Bilančna stavka Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki Načelo vrednovanja

1. Zlato i potraživanja u zlatu Fizičko zlato, tj. poluge, kovanice, pločice, grumeni u pohrani ili „u izradi”. Nefizičko zlato, poput salda u zlatu na računima po viđenju (neraspoređeni računi), oročeni depoziti i potraživanja u zlatu koja proizlaze iz sljedećih transakcija: (a) više ili niže vrednovane transakcije; i (b) zamjene lokacije zlata ili čistoće zlata, ako je razlika između izdavanja i primitka veća od jednoga radnog dana. Tržišna vrijednost.

2. Potraživanja od rezidenata izvan euro područja nominirana u stranoj valuti Potraživanja u stranoj valuti od drugih ugovornih stranaka, koje su rezidenti izvan euro područja, uključujući međunarodne i nadnacionalne institucije i središnje banke izvan euro područja.

2.1. Potraživanja od Međunarodnog monetarnog fonda (MMF) (a) Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto) Nacionalna kvota minus stanja u eurima na raspolaganju MMF-u. Račun br. 2 MMF-a (račun u eurima za administrativne troškove) može biti uključen u tu stavku ili u stavku „Obveze nominirane u eurima prema rezidentima izvan euro područja”. (a) Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto) Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju.

(b) Posebna prava vučenja Udjeli u posebnim pravima vučenja (bruto). (b) Posebna prava vučenja Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju.

(c) Ostala potraživanja Opći sporazumi o zaduživanju, krediti iz posebnih sporazuma o zaduživanju, depoziti u fondovima kojima upravlja MMF. (c) Ostala potraživanja Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju.

2.2. Salda kod banaka i ulaganja u vrijednosne papire, inozemni krediti i ostala inozemna imovina (a) Salda kod banaka izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina” Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depozit, obratne repo transakcije. (a) Salda kod banaka izvan euro područja Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju.

(b) Ulaganja u vrijednosne papire izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.„Ostala financijska imovina” Mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, vlasnički instrumenti koji se drže kao dio deviznih pričuva, svi izdani od rezidenata izvan euro područja. (b) i. Utrživi vrijednosni papiri, osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena i tržišni tečaj. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišnom tečaju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. iii. Neutrživi vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišnom tečaju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. iv. Utrživi vlasnički instrumenti Tržišna cijena i tržišni tečaj.

(c) Inozemni krediti (depoziti) rezidentima izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.„Ostala financijska imovina” (c) Inozemni krediti Depoziti po nominalnoj vrijednosti, preračunati po tržišnom tečaju.

(d) Ostala inozemna imovina Novčanice i kovanice izvan euro područja. (d) Ostala inozemna imovina Nominalna vrijednost preračunata po tržišnom tečaju.

3. Potraživanja od rezidenata euro područja nominirana u stranoj valuti (a) Ulaganja u vrijednosne papire unutar euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.„Ostala financijska imovina” Mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, vlasnički instrumenti koji se drže kao dio deviznih pričuva, svi izdani od rezidenata euro područja. (a) i. Utrživi vrijednosni papiri, osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena i tržišni tečaj. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišnom tečaju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. iii. Neutrživi vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišnom tečaju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. iv. Utrživi vlasnički instrumenti Tržišna cijena i tržišni tečaj

(b) Ostala potraživanja od rezidenata euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.„Ostala financijska imovina” Krediti, depoziti, obratne repo transakcije, ostalo kreditiranje. (b) Ostala potraživanja Depoziti i ostalo kreditiranje po nominalnoj vrijednosti, preračunatoj po tržišnom tečaju.

4. Potraživanja od rezidenata izvan euro područja nominirana u eurima

4.1. Salda kod banaka, ulaganja u vrijednosne papire i krediti (a) Salda kod banaka izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.„Ostala financijska imovina” Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem vrijednosnim papirima nominiranima u eurima. (a) Salda kod banaka izvan euro područja Nominalna vrijednost.

(b) Ulaganja u vrijednosne papire izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.„Ostala financijska imovina” Vlasnički vrijednosni papiri, mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, svi izdani od rezidenata izvan euro područja. (b) i. Utrživi vrijednosni papiri, osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. iii. Neutrživi vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. iv. Utrživi vlasnički instrumenti Tržišna cijena.

(c) Krediti rezidentima izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.„Ostala financijska imovina” (c) Krediti izvan euro područja Depoziti po nominalnoj vrijednosti.

(d) Vrijednosni papiri koje izdaju subjekti izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.„Ostala financijska imovina” Vrijednosni papiri koje izdaju nadnacionalne i međunarodne organizacije, npr. Europska investicijska banka, bez obzira na njihovu geografsku lokaciju (d) i. Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. iii. Neutrživi vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju.

4.2. Potraživanja koja proizlaze iz kredita u sklopu ERM II Kreditiranje u skladu s uvjetima ERM II. Nominalna vrijednost.

5. Krediti kreditnim institucijama iz euro područja, vezani uz operacije monetarne politike, nominirani u eurima Stavke 5.1. do 5.5.: transakcije u skladu s odgovarajućim instrumentima monetarne politike, opisane u Prilogu I. Smjernici ESB/2000/7 od 31. kolovoza 2000. o instrumentima i postupcima monetarne politike Eurosustava. (1)

5.1. Glavne operacije refinanciranja Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, s tjednom učestalošću i uobičajenim dospijećem od tjedan dana. Nominalna vrijednost ili repo trošak.

5.2. Operacije dugoročnijeg refinanciranja Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, s mjesečnom učestalošću i uobičajenim dospijećem od 3 mjeseca. Nominalna vrijednost ili repo trošak.

5.3. Obratne operacije fine prilagodbe Obratne transakcije koje se provode kao povremene transakcije za potrebe fine prilagodbe. Nominalna vrijednost ili repo trošak.

5.4. Obratne strukturne operacije Obratne transakcije kojima se strukturna pozicija Eurosustava prilagođava u odnosu na financijski sektor. Nominalna vrijednost ili repo trošak.

5.5. Mogućnost granične posudbe od središnje banke Prekonoćni kredit za likvidnost po unaprijed određenoj kamatnoj stopi na temelju prihvatljive imovine (stalno raspoloživa mogućnost). Nominalna vrijednost ili repo trošak.

5.6. Krediti vezani uz poziv na uplatu marže Dodatni kredit kreditnim institucijama, koji proizlazi iz povećanja vrijednosti odnosne imovine s obzirom na drugi kredit tim kreditnim institucijama. Nominalna vrijednost ili trošak nabave.

6. Ostala potraživanja od kreditnih institucija iz euro područja, nominirana u eurima Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem portfeljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine 7. „Vrijednosni papiri rezidenata euro područja nominirani u eurima”, uključujući transakcije koje proizlaze iz preoblikovanja nekadašnjih deviznih pričuva euro područja i druga potraživanja. Korespondentni računi u drugim stranim kreditnim institucijama euro područja. Ostala potraživanja i operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava.. Nominalna vrijednost ili trošak nabave.

7. Vrijednosni papiri rezidenata euro područja nominirani u eurima

7.1. Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetrarne politike Vrijednosni papiri izdani u euro području koji se drže za potrebe monetarne politike. Dužnički certifikati ESB-a koji su kupljen za potrebe fine prilagodbe. (a) Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. (b) Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju (trošak nabave kada se umanjenje pokriva rezervacijom pod stavkom obveza 13 (b) „Rezervacije”). Sve premije ili diskonti se amortiziraju. (c) Neutrživi vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju.

7.2. Ostali vrijednosni papiri Vrijednosni papiri osim onih pod stavkom imovine 7.1. „Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike” i pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina”: mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta u izravnom vlasništvu, uključujući državne vrijednosne papire koji potječu još iz vremena prije EMU, nominirani u eurima. Vlasnički vrijednosni papiri. (a) Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. (b) Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. (c) Neutrživi vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. (d) Utrživi vlasnički instrumenti Tržišna cijena.

8. Dug opće države nominiran u eurima Potraživanja od države koja proizlaze iz vremena prije EMU (neutrživi vrijednosni papiri, krediti). Depoziti/krediti po nominalnoj vrijednosti, neutrživi vrijednosni papiri po trošku nabave.

9. Potraživanja unutar Eurosustava

9.1. Potraživanja vezana uz izdavanje dužničkih certifikata ESB-a Potraživanja unutar Eurosustava od nacionalnih središnjih banaka, koja proizlaze iz izdavanja dužničkih certifikata ESB-a. Trošak nabave.

9.2. Potraživanja koja se odnose na raspodjelu euro novčanica unutar Eurosustava Potraživanja povezana s izdavanjem novčanica od strane ESB-a, u skladu s Odlukom ESB/2010/29 od 13. prosinca 2010. o izdavanju euro novčanica. (2) Nominalna vrijednost.

9.3. Ostala potraživanja unutar Eurosustava (neto) Neto pozicija sljedećih podstavki:

(a) neto potraživanja koja proizlaze iz salda na računima u sustavu TARGET2 i na korespondentnim računima nacionalnih središnjih banaka, tj. neto iznos potraživanja i obveza. Vidjeti također stavku obveza 10.2. „Ostale obveze unutar Eurosustava (neto)”; (a) Nominalna vrijednost.

(b) ostala moguća potraživanja unutar Eurosustava, nominirana u eurima, uključujući privremeno raspoređivanje prihoda ESB-a NSB-u. (b) Nominalna vrijednost.

10. Stavke u postupku namire Salda na računu za namiru (potraživanja), uključujući čekove u optjecaju. Nominalna vrijednost.

11. Ostala imovina

11.1. Kovanice euro područja Euro kovanice. Nominalna vrijednost.

11.2. Materijalna i nematerijalna dugotrajna imovina Zemljišta i zgrade, namještaj i oprema uključujući računalnu opremu, softver. Trošak nabave umanjen za amortizaciju. Amortizacija je sustavna raspodjela iznosa imovine koji se amortizira kroz njezin vijek upotrebe. Vijek upotrebe jest razdoblje u kojem se očekuje da će dugotrajna imovina biti na raspolaganju subjektu. Vjekovi upotrebe pojedine dugotrajne materijalne imovine mogu se sustavno preispitivati, ako se očekivanja razlikuju u odnosu na prethodne procjene. Glavna imovina može obuhvaćati komponente s različitim vijekom upotrebe. Vijek upotrebe tih komponenti treba pojedinačno procijeniti. Trošak nabave nematerijalne imovine uključuje cijenu stjecanja nematerijalne imovine. Ostale izravne ili neizravne troškove treba tretirati kao rashod. Kapitalizacija rashoda: ograničenog iznosa (manje od 10 000 eura bez PDV-a: bez kapitalizacije).

11.3. Ostala financijska imovina — Sudjelujući udjeli i ulaganja u podređena društva; vlasnički vrijednosni papiri koji se drže iz strateških razloga/razloga politike, — Vrijednosni papiri, uključujući vlasničke vrijednosne papire i drugi financijski instrumenti i salda, uključujući oročene depozite i tekuće račune, koji se drže kao namjenski portfelj, — Obratne repo transakcije s kreditnim institucijama, vezane uz upravljanje portfeljima vrijednosnih papira iz ove stavke. (a) Utrživi vlasnički instrumenti Tržišna cijena. (b) Sudjelujući udjeli i nelikvidne dionice i svi ostali vlasnički instrumenti koji se drže kao trajno ulaganje Trošak nabave koji podliježe umanjenju. (c) Ulaganje u podređena društva ili značajni udjeli Neto vrijednost imovine. (d) Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena. Premije/diskonti se amortiziraju. (e) Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća ili kao trajno ulaganje Trošak nabave koji podliježe umanjenju. Sve premije ili diskonti se amortiziraju. (f) Neutrživi vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju. (g) Salda u bankama i krediti Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju ako su salda/depoziti nominirani u stranim valutama.

11.4. Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni, terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire. Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju.

11.5. Obračunati prihodi i unaprijed plaćeni troškovi Prihod koji ne dospijeva u izvještajnom razdoblju, no može se pripisati izvještajnom razdoblju. Unaprijed plaćeni troškovi i plaćene obračunate kamate, odnosno obračunate kamate kupljene s vrijednosnim papirom. Nominalna vrijednost, preračunata u devize po tržišnom tečaju.

11.6. Razno (a) Predujmovi, krediti i druge manje stavke. Zajmovi na povjereničkoj osnovi; (a) Nominalna vrijednost ili trošak nabave;

(b) Ulaganja povezana s depozitima u zlatu klijenata; (b) Tržišna vrijednost;

(c) Neto mirovinska sredstva; (c) Kao u članku 24. stavku 2.;

(d) Nepodmirena potraživanja koja proizlaze iz statusa neispunjavanja obveza drugih ugovornih stranki Eurosustava u sklopu kreditnih operacija Eurosustava; (d) Nominalna/nadoknadiva vrijednost (prije/nakon podmirenja gubitaka);

(e) Imovina ili potraživanja (od trećih osoba) prisvojena i/ili stečena u sklopu realizacije kolaterala koji su ponudile druge ugovorne stranke Eurosustava koje nisu ispunile svoju obvezu. (e) Trošak nabave (preračunat po tržišnom tečaju u vrijeme stjecanja ako je financijska imovina nominirana u stranim valutama).

12. Gubitak tekuće godine Nominalna vrijednost