Kategorija Opis glavnih obilježja

9. Depoziti Iznosi koje izvještajne jedinice duguju vjerovnicima,osim onih koji proizlaze iz izdavanja prenosivih vrijednosnihpapira. Za potrebe izvještajne sheme ova se kategorijaraščlanjuje na prekonoćne depozite, depozite s ugovorenim rokomdospijeća, iskupive depozite s otkaznim rokom i repougovore. „Depoziti” također pokrivaju „kredite” kao obvezemonetarnih financijskih institucija. U konceptualnom smislu,krediti čine iznose koje su primile poštanske žiro institucijekoji nisu strukturirani u obliku „depozita”. ESA 95 razlikuje„kredite” i „depozite” na temelju strane koja preuzimainicijativu (ako je to dužnik, tada je to kredit, no ako je todavatelj kredita, tada je to depozit), iako u praksirelevantnost te razlike varira s obzirom na nacionalnufinancijsku strukturu. Unutar izvještajne sheme „krediti” se ne priznajukao zasebna kategorija na strani obveza u bilanci. Umjesto toga,salda koja se smatraju „kreditima” treba razvrstati ne praveći razliku podstavku „obveze po depozitima”, osim ako ih predstavljaju prenosiviinstrumenti. To je u skladu s prethodnom definicijom „obveza podepozitima”. Neprenosivi dužnički instrumentikoje izdaju izvještajne jedinice u načelu se razvrstavaju u„obvezepo depozitima”. Instrumenti se mogu nazivati„neprenosivima” u smislu da postoje ograničenja zaprijenos pravnog vlasništva nad instrumentom, što znači da njimanije moguće trgovati ili, iako su tehnički prenosivi, njima nijemoguće trgovati zbog nepostojanja uređenog tržišta. Neprenosiviinstrumenti koje izdaju izvještajne jedinice, a koji naknadnopostanu prenosivi i kojima je moguće trgovati na sekundarnimtržištima, treba ponovno razvrstati u „dužničke vrijednosnepapire”. Maržni depoziti (marže) koji se uplaćuju premaugovorima o izvedenim financijskim instrumentima trebarazvrstati kao „obveze po depozitima”, ako čine gotovinskiinstrument osiguranja deponiran kod poštanskih žiro institucijate ako ostaju u vlasništvu deponenta, te ih je moguće isplatitideponentu po isteku ugovora. Na temelju tekuće tržišne prakse,također se predlaže da marže koja je primila izvještajnajedinica treba razvrstati kao „obveze po depozitima” samo akopoštanske žiro institucije dobiju sredstva koja su im naraspolaganju za daljnje kreditiranje. Ako poštanska žiroinstitucija dio marže koju primi mora proslijediti drugomsudioniku na tržištu izvedenim financijskim instrumentima (npr.klirinškoj kući), samo onaj dio koji ostane na raspolaganjupoštanskoj žiro instituciji trebao bi se u osnovi razvrstati kao„obvezepo depozitima”. Složenost tekuće tržišne prakse možeotežati utvrđivanje onih marži koje je stvarno moguće vratiti,jer da se različite vrste marži plasiraju, bez razlike, na istomračunu, ili onih marži koje osiguravaju poštanskim žiroinstitucijama sredstva za daljnje kreditiranje. U takvimslučajevima, prihvatljivo je razvrstati te marže kao „preostaleobveze”ili u „obveze po depozitima”, u skladu s nacionalnompraksom. „Namjenska salda koja se odnose na npr.ugovore o najmu” razvrstavaju se kao obveze podepozitima u okviru „depozita s ugovorenim rokomdospijeća” ili „iskupivih depozita s otkaznimrokom”,ovisno o dospijeću/odredbama dotičnog ugovora. Sredstva(depoziti) primljeni na povjereničkoj osnovi ne iskazuju se ustatističkoj bilanci poštanskih žiro institucija (vidjeti„Krediti odobreni na povjereničkoj osnovi” pod kategorijom2.)

9.1. Prekonoćni depoziti Depoziti koje je moguće zamijeniti za gotovinu i/ilikoji su prenosivi na zahtjev putem čeka, bankovnog naloga,knjiženja na teret ili slično putem, bez znatnog zakašnjenja,ograničenja ili kazni. Salda koja čine unaprijed plaćene iznoseu kontekstu elektroničkog novca, u obliku elektroničkog novca„zasnovanog na hardveru” (npr. kartice s unaprijed plaćenimiznosom) ili elektroničkog novca „zasnovanog nasoftveru”, koji izdaju poštanske žiro institucije, uključuju se u ovustavku. Ova stavka isključuje neprenosive depozite koje jetehnički moguće podići na zahtjev, no koji podliježu plaćanjuznatnih kazni: — salda (neovisno o tome nose li kamatu) koja su prenosivaputem čeka, bankovnog naloga, knjiženja na teret ilislično, bez znatnih kazni ili ograničenja, — stanja (neovisno o tome nose li kamatu) koja je odmahmoguće zamijeniti za gotovinu na zahtjev ili na krajuposlovanja na dan nakon polaganja depozita, bez znatnihkazni ili ograničenja, no koja nisu prenosiva, — salda (neovisno o tome nose li kamatu) koja čineunaprijed plaćene iznose u kontekstu elektroničkog novca„zasnovanog na hardveru” (npr. kartice sunaprijed plaćenim iznosom) ili „zasnovanog nasoftveru”, — krediti koji se otplaćuju na kraju poslovanja na dannakon odobrenja kredita.

9.2. Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća Neprenosivi depoziti koje nije moguće zamijeniti zagotovinu prije ugovorenog fiksnog roka ili koje je moguće zamijenitiza gotovinu prije tog ugovorenog roka, samo ako imatelju buduzaračunate određene kazne. Ta stavka također uključujeadministrativno regulirane štedne depozite kod kojih kriterijpovezan s dospijećem nije relevantan (raspoređuje se u razreddospijeća „dulje od 2 godine”). Financijski proizvodi s odredbama oobnavljanju moraju se razvrstati prema najranijem dospijeću. Iakodepoziti s ugovorenim rokom dospijeća mogu imati mogućnostprijevremenog podizanja uz prethodnu obavijest ili ih je mogućepodići na zahtjev uz plaćanje određenih kazni, ta obilježja nesmatraju se relevantnima za potrebe klasifikacije.

9.2.a Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do i uključujućijednu godinu — Salda plasirana s fiksnim rokom dospijeća od najvišegodinu dana (isključujući depozite s izvornim rokomdospijeća od jednog dana) koja su neprenosiva i nije ihmoguće zamijeniti za gotovinu prije tog dospijeća, — Salda plasirana s fiksnim rokom dospijeća od najvišegodinu dana koja su neprenosiva, no moguće ih jepodignuti prije isteka tog roka uz prethodnu obavijest;ako je dostavljena obavijest, ta se salda razvrstavajupod 9.3a, — Salda plasirana s fiksnim rokom dospijeća od najvišegodinu dana koja su neprenosiva, no moguće ih jepodignuti na zahtjev, uz plaćanje određenih kazni, — Plaćanje marže prema ugovorima o izvedenim financijskiminstrumentima koji istječu u roku od godine dana, a koječini gotovinski instrument osiguranja koji se plasira dabi se zaštitilo od kreditnog rizika, no ostaje uvlasništvu deponenta i on ga može podignuti po istekuugovora, — Krediti koji su dokumentirani jednim dokumentom, sizvornim rokom dospijeća do i uključujući jednugodinu, — Neprenosivi dužnički vrijednosni papiri koje izdajupoštanske žiro institucije (koji jesu ili nisudokumentirani), s izvornim rokom dospijeća do iuključujući jednu godinu, — Podređeni dug koji izdaju poštanske žiro institucije uobliku depozita ili kredita s izvornim rokom dospijećado i uključujući jednu godinu.

9.2b. Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća duljim od jednegodine te do i uključujući dvije godine — Salda plasirana s fiksnim rokom dospijeća između jedne idvije godine koja su neprenosiva i nije ih mogućezamijeniti za gotovinu prije tog dospijeća, — Salda plasirana s fiksnim rokom dospijeća između jedne idvije godine koja su neprenosiva, no moguće ih jepodignuti prije isteka tog roka uz prethodnu obavijest;ako je dostavljena obavijest, ta se salda razvrstavajupod 9.3a, — Salda plasirana s fiksnim rokom dospijeća između jedne idvije godine koja su neprenosiva, no moguće ih jepodignuti na zahtjev, uz plaćanje određenih kazni, — Plaćanje marže prema ugovorima o izvedenim financijskiminstrumentima koji istječu u roku između jedne i dvijegodine, a koje čini gotovinski instrument osiguranjakoji se plasira da bi se zaštitilo od kreditnog rizika,no ostaje u vlasništvu deponenta i on ga može podignutikada ugovor istekne, — Krediti koji su dokumentirani jednim dokumentom, sizvornim rokom dospijeća između jedne i dvijegodine, — Neprenosivi dužnički vrijednosni papiri koje izdajupoštanske žiro institucije (koji jesu ili nisudokumentirani), s izvornim rokom dospijeća duljim odjedne godinu te do i uključujući dvije godine, — Podređeni dug koji izdaju poštanske žiro institucije uobliku depozita ili kredita s izvornim rokom dospijećaduljim od jedne godine te do i uključujući dvijegodine.

9.3. Iskupivi depoziti s otkaznim rokom Neprenosivi depoziti bez ugovorenog roka dospijeća kojenije moguće pretvoriti u gotovinu bez otkaznog roka, prije istekakojeg pretvaranje u gotovinu nije moguće ili je moguće samo uzplaćanje određenih kazni. Oni uključuju depozite koji, iako ih jemožda zakonski moguće podići na zahtjev, podliježu plaćanju kazniili ograničenjima u skladu s nacionalnom praksom (razvrstani urazred dospijeća „do i uključujući tri mjeseca”), te investicijskeračune bez otkaznog roka ili ugovorenog dospijeća, no kojisadržavaju odredbe o ograničenom podizanju (razvrstani u razreddospijeća „dulje od tri mjeseca”).