento (CE) n. 2819/98 (BCE/1998/16) è abrogato a
decorrere dal 1
ogennaio 2003.
2. Ogni riferimento al regolamento abrogato deve essere inteso
come riferito al presente regolamento.
Articolo 9
Il presente regolamento entra in vigore il 1ogennaio 2003.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 7
(1) GU L 356 del 30.12.1998, pag. 1.▼M3
▼B
▼M1
▼B
▼M1
▼B
ALLEGATO I
REQUISITI PER LA SEGNALAZIONE DELLE STATISTICHE E PRIN-
CIPIDICLASSIFICAZIONE
PARTE I
Istituzionifinanziariemonetarieerequisitiperlasegnalazionedellestatistiche
Introduzione
È richiesta la redazione su base regolare di un bilancio consolidato adeguata-
mente articolato degli intermediari finanziari che creano moneta negli Stati
membri partecipanti, considerati come un unico territorio economico, in termini
di consistenze di fine periodo e variazioni, basato su un settore monetario e su
soggetti dichiaranti completi e omogenei.
Il sistema statistico per gli Stati membri partecipanti riguardante il bilancio
consolidato del settore delle Istituzioni finanziarie monetarie (IFM) si compone,
pertanto, dei seguenti due elementi principali:
— un elenco delle IFM a fini statistici, e
— un insieme di informazioni statistiche fornite da tali IFM su base mensile e
trimestrale.
Ai fini di una completa informazione statistica sui bilanci delle IFM, è neces-
sario imporre determinati obblighi di segnalazione agli altri intermediari
finanziari escluse le imprese di assicurazione e i fondi pensione (in seguito
denominati «AIF») (S.123), quando essi effettuano operazioni finanziarie riguar-
danti le quote e partecipazioni in FMM.
Tali informazioni statistiche inviate dalle IFM e dagli AIF vengono raccolte
dalle banche centrali nazionali (BCN), nei limiti fissati dal paragrafo 6 della
sezione I, conformemente agli accordi nazionali che poggiano sulle definizioni
e classificazioni armonizzate di cui al presente allegato.
I.Istituzionifinanziariemonetarie
1. La Banca centrale europea definisce ed aggiorna su base regolare
l'elenco delle IFM a scopo statistico, conformemente ai principi di clas-
sificazione qui di seguito espressi. Un aspetto importante è l'innovazione
finanziaria, che è a sua volta influenzata dall'evoluzione del mercato
unico e dal passaggio all'unione economica e monetaria, che influenzano
entrambi le caratteristiche degli strumenti finanziari e inducono le istitu-
zioni finanziarie a orientare diversamente la propria attività. Le
procedure di monitoraggio e di continuo controllo garantiscono che
l'elenco delle IFM sia sempre aggiornato, accurato, il più omogeneo
possibile e sufficientemente stabile ai fini statistici. Tale elenco contiene
una voce che indica se le istituzioni siano, o meno, giuridicamente
soggette al sistema di riserva obbligatoria del Sistema europeo di banche
centrali (SEBC).
2. Di conseguenza, in conformità con la definizione di cui all'articolo 2,
paragrafo 1 del presente regolamento, il settore delle IFM comprende,
oltre alle banche centrali, due ampi gruppi di istituzioni finanziarie resi-
denti. Si tratta degli enti creditizi, come definiti nel diritto comunitario
(«un'impresa la cui attività consiste nel ricevere dal pubblico depositi o
altri fondi rimborsabili (1) e nel concedere crediti per proprio conto.
Oppure un'istituzione di moneta elettronica» secondo il significato della
direttiva 2000/46/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18
settembre 2000, riguardante l'avvio, l'esercizio e la vigilanza prudenziale
delle attività degli istituti di moneta elettronica) (GU L 275 del
27.10.2000, pag. 39) (2) e delle altre IFM, ossia altre istituzioni finan-
ziarie residenti che rientrano nella precedente definizione di IFM,
indipendentemente dalla natura della loro attività. Il grado di fungibilità
tra gli strumenti emessi da queste ultime e i depositi presso gli enti credi-
tizi determina la loro classificazione, a condizione che rientrino nella
definizione di IFM per altri aspetti.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 8
(1) Inclusa la raccolta derivante dalla vendita al pubblico di obbligazioni bancarie.
(2) Articolo 1 del titolo I della direttiva 2000/12/CE del Parlamento europeo e del Consi-
glio, del 20 marzo 2000, relativa all'accesso all'attività degli enti creditizi ed al suoesercizio (GU L 216 del 26.5.2000, pag.1), modificata dalla direttiva 2000/28/CE (GU
L 275 del 27.10.2000, pag. 37), come di volta in volta modificato.▼M2
▼B
▼B
3. Si rileva che la direttiva 2000/12/CE, per quanto riguarda alcuni orga-
nismi, non si applica in modo totale. Gli organismi esclusi ricadono
nell'ambito di applicazione del presente Regolamento, a condizione che
rientrino nella definizione di IFM.
4. Il livello di fungibilità tra depositi e strumenti finanziari emessi da inter-
mediari finanziari diversi dagli enti creditizi è determinato dalla loro
liquidità, prendendo in considerazione le caratteristiche di trasferibilità,
convertibilità, certezza e negoziabilità e tenendo conto, ove opportuno,
della loro scadenza originaria.
5. Allo scopo di definire la fungibilità dei depositi di cui al precedente
paragrafo:
— pertrasferibilità si intende la possibilità di rendere mobili i fondi
investiti in uno strumento finanziario utilizzando mezzi di pagamento
quali assegni, ordini di trasferimento, addebiti diretti o strumenti
analoghi,
— conconvertibilità si fa riferimento alla possibilità di convertire gli
strumenti finanziari in moneta o in depositi trasferibili, e al costo
relativo; la perdita di vantaggi fiscali in tale conversione può essere
considerata un tipo di penalità che riduce il grado di liquidità,
— percertezza si intende la conoscenza anticipata e precisa del valore
del capitale di uno strumento finanziario in valuta nazionale,
— i titoli quotati e scambiati regolarmente su un mercato organizzato
sono considerati negoziabili . Per le quote degli organismi di investi-
mento collettivo del risparmio aperti non vi è mercato nel senso
comune. Tuttavia, gli investitori sono al corrente del valore giorna-
liero delle quote e possono prelevare fondi a quel prezzo.
6. Nell'ambito degli Organismi di investimento collettivo del risparmio
(OICR), i fondi di mercato monetario (FMM) soddisfano le condizioni
previste per la liquidità e sono pertanto inclusi nel settore delle IFM. I
FMM sono definiti come quegli OICR le cui quote sono, in termini di
liquidità, altamente sostituibili ai depositi e che investono prevalente-
mente in strumenti di mercato monetario e/o in quote/partecipazioni di
FMM e/o in altri titoli di debito trasferibili con durata residua non supe-
riore ad un anno, e/o in depositi bancari, e/o che intendono realizzare un
rendimento prossimo al tasso di interesse degli strumenti del mercato
monetario. I criteri applicati per individuare i FMM devono essere estra-
polati dai prospetti informativi così come dalle regole del fondo, dagli
atti costitutivi, dai regolamenti stabiliti o dagli statuti, dai documenti di
sottoscrizione o dai contratti di investimento, dai documenti di commer-
cializzazione o da qualunque altro prospetto di valore analogo redatto
dagli OICR. ►M2L'FMM stesso o le persone legalmente rappresentanti
garantiscono che venga fornito qualsiasi tipo di informazione richiestaper soddisfare i requisiti di segnalazione statistica degli FMM. Se neces-
sario per ragioni pratiche, i dati possono di fatto essere forniti da
qualunque entità effettui operazioni finanziarie riguardanti le quote e
partecipazioni in FMM, come ad esempio i depositari. ◄
7. Allo scopo di definire i FMM di cui al paragrafo 6:
— perOICR, si intendono quegli organismi il cui unico obiettivo è
l'investimento collettivo del capitale raccolto presso il pubblico e le
cui quote sono, su richiesta dei titolari, riacquistate o rimborsate
direttamente o indirettamente attingendo alle attività dell'organismo.
A norma di legge, questi organismi possono assumere la forma
contrattuale (fondo comune di investimento, gestito da una società
di gestione) o di «trust» («unit trust») oppure la forma statutaria
(società di investimento a capitale variabile),
— perdepositi bancari , si intendono i depositi in contante costituiti
presso enti creditizi, rimborsabili a vista o con preavviso fino a tre
mesi, o a scadenze prestabilite fino a due anni, comprese le somme
pagate agli enti creditizi per il trasferimento di titoli in operazioni di
pronti contro termine o di prestito di titoli,
— peralto grado di fungibilitàdei depositi in termini di liquidità ,s i
intende l'idoneità delle quote degli OICR, in normali condizioni di
mercato, ad essere riacquistate, rimborsate o trasferite, su richiesta
del titolare, laddove la liquidità delle quote sia paragonabile a quella
dei depositi,
— perprevalentemente , si intende almeno l'85 % del portafoglio di
investimento,
— pertitoli di mercato monetario , si intendono quelle classi di stru-
menti di debito trasferibili (come, ad esempio, certificati di
deposito, carta commerciale e accettazioni bancarie, buoni del Tesoro2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 9
▼B
e di enti locali), normalmente scambiati sul mercato monetario grazie
alle seguenti caratteristiche:
i)liquidità , laddove essi possano essere riacquistati, rimborsati o
venduti a costo limitato, in termini di spese contenute e di stretto
scarto denaro/lettera, e con brevissimo ritardo nel regolamento; e
ii)spessore del mercato , laddove essi vengano scambiati su un
mercato in grado di assorbire un consistente volume di opera-
zioni, tale da avere un impatto limitato sul loro prezzo; e
iii)certezza del valore , laddove il loro valore possa essere accurata-
mente determinato in qualunque momento o almeno una volta al
mese; e
iv)basso rischio di tasso di interesse , laddove abbiano una durata
residua non superiore a un anno, oppure aggiustamenti regolari
del rendimento in linea con le condizioni del mercato monetario
almeno ogni 12 mesi,
v)basso rischio di credito , laddove tali strumenti siano:
— ammessi alla quotazione ufficiale di una borsa valori o scam-
biati su altri mercati regolamentati che operano regolarmente,
siano riconosciuti e aperti al pubblico, oppure
— emessi conformemente a regole miranti alla tutela degli inve-
stitori e del risparmio, oppure
— emessi da:
— un'autorità centrale, regionale o locale, la banca centrale
di uno Stato membro, l'Unione europea, la BCE, la Banca
europea degli investimenti, uno Stato non membro o, se
quest'ultimo è uno stato federale, uno dei membri che
compongono la federazione, o un organismo pubblico
internazionale cui appartengono uno o più Stati membri,
od a
— un'istituzione soggetta a vigilanza prudenziale, conforme-
mente ai criteri definiti dal diritto comunitario, o
un'istituzione che è soggetta e che rispetta regole pruden-
ziali considerate dalle autorità competenti almeno tanto
severe quanto quelle del diritto comunitario o garantite
da qualunque istituzione di questo tipo,
od a
— un ente i cui titoli siano stati ammessi alla quotazione
ufficiale di una borsa valori o scambiati su altri mercati
regolamentati che operano regolarmente, siano ricono-
sciuti e aperti al pubblico.
8. Nel Sistema europeo dei conti (SEC 95), le istituzioni finanziarie classi-
ficate come IFM sono divise in due sottosettori: banche centrali
(S.121) (1) e altre IFM (S.122).
9. Ai fini del seguente regolamento:
— per «quote e partecipazioni in FMM nominativi» si intendono quelle
quote e partecipazioni in FMM che, in conformità della legislazione
nazionale, vengono registrate in base all'identità dei possessori di tali
quote e partecipazioni, inclusa l'informazione sulla residenza del
detentore,
— per «quote e partecipazioni in FMM al portatore» si intendono quelle
quote e partecipazioni in FMM per le quali, in conformità della legi-
slazione nazionale, non viene tenuta una registrazione dell'identità dei
possessori, o viene tenuta una registrazione senza alcuna informa-
zione sulla residenza del possessore.
II.Normecontabili
Le norme contabili seguite dalle IFM nella redazione dei propri bilanci sono
stabilite nelle norme nazionali di recepimento della direttiva 86/635/CEE del
Consiglio, dell'8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali ed ai conti consolidati
delle banche e degli altri istituti finanziari (2) e a tutte le altre norme internazio-
nali applicabili. Ferme restando le pratiche contabili e gli accordi di
compensazione prevalenti negli Stati membri, tutte le attività e passività finan-
ziarie devono essere riportate in termini lordi a fini statistici.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 10
(1) Il presente riferimento e quelli successivi riguardano i settori e i sottosettori nel SEC
1995.
(2) GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1.▼M2
▼B
▼B
III.Bilancioconsolidatosubasemensile:stock
Finalità
1. La finalità è quella di fornire dati mensili sull'attività delle IFM in
termini di consistenze di fine periodo. I dati sono forniti in modo suffi-
cientemente dettagliato per offrire alla BCE un quadro statistico
completo degli sviluppi monetari negli Stati membri partecipanti, visti
come un unico territorio economico, e consentire flessibilità nel calcolo
degli aggregati monetari e delle contropartite relativi a tale territorio.
Inoltre, i singoli dati di stock mensili riportati dagli enti creditizi soggetti
al sistema di riserva obbligatoria del SEBC vengono utilizzati per il
calcolo dell'aggregato soggetto a riserva dei suddetti enti creditizi,
conformemente al regolamento (CE) n. 2818/98 della Banca centrale eu-
ropea, del 1odicembre 1998, sull'applicazione di riserve obbligatorie
minime (1), come modificato dal regolamento (CE) n. 1921/2000 (BCE/
2000/8) (2). Le segnalazioni mensili richieste in relazione agli stock sono
illustrate nella tabella 1 qui di seguito. Le voci corrispondenti ai riquadri
a bordi sottili (3) sono riportate unicamente dagli enti creditizi soggetti a
riserva obbligatoria (per maggiori dettagli, cfr. allegato II); tale segnala-
zione è obbligatoria, ad esclusione della voce depositi rimborsabili con
preavviso superiore a due anni, che rimane facoltativa fino a ulteriore
comunicazione. Una definizione dettagliata degli strumenti viene fornita
nella parte 3 del presente allegato.
Requisiti
2. La BCE costruisce gli aggregati monetari per il territorio degli Stati
membri partecipanti quali ammontare in essere (stock). La massa mone-
taria comprende, oltre alle banconote e alle monete in circolazione, le
altre passività monetarie (depositi e altri strumenti finanziari altamente
sostituibili ai depositi) delle IFM. Le contropartite dello stock di moneta
includono tutte le altre voci del bilancio delle IFM. La BCE costruisce
altresì flussi derivati dagli stock e da altri dati, tra cui quelli forniti da
parte delle IFM (cfr. sezione V qui di seguito).
3. LA BCE richiede le informazioni statistiche da disaggregare in termini di
tipologie di strumenti e di durata, di valuta e di controparti delle IFM.
Dal momento che le informazioni richieste per il passivo e per l'attivo
sono differenti, le due sezioni del bilancio delle IFM vengono esaminate
separatamente. Esse possono essere viste nella tabella A, parte 2, del
presente allegato.
i) Tipologie di strumenti e di durata
a) Passivo
4. La costruzione di aggregati monetari riguardante gli Stati membri parte-
cipanti richiede le necessarie tipologie di strumenti, quali: biglietti e
monete in circolazione, depositi, quote/partecipazioni di FMM, titoli di
debito emessi, capitale e riserve, altre passività. Al fine di separare le
passività monetarie da quelle non monetarie, i depositi sono suddivisi
anche in depositi a vista, depositi con durata prestabilita, depositi rimbor-
sabili con preavviso e operazioni di pronti contro termine.
5. La suddivisione per scadenza originaria costituisce una fonte alternativa
di informazioni quando gli strumenti finanziari dei diversi mercati non
siano pienamente comparabili. I punti di separazione tra le fasce di
scadenza (o tra periodi di preavviso) sono: per i depositi con durata
prestabilita, una scadenza originaria di un anno e due anni; per i depositi
rimborsabili con preavviso, un preavviso fino a tre mesi e fino a due
anni. Le operazioni di pronti contro termine non vengono disaggregate
per scadenza, dato che hanno generalmente una durata brevissima (di
solito una scadenza originaria inferiore a tre mesi). I titoli di debito
emessi dalle IFM vengono disaggregati per scadenze fino a uno e fino a
due anni. Non è richiesta una disaggregazione per scadenza delle quote/
partecipazioni emesse da FMM.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 11
(1) GU L 356 del 30.12.1998, pag. 1.
(2) GU L 229 del 9.9.2000, pag. 34.
(3) Gli enti creditizi possono segnalare posizioni rispetto a «IFM diverse da enti creditizi
soggetti a riserva obbligatoria, BCE e BCN» anziché rispetto a «IFM» e «enti creditizisoggetti a riserva obbligatoria, BCE e BCN» purché non si incorra in perdite informa-
tive e nessuna delle posizioni in grassetto ne risenta.
▼B
b) Attivo
6. Le poste dell'attivo delle IFM vengono disaggregate in cassa, crediti,
titoli diversi dalle azioni, quote/partecipazioni di FMM, azioni e altre
partecipazioni, capitale fisso e altre attività. Una disaggregazione perscadenza originaria (con fasce fino ad un anno e fino a cinque anni) è
richiesta per i crediti a residenti (diversi dalle IFM e dalla pubbliche am-
ministrazioni) degli Stati membri partecipanti in base al sottosettore e,
per i crediti delle IFM alle famiglie, anche in base allo scopo. Una disag-
gregazione per scadenza è richiesta anche per i titoli di debito detenuti
dalle IFM ed emessi da altre IFM situate negli Stati membri partecipanti.
Questi titoli devono essere disaggregati in fasce di scadenza fino a uno e
fino a due anni, in modo da compensare quelli detenuti tra IFM nel
calcolo degli aggregati monetari.
ii) Valute
7. La BCE deve poter costruire gli aggregati monetari in modo da inclu-
dervi i saldi denominati in una combinazione di tutte le valute o solo in
euro. Nello schema di segnalazione, pertanto, i saldi in euro sono identi-
ficati separatamente per quelle voci di bilancio che possono essere usate
nella costruzione degli aggregati monetari.
iii) Controparti
8. La costruzione degli aggregati monetari e delle voci di bilancio in
contropartita che copra gli Stati membri partecipanti richiede l'individua-
zione delle controparti situate nel territorio degli Stati membri
partecipanti che formano il settore detentore di moneta. Le controparti
situate nel territorio nazionale e in altri Stati membri partecipanti sono
individuate separatamente e considerate esattamente allo stesso modo in
tutte le disaggregazioni statistiche. Nei dati mensili non vi è necessità di
operare disaggregazioni geografiche delle controparti situate al di fuori
del territorio degli Stati membri partecipanti.
9. Le controparti situate nel territorio degli Stati membri partecipanti sono
individuate secondo il proprio settore nazionale o la propria classifica-
zione istituzionale, conformemente all'elenco delle IFM a scopo
statistico e alla guida alla classificazione statistica della clientela fornita
nel Manuale del settore statistico monetario e bancario della BCE
(«Guida alla classificazione statistica della clientela»), che segue principi
di classificazione il più possibile coerenti con il SEC 95. Al fine di
consentire l'individuazione di un settore detentore di moneta degli Stati
membri partecipanti, le controparti diverse dalle IFM sono suddivise in
amministrazioni pubbliche (S.13), le cui amministrazioni centrali
(S.1311) sono identificate separatamente tra i depositi totali, e altri resi-
denti. Al fine di calcolare una disaggregazione per settore mensile degli
aggregati monetari e delle contropartite di credito, i settori relativi agli
altri residenti sono ulteriormente disaggregati nei seguenti sottosettori:
altri intermediari finanziari + ausiliari finanziari (S.123 + S.124), imprese
di assicurazione e fondi pensione (S.125), società non finanziarie (S.11),
e famiglie + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie
(S.14 + S.15). Riguardo ai depositi totali e alle categorie di depositi,
«depositi con durata prestabilita oltre due anni», «depositi rimborsabili
con preavviso di oltre due anni» e «operazioni di pronti contro termine»,
viene fatta un'ulteriore distinzione tra enti creditizi, altre controparti delle
IFM e amministrazioni centrali, ai fini del sistema di riserva obbligatoria
del SEBC.
iv) Scopo dei crediti
10. I crediti alle famiglie (incluse le istituzioni senza scopo di lucro al servi-
zio delle famiglie) sono disaggregati in base al tipo di credito (credito al
consumo; crediti per l'acquisto di un'abitazione; altro). Una definizione
dettagliata di crediti al consumo e crediti per l'acquisto di un'abitazione
è contenuta nella parte 3 del presente allegato, all'interno della «Descri-
zione dettagliata delle categorie di strumenti nel bilancio consolidato
aggregato mensile del settore delle IFM», sotto la categoria 2. «crediti».
v) Riferimenti incrociati tra strumenti e scadenze con valute
e controparti
11. La compilazione delle statistiche monetarie riguardanti gli Stati membri
partecipanti e i dati necessari per il calcolo dell'aggregato soggetto a
riserva degli enti creditizi soggetti al sistema di riserva obbligatoria del
SEBC necessitano, nel bilancio, di alcuni riferimenti incrociati tra stru-
menti/durata/valuta e controparti, nonché, relativamente ai crediti alle
famiglie, di un'altra disaggregazione riguardante lo scopo.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 12
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12. Tali requisiti informativi sono particolarmente dettagliati quando le
controparti rientrano nel settore detentore di moneta. Per consentire
un'analisi più dettagliata degli andamenti delle componenti di valuta
estera incluse in M3, sono necessarie informazioni statistiche sui depo-
siti, ripartite per sottosettore e per scadenza, che siano ulteriormente
suddivise per valuta. In particolare, un'analisi monetaria di tali compo-
nenti facilita le indagini sul grado si fungibilità tra componenti di M3
denominate in valuta estera e in euro. Le disaggregazioni delle posizioni
vantate nei confronti delle altre IFM sono identificate solo nella misura
in cui sia necessario per permettere la compensazione dei saldi intra-IFM
o per calcolare l'aggregato soggetto a riserva.
13. Il dettaglio delle posizioni nei confronti del resto del mondo è richiesto
per «depositi con durata prestabilita oltre due anni», «depositi rimborsa-
bili con preavviso di oltre due anni» e «operazioni di pronti contro
termine» al fine di calcolare l'aggregato soggetto a riserva al quale si
applica un'aliquota di riserva positiva, e per i depositi totali al fine di
calcolare le contropartite esterne. Inoltre, a fini di bilancia dei pagamenti
e di conti finanziari, i depositi e i crediti nei confronti del resto del mon-
do sono disaggregati in base alla scadenza originaria di un anno.
vi) Residenza dei possessori delle quote e partecipazioni in
FMM
13a. I soggetti segnalanti forniscono su base mensile quanto meno dati sulla
residenza dei possessori delle quote e partecipazioni in FMM emesse
dalle IFM degli Stati membri partecipanti, disaggregati per residenti
nazionali/altri Stati membri partecipanti/resto del mondo. Ciò consentirà
alle BCN di fornire alla BCE i dati sulla residenza dei possessori di tale
strumento e di escludere la quota detenuta dai non residenti degli Stati
membri partecipanti, ai fini del calcolo degli aggregati monetari.
13b. In conformità dell'articolo 4, paragrafo 4, le BCN possono richiedere dati
su ulteriori disaggregazioni non previste dal presente regolamento,
incluse le disaggregazioni per settore della controparte, valuta o
scadenza.
13c. Con riguardo alle quote e partecipazioni nominative, gli FMM emittenti
o le persone legalmente rappresentanti o le entità di cui al paragrafo 6
dell'allegato I, parte 1, sezione I, segnalano nel bilancio mensile i dati
disaggregati in base alla residenza dei possessori delle quote e partecipa-
zioni emesse.
13d. Con riguardo alle quote e partecipazioni al portatore, i soggetti segna-
lanti forniscono dati sulla disaggregazione per residenza dei possessori
delle quote e partecipazioni in FMM secondo le modalità decise dalla
BCN interessata, in accordo con la BCE. Tale requisito è limitato ad
una delle opzioni seguenti o ad una loro combinazione, da adottarsi
avendo riguardo all'organizzazione dei mercati in questione e alle dispo-
sizioni giuridiche nazionali vigenti nello(gli) Stato(i) membro(i)
considerato(i). Ciò verrà periodicamente monitorato dalla BCN e dalla
BCE.
a) FMM emittenti
Gli FMM emittenti o le persone legalmente rappresentanti o le entità di
cui al paragrafo 6 dell'allegato I, parte 1, sezione I, segnalano i dati
disaggregati in base alla residenza dei possessori delle quote e partecipa-
zioni emesse. Se un FMM emittente non è in grado di identificare
direttamente la residenza del possessore, esso segnala i dati pertinenti
sulla base delle informazioni disponibili. Le informazioni potrebbero
essere fornite dal soggetto che colloca le quote e partecipazioni o da
qualsiasi altra istituzione coinvolta nell'emissione, riacquisto o trasferi-
mento delle quote e partecipazioni.
b) IFM e AIF custodi di quote e partecipazioni in FMM
In quanto soggetti segnalanti, le IFM e gli AIF che agiscono in qualità di
custodi di quote e partecipazioni in FMM forniscono i dati sulla disag-gregazione per residenza dei possessori delle quote e partecipazioni
emesse da FMM residenti e tenute in custodia per conto del possessore
o di un altro intermediario che agisce ugualmente come custode. Si
applica tale opzione se vengono rispettate le seguenti condizioni. In
primo luogo, che il custode distingua le quote e partecipazioni in FMM
mantenute in custodia per conto dei possessori da quelle mantenute per
conto di altri custodi. In secondo luogo, che la maggior parte delle quote
e partecipazioni in FMM siano custodite presso istituzioni nazionali resi-
denti classificate come intermediari finanziari (IFM o AIF).2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 13
▼M2
▼M2
c) IFM e AIF segnalanti operazioni di residenti con non residenti aventi
per oggetto quote e partecipazioni di un FMM residente
In quanto soggetti segnalanti, le IFM e gli AIF che agiscono in qualità di
segnalanti operazioni di residenti con non residenti aventi ad oggetto
quote e partecipazioni di un FMM residente, forniscono i dati sulla
disaggregazione per residenza dei possessori delle quote e partecipazioni
emesse da FMM residenti e trattate per conto del possessore o di un altro
intermediario anch'esso interessato dall'operazione. Si applica tale
opzione se vengono rispettate le seguenti condizioni. In primo luogo,
che la copertura della segnalazione sia esauriente, ossia copra sostanzial-
mente tutte le operazioni effettuate dai soggetti segnalanti. In secondo
luogo, che si forniscano dati accurati su acquisti e vendite intercorse
con non residenti degli Stati membri partecipanti. In terzo luogo, che
siano trascurabili le differenze tra il valore di emissione e quello di
rimborso, escluse le commissioni, delle stesse quote e partecipazioni. In
quarto luogo, che l'ammontare delle quote e partecipazioni detenute dai
non residenti degli Stati membri partecipanti emesse dagli FMM resi-
denti sia trascurabile. Se il soggetto segnalante non è in grado di
identificare direttamente la residenza del detentore, esso segnala i dati
pertinenti sulla base delle informazioni disponibili.
13e. Se le quote e partecipazioni nominative o quelle al portatore sono
emesse per la prima volta o se l'evoluzione del mercato richiede un
cambiamento di opzione o di combinazione di opzioni, le BCN possonoconcedere deroghe per un anno sui requisiti stabiliti nei paragrafi 13c e
d.
Termini
14. La BCE riceve un bilancio aggregato mensile relativo alle posizioni delle
IFM di ciascun Stato membro partecipante entro il 15
ogiorno lavorativo
successivo alla fine del mese cui si riferiscono i dati. Al fine di rispettare
tale scadenza, le BCN stabiliscono il termine entro il quale è necessario
ricevere i dati da parte dei soggetti segnalanti, tenendo conto dei termini
previsti per il sistema di riserva obbligatoria del SEBC.
IV.Statistichedibilanciosubasetrimestrale (stock)
Finalità
1. Alcuni dati sono necessari per effettuare ulteriori analisi degli andamenti
monetari e per altre finalità statistiche, come i conti finanziari e la
bilancia dei pagamenti. L'obiettivo è quello di fornire ulteriori dettagli
su alcune voci del bilancio per tali scopi.
Requisiti
2. Le disaggregazioni trimestrali vengono fornite solo rispetto a voci chiave
del bilancio aggregato. Inoltre, la BCE può permettere una certa flessi-
bilità nel calcolo degli aggregati quando è possibile dimostrare, sulla
base di dati raccolti ad un più elevato livello di aggregazione, che le
informazioni richieste non sono particolarmente rilevanti.
a) Disaggregazione per sottosettore e per scadenza dei
crediti erogati alle istituzioni diverse dalle IFM negli
Stati membri partecipanti
3. Al fine di permettere il controllo dell'intera struttura per sottosettori e per
scadenze delle attività complessive delle IFM (crediti e titoli) nei
confronti del settore detentore di moneta, i crediti alle amministrazionipubbliche diverse dalle amministrazioni centrali devono essere ripartiti
trimestralmente in base alle scadenze originarie di un anno e cinque
anni, mentre le disponibilità in titoli emessi da amministrazioni pubbli-
che diverse dalle amministrazioni centrali sono ripartiti in base alla
scadenza originaria di un anno, tutti con riferimenti incrociati alla disag-
gregazione per settori [amministrazioni di stati federati (S.1312),
amministrazioni locali (S.1313), enti di previdenza e assistenza sociale
(S.1314)]. È anche richiesta una disaggregazione per sottosettore, con
riferimenti incrociati, delle disponibilità in titoli diversi dalle azioni
emessi da residenti diversi dalle IFM e dalle pubbliche amministrazioni,
con scadenza differenziata fino a un anno e a più di un anno. Una disag-
gregazione per settore delle disponibilità in azioni e in altri titoli delle
IFM è richiesta nei confronti dei seguenti sottosettori: altri intermediari
finanziari + ausiliari finanziari (S.123 + S.124), imprese di assicurazione
e fondi pensione (S.125) e società non finanziarie (S.11).2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 14
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4. Sono inoltre richiesti gli importi totali dei crediti concessi dalle IFM e
dei titoli diversi dalle azioni detenuti dalle IFM nei confronti delle pub-
bliche amministrazioni (S.1311).
b) Disaggregazione per sottosettore dei depositi delle IFM
presso le amministrazioni pubbliche degli Stati membri
partecipanti diverse dalle amministrazioni centrali
5. Le categorie di depositi nei confronti delle amministrazioni pubbliche
diverse dalle amministrazioni centrali negli Stati membri partecipanti
sono disaggregate in amministrazioni di stati federati (S.1312), amminis-
trazioni locali (S.1313) e enti di previdenza e assistenza sociale (S.1314).
c) Disaggregazione per paese
6. Le controparti per Stato membro sono individuate per analizzare ulterior-
mente gli andamenti monetari nonché per le necessità connesse con il
periodo transitorio e per effettuare controlli di qualità dei dati. Al fine
di fornire migliori informazioni relativamente alle disponibilità del paese
emittente in titoli di debito inclusi negli aggregati monetari, è richiesta
una disaggregazione per scadenza in base a fasce di scadenza di uno e
due anni.
6a. I soggetti dichiaranti segnalano i dati relativi alle celle non contrasse-
gnate con il simbolo «#» nella tabella 3 della parte 2.
I soggetti dichiaranti segnalano altresì i dati relativi alle celle contrasse-
gnate con il simbolo «#». Tuttavia, se i dati raccolti a un più elevato
livello di aggregazione indicano che tali informazioni non sono significa-
tive, le BCN possono decidere se richiederne la segnalazione. Ogni BCN
informa i soggetti dichiaranti in relazione a tale decisione.
d) Disaggregazione per valuta
7. Le voci chiave del bilancio sono suddivise nelle valute degli Stati
membri non partecipanti e nelle principali valute internazionali (il
dollaro statunitense, lo yen e il franco svizzero). Tali disaggregazioni
sono richieste per permettere il calcolo di statistiche di flusso per gli
aggregati e le contropartite, aggiustato per le variazioni dei tassi di
cambio nei casi in cui questi aggregati includono una combinazione di
tutte le valute. A fini di bilancia dei pagamenti e di conti finanziari, la
disaggregazione per valuta per i depositi e i crediti nei confronti del resto
del mondo è ulteriormente disaggregata per scadenza originaria di un
anno.
7a. I soggetti dichiaranti segnalano i dati relativi alle celle non contrasse-
gnate con il simbolo «#» nella tabella 4 della parte 2.
I soggetti dichiaranti segnalano altresì i dati relativi alle celle contrasse-
gnate con il simbolo «#». Tuttavia, se i dati raccolti a un più elevato
livello di aggregazione indicano che tali informazioni non sono significa-
tive, le BCN possono decidere se richiederne la segnalazione. Ogni BCN
informa i soggetti dichiaranti in relazione a tale decisione.
e) Disaggregazione per settore delle posizioni nei confronti
delle controparti al di fuori degli Stati membri parteci-
panti (Stati membri non partecipanti e il resto del mondo)
8. Per le posizioni delle IFM nei confronti delle controparti residenti al di
fuori del territorio degli Stati membri partecipanti, è necessario distin-
guere le posizioni nei confronti delle banche (o IFM negli Stati membri
non partecipanti) da quelle nei confronti degli operatori non bancari; tra
questi ultimi è necessaria una distinzione tra amministrazioni pubbliche e
il settore altri residenti. Nei casi in cui il SEC 95 non sia applicabile, si
applica la classificazione per settore prevista dallo SNA 93.
Termini
9. La statistiche trimestrali vengono trasmesse dalle BCN alla BCE entro il
ventottesimo giorno lavorativo successivo alla fine del mese cui si riferi-
scono i dati. Al fine di rispettare tali termini, le BCN stabiliscono il
termine entro il quale è necessario ricevere i dati da parte dei soggetti
segnalanti.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 15
▼M3
▼B
▼M3
▼B
▼M3
9a. Qualora i dati relativi alle celle contrassegnate con il simbolo «#» non
siano significativi, ma le BCN li raccolgano comunque, gli stessi
possono essere trasmessi dalle BCN alla BCE entro un mese dalla chiu-
sura del ventottesimo giorno lavorativo successivo alla fine del trimestre
cui essi si riferiscono. Le BCN stabiliscono il termine entro il quale
devono ricevere i dati dai soggetti dichiaranti al fine di garantire il
rispetto di tale scadenza.
V.Compilazionedistatistichediflusso
Finalità
1. Al fine di compilare statistiche di flusso rispetto agli aggregati monetari
e alle controparti, i dati sul valore delle transazioni effettuate devono
essere individuati in modo tempestivo nel bilancio consolidato in termini
di consistenze di fine periodo, che fornisce informazioni su attività e
passività in essere e ulteriori informazioni statistiche su riclassificazioni,
variazioni dei tassi di cambio e altre modifiche nei criteri di valutazione
e alcuni altri aggiustamenti come le cancellazioni dei crediti.
Requisiti
2. Le transazioni finanziarie saranno calcolate come differenza tra le consi-
stenze di fine mese, rettificate eliminando l'effetto delle variazioni
dovute ad elementi diversi dalle transazioni stesse. A tale scopo, la
BCE richiede informazioni statistiche su tali elementi relativamente a
numerose voci di bilancio delle IFM. Tali informazioni assumono la
forma di aggiustamenti che comprendono «riclassificazioni e altri aggiu-
stamenti», aggiustamenti dei tassi di cambio e «rivalutazioni e
cancellazioni/svalutazioni di crediti». Inoltre, la BCE richiede informa-
zioni esplicative sugli aggiustamenti nella voce «riclassificazioni e altri
aggiustamenti».
3. Le informazioni statistiche richieste dal presente regolamento agli opera-
tori effettivamente soggetti agli obblighi di segnalazione riguardano
esclusivamente gli «aggiustamenti da rivalutazione», che ricomprendono
sia le cancellazioni/svalutazioni dei crediti sia le rivalutazioni dei prezzi
relativamente alle disponibilità in titoli nel periodo di riferimento.
4. I soggetti dichiaranti sono sottoposti ad un obbligo di segnalazione stati-
stica formato dai cosiddetti «requisiti minimi» identificati nella tabella
1A, parte 2, del presente allegato. Tali requisiti sono considerati il
minimo richiesto per compilare e stimare gli aggiustamenti, rispetto
all'intera serie di dati richiesti dalla BCE. Le BCN possono raccogliere
informazioni supplementari non ricomprese nei requisiti minimi. Tali
informazioni supplementari possono riferirsi alle disaggregazioni indicate
nella tabella 1A diverse dai requisiti minimi.
5. Gli obblighi dei soggetti dichiaranti non ricomprendono le variazioni dei
tassi di cambio e l'aggiustamento da riclassificazione. La BCE calcola
l'aggiustamento mensile dei tassi di cambio in base ai dati di stock per
ogni valuta forniti dai soggetti dichiaranti. Tali dati sono forniti su base
trimestrale in conformità della tabella 4, parte 2, del presente allegato.
Anche le riclassificazioni menzionate nel paragrafo 1 sono escluse,
poiché tali dati sono raccolti dalle BCN stesse, utilizzando varie fonti di
informazione che sono già a disposizione delle BCN.
Cancellazioni/svalutazioni di crediti
6. L'aggiustamento rispetto alle cancellazioni/svalutazioni di crediti è
segnalato al fine di rimuovere dalle statistiche di flusso l'impatto delle
variazioni del valore dei crediti riportate in bilancio, causate dalla messa
in atto delle cancellazioni/svalutazioni dei crediti. Ciò dovrebbe anche
riflettere le variazioni negli accantonamenti sui crediti nel caso in cui
una BCN decida che l'ammontare in essere sia registrato al netto degli
accantonamenti. Sono segnalate anche le cancellazioni/svalutazioni rico-
nosciute nel momento in cui il credito è venduto o trasferito ad un terzo,
laddove identificabili.
i) Tipologie di strumenti e di durata
7. Le cancellazioni/svalutazioni si riferiscono alla voce «crediti». Non è
richiesta una disaggregazione per scadenza quale parte dei requisiti
minimi. Le BCN possono tuttavia richiedere ai soggetti dichiaranti di
fornire dati supplementari a seconda della conformità con la disaggrega-
zione per scadenza prevista per i dati di stock mensili.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 16
▼B
▼B
ii) Valute
8. Una disaggregazione dell'«aggiustamento da rivalutazione» a seconda
della valuta del credito (euro/non euro) non è inclusa nei requisiti
minimi; mentre le BCN possono tuttavia richiedere una disaggregazione
per valuta.
iii) Controparti
9. I «requisiti minimi» includono l'identificazione separata delle cancella-
zioni/svalutazioni e delle variazioni negli accantonamenti laddove i
crediti siano iscritti al netto degli accantonamenti, conformemente alla
collocazione geografica delle controparti. Inoltre, le controparti situate
negli Stati membri partecipanti sono classificate in base al loro settore
istituzionale, con dati separati per le IFM e gli «altri residenti», e
quest'ultimo con un'ulteriore disaggregazione per sottosettore, vale a
dire altri intermediari finanziari + ausiliari finanziari (S.123 + S.124),
imprese di assicurazione e fondi pensione (S.125), società non finanziarie
(S.11), e famiglie + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle
famiglie (S.14 + S.15). Inoltre, il settore famiglia è segnalato con una
ripartizione supplementare in base allo scopo del credito, ovvero credito
al consumo, crediti per l'acquisto di un'abitazione e altro (residuale).
Rispetto ai crediti concessi al resto del mondo sono segnalati gli importi
totali, senza alcuna ulteriore disaggregazione.
iv) Termini
10. La BCE riceve «aggiustamenti da rivalutazione» aggregati rispetto alle
cancellazioni/svalutazioni dei crediti corrispondenti ai crediti concessi
dai soggetti segnalanti in ogni Stato membro partecipante entro il
termine del quindicesimo giorno lavorativo successivo alla fine del
mese cui si riferiscono i dati. Le BCN decidono il termine entro cui
hanno necessità di ricevere i dati dai soggetti segnalanti al fine di rispet-
tare tale scadenza.
Rivalutazioni dei titoli
11. L'aggiustamento rispetto alla rivalutazione dei titoli si riferisce alle flut-
tuazioni nella valutazione dei titoli derivante dalla variazione del prezzo
a cui i titoli sono registrati o negoziati. L'aggiustamento comprende le
variazioni nel tempo del valore degli stock dei bilanci di fine periodo
derivanti da guadagni/perdite di disponibilità. Può anche contenere varia-
zioni di valutazione derivanti da operazioni in titoli, ovvero guadagni/
perdite realizzati.
i) Tipologie di strumenti e di durataa) Passivo
12. Viste le norme di contabilità comunemente utilizzate per redigere i dati
di stock, si assume che l'aggiustamento per «altra rivalutazione» si rife-
risca esclusivamente alle tipologie di strumenti del lato dell'attivo del
bilancio che possono essere colpiti da tali sviluppi. Pertanto, non è
previsto un obbligo di segnalazione minima per il lato del passivo del
bilancio.
b) Attivo
13. L'aggiustamento da rivalutazione dei prezzi è raccolto dalle IFM rispetto
alle voci «titoli diversi da azioni» e «azioni e altre partecipazioni». I
«requisiti minimi» si riferiscono ai «titoli diversi da azioni» con
scadenza originaria superiore a due anni. Tuttavia, le BCN possono
estendere l'obbligo al di là dei requisiti minimi, richiedendo la segnala-
zione delle stesse disaggregazioni per valuta e per scadenza previste per i
dati di stock mensili. Rispetto alla voce «azioni e altre partecipazioni», i
«requisiti minimi» si riferiscono agli importi totali per settore e coinci-
dono con i requisiti per i dati di stock.
ii) Valute
14. Una disaggregazione per valuta della rivalutazione dei prezzi non è
inclusa fra i «requisiti minimi». Le BCN possono estendere l'obbligo al
di là dei «requisiti minimi» relativamente alla disaggregazione per valuta
(euro/non euro).2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 17
▼B
iii) Controparti
15. Rispetto alla rivalutazione dei prezzi per la voce «titoli diversi da
azioni», i «requisiti minimi» si riferiscono alla disaggregazione per
settore dei residenti nazionali e residenti degli altri Stati membri parteci-
panti, ovvero IFM, amministrazioni pubbliche e il settore altri residenti.
Rispetto al resto del mondo sono segnalati gli importi totali dell'aggiusta-
mento. Le BCN possono estendere l'obbligo di segnalare la stessa
disaggregazione prevista per i dati di stock mensili.
16. Rispetto alla rivalutazione dei prezzi delle «azioni e altri titoli di capi-
tale», i «requisiti minimi» si riferiscono alla disaggregazione dei
residenti nazionali e residenti degli altri Stati membri partecipanti per
settore, ovvero IFM e altri residenti, mentre rispetto al resto del mondo
sono segnalati gli importi totali dell'aggiustamento. In questo caso, il
gruppo di «requisiti minimi» coincide con la serie di dati segnalati alla
BCE dalle BCN.
iv) Termini
17. La BCE riceve gli aggiustamenti aggregati da rivalutazione, compren-
denti le rivalutazioni dei prezzi dei titoli relativi ai soggetti segnalanti
in ogni Stato membro partecipante all'area dell'euro, entro il quindice-
simo giorno lavorativo successivo alla fine del mese cui si riferiscono i
dati. Al fine di rispettare tali termini, le BCN stabiliscono il termine
entro il quale è necessario ricevere i dati da parte dei soggetti segnalanti.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 18
▼C1
PARTE 2
Disaggregazioni richieste
Tabella A
Riepilogo delle disaggregazioni per strumento, durata, controparte e valuta ai fini del bilancio
consolidatodelsettoredelleIFM
(Le disaggregazioni dei dati mensili sono indicate in grassetto e contrassegnate con un asterisco)
TIPOLOGIE DI STRUMENTI E DURATA
Attivo Passivo
1. Cassa*
2. Crediti*
finoaunanno (1)*
oltre un anno e fino a cinque anni (1)
*
oltrecinqueanni (1)*
3. Titolidiversidaazioni*
finoaunanno (2)*
oltreunannoefinoadueanni (2)*
oltredueanni (2)*
4. Quote e partecipazioni in fondi comuni
monetari*
5. Azioniealtrepartecipazioni *6. Capitalefisso*
7. Altreattività*8. Biglietti emoneteincircolazione
9. Depositi*
finoaunanno (
3)*
oltreunanno (3)*
9.1. Depositiavista (4)*
9.2. Depositicondurataprestabilita*
finoaunanno*
oltreunannoefinoadueanni*
oltredueanni (5)*
9.3. Depositirimborsabili conpreavviso*
finoatremesi (6)*
oltretremesi*
dicui/oltre dueanni (9)*
9.4. Operazioni dipronticontrotermine*
10. Quote e partecipazioni in fondi comuni
monetari*
11. Titolididebitoemessi*
finoaunanno*
oltreunannoefinoadueanni*
oltredueanni*
12. Capitaleeriserve*
13. Altrepassività*2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 19
▼C1
CONTROPARTI
Attivo Passivo
A. Residentinazionali*
IFM*IstituzionidiversedalleIFM*
Amministrazionipubbliche*
Amministrazioni centrali
Amministrazioni di Stati federatiAmministrazioni locali
Enti di previdenza e assistenza
sociale
Settoridialtriresidenti (
10)*
Altri intermediari finanziari,
ecc.(S.123+S.124) (7)*(10)*
Imprese di assicurazione e
fondipensione(S.125) (10)*
Società non finanziarie (S.
11)(10)*
Famiglie, ecc. (S. 14 + S.
15)(8)(10)*
B. Residenti degli altri Stati membri parteci-
panti*
IFM*
IstituzionidiversedalleIFM*
Amministrazionipubbliche*
Amministrazioni centrali
Amministrazioni di Stati federati
Amministrazioni localiEnti di previdenza e assistenza
sociale
Settoridialtriresidenti (
10)*
Altri intermediari finanziari,
ecc.(S.123+S.124) (7)(10)*
Imprese di assicurazione e
fondipensione(S.125) (10)*
Società non finanziarie (S.
11)(10)*
Famiglie, ecc. (S. 14 + S.
15)(8),(10)*
C. Residentidelrestodelmondo*
Banche
Operatori non bancari
Amministrazioni pubbliche
Settori di altri residenti
D. n.a.c.(nonaltrimenti classificato)A. Residentinazionali*
IFM*
dicui:enticreditizi *
Istituzionidiverse dalleIFM*
Amministrazionipubbliche*
Amministrazionicentrali *Amministrazioni di Stati federati
Amministrazioni locali
Enti di previdenza e assistenza
sociale
Settoridialtriresidenti (
10)*
Altri intermediari finanziari ecc.
(S.123+S.124) (7)(10)*
Imprese di assicurazione e fondi
pensione(S.125) (10)*
Societànonfinanziarie(S.11) (10)*
Famiglie, ecc. (S.14 + S.15) (8)(10)
*
B. Residenti degli altri Stati membri parteci-
panti*
IFM*
dicui:enticreditizi*
Istituzionidiverse dalleIFM*
Amministrazionipubbliche*
Amministrazionicentrali *
Amministrazioni di Stati federati
Amministrazioni localiEnti di previdenza e assistenza
sociale
Settoridialtriresidenti (
10)*
Altri intermediari finanziari
ecc.(S.123+S.124) (7)(10)*
Imprese di assicurazione e
fondipensione(S.125) (10)*
Società non finanziarie (S.
11)(10)*
Famiglie, ecc. (S. 14 + S.
15)(8)(10)*
C. Residentidelrestodelmondo*
Banche
Operatori non bancari
Amministrazioni pubbliche
Settori di altri residenti
D. n.a.c.(nonaltrimenti classificato)2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 20
▼C1
Valute
e euro
x Valuteestere Valute diverse dall'euro (vale a dire valute degli altri Stati
membri, dollaro USA, yen giapponese, franco svizzero, altre)
Note
(1) Disaggregazioni mensili per scadenza applicabili soltanto a crediti concessi ai settori altri residenti e disaggre-
gazione mensile per scadenza a un anno per i crediti concessi al resto del mondo. Disaggregazioni trimestraliper crediti concessi alle amministrazioni pubbliche diverse da quelle centrali.
(
2) La disaggregazione per scadenza mensile riguarda soltanto le disponibilità in titoli emessi da IFM situate negli
Stati membri partecipanti. Quanto ai dati trimestrali, le disponibilità in titoli emessi da istituzioni diverse dalle
IFM negli Stati membri partecipanti viene suddiviso nelle due scadenze «fino a un anno» e «oltre un anno».
(3) Nei confronti del resto del mondo.
(4) Incluse le partite in sospeso che rappresentano importi caricati su carte prepagate emesse a nome delle IFM e
altre passività risultanti dall'emissione di moneta elettronica.
(5) Inclusi i depositi amministrati.
(6) Inclusi i depositi a vista non trasferibili.
(7) Altri intermediari finanziari (S.123) + ausiliari finanziari (S.124).
(8) Famiglie (S.14) + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie (S.15).
(9) La segnalazione della voce «depositi rimborsabili con preavviso di oltre due anni» è facoltativa fino a nuova
comunicazione.
(10) La disaggregazione mensile per sotto-settore è richiesta per crediti e depositi.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 21
▼C1
►(1)M2
►(2)C22001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 22
▼C1
2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 23
▼C1
►(1)M22001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 24
▼C1
2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 25
▼C1
2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 26
▼C1
►(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) (34) (35) (36) (37) (38)
(39) (40) (41) (42) (43) (44) (45) (46) (47) (48) (49) (50) (51) (52) (53) (54) (55) (56) (57) (58) (59) (60) (61) (62) (63) (64) (65) (66) (67) (68) (69) (70 ) (71) (72) (73)
(74) (75) (76) (77) (78) (79) (80) (81) (82) (83) (84) (85) (86) (87) (88) (89) (90) (91) (92) (93) (94) (95) (96) (97) (98) (99) (100) (101) (102) (103) (10 4) (105) (106)
(107) (108) (109) (110) (111) (112) (113) (114) (115) (116) (117) (118) (119) (120) (121) (122)M32001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 27
▼C1
►(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) (34) (35) (36) (37) (38)
(39) (40) (41) (42) (43) (44) (45) (46) (47) (48) (49) (50) (51) (52) (53) (54) (55) (56) (57) (58) (59) (60) (61) (62) (63) (64) (65) (66) (67) (68) (69) (70 ) (71) (72) (73)
(74) (75) (76) (77) (78) (79) (80) (81) (82) (83) (84) (85) (86) (87) (88) (89) (90) (91) (92) (93) (94) (95) (96) (97) (98) (99) (100) (101) (102) (103) (10 4) (105) (106)
(107) (108) (109) (110) (111) (112) (113) (114) (115) (116) (117) (118) (119) (120) (121) (122) (123) (124) (125) (126) (127) (128) (129) (130) (131) (1 32) (133) (134)
(135) (136) (137) (138) (139) (140) (141) (142) (143)M32001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 28
▼C1
►(1) (2) (3)M32001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 29
▼C1
►(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) (34) (35) (36) (37) (38)
(39) (40) (41) (42) (43) (44) (45) (46) (47) (48) (49) (50) (51) (52) (53) (54) (55) (56) (57) (58) (59) (60) (61) (62) (63) (64) (65) (66) (67) (68) (69) (70 ) (71) (72) (73)
(74) (75) (76) (77) (78) (79) (80) (81) (82) (83) (84) (85) (86) (87) (88) (89) (90) (91) (92) (93) (94) (95) (96) (97) (98) (99) (100) (101) (102) (103) (10 4) (105) (106)
(107) (108) (109) (110) (111)M32001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 30
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►(1) (2) (3)M32001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 31
▼C1
2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 32
▼C1
2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 33
▼B
PARTE 3
Definizioni relative al bilancio consolidato da sottoporre alla BCE - categorie
di strumenti per il passivo e l'attivo
Definizionigenerali
Ai fini della compilazione del bilancio consolidato per il settore delle IFM
riguardante gli Stati membri partecipanti, i soggetti segnalanti sono le IFM
comprese nell'elenco delle IFM a fini statistici e residenti nel territorio degli
Stati membri partecipanti (1). In particolare:
— le istituzioni costituite e situate nel territorio, incluse le società controllate da
case madri aventi sede al di fuori del territorio, e
— le succursali delle istituzioni la cui sede principale è situata al di fuori del
territorio.
Le società controllate sono soggetti con personalità giuridica autonoma, la cui
maggioranza o piena partecipazione è detenuta da un'altra entità, mentre lesuccursali sono soggetti privi di autonoma personalità giuridica, interamente
posseduti dalla casa madre.
Per finalità statistiche, le IFM consolidano le attività di tutti i loro uffici (sede
legale, principale e/o succursali) situati all'interno dello stesso territorio nazio-
nale. Il consolidamento transfrontaliero a fini statistici non è permesso.
Nel caso in cui una società controllante e le sue controllate siano IFM situate
nello stesso territorio nazionale, alla controllante è permesso consolidare, nelle
segnalazioni statistiche, le attività di tali controllate, tenendo tuttavia separata
l'attività degli enti creditizi e di altre IFM, per ragioni legate al sistema di
riserva obbligatoria del SEBC.
Se un'istituzione ha succursali situate all'interno del territorio degli altri Stati
membri partecipanti e la sede legale o principale situate in un dato Stato
membro partecipante, considera le posizioni nei confronti di tali succursali
come posizioni nei confronti di residenti negli altri Stati membri partecipanti.
Al contrario, una succursale situata in un dato Stato membro partecipante consi-
dera le posizioni nei confronti della sede legale o principale o nei confronti di
altre succursali della stessa istituzione, situate all'interno del territorio di altri
Stati membri partecipanti, come posizioni nei confronti di residenti negli altri
Stati membri partecipanti.
Se un'istituzione ha succursali al di fuori del territorio degli Stati membri parte-
cipanti e la sede legale o principale in un dato Stato membro partecipante,
considera le posizioni nei riguardi di tali succursali quali posizioni nei confronti
di residenti nel resto del mondo. Al contrario, la succursale situata in un dato
Stato membro partecipante considera le posizioni nei riguardi della sede legale
e principale o altre succursali della stessa istituzione, situate al di fuori degli
Stati membri partecipanti quali posizioni nei confronti di residenti nel resto del
mondo.
Le istituzioni situate nei centri finanziari off-shore saranno trattate, dal punto di
vista statistico, come residenti nei territori in cui tali centri sono situati.
La
scadenza all'emissione (scadenza originaria) si riferisce al periodo fisso
durante il quale uno strumento finanziario non può essere rimborsato (ad
esempio titoli di debito), o può essere rimborsato solo con determinate penali
(ad esempio alcuni tipi di depositi). Il periodo di preavviso corrisponde al
periodo di tempo che trascorre tra il momento in cui il detentore informa della
sua intenzione di convertire in contante lo strumento, e la data in cui la conver-
sione può essere effettuata senza incorrere in penali. Gli strumenti finanziari
sono classificati in base al periodo di preavviso solo in assenza di una durata
prestabilita.
Definizionideisettori
Il SEC 95 fornisce il modello per la classificazione settoriale. Ulteriori indica-
zioni sulla classificazione settoriale delle controparti diverse dalle IFM situate al
di fuori del territorio nazionale, sono riportate nel Manuale sulle statistiche
monetarie e bancarie della BCE.
Le istituzioni bancarie situate al di fuori degli Stati membri partecipanti sono
definite «banche», piuttosto che IFM. Analogamente, la definizione «istituzioni
diverse dalle IFM» si riferisce solo agli Stati membri; relativamente agli altri2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 34
(1) Nelle tabelle della parte 2 del presente allegato, la BCE viene classificata come una
IFM residente nel paese nel quale essa è materialmente situata.
▼B
paesi il termine appropriato è «operatori non bancari». Nella definizione di «isti-
tuzioni diverse dalle IFM» sono compresi i seguenti settori e sottosettori.
—amministrazioni pubbliche : unità residenti la cui funzione principale consiste
nella produzione di beni e servizi non destinati al mercato, rivolti al
consumo individuale o collettivo, e/o nella ridistribuzione del reddito e della
ricchezza nazionali (SEC 95, paragrafi da 2.68 a 2.70).
—amministrazioni centrali : organi amministrativi dello Stato e altri enti
centrali la cui competenza si estende alla totalità del territorio economico,
ad eccezione dell'amministrazione degli enti di previdenza e assistenza
sociale (SEC 95. paragrafo 2.71).
—amministrazioni di Stati federati : unità istituzionali autonome a cui compe-
tono funzioni di livello inferiore rispetto alle amministrazioni centrali e di
livello superiore rispetto alle amministrazioni locali, esclusi gli enti di previ-
denza e assistenza sociale (SEC 95, paragrafo 2.72.).
—amministrazioni locali : enti pubblici territoriali la cui competenza si estende
a una parte soltanto del territorio economico, ad eccezione dell'amministra-
zione degli enti locali di previdenza e assistenza sociale (SEC 95, paragrafo
2.73.).
—enti di previdenza e assistenza sociale : unità istituzionali centrali, di Stati
federati e locali, la cui attività principale consiste nell'erogare prestazioni
sociali (SEC 95, paragrafo 2.74.).
I settori altri residenti, ossia istituzioni residenti non facenti parte delle IFM
diverse dalle amministrazioni pubbliche. Tali istituzioni comprendono:
—altri intermediari finanziari + ausiliari finanziari : società e quasi-società
finanziarie non monetarie (ad eccezione delle imprese di assicurazione e
dei fondi pensione) la cui attività principale consiste nel fornire servizi di
intermediazione finanziaria mediante l'assunzione di passività nei confronti
di unità istituzionali diverse dalle IFM in forme diverse dalla moneta, dai
depositi e/o dagli strumenti ad essi strettamente assimilabili (SEC 95, para-
grafi da. 2.53. a 2.67.). Sono anche inclusi gli ausiliari finanziari che
consistono in tutte le società e quasi-società finanziarie la cui funzione prin-
cipale consiste in attività finanziarie ausiliarie (SEC 95, paragrafi da 2.57 a
2.59),
—imprese di assicurazioni e fondi pensione : società e quasi-società finanziarie
non monetarie la cui attività principale consiste nel fornire servizi di inter-
mediazione finanziaria risultanti dal cumulo dei rischi (SEC 95, paragrafi da
2.60. a 2.67.),
—societànon finanziarie : società e quasi-società non impegnate nella fornitura
si servizi di intermediazione finanziaria, ma la cui attività consiste principal-
mente nella produzione di beni e di servizi non finanziari destinati alla
vendita (SEC 95, paragrafi da 221 a 2.31.),
—famiglie: individui o gruppi di individui in qualità di consumatori e produt-
tori di beni e servizi non finanziari esclusivamente per proprio uso finale, e
quali produttori di beni e servizi finanziari e non finanziari da destinarsi alla
vendita purché la loro attività non sia quella di una quasi-società. Sono
incluse anche le istituzioni senza fini di lucro al servizio delle famiglie la
cui attività principale consiste nella produzione di beni da non destinarsi al
mercato e di servizi destinati a particolari gruppi di famiglie (SEC 95, para-
grafi da 2.75. a 2.88.).
Definizionedellecategorie distrumenti
La definizioni delle tipologie di attività e passività incluse nel bilancio consoli-
dato tengono conto delle caratteristiche dei diversi sistemi finanziari. Laddove
gli strumenti utilizzati nei mercati finanziari non siano pienamente comparabili,
l'analisi della scadenza può costituire una guida alternativa per una definizione
omogenea degli strumenti quando gli strumenti finanziari dei diversi mercati
non siano pienamente comparabili.
Le tabelle di seguito riportate forniscono una descrizione tipo dettagliata dei vari
strumenti che le banche centrali nazionali recepiscono poi all'interno di ciascun
singolo Stato, conformemente a quanto stabilito dal presente regolamento (1).2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 35
(1) In altre parole, queste tabelle non costituiscono elenchi di singoli strumenti finanziari.
▼B
Descrizione dettagliata delle categorie di strumenti nel bilancio consolidato aggregato mensile del
settore delle IFM
CATEGORIE DELL'ATTIVO
Categorie Descrizione delle principali caratteristiche
1. Cassa Disponibilità in euro, banconote e monete estere in circolazione comu-
nemente utilizzate per effettuare pagamenti
2. Crediti Ai fini del sistema di segnalazione, si tratta di fondi prestati dai
soggetti segnalanti, che non sono rappresentati da certificati o che
sono rappresentati da un unico certificato (anche se è diventato nego-
ziabile). Include attività sotto forma di depositi:
— crediti concessi alle famiglie sotto forma di credito al consumo
(crediti concessi per fini personali collegati al consumo di beni e
servizi), crediti per l'acquisto di un'abitazione (crediti concessi al
fine di effettuare investimenti immobiliari, ivi inclusi la costruzione
e la ristrutturazione) e altri (crediti concessi per finalità connesse ad
attività economiche, consolidamento di debiti, istruzione, ecc.). I
prestiti per l'acquisto di un'abitazione comprendono i crediti garan-
titi da ipoteche su immobili ad uso abitativo utilizzati per l'acquisto
di un'abitazione e, se identificabili, altri crediti per l'acquisto di
un'abitazione effettuati a titolo personale o garantiti a fronte di altre
forme di attività
— depositi presso altre IFM— attività di leasing finanziario a favore di terzi
Il leasing finanziario è un contratto per il quale il proprietario di un
bene durevole (concedente) concede tale bene a un terzo (conces-sionario) per tutta, o quasi, la vita economica del bene stesso, in
cambio di un canone periodico che copre i costi connessi al bene
e a un determinato tasso di interesse. Il concessionario riceve infatti
tutti i benefici che derivano dall'uso del bene e si accolla tutti i
costi e i rischi connessi alla sua disponibilità. A fini statistici, i
contratti di leasing finanziario sono considerati come crediti dal
concedente al concessionario (che mettono in grado il concessio-
nario di acquistare il bene). I contratti di leasing finanziario
concessi da IFM (in qualità di concedente) devono essere iscritti
nel bilancio della IFM sotto la voce dell'attivo «crediti». Le attività
(beni durevoli) oggetto della concessione in leasing al concessio-
nario non dovrebbero essere iscritti in alcun luogo del bilancio
della IFM.
— crediti inesigibili che non sono stati ancora rimborsati o che sono
non stati cancellati
I crediti inesigibili sono considerati crediti rispetto ai quali il
rimborso non è avvenuto nei termini o è comunque considerato
compromesso. Le BCN stabiliscono se i crediti inesigibili devono
venire iscritti al lordo o al netto degli accantonamenti.
— disponibilità in titoli non negoziabili
Disponibilità in titoli diversi dalle azioni e altre partecipazioni non
negoziabili e che non possono essere scambiate in mercati secon-
dari, cfr. anche «crediti negoziati»
— crediti negoziati
I crediti che di fatto sono divenuti negoziabili devono essere iscritti
sotto la voce dell'attivo «crediti», a condizione che siano rappresen-
tati da un unico certificato e che siano, in linea generale, negoziati
solo occasionalmente
— crediti subordinati nella forma di depositi o crediti
Gli strumenti di credito subordinato rappresentano un credito a
titolo sussidiario nei confronti dell'istituzione emittente che può
essere solo fatto valere dopo che tutti gli altri crediti di livello
superiore (ad esempio depositi/crediti) siano stati soddisfatti, attri-
buendo loro alcune delle caratteristiche delle «azioni e altre parte-
cipazioni». A fini statistici, i crediti subordinati devono essere
trattati a seconda della natura dello strumento finanziario, vale a
dire classificati come «crediti» o «titoli diversi dalle azioni».
Laddove le disponibilità delle IFM in tutte le forme di crediti
subordinati siano attualmente identificate in un valore unico a fini
statistici, tale valore deve essere classificato nella categoria «titoli
diversi dalle azioni», sulla base del fatto che i crediti subordinati
sono costituiti in maniera predominante nella forma di titoli piut-
tosto che di crediti
— crediti derivanti da operazioni di acquisto a pronti con patto di2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 36
▼B
Categorie Descrizione delle principali caratteristiche
rivendita a termine
Contropartita del contante pagato in cambio dell'acquisto di titoli
da parte dei soggetti segnalanti − cfr. punto 9.4 fra le categorie
del passivo
La voce seguente nonè considerata un credito:
— crediti concessi su base fiduciaria
I crediti concessi su base fiduciaria («crediti fiduciari») sono crediti
costituiti in nome di una parte (fiduciario) per conto di un terzo
(beneficiario). A fini statistici, i crediti fiduciari non devono essere
iscritti nel bilancio del fiduciario, quando i rischi e i vantaggi deri-
vanti dalla proprietà dei fondi sono a carico del beneficiario. I
rischi e i vantaggi derivanti dalla proprietà dei fondi sono a carico
del beneficiario quando: i) il beneficiario si assume il rischio del
credito (vale a dire che il proprietario fiduciario è responsabile
solo della gestione dal punto di vista amministrativo del credito);
o ii) l'investimento del beneficiario è garantito contro perdite nel
caso in cui il fiduciario si trovi in liquidazione (vale a dire che il
credito fiduciario non fa parte delle attività del fiduciario che
possono essere distribuite in caso di insolvenza)
3. Titoli diversi da azioni Disponibilità in titoli diversi dalle azioni e altre partecipazioni, che
sono negoziabili e che vengono di norma scambiati sui mercati secon-
dari, o che possono essere compensati sul mercato, e che non danno al
detentore alcun tipo di diritto di proprietà sull'istituzione emittente.
Questa voce include:
— disponibilità in titoli che attribuiscono al detentore il diritto incon-
dizionato a un reddito fisso o determinato contrattualmente nella
forma di pagamento di cedole e/o a una somma fissa predetermi-
nata a una certa data (o date) o a partire da una data definita al
momento dell'emissione
— crediti negoziabili che sono stati ristrutturati in un ampio numero di
certificati identici che possono essere scambiati in mercati secon-
dari (cfr. crediti negoziati nella categoria 2)
— crediti subordinati nella forma di titoli di debito (cfr. «Crediti
subordinati nella forma di depositi o crediti» nella categoria 2)
— a fini di coerenza con il trattamento delle operazioni tipo pronti
contro termine, i titoli dati in prestito secondo gli schemi delleoperazioni di prestito titoli rimangono iscritti nel bilancio del
proprietario originario (e non vengono iscritti in quello dell'acqui-
rente temporaneo), quando ci sia un impegno fermo di invertire
l'operazione (e non una semplice opzione).
3a. Titoli diversi dalle
azioni aventi scadenza
originaria fino a un anno
incluso— Disponibilità in titoli di debito negoziabili (rappresentati o meno da
certificati) aventi scadenza originaria fino a un anno incluso
— Crediti negoziabili aventi scadenza originaria fino a un anno
incluso, ristrutturati in un ampio numero di certificati identici e
negoziati su mercati secondari
— crediti subordinati nella forma di titoli di debito aventi scadenza
originaria fino a un anno incluso
3b. Titoli diversi dalle
azioni aventi scadenza
originaria oltre un anno e
fino a due anni inclusi— Disponibilità in titoli di debito negoziabili (rappresentati o meno da
certificati) aventi scadenza originaria compresa tra uno e due anni
— Crediti negoziabili aventi scadenza originaria oltre un anno e fino a
due anni inclusi, ristrutturati in un ampio numero di certificati iden-
tici e negoziati su mercati secondari
— Crediti subordinati nella forma di titoli di debito aventi scadenza
originaria compresa tra uno e due anni inclusi
3c. Titoli diversi dalle
azioni aventi scadenza
originaria oltre i due anni— Titoli di debito negoziabili (rappresentati o meno da certificati)
aventi scadenza originaria oltre i due anni
— Crediti negoziabili aventi scadenza originaria oltre i due anni,
ristrutturati in un ampio numero di certificati identici e negoziati
su mercati secondari
— Crediti subordinati nella forma di titoli di debito aventi scadenza
originaria oltre i due anni
4. Titoli e partecipazioni di
mercato monetarioQuesta voce consiste in disponibilità di titoli e partecipazioni emessi da
FMM. I FMM sono costituiti da imprese di investimento collettivo i
cui titoli/partecipazioni, in termini di liquidità, sono sostituti dei depo-2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 37
▼B
Categorie Descrizione delle principali caratteristiche
siti, e che investono principalmente in strumenti del mercato monetario
e/o in quote e partecipazioni di MMF e/o in altri titoli di debito trasfe-
ribili con scadenza fino a un anno incluso, e/o in depositi bancari, e/o
che aspirano a un tasso di rendimento interno vicino ai tassi di inte-
resse degli strumenti di mercato monetario (cfr. categorie 5 e 10).
5. Azioni e altre partecipa-
zioniDisponibilità in titoli che rappresentano diritti di proprietà su società o
quasi-società. Questi titoli danno generalmente diritto ai detentori ad
una partecipazione agli utili delle società o delle quasi-società, e ad
una quota dei fondi propri nel caso di liquidazione. I fondi comuni di
investimento (diversi dalle quote di FMM) sono inclusi in questa cate-
goria.
6. Capitale fisso Ai fini dello schema di segnalazione, questa voce consiste in attività
non finanziarie, tangibili o intangibili, che i soggetti segnalanti inten-
dono utilizzare ripetutamente per più di un anno. Includono terreni e
fabbricati occupati dalle IFM, nonché attrezzature, software e altre
infrastrutture. Le immobilizzazioni finanziarie non sono registrate qui
ma, a seconda del tipo di strumento finanziario, nella categoria
«crediti»/«titoli diversi dalle azioni»/«azioni ed altre partecipazioni»
7. Altre attività La voce «altre attività» è considerata quale voce residuale nel settore
dell'attivo del bilancio e definita come «attività non incluse altrove»
Tale voce può includere:
— posizioni in contratti finanziari derivati aventi un valore lordo di
mercato positivo
A fini statistici, gli strumenti finanziari derivati soggetti alla iscri-
zione in bilancio sono inclusi in questa categoria
— importi lordi esigibili a fronte di partite in sospeso
Le partite in sospeso sono saldi attivi presenti nei bilanci delle
IFM, non registrati a nome dei clienti, ma che nondimeno sono
relativi a fondi dei clienti (ad esempio fondi in attesa di investi-
mento, trasferimento o liquidazione)
— importi lordi esigibili a fronte di partite di transito
Le partite di transito rappresentano fondi (normalmente apparte-
nenti ai clienti) fatti oggetto di trasmissione fra le IFM. Sono
inclusi gli assegni e altre forme di pagamento inviate per l'incasso
ad altre IFM.
— interessi esigibili maturati su crediti
Gli interessi maturati su crediti si riferiscono a interessi esigibili
nella data di segnalazione del bilancio ma che non saranno ricevuti
se non in data futura (vale a dire dopo la data di segnalazione). Gli
interessi esigibili maturati su crediti devono essere classificati su
base lorda sotto la categoria «altre attività». Gli interessi maturati
sono esclusi dal credito a cui si riferiscono, il cui valore dovrebbe
essere determinato sulla base dell'importo nominale in essere alla
data di segnalazione
— dividendi da ricevere— importi esigibili non connessi con l'attività principale della IMF— voce dell'attivo in contropartita delle monete emesse dallo Stato
(solo bilanci delle BCN)
— La voce «altre attività» può escludere gli strumenti finanziari che
assumano la forma di attività finanziarie (inclusi nelle altre voci
del bilancio), alcuni strumenti finanziari non aventi forma di
attività finanziarie quali garanzie, impegni, crediti amministrati e
fiduciari (iscritti fuori bilancio) e attività non finanziarie, come
terreni e merci (inclusi nelle «attività fisse»)
CATEGORIE DEL PASSIVO
Categorie Descrizioni delle principali caratteristiche
8. Biglietti e monete in
circolazioneLa categoria del passivo «banconote e monete in circolazione» è defi-
nita come «banconote e monete in circolazione comunemente utilizzate
per effettuare pagamenti». Tale categoria include banconote emesse
dalla BCE e dalle BCN. Le monete in circolazione negli Stati membri
partecipanti non costituiscono una passività delle IFM, ma dell'ammini-
strazione centrale. Tuttavia, le monete sono parte degli aggregati mone-
tari e, per convenzione, questa passività deve essere iscritta sotto la2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 38
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Categorie Descrizioni delle principali caratteristiche
categoria «banconote e monete in circolazione». La contropartita di
tale passività deve essere inclusa nella categoria «altre attività».
9. Depositi Importi dovuti ai creditori da parte dei soggetti segnalanti, diversi da
quelli derivanti dall'emissione di titoli negoziabili. Ai fini dello schema
di segnalazione, questa categoria è suddivisa in depositi a vista, depo-
siti con durata prestabilita, depositi rimborsabili con preavviso e opera-
zioni di pronti contro termine
I «depositi» comprendono anche «crediti» in qualità di passività delle
IFM. In termini concettuali, i crediti costituiscono importi ricevuti dalle
IFM non strutturati nella forma di «depositi». Il SEC 95 distingue tra
«crediti» e «depositi» a seconda di chi sia la parte che prende l'inizia-
tiva (se questo è colui che riceve il credito, si tratta di un credito, se
invece è colui che concede il credito, allora si tratta di un deposito),
anche se in pratica la rilevanza di tale distinzione varia a seconda della
struttura finanziaria nazionale. Nell'ambito dello schema di segnala-
zione, i «crediti» non sono riconosciuti come categoria autonoma sul
lato del passivo del bilancio. Al contrario, saldi considerati crediti
dovrebbero essere classificati, indistintamente, sotto la voce «depositi»,
a meno che non siano rappresentati da strumenti negoziabili. Ciò è in
linea con la definizione di «depositi» di cui sopra. I crediti alle IFM
classificati come «depositi» dovrebbero essere disaggregati in
conformità con i requisiti contenuti nello schema di segnalazione
(vale a dire per settore, strumento, valuta e scadenza)
I titoli di debito non negoziabili emessi dai soggetti segnalanti dovreb-
bero essere generalmente classificati come «depositi». Gli strumenti
possono essere considerati come «non negoziabili», nel senso che ci
sono restrizioni nel trasferimento della proprietà dello strumento cosa
che comporta che questi non possano essere scambiati o che, sebbene
negoziabili, non possono essere scambiati nel mercato data l'assenza di
un mercato organizzato. ►C1 ◄Gli strumenti non
negoziabili emessi dai soggetti segnalanti che divengono successiva-
mente negoziabili dovrebbero essere riclassificati come «titoli di
debito»
I pagamenti di margini (margini) effettuati secondo contratti di derivati
devono essere classificati come «depositi» laddove rappresentano
garanzia in contanti depositata presso le IFM e laddove rimangono
nella proprietà del depositante e sono rimborsabili al depositante alla
liquidazione del contratto. Sulla base delle pratiche di mercato correnti,
è suggerito che i margini ricevuti dai soggetti dichiaranti dovrebbero
essere classificati come «depositi» nei limiti in cui si forniscano alla
IFM fondi liberamente accessibili per i prestiti. Laddove una parte dei
margini ricevuti dalle IFM deve essere trasferita ad un altro parteci-
pante del mercato dei derivati (ad esempio una stanza di compensa-
zione), in principio solo la parte che rimane a disposizione della IFM
dovrebbe essere classificata come «depositi». Le complessità delle
pratiche di mercato correnti possono rendere difficile l'identificazione
dei margini realmente rimborsabili, poiché diversi tipi di margini sono
collocati indistintamente nel medesimo conto o dei margini che forni-
scono alle IFM le risorse per i prestiti. In tali casi, è accettabile classi-
ficare tali margini sotto la categoria «altre passività» o «depositi», a
seconda della prassi nazionale
I saldi accantonati relativi ad esempio ai contratti di leasing sono clas-
sificati come depositi nella categoria «depositi con durata prestabilita»
o «depositi rimborsabili con preavviso» a seconda della durata/accanto-
namento del contratto sottostante
I fondi (depositi) ricevuti su base fiduciaria non sono registrati nel
bilancio delle IFM (cfr. crediti concessi su base fiduciaria, sotto la
categoria 2)
9.1. Depositi a vista Depositi convertibili in contante e/o trasferibili su richiesta tramite
assegno, vaglia bancario, addebito o con modalità simili, senza signifi-
cativi ritardi, restrizioni o penali. I saldi che rappresentano gli importi
prepagati nel contesto della moneta elettronica, nella forma di moneta
elettronica basata su hardware (ad esempio carte prepagate) o su soft-
ware, emessa dalle IFM., sono incluse in questa voce. Questa voce
esclude i depositi non trasferibili che possono essere tecnicamente
riscossi su richiesta ma che sono assoggettati a penali rilevanti
— importi depositati (fruttiferi o non) trasferibili tramite assegno,
vaglia bancario, addebitamento o con modalità simili, senza alcuna
penale o restrizione rilevante2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 39
▼B
Categorie Descrizioni delle principali caratteristiche
— importi depositati (fruttiferi o non) immediatamente convertibili in
contante su richiesta o entro il giorno successivo a quello in cui il
deposito è stato effettuato, senza alcuna penale o restrizione rile-
vante, ma che non sono trasferibili
— importi depositati (fruttiferi o non) che rappresentano gli importi
prepagati nel contesto della moneta elettronica basata su hardware
o software (per esempio carte prepagate)
— crediti che devono essere rimborsati entro il giorno successivo a
quello in cui è stato concesso il credito
9.2. Depositi con durata
prestabilitaDepositi non trasferibili che non possono essere convertiti in contante
prima della scadenza prestabilita o che possono essere convertiti in
contante prima di tale scadenza solo dietro pagamento di una penale.
Questa voce include anche i depositi di risparmio amministrati per i
quali il criterio della durata non è significativo (classificati nella fascia
di scadenza «oltre i due anni»). Prodotti finanziari che presentano
disposizioni sul «roll-over» devono essere classificati sulla base della
scadenza più vicina. Nonostante i depositi con una durata prestabilita
possano presentare la possibilità di un rimborso anticipato dopo la
previa notifica, o possano essere rimborsati a richiesta, con l'applica-
zione di penalità, tali caratteristiche non sono considerate rilevanti a
fini di riclassificazione
9.2a. Depositi con durata
fino a un anno incluso— Importi depositati con durata prestabilita non superiore a un anno
(esclusi i depositi con una scadenza originaria di un giorno), non
trasferibili e non convertibili in contante prima della scadenza
stessa
— Importi depositati con durata prestabilita non superiore a un anno,
non trasferibili ma rimborsabili prima di tale scadenza con preav-
viso; nel caso in cui tale preavviso sia dato, questi importi dovreb-
bero essere classificati sotto le voci 9.3a o 9.3b, a seconda del caso
— Importi depositati con durata prestabilita non superiore a un anno,
non trasferibili ma rimborsabili su richiesta con l'applicazione di
penali
— Pagamenti di margini effettuati mediante contratti derivati su stru-
menti derivati da chiudere entro un anno, sotto forma di contante a
garanzia dato per cautelarsi contro il rischio di credito, ma che
rimane di proprietà del depositante ed è rimborsabile al depositante
alla liquidazione del contratto
— Crediti rappresentati da un singolo certificato aventi scadenza origi-
naria fino a un anno
— Titoli di debito non negoziabili emessi dalle IFM (rappresentati o
meno da certificati) aventi scadenza originaria fino a un anno
incluso
— Titoli di debito subordinati delle IFM nella forma di depositi o
prestiti con scadenza originaria fino a un anno incluso
9.2b. Depositi con durata
prestabilita oltre un anno e
fino a due anni inclusi— Importi depositati con durata prestabilita compresa tra uno e due
anni, non trasferibili e non convertibili in contante prima della
scadenza stessa
— Importi depositati con durata prestabilita tra uno e due anni, non
trasferibili ma rimborsabili prima di tale scadenza con preavviso;
nel caso in cui tale preavviso sia dato, questi importi dovrebbero
essere classificati sotto le voci 9.3a o 9.3b, a seconda del caso
— Importi depositati con durata prestabilita tra uno e due anni, non
trasferibili ma rimborsabili su richiesta con l'applicazione di penali
— Pagamenti di margini effettuati mediante contratti derivati su stru-
menti derivati da chiudere in un periodo compreso tra un e due
anni, sotto forma di contante a garanzia dato per cautelarsi contro
il rischio di credito, ma che rimane di proprietà del depositante ed è
rimborsabile al depositante quando il contratto viene liquidato
— Crediti rappresentati da un singolo certificato, aventi scadenza
originaria compresa tra uno e due anni
— Titoli di debito non negoziabili emessi dalle IFM (rappresentati o
meno da certificati) aventi scadenza originaria superiore a uno
anno e fino a due anni inclusi
— Debiti subordinati emessi dalle IFM sotto la forma di depositi o
debiti con scadenza originaria superiore a uno anno e fino a due
anni inclusi2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 40
▼B
Categorie Descrizioni delle principali caratteristiche
9.2c. Depositi con durata
prestabilita oltre due anni— Importi depositati con durata prestabilita oltre i due anni, non
trasferibili e non convertibili in contante prima della scadenza
stessa
— Importi depositati con durata prestabilita oltre i due anni, non
trasferibili ma rimborsabili prima di tale scadenza con preavviso;
nel caso in cui tale preavviso sia dato, questi importi dovrebbero
essere classificati sotto le voci 9.3a o 9.3b, a seconda del caso
— Importi depositati con durata prestabilita oltre i due anni, non
trasferibili ma rimborsabili su richiesta con l'applicazione di penali
— Importi depositati (a prescindere dalla durata) per i quali tassi di
interesse e/o le condizioni applicate sono stabilite nella legislazione
nazionale e che sono previsti per finalità particolari (ad esempio
finanziamento immobiliare) che si verificano in un arco temporale
successivo a due anni (anche se tecnicamente rimborsabili su
richiesta)
— Pagamenti di margini effettuati su posizioni su strumenti derivati da
chiudere in più di due anni, sotto forma di contante a garanzia dato
per cautelarsi contro il rischio di credito, ma che rimane di
proprietà del depositante ed è rimborsabile al depositante alla liqui-
dazione del contratto
— Crediti rappresentati da un singolo certificato aventi scadenza origi-
naria oltre i due anni
— Titoli di debito non negoziabili emessi dalle IFM (rappresentati o
meno da certificati) aventi scadenza originaria superiore a due anni
— Debiti subordinati emessi dalle IFM sotto la forma di depositi o
crediti con scadenza originaria superiore a due anni
9.3. Depositi rimborsabili
con preavvisoDepositi non trasferibili senza durata prestabilita non convertibili in
contante senza un periodo di preavviso, prima della cui scadenza la
conversione stessa non è possibile, o lo è soltanto con l'applicazione
di una penale. Includono depositi che, anche se talvolta legittimamente
estinguibili su richiesta, in base agli usi nazionali sarebbero assogget-
tati a penali e a restrizioni (classificati nella fascia di durata «fino a tre
mesi inclusi») e conti di investimento senza periodo di preavviso o
durata prestabilita, ma che prevedono condizioni restrittive sul prelievo
(classificati nella fascia di durata «oltre tre mesi»)
9.3a Depositi rimborsabili
con preavviso fino a tre
mesi inclusi— Importi depositati senza durata prestabilita estinguibili solo con
preavviso non superiore a tre mesi; se il rimborso è possibile prima
di tale periodo di preavviso (o addirittura su richiesta), esso
comporta il pagamento di una penale
— Depositi di risparmio a vista non trasferibili e altri tipi di depositi al
dettaglio che, anche se legittimamente estinguibili su richiesta, sono
soggetti a penali significative
— Importi depositati con durata prestabilita, non trasferibili ma che
sono stati oggetto di una notifica inferiore a tre mesi per un'estin-
zione anticipata
9.3.b Depositi rimborsabili
con preavviso superiore a
tre mesi [di cui con preav-
viso superiore a due anni]
(ove applicabile)— Importi depositati senza durata prestabilita estinguibili solo con
preavviso superiore a tre mesi; se il rimborso è possibile prima di
tale periodo di preavviso (o addirittura su richiesta), esso comporta
il pagamento di una penale
— Conti di investimento senza periodo di preavviso o durata prestabi-
lita, ma che prevedono condizioni restrittive riguardanti il prelievo
— Importi depositati con durata prestabilita, non trasferibili ma che
sono stati oggetto di una notifica superiore a tre mesi per un'estin-
zione anticipata
9.4. Operazioni di pronti
contro termineContropartita del contante ricevuto in cambio di titoli/oro venduti dai
soggetti segnalanti a un prezzo prestabilito con l'impegno a riacquistare
quei titoli/oro (o altri simili) a un prezzo prestabilito in una specifica
data futura. Gli importi ricevuti dai soggetti segnalanti in cambio di
titoli/oro trasferiti a terzi («acquirenti temporanei») devono essere clas-
sificati sotto la categoria «operazioni di pronti contro termine» nel caso
in cui ci sia un impegno fermo, non una semplice opzione, di invertire
l'operazione. Ciò comporta che i soggetti segnalanti mantengono una
effettiva proprietà (economica) dei titoli/oro sottostanti durante l'opera-
zione.►C1A questo riguardo ◄, il trasferimento del titolo di
proprietà non è la caratteristica principale per la determinazione del
trattamento delle operazioni tipo quelle di pronti contro termine. Nel
caso in cui l'acquirente temporaneo venda i titoli ricevuti attraverso2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 41
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Categorie Descrizioni delle principali caratteristiche
un'operazione di pronti contro termine, tale vendita deve essere regi-
strata come una «transazione vera e propria» in titoli/oro e iscritta nel
bilancio dell'acquirente temporaneo come una posizione negativa nel
portafoglio titoli/oro
Le tre seguenti varianti di operazioni tipo quelle di pronti contro
termine sono strutturate in modo tale da soddisfare le condizioni neces-
sarie per poter essere trattate come crediti garantiti. Quindi, gli importi
ricevuti dai soggetti segnalanti (in cambio di titoli/oro temporanea-
mente trasferiti a terzi) sono classificati sotto la categoria «operazioni
di pronti contro termine»:
— importi ricevuti in cambio di titoli/oro trasferiti temporaneamente a
un terzo sotto forma di operazioni di pronti contro termine
— importi ricevuti in cambio di titoli/oro trasferiti temporaneamente a
un terzo sotto forma di prestito di titoli (contro garanzie in
contante)
— importi ricevuti in cambio di titoli/oro trasferiti temporaneamente a
un terzo sotto forma di operazione di pronti contro termine
10. Quote e partecipazioni
in fondi comuni monetariQuote e partecipazioni emesse da fondi comuni monetari. I fondi
comuni monetari sono società di investimento collettivo le cui quote o
partecipazioni presentano, in termini di liquidità, un'elevata sostitui-
bilità con i depositi e che investono principalmente in strumenti di
mercato monetario e/o in quote e partecipazioni in fondi comuni mone-
tari e/o in altri titoli di debito trasferibili con durata residua fino a 1
anno e/o depositi bancari e/o che vogliono realizzare un rendimento
prossimo al tasso di interesse degli strumenti del mercato monetario
11. Titoli di debito emessi Titoli diversi dalle azioni emessi dai soggetti segnalanti, di norma
negoziabili e scambiati sui mercati secondari o che possono essere
compensati sul mercato e che non danno al possessore alcun tipo di
diritto di proprietà sull'ente emittente. Questa voce include i titoli che
danno al possessore il diritto incondizionato a un reddito fisso o deter-
minato contrattualmente sotto la forma di pagamento di cedole e/o a
una somma fissa predeterminata ad una certa data (o a certe date) o a
partire da una definita al momento dell'emissione. Strumenti non nego-
ziabili emessi dai soggetti segnalanti che successivamente diventano
negoziabili devono essere riclassificati come «titoli di debito» (cfr.
categoria 9)
Debiti subordinati emessi dalle IFM devono essere trattati alla stessa
maniera di altri debiti contratti dalle IFM a fini di statistiche monetarie
e bancarie. Quindi, debiti subordinati emessi nella forma di titoli
devono essere classificati «titoli di debito emessi», mentre debiti subor-
dinati emessi dalle IFM nella forma di depositi o crediti devono essere
classificati come «depositi». Laddove tutti i debiti subordinati emessi
dalle IFM siano identificati in un solo ammontare a fini statistici, tale
valore deve essere classificato sotto la voce «titoli di debito emessi»,
sulla base del fatto che i debiti subordinati sono costituiti in maniera
predominante nella forma di titoli piuttosto che di crediti. Debiti subor-
dinati non dovrebbero essere classificati sotto la voce del passivo
«capitale e riserve»
11a. Titoli di debito con
durata fino a un anno
compreso— Titoli di debito negoziabili emessi dalle IFM (rappresentati o meno
da certificati) aventi scadenza originaria fino a un anno incluso
— Debiti subordinati emessi dalle IFM nella forma di titoli di debito
aventi scadenza originaria fino a un anno compreso
11b. Titoli di debito con
durata oltre un anno a fino
a due anni inclusi— Titoli di debito negoziabili emessi dalle IFM (rappresentati o meno
da certificati) aventi scadenza originaria oltre un anno e fino a due
anni inclusi
— Debiti subordinati emessi dalle IFM nella forma di titoli di debito
aventi scadenza originaria compresa tra 1 e 2 anni inclusi
11c. Titoli di debito con
durata oltre due anni— Titoli di debito negoziabili emessi dalle IFM (rappresentati o meno
da certificati) aventi scadenza originaria oltre due anni
— Debiti subordinati emessi dalle IFM nella forma di titoli di debito
aventi scadenza originaria oltre due anni
12. Capitale e riserve Ai fini dello schema di segnalazione, questa voce comprende gli
importi derivanti dall'emissione di capitale azionario da parte dei
soggetti segnalanti a favore degli azionisti o di altri proprietari, che
rappresentano per il detentore diritti di proprietà nella IFM e in genere2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 42
▼B
Categorie Descrizioni delle principali caratteristiche
un diritto alla partecipazione ai suoi utili e a una quota dei fondi propri
nel caso di liquidazione. I fondi derivanti dalla mancata distribuzione
degli utili o quelli accantonati dai soggetti segnalanti in previsione di
pagamenti o obbligazioni future sono altresì compresi in questa cate-
goria. Sono inclusi:
— capitale azionario
— utili o fondi non distribuiti
— accantonamenti specifici e generici a fronte di crediti, titoli e altri
tipi di attività (possono essere registrati sulla base delle regole di
contabilità)
13. Altre passività La voce «altre passività» è considerata voce residuale sul lato delle
passività del bilancio, ed è definita come «passività non riportate
altrove»
Tale voce può includere:
— posizioni su strumenti finanziari derivati aventi un valore lordo di
mercato negativo
A fini statistici, gli strumenti finanziari derivati soggetti a registra-
zione in bilancio devono essere qui inclusi
— importi lordi dovuti a fronte di partite in sospeso
Le partite in sospeso presenti nei bilanci delle IFM non registrate a
nome dei clienti ma che nondimeno sono relativi a fondi dei clienti
(ad esempio fondi in attesa di investimento, trasferimento o liquida-
zione)
— importi lordi dovuti a fronte di partite di transito
Le partite di transito rappresentano fondi (normalmente apparte-
nenti ai clienti) fatti oggetto di trasmissione fra le IFM. Sono
inclusi i trasferimenti di crediti che sono stati effettuati dai conti
dei clienti e altri elementi per i quali il corrispondente pagamento
non sia già stato effettuato da parte del soggetto segnalante
— interessi maturati dovuti su depositi
Interessi maturati dovuti su depositi riguardano gli interessi dovuti
alla data di segnalazione, ma che non devono essere pagati fino a
data futura (vale a dire fino a dopo la segnalazione). Conforme-
mente al principio generale di contabilità basato sul periodo di
competenza, gli interessi dovuti su depositi dovrebbero essere
iscritti in bilancio da quando decorrono (vale a dire sulla base della
competenza temporale) piuttosto che quando sono realmente pagati
(vale a dire sulla base del contante). Gli interessi maturati su depo-
siti devono essere classificati su base lorda sotto la categoria «altre
passività». Gli interessi maturati devono essere esclusi dalla cate-
goria dei depositi a cui si riferiscono, che deve essere valutata
all'ammontare nominale in essere alla data di segnalazione
— dividendi da pagare— importi dovuti non connessi con la principale attività della IFM
(importi dovuti a fornitori, tasse, salari, contributi sociali ecc.)
— accantonamenti a fronte di debiti nei confronti di terzi (pensioni,
dividendi ecc.)
— pagamenti di margini effettuati sulla base di contratti derivati
I pagamenti di margini (margini) effettuati sulla base di contratti
derivati dovrebbero essere normalmente classificati come «depo-
siti» (cfr. Categoria 9.)
Le complessità delle attuali pratiche di mercato possono rendere
difficile l'identificazione dei margini realmente rimborsabili, poiché
diversi tipi di margini sono collocati nel medesimo conto indistin-
tamente, o dei margini che forniscono alla IFM le risorse per i
finanziamenti. In tali casi è accettabile classificare detti margini
nella categoria «altre passività» o «depositi», secondo le pratiche
nazionali
— posizioni nette derivanti dal prestito di titoli non garantito da
contante
— posizioni nette dovute a fronte del futuro regolamento di transa-
zioni in titoli o operazioni in valuta2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 43
▼B
Categorie Descrizioni delle principali caratteristiche
Le «altre passività» possono escludere quasi tutti gli strumenti
finanziari nella forma di passività finanziarie (inclusi negli altri
elementi di bilancio); gli strumenti finanziari non nella forma di
passività finanziarie, come garanzie, impegni, crediti amministrati
e fiduciari (iscritti fuori bilancio), e attività non finanziarie come
elementi del capitale sul lato delle passività (inclusi nella voce
«capitale e riserve»)2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 44
▼B
ALLEGATO II
DISPOSIZIONI SPECIFICHE E TRANSITORIE E DISPOSIZIONI
RELATIVEALLEFUSIONIAVENTIPEROGGETTOENTICREDITIZI
PERQUANTO CONCER NE L'APPLICAZIONE DEL SISTEMA DI
RISERVEMINIME
PARTE 1
Disposizioni specifiche
I.Enticreditizi soggettiadobblighidisegnalazioneintegrale
1. Al fine di calcolare correttamente la base per le riserve minime alla quale è
applicata un'aliquota di riserva positiva, è necessaria una segnalazione
mensile dettagliata relativa ai depositi con durata prestabilita superiore a
due anni, ai depositi rimborsabili con preavviso superiore a due anni e alle
passività per operazioni di pronti contro termine degli enti creditizi nei
confronti di enti («residenti» e di «altri Stati membri dell'Unione mone-
taria») appartenenti al settore delle «IFM», degli «enti creditizi soggetti
all'obbligo di riserva, BCE e BCN», dell' «amministrazione centrale»,
nonché nei confronti del «resto del mondo». Gli enti creditizi possono
inoltre segnalare le posizioni nei confronti delle «IFM diverse dagli enti
creditizi soggetti all'obbligo di riserva, BCE e BCN», piuttosto che nei
confronti delle «IFM» e degli «enti creditizi soggetti all'obbligo di riserva,
BCE e BCN», purché non ne consegua una perdita di informazioni e purché
le posizioni stampate in grassetto non ne risentano. Inoltre, a seconda del
sistema nazionale di segnalazione e ferma restando la piena conformità
alle definizioni e ai principi di classificazione del bilancio delle IFM di cui
al presente regolamento, gli enti creditizi soggetti all'obbligo di riserva
possono, in alternativa, comunicare le informazioni necessarie per calcolare
l'aggregato soggetto a riserva, eccetto quelle su titoli negoziabili, conforme-
mente a quanto indicato nell'allegato I, tabella 1, nota 5, purché le posizioni
stampate in grassetto non ne risentano.
II.Schemadisegnalazioneperglienticreditizi di«piccoledimensioni»
2. Ai fini del sistema di riserve minime adottato dal SEBC, gli enti creditizi di
«piccole dimensioni» comunicano, come minimo, i dati trimestrali necessari
a calcolare l'aggregato soggetto a riserva in conformità della tabella del
presente allegato. I suddetti enti assicurano che le segnalazioni di cui alla
►C1tabella◄siano pienamente conformi alle definizioni e alle classifi-
cazioni applicabili nella tabella 1. I dati relativi all'aggregato soggetto a
riserva degli enti di «piccole dimensioni» per tre periodi di mantenimento
►M3 ◄sono basati su dati di fine trimestre raccolti dalle
BCN entro il termine di 28 giorni lavorativi dalla fine del trimestre cui si
riferiscono.
III.Segnalazione consolidata da parte di un gruppo di enti creditizi
soggettialsistemadiriserveminimedelSEBC
3. In seguito all'autorizzazione da parte della BCE, gli enti creditizi soggetti al
sistema di riserve minime possono optare per la segnalazione statistica
consolidata prevista per un gruppo di enti creditizi soggetti all'obbligo di
riserva su un unico territorio nazionale, a condizione che tutti gli enti inte-
ressati abbiano rinunciato alla detrazione forfettaria applicabile alla riserva
dovuta. Il diritto alla detrazione forfettaria rimane, tuttavia, invariato per il
gruppo considerato nel suo insieme. Tutti gli enti interessati sono iscritti
separatamente nell'elenco delle IFM della BCE.
4. Qualora il gruppo di enti creditizi, nel suo insieme, rientri nella categoria
degli enti creditizi di «piccole dimensioni», esso è tenuto unicamente ad
assolvere l'obbligo di segnalazione semplificata previsto per gli enti di
«piccole dimensioni». In caso contrario, lo schema di segnalazione integrale
si applica al gruppo nel suo insieme.
IV.Lacolonna«dicuienticreditizisoggettiall'obbligodiriserva,BCE
eBCN»
5. La colonna «di cui enti creditizi soggetti all'obbligo di riserva, BCE e
BCN» non comprende le passività dei soggetti dichiaranti nei confronti
degli enti elencati come esenti dal sistema di riserve minime del SEBC,
ossia quegli enti esenti per motivi non riconducibili a misure di riorganizza-
zione.
6. L'elenco degli enti esenti comprende esclusivamente gli enti esenti per
motivi non riconducibili a misure di riorganizzazione. Gli enti temporanea-
mente esenti dall'obbligo di riserve minime in quanto oggetto di misure di2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 45
▼B
riorganizzazione sono considerati soggetti all'obbligo di riserva e pertanto le
passività nei loro confronti figurano nella colonna «di cui enti creditizi
soggetti all'obbligo di riserva, BCE e BCN». Tale colonna comprende anche
le passività nei confronti di quegli enti che — in ragione dell'applicazione
della detrazione forfettaria — non sono effettivamente tenuti al manteni-
mento di riserve presso il SEBC.
PARTE 2
Disposizioni transitorie
7. La segnalazione delle informazioni sui depositi rimborsabili con preavviso
superiore a due anni è facoltativa fino a nuova comunicazione. I soggetti
dichiaranti possono soddisfare tale requisito tramite una segnalazione volon-
taria, ossia possono comunicare dati reali (comprese le posizioni nulle),
oppure «dati mancanti» (utilizzando l'apposito simbolo). Una volta optato
per la segnalazione dei dati reali, i soggetti dichiaranti non possono più
comunicare «dati mancanti».
PARTE 3
Fusioni aventi per oggetto enti creditizi
8. Ai fini del presente allegato, i termini «fusione», «istituzione incorporata» e
«istituzione incorporante» sono utilizzati nell'accezione ad essi attribuita nel
regolamento (CE) n. 2818/98 della Banca centrale europea, del 1odicembre
1998, sull'applicazione di riserve obbligatorie minime (BCE/1998/15) (1)
come modificato dal regolamento (CE) n. 1921/2000 (BCE/2000/8) (2).
9. Per il periodo di mantenimento entro il quale una fusione inizia ad avere
effetto, gli obblighi di riserva dell'istituzione incorporante sono calcolati e
vanno adempiuti in conformità dell'articolo 13 del regolamento (CE) n.
2818/98 (BCE/1998/15).
10. Per i periodi di mantenimento immediatamente successivi, gli obblighi di
riserva dell'istituzione incorporante vengono calcolati sulla base dell'aggre-
gato soggetto a riserva e delle informazioni statistiche segnalate in
conformità del disposto dell'appendice al presente allegato, se applicabili.
Altrimenti, vigono le regole di segnalazione delle informazioni statistiche e
di calcolo degli obblighi di riserva di cui all'articolo 3 del regolamento (CE)
n. 2818/98 (BCE/1998/15).
11.Derogatemporaneadallenormaliproceduredisegnalazioneperl'istitu-
zioneincorporante
Fatti salvi gli obblighi di cui ai paragrafi precedenti, la BCN competente
può autorizzare l'istituzione incorporante ad adempiere i propri obblighi di
segnalazione delle informazioni statistiche mediante procedure temporanee,
quali ad esempio l'uso di moduli distinti per ciascuna istituzione incorporata
nel corso di un certo numero di periodi successivi alla data da cui la fusione
ha efficacia. La durata della suddetta deroga dalle normali procedure di
segnalazione va limitata nella maggior misura possibile e in ogni caso non
estesa oltre i sei mesi dalla data a decorrere dalla quale la fusione inizia ad
avere effetto. La deroga non esime l'istituzione incorporante dall'adempiere i
propri obblighi di segnalazione ai sensi del regolamento (CE) n. 2819/98
della BCE e, se del caso, dall'assumere gli obblighi di segnalazione delle
istituzioni incorporate in conformità del presente allegato.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 46
(1) GU L 356 del 30.12.1998, pag. 1.
(2) GU L 229 del 9.9.2000, pag. 34.
▼C1
2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 47
▼B
APPENDICE
Regole specifiche per il calcolo degli obblighi di riserva degli enti creditizi interessati da una
fusione(1)
Numero
del casoTipologia di fusione Obblighi
1 Una fusione in cui un ente creditizio
soggetto ad obblighi di segnalazione
integrale (istituzione incorporante)
incorpora uno o più enti creditizi
soggetti ad obblighi di segnalazione
integrale (istituzioni incorporate) inizia
ad avere effetto successivamente alla
scadenzafissatadallaBCNcompetente,
in conformità dell'articolo 4 del
presente regolamento, per la segnala-
zione delle informazioni statistiche
mensilirelative almeseprecedentePer il periodo di mantenimento immediata-
mente successivo alla fusione, gli obblighi
di riserva dell'istituzione incorporante sono
calcolati sulla base di un aggregato
composto dalla somma degli aggregati
soggetti a riserva dell'istituzione incorpo-
rante e delle istituzioni incorporate. Gli
aggregati da sommare sono quelli che
sarebbero stati applicati al periodo di
mantenimento in oggetto se la fusione non
fosse avvenuta. Viene accordata un'unica
detrazione forfettaria
2 Una fusione in cui un ente creditizio
soggetto ad obblighi di segnalazione
integrale (istituzione incorporante)
incorpora uno o più enti creditizi di
piccola dimensione ed eventualmente
uno o più enti soggetti ad obblighi di
segnalazione integrale (istituzioni
incorporate) inizia ad avere effetto
successivamente alla scadenza fissata
dalla BCN competente, in conformità
dell'articolo 4 del presente regola-
mento, per la segnalazione delle infor-
mazioni statistiche relative al trimestre
precedentePer il periodo di mantenimento immediata-
mente successivo alla fusione, gli obblighi
di riserva dell'istituzione incorporante sono
calcolati sulla base di un aggregato
composto dalla somma degli aggregati
soggetti a riserva dell'istituzione incorpo-
rante e delle istituzioni incorporate. Gli
aggregati da sommare sono quelli che
sarebbero stati applicati al periodo di
mantenimento in oggetto se la fusione non
fosse avvenuta. Viene accordata un'unica
detrazione forfettaria
3 Una fusione in cui un ente creditizio
soggetto ad obblighi di segnalazione
integrale (istituzione incorporante)
incorpora uno o più enti creditizi
soggetti ad obblighi di segnalazione
integrale (istituzioni incorporate) inizia
ad avere effetto entro il periodo
compreso tra la fine di un mese e la
scadenzafissatadallaBCNcompetente,
in conformità dell'articolo 4 del
presente regolamento, per la segnala-
zione delle informazioni statistiche
mensilirelative almeseprecedentePer il periodo di mantenimento immediata-
mente successivo alla fusione, gli obblighi
di riserva dell'istituzione incorporante sono
calcolati sulla base di un aggregato
composto dalla somma degli aggregati
soggetti a riserva dell'istituzione incorpo-
rante e delle istituzioni incorporate. Gli
aggregati da sommare sono quelli che
sarebbero stati applicati al periodo di
mantenimento in oggetto se la fusione non
fosse avvenuta. Viene accordata un'unica
detrazione forfettaria. L'istituzione incorpo-
rante assume, in aggiunta ai propri, gli
obblighi di segnalazione delle istituzioni
incorporate per quanto concerne le informa-
zioni statistiche relative al mese precedente
la fusione
4 Una fusione in cui un ente creditizio
soggetto ad obblighi di segnalazione
integrale (istituzione incorporante)
incorpora uno o più enti di «piccole
dimensioni» ed eventualmente uno o
piùentisoggettiadobblighidisegnala-
zione integrale (istituzioni incorporate)
inizia ad avere effetto entro il periodo
compreso tra la fine di un trimestre e
la scadenza fissata dalla BCN compe-
tente, in conformità dell'articolo 4 del
presente regolamento, per la segnala-
zione delle informazioni statistiche
relative altrimestre precedentePer il periodo di mantenimento immediata-
mente successivo alla fusione, gli obblighi
di riserva dell'istituzione incorporante sono
calcolati sulla base di un aggregato
composto dalla somma degli aggregati
soggetti a riserva dell'istituzione incorpo-
rante e delle istituzioni incorporate. Gli
aggregati da sommare sono quelli che
sarebbero stati applicati al periodo di
mantenimento in oggetto se la fusione non
fosse avvenuta. Viene accordata un'unica
detrazione forfettaria. L'istituzione incorpo-
rante assume, in aggiunta ai propri, gli
obblighi di segnalazione delle istituzioni
incorporate per quanto concerne le informa-
zioni statistiche relative al mese o al trime-
stre precedente la fusione, a seconda
dell'istituzione2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 48
▼B
Numero
del casoTipologia di fusione Obblighi
5 Unafusioneincui unente creditizio di
«piccole dimensioni» (istituzione incor-
porante) incorpora uno o più enti
soggetti ad obblighi di segnalazione
integrale ed eventualmente uno o più
enti di «piccole dimensioni» (istituzioni
incorporate) inizia ad avere effetto
successivamente alla scadenza fissata
dalla BCN competente, in conformità
dell'articolo 4 del presente regola-
mento, per la segnalazione delle infor-
mazioni statistiche relative al mese
precedenteSi applica la medesima procedura prevista
per il caso 1
6 Unafusioneincui unente creditizio di
«piccole dimensioni» (istituzione incor-
porante) incorpora uno o più enti di
«piccole dimensioni» (istituzioni incor-
porate) inizia ad avere effetto successi-
vamente alla scadenza fissata dalla
BCNcompetente,inconformitàdell'ar-
ticolo 4 del presente regolamento, per
lasegnalazionedelleinformazionistati-
sticherelative altrimestre precedenteA partire dal periodo di mantenimento
immediatamente successivo alla fusione e
fino alla prima segnalazione, dopo la
fusione, da parte dell'istituzione incorpo-
rante dei dati trimestrali conformemente
agli obblighi di segnalazione semplificata
previsti per gli enti creditizi di «piccole
dimensioni» all'allegato II al presente rego-
lamento, gli obblighi di riserva dell'istitu-
zione incorporante sono calcolati sulla base
di un aggregato composto dalla somma
degli aggregati soggetti a riserva dell'istitu-
zione incorporante e delle istituzioni incor-
porate. Gli aggregati da sommare sono
quelli che sarebbero stati applicati al
periodo di mantenimento in oggetto se la
fusione non fosse avvenuta. Viene accor-
data un'unica detrazione forfettaria
7 Unafusioneincui unente creditizio di
«piccole dimensioni» (istituzione incor-
porante) incorpora uno o più enti di
«piccole dimensioni» (istituzioni incor-
porate) inizia ad avere effetto successi-
vamente alla scadenza fissata dalla
BCNcompetente,inconformitàdell'ar-
ticolo 4 del presente regolamento, per
lasegnalazionedelleinformazionistati-
stiche relative al trimestre precedente.
Per effetto della fusione, l'ente di
«piccole dimensioni» diventa un ente
soggetto ad obblighi di segnalazione
integraleSi applica la medesima procedura prevista
per il caso 2
8 Unafusioneincui unente creditizio di
«piccole dimensioni» (istituzione incor-
porante) incorpora uno o più enti di
«piccole dimensioni» (istituzioni incor-
porate) inizia ad avere effetto entro il
periodo compreso tra la fine di un
trimestre e la scadenza fissata dalla
BCNcompetente,inconformitàdell'ar-
ticolo 4 del presente regolamento, per
lasegnalazionedelleinformazionistati-
sticherelative altrimestre precedenteA partire dal periodo di mantenimento
immediatamente successivo alla fusione e
fino alla prima segnalazione, dopo la
fusione, da parte dell'istituzione incorpo-
rante dei dati trimestrali conformemente
agli obblighi di segnalazione semplificata
previsti per gli enti creditizi di «piccole
dimensioni» all'allegato II al presente rego-
lamento, gli obblighi di riserva dell'istitu-
zione incorporante sono calcolati sulla base
di un aggregato composto dalla somma
degli aggregati soggetti a riserva dell'istitu-
zione incorporante e delle istituzioni incor-
porate. Gli aggregati da sommare sono
quelli che sarebbero stati applicati al
periodo di mantenimento in oggetto se la
fusione non fosse avvenuta. Viene accor-
data un'unica detrazione forfettaria. L'istitu-
zione incorporante assume, in aggiunta ai
propri, gli obblighi di segnalazione delle
istituzioni incorporate per quanto concerne
le informazioni statistiche relative al trime-
stre precedente la fusione2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 49
▼B
Numero
del casoTipologia di fusione Obblighi
9 Unafusioneincui unente creditizio di
«piccole dimensioni» (istituzione incor-
porante) incorpora uno o più enti
soggetti ad obblighi di segnalazione
integrale ed eventualmente uno o più
enti di «piccole dimensioni» (istituzioni
incorporate) inizia ad avere effetto
entro il periodo compreso tra la fine
di un mese e la scadenza fissata dalla
BCNcompetente,inconformitàdell'ar-
ticolo 4 del presente regolamento, per
lasegnalazionedelleinformazionistati-
stiche mensili relative al mese prece-
denteSi applica la medesima procedura prevista
per il caso 3
10 Unafusioneincui unente creditizio di
«piccole dimensioni» (istituzione incor-
porante) incorpora uno o più enti di
«piccole dimensioni» (istituzioni incor-
porate) inizia ad avere effetto entro il
periodo compreso tra la fine di un
trimestre e la scadenza fissata dalla
BCNcompetente,inconformitàdell'ar-
ticolo 4 del presente regolamento, per
lasegnalazionedelleinformazionistati-
stiche relative al trimestre precedente.
Per effetto della fusione, l'ente di
«piccole dimensioni» diventa un ente
soggetto ad obblighi di segnalazione
integraleSi applica la medesima procedura prevista
per il caso 4
11 Una fusione che dà origine a un ente
soggetto ad obblighi di segnalazione
integrale (istituzione incorporante) a
partire da enti soggetti ad obblighi di
segnalazione integrale (istituzioni
incorporate) inizia ad avere effetto
entro il periodo compreso tra la fine
di un mese e la scadenza fissata dalla
BCNcompetente,inconformitàdell'ar-
ticolo 4 del presente regolamento, per
lasegnalazionedelleinformazionistati-
stiche mensili relative al mese prece-
dentePer il periodo di mantenimento immediata-
mente successivo alla fusione, gli obblighi
di riserva dell'istituzione incorporante sono
calcolati sulla base di un aggregato
composto dalla somma degli aggregati
soggetti a riserva delle istituzioni incorpo-
rate. Gli aggregati da sommare sono quelli
che sarebbero stati applicati al periodo di
mantenimento in oggetto se la fusione non
fosse avvenuta. Viene accordata un'unica
detrazione forfettaria. L'istituzione incorpo-
rante assume gli obblighi di segnalazione
delle istituzioni incorporate per quanto
concerne le informazioni statistiche relative
al mese precedente la fusione
12 Una fusione che dà origine a un ente
soggetto ad obblighi di segnalazione
integrale (istituzione incorporante) a
partire da uno o più enti di «piccole
dimensioni» ed eventualmente uno o
piùentisoggettiadobblighidisegnala-
zione integrale (istituzioni incorporate)
inizia ad avere effetto entro il periodo
compreso tra la fine di un trimestre e
la scadenza fissata dalla BCN compe-
tente, in conformità dell'articolo 4 del
presente regolamento, per la segnala-
zione delle informazioni statistiche
relative altrimestre precedentePer il periodo di mantenimento immediata-
mente successivo alla fusione, gli obblighi
di riserva dell'istituzione incorporante sono
calcolati sulla base di un aggregato
composto dalla somma degli aggregati
soggetti a riserva e delle istituzioni incorpo-
rate. Gli aggregati da sommare sono quelli
che sarebbero stati applicati al periodo di
mantenimento in oggetto se la fusione non
fosse avvenuta. Viene accordata un'unica
detrazione forfettaria. L'istituzione incorpo-
rante assume gli obblighi di segnalazione
delle istituzioni incorporate per quanto
concerne le informazioni statistiche relative
al mese o al trimestre precedente la fusione,
a seconda dell'istituzione2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 50
▼B
Numero
del casoTipologia di fusione Obblighi
13 Unafusionechedàorigineaunentedi
«piccole dimensioni» (istituzione incor-
porante) a partire da uno o più enti di
«piccole dimensioni» (istituzioni incor-
porate) inizia ad avere effetto entro il
periodo compreso tra la fine di un
trimestre e la scadenza fissata dalla
BCNcompetente,inconformitàdell'ar-
ticolo 4 del presente regolamento, per
lasegnalazionedelleinformazionistati-
sticherelative altrimestre precedenteA partire dal periodo di mantenimento
immediatamente successivo alla fusione e
fino alla prima segnalazione, dopo la
fusione, da parte dell'istituzione incorpo-
rante dei dati trimestrali conformemente
agli obblighi di segnalazione semplificata
previsti per gli enti creditizi di «piccole
dimensioni» di cui all'allegato II al presente
regolamento, gli obblighi di riserva dell'isti-
tuzione incorporante sono calcolati sulla
base di un aggregato composto dalla
somma degli aggregati soggetti a riserva
delle istituzioni incorporate. Gli aggregati
da sommare sono quelli che sarebbero stati
applicati al periodo di mantenimento in
oggetto se la fusione non fosse avvenuta.
Viene accordata un'unica detrazione forfet-
taria. L'istituzione incorporante assume gli
obblighi di segnalazione delle istituzioni
incorporate per quanto concerne le informa-
zioni statistiche relative al trimestre prece-
dente la fusione
(1) La tabella illustra in dettaglio le procedure più complesse applicate a casi specifici. Per i casi non contemplati
nella tabella valgono le normali regole di segnalazione delle informazioni statistiche e di calcolo degli obblighidi riserva indicate nell'articolo 3 del regolamento (CE) n. 2818/98 (BCE/1998/15).2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 51
▼B
ALLEGATO III
OBBLIGHI STATISTICI DELLE IFM DI PICCOLE DIMENSIONI
DIVERSEDAGLIENTICREDITIZI
Con riguardo alle IFM diverse dagli enti creditizi, le banche centrali nazionali
che decidono di esentare le IFM di piccole dimensioni dagli obblighi di segna-
lazione integrale, ne informano le istituzioni interessate ma continuano a
raccogliere i dati relativi al bilancio complessivo con cadenza almeno annuale,
in modo da sorvegliare l'effettiva dimensione delle istituzioni dichiaranti nella
categoria «di piccole dimensioni».2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 52
▼B
ALLEGATO IV
STANDARD MINIMI CHE DEVONO ESSERE RISPETTATI DAGLI
OPERATORISOGGETTIAGLIOBBLIGHIDISEGNALAZIONE
Al fine di ottemperare agli obblighi di segnalazione statistica della Banca
centrale europea (BCE), i soggetti dichiaranti soddisfano i seguenti standard
minimi:
1.Standard minimi di trasmissione
a) le segnalazioni alle BCN devono essere tempestive ed avvenire entro i
termini fissati dalle stesse BCN;
b) le segnalazioni statistiche devono essere conformi, sotto il profilo delle
specifiche e del formato, ai requisiti tecnici di segnalazione definiti dalle
BCN;
c) devono essere identificate la persona/le persone che fungono da referenti dei
soggetti segnalanti per la trasmissione; e
d) le specifiche tecniche per la trasmissione dei dati alle BCN devono essere
rispettate.
2.Standard minimi di accuratezza
e) Le informazioni statistiche devono essere corrette:
— deve essere rispettato ogni vincolo lineare (per esempio il totale dell'at-
tivo di bilancio deve eguagliare il totale del passivo e delle poste
patrimoniali; la somma dei totali parziali deve essere pari ai totali gene-
rali), e
— i dati devono essere coerenti tra di loro;
f) i soggetti dichiaranti devono essere in grado di fornire informazioni in
merito all'evoluzione risultante dai dati forniti;
g) le informazioni statistiche devono essere complete; eventuali lacune vanno
evidenziate, spiegate alle BCN e, se del caso, colmate il più presto possibile;
h) le informazioni statistiche non devono contenere lacune continue e struttu-
rali;
i) gli operatori dichiaranti devono attenersi alle dimensioni e ai decimali fissati
dalle BCN per la trasmissione tecnica dei dati; e
j) i soggetti dichiaranti devono attenersi alla politica di arrotondamento fissata
dalle BCN per la trasmissione tecnica dei dati.
3.Standard minimi di conformitàconcettuale
k) le informazioni statistiche devono essere conformi alle definizioni e alle
classificazioni previste nel presente regolamento;
l) all'occorrenza, in caso di allontanamento da tali definizioni e classificazioni,
i soggetti dichiaranti controllano e quantificano a intervalli regolari la diffe-
renza tra le misure utilizzate e le misure previste dal presente regolamento; e
m) i soggetti dichiaranti devono essere in grado di spiegare le discontinuità tra i
dati segnalati e quelli relativi ai periodi precedenti.
4.Standard minimi di revisione
n) La politica e le procedure di revisione fissate dalla BCE e dalle BCN
devono essere rispettate. Le revisioni che non rientrano tra quelle ordinarie
vengono accompagnate da una nota esplicativa.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 53
▼B
ALLEGATO V
DISPOSIZIONI TRANSITORIE PER L'APPLICAZIONE DEL
PRESENTEREGOLAMENTO
1. La prima segnalazione ai sensi del presente regolamento avrà inizio con
riguardo ai dati mensili per il mese di gennaio 2003.
1a. Nonostante quanto previsto al paragrafo 1, la prima segnalazione ai sensi
del presente regolamento in relazione alle celle contrassegnate con il
simbolo «#» avviene con riferimento ai dati trimestrali del periodo che si
conclude a giugno 2004.
1b. Nel caso in cui la BCN competente decida di non richiedere la prima segna-
lazione di dati non significativi a partire dai dati trimestrali del periodo che
si conclude a giugno 2004, la segnalazione avviene trascorsi 12 mesi dalla
comunicazione, da parte della BCN ai soggetti dichiaranti, dell'obbligo di
segnalazione.
2. Per un periodo transitorio di 12 mesi, gli obblighi statistici mensili relativi
ai dati di stock possono essere segnalati alla BCE nel termine supplemen-
tare di un mese, decorrente dalla fine del quindicesimo giorno lavorativo
successivo alla fine del mese a cui i dati di riferiscono. Per garantire il
rispetto dei termini, le BCN stabiliscono il momento in cui è necessario
ricevere i dati da parte dei soggetti dichiaranti.
2a. Per i primi 12 mesi di segnalazione, i dati significativi relativi alle celle
contrassegnate con il simbolo «#» possono essere segnalati alla BCE con
un ritardo di un ulteriore mese dalla chiusura del ventottesimo giorno lavo-
rativo successivo alla fine del trimestre cui essi si riferiscono. Le BCN
stabiliscono il termine entro il quale devono ricevere i dati dai soggetti
dichiaranti al fine di garantire il rispetto di tale scadenza.
3. Per un periodo transitorio di 12 mesi, gli obblighi relativi alle cancellazioni/
svalutazioni su crediti e i dati sulle rivalutazioni dei titoli, possono essere
segnalati alla BCE nel termine supplementare di un mese, decorrente dalla
fine del quindicesimo giorno lavorativo successivo alla fine del mese a cui i
dati di riferiscono. Per garantire il rispetto dei termini, le BCN stabiliscono
il momento in cui è necessario ricevere i dati da parte dei soggetti dichia-
ranti.
4. Per la disaggregazione mensile per scadenza dei crediti/depositi nei
confronti del resto del mondo e per la disaggregazione trimestrale supple-
mentare per valuta di tali crediti/depositi, i cui elementi sono necessari a
fini di statistiche di bilancia dei pagamenti, ciascuno Stato membro sarà in
grado di definire i tempi per l'uso delle statistiche del bilancio del settore
delle IFM a fini di bilancia di pagamenti, conformemente alle proprie
necessità specifiche.
5. Una caratteristica transitoria separata è la successiva adozione dell'euro da
parte di altri Stati membri. Le IFM prendono in considerazione questo fatto
mantenendo la possibilità di disaggregare per paese le posizioni con resi-
denti di Stati membri non partecipanti. In linea di principio, sarebbe anche
necessario disaggregare tali saldi per valuta, identificando separatamente la
valuta nazionale degli Stati membri non partecipanti, l'euro e le altre valute.
Al fine di ridurre il peso degli oneri di segnalazione, tutti i dati storici rela-
tivi al periodo, prima che una variazione della composizione degli Stati
membri partecipanti sia conosciuta, può essere prodotta con un certo
margine di flessibilità, previa approvazione da parte della BCE.
6. In vista della sostituzione del contante, inserita nel contesto dell'adozione
dell'euro da parte di uno Stato membro, le voci dello schema di segnala-
zione denominate in valuta nazionale dello Stato membro partecipante
sono incluse fra le voci denominate in «euro» fin dalla data di ingresso di
tale Stato membro nell'unione monetaria e prima che la sostituzione in euro
della valuta in questione sia stata completata.
7. A partire dal 1omaggio 2003 fino al 31 dicembre 2003, i dati mensili sulla
residenza dei possessori delle quote e partecipazioni in FMM emesse da
IFM degli Stati membri partecipanti disaggregati per residenti nazionali/altri
Stati membri partecipanti/resto del mondo, possono essere segnalati alla
BCE nel termine supplementare di un mese, decorrente dalla fine del quin-
dicesimo giorno lavorativo successivo alla fine del mese a cui i dati si
riferiscono. Per garantire il rispetto dei termini, le BCN stabiliscono il
momento in cui è necessario ricevere i dati da parte dei soggetti dichiaranti.2001R2423 — IT — 01.05.2004 — 003.001 — 54
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