ET Euroopa Liidu Teataja C 274/235

KONTROLLIKOJA KINNITAV AVALDUS SEITSMENDA, KAHEKSANDA, ÜHEKSANDA JA KÜMNENDA EUROOPA ARENGUFONDI (EAF) KOHTA 2008. EELARVEAASTAL

(2009/C 274/02)

I. Vastavalt EÜ asutamislepingu artikli 248 sätetele auditeeris kontrollikoda

a) seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda Euroopa Arengufondi 2008. eelarveaasta lõplikke raamatupidamisaruandeid, mis koosnevad konsolideeritud finantsaruannetest (1) ning seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda EAFi rahalise rakendamise konsolideeritud aruandest; ja

b) raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkust ja korrektsust selle osa EAFi vahendite suhtes, mille finantsjuhtimise eest vastutab komisjon (2).

Juhtkonna kohustused

II. Vastavalt seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda EAFi suhtes kohaldatavatele finantsmäärustele vastutab juhtkond (3) EAFide lõpliku raamatupidamise aastaaruande koostamise ja korrakohase esitamise eest ning selle aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse eest:

a) Juhatuse kohustused EAFide lõpliku raamatupidamise aastaaruande osas hõlmavad finantsaruannete koostamise ja korrakohase esitamisega seonduva sisekontrolli kavandamist, rakendamist ja teostamist, selleks et neis ei esineks pettuste või vigade tõttu olulisi ebatäpsusi, EAFi peaarvepidaja poolt vastu võetud arvestuseeskirjade (4) põhjal asjakohaste arvestuspõhimõtete valimist ja rakendamist ja arvestushinnangute koostamist, mis on asjaolusid arvestades mõistlikud. Komisjon kiidab EAFide lõpliku raamatupidamise aastaaruande heaks.

b) Viis, kuidas juhtkond tagab raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse, tuleneb EAFide rakendamise meetodist. Otsese tsentraliseeritud halduse puhul täidavad rakendusülesandeid komisjoni talitused. Detsentraliseeritud halduse puhul delegeeritakse rakendusülesanded kolmandatele riikidele ja kaudse tsentraliseeritud halduse puhul muudele asutustele. Ühise halduse korral jagatakse rakendusülesanded komisjoni ja rahvusvaheliste organisatsioonide vahel. Rakendusülesannete puhul peab järgima usaldusväärse finantsjuhtimise põhimõtet, mille kohaselt tuleb sisekontrolli kavandada, rakendada ja teostada tõhusalt ja mõjusalt, sh asjakohane järelevalve ja vastavad meetmed vältimaks eeskirjade eiramisi ja pettust ning vajaduse korral kohtuvaidlusi valesti makstud või kasutatud vahendite tagasinõudmiseks. Sõltumata sellest, millist rakendusmeetodit kasutatakse, on komisjonil lõplik vastutus EAFide raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse eest.

Audiitori kohustused

III. Kontrollikoja ülesandeks on esitada oma auditi põhjal Euroopa Parlamendile ja nõukogule avaldus, mis kinnitab raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsust ja selle aluseks olevate tehingute seaduslikkust ja korrektsust. Kontrollikoda viis auditi läbi kooskõlas IFAC ja INTOSAI rahvusvaheliste auditistandardite ja eetikanormidega. Nende standardite kohaselt peab kontrollikoda auditi kavandama ja läbi viima selleks, et saada piisav kindlus selle kohta, et EAFide lõplik raamatupidamise aastaaruanne ei sisalda olulist väärkajastamist ja nende aluseks olevad tehingud on tervikuna seaduslikud ja korrektsed.

IV. III punktis kirjeldatud kontekstis viiakse auditi käigus läbi menetlusi auditi tõendusmaterjali kogumiseks lõplikus konsolideeritud raamatupidamise aastaaruandes esitatud summade ja andmete ning raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. Audiitor valib menetlused tuginedes oma hinnangule, sh hinnates pettustest või vigadest põhjustatud lõpliku konsolideeritud raamatupidamise aastaaruande oluliste ebatäpsuste ja selle aluseks olevate tehingute EAFide õigusliku raamistiku nõuetele mittevastavuse riski. Nende riskide hindamisel arvestab audiitor lõpliku konsolideeritud raamatupidamise aastaaruande koostamise ja korrakohase esitamisega seonduvat sisekontrolli, ja selle aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse tagamiseks rakendatud järelevalve ja kontrollisüsteeme, selleks et kavandada antud tingimustes asjakohased auditi menetlused. Selles kontekstis hõlmab audit ka kasutatud arvestuspõhimõtete asjakohasuse ja antud arvestushinnangute mõistlikkuse, samuti lõpliku konsolideeritud raamatupidamise aastaaruande ja aasta tegevusaruannete üldise esituse hindamist.

V. Kontrollikoda ei saanud kogu vajalikku teavet ja dokumentatsiooni, mis puudutas rahvusvaheliste organisatsioonidele tehtud kümmet makset. Seetõttu ei ole kontrollikojal võimalik esitada arvamust 190 miljoni euro suuruse kulu (6,7 % aasta kuludest) seaduslikkuse kohta.

VI. Arvestades V punktis esitatud piirangutega on kontrollikoja hinnangul kogutud auditi tõendusmaterjal piisav ja asjakohane kinnitava avalduse koostamiseks.

Arvamus raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse kohta

VII. Kontrollikoja hinnangul annab seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda EAFi lõplik raamatupidamise aastaaruanne kõikides olulistes küsimustes tõepärase pildi EAFide finantsolukorrast 31. detsembri 2008. aasta seisuga ning nende tehingute tulemuste ja rahavoogude kohta lõppenud aastal, vastavalt finantsmääruse sätetele ja peaarvepidaja poolt vastu võetud raamatupidamiseeskirjadele.

VIII. Ilma VII punktis esitatud järeldusotsuse kohta märkusi esitamata juhib kontrollikoda tähelepanu asjaolule, et kantud kulude hindamiseks kasutatud meetod ei ole teatud lepingutüüpide puhul sobiv, ning komisjoni otsusele seda alates 2009. eelarveaastast täiendada.

Arvamus raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta

IX. Kontrollikoda on seisukohal, et seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda EAFi 31. detsembril 2008 lõppenud aasta tuludes ja kulukohustustes ei esinenud olulisi vigu.

X. Ilma punktis IX väljendatud arvamust kahtluse alla seadmata märgib kontrollikoda, et eelarvetoetuse kulukohustustes esinenud mittekvantifitseeritavate vigade arv oli kõrge, kuigi seda vigade kogumäära arvestusse ei kaasatud.

XI. Kontrollikoja hinnangul esines seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda EAFi 31. detsembril 2008 lõppenud aasta maksetes olulisi vigu.

XII. Kontrollikoda täheldas edusamme komisjoni järelevalve- ja kontrollisüsteemide osas. Kontrollikoda märgib, et on veel arenemisruumi seoses mitmesuguste kontrollide panusega peadirektori saadavasse kinnitusse ning seoses teatud süsteemide kavandamise ja elluviimisega. Kontrollikoda juhib ka tähelepanu komisjoni vajadusele jätkata jõupingutusi eelarvetoetuste abikõlblikkusotsuste põhjendamisel. See nõuab struktureeritud ja ametlikke tõendeid sellest, et abisaajariikidel on asjakohane reformiprogramm.

16. ja 17. september 2009 Vítor Manuel DA SILVA CALDEIRA president Euroopa Kontrollikoda 12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

(1) Konsolideeritud finantsaruanded sisaldavad bilanssi, tulemiaruannet, rahavoogude aruannet ja Euroopa Arengufondidele võlgnetavate summade tabelit. Käesolev avaldus ei hõlma EIP esitatud finantsaruandeid ja muud teavet (vt joonealune märkus 2).

(2) Vastavalt üheksanda EAFi suhtes kohaldatava finantsmääruse artiklile 1 ja artikli 103 lõikele 3 ja kümnenda EAFi suhtes kohaldatava finantsmääruse artiklitele 2, 3, 4 ja artikli 125 lõikele 3 ei laiene avaldus üheksanda ja kümnenda EAFi vahendite sellele osale, mida juhib ja mille eest vastutab EIP.

(3) Komisjoni tasandil hõlmab juhtkond institutsioonide liikmeid, eelarvevahendite volitatud ja edasivolitatud käsutajaid, peaarvepidajat ja finants-, auditi- ja kontrolliüksuste juhtivtöötajaid. Abisaajariikide tasandil hõlmab juhtkond riiklikke eelarvevahendite käsutajaid, peaarvepidajaid ning makseasutuste ja rakendusasutuste juhtivtöötajaid.

(4) EAFi peaarvepidaja poolt vastu võetud raamatupidamiseeskirjade koostamisel lähtuti Rahvusvahelise Raamatupidajate Föderatsiooni (IFAC) välja antud rahvusvahelistest avaliku sektori raamatupidamisstandarditest (IPSAS) või nende puudumisel Rahvusvahelise Raamatupidamise Standardite Nõukogu (IASB) välja antud rahvusvahelistest raamatupidamisstandarditest (IAS) / rahvusvahelistest finantsaruandluse standarditest (IFRS). Kooskõlas finantsmäärusega koostati 2008. eelarveaasta konsolideeritud raamatupidamisaruanne komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud arvestuseeskirjade alusel, milles kohandatakse tekkepõhise raamatupidamisarvestuse põhimõtted ühendustele omase keskkonnaga, EAFide rakendamist kajastavad konsolideeritud aruanded aga põhinevad jätkuvalt eelkõige raha liikumisel.