4.

Institucije u opisu koji prilažu obrascu objašnjavaju sastav promotivnih kredita objavljenih u redcima EU-22d i EU-22e ovog obrasca, uključujući informacije po vrsti druge ugovorne strane. Pravna osnova i upute Broj retka Objašnjenje 1 Bilančne stavke (isključujući izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima, ali uključujući kolaterale) Članci 429. i 429.b CRR-a Institucije objavljuju svu imovinu, osim ugovora iz Priloga II. CRR-u, kreditnih izvedenica i transakcija financiranja vrijednosnim papirima. Institucije vrednovanje te imovine temelje na načelima iz članka 429. stavka 7. i članka 429.b stavka 1. CRR-a. Institucije pri tom izračunu uzimaju u obzir, ako je primjenjivo, članak 429.a stavak 1. točke (i), (m) i (n), članak 429.g i članak 429. stavak 4. zadnju rečenicu. Institucije u ovu rubriku uključuju primljenu gotovinu ili vrijednosni papir dan drugoj ugovornoj strani preko transakcija financiranja vrijednosnim papirima, a koji je zadržan u bilanci (tj. nisu ispunjeni kriteriji za prestanak priznavanja u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom). Institucije pri tom izračunu ne uzimaju u obzir članak 429. stavak 8 i članak 429.a stavak 1. točke od (a) do (h), točke (j) i (k) CRR-a, tj. iznos koji se objavljuje u ovom retku ne smanjuju za ta izuzeća. 2 Uvećanje za dani koletaral u ugovorima o izvedenicama ako je odbijen od imovine iskazane u bilanci u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom Članak 429.c stavak 2. CRR-a Institucije objavljuju iznos danog kolaterala u ugovorima o izvedenicama ako se tim kolateralom smanjuje iznos imovine u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, kako je utvrđeno u članku 429.c stavku 2. CRR-a. Institucije u tu rubriku ne uključuju inicijalni iznos nadoknade za transakcije poravnanja izvedenica za klijenta preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane (QCCP) ili prihvatljivi gotovinski varijacijski iznos nadoknade, kako je definirano u članku 429.c stavku 3. CRR-a. 3 (Odbici imovine koja se potražuje za gotovinski varijacijski iznos nadoknade plaćen u transakcijama izvedenicama) Članak 429.c stavak 3. CRR-a Institucije objavljuju potraživanja za varijacijski iznos nadoknade plaćen drugoj ugovornoj strani u transakcijama izvedenicama ako je institucija, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, dužna ta potraživanja priznati kao imovinu, ako su ispunjeni uvjeti iz članka 429.c stavka 3. točaka od (a) do (e) CRR-a. Budući da ovo usklađenje dovodi do smanjenja mjere ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). 4 (Usklađenje za primljene vrijednosne papire u transakcijama financiranja vrijednosnim papirima koji su priznati kao imovina) Usklađenje za primljene vrijednosne papire u transakcijama financiranja vrijednosnim papirima ako je banka te vrijednosne papire u svojoj bilanci priznala kao imovinu. Ti se iznosi isključuju iz mjere ukupne izloženosti u skladu s člankom 429.e stavkom 6. CRR-a. Budući da ta usklađenja dovode do smanjenja mjere ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). 5 (Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik bilančnih stavki) Iznos općih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik koji odgovaraju bilančnim stavkama iz članka 429. stavka 4. točke (a) CRR-a, koje institucije odbijaju u skladu s člankom 429. stavkom 4. zadnjom rečenicom CRR-a. Budući da ta usklađenja dovode do smanjenja mjere ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). 6 (Iznosi imovine odbijeni pri utvrđivanju osnovnog kapitala) Članak 429.a stavak 1. točke (a) i (b) i članak 499. stavak 2. CRR-a Institucije objavljuju iznos regulatornih vrijednosnih usklađenja iznosa osnovnog kapitala ovisno o odluci u skladu s člankom 499. stavkom 2. CRR-a. Konkretno, institucije objavljuju vrijednost zbroja svih usklađenja vrijednosti imovine propisanih: — člancima od 32. do 35. CRR-a ili — člancima od 36. do 47. CRR-a ili — člancima od 56. do 60. CRR-a, ovisno o slučaju. Institucije u ovu rubriku uključuju iznos iz članka 429.a stavka 1. točke (a) CRR-a. Ako je odluka o objavi osnovnog kapitala donesena u skladu s člankom 499. stavkom 1. točkom (a) CRR-a, institucije uzimaju u obzir izuzeća i alternativna rješenja takvim odbicima iz članaka 48., 49. i 79. CRR-a, ne uzimajući u obzir odstupanje iz dijela desetog glave I. poglavlja 1. i 2. CRR-a. S druge strane, ako je odluka o objavi osnovnog kapitala donesena u skladu s člankom 499. stavkom 1. točkom (b) CRR-a, institucije uzimaju u obzir izuzeća i alternativna rješenja takvim odbicima iz članaka 48., 49. i 79. CRR-a, kao i odstupanja iz dijela desetog glave I. poglavlja 1. i 2. CRR-a. Kako bi se izbjegao dvostruki obračun, institucije ne objavljuju ni usklađenja koja su u skladu s člankom 111. CRR-a već primijenile pri izračunu vrijednosti izloženosti, niti usklađenja kojima se ne odbija vrijednost određene imovine. Budući da se iznosom u ovom retku smanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovoj rubrici stavljaju u zagrade (negativan iznos). 7 Ukupne bilančne izloženosti (isključujući izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima) Zbroj redaka od 1 do 6 8 Trošak zamjene povezan s transakcijama izvedenicama na koje se primjenjuje SA-CCR pristup (tj. umanjen za prihvatljivi gotovinski varijacijski iznos nadoknade) Članci 274., 275., 295., 296., 297., 298., 429.c i članak 429.c stavak 3. CRR-a Institucije objavljuju aktualni trošak zamjene, kako je utvrđeno u članku 275. stavku 1., za ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u i kreditne izvedenice, uključujući izvanbilančne. Ti troškovi zamjene umanjuju se za prihvatljivi gotovinski varijacijski iznos nadoknade u skladu s člankom 429.c stavkom 3. CRR-a, a pritom se isključuje gotovinski varijacijski iznos nadoknade primljen za izuzetu stranu transakcije sa središnjom drugom ugovornom stranom u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (g) ili (h) CRR-a. Kako je utvrđeno u članku 429.c stavku 1. CRR-a, institucije mogu uzeti u obzir učinke ugovora o obnovi i drugih sporazuma o netiranju u skladu s člankom 295. CRR-a. Ne primjenjuje se netiranje između različitih kategorija proizvoda. Međutim, institucije mogu netirati unutar kategorije proizvoda iz članka 272. stavka 25. točke (c) CRR-a i kreditnih izvedenica ako su one predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda iz članka 295. točke (c) CRR-a. Institucije u ovu rubriku ne uključuju ugovore koji se mjere primjenom pristupa u skladu s člankom 429.c stavkom 6., tj. pristupa iz dijela trećeg glave II. poglavlja 6. odjeljaka 4. ili 5. CRR-a (pojednostavnjeni SA-CCR pristup ili metoda originalne izloženosti). Institucije pri izračunu troškova zamjene uključuju, u skladu s člankom 429.c stavkom 4. CRR-a, učinak priznavanja kolaterala na NICA-u ugovorima o izvedenicama s klijentima ako te ugovore poravnava kvalificirana središnja druga ugovorna strana. Iznos se objavljuje s parametrom alfa 1,4, kako je navedeno u članku 274. stavku 2. CRR-a. EU-8a Odstupanje za izvedenice: doprinos za trošak zamjene u skladu s pojednostavnjenim standardiziranim pristupom Članak 429.c stavak 6. i članak 281. CRR-a U ovoj se rubrici iskazuje mjera izloženosti ugovora iz točaka 1. i 2. Priloga II. CRR-u koja se izračunava u skladu s pojednostavnjenim standardiziranim pristupom iz članka 281. CRR-a bez učinka kolaterala na NICA-u. Iznos se objavljuje s primijenjenim parametrom alfa 1,4, kako je navedeno u članku 274. stavku 2. CRR-a. Institucije koje primjenjuju pojednostavnjeni standardizirani pristup ne umanjuju mjeru ukupne izloženosti za iznos primljene nadoknade u skladu s člankom 429.c stavkom 6. CRR-a. Stoga se ne primjenjuje iznimka iz članka 429.c stavka 4. CRR-a za ugovore o izvedenicama s klijentima ako te ugovore poravnava kvalificirana središnja druga ugovorna strana. Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore koji se mjere primjenom pristupa SA-CCR ili metode originalne izloženosti. 9 Iznosi faktora uvećanja za potencijalnu buduću izloženost povezanu s transakcijama izvedenicama na koje se primjenjuje SA-CCR pristup Članci 274., 275., 295., 296., 297., 298., članak 299. stavak 2. i članak 429.c CRR-a Institucije objavljuju uvećanje za potencijalnu buduću izloženost ugovora iz Priloga II. CRR-u i kreditnih izvedenica, uključujući izvanbilančne koje se izračunavaju u skladu s člankom 278. CRR-a za ugovore iz Priloga II. CRR-u i člankom 299. stavkom 2. CRR-a za kreditne izvedenice, i primjenom pravila o netiranju u skladu s člankom 429.c stavkom 1. CRR-a. Institucije pri određivanju vrijednosti izloženosti mogu uzeti u obzir učinke ugovora o obnovi i drugih sporazuma o netiranju u skladu s člankom 295. CRR-a. Ne primjenjuje se netiranje između različitih kategorija proizvoda. Međutim, institucije mogu netirati unutar kategorije proizvoda iz članka 272. stavka 25. točke (c) CRR-a i kreditnih izvedenica ako su one predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda iz članka 295. točke (c) CRR-a. U skladu s člankom 429.c stavkom 5. CRR-a, institucije određuju vrijednost multiplikatora upotrijebljenog u izračunu potencijalne buduće izloženosti u skladu s člankom 278. stavkom 1. CRR-a na jedan, osim u slučaju ugovora o izvedenicama s klijentima ako te ugovore poravnava kvalificirana središnja druga ugovorna strana. Institucije u ovu rubriku ne uključuju ugovore koji se mjere primjenom pristupa u skladu s člankom 429.c stavkom 6., tj. pristupa iz dijela trećeg glave II. poglavlja 6. odjeljaka 4. ili 5. CRR-a (pojednostavnjeni SA-CCR pristup ili metoda originalne izloženosti). EU-9a Odstupanje za izvedenice: Doprinos za potencijalnu buduću izloženost u skladu s pojednostavnjenim standardiziranim pristupom Članak 429.c stavak 5. CRR-a Potencijalna buduća izloženost u skladu s pojednostavnjenim standardiziranim pristupom iz članka 281. CRR-a, pod pretpostavkom da je multiplikator 1. Iznos se objavljuje s primijenjenim parametrom alfa 1,4, kako je navedeno u članku 274. stavku 2. CRR-a. Institucije koje primjenjuju pojednostavnjeni standardizirani pristup ne umanjuju mjeru ukupne izloženosti za iznos primljene nadoknade u skladu s člankom 429.c stavkom 6. CRR-a. Stoga se ne primjenjuje iznimka iz članka 429.c stavka 5. CRR-a za ugovore o izvedenicama s klijentima ako te ugovore poravnava kvalificirana središnja druga ugovorna strana. Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore koji se mjere primjenom pristupa SA-CCR ili metode originalne izloženosti. EU-9b Izloženost koja se utvrđuje metodom originalne izloženosti Članak 429.c stavak 6. i dio treći glava II. poglavlje 6. odjeljak 4. ili 5. CRR-a Institucije objavljuju mjeru izloženosti ugovora iz točaka 1. i 2. Priloga II. CRR-u koja se izračunava primjenom metode originalne izloženosti iz dijela trećeg glave II. poglavlja 6. odjeljka 4. ili 5. CRR-a. Institucije koje primjenjuju metodu originalne izloženosti ne umanjuju mjeru ukupne izloženosti za iznos nadoknade koji su primile u skladu s člankom 429.c stavkom 6. CRR-a. Institucije koje ne primjenjuju metodu originalne izloženosti ne objavljuju informacije u ovoj rubrici. 10 (Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije koje su poravnane za klijenta) (SA-CCR pristup) Članak 429.a stavak 1. točke (g) i (h) CRR-a Institucije objavljuju izuzete izloženosti iz trgovanja prema kvalificiranoj središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije izvedenicama koje su poravnane za klijenta (SA-CCR), ako te stavke ispunjavaju uvjete iz članka 306. stavka 1. točke (c) CRR-a. Budući da se time umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovoj rubrici stavljaju u zagrade (negativan iznos). Objavljeni iznos mora biti uključen u odgovarajuće gornje rubrike kao da se izuzeće ne primjenjuje. EU-10a (Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije koje su poravnane za klijenta) (pojednostavnjeni standardizirani pristup) Članak 429.a stavak 1. točke (g) i (h) CRR-a Institucije objavljuju izuzete izloženosti iz trgovanja prema kvalificiranoj središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije izvedenicama koje su poravnane za klijenta (pojednostavnjeni standardizirani pristup), ako te stavke ispunjavaju uvjete iz članka 306. stavka 1. točke (c) CRR-a. Iznos se objavljuje s primijenjenim parametrom alfa 1,4, kako je navedeno u članku 274. stavku 2. CRR-a (negativan iznos). Objavljeni iznos mora biti uključen i u odgovarajuće gornje rubrike kao da se izuzeće ne primjenjuje. EU-10b (Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije koje su poravnane za klijenta) (metoda originalne izloženosti) Članak 429.a stavak 1. točke (g) i (h) CRR-a Institucije objavljuju izuzete izloženosti iz trgovanja prema kvalificiranoj središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije izvedenicama koje su poravnane za klijenta (metoda originalne izloženosti), ako te stavke ispunjavaju uvjete iz članka 306. stavka 1. točke (c) CRR-a. Budući da se time umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovoj rubrici stavljaju u zagrade (negativan iznos). Objavljeni iznos mora biti uključen i u odgovarajuće gornje rubrike kao da se izuzeće ne primjenjuje. 11 Prilagođena efektivna zamišljena vrijednost prodanih kreditnih izvedenica Članak 429.d CRR-a Institucije objavljuju ograničenu zamišljenu vrijednost prodanih kreditnih izvedenica (tj. ako institucija drugoj ugovornoj strani pruža kreditnu zaštitu) kako je utvrđeno u članku 429.d CRR-a. 12 (Prilagođeni efektivni zamišljeni prijeboji i odbici faktora uvećanja za prodane kreditne izvedenice) Članak 429.d CRR-a Institucije objavljuju ograničenu zamišljenu vrijednost kupljenih kreditnih izvedenica (tj. ako institucija od druge ugovorne strane kupuje kreditnu zaštitu) za iste referentne subjekte za koje je institucija prodala kreditne izvedenice, ako je preostali rok dospijeća kupljene zaštite jednak ili dulji od preostalog roka do dospijeća prodane zaštite. Stoga vrijednost neće biti veća od vrijednosti unesene u redak 11 obrasca EU LR2 - LRCom za svaki referentni subjekt. Budući da se objavljenim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovoj rubrici stavljaju u zagrade (negativan iznos). Objavljeni iznos mora biti uključen i u prethodnu rubriku kao da se usklađenje ne primjenjuje. 13 Ukupne izloženosti po izvedenicama Zbroj redaka od 8 do 12 14 Bruto vrijednost imovine iz transakcije financiranja vrijednosnim papirima (bez priznavanja netiranja), nakon usklađenja za transakcije koje se obračunavaju kao prodaja Članak 4. stavak 1. točka 77., članak 206. i članak 429.e stavak 6. CRR-a Institucije objavljuju računovodstvenu bilančnu vrijednost, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, transakcija financiranja vrijednosnim papirima koje su obuhvaćene i koje nisu obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju prihvatljivim u skladu s člankom 206. CRR-a, ako su ugovori priznati kao imovina u bilanci bez pretpostavke učinaka bonitetnog ili računovodstvenog netiranja ili smanjenja rizika (tj. računovodstvena bilančna vrijednost usklađena za učinke računovodstvenog netiranja ili smanjenje rizika). Osim toga, ako se u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom transakcije financiranja vrijednosnim papirima obračunavaju kao prodaja, institucije poništavaju sve računovodstvene unose koji se odnose na prodaju u skladu s člankom 429.e stavkom 6. CRR-a. Institucije u ovu rubriku ne uključuju primljenu gotovinu ili vrijednosni papir dan drugoj ugovornoj strani preko tih transakcija i koji je zadržan u bilanci (tj. nisu ispunjeni kriteriji za prestanak priznavanja). 15 (Netirani iznosi gotovinskih obveza i potraživanja povezanih s bruto vrijednošću imovine uključene u transakciju financiranja vrijednosnim papirima) Članak 4. stavak 1. točka 77., članak 206., članak 429.b stavak 1. točka (b), članak 429.b stavak 4. i članak 429.e stavak 6. CRR-a Institucije objavljuju iznos gotovinskih obveza povezanih s bruto vrijednošću imovine uključene u transakcije financiranja vrijednosnim papirima koje su netirane u skladu s člankom 429.b stavkom 4. CRR-a. Budući da ovo usklađenje dovodi do smanjenja mjere ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). 16 Izloženost kreditnom riziku druge ugovorne strane za imovinu uključenu u transakciju financiranja vrijednosnim papirima Članak 429.e stavak 1. CRR-a Institucije objavljuju uvećanje za kreditni rizik druge ugovorne strane u transakcijama financiranja vrijednosnim papirima, uključujući izvanbilančne, koje se određuje u skladu s člankom 429.e stavkom 2. ili 3. CRR-a, ovisno o slučaju. Institucije u ovu rubriku uključuju transakcije u skladu s člankom 429.e stavkom 7. točkom (c) CRR-a. Institucije u ovu rubriku uključuju transakcije financiranja vrijednosnim papirima koje se obavljaju preko posrednika ako ta institucija klijentu ili drugoj ugovornoj strani pruža osiguranje ili jamstvo ograničeno na bilo koju razliku između vrijednosti vrijednosnog papira ili gotovine koju je klijent pozajmio i vrijednosti kolaterala koji je dužnik dao, u skladu s člankom 429.e stavkom 7. točkom (a) CRR-a. EU-16a Odstupanje za transakcije financiranja vrijednosnim papirima: Izloženost kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s člankom 429.e stavkom 5. i člankom 222. CRR-a Članak 429.e stavak 5. i članak 222. CRR-a Institucije objavljuju uvećanje za transakcije financiranja vrijednosnim papirima, uključujući izvanbilančne, koje se izračunava u skladu s člankom 222. CRR-a, podložno donjoj granici od 20 % na primjenjivi ponder rizika. Institucije u ovu rubriku uključuju transakcije u skladu s člankom 429.e stavkom 7. točkom (c) CRR-a. Institucije u ovu rubriku ne uključuju transakcije za koje se dio uvećanja vrijednosti izloženosti omjeru financijske poluge određuje primjenom metode definirane u članku 429.e stavku 1. CRR-a. 17 Izloženosti transakcija koje se obavljaju preko posrednika Članak 429.e stavci 2. i 3. i članak 429.e. stavak 7. točka (a) CRR-a Institucije objavljuju vrijednost izloženosti transakcija financiranja vrijednosnim papirima koje se obavljaju preko posrednika ako institucija klijentu ili drugoj ugovornoj strani pruža osiguranje ili jamstvo ograničeno na bilo koju razliku između vrijednosti vrijednosnog papira ili gotovine koju je klijent pozajmio i vrijednosti kolaterala koji je dužnik dao, u skladu s člankom 429.e stavkom 7. točkom (a) CRR-a. Vrijednost izloženosti sastoji se samo od uvećanja koje se određuje u skladu s člankom 429.e stavkom 2. ili 3. CRR-a, ovisno o slučaju. Institucije u ovu rubriku ne uključuju transakcije u skladu s člankom 429.e stavkom 7. točkom (c) CRR-a. EU-17a (Izuzeti dio izloženosti prema središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije financiranja vrijednosnim papirima koje su poravnane za klijenta) Članak 429.a stavak 1. točke (g) i (h) i članak 306. stavak 1. točka (c) CRR-a Institucije objavljuju izuzeti dio izloženosti prema središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije financiranja vrijednosnim papirima koje su poravnane za klijenta, ako te stavke ispunjavaju uvjete iz članka 306. stavka 1. točke (c) CRR-a. Ako je izuzeti dio transakcije sa središnjom drugom ugovornom stranom vrijednosni papir, ne uključuje se u ovu rubriku, osim ako je riječ o ponovno založenom vrijednosnom papiru koji se u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom (tj. u skladu s člankom 111. stavkom 1. prvom rečenicom CRR-a) iskazuje u punoj vrijednosti. Budući da ovo usklađenje dovodi do smanjenja mjere ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). Objavljeni iznos mora biti uključen i u odgovarajuće gornje rubrike kao da se izuzeće ne primjenjuje. 18 Ukupne izloženosti transakcija financiranja vrijednosnim papirima Zbroj redaka od 14 do EU-17a 19 Izvanbilančne izloženosti u bruto zamišljenom iznosu Članak 429.f CRR-a Institucije objavljuju nominalnu vrijednost svih izvanbilančnih stavki kako je definirano u članku 429.f CRR-a, prije usklađenja za konverzijske faktore i specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik. 20 (Usklađenja za konverziju u iznose istovjetne kreditu) Članak 429.f CRR-a Smanjenje bruto iznosa izvanbilančnih izloženosti zbog primjene konverzijskih faktora. Budući da umanjuje mjeru ukupne izloženosti, vrijednost koja se objavljuje u ovom retku negativno utječe na izračun zbroja koji se objavljuje u retku 22 obrasca EU LR2 - LRCom. 21 (Opće rezervacije odbijene pri utvrđivanju osnovnog kapitala i specifične rezervacije povezane s izvanbilančnim izloženostima) Članak 429. stavak 4. i članak 429.f stavci 1. i 2. CRR-a Institucije mogu umanjiti ekvivalentni iznos kreditne izloženosti izvanbilančne stavke za odgovarajući iznos specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik koji su odbijeni od osnovnog kapitala. Izračun podliježe donjem pragu koji iznosi nula. Institucije mogu umanjiti ekvivalentni iznos kreditne izloženosti izvanbilančne stavke za odgovarajući iznos specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik. Izračun podliježe donjem pragu koji iznosi nula. Apsolutna vrijednost tih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik nije veća od zbroja redaka 19 i 20. Budući da ova usklađenja dovode do smanjenja mjere ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). Iskazani iznos uključuje se i u odgovarajuće gornje rubrike kao da se to smanjenje ne primjenjuje. 22 Izvanbilančne izloženosti Članak 429.f, članak 111. stavak 1. i članak 166. stavak 9. CRR-a; zbroj redaka od 19 do 21 Institucije objavljuju vrijednosti izloženosti omjera financijske poluge za izvanbilančne stavke koje se određuju u skladu s člankom 429.f CRR-a, uzimajući u obzir relevantne konverzijske faktore. Institucije uzimaju u obzir da redci 20 i 21 obrasca EU LR2 - LRCom negativno utječu na izračun tog zbroja. EU-22a (Izloženosti isključene iz mjere ukupne izloženosti u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (c) CRR-a) Članak 429.a stavak 1. točka (c) i članak 113. stavci 6. i 7. CRR-a Institucije objavljuju izloženosti izuzete u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (c). Iskazani iznos uključuje se i u odgovarajuće gornje rubrike kao da se izuzeće ne primjenjuje. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22b (Izloženosti izuzete u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (j) CRR-a (bilančne i izvanbilančne)) Članak 429.a stavak 1. točka (j) CRR-a Institucije objavljuju izloženosti izuzete u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (j) CRR-a ako su ispunjeni uvjeti iz te točke. Iskazani iznos uključuje se i u odgovarajuće gornje rubrike kao da se izuzeće ne primjenjuje. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22c (Isključene izloženosti javnih razvojnih banaka (ili jedinica) – Ulaganja javnog sektora) Članak 429.a stavak 1. točka (d) i članak 429.a stavak 2. CRR-a Izloženosti koje proizlaze iz imovine koja čini potraživanja od središnjih država, jedinica područne (regionalne) samouprave, jedinica lokalne samouprave ili subjekata javnog sektora u odnosu na ulaganja javnog sektora, koje se mogu isključiti u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (d) CRR-a. To obuhvaća samo slučajeve u kojima je institucija javna razvojna kreditna institucija ili ako se izloženosti drže u jedinici koja se smatra javnom razvojnom jedinicom u skladu s člankom 429.a stavkom 2. zadnjim podstavkom CRR-a. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovoj rubrici stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22d (Isključene izloženosti javnih razvojnih banaka (ili jedinica) – Promotivni krediti) Članak 429.a stavak 1. točka (d) i članak 429.a stavak 2. CRR-a Institucije objavljuju isključene promotivne kredite u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (d) CRR-a. To obuhvaća samo slučajeve u kojima je institucija javna razvojna kreditna institucija ili ako se promotivni krediti drže u jedinici koja se smatra javnom razvojnom jedinicom u skladu s člankom 429.a stavkom 2. zadnjim podstavkom CRR-a. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22e (Isključene izloženosti iz prolaznih promotivnih kredita razvojnih banaka (ili jedinica) koje nisu javne) Članak 429.a stavak 1. točka (e) CRR-a Institucije objavljuju isključene izloženosti u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (e) CRR-a koje se odnose na dijelove izloženosti koje proizlaze iz prolaznih promotivnih kredita drugim kreditnim institucijama. To obuhvaća samo slučajeve u kojima institucija nije javna razvojna kreditna institucija i ta se aktivnost ne odvija s jedinicom koja se smatra javnom razvojnom jedinicom u skladu s člankom 429.a stavkom 2. zadnjim podstavkom CRR-a. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22f (Isključeni zajamčeni dijelovi izloženosti koje proizlaze iz izvoznih kredita) Članak 429.a stavak 1. točka (f) CRR-a Zajamčeni dijelovi izloženosti koje proizlaze iz izvoznih kredita i koje se mogu isključiti ako su ispunjeni uvjeti iz članka 429.a stavka 1. točke (f) CRR-a. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22g (Isključeni višak kolaterala deponiran kod agenta treće strane) Članak 429.a stavak 1. točka (k) CRR-a Višak kolaterala deponiran kod agenta treće strane koji nije dan u zajam, koji se može isključiti u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (k) CRR-a. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22h (Isključene usluge središnjih depozitorija vrijednosnih papira ili institucija povezane sa središnjim depozitorijima vrijednosnih papira u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (o) CRR-a) Članak 429.a stavak 1. točka (o) CRR-a Usluge središnjih depozitorija vrijednosnih papira ili institucija povezane sa središnjim depozitorijima vrijednosnih papira koje se mogu isključiti u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (o) CRR-a. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22i (Isključene usluge imenovanih institucija povezane sa središnjim depozitorijima vrijednosnih papira u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (p) CRR-a) Članak 429.a stavak 1. točka (p) CRR-a Usluge imenovanih institucija povezane sa središnjim depozitorijima vrijednosnih papira koje se mogu isključiti u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (p) CRR-a. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22j (Umanjenje vrijednosti izloženosti kredita za pretfinanciranje ili međukredita) Članak 429. stavak 8. CRR-a Iznos umanjenja vrijednosti izloženosti kredita za pretfinanciranje ili međukredita, u skladu s člankom 429. stavkom 8. CRR-a. Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). EU-22k (Ukupne isključene izloženosti) Zbroj redaka od EU-22a do EU-22j Budući da se ovim iznosom umanjuje mjera ukupne izloženosti, institucije vrijednost u ovom retku stavljaju u zagrade (negativan iznos). 23 Osnovni kapital Članak 429. stavak 3., članak 499. stavci 1. i 2. CRR-a Institucije objavljuju iznos osnovnog kapitala koji se izračunava na temelju odluke koju je institucija donijela u skladu s člankom 499. stavkom 2. CRR-a, kako je objavljen u retku EU-27 obrasca EU LR2 - LRCom. Konkretno, ako odluči objaviti osnovni kapital u skladu s člankom 499. stavkom 1. točkom (a) CRR-a, institucija objavljuje iznos osnovnog kapitala kako se izračunava u skladu s člankom 25. CRR-a, ne uzimajući u obzir odstupanja iz dijela desetog glave I. poglavlja 1. i 2. CRR-a. S druge strane, ako odluči objaviti osnovni kapital u skladu s člankom 499. stavkom 1. točkom (b) CRR-a, institucija objavljuje iznos osnovnog kapitala kako se izračunava u skladu s člankom 25. CRR-a nakon što uzme u obzir odstupanja iz dijela desetog glave I. poglavlja 1. i 2. CRR-a. 24 Mjera ukupne izloženosti Zbroj iznosa iz redaka 7, 13, 18, 22 i EU-22k obrasca EU LR2 - LRCom 25 Omjer financijske poluge (%) Institucije objavljuju iznos iz retka 23 obrasca EU LR2 - LRCom izražen kao postotak iznosa iz retka 24 obrasca EU LR2 - LRCom. EU-25 Omjer financijske poluge (isključujući učinak izuzeća ulaganja javnog sektora i promotivnih kredita) (%) U skladu s člankom 451. stavkom 2. CRR-a, javne razvojne kreditne institucije kako su definirane u članku 429.a stavku 2. CRR-a objavljuju omjer financijske poluge bez usklađenja mjere ukupne izloženosti utvrđene u skladu s člankom 429.a stavkom 1. točkom (d) CRR-a, tj. usklađenja koje je objavljeno u redcima EU-22c i EU-22d ovog obrasca. 25a Omjer financijske poluge (isključujući učinak svakog primjenjivog privremenog izuzeća rezervi središnje banke) (%) Ako mjera ukupne izloženosti institucije podliježe privremenom izuzeću rezervi središnje banke iz članka 429.a stavka 1. točke (n) CRR-a, taj je omjer definiran kao mjera osnovnog kapitala podijeljeno zbrojem mjere ukupne izloženosti i iznosa izuzeća rezervi središnje banke, pri čemu se taj omjer izražava kao postotak. Ako mjera ukupne izloženosti institucije ne podliježe privremenom izuzeću rezervi središnje banke, taj omjer će biti jednak omjeru objavljenom u retku 25. 26 Regulatorni zahtjev za minimalni omjer financijske poluge (%) Članak 92. stavak 1. točka (d), članak 429.a stavak 1. točka (n) i članak 429.a stavak 7. CRR-a Institucije objavljuju zahtjev za omjer financijske poluge kako je utvrđeno u članku 92. stavku 1. točki (d) CRR-a. Ako isključuje izloženosti iz članka 429. a stavka 1. točke (n) CRR-a, institucija objavljuje prilagođeni zahtjev za omjer financijske poluge koji se izračunava u skladu s člankom 429.a stavkom 7. CRR-a. EU-26a Dodatni kapitalni zahtjevi za upravljanje rizikom prekomjerne financijske poluge (%) Dodatni kapitalni zahtjevi za upravljanje rizikom prekomjerne financijske poluge koje je nadležno tijelo odredilo u skladu s člankom 104. stavkom 1. točkom (a) Direktive 2013/36/EU („CRD”), izraženi kao postotak mjere ukupne izloženosti. EU-26b Od čega: koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala (postotni bodovi) Dio dodatnih kapitalnih zahtjeva za upravljanje rizikom prekomjerne financijske poluge koje je nadležno tijelo odredilo u skladu s člankom 104. stavkom 1. točkom (a) CRD-a, koji mora biti ispunjen redovnim osnovnim kapitalom u skladu s člankom 104.a stavkom 4. trećim podstavkom. 27 Zahtjev za zaštitni sloj omjera financijske poluge (%) Članak 92. stavak 1.a CRR-a Institucije na koje se primjenjuje članak 92. stavak 1.a CRR-a objavljuju svoj primjenjivi zahtjev za zaštitni sloj omjera financijske poluge. EU-27a Sveukupni zahtjev za omjer financijske poluge (%) Zbroj iznosa iz redaka 26, EU-26a i 27 ovog obrasca EU-27b Odabir prijelaznih aranžmana za definiciju mjere kapitala Članak 499. stavak 2. CRR-a Za potrebe zahtjeva za objavu institucije svoj odabir prijelaznih aranžmana za kapital navode objavom jedne od sljedećih oznaka: — „u potpunosti uvedeno” ako institucija odluči objaviti omjer financijske poluge u skladu s člankom 499. stavkom 1. točkom (a) CRR-a, — „prijelazna faza” ako institucija odluči objaviti omjer financijske poluge u skladu s člankom 499. stavkom 1. točkom (b) CRR-a. 28 Srednje dnevne vrijednosti bruto imovine iz transakcija financiranja vrijednosnim papirima za transakcije koje se obračunavaju kao prodaja i netirani iznosi povezanih gotovinskih obveza i potraživanja Članak 451. stavak 3. CRR-a; srednja vrijednost zbrojeva redaka14 i 15, na temelju zbrojeva koji se izračunavaju svaki dan tromjesečja objave 29 Vrijednost bruto imovine iz transakcija financiranja vrijednosnim papirima na kraju tromjesečja, nakon usklađenja za transakcije koje se obračunavaju kao prodaja i netiranih iznosa povezanih gotovinskih obveza i potraživanja Ako se redci 14 i 15 temelje na vrijednostima na kraju tromjesečja, taj je iznos zbroj redaka 14 i 15. Ako se redci 14 i 15 temelje na prosječnim vrijednostima, taj je iznos zbroj vrijednosti na kraju tromjesečja koje odgovaraju sadržaju redaka 14 i 15. 30 Mjera ukupne izloženosti (uključujući učinak svakog primjenjivog privremenog izuzeća rezervi središnje banke) koja obuhvaća srednje vrijednosti iz retka 28 bruto imovine iz transakcija financiranja vrijednosnim papirima (nakon usklađenja za transakcije koje se obračunavaju kao prodaja i netiranih iznosa povezanih gotovinskih obveza i potraživanja) Članak 451. stavak 3. CRR-a Mjera ukupne izloženosti (uključujući učinak svakog primjenjivog privremenog izuzeća rezervi središnje banke), primjenom srednjih vrijednosti koje se izračunavaju za svaki dan tromjesečna objave za iznose mjere izloženosti povezane s bruto imovinom iz transakcija financiranja vrijednosnim papirima (nakon usklađenja za transakcije koje se obračunavaju kao prodaja i netiranih iznosa povezanih gotovinskih obveza i potraživanja). 30a Mjera ukupne izloženosti (isključujući učinak svakog primjenjivog privremenog izuzeća rezervi središnje banke) koja obuhvaća srednje vrijednosti iz retka 28 bruto imovine iz transakcija financiranja vrijednosnim papirima (nakon usklađenja za transakcije koje se obračunavaju kao prodaja i netiranih iznosa povezanih gotovinskih obveza i potraživanja) Članak 451. stavak 3. CRR-a Mjera ukupne izloženosti (isključujući učinak svakog primjenjivog privremenog izuzeća rezervi središnje banke) primjenom srednjih vrijednosti koje se izračunavaju za svaki dan tromjesečna objave za iznose mjere izloženosti povezane s bruto imovinom iz transakcija financiranja vrijednosnim papirima (nakon usklađenja za transakcije koje se obračunavaju kao prodaja i netiranih iznosa povezanih gotovinskih obveza i potraživanja). Ako se na mjeru ukupne izloženosti institucije ne primjenjuje privremeno izuzeće rezervi središnje banke, ta će vrijednost biti jednaka vrijednosti objavljenoj u retku 30 ovog obrasca. 31 Omjer financijske poluge (uključujući učinak svakog primjenjivog privremenog izuzeća rezervi središnje banke) koja obuhvaća srednje vrijednosti iz retka 28 bruto imovine iz transakcija financiranja vrijednosnim papirima (nakon usklađenja za transakcije koje se obračunavaju kao prodaja i netiranih iznosa povezanih gotovinskih obveza i potraživanja) Članak 451. stavak 3. CRR-a 31a Omjer financijske poluge (isključujući učinak svakog primjenjivog privremenog izuzeća rezervi središnje banke) koja obuhvaća srednje vrijednosti iz retka 28 bruto imovine iz transakcija financiranja vrijednosnim papirima (nakon usklađenja za transakcije koje se obračunavaju kao prodaja i netiranih iznosa povezanih gotovinskih obveza i potraživanja) Članak 451. stavak 3. CRR-a