IZVJEŠĆE KOMISIJE EUROPSKOM PARLAMENTU I VIJEĆU O JAMSTVENOM FONDU I UPRAVLJANJU NJIME U 2012. /* COM/2013/0661 final */





Sadržaj 1........... Uvod.............................................................................................................................. 3 2........... Financijski položaj Fonda na dan 31. prosinca 2012........................................................ 4 2.1........ Financijski tokovi Fonda................................................................................................. 4 2.2........ Znatne transakcije........................................................................................................... 5 2.3........ Znatne transakcije nakon datuma izvještavanja................................................................ 6 2.4........ Financijsko izvještavanje................................................................................................. 6 2.4.1..... Osnova za pripremu........................................................................................................ 6 2.4.2..... Nekonsolidirani financijski izvještaji Fonda na dan 31. prosinca 2012.............................. 6 2.4.2.1.. Jamstveni fond: Nekonsolidirana bilanca stanja................................................................ 7 2.4.2.2.. Jamstveni fond: Nekonsolidirani izvještaj o poslovnom rezultatu..................................... 10 3........... Uplate u Fond ili isplate iz Fonda................................................................................... 11 3.1........ Pravna osnova za uplate u Fond iz općeg proračuna...................................................... 11 3.2........ Uplate u opći proračun ili isplate iz općeg proračuna tijekom financijske godine.............. 11 3.2.1..... Rezervacija za Fond..................................................................................................... 11 3.2.2..... Kamate od ulaganja likvidnih sredstava Fonda............................................................... 11 3.2.2.1.. Politika ulaganja............................................................................................................ 11 3.2.2.2.. Uspješnost................................................................................................................... 12 3.2.2.3.. Prihodi od financijskih transakcija.................................................................................. 13 3.2.2.4.. Rashodi financijskih transakcija..................................................................................... 13 4........... Obveze Fonda.............................................................................................................. 14 4.1........ Zakašnjela plaćanja...................................................................................................... 14 4.2........ Naknada EIB-u............................................................................................................ 14 1. Uvod Uredbom Vijeća (EZ, Euratom) br. 480/2009 od 25. svibnja 2009.[1] (kodificirana verzija) osnovan je Jamstveni fond za vanjska djelovanja („Fond”) radi isplata vjerovnicima Unije u slučaju da korisnici zajmova kasne u otplati zajmova koje je Europska unija odobrila ili za koje jamči. U skladu s člankom 7. Uredbe, Komisija je financijsko upravljanje Fondom povjerila Europskoj investicijskoj banci (EIB) na temelju sporazuma između Zajednice i EIB-a potpisanog 23. studenoga 1994. u Bruxellesu i 25. studenoga 1994. u Luxembourgu („Sporazum”), koji je naknadno izmijenjen 17./23. rujna 1996., 8. svibnja 2002., 25. veljače 2008., 20. listopada 2010. te 9. studenoga 2010. Na temelju članka 8. stavka 2. Sporazuma, EIB mora Komisiji do 1. ožujka svake godine dostaviti godišnje izvješće o stanju Fonda i njegovom upravljanju („Izvješće o financijskom položaju Fonda”). Dodatni detalji o izvješću za 2012. godinu mogu se pronaći u radnom dokumentu službi Komisije (RDS). Pored toga, člankom 8. Uredbe od Komisije se zahtijeva da Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu do 31. svibnja sljedeće godine podnese izvješće o stanju Fonda i njegovom upravljanju za svaku financijsku godinu. 2. Financijski položaj Fonda na dan 31. prosinca 2012. Financijski položaj Fonda je zbroj svih financijskih tokova od osnivanja Fonda 1994. 2.1. Financijski tokovi Fonda Ukupna vrijednost Fonda je 2 021 926 202,00 EUR (vidi odjeljak 3. radnog dokumenta službi: Izvješće o financijskom položaju Fonda na dan 31. prosinca 2012., koje je dostavio EIB). Zbroj tokova od osnivanja Fonda: Jamstveni fond || Iznos na dan 31.12.2012. || Iznos na dan 31.12.2011. || Promjena doprinosi u Fond iz proračuna || 3 540 394 500,00 || 3 384 734 500,00 || 155 660 000,00 uzastopni godišnji neto rezultati || 846 343 661,55 || 802 354 046,04 || 43 989 615,51 povrati isplata iz Fonda za neispunjavanje obveza || 578 854 353,78 || 576 705 008,19 || 2 149 345,59 ostale obveze (uključujući pozvana, a neuplaćena jamstva i naknade EIB-u za upravljanje) || 18 819 492,23 || 770 809,98 || 18 048 682,25 primljene naknade za zakašnjele povrate (u 2002.) || 5 090 662,91 || 5 090 662,91 || 0,00 pozivi za sredstva iz Fonda (uključujući pozvana, a neuplaćena jamstva) || (519 866 214,55) || (477 860 856,19) || (42 005 358,36) uzastopne uplate u proračun (uključujući izvanredne uplate u proračun zbog pristupanja novih država članica) || (2 501 391 526,79) || (2 501 391 526,79) || 0,00 vrijednosno usklađivanje portfelja u skladu s MSFI-jem o vrednovanju || 53 681 272,87 || (34 197 488,08) || 87 878 760,95 Računovodstvena vrijednost Fonda || 2 021 926 202,00 || 1 756 205 156,06 || 265 721 045,94 Računovodstvena vrijednost Fonda uvećana je za oko 266 milijuna EUR u 2012. Navedeno je objašnjeno kako slijedi: Povećanje · doprinos iz proračuna (iznos rezervacije) od 156 milijuna EUR radi usklađenja Fonda na ciljani iznos od 9 %, · neto prihodi od financijskih transakcija iznosili su 44 milijuna EUR, · povrat isplata iz Fonda za neispunjavanje obveza od 2 milijuna EUR, · obveza od 18 milijuna EUR uglavnom obuhvaća pozive Fondu za jamstva (plaćanje izvršeno početkom 2013.), · povećanje vrednovanja portfelja za 88 milijuna EUR zbog nestabilnosti cijena u kontekstu financijske krize. Smanjenje · intervencija Fonda radi pokrića zakašnjelih plaćanja Sirije u ukupnom iznosu od 42 milijuna EUR, od čega 18 milijuna tek trebalo biti plaćeno na dan 31. prosinca 2012. (ostale obveze). 2.2. Znatne transakcije (1) U siječnju 2012. doprinos u Fond iz proračuna izračunan je slijedom članka 3. i članka 5. Uredbe: Člankom 3. Uredbe[2] utvrđen je ciljani iznos za Fond od 9 % ukupnih nedospjelih obveza koje proizlaze iz svake transakcije, uvećanih za dospjele kamate. U članku 5. Uredbe navedeno je da se iznos koji se u Fond prenosi iz proračuna u godini n + 1 izračunava na temelju razlike na kraju godine n – 1 između ciljanog iznosa i vrijednosti neto imovine Fonda, izračunane na početku godine n. Radi usklađenja Fonda na 9 % ukupnih nedospjelih obveza, iznos od 155,66 milijuna EUR uključen je u proračun za 2013., za doprinos u Fond. Na dan 31.12.2011. ciljani iznos bio je 1.911,09 milijuna EUR, što odgovara 9 % ukupnih nedospjelih jamčenih transakcija (21.234,34 milijuna EUR). Razlika između ciljanog iznosa i neto imovine Fonda od 1.755,43 EUR na dan 31.12.2011. iznosila je 155,66 milijuna EUR. Navedeni je iznos zatražen kao rezervacija za Fond u 2013., a Vijeće i Europski parlament su ga odobrili u studenome 2012. Naknadno je iznos priznat kao potraživanje Fonda iz proračuna. (2) Na dan 20.2.2012. izvršen je prijenos iz proračuna u Fond u iznosu od 260,17 milijuna EUR, što odgovara iznosu rezervacije za 2012. (vidi detalje u stavku 3.2.1 Rezervacija za Fond). (3) Od studenoga 2011. EIB je suočen s dospjelim nepodmirenim obvezama za sirijske državne zajmove[3]. Stoga je EIB, u skladu sa sporazumom o jamstvima između EU-a i EIB-a, 2012. uputio četiri poziva Jamstvenom fondu EU-a u ukupnom iznosu od 42 milijuna EUR, od čega je 2,15 milijuna EUR vraćeno (vidi točku 4.1 Zakašnjela plaćanja). 2.3. Znatne transakcije nakon datuma izvještavanja Na dan 20. veljače 2013. izvršen je prijenos iz proračuna u Fond u iznosu od 155,66 milijuna EUR, što odgovara rezervaciji za 2013. 2.4. Financijsko izvještavanje 2.4.1. Osnova za pripremu Financijski izvještaji Fonda (kao i nekonsolidirani financijski izvještaji) pripremljeni su u skladu s računovodstvenim pravilima koje je donio računovodstveni službenik Europske komisije, a posebno s ,Računovodstvenim pravilom 11 – Financijski instrumenti’, kako je objašnjeno u RDS-u. 2.4.2. Nekonsolidirani financijski izvještaji Fonda na dan 31. prosinca 2012. Nekonsolidirani financijski izvještaji Fonda pripremljeni su kako bi se uključile računovodstvene transakcija koje nisu uključene u financijske izvještaje Fonda koje je pripremio EIB (vidi radni dokument službi). Potreba za uključenjem tih transakcija nastala je zbog uzastopnih neispunjavanja obveza do kojih je dolazilo od osnivanja Fonda. Ako korisnik transakcije zajma za koju Fond jamči ne ispunjava obveze, u nekonsolidiranu bilancu stanja treba uključiti sve dospjele nepodmirene obveze, uvećane za kamate na zakašnjela plaćanja i ostale obračunate obveze[4], sve do potpunog vraćanja dospjelih iznosa Fondu. Stoga će na kraju godine cijelu skupinu financijskih izvještaja za Fond trebati konsolidirati u konsolidiranoj bilanci stanja EU-a. Na dan 31.12.2012. zakašnjela plaćanja za sirijske zajmove koje je pokrivao Fond iskazana su u nekonsolidiranim financijskim izvještajima kao tekuća aktiva (subrogirani zajmovi) u ukupnom iznosu od 21 873 627,24 EUR, a poziv za jamstvo za istog dužnika koji ne ispunjava obveze u ukupnom iznosu od 17 982 385,53 EUR iskazan je u nekonsolidiranim financijskim izvještajima kao ostala potraživanja, a za drugu stranu kao obveze (jer je plaćanje izvršeno u siječnju/veljači 2013.). Stoga je ukupni iznos naveden u nekonsolidiranoj bilanci 2 061 782 214,77 EUR. Treba napomenuti da nekonsolidirani izvještaji odražavaju odluku računovodstvenog službenika Komisije (RS) od 31. siječnja 2013., koja proizvodi učinke za financijska razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2012., prema kojoj se financijska aktiva europskih institucija raspoloživa za prodaju iskazuje kao tekuća/dugotrajna u skladu s njezinim preostalim rokom do dospijeća, a ne više kao tekuća. Usporedbe radi, razlika između tekućeg/dugotrajnog primijenjena je i na iznose za 2011. Međutim, bilanca stanja prikazana u RDS-u[5] ne odražava odluku računovodstvenog službenika. Odluka je donesena prekasno da bi bila uključena u financijske izvještaje Jamstvenog fonda za vanjsko djelovanje, koje je EIB dostavio za RDS. 2.4.2.1. Jamstveni fond: Nekonsolidirana bilanca stanja Nekonsolidirana bilanca stanja je priprema bilance za njezinu konsolidaciju u konsolidiranim financijskim izvještajima EU-a. Glavne su promjene objašnjene u bilješkama uz bilancu. Bilanca stanja: Aktiva u EUR || 2012. || 2011. DUGOTRAJNA AKTIVA || || Dugoročna ulaganja || 1 347 503 201,55 || 994 147 018,00 Portfelj raspoloživ za prodaju - trošak || 1 277 457 029,68 || 986 847 999,50 Portfelj raspoloživ za prodaju – aktuarska razlika || 1 937 127,51 || 1 281 526,63 Portfelj raspoloživ za prodaju – usklađivanje na fer vrijednost || 52 128 946,59 || (11 104 971,28) Portfelj raspoloživ za prodaju – obračunate obveze || 15 980 097,77 || 17 122 463,15 Ukupna dugotrajna aktiva || 1 347 503 201,55 || 994 147 018,00 || || TEKUĆA AKTIVA || || Kratkoročna ulaganja || 268 067 766,99 || 200 405 636,14 Portfelj raspoloživ za prodaju - trošak || 265 916 314,50 || 220 037 760,00 Portfelj raspoloživ za prodaju – aktuarska razlika || (2 383 541,31) || (368 459,65) Portfelj raspoloživ za prodaju – usklađivanje na fer vrijednost || 1 540 460,39 || (23 084 885,85) Portfelj raspoloživ za prodaju – obračunate obveze || 2 994 533,41 || 3 821 221,64 Kratkoročna potraživanja || 196 117 402,09 || 260 170 000,00 Doprinosi iz proračuna EU-a || 155 660 000,00 || 260 170 000,00 Subrogirani zajmovi || 21 873 627,24 || - Ostala potraživanja: pozvano jamstvo || 17 982 385,53 || - Ostala potraživanja: kupon || 601 389,32 || - Novac i novčani ekvivalenti || 250 093 844,14 || 301 482 501,92 Tekući računi || 8 074 235,40 || 1 340 446,23 Kratkoročno oročena sredstva – nominalna vrijednost || 242 000 000,00 || 299 600 000,00 Obračunate kamate na kratkoročno oročena sredstva || 19 608,74 || 542 055,69 Ukupna tekuća aktiva || 714 279 013,22 || 762 058 138,06 || || UKUPNO || 2 061 782 214,77 || 1 756 205 156,06 Bilanca stanja: Obveze u EUR || 2012. || 2011.[6] || || A. KAPITAL || || Kapital (Jamstveni fond) || 1 039 002 973,21 || 883,342,973.21 Uplaćeni doprinosi || 883 342 973,21 || 623 172 973,21 Dodijeljeni, a neuplaćeni doprinosi || 155 660 000,00 || 260 170 000,00 Rezerve || 53 681 272,87 || (34 197 488,08) Prva primjena – Rezerva fer vrijednosti || 11 865,89 || (7 630,95) Promjena fer vrijednosti imovine raspoložive za prodaju || 53 669 406,98 || (34 189 857,13) Akumulirani višak / manjak || 906 288 860,95 || 864 136 059,99 Preneseni rezultati || 906 288 860,95 || 864 136 059,99 Poslovni rezultat za godinu || 43 929 330,40 || 42 152 800,96 Ukupni kapital || 2 042 902 437,43 || 1 755 434 346,08 || || TEKUĆA PASIVA || || Obveze || 18 879 777,34 || 770 809,98 Obveza po pozivu za jamstvo || 17 982 385,53 || Ostalo || 837 106,70 || 770,809.98 Ostalo (manipulativni troškovi) || 60 285,11 || - Ukupna tekuća pasiva || 18 879 777,34 || 770 809,98 || || UKUPNO || 2 061 782 214,77 || 1 756 205 156,06 Bilješke uz bilancu stanja: „Kratkoročna potraživanja” sadrže iznos rezervacije za 2013., čija uplata u Fond iz proračuna EU-a dospijeva početkom 2013. Sadrže i subrogirane zajmove za koje je Fond već platio kao jamac, kao i iznose koji su pozvani, ali još nisu plaćeni (plaćanje u siječnju/veljači 2013.). Navedeni iznosi uključuju kapital, kamate i novčane kazne koji se uplaćuju u proračun Europske unije nakon oslobađanja jamstva Fonda. Ostala potraživanja predstavljaju kupone koji su dospjeli, ali nisu plaćeni do datuma bilance. Razlika u „akumuliranom višku” kapitala u usporedbi s financijskim položajem Fonda prikazanim u RDS-u objašnjena je uzastopnim uplatama poziva i novčanih kazni u Fond. „Obveze” u 2012. uključuju pozive za jamstva neuplaćene do datuma bilance, obračunate naknade za povrat EIB-u nakon uplata novčanih kazni u Fond, proviziju EIB-u za upravljanje i naknade za reviziju. Komisija 2012. i 2011. nije zabilježila nikakvo smanjenje vrijednosti u pogledu udjela EU-a u portfelju Fonda u državnim obveznicama i obveznicama uz državno jamstvo. Izloženost Fonda europskom riziku zemlje po zemljama može se pronaći u RDS-u. 2.4.2.2. Jamstveni fond: Nekonsolidirani izvještaj o poslovnom rezultatu Kao i bilanca stanja, nekonsolidirani izvještaj o poslovnom rezultatu pripremljen je radi uključenja u konsolidirane financijske izvještaje EU-a. Glavna usklađenja objašnjena su u bilješci uz nekonsolidirani izvještaj o poslovnom rezultatu Konsolidirani izvještaj o poslovnom rezultatu u EUR || 2012. || 2011. || || Prihodi od financijskih transakcija || 47 722 795,64 || 44 976 268,71 Prihodi od kamata || || Prihodi od kamata na novac i novčane ekvivalente || 2 152 817,58 || 4 118 369,38 Prihodi od kamata na imovinu raspoloživu za prodaju || 36 869 194,02 || 40 771 673,71 Ostali prihodi od kamata || 104 765,51 || 86 225,62 Realizirani dobitak od prodaje imovine raspoložive za prodaju || 8 596 018,53 || Rashodi financijskih transakcija || (3 793 465,24) || (2 823 467,75) Realizirani gubici od prodaje imovine raspoložive za prodaju || (2 781 347,56) || (1 940 019,61) Ostali financijski rashodi || (1 012 117,68) || (883 448,14) Od toga: Naknade za upravljanje || (805 306,70) || (739 809,98) Od toga: Manipulativni troškovi || (60 285,11) || Višak od aktivnosti izvan redovnog poslovanja || 43 929 330,40 || 42 152 800,96 || || Poslovni rezultat za godinu || 43 929 330,40 || 42 152 800,96 Bilješke uz nekonsolidirani izvještaj o poslovnom rezultatu: „Ostali financijski rashodi” uključuju proviziju EIB-u za upravljanje, naknade za reviziju i obračunate obveze za naknade za povrat EIB-u nakon uplate nepodmirenih novčanih kazni u Fond. 3. Uplate u Fond ili isplate iz Fonda U ovom se odjeljku objašnjavaju financijski tokovi u Fond ili iz Fonda. 3.1. Pravna osnova za uplate u Fond iz općeg proračuna Uredba je izmijenjena 2007.[7] kako bi se osiguralo učinkovitije korištenje proračunskih sredstava rezerviranih za Fond na temelju praćenja nepodmirenih iznosa zajmova pokrivenih jamstvom. Ciljani iznos je 9 % zajmova i nedospjelih zajmova pokrivenih jamstvom, uključujući sve vrste pokrivenih transakcija (zajmovi EIB-u, za makrofinancijsku pomoć i Euratomu) izvan EU-a. Posljedica razlike između ciljanog iznosa i vrijednosti neto imovine Fonda je rezervacija za Fond iz proračunske linije 01040114 „Rezervacija za Jamstveni fond” ili isplata iz Fonda u proračun, u slučaju viška. Iznos raspoloživ za financiranje Fonda osigurava se iz proračunske linije 01040114 „Rezervacija za Jamstveni fond” pod glavom 4. (Vanjski odnosi). U ovom kontekstu vrijedi napomenuti da je Komisija u 2013. objavila zakonodavni prijedlog vanjskog mandata EIB-a za razdoblje 2014.-2020., o kojem se trenutno raspravlja u Vijeću i u Parlamentu. Ishod ovih rasprava značajno će utjecati na iznose potrebne za financiranje Jamstvenog fonda, budući da je njihova visina izravno povezana s nepodmirenim pokrivenim iznosima. 3.2. Uplate u opći proračun ili isplate iz općeg proračuna tijekom financijske godine 3.2.1. Rezervacija za Fond Na temelju nepodmirenih transakcija pokrivenih jamstvom od 16 360,73 milijuna EUR na dan 31.12.2010., iznos od 260,17 milijuna EUR uključen je u proračunsku liniju 01040114 „Rezervacija za Jamstveni fond” u izvještaju o rashodima općeg proračuna Europske unije za 2012. Navedeni je iznos uplaćen u Fond 20. veljače 2012. jednom transakcijom iz proračuna. 3.2.2. Kamate od ulaganja likvidnih sredstava Fonda 3.2.2.1. Politika ulaganja Likvidna sredstva Fonda ulažu se u skladu s načelima upravljanja utvrđenim u prilogu Sporazumu, kako je izmijenjen[8]. S tim u skladu, 20 % Fonda mora se ulagati u kratkoročne vrijednosnice (do jedne godine). Ova ulaganja uključuju vrijednosnice s promjenjivom stopom, bez obzira na datume njihova dospijeća, i vrijednosnice s fiksnom stopom, s najviše godinu dana preostalog roka do dospijeća, bez obzira na njihov početni rok dospijeća. Razlog tome je to što se vrijednosnice s fiksnom stopom mogu otkupiti za 100 % njihove nominalne vrijednosti na kraju njihova vijeka, dok se vrijednosnice s promjenjivom stopom mogu obično prodati u bilo kojem trenutku po cijeni koja je blizu 100 %, bez obzira na preostalo vrijeme do dospijeća, sve dok njihova kreditna marža odražava njihova kreditna svojstva. Kako bi se održala ravnoteža između različitih instrumenata kojima se osigurava potrebna likvidnost, najmanje 100 milijuna EUR drži se u instrumentima tržišta novca, naročito u oročenim sredstvima u banci. Popis banaka ovlaštenih za oročavanje sredstava usuglašen je s Komisijom i EIB-om. Popis se redovito revidira u skladu s promjenom rejtinga banke. Sve banke imaju najmanje P1 rejting za kratkoročna ulaganja od agencije Moody's ili istovjetan rejting agencija Standard & Poors ili Fitch. Na s njima izvršena ulaganja primjenjuju se pravila kojima se osigurava konkurentan povrat i izbjegava svaki rizik koncentracije. 3.2.2.2. Uspješnost Fond je u godini ostvario apsolutni povrat od +7,7963 %. U 2012., zbog kombinacije slaboga rasta i preraspodjele portfelja potaknute zabrinutošću zbog rizika zemlje u perifernim zemljama, prinosi od dugovanja država visokog rejtinga pali su na nezabilježeno niske razine. Financijska podjela na glavne i periferne zemlje dosegnula je vrhunac u smislu bijega kapitala s periferije. U tom kontekstu, ESB je 2012. imao presudnu ulogu u pogledu državnih obveznica. U prvom tromjesečju, njegovim neograničenim injektiranjem likvidnosti i dvjema trogodišnjim operacijama dugoročnog refinanciranja, izbjegnuti su problemi financiranja na strani banaka i olakšano je plasiranje vrijednosnica nekih država članica, posebno Španjolske i Italije. ESB je zatim, krajem godine, s najavom programa otkupa državnog duga (izravne monetarne transakcije ili IMT) pokrenuo značajno smanjenje kamatnih marži izloženijih država članica euro-zone. Navedeni su događaji pozitivno utjecali na uspješnost Fonda, kao i druge mjere poduzete kao odgovor na krizu (za detalje vidi odjeljak 1.4. RDS-a „Uspješnost”). 3.2.2.3. Prihodi od financijskih transakcija U 2012. prihodi od kamata na novac i novčane ekvivalente i vrijednosnice iznosili su ukupno 47.722.795,64 EUR, raščlanjeni kako slijedi: Opis: || 2012. || 2011. Prihodi od kamata na novac i novčane ekvivalente || 2 152 817,58 || 4 118 369,38 primljene kamate na kratkoročno oročena sredstva || 2 660 950,98 || 3 797 877,59 promjena obračunatih kamata na kratkoročno oročena sredstva || (522 446,95) || 302 578,68 Kamate na tekuće račune u banci || 14 313,55 || 17 913,11 Prihodi od kamata na imovinu raspoloživu za prodaju || 36 869 194,02 || 40 771 673,71 primljene kamate – portfelj raspoloživ za prodaju || 38 824 106,90 || 41 853 323,85 promjena obračunatih kamata – portfelj raspoloživ za prodaju || (1 367 664,30) || (650 729,87) popust na premiju || (587 248,58) || (430 920,27) Prihodi od posudbe vrijednosnih papira || 104 765,51 || 86 225,62 Realizirani dobitak od prodaje financijske imovine || 8 596 018,53 || - Kamate od financijskog ulaganja likvidne imovine Fonda || 47 722 795, 64 || 44 976 268,71 Primljene kamate uključene su u rezultate financijske godine. 3.2.2.4. Rashodi financijskih transakcija Rashodi financijskih transakcija iznosili su (3.793.465,24 EUR) od čega se (2.781.347,56 EUR) odnosi na realizirane gubitke od prodaje imovine raspoložive za prodaju. Ostatak uključuje naknade EIB-u za upravljanje od (805.306,70 EUR), ostale financijske rashode od (114.725,87) EUR, naknade za vanjsku reviziju od (31.800,00 EUR) i manipulativne troškove (60.285,11 EUR). 4. Obveze Fonda Obveze Fonda odgovaraju svim preuzetim financijskim obvezama Fonda. 4.1. Zakašnjela plaćanja · Pozivi Jamstvenom fondu nakon zakašnjelih plaćanja S pogoršanjem situacije u Siriji, Vijeće za vanjske odnose, Europski parlament i Vijeće donijeli su u 2011. nekoliko odluka o toj zemlji. Posebno su zabranili isplate iz EIB-a u vezi s postojećim sporazumima o zajmu i ukinuli su EIB-ove ugovore o tehničkoj pomoći za državne projekte u Siriji. Navedena je odluka nakon toga konsolidirana Odlukom Vijeća 2011/782/CFSP od 1. prosinca 2011. i Uredbom Vijeća (EU) br. 36/2012 od 18. siječnja 2012. Zbog toga EIB od svibnja 2011. ne provodi nove financijske transakcije, a sve tekuće isplate i usluge tehničke pomoći Sirijskoj Arapskoj Republici suspendirane su od studenoga 2011. do sljedeće obavijesti. Budući da je proteklih godina Sirija u cijelosti i na vrijeme servisirala svoje zajmove prema Banci, od studenoga 2011. EIB je izložen dospjelim nenaplaćenim obvezama po sirijskim državnim zajmovima[9]. Stoga je EIB, u skladu sa sporazumom o jamstvu između EU-a i EIB-a, 2012. uputio četiri poziva Jamstvenom fondu EU-a u ukupnom iznosu od 42 milijuna EUR. Dvije su isplate izvršene u 2012. (24 milijuna EUR), a vraćeno je 2,1 milijuna EUR. Isplate za druga dva poziva (17,9 milijuna EUR) dospijevaju u prvom tromjesečju 2013. · Događaji nakon datuma izvještavanja Do 30. travnja 2013. upućena su tri dodatna poziva za zakašnjela plaćanja u Siriji u ukupnom iznosu od 16,2 milijuna EUR. 4.2. Naknada EIB-u Drugim Dodatnim sporazumom Sporazumu potpisanom 26. travnja i 8. svibnja 2002. utvrđeno je da se naknada Banci izračunava primjenom degresivnih godišnjih stopa naknada za svaki obrok sredstava Fonda. Naknada se izračunava na temelju godišnje prosječne aktive Fonda. Naknada Banci za 2012. utvrđena je u iznosu od 805.306,70 EUR i iskazana je u izvještaju o poslovnom rezultatu te u bilanci stanja kao obračunate obveze. [1] SL L 145, 10.6.2009., str. 10. („Uredba”). [2] Uredbom je propisano da transakcije koje se odnose na zemlje pristupnice koje pokriva Fond ostaju pokrivene jamstvom EU-a od datuma pristupanja. Međutim, od tog datuma one prestaju biti vanjsko djelovanje EU-a i pokrivaju su izravno iz općeg proračuna Europske unije, a ne više iz Fonda. [3] Dijelom i zbog činjenice da su korespondentne banke blokirale prijenos sredstava EIB-u iz Sirije zbog nekoliko različitih režima sankcija. [4] Ostale računovodstvene obračunate obveze uključuju tečajne razlike, ako ih ima, plative pod drugim obvezama (uglavnom naknade za povrate koje dospijevaju EIB-u). [5] RDS, odjeljak 3.: Izvješće o financijskom položaju Fonda na dan 31. prosinca 2012. [6] U izvještaju za 2011. potkrala se pogreška na razini kapitala i akumuliranog viška, koja nije utjecala na ukupni iznos izvještaja. Usporedni iznosi za 2011. odgovarajuće su ispravljeni. [7] Uredba Vijeća (EZ, Euratom) br. 89/2007 od 30. siječnja 2007. o izmjeni Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 2728/94 o osnivanju Jamstvenog fonda za vanjska djelovanja, SL L 22, 31.1.2007., str. 1. [8] Izmijenjen Dodatnim sporazumom br. 1 od 17./23. rujna 1996., Dodatnim sporazumom br. 2 od 26. travnja/8. svibnja 2002., Dodatnim sporazumom br. 3 od 25. veljače 2008. i Dodatnim sporazumom br. 4 od 9. studenoga 2010. [9] Djelomice i zbog činjenice da su korespondentne banke blokirale prijenos sredstava EIB-u iz Sirije zbog nekoliko različitih režima sankcija.