Välistegevuse tagatisfond (edaspidi „fond“) asutati nõukogu 25. mai 2009. aasta määrusega (EÜ, Euratom) nr 480/2009 (kodifitseeritud versioon) (edaspidi „määrus“), et tasuda liidu võlausaldajaile juhul, kui laenu saaja ei maksa tagasi Euroopa Liidu antud või tagatud laenu. Vastavalt kõnealuse määruse artiklile 7 usaldas komisjon Euroopa Liidu ja Euroopa Investeerimispanga (EIP) vahel 25. novembril 1994 sõlmitud lepinguga (edaspidi „leping“), mida on muudetud 23. septembril 1996, 8. mail 2002, 25. veebruaril 2008, 9. novembril 2010 ja 28. septembril 2018, fondi finantsjuhtimise EIP-le.

Selleks et kohandada fondi sihtsummaga, milleks on 9 % kapitalikohustuste kogusummast, nähti ELi 2019. aasta eelarves fondi rahastamiseks ette 103,22 miljonit eurot, mille arvutamisel lähtuti 31. detsembri 2017. aasta seisuga tagasi maksmata tagatud laenudest. Nõukogu ja Euroopa Parlament kiitsid nimetatud summa heaks ja see kajastati varana (nõudena) fondi bilansis 31. detsembril 2018.

2.3.Olulised tehingud pärast aruandekuupäeva (2019. aasta märtsi lõpu seisuga)

2019. aasta veebruaris kanti ELi eelarvest fondi eespool nimetatud 103,2 miljoni euro suurune summa.

2019. aasta jaanuaris ja märtsis maksti Süüria täitmata jäetud maksekohustustega seotud kahe nõude alusel kokku 10,6 miljonit eurot (3,2 miljonit eurot ja 7.4 miljonit eurot, sh EIP määratud trahvid).

3.Tagatisfondi eelkonsolideeritud finantsaruanne

Fondi eelkonsolideeritud finantsaruanded koostatakse selleks, et võtta arvesse raamatupidamistoiminguid, mida EIP poolt fondi kohta koostatud finantsaruanded ei hõlma (vt komisjoni talituste töödokument). Need kuuluvad ELi konsolideeritud finantsaruannete hulka.

3.1.Eelkonsolideeritud finantsseisund 31. detsembri 2018. aasta seisuga

Bilanss – varad

31. detsember 2018 31. detsember 2017 PÕHIVARA 2 275 342 664 2 077 970 486 Finantsvara 2 275 342 664 2 077 970 486 KÄIBEVARA 231 316 149 344 990 638 Finantsvara 189 758 096 120 771 792 Nõuded – 136 093 Raha ja raha ekvivalendid 41 558 053 224 082 753 AKTIVA KOKKU 2 506 658 813 2 422 961 124

Bilanss – kohustused

31. detsember 2018 31. detsember 2017 RAHASTU OMAKAPITAL 2 295 687 144 2 160 971 521 Euroopa Komisjoni sissemaksed 1 846 972 362 1 709 171 640 Õiglase väärtuse reserv 12 227 192 22 700 055 Jaotamata kasum 436 487 590 429 099 826 PIKAAJALISED KOHUSTUSED 159 153 609 208 033 976 Finantseraldised 159 153 609 208 033 976 LÜHIAJALISED KOHUSTUSED 51 818 060 53 955 627 Finantseraldised 50 777 871 50 408 230 Võlgnevused 1 040 189 3 547 397 RAHASTU OMAKAPITAL + KOHUSTUSED KOKKU 2 506 658 813 2 422 961 124

Fondi eelkonsolideeritud bilansi koguväärtuse (2 506 658 813 eurot) ja EIP koostatud finantsaruannetes kajastatud fondi väärtuse (2 609 881 748 eurot) vaheline 103,2 miljoni euro suurune erinevus on seletatav eelkõige järgmisega.

·Eelkonsolideeritud finantsaruanded sisaldavad kõiki summasid, millega seotud nõudeõigus on läinud ELile üle tulenevalt tagatismaksetest, mis on tehtud EIP nõuete alusel seoses laenude makseviivituses olevate osamaksetega (võlgnetavad summad pluss kogunenud viivisintressid). Võttes arvesse Süürias valitsevat poliitilist olukorda ja tuginedes Euroopa Komisjoni peaarvepidaja otsusele, on nimetatud summade väärtus 2018. aasta finantsaruannetes täies ulatuses alla hinnatud.

·Eelkonsolideeritud finantsaruanded ei sisalda 103,2 miljonit eurot, mis kanti 2019. aastal ELi eelarvest fondi, sest ELi konsolideeritud aruandes on olemas sellele nõudele vastav võlgnevus.

·2018. aasta eelkonsolideeritud bilansis on kajastatud 209,9 miljoni eurosed finantseraldised, mis on seotud Süüria ülejäänud laenude tulevaste osamaksetega.

·Tagatisfondist EIP-le tehtud makseid (ja kui see on asjakohane, hiljem sissenõutud summasid ja viiviseid) kajastatakse EIP koostatud finantsaruannetes netovara (ELi sissemaksed) vähenemisena (suurenemisena). Eelkonsolideeritud finantsaruannetes ei ole EIP nõuete alusel makstud summasid netovarast maha arvatud, kuna nendega seotud nõudeõigus on üle antud. Seonduvaid summasid kajastatakse kas tulude (kogunenud viivis ja trahvid ning vahetuskursikasum) või kuludena (kogunenud EIP sissenõudmistasud, väärtuse langus ja vahetuskursikahjum). Sellest tulenevalt on netovara kirjed (ELi sissemaksed ja jaotamata kasum), mida kajastatakse EIP koostatud finantsaruannetes, ja need, mida kajastatakse Euroopa Komisjoni koostatud eelkonsolideeritud finantsaruannetes, alati erinevad.

3.2.Eelkonsolideeritud tulemiaruanne

Nii nagu bilanss, koostatakse ka eelkonsolideeritud tulemiaruanne eesmärgiga lisada see ELi konsolideeritud finantsaruandesse.