32011O0027  
24.1.2012.  SLUŽBENI LIST EUROPSKE UNIJE  L 19/37  
SMJERNICA EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE  
od 21. prosinca 2011.  
o izmjeni Smjernice ESB/2010/20 o pravnom okviru za ra čunovodstvo i financijsko izvještavanje u 
Europskom sustavu središnjih banaka  
(ESB/2011/27)  
(2012/38/EU)  
UPRAVNO VIJE ĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,  
uzimaju ći u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i 
Europske središnje banke, a posebno njegov članak 12. stavak 
1., članak 14. stavak 3. i članak 26. stavak 4.,  
uzimaju ći u obzir doprinos Op ćeg vije ća Europske središnje 
banke, u skladu s drugom i tre ćom alinejom članka 46. 
stavka 2. Statuta Europskog sustava središnjih banaka i 
Europske središnje banke,  
budu ći da:  
(1) Smjernica ESB/2010/20 od 11. studenoga 2010. o 
pravnom okviru za ra čunovodstvo i financijsko izvješta ­
vanje u Europskom sustavu središnjih banaka (  1 ) utvr đuje 
pravila za standardizaciju ra čunovodstva i financijskog 
izvještavanja operacija koje provode nacionalne središnje 
banke.  
(2) S obzirom na raznolikost operacija monetarne politike, 
potrebno je pojasniti u Prilogu IV. Smjernici 
ESB/2010/20 da se rezervacije povezane s operacijama 
monetarne politike mogu razlikovati, tj. rezervacije koje 
se knjiže pod stavkom obveza 13., te koje se navode u 
sklopu stavke imovine 7.1., ne moraju nužno biti rezer ­
vacije Eurosustava.  
(3) Smjernicu ESB/2010/20 treba na odgovaraju ći na čin 
izmijeniti,  DONIJELO JE OVU SMJERNICU:  
Članak 1.  
Izmjena  
Smjernica ESB/2010/20 mijenja se kako slijedi:  
Prilog IV. Smjernici ESB/2010/20 zamjenjuje se Prilogom ovoj 
Smjernici.  
Članak 2.  
Stupanje na snagu  
Ova Smjernica stupa na snagu 31. prosinca 2011.  
Članak 3.  
Adresati  
Ova se Smjernica primjenjuje na sve središnje banke Eurosu ­
stava.  
Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 21. prosinca 2011.  
Za Upravno vije će ESB-a  
Predsjednik ESB-a  
Mario DRAGHIHR 10/Sv. 7 Službeni list Europske unije 153  
( 1 ) SL L 35, 9.2.2011., str. 31.
 PRILOG  
„PRILOG IV.  
SASTAV I PRAVILA VREDNOVANJA BILANCE  ( 1 ) 
IMOVINA  
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
1. 1.  Zlato i potraživanja 
u zlatu  Fizi čko zlato, tj. poluge, kovanice, plo čice, 
grumeni u pohrani ili ‚u izradi’. Nefizi čko 
zlato, poput salda u zlatu na ra čunima po 
viđenju (neraspore đeni ra čuni), oro čeni 
depoziti i potraživanja u zlatu koja proi ­
zlaze iz sljede ćih transakcija: (a) više ili niže 
vrednovane transakcije; i (b) zamjene loka ­
cije zlata ili čisto će zlata, ako je razlika 
izme đu izdavanja i primitka ve ća od 
jednoga radnog dana  Tržišna vrijednost  Obvezno  
2. 2.  Potraživanja od 
rezidenata izvan 
europodru čja 
nominirana u stranoj 
valuti  Potraživanja nominirana u stranoj valuti od 
drugih ugovornih strana, koje su rezidenti 
izvan europodru čja, uklju čuju ći me đu­
narodne i nadnacionalne institucije i 
središnje banke izvan europodru čja 
2.1.  2.1.  Potraživanja od 
Me đunarodnoga 
monetarnog fonda 
(MMF)  (a) Prava vu čenja u sklopu tranše pri čuve (neto)  
Nacionalna kvota minus stanja u 
eurima na raspolaganju MMF-u. Ra čun 
br. 2 MMF-a (ra čun za administrativne 
troškove u eurima) može biti uklju čen 
u tu stavku ili u stavku ‚Obveze nomi ­
nirane u eurima prema rezidentima 
izvan europodru čja’ (a) Prava vu čenja u sklopu tranše pri čuve (neto)  
Nominalna vrijednost, prera čunata po 
tržišnom te čaju Obvezno  
(b) Posebna prava vu čenja 
Udjeli u posebnim pravima vu čenja 
(bruto)  (b) Posebna prava vu čenja 
Nominalna vrijednost, prera čunata po 
tržišnom te čaju Obvezno  
(c) Ostala potraživanja  
Op ći sporazumi o zaduživanju, krediti 
iz posebnih sporazuma o zaduživanju, 
depoziti u fondovima kojima upravlja 
MMF  (c) Ostala potraživanja  
Nominalna vrijednost, prera čunata po 
tržišnom te čaju Obvezno  
2.2.  2.2.  Salda kod banaka i 
ulaganja u 
vrijednosne papire, 
inozemni krediti i 
ostala inozemna 
imovina  (a) Salda kod banaka izvan europodru čja osim 
onih pod stavkom imovine 11.3.  
‚Ostala financijska imovina’ Teku ći 
ra čuni, oro čeni depoziti, prekono ćni 
depoziti, obratne repo transakcije  (a) Salda kod banaka izvan europodru čja 
Nominalna vrijednost, prera čunata po 
tržišnom te čaju ObveznoHR 154 Službeni list Europske unije 10/Sv. 7  
( 1 ) Objavljivanje koje se odnosi na euronov čanice u optjecaju, naknadu na neto potraživanja/obveza unutar Eurosustava, koja proizlazi iz raspodjele euronov čanica unutar 
Eurosustava, te monetarni prihod potrebno je uskladiti u objavljenim godišnjim financijskim izvještajima nacionalnih središnjih  banaka. Stavke koje treba uskladiti 
ozna čene su zvjezdicom u prilozima IV., VIII. i IX.
 Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
(b) Ulaganja u vrijednosne papire izvan euro ­
podru čja osim onih pod stavkom imovine 
11.3.  ‚Ostala financijska imovina ’ 
Mjenice i obveznice, blagajni čki zapisi, 
obveznice bez kupona, vrijednosni 
papiri nov čanog tržišta, vlasni čki 
instrumenti koji se drže kao dio 
deviznih pri čuva, svi izdani od rezide ­
nata izvan europodru čja (b) i.  Utrživi vrijednosni papiri, osim onih 
koji se drže do dospije ća 
Tržišna cijena i tržišni te čaj 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani 
kao oni koji se drže do dospije ća 
Trošak nabave koji podliježe 
umanjenju i tržišni te čaj 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
iii. Neutrživi vrijednosni papiri  
Trošak nabave koji podliježe 
umanjenju i tržišni te čaj 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
iv. Utrživi vlasni čki instrumenti  
Tržišna cijena i tržišni te čaj Obvezno  
(c) Inozemni krediti (depoziti) izvan europo ­
dru čja osim onih pod stavkom imovine 
11.3. ‚Ostala financijska imovina’  (c) Inozemni krediti  
Depoziti po nominalnoj vrijednosti, 
prera čunati po tržišnom te čaju Obvezno  
(d) Ostala inozemna imovina  
Nov čanice i kovanice izvan europodru ­ 
čja (d) Ostala inozemna imovina  
Nominalna vrijednost prera čunata po 
tržišnom te čaju Obvezno  
3. 3.  Potraživanja od 
rezidenata 
europodru čja 
nominirana u stranoj 
valuti  (a) Ulaganja u vrijednosne papire unutar euro ­
podru čja osim onih pod stavkom imovine 
11.3.  ‚Ostala financijska imovina ’ 
Mjenice i obveznice, blagajni čki zapisi, 
obveznice bez kupona, vrijednosni 
papiri nov čanog tržišta, vlasni čki 
instrumenti koji se drže kao dio 
deviznih pri čuva, svi izdani od rezide ­
nata europodru čja (a) i.  Utrživi vrijednosni papiri, osim onih 
koji se drže do dospije ća 
Tržišna cijena i tržišni te čaj 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani 
kao oni koji se drže do dospije ća 
Trošak nabave koji podliježe 
umanjenju i tržišnom te čaju 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
iii. Neutrživi vrijednosni papiri  
Trošak nabave koji podliježe 
umanjenju i tržišnom te čaju 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  ObveznoHR 10/Sv. 7 Službeni list Europske unije 155
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
iv. Utrživi vlasni čki instrumenti  
Tržišna cijena i tržišni te čaj Obvezno  
(b) Ostala potraživanja od rezidenata europo ­
dru čja osim onih pod stavkom imovine 
11.3.  ‚Ostala financijska imovina ’ 
Krediti, depoziti, obratne repo transak ­
cije, ostalo kreditiranje  (b) Ostala potraživanja  
Depoziti i ostalo kreditiranje po nomi ­
nalnoj vrijednosti, prera čunatoj po trži ­ 
šnom te čaju Obvezno  
4. 4.  Potraživanja od 
rezidenata izvan 
europodru čja 
nominirana u eurima  
4.1. 4.1.  Salda kod banaka, 
ulaganja u 
vrijednosne papire i 
krediti  (a) Salda kod banaka izvan europodru čja osim 
onih pod stavkom imovine 11.3.  ‚Ostala 
financijska imovina ’ 
Teku ći ra čuni, oro čeni depoziti, preko ­
no ćni depoziti. Obratne repo transak ­
cije povezane s upravljanjem vrijedno ­
snim papirima nominiranima u eurima  (a) Salda kod banaka izvan europodru čja 
Nominalna vrijednost  Obvezno  
(b) Ulaganja u vrijednosne papire izvan euro ­
podru čja osim onih pod stavkom imovine 
11.3.  ‚Ostala financijska imovina ’ 
Vlasni čki vrijednosni papiri, mjenice i 
obveznice, blagajni čki zapisi, obveznice 
bez kupona, vrijednosni papiri 
nov čanog tržišta, svi izdani od strane 
rezidenata izvan europodru čja (b) i.  Utrživi vrijednosni papiri, osim onih 
koji se drže do dospije ća 
Tržišna cijena 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani 
kao oni koji se drže do dospije ća 
Trošak nabave koji podliježe 
umanjenju 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
iii. Neutrživi vrijednosni papiri  
Trošak nabave koji podliježe 
umanjenju 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
iv. Utrživi vlasni čki instrumenti  
Tržišna cijena  Obvezno  
(c) Krediti izvan europodru čja osim onih pod 
stavkom imovine 11.3.  ‚Ostala financijska 
imovina ’ (c) Krediti izvan europodru čja 
Depoziti po nominalnoj vrijednosti  Obvezno  
(d) Vrijednosni papiri osim onih pod stavkom 
imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’, 
koje izdaju subjekti izvan europodru čja 
Vrijednosni papiri koje izdaju nadna ­
cionalne i me đunarodne organizacije, 
npr. Europska investicijska banka, bez 
obzira na njihovu geografsku lokaciju  (d) i.  Utrživi vrijednosni papiri osim onih 
koji se drže do dospije ća 
Tržišna cijena 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  ObveznoHR 156 Službeni list Europske unije 10/Sv. 7
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani 
kao oni koji se drže do dospije ća 
Trošak nabave koji podliježe 
umanjenju 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
iii. Neutrživi vrijednosni papiri  
Trošak nabave koji podliježe 
umanjenju 
Sve premije ili diskonti se amortizi ­
raju  Obvezno  
4.2.  4.2.  Potraživanja koja 
proizlaze iz kredita 
u sklopu ERM II  Kreditiranje u skladu s uvjetima ERM II  Nominalna vrijednost  Obvezno  
5. 5.  Krediti kreditnim 
institucijama iz 
europodru čja, vezani 
uz operacije 
monetarne politike, 
nominirani u eurima  Stavke 5.1. do 5.5.: transakcije u skladu s 
odgovaraju ćim instrumentima monetarne 
politike, opisanima u Prilogu I. Smjernici 
ESB/2011/14 od 20. rujna 2011. o instru ­
mentima i postupcima monetarne politike 
Eurosustava (  3 ) 
5.1 5.1.  Glavne operacije 
refinanciranja  Redovite obratne transakcije kojima se 
osigurava likvidnost, s tjednom u čestaloš ću 
i uobi čajenim dospije ćem od tjedan dana  Nominalna vrijednost ili repo trošak  Obvezno  
5.2.  5.2.  Operacije 
dugoro čnijeg 
refinanciranja  Redovite obratne transakcije kojima se 
osigurava likvidnost, s mjese čnom u česta ­
loš ću i uobi čajenim dospije ćem od 3 
mjeseca  Nominalna vrijednost ili repo trošak  Obvezno  
5.3.  5.3.  Obratne operacije 
fine prilagodbe  Obratne transakcije koje se provode kao 
povremene transakcije za potrebe fine 
prilagodbe  Nominalna vrijednost ili repo trošak  Obvezno  
5.4.  5.4.  Obratne strukturne 
operacije  Obratne transakcije kojima se strukturna 
pozicija Eurosustava prilago đava u odnosu 
na financijski sektor  Nominalna vrijednost ili repo trošak  Obvezno  
5.5.  5.5.  Mogu ćnost grani čne 
posudbe od središnje 
banke  Prekono ćni kredit za likvidnost po 
unaprijed odre đenoj kamatnoj stopi na 
temelju prihvatljive imovine (stalno raspo ­
loživa mogu ćnost)  Nominalna vrijednost ili repo trošak  Obvezno  
5.6.  5.6.  Krediti vezani uz 
poziv na uplatu 
marže  Dodatni kredit kreditnim institucijama, koji 
proizlazi iz pove ćanja vrijednosti odnosne 
imovine s obzirom na drugi kredit tim 
kreditnim institucijama  Nominalna vrijednost ili trošak nabave  ObveznoHR 10/Sv. 7 Službeni list Europske unije 157
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
6. 6.  Ostala potraživanja 
od kreditnih 
institucija iz 
europodru čja, 
nominirana u eurima  Teku ći ra čuni, oro čeni depoziti, preko ­
no ćni depoziti, obratne repo transakcije 
povezane s upravljanjem portfeljima vrijed ­
nosnih papira pod stavkom imovine 7. 
‚Vrijednosni papiri rezidenata europodru čja 
nominirani u eurima’, uklju čuju ći transak ­
cije koje proizlaze iz preoblikovanja neka ­
dašnjih deviznih pri čuva europodru čja i 
druga potraživanja. Korespondentni ra čuni 
u drugim stranim kreditnim institucijama 
europodru čja. Ostala potraživanja i opera ­
cije koje nisu povezane s operacijama 
monetarne politike Eurosustava. Sva potra ­ 
živanja koja proizlaze iz operacija 
monetarne politike koje je zapo čeo NSB 
prije pridruživanja Eurosustavu  Nominalna vrijednost ili trošak nabave  Obvezno  
7. 7.  Vrijednosni papiri 
rezidenata 
europodru čja 
nominirani u eurima  
7.1. 7.1.  Vrijednosni papiri 
koji se drže za 
potrebe monetarne 
politike  Vrijednosni papiri izdani u europodru čju 
koji se drže za potrebe monetarne politike. 
Dužni čki certifikati ESB-a koji su kupljeni 
za potrebe fine prilagodbe  (a) Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se 
drže do dospije ća 
Tržišna cijena 
Sve premije ili diskonti se amortiziraju  Obvezno  
(b) Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao 
oni koji se drže do dospije ća 
Trošak nabave koji podliježe umanjenju 
(trošak nabave kada se umanjenje 
pokriva rezervacijom pod stavkom 
obveza 13 (b) ‚Rezervacije’) 
Sve premije ili diskonti se amortiziraju  Obvezno  
(c) Neutrživi vrijednosni papiri  
Trošak nabave koji podliježe umanjenju 
Sve premije ili diskonti se amortiziraju  Obvezno  
7.2.  7.2.  Ostali vrijednosni 
papiri  Vrijednosni papiri osim onih pod stavkom 
imovine 7.1. ‚Vrijednosni papiri koji se 
drže za potrebe monetarne politike’ i pod 
stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska 
imovina’ mjenice i obveznice, blagajni čki 
zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni 
papiri nov čanog tržišta u izravnom vlasni ­ 
štvu, uklju čuju ći državne vrijednosne 
papire koji potje ču još iz vremena prije 
EMU, nominirani u eurima. Vlasni čki 
vrijednosni papiri  (a) Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se 
drže do dospije ća 
Tržišna cijena 
Sve premije ili diskonti se amortiziraju  Obvezno  
(b) Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao 
oni koji se drže do dospije ća 
Trošak nabave koji podliježe umanjenju 
Sve premije ili diskonti se amortiziraju  ObveznoHR 158 Službeni list Europske unije 10/Sv. 7
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
(c) Neutrživi vrijednosni papiri  
Trošak nabave koji podliježe umanjenju 
Sve premije ili diskonti se amortiziraju  Obvezno  
(d) Utrživi vlasni čki instrumenti  
Tržišna cijena  Obvezno  
8. 8.  Dug op će države 
nominiran u eurima  Potraživanja od države koja proizlaze iz 
vremena prije EMU (neutrživi vrijednosni 
papiri, krediti)  Depoziti/krediti po nominalnoj vrijednosti, 
neutrživi vrijednosni papiri po trošku 
nabave  Obvezno  
— 9.  Potraživanja unutar 
Eurosustava  + ) 
— 9.1.  Sudjeluju ći udio u 
ESB-u  + ) Stavka samo u bilanci NSB-a 
Udio u kapitalu ESB-a svakog NSB-a, u 
skladu s Ugovorom i mjerodavnim 
klju čem kapitala i doprinosima u skladu s 
člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a  Trošak nabave  Obvezno  
— 9.2.  Potraživanja koja 
odgovaraju 
prijenosu deviznih 
pri čuva  + ) Stavka samo u bilanci NSB-a 
Potraživanja od ESB-a nominirana u 
eurima s obzirom na po četne i dodatne 
prijenose deviznih pri čuva u skladu s 
člankom 30. Statuta ESSB-a  Nominalna vrijednost  Obvezno  
— 9.3.  Potraživanja vezana 
uz izdavanje 
dužni čkih certifikata 
ESB-a  + ) Stavka samo u bilanci ESB-a 
Potraživanja unutar Eurosustava od nacio ­
nalnih središnjih banka, koja proizlaze iz 
izdavanja dužni čkih certifikata ESB-a  Trošak nabave  Obvezno  
— 9.4.  Neto potraživanja 
koja se odnose na 
raspodjelu 
euronov čanica 
unutar 
Eurosustava  + ) (*) Za nacionalne središnje banke: neto potra ­ 
živanje povezano s primjenom klju ča za 
raspodjelu nov čanica, tj. uklju čuju ći salda 
unutar Eurosustava, povezana s izdavanjem 
euronov čanica od strane ESB-a, kompenza ­
cijskim iznosom i njegovim uknjiženjem u 
svrhu uravnoteženja, kao što je odre đeno 
Odlukom ESB/2010/23 od 25. studenoga 
2010. o raspodjeli monetarnog prihoda 
nacionalnih središnjih banaka država 
članica čija je valuta euro (  4 ) 
Za ESB: potraživanja povezana s izdava ­
njem nov čanica od ESB-a, u skladu s 
Odlukom ESB/2010/29  Nominalna vrijednost  Obvezno  
— 9.5.  Ostala potraživanja 
unutar Eurosustava 
(neto)  + ) Neto pozicija sljede ćih podstavki:  
(a) neto potraživanja koja proizlaze iz 
salda na ra čunima u sustavu 
TARGET2 i na korespondentnim ra ču­
nima nacionalnih središnjih banaka, tj. 
neto iznos potraživanja i obveza — 
vidjeti tako đer stavku obveza 10.4. 
‚Ostale obveze unutar Eurosustava 
(neto)’;  (a) Nominalna vrijednost  ObveznoHR 10/Sv. 7 Službeni list Europske unije 159
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
(b) potraživanja na osnovi razlike izme đu 
monetarnog prihoda koji se udružuje i 
preraspore đuje. Relevantno samo za 
razdoblje izme đu knjiženja monetarnog 
prihoda kao dio postupaka na kraju 
godine i njegove namire posljednjega 
radnog dana u sije čnju svake godine;  (b) Nominalna vrijednost  Obvezno  
(c) ostala mogu ća potraživanja unutar 
Eurosustava, nominirana u eurima, 
uklju čuju ći privremeno raspore đivanje 
prihoda ESB-a (*)  (c) Nominalna vrijednost  Obvezno  
9. 10.  Stavke u postupku 
namire  Salda na ra čunu za namiru (potraživanja), 
uklju čuju ći čekove u optjecaju  Nominalna vrijednost  Obvezno  
9. 11.  Ostala imovina  
9. 11.1.  Kovanice 
europodru čja Eurokovanice ako NSB nije zakoniti izda ­
vatelj  Nominalna vrijednost  Obvezno  
9. 11.2.  Materijalna i 
nematerijalna 
dugotrajna imovina  Zemljišta i zgrade, namještaj i oprema 
uklju čuju ći ra čunalnu opremu, softver  Trošak nabave umanjen za amortizaciju 
Stopa amortizacije: 
— ra čunala i njihov hardver/softver i 
motorna vozila: 4 godine 
— oprema, namještaj i postrojenje u 
zgradi: 10 godina 
— zgrade i kapitalizirani glavni troškovi 
obnove: 25 godina 
Kapitalizacija rashoda: ograni čenog iznosa 
(manje od 10 000 eura bez PDV-a: bez 
kapitalizacije)  Preporu čeno 
9. 11.3.  Ostala financijska 
imovina  — Sudjeluju ći udjeli i ulaganja u podre ­ 
đena društva; vlasni čki vrijednosni 
papiri koji se drže iz strateških razloga/ 
razloga politike 
— Vrijednosni papiri, uklju čuju ći vlasni čke 
vrijednosne papire i druge financijske 
instrumente i salda (npr. oro čeni depo ­
ziti i teku ći ra čuni), koji se drže kao 
namjenski portfelj 
— Obratne repo transakcije s kreditnim 
institucijama, vezane uz upravljanje 
portfeljima vrijednosnih papira iz ove 
stavke  (a) Utrživi vlasni čki instrumenti  
Tržišna cijena  Preporu čeno 
(b) Sudjeluju ći udjeli i nelikvidne dionice i svi 
ostali vlasni čki instrumenti koji se drže kao 
trajno ulaganje  
Trošak nabave koji podliježe umanjenju  Preporu čeno 
(c) Ulaganje u podre đena društva ili zna čajni 
udjeli  
Neto vrijednost imovine  Preporu čeno 
(d) Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se 
drže do dospije ća 
Tržišna cijena 
Sve premije ili diskonti se amortiziraju  Preporu čenoHR 160 Službeni list Europske unije 10/Sv. 7
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
(e) Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao 
oni koji se drže do dospije ća ili kao trajno 
ulaganje  
Trošak nabave koji podliježe umanjenju 
Sve premije ili diskonti se amortiziraju  Preporu čeno 
(f) Neutrživi vrijednosni papiri  
Trošak nabave koji podliježe umanjenju 
Sve premije ili diskonti se amortiziraju  Preporu čeno 
(g) Salda u bankama i krediti  
Nominalna vrijednost, prera čunata po 
tržišnom te čaju ako su salda ili depoziti 
nominirani u stranoj valuti  Preporu čeno 
9. 11.4.  Revalorizacijske 
razlike za 
izvanbilan čne 
instrumente  Rezultati vrednovanja terminskih ugovora 
u stranoj valuti, valutnih ugovora o 
razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni, 
terminskih ugovora o kamatnoj stopi, 
terminskih transakcija vrijednosnim papi ­
rima, promptnih transakcija u stranoj 
valuti od datuma trgovanja do datuma 
namire  Neto pozicija izme đu terminskog i 
promptnog po tržišnom te čaju Obvezno  
9. 11.5.  Obra čunati prihodi i 
unaprijed pla ćeni 
troškovi  Prihod koji ne dospijeva u izvještajnom 
razdoblju, no može se pripisati izvje ­ 
štajnom razdoblju. Unaprijed pla ćeni 
rashodi i pla ćene obra čunate kamate (tj. 
obra čunate kamate kupljene s vrijednosnim 
papirom)  Nominalna vrijednost, prera čunata u devize 
po tržišnom te čaju Obvezno  
9. 11.6.  Razno  Predujmovi, krediti i druge manje stavke. 
Prolazni ra čuni revalorizacije (bilan čna 
stavka samo tijekom godine: nerealizirani 
gubici na datume revalorizacije tijekom 
godine, koji nisu pokriveni odgovaraju ćim 
ra čunima revalorizacije pod stavkom 
obveza ‚Ra čuni revalorizacije’). Zajmovi na 
povjereni čkoj osnovi. Ulaganja povezana s 
depozitima u zlatu klijenata. Kovanice 
nominirane u jedinicama nacionalnih 
valuta europodru čja. Teku ći izdaci (neto 
akumulirani gubitak), gubitak iz prethodne 
godine prije pokri ća. Neto mirovinska sred ­
stva  Nominalna vrijednost ili trošak nabave  Preporu čeno 
Prolazni ra čuni revalorizacije  
Revalorizacijska razlika izme đu prosje čnog 
troška nabave i tržišne vrijednosti, prera ču­
nata u devize po tržišnom te čaju Obvezno  
Ulaganja povezana s depozitima u zlatu klije ­
nata  
Tržišna vrijednost  Obvezno  
Nepodmirena potraživanja koja proizlaze 
iz statusa neispunjavanja obveza drugih 
ugovornih strana Eurosustava u sklopu 
kreditnih operacija Eurosustava  Nepodmirena potraživanja (koja proizlaze iz 
statusa neispunjavanja obveza)  
Nominalna/nadoknadiva vrijednost (prije/ 
nakon podmirenja gubitaka)  Obvezno  
Imovina ili potraživanja (od tre ćih osoba) 
prisvojena i/ili ste čena u sklopu realizacije 
kolaterala koji su ponudile druge ugovorne 
strane Eurosustava koje nisu ispunile svoju 
obvezu  Imovina ili potraživanja (koja proizlaze iz 
statusa neispunjavanja obveza)  
Trošak nabave (prera čunat po tržišnom 
tečaju u vrijeme stjecanja ako je financijska 
imovina nominirana u stranoj valuti)  ObveznoHR 10/Sv. 7 Službeni list Europske unije 161
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
— 12.  Gubitak teku će 
godine  Nominalna vrijednost  Obvezno  
(*) Stavke koje treba uskladiti. Vidjeti uvodnu izjavu 5. iz ove Smjernice. 
( 1 ) Broj u prvom stupcu odnosi se na formate bilance iz priloga V., VI. i VII. (tjedni financijski izvještaji i konsolidirana god išnja bilanca Eurosustava). Broj u drugom stupcu 
odnosi se na format bilance iz Priloga VIII. (godišnja bilanca središnje banke). Stavke ozna čene s ‚  + )’ konsolidiraju se u tjednim financijskim izvještajima Eurosustava. 
( 2 ) Sastav i pravila vrednovanja navedeni u ovom Prilogu smatraju se obveznima za izvještaje ESB-a i za svu zna čajnu imovinu i obveze u izvještajima nacionalnih središnjih 
banaka za potrebe Eurosustava, odnosno zna čajnu za djelovanje Eurosustava. 
( 3 ) SL L 331, 14.12.2011., str. 1. 
( 4 ) SL L 35, 9.2.2011., str. 17.  
OBVEZE  
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
1. 1.  Nov čanice u 
optjecaju  (*) (a) Euronov čanice, plus/minus uskla đenja 
koja se odnose na primjenu klju ča za 
raspodjelu nov čanica u skladu s 
Odlukom ESB/2010/23 i Odlukom 
ESB/2010/29  (a) Nominalna vrijednost  Obvezno  
(b) Nov čanice nominirane u jedinicama 
nacionalne valute europodru čja u 
godini prelaska na gotovinu eura  (b) Nominalna vrijednost  Obvezno  
2. 2.  Obveze prema 
kreditnim 
institucijama 
europodru čja vezane 
uz operacije 
monetarne politike, 
nominirane u eurima  Stavke 2.1., 2.2., 2.3. i 2.5.: depoziti u 
eurima, kao što je opisano u Prilogu I. 
Smjernici ESB/2011/14  
2.1.  2.1.  Teku ći ra čuni (koji 
obuhva ćaju sustav 
obveznih pri čuva)  Eurski ra čuni kreditnih institucija koje su 
uklju čene u popis financijskih institucija 
koje podliježu obveznim pri čuvama u 
skladu sa Statutom ESSB-a. Ova stavka 
ponajprije sadrži ra čune koji se upotreblja ­
vaju radi držanja obveznih pri čuva Nominalna vrijednost  Obvezno  
2.2.  2.2.  Nov čani depoziti  Prekono ćni depoziti uz unaprijed odre đenu 
kamatnu stopu (stalno raspoloživa mogu ć­
nost)  Nominalna vrijednost  Obvezno  
2.3.  2.3.  Oro čeni depoziti  Povla čenje za potrebe apsorpcije likvidnosti 
zbog operacija fine prilagodbe  Nominalna vrijednost  Obvezno  
2.4.  2.4.  Obratne operacije 
fine prilagodbe  Transakcije povezane s monetarnom poli ­
tikom s ciljem apsorpcije likvidnosti  Nominalna vrijednost ili repo trošak  Obvezno  
2.5.  2.5.  Depoziti vezani uz 
poziv na uplatu 
marže  Depoziti kreditnih institucija koji proizlaze 
iz smanjenja vrijednosti odnosne imovine 
po kreditima tim kreditnim institucijama  Nominalna vrijednost  ObveznoHR 162 Službeni list Europske unije 10/Sv. 7
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
3. 3.  Ostale obveze prema 
kreditnim 
institucijama iz 
europodru čja, 
nominirane u eurima  Repo transakcije u vezi s istodobnim 
obratnim repo transakcijama za upravljanje 
portfeljima vrijednosnih papira u sklopu 
stavke imovine pod 7. ‚Vrijednosni papiri 
rezidenata europodru čja nominirani u euri ­
ma’. Ostale operacije koje nisu povezane s 
operacijama monetarne politike Eurosu ­
stava. Bez teku ćih ra čuna kreditnih institu ­
cija. 
Sve obveze/depoziti koji proizlaze iz 
operacija monetarne politike koje je zapo ­ 
čela središnja banka prije pridruživanja 
Eurosustavu  Nominalna vrijednost ili repo trošak  Obvezno  
4. 4.  Izdani dužni čki 
certifikati  Samo bilan čna stavka ESB-a — za NSB 
prijelazna stavka bilance. 
Dužni čki certifikati kao što su opisani u 
Prilogu I. Smjernici ESB/2011/14. 
Diskontni zapis, izdan s ciljem apsorpcije 
likvidnosti  Trošak nabave 
Svi diskonti se amortiziraju  Obvezno  
5. 5.  Obveze prema 
ostalim rezidentima 
europodru čja, 
nominirane u eurima  
5.1. 5.1.  Op ća država  Teku ći ra čuni, oro čeni depoziti, depoziti 
koji se vra ćaju na zahtjev  Nominalna vrijednost  Obvezno  
5.2.  5.2.  Ostale obveze  Teku ći ra čuni osoblja, trgova čkih društava i 
klijenata, uklju čuju ći financijske institucije 
na popisu institucija izuzetih od obveze 
držanja obveznih pri čuva (vidjeti stavku 
obveza pod 2.1. ‚Teku ći ra čuni’); oro čeni 
depoziti, depoziti koji se vra ćaju na zahtjev  Nominalna vrijednost  Obvezno  
6. 6.  Obveze prema 
rezidentima izvan 
europodru čja, 
nominirane u eurima  Teku ći ra čuni, oro čeni depoziti, depoziti 
koji se vra ćaju na zahtjev, uklju čuju ći 
ra čune koji se drže za potrebe pla ćanja i 
ra čuni koji se drže za potrebe upravljanja 
pri čuvama: drugih banaka, središnjih 
banaka, me đunarodnih/nadnacionalnih 
institucija, uklju čuju ći Europsku komisiju; 
teku ći ra čuni ostalih deponenata. Repo 
transakcije vezane uz istodobne obratne 
repo transakcije za upravljanje vrijedno ­
snim papirima nominiranima u eurima. 
Salda na ra čunima sustava TARGET2 
središnjih banaka država članica čija 
valuta nije euro  Nominalna vrijednost ili repo trošak  Obvezno  
7. 7.  Obveze prema 
rezidentima 
europodru čja, 
nominirane u stranoj 
valuti  Teku ći ra čuni, obveze u sklopu repo tran ­
sakcija; obi čno investicijske transakcije u 
kojima se upotrebljava imovina u stranoj 
valuti ili zlato  Nominalna vrijednost, prera čunata po trži ­ 
šnom te čaju Obvezno  
8. 8.  Obveze prema 
rezidentima izvan 
europodru čja, 
nominirane u stranoj 
valutiHR 10/Sv. 7 Službeni list Europske unije 163
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
8.1. 8.1.  Depoziti, salda i 
ostale obveze  Teku ći ra čuni, obveze u sklopu repo tran ­
sakcija; obi čno investicijske transakcije u 
kojima se upotrebljava imovina u stranoj 
valuti ili zlato  Nominalna vrijednost, prera čunata po trži ­ 
šnom te čaju Obvezno  
8.2.  8.2.  Obveze koje 
proizlaze iz kredita 
u sklopu ERM II  Zaduživanje u skladu s uvjetima ERM II  Nominalna vrijednost, prera čunata po trži ­ 
šnom te čaju Obvezno  
9. 9.  Protustavka 
posebnim pravima 
vu čenja koja 
dodjeljuje MMF  Stavka nominirana u posebnim pravima 
vu čenja koja pokazuje iznos posebnih 
prava vu čenja koja je prvobitno dodijelio 
MMF odre đenoj državi/NSB-u  Nominalna vrijednost, prera čunata po trži ­ 
šnom te čaju Obvezno  
— 10.  Obveze unutar 
Eurosustava  + ) 
— 10.1.  Obveze koje 
odgovaraju 
prijenosu deviznih 
pri čuva  + ) Samo bilan čna stavka ESB-a, nominirana u 
eurima  Nominalna vrijednost  Obvezno  
— 10.2.  Obveze povezane s 
izdavanjem 
dužni čkih certifikata 
ESB-a  + ) Samo bilan čna stavka NSB-a 
Obveza unutar Eurosustava prema ESB-u, 
koja proizlazi iz izdavanja dužni čkih certi ­
fikata ESB-a  Trošak nabave  Obvezno  
— 10.3.  Neto obveze 
povezane s 
raspodjelom 
euronov čanica 
unutar 
Eurosustava  (*) Samo bilan čna stavka NSB-a 
Za nacionalne središnje banke: neto obveza 
povezana s primjenom klju ča za raspodjelu 
nov čanica, tj. uklju čuju ći salda unutar 
Eurosustava koja se odnose na izdavanje 
nov čanica od strane ESB-a, kompenzacijski 
iznos i njegovo uknjiženje u svrhu uravno ­
teženja kao što je definirano Odlukom 
ESB/2010/23  Nominalna vrijednost  Obvezno  
— 10.4.  Ostale obveze 
unutar Eurosustava 
(neto)  + ) Neto pozicija sljede ćih podstavki:  
(a) neto obveze koje proizlaze iz salda na 
ra čunima u sustavu TARGET2 i na 
korespondentnim ra čunima NSB-a, tj. 
neto iznos potraživanja i obveza — 
vidjeti tako đer stavku imovine 9.5. 
‚Ostala potraživanja unutar Eurosustava 
(neto)’;  (a) Nominalna vrijednost  Obvezno  
(b) obveze na osnovi razlike izme đu 
monetarnog prihoda koji se udružuje i 
preraspore đuje. Relevantno samo za 
razdoblje izme đu knjiženja monetarnog 
prihoda kao dio postupaka na kraju 
godine i njegove namire posljednjega 
radnog dana u sije čnju svake godine;  (b) Nominalna vrijednost  Obvezno  
(c) ostale mogu će obveze unutar Eurosu ­
stava, nominirane u eurima, uklju čuju ći 
privremeno raspore đivanje prihoda 
ESB-a (*)  (c) Nominalna vrijednost  Obvezno  
10. 11.  Stavke u postupku 
namire  Salda na ra čunima za namiru (obveze), 
uklju čuju ći tokove žirodoznaka  Nominalna vrijednost  ObveznoHR 164 Službeni list Europske unije 10/Sv. 7
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
10. 12.  Ostale obveze  
10. 12.1.  Revalorizacijske 
razlike za 
izvanbilan čne 
instrumente  Rezultati vrednovanja terminskih ugovora 
u stranoj valuti, valutnih ugovora o 
razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni, 
terminskih ugovora o kamatnoj stopi, 
terminskih transakcija vrijednosnim papi ­
rima, promptnih transakcija u stranoj 
valuti od datuma trgovanja do datuma 
namire  Neto pozicija izme đu terminskog i 
promptnog po tržišnom te čaju Obvezno  
10. 12.2.  Obra čunati rashodi i 
odgo đeni prihodi  Troškovi koji dospijevaju u budu ćem 
razdoblju, no odnose se na izvještajno 
razdoblje. 
Prihod primljen u izvještajnom razdoblju, 
no odnosi se na budu će razdoblje  Nominalna vrijednost, prera čunata u devize 
po tržišnom te čaju Obvezno  
10. 12.3.  Razno  Prolazni porezni ra čuni. Ra čuni za pokri će 
kredita ili jamstava u stranoj valuti. Repo 
transakcije s kreditnim institucijama u vezi 
s istodobnim obratnim repo transakcijama 
za upravljanje portfeljima vrijednosnih 
papira pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala 
financijska imovina’. Obvezni depoziti, 
osim depozita pri čuve. Ostale manje 
stavke. Teku ći prihod (neto akumulirana 
dobit), dobit iz prethodne godine prije 
raspodjele. Obveze na povjereni čkoj 
osnovi. Depoziti u zlatu klijenata. Kovanice 
u optjecaju u slu čaju da je NSB zakoniti 
izdavatelj. Nov čanice u optjecaju, nomini ­
rane u jedinicama nacionalne valute euro ­
podru čja, koje su prestale biti zakonsko 
sredstvo pla ćanja, ali su još uvijek u optje ­
caju nakon godine prelaska na gotovinu 
eura, ako ve ć nisu iskazane pod stavkom 
obveza ‚Rezervacije’. Neto mirovinske 
obveze  Nominalna vrijednost ili (repo) trošak  Preporu čeno 
Depoziti u zlatu klijenata  
Tržišna vrijednost  Depoziti u 
zlatu 
klijenata : 
Obvezno  
10. 13.  Rezervacije  (a) Za mirovine, za rizike te čaja, kamatnih 
stopa, kredita i cijene zlata i za ostale 
svrhe, npr. o čekivani budu ći rashodi, 
rezervacije za jedinice nacionalne 
valute europodru čja, koje su prestale 
biti zakonsko sredstvo pla ćanja, ali su 
još uvijek u optjecaju nakon godine 
prelaska na gotovinu eura, ako ve ć 
nisu iskazane pod stavkom obveza 
12.3. ‚Ostale obveze/Razno’ 
Doprinosi nacionalnih središnjih 
banaka ESB-u, u skladu s člankom 48. 
stavkom 2. Statuta ESSB-a, konsolidi ­
raju se s odgovaraju ćim iznosima iz 
stavke imovine 9.1. ‚Sudjeluju ći udjeli 
u ESB-u’  + ) (a) Trošak nabave/nominalna vrijednost  Preporu čeno 
(b) Za rizik druge ugovorne strane ili 
kreditni rizik koji proizlazi iz operacija 
monetarne politike  (b) Nominalna vrijednost  ObveznoHR 10/Sv. 7 Službeni list Europske unije 165
 
Bilan čna stavka (  1 ) Kategorizacija sadržaja bilan čnih stavki  Na čelo vrednovanja  Opseg 
primjene (  2 ) 
11. 14.  Ra čuni revalorizacije  Ra čuni revalorizacije koji se odnose na 
kretanje cijena za zlato, za svaku vrstu 
vrijednosnih papira nominiranih u eurima, 
za svaku vrstu vrijednosnih papira nomini ­
ranih u stranoj valuti, za opcije; razlike u 
tržišnom vrednovanju koje se odnose na 
izvedenice za kamatni rizik; ra čuni revalo ­
rizacije koji se odnose na kretanje te čaja za 
svaku neto valutnu poziciju, uklju čuju ći 
valutne ugovore o razmjeni/terminske 
ugovore u stranoj valuti i posebna prava 
vu čenja. 
Doprinosi nacionalnih središnjih banaka 
ESB-u, u skladu s člankom 48. stavkom 
2. Statuta ESSB-a, konsolidiraju se s odgo ­
varaju ćim iznosima iz stavke imovine 9.1. 
‚Sudjeluju ći udjeli u ESB-u’  + ) Revalorizacijska razlika izme đu prosje čnog 
troška nabave i tržišne vrijednosti, prera ču­
nata u devize po tržišnom te čaju Obvezno  
12. 15.  Kapital i pri čuve  
12. 15.1.  Kapital  Upla ćeni kapital — kapital ESB-a se konso ­
lidira s udjelima u kapitalu nacionalnih 
središnjih banaka  Nominalna vrijednost  Obvezno  
12. 15.2.  Pri čuve  Zakonske pri čuve i ostale pri čuve. Zadr ­ 
žana dobit 
Doprinosi nacionalnih središnjih banaka 
ESB-u, u skladu s člankom 48. stavkom 
2. Statuta ESSB-a, konsolidiraju se s odgo ­
varaju ćim iznosima iz stavke imovine 9.1. 
‚Sudjeluju ći udjeli u ESB-u’  + ) Nominalna vrijednost  Obvezno  
10. 16.  Dobit teku će godine  Nominalna vrijednost  Obvezno  
(*) Stavke koje treba uskladiti. Vidjeti uvodnu izjavu 5. iz ove Smjernice. 
( 1 ) Broj u prvom stupcu odnosi se na formate bilance iz priloga V., VI. i VII. (tjedni financijski izvještaji i konsolidirana god išnja bilanca Eurosustava). Broj u drugom stupcu 
odnosi se na format bilance iz Priloga VIII. (godišnja bilanca središnje banke). Stavke ozna čene s ‚  + )’ konsolidiraju se u tjednim financijskim izvještajima Eurosustava. 
( 2 ) Sastav i pravila vrednovanja navedeni u ovom Prilogu smatraju se obveznima za izvještaje ESB-a i za svu zna čajnu imovinu i obveze u izvještajima nacionalnih središnjih 
banaka za potrebe Eurosustava, odnosno zna čajnu za djelovanje Eurosustava.”HR 166 Službeni list Europske unije 10/Sv. 7