Lisa 4

Sambapõhise hindamise aruanne>

<AUDIITORI KIRJAPLANK>

[ARUANDE PROJEKT, EELVIIMANE VARIANT VÕI LÕPLIK] ARUANNE

[kuupäev]

<lõpliku aruande puhul sõltumatu audiitori lõpliku aruande allkirjastamise kuupäev; aruande projekti või eelviimase variandi puhul kuupäev, mil need aruande versioonid edastatakse konsulteerimiseks>

SAMBAPÕHINE HINDAMINE

[ÜKSUSE NIMI]

Hinnatav üksus: [Üksuse nimi] Riik: [Riik, kus üksus on asutatud] Audiitor: [Audiitorühing ja hindamise eest vastutav büroo] Hinnatav periood: [kuupäev] – [kuupäev] [tavaliselt üks aasta (12-kuuline periood), mis lõpeb hindamise välitööde (kohapealsete auditiprotseduuride) alguspäeval] Hindamise välitööde aeg: [kuupäev] – [kuupäev]

SISUKORD

Kindlustandva töövõtu sõltumatu aruanne 112

1. Kommenteeritud kokkuvõte 117

2. Töövõtu kontekst 126

3. Sisekontrollisüsteem 127

4. Raamatupidamissüsteem 129

5. Sõltumatu välisaudit 129

6. Toetused 129

7. Hanked 130

8. Rahastamisvahendid 130

9. Rahastamisest kõrvalejätmine 131

10. Rahaliste vahendite saajaid käsitleva teabe avaldamine 131

11. Isikuandmete kaitse 131

Lisad 133

ARUANDE NÄIDISE KASUTAMISE JUHISED See sambapõhise hindamise aruande näidis pakub audiitori jaoks välja aruande vormi ja ülesehituse ning sisaldab juhiseid aruande osade sisu kohta. — Hallil põhjal <kursiivis> esitatud tekst on juhis, mis tuleks eemaldada. — Kogu teksti, mis ei ole hallil põhjal, võib audiitor kasutada aruande koostamiseks. Audiitor võib teksti vastavalt oma äranägemisele muuta, välja arvatud sõltumatu audiitori aruande kohustuslikku teksti. Sõltumatu audiitori kindlustandva töövõtu aruande kohustuslikku teksti ja sõnastust tuleb alati järgida ja neid ei või muuta. See juhiste leht tuleb aruandest eemaldada.

KINDLUSTANDVA TÖÖVÕTU SÕLTUMATU ARUANNE

Sambapõhine hindamine

[Üksuse täielik nimi ja aadress]

Oleme viinud läbi [nimi] (edaspidi „üksus“) sambapõhise hindamise (edaspidi „hindamine“). Hindamise eesmärk on anda Euroopa Komisjonile piisav kindlus selle kohta, kas üksus vastab järgmiste sammaste puhul Euroopa Komisjoni üldeelarve suhtes kohaldatava finantsmääruse artikli 154 lõike 4 punktides a–f ja Euroopa Arengufondi suhtes kohaldatava finantsmääruse artikli 29 lõikes 1 sätestatud nõuetele:

1) sisekontrollisüsteem,

2) raamatupidamissüsteem,

3) sõltumatu välisaudit,

4) toetused, <eemaldage, kui see ei ole kohaldatav>

5) hanked, <eemaldage, kui see ei ole kohaldatav>

6) rahastamisvahendid, (1) <eemaldage, kui see ei ole kohaldatav>

7) rahastamisest kõrvalejätmine,

8) rahaliste vahendite saajaid käsitleva teabe avaldamine ja

9) isikuandmete kaitse.

Meie töö ulatus ja järeldused iga samba kohta on esitatud allpool.

Üksuse juhtkonna ja audiitori kohustused

Üksuse juhtkonna kohustus on tagada, et sammastega seotud süsteemid, kontrollimehhanismid, eeskirjad ja menetlused vastavad rahvusvaheliselt tunnustatud standarditele ja Euroopa Komisjoni poolt iga samba kohta kehtestatud kriteeriumidele. Üksuse juhtkonna kohustus on ka anda audiitorile teave, dokumendid ning juurdepääs süsteemidele ja üksuste töötajatele niivõrd, kui see on käesoleva hindamise seisukohast vajalik ja asjakohane.

Meie kohustus on hinnata üksuses kasutatavaid süsteeme ning iga samba suhtes kohaldatavaid kontrollimehhanisme, eeskirju ja menetlusi, lähtudes iga samba kohta kehtestatud kriteeriumidest, ning teatada oma järeldustest vastavalt hindamistingimustele.

Hindamistingimuste kohaselt peame oma töö tegema kooskõlas kindlustandvate töövõttude rahvusvahelise standardiga 3000 (mille on välja andnud Rahvusvaheline Arvestusekspertide Föderatsioon) kindlustandvate töövõttude kohta, mis on muud kui möödunud perioodide finantsinformatsiooni auditid või ülevaatused, niivõrd kui seda standardit saab kohaldada selle sambapõhise hindamise konkreetses kontekstis. See standard kohustab meid oma töö tegemisel järgima kohaldatavaid eetikanorme.

Töö ulatus kõigi sammaste puhul

Meie töövõtu ulatus hõlmab kõigi sammaste ning üksuses loodud süsteemide ja rakendatavate kontrollimehhanismide, eeskirjade ja menetluste hindamist.

Sõltuvalt asjaomase samba puhul kehtestatud nõuetest hõlmas meie hindamine vastavate süsteemide, kontrollimehhanismide, menetluste ja eeskirjade ülesehitust või ülesehitust ja toimimise tulemuslikkust.

Meie hindamine hõlmas süsteemide, kontrollimehhanismide, eeskirjade ja menetlustega seotud faktiliste andmete ja teabe võrdlemist komisjoni kriteeriumidega. Neid kriteeriume ja olulisuse tasemeid kirjeldatakse meie üksikasjaliku aruande peatükis 2.3.

Selleks et teha kindlaks, milline on süsteemide, kontrollimehhanismide, eeskirjade ja menetluste oluline nõrkus või puudus, võtsime arvesse komisjoni määratletud kriteeriume ja olulisuse tasemeid, kuna need tegurid võivad mõjutada komisjoni otsust, kas usaldada üksusele eelarve täitmisega seotud ülesandeid eelarve kaudse täitmise raames.

Hindamise käigus uuriti ennekõike süsteeme, kontrollimehhanisme, eeskirju ja menetlusi, mis on kehtestatud üksuse tavapärase tegevuse jaoks. Hindamise järeldused ei ole seotud konkreetsete praeguste või tulevaste meetmete, projektide, lepingute või kokkulepetega.

Oma olemuslike piirangute tõttu ei pruugi sisekontroll ja muud süsteemid, eeskirjad ja menetlused vigu ära hoida või avastada. Samuti kaasneb süsteemide, kontrollimehhanismide, eeskirjade ja menetluste ülesehitusele ja tulemuslikkusele antud hinnangu laiendamisega tulevastele perioodidele risk, et need süsteemid, kontrollimehhanismid, eeskirjad ja menetlused võivad tingimuste muutumise tõttu muutuda ebapiisavaks või et eeskirjade ja menetluste järgimine võib halveneda.

Oleme võtnud arvesse kõiki olemasolevaid tõendeid, mis meile esitati meie välitööde käigus, mille me lõpetasime [lõppkoosoleku kuupäev], sealhulgas üksuse ja Euroopa Komisjoni hilisemaid märkusi ja teavet kuni käesoleva aruande kuupäevani.

Oleme seisukohal, et meie kogutud tõendid annavad meie järeldustele piisava ja asjakohase aluse.

1. SAMMAS – SISEKONTROLLISÜSTEEM

Meie töövõtu ulatus hõlmab hinnangu andmist selle kohta, kas üksus on loonud tulemusliku, tõhusa ja säästliku sisekontrollisüsteemi ning taganud selle süsteemi toimimise. Seetõttu hõlmasid meie teostatud protseduurid sisekontrollisüsteemi ülesehitust ja toimimise tulemuslikkust.

Meie töö keskendus sisekontrolli komponentidele ja kontrollimehhanismidele, mida komisjon peab oluliseks ja mis on loetletud hindamisküsimustikes.

Järeldus

<positiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal, et üksus on loonud Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidele vastava tulemusliku, tõhusa ja säästliku sisekontrollisüsteemi ning taganud selle süsteemi toimimise kõigis olulistes aspektides.

<negatiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Viitame oma tähelepanekutele, mis on esitatud meie üksikasjaliku aruande punktis 1.3 „Tähelepanekute kokkuvõte“, kus on toodud välja sisekontrollisüsteemi olulised nõrkused ja puudused.

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal ja eelmises lõigus viidatud asjaolude olulisust arvestades, et üksus ei ole loonud Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidele vastavat tulemuslikku, tõhusat ja säästlikku sisekontrollisüsteemi ega taganud selle süsteemi toimimist kõigis olulistes aspektides.

2. SAMMAS – RAAMATUPIDAMISSÜSTEEM

Meie töövõtu ulatus hõlmab hinnangu andmist selle kohta, kas üksus kasutab raamatupidamissüsteemi, mis annab täpset, täielikku, usaldusväärset ja ajakohast teavet. Meie teostatud protseduurid hõlmasid raamatupidamissüsteemi ülesehitust ja toimimise tulemuslikkust.

Meie töö keskendus raamatupidamissüsteemi aspektidele ja komponentidele, mida komisjon peab oluliseks ja mis on loetletud hindamisküsimustikes.

Järeldus

<positiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal, et üksus kasutab raamatupidamissüsteemi, mis annab kõigis olulistes aspektides täpset, täielikku, usaldusväärset ja ajakohast teavet vastavalt Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidele.

<negatiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Viitame oma tähelepanekutele, mis on esitatud meie üksikasjaliku aruande punktis 1.3 „Tähelepanekute kokkuvõte“, kus on toodud välja raamatupidamissüsteemi olulised nõrkused ja puudused.

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal ja eelmises lõigus viidatud asjaolude olulisust arvestades, et üksus ei kasuta raamatupidamissüsteemi, mis annab kõigis olulistes aspektides täpset, täielikku, usaldusväärset ja ajakohast teavet vastavalt Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidele.

3. SAMMAS – SÕLTUMATU VÄLISAUDIT

Meie töövõtu ulatus hõlmab hinnangu andmist selle kohta, kas üksuse puhul on ette nähtud sõltumatu välisaudit, mille viib läbi üksusest sõltumatult tegutsev audititalitus kõigis olulistes aspektides kooskõlas rahvusvaheliselt tunnustatud auditeerimisstandarditega. Seetõttu hõlmasid meie teostatud protseduurid üksuse suhtes kohaldatava välisauditi raamistiku ülesehitust.

Meie töö keskendus sõltumatu välisauditi raamistiku aspektidele ja komponentidele, mida komisjon peab oluliseks ja mis on loetletud hindamisküsimustikes.

Järeldus

<positiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal, et üksuse puhul on ette nähtud sõltumatu välisaudit, mille peab läbi viima üksusest sõltumatult tegutsev audititalitus kõigis olulistes aspektides kooskõlas rahvusvaheliselt tunnustatud auditeerimisstandarditega ja Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

<negatiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Viitame oma tähelepanekutele, mis on esitatud meie üksikasjaliku aruande punktis 1.3 „Tähelepanekute kokkuvõte“, kus on toodud välja sõltumatu välisauditi raamistiku olulised nõrkused ja puudused.

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal ja eelmises lõigus viidatud asjaolude olulisust arvestades, et üksuse puhul ei ole ette nähtud sõltumatut välisauditit, mille peab läbi viima üksusest sõltumatult tegutsev audititalitus kõigis olulistes aspektides kooskõlas rahvusvaheliselt tunnustatud auditeerimisstandarditega ja Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

4. SAMMAS – TOETUSED

Meie töövõtu ulatus hõlmab hinnangu andmist selle kohta, kas üksus rakendab toetuste kaudu ELi vahenditest rahastamisel asjakohaseid eeskirju ja menetlusi. Seetõttu hõlmasid meie teostatud protseduurid toetuste süsteemi ülesehitust ja toimimise tulemuslikkust.

Meie töö keskendus toetuste süsteemi aspektidele ja komponentidele, mida komisjon peab oluliseks ja mis on loetletud hindamisküsimustikes.

Järeldus

<positiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal, et üksus rakendab toetuste kaudu ELi vahenditest rahastamisel kõigis olulistes aspektides asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

<negatiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Viitame oma tähelepanekutele, mis on esitatud meie üksikasjaliku aruande punktis 1.3 „Tähelepanekute kokkuvõte“, kus on toodud välja toetuste süsteemi olulised nõrkused ja puudused.

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal ja eelmises lõigus viidatud asjaolude olulisust arvestades, et üksus ei rakenda toetuste kaudu ELi vahenditest rahastamisel kõigis olulistes aspektides asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

5. SAMMAS – HANKED

Meie töövõtu ulatus hõlmab hinnangu andmist selle kohta, kas üksus rakendab hangete kaudu ELi vahenditest rahastamisel asjakohaseid eeskirju ja menetlusi. Seetõttu hõlmasid meie teostatud protseduurid hankesüsteemi ülesehitust ja toimimise tulemuslikkust.

Meie töö keskendus hankesüsteemi aspektidele ja komponentidele, mida komisjon peab oluliseks ja mis on loetletud hindamisküsimustikes.

Järeldus

<positiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal, et üksus rakendab hangete kaudu ELi vahenditest rahastamisel kõigis olulistes aspektides asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

<negatiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Viitame oma tähelepanekutele, mis on esitatud meie üksikasjaliku aruande punktis 1.3 „Tähelepanekute kokkuvõte“, kus on toodud välja hankesüsteemi olulised nõrkused ja puudused.

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal ja eelmises lõigus viidatud asjaolude olulisust arvestades, et üksus ei rakenda hangete kaudu ELi vahenditest rahastamisel kõigis olulistes aspektides asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

6. SAMMAS – RAHASTAMISVAHENDID (2)

Meie töövõtu ulatus hõlmab hinnangu andmist selle kohta, kas üksus rakendab rahastamisvahendite kaudu ELi vahenditest rahastamisel asjakohaseid eeskirju ja menetlusi. Seetõttu hõlmasid meie teostatud protseduurid üksuse kasutatavate rahastamisvahendite ülesehitust ja toimimise tulemuslikkust.

Meie töö keskendus üksuse kasutatavate rahastamisvahendite aspektidele ja komponentidele, mida komisjon peab oluliseks ja mis on loetletud hindamisküsimustikes.

Järeldus

<positiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal, et üksus rakendab rahastamisvahendite kaudu ELi vahenditest rahastamisel kõigis olulistes aspektides asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

<negatiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Viitame oma tähelepanekutele, mis on esitatud meie üksikasjaliku aruande punktis 1.3 „Tähelepanekute kokkuvõte“, kus on toodud välja üksuse kasutatavate rahastamisvahendite olulised nõrkused ja puudused.

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal ja eelmises lõigus viidatud asjaolude olulisust arvestades, et üksus ei rakenda rahastamisvahendite kaudu ELi vahenditest rahastamisel kõigis olulistes aspektides asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

7. SAMMAS – RAHASTAMISEST KÕRVALEJÄTMINE

Meie töövõtu ulatus hõlmab hinnangu andmist selle kohta, kas üksus rakendab kolmandate isikute rahastamisest kõrvalejätmisel asjakohaseid eeskirju ja menetlusi.

Seetõttu hõlmasid meie teostatud protseduurid üksuse poolt sel eesmärgil võetavate meetmete ülesehitust ja toimimise tulemuslikkust.

Meie töö keskendus üksuse kasutatavatele kõrvalejätmise alustele ja meetmetele, mida komisjon peab oluliseks ja mis on loetletud hindamisküsimustikes.

Järeldus

<positiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal, et üksus rakendab kolmandate isikute rahastamisest kõrvalejätmisel asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

<negatiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Viitame oma tähelepanekutele, mis on esitatud meie üksikasjaliku aruande punktis 1.3 „Tähelepanekute kokkuvõte“, kus on toodud välja üksuse rahastamisest kõrvalejätmise süsteemi olulised nõrkused ja puudused.

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal ja eelmises lõigus viidatud asjaolude olulisust arvestades, et üksus ei rakenda kolmandate isikute rahastamisest kõrvalejätmisel asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

8. SAMMAS – RAHALISTE VAHENDITE SAAJAID KÄSITLEVA TEABE AVALDAMINE

Meie töövõtu ulatus hõlmab hinnangu andmist selle kohta, kas üksus avaldab rahaliste vahendite saajate kohta teavet õigeaegselt ja asjakohasel viisil.

Seetõttu hõlmasid meie teostatud protseduurid üksuse poolt sel eesmärgil võetavate meetmete ülesehitust ja toimimise tulemuslikkust.

Meie töö keskendus nõuetele, mida komisjon peab oluliseks ja mis on loetletud hindamisküsimustikes.

Järeldus

<positiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal, et üksus rakendab rahaliste vahendite saajaid käsitleva teabe õigeaegseks ja asjakohaseks avaldamiseks asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

<negatiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Viitame oma tähelepanekutele, mis on esitatud meie üksikasjaliku aruande punktis 1.3 „Tähelepanekute kokkuvõte“, kus on toodud välja üksuse rahaliste vahendite saajaid käsitleva teabe avaldamise süsteemi olulised nõrkused ja puudused.

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal ja eelmises lõigus viidatud asjaolude olulisust arvestades, et üksus ei rakenda rahaliste vahendite saajaid käsitleva teabe õigeaegseks ja asjakohaseks avaldamiseks asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

9. SAMMAS – ISIKUANDMETE KAITSE

Meie töövõtu ulatus hõlmab hinnangu andmist selle kohta, kas üksus tagab finantsmääruse artiklis 5 osutatud tasemega samaväärse isikuandmete kaitse taseme.

Seetõttu hõlmasid meie teostatud protseduurid üksuse poolt sel eesmärgil võetavate meetmete ülesehitust ja toimimise tulemuslikkust.

Meie töö keskendus nõuetele ja üksuse rakendatavatele meetmetele, mida komisjon peab oluliseks ja mis on loetletud hindamisküsimustikes.

Järeldus

<positiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal, et üksus rakendab isikuandmete kaitse tagamiseks asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

<negatiivse järelduse korral kasutatav sõnastus; eemaldage see osa, kui see pole kohaldatav>

Viitame oma tähelepanekutele, mis on esitatud meie üksikasjaliku aruande punktis 1.3 „Tähelepanekute kokkuvõte“, kus on toodud välja üksuse rahastamisest kõrvalejätmise süsteemi olulised nõrkused ja puudused.

Kokkuvõttes leiame oma töö põhjal ja eelmises lõigus viidatud asjaolude olulisust arvestades, et üksus ei rakenda isikuandmete kaitse tagamiseks asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega.

Levitamine ja kasutamine

Selle aruande on tellinud üksus ning see on mõeldud üksnes üksuse ja Euroopa Komisjoni teavitamiseks ja nende poolt kasutamiseks.

Audiitori allkiri <isik või audiitorühing või mõlemad, vastavalt asjakohasusele>

Allkirjastava audiitori nimi <isik või audiitorühing või mõlemad, vastavalt asjakohasusele>

Audiitori aadress <auditi eest vastutav büroo>

Allkirjastamise kuupäev <ei kasutata aruande projektide korral. Lõpliku aruande allkirjastamise kuupäev.>

1. KOMMENTEERITUD KOKKUVÕTE

1.1. Järeldused

Alljärgnevalt on esitatud meie järeldused iga samba kohta.

SAMMAS JÄRELDUS 1. Sisekontrollisüsteem JAH/EI Kas üksus on loonud Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidele vastava tulemusliku, tõhusa ja säästliku sisekontrollisüsteemi ning taganud selle süsteemi toimimise kõigis olulistes aspektides? 2. Raamatupidamissüsteem JAH/EI Kas üksus kasutab raamatupidamissüsteemi, mis annab kõigis olulistes aspektides täpset, täielikku, usaldusväärset ja ajakohast teavet vastavalt Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidele? 3. Sõltumatu välisaudit JAH/EI Kas üksuse puhul on ette nähtud sõltumatu välisaudit, mille peab läbi viima üksusest sõltumatult tegutsev audititalitus kõigis olulistes aspektides kooskõlas rahvusvaheliselt tunnustatud auditeerimisstandarditega ja Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega? 4. Toetused [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] Kas üksus rakendab toetuste kaudu ELi vahenditest rahastamisel asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega? 5. Hanked [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] Kas üksus rakendab hangete kaudu ELi vahenditest rahastamisel kõigis olulistes aspektides asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega? 6. Rahastamisvahendid [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] Kas üksus rakendab rahastamisvahendite kaudu ELi vahenditest rahastamisel kõigis olulistes aspektides asjakohaseid eeskirju ja menetlusi, mis on kooskõlas Euroopa Komisjoni kehtestatud kriteeriumidega? Täpsemalt, kas üksus rakendab asjakohaseid eeskirju ja menetlusi seoses järgmisega: krediidiriski juhtimise süsteem ja sisemise riskiastmete määramise süsteemi kasutamine; [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] maksustamise vältimine ja koostööd mittetegevad jurisdiktsioonid; [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] rahapesuvastased meetmed ja terrorismi rahastamise vastane võitlus? [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] 7. Rahastamisest kõrvalejätmine [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] Kas üksus rakendab hangete, toetuste ja/või rahastamisvahendite kaudu rahastamisel kolmandate isikute rahastamisest kõrvalejätmisega seoses asjakohaseid eeskirju ja menetlusi? [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] 8. Rahaliste vahendite saajaid käsitleva teabe avaldamine [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] Kas üksus avaldab rahaliste vahendite saajate kohta teavet asjakohasel viisil ja mõistliku aja jooksul? [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] 9. Isikuandmete kaitse [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV] Kas üksus tagab finantsmääruse artiklis 5 osutatud tasemega samaväärse isikuandmete kaitse taseme (3)? [JAH/EI/EI OLE KOHALDATAV]

1.2. Tegevuskava

<Tegevuskava soovitatav pikkus: kuni 2 lehekülge>

Oleme jõudnud järeldusele, et üksus ei vasta täielikult [märkige sammas või sambad] puhul esitatavatele nõuetele.

Leidsime olulisi puudusi ja nõrkusi seoses … <kirjeldage lühidalt asjaomase samba (sammaste) peamisi nõrkusi ja puudusi vastavalt punktis 1.3 esitatud tähelepanekutele>.

Andsime kriitilise tähtsusega soovitusi nende oluliste nõrkuste kõrvaldamiseks <kirjeldage lühidalt asjaomase sambaga (sammastega) seoses antud kriitilise tähtsusega soovitusi vastavalt punktis 1.3 esitatud soovitusele>.

Leiame, et üksus peaks neid soovitusi rakendama, et Euroopa Komisjon saaks talle eelarve kaudse täitmise raames usaldada eelarve täitmise ülesandeid.

Seetõttu pakume välja tegevuskava, mis sisaldab puuduste ja nõrkuste kõrvaldamise ajakava. Tegevuskava, sealhulgas selles sisalduvat ajakava, meie soovitatud meetmete rakendamiseks on üksusega arutatud ja selles on üksusega kokku lepitud <Võimaluse korral tuleks tegevuskavas üksusega kokku leppida enne audiitori lõpliku aruande väljastamist. Kui see ei ole võimalik, tuleb põhjused selgelt välja tuua>.

Tegevuskava

<Kirjeldage siin tegevuskava, käsitledes iga asjaomase samba puhul järgimisi põhiaspekte:

— lühike sõnaline kirjeldus oluliste tähelepanekute kohta, st süsteemide, kontrollimehhanismide, menetluste ja eeskirjade oluliste nõrkuste või puuduste kohta;

— lühike sõnaline kirjeldus nende nõrkuste või puuduste kõrvaldamiseks soovitatava tegevuskava kohta. Tegevuskavas tuleks selgelt välja tuua, milliseid soovitatavaid meetmeid (st kriitilise tähtsusega soovitusi) rakendatakse ja kuidas neid rakendatakse, ning selge ja realistlik ajakava.>

1.3. Tähelepanekute ja soovituste kokkuvõte

Alljärgnevalt on esitatud kokkuvõte meie tähelepanekutest ja soovitustest iga samba kohta.

Tähelepanekud

Olulised tähelepanekud on tähelepanekud, mis on seotud süsteemide, kontrollimehhanismide, eeskirjade ja menetluste oluliste nõrkuste või puudustega. „Oluline“ tähendab, et meie hinnangul on need tegurid komisjoni jaoks nii olulised, et need võivad mõjutada komisjoni otsust, kas usaldada üksusele eelarve täitmisega seotud ülesandeid eelarve kaudse täitmise raames. Kui tegime samba puhul olulisi tähelepanekuid, pidime seega tegema selle samba puhul negatiivse järelduse.

Oluliste tähelepanekutega on tegemist ka siis, kui mitu eraldiseisvat tähelepanekut ei ole seotud oluliste nõrkuste või puudustega, kuid ühiselt osutavad nad olulisele nõrkusele või puudusele. Selliste tähelepanekute kogumõju loetakse nii suureks (st oluliseks), et peame tegema järelduse, et üksus ei vasta asjaomase samba puhul esitatavatele nõuetele (st järeldus on „ei“).

Muud tähelepanekud on kõik tähelepanekud, mis ei ole olulised tähelepanekud, kuid millele meie arvates tuleb üksuse tähelepanu juhtida. Need tähelepanekud on seotud süsteemide, kontrollimehhanismide, eeskirjade või menetluste nõrkuste ja puudustega, mis üksikult või ühiselt kujutavad endast vähem otsest ohtu, et asjaomase samba eesmärke ei saavutata.

Soovitused

Kriitilise tähtsusega soovitused on seotud süsteemide, kontrollimehhanismide, eeskirjade või menetluste oluliste nõrkuste ja puudustega ning juhtumitega, kus sammaste puhul esineb (regulaarne) mittevastavus Euroopa Komisjoni määratletud kriteeriumidele ja/või rahvusvaheliselt tunnustatud standarditele.

Meie muud soovitused on seotud kõigi muude tähelepanekutega, mis ei ole olulised tähelepanekud. Neil juhtudel ei ole süsteemide, kontrollimehhanismide, eeskirjade või menetluste nõrkustel ja puudustel suurt ja otsest mõju vastavate süsteemide, kontrollimehhanismide, eeskirjade ja menetluste eesmärkidele. Sellegipoolest on meie arvates oluline, et üksus rakendaks soovitatud meetmeid, sest see annaks talle võimaluse oma süsteeme, kontrollimehhanisme, eeskirju või menetlusi parandada ning saavutada suurem tulemuslikkus ja/või tõhusus.

Kõik meie soovitused on esitatud peatükkides 3–8.

Leiame, et üksus peaks rakendama meie kriitilise tähtsusega soovitusi, mis on esitatud käesoleva aruande punktis 1.2 toodud tegevuskavas.

1. SAMMAS — SISEKONTROLLISÜSTEEM Olulised tähelepanekud/kriitilise tähtsusega soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Muud tähelepanekud/muud soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Märkus. Tähelepaneku/soovituse number ja kirjeldus peavad vastama üksikasjalikule tähelepanekule/soovitusele, mis on esitatud vastavalt punktides 3.3.1 ja 3.3.2.





2. SAMMAS — RAAMATUPIDAMISSÜSTEEM Olulised tähelepanekud/kriitilise tähtsusega soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Muud tähelepanekud/muud soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Märkus. Tähelepaneku/soovituse number ja kirjeldus peavad vastama üksikasjalikule tähelepanekule/soovitusele, mis on esitatud vastavalt punktides 4.3.1 ja 4.3.2.





3. SAMMAS — SÕLTUMATU VÄLISAUDIT Olulised tähelepanekud/kriitilise tähtsusega soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Muud tähelepanekud/muud soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Märkus. Tähelepaneku/soovituse number ja kirjeldus peavad vastama üksikasjalikule tähelepanekule/soovitusele, mis on esitatud vastavalt punktides 5.3.1 ja 5.3.2.





4. SAMMAS — TOETUSED Olulised tähelepanekud/kriitilise tähtsusega soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Muud tähelepanekud/muud soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Märkus. Tähelepaneku/soovituse number ja kirjeldus peavad vastama üksikasjalikule tähelepanekule/soovitusele, mis on esitatud vastavalt punktides 6.3.1 ja 6.4.2.





5. SAMMAS — HANKED Olulised tähelepanekud/kriitilise tähtsusega soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Muud tähelepanekud/muud soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Märkus. Tähelepaneku/soovituse number ja kirjeldus peavad vastama üksikasjalikule tähelepanekule/soovitusele, mis on esitatud vastavalt punktides 7.3.1 ja 7.3.2.





6. SAMMAS — RAHASTAMISVAHENDID Olulised tähelepanekud/kriitilise tähtsusega soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Muud tähelepanekud/muud soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Märkus. Tähelepaneku/soovituse number ja kirjeldus peavad vastama üksikasjalikule tähelepanekule/soovitusele, mis on esitatud vastavalt punktides 8.3.1 ja 8.3.2.





7. SAMMAS — RAHASTAMISEST KÕRVALEJÄTMINE Olulised tähelepanekud/kriitilise tähtsusega soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Muud tähelepanekud/muud soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Märkus. Tähelepaneku/soovituse number ja kirjeldus peavad vastama üksikasjalikule tähelepanekule/soovitusele, mis on esitatud vastavalt punktides 9.3.1 ja 9.3.2.





8. SAMMAS — RAHALISTE VAHENDITE SAAJAID KÄSITLEVA TEABE AVALDAMINE Olulised tähelepanekud/kriitilise tähtsusega soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Muud tähelepanekud/muud soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Märkus. Tähelepaneku/soovituse number ja kirjeldus peavad vastama üksikasjalikule tähelepanekule/soovitusele, mis on esitatud vastavalt punktides 10.3.1 ja 10.3.2.





9. SAMMAS — ISIKUANDMETE KAITSE Olulised tähelepanekud/kriitilise tähtsusega soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Muud tähelepanekud/muud soovitused Nr Tähelepaneku/soovituse kirjeldus 1 Tähelepanek: <tähelepaneku lühikirjeldus, kuni 2 rida> Soovitus: <soovituse lühikirjeldus, kuni 2 rida> 2 3 Jne Märkus. Tähelepaneku/soovituse number ja kirjeldus peavad vastama üksikasjalikule tähelepanekule/soovitusele, mis on esitatud vastavalt punktides 11.3.1 ja 11.3.2.

2. TÖÖVÕTU KONTEKST

2.1. Taust

Euroopa Liidu üldeelarve suhtes kohaldatava finantsmääruse (4) (edaspidi „finantsmäärus“) artiklis 154 on sätestatud eelarve täitmise viisid, sealhulgas kaudne eelarve täitmine. Kaudsel eelarve täitmisel võib komisjon usaldada eelarve täitmise ülesandeid finantsmääruse artiklis 62 osutatud riikidele, organisatsioonidele ja asutustele (edaspidi „üksused“). Need üksused võivad olla järgmised:

— kolmandad riigid või nende määratud asutused, nt siseministeerium, Kambodža Kuningriik;

— rahvusvahelised organisatsioonid ja nende allasutused, nt ÜRO Arenguprogramm (UNDP);

— avalik-õiguslikud asutused, nt Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW);

— avalikke teenuseid osutavad eraõiguslikud kehamid, kui nad esitavad piisavad finantstagatised, nt Cassa Depositi e Prestiti (CDP).

Kui sellised üksused haldavad ELi rahalisi vahendeid, peavad nad tagama ELi finantshuvide kaitse taseme, mis on samaväärne finantsmääruses nõutud tasemega. Täpsemalt peavad nad vastama üheksa „sambaga“ seoses kehtestatud nõuetele. Need sambad hõlmavad järgmist:

1) sisekontrollisüsteem,

2) raamatupidamissüsteem,

3) sõltumatu välisaudit,

eeskirjad ja menetlused, mis reguleerivad järgmist:

4) toetuste kaudu ELi vahenditest rahastamine,

5) hanked,

ning lisaks:

7) rahastamisest kõrvalejätmine,

8) rahaliste vahendite saajaid käsitleva teabe avaldamine ja

9) isikuandmete kaitse.

Seetõttu peavad üksused, kes soovivad töötada ELi rahaliste vahenditega eelarve kaudse täitmise raames, läbima põhjaliku sambapõhise hindamise. Komisjon otsustab sambapõhise hindamise tulemuste põhjal, kas ta võib i) üksusele usaldada eelarve täitmisega seotud ülesanded ja ii) sõlmida üksusega konkreetsed lepingud (st eelarve kaudse täitmise raames kasutatavat rahalist toetust käsitlevad lepingud).

2.2. Hinnatava üksuse kirjeldus

<Esitage üksuse kirjeldus. Soovitatav pikkus: kuni 2 lehekülge.

Üksuse põhijooned ja omadused, organisatsiooniline struktuur, tegevuse ja toimingute laad jne.>

2.3. Hindamiskriteeriumid ja olulisus

Euroopa Komisjon on iga samba puhul määratlenud kolm kriteeriumide taset (põhi-) küsimuste kaudu, mis on esitatud hindamistingimuste lisas 2 („Hindamisküsimustik ja -kriteeriumid“) ja lisas 2a („Hindamisküsimustik“). Selleks, et teha kindlaks, milline on süsteemide, kontrollimehhanismide, eeskirjade ja menetluste oluline nõrkus või puudus, võtsime arvesse komisjoni määratletud kriteeriume ja olulisuse tasemeid (st punktide piirmäärasid), kuna need tegurid võivad mõjutada komisjoni otsust, kas usaldada üksusele eelarve täitmise ülesandeid eelarve kaudse täitmise raames.

1. tase (finantsmäärus)

Iga samba puhul on finantsmääruse alusel sõnastatud üks kõikehõlmav 1. taseme küsimus ( lisas 2„Hindamisküsimustik ja -kriteeriumid“). Võimalikud on ainult kaks vastust.

— Vastus 1. taseme küsimusele on „jah“. See tähendab, et üksus vastab asjaomase samba puhul esitatavatele nõuetele. Meie järeldus on positiivne, mis on samaväärne „märkusteta arvamusega“.

— Vastus 1. taseme küsimusele on „ei“. See tähendab, et üksus ei vasta asjaomase samba puhul esitatavatele nõuetele. Sellisel juhul on meie järeldus negatiivne, mis rahvusvaheliste standardite kohaselt on samaväärne „negatiivse arvamusega“.

2. tase (samba põhikomponendid)

2. taseme põhiküsimused on seotud kriteeriumidega, mida komisjon peab oluliseks. Sellega seoses on iga samba põhikomponentide jaoks määratletud põhiküsimused ja kriteeriumid. Komponendid on sisuliselt „alamsambad“, mis omakorda koosnevad lisas 2a„Hindamisküsimustik“ esitatud küsimuste plokkidest.

Määrasime kutsealase otsustuse alusel igale lisas 2„Hindamisküsimustik ja -kriteeriumid“ esitatud 2. taseme komponendile punktid skaalal 0–10, tuginedes teabele ja tõenditele, mille saime lisa 2a kohaldamisel.

3. tase (Hindamisküsimustik, mis sisaldab küsimuste plokke)

Lisa 2a„Hindamisküsimustik“ sisaldab 2. taseme põhikomponentidega seotud küsimuste plokke. Need üksikasjalike küsimuste plokid olid meie jaoks suunava iseloomuga ja nende näol on põhimõtteliselt tegemist mitteammendavate näidetega. See tähendab, et igale 2. taseme komponendile punktide määramisel võime (kuid ei pruugi) kasutada (kõiki) neid küsimusi (küsimuste plokke).

Sõnastasime täiendavaid küsimusi ning tegime täiendavaid teste ja protseduure, mida pidasime vajalikuks või asjakohaseks. Tuginesime kõigi lisas 2a esitatud küsimuste puhul ja 2. taseme põhikomponentidele punktide määramisel täiel määral kutsealasele otsustusele.

3. SISEKONTROLLISÜSTEEM

3.1. Sisekontrollisüsteemi kirjeldus

<Kirjeldage üksuse sisekontrollisüsteemi põhielemente. Soovitatav pikkus: kuni 2 lehekülge>

3.2. Kokkuvõte tehtud tööst ja kasutatud hindamiskriteeriumidest

<Esitage kokkuvõte tööst, st protseduuridest ja testidest, mida tehti sisekontrollisüsteemi samba hindamiseks. Kirjeldage lühidalt selle samba hindamiseks kasutatud kriteeriume. Audiitor võib viidata peatükile 2.3 ning täidetud „Hindamisküsimustikule ja -kriteeriumidele“ lisades 2 ja 3.>

3.3. Tähelepanekud ja soovitused

Alljärgnevalt on esitatud meie üksikasjalikud tähelepanekud ja soovitused.

<Alloleva tabelivormi kasutamine on kohustuslik ja seda vormi ei tohi muuta>

3.3.1. Olulised tähelepanekud ja kriitilise tähtsusega soovitused

Tähelepanek/soovitus nr [number] Pealkiri [Tähelepaneku ja soovituse lühikirjeldus] Tähelepaneku kirjeldus [Kirjeldage tähelepanekut üksikasjalikult, käsitledes fakte, kriteeriume, põhjust ja mõju] Soovituse kirjeldus [Kirjeldage soovitust üksikasjalikult] Üksuse märkused [Märkige, kas üksus nõustub või ei nõustu tähelepaneku/soovitusega, ja kirjeldage üksuse märkusi] Komisjoni märkused [Kirjeldage komisjoni märkusi] Audiitori täiendavad märkused [Täitke ainult siis, kui üksus ei nõustu audiitori tähelepaneku/soovitusega, kuigi audiitor leiab, et tähelepanek/soovitus on õige. Sellisel juhul peaks audiitor siin üksuse märkused ümber lükkama ja põhjendama, miks ta jääb oma tähelepaneku juurde]

3.3.2. Muud tähelepanekud ja soovitused

Tähelepanek/soovitus nr [number] Pealkiri [Tähelepaneku ja soovituse lühikirjeldus] Tähelepaneku kirjeldus [Kirjeldage tähelepanekut üksikasjalikult, käsitledes fakte, kriteeriume, põhjust ja mõju] Soovituse kirjeldus [Kirjeldage soovitust üksikasjalikult] Üksuse märkused [Märkige, kas üksus nõustub või ei nõustu tähelepaneku/soovitusega, ja kirjeldage üksuse märkusi] Komisjoni märkused [Kirjeldage komisjoni märkusi] Audiitori täiendavad märkused [Täitke ainult siis, kui üksus ei nõustu audiitori tähelepaneku/soovitusega, kuigi audiitor leiab, et tähelepanek/soovitus on õige. Sellisel juhul peaks audiitor siin üksuse märkused ümber lükkama ja põhjendama, miks ta jääb oma tähelepaneku juurde]

4. RAAMATUPIDAMISSÜSTEEM

<Vt 3. peatükk „Sisekontrollisüsteem“. Kasutada tuleks sama ülesehitust ja sisu.>

4.1. Raamatupidamissüsteemi kirjeldus

[….]

4.2. Kokkuvõte tehtud tööst ja kasutatud hindamiskriteeriumidest

<Esitage kokkuvõte tööst, st protseduuridest ja testidest, mida tehti raamatupidamise samba hindamiseks. Kirjeldage lühidalt selle samba hindamiseks kasutatud kriteeriume. Audiitor võib viidata peatükile 2.3 ning täidetud „Hindamisküsimustikule ja -kriteeriumidele“ lisades 2 ja 3.>

4.3. Tähelepanekud ja soovitused

Alljärgnevalt on esitatud meie üksikasjalikud tähelepanekud ja soovitused.

i) Olulised tähelepanekud ja kriitilise tähtsusega soovitused […]

ii) Muud tähelepanekud ja soovitused […]

5. SÕLTUMATU VÄLISAUDIT

<Vt 3. peatükk „Sisekontrollisüsteem“. Kasutada tuleks sama ülesehitust ja sisu.>

a) Sõltumatu välisauditi raamistiku kirjeldus […]

b) Kokkuvõte tehtud tööst ja kasutatud hindamiskriteeriumidest <Esitage kokkuvõte tööst, st protseduuridest ja testidest, mida tehti sõltumatu välisauditi samba hindamiseks. Kirjeldage lühidalt selle samba hindamiseks kasutatud kriteeriume. Audiitor võib viidata peatükile 2.3 ning täidetud „Hindamisküsimustikule ja -kriteeriumidele“ lisades 2 ja 3.>

c) Tähelepanekud ja soovitused Alljärgnevalt on esitatud meie üksikasjalikud tähelepanekud ja soovitused. i) Olulised tähelepanekud ja kriitilise tähtsusega soovitused […] ii) Muud tähelepanekud ja soovitused […]

6. TOETUSED

<Vt 3. peatükk „Sisekontrollisüsteem“. Kasutada tuleks sama ülesehitust ja sisu.>

a) Toetuste süsteemi kirjeldus […]

b) Kokkuvõte tehtud tööst ja kasutatud hindamiskriteeriumidest <Esitage kokkuvõte tööst, st protseduuridest ja testidest, mida tehti toetuste samba hindamiseks. Kirjeldage lühidalt selle samba hindamiseks kasutatud kriteeriume. Audiitor võib viidata peatükile 2.3 ning täidetud „Hindamisküsimustikule ja -kriteeriumidele“ lisades 2 ja 3.>

c) Tähelepanekud ja soovitused Alljärgnevalt on esitatud meie üksikasjalikud tähelepanekud ja soovitused. i) Olulised tähelepanekud ja kriitilise tähtsusega soovitused […] ii) Muud tähelepanekud ja soovitused […]

7. HANKED

<Vt 3. peatükk „Sisekontrollisüsteem“. Kasutada tuleks sama ülesehitust ja sisu.>

a) Hankesüsteemi kirjeldus […]

b) Kokkuvõte tehtud tööst ja kasutatud hindamiskriteeriumidest <Esitage kokkuvõte tööst, st protseduuridest ja testidest, mida tehti hangete samba hindamiseks. Kirjeldage lühidalt selle samba hindamiseks kasutatud kriteeriume. Audiitor võib viidata peatükile 2.3 ning täidetud „Hindamisküsimustikule ja -kriteeriumidele“ lisades 2 ja 3.>

c) Tähelepanekud ja soovitused Alljärgnevalt on esitatud meie üksikasjalikud tähelepanekud ja soovitused. i) Olulised tähelepanekud ja kriitilise tähtsusega soovitused […] ii) Muud tähelepanekud ja soovitused […]

8. RAHASTAMISVAHENDID (6)

<Vt 3. peatükk „Sisekontrollisüsteem“. Kasutada tuleks sama ülesehitust ja sisu.>

a) Rahastamisvahendite kirjeldus […]

b) Kokkuvõte tehtud tööst ja kasutatud hindamiskriteeriumidest <Esitage kokkuvõte tööst, st protseduuridest ja testidest, mida tehti rahastamisvahendite samba hindamiseks. Kirjeldage lühidalt selle samba hindamiseks kasutatud kriteeriume. Audiitor võib viidata peatükile 2.3 ning täidetud „Hindamisküsimustikule ja -kriteeriumidele“ lisades 2 ja 3.>

c) Tähelepanekud ja soovitused Alljärgnevalt on esitatud meie üksikasjalikud tähelepanekud ja soovitused. i) Olulised tähelepanekud ja kriitilise tähtsusega soovitused […] ii) Muud tähelepanekud ja soovitused […]

9. RAHASTAMISEST KÕRVALEJÄTMINE

<Vt 3. peatükk „Sisekontrollisüsteem“. Kasutada tuleks sama ülesehitust ja sisu.>

a) Rahastamisest kõrvalejätmiseks kasutatava süsteemi kirjeldus […]

b) Kokkuvõte tehtud tööst ja kasutatud hindamiskriteeriumidest <Esitage kokkuvõte tööst, st protseduuridest ja testidest, mida tehti rahastamisest kõrvalejätmise samba hindamiseks. Kirjeldage lühidalt selle samba hindamiseks kasutatud kriteeriume. Audiitor võib viidata peatükile 2.3 ning täidetud „Hindamisküsimustikule ja -kriteeriumidele“ lisades 2 ja 3.>

c) Tähelepanekud ja soovitused Alljärgnevalt on esitatud meie üksikasjalikud tähelepanekud ja soovitused. i) Olulised tähelepanekud ja kriitilise tähtsusega soovitused […] ii) Muud tähelepanekud ja soovitused […]

10. RAHALISTE VAHENDITE SAAJAID KÄSITLEVA TEABE AVALDAMINE

<Vt 3. peatükk „Sisekontrollisüsteem“. Kasutada tuleks sama ülesehitust ja sisu.>

a) Rahaliste vahendite saajaid käsitleva teabe avaldamise süsteemi kirjeldus […]

b) Kokkuvõte tehtud tööst ja kasutatud hindamiskriteeriumidest <Esitage kokkuvõte tööst, st protseduuridest ja testidest, mida tehti rahaliste vahendite saajaid käsitleva teabe avaldamise samba hindamiseks. Kirjeldage lühidalt selle samba hindamiseks kasutatud kriteeriume. Audiitor võib viidata peatükile 2.3 ning täidetud „Hindamisküsimustikule ja -kriteeriumidele“ lisades 2 ja 3.>

c) Tähelepanekud ja soovitused Alljärgnevalt on esitatud meie üksikasjalikud tähelepanekud ja soovitused. i) Olulised tähelepanekud ja kriitilise tähtsusega soovitused […] ii) Muud tähelepanekud ja soovitused […]

11. ISIKUANDMETE KAITSE

<Vt 3. peatükk „Sisekontrollisüsteem“. Kasutada tuleks sama ülesehitust ja sisu.>

a) Isikuandmete kaitse tagamise süsteemi kirjeldus […]

b) Kokkuvõte tehtud tööst ja kasutatud hindamiskriteeriumidest <Esitage kokkuvõte tööst, st protseduuridest ja testidest, mida tehti isikuandmete kaitse samba hindamiseks. Kirjeldage lühidalt selle samba hindamiseks kasutatud kriteeriume. Audiitor võib viidata peatükile 2.3 ning täidetud „Hindamisküsimustikule ja -kriteeriumidele“ lisades 2 ja 3.>

c) Tähelepanekud ja soovitused Alljärgnevalt on esitatud meie üksikasjalikud tähelepanekud ja soovitused. i) Olulised tähelepanekud ja kriitilise tähtsusega soovitused […] ii) Muud tähelepanekud ja soovitused […]

(1) Viide „rahastamisvahenditele“ hõlmab ka eelarvelisi tagatisi.

(2) See hõlmab eelarveliste tagatiste, maksustamise ning rahapesuvastaste meetmete ja terrorismi rahastamise vastase võitlusega seotud nõudeid. Lisaks üldjäreldusele kogu samba kohta palume esitada järeldused iga alapunkti kohta (6a, 6b, 6c).

(3) Ilma, et see piiraks määruste (EL) 2018/1725 ja (EL) 2016/679 kohaldamist.

(4) Määrus (EL, Euratom) 2018/1046.

(5) Viide „rahastamisvahenditele“ hõlmab ka eelarvelisi tagatisi.

(6) Sealhulgas eelarvelised tagatised.