HR Službeni list Europske unije C 379/1

KOMUNIKACIJA KOMISIJE EUROPSKOM PARLAMENTU, VIJEĆU I REVIZORSKOM SUDU

Godišnji financijski izvještaji Europskog razvojnog fonda za 2015.

(2016/C 379/01)

SADRŽAJ

POTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA 2

IZVRŠAVANJE I KNJIGOVODSTVENO PRIKAZIVANJE SREDSTAVA ERF-A 3

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI I BILJEŠKE – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA 6

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a 7

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a 15

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA BÊKOU 39

POTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA 40

INFORMACIJE O UZAJAMNOM FONDU EU-a BÊKOU 41

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE UZAJAMNOG FONDA BÊKOU 43

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-A I UZAJAMNOG FONDA BÊKOU 47

IZVJEŠTAJ ERF-A O FINANCIJSKOJ PROVEDBI 50

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI I BILJEŠKE – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA 78

POTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Godišnji financijski izvještaji Europskog razvojnog fonda za 2015. izrađeni su u skladu s glavom IX. Financijske uredbe 11. Europskog razvojnog fonda i računovodstvenim načelima, pravilima i metodama utvrđenima u prilogu financijskim izvještajima.

Potvrđujem svoju odgovornost za izradu i prikaz godišnjih financijskih izvještaja Europskog razvojnog fonda u skladu s člankom 20. Financijske uredbe 11. Europskog razvojnog fonda.

Dužnosnici za ovjeravanje i Europska investicijska banka dostavili su mi sve podatke potrebne za izradu financijskih izvještaja, u kojima su prikazani imovina i obveze Europskog razvojnog fonda te izvršenje proračuna, te oni jamče za njihovu pouzdanost.

Ovime potvrđujem da na temelju tih podataka i provjera koje sam smatrao potrebnima za potpisivanje financijskog izvještaja mogu u razumnoj mjeri jamčiti da je financijsko stanje Europskog razvojnog fonda u svim značajnim aspektima u izvještaju iskazano na istinit i točan način.

[potpis] Manfred KRAFF Računovodstveni službenik 12. srpnja 2016.

IZVRŠAVANJE I KNJIGOVODSTVENO PRIKAZIVANJE SREDSTAVA ERF-A

1. KONTEKST

Europska unija (dalje u tekstu: EU) surađuje s brojnim zemljama u razvoju. Glavni je cilj suradnje promicanje gospodarskog, društvenog i ekološkog razvoja s posebnim naglaskom na dugoročno smanjenje i iskorjenjivanje siromaštva pružanjem razvojne i tehničke pomoći zemljama korisnicama. Kako bi taj cilj ostvario, EU zajedno s partnerskim zemljama izrađuje strategije za suradnju i mobilizira financijska sredstva za njihovu provedbu. Ta sredstva EU-a namijenjena razvoju dolaze iz triju izvora:

— proračuna EU-a,

— Europskog razvojnog fonda,

— Europske investicijske banke.

Europski razvojni fond (dalje u tekstu: ERF) glavni je instrument za pružanje pomoći EU-a za razvojnu suradnju s afričkim, karipskim i pacifičkim državama (dalje u tekstu: AKP) te prekomorskim zemljama i područjima (dalje u tekstu: PZP).

ERF se ne financira iz proračuna EU-a. Uspostavlja se unutarnjim sporazumom predstavnika država članica koji zasjedaju u Vijeću, a njime upravlja poseban odbor. Europska komisija (dalje u tekstu: Komisija) nadležna je za financijsku provedbu aktivnosti koje se financiraju sredstvima ERF-a. Europska investicijska banka (dalje u tekstu: EIB) upravlja instrumentom pomoći ulaganju.

Tijekom razdoblja 2014. – 2020. pomoć koja se državama AKP-a i PZP-ovima dodjeljuje na temelju geografskog kriterija i dalje će se financirati uglavnom iz ERF-a. Svaki ERF obično se sklapa na razdoblje od približno pet godina i djeluje u skladu s vlastitom financijskom uredbom, kojom se propisuje izrada financijskih izvještaja za svaki pojedinačni ERF. U skladu s tim, financijski izvještaji za dijelove kojima upravlja Komisija izrađuju se odvojeno za svaki ERF. Ti financijski izvještaji prikazuju se i u sažetom obliku kako bi se dobila ukupna slika financijskog stanja sredstava za koja je nadležna Komisija.

Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a potpisale su države članice sudionice, koje su se sastale u okviru Vijeća u lipnju 2013 (1). Sporazum je stupio na snagu 1. ožujka 2015. Kako bi se osigurao kontinuitet između kraja 10. ERF-a i stupanja na snagu 11. ERF-a, Komisija je predložila prijelazne mjere, koje se nazivaju instrument za premošćivanje (IP) (2). IP predstavljen je u okviru 11. ERF-a.

Istovremeno je izmijenjena Financijska uredba (3) koja se primjenjuje na deseti Europski razvojni fond i donesena je nova Financijska uredba primjenjiva na prijelazno razdoblje (4). One su stupile na snagu 30. svibnja 2014. Vijeće je 2. ožujka 2015. donijelo Financijsku uredbu za jedanaesti Europski razvojni fond (5) i provedbena pravila (6). Oni su stupili na snagu 6. ožujka 2015.

U okviru Sporazuma o partnerstvu između AKP-a i EU-a osnovan je instrument pomoći ulaganju. Njime upravlja EIB, a upotrebljava se za potporu razvoju privatnog sektora u državama AKP-a financiranjem uglavnom, ali ne isključivo, privatnih ulaganja. Instrument je zamišljen kao obnovljiv fond u kojem se otplate kredita mogu ponovno uložiti u druge aktivnosti, što omogućuje samostalno obnavljanje i financijsku neovisnost instrumenta. Budući da instrumentom pomoći ulaganju ne upravlja Komisija, on se ne konsolidira u prvom dijelu godišnjih financijskih izvještaja – financijskih izvještaja ERF-a i povezanog izvještaja o financijskoj provedbi. Financijski izvještaji instrumenta pomoći ulaganju dodaju se kao zasebni dio godišnjih financijskih izvještaja (dio II.) kako bi se dobila cjelovita slika o razvojnoj pomoći u okviru ERF-a (7).

2. KAKO SE ERF FINANCIRA?

Europsko vijeće je na zasjedanju 2. prosinca 2013. donijelo višegodišnji financijski okvir za razdoblje 2014. – 2020. U tom je kontekstu odlučeno da se geografska suradnja s državama AKP-a neće uključiti u proračun Europske unije, nego će se i dalje financirati postojećim međuvladinim ERF-om.

Proračun EU-a donosi se za razdoblje od jedne godine te se rashodi i prihodi, u skladu s proračunskim načelom jedne godine, planiraju i odobravaju za jednu godinu. Za razliku od EU-a, ERF je fond koji djeluje u višegodišnjem razdoblju. Za svaki ERF utvrđuje se ukupni fond sredstava za provedbu razvojne suradnje, obično tijekom petogodišnjeg razdoblja. Budući da se sredstva dodjeljuju za više godina, dodijeljena sredstva mogu se iskoristiti tijekom razdoblja djelovanja ERF-a. Nepostojanje načela jedne proračunske godine ističe se u proračunskom izvješćivanju, u kojem se izvršenje proračuna ERF-ova uspoređuje s ukupnim sredstvima.

Sredstva ERF-a čine ad hoc doprinosi država članica EU-a. Otprilike svakih pet godina predstavnici država članica sastaju se na međuvladinoj razini kako bi donijeli odluku o ukupnom iznosu sredstava koja će se dodijeliti fondu i nadzirali njegovo izvršenje. Nakon toga Komisija upravlja fondom u skladu s politikom Unije povezanom s razvojnom suradnjom. Budući da države članice imaju vlastite razvojne politike i politike pomoći, koje se provode paralelno s politikom Unije, one svoje politike moraju usklađivati s EU-om kako bi se osigurala njihova komplementarnost.

Uz navedene doprinose, države članice mogu sklopiti sporazume o sufinanciranju ili uplatiti dobrovoljne financijske doprinose u ERF.

3. IZVJEŠĆIVANJE NA KRAJU GODINE

3.1. GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

Računovodstveni službenik nadležan je za pripremu godišnjih financijskih izvještaja te osigurava da je financijsko stanje ERF-a u izvještajima iskazano na istinit i točan način.

Godišnji financijski izvještaji prikazuju se na sljedeći način:

Dio I.: Sredstva kojima upravlja Komisija

(i) Financijski izvještaji ERF-a

(ii) Izvještaj o financijskoj provedbi ERF-a

Dio II.: Sredstva kojima upravlja Europska investicijska banka

(i) Financijski izvještaji instrumenta pomoći ulaganju

Osim toga, od 2014. kada je u okviru ERF-a osnovan uzajamni fond (vidi bilješku 3.2. u nastavku), njegovi su izvještaji, zajedno s konsolidiranim izvještajima (ERF-a i uzajamnog fonda) prikazani u nastavku.

Komisija do 31. srpnja sljedeće godine donosi godišnje financijske izvještaje i podnosi ih Europskom Parlamentu i Vijeću za davanje razrješnice.

3.2. UZAJAMNI FOND BÊKOU

U skladu s člankom 187. stavkom 1. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (FU EU-a) i člankom 42. Financijske uredbe koja se primjenjuje na prijelazno razdoblje, Komisija može osnovati uzajamne fondove Unije za vanjsko djelovanje na temelju sporazuma sklopljenih s drugim donatorima. Ti se uzajamni fondovi mogu osnovati za djelovanja u nuždi, djelovanja nakon djelovanja u nuždi i tematska djelovanja. U skladu s člankom 187. stavkom 6. Financijske uredbe EU-a, računovodstveni službenik uzajamnog fonda Unije računovodstveni je službenik Komisije.

Prvi uzajamni fond EU-a s više donatora pod nazivom Bêkou 15. srpnja 2014. osnovali su EU i Njemačka, Francuska i Nizozemska u cilju promicanja stabilizacije i obnove Srednjoafričke Republike. Najdulje trajanje uzajamnog fonda Bêkou iznosi 60 mjeseci.

Budući da je fond Bêkou osnovan u okviru ERF-a, njegovi godišnji izvještaji konsolidirani su s izvještajima ERF-a.

4. REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

4.1. REVIZIJA

Reviziju godišnjih financijskih izvještaja ERF-a i upravljanja resursima vrši vanjski revizor, Europski revizorski sud (dalje u tekstu ECA), koji sastavlja godišnji izvještaj Europskom parlamentu i Vijeću.

4.2. RAZRJEŠNICA

Završna je kontrola razrješnica financijske provedbe sredstava ERF-a za određenu financijsku godinu. Europski parlament tijelo je nadležno za davanje razrješnice ERF-u. To znači da nakon revizije i finalizacije godišnjih financijskih izvještaja Vijeće daje preporuku, a Europski parlament odlučuje hoće li Komisiji dati razrješnicu za financijsku provedbu sredstava ERF-a za određenu financijsku godinu. Ta se odluka temelji na reviziji financijskog izvještaja i godišnjeg izvješća Revizorskog suda (koje sadržava službenu izjavu o jamstvu) te odgovorima Komisije, a nakon što su Komisiji upućena pitanja i zahtjevi za dodatne informacije.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI I BILJEŠKE – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA (1)

SADRŽAJ

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI I BILJEŠKE – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA 6

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a 7

BILANCA ERF-a 7

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a 8

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ERF-a 9

IZVJEŠTAJ ERF-a O PROMJENAMA NETO IMOVINE 10

BILANCA PO ERF-u 11

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a 12

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE ERF-a 13

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a 15

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA BÊKOU 39

POTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA 40

INFORMACIJE O UZAJAMNOM FONDU EU-a BÊKOU 41

BILANCA UZAJAMNOG FONDA BÊKOU 41

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU UZAJAMNOG FONDA BÊKOU 42

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA UZAJAMNOG FONDA BÊKOU 42

IZVJEŠTAJ UZAJAMNOG FONDA BÊKOU O PROMJENAMA NETO IMOVINE 42

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE UZAJAMNOG FONDA BÊKOU 43

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-A I UZAJAMNOG FONDA BÊKOU 47

KONSOLIDIRANA BILANCA 47

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU 48

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA 48

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE 49

IZVJEŠTAJ ERF-A O FINANCIJSKOJ PROVEDBI 50

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a (8)

BILANCA ERF-a

u milijunima EUR Bilješka 31.12.2015. 31.12.2014. DUGOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.1 516 472 Doprinosi uzajamnom fondu 2.2 34 39 550 511 KRATKOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.3 1 145 1 403 Potraživanja 2.4 171 84 Novac i novčani ekvivalenti 2.6 504 391 1 820 1 879 UKUPNA IMOVINA 2 370 2 389 DUGOROČNE OBVEZE Rezervacije 2.7 (4) — Poslovne obveze 2.8 (10) (34) (14) (34) KRATKOROČNE OBVEZE Poslovne obveze 2.9 (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) UKUPNE OBVEZE (1 390 ) (1 457 ) NETO IMOVINA 980 932 SREDSTVA I PRIČUVE Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi 2.10 38 873 35 673 Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova 2.11 2 252 2 252 Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina (36 994 ) (33 468 ) Poslovni rezultat godine (3 152 ) (3 526 ) NETO IMOVINA 980 932





IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

u milijunima EUR Bilješka 2015. 2014. PRIHODI OD POSLOVANJA 3.2. 132 132 TROŠKOVI POSLOVANJA Troškovi poslovanja 3.3. (3 179 ) (3 650 ) Administrativni troškovi 3.4. (113) (22) (3 291 ) (3 671 ) VIŠAK/(MANJAK) OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (3 160 ) (3 539 ) Financijski prihodi 3.5. 8 13 Financijski troškovi (0) (0) VIŠAK/(MANJAK) OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 8 13 POSLOVNI REZULTAT GODINE (3 152 ) (3 526 )





IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ERF-a

u milijunima EUR Bilješka 2015. 2014. Poslovni rezultat godine (3 152 ) (3 526 ) POSLOVNE AKTIVNOSTI Obični doprinosi država članica 3 232 3 068 (Poništenje) gubitaka od umanjenja vrijednosti potraživanja 1 14 (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja 214 (165) (Povećanje)/smanjenje doprinosa uzajamnom fondu 5 (39) (Povećanje)/smanjenje kratkoročnih potraživanja (*) (88) (15) Povećanje/(smanjenje) dugoročnih obveza (20) 9 Povećanje/(smanjenje) kratkoročnih obveza (**) (211) 152 Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda 132 134 NETO NOVČANI TOK 113 (368) Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata 113 (368) Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 2.6 391 759 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 2.6 504 391





IZVJEŠTAJ ERF-a O PROMJENAMA NETO IMOVINE

u milijunima EUR Kapital fonda – aktivni ERF-ovi (A) Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi (B) Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi (C) = (A) – (B) Kumulativne pričuve (D) Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova (E) Ukupna neto imovina (C) + (D) + (E) STANJE NA DAN 31.12.2013. 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Povećanje kapitala – obični doprinosi — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Poslovni rezultat godine — — — (3 526 ) — (3 526 ) STANJE NA DAN 31.12.2014. 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Povećanje kapitala – doprinosi (4 795 ) 4 795 — — 4 795 Smanjenje kapitala – sredstva dodijeljena u okviru instrumenta za premošćivanje (1 595 ) (1 595 ) (1 595 ) Priznavanje kapitala 11. ERF-a 29 367 29 367 — — Poslovni rezultat godine — — — (3 152 ) — (3 152 ) STANJE NA DAN 31.12.2015. 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980





BILANCA PO ERF-u

u milijunima EUR 31.12.2015. 31.12.2014. Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF DUGOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.1 — 63 368 84 — 17 411 44 Doprinosi uzajamnom fondu 2.2 — — — 34 39 — 63 368 118 — 17 411 83 KRATKOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.3 3 67 879 195 5 142 1 178 77 Potraživanja 2.4 1 65 103 2 3 66 15 0 Povezujući računi 2.5 214 657 1 190 — 216 810 — 607 Novac i novčani ekvivalenti 2.6 — — — 504 — — — 391 218 790 2 172 701 224 1 018 1 193 1 076 UKUPNA IMOVINA 218 853 2 541 819 224 1 035 1 604 1 159 DUGOROČNE OBVEZE Rezervacije 2.7 — — — (4) — — — — Poslovne obveze 2.8 — — (10) — — — (34) — — — (10) (4) — — (34) — KRATKOROČNE OBVEZE Poslovne obveze 2.9 (3) (128) (1 174 ) (71) (10) (175) (1 195 ) (43) Povezujući računi 2.5 — — — (2 062 ) — — (1 633 ) — (3) (128) (1 174 ) (2 132 ) (10) (175) (2 828 ) (43) UKUPNE OBVEZE (3) (128) (1 184 ) (2 136 ) (10) (175) (2 862 ) (43) NETO IMOVINA 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 SREDSTVA I PRIČUVE Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi 2.10 12 164 10 973 15 737 — 12 840 11 699 11 134 — Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova 2.11 627 1 625 — — 627 1 625 — — Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova 2.12 (2 476 ) 2 376 35 65 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina (10 107 ) (14 223 ) (12 183 ) (482) (10 114 ) (13 988 ) (9 356 ) (10) Poslovni rezultat godine 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472) 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 NETO IMOVINA 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116





IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

u milijunima EUR 2015. 2014. Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF PRIHODI OD POSLOVANJA 3.2 4 24 99 5 9 43 79 1 TROŠKOVI POSLOVANJA Troškovi poslovanja 3.3 2 (56) (2 297 ) (828) (1) (293) (2 881 ) (475) Administrativni troškovi 3.4 (0) — (34) (79) — 0 (22) — 2 (56) (2 331 ) (907) (1) (293) (2 903 ) (475) VIŠAK/(MANJAK) OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 6 (32) (2 232 ) (902) 8 (249) (2 824 ) (474) Financijski prihodi 3.5 (0) 6 0 2 0 15 (3) 2 Financijski troškovi — — 0 (0) — — (0) — VIŠAK/(MANJAK) OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (0) 6 1 2 0 15 (4) 2 POSLOVNI REZULTAT GODINE 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472)





IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE ERF-a

u milijunima EUR Osmi ERF Kapital fonda – aktivni ERF-ovi (A) Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi (B) Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi (C) = (A) – (B) Kumulativne pričuve (D) Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova (E) Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova (F) Ukupna neto imovina (C) + (D) + (E) + (F) STANJE NA DAN 31.12.2013. 12 840 — 12 840 (10 114 ) 627 (3 083 ) 270 Prijenosi u 10. ERF i iz njega — (64) (64) Poslovni rezultat godine — 8 8 STANJE NA DAN 31.12.2014. 12 840 — 12 840 (10 107 ) 627 (3 147 ) 214 Smanjenje kapitala – sredstva dodijeljena u okviru instrumenta za premošćivanje (676) (676) (676) Prijenosi u 10. ERF i iz njega — (6) (6) Prijenosi u 11. ERF i iz njega — 676 676 Poslovni rezultat godine — 6 6 STANJE NA DAN 31.12.2015. 12 164 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214





u milijunima EUR Deveti ERF Kapital fonda – aktivni ERF-ovi (A) Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi (B) Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi (C) = (A) – (B) Kumulativne pričuve (D) Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova (E) Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova (F) Ukupna neto imovina (C) + (D) + (E) + (F) STANJE NA DAN 31.12.2013. 11 699 — 11 699 (13 988 ) 1 625 2 130 1 467 Prijenosi u 10. ERF i iz njega — (372) (372) Poslovni rezultat godine — (235) (235) STANJE NA DAN 31.12.2014. 11 699 — 11 699 (14 223 ) 1 625 1 758 860 Smanjenje kapitala – sredstva dodijeljena u okviru instrumenta za premošćivanje (727) (727) (727) Prijenosi u 10. ERF i iz njega — (109) (109) Prijenosi u 11. ERF i iz njega — 727 727 Poslovni rezultat godine — (26) (26) STANJE NA DAN 31.12.2015. 10 973 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726





u milijunima EUR Deseti ERF Kapital fonda – aktivni ERF-ovi (A) Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi (B) Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi (C) = (A) – (B) Kumulativne pričuve (D) Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova (E) Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova (F) Ukupna neto imovina (C) + (D) + (E) + (F) STANJE NA DAN 31.12.2013. 21 152 13 162 7 990 (9 365 ) — 952 (423) Povećanje kapitala – doprinosi — (3 144 ) 3 144 3 144 Prijenosi u 8. i 9. ERF i iz njega — (936) (936) Prijenosi u 11. ERF i iz njega (225) (225) Prijenos prenesenog poslovnog rezultata – riznica – iz 10.ERF-a u 11. ERF 10 10 Poslovni rezultat godine — (2 828 ) (2 828 ) STANJE NA DAN 31.12.2014. 21 152 10 018 11 134 (12 183 ) — (209) (1 258 ) Povećanje kapitala – doprinosi (4 795 ) 4 795 4 795 Smanjenje kapitala – sredstva dodijeljena u okviru instrumenta za premošćivanje (192) (192) (192) Prijenosi u 8. i 9. ERF i iz njega — 84 84 Prijenosi u 11. ERF i iz njega — 160 160 Poslovni rezultat godine — (2 232 ) (2 232 ) STANJE NA DAN 31.12.2015. 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357





u milijunima EUR 11.ERF Kapital fonda – aktivni ERF-ovi (A) Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi (B) Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi (C) = (A) – (B) Kumulativne pričuve (D) Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova (E) Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova (F) Ukupna neto imovina (C) + (D) + (E) + (F) STANJE NA DAN 31.12.2013. — — — — — — Povećanje kapitala – obični doprinosi — — — — Prijenosi u 8., 9. i 10. ERF i iz njega — — 1 597 1 597 Prijenos prenesenog poslovnog rezultata – riznica – iz 10.ERF-a u 11. ERF (10) (10) Poslovni rezultat godine — (472) (472) STANJE NA DAN 31.12.2014. — — — (482) 1 597 1 116 Priznavanje kapitala 11. ERF-a u skladu s Unutarnjim sporazumom 29 301 29 301 — — Prijenosi u 8., 9. i 10. ERF i iz njega — (1 532 ) (1 532 ) Poslovni rezultat godine — (901) (901) STANJE NA DAN 31.12.2015. 29 301 29 301 — (1 382 ) 65 (1 317 )

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a

1. BITNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

1.1. PRAVNA OSNOVA I RAČUNOVODSTVENA PRAVILA

U skladu s člankom 46. Financijske uredbe ERF-a, financijski izvještaji ERF-a pripremaju se na temelju računovodstvenih pravila nastanka poslovnih događaja, koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (IPSAS). Računovodstvena pravila koja donosi računovodstveni službenik Komisije primjenjuju sve institucije i tijela EU-a kako bi se utvrdio jedinstven niz pravila za računovodstvo, vrednovanje i predstavljanje izvještaja u cilju usklađivanja postupka sastavljanja financijskih izvještaja i konsolidacije, u skladu s člankom 152. Financijske uredbe EU-a. Ta pravila primjenjuju se na i ERF uz uvažavanje posebne prirode njegovih aktivnosti.

1.2. RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Opće pretpostavke (ili računovodstvena načela) koje treba slijediti u pripremi financijskog izvještaja utvrđene su u računovodstvenom pravilu EU-a br. 1 (jednako kao u IPSAS-u 1): točno prezentiranje, računovodstvo na temelju nastanka poslovnih događaja, vremenska neograničenost, dosljedno prezentiranje, agregacija, prijeboj i usporedne informacije. Kvalitativna svojstva financijskog izvještavanja u skladu s člankom 144. Financijske uredbe EU-a jesu relevantnost, pouzdanost, razumljivost i usporedivost.

1.3. OSNOVA ZA PRIPREMU

1.3.1. Valuta i osnova za konverziju

Godišnji financijski izvještaji prikazuju se u milijunima eura jer je euro funkcijska i izvještajna valuta EU-a. Transakcije u stranim valutama pretvaraju se u eure na temelju deviznih tečajeva koji se primjenjuju na dan transakcije. Bilance monetarne imovine i obveza na kraju godine izražene u stranim valutama pretvaraju se u eure na temelju deviznih tečajeva koji se primjenjuju 31. prosinca.

Devizni tečajevi eura

Valuta 31.12.2015. 31.12.2014. Valuta 31.12.2015. 31.12. 2014. BGN 1,9558 1,9558 LTL — 3,4528 CZK 27,0230 27,7350 PLN 4,2639 4,2732 DKK 7,4626 7,4453 RON 4,5240 4,4828 GBP 0,7340 0,7789 SEK 9,1895 9,3930 HRK 7,6380 7,6580 CHF 1,0835 1,2024 HUF 315,9800 315,5400 JPY 131,0700 145,2300 USD 1,0887 1,2141

1.3.2. Uporaba procjena

U skladu s načelima IPSAS-a i općeprihvaćenim računovodstvenim načelima, financijski izvještaji obvezno sadržavaju iznose u skladu s procjenama i pretpostavkama uprave izrađenima na temelju najpouzdanijih dostupnih podataka. Važne procjene između ostalog obuhvaćaju iznose za obveze za primanja zaposlenih, rezerviranja, financijski rizik u vezi sa zalihama i potraživanjima, uračunani prihod i pristojbe, nepredviđenu imovinu i obveze te stupanj umanjenja vrijednosti nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od tih procjena. Promjene procjena iskazuju se u razdoblju u kojem su utvrđene.

1.4. BILANCA STANJA

1.4.1 Nematerijalna imovina

Kupljene licencije za računalni softver prikazuju se kao povijesni trošak umanjen za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Imovina se amortizira na linearnoj osnovi tijekom njezina procijenjenog vijeka uporabe. Procijenjeni vijek uporabe nematerijalne imovine ovisi o njezinu specifičnom ekonomskom vijeku ili zakonskom vijeku određenom ugovorom. Interno razvijena nematerijalna imovina kapitalizira se kad se zadovolje relevantni kriteriji računovodstvenih pravila EU-a. Kapitalizirani troškovi uključuju sve izravne troškove potrebne za stvaranje, proizvodnju i pripremu imovine kako bi djelovala u skladu s namjerama rukovodstva. Troškovi povezani s istraživačkim aktivnostima, nekapitalizirani troškovi razvoja te troškovi održavanja priznaju se kao nastali izdaci.

1.4.2. Nekretnine, postrojenja i oprema

Sve nekretnine, postrojenja i oprema prikazuju se kao povijesni trošak umanjen za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Povijesni trošak uključuje rashode koji se mogu izravno pripisati kupovini ili izgradnji imovine. Naknadni troškovi uključuju se u knjigovodstveni iznos imovine ili se iskazuju kao posebna imovina, prema potrebi, samo ako je vjerojatno da će buduće gospodarske koristi ili moguće djelovanje te stavke ići u korist subjekta i ako se taj trošak može pouzdano utvrditi. Troškovi popravaka i održavanja upisuju se u izvještaj o financijskom rezultatu tijekom financijskog razdoblja u kojem su nastali. Ne vrši se amortizacija zemljišta i umjetničkih djela jer se smatra da je njihov korisni vijek uporabe neodređen. Ne vrši se amortizacija imovine u izgradnji jer ona još nije dostupna za upotrebu. Amortizacija ostale imovine izračunava se na temelju linearne metode kako bi se trošak ostatka njihove vrijednosti rasporedio unutar razdoblja korisnog vijeka uporabe kako slijedi:

Vrsta imovine Stopa linearne amortizacije Zgrade 4 % do 10 % Postrojenja i oprema 10 % do 25 % Namještaj i vozila 10 % do 25 % Ugradbena oprema 10 % do 33 % Računalni hardver 25 % do 33 % Ostalo 10 % do 33 %

Dobici ili gubici od otuđenja utvrđuju se usporedbom prihoda umanjenih za izdatke za prodaju s knjigovodstvenom vrijednosti otuđene imovine te se uključuju u izvještaj o financijskim rezultatima.

Najmovi

Najmovi materijalne imovine za koju subjekt u znatnoj mjeri nosi sve rizike i koristi povezane s vlasništvom razvrstavaju se u financijske najmove. Financijski najmovi kapitaliziraju se na početku najma po nižoj fer vrijednosti iznajmljene imovine i sadašnje vrijednosti najmanje visine plaćanja najma. Kamate na financijski najam knjiže se u rashode tijekom razdoblja najma po stalnoj periodičnoj stopi u odnosu na neplaćene iznose. Obveze najma bez financijskih troškova uključuju se u ostale obveze. Imovina pod financijskim najmovima amortizira se tijekom njezina korisnog vijeka uporabe ili razdoblja najma, ovisno o tome što je kraće.

Najmovi kod kojih najmodavac drži znatan udio rizika i koristi od vlasništva razvrstavaju se u poslovne najmove. Plaćanja izvršena za poslovne najmove terete se u izvještaju o financijskom rezultatu linearno tijekom razdoblja trajanja najma.

1.4.3. Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine

Imovina s neodređenim korisnim vijekom uporabe nije predmet amortizacije te se na godišnjoj osnovi ispituje umanjenje njezine vrijednosti. Umanjenje vrijednosti imovine koja jest predmet amortizacije ispituje se kad događaji ili promjene okolnosti ukazuju na to da se knjigovodstvena vrijednost ne može nadoknaditi. Gubitak od umanjenja priznaje se za iznos za koji knjigovodstvena vrijednost imovine premašuje njezinu nadoknadivu vrijednost. Nadoknadiva vrijednost jest iznos neto fer vrijednosti imovine umanjen za troškove prodaje ili iznos njezine vrijednosti pri uporabi, ovisno o tome što je više.

Ostatak vrijednosti i korisni vijek uporabe nematerijalne imovine te nekretnina, postrojenja i opreme ispituju se, ako je to potrebno, barem jednom godišnje. Ostatak vrijednosti i korisni vijek uporabe nematerijalne imovine te nekretnina, postrojenja i opreme ispituju se, i prilagođavaju ako je to potrebno, barem jednom godišnje. Ako razlozi za umanjenje vrijednosti priznati za prethodne godine više ne vrijede, ispituju se gubici od umanjenja.

1.4.4. Financijska imovina

Financijska imovina razvrstana je u sljedeće kategorije: financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka, zajmovi i potraživanja, ulaganja koja se drže do dospijeća i financijska imovina raspoloživa za prodaju. Razvrstavanje financijskih instrumenata utvrđuje se pri početnom priznavanju i ponovno procjenjuje na svaki datum bilance stanja.

(i) Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka

Financijska imovina razvrstava se u ovu kategoriju ako je nabavljena prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku ili ako je tako odredio subjekt. U nju se razvrstavaju i izvedeni instrumenti. Imovina u ovoj kategoriji razvrstava se u kratkotrajnu imovinu ako se njezina realizacija očekuje u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Tijekom ove financijske godine u ovoj kategoriji nije bilo ulaganja subjekta.

(ii) Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja neizvedena su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja nije kotirana na aktivnom tržištu. Oni nastaju kad subjekt osigurava novac, robu ili usluge izravno dužniku bez namjere trgovanja potraživanjem. Pripadaju trajnoj imovini, osim ako dospijevaju u roku od 12 mjeseci od datuma bilance stanja.

(iii) Ulaganja koja se drže do dospijeća

Ulaganja koja se drže do dospijeća neizvedena su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim dospijećima koju subjekt namjerava i može držati do dospijeća. Tijekom ove financijske godine u ovoj kategoriji nije bilo ulaganja subjekta.

(iv) Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju jest neizvedena imovina koja se razvrstava ili u ovu kategoriju ili ni u jednu od ostalih kategorija. Razvrstava se kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina, ovisno o razdoblju u kojem subjekt očekuje da tom imovinom može raspolagati, a to je obično preostalo razdoblje dospijeća na dan bilance stanja.

1.4.5. Iznosi pretfinanciranja

Pretfinanciranje je plaćanje kojem je svrha da korisniku osigura gotovinski predujam, tj. likvidna sredstva. Može se razdijeliti na više obroka tijekom razdoblja utvrđenog posebnim ugovorom, odlukom, sporazumom ili osnovnim pravnim aktom. Likvidna sredstva ili predujam rabe se za namjenu za koju su dobiveni tijekom razdoblja utvrđenog u sporazumu ili se otplaćuju. Ako korisnik nema opravdanih izdataka, dužan je predujam dobiven pretfinanciranjem vratiti subjektu. Iznos sredstava iz pretfinanciranja smanjuje se (djelomično ili u cijelosti) prihvaćanjem opravdanih troškova (koji se priznaju kao izdaci) i vraćenih iznosa.

Na kraju godine nepodmireni iznosi pretfinanciranja mjere se prema iznosima početno priznatim u bilanci stanja, umanjenim za vraćene iznose i opravdane izdatke nastale tijekom razdoblja, uključujući po potrebi procijenjene iznose.

1.4.6. Potraživanja i sredstva za povrat

Potraživanja se iskazuju u izvornom iznosu umanjenom za otpis zbog umanjenja vrijednosti. Otpis zbog umanjenja vrijednosti utvrđuje se ako postoji objektivan dokaz da subjekt neće moći naplatiti sve nepodmirene iznose u skladu s izvornim uvjetima potraživanja. Iznos otpisa razlika je između iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine i nadoknadivog iznosa. Iznos otpisa iskazuje se u izvještaju o financijskom rezultatu.

1.4.7. Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti financijski su instrumenti i definiraju se kao financijska imovina raspoloživa za prodaju. Obuhvaćaju gotovinu u blagajni, pologe po viđenju ili kratkoročne bankovne pologe te ostala kratkoročna visokolikvidna ulaganja s izvornim dospijećem od tri mjeseca ili kraćim.

1.4.8. Rezervacije

Rezervacije se iskazuju kada subjekt ima postojeću zakonsku ili izvedenu obvezu prema trećim osobama koje su posljedica prošlih događaja, pri čemu postoji veća vjerojatnost da će podmirenje te obveze zahtijevati odljev resursa, a iznos se može pouzdano utvrditi. Rezervacije se ne iskazuju za gubitke iz budućeg poslovanja. Iznos rezervacije najbliža je procjena očekivanih rashoda potrebnih za podmirenje postojeće obveze na datum izvještavanja. Ako rezervacija uključuje velik broj stavki, obveza se procjenjuje uspoređivanjem svih mogućih ishoda s vjerojatnostima koje su s njima povezane (metoda očekivane vrijednosti).

1.4.9. Poslovne obveze

Znatan iznos poslovnih obveza subjekta ne odnosi se na kupnju robe ili usluga – riječ je o neisplaćenim zahtjevima za povrat upućenima korisnicima bespovratnih sredstava ili ostalih vrsta financiranja EU-a. Prilikom primitka zahtjeva za povrat troškova iskazuju se kao poslovne obveze plaćanja traženog iznosa. Nakon provjere i primitka opravdanih troškova poslovne obveze vrednuju se u visini prihvaćenog i opravdanog iznosa.

Poslovne obveze koje proizlaze iz kupnje robe i usluga priznaju se po primitku računa u visini izvornog iznosa te se odgovarajući izdaci unose u knjige nakon što se roba ili usluge isporuče i subjekt ih prihvati.

1.4.10. Obračunani i odgođeni prihodi i obveze

Na kraju računovodstvenog razdoblja, obračunati izdaci priznaju se na temelju procjene iznosa obveza prijenosa za to razdoblje. I prihodi se obračunavaju u razdoblju na koje se odnose. Ako na kraju godine račun još nije izdan, ali je subjekt već isporučio robu ili uslugu ili o tome postoji ugovorni sporazum, obračunani prihod iskazuje se u financijskim izvještajima. Osim toga, ako se na kraju godine izda račun, ali roba ili usluga još nisu isporučeni, prihod se odgađa i iskazuje u budućem računovodstvenom razdoblju.

1.5. IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

1.5.1. Prihodi

Prihodi od nerazmjenskih transakcija uključuju poreze i prijenose jer prenositelj osigurava sredstva subjektu primatelju, a subjekt primatelj pritom u zamjenu ne daje okvirno jednaku vrijednost. Prijenosi su dotok budućih gospodarskih koristi ili uslužnog potencijala od nerazmjenskih transakcija, osim poreza.

Razmjenski prihod od prodaje robe i usluga iskazuje se kad se znatan rizik i koristi vlasništva nad robom prenose na kupca. Prihod povezan s transakcijom koja uključuje pružanje usluga iskazuje se s obzirom na stupanj dovršenosti transakcije na dan izvješćivanja.

1.5.2. Rashodi

Rashodi povezani s tečajnim razlikama koji proizlaze iz kupnje robe i usluga priznaju se kad se roba i usluge isporuče i kad ih subjekt prihvati. Vrednuju se po iznosu iz izvornog računa. Osim toga, na datum bilance rashodi koji se odnose na uslugu koja je isporučena tijekom razdoblja, a za koju račun još nije primljen ili prihvaćen priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Izdaci koji nisu povezani s tečajnim razlikama odnose se na prijenose korisnicima i mogu se svrstati u tri skupine: prava, prijenosi u okviru ugovora te bespovratna sredstva, doprinosi i donacije na diskrecijskoj osnovi. Prijenosi se iskazuju kao izdaci u razdoblju u kojem je nastao događaj koji je rezultirao prijenosom, uz uvjet da je ta vrsta prijenosa dopuštena uredbom ili je sklopljen ugovor kojim se taj prijenos odobrava; da je korisnik ispunio sve kriterije prihvatljivosti; i da se iznos može razumno procijeniti.

Po primitku zahtjeva za plaćanja ili izjave o troškovima koji zadovoljavaju kriterije za priznavanje, njihov opravdani iznos priznaje se kao izdatak. Na kraju godine nastali opravdani izdaci koji su dospjeli korisnicima, ali još nisu prijavljeni, procjenjuju se i knjiže kao obračunani izdaci.

1.6. NEPREDVIĐENA IMOVINA I OBVEZE

1.6.1. Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina potencijalna je imovina koja proizlazi iz prošlih događaja, a čije će se postojanje potvrditi isključivo nastankom ili izostankom najmanje jednog neizvjesnog budućeg događaja koji nije u potpunosti pod nadzorom subjekta. Nepredviđena imovina objavljuje se kad je vjerojatan priljev gospodarske koristi ili mogućnost djelovanja.

1.6.2. Nepredviđene obveze

Nepredviđena obveza moguća je obveza koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati; ili sadašnja obveza koja proizlazi iz prošlih događaja, ali nije priznata jer: nije vjerojatno da će za namiru obveze biti potreban odljev sredstava s gospodarskim koristima i mogućnošću djelovanja ili, u rijetkim okolnostima, jer se iznos obveze ne može dovoljno pouzdano izmjeriti.

1.7. SUFINANCIRANJE

Zaprimljeni doprinosi sufinanciranja ispunjuju kriterije za prihode od uvjetnih nerazmjenskih transakcija i prikazuju se kao poslovne obveze državama članicama, državama nečlanicama i ostalima. ERF je dužan rabiti doprinose u svrhu pružanja usluga trećim osobama, a u suprotnom je tu imovinu (primljene doprinose) dužan vratiti. Nepodmirene obveze u okviru sporazuma o sufinanciranju predstavljaju primljene doprinose za sufinanciranje umanjene za izdatke nastale u vezi s projektom. One ne utječu na neto imovinu.

Izdaci povezani s projektima sufinanciranja iskazuju se kao nastali. Odgovarajući iznos doprinosa iskazuje se kao prihod od poslovanja i nema učinka na gospodarski rezultat godine.

2. BILJEŠKE UZ BILANCU STANJA

DUGOTRAJNA IMOVINA

2.1. PRETFINANCIRANJE

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11.ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Pretfinanciranje — 63 368 84 516 472 Ukupno — 63 368 84 516 472





u milijunima EUR 31.12.2015. 31.12.2014. Izravno upravljanje 65 72 Provoditelj: Komisija 43 47 Izvršne agencije EU-a 1 3 Delegacije EU-a 21 22 Neizravno upravljanje 451 400 Provoditelj: Treće zemlje 25 22 Međunarodne organizacije 90 127 EIB i EIF 323 223 Tijela javnog prava 10 24 Tijela privatnog prava s misijom javne službe 3 4 Ukupno 516 472

Mnogim je ugovorima predviđena isplata predujma prije početka radova, isporuke robe ili pružanja usluga. Ponekad se rasporedom plaćanja ugovora predviđaju plaćanja na temelju izvještaja o napretku radova. Pretfinanciranje se obično plaća u valuti države ili područja na kojem se projekt izvodi.

Vrijeme predviđeno za povrat ili upotrebu pretfinanciranja određuje hoće li se pretfinanciranje iskazati kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina pretfinanciranja. Upotreba se definira ugovorom na temelju kojeg se projekt izvodi. Sva plaćanja ili upotreba koji dospijevaju u roku od dvanaest mjeseci od datuma izvještavanja iskazuju se kao kratkoročno pretfinanciranje. Budući da su mnogi ERF-ovi projekti po svojoj prirodi dugoročni, potrebno je odgovarajuće predujmove učiniti dostupnima na rok dulji od jedne godine. Stoga su neki iznosi pretfinanciranja iskazani kao dugotrajna imovina, ali s obzirom na to da se Osmi i Deveti ERF bliže kraju, većina pretfinanciranja krakotrajna je.

Povećanje dugotrajnog pretfinanciranja za 44 milijuna EUR u usporedbi s 31. prosincem 2014. većinom je objašnjeno provedbom novih ugovora u okviru 11. ERF-a i produljenjem dvaju značajnih ugovora u okviru Devetog ERF-a.

2.2. DOPRINOSI UZAJAMNOM FONDU

Ovaj naslov predstavlja iznos plaćen u obliku doprinosa uzajamnom fondu EU-a Bêkou, umanjen za procijenjeni udio troškova koje je imao uzajamni fond.

Doprinose uzajamnom fondu izvršava ERF u okviru izravnog upravljanja.

KRATKOTRAJNA IMOVINA

2.3. PRETFINANCIRANJE

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11.ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Pretfinanciranje (bruto) 14 265 3 032 939 4 250 4 335 Otpisano (11) (198) (2 153 ) (744) (3 105 ) (2 932 ) Ukupno 3 67 879 195 1 145 1 403





u milijunima EUR 31.12.2015. 31.12.2014. Izravno upravljanje 284 227 Provoditelj: Komisija 123 116 Izvršne agencije EU-a 1 4 Delegacije EU-a 159 106 Neizravno upravljanje 861 1 176 Provoditelj: Treće zemlje 229 257 Međunarodne organizacije 336 494 EIB i EIF 235 357 Tijela javnog prava 56 41 Tijela privatnog prava s misijom javne službe 5 24 Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo 0 2 Ukupno 1 145 1 403

Smanjenje kratkotrajnog pretfinanciranja za 298 milijuna EUR u odnosu na 31. prosinac 2013. uglavnom je objašnjeno brojnim poravnanjima u okviru 9. i 10. ERF-a.

2.3.1. Primljena jamstva u vezi s pretfinanciranjem

Jamstvima se osigurava pretfinanciranje, a vraćaju se nakon isplate završnog potraživanja u okviru projekta. Na dan 31. prosinca 2015. nominalna vrijednost jamstava koja je ERF primio u vezi s pretfinanciranjem iznosila je 198 milijuna EUR. Na kraju godine proveden je detaljan pregled jamstava radi usklađivanja s računovodstvenim standardima. Nakon tog pregleda jamstva u vezi s pretfinanciranjem u nominalnoj vrijednosti od 444 milijuna EUR otpisana su kao jamstva koja ne pripadaju ERF-u, već naručitelju.

2.4. POTRAŽIVANJA

u milijunima EUR Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Potraživanja od korisnika, javnih tijela, EFTA-e i trećih zemalja 2.4.1. 1 5 6 2 13 21 Potraživanja od država članica 2.4.2. — — 90 — 90 0 Obračunani prihodi i odgođeni troškovi 2.4.3. — 60 7 — 67 63 Ukupno 1 65 103 2 171 84





u milijunima EUR 31.12.2015. 31.12.2014. Sredstva za povrat od nerazmjenskih transakcija 104 21 Primici od razmjenskih transakcija 67 63 Ukupno 171 84

2.4.1. Potraživanja od korisnika, javnih tijela, EFTA-e i trećih zemalja

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11.ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Potraživanja od korisnika, javnih tijela, EFTA-e i trećih zemalja 4 22 15 2 42 49 Otpis (3) (17) (10) — (29) (28) Ukupno 1 5 6 2 13 21

2.4.2. Potraživanja od država članica

Potraživanja od država članica obuhvaćaju iznose koji će se primiti te iznose koji će se odbiti od budućih doprinosa država članica. To je posljedica prilagodbi Instrumenta za premošćivanje (vidi bilješku 2.10. Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi).

u milijunima EUR Države članice Iznosi koji će se primiti od država članica Iznosi koji će se oduzeti od doprinosa država članica Neto iznos na dan 31.12.2015. Belgija 1 (5) Danska (2) Grčka 3 Irska 2 Luksemburg — Portugal 3 Španjolska 28 Ujedinjena Kraljevina 16 Austrija (3) Finska — Cipar 1 Češka 7 Estonija 1 Mađarska 8 Litva 1 Latvija 1 Malta — Poljska 18 Slovenija 3 Slovačka 3 Rumunjska 5 Ukupno 101 (11) 90

2.4.3. Obračunani prihodi i odgođeni troškovi

Obračunani prihodi i odgođeni troškovi uključuju uglavnom obračunane kamate na iznose pretfinanciranja.

2.5. POVEZUJUĆI RAČUNI

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. Povezujući računi 214 657 1 190 (2 062 ) — Ukupno 214 657 1 190 (2 062 ) —

Jedanaestom je ERF-u radi veće učinkovitosti dodijeljena jedinstvena riznica kojom su obuhvaćeni svi ERF-ovi (9); to rezultira operacijama između različitih ERF-ova koje se poravnavaju u povezujućim računima između različitih bilanca stanja ERF-ova. Povezujući računi prikazani su samo u pojedačnim ERF-ovima.

2.6. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI (10)

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Posebni računi: financijske institucije država članica — — — 489 489 378 Tekući računi: komercijalne banke — — — 14 14 13 Posebni fond za Demokratsku Republiku Kongo (***) — — — 1 1 1 Ukupno — — — 504 504 391

Ukupno povećanje novca i novčanih ekvivalenata uglavnom se objašnjava plaćanjima predujma prvih doprinosa za 2016. koje su neke države članice izvršile u prosincu 2015.

Treba napomenuti da države AKP-a drže sredstva STABEX-a i stoga nisu uključene u bilancu ERF-a. STABEX je kratica za sustav za kompenzacijsko financiranje EU-a kojim se stabiliziraju izvozni prihodi država AKP-a. Nakon što Komisija i država korisnica (AKP-a) postignu dogovor o načinu upotrebe sredstava STABEX-a, obje strane potpisuju ugovor o prijenosu. U skladu s odredbama članka 211. Četvrte konvencije iz Loméa (11) (kako je revidirana), sredstva se prenose na račun koji donosi kamatu s dva potpisnika (Komisija i država korisnica) otvoren na ime dotične države AKP-a. Sredstva ostaju na tim računima s dva potpisnika sve dok se Okvirom međusobnih obveza ne omogući prijenos za određeni projekt. Dužnosnik za ovjeravanje Komisije zadržava pravo potpisa na računu kako bi se zajamčilo da se sredstva isplaćuju na planirani način. Sredstva na računima s dva potpisnika vlasništvo su države AKP-a pa se slijedom toga ne knjiže kao imovina na računima ERF-a. Prijenosi na te račune knjiže se kao plaćanja u okviru STABEX-a. Za više informacija vidi bilješku 3.2.1.

U cilju poboljšanja prikaza godišnjih financijskih izvještaja za 2015., revidirana je klasifikacija financijskih institucija i banaka. Usporedni podaci za 2014. objavljeni su u skladu s time.

DUGOROČNE OBVEZE

2.7. REZERVACIJE

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Rezervacije — — — 4 4 — Ukupno — — — 4 4 —

To je procjena iznosa koji će se vjerojatno morati platiti više od 12 mjeseci nakon kraja godine u vezi s fazom likvidacije i vjerojatnim sudskim postupkom s Centrom za razvoj poduzetništva (CDE).

Faza likvidacije, kojom će upravljati upravitelj, uključivat će samo preostale administrativne zadatke, npr. vođenje arhive CDE-a, odgovaranje na administrativne formalnosti ili upravljanje preostalim sudskim postupcima koje nije bilo moguće riješiti do 31. prosinca 2016. Tu će fazu financirati ERF, a na dan pripreme financijskih izvještaja ERF-a vrlo okvirna procjena proračuna ukupnih troškova potrebnih za pasivnu fazu iznosi 2,6 milijuna EUR. Trebalo bi uzeti u obzir i iznos od približno 1,2 milijuna EUR u slučaju da Sud Međunarodne organizacije rada odluči da CDE mora platiti odštete trima osobama s kojima je trenutačno u pravnom postupku. Za više informacija vidi bilješku 4.2.1.

2.8. POSLOVNE OBVEZE

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Sufinanciranje – poslovne obveze — — 10 — 10 34 Ukupno — — 10 — 10 34

Promjena ukupnih poslovnih obveza u vezi sa sufinanciranjem objašnjena je u bilješci 2.9.1.2.

KRATKOROČNE OBVEZE

2.9. POSLOVNE OBVEZE

u milijunima EUR Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Kratkoročne poslovne obveze 2.9.1. 0 13 184 17 215 474 Obračunani troškovi 2.9.2. 3 114 684 54 854 722 Odloženi doprinos kapitalu fonda 2.9.3. — — 307 — 307 228 Ukupno 3 128 1 174 71 1 376 1 423

2.9.1. Kratkoročne poslovne obveze

u milijunima EUR Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Dobavljači i ostali 2.9.1.1. 0 14 153 14 181 403 Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem 2.9.1.2. — (0) 31 (0) 31 67 Razne obveze iz poslovanja 2.9.1.3. (0) (1) (0) 4 3 4 Ukupno 0 13 184 17 215 474

Poslovne obveze uključuju troškovnike koje je ERF primio u okviru aktivnosti dodjele bespovratnih sredstava. Knjiže se u zahtijevanom iznosu od trenutka kada je zahtjev zaprimljen. Isti se postupak primjenjuje za račune i financijska odobrenja primljene u okviru aktivnosti nabave. Predmetni zahtjevi za povrat troškova uzimaju se u obzir u postupku razdvajanja računovodstvenih razdoblja na kraju godine. Nakon unosa zaključnih podataka u izjavu o financijskom rezultatu unose se procijenjeni prihvatljivi iznosi.

2.9.1.1. Dobavljači i ostali

U ovaj naslov uključeni su iznosi obveza prema dobavljačima kao i iznosi obveza prema javnim tijelima i trećim zemljama.

Smanjenje od 222 milijuna EUR u odnosu na prethodno izvještajno razdoblje prvenstveno se odnosi na smanjenje poslovnih obveza prema trećim zemljama u iznosu od 224 milijuna EUR.

2.9.1.2. Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem

Ukupne dugotrajne i kratkotrajne poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem smanjene su za 60 milijuna EUR u odnosu na prethodno izvještajno razdoblje.

Tijekom 2015. primljeni su novi doprinosi sufinanciranja od Francuske (5 milijuna EUR), Ujedinjene kraljevine (1,5 milijuna EUR) i drugih zemalja.

Ukupne dugotrajne i kratkotrajne poslovne obveze sufinanciranja smanjene su za 69 milijuna EUR radi iskazivanja prihoda i izdataka povezanih s projektima sufinanciranja (vidi bilješke 3.2.2. i 3.3.2.).

2.9.1.3. Razne obveze iz poslovanja

Raznim obvezama iz poslovanja uglavnom su obuhvaćeni neraspoređeni gotovinski primitci i vraćene uplate.

2.9.2. Obračunani troškovi

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Obračunani troškovi 3 114 684 54 854 722 Ukupno 3 114 684 54 854 722

Na kraju godine procjenjuju se opravdani troškovi koje su imali korisnici sredstava ERF-a, ali koji još nisu prijavljeni. Nakon izračuna vrijednosti za granične datume iznosi procijenjenih opravdanih izdataka bilježe se kao obračunani troškovi.

Komisija je 2015. usavršila svoju metodologiju procjene obračunanih troškova za ugovore o proračunskoj potpori. Da to usavršavanje nije provedeno, troškovi poslovanja iznosili bi 3 545 milijuna EUR umjesto 3 671 milijuna EUR, a obračunani troškovi iznosili bi 126 milijuna EUR manje.

2.9.3. Odloženi doprinos kapitalu fonda

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Ujedinjena Kraljevina — — 259 — 259 222 Švedska — — 48 — 48 — Češka — — — — — 4 Litva — — — — — 1 Ukupno — — 307 — 307 228

To su unaprijed plaćeni doprinosi država članica.

NETO IMOVINA

2.10. POZVANI KAPITAL FONDA – AKTIVNI ERF-ovi

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF Ukupno Kapital fonda 12 840 11 699 21 152 — 45 691 Nepozvani kapital fonda — — (10 018 ) — (10 018 ) Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2014. 12 840 11 699 11 134 — 35 673 Kapital fonda 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Nepozvani kapital fonda — — (5 223 ) (29 367 ) (34 590 ) Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2015. 12 164 10 973 15 737 — 38 873

Kapital fonda ukupni je iznos doprinosa država članica odgovarajućem fondu ERF-a kako je utvrđeno u svakom od unutarnjih sporazuma. Nepozvana sredstva početna su dodijeljena sredstva za koja još nije upućen poziv državama članicama.

Pozvani kapital fonda iznos je početnih dodijeljenih sredstava za koja je državama članicama upućen poziv za prijenos u račune riznice.

Kapital Osmog i Devetog ERF-a u cijelosti je pozvan i primljen.

Aktivnosti instrumenta za premošćivanje iz 2014. financirane su opozvanim iznosima iz prethodnih ERF-ova (vidi bilješku 2.13. Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova).

Odlukom Vijeća kojom se uspostavlja instrument za premošćivanje propisuje se da se sredstva dodijeljena u okviru instrumenta za premošćivanje trebaju oduzeti od udjela doprinosa država članica navedenih u članku 1. stavku 2. točki (a) unutarnjih sporazuma za 8., 9. i 10. ERF nakon stupanja na snagu Unutarnjeg sporazuma za 11. ERF (2).

Unutarnji sporazum za 11. ERF stupio je na snagu 1. ožujka 2015. i ukupni kapital fonda smanjen je za 1 595 milijuna EUR (Osmi ERF – 676 milijuna EUR, Deveti ERF – 727 milijuna EUR, 10. ERF – 192 milijuna EUR).

Kako je Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a stupio na snagu, kapital fonda prikazan u okviru 11. ERF-a priznat je u skladu sa Sporazumom.

2.11. POZVANI I NEPOZVANI KAPITAL FONDA PO DRŽAVAMA ČLANICAMA

u milijunima EUR Doprinosi % Nepozvani 10. ERF 31.12.2014. Pozvan u 2015. Smanjenje kapitala 10. ERF-a Nepozvani 10. ERF 31.12.2015. Austrija 2,41 (241) 111 5 (126) Belgija 3,53 (354) 162 7 (184) Bugarska 0,14 (14) 6 0 (7) Cipar 0,09 (9) 4 0 (5) Češka 0,51 (51) 23 1 (27) Danska 2,00 (200) 92 4 (104) Estonija 0,05 (5) 2 0 (3) Finska 1,47 (147) 68 3 (77) Francuska 19,55 (1 958 ) 900 38 (1 021 ) Njemačka 20,50 (2 053 ) 944 39 (1 070 ) Grčka 1,47 (147) 68 3 (77) Mađarska 0,55 (55) 25 1 (29) Irska 0,91 (91) 42 2 (48) Italija 12,86 (1 288 ) 592 25 (672) Latvija 0,07 (7) 3 0 (4) Litva 0,12 (12) 6 0 (6) Malta 0,27 (27) 12 1 (14) Malta 0,03 (3) 1 0 (2) Nizozemska 4,85 (486) 223 9 (253) Poljska 1,30 (130) 60 2 (68) Portugal 1,15 (115) 53 2 (60) Rumunjska 0,37 (37) 17 1 (19) Slovačka 0,21 (21) 10 0 (11) Slovenija 0,18 (18) 8 0 (9) Španjolska 7,85 (786) 361 15 (410) Švedska 2,74 (274) 126 5 (143) Ujedinjena Kraljevina 14,82 (1 485 ) 682 28 (774) Ukupno 100,00 (10 018 ) 4 603 192 (5 223 )

Pozvani kapital u 2015. obuhvaća obični poziv (3 200 milijuna EUR) i poseban poziv (zvan „posebna potrošnja” – 1 403 milijuna EUR). Poseban poziv proveden je kako bi se dobila sredstva za smanjenje kapitala Osmog i Devetog ERF-a.

2.12. POZVANI PRENESENI KAPITAL FONDA IZ ZATVORENIH ERF-ova

u milijunima EUR Osmi ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF Ukupno Sredstva prenesena iz zatvorenih ERF-ova 627 1 625 — — 2 252 Stanje na dan 31.12.2015. 627 1 625 — — 2 252

Ovaj naslov obuhvaća sredstva prenesena iz zatvorenih ERF-ova u Osmi i Deveti ERF.

2.13. PRIJENOSI POZVANOG KAPITALA FONDA IZMEĐU AKTIVNIH ERF-ova

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF Ukupno Stanje na dan 31.12.2013. (3 083 ) 2 130 952 — 0 Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu 10. ERF-a (64) (372) 436 0 Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu 11. ERF-a (225) 225 0 Prijenos iz pričuva 10. i 11. ERF-a u instrument za premošćivanje (1 372 ) 1 372 0 Stanje na dan 31.12.2014. (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 0 Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu 10. ERF-a (6) (109) 114 0 Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu 11. ERF-a (32) 32 0 Prijenos iz pričuva 10. i 11. ERF-a u instrument za premošćivanje (41) 41 0 Povrati iz instrumenta za premošćivanje u pričuve 10. i 11. ERF-a 11 (11) 0 Povrat sredstava dodijeljenih u okviru instrumenta za premošćivanje 676 727 192 (1 595 ) 0 Stanje na dan 31.12.2015. (2 476 ) 2 376 35 65 0

Ovaj naslov uključuje sredstva prenesena između aktivnih ERF-ova.

Od stupanja na snagu Sporazuma iz Contonoua, sva nepotrošena sredstva iz prethodnih aktivnih ERF-ova prenose se u najnoviji ERF nakon oslobađanja sredstava. Sredstva prenesena iz drugih ERF-ova povećavaju odobrena sredstva fonda primatelja i smanjuju odobrena sredstva fonda podrijetla. Sredstva prenesena u pričuvu 10. i 11. ERF-a mogu se obvezati samo pod posebnim uvjetima utvrđenima u unutarnjim sporazumima.

Sredstva dodijeljena u okviru instrumenta za premošćivanje u 2015. u iznosu od 1 595 milijuna EUR vratila su se u pričuvu za postignute rezultate 10.-og ERF-a i upotrijebljena su za povrat kapitala 8.-og, 9.-og i 10.-og ERF-a (vidi točku 2.10. Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi).

Na kraju godine pričuva za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati 10.-og ERF-a iznosi 84 milijuna EUR, a ona 11.-og ERF-a 65 milijuna EUR.

3. BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

3.1. PRIHOD OD RAZMJENSKIH I NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

u milijunima EUR 2015. 2014. Prihod od nerazmjenskih transakcija 89 87 Prihod od razmjenskih transakcija 51 59 Ukupno 140 145

Iznos od 89 milijuna EUR od nerazmjenskih transakcija isključivo je prihod od poslovanja dok prihod od 51 milijuna EUR od razmjenskih transakcija obuhvaća prihod od poslovanja (43 milijuna EUR) i financijski prihod (8 milijuna EUR – vidi bilješku 3.5.).

3.2. PRIHODI OD POSLOVANJA

u milijunima EUR Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015. 2014. Povrat troškova 3.2.1. 1 10 9 1 20 26 Povrat sredstava STABEX-a 3.2.2. 1 — — — 1 4 Dobit od tečajnih razlika 3 15 22 2 42 45 Prihodi od poslovanja – sufinanciranje 3.2.3. — — 68 1 69 57 Ukupno 4 24 99 5 132 132





u milijunima EUR 2015. 2014. Izravno upravljanje 61 17 Provoditelj: Komisija 3 0 Delegacije EU-a 58 17 Neizravno upravljanje 29 70 Provoditelj: Treće zemlje 14 68 Međunarodne organizacije 14 1 Tijela javnog prava 0 — Tijela privatnog prava s misijom javne službe 1 — Ukupni prihod od poslovanja bez dobiti od tečajnih razlika 90 86

3.2.1. Povrat sredstava STABEX-a

Tijekom 2015. u ERF je vraćeno 1 milijuna EUR s računâ s dva potpisnika u državama AKP-a. Ti su prihodi uknjiženi u prihode od poslovanja (povrat sredstava instrumenta STABEX) u izjavi o poslovnom rezultatu osmog ERF-a.

3.2.2. Prihodi od poslovanja – sufinanciranje

Prihodi od poslovanja koji se odnose na sufinanciranje predstavljaju upotrijebljene doprinose (vidi bilješku 3.3.2.).

3.3. TROŠKOVI POSLOVANJA

u milijunima EUR Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015. 2014. Troškovi poslovanja – instrumenti za pomoć 3.3.1. (5) 47 2 197 820 3 059 3 545 Troškovi poslovanja – sufinanciranje 3.3.2. — — 68 1 69 57 Gubici od promjene tečaja 3 14 24 3 44 33 Otpis potraživanja te rezervacije za rizik i troškove (0) (5) 8 4 7 14 Ukupno (2) 56 2 297 828 3 179 3 650





u milijunima EUR 2015. 2014. Izravno upravljanje 1 106 933 Provoditelj: Komisija 99 114 Izvršne agencije EU-a 2 2 Delegacije EU-a 1 000 817 Uzajamni fondovi 5 — Neizravno upravljanje 2 023 2 670 Provoditelj: Treće zemlje 900 1 111 Međunarodne organizacije 990 1 148 EIB i EIF 31 179 Tijela javnog prava 70 144 Tijela privatnog prava s misijom javne službe 31 46 Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo 1 41 Osobe koje provode djelovanja ZVSP-a 0 — Ukupni troškovi poslovanja: instrumenti potpore i sufinanciranje 3 128 3 603

3.3.1. Troškovi poslovanja – instrumenti za pomoć

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015. 2014. Programabilna potpora 1 18 1 557 394 1 971 2 159 Makroekonomska potpora — 51 — — 51 42 Sektorska politika 0 (25) — — (24) 10 Subvencije za kamatne stope (6) — — — (6) 3 Projekti unutar AKP-a — 5 459 282 746 979 Pomoć u nuždi — 1 167 117 285 335 Pomoć za izbjeglice 0 — — — 0 (0) Rizični kapital — — — — — 0 STABEX — — — — — 2 SYSMIN (0) — — — (0) 0 Ostali programi potpore povezani s prethodnim ERF-ovima — 0 — — 0 2 Institucijska potpora — — 13 20 34 19 Naknada za prihode od izvoza 0 (3) — — (3) (5) Doprinosi uzajamnim fondovima — — — 5 5 — Ukupno (5) 47 2 197 820 3 059 3 545

Troškovima poslovanja ERF-a obuhvaćeni su različiti instrumenti za potpore i različitih su oblika, ovisno o načinu isplate novčanih sredstva i načinu na koji se njima upravlja.

3.3.2. Troškovi poslovanja – sufinanciranje

Riječ je o rashodima nastalima pri sufinanciranju projekata tijekom 2015. Budući da primljeni doprinosi za financiranje ispunjuju kriterije za uvjetne prihode od nerazmjenskih transakcija, odgovarajući iznos doprinosa iskazan je kao prihod od poslovanja (vidi bilješku 3.2.2.).

3.4. ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015. 2014. Administrativni troškovi 0 (0) 34 79 113 22 Ukupno 0 (0) 34 79 113 22

U ovom naslovu nalaze se rashodi za potporu, tj. administrativni troškovi povezani s programiranjem i provedbom ERF-ova. Njima su obuhvaćeni izdaci za pripremu, praćenje, nadzor i ocjenjivanje projekata te izdaci za računalne mreže, tehničku pomoć itd.

Razlika u administrativnim troškovima između 2014. i 2015. (91 milijuna EUR) nastala je zbog izmjene računovodstvene metodologije u 2014. Ta nova metodologija imala je jednokratni učinak na smanjenje iznosa administrativnih troškova.

3.5. FINANCIJSKI PRIHODI

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015. 2014. Prihodi od kamata – europske banke (0) (0) (0) 2 1 (1) Kamate od pretfinanciranja — 6 0 0 7 15 Obračunane kamate — 4 0 — 4 11 Kamate na povrat — 2 0 0 3 3 Ukupno (0) 6 0 2 8 13

Kamate od pretfinanciranja iskazuju se u skladu s odredbama članka 9. stavka 2. točke (d) Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. ERF.

Financijski prihod smatra se prihodom od razmjenskih transakcija.

4. NEPREDVIĐENA IMOVINA I OBVEZE TE OSTALE VAŽNE OBJAVE

4.1. NEPREDVIĐENA IMOVINA

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Jamstva za ispunjavanje obveza 0 7 7 (0) 13 101 Jamstva za zadržane iznose — 3 3 — 6 50 Ukupno 0 10 10 (0) 20 150

Ukupni iznos jamstava za osiguranje imovine ERF-a u okviru projekta u 2015. povećao se. Međutim u 2015. više je jamstava povezano s ugovorima kojima se upravlja neizravno. U takvom slučaju korisnik jamstva nije ERF, već naručitelj. Radi usporedbe, ta su jamstva koja pripadaju naručitelju koji nije ERF u 2014. iznosila 273 milijuna EUR, a u 2015. 723 milijuna EUR.

4.1.1. Jamstva za ispunjavanje obveza

Jamstva za ispunjavanje obveza zahtijevaju se u nekim slučajevima kako bi se osiguralo da korisnici sredstava ERF-a ispune svoje obveze iz ugovora s ERF-om.

4.1.2. Jamstva za zadržane iznose

Jamstva za zadržane iznose odnose se samo na ugovore o radovima. Obično se zadržava 10 % privremenih plaćanja korisnicima kao jamstvo da će izvođač radova ispuniti svoje obveze. Ti se zadržani iznosi iskazuju kao dospjeli iznosi. Ovisno o odobrenju javnog naručitelja, izvođač radova može umjesto toga dostaviti jamstvo za zadržane iznose kojim se zamjenjuju iznosi zadržani od privremenih plaćanja. Primljena jamstva iskazuju se kao nepredviđena imovina.

4.2. NEPREDVIĐENE OBVEZE

4.2.1. Centar za razvoj poduzetništva

Vijeće ministara AKP-a i EU-a dogovorilo je u lipnju 2014. „da će nastaviti sa zatvaranjem Cetra za razvoj poduzetništva (CDE) na propisan način” i istovremeno „osigurati da se projekti potpore CDE-a privatnom sektoru u državama i regijama AKP-a u potpunosti provedu”. U tu svrhu Vijeće ministara AKP-a i EU-a odobrilo je prijenos ovlasti na Odbor veleposlanika AKP-a i EU-a da dalje radi na tome pitanju u cilju donošenja nužnih odluka.

Odbor veleposlanika AKP-a i EU-a ovlastio je Odlukom br. 4/2014 od 23. listopada 2014. Izvršni odbor CDE-a da s neposrednim učinkom donese sve primjerene mjere za pripremu za zatvaranje CDE-a. Kako je predviđeno u članku 2. te Odluke, Izvršni odbor dobio je uputu da zaposli upravitelja koji će izraditi i provesti plan zatvaranja. Tim planom zatvaranja „trebalo bi se omogućiti zatvaranje CDE-a na propisan način, uz poštovanje prava svih uključenih trećih osoba i osiguravanje da sam CDE ili subjekt kojemu se može povjeriti upravljanje projektima dovrše projekte potpore privatnom sektoru”. U planu zatvaranja trebalo bi se predvidjeti dovršenje zatvaranja CDE-a do 31. prosinca 2016.

Upravitelj je Izvršnom odboru CDE-a na kraju lipnja 2015. dostavio konačni strateški plan, s proračunom i planom rada, u kojem se odražava ishod socijalnog dijaloga. Proračun za konačni strateški plan, koji odobrava Izvršni odbor CDE-a, bio je osnova za prijedlog Komisije za Odluku o financiranju, koja je donesena nakon zaprimanja mišljenja Odbora za ERF u iznosu od ukupno 18,2 milijuna EUR. Nakon donošenja te Odluke o financiranju sklopljen je ugovor o bespovratnim sredstvima između CDE-a i Komisije u prosincu 2015 kojim je osigurano nužno financiranje za ostvarenje imovine CDE-a i potpuno pokrivanje njegovih obveza. Provedba konačnog strateškog plana počela je 1. siječnja 2016. Nakon revizije Priloga III. Sporazuma iz Cotonoua, o kojem trenutačno pregovaraju Vijeće EU-a i AKP, CDE će ući u svoju pasivnu fazu tijekom koje će postojati isključivo za potrebe svoje likvidacije – od 1. siječnja 2017., u razdoblju koje će trajati do pet godina. Za više informacija vidi bilješku 2.7.

4.3. OSTALE VAŽNE OBJAVE

4.3.1. Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu prikazane kao izdaci

Iznos naveden u nastavku jest proračunski RAL („Reste à Liquider”) umanjen za povezane iznose koji su prikazani kao izdaci u izvještaju o financijskom rezultatu za 2015. Proračunski RAL iznos je otvorenih preuzetih obveza za koje još nije izvršeno plaćanje i/ili koje još nisu poništene. To je uobičajena posljedica višegodišnjih programa.

u milijunima EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015. 31.12.2014. Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu prikazane kao izdaci 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291 Ukupno 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291

Proračunski RAL 31. prosinca 2015. iznosio je ukupno 6 809 milijuna EUR (2014.: 5 889 milijuna EUR). u prosincu 2015. raspodijeljeno je 1 316 milijuna EUR za financiranje novog Kriznog uzajamnog fonda EU-a za stabilnost i rješavanje temeljnih uzroka nezakonite migracije u Africi Ako se ne uključi učinak tog izvanrednog događaja, RAL bi iznosio 5 493 milijuna EUR, što predstavlja smanjenje od 396 milijuna EUR u usporedbi s prethodnom godinom.

5. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM

Sljedeće objave povezane s upravljanjem financijskim rizikom ERF-a odnose se na operacije riznice koje izvršava Komisija u ime ERF-a u izvršavanju sredstava Fonda.

5.1. POLITIKE UPRAVLJANJA RIZIKOM I AKIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

Pravila i načela za upravljanje operacijama riznice ERF-a utvrđeni su Financijskom uredbom o koja se primjenjuje na 11. ERF i Unutarnjim sporazumom.

Na temelju navedene Uredbe primjenjuju se sljedeća načela:

— države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri emisijskoj banci svake države članice ili financijske institucije koju ta država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima sve dok ne treba izvršiti isplate ERF-a,

— države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, a plaćanja ERF-a iskazuju se u eurima i drugim valutama, uključujući i one manje poznate.

— Na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a ne može doći do prekoračenja.

Uz posebne račune Komisija u ime ERF-a u financijskim institucijama (središnje banke i komercijalne banke) otvara i druge bankovne račune za potrebe izvršavanja plaćanja i primanja primitaka, osim za doprinose država članica proračunu.

Operacije riznice i plaćanja visoko su automatizirane i koriste se suvremenim informatičkim sustavima. Kako bi se jamčila sigurnost sustava i osiguralo razdvajanje dužnosti u skladu s Financijskom uredbom, standardima interne kontrole Komisije i revizijskim načelima, primjenjuju se posebni postupci.

Upravljanje operacijama riznice i plaćanja uređeno je pisanim smjernicama i postupcima kojima je cilj ograničiti operativni i financijski rizik i osigurati odgovarajuću razinu kontrole. Njima su obuhvaćena različita područja djelovanja, a poštovanje smjernica i postupaka redovito se provjerava.

5.2. VALUTNI RIZIK

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

u milijunima EUR 31.12.2015. 31.12.2014. USD GBP DKK SEK EUR Ostalo Ukupno USD GBP DKK SEK EUR Ostalo Ukupno Financijska imovina Potraživanja i sredstva za povrat — — — — 171 1 171 0 — — — 76 8 84 Novac i novčani ekvivalenti 4 0 — — 500 — 504 6 0 — — 386 — 391 Ukupno 4 0 — — 671 1 675 6 0 — — 462 8 475 Financijske obveze Poslovne obveze 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Ukupno 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Ukupno 4 0 — — 186 (46) 143 6 0 — — (229) (37) (261)

Svi doprinosi drže se u eurima, a druge se valute kupuju samo kada su potrebne za izvršavanje plaćanja. Zbog toga operacije riznice ERF-a nisu izložene valutnom riziku.

5.3. KAMATNI RIZIK

ERF ne pozajmljuje novac i stoga nije izložen kamatnom riziku.

Kamate se ostvaruju na sredstva koja drži na različitim bankovnim računima. Stoga je Komisija u ime ERF-a uvela mjere kojima se osigurava redovita usklađenost ostvarene kamate s tržišnim kamatnim stopama kao i za njihove eventualne fluktuacije.

Za depozite preko noći na računima u komercijalnim bankama kamata se obračunava svakodnevno. Naknada salda na tim računima temelji se na promjenjivim tržišnim kamatnim stopama na koje se primjenjuje (pozitivna ili negativna) ugovorna marža. Za većinu računa izračun kamate povezan je s tržišnom referentnom kamatnom stopom te se prilagođava kako bi odražavao sve promjene te stope. Zbog toga ERF nije izložen riziku da bi za svoja sredstva mogao dobiti kamatu nižu od tržišne.

5.4. KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANKE)

Financijska imovina koja nije dospjela ni umanjena:

u milijunima EUR Ukupno Ni dospjela niti umanjena Dospjela, ali ne umanjena < 1 godina 1 – 5 godina > 5 godina Potraživanja i sredstva za povrat 171 50 120 1 — Ukupno na dan 31.12.2015. 171 50 120 1 — Potraživanja i sredstva za povrat 84 75 5 4 Ukupno na dan 31.12.2014. 84 75 5 4 —





Financijska imovina prema kategoriji rizika:

u milijunima EUR 31.12.2015. 31.12.2014. Potraživanja Gotovina Ukupno Potraživanja Gotovina Ukupno Protustranke s vanjskim kreditnim rejtingom Izvrstan i visoki 6 167 173 0 318 318 Gornji srednji stupanj 34 16 50 — 39 39 Niži srednji stupanj 36 312 348 — 7 7 Neulagački stupanj 14 9 23 — 27 27 Ukupno 90 503 593 0 391 391 Protustranke bez vanjskog kreditnog rejtinga Dužnici bez nepodmirenih dugovanja u prošlosti 81 1 98 83 83 Dužnici s nepodmirenim dugovanjima u prošlosti — — — 1 1 Ukupno 97 1 98 84 84 Ukupno 171 504 692 84 391 475

Sredstva u kategorijama neulagački stupanj i niži srednji stupanj odnose se prvenstveno na doprinose država članica ERF-u koji se doznačuju na posebne račune koje su države članice otvorile u skladu s člankom 22. stavkom 3. Financijske uredbe ERF-a. U skladu s tom Uredbom iznos takvih doprinosa mora ostati na tim posebnim računima dok ne bude potrebno izvršiti plaćanja.

Većina sredstava riznice ERF-a drži se, u skladu s Financijskom uredbom ERF-a, na „posebnim računima” koje su države članice otvorile radi plaćanja svojih doprinosa. Većinu tih računa drže riznice država članica ili njihove nacionalne središnje banke. Te institucije nose najmanji rizik druge ugovorne stranke za ERF (izloženost je na državama članicama kojima te institucije pripadaju).

Nadopuna računa na kojima se nalaze sredstva riznice ERF-a koja se drže u komercijalnim bankama radi pokrivanja poslova plaćanja obavlja se neposredno prije roka i njome automatski upravlja sustav Komisije za upravljanje gotovinom riznice. Na svakom računu drži se najmanja količina gotovine razmjerna prosječnom obujmu dnevnih plaćanja koja se s njih izvršavaju. Zbog toga su iznosi koji se na tim računima drže preko noći stalno na niskoj razini, čime se ograničava izloženost ERF-a riziku.

Uz to se pri odabiru komercijalnih banaka primjenjuju posebne smjernice kako bi se dodatno smanjio rizik druge ugovorne stranke kojem je izložen ERF.

Sve komercijalne banke biraju se na temelju poziva na podnošenje ponuda. Najniži je kratkoročni kreditni rejting potreban za sudjelovanje u postupku nadmetanja rejting P-1 agencije Moody's ili jednakovrijedna ocjena (A-1 agencije S&P ili F1 agencije Fitch). U posebnim i opravdanim okolnostima može se zahtijevati niža razina.

5.5. RIZIK LIKVIDNOSTI

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

u milijunima EUR < 1 godina 1 – 5 godina > 5 godina Ukupno Poslovne obveze 522 10 532 Ukupno na dan 31.12.2015. 522 10 — 532 Poslovne obveze 702 34 736 Ukupno na dan 31.12.2014. 702 34 — 736

Proračunskim načelima koja se primjenjuju na ERF osigurava se da su ukupna gotovinska sredstva za proračunsko razdoblje uvijek dovoljna za izvršavanje svih povezanih plaćanja. Ukupni iznos doprinosa država članica jednak je ukupnom iznosu odobrenih sredstava za plaćanje za odgovarajuće proračunsko razdoblje.

Doprinosi država članica ERF-u plaćaju se međutim u tri obroka godišnje, a plaćanja podliježu određenim sezonskim varijacijama.

Kako bi se osiguralo da sredstva riznice uvijek budu dovoljna za plaćanja za svaki pojedinačni mjesec, riznica Komisije i odgovarajuće službe koje izvršavaju plaćanja redovito razmjenjuju informacije o stanju riznice u cilju osiguravanja da izvršena plaćanja ni u jednom razdoblju ne prekorače dostupna sredstva riznice.

U okviru dnevnih operacija riznice ERF-a dnevna količina likvidnosti na svakom od bankovnih računa ERF-a svakodnevno se, uz prethodno navedene mehanizme, osigurava i automatiziranim alatima za upravljanje gotovinom.

6. OBJAVLJIVANJE POVEZANIH STRANAKA

Povezane stranke ERF-a su uzajamni fondovi EU-a Bêkou i Afrika. Transakcije između tih subjekata obavljaju se kao dio uobičajenih aktivnosti EU-a te stoga u skladu s računovodstvenim pravilima EU-a nisu potrebni posebni zahtjevi u pogledu objavljivanja.

ERF nema odvojeno upravljanje jer njime upravlja Komisija. Prava osoba na ključnim upravljačkim položajima u EU-u, uključujući Komisiju, objavljena su u Konsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima Europske unije pod naslovom 8.2. „Prava osoba na ključnim upravljačkim položajima”.

7. DOGAĐAJI NAKON ZAKLJUČNOG DATUMA BILANCE STANJA

Do datuma slanja ovog izvještaja računovodstveni službenik ERF-a nije otkrio nikakva značajna pitanja koja bi u okviru ovog odjeljka nalagala zasebno objavljivanje niti su mu takva pitanja prijavljena. Godišnji financijski izvještaj i s njim povezane bilješke izrađeni su na temelju najnovijih dostupnih podataka, što se odražava u prethodno iskazanim podacima.

8. USKLAĐIVANJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

Poslovni rezultat godine izračunava se na temelju računovodstvenih načela nastanka događaja. Realizacija proračuna temelji se međutim na pravilima gotovinskog obračuna. Budući da su poslovni rezultat i realizacija proračuna rezultat istih transakcija, u smislu provjere korisno je osigurati mogućnost njihova usklađivanja. U sljedećoj tablici prikazano je njihovo usklađivanje uz isticanje ključnih iznosa usklađivanja razdijeljenih između stavki prihoda i rashoda.

u milijunima EUR 2015. 2014. POSLOVNI REZULTAT GODINE (3 152 ) (3 526 ) Prihodi Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna (1) (10) Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena (11) (19) Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini 19 12 Neto učinak pretfinanciranja 28 41 Obračunani prihodi (neto) 29 (71) Rashodi Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni 61 165 Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini (221) (28) Ukinuta plaćanja 12 65 Neto učinak pretfinanciranja (53) (562) Obračunani izdaci (neto) 200 417 PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE (3 088 ) (3 516 )

8.1. STAVKE USKLAĐIVANJA – PRIHODI

Proračunski prihodi za financijsku godinu odgovaraju prihodima prikupljenima na temelju prava utvrđenih tijekom godine i iznosima prikupljenima na temelju prava utvrđenih u prethodnim godinama.

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna knjiže se u poslovnom rezultatu, ali se iz proračunske perspektive ne mogu smatrati prihodima jer se unovčeni iznos prenosi u pričuve i ne može se preraspodijeliti u druge svrhe bez odluke Vijeća.

Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu prikupljena trebaju se zbog usklađivanja odbiti od poslovnog rezultata jer još nisu postala dijelom proračunskih prihoda. Nasuprot tome, prava utvrđena u prethodnim godinama prikupljena u tekućoj godini moraju se zbog usklađivanja dodati poslovnom rezultatu.

Neto učinak pretfinanciranja predstavlja poravnanje iznosa pretfinanciranja za koje je izvršen povrat. Riječ je o gotovinskom primitku koji ne utječe na poslovni rezultat.

Neto obračunani prihodi uglavnom se sastoje od stavki usklađivanja namijenjenih razdvajanju računovodstvenih razdoblja na kraju godine. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. obračunani prihodi tekuće godine umanjeni za poništene obračunane prihode prethodne godine.

8.2. STAVKE USKLAĐIVANJA – RASHODI

Izdaci tekuće godine koji još nisu plaćeni trebaju se zbog usklađivanja dodati jer su uključeni u poslovni rezultat ali još nisu postali dijelom proračunskih rashoda. Nasuprot tome, izdaci prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini moraju se zbog usklađivanja odbiti od poslovnog rezultata jer čine dio proračunskih rashoda tekuće godine, ali nemaju nikakva učinka na poslovni rezultat ili, u slučaju ispravaka, smanjuju izdatke.

Gotovinski primitci od ukinutih plaćanja ne utječu na poslovni rezultat, ali utječu na realizaciju proračuna.

Neto učinak pretfinanciranja kombinacija je novih iznosa pretfinanciranja plaćenih u tekućoj godini (koji se iskazuju kao proračunski rashodi predmetne godine) i prijeboja pretfinanciranja plaćenog u tekućoj godini ili prethodnih godina prihvaćanjem opravdanih troškova. Potonji predstavljaju izdatak u smislu računovodstva na temelju nastanka poslovnih događaja, ali ne i u smislu proračunskog računovodstva jer se plaćanje početnog pretfinanciranja u vrijeme njegova plaćanja već uzelo u obzir kao proračunski rashod.

Neto obračunani izdaci uglavnom se sastoje od stavki usklađivanja namijenjenih razdvajanju računovodstvenih razdoblja na kraju godine, tj. opravdanih izdataka koje su imali korisnici sredstava ERF-a, ali koji još nisu prijavljeni ERF-u. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. obračunani izdaci tekuće godine umanjeni za poništene obračunane izdatke prethodne godine.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA BÊKOU (12)

POTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Godišnji financijski izvještaji Uzajamnog fonda EU-a Bêkou za 2015. pripremljeni su u skladu s Financijskom uredbom koja se primjenjuje na opći proračun Europske unije i računovodstvenim pravilima koja sam donio kao računovodstveni službenik Komisije i koja će primjenjivati sve institucije i tijela Unije.

Potvrđujem svoju odgovornost za izradu i prikaz godišnjih financijskih izvještaja Uzajamnog fonda EU-a Bêkou u skladu s člankom 68. Financijske uredbe.

Dužnosnici za ovjeravanje dostavili su mi sve podatke potrebne za izradu financijskih izvještaja, u kojima su prikazani imovina i obveze Uzajamnog fonda EU-a Bêkou te izvršenje proračuna, te oni jamče za njihovu pouzdanost.

Ovime potvrđujem da na temelju tih podataka i provjera koje sam smatrao potrebnima za potpisivanje financijskog izvještaja mogu u razumnoj mjeri jamčiti da su financijsko stanje, rezultati djelovanja i novčani tokovi Uzajamnog fonda EU-a Bêkou u svim značajnim aspektima u izvještaju iskazani na točan način.

[potpis] Manfred KRAFF Računovodstveni službenik

INFORMACIJE O UZAJAMNOM FONDU EU-a BÊKOU

U skladu s člankom 187. stavkom 1. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (FU EU-a) i člankom 42. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, Komisija može osnivati uzajamne fondove Unije za vanjsko djelovanje u skladu sa sporazumom sklopljenim s drugim donatorima. Ti se uzajamni fondovi mogu osnivati za djelovanja u nuždi, djelovanja nakon djelovanja u nuždi i tematska djelovanja. U osnivačkom aktu svakog uzajamnog fonda definirani su njegovi ciljevi.

Prvi uzajamni fond EU-a s više donatora pod nazivom Bêkou, što na jeziku Sango znači „nada”, osnovao je 15. srpnja 2014. EU (kojeg zastupaju GU DEVCO, ECHO, i ESVD) i tri njegove države članice (Njemačka, Francuska i Nizozemska), u cilju promicanja stabilizacije i obnove Srednjeafričke Republike. Osnovan je za razdoblje od najviše 60 mjeseci u cilju osiguravanja srednjoročnog odgovora. Do kraja 2015. Uzajamnom fondu Bêkou doprinijelo je sedam donatora: Europski razvojni fond, Europska komisija preko proračuna EU-a, četiri države članice i jedna država nečlanica.

Uzajamni fondovi Unije za vanjsko djelovanje moraju pripremati i donositi vlastite godišnje financijske izvještaje. Budući da je fond Bêkou osnovan u okviru ERF-a, njegovi godišnji financijski izvještaji bit će konsolidirani s izvještajima ERF-a. Priprema godišnjih financijskih izvještaja povjerava se računovodstvenom službeniku Uzajamnog fonda EU-a Bêkou, koji je računovodstveni službenik Komisije, u skladu s člankom 187. stavkom 6. Financijske uredbe EU-a.

BILANCA UZAJAMNOG FONDA BÊKOU

u tisućama EUR Bilješka 31.12.2015. 31. 12. 2014. DUGOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 1.1. 3 446 — KRATKOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 1.2. 6 047 — Primici od razlika u tečaju i povrati nepovezani s razlikama 1.3. 1 364 — Novac i novčani ekvivalenti 1.4. 52 461 45 000 59 873 45 000 UKUPNA IMOVINA 63 319 45 000 DUGOROČNE OBVEZE Financijske obveze 1.5. (63 125 ) (45 000 ) (63 125 ) (45 000 ) KRATKOROČNE OBVEZE Obračunani troškovi i odgođeni prihodi (193) — (193) — UKUPNE OBVEZE (63 319 ) (45 000 ) NETO IMOVINA — — SREDSTVA I PRIČUVE Poslovni rezultat godine — — NETO IMOVINA — —

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU UZAJAMNOG FONDA BÊKOU

u tisućama EUR Bilješka 2015. 2014. PRIHODI Prihodi od nerazmjenskih transakcija Prihodi od donacija 2.1. 9 354 — Prihodi od razmjenskih transakcija Financijski prihodi 101 — Ukupno 9 455 — RASHODI Troškovi poslovanja 2.2. (8 824 ) — Ostali rashodi 2.3. (631) — Ukupno (9 455 ) — POSLOVNI REZULTAT GODINE — —

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA UZAJAMNOG FONDA BÊKOU

u tisućama EUR Bilješka 2015. 2014. Poslovni rezultat godine — — POSLOVNE AKTIVNOSTI (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja (9 493 ) — (Povećanje)/smanjenje primitaka od razlika u tečaju i povrati nepovezani s razlikama (1 364 ) — Povećanje/(smanjenje) dugoročnih obveza 18 125 45 000 Povećanje/(smanjenje) kratkoročnih obveza 193 — NETO NOVČANI TOK 7 461 45 000 Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata 7 461 45 000 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 45 000 — Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 1.4. 52 461 45 000

IZVJEŠTAJ UZAJAMNOG FONDA BÊKOU O PROMJENAMA NETO IMOVINE

u tisućama EUR Akumulirani višak/ (manjak) Poslovni rezultat godine Neto imovina STANJE NA DAN 31.12.2014. — — — Poslovni rezultat godine — — — STANJE NA DAN 31.12.2015. — — —

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE UZAJAMNOG FONDA BÊKOU

1. BILJEŠKE UZ BILANCU STANJA

DUGOTRAJNA IMOVINA

1.1. PRETFINANCIRANJE

u tisućama EUR Ukupno na dan 31.12.2015. Ukupno na dan 31.12.2014. Pretfinanciranje 3 446 — Ukupno 3 446 —





u tisućama EUR Ukupno na dan 31.12.2015. Ukupno na dan 31.12.2014. Izravno upravljanje 1 078 — Provoditelj: Komisija 1 078 — Neizravno upravljanje 2 368 — Provoditelj: Tijela javnog prava 1 155 — Tijela privatnog prava s misijom javne službe 1 213 — Ukupno 3 446 —

KRATKOTRAJNA IMOVINA

1.2. PRETFINANCIRANJE

u tisućama EUR Ukupno na dan 31.12.2015. Ukupno na dan 31.12.2014. Pretfinanciranje 14 860 — Otpisano (8 813 ) — Ukupno 6 047 —





u tisućama EUR Ukupno na dan 31.12.2015. Ukupno na dan 31.12.2014. Izravno upravljanje 4 046 — Provoditelj: Komisija 4 046 — Neizravno upravljanje 2 002 — Provoditelj: Tijela javnog prava 806 — Tijela privatnog prava s misijom javne službe 1 196 — Ukupno 6 047 —

1.3. PRIMICI OD RAZLIKA U TEČAJU I POVRATI NEPOVEZANI S RAZLIKAMA

Ovaj naslov predstavlja odgođene troškove upravljanja (1,3 milijuna EUR) i obračunane prihode (45 tisuća EUR).

1.4. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

Sredstva koja nadzire Uzajamni fond EU-a Bêkou prikazana su u godišnjim financijskim izvještajima za 2014. kao potraživanja zajedničkog sustava središnje riznice. U cilju boljeg prikaza godišnjih financijskih izvještaja za 2015. ta su sredstva prikazana kao novac i novčani ekvivalenti. Usporedni podaci za 2014. objavljeni su u skladu s tim.

DUGOROČNE OBVEZE

1.5. FINANCIJSKE OBVEZE

u tisućama EUR Doprinosi % Plaćeni doprinosi Raspodjela neto rezultata Financijske obveze Europska komisija 6 4 554 (588) 3 966 ERF 54 39 000 (5 033 ) 33 967 Države članice: 39 28 000 (3 614 ) 24 386 Njemačka 15 000 (1 936 ) 13 064 Francuska 10 000 (1 291 ) 8 709 Nizozemska 2 000 (258) 1 742 Italija 1 000 (129) 871 Države nečlanice: 1 925 (119) 806 Švicarska 925 (119) 806 Ukupno 100 72 480 (9 354 ) 63 125

Ukupne dugoročne financijske obveze odnose se na 34 milijuna EUR doprinosa iz Europskog razvojnog fonda, 4 milijuna EUR od Europske komisije iz proračuna EU-a, 24 milijuna EUR od različitih država članica i 1 milijun EUR od države nečlanice.

Raspodjela neto rezultata samo je indikativna i izvedena isključivo za potrebe računovodstva. Ako Uzajamni fond Bêkou prestane postojati, konačnu odluku o povratu preostalih sredstava donijet će Odbor Uzajamnog fonda.

2. BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

2.1. PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

Ovaj naslov prikazuje doprinose donatora koji su priznati kao prihodi od poslovanja u skladu s neto troškovima (3). Stoga je poslovni rezultat godine nula.

2.2. TROŠKOVI POSLOVANJA

u tisućama EUR 2015. 2014. Pomoć u hrani/programi za sigurnost hrane 460 — Organizacije i institucije za jednakost žena 389 — Osnovna zdravstvena skrb – osnovna i primarna zdravstvena skrb 6 678 — Urbani razvoj i upravljanje 539 — Pomoć za obnovu i sanaciju 758 — Ukupno 8 824 —





u tisućama EUR 2015. 2014. Izravno upravljanje 7 527 — Provoditelj: Komisija 7 527 — Neizravno upravljanje 1 297 — Provoditelj: Tijela javnog prava 539 — Tijela privatnog prava s misijom javne službe 758 — Ukupno 8 824 —

2.3. OSTALI RASHODI

u tisućama EUR 2015. 2014. Ostali rashodi 615 — Gubici od promjene tečaja 16 — Ukupno 631 —

Ovaj naslov obuhvaća troškove Komisije za upravljanje (0,4 milijuna EUR), tehničku pomoć (0,15 milijuna EUR), reviziju (0,05 milijuna EUR) i ostale troškove.

3. OSTALE VAŽNE OBJAVE

3.1. Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu prikazane kao izdaci

Na dan 31. prosinca 2015. nepodmirene obveze koje još nisu prikazane kao izdaci iznosile su 12 milijuna EUR. Taj iznos obuhvaća proračunski RAL („Reste à Liquider”) umanjen za povezane iznose koji su prikazani kao izdaci u izvještaju o financijskom rezultatu za 2015. Proračunski RAL iznos je otvorenih preuzetih obveza za koje još nije izvršeno plaćanje i/ili koje još nisu poništene. To je uobičajena posljedica višegodišnjih programa.

3.2. Povezane stranke

Povezana stranka Uzajamnog fonda EU-a Bêkou jest Europski razvojni fond. Transakcije između tih subjekata odvijaju se kao dio uobičajenih aktivnosti Uzajamnog fonda EU-a Bêkou te stoga u skladu s računovodstvenim pravilima EU-a nisu potrebni posebni zahtjevi u pogledu objavljivanja.

3.3. Događaji nakon datuma izvještavanja

Do datuma slanja ovog izvještaja računovodstveni službenik Uzajamnog fonda EU-a Bêkou nije otkrio nikakva značajna pitanja koja bi u okviru ovog odjeljka nalagala zasebno objavljivanje niti su mu takva pitanja prijavljena. Godišnji financijski izvještaji i s njim povezane bilješke izrađeni su na temelju najnovijih dostupnih podataka, što se odražava u prethodno iskazanim podacima.

4. OBJAVE U VEZI S FINANCIJSKIM INSTRUMENTIMA

4.1. VALUTNI RIZICI

Izloženost Uzajamnog fonda EU-a Bêkou valutnom riziku na kraju godine

Na dan 31. prosinca 2015. završna salda financijske imovine i financijskih obveza nisu uključivale nikakve značajne iznose navedene u valutama koje nisu euro.

4.2. KREDITNI RIZIK

Financijska imovina sastoji se od novca i novčanih ekvivalenata u iznosu od 52 milijuna EUR i potraživanja i povrata koji su iznosili 1,4 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2015.

Financijska imovina koja nije dospjela niti je umanjena

Potraživanja i povrati koji niti su dospjeli niti su umanjeni.

Financijska imovina prema kategoriji rizika:

Cijeli iznos od 52 milijuna EUR u novcu i novčanim ekvivalentima položen je u banku kao sredstva izvrsnog i visokog stupnja.

4.3. RIZIK LIKVIDNOSTI

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

Financijske obveze u cijelosti se sastoje od obveza donatorima. One će se platiti pri zatvaranju Uzajamnog fonda EU-a Bêkou.

5. USKLAĐIVANJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

Poslovni rezultat godine izračunava se na temelju računovodstvenih načela nastanka događaja. Realizacija proračuna temelji se međutim na pravilima gotovinskog obračuna. Budući da su poslovni rezultat i realizacija proračuna rezultat istih transakcija, u smislu provjere korisno je osigurati mogućnost njihova usklađivanja. U sljedećoj tablici prikazano je njihovo usklađivanje uz isticanje ključnih iznosa usklađivanja razdijeljenih između stavki prihoda i rashoda.

u tisućama EUR 2015. POSLOVNI REZULTAT GODINE — Prihodi Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna (9 455 ) Prava prikupljena u tekućoj godini 45 595 Obračunani prihodi (neto) 40 Rashodi Neto učinak pretfinanciranja (18 306 ) Obračunani izdaci (neto) 7 703 PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE 25 577

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-A I UZAJAMNOG FONDA BÊKOU (13)

KONSOLIDIRANA BILANCA

u milijunima EUR 31.12.2015. 31.12.2014. DUGOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 520 472 520 472 KRATKOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 1 151 1 403 Potraživanja 172 84 Novac i novčani ekvivalenti 556 436 1 879 1 923 UKUPNA IMOVINA 2 399 2 395 DUGOROČNE OBVEZE Rezervacije (4) Poslovne obveze (39) (40) (43) (40) KRATKOROČNE OBVEZE Poslovne obveze (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) UKUPNE OBVEZE (1 419 ) (1 463 ) NETO IMOVINA 980 932 SREDSTVA I PRIČUVE Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi 38 873 35 673 Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova 2 252 2 252 Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina (36 994 ) (33 468 ) Poslovni rezultat godine (3 152 ) (3 526 ) NETO IMOVINA 980 932

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

u milijunima EUR 2015. 2014. PRIHODI OD POSLOVANJA 136 132 TROŠKOVI POSLOVANJA Troškovi poslovanja (3 182 ) (3 650 ) Administrativni troškovi (114) (22) (3 296 ) (3 671 ) VIŠAK/(MANJAK) OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (3 160 ) (3 539 ) Financijski prihodi 8 13 Financijski troškovi (0) (0) VIŠAK/(MANJAK) OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 8 13 POSLOVNI REZULTAT GODINE (3 152 ) (3 526 )

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

u milijunima EUR 2015. Poslovni rezultat godine (3 152 ) POSLOVNE AKTIVNOSTI Obični doprinosi država članica 3 232 (Poništenje) gubitaka od umanjenja vrijednosti potraživanja 1 (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja 204 (Povećanje)/smanjenje kratkoročnih potraživanja (89) Povećanje/(smanjenje) dugoročnih obveza 2 Povećanje/(smanjenje) kratkoročnih obveza (211) Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda 132 NETO NOVČANI TOKOVI 120 Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata 120 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 436 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 556

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

u milijunima EUR Kapital fonda (A) Nepozvana sredstva (B) Pozvani kapital fonda (C)= (A) – (B) Kumulativne pričuve (D) Ostale rezerve (E) Ukupna neto imovina (C) + (D) + (E) STANJE NA DAN 31.12.2013. 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Promjene kapitala — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Poslovni rezultat godine — — — (3 526 ) — (3 526 ) STANJE NA DAN 31.12.2014. 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Promjene kapitala 27 772 24 572 3 200 — — 3 200 Poslovni rezultat godine — — — (3 152 ) — (3 152 ) STANJE NA DAN 31.12.2015. 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980

IZVJEŠTAJ ERF-A O FINANCIJSKOJ PROVEDBI

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOJ PROVEDBI – 2015.

UVODNA NAPOMENA

Prethodni ERF-ovi

— Budući da je šesti ERF zaključen 2006., a sedmi ERF 2008., godišnji financijski izvještaji više ne sadržavaju tablice o izvršavanju proračuna za te ERF-ove. Međutim izvršavanje prenesenih salda uključeno je u deveti ERF.

— Kako bi se osigurala transparentnost financijskog izvještavanja za 2015., u sljedećim se tablicama, kao i prethodnih godina, za osmi ERF odvojeno navode dio upotrijebljen za programiranje u okviru Konvencije iz Loméa i dio upotrijebljen za programiranje u okviru Sporazuma iz Cotonoua.

— U skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (b) Unutarnjeg sporazuma za deveti ERF, salda i opozvana sredstva prethodnih ERF-ova prenesena su na deveti ERF i tijekom trajanja devetog ERF-a raspoređuju se kao sredstva devetog ERF-a.

10. ERF

Sporazum o partnerstvu između AKP-a i EZ-a koji su 23. lipnja 2000. u Cotonouu potpisale države članice Europske zajednice i afričke, karipske i pacifičke države (države AKP-a) stupio je na snagu 1.travnja 2003. Sporazum iz Cotonoua izmijenjen je dva puta, prvo sporazumom potpisanim 25. lipnja 2005. u Luxembourgu, a drugi puta sporazumom potpisanim u Ouagadougouu 22. lipnja 2010.

Odluka Vijeća EU-a od 27. studenoga 2001. (2001/822/EZ) o pridruživanju prekomorskih zemalja i područja (PZP) Europskoj uniji stupila je na snagu 2. prosinca 2001. Ta je Odluka izmijenjena 19. ožujka 2007. (Odluka 2007/249/EZ).

Unutarnji sporazum o financiranju pomoći Zajednice u okviru višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2008. – 2013. u skladu s revidiranim Sporazumom iz Cotonoua, koji su 17. srpnja 2006. donijeli predstavnici vlada država članica Europske zajednice, stupio je na snagu 1. srpnja 2008.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua, drugo razdoblje (2008. – 2013.) pomoći Zajednice državama AKP-a i PZP-ovima financira se iz 10. ERF-a u iznosu od 22 682 milijuna EUR na sljedeći način:

— ukupno 21 966 milijuna EUR dodjeljuje se državama AKP-a u skladu s višegodišnjim financijskim okvirom utvrđenim u Prilogu I.b revidiranom Sporazumu iz Cotonoua, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 20 466 milijuna EUR;

— ukupno 286 milijuna EUR dodjeljuje se prekomorskim zemljama i područjima u skladu s Prilogom II.Aa revidiranoj Odluci Vijeća o pridruživanju PZP-ova Europskoj zajednici, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 256 milijuna EUR;

— ukupno 430 milijuna EUR namijenjeno je Komisiji za financiranje troškova nastalih u vezi s programiranjem i izvršavanjem sredstava 10. ERF-a, u skladu s člankom 6. Unutarnjeg sporazuma.

U skladu s „Odredbom o ukidanju” 10. ERF-a, (članak 1. stavci 4. i 5. Unutarnjeg sporazuma o 10. ERF-u) sredstva se više nisu mogla raspoređivati nakon 31. prosinca 2013. Opozvana sredstva prenesena su u pričuvu za postignute rezultate 11. ERF-a.

- Instrument za premošćivanje

Unutarnji sporazum o uspostavi jedanaestog Europskog razvojnog fonda (11. ERF) potpisale su države članice na sastanku u okviru Vijeća u lipnju 2013. Sporazum je stupio na snagu 1. ožujka 2015.

Kako bi se osigurao kontinuitet između zaključenja 10. ERF-a i stupanja na snagu 11. ERF-a, Komisija je predložila prijelazne mjere, koje su poznate kao „instrument za premošćivanje”, u cilju osiguravanja dostupnosti sredstava za suradnju s afričkim, karipskim i pacifičkim zemljama i prekomorskim zemljama i teritorijima te za podupiranje rashoda.

Instrument za premošćivanje donesen je 12. prosinca 2013. (Odluka 2013/759/EU) i stupio je na snagu 1. siječnja 2014. Instrument za premošćivanje financira se iz sljedećih sredstava:

— sredstava opozvanih iz Osmog i Devetog ERF-a do 31.12.2013.,

— neupotrijebljenog salda iz 10. ERF-a na dan 31.12.2013.,

— sredstava opozvanih iz 10. ERF-a i prethodnih ERF-ova od 1.1.2014. do 28.2.2015.

Do stupanja na snagu 11. ERF-a ukupno je iz prethodnih ERF-ova opozvano 1 630 milijuna EUR i stoga potencijalno dostupno za instrument za premošćivanje, od čega je 1 595 milijuna EUR dodijeljeno i obračunano u okviru 11. ERF-a, a 4 milijuna EUR ostalo je nedodijeljeno u okviru instrumenta za premošćivanje i vraćeno u izvornu pričuvu za postignute rezultate.

11. ERF

Sporazum o partnerstvu između AKP-a i EZ-a koji su 23. lipnja 2000. u Cotonouu potpisale države članice Europske zajednice i afričke, karipske i pacifičke države (države AKP-a) stupio je na snagu 1. travnja 2003. Sporazum iz Cotonoua izmijenjen je dva puta, prvo sporazumom potpisanim 25. lipnja 2005. u Luxembourgu, a drugi puta sporazumom potpisanim u Ouagadougouu 22. lipnja 2010.

Odluka Vijeća EU-a od 27. studenoga 2001. (2001/822/EZ) o pridruživanju prekomorskih zemalja i područja (PZP) Europskoj uniji stupila je na snagu 2. prosinca 2001. Ta je Odluka izmijenjena 19. ožujka 2007. (Odluka 2007/249/EZ).

Unutarnji sporazum o financiranju pomoći Zajednice u okviru višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2014. – 2020. u skladu s revidiranim Sporazumom iz Cotonoua, koji su u kolovozu 2013. donijeli predstavnici vlada država članica Europske zajednice, stupio je na snagu u ožujku 2015.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua, treće razdoblje (2014. – 2020.) pomoći Zajednice državama AKP-a i PZP-ovima financira se iz 11. ERF-a u iznosu od 30 506 milijuna EUR. od čega:

— ukupno 29 089 milijuna EUR dodjeljuje se državama AKP-a u skladu s člankom 1.2 stavkom (a) i člankom 2. stavkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 27 955 milijuna EUR.

— 364,5 milijuna EUR dodjeljuje se državama AKP-a u skladu s člankom 1.2 stavkom (a) i člankom 3.1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 359,5 milijuna EUR.

— 1 052,5 milijuna EUR namijenjeno je Komisiji za financiranje troškova nastalih u vezi s programiranjem i izvršavanjem sredstava 11. ERF-a, u skladu s člankom 1.2. stavkom (a) Unutarnjeg sporazuma.

- Sredstva u pričuvama za postignute rezultate koje se ne mogu mobilizirati na dan 31.12.2015.

Do stupanja na snagu instrumenta za premošćivanje 1. siječnja 2014., iznosi opozvani iz projekata u okviru Devetog ERF-a i prethodnih ERF-ova preneseni su u pričuvu za postignute rezultate 10. ERF-a. Neupotrijebljena sredstva iz 10. ERF-a prenesena su u pričuvu za postignute rezultate 11.ERF-a, osim sredstava Stabexa i administrativne omotnice.

Tijekom 2015. sva opozvana sredstva iz prethodnih ERF-ova prenesena su u odgovarajuće pričuve.

U skladu s člankom 1. stavkom 4. Unutarnjeg sporazuma o 10. ERF-u i Odlukom Vijeća od 12. prosinca 2013.

u milijunima EUR Ukupno dostupno za pričuvu za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati na dan 31.12.2013. 938 Ukupno dostupno za pričuvu za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati tijekom 2014. 661 Umanjeno za ukupni iznos prenesen na instrument za premošćivanje (1 597 ) Pričuva za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati koja nije prenesena na instrument za premošćivanje na dan 31.12.2014. 2

- 11. ERF: pričuva za Stabex

Nakon zatvaranja računa sustava Stabex, neupotrijebljena/opozvana sredstva prenesena su u pričuvu jedanaestog ERF-a iz omotnice A Stabex-a (članak 1. stavak 4. Unutarnjeg sporazuma o 10. ERF-u), a zatim u nacionalne indikativne programe predmetnih država.

- Sufinanciranje 10. ERF-a

U okviru 10. i 11. ERF-a potpisani su sporazumi o prijenosu radi sufinanciranja od strane država članica i otvorena su odobrena sredstva u ukupnom iznosu od 204,6 milijuna EUR te su otvorena odobrena sredstva za plaćanje za unovčene iznose od ukupno 184,9 milijuna EUR.

Stanje odobrenih sredstava za sufinanciranje na dan 31.12.2015. prikazano je u sljedećoj tablici:

u milijunima EUR Odobrena sredstva za preuzimanje obveza Odobrena sredstva za plaćanje Sufinanciranje – omotnica A 186,1 166,8 Sufinanciranje – unutar AKP-a 13,4 13,4 Sufinanciranje – administrativni troškovi 5,1 4,7 204,6 184,9

U sljedećim tablicama navedeni su neto iznosi o kojima je donesena odluka i sklopljen ugovor i koji su isplaćeni. Tablice u kojima je prikazano stanje po instrumentu nalaze se u prilogu.

Tablica 1.1.

8. ERF

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2015.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

(u milijunima EUR) INSTRUMENT POČETNA ODOBRENA SREDSTVA POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2014. POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2015. Bilješke TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA AKP Lomé Redoviti doprinosi država članica 12 967 (3 252 ) (4) 9 711 Pomoć za izbjeglice 120 (20) 100 Pomoć u nuždi (Lomé) 140 (4) 136 Prezadužene siromašne zemlje (Lomé) 0 1 060 1 060 Subvencije za kamate 370 (291) 79 Rizični kapital 1 000 16 1 016 Stabex 1 800 (1 077 ) 723 Strukturna prilagodba 1 400 97 1 497 Sysmin 575 (474) 101 Ukupno indikativni programi 7 562 (2 595 ) (4) (4) 4 963 Upotreba prihoda od kamata 0 35 35 Cotonou Redoviti doprinosi država članica 0 654 654 Omotnica A – nacionalni doprinosi 0 418 418 Omotnica B – nacionalni doprinosi 0 237 237 Kamate i ostali prihodi 0 0 0 MEĐUZBROJ AKP 12 967 (2 598 ) (4) 10 365 P Z P-ovi Lomé Redoviti doprinosi država članica 163 (115) (2) 47 Subvencije za kamate 9 (8) 1 Rizični kapital 30 (24) 6 Stabex 6 (5) 1 Sysmin 3 (1) 2 Ukupno indikativni programi 115 (78) (2) (4) 36 MEĐUZBROJ PZP-ovi 163 (115) (2) 47 UKUPNO 8. ERF 13 130 (2 713 ) (6) 10 412

Tablica 1.2.

9. ERF

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2015.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

(u milijunima EUR) INSTRUMENT POČETNA ODOBRENA SREDSTVA POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2014. POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2015. Bilješke TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA AKP Lomé Redoviti doprinosi država članica 0 700 (11) 689 Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé 0 20 (0) (5) 20 Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé 0 679 (11) (5) 668 Cotonou Redoviti doprinosi država članica 8 919 5 820 (93) 14 646 Omotnica A – nacionalni doprinosi 5 318 3 428 (30) (5) 8 716 Omotnica B – nacionalni doprinosi 2 108 (876) (4) (5) 1 227 CDE, CTA i Parlamentarna skupština 164 (10) 154 Troškovi provedbe 125 53 (1) (6)+ (7) 177 Kamate i ostali prihodi 0 63 (0) 63 Drugi doprinosi unutar AKP-a 300 2 363 (34) (5) 2 629 Instrument mirovne pomoći 0 362 (1) (5) 360 Regionalna dodijeljena sredstva 904 (83) (22) (5) 799 Posebna dodjela sredstava za D. R. Kongo 0 105 105 Posebna dodjela sredstava za Južni Sudan 0 267 (7) 267 Posebna dodjela sredstava za Sudan 0 110 (6) 110 Dobrovoljni doprinosi instrumentu mirovne pomoći 0 39 39 MEĐUZBROJ AKP 8 919 6 520 (104) 15 334 PZP-ovi Lomé Redoviti doprinosi država članica 0 3 3 Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé 0 0 0 Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé 0 3 3 Cotonou Redoviti doprinosi država članica 10 287 (5) 292 Omotnica A – nacionalni doprinosi 0 244 (4) (5) 239 Omotnica B – nacionalni doprinosi 0 4 4 Regionalna dodijeljena sredstva 8 40 (0) (5) 48 Studije/Tehnička pomoć za PZP-ove 2 (1) 1 MEĐUZBROJ PZP-ovi 10 290 (5) 295 UKUPNO 9. ERF 8 929 6 810 (109) 15 630

Tablica 1.3.

10. ERF

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2015.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

(u milijunima EUR) INSTRUMENT POČETNA ODOBRENA SREDSTVA POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2014. POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2015. Bilješke TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA AKP Redoviti doprinosi država članica 20 896 (25) 34 20 905 Omotnica A – nacionalni doprinosi 0 13 526 (18) (9) 13 507 Omotnica A – pričuva 13 500 (13 500 ) 0 Omotnica B – nacionalni doprinosi 0 2 026 (5) (9) 2 020 Omotnica B – pričuva 1 800 (1 800 ) 0 Troškovi provedbe 430 (1) (9) 429 Institu