PRILOG II.

UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE O UNUTARGRUPNIM TRANSAKCIJAMA I KONCENTRACIJI RIZIKA

Sadržaj

DIO I.: OPĆE UPUTE 69

1. Struktura i pravila 69

1.1. Struktura 69

1.2. Pravila označivanja brojevima 69

1.3. Pravilo o predznaku 69

1.4. Vrednovanje 69

1.5. Opseg 69

DIO II.: UPUTE ZA POJEDINE PREDLOŠKE 70

1. FC.00 Sažetak 70

1.1. Opće napomene 70

1.2. Upute za specifične pozicije 70

2. FC.01 Transakcije vlasničkim vrijednosnim papirima, dužnički instrumenti i prijenosi imovine 70

2.1. Opće napomene 84

2.2. Upute za specifične pozicije 85

3. FC.02 - Unutargrupne transakcije - Izvedenice 85

3.1. Opće napomene 89

3.2. Upute za specifične pozicije 90

4. FC.03 - Unutargrupne transakcije - Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze 90

4.1. Opće napomene 95

4.2. Upute za specifične pozicije 96

5. FC.04 - Unutargrupne transakcije - Osiguranje i reosiguranje 96

5.1. Opće napomene 98

5.2. Upute za specifične pozicije 99

6. FC.05 – Unutargrupne transakcije – Dobit i gubitak 99

6.1. Opće napomene 103

6.2. Upute za specifične pozicije 104

7. FC.06 Koncentracija rizika – Izloženost po drugim ugovornim stranama 104

7.1. Opće napomene 106

7.2. Upute za specifične pozicije 107

8. FC.07 Koncentracija rizika – Izloženost po valuti, sektoru, državi 107

9. FC.08 Koncentracija rizika – Izloženost po kategoriji imovine i rejtingu 110

DIO I.: OPĆE UPUTE

1. Struktura i pravila

1.1. Struktura

Okvir se sastoji od devet skupina predložaka:

(a) sažetak koji sadržava pregled unutargrupnih transakcija;

(b) predložak o vlasničkim vrijednosnim papirima, dužničkim instrumentima ili imovini koji sadržava pregled unutargrupnih transakcija svih pojedinačnih subjekata uključenih u opseg konsolidacije izvještajnog subjekta koje se odnose na dužničke instrumente, vlasničke instrumente ili druge prijenose imovine;

(c) predložak o izvedenicama koji sadržava pregled unutargrupnih transakcija svih pojedinačnih subjekata uključenih u opseg izvješćivanja koje se odnose na izvedenice;

(d) izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze;

(e) osiguranje i reosiguranje;

(f) dobit i gubitak;

(g) izloženost koncentraciji rizika po drugoj ugovornoj strani;

(h) izloženost koncentraciji rizika po valuti, sektoru i državi;

(i) izloženost koncentraciji rizika po kategoriji imovine i rejtingu.

Za svaki predložak navodi se pravna osnova. Dio I. ovog Priloga sadržava detaljne informacije o općenitijim aspektima izvješćivanja u svakoj skupini predložaka, upute za specifične pozicije i pravila validacije.

Institucije izvješćuju koristeći samo predloške koji su relevantni, ovisno o pragu koju utvrde nadležna tijela.

1.2. Pravila označivanja brojevima

Pri upućivanju na stupce, retke i rubrike predložaka u ovom Prilogu poštuju se pravila označivanja utvrđena u predlošcima.

U uputama se primjenjuje sljedeća opća bilješka: {predložak; redak; stupac}.

1.3. Pravilo o predznaku

Svaki iznos kojim se izloženost subjekta tijekom izvještajnog razdoblja povećava mora se navesti kao pozitivna vrijednost, a svaki iznos kojim se ukupna izloženost subjekta umanjuje mora se navesti kao negativna vrijednost. Vrijednosti se odnose samo na dotično izvještajno razdoblje, a ne na prethodna izvještajna razdoblja. Ako oznaci stavke prethodi negativan predznak (–), za tu se stavku ne iskazuje pozitivna vrijednost.

1.4. Vrednovanje

Ako nije određena, vrijednost stavke navodi se u skladu sa sektorskim pravilima subjekta iz grupe.

Tečaj koji se upotrebljava za iskazivanje valutne izloženosti je zaključni tečaj na posljednji dan za koji je relevantni tečaj dostupan u izvještajnom razdoblju na koje se odnosi ta imovina ili obveza.

1.5. Opseg

Ako je propisano izvješćivanje na razini sektora, društva za pomoćne usluge kako su definirana u članku 4. stavku 1. točki 18. Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (1) tretiraju se kao dio bankarskog sektora.

Ako je propisano izvješćivanje na razini sektora, investicijska društva kako su definirana u članku 4. stavku 1. točki 1. Direktive (EU) br. 2014/65 Europskog parlamenta i Vijeća (2) tretiraju se kao dio bankarskog sektora.

DIO II.: UPUTE ZA POJEDINE PREDLOŠKE

1. FC.00 Sažetak

1.1. Opće napomene

Dio II. ovog Priloga sadržava dodatne upute o predlošcima iz Priloga I. ovoj Uredbi. U prvom stupcu tablice u točki 1.2. utvrđene su stavke koje se iskazuju navodeći relevantne stupce i retke kako je prikazano u predlošku u tom prilogu.

U predlošku FC.00, Sažetku, iskazuje se ukupni obujam svih značajnih unutargrupnih transakcija između subjekata određenog financijskog konglomerata u određenom izvještajnom razdoblju kako je utvrđeno u članku 8. stavku 2. Direktive 2002/87/EZ.

Ako su dvije ili više transakcija dio jedne poslovne operacije, iskazana vrijednost je maksimalna kumulativna izloženost u bilo kojem trenutku tijekom određenog izvještajnog razdoblja.

Informacije iskazane u tablici stoga su agregirane vrijednosti iskazane u drugim izvještajnim predlošcima.

Iskazuju se unutargrupne transakcije u kojima je najmanje jedna strana transakcije regulirani subjekt. Stoga se ne iskazuju transakcije između investicijskih fondova (koji nisu obuhvaćeni definicijom investicijskog društva ili definicijom reguliranog subjekta) i drugih nereguliranih subjekata.

1.2. Upute za specifične pozicije

STAVKA UPUTE R01 Naziv financijskog konglomerata Unosi se naziv financijskog konglomerata. R02 Pragovi za značajne unutargrupne transakcije Unosi se numerička vrijednost pragova utvrđenih u članku 8. stavku 2. Direktive 2002/87/EZ. R03 Kvantitativno ograničenje Unosi se numerička vrijednost kvantitativnog ograničenja utvrđenog u članku 7. stavku 3. Direktive 2002/87/EZ. R04 Izvještajna jedinica Navodi se izvještajna jedinica: 1; 1 000 ; 1 000 000 , itd. za predloške FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 i FC.08. R05 Izvještajna valuta Navodi se izvještajna valuta: euro, funta sterlinga, danska kruna za predloške FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 i FC.08. Redak A FC0010 A – transakcije vlasničkim vrijednosnim papirima, dužnički instrumenti, prijenos imovine i izvedenice „FC0010” jednak je zbroju retka 1 FC0010, retka 2 FC0010, retka 3 FC0010 i retka 4 FC0010. Redak 1 FC0010 Dužnički instrumenti „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0110 navedeno „obveznice/dužnički instrumenti”. Redak 1 FC0020 Dužnički instrumenti „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0110 navedeno „obveznice/dužnički instrumenti”. Redak 1 FC0030 Dužnički instrumenti „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0110 navedeno „obveznice/dužnički instrumenti”. Redak 1 FC0040 Dužnički instrumenti „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0110 navedeno „obveznice/dužnički instrumenti”. Redak 1 FC0050 Dužnički instrumenti „FC0050” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0110 navedeno „obveznice/dužnički instrumenti”. Redak 1 FC0060 Dužnički instrumenti „FC0060” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0110 navedeno „obveznice/dužnički instrumenti”. Redak 1 FC0070 Dužnički instrumenti „FC0070” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0110 navedeno „obveznice/dužnički instrumenti”. Redak 1 FC0080 Dužnički instrumenti „FC0080” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0110 navedeno „obveznice/dužnički instrumenti”. Redak 1 FC0090 Dužnički instrumenti „FC0090” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0110 navedeno „obveznice/dužnički instrumenti”. Redak 2 FC0010 Instrumenti kapitala „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0110 navedeno „Vlasnički vrijednosni papiri”. Redak 2 FC0020 Instrumenti kapitala „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0110 navedeno „Vlasnički vrijednosni papiri”. Redak 2 FC0030 Instrumenti kapitala „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0110 navedeno „Vlasnički vrijednosni papiri”. Redak 2 FC0040 Instrumenti kapitala „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0110 navedeno „Vlasnički vrijednosni papiri”. Redak 2 FC0050 Instrumenti kapitala „FC0050” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0110 navedeno „Vlasnički vrijednosni papiri”. Redak 2 FC0060 Instrumenti kapitala „FC0060” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0110 navedeno „Vlasnički vrijednosni papiri”. Redak 2 FC0070 Instrumenti kapitala „FC0070” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0110 navedeno „Vlasnički vrijednosni papiri”. Redak 2 FC0080 Instrumenti kapitala „FC0080” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0110 navedeno „Vlasnički vrijednosni papiri”. Redak 2 FC0090 Instrumenti kapitala „FC0090” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0110 navedeno „Vlasnički vrijednosni papiri”. Redak 3 FC0010 Ostali prijenosi imovine „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0110 navedeno „Ostali prijenosi imovine”. Redak 3 FC0020 Ostali prijenosi imovine „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0110 navedeno „Ostali prijenosi imovine”. Redak 3 FC0030 Ostali prijenosi imovine „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0110 navedeno „Ostali prijenosi imovine”. Redak 3 FC0040 Ostali prijenosi imovine „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0110 navedeno „Ostali prijenosi imovine”. Redak 3 FC0050 Ostali prijenosi imovine „FC0050” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0110 navedeno „Ostali prijenosi imovine”. Redak 3 FC0060 Ostali prijenosi imovine „FC0060” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0110 navedeno „Ostali prijenosi imovine”. Redak 3 FC0070 Ostali prijenosi imovine „FC0070” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0110 navedeno „Ostali prijenosi imovine”. Redak 3 FC0080 Ostali prijenosi imovine „FC0080” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0110 navedeno „Ostali prijenosi imovine”. Redak 3 FC0090 Ostali prijenosi imovine „FC0090” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0170” u predlošku „FC.01 Vlasnički vrijednosni papiri, dužnički instrumenti i imovina” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0110 navedeno „Ostali prijenosi imovine”. Redak 4 FC0010 Izvedenice „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0180” u predlošku „FC.02 Izvedenice” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”. Redak 4 FC0020 Izvedenice „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0180” u predlošku „FC.02 Izvedenice” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”. Redak 4 FC0030 Izvedenice „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0180” u predlošku „FC.02 Izvedenice” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”. Redak 4 FC0040 Izvedenice „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0180” u predlošku „FC.02 Izvedenice” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”. Redak 4 FC0050 Izvedenice „FC0050” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0180” u predlošku „FC.02 Izvedenice” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”. Redak 4 FC0060 Izvedenice „FC0060” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0180” u predlošku „FC.02 Izvedenice” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”. Redak 4 FC0070 Izvedenice „FC0070” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0180” u predlošku „FC.02 Izvedenice” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”. Redak 4 FC0080 Izvedenice „FC0080” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0180” u predlošku „FC.02 Izvedenice” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”. Redak 4 FC0090 Izvedenice „FC0090” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0180” u predlošku „FC.02 Izvedenice” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”. Redak B Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze Jednak je zbroju redaka 5 i 6 odgovarajućih stupaca. Redak 5 FC0010 Jamstva „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Jamstvo”. Redak 5 FC0020 Jamstva „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Jamstvo”. Redak 5 FC0030 Jamstva „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Jamstvo”. Redak 5 FC0040 Jamstva „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Jamstvo”. Redak 5 FC0050 Jamstva „FC0050” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Jamstvo”. Redak 5 FC0060 Jamstva „FC0060” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Jamstvo”. Redak 5 FC0070 Jamstva „FC0070” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Jamstvo”. Redak 5 FC0080 Jamstva „FC0080” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Jamstvo”. Redak 5 FC0090 Jamstva „FC0090” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe” i — pod FC0100 navedeno „Jamstvo”. Redak 6 FC0010 Druge izvanbilančne stavke „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 ne navodi se „Jamstvo”. Redak 6 FC0020 Druge izvanbilančne stavke „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 ne navodi se „Jamstvo”. Redak 6 FC0030 Druge izvanbilančne stavke „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 ne navodi se „Jamstvo”. Redak 6 FC0040 Druge izvanbilančne stavke „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 ne navodi se „Jamstvo”. Redak 6 FC0050 Druge izvanbilančne stavke „FC0050” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 ne navodi se „Jamstvo”. Redak 6 FC0060 Druge izvanbilančne stavke „FC0060” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 ne navodi se „Jamstvo”. Redak 6 FC0070 Druge izvanbilančne stavke „FC0070” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 ne navodi se „Jamstvo”. Redak 6 FC0080 Druge izvanbilančne stavke „FC0080” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 ne navodi se „Jamstvo”. Redak 6 FC0090 Druge izvanbilančne stavke „FC0090” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.03 Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 ne navodi se „Jamstvo”. Redak C FC0010 Transakcije osiguranja/reosiguranja „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.04 Osiguranje-reosiguranje” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”. Redak C FC0020 Transakcije osiguranja/reosiguranja „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.04 Osiguranje-reosiguranje” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”. Redak C FC0030 Transakcije osiguranja/reosiguranja „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0160” u predlošku „FC.04 Osiguranje-reosiguranje” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”. Redak D Transakcije s dobiti i gubitkom Jednako zbroju redaka 7, 8, 9 i 10 odgovarajućih stupaca. Redak 7 FC0010 Provizija plaćena pružateljima usluga „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Provizija”. Redak 7 FC0020 Provizija plaćena pružateljima usluga „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Provizija”. Redak 7 FC0030 Provizija plaćena pružateljima usluga „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Provizija”. Redak 7 FC0040 Provizija plaćena pružateljima usluga „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Provizija”. Redak 7 FC0050 Provizija plaćena pružateljima usluga „FC0050” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Provizija”. Redak 7 FC0060 Provizija plaćena pružateljima usluga „FC0060” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Provizija”. Redak 7 FC0070 Provizija plaćena pružateljima usluga „FC0070” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Provizija”. Redak 7 FC0080 Provizija plaćena pružateljima usluga „FC0080” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Provizija”. Redak 7 FC0090 Provizija plaćena pružateljima usluga „FC0090” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Provizija”. Redak 8 FC0010 Naknade i ostalo „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Naknade” ili „Ostalo”. Redak 8 FC0020 Naknade i ostalo „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Naknade” ili „Ostalo”. Redak 8 FC0030 Naknade i ostalo „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Naknade” ili „Ostalo”. Redak 8 FC0040 Naknade i ostalo „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Naknade” ili „Ostalo”. Redak 8 FC0050 Naknade i ostalo „FC0050” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Naknade” ili „Ostalo”. Redak 8 FC0060 Naknade i ostalo „FC0060” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Naknade” ili „Ostalo”. Redak 8 FC0070 Naknade i ostalo „FC0070” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Naknade” ili „Ostalo”. Redak 8 FC0080 Naknade i ostalo „FC0080” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Naknade” ili „Ostalo”. Redak 8 FC0090 Naknade i ostalo „FC0090” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Naknade” ili „Ostalo”. Redak 9 FC0010 Kamate „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Kamate”. Redak 9 FC0020 Kamate „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Kamate”. Redak 9 FC0030 Kamate „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Kamate”. Redak 9 FC0040 Kamate „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Kamate”. Redak 9 FC0050 Kamate „FC0050” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Kamate”. Redak 9 FC0060 Kamate „FC0060” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Kamate”. Redak 9 FC0070 Kamate „FC0070” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Kamate”. Redak 9 FC0080 Kamate „FC0080” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Kamate”. Redak 9 FC0090 Kamate „FC0090” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Kamate”. Redak 10 FC0010 Dividende „FC0010” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Dividende”. Redak 10 FC0020 Dividende „FC0020” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Dividende”. Redak 10 FC0030 Dividende „FC0030” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Dividende”. Redak 10 FC0040 Dividende „FC0040” jednak je zbroju iznosa iskazanih pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak ” ako je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Dividende”. Redak 10 FC0050 Dividende „FC0050” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Dividende”. Redak 10 FC0060 Dividende „FC0060” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Dividende”. Redak 10 FC0070 Dividende „FC0070” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „bankarski sektor” ili „sektor investicijskih usluga”; i — pod FC0100 navedeno „Dividende”. Redak 10 FC0080 Dividende „FC0080” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „sektor osiguranja”; i — pod FC0100 navedeno „Dividende”. Redak 10 FC0090 Dividende „FC0090” jednaka je iznosu iskazanom pod „FC0140” u predlošku „FC.05 Dobit i gubitak” pri čemu je: — subjekt pod „FC0020” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — subjekt pod „FC0050” utvrđen kao „drugo društvo iz grupe”; i — pod FC0100 navedeno „Dividende”.

2. FC.01 Transakcije vlasničkim vrijednosnim papirima, dužnički instrumenti i prijenosi imovine

2.1. Opće napomene

Ovaj dio priloga sadržava dodatne upute o predlošcima iz Priloga I. ovoj Uredbi. U prvom stupcu sljedeće tablice navedene su stavke koje se iskazuju navodeći stupce i retke kako su prikazani u predlošku u tom prilogu.

Ovaj dio priloga odnosi se na informacije koje financijski konglomerati trebaju dostaviti najmanje jednom godišnje.

U ovom predlošku iskazuju se sve značajne unutargrupne transakcije između subjekata financijskog konglomerata iz članka 8. stavka 2. Direktive 2002/87/EZ koje se odnose na vlasničke vrijednosne papire, dužničke instrumente, uzajamno financiranje (3) i prijenose imovine.

Te značajne unutargrupne transakcije uključuju sljedeće:

(a) vlasničke vrijednosne papire i ostale stavke kapitala, uključujući sudjelujuće udjele u povezanim subjektima i prijenose dionica subjekata povezanih s financijskim konglomeratom;

(b) dužničke instrumente, uključujući obveznice, kredite, osigurane dužničke instrumente i ostale slične transakcije s periodičnim unaprijed utvrđenim isplatama kamata ili kupona ili isplatama premija za unaprijed utvrđeno razdoblje;

(c) ostale prijenose imovine, primjerice prijenose nekretnina i prijenose dionica drugih društava koja nisu povezana s financijskim konglomeratom (tj. vanjska društva).

Financijski konglomerati ispunjavaju ovaj predložak za sve značajne unutargrupne transakcije koje se iskazuju, tj. i. između reguliranih subjekata iz različitih sektora koji pripadaju istoj grupi; ii. između reguliranih subjekata iz istog sektora koji pripadaju istoj grupi; iii. između reguliranog subjekta i nereguliranog subjekta koji pripadaju istoj grupi; i iv. između reguliranog subjekta i svake fizičke ili pravne osobe usko povezane s društvom grupe.

U ovom predlošku iskazuju se unutargrupne transakcije koje su:

(a) bile sklopljene na početku izvještajnog razdoblja;

(b) započete tijekom izvještajnog razdoblja i nepodmirene na izvještajni datum; ili

(c) započete i istekle/dospjele tijekom izvještajnog razdoblja.

Dvije ili više transakcija između subjekata grupe koje iz ekonomske perspektive i. doprinose istom riziku, ii. imaju istu svrhu ili iii. su privremeno povezane u određenom planu, smatraju se jednom poslovnom operacijom. Sve transakcije koje su dio jedne poslovne operacije iskazuju se kadgod su te transakcije zajedno na razini ili iznad odgovarajućeg praga za značajne unutargrupne transakcije, čak i ako su pojedinačno ispod određenog praga. Svaki element dodan značajnim unutargrupnim transakcijama iskazuje se kao zasebna unutargrupna transakcija, čak i ako je sam element ispod praga za značajnu transakciju. Primjerice, ako društvo poveća početni iznos kredita drugom povezanom društvu, taj dodatak kreditu iskazuje se kao zasebna stavka s datumom izdavanja istovjetnim datumu dodatka.

Ako je vrijednost transakcije različita za dvije strane koje sudjeluju u transakciji (npr. transakcija vrijedna 10 000 000 EUR između A i B u kojoj A bilježi 10 000 000 EUR, ali B prima samo 9 500 000 EUR zbog troškova transakcije od 500 000 EUR), u predlošku se kao iznos transakcije iskazuje maksimalni iznos (u ovom slučaju 10 000 000 EUR).

Neizravne transakcije definiraju se kao svaka transakcija namijenjena prijenosu izloženosti riziku i. među subjektima unutar financijskog konglomerata (uključujući transakcije sa subjektima posebne namjene, subjektima za zajednička ulaganja, pomoćnim subjektima ili nereguliranim subjektima) ili ii. među subjektima izvan financijskog konglomerata (ali pri čemu se izloženost riziku u konačnici ponovno prenosi na financijski konglomerat ili ostaje unutar njega). Ako postoji lanac povezanih unutargrupnih transakcija (primjerice A ulaže u B, a B ulaže u C), te transakcije iskazuju se kao neizravne transakcije. Stoga se iskazuju transakcije od A do C, a u napomenama se navode prijelazni koraci. U slučaju kaskadnih transakcija (npr. redom od A do B do C do D, pri čemu su i B i C u konglomeratu, ali su neregulirani subjekti), iskazuju se i te transakcije.

2.2. Upute za specifične pozicije

STAVKA UPUTE FC0010 Identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije Navodi se jedinstvena interna identifikacijska oznaka za svaku unutargrupnu transakciju. Dosljedno se primjenjuje tijekom vremena. FC0020 Naziv ulagatelja/zajmodavca Naziv subjekta koji kupuje vlasničke vrijednosne papire ili pozajmljuje povezanom društvu unutar financijskog konglomerata, odnosno društva koje transakciju priznaje kao imovinu u svojoj bilanci (dugovanje u bilanci). FC0030 Identifikacijska oznaka ulagatelja/zajmodavca Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje ulagatelju/kupcu/primatelju prijenosa sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupno: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz Europskog gospodarskog prostora (EGP) unutar financijskog konglomerata unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar financijskog konglomerata, identifikacijsku oznaku dostavlja financijski konglomerat. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, financijski konglomerat dužan je dosljedno primjenjivati sljedeći format: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0031 Vrsta oznake ulagatelja/zajmodavca Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka ulagatelja/zajmodavca”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0040 Sektor ulagatelja/zajmodavca Ako je ulagatelj/zajmodavac dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. Direktive 2002/87/EZ, navodi se „bankarski sektor”, „sektor osiguranja” ili „sektor investicijskih usluga”. Ako ulagatelj/zajmodavac nije dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. te direktive, navodi se „drugo društvo grupe”. FC0050 Naziv izdavatelja/dužnika Naziv subjekta koji izdaje vlasničke vrijednosne papire/stavku kapitala ili posuđuje novčana sredstva (izdavanjem dužničkog instrumenta), odnosno društva koje transakciju priznaje kao obvezu ili kapital u svojoj bilanci (potraživanje u bilanci). FC0060 Identifikacijska oznaka izdavatelja/dužnika Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje ulagatelju/kupcu/primatelju prijenosa sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupna: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz EGP-a unutar financijskog konglomerata unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar financijskog konglomerata, identifikacijsku oznaku dostavlja financijski konglomerat. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, financijski konglomerat dužan je dosljedno primjenjivati sljedeći format: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0061 Vrsta oznake izdavatelja/dužnika Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka izdavatelja/dužnika”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0070 Sektor izdavatelja/dužnika Ako je izdavatelj/dužnik dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. Direktive 2002/87/EZ, navodi se „bankarski sektor”, „sektor osiguranja” ili „sektor investicijskih usluga”. Ako izdavatelj/dužnik nije dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. te direktive, navodi se „drugo društvo grupe”. FC0080 Neizravne transakcije Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio neizravne transakcije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”), u ovoj rubrici iskazuje se „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio neizravne transakcije, upisuje se „Ne”. FC0090 Jedna poslovna operacija Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio jedne poslovne operacije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”) u ovoj rubrici iskazuje se „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio jedne poslovne operacije, upisuje se „Ne”. FC0100 Identifikacijska oznaka instrumenta Navodi se identifikacijska oznaka instrumenta (kapital, dug, itd.) između dvije utvrđene ugovorne strane sljedećim redoslijedom važnosti: — oznaka ISIN prema normi ISO 6166, ako je dostupna — ostale priznate oznake (npr. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — oznaka koju je dodijelilo društvo, ako prethodno navedene mogućnosti nisu dostupne. Ta se oznaka dosljedno primjenjuje tijekom vremena. Može se razlikovati od oznake unutargrupne transakcije iskazane pod FC0010. FC0101 Vrsta identifikacijske oznake instrumenta Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka instrumenta”. Primjenjuje se jedna od oznaka sa sljedećeg zatvorenog popisa: 1– oznaka ISIN prema normi ISO 6166 2– CUSIP (broj Odbora za postupke jedinstvenog označivanja vrijednosnih papira koji društvima iz SAD-a i Kanade dodjeljuje ured za usluge CUSIP-a) 3– SEDOL (identifikacijska oznaka vrijednosnog papira koju dodjeljuje Londonska burza) 4– WKN („Wertpapier Kennnummer”, njemačka alfanumerička identifikacijska oznaka) 5– Bloomberg Ticker (slovna oznaka Bloomberg kojom se označuju vrijednosni papiri društva) 6– BBGID (globalna identifikacijska oznaka Bloomberg) 7– Reuters RIC (oznaka financijskih instrumenata Reuters) 8– FIGI (globalna identifikacijska oznaka financijskih instrumenata) 9– druga oznaka članova Udruge nacionalnih agencija za numeriranje 99– oznaka koju je dodijelilo društvo. FC0110 Vrsta instrumenta Navodi se vrsta instrumenta. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– obveznice/dužnički instrumenti 2– vrsta vlasničkih vrijednosnih papira 3– ostali prijenosi imovine FC0120 Instrument Navodi se instrument. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– obveznice/dužnički instrumenti – osigurano 2– obveznice/dužnički instrumenti – neosigurano 3– vrsta vlasničkih vrijednosnih papira – dionice/sudjelujući udjeli 4– vrsta vlasničkih vrijednosnih papira – ostalo 5– ostali prijenosi imovine – nekretnine 6– ostali prijenosi imovine – ostalo. FC0130 Datum izdavanja Datum transakcije/izdavanja dužničkog instrumenta ili datum kada unutargrupna transakcija proizvodi učinak ako je različit od datuma izdavanja, ovisno o tome koji je raniji. Datum se navodi u formatu (gggg-mm-dd) prema normi ISO 8601. FC0140 Datum dospijeća Navodi se oznaka prema normi ISO 8601 (gggg-mm-dd) datuma kada transakcija istječe/dospijeva, ako je primjenjivo: — za unutargrupne transakcije bez datuma dospijeća navodi se „9999–12–31”; — za vrijednosne papire bez dospijeća navodi se „9999–12–31”. FC0150 Valuta transakcije Navodi se slovna oznaka prema normi ISO 4217 valute u kojoj je transakcija provedena. FC0160 Iznos na datum transakcije Iznos transakcije na datum transakcije iskazan u izvještajnoj valuti financijskog konglomerata. FC0170 Iznos na izvještajni datum Nepodmireni iznos transakcije na izvještajni datum ako je primjenjivo, npr. za izdanje dužničkog instrumenta, naveden u izvještajnoj valuti financijskog konglomerata. U slučaju ranog podmirenja/prijevremene isplate u cijelosti, stanje ugovornog iznosa je nula. FC0180 Vrijednost kolaterala Vrijednost kolaterala za osigurane dužničke instrumente ili vrijednost imovine za unutargrupne transakcije koje uključuju prijenos imovine, iskazana u izvještajnoj valuti financijskog konglomerata. Ugovori o kolateralu među društvima iz istog sektora vrednuju se u skladu s pravilima tog sektora, npr. unutargrupne transakcije između dvije kreditne institucije unutar financijskog konglomerata mogu se vrednovati u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. Ugovori o kolateralu među društvima iz različitih sektora vrednuju se u skladu sa sektorskim pravilima konsolidirajućeg subjekta, npr. unutargrupne transakcije između kreditne institucije koja je krajnje matično društvo i društva za osiguranje unutar financijskog konglomerata vrednovale bi se u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. FC0190 Iznos dividendi/kamata/kupona i ostalih plaćanja izvršenih tijekom izvještajnog razdoblja U ovoj rubrici iskazuju se sva plaćanja izvršena u vezi s unutargrupnim transakcijama iskazanima u ovom predlošku za izvještajno razdoblje (6 mjeseci do izvještajnog datuma). To uključuje: — dividende za tekuću godinu uključujući isplaćene odnosno odobrene, ali neisplaćene dividende; — sve odgođene isplate dividende iz prethodnih godina izvršene tijekom izvještajnog razdoblja (odnosno sve izvršene odgođene isplate dividende koje su utjecale na dobit i gubitak izvještajnog razdoblja). — plaćanja kamata za dužničke instrumente; — sva ostala plaćanja izvršena za unutargrupne transakcije koje se iskazuju u ovom predlošku, npr. naknade za prijenose imovine; — iznos ukupnih dodataka ako je primjenjivo, odnosno ukupna dodatno uložena novčana sredstva tijekom izvještajnog razdoblja, primjerice dodatna plaćanja za djelomično isplaćene dionice ili povećanje iznosa kredita tijekom razdoblja (ako se dodaci iskazuju kao posebna stavka). Iznos se iskazuje u izvještajnoj valuti financijskog konglomerata. FC0200 Kuponska/kamatna stopa Kamatna ili kuponska stopa u postotku, ako je primjenjivo. U slučaju promjenjive kamatne stope to uključuje referentnu kamatnu stopu i kamatnu stopu veću od toga. FC0210 Napomene Napomene sadržavaju: — obavijest ako transakcija nije provedena u skladu s tržišnim uvjetima; — sve druge relevantne informacije o poslovnoj prirodi operacije.

3. FC.02 - Unutargrupne transakcije - Izvedenice

3.1. Opće napomene

Ovaj dio sadržava dodatne upute o predlošcima iz Priloga I. ovoj Uredbi. U prvom stupcu sljedeće tablice navedene su stavke koje se iskazuju navodeći stupce i retke kako su prikazani u predlošku u tom prilogu.

Ovaj dio priloga odnosi se na informacije koje financijski konglomerati trebaju dostaviti najmanje jednom godišnje.

U ovom predlošku iskazuju se sve značajne unutargrupne transakcije između subjekata koji pripadaju u opseg financijskog konglomerata kako je utvrđeno u članku 8. stavku 2. Direktive 2002/87/EZ koje se odnose na izvedenice. Značajne unutargrupne transakcije koje se odnose na izvedenice iskazuju se ako knjigovodstvena vrijednost izvedenice prelazi prag.

One uključuju:

(a) ugovore o kamatnoj stopi, uključujući zamjene, unaprijedne ugovore, budućnosnice i opcije;

(b) valutne ugovore, uključujući zamjene, unaprijedne ugovore, budućnosnice i opcije;

(c) slične ugovore o drugim referentnim stavkama ili indeksima.

Financijski konglomerati ispunjavaju ovaj predložak za sve značajne unutargrupne transakcije koje se iskazuju, tj. i. između reguliranih subjekata iz različitih sektora koji pripadaju istoj grupi; ii. između reguliranih subjekata istog sektora koji pripadaju istoj grupi; iii. između reguliranog subjekta i nereguliranog subjekta koji pripadaju istoj grupi; i iv. između reguliranog subjekta i svake fizičke ili pravne osobe usko povezane s društvom grupe.

U ovom predlošku iskazuju se unutargrupne transakcije koje su:

(a) bile sklopljene na početku izvještajnog razdoblja;

(b) započete tijekom izvještajnog razdoblja i nepodmirene na izvještajni datum;

(c) započete i istekle/dospjele tijekom izvještajnog razdoblja.

Dvije ili više transakcija između subjekata grupe koje iz ekonomske perspektive i. doprinose istom riziku, ii. imaju istu svrhu ili iii. su privremeno povezane u određenom planu, jedna su poslovna operacija. Sve transakcije koje su dio jedne poslovne operacije iskazuju se kadgod su te transakcije zajedno na razini ili iznad odgovarajućeg praga za značajne unutargrupne transakcije, čak i ako su pojedinačno ispod određenog praga.

Svaki element dodan značajnim unutargrupnim transakcijama iskazuje se kao zasebna unutargrupna transakcija, čak i ako je sam element ispod praga za značajnu transakciju. Primjerice, ako društvo poveća početni iznos kredita drugom povezanom društvu, dodatak kreditu iskazuje se kao zasebna stavka s datumom izdavanja istovjetnim datumu dodatka.

Ako je vrijednost transakcije različita za dvije strane koje sudjeluju u transakciji (npr. transakcija vrijedna 10 000 000 EUR između A i B u kojoj A bilježi 10 000 000 EUR, ali B prima samo 9 500 000 EUR zbog troškova transakcije od 500 000 EUR), u predlošku se kao iznos transakcije iskazuje maksimalni iznos (u ovom slučaju 10 000 000 EUR).

Neizravne transakcije definiraju se kao svaka transakcija namijenjena prijenosu izloženosti riziku i. među subjektima unutar financijskog konglomerata (uključujući transakcije sa subjektima posebne namjene, subjektima za zajednička ulaganja, pomoćnim subjektima ili nereguliranim subjektima) ili ii. među subjektima izvan financijskog konglomerata (ali pri čemu se izloženost riziku u konačnici ponovno prenosi na financijski konglomerat ili ostaje unutar njega). Ako postoji lanac povezanih unutargrupnih transakcija (primjerice A ulaže u B, a B ulaže u C), takva se transakcija iskazuje kao neizravna transakcija. Stoga se iskazuju transakcije od A do C, a u napomenama se navode prijelazni koraci. U slučaju kaskadnih transakcija (npr. redom od A do B do C do D, pri čemu su i B i C u konglomeratu, ali su neregulirani subjekti), iskazuju se i te transakcije.

3.2. Upute za specifične pozicije

STAVKA UPUTE FC0010 Identifikacija unutargrupne transakcije Navodi se jedinstvena interna identifikacijska oznaka za svaku unutargrupnu transakciju. Dosljedno se primjenjuje tijekom vremena. FC0020 Naziv ulagatelja/kupca Naziv subjekta koji ulaže u izvedenicu/ili je kupuje ili druge ugovorne strane s dugom pozicijom. U zamjenama platitelj plaća fiksnu, a prima promjenjivu stopu. FC0030 Identifikacijska oznaka ulagatelja/kupca Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje ulagatelju/kupcu/primatelju prijenosa sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupno: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz EGP-a unutar financijskog konglomerata unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar financijskog konglomerata, identifikacijsku oznaku dostavlja financijski konglomerat. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, financijski konglomerat dužan je dosljedno primjenjivati sljedeći format: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0031 Vrsta oznake ulagatelja/kupca Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka ulagatelja/kupca”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0040 Sektor ulagatelja/kupca Ako je ulagatelj/kupac dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. Direktive 2002/87/EZ, navodi se „bankarski sektor”, „sektor osiguranja” ili „sektor investicijskih usluga”. Ako ulagatelj/kupac nije dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. te direktive, navodi se „drugo društvo grupe”. FC0050 Naziv izdavatelja/prodavatelja Naziv subjekta koji izdaje/prodaje izvedenicu ili druge ugovorne strane s kratkom pozicijom. U zamjenama primatelj prima fiksnu, a plaća promjenjivu stopu. FC0060 Identifikacijska oznaka izdavatelja/prodavatelja Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje ulagatelju/kupcu/primatelju prijenosa sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupno: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz EGP-a unutar financijskog konglomerata unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar financijskog konglomerata, identifikacijsku oznaku dostavlja financijski konglomerat. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, financijski konglomerat mora se dosljedno pridržavati sljedećeg formata: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0061 Vrsta oznake izdavatelja/prodavatelja Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka izdavatelja/prodavatelja”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0070 Financijski sektor izdavatelja/prodavatelja Ako je izdavatelj/prodavatelj dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. Direktive 2002/87/EZ, navodi se „bankarski sektor”, „sektor osiguranja” ili „sektor investicijskih usluga”. Ako izdavatelj/prodavatelj nije dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. te direktive, navodi se „drugo društvo grupe”. FC0080 Neizravne transakcije Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio neizravne transakcije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”), u rubrici se iskazuje „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio neizravne transakcije, upisuje se „Ne”. FC0090 Jedna poslovna operacija Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio jedne poslovne operacije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”) u rubrici se iskazuje „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio jedne poslovne operacije, upisuje se „Ne”. FC0100 Identifikacijska oznaka instrumenta Navodi se identifikacijska oznaka instrumenta (kapital, dug, itd.) između dvije utvrđene ugovorne strane sljedećim redoslijedom važnosti: — oznaka ISIN prema normi ISO 6166, ako je dostupna — ostale priznate oznake (npr. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — oznaka koju je dodijelilo društvo, ako prethodno navedene mogućnosti nisu dostupne. Ta se oznaka dosljedno primjenjuje tijekom vremena. Može se razlikovati od oznake unutargrupne transakcije iskazane pod FC0010. FC0101 Vrsta identifikacijske oznake instrumenta Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka instrumenta”. Primjenjuje se jedna od oznaka sa sljedećeg zatvorenog popisa: 1– ISO 6166 za oznaku ISIN 2– CUSIP (broj Odbora za postupke jedinstvenog označivanja vrijednosnih papira koji društvima iz SAD-a i Kanade dodjeljuje ured za usluge CUSIP-a) 3– SEDOL (identifikacijska oznaka vrijednosnog papira koju dodjeljuje Londonska burza) 4– WKN („Wertpapier Kennnummer”, njemačka alfanumerička identifikacijska oznaka) 5– Bloomberg Ticker (slovna oznaka Bloomberg kojom se označuju vrijednosni papiri društva) 6– BBGID (globalna identifikacijska oznaka Bloomberg) 7– Reuters RIC (oznaka financijskih instrumenata Reuters) 8– FIGI (globalna identifikacijska oznaka financijskih instrumenata) 9– druga oznaka članova Udruge nacionalnih agencija za numeriranje 99– oznaka koju je dodijelilo društvo. FC0110 Vrsta instrumenta Navodi se vrsta transakcije. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– izvedenice – budućnosnice 2– izvedenice – unaprijedni ugovori 3– izvedenice – opcije 4– Izvedenice – ostalo 5– jamstva – kreditna zaštita 6– jamstva – ostalo 7– zamjene 8– ostalo. Smatra se da je repo ugovor novčana transakcija uvećana za unaprijedni ugovor. FC0120 Vrsta zaštite Navodi se vrsta transakcije. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– neispunjenje kreditnih obveza 2– kamatna stopa 3– valuta 4– ostalo. FC0130 Svrha instrumenta Navodi se svrha izvedenice (mikro/makro zaštita od rizika, učinkovito upravljanje portfeljem). „Mikro zaštita od rizika” odnosi se na izvedenice koje pokrivaju jedan financijski instrument, predviđenu transakciju ili drugu obvezu. „Makro zaštita od rizika” odnosi se na izvedenice koje pokrivaju skup financijskih instrumenta, predviđene transakcije ili obveze. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– mikro zaštita od rizika 2– makro zaštita od rizika 3– uravnoteženi novčani tokovi imovine i obveza 4– učinkovito upravljanje portfeljem, osim „Uravnoteženi novčani tokovi imovine i obveza” 5– ostalo. FC0140 Datum početka Navodi se oznaka prema normi ISO 8601 (gggg-mm-dd) kojom se utvrđuje datum transakcije/trgovanja ugovorom o izvedenicama. Za ugovore s produženim dospijećem upotrebljava se početni datum trgovanja. FC0150 Datum dospijeća Navodi se oznaka prema normi ISO 8601 (gggg-mm-dd) ugovorno definiranog datuma završetka ugovora o izvedenicama – npr. datum dospijeća, datum isteka za opcije (europski ili američki), itd. FC0160 Valuta transakcije Navodi se slovna oznaka ISO 4217 valute u kojoj je transakcija provedena. FC0170 Zamišljeni iznos Iznos pokriven izvedenicom ili izložen izvedenici na izvještajni datum, tj. u završnoj bilanci u izvještajnoj valuti grupe. Za budućnosnice i opcije, zamišljeni iznos odgovara veličini ugovora pomnoženo s brojem ugovora. Za zamjene i unaprijedne ugovore to odgovara iznosu ugovora. Ako je transakcija dospjela/istekla tijekom izvještajnog razdoblja i prije izvještajnog datuma, zamišljeni iznos na izvještajni datum jednak je nuli. FC0180 Knjigovodstvena vrijednost Vrijednost izvedenice na izvještajni datum kako je iskazana u bilanci subjekta. Ako je transakcija dospjela/istekla tijekom izvještajnog razdoblja i prije izvještajnog datuma, knjigovodstvena vrijednost na izvještajni datum maksimalna je knjigovodstvena vrijednost izvedenica prije dospijeća transakcije. FC0190 Vrijednost kolaterala Vrijednost založenog kolaterala na izvještajni datum (jednaka je nuli ako je izvedenica zatvorena), ako je primjenjivo. Iskazuje se u izvještajnoj valuti financijskog konglomerata. Ugovori o kolateralu među društvima iz istog sektora vrednuju se u skladu s pravilima tog sektora (npr. unutargrupne transakcije između dvije kreditne institucije unutar financijskog konglomerata mogu se vrednovati u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013). Ugovori o kolateralu među društvima iz različitih sektora vrednuju se u skladu sa sektorskim pravilima konsolidirajućeg tijela (npr. unutargrupne transakcije između kreditne institucije koja je krajnje matično društvo i društva za osiguranje unutar financijskog konglomerata vrednovale bi se u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013). FC0200 Identifikacijska oznaka imovine/obveze na koju se izvedenica odnosi. Identifikacijska oznaka imovine ili obveze na koju se odnosi ugovor o izvedenici. Ova se stavka navodi samo za izvedenice koje imaju jedan odnosni instrument ili indeks u portfelju društava. Indeks se smatra jednim instrumentom i iskazuje se. Unosi se identifikacijska oznaka odnosnog instrumenta izvedenice sljedećim redoslijedom važnosti: — oznaka ISIN prema normi ISO 6166, ako je dostupna — ostale priznate oznake (npr. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — Oznaka koju je dodijelilo društvo, ako prethodno navedene mogućnosti nisu dostupne. Dosljedno se primjenjuje tijekom vremena. — „Višestruka imovina/obveze”, ako ima više od jedne odnosne imovine ili obveza. Ako je odnosna imovina ili obveza indeks, tada se iskazuje oznaka indeksa. FC0201 Vrsta oznake imovine/obveze na koju se izvedenica odnosi Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka imovine/obveze na koju se izvedenica odnosi”. Primjenjuje se jedna od oznaka sa sljedećeg zatvorenog popisa: 1– ISO 6166 za oznaku ISIN 2– CUSIP (broj Odbora za postupke jedinstvenog označivanja vrijednosnih papira koji društvima iz SAD-a i Kanade dodjeljuje ured za usluge CUSIP-a) 3– SEDOL (identifikacijska oznaka vrijednosnog papira koju dodjeljuje Londonska burza) 4– WKN („Wertpapier Kennnummer”, njemačka alfanumerička identifikacijska oznaka) 5– Bloomberg Ticker (slovna oznaka Bloomberg kojom se označuju vrijednosni papiri društava) 6– BBGID (globalna identifikacijska oznaka Bloomberg) 7– Reuters RIC (oznaka financijskih instrumenata Reuters) 8– FIGI (globalna identifikacijska oznaka financijskih instrumenata) 9– druga oznaka članova Udruge nacionalnih agencija za numeriranje 99– oznaka koju je dodijelilo društvo. Ova se mogućnost upotrebljava i za slučajeve „Višestruka imovina/obveze” i indekse. FC0210 Naziv druge ugovorne strane za koju je kupljena kreditna zaštita Naziv druge ugovorne strane za koju je kupljena zaštita od nastanka statusa neispunjavanja obveza. FC0220 Kamatna stopa koja se plaća na temelju ugovora o zamjeni (za kupca) Kamatna stopa koja se plaća na temelju ugovora o zamjeni (samo za kamatne zamjene). FC0230 Kamatna stopa koja se prima na temelju ugovora o zamjeni (za kupca) Kamatna stopa koja se prima na temelju ugovora o zamjeni (samo za kamatne zamjene). FC0240 Valuta koja se plaća na temelju ugovora o zamjeni (za kupca) Navodi se slovna oznaka prema normi ISO 4217 valute cijene zamjene (samo za valutne zamjene). FC0250 Valuta koja se prima na temelju ugovora o zamjeni (za kupca) Navodi se slovna oznaka prema normi ISO 4217 valute zamišljenog iznosa ugovora o zamjeni (samo za valutne zamjene). FC0260 Prihodi od izvedenica Neto prihodi koji proizlaze od ulaganja u izvedenice ili kupnje izvedenica. U skladu s dobiti i gubitkom prema MSFI-jima, ovdje se očekuju ostvareni i neostvareni rezultati. Iznosi se navode u čistoj vrijednosti (u skladu s Direktivom 2009/138/EZ). Kamate će se iskazati u predlošku FC.05 Dobit i gubitak. FC0270 Napomene Napomene uključuju: — obavijest ako transakcija nije provedena u skladu s tržišnim uvjetima; — sve druge relevantne informacije o poslovnoj prirodi operacije.

4. FC.03 - Unutargrupne transakcije - Izvanbilančne stavke i nepredviđene obveze

4.1. Opće napomene

Ovaj dio priloga sadržava dodatne upute o predlošcima iz Priloga I. ovoj Uredbi. U prvom stupcu sljedeće tablice navedene su stavke koje se iskazuju navodeći stupce i retke kako su prikazani u predlošku u tom prilogu.

Ovaj dio priloga odnosi se na informacije koje financijski konglomerati trebaju dostaviti najmanje jednom godišnje.

U ovom predlošku iskazuju se sve značajne unutargrupne transakcije između subjekata koji su uključeni u opseg nadzora financijskog konglomerata kako je utvrđeno u članku 8. stavku 2. Direktive 2002/87/EZ koje se odnose na jamstva za izvanbilančne stavke.

One uključuju:

(a) jamstva za izvanbilančne stavke;

(b) neiskorištene kreditne linije;

(c) imovinu kupljenu na temelju ugovora o izravnoj terminskoj kupnji (valuta ili drugo);

(d) ugovore o prodaji i povratnoj kupnji imovine iz članka 12. stavaka 3. i 5. Direktive 86/635/EEZ;

(e) nepredviđene obveze

Financijski konglomerati ispunjavaju ovaj predložak za sve značajne unutargrupne transakcije koje se iskazuju, tj. i. između reguliranih subjekata iz različitih sektora koji pripadaju istoj grupi; ii. između reguliranih subjekata istog sektora koji pripadaju istoj grupi; iii. između reguliranog subjekta i nereguliranog subjekta koji pripadaju istoj grupi; i iv. između reguliranog subjekta i svake fizičke ili pravne osobe usko povezane s društvom grupe.

Ovaj predložak uključuje unutargrupne transakcije koje su:

(a) bile sklopljene na početku izvještajnog razdoblja;

(b) započete tijekom izvještajnog razdoblja i nepodmirene na izvještajni datum;

(c) započete i istekle/dospjele tijekom izvještajnog razdoblja.

Dvije ili više transakcija između subjekata grupe koje iz ekonomske perspektive i. doprinose istom riziku, ii. imaju istu svrhu ili iii. su privremeno povezane u određenom planu, smatraju se jednom poslovnom operacijom. Sve transakcije koje su dio jedne poslovne operacije iskazuju se kadgod su te transakcije zajedno na razini ili iznad odgovarajućeg praga za značajne unutargrupne transakcije, čak i ako su pojedinačno ispod određenog praga. Svaki element dodan značajnim unutargrupnim transakcijama iskazuje se kao zasebna unutargrupna transakcija, čak i ako je sam element ispod praga za značajnu transakciju. Primjerice, ako društvo poveća početni iznos kredita drugom povezanom društvu, dodatak kreditu iskazuje se kao zasebna stavka s datumom izdavanja istovjetnom datumu dodatka.

Ako je vrijednost transakcije različita za dvije strane koje sudjeluju u transakciji (npr. transakcija vrijedna 10 000 000 EUR između A i B u kojoj A bilježi 10 000 000 EUR, ali B prima samo 9 500 000 EUR zbog troškova transakcije od 500 000 EUR), u predlošku se kao iznos transakcije iskazuje maksimalni iznos (u ovom slučaju 10 000 000 EUR).

Neizravne transakcije definiraju se kao svaka transakcija namijenjena prijenosu izloženosti riziku i. među subjektima unutar financijskog konglomerata (uključujući transakcije sa subjektima posebne namjene, subjektima za zajednička ulaganja, pomoćnim subjektima ili nereguliranim subjektima) ili ii. među subjektima izvan financijskog konglomerata (ali pri čemu se izloženost riziku u konačnici ponovno prenosi na financijski konglomerat ili ostaje unutar njega). Ako postoji lanac povezanih unutargrupnih transakcija (primjerice A ulaže u B, a B ulaže u C), ta transakcija se iskazuje kao neizravna transakcija. Stoga se iskazuju transakcije od A do C, a u napomenama se navode prijelazni koraci. U slučaju kaskadnih transakcija (npr. redom od A do B do C do D, pri čemu su i B i C u konglomeratu, ali su neregulirani subjekti), iskazuju se i te transakcije.

4.2. Upute za specifične pozicije

STAVKA UPUTE FC0010 Identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije Navodi se jedinstvena interna identifikacijska oznaka za svaku unutargrupnu transakciju. Dosljedno se primjenjuje tijekom vremena. FC0020 Naziv pružatelja Naziv subjekta koji daje jamstvo za izvanbilančne stavke. FC0030 Identifikacijska oznaka pružatelja Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje pružatelju sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupno: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz EGP-a unutar financijskog konglomerata unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar financijskog konglomerata, identifikacijsku oznaku dostavit će financijski konglomerat. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, financijski konglomerat mora se dosljedno pridržavati sljedećeg formata: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0031 Vrsta oznake pružatelja Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka pružatelja”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0040 Financijski sektor pružatelja Ako je pružatelj dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. Direktive 2002/87/EZ, navodi se „bankarski sektor”, „sektor osiguranja” ili „sektor investicijskih usluga”. Ako pružatelj nije dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. te direktive, navodi se „drugo društvo grupe”. FC0050 Naziv korisnika Naziv subjekta koji koristi jamstvo za izvanbilančne stavke. FC0060 Identifikacijska oznaka korisnika Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje korisniku sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupno: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz EGP-a unutar financijskog konglomerata unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar financijskog konglomerata, identifikacijsku oznaku dostavlja financijski konglomerat. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, financijski konglomerat mora se dosljedno pridržavati sljedećeg formata: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0061 Vrsta oznake korisnika Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka korisnika”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0070 Financijski sektor korisnika Ako je korisnik dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. Direktive 2002/87/EZ, navodi se „bankarski sektor”, „sektor osiguranja” ili „sektor investicijskih usluga”. Ako korisnik nije dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. te direktive, navodi se „drugo društvo grupe”. FC0080 Neizravne transakcije Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio neizravne transakcije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”), u ovoj rubrici iskazuje se „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio neizravne transakcije, upisuje se „Ne”. FC0090 Jedna poslovna operacija Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio jedne poslovne operacije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”) u rubrici se iskazuje „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio jedne poslovne operacije, upisuje se „Ne”. FC0100 Vrsta transakcije Navodi se vrsta transakcije. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1 – jamstva 2 – preuzeta obveza 3 – akreditiv 4 – neiskorištene kreditne linije 5 – imovina kupljena na temelju ugovora o izravnoj terminskoj kupnji (valuta ili drugo); 6 – ugovori o prodaji i povratnoj kupnji imovine iz članka 12. stavaka 3. i 5. Direktive 86/635/EEZ; 7 – nepredviđene obveze 8 – ostalo. FC0110 Datum transakcije/izdavanja Navodi se oznaka ISO 8601 (gggg-mm-dd) datuma kad su transakcija/izdavanje stupili na snagu. FC0120 Datum isteka sporazuma/ugovora na kojemu se temelji transakcija Prema potrebi navodi se oznaka ISO 8601 (gggg-mm-dd) datuma kad sporazum/ugovor završava. Ako je datum isteka bez dospijeća, navodi se „9999-12-31”. FC0130 Valuta transakcije Navodi se slovna oznaka ISO 4217 valute u kojoj je transakcija provedena. Ako su uključene dvije valute, obje se navode u rubrici FC0200. FC0140 Događaj koji je pokretač Prema potrebi navodi se kratki opis događaja koji bi pokrenuo transakciju/plaćanje/obvezu (npr. događaj koji bi doveo do nepredviđene obveze). FC0150 Vrijednost transakcije na datum početka Vrijednost transakcije ili založenog kolaterala. Stavka se iskazuje u izvještajnoj valuti grupe. FC0160 Vrijednost transakcije na izvještajni datum Vrijednost transakcije, založenog kolaterala. Stavka se iskazuje u izvještajnoj valuti grupe. FC0170 Maksimalna vrijednost nepredviđenih obveza Maksimalna vrijednost nepredviđenih obveza, ako je dostupna, neovisno o njihovoj vjerojatnosti (npr. budući novčani tokovi za podmirenje nepredviđene obveze tijekom njezina životnog vijeka i diskontirani na temelju relevantne vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa), uključenih u bilancu financijskog konglomerata. Zbroj svih mogućih novčanih tokova ako događaji pokrenu jamstva koje je „korisnik” (rubrika FC0050) primio od „pružatelja” (rubrika FC0020) kako bi se pokrilo plaćanje obveza koje društvo mora izvršiti (uključuje akreditive, odobrene neiskorištene kredite). Ova stavka ne uključuje iznose koji su već iskazani pod FC0150 i FC0160. FC0180 Vrijednost imovine obuhvaćene jamstvom Vrijednost imovine obuhvaćene jamstvom za koju su primljena jamstva. U ovom slučaju mogu biti relevantna sektorska načela vrednovanja. FC0190 Prihodi koji proizlaze iz izvanbilančnih stavki Prihodi povezani s rezervacijama izvanbilančnih transakcija. FC0200 Napomene Napomene uključuju: — obavijest ako transakcija nije provedena u skladu s tržišnim uvjetima; — sve druge relevantne informacije o poslovnoj prirodi operacije.

5. FC.04 - Unutargrupne transakcije - Osiguranje i reosiguranje

5.1. Opće napomene

Ovaj dio priloga sadržava dodatne upute za predloške iz Priloga I. ovoj Uredbi. U prvom stupcu sljedeće tablice navedene su stavke koje se iskazuju i navodeći stupce i retke kako su prikazani u predlošku u tom prilogu.

Ovaj dio priloga odnosi se na informacije koje financijski konglomerati trebaju dostaviti najmanje jednom godišnje.

U ovom predlošku iskazuju se sve značajne unutargrupne transakcije između subjekata koji su uključeni u opseg nadzora financijskog konglomerata u skladu s člankom 8. stavkom 2. Direktive 2002/87/EZ koje se odnose na interno osiguranje i reosiguranje unutar grupe.

One uključuju, ali nisu ograničene na sljedeće:

(a) ugovore o osiguranju subjekata koji su uključeni u opseg grupe s društvima za osiguranje koja su uključena u opseg grupe;

(b) ugovori o reosiguranju između povezanih društava grupe;

(c) fakultativno reosiguranje između povezanih društava grupe;

(d) bilo koja druga transakcija koja dovodi do prijenosa preuzetog rizika (rizika osiguranja) između povezanih društava grupe.

Financijski konglomerati ispunjavaju ovaj predložak za sve značajne unutargrupne transakcije koje se iskazuju, tj. i. između reguliranih subjekata iz različitih sektora koji pripadaju istoj grupi; ii. između reguliranih subjekata istog sektora koji pripadaju istoj grupi; iii. između reguliranog subjekta i nereguliranog subjekta koji pripadaju istoj grupi; i iv. između reguliranog subjekta i svake fizičke ili pravne osobe usko povezane s društvom grupe.

Ovaj predložak uključuje unutargrupne transakcije koje su:

(a) bile sklopljene na početku izvještajnog razdoblja;

(b) započete tijekom izvještajnog razdoblja i nepodmirene na izvještajni datum;

(c) započete i istekle/dospjele tijekom izvještajnog razdoblja.

Dvije ili više transakcija između subjekata grupe koje iz ekonomske perspektive i. doprinose istom riziku, ii. imaju istu svrhu ili iii. su privremeno povezane u određenom planu, smatraju se jednom poslovnom operacijom. Sve transakcije koje su dio jedne poslovne operacije iskazuju se kadgod su one zajedno na razini ili iznad odgovarajućeg praga za značajne unutargrupne transakcije, čak i ako su pojedinačno ispod određenog praga.

Svaki element dodan značajnim unutargrupnim transakcijama iskazuje se kao zasebna unutargrupna transakcija, čak i ako je sam element ispod praga za značajnu transakciju. Primjerice, ako društvo poveća početni iznos kredita drugom povezanom društvu, dodatak kreditu iskazuje se kao zasebna stavka s datumom izdavanja istovjetnom datumu dodatka.

Ako je vrijednost transakcije različita za dvije strane koje sudjeluju u transakciji (npr. transakcija vrijedna 10 000 000 EUR između A i B u kojoj A bilježi 10 000 000 EUR, ali B prima samo 9 500 000 EUR zbog troškova transakcije od 500 000 EUR), u predlošku se kao iznos transakcije iskazuje maksimalni iznos (u ovom slučaju 10 000 000 EUR). Neizravne transakcije definiraju se kao svaka transakcija namijenjena prijenosu izloženosti riziku i. među subjektima unutar financijskog konglomerata (uključujući transakcije sa subjektima posebne namjene, subjektima za zajednička ulaganja, pomoćnim subjektima ili nereguliranim subjektima) ili ii. među subjektima izvan financijskog konglomerata (ali pri čemu se izloženost riziku u konačnici ponovno prenosi na financijski konglomerat ili ostaje unutar njega). Ako postoji lanac povezanih unutargrupnih transakcija (primjerice A ulaže u B, a B ulaže u C), transakcija se iskazuje kao neizravna transakcija. Stoga se iskazuju transakcije od A do C, a u napomenama se navode prijelazni koraci. U slučaju kaskadnih transakcija (npr. redom od A do B do C do D, pri čemu su i B i C u konglomeratu, ali su neregulirani subjekti), iskazuju se i te transakcije.

5.2. Upute za specifične pozicije

STAVKA UPUTE FC0010 Identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije Navodi se jedinstvena interna identifikacijska oznaka za svaku unutargrupnu transakciju. Dosljedno se primjenjuje tijekom vremena. FC0020 Naziv osiguranika/cedenta Pravni naziv subjekta koje je preuzeti rizik prenijelo na drugog osiguratelja ili reosiguratelja unutar grupe. FC0030 Identifikacijska oznaka osiguranika/cedenta Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje ulagatelju/kupcu/primatelju prijenosa sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupno: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz EGP-a unutar grupe unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar grupe, navedenu identifikacijsku oznaku dostavlja grupa. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, grupa se mora dosljedno pridržavati sljedećeg formata: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0031 Vrsta oznake osiguranika/cedenta Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka osiguranika/cedenta”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0040 Sektor osiguranika/cedenta Ako je osiguranik ili cedent dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. Direktive 2002/87/EZ, navodi se „bankarski sektor”, „sektor osiguranja” ili „sektor investicijskih usluga”. Ako osiguranik ili cedent nije dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. te direktive, navodi se „drugo društvo grupe”. FC0050 Naziv osiguratelja/reosiguratelja Pravni naziv osiguratelja ili reosiguratelja kojemu je prenesen preuzeti rizik. FC0060 Identifikacijska oznaka osiguratelja/reosiguratelja Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje ulagatelju/kupcu/primatelju prijenosa sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupno: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz EGP-a unutar grupe unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar grupe, navedenu identifikacijsku oznaku dostavlja grupa. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, grupa se mora dosljedno pridržavati sljedećeg formata: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0061 Vrsta oznake osiguratelja/reosiguratelja Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka osiguratelja/reosiguratelja”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0070 Sektor osiguratelja/reosiguratelja Financijski sektor pružatelja osiguranja u smislu članka 2. točke 8. Direktive 2002/87/EZ tj. „sektor osiguranja”. FC0080 Neizravne transakcije Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio neizravne transakcije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”), u ovoj rubrici iskazuje se „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio neizravne transakcije, upisuje se „Ne”. FC0090 Jedna poslovna operacija Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio jedne poslovne operacije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”) u rubrici se iskazuje „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio jedne poslovne operacije, upisuje se „Ne”. FC0100 Vrsta transakcije Navodi se vrsta ugovora. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– osiguranje 2– reosiguranje. FC0110 Transakcija Ako je C100 = reosiguranje, navodi se vrsta ugovora o reosiguranju/fakultativnog reosiguranja. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– kvotno reosiguranje 2– promjenjivo kvotno reosiguranje 3– reosiguranje viška svote 4– reosiguranje viška šteta (po događaju i po riziku) 5– reosiguranje viška šteta (po riziku) 6– reosiguranje viška šteta (po događaju) 7– reosiguranje viška šteta s „dodatnom zaštitom” (zaštita od popratnih događaja koje određene katastrofe mogu uzrokovati, primjerice poplave ili požari) 8– reosiguranje viška šteta s osnovnim rizikom 9– reaktiviranje pokrića 10– reosiguranje viška kumula šteta 11– neograničeno reosiguranje viška šteta 12– reosiguranje tehničkog rezultata 13– ostali ugovori o proporcionalnom reosiguranju 14– ostali ugovori o neproporcionalnom reosiguranju 15– financijsko reosiguranje 16– fakultativno proporcionalno reosiguranje 17– fakultativno neproporcionalno reosiguranje Ostali ugovori o proporcionalnom reosiguranju (oznaka 13) i ostali ugovori o neproporcionalnom reosiguranju (oznaka 14) mogu se upotrebljavati za mješovite vrste ugovora o reosiguranju. FC0120 Datum početka Navodi se oznaka ISO 8601 (gggg-mm-dd) datuma početka dotičnog ugovora o reosiguranju/fakultativnog reosiguranja. FC0130 Datum isteka Navodi se oznaka ISO 8601 (gggg-mm-dd) datuma isteka dotičnog ugovora o reosiguranju/fakultativnog reosiguranja (odnosno zadnji datum na koji je dotični ugovor o reosiguranju/fakultativno reosiguranje na snazi). Ova se stavka ne iskazuje ako ne postoji datum isteka (primjerice ugovor je sklopljen na neodređeno vrijeme i završava tek kada ga jedna od strana otkaže uz prethodnu obavijest o tome). FC0140 Valuta transakcije Navodi se slovna oznaka ISO 4217 valute plaćanja za određeni ugovor o reosiguranju/fakultativno reosiguranje. FC0150 Maksimalno pokriće po transakciji Za kvotno reosiguranje ili reosiguranje viška svote ovdje se iskazuje 100-postotni maksimalni iznos koji je utvrđen za cijeli ugovor (npr. 10 000 000 EUR). U slučaju neograničenog pokrića unosi se „–1”. Stavka se iskazuje u valuti transakcije. FC0160 Neto potraživanja Iznos koji proizlazi iz zbroja i. odštetnih zahtjeva koje je (re)osiguratelj isplatio, ali koje (re)osiguratelj još nije nadoknadio; ii. provizije koju (re)osiguratelj mora platiti; i iii. ostalih potraživanja umanjeno za dugovanja prema (re)osiguratelju. Novčani depoziti nisu uključeni i smatraju se primljenim jamstvima. Stavka se iskazuje u izvještajnoj valuti grupe. FC0170 ukupni iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju Ukupni iznos koji reosiguratelj duguje na izvještajni datum. To uključuje sljedeće: — sve pričuve za premije za taj dio budućih premija za reosiguranje koje su već isplaćene reosiguratelju; — sve pričuve za odštetne zahtjeve za neplaćene odštetne zahtjeve za osiguratelja, koje reosiguratelj mora platiti; — tehničke pričuve za iznos koji odražava udio reosiguratelja u bruto tehničkim pričuvama. Stavka se iskazuje u izvještajnoj valuti grupe. FC0180 Tehnički rezultat reosiguranja (za reosiguranje) Rezultat reosiguranja (za reosigurani subjekt). To su ukupne provizije za reosiguranje koje prima reosigurani subjekt umanjeno za bruto premije za reosiguranje koje isplaćuje reosigurani subjekt uvećano za odštetne zahtjeve koje isplaćuje reosiguratelj tijekom izvještajnog razdoblja, uvećano za ukupne iznose koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju na kraju izvještajnog razdoblja umanjeno za ukupne iznose koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju na početku izvještajnog razdoblja. Stavka se iskazuje u izvještajnoj valuti grupe. FC0190 Premije (za osiguranje) Ukupni iznos bruto zaračunatih premija kako je definirano člankom 1. stavkom 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/35. Ova se rubrika ne primjenjuje na rente koje proizlaze iz neživotnog osiguranja. FC0200 Odštetni zahtjevi (za osiguranje) Ukupni iznos bruto odštetnih zahtjeva plaćenih tijekom godine (uključujući troškove upravljanja odštetnim zahtjevima). FC0210 Vrsta osiguranja Navodi se vrsta osiguranja, kako je definirano u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35, koja se reosigurava. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– Osiguranje medicinskih troškova 2– Osiguranje zaštite prihoda 3– Osiguranje naknada radnicima 4– Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila 5– Ostale vrste osiguranja za motorna vozila 6– Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje 7– Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine 8– Osiguranje od opće odgovornosti 9– Osiguranje kredita i jamstava 10– Osiguranje troškova pravne zaštite 11– Osiguranje pomoći (asistencija) 12– Osiguranje raznih financijskih gubitaka 13– Proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova 14– Proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda 15– Proporcionalno reosiguranje naknada radnicima 16– Proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila 17– Ostalo proporcionalno reosiguranje za motorna vozila 18– Proporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje 19– Proporcionalno reosiguranje od požara i ostala reosiguranja imovine 20– Proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti 21– Proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava 22– Proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite 23– Proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencije) 24– Proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka 25– Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje 26– Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda 27– Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje 28– Neproporcionalno reosiguranje imovine 29– Osiguranje sa sudjelovanjem u dobiti 30– Osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima 31– Ostala životna osiguranja 32– Rente koje proizlaze iz ugovora o neživotnom osiguranju i odnose se na obveze zdravstvenog osiguranja 33– Rente koje proizlaze iz ugovora o neživotnom osiguranju i odnose se na obveze osiguranja koje nisu obveze zdravstvenog osiguranja 34– Životno reosiguranje. 35– Zdravstveno osiguranje 36– Zdravstveno reosiguranje Ako je aranžmanom o reosiguranju obuhvaćeno više vrsta osiguranja, tada se odabire najvažnija vrsta osiguranja s prethodnog popisa. FC0220 Napomene Napomene sadržavaju: — obavijest ako transakcija nije provedena u skladu s tržišnim uvjetima; — sve druge relevantne informacije o poslovnoj prirodi operacije.

6. FC.05 – Unutargrupne transakcije – Dobit i gubitak

6.1. Opće napomene

Ovaj Prilog sadržava dodatne upute o predlošcima iz Priloga I. ovoj Uredbi. U prvom stupcu sljedeće tablice navedene su stavke koje se iskazuju navodeći stupce i retke kako su prikazani u predlošku u tom prilogu.

Ovaj dio priloga odnosi se na informacije koje financijski konglomerati trebaju dostaviti najmanje jednom godišnje.

U ovom predlošku iskazuju se dobit i gubitak koji se odnose na sve značajne unutargrupne transakcije između subjekata koji su uključeni u opseg nadzora financijskog konglomerata u skladu s člankom 8. stavkom 2. Direktive 2002/87/EZ ili transakcije s dobiti i gubitkom koje se odnose na značajne unutargrupne transakcije ili se smatraju značajnim unutargrupnim transakcijama. One uključuju, ali nisu ograničene na sljedeće:

(a) naknade;

(b) provizije;

(c) kamate;

(d) dividende.

Iskazuju se izdvajanje poslova unutar grupe ili interna podjela troškova koji dovode do značajne unutargrupne transakcije.

Iako se kamate i dividende iskazuju u predlošcima FC.01 i FC.04, iskazuju se i u predlošku FC.05 Dobit i gubitak. Financijski konglomerati ispunjavaju ovaj predložak za sve značajne unutargrupne transakcije koje se iskazuju, tj. i. između reguliranih subjekata iz različitih sektora koji pripadaju istoj grupi; ii. između reguliranih subjekata istog sektora koji pripadaju istoj grupi; iii. između reguliranog subjekta i nereguliranog subjekta koji pripadaju istoj grupi; i iv. između reguliranog subjekta i svake fizičke ili pravne osobe usko povezane s društvom grupe.

Ovaj predložak uključuje unutargrupne transakcije koje su:

— bile sklopljene na početku izvještajnog razdoblja;

— započete tijekom izvještajnog razdoblja i nepodmirene na izvještajni datum;

— započete i istekle/dospjele tijekom izvještajnog razdoblja.

Dvije ili više transakcija između subjekata grupe koje iz ekonomske perspektive i. doprinose istom riziku, ii. imaju istu svrhu ili iii. su privremeno povezane u određenom planu, smatraju se jednom poslovnom operacijom.

Sve transakcije koje su dio jedne poslovne operacije iskazuju se kadgod su one zajedno na razini ili iznad odgovarajućeg praga za značajne unutargrupne transakcije, čak i ako su pojedinačno ispod određenog praga.

Svaki element dodan značajnim unutargrupnim transakcijama iskazuje se kao zasebna unutargrupna transakcija, čak i ako je sam element ispod praga za značajnu transakciju. Primjerice, ako društvo poveća početni iznos kredita drugom povezanom društvu, dodatak kreditu iskazuje se kao zasebna stavka s datumom izdavanja istovjetnom datumu dodatka.

Ako je vrijednost transakcije različita za dvije strane koje sudjeluju u transakciji (npr. transakcija vrijedna 10 000 000 EUR između A i B u kojoj A bilježi 10 000 000 EUR, ali B prima samo 9 500 000 EUR zbog troškova transakcije od 500 000 EUR), u predlošku se kao iznos transakcije iskazuje maksimalni iznos (u ovom slučaju 10 000 000 EUR). Neizravne transakcije definiraju se kao svaka transakcija namijenjena prijenosu izloženosti riziku i. među subjektima unutar financijskog konglomerata (uključujući transakcije sa subjektima posebne namjene, subjektima za zajednička ulaganja, pomoćnim subjektima ili nereguliranim subjektima) ili ii. među subjektima izvan financijskog konglomerata (ali pri čemu se izloženost riziku u konačnici ponovno prenosi na financijski konglomerat ili ostaje unutar njega). Ako postoji lanac povezanih unutargrupnih transakcija (primjerice A ulaže u B, a B ulaže u C), transakcija se iskazuje kao neizravna transakcija. Stoga se iskazuju transakcije od A do C, a u napomenama se navode prijelazni koraci. U slučaju kaskadnih transakcija (npr. redom od A do B do C do D, pri čemu su i B i C u konglomeratu, ali su neregulirani subjekti), iskazuju se i te transakcije.

6.2. Upute za specifične pozicije

STAVKA UPUTE FC0010 Identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije Navodi se jedinstvena interna identifikacijska oznaka za svaku unutargrupnu transakciju. Dosljedno se primjenjuje tijekom vremena. Ako je povezana s već spomenutom transakcijom, upotrebljava se ista identifikacijska oznaka. FC0020 Naziv prihodne strane Pravni naziv subjekta koji je primio prihod od drugog subjekta iz grupe. FC0030 Identifikacijska oznaka prihodne strane Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje subjektu koji je primio prihod sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupno: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz EGP-a unutar grupe unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar grupe, navedenu identifikacijsku oznaku dostavlja grupa. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, grupa se mora dosljedno pridržavati sljedećeg formata: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0031 Vrsta oznake prihodne strane Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka prihodne strane”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0040 Sektor prihodne strane Ako je subjekt koji je primio prihod od drugog subjekta iz grupe dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. Direktive 2002/87/EZ, navodi se „bankarski sektor”, „sektor osiguranja” ili „sektor investicijskih usluga”. Ako subjekt koji je primio prihod od drugog subjekta iz grupe nije dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. te direktive, navodi se „drugo društvo grupe”. FC0050 Naziv rashodne strane Pravni naziv subjekta koji je osigurao prihod drugom subjektu iz grupe. FC0060 Identifikacijska oznaka rashodne strane Navodi se jedinstvena identifikacijska oznaka koja se dodjeljuje subjektu koji je osigurao prihod sljedećim redoslijedom važnosti, ako je dostupno: — identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI); — posebna oznaka. Posebna oznaka: — za regulirana društva iz EGP-a unutar grupe unosi se identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva; — za društva izvan EGP-a i neregulirana društva unutar grupe, navedenu identifikacijsku oznaku dostavlja grupa. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, grupa se mora dosljedno pridržavati sljedećeg formata: identifikacijska oznaka matičnog društva + dvoslovna oznaka države društva prema normi ISO 3166-1 + 5 znamenki. FC0061 Vrsta oznake rashodne strane Vrsta identifikacijske oznake upotrijebljene u stavci „Identifikacijska oznaka rashodne strane”. Upotrebljava se identifikacijska oznaka pravnog subjekta ili posebna oznaka. FC0070 Sektor rashodne strane Ako je subjekt koji je osigurao prihod drugom subjektu iz grupe dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. Direktive 2002/87/EZ, navodi se „bankarski sektor”, „sektor osiguranja” ili „sektor investicijskih usluga”. Ako subjekt koji je osigurao prihod drugom subjektu iz grupe nije dio financijskog sektora u smislu članka 2. stavka 8. te direktive, navodi se „drugo društvo grupe”. FC0080 Neizravne transakcije Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio neizravne transakcije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”), u ovoj rubrici iskazuje se „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio neizravne transakcije, upisuje se „Ne”. FC0090 Jedna poslovna operacija Ako je iskazana unutargrupna transakcija dio jedne poslovne operacije (vidjeti prethodno navedenu točku 2.1. „Opće napomene”) u rubrici se iskazuje „identifikacijska oznaka unutargrupne transakcije” (FC0010) povezane transakcije. Ako iskazana unutargrupna transakcija nije dio jedne poslovne operacije, upisuje se „Ne”. FC0100 Vrsta transakcije Navodi se vrsta transakcije s dobiti i gubitkom. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– naknade 2– provizije 3– kamate 4– dividende 5– troškovi ili prihodi 6– premije za osiguranje 7– odštetni zahtjevi za osiguranje 8– tehnički rezultat za reosiguranje 9– ostalo. FC0110 Transakcija Ako je primjenjivo, instrument s kojim su povezani prihodi ili rashodi. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis oznaka: 1– obveznice/dužnički instrumenti 2– vrsta vlasničkih vrijednosnih papira 3– ostali prijenosi imovine 4– izvedenice 5– izvanbilančne stavke 6– eksternalizacija unutar grupe, interna podjela troškova ili ugovor o najmu 7– osiguranje/reosiguranje 8– ostalo. FC0120 Valuta transakcije Navodi se slovna oznaka