HR Službeni list Europske unije C 401/1

ZAVRŠNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJ 8., 9. I 10. EUROPSKOG RAZVOJNOG FONDA – FINANCIJSKA GODINA 2013.

2014/C 401/01

SADRŽAJ

Potvrđivanje godišnjih financijskih izvještaja

Izvršavanje i knjigovodstveno prikazivanje sredstava ERF-a

DIO I. – Godišnji financijski izvještaj ERF-a: Sredstva kojima upravlja Komisija

1. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI 8., 9. I 10. EUROPSKOG RAZVOJNOG FONDA

1.1. 8., 9. i 10. ERF: Agregirana bilanca stanja, račun poslovnog rezultata, tablica novčanog toka i izvještaj o promjenama neto imovine

1.2. 8. ERF: Bilanca stanja, račun poslovnog rezultata i izvještaj o promjenama neto imovine

1.3. 9. ERF: Bilanca stanja, račun poslovnog rezultata i izvještaj o promjenama neto imovine

1.4. 10. ERF: Bilanca stanja, račun poslovnog rezultata i izvještaj o promjenama neto imovine

1.5. Bilješke uz financijske izvještaje 8., 9. i 10. ERF-a

2. IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOJ PROVEDBI

2.1. Dodijeljena sredstva

2.2. Agregirani računi

DIO II. – Godišnji financijski izvještaj ERF-a: Financijski izvještaj ulagačkog instrumenta

3. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ULAGAČKOG INSTRUMENTA

3.1. Izvještaj o financijskom stanju na dan 31. prosinca 2013.

3.2. Izvještaj o dobiti i gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima za godinu koja je završila 31. prosinca 2013.

3.3. Izvještaj o promjeni sredstava davatelja za godinu koja je završila 31. prosinca 2013.

3.4. Izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. prosinca 2013.

3.5. Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2013.

PRILOG DIJELU I. – POGLAVLJE 2 . (Izvještaj o financijskoj provedbi): Stanje po državi i po instrumentu

POTVRĐIVANJE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Godišnji financijski izvještaji osmog, devetog i desetog Europskog razvojnog fonda za 2013. izrađeni su u skladu s glavom VIII. Financijske uredbe desetog Europskog razvojnog fonda i računovodstvenim načelima, pravilima i metodama utvrđenima u prilogu financijskim izvještajima.

Potvrđujem svoju odgovornost u vezi s izradom godišnjih financijskih izvještaja osmog, devetog i desetog Europskog razvojnog fonda u skladu s člankom 125. Financijske uredbe desetog Europskog razvojnog fonda.

Dužnosnik za ovjeravanje i Europska investicijska banka dostavili su mi sve podatke potrebne za izradu financijskih izvještaja u kojima su prikazani imovina i obveze Europskog razvojnog fonda te izvršenje proračuna te jamče za njihovu pouzdanost.

Ovime potvrđujem da na temelju tih podataka i provjera koje sam smatrao potrebnim za potpisivanje izvještaja mogu u razumnoj mjeri jamčiti da je financijsko stanje Europskog razvojnog fonda u svim bitnim vidovima u izvještaju iskazano na istinit i točan način.

(potpis) Manfred KRAFF Računovodstveni službenik

IZVRŠAVANJE I KNJIGOVODSTVENO PRIKAZIVANJE SREDSTAVA ERF-a

1. POZADINA

Europska unija (EU) u području razvoja surađuje s brojnim zemljama u razvoju. Glavni je cilj suradnje promicanje gospodarskog, društvenog i ekološkog razvoja s posebnim naglaskom na dugoročno smanjenje i iskorjenjivanje siromaštva pružanjem razvojne i tehničke pomoći zemljama korisnicama. Kako bi taj cilj ostvarila, EU zajedno s partnerskim zemljama izrađuje strategije za suradnju i mobilizira financijska sredstva za njihovu provedbu. Sredstva EU-a namijenjena razvoju dolaze iz tri izvora:

— proračuna EU-a,

— Europskog razvojnog fonda,

— Europske investicijske banke.

Europski razvojni fond (ERF) glavni je instrument kojim EU podupire razvojnu suradnju s afričkim, karipskim i pacifičkim državama (AKP) i prekomorskim zemljama i područjima (PZP).

ERF se ne financira iz proračuna EU-a. Uspostavljen je unutarnjim sporazumom predstavnika država članica koji se sastaju u Vijeću, a njime upravlja poseban odbor. Europska komisija (dalje u tekstu „Komisija”) nadležna je za financijsku provedbu aktivnosti koje se financiraju sredstvima ERF-a, a Europska investicijska banka (EIB) upravlja ulagačkim instrumentom.

Tijekom razdoblja 2008. – 2013. pomoć koja se državama AKP-a i PZP-ovima dodjeljuje na temelju geografskog kriterija i dalje se financirala uglavnom iz ERF-a. Svaki se ERF obično sklapa na rok od otprilike pet godina. Svaki ERF djeluje u skladu s vlastitom financijskom uredbom kojom se propisuje izrada financijskih izvještaja za svaki pojedinačni ERF. U skladu s tim, financijski izvještaji za dijelove kojima upravlja Komisija izrađuju se odvojeno za svaki ERF. Ti financijski izvještaji prikazuju se i u sažetom obliku kako bi se dobila ukupna slika financijskog stanja sredstava za koje je nadležna Komisija.

U okviru Partnerskog sporazuma AKP-EU osnovan je ulagački instrument. Njime upravlja EIB, a upotrebljava se za potporu razvoju privatnog sektora u državama AKP-a financiranjem uglavnom, ali ne isključivo, privatnih ulaganja. Instrument je zamišljen kao obnovljivi fond u kojem se otplate kredita mogu ponovno uložiti u druge aktivnosti, što omogućuje samostalno obnavljanje i financijsku neovisnost instrumenta. Budući da ulagačkim instrumentom ne upravlja Komisija, on se ne konsolidira u prvom dijelu godišnjih financijskih izvještaja – financijskim izvještajima osmog, devetog i desetog Europskog razvojnog fonda i izvještajem o financijskoj provedbi koji se na njih odnosi. Financijski izvještaji ulagačkog instrumenta dodaju se kao zasebni dio godišnjih financijskih izvještaja (dio II.) kako bi se dobila cjelovita slika o razvojnoj pomoći u okviru ERF-a. Desetim ERF-om obuhvaćeno je razdoblje 2008. – 2013., a njegov ukupni proračun iznosi 22 682 milijuna EUR (1).

2. KAKO SE FINANCIRA ERF?

Europsko vijeće na sastanku održanom 15. i 16. prosinca 2005. donijelo je financijske perspektive za razdoblje 2007. – 2013. U tom je kontekstu odlučeno da se geografska suradnja s državama AKP-a neće integrirati (uključiti) u proračun Europske unije, ali će se i dalje financirati postojećim međuvladinim ERF-om za razdoblje 2008. – 2013.

Proračun EU-a donosi se za razdoblje od jedne godine te se rashodi i prihodi, u skladu s proračunskim načelom jedne godine, planiraju i odobravaju za jednu godinu. Za razliku od EU-a, ERF je fond koji djeluje u višegodišnjem razdoblju. Za svaki ERF utvrđuje se ukupni fond sredstava za provedbu razvojne suradnje, obično tijekom petogodišnjeg razdoblja Budući da se sredstva dodjeljuju za više godina, dodijeljena sredstva mogu se iskoristiti tijekom razdoblja djelovanja ERF-a. Nepostojanje načela jedne godine u proračunu ističe se u proračunskom izvješćivanju u kojem se izvršenje proračuna ERF-ova uspoređuje s ukupnim sredstvima.

Sredstva ERF-a su ad hoc doprinosi država članica EU-a. Otprilike svakih pet godina predstavnici država članica sastaju se na međuvladinoj razini kako bi odlučili o ukupnom iznosu sredstava koja će se dodijeliti fondu i nadzirali njegovo izvršenje. Nakon toga Komisija upravlja fondom u skladu s politikom Unije povezanom s razvojnom suradnjom. Budući da države članice imaju vlastite razvojne politike i politike pomoći, koje se provode paralelno s politikom Unije, one svoje politike moraju usklađivati s EU-om kako bi se osigurala njihova komplementarnost

Uz navedene doprinose, države članice mogu sklopiti sporazume o sufinanciranju ili uplatiti dobrovoljne financijske doprinose u ERF.

3. IZVJEŠĆIVANJE NA KRAJU GODINE

3.1. Godišnji financijski izvještaj

Računovodstveni službenik nadležan je za pripremu godišnjeg financijskog izvještaja te osigurava da je financijsko stanje ERF-a u izvještaju iskazano na istinit i točan način.

Godišnji financijski izvještaj prikazuje se na sljedeći način:

Dio I.: Sredstva kojima upravlja Komisija — Financijski izvještaji osmog, devetog i desetog Europskog razvojnog fonda, — Izvještaj o financijskoj provedbi osmog, devetog i desetog Europskog razvojnog fonda

Dio II.: Sredstva kojima upravlja Europska investicijska banka — Financijski izvještaji ulagačkog instrumenta

Financijski izvještaji ulagačkog instrumenta dodaju se kao zasebni dio godišnjih financijskih izvještaja kako bi se dobila cjelovita slika o razvojnoj pomoći u okviru ERF-a.

Nakon revizije Revizorskog suda, Komisija do 31. srpnja sljedeće godine donosi godišnji financijski izvještaj i podnosi ga Europskom Parlamentu i Vijeću za davanje razrješnice.

4. VANJSKA REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

4.1. Vanjska revizija

Godišnji financijski izvještaji i upravljanje sredstvima ERF-a nadgleda njegov vanjski revizor, Europski revizorski sud, koji izrađuje godišnje izvještaje namijenjene Europskom parlamentu i Vijeću.

4.2. Razrješnica

Završna je kontrola razrješnica financijske provedbe sredstava ERF-a za dotičnu financijsku godinu. Europski parlament tijelo je nadležno za davanje razrješnice ERF-u. To znači da nakon revizije i finalizacije godišnjeg financijskog izvještaja Vijeće daje preporuku, a Parlament odlučuje hoće li Komisiji dati razrješnicu za financijsku provedbu sredstava ERF-a za prethodnu financijsku godinu. Ta se odluka temelji na reviziji financijskog izvještaja i godišnjeg izvješća Revizorskog suda (koje sadržava službenu izjavu o jamstvu) i odgovorima Komisije, a nakon što su Komisiji upućena pitanja i zahtjevi za dodatne informacije.

DIO I.

GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJ ERF-a: SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA KOMISIJA (2)

1. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI 8., 9. I 10. EUROPSKOG RAZVOJNOG FONDA

1.1. 8., 9. I 10. ERF: Agregirana bilanca stanja, račun poslovnog rezultata, tablica novčanog toka i izvještaj o promjenama neto imovine

AGREGIRANA BILANCA STANJA

8., 9. I 10. ERF-a

(u milijunima EUR) Bilješka 31.12.2013. 31.12.2012. DUGOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.1 424 438 KRATKOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.2 1 286 1 334 Potraživanja 2.3 84 70 Novac i novčani ekvivalenti 2.5 759 690 UKUPNA IMOVINA 2 553 2 532 DUGOROČNE OBVEZE Poslovne obveze 2.6 (25) (40) KRATKOROČNE OBVEZE Poslovne obveze 2.7 (1 214) (1 057) UKUPNE OBVEZE (1 239) (1 097) NETO IMOVINA 1 313 1 435 SREDSTVA I PRIČUVE Pozvani kapital fonda 2.8 32 529 29 579 Ostale pričuve 2.9 2 252 2 252 Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina (30 396) (27 374) Poslovni rezultat za tekuću godinu (3 072) (3 023) NETO IMOVINA 1 313 1 435





AGREGIRANI ISKAZ POSLOVNOG REZULTATA

8., 9. I 10. ERF-a

(u milijunima EUR) Bilješka 2013. 2012. PRIHOD OD POSLOVANJA 3.1 123 124 TROŠKOVI POSLOVANJA Troškovi poslovanja 3.2 (3 027) (3 017) Administrativni troškovi 3.3 (167) (107) MANJAK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (3 072) (3 001) Financijski prihod 3.4 0 (22) VIŠAK/(MANJAK) OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 0 (22) POSLOVNI REZULTAT ZA TEKUĆU GODINU (3 072) (3 023)





TABLICA AGREGIRANOG NOVČANOG TOKA

8., 9. I 10. ERF-a

(u milijunima EUR) Bilješka 2013. 2012. Poslovni rezultat za tekuću godinu (3 072) (3 023) POSLOVNE AKTIVNOSTI 4.2 Obični doprinosi država članica 2 961 2 606 Doprinosi namijenjeni sufinanciranju 18 19 (Poništenje) gubitaka od umanjenja vrijednosti potraživanja (2) 4 (Povećanje)/smanjenje dugoročnog pretfinanciranja 14 (58) (Povećanje)/smanjenje kratkoročnog pretfinanciranja 48 (159) (Povećanje)/smanjenje kratkoročnih potraživanja (3) (7) 31 Povećanje/(smanjenje) dugoročnih obveza (15) 40 Povećanje/(smanjenje) kratkoročnih obveza (4) 123 6 NETO NOVČANI TOK 69 (534) NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 69 (534) Novac i novčani ekvivalenti na početku tekuće godine 2.5 690 1 224 Novac i novčani ekvivalenti na kraju tekuće godine 2.5 759 690





AGREGIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

8., 9. I 10. ERF-a

(u milijunima EUR) Kapital fonda Nepozvana sredstva Pozvani kapital fonda Kumulativne pričuve Ostale pričuve Ukupna neto imovina (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (c)+(d)+(e) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2011. 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858 Povećanje kapitala – obični doprinosi — (2 600) 2 600 — — 2 600 Poslovni rezultat za tekuću godinu — — — (3 023) — (3 023) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2012. 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435 Povećanje kapitala – obični doprinosi — (2 950) 2 950 — — 2 950 Poslovni rezultat za tekuću godinu — — — (3 072) — (3 072) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2013. 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313

1.2. 8. ERF: Bilanca stanja, račun poslovnog rezultata i izvještaj o promjenama neto imovine

BILANCA STANJA

8. ERF-a

(u milijunima EUR) Bilješka 31.12.2013. 31.12.2012. KRATKOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.2 5 38 Potraživanja 2.3 2 1 Povezujući računi 2.4 290 345 UKUPNA IMOVINA 297 384 KRATKOROČNE OBVEZE Poslovne obveze 2.7 (28) (22) UKUPNE OBVEZE (28) (22) NETO IMOVINA 270 361 SREDSTVA I PRIČUVE Pozvani kapital fonda 2.8 12 840 12 840 Ostale pričuve 2.9 (2 456) (2 354) Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina (10 125) (10 132) Poslovni rezultat za tekuću godinu 10 7 NETO IMOVINA 270 361





RAČUN POSLOVNOG REZULTATA

8. ERF-a

(u milijunima EUR) Bilješka 2013. 2012. PRIHOD OD POSLOVANJA 3.1 64 58 TROŠKOVI POSLOVANJA 3.2 (53) (49) VIŠAK (MANJAK) OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 11 9 Financijski prihod 3.4 0 (2) VIŠAK/(MANJAK) OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 0 (2) POSLOVNI REZULTAT ZA TEKUĆU GODINU 10 7





IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

8. ERF-a

(u milijunima EUR) Kapital fonda Nepozvana sredstva Pozvani kapital fonda Kumulativne pričuve Ostale pričuve Ukupna neto imovina (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (c)+(d)+(e) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2011. 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432 Povećanje kapitala – obični doprinosi — — — — — — Prijenosi u 10. ERF i iz njega — — — — (78) (78) Poslovni rezultat za tekuću godinu — — — 7 — 7 STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2012. 12 840 — 12 840 (10 125) (2 354) 361 Povećanje kapitala – obični doprinosi — — — — — — Prijenosi u 10. ERF i iz njega — — — — (102) (102) Poslovni rezultat za tekuću godinu — — — 10 — 10 STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2013. 12 840 12 840 (10 114) (2 456) 270

1.3. 9. ERF: Bilanca stanja, račun poslovnog rezultata i izvještaj o promjenama neto imovine

BILANCA STANJA

9. ERF-a

(u milijunima EUR) Bilješka 31.12.2013. 31.12.2012. DUGOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.1 90 119 KRATKOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.2 259 447 Potraživanja 2.3 58 58 Povezujući računi 2.4 1 323 1 919 Novac i novčani ekvivalenti 2.5 — — UKUPNA IMOVINA 1 730 2 543 KRATKOROČNE OBVEZE Poslovne obveze 2.7 (263) (375) UKUPNE OBVEZE (263) (375) NETO IMOVINA 1 467 2 168 SREDSTVA I PRIČUVE Pozvani kapital fonda 2.8 11 699 11 699 Ostale pričuve 2.9 3 756 4 126 Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina (13 658) (12 830) Poslovni rezultat za tekuću godinu (331) (827) NETO IMOVINA 1 467 2 168





RAČUN POSLOVNOG REZULTATA

9. ERF-a

(u milijunima EUR) Bilješka 2013. 2012. PRIHOD OD POSLOVANJA 3.1 34 49 TROŠKOVI POSLOVANJA Troškovi poslovanja 3.2 (362) (856) Administrativni troškovi 3.3 0 (1) MANJAK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (328) (809) Financijski prihod 3.4 (3) (18) MANJAK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (3) (18) POSLOVNI REZULTAT ZA TEKUĆU GODINU (331) (827)





IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

9. ERF-a

(u milijunima EUR) Kapital fonda Nepozvana sredstva Pozvani kapital fonda Kumulativne pričuve Ostale pričuve Ukupna neto imovina (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (c)+(d)+(e) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2011. 11 699 — 11 699 (12 830) 4 227 3 096 Povećanje kapitala – obični doprinosi — — — — — — Prijenosi u 10. ERF i iz njega — — — — (100) (100) Poslovni rezultat za tekuću godinu — — — (827) — (827) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2012. 11 699 — 11 699 (13 657) 4 126 2 168 Povećanje kapitala – obični doprinosi — — — — — — Prijenosi u 10. ERF i iz njega — — — — (371) (371) Poslovni rezultat za tekuću godinu — — — (331) — (331) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2013. 11 699 — 11 699 (13 988) 3 756 1 467

1.4. 10. ERF: Bilanca stanja, račun poslovnog rezultata i izvještaj o promjenama neto imovine

BILANCA STANJA

10. ERF-a

(u milijunima EUR) Bilješka 31.12.2013. 31.12.2012. DUGOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.1 334 319 KRATKOTRAJNA IMOVINA Pretfinanciranje 2.2 1 021 849 Potraživanja 2.3 24 11 Novac i novčani ekvivalenti 2.5 759 690 UKUPNA IMOVINA 2 138 1 869 DUGOROČNE OBVEZE Poslovne obveze 2.6 (25) (40) KRATKOROČNE OBVEZE Poslovne obveze 2.7 (923) (660) Povezujući računi 2.4 (1 613) (2 264) UKUPNE OBVEZE (2 561) (2 963) NETO IMOVINA (423) (1 095) SREDSTVA I PRIČUVE Pozvani kapital fonda 2.8 7 990 5 040 Ostale pričuve 2.9 952 479 Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina (6 614) (4 411) Poslovni rezultat za tekuću godinu (2 751) (2 203) NETO IMOVINA (423) (1 095)





RAČUN POSLOVNOG REZULTATA

10. ERF-a

(u milijunima EUR) Bilješka 2013. 2012. PRIHOD OD POSLOVANJA 3.1 25 18 TROŠKOVI POSLOVANJA Troškovi poslovanja 3.2 (2 612) (2 112) Administrativni troškovi 3.3 (167) (106) MANJAK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (2 754) (2 201) Financijski prihod 3.4 3 (2) VIŠAK/(MANJAK) OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 3 (2) POSLOVNI REZULTAT ZA TEKUĆU GODINU (2 751) (2 203)





IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

10. ERF-a

(u milijunima EUR) Kapital fonda Nepozvana sredstva Pozvani kapital fonda Kumulativne pričuve Ostale pričuve Ukupna neto imovina (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (c)+(d)+(e) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2011. 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670) Povećanje kapitala – obični doprinosi — (2 600) 2 600 — — 2 600 Prijenosi iz 8. i 9. ERF-a — — — — 178 178 Poslovni rezultat za tekuću godinu — — — (2 203) — (2 203) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2012. 21 152 16 112 5 040 (6 614) 479 (1 095) Povećanje kapitala – obični doprinosi — (2 950) 2 950 — — 2 950 Prijenosi iz 8. i 9. ERF-a i njih — — — — 473 473 Poslovni rezultat za tekuću godinu — — — (2 751) — (2 751) STANJE NA DAN 31. PROSINCA 2013. 21 152 13 162 7 990 (9 365) 952 (423)

1.5. Bilješke uz financijske izvještaje 8., 9. i 10. ERF-a

1. BITNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

1.1. ZAKONSKE ODREDBE I FINANCIJSKA UREDBA

Financijski izvještaji pripremaju u skladu s Financijskom uredbom koja se primjenjuje na deseti ERF „FU ERF-a” (5). U skladu s odredbama članka 121. te Uredbe, financijski izvještaji pripremaju se uz poštovanje načela nastanka poslovnih događaja.

Ti financijski izvještaji sastavljeni su u skladu s računovodstvenim pravilima i metodama ERF-a, koja su izrađena na temelju Međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (MRSJS), koje izdaje Odbor za međunarodne računovodstvene standarde javnog sektora (OMRSJS). Računovodstvena pravila koja donosi računovodstveni službenik ERF-a primjenjuju se na onaj dio sredstava ERF-a za čije je financijsko upravljanje nadležna Komisija.

Računovodstveni službenik ERF-a dužan je Revizorskom sudu dostaviti privremene financijske izvještaje radi revizije do 31. ožujka sljedeće godine. Revizorski sud do 15. lipnja obavješćuje Komisiju o svojim primjedbama na financijske izvještaje (članak 125.). Na temelju tih primjedbi Komisija do 31. srpnja odobrava završni financijski izvještaj i prosljeđuje ga Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu. Izvještaj se zatim objavljuje u Službenom listu do 15. studenog, zajedno s izjavom o jamstvu koju daje Revizorski sud za onaj dio sredstava ERF-a za čije je financijsko upravljanje nadležna Komisija.

1.2. RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Svrha je financijskih izvještaja osigurati informacije o financijskom stanju, uspješnosti i novčanom toku subjekta koje je korisno širem krugu korisnika. Za tijela javnog sektora poput ERF-a, konkretnije ti su ciljevi osigurati informacije za potrebe odlučivanja i pokazati odgovornost tog tijela pri upravljanju sredstvima koja su mu povjerena.

Kako bi se financijskim izvještajima iskazao istinit i točan prikaz stanja, oni moraju važne informacije kojima se opisuje priroda i opseg djelatnosti organizacije, objašnjenja o načinu njezina financiranja i potpune informacije o njezinu poslovanju uz to prikazati na jasan i razumljiv način kojim se omogućuje usporedba između financijskih godina. Tim su se načelima vodili i sastavljači ovog dokumenta.

Računovodstvenim sustavom ERF-a obuhvaćeni su opće računovodstvo i proračunsko računovodstvo. Proračunskim računovodstvom daje se podrobna sliku izvršavanja proračuna. Temelji se na načelu gotovinskog obračuna. Općim računovodstvom omogućuje se priprava financijskih izvještaja jer oni prikazuju sve rashode i prihode tijekom financijske godine temeljene na pravilima nastanka poslovnih događaja, a namijenjeni su utvrđivanju financijskog stanja u obliku bilance stanja na dan 31. prosinca.

Člankom 120. Financijske uredbe desetog ERF-a utvrđuju se računovodstvena načela koja treba primjenjivati pri sastavljanju financijskih izvještaja:

— osnova vremenske neograničenosti poslovanja,

— opreznost,

— dosljednost računovodstvenih metoda,

— usporedivost podataka,

— materijalnost,

— načelo bruto iskazivanja,

— prevaga biti nad formom,

— računovodstvo na temelju nastanka poslovnih događaja.

1.3. OSNOVA ZA PRIPREMU

1.3.1. Funkcionalna i izvještajna valuta

Financijski izvještaji iskazuju se u milijunima eura, a euro je funkcionalna i izvještajna valuta ERFa.

1.3.2. Valuta i osnova za konverziju

Transakcije u stranim valutama pretvaraju se u eure s pomoću deviznih tečajeva koji se primjenjuju na dan transakcije. Dobitci i gubitci zbog tečajnih razlika nastali pri namiri transakcija u stranoj valuti i pretvaranju novčane imovine i obveze izražene u stranim valutama po deviznom tečaju na kraju godine iskazuju se u računu poslovnog rezultata.

Stanja novčane imovine i obveza na kraju godine iskazana u stranim valutama pretvaraju se u eure na temelju sljedećih deviznih tečajeva koji se primjenjuju 31. prosinca:

Valuta 31.12.2013. 31.12.2012. XOF 655,957 655,957 XAF 655,957 655,957 NGN 212,376 206,074 PGK 3,38524 2,76702 HTG 60,7227 56,2987 GNF 9 616,41 9 250,40 MWK 595,810 439,917 KES 117,270 113,460 BIF 2 107,95 2 037,95 SLL 6 013,08 5 709,56 TZS 2 166,71 2 077,48 UGX 3 423,24 3 508,51 MGA 3 092,68 2 981,70 SZL 14,5660 11,1727

1.3.3. Primjena procjena

U skladu s načelima MRSJS-a i općeprihvaćenim računovodstvenim načelima, financijski izvještaji nužno sadržavaju iznose temeljene na procjenama i pretpostavkama uprave koje se pak temelje na najpouzdanijim dostupnim podatcima. Važne procjene između ostalog obuhvaćaju iznose za rezervacije, gubitke od umanjenja vrijednosti potraživanja i obračunanih obveza. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od tih procjena. Promjene procjena iskazuju se u razdoblju u kojem su utvrđene.

1.4. BILANCA STANJA

1.4.1. Iznosi pretfinanciranja

Pretfinanciranje je plaćanje kojem je svrha da korisniku osigura gotovinski predujam, tj. likvidna sredstva. Može se razdijeliti na više obroka tijekom razdoblja utvrđenog posebnim sporazumom o pretfinanciranju. Likvidna sredstva ili predujam rabe se za namjenu za koju su dobiveni tijekom razdoblja utvrđenog u sporazumu. Ako korisnik nema opravdanih izdataka, dužan je predujam dobiven pretfinanciranjem vratiti ERF-u. Iznos pretfinanciranja smanjuje se (djelomično ili u cijelosti) prihvaćanjem opravdanih troškova i vraćenih iznosa.

Na kraju godine nepodmireni iznosi financiranja vrednuju se prema plaćenom izvornom iznosu (iznosima) umanjenim za: vraćene iznose, obračunane opravdane iznose, procijenjene opravdane iznose koji na kraju godine još nisu obračunani i umanjenje vrijednosti.

Kamate od pretfinanciranja priznaju se kada se ostvare u skladu s odredbama odgovarajućeg sporazuma. Procjena prihoda od obračunane kamate, temeljena na najpouzdanijim podatcima, izrađuje se na kraju godine.

1.4.2. Potraživanja

Potraživanja se iskazuju u izvornom iznosu umanjenom za otpis zbog umanjenja vrijednosti. Otpis zbog umanjenja vrijednosti potraživanja utvrđuje se kada postoje objektivni dokazi da se cjelokupni nepodmireni iznos ne može naplatiti u skladu s izvornim uvjetima potraživanja. Iznos otpisa razlika je između knjigovodstvene vrijednosti imovine i nadoknadivog iznosa, to jest sadašnja vrijednost očekivanih budućih novčanih tokova diskontirana po tržišnoj kamatnoj stopi za slične zajmoprimce. Iskazuje se i opći otpis za otvorene naloge za povrat koji već ne podliježu posebnom otpisu. Opći otpis temelji se na prošlim stopama gubitka. Iznos otpisa iskazuje se u računu poslovnog rezultata.

1.4.3. Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti financijski su instrumenti i definiraju se kao kratkotrajna imovina. Obuhvaćaju gotovinu u blagajni, pologe po viđenju u bankama i ostala visokolikvidna ulaganja s izvornim dospijećem od tri mjeseca ili kraćim.

1.4.4. Poslovne obveze

Značajan udjel poslovnih obveza ERF-a ne odnosi se na kupnju roba ili usluga – riječ je o neisplaćenim zahtjevima za povrat upućenim korisnicima bespovratnih sredstava ili ostalih vrsta financiranja. Iskazuju se kao poslovne obveze za zahtijevani iznos nakon što se zaprimi zahtjev za povrat te ih mjerodavni financijski zastupnici nakon provjere prihvate kao opravdane troškove. U toj se fazi vrednuju u visini prihvaćenog i opravdanog iznosa.

Poslovne obveze koje proizlaze iz kupnje robe i usluga iskazuju se po primitku računa u visini izvornog iznosa te se odgovarajući rashodi knjiže u knjigama nakon isporuke i prihvaćanja roba i usluga.

1.4.5. Rezervacije

Rezervacije se iskazuju kada ERF ima postojeću zakonsku ili izvedenu obvezu prema trećim osobama koje su posljedica prošlih događaja, pri čemu postoji veća vjerojatnost da će podmirenje te obveze zahtijevati odljev resursa, a iznos se može pouzdano utvrditi. Iznos rezervacije najbliža je procjena očekivanih rashoda potrebnih za podmirenje postojeće obveze na datum izvještavanja.

1.4.6. Obračunati i odgođeni prihodi i obveze

Ključan je čimbenik računovodstva na temelju nastanka poslovnih događaja osigurati bilježenje transakcija u računovodstvenoj godini na koju se odnose. Taj se postupak naziva postupkom razdvajanja računovodstvenih razdoblja. Posebno je važno procijeniti opravdane izdatke koje su imali korisnici ERF-ovih sredstava, ali koji još nisu prijavljeni ERF-u (obračunate obveze). Za razliku od toga, neka plaćanja izvršena u tekućoj godini odnose se na buduća razdoblja (odgođene obveze) i ona se trebaju utvrditi i uvrstiti u budućem razdoblju (razdobljima).

Prema računovodstvenim pravilima ERF-a, transakcije i događaji iskazuju se u financijskim izvještajima u razdoblju na koje se odnose. Na kraju računovodstvenog razdoblja, obračunati rashodi iskazuju se na temelju procjene iznosa obveza prijenosa za to razdoblje. Izračun obračunatih rashoda obavlja se u skladu s podrobnim operativnim i praktičnim smjernicama Komisije, a svrha im je osigurati iskazivanje istinitog i točnog prikaza stanja u financijskim izvještajima.

I prihodi se obračunavaju u razdoblju na koje se odnose. Ako na kraju godine račun još nije izdan, ali je ERF već isporučio robu ili uslugu ili o tome postoji ugovorni sporazum (tj. upućivanjem na ugovor), obračunani prihod iskazuje se u financijskim izvještajima.

Osim toga, ako se na kraju godine izda račun, ali roba ili usluga još nisu isporučeni, prihod se odgađa i iskazuje u budućem računovodstvenom razdoblju.

1.5. RAČUN POSLOVNOG REZULTATA

1.5.1. Prihod

U proračunu ERF-a nisu predviđeni prihodi. Obični doprinosi država članica smatraju se kapitalom fonda. Prihode čine povrat troškova i prihod od kamata.

Povrat troškova

U poslovima koji su rezultirali nadoknadom troškova koje je ERF prethodno platio krajnjem korisniku ili trećoj zemlji, utvrđuju se nalozi za povrat i odbici od kasnijih plaćanja, a iskazuju se na sljedeći način:

— povrat troškova: izdani nalog za povrat sredstava rezultira potraživanjem, a odgovarajući unos je prihod u računu poslovnog rezultata za tu godinu ili

— povrat iznosi pretfinanciranja: u tom se slučaju iznos bilježi u stavci pretfinanciranja u bilanci stanja.

Prihod od kamata

Prihod od kamata iskazuje se u računu poslovnog rezultata metodom efektivne kamatne stope. Prihod od kamata čine primljene kamate ili potraživanja na osnovi kamata za gotovinske iznose i uloge po viđenju u komercijalnim bankama te zatezne kamate povezane s dodijeljenim pravima ERF-u. Prihod od kamata iskazuje se nakon što se obračuna.

1.5.2. Trošak

Troškovi tečajnih razlika koji proizlaze iz kupnje robe i usluga iskazuju se nakon isporuke i prihvaćanja roba i usluga. Vrednuju se po iznosu iz izvornog računa.

Većinu rashoda ERF-a čine troškovi koji nisu povezani s tečajnim razlikama. Odnose se na prijenose korisnicima i mogu se svrstati u tri skupine: prava, prijenosi u okviru ugovora te bespovratna sredstva na diskrecijskoj osnovi ili doprinosi i donacije.

Prijenosi se iskazuju kao troškovi u razdoblju u kojem je nastao događaj koji je rezultirao prijenosom, uz uvjet da je ta vrsta prijenosa dopuštena uredbom (Financijskom ili drugom uredbom) ili je sklopljen ugovor kojim se taj prijenos odobrava, da je korisnik ispunio sve kriterije prihvatljivosti i da se iznos može razumno procijeniti.

Svi zaprimljeni zahtjevi za plaćanje ili zahtjevi za povrat troškova koji ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iskazuju se kao rashod u visini prihvatljivog iznosa. Na kraju godine nastali opravdani izdatci koji su dospjeli korisnicima, ali još nisu uknjiženi, procjenjuju se i knjiže kao obračunati rashodi.

Troškovi za kamate

Troškovi za kamate iskazuju se u računu poslovnog rezultata metodom efektivne kamatne stope. Rashode za kamate čine plaćene ili dospjele kamate, a iskazuju se nakon što se obračunaju.

1.6. NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE

1.6.1. Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina potencijalna je imovina koja proizlazi iz prošlih događaja, a čije će se postojanje potvrditi isključivo nastankom ili izostankom najmanje jednog neizvjesnog budućeg događaja koji nije u potpunosti pod nadzorom ERF-a. Nepredviđena imovina objavljuje se kada priljev imovinske koristi ili mogućih usluga postanu vjerojatni.

Nepredviđena imovina procjenjuje se na svaki datum bilance stanja kako bi se osiguralo primjereno prikazivanje promjena u financijskim izvještajima. Ako je gotovo sigurno da će doći do priljeva imovinske koristi ili mogućih usluga, a vrijednost imovine može se pouzdano izmjeriti, imovina i s njom povezani prihodi iskazuju se u financijskom izvještaju razdoblja u kojem je do promjene došlo.

Jamstva su moguća imovina koja proizlazi iz prošlih događaja, a čije će se postojanje potvrditi nastankom ili izostankom predmeta jamstva. Jamstva se stoga mogu svrstati u nepredviđenu imovinu. Jamstvo je namireno kada više ne postoji predmet jamstva. Realizira se kada su ispunjeni uvjeti da se od jamca zatraži plaćanje.

1.6.2. Nepredviđene obveze

Nepredviđena obveza potencijalna je obveza koja proizlazi iz prošlih događaja, a čije će se postojanje potvrditi isključivo nastankom ili izostankom najmanje jednog neizvjesnog budućeg događaja koji nije u potpunosti pod nadzorom ERF-a ili postojeća obveza koja proizlazi iz prošlih događaja, ali nije iskazana zato što nije vjerojatno da će za namiru obveze trebati odljev sredstava koji uključuju imovinsku korist ili moguće usluge ili, u rijetkim okolnostima, kada se iznos obveze ne može dovoljno pouzdano izmjeriti. Nepredviđena obveza objavljuje se osim ako je mogućnost odljeva sredstava koji uključuju imovinsku korist ili moguće usluge malena.

Nepredviđene obveze procjenjuju se na svaki datum bilance stanja kako bi se utvrdilo je li odljev sredstava koji uključuju imovinsku korist ili moguće usluge postao vjerojatan. Ako postane vjerojatno da će za stavku koja se smatra nepredviđenom obvezom biti potreban odljev sredstava koji uključuju imovinsku korist ili moguće usluge, u financijskom izvještaju za razdoblje u kojem dolazi do promjene vjerojatnosti iskazuje se rezervacija.

2. BILJEŠKE UZ BILANCU STANJA

DUGOTRAJNA IMOVINA

2.1. PRETFINANCIRANJE

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Pretfinanciranje — 90 334 424 438 UKUPNO — 90 334 424 438

Mnogim je ugovorima predviđena isplata predujma prije početka radova, isporuke robe ili pružanja usluga. Ponekad se rasporedom plaćanja ugovora predviđaju plaćanja na temelju izvještaja o napretku radova. Pretfinanciranje se obično plaća u valuti države ili područja na kojem se projekt izvodi.

Vrijeme predviđeno za povrat ili upotreba pretfinanciranja određuje hoće li se pretfinanciranje iskazati kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina pretfinanciranja. Upotreba se definira ugovorom na temelju kojeg se projekt izvodi. Sva plaćanja ili upotreba koji dospijevaju u roku od dvanaest mjeseci od datuma izvještavanja iskazuju se kao kratkoročno pretfinanciranje. Budući da su mnogi ERF-ovi projekti po svojoj prirodi dugoročni, potrebno je odgovarajuće predujme učiniti dostupnima na rok dulji od jedne godine. Stoga se ti iznosi pretfinanciranja iskazuju kao dugotrajna imovina.

KRATKOTRAJNA IMOVINA

2.2. PRETFINANCIRANJE

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Pretfinanciranje (bruto) 39 832 3 059 3 931 3 593 Umanjeno za procijenjeni obračun pretfinanciranja (34) (573) (2 038) (2 645) (2 259) UKUPNO 5 259 1 021 1 286 1 334

2.2.1. Primljena jamstva u vezi s pretfinanciranjem

Jamstvima se osigurava pretfinanciranje, a vraćaju se nakon isplate završnog potraživanja u okviru projekta. Jamstvo ima dvije različite vrijednosti, tj. „nominalnu” vrijednost i „tekuću” vrijednost. Kod „nominalne” vrijednosti događaj koji aktivira jamstvo povezan je postojanjem jamstva. Kod „tekuće” vrijednosti događaj koji aktivira jamstvo plaćanje je pretfinanciranja i/ili naknadna poravnanja.

Na dan 31. prosinca 2013.„nominalna” vrijednost jamstava koja je u vezi s pretfinanciranjem primio ERF iznosila je 566 milijuna EUR. „Tekuća” vrijednost tih jamstava iznosila je 391 milijuna EUR.

Dubinski pregled jamstava objavljen je 2013. Nakon tog pregleda jamstva „nominalne” vrijednosti od 333 milijuna EUR otpisana su iz ERF-a. Da su ažurirani usporedni podatci iz 2012. „nominalna” vrijednost smanjila bi se s 566 milijuna EUR na 349 milijuna EUR, a „tekuća” vrijednost smanjila bi se s 391 milijun EUR na 185 milijuna EUR.

2.3. POTRAŽIVANJA

(u milijunima EUR) Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Potraživanja od korisnika, javnih tijela i trećih država 2.3.1 2 9 12 24 10 Potraživanja od država članica 2.3.2 — — 3 3 3 Obračunani prihod i odgođeni troškovi 2.3.3 — 48 9 57 57 UKUPNO 2 58 24 84 70

2.3.1. Potraživanja od korisnika, javnih tijela i trećih država

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Potraživanja od korisnika, javnih tijela i trećih država 6 19 13 38 26 - Otpis (3) (10) (1) (14) (16) UKUPNO 2 9 12 24 10

Kretanja po računu otvorenih naloga za povrat tijekom razdoblja navedena su u tablici u nastavku:

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 2013. Ukupno 2012. Otvoreni nalozi za povrat na početku godine 5 19 3 26 25 Izdani nalozi za povrat 3 40 133 176 139 Zatvoreni nalozi za povrat (2) (40) (123) (165) (138) Unovčeni (1) (27) (103) (131) (97) Odricanje od povrata (0) (1) (0) (1) (1) Poništeni (0) (6) (0) (6) (4) Prijeboj (1) (7) (19) (27) (36) Otvoreni nalozi za povrat na kraju godine 6 19 13 38 26

2.3.2. Potraživanja od država članica

Potraživanjem od država članica u iznosu od 3 milijuna EUR u desetom ERF-u obuhvaćeni su doprinosi Ujedinjene Kraljevine, Danske i Švedske.

2.3.3. Obračunani prihod i odgođeni troškovi

Obračunani prihod i odgođeni troškovi uključuju uglavnom obračunane kamate na iznose pretfinanciranja. U taj se naslov uključuje i prihod od obračunanih zateznih kamata na plaćanje doprinosa.

2.4. POVEZUJUĆI RAČUNI

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Povezujući računi 290 1 323 (1 613) 0 UKUPNO 290 1 323 (1 613) 0

Desetom ERF-u je radi učinkovitosti dodijeljena jedinstvena riznica kojom su obuhvaćeni svi ERF-ovi, što rezultira operacijama između različitih ERF-ova koje se poravnavaju u povezujućim računima između različitih bilanca stanja ERF-ova.

2.5. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI (6)

(u milijunima EUR) Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Posebni računi – financijske institucije država članica — — — 719 719 633 Tekući računi – komercijalne banke — — — 39 39 54 Sigurnosni računi instrumenta STABEX 2.5.1 — — — — 2 Posebni fond za Demokratsku Republiku Kongo (7) — — — 1 1 1 UKUPNO — — 759 759 690

2.5.1. Sigurnosni računi instrumenta STABEX

(u milijunima EUR) Saldo na dan 31.12.2013. Saldo na dan 31.12.2012. Côte d’Ivoire — 2 Ostale države — 0 UKUPNO — 2

STABEX je kratica za sustav za kompenzacijsko financiranje EU-a kojim se stabiliziraju izvozni prihodi država AKP-a.

Uz ta sredstva države korisnice AKP-a raspolažu i drugim sredstvima STABEX-a. Nakon što Komisija i država korisnica (AKP-a) postignu dogovor o načinu upotrebe sredstava STABEX-a, obje strane potpisuju ugovor o prijenosu. U skladu s odredbama članka 211. Četvrte konvencije iz Loméa (8) (revidirane), sredstva se prenose na račun koji donosi kamatu s dva potpisnika (Komisija i država korisnica) otvoren na ime dotične države AKP-a. Sredstva ostaju na tim računima s dva potpisnika sve dok se Okvirom međusobnih obveza ne omogući prijenos za određeni projekt. Nakon likvidacije instrumenta za pomoć STABEX tijekom 2013. zatvoreni su preostali sigurnosni računi STABEX-a.

Dužnosnik za ovjeravanje Komisije zadržava pravo potpisa na računu kako bi se zajamčilo da se sredstva isplaćuju na planirani način. Sredstva na računima s dva potpisnika vlasništvo su države AKP-a pa se slijedom toga ne knjiže kao imovina na računima ERF-a. Prijenosi na te račune knjiže se kao plaćanja u okviru STABEX-a. Za više informacija vidjeti i bilješku 3.1.2.

DUGOROČNE OBVEZE

2.6. POSLOVNE OBVEZE

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Sufinanciranje – Poslovne obveze — — 25 25 40 UKUPNO — — 25 25 40

Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem na kraju 2013. odnose se na 10. ERF.

Primljeni doprinosi za sufinanciranje iskazuju se kao obveze prema državama članicama i državama nečlanicama jer one ispunjuju kriterije za uvjetne prihode iz transakcija koje nisu povezane s tečajnim razlikama. ERF je dužan rabiti doprinose u svrhu pružanja usluga trećim stranama, a u suprotnom je tu imovinu (primljene doprinose) dužan vratiti državama članicama. Nepodmirene obveze u okviru sporazuma o sufinanciranju predstavljaju primljene doprinose za sufinanciranje umanjene za troškove nastale u vezi s projektom. One ne utječu na neto imovinu.

Povećanje ukupnih poslovnih obveza u vezi sa sufinanciranjem objašnjeno je u bilješci 2.7.1.2.

KRATKOROČNE OBVEZE

2.7. POSLOVNE OBVEZE

(u milijunima EUR) Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Kratkoročne poslovne obveze 2.7.1 1 61 260 322 209 Obračunane obveze 2.7.2 26 202 359 588 555 Odloženi doprinos kapitalu fonda 2.7.3 — — 304 304 293 UKUPNO 28 263 923 1 214 1 057

2.7.1. Kratkoročne poslovne obveze

(u milijunima EUR) Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Dobavljači i ostalo 2.7.1.1 1 61 182 244 152 Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem 2.7.1.2 — 0 75 75 46 Razne obveze iz poslovanja 2.7.1.3 0 0 3 3 12 UKUPNO 1 61 260 322 209

Poslovne obveze uključuju troškovnike koje je ERF primio u okviru aktivnosti dodjele bespovratnih sredstava. Knjiže se u zahtijevanom iznosu od trenutka kada je zahtjev zaprimljen. Isti se postupak primjenjuje za račune i financijska odobrenja primljene u okviru aktivnosti nabave. Predmetni zahtjevi za povrat troškova uzimaju se u obzir u postupku razdvajanja računovodstvenih razdoblja na kraju godine. Nakon unosa zaključnih podataka u račun poslovnog rezultata unose se procijenjeni prihvatljivi iznosi.

2.7.1.1. Dobavljači i ostalo

U ovaj naslov uključeni su iznosi obveza prema dobavljačima kao i iznosi obveza prema javnim tijelima i trećim zemljama.

Povećanje od 93 milijuna EUR u odnosu na prethodno izvještajno razdoblje uglavnom se odnosi na povećanje poslovnih obveza prema trećim zemljama u iznosu od 74 milijuna EUR Najviši iznosi obveza su oni prema Gani (64 milijuna EUR) i Zambiji (33 milijuna EUR).

2.7.1.2. Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem

Ukupne dugoročne i kratkoročne obveze sufinanciranja povećale su se za 14 milijuna EUR. Tijekom 2013. novi doprinosi za sufinanciranje dobiveni su od Švedske (9 milijuna EUR), Francuske (5 milijuna EUR), Australije (2 milijuna EUR), Ujedinjene Kraljevine (2 milijuna EUR) i drugih zemalja.

Obveze sufinanciranja smanjene su za 8 milijuna EUR radi iskazivanja prihoda povezanih s projektima sufinanciranja (vidi 3.1.3. i 3.2.2.).

2.7.1.3. Razne obveze iz poslovanja

Raznim obvezama iz poslovanja uglavnom su obuhvaćeni neraspoređeni gotovinski primitci i vraćeni iznosi.

2.7.2. Obračunane obveze

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Obračunane obveze 26 202 359 588 555 UKUPNO 26 202 359 588 555

Na kraju godine procjenjuju se opravdani izdatci koje su imali korisnici sredstava ERF-a, ali koji još nisu prijavljeni. Nakon izračuna vrijednosti za granične datume iznosi procijenjenih opravdanih izdataka bilježe se kao obračunane obveze.

Procijenjena upotreba iznosa pretfinanciranja iskazuje se kao procijenjeni prijeboj pretfinanciranja (vidi 2.2.).

2.7.3. Odloženi doprinos kapitalu fonda

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Ujedinjena Kraljevina — — 296 296 274 Irska — — 5 5 9 Litva — — 2 2 — Mađarska — — — — 10 UKUPNO — — 304 304 293

Uključeni su i doprinosi država članica plaćeni unaprijed na kraju godine.

NETO IMOVINA

2.8. POZVANI KAPITAL FONDA

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno Kapital fonda 12 840 11 699 21 152 45 691 Nepozvani kapital fonda — — (16 112) (16 112) Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2012. 12 840 11 699 5 040 29 579 Kapital fonda 12 840 11 699 21 152 45 691 Nepozvani kapital fonda — — (13 162) (13 162) Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2013. 12 840 11 699 7 990 32 529

Kapital fonda ukupni je iznos doprinosa država članica odgovarajućem fondu ERF-a kako je utvrđeno u svakom od unutarnjih sporazuma.

Nepozvana sredstva početna su dodijeljena sredstva za koja još nije upućen poziv državama članicama.

Pozvani kapital fonda iznos je početnih dodijeljenih sredstava za koji je državama članicama upućen poziv za prijenos u račune riznice u skladu s postupkom utvrđenim u članku 16. Financijske uredbe desetog ERF-a.

Kapital osmog i devetog ERF-a u cijelosti je pozvan i primljen.

Pozvani i nepozvani kapital fonda po državama članicama

(u milijunima EUR) Doprinosi % Nepozvani kapital 10. ERF-a 31.12.2012. pozvan u 2013. Nepozvani kapital 10. ERF-a 31.12.2013. Austrija 2,41 (388) 71 (317) Belgija 3,53 (569) 104 (465) Bugarska 0,14 (23) 4 (18) Cipar 0,09 (15) 3 (12) Češka 0,51 (82) 15 (67) Danska 2,00 (322) 59 (263) Estonija 0,05 (8) 1 (7) Finska 1,47 (237) 43 (193) Francuska 19,55 (3 150) 577 (2 573) Njemačka 20,50 (3 303) 605 (2 698) Grčka 1,47 (237) 43 (193) Mađarska 0,55 (89) 16 (72) Irska 0,91 (147) 27 (120) Italija 12,86 (2 072) 379 (1 693) Latvija 0,07 (11) 2 (9) Litva 0,12 (19) 4 (16) Luksemburg 0,27 (44) 8 (36) Malta 0,03 (5) 1 (4) Nizozemska 4,85 (781) 143 (638) Poljska 1,30 (209) 38 (171) Portugal 1,15 (185) 34 (151) Rumunjska 0,37 (60) 11 (49) Slovačka 0,21 (34) 6 (28) Slovenija 0,18 (29) 5 (24) Španjolska 7,85 (1 265) 232 (1 033) Švedska 2,74 (441) 81 (361) Ujedinjena Kraljevina 14,82 (2 388) 437 (1 951) UKUPNO 100,00 (16 112) 2 950 (13 162)

2.9. OSTALE PRIČUVE

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno Saldo na dan 31.12.2011. (2 276) 4 227 301 2 252 Prijenos opozvanih iznosa iz 8. i 9. ERF-a u 10. ERF (78) (300) 378 0 Prijenos iz 10. ERF-a u 9. ERF radi dodjele sredstava Južnom Sudanu nakon Odluke Vijeća 2010/406/EU — 200 (200) 0 Saldo na dan 31.12.2012. (2 354) 4 126 479 2 252 Prijenos opozvanih iznosa iz 8. i 9. ERF-a u 10. ERF (102) (371) 473 0 Saldo na dan 31.12.2013. (2 456) 3 756 952 2 252 Saldo na dan 31.12.2013. uključuje: - sredstva dodijeljena Južnom Sudanu — 350 — 350

Od stupanja na snagu desetog ERF-a u 2008., sva opozvana sredstva prethodnih ERF-ova prenose se u pričuvu desetog ERF-a. Ta se pričuva može rasporediti samo uz uvjete utvrđene člankom 1. stavkom 4. Unutarnjeg sporazuma za deseti ERF.

U 2013. u pričuvu za postignute rezultate desetog ERF-a preneseno je 102 milijuna EUR opozvanih sredstava iz osmog ERF-a i 371 milijun EUR opozvanih sredstava iz devetog ERF-a.

3. BILJEŠKE UZ RAČUN POSLOVNOG REZULTATA

3.1. PRIHOD OD POSLOVANJA

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 2013. Ukupno 2012. Povrat izdataka 1 11 1 13 17 Povrat sredstava STABEX-a 61 — — 61 49 Dobici zbog tečajnih razlika 2 23 16 41 51 Prihodi od poslovanja – sufinanciranje — — 8 8 8 UKUPNO 64 34 25 123 124

3.1.1. Povrat izdataka

U ovom naslovu iskazani su nalozi za povrat koje je izdao ERF i odbitci od budućih plaćanja knjiženih u računovodstvenom sustavu ERF-a radi povrata prethodno isplaćenih rashoda na temelju kontrola, revizija ili analize prihvatljivosti. Potrebno je napomenuti da se povrat iznosa pretfinanciranja ne ubraja u prihode, nego se knjiži u korist stavke pretfinanciranja u bilanci stanja.

Povrat neopravdanih plaćanja

Tijekom 2013. izdano je naloga za povrat neopravdanih plaćanja u iznosu od 23 milijuna EUR, u usporedbi s 27 milijuna EUR u 2012. Od toga se 6 milijuna EUR odnosi na povrat izdataka i stoga su uknjiženi kao prihod od poslovanja. Iskazanih 17 milijuna EUR predstavlja povrat plaćenih iznosa pretfinanciranja, a uknjiženi su u korist imovine poslovanja u bilanci stanja.

Vrste povrata neopravdanih plaćanja mogu se sažeto prikazati na sljedeći način:

(u milijunima EUR) Prihod Pretfinanciranje Ukupno 2013. Prihod Pretfinanciranje Ukupno 2012. Pogreška 2 4 6 1 1 2 Nepravilnost 4 12 16 9 15 25 Prijava ureda OLAF — 1 1 1 — 1 UKUPNO 6 17 23 11 16 27

3.1.2. Povrat sredstava instrumenta STABEX

Tijekom 2012. u EFR je vraćeno 61 milijun EUR s računâ s dva potpisnika u državama AKP-a. Ta su sredstva prenesena uglavnom iz Sudana (36 milijuna EUR), Côte d’Ivoire (7 milijuna EUR), Solomonskih Otoka (5 milijuna EUR), Papue Nove Gvineje (3 milijuna EUR), Sierra Leonea (2 milijuna EUR), Zimbabvea (2 milijuna EUR) i Mauricijusa (2 milijuna EUR). Ti su prihodi uknjiženi u prihode od poslovanja (povrat sredstava instrumenta STABEX) u računu poslovnog rezultata osmog ERF-a.

3.1.3. Prihodi poslovanja – sufinanciranje

Prihodi poslovanja koji se odnose na sufinanciranje predstavljaju upotrijebljene doprinose (vidi 3.2.2.). Budući da ti doprinosi ispunjuju kriterije za uvjetne prihode koji nisu povezani s tečajnim razlikama, doprinosi se iskazuju u skladu s provedbom projekta sufinanciranja.

3.2. RASHODI POSLOVANJA

(u milijunima EUR) Bilješka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 2013. Ukupno 2012. Rashodi poslovanja – instrumenti za pomoć 3.2.1 49 330 2 578 2 957 2 938 Rashodi poslovanja – sufinanciranje 3.2.2 — — 8 8 8 Gubitci zbog tečajnih razlika — 4 31 25 60 66 Otpis potraživanja — 0 1 1 1 6 UKUPNO 53 362 2 612 3 027 3 017

3.2.1. Rashodi poslovanja – instrumenti za pomoć

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 2013 Ukupno 2012 Programabilna potpora 42 (2) 1 678 1 719 1 476 Makroekonomska potpora — 21 — 21 8 Sektorska politika 0 225 (2) 222 326 Subvencija za kamate 0 — — 0 5 Projekti u okviru AKP-a — 57 588 645 720 Pomoć u nuždi — 17 253 270 333 Pomoć za izbjeglice 1 — — 1 6 Rizični kapital 0 — — 0 1 STABEX (1) — — (1) 4 Ostali programi potpore povezani s prethodnim ERF-ovima — 5 — 5 10 Institucionalna potpora — 1 61 62 32 Naknada za prihode od izvoza 7 6 — 13 18 Ukupno 49 330 2 578 2 957 2 938

Rashodima poslovanja ERF-a obuhvaćeni su različiti instrumenti za potpore i različitih su oblika, ovisno o načinu isplate novčanih sredstva i načinu na koji se njima upravlja.

3.2.2. Rashodi poslovanja – sufinanciranje

Riječ je o rashodima nastalima pri sufinanciranju projekata tijekom 2013. Budući da ti primljeni doprinosi za financiranje ispunjuju kriterije za uvjetne prihode koji nisu povezani s tečajnim razlikama, odgovarajući iznos doprinosa iskazuje kao prihod od poslovanja (vidi 3.1.3.).

3.3. ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 2013. Ukupno 2012. Administrativni troškovi — 0 167 167 107 UKUPNO — 0 167 167 107

U ovom naslovu nalaze se rashodi za potporu, tj. administrativni troškovi povezani s programiranjem i provedbom ERF-ova. Njime su obuhvaćeni troškovi za pripremu, praćenje, nadzor i ocjenjivanje projekata te troškovi za računalne mreže, tehničku pomoć itd.

3.4. FINANCIJSKI PRIHODI

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 2013. Ukupno 2012. Prihod od kamata – europske banke — 0 0 0 9 Kamate od pretfinanciranja 0 (3) 3 0 (32) UKUPNO 0 (3) 3 0 (22)

Viši iznos prihoda od kamata u 2012. objašnjen je prihodom na računima Europske investicijske banke.

Kamate od pretfinanciranja iskazuju se u skladu s odredbama članka 7. stavka 3. i članka 8. Financijske uredbe desetog ERF-a. Poništenje obračunanih kamata od pretfinanciranja za prethodnu godinu rezultiralo je negativnim prihodom od kamata za 2012. Negativni prihod od kamata za 2013. u 9. ERF-u uglavnom je posljedica fluktuacija deviznog tečaja između USD-a i EUR-a.

4. BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

4.1. NAMJENA I IZRADA IZVJEŠTAJA O NOVČANIM TOKOVIMA

Podatci o novčanim tokovima rabe se kao osnova za procjenu sposobnosti ERF-a da stvori novac i novčane ekvivalente i njegovih potreba za korištenjem tim sredstvima.

Izvještaj o novčanim tokovima izrađuje se neizravnom metodom. To znači da se neto višak ili manjak za dotičnu financijsku godinu usklađuje za učinke nenovčanih transakcija i svih odgođenih ili obračunanih prošlih ili budućih gotovinskih primitaka ili plaćanja povezanih s poslovanjem.

Novčani tokovi koji proizlaze iz transakcija u stranoj valuti knjiže se izvještajnoj valuti ERF-a (euro) tako da se na iznos u stranoj valuti primijeni devizni tečaj između eura i dotične strane valute na datum novčanog toka.

4.2. POSLOVNE DJELATNOSTI

U izvještaju o novčanom toku ERF-a prikazani su samo novčani tokovi od poslovnih djelatnosti jer se ERF ne bavi ulagačkim ili financijskim djelatnostima. Namjena je poslovnih djelatnosti sudjelovanje u ostvarivanju rezultata koji su predviđeni politikama.

5. NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE TE OSTALI PODATCI KOJE JE POTREBNO OBJAVITI

5.1. NEPREDVIĐENA IMOVINA

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Jamstva za izvršenje 4 63 49 116 304 Jamstva za zadržane iznose 2 40 14 56 188 UKUPNO 6 103 62 171 492

5.1.1. Jamstva za izvršenje

Jamstva za izvršenje zahtijevaju se u nekim slučajevima kako bi se osiguralo da korisnici sredstava ERF-a ispune svoje obveze iz ugovora s ERF-om.

U 2013. obavljen je dubinski pregled jamstava. Nakon tog pregleda jamstva u vrijednosti od 188 milijuna EUR otpisana su iz ERF-a. Da su usporedne vrijednosti iz 2012. ažurirane, vrijednost bi se smanjila s 304 milijuna EUR na 177 milijuna EUR.

5.1.2. Jamstva za zadržane iznose

Jamstva za zadržane iznose odnose se samo na ugovore o radovima. Obično se zadržava 10 % privremenih plaćanja korisnicima kao jamstvo da će izvođač radova ispuniti svoje obveze. Ti se zadržani iznosi iskazuju kao dospjeli iznosi. Ovisno o odobrenju javnog naručitelja, izvođač radova može umjesto toga dostaviti jamstvo za zadržane iznose kojim se zamjenjuju iznosi zadržani od privremenih plaćanja. Primljena jamstva iskazuju se kao nepredviđena imovina.

2013. obavljen je dubinski pregled jamstava. Nakon tog pregleda jamstva u vrijednosti od 105 milijuna EUR otpisana su iz ERF-a. Da su usporedne vrijednosti iz 2012. ažurirane, vrijednost bi se smanjila s 188 milijuna EUR na 98 milijuna EUR.

5.1.3. Jamstva u vlasništvu drugih tijela koja nisu Komisija

Jamstva u vlasništvu drugih tijela koja nisu Komisija obuhvaćaju jamstva koja daje Nacionalno tijelo za davanje ovlaštenja (ugovorno tijelo treće zemlje) kako bi zaštitilo sredstva EU-a. Ta se jamstva čuvaju u delegacijama EU-a i ona nisu nepredviđena imovina ERF-a, objavljuju se samo radi informiranja.

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Jamstva za pretfinanciranje 2 54 278 333 Jamstva za izvršenje 2 44 142 188 Jamstva za zadržane iznose 1 34 70 105 UKUPNO 4 131 491 626

5.2. OSTALI PODATCI KOJE JE POTREBNO OBJAVITI

5.2.1. Proračunske obveze koje još nisu uknjižene kao rashodi

(u milijunima EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Ukupno 31.12.2013. Ukupno 31.12.2012. Nepodmirene proračunske obveze koje još nisu plaćene 74 611 5 340 6 025 5 642 Povezani iznosi iskazani u računu poslovnog rezultata (28) (215) (540) (782) (714) UKUPNO 47 396 4 800 5 243 4 928

Nepodmirene proračunske obveze otvorene su obveze za koja još uvijek nisu izvršena plaćanja i/ili opozivi. To je uobičajena posljedica postojanja višegodišnjih programa. Na dan 31. prosinca 2013. nepodmirene proračunske obveze iznosile su ukupno 6 025 milijuna EUR. Iznos naveden kao buduća obveza za koju treba osigurati sredstva nepodmirena je proračunska obveza umanjena za povezane iznose koji su u računu poslovnog rezultata za 2013. iskazani kao troškovi, čime se dobiva ukupni iznos od 5 243 milijuna EUR.

6. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM

Sljedeće objave povezane s upravljanjem financijskim rizikom ERF-a odnose se na operacije riznice koje izvršava Komisija u ime ERF-a u izvršavanju sredstava Fonda.

6.1. POLITIKE UPRAVLJANJA RIZIKOM I AKIVNOSTI OMEĐIVANJA RIZIKA

Pravila i načela za upravljanje operacijama riznice ERF-a utvrđeni su Financijskom uredbom koja se primjenjuje na deseti ERF te Unutarnjim sporazumom.

Na temelju navedene Uredbe primjenjuju se sljedeća načela:

— države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri emisijskoj banci svake države članice ili financijske institucije koju ta država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima sve dok ne treba izvršiti isplate ERF-a,

— države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, a plaćanja ERF-a iskazuju se u eurima i drugim valutama, uključujući i one manje poznate,

— na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a ne može doći do prekoračenja.

Uz posebne račune Komisija u ime ERF-a u financijskim institucijama (središnje banke i komercijalne banke) otvara i druge bankovne račune za potrebe izvršavanja plaćanja i primanja primitaka, osim za doprinose država članica proračunu.

Operacije riznice i plaćanja visoko su automatizirane i koriste se suvremenim informatičkim sustavima. Kako bi se jamčila sigurnost sustava i osiguralo razdvajanje dužnosti u skladu s Financijskom uredbom, standardima interne kontrole Komisije i revizijskim načelima, primjenjuju se posebni postupci.

Upravljanje operacijama riznice i plaćanja uređeno je pisanim smjernicama i postupcima kojima je cilj ograničiti operativni i financijski rizik i osigurati odgovarajući razinu kontrole. Njima su obuhvaćena različita područja djelovanja, a poštovanje smjernica i postupaka redovito se provjerava.

6.2. TRŽIŠNI RIZIK

6.2.1. Rizik od promjene tečaja

Svi doprinosi drže se u eurima, a druge se valute kupuju samo kada su potrebne za izvršavanje plaćanja. Zbog toga operacije riznice ERF-a nisu izložene riziku od promjene tečaja.

6.2.2. Kamatni rizik

ERF ne posuđuje novac, stoga nije izložen kamatnom riziku.

ERF međutim ostvaruje kamate na sredstva koja drži na svojim bankovnim računima. Stoga je Komisija u ime ERF-a uvela mjere kojima se osigurava redovita usklađenost ostvarene kamate s tržišnim kamatnim stopama kao i za njihove eventualne fluktuacije.

Za depozite preko noći na računima u komercijalnim bankama kamata se obračunava svakodnevno. Obračun kamate za sredstva na tim računima temelji se na promjenjivim tržišnim kamatnim stopama na koje se primjenjuje (pozitivna ili negativna) ugovorna marža. Za većinu računa izračun kamata povezan je s EONIA-om (prekonoćni prosječni indeks eura), a prilagođava se svim fluktuacijama te stope. Za druge je račune izračun kamata povezan s marginalnom stopom ESB-a (stopa koju ESB koristi za aktivnosti refinanciranja). Zbog toga ERF nije izložen riziku da bi za svoja sredstva mogao dobiti kamatu nižu od tržišne.

6.3. KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

Većina sredstava riznice ERF-a drži se, u skladu s Financijskom uredbom koja se primjenjuje na deseti ERF, na „posebnim računima” koje su države članice otvorile radi plaćanja svojih doprinosa. Većina tih računa drže riznice država članica ili njihove nacionalne središnje banke. Te institucije nose najmanji rizik druge ugovorne strane za ERF (izloženost je na državama članicama kojima te institucije pripadaju).

Nadopuna računa na kojima se nalaze sredstva riznice ERF-a koja se drže u komercijalnim bankama radi pokrivanja poslova plaćanja obavlja se neposredno prije roka i njime automatski upravlja sustav za upravljanje gotovinom riznice Komisije. Na svakom računu drži se najmanja količina gotovine razmjerna prosječnom obujmu dnevnih plaćanja koja se s njih izvršavaju. Zbog toga su iznosi koji se na tim računima drže preko noći stalno na niskoj razini, čime se ograničava izloženost ERF-a riziku.

Uz to se pri odabiru komercijalnih banaka primjenjuju posebne smjernice kako bi se dodatno smanjio rizik druge ugovorne strane kojem je izložen ERF.

Sve komercijalne banke odabiru se na javnom natječaju. Najniži je kratkoročni kreditni rejting potreban za sudjelovanje u postupku nadmetanja P-1 agencije Moody ili jednakovrijedna ocjena (A-1 agencije S&P ili F1 agencije Fitch). U posebnim i opravdanim okolnostima može se zahtijevati niža razina.

6.4. RIZIK LIKVIDNOSTI

Proračunskim načelima koja se primjenjuju na ERF osigurava se da su ukupna gotovinska sredstva za proračunsko razdoblje uvijek dovoljna za izvršavanje svih povezanih plaćanja. Ukupan iznos doprinosa država članica jednak je ukupnom iznosu odobrenih sredstava za plaćanje za odgovarajuće proračunsko razdoblje.

Godišnji doprinosi država članica u ERF plaćaju se međutim u tri obroka, a plaćanja podliježu određenim sezonskim varijacijama.

Kako bi se osiguralo da sredstva riznice uvijek budu dovoljna za plaćanja za svaki pojedinačni mjesec, riznica Komisije i odgovarajuće službe koje izvršavaju plaćanja redovito izmjenjuju informacije o stanju riznice kako bi se osiguralo da izvršena plaćanja ni u jednom razdoblju ne prekorače dostupna sredstva riznice.

U okviru dnevnih operacija riznice ERF-a dnevna količina likvidnosti na svakom od bankovnih računa ERF-a svakodnevno se, uz navedene mehanizme, osigurava i automatiziranim alatima za upravljanje gotovinom.

7. OBJAVLJIVANJE POVEZANIH STRANAKA

U okviru ovog naslova nisu utvrđene transakcije s povezanim strankama koje zahtijevaju zasebno objavljivanje.

8. DOGAĐAJI NAKON ZAKLJUČNOG DATUMA BILANCE STANJA

Na datum slanja ovih računa računovodstveni službenik ERF-a nije otkrio nikakva bitna pitanja koja bi u okviru ovog odjeljka nalagala zasebno objavljivanje niti su mu takva pitanja prijavljena. Godišnji financijski izvještaj i s njim povezane bilješke izrađeni su na temelju najnovijih dostupnih podataka što se odražava u prethodno iskazanim podatcima.

9. USKLAĐIVANJE POSLOVNOG REZULTATA I IZVRŠENJA PRORAČUNA

Poslovni rezultat za dotičnu godinu izračunava se na temelju načela nastanka poslovnih događaja. Realizacija proračuna temelji se međutim na pravilima gotovinskog obračuna. Budući da su poslovni rezultat i realizacija proračuna rezultat istih transakcija, u smislu provjere korisno je osigurati mogućnost njihova usklađivanja. U sljedećoj tablici prikazano je njihovo usklađivanje uz isticanje ključnih iznosa usklađivanja razdijeljenih između stavki prihoda i rashoda.

(u milijunima EUR) 2013. 2012. POSLOVNI REZULTAT ZA TEKUĆU GODINU (3 072) (3 023) PRIHODI Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna (68) (47) Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu prikupljena (6) (8) Prava utvrđena u prethodnim godinama prikupljena u tekućoj godini 10 14 Neto učinak pretfinanciranja 71 62 Neto obračunani prihodi 19 (40) RASHODI Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni 90 38 Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini (53) (101) Ukinuta plaćanja 13 7 Neto učinak pretfinanciranja (431) (316) Neto obračunani rashodi 464 204 REALIZACIJA PRORAČUNA ZA TEKUĆU GODINU (2 963) (3 209)

9.1. STAVKE USKLAĐIVANJA – PRIHODI

Proračunski prihodi za financijsku godinu odgovaraju prihodima prikupljenima na temelju prava utvrđenih tijekom godine i iznosa prikupljenih na temelju prava utvrđenih u prethodnim godinama.

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna knjiže se u poslovnom rezultatu, ali se u proračunskoj perspektivi ne mogu smatrati prihodima jer se unovčeni iznos prenosi u pričuve i ne može se preraspodijeliti u druge svrhe bez odluke Vijeća.

Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu prikupljena trebaju se zbog usklađivanja odbiti od poslovnog rezultata jer još nisu postala dijelom proračunskih prihoda. Nasuprot tome, prava utvrđena u prethodnim godinama prikupljena u tekućoj godini moraju se zbog usklađivanja dodati poslovnom rezultatu.

Neto učinak pretfinanciranja predstavlja poravnanje iznosa pretfinanciranja za koje je izvršen povrat. Riječ je o gotovinskom primitku koji ne utječe na poslovni rezultat.

Neto obračunani prihodi uglavnom se sastoje od stavki usklađivanja namijenjenih razdvajanju računovodstvenih razdoblja na kraju godine. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. obračunani prihodi tekuće godine umanjeni za poništene obračunane prihode prethodne godine.

9.2. STAVKE USKLAĐIVANJA – RASHODI

Rashode tekuće godine koji još nisu plaćeni treba dodati zbog usklađivanja jer su uključeni u poslovni rezultat, ali nisu dijelom proračunskih rashoda. Nasuprot tome, rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini moraju se zbog usklađivanja odbiti od poslovnog rezultata jer čine dio proračunskih rashoda tekuće godine, ali nemaju nikakva učinka na poslovni rezultat ili, u slučaju ispravaka, smanjuju rashode.

Gotovinski primitci od ukinutih plaćanja ne utječu na poslovni rezultat, ali utječu na realizaciju proračuna.

Neto učinak pretfinanciranja kombinacija je novih iznosa pretfinanciranja plaćenih u tekućoj godini (koji se iskazuju kao proračunski rashodi predmetne godine) i prijeboja pretfinanciranja plaćenog u tekućoj godini ili prethodnih godina prihvaćanjem opravdanih troškova. Potonji predstavljaju izdatak u smislu računovodstva na temelju nastanka poslovnih događaja, ali ne i u smislu proračunskog računovodstva jer se plaćanje početnog pretfinanciranja u vrijeme njegova plaćanja već uzelo u obzir kao proračunski rashod.

Neto obračunani rashodi uglavnom se sastoje od stavki usklađivanja namijenjenih razdvajanju računovodstvenih razdoblja na kraju godine, tj. opravdanih izdataka koje su imali korisnici sredstava ERF-a, ali koji još nisu prijavljeni ERF-u. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. obračunani rashodi tekuće godine umanjeni za poništene obračunane rashode prethodne godine.

2. Izvještaj o financijskoj provedbi

Uvodna napomena

Prethodni ERF-ovi

— Budući da je šesti ERF zaključen 2006., a sedmi ERF 2008., godišnji financijski izvještaj više ne sadržava tablice o izvršavanju proračuna za te ERF-ove. Međutim izvršavanje prenesenih salda uključeno je u deveti ERF.

— Kako bi se osigurala transparentnost financijskog izvještavanja za 2013., u sljedećim se tablicama, kao i prošlih godina, za osmi ERF razdvojeno navode dio upotrijebljen za programiranje u okviru Konvencije iz Loméa i dio upotrijebljen za programiranje u okviru Sporazuma iz Cotonoua.

— U skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (b) Unutarnjeg sporazuma za deveti ERF salda ERF-ova koja su prethodila devetom ERF-u prenesena su na deveti ERF i tijekom trajanja devetog ERF-a raspoređuju se kao sredstva devetog ERF-a.

Deseti ERF

Sporazum o partnerstvu AKP-a i EZ-a koji su 23. lipnja 2000. u Cotonouu potpisale države članice Europske zajednice i afričke, karipske i pacifičke države (države AKP-a) stupio je na snagu 1.travnja 2003. Sporazum iz Cotonoua izmijenjen je dva puta, prvo sporazumom potpisanom 25. lipnja 2005. u Luxembourgu, a drugi puta sporazumom potpisanim u Ouagadougouu 22. lipnja 2010.

Odlukom Vijeća EU-a od 27. studenoga 2001. (2001/822/EZ) o pridruživanju prekomorskih zemalja i područja (PZP) Europskoj uniji stupio je na snagu 2. prosinca 2001. Ta je Odluka izmijenjena 19. ožujka 2007. (Odluka 2007/249/EZ).

Unutarnji sporazum o financiranju pomoći Zajednice na temelju višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2008. – 2013. u skladu s revidiranim Sporazumom iz Cotonoua, koji su 17. srpnja 2006. donijeli predstavnici vlada država članica Europske zajednice, stupio je na snagu 1. srpnja 2008.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua, drugo razdoblje (2008. – 2013.) pomoći Zajednice državama AKP-a i PZP-ovima financira se iz desetog ERF-a u iznosu od 22 682 milijuna EUR na sljedeći način:

— 21 966 milijuna EUR dodjeljuje se državama AKP-a u skladu s višegodišnjim financijskim okvirom utvrđenim u Prilogu I.b revidiranom Sporazumu iz Cotonoua, pri čemu Komisija upravlja dijelom od 20 466 milijuna EUR,

— 286 milijuna EUR dodjeljuje se prekomorskim zemljama i područjima (PZP) u skladu s Prilogom II.Aa revidiranoj Odluci Vijeća o pridruživanju PZP-ova Europskoj zajednici, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 256 milijuna EUR,

— 430 milijuna EUR namijenjeno je Komisiji za financiranje troškova nastalih u vezi s programiranjem i izvršavanjem sredstava desetog ERF-a, u skladu s člankom 6. Unutarnjeg Sporazuma.

Od datuma stupanja na snagu desetog ERF-a početnom iznosu dodijeljenom desetom ERF-u dodana su sredstva oslobođena iz prethodnih ERF-ova, prihod od kamata i neupotrijebljeni gotovinski iznosi koji proizlaze iz sustava kojim se jamči stabiliziranje izvoznih prihoda od primarnih poljoprivrednih proizvoda (STABEX) u okviru fondova koji prethode 9. ERF-u. Svim sredstvima upravlja se u skladu s posebnim pravilima kako je predviđeno revidiranim Sporazumom iz Cotonoua i Unutarnjim sporazumom.

Dan 31. prosinca 2013. bio je važan cilj, stupanje na snagu odredbe o ukidanju desetog ERF-a. Tom se odredbom utvrđuje jasan završni datum za raspodjelu sredstava u okviru desetog ERF-a (članak 1. stavci 4. i 5. Unutarnjeg sporazuma o desetom ERF-u). Tijekom čitave godine ulagani su napori da se rasporedi najveći mogući iznos sredstava dostupnih u desetom ERF-u.

Deseti ERF: pričuva za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati

Budući da je deseti ERF stupio na snagu 1. srpnja 2008., preostala salda i opozvana sredstva iz projekata u okviru devetog ERF-a i prethodnih ERF-ova prenose se u pričuvu za postignute rezultate desetog ERF-a, uz iznimku sredstava instrumenta Stabex i omotnice za administrativna sredstva devetog ERF-a.

(u milijunima EUR) AKP, deseti ERF: pričuva za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati na dan 31.12.2013. 924,1 PZP-ovi, deseti ERF: pričuva za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati na dan 31.12.2013. 14,1 Ukupno, deseti ERF: pričuva za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati na dan 31.12.2013. 938,2

U skladu s člankom 1. stavkom 4. Unutarnjeg sporazuma o desetom ERF-u, Vijeće je 12. prosinca 2013. odlučilo koristiti se tim sredstvima kao instrumentom premošćivanja.

Neupotrijebljena sredstva iz desetog ERF-a

Dana 31.12.2013. ukupni iznos neupotrijebljenih sredstava bio je:

(u milijunima EUR) AKP (bilateralne, regionalne raspodjele unutar AKP-a, pričuve za NOP/ROP) 74,5 PZP-ovi 0,08 Ukupna neupotrijebljena sredstva desetog ERF-a na dan 31.12.2013. 74,6

I ta su sredstva prenesena u instrument premošćivanja.

Instrument premošćivanja

Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a potpisale su države članice koje su se sastale u okviru Vijeća u lipnju 2013. Taj će Unutarnji sporazum stupiti na snagu tek kada ga ratificiraju sve države članice.

U očekivanju stupanja na snagu 11. ERF-a Komisija je predložila prijelazne mjere, „instrument premošćivanja”, kako bi osigurala dostupnost sredstava za suradnju s državama AKP-a i s PZP-ovima i za rashode potpore između siječnja 2014. i stupanja na snagu Unutarnjeg sporazuma o uspostavi 11. ERF-a.

Instrument premošćivanja donesen je 12. prosinca 2013. (Odluka 2013/759/EU) i financira se iz sljedećih izvora:

— sredstva opozvana iz 8. i 9. ERF-a do 31.12.2013.,

— neupotrijebljeni saldo iz 10. ERF-a na dan 31.12.2013.,

— sredstva opozvana iz 10. i prethodnih ERF-ova od 1.1.2014.

Na dan 31.12.2013. ukupna sredstva dostupna za instrument premošćivanja iznosila su 998,6 milijuna EUR za AKP i 14,2 milijuna EUR za PZP-ove ne uzimajući u obzir kamate. Ta se sredstva računaju sredstvima u okviru 11. ERF-a.

Deseti ERF: pričuva za Stabex

Nakon zatvaranja računa sustava Stabex, neupotrijebljena/opozvana sredstva prenesena su u pričuvu desetog ERF-a iz omotnice A Stabex-a (članak 1. stavak 4. Unutarnjeg sporazuma o desetom ERF-u), a zatim u nacionalne indikativne programe dotičnih država. Od dana 31. prosinca 2013. ukupni iznos opozvanih sredstava Stabexa, prenesenih u 10. ERF za 33 zemlje dosegao je 165,3 milijuna EUR.

Deseti ERF: sufinanciranje

U okviru desetog ERF-a potpisani su sporazumi o prijenosu radi sufinanciranja od strane država članica i otvorena odobrena sredstva u iznosu od 134,4 milijuna EUR te su otvorena odobrena sredstva za plaćanje za unovčene iznose (ukupno 110,6 milijuna EUR).

Stanje odobrenih sredstava za sufinanciranje na dan 31.12.2013. prikazano je u sljedećoj tablici (u milijunima EUR):

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza Odobrena sredstva za plaćanje Sufinanciranje – omotnica A 118,1 95,3 Sufinanciranje – u okviru AKP-a 12,1 12,1 Sufinanciranje – administrativni troškovi 4,2 3,2 134,4 110,6

U sljedećim tablicama navedeni su iznosi o kojima je donesena odluka i sklopljen ugovor i koji su isplaćeni (neto iznosi).

Tablice u kojima je prikazano stanje po zemljama i po instrumentu nalaze se u prilogu.

2.1. Dodijeljena sredstva

TABLICA 1.1.

8. ERF

Razvoj odobrenih sredstava: 31. prosinca 2013.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

(u milijunima EUR) INSTRUMENT POČETNA ODOBRENA SREDSTVA POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2012. POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2013. Bilješke TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA AKP Lomé Ukupno indikativni programi 7 562 (2 473) (69) (9) 5 020 Subvencije za kamate 370 (287) 83 Pomoć u nuždi 140 (4) 136 Pomoć za izbjeglice 120 (17) (9) 103 Rizični kapital 1 000 37 (17) 1 019 Stabex 1 800 (1 077) 0 (9) 724 Sysmin 575 (474) 101 Strukturna prilagodba 1 400 97 (0) 1 497 Prezadužene siromašne zemlje 1 060 (1) 1 059 Upotreba prihoda od kamata 36 (1) 35 Cotonou Omotnica A 419 (1) (9) 418 Omotnica B 252 (14) (9) 238 UKUPNO AKP 12 967 (2 431) (104) 10 432 PZP-ovi Ukupno indikativni programi 115 (78) (0) 37 Subvencije za kamate 9 (7) 1 Pomoć u nuždi 3 (3) Pomoć za izbjeglice 1 (1) Rizični kapital 30 (24) 6 Stabex 6 (4) 1 Sysmin 3 (0) 2 UKUPNO PZP-ovi 165 (117) (0) 48 UKUPNO 8. ERF 13 132 (2 548) (104) 10 481





TABLICA 1.2.

9. ERF

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2013.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

(u milijunima EUR) INSTRUMENT POČETNA ODOBRENA SREDSTVA POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2012. POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2013. Bilješke TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA AKP Omotnica A 5 318 3 867 (195) (10) 8 990 Omotnica B 2 108 (824) (19) 1 265 Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva 1 224 (1 224) CDE, CTA i Parlamentarna skupština 164 (4) (3) 158 Pričuva za dugoročni razvoj 258 (258) 0 Regionalna dodijeljena sredstva 904 (23) (22) (10) 859 Unutar AKP-a 300 2 856 (66) (10) 3 091 Troškovi provedbe 125 54 (0) (11)+ (12) 179 Kamate i ostali prihodi 67 (4) 63 Posebna dodjela sredstava za D. R. Kongo 105 105 Posebna dodjela sredstava za Sudan 147 (11) 147 Posebna dodjela sredstava za Južni Sudan 194 (12) 194 Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé 21 (0) (10) 21 Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé 723 (27) (10) 696 Dobrovoljni doprinosi Fondu za mir 39 39 UKUPNO AKP 10 401 5 741 (336) 15 806 PZP-ovi Omotnica A 0 248 (0) 248 Omotnica B/upotreba pričuve C 0 7 7 Pričuva za dugoročni razvoj 144 (144) Regionalna dodijeljena sredstva 8 41 (10) 49 Omotnica za tehničku pomoć 2 (1) 1 Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé 0 0 Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé 3 3 UKUPNO PZP-ovi 154 154 (0) 308 UKUPNO 9. ERF 10 555 5 895 (336) 16 114





TABLICA 1.3.

10. ERF

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2013.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

(u milijunima EUR) INSTRUMENT POČETNA ODOBRENA SREDSTVA POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2012. POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2013. Bilješke TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA AKP Omotnica A 13 744 (92) (14)+ (16) 13 652 Omotnica A – pričuva 13 500 (13 345) (155) (14) 0 Omotnica B 1 948 89 (14) 2 037 Omotnica B – pričuva 1 800 (1 800) 0 (14) 0 Regionalna dodijeljena sredstva 1 797 190 (14) 1 987 Regionalna dodijeljena sredstva – pričuva 1 783 (1 783) 0 Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex 13 (13) (16) (0) Pričuva za NOP/ROP 683 (664) 6 (14) 25 Unutar AKP-a 2 895 0 (14) 2 895 Pričuva za dodjele unutar AKP-a 2 700 (2 700) 0 (14) 0 Troškovi provedbe 430 0 0 430 Kamate i ostali prihodi 65 13 77 Sufinanciranje 99 36 (15) 135 Pričuva za AKP koja se ne može mobilizirati 457 467 (13) 924 UKUPNO AKP 20 896 725 541 22 162 PZP-ovi Omotnica A 140 56 (14) 196 Omotnica A – pričuva 195 (140) (55) (14) 0 Omotnica B 7 8 15 Omotnica B – pričuva 15 (7) (8) 0 Regionalna dodijeljena sredstva – pričuva 40 (40) 0 Regionalna dodijeljena sredstva 40 40 Studije/tehnička pomoć za PZP-ove 6 0 6 Pričuva za PZP-ove koja se ne može mobilizirati 8 6 14 UKUPNO PZP-ovi 256 8 7 271 UKUPNO 10. ERF 21 152 733 548 22 433

2.2. Agregirani računi

TABLICA 2.1.

AGREGIRANI RAČUNI ERF-a NA DAN 31.12.2013.:

IZVJEŠĆE O NAPRETKU

(u milijunima EUR) DODIJELJENA SREDSTVA 8. ERF 9. ERF 10. ERF 8., 9. i 10. ERF Lomé Programabilna potpora 5 057 5 057 Neprogramabilna potpora 4 733 4 733 Prijenosi iz drugih fondova 720 720 Razni prihodi 35 35 0 Cotonou Omotnica A 418 9 242 13 848 23 508 Omotnica B 238 1 269 2 052 3 559 Regionalna dodijeljena sredstva 907 2 027 2 934 Dodijeljena sredstva unutar AKP-a 3 091 2 895 5 986 CDE, CTA i Zajednička skupština 158 158 Posebna dodijeljena sredstva za Kongo, Odluka Vijeća br. 2003/583/EZ 105 105 Posebna dodijeljena sredstva za Sudan, Odluka Vijeća br. 2010/406/EU 147 147 Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan, Odluka Vijeća br. 2011/315/EU 194 194 Dobrovoljni doprinosi Fondu za mir 39 39 Sufinanciranje (odobrena sredstva za preuzimanje obveza) 135 135 Troškovi provedbe i kamate 242 513 756 Pričuva za NOP/ROP 25 25 Pričuva za regionalna dodijeljena sredstva 0 0 Pričuva za dodjele unutar AKP-a 0 0 Pričuva za dodjele po državama 0 0 Stabex – pričuva za NOP omotnica A 0 0 Pričuva za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati 938 938 UKUPNO 10 481 16 114 22 433 49 028





ERF Sveukupan iznos Godišnji iznosi NA DAN 31.12.2013. % odobrenih sredstava 2007. 2008. 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. ODLUKE 8 10 478 100 % (211) (53) (42) (45) (60) (64) (98) 9 16 084 100 % 3 455 775 (54) (116) (9) (297) (72) 10 21 351 91 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 4 093 UKUPNO 47 914 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 3 923 NAMJENSKA SREDSTVA 8 10 437 100 % 35 55 (42) 8 (13) (46) (11) 9 15 408 96 % 3 317 3 163 997 476 9 (187) (96) 10 15 565 69 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 3 457 UKUPNO 41 410 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 3 350 PLAĆANJA 8 10 363 99 % 483 323 152 158 90 15 18 9 14 795 92 % 2 294 3 253 1 806 1 304 906 539 230 10 10 222 46 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 2 715 UKUPNO 35 380 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 2 963 * Negativni su iznosi opozvana sredstva.

TABLICA 2.2.

Agregirani računi ERF-a na dan 31.12.2013.

VRSTA POTPORE

8. ERF % 9. ERF % 10. ERF % UKUPNO % (17) (17) (17) (17) Lomé PROGRAMABILNA POTPORA (NOP) Odobrena sredstva 5 057 5 057 Odluke 5 057 100 % 5 057 100 % Namjenska sredstva 5 020 99 % 5 020 99 % Plaćanja 4 978 98 % 4 978 98 % NEPROGRAMABILNA POTPORA Odobrena sredstva 4 733 4 733 Odluke 4 730 100 % 4 730 100 % Namjenska sredstva 4 728 100 % 4 728 100 % Plaćanja 4 704 99 % 4 704 99 % PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA Odobrena sredstva 720 720 Odluke 720 100 % 720 100 % Namjenska sredstva 689 96 % 689 96 % Plaćanja 671 93 % 671 93 % RAZNI PRIHODI Odobrena sredstva 35 35 Odluke 35 99 % 35 99 % Namjenska sredstva 35 99 % 35 99 % Plaćanja 35 99 % 35 99 % UKUPNO Odobrena sredstva 9 826 720 10 545 Odluke 9 822 100 % 720 100 % 10 542 100 % Namjenska sredstva 9 784 100 % 689 96 % 10 473 99 % Plaćanja 9 717 99 % 671 93 % 10 388 99 % Cotonou Omotnica A Odobrena sredstva 418 9 242 13 848 23 508 Odluke 418 100 % 9 197 100 % 13 827 100 % 23 442 100 % Namjenska sredstva 417 100 % 9 009 97 % 9 840 71 % 19 266 82 % Plaćanja 417 100 % 8 780 95 % 6 021 43 % 15 218 65 % Omotnica B Odobrena sredstva 238 1 269 2 052 3 559 Odluke 238 100 % 1 269 100 % 2 044 100 % 3 551 100 % Namjenska sredstva 236 99 % 1 238 98 % 1 706 83 % 3 181 89 % Plaćanja 229 96 % 1 208 95 % 1 401 68 % 2 837 80 % Cotonou CDE, CTA i Zajednička skupština Odobrena sredstva 158 158 Odluke 158 100 % 158 100 % Namjenska sredstva 154 97 % 154 97 % Plaćanja 154 97 % 154 97 % Regionalna dodijeljena sredstva Odobrena sredstva 907 2 027 2 934 Odluke 903 100 % 1 988 98 % 2 891 99 % Namjenska sredstva 844 93 % 1 163 57 % 2 007 68 % Plaćanja 739 82 % 644 32 % 1 383 47 % Dodijeljena sredstva unutar AKP-a Odobrena sredstva 3 091 2 895 5 986 Odluke 3 089 100 % 2 874 99 % 5 963 100 % Namjenska sredstva 3 015 98 % 2 292 79 % 5 307 89 % Plaćanja 2 845 92 % 1 669 58 % 4 513 75 % Dobrovoljni doprinosi Fondu za mir Odobrena sredstva 39 39 Odluke 25 63 % 25 63 % Namjenska sredstva 24 62 % 24 62 % Plaćanja 24 62 % 24 62 % Posebna dodijeljena sredstva za Kongo, Odluka Vijeća br. 2003/583/EZ Odobrena sredstva 105 105 Odluke 105 100 % 105 100 % Namjenska sredstva 105 100 % 105 100 % Plaćanja 105 100 % 105 100 % Posebna dodijeljena sredstva za Sudan, Odluka Vijeća br. 2010/406/EU Odobrena sredstva 147 147 Odluke 110 75 % 110 75 % Namjenska sredstva 48 32 % 48 32 % Plaćanja 25 17 % 25 17 % Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan, Odluka Vijeća br. 2011/315/EU Odobrena sredstva 194 194 Odluke 267 137 % 267 137 % Namjenska sredstva 43 22 % 43 22 % Plaćanja 12 6 % 12 6 % Cotonou Troškovi provedbe i kamate Odobrena sredstva 242 513 756 Odluke 242 100 % 507 99 % 750 99 % Namjenska sredstva 240 99 % 487 95 % 728 96 % Plaćanja 233 96 % 467 91 % 700 93 % UKUPNO Odobrena sredstva 656 15 394 21 335 37 385 Odluke 656 100 % 15 365 100 % 21 241 100 % 37 261 100 % Namjenska sredstva 654 100 % 14 719 96 % 15 489 73 % 30 861 83 % Plaćanja 646 99 % 14 124 92 % 10 201 48 % 24 971 67 % PRIČUVA ZA NOP/ROP 25 25 PRIČUVA ZA REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA 0 0 PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-A 0 0 Stabex – pričuva za NOP omotnica A 0 PRIČUVE ZA DODJELE PO DRŽAVAMA 0 0 Sufinanciranje Odobrena sredstva 135 135 Odluke 110 82 % 110 82 % Namjenska sredstva 76 57 % 76 10 % Plaćanja 21 16 % 21 3 % Pričuva za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati 938 938 UKUPNO Odobrena sredstva 10 481 16 114 22 433 49 028 Odluke 10 478 100 % 16 084 100 % 21 351 95 % 47 914 98 % Namjenska sredstva 10 437 100 % 15 408 96 % 15 565 69 % 41 410 84 % Plaćanja 10 363 99 % 14 795 92 % 10 222 46 % 35 380 72 %





TABLICA 2.3.

AGREGIRANI RAČUNI ERF-a NA DAN 31.12.2013.:

RAŠČLAMBA PO INSTRUMENTU

AKP + PZP-ovi – 8. ERF

(u milijunima EUR) ODOBRENA SREDSTVA ODLUKE NAMJENSKA SREDSTVA PLAĆANJA UKUPNI ZBROJ Godišnje % UKUPNI ZBROJ GODIŠNJE % UKUPNI ZBROJ GODIŠNJE % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) Lomé AKP Ukupno indikativni programi 5 020 5 020 (62) 100 % 4 985 (13) 99 % 4 943 4 99 % Ukupno neprogramabilna potpora 4 757 4 755 (20) 100 % 4 753 3 100 % 4 728 6 99 % Subvencije za kamate 83 83 100 % 83 (0) 99 % 69 83 % Pomoć u nuždi 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Pomoć za izbjeglice 103 101 (2) 98 % 100 (0) 98 % 100 (0) 99 % Rizični kapital 1 019 1 019 (17) 100 % 1 018 99 % 1 011 0 99 % Stabex 723 722 0 100 % 722 3 99 % 720 6 100 % Sysmin 101 101 100 % 101 98 % 101 100 % Strukturna prilagodba 1 497 1 497 100 % 1 497 100 % 1 497 100 % Prezadužene siromašne zemlje 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Upotreba prihoda od kamata 35 35 (1) 99 % 35 0 98 % 35 0 100 % UKUPNO 9 777 9 774 (82) 100 % 9 737 (10) 100 % 9 671 10 99 % Cotonou Omotnica A 418 418 (1) 100 % 417 (1) 99 % 417 (0) 100 % Omotnica B 238 238 (14) 100 % 236 (0) 78 % 229 8 UKUPNO 656 656 (16) 200 % 654 (1) 177 % 646 8 100 % Ukupno AKP (a) 10 433 10 430 (98) 100 % 10 391 (11) 100 % 10 317 18 99 % PZP-ovi Ukupno indikativni programi 37 37 (0) 100 % 35 (0) 93 % 35 0 100 % Ukupno neprogramabilna potpora 11 11 0 100 % 11 100 % 11 0 100 % Subvencije za kamate 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Pomoć u nuždi Pomoć za izbjeglice Rizični kapital 6 6 100 % 6 100 % 6 100 % Stabex 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Sysmin 2 2 100 % 2 99 % 2 0 100 % Ukupno PZP-ovi (b) 48 48 (0) 100 % 46 (0) 95 % 46 0 100 % Ukupno (a) + (b) 10 481 10 478 (98) 100 % 10 437 (11) 100 % 10 363 18 99 %





TABLICA 2.4.

AGREGIRANI RAČUNI ERF-a NA DAN 31.12.2013.:

RAŠČLAMBA PO INSTRUMENTU

AKP + PZP-ovi – 9. ERF

(u milijunima EUR) ODOBRENA SREDSTVA ODLUKE NAMJENSKA SREDSTVA PLAĆANJA UKUPNI ZBROJ GODIŠNJE % UKUPNI ZBROJ GODIŠNJE % UKUPNI ZBROJ GODIŠNJE % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP Omotnica A 8 994 8 951 (181) 100 % 8 767 (54) 98 % 8 545 78 97 % Makroekonomska potpora 2 204 (35) 2 210 11 2 197 3 Sektorske politike 6 748 (146) 6 557 (65) 6 348 75 Omotnica B 1 265 1 265 (11) 100 % 1 234 (7) 98 % 1 204 14 98 % Naknada za prihode od izvoza 170 (0) 162 0 150 4 Pomoć u nuždi 1 084 (11) 1 061 (7) 1 043 10 Prezadužene siromašne zemlje 11 0 11 0 11 0 Regionalna dodijeljena sredstva 859 855 (26) 100 % 797 (34) 93 % 695 15 87 % Dodijeljena sredstva unutar AKP-a 3 091 3 089 (62) 100 % 3 015 (39) 98 % 2 845 86 94 % Ostalo 158 158 (3) 100 % 154 (5) 97 % 154 (0) 100 % Troškovi provedbe/Administrativni rashodi 178 178 6 100 % 177 9 99 % 170 4 96 % Kamate i ostali prihodi 63 63 (1) 100 % 63 (0) 99 % 63 0 100 % Posebna dodijeljena sredstva za Kongo 105 105 100 % 105 (0) 100 % 105 (0) 100 % Posebna dodijeljena sredstva za Sudan 147 110 36 75 % 48 25 43 % 25 8 51 % Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan 194 267 201 137 % 43 16 16 % 12 9 29 % Dobrovoljni doprinosi Fondu za mir 39 25 63 % 24 (0) 99 % 24 100 % Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé 21 21 (0) 100 % 20 (0) 98 % 20 0 100 % Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé 696 696 (25) 100 % 666 (6) 96 % 648 2 97 % Ukupno AKP (a) 15 809 15 783 (66) 100 % 15 112 (96) 96 % 14 508 217 96 % PZP-ovi Omotnica A 249 245 (3) 99 % 241 (0) 98 % 234 11 97 % Makroekonomska potpora 14 (1) 14 (0) 14 0 Sektorske politike 232 (2) 227 0 220 11 Omotnica B 4 4 (3) 100 % 4 0 100 % 4 0 100 % Regionalna dodijeljena sredstva 48 48 (1) 100 % 46 (0) 97 % 44 2 96 % Studije/tehnička pomoć 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé 0 0 100 % 0 100 % 0 100 % Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé 3 3 (0) 100 % 3 0 100 % 3 0 100 % Ukupno PZP-ovi (b) 305 302 (6) 99 % 296 (0) 98 % 287 13 97 % Ukupno (a) + (b) 16 114 16 084 (72) 100 % 15 408 (96) 96 % 14 795 230 96 %





TABLICA 2.5.

AGREGIRANI RAČUNI ERF-a NA DAN 31.12.2013.:

RAŠČLAMBA PO INSTRUMENTU

AKP + PZP-ovi – 10. ERF

(u milijunima EUR) ODOBRENA SREDSTVA ODLUKE NAMJENSKA SREDSTVA PLAĆANJA UKUPNI ZBROJ GODIŠNJE % UKUPNI ZBROJ GODIŠNJE % UKUPNI ZBROJ GODIŠNJE % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP Omotnica A 13 652 13 632 2 284 100 % 9 720 2 231 71 % 5 945 1 636 61 % Omotnica B 2 037 2 029 324 100 % 1 693 258 83 % 1 399 229 83 % Naknada za prihode od izvoza 211 115 105 43 50 % 55 9 52 % Pomoć u nuždi 856 143 668 109 78 % 547 100 82 % Prezadužene siromašne zemlje 49 (0) 49 (0) 100 % 49 (0) 100 % Ostale poteškoće s posljedicama na proračun 914 66 871 106 95 % 749 120 86 % Regionalna dodijeljena sredstva 1 987 1 948 710 98 % 1 144 414 59 % 640 295 56 % Dodijeljena sredstva unutar AKP-a 2 895 2 874 578 99 % 2 292 398 80 % 1 669 394 73 % Institucijski troškovi i troškovi potpore 280 261 49 93 % 231 31 89 % 191 44 83 % Razni instrumenti unutar AKP-a, programi za druge sektore 1 915 1 913 402 100 % 1 446 254 76 % 948 245 66 % Instrument za mir 700 700 126 100 % 615 113 88 % 530 105 86 % Troškovi provedbe 430 430 2 100 % 420 52 98 % 406 53 97 % Kamate i ostali prihodi 77 71 41 92 % 63 39 89 % 58 38 92 % UKUPNO 21 078 20 984 3 939 100 % 15 334 3 392 0 10 117 2 645 66 % PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA – COTONOU PRIČUVA ZA NOP/ROP 25 Stabex – pričuva za NOP omotnica A PRIČUVA ZA REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a Administrativni rashodi za sufinanciranje 4 1 0 27 % 1 0 43 % 0 0 60 % Sufinanciranje omotnica A 118 97 24 82 % 64 16 66 % 15 11 23 % Sufinanciranje – unutar AKP-a 12 12 0 100 % 12 (0) 99 % 6 2 51 % UKUPNO sufinanciranje 135 110 25 82 % 76 16 69 % 21 13 28 % UKUPNO AKP 21 238 21 094 3 964 99 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % Pričuva za postignute rezultate za AKP koja se ne može mobilizirati 924 UKUPNO AKP + pričuva za postignute rezultate (a) 22 162 21 094 3 964 95 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % PZP-ovi Omotnica A 196 196 102 100 % 119 27 61 % 76 53 63 % Omotnica B 15 15 8 100 % 13 8 86 % 2 1 13 % Naknada za prihode od izvoza Pomoć u nuždi 9 2 7 2 76 % 2 1 24 % Prezadužene siromašne zemlje Ostale poteškoće s posljedicama na proračun 6 6 6 6 100 % 0 0 0 % Regionalna dodijeljena sredstva 40 40 17 100 % 19 14 47 % 4 3 19 % Studije/tehnička pomoć za PZP-ove 6 6 2 100 % 4 0 62 % 3 1 89 % UKUPNO 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % UKUPNO PZP-ovi 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % Pričuva za postignute rezultate za PZP-ove koja se ne može mobilizirati 14 UKUPNO PZP-ovi + pričuva za postignute rezultate (b) 271 257 129 95 % 155 50 60 % 84 58 55 % UKUPNO (a) + (b) 22 433 21 351 4 093 95 % 15 565 3 457 73 % 10 222 2 715 66 %

DIO II.

GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJ ERF-a: FINANCIJSKI IZVJEŠTAJ ULAGAČKOG INSTRUMENTA

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA CA/472/14 13. ožujka 2014. Dokument 14/108 UPRAVA ULAGAČKI INSTRUMENT FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI NA DAN 31. PROSINCA 2013. — Izvještaj o financijskom stanju — Izvještaj o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima — Izvještaj o promjeni sredstava davatelja — Izvještaj o novčanim tokovima — Bilješke uz financijske izvještaje — Izvještaj neovisnog revizora

3. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ULAGAČKOG INSTRUMENTA

3.1. Izvještaj o financijskom stanju na dan 31. prosinca 2013.

(u tisućama EUR) Bilješke 31.12.2013. 31.12.2012. IMOVINA Novac i novčani ekvivalenti 5 5 99 515 4 66 568 Izvedeni financijski instrumenti 6 1 024 115 Zajmovi i potraživanja 7 1 2 22 199 1 1 46 280 Financijska imovina raspoloživa za prodaju 8 3 31 699 3 33 001 Iznosi potraživanja od davatelja 9.15 — 87 310 Financijska imovina koja se drži do dospijeća 10 1 02 562 99 029 Ostala imovina 11 148 224 Ukupna imovina 2 2 57 147 2 1 32 527 OBVEZE I SREDSTVA DAVATELJA OBVEZE Izvedeni financijski instrumenti 6 3 545 7 035 Odgođeni prihodi 12 35 083 37 808 Obveze prema trećim osobama 13 3 31 235 3 12 086 Ostale obveze 14 2 572 1 153 Ukupne obveze 3 72 435 3 58 082 SREDSTVA DAVATELJA Pozvani doprinosi država članica 15 1 6 61 309 1 5 61 309 Rezerva poštene vrijednosti 78 191 68 434 Zadržana dobit 1 45 212 1 44 702 Ukupna sredstva davatelja 1 8 84 712 1 7 74 445 Ukupne obveze i sredstva davatelja 2 2 57 147 2 1 32 527

Pripadajuće bilješke sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.

3.2. Izvještaj o dobiti i gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima za godinu koja je završila 31. prosinca 2013.

(u tisućama EUR) Bilješke Od 1.1.2013. do 31.12.2013. Od 1.1.2012. do 31.12.2012. Kamate i slični prihodi 17 68 270 67 503 Kamate i slični izdaci 17 – 1 175 – 1 114 Neto kamate i slični prihodi 67 095 66 389 Prihod od naknada i provizija 18 4 051 1 934 Izdatci za naknade i provizije 18 – 43 – 292 Neto prihod od naknada i provizija 4 008 1 642 Promjena poštene vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata 4 399 5 348 Neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju 19 5 294 1 045 Neto gubitak zbog tečajnih razlika – 6 925 – 10 575 Neto rezultat financijskog poslovanja 2 768 – 4 182 Promjena umanjenja vrijednosti potraživanja, bez poništenja 7 – 27 334 597 Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju 8 – 8 176 – 8 927 Umanjenje vrijednosti ostale imovine 20 — – 337 Opći administrativni troškovi 21 – 37 851 – 36 202 Dobit za tekuću godinu 510 18 980 Ostala sveobuhvatna imovina: Stavke koje su razvrstane ili se mogu razvrstati kao dobit ili gubitak: Financijska imovina raspoloživa za prodaju – rezerva poštene vrijednosti 8 1. Neto promjena poštene vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju 12 350 18 551 2. Neto iznos prenesen u dobitak ili gubitak - 2 593 8 133 Ukupna financijska imovina raspoloživa za prodaju 9 757 26 684 Ukupno ostali sveobuhvatni prihodi: 9 757 26 684 Ukupni sveobuhvatni prihodi za tekuću godinu 10 267 45 664

Pripadajuće bilješke sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.

3.3. Izvještaj o promjeni sredstava davatelja za godinu koja je završila 31. prosinca 2013.

(u tisućama EUR) Bilješke Pozvani doprinosi Rezerva poštene vrijednosti Zadržana dobit Ukupno Na dan 1. siječnja 2013. 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445 Doprinosi država članica pozvani tijekom tekuće godine 15. 1 00 000 — — 1 00 000 Dobit za 2013. — — 510 510 Ukupni ostali sveobuhvatni prihodi za tekuću godinu — 9 757 — 9 757 Promjene sredstava davatelja 1 00 000 9 757 510 1 10 267 Na dan 31. prosinca 2013. 1 6 61 309 78 191 1 45 212 1 8 84 712 Na dan 1. siječnja 2012. Bilješke 1 2 81 309 41 750 1 25 722 1 4 48 781 Doprinosi država članica pozvani tijekom tekuće godine 15. 2 80 000 — — 2 80 000 Dobit za 2012. — — 18 980 18 980 Ukupni ostali sveobuhvatni prihodi za tekuću godinu — 26 684 — 26 684 Promjene sredstava davatelja 2 80 000 26 684 18 980 3 25 664 Na dan 31. prosinca 2012. 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445

Pripadajuće bilješke sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.b

3.4. Izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. prosinca 2013.

(u tisućama EUR) Bilješke Od 1.1 2013. do 31.12.2013. Od 1.1.2012. do 31.12.2012. POSLOVNE AKTIVNOSTI Dobit za financijsku godinu 510 18 980 Prilagodbe za: Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju 8 176 8 927 Neto promjena umanjenja vrijednosti danih zajmova i potraživanja 27 334 – 597 Kapitalizirane kamate od zajmova i potraživanja 7 – 10 363 – 9 622 Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za zajmove i potraživanja – 249 – 1 407 Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za financijsku imovinu koja se drži do dospijeća 733 – 751 Promjene odgođenih prihoda – 2 725 4 805 Učinak tečajnih razlika na zajmove 30 402 16 044 Učinak tečajnih razlika na financijsku imovinu raspoloživu za prodaju – 1 154 – 1 204 Učinak tečajnih razlika na čuvanu gotovinu – 378 – 389 Profit od poslovnih djelatnosti prije promjena imovine i obveza poslovanja 52 286 34 786 Isplate zajmova 7 – 2 42 203 – 2 33 018 Otplate zajmova 7 1 19 160 1 15 480 Promjene obračunane kamate na novac i novčane ekvivalente – 1 389 Promjena poštene vrijednosti izvedenica – 4 399 – 5 348 Povećanje financijske imovine koja se drži do dospijeća 10 – 6 80 635 – 98 278 Dospijeće financijske imovine koja se drži do dospijeća 10 6 76 369 Povećanje financijske imovine raspoložive za prodaju 8 – 34 700 – 81 981 Otplate/Prodaja financijske imovine raspoložive za prodaju 8 38 737 19 601 Smanjenje ostale imovine 76 192 Povećanje ostalih obveza 1 419 40 (Smanjenje)/Povećanje iznosa obveza prema Europskoj investicijskoj banci – 6 539 6 876 Neto novčani tokovi od financijskih djelatnosti – 80 430 – 2 41 261 FINANCIJSKE DJELATNOSTI Doprinosi od država članica 1 87 310 2 36 345 Iznosi primljeni od država članica vezani uz subvencije za kamate 50 000 43 655 Iznosi plaćeni u ime država članica vezani uz subvencije za kamate – 24 312 – 24 450 Neto novčani tokovi od financijskih djelatnosti 2 12 998 2 55 550 Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata 1 32 568 14 289 Sažeti izvještaj o novčanim tokovima: Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine 4 66 561 4 51 882 Neto novac od: poslovnih djelatnosti – 80 430 – 2 41 261 financijskih djelatnosti 2 12 998 2 55 550 Učinak promjene deviznog tečaja na novac i novčane ekvivalente 378 389 Novac i novčani ekvivalenti na kraju financijske godine 5 99 507 4 66 561 Novac i novčane ekvivalente čine: Gotovina u blagajni 1 94 107 10 588 Oročeni depoziti (osim obračunanih kamata) 4 05 400 4 55 973 5 99 507 4 66 561

Pripadajuće bilješke sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.

3.5. Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2013.

1. OPĆE INFORMACIJE

Ulagački instrument („Instrument” ili „UI”) uspostavljen je u okviru Sporazuma iz Cotonoua („Sporazum”) o suradnji i razvojnoj pomoći između afričkih, karipskih i pacifičkih država („države AKP-a”) i Europske unije i njezinih država članica od 23. lipnja 2000., koji je revidiran 25. lipnja 2005. i 23. lipnja 2010.

Instrument nije poseban pravni subjekt, a Europska investicijska banka („EIB”) upravlja doprinosima u ime država članica („donatori”) u skladu s odredbama Sporazuma i djeluje kao upravitelj Instrumenta.

Financiranje na temelju Sporazuma osigurava se iz proračuna država članica EU-a i isplaćuje se u skladu s financijskim protokolima određenima za uzastopna petogodišnja ili šestogodišnja razdoblja. U okviru Sporazuma i nakon stupanja na snagu drugog financijskog protokola 1. srpnja 2008. (kojim se obuhvaća razdoblje 2008. – 2013.) pod nazivom Deseti europski razvojni fond („ERF”), Europskoj investicijskoj banci („EIB” Ili „Banka”) povjereno je upravljanje:

— instrumentom, obnovljivim fondom rizičnog kapitala u visini 3 185,5 milijuna EUR usmjerenog na poticanje ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna EUR dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima („PZP”),

— bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti od 400 milijuna EUR za države AKP-a i 1,5 milijuna EUR za PZP-ove. Najviše 15 % (10 % do kraja 2012.) tih subvencija može se upotrijebiti za financiranje tehničke pomoći povezane s projektima.

Ovim financijskim izvještajem obuhvaćeno je razdoblje od 1. siječnja 2013. do 31. prosinca 2013.

Na prijedlog Upravnog odbora EIB-a uprava EIB-a donijela je 13. ožujka 2014. financijski izvještaj, a 29. travnja 2014. odobrila njegovo podnošenje Odboru guvernera na odobrenje.

2. BITNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

2.1. OSNOVA ZA IZRADU – IZJAVA O USKLAĐENOSTI

Financijski izvještaji Instrumenta izrađeni su u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) kako ih je donijela Europska unija.

2.2. BITNE RAČUNOVODSTVENE PROSUDBE I PROCJENE

Pri izradi financijskih izvještaja potrebno je koristiti se računovodstvenim procjenama, a uprava Europske investicijske banke pri primjeni računovodstvenih politika Ulagačkog instrumenta treba donositi prosudbe. Zahtjevnija područja ili ona područja u kojima su potrebne složene prosudbe, odnosno područja u kojima su pretpostavke i procjene bitne za financijske izvještaje objavljuju se kasnije u tekstu.

Najznačajniji primjeri u kojima je potrebno donositi prosudbe i procjene su sljedeći:

Mjerenje poštene vrijednosti financijskih instrumenata

Poštena vrijednost financijske imovine i financijskih obveza kojim se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama ili kotacijama burzovnih cijena. Ako se poštena vrijednost ne može odrediti iz aktivnih tržišta, utvrđuje se nizom metoda procjene u kojima se upotrebljavaju matematički modeli. Ako je moguće, ulazni podatci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju poštene vrijednosti potrebno je u određenoj mjeri donositi prosudbe. Procjene se kategoriziraju na različite razine u hijerarhiji poštene vrijednosti koja se temelji na podatcima korištenima u metodama procjene opisanim i objavljenim u Bilješkama 2.4.3. i 4.

Te metode procjene mogu uključivati neto sadašnju vrijednost i modele diskontiranih novčanih tokova, usporedbu sa sličnim instrumentima za koje postoje cijene na tržištu, model Black-Scholes i model polinomnog određivanja cijena opcija te druge modele procjene. Pretpostavke i podatci koji se koriste u metodama procjene uključuju nerizične i referentne kamatne stope, kreditne marže koje se koriste u procjenjivanju diskontnih stopa, cijene obveznica i dionica, devizni tečaj, kapital i cijenu kapitala te očekivanu volatilnost cijena i korelacija.

Cilj metoda procjene je postići mjerenje poštene vrijednosti koje odražava cijenu koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja.

U okviru Instrumenta koriste se općepriznati modeli procjene za utvrđivanje poštene vrijednosti uobičajenih i nešto jednostavnijih financijskih instrumenata poput kamatne stope i valutne razmjene koje se koriste samo tržišnim podatcima koji se mogu promatrati na tržištu i zahtijevaju ograničenu prosudbu i procjenu uprave. Bitne cijene i modeli ulaznih podataka obično su dostupni na tržištu izlistanih dužničkih vrijednosnih papira i dionica, izvedenica kojima se trguje na burzi i jednostavnih izvanburzovnih izvedenica poput razmjene kamatnih stopa. Dostupnost bitnih tržišnih cijena i modela ulaznih podataka smanjuje potrebu za prosudbom i procjenom uprave kao i nesigurnost koja se povezuje s određivanjem poštenih vrijednosti. Dostupnost bitnih tržišnih cijena i ulaznih podataka varira ovisno o proizvodima i tržištima i sklona je promjenama uslijed posebnih događaja i općih uvjeta koji vladaju na financijskim tržištima.

Za složenije instrumente, UI se koristi vlastitim modelima procjene koji su razvijeni iz priznatih modela procjene. Neki ili svi bitni ulazni podatci za te modele ne moraju biti vidljivi na tržištu, a izvode se iz tržišnih cijena ili stopa ili se procjenjuju na temelju pretpostavki. Primjer instrumenata koji uključuju značajne ulazne podatke koji se ne mogu iščitati s tržišta obuhvaćaju određena zajmove i jamstva za koje ne postoji aktivno tržište. Modeli procjene koji uključuju značajnije ulazne podatke koji se ne mogu iščitati s tržišta zahtijevaju viši stupanj prosudbe i procjene uprave u utvrđivanju poštene vrijednosti. Prosudba i procjena uprave obično su potrebni za odabir odgovarajuće metode procjene, utvrđivanje očekivanih budućih novčanih tokova na financijskom instrumentu koji se procjenjuje, utvrđivanje vjerojatnosti od neispunjavanja obveza i prijevremene uplate druge ugovorne strane i odabir odgovarajućih diskontiranih stopa.

U okviru Instrumenta uspostavljen je okvir za kontrolu mjerenja poštenih vrijednosti. Taj okvir obuhvaća funkcije EIB-a za upravljanje rizikom i upravljanje tržišnim podatcima. Te su funkcije neovisne od dijelova poslovanja povezanih s klijentima i odgovorne su za provjeru bitnih mjerenja poštene vrijednosti. Posebne kontrole obuhvaćaju:

— provjeru određivanja cijena koje je moguće utvrditi,

— postupak ponovnog pregleda i odobravanja novih modela procjene i izmjena postojećih modela,

— kalibraciju i retroaktivno testiranje (engl. back testing) modela u odnosu na tržišne transakcije,

— analizu i proučavanje bitnih kretanja procjena,

— ponovni pregled bitnih ulaznih podataka koji se ne mogu utvrditi i korekcija procjena.

Ako se za mjerenje poštene vrijednosti upotrebljavaju podatci treće strane poput kotacija tržišnih posrednika ili servisa za određivanje cijena, u okviru instrumenta provjerava se ispunjavaju li takve procjene zahtjeve Međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja. To uključuje sljedeće:

— utvrđivanje je li kotacija tržišnog posrednika ili cijena servisa za određivanje cijena odgovarajuća,

— ocjenjivanje jesu li određena kotacija tržišnog posrednika ili servis za određivanje cijena pouzdani,

— utvrđivanje na koji je način određena poštena vrijednost i odražava li ona stvarne tržišne transakcije,

— kada se za mjerenje poštene vrijednosti upotrebljavaju cijene za slične instrumente, utvrđivanje kako su te cijene korigirane da bi odrazile obilježja instrumenta koji se mjeri.

Gubitci od umanj