Rapport de la Cour des comptes des Communautés européennes sur les états financiers au 31 décembre 1992 de la Communauté européenne du charbon et de l' acier



Journal officiel n° C 220 du 14/08/1993 p. 0030



ÉTATS FINANCIERS DE LA COMMUNAUTÉ EUROPÉENNE DU CHARBON ET DE L'ACIER AUX 31 DÉCEMBRE 1992 ET 1991 (93/C 220/03) En conformité avec les engagements que la Commission a pris au nom de la Communauté européenne du charbon et de l'acier (CECA) dans le domaine de son activité d'emprunts, les états financiers suivants, établis dans le cadre de l'article 78 du traité instituant la CECA, sont publiés: - bilans de la Communauté européenne du charbon et de l'acier aux 31 décembre 1992 et 1991, - comptes de profits et pertes pour les années se terminant aux 31 décembre 1992 et 1991, - états de l'affectation du résultat pour les années se terminant aux 31 décembre 1992 et 1991. Ces états financiers sont accompagnés du rapport de la Cour des comptes prévu par l'article 78 septies paragraphe 5 du traité CECA, concernant les opérations financières de la CECA pour l'année 1992 à l'exception de celles se référant aux recettes et dépenses de caractère administratif. Bilan aux 31 décembre 1992 et 1991 (Montants exprimés en écus) - Avant affectation du résultat - ACTIF 31 décembre 1992 31 décembre 1991 Avoirs auprès des banques centrales (note 3) 530 675 1 081 028 Créances sur établissements de crédit (note 4): - à vue - à terme ou à préavis - prêts 56 203 772 651 975 632 3 433 388 311 34 036 866 803 286 645 3 239 875 489 Total 4 141 567 715 4 077 199 000 Créances sur la clientèle (note 5): - prêts - prélèvement - amendes 4 267 090 339 14 719 767 1 615 162 4 276 210 661 13 845 058 1 754 070 Total 4 283 425 268 4 291 809 789 Obligations et autres titres à revenu fixe (note 6): - émetteurs publics - autres émetteurs (dont obligations propres: 67 638 521 en 1992 et 88 954 023 en 1991) 1 220 874 572 267 724 137 1 069 105 622 244 402 965 Total 1 488 598 709 1 313 508 587 Actifs corporels et incorporels (note 7) 6 523 098 6 021 801 Autres actifs (note 8) 7 696 871 10 722 601 Comptes de régularisation (note 9) 342 872 269 335 432 183 TOTAL ACTIF 10 271 214 605 10 035 774 989 Engagements hors bilan (note 25) 4 718 395 201 3 793 241 962 - Avant affectation du résultat - PASSIF 31 décembre 1992 31 décembre 1991 ENGAGEMENTS ENVERS DES TIERS Dettes envers des établissements de crédit (note 10): - à vue - à terme ou à préavis - emprunts 5 840 231 - 2 985 338 811 0 85 978 663 2 936 886 431 Total 2 991 179 042 3 022 865 094 Dettes représentées par un titre (note 11) 4 341 279 392 4 202 296 133 Autres passifs (note 12) 365 986 897 107 922 528 Comptes de régularisation (note 13) 284 938 605 284 484 893 Provision pour risques et charges (note 14) 5 805 666 7 084 687 Engagements pour le budget opérationnel CECA (note 15) 1 283 153 200 1 288 934 244 TOTAL DES ENGAGEMENTS ENVERS DES TIERS 9 272 342 802 8 913 587 579 SITUATION NETTE Provisions pour le financement du budget opérationnel CECA (note 16) 307 348 557 385 058 170 RÉSERVES (note 17): - Fonds de garantie - réserve spéciale - ancien Fonds de pension 429 885 000 188 980 000 57 469 977 482 885 000 188 980 000 56 150 435 Total 676 334 977 728 015 435 Réserve de réévaluation 13 294 511 7 773 845 Résultats reportés 20 418 166 085 Résultat de l'exercice 1 873 340 1 173 875 TOTAL DE LA SITUATION NETTE 998 871 803 1 122 187 410 TOTAL PASSIF 10 271 214 605 10 035 774 989 Engagements hors bilan (note 25) 7 687 872 326 6 057 194 847 Comptes de profits et pertes pour les années se terminant aux 31 décembre 1992 et 1991 (Montants exprimés en écus) CHARGES 31 décembre 1992 31 décembre 1991 Intérêts et charges assimilées: - intérêts - frais d'émission et primes de remboursement 942 239 470 11 540 426 853 945 655 16 185 304 Total 953 779 896 870 130 959 Commissions versées 2 243 917 2 419 396 Pertes provenant d'opérations financières: - pertes de change réalisées - moins-values sur titres - corrections de valeur sur valeurs mobilières 217 196 3 514 185 0 0 3 163 224 0 Total 3 731 381 3 163 224 Frais d'administration (note 19) 5 000 000 5 000 000 Corrections de valeur sur actifs corporels (note 7) 782 977 895 511 Autres charges d'exploitation (note 20) 572 287 751 705 Corrections de valeur sur créances et provisions pour passifs éventuels et pour engagements (note 21): - correction de valeur sur créances - dotation à la provision pour risques et charges (note 14) 92 673 296 355 166 1 000 069 1 946 642 Total 93 028 462 2 946 711 TOTAL DES CHARGES OPÉRATIONNELLES 1 059 138 920 885 307 506 Charges exceptionnelles 277 845 444 491 Dotation à la réserve de réévaluation 5 520 666 633 848 Engagements juridiques de l'exercice (note 15) 477 217 432 454 375 588 Dotation aux provisions pour le financement du budget opérationnel CECA (note 16) 235 733 395 313 304 101 TOTAL DES CHARGES 1 777 888 258 1 654 065 534 Résultat de l'exercice 1 873 340 1 173 875 TOTAL 1 779 761 598 1 655 239 409 PRODUITS 31 décembre 1992 31 décembre 1991 Intérêts et produits assimilés (note 22): - intérêts (dont intérêts sur titres à revenu fixe: 124 484 602 en 1992 et 125 091 970 en 1991) - primes de versement et de remboursement 1 162 894 880 8 824 756 1 081 577 404 12 670 676 Total 1 171 719 636 1 094 248 080 Bénéfices provenant d'opérations financières: - bénéfices de change réalisés - plus-values sur titres - reprise de corrections de valeur sur valeurs mobilières 10 8 986 656 318 420 23 286 8 931 669 20 110 244 Total 9 305 086 29 065 199 Reprise de corrections de valeur sur créances et sur provisions: - reprise de corrections de valeur sur créances - reprise sur la provision pour risques et charges 1 534 081 1 789 949 10 676 489 324 254 Total 3 324 030 11 000 743 Autres produits d'exploitation (note 23) 1 197 236 720 849 TOTAL DES PRODUITS OPÉRATIONNELS 1 185 545 988 1 135 034 871 Différence de conversion 5 520 666 633 848 Produits liés au budget opérationnel (note 24) 222 251 936 207 401 206 Reprise sur les provisions pour le financement du budget opérationnel CECA 313 304 101 311 851 569 Reprise sur la provision pour amendes à encaisser 138 907 317 915 Reprise sur le Fonds de garantie 53 000 000 - TOTAL DES PRODUITS 1 779 761 598 1 655 239 409 États de l'affectation du résultat pour les années se terminant aux 31 décembre 1992 et 1991 (Montants exprimés en écus) 1992 1991 Résultat non affecté au 1er janvier 20 418 166 085 Résultat de l'année à affecter 1 873 340 1 173 875 1 893 758 1 339 960 Affectation à l'ancien Fonds de pension 1 453 352 1 319 542 Résultat non affecté au 31 décembre 440 406 20 418 NOTES RELATIVES AUX ÉTATS FINANCIERS AUX 31 DÉCEMBRE 1992 ET 1991 (Montants exprimés en écus) 1. PRÉSENTATION DES ÉTATS FINANCIERS 1.1. La Communauté européenne du charbon et de l'acier (CECA) a été instituée en vertu du traité du 18 avril 1951. Selon les termes du traité, la CECA a pour mission de contribuer au développement économique des États membres par la création d'un marché commun du charbon et de l'acier. Les principales sources de fonds de la CECA sont le produit du prélèvement, le solde net de son activité financière, les emprunts contractés sur les marchés publics et les crédits bancaires directs. 1.2. Les états financiers de la CECA pour les années 1992 et 1991 ainsi que les notes qui s'y rapportent sont présentés conformément aux prescriptions des directives 78/660/CEE et 86/635/CEE du Conseil concernant les comptes annuels et les comptes consolidés des banques et autres établissements financiers (JO no L 222 du 14. 8. 1978 et JO no L 372 du 31. 12. 1986). 1.3. La CECA tient ses livres comptables dans les différentes devises utilisées pour son activité financière. Les états financiers sont exprimés en écus. En fin d'année, les taux suivants ont été utilisés pour la conversion en écus des comptes de bilan en devises: 31 décembre 1992 1991 Francs belge et luxembourgeois Mark allemand Florin néerlandais Livre sterling Couronne danoise Franc français Lire italienne Livre irlandaise Peseta espagnole Escudo portugais Drachme grecque Dollar des États-Unis Franc suisse Dollar canadien Yen japonais 40,1777 1,9556 2,19669 0,798221 7,57479 6,66782 1 787,42 0,743157 138,648 177,76 260,198 1,2109 1,76307 1,53603 151,06 41,9308 2,03553 2,29352 0,716117 7,92945 6,95338 1 542,40 0,766332 129,668 179,886 235,065 1,34093 1,81763 1,55078 167,549 1.4. Au 31 décembre 1992, les différentes devises citées au point 1.3, ainsi que l'écu, forment le bilan de la CECA comme suit: (en milliers d'écus) Devise Actif Passif France belge Franc luxembourgeois Mark allemand Florin néerlandais Livre sterling Couronne danoise Franc français Lire italienne Livre irlandaise Peseta espagnole Escudo portugais Drachme grecque Dollar des États-Unis Franc suisse Dollar canadien Yen japonais Écu 369 203 146 486 3 882 441 264 681 886 553 2 782 1 008 126 1 579 707 1 519 320 522 93 034 3 826 2 356 818 471 103 55 867 133 778 -1 305 231 290 059 126 620 3 764 905 206 164 793 216 - 871 488 1 503 881 0 270 725 89 016 0 2 278 759 457 879 55 867 132 398 -569 762 Total 10 271 215 10 271 215 NB: L'écu occupe, dans les comptes de la CECA, une place nettement plus importante que ne l'indique le tableau ci-dessus. La faiblesse apparente du poids de l'écu s'explique par certains retraitements comptables et principalement par la compensation des créances et dettes en capital sur échanges de devises (currency swaps). La compensation entre ces éléments d'actif et de passif vise à ne pas gonfler artificiellement le bilan. Ce retraitement comptable s'effectue en écus et a porté, en 1992, sur 3 852 663 317 écus. Le poids réel de l'écu dans les comptes de la CECA s'apprécie donc plus correctement si l'on ajoute ce montant au total du bilan aussi bien au passif qu'à l'actif, pour la devise écu. 2. PRINCIPES ET MÉTHODES COMPTABLES APPLIQUÉS 2.1. Méthodes comptables générales 2.1.1. Les états financiers sont établis conformément aux principes comptables généralement admis. 2.1.2. Les charges et produits de l'exercice sont enregistrés en devises; ils sont convertis en écus au taux comptable mensuel en vigueur au jour de l'opération. 2.2. Changement de méthode comptable Jusqu'au 31 décembre 1991, la CECA utilisait le solde net d'un exercice pour le financement du budget opérationnel de l'exercice suivant. Cela se traduisait par la dotation des revenus de l'exercice au poste «Solde net» de la provision pour le financement du budget opérationnel. Au 31 décembre 1992, cette méthode comptable a été modifiée de sorte que le financement du budget opérationnel de 1993 sera assuré par les revenus perçus au cours de l'exercice 1993. Le montant du solde net généré par l'activité de la CECA au cours de l'exercice 1992, soit 131 636 968 écus, a été consacré au renforcement de la réserve pour aléas budgétaires (note 16). 3. AVOIRS AUPRÈS DES BANQUES CENTRALES Ce poste représente les avoirs de la CECA auprès des banques centrales des douze États membres. 4. CRÉANCES SUR ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT 4.1. À vue Ce poste comprend également les créances à vue sur CEDEL. 4.2. À terme ou à préavis La durée résiduelle de ces opérations se répartit comme suit: (en écus) 31 décembre 1992 1991 Jusqu'à trois mois 382 962 987 421 074 157 De trois mois à un an 252 956 207 382 212 488 Plus d'un an 16 056 438 - Total 651 975 632 803 286 645 4.3. Prêts La durée résiduelle de ces opérations se répartit comme suit: (en écus) 31 décembre 1992 1991 Jusqu'à trois mois 63 235 868 51 050 748 De trois mois à un an 304 540 293 294 276 498 De un an à cinq ans 2 563 278 917 2 217 629 092 Plus de cinq ans 502 333 233 676 919 151 Total 3 433 388 311 3 239 875 489 5. CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE 5.1. Prêts Les prêts octroyés aux établissements de crédit sont présentés dans le poste «Créances sur établissements de crédit» (voir note 4). Les autres prêts se composent comme suit: (en écus) 31 décembre 1992 1991 1. Prêts versés sur fonds d'emprunts Montants restant dus hors primes de remboursement 4 196 379 653 4 085 515 680 Primes de remboursement 45 000 000 45 000 000 Corrections de valeur (40 341 949) (3 781 296) Sous-total 4 201 037 704 4 126 734 384 2. Prêts versés sur la réserve spéciale et autres fonds propres pour financement de logements sociaux 26 832 402 27 468 907 Total I 4 227 870 106 4 154 203 291 La durée résiduelle de ces opérations se répartit comme suit aux 31 décembre: 1992 1991 Jusqu'à trois mois 138 465 976 296 273 320 De trois mois à un an 451 572 667 532 460 889 De un an à cinq ans 3 040 617 738 2 735 497 429 Plus de cinq ans 637 555 674 593 752 949 3. Prêts versés sur l'ancien Fonds de pension aux fonctionnaires des Communautés européennes pour la construction de logements 37 514 170 33 422 568 4. Échéances des prêts en retard et intérêts de retard 1 706 063 88 584 802 Total général 4 267 090 339 4 276 210 661 Les prêts sont garantis, en général, par des cautions des États membres, par des cautionnements de banques et d'entreprises ou par des hypothèques. 5.2. Prélèvement Avant correction de valeur, ce poste s'élève à 20 195 663 écus au 31 décembre 1992 (18 687 124 écus au 31 décembre 1991). Il comprend notamment un montant de 4 366 705 écus relatif à des procédures judiciaires (3 988 246 écus au 31 décembre 1991) et un montant de 2 382 399 écus relatif à la surséance pour stockage de houille (1 101 482 écus au 31 décembre 1991). Suivant une décision générale intervenue en 1972, le paiement du prélèvement relatif à la houille mise en stock fait l'objet d'une surséance temporaire. 5.3. Amendes Après corrections de valeur, le poste «Amendes à recevoir» s'élève à 1 615 162 écus (1 754 070 écus au 31 décembre 1991). 6. OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES À REVENU FIXE 6.1. Évaluation Les obligations et autres titres à revenu fixe sont évalués au plus bas du coût moyen d'acquisition ou de la valeur de marché au 31 décembre 1992. Il est dérogé à cette règle pour les titres considérés comme immobilisations financières (voir le point 6.5). 6.2. Composition Les obligations et autres titres à revenu fixe se répartissent comme suit: (en écus) Corrections de valeur sur valeurs mobilières Dotation (reprise) 31 décembre 1992 1991 ÉMETTEURS PUBLICS - valeur brute - correction de valeur (707 422) 1 228 444 178 (7 569 606) 1 077 382 650 (8 277 028) - valeur nette 1 220 874 572 1 069 105 622 OBLIGATIONS PROPRES - valeur brute - correction de valeur - 67 638 521 - 88 954 023 - - valeur nette 67 638 521 88 954 023 AUTRES ÉMETTEURS - valeur brute - correction de valeur 389 002 201 417 847 (1 332 231) 156 392 171 (943 229) - valeur nette 200 085 616 155 448 942 TOTAL - valeur brute - correction de valeur (318 420) 1 497 500 546 (8 901 837) 1 322 728 844 (9 220 257) - valeur nette 1 488 598 709 1 313 508 587 6.3. Échéance 1993 Des titres détenus en portefeuille ont leur échéance finale dans le courant de 1993 à concurrence des montants suivants (en écus): - émetteurs publics: 197 199 472 - obligations propres: 141 380 - autres émetteurs: 39 784 660 Total 237 125 512 6.4. Cotation Le portefeuille-titres se compose de valeurs cotées en bourse à concurrence de 1 406 700 893 écus et de titres non cotés en bourse pour le solde, soit 81 897 816 écus. 6.5. Immobilisations financières 6.5.1. Se définissent comme immobilisations financières les titres destinés à rester en portefeuille jusqu'à leur échéance finale. Il s'agit principalement de papier à court terme ainsi que d'obligations propres rachetées en vue du service des emprunts CECA. 6.5.2. Les titres qui ont le caractère d'immobilisations financières sont évalués au plus bas du coût moyen d'acquisition ou de la valeur de remboursement. La valeur de remboursement de ces titres est supérieure au coût moyen d'acquisition pour un montant total de 9 498 106 écus. 6.5.3. Les immobilisations financières se ventilent comme suit (en écus): - émetteurs publics: 57 759 076 - obligations propres: 67 638 524 - autres émetteurs: 6 827 125 Total 132 224 725 7. ACTIFS CORPORELS ET INCORPORELS (en écus) Année d'acquisition Prix d'acquisition 31 décembre 1992 1991 Immobilisations corporelles - immeubles de Paris - immeuble de Washington - immeuble de Lisbonne - immeuble de New York - immeuble de Canberra - immeuble de Marseille - immeubles de Windhoek 1990 1971 1986 1987 1987 1991 1992 8 804 938 882 654 1 265 526 2 132 944 2 350 603 406 679 1 129 004 1 470 688 759 240 1 399 910 1 941 869 338 899 1 072 554 1 529 524 843 600 1 539 901 2 136 056 372 789 - 5 983 161 5 421 871 Immobilisations incorporelles - droit de surface, immeuble de Milan 1986 879 883 539 937 599 930 Total des immobilisations 6 523 098 6 021 801 Les immeubles situés à Paris sont détenus en copropriété par les trois Communautés. La quote-part attribuable à la CECA est de 28 %. Les autres biens immobiliers, dont la CECA est seule propriétaire, sont mis à la disposition de la Commission moyennant le paiement d'un loyer qui permet de rémunérer et d'amortir les fonds investis par la CECA. Lorsque ces immeubles seront complètement amortis, la propriété en sera transférée à la Communauté économique européenne. Dans ce cadre, la CECA a fait l'acquisition, en 1992, de trois résidences à Windhoek en Namibie. 8. AUTRES ACTIFS (en écus) 31 décembre 1992 1991 Prêts, débiteurs défaillants 55 836 021 4 992 807 Impôts portefeuille et TVA à récupérer 2 672 333 2 577 892 Prêts fonctionnaires - divers 2 789 139 5 713 640 Divers 2 047 886 1 176 995 63 345 379 14 461 334 Corrections de valeur cumulées (55 648 508) (3 738 733) Total 7 696 871 10 722 601 L'accroissement du poste «Prêts, débiteurs défaillants» ainsi que celui du poste «Corrections de valeur cumulées» est lié à la dégradation de la situation financière de plusieurs grandes entreprises sidérurgiques à la suite de la grave crise que subit le secteur de l'acier depuis quelque temps. 9. COMPTES DE RÉGULARISATION ACTIF (en écus) 31 décembre 1992 1991 Intérêts courus sur prêts 227 060 112 207 561 591 Intérêts courus sur dépôts et sur portefeuille - titres 92 763 512 88 627 521 Prélèvement déclaré pour les mois de novembre et décembre mais exigible après le 31 décembre 13 439 131 20 673 918 Frais d'émission et primes de remboursement à amortir 11 949 961 18 569 153 345 212 716 335 432 183 Corrections de valeur cumulées (2 340 447) - Total 342 872 269 335 432 183 10. DETTES ENVERS DES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT La durée résiduelle de ces opérations se répartit comme suit: (en écus) 31 décembre 1992 1991 À vue 5 840 231 - Jusqu'à trois mois 101 126 985 332 641 259 De trois mois à un an 408 367 924 536 923 621 De un an à cinq ans 1 757 000 976 1 495 925 208 Plus de cinq ans 718 842 926 657 375 006 Total 2 991 179 042 3 022 865 094 11. DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE Une partie des emprunts en cours au 31 décembre 1992 vient à échéance au cours de l'exercice 1993. Elle représente un montant de 377 215 485 écus. 12. AUTRES PASSIFS (en écus) 31 décembre 1992 1991 Contre-valeur en écus de la différence entre les devises à recevoir et à livrer dans le cadre des opérations d'échange de devises (swaps) 308 455 362 93 395 325 Compte courant du budget opérationnel CECA 31 197 886 8 882 422 Autres 26 333 649 5 644 781 Total 365 986 897 107 922 528 13. COMPTES DE RÉGULARISATION PASSIF (en écus) 31 décembre 1992 1991 Intérêts courus sur emprunts et lignes de crédit 278 382 236 273 292 973 Commissions courues sur prêts 741 369 786 920 Primes de remboursement sur prêts 5 815 000 10 405 000 Total 284 938 605 284 484 893 14. PROVISION POUR RISQUES ET CHARGES (en écus) 31 décembre 1992 1991 Provision pour précompte mobilier à payer (1) 4 834 353 4 367 533 Provision pour achats et ventes à terme de titres (2) 48 629 1 681 943 Provision pour aménagement de la résidence de Paris (3) 722 684 835 211 Provision pour coûts spécifiques liés aux activités bancaires (4) 200 000 200 000 Total 5 805 666 7 084 687 15. ENGAGEMENTS POUR LE BUDGET OPERATIONNEL CECA En 1992, les engagements pour le budget opérationnel ont évolué de la manière suivante: (en écus) Engagements au 31 décembre 1991 Nouveaux engagements juridiques Paiements Annulations Engagements au 31 décembre 1992 Réadaptation 540 310 836 154 795 282 200 227 767 44 526 949 450 351 402 Recherche 232 769 324 120 230 550 107 721 203 7 887 564 237 391 107 Bonifications (article 54) 26 903 649 - 3 505 987 1 831 848 21 565 814 Bonifications (article 56) 302 558 405 106 000 000 43 794 967 12 932 789 351 830 649 Volet social sidérurgique 115 713 545 46 191 600 28 938 750 8 429 541 124 536 854 Volet social charbonnier (Rechar) 70 678 485 50 000 000 23 041 670 159 441 97 477 374 Total 1 288 934 244 477 217 432 407 230 344 75 768 132 1 283 153 200 16. PROVISION POUR LE FINANCEMENT DU BUDGET OPÉRATIONNEL CECA (en écus) Provisions au 31 décembre 1991 Mouvements au 31 décembre 1992 Reprise Dotation Provisions au 31 décembre 1992 Solde net exercice (5) Exercice 1991 Réserve pour aléas budgétaires (6) Recettes extraordinaires pour le financement du budget opérationnel 1993 (7) 253 500 000 70 000 000 - 253 500 000 - - 131 636 968 51 000 000 201 636 968 51 000 000 Excédent de l'éxécution du budget opérationnel Exercice 1991 Exercice 1992 59 804 101 59 804 101 - 53 096 427 - 53 096 427 Total des dotations-reprises à la provision pour le financement du budget opérationnel CECA - 313 304 101 235 733 395 - Provision pour amendes et majorations de retard à encaisser ultérieurement (8) 1 754 069 138 907 - 1 615 162 Total 385 058 170 313 443 008 235 733 395 307 348 557 17. RÉSERVES Les réserves ont évolué comme suit: (en écus) Réserves au 31 decembre 1991 avant affectation Affectation au 31 décembre 1991 Reprise 1992 Réserves au 31 décembre 1992 avant affectation Affectation au 31 décembre 1992 Réserves au 31 décembre 1992 après affectation Fonds de garantie 482 885 000 - (53 000 000) 429 885 000 - 429 885 000 Réserve spéciale 188 980 000 - 188 980 000 - 188 980 000 Ancien Fonds de pension 56 150 435 1 319 542 57 469 977 1 453 352 58 923 329 Total 728 015 435 1 319 542 (53 000 000) 676 334 977 1 453 352 677 788 329 Le Fonds de garantie est destiné à la couverture des opérations d'emprunts et de prêts. Afin de pouvoir couvir partiellement la constitution de corrections de valeur spécifiques liées à la dégradation de la situation financière de plusieurs grandes entreprises sidérurgiques à la suite de la grave crise que subit le secteur de l'acier depuis quelques temps, une reprise de 53 millions d'écus a été effectuée sur le Fonds de garantie. Malgré cette diminution le ratio de solvabilité de la CECA se maintient dans la fourchette de 14 à 16 % qui lui a été recommandé par un cabinet d'experts internationaux pour, en fonction de son statut particulier, assurer l'équilibre de la structure de son bilan. La réserve spéciale est destinée à l'octroi des prêts sur fonds propres de la CECA pour le financement de logements sociaux. L'ancien Fonds de pension représentait à l'origine le total des obiligations de pension provisionnées par la CECA avant le 5 mars 1968. À partir de cette date, les engagements pour le paiement des pensions de fonctionnaires ont été repris par les États membres. Ce Fonds est utilisé pour financer des prêts à la construction en faveur des fonctionnaires des Communautés européennes. Il a également été utilisé pour accorder des prêts spéciaux dans les industries sidérurgiques et charbonnières. 18. ANALYSE DU RÉSULTAT DE L'EXERCICE Le résultat global de la CECA est influencé à la fois par le résultat de ses opérations non budgétaires (prêts/emprunts - placements de trésorerie - variations des taux de change) et par celui de l'exécution du budget opérationnel CECA. 18.1. Opérations non budgétaires (en écus) Résultat 31 décembre 1992 1991 RÉSULTAT D'EXPLOITATION AVANT MOUVEMENTS SUR LES PROVISIONS: - opérations prêts/emprunts 3 670 975 6 524 561 - intérêts sur comptes bancaires 87 304 194 89 620 755 - opérations sur titres en portefeuille 130 088 182 150 829 272 - divers 5 672 055 603 357 Total 226 735 406 247 577 945 MOUVEMENTS SUR LES PROVISIONS: - provision pour risques et charges 1 434 783 (1 946 642) - réserve de réévaluation (9) (5 520 666) (633 848) - corrections de valeur sur créances (91 139 215) 9 676 420 RÉSULTAT DES OPÉRATIONS NON BUDGÉTAIRES 131 510 308 254 673 875 18.2. Exécution du budget opérationnel CECA (en écus) 31 décembre 1992 1991 EXÉCUTION DU BUDGET Dépenses: - frais administratifs - engagements juridiques - divers 5 000 000 477 217 432 243 505 5 000 000 454 375 588 73 086 Total 482 460 937 459 448 674 Recettes: - prélèvement (note 24) - amendes (note 24) - cautions (note 24) - annulations d'engagements juridiques (note 24) - divers - reprise de l'excédent du budget précédent (note 16) - reprise du solde net (note 16) 146 473 186 - 8 75 768 132 11 937 59 804 101 253 500 000 175 054 804 - 18 348 32 311 852 16 202 91 351 569 220 500 000 Total 535 557 364 519 252 775 RÉSULTAT DE L'EXÉCUTION DU BUDGET 53 096 427 59 804 101 (en écus) 31 décembre 1992 1991 Résultat des opérations non budgétaires 131 510 308 254 673 875 Résultat de l'exécution du budget 53 096 427 59 804 101 Reprise sur le Fonds de garantie 53 000 000 Total 237 606 735 314 477 976 Dotation aux provisions pour le financement du budget opérationnel de l'exercice suivant: - excédent de l'excécution du budget - réserves pour aléas budgétaires - solde net - recettes extraordinaires du budget 1993 53 096 427 131 636 968 - 51 000 000 59 804 101 - 253 500 000 - RÉSULTAT AVANT AFFECTATION 1 873 340 1 173 875 19. FORFAIT POUR FRAIS D'ADMINISTRATION Un montant de 5 millions d'écus a été versé au budget général de la Commission des Communautés européennes pour couvrir forfaitairement les frais d'administration de la CECA. 20. AUTRES CHARGES D'EXPLOITATION (en écus) 31 décembre 1992 1991 Frais d'emprunts 420 531 601 827 Frais Swift/Reuters 140 812 137 716 Autres 10 944 12 162 Total 572 287 751 705 21. CORRECTIONS DE VALEUR SUR CRÉANCES L'accroissement de la dotation aux corrections de valeur sur créances est lié à la dégradation de la situation financière de plusieurs grandes entreprises sidérurgiques à la suite de la grave crise que subit le secteur de l'acier depuis quelque temps. 22. INTÉRÊTS PERÇUS (en écus) 31 décembre 1992 1991 Intérêts sur prêts 949 599 939 866 686 298 Primes de versement et remboursement 8 824 756 12 670 676 Intérêts bancaires 88 810 339 89 799 136 Intérêts sur titres à revenu fixe 124 484 602 125 091 970 Total 1 171 719 636 1 094 248 080 23. AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION (en écus) 31 décembre 1992 1991 Recettes des coupons et obligations prescrits 11 089 27 779 Loyers des immeubles 1 071 714 683 299 Divers 114 433 9 771 Total 1 197 236 720 849 24. PRODUITS LIÉS AU BUDGET OPÉRATIONNEL (en écus) 31 décembre 1992 1991 Prélèvement (10) 146 473 186 175 054 804 Amendes (11) - - Cautions 8 18 348 Annulation d'engagements juridiques 75 768 132 32 311 852 Divers 10 610 16 202 Total 222 251 936 207 401 206 25. ENGAGEMENTS HORS BILAN 25.1. Engagements reçus (en écus) 31 décembre 1992 1991 a) Engagements provenant des swaps: - engagement en capital notionnel liés à des opérations de swaps d'intérêts - engagements en capital liés à des opérations de swaps de devises et d'intérêts 840 423 237 3 852 663 317 498 370 172 3 232 090 075 b) Engagements sur titres: - titres achetés à terme - titres vendus à terme 25 308 647 - 62 781 715 - Total 4 718 395 201 3 793 241 962 25.2. Engagements donnés (en écus) 31 décembre 1992 1991 a) Prêts accordés: - contrats de prêts globaux, lignes restant à utiliser 1 829 227 870 1 778 170 000 - prêts sur fonds d'emprunts signés non encore versés 851 968 081 365 528 748 - prêts sur fonds propres 18 238 892 26 412 033 b) Engagements provenant des swaps: - engagements en capital notionnel liés à des opérations de swaps d'intérêts 840 423 237 498 370 172 - engagements de swaps de devises et d'intérêts 4 122 694 510 3 325 904 400 c) Engagements sur titres: - titres achetés à terme - titres vendus à terme 25 308 647 - 62 781 715 - d) Recettes des coupons et obligations après prescription 11 089 27 779 Total 7 687 872 326 6 057 194 847 ÉVOLUTION DE LA SITUATION FINANCIÈRE POUR LES ANNÉES SE TERMINANT AUX 31 DÉCEMBRE 1992 ET 1991 (en millions d'écus) 1992 1991 Origine des fonds Solde du compte de profits et pertes 1,9 1,1 Postes n'entraînant pas de mouvement de fonds: - amortissement sur frais d'émission et prime de remboursement 2,7 3,0 - corrections de valeur sur valeurs mobilières (reprises) (0,3) (20,1) - corrections de valeur sur valeurs immobilières 0,8 0,9 - corrections de valeur sur créances (net) 91,2 (9,7) - augmentation du poste «Provision pour engagements juridiques» (diminution) (5,7) 112,7 - augmentation du poste «Provision pour le financement du budget opérationnel CECA» (diminution) (78,1) 1,2 - augmentation des comptes de régularisation passif (diminution) 4,9 31,1 - diminution des comptes de régularisation actif et frais d'émission/prime de remboursement (augmentation) (16,9) (48,4) - augmentation du poste «autres passifs» (diminution) 258,1 (37,9) - diminution des postes repris en «autres actifs» (augmentation) 2,1 (16,0) - dotation à la provision pour risques et charges (1,3) 1,7 - dotation à la provision pour variation du taux de l'écu (reprise) 5,5 0,7 - contribution non encore reçue des nouveaux États membres - - - ajustement de change sur emprunts et sur prêts (190,3) 6,4 - reprise du Fonds de garantie (53,0) - TOTAL DES FONDS 21,6 26,7 Autres ressources: - produits d'emprunts 1 474,4 1 445,7 - remboursement de prêts 1 295,2 889,8 - contribution des nouveaux États membres, partie libérée - - TOTAL DES RESSOURCES 2 791,2 2 362,2 Emploi des fonds: - versements de prêts 1 405,0 1 471,2 - remboursement d'emprunts 1 259,9 1 003,7 - augmentation des avoirs bancaires et du portefeuille (diminution) 125,0 (113,6) - acquisition et construction d'immeubles 1,3 0,9 TOTAL DES EMPLOIS 2 791,2 2 362,2 EXÉCUTION DU BUDGET OPÉRATIONNEL CECA POUR L'EXERCICE 1992 (en millions d'écus) Besoins Prévisions (12) Exécution Opérations à financer sur les ressources de l'exercice (à fonds perdus) 1. Dépenses administratives 5 5 2. Aides à la réadaptation (article 56) 170 154,8 3. Aides à la recherche (article 55) 123 120,2 3.1. Acier (13) 3.2. Charbon (13) 3.3. Social (13) 58 50 15 58 47,7 14,5 4. Aides sous forme de bonifications d'intérêts 131 106 4.1. Investissements (article 54) 25 0 4.2. Reconversion (article 56) (14) 106 106 5. Mesures sociales en liaison avec la restructuration sidérurgique 53 46,2 6. Mesures sociales en liaison avec la restructuration charbonnière (14) 50 50 Excédent 4 53,1 TOTAL DU BUDGET 536 535,3 TOTAL DU BUDGET 536 535,3 Opérations financées par des prêts sur des fonds non empruntés Origine des fonds non empruntés Logements sociaux 18 18 Réserve spéciale et ex-fonds de pension CECA 18 18 Ressources Prévisions (1) Exécution Ressources de l'exercice 1. Ressources courantes 1.1. Produit prélèvement à 0,27 % 150,2 146,2 1.2. Solde net de l'exercice précédent 253,5 253,5 1.3. Amendes et majorations de retard (4) 2,15 0 1.4. Divers p.m. p.m. (5) 2. Annulations d'engagements qui ne donneront vraisemblablement pas lieu à réalisation 70,35 75,8 3. Ressources non utilisées de l'exercice précédent 59,8 59,8 4. Recettes extraordinaires Mesures sociales en liaison avec la restructuration sidérurgique p.m. p.m. 5. Recours réserve aléas p.m. p.m. (1) Cette provision a été constituée pour permettre à la CECA de faire face à ses obligations dans le cadre d'une opération sur titres pour laquelle une différence d'interprétation subsiste à propos de l'application ou non du précompte mobilier. (2) Cette provision a été constituée pour couvrir le risque de variation de cours encouru du fait de l'existence, à la fin de l'exercice, d'opérations d'achat et de vente de titres à terme. (3) Provision constituée à partir du solde bénéficiaire de la vente de l'immeuble de Paris à la fin de 1990 pour permettre l'achat de parkings, en 1991, et l'aménagement de la résidence avenue Henri-Martin. Cet aménagement sera terminé en 1993 et le solde de cette provision pourra alors être réparti entre la CECA, Euratom et la CEE au prorata de leur contribution initiale dans l'acquisition de l'immeuble de Paris. (4) Cette provision a été constituée pour permettre la couverture des frais d'assistance et d'autres frais imprévus. Ce risque existe notamment dans le domaine juridique du fait que la CECA, dans le cadre de ses opérations, fait moins souvent appel aux agents nationaux qui prennent à leur charge tous les frais d'intervention liés aux opérations de prêts.(5) Jusqu'au 31 décembre 1991, le solde net de l'activité financière de la CECA, mis en provision en fin d'exercice, contribuait aux ressources du budget opérationnel CECA de l'exercice suivant. À partir du 31 décembre 1992, la méthode comptable (note 2) a été modifiée. (6) Cette réserve est destinée à la couverture: - à concurrence de 70 millions d'écus, des besoins du budget opérationnel 1993 tels qu'ils ont été décidés, - à concurrence de 85,6 millions d'écus, du dédommagement maximal que la CECA sera probablement amenée à accorder à des entreprises pour un préjudice subi dans le cadre de l'application du régime des quotas qui était en vigueur d'octobre 1980 à juin 1988, - pour le solde de 46 millions d'écus, de différences éventuelles entre les dépenses engagées et les recettes engendrées par l'activité au cours de l'exercice budgétaire à la suite du changement de méthode présenté à la note 2. (7) Dans le cadre du financement, pour le budget opérationnel CECA 1993, d'un volet social sidérurgique complémentaire, la CECA a constitué une provision de 51 millions d'écus. (8) Les amendes ne sont considérées comme des ressources de la CECA que lorsqu'elles sont effectivement encaissées. Les amendes infligées non encore encaissées sont dès lors mises en provision. (9) Au cours de l'exercice 1992, l'évolution des taux de change a entraîné un bénéfice de conversion de 5 520 666 écus compensé par une dotation à la réserve de réévaluation. Les chiffres correspondant pour 1991 étaient de 633 848 écus.(10) Le traité autorise la CECA à imposer un prélèvement sur la production de charbon et d'acier des entreprises de la Communauté. Les valeurs moyennes communautaires des différents produits soumis au prélèvement servent de base à son calcul. Depuis le 1er janvier 1980, le taux de prélèvement à appliquer était de 0,31 %. Au cours de l'année 1992, le taux du prélèvement applicable était de 0,27 %; pour l'année 1993, la Commission a décidé le 23 décembre 1992 de le fixer à 0,25 %. Au 31 décembre 1992, le produit du prélèvement comprend un montant de 110 911 écus au titre de majorations de retard (276 819 écus au 31 décembre 1991). (11) Ce poste comprend les produits résultant de l'encaissement des amendes décidées par la Commission conformément aux articles 58 et 60 du traité CECA, ainsi que les majorations de retard échues.(12) Prévisions d'exécution de la Commission du 17 novembre 1992 (JO no C 307 du 25. 11. 1992). (13) Aides pour des projets ayant un impact spécifique sur l'environnement: prévisions: ligne 3.1.: 8 exécution: ligne 3.1.: 6,9 ligne 3.2.: 16 ligne 3.2.: 16,7 ligne 3.3.: 3 ligne 3.3.: 3,7 ligne 4.1.: 1,9 ligne 4.1.: - (14) Montants imputables au programme Rechar: prévisions: ligne 4.2.: 50 exécution: ligne 4.2.: 44,8 ligne 6.: 50 ligne 6.: 50 (4) Le montant restant dû à la CECA au 31 décembre 1992 s'élève à 1 622 199 écus. (5) Le montant effectivement encaissé est de 10 618 écus.