02015R0534 — IT — 09.10.2017 — 001.002

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REGOLAMENTO (UE) 2015/534 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA

del 17 marzo 2015

sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2015/13)







TITOLO I

OGGETTO E DEFINIZIONI

▼M1

Articolo 1

Oggetto e principi generali

1. Il presente regolamento stabilisce obblighi riguardanti la segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza da trasmettere alle ANC da parte di:

a) enti creditizi significativi che applicano i principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione su base consolidata a fini di vigilanza, ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 575/2013;

b) enti creditizi significativi diversi da quelli di cui alla lettera a), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE;

c) enti creditizi significativi su base individuale e succursali significative;

d) enti creditizi significativi riguardo a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo:

e) enti creditizi meno significativi che applicano principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione a fini di vigilanza, ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013;

f) enti creditizi meno significativi diversi da quelli di cui alla lettera e), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE;

g) enti creditizi meno significativi su base individuale e succursali meno significative.

2. In deroga agli articoli 7 e 14, gli enti creditizi cui sia stata concessa una deroga riguardo all’applicazione dei requisiti prudenziali su base individuale, in conformità all’articolo 7 o all’articolo 10 del regolamento (UE) n. 575/2013, non sono obbligati a segnalare informazioni finanziarie a fini di vigilanza ai sensi del presente regolamento. Ove gli enti creditizi non segnalino le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale in conformità al presente paragrafo, le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello specificato negli allegati III o IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto in relazione a tali enti creditizi.

3. Nel caso in cui le autorità competenti, compresa la BCE, richiedano agli enti di adempiere agli obblighi di cui alle parti da due a quattro e da sei a otto del regolamento (UE) n. 575/2013 e al titolo VII della direttiva 2013/36/UE su base subconsolidata, in conformità all’articolo 11, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013, tali enti soddisfano anche su base subconsolidata i requisiti imposti nel presente regolamento su base consolidata.

3 bis. Nel caso in cui gli enti impresa madre applichino un metodo di consolidamento individuale in conformità all’articolo 9, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 tali enti soddisfano i requisiti imposti nel presente regolamento su base individuale applicando solo il metodo di consolidamento individuale.

4. Le ANC e/o le banche centrali nazionali possono utilizzare i dati raccolti ai sensi del presente regolamento per ogni altra funzione.

5. Il presente regolamento non pregiudica i principi contabili applicati dai soggetti vigilati nei loro conti consolidati o nei conti annuali, né modifica i principi contabili applicati per la segnalazione a fini di vigilanza. Dato che i soggetti vigilati applicano principi contabili diversi, devono essere trasmesse soltanto informazioni relative alle regole di valutazione, compresi le metodologie di stima delle perdite per il rischio di credito, esistenti in base ai principi contabili di riferimento e che sono applicate dai relativi soggetti vigilati su base individuale o consolidata. A tali fini, sono forniti modelli di segnalazione specifici per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE. I punti dati all’interno dei modelli che non sono applicabili ai rispettivi soggetti vigilati non devono essere segnalati.

6. Le succursali significative e meno significative possono comunicare le informazioni che sono tenute a fornire ai sensi del presente regolamento all’ANC di riferimento tramite l’ente creditizio dal quale sono state stabilite.

▼B

Articolo 2

Definizioni

Ai fini del presente regolamento, salvo che sia disposto altrimenti, si applicano le definizioni di cui al Regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17), unitamente alle definizioni seguenti:

(1) per «IAS» e «IFRS» si intendono rispettivamente gli «International Accounting Standards» e gli «International Financial Reporting Standards» come definiti all'articolo 2 del Regolamento (CE) n. 1606/2002;

(2) per «filiazione» si intende una filiazione come definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 16, del Regolamento (UE) n. 575/2013 e che sia un ente creditizio ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, punto 1, del Regolamento (UE) n. 575/2013;

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▼B

(4) per «base consolidata» si intende la base consolidata come definita all'articolo 4, paragrafo 1, punto 48 del Regolamento (UE) n. 575/2013;

(5) per «base subconsolidata» si intende la base subconsolidata come definita all'articolo 4, paragrafo 1, punto 49 del Regolamento (UE) n. 575/2013;

▼M1

(6) per «ente creditizio significativo» si intende un ente creditizio che è qualificato come soggetto vigilato significativo;

(7) per «ente creditizio meno significativo» si intende un ente creditizio che non è qualificato come soggetto vigilato significativo;

(8) per «succursale significativa» si intende una succursale che è qualificata come soggetto vigilato significativo che non fa parte di un gruppo vigilato ed è stabilita in uno Stato membro partecipante da un ente creditizio stabilito in uno Stato membro non partecipante;

(9) per «succursale meno significativa» si intende una succursale che non è qualificata come soggetto vigilato significativo che non fa parte di un gruppo significativo ed è stabilita in uno Stato membro partecipante da un ente creditizio stabilito in uno Stato membro non partecipante.

▼M1

Articolo 3

Mutamento di qualifica di un soggetto vigilato

1. Ai fini del presente regolamento, un soggetto vigilato è classificato come significativo decorsi 12 mesi dalla notifica al medesimo della decisione di cui all’articolo 45, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17). Esso segnala le informazioni in conformità al Titolo II del presente regolamento, quale soggetto vigilato significativo, alla prima data di riferimento per la segnalazione successiva alla sua classificazione come significativo.

2. Ai fini del presente regolamento, un soggetto vigilato è classificato come meno significativo quando è ad esso notificata la decisione di cui all’articolo 46, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17). Successivamente esso comincia a segnalare le informazioni in conformità al Titolo III del presente regolamento.







TITOLO II

SEGNALAZIONI DA PARTE DI ENTI CREDITIZI SIGNIFICATIVI SU BASE CONSOLIDATA E SU BASE INDIVIDUALE E DA PARTE DI SUCCURSALI SIGNIFICATIVE SU BASE INDIVIDUALE







CAPO I

Segnalazioni su base consolidata

Articolo 4

Formato e frequenza delle segnalazioni su base consolidata e date di riferimento per le segnalazioni e date d’invio per enti creditizi significativi che applicano gli IFRS per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013

In conformità all’articolo 99, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza come previsto dagli articoli 2, 3 e 10 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 su base consolidata.

Articolo 5

Formato e frequenza della segnalazioni su base consolidata e date di riferimento per le segnalazioni e date d’invio per enti creditizi significativi che applicano discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE

In conformità all’articolo 99, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi significativi, diversi da quelli di cui all’articolo 4, che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base consolidata come previsto dagli articoli 2, 3 e 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.







CAPO II

Segnalazioni su base individuale

Articolo 6

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e per succursali significative

1. I soggetti vigilati significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base individuale. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.

2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 includono le informazioni specificate nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, comprese le informazioni specificate nel modello 40.1 dell’allegato III a tale regolamento, e sono effettuate con la frequenza specificata in tale articolo.

3. Gli enti creditizi significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.

4. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 3 includono le informazioni specificate nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, comprese le informazioni specificate nel modello 40.1 dell’allegato IV a tale regolamento, e sono effettuate con la frequenza specificata in tale articolo.

5. Le informazioni specificate nei paragrafi 2 e 4 di cui sopra includono unicamente informazioni relative a:

a) attività, passività, patrimonio netto, ricavi e costi rilevati dal soggetto vigilato in base ai principi contabili applicabili;

b) esposizioni e attività fuori bilancio in cui il soggetto vigilato è coinvolto;

c) operazioni diverse da quelle specificate nei punti a) e b) eseguite dal soggetto vigilato;

d) regole di valutazione, compresi metodi di stima delle perdite per il rischio di credito, esistenti in base ai principi contabili applicabili e applicati dal soggetto vigilato.

6. Le ANC possono raccogliere le informazioni da trasmettere alla BCE specificate nei paragrafi 2 e 4 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda informazioni finanziarie supplementari a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

7. In deroga ai paragrafi 2 e 4, gli enti creditizi significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo segnalano le informazioni specificate nei modelli, 17.1, 17.2 e 17.3 degli Allegati III e IV, e nel modello 40.2 degli allegati III e IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 esclusivamente se redigono bilanci consolidati.

8. In deroga ai paragrafi 2 e 4, le succursali significative non sono tenute a segnalare le informazioni specificate nei modelli 17.1, 17.2 e 17.3 degli allegati III e IV, e nei modelli 40.1 e 40.2 degli allegati III e IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

Articolo 7

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che fanno parte di un gruppo vigilato significativo

1. I soggetti vigilati significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base individuale. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza da parte di tali enti creditizi sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato I.

▼B

2. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell'allegato III del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

▼M1

3. Gli enti creditizi significativi diversi da quelli di cui al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento.

▼B

4. La segnalazione finanziaria a fini di vigilanza di cui al paragrafo 3 è effettuata con la frequenza specificata nell'articolo 11 del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e include le informazioni minime comuni specificate nell'allegato I.

5. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell'allegato IV del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

6. Le informazioni specificate nei paragrafi 1, 2, 4 e 5 sono segnalate secondo quanto disposto all'articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

7. Le ANC possono raccogliere i dati da trasmettere alla BCE specificati nei paragrafi 1, 2, 4, e 5 come parte di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell'Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

▼M1

Articolo 8

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi significativi e succursali significative

1. Le informazioni riguardanti gli enti creditizi significativi e le succursali significative di cui agli articoli 6 e 7 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:

a) per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;

b) per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;

c) per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.

2. Le informazioni facenti riferimento a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.

3. In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove a enti creditizi significativi sia consentito di redigere i loro conti annuali in base a un anno contabile non coincidente con l’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.

4. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni riguardanti gli enti creditizi significativi e le succursali significative di cui agli articoli 6 e 7 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date di invio:

a) per gli enti creditizi significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e per le succursali meno significative: il decimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) per gli enti creditizi significativi che fanno parte di un gruppo vigilato significativo: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

5. Le ANC decidono quando gli enti creditizi significativi e le succursali significative debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.







CAPO III

Segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo

Articolo 9

Formato e frequenza delle segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo

1. Le informazioni finanziarie a fini di vigilanza relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo sono segnalate con le modalità di seguito indicate:

a) Gli enti creditizi significativi che applicano gli IFRS su base consolidata in conformità al regolamento (CE) n. 1606/2002, inclusi quelli che li applicano per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, assicurano che le informazioni finanziarie a fini di vigilanza specificate al paragrafo 1 dell’allegato II, in relazione alle filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, siano comunicate su base individuale all’ANC di riferimento. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

b) Gli enti creditizi significativi diversi da quelli di cui alla lettera a), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE. assicurano che le informazioni finanziarie a fini di vigilanza specificate al paragrafo 2 dell’allegato II, in relazione alle filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, siano fornite su base individuale all’ANC di riferimento. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

1 bis. Nel caso in cui più di un ente creditizio all’interno di un gruppo vigilato applichi requisiti prudenziali su base consolidata, il paragrafo 1 si applica solo all’ente creditizio stabilito in uno Stato membro partecipante e al più alto livello di consolidamento.

2. In deroga al paragrafo 1, le informazioni finanziarie concernenti le filiazioni il valore totale delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro non sono segnalate. A tale fine, il valore totale delle attività è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio annuale più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.

3. Le informazioni sono segnalate in conformità al paragrafo 1 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di una succursale superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Le segnalazioni effettuate in conformità al paragrafo 1 non sono richieste dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, il valore totale delle attività di una filiazione sia inferiore o pari a 3 miliardi di euro.

Articolo 10

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per le segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo

1. Le informazioni specificate nell’articolo 9 sono raccolte alle stesse date di riferimento per le segnalazioni previste per le informazioni finanziarie a fini di vigilanza riguardanti i relativi enti creditizi significativi che effettuano le segnalazioni su base consolidata. Le informazioni relative a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile utilizzato per segnalare le informazioni finanziarie alla data di riferimento.

2. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni concernenti le filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, come specificato nell’articolo 9, entro la fine della giornata lavorativa del venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date di invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

3. Le ANC decidono quando gli enti creditizi debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.







TITOLO III

SEGNALAZIONI DA PARTE DI ENTI CREDITIZI MENO SIGNIFICATIVI SU BASE CONSOLIDATA E SU BASE INDIVIDUALE E DA PARTE DI SUCCURSALI MENO SIGNIFICATIVE SU BASE INDIVIDUALE







CAPO I

Segnalazioni su base consolidata

Articolo 11

Formato e frequenza delle segnalazioni su base consolidata per gli enti creditizi meno significativi

1. Gli enti creditizi meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base consolidata.

2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 1 dell’allegato I.

3. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

4. Gli enti creditizi meno meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base consolidata. Tali segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 2 dell’allegato I.

5. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

6. In deroga ai paragrafi 4 e 5, le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti enti creditizi meno significativi il valore totale delle cui attività, su base consolidata, è pari o inferiore a 3 miliardi di EUR includono, come minimo comune, le informazioni specificate nell’allegato III, in luogo delle informazioni specificate nel paragrafo 4 del presente articolo. A tale fine, il valore totale delle attività degli enti creditizi, su base consolidata, è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali consolidate in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali consolidate, esso è determinato sulla base del bilancio consolidato più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio consolidato redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.

7. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 4 e 5 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo superi, su base consolidata, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 6 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo sia inferiore o pari, su base consolidata, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.

8. Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 4, 5 e 6 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

9. Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 4, 5 e 6 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

Articolo 12

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi meno significativi

1. Le informazioni segnalate da enti creditizi meno significativi su base consolidata di cui all’articolo 11 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:

a) per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;

b) per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;

c) per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.

2. Le informazioni facenti riferimento a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.

3. In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove agli enti creditizi meno significativi sia consentito dalle ANC di segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base consolidata in base a un anno contabile che non corrisponde all’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente per il periodo dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.

4. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni specificate nell’articolo 11 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date d’invio:

a) per gli enti creditizi meno significativi stabiliti in uno Stato membro partecipante e che effettuano le segnalazioni al più alto livello di consolidamento: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) per gli enti creditizi meno significativi che effettuano le segnalazioni su base consolidata, diversi da quelli di cui alla lettera a): il trentacinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

5. Le ANC decidono quando gli enti creditizi debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.







CAPITOLO II

Segnalazioni su base individuale

Articolo 13

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi meno significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato e per succursali meno significative

1. Gli enti creditizi meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza in base all’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che non fanno parte di un gruppo vigilato, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali meno significative.

2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 1 dell’allegato I.

3. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

4. Gli enti creditizi meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e che non fanno parte di un gruppo vigilato segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.

5. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 4 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 2 dell’allegato I.

6. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

7. I paragrafi 2, 3, 5 e 6 sono soggetti alle seguenti eccezioni:

a) le informazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti enti creditizi meno significativi il valore totale delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro includono, come minimo comune, le informazioni specificate nell’allegato III, in luogo delle informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5 o 6;

b) una succursale meno significativa non segnala informazioni finanziarie a fini di vigilanza se il valore totale delle sue attività è inferiore o uguale a 3 miliaridi di euro.

8. Ai fini del paragrafo 7, il valore totale delle attività dell’ente creditizio meno significativo e della succursale meno significativa è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità. Se il valore totale delle attività di una succursale meno significativa non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base dei dati statistici segnalati ai sensi del regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea ( 1 ).

9. Gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 2, 3, 5 e 6 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo o di una succursale meno significativa superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 7 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo o di una succursale meno significativa sia inferiore o pari, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.

10. Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

11. Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

Articolo 14

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo

1. I soggetti vigilati meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza in base all’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale all’ANC di riferimento.

2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato II.

3. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

4. I soggetti vigilati meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento.

5. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 4 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato II.

6. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

7. In deroga ai paragrafi 2, 3, 5 e 6, le segnalazioni di informazioni finanziarie a fini di vigilanza effettuate dagli enti creditizi meno significativi il valore delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro includono le informazioni specificate nell’allegato III. A tale fine, il valore totale delle attività dell’ente creditizio meno significativo è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.

8. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 2, 3, 5 e 6 dalla data di riferimento per le segnalazioni trimestrali successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 7 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo sia inferiore o pari, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.

9. Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

10. Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

Articolo 15

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi meno significativi e succursali meno significative

1. Le informazioni riguardanti gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative di cui agli articoli 13 e 14 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:

a) per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;

b) per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;

c) per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.

2. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.

3. In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove a enti creditizi meno significativi sia consentito dalle ANC di segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza in base a un anno contabile non coincidente con l’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. I dati riferiti a un determinato periodo sono segnalati cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.

4. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative specificati negli articoli 13 e 14 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date di invio:

a) per gli enti creditizi meno significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato e per le succursali meno significative: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) per gli enti creditizi meno significativi che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo: il trentacinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

5. Le ANC decidono quando gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.

▼B







TITOLO IV

QUALITÀ DEI DATI E LINGUAGGIO INFORMATICO

Articolo 16

Controlli di qualità dei dati

Le ANC controllano e garantiscono la qualità e l'affidabilità delle informazioni trasmesse alla BCE. A tali fini, le ANC seguono le specifiche contenute negli articoli 4 e 5 della Decisione BCE/2014/29.

▼M1

Articolo 17

Linguaggio informatico per la trasmissione delle informazioni dalle autorità nazionali competenti alla BCE

Le ANC trasmettono le informazioni specificate nel presente regolamento secondo la pertinente tassonomia eXtensible Business Reporting Language al fine di fornire un formato tecnico uniforme per lo scambio dei dati. A tali fini, le ANC seguono le specifiche contenute nell’articolo 6 della decisione BCE/2014/29.

▼B







TITOLO V

DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI

▼M1 —————

▼M1

Articolo 19

Disposizioni transitorie

1. Se un soggetto vigilato meno significativo diviene significativo prima del 1o gennaio 2018, esso è classificato ai fini del presente regolamento come soggetto vigilato significativo 18 mesi dopo la notifica della decisione di cui all’articolo 45, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17).

2. Se il valore totale delle attività di un soggetto vigilato meno significativo su base individuale o consolidata supera 3 miliardi di euro prima del 1o gennaio 2018, esso inizia ad effettuare le segnalazioni in conformità alle pertinenti disposizioni del presente regolamento alla prima data di riferimento per la segnalazione che cade almeno 18 mesi dopo il superamento della soglia.

3. Se il valore totale delle attività di una filiazione stabilita in uno Stato membro non partecipante o un paese terzo supera 3 miliardi di euro prima del 1o gennaio 2018, le informazioni sono segnalate in conformità all’articolo 9, paragrafo 1, alla prima data di riferimento che cade almeno 18 mesi dopo il superamento della soglia.

▼B

Articolo 20

Disposizione finale

Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri conformemente ai trattati.









ALLEGATO I

Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza semplificata

1. Per ►M1 ————— ◄ i soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, così come per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE che siano compatibili con gli IFRS, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza semplificata» include i modelli di cui all'allegato III al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 1.

2. Per ►M1 ————— ◄ i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE diversi da quelli compresi nel paragrafo 1, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza semplificata» include i modelli di cui all'allegato IV al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 2.

▼M1

2 bis. In deroga al paragrafo 2, ciascuna ANC può decidere che i soggetti di cui al paragrafo 2 e stabiliti nel rispettivo Stato membro segnalino:

a) le informazioni specificate nel modello 9.1 o le informazioni specificate nel modello 9.1.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) le informazioni specificate nel modello 11.1 o le informazioni specificate nel modello 11.2 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

c) le informazioni specificate nel modello 12.0 o le informazioni specificate nel modello 12.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014; e

d) le informazioni specificate nel modello 16.3 o le informazioni specificate nel modello 16.4 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼B

3. Le informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 sono segnalate in conformità alle istruzioni contenute nell'allegato V al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼M1

4. I modelli 17.1, 17.2 e 17.3 nelle tabelle 1 e 2 sono forniti solo per gli enti creditizi che effettuano le segnalazioni su base consolidata. Il modello 40.1 nelle Tabelle 1 e 2 è fornito per gli enti creditizi che effettuano le segnalazioni su base consolidata e per gli enti creditizi che non fanno parte di un gruppo che effettua le segnalazioni su base individuale.

▼B

5. Ai fini del calcolo della soglia indicata nella parte 2 delle tabelle 1 e 2 del presente allegato, si applica l'articolo 5, lett a), n. 4, del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼M1







Tabella 1 Numero del modello Nome del modello o del gruppo di modelli PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] 1.1 Stato patrimoniale: attività 1.2 Stato patrimoniale: passività 1.3 Stato patrimoniale: patrimonio netto 2 Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte 4.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione 4.2.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico 4.2.2 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo 4.3.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo 4.4.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato 4.5 Attività finanziarie subordinate 5.1 Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto 6.1 Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non possedute per negoziazione a società non finanziarie per codici NACE Disaggregazione delle passività finanziarie 8.1 Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte 8.2 Passività finanziarie subordinate Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni 9.1.1 Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finaziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati 9.2 Impegni all’erogazione di finanziamentii, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti 10 Derivati - Negoziazione e coperture economiche Contabilizzazione delle operazioni di copertura 11.1 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura Movimenti delle anticipazioni e accantonamenti per perdite su crediti 12.1 Movimenti delle anticipazioni e accantonamenti per perdite su crediti Garanzie reali e garanzie ricevute 13.1 Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione 13.2 Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] 13.3 Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate 14 Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio 16.1 Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte 16.3 Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e passività e attività finanziarie per negoziazione per strumento Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Stato patrimoniale 17.1 Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Attività 17.2 Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati 17.3 Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Passività 18 Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate 19 Esposizioni oggetto di misure di tolleranza PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] Disaggregazione geografica 20.4 Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte 20.5 Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte 20.6 Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte PARTE 4 [ANNUALE] Struttura del gruppo 40.1 Struttura del gruppo: «entità per entità»







Tabella 2 Numero del modello Nome del modello o del gruppo di modelli PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] 1.1 Stato patrimoniale: attività 1.2 Stato patrimoniale: passività 1.3 Stato patrimoniale: patrimonio netto 2 Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte 4.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione 4.2.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico 4.2.2 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio 4.3.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo 4.4.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato 4.5 Attività finanziarie subordinate 4.6 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione 4.7 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio 4.8 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto 4.9 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo 4.10 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione 5.1 Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto 6.1 Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione a società non finanziaria per codici NACE Disaggregazione delle passività finanziarie 8.1 Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte 8.2 Passività finanziarie subordinate Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni 9.1 Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati 9.1.1 Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni datii 9.2 Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti 10 Derivati - Negoziazione e coperture economiche Contabilizzazione delle operazioni di copertura 11.1 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura 11.2 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti 12.0 Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale in base ai GAAP nazionali 12.1 Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti Garanzie reali e garanzie ricevute 13.1 Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione 13.2 Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] 13.3 Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate 14 Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio 16.1 Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte 16.3 Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per strumento 16.4 Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per rischio Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale 17.1 Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Attività 17.2 Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati 17.3 Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Passività 18 Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate 19 Esposizioni oggetto di misure di tolleranza PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] Disaggregazione geografica 20.4 Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte 20.5 Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte 20.6 Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte PARTE 4 [ANNUALE] Struttura del gruppo 40.1 Struttura del gruppo: «entità per entità»

▼B









ALLEGATO II

Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza ulteriormente semplificata

1. Per i soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, così come per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE che siano compatibili con gli IFRS, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza ulteriormente semplificata» include i modelli di cui all'allegato III al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 3.

▼M1







Tabella 3 Numero del modello Nome del modello o del gruppo di modelli PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] 1.1 Stato patrimoniale: attività 1.2 Stato patrimoniale: passività 1.3 Stato patrimoniale: patrimonio netto 2 Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte 4.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione 4.2.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico 4.2.2 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo 4.3.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo 4.4.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato 4.5 Attività finanziarie subordinate 5.1 Disaggregazione di prestiti e anticipazioni non per negoziazione per prodotto Disaggregazione delle passività finanziarie 8.1 Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte 8.2 Passività finanziarie subordinate Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni 9.1.1 Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati 10 Derivati - Negoziazione e coperture economiche Contabilizzazione delle operazioni di copertura 11.1 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti 12.1 Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti 14 Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) 18 Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate 19 Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

2. Per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE diversi da quelli compresi nel paragrafo 1, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza ulteriormente semplificata» include i modelli di cui all'allegato IV al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 4.

▼M1







Tabella 4 Numero del modello Nome del modello o del gruppo di modelli PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] 1.1 Stato patrimoniale: attività 1.2 Stato patrimoniale: passività 1.3 Stato patrimoniale: patrimonio netto 2 Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte 4.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione 4.2.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico 4.2.2 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo 4.3.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo 4.4.1 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato 4.5 Attività finanziarie subordinate 4.6 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione 4.7 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico 4.8 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto 4.9 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo 4.10 Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione 5.1 Disaggregazione di prestiti e anticipazioni non per negoziazione per prodotto Disaggregazione delle passività finanziarie 8.1 Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte 8.2 Passività finanziarie subordinate Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni 9.1 Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati 9.1.1 Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati 10 Derivati - Negoziazione e coperture economiche Contabilizzazione delle operazioni di copertura 11.1 Derivati - contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura 11.2 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti 12.0 Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale 12.1 Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti 18 Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate 19 Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

3. Le informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 sono segnalate in conformità alle istruzioni contenute nell'allegato V al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼C1

4. In deroga al paragrafo 2, ciascuna ANC può decidere che i soggetti di cui al paragrafo 2 e stabiliti nel rispettivo Stato membro segnalino:

a) le informazioni specificate nel modello 9.1 o le informazioni specificate nel modello 9.1.1 dall'allegato IV al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) le informazioni specificate nel modello 11.1 o le informazioni specificate nel modello 11.2 dall'allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

c) le informazioni specificate nel modello 12.0 o le informazioni specificate nel modello 12.1 dall'allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼B









ALLEGATO III

Punti di dati per la segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza

1. Per i soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, così come per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE che siano compatibili con gli IFRS, i «punti di dati per la segnalazione finanziaria a fini di vigilanza» includono i punti di dati di cui all'allegato III al Regolamento (UE) n. 680/2014 identificati nell'allegato IV.

2. Per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE diversi da quelli compresi nel paragrafo 1, i «punti di dati per la segnalazione finanziaria a fini di vigilanza» includono i punti di dati di cui all'allegato IV al Regolamento (UE) n. 680/2014 identificati nell'allegato V.

3. Le informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 sono segnalate in conformità alle istruzioni contenute nell'allegato V al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼M1









ALLEGATO IV

«Punti dati FINREP» nel contesto degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS







Modelli FINREP per gli IFRS Numero del modello Codice del modello Nome del modello o del gruppo di modelli PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] 1.1 F 01.01 Stato patrimoniale: attività 1.2 F 01.02 Stato patrimoniale: passività 1.3 F 01.03 Stato patrimoniale: patrimonio netto 2 F 02.00 Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio 5.1 F 05.01 Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto Disaggregazione delle passività finanziarie 8.1 F 08.01 Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte 8.2 F 08.02 Passività finanziarie subordinate 10 F 10.00 Derivati - Negoziazione e coperture economiche Contabilizzazione delle operazioni di copertura 11.1 F 11.01 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura 18 F 18.00 Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate 19 F 19.00 Esposizioni oggetto di misure di tolleranza CODICE COLORE NEI MODELLI



Punti dati da inviare

1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1 Attività







Riferimenti Disaggregazione nella tabella Valore contabile Allegato V.Parte 1.27 010 010 Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista IAS 1.54 (i) 020 Cassa Allegato V.Parte 2.1 030 Disponibilità presso banche centrali Allegato V.Parte 2.2 040 Altri depositi a vista Allegato V.Parte 2.3 5 050 Attività finanziarie possedute per negoziazione IFRS 9, Appendice A 060 Derivati IFRS 9, Appendice A 10 070 Strumenti rappresentativi di capitale IAS 32.11 4 080 Titoli di debito Allegato V.Parte 1.31 4 090 Prestiti e anticipazioni Allegato V.Parte 1.32 4 096 Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4 097 Strumenti rappresentativi di capitale IAS 32.11 4 098 Titoli di debito Allegato V.Parte 1.31 4 099 Prestiti e anticipazioni Allegato V.Parte 1.32 4 100 Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4 120 Titoli di debito Allegato V.Parte 1.31 4 130 Prestiti e anticipazioni Allegato V.Parte 1.32 4 141 Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 4 142 Strumenti rappresentativi di capitale IAS 32.11 4 143 Titoli di debito Allegato V.Parte 1.31 4 144 Prestiti e anticipazioni Allegato V.Parte 1.32 4 181 Attività finanziarie al costo ammortizzato IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 4 182 Titoli di debito Allegato V.Parte 1.31 4 183 Prestiti e anticipazioni Allegato V.Parte 1.32 4 240 Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22 11 250 Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 260 Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 40 270 Attività materiali 280 Immobili, impianti e macchinari IAS 16.6; IAS 1.54(a) 21, 42 290 Investimenti immobiliari IAS 40.5; IAS 1.54(b) 21, 42 300 Attività immateriali IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) 310 Avviamento IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) 320 Altre attività immateriali IAS 38.8,118 21, 42 330 Attività fiscali IAS 1.54(n-o) 340 Attività fiscali correnti IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Attività fiscali differite IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) 360 Altre attività Allegato V.Parte 2.5 370 Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7 380 TOTALE DELLE ATTIVITÀ IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Passività







Riferimenti Disaggregazione nella tabella Valore contabile Allegato V.Parte 1.27 010 010 Passività finanziarie possedute per negoziazione IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 8 020 Derivati IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 10 030 Posizioni corte IFRS 9.BA7(b) 8 040 Depositi BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 8 050 Titoli di debito emessi Allegato V.Parte 1.37 8 060 Altre passività finanziarie Allegato V.Parte 1.38-41 8 070 Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 8 080 Depositi BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 8 090 Titoli di debito emessi Allegato V.Parte 1.37 8 100 Altre passività finanziarie Allegato V.Parte 1.38-41 8 110 Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 8 120 Depositi BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 8 130 Titoli di debito emessi Allegato V.Parte 1.37 8 140 Altre passività finanziarie Allegato V.Parte 1.38-41 8 150 Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26 11 160 Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 170 Accantonamenti IAS 37.10; IAS 1.54(l) 43 180 Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9 43 190 Altri benefici a lungo termine per i dipendenti IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10 43 200 Ristrutturazione IAS 37.71, 84(a) 43 210 Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti IAS 37.Appendix C. Esempi 6 e 10 43 220 Impegni e garanzie dati IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11 9 12 43 230 Altre disposizioni IAS 37.14 43 240 Passività fiscali IAS 1.54(n-o) 250 Passività fiscali correnti IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Passività fiscali differite IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) 270 Capitale sociale rimborsabile a richiesta IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12 280 Altre passività Allegato V.Parte 2.13 290 Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 300 TOTALE DELLE PASSIVITÀ IAS 1.9(b);IG 6

1.3 Patrimonio netto







Riferimenti Disaggregazione nella tabella Valore contabile 010 010 Capitale IAS 1.54(r), BAD art 22 46 020 Capitale versato IAS 1.78(e) 030 Capitale richiamato ma non versato Allegato V.Parte 2.14 040 Sovrapprezzo azioni IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) 46 050 Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale Allegato V.Parte 2.18-19 46 060 Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti IAS 32.28-29; Allegato V.Parte 2.18 070 Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi Allegato V.Parte 2.19 080 Altro patrimonio netto IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20 090 Altre componenti di conto economico complessivo accumulate CRR art 4(1)(100) 46 095 Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio IAS 1.82A(a) 100 Attività materiali IAS 16.39-41 110 Attività immateriali IAS 38.85-87 120 Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) 122 Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita IFRS 5.38, IG Esempio 12 124 Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21 330 Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22 340 Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22 350 Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura] IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57 360 Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23 128 Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio IAS 1.82A(a) (ii) 130 Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24 140 Conversione di valuta estera IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 150 Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace] IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25 155 Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26 165 Strumenti di copertura [non elementi designati] IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60 170 Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita IFRS 5.38, IG Esempio 12 180 Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Utili non distribuiti CRR art 4(1)(123) 200 Riserve di rivalutazione IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; Allegato V.Parte 2.28 210 Altre riserve IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29 230 Altro Allegato V.Parte 2.29 240 (-) Azioni proprie IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 2.30 46 250 Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre IAS 1.81B (b)(ii) 2 260 (-) Acconti sui dividendi IAS 32.35 270 Partecipazioni di minoranza IAS 1.54(q) 280 Altre componenti di conto economico complessivo accumulate CRR art 4(1)(100) 46 290 Altre posizioni 46 300 TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO IAS 1.9(c), IG 6 46 310 TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ IAS 1.IG6

2. Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio







Riferimenti Disaggregazione nella tabella Esercizio corrente 010 010 Interessi attivi IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 16 020 Attività finanziarie possedute per negoziazione IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 025 Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 030 Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 041 Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A 051 Attività finanziarie al costo ammortizzato IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35 080 Altre attività Allegato V.Parte 2.36 085 Interessi attivi su passività IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37 090 (Interessi passivi) IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 16 100 (Passività finanziarie possedute per negoziazione) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 110 (Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato) IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 130 (Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35 140 (Altre passività) Allegato V.Parte 2.38 145 (Interessi passivi su attività) IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39 150 (Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta ) IFRIC 2.11 160 Ricavi da dividendi Allegato V.Parte 2.40 31 170 Attività finanziarie possedute per negoziazione IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40 175 Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40 191 Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41 192 Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto Allegato V Parte 2 .42 200 Ricavi da commissioni e compensi IFRS 7.20(c) 22 210 (Costi per commissioni e compensi) IFRS 7.20(c) 22 220 Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto Allegato V.Parte 2.45 16 231 Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 241 Attività finanziarie al costo ammortizzato IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 270 Altro 280 Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46 16 287 Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46 290 Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44 16, 45 300 Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto Allegato V.Parte 2.47 16 310 Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto IAS 21.28, 52 (a) 330 Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto IAS 1.34; Allegato V. Parte 2.48 45 340 Altri ricavi operativi Allegato V.Parte 2.314-316 45 350 (Altri costi operativi) Allegato V.Parte 2.314-316 45 355 TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO 360 (Spese amministrative) 370 (Spese di personale) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 44 380 (Altre spese amministrative) 390 (Ammortamenti) IAS 1.102, 104 400 (Immobili, impianti e macchinari) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Investimenti immobiliari) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Altre attività immateriali) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 425 Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49 426 Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo IFRS 7.35J 427 Attività finanziarie al costo ammortizzato IFRS 7.35J 430 (Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 9 12 43 440 (Impegni e garanzie dati) IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50 450 (Altri accantonamenti) 460 Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V Parte 2.51, 53 12 481 (Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Attività finanziarie al costo ammortizzato) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate) IAS 28.40-43 16 520 (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) IAS 36.126(a)(b) 16 530 (Immobili, impianti e macchinari) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Investimenti immobiliari) IAS 40.79(d)(v) 550 (Avviamento) IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Altre attività immateriali) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Altro) IAS 36.126 (a)(b) 580 Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio IFRS 3.Appendice B64(n)(i) 590 Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto Allegato V.Parte 2.54 600 Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55 610 UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO IAS 1, IG 6 640 Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56 650 Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate IFRS 5.33(b)(i) 660 (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO IAS 1.81A(a) 680 Attribuibile a partecipazioni di minoranza IAS 1.81B (b)(i) 690 Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre IAS 1.81B (b)(ii)

5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

5.1 Prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione e attività per negoziazione per prodotto







Riferimenti Valore contabile lordo Valore contabile Allegato V.Parte 1.27 Banche centrali Amministrazioni pubbliche Enti creditizi Altre società finanziarie Società non finanziarie Famiglie Allegato V.Parte 1.34 Allegato V.Parte 1.42(a) Allegato V.Parte 1.42(b) Allegato V.Parte 1.42(c) Allegato V.Parte 1.42(d) Allegato V.Parte 1.42(e) Allegato V.Parte 1.42(f) 005 010 020 030 040 050 060 Per prodotto 010 Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] Allegato V.Parte 2.85(a) 020 Debito da carta di credito Allegato V.Parte 2.85(b) 030 Crediti commerciali Allegato V.Parte 2.85(c) 040 Leasing finanziari Allegato V.Parte 2.85(d) 050 Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo Allegato V.Parte 2.85(e) 060 Altri prestiti a termine Allegato V.Parte 2.85(f) 070 Anticipazioni che non sono prestiti Allegato V.Parte 2.85(g) 080 PRESTITI E ANTICIPAZIONI Allegato V.Parte 1.32, 44(a) Per garanzia reale 090 di cui: Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale Allegato V.Parte 2.86(a), 87 100 di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale Allegato V.Parte 2.86(b), 87 Per finalità 110 di cui: credito al consumo Allegato V.Parte 2.88(a) 120 di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni Allegato V.Parte 2.88(b) Per subordinazione 130 di cui: prestiti per il finanziamento di progetti Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8)

8. Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1. Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte







Valore contabile Allegato V.Parte 1.27 Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito Detenute per negoziazione Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio Costo ammortizzato Contabilizzazione delle operazioni di copertura Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101 010 020 030 037 040 010 Derivati IFRS 9.BA.7(a) 020 Posizioni corte IFRS 9.BA.7(b) 030 Strumenti rappresentativi di capitale IAS 32.11 040 Titoli di debito Allegato V.Parte 1.31 050 Depositi BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 060 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c) 070 Conti correnti/depositi overnight BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 080 Depositi con durata prestabilita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 090 Depositi rimborsabili con preavviso BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 100 Contratti di vendita con patto di riacquisto BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 110 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c) 120 Conti correnti/depositi overnight BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 130 Depositi con durata prestabilita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 140 Depositi rimborsabili con preavviso BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 150 Contratti di vendita con patto di riacquisto BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 160 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c),44(c) 170 Conti correnti/depositi overnight BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 180 Depositi con durata prestabilita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 190 Depositi rimborsabili con preavviso BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 200 Contratti di vendita con patto di riacquisto BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 210 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d),44(c) 220 Conti correnti/depositi overnight BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 230 Depositi con durata prestabilita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 240 Depositi rimborsabili con preavviso BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 250 Contratti di vendita con patto di riacquisto BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 260 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c) 270 Conti correnti/depositi overnight BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 280 Depositi con durata prestabilita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 290 Depositi rimborsabili con preavviso BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 300 Contratti di vendita con patto di riacquisto BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 310 Famiglie Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c) 320 Conti correnti/depositi overnight BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 330 Depositi con durata prestabilita BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 340 Depositi rimborsabili con preavviso BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 350 Contratti di vendita con patto di riacquisto BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 360 Titoli di debito emessi Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98 370 Certificati di deposito Allegato V.Parte 2.98(a) 380 Asset-backed securities CRR art 4(1)(61) 390 Obbligazioni garantite CRR art 129 400 Contratti ibridi Allegato V.Parte 2.98(d) 410 Altri titoli di debito emessi Allegato V.Parte 2.98(e) 420 Strumenti finanziari composti convertibili IAS 32.AG 31 430 Non convertibili 440 Altre passività finanziarie Allegato V.Parte 1.38-41 450 PASSIVITÀ FINANZIARIE

8.2 Passività finanziarie subordinate







Riferimenti Valore contabile Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio Al costo ammortizzato IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 010 020 010 Depositi BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 020 Titoli di debito emessi Allegato V.Parte 1.37 030 PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE Allegato V.Parte 2.99-100

10. Derivati - Negoziazione e coperture economiche







Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato Valore contabile Importo nozionale Riferimenti Attività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione Passività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione Negoziazione totale di cui: venduti Allegato V.Parte 2.120, 131 IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131 Allegato V.Parte 2.133-135 Allegato V.Parte 2.133-135 010 020 030 040 010 Tasso di interesse Allegato V.Parte 2.129(a) 020 di cui: coperture economiche Allegato V.Parte 2.137-139 030 Opzioni OTC Allegato V.Parte 2.136 040 Altri OTC Allegato V.Parte 2.136 050 Opzioni sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 060 Altro sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 070 Patrimonio netto Allegato V.Parte 2.129(b) 080 di cui: coperture economiche Allegato V.Parte 2.137-139 090 Opzioni OTC Allegato V.Parte 2.136 100 Altri OTC Allegato V.Parte 2.136 110 Opzioni sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 120 Altro sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 130 Cambi e oro Allegato V.Parte 2.129(c) 140 di cui: coperture economiche Allegato V.Parte 2.137-139 150 Opzioni OTC Allegato V.Parte 2.136 160 Altri OTC Allegato V.Parte 2.136 170 Opzioni sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 180 Altro sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 190 Credito Allegato V.Parte 2.129(d) 195 di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo) IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140 201 di cui: altre coperture economiche Allegato V.Parte 2.137-140 210 Credit default swap 220 Opzione su differenziale creditizio 230 Total return swap 240 Altro 250 Merci Allegato V.Parte 2.129(e) 260 di cui: coperture economiche Allegato V.Parte 2.137-139 270 Altro Allegato V.Parte 2.129(f) 280 di cui: coperture economiche Allegato V.Parte 2.137-139 290 DERIVATI IFRS 9.Appendice A 300 di cui: OTC - enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 310 di cui: OTC - altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) 320 di cui: OTC - controparti restanti Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11. Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura







Per prodotto o per tipo di mercato Valore contabile Importo nozionale attività passività Copertura totale di cui: venduti Riferimenti IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 Allegato V.Parte 2.133-135 Allegato V.Parte 2.133-135 010 020 030 040 010 Tasso di interesse Allegato V.Parte 2.129(a) 020 Opzioni OTC Allegato V.Parte 2.136 030 Altri OTC Allegato V.Parte 2.136 040 Opzioni sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 050 Altro sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 060 Patrimonio netto Allegato V.Parte 2.129(b) 070 Opzioni OTC Allegato V.Parte 2.136 080 Altri OTC Allegato V.Parte 2.136 090 Opzioni sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 100 Altro sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 110 Cambi e oro Allegato V.Parte 2.129(c) 120 Opzioni OTC Allegato V.Parte 2.136 130 Altri OTC Allegato V.Parte 2.136 140 Opzioni sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 150 Altro sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 160 Credito Allegato V.Parte 2.129(d) 170 Credit default swap Allegato V.Parte 2.136 180 Opzione su differenziale creditizio Allegato V.Parte 2.136 190 Total return swap Allegato V.Parte 2.136 200 Altro Allegato V.Parte 2.136 210 Merci Allegato V.Parte 2.129(e) 220 Altro Allegato V.Parte 2.129(f) 230 COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) 240 Tasso di interesse Allegato V.Parte 2.129(a) 250 Opzioni OTC Allegato V.Parte 2.136 260 Altri OTC Allegato V.Parte 2.136 270 Opzioni sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 280 Altro sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 290 Patrimonio netto Allegato V.Parte 2.129(b) 300 Opzioni OTC Allegato V.Parte 2.136 310 Altri OTC Allegato V.Parte 2.136 320 Opzioni sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 330 Altro sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 340 Cambi e oro Allegato V.Parte 2.129(c) 350 Opzioni OTC Allegato V.Parte 2.136 360 Altri OTC Allegato V.Parte 2.136 370 Opzioni sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 380 Altro sui mercati organizzati Allegato V.Parte 2.136 390 Credito Allegato V.Parte 2.129(d) 400 Credit default swap Allegato V.Parte 2.136 410 Opzione su differenziale creditizio Allegato V.Parte 2.136 420 Total return swap Allegato V.Parte 2.136 430 Altro Allegato V.Parte 2.136 440 Merci Allegato V.Parte 2.129(e) 450 Altro Allegato V.Parte 2.129(f) 460 COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) 470 COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) 480 COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 490 COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE IAS 39.71 500 DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 510 di cui: OTC - enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 520 di cui: OTC - altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) 530 di cui: OTC - controparti restanti Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

18. Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate







Riferimenti Valore contabile lordo / importo nominale Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato Allegato V. Parte 2.119 In bonis Deteriorate Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute Non scadute o scadute da <= 30 giorni Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni Scadute da > 180 giorni <= 1 anno Scadute da > 1 anno <= 5 anni Scadute da > 5 anni di cui: in stato di default di cui: hanno subito una riduzione di valore Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni Scadute da > 180 giorni <= 1 anno Scadute da > 1 anno <= 5 anni Scadute da > 5 anni Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 Allegato V. Parte 2. 222, 235 Allegato V. Parte 2. 222, 235 Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b) IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.238(a) Allegato V. Parte 2. 238 Allegato V. Parte 2. 238 Allegato V. Parte 2. 238 Allegato V. Parte 2. 236, 238 Allegato V. Parte 2. 236, 238 Allegato V. Parte 2. 236, 238 Allegato V. Parte 2. 236, 238 Allegato V. Parte 2. 236, 238 Allegato V. Parte 2. 239 Allegato V. Parte 2. 239 010 Titoli di debito Allegato V.Parte 1.31, 44(b) 020 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a) 030 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b) 040 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c) 050 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d) 060 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e) 070 Prestiti e anticipazioni Allegato V.Parte 1.32, 44(a) 080 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a) 090 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b) 100 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c) 110 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d) 120 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e) 130 di cui: piccole e medie imprese PMI Art 1 2(a) 140 di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale Allegato V.Parte 2.86(a), 87 150 Famiglie Allegato V.Parte 1.42(f) 160 di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale Allegato V.Parte 2.86(a), 87 170 di cui: credito al consumo Allegato V.Parte 2.88(a) 180 STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO Allegato V.Parte 2.233(a) 181 Titoli di debito Allegato V.Parte 1.31, 44(b) 182 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a) 183 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b) 184 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c) 185 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d) 186 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e) 191 Prestiti e anticipazioni Allegato V.Parte 1.32, 44(a) 192 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a) 193 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b) 194 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c) 195 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d) 196 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e) 197 Famiglie Allegato V.Parte 1.42(f) 201 STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE Allegato V.Parte 2.233(b) 211 Titoli di debito Allegato V.Parte 1.31, 44(b) 212 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a) 213 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b) 214 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c) 215 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d) 216 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e) 221 Prestiti e anticipazioni Allegato V.Parte 1.32, 44(a) 222 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a) 223 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b) 224 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c) 225 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d) 226 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e) 227 Famiglie Allegato V.Parte 1.42(f) 231 STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE Allegato V.Parte 2.233(c), 234 330 STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE Allegato V.Parte 2.217 335 STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA Allegato V.Parte 2.220 340 Impegni all’erogazione di finanziamenti dati allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224 350 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a) 360 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b) 370 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c) 380 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d) 390 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e) 400 Famiglie Allegato V.Parte 1.42(f) 410 Garanzie finanziarie date IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225 420 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a) 430 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b) 440 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c) 450 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d) 460 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e) 470 Famiglie Allegato V.Parte 1.42(f) 480 Altri impegni dati allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224 490 Banche centrali Allegato V.Parte 1.42(a) 500 Amministrazioni pubbliche Allegato V.Parte 1.42(b) 510 Enti creditizi Allegato V.Parte 1.42(c) 520 Altre società finanziarie Allegato V.Parte 1.42(d) 530 Società non finanziarie Allegato V.Parte 1.42(e) 540 Famiglie Allegato V.Parte 1.42(f) 550 ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO Allegato V.Parte 2.217

19. Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza







Riferimenti Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato Allegato V. Parte 2.119 Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni Rifinanziamento di cui: Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni Rifinanziamento di cui: in stato di default di cui: hanno subito una riduzione di valore