6.

Subjekti iz članka 8. stavka 3. Uredbe (EU) 2019/2033 na koje se primjenjuje taj članak objavljuju informacije o sastavu regulatornog kapitala u skladu s obrascem EU I CC1.03 i sljedećim uputama. Redak Pravna osnova i upute 1 REGULATORNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Regulatorni kapital investicijskog društva sastoji se od zbroja njegova osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. 2 OSNOVNI KAPITAL Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. 3 REDOVNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013 4 Plaćeni instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima. Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013. 5 Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se objavljuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. 6 Zadržana dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine. 7 Zadržana dobit iz proteklih godina Članak 4. stavak 1. točka 123. i članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 4. stavkom 1. točkom 123. Uredbe (EU) br. 575/2013 zadržana dobit definirana je kao „prenesena dobit i gubitak koji proizlaze iz dobiti ili gubitka proteklih godina, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom”. 8 Priznata dobit ili gubitak Članak 4. stavak 1. točka 121., članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dopušteno je uz prethodno odobrenje nadležnih tijela uključiti dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine kao zadržanu dobit, ako su ispunjeni neki uvjeti. S druge strane, gubici se odbijaju od redovnog osnovnog kapitala, kako je navedeno u članku 36. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013. 9 Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 10 Ostale rezerve Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se objavljuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna. 11 Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članci od 32. do 35. Uredbe (EU) br. 575/2013 12 Druga sredstva Članak 9. stavak 4. Uredbe (EU) 2019/2033 13 (–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 14 do 23. 14 (–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 42. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se objavljuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. 15 (–) Gubici tekuće financijske godine Članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 16 (–) Goodwill Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. Uredbe (EU) br. 575/2013 17 (–) Ostala nematerijalna imovina Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ostala nematerijalna imovina je nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. 18 (–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze Članak 9. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 19 (–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 20 (–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 21 (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 22 (–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca Članak 9. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 23 (–) Drugi odbici Zbroj svih drugih odbitaka iz članka 36. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 24 Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo: — prijelazna usklađenja na temelju instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati (članak 483. stavci 1., 2. i 3. i članci od 484. do 487. Uredbe (EU) br. 575/2013), — druga prijelazna usklađenja redovnog osnovnog kapitala (članci od 469. do 478. i članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013): usklađenja odbitaka od redovnog osnovnog kapitala na temelju prijelaznih odredbi, — drugi elementi redovnog osnovnog kapitala ili odbici od elementa redovnog osnovnog kapitala koji se ne mogu rasporediti u jedan od redaka od 4 do 23. Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. 25 DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 26 do 28 i retka 32. 26 Plaćeni instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (a) i članci 52., 53. i 54. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se objavljuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. 27 Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se objavljuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. 28 (–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA Članak 56. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 29 do 31. 29 (–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala koje drži investicijsko društvo na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 57. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se objavljuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. 30 (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 31 (–) Drugi odbici Zbroj svih ostalih odbitaka u skladu s člankom 56. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim odbitaka u skladu s člankom 56. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013, koji nisu uključeni u prethodno navedeni redak 0340 ili 0380. 32 Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo: — prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati (članak 483. stavci 4. i 5., članci od 484. do 487. i članci 489. i 491. Uredbe (EU) br. 575/2013), — druga prijelazna usklađenja dodatnog osnovnog kapitala (članci 472., 473.a, 474., 475., 478. i 481. Uredbe (EU) br. 575/2013): usklađenja odbitaka zbog prijelaznih odredbi, — odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital, odbijen od redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (j) Uredbe (EU) br. 575/2013: dodatni osnovni kapital ne može biti negativan, ali moguće je da odbici od stavki dodatnog osnovnog kapitala premašuju iznos dostupnih stavki dodatnog osnovnog kapitala. U tom slučaju, u ovoj stavci izražava se iznos potreban da bi se iznos iskazan u retku 0300 povećao na nulu, a odgovara obrnutom iznosu odbitaka od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital te je, među ostalim odbicima, uključen u redak 23, — drugi elementi dodatnog osnovnog kapitala ili odbici od elementa dodatnog osnovnog kapitala koji se ne mogu rasporediti u jedan od redaka od 26 do 31. Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. 33 DOPUNSKI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 34 do 36 i retka 39. 34 U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (a) te članci 63. i 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se objavljuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. 35 Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (b) i članak 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se objavljuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. 36 (–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA Članak 66. Uredbe (EU) br. 575/2013 37 (–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 63. točka (b) podtočka i., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne objavljuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se objavljuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. 38 (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 66. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 39 Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo: — prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dopunskog kapitala koji se nastavljaju priznavati (članak 483. stavci 6. i 7., članci 484., 486., 488., 490. i 491. Uredbe (EU) br. 575/2013), — druga prijelazna usklađenja dopunskog kapitala (članci 472., 473.a, 476., 477., 478. i 481. Uredbe (EU) br. 575/2013): usklađenja odbitaka od dopunskog kapitala na temelju prijelaznih odredbi, — odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital, odbijen od redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 56. točkom (e) Uredbe (EU) br. 575/2013: dopunski kapital ne može biti negativan, ali moguće je da odbici od stavki dopunskog kapitala premašuju iznos dostupnih stavki dopunskog kapitala. U tom slučaju, u ovoj se stavci izražava iznos potreban da bi se iznos iskazan u retku 33 povećao na nulu, — drugi elementi dopunskog kapitala ili odbici od elementa dopunskog kapitala koji se ne mogu rasporediti u jedan od redaka od 34 do 38. Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti.