2.2.2. Informacije o utvrđenim rizicima i uspostavljenim sustavima unutarnje kontrole za ublažavanje rizika

Uzimajući u obzir nedvojbenu potrebu za učinkovitim i djelotvornim upravljanjem europskim proračunom te za osiguravanjem dobrog financijskog upravljanja, EIT je uspostavio sustav unutarnje kontrole kako bi u razumnoj mjeri osigurao da stopa pogreške tijekom višegodišnjeg razdoblja rashoda bude unutar, tj. niža od granica predloženih u okviru programa Obzor Europa. Okvir unutarnje kontrole EIT-a temeljit će se i na sljedećem: Komisijinim standardima unutarnje kontrole, vlastitim postupcima EIT-a, ex ante provjerama stopostotnog iznosa prijavljenih rashoda ZZI-jâ koje financira EIT, potvrdama o reviziji, ex ante certifikaciji metoda za deklaraciju troškova, ex post revizijama na uzorku potraživanja, rezultatima projekata i vanjskoj evaluaciji.

EIT-ova organizacijska struktura i njegovi sustavi i postupci unutarnjeg upravljanja i kontrole primjereni su za obavljanje njegovih zadaća. Oni su uspostavljeni u skladu s normama koje je donio Upravni odbor na temelju ekvivalentnih normi koje je utvrdila Komisija te su pritom uzeti u obzir rizici povezani s okruženjem upravljanja i prirodom djelovanja koje se financira.

Upravljanje rizikom provodi se na godišnjoj osnovi kako bi se ublažili rizici povezani s provedbom svih aktivnosti EIT-a. U tom bi kontekstu EIT pri uspostavi okvira unutarnje kontrole trebao uzeti u obzir rizike aktivnosti koje se provode, posebne značajke populacije i ponavljanje korisnika, učestalost dodjele bespovratnih sredstava te iznos transakcija, a trebao bi nastojati i izbjeći preklapanje financiranja.

Zahvaljujući nizu mjera pojednostavnjenja uvedenih 2014. snižene su stope pogreške. Stopa pogreške dobivena ex post provjerom dodjela bespovratnih sredstava EIT-a znatno je ispod razine značajnosti od 2 %.

Sustav kontrole koji je EIT uspostavio pruža razumno jamstvo za postizanje odgovarajućeg upravljanja rizicima povezanima s djelotvornošću i učinkovitošću operacija, osigurava zakonitost i pravilnost povezanih transakcija i ostvaruje ravnotežu između povjerenja i kontrole. U okviru sustava kontrole koji primjenjuje EIT revizijska strategija temelji se na financijskoj reviziji reprezentativnog uzorka rashoda u cijelom proračunu EIT-a, posebno kroz bespovratna sredstva koja se godišnje dodjeljuju ZZI-jima. Taj se reprezentativni uzorak može dopuniti izborom na temelju procjene rizika povezanih s rashodima tijekom ex ante provjera stopostotnog iznosa potraživanja, a tako stečeno iskustvo upotrijebit će se u procjeni kontrolnog okvira za procjenu rizika povezanih s dodjelom bespovratnih sredstava. Revizija rashoda i dalje će se provoditi dosljedno i u skladu s načelima ekonomičnosti, učinkovitosti i djelotvornosti.

Kad je riječ o njegovu okviru unutarnje kontrole, EIT je osmislio sveobuhvatnu strategiju, koja uključuje nadzornu strukturu, za provedbu postupaka unutarnje kontrole kojima je obuhvaćen cijeli životni ciklus rashoda. Više rukovodstvo EIT-a osigurava da Upravni odbor službeno prihvati i provodi tu sveobuhvatnu strategiju. Glavni su elementi te strategije planiranje i izvješćivanje u skladu s normama Komisije te su povezani s pristupom upravljanja rizikom. Osim toga, EIT je osmislio i niz standardnih operativnih postupaka (SOP). Riječ je o detaljnim pisanim uputama za postizanje ujednačenosti izvođenja određenog postupka; te upute obično obuhvaćaju više od jedne zadaće ili područja u okviru EIT-a, njegovih jedinica, odjela ili timova.

Potvrde o reviziji financijskih izvještaja dostavljaju ZZI-ji i partneri, pri čemu neovisni revizori koje angažira EIT potvrđuju zakonitost i sukladnost iznosa prijavljenih u financijskim izvješćima.