II 
(Muud kui seadusandlikud aktid)  
MÄÄRUSED  
KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2021/451,  
17. detsember 2020,  
milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 
nr 575/2013 kohaldamiseks seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise 
aruandlusega ning tunnistatakse kehtetuks rakendusmäärus (EL) nr 680/2014  
(EMPs kohaldatav tekst)  
EUROOPA KOMISJON,  
võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,  
võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (  1 ) 
eriti selle artikli 415 lõike 3 esimest lõiku, artikli 415 lõike 3a esimest lõiku, artikli 430 lõike 7 esimest lõiku ja artikli  430 
lõike 9 teist lõiku,  
ning arvestades järgmist:  
(1) Ilma et see piiraks Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (  2 ) artikli 104 lõike 1 punkti j kohaseid 
pädevate asutuste õigusi, on komisjoni rakendusmäärusega (EL) nr 680/2014 (  3 ) määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 430 alusel kehtestatud ühtne aruandlusraamistik. Rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 on mitu korda 
muudetud pärast määrust (EL) nr 575/2013 muutmist usaldatavusnõuete elementide lisamiseks, edasiarendamiseks 
või kohandamiseks.  
(2) Käesoleva määruse sätted on omavahel tihedalt seotud, kuna need käsitlevad krediidiasutustele ja investeerimis ­
ühingutele kehtestatud aruandlusnõudeid. Selleks et tagada järjepidevus nende sätete vahel, mis peaksid jõustuma 
ühel ja samal ajal, ning anda isikutele, kes peavad neid kohustusi täitma, terviklik ülevaade neist sätetest ja ühtne 
juurdepääs neile sätetele, on soovitatav käsitleda kõiki määrusega (EL) nr 575/2013 nõutavaid omavahel seotud 
rakenduslikke tehnilisi standardeid ühesainsas määruses.  
(3) Võttes arvesse Baseli pangajärelevalve komitee rahvusvahelisi standardeid, muudeti Euroopa Parlamendi ja nõukogu 
määrusega (EL) 2019/876 (  4 ) määrust (EL) nr 575/2013 mitmes aspektis, nagu finantsvõimenduse määr, stabiilse 
netorahastamise nõue, omavahendite ja kõlblike kohustuste nõuded, vastaspoole krediidirisk, tururisk, kesksetes 
vastaspooltes olevad riskipositsioonid, ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjates olevad riskipositsioonid, riskide 
kontsentreerumine ning aruandlus- ja avalikustamisnõuded. Seepärast tuleks rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 
sätestatud aruandlusraamistik läbi vaadata ja järelevalvelise aruandluse eesmärgil teabe kogumise vorme ajakohas ­
tada.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1  
( 1 ) ELT L 176, 27.6.2013, lk 1.  
( 2 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv 2013/36/EL, mis käsitleb krediidiasutuste tegevuse alustamise 
tingimusi ning krediidiasutuste ja investeerimisühingute usaldatavusnõuete täitmise järelevalvet, millega muudetakse direktiivi  
2002/87/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks direktiivid 2006/48/EÜ ja 2006/49/EÜ (ELT L 176, 27.6.2013, lk 338).  
( 3 ) Komisjoni 16. aprilli 2014. aasta rakendusmäärus (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid s eoses 
krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.20 14, 
lk 1).  
( 4 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 20. mai 2019. aasta määrus (EL) 2019/876, millega muudetakse määrust (EL) nr 575/2013 seoses 
finantsvõimenduse määra, stabiilse netorahastamise kordaja, omavahendite ja kõlblike kohustuste nõuete, vastaspoole krediidiris ki, 
tururiski, kesksetes vastaspooltes olevate positsioonide, ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjates olevate riskipositsiooni de, riskide 
kontsentreerumise, aruandlus- ja avalikustamisnõuetega ning millega muudetakse määrust (EL) nr 648/2012 (ELT L 150, 7.6.2019, 
lk 1).
 (4) Määrusega (EL) 2019/876 kehtestati määruses (EL) nr 575/2013 esimeses taseme omavahendite finantsvõimenduse 
määra nõue, mis on kalibreeritud 3 %-le, finantsvõimenduse määra riskipositsiooni arvutamise kohanduste ulatus ja 
finantsvõimenduse määra puhvri nõue krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, keda vastavalt direktiivile 
2013/36/EL käsitatakse globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjatena. Seepärast tuleks finantsvõimenduse määra 
käsitlevat aruandlust ajakohastada, et kajastada neid nõudeid ja kohandusi riskipositsiooni arvutamisel.  
(5) Määrusega (EL) 2019/876 kehtestati määruses (EL) nr 575/2013 stabiilse netorahastamise kordajat käsitleva 
aruandluse nõuded, sealhulgas lihtsustatud nõuded. Seepärast tuleb kehtestada uued aruandevormid ja -juhised.  
(6) Määrusega (EL) 2019/876 kehtestati määruses (EL) nr 575/2013 uus toetuskoefitsient, mida kohaldatakse taristu ­
projektide riskipositsioonide suhtes, ja ajakohastatud meetodid riskiga kaalutud varade arvutamiseks ühiseks inves ­
teerimiseks loodud ettevõtjate puhul. Seepärast tuleb kooskõlas avalikustamisraamistikuga kehtestada krediidiris ­
kialase aruandluse uued vormid ja juhised ning ajakohastada kehtivaid juhiseid.  
(7) Määrusega (EL) 2019/876 asendati määruses (EL) nr 575/2013 standardmeetod vastaspoole krediidiriski riskitund ­
likuma standardmeetodiga (SA-CCR) ja lihtsustatud versiooniga (lihtsustatud SA-CCR) krediidiasutuste ja investee ­
rimisühingute puhul, kes vastavad eelnevalt kindlaks määratud aktsepteeritavuse kriteeriumidele. Esmase riskipo ­
sitsiooni meetod, kuigi seda on muudetud, jääb kättesaadavaks krediidiasutustele ja investeerimisühingutele, kes 
vastavad eelnevalt kindlaks määratud kriteeriumidele. Seepärast tuleb lisada vastaspoole krediidiriski aruandluse 
uued vormid ja juhised ning ajakohastada kehtivaid juhiseid.  
(8) Määrusega (EL) 2019/876 asendati määruses (EL) nr 575/2013 riskide kontsentreerumise arvutamisel viited aktsep ­
teeritud kapitalile viidetega esimese taseme omavahenditele ja kehtestati uus künnis riskide kontsentreerumise 
konsolideeritud alusel aruandluseks. Seepärast tuleks riskide kontsentreerumist käsitlevat aruandlust ajakohastada.  
(9) Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusega (EL) 2019/630 (  5 ) kehtestati määruses (EL) nr 575/2013 viivisnõuete 
puhul kohaldatav usaldatavusnõuete kaitsekord, millega nähakse ette mahaarvamine krediidiasutuste ja investee ­
rimisühingute omavahenditest, kui viivisnõuded ei ole piisavalt kaetud eraldiste või muude kohandustega, järgides 
eelnevalt kindlaks määratud ajakava, et luua aja jooksul täielik kate. Kõnealune usaldatavusnõuete kaitsekord 
põhineb viivisnõude ja makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete määratlustel, mis on sätestatud rakendus ­
määruses (EL) nr 680/2014. Seepärast tuleb muuta vorme ja juhiseid, et tagada viivisnõude ja makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmete ühtne määratlus nii aruandluse kui ka usaldatavusnõuete kaitsekorra puhul. Uusi 
vorme on vaja ka kaitsekorra raames arvutamiseks vajaliku teabe kogumiseks.  
(10) Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusega (EL) 2019/2033 (  6 ) tunnistatakse alates 26. juunist 2026 kehtetuks 
määruse (EL) nr 575/2013 III osa I jaotise 1. peatüki 2. jagu (artiklid 95–98). Seepärast tuleks 26. juunil 2026 
lõpetada selliste sätete kohaldamine, mis käsitlevad individuaalsel või konsolideeritud alusel aruandlust konsolidee ­
rimisgruppide puhu, mis koosnevad ainult investeerimisühingutest, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) 
nr 575/2013 artikleid 95 ja 96.  
(11) Kõnealuste muudatuste ulatust silmas pidades ja selguse huvides on asjakohane tunnistada rakendusmäärus (EL) 
nr 680/2014 kehtetuks ja asendada see käesoleva määrusega.  
(12) Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EL) 2020/873 (  7 ) on osa meetmetest, mille eesmärk on leevendada 
COVID-19 pandeemia mõju krediidiasutustele ja investeerimisühingutele kogu liidus. Kõnealuse määrusega tehti 
määrustes (EL) nr 575/2013 ja (EL) 2019/876 teatavad muudatused, mis mõjutavad järelevalvelist aruandlust. 
Seepärast tuleks neid muudatusi kajastada aruandlusraamistikus.  
(13) Krediidiasutused ja investeerimisühingud peaksid alustama järelevalvelise aruandlusega 2021. aasta teise kvartali 
lõpus. Finantsvõimenduse määra puhvrit käsitlev aruandlus peaks siiski algama 2023. aasta jaanuaris, kuna finants ­
võimenduse puhvri nõuete kohaldamine lükati määrusega (EL) 2020/873 edasi 2023. aasta jaanuari.ET L 97/2 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 5 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 17. aprilli 2019. aasta määrus (EL) 2019/630, millega muudetakse määrust (EL) nr 575/2013 seose s 
viivisnõuete kahju miinimumkattega (ELT L 111, 25.4.2019, lk 4).  
( 6 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 27. novembri 2019. aasta määrus (EL) 2019/2033, mis käsitleb investeerimisühingute suhtes 
kohaldatavaid usaldatavusnõudeid ning millega muudetakse määrusi (EL) nr 1093/2010, (EL) nr 575/2013, (EL) nr 600/2014 ja 
(EL) nr 806/2014 (ELT L 314, 5.12.2019, lk 1).  
( 7 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. juuni 2020. aasta määrus (EL) 2020/873, millega muudetakse määrusi (EL) nr 575/2013 ja (EL)  
2019/876 seoses teatavate kohandustega COVID-19 pandeemiale reageerimiseks (ELT L 204, 26.6.2020, lk 4).
 (14) Käesolev määrus põhineb Euroopa Pangandusjärelevalve (EBA) poolt komisjonile esitatud rakenduslike tehniliste 
standardite eelnõul.  
(15) EBA on korraldanud käesoleva määruse aluseks oleva rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta avalikud 
konsultatsioonid, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud nõu Euroopa Parlamendi ja 
nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 (  8 ) artikli 37 kohaselt loodud pangandussektori sidusrühmade kogult, välja 
arvatud sätete puhul, mis kajastavad määruse (EL) 575/2013 muutmist määrusega (EL) 2020/873. EBA otsustas, et 
avalike konsultatsioonide korraldamine või kulude-kasu analüüsi tegemine nende sätete kohta oleks olnud väga 
ebaproportsionaalne, kuna need puudutavad väga väheseid ridasid maksevõimet ja finantsvõimendust käsitlevates 
aruandevormides ega mõjuta tõenäoliselt oluliselt aruandluskulusid. Lisaks takistaks selline avalik konsultatsioon 
või kulude-kasu analüüs järelevalveasutustel asjakohaste andmete õigeaegset, sidusat ja korrapärast kogumist.  
(16) Selleks et anda krediidiasutustele ja investeerimisühingutele piisavalt aega käesoleva määruse kohaseks aruandluseks 
ettevalmistumiseks, peaks käesolev määrus jõustuma järgmisel päeval pärast selle avaldamist  Euroopa Liidu Teatajas , 
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:  
Artikkel 1  
Reguleerimisese ja kohaldamisala  
Käesolevas määruses sätestatakse ühtsed aruandemallid ja -vormid, juhised ja metoodika nende vormide kasutamiseks, 
aruandluse sagedus ja kuupäevad, määratlused ning IT-lahendused krediidiasutuste ja investeerimisühingute poolt päde ­
vatele asutustele aruannete esitamiseks vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõigetele 3 ja 3a ning kõnealuse 
määruse artikli 430 lõigetele 1–4 ja lõigetele 7 ja 9.  
Artikkel 2  
Aruandekuupäevad  
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad pädevatele asutustele teabe järgmiste aruandekuupäevade seisuga:  
a) kuuaruandlus: iga kuu viimane päev;  
b) kvartaliaruandlus: 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember;  
c) poolaastaaruandlus: 30. juuni ja 31. detsember;  
d) aastaaruandlus: 31. detsember.  
2. III ja IV lisas sätestatud vormide kohaselt ning V lisas esitatud juhiseid järgides esitatav teave, mis käsitleb teatavat 
perioodi, esitatakse kumulatiivselt alates majandusaasta esimesest päevast kuni aruandekuupäevani.  
3. Kui krediidiasutustel ja investeerimisühingutel on siseriikliku õiguse kohaselt lubatud esitada finantsteavet oma sellise 
majandusaasta lõpu seisuga, mis erineb kalendriaastast, võib aruandekuupäevi vastavalt kohandada, nii et finantsteavet 
ning teavet globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate kindlakstegemiseks ja globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhvri 
määrade määramiseks esitatakse vastavalt iga kolme, kuue või kaheteistkümne kuu tagant alates nende majandusaasta 
lõpust.  
Artikkel 3  
Aruande esitamise kuupäevad  
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe pädevatele asutustele järgmistel aruande esitamise kuupäe ­
vadel tööpäeva lõpuks:  
a) kuuaruandlus: 15. kalendripäev pärast aruandekuupäeva;ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/3  
( 8 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1093/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus  
(Euroopa Pangandusjärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/78/EÜ 
(ELT L 331, 15.12.2010, lk 12).
 b) kvartaliaruandlus: 12. mai, 11. august, 11. november ja 11. veebruar;  
c) poolaastaaruandlus: 11. august ja 11. veebruar;  
d) aastaaruandlus: 11. veebruar.  
2. Juhul kui aruande esitamise kuupäev on sellise pädeva asutuse liikmesriigis, kellele aruanne tuleb esitada, riigipüha 
või laupäev või pühapäev, tuleb andmed esitada järgmisel tööpäeval.  
3. Kui krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad oma finantsteavet või teavet globaalsete süsteemselt oluliste 
ettevõtjate kindlakstegemiseks ja globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhvri määrade määramiseks, kasutades artikli 2 
lõike 3 kohaselt nende majandusaasta lõpu alusel kohandatud aruandekuupäevi, võib ka aruande esitamise kuupäevi 
vastavalt kohandada, nii et aruande esitamise periood jääks sama pikaks.  
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad esitada auditeerimata arvandmeid. Juhul kui auditeeritud arvandmed 
erinevad juba esitatud auditeerimata arvandmetest, tuleb ilma põhjendamatute viivitusteta esitada parandatud, auditeeritud 
arvandmed. Auditeerimata arvandmed on arvandmed, mille kohta ei ole saadud välisaudiitori arvamust, samas kui 
auditeeritud arvandmed on arvandmed, mille on auditeerinud välisaudiitor, kes on esitanud oma auditiarvamuse.  
5. Muud juba esitatud aruannetes tehtud parandused tuleb samuti esitada pädevatele asutustele ilma põhjendamatute 
viivitusteta.  
Artikkel 4  
Aruandluskünnised — aruandluse alustamise ja lõpetamise kriteeriumid  
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes vastavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 145 
sätestatud tingimustele, alustavad teabe esitamist väikeste ja mittekeerukate krediidiasutuste või investeerimisühingutena 
esimesel aruandekuupäeval pärast seda, kui need tingimused on täidetud. Kui krediidiasutused ja investeerimisühingud ei 
vasta enam nendele tingimustele, lõpetavad nad teabe esitamise esimesel aruandekuupäeval pärast seda, kui need tingi ­
mused ei ole enam täidetud.  
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes vastavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 146 
sätestatud tingimustele, alustavad teabe esitamist suurte krediidiasutuste või investeerimisühingutena esimesel aruandekuu ­
päeval pärast seda, kui need tingimused on täidetud. Kui krediidiasutused ja investeerimisühingud ei vasta enam nendele 
tingimustele, lõpetavad nad teabe esitamise esimesel aruandekuupäeval pärast seda, kui need tingimused ei ole enam 
täidetud.  
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud alustavad teabe esitamist, mille suhtes kohaldatakse käesolevas määruses 
sätestatud künniseid, järgmisel aruandekuupäeval pärast seda, kui neid künniseid on kahel järjestikusel aruandekuupäeval 
ületatud. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad katkestada teabe esitamise, mille suhtes kohaldatakse käesolevas 
määruses sätestatud künniseid, järgmisest aruandekuupäevast pärast seda, kui nende arvandmed on jäänud kolmel järjes ­
tikusel aruandekuupäeval alla asjaomaste künniste.  
Artikkel 5  
Aruandlus omavahendite ja omavahendite nõuete kohta individuaalsel alusel – kvartaliaruandlus  
1. Omavahendite ja omavahendite nõuete kohta individuaalsel alusel teabe esitamisel vastavalt määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 430 lõike 1 punktile a esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesolevas artiklis osutatud 
teabe kord kvartalis.  
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe omavahendite ja omavahendite nõuete kohta, nagu on 
kindalaks määratud I lisa vormides 1–5, vastavalt II lisa II osa punktis 1 esitatud juhistele.  
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe krediidiriski ja vastaspoole krediidiriski positsioonide kohta, 
mida käsitletakse standardmeetodi kohaselt, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 7, vastavalt II lisa II osa punktis 3.2 
esitatud juhistele.  
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe krediidiriski ja vastaspoole krediidiriski positsioonide kohta, 
mida käsitletakse sisereitingute meetodi kohaselt, nagu on kindlaks määratud I lisa vormides 8.1 ja 8.2, vastavalt II lisa II 
osa punktis 3.3 esitatud juhistele.  
5. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe riskipositsioonide geograafilise jaotuse kohta riikide lõikes 
ning agregeeritud riskipositsioonide kohta koondtasandil, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 9, vastavalt II lisa II osa 
punktis 3.4 esitatud juhistele.ET L 97/4 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad vormides 9.1 ja 9.2 kindlaks määratud teabe ja eelkõige teabe riskipo ­
sitsioonide geograafilise jaotuse kohta riikide lõikes, kui riigivälised esmased riskipositsioonid kõigis välisriikides kõigis 
riskipositsiooni klassides, nagu on esitatud vastavalt I lisa vormi 4 real 0850, on vähemalt 10 % või rohkem kõigi 
riigisiseste ja riigiväliste esmaste riskipositsioonide kogusummast, nagu on esitatud vastavalt I lisa vormi 4 real 0860. 
Riskipositsioone peetakse riigisisesteks, kui need on vastaspoolte suhtes, kes asuvad liikmesriigis, kus krediidiasutus või 
investeerimisühing on asutatud.  
Kohaldatakse artikli 4 kohaseid aruandluse alustamise ja lõpetamise kriteeriume.  
6. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe vastaspoole krediidiriski kohta, nagu on kindlaks määratud 
I lisa vormides 34.01–34.05 ja 34.08–34.10, vastavalt II lisa II osa punktis 3.9 esitatud juhistele.  
7. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad vastaspoole krediidiriski positsioonide arvutamiseks 
määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 6. peatüki 3. ja 6. jao kohaselt standardmeetodit või sisemudeli meetodit, 
esitavad teabe vastaspoole krediidiriski kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 34.06, vastavalt II lisa II osa 
punktis 3.9.7 esitatud juhistele.  
8. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe omakapitali investeeringute kohta, mida käsitletakse siserei ­
tingute meetodi kohaselt, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 10, vastavalt II lisa II osa punktis 3.5 esitatud juhistele.  
9. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe arveldusriski kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 
11, vastavalt II lisa II osa punktis 3.6 esitatud juhistele.  
10. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe väärtpaberistamise positsioonide kohta, nagu on kindalaks 
määratud I lisa vormis 13.01, vastavalt II lisa II osa punktis 3.7 esitatud juhistele.  
11. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe operatsiooniriskiga seotud omavahendite nõuete ja kahjude 
kohta, nagu on kindalaks määratud I lisa vormis 16, vastavalt II lisa II osa punktis 4.1 esitatud juhistele.  
12. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe tururiskiga seotud omavahendite nõuete kohta, nagu on 
kindalaks määratud I lisa vormides 18–24, vastavalt II lisa II osa punktides 5.1–5.7 esitatud juhistele.  
13. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe krediidiväärtuse korrigeerimise riskiga seotud omavahendite 
nõuete kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 25, vastavalt II lisa II osa punktis 5.8 esitatud juhistele.  
14. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe usaldusväärse hindamise kohta, nagu on kindlaks määratud 
I lisa vormis 32, vastavalt II lisa II osa punktis 6 esitatud juhistele järgmiselt:  
a) kõik krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad I lisa vormis 32.1 kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa 
punktis 6 esitatud juhistele;  
b) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad kooskõlas komisjoni delegeeritud määrusega (EL) 
2016/101 (  9 ) põhimeetodit, esitavad lisaks käesoleva lõike punktis a osutatud teabele I lisa vormis 32.2 kindlaks 
määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 6 esitatud juhistele;  
c) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad kooskõlas komisjoni delegeeritud määrusega (EL) 2016/101 
põhimeetodit ja kes ületavad kõnealuse määruse artikli 4 lõikes 1 osutatud künnist, esitavad lisaks käesoleva lõike 
punktides a ja b osutatud teabele I lisa vormides 32.3 ja 32.4 osutatud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 6 esitatud 
juhistele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/5  
( 9 ) Komisjoni 26. oktoobri 2015. aasta delegeeritud määrus (EL) 2016/101, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 
määrust (EL) nr 575/2013 artikli 105 lõike 14 kohaste regulatiivsete tehniliste standarditega usaldusväärse hindamise kohta 
(ELT L 21, 28.1.2016, lk 54).
 Käesoleva lõike kohaldamisel ei kohaldata artikli 4 kohaseid aruandluse alustamise ja lõpetamise kriteeriume.  
15. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe viivisnõuete puhul kohaldatava usaldatavusnõuete kaitse ­
korra kohta, nagu on kindalaks määratud I lisa vormides 35.01, 35.02 ja 35.03, vastavalt II lisa II osa punktis 8 esitatud 
juhistele.  
Artikkel 6  
Aruandlus omavahendite ja omavahendite nõuete kohta individuaalsel alusel – poolaastaaruandlus  
1. Omavahendite ja omavahendite nõuete kohta individuaalsel alusel teabe esitamisel vastavalt määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 430 lõike 1 punktile a esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesolevas artiklis osutatud 
teabe kord poolaastas.  
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe kõigi väärtpaberistamise positsioonide kohta, nagu on 
kindalaks määratud I lisa vormides 14 ja 14.01, vastavalt II lisa II osa punktis 3.8 esitatud juhistele, välja arvatud juhul, 
kui nad kuuluvad konsolideerimisgruppi samas riigis, kus nende suhtes kohaldatakse omavahendite nõudeid.  
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad riiginõuete kohta teabe järgmiselt:  
a) kui vastaspoole sektoriga „valitsemissektor“ seotud finantsvarade bilansiline koguväärtus on 1 % või rohkem kirjete 
„võlaväärtpaberid“ ja „laenud ja ettemaksed“ bilansilise koguväärtuse summast, esitavad krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud I lisa vormis 33 kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 7 esitatud juhistele ning järgivad 
asjakohaste väärtuste arvutamiseks III või IV lisa vormi 4 kohta V lisas esitatud juhiseid;  
b) kui I lisa vormi 33 real 0010 veerus 0010 kajastatud mittetuletisinstrumentidest finantsvarade riigisiseste riskiposit ­
sioonide väärtus on alla 90 % sama andmepunkti puhul kajastatud riigisiseste ja -väliste riskipositsioonide väärtusest, 
esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes vastavad punktis a osutatud tingimusele, I lisa vormis 33 kind ­
laks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 7 esitatud juhistele kõigi riikide lõikes;  
c) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes vastavad punktis a osutatud tingimustele ega vasta punktis b osutatud 
tingimusele, esitavad vormis 33 kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 7 esitatud juhistele, kusjuures 
riskipositsioonid peavad olema koondatud järgmiselt:  
i) koondtasandil ning  
ii) riigisisesel tasandil.  
Kohaldatakse artikli 4 lõike 3 kohaseid aruandluse alustamise ja lõpetamise kriteeriume.  
4. Teave operatsiooniriskiga seotud olulise kahju kohta esitatakse järgmiselt:  
a) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad operatsiooniriskiga seotud omakapitali nõudeid vastavalt 
määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 4. peatükile, esitavad selle teabe, nagu on kindlaks määratud I lisa 
vormides 17.01 ja 17.02, vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 esitatud juhistele;  
b) suured krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad operatsiooniriskiga seotud omavahendite nõudeid 
vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 3. peatükile, esitavad selle teabe, nagu on kindlaks määratud 
I lisa vormides 17.01 ja 17.02, vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 esitatud juhistele;  
c) muud krediidiasutused ja investeerimisühingud kui suured krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad 
operatsiooniriskiga seotud omavahendite nõudeid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 3. peatükile, 
esitavad vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 esitatud juhistele järgmise teabe:  
i) I lisa vormi 17.01 veerus 0080 kindlaks määratud teave järgmiste ridade puhul:  
— juhtumite arv (uued juhtumid) (rida 0910);  
— brutokahju summa (uued juhtumid) (rida 0920);  
— selliste juhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist (rida 0930);ET L 97/6 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
— eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised (rida 0940);  
— suurim ühekordne kahju (rida 0950);  
— viie suurima kahju kogusumma (rida 0960);  
— otse hüvitatud kahju kogusumma (v.a kindlustus ja muud riski ülekandmise mehhanismid) (rida 0970);  
— kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma (rida 0980);  
ii) I lisa vormis 17.02 kindlaks määratud teave;  
d) punktis c osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad esitada kogu I lisa vormides 17.01 ja 17.02 
kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 esitatud juhistele;  
e) suured krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad operatsiooniriskiga seotud omavahendite nõudeid 
vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 2. peatükile, esitavad selle teabe, nagu on kindlaks määratud 
I lisa vormides 17.01 ja 17.02, vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 esitatud juhistele;  
f) muud krediidiasutused ja investeerimisühingud kui suured krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad 
operatsiooniriskiga seotud omavahendite nõudeid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 2. peatükile, 
võivad esitada selle teabe, nagu on kindlaks määratud I lisa vormides 17.01 ja 17.02, vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 
esitatud juhistele.  
Kohaldatakse artikli 4 lõike 3 kohaseid aruandluse alustamise ja lõpetamise kriteeriume.  
5. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad vastaspoole krediidiriski positsioonide arvutamiseks 
määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 6. peatüki 4. ja 5. jao kohast lihtsustatud standardmeetodit või esmase 
riskipositsiooni meetodit, esitavad teabe vastaspoole krediidiriski kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 34.06, 
vastavalt II lisa II osa punktis 3.9.7 esitatud juhistele.  
Artikkel 7  
Aruandlus omavahendite ja omavahendite nõuete kohta konsolideeritud alusel  
Omavahendite ja omavahendite nõuete kohta konsolideeritud alusel teabe esitamisel vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 430 lõike 1 punktile a esitab krediidiasutus või investeerimisühing:  
a) käesoleva rakendusmääruse artiklites 5 ja 6 kindlaks määratud teabe konsolideeritud alusel nendes artiklites kindlaks 
määratud sagedusega ning  
b) I lisa vormis 6 kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 2 esitatud juhistele konsolideerimise alla 
kuuluvate üksuste kohta kord poolaastas.  
Artikkel 8  
Aruandlus omavahendite ja omavahendite nõuete kohta – täiendavad aruandlusnõuded individuaalsel ja 
konsolideeritud alusel  
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse nõuet avalikustada määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 438 punktis e või h või artikli 452 punktis b, g või h osutatud teave kas artiklis 433a või artiklis 433c sätestatud 
sagedusega, nagu see on asjakohane, individuaalsel alusel kooskõlas kõnealuse määruse artikliga 6 või konsolideeritud 
alusel kooskõlas kõnealuse määruse artikliga 13, nagu see on asjakohane, esitavad käesoleva määruse I lisa vormides 8.3, 
8.4, 8.5, 8.5.1, 8.6, 8.7 ja 34.11 kindlaks määratud teabe krediidiriski ja vastaspoole krediidiriski kohta sama sagedusega 
ja samal alusel vastavalt käesoleva määruse II lisa II osa punktides 3.3 ja 3.9.12 esitatud juhistele.  
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse nõuet avalikustada määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 439 punktis l osutatud teave kas artiklis 433a või artiklis 433c sätestatud sagedusega, nagu see on asjakohane, 
individuaalsel alusel kooskõlas kõnealuse määruse artikliga 6 või konsolideeritud alusel kooskõlas kõnealuse määruse 
artikliga 13, nagu see on asjakohane, esitavad käesoleva määruse I lisa vormis 34.07 kindlaks määratud teabe vastaspoole 
krediidiriski kohta sama sagedusega ja samal alusel vastavalt käesoleva määruse II lisa II osa punktis 3.9.8 esitatud 
juhistele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/7
 
Artikkel 9  
Aruandlus omavahendite ja omavahendite nõuete kohta individuaalsel alusel investeerimisühingute puhul, kelle 
suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikleid 95 ja 96  
1. Investeerimisühingud, kes kohaldavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 3 üleminekusätteid, esitavad teabe 
käesoleva artikli kohaselt.  
2. Selleks et esitada teavet omavahendite ja omavahendite nõuete kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 430 
lõike 1 punktile a individuaalsel alusel (välja arvatud teave finantsvõimenduse määra kohta), esitavad investeerimisühingud, 
kes kohaldavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõiget 3 seoses määruse (EL) nr 575/2013 artikliga 95, I lisa vormides 
1–5 kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 1 esitatud juhistele kord kvartalis.  
3. Selleks et esitada teavet omavahendite ja omavahendite nõuete kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 430 
lõike 1 punktile a individuaalsel alusel, esitavad investeerimisühingud, kes kohaldavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 
lõiget 3 seoses määruse (EL) nr 575/2013 artikliga 96, käesoleva määruse artikli 5 lõigetes 1–5 ja lõigetes 8–13 ning 
artikli 6 lõikes 2 osutatud teabe kõnealustes artiklites ette nähtud sagedusega.  
Artikkel 10  
Aruandlus omavahendite ja omavahendite nõuete kohta konsolideeritud alusel konsolideerimisgruppide puhul, 
mis koosnevad ainult investeerimisühingutest, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 
artikleid 95 ja 96  
1. Investeerimisühingud, kes kohaldavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 3 üleminekusätteid, esitavad teabe 
käesoleva artikli kohaselt.  
2. Selleks et esitada teavet omavahendite ja omavahendite nõuete kohta konsolideeritud alusel vastavalt määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 430 lõike 1 punktile a (välja arvatud teave finantsvõimenduse määra kohta), esitavad investeerimis ­
ühingud, mis kuuluvad konsolideerimisgruppidesse, mis koosnevad ainult investeerimisühingutest, mis kohaldavad 
määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõiget 3 seoses määruse (EL) nr 575/2013 artikliga 95, konsolideeritud alusel järgmise 
teabe:  
a) teave omavahendite ja omavahendite nõuete kohta, nagu on kindalaks määratud I lisa vormides 1–5, vastavalt II lisa II 
osa punktis 1 esitatud juhistele kord kvartalis;  
b) teave omavahendite ja omavahendite nõuete kohta seoses konsolideerimise alla kuuluvate üksustega, nagu on kinda ­
laks määratud I lisa vormis 6, vastavalt II lisa II osa punktis 2 esitatud juhistele kord poolaastas.  
3. Selleks et esitada teavet omavahendite ja omavahendite nõuete kohta konsolideeritud alusel vastavalt määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 430 lõike 1 punktile a, esitavad investeerimisühingud, mis kuuluvad konsolideerimisgruppidesse, mis 
koosnevad ainult investeerimisühingutest, mille suhtes kohaldatakse artiklit 95, ja investeerimisühingutest, mille suhtes 
kohaldatakse artiklit 96, või konsolideerimisgruppidesse, mis koosnevad ainult investeerimisühingutest, mis kohaldavad 
määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõiget 3 seoses määruse (EL) nr 575/2013 artikliga 96, konsolideeritud alusel järgmise 
teabe:  
a) käesoleva määruse artikli 5 lõigetes 1–5 ja 8–13 ning artikli 6 lõikes 2 kindlaks määratud teave kõnealustes artiklites 
ette nähtud sagedusega;  
b) teave seoses konsolideerimise alla kuuluvate üksustega, nagu on kindalaks määratud I lisa vormis 6, vastavalt II lisa II 
osa punktis 2 esitatud juhistele kord poolaastas.  
Artikkel 11  
Finantsteabe esitamine konsolideeritud alusel krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kelle suhtes 
kohaldatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrust (EÜ) nr 1606/2002  ( 10 ) 
1. Finantsteabe esitamiseks konsolideeritud alusel vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 430 lõikele 3 või 4 
esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud III lisas kindlaks määratud teabe konsolideeritud alusel vastavalt V lisas 
esitatud juhistele.ET L 97/8 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 10 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohal ­
damise kohta, (EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1).
 2. Lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiselt:  
a) III lisa 1. osas kindlaks määratud teave kord kvartalis;  
b) III lisa 3. osas kindlaks määratud teave kord poolaastas;  
c) III lisa 4. osas kindlaks määratud teave (v.a vormis 47 kindlaks määratud teave) kord aastas;  
d) III lisa 2. osa vormis 20 kindlaks määratud teave kord kvartalis, kui krediidiasutus või investeerimisühing ületab 
artikli 5 lõike 5 teises lõigus sätestatud künnist;  
e) III lisa 2. osa vormis 21 kindlaks määratud teave kord kvartalis, kui kasutusrendil oleva materiaalse vara väärtus on 
võrdne või suurem kui 10 % materiaalse vara koguväärtusest, nagu on esitatud vastavalt III lisa 1. osa vormile 1.1;  
f) III lisa 2. osa vormis 22 kindlaks määratud teave kord kvartalis, kui teenus- ja vahendustasude netotulu on võrdne või 
suurem kui 10 % teenus- ja vahendustasude netotulu ning netointressitulu summast, nagu on esitatud vastavalt III lisa 
1. osa vormile 2;  
g) III lisa 2. osa vormides 23–26 kindlaks määratud teave kord kvartalis, kui täidetud on mõlemad järgmised tingimused:  
i) krediidiasutus või investeerimisühing ei ole väike ja mittekeerukas krediidiasutus või investeerimisühing;  
ii) määruse (EL) nr 575/2013 artikli 47a lõike 3 alla kuuluvate krediidiasutuse või investeerimisühingu laenude ja 
ettemaksete bilansilise brutoväärtuse ning kõnealuse määruse artikli 47a lõike 1 alla kuuluvate laenude ja ettemak ­
sete kogu bilansilise brutoväärtuse suhtarv on 5 % või sellest suurem;  
h) III lisa 4. osa vormis 47 kindlaks määratud teave kord aastas, kui mõlemad käesoleva lõike punktis g sätestatud 
tingimused on täidetud.  
Punkti g alapunkti ii kohaldamisel ei hõlma suhtarv ei lugejas ega nimetajas laene ja ettemakseid, mis on liigitatud 
müügiks hoitavateks, nõudeid keskpankade vastu ega muid nõudmiseni hoiuseid.  
Käesoleva lõike punktide d–h kohaldamisel kohaldatakse artikli 4 lõike 3 kohaseid aruandluse alustamise ja lõpetamise 
kriteeriume.  
Artikkel 12  
Finantsteabe esitamine konsolideeritud alusel krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes kohaldavad 
siseriiklikku raamatupidamistava  
1. Kui pädev asutus on laiendanud finantsteavet käsitleva aruandluse nõudeid liikmesriigis asutatud krediidiasutustele ja 
investeerimisühingutele vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 430 lõikele 9, esitavad krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud käesoleva IV lisas kindlaks määratud teabe konsolideeritud alusel vastavalt käesoleva määruse V lisas esitatud 
juhistele.  
2. Lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiselt:  
a) IV lisa 1. osas kindlaks määratud teave kord kvartalis;  
b) IV lisa 3. osas kindlaks määratud teave kord poolaastas;  
c) IV lisa 4. osas kindlaks määratud teave (v.a vormis 47 kindlaks määratud teave) kord aastas;  
d) IV lisa 2. osa vormis 20 kindlaks määratud teave kord kvartalis, kui krediidiasutus või investeerimisühing ületab 
artikli 5 lõike 5 teises lõigus sätestatud künnist;  
e) IV lisa 2. osa vormis 21 kindlaks määratud teave kord kvartalis, kui kasutusrendil oleva materiaalse vara väärtus on 
võrdne või suurem kui 10 % materiaalse vara koguväärtusest, nagu on esitatud vastavalt IV lisa 1. osa vormile 1.1;ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/9
 
f) IV lisa 2. osa vormis 22 kindlaks määratud teave kord kvartalis, kui teenus- ja vahendustasude netotulu on võrdne või 
suurem kui 10 % teenus- ja vahendustasude netotulu ning netointressitulu summast, nagu on esitatud vastavalt IV lisa 
1. osa vormile 2;  
g) IV lisa 2. osa vormides 23–26 kindlaks määratud teave kord kvartalis, kui täidetud on mõlemad järgmised tingimused:  
i) krediidiasutus või investeerimisühing ei ole väike ja mittekeerukas;  
ii) krediidiasutuse või investeerimisühingu artikli 11 lõike 2 punkti g alapunkti ii kohane suhtarv on 5 % või suurem;  
h) IV lisa 4. osa vormis 47 kindlaks määratud teave kord aastas, kui mõlemad käesoleva lõike punktis g sätestatud 
tingimused on täidetud.  
Käesoleva lõike punktide d–h kohaldamisel kohaldatakse artikli 4 lõike 3 kohaseid aruandluse alustamise ja lõpetamise 
kriteeriume.  
Artikkel 13  
Aruandlus kinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjude kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 430a 
lõikele 1 individuaalsel ja konsolideeritud alusel  
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad VI lisas kindlaks määratud teabe vastavalt VII lisas sätestatud 
juhistele konsolideeritud alusel kord aastas.  
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad VI lisas kindlaks määratud teabe vastavalt VII lisas sätestatud 
juhistele individuaalsel alusel kord aastas.  
3. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on filiaal teises liikmesriigis, esitab asjaomane filiaal vastuvõtva liik ­
mesriigi pädevale asutusele VI lisas kindlaks määratud teabe selle filiaali kohta vastavalt VII lisas esitatud juhistele kord 
aastas.  
Artikkel 14  
Aruandlus riskide kontsentreerumise kohta individuaalsel ja konsolideeritud alusel  
1. Individuaalsel ja konsolideeritud alusel teabe esitamisel riskide kontsentreerumiste kohta klientide ja omavahel 
seotud klientide rühmade suhtes vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 394 esitavad krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud VIII lisas kindlaks määratud teabe vastavalt IX lisas esitatud juhistele kord kvartalis.  
2. Konsolideeritud alusel teabe esitamisel 20 suurima riskipositsiooni kohta klientide või omavahel seotud klientide 
rühmade suhtes vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 394 lõikele 1 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühin ­
gud, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 3. peatükki, VIII lisas kindlaks määratud teabe 
vastavalt IX lisas esitatud juhistele kord kvartalis.  
3. Konsolideeritul alusel teabe esitamisel vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 394 lõikele 1 riskipositsioonide 
kohta, mille väärtus on 300 miljonit eurot või rohkem, kuid väiksem kui 10 % krediidiasutuse või investeerimisühingu 
esimeses taseme omavahenditest, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud VIII lisas kindlaks määratud teabe 
vastavalt IX lisas esitatud juhistele kord kvartalis.  
4. Konsolideeritud alusel teabe esitamisel vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 394 lõikele 2 oma 10 suurima 
riskipositsiooni kohta krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes, ja oma 10 suurima riskide kontsentreerumise 
kohta, mis neil on varipangandusüksuste suhtes, kes tegelevad pangandustegevusega väljaspool reguleeritud raamistikku, 
esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud VIII lisas kindlaks määratud teabe vastavalt IX lisas esitatud juhistele kord  
kvartalis.  
Artikkel 15  
Aruandlus finantsvõimenduse määra kohta individuaalsel ja konsolideeritud alusel  
1. Individuaalsel ja konsolideeritul alusel teabe esitamisel finantsvõimenduse määra kohta vastavalt määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 430 lõike 1 punktile a esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud X lisas kindlaks määratud 
teabe vastavalt XI lisas esitatud juhistele kord kvartalis. X lisa vormi 48.00 esitavad üksnes suured krediidiasutused ja 
investeerimisühingud.ET L 97/10 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
2. X lisa vormi 40.00 andmeväljal {r0410;c0010} kindlaks määratud teabe esitavad üksnes:  
a) suured krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes on kas globaalsed süsteemselt olulised ettevõtjad või kes on 
emiteerinud väärtpabereid, mis on lubatud kauplemisele reguleeritud turul, kord poolaastas;  
b) muud suured krediidiasutused ja investeerimisühingud kui globaalsed süsteemselt olulised ettevõtjad, kes ei ole notee ­
ritud krediidiasutused ja investeerimisühingud, kord aastas;  
c) muud krediidiasutused ja investeerimisühingud kui väikesed ja mittekeerukad krediidiasutused ja investeerimisühingud, 
kes on emiteerinud väärtpabereid, mis on lubatud kauplemisele reguleeritud turul, kord aastas.  
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad finantsvõimenduse määra aruandekuupäeva seisuga vastavalt 
määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 429.  
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad XI lisa II osa punktis 13 osutatud teabe, kui on täidetud vähemalt 
üks järgmistest tingimustest:  
a) XI lisa II osa punktis 5 osutatud tuletisinstrumentide osakaal on suurem kui 1,5 %;  
b) XI lisa II osa punktis 5 osutatud tuletisinstrumentide osakaal ületab 2 %.  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing vastab ainult punkti a tingimusele, kohaldatakse artikli 4 lõike 3 kohaseid 
aruandluse alustamise ja lõpetamise kriteeriume.  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing vastab nii punkti a kui ka punkti b tingimusele, alustab ta selle teabe esitamist 
sellise aruandekuupäeva seisuga, mis järgneb aruandekuupäevale, mil ta künnise ületas.  
5. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle tuletisinstrumentide tinglik koguväärtus, nagu on määratletud XI lisa 
II osa punktis 8, ületab 10 000 miljonit eurot, esitavad XI lisa II osa punktis 13 osutatud teabe isegi juhul, kui nende 
tuletisinstrumentide osakaal ei vasta käesoleva artikli lõikes 4 sätestatud tingimustele.  
Käesoleva lõike kohaldamisel ei kohaldata artikli 4 lõike 3 kohaseid aruandluse alustamise kriteeriume. Krediidiasutus või 
investeerimisühing hakkab teavet esitama alates järgmisest aruandekuupäevast pärast seda aruandekuupäeva, kui ta 
künnise ületas.  
6. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad esitama XI lisa II osa punktis 14 osutatud teabe, kui on täidetud 
vähemalt üks järgmistest tingimustest:  
a) XI lisa II osa punktis 9 osutatud krediidituletisinstrumentide maht on suurem kui 300 miljonit eurot;  
b) XI lisa II osa punktis 9 osutatud krediidituletisinstrumentide maht ületab 500 miljonit eurot.  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing vastab ainult punkti a tingimusele, kohaldatakse artikli 4 lõike 3 kohaseid 
aruandluse alustamise ja lõpetamise kriteeriume. Kui krediidiasutus või investeerimisühing vastab nii punkti a kui ka 
punkti b tingimusele, alustab ta selle teabe esitamist sellise aruandekuupäeva seisuga, mis järgneb aruandekuupäevale, mil 
ta künnise ületas.  
Artikkel 16  
Aruandlus likviidsuskatte nõude kohta individuaalsel ja konsolideeritud alusel  
1. Individuaalsel ja konsolideeritul alusel teabe esitamisel likviidsuskatte nõude kohta vastavalt määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 430 lõike 1 punktile d esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesoleva määruse XXIV lisas 
kindlaks määratud teabe vastavalt käesoleva määruse XXV lisas esitatud juhistele kord kuus.  
2. XXIV lisas esitatud teabes võetakse arvesse aruandekuupäeva seisuga esitatud teavet ning teavet krediidiasutuse või 
investeerimisühingu rahavoogude kohta järgneva 30 kalendripäeva vältel.  
Artikkel 17  
Aruandlus stabiilse rahastamise kohta individuaalsel ja konsolideeritud alusel  
Individuaalsel ja konsolideeritul alusel teabe esitamisel stabiilse rahastamise kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 430 lõike 1 punktile d esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud XII lisas kindlaks määratud teabe vastavalt 
XIII lisas esitatud juhistele kord kvartalis järgmiselt:ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/11
 
a) väikesed ja mittekeerukad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes on otsustanud arvutada oma stabiilse netora ­
hastamise kordaja määruse (EL) nr 575/2013 VI osa IV jaotise 6. ja 7. peatükis sätestatud metoodika kohaselt, esitavad 
pädeva asutuse eelneval loal kooskõlas kõnealuse määruse artikliga 428ai käesoleva määruse XII lisa vormid 82 ja 83 
vastavalt käesoleva määruse XIII lisas esitatud juhistele;  
b) muud kui punktis a osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad XII lisa vormid 80 ja 81 vastavalt 
XIII lisas esitatud juhistele;  
c) kõik krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad XII lisa vormi 84 vastavalt XIII lisas esitatud juhistele.  
Artikkel 18  
Aruandlus täiendavate likviidsuse seire parameetrite kohta individuaalsel ja konsolideeritud alusel  
1. Individuaalsel ja konsolideeritud alusel teabe esitamisel täiendavate likviidsuse seire parameetrite kohta vastavalt 
määruse (EL) nr 575/2013 artikli 430 lõike 1 punktile d esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kord kuus kogu 
järgmise teabe:  
a) XVIII lisas kindlaks määratud teave vastavalt XIX lisas esitatud juhistele;  
b) XX lisas kindlaks määratud teave vastavalt XXI lisas esitatud juhistele;  
c) XXII lisas kindlaks määratud teave vastavalt XXIII lisas esitatud juhistele.  
2. Erandina lõikest 1 võib krediidiasutus või investeerimisühing, mis vastab kõigile määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 
lõike 1 punktis 145 sätestatud tingimustele, esitada teabe täiendavate likviidsuse seire parameetrite kohta kord kvartalis.  
Artikkel 19  
Aruandlus vara koormatiste kohta individuaalsel ja konsolideeritud alusel  
1. Individuaalsel ja konsolideeritud alusel teabe esitamisel vara koormatiste kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 430 lõike 1 punktile g esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesoleva määruse XVI lisas kindlaks 
määratud teabe vastavalt käesoleva määruse XVII lisas esitatud juhistele.  
2. Lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiselt:  
a) XVI lisa A, B ja D osas kindlaks määratud teave kord kvartalis;  
b) XVI lisa C osas kindlaks määratud teave kord aastas;  
c) XVI lisa E osas kindlaks määratud teave kord poolaastas.  
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei pea esitama XVI lisa B, C ja E osas kindlaks määratud teavet, kui täidetud 
on mõlemad järgmised tingimused:  
a) krediidiasutust või investeerimisühingut ei käsitata suure krediidiasutuse või investeerimisühinguna;  
b) krediidiasutuse või investeerimisühingu vara koormatise tase, mis on arvutatud vastavalt XVII lisa punkti 1.6 alapunk ­
tile 9, on alla 15 %.  
Kohaldatakse artikli 4 lõike 3 kohaseid aruandluse alustamise ja lõpetamise kriteeriume.  
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad XVI lisa D osas kindlaks määratud teabe üksnes juhul, kui nad 
emiteerivad Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/65/EÜ (  11 ) artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud võla ­
kirju.  
Kohaldatakse artikli 4 lõike 3 kohaseid aruandluse alustamise ja lõpetamise kriteeriume.ET L 97/12 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 11 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 13. juuli 2009. aasta direktiiv 2009/65/EÜ vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks 
investeeringuks loodud ettevõtjaid (eurofondid) käsitlevate õigus- ja haldusnormide kooskõlastamise kohta (ELT L 302, 17.11.200 9, 
lk 32).
 Artikkel 20  
Konsolideeritud alusel lisaaruandlus globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate kindlakstegemiseks ja globaalse 
süsteemselt olulise ettevõtja puhvri määrade määramiseks  
1. Selleks et esitada lisateavet globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate kindlakstegemiseks ja globaalse süsteemselt 
olulise ettevõtja puhvri määrade määramiseks vastavalt direktiivi 2013/36/EL artiklile 131, esitavad ELis emaettevõtjana 
tegutsevad krediidiasutused ja investeerimisühingud, ELis emaettevõtjana tegutsevad finantsvaldusettevõtjad ja ELis emaet ­
tevõtjana tegutsevad segafinantsvaldusettevõtjad XXVI lisas kindlaks määratud teabe vastavalt XXVII lisas esitatud juhistele 
konsolideeritud alusel kord kvartalis.  
2. ELis emaettevõtjana tegutsevad krediidiasutused ja investeerimisühingud, ELis emaettevõtjana tegutsevad finants ­
valdusettevõtjad ja ELis emaettevõtjana tegutsevad segafinantsvaldusettevõtjad esitavad lõikes 1 osutatud teabe üksnes 
juhul, kui on täidetud mõlemad järgmised tingimused:  
a) konsolideerimisgrupi, sealhulgas kindlustusvaldkonna tütarettevõtjate koguriskipositsiooni näitaja on 125 000 miljonit 
eurot või rohkem;  
b) ELis tegutsev emaettevõtja või selle tütarettevõtja või emaettevõtja või tütarettevõtja hallatav filiaal asub osalevas 
liikmesriigis, nagu on osutatud Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 806/2014 (  12 ) artiklis 4.  
3. Erandina artikli 3 lõike 1 punktist b esitatakse käesoleva artikli lõikes 1 osutatud teave tööpäeva lõpuks järgmistel 
aruande esitamise kuupäevadel: 1. juuli, 1. oktoober, 2. jaanuar ja 1. aprill.  
4. Erandina artiklist 4 kohaldatakse käesoleva artikli lõike 2 punktis a sätestatud künnise suhtes järgmist:  
a) ELis emaettevõtjana tegutsev krediidiasutus või investeerimisühing, ELis emaettevõtjana tegutsev finantsvaldusettevõtja 
või ELis emaettevõtjana tegutsev segafinantsvaldusettevõtja hakkab viivitamata esitama teavet vastavalt käesolevale 
artiklile, kui tema finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja ületab kindlaks määratud künnist majandusaasta 
lõpu seisuga, ning esitab selle teabe vähemalt asjaomase majandusaasta lõpu ja järgmise kolme kvartali aruandekuu ­
päeva kohta;  
b) ELis emaettevõtjana tegutsev krediidiasutus või investeerimisühing, ELis emaettevõtjana tegutsev finantsvaldusettevõtja 
või ELis emaettevõtjana tegutsev segafinantsvaldusettevõtja lõpetab viivitamata teabe esitamise vastavalt käesolevale 
artiklile, kui tema finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja on majandusaasta lõpu seisuga langenud allapoole 
kindlaks määratud künnist.  
Artikkel 21  
Andmevahetusvorming ja andmetele lisatav teave  
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe pädevate asutuste kindlaks määratud andmevahetusvormin ­
gutes ja kujul, järgides XIV lisas osutatud andmepunktide mudeli andmepunkti määratlust, XV lisas osutatud validee ­
rimisvalemeid ning järgmist:  
a) andmete esitamisel ei esitata teavet, mida ei ole nõutud või mis ei ole asjakohane;  
b) arvväärtused esitatakse järgmiselt:  
i) „rahalist“ andmetüüpi andmepunktid esitatakse minimaalselt täpsusega tuhat ühikut;  
ii) „protsendilist“ andmetüüpi andmepunktid väljendatakse ühiku kohta minimaalselt täpsusega neli kohta pärast 
koma;  
iii) „täisarvulist“ andmetüüpi andmepunktid esitatakse ilma kümnendkohtadeta, täisühiku täpsusega;ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/13  
( 12 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 15. juuli 2014. aasta määrus (EL) nr 806/2014, millega kehtestatakse ühtsed eeskirjad ja ühtne 
menetlus krediidiasutuste ja teatavate investeerimisühingute kriisilahenduseks ühtse kriisilahenduskorra ja ühtse kriisilahendu sfondi 
raames ning millega muudetakse määrust (EL) nr 1093/2010 (ELT L 225, 30.7.2014, lk 1).
 c) krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning kindlustusandjate identifitseerimiseks kasutatakse üksnes nende juriidilise 
isiku tunnust (LEI);  
d) muude juriidiliste isikute ja vastaspoolte kui krediidiasutused ja investeerimisühingud ning kindlustusandjad identifit ­
seerimiseks kasutatakse nende juriidilise isiku tunnust, kui see on kättesaadav.  
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud lisavad esitatud andmetele järgmise teabe:  
a) aruandekuupäev ja aruandeperiood;  
b) aruandevaluuta;  
c) raamatupidamisstandard;  
d) aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu juriidilise isiku tunnus (LEI);  
e) konsolideerimise ulatus.  
Artikkel 22  
Rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 kehtetuks tunnistamine  
Rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 tunnistatakse kehtetuks.  
Viiteid kehtetuks tunnistatud määrusele käsitatakse viidetena käesolevale määrusele.  
Artikkel 23  
Jõustumine ja kohaldamine  
Käesolev määrus jõustub järgmisel päeval pärast selle avaldamist  Euroopa Liidu Teatajas . 
Seda kohaldatakse alates 28. juunist 2021.  
Erandina käesoleva artikli teisest lõigust kohaldatakse X lisa vormi 47 kohast aruandlust globaalsete süsteemselt oluliste 
ettevõtjatena käsitatavate krediidiasutuste ja investeerimisühingute finantsvõimenduse määra puhvri nõude kohta alates 
1. jaanuarist 2023.  
Artiklite 9 ja 10 kohaldamine lõpetatakse 26. juunil 2026.  
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.  
Brüssel, 17. detsember 2020  
Komisjoni nimel  
president  
Ursula  VON DER LEYENET L 97/14 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/15
 I LISA  
OMAVAHENDITE JA OMAVAHENDITE NÕUETE ARUANDLUS 
COREP VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide rühma nimi  Lühinimi  
KAPITALI ADEKVAATSUS  CA 
1 C 01.00  OMAVAHENDID  CA1  
2 C 02.00  OMAVAHENDITE NÕUDED  CA2  
3 C 03.00  OMAVAHENDITE SUHTARVUD  CA3  
4 C 04.00  MEMOKIRJED  CA4  
ÜLEMINEKUSÄTTED  CA5  
5.1 C 05.01  ÜLEMINEKUSÄTTED  CA5.1  
5.2 C 05.02  INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI 
OLE RIIGIABI  CA5.2  
KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME  GS 
6.1 C 06.01  KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA – KOKKU  GS Total  
6.2 C 06.02  KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA  GS  
KREDIIDIRISK  CR 
7 C 07.00  KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: STANDARDMEETODIKOHASED 
OMAVAHENDITE NÕUDED  CR SA  
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI 
KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED  CR IRB  
8.1 C 08.01  KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI 
KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED  CR IRB 1  
8.2 C 08.02  KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI 
KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (jaotus võlgniku reitinguklasside või kogumite lõikes)  CR IRB 2  
8.3 C 08.03  KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE 
NÕUDED: MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE VAHEMIKUTI  CR IRB 3
ET L 97/16 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 COREP VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide rühma nimi  Lühinimi  
KAPITALI ADEKVAATSUS  CA 
8.4 C 08.04  KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE 
NÕUDED: RISKIGA KAALUTUD VARA VOOARUANDED  CR IRB 4  
8.5 C 08.05  KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE 
NÕUDED: MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE JÄRELTESTIMINE  CR IRB 5  
8.5.1.  C 08.05.1  KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE 
NÕUDED: MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE JÄRELTESTIMINE KOOSKÕLAS ARTIKLI 180 LÕIKE 1 PUNKTIGA F (CR IRB 5)  
8.6 C 08.06  KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE 
NÕUDED: ERIOTSTARBELISTELE LAENUDELE RISKIKAALU MÄÄRAMISE MEETOD  CR IRB 6  
8.7 C 08.07  KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE 
NÕUDED: SISEREITINGUTE JA STANDARDMEETODI KOHALDAMISALA  CR IRB 7  
GEOGRAAFILINE JAOTUS  CR GB  
9.1 C 09.01  Tabel 9.1 – Riskipositsioonide geograafiline jaotus võlgniku asukoha lõikes (standardmeetodikohased riskipositsioonid)  CR GB 1  
9.2 C 09.02  Tabel 9.2 – Riskipositsioonide geograafiline jaotus võlgniku asukoha lõikes (sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid)  CR GB 2  
9.4 C 09.04  Tabel 9.4 – Riikide vastutsüklilise kapitalipuhvri arvutamisel ja krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklili se 
kapitalipuhvri määra arvutamisel asjakohaste krediidiriski positsioonide jaotus  CCB  
KREDIIDIRISK: OMAKAPITAL – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED  CR EQU IRB  
10.1  C 10.01  KREDIIDIRISK: OMAKAPITAL – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED  CR EQU IRB 1  
10.2  C 10.02  KREDIIDIRISK: OMAKAPITAL – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED. RISKIPARAMEETRITEL 
PÕHINEVA MEETODI KOHASE KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDE LÕIKES  CR EQU IRB 2  
11 C 11.00  ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK  CR SETT  
13.1  C 13.01  KREDIIDIRISK: VÄÄRTPABERISTAMISED  CR SEC  
14 C 14.00  ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA  CR SEC Details  
14.1  C 14.01  ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA MEETODITE LÕIKES  CR SEC Details 2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/17
 COREP VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide rühma nimi  Lühinimi  
KAPITALI ADEKVAATSUS  CA 
VASTASPOOLE KREDIIDIRISK  CCR  
34.01  C 34.01  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: TULETISINSTRUMENTIDEGA TEGELEMISE MAHUD  CCR 1  
34.02  C 34.02  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID MEETODITI  CCR 2  
34.03  C 34.03  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE STAN ­
DARDMEETODIT VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI STANDARDMEETOD või VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI LIHTSUSTATUD 
STANDARDMEETOD  CCR 3  
34.04  C 34.04  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE ESMASE 
RISKIPOSITSIOONI MEETODIT (OEM)  CCR 4  
34.05  C 34.05  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE SISEMU ­
DELI MEETODIT (IMM)  CCR 5  
34.06  C 34.06  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: 20 SUURIMAT VASTASPOOLT  CCR 6  
34.07  C 34.07  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: SISEREITINGUTE MEETOD – VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID RISKI ­
POSITSIOONI KLASSITI JA MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSETI  CCR 7  
34.08  C 34.08  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: MIDA SISALDAB VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONIDE TAGATIS  CCR 8  
34.09  C 34.09  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: KREDIIDITULETISINSTRUMENTIDE RISKIPOSITSIOONID  CCR 9  
34.10.  C 34.10  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: KESKSETE VASTASPOOLTEGA SEOTUD RISKIPOSITSIOONID  CCR 10  
34.11  C 34.11  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD RISKIGA KAALUTUD VARA VOOARUANDED SISE ­
MUDELI MEETODI KOHASELT  CCR 11  
OPERATSIOONIRISK  OPR  
16 C 16.00  OPERATSIOONIRISK  OPR  
OPERATSIOONIRISK: KAHJUD JA HÜVITUSED  
17.1  C 17.01  OPERATSIOONIRISK: KAHJUD JA HÜVITUSED ÄRILIINIDE JA JUHTUMILIIKIDE LÕIKES EELMISEL AASTAL  OPR DETAILS 1  
17.2  C 17.02  OPERATSIOONIRISK: SUURED KAHJUJUHTUMID  OPR DETAILS 2  
TURURISK  MKR  
18 C 18.00  TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KAUBELDAVATE VÕLAINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK  MKR SA TDI  
19 C 19.00  TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VÄÄRTPABERISTAMISTE SPETSIIFILINE RISK  MKR SA SEC
ET L 97/18 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 COREP VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide rühma nimi  Lühinimi  
KAPITALI ADEKVAATSUS  CA 
20 C 20.00  TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI SPETSIIFILINE RISK  MKR SA CTP  
21 C 21.00  TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE OMAKAPITALI INSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK  MKR SA EQU  
22 C 22.00  TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VALUUTARISK  MKR SA FX  
23 C 23.00  TURURISK: STANDARDMEETODITE KOHASED KAUBAPOSITSIOONID  MKR SA COM  
24 C 24.00  TURURISKI SISEMUDELI MEETODID  MKR IM  
25 C 25.00  KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK  CVA  
USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE  MKR  
32.1  C 32.01  USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED  PRUVAL 1  
32.2  C 32.02  USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: PÕHIMEETOD  PRUVAL 2  
32.3  C 32.03  USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: MUDELIRISKIGA SEOTUD AVA  PRUVAL 3  
32.4  C 32.04  USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: KONTSENTREERITUD POSITSIOONIDEGA SEOTUD AVA  PRUVAL 4  
RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES  MKR  
33 C 33.00  RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES VASTASPOOLE RIIKIDE KAUPA  GOV  
VIIVISNÕUETEST TINGITUD KAHJUMI KATMINE  NPE LC  
35.1  C 35.01  VIIVISNÕUETEST TINGITUD KAHJUMI KATMINE: VIIVITUSES RISKIPOSITSIOONIDEGA SEOTUD MAHAARVAMISTE ARVUTAMINE  NPE LC1  
35.2  C 35.02  VIIVISNÕUETEST TINGITUD KAHJUMI KATMINE: VIIVITUSES RISKIPOSITSIOONIDEGA SEOTUD MINIMAALSED KATTEVARA 
NÕUDED JA RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSED (V.A KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 47C LÕIKE 6 KOHALDAMISALAS 
OLEVAD MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERITUD RISKIPOSITSIOONID)  NPE LC2  
35.3  C 35.03  VIIVISNÕUETEST TINGITUD KAHJUMI KATMINE: KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 47C LÕIKE 6 KOHALDAMISALAS 
OLEVATE VIIVITUSES RESTRUKTUREERITUD RISKIPOSITSIOONIDEGA SEOTUD MINIMAALSED KATTEVARA NÕUDED JA RISKI ­
POSITSIOONI VÄÄRTUSED  NPE LC3
 C 01.00 – OMAVAHENDID (CA1) 
Read  ID  Kirje  Summa  
0010  1  OMAVAHENDID  
0015  1.1.  ESIMESE TASEME OMAVAHENDID  
0020  1.1.1.  ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID  
0030  1.1.1.1.  Esimese taseme põhiomavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
0040  1.1.1.1.1.  Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid  
0045  1.1.1.1.1.*  Millest: avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitavad kapitaliinstrumendid  
0050  1.1.1.1.2.*  Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
0060  1.1.1.1.3.  Ülekurss  
0070  1.1.1.1.4.  (-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid  
0080  1.1.1.1.4.1.  (-) Otsesed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides  
0090  1.1.1.1.4.2.  (-) Kaudsed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides  
0091  1.1.1.1.4.3.  (-) Sünteetilised osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumen ­
tides  
0092  1.1.1.1.5.  (-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvaid instrumente  
0130  1.1.1.2.  Jaotamata kasum  
0140  1.1.1.2.1.  Eelmiste aastate jaotamata kasum  
0150  1.1.1.2.2.  Aktsepteeritav kasum või kahjum  
0160  1.1.1.2.2.1.  Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum  
0170  1.1.1.2.2.2.  (-) Mitteaktsepteeritav osa vahekasumist või aastakasumist  
0180  1.1.1.3.  Muu akumuleeritud koondkasum  
0200  1.1.1.4.  Muud reservid  
0210  1.1.1.5.  Üldine pangandusreserv  
0220  1.1.1.6.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise 
kohaldamisega esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes  
0230  1.1.1.7.  Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka  
0240  1.1.1.8.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses täiendavate vähemusosalustega  
0250  1.1.1.9.  Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega  
0260  1.1.1.9.1.  (-) Väärtpaberistatud varadest tulenev omakapitali suurenemineET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/19
 
Read  ID  Kirje  Summa  
0270  1.1.1.9.2.  Rahavoogude riskimaandamise reserv  
0280  1.1.1.9.3.  Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kumulatiivne kasu või kahju, mis 
tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriski muutusest  
0285  1.1.1.9.4.  Õiglase väärtuse muutustest tulenev kasu või kahju, mis on tingitud tuletisinstrumentidest 
tulenevate kohustustega seonduvast krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidi ­
riskist  
0290  1.1.1.9.5.  (-) Usaldusväärse hindamise nõuetest tulenev väärtuse korrigeerimine  
0300  1.1.1.10.  (-) Firmaväärtus  
0310  1.1.1.10.1.  (-) Immateriaalse varana kajastatav firmaväärtus  
0320  1.1.1.10.2.  (-) Firmaväärtus, mida võetakse arvesse oluliste investeeringute hindamisel  
0330  1.1.1.10.3.  Firmaväärtusega seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused  
0335  1.1.1.10.4.  Kolmandatele isikutele omistatavate tütarettevõtjate konsolideerimisest tuleneva tütarette ­
võtjate firmaväärtuse raamatupidamislik ümberhindlus  
0340  1.1.1.11.  (-) Muu immateriaalne vara  
0350  1.1.1.11.1.  (-) Muu immateriaalne vara enne edasilükkunud tulumaksu kohustuste mahaarvamist  
0360  1.1.1.11.2.  Muu immateriaalse varaga seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused  
0365  1.1.1.11.3.  Kolmandatele isikutele omistatavate tütarettevõtjate konsolideerimisest tuleneva tütarette ­
võtjate muu immateriaalse vara raamatupidamislik ümberhindlus  
0370  1.1.1.12.  (-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene 
ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist  
0380  1.1.1.13.  (-) Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste puudujääk võrreldes 
oodatava kahjuga  
0390  1.1.1.14.  (-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara  
0400  1.1.1.14.1.  (-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad  
0410  1.1.1.14.2.  Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varaga seotud edasilükkunud tulumaksu kohus ­
tused  
0420  1.1.1.14.3.  Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara, mida krediidiasutus või investeerimisühing 
saab piiramatult kasutada  
0430  1.1.1.15.  (-) Vastastikune ristosalus esimese taseme põhiomavahendites  
0440  1.1.1.16.  (-) Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste 
summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid  
0450  1.1.1.17.  (-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mille suhtes võib alternatiivina kohal ­
dada riskikaalu 1 250 %  
0460  1.1.1.18.  (-) Väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riski ­
kaalu 1 250 %  
0470  1.1.1.19.  (-) Reguleerimata väärtpaberiülekanded, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada 
riskikaalu 1 250 %  
0471  1.1.1.20.  (-) Positsioonid, mis kuuluvad kogumisse, mille riskikaalu krediidiasutus või investee ­
rimisühing ei saa sisereitingute meetodi kohaselt määrata ja mille suhtes võib alterna ­
tiivina kohaldada riskikaalu 1 250 %  
0472  1.1.1.21.  (-) Sisemudelitel põhineva meetodi kohased omakapitali investeeringud, mille suhtes 
võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 %ET L 97/20 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  ID  Kirje  Summa  
0480  1.1.1.22.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad 
instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeerin ­
gut 
0490  1.1.1.23.  (-) Mahaarvatav tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis 
tuleneb ajutistest erinevustest  
0500  1.1.1.24.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad 
instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering  
0510  1.1.1.25.  (-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist  
0511  1.1.1.25.1.  (-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist, mis on seotud selliste finantssektori ettevõtjate 
esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentidega, kus krediidiasutusel või 
investeerimisühingul on oluline investeering  
0512  1.1.1.25.2.  (-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist, mis on seotud ajutistest erinevustest tingitud 
edasilükkunud tulumaksu varaga  
0513  1.1.1.25A.  (-) Ebapiisav viivituses riskipositsioonide kattevara  
0514  1.1.1.25B.  (-) Miinimumväärtuses kohustuste puudujääk  
0515  1.1.1.25C.  (-) Muud eeldatavad maksud  
0520  1.1.1.26.  Muud üleminekusätetest tulenevad esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimised  
0524  1.1.1.27.  (-) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine esimese taseme 
põhiomavahenditest  
0529  1.1.1.28.  Esimese taseme põhiomavahendite elemendid või mahaarvamised – muud  
0530  1.1.2.  TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID  
0540  1.1.2.1.  Täiendavate esimese taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
0551  1.1.2.1.1.  Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid  
0560  1.1.2.1.2.*  Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
0571  1.1.2.1.3.  Ülekurss  
0580  1.1.2.1.4.  (-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid  
0590  1.1.2.1.4.1.  (-) Otsesed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates inst ­
rumentides  
0620  1.1.2.1.4.2.  (-) Kaudsed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates inst ­
rumentides  
0621  1.1.2.1.4.3.  (-) Sünteetilised osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides  
0622  1.1.2.1.5.  (-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omava ­
henditesse kuuluvaid instrumente  
0660  1.1.2.2.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise 
kohaldamisega täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumen ­
tide suhtes  
0670  1.1.2.3.  Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse täiendavate esimese taseme 
omavahendite hulka  
0680  1.1.2.4.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud instrumen ­
tide täiendava arvamisega täiendavate esimese taseme omavahendite hulka  
0690  1.1.2.5.  (-) Vastastikune ristosalus täiendavates esimese taseme omavahendites  
0700  1.1.2.6.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse 
kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringutET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/21
 
Read  ID  Kirje  Summa  
0710  1.1.2.7.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse 
kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline inves ­
teering  
0720  1.1.2.8.  (-) Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab 
teise taseme omavahendeid  
0730  1.1.2.9.  Muud üleminekusätetest tulenevad täiendavate esimese taseme omavahendite korri ­
geerimised  
0740  1.1.2.10.  Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, 
mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme 
põhiomavahenditest)  
0744  1.1.2.11.  (-) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine täiendavatest 
esimese taseme omavahenditest  
0748  1.1.2.12.  Täiendavate esimese taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised — muud  
0750  1.2.  TEISE TASEME OMAVAHENDID  
0760  1.2.1.  Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
0771  1.2.1.1.  Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid  
0780  1.2.1.2.*  Memokirje: Mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
0791  1.2.1.3.  Ülekurss  
0800  1.2.1.4.  (-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid  
0810  1.2.1.4.1.  (-) Otsesed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides  
0840  1.2.1.4.2.  (-) Kaudsed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides  
0841  1.2.1.4.3.  (-) Sünteetilised osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides  
0842  1.2.1.5.  (-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse 
kuuluvaid instrumente  
0880  1.2.2.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varem kehtinud nõuete ajutise kohal ­
damisega teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes  
0890  1.2.3.  Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse teise taseme omavahendite 
hulka  
0900  1.2.4.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud instrumen ­
tide täiendava arvamisega teise taseme omavahendite hulka  
0910  1.2.5.  Sisereitingute meetodi põhine eraldiste ülejääk võrreldes aktsepteeritava oodatava 
kahjuga  
0920  1.2.6.  Standardmeetodi põhine üldine krediidiriskiga korrigeerimine  
0930  1.2.7.  (-) Vastastikune ristosalus teise taseme omavahendites  
0940  1.2.8.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad inst ­
rumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut  
0950  1.2.9.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad inst ­
rumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering  
0955  1.2.9A.  (-) Kõlblikest kohustustest mahaarvamiste summa, mis ületab kõlblikke kohustusi  
0960  1.2.10.  Muud üleminekusätetest tulenevad teise taseme omavahendite korrigeerimised  
0970  1.2.11.  Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise 
taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest)  
0974  1.2.12.  (-) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine teise taseme 
omavahenditest  
0978  1.2.13.  Teise taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – muudET L 97/22 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
C 02.00 – OMAVAHENDITE NÕUDED (CA2) 
Read  Kirje  Nimetus  Summa  
0010  1.  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020  1.*  Millest: kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühin ­
gud 
0030  1.**  Millest: kapitalinõuete määruse artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 97 osutatud investeerimisühin ­
gud 
0040  1.1.  RISKIGA KAALUTUD VARA KREDIIDIRISKI, VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI JA LAHJEN ­
DUSRISKI NING REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETE PUHUL  
0050  1.1.1.  Standardmeetod  
0051  1.1.1.*  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse artikli 124 
põhjal  
0060  1.1.1.1.  Standardmeetodikohased riskipositsiooni klassid, välja arvatud väärtpaberistamise posit ­
sioonid  
0070  1.1.1.1.01.  Keskvalitsused ja keskpangad  
0080  1.1.1.1.02.  Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused  
0090  1.1.1.1.03.  Avaliku sektori asutused  
0100  1.1.1.1.04.  Mitmepoolsed arengupangad  
0110  1.1.1.1.05.  Rahvusvahelised organisatsioonid  
0120  1.1.1.1.06.  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
0130  1.1.1.1.07.  Äriühingud  
0140  1.1.1.1.08.  Jaekliendid  
0150  1.1.1.1.09.  Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid  
0160  1.1.1.1.10.  Makseviivituses olevad riskipositsioonid  
0170  1.1.1.1.11.  Eriti suure riskiga seotud kirjed  
0180  1.1.1.1.12.  Pandikirjad  
0190  1.1.1.1.13.  Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühin ­
gute ja äriühingute vastu  
0200  1.1.1.1.14.  Investeerimisfondi aktsiad ja osakud  
0210  1.1.1.1.15.  Omakapital  
0211  1.1.1.1.16.  Muud kirjed  
0240  1.1.2.  Sisereitingute meetod  
0241  1.1.2.*  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse artikli 164 
põhjal  
0242  1.1.2.**  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse artikli 124 
põhjal  
0250  1.1.2.1.  Sisereitingute meetodid, kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümber ­
hindlustegurite sisehinnanguidET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/23
 
Read  Kirje  Nimetus  Summa  
0260  1.1.2.1.01.  Keskvalitsused ja keskpangad  
0270  1.1.2.1.02.  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
0280  1.1.2.1.03.  Äriühingud – VKEd  
0290  1.1.2.1.04.  Äriühingud – eriotstarbelised laenud  
0300  1.1.2.1.05.  Äriühingud – muud  
0310  1.1.2.2.  Sisereitingute meetodid, kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või 
ümberhindlustegurite sisehinnanguid  
0320  1.1.2.2.01.  Keskvalitsused ja keskpangad  
0330  1.1.2.2.02.  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
0340  1.1.2.2.03.  Äriühingud – VKEd  
0350  1.1.2.2.04.  Äriühingud – eriotstarbelised laenud  
0360  1.1.2.2.05.  Äriühingud – muud  
0370  1.1.2.2.06.  Jaekliendid – tagatud VKEde kinnisvaraga  
0380  1.1.2.2.07.  Jaekliendid – tagatud mitte-VKEde kinnisvaraga  
0390  1.1.2.2.08.  Jaekliendid – kvalifitseeruvad uuenevad  
0400  1.1.2.2.09.  Jaekliendid – muud VKEdega seotud  
0410  1.1.2.2.10.  Jaekliendid – muud mitte-VKEdega seotud  
0420  1.1.2.3.  Sisereitingute meetodi kohane omakapital  
0450  1.1.2.5.  Muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga  
0460  1.1.3.  Riskipositsioon keskse vastaspoole tagatisfondi tehtavate osamaksude puhul  
0470  1.1.4.  Väärtpaberistamise positsioonid  
0490  1.2.  KOGURISKIPOSITSIOON ARVELDUS-/ÜLEKANDERISKI PUHUL  
0500  1.2.1.  Kauplemisportfelliväline arveldus-/ülekanderisk  
0510  1.2.2.  Kauplemisportfelli arveldus-/ülekanderisk  
0520  1.3.  KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI PUHUL  
0530  1.3.1.  Standardmeetodil põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja 
kaubariski puhul  
0540  1.3.1.1.  Kaubeldavad võlainstrumendid  
0550  1.3.1.2.  Omakapital  
0555  1.3.1.3.  Investeerimisfondides olevate positsioonide positsioonirisk, mille suhtes kohaldatakse 
erimeetodit  
0556  1.3.1.3.*  Memokirje: üksnes kaubeldavatesse võlainstrumentidesse investeerinud investeerimisfon ­
didET L 97/24 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Kirje  Nimetus  Summa  
0557  1.3.1.3.**  Memokirje: üksnes omakapitaliinstrumentidesse või kombineeritud instrumentidesse 
investeerinud investeerimisfondid  
0560  1.3.1.4.  Valuuta  
0570  1.3.1.5.  Kaubad  
0580  1.3.2.  Sisemudelitel põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja kauba ­
riski puhul  
0590  1.4.  KOGURISKIPOSITSIOON OPERATSIOONIRISKI PUHUL  
0600  1.4.1.  Baasmeetodil põhinev operatsioonirisk  
0610  1.4.2.  Standardmeetodil / alternatiivsel standardmeetodil põhinev operatsioonirisk  
0620  1.4.3.  Täiustatud mõõtmismudelil põhinevatel meetoditel põhinev operatsioonirisk  
0630  1.5.  PÜSIVATEST ÜLDKULUDEST TULENEV TÄIENDAV RISKIPOSITSIOON  
0640  1.6.  KOGURISKIPOSITSIOON KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE PUHUL  
0650  1.6.1.  Täiustatud meetod  
0660  1.6.2.  Standardmeetod  
0670  1.6.3.  Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt  
0680  1.7.  KOGURISKIPOSITSIOON, MIS ON SEOTUD RISKIDE KONTSENTREERUMISEGA KAUPLE ­
MISPORTFELLIS  
0690  1.8.  MUUD RISKIPOSITSIOONID  
0710  1.8.2.  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse artikli 458 
põhjal  
0720  1.8.2.*  Millest: riskide kontsentreerumisega seotud nõuded  
0730  1.8.2.**  Millest: tulenevalt riskikaalude korrigeerimisest elamu- ja ärikinnisvarasektori mullide 
mõjuga toimetulekuks  
0740  1.8.2.***  Millest: tulenevalt finantssektorisisestest nõuetest  
0750  1.8.3.  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse artikli 459 
põhjal  
0760  1.8.4.  Millest: kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav riskipositsioon.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/25
 
C 03.00 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD JA OMAVAHENDITE TASEMED (CA3) 
Read  ID  Kirje  Summa  
0010  1  Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv  
0020  2  Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-)  
0030  3  Esimese taseme omavahendite suhtarv  
0040  4  Esimese taseme omavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-)  
0050  5  Koguomavahendite suhtarv  
0060  6  Koguomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-)  
Memokirjed: Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõue, üldine kapitalinõue ja 2. samba kapitalisuunis  
0130  13  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarv  
0140  13.*  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõue: esimese taseme põhi ­
omavahendite vormis  
0150  13.**  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõue: esimese taseme 
omavahendite vormis  
0160  14  Üldise kapitalinõude suhtarv  
0170  14.*  Üldine kapitalinõue: esimese taseme põhiomavahendite vormis  
0180  14.**  Üldine kapitalinõue: esimese taseme omavahendite vormis  
0190  15  Üldine kapitalinõue ja 2. samba kapitalisuunis  
0200  15.*  Üldine kapitalinõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese taseme põhiomavahendite 
vormis  
0210  15.**  Üldine kapitalinõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese taseme omavahendite 
vormis  
0220  16  Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk(+)/puudujääk(-) kapitalinõuete määruse 
artiklis 92 ja kapitalinõuete direktiivi artiklis 104a sätestatud nõudeid arvestades  
Memokirjed: Omavahendite suhtarvud IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamata  
0300  20  Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamata  
0310  21  Esimese taseme omavahendite suhtarv IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamata  
0320  22  Koguomavahendite suhtarv IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamataET L 97/26 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
C 04.00 – MEMOKIRJED (CA4) 
Rida  ID  Kirje  Veerg  
Edasilükkunud tulumaksu vara ja kohustused  0010  
0010  1  Edasilükkunud tulumaksu vara kokku  
0020  1.1  Edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei põhine tulevasel kasumlikkusel  
0030  1.2  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest 
erinevustest  
0040  1.3  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest 
erinevustest  
0050  2  Edasilükkunud tulumaksu kohustused kokku  
0060  2.1  Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis ei ole mahaarvatavad tulevasel kasumlikkusel 
põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast  
0070  2.2  Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis kuuluvad mahaarvamisele tulevasel kasumlik ­
kusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast  
0080  2.2.1  Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel kasumlik ­
kusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis ei tulene ajutistest erinevustest  
0090  2.2.2  Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel kasumlik ­
kusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis tuleneb ajutistest erinevustest  
0093  2A.  Enammakstud maksusumma ja tagasi kantud maksukahjum  
0096  2B.  Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 250 %  
0097  2C.  Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 0 %  
Esimese taseme põhiomavahenditest mahaarvamiste erand  
0901  2W.  Esimese taseme põhiomavahenditest immateriaalse vara mahaarvamise erand  
Täiendavate esimese taseme omavahendite instrumentide raamatupidamislik liigitus  
0905  2Y.  Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss, mis on kohaldatavate raamatupida ­
misstandardite kohaselt liigitatud omakapitaliks  
0906  2Z.  Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss, mis on kohaldatavate raamatupida ­
misstandardite kohaselt liigitatud kohustisteks  
Krediidiriskiga korrigeerimised ja oodatav kahju  
0100  3  Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse 
korrigeerimiste ja muude omavahendite vähendamiste ülejääk (+) või puudujääk (-) 
võrreldes makseviivituses mitteolevate riskipositsioonide oodatava kahjuga  
0110  3.1  Selliste krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse korrigeerimiste ja muude 
omavahendite vähendamiste kogusumma, mida võib võtta arvesse oodatava kahju arvu ­
tamisel  
0120  3.1.1  Üldised krediidiriskiga korrigeerimised  
0130  3.1.2  Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimisedET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/27
 
Rida  ID  Kirje  Veerg  
0131  3.1.3  Täiendavad väärtuse korrigeerimised ja muud omavahendite vähendamised  
0140  3.2  Aktsepteeritav oodatav kahju kokku  
0145  4  Sisereitingute meetodil põhinev spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste ülejääk (+) 
või puudujääk (-) võrreldes makseviivituses olevate riskipositsioonide oodatava 
kahjuga  
0150  4.1  Sarnaselt käsitletavad spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ja positsioonid  
0155  4.2  Aktsepteeritav oodatav kahju kokku  
0160  5  Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktseptee ­
ritavate eraldiste ülejäägi ülempiir  
0170  6  Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad brutoeraldised kokku  
0180  7  Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktseptee ­
ritavate eraldiste ülempiir  
Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste mahaarvamise künnised  
0190  8  Selline künnis, kuni milleni ei arvata maha osalusi finantssektori ettevõtjates, kus 
krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut  
0200  9  Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 10 % 
künnis  
0210  10  Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 
17.65 % künnis  
0225  11  Aktsepteeritud kapital väljaspool finantssektorit olevate oluliste osaluste puhul  
Investeeringud selliste finantssektori ettevõtjate omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või inves ­
teerimisühingul ei ole olulist investeeringut  
0230  12  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
0240  12.1  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist inves ­
teeringut  
0250  12.1.1  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
0260  12.1.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0270  12.2  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist inves ­
teeringut  
0280  12.2.1  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
0290  12.2.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0291  12.3  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist inves ­
teeringutET L 97/28 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  ID  Kirje  Veerg  
0292  12.3.1  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut  
0293  12.3.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalu ­
sega, mida on eespool arvesse võetud  
0300  13  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
0310  13.1  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
0320  13.1.1  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut  
0330  13.1.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0340  13.2  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut  
0350  13.2.1  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut  
0360  13.2.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0361  13.3  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul 
ei ole olulist investeeringut  
0362  13.3.1  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul 
ei ole olulist investeeringut  
0363  13.3.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalu ­
sega, mida on eespool arvesse võetud  
0370  14  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investee ­
ringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
0380  14.1  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut  
0390  14.1.1  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
0400  14.1.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0410  14.2  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut  
0420  14.2.1  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
0430  14.2.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetudET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/29
 
Rida  ID  Kirje  Veerg  
0431  14.3  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist inves ­
teeringut  
0432  14.3.1  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
0433  14.3.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalu ­
sega, mida on eespool arvesse võetud  
Investeeringud selliste finantssektori ettevõtjate omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või inves ­
teerimisühingul on oluline investeering  
0440  15  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
0450  15.1  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investee ­
ring  
0460  15.1.1  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline inves ­
teering  
0470  15.1.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0480  15.2  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investee ­
ring  
0490  15.2.1  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline inves ­
teering  
0500  15.2.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0501  15.3  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investee ­
ring  
0502  15.3.1  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering  
0503  15.3.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalu ­
sega, mida on eespool arvesse võetud  
0504  15A  Investeeringud selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse, kus 
krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering – kohaldatakse riskikaalu 
250 %  
0510  16  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
0520  16.1  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering  
0530  16.1.1  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering  
0540  16.1.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0550  16.2  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeeringET L 97/30 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  ID  Kirje  Veerg  
0560  16.2.1  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering  
0570  16.2.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0571  16.3  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul 
on oluline investeering  
0572  16.3.1  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul 
on oluline investeering  
0573  16.3.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalu ­
sega, mida on eespool arvesse võetud  
0580  17  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, 
pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
0590  17.1  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering  
0600  17.1.1  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline inves ­
teering  
0610  17.1.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0620  17.2  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering  
0630  17.2.1  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline inves ­
teering  
0640  17.2.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, 
mida on eespool arvesse võetud  
0641  17.3  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investee ­
ring  
0642  17.3.1  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline inves ­
teering  
0643  17.3.2  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalu ­
sega, mida on eespool arvesse võetud  
Selliste osaluste koguriskipositsioon, mida ei ole maha arvatud vastavast omavahendite kategooriast:  
0650  18  Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse 
või investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahenditest  
0660  19  Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omava ­
henditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha 
krediidiasutuse või investeerimisühingu täiendavatest esimese taseme omavahenditest  
0670  20  Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse 
või investeerimisühingu teise taseme omavahenditest  
Ajutine loobumine omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest  
0680  21  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitle ­
vate sätete kohaldamisestET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/31
 
Rida  ID  Kirje  Veerg  
0690  22  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate 
sätete kohaldamisest  
0700  23  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi 
käsitlevate sätete kohaldamisest  
0710  24  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi 
käsitlevate sätete kohaldamisest  
0720  25  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investee ­
ringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete 
kohaldamisest  
0730  26  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, 
kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohal ­
damisest  
Kapitalipuhvrid  
0740  27  Kombineeritud puhvri nõue  
0750  Kapitali säilitamise puhver  
0760  Liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja süsteemsete 
riskidega seotud säilitamise puhver  
0770  Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhine vastutsükliline kapitalipuhver  
0780  Süsteemse riski puhver  
0800  Globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhver  
0810  Muu süsteemselt olulise ettevõtja puhver  
II samba kohased nõuded  
0820  28  II samba kohaste korrigeerimistega seotud omavahendite nõuded  
Lisateave investeerimisühingute puhul  
0830  29  Algkapital  
0840  30  Püsivatel üldkuludel põhinevad omavahendid  
Lisateave seoses aruandluskünnise arvutamisega  
0850  31  Riigivälised esmased riskipositsioonid  
0860  32  Esmane koguriskipositsioonET L 97/32 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/33
 C 05.01 – ÜLEMINEKUSÄTTED (CA5.1)  
Esimese taseme 
põhiomavahendite 
korrigeerimine  Täiendavate 
esimese taseme 
omavahendite 
korrigeerimine  Teise taseme 
omavahendite 
korrigeerimine  Riskiga kaalutud 
vara korrigee ­
rimine  Memokirjed  
Kohaldatav prot ­
sent  Aktsepteeritud 
summa ilma 
üleminekusätteid 
arvesse võtmata  
Kood  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1.  KORRIGEERIMISED KOKKU  
0020  1.1.  INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTI ­
SELT KOHALDATAKSE VARASEMALT 
KEHTINUD NÕUDEID  {CA1; rida 
0220}  {CA1; rida 
0660}  {CA1; rida 
0880}  
0060  1.1.2.  Instrumendid, mis ei ole riigiabi  
0061  1.1.3.  Eriotstarbelise rahastamisvahendi kaudu 
emiteeritud instrumendid  
0062  1.1.4.  Enne 27. juunit 2019 emiteeritud inst ­
rumendid, mis ei vasta pankade kriisila ­
henduse direktiivi artikli 59 kohaste 
allahindamise ja konverteerimise õigus ­
tega seotud kõlblikkuskriteeriumitele 
või millele kohaldatakse tasaarvestus ­
korda  
0063  1.1.4.1.*  Millest: instrumendid, mille allahindamine 
või konverteerimine ei ole pankade krii ­
silahenduse direktiivi artikli 59 kohaseid 
õigusi rakendades seaduslikult ega lepin ­
guliselt kohustuslik  
0064  1.1.4.2.*  Millest: instrumendid, millele kohalda ­
takse kolmanda riigi õigust ning pankade 
kriisilahenduse direktiivi artikli 59 koha ­
seid õigusi ei saa reaalselt ega õiguslikult 
jõustatavalt kasutada  
0065  1.1.4.3.*  Millest: instrumendid, millele kohalda ­
takse tasaarvestuskorda
ET L 97/34 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Esimese taseme 
põhiomavahendite 
korrigeerimine  Täiendavate 
esimese taseme 
omavahendite 
korrigeerimine  Teise taseme 
omavahendite 
korrigeerimine  Riskiga kaalutud 
vara korrigee ­
rimine  Memokirjed  
Kohaldatav prot ­
sent  Aktsepteeritud 
summa ilma 
üleminekusätteid 
arvesse võtmata  
Kood  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  1.2.  VÄHEMUSOSALUSED JA SAMAVÄÄRSED 
OMAVAHENDID  {CA1, rida 
0240}  {CA1, rida 
0680}  {CA1, rida 
0900}  
0080  1.2.1.  Kapitaliinstrumendid ja kirjed, mis ei 
kvalifitseeru vähemusosalusena  
0090  1.2.2.  Üleminekusätetest tulenev vähemusos ­
aluste arvesse võtmine konsolideeritud 
omavahendites  
0091  1.2.3.  Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate 
täiendavate esimese taseme omavahendite 
arvesse võtmine konsolideeritud omava ­
hendites  
0092  1.2.4.  Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate 
teise taseme omavahendite arvesse võtmine 
konsolideeritud omavahendites  
0100  1.3.  MUUD ÜLEMINEKUSÄTETEST TULENEVAD 
KORRIGEERIMISED  {CA1; rida 
0520}  {CA1; rida 
0730}  {CA1; rida 
0960}  
0111  1.3.1.6.  Realiseerimata kasum ja kahjum, mis 
tuleneb teatavatest keskvalitsuste, piir ­
kondlike valitsuste, kohalike omavalit ­
suste ja avaliku sektori asutuste võlga ­
dega seotud riskipositsioonidest  
0112  1.3.1.6.1.  Millest: summa A  
0140  1.3.2.  Mahaarvamised  
0170  1.3.2.3.  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilük ­
kunud tulumaksu vara, mis ei tulene 
ajutistest erinevustest
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/35
 Esimese taseme 
põhiomavahendite 
korrigeerimine  Täiendavate 
esimese taseme 
omavahendite 
korrigeerimine  Teise taseme 
omavahendite 
korrigeerimine  Riskiga kaalutud 
vara korrigee ­
rimine  Memokirjed  
Kohaldatav prot ­
sent  Aktsepteeritud 
summa ilma 
üleminekusätteid 
arvesse võtmata  
Kood  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0380  1.3.2.9.  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilük ­
kunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutis ­
test erinevustest, ja selliste finantssektori 
ettevõtjate esimese taseme põhiomava ­
henditesse kuuluvad instrumendid, kus 
krediidiasutusel või investeerimisühingul 
on oluline investeering  
0385  1.3.2.9a.  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilük ­
kunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutis ­
test erinevustest  
0425  1.3.2.11.  Erand kindlustusandjates omatava omaka ­
pitaliosaluse mahaarvamisest esimese 
taseme põhiomavahendite kirjetest  
0430  1.3.3.  Täiendavad filtrid ja mahaarvamised  
0440  1.3.4.  IFRS 9 üleminekukorrast tulenevad 
korrigeerimised  
0441  1.3.4.1.  Memokirje: muutumatu osa mõju eeldata ­
vale krediidikahjumile  
0442  1.3.4.2.  Memokirje: muutuva osa mõju eeldatavale 
krediidikahjumile perioodil 
1.1.2018–31.12.2019  
0443  1.3.4.3.  Memokirje: muutuva osa mõju eeldatavale 
krediidikahjumile alates 1.1.2020
ET L 97/36 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 05.02 – INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5 .2) 
Instrumentide 
väärtus koos 
seotud ülekursiga  Piirmäära arvuta ­
mise alus  Kohaldatav prot ­
sent  Piirmäär  (-) Summa, mis 
ületab varasemalt 
kehtinud nõuete 
ajutise kohalda ­
mise piirmäära  Varasemalt kehtinud 
nõuete ajutisest 
kohaldamisest 
tulenev kogusumma  
Kood  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1.  Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 
2006/48/EÜ artikli 57 punkti a kohaselt  Seos lahtriga 
{CA5.1;r060;c010}  
0020  2.  Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 
2006/48/EÜ artikli 57 punkti ca ning artikli 
154 lõigete 8 ja 9 kohaselt ning mille suhtes 
kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 
489 kohast piirangut  Seos lahtriga 
{CA5.1;r060;c020}  
0030  2.1.  Tagasiostu võimaluse ja ajenditeta instrumendid 
kokku  
0040  2.2.  Tagasiostu võimaluse ja ajenditega instrumen ­
did, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varase ­
malt kehtinud nõudeid  
0050  2.2.1.  Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust 
kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast 
tegelikku lõpptähtaega täidavad kapitalinõuete 
määruse artikli 52 tingimusi  
0060  2.2.2.  Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust 
kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast 
tegelikku lõpptähtaega ei täida kapitalinõuete 
määruse artikli 52 tingimusi  
0070  2.2.3.  Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust 
kasutada hiljemalt 20. juulil 2011 ja mis 
pärast tegelikku lõpptähtaega ei täida kapitali ­
nõuete määruse artikli 52 tingimusi
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/37
 Instrumentide 
väärtus koos 
seotud ülekursiga  Piirmäära arvuta ­
mise alus  Kohaldatav prot ­
sent  Piirmäär  (-) Summa, mis 
ületab varasemalt 
kehtinud nõuete 
ajutise kohalda ­
mise piirmäära  Varasemalt kehtinud 
nõuete ajutisest 
kohaldamisest 
tulenev kogusumma  
Kood  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  2.3.  Osa, mis ületab selliste esimese taseme põhi ­
omavahenditesse kuuluvate instrumentide piir ­
määra, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse vara ­
semalt kehtinud nõudeid  
0090  3.  Kirjed, mis kvalifitseerusid direktiivi 
2006/48/EÜ artikli 57 punktide e, f, g või 
h kohaselt ja mille suhtes kohaldatakse 
kapitalinõuete määruse artikli 490 kohast 
piirangut  Seos lahtriga 
{CA5.1;r060;c030}  
0100  3.1.  Tagasiostu ajendavate tingimusteta kirjed 
kokku  
0110  3.2.  Tagasiostu ajendavate tingimustega kirjed, mille 
suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt 
kehtinud nõudeid  
0120  3.2.1.  Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasu ­
tada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tege ­
likku lõpptähtaega täidavad kapitalinõuete 
määruse artikli 63 tingimusi  
0130  3.2.2.  Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasu ­
tada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tege ­
likku lõpptähtaega ei täida kapitalinõuete 
määruse artikli 63 tingimusi  
0140  3.2.3.  Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasu ­
tada hiljemalt 20. juulil 2011 ja mis pärast 
tegelikku lõpptähtaega ei täida kapitalinõuete 
määruse artikli 63 tingimusi  
0150  3.3.  Osa, mis ületab selliste täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvate instrumen ­
tide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohalda ­
takse varasemalt kehtinud nõudeid
ET L 97/38 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 06.01 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA – KOKKU (GS TOTAL)  
TEAVE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES  
KOGURISKIPOSIT ­
SIOON  KVALIFITSEERUVAD 
OMAVAHENDID, MIS 
ARVATAKSE KONSOLI ­
DEERITUD OMAVA ­
HENDITE HULKA  KREDIIDIRISK, VASTAS ­
POOLE KREDIIDIRISK, 
LAHJENDUSRISK, REGULEE ­
RIMATA VÄÄRTPABERIÜLE ­
KANDED JA ARVELDUS-/ÜLE ­
KANDERISK  POSITSIOONIRISK, 
VALUUTARISK JA 
KAUBARISK  OPERATSIOONIRISK  MUUD RISKIPOSIT ­
SIOONID  KVALIFITSEERUVAD 
ESIMESE TASEME 
OMAVAHENDITESSE 
KUULUVAD INST ­
RUMENDID, MIS 
ARVATAKSE KONSOLI ­
DEERITUD ESIMESE 
TASEME OMAVAHEN ­
DITE HULKA  VÄHEMUSOSALUSED, MIS 
ARVATAKSE KONSOLIDEE ­
RITUD ESIMESE TASEME PÕHI ­
OMAVAHENDITE HULKA  
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  
0010  KOKKU  
TEAVE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES  
KONSOLIDEERITUD 
OMAVAHENDID  KVALIFITSEERUVAD OMAVA ­
HENDITESSE KUULUVAD INST ­
RUMENDID, MIS ARVATAKSE 
KONSOLIDEERITUD TEISE 
TASEME OMAVAHENDITE 
HULKA  MEMOKIRJE: 
FIRMAVÄÄRTUS (-) / (+) NEGA ­
TIIVNE FIRMAVÄÄRTUS  MILLEST: ESIMESE 
TASEME PÕHIOMA ­
VAHENDID  MILLEST: TÄIEN ­
DAVAD ESIMESE 
TASEME OMAVA ­
HENDID  MILLEST: OSA 
KONSOLIDEERITUD 
TULEMUSES  MILLEST: (-) FIRMA ­
VÄÄRTUS / (+) 
NEGATIIVNE FIRMA ­
VÄÄRTUS  KVALIFITSEERUVAD ESIMESE 
TASEME OMAVAHENDITESSE 
KUULUVAD INSTRUMENDID, 
MIS ARVATAKSE KONSOLI ­
DEERITUD TÄIENDAVATE 
ESIMESE TASEME OMAVA ­
HENDITE HULKA  
0330  0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
0010  KOKKU  
KAPITALIPUHVRID  
KOMBINEERITUD PUHVRI 
NÕUDED  KAPITALI SÄILITAMISE 
PUHVER  KREDIIDIASUTUSE- VÕI 
INVESTEERIMISÜHINGUPÕ ­
HINE VASTUTSÜKLILINE 
KAPITALIPUHVER  LIIKMESRIIGI TASANDIL KINDLAKS 
TEHTUD MAKROTASANDI USAL ­
DATAVUSRISKIDEGA JA SÜSTEEM ­
SETE RISKIDEGA SEOTUD SÄILITA ­
MISE PUHVER  SÜSTEEMSE RISKI PUHVER  GLOBAALSE SÜSTEEMSELT 
OLULISE ETTEVÕTJA 
PUHVER  MUU SÜSTEEMSELT 
OLULISE ETTEVÕTJA 
PUHVER  
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480  
0010  KOKKU
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/39
 C 06.02 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS)  
KONSOLIDEERIMISE ALLA KUULUVAD ÜKSUSED  
NIMI  KOOD  KOODI LIIK  MUU KOOD  KREDIIDIASUTUS VÕI 
INVESTEERIMISÜHING 
VÕI SAMAVÄÄRNE 
ÜKSUS (JAH / EI)  ÜKSUSE LIIK  ANDMETE ULATUS: INDIVI ­
DUAALSELT TÄIELIKULT 
KONSOLIDEERITUD (SF) VÕI 
INDIVIDUAALSELT OSALI ­
SELT KONSOLIDEERITUD (SP)  RIIGIKOOD  OSALUSE MÄÄR (%)  
0011  0021  0026  0027  0030  0035  0040  0050  0060  
TEAVE ÜKSUSTE KOHTA, KELLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUDEID  
OMAVAHENDID  
KOGURISKIPOSITSIOON  KREDIIDIRISK, VASTAS ­
POOLE KREDIIDIRISK, 
LAHJENDUSRISK, REGU ­
LEERIMATA VÄÄRTPABE ­
RIÜLEKANDED JA ARVEL ­
DUS-/ÜLEKANDERISK  POSITSIOONIRISK, 
VALUUTARISK JA KAUBA ­
RISK  OPERATSIOONIRISK  MUUD RISKIPOSITSIOO ­
NID  MILLEST: KVALIFITSEE ­
RUVAD OMAVAHENDID  SEOTUD ESIMESE TASEME 
OMAVAHENDITESSE 
KUULUVAD INSTRUMEN ­
DID, SEOTUD JAOTA ­
MATA KASUM JA 
ÜLEKURSS  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  0130  0140
ET L 97/40 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 TEAVE ÜKSUSTE KOHTA, KELLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUDEID  
ESIMESE TASEME 
OMAVAHENDID 
KOKKU  TEISE TASEME 
OMAVAHENDID  ESIMESE TASEME 
PÕHIOMAVAHEN ­
DID  TÄIENDAVAD 
ESIMESE TASEME 
OMAVAHENDID  MILLEST: KVALIFIT ­
SEERUVAD ESIMESE 
TASEME OMAVA ­
HENDID  SEOTUD ESIMESE 
TASEME OMAVAHENDI ­
TESSE KUULUVAD 
INSTRUMENDID, 
SEOTUD JAOTAMATA 
KASUM JA ÜLEKURSS  MILLEST: VÄHEMU ­
SOSALUSED  SEOTUD OMAVAHENDI ­
TESSE KUULUVAD INST ­
RUMENDID, SEOTUD 
JAOTAMATA KASUM, 
ÜLEKURSS JA MUUD 
RESERVID  MILLEST: KVALIFIT ­
SEERUVAD TÄIEN ­
DAVAD ESIMESE 
TASEME OMAVA ­
HENDID  MILLEST: KVALIFIT ­
SEERUVAD TEISE 
TASEME OMAVA ­
HENDID  
0150  0160  0170  0180  0190  0200  0210  0220  0230  0240  
TEAVE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES  
KOGURISKIPOSIT ­
SIOON  KVALIFITSEERUVAD 
OMAVAHENDID, MIS 
ARVATAKSE KONSOLI ­
DEERITUD OMAVA ­
HENDITE HULKA  KREDIIT, VASTAS ­
POOLE KREDIIDIRISK, 
LAHJENDUSRISK, 
REGULEERIMATA 
VÄÄRTPABERIÜLE ­
KANDED JA ARVEL ­
DUS-/ÜLEKANDERISK  POSITSIOONIRISK, 
VALUUTARISK JA 
KAUBARISK  OPERATSIOONIRISK  MUUD RISKIPOSIT ­
SIOONID  KVALIFITSEERUVAD 
ESIMESE TASEME 
OMAVAHENDITESSE 
KUULUVAD INST ­
RUMENDID, MIS 
ARVATAKSE KONSOLI ­
DEERITUD ESIMESE 
TASEME OMAVAHEN ­
DITE HULKA  VÄHEMUSOSALUSED, 
MIS ARVATAKSE 
KONSOLIDEERITUD 
ESIMESE TASEME 
PÕHIOMAVAHENDITE 
HULKA  KVALIFITSEERUVAD 
ESIMESE TASEME 
OMAVAHENDITESSE 
KUULUVAD INST ­
RUMENDID, MIS ARVA ­
TAKSE KONSOLIDEE ­
RITUD TÄIENDAVATE 
ESIMESE TASEME 
OMAVAHENDITE 
HULKA  
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  0330
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/41
 TEAVE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES  
KONSOLIDEERITUD OMAVA ­
HENDID  KVALIFITSEERUVAD OMAVA ­
HENDITESSE KUULUVAD 
INSTRUMENDID, MIS ARVA ­
TAKSE KONSOLIDEERITUD 
TEISE TASEME OMAVAHEN ­
DITE HULKA  MEMOKIRJE: FIRMAVÄÄRTUS 
(-) / (+) NEGATIIVNE FIRMA ­
VÄÄRTUS  MILLEST: ESIMESE TASEME 
PÕHIOMAVAHENDID  MILLEST: TÄIENDAVAD 
ESIMESE TASEME OMAVA ­
HENDID  MILLEST: OSA KONSOLIDEE ­
RITUD TULEMUSES  MILLEST: (-) FIRMAVÄÄRTUS / 
(+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄR ­
TUS  
0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
KAPITALIPUHVRID  
KOMBINEERITUD PUHVRI 
NÕUE  KAPITALI SÄILITAMISE 
PUHVER  KREDIIDIASUTUSE- VÕI 
INVESTEERIMISÜHINGUPÕ ­
HINE VASTUTSÜKLILINE KAPI ­
TALIPUHVER  LIIKMESRIIGI TASANDIL 
KINDLAKS TEHTUD MAKRO ­
TASANDI USALDATAVUSRIS ­
KIDEGA JA SÜSTEEMSETE 
RISKIDEGA SEOTUD SÄILITA ­
MISE PUHVER  SÜSTEEMSE RISKI PUHVER  GLOBAALSE SÜSTEEMSELT 
OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER  MUU SÜSTEEMSELT OLULISE 
ETTEVÕTJA PUHVER  
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480
ET L 97/42 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 07.00 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: STANDARDMEETODIKOHASED OMAVAHENDITE NÕU DED (CR SA)  
Standardmeetodi ­
kohane riskiposit ­
siooni klass  
ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTE ­
GURITE 
KOHALDA ­
MIST  ESMASE RISKI ­
POSITSIOO ­
NIGA SEOTUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED (-)  RISKIPOSIT ­
SIOON, 
MILLEST ON 
MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU  
KAUDNE KREDIIDIRISKI 
KAITSE: KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga)  OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI 
ASENDAMINE  
(-) GARANTIID  (-) KREDIIDI ­
TULETISINST ­
RUMENDID  (-) FINANTS ­
TAGATIS: 
LIHTMEETOD  (-) MUU 
OTSENE 
KREDIIDIRISKI 
KAITSE  (-) KOGUVÄL ­
JAVOOL  KOGUSISSE ­
VOOL (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0015  Millest: makseviivituses olevad riskiposit ­
sioonid  
0020  Millest: VKEd  
0030  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti  
0035  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kohaldatakse taristu toetuskoefitsienti  
0040  Millest: kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid – elamukinnis ­
vara  
0050  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kasutatakse alaliselt osaliselt standard ­
meetodit
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/43
 ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTE ­
GURITE 
KOHALDA ­
MIST  ESMASE RISKI ­
POSITSIOO ­
NIGA SEOTUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED (-)  RISKIPOSIT ­
SIOON, 
MILLEST ON 
MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU  
KAUDNE KREDIIDIRISKI 
KAITSE: KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga)  OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI 
ASENDAMINE  
(-) GARANTIID  (-) KREDIIDI ­
TULETISINST ­
RUMENDID  (-) FINANTS ­
TAGATIS: 
LIHTMEETOD  (-) MUU 
OTSENE 
KREDIIDIRISKI 
KAITSE  (-) KOGUVÄL ­
JAVOOL  KOGUSISSE ­
VOOL (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0060  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kasutatakse standardmeetodit ja mille 
puhul on järelevalveasutuselt eelnevalt 
saadud luba sisereitingute meetodi raken ­
damiseks järkjärgulise üleminekuga  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0070  Bilansilised krediidiriskiga riskipositsioo ­
nid 
0080  Bilansivälised krediidiriskiga riskiposit ­
sioonid  
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioo ­
nid/tehingud  
0090  Väärtpaberite kaudu finantseerimise 
tehingud – tasaarvestatavate tehin ­
gute kogumid  
0100  Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava 
keskse vastaspoole kaudu  
0110  Tuletisinstrumendid ja pika arveldus ­
tähtajaga tehingud – tasaarvestatavate 
tehingute kogumid  
0120  Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava 
keskse vastaspoole kaudu
ET L 97/44 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTE ­
GURITE 
KOHALDA ­
MIST  ESMASE RISKI ­
POSITSIOO ­
NIGA SEOTUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED (-)  RISKIPOSIT ­
SIOON, 
MILLEST ON 
MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU  
KAUDNE KREDIIDIRISKI 
KAITSE: KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga)  OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI 
ASENDAMINE  
(-) GARANTIID  (-) KREDIIDI ­
TULETISINST ­
RUMENDID  (-) FINANTS ­
TAGATIS: 
LIHTMEETOD  (-) MUU 
OTSENE 
KREDIIDIRISKI 
KAITSE  (-) KOGUVÄL ­
JAVOOL  KOGUSISSE ­
VOOL (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  Lepinguliselt toodete vahel tasaarves ­
tatavate tehingute kogumitest  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES:  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/45
 ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTE ­
GURITE 
KOHALDA ­
MIST  ESMASE RISKI ­
POSITSIOO ­
NIGA SEOTUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED (-)  RISKIPOSIT ­
SIOON, 
MILLEST ON 
MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU  
KAUDNE KREDIIDIRISKI 
KAITSE: KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga)  OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI 
ASENDAMINE  
(-) GARANTIID  (-) KREDIIDI ­
TULETISINST ­
RUMENDID  (-) FINANTS ­
TAGATIS: 
LIHTMEETOD  (-) MUU 
OTSENE 
KREDIIDIRISKI 
KAITSE  (-) KOGUVÄL ­
JAVOOL  KOGUSISSE ­
VOOL (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Muud riskikaalud  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS MEETODITI (INVESTEERIMISFOND)  
0281  Aluspositsioonide arvessevõtmise 
meetod  
0282  Volituste kohane meetod  
0283  Varumeetod  
MEMOKIRJED  
0290  Ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid  
0300  Makseviivituses olevad riskipositsioonid, 
mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 
100 %  
0310  Elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid  
0320  Makseviivituses olevad riskipositsioonid, 
mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 
150 %
ET L 97/46 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVESSE ­
VÕTMIST JA ENNE 
ÜMBERHINDLUSTE ­
GURITE KOHALDA ­
MIST  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD 
RISKIPOSITSIOONI: OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE. FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD  
RISKIPOSITSIOONI 
TÄIELIKULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*)  BILANSIVÄLISTE KIRJETE RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUSE JAOTUS ÜMBERHINDLUS ­
TEGURITE LÕIKES  
RISKIPOSITSIOONI 
VOLATIILSUSEGA 
KORRIGEERIMINE  FINANTSTAGATIS: KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) MILLEST: VOLA ­
TIILSUSEGA JA 
LÕPPTÄHTAJAGA 
KORRIGEERIMINE  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0015  Millest: makseviivituses olevad riskiposit ­
sioonid  
0020  Millest: VKEd  
0030  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti  
0035  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kohaldatakse taristu toetuskoefitsienti  
0040  Millest: kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid – elamukinnis ­
vara  
0050  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kasutatakse alaliselt osaliselt standard ­
meetodit
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/47
 NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVESSE ­
VÕTMIST JA ENNE 
ÜMBERHINDLUSTE ­
GURITE KOHALDA ­
MIST  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD 
RISKIPOSITSIOONI: OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE. FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD  
RISKIPOSITSIOONI 
TÄIELIKULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*)  BILANSIVÄLISTE KIRJETE RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUSE JAOTUS ÜMBERHINDLUS ­
TEGURITE LÕIKES  
RISKIPOSITSIOONI 
VOLATIILSUSEGA 
KORRIGEERIMINE  FINANTSTAGATIS: KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) MILLEST: VOLA ­
TIILSUSEGA JA 
LÕPPTÄHTAJAGA 
KORRIGEERIMINE  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0060  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kasutatakse standardmeetodit ja mille 
puhul on järelevalveasutuselt eelnevalt 
saadud luba sisereitingute meetodi raken ­
damiseks järkjärgulise üleminekuga  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0070  Bilansilised krediidiriskiga riskipositsioo ­
nid 
0080  Bilansivälised krediidiriskiga riskiposit ­
sioonid  
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioo ­
nid/tehingud  
0090  Väärtpaberite kaudu finantseerimise 
tehingud – tasaarvestatavate tehin ­
gute kogumid  
0100  Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava 
keskse vastaspoole kaudu  
0110  Tuletisinstrumendid ja pika arveldus ­
tähtajaga tehingud – tasaarvestatavate 
tehingute kogumid  
0120  Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava 
keskse vastaspoole kaudu
ET L 97/48 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVESSE ­
VÕTMIST JA ENNE 
ÜMBERHINDLUSTE ­
GURITE KOHALDA ­
MIST  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD 
RISKIPOSITSIOONI: OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE. FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD  
RISKIPOSITSIOONI 
TÄIELIKULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*)  BILANSIVÄLISTE KIRJETE RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUSE JAOTUS ÜMBERHINDLUS ­
TEGURITE LÕIKES  
RISKIPOSITSIOONI 
VOLATIILSUSEGA 
KORRIGEERIMINE  FINANTSTAGATIS: KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) MILLEST: VOLA ­
TIILSUSEGA JA 
LÕPPTÄHTAJAGA 
KORRIGEERIMINE  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0130  Lepinguliselt toodete vahel tasaarves ­
tatavate tehingute kogumitest  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES:  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/49
 NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVESSE ­
VÕTMIST JA ENNE 
ÜMBERHINDLUSTE ­
GURITE KOHALDA ­
MIST  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD 
RISKIPOSITSIOONI: OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE. FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD  
RISKIPOSITSIOONI 
TÄIELIKULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*)  BILANSIVÄLISTE KIRJETE RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUSE JAOTUS ÜMBERHINDLUS ­
TEGURITE LÕIKES  
RISKIPOSITSIOONI 
VOLATIILSUSEGA 
KORRIGEERIMINE  FINANTSTAGATIS: KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) MILLEST: VOLA ­
TIILSUSEGA JA 
LÕPPTÄHTAJAGA 
KORRIGEERIMINE  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Muud riskikaalud  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS MEETODITI (INVESTEERIMISFOND)  
0281  Aluspositsioonide arvessevõtmise 
meetod  
0282  Volituste kohane meetod  
0283  Varumeetod  
MEMOKIRJED  
0290  Ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid  
0300  Makseviivituses olevad riskipositsioonid, 
mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 
100 %  
0310  Elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid  
0320  Makseviivituses olevad riskipositsioonid, 
mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 
150 %
ET L 97/50 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA ENNE 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  VKE TOETUS ­
KOEFITSIEN ­
DIST TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  TARISTU 
TOETUSKOE ­
FITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  MILLEST: MIS 
TULENEB 
VASTASPOOLE 
KREDIIDIRIS ­
KIST  MILLEST: 
KREDIIDIKVA ­
LITEETI 
HINDAVA 
MÄÄRATUD 
ASUTUSE 
ANTUD 
KREDIIDIKVA ­
LITEEDI 
HINNANGUGA  MILLEST: 
KESKVALITSU ­
SEST TULE ­
TATUD 
KREDIIDIKVA ­
LITEEDI 
HINNANGUGA  MILLEST: MIS 
TULENEB VASTAS ­
POOLE KREDIIDI ­
RISKIST (V.A 
KESKSE VASTAS ­
POOLE KAUDU 
KLIIRITUD RISKI ­
POSITSIOONID)  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  Vormiga CA 
seotud lahter  
0015  Millest: makseviivituses olevad riskiposit ­
sioonid  
0020  Millest: VKEd  
0030  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti  
0035  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kohaldatakse taristu toetuskoefitsienti  
0040  Millest: kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid – elamukinnis ­
vara  
0050  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kasutatakse alaliselt osaliselt standard ­
meetodit
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/51
 RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA ENNE 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  VKE TOETUS ­
KOEFITSIEN ­
DIST TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  TARISTU 
TOETUSKOE ­
FITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  MILLEST: MIS 
TULENEB 
VASTASPOOLE 
KREDIIDIRIS ­
KIST  MILLEST: 
KREDIIDIKVA ­
LITEETI 
HINDAVA 
MÄÄRATUD 
ASUTUSE 
ANTUD 
KREDIIDIKVA ­
LITEEDI 
HINNANGUGA  MILLEST: 
KESKVALITSU ­
SEST TULE ­
TATUD 
KREDIIDIKVA ­
LITEEDI 
HINNANGUGA  MILLEST: MIS 
TULENEB VASTAS ­
POOLE KREDIIDI ­
RISKIST (V.A 
KESKSE VASTAS ­
POOLE KAUDU 
KLIIRITUD RISKI ­
POSITSIOONID)  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0060  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes 
kasutatakse standardmeetodit ja mille 
puhul on järelevalveasutuselt eelnevalt 
saadud luba sisereitingute meetodi raken ­
damiseks järkjärgulise üleminekuga  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0070  Bilansilised krediidiriskiga riskipositsioo ­
nid 
0080  Bilansivälised krediidiriskiga riskiposit ­
sioonid  
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioo ­
nid/tehingud  
0090  Väärtpaberite kaudu finantseerimise 
tehingud – tasaarvestatavate tehin ­
gute kogumid  
0100  Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava 
keskse vastaspoole kaudu  
0110  Tuletisinstrumendid ja pika arveldus ­
tähtajaga tehingud – tasaarvestatavate 
tehingute kogumid  
0120  Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava 
keskse vastaspoole kaudu
ET L 97/52 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA ENNE 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  VKE TOETUS ­
KOEFITSIEN ­
DIST TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  TARISTU 
TOETUSKOE ­
FITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  MILLEST: MIS 
TULENEB 
VASTASPOOLE 
KREDIIDIRIS ­
KIST  MILLEST: 
KREDIIDIKVA ­
LITEETI 
HINDAVA 
MÄÄRATUD 
ASUTUSE 
ANTUD 
KREDIIDIKVA ­
LITEEDI 
HINNANGUGA  MILLEST: 
KESKVALITSU ­
SEST TULE ­
TATUD 
KREDIIDIKVA ­
LITEEDI 
HINNANGUGA  MILLEST: MIS 
TULENEB VASTAS ­
POOLE KREDIIDI ­
RISKIST (V.A 
KESKSE VASTAS ­
POOLE KAUDU 
KLIIRITUD RISKI ­
POSITSIOONID)  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0130  Lepinguliselt toodete vahel tasaarves ­
tatavate tehingute kogumitest  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES:  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/53
 RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA ENNE 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  VKE TOETUS ­
KOEFITSIEN ­
DIST TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  TARISTU 
TOETUSKOE ­
FITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  MILLEST: MIS 
TULENEB 
VASTASPOOLE 
KREDIIDIRIS ­
KIST  MILLEST: 
KREDIIDIKVA ­
LITEETI 
HINDAVA 
MÄÄRATUD 
ASUTUSE 
ANTUD 
KREDIIDIKVA ­
LITEEDI 
HINNANGUGA  MILLEST: 
KESKVALITSU ­
SEST TULE ­
TATUD 
KREDIIDIKVA ­
LITEEDI 
HINNANGUGA  MILLEST: MIS 
TULENEB VASTAS ­
POOLE KREDIIDI ­
RISKIST (V.A 
KESKSE VASTAS ­
POOLE KAUDU 
KLIIRITUD RISKI ­
POSITSIOONID)  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Muud riskikaalud  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS MEETODITI (INVESTEERIMISFOND)  
0281  Aluspositsioonide arvessevõtmise 
meetod  
0282  Volituste kohane meetod  
0283  Varumeetod  
MEMOKIRJED  
0290  Ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid  
0300  Makseviivituses olevad riskipositsioonid, 
mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 
100 %  
0310  Elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid  
0320  Makseviivituses olevad riskipositsioonid, 
mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 
150 %
ET L 97/54 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 08.01 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHALDAMINE KAPI TALINÕUETELE (CR IRB 
1) 
Sisereitingute meetodi kohane riskipositsiooni klass:  
makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnangud:  
SISEREITINGUTE 
SKAALA  ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE 
ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHAL ­
DAMIST  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU  
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE  
MUU OTSENE 
KREDIIDIRISKI 
KAITSE (-)  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNI ­
KATE KOHALDAMISEST TULENEV 
RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE  
VÕLGNIKU REITIN ­
GUKLASSIDELE VÕI 
KOGUMITELE 
MÄÄRATUD MAKSE ­
VIIVITUSE 
TÕENÄOSUS 
(%) MILLEST: SUURED 
FINANTSSEKTORI 
ETTEVÕTJAD JA 
REGULEERIMATA 
FINANTSETTEVÕT ­
JAD  GARANTIID 
(-) KREDIIDITULE ­
TISINSTRU ­
MENDID (-)  KOGUVÄLJA ­
VOOL (-)  KOGUSISSEVOOL 
(+) 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0015  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
VKE toetuskoefitsienti  
0016  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
taristu toetuskoefitsienti  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSIT ­
SIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0020  Bilansilised krediidiriskiga kirjed  
0030  Bilansivälised krediidiriskiga kirjed  
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/55
 SISEREITINGUTE 
SKAALA  ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE 
ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHAL ­
DAMIST  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU  
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE  
MUU OTSENE 
KREDIIDIRISKI 
KAITSE (-)  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNI ­
KATE KOHALDAMISEST TULENEV 
RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE  
VÕLGNIKU REITIN ­
GUKLASSIDELE VÕI 
KOGUMITELE 
MÄÄRATUD MAKSE ­
VIIVITUSE 
TÕENÄOSUS 
(%) MILLEST: SUURED 
FINANTSSEKTORI 
ETTEVÕTJAD JA 
REGULEERIMATA 
FINANTSETTEVÕT ­
JAD  GARANTIID 
(-) KREDIIDITULE ­
TISINSTRU ­
MENDID (-)  KOGUVÄLJA ­
VOOL (-)  KOGUSISSEVOOL 
(+) 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0040  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – 
tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0050  Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga 
tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0060  Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehin ­
gute kogumitest  
0070  VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDESSE VÕI KOGUMI ­
TESSE MÄÄRATUD RISKIPOSITSIOONID: KOKKU  
0080  ERIOTSTARBELISTELE LAENUDELE RISKIKAALU 
MÄÄRAMISE MEETOD: KOKKU  
0160  ALTERNATIIVNE KÄSITLUS: TAGATUD KINNIS ­
VARAGA  
0170  REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETEST 
TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID ALTERNA ­
TIIVSE KÄSITLUSE KOHASELT VÕI RISKIKAALU 
100 %, NING MUUD RISKIPOSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID  
0180  LAHJENDUSRISK: OSTETUD NÕUDED KOKKU
ET L 97/56 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIPOSITSIOON 
PÄRAST KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE TEHNI ­
KATE ASENDUSMÕJU 
ARVESSEVÕTMIST JA 
ENNE ÜMBERHINDLUS ­
TEGURITE KOHALDA ­
MIST  RISKIPOSITSIOONI 
VÄÄRTUS  
MILLEST: BILANSIVÄ ­
LISED KIRJED  MILLEST: BILANSIVÄ ­
LISED KIRJED  MILLEST: MIS TULENEB 
VASTASPOOLE KREDII ­
DIRISKIST  MILLEST: SUURED 
FINANTSSEKTORI ETTE ­
VÕTJAD JA REGULEE ­
RIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJAD  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0015  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
VKE toetuskoefitsienti  
0016  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
taristu toetuskoefitsienti  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSIT ­
SIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0020  Bilansilised krediidiriskiga kirjed  
0030  Bilansivälised krediidiriskiga kirjed  
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/57
 RISKIPOSITSIOON 
PÄRAST KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE TEHNI ­
KATE ASENDUSMÕJU 
ARVESSEVÕTMIST JA 
ENNE ÜMBERHINDLUS ­
TEGURITE KOHALDA ­
MIST  RISKIPOSITSIOONI 
VÄÄRTUS  
MILLEST: BILANSIVÄ ­
LISED KIRJED  MILLEST: BILANSIVÄ ­
LISED KIRJED  MILLEST: MIS TULENEB 
VASTASPOOLE KREDII ­
DIRISKIST  MILLEST: SUURED 
FINANTSSEKTORI ETTE ­
VÕTJAD JA REGULEE ­
RIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJAD  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0040  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – 
tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0050  Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga 
tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0060  Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehin ­
gute kogumitest  
0070  VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDESSE VÕI KOGUMI ­
TESSE MÄÄRATUD RISKIPOSITSIOONID: KOKKU  
0080  ERIOTSTARBELISTELE LAENUDELE RISKIKAALU 
MÄÄRAMISE MEETOD: KOKKU  
0160  ALTERNATIIVNE KÄSITLUS: TAGATUD KINNIS ­
VARAGA  
0170  REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETEST 
TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID ALTERNA ­
TIIVSE KÄSITLUSE KOHASELT VÕI RISKIKAALU 
100 %, NING MUUD RISKIPOSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID  
0180  LAHJENDUSRISK: OSTETUD NÕUDED KOKKU
ET L 97/58 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIDA VÕETAKSE ARVESSE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA HINNANGUTES, VÄLJA ARVATUD 
TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUS  
MAKSEVIIVITUSEST 
TINGITUD KAHJUMÄÄRA 
SISEHINNANGUTE KASU ­
TAMSE KORRAL: 
KAUDNE KREDIIDIRISKI 
KAITSE  OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  
GARANTIID  KREDIIDITU ­
LETISINSTRU ­
MENDID  MAKSEVIIVITU ­
SEST TINGITUD 
KAHJUMÄÄRA 
SISEHINNANGUTE 
KASUTAMSE 
KORRAL: 
MUU OTSENE 
KREDIIDIRISKI 
KAITSE  AKTSEPTEE ­
RITUD 
FINANTSTA ­
GATIS  MUU AKTSEPTEERITUD TAGATIS  
HOIUSTATUD 
RAHA  ELUKINDLUS ­
TUSLEPIN ­
GUD  KOLMANDA 
ISIKU 
HOITAVAD 
INSTRUMEN ­
DID  KINNISVARA  MUU 
FÜÜSILINE 
TAGATIS  NÕUDED  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0015  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
VKE toetuskoefitsienti  
0016  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
taristu toetuskoefitsienti  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSIT ­
SIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0020  Bilansilised krediidiriskiga kirjed  
0030  Bilansivälised krediidiriskiga kirjed  
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/59
 KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIDA VÕETAKSE ARVESSE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA HINNANGUTES, VÄLJA ARVATUD 
TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUS  
MAKSEVIIVITUSEST 
TINGITUD KAHJUMÄÄRA 
SISEHINNANGUTE KASU ­
TAMSE KORRAL: 
KAUDNE KREDIIDIRISKI 
KAITSE  OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  
GARANTIID  KREDIIDITU ­
LETISINSTRU ­
MENDID  MAKSEVIIVITU ­
SEST TINGITUD 
KAHJUMÄÄRA 
SISEHINNANGUTE 
KASUTAMSE 
KORRAL: 
MUU OTSENE 
KREDIIDIRISKI 
KAITSE  AKTSEPTEE ­
RITUD 
FINANTSTA ­
GATIS  MUU AKTSEPTEERITUD TAGATIS  
HOIUSTATUD 
RAHA  ELUKINDLUS ­
TUSLEPIN ­
GUD  KOLMANDA 
ISIKU 
HOITAVAD 
INSTRUMEN ­
DID  KINNISVARA  MUU 
FÜÜSILINE 
TAGATIS  NÕUDED  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0040  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – 
tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0050  Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga 
tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0060  Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehin ­
gute kogumitest  
0070  VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDESSE VÕI KOGUMI ­
TESSE MÄÄRATUD RISKIPOSITSIOONID: KOKKU  
0080  ERIOTSTARBELISTELE LAENUDELE RISKIKAALU 
MÄÄRAMISE MEETOD: KOKKU  
0160  ALTERNATIIVNE KÄSITLUS: TAGATUD KINNIS ­
VARAGA  
0170  REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETEST 
TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID ALTERNA ­
TIIVSE KÄSITLUSE KOHASELT VÕI RISKIKAALU 
100 %, NING MUUD RISKIPOSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID  
0180  LAHJENDUSRISK: OSTETUD NÕUDED KOKKU
ET L 97/60 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KOHALDATAKSE 
TOPELTMAKSEVIIVI ­
TUSE KÄSITLUST  RISKIPOSITSIOONI ­
DEGA KAALUTUD 
KESKMINE MAKSE ­
VIIVITUSEST 
TINGITUD KAHJU ­
MÄÄR (%)  RISKIPOSITSIOONI ­
DEGA KAALUTUD 
KESKMINE MAKSEVII ­
VITUSEST TINGITUD 
KAHJUMÄÄR (%) 
SUURTE FINANTSSEK ­
TORI ETTEVÕTJATE JA 
REGULEERIMATA 
FINANTSETTEVÕTJATE 
PUHUL  RISKIPOSITSIOONI ­
DEGA KAALUTUD 
KESKMINE LÕPP ­
TÄHTAEG (PÄEVA ­
DES)  RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
ENNE TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDAMIST  VKE TOETUS ­
KOEFITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  TARISTU 
TOETUSKOEFIT ­
SIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  KAUDNE KREDIIDI ­
RISKI KAITSE  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0015  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
VKE toetuskoefitsienti  
0016  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
taristu toetuskoefitsienti  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSIT ­
SIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0020  Bilansilised krediidiriskiga kirjed  
0030  Bilansivälised krediidiriskiga kirjed  
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/61
 KOHALDATAKSE 
TOPELTMAKSEVIIVI ­
TUSE KÄSITLUST  RISKIPOSITSIOONI ­
DEGA KAALUTUD 
KESKMINE MAKSE ­
VIIVITUSEST 
TINGITUD KAHJU ­
MÄÄR (%)  RISKIPOSITSIOONI ­
DEGA KAALUTUD 
KESKMINE MAKSEVII ­
VITUSEST TINGITUD 
KAHJUMÄÄR (%) 
SUURTE FINANTSSEK ­
TORI ETTEVÕTJATE JA 
REGULEERIMATA 
FINANTSETTEVÕTJATE 
PUHUL  RISKIPOSITSIOONI ­
DEGA KAALUTUD 
KESKMINE LÕPP ­
TÄHTAEG (PÄEVA ­
DES)  RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
ENNE TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDAMIST  VKE TOETUS ­
KOEFITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  TARISTU 
TOETUSKOEFIT ­
SIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  KAUDNE KREDIIDI ­
RISKI KAITSE  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0040  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – 
tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0050  Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga 
tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0060  Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehin ­
gute kogumitest  
0070  VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDESSE VÕI KOGUMI ­
TESSE MÄÄRATUD RISKIPOSITSIOONID: KOKKU  
0080  ERIOTSTARBELISTELE LAENUDELE RISKIKAALU 
MÄÄRAMISE MEETOD: KOKKU  
0160  ALTERNATIIVNE KÄSITLUS: TAGATUD KINNIS ­
VARAGA  
0170  REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETEST 
TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID ALTERNA ­
TIIVSE KÄSITLUSE KOHASELT VÕI RISKIKAALU 
100 %, NING MUUD RISKIPOSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID  
0180  LAHJENDUSRISK: OSTETUD NÕUDED KOKKU
ET L 97/62 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE KOHALDAMIST  MEMOKIRJED:  
OODATAV KAHJU  VÄÄRTUSE KORRI ­
GEERIMISED JA 
ERALDISED (-)  VÕLGNIKE ARV  RISKIGA KAALUTUD 
VARA ENNE KREDIIDI ­
TULETISINSTRUMENTE  MILLEST: SUURED 
FINANTSSEKTORI ETTE ­
VÕTJAD JA REGULEE ­
RIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJAD  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  Vormiga CA 
seotud lahter  
0015  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
VKE toetuskoefitsienti  
0016  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse 
taristu toetuskoefitsienti  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSIT ­
SIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0020  Bilansilised krediidiriskiga kirjed  
0030  Bilansivälised krediidiriskiga kirjed  
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/63
 RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE KOHALDAMIST  MEMOKIRJED:  
OODATAV KAHJU  VÄÄRTUSE KORRI ­
GEERIMISED JA 
ERALDISED (-)  VÕLGNIKE ARV  RISKIGA KAALUTUD 
VARA ENNE KREDIIDI ­
TULETISINSTRUMENTE  MILLEST: SUURED 
FINANTSSEKTORI ETTE ­
VÕTJAD JA REGULEE ­
RIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJAD  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0040  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – 
tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0050  Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga 
tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0060  Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehin ­
gute kogumitest  
0070  VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDESSE VÕI KOGUMI ­
TESSE MÄÄRATUD RISKIPOSITSIOONID: KOKKU  
0080  ERIOTSTARBELISTELE LAENUDELE RISKIKAALU 
MÄÄRAMISE MEETOD: KOKKU  
0160  ALTERNATIIVNE KÄSITLUS: TAGATUD KINNIS ­
VARAGA  
0170  REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETEST 
TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID ALTERNA ­
TIIVSE KÄSITLUSE KOHASELT VÕI RISKIKAALU 
100 %, NING MUUD RISKIPOSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID  
0180  LAHJENDUSRISK: OSTETUD NÕUDED KOKKU
ET L 97/64 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 08.02 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHEN DITE NÕUDED: 
JAOTUS VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDE VÕI KOGUMITE LÕIKES (CR IRB 2)  
Sisereitingute meetodi kohane riskipositsiooni klass:  
makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnangud:  
VÕLGNIKU REITINGUK ­
LASS (REA TUNNUS)  SISEREITINGUTE 
SKAALA  ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUS ­
TEGURITE KOHALDAMIST  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU  
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE  
(-) MUU OTSENE 
KREDIIDIRISKI KAITSE  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE 
KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI 
ASENDAMINE  
VÕLGNIKU REITINGU ­
KLASSIDELE VÕI KOGU ­
MITELE MÄÄRATUD 
MAKSEVIIVITUSE 
TÕENÄOSUS 
(%) MILLEST: SUURED 
FINANTSSEKTORI ETTE ­
VÕTJAD JA REGULEE ­
RIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJAD  (-) GARANTIID  (-) KREDIIDITULETIS ­
INSTRUMENDID  (-) KOGUVÄLJAVOOL  KOGUSISSEVOOL (+)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDI ­
RISKI MAANDAMISE TEHNIKATE 
ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA 
ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE 
KOHALDAMIST  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
MILLEST: BILANSIVÄLISED KIRJED  MILLEST: BILANSIVÄLISED KIRJED  MILLEST: MIS TULENEB VASTAS ­
POOLE KREDIIDIRISKIST  MILLEST: SUURED FINANTSSEKTORI 
ETTEVÕTJAD JA REGULEERIMATA 
FINANTSETTEVÕTJAD  
0090  0100  0110  0120  0130  0140
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/65
 KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIDA VÕETAKSE ARVESSE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA HINNANGUTES, VÄLJA ARVATUD TOPELT MAKSEVIIVITUSE KÄSITLUS  
MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA 
SISEHINNANGUTE KASUTAMSE KORRAL: 
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE  OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  
GARANTIID  KREDIIDITULETIS ­
INSTRUMENDID  MAKSEVIIVITUSEST 
TINGITUD KAHJU ­
MÄÄRA SISEHINNAN ­
GUTE KASUTAMSE 
KORRAL: 
MUU OTSENE 
KREDIIDIRISKI 
KAITSE  AKTSEPTEERITUD 
FINANTSTAGATIS  MUU AKTSEPTEERITUD TAGATIS  
HOIUSTATUD RAHA  ELUKINDLUSTUSLE ­
PINGUD  KOLMANDA ISIKU 
HOITAVAD INST ­
RUMENDID  KINNISVARA  MUU FÜÜSILINE 
TAGATIS  NÕUDED  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
KOHALDATAKSE TOPELTMAK ­
SEVIIVITUSE KÄSITLUST  RISKIPOSITSIOONIDEGA 
KAALUTUD KESKMINE MAKSE ­
VIIVITUSEST TINGITUD KAHJU ­
MÄÄR (%)  RISKIPOSITSIOONIDEGA 
KAALUTUD KESKMINE MAKSE ­
VIIVITUSEST TINGITUD KAHJU ­
MÄÄR (%) SUURTE FINANTS ­
SEKTORI ETTEVÕTJATE JA 
REGULEERIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJATE PUHUL  RISKIPOSITSIOONIDEGA 
KAALUTUD KESKMINE LÕPP ­
TÄHTAEG (PÄEVADES)  RISKIGA KAALUTUD VARA 
ENNE TOETUSKOEFITSIENTIDE 
KOHALDAMIST  (-) VKE TOETUSKOEFITSIENDIST 
TULENEV RISKIGA KAALUTUD 
VARA KORRIGEERIMINE  (-) TARISTU TOETUSKOEFIT ­
SIENDIST TULENEV RISKIGA 
KAALUTUD VARA KORRIGEE ­
RIMINE  KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDA ­
MIST  MEMOKIRJED:  
OODATAV KAHJU  (-) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA 
ERALDISED  VÕLGNIKE ARV  RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE 
KREDIIDITULETISINSTRUMENTE  MILLEST: SUURED FINANTSSEKTORI 
ETTEVÕTJAD JA REGULEERIMATA 
FINANTSETTEVÕTJAD  
0260  0270  0280  0290  0300  0310
ET L 97/66 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 08.03 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED: MAKSEVIIVITUS E TÕENÄOSUSE 
VAHEMIKUTI (CR IRB 3)  
Sisereitingute meetodi 
kohane riskipositsiooni 
klass:  
makseviivitusest tingitud 
kahjumäära ja/või ümber ­
hindlustegurite sisehinnan ­
gud:  
MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE 
VAHEMIK  BILANSIS 
KAJASTATUD 
VARAST 
TULENEVAD 
RISKIPOSIT ­
SIOONID  BILANSIVÄ ­
LISED RISKI ­
POSIT­
SIOONID 
ENNE 
ÜMBERHIND ­
LUSTEGU ­
RITE KOHAL ­
DAMIST  RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMISED 
ÜMBERHIND ­
LUSTEGURID  RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS 
PÄRAST 
ÜMBERHIND ­
LUSTEGU ­
RITE KOHAL ­
DAMIST JA 
KREDIIDI ­
RISKI MAAN ­
DAMIST  RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMINE 
MAKSEVIIVI ­
TUSE 
TÕENÄOSUS 
(%) VÕLGNIKE 
ARV  RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMINE 
MAKSEVIIVI ­
TUSEST 
TINGITUD 
KAHJUMÄÄR 
(%) RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMINE 
TÄHTAEG 
(AASTATES)  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA 
PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  OODATAV 
KAHJU  VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0010  0,00 kuni <0,15  
0020  0,00 kuni <0,10  
0030  0,10 kuni <0,15  
0040  0,15 kuni <0,25  
0050  0,25 kuni <0,50  
0060  0,50 kuni <0,75  
0070  0,75 kuni <2,5  
0080  0,75 kuni <1,75  
0090  1,75 kuni <2,5
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/67
 MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE 
VAHEMIK  BILANSIS 
KAJASTATUD 
VARAST 
TULENEVAD 
RISKIPOSIT ­
SIOONID  BILANSIVÄ ­
LISED RISKI ­
POSIT­
SIOONID 
ENNE 
ÜMBERHIND ­
LUSTEGU ­
RITE KOHAL ­
DAMIST  RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMISED 
ÜMBERHIND ­
LUSTEGURID  RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS 
PÄRAST 
ÜMBERHIND ­
LUSTEGU ­
RITE KOHAL ­
DAMIST JA 
KREDIIDI ­
RISKI MAAN ­
DAMIST  RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMINE 
MAKSEVIIVI ­
TUSE 
TÕENÄOSUS 
(%) VÕLGNIKE 
ARV  RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMINE 
MAKSEVIIVI ­
TUSEST 
TINGITUD 
KAHJUMÄÄR 
(%) RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMINE 
TÄHTAEG 
(AASTATES)  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA 
PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  OODATAV 
KAHJU  VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA 
ERALDISED  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0100  2,5 kuni <10  
0110  2,5 kuni <5  
0120  5 kuni <10  
0130  10 kuni <100  
0140  10 kuni <20  
0150  20 kuni <30  
0160  30 kuni <100  
0170  100 (makseviivitus)
 C 08.04 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHEN ­
DITE NÕUDED: RISKIGA KAALUTUD VARA VOOARUANDED (CR IRB 4)  
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA  
0010  
0010  RISKIGA KAALUTUD VARA EELMISE ARUANDEPERIOODI LÕPUS  
0020  VARA SUURUS (+/-)  
0030  VARA KVALITEET (+/-)  
0040  MUDELI VÄRSKENDUSED (+/-)  
0050  METOODIKA JA PÕHIMÕTE (+/-)  
0060  OMANDAMISED JA VÕÕRANDAMISED (+/-)  
0070  VALUUTA LIIKUMINE (+/-)  
0080  MUU (+/-)  
0090  RISKIGA KAALUTUD VARA ARUANDEPERIOODI LÕPUSET L 97/68 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
C 08.05 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHEN ­
DITE NÕUDED: MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE JÄRELTESTIMINE (CR IRB 5)  
Sisereitingute meetodi kohane riskipositsiooni klass:  
makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnangud:  
MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE VAHE ­
MIK  ARITMEETILINE 
KESKMINE 
MAKSEVIIVI ­
TUSE 
TÕENÄOSUS (%)  VÕLGNIKE ARV 
EELMISE AASTA 
LÕPUS  TEGELIK KESK ­
MINE MAKSE ­
VIIVITUSE 
MÄÄR (%)  VARASEM 
KESKMINE 
AASTANE 
MAKSEVIIVI ­
TUSE MÄÄR (%)  MILLEST: 
MAKSEVIIVITUS 
TEKKIS AASTA 
JOOKSUL  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  0,00 kuni <0,15  
0020  0,00 kuni <0,10  
0030  0,10 kuni <0,15  
0040  0,15 kuni <0,25  
0050  0,25 kuni <0,50  
0060  0,50 kuni <0,75  
0070  0,75 kuni <2,5  
0080  0,75 kuni <1,75  
0090  1,75 kuni <2,5  
0100  2,5 kuni <10  
0110  2,5 kuni <5  
0120  5 kuni <10  
0130  10 kuni <100  
0140  10 kuni <20  
0150  20 kuni <30  
0160  30 kuni <100  
0170  100 (makseviivitus)ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/69
 ET L 97/70 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 08.05.1 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED: MAKSEVIIVIT USE TÕENÄOSUSE 
JÄRELTESTIMINE KOOSKÕLAS ARTIKLI 180 LÕIKE 1 PUNKTIGA F (CR IRB 5)  
Sisereitingute meetodi kohane riskipositsiooni klass:  
makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnangud:  
MAKSEVIIVITUSE 
TÕENÄOSUSE VAHEMIK  VÄLISREITINGU EKVI ­
VALENT  ARITMEETILINE KESK ­
MINE MAKSEVIIVITUSE 
TÕENÄOSUS (%)  VÕLGNIKE ARV EELMISE 
AASTA LÕPUS  TEGELIK KESKMINE 
MAKSEVIIVITUSE 
MÄÄR (%)  VARASEM KESKMINE 
AASTANE MAKSEVII ­
VITUSE MÄÄR (%)  MILLEST: MAKSEVIIVITUS 
TEKKIS AASTA JOOKSUL  
0005  0006  0010  0020  0030  0040  0050
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/71
 C 08.06 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED: ERIOTSTARBELI STELE LAENUDELE 
RISKIKAALU MÄÄRAMISE MEETOD (CR IRB 6)  
Eriotstarbeliste laenude liik:  
ESMANE 
RISKIPOSIT ­
SIOON 
ENNE 
ÜMBER­
HINDLUSTE ­
GURITE 
KOHALDA ­
MIST  RISKIPOSIT ­
SIOON 
PÄRAST 
KREDIIDI ­
RISKI 
MAANDA ­
MISE TEHNI ­
KATE ASEN ­
DUSMÕJU 
ARVESSE ­
VÕTMIST JA 
ENNE 
ÜMBER­
HINDLUSTE ­
GURITE 
KOHALDA ­
MIST  RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS  RISKIKAAL  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA 
PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  MEMOKIRJED:  
OODATAV 
KAHJU  (-) VÄÄR ­
TUSE 
KORRIGEE ­
RIMISED JA 
ERALDISED  MILLEST: 
BILANSIVÄ ­
LISED 
KIRJED  MILLEST: 
BILANSI­
VÄLISED 
KIRJED  MILLEST: MIS 
TULENEB 
VASTAS ­
POOLE 
KREDIIDIRIS ­
KIST  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  
KATE­
GOORIA 1  ALLA 2,5 AASTA  50%  
0020  2,5 AASTAT VÕI ENAM  70%  
0030  
KATE­
GOORIA 2  ALLA 2,5 AASTA  70%  
0040  2,5 AASTAT VÕI ENAM  90%  
0050  
KATE­
GOORIA 3  ALLA 2,5 AASTA  115%  
0060  2,5 AASTAT VÕI ENAM  115%  
0070  
KATE­
GOORIA 4  ALLA 2,5 AASTA  250%  
0080  2,5 AASTAT VÕI ENAM  250%
ET L 97/72 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ESMANE 
RISKIPOSIT ­
SIOON 
ENNE 
ÜMBER­
HINDLUSTE ­
GURITE 
KOHALDA ­
MIST  RISKIPOSIT ­
SIOON 
PÄRAST 
KREDIIDI ­
RISKI 
MAANDA ­
MISE TEHNI ­
KATE ASEN ­
DUSMÕJU 
ARVESSE ­
VÕTMIST JA 
ENNE 
ÜMBER­
HINDLUSTE ­
GURITE 
KOHALDA ­
MIST  RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS  RISKIKAAL  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA 
PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  MEMOKIRJED:  
OODATAV 
KAHJU  (-) VÄÄR ­
TUSE 
KORRIGEE ­
RIMISED JA 
ERALDISED  MILLEST: 
BILANSIVÄ ­
LISED 
KIRJED  MILLEST: 
BILANSI­
VÄLISED 
KIRJED  MILLEST: MIS 
TULENEB 
VASTAS ­
POOLE 
KREDIIDIRIS ­
KIST  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0090  KATE­
GOORIA 5  ALLA 2,5 AASTA  – 
0100  2,5 AASTAT VÕI ENAM  – 
0110  
KOKKU  ALLA 2,5 AASTA  
0120  2,5 AASTAT VÕI ENAM
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/73
 C 08.07 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED: SISEREITINGUT E JA STANDARDMEE ­
TODI KOHALDAMISALA (CR IRB 7)  
KAPITALINÕUETE 
MÄÄRUSE ARTIKLIS 
166 MÄÄRATLETUD 
RISKIPOSITSIOONI 
VÄÄRTUS KOKKU  STANDARDMEE ­
TODI JA SISEREI ­
TINGUTE MEETODI 
KOHALDAMISALAS 
OLEVA RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄRTUS 
KOKKU  STANDARDMEE ­
TODI ALALISE 
OSALISE KASUTA ­
MISE KOHALDAMI ­
SALAS OLEV RISKI ­
POSITSIOONI 
KOGUVÄÄRTUSE 
PROTSENT  RISKIPOSITSIOONI 
KOGUVÄÄRTUSE 
PROTSENT, MILLELE 
KOHALDATAKSE 
JÄRKJÄRGULISE 
KOHALDAMISE 
KAVA (%)  RISKIPOSITSIOONI 
KOGUVÄÄRTUSE 
PROTSENT, MILLELE 
KOHALDATAKSE 
SISEREITINGUTE 
MEETODIT (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  KESKVALITSUSED JA KESKPANGAD  
0020  MILLEST: PIIRKONDLIKUD VALITSUSED JA KOHA ­
LIKUD OMAVALITSUSED  
0030  MILLEST: AVALIKU SEKTORI ASUTUSED  
0040  KREDIIDIASUTUSED JA INVESTEERIMISÜHINGUD  
0050  ÄRIÜHINGUD  
0060  MILLEST: ÄRIÜHINGUD – ERIOTSTARBELISED 
LAENUD (V.A RISKIKAALU MÄÄRAMISE MEETOD)  
0070  MILLEST: ÄRIÜHINGUD – ERIOTSTARBELISED 
LAENUD (K.A RISKIKAALU MÄÄRAMISE MEETOD)  
0080  MILLEST: ÄRIÜHINGUD – VKE-D  
0090  JAEKLIENDID  
0100  MILLEST JAE-RISKIPOSITSIOONID – TAGATUD 
VKE-DE KINNISVARAGA
ET L 97/74 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KAPITALINÕUETE 
MÄÄRUSE ARTIKLIS 
166 MÄÄRATLETUD 
RISKIPOSITSIOONI 
VÄÄRTUS KOKKU  STANDARDMEE ­
TODI JA SISEREI ­
TINGUTE MEETODI 
KOHALDAMISALAS 
OLEVA RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄRTUS 
KOKKU  STANDARDMEE ­
TODI ALALISE 
OSALISE KASUTA ­
MISE KOHALDAMI ­
SALAS OLEV RISKI ­
POSITSIOONI 
KOGUVÄÄRTUSE 
PROTSENT  RISKIPOSITSIOONI 
KOGUVÄÄRTUSE 
PROTSENT, MILLELE 
KOHALDATAKSE 
JÄRKJÄRGULISE 
KOHALDAMISE 
KAVA (%)  RISKIPOSITSIOONI 
KOGUVÄÄRTUSE 
PROTSENT, MILLELE 
KOHALDATAKSE 
SISEREITINGUTE 
MEETODIT (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  MILLEST JAEKLIENDID – TAGATUD MITTE-VKE-DE 
KINNISVARAGA  
0120  MILLEST JAE-RISKIPOSITSIOONID – KVALIFITSEE ­
RUVAD UUENEVAD  
0130  MILLEST JAE-RISKIPOSITSIOONID – MUUD VKE- 
DEGA SEOTUD  
0140  MILLEST JAEKLIENDID – MUUD MITTE-VKE-DEGA 
SEOTUD  
0150  OMAKAPITAL  
0160  MUUD KREDIIDI ISELOOMUGA KOHUSTUSETA 
VARAD  
0170  KOKKU
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/75
 C 09.01 – RISKIPOSITSIOONIDE GEOGRAAFILINE JAOTUS VÕLGNIKU ASUKOHA LÕIKES: STANDARDMEETODIKOHASED RISKIPOSITSIOONID (CR GB 1)  
Riik:  
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE 
ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHAL ­
DAMIST  Perioodi jooksul 
täheldatud uued 
makseviivitused  Üldised krediidiris ­
kiga korrigeerimi ­
sed Spetsiifilised 
krediidiriskiga 
korrigeerimised  Mahakandmised  Täiendavad väärtuse 
korrigeerimised ja 
muud omavahen ­
dite vähendamised  makseviivituses 
olevad riskiposit ­
sioonid  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0010  Keskvalitsused ja keskpangad  
0020  Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused  
0030  Avaliku sektori asutused  
0040  Mitmepoolsed arengupangad  
0050  Rahvusvahelised organisatsioonid  
0060  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
0070  Äriühingud  
0075  Millest: VKEd  
0080  Jaekliendid  
0085  Millest: VKEd  
0090  Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid  
0095  Millest: VKEd
ET L 97/76 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE 
ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHAL ­
DAMIST  Perioodi jooksul 
täheldatud uued 
makseviivitused  Üldised krediidiris ­
kiga korrigeerimi ­
sed Spetsiifilised 
krediidiriskiga 
korrigeerimised  Mahakandmised  Täiendavad väärtuse 
korrigeerimised ja 
muud omavahen ­
dite vähendamised  makseviivituses 
olevad riskiposit ­
sioonid  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0100  Makseviivituses olevad riskipositsioonid  
0110  Eriti suure riskiga seotud kirjed  
0120  Pandikirjad  
0130  Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidi ­
asutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute vastu  
0140  Investeerimisfondi aktsiad ja osakud  
0141  Aluspositsioonide arvessevõtmise meetod  
0142  Volituste kohane meetod  
0143  Varumeetod  
0150  Omakapitali investeeringud  
0160  Muud riskipositsioonid  
0170  Koguriskipositsioon
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/77
 Krediidiriskiga korri ­
geerimised / maha ­
kandmised täheldatud 
uute makseviivituste 
puhul  RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄR ­
TUS  RISKIGA KAALUTUD 
VARA ENNE 
TOETUSKOEFITSIEN ­
TIDE KOHALDAMIST  (-) VKE TOETUSKOEFIT ­
SIENDIST TULENEV 
RISKIGA KAALUTUD 
VARA KORRIGEE ­
RIMINE  (-) TARISTU TOETUS ­
KOEFITSIENDIST 
TULENEV RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
KORRIGEERIMINE  RISKIGA KAALUTUD 
VARA PÄRAST 
TOETUSKOEFITSIEN ­
TIDE KOHALDAMIST  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0010  Keskvalitsused ja keskpangad  
0020  Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused  
0030  Avaliku sektori asutused  
0040  Mitmepoolsed arengupangad  
0050  Rahvusvahelised organisatsioonid  
0060  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
0070  Äriühingud  
0075  Millest: VKEd  
0080  Jaekliendid  
0085  Millest: VKEd  
0090  Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid  
0095  Millest: VKEd
ET L 97/78 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Krediidiriskiga korri ­
geerimised / maha ­
kandmised täheldatud 
uute makseviivituste 
puhul  RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄR ­
TUS  RISKIGA KAALUTUD 
VARA ENNE 
TOETUSKOEFITSIEN ­
TIDE KOHALDAMIST  (-) VKE TOETUSKOEFIT ­
SIENDIST TULENEV 
RISKIGA KAALUTUD 
VARA KORRIGEE ­
RIMINE  (-) TARISTU TOETUS ­
KOEFITSIENDIST 
TULENEV RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
KORRIGEERIMINE  RISKIGA KAALUTUD 
VARA PÄRAST 
TOETUSKOEFITSIEN ­
TIDE KOHALDAMIST  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0100  Makseviivituses olevad riskipositsioonid  
0110  Eriti suure riskiga seotud kirjed  
0120  Pandikirjad  
0130  Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidi ­
asutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute vastu  
0140  Investeerimisfondi aktsiad ja osakud  
0141  Aluspositsioonide arvessevõtmise meetod  
0142  Volituste kohane meetod  
0143  Varumeetod  
0150  Omakapitali investeeringud  
0160  Muud riskipositsioonid  
0170  Koguriskipositsioon
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/79
 C 09.02 – RISKIPOSITSIOONIDE GEOGRAAFILINE JAOTUS VÕLGNIKU ASUKOHA LÕIKES: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED RISKIPOSITSIOONID (CR  GB 2)  
Riik:  
ESMANE RISKIPOSITSIOON 
ENNE ÜMBERHINDLUSTEGU ­
RITE KOHALDAMIST  
Perioodi jooksul 
täheldatud uued 
makseviivitused  Üldised krediidi ­
riskiga korrigee ­
rimised  Spetsiifilised 
krediidiriskiga 
korrigeerimised  Mahakandmised  Krediidiriskiga 
korrigeerimised 
/ mahakand ­
mised täheldatud 
uute maksevii ­
vituste puhul  (%) VÕLGNIKU 
REITINGU ­
KLASSIDELE 
VÕI KOGUMI ­
TELE 
MÄÄRATUD 
MAKSEVIIVI ­
TUSE TÕENÄO ­
SUS  Millest: makse ­
viivituses  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0010  Keskvalitsused ja keskpangad  
0020  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
0030  Äriühingud  
0042  Millest: eriotstarbelised laenud (v.a eriotstarbelised 
laenud, millele kohaldatakse riskikaalu määramist)  
0045  Millest: eriotstarbelised laenud millele kohaldatakse riski ­
kaalu määramist  
0050  Millest: VKEd  
0060  Jaekliendid  
0070  Tagatud kinnisvaraga  
0080  VKEd  
0090  Muud kui VKEd
ET L 97/80 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ESMANE RISKIPOSITSIOON 
ENNE ÜMBERHINDLUSTEGU ­
RITE KOHALDAMIST  
Perioodi jooksul 
täheldatud uued 
makseviivitused  Üldised krediidi ­
riskiga korrigee ­
rimised  Spetsiifilised 
krediidiriskiga 
korrigeerimised  Mahakandmised  Krediidiriskiga 
korrigeerimised 
/ mahakand ­
mised täheldatud 
uute maksevii ­
vituste puhul  (%) VÕLGNIKU 
REITINGU ­
KLASSIDELE 
VÕI KOGUMI ­
TELE 
MÄÄRATUD 
MAKSEVIIVI ­
TUSE TÕENÄO ­
SUS  Millest: makse ­
viivituses  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0100  Kvalifitseeruvad uuenevad  
0110  Muud jaekliendid  
0120  VKEd  
0130  Muud kui VKEd  
0140  Omakapital  
0150  Koguriskipositsioon
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/81
 RISKIPOSITSIOONIDEGA 
KAALUTUD KESKMINE 
MAKSEVIIVITUSEST 
TINGITUD KAHJUMÄÄR (%)  RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA ENNE 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  VKE 
TOETUSKOE ­
FITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA 
KORRIGEERI ­
MINE (-)  TARISTU 
TOETUSKOE ­
FITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA 
PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  OODATAV 
KAHJU  
Millest: 
makseviivitu ­
ses Millest: 
makseviivitu ­
ses 
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0010  Keskvalitsused ja keskpangad  
0020  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
0030  Äriühingud  
0042  Millest: eriotstarbelised laenud (v.a eriotstarbelised 
laenud, millele kohaldatakse riskikaalu määramist)  
0045  Millest: eriotstarbelised laenud millele kohaldatakse riski ­
kaalu määramist  
0050  Millest: VKEd  
0060  Jaekliendid  
0070  Tagatud kinnisvaraga  
0080  VKEd  
0090  Muud kui VKEd
ET L 97/82 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIPOSITSIOONIDEGA 
KAALUTUD KESKMINE 
MAKSEVIIVITUSEST 
TINGITUD KAHJUMÄÄR (%)  RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA ENNE 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  VKE 
TOETUSKOE ­
FITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA 
KORRIGEERI ­
MINE (-)  TARISTU 
TOETUSKOE ­
FITSIENDIST 
TULENEV 
RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KORRI ­
GEERIMINE (-)  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA 
PÄRAST 
TOETUSKOE ­
FITSIENTIDE 
KOHALDA ­
MIST  OODATAV 
KAHJU  
Millest: 
makseviivitu ­
ses Millest: 
makseviivitu ­
ses 
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0100  Kvalifitseeruvad uuenevad  
0110  Muud jaekliendid  
0120  VKEd  
0130  Muud kui VKEd  
0140  Omakapital  
0150  Koguriskipositsioon
 C 09.04 – RIIKIDE VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI ARVUTAMISEL JA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGUPÕ ­
HISE VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI MÄÄRA ARVUTAMISEL ASJAKOHASTE KREDIIDIRISKI POSITSIOONIDE JAOTUS 
(CCB)  
Riik:  
Summa  Protsent  Kvalitatiivne 
teave  
0010  0020  0030  
Asjakohased krediidiriski positsioonid – krediidirisk  
0010  Riskipositsiooni väärtus standardmeetodi kohaselt  
0020  Riskipositsiooni väärtus sisereitingute meetodi kohaselt  
Asjakohased krediidiriski positsioonid – tururisk  
0030  Kauplemisportfelli kuuluvate pikkade ja lühikeste riskipositsioonide summa 
standardmeetodite puhul  
0040  Kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide väärtus sisemudelite puhul  
Asjakohased krediidiriski positsioonid – väärtpaberistamine  
0055  Kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide riskipositsiooni 
väärtus  
Omavahendite nõuded ja kaalud  
0070  Omavahendite nõuded kokku vastutsüklilise kapitalipuhvri puhul  
0080  Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – krediidirisk  
0090  Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – tururisk  
0100  Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – kauplemis ­
portfellivälised väärtpaberistamise positsioonid  
0110  Omavahendite nõuete kaalud  
Vastutsüklilise kapitalipuhvri määrad  
0120  Määratud asutuse kehtestatud vastutsüklilise kapitalipuhvri määr  
0130  Krediidiasutuse või investeerimisühingu riigi suhtes kohaldatav vastutsüklilise 
kapitalipuhvri määrET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/83
 
Summa  Protsent  Kvalitatiivne 
teave  
0010  0020  0030  
0140  Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri 
määr  
2 % künnise kasutamine  
0150  2 % künnise kasutamine üldise krediidiriskipositsiooni puhul  
0160  2 % künnise kasutamine kauplemisportfelli kuuluva riskipositsiooni puhulET L 97/84 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/85
 C 10.01 – KREDIIDIRISK: OMAKAPITAL – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR EQU IRB 1)  
SISEREITIN ­
GUTE SKAALA  
ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTEGU ­
RITE KOHAL ­
DAMIST  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL 
ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU  
RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄR ­
TUS  RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMINE 
MAKSEVIIVITU ­
SEST TINGITUD 
KAHJUMÄÄR 
(%) RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA  MEMOKIRJE:  
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE  KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE 
KOHALDAMI ­
SEST TULENEV 
RISKIPOSIT ­
SIOONI ASEN ­
DAMINE  MILLEST: BILAN ­
SIVÄLISED 
KIRJED  OODATAV 
KAHJU  VÕLGNIKU 
REITINGUKLAS ­
SIDELE 
MÄÄRATUD 
MAKSEVIIVI ­
TUSE 
TÕENÄOSUS 
(%) GARANTIID 
(-) KREDIIDITU ­
LETISINSTRU ­
MENDID (-)  KOGUVÄLJA ­
VOOL (-)  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0061  0070  0080  0090  
0010  SISEREITINGUTE MEETODI 
KOHASED OMAKAPITALI INVES ­
TEERINGUD KOKKU  Vormiga CA 
seotud lahter  
0020  RISKIPARAMEETRITEL PÕHINEV 
MEETOD: KOKKU  
0050  LIHTSUSTATUD RISKIKAALU 
MEETOD: KOKKU  
0060  LIHTSUSTATUD RISKIKAALU MEETODI KOHASE KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES  
0070  RISKIKAAL: 190 %  
0080  290%  
0090  370%  
0100  SISEMUDELITEL PÕHINEV 
MEETOD  
0110  OMAKAPITALI INVESTEERINGUD, 
MILLE SUHTES KOHALDATAKSE 
RISKIKAALUSID
ET L 97/86 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 10.02 – KREDIIDIRISK: OMAKAPITAL – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED. RISKIPARAMEETRITEL PÕHINEVA MEETODI KO HASE KOGURISKIPO ­
SITSIOONI JAOTUS VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDE LÕIKES (CR EQU IRB 2) 
VÕLGNIKU 
REITINGUKLASS 
(REA TUNNUS)  SISEREITINGUTE 
SKAALA  
ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTEGU ­
RITE KOHALDA ­
MIST  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL 
ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU  
RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄR ­
TUS  RISKIPOSIT ­
SIOONIDEGA 
KAALUTUD 
KESKMINE 
MAKSEVIIVITU ­
SEST TINGITUD 
KAHJUMÄÄR (%)  RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA  MEMOKIRJE:  
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE  KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE 
KOHALDAMI ­
SEST TULENEV 
RISKIPOSIT ­
SIOONI ASEN ­
DAMINE  OODATAV 
KAHJU  
VÕLGNIKU 
REITINGUKLAS ­
SIDELE 
MÄÄRATUD 
MAKSEVIIVI ­
TUSE 
TÕENÄOSUS (%)  (-) GARANTIID  (-) KREDIIDI ­
TULETISINSTRU ­
MENDID  (-) KOGUVÄLJA ­
VOOL  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/87
 C 11.00 – ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK (CR SETT)  
ARVELDAMATA 
TEHINGUD ARVEL ­
DUSHINNAS  ARVELDAMATA 
TEHINGUTEST 
TULENEVA HINNA ­
VAHE RISKIPOSIT ­
SIOON  OMAVAHENDITE 
NÕUDED  ARVELDUSRISKI 
KOGURISKIPOSIT ­
SIOON  
0010  0020  0030  0040  
0010  Kauplemisportfellivälised arveldamata tehingud kokku  Vormiga CA seotud 
lahter  
0020  Kuni 4 päeva arveldamata tehingud (tegur 0 %)  
0030  5–15 päeva arveldamata tehingud (tegur 8%)  
0040  16–30 päeva arveldamata tehingud (tegur 50%)  
0050  31–45 päeva arveldamata tehingud (tegur 75%)  
0060  46 päeva või rohkem arveldamata tehingud (tegur 100 %)  
0070  Kauplemisportfelli arveldamata tehingud kokku  Vormiga CA seotud 
lahter  
0080  Kuni 4 päeva arveldamata tehingud (tegur 0 %)  
0090  5–15 päeva arveldamata tehingud (tegur 8%)  
0100  16–30 päeva arveldamata tehingud (tegur 50%)  
0110  31–45 päeva arveldamata tehingud (tegur 75%)  
0120  46 päeva või rohkem arveldamata tehingud (tegur 100 %)
ET L 97/88 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 13.01 – KREDIIDIRISK: VÄÄRTPABERISTAMISED (CR SEC)  
ALGATATUD 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
KOKKU SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPA ­
BERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI 
KAITSE VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
(-) VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED RISKIPOSIT ­
SIOON, MILLEST 
ON MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(Cva) (-) (-) KOGUVÄLJA ­
VOOL KREDIIDIRISKI 
KAITSE SÄILI ­
TATUD VÕI 
TAGASI 
OSTETUD 
TINGLIK 
VÄÄRTUS ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTEGU ­
RITE KOHALDA ­
MIST KAUDSE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/89
 ALGATATUD 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
KOKKU SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPA ­
BERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI 
KAITSE VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
(-) VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED RISKIPOSIT ­
SIOON, MILLEST 
ON MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(Cva) (-) (-) KOGUVÄLJA ­
VOOL KREDIIDIRISKI 
KAITSE SÄILI ­
TATUD VÕI 
TAGASI 
OSTETUD 
TINGLIK 
VÄÄRTUS ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTEGU ­
RITE KOHALDA ­
MIST KAUDSE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/90 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ALGATATUD 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
KOKKU SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPA ­
BERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI 
KAITSE VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
(-) VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED RISKIPOSIT ­
SIOON, MILLEST 
ON MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(Cva) (-) (-) KOGUVÄLJA ­
VOOL KREDIIDIRISKI 
KAITSE SÄILI ­
TATUD VÕI 
TAGASI 
OSTETUD 
TINGLIK 
VÄÄRTUS ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTEGU ­
RITE KOHALDA ­
MIST KAUDSE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/91
 ALGATATUD 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
KOKKU SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPA ­
BERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI 
KAITSE VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
(-) VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED RISKIPOSIT ­
SIOON, MILLEST 
ON MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(Cva) (-) (-) KOGUVÄLJA ­
VOOL KREDIIDIRISKI 
KAITSE SÄILI ­
TATUD VÕI 
TAGASI 
OSTETUD 
TINGLIK 
VÄÄRTUS ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTEGU ­
RITE KOHALDA ­
MIST KAUDSE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/92 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ALGATATUD 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
KOKKU SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPA ­
BERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI 
KAITSE VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
(-) VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED RISKIPOSIT ­
SIOON, MILLEST 
ON MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(Cva) (-) (-) KOGUVÄLJA ­
VOOL KREDIIDIRISKI 
KAITSE SÄILI ­
TATUD VÕI 
TAGASI 
OSTETUD 
TINGLIK 
VÄÄRTUS ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTEGU ­
RITE KOHALDA ­
MIST KAUDSE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/93
 ALGATATUD 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
KOKKU SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPA ­
BERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI 
KAITSE VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE POSIT ­
SIOONID 
(-) VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED RISKIPOSIT ­
SIOON, MILLEST 
ON MAHA 
ARVATUD 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MISED JA ERAL ­
DISED OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(Cva) (-) (-) KOGUVÄLJA ­
VOOL KREDIIDIRISKI 
KAITSE SÄILI ­
TATUD VÕI 
TAGASI 
OSTETUD 
TINGLIK 
VÄÄRTUS ESMANE RISKI ­
POSITSIOON 
ENNE ÜMBER ­
HINDLUSTEGU ­
RITE KOHALDA ­
MIST KAUDSE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/94 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE 
ASENDUSMÕJU NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVES ­
SEVÕTMIST JA 
ENNE ÜMBERHIND ­
LUSTEGURITE 
KOHALDAMIST (-) KREDIIDIRISKI MAANDA ­
MISE TEHNIKAD, MIS MÕJU ­
TAVAD RISKIPOSITSIOONI: 
OTSESE KREDIIDIRISKI 
KAITSE KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTA ­
MISE ÜLDMEETODI ALUSEL KAUDNE KREDIIDI ­
RISKI KAITSE: 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga) (-) OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(-) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASEN ­
DAMINE 
KOGUVÄLJA ­
VOOL (-) KOGUSISSE ­
VOOL  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/95
 KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE 
ASENDUSMÕJU NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVES ­
SEVÕTMIST JA 
ENNE ÜMBERHIND ­
LUSTEGURITE 
KOHALDAMIST (-) KREDIIDIRISKI MAANDA ­
MISE TEHNIKAD, MIS MÕJU ­
TAVAD RISKIPOSITSIOONI: 
OTSESE KREDIIDIRISKI 
KAITSE KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTA ­
MISE ÜLDMEETODI ALUSEL KAUDNE KREDIIDI ­
RISKI KAITSE: 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga) (-) OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(-) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASEN ­
DAMINE 
KOGUVÄLJA ­
VOOL (-) KOGUSISSE ­
VOOL  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/96 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE 
ASENDUSMÕJU NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVES ­
SEVÕTMIST JA 
ENNE ÜMBERHIND ­
LUSTEGURITE 
KOHALDAMIST (-) KREDIIDIRISKI MAANDA ­
MISE TEHNIKAD, MIS MÕJU ­
TAVAD RISKIPOSITSIOONI: 
OTSESE KREDIIDIRISKI 
KAITSE KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTA ­
MISE ÜLDMEETODI ALUSEL KAUDNE KREDIIDI ­
RISKI KAITSE: 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga) (-) OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(-) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASEN ­
DAMINE 
KOGUVÄLJA ­
VOOL (-) KOGUSISSE ­
VOOL  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/97
 KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE 
ASENDUSMÕJU NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVES ­
SEVÕTMIST JA 
ENNE ÜMBERHIND ­
LUSTEGURITE 
KOHALDAMIST (-) KREDIIDIRISKI MAANDA ­
MISE TEHNIKAD, MIS MÕJU ­
TAVAD RISKIPOSITSIOONI: 
OTSESE KREDIIDIRISKI 
KAITSE KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTA ­
MISE ÜLDMEETODI ALUSEL KAUDNE KREDIIDI ­
RISKI KAITSE: 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga) (-) OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(-) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASEN ­
DAMINE 
KOGUVÄLJA ­
VOOL (-) KOGUSISSE ­
VOOL  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/98 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE 
ASENDUSMÕJU NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVES ­
SEVÕTMIST JA 
ENNE ÜMBERHIND ­
LUSTEGURITE 
KOHALDAMIST (-) KREDIIDIRISKI MAANDA ­
MISE TEHNIKAD, MIS MÕJU ­
TAVAD RISKIPOSITSIOONI: 
OTSESE KREDIIDIRISKI 
KAITSE KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTA ­
MISE ÜLDMEETODI ALUSEL KAUDNE KREDIIDI ­
RISKI KAITSE: 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga) (-) OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(-) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASEN ­
DAMINE 
KOGUVÄLJA ­
VOOL (-) KOGUSISSE ­
VOOL  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/99
 KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE 
ASENDUSMÕJU NETO RISKIPOSIT ­
SIOON PÄRAST 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMISE 
TEHNIKATE ASEN ­
DUSMÕJU ARVES ­
SEVÕTMIST JA 
ENNE ÜMBERHIND ­
LUSTEGURITE 
KOHALDAMIST (-) KREDIIDIRISKI MAANDA ­
MISE TEHNIKAD, MIS MÕJU ­
TAVAD RISKIPOSITSIOONI: 
OTSESE KREDIIDIRISKI 
KAITSE KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Cvam) FINANTS ­
TAGATISE MÕJU ARVUTA ­
MISE ÜLDMEETODI ALUSEL KAUDNE KREDIIDI ­
RISKI KAITSE: 
KORRIGEERITUD 
VÄÄRTUS (Ga) (-) OTSENE KREDII ­
DIRISKI KAITSE 
(-) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE 
TEHNIKATE KOHALDAMISEST 
TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASEN ­
DAMINE 
KOGUVÄLJA ­
VOOL (-) KOGUSISSE ­
VOOL  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/100 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELI ­
KULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*) TAGASTAMATU 
OSTUALLA ­
HINDLUS (-) ALUSPOSITSIOO ­
NIDE SPETSII ­
FILISED KREDII ­
DIRISKIGA 
KORRIGEERI ­
MISED (-) RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS MILLEST: 
KOHALDATAKSE 
TEHINGUTE 
ÜMBERHINDA ­
MISTEGURIT 0% OMAVAHENDI ­
TEST MAHA 
ARVATUD (-) KOHALDATAKSE 
RISKIKAALUSID  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/101
 RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELI ­
KULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*) TAGASTAMATU 
OSTUALLA ­
HINDLUS (-) ALUSPOSITSIOO ­
NIDE SPETSII ­
FILISED KREDII ­
DIRISKIGA 
KORRIGEERI ­
MISED (-) RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS MILLEST: 
KOHALDATAKSE 
TEHINGUTE 
ÜMBERHINDA ­
MISTEGURIT 0% OMAVAHENDI ­
TEST MAHA 
ARVATUD (-) KOHALDATAKSE 
RISKIKAALUSID  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/102 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELI ­
KULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*) TAGASTAMATU 
OSTUALLA ­
HINDLUS (-) ALUSPOSITSIOO ­
NIDE SPETSII ­
FILISED KREDII ­
DIRISKIGA 
KORRIGEERI ­
MISED (-) RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS MILLEST: 
KOHALDATAKSE 
TEHINGUTE 
ÜMBERHINDA ­
MISTEGURIT 0% OMAVAHENDI ­
TEST MAHA 
ARVATUD (-) KOHALDATAKSE 
RISKIKAALUSID  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/103
 RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELI ­
KULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*) TAGASTAMATU 
OSTUALLA ­
HINDLUS (-) ALUSPOSITSIOO ­
NIDE SPETSII ­
FILISED KREDII ­
DIRISKIGA 
KORRIGEERI ­
MISED (-) RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS MILLEST: 
KOHALDATAKSE 
TEHINGUTE 
ÜMBERHINDA ­
MISTEGURIT 0% OMAVAHENDI ­
TEST MAHA 
ARVATUD (-) KOHALDATAKSE 
RISKIKAALUSID  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/104 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELI ­
KULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*) TAGASTAMATU 
OSTUALLA ­
HINDLUS (-) ALUSPOSITSIOO ­
NIDE SPETSII ­
FILISED KREDII ­
DIRISKIGA 
KORRIGEERI ­
MISED (-) RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS MILLEST: 
KOHALDATAKSE 
TEHINGUTE 
ÜMBERHINDA ­
MISTEGURIT 0% OMAVAHENDI ­
TEST MAHA 
ARVATUD (-) KOHALDATAKSE 
RISKIKAALUSID  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/105
 RISKIPOSIT ­
SIOONI TÄIELI ­
KULT KORRI ­
GEERITUD 
VÄÄRTUS (E*) TAGASTAMATU 
OSTUALLA ­
HINDLUS (-) ALUSPOSITSIOO ­
NIDE SPETSII ­
FILISED KREDII ­
DIRISKIGA 
KORRIGEERI ­
MISED (-) RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS MILLEST: 
KOHALDATAKSE 
TEHINGUTE 
ÜMBERHINDA ­
MISTEGURIT 0% OMAVAHENDI ­
TEST MAHA 
ARVATUD (-) KOHALDATAKSE 
RISKIKAALUSID  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/106 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISEREITINGUTE MEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 255 
LÕIKE 4 KOHASELT 
(OSTETUD NÕUDED) RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/107
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISEREITINGUTE MEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 255 
LÕIKE 4 KOHASELT 
(OSTETUD NÕUDED) RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/108 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISEREITINGUTE MEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 255 
LÕIKE 4 KOHASELT 
(OSTETUD NÕUDED) RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/109
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISEREITINGUTE MEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 255 
LÕIKE 4 KOHASELT 
(OSTETUD NÕUDED) RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/110 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISEREITINGUTE MEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 255 
LÕIKE 4 KOHASELT 
(OSTETUD NÕUDED) RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/111
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISEREITINGUTE MEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 255 
LÕIKE 4 KOHASELT 
(OSTETUD NÕUDED) RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/112 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 % (W 
TEADMATA) RISKIKAAL 
1 250 % (MUU)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/113
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 % (W 
TEADMATA) RISKIKAAL 
1 250 % (MUU)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/114 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 % (W 
TEADMATA) RISKIKAAL 
1 250 % (MUU)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/115
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 % (W 
TEADMATA) RISKIKAAL 
1 250 % (MUU)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/116 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 % (W 
TEADMATA) RISKIKAAL 
1 250 % (MUU)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/117
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETOD 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 % (W 
TEADMATA) RISKIKAAL 
1 250 % (MUU)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/118 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
LÜHIAJALISED KREDIIDIKVALITEEDI ­
ASTMED PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 KÕIK 
MUUD 
ASTMED ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 ASTE 4 ASTE 5 ASTE 6 ASTE 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/119
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
LÜHIAJALISED KREDIIDIKVALITEEDI ­
ASTMED PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 KÕIK 
MUUD 
ASTMED ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 ASTE 4 ASTE 5 ASTE 6 ASTE 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/120 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
LÜHIAJALISED KREDIIDIKVALITEEDI ­
ASTMED PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 KÕIK 
MUUD 
ASTMED ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 ASTE 4 ASTE 5 ASTE 6 ASTE 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/121
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
LÜHIAJALISED KREDIIDIKVALITEEDI ­
ASTMED PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 KÕIK 
MUUD 
ASTMED ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 ASTE 4 ASTE 5 ASTE 6 ASTE 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/122 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
LÜHIAJALISED KREDIIDIKVALITEEDI ­
ASTMED PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 KÕIK 
MUUD 
ASTMED ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 ASTE 4 ASTE 5 ASTE 6 ASTE 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/123
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
LÜHIAJALISED KREDIIDIKVALITEEDI ­
ASTMED PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 KÕIK 
MUUD 
ASTMED ASTE 1 ASTE 2 ASTE 3 ASTE 4 ASTE 5 ASTE 6 ASTE 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/124 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 8 ASTE 9 ASTE 10 ASTE 11 ASTE 12 ASTE 13 ASTE 14 ASTE 15 ASTE 16 ASTE 17 KÕIK 
MUUD 
ASTMED  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/125
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 8 ASTE 9 ASTE 10 ASTE 11 ASTE 12 ASTE 13 ASTE 14 ASTE 15 ASTE 16 ASTE 17 KÕIK 
MUUD 
ASTMED  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/126 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 8 ASTE 9 ASTE 10 ASTE 11 ASTE 12 ASTE 13 ASTE 14 ASTE 15 ASTE 16 ASTE 17 KÕIK 
MUUD 
ASTMED  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/127
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 8 ASTE 9 ASTE 10 ASTE 11 ASTE 12 ASTE 13 ASTE 14 ASTE 15 ASTE 16 ASTE 17 KÕIK 
MUUD 
ASTMED  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/128 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 8 ASTE 9 ASTE 10 ASTE 11 ASTE 12 ASTE 13 ASTE 14 ASTE 15 ASTE 16 ASTE 17 KÕIK 
MUUD 
ASTMED  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/129
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES 
PIKAAJALISED KREDIIDIKVALITEEDIASTMED 
ASTE 8 ASTE 9 ASTE 10 ASTE 11 ASTE 12 ASTE 13 ASTE 14 ASTE 15 ASTE 16 ASTE 17 KÕIK 
MUUD 
ASTMED  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/130 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETODI KOHALDAMISE PÕHJUSTE LÕIKES 
AUTOLAENUD JA -LII ­
SINGUD NING SEAD ­
METE LIISINGUD VÄÄRTPABERISTAMISE 
VÄLISREITINGUTE 
MEETODI VALIK POSITSIOONID, MILLELE 
KOHALDATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIKE 2 
PUNKTI A POSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDA ­
TAKSE KAPITALI ­
NÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIGET 4 
VÕI ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES MEETODITE 
HIERARHIAT  
0580 0590 0600 0620 0630  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/131
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETODI KOHALDAMISE PÕHJUSTE LÕIKES 
AUTOLAENUD JA -LII ­
SINGUD NING SEAD ­
METE LIISINGUD VÄÄRTPABERISTAMISE 
VÄLISREITINGUTE 
MEETODI VALIK POSITSIOONID, MILLELE 
KOHALDATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIKE 2 
PUNKTI A POSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDA ­
TAKSE KAPITALI ­
NÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIGET 4 
VÕI ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES MEETODITE 
HIERARHIAT  
0580 0590 0600 0620 0630  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/132 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETODI KOHALDAMISE PÕHJUSTE LÕIKES 
AUTOLAENUD JA -LII ­
SINGUD NING SEAD ­
METE LIISINGUD VÄÄRTPABERISTAMISE 
VÄLISREITINGUTE 
MEETODI VALIK POSITSIOONID, MILLELE 
KOHALDATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIKE 2 
PUNKTI A POSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDA ­
TAKSE KAPITALI ­
NÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIGET 4 
VÕI ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES MEETODITE 
HIERARHIAT  
0580 0590 0600 0620 0630  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/133
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETODI KOHALDAMISE PÕHJUSTE LÕIKES 
AUTOLAENUD JA -LII ­
SINGUD NING SEAD ­
METE LIISINGUD VÄÄRTPABERISTAMISE 
VÄLISREITINGUTE 
MEETODI VALIK POSITSIOONID, MILLELE 
KOHALDATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIKE 2 
PUNKTI A POSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDA ­
TAKSE KAPITALI ­
NÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIGET 4 
VÕI ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES MEETODITE 
HIERARHIAT  
0580 0590 0600 0620 0630  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/134 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETODI KOHALDAMISE PÕHJUSTE LÕIKES 
AUTOLAENUD JA -LII ­
SINGUD NING SEAD ­
METE LIISINGUD VÄÄRTPABERISTAMISE 
VÄLISREITINGUTE 
MEETODI VALIK POSITSIOONID, MILLELE 
KOHALDATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIKE 2 
PUNKTI A POSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDA ­
TAKSE KAPITALI ­
NÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIGET 4 
VÕI ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES MEETODITE 
HIERARHIAT  
0580 0590 0600 0620 0630  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/135
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETODI KOHALDAMISE PÕHJUSTE LÕIKES 
AUTOLAENUD JA -LII ­
SINGUD NING SEAD ­
METE LIISINGUD VÄÄRTPABERISTAMISE 
VÄLISREITINGUTE 
MEETODI VALIK POSITSIOONID, MILLELE 
KOHALDATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIKE 2 
PUNKTI A POSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDA ­
TAKSE KAPITALI ­
NÕUETE MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 LÕIGET 4 
VÕI ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES MEETODITE 
HIERARHIAT  
0580 0590 0600 0620 0630  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/136 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/137
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/138 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/139
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/140 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/141
 SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID 
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES 
RISKIKAAL 
=<20% RISKIKAAL 
>20...50% RISKIKAAL 
>50...100% RISKIKAAL 
<100...1 250 % RISKIKAAL 
1 250 %  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/142 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISE ­
REITINGUTE MEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE 
STANDARDMEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 
255 LÕIKE 4 
KOHASELT 
(OSTETUD 
NÕUDED) MILLEST: 
RISKIKAAL 
= 1 250 % 
(W TEAD ­
MATA) AUTOLAENUD JA 
-LIISINGUD NING 
SEADMETE 
LIISINGUD VÄÄRTPA ­
BERISTA ­
MISE VÄLIS ­
REITINGUTE 
MEETODI 
VALIK POSITSIOO ­
NID, MILLELE 
KOHALDA ­
TAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI A  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/143
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISE ­
REITINGUTE MEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE 
STANDARDMEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 
255 LÕIKE 4 
KOHASELT 
(OSTETUD 
NÕUDED) MILLEST: 
RISKIKAAL 
= 1 250 % (W 
TEADMATA) AUTOLAENUD JA 
-LIISINGUD NING 
SEADMETE 
LIISINGUD VÄÄRTPA ­
BERISTA ­
MISE VÄLIS ­
REITINGUTE 
MEETODI 
VALIK POSITSIOO ­
NID, MILLELE 
KOHALDA ­
TAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI A  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/144 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISE ­
REITINGUTE MEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE 
STANDARDMEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 
255 LÕIKE 4 
KOHASELT 
(OSTETUD 
NÕUDED) MILLEST: 
RISKIKAAL 
= 1 250 % (W 
TEADMATA) AUTOLAENUD JA 
-LIISINGUD NING 
SEADMETE 
LIISINGUD VÄÄRTPA ­
BERISTA ­
MISE VÄLIS ­
REITINGUTE 
MEETODI 
VALIK POSITSIOO ­
NID, MILLELE 
KOHALDA ­
TAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI A  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/145
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISE ­
REITINGUTE MEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE 
STANDARDMEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 
255 LÕIKE 4 
KOHASELT 
(OSTETUD 
NÕUDED) MILLEST: 
RISKIKAAL 
= 1 250 % (W 
TEADMATA) AUTOLAENUD JA 
-LIISINGUD NING 
SEADMETE 
LIISINGUD VÄÄRTPA ­
BERISTA ­
MISE VÄLIS ­
REITINGUTE 
MEETODI 
VALIK POSITSIOO ­
NID, MILLELE 
KOHALDA ­
TAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI A  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/146 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISE ­
REITINGUTE MEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE 
STANDARDMEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 
255 LÕIKE 4 
KOHASELT 
(OSTETUD 
NÕUDED) MILLEST: 
RISKIKAAL 
= 1 250 % (W 
TEADMATA) AUTOLAENUD JA 
-LIISINGUD NING 
SEADMETE 
LIISINGUD VÄÄRTPA ­
BERISTA ­
MISE VÄLIS ­
REITINGUTE 
MEETODI 
VALIK POSITSIOO ­
NID, MILLELE 
KOHALDA ­
TAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI A  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/147
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE SISE ­
REITINGUTE MEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE 
STANDARDMEETOD VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD 
MILLEST: ARVU ­
TATUD ARTIKLI 
255 LÕIKE 4 
KOHASELT 
(OSTETUD 
NÕUDED) MILLEST: 
RISKIKAAL 
= 1 250 % (W 
TEADMATA) AUTOLAENUD JA 
-LIISINGUD NING 
SEADMETE 
LIISINGUD VÄÄRTPA ­
BERISTA ­
MISE VÄLIS ­
REITINGUTE 
MEETODI 
VALIK POSITSIOO ­
NID, MILLELE 
KOHALDA ­
TAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI A  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/148 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV 
MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
MILLEST: 
SÜNTEETILISED 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISED  POSITSIOONID, 
MILLELE KOHAL ­
DATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI B POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
KAPITALI ­
NÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIGET 4 VÕI 
ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES 
MEETODITE 
HIERARHIAT KESKMINE 
RISKIKAAL (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE 
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID 
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES 
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/149
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV 
MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
MILLEST: 
SÜNTEETILISED 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISED  POSITSIOONID, 
MILLELE KOHAL ­
DATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI B POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
KAPITALI ­
NÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIGET 4 VÕI 
ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES 
MEETODITE 
HIERARHIAT KESKMINE 
RISKIKAAL (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED 
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/150 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV 
MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
MILLEST: 
SÜNTEETILISED 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISED  POSITSIOONID, 
MILLELE KOHAL ­
DATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI B POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
KAPITALI ­
NÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIGET 4 VÕI 
ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES 
MEETODITE 
HIERARHIAT KESKMINE 
RISKIKAAL (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/151
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV 
MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
MILLEST: 
SÜNTEETILISED 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISED  POSITSIOONID, 
MILLELE KOHAL ­
DATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI B POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
KAPITALI ­
NÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIGET 4 VÕI 
ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES 
MEETODITE 
HIERARHIAT KESKMINE 
RISKIKAAL (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID 
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE 
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID 
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/152 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV 
MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
MILLEST: 
SÜNTEETILISED 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISED  POSITSIOONID, 
MILLELE KOHAL ­
DATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI B POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
KAPITALI ­
NÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIGET 4 VÕI 
ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES 
MEETODITE 
HIERARHIAT KESKMINE 
RISKIKAAL (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0450 ASTE 1 
0460 ASTE 2 
0470 ASTE 3 
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID 
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1 
0510 ASTE 2 
0520 ASTE 3 
0530 ASTE 4 
0540 ASTE 5 
0550 ASTE 6 
0560 ASTE 7 
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/153
 RISKIGA KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV 
MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 1 250 %) 
MILLEST: 
SÜNTEETILISED 
VÄÄRTPABERIS ­
TAMISED  POSITSIOONID, 
MILLELE KOHAL ­
DATAKSE KAPI ­
TALINÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 
PUNKTI B POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
KAPITALI ­
NÕUETE 
MÄÄRUSE 
ARTIKLI 254 
LÕIGET 4 VÕI 
ARTIKLI 258 
LÕIGET 2 JÄRGIDES 
MEETODITE 
HIERARHIAT KESKMINE 
RISKIKAAL (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0580 ASTE 9 
0590 ASTE 10 
0600 ASTE 11 
0610 ASTE 12 
0620 ASTE 13 
0630 ASTE 14 
0640 ASTE 15 
0650 ASTE 16 
0660 ASTE 17 
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/154 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 LÕPPTÄHTAE ­
GADE MITTEVAS ­
TAVUSEST 
TULENEV RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
KORRIGEERIMINE MÄÄRUSE (EL) 
2017/2402 2. 
PEATÜKI RIKKU ­
MISEST TULENEV 
KOGUMÕJU (KOR ­
RIGEERIMINE) ENNE ÜLEM ­
PIIRI KOHAL ­
DAMIST (–) RISKIKAALU 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE (–) ÜLDISEST 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KOGU ­
SUMMA MEMOKIRJE: 
RISKIGA KAALUTUD 
VARA, MIS VASTAB 
VÄLJAVOOLULE 
VÄÄRTPABERISTAMI ­
SEST MUUDESSE 
RISKIPOSITSIOONI 
KLASSIDESSE  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  Vormiga CA 
seotud lahter  
0020 VÄÄRTPABERISTAMISED  
0030 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSIT ­
LUSE NÕUETELE  
0040 STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID  
0050 KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSIT ­
SIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTAMISTES  
0060 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0070 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED  
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGU ­
RISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED  
0100 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0110 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0120 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/155
 LÕPPTÄHTAE ­
GADE MITTEVAS ­
TAVUSEST 
TULENEV RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
KORRIGEERIMINE MÄÄRUSE (EL) 
2017/2402 2. 
PEATÜKI RIKKU ­
MISEST TULENEV 
KOGUMÕJU (KOR ­
RIGEERIMINE) ENNE ÜLEM ­
PIIRI KOHAL ­
DAMIST (–) RISKIKAALU 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE (–) ÜLDISEST 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KOGU ­
SUMMA MEMOKIRJE: 
RISKIGA KAALUTUD 
VARA, MIS VASTAB 
VÄLJAVOOLULE 
VÄÄRTPABERISTAMI ­
SEST MUUDESSE 
RISKIPOSITSIOONI 
KLASSIDESSE  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0130 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0140 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID  
0150 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0160 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0170 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0180 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0190 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED  
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0210 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED  
0220 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0230 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID
ET L 97/156 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 LÕPPTÄHTAE ­
GADE MITTEVAS ­
TAVUSEST 
TULENEV RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
KORRIGEERIMINE MÄÄRUSE (EL) 
2017/2402 2. 
PEATÜKI RIKKU ­
MISEST TULENEV 
KOGUMÕJU (KOR ­
RIGEERIMINE) ENNE ÜLEM ­
PIIRI KOHAL ­
DAMIST (–) RISKIKAALU 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE (–) ÜLDISEST 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KOGU ­
SUMMA MEMOKIRJE: 
RISKIGA KAALUTUD 
VARA, MIS VASTAB 
VÄLJAVOOLULE 
VÄÄRTPABERISTAMI ­
SEST MUUDESSE 
RISKIPOSITSIOONI 
KLASSIDESSE  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0240 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0250 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0260 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID  
0270 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0280 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0290 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0300 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0310 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED  
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0330 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIKIRJED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/157
 LÕPPTÄHTAE ­
GADE MITTEVAS ­
TAVUSEST 
TULENEV RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
KORRIGEERIMINE MÄÄRUSE (EL) 
2017/2402 2. 
PEATÜKI RIKKU ­
MISEST TULENEV 
KOGUMÕJU (KOR ­
RIGEERIMINE) ENNE ÜLEM ­
PIIRI KOHAL ­
DAMIST (–) RISKIKAALU 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE (–) ÜLDISEST 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KOGU ­
SUMMA MEMOKIRJE: 
RISKIGA KAALUTUD 
VARA, MIS VASTAB 
VÄLJAVOOLULE 
VÄÄRTPABERISTAMI ­
SEST MUUDESSE 
RISKIPOSITSIOONI 
KLASSIDESSE  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0340 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0350 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0360 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0370 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0380 VÄÄRTPABERISTAMISED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULE ­
TISINSTRUMENDID  
0390 MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0400 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0410 MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE  
0420 MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKI ­
POSITSIOONID  
0430 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED  
0440  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Lühiajalised
ET L 97/158 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 LÕPPTÄHTAE ­
GADE MITTEVAS ­
TAVUSEST 
TULENEV RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
KORRIGEERIMINE MÄÄRUSE (EL) 
2017/2402 2. 
PEATÜKI RIKKU ­
MISEST TULENEV 
KOGUMÕJU (KOR ­
RIGEERIMINE) ENNE ÜLEM ­
PIIRI KOHAL ­
DAMIST (–) RISKIKAALU 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE (–) ÜLDISEST 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KOGU ­
SUMMA MEMOKIRJE: 
RISKIGA KAALUTUD 
VARA, MIS VASTAB 
VÄLJAVOOLULE 
VÄÄRTPABERISTAMI ­
SEST MUUDESSE 
RISKIPOSITSIOONI 
KLASSIDESSE  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0450 ASTE 1  
0460 ASTE 2  
0470 ASTE 3  
0480 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID  
0490  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALI ­
TEEDI ASTMETE LÕIKES: Pikaajalised  
0500 ASTE 1  
0510 ASTE 2  
0520 ASTE 3  
0530 ASTE 4  
0540 ASTE 5  
0550 ASTE 6  
0560 ASTE 7  
0570 ASTE 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/159
 LÕPPTÄHTAE ­
GADE MITTEVAS ­
TAVUSEST 
TULENEV RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
KORRIGEERIMINE MÄÄRUSE (EL) 
2017/2402 2. 
PEATÜKI RIKKU ­
MISEST TULENEV 
KOGUMÕJU (KOR ­
RIGEERIMINE) ENNE ÜLEM ­
PIIRI KOHAL ­
DAMIST (–) RISKIKAALU 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE (–) ÜLDISEST 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDA ­
MINE RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA KOGU ­
SUMMA MEMOKIRJE: 
RISKIGA KAALUTUD 
VARA, MIS VASTAB 
VÄLJAVOOLULE 
VÄÄRTPABERISTAMI ­
SEST MUUDESSE 
RISKIPOSITSIOONI 
KLASSIDESSE  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0580 ASTE 9  
0590 ASTE 10  
0600 ASTE 11  
0610 ASTE 12  
0620 ASTE 13  
0630 ASTE 14  
0640 ASTE 15  
0650 ASTE 16  
0660 ASTE 17  
0670 KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID
ET L 97/160 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 14.00 – ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA (SEC Details)  
SISEKOOD VÄÄRTPABERISTA ­
MISE TUNNUS GRUPISISENE, ERA- 
VÕI AVALIK VÄÄRT ­
PABERISTAMINE? KREDIIDIASUTUSE 
VÕI INVESTEERIMIS ­
ÜHINGU ROLL: 
(VÄÄRTPABERISTA ­
MISE TEHINGU 
ALGATAJA / 
SPONSOR / ALGNE 
LAENUANDJA / 
INVESTOR) VÄÄRTPABERISTA ­
MISE TEHINGU 
ALGATAJA TUNNUS VÄÄRTPABERISTA ­
MISE LIIK: 
(TRADITSIOONILINE / 
SÜNTEETILINE / 
VARAGA TAGATUD 
KOMMERTSVÄÄRTPA ­
BERITE PROGRAMM / 
VARAGA TAGATUD 
KOMMERTSVÄÄRTPA ­
BERITE TEHING) ARVESTUSLIK KÄSIT ­
LUS: KAS VÄÄRTPABE ­
RISTATUD RISKIPO ­
SITSIOONE KAJASTA ­
TAKSE BILANSIS VÕI 
NEED ARVATAKSE 
BILANSIST VÄLJA? MAKSEVÕIMEKÄSIT ­
LUS: Väärtpaberista ­
mise positsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse 
omavahendite nõudeid? MÄRKIMISVÄÄRSE 
RISKI ÜLEKANDMINE VÄÄRTPABERISTA ­
MINE VÕI EDASI ­
VÄÄRTPABERISTA ­
MINE? LIHTNE, LÄBIPAISTEV 
JA STANDARDITUD 
VÄÄRTPABERISTA ­
MINE VÕI MITTE? VÄÄRTPABERISTA ­
MINE VASTAB DIFE ­
RENTSEERITUD KAPI ­
TALIKÄSITLUSE 
NÕUETELE?  
0010 0020 0021 0110 0030 0040 0051 0060 0061 0070 0075 0446  
SÄILITAMINE VARAGA TAGATUD KOMMERTSVÄÄRTPABERITE PROG ­
RAMMIGA HÕLMAMATA VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONID 
KOHALDATAV 
SÄILITAMISE 
LIIK SÄILITAMISE % 
ARUANDEKUU ­
PÄEVA SEISUGA SÄILITAMIS ­
NÕUDE JÄRGI ­
MINE? VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE TEHINGU 
ALGATAMISE 
KUUPÄEV 
(pp.kk.aaaa) VIIMASE VÄLJA ­
ANDMISE 
KUUPÄEV 
(pp.kk.aaaa) VÄÄRTPABERIS ­
TATUD RISKIPOSIT ­
SIOONIDE KOGU ­
SUMMA VÄÄRTPA ­
BERISTAMISE 
TEHINGU ALGATA ­
MISE KUUPÄEVA 
SEISUGA KOGUSUMMA KREDIIDIASU ­
TUSE VÕI INVES ­
TEERIMISÜHINGU 
OSA 
(%) LIIK Sisereitingute 
meetodi % 
KOHALDATUD 
MEETODIS RISKIPOSIT ­
SIOONIDE ARV MAKSEVIIVI ­
TUSES OLEVAD 
RISKIPOSIT ­
SIOONID („ W“) 
(%) RIIK MAKSEVII ­
VITUSEST 
TINGITUD 
KAHJU (%) OODATAV 
KAHJU (%) OOTA­
MATU 
KAHJU (%)  
0080 0090 0100 0120 0121 0130 0140 0150 0160 0171 0180 0181 0190 0201 0202 0203  
VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONID VÄÄRTPABERISTAMISE STRUKTUUR  
VARADE RISKIPO ­
SITSIOONIDEGA 
KAALUTUD KESK ­
MINE LÕPPTÄH ­
TAEG (-) VÄÄRTUSE 
KORRIGEERIMISED 
JA ERALDISED OMAVAHENDITE 
NÕUDED ENNE 
VÄÄRTPABERISTA ­
MIST (%) Kirb JAENÕUETE PROT ­
SENT SISEREITIN ­
GUTE MEETODI 
KOHASTES KOGU ­
MITES OMAVAHENDITE 
NÕUDED ENNE 
VÄÄRTPABERISTA ­
MIST (%) Ksa MEMOKIRJED BILANSIKIRJED 
KREDIIDIRISKI 
KORRIGEERIMISED 
JOOKSVAL 
PERIOODIL KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA VÄÄRTPA ­
BERISTAMISE SEERIAD MEZZANINE VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD ESIMESE JÄRJEKOHA KAHJU VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE SEERIAD 
SUMMA ALUMINE 
ERALDAMIS ­
PUNKT (%) ASTE SUMMA SEERIATE ARV KÕIGE MADALAMA 
NÕUDEÕIGUSEGA 
SEERIA KREDIIDI ­
KVALITEEDI ASTE SUMMA ÜLEMINE 
ERALDAMIS ­
PUNKT (%) ASTE  
0204 0210 0221 0222 0223 0225 0230 0231 0232 0240 0241 0242 0250 0251 0252  
VÄÄRTPABERISTAMISE STRUKTUUR  
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID LÕPPTÄHTAEG MEMOKIRJED  
KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE 
JÄRGUGA VÄÄRTPABERISTA ­
MISE SEERIAD MEZZANINE VÄÄRTPABERIS ­
TAMISE SEERIAD ESIMESE JÄRJEKOHA KAHJU 
VÄÄRTPABERISTAMISE 
SEERIAD VARASEIM PROGNOOSITAV 
LÕPETAMISE KUUPÄEV TEHINGU ALGATAJA 
OSTUOPTSIOONID TEHINGUS LEPINGUKOHANE LÕPPTÄH ­
TAEG MÜÜDUD RISKI ALUMINE 
ERALDAMISPUNKT (%) MÜÜDUD RISKI ÜLEMINE 
ERALDAMISPUNKT (%) TEHINGU ALGATAJA 
VÄIDETUD RISKI ÜLEKAND ­
MINE (%)  
0260 0270 0280 0290 0291 0300 0302 0303 0304
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/161
 C 14.01 – ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA MEETODITE LÕIKES (SEC Details)  
Meetod:  
SISEKOOD VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
TUNNUS VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID 
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST MEMOKIRJED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINST ­
RUMENDID ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDA ­
MIST 
BILANSIKIRJED BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID 
OTSESED 
FINANTSGA ­
RANTIID INTRESSI ­
MÄÄRA 
VAHETUSTE ­
HINGUD / 
VALUUTA 
VAHETUSTE ­
HINGUD LIKVIIDSUS ­
LIMIIDID MUU  KÕRGEMA 
NÕUDEÕI ­
GUSE 
JÄRGUGA 
VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
SEERIAD MEZZANINE 
VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
SEERIAD ESIMESE 
JÄRJEKOHA 
KAHJU 
VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
SEERIAD KÕRGEMA 
NÕUDEÕI ­
GUSE 
JÄRGUGA 
VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
SEERIAD MEZZANINE 
VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
SEERIAD ESIMESE JÄRJE ­
KOHA KAHJU 
VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
SEERIAD KAITSE ANDJALE / 
INSTRUMENDILE 
VASTAV RISKIKAAL KAITSE ANDJALE / 
INSTRUMENDILE 
VASTAV RISKIKAAL  
0010 0020 0310 0320 0330 0340 0350 0351 0360 0361 0370 0380 0390 0400  
RISKIPOSITSIOONI 
VÄÄRTUS  (-) OMAVAHENDI ­
TEST MAHA 
ARVATUD RISKI ­
POSITSIOONI 
VÄÄRTUS  RISKIGA KAALUTUD VARA KOGUSUMMA MEMOKIRJED VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID – KAUPLEMISPORT ­
FELL  
RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTA ­
MISE VÄLISREITIN ­
GUTE MEETODI 
KOHASELT RISKIGA 
KAALUTUD VARA 
VÄÄRTPABERISTA ­
MISE STANDARD ­
MEETODI KOHA ­
SELT KORRELATSIOONIL 
PÕHINEV KAUPLE ­
MISPORTFELL VÕI 
MITTE KORRELAT ­
SIOONIL PÕHINEV 
KAUPLEMISPORT ­
FELL? NETOPOSITSIOONID  
ENNE ÜLEMPIIRI 
KOHALDAMIST  (-) RISKIKAALU 
ÜLEMPII RIST 
TINGITUD 
VÄHENDAMINE (-) ÜLDISEST 
ÜLEMPIIRIST 
TINGITUD 
VÄHENDAMINE  PÄRAST ÜLEMPIIRI 
KOHALDAMIST  PIKAD LÜHIKESED  
0411 0420 0430 0431 0432 0440 0447 0448 0450 0460 0470
ET L 97/162 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 34.01 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: TULETISINSTRUMENTIDEGA TEGELEMISE MAHUD (CCR 1) 
1. KUU 2. KUU 3. KUU 
KVALITA ­
TIIVNE 
TEAVE  PIKAD 
TULETIS ­
INSTRU­
MENTIDE 
POSIT­
SIOONID LÜHI­
KESED 
TULETIS ­
INSTRU­
MENTIDE 
POSIT­
SIOONID KOKKU PIKAD 
TULETIS ­
INSTRU­
MENTIDE 
POSIT­
SIOONID LÜHI­
KESED 
TULETIS ­
INSTRU­
MENTIDE 
POSIT­
SIOONID KOKKU PIKAD 
TULETIS ­
INSTRU­
MENTIDE 
POSIT­
SIOONID LÜHI­
KESED 
TULETIS ­
INSTRU­
MENTIDE 
POSIT­
SIOONID KOKKU  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010 Tuletisinstrumentidega tegelemise mahud  
0020 Bilansilised ja bilansivälised tuletisinst ­
rumendid  
0030 (-) Krediidituletisinstrumendid, mida peetakse 
sisemisteks riskimaandusteks kauplemisportfel ­
liväliste krediidiriski positsioonide suhtes  
0040 Varad kokku  
0050 Protsent koguvarast  
KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 273A LÕIKE 4 KOHANE ERAND  
0060 Kas kapitalinõuete määruse artikli 273a 
lõike 4 tingimused (sh pädeva asutuse 
nõusolek) on täidetud?  
0070 Konsolideeritud tasandi riskipositsioonide 
väärtuste arvutamise meetod
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/163
 C 34.02 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID MEETODITI (CCR 2)  
Riskiposit ­
sioonid  
MEETOD VASTAS ­
POOLTE ARV TEHINGUTE 
ARV NOTIONAL 
SUMMAD PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, POSI ­
TIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, NEGA ­
TIIVNE MUUTUVTA ­
GATIS, 
SAADUD MUUTUVTA ­
GATIS, ANTUD SÕLTUMATU 
TAGATISE 
NETOVÄÄR ­
TUS, SAADUD  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 ESMASE RISKIPOSITSIOONI MEETOD (TULETISINST ­
RUMENTIDE JAOKS) 
0020 VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI LIHTSUSTATUD STAN ­
DARDMEETOD (TULETISINSTRUMENTIDE JAOKS) 
0030 VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI STANDARDMEETOD 
(TULETISINSTRUMENTIDE JAOKS) 
0040 SISEMUDELI MEETOD (TULETISINSTRUMENTIDE JA 
VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHIN ­
GUTE JAOKS) 
0050 
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – tasaar ­
vestatavate tehingute kogumid 
0060 
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud 
– tasaarvestatavate tehingute kogumid 
0070 
Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute 
kogumitest 
0080 FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE LIHTMEETOD 
(VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHIN ­
GUTE JAOKS) 
0090 FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD 
(VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHIN ­
GUTE JAOKS) 
0100 VAR RISKIHINDAMISMEETOD VÄÄRTPABERITE KAUDU 
FINANTSEERIMISE TEHINGUTE JAOKS 
0110  KOKKU  
0120 Millest: spetsiifilise korrelatsiooniriski positsioonid 
0130 
Võimendustagatisega tehingud 
0140 
Võimendustagatiseta tehingud
ET L 97/164 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 MEETOD SÕLTUMATU 
TAGATISE NETO ­
VÄÄRTUS, 
ANTUD ASENDUSKULU VÕIMALIK TULE ­
VANE RISKIPO ­
SITSIOON PRAEGUNE 
RISKIPOSIT ­
SIOON TEGELIK 
OODATAV POSI ­
TIIVNE RISKIPO ­
SITSIOON REGULATIIVSE 
RISKIPOSITSIOONI 
VÄÄRTUSE ARVU ­
TAMISEKS KASU ­
TATUD ALFA RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS ENNE 
KREDIIDIRISKI 
MAANDAMIST  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150  
0010 ESMASE RISKIPOSITSIOONI MEETOD (TULETISINST ­
RUMENTIDE JAOKS) 1.4 
0020 VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI LIHTSUSTATUD STAN ­
DARDMEETOD (TULETISINSTRUMENTIDE JAOKS) 1.4 
0030 VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI STANDARDMEETOD 
(TULETISINSTRUMENTIDE JAOKS) 1.4 
0040 SISEMUDELI MEETOD (TULETISINSTRUMENTIDE JA 
VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHIN ­
GUTE JAOKS) 
0050 
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – tasaar ­
vestatavate tehingute kogumid 
0060 
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud 
– tasaarvestatavate tehingute kogumid 
0070 
Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute 
kogumitest 
0080 FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE LIHTMEETOD 
(VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHIN ­
GUTE JAOKS) 
0090 FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD 
(VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHIN ­
GUTE JAOKS) 
0100 VAR RISKIHINDAMISMEETOD VÄÄRTPABERITE KAUDU 
FINANTSEERIMISE TEHINGUTE JAOKS 
0110  KOKKU  
0120 Millest: spetsiifilise korrelatsiooniriski positsioonid 
0130 
Võimendustagatisega tehingud 
0140 
Võimendustagatiseta tehingud
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/165
 MEETOD RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS 
PÄRAST KREDII ­
DIRISKI MAAN ­
DAMIST RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS RISKIGA KAALUTUD VARA  
Positsioonid, 
millele kohalda ­
takse krediidiriski 
standardmeetodit Positsioonid, 
millele kohalda ­
takse krediidiriski 
sisereitingute 
meetodit Positsioonid, 
millele kohalda ­
takse krediidiriski 
standardmeetodit Positsioonid, millele 
kohaldatakse kredii ­
diriski sisereitingute 
meetodit  
0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220  
0010 ESMASE RISKIPOSITSIOONI MEETOD (TULETISINST ­
RUMENTIDE JAOKS)  
0020 VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI LIHTSUSTATUD STAN ­
DARDMEETOD (TULETISINSTRUMENTIDE JAOKS)  
0030 VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI STANDARDMEETOD 
(TULETISINSTRUMENTIDE JAOKS)  
0040 SISEMUDELI MEETOD (TULETISINSTRUMENTIDE JA 
VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHIN ­
GUTE JAOKS)  
0050 
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – tasaar ­
vestatavate tehingute kogumid  
0060 
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud 
– tasaarvestatavate tehingute kogumid  
0070 
Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute 
kogumitest  
0080 FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE LIHTMEETOD 
(VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHIN ­
GUTE JAOKS)  
0090 FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD 
(VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHIN ­
GUTE JAOKS)  
0100 VAR RISKIHINDAMISMEETOD VÄÄRTPABERITE KAUDU 
FINANTSEERIMISE TEHINGUTE JAOKS  
0110  KOKKU  
0120 Millest: spetsiifilise korrelatsiooniriski positsioonid  
0130 
Võimendustagatisega tehingud  
0140 
Võimendustagatiseta tehingud
ET L 97/166 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 34.03 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE STANDARDMEETODIT VASTAS POOLE KREDIIDIRISKI 
STANDARDMEETOD või VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI LIHTSUSTATUD STANDARDMEETOD (CCR 3)  
Vastaspoole 
krediidiriski 
meetod  
RISKIKATEGOORIAD VALUUTA PAARI TEINE 
VALUUTA TEHINGUTE 
ARV TINGLIKUD 
SUMMAD PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, POSI ­
TIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, NEGA ­
TIIVNE LISAND  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  KOKKU  
0020 Millest: määratud kahte riskikategooriasse  
0030 Millest: määratud kolme riskikategooriasse  
0040 Millest: määratud enam kui kolme riskikategooriasse  
0050  INTRESSIRISK  
0060 Millest: määratud vaid intressirisk kategooriasse  
0070 Millest: suurimate mahtudega valuuta  
0080 Millest: mahtudelt teine valuuta  
0090 Millest: mahtudelt kolmas valuuta  
0100 Millest: mahtudelt neljas valuuta  
0110 Millest: mahtudelt viies valuuta
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/167
 RISKIKATEGOORIAD VALUUTA PAARI TEINE 
VALUUTA TEHINGUTE 
ARV TINGLIKUD 
SUMMAD PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, POSI ­
TIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, NEGA ­
TIIVNE LISAND  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120  VALUUTARISK  
0130 Millest: määratud vaid valuutariski kategooriasse  
0140 Millest: mahtudelt suurim valuutapaar  
0150 Millest: mahtudelt teine valuutapaar  
0160 Millest: mahtudelt kolmas valuutapaar  
0170 Millest: mahtudelt neljas valuutapaar  
0180 Millest: mahtudelt viies valuutapaar  
0190  KREDIIDIRISK  
0200 Millest: määratud vaid krediidiriski kategooriasse  
0210 Ühe alusvaraga tehingud  
0220 Mitme alusvaraga tehingud  
0230  AKTSIARISK  
0240 Millest: määratud vaid aktsiariski kategooriasse  
0250 Ühe alusvaraga tehingud  
0260 Mitme alusvaraga tehingud
ET L 97/168 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 RISKIKATEGOORIAD VALUUTA PAARI TEINE 
VALUUTA TEHINGUTE 
ARV TINGLIKUD 
SUMMAD PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, POSI ­
TIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, NEGA ­
TIIVNE LISAND  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0270  KAUBARISK  
0280 Millest: määratud vaid kaubariski kategooriasse  
0290 Energia  
0300 Metallid  
0310 Põllumajandustooted  
0320 Ilmastikutingimused  
0330 Muu kaup  
0340  MUUD RISKID
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/169
 C 34.04 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE ESMASE RISKIPOSITSIOONI  MEETODIT (OEM) (CCR 
4) 
RISKIKATEGOORIAD TEHINGUTE ARV TINGLIKUD 
SUMMAD PRAEGUNE 
TURUVÄÄRTUS, 
POSITIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄRTUS, 
NEGATIIVNE VÕIMALIK TULE ­
VANE RISKIPO ­
SITSIOON  
0010 0020 0030 0040 0050  
0010  KOKKU  
0020 INTRESSIRISK  
0030 VALUUTARISK  
0040 KREDIIDIRISK  
0050 AKTSIARISK  
0060 KAUBARISK  
0070 Millest: elekter
ET L 97/170 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 34.05 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE SISEMUDELI MEETODIT (IM M) (CCR 5)  
INSTRUMENDID VÕIMENDUSTAGATISEGA 
TEHINGUTE ARV  TINGLIKUD 
SUMMAD  PRAEGUNE 
TURUVÄÄRTUS, 
POSITIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄRTUS, 
NEGATIIVNE PRAEGUNE RISKI ­
POSITSIOON TEGELIK 
OODATAV POSI ­
TIIVNE RISKIPO ­
SITSIOON STRESSIOLU ­
KORRA TEGELIK 
OODATAV POSI ­
TIIVNE RISKIPO ­
SITSIOON RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄRTUS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010  KOKKU  
0020 Millest: spetsiifilise korrelatsiooniriski positsioonid 
0030 Tasaarvestatavate tehingute kogumid, millele kohalda ­
takse krediidiriski standardmeetodit 
0040 Tasaarvestatavate tehingute kogumid, millele kohalda ­
takse krediidiriski sisereitingute meetodit 
0050  
BÖRSIVÄLISED 
TULETISINSTRU ­
MENDID INTRESSIMÄÄR  
0060  VALUUTA  
0070  KREDIIT  
0080  OMAKAPITAL  
0090  KAUP  
0100  MUU  
0110  KOKKU  
0120  
BÖRSIL KAUBEL ­
DAVAD TULETIS ­
INSTRUMENDID INTRESSIMÄÄR  
0130  VALUUTA  
0140  KREDIIT  
0150  OMAKAPITAL  
0160  KAUP  
0170  MUU  
0180  KOKKU
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/171
 INSTRUMENDID VÕIMENDUSTAGATISEGA 
TEHINGUTE ARV  TINGLIKUD 
SUMMAD  PRAEGUNE 
TURUVÄÄRTUS, 
POSITIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄRTUS, 
NEGATIIVNE PRAEGUNE RISKI ­
POSITSIOON TEGELIK 
OODATAV POSI ­
TIIVNE RISKIPO ­
SITSIOON STRESSIOLU ­
KORRA TEGELIK 
OODATAV POSI ­
TIIVNE RISKIPO ­
SITSIOON RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄRTUS  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0190  
VÄÄRTPABERITE 
KAUDU FINANTSEE ­
RIMISE TEHINGUD ALUSVARAKS VÕLAKIRI  
0200  ALUSVARAKS OMAKA ­
PITAL  
0210  ALUSVARAKS MUU  
0220  KOKKU  
0230  LEPINGULISELT TOODETE VAHEL TASAARVESTA ­
TAVATE TEHINGUTE KOGUMID
ET L 97/172 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 INSTRUMENDID VÕIMENDUSTAGATISETA 
RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄR ­
TUS  TEHINGUTE 
ARV  TINGLIKUD 
SUMMAD  PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, POSI ­
TIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄRTUS, 
NEGATIIVNE PRAEGUNE RISKI ­
POSITSIOON TEGELIK 
OODATAV 
POSITIIVNE 
RISKIPOSIT ­
SIOON STRESSIO ­
LUKORRA 
TEGELIK 
OODATAV 
POSITIIVNE 
RISKIPOSIT ­
SIOON RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄR ­
TUS  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0010  KOKKU  
0020 Millest: spetsiifilise korrelatsiooniriski positsioonid  
0030 Tasaarvestatavate tehingute kogumid, millele kohalda ­
takse krediidiriski standardmeetodit  
0040 Tasaarvestatavate tehingute kogumid, millele kohalda ­
takse krediidiriski sisereitingute meetodit  
0050  
BÖRSIVÄLISED 
TULETISINSTRU ­
MENDID INTRESSIMÄÄR  
0060  VALUUTA  
0070  KREDIIT  
0080  OMAKAPITAL  
0090  KAUP  
0100  MUU  
0110  KOKKU  
0120  
BÖRSIL KAUBEL ­
DAVAD TULETIS ­
INSTRUMENDID INTRESSIMÄÄR  
0130  VALUUTA  
0140  KREDIIT  
0150  OMAKAPITAL  
0160  KAUP  
0170  MUU  
0180  KOKKU
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/173
 INSTRUMENDID VÕIMENDUSTAGATISETA 
RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄR ­
TUS  TEHINGUTE 
ARV  TINGLIKUD 
SUMMAD  PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, POSI ­
TIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄRTUS, 
NEGATIIVNE PRAEGUNE RISKI ­
POSITSIOON TEGELIK 
OODATAV 
POSITIIVNE 
RISKIPOSIT ­
SIOON STRESSIO ­
LUKORRA 
TEGELIK 
OODATAV 
POSITIIVNE 
RISKIPOSIT ­
SIOON RISKIPOSIT ­
SIOONI VÄÄR ­
TUS  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0190  
VÄÄRTPABERITE 
KAUDU FINANTSEE ­
RIMISE TEHINGUD ALUSVARAKS VÕLAKIRI  
0200  ALUSVARAKS OMAKA ­
PITAL  
0210  ALUSVARAKS MUU  
0220  KOKKU  
0230  LEPINGULISELT TOODETE VAHEL TASAARVESTA ­
TAVATE TEHINGUTE KOGUMID
ET L 97/174 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 34.06 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: 20 SUURIMAT VASTASPOOLT (CCR 6)  
NIMI KOOD KOODI LIIK MUU KOOD VASTAS ­
POOLE 
SEKTOR VASTAS ­
POOLE LIIK VASTAS ­
POOLE 
RESI­
DENTSUS TEHINGUTE 
ARV TINGLIKUD 
SUMMAD PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, POSI ­
TIIVNE PRAEGUNE 
TURUVÄÄR ­
TUS, NEGA ­
TIIVNE RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS 
PÄRAST 
KREDIIDI ­
RISKI 
MAANDA ­
MIST RISKIPOSIT ­
SIOONI 
VÄÄRTUS RISKIGA 
KAALUTUD 
VARA  
0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/175
 C 34.07 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: SISEREITINGUTE MEETOD – VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID RISKIPOSITSIOONI KLAS SITI JA MAKSEVIIVITUSE 
TÕENÄOSUSETI (CCR 7)  
Sisereitingute meetodi kohane 
riskipositsiooni klass  
Makseviivitusest tingitud 
kahjumäära ja/või ümber ­
hindlustegurite sisehinnan ­
gud:  
Makseviivituse tõenäosuse skaala Riskipositsiooni 
väärtus Riskipositsioo ­
nidega kaalutud 
keskmine 
makseviivituse 
tõenäosus (%) Võlgnike arv Riskipositsioo ­
nidega kaalutud 
keskmine 
makseviivitusest 
tingitud kahju ­
määr (%) Riskipositsioo ­
nidega kaalutud 
keskmine 
tähtaeg (aasta ­
tes) Riskiga kaalutud 
vara Riskiga kaalutud 
vara tihedus  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 0,00 kuni <0,15  
0020 0,00 kuni <0,10  
0030 0,10 kuni <0,15  
0040 0,15 kuni <0,25  
0050 0,25 kuni <0,50  
0060 0,50 kuni <0,75  
0070 0,75 kuni <2,50  
0080 0,75 kuni <1,75  
0090 1,75 kuni <2,5  
0100 2,50 kuni <10,00  
0110 2,50 kuni <5,00
ET L 97/176 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Makseviivituse tõenäosuse skaala Riskipositsiooni 
väärtus Riskipositsioo ­
nidega kaalutud 
keskmine 
makseviivituse 
tõenäosus (%) Võlgnike arv Riskipositsioo ­
nidega kaalutud 
keskmine 
makseviivitusest 
tingitud kahju ­
määr (%) Riskipositsioo ­
nidega kaalutud 
keskmine 
tähtaeg (aasta ­
tes) Riskiga kaalutud 
vara Riskiga kaalutud 
vara tihedus  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120 5,00 kuni <10,00  
0130 10,00 kuni <100,00  
0140 10,00 kuni <20,00  
0150 20,00 kuni <30,00  
0160 30,00 kuni <100,00  
0170 100,00 (makseviivitus)  
0180 Kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/177
 C 34.08 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: MIDA SISALDAB VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONIDE TAGATIS (CCR 8)  
Tagatise liik Tuletisinstrumentidega tehtud tehingutes kasutatud tagatis 
Saadud tagatise õiglane väärtus Antud tagatise õiglane väärtus 
Eraldatud Eraldamata Eraldatud Eraldamata 
Alustamise 
tagatis Muutuvtagatis Alustamise 
tagatis Muutuvtagatis Alustamise 
tagatis Muutuvtagatis Alustamise 
tagatis Muutuvtagatis  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 
Raha – omavääring 
0020 
Raha – muud vääringud 
0030 
Oma riigi keskvalitsuse võlakohustus 
0040 
Teiste riikide keskvalitsuse võlakohustused 
0050 
Valitsusasutuste võlakohustused 
0060 
Äriühingute võlakirjad 
0070 
Kapitaliväärtpaberid 
0080 
Muu tagatis 
0090  Kokku
ET L 97/178 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise liik Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutes kasutatud tagatis  
Saadud tagatise õiglane väärtus Antud tagatise õiglane väärtus  
Eraldatud Eraldamata Eraldatud Eraldamata  
Alustamise 
tagatis Muutuvta ­
gatis Alustamise 
tagatis Muutuvta ­
gatis Väärtpabe ­
rite kaudu 
finantseeri ­
mise tehingu 
väärtpaber Alustamise 
tagatis Muutuvta ­
gatis Alustamise 
tagatis Muutuvta ­
gatis Väärtpabe ­
rite kaudu 
finantseeri ­
mise tehingu 
väärtpaber  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010 
Raha – omavääring  
0020 
Raha – muud vääringud  
0030 
Oma riigi keskvalitsuse võlakohustus  
0040 
Teiste riikide keskvalitsuse võlakohustused  
0050 
Valitsusasutuste võlakohustused  
0060 
Äriühingute võlakirjad  
0070 
Kapitaliväärtpaberid  
0080 
Muu tagatis  
0090  Kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/179
 C 34.09 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: KREDIIDITULETISINSTRUMENTIDE RISKIPOSITSIOONID (CCR 9) 
Tooteliik TINGLIKUD SUMMAD ÕIGLASED VÄÄRTUSED  
OSTETUD KREDIIDI ­
RISKI KAITSE MÜÜDUD KREDIIDI ­
RISKI KAITSE OSTETUD KREDIIDI ­
RISKI KAITSE MÜÜDUD KREDIIDI ­
RISKI KAITSE  
0010 0020 0030 0040  
0010 Ühe alusvaraga krediidiriski vahetustehingud  
0020 Indeksipõhised krediidiriski vahetustehingud  
0030 Kogutulu vahetustehingud  
0040 Krediidioptsioonid  
0050 Muud krediidituletisinstrumendid  
0060  Kokku  
ÕIGLASE VÄÄRTUSE JAOTUS  
0070 Positiivne õiglane väärtus (vara)  
0080 Negatiivne õiglane väärtus (kohustus)
 C 34.10 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: KESKSETE VASTASPOOLTEGA SEOTUD RISKIPOSITSIOONID (CCR 10) 
RISKIPOSITSIOONI 
VÄÄRTUS RISKIGA 
KAALUTUD VARA  
0010 0020  
0010  Nõuetele vastavate kesksete vastaspooltega seotud riskiposit ­
sioonid (kokku)  
0020 Nõuetele vastavate kesksete vastaspoolte juures toimuvate tehingute 
riskipositsioonid (v.a alustamise tagatis ja sissemaksed tagatisfondi), 
millest:  
0030 i) börsivälised tuletisinstrumendid  
0040 ii) börsil kaubeldavad tuletisinstrumendid  
0050 iii) väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud  
0060 iv) tasaarvestatavate tehingute kogum, milles toodetevaheline tasa ­
arvestus on heaks kiidetud  
0070 Eraldatud alustamistagatis  
0080 Eraldamata alustamistagatis  
0090 Eelrahastatud sissemaksed tagatisfondi  
0100 Rahastamata sissemaksed tagatisfondi  
0110  Teiste kesksete vastaspoolte kui nõuetele vastavatega seotud 
riskipositsioonid (kokku)  
0120 Teiste kesksete vastaspoolte kui nõuetele vastavate juures toimuvate 
tehingute riskipositsioonid (v.a alustamise tagatis ja sissemaksed taga ­
tisfondi), millest:  
0130 i) börsivälised tuletisinstrumendid  
0140 ii) börsil kaubeldavad tuletisinstrumendid  
0150 iii) väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud  
0160 iv) tasaarvestatavate tehingute kogum, milles toodetevaheline tasa ­
arvestus on heaks kiidetud  
0170 Eraldatud alustamistagatis  
0180 Eraldamata alustamistagatis  
0190 Eelrahastatud sissemaksed tagatisfondi  
0200 Rahastamata sissemaksed tagatisfondiET L 97/180 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
C 34.11 VASTASPOOLE KREDIIDIRISK: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD RISKIGA KAALUTUD VARA VOOARUANDED 
SISEMUDELI MEETODI KOHASELT (CCR 11) 
RISKIGA KAALUTUD VARA  
KVARTALI VOOD AASTA VOOD  
0010 0020  
0010  Riskiga kaalutud vara eelmise aruandeperioodi lõpus  
0020 Vara suurus  
0030 Vastaspoolte krediidikvaliteet  
0040 Mudeli värskendused (ainult sisemudeli meetod)  
0050 Metoodika ja põhimõte (ainult sisemudeli meetod)  
0060 Omandamised ja võõrandamised  
0070 Valuuta liikumine  
0080 Muu  
0090  Riskiga kaalutud vara vaadeldava aruandeperioodi lõpusET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/181
 ET L 97/182 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 16.00 – OPERATSIOONIRISK (OPR)  
PANGANDUSTEGEVUS ASJAOMANE NÄITAJA LAENUD JA ETTEMAKSED (TÄIUSTATUD 
MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA MEETODI 
KOHALDAMISE KORRAL) OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUE Koguriskipositsioon 
operatsiooniriski puhul 
AASTA–3 AASTA–2 EELMINE 
AASTA AASTA–3 AASTA–2 EELMINE 
AASTA  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0071  
0010 1.  PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHAL ­
DATAKSE BAASMEETODIT  Vormiga CA2 seotud 
lahter 
0020 2.  PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHAL ­
DATAKSE STANDARDMEETODIT VÕI ALTER ­
NATIIVSET STANDARDMEETODIT  Vormiga CA2 seotud 
lahter  
KOHALDATAKSE STANDARDMEETODIT  
0030 FINANTSNÕUSTAMINE 
0040 KAUPLEMINE JA MÜÜK 
0050 JAEKLIENDIMAAKLERLUS (RBr) 
0060 ÄRIPANGANDUS 
0070 JAEPANGANDUS 
0080 MAKSED JA ARVELDUSED (PS) 
0090 HOIDMISTEENUSED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/183
 PANGANDUSTEGEVUS ASJAOMANE NÄITAJA LAENUD JA ETTEMAKSED (TÄIUSTATUD 
MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA MEETODI 
KOHALDAMISE KORRAL) OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUE Koguriskipositsioon 
operatsiooniriski puhul 
AASTA–3 AASTA–2 EELMINE 
AASTA AASTA–3 AASTA–2 EELMINE 
AASTA  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0071  
0100 VARAHALDUS  
KOHALDATAKSE ALTERNATIIVSET STANDARD ­ 
MEETODIT  
0110 ÄRIPANGANDUS 
0120 JAEPANGANDUS 
0130 3.  PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHAL ­
DATAKSE TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL 
PÕHINEVAT MEETODIT  Vormiga CA2 seotud 
lahter
ET L 97/184 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 PANGANDUSTEGEVUS VAJADUSE KORRAL KAJASTATAVAD TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA MEETODI MEMOKIRJED  
MILLEST: 
TULENEVALT JAOTUS ­
MEHHANISMIST OMAVAHENDITE 
NÕUDED ENNE 
OODATAVA KAHJU 
MÄÄRAST, HAJUTAMI ­
SEST JA RISKIMAANDA ­
MISE TEHNIKATEST 
TULENEVAT VÄHENDA ­
MIST OMAVAHENDITE 
NÕUETE VÄHENDAMINE 
TULENEVALT ÄRITA ­
VADES ARVESSE 
VÕETUD OODATAVA 
KAHJU MÄÄRAST (-) OMAVAHENDITE 
NÕUETE VÄHENDAMINE 
TULENEVALT HAJUTAMI ­
SEST (-) OMAVAHENDITE 
NÕUETE VÄHENDAMINE 
TULENEVALT RISKI ­
MAANDAMISE TEHNIKA ­
TEST (KINDLUSTUS JA 
MUUD RISKI ÜLEKAND ­
MISE MEHHANISMID) (-)  
0080 0090 0100 0110 0120  
0010 1.  PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHAL ­
DATAKSE BAASMEETODIT  
0020 2.  PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHAL ­
DATAKSE STANDARDMEETODIT VÕI ALTER ­
NATIIVSET STANDARDMEETODIT  
KOHALDATAKSE STANDARDMEETODIT  
0030 FINANTSNÕUSTAMINE  
0040 KAUPLEMINE JA MÜÜK  
0050 JAEKLIENDIMAAKLERLUS (RBr)  
0060 ÄRIPANGANDUS  
0070 JAEPANGANDUS  
0080 MAKSED JA ARVELDUSED (PS)  
0090 HOIDMISTEENUSED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/185
 PANGANDUSTEGEVUS VAJADUSE KORRAL KAJASTATAVAD TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA MEETODI MEMOKIRJED  
MILLEST: 
TULENEVALT JAOTUS ­
MEHHANISMIST OMAVAHENDITE 
NÕUDED ENNE 
OODATAVA KAHJU 
MÄÄRAST, HAJUTAMI ­
SEST JA RISKIMAANDA ­
MISE TEHNIKATEST 
TULENEVAT VÄHENDA ­
MIST OMAVAHENDITE 
NÕUETE VÄHENDAMINE 
TULENEVALT ÄRITA ­
VADES ARVESSE 
VÕETUD OODATAVA 
KAHJU MÄÄRAST (-) OMAVAHENDITE 
NÕUETE VÄHENDAMINE 
TULENEVALT HAJUTAMI ­
SEST (-) OMAVAHENDITE 
NÕUETE VÄHENDAMINE 
TULENEVALT RISKI ­
MAANDAMISE TEHNIKA ­
TEST (KINDLUSTUS JA 
MUUD RISKI ÜLEKAND ­
MISE MEHHANISMID) (-)  
0080 0090 0100 0110 0120  
0100 VARAHALDUS  
KOHALDATAKSE ALTERNATIIVSET STANDARD ­ 
MEETODIT  
0110 ÄRIPANGANDUS  
0120 JAEPANGANDUS  
0130 3.  PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHAL ­
DATAKSE TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL 
PÕHINEVAT MEETODIT
ET L 97/186 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 17.01 – OPERATSIOONIRISK: KAHJUD JA HÜVITUSED ÄRILIINIDE JA JUHTUMILIIKIDE LÕIKES EELMISEL AASTAL (OPR DETAILS 1)  
KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  
[CF] FINANTS ­
NÕUSTAMINE  Juhtumite arv (uued juhtumid)  
0020 Brutokahju summa (uued juhtumid)  
0030 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist  
0040 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0050 Suurim ühekordne kahju  
0060 Viie suurima kahju kogusumma  
0070 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0080 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/187
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0110  
JA MÜÜK KAUP ­
LEMINE [TS]  Juhtumite arv (uued juhtumid)  
0120 Brutokahju summa (uued juhtumid)  
0130 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist  
0140 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0150 Suurim ühekordne kahju  
0160 Viie suurima kahju kogusumma  
0170 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0180 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET L 97/188 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0210  
JAEKLIENDI ­
MAAKLERLUS 
[RBr]  Juhtumite arv (uued juhtumid)  
0220 Brutokahju summa (uued juhtumid)  
0230 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist  
0240 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0250 Suurim ühekordne kahju  
0260 Viie suurima kahju kogusumma  
0270 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0280 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/189
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310  
[CB] ÄRIPAN ­
GANDUS  Juhtumite arv (uued juhtumid)  
0320 Brutokahju summa (uued juhtumid)  
0330 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist  
0340 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0350 Suurim ühekordne kahju  
0360 Viie suurima kahju kogusumma  
0370 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0380 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET L 97/190 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410  
[RB] JAEPAN ­
GANDUS  Juhtumite arv (uued juhtumid)  
0420 Brutokahju summa (uued juhtumid)  
0430 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist  
0440 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0450 Suurim ühekordne kahju  
0460 Viie suurima kahju kogusumma  
0470 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0480 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/191
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0510  
MAKSED JA 
ARVELDUSED 
[PS]  Juhtumite arv (uued juhtumid)  
0520 Brutokahju summa (uued juhtumid)  
0530 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist  
0540 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0550 Suurim ühekordne kahju  
0560 Viie suurima kahju kogusumma  
0570 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0580 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET L 97/192 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0610  
TEENUSED 
HOIDMIS- [AS]  Juhtumite arv (uued juhtumid)  
0620 Brutokahju summa (uued juhtumid)  
0630 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist  
0640 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0650 Suurim ühekordne kahju  
0660 Viie suurima kahju kogusumma  
0670 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0680 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/193
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0710  
VARAHALDUS 
[AM]  Juhtumite arv (uued juhtumid)  
0720 Brutokahju summa (uued juhtumid)  
0730 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist  
0740 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0750 Suurim ühekordne kahju  
0760 Viie suurima kahju kogusumma  
0770 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0780 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET L 97/194 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0810  
[CI] ETTEVÕT ­
TEÜLENE  Juhtumite arv (uued juhtumid)  
0820 Brutokahju summa (uued juhtumid)  
0830 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist  
0840 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0850 Suurim ühekordne kahju  
0860 Viie suurima kahju kogusumma  
0870 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0880 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/195
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0910  
KOKKU 
ÄRILIINID  Juhtumite arv (uued juhtumid), millest:  
0911 seotud kahjudega ≥ 10 000 ja 
< 20 000  
0912 seotud kahjudega ≥ 20 000 ja 
< 100 000  
0913 seotud kahjudega ≥ 100 000 ja 
< 1 000 000  
0914 seotud kahjudega ≥ 1 000 000  
0920 Brutokahju summa (uued juhtumid), 
millest:  
0921 seotud kahjudega ≥ 10 000 ja 
< 20 000  
0922 seotud kahjudega ≥ 20 000 ja 
< 100 000
ET L 97/196 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0923 seotud kahjudega ≥ 100 000 ja 
< 1 000 000  
0924 seotud kahjudega ≥ 1 000 000  
0930 Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
kohaldatakse kahju korrigeerimist, 
millest:  
0935 selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
tehti positiivne kahju korrigeerimine  
0936 selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul 
tehti negatiivne kahju korrigeerimine  
0940 Eelmiste aruandeperioodidega seotud 
kahju korrigeerimised  
0945 kahju positiivse korrigeerimise summad 
(+) 
0946 kahju negatiivse korrigeerimise summad 
(-)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/197
 KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE JUHTUMILIIGID 
JUHTUMI ­
LIIGID 
KOKKU MEMOKIRJE: ANDMETE 
KOGUMISEL KOHAL ­
DATAV MIINIMUMMÄÄR  
SISEPETTUS VÄLIS­
PETTUS TÖÖHÕIVE ­
TAVAD JA 
TÖÖOHUT ­
US KLIENDID, 
TOOTED JA 
ÄRITAVAD VARALINE 
KAHJU ÄRITEGE ­
VUSE 
HÄIRE JA 
SÜSTEEMI ­
RIKKED TEHINGU 
TÄITMINE, 
ÜLEKANDE ­
D JA PROT ­
SESSIJUHTI ­
MINE MADALAIM KÕRGEIM  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0950 Suurim ühekordne kahju  
0960 Viie suurima kahju kogusumma  
0970 Otse hüvitatud kahju kogusumma  
0980 Kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate 
hüvituste kogusumma
ET L 97/198 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 17.02 – OPERATSIOONIRISK: SUURED KAHJUJUHTUMID (OPR DETAILS 2)  
Juhtumi kood Arvestuspäev Toimumispäev Avastamispäev Juhtumiliik Brutokahju Brutokahju ilma 
otsehüvitusteta BRUTOKAHJU ÄRILIINIDE LÕIKES 
Finantsnõusta ­
mine [CF] Kauplemine ja 
müük [TS] Jaekliendimaak ­
lerlus [RBr] Äripangandus 
[CB]  
Read 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
… 
BRUTOKAHJU ÄRILIINIDE LÕIKES 
Juriidilise isiku 
nimi Kood Koodi liik Äriüksus Kirjeldus  
Jaepangandus [RB] Maksed ja arvel ­
dused [PS] Hoidmisteenused 
[AS] Varahaldus [AM] Ettevõtteülene [CI]  
Read 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0185 0190 0200  
…
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/199
 C 18.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KAUBELDAVATE VÕLAINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA TDI)  
Valuuta:  
POSITSIOONID 
OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUDED KOGURISKIPO ­
SITSIOON  KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
OMAVAHENDITE 
NÕUET  PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  KAUPLEMISPORTFELLI KUULUVAD KAUBELDAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  Vormiga CA2 
seotud lahter  
0011  Üldrisk  
0012 Tuletisinstrumendid  
0013 Muud varad ja kohustused  
0020 Lõpptähtajal põhinev meetod  
0030 Tsoon 1  
0040 0 ≤ 1 kuu  
0050 > 1 ≤ 3 kuud  
0060 > 3 ≤ 6 kuud  
0070 > 6 ≤ 12 kuud
ET L 97/200 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 POSITSIOONID 
OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUDED KOGURISKIPO ­
SITSIOON  KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
OMAVAHENDITE 
NÕUET  PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0080 Tsoon 2  
0090 > 1 ≤ 2 (1,9 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat  
0100 > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat  
0110 > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat  
0120 Tsoon 3  
0130 > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat  
0140 > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat  
0150 > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat  
0160 > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 kui kupongimäär on alla 3 %) 
aastat  
0170 > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 kui kupongimäär on alla 3 %) 
aastat  
0180 > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat  
0190 (> 12,0 ≤ 20,0 kui kupongimäär on alla 3 %) 
aastat  
0200 (> 20 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/201
 POSITSIOONID 
OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUDED KOGURISKIPO ­
SITSIOON  KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
OMAVAHENDITE 
NÕUET  PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0210 Kestusel põhinev meetod  
0220 Tsoon 1  
0230 Tsoon 2  
0240 Tsoon 3  
0250  Spetsiifiline risk  
0251 Omavahendite nõue muude kui väärtpaberistamise võlainst ­
rumentide puhul  
0260 Tabeli 1 esimese kategooria alla kuuluvad võlainstrumendid  
0270 Tabeli 1 teise kategooria alla kuuluvad võlainstrumendid  
0280 Järelejäänud kehtivusajaga ≤ 6 kuud  
0290 Järelejäänud kehtivusajaga > 6 kuud ja ≤ 24 kuud  
0300 Järelejäänud kehtivusajaga > 24 kuud  
0310 Tabeli 1 kolmanda kategooria alla kuuluvad võlainst ­
rumendid  
0320 Tabeli 1 neljanda kategooria alla kuuluvad võlainstrumendid
ET L 97/202 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 POSITSIOONID 
OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUDED KOGURISKIPO ­
SITSIOON  KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
OMAVAHENDITE 
NÕUET  PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0321 Reitingu saanud n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu taga ­
mise krediidituletisinstrumendid  
0325 Omavahendite nõue väärtpaberistamise instrumentide puhul  
0330 Omavahendite nõue korrelatsioonil põhineva kauplemisport ­
felli puhul  
0350 Lisanõuded optsioonide puhul (muud riskid kui deltarisk)  
0360 Lihtsustatud meetod  
0370 Täiustatud deltameetod – lisanõuded gammariski puhul  
0380 Täiustatud deltameetod – lisanõuded vegariski puhul  
0385 Täiustatud deltameetod – mittepidevad optsioonid ja ostutähed  
0390 Stsenaariumi maatriksmeetod
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/203
 C 19.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VÄÄRTPABERISTAMISTE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA SEC)  
KÕIK POSITSIOONID  (-) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD 
POSITSIOONID  NETOPOSITSIOONID 
PIKAD LÜHIKESED  PIKAD (-) LÜHIKESED (-)  PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 Millest: EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0030  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: 
KOGURISKIPOSITSIOON  
0040 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0041 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE 
0050 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0060  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0070 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0071 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE 
0080 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0090  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0100 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0101 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE 
0110 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED
ET L 97/204 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 (PIKKADE) NETOPOSITSIOONIDE JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES 
0–10 % 10–12 ­
% 12–20 ­
% 20–40 ­
% 40–10­
0 % 100–1­
50 % 150–2­
00 % 200–2­
25 % 225–2­
50 % 250–3­
00 % 300–3­
50 % 350–4­
25 % 425–5­
00 % 500–6­
50 % 650–7­
50 % 750–8­
50 % 850–1 2­
50 % 1 250 %  
0061 0062 0063 0064 0065 0066 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0083  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 Millest: EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0030  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: 
KOGURISKIPOSITSIOON  
0040 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0041 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE 
0050 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0060  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0070 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0071 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE 
0080 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0090  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0100 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0101 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE 
0110 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/205
 (LÜHIKESTE) NETOPOSITSIOONIDE JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES 
0–10 % 10–12 ­
% 12–20 ­
% 20–40 ­
% 40–10­
0 % 100–1­
50 % 150–2­
00 % 200–2­
25 % 225–2­
50 % 250–3­
00 % 300–3­
50 % 350–4­
25 % 425–5­
00 % 500–6­
50 % 650–7­
50 % 750–8­
50 % 850–1 2­
50 % 1 250 %  
0085 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0098 0099 0101 0102 0103 0104  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0020 Millest: EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0030  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: 
KOGURISKIPOSITSIOON  
0040 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0041 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE 
0050 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0060  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0070 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0071 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE 
0080 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED 
0090  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0100 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0101 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE 
0110 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED
ET L 97/206 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 NETOPOSITSIOONI JAOTUS MEETODITE LÕIKES MÄÄRUSE (EL) 2017/2402 2. 
PEATÜKI RIKKUMISEST 
TULENEV KOGUMÕJU (KORRI ­
GEERIMINE) ENNE ÜLEM ­
PIIRI KOHAL ­
DAMIST PÄRAST ÜLEM ­
PIIRI KOHALDA ­
MIST / OMAVA ­
HENDITE 
NÕUDED KOKKU  VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
SISEREITIN ­
GUTE MEETOD VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
STANDARD ­
MEETOD VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
VÄLISREITIN ­
GUTE MEETOD SISEMISEL 
HINNANGUL 
PÕHINEV 
MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 
1 250 %) KAALUTUD 
PIKAD NETO ­
POSITSIOONID KAALUTUD 
LÜHIKESED 
NETOPOSIT ­
SIOONID  
0402 0403 0404 0405 0406 0530 0540 0570 0601  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  Vormiga MKR 
SA TDI 
{325:060} 
seotud lahter  
0020 Millest: EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED  
0030  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: 
KOGURISKIPOSITSIOON  
0040 VÄÄRTPABERISTAMISED  
0041 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE  
0050 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED  
0060  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0070 VÄÄRTPABERISTAMISED  
0071 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE  
0080 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED  
0090  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0100 VÄÄRTPABERISTAMISED  
0101 MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD 
KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE  
0110 EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/207
 C 20.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI SPETSIIFILINE RISK (MKR SA CTP)  
KÕIK POSITSIOONID  (-) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD 
POSITSIOONID  NETOPOSITSIOONID 
PIKAD LÜHIKESED  PIKAD (-) LÜHIKESED (-)  PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON 
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID:  
0020  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: 
KOGURISKIPOSITSIOON  
0030 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0040 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID 
0050  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0060 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0070 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID 
0080  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0100 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID  
N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID:  
0110 N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU 
TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID 
0120 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID
ET L 97/208 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 (PIKA) NETOPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES 
0–10 % 10–12 % 12–20 % 20–40 % 40–100 % 100–250 % 250–350 % 350–425 % 425–650 % 650–1 250 % 1 250 %  
0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON 
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID:  
0020  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: 
KOGURISKIPOSITSIOON  
0030 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0040 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID 
0050  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0060 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0070 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID 
0080  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0100 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID  
N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID:  
0110 N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU 
TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID 
0120 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/209
 (LÜHIKESE) NETOPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES 
0–10 % 10–12 % 12–20 % 20–40 % 40–100 % 100–250 % 250–350 % 350–425 % 425–650 % 650–1 250 %  1 250 %  
0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON 
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID:  
0020  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: 
KOGURISKIPOSITSIOON  
0030 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0040 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID 
0050  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0060 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0070 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID 
0080  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED 
0100 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID  
N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU 
TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID:  
0110 N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU 
TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID 
0120 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID
ET L 97/210 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 NETOPOSITSIOONI JAOTUS MEETODITE LÕIKES ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDA ­
MIST PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHAL ­
DAMIST 
OMAVAHENDITE 
NÕUDED 
KOKKU  VÄÄRTPA ­
BERISTA ­
MISE SISE ­
REITINGUTE 
MEETOD VÄÄRTPA ­
BERISTA ­
MISE STAN ­
DARD­
MEETOD VÄÄRTPABE ­
RISTAMISE 
VÄLISREITIN ­
GUTE 
MEETOD SISEMISEL 
HINNANGUL 
PÕHINEV 
MEETOD MUU (RISKI ­
KAAL = 
1 250 %) KAALUTUD 
PIKAD NETO ­
POSIT­
SIOONID KAALUTUD 
LÜHIKESED 
NETOPOSIT ­
SIOONID KAALUTUD 
PIKAD NETO ­
POSIT­
SIOONID KAALUTUD 
LÜHIKESED 
NETOPOSIT ­
SIOONID  
0402 0403 0404 0405 0406 0410 0420 0430 0440 0450  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  Vormiga MKR 
SA TDI 
{330:060} 
seotud lahter  
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID:  
0020  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: 
KOGURISKIPOSITSIOON  
0030 VÄÄRTPABERISTAMISED  
0040 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID  
0050  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0060 VÄÄRTPABERISTAMISED  
0070 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID  
0080  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
0090 VÄÄRTPABERISTAMISED  
0100 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID  
N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU 
TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID:  
0110 N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU 
TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID  
0120 MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI POSITSIOONID
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/211
 C 21.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE OMAKAPITALI INSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA EQU)  
Riigisisene turg:  
POSITSIOONID 
OMAVAHENDITE 
NÕUDED KOGURISKIPO ­
SITSIOON  KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
OMAVAHENDITE 
NÕUET  PIKAD LÜHIKESED  PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  KAUPLEMISPORTFELLI KUULUVAD 
OMAKAPITALI INSTRUMENDID  Vormiga CA 
seotud lahter  
0020 Üldrisk  
0021 Tuletisinstrumendid  
0022 Muud varad ja kohustused  
0030 Börsil kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis 
on hästi hajutatud ja mille suhtes kohalda ­
takse erimeetodit  
0040 Muud omavahendite instrumendid, kui börsil 
kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis on 
hästi hajutatud  
0050 Spetsiifiline risk  
0090 Lisanõuded optsioonide puhul (muud riskid kui 
deltarisk)  
0100 Lihtsustatud meetod  
0110 Täiustatud deltameetod – lisanõuded gamma ­
riski puhul  
0120 Täiustatud deltameetod – lisanõuded vega ­
riski puhul
ET L 97/212 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 POSITSIOONID 
OMAVAHENDITE 
NÕUDED KOGURISKIPO ­
SITSIOON  KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
OMAVAHENDITE 
NÕUET  PIKAD LÜHIKESED  PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0125 Täiustatud deltameetod – mittepidevad 
optsioonid ja ostutähed  
0130 Stsenaariumi maatriksmeetod
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/213
 C 22.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITEKOHANE VALUUTARISK (MKR SA FX) 
KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHAL ­
DATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET 
(Sealhulgas selliste muus kui aruandlusva ­
luutas olevate tasakaalustamata positsioo ­
nide ümberjaotamine, mille suhtes kohalda ­
takse tasakaalustatud positsioonide erikäsit ­
lust) OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUDED KOGURISKI ­
POSITSIOON  
PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED TASAKAA ­
LUSTATUD  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  KOGUPOSITSIOONID  Vormiga CA 
seotud lahter  
0020 Tugeva korrelatsiooniga valuutad  
0025 Millest: aruandlusvaluuta  
0030 Kõik muud valuutad (sh investeerimis ­
fondid, keda käsitatakse eri valuu ­
tadena)  
0040 Kuld  
0050 Lisanõuded optsioonide puhul (muud 
riskid kui deltarisk)  
0060 Lihtsustatud meetod  
0070 Täiustatud deltameetod – lisanõuded 
gammariski puhul  
0080 Täiustatud deltameetod – lisanõuded 
vegariski puhul
ET L 97/214 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHAL ­
DATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET 
(Sealhulgas selliste muus kui aruandlusva ­
luutas olevate tasakaalustamata positsioo ­
nide ümberjaotamine, mille suhtes kohalda ­
takse tasakaalustatud positsioonide erikäsit ­
lust) OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUDED KOGURISKI ­
POSITSIOON  
PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED TASAKAA ­
LUSTATUD  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0085 Täiustatud deltameetod – mittepi ­
devad optsioonid ja ostutähed  
0090 Stsenaariumi maatriksmeetod  
KOGURISKIPOSITSIOONIDE (SEALHULGAS ARUANDLUSVALUUTA) JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0100 Muud varad ja kohustused, mis ei ole 
bilansivälised kirjed ega tuletisinst ­
rumendid  
0110 Bilansivälised kirjed  
0120 Tuletisinstrumendid  
Memokirjed: VALUUTAPOSITSIOONID  
0130 Euro  
0140 Lekk  
0150 Argentina peeso  
0160 Austraalia dollar  
0170 Brasiilia reaal
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/215
 KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHAL ­
DATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET 
(Sealhulgas selliste muus kui aruandlusva ­
luutas olevate tasakaalustamata positsioo ­
nide ümberjaotamine, mille suhtes kohalda ­
takse tasakaalustatud positsioonide erikäsit ­
lust) OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUDED KOGURISKI ­
POSITSIOON  
PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED TASAKAA ­
LUSTATUD  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180 Bulgaaria leev  
0190 Kanada dollar  
0200 Tšehhi kroon  
0210 Taani kroon  
0220 Egiptuse nael  
0230 Inglise nael  
0240 Ungari forint  
0250 Jaapani jeen  
0270 Leedu litt  
0280 Denaar  
0290 Mehhiko peeso  
0300 Poola zlott
ET L 97/216 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHAL ­
DATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET 
(Sealhulgas selliste muus kui aruandlusva ­
luutas olevate tasakaalustamata positsioo ­
nide ümberjaotamine, mille suhtes kohalda ­
takse tasakaalustatud positsioonide erikäsit ­
lust) OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUDED KOGURISKI ­
POSITSIOON  
PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED TASAKAA ­
LUSTATUD  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310 Rumeenia leu  
0320 Vene rubla  
0330 Serbia dinaar  
0340 Rootsi kroon  
0350 Šveitsi frank  
0360 Türgi liir  
0370 Grivna  
0380 USA dollar  
0390 Islandi kroon  
0400 Norra kroon
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/217
 KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHAL ­
DATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET 
(Sealhulgas selliste muus kui aruandlusva ­
luutas olevate tasakaalustamata positsioo ­
nide ümberjaotamine, mille suhtes kohalda ­
takse tasakaalustatud positsioonide erikäsit ­
lust) OMAVAHEN ­
DITE 
NÕUDED KOGURISKI ­
POSITSIOON  
PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED PIKAD LÜHIKESED TASAKAA ­
LUSTATUD  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410 Hongkongi dollar  
0420 Uus Taiwani dollar  
0430 Uus-Meremaa dollar  
0440 Singapuri dollar  
0450 Korea vonn  
0460 Renminbi-jüaan  
0470 Muu  
0480 Horvaatia kuna
ET L 97/218 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 23.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITE KOHASED KAUBARISKIPOSITSIOONID (MKR SA COM) 
KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
OMAVAHENDITE 
NÕUET OMAVAHENDITE 
NÕUDED KOGURISKIPO ­
SITSIOON  PIKAD LÜHIKESED  PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  KAUBAPOSITSIOONID KOKKU  Vormiga CA 
seotud lahter  
0020 Väärismetallid (v.a kuld)  
0030 Mitteväärismetallid  
0040 Põllumajanduskaubad  
0050 Muud  
0060 Millest energiatooted (nafta, 
gaas)  
0070 Lõpptähtajal põhinev meetod  
0080 Laiendatud lõpptähtajal põhinev 
meetod  
0090 Lihtsustatud meetod: Kõik positsioonid
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/219
 KÕIK POSITSIOONID NETOPOSITSIOONID POSITSIOONID, 
MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE 
OMAVAHENDITE 
NÕUET OMAVAHENDITE 
NÕUDED KOGURISKIPO ­
SITSIOON  PIKAD LÜHIKESED  PIKAD LÜHIKESED  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0100 Lisanõuded optsioonide puhul (muud 
riskid kui deltarisk)  
0110 Lihtsustatud meetod  
0120 Täiustatud deltameetod – lisa ­
nõuded gammariski puhul  
0130 Täiustatud deltameetod – lisa ­
nõuded vegariski puhul  
0135 Täiustatud deltameetod – mitte ­
pidevad optsioonid ja ostutähed  
0140 Stsenaariumi maatriksmeetod
ET L 97/220 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 24.00 – TURURISK: SISEMUDELI MEETOD (MKR IM)  
VaR riskiväärtus STRESSIOLUKORRA VaR riski ­
väärtus TÄIENDAVA MAKSEVIIVITUSE 
NING REITINGUTE 
MUUTUMISE RISKI OMAVA ­
HENDITE NÕUE KÕIGI HINNARISKIDE OMAVAHENDITE 
NÕUE KORRELATSIOONIL PÕHINEVA 
KAUPLEMISPORTFELLI PUHUL 
KORRUTUSTEGUR 
(m  c) KORRU ­
TATUD 
EELNENUD 60 
TÖÖPÄEVA 
PÄEVASTE VaR 
MEETODIGA 
SAADUD RISKI ­
HINNANGUTE 
VÄÄRTUSTE 
KESKMISEGA 
(VaR  avg) VaR 
MEETODIGA 
SAADUD 
EELMISE 
PÄEVA RISKI ­
HINNANGU 
VÄÄRTUS 
(VaR  t-1) KORRUTUS ­
TEGUR (m  s) 
KORRUTATUD 
EELNENUD 60 
TÖÖPÄEVA 
PÄEVASTE VaR 
MEETODIGA 
SAADUD STRES ­
SIOLUKORRA 
RISKIHINNAN ­
GUTE VÄÄR ­
TUSTE KESKMI ­
SEGA (SVaR  avg) VIIMANE 
KÄTTE­
SAADAV 
(SVaR  t-1) 12 NÄDALA 
KESKMINE 
VÄÄRTUS VIIMANE 
VÄÄRTUS ALAMPIIR 12 NÄDALA 
KESKMINE 
VÄÄRTUS VIIMANE 
VÄÄRTUS  
0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  KOGUPOSITSIOONID 
Memokirjed: TURURISKI JAOTUS  
0020  
Kaubeldavad võlainstrumendid  
0030  Kaubeldavad võlainstrumendid – 
üldrisk  
0040  Kaubeldavad võlainstrumendid – spet ­
siifiline risk  
0050  Aktsiad  
0060  Aktsiad – üldrisk  
0070  Aktsiad – spetsiifiline risk  
0080  Valuutarisk  
0090  Kaubarisk  
0100  Üldriski kogusumma  
0110  Spetsiifilise riski kogusumma
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/221
 OMAVAHENDITE 
NÕUDED KOGURISKIPOSIT ­
SIOON Ületamiste arv 
eelneva 250 
tööpäeva jooksul VaR riskiväärtuse 
korrutustegur (m  c) Stressiolukorra VaR 
riskiväärtuse korru ­
tustegur (m  s) EELDATAV OMAVA ­
HENDITE NÕUDE 
ALAMPIIR KORRE ­
LATSIOONIL PÕHI ­
NEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI PUHUL – 
KAALUTUD PIKAD 
NETOPOSITSIOONID 
PÄRAST ÜLEMPIIRI 
KOHALDAMIST EELDATAV OMAVA ­
HENDITE NÕUDE 
ALAMPIIR KORRE ­
LATSIOONIL PÕHI ­
NEVA KAUPLEMIS ­
PORTFELLI PUHUL – 
KAALUTUD LÜHI ­
KESED NETOPOSIT ­
SIOONID PÄRAST 
ÜLEMPIIRI KOHAL ­
DAMIST  
0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010  KOGUPOSITSIOONID  Vormiga CA 
seotud lahter  
Memokirjed: TURURISKI JAOTUS  
0020  
Kaubeldavad võlainstrumendid  
0030  Kaubeldavad võlainstrumendid – 
üldrisk  
0040  Kaubeldavad võlainstrumendid – spet ­
siifiline risk  
0050  Aktsiad  
0060  Aktsiad – üldrisk  
0070  Aktsiad – spetsiifiline risk  
0080  Valuutarisk  
0090  Kaubarisk  
0100  Üldriski kogusumma  
0110  Spetsiifilise riski kogusumma
ET L 97/222 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 25.00 – KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK (CVA)  
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS VaR riskiväärtus STRESSIOLUKORRA VaR RISKIVÄÄRTUS 
millest: börsivä ­
lised tuletisinst ­
rumendid millest: väärtpabe ­
rite kaudu finant ­
seerimise tehingud KORRUTUSTEGUR (m  c) 
KORRUTATUD EELNENUD 
60 TÖÖPÄEVA PÄEVASTE 
VaR MEETODIGA 
SAADUD RISKIHINNAN ­
GUTE VÄÄRTUSTE KESK ­
MISEGA (VaR  avg) VaR MEETODIGA 
SAADUD 
EELMISE PÄEVA 
RISKIHINNANGU 
VÄÄRTUS (VaR  t- 
1) KORRUTUSTEGUR (m  s) 
KORRUTATUD 
EELNENUD 60 
TÖÖPÄEVA PÄEVASTE 
VaR MEETODIGA 
SAADUD STRESSIOLU ­
KORRA RISKIHINNAN ­
GUTE VÄÄRTUSTE 
KESKMISEGA (SVaR  avg) VIIMANE KÄTTE ­
SAADAV (SVaR  t- 
1) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  Krediidiväärtuse korrigeerimise risk kokku  
0020  Täiustatud meetodi kohaselt  
0030  Standardmeetodi kohaselt  
0040  Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt  
OMAVAHENDITE 
NÕUDED KOGURISKIPOSITSIOON MEMOKIRJED KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEE ­
RIMISE RISKI MAANDUSE TINGLIK 
VÄÄRTUS  
Vastaspoolte arv, millest: krediidi ­
riski marginaali 
väljaselgitamiseks 
kasutati asendajat KANTUD 
KREDIIDIVÄÄR ­
TUSE KORRI ­
GEERIMISE RISK ÜHE ALUSVA ­
RAGA KREDIIDI ­
RISKI VAHETUS ­
TEHINGUD INDEKSIPÕ ­
HISED KREDIIDI ­
RISKI VAHETUS ­
TEHINGUD  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010  Krediidiväärtuse korrigeerimise risk kokku  Seos lahtriga {CA2;r640;c010}  
0020  Täiustatud meetodi kohaselt  Seos lahtriga {CA2;r650;c010}  
0030  Standardmeetodi kohaselt  Seos lahtriga {CA2;r660;c010}  
0040  Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt  Seos lahtriga {CA2;r670;c010}
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/223
 C 32.01 – Usaldusväärne hindamine: õiglases väärtuses hinnatavad varad ja kohustused (PRUVAL 1)  
ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES 
HINNA­
TAVAD 
VARAD JA 
KOHUS­
TUSED ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED, 
MIS ON VÄLJA JÄETUD, KUNA NEED OSALISELT MÕJUTAVAD 
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDEID ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES 
HINNA­
TAVAD 
VARAD JA 
KOHUSTU ­
SED, MIDA 
ON ARVESSE 
VÕETUD 
ARTIKLI 4 
LÕIKE 1 
KOHASE 
KÜNNISE 
ARVUTA ­
MISEL  MILLEST: 
KAUPLEMIS ­
PORTFELL TÄIELIKULT 
VASTA­
VUSES 
OLEVAD RISKIMAAN ­
DAMISE 
ARVESTUS USALDATA ­
VUSFILTRID MUU MÄRKUSED 
MUUDE 
POSITSIOO ­
NIDE 
KOHTA KAUPLEMIS ­
PORTFELL 
MILLEST:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0010  1 ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD 
VARAD JA KOHUSTUSED KOKKU  
0020  1.1 ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD 
VARAD KOKKU  
0030 1.1.1. KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD  
0040 1.1.2. KAUPLEMISEL KASUTATAVAD FINANTSVARAD  
0050 1.1.3. KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE 
MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI 
KASUTATA KAUPLEMISEL  
0060 1.1.4. FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE  
0070 1.1.5. ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKA ­
SUMI MÕÕDETUD FINANTSVARAD  
0080 1.1.6. ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI 
KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTS ­
VARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA 
MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID  
0090 1.1.7. OMAKAPITALIS KAJASTATAVAD ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, 
MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI 
OLE TULETISINSTRUMENDID  
0100 1.1.8. MUUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA 
KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINST ­
RUMENDID
ET L 97/224 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES 
HINNA­
TAVAD 
VARAD JA 
KOHUS­
TUSED ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED, 
MIS ON VÄLJA JÄETUD, KUNA NEED OSALISELT MÕJUTAVAD 
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDEID ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES 
HINNA­
TAVAD 
VARAD JA 
KOHUSTU ­
SED, MIDA 
ON ARVESSE 
VÕETUD 
ARTIKLI 4 
LÕIKE 1 
KOHASE 
KÜNNISE 
ARVUTA ­
MISEL  MILLEST: 
KAUPLEMIS ­
PORTFELL TÄIELIKULT 
VASTA­
VUSES 
OLEVAD RISKIMAAN ­
DAMISE 
ARVESTUS USALDATA ­
VUSFILTRID MUU MÄRKUSED 
MUUDE 
POSITSIOO ­
NIDE 
KOHTA KAUPLEMIS ­
PORTFELL 
MILLEST:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0110 1.1.9. TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE 
ARVESTUS  
0120 1.1.10. MAANDATAVATE INSTRUMENTIDE ÕIGLASE 
VÄÄRTUSE MUUTUSED PORTFELLI INTRESSI ­
RISKI MAANDAMISEL  
0130 1.1.11. TÜTARETTEVÕTJATESSE, ÜHISETTEVÕTJATESSE 
JA SIDUSETTEVÕTJATESSE TEHTUD INVESTEE ­
RINGUD  
0140 1.1.12. (-) ÕIGLASES VÄÄRTUSES KAJASTATUD KAUPLE ­
MISEL KASUTATAVATE VARADE VÄÄRTUS ­
KÄRPED  
0150  1.2 ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD 
KOHUSTUSED KOKKU  
0160 1.2.1. KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSKOHUS ­
TUSED  
0170 1.2.2. KAUPLEMISEL KASUTATAVAD FINANTS ­
KOHUSTUSED  
0180 1.2.3. FINANTSKOHUSTUSED ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE  
0190 1.2.4. TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE 
ARVESTUS  
0200 1.2.5. MAANDATAVATE INSTRUMENTIDE ÕIGLASE 
VÄÄRTUSE MUUTUSED PORTFELLI INTRESSI ­
RISKI MAANDAMISEL  
0210 1.2.6. ÕIGLASES VÄÄRTUSES KAJASTATUD KAUPLE ­
MISEL KASUTATAVATE KOHUSTUSTE VÄÄR ­
TUSKÄRPED
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/225
 C 32.02 – Usaldusväärne hindamine: põhimeetod (PRUVAL 2)  
KATEGOORIA TASANDI AVA 
TURUHIN ­
DADE 
EBAKINDLU ­
S POSITSIOO ­
NIDE 
SULGEMIS ­
KULUD MUDELIRISK KONTSENT ­
REERITUD 
POSIT­
SIOONID TULEVASED 
HALDUS ­
KULUD ENNETÄH ­
TAEGNE 
LÕPETA­
MINE OPERAT ­
SIOONIRISK MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  1 PÕHIMEETODIKOHANE KOGUSUMMA  
0020  MILLEST: KAUPLEMISPORTFELL  
0030  1.1. ARTIKLITE 9–17 KOHASED PORTFELLID – 
KATEGOORIA TASANDI KOGUSUMMA 
PÄRAST DIVERSIFITSEERIMIST  
0040  1.1.1. KATEGOORIA TASANDI KOGUSUMMA 
ENNE DIVERSIFITSEERIMIST  
0050 1.1.1.*  MILLEST: REALISEERIMATA KREDIIDI ­
RISKI MARGINAALIDEGA SEOTUD AVA  
0060 1.1.1.**  MILLEST: INVESTEERIMIS- JA RAHASTA ­
MISKULUDEGA SEOTUD AVA  
0070 1.1.1.***  MILLEST: AVA, MILLE VÄÄRTUS ON 
DELEGEERITUD MÄÄRUSE (EL) 
2016/101 ARTIKLI 9 LÕIKE 2 KOHASELT 
NULL  
0080 1.1.1.****  MILLEST: AVA, MILLE VÄÄRTUS ON 
DELEGEERITUD MÄÄRUSE (EL) 
2016/101 ARTIKLI 10 LÕIGETE 2 JA 3 
KOHASELT NULL
ET L 97/226 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 KATEGOORIA TASANDI AVA 
TURUHIN ­
DADE 
EBAKINDLU ­
S POSITSIOO ­
NIDE 
SULGEMIS ­
KULUD MUDELIRISK KONTSENT ­
REERITUD 
POSIT­
SIOONID TULEVASED 
HALDUS ­
KULUD ENNETÄH ­
TAEGNE 
LÕPETA­
MINE OPERAT ­
SIOONIRISK MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0090 1.1.1.1. INTRESSIMÄÄRAD 
0100 1.1.1.2. VALUUTA 
0110 1.1.1.3. KREDIIT 
0120 1.1.1.4. AKTSIAD 
0130 1.1.1.5. KAUBAD 
0140  1.1.2. (-) DIVERSIFITSEERIMISEST SAADAV 
KASU  
0150 1.1.2.1. (-) 1. MEETODI KOHASELT ARVU ­
TATUD DIVERSIFITSEERIMISEST 
SAADAV KASU 
0160 1.1.2.2. (-) 2. MEETODI KOHASELT ARVU ­
TATUD DIVERSIFITSEERIMISEST 
SAADAV KASU 
0170 1.1.2.2.* MEMOKIRJE: DIVERSIFITSEERIMIS ­
EELSED AVAd, MIDA ON 2. MEETODI 
KOHASE DIVERSIFITSEERIMISE TULE ­
MUSEL VÄHENDATUD ROHKEM KUI 
90 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/227
 KATEGOORIA TASANDI AVA 
TURUHIN ­
DADE 
EBAKINDLU ­
S POSITSIOO ­
NIDE 
SULGEMIS ­
KULUD MUDELIRISK KONTSENT ­
REERITUD 
POSIT­
SIOONID TULEVASED 
HALDUS ­
KULUD ENNETÄH ­
TAEGNE 
LÕPETA­
MINE OPERAT ­
SIOONIRISK MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180  1.2. VARUMEETODI KOHASELT ARVU ­
TATUD PORTFELLID  
0190 1.2.1. 100 % REALISEERIMATA NETOKASU ­
MIST 
0200 1.2.2. 10 % TINGLIKUST VÄÄRTUSEST 
0210 1.2.3. 25 % ALGVÄÄRTUSEST
ET L 97/228 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 AVA KOGUSUMMA HINNATÕUSU 
EBAKINDLUS ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD 
JA KOHUSTUSED 
KVARTALI 
JOOKSEVTULU SÕLTUMATU HINNA ­
KONTROLLI KOHANE 
ERINEVUS ÕIGLASES VÄÄR ­
TUSES HINNATAVAD 
VARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
HINNATAVAD KOHUS ­
TUSED  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0010  1 PÕHIMEETODIKOHANE KOGUSUMMA  
0020  MILLEST: KAUPLEMISPORTFELL  
0030  1.1. ARTIKLITE 9–17 KOHASED PORTFELLID – 
KATEGOORIA TASANDI KOGUSUMMA 
PÄRAST DIVERSIFITSEERIMIST  
0040  1.1.1. KATEGOORIA TASANDI KOGUSUMMA 
ENNE DIVERSIFITSEERIMIST  
0050 1.1.1.*  MILLEST: REALISEERIMATA KREDIIDI ­
RISKI MARGINAALIDEGA SEOTUD AVA  
0060 1.1.1.**  MILLEST: INVESTEERIMIS- JA RAHASTA ­
MISKULUDEGA SEOTUD AVA  
0070 1.1.1.***  MILLEST: AVA, MILLE VÄÄRTUS ON 
DELEGEERITUD MÄÄRUSE (EL) 
2016/101 ARTIKLI 9 LÕIKE 2 KOHASELT 
NULL  
0080 1.1.1.****  MILLEST: AVA, MILLE VÄÄRTUS ON 
DELEGEERITUD MÄÄRUSE (EL) 
2016/101 ARTIKLI 10 LÕIGETE 2 JA 3 
KOHASELT NULL
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/229
 AVA KOGUSUMMA HINNATÕUSU 
EBAKINDLUS ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD 
JA KOHUSTUSED 
KVARTALI 
JOOKSEVTULU SÕLTUMATU HINNA ­
KONTROLLI KOHANE 
ERINEVUS ÕIGLASES VÄÄR ­
TUSES HINNATAVAD 
VARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
HINNATAVAD KOHUS ­
TUSED  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0090 1.1.1.1. INTRESSIMÄÄRAD 
0100 1.1.1.2. VALUUTA 
0110 1.1.1.3. KREDIIT 
0120 1.1.1.4. AKTSIAD 
0130 1.1.1.5. KAUBAD 
0140  1.1.2. (-) DIVERSIFITSEERIMISEST SAADAV 
KASU  
0150 1.1.2.1. (-) 1. MEETODI KOHASELT ARVU ­
TATUD DIVERSIFITSEERIMISEST 
SAADAV KASU 
0160 1.1.2.2. (-) 2. MEETODI KOHASELT ARVU ­
TATUD DIVERSIFITSEERIMISEST 
SAADAV KASU 
0170 1.1.2.2.* MEMOKIRJE: DIVERSIFITSEERIMIS ­
EELSED AVAd, MIDA ON 2. MEETODI 
KOHASE DIVERSIFITSEERIMISE TULE ­
MUSEL VÄHENDATUD ROHKEM KUI 
90 %
ET L 97/230 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 AVA KOGUSUMMA HINNATÕUSU 
EBAKINDLUS ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD 
JA KOHUSTUSED 
KVARTALI 
JOOKSEVTULU SÕLTUMATU HINNA ­
KONTROLLI KOHANE 
ERINEVUS ÕIGLASES VÄÄR ­
TUSES HINNATAVAD 
VARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
HINNATAVAD KOHUS ­
TUSED  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0180  1.2. VARUMEETODI KOHASELT ARVU ­
TATUD PORTFELLID  
0190 1.2.1. 100 % REALISEERIMATA NETOKASU ­
MIST 
0200 1.2.2. 10 % TINGLIKUST VÄÄRTUSEST 
0210 1.2.3. 25 % ALGVÄÄRTUSEST
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/231
 ÕIGLASE VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED 
ESIMESE 
PÄEVA 
KASUM JA 
KAHJUM SELGITUS 
JA KIRJEL ­
DUS  HINNA 
TURU- 
EBA- 
KINDLUS  POSIT­
SIOONIDE 
SULGEMIS ­
KULUD  MUDELI­
RISK POSIT­
SIOONI­
D 
KONTS­
ENTREE­
RITUD  REALISEE ­
RIMATA 
KREDIIDI ­
RISKI 
MARGI­
NAALID  RAHAS­
TAMIS­
KULUD 
INVES­
TEERI­
MIS- JA  TULE­
VASED 
HALDUS ­
KULUD  LÕPETA­
MINE 
ENNE­
TÄHT­
AEGNE OPERA­
TSIOO­
NIRISK  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  1 PÕHIMEETODIKOHANE KOGUSUMMA  
0020  MILLEST: KAUPLEMISPORTFELL  
0030  1.1. ARTIKLITE 9–17 KOHASED PORTFELLID – 
KATEGOORIA TASANDI KOGUSUMMA 
PÄRAST DIVERSIFITSEERIMIST  
0040  1.1.1. KATEGOORIA TASANDI KOGUSUMMA 
ENNE DIVERSIFITSEERIMIST  
0050 1.1.1.*  MILLEST: REALISEERIMATA KREDIIDI ­
RISKI MARGINAALIDEGA SEOTUD AVA  
0060 1.1.1.**  MILLEST: INVESTEERIMIS- JA RAHASTA ­
MISKULUDEGA SEOTUD AVA  
0070 1.1.1.***  MILLEST: AVA, MILLE VÄÄRTUS ON 
DELEGEERITUD MÄÄRUSE (EL) 
2016/101 ARTIKLI 9 LÕIKE 2 KOHASELT 
NULL  
0080 1.1.1.****  MILLEST: AVA, MILLE VÄÄRTUS ON 
DELEGEERITUD MÄÄRUSE (EL) 
2016/101 ARTIKLI 10 LÕIGETE 2 JA 3 
KOHASELT NULL
ET L 97/232 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ÕIGLASE VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED 
ESIMESE 
PÄEVA 
KASUM JA 
KAHJUM SELGITUS 
JA KIRJEL ­
DUS  HINNA 
TURU- 
EBA- 
KINDLUS  POSIT­
SIOONIDE 
SULGEMIS ­
KULUD  MUDELI­
RISK POSIT­
SIOONI­
D 
KONTS­
ENTREE­
RITUD  REALISEE ­
RIMATA 
KREDIIDI ­
RISKI 
MARGI­
NAALID  RAHAS­
TAMIS­
KULUD 
INVES­
TEERI­
MIS- JA  TULE­
VASED 
HALDUS ­
KULUD  LÕPETA­
MINE 
ENNE­
TÄHT­
AEGNE OPERA­
TSIOO­
NIRISK  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0090 1.1.1.1. INTRESSIMÄÄRAD  
0100 1.1.1.2. VALUUTA  
0110 1.1.1.3. KREDIIT  
0120 1.1.1.4. AKTSIAD  
0130 1.1.1.5. KAUBAD  
0140  1.1.2. (-) DIVERSIFITSEERIMISEST SAADAV 
KASU  
0150 1.1.2.1. (-) 1. MEETODI KOHASELT ARVU ­
TATUD DIVERSIFITSEERIMISEST 
SAADAV KASU  
0160 1.1.2.2. (-) 2. MEETODI KOHASELT ARVU ­
TATUD DIVERSIFITSEERIMISEST 
SAADAV KASU  
0170 1.1.2.2.* MEMOKIRJE: DIVERSIFITSEERIMIS ­
EELSED AVAd, MIDA ON 2. MEETODI 
KOHASE DIVERSIFITSEERIMISE TULE ­
MUSEL VÄHENDATUD ROHKEM KUI 
90 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/233
 ÕIGLASE VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED 
ESIMESE 
PÄEVA 
KASUM JA 
KAHJUM SELGITUS 
JA KIRJEL ­
DUS  HINNA 
TURU- 
EBA- 
KINDLUS  POSIT­
SIOONIDE 
SULGEMIS ­
KULUD  MUDELI­
RISK POSIT­
SIOONI­
D 
KONTS­
ENTREE­
RITUD  REALISEE ­
RIMATA 
KREDIIDI ­
RISKI 
MARGI­
NAALID  RAHAS­
TAMIS­
KULUD 
INVES­
TEERI­
MIS- JA  TULE­
VASED 
HALDUS ­
KULUD  LÕPETA­
MINE 
ENNE­
TÄHT­
AEGNE OPERA­
TSIOO­
NIRISK  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0180  1.2. VARUMEETODI KOHASELT ARVU ­
TATUD PORTFELLID  
0190 1.2.1. 100 % REALISEERIMATA NETOKASU ­
MIST  
0200 1.2.2. 10 % TINGLIKUST VÄÄRTUSEST  
0210 1.2.3. 25 % ALGVÄÄRTUSEST
ET L 97/234 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 32.03 – Usaldusväärne hindamine: mudeliriskiga seotud AVA (PRUVAL 3)  
JÄRJE­
NUMBE­
R MUDEL RISKIKA ­
TEGOO­
RIA TOODE VAADEL ­
DAVUS MUDELIRIS ­
KIGA 
SEOTUD 
AVA 2. 
MEETODI 
KOHASELT 
ARVU­
TATUD 
AGREGEE ­
RITUD 
AVA ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
HINNATAVAD VARAD JA 
KOHUSTUSED SÕLTUMATU 
HINNAKONT ­
ROLLI 
KOHANE 
ERINEVUS 
(VÄLJUNDITE 
TESTIMINE) SÕLTUMATU 
HINNAKONT ­
ROLLI 
KATVUS 
(VÄLJUNDITE 
TESTIMINE) ÕIGLASE VÄÄRTUSE 
KORRIGEERIMISED 
ESIMESE 
PÄEVA 
KASUM JA 
KAHJUM  MILLEST: 
ARVU­
TATUD 
EKSPERDI ­
PÕHISE 
MEETODI 
KOHASELT MILLEST: 
AGREGEE ­
RITUD 2. 
MEETODI 
KOHASELT ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES 
HINNA­
TAVAD 
VARAD ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES 
HINNA­
TAVAD 
KOHUS­
TUSED MUDELI­
RISK ENNETÄH ­
TAEGNE 
LÕPETA­
MINE  
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/235
 C 32.04 – Usaldusväärne hindamine: kontsentreeritud positsioonidega seotud AVA (PRUVAL 4)  
JÄRJENUMBER RISKIKATE ­
GOORIA TOODE ALUSVARA KONTSENTREE ­
RITUD POSIT ­
SIOONI SUURUS SUURUSMÕÕT TURUVÄÄRTUS USALDUS ­
VÄÄRNE VÄLJU ­
MISPERIOOD KONTSENTREE ­
RITUD POSIT ­
SIOONIDEGA 
SEOTUD AVA KONTSENTREE ­
RITUD POSIT ­
SIOONI ÕIGLASE 
VÄÄRTUSE 
KORRIGEERI ­
MINE SÕLTUMATU 
HINNAKONT ­
ROLLI KOHANE 
ERINEVUS  
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100
ET L 97/236 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 33.00 - RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES VASTASPOOLE RIIKIDE KAUPA (GOV)  
Riik:  
Otsesed riskipositsioonid 
Bilansis kajastatud varast tulenevad riskipositsioonid 
Selliste finantsvarade 
bilansiline brutoväär ­
tus, mis ei ole tule ­
tisinstrumendid Selliste finantsvarade 
bilansiline koguväär ­
tus, mis ei ole tule ­
tisinstrumendid 
(pärast lühikeste 
positsioonide maha ­
arvamist) Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid, arvestusportfellide lõikes 
Kauplemiseks 
hoitavad finantsvarad Kauplemisel kasuta ­
tavad finantsvarad Kohustuslikult 
õiglases väärtuses 
muutustega läbi 
kasumiaruande 
mõõdetavad finants ­
varad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel Finantsvarad õiglases 
väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande Õiglases väärtuses 
muutustega läbi 
kasumiaruande 
mõõdetavad finants ­
varad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel ja 
mis ei ole tuletisinst ­
rumendid  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 Koguriskipositsioon  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIDE, REGULATIIVSETE LÄHENEMISVIISIDE JA RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE LÕIKES:  
0020 Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku 
0030 Standardmeetod 
0040 Keskvalitsused 
0050 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused 
0060 Avaliku sektori asutused 
0070 Rahvusvahelised organisatsioonid 
0075 Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse standardmeetodit 
0080 Sisereitingute meetod 
0090 Keskvalitsused 
0100 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [keskvalitsused] 
0110 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [krediidiasutused 
ja investeerimisühingud] 
0120 Avaliku sektori asutused [keskvalitsused]
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/237
 Otsesed riskipositsioonid 
Bilansis kajastatud varast tulenevad riskipositsioonid 
Selliste finantsvarade 
bilansiline brutoväär ­
tus, mis ei ole tule ­
tisinstrumendid Selliste finantsvarade 
bilansiline koguväär ­
tus, mis ei ole tule ­
tisinstrumendid 
(pärast lühikeste 
positsioonide maha ­
arvamist) Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid, arvestusportfellide lõikes 
Kauplemiseks 
hoitavad finantsvarad Kauplemisel kasuta ­
tavad finantsvarad Kohustuslikult 
õiglases väärtuses 
muutustega läbi 
kasumiaruande 
mõõdetavad finants ­
varad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel Finantsvarad õiglases 
väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande Õiglases väärtuses 
muutustega läbi 
kasumiaruande 
mõõdetavad finants ­
varad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel ja 
mis ei ole tuletisinst ­
rumendid  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 Avaliku sektori asutused [krediidiasutused ja investeerimisühingud] 
0140 Rahvusvahelised organisatsioonid [keskvalitsused] 
0155 Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit 
0160 Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse tururiski raamistikku  
KOGURISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS JÄRELEJÄÄNUD TÄHTAEGADE LÕIKES:  
0170 0–3 kuud 
0180 3 kuud – 1 aasta 
0190 1 aasta – 2 aastat 
0200 2 aastat – 3 aastat 
0210 3 aastat – 5 aastat 
0220 5 aastat – 10 aastat 
0230 10 aastat või rohkem
ET L 97/238 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Otsesed riskipositsioonid 
Bilansis kajastatud varast tulenevad riskipositsioonid 
Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid, arvestusportfellide lõikes 
Lühikesed posit ­
sioonid Õiglases väärtuses 
läbi muu koondka ­
sumi mõõdetud 
finantsvarad Omakapitalis kajasta ­
tavad õiglases väär ­
tuses mõõdetavad 
finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletis ­
instrumendid Amortiseeritud 
soetusmaksumuses 
kajastatud finants ­
varad Soetusmaksumusepõ ­
hisel meetodil 
mõõdetud finants ­
varad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel ja 
mis ei ole tuletisinst ­
rumendid Muud finantsvarad, 
mida ei kasutata 
kauplemisel ja mis ei 
ole tuletisinstrumen ­
did, millest: lühikesed 
positsioonid, mis 
tulenevad pöördre ­
polaenudest, mis on 
liigitatud kauplemi ­
seks hoitavateks või 
kauplemisel kasutata ­
vateks finantsvara ­
deks  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010 Koguriskipositsioon  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIDE, REGULATIIVSETE LÄHENEMISVIISIDE JA RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE LÕIKES:  
0020 Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku 
0030 Standardmeetod 
0040 Keskvalitsused 
0050 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused 
0060 Avaliku sektori asutused 
0070 Rahvusvahelised organisatsioonid 
0075 Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse standardmeetodit 
0080 Sisereitingute meetod 
0090 Keskvalitsused 
0100 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [keskvalitsused] 
0110 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [krediidiasutused 
ja investeerimisühingud] 
0120 Avaliku sektori asutused [keskvalitsused]
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/239
 Otsesed riskipositsioonid 
Bilansis kajastatud varast tulenevad riskipositsioonid 
Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid, arvestusportfellide lõikes 
Lühikesed posit ­
sioonid Õiglases väärtuses 
läbi muu koondka ­
sumi mõõdetud 
finantsvarad Omakapitalis kajasta ­
tavad õiglases väär ­
tuses mõõdetavad 
finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletis ­
instrumendid Amortiseeritud 
soetusmaksumuses 
kajastatud finants ­
varad Soetusmaksumusepõ ­
hisel meetodil 
mõõdetud finants ­
varad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel ja 
mis ei ole tuletisinst ­
rumendid Muud finantsvarad, 
mida ei kasutata 
kauplemisel ja mis ei 
ole tuletisinstrumen ­
did, millest: lühikesed 
positsioonid, mis 
tulenevad pöördre ­
polaenudest, mis on 
liigitatud kauplemi ­
seks hoitavateks või 
kauplemisel kasutata ­
vateks finantsvara ­
deks  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0130 Avaliku sektori asutused [krediidiasutused ja investeerimisühingud] 
0140 Rahvusvahelised organisatsioonid [keskvalitsused] 
0155 Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit 
0160 Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse tururiski raamistikku  
KOGURISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS JÄRELEJÄÄNUD TÄHTAEGADE LÕIKES:  
0170 0–3 kuud 
0180 3 kuud – 1 aasta 
0190 1 aasta – 2 aastat 
0200 2 aastat – 3 aastat 
0210 3 aastat – 5 aastat 
0220 5 aastat – 10 aastat 
0230 10 aastat või rohkem
ET L 97/240 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Otsesed riskipositsioonid 
Varade väär ­
tuse akumulee ­
ritud langus Krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused Tuletisinstrumendid 
Positiivse õiglase väärtu ­
sega tuletisinstrumendid Negatiivse õiglase 
väärtusega tuletisinst ­
rumendid 
millest: õiglases väär ­
tuses läbi muu 
koondkasumi 
mõõdetud finants ­
varadest või omakapi ­
talis kajastatavad 
õiglases väärtuses 
mõõdetavatest 
finantsvaradest, mida 
ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole 
tuletisinstrumendid millest: kohustuslikult 
õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande 
mõõdetavatest finantsvara ­
dest, mida ei kasutata 
kauplemisel, finantsvara ­
dest õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumia ­
ruande või õiglases väär ­
tuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdeta ­
vatest finantsvaradest, 
mida ei kasutata kauple ­
misel millest: õiglases väär ­
tuses läbi muu 
koondkasumi 
mõõdetud finants ­
varadest või omakapi ­
talis kajastatavad 
õiglases väärtuses 
mõõdetavatest 
finantsvaradest, mida 
ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole 
tuletisinstrumendid Bilansiline 
väärtus Tinglik 
väärtus Bilansiline 
väärtus Tinglik 
väärtus  
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0010 Koguriskipositsioon  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIDE, REGULATIIVSETE LÄHENEMISVIISIDE JA RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE LÕIKES:  
0020 Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku 
0030 Standardmeetod 
0040 Keskvalitsused 
0050 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused 
0060 Avaliku sektori asutused 
0070 Rahvusvahelised organisatsioonid 
0075 Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse standardmeetodit 
0080 Sisereitingute meetod 
0090 Keskvalitsused 
0100 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [keskvalitsused] 
0110 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [krediidiasutused 
ja investeerimisühingud] 
0120 Avaliku sektori asutused [keskvalitsused]
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/241
 Otsesed riskipositsioonid 
Varade väär ­
tuse akumulee ­
ritud langus Krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused Tuletisinstrumendid 
Positiivse õiglase väärtu ­
sega tuletisinstrumendid Negatiivse õiglase 
väärtusega tuletisinst ­
rumendid 
millest: õiglases väär ­
tuses läbi muu 
koondkasumi 
mõõdetud finants ­
varadest või omakapi ­
talis kajastatavad 
õiglases väärtuses 
mõõdetavatest 
finantsvaradest, mida 
ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole 
tuletisinstrumendid millest: kohustuslikult 
õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande 
mõõdetavatest finantsvara ­
dest, mida ei kasutata 
kauplemisel, finantsvara ­
dest õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumia ­
ruande või õiglases väär ­
tuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdeta ­
vatest finantsvaradest, 
mida ei kasutata kauple ­
misel millest: õiglases väär ­
tuses läbi muu 
koondkasumi 
mõõdetud finants ­
varadest või omakapi ­
talis kajastatavad 
õiglases väärtuses 
mõõdetavatest 
finantsvaradest, mida 
ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole 
tuletisinstrumendid Bilansiline 
väärtus Tinglik 
väärtus Bilansiline 
väärtus Tinglik 
väärtus  
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0130 Avaliku sektori asutused [krediidiasutused ja investeerimisühingud] 
0140 Rahvusvahelised organisatsioonid [keskvalitsused] 
0155 Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit 
0160 Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse tururiski raamistikku  
KOGURISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS JÄRELEJÄÄNUD TÄHTAEGADE LÕIKES:  
0170 0–3 kuud 
0180 3 kuud – 1 aasta 
0190 1 aasta – 2 aastat 
0200 2 aastat – 3 aastat 
0210 3 aastat – 5 aastat 
0220 5 aastat – 10 aastat 
0230 10 aastat või rohkem
ET L 97/242 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Otsesed riskipositsioonid Memokirje: krediidituletisinstrumendid, mille 
alusvaraks on valitsemissektori suhtes olevad 
riskipositsioonid 
Riskipositsiooni 
väärtus Riskiga kaalutud vara  Bilansivälised riskipositsioonid  
Nimiväärtus Eraldised Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused Positiivse õiglase 
väärtusega tuletisinst ­
rumendid – bilansi ­
line väärtus Negatiivse õiglase 
väärtusega tuletisinst ­
rumendid – bilansi ­
line väärtus  
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0010 Koguriskipositsioon  
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIDE, REGULATIIVSETE LÄHENEMISVIISIDE JA RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE LÕIKES:  
0020 Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku  
0030 Standardmeetod  
0040 Keskvalitsused  
0050 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused  
0060 Avaliku sektori asutused  
0070 Rahvusvahelised organisatsioonid  
0075 Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse standardmeetodit  
0080 Sisereitingute meetod  
0090 Keskvalitsused  
0100 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [keskvalitsused]  
0110 Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [krediidiasutused 
ja investeerimisühingud]  
0120 Avaliku sektori asutused [keskvalitsused]
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/243
 Otsesed riskipositsioonid Memokirje: krediidituletisinstrumendid, mille 
alusvaraks on valitsemissektori suhtes olevad 
riskipositsioonid 
Riskipositsiooni 
väärtus Riskiga kaalutud vara  Bilansivälised riskipositsioonid  
Nimiväärtus Eraldised Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused Positiivse õiglase 
väärtusega tuletisinst ­
rumendid – bilansi ­
line väärtus Negatiivse õiglase 
väärtusega tuletisinst ­
rumendid – bilansi ­
line väärtus  
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0130 Avaliku sektori asutused [krediidiasutused ja investeerimisühingud]  
0140 Rahvusvahelised organisatsioonid [keskvalitsused]  
0155 Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit  
0160 Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse tururiski raamistikku  
KOGURISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS JÄRELEJÄÄNUD TÄHTAEGADE LÕIKES:  
0170 0–3 kuud  
0180 3 kuud – 1 aasta  
0190 1 aasta – 2 aastat  
0200 2 aastat – 3 aastat  
0210 3 aastat – 5 aastat  
0220 5 aastat – 10 aastat  
0230 10 aastat või rohkem
ET L 97/244 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 35.01 – VIIVISNÕETEST TINGITUD KAHJUMI KATMINE: VIIVISNÕUETEGA SEOTUD MAHAARVAMISTE ARVUTAMINE (NPE LC1)  
Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg 
Kokku  
<= 1 aasta > 1 aasta 
<= 2 aastat > 2 aastat 
<= 3 aastat > 3 aastat 
<= 4 aastat > 4 aastat 
<= 5 aastat > 5 aastat 
<= 6 aastat > 6 aastat 
<= 7 aastat > 7 aastat 
<= 8 aastat > 8 aastat 
<= 9 aastat > 9 aastat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  Kohaldatav ebapiisava kattevara summa  
KATTEVARA MIINIMUMNÕUE  
0020  Kattevara miinimumnõue kokku  
0030 Viivisnõuete tagamata osa  
0040 Viivisnõuete tagatud osa  
0050  Riskipositsiooni väärtus  
0060 Viivisnõuete tagamata osa  
0070 Viivisnõuete tagatud osa  
OLEMASOLEV KATTEVARA  
0080  Eraldised ja korrigeerimised või mahaarvamised 
kokku (ülempiiriga)  
0090  Eraldised ja korrigeerimised või mahaarvamised 
kokku (ülempiirita)  
0100 Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/245
 Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg 
Kokku  
<= 1 aasta > 1 aasta 
<= 2 aastat > 2 aastat 
<= 3 aastat > 3 aastat 
<= 4 aastat > 4 aastat 
<= 5 aastat > 5 aastat 
<= 6 aastat > 6 aastat 
<= 7 aastat > 7 aastat 
<= 8 aastat > 8 aastat 
<= 9 aastat > 9 aastat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0110 Täiendavad väärtuse korrigeerimised  
0120 Muud omavahendite vähendamised  
0130 Sisereitingute meetodi kohane puudujääk  
0140 Ostuhinna ja võlgniku võlgnevuse vahe  
0150 Summad, mille krediidiasutus või investeerimis ­
ühing on riskipositsiooni viivituses olevaks 
liigitamisest alates maha kandnud
ET L 97/246 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 35.02 – VIIVISNÕUETEST TINGITUD KAHJUMI KATMINE: VIIVISNÕUETEGA SEOTUD MINIMAALSED KATTEVARA NÕUDED JA RISKIPOSITSIOONI VÄÄRT USED (V.A KAPITALI ­
NÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 47C LÕIKE 6 KOHALDAMISALAS OLEVAD MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERITUD RISKIPOSITSIOONID) (NPE LC2)  
Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg 
Kokku  
<= 1 aasta > 1 aasta 
<= 2 aastat > 2 aastat 
<= 3 aastat > 3 aastat 
<= 4 aastat > 4 aastat 
<= 5 aastat > 5 aastat 
<= 6 aastat > 6 aastat 
<= 7 aastat > 7 aastat 
<= 8 aastat > 8 aastat 
<= 9 aastat > 9 aastat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  KATTEVARA MIINIMUMNÕUE KOKKU  
0020 Viivisnõuete tagamata osa  
0030 Viivisnõuete osa, mille tagatiseks on kinnisasjad, või 
mis on aktsepteeritava kaitseandja garantiiga eluase ­
melaenud  
0040 Viivisnõuete osa, mis on tagatud muu otsese või 
kaudse krediidiriskikaitsega  
0050 Viivisnõuete osa, mille jaoks on olemas ekspordi ­
krediidi agentuuri garantii või kindlustus  
0060  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
0070 Viivisnõuete tagamata osa  
Tegur  0,35 1 1 1 1 1 1 1
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/247
 Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg 
Kokku  
<= 1 aasta > 1 aasta 
<= 2 aastat > 2 aastat 
<= 3 aastat > 3 aastat 
<= 4 aastat > 4 aastat 
<= 5 aastat > 5 aastat 
<= 6 aastat > 6 aastat 
<= 7 aastat > 7 aastat 
<= 8 aastat > 8 aastat 
<= 9 aastat > 9 aastat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0080 Viivisnõuete osa, mille tagatiseks on kinnisasjad, või 
mis on aktsepteeritava kaitseandja garantiiga eluase ­
melaenud  
Tegur  0,25 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0090 Viivisnõuete osa, mis on tagatud muu otsese või 
kaudse krediidiriskikaitsega  
Tegur  0,25 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0100 Viivisnõuete osa, mille jaoks on olemas ekspordi ­
krediidi agentuuri garantii või kindlustus  
Tegur  1 1 1
ET L 97/248 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 35.03 – VIIVISNÕUETEST TINGITUD KAHJUMI KATMINE: KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 47C LÕIKE 6 KOHALDAMISALAS OLEVATE RESTRUKTUR EERITUD VIIVIS 
NÕUETEGA SEOTUD MINIMAALSED KATTEVARA NÕUDED JA RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSED (NPE LC3)  
Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg 
KOKKU  
<= 1 aasta > 1 aasta 
<= 2 aastat > 2 aastat 
<= 3 aastat > 3 aastat 
<= 4 aastat > 4 aastat 
<= 5 aastat > 5 aastat 
<= 6 aastat > 6 aastat 
<= 7 aastat > 7 aastat 
<= 8 aastat > 8 aastat 
<= 9 aastat > 9 aastat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  KATTEVARA MIINIMUMNÕUE KOKKU  
0020  Viivisnõuete tagamata osa  
0030  1183Viivisnõuete osa, mille tagatiseks on 
kinnisasjad, või mis on aktsepteeritava kaitse ­
andja garantiiga eluasemelaenud  
0040  Viivisnõuete osa, mis on tagatud muu otsese 
või kaudse krediidiriskikaitsega  
0050  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
0060  Viivisnõuete tagamata osa  
Esimene makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meede kohaldati 1–2 aastat pärast viivituses olevaks 
liigitamist (>1 aasta, <=2 aastat)  
Tegur  0 0 1 1 1 1 1 1 1  
0070  Viivisnõuete osa, mille tagatiseks on kinnis ­
asjad, või mis on aktsepteeritava kaitseandja 
garantiiga eluasemelaenud  
Jaotus esimese makseraskuste tõttu restrukturee ­
rimise meetme kohaldamise aja alusel  
0080 > 2 ja <= 3 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Tegur  0 0 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/249
 Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg 
KOKKU  
<= 1 aasta > 1 aasta 
<= 2 aastat > 2 aastat 
<= 3 aastat > 3 aastat 
<= 4 aastat > 4 aastat 
<= 5 aastat > 5 aastat 
<= 6 aastat > 6 aastat 
<= 7 aastat > 7 aastat 
<= 8 aastat > 8 aastat 
<= 9 aastat > 9 aastat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0090 > 3 ja <= 4 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Tegur  0,25 0,25 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0100 > 4 ja <= 5 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Tegur  0,35 0,35 0,7 0,8 0,85 1  
0110 > 5 ja <= 6 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Tegur  0,55 0,55 0,8 0,85 1  
0120  Viivisnõuete osa, mis on tagatud muu otsese 
või kaudse krediidiriskikaitsega  
Jaotus esimese makseraskuste tõttu restrukturee ­
rimise meetme kohaldamise aja alusel  
0130 > 2 ja <= 3 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Tegur  0 0 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0140 > 3 ja <= 4 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Tegur  0,25 0,25 0,55 0,8 1 1 1  
0150 > 4 ja <= 5 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Tegur  0,35 0,35 0,8 1 1 1  
0160 > 5 ja <= 6 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Tegur  0,55 0,55 1 1 1
 II LISA  
OMAVAHENDITE JA OMAVAHENDITE NÕUETE ARUANDLUSE JUHISED  
Sisukord  
I OSA. ÜLDISED JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1. STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.1.  STRUKTUUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.2.  NUMMERDAMISE PÕHIMÕTTED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.3.  MÄRGI PÕHIMÕTTED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.4.  LÜHENDID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1. KAPITALI ADEKVAATSUSE ÜLEVAADE (CA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1.2.  C 01.00 – OMAVAHENDID (CA1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  260  
1.2.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  260  
1.3.  C 02.00 – OMAVAHENDITE NÕUDED (CA2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  273  
1.3.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  273  
1.4.  C 03.00 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD JA OMAVAHENDITE TASEMED (CA3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  279  
1.4.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  279  
1.5.  C 04.00 – MEMOKIRJED (CA4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . .  282  
1.5.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  282  
1.6.  ÜLEMINEKUSÄTTED JA INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD 
NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  296  
1.6.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  296  
1.6.2.  C 05.01 – ÜLEMINEKUSÄTTED (CA5.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  297  
1.6.2.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  297  
1.6.3.  C 05.02 – INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID: 
INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  301ET L 97/250 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
1.6.3.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  301  
2. KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.2.  ÜKSIKASJALIK TEAVE KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.3.  TEAVE ÜKSIKUTE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.4.  C 06.01 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA – KOKKU (GS TOTAL)  304  
2.5.  C 06.02 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS) . . . . . . . . . . . . .  304  
3. KREDIIDIRISKI VORMID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.1.1.  SELLISTE KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KAJASTAMINE, MILLEL ON ASENDUSMÕJU . . . . . . . . . . . .  312  
3.1.2.  VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI KAJASTAMINE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.  C 07.00 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: STAN ­
DARDMEETODIKOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR SA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.2.  VORMI CR SA ULATUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.3.  RISKIPOSITSIOONIDE MÄÄRAMINE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDESSE STANDARDMEETODI KOHASELT . . . . . . .  314  
3.2.4.  SELGITUSED KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLIS 112 OSUTATUD TEATAVATE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE 
KOHALDAMISALA KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.1.  RISKIPOSITSIOONI KLASS „KREDIIDIASUTUSED JA INVESTEERIMISÜHINGUD“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.2.  RISKIPOSITSIOONI KLASS „PANDIKIRJADEST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.3.  RISKIPOSITSIOONI KLASS „ÜHISEKS INVESTEERIMISEKS LOODUD ETTEVÕTJA AKTSIATEST JA OSAKUTEST TULE ­
NEVAD RISKIPOSITSIOONID“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  318  
3.2.5.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  318  
3.3.  KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE 
MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR IRB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326  
3.3.1.  VORMI CR IRB ULATUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  326  
3.3.2.  VORMI CR IRB JAOTUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  327ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/251
 
3.3.3.  C 08.01 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREI ­
TINGUTE MEETODI KOHALDAMINE KAPITALINÕUETELE (CR IRB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  328  
3.3.3.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  328  
3.3.4.  C 08.02 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREI ­
TINGUTE MEETODI KOHALDAMINE KAPITALINÕUETELE: JAOTUS VÕLGNIKE REITINGUKLASSIDE VÕI KOGU ­
MITE LÕIKES (VORM CR IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.  C 08.03 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHALDA ­
MINE KAPITALINÕUETELE (JAOTUS MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE VAHEMIKUTI) (CR IRB 3) . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  337  
3.3.2.  C 08.04 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHALDA ­
MINE KAPITALINÕUETELE (RISKIGA KAALUTUD VARA VOOARUANDED) (CR IRB 4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  339  
3.3.2.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  339  
3.3.2.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  340  
3.3.3.  C 08.05 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHALDA ­
MINE KAPITALINÕUETELE (MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE JÄRELTESTIMINE) (CR IRB 5) . . . . . . . . . . . . . . . . . .  341  
3.3.3.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  341  
3.3.3.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  341  
3.3.4.  C 08.05.1 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHAL ­
DAMINE KAPITALINÕUETELE: MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE JÄRELTESTIMINE (CR IRB 5) . . . . . . . . . . . . . . . .  342  
3.3.4.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  342  
3.3.5.  C 08.06 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHALDA ­
MINE KAPITALINÕUETELE (ERIOTSTARBELISTELE LAENUDELE RISKIKAALU MÄÄRAMISE MEETOD) (CR IRB 6)  343  
3.3.5.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  343  
3.3.5.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  343  
3.3.6.  C 08.07 – KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHALDA ­
MINE KAPITALINÕUETELE (SISEREITINGUTE JA STANDARDMEETODI KOHALDAMISALA) (CR IRB 7) . . . . . . . . .  344  
3.3.6.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  344  
3.3.6.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  344ET L 97/252 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
3.4.  KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: TEAVE GEOGRAA ­
FILISE JAOTUSE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  345  
3.4.1.  C 09.01 – RISKIPOSITSIOONIDE GEOGRAAFILINE JAOTUS VÕLGNIKU ASUKOHA LÕIKES: STANDARDMEETODI ­
KOHASED RISKIPOSITSIOONID (CR GB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  346  
3.4.1.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  346  
3.4.2.  C 09.02 – RISKIPOSITSIOONIDE GEOGRAAFILINE JAOTUS VÕLGNIKU ASUKOHA LÕIKES: SISEREITINGUTE 
MEETODI KOHASED RISKIPOSITSIOONID (CR GB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . .  349  
3.4.2.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  349  
3.4.3.  C 09.04 – RIIKIDE VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI MÄÄRA ARVUTAMISEL JA KREDIIDIASUTUSE- VÕI INVES ­
TEERIMISÜHINGUPÕHISE VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI MÄÄRA ARVUTAMISEL ASJAKOHASTE KREDII ­
DIRISKI POSITSIOONIDE JAOTUS (CCB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  352  
3.4.3.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  352  
3.4.3.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  352  
3.5.  C 10.01 JA C 10.02 – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT KÄSITLETAVAD OMAKAPITALI INVESTEERINGUD 
(VORMID CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  356  
3.5.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  356  
3.5.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA (KEHTIVAD NII VORMI CR EQU IRB 1 KUI KA VORMI CR EQU IRB 2 
KOHTA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  357  
3.6.  C 11.00 – ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK (CR SETT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . .  359  
3.6.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  359  
3.6.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  360  
3.7.  C 13.01 – KREDIIDIRISK – VÄÄRTPABERISTAMINE (CR SEC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 362  
3.7.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  362  
3.7.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  362  
3.8.  ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA (SEC DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.1.  VORMI CR IRB ULATUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.2.  VORMI SEC DETAILS JAOTUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.3.  C 14.00 – ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA (SEC DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  372ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/253
 
3.8.4.  C 14.01 – ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA (SEC DETAILS 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  383  
3.9.  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . .  385  
3.9.1.  VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI VORMIDE KOHALDAMISALA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 385  
3.9.2.  C 34.01 – TULETISINSTRUMENTIDEGA TEGELEMISE MAHUD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386  
3.9.2.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  386  
3.9.2.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  386  
3.9.3.  C 34.02 – VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID MEETODITI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  387  
3.9.3.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  387  
3.9.3.2. JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 387  
3.9.4.  C 34.03 – VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE STANDARDMEE ­
TODEID: VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI STANDARDMEETODIT JA VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI LIHTSUSTATUD 
STANDARDMEETODIT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . .  393  
3.9.4.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  393  
3.9.4.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  393  
3.9.5.  C 34.04 – VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE ESMASE RISKI ­
POSITSIOONI MEETODIT (OEM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  395  
3.9.5.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  395  
3.9.6.  C 34.05 – VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE SISEMUDELI 
MEETODIT (IMM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  396  
3.9.6.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  396  
3.9.7.  C 34.06 – 20 SUURIMAT VASTASPOOLT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  397  
3.9.7.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  397  
3.9.7.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  397  
3.9.8.  C 34.07 – SISEREITINGUTE MEETOD – VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONID RISKIPOSIT ­
SIOONI KLASSITI JA MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSETI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  399  
3.9.8.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  399  
3.9.8.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  399  
3.9.9.  C 34.08 – MIDA SISALDAB VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONIDE TAGATIS . . . . . . . . . . .  401  
3.9.9.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  401ET L 97/254 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
3.9.9.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  401  
3.9.10.  C 34.09 – KREDIIDITULETISINSTRUMENTIDE RISKIPOSITSIOONID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  402  
3.9.10.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  402  
3.9.11.  C 34.10 – KESKSETE VASTASPOOLTEGA SEOTUD RISKIPOSITSIOONID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  403  
3.9.11.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  403  
3.9.11.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  403  
3.9.12.  C 34.11 – VASTASPOOLE KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONIDE RISKIGA KAALUTUD VARA 
VOOARUANDED SISEMUDELI MEETODI KOHASELT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 404  
3.9.12.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  404  
3.9.12.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  404  
4. OPERATSIOONIRISKI VORMID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . .  405  
4.1.  C 16.00 – OPERATSIOONIRISK (OPR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  405  
4.1.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  405  
4.1.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  406  
4.2.  OPERATSIOONIRISK: ÜKSIKASJALIK TEAVE EELMISE AASTA KAHJUDE KOHTA (OPR DETAILS) . . . . . . . . . . . . .  408  
4.2.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  408  
4.2.2.  C 17.01: OPERATSIOONIRISKI KAHJUD JA HÜVITUSED ÄRILIINIDE JA JUHTUMILIIKIDE LÕIKES EELMISEL AASTAL 
(OPR DETAILS 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . .  409  
4.2.2.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  409  
4.2.2.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  410  
4.2.3.  C 17.02: OPERATSIOONIRISK: ÜKSIKASJALIK TEAVE EELMISE AASTA SUURIMATE KAHJUJUHTUMITE KOHTA 
(OPR DETAILS 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . .  415  
4.2.3.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  415  
4.2.3.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  416  
5. TURURISKI VORMID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  417  
5.1.  C 18.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KAUBELDAVATE VÕLAINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK 
(MKR SA TDI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  417ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/255
 
5.1.1. ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 417  
5.1.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  418  
5.2.  C 19.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VÄÄRTPABERISTAMISTE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA SEC)  419  
5.2.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  420  
5.2.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  420  
5.3.  C 20.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KORRELATSIOONIL PÕHINEVASSE KAUPLEMISPORTFELLI 
MÄÄRATUD POSITSIOONIDE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA CTP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 421  
5.3.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  422  
5.3.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  422  
5.4.  C 21.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE OMAKAPITALIINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA 
EQU) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  424  
5.4.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  424  
5.4.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  424  
5.5.  C 22.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VALUUTARISK (MKR SA FX) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  426  
5.5.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  426  
5.5.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  426  
5.6.  C 23.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITE KOHASED KAUBARISKIPOSITSIOONID (MKR SA COM) . . . . . . . .  428  
5.6.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  428  
5.6.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  428  
5.7.  C 24.00 – TURURISK: SISEMUDELI MEETOD (MKR IM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . .  429  
5.7.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  429  
5.7.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  429  
5.8.  C 25.00 – KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK (CVA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 432  
5.8.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  432  
6. USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE (PRUVAL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  434ET L 97/256 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
6.1.  C 32.01 – USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED 
(PRUVAL 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  434  
6.1.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  434  
6.1.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  435  
6.2.  C 32.02 – USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: PÕHIMEETOD (PRUVAL 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.2.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.2.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  439  
6.3.  C 32.03 – USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: MUDELIRISKIGA SEOTUD AVA (PRUVAL 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  447  
6.3.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  447  
6.3.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  448  
6.4.  C 32.04 – USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: KONTSENTREERITUD POSITSIOONIDEGA SEOTUD AVA (PRUVAL 4)  450  
6.4.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  450  
6.4.2.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  450  
7. C 33.00 – RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES (GOV) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  452  
7.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  452  
7.2.  VORMI „RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES“ KÄSITLUSALA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  453  
7.3.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  453  
8. VIIVISNÕUETEST TINGITUD KAHJUMI KATMINE (NPE LC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 462  
8.1.  ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  462  
8.2.  C 35.01 – VIIVISNÕUETEGA SEOTUD MAHAARVAMISTE ARVUTAMINE (NPE LC1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  463  
8.2.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  463  
8.3.  C 35.02 – VIIVISNÕUETEGA SEOTUD MINIMAALSED KATTEVARA NÕUDED JA RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSED 
(V.A KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 47C LÕIKE 6 KOHALDAMISALAS OLEVAD MAKSERASKUSTE TÕTTU 
RESTRUKTUREERITUD RISKIPOSITSIOONID) (NPE LC2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  466  
8.3.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  466  
8.4.  C 35.03 – KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 47C LÕIKE 6 KOHALDAMISALAS OLEVATE RESTRUKTUREE ­
RITUD VIIVISNÕUETEGA SEOTUD MINIMAALSED KATTEVARA NÕUDED JA RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSED 
(NPE LC3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  467  
8.4.1.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  467ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/257
 
I OSA. ÜLDISED JUHISED  
1. STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED  
1.1.  STRUKTUUR  
1. Ühtekokku hõlmab raamistik kuut teemat:  
a) kapitali adekvaatsus, regulatiivse kapitali ülevaade, koguriskipositsioon; usaldusväärne hindamine; viivis ­
nõuetest tingitud kahjumi katmine;  
b) konsolideerimisgrupi maksevõime, ülevaade sellest, kuidas aruandva üksuse konsolideerimise alla 
kuuluvad üksikud üksused täidavad solventsusnõudeid;  
c) krediidirisk (sealhulgas vastaspoole risk, lahjendusrisk ja arveldusrisk);  
d) tururisk (sealhulgas kauplemisportfelli positsioonirisk, valuutarisk, kaubarisk ja krediidiväärtuse korrigee ­
rimise risk);  
e) operatsioonirisk;  
f) riskipositsioonid valitsemissektori suhtes.  
2. Iga vormi puhul on esitatud viited õigussätetele. Üksikasjalikum teave iga vormide kogumi esitamise 
üldpõhimõtete kohta, juhised konkreetsete kirjete kohta ja valideerimiseeskirjad esitatakse siinse rakendus ­
määruse käesolevas osas.  
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ainult need vormid, mis on asjakohased omavahendite 
nõuete väljaselgitamiseks kasutatava meetodi seisukohast.  
1.2.  NUMMERDAMISE PÕHIMÕTTED  
4. Vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel on käesolevas dokumendis aluseks võetud punktides 
5–8 kirjeldatud nummerdamispõhimõtted. Need numbrilised koodid on valideerimise eeskirjades laialdaselt 
kasutusel.  
5. Juhistes kasutatakse järgmisel kujul olevat üldist märget: {vorm, rida, veerg}.  
6. Kui ühe vormi sees tehtavate valideerimiste korral kasutatakse ainult selles vormis sisalduvaid andme ­
punkte, siis vormile märkes ei viidata: {rida, veerg}.  
7. Ainult ühte veergu sisaldavate vormide puhul viidatakse ainult ridadele: {vorm, rida}  
8. Tärni kasutatakse selle tähistamiseks, et valideerimisele kuulub eelnevalt kindlaks määratud rida või veerg.  
1.3.  MÄRGI PÕHIMÕTTED  
9. Mis tahes summa, mis suurendab omavahendeid või kapitalinõudeid, kajastatakse aruandes positiivse 
arvuna. Seevastu iga summa, mis vähendab omavahendite või kapitalinõuete kogusummat, kajastatakse 
aruandes negatiivse arvuna. Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (-), ei esitata kõnealuse kirje puhul 
positiivset arvu.ET L 97/258 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
1.4.  LÜHENDID  
10. Siinses lisas nimetatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) nr 575/2013 (  1 ) kapitalinõuete 
määruseks, Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (  2 ) kapitalinõuete direktiiviks, Euroopa 
Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/34/EL (  3 ) raamatupidamisdirektiiviks, nõukogu direktiivi 
86/635/EMÜ (  4 ) pankade raamatupidamisdirektiiviks (BAD) ning Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 
2014/59/EL (  5 ) pankade kriisilahenduse direktiiviks.  
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED  
1. KAPITALI ADEKVAATSUSE ÜLEVAADE (CA)  
1.1.  ÜLDISED MÄRKUSED  
11. CA vormid sisaldavad teavet I samba lugejate (omavahendid, esimese taseme omavahendid, esimese taseme 
põhiomavahendid), nimetajate (omavahendite nõuded) ning kapitalinõuete määruse ja direktiivi ülemine ­
kusätete kohaldamise kohta ning koosnevad viiest vormist:  
a) Vormis CA1 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud omavahendite summa, mis on liigen ­
datud kirjeteks, millest kõnealune summa koosneb. Omavahendite summa sisaldab kapitalinõuete 
määruse ja direktiivi üleminekusätete kohaldamise kogumõju omavahendite liikide lõikes.  
b) Vormis CA2 esitatakse kokkuvõtlikult koguriskipositsioon, nagu on määratletud kapitalinõuete määruse 
artikli 92 lõikes 3.  
c) Vormis CA3 esitatakse suhtarvud, mille puhul on kapitalinõuete määrusega ette nähtud miinimumtase, 
teise samba suhtarvud ja mõned muud nendega seotud andmed.  
d) Vormis CA4 esitatakse memokirjed, mida on vaja muu hulgas vormi CA1 kirjete arvutamiseks, samuti 
kapitalinõuete direktiivi kohaste kapitalipuhvritega seotud teave.  
e) Vormis CA5 esitatakse andmed, mida on vaja kapitalinõuete määruses olevate omavahendeid käsitlevate 
üleminekusätete mõju arvutamiseks. Pärast üleminekusätete kehtivusaja lõppu vorm CA5 kaotatakse.  
12. Vorme kasutavad kõik aruandvad üksused, olenemata kohaldatavatest raamatupidamistavadest, kuigi 
mõned lugeja kirjed on asjakohased vaid IASi/IFRSi laadi hindamiseeskirju kohaldatavate üksuste puhul. 
Üldiselt on nimetajas esitatav teave seotud vastavates vormides koguriskipositsiooni arvutamiseks esitatud 
lõpptulemusega.  
13. Omavahendite kogusumma koosneb eri liiki omavahenditest: esimese taseme omavahendid, mis on esimese 
taseme põhiomavahendite ja täiendavate esimese taseme omavahendite summa, ning teise taseme omava ­
hendid.  
14. Kapitalinõuete määruse ja direktiivi üleminekusätete kohaldamist käsitletakse CA vormides järgmiselt:  
a) Vormis CA1 esitatavates kirjetes üleminekusätetest tulenevaid korrigeerimisi üldiselt arvesse ei võeta. See 
tähendab, et vormi CA1 kirjete andmed arvutatakse vastavalt lõppsätetele (st nagu üleminekusätteid ei 
kohaldataks), välja arvatud kirjed, mis kokkuvõtlikult kajastavad üleminekusätete mõju. Iga kapitaliliigi 
(st esimese taseme põhiomavahendite, täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omava ­
hendite) puhul on kolm eri kirjet, milles kajastatakse kõiki üleminekusätetest tulenevaid korrigeerimisi.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/259  
( 1 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes 
kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).  
( 2 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv 2013/36/EL, mis käsitleb krediidiasutuste tegevuse alustamise 
tingimusi ning krediidiasutuste ja investeerimisühingute usaldatavusnõuete täitmise järelevalvet, millega muudetakse direktiivi  
2002/87/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks direktiivid 2006/48/EÜ ja 2006/49/EÜ (ELT L 176, 27.6.2013, lk 338).  
( 3 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv 2013/34/EL teatavat liiki ettevõtjate aruandeaasta finantsaruan nete, 
konsolideeritud finantsaruannete ja nendega seotud aruannete kohta ja millega muudetakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktii vi 
2006/43/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks nõukogu direktiivid 78/660/EMÜ ja 83/349/EMÜ (ELT L 182, 29.6.2013, lk 19).  
( 4 ) Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja muude rahaasutuste raamatupidamise aastaaruannete ja konso ­
lideeritud aruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).  
( 5 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 15. mai 2014. aasta direktiiv 2014/59/EL, millega luuakse krediidiasutuste ja investeerimisühin gute 
finantsseisundi taastamise ja kriisilahenduse õigusraamistik ning muudetakse nõukogu direktiivi 82/891/EMÜ ning Euroopa Parla ­
mendi ja nõukogu direktiive 2001/24/EÜ, 2002/47/EÜ, 2004/25/EÜ, 2005/56/EÜ, 2007/36/EÜ, 2011/35/EL, 2012/30/EL ja 
2013/36/EL ning määrusi (EL) nr 1093/2010 ja (EL) nr 648/2012 (ELT L 173, 12.6.2014, lk 190–348).
 b) Üleminekusätted võivad mõjutada ka täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omava ­
hendite puudujääki (s.o täiendavate esimese taseme omavahendite või teise taseme omavahendite kirje ­
test tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab vastavalt täiendavaid esimese taseme omavahendeid või 
teise taseme omavahendeid, nagu sätestatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis j 
ja artikli 56 punktis e) ning seega võivad kõnealuseid puudujääke sisaldavad kirjed kaudselt kajastada 
üleminekusätete mõju.  
c) Vormi CA5 kasutatakse üksnes kapitalinõuete määruse üleminekusätete mõju kajastamiseks.  
15. Teise samba nõudeid võib liidus kohaldada erinevalt (kapitalinõuete direktiivi artikli 104a lõige 1 tuleb üle 
võtta riikide õigusaktidesse). Kapitalinõuete määruses nõutud maksevõime aruandluses võetakse arvesse 
ainult II samba nõudeid maksevõime suhtarvu või sihtsuhtarvu kohta.  
a) Vormides CA1, CA2 või CA5 esitatakse andmed ainult I samba küsimuste kohta.  
b) Vormis CA3 kajastatakse II samba lisanõuete kogumõju maksevõime suhtarvule. Peamiselt keskendu ­
takse seal sihtmääradele. Rohkem seoseid vormidega CA1, CA2 ja CA5 ei ole.  
c) Vorm CA4 sisaldab ühte lahtrit seoses 2. samba kohaste täiendavate omavahendite nõuetega. See lahter 
ei ole valideerimiseeskirjade kaudu seotud vormi CA3 omavahendite suhtarvudega ja kajastab kapitali ­
nõuete direktiivi artikli 104a lõiget 1, milles on sõnaselgelt märgitud, et täiendavaid omavahendite 
nõudeid võib käsitada 2. samba otsuste puhul ühe võimalusena.  
1.2.  C 01.00 – OMAVAHENDID (CA1)  
1.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  1.  Omavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 118 ja artikkel 72 
Krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendid võrduvad krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu esimese ja teise taseme omavahendite summaga.  
0015  1.1.  Esimese taseme omavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 25 
Esimese taseme omavahendid võrduvad esimese taseme põhiomavahendite ja täiendavate 
esimese taseme omavahendite summaga.  
0020  1.1.1.  Esimese taseme põhiomavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 50  
0030  1.1.1.1.  Esimese taseme põhiomavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punktid a ja b, artiklid 27–30, artikli 36 lõike 1 
punkt f ja artikkel 42  
0040  1.1.1.1.1.  Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punkt a ja artiklid 27–31 
See hõlmab vastastikuste seltside, ühistute või samalaadsete krediidiasutuste ja investeerimis ­
ühingute kapitaliinstrumente (kapitalinõuete määruse artiklid 27–29). 
Arvesse ei võeta instrumentidega seotud ülekurssi. 
Arvesse võetakse avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumente, kui 
täidetud on kõik kapitalinõuete määruse artiklis 31 sätestatud tingimused.  
0045  1.1.1.1.1.*  Millest: avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitavad kapitaliinst ­
rumendid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 31 
Avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumendid arvatakse esimese 
taseme põhiomavahendite hulka, kui täidetud on kõik kapitalinõuete määruse artiklis 31 sätes ­
tatud tingimused.ET L 97/260 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0050  1.1.1.1.2.*  Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 28 lõike 1 punktid b, l ja m 
Kõnealustes punktides sätestatud tingimused kajastavad eri kapitaliolukordi, mis on pöörduvad, 
ja seega võib selles kirjes kajastatav summa olla aktsepteeritav järgmistel aruandeperioodidel. 
Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi.  
0060  1.1.1.1.3.  Ülekurss  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 124 ja artikli 26 lõike 1 punkt b 
Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. 
Selles punktis kajastatav summa on kirjega „Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud 
osa.  
0070  1.1.1.1.4.  (-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda 
esimese taseme põhiomavahendites aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse kapitalinõuete 
määruse artiklis 42 sätestatud erandeid. 
Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajas ­
tata sellel real. 
Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. 
Kirjed 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 ei hõlma tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda esimese 
taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente. Tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta 
enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente kajastatakse eraldi kirje 
1.1.1.1.5 all.  
0080  1.1.1.1.4.1.  (-) Otsesed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates inst ­
rumentides  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 
Konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute osalused kirje 1.1.1.1 
kohastes esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides. 
Kajastatav summa hõlmab pika netopositsiooni alusel arvutatud osalusi kauplemisportfellis, nagu 
on ette nähtud kapitalinõuete määruse artikli 42 punktiga a.  
0090  1.1.1.1.4.2.  (-) Kaudsed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates inst ­
rumentides  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42  
0091  1.1.1.1.4.3.  (-) Sünteetilised osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates 
instrumentides  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42  
0092  1.1.1.1.5.  (-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhioma ­
vahenditesse kuuluvaid instrumente  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile f arvatakse maha enda esimese 
taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, mille ostmiseks on krediidiasutusel või 
investeerimisühingul olemasoleva lepingujärgse kohustuse alusel tegelik või tingimuslik kohus ­
tus. 
0130  1.1.1.2.  Jaotamata kasum  
Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punkt c ja lõige 2 
Jaotamata kasum hõlmab eelmiste aastate jaotamata kasumit koos aruandeperioodi aktseptee ­
ritava vahekasumi või aastakasumiga.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/261
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0140  1.1.1.2.1.  Eelmiste aastate jaotamata kasum  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 123 ja artikli 26 lõike 1 punkt c 
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 123 on jaotamata kasum määratletud kui 
„eelmiste aastate jaotamata kasum või kahjum kohaldatava raamatupidamistava tähenduses“.  
0150  1.1.1.2.2.  Aktsepteeritav kasum või kahjum  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 121, artikli 26 lõige 2 ja artikli 36 lõike 1 
punkt a 
Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõikega 2 lubatakse pädevate asutuste eelneval nõusolekul 
võtta jaotamata kasumina arvesse aruandeperioodi vahekasumit või aastakasumit, kui täidetud 
on teatavad tingimused. 
Teiselt poolt arvatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile a esimese 
taseme põhiomavahenditest maha kahjum.  
0160  1.1.1.2.2.1.  Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum  
Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõige 2 ja artikli 36 lõike 1 punkt a 
Kajastatav summa on raamatupidamise kasumiaruandes kajastatav kasum või kahjum.  
0170  1.1.1.2.2.2.  (-) Mitteaktsepteeritav osa vahekasumist või aastakasumist  
Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõige 2 
Sellel real ei kajastata mingit arvu, kui krediidiasutus või investeerimisühing on aruandeperioodil 
kajastanud kahjumit, sest kahjum arvestatakse esimese taseme põhiomavahenditest täielikult 
maha. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kajastab kasumit, kajastatakse osa, mis ei ole aktseptee ­
ritav vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 26 lõikele 2 (st auditeerimata kasum ning prog ­
noositavad väljamaksed või dividendid). 
Oluline on, et kasumi puhul arvatakse maha vähemalt vahedividendid.  
0180  1.1.1.3.  Muu akumuleeritud koondkasum  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 100 ja artikli 26 lõike 1 punkt d 
Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist 
ja enne usaldatavusfiltrite kohaldamist. Kajastatav summa tehakse kindlaks vastavalt komisjoni 
delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 (  6 ) artikli 13 lõikele 4.  
0200  1.1.1.4.  Muud reservid  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 117 ja artikli 26 lõike 1 punkt e 
Kapitalinõuete määruses on muud reservid määratletud kui „kohaldatavas raamatupidamistavas 
määratletud reservid, mis tuleb kõnealuse standardi kohaselt avalikustada, välja arvatud mis 
tahes summad, mida on juba kajastatud muus akumuleeritud koondkasumis või jaotamata 
kasumis“. 
Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist.  
0210  1.1.1.5.  Üldine pangandusreserv  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 112 ja artikli 26 lõike 1 punkt f 
Pankade raamatupidamisdirektiivi artiklis 38 on üldine pangandusreserv (ehk üldise pangandus ­
riski fond) määratletud kui „summad, mida krediidiasutus otsustab reserveerida sellise riski 
katmiseks, kui teatav pangandusega seotud risk selle tingib“. 
Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist.ET L 97/262 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 6 ) Komisjoni 7. jaanuari 2014. aasta delegeeritud määrus (EL) nr 241/2014, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 
määrust (EL) nr 575/2013 seoses regulatiivsete tehniliste standarditega, milles käsitletakse krediidiasutuste ja investeerimisü hingute 
suhtes kohaldatavaid omavahendite nõudeid (ELT L 74, 14.3.2014, lk 8).
 Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0220  1.1.1.6.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete 
ajutise kohaldamisega esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide 
suhtes  
Kapitalinõuete määruse artikli 483 lõiked 1, 2 ja 3 ning artiklid 484–487 
Selliste kapitaliinstrumentide summa, mida vastavalt üleminekusätetele käsitatakse varasemalt 
kehtinud nõuete kohaselt esimese taseme põhiomavahenditena. Kajastatav summa saadakse 
otse vormist CA5.  
0230  1.1.1.7.  Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 120 ja artikkel 84 
Tütarettevõtjate kõigi selliste vähemusosaluste summa, mis arvatakse konsolideeritud esimese 
taseme põhiomavahendite hulka.  
0240  1.1.1.8.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses täiendavate vähemusosalustega  
Kapitalinõuete määruse artiklid 479 ja 480 
Üleminekusätetest tulenev vähemusosaluste korrigeerimine. See kirje saadakse otse vormist CA5.  
0250  1.1.1.9.  Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega  
Kapitalinõuete määruse artiklid 32–35  
0260  1.1.1.9.1.  (-) Väärtpaberistatud varadest tulenev omakapitali suurenemine  
Kapitalinõuete määruse artikli 32 lõige 1 
Kajastatav summa on väärtpaberistatud varadest tulenev krediidiasutuse või investeerimisühingu 
omakapitali suurenemine vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. 
See kirje hõlmab näiteks võimendusest saadavat tulu, millest tuleneb krediidiasutuse või inves ­
teerimisühingu müügitulu või väärtpaberistamise tehingu algataja puhastulu, mis tekib väärtpa ­
beristatud varadest tulevikus saadava tulu kapitaliseerimisest ja parandab väärtpaberistamise 
positsioonide krediidikvaliteeti.  
0270  1.1.1.9.2.  Rahavoogude riskimaandamise reserv  
Kapitalinõuete määruse artikli 33 lõike 1 punkt a 
Kajastatav summa võib olla positiivne või negatiivne. See on positiivne, kui rahavoogude riski ­
maandamisest saadakse kahju (st kui see vähendab raamatupidamises kajastatavaid omavahen ­
deid), ja vastupidi. Seega on märk vastupidine raamatupidamisaruannetes kasutatavale märgile. 
Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist.  
0280  1.1.1.9.3.  Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kumulatiivne kasu või 
kahju, mis tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriski muutusest  
Kapitalinõuete määruse artikli 33 lõike 1 punkt b 
Kajastatav summa võib olla positiivne või negatiivne. See on positiivne, kui krediidiasutuse või 
investeerimisühingu enda krediidiriski muutusest saadakse kahju (st kui see vähendab raamatu ­
pidamises kajastatavaid omavahendeid), ja vastupidi. Seega on märk vastupidine raamatupida ­
misaruannetes kasutatavale märgile. 
Auditeerimata kasumit selles kirjes arvesse ei võeta.  
0285  1.1.1.9.4.  Õiglase väärtuse muutustest tulenev kasu või kahju, mis on tingitud tuletisinst ­
rumentidest tulenevate kohustustega seonduvast krediidiasutuse või investeerimisühingu 
enda krediidiriskist  
Kapitalinõuete määruse artikli 33 lõike 1 punkt c ja lõige 2 
Kajastatav summa võib olla positiivne või negatiivne. See on positiivne, kui krediidiasutuse või 
investeerimisühingu enda krediidiriski muutusest saadakse kahju, ja vastupidi. Seega on märk 
vastupidine raamatupidamisaruannetes kasutatavale märgile. 
Auditeerimata kasumit selles kirjes arvesse ei võeta.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/263
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0290  1.1.1.9.5.  (-) Usaldusväärse hindamise nõuetest tulenev väärtuse korrigeerimine  
Kapitalinõuete määruse artiklid 34 ja 105 
Kauplemisportfelli või kauplemisportfelliväliste riskipositsioonide õiglase väärtuse korrigeerimine 
tulenevalt kapitalinõuete määruse artikli 105 kohastest rangematest usaldusväärse hindamise 
nõuetest.  
0300  1.1.1.10.  (-) Firmaväärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 113, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikkel 37  
0310  1.1.1.10.1.  (-) Immateriaalse varana kajastatav firmaväärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 113 ja artikli 36 lõike 1 punkt b 
Firmaväärtus on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. 
Selle kirje all kajastatav summa on sama mis bilansis kajastatav summa.  
0320  1.1.1.10.2.  (-) Firmaväärtus, mida võetakse arvesse oluliste investeeringute hindamisel  
Kapitalinõuete määruse artikli 37 punkt b ja artikkel 43  
0330  1.1.1.10.3.  Firmaväärtusega seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 37 punkt a 
Edasilükkunud tulumaksu kohustuste summa, mille saab kustutada, kui firmaväärtus väheneb 
või selle raamatupidamisarvestuses kajastamine asjaomase raamatupidamistava alusel lõpetatak ­
se. 
0335  1.1.1.10.4.  Kolmandatele isikutele omistatavate tütarettevõtjate konsolideerimisest tule ­
neva tütarettevõtjate firmaväärtuse raamatupidamislik ümberhindlus  
Kapitalinõuete määruse artikli 37 punkt c 
Tütarettevõtjate sellise firmaväärtuse arvestusliku ümberhindamise summa, mis on saadud tüta ­
rettevõtjate konsolideerimisel ja mis on seotud isikutega, kes ei ole I osa II jaotise 2. peatüki 
kohasesse konsolideerimisse kaasatud ettevõtjad.  
0340  1.1.1.11.  (-) Muu immateriaalne vara  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 115, artikli 36 lõike 1 punkt b ning artikli 37 
punktid a ja c 
Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne 
vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale.  
0350  1.1.1.11.1.  (-) Muu immateriaalne vara enne edasilükkunud tulumaksu kohustuste maha ­
arvamist  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 115 ja artikli 36 lõike 1 punkt b 
Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne 
vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. 
Kajastatav summa vastab bilansis kajastatavale muu immateriaalse vara kui firmaväärtuse 
summale.  
0360  1.1.1.11.2.  Muu immateriaalse varaga seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 37 punkt a 
Edasilükkunud tulumaksu kohustuste summa, mille saab kustutada, kui muu immateriaalne vara 
kui firmaväärtus on vähenenud või selle raamatupidamisarvestuses kajastamine asjaomase 
raamatupidamistava alusel lõpetatakse.ET L 97/264 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0365  1.1.1.11.3.  Kolmandatele isikutele omistatavate tütarettevõtjate konsolideerimisest tule ­
neva tütarettevõtjate muu immateriaalse vara raamatupidamislik ümberhindlus  
Kapitalinõuete määruse artikli 37 punkt c 
Tütarettevõtjate sellise immateriaalse vara (v.a firmaväärtus) arvestusliku ümberhindamise 
summa, mis on saadud tütarettevõtjate konsolideerimisel ja mis on seotud isikutega, kes ei 
ole I osa II jaotise 2. peatüki kohasesse konsolideerimisse kaasatud ettevõtjad.  
0370  1.1.1.12.  (-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene 
ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c ja artikkel 38  
0380  1.1.1.13.  (-) Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste puudujääk 
võrreldes oodatava kahjuga  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt d ning artiklid 40, 158 ja 159 
Kajastatavat summat ei vähendata tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu 
vara taseme suurenemise või muu täiendava maksumõju võrra, mis võib aset leida, kui eraldised 
tõuseksid oodatava kahjuga samale tasemele (kapitalinõuete määruse artikkel 40).  
0390  1.1.1.14.  (-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 109, artikli 36 lõike 1 punkt e ja artikkel 41  
0400  1.1.1.14.1.  (-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 109 ja artikli 36 lõike 1 punkt e 
Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara on määratletud kui „kindalaksmääratud pensio ­
nifondi või -skeemi vara, mis on arvutatud pärast sama fondi või skeemi kohustuste maha ­
arvamist“. 
Kajastatav summa vastab bilansis kajastatavale summale (kui kajastatakse eraldi).  
0410  1.1.1.14.2.  Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varaga seotud edasilükkunud tulu ­
maksu kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktid 108 ja 109 ning artikli 41 lõike 1 punkt a 
Edasilükkunud tulumaksu kohustuste summa, mille saab kustutada, kui kindlaksmääratud hüvi ­
tisega pensionifondi vara on vähenenud või selle raamatupidamisarvestuses kajastamine asja ­
omase raamatupidamistava alusel lõpetatakse.  
0420  1.1.1.14.3.  Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara, mida krediidiasutus või 
investeerimisühing saab piiramatult kasutada  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 109 ja artikli 41 lõike 1 punkt b 
Selle kirje all kajastatakse mis tahes summat ainult juhul, kui pädev asutus on andnud eelneva 
nõusoleku vähendada kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara summat, mis kuulub 
mahaarvamisele. 
Sellel real kajastatavatele varadele määratakse krediidiriski nõuete kohaldamisel riskikaal.  
0430  1.1.1.15.  (-) Vastastikune ristosalus esimese taseme põhiomavahendites  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 122, artikli 36 lõike 1 punkt g ja artikkel 44 
Osalus finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 
punktis 27) esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui esineb vastas ­
tikune ristosalus, mis on pädeva asutuse arvates loodud selleks, et kunstlikult suurendada kredii ­
diasutuse või investeerimisühingu omavahendeid. 
Kajastatav summa arvutatakse pika kogupositsiooni alusel ja see hõlmab kindlustuse esimese 
taseme omavahendite kirjeid.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/265
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0440  1.1.1.16.  (-) Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste 
summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt j 
Kajastatav summa võetakse otse vormi CA1 kirjest „täiendavate esimese taseme omavahendite 
kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahen ­
deid“. See summa arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest.  
0450  1.1.1.17.  (-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mille suhtes võib alternatiivina 
kohaldada 1 250 % riskikaalu  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 36, artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt i ja 
artiklid 89–91 
Oluline osalus on määratletud kui „otsene või kaudne osalus ettevõtjas, mis moodustab vähe ­
malt 10 % selle ettevõtja kapitalist või hääleõigustest või mis võimaldab avaldada olulist mõju 
tema juhtimisele“. 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile i võib alternatiivina 
arvata olulise osaluse maha esimese taseme põhiomavahenditest (kasutades seda kirjet) või 
kohaldada 1 250 % riskikaalu.  
0460  1.1.1.18.  (-) Väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada 
riskikaalu 1 250 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 244 lõike 1 punkt b, artikli 245 lõike 1 punkt b ja artikli 253 
lõige 1 
Selle kirje all kajastatakse väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes kohaldatakse 1 250 % 
riskikaalu, kuid mille võib alternatiivina maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest (kapi ­
talinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt ii).  
0470  1.1.1.19.  (-) Reguleerimata väärtpaberiülekanded, mille suhtes võib alternatiivina kohal ­
dada riskikaalu 1 250 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iii ja artikli 379 lõige 3 
Reguleerimata väärtpaberiülekannete suhtes kohaldatakse 1 250 % riskikaalu alates viiendast 
päevast pärast teist lepingulist makset või ülekande poolt kuni tehingu lõppemiseni vastavalt 
arveldusriski puhul kohaldatavatele omavahendite nõuetele. Alternatiivina võib need esimese 
taseme põhiomavahenditest maha arvata (kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k 
alapunkt iii). Viimati märgitud juhul tuleb neid kajastada selle kirje all.  
0471  1.1.1.20.  (-) Positsioonid, mis kuuluvad kogumisse, mille riskikaalu krediidiasutus või 
investeerimisühing ei saa sisereitingute meetodi kohaselt määrata ja mille suhtes võib 
alternatiivina kohaldada 1 250 % riskikaalu  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iv ja artikli 153 lõige 8 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile iv võib alternatiivina 
positsioonid, mis kuuluvad kogumisse, mille riskikaalu krediidiasutus või investeerimisühing ei 
saa sisereitingute meetodi kohaselt välja selgitada, esimese taseme põhiomavahenditest maha 
arvata (kasutades seda kirjet) või kohaldada neile 1 250 % riskikaalu.  
0472  1.1.1.21.  (-) Sisemudelitel põhineva meetodi kohased omakapitali investeeringud, mille 
suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt v ja artikli 155 lõige 4 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile v võib alternatiivina 
arvata sisemudelitel põhineva meetodi kohased omakapitali investeeringud maha esimese taseme 
põhiomavahenditest (kasutades seda kirjet) või kohaldada neile 1 250 % riskikaalu.  
0480  1.1.1.22.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist inves ­
teeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 36 lõike 1 punkti h, artiklid 43–46, 
artikli 49 lõiked 2 ja 3 ning artikkel 79 
Esimese taseme põhiomavahenditest mahaarvamisele kuuluv osa krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete 
määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimis ­
ühingul ei ole olulist investeeringut. 
Vt alternatiivid mahaarvamisele, kui rakendatakse konsolideerimist (artikli 49 lõiked 2 ja 3).ET L 97/266 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0490  1.1.1.23.  (-) Mahaarvatav tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, 
mis tuleneb ajutistest erinevustest  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38 ja artikli 48 lõike 1 punkt a 
Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 1 punktis a sätestatud 10 % künnise kohaldamise järel 
(vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõike 5 punktile b) mahaarvamisele kuuluv osa 
tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast, mis tuleneb ajutistest erine ­
vustest (millest on maha arvatud see osa seotud edasilükkunud tulumaksu kohustustest, mis on 
jaotatud edasilükkunud tulumaksu varale, mis tuleneb ajutistest erinevustest).  
0500  1.1.1.24.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline inves ­
teering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 36 lõike 1 punkt i, artiklid 43, 
45 ja 47, artikli 48 lõike 2 punkt b, artikli 49 lõiked 1, 2 ja 3 ning artikkel 79 
Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 1 punktis b sätestatud 10 % künnise kohaldamise järel 
mahaarvamisele kuuluv osa krediidiasutuse või investeerimisühingu osalusest selliste finantssek ­
tori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) 
esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või inves ­
teerimisühingul on oluline investeering. 
Vt alternatiivid mahaarvamisele, kui rakendatakse konsolideerimist (kapitalinõuete määruse 
artikli 49 lõiked 1, 2 ja 3).  
0510  1.1.1.25.  (-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist  
Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõige 2 
Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõikes 2 sätestatud 17,65 % künnise kohaldamise järel maha ­
arvamisele kuuluv osa tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast, mis 
tuleneb ajutistest erinevustest, ning krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesest, kaudsest ja 
sünteetilisest osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete 
määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates inst ­
rumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering.  
0511  1.1.1.25.1.  (-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist, mis on seotud selliste finantssektori 
ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentidega, kus kredii ­
diasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering  
0512  1.1.1.25.2.  (-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist, mis on seotud ajutistest erinevustest 
tingitud edasilükkunud tulumaksu varaga  
0513  1.1.1.25A.  (-) Ebapiisav viivisnõuete kate  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt m ja artikkel 47c  
0514  1.1.1.25B.  (-) Miinimumväärtuses kohustuste puudujääk  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt n ja artikli 132c lõige 2  
0515  1.1.1.25C.  (-) Muud eeldatavad maksud  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt l 
Esimese taseme põhiomavahendite kirjetega seotud maksud, mis on arvutamise ajal eeldatavad 
(v.a maksud, mis on juba muudel esimese taseme põhiomavahendite kirjete ridadel arvesse 
võetud, vähendades asjaomase esimese taseme põhiomavahendite kirje summat).  
0520  1.1.1.26.  Muud üleminekusätetest tulenevad esimese taseme põhiomavahendite korrigee ­
rimised  
Kapitalinõuete määruse artiklid 469–478 ja 481 
Üleminekusätetest tulenev mahaarvamiste korrigeerimine. Kajastatav summa saadakse otse 
vormist CA5.  
0524  1.1.1.27.  (-) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine esimese 
taseme põhiomavahenditest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 3ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/267
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0529  1.1.1.28.  Esimese taseme põhiomavahendite elemendid või mahaarvamised – muud  
Selle rea eesmärk on võimaldada paindlikkust ainult aruandluse eesmärgil. Seda kasutatakse vaid 
neil harvadel juhtudel, mil ei ole tehtud lõppotsust teatava omavahendite kirje/mahaarvamise 
kajastamise kohta kehtivas vormis CA1. Seega kasutatakse seda rida ainult juhul, kui esimese 
taseme põhiomavahendite elementi või selle mahaarvamisele vastavat elementi ei saa kajastada 
ühes ridadest 020–524. 
Seda rida ei kasutata selliste omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamiseks, mida kapitali ­
nõuete määruse kohaselt ei kasutata maksevõime suhtarvude arvutamiseks (nt selliste siseriiklike 
omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamine, mis ei kuulu kapitalinõuete määruse kohalda ­
misalasse).  
0530  1.1.2.  TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artikkel 61  
0540  1.1.2.1.  Täiendavate esimese taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinst ­
rumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 51 punkt a, artiklid 52, 53 ja 54, artikli 56 punkt a ning 
artikkel 57  
0551  1.1.2.1.1.  Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 51 punkt a ning artiklid 52, 53 ja 54 
Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi.  
0560  1.1.2.1.2.(*)  Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punktid c, e ja f 
Kõnealustes punktides sätestatud tingimused kajastavad eri kapitaliolukordi, mis on pöörduvad, 
ja seega võib selles kirjes kajastatav summa olla aktsepteeritav järgmistel aruandeperioodidel. 
Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi.  
0571  1.1.2.1.3.  Ülekurss  
Kapitalinõuete määruse artikli 51 punkt b 
Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. 
Selles punktis kajastatav summa on kirjega „Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinst ­
rumendid“ seotud osa.  
0580  1.1.2.1.4.  (-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad inst ­
rumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57 
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda täien ­
davatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. 
Kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklis 57 sätestatud erandeid. 
Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajas ­
tata sellel real. 
Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. 
Kirjed 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 ei hõlma tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda täienda ­
vatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. Tegelikke või tingimuslikke 
kohustusi osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente 
kajastatakse eraldi kirje 1.1.2.1.5 all.  
0590  1.1.2.1.4.1.  (-) Otsesed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 144, artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 
punkt a ning artikkel 57 
Konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute osalused kirje 
1.1.2.1.1 kohastes täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides.ET L 97/268 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0620  1.1.2.1.4.2.  (-) Kaudsed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides  
Kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punkti b alapunkt ii, artikli 56 punkt a ja 
artikkel 57  
0621  1.1.2.1.4.3.  (-) Sünteetilised osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 
punkt a ning artikkel 57  
0622  1.1.2.1.5.  (-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente  
Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt a ja artikkel 57 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile a tuleb maha arvata enda need täiendava ­
tesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mille krediidiasutus või investee ­
rimisühing võiks olla olemasolevate lepinguliste kohustuste alusel kohustatud ostma.  
0660  1.1.2.2.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete 
ajutise kohaldamisega täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate inst ­
rumentide suhtes  
Kapitalinõuete määruse artikli 483 lõiked 4 ja 5, artiklid 484–487, 489 ja 491 
Selliste kapitaliinstrumentide summa, mida vastavalt üleminekusätetele käsitatakse varasemalt 
kehtinud nõuete kohaselt täiendavate esimese taseme omavahenditena. Kajastatav summa 
saadakse otse vormist CA5.  
0670  1.1.2.3.  Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse täiendavate esimese 
taseme omavahendite hulka  
Kapitalinõuete määruse artiklid 83, 85 ja 86 
Tütarettevõtjate kõigi selliste kvalifitseeruvate esimese taseme omavahendite summa, mis arva ­
takse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka. 
Hõlmab eriotstarbelise ettevõtja emiteeritud kvalifitseeruvaid täiendavaid esimese taseme omava ­
hendeid (kapitalinõuete määruse artikkel 83).  
0680  1.1.2.4.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud inst ­
rumentide täiendava arvamisega täiendavate esimese taseme omavahendite hulka  
Kapitalinõuete määruse artikkel 480 
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses kvalifitseeruvate esimese taseme omavahendi ­
tega, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka. See kirje 
saadakse otse vormist CA5.  
0690  1.1.2.5.  (-) Vastastikune ristosalus täiendavates esimese taseme omavahendites  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 122, artikli 56 punkt b ja artikkel 58 
Osalus finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 
punktis 27) täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui 
esineb vastastikune ristosalus, mis on pädeva asutuse arvates loodud selleks, et kunstlikult 
suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid. 
Kajastatav summa arvutatakse pika kogupositsiooni alusel ja see hõlmab kindlustuse täiendavate 
esimese taseme omavahendite kirjeid.  
0700  1.1.2.6.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahendi ­
tesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 56 punkt c ning artiklid 59, 
60 ja 79 
Täiendavatest esimese taseme omavahenditest mahaarvamisele kuuluv osa krediidiasutuse või 
investeerimisühingu osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitali ­
nõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) instrumentides, kus krediidiasutusel või investee ­
rimisühingul ei ole olulist investeeringut.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/269
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0710  1.1.2.7.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahendi ­
tesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 56 punkt d ning artiklid 59 ja 79 
Krediidiasutuse või investeerimisühingu osalus selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määrat ­
letud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering, arvatakse täielikult maha.  
0720  1.1.2.8.  (-) Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis 
ületab teise taseme omavahendeid  
Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt e 
Kajastatav summa võetakse otse vormi CA1 kirjest „teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate 
mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest 
esimese taseme omavahenditest)“.  
0730  1.1.2.9.  Muud üleminekusätetest tulenevad täiendavate esimese taseme omavahendite 
korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artiklid 472, 473a, 474, 475, 478 ja 481 
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5.  
0740  1.1.2.10.  Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste 
summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese 
taseme põhiomavahenditest)  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt j 
Täiendavad esimese taseme omavahendid ei saa olla negatiivsed, kuid on võimalik, et täienda ­
vatest esimese taseme omavahenditest tehtavad mahaarvamised on suuremad kui täiendavad 
esimese taseme omavahendid pluss seotud ülekurss. Sel juhul peavad täiendavad esimese taseme 
omavahendid võrduma nulliga ning mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese 
taseme omavahendeid, tuleb maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest. 
Selle kirjega tagatakse, et kirjete 1.1.2.1– 1.1.2.12 summa ei ole kunagi väiksem nullist. Kui selle 
kirje puhul kajastatakse positiivset arvu, kajastatakse kirje 1.1.1.16 puhul sama arvu vastupidise 
märgiga.  
0744  1.1.2.11.  (-) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine täienda ­
vatest esimese taseme omavahenditest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 3  
0748  1.1.2.12.  Täiendavate esimese taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – 
muud  
Selle rea eesmärk on võimaldada paindlikkust ainult aruandluse eesmärgil. Seda kasutatakse vaid 
neil harvadel juhtudel, mil ei ole tehtud lõppotsust teatava omavahendite kirje/mahaarvamise 
kajastamise kohta kehtivas vormis CA1. Seega kasutatakse seda rida ainult juhul, kui täiendavate 
esimese taseme omavahendite elementi või selle mahaarvamist ei saa kajastada ühes ridadest 
530–744. 
Seda rida ei kasutata selliste omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamiseks, mida kapitali ­
nõuete määruse kohaselt ei kasutata maksevõime suhtarvude arvutamiseks (nt selliste siseriiklike 
omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamine, mis ei kuulu kapitalinõuete määruse kohalda ­
misalasse).  
0750  1.2.  TEISE TASEME OMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artikkel 71  
0760  1.2.1.  Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt a, artiklid 63–65, artikli 66 punkt a ning artikkel 67  
0771  1.2.1.1.  Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt a ning artiklid 63 ja 65 
Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. 
Kapitaliinstrumendid võivad hõlmata omakapitali või kohustusi (sh kõlblikkuskriteeriumidele 
vastavad allutatud laenud).ET L 97/270 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0780  1.2.1.2.(*)  Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 63 punktid c, e ja f ning artikkel 64 
Kõnealustes punktides sätestatud tingimused kajastavad eri kapitaliolukordi, mis on pöörduvad, 
ja seega võib selles kirjes kajastatav summa olla aktsepteeritav järgmistel aruandeperioodidel. 
Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. 
Kapitaliinstrumendid võivad hõlmata omakapitali või kohustusi (sh allutatud laenud).  
0791  1.2.1.3.  Ülekurss  
Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt b ja artikkel 65 
Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. 
Selles punktis kajastatav summa on kirjega „Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinst ­
rumendid“ seotud osa.  
0800  1.2.1.4.  (-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 63 punkti b alapunkt i, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda teise 
taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse 
kapitalinõuete määruse artiklis 67 sätestatud erandeid. 
Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajas ­
tata sellel real. 
Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. 
Kirjed 1.2.1.4–1.2.1.4.3 ei hõlma tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda teise taseme 
omavahenditesse kuuluvaid instrumente. Tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda teise 
taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente kajastatakse eraldi kirje 1.2.1.5 all.  
0810  1.2.1.4.1.  (-) Otsesed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides  
Kapitalinõuete määruse artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 
Konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute osalused kirje 1.2.1.1 
kohastes teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides.  
0840  1.2.1.4.2.  (-) Kaudsed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ning 
artikkel 67  
0841  1.2.1.4.3.  (-) Sünteetilised osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumen ­
tides  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ning 
artikkel 67  
0842  1.2.1.5.  (-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahendi ­
tesse kuuluvaid instrumente  
Kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt a ja artikkel 67 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile a tuleb maha arvata enda need teise taseme 
omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mille krediidiasutus või investeerimisühing võiks olla 
olemasolevate lepinguliste kohustuste alusel kohustatud ostma.  
0880  1.2.2.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varem kehtinud nõuete ajutise 
kohaldamisega teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes  
Kapitalinõuete määruse artikli 483 lõiked 6 ja 7 ning artiklid 484, 486, 488, 490 ja 491 
Selliste kapitaliinstrumentide summa, mida vastavalt üleminekusätetele käsitatakse varasemalt 
kehtinud nõuete kohaselt teise taseme omavahenditena. Kajastatav summa saadakse otse vormist 
CA5.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/271
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0890  1.2.3.  Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse teise taseme omavahendite 
hulka  
Kapitalinõuete määruse artiklid 83, 87 ja 88 
Tütarettevõtjate kõigi selliste kvalifitseeruvate omavahendite summa, mis arvatakse konsolidee ­
ritud teise taseme omavahendite hulka. 
Hõlmab eriotstarbelise ettevõtja emiteeritud kvalifitseeruvaid teise taseme omavahendeid (kapi ­
talinõuete määruse artikkel 83).  
0900  1.2.4.  Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud inst ­
rumentide täiendava arvamisega teise taseme omavahendite hulka  
Kapitalinõuete määruse artikkel 480 
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses kvalifitseeruvate omavahenditega, mis arvatakse 
konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka. See kirje saadakse otse vormist CA5.  
0910  1.2.5.  Sisereitingute meetodi põhine eraldiste ülejääk võrreldes aktsepteeritava oodatava 
kahjuga  
Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt d 
Krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes arvutavad riskiga kaalutud vara sisereitingute 
meetodil, sisaldab see kirje positiivseid summasid, mis tulenevad eraldiste ja oodatava kahju 
võrdlemisest ning mida aktsepteeritakse teise taseme omavahenditena.  
0920  1.2.6.  Standardmeetodi põhine üldine krediidiriskiga korrigeerimine  
Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt c 
Krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes arvutavad riskiga kaalutud vara standard ­
meetodil, sisaldab see kirje üldisi krediidiriskiga korrigeerimisi, mida aktsepteeritakse teise taseme 
omavahenditena.  
0930  1.2.7.  (-) Vastastikune ristosalus teise taseme omavahendites  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 122, artikli 66 punkt b ja artikkel 68 
Osalus finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 
punktis 27) teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui esineb vastastikune 
ristosalus, mis on pädeva asutuse arvates loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasu ­
tuse või investeerimisühingu omavahendeid. 
Kajastatav summa arvutatakse pika kogupositsiooni alusel ja see hõlmab kindlustuse teise ja 
kolmanda taseme omavahendite kirjeid.  
0940  1.2.8.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad inst ­
rumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 66 punkt c ning 
artiklid 68–70 ja 79 
Teise taseme omavahenditest mahaarvamisele kuuluv osa krediidiasutuse või investeerimisühingu 
osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 
lõike 1 punktis 27) instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut.  
0950  1.2.9.  (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad inst ­
rumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 66 punkt d ning artiklid 68, 
69 ja 79 
Krediidiasutuse või investeerimisühingu osalus selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määrat ­
letud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, 
arvatakse täielikult maha.  
0955  1.2.9A.  (-) Kõlblikest kohustustest mahaarvamiste summa, mis ületab kõlblikke kohustusi  
Kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt e.ET L 97/272 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0960  1.2.10.  Muud üleminekusätetest tulenevad teise taseme omavahendite korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artiklid 472, 473a, 476, 477, 478 ja 481 
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5.  
0970  1.2.11.  Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab 
teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahendi ­
test)  
Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt e 
Teise taseme omavahendid ei saa olla negatiivsed, kuid on võimalik, et teise taseme omavahen ­
ditest tehtavad mahaarvamised on suuremad kui teise taseme omavahendid pluss seotud 
ülekurss. Sel juhul peavad teise taseme omavahendid võrduma nulliga ning mahaarvamiste 
summa, mis ületab teise taseme omavahendeid, tuleb maha arvata täiendavatest esimese taseme 
omavahenditest. 
Selle kirjega tagatakse, et kirjete 1.2.1–1.2.13 summa ei ole kunagi väiksem nullist. Kui selle 
kirje puhul kajastatakse positiivset arvu, kajastatakse kirje 1.1.2.8 puhul sama arvu vastupidise 
märgiga.  
0974  1.2.12.  (-) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine teise taseme 
omavahenditest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 3  
0978  1.2.13.  Teise taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – muud  
See rida võimaldab paindlikkust ainult aruandluse eesmärgil. Seda kasutatakse vaid neil harvadel 
juhtudel, mil ei ole tehtud lõppotsust teatava omavahendite kirje/mahaarvamise kajastamise 
kohta kehtivas vormis CA1. Seega kasutatakse seda rida ainult juhul, kui teise taseme omava ­
hendite elementi või sellest mahaarvamist ei saa kajastada ühes ridadest 750–974. 
Seda rida ei kasutata selliste omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamiseks, mida kapitali ­
nõuete määruse kohaselt ei kasutata maksevõime suhtarvude arvutamiseks (nt selliste siseriiklike 
omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamine, mis ei kuulu kapitalinõuete määruse kohalda ­
misalasse).  
1.3.  C 02.00 – OMAVAHENDITE NÕUDED (CA2)  
1.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  1.  KOGURISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõige 3 ning artiklid 95, 96 ja 98  
0020  1.*  Millest: kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investee ­
rimisühingud  
Kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingute puhul.  
0030  1.**  Millest: kapitalinõuete määruse artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 97 osutatud investee ­
rimisühingud  
Kapitalinõuete määruse artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 97 osutatud investeerimisühingute puhul.  
0040  1.1.  RISKIGA KAALUTUD VARA KREDIIDIRISKI, VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI JA 
LAHJENDUSRISKI NING REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETE PUHUL  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punktid a ja f  
0050  1.1.1.  Standardmeetod  
Vormid CR SA ja SEC SA koguriskipositsiooni tasemel.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/273
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0051  1.1.1.*  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse 
artikli 124 põhjal  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad aruannetes pärast Euroopa Pangandusjärele ­
valvega konsulteerimist teada antud rangemate usaldatavusnõuete täitmiseks vajalikke lisariski ­
positsioone kapitalinõuete määruse artikli 124 lõigete 2 ja 5 kohaselt.  
0060  1.1.1.1.  Standardmeetodikohased riskipositsiooni klassid, välja arvatud väärtpaberistamise 
positsioonid  
Vorm CR SA koguriskipositsiooni tasemel. Kapitalinõuete määruse artiklis 112 osutatud stan ­
dardmeetodikohased riskipositsiooni klassid, välja arvatud väärtpaberistamise positsioonid.  
0070  1.1.1.1.01.  Keskvalitsused ja keskpangad  
Vt vorm CR SA.  
0080  1.1.1.1.02.  Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused  
Vt vorm CR SA.  
0090  1.1.1.1.03.  Avaliku sektori asutused  
Vt vorm CR SA.  
0100  1.1.1.1.04.  Mitmepoolsed arengupangad  
Vt vorm CR SA.  
0110  1.1.1.1.05.  Rahvusvahelised organisatsioonid  
Vt vorm CR SA.  
0120  1.1.1.1.06.  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
Vt vorm CR SA.  
0130  1.1.1.1.07.  Äriühingud  
Vt vorm CR SA.  
0140  1.1.1.1.08.  Jaekliendid  
Vt vorm CR SA.  
0150  1.1.1.1.09.  Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid  
Vt vorm CR SA.  
0160  1.1.1.1.10.  Makseviivituses olevad riskipositsioonid  
Vt vorm CR SA.  
0170  1.1.1.1.11.  Eriti suure riskiga seotud kirjed  
Vt vorm CR SA.  
0180  1.1.1.1.12.  Pandikirjad  
Vt vorm CR SA.  
0190  1.1.1.1.13.  Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investee ­
rimisühingute ning äriühingute vastu  
Vt vorm CR SA.  
0200  1.1.1.1.14.  Investeerimisfondi aktsiad ja osakud  
Vt vorm CR SA.ET L 97/274 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0210  1.1.1.1.15.  Omakapital  
Vt vorm CR SA.  
0211  1.1.1.1.16.  Muud kirjed  
Vt vorm CR SA.  
0240  1.1.2.  Sisereitingute meetod  
0241  1.1.2.*  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse 
artikli 164 põhjal  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad aruannetes pärast Euroopa Pangandusjärele ­
valve teavitamist teada antud rangemate usaldatavusnõuete täitmiseks vajalikke lisariskiposit ­
sioone kapitalinõuete määruse artikli 164 lõigete 5 ja 7 kohaselt.  
0242  1.1.2.**  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse 
artikli 124 põhjal  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad aruannetes pärast Euroopa Pangandusjärele ­
valvega konsulteerimist pädevate asutuste määratud rangemate usaldatavusnõuete täitmiseks 
vajalikke lisariskipositsioone kapitalinõuete määruse artikli 124 lõigete 2 ja 5 kohaselt ning 
tagatise turuväärtuse lubatud piiridega seotud positsioone kapitalinõuete määruse artiklite 125 ja 
126 lõike 2 punkti d kohaselt.  
0250  1.1.2.1.  Sisereitingute meetodid, kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära ja 
ümberhindlustegurite sisehinnanguid  
Vorm CR IRB koguriskipositsiooni tasemel (kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära 
või ümberhindlustegurite sisehinnanguid).  
0260  1.1.2.1.01.  Keskvalitsused ja keskpangad  
Vt vorm CR IRB.  
0270  1.1.2.1.02.  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
Vt vorm CR IRB.  
0280  1.1.2.1.03.  Äriühingud – VKEd  
Vt vorm CR IRB.  
0290  1.1.2.1.04.  Äriühingud – eriotstarbelised laenud  
Vt vorm CR IRB.  
0300  1.1.2.1.05.  Äriühingud – muud  
Vt vorm CR IRB.  
0310  1.1.2.2.  Sisereitingute meetodid, kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära 
ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid  
Vorm CR IRB koguriskipositsiooni tasemel (kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära 
ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid).  
0320  1.1.2.2.01.  Keskvalitsused ja keskpangad  
Vt vorm CR IRB.  
0330  1.1.2.2.02.  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
Vt vorm CR IRB.  
0340  1.1.2.2.03.  Äriühingud – VKEd  
Vt vorm CR IRB.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/275
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0350  1.1.2.2.04.  Äriühingud – eriotstarbelised laenud  
Vt vorm CR IRB.  
0360  1.1.2.2.05.  Äriühingud – muud  
Vt vorm CR IRB.  
0370  1.1.2.2.06.  Jaekliendid – tagatud VKEde kinnisvaraga  
Vt vorm CR IRB.  
0380  1.1.2.2.07.  Jaekliendid – tagatud mitte-VKEde kinnisvaraga  
Vt vorm CR IRB.  
0390  1.1.2.2.08.  Jaekliendid – kvalifitseeruvad uuenevad  
Vt vorm CR IRB.  
0400  1.1.2.2.09.  Jaekliendid – muud VKEdega seotud  
Vt vorm CR IRB.  
0410  1.1.2.2.10.  Jaekliendid – muud mitte-VKEdega seotud  
Vt vorm CR IRB.  
0420  1.1.2.3.  Sisereitingute meetodi kohane omakapital  
Vt vorm CR EQU IRB.  
0450  1.1.2.5.  Muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga  
Kajastatav summa on riskiga kaalutud vara, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklile 156.  
0460  1.1.3.  Riskipositsioon keskse vastaspoole tagatisfondi tehtavate osamaksude puhul  
Kapitalinõuete määruse artiklid 307, 308 ja 309  
0470  1.1.4.  Väärtpaberistamise positsioonid  
Vt vorm CR SEC.  
0490  1.2.  KOGURISKIPOSITSIOON ARVELDUS-/ÜLEKANDERISKI PUHUL  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunkt ii ja artikli 92 lõike 4 punkt b  
0500  1.2.1.  Kauplemisportfelliväline arveldus-/ülekanderisk  
Vt vorm CR SETT.  
0510  1.2.2.  Kauplemisportfelli arveldus-/ülekanderisk  
Vt vorm CR SETT.  
0520  1.3.  KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI 
PUHUL  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti b alapunkt i ja punkti c alapunktid i ja iii 
ning artikli 92 lõike 4 punkt b  
0530  1.3.1.  Standardmeetodil põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja 
kaubariski puhulET L 97/276 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0540  1.3.1.1.  Kaubeldavad võlainstrumendid  
Vorm MKR SA TDI kõigi valuutade tasemel.  
0550  1.3.1.2.  Omakapital  
Vorm MKR SA EQU kõigi riigisiseste turgude tasemel.  
0555  1.3.1.3.  Investeerimisfondides olevate positsioonide positsioonirisk, mille suhtes kohal ­
datakse erimeetodit  
Kapitalinõuete määruse artikli 348 lõige 1, artikli 350 lõike 3 punkt c ja artikli 364 lõike 2 
punkt a 
Koguriskipositsioon investeerimisfondides olevate positsioonide puhul, kui omavahendite 
nõuded arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 348 lõike 1 kohaselt kas otsekohe või pärast 
kapitalinõuete määruse artikli 350 lõike 3 punktis c määratletud piirmäära kohaldamist. Kapi ­
talinõuete määruses ei ole kõnealuseid positsioone otseselt määratud intressipositsiooni riski ega 
aktsiariski alla. 
Kapitalinõuete määruse artikli 348 lõike 1 esimese lause kohase meetodi kohaldamisel on 
kajastatav summa 32 % asjaomasest investeerimisfondis olevast netopositsioonist, korrutatuna 
12,5ga. 
Kapitalinõuete määruse artikli 348 lõike 1 teise lause kohase erimeetodi kohaldamisel kajas ­
tatakse kas summat, mis vastab 32 %-le asjaomasest investeerimisfondis olevast netopositsioo ­
nist, korrutatuna 12,5ga, või summat, mis vastab 40 %-le kõnealusest netopositsioonist, millest 
on lahutatud kõnealuses fondis oleva positsiooniga seotud valuutariskist tulenevate omavahen ­
dite nõuded, korrutatuna 12,5ga, olenevalt sellest, kumb neist summadest on väiksem.  
0556  1.3.1.3.*  Memokirje: üksnes kaubeldavatesse võlainstrumentidesse investeerinud investee ­
rimisfondid  
Koguriskipositsioon investeerimisfondides olevate positsioonide puhul, kui fond on investee ­
rinud üksnes intressipositsiooni riskiga instrumentidesse.  
0557  1.3.1.3.**  Üksnes omakapitaliinstrumentidesse või kombineeritud instrumentidesse inves ­
teerinud investeerimisfondid  
Koguriskipositsioon investeerimisfondides olevate positsioonide puhul, kui fond on investee ­
rinud üksnes aktsiariskiga instrumentidesse või kombineeritud instrumentidesse või kui fondide 
koostisosad ei ole teada.  
0560  1.3.1.4.  Valuuta  
Vt vorm MKR SA FX.  
0570  1.3.1.5.  Kaubad  
Vt vorm MKR SA COM.  
0580  1.3.2.  Sisemudelitel põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja kauba ­
riski puhul  
Vt vorm MKR IM.  
0590  1.4.  KOGURISKIPOSITSIOON OPERATSIOONIRISKI PUHUL  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkt e ja artikli 92 lõike 4 punkt b 
Kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2, artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investee ­
rimisühingute puhul on see element võrdne nulliga.  
0600  1.4.1.  Baasmeetodil põhinev operatsioonirisk  
Vt vorm OPR.  
0610  1.4.2.  Standardmeetodil/alternatiivsel standardmeetodil põhinev operatsioonirisk  
Vt vorm OPR.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/277
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0620  1.4.3.  Täiustatud mõõtmismudelil põhinevatel meetoditel põhinev operatsioonirisk  
Vt vorm OPR.  
0630  1.5.  PÜSIVATEST ÜLDKULUDEST TULENEV TÄIENDAV RISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artiklite 95 ja 96 lõige 2, artikkel 97 ning artikli 98 lõike 1 punkt a 
Kohaldatakse ainult kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2, artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 98 
osutatud investeerimisühingute suhtes. Vt ka kapitalinõuete määruse artikkel 97. 
Kapitalinõuete määruse artiklis 96 osutatud investeerimisühingud kajastavad artiklis 97 
osutatud summat, mida on korrutatud 12,5ga. 
Kapitalinõuete määruse artiklis 95 osutatud investeerimisühingud kajastavad järgmiselt. 
— Kui kapitalinõuete määruse artikli 95 lõike 2 punktis a osutatud summa on suurem kui 
sama lõike punktis b osutatud summa, on kajastatav summa null. 
— Kui kapitalinõuete määruse artikli 95 lõike 2 punktis b osutatud summa on suurem kui 
sama lõike punktis a osutatud summa, on kajastatav summa võrdne esimesena nimetatud 
summast lahutatud viimati nimetatud summaga.  
0640  1.6.  KOGURISKIPOSITSIOON KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE PUHUL  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkt d 
Vt vorm CVA.  
0650  1.6.1.  Täiustatud meetod  
Omavahendite nõuded krediidiväärtuse korrigeerimise riski puhul vastavalt kapitalinõuete 
määruse artiklile 383. 
Vt vorm CVA.  
0660  1.6.2.  Standardmeetod  
Omavahendite nõuded krediidiväärtuse korrigeerimise riski puhul vastavalt kapitalinõuete 
määruse artiklile 384. 
Vt vorm CVA.  
0670  1.6.3.  Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt  
Omavahendite nõuded krediidiväärtuse korrigeerimise riski puhul vastavalt kapitalinõuete 
määruse artiklile 385. 
Vt vorm CVA.  
0680  1.7.  KOGURISKIPOSITSIOON, MIS ON SEOTUD RISKIDE KONTSENTREERUMISEGA 
KAUPLEMISPORTFELLIS  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti b alapunkt ii ja artiklid 395–401  
0690  1.8.  MUUD RISKIPOSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artiklid 3, 458 ja 459 ning riskipositsioonid, mida ei saa kajastada 
kirjete 1.1–1.7 all. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad summasid, mida on vaja järgneva järgimi ­
seks. 
Rangemad usaldatavusnõuded, mille on kehtestanud komisjon vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklitele 458 ja 459. 
Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav riskipositsioon. 
Käesolev kirje ei ole seotud üksikasju sisaldava (Details) vormiga.ET L 97/278 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0710  1.8.2.  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse artikli 458 
põhjal  
Kapitalinõuete määruse artikkel 458  
0720  1.8.2.*  Millest: riskide kontsentreerumisega seotud nõuded  
Kapitalinõuete määruse artikkel 458  
0730  1.8.2.**  Millest: tulenevalt riskikaalude korrigeerimisest elamu- ja ärikinnisvarasektori 
mullide mõjuga toimetulekuks  
Kapitalinõuete määruse artikkel 458  
0740  1.8.2.***  Millest: tulenevalt finantssektorisisestest nõuetest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 458  
0750  1.8.3.  Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded kapitalinõuete määruse artikli 459 
põhjal  
Kapitalinõuete määruse artikkel 459  
0760  1.8.4.  Millest: kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav riskipositsioon.  
Kapitalinõuete määruse artikkel 3 
Kajastatakse täiendav riskipositsioon. See hõlmab ainult täiendavaid summasid (nt kui riskipo ­
sitsioonil 100 on riskikaal 20 % ning krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab kapitali ­
nõuete määruse artikli 3 põhjal 50 % riskikaalu, on kajastatav summa 30).  
1.4.  C 03.00 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD JA OMAVAHENDITE TASEMED (CA3)  
1.4.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Read  
0010  1.  Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt a 
Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv on krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese 
taseme põhiomavahendid, väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist.  
0020  2.  Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk (+)/puudujääk (-)  
Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna esimese taseme põhiomavahendite ülejääki või 
puudujääki seoses kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis a sätestatud nõudega 
(4,5 %), st võtmata arvesse kapitalipuhvreid ja suhtarvu käsitlevaid üleminekusätteid.  
0030  3.  Esimese taseme omavahendite suhtarv  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt b 
Esimese taseme omavahendite suhtarv on krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese 
taseme omavahendid, väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist.  
0040  4.  Esimese taseme omavahendite ülejääk (+)/puudujääk (-)  
Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna esimese taseme omavahendite ülejääki või puudujääki 
seoses kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis b sätestatud nõudega (6 %), st võtmata 
arvesse kapitalipuhvreid ja suhtarvu käsitlevaid üleminekusätteid.  
0050  5.  Koguomavahendite suhtarv  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt c 
Koguomavahendite suhtarv on krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendid, väljenda ­
tuna protsendina koguriskipositsioonist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/279
 
Read  
0060  6.  Koguomavahendite ülejääk (+)/puudujääk (-)  
Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna omavahendite ülejääki või puudujääki seoses kapita ­
linõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis c sätestatud nõudega (8 %), st võtmata arvesse 
kapitalipuhvreid ja suhtarvu käsitlevaid üleminekusätteid.  
0130  13.  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarv  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis c sätestatud koguomavahendite suhtarv 
8 %; 
ii) kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõike 1 punktis a nimetatud täiendavate omavahendite 
nõuded (2. samba kapitalinõuded) suhtarvuna. Need tuleb kindlaks teha kriteeriumide alusel, 
mis on kehtestatud  EBA suunistes järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise ning järelevalvealaste 
stressitestide ühise menetluse ja metoodika kohta  (EBA SREP GL). 
See kirje kajastab järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarvu, mille 
teeb krediidiasutusele või investeerimisühingule teatavaks pädev asutus. Järelevalvealase läbivaa ­
tamise ja hindamise kogukapitalinõue on määratletud EBA SREP GLi punktides 7.4 ja 7.5. 
Kui pädev asutus ei ole täiendavate omavahendite nõudeid teatavaks teinud, esitatakse üksnes 
punkti i teave.  
0140  13.*  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõue: esimese taseme põhi ­
omavahendite vormis  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis a sätestatud esimese taseme põhiomava ­
hendite suhtarv 4,5 %; 
ii) rea 0130 punktis ii osutatud 2. samba nõuete suhtarvu osa, mis pädeva asutuse nõudel peab 
olema esimese taseme põhiomavahendite vormis. 
Kui pädev asutus ei ole teatavaks teinud täiendavate omavahendite nõudeid, mis peavad olema 
esimese taseme põhiomavahendite vormis, esitatakse üksnes punkti i teave.  
0150  13.**  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõue: esimese taseme 
omavahendite vormis  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis b sätestatud esimese taseme omavahendite 
suhtarv 6 %; 
ii) rea 0130 punktis ii osutatud 2. samba nõuete suhtarvu osa, mis pädeva asutuse nõudel peab 
olema esimese taseme omavahendite vormis. 
Kui pädev asutus ei ole teatavaks teinud täiendavate omavahendite nõudeid, mis peavad olema 
esimese taseme omavahendite vormis, esitatakse üksnes punkti i teave.  
0160  14.  Üldise kapitalinõude suhtarv  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 0130 osutatud järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarv; 
ii) (kui see on õiguspäraselt kohaldatav) kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punktis 6 osutatud 
kombineeritud puhvri nõude suhtarv. 
See kirje kajastab üldise kapitalinõude suhtarvu, mis on määratletud EBA SREP GLi punktis 7.5. 
Kui puhvri nõuet ei kohaldata, esitatakse üksnes punkti i teave.ET L 97/280 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0170  14.*  Üldine kapitalinõue: esimese taseme põhiomavahendite vormis  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 0140 osutatud järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarv 
esimese taseme põhiomavahendite vormis; 
ii) (kui see on õiguspäraselt kohaldatav) kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punktis 6 osutatud 
kombineeritud puhvri nõude suhtarv. 
Kui puhvri nõuet ei kohaldata, esitatakse üksnes punkti i teave.  
0180  14.**  Üldine kapitalinõue: esimese taseme omavahendite vormis  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 0150 osutatud järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarv 
esimese taseme omavahendite vormis; 
ii) (kui see on õiguspäraselt kohaldatav) kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punktis 6 osutatud 
kombineeritud puhvri nõude suhtarv. 
Kui puhvri nõuet ei kohaldata, esitatakse üksnes punkti i teave.  
0190  15.  Üldise kapitalinõude ja 2. samba kapitalisuunise suhtarv  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 160 osutatud üldise kapitalinõude suhtarv; 
ii) (kui asjakohane) kapitalinõuete direktiivi artikli 104b lõikes 3 nimetatud täiendavate omava ­
hendite suunis-suhtarv (2. samba kapitalisuunis), mille on edastanud pädev asutus. Need tuleb 
kindlaks teha EBA SREP GLi punkti 7.7.1 kohaselt. 2. samba kapitalisuunis hõlmatakse 
üksnes juhul, kui pädev asutus on selle krediidiasutusele või investeerimisühingule teatavaks 
teinud. 
Kui pädev asutus ei ole 2. samba kapitalisuunist teatavaks teinud, esitatakse üksnes punkti i 
teave.  
0200  15.*  Üldine kapitalinõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese taseme põhiomavahendite 
vormis  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 0170 osutatud üldise kapitalinõude suhtarv esimese taseme põhiomavahendite vormis; 
ii) (kui kohaldatav) rea 0190 punktis ii osutatud 2. samba kapitalisuunise osa, mis pädeva 
asutuse nõudel peab olema esimese taseme põhiomavahendite vormis. 2. samba kapitali ­
suunis hõlmatakse üksnes juhul, kui pädev asutus on selle krediidiasutusele või investeerimis ­
ühingule teatavaks teinud. 
Kui pädev asutus ei ole 2. samba kapitalisuunist teatavaks teinud, esitatakse üksnes punkti i 
teave.  
0210  15.**  Üldine kapitalinõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese taseme omavahendite 
vormis  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 0180 osutatud üldise kapitalinõude suhtarv esimese taseme omavahendite vormis; 
ii) (kui kohaldatav) rea 0190 punktis ii osutatud 2. samba kapitalisuunise osa, mis pädeva 
asutuse nõudel peab olema esimese taseme omavahendite vormis. 2. samba kapitalisuunis 
hõlmatakse üksnes juhul, kui pädev asutus on selle krediidiasutusele või investeerimisühin ­
gule teatavaks teinud. 
Kui pädev asutus ei ole 2. samba kapitalisuunist teatavaks teinud, esitatakse üksnes punkti i 
teave.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/281
 
Read  
0220  Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk(+)/puudujääk(-) kapitalinõuete määruse 
artiklis 92 ja kapitalinõuete direktiivi artiklis 104a sätestatud nõudeid arvestades  
Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna esimese taseme põhiomavahendite ülejääki või 
puudujääki, mis on seotud kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis a (4,5 %) ja 
kapitalinõuete direktiivi artiklis 104a sätestatud nõuetega, sel määral kui palju kapitalinõuete 
direktiivi artiklis 104a sätestatud nõuet tuleb täita esimese taseme põhiomavahenditega. Kui 
krediidiasutus või investeerimisühing peab kasutama kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 
punktis b ja/või c ja/või kapitalinõuete direktiivi artiklis 104a sätestatud nõudeid rohkemal 
määral kui viimati nimetatud nõuet esimese taseme põhiomavahenditega, võetakse kajastatavas 
üle- või puudujäägis seda arvesse. 
See summa näitab esimese taseme põhiomavahendeid, mida saab kasutada kombineeritud 
puhvri nõude ja teiste nõuete täitmiseks.  
0300  Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamata  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt a ja artikli 473a lõige 8  
0310  Esimese taseme omavahendite suhtarv IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamata  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt b ja artikli 473a lõige 8  
0320  Koguomavahendite suhtarv IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamata  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt c ja artikli 473a lõige 8  
1.5.  C 04.00 – MEMOKIRJED (CA4)  
1.5.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Read  
0010  1.  Edasilükkunud tulumaksu vara kokku  
Selle kirje all kajastatav summa võrdub kõige hilisemas kontrollitud/auditeeritud raamatupida ­
misarvestuse bilansis kajastatava summaga.  
0020  1.1.  Edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei põhine tulevasel kasumlikkusel  
Kapitalinõuete määruse artikli 39 lõige 2 
Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tekkis enne 23. novembrit 2016, mis ei põhine tulevasel 
kasumlikkusel ja mille suhtes kohaldatakse seega riskikaalu.  
0030  1.2.  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutis ­
test erinevustest  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c ja artikkel 38 
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erine ­
vustest ja mille suhtes seega ei kohaldata mingit künnist (st arvatakse täielikult maha esimese 
taseme põhiomavahenditest).  
0040  1.3.  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutis ­
test erinevustest  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38 ja artikli 48 lõike 1 punkt a 
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevus ­
test ja mille mahaarvamisel esimese taseme põhiomavahenditest kohaldatakse seega kapitali ­
nõuete määruse artikli 48 kohaseid künniseid 10 % ja 17,65 %.  
0050  2.  Edasilükkunud tulumaksu kohustused kokku  
Selle kirje all kajastatav summa võrdub kõige hilisemas kontrollitud/auditeeritud raamatupida ­
misarvestuse bilansis kajastatava summaga.ET L 97/282 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0060  2.1.  Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis ei ole mahaarvatavad tulevasel kasumlik ­
kusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast  
Kapitalinõuete määruse artikli 38 lõiked 3 ja 4 
Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mille puhul ei ole täidetud kapitalinõuete määruse 
artikli 38 lõigetes 3 ja 4 sätestatud tingimused. Seega hõlmab see kirje edasilükkunud tulu ­
maksu kohustusi, mille võrra vähendatakse mahaarvamisele kuuluvat firmaväärtust, muud 
immateriaalset vara või kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara, mida kajastatakse vasta ­
valt vormi CA1 kirjete 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2 all.  
0070  2.2.  Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis kuuluvad mahaarvamisele tulevasel 
kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast  
Kapitalinõuete määruse artikkel 38  
0080  2.2.1.  Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel 
kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis ei tulene ajutistest erine ­
vustest  
Kapitalinõuete määruse artikli 38 lõiked 3, 4 ja 5 
Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mille võrra võib vähendada tulevasel kasumlikkusel põhi ­
nevat edasilükkunud tulumaksu vara vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõigetele 3 ja 4 
ning mis ei ole vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõikele 5 määratud tulevasel kasum ­
likkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara hulka ja mis tulenevad ajutistest erinevustest.  
0090  2.2.2.  Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel 
kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis tuleneb ajutistest erinevus ­
test  
Kapitalinõuete määruse artikli 38 lõiked 3, 4 ja 5 
Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mille võrra võib vähendada tulevasel kasumlikkusel põhi ­
nevat edasilükkunud tulumaksu vara vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõigetele 3 ja 4 
ning mis on vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõikele 5 eraldatud tulevasel kasum ­
likkusel põhinevasse edasilükkunud tulumaksu varasse ja mis tulenevad ajutistest erinevustest.  
0093  2A.  Enammakstud maksusumma ja tagasi kantud maksukahjum  
Kapitalinõuete määruse artikli 39 lõige 1 
Enammakstud maksusumma ja tagasi kantud maksukahjum, mis ei ole omavahenditest maha 
arvatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 39 lõikele 1. Kajastatav summa on summa 
enne riskikaalude kohaldamist.  
0096  2B.  Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 250 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõige 4 
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevus ­
test ja mida ei arvata maha vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 48 lõikele 1, kuid mille 
suhtes kohaldatakse riskikaalu 250 % vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 48 lõikele 4, 
võttes arvesse kapitalinõuete määruse artikli 470, artikli 478 lõike 2 ja artikli 473a lõike 7 
punkti a mõju. Kajastatav summa on edasilükkunud tulumaksu vara summa enne riskikaalu 
kohaldamist.  
0097  2C.  Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 0 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punkt d, artikkel 470, artikli 472 lõige 5 ja 
artikkel 478 
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevus ­
test ja mida ei arvata maha vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punktile d, 
artiklile 470, artikli 478 lõikele 2 ja artikli 473a lõike 7 punktile a, kuid mille suhtes 
kohaldatakse 0 % riskikaalu vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 472 lõikele 5. Kajastatav 
summa on edasilükkunud tulumaksu vara summa enne riskikaalu kohaldamist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/283
 
Read  
0901  2 W.  Esimese taseme põhiomavahenditest immateriaalse vara mahaarvamise erand  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt b 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin usaldusväärselt hinnatud tarkvaraga seotud 
vara, millele mahaarvamist ei kohaldata.  
0905  2Y.  Täiendavad esimese taseme omakapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss, mis 
on kohaldatavate raamatupidamisstandardite kohaselt liigitatud omakapitaliks  
Täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summa (sh nendega 
seotud ülekurss), mis on kohaldatava raamatupidamisstandardi kohaselt liigitatud omakapitaliks  
0906  2Z.  Täiendavad esimese taseme omakapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss, mis 
on kohaldatavate raamatupidamisstandardite kohaselt liigitatud kohustisteks  
Täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summa (sh nendega 
seotud ülekurss), mis on kohaldatava raamatupidamisstandardi kohaselt liigitatud kohustusteks  
0100  3.  Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse 
korrigeerimiste ja muude omavahendite vähendamiste ülejääk (+) või puudujääk (-) 
võrreldes makseviivituses mitteolevate riskipositsioonide oodatava kahjuga  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt d, artikli 62 punkt d ning artiklid 158 ja 159 
Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud.  
0110  3.1.  Selliste krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse korrigeerimiste ja muude 
omavahendite vähendamiste kogusumma, mida võib võtta arvesse oodatava kahju arvu ­
tamisel  
Kapitalinõuete määruse artikkel 159 
Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud.  
0120  3.1.1.  Üldised krediidiriskiga korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artikkel 159 
Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud.  
0130  3.1.2.  Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artikkel 159 
Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud.  
0131  3.1.3.  Täiendavad väärtuse korrigeerimised ja muud omavahendite vähendamised  
Kapitalinõuete määruse artiklid 34, 110 ja 159 
Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud.  
0140  3.2.  Aktsepteeritav oodatav kahju kokku  
Kapitalinõuete määruse artikli 158 lõiked 5, 6 ja 10 ning artikkel 159 
Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud. Kajastatakse ainult makseviivituses mitteolevate riskipositsioonidega seotud oodatavat 
kahju.  
0145  4.  Sisereitingute meetodil põhinev spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste ülejääk (+) 
või puudujääk (-) võrreldes makseviivituses olevate riskipositsioonide oodatava kahjuga  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt d, artikli 62 punkt d ning artiklid 158 ja 159 
Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud.ET L 97/284 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0150  4.1.  Sarnaselt käsitletavad spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ja positsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 159 
Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud.  
0155  4.2.  Aktsepteeritav oodatav kahju kokku  
Kapitalinõuete määruse artikli 158 lõiked 5, 6 ja 10 ning artikkel 159 
Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud. Kajastatakse ainult makseviivituses olevate riskipositsioonidega seotud oodatavat kahju.  
0160  5.  Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktseptee ­
ritavate eraldiste ülejäägi ülempiir  
Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt d 
Sisereitingute meetodit kasutavate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul kohaldatakse 
vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 62 punktile d teise taseme omavahenditena aktseptee ­
ritavate eraldiste ülejäägi (võrreldes oodatava kahjuga) suhtes ülempiiri 0,6 % riskiga kaalutud 
varast, mis on arvutatud sisereitingute meetodil. 
Selle kirje all kajastatav summa on riskiga kaalutud vara (st mitte korrutatud 0,6 %-ga), mis on 
ülempiiri arvutamise aluseks.  
0170  6.  Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad brutoeraldised kokku  
Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt c 
See kirje hõlmab teise taseme omavahenditena aktsepteeritavaid üldiseid krediidiriskiga korrigee ­
rimisi enne ülempiiri kohaldamist. 
Kajastatakse brutosummana enne maksumõju mahaarvamist.  
0180  7.  Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktseptee ­
ritavate eraldiste ülempiir  
Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt c 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 62 punktile c kohaldatakse teise taseme omavahendi ­
tena aktsepteeritavate krediidiriskiga korrigeerimiste suhtes ülempiiri 1,25 % riskiga kaalutud 
varast. 
Selle kirje all kajastatav summa on riskiga kaalutud vara (st mitte korrutatud 1,25 %-ga), mis on 
ülempiiri arvutamise aluseks.  
0190  8.  Selline künnis, kuni milleni ei arvata maha osalusi finantssektori ettevõtjates, kus 
krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 46 lõike 1 punkt a 
Selle kirje all kajastatakse künnist, kuni milleni ei arvata maha osalusi finantssektori ettevõtjates, 
kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut. Summa saamiseks 
liidetakse kokku kõik künnise aluseks olevad kirjed ja korrutatakse saadud summa 10 %ga.  
0200  9.  Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 10 % 
künnis  
Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 1 punktid a ja b 
Selle kirje all kajastatakse 10 % künnist osaluste puhul finantssektori ettevõtjates, kus kredii ­
diasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, ja tulevasel kasumlikkusel põhineva 
edasilükkunud tulumaksu vara puhul, mis tuleneb ajutistest erinevustest. 
Summa saamiseks liidetakse kokku kõik künnise aluseks olevad kirjed ja korrutatakse saadud 
summa 10 %ga.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/285
 
Read  
0210  10.  Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 
17,65 % künnis  
Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõige 1 
Selle kirje all kajastatakse 10 % künnise kohaldamise järel kohaldatavat 17,65 % künnist osaluste 
puhul finantssektori ettevõtjates, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline inves ­
teering, ja tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara puhul, mis tuleneb 
ajutistest erinevustest. 
Künnis arvutatakse nii, et kahe kirje aktsepteeritud summa ei ületa 15 % lõplikest esimese 
taseme põhiomavahenditest, st esimese taseme põhiomavahenditest, mis on arvutatud pärast 
kõiki mahaarvamisi ja mille puhul ei ole arvesse võetud üleminekusätetest tulenevaid korrigee ­
rimisi.  
0225  11.  Aktsepteeritud kapital väljaspool finantssektorit olevate oluliste osaluste puhul  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkti 71 alapunkt a  
0230  12.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 45, 46 ja 49  
0240  12.1.  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 45, 46 ja 49  
0250  12.1.1.  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei 
ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 46 ja 49 
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investee ­
ringut, välja arvatud: 
a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või 
vähem; 
b) summad, mis on seotud investeeringutega, mille suhtes kohaldatakse mõnd artikli 49 kohast 
alternatiivi ning 
c) osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse 
artikli 36 lõike 1 punktile g.  
0260  12.1.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosa ­
lusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikkel 45 
Kapitalinõuete määruse artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0270  12.2.  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45ET L 97/286 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0280  12.2.1.  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei 
ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45 
Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinst ­
rumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste 
vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõt ­
jate kapitaliinstrumentides. 
Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 36 lõike 1 punktile g.  
0290  12.2.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguo ­
salusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 45 
Kapitalinõuete määruse artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0291  12.3.1.  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhioma ­
vahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei 
ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45  
0292  12.3.2.  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhi ­
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimis ­
ühingul ei ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45  
0293  12.3.3.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise 
koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 45. 
Kapitalinõuete määruse artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0300  13.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
Kapitalinõuete määruse artiklid 58, 59 ja 60  
0310  13.1.  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimis ­
ühingul ei ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artiklid 58 ja 59 ning artikli 60 lõige 2  
0320  13.1.1.  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investee ­
rimisühingul ei ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikkel 58 ja artikli 60 lõige 2 
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahendi ­
tesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut, välja arvatud: 
a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või 
vähem; ning 
b) arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 56 punktile b.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/287
 
Read  
0330  13.1.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosa ­
lusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikkel 59 
Kapitalinõuete määruse artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0340  13.2.  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimis ­
ühingul ei ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59  
0350  13.2.1.  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investee ­
rimisühingul ei ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59 
Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinst ­
rumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste 
vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõt ­
jate kapitaliinstrumentides. 
Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 56 punktile b.  
0360  13.2.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguo ­
salusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 59 
Kapitalinõuete määruse artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0361  13.3.  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investee ­
rimisühingul ei ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59  
0362  13.3.1.  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investee ­
rimisühingul ei ole olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59  
0363  13.3.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise 
koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 59. 
Kapitalinõuete määruse artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0370  14.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, 
pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
Kapitalinõuete määruse artiklid 68, 69 ja 70  
0380  14.1.  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artiklid 68 ja 69 ning artikli 70 lõige 2ET L 97/288 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0390  14.1.1.  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikkel 68 ja artikli 70 lõige 2 
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates inst ­
rumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, välja 
arvatud: 
a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või 
vähem; ning 
b) arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 66 punktile b.  
0400  14.1.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosa ­
lusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikkel 69 
Kapitalinõuete määruse artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0410  14.2.  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69  
0420  14.2.1.  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahendi ­
tesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69 
Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinst ­
rumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste 
vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõt ­
jate kapitaliinstrumentides. 
Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 66 punktile b.  
0430  14.2.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguo ­
salusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 69 
Kapitalinõuete määruse artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0431  14.3.  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahendi ­
tesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69  
0432  14.3.1.  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69  
0433  14.3.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise 
koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 69. 
Kapitalinõuete määruse artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/289
 
Read  
0440  15.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 45, 47 ja 49  
0450  15.1.  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 45, 47 ja 49  
0460  15.1.1.  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 45, 47 ja 49 
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, 
välja arvatud: 
a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või 
vähem; 
b) summad, mis on seotud investeeringutega, mille suhtes kohaldatakse mõnd artikli 49 kohast 
alternatiivi ning 
c) osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse 
artikli 36 lõike 1 punktile g.  
0470  15.1.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosa ­
lusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikkel 45 
Kapitalinõuete määruse artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0480  15.2.  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45  
0490  15.2.1.  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45 
Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinst ­
rumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste 
vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõt ­
jate kapitaliinstrumentides. 
Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 36 lõike 1 punktile g.  
0500  15.2.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguo ­
salusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 45 
Kapitalinõuete määruse artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0501  15.3.  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomava ­
henditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45ET L 97/290 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0502  15.3.1.  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhi ­
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimis ­
ühingul on oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45  
0503  15.3.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise 
koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 45. 
Kapitalinõuete määruse artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0504  Investeeringud selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse, 
kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering – kohaldatakse 
riskikaalu 250 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõige 4 
Finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse tehtud oluliste investeeringute 
summa, mida kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 1 kohaselt maha ei arvata, aga millele 
kohaldatakse sama artikli lõike 4 kohaselt 250 %-list riskikaalu. 
Kajastatav summa on oluliste investeeringute summa enne riskikaalu kohaldamist.  
0510  16.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
Kapitalinõuete määruse artiklid 58 ja 59  
0520  16.1.  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimis ­
ühingul on oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artiklid 58 ja 59  
0530  16.1.1.  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investee ­
rimisühingul on oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikkel 58 
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahendi ­
tesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline inves ­
teering, välja arvatud: 
a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või 
vähem (kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt d) ning 
b) arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 56 punktile b.  
0540  16.1.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosa ­
lusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikkel 59 
Kapitalinõuete määruse artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0550  16.2.  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimis ­
ühingul on oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/291
 
Read  
0560  16.2.1.  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investee ­
rimisühingul on oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59 
Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinst ­
rumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste 
vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõt ­
jate kapitaliinstrumentides. 
Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 56 punktile b.  
0570  16.2.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguo ­
salusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 59 
Kapitalinõuete määruse artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0571  16.3.  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investee ­
rimisühingul on oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59  
0572  16.3.1.  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investee ­
rimisühingul on oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59  
0573  16.3.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise 
koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 59. 
Kapitalinõuete määruse artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0580  17.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, 
pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist  
Kapitalinõuete määruse artiklid 68 ja 69  
0590  17.1.  Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering  
Kapitalinõuete määruse artiklid 68 ja 69  
0600  17.1.1.  Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering  
Kapitalinõuete määruse artikkel 68 
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates inst ­
rumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, välja arvatud: 
a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või 
vähem (kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt d) ning 
b) arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 66 punktile b.ET L 97/292 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0610  17.1.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosa ­
lusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikkel 69 
Kapitalinõuete määruse artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0620  17.2.  Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69  
0630  17.2.1.  Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahendi ­
tesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69 
Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinst ­
rumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste 
vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõt ­
jate kapitaliinstrumentides. 
Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 66 punktile b.  
0640  17.2.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguo ­
salusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 69 
Kapitalinõuete määruse artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0641  17.3.  Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahendi ­
tesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69  
0642  17.3.1.  Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69  
0643  17.3.2.  (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise 
koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 69. 
Kapitalinõuete määruse artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas alusposit ­
sioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal 
positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.  
0650  18.  Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse 
või investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahenditest  
Kapitalinõuete määruse artiklite 46, 48 ja 49 lõige 4  
0660  19.  Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omava ­
henditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha kredii ­
diasutuse või investeerimisühingu täiendavatest esimese taseme omavahenditest  
Kapitalinõuete määruse artikli 60 lõige 4ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/293
 
Read  
0670  20.  Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse 
kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse 
või investeerimisühingu teise taseme omavahenditest  
Kapitalinõuete määruse artikli 70 lõige 4  
0680  21.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist 
investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate 
sätete kohaldamisest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 79 
Pädev asutus võib ajutiselt loobuda esimese taseme põhiomavahenditest tehtavaid mahaarvamisi 
käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate 
osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille 
eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa. 
Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 12.1 all.  
0690  22.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse 
kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline 
investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate 
sätete kohaldamisest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 79 
Pädev asutus võib loobuda esimese taseme põhiomavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitle ­
vate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste 
puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on 
asjaomane üksus saneerida ja päästa. 
Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 15.1 all.  
0700  23.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole 
olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsit ­
levate sätete kohaldamisest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 79 
Pädev asutus võib ajutiselt loobuda täiendavatest esimese taseme omavahenditest tehtavaid 
mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides 
olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille 
eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa. 
Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 13,1 all.  
0710  24.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahen ­
ditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsit ­
levate sätete kohaldamisest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 79 
Pädev asutus võib ajutiselt loobuda täiendavatest esimese taseme omavahenditest tehtavaid 
mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides 
olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille 
eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa. 
Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 16,1 all.  
0720  25.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, 
kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohalda ­
misest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 79 
Pädev asutus võib loobuda teise taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate 
sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, 
kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane 
üksus saneerida ja päästa. 
Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 14.1 all.ET L 97/294 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0730  26.  Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates 
instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, kui 
nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 79 
Pädev asutus võib loobuda teise taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate 
sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, 
kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane 
üksus saneerida ja päästa. 
Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 17.1 all.  
0740  27.  Kombineeritud puhvri nõue  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 lõige 6  
0750  Kapitali säilitamise puhver  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 lõige 1 ja artikkel 129 
Vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 129 lõikele 1 on kapitali säilitamise puhver esimese 
taseme põhiomavahendite täiendav summa. Tulenevalt asjaolust, et kapitali säilitamise puhvri 
määr 2,5 % on stabiilne, kajastatakse seda summat selles reas.  
0760  Liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja süsteemsete 
riskidega seotud säilitamise puhver  
Kapitalinõuete määruse artikli 458 lõike 2 punkti d alapunkt iv 
Selles reas kajastatakse liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja 
süsteemsete riskidega seotud säilitamise puhvri summat, mida võib vastavalt kapitalinõuete 
määruse artiklile 458 nõuda lisaks kapitali säilitamise puhvrile. 
Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmi ­
seks aruandekuupäeva seisuga.  
0770  Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhine vastutsükliline kapitalipuhver  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 2 ning artiklid 130, 135–140 
Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmi ­
seks aruandekuupäeva seisuga.  
0780  Süsteemse riski puhver  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 5 ning artiklid 133 ja 134 
Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmi ­
seks aruandekuupäeva seisuga.  
0800  Globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhver  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 3 ja artikkel 131 
Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmi ­
seks aruandekuupäeva seisuga.  
0810  Muu süsteemselt olulise ettevõtja puhver  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 4 ja artikkel 131 
Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmi ­
seks aruandekuupäeva seisuga.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/295
 
Read  
0820  28.  II samba kohaste korrigeerimistega seotud omavahendite nõuded  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 104a lõige 1. 
Kui pädev asutus otsustab, et krediidiasutus või investeerimisühing peab tulenevalt II sambast 
arvutama täiendavad omavahendite nõuded, kajastatakse kõnealuseid täiendavaid omavahendite 
nõudeid selles reas.  
0830  29.  Algkapital  
Kapitalinõuete direktiivi artikkel 12, artiklid 28–31 ja kapitalinõuete määruse artikkel 93  
0840  30.  Püsivatel üldkuludel põhinevad omavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 96 lõike 2 punkt b, artikkel 97 ning artikli 98 lõike 1 punkt a  
0850  31.  Riigivälised esmased riskipositsioonid  
Teave, mida on vaja vormiga CR GB seotud aruandluskohustuse tekkimise künnise arvutamiseks 
vastavalt siinse rakendusmääruse artikli 5 lõikele 5. Künnis arvutatakse esmase riskipositsiooni 
alusel enne ümberhindlusteguri kohaldamist. 
Riskipositsioone peetakse riigisisesteks, kui need on vastaspoolte suhtes, kes asuvad liikmesriigis, 
kus asub krediidiasutus või investeerimisühing.  
0860  32.  Esmane koguriskipositsioon  
Teave, mida on vaja vormiga CR GB seotud aruandluskohustuse tekkimise künnise arvutamiseks 
vastavalt siinse rakendusmääruse artikli 5 lõikele 5. Künnis arvutatakse esmase riskipositsiooni 
alusel enne ümberhindlusteguri kohaldamist. 
Riskipositsioone peetakse riigisisesteks, kui need on vastaspoolte suhtes, kes asuvad liikmesriigis, 
kus asub krediidiasutus või investeerimisühing.  
1.6.  ÜLEMINEKUSÄTTED JA INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD 
NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5)  
1.6.1. Üldised märkused  
16. Vormis CA5 esitatakse kokkuvõtlikult arvutused omavahendite elementide ja mahaarvamiste kohta, mille 
suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklite 465–491, 494a ja 494b kohaseid üleminekusätteid.  
17. Vormi CA5 ülesehitus on järgmine:  
a) Vormis CA5.1 esitatakse kokkuvõtlikult kogu korrigeerimine, mida tuleb teha omavahendite eri kompo ­
nentides (esitatakse vormis CA1 vastavalt lõppsätetele) tulenevalt üleminekusätete kohaldamisest. Kõne ­
aluse vormi elemendid esitatakse vormi CA1 omavahendite eri komponentide „korrigeerimisena“, et 
kajastada omavahendite komponentides üleminekusätete mõju.  
b) Vormis 5.2 esitatakse täiendavad üksikasjad selliste kapitaliinstrumentide arvutamise kohta, mille suhtes 
ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid ja mis ei ole riigiabi.  
18. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad esimeses neljas veerus esimese taseme põhiomavahendite, 
täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omavahendite korrigeerimised, samuti riskiga 
kaalutud varade summa. Samuti peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esitama ettenähtud osa 
veerus 0050 ja aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata veerus 0060.ET L 97/296 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
19. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad vormi CA5 elemendid ainult ajavahemikul, mil kohalda ­
takse üleminekusätteid vastavalt kapitalinõuete määruse X osale.  
20. Mõned üleminekusätted näevad ette mahaarvamist esimese taseme omavahenditest. Kui mahaarvamise või 
mahaarvamiste jääksumma arvatakse maha esimese taseme omavahenditest ning täiendavaid esimese 
taseme omavahendeid ei ole selle summa katmiseks piisavalt, arvatakse ülejääk maha esimese taseme 
põhiomavahenditest.  
1.6.2. C 05.01 – ÜLEMINEKUSÄTTED (CA5.1)  
21. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad vormil CA5.1 teavet seoses kapitalinõuete määruse 
artiklite 465–491, 494a ja 494b kohaste üleminekusätete kohaldamisega omavahendite komponentide 
suhtes, võrreldes kapitalinõuete määruse II osa II jaotise kohaste lõppsätete kohaldamisega.  
22. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad ridades 0060–0065 teavet seoses üleminekusätetega, 
mis käsitlevad kapitaliinstrumente, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid. Vormi 
CA 5.1 real 0060 esitatavad andmed kajastavad kapitalinõuete määruse 26. juuni 2019. aasta versiooni 
üleminekusätete mõju ja need saab vormi CA 5.2 vastavatest jagudest. Ridadel 0061–0065 kajastatakse 
kapitalinõuete määruse artiklite 494a ja 494b üleminekusätete mõju.  
23. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad ridadel 0070–0092 teavet üleminekusätete kohta, mis 
käsitlevad vähemusosalusi ning tütarettevõtjate emiteeritud täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse 
ja teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente (vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 479 ja 
480).  
24. Alates reast 0100 kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud nende üleminekusätete mõju, mis 
käsitlevad realiseerimata kasumit ja kahjumit, mahaarvamisi, lisafiltreid ja -mahaarvamisi, ning IFRS 9 mõju.  
25. Võib olla juhtusid, kus üleminekusätetest tulenevad mahaarvamised esimese taseme põhiomavahenditest, 
täiendavatest esimese taseme omavahenditest või teise taseme omavahenditest ületavad krediidiasutuse või 
investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahendeid, täiendavaid esimese taseme omavahendeid või 
teise taseme omavahendeid. Kui see mõju tuleneb üleminekusätetest, tuleb seda kajastada vormi CA1 
vastavates lahtrites. Seega ei hõlma vormi CA5 veergudes kajastatavad korrigeerimised ebapiisava kapitali 
korral mingit ülekanduvat mõju.  
1.6.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine  
0020  Täiendavate esimese taseme omavahendite korrigeerimine  
0030  Teise taseme omavahendite korrigeerimine  
0040  Riskiga kaalutud vara korrigeerimine  
Veerg 0040 hõlmab asjaomaseid summasid, millega tulenevalt üleminekusätetest korrigee ­
ritakse kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 kohast koguriskipositsiooni. Kajastatavate 
summade puhul võetakse arvesse III osa II jaotise 2. või 3. peatüki või III osa IV jaotise sätete 
kohaldamist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõikele 4. See tähendab, et ülemine ­
kusätetest tulenevaid summasid, mille suhtes kohaldatakse III osa II jaotise 2. või 3. peatükki, 
tuleb kajastada riskiga kaalutud varana, samas kui üleminekusätetest tulenevad summad, mille 
suhtes kohaldatakse III osa IV jaotise sätteid, peavad kajastama omavahendite nõudeid korru ­
tatuna 12,5ga. 
Kui veerud 0010–0030 on otseselt seotud vormiga CA1, siis koguriskipositsiooni korrigee ­
rimine ei ole otseselt seotud krediidiriski käsitlevate asjakohaste vormidega. Kui tulenevalt 
üleminekusätetest on koguriskipositsioonis tehtud korrigeerimisi, võetakse neid otseselt arvesse 
vormides CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU või MKR IM. Lisaks 
kajastatakse nende mõju vormi CA5.1 veerus 0040. Seega on need summad ainult memokir ­
jed. 
0050  Kohaldatav protsentET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/297
 
0060  Aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata  
Selles veerus kajastatakse iga instrumendi summat enne üleminekusätete kohaldamist (st korri ­
geerimiste arvutamise aluseks olevat summat).  
Read  
0010  1.  Korrigeerimised kokku  
Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevate eri liiki kapitali korrigeerimiste kogumõju 
ja kõnealustest korrigeerimistest tulenevat riskiga kaalutud vara.  
0020  1.1.  Instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid  
Kapitalinõuete määruse artiklid 483–491 
Sellel real kajastatakse eri liiki omavahenditesse kuuluvate selliste instrumentide kogumõju, 
mille suhtes tulenevalt üleminekusätetest ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid.  
0060  1.1.2.  Instrumendid, mis ei ole riigiabi  
Kajastatav summa saadakse tabeli CA5.2 veerust 060.  
0061  1.1.3.  Eriotstarbelise rahastamisvahendi kaudu emiteeritud instrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 494a  
0062  1.1.4.  Enne 27. juunit 2019 emiteeritud instrumendid, mis ei vasta pankade kriisila ­
henduse direktiivi artikli 59 kohaste allahindamise ja konverteerimise õigustega seotud 
kõlblikkuskriteeriumitele või millele kohaldatakse tasaarvestuskorda  
Kapitalinõuete määruse artikkel 494b 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad kapitalinõuete määruse artikli 494b 
kohaldamisalas olevate selliste instrumentide summat, mis ei vasta vähemalt ühele kapitali ­
nõuete määruse artikli 52 lõike 1 punktides p, q ja r ega artikli 63 punktis n, o ja p 
sätestatud kõlblikkuskriteeriumile. 
Kapitalinõuete määruse artikli 494b lõike 2 kohaselt aktsepteeritavate teise taseme instrumen ­
tide puhul tuleb järgida artiklis 64 sätestatud amortisatsioonisätteid.  
0063  1.1.4.1.*  Millest: instrumendid, mille allahindamine või konverteerimine ei ole pankade 
kriisilahenduse direktiivi artikli 59 kohaseid õigusi rakendades seaduslikult ega lepin ­
guliselt kohustuslik  
Kapitalinõuete määruse artikkel 494b, artikli 52 lõike 1 punkt b ja artikli 63 punkt n 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad kapitalinõuete määruse artikli 494b 
kohaldamisalas olevate selliste instrumentide summat, mis ei vasta nimetatud määruse 
artikli 52 lõike 1 punkti p ega artikli 63 punkti n kõlblikkuskriteeriumidele. 
See hõlmab ka instrumente, mis ei vasta ka kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punktis 
q ja r ega artikli 63 punktis o ja p sätestatud kõlblikkuskriteeriumidele.  
0064  1.1.4.2.*  Millest: instrumendid, millele kohaldatakse kolmanda riigi õigust ning pankade 
kriisilahenduse direktiivi artikli 59 kohaseid õigusi ei saa reaalselt ega õiguslikult jõus ­
tatavalt kasutada  
Kapitalinõuete määruse artikkel 494b, artikli 52 lõike 1 punkt q ja artikli 63 punkt o 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad kapitalinõuete määruse artikli 494b 
kohaldamisalas olevate selliste instrumentide summat, mis ei vasta nimetatud määruse 
artikli 52 lõike 1 punkti q ega artikli 63 punkti o kõlblikkuskriteeriumidele. 
See hõlmab ka instrumente, mis ei vasta ka kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punktis 
p või r või artikli 63 punktis n või p sätestatud kõlblikkuskriteeriumidele.ET L 97/298 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0065  1.1.4.3.*  Millest: instrumendid, millele kohaldatakse tasaarvestuskorda  
Kapitalinõuete määruse artikkel 494b, artikli 52 lõike 1 punkt r ja artikli 63 punkt p 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad kapitalinõuete määruse artikli 494b 
kohaldamisalas olevate selliste instrumentide summat, mis ei vasta nimetatud määruse 
artikli 52 lõike 1 punkti r ega artikli 63 punkti p kõlblikkuskriteeriumidele. 
See hõlmab ka instrumente, mis ei vasta ka kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punktis 
p või q või artikli 63 punktis n või o sätestatud kõlblikkuskriteeriumidele.  
0070  1.2.  Vähemusosalused ja samaväärsed omavahendid  
Kapitalinõuete määruse artiklid 479 ja 480 
Sellel real kajastatakse üleminekusätete mõju vähemusosalustele, mida aktsepteeritakse esimese 
taseme põhiomavahenditena, kvalifitseeruvatele esimese taseme omavahenditesse kuuluvatele 
instrumentidele, mida aktsepteeritakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahen ­
ditena, ja kvalifitseeruvatele omavahenditele, mida aktsepteeritakse konsolideeritud teise taseme 
omaahenditena.  
0080  1.2.1.  Kapitaliinstrumendid ja kirjed, mis ei kvalifitseeru vähemusosalusena  
Kapitalinõuete määruse artikkel 479 
Selle rea veerus 060 kajastatav summa on summa, mis varasemalt kehtinud sätete kohaselt 
kvalifitseerub konsolideeritud reservidena.  
0090  1.2.2.  Üleminekusätetest tulenev vähemusosaluste arvesse võtmine konsolideeritud 
omavahendites  
Kapitalinõuete määruse artiklid 84 ja 480 
Selle rea veerus 0060 kajastav summa on aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse 
võtmata.  
0091  1.2.3.  Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate täiendavate esimese taseme omava ­
hendite arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites  
Kapitalinõuete määruse artiklid 85 ja 480 
Selle rea veerus 0060 kajastav summa on aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse 
võtmata.  
0092  1.2.4.  Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate teise taseme omavahendite arvesse 
võtmine konsolideeritud omavahendites  
Kapitalinõuete määruse artiklid 87 ja 480 
Selle rea veerus 0060 kajastav summa on aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse 
võtmata.  
0100  1.3.  Muud üleminekusätetest tulenevad korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artiklid 468–478 ja 481 
Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevate korrigeerimiste kogumõju eri liiki omava ­
henditest tehtavatele mahaarvamistele, realiseerimata kasumile ja kahjumile ning täiendavatele 
filtritele ja mahaarvamistele ning kõnealustest korrigeerimistest tulenevat riskiga kaalutud vara.  
0111  1.3.1.6.  Realiseerimata kasum ja kahjum, mis tuleneb teatavatest keskvalitsuste, piir ­
kondlike valitsuste, kohalike omavalitsuste ja avaliku sektori asutuste võlgadega seotud 
riskipositsioonidest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 468  
0112  1.3.1.6.1.  Millest: summa A  
Kapitalinõuete määruse artikli 468 lõikes 1 esitatud valemi alusel arvutatud summa AET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/299
 
Read  
0140  1.3.2.  Mahaarvamised  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõige 1 ja artiklid 469–478 
Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevat kogumõju mahaarvamistele.  
0170  1.3.2.3.  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene 
ajutistest erinevustest  
Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 5 ja 
artikkel 478 
Eespool märgitud mahaarvamisele kuuluva edasilükkunud tulumaksu vara kindlakstegemisel 
võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse kapitalinõuete määruse artikli 38 
sätteid, mis käsitlevad edasilükkunud tulumaksu vara vähendamist edasilükkunud tulumaksu 
kohustuste võrra. 
Selle rea veerus 0060 kajastatav summa: kogusumma vastavalt kapitalinõuete määruse 
artikli 469 lõikele 1.  
0380  1.3.2.9.  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb 
ajutistest erinevustest, ja selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomava ­
henditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
oluline investeering  
Kapitalinõuete määruse artikli 470 lõiked 2 ja 3 
Selle rea veerus 0060 kajastatav summa: kapitalinõuete määruse artikli 470 lõige 1.  
0385  Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest 
erinevustest  
Kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punkt c, artikli 472 lõige 5 ja artikkel 478 
Osa tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast, mis tuleneb ajutistest 
erinevustest ja mis ületab kapitalinõuete määruse artikli 470 lõike 2 punktis a sätestatud 
10 % künnist.  
0425  1.3.2.11.  Erand kindlustusandjates omatava omakapitaliosaluse mahaarvamisest esimese 
taseme põhiomavahendite kirjetest  
Kapitalinõuete määruse artikkel 471  
0430  1.3.3.  Täiendavad filtrid ja mahaarvamised  
Kapitalinõuete määruse artikkel 481 
Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevat kogumõju täiendavatele filtritele ja maha ­
arvamistele. 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 481 kajastavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud kirje 1.3.3 all teavet seoses filtrite ja mahaarvamistega, mis on ette nähtud direktiivi 
2006/48/EÜ artiklite 57 ja 66 ning direktiivi 2006/49/EÜ artiklite 13 ja 16 siseriiklike 
ülevõtmismeetmetega ning mis ei ole ette nähtud II osaga.  
0440  1.3.4.  IFRS 9 üleminekukorrast tulenevad korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artikkel 473a 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad teavet IFRS 9 üleminekukorrast tulenevate 
korrigeerimiste kohta vastavalt kohaldatavatele õigussätetele.  
0441  Memokirje: muutumatu osa mõju eeldatavale krediidikahjumile  
Kapitalinõuete määruse artikli 473a lõikes 1 nimetatud A  2,SA ja A  2,IRB  summa. 
Summa A  2,IRB  ei sisalda kapitalinõuete määruse artikli 473a lõike 5 punktis a nõutud 
oodatavat kahju.ET L 97/300 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0442  Memokirje: Muutuva osa mõju eeldatavale krediidikahjumile perioodil 
1.1.2018–31.12.2019  
Kapitalinõuete määruse artikli 473a lõikes 1 nimetatud  A  old 
SA jaA old 
IRB summa  
0443  Memokirje: Muutuva osa mõju eeldatavale krediidikahjumile alates 1.1.2020  
Kapitalinõuete määruse artikli 473a lõikes 1 nimetatud A  4,SA ja A  4,IRB  summa. 
Summa A  4,IRB  ei sisalda kapitalinõuete määruse artikli 473a lõike 5 punktides b ja c nõutud 
oodatavat kahju.  
1.6.3. C 05.02 – INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD 
NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5.2)  
26. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe seoses üleminekusätetega, mis käsitlevad inst ­
rumente, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid ja mis ei ole riigiabi (kapitali ­
nõuete määruse artiklid 484–491).  
1.6.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  Instrumentide väärtus koos seotud ülekursiga  
Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõiked 3, 4 ja 5 
Igasse vastavasse ritta sobivad instrumendid koos seotud ülekursiga.  
0020  Piirmäära arvutamise alus  
Kapitalinõuete määruse artikli 486 lõiked 2, 3 ja 4  
0030  Kohaldatav protsent  
Kapitalinõuete määruse artikli 486 lõige 5  
0040  Piirmäär  
Kapitalinõuete määruse artikli 486 lõiked 2–5  
0050  (-) Summa, mis ületab varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamise piirmäära  
Kapitalinõuete määruse artikli 486 lõiked 2–5  
0060  Varasemalt kehtinud nõuete ajutisest kohaldamisest tulenev kogusumma  
Kajastatav summa on võrdne vormi CA5.1 rea 060 vastavates veergudes kajastatud summa ­
dega.  
Read  
0010  1.  Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punkti a kohaselt  
Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõige 3 
Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.  
0020  2.  Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punkti ca ning 
artikli 154 lõigete 8 ja 9 kohaselt ning mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete 
määruse artikli 489 kohast piirangut  
Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõige 4ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/301
 
Read  
0030  2.1.  Tagasiostu võimaluse ja ajenditeta instrumendid kokku  
Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõige 4 ja artikkel 489 
Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.  
0040  2.2.  Tagasiostu võimaluse ja ajenditega instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse 
varasemalt kehtinud nõudeid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 489  
0050  2.2.1.  Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva 
ja mis pärast tegelikku lõpptähtaega täidavad kapitalinõuete määruse artikli 52 tingi ­
musi  
Kapitalinõuete määruse artikli 489 lõige 3 ja artikli 491 punkt a 
Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.  
0060  2.2.2.  Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva 
ja mis pärast tegelikku lõpptähtaega ei täida kapitalinõuete määruse artikli 52 tingimusi  
Kapitalinõuete määruse artikli 489 lõige 5 ja artikli 491 punkt a 
Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.  
0070  2.2.3.  
Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada hiljemalt 20. juulil 2011 ja 
mis pärast tegelikku lõpptähtaega ei täida kapitalinõuete määruse artikli 52 tingimusi  
Kapitalinõuete määruse artikli 489 lõige 6 ja artikli 491 punkt c 
Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.  
0080  2.3.  Osa, mis ületab selliste esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumen ­
tide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid  
Kapitalinõuete määruse artikli 487 lõige 1 
Osa, mis ületab selliste esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide piir ­
määra, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid, võib käsitada inst ­
rumentidena, mis varasemalt kehtinud nõuete kohaselt kuuluvad täiendavatesse esimese taseme 
omavahenditesse.  
0090  3.  Kirjed, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punktide e, f, g või h 
kohaselt ja mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 490 kohast 
piirangut  
Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõige 5  
0100  3.1.  Tagasiostu ajendavate tingimusteta kirjed kokku  
Kapitalinõuete määruse artikkel 490  
0110  3.2.  Tagasiostu ajendavate tingimustega kirjed, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse vara ­
semalt kehtinud nõudeid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 490  
0120  3.2.1.  Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis 
pärast tegelikku lõpptähtaega täidavad kapitalinõuete määruse artikli 63 tingimusi  
Kapitalinõuete määruse artikli 490 lõige 3 ja artikli 491 punkt a 
Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.  
0130  3.2.2.  Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis 
pärast tegelikku lõpptähtaega ei täida kapitalinõuete määruse artikli 63 tingimusi  
Kapitalinõuete määruse artikli 490 lõige 5 ja artikli 491 punkt a 
Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.ET L 97/302 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0140  3.2.3.  Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada hiljemalt 20. juulil 2011 ja mis 
pärast tegelikku lõpptähtaega ei täida kapitalinõuete määruse artikli 63 tingimusi  
Kapitalinõuete määruse artikli 490 lõige 6 ja artikli 491 punkt c 
Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.  
0150  3.3.  Osa, mis ületab selliste täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate 
instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud 
nõudeid  
Kapitalinõuete määruse artikli 487 lõige 2 
Osa, mis ületab selliste täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumen ­
tide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid, võib käsitada 
instrumentidena, mis varasemalt kehtinud nõuete kohaselt kuuluvad teise taseme omavahen ­
ditesse.  
2. KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS)  
2.1.  ÜLDISED MÄRKUSED  
27. Vormid C 06.01 ja C 06.02 esitatakse juhul, kui omavahendite nõuded arvutatakse konsolideeritud alusel. 
Vorm C 06.02 koosneb neljast osast, millega kogutakse erinevat teavet kõigi üksikute üksuste (sh aruandev 
krediidiasutus või investeerimisühing) kohta, kes kuuluvad konsolideerimise alla:  
a) konsolideerimise alla kuuluvad üksused;  
b) üksikasjalik teave konsolideerimisgrupi maksevõime kohta;  
c) teave üksikute üksuste osa kohta konsolideerimisgrupi maksevõimes;  
d) teave kapitalipuhvrite kohta.  
28. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 7 kohast 
erandit, esitavad teabe ainult veergudes 0010–0060 ja 0250–0400.  
29. Kajastatavates andmetes võetakse arvesse kõiki vastava aruandekuupäeva seisuga kohaldatavaid kapitali ­
nõuete määruse üleminekusätteid.  
2.2.  ÜKSIKASJALIK TEAVE KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME KOHTA  
30. Vormi C 06.02 teise osa (üksikasjalik teave konsolideerimisgrupi maksevõime kohta, veerud 0070–0210) 
eesmärk on koguda teavet krediidiasutuste ja muude reguleeritud finantseerimisasutuste kohta, kelle suhtes 
tegelikult kohaldatakse asjakohaseid solventsusnõudeid individuaalselt. Selles esitatakse aruandega hõlmatud 
iga üksuse omavahendite nõuded iga riskikategooria puhul ja omavahendid maksevõime tagamiseks.  
31. Osaluste proportsionaalse konsolideerimise korral kajastavad omavahendite nõuetega ja omavahenditega 
seotud andmed vastavaid proportsionaalseid summasid.  
2.3.  TEAVE ÜKSIKUTE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES  
32. Vormide C 06.02 ja C 06.01 kolmanda osa (teave kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla 
kuuluvate kõigi üksuste (sealhulgas üksused, kelle suhtes individuaalselt ei kohaldata asjakohaseid solvent ­
susnõudeid) osa kohta konsolideerimisgrupi maksevõimes, veerud 0250–0400) eesmärk on teha kindlaks, 
millised konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused tekitavad riski ja kaasavad omavahendeid turult, tuginedes 
olemasolevatele või kergesti ümbertöödeldavatele andmetele, ilma et oleks vaja arvutada omavahendite 
suhtarvu individuaalsel või allkonsolideeritud alusel. Üksuste tasemel on riski ja omavahendite andmed 
osa konsolideerimisgrupi andmetest, mitte maksevõime suhtarvu elemendid individuaalsel alusel, ning seega 
ei tuleks neid omavahel võrrelda.  
33. Kolmandas osas võetakse arvesse ka konsolideeritud omavahenditena aktsepteeritud vähemusosalusi, kvali ­
fitseeruvaid täiendavaid esimese taseme omavahendeid ja kvalifitseeruvaid teise taseme omavahendeid.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/303
 
34. Kuna vormi kolmandas osas osutatakse „osadele“, erinevad selles kajastatavad andmed asjakohastel juhtudel 
andmetest, mida kajastatakse veergudes, mis osutavad üksikasjalikule teabele konsolideerimisgrupi makse ­
võime kohta.  
35. Põhimõtteliselt jäetakse ühtsel viisil välja sama konsolideerimisgrupi sisesed ristpositsioonid, et hõlmata 
konsolideerimisgrupi konsolideeritud vormis CA kajastatavad summad, lisades summad, mis on kajastatud 
iga üksuse kohta „konsolideerimisgrupi maksevõime“ vormis. Kui 1 % künnist ei ületata, ei ole otsene seos 
vormiga CA võimalik.  
36. Krediidiasutused ja investeerimisühingud selgitavad välja kõige asjakohasema üksuste vahel jaotamise 
meetodi, et võtta arvesse võimalikku tururiski ja operatsiooniriski diversifitseerimise mõju.  
37. On võimalik, et üks konsolideerimisgrupp kuulub teise konsolideerimisgruppi. See tähendab, et allkonso ­
lideerimisgrupi üksusi kajastatakse eraldi üksuste lõikes kogu konsolideerimisgruppi käsitlevas vormis GS, 
isegi kui allkonsolideerimisgrupi enda suhtes kohaldatakse aruandlusnõudeid. Kui allkonsolideerimisgrupi 
suhtes kohaldatakse aruandlusnõudeid, esitatakse andmed eraldi üksuste lõikes samuti vormis GS, kuigi 
kõnealused andmed on esitatud kõrgema konsolideerimisgrupi vormis GS.  
38. Krediidiasutus või investeerimisühing esitab andmed üksuse osa kohta, kui tema osa koguriskipositsioonis 
on üle 1 % konsolideerimisgrupi koguriskipositsioonist või kui tema osa koguomavahendites on üle 1 % 
konsolideerimisgrupi koguomavahenditest. Kõnealust künnist ei kohaldata tütarettevõtjate või allkonsoli ­
deerimisgruppide suhtes, kelle omavahendeid (omavahenditena aktsepteeritud vähemusosalused või täien ­
davatesse esimese taseme omavahenditesse või teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid) 
võetakse arvesse konsolideerimisgrupi omavahendites.  
2.4.  C 06.01 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA – KOKKU (GS TOTAL) 
Veerg  Juhised  
0250–0400  KONSOLIDEERIMISE ALLA KUULUVAD ÜKSUSED  
Vt vormis C 06.02 antud juhised.  
0410–0480  KAPITALIPUHVRID  
Vt vormis C 06.02 antud juhised.  
Read  Juhised  
0010  KOKKU  
Kajastatakse kõigis vormi C 06.02 ridades esitatud väärtuste summat.  
2.5.  C 06.02 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS) 
Veerg  Juhised  
0010–0060  KONSOLIDEERIMISE ALLA KUULUVAD ÜKSUSED  
Selle vormi eesmärk on koguda teavet individuaalselt kõigi üksuste kohta, kes kuuluvad konso ­
lideerimise alla vastavalt kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatükile.  
0011  NIMI  
Konsolideerimise alla kuuluva üksuse nimi.  
0021  KOOD  
Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava üksuse puhul kordumatu. 
Krediidiasutuste, investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral peab kood olema LEI-kood. 
Teiste ettevõtjate korral tuleb esitada kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab 
olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil 
peab alati olema väärtus.ET L 97/304 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0026  KOODI LIIK  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad ära, kas veerus 0021 esitatud kood on LEI- 
kood või mitte. Koodi liik tuleb esitada alati.  
0027  MUU KOOD  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad lisaks esitada ka muu koodi, kui kannavad 
koodiveergu LEI-koodi.  
0030  KREDIIDIASUTUS VÕI INVESTEERIMISÜHING VÕI SAMAVÄÄRNE ÜKSUS (JAH/EI)  
„JAH“ märgitakse juhul, kui üksuse suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse ja direktiivi 
kohaseid omavahendite nõudeid või sätteid, mis on vähemalt samaväärsed Baseli sätetega. 
Muul juhul märgitakse „EI“.
  
Vähemusosalused: 
Kapitalinõuete määruse artiklite 81 ja 82 lõike 1 punkti a alapunkt ii 
Tütarettevõtjate emiteeritud vähemusosaluste ning täiendavatesse esimese taseme omavahendi ­
tesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul käsitatakse tütarettevõtja ­
tena, kelle instrumendid on aktsepteeritavad, krediidiasutusi või investeerimisühinguid või ette ­
võtjaid, kelle suhtes kohaldatakse kehtivate siseriiklike õigusaktide kohaselt kapitalinõuete 
määruse nõudeid.  
0035  ÜKSUSE LIIK  
Üksuse liik kajastatakse järgmiste kategooriate alusel:  
a) krediidiasutus 
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 1 
b) investeerimisühing 
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 2 
c) finantseerimisasutus (muu) 
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktid 20, 21 ja 26 
Finantseerimisasutused kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkti 26 mõistes, kes ei 
kuulu kategooria d, f ega g alla; 
d) (sega)finantsvaldusettevõtja 
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktid 20 ja 21 
e) abiettevõtja 
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 18 
f) väärtpaberistamise eriotstarbeline ettevõtja 
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 66 
g) pandikirjadega seotud ettevõtja 
Pandikirjade emiteerimiseks või pandikirjade tagatise hoidmiseks loodud üksus, kui see ei 
kuulu kategooriate a, b või d–f alla 
h) muud liiki üksus 
Muu kui punktides a–g osutatud üksus. 
Kui üksuse suhtes ei kohaldata kapitalinõuete määrust ega kapitalinõuete direktiivi, vaid sätteid, 
mis on vähemalt samaväärsed Baseli sätetega, tehakse asjakohane kategooria kindlaks nii hästi 
kui võimalik.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/305
 
Veerg  Juhised  
0040  ANDMETE ULATUS: individuaalselt täielikult konsolideeritud (SF) VÕI individuaalselt 
osaliselt konsolideeritud (SP)  
„SF“ märgitakse täielikult konsolideeritud üksikute tütarettevõtjate puhul. 
„SP“ märgitakse osaliselt konsolideeritud üksikute tütarettevõtjate puhul.  
0050  RIIGIKOOD  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad kahetähelise riigikoodi vastavalt standardile 
ISO 3166-2.  
0060  OSALUSE MÄÄR (%)  
See protsendimäär osutab emaettevõtja tegelikule osalusele tütarettevõtjate kapitalis. Otsese 
tütarettevõtja täieliku konsolideerimise korral on tegelik osalus näiteks 70 %. Vastavalt kapita ­
linõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 16 tuleb tütarettevõtjas oleva osaluse kajastamiseks 
asjaomaste tütarettevõtjate osalused korrutada.  
0070–0240  TEAVE ÜKSUSTE KOHTA, KELLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUDEID  
Selles üksikasjalikku teavet käsitlevas jaos (st veerud 0070–0240) kogutakse teavet ainult nende 
üksuste ja allkonsolideerimisgruppide kohta, kes kuuluvad konsolideerimise alla (kapitalinõuete 
määruse I osa II jaotise 2. peatükk) ja kelle suhtes seega tegelikult kohaldatakse kapitalinõuete 
määruse kohaseid solventsusnõudeid või sätteid, mis on vähemalt samaväärsed Baseli sätetega 
(st kelle puhul on veerus 0030 märgitud „JAH“). 
Teave esitatakse kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate üksikute krediidiasutuste ja investee ­
rimisühingute kohta, kelle suhtes kohaldatakse omavahendite nõudeid, olenemata nende asuko ­
hast. 
Selles osas esitatakse teave vastavalt krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigis kohal ­
datavatele maksevõime eeskirjadele (seepärast ei ole käesoleva vormi puhul vaja teha topelt ­
arvutusi individuaalsel alusel vastavalt eeskirjadele, mida kohaldatakse emaettevõtjana tegutseva 
krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes). Kui riigisiseselt kohaldatavad maksevõime 
eeskirjad erinevad kapitalinõuete määruse kohastest eeskirjadest ning võrreldavat jaotust ei 
ole, esitatakse teave juhul, kui andmed on piisavalt üksikasjalikult kättesaadavad. Seepärast on 
see osa faktiline vorm, milles esitatakse kokkuvõtlikult konsolideerimisgruppi kuuluvate 
üksikute krediidiasutuste või investeerimisühingute tehtud arvutused, pidades silmas, et mõnede 
suhtes kõnealustest krediidiasutustest või investeerimisühingutest võidakse kohaldada erinevaid 
maksevõime eeskirju.  
Investeerimisühingute püsivate üldkulude kajastamine  
Investeerimisühingud võtavad kapitalinõuete määruse artiklite 95, 96, 97 ja 98 kohasel omava ­
hendite suhtarvu arvutamisel arvesse püsivate üldkuludega seotud omavahendite nõudeid. 
Koguriskipositsiooni osa, mis on seotud püsivate üldkuludega, kajastatakse käesoleva vormi 
veerus 0100.  
0070  KOGURISKIPOSITSIOON  
Märgitakse veergude 0080–0110 summa.  
0080  KREDIIT, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK, LAHJENDUSRISK, REGULEERIMATA VÄÄRTPABERI ­
ÜLEKANDED JA ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK  
Selles veerus kajastatav summa vastab riskiga kaalutud varale (mis on võrdne või samaväärne 
positsioonidega, mida peab kajastama vormi CA2 real 0040 „RISKIGA KAALUTUD VARA 
KREDIIDIRISKI, VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI JA LAHJENDUSRISKI NING REGULEERIMATA 
VÄÄRTPABERIÜLEKANNETE PUHUL“) ja omavahendite nõuete (mis on võrdsed või sama ­
väärsed omavahendite nõuetega, mida peab kajastama vormi CA2 real 0490 „KOGURISKIPO ­
SITSIOON ARVELDUS-/ÜLEKANDERISKI PUHUL“) summale.ET L 97/306 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0090  POSITSIOONIRISK, VALUUTARISK JA KAUBARISK  
Selles veerus kajastatav summa vastab omavahendite nõuetele, mis on võrdsed või samaväärsed 
omavahendite nõuetega, mida peab kajastama vormi CA2 real 0520 „KOGURISKIPOSITSIOON 
POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI PUHUL“.  
0100  OPERATSIOONIRISK  
Selles veerus kajastatav summa vastab riskiga kaalutud varale, mis on võrdne või samaväärne 
summaga, mida peab kajastama vormi CA2 real 0590 „KOGURISKIPOSITSIOON OPERAT ­
SIOONIRISKI PUHUL“. 
Selles veerus võetakse arvesse püsivaid üldkulusid, sealhulgas vormi CA2 rida 0630 „PÜSIVA ­
TEST ÜLDKULUDEST TULENEV TÄIENDAV RISKIPOSITSIOON“.  
0110  MUUD RISKIPOSITSIOONID  
Selles veerus kajastatav summa vastab riskipositsioonidele, mida ei ole eespool eraldi loetletud. 
See on vormi CA2 ridade 0640, 0680 ja 0690 summa.  
0120–0240  ÜKSIKASJALIK TEAVE KONSOLIDEERIMISGRUPI OMAVAHENDITE KOHTA MAKSEVÕIME 
TAGAMISEKS  
Järgmistes veergudes esitatakse teave vastavalt üksuse või allkonsolideerimisgrupi asukohariigis 
kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele.  
0120  OMAVAHENDID  
Selles veerus kajastatav summa vastab omavahenditele, mis on võrdsed või samaväärsed omava ­
henditega, mida peab kajastama vormi CA1 real 0010 „OMAVAHENDID“.  
0130  MILLEST: KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artikkel 82 
Selles veerus esitatakse andmed ainult individuaalselt kajastatavate täielikult konsolideeritud 
tütarettevõtjate puhul, kes on krediidiasutused või investeerimisühingud. 
Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse olulise osalusena instrumente (koos 
seotud jaotamata kasumi, ülekursi ja muude reservidega), mida omavad muud isikud kui kapi ­
talinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad. 
Kajastatavas summas võetakse arvesse üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa 
aruandekuupäeva seisuga.  
0140  SEOTUD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM, 
ÜLEKURSS JA MUUD RESERVID  
Kapitalinõuete määruse artikli 87 lõike 1 punkt b  
0150  ESIMESE TASEME OMAVAHENDID KOKKU  
Kapitalinõuete määruse artikkel 25ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/307
 
Veerg  Juhised  
0160  MILLEST: KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artikkel 82 
Selles veerus esitatakse andmed ainult individuaalselt kajastatavate täielikult konsolideeritud 
tütarettevõtjate puhul, kes on krediidiasutused või investeerimisühingud. 
Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse olulise osalusena instrumente (koos 
seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad muud isikud kui kapitalinõuete määruse 
kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad. 
Kajastatavas summas võetakse arvesse mis tahes üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud 
summa aruandekuupäeva seisuga.  
0170  SEOTUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD 
JAOTAMATA KASUM JA ÜLEKURSS  
Kapitalinõuete määruse artikli 85, lõike 1 punkt b  
0180  ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artikkel 50  
0190  MILLEST: VÄHEMUSOSALUSED  
Kapitalinõuete määruse artikkel 81 
Selles veerus esitatakse andmed ainult täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on 
krediidiasutused või investeerimisühingud, välja arvatud kapitalinõuete määruse artikli 84 
lõikes 3 osutatud tütarettevõtjad. Iga tütarettevõtjat käsitletakse kõigi kapitalinõuete määruse 
artikli 84 kohaste arvutuste tegemisel allkonsolideeritud alusel vastavalt artikli 84 lõikele 2, 
kui see on asjakohane, ja vastasel korral individuaalsel alusel. 
Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse vähemusosalusena esimese taseme põhi ­
omavahenditesse kuuluvaid instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida 
omavad muud isikud kui kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvad ette ­
võtjad. 
Kajastatavas summas võetakse arvesse üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa 
aruandekuupäeva seisuga.  
0200  SEOTUD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM, 
ÜLEKURSS JA MUUD RESERVID  
Kapitalinõuete määruse artikli 84 lõike 1 punkt b  
0210  TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artikkel 61  
0220  MILLEST: KVALIFITSEERUVAD TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artiklid 82 ja 83 
Selles veerus esitatakse andmed ainult täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on 
krediidiasutused või investeerimisühingud, välja arvatud kapitalinõuete määruse artikli 85 
lõikes 2 osutatud tütarettevõtjad. Iga tütarettevõtjat käsitletakse kõigi kapitalinõuete määruse 
artikli 85 kohaste arvutuste tegemisel allkonsolideeritud alusel vastavalt artikli 85 lõikele 2, 
kui see on asjakohane, ja vastasel korral individuaalsel alusel. 
Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse vähemusosalusena täiendavatesse esimese 
taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), 
mida omavad muud isikud kui kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvad 
ettevõtjad. 
Kajastatavas summas võetakse arvesse üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa 
aruandekuupäeva seisuga.  
0230  TEISE TASEME OMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artikkel 71ET L 97/308 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0240  MILLEST: KVALIFITSEERUVAD TEISE TASEME OMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artiklid 82 ja 83 
Selles veerus esitatakse andmed ainult täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on 
krediidiasutused või investeerimisühingud, välja arvatud kapitalinõuete määruse artikli 87 
lõikes 2 osutatud tütarettevõtjad. Iga tütarettevõtjat käsitletakse kõigi kapitalinõuete määruse 
artikli 87 kohaste arvutuste tegemisel allkonsolideeritud alusel vastavalt kapitalinõuete määruse 
artikli 87 lõikele 2, kui see on asjakohane, ja vastasel korral individuaalsel alusel. 
Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse vähemusosalusena teise taseme omava ­
henditesse kuuluvaid instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad 
muud isikud kui kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad. 
Kajastatavas summas võetakse arvesse üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa 
aruandekuupäeva seisuga.  
0250–0400  TEAVE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES  
0250–0290  OSA RISKIS  
Järgmistes veergudes esitatakse teave vastavalt aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
suhtes kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele.  
0250  KOGURISKIPOSITSIOON  
Märgitakse veergude 0260–0290 summa.  
0260  KREDIIT, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK, LAHJENDUSRISK, REGULEERIMATA VÄÄRTPABERI ­
ÜLEKANDED JA ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK  
Kajastatav summa on riskiga kaalutud vara krediidiriski puhul ja arveldus-/ülekanderiski omava ­
hendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määrusele, välja arvatud summad, mis on seotud muude 
selliste üksustega tehtud tehingutega, keda võetakse arvesse konsolideerimisgrupi konsolidee ­
ritud maksevõime suhtarvu arvutamisel.  
0270  POSITSIOONIRISK, VALUUTARISK JA KAUBARISK  
Riskipositsioon tururiski puhul arvutatakse iga üksuse tasemel vastavalt kapitalinõuete 
määrusele. Üksused kajastavad oma osa konsolideerimisgrupi koguriskipositsioonis positsioo ­
niriski, valuutariski ja kaubariski puhul. Selles veerus kajastatav kogusumma peab vastama 
konsolideeritud aruande real 0520 „KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUU ­
TARISKI JA KAUBARISKI PUHUL“ kajastatud summale.  
0280  OPERATSIOONIRISK  
Täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi kohaldamisel võetakse kajastatava operatsioo ­
niriski riskipositsiooni puhul arvesse diversifitseerimise mõju. 
Selles veerus võetakse arvesse püsivaid üldkulusid.  
0290  MUUD RISKIPOSITSIOONID  
Selles veerus kajastatav summa vastab riskipositsioonidele, mida ei ole eespool loetletud.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/309
 
Veerg  Juhised  
0300–0400  OSA OMAVAHENDITES  
Selles vormi osas ei pea krediidiasutused ja investeerimisühingud täielikult arvutama koguoma ­
vahendite suhtarvu iga üksuse tasandil. 
Veergudes 0300–0350 kajastatakse andmeid nende konsolideeritud üksuste puhul, kellel on osa 
omavahendites (vähemusosaluse kaudu), kvalifitseeruvates esimese taseme omavahendites või 
kvalifitseeruvates omavahendites. Võttes arvesse II osa punkti 2.3 viimases lõigus nimetatud 
künnist, kajastatakse veergudes 0360–0400 andmeid kõigi konsolideeritud üksuste puhul, kellel 
on osa konsolideeritud omavahendites. 
Aruandava üksuse alla kuuluvatest muudest üksustest üksusele tulenevaid omavahendeid arvesse 
ei võeta. Selles veerus kajastatakse ainult netoosa konsolideerimisgrupi omavahendites (peamiselt 
kolmandatelt isikutelt kaasatud omavahendeid ja akumuleeritud reserve). 
Järgmistes veergudes esitatakse teave vastavalt aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
suhtes kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele.  
0300–0350  KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHEN ­
DITE HULKA  
Kirje „KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD 
OMAVAHENDITE HULKA“ all kajastatakse kapitalinõuete määruse II osa II jaotise kohaldami ­
sest tulenevat summat, välja arvatud konsolideerimisgrupi muudest üksustest tulenevad omava ­
hendid.  
0300  KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHEN ­
DITE HULKA  
Kapitalinõuete määruse artikkel 87  
0310  KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, 
MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA  
Kapitalinõuete määruse artikkel 85  
0320  VÄHEMUSOSALUSED, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME OMAVAHEN ­
DITE HULKA  
Kapitalinõuete määruse artikkel 84 
Kajastatav summa on tütarettevõtja vähemusosalus, mis on vastavalt kapitalinõuete määrusele 
arvatud konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite hulka.  
0330  KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, 
MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD TÄIENDAVATE ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE 
HULKA  
Kapitalinõuete määruse artikkel 86 
Kajastatav summa on tütarettevõtja kvalifitseeruvad esimese taseme omavahendid, mis on vasta ­
valt kapitalinõuete määrusele arvatud konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite 
hulka.  
0340  KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE 
KONSOLIDEERITUD TEISE TASEME OMAVAHENDITE HULKA  
Kapitalinõuete määruse artikkel 88 
Kajastatav summa on tütarettevõtja kvalifitseeruvad omavahendid, mis on vastavalt kapitali ­
nõuete määrusele arvatud konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka.  
0350  MEMOKIRJE: FIRMAVÄÄRTUS (-)/(+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS  
0360–0400  KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID  
Kapitalinõuete määruse artikkel 18 
Kirje „KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID“ all kajastatav summa tuleneb bilansist, välja 
arvatud konsolideerimisgrupi muust üksusest tulenevad omavahendid.ET L 97/310 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0360  KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID  
0370  MILLEST: ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID  
0380  MILLEST: TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID  
0390  MILLEST: OSA KONSOLIDEERITUD TULEMUSES  
Kajastatakse iga üksuse osa konsolideeritud tulemuses (kasum või kahjum (-)). See hõlmab 
vähemusosalusele omistatavaid tulemusi.  
0400  MILLEST: (-) FIRMAVÄÄRTUS/(+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS  
Siin kajastatakse aruandva üksuse firmaväärtust või negatiivset firmaväärtust seoses tütarettevõt ­
jaga.  
0410–0480  KAPITALIPUHVRID  
Kapitalipuhvrite kajastamisel vormis GS järgitakse vormi CA4 üldist struktuuri, kasutades samu 
aruandluspõhimõtteid. Kapitalipuhvrite kajastamisel vormis GS kajastatakse asjakohaseid 
summasid vastavalt sätetele, mida kohaldatakse kapitalipuhvri nõuete arvutamiseks konsolidee ­
rimisgrupi konsolideeritud tasandil. Seepärast kajastavad kajastatavad kapitalipuhvrite summad 
iga üksuse osa konsolideerimisgrupi kapitalipuhvrites. Kajastatavad summad põhinevad kapita ­
linõuete direktiivi ja kapitalinõuete määruse (sh asjaomased üleminekusätted) siseriiklikel ülevõt ­
missätetel.  
0410  KOMBINEERITUD PUHVRI NÕUE  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 lõige 6  
0420  KAPITALI SÄILITAMISE PUHVER  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 lõige 1 ja artikkel 129 
Vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 129 lõikele 1 on kapitali säilitamise puhver esimese 
taseme põhiomavahendite täiendav summa. Tulenevalt asjaolust, et kapitali säilitamise puhvri 
määr 2,5 % on stabiilne, kajastatakse seda summat selles lahtris.  
0430  KREDIIDIASUTUSE- VÕI INVESTEERIMISÜHINGUPÕHINE VASTUTSÜKLILINE KAPITALI ­
PUHVER  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 2 ning artiklid 130, 135–140 
Selles lahtris kajastatakse vastutsüklilise puhvri konkreetset summat.  
0440  LIIKMESRIIGI TASANDIL KINDLAKS TEHTUD MAKROTASANDI USALDATAVUSRISKIDEGA 
JA SÜSTEEMSETE RISKIDEGA SEOTUD SÄILITAMISE PUHVER  
Kapitalinõuete määruse artikli 458 lõike 2 punkti d alapunkt iv 
Selles lahtris kajastatakse liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega 
ja süsteemsete riskidega seotud kapitali säilitamise puhvri summat, mida võib vastavalt kapita ­
linõuete määruse artiklile 458 nõuda lisaks kapitali säilitamise puhvrile.  
0450  SÜSTEEMSE RISKI PUHVER  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 5 ning artiklid 133 ja 134 
Selles lahtris kajastatakse süsteemse riski puhvri summat.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/311
 
Veerg  Juhised  
0470  GLOBAALSE SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 3 ja artikkel 131 
Selles lahtris kajastatakse globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhvri summat.  
0480  MUU SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 4 ja artikkel 131 
Selles lahtris kajastatakse muu süsteemselt olulise ettevõtja puhvri summat.  
3. KREDIIDIRISKI VORMID  
3.1.  ÜLDISED MÄRKUSED  
39. Krediidiriski käsitlemisel standardmeetodi ja sisereitingute meetodi kohaselt kasutatakse erinevaid vorme. 
Kui ületatakse siinse rakendusmääruse artikli 5 lõikes 5 sätestatud asjakohaseid künniseid, esitatakse lisaks 
eraldi vormid krediidiriskiga positsioonide geograafilise jaotuse kohta.  
3.1.1. Selliste krediidiriski maandamise tehnikate kajastamine, millel on asendusmõju  
40. Võlgnike (vahetud vastaspooled) ja garantii andjatega seotud riskipositsioone, mis on määratud samasse 
riskipositsiooni klassi, kajastatakse nii sissevooluna samasse riskipositsiooni klassi kui ka väljavooluna 
sellest.  
41. Riskipositsiooni liik ei muutu kaudse krediidiriski kaitse tõttu.  
42. Kui riskipositsioon on tagatud kaudse krediidiriski kaitsega, kajastatakse tagatud osa väljavooluna nt võlg ­
niku riskipositsiooni klassis ja sissevooluna garantii andja riskipositsiooni klassis. Samas riskipositsiooni liik 
riskipositsiooni klassi muutuse tõttu ei muutu.  
43. COREPi aruandlusraamistiku kohane asendusmõju kajastab riskiga kaalumise käsitlust, mida tegelikult 
kohaldatakse riskipositsiooni tagatud osa suhtes. Seega on riskipositsiooni tagatud osa vastavalt standard ­
meetodile riskiga kaalutud ja seda kajastatakse vormis CR SA.  
3.1.2. Vastaspoole krediidiriski kajastamine  
44. Vastaspoole krediidiriski positsioonidest tulenevaid riskipositsioone kajastatakse vormis CR SA või CR IRB, 
olenemata sellest, kas need on kauplemisportfelli välised või kauplemisportfelli kuuluvad positsioonid.  
3.2.  C 07.00 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: STANDARD ­
MEETODIKOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR SA)  
3.2.1. Üldised märkused  
45. Vormis CR SA esitatakse asjakohane teave, mis käsitleb krediidiriski omavahendite nõuete arvutamist 
standardmeetodi kohaselt. Eelkõige esitatakse üksikasjalik teave järgmise kohta:  
a) riskipositsiooni väärtuste jaotus erinevate riskipositsiooni liikide, riskikaalude ja riskpositsiooni klasside 
lõikes;  
b) krediidiriski maandamiseks kasutatavate krediidiriski maandamise tehnikate summa ja liik.  
3.2.2. Vormi CR SA ulatus  
46. Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 112 määratakse iga standardmeetodi kohaselt arvutatav riskipo ­
sitsioon ühte 16st riskipositsiooni klassist, et arvutada omavahendite nõuded.ET L 97/312 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
47. Vormis CR SA esitatakse teave riskipositsiooni klasside kohta kokku ja iga riskipositsiooni kohta eraldi, 
nagu standardmeetodiga kindlaks tehtud. Koondandmed ja teave iga riskipositsiooni klassi kohta kajasta ­
takse eri mõõtmes.  
48. Vormis CR SA ei kajastata järgmisi positsioone:  
a) riskipositsioonid, mis on vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 112 punktile m määratud riskiposit ­
siooni klassi „väärtpaberistamise positsioonide kirjed“, mida kajastatakse vormides CR SEC;  
b) omavahenditest maha arvatud riskipositsioonid.  
49. Vorm CR SA hõlmab järgmisi omavahendite nõudeid:  
a) kauplemisportfelliväline krediidirisk vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile (stan ­
dardmeetod), sealhulgas kauplemisportfelliväline vastaspoole krediidirisk vastavalt kapitalinõuete 
määruse III osa II jaotise 4. ja 6. peatükile (vastaspoole krediidirisk);  
b) kauplemisportfelli vastaspoole krediidirisk vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 6. 
peatükile (vastaspoole krediidirisk);  
c) reguleerimata väärtpaberiülekannetest tulenev arveldusrisk kogu äritegevuse puhul vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artiklile 379.  
50. Vormis kajastatakse kõiki riskipositsioone, mille puhul arvutatakse omavahendite nõuded vastavalt kapita ­
linõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile koostoimes kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 6. 
peatükiga. Kapitalinõuete määruse artikli 94 lõiget 1 kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
peavad selles vormis kajastama ka oma kauplemisportfelli positsioone (nimetatud määruse artikli 92 lõike 3 
punkt b), kui nad kohaldavad kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükki kõnealuste positsioonide 
omavahendite nõuete arvutamiseks (kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. ja 6. peatükk ning V jaotis). 
Seepärast ei esitata selles vormis mitte ainult üksikasjalikku teavet riskipositsiooni liigi kohta (nt bilansi ­
lised/bilansivälised kirjed), vaid ka teavet riskikaalude jaotuse kohta vastavas riskipositsiooni klassis.  
51. Lisaks hõlmab vorm CR SA memokirjeid (read 0290–0320), et koguda lisateavet kinnisvarale seatud 
hüpoteegiga tagatud riskipositsioonide kohta ja makseviivituses olevate riskipositsioonide kohta.  
52. Kõnealuseid memokirjeid kajastatakse ainult järgmiste riskipositsiooni klasside puhul:  
a) keskvalitsused ja keskpangad (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt a);  
b) piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt b);  
c) avaliku sektori asutused (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt c);  
d) krediidiasutused ja investeerimisühingud (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt f);  
e) äriühingud (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt g);  
f) jaekliendid (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt h).  
53. Memokirjete kajastamine ei mõjuta vormis CR SA kajastatavate riskiga kaalutud vara arvutamist ei kapi ­
talinõuete määruse artikli 112 punktide a–c ja f–h ega ka kapitalinõuete määruse artikli 112 punktide i ja j 
kohaste riskipositsiooni klasside puhul.  
54. Memokirjed annavad lisateavet riskipositsiooni klasside „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ ja „kin ­
nisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid“ võlgnike struktuuri kohta. Nendes ridades kajasta ­
takse riskipositsioone, mille puhul võlgnikke oleks juhul, kui neid riskipositsioone ei oleks määratud 
riskipositsiooni klassidesse „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ või „kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid“, kajastatud vormis CR SA riskipositsiooni klassides „keskvalitsused ja keskpan ­
gad“, „piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused“, „avaliku sektori asutused“, „krediidiasutused ja 
investeerimisühingud“, „äriühingud“ ja „jaekliendid“. Kajastatavad andmed on samad, mida kasutatakse 
riskiga kaalutud vara arvutamiseks riskipositsiooni klassis „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ või 
„kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid“.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/313
 
55. Nt kui riskipositsioon arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 127 ja selle väärtust korrigee ­
ritakse vähem kui 20 %, kajastatakse seda teavet vormi CR SA real 0320 kogusummana ja riskipositsiooni 
klassis „makseviivituses olevad riskipositsioonid“. Kui kõnealune riskipositsioon oli enne makseviivituse 
teket krediidiasutuse või investeerimisühinguga seotud riskipositsioon, kajastatakse seda teavet ka real 
0320 riskipositsiooni klassis „krediidiasutused ja investeerimisühingud“.  
3.2.3. Riskipositsioonide määramine riskipositsiooni klassidesse standardmeetodi kohaselt  
56. Selleks et tagada riskipositsioonide järjepidev liigitamine erinevatesse riskipositsiooni klassidesse, mis on 
kindlaks määratud kapitalinõuete määruse artiklis 112, kohaldatakse järgmist järkjärgulist lähenemisviisi.  
a) Esimese sammuna liigitatakse esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist vastavasse 
kapitalinõuete määruse artikli 112 kohasesse (esmasesse) riskipositsiooni klassi, ilma et see piiraks 
erikäsitlust (riskikaalud), mida kohaldatakse konkreetsete riskipositsiooni klassi määratud riskipositsioo ­
nide suhtes.  
b) Teise sammuna võidakse riskipositsioonid ümber jaotada muudesse riskipositsiooni klassidesse tulene ­
valt selliste krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju 
(nt garantiid, krediidituletisinstrumendid, finantstagatise mõju arvutamise lihtmeetod), sissevoolu ja 
väljavoolu kaudu.  
57. Esmase riskipositsiooni liigitamisel enne ümberhindlustegurite kohaldamist erinevatesse riskipositsiooni 
klassidesse (esimene samm) kohaldatakse järgmisi kriteeriume, ilma et see piiraks hilisemat ümberjaotamist 
tulenevalt selliste krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendus ­
mõju, ega käsitlust (riskikaalud), mida kohaldatakse konkreetsete riskipositsiooni klassi määratud riskipo ­
sitsioonide suhtes.  
58. Esimese sammuna esmase riskipositsiooni liigitamisel enne ümberhindlusteguri kohaldamist ei võeta 
arvesse riskipositsiooniga seotud krediidiriski maandamise tehnikaid (neid võetakse otseselt arvesse teises 
etapis), välja arvatud juhul, kui krediidiriski kaitse mõju on riskipositsiooni klassi määratluse loomulik osa, 
nagu see on kapitalinõuete määruse artikli 112 punktis i sätestatud riskipositsiooni klassi (kinnisvarale 
seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid) puhul.  
59. Kapitalinõuete määruse artiklis 112 ei ole sätestatud kriteeriume riskipositsiooni klasside osadeks eralda ­
miseks. See võib tähendada, et konkreetse riskipositsiooni võib liigitada eri riskipositsiooni klassidesse, kui 
liigitamiseks ei ole ette nähtud prioriseerimist tagavaid hindamiskriteeriume. Kõige ilmekam näide on 
valikuvõimalus riskipositsiooni klasside „nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste 
ja investeerimisühingute ning äriühingute vastu“ (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt n) ja riskiposit ­
siooni klassi „krediidiasutused ja investeerimisühingud“ (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt f) ja 
„äriühingud“ (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt g) vahel. Antud juhul on selge, et kapitalinõuete 
määrusega on ette nähtud kaudne prioriseerimine, kuna esimesena tuleb hinnata, kas teatavat riskiposit ­
siooni saab määrata riskipositsiooni klassi „lühiajalised nõuded krediidiasutuste, investeerimisühingute ja 
äriühingute vastu“, ning alles seejärel teha sama riskipositsiooni klasside „krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud“ ja „äriühingud“ puhul. Vastasel korral on selge, et kapitalinõuete määruse artikli 112 punktis n 
osutatud riskipositsiooni klassi ei määrataks kunagi ühtegi riskipositsiooni. Esitatud näide on üks kõige 
ilmekamaid, kuid mitte ainus. Tuleb märkida, et standardmeetodi kohaldamisel riskipositsiooni klasside 
kindlakstegemiseks kasutatavad kriteeriumid on erinevad (liigitamine krediidiasutuste või investeerimisühin ­
gute lõikes, riskipositsiooni tähtaeg, tähtpäeva ületamine jne), mistõttu on põhjendatud eraldamata klasside 
kohaldamine.  
60. Ühtse ja võrreldava aruandluse tagamiseks tuleb kindlaks määrata prioriseerimist tagavad hindamiskritee ­
riumid, mida kohaldatakse esmase riskipositsiooni määramisel enne ümberhindlusteguri kohaldamist riski ­
positsiooni klassi, ilma et see piiraks erikäsitlust (riskikaalud), mida kohaldatakse konkreetsete riskiposit ­
siooni klassi määratud riskipositsioonide suhtes. Allpool otsustamisskeemi raames esitatud prioriseerimis ­
kriteeriumid põhinevad selliste tingimuste hindamisel, mis on sõnaselgelt sätestatud kapitalinõuete 
määruses riskipositsiooni määramiseks teatavasse riskipositsiooni klassi, ning aruandva krediidiasutuse 
või investeerimisühingu või järelevalveasutuse otsusel teatavate riskipositsiooni klasside kohaldatavuse 
kohta. Seega peavad aruandluse eesmärgil kohaldatava riskipositsiooni määramise tulemused olema koos ­
kõlas kapitalinõuete määruse sätetega. See ei takista krediidiasutustel ja investeerimisühingutel muude 
sisemiste määramisprotseduuride kohaldamist, mis võivad samuti olla kooskõlas kõigi asjaomaste kapita ­
linõuete määruse sätetega ja nende tõlgendustega, mille on välja andnud asjakohased foorumid.ET L 97/314 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
61. Riskipositsiooni klassi käsitatakse otsustamisskeemi hindamisjärjestuses teiste klasside suhtes prioriteetsena 
(st esimesena tuleb hinnata, kas riskipositsiooni saaks määrata sellesse riskipositsiooni klassi, ilma et see 
mõjutaks hindamise tulemust), kui vastasel korral ei määrataks sellesse riskipositsiooni klassi ühtegi riski ­
positsiooni. See on nii, kui prioriseerimiskriteeriumide puudumisel on üks riskipositsiooni klass teiste 
klasside alajaotis. Seega kasutatakse järgnevalt esitatud otsustamisskeemis kujutatud kriteeriume astmeliselt.  
62. Eelnevat arvesse võttes toimub allpool esitatud otsustamisskeemis hindamine järgmises järjestuses:  
1. väärtpaberistamise positsioonid;  
2. eriti suure riskiga seotud kirjed;  
3. omakapitali investeeringud;  
4. makseviivituses olevad riskipositsioonid;  
5. investeerimisfondi aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid/pandikirjadest tulenevad riskiposit ­
sioonid (eraldatud riskipositsiooni klassid);  
6. kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid;  
7. muud kirjed;  
8. nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute 
vastu;  
9. kõik muud riskipositsiooni klassid (eraldatud riskipositsiooni klassid), mis hõlmavad nõudeid keskvalit ­
suste või keskpankade vastu; nõudeid piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu; nõudeid 
avaliku sektori asutuste vastu; nõudeid mitmepoolsete arengupankade vastu; nõudeid rahvusvaheliste 
organisatsioonide vastu; nõudeid krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu; nõudeid äriühingute ja 
jaeklientide vastu.  
63. Investeerimisfondi aktsiatest ja osakutest tulenevate riskipositsioonide puhul ning kapitalinõuete määruse 
artikli 132a lõigete 1 ja 2 kohase aluspositsioonide arvessevõtmise või volituste kohase meetodi kohalda ­
misel võetakse arvesse individuaalseid (esimene meetod) aluspositsioone ja individuaalseid rühmi (teine 
meetod) ning liigitatakse need vastavasse riskikaalu ritta vastavalt nende käsitlemisele. Ent kõik indivi ­
duaalsed riskipositsioonid liigitatakse riskipositsiooni klassi „investeerimisfondid“.  
64. Kapitalinõuete määruse artikli 134 lõike 6 kohased n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise kredii ­
dituletisinstrumendid, mis on saanud reitingu, liigitatakse otse väärtpaberistamise positsioonide alla. Kui 
need ei ole saanud reitingut, kajastatakse neid riskipositsiooni klassis „muud kirjed“. Sel juhul kajastatakse 
lepingu nimiväärtust esmase riskipositsioonina enne ümberhindlustegurite kohaldamist real „muud riskikaa ­
lud“ (kasutatav riskikaal on kapitalinõuete määruse artikli 134 lõikes 6 osutatud summa).  
65. Teise sammuna seoses selliste krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisega, millel on asendusmõju, 
jaotatakse riskipositsioonid ümber krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi.  
OTSUSTAMISSKEEM SELLE KOHTA, KUIDAS MÄÄRATA ESMASED RISKIPOSITSIOONID ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHAL ­
DAMIST VASTAVALT KAPITALINÕUETE MÄÄRUSELE STANDARDMEETODIKOHASTESSE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDESSE 
Esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite 
kohaldamist  
Kas selle saab määrata kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktis m osutatud riskiposit ­
siooni klassi?  JAH
  Väärtpaberistamise positsioonid  
EI
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/315
 
Esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite 
kohaldamist  
Kas selle saab määrata kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktis k osutatud riskipositsiooni 
klassi?  JAH
  Eriti suure riskiga seotud kirjed (vt ka kapita ­
linõuete määruse artikkel 128)  
EI
 
Kas selle saab määrata kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktis p osutatud riskipositsiooni 
klassi?  JAH
  Omakapitali investeeringud (vt ka kapitali ­
nõuete määruse artikkel 133)  
EI
 
Kas selle saab määrata kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktis j osutatud riskipositsiooni 
klassi?  JAH
  Makseviivituses olevad riskipositsioonid  
EI
 
Kas selle saab määrata kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktides l ja o osutatud riskipo ­
sitsiooni klassidesse?  JAH
  Investeerimisfondi aktsiatest ja osakutest tule ­
nevad riskipositsioonid. 
Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid (vt 
ka kapitalinõuete määruse artikkel 129). 
Need kaks riskipositsiooni klassi on omavahel 
eraldatud (vt eespool esitatud märkusi aluspo ­
sitsioonide arvessevõtmise meetodi kohta). 
Seepärast on võimalik määrata riskipositsioon 
konkreetselt ühte neist.  
EI
 
Kas selle saab määrata kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktis i osutatud riskipositsiooni 
klassi?  JAH
  Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riski ­
positsioonid (vt ka kapitalinõuete määruse 
artikkel 124)  
EI
 
Kas selle saab määrata kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktis q osutatud riskipositsiooni 
klassi?  JAH
  Muud kirjed  
EI
ET L 97/316 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite 
kohaldamist  
Kas selle saab määrata kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktis n osutatud riskipositsiooni 
klassi?  JAH
  Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnan ­
guga krediidiasutuste ja investeerimisühingute 
ja äriühingute vastu  
EI
 
Allpool esitatud riskipositsiooni klassid on omavahel eraldatud. Seepärast on võimalik määrata riskipositsioon konkreet ­
selt ühte neist. 
Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu 
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu 
Nõuded avaliku sektori asutuste vastu 
Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu 
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu 
Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu 
Nõuded äriühingute vastu 
Jaenõuded  
3.2.4. Selgitused kapitalinõuete määruse artiklis 112 osutatud teatavate riskipositsiooni klasside kohaldamisala kohta  
3.2.4.1. Riskipositsiooni klass „krediidiasutused ja investeerimisühingud“  
66. Kapitalinõuete määruse artikli 113 lõigetes 6 ja 7 nimetatud grupisiseseid riskipositsioone kajastatakse 
järgmiselt.  
67. Kapitalinõuete määruse artikli 113 lõikes 7 sätestatud nõudeid täitvaid riskipositsioone kajastatakse vasta ­
vates riskipositsiooni klassides, kus neid oleks kajastatud juhul, kui need ei oleks grupisisesed riskipositsioo ­
nid. 
68. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 113 lõigetele 6 ja 7 võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
pädevate asutuste eelneval nõusolekul otsustada loobuda nimetatud artikli lõike 1 kohaste nõudmiste 
kohaldamisest riskipositsioonide suhtes, mis neil on vastaspoole suhtes, kes on asjaomase krediidiasutuse 
või investeerimisühingu emaettevõtja, tütarettevõtja, emaettevõtja tütarettevõtja või asjaomase krediidiasu ­
tuse või investeerimisühinguga direktiivi 83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 kohases seoses olev ettevõtja. See 
tähendab, et grupisisesed vastaspooled ei ole tingimata krediidiasutused või investeerimisühingud, vaid ka 
ettevõtjad, kes määratakse muusse riskipositsiooni klassi (nt krediidiasutuse või investeerimisühingu abiette ­
võtjad või ettevõtjad nõukogu direktiivi 83/349/EMÜ (  7 ) artikli 12 lõike 1 mõistes). Seepärast kajastatakse 
grupisisesed riskipositsioonid vastavas riskipositsiooni klassis.  
3.2.4.2. Riskipositsiooni klass „pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid“  
69. Standardmeetodikohased riskipositsioonid määratakse riskipositsiooni klassi „pandikirjadest tulenevad riski ­
positsioonid“ järgmiselt.  
70. Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/65/EÜ (  8 ) artikli 52 lõikes 4 nimetatud võlakirjad, mille 
puhul on täidetud kapitalinõuete määruse artikli 129 lõigete 1 ja 2 nõuded, liigitatakse riskipositsiooni 
klassi „pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid“. Kõnealuste nõuete täitmist tuleb igal juhul kontrollida. 
Sellest hoolimata määratakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 määratletud võlakirjad, mis on 
emiteeritud enne 31. detsembrit 2007, samuti riskipositsiooni klassi „pandikirjadest tulenevad riskiposit ­
sioonid“ tulenevalt kapitalinõuete määruse artikli 129 lõikest 6.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/317  
( 7 ) Nõukogu 13. juuni 1983. aasta seitsmes direktiiv 83/349/EMÜ, mis põhineb asutamislepingu artikli 54 lõike 3 punktil g ja käsi tleb 
konsolideeritud aastaaruandeid (EÜT L 193, 18.7.1983, lk 1).  
( 8 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 13. juuli 2009. aasta direktiiv 2009/65/EÜ vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks in ves­
teeringuks loodud ettevõtjaid (eurofondid) käsitlevate õigus- ja haldusnormide kooskõlastamise kohta (ELT L 302, 17.11.2009, lk  32).
 3.2.4.3. Riskipositsiooni klass „ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioo ­
nid“  
71. Kui kasutatakse kapitalinõuete määruse artikli 132a lõikega 2 ette nähtud võimalust, kajastatakse investee ­
rimisfondide aktsiatest ja osakutest tulenevaid riskipositsioone nagu bilansikirjeid vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 111 lõike 1 esimesele lausele.  
3.2.5. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Riskipositsiooni väärtus mis on arvutatud kapitalinõuete määruse artikli 111 kohaselt, ilma 
väärtuse korrigeerimisi ja eraldisi, mahaarvamisi, ümberhindlustegureid ja krediidiriski maan ­
damise tehnikate mõju arvesse võtmata, võttes arvesse järgmisi kapitalinõuete määruse 
artikli 111 lõikest 2 tulenevaid elemente. 
1. Tuletisinstrumentide, repotehingute, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise 
tehingute, pika arveldustähtajaga tehingute ja võimenduslaenu tehingute puhul, mida 
mõjutab vastaspoole krediidirisk (kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. või 6. peatükk), 
vastab esmane riskipositsioon vastaspoole krediidiriski riskipositsiooni väärtusele (vt veeru 
0210 juhised). 
2. Liisingu riskipositsiooni väärtuse suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 134 
lõiget 7. Täpsemalt esitatakse jääkväärtusena bilansiline väärtus (st allahinnatud hinnangu ­
line jääkväärtus liisinguperioodi lõpus). 
3. Kapitalinõuete määruse artikli 219 kohase bilansilise tasaarvestuse korral kajastatakse riski ­
positsiooni väärtust, võttes arvesse saadud rahalist tagatist. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab kapitalinõuete määruse artikli 473a lõike 7a 
kohast erandit, esitab ta AB  SA summa, mis on 100 %-lise riskikaaluga, selles veerus riskipo ­
sitsiooni klassis „muud kirjed“.  
0030  (-) Esmase riskipositsiooniga seotud väärtuse korrigeerimised ja eraldised 
Kapitalinõuete määruse artiklid 24 ja 111  
Väärtuse korrigeerimised ja eraldised krediidikahju jaoks (artikli 110 kohased krediidiriski 
korrigeerimised), mis on tehtud kohaldatava raamatupidamisraamistiku kohaselt, ning usalda ­
tavusnõuetele vastavad väärtuse korrigeerimised (artiklite 34 ja 105 kohased täiendavad väär ­
tuse korrigeerimised, artikli 36 lõike 1 punkti m kohaselt maha arvatud summad ning muud 
varakirjega seotud omavahendite vähendamised).  
0040  Riskipositsioon, millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised ja eraldised  
Veergude 0010 ja 0030 summa.  
0050–0100  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUS ­
MÕJU  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 57 määratletud krediidiriski maandamise 
tehnikad, millega riskipositsiooni või riskipositsioonide krediidiriski vähendatakse riskiposit ­
sioonide asendamise teel, nagu on kirjeldatud allpool esitatud kirjes „krediidiriski maandamise 
tehnikate kohaldamisest tulenev riskipositsiooni asendamine“. 
Riskipositsiooni väärtust mõjutavale tagatisele (nt kui seda kasutatakse krediidiriski maanda ­
mise tehnikate puhul, millel on riskipositsioonile asendusmõju) seatakse ülempiir, mis võrdub 
riskipositsiooni väärtusega. 
Siin kajastatakse järgmisi kirjeid: 
— tagatis, mis on arvesse võetud vastavalt finantstagatise mõju arvutamise lihtmeetodile; 
— aktsepteeritav kaudne krediidiriski kaitse. 
Vt ka punktis 3.1.1 esitatud juhiseid.ET L 97/318 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0050–0060  Kaudne krediidiriski kaitse: korrigeeritud väärtus (G  A) 
Kapitalinõuete määruse artikkel 235 
Kapitalinõuete määruse artikli 239 lõikes 3 on esitatud kaudse krediidiriski kaitse G  A korri­
geeritud väärtuse arvutamise valem.  
0050  Garantiid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 203 
Kaudne krediidiriski kaitse nagu määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 
59 (st ei hõlma krediididerivatiive).  
0060  Krediidituletisinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 204  
0070–0080  Otsene krediidiriski kaitse  
Need veerud viitavad otsesele krediidiriski kaitsele, mille määratlus on kapitalinõuete määruse 
artikli 4 lõike 1 punktis 58 ning millele kohaldatakse sama määruse artikleid 196, 197 ja 
200. Summades ei võeta arvesse tasaarvestuse raamlepinguid (juba võetud arvesse esmases 
riskipositsioonis enne ümberhindlustegurite kohaldamist). 
Investeeringuid krediidiriski vahetustehingut sisaldavatesse võlakirjadesse (vt kapitalinõuete 
määruse artikkel 218) ja bilansilise tasaarvestuse positsioone, mis tulenevad aktsepteeritud 
bilansilistest tasaarvestuslepingutest (vt kapitalinõuete määruse artikkel 219) käsitatakse raha ­
lise tagatisena.  
0070  Finantstagatis: lihtmeetod  
Kapitalinõuete määruse artikli 222 lõiked 1 ja 2  
0080  Muu otsene krediidiriski kaitse  
Kapitalinõuete määruse artikkel 232  
0090–0100  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI 
ASENDAMINE  
Kapitalinõuete määruse artikli 222 lõige 3, artikli 235 lõiked 1 ja 2 ning artikkel 236 
Väljavool vastab enne ümberhindlustegurite kohaldamist esmase riskipositsiooni kaetud osale, 
mis arvatakse maha võlgniku riskipositsiooni klassist ja seejärel määratakse krediidiriski kaitse 
andja riskipositsiooni klassi. Seda summat käsitatakse sissevooluna krediidiriski kaitse andja 
riskipositsiooni klassi. 
Samuti kajastatakse samade riskipositsiooni klasside sisest sissevoolu ja väljavoolu. 
Võetakse arvesse riskipositsioone, mis tulenevad võimalikust sisse- ja väljavoolust muudest 
vormidest ja muudesse vormidesse.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/319
 
Veerg  
0110  RISKI NETOPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUS ­
MÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Riskipositsiooni summa, millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised, võttes arvesse 
väljavoolu ja sissevoolu seoses krediidiriski maandamise tehnikatega, millel on riskipositsioo ­
nile asendusmõju.  
0120–0140  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD RISKIPOSITSIOONI. OTSENE 
KREDIIDIRISKI KAITSE, FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 223–228 See hõlmab ka krediidiriski vahetustehingut sisalda ­
vaid võlakirju (kapitalinõuete määruse artikkel 218). 
Krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju ja bilansilise tasaarvestuse positsioone, mis 
tulenevad aktsepteeritud bilansilistest tasaarvestuslepingutest vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklitele 218 ja 219, käsitatakse rahalise tagatisena. 
Tagatuse mõju, mis tuleneb finantstagatise mõju arvutamise üldmeetodist, mida kohaldatakse 
riskipositsiooni suhtes, mis on tagatud aktsepteeritud rahalise tagatisega, arvutatakse vastavalt 
kapitalinõuete määruse artiklitele 223–228.  
0120  Riskipositsiooni volatiilsusega korrigeerimine  
Kapitalinõuete määruse artikli 223 lõiked 2 ja 3 
Kajastatav summa on volatiilsusega korrigeerimise mõju riskipositsioonile (EVA–E) = E*He.  
0130  (-) Finantstagatise korrigeeritud väärtus (Cvam)  
Kapitalinõuete määruse artikli 239 lõige 2 
Kauplemisportfelli tehingute puhul hõlmab see finantstagatist ja kaupasid, mida aktseptee ­
ritakse kauplemisportfelli kuuluva riskipositsioonina vastavalt kapitalinõuete määruse 
artikli 299 lõike 2 punktidele c–f. 
Kajastatav summa vastab järgmisele: Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Tähised C, Hc, Hfx, t, T 
ja t* on määratletud kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatüki 4. ja 5. jaos.  
0140  (-) Millest: volatiilsusega ja lõpptähtajaga korrigeerimine  
Kapitalinõuete määruse artikli 223 lõige 1 ja artikli 239 lõige 2 
Kajastatav summa on volatiilsusega ja lõpptähtajaga korrigeerimiste ühismõju (Cvam-C) = 
C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], kus volatiilsusega korrigeerimiste mõju on (Cva-C) = C*[(1-Hc- 
Hfx)-1] ja lõpptähtajaga korrigeerimiste mõju on (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].  
0150  Riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtus (E*)  
Kapitalinõuete määruse artikli 220 lõige 4, artikli 223 lõiked 2 kuni 5 ja artikli 228 
lõige 1.ET L 97/320 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0160–0190  Bilansiväliste kirjete riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtuse jaotus ümberhind ­
lustegurite lõikes  
Kapitalinõuete määruse artikli 111 lõige 1 ja artikli 4 lõike 1 punkt 56. vt ka artikli 222 
lõige 3 ja artikli 228 lõige 1 
Kajastatakse riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtust enne ümberhindlusteguri kohalda ­
mist.  
0200  Riskipositsiooni väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikkel 111 ja III osa II jaotise 4. peatüki 4. jagu 
Selline riskipositsiooni väärtus pärast korrigeerimiste, kõigi krediidiriski maandavate tegurite ja 
ümberhindlustegurite arvessevõtmist, millele määratakse riskikaal vastavalt kapitalinõuete 
määruse artiklile 113 ja III osa II jaotise 2. peatüki 2. jaole. 
Liisingu riskipositsiooni väärtuse suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 134 
lõiget 7. Täpsemalt esitatakse jääkväärtus allahinnatud jääkväärtusena, kui on arvesse võetud 
väärtuste korrigeerimised, kõik krediidiriski maandavad tegurid ja tehingute ümberhindamis ­
tegurid. 
Vastaspoole krediidiriskiga tegevuse riskipositsiooni väärtused peavad olema samad mis veerus 
0210.  
0210  Millest: mis tuleneb vastaspoole krediidiriskist  
Vastaspoole krediidiriskiga tegevuse riskipositsiooni väärtus, mis on arvutatud kapitalinõuete 
määruse III osa II jaotise 4. ja 6. peatükis sätestatud meetoditega ja mida on vaja riskiga 
kaalutud vara arvutamiseks (st kui on kohaldatud seal sätestatud krediidiriski maandamise 
tehnikaid ja arvestatud krediidiväärtuse korrigeerimisest tuleneva kahju mahaarvamisega, mis 
on sätestatud nimetatud määruse artikli 273 lõikes 6). 
Spetsiifilise korrelatsiooniriskiga tehingute riskipositsiooni väärtus tuleb välja selgitada kapita ­
linõuete määruse artikli 291 kohaselt. 
Kui ühe vastaspoole puhul kasutatakse mitut vastaspoole krediidiriski meetodit, omistatakse 
vastaspoole tasandil mahaarvatav krediidiväärtuse korrigeerimise kahju ridadel 0090–0130 
esitatud eri tasaarvestatavate tehingute kogumite riskipositsiooni väärtusele, kajastades vasta ­
vate tasaarvestatavate tehingute kogumite krediidiriski maandamise järgse riskipositsiooni väär ­
tuse osakaalu vastaspoole kogu riskipositsiooni väärtuses pärast krediidiriski maandamist. 
Selleks kasutatakse krediidiriski maandamise järgse riskipositsiooni väärtust, järgides vormi C 
34.02 veeru 0160 juhiseid.  
0211  Millest: mis tuleneb vastaspoole krediidiriskist (v.a keskse vastaspoole kaudu kliiritud 
riskipositsioonid)  
Veerus 0210 esitatud riskipositsioonid (k.a keskse vastaspoolega seotud tehingud, mis on 
määratletud kapitalinõuete määruse artikli 300 punktis 2) (v.a nimetatud määruse artikli 301 
lõikes 1 loetletud tehingutest ja lepingutest tulenevad, kui need on keskse vastaspoolega 
lõpetamata).  
0215  Riskiga kaalutud vara enne toetuskoefitsientide kohaldamist  
Kapitalinõuete määruse artikli 113 lõiked 1–5, võtmata arvesse nimetatud määruse artik ­
lites 501 ja 501a sätestatud VKE ja taristu toetuskoefitsiente 
Liisitud vara jääkväärtuse riskiga kaalutud riskipositsiooni summale kohaldatakse artikli 134 
lõike 7 viiendat lauset ja see summa arvutatakse valemiga „1/t × 100 % × jääkväärtus“. 
Täpsemalt on jääkväärtus allahindamata hinnanguline jääkväärtus liisinguperioodi lõpus, 
mida hinnatakse periooditi uuesti, et see oleks pidevalt paikapidav.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/321
 
Veerg  
0216  (-) VKE toetuskoefitsiendist tulenev riskiga kaalutud vara korrigeerimine  
VKEga seotud makseviivituses mitteolevate riskipositsioonide riskiga kaalutud vara (arvutatud 
kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatüki kohaselt) (kui asjakohane) ja kapitalinõuete 
määruse artikli 501 punkti 1 kohase riskiga kaalutud vara vahe mahaarvamine  
0217  (-) Taristu toetuskoefitsiendist tulenev riskiga kaalutud vara korrigeerimine  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise kohaselt arvutatud riskiga kaalutud vara ja eluliselt 
vajalike avalike teenuste osutamise või toetamise füüsilisi struktuure või rajatisi, süsteeme ja 
võrke käitavate või rahastavate isikutega seotud riskipositsioonide krediidiriski korrigeeritud 
riskiga kaalutud vara vahe mahaarvamine vastavalt nimetatud määruse artiklile 501a.  
0220  Riskiga kaalutud vara pärast toetuskoefitsientide kohaldamist  
Kapitalinõuete määruse artikli 113 lõiked 1–5, võttes arvesse nimetatud määruse artik ­
lites 501 ja 501a sätestatud VKE ja taristu toetuskoefitsiente 
Liisitud vara jääkväärtuse riskiga kaalutud riskipositsiooni summale kohaldatakse artikli 134 
lõike 7 viiendat lauset ja see arvutatakse valemiga „1/t × 100 % × jääkväärtus“. Täpsemalt on 
jääkväärtus allahindamata hinnanguline jääkväärtus liisinguperioodi lõpus, mida hinnatakse 
periooditi uuesti, et see oleks pidevalt paikapidav.  
0230  Millest: krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse antud krediidikvaliteedi hinnanguga  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punktid a–d, f, g, l, n, o ja q  
0240  Millest: keskvalitsusest tuletatud krediidikvaliteedi hinnanguga  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punktid b–d, f, g, l ja o  
Read  Juhised  
0010  Koguriskipositsioon  
0015  Millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid klassides „eriti suure riskiga seotud 
kirjed“ ja „omakapitali investeeringud“.  
Kapitalinõuete määruse artikkel 127 
Sellel real esitatakse andmed ainult riskipositsiooni klasside „Eriti suure riskiga seotud kirjed“ ja 
„omakapitali investeeringud“ puhul. 
Kui riskipositsioon sisaldub kapitalinõuete määruse artikli 128 lõikes 2 esitatud loetelus või 
vastab kapitalinõuete määruse artikli 128 lõikes 3 või artiklis 133 sätestatud kriteeriumidele, 
määratakse see riskipositsiooni klassi „eriti suure riskiga seotud kirjed“ või „omakapitali inves ­
teeringud“. Järelikult ei tohi olla ühtegi teist eraldist, isegi kapitalinõuete määruse artiklis 127 
nimetatud makseviivituses oleva riskipositsiooni korral.  
0020  Millest: VKEd  
Sellel real kajastatakse kõiki nõudeid VKEde vastu.  
0030  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti  
Sellel real kajastatakse ainult selliseid riskipositsioone, mis vastavad kapitalinõuete määruse 
artiklis 501 sätestatud nõuetele.ET L 97/322 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Juhised  
0035  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse taristu toetuskoefitsienti  
Sellel real kajastatakse ainult selliseid riskipositsioone, mis vastavad kapitalinõuete määruse 
artiklis 501a sätestatud nõuetele.  
0040  Millest: kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid – elamukinnisvara  
Kapitalinõuete määruse artikkel 125 
Kajastatud ainult riskipositsiooni klassis „kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskiposit ­
sioonid“.  
0050  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kasutatakse alaliselt osaliselt standardmeetodit  
Riskipositsioonid, millele on kapitalinõuete määruse artikli 150 lõike 1 kohaselt kohaldatud 
standardmeetodit.  
0060  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kasutatakse standardmeetodit ja mille puhul on 
järelevalveasutuselt eelnevalt saadud luba sisereitingute meetodi rakendamiseks järkjär ­
gulise üleminekuga  
Kapitalinõuete määruse artikli 148 lõige 1  
0070–0130  KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kauplemisportfellivälised positsioonid jaota ­
takse vastavalt allpool esitatud kriteeriumidele bilansilisteks krediidiriskiga riskipositsioonideks, 
bilansivälisteks krediidiriskiga riskipositsioonideks ja vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioo ­
nideks. 
Vastaspoole krediidiriskiga seotud riskipositsioonid, mis tulenevad krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu kauplemisportfelliga seotud tegevusest (vt kapitalinõuete määruse artikli 92 
lõike 3 punkt f ja artikli 299 lõige 2) kajastatakse vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioo ­
nidena. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad kapitalinõuete määruse 
artikli 94 lõiget 1, jaotavad samuti oma kauplemisportfelli positsioonid (nimetatud määruse 
artikli 92 lõike 3 punkt b) vastavalt allpool esitatud kriteeriumidele bilansilisteks, bilansivä ­
listeks ja vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonideks.  
0070  Bilansilised krediidiriskiga riskipositsioonid  
Kapitalinõuete määruse artiklis 24 osutatud varad, mida ei võeta arvesse üheski muus kate ­
goorias. 
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid esitatakse ridadel 0090–0130, mitte siin. 
Kapitalinõuete määruse artikli 379 lõike 1 kohased reguleerimata väärtpaberiülekanded (kui 
neid ei ole maha arvatud) ei ole bilansikirjed, kuid sellest hoolimata kajastatakse neid sellel real.  
0080  Bilansivälised krediidiriskiga riskipositsioonid  
Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad kapitalinõuete määruse I lisas loetletud kirjeid. 
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid esitatakse ridadel 0090–0130, mitte siin.  
0090–0130  Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud  
Vastaspoole krediidiriskiga tehingud (st tuletisinstrumendid, repotehingud, väärtpaberid või 
kaupade laenuks andmise või võtmise tehingud, pika arveldustähtajaga tehingud ja võimen ­
duslaenu tehingud.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/323
 
Read  Juhised  
0090  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid  
Tasaarvestatavate tehingute kogumid, mis sisaldavad ainult väärtpaberite kaudu finantseerimise 
tehinguid (määratlus kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 139). 
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid, mis on lepinguliselt toodete vahel tasaarvesta ­
tavate tehingute kogumis ja mida seega kajastatakse real 0130, ei kajastata siin.  
0100  Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu  
Kapitalinõuete määruse artikli 301 lõikes 1 loetletud lepingud ja tehingud, mis on nõuetele 
vastava keskse vastaspoolega (määratlus nimetatud määruse artikli 4 lõike 1 punktis 88) 
lõpule viimata (sh nõuetele vastava keskse vastaspoolega seotud tehingud) ja millega seotud 
riskiga kaalutud vara arvutatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 9. jao 
kohaselt. Nõuetele vastava keskse vastaspoolega seotud tehing on sama tähendusega, mis 
kapitalinõuete määruse artikli 300 punktis 2 määratletud keskse vastaspoolega seotud tehing, 
ainult keskse vastaspoole asemel on nõuetele vastav keskne vastaspool.  
0110  Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud – tasaarvestatavate tehingute 
kogumid  
Tasaarvestatavate tehingute kogumid, mis sisaldavad ainult kapitalinõuete määruse II lisas 
loetletud tuletisinstrumente ja sama määruse artikli 272 punktis 2 määratletud pika arveldus ­
tähtajaga tehinguid. 
Tuletisinstrumente ja pika arveldustähtajaga tehinguid, mis on lepinguliselt toodete vahel 
tasaarvestatavate tehingute kogumis ja mida seega kajastatakse real 0130, ei kajastata siin.  
0120  Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu  
Vt real 0100 juhised.  
0130  Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute kogumitest  
Tasaarvestatavate tehingute kogumid, mis sisaldavad eri tootekategooriate tehinguid (st tuletis ­
instrumendid ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud) (kapitalinõuete määruse 
artikli 272 punkt 11) ja mille jaoks on olemas lepinguline toodetevahelise tasaarvestuse 
kokkulepe (määratlus sama artikli lõikes 25).  
0140–0280  RISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES  
0140  0 %  
0150  2 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 306 lõige 1  
0160  4 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 305 lõige 3  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 232 lõike 3 punkt cET L 97/324 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Juhised  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 133 lõige 2 ja artikli 48 lõige 4  
0260  370 %  
Kapitalinõuete määruse artikkel 471  
0270  1 250 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 133 lõige 2 ja artikkel 379  
0280  Muud riskikaalud  
Seda rida ei kasutata riskipositsiooni klasside „keskvalitsused ja keskpangad“, „äriühingud“, 
„krediidiasutused ja investeerimisühingud“ ning „jaekliendid“ puhul. 
Kasutatakse selliste riskipositsioonide kajastamiseks, mille suhtes ei kohaldata vormis loetletud 
riskikaalusid. 
Kapitalinõuete määruse artikli 113 lõiked 1–5 
Standardmeetodi kohaselt käsitletavaid reitinguta n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu taga ­
mise krediidituletisinstrumente (kapitalinõuete määruse artikli 134 lõige 6) kajastatakse sellel 
real riskipositsiooni klassis „muud kirjed“. 
Vt ka kapitalinõuete määruse artikli 124 lõige 2 ja artikli 152 lõike 2 punkt b.  
0281–0284  KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS MEETODITI (INVESTEERIMISFONDID)  
Neil ridadel esitatakse andmed kooskõlas kapitalinõuete määruse artiklitega 132, 132a, 132b 
ja 132c ainult riskipositsiooni klassi „investeerimisfondid“ puhul.  
0281  Aluspositsioonide arvessevõtmise meetod  
Kapitalinõuete määruse artikli 132a lõige 1.  
0282  Volituste kohane meetod  
Kapitalinõuete määruse artikli 132a lõige 2.  
0283  Varumeetod  
Kapitalinõuete määruse artikli 132 lõige 2.  
0290–0320  Memokirjed  
Ridade 0290 ja 0320 jaoks vaadake ka selgitusi memokirjete eesmärgi kohta vormi CR SA 
üldjaos.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/325
 
Read  Juhised  
0290  Ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt i 
See on ainult memokirje. Olenemata ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskiposit ­
siooni arvutamisest vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 124 ja 126, riskipositsioonid 
jaotatakse ja neid kajastatakse sellel real, kui riskipositsioonid on tagatud ärikinnisvaraga.  
0300  Makseviivituses olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 100 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt j 
Riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ kuuluvad riskipositsioonid, 
mis arvataks sellesse riskipositsiooni klassi, kui need ei oleks makseviivituses.  
0310  Elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt i 
See on ainult memokirje. Olenemata elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskiposit ­
siooni arvutamisest vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 124 ja 125, riskipositsioonid 
jaotatakse ja neid kajastatakse sellel real kui riskipositsioonid on tagatud kinnisvaraga.  
0320  Makseviivituses olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 150 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt j 
Riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ kuuluvad riskipositsioonid, 
mis arvataks sellesse riskipositsiooni klassi, kui need ei oleks makseviivituses.  
3.3.  KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE 
MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR IRB)  
3.3.1. Vormi CR IRB ulatus  
72. Vorm CR IRB hõlmab alljärgnevat:  
i. kauplemisportfelliväline krediidirisk, sealhulgas:  
— kauplemisportfelliväline vastaspoole krediidirisk;  
— ostetud nõuete lahjendusrisk;  
ii. kauplemisportfelli kuuluv vastaspoole krediidirisk;  
iii. kogu äritegevusest tulenevad reguleerimata väärtpaberiülekanded.  
73. Selles vormis kajastatakse riskipositsioone, mille puhul arvutatakse riskiga kaalutud vara vastavalt kapita ­
linõuete määruse III osa II jaotise 3. peatüki artiklitele 151–157 (sisereitingute meetod).  
74. Vormis CR IRB ei kajastata järgmisi andmeid:  
i. omakapitaliga seotud riskipositsioonid, mida kajastatakse vormis CR EQU IRB;  
ii. väärtpaberistamise positsioonid, mida kajastatakse vormides CR SEC ja/või CR SEC Details;  
iii. kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktis g nimetatud „muud varad, mis ei ole krediidi iseloo ­
muga“. Kõnealuse riskipositsiooni klassi puhul määratakse alati 100 % riskikaal, välja arvatud sularaha, 
raha ekvivalendid ja liisitud vara lõppväärtuse riskipositsioonid, vastavalt kapitalinõuete määruse artik ­
lile 156. Riskiga kaalutud vara kajastatakse selle riskipositsiooni klassi puhul otse vormis CA;  
iv. krediidiväärtuse korrigeerimise risk, mida kajastatakse vormis CVA Risk.  
Vormis CR IRB ei ole ette nähtud sisereitingute meetodi kohaselt käsitletavate riskipositsioonide geograa ­
filist jaotust vastaspoole asukoha lõikes. Seda jaotust kajastatakse vormis CR GB.ET L 97/326 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Punktid i ja iii vormi CR IRB 7 kohta ei käi.  
75. Et täpsustada, kas krediidiasutus või investeerimisühing kasutab makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või 
ümberhindlustegurite sisehinnanguid, esitatakse iga kajastatava riskipositsiooni klassi kohta järgmine teave:  
„EI“ – kui kasutatakse järelevalvelisi makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümberhindlustegurite hinnan ­
guid (sisereitingute põhimeetod);  
„JAH“ – kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümberhindlustegurite sisehinnanguid 
(täiustatud sisereitingute meetod). See hõlmab kõiki jaeportfelle.  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab riskiga kaalutud vara arvutamiseks ühe osa puhul oma 
sisereitingute meetodi kohaselt käsitletavatest riskipositsioonidest makseviivitusest tingitud kahjumäärade 
sisehinnanguid ning teise osa puhul järelevalvelisi makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnanguid, esita ­
takse sisereitingute põhimeetodi kohaste positsioonide kohta üks vorm CR IRB Total ja täiustatud siserei ­
tingute meetodi kohaste positsioonide kohta veel teinegi vorm CR IRB Total.  
3.3.2. Vormi CR IRB jaotus  
76. CR IRB vorme on seitse. Vormis CR IRB 1 esitatakse üldine ülevaade sisereitingute meetodi kohaselt 
käsitletavatest riskipositsioonidest ning riskiga kaalutud vara arvutamiseks kasutatavatest erinevatest 
meetoditest, samuti kogureisipositsioonide jaotus riskipositsiooni liikide lõikes. Vormis CR IRB 2 esitatakse 
võlgniku reitinguklassidesse või kogumitesse määratud riskipositsioonide jaotus (CR IRB 1 real 0070 
esitatud riskipositsioonid). Vormis CR IRB 3 on kõik parameetrid, mida on vaja IRB mudelite jaoks 
krediidiriski kapitalinõuete arvutamiseks. Vormis CR IRB 4 on vooaruanne, mis selgitab krediidiriski 
sisereitingute meetodiga välja selgitatud riskiga kaalutud vara muutusi. Vormis CR IRB 5 on teave esitatud 
vormide jaoks vajalike makseviivituse tõenäosuse järeltestimise tulemuste kohta. Vormis CR IRB 6 on kõik 
parameetrid, mida on vaja eriotstarbelistele laenudele riskikaalu määramise kriteeriumide kohaseks kredii ­
diriski kapitalinõuete arvutamiseks. Vormis CR IRB 7 on riskipositsiooni klasside standardmeetodi või 
sisereitingute meetodi põhise riskipositsiooni väärtuse protsendiline ülevaade. Vormid CR IRB 1, 2, 3 ja 
5 esitatakse järgmiste riskipositsiooni klasside ja alamklasside kohta eraldi:  
1) Kokku  
(vorm Total tuleb esitada sisereitingute põhimeetodi ja täiustatud sisereitingute meetodi puhul eraldi)  
2) Keskpangad ja keskvalitsused  
(kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt a)  
3) Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
(kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt b)  
4.1) Äriühingud – VKEd  
(kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt c) Sellesse riskipositsiooni alamklassi liigitamiseks 
peavad aruandvad üksused kasutama oma VKE-määratlust, mida nad kasutavad sisemises riskijuhti ­
misprotsessis.  
4.2) Äriühingud – eriotstarbelised laenud  
(kapitalinõuete määruse artikli 147 lõige 8)  
4.3) Äriühingud – muud  
(kõik nõuded äriühingute vastu, mida mainitakse kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktis 
c ning mida ei kajastata jaotistes 4.1 ega 4.2)  
5.1) Jaekliendid – tagatud VKEde kinnisvaraga  
(kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased jaenõuded koos artikli 154 lõikega 3 
ehk mis on tagatud kinnisvaraga) Sellesse riskipositsiooni alamklassi liigitamiseks peavad aruandvad 
üksused kasutama oma VKE-määratlust, mida nad kasutavad sisemises riskijuhtimisprotsessis.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/327
 
5.2) Jaekliendid – tagatud mitte-VKEde kinnisvaraga  
(kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased jaenõuded, mis on tagatud kinnisvaraga 
ja mida ei kajastata jaotises 5.1)  
Punktides 5.1 ja 5.2 esitatakse jaenõuded, mis on tagatud kinnisvaraga (tagatise väärtuse ja riskipo ­
sitsiooni suhtest või laenu otstarbest olenemata).  
5.3) Jaekliendid – kvalifitseeruvad uuenevad  
(kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased jaenõuded koos artikli 154 lõikega 4)  
5.4) Jaekliendid – muud VKEdega seotud  
(jaenõuded, mida mainitakse kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktis d ning mida ei 
kajastata jaotistes 5.1 ja 5.3) Sellesse riskipositsiooni alamklassi liigitamiseks peavad aruandvad 
üksused kasutama oma VKE-määratlust, mida nad kasutavad sisemises riskijuhtimisprotsessis.  
5.5) Jaekliendid – muud mitte-VKEdega seotud  
(jaenõuded, mida mainitakse kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktis d ning mida ei 
kajastata jaotistes 5.2 ja 5.3)  
3.3.3. C 08.01 – Krediidirisk, vastaspoole krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: Sisereitingute meetodi 
kohaldamine kapitalinõuetele (CR IRB 1)  
3.3.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  Juhised  
0010  SISEREITINGUTE SKAALA/VÕLGNIKU REITINGUKLASSILE VÕI KOGUMILE MÄÄRATUD 
MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)  
Võlgniku reitinguklassidele või kogumitele määratud makseviivituse tõenäosusi kajastatakse 
vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 180 sätetele. Iga üksiku reitinguklassi või kogumi 
puhul kajastatakse konkreetsele võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse 
tõenäosust. Võlgniku reitinguklasside või kogumite agregeerimisele vastavate andmete (nt 
koguriskipositsioon) puhul esitatakse agregeeritud võlgniku reitinguklassidele või kogumitele 
määratud makseviivituse tõenäosuste riskipositsioonidega kaalutud keskmine. Riskipositsioo ­
nidega kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni 
väärtust (veerg 0110). 
Iga üksiku reitinguklassi või kogumi puhul kajastatakse konkreetsele võlgniku reitinguklassile 
või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust. Kõik kajastatavad riskiparameetrid tuleta ­
takse riskiparameetritest, mida kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sise ­
reitingute skaala puhul. 
Ei ole kavandatud ega soovitav näha ette järelevalvelist põhiskaalat. Kui aruandev kredii ­
diasutus või investeerimisühing kohaldab ainulaadset reitinguskaalat või saab kajastada 
andmeid vastavalt sisemisele põhiskaalale, kasutatakse kõnealust skaalat. 
Vastasel korral erinevad reitinguskaalad ühendatakse ja järjestatakse vastavalt järgmistele kritee ­
riumidele. Erinevate reitinguskaalade võlgnike reitinguklassid koondatakse ja järjestatakse igale 
võlgniku reitinguklassile määratud madalaimast makseviivituse tõenäosusest kõrgeima makse ­
viivituse tõenäosuseni. Kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab paljusid reitinguklasse 
või kogumeid, võib ta pädeva asutuse nõusolekul kajastada väiksemat arvu reitinguklasse või 
kogumeid. Sama käib pidevate reitinguskaalade kohta: pädeva asutuse nõusolekul võib kajas ­
tada väiksemat arvu reitinguklasse. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad eelnevalt ühendust pädevate asutustega, kui 
nad soovivad kajastada sisemiste reitinguklassidega võrreldes erineval arvul reitinguklasse. 
Viimane reitinguklass või viimased reitinguklassid määratakse makseviivituses olevatele riski ­
positsioonidele, mille makseviivituse tõenäosus on 100 %. 
Riskipositsiooni kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel kasutatakse veerus 
110 kajastatavat riskipositsiooni väärtust. Riskipositsioonidega kaalutud keskmine maksevii ­
vituse tõenäosus arvutatakse kõigi asjaomasel real esitatud riskipositsioone arvesse võttes. Real, 
kus kajastatakse ainult makseviivituses olevaid riskipositsioone, peab keskmine makseviivituse 
tõenäosus olema 100 %.ET L 97/328 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0020  ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskipositsiooni väärtust enne väärtuse 
korrigeerimiste, eraldiste, krediidiriski maandamise tehnikatest tuleneva mõju ja ümberhind ­
lustegurite arvesse võtmist. 
Esmase riskipositsiooni väärtust kajastatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 24 ning 
artikli 166 lõigetele 1, 2, 4, 5, 6 ja 7. 
Kapitalinõuete määruse artikli 166 lõikest 3 tulenev mõju (laenude ja hoiuste bilansilise 
tasaarvestuse mõju) kajastatakse eraldi otsese krediidiriski kaitsena ning seega ei vähenda see 
esmast riskipositsiooni. 
Tuletisinstrumentide, repotehingute, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise 
tehingute, pika arveldustähtajaga tehingute ja võimenduslaenu tehingute puhul, mida mõjutab 
vastaspoole krediidirisk (kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. või 6. peatükk), vastab 
esmane riskipositsioon vastaspoole krediidiriskist tulenevale riskipositsiooni väärtusele (vt 
veeru 0130 juhised).  
0030  MILLEST: SUURED FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJAD JA REGULEERIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJAD  
Esmase riskipositsiooni jaotus enne ümberhindlusteguri kohaldamist kõigi riskipositsioonide 
puhul, mis on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 142 lõike 1 punktides 4 ja 5 ning 
mille suhtes kohaldatakse vastavalt nimetatud määruse artikli 153 lõikele 2 suuremat korre ­
latsioonikordajat.  
0040–0080  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUS ­
MÕJU  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 57 määratletud krediidiriski maandamine, 
millega riskipositsiooni või riskipositsioonide krediidiriski vähendatakse riskipositsioonide 
asendamise teel, nagu on kindlaks määratud allpool esitatud kirjes „KREDIIDIRISKI MAAN ­
DAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE“.  
0040–0050  KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE  
Kaudne krediidiriski kaitse on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 
punktis 59. 
Riskipositsiooni mõjutavale kaudsele krediidiriski kaitsele (nt kui seda kasutatakse krediidiriski 
maandamise tehnikate puhul, millel on riskipositsioonile asendusmõju) seatakse ülempiir, mis 
võrdub riskipositsiooni väärtusega.  
0040  GARANTIID  
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse korrigeeritud 
väärust (G  A ), mis on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 236 lõikes 3. 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral (kapitalinõuete määruse 
artikkel 183, v.a lõige 3) kajastatakse sisemudelis kasutatavat asjakohast väärtust. 
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära ei korrigeerita, kajastatakse garantiisid veerus 0040. 
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära korrigeeritakse, kajastatakse garantii summat veerus 
0150. 
Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, kajastatakse 
kaudse krediidiriski kaitse väärtust veerus 0220.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/329
 
Veerg  Juhised  
0050  KREDIIDITULETISINSTRUMENDID  
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse korrigeeritud 
väärust (G  A ), mis on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 236 lõikes 3. 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral (kapitalinõuete määruse 
artikli 183 lõige 3) kajastatakse sisemudelis kasutatavat asjakohast väärtust. 
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära korrigeeritakse, kajastatakse krediidituletisinstrumen ­
tide summat veerus 0160. 
Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, kajastatakse 
kaudse krediidiriski kaitse väärtust veerus 0220.  
0060  MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  
Makseviivituse tõenäosusele mõju avaldavale tagatisele seatakse ülempiir, milleks on esmane 
riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist. 
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kohaldatakse kapitali ­
nõuete määruse artikli 232 lõiget 1. 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral kajastatakse kredii ­
diriski maandamise tehnikaid, mis mõjutavad makseviivituse tõenäosust. Esitatakse asjaomane 
nominaal- või turuväärtus. 
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära korrigeeritakse, kajastatakse asjaomast summat 
veerus 170.  
0070–0080  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI 
ASENDAMINE  
Väljavool vastab enne ümberhindlustegurite kohaldamist esmase riskipositsiooni kaetud osale, 
mis arvatakse maha võlgniku riskipositsiooni klassist ja vajaduse korral võlgniku reitinguklas ­
sist või kogumist ning seejärel määratakse garantii andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse 
korral võlgniku reitinguklassi või kogumisse. Seda summat käsitatakse sissevooluna garantii 
andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral võlgniku reitinguklassi või kogumisse. 
Samuti võetakse arvesse samade riskipositsiooni klasside ning vajaduse korral võlgniku reitin ­
guklasside või kogumite sisest sissevoolu ja väljavoolu. 
Võetakse arvesse riskipositsioone, mis tulenevad võimalikust sisse- ja väljavoolust muudest 
vormidest ja muudesse vormidesse. 
Neid veerge kasutatakse ainult siis, kui krediidiasutus või investeerimisühing on saanud oma 
pädevalt asutuselt loa kohaldada neile tagatud riskipositsioonidele kapitalinõuete määruse 
artikli 150 kohaselt alaliselt osaliselt standardmeetodit või liigitada need riskipositsioonid 
klassidesse garantii andja omaduse alusel.  
0090  RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU 
ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Vastavasse võlgniku reitinguklassi või kogumisse ja riskipositsiooni klassi määratud riskiposit ­
sioon pärast sellise sissevoolu ja väljavoolu arvessevõtmist, mis tuleneb krediidiriski maanda ­
mise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju.  
0100, 0120  Millest: bilansivälised kirjed  
Vt vormi CR SA juhised.  
0110  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
Kajastatakse riskipositsiooni väärtusi, mis arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 166 ja 
artikli 230 lõike 1 teise lause kohaselt. 
I lisas määratletud instrumentide puhul kohaldatakse ümberhindlustegureid ja protsente vasta ­
valt kapitalinõuete määruse artikli 166 lõigetele 8, 9 ja 10 krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu valitud meetodist olenemata. 
Vastaspoole krediidiriskiga tegevuse riskipositsiooni väärtused peavad olema samad mis veerus 
0130.ET L 97/330 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0130  Millest: mis tuleneb vastaspoole krediidiriskist  
Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid veerud 0210.  
0140  MILLEST: SUURED FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJAD JA REGULEERIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJAD  
Riskipositsiooni väärtuse jaotus kõigi riskipositsioonide puhul, mis on määratletud kapitali ­
nõuete määruse artikli 142 lõike 1 punktides 4 ja 5 ning mille suhtes kohaldatakse vastavalt 
nimetatud määruse artikli 153 lõikele 2 suuremat korrelatsioonikordajat.  
0150–0210  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIDA VÕETAKSE ARVESSE MAKSEVIIVITUSEST 
TINGITUD KAHJUMÄÄRA HINNANGUTES, VÄLJA ARVATUD TOPELTMAKSEVIIVITUSE 
KÄSITLUS  
Nendes veergudes ei võeta arvesse krediidiriski maandamise tehnikaid, mis tulenevalt nende 
asendusmõju kohaldamisest mõjutavad makseviivitusest tingitud hinnangulist kahjumäära. 
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kohaldatakse kapitali ­
nõuete määruse artikli 228 lõiget 2, artikli 230 lõikeid 1 ja 2 ning artiklit 231. 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral: 
— kaudse krediidiriski kaitse korral järgitakse nõuete puhul keskvalitsuste, keskpankade, 
krediidiasutuste, investeerimisühingute ja äriühingutevastu kapitalinõuete määruse 
artikli 161 lõiget 3; jaenõuete korral järgitakse kapitalinõuete määruse artikli 164 
lõiget 2; 
— otsese krediidiriski kaitse korral tagatis, mida võetakse arvesse makseviivitusest tingitud 
kahjumäära hinnangutes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punktidele e 
ja f.  
0150  GARANTIID  
Vt veeru 0040 juhised.  
0160  KREDIIDITULETISINSTRUMENDID  
Vt veeru 0050 juhised.  
0170  MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA SISEHINNANGUTE KASUTAMSE KORRAL: 
MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu sisemudelis kasutatav asjakohane väärtus. 
Krediidiriski maandavad tegurid, mis vastavad kapitalinõuete määruse artiklis 212 sätestatud 
kriteeriumidele.  
0171  HOIUSTATUD RAHA  
Kapitalinõuete määruse artikli 200 punkt a 
Raha, mis on hoiustatud, või raha sarnased instrumendid, mida hoitakse kolmandast isikust 
krediidiasutuses või investeerimisühingus väljaspool valitsemislepingut ning mis on panditud 
laenu andvale krediidiasutusele või investeerimisühingule. Esitatud tagatise väärtus peab piir ­
duma konkreetse riskipositsiooni väärtusega.  
0172  ELUKINDLUSTUSLEPINGUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 200 punkt b 
Esitatud tagatise väärtus peab piirduma konkreetse riskipositsiooni väärtusega.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/331
 
Veerg  Juhised  
0173  KOLMANDA ISIKU HOITAVAD INSTRUMENDID  
Kapitalinõuete määruse artikli 200 punkt c 
See hõlmab kolmandast isikust krediidiasutuste või investeerimisühingute emiteeritud inst ­
rumente, mille nad on kohustatud nõudmisel tagasi ostma. Esitatud tagatise väärtus peab 
piirduma konkreetse riskipositsiooni väärtusega. Selles veerus ei kajastata kolmanda poole 
hoitud instrumentidega kaetud riskipositsioone, mille puhul krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud käsitlevad kapitalinõuete määruse artikli 200 punkti c kohaselt aktsepteeritud nõud ­
mise korral tagasiostetavaid instrumente nende väljaandja antud garantiina (nagu lubatud 
kapitalinõuete määruse artikli 232 lõikes 4).  
0180  AKTSEPTEERITUD FINANTSTAGATIS  
Kauplemisportfelli tehingute puhul hõlmab see finantsinstrumente ja kaupasid, mida aktseptee ­
ritakse kauplemisportfelli kuuluva riskipositsioonina vastavalt kapitalinõuete määruse 
artikli 299 lõike 2 punktidele c–f. Krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju ja bilan ­
silist tasaarvestust vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatüki 4. jaole käsita ­
takse sularahatagatisena. 
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangut ei kasutata, kajastatakse kapitalinõuete 
määruse artikli 197 kohase aktsepteeritava finantstagatise sama määruse artikli 223 lõike 2 
kohast korrigeeritud väärtust (Cvam). 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral võetakse makseviivitu ­
sest tingitud kahjumäära hinnangutes kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punktide e ja 
f kohaselt arvesse finantstagatist. Kajastatav summa on tagatise hinnanguline turuväärtus.  
0190–0210  MUU AKTSEPTEERITUD TAGATIS  
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse kapitali ­
nõuete määruse artikli 199 lõigete 1–8 ja artikli 229 kohaseid väärtuseid. 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral võetakse makseviivitu ­
sest tingitud kahjumäära hinnangutes kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punktide e ja 
f kohaselt arvesse muud tagatist.  
0190  KINNISVARA  
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse siin veerus 
kapitalinõuete määruse artikli 199 lõigete 2, 3 ja 4 kohaseid väärtuseid. Samuti võetakse 
arvesse kinnisvara liisingut (vt kapitalinõuete määruse artikli 199 lõige 7). Vt ka kapitali ­
nõuete määruse artikkel 229. 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral on kajastatav summa 
hinnanguline turuväärtus.  
0200  MUU FÜÜSILINE TAGATIS  
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse siin veerus 
kapitalinõuete määruse artikli 199 lõigete 6 ja 8 kohaseid väärtuseid. Samuti võetakse arvesse 
muu vara kui kinnisvara liisingut (vt kapitalinõuete määruse artikli 199 lõige 7). Vt ka 
kapitalinõuete määruse artikli 229 lõige 3. 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral on kajastatav summa 
tagatise hinnanguline turuväärtus.  
0210  NÕUDED  
Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse kapitali ­
nõuete määruse artikli 199 lõike 5 ja artikli 229 lõike 2 kohaseid väärtuseid. 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral on kajastatav summa 
tagatise hinnanguline turuväärtus.ET L 97/332 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0220  KOHALDATAKSE TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUST: KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE  
Garantiid ja krediidituletisinstrumendid, millega kaetakse riskipositsioone, mille suhtes kohal ­
datakse kapitalinõuete määruse artikli 153 lõike 3 kohast topeltmakseviivituse käsitlust, 
võttes arvesse sama määruse artiklit 202 ja artikli 217 lõiget 1. 
Kajastatav väärtus ei tohi ületada vastava riskipositsiooni väärtust.  
0230  RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJU ­
MÄÄR (%)  
Arvesse võetakse krediidiriski maandamise tehnikate kogu mõju makseviivitusest tingitud 
kahjumääradele, nagu on kindlaks määratud kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. ja 4. 
peatükis. Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, 
vastab kajastatav makseviivitusest tingitud kahjumäär kapitalinõuete määruse artikli 161 
lõike 4 kohasele makseviivitusest tingitud kahjumäärale. 
Makseviivituses olevate riskipositsioonide korral järgitakse kapitalinõuete määruse artikli 181 
lõike 1 punkti h. 
Riskipositsioonidega kaalutud keskmiste näitajate arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni väär ­
tust (veerg 0110). 
Võetakse arvesse kogu mõju (kajastamisel võetakse arvesse kinnisvaraga tagatud riskipositsioo ­
nide alampiiri mõju, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 164 lõikes 4). 
Krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes kasutavad sisereitingute meetodit, kuid ei 
kasuta makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid, kajastatakse finantstagatise riski 
maandavat mõju riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtuses E* ja seejärel tegelikus 
makseviivitusest tingitud kahjumääras LGD* vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 228 
lõikele 2. 
Riskipositsioonidega kaalutud keskmine makseviivitusest tingitud kahjumäär, mis on seotud 
iga „võlgniku reitinguklassi või kogumi“ makseviivituse tõenäosusega, tuleneb kõnealusesse 
makseviivituse tõenäosuse klassi või kogumisse kuuluvatele riskipositsioonidele määratud usal ­
datavusnõuete kohaste makseviivitusest tingitud kahjumäärade keskmisest, mida on kaalutud 
vastava (veerus 0110 esitatud) riskipositsiooni väärtusega. 
Kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid, kohaldatakse kapitali ­
nõuete määruse artiklit 175 ja artikli 181 lõikeid 1 ja 2. 
Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, vastab kajas ­
tatav makseviivitusest tingitud kahjumäär kapitalinõuete määruse artikli 161 lõike 4 kohasele 
makseviivitusest tingitud kahjumäärale. 
Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivitusest tingitud kahjumäära arvutamine 
põhineb riskiparameetritel, mida tegelikult kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks 
kiidetud sisereitingute skaalal. 
Andmeid ei esitata kapitalinõuete määruse artikli 153 lõikes 5 osutatud eriotstarbeliste 
laenudega seotud riskipositsioonide (seal „laenunõuded“) kohta. Kui hinnatakse eriotstarbeliste 
laenudega seotud riskipositsiooni makseviivituse tõenäosust, esitatakse makseviivitusest 
tingitud kahjumäära andmed sisehinnangute või regulatiivsete kahjumäärade alusel. 
Suurte reguleeritud finantssektori ettevõtjate ja reguleerimata finantsettevõtjatega seotud riski ­
positsioone ning vastavaid makseviivitusest tingitud kahjumäärasid ei võeta arvesse veeru 0230 
andmete arvutamisel, vaid ainult veeru 0240 andmete arvutamisel.  
0240  RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJU ­
MÄÄR (%) SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJATE PUHUL  
Finantssektori suurettevõtjate ja reguleerimata finantssektori ettevõtjatega seotud riskipositsioo ­
nide (vt kapitalinõuete määruse artikli 142 lõike 1 punktid 1 ja 1) riskipositsioonidega 
kaalutud keskmisele makseviivitusest tingitud kahjumäärale (%) kohaldatakse kapitalinõuete 
määruse artikli 153 lõike 2 kohast kõrgemat korrelatsioonikordajat.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/333
 
Veerg  Juhised  
0250  RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE LÕPPTÄHTAEG (PÄEVADES)  
Kajastatav väärtus tehakse kindlaks kapitalinõuete määruse artikli 162 kohaselt. Riskiposit ­
sioonidega kaalutud keskmiste näitajate arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni väärtust (veerg 
0110). Keskmist lõpptähtaega kajastatakse päevades. 
Neid andmeid ei esitata riskipositsiooni väärtuste kohta, mille puhul ei võeta lõpptähtaega 
riskiga kaalutud vara arvutamisel arvesse. See tähendab, et seda veergu ei täideta riskiposit ­
siooni klassi „jaekliendid“ puhul.  
0255  RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST  
Keskvalitsuste ja keskpankade, krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning äriühingute puhul 
vt kapitalinõuete määruse artikli 153 lõiked 1, 2, 3 ja 4. Jaeklientidega seotud riskipositsioo ­
nide puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 154 lõige 1. 
VKEde ja taristu toetuskoefitsiente (kapitalinõuete määruse artiklid 501 ja 501a) arvesse ei 
võeta.  
0256  (-) VKE TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE  
VKE makseviivituses mitteolevate riskipositsioonide riskiga kaalutud vara (arvutatud kapitali ­
nõuete määruse III osa II jaotise 3. peatüki kohaselt) (kui asjakohane) ja kapitalinõuete määruse 
artikli 501 kohane riskiga kaalutud vara vahe mahaarvamine  
0257  (-) TARISTU TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEE ­
RIMINE  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise kohaselt arvutatud riskiga kaalutud vara ja eluliselt 
vajalike avalike teenuste osutamise või toetamise füüsilisi struktuure või rajatisi, süsteeme ja 
võrke käitavate või rahastavate isikutega seotud riskipositsioonide krediidiriski korrigeeritud 
riskiga kaalutud vara vahe mahaarvamine vastavalt nimetatud määruse artiklile 501a.  
0260  RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST  
Keskvalitsuste ja keskpankade, krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning äriühingute puhul 
vt kapitalinõuete määruse artikli 153 lõiked 1, 2, 3 ja 4. Jaeklientidega seotud riskipositsioo ­
nide puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 154 lõige 1. 
Arvesse tuleb võtta ka VKEde ja taristu toetuskoefitsiente (kapitalinõuete määruse 
artiklid 501 ja 501a).  
0270  MILLEST: SUURED FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJAD JA REGULEERIMATA FINANTSETTE ­
VÕTJAD  
Riskiga kaalutud vara jaotus pärast VKE toetuskoefitsiendi kohaldamist kõigi riskipositsioonide 
puhul, mis on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 142 lõike 1 punktides 4 ja 5 
(finantssektori suurettevõtjate ja reguleerimata finantssektori ettevõtjatega seotud riskiposit ­
sioonid) ning mille suhtes kohaldatakse vastavalt artikli 153 lõikele 2 suuremat korrelatsioo ­
nikordajat.  
0280  OODATAV KAHJU  
Oodatava kahju määr on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 5 punktis 3 ja selle 
arvutamine on sätestatud kapitalinõuete määruse artiklis 158. Makseviivituses olevate riski ­
positsioonide kohta vt kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punkt h. Kajastatav oodatav 
kahju põhineb riskiparameetritel, mida tegelikult kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt 
heaks kiidetud sisereitingute skaalal.ET L 97/334 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0290  (-) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED  
Kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 159 kohaseid väärtuse korrigeerimisi ning spetsii ­
filisi ja üldisi krediidiriskiga korrigeerimisi. Üldisi krediidiriskiga korrigeerimisi kajastatakse 
selliselt, et summa määratakse proportsionaalselt vastavalt erinevate võlgniku reitinguklasside 
oodatava kahju määrale.  
0300  VÕLGNIKE ARV  
Kapitalinõuete määruse artikli 172 lõiked 1 ja 2 
Kõigi riskipositsiooni klasside puhul (v.a jaeklientidega seotud ja kapitalinõuete määruse 
artikli 172 lõike 1 punkti e teises lauses nimetatud klassid) kajastab krediidiasutus või 
investeerimisühing eraldi määratud reitinguga juriidiliste isikute/võlgnike arvu neile antud 
laenude või nendega seotud riskipositsioonide arvust olenemata. 
Riskipositsiooni klassis „jaekliendid“ kajastab krediidiasutus või investeerimisühing eri reitingu ­
klassi või kogumisse määratud riskipositsioone riskipositsioonide arvus eraldi; sama tuleb teha 
teiste riskipositsiooni klasside puhul, kui sama võlgnikuga seotud riskipositsioonid on kapita ­
linõuete määruse artikli 172 lõike 1 punkti e teise lause kohaselt määratud erinevatesse 
võlgniku reitinguklassidesse. Kapitalinõuete määruse artikli 172 lõike 2 kohaldamise korral 
võib võlgnik kuuluda mitmesse reitinguklassi. 
Kuna selles veerus käsitletakse reitinguskaalade struktuuri elementi, on see seotud selliste 
esmaste riskipositsioonidega enne ümberhindlusteguri kohaldamist, mis on määratud igasse 
võlgniku reitinguklassi või kogumisse, võtmata arvesse krediidiriski maandamise tehnikate 
mõju (eelkõige ümberjaotamise mõju).  
0310  RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE KREDIIDITULETISINSTRUMENTE  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad hüpoteetiline riskiga kaalutud vara, mis on 
arvutatud riskiga kaalutud vara alusel, jättes krediidituletisinstrumendi kajastamata kui kredii ­
diriski maandamise tehnika, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artiklis 204. Summad 
esitatakse riskipositsiooni klassides, mis käivad algse võlgnikuga seotud riskipositsioonide 
kohta.  
Read  Juhised  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
0015  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti  
Sellel real kajastatakse ainult selliseid riskipositsioone, mis vastavad kapitalinõuete määruse 
artiklis 501 sätestatud nõuetele.  
0016  Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse taristu toetuskoefitsienti  
Sellel real kajastatakse ainult selliseid riskipositsioone, mis vastavad kapitalinõuete määruse 
artiklis 501a sätestatud nõuetele.  
0020–0060  KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES  
0020  Bilansilised krediidiriskiga kirjed  
Kapitalinõuete määruse artiklis 24 osutatud varad, mida ei võeta arvesse üheski muus kate ­
goorias. 
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid esitatakse ridadel 0040–0060, mitte siin. 
Kapitalinõuete määruse artikli 379 lõike 1 kohased reguleerimata väärtpaberiülekanded (kui 
neid ei ole maha arvatud) ei ole bilansikirjed, kuid sellest hoolimata kajastatakse neid sellel real.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/335
 
Read  Juhised  
0030  Bilansivälised krediidiriskiga kirjed  
Bilansivälised kirjed hõlmavad kapitalinõuete määruse artikli 166 lõike 8 kohaseid ja I lisas 
loetletud kirjeid. 
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid esitatakse ridadel 0040–0060, mitte siin.  
0040–0060  Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud  
Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid ridadel 0090–0130.  
0040  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid  
Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid real 0090.  
0050  Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud – tasaarvestatavate tehingute 
kogumid  
Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid real 0110.  
0060  Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute kogumitest  
Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid real 0130.  
0070  VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDESSE VÕI KOGUMITESSE MÄÄRATUD RISKIPOSITSIOONID: 
KOKKU  
Äriühingute, krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning keskvalitsuste ja keskpankade vastu 
olevate nõuete puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 142 lõike 1 punkt 6 ja artikli 170 
lõike 1 punkt c. 
Jaenõuete puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 170 lõike 3 punkt b. Ostetud nõuetest 
tulenevate riskipositsioonide puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 166 lõige 6. 
Ostetud nõuete lahjendusriski riskipositsioone ei kajastata võlgniku reitinguklassides või kogu ­
mites, vaid real 0180. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab paljusid reitinguklasse või kogumeid, võib ta 
pädeva asutuse nõusolekul kajastada väiksemat arvu reitinguklasse või kogumeid. 
Järelevalvelist põhiskaalat ei kasutata. Selle asemel määravad kasutatava skaala krediidiasutused 
ja investeerimisühingud ise.  
0080  ERIOTSTARBELISTELE LAENUDELE RISKIKAALU MÄÄRAMISE MEETOD: KOKKU  
Kapitalinõuete määruse artikli 153 lõige 5. Kohaldatakse ainult riskipositsiooni klassile „äri ­
ühingud – eriotstarbelised laenud“.  
0160  ALTERNATIIVNE KÄSITLUS: TAGATUD KINNISVARAGA  
Kapitalinõuete määruse artikli 193 lõiked 1 ja 2, artikli 194 lõiked 1–7 ja artikli 230 
lõige 3. 
Seda alternatiivi saavad kasutada ainult sisereitingute põhimeetodit kasutavad krediidiasutused 
ja investeerimisühingud.  
0170  REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETEST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID ALTERNATIIVSE KÄSITLUSE KOHASELT VÕI 
RISKIKAALU 100 %, NING MUUD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE 
RISKIKAALUSID  
Reguleerimata väärtpaberiülekannetest tulenevad riskipositsioonid, mille puhul kasutatakse 
kapitalinõuete määruse artikli 379 lõike 2 esimese lõigu viimases lauses osutatud alterna ­
tiivset käsitlust või mille suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 379 lõike 2 viimasele 
lõigule kohaldatakse 100 % riskikaalu. Sellel real kajastatakse kapitalinõuete määruse 
artikli 153 lõike 8 kohaseid reitinguta n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise 
krediidituletisinstrumente ning mis tahes muid riskipositsioone, mille suhtes kohaldatakse 
riskikaalusid ja mida ei kajastata ühelgi muul real.ET L 97/336 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Juhised  
0180  LAHJENDUSRISK: OSTETUD NÕUDED KOKKU  
Lahjendusrisk on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 53. Riskiga 
kaalutud vara arvutamine lahjendusriski puhul on sätestatud kapitalinõuete määruse 
artiklis 157. Lahjendusriski esitatakse ostetud äri- ja jaenõuete puhul.  
3.3.4. C 08.02 – Krediidirisk, vastaspoole krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: sisereitingute meetodi 
kohaldamine kapitalinõuetele: jaotus võlgnike reitinguklasside või kogumite lõikes (vorm CR IRB 2)  
Veerg  Juhised  
0005  Võlgniku reitinguklass (rea tunnus)  
See on rea tunnus ja see peab vormi konkreetse lehe iga rea puhul olema kordumatu. See on 
numbrilises järjestuses 1, 2, 3 jne. 
Esimene esitatav klass (või kogum) on kõige parem, seejärel paremuselt teine jne. Viimane 
esitatav klass (või kogum) on makseviivituses olevate riskipositsioonide oma.  
0010–0300  Juhised iga asjaomase veeru kohta on samad, mis vormi CR IRB 1 vastavate nummerdatud 
veergude puhul.  
Rida  Juhised  
0010-0001 – 
0010-NNNN  Nendel ridadel kajastatavad väärtused tuleb järjestada võlgniku reitinguklassile või kogumile 
määratud makseviivituse tõenäosuse järgi. Makseviivituses olevate võlgnike makseviivituse 
tõenäosus on 100 %. Riskipositsioone, mille suhtes kohaldatakse alternatiivset käsitlust kinnis ­
vara tagatise puhul (võimalik ainult juhul, kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära 
sisehinnanguid), ei määrata vastavalt võlgniku makseviivituse tõenäosusele ega kajastata käes ­
olevas vormis.  
3.3.1. C 08.03 – Krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: sisereitingute meetodi kohaldamine kapitalinõue ­
tele (jaotus makseviivituse tõenäosuse vahemikuti) (CR IRB 3)  
3.3.1.1. Üldised märkused  
77. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin vormis kajastatava teabe järgides kapitalinõuete 
määruse artikli 452 punki alapunkte i–v, kui esitavad peamised sisereitingute meetodi kohaste kapitali ­
nõuete arvutamise parameetrid. Sellel vormil esitatav teave ei tohi sisaldada kapitalinõuete määruse artik ­
li 153 lõikes 5 nimetatud teavet eriotstarbeliste laenude kohta, mis esitatakse vormil C 08.06. Sellelt 
vormilt tuleb välja jätta vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid (kapitalinõuete määruse III osa II 
jaotise 6. peatükk).  
3.3.1.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  Juhised  
0010  BILANSIS KAJASTATUD VARAST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artikli 166 lõigete 1–7 kohaselt arvutatud riskipositsiooni väärtus, 
jättes arvesse võtmata krediidiriski korrigeerimised.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/337
 
Veerg  Juhised  
0020  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Kapitalinõuete määruse artikli 166 lõigete 1–7 kohaselt arvutatud riskipositsiooni väärtus, 
jättes arvesse võtmata krediidiriski korrigeerimised ja ümberhindlustegurid, sama artikli 
lõikes 8 nimetatud sisehinnangud ja ümberhindlustegurid ning lõikes 10 nimetatud prot ­
sendid 
Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad kõiki eraldatud, aga kasutamata limiite ning bilansi ­
väliseid kirjeid, mis on sätestatud kapitalinõuete määruse I lisas.  
0030  RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMISED ÜMBERHINDLUSTEGURID  
Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku iga klassi kõigi riskipositsioonide kohta esita ­
takse keskmine ümberhindlustegur, mida krediidiasutus või investeerimisühing kasutab riskiga 
kaalutud vara arvutamisel ja mis on kaalutud veerus 0020 esitatava bilansivälise riskipositsioo ­
niga enne ümberhindamisteguri kohaldamist.  
0040  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS PÄRAST ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST JA 
KREDIIDIRISKI MAANDAMIST  
Kapitalinõuete määruse artikli 166 kohane riskipositsiooni väärtus. 
Selles veerus tuleb esitada bilansis kajastatud varast tulenevate riskipositsioonide väärtuste ja 
bilansiväliste kohustuste summa pärast ümberhindlustegurite kohaldamist, nagu on sätestatud 
kapitalinõuete määruse artikli 166 lõigetes 8–10, ja pärast krediidiriski maandamise tehnikate 
rakendamist.  
0050  RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)  
Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku iga klassi kõigi riskipositsioonide kohta esita ­
takse iga võlgniku keskmine makseviivituse tõenäosuse hinnang, mis on kaalutud veerus 0040 
esitatud riskipositsiooni väärtusega pärast ümberhindamisteguri ja krediidiriski maandamise 
kohaldamist.  
0060  VÕLGNIKE ARV  
Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku igasse klassi määratud juriidiliste isikute ehk 
võlgnike arv 
Võlgnike arv tehakse kindlaks järgides vormi C 08.01 veeru 0300 juhiseid. Ühisvõlgnikke 
käsitletakse samamoodi nagu makseviivituse tõenäosuse kalibreerimisel.  
0070  RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJU ­
MÄÄR (%)  
Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku iga klassi kõigi riskipositsioonide kohta esita ­
takse iga riskipositsiooni keskmine makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnang, mis on 
kaalutud veerus 0040 esitatud riskipositsiooni väärtusega pärast tehingute ümberhindamiste ­
guri ja krediidiriski maandamise kohaldamist. 
Esitatud makseviivitusest tingitud kahjumäär peab vastama lõplikule makseviivitusest tingitud 
kahjumäära hinnangule, mida kasutati riskiga kaalutud summade arvutamisel pärast kredii ­
diriski maandamise mõju ja majanduslanguse tingimustega arvestamist (kui asjakohane). 
Jaenõuete puhul, mis on tagatud kinnisvaraga, tuleb esitatavas makseviivitusest tingitud kahju ­
määras arvestada kapitalinõuete määruse artikli 164 lõikes 4 sätestatud alammäärasid. 
Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, vastab kajas ­
tatav makseviivitusest tingitud kahjumäär ühele kapitalinõuete määruse artikli 161 lõike 4 
kohaselt valitud kahjumäärale. 
Makseviivituses olevate riskipositsioonide korral, millele kohaldatakse täiustatud sisereitingute 
meetodit, arvestatakse kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punktiga h. Esitatav makse ­
viivitusest tingitud kahjumäär peab vastama makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnangule, 
mis on saadud kohaldatava hindamismetoodikaga.ET L 97/338 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0080  RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE TÄHTAEG (AASTATES)  
Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku iga klassi kõigi riskipositsioonide kohta esita ­
takse iga riskipositsiooni keskmine tähtaeg, mis on kaalutud veerus 0040 esitatud riskiposit ­
siooni väärtusega pärast tehingute ümberhindamisteguri kohaldamist. 
Kajastatav lõpptähtaeg tehakse kindlaks kapitalinõuete määruse artikli 162 kohaselt. 
Keskmist lõpptähtaega kajastatakse aastates. 
Neid andmeid ei esitata riskipositsiooni väärtuste kohta, mille puhul ei võeta lõpptähtaega 
riskiga kaalutud vara arvutamisel arvesse (kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükk). 
See tähendab, et seda veergu ei täideta riskipositsiooni klassi „jaekliendid“ puhul.  
0090  RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST  
Nõuete puhul keskvalitsuse, keskpankade, krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning 
äriühingutevastu esitatakse riskiga kaalutud vara, mis on arvutatud artikli 153 lõigete 1–4 
kohaselt; jaenõuete puhul esitatakse riskiga kaalutud vara summa, mis on arvutatud kapitali ­
nõuete määruse artiklit 154 järgides. 
Arvesse tuleb võtta ka VKEde ja taristu toetuskoefitsiente, mis on sätestatud kapitalinõuete 
määruse artiklites 501 ja 501a.  
0100  OODATAV KAHJU  
Oodatav kahju arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 158 kohaselt. 
Kajastatav oodatav kahju põhineb tegelikel riskiparameetritel, mida kasutatakse vastava pädeva 
asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute skaalal.  
0110  (-) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED  
Komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 183/2014 kohased spetsiifilised ja üldised kredii ­
diriskiga korrigeerimised, kapitalinõuete määruse artiklite 34 ja 110 kohased täiendavad väär ­
tuse korrigeerimised ning muud omavahendite vähendamised, mis on seotud konkreetse 
makseviivituse tõenäosuse vahemiku klassidesse määratud riskipositsioonidega 
Need väärtuse korrigeerimised ja eraldised on samad, millega arvestatakse kapitalinõuete 
määruse artikli 159 kohaldamisel. 
Üldiseid eraldisi kajastatakse selliselt, et summa määratakse proportsionaalselt vastavalt erine ­
vate võlgniku reitinguklasside oodatava kahju määrale.  
Read  Juhised  
MAKSEVIIVI ­
TUSE TÕENÄO ­
SUSE VAHEMIK  Riskipositsioonid jagatakse sobivasse kindlaksmääratud makseviivituse tõenäosuse vahemiku 
klassi, võttes aluseks iga sinna klassi määratud võlgniku hinnangulise makseviivituse tõenäo ­
suse (krediidiriski maandamisest tulenevat asendusmõju ei arvestata). Krediidiasutused ja inves ­
teerimisühingud jagavad riskipositsioonid vormil esitatud makseviivituse tõenäosuse vahemi ­
kesse, võttes arvesse ka pidevskaalasid. Kõik makseviivituses olevad riskipositsioonid pannakse 
klassi, mille makseviivituse tõenäosus on 100 %.  
3.3.2. C 08.04 – Krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: sisereitingute meetodi kohaldamine kapitalinõue ­
tele (riskiga kaalutud vara vooaruanded) (CR IRB 4)  
3.3.2.1. Üldised märkused  
78. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad sellel vormil kajastatava teabe järgides kapitalinõuete 
määruse artikli 438 punkti h. Sellelt vormilt tuleb välja jätta vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid 
(kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükk).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/339
 
79. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskiga kaalutud vara voogusid aruandekuupäeva riskiga 
kaalutud vara ja eelmise aruandekuupäeva riskiga kaalutud vara vaheliste muutustena. Kvartaalse aruandluse 
korral aruandekuupäevale eelneva kvartali lõpu seisuga.  
3.3.2.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  Juhised  
0010  RISKIGA KAALUTUD VARA  
Krediidiriskiga seotud riskiga kaalutud vara kogusumma sisereitingute meetodi alusel, võttes 
arvesse ka kapitalinõuete määruse artiklites 501 ja 501a sätestatud toetuskoefitsiente.  
Read  Juhised  
0010  RISKIGA KAALUTUD VARA EELMISE ARUANDEPERIOODI LÕPUS  
Riskiga kaalutud vara eelmise aruandeperioodi lõpus pärast kapitalinõuete määruse artik ­
lites 501 ja 501a sätestatud VKEde ja taristu toetuskoefitsiendi rakendamist.  
0020  VARA SUURUS (+/-)  
Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandepe ­
rioodi lõpu seisuga, mis on tingitud vara suurusest (st pangaportfelli suuruse ja koostise 
muutumisest; k.a uute äride algatamisest ja laenude tähtajani jõudmisest, v.a pangaportfelli 
suuruse muutus, mis on tingitud üksuste omandamisest ja võõrandamisest) 
Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.  
0030  VARA KVALITEET (+/-)  
Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandepe ­
rioodi lõpu seisuga, mis on tingitud vara kvaliteedist (st vara hinnangulise kvaliteedi muutused, 
mis on tingitud laenuvõtja riski muutumisest, nt reitinguklassi vms muutumisest) 
Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.  
0040  MUDELI VÄRSKENDUSED (+/-)  
Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandepe ­
rioodi lõpu seisuga, mis on tingitud vara mudeli värskendustest (st muutused, mis on tingitud 
uute mudelite kasutussevõtust, mudelite muutmisest, mudeli kohaldamisala muutumisest või 
muudest muutustest, mille eesmärk on vähendada mudeli nõrku külgi) 
Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.  
0050  METOODIKA JA PÕHIMÕTE (+/-)  
Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandepe ­
rioodi lõpu seisuga, mis on tingitud vara metoodika ja põhimõtete muutumisest (st muutused, 
mis on tingitud arvutamismetoodika muutmisest õiguspoliitika muutumise tõttu, sh olemas ­
olevate õigusnormide muutmise ja uute vastuvõtmise tõttu, v.a mudelite muutmise tõttu, mida 
kajastatakse real 0040) 
Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.ET L 97/340 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Juhised  
0060  OMANDAMISED JA VÕÕRANDAMISED (+/-)  
Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandepe ­
rioodi lõpu seisuga, mis on tingitud omandamistest ja võõrandamistest (st pangaportfelli 
suuruse muutused, mis on tingitud üksuste omandamisest ja võõrandamisest) 
Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.  
0070  VALUUTA LIIKUMINE (+/-)  
Selline riskiga kaalutudvara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandepe ­
rioodi lõpu seisuga, mis on tingitud valuutast (st muutused, mis on tingitud välisvaluutast 
ümberarvestustest) 
Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.  
0080  MUU (+/-)  
Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandepe ­
rioodi lõpu seisuga, mis on tingitud muudest teguritest 
Selle kategooria all kajastatakse muutusi, mida ei saa esitada üheski eeltoodud kategoorias. 
Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.  
0090  RISKIGA KAALUTUD VARA ARUANDEPERIOODI LÕPUS  
Riskiga kaalutud vara aruandeperioodil pärast kapitalinõuete määruse artiklites 501 ja 501a 
sätestatud VKEde ja taristu toetuskoefitsiendi rakendamist.  
3.3.3. C 08.05 – Krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: sisereitingute meetodi kohaldamine kapitalinõue ­
tele (makseviivituse tõenäosuse järeltestimine) (CR IRB 5)  
3.3.3.1. Üldised märkused  
80. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin vormil kajastatava teabe järgides kapitalinõuete 
määruse artikli 452 punkti h. Krediidiasutused ja investeerimisühingud vaatlevad igas riskipositsiooni klassis 
kasutatud mudeleid, mille järeltestimise tulemusi siin esitatakse, ning selgitavad iga nendega hõlmatud klassi 
riskiga kaalutud vara protsenti. Sellelt vormilt tuleb välja jätta vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid 
(kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükk).  
3.3.3.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  Juhised  
0010  ARITMEETILINE KESKMINE MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)  
Kindlaksmääratud makseviivituse tõenäosuse vahemiku klassi kuuluvate võlgnike (kelle arv 
esitatakse veerus 0020) makseviivituse tõenäosuse aritmeetiline keskmine aruandeperioodi 
alguses (võlgnike arvuga kaalutud keskmine)  
0020  VÕLGNIKE ARV EELMISE AASTA LÕPUS  
Võlgnike arv eelmise aasta lõpus, millest tuleb aru anda. 
Arvesse võetakse kõik võlgnikud, kellel on konkreetsel ajahetkel krediidi iseloomuga kohustus. 
Võlgnike arv tehakse kindlaks järgides vormi C 08.01 veeru 0300 juhiseid. Ühisvõlgnikke 
käsitletakse samamoodi nagu makseviivituse tõenäosuse kalibreerimisel.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/341
 
Veerg  Juhised  
0030  MILLEST: MAKSEVIIVITUS TEKKIS AASTA JOOKSUL  
Nende võlgnike arv, kelle makseviivitus tekkis aasta jooksul (st makseviivituse määra arvuta ­
mise perioodil) 
Makseviivitus tehakse kindlaks kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt. 
Üheaastase makseviivituse määra arvutamisel võetakse lugejas ja nimetajas iga makseviivituses 
olev võlgnik arvesse vaid korra ka siis, kui tal tekkis makseviivitus aasta jooksul mitmel korral.  
0040  TEGELIK KESKMINE MAKSEVIIVITUSE MÄÄR (%)  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 78 nimetatud üheaastane makseviivituse 
määr 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud tagavad, et: 
a) nimetajas on nende makseviivituses mitteolevate võlgnike arv, kellel on vaadeldava aastase 
perioodi alguses krediidi iseloomuga kohustusi (st aruandekuupäevale eelneva aasta algus); 
selles kontekstis tähendab „krediidi iseloomuga kohustus“: i) bilansikirjed (sh põhisumma, 
intressid ja tasud); ii) bilansivälised kirjed (garantiid, mille on välja andnud garantii andjast 
krediidiasutus või investeerimisühing) 
b) lugejas on nende võlgnike arv, kellel on vaadeldava aastase perioodi jooksul tekkinud 
vähemalt üks makseviivitus (aruandekuupäevale eelneval aastal). 
Võlgnike arvu arvutamist käsitletakse vormi C 08.01 veerus 0300.  
0050  VARASEM KESKMINE AASTANE MAKSEVIIVITUSE MÄÄR (%)  
Vähemalt viie viimase aasta aastase makseviivituse määra aritmeetiline keskmine (aasta jooksul 
makseviivistusse sattunud võlgnike arv aasta alguse seisuga/kõik võlgnikud aasta alguse seisu ­
ga). Krediidiasutus või investeerimisühing võib kasutada ka pikemat perioodi, kui see on 
kooskõlas tema tegelike riskijuhtimistavadega.  
Read  Juhised  
MAKSEVIIVI ­
TUSE 
TÕENÄOSUSE 
VAHEMIK  Riskipositsioonid jagatakse sobivasse konkreetsesse makseviivituse tõenäosuse vahemiku klassi, 
võttes aluseks iga sinna klassi määratud võlgniku hinnangulise makseviivituse tõenäosuse 
aruandeperioodi alguses (krediidiriski maandamisest tulenevat asendusmõju ei arvestata). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud jagavad riskipositsioonid vormil esitatud maksevii ­
vituse tõenäosuse vahemikesse, võttes arvesse ka pidevskaalasid. Kõik makseviivituses olevad 
riskipositsioonid pannakse klassi, mille makseviivituse tõenäosus on 100 %.  
3.3.4. C 08.05.1 – Krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: Sisereitingute meetodi kohaldamine kapitali ­
nõuetele: makseviivituse tõenäosuse järeltestimine (CR IRB 5)  
3.3.4.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
81. Peale vormil C 08.05 esitatava teabe, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ka vormil C 08.05.1 
nõutava teabe, kui nad kohaldavad makseviivituse tõenäosuse hindamiseks kapitalinõuete määruse artik ­
li 180 lõike 1 punkti f, ja teevad seda vaid nimetatud artikli kohaste makseviivituse tõenäosuse hinnangute 
puhul. Juhised on samad, mis vormi C 08.05 puhul, aga järgmiste eranditega.  
Veerg  Juhised  
0005  MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE VAHEMIK  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad makseviivituse tõenäosuse vahemikud oma 
siseklasside alusel, mille nad seovad krediidikvaliteeti hindava asutuse kasutatavaskaalaga, mitte 
ei kasuta konkreetset välist makseviivituse tõenäosuse vahemikku.ET L 97/342 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0006  VÄLISREITINGU EKVIVALENT  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad iga vaadeldava krediidikvaliteeti hindava 
asutuse koha ühe veeru, järgides kapitalinõuete määruse artikli 180 lõike 1 punkti f. Kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud esitavad neis veergudes selle välisreitingu, millele nad oma 
makseviivituse tõenäosuse sisevahemikud kannavad.  
3.3.5. C 08.06 – Krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: Sisereitingute meetodi kohaldamine kapitalinõue ­
tele (eriotstarbelistele laenudele riskikaalu määramise meetod) (CR IRB 6)  
3.3.5.1. Üldised märkused  
82. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin vormil kajastatava teabe järgides kapitalinõuete 
määruse artikli 438 punkti e. Andmed esitatakse järgmiste artikli 153 lõike 5 tabelis 1 osutatud eriots ­
tarbeliste laenudega seotud riskipositsioonide liikide kohta:  
a) projektide rahastamine;  
b) tulu tootev kinnisvara ja väga volatiilne ärikinnisvara;  
c) objektide rahastamine;  
d) kaupade rahastamine.  
3.3.5.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  Juhised  
0010  ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Vt vormi CR IRB juhised.  
0020  RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU 
ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Vt vormi CR IRB juhised.  
0030, 0050  MILLEST: BILANSIVÄLISED KIRJED  
Vt vormi CR SA juhised.  
0040  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
Vt vormi CR IRB juhised.  
0060  MILLEST: MIS TULENEB VASTASPOOLE KREDIIDIRISKIST  
Vt vormi CR SA juhised.  
0070  RISKIKAAL  
Kapitalinõuete määruse artikli 153 lõige 5 
See on teabeveerg, mida ei tohi muuta.  
0080  RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST  
Vt vormi CR IRB juhised.  
0090  OODATAV KAHJU  
Vt vormi CR IRB juhised.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/343
 
Veerg  Juhised  
0100  (-) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED  
Vt vormi CR IRB juhised.  
Read  Juhised  
0010–0120  Riskipositsioonid jagatakse sobivasse kategooriasse ja tähtajaklassi kapitalinõuete määruse 
artikli 153 lõike 5 tabeli 1 kohaselt.  
3.3.6. C 08.07 – Krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: Sisereitingute meetodi kohaldamine kapitalinõue ­
tele (sisereitingute ja standardmeetodi kohaldamisala) (CR IRB 7)  
3.3.6.1. Üldised märkused  
83. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad riskiga kaalutud vara krediidiriski sisereitingute 
meetodil, esitavad oma riskipositsioonid ning nende klasside osad, millele kohaldatakse järkjärgulise kohal ­
damise kava, selle vormi puhul standardmeetodil (kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükk) või 
sisereitingute meetodil (nimetatud jaotise 3. peatükk). Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad 
teabe siin vormil riskipositsiooni klasside kaupa, järgides selle ridadel esitatud riskipositsiooni klasside 
jaotust.  
84. Veergudes 0020–0040 peaks olema kirjas kõik riskipositsioonid, nii et nende kolme veeru ridade summa 
moodustaks 100 % kõigist riskipositsiooni klassidest (v.a väärtpaberistamise positsioonid ja mahaarvatud 
positsioonid).  
3.3.6.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  Juhised  
0010  KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLIS 166 MÄÄRATLETUD RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS 
KOKKU  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad kapitalinõuete määruse artikli 166 kohast 
riskipositsiooni väärtust enne krediidiriski maandamist.  
0020  STANDARDMEETODI JA SISEREITINGUTE MEETODI KOHALDAMISALAS OLEVA RISKIPO ­
SITSIOONI VÄÄRTUS KOKKU  
Koguriskipositsiooni väärtuse (sh nii standardmeetodi kohased riskipositsioonid kui ka siserei ­
tingute meetodi kohased riskipositsioonid) esitamiseks kasutavad krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 429 lõike 4 kohast riskipositsiooni väärtust enne 
krediidiriski maandamist.  
0030  STANDARDMEETODI ALALISE OSALISE KASUTAMISE KOHALDAMISALAS OLEV RISKIPO ­
SITSIOONI KOGUVÄÄRTUSE PROTSENT  
Iga riskipositsiooni klassi osa, millele kohaldatakse standardmeetodit (riskipositsioon, millele 
kohaldatakse standardmeetodit ja mis ületab asjaomase riskipositsiooni klassi koguriskiposit ­
siooni veerus 0020, enne krediidiriski maandamist), pidades kapitalinõuete määruse artikli 150 
kohaselt kinni pädevalt asutuselt saadud standardmeetodi alalise osalise kasutamise loa kohal ­
damisala piiridest.ET L 97/344 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0040  RISKIPOSITSIOONI KOGUVÄÄRTUSE PROTSENT, MILLELE KOHALDATAKSE JÄRKJÄRGU ­
LISE KOHALDAMISE KAVA (%)  
Iga riskipositsiooni klassi riskipositsiooni see osa, millele kohaldatakse sisereitingute meetodit 
kapitalinõuete määruse artikli 148 kohaselt järk-järgult. See hõlmab järgmist: 
— riskipositsioonid, millele krediidiasutus või investeerimisühing kavatseb kohaldada siserei ­
tingute meetodit kas makseviivitusest tingitud kahjumäära omahinnangu ja ümberhindlus ­
teguritega või ilma (sisereitingute põhimeetod ja täiustatud sisereitingute meetod); 
— mittemateriaalse omakapitali investeeringud, mis ei ole esitatud veergudes 0020 ega 0040; 
— riskipositsioonid, millele juba kohaldatakse sisereitingute põhimeetodit, aga millele kredii ­
diasutus või investeerimisühing kavatseb tulevikus kohaldada täiustatud sisereitingute 
meetodit; 
— eriotstarbeliste laenudega seotud riskipositsioonid, millele kohaldatakse järelevalvelist riski ­
kaalu määramise meetodit ja mis ei ole esitatud veerus 0040.  
0050  RISKIPOSITSIOONI KOGUVÄÄRTUSE PROTSENT, MILLELE KOHALDATAKSE SISEREITIN ­
GUTE MEETODIT (%)  
Iga riskipositsiooni klassi osa, millele kohaldatakse sisereitingute meetodit (riskipositsioon, 
millele kohaldatakse sisereitingute meetodit ja mis ületab asjaomase riskipositsiooni klassi 
koguriskipositsiooni, enne krediidiriski maandamist), pidades kapitalinõuete määruse 
artikli 143 kohaselt kinni pädevalt asutuselt saadud sisereitingute meetodi kasutamise loa 
kohaldamisala piiridest. See hõlmab nii riskipositsioone, millele krediidiasutus või investee ­
rimisühing on saanud loa kohaldada makseviivitusest tingitud kahjumäära omahinnangut ja 
ümberhindlustegureid, kui ka teisi (sisereitingute põhimeetod ja täiustatud sisereitingute 
meetod) (sh järelevalveline riskikaalu määramise meetod eriotstarbeliste laenudega seotud 
riskipositsioonide puhul ja omakapitali investeeringud, millele kohaldatakse lihtsustatud riski ­
kaalu meetodit, ning riskipositsioonid, mis on esitatud vormi C 08.01 real 0170).  
Read  Juhised  
RISKIPOSIT ­
SIOONI KLAS ­
SID Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe siin vormil riskipositsiooni klasside 
kaupa, järgides selle ridadel esitatud riskipositsiooni klasside jaotust.  
3.4.  KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: TEAVE GEOGRAAFILISE 
JAOTUSE KOHTA  
85. Kõik krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kogunäitajate tasandil agregeeritud teabe. Käesoleva 
rakendusmääruse artikli 5 lõikes 5 sätestatud künnist ületavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
esitavad lisaks teabe koduriigi ja välisriikide kaupa. Künnisega arvestatakse ainult vormide CR GB 1 ja 
CR GB 2 puhul. Rahvusüleste organisatsioonide vastu olevad nõuded määratakse geograafilise piirkonna 
„Muud riigid“ alla.  
86. Mõiste „võlgniku asukoht“ osutab riigile, kus võlgnik on asutatud. Seda kontseptsiooni saab kohaldada 
lõppriski ja vahetu võlgniku alusel. Seega saab krediidiriski maandamise tehnikatega, millel on riskiposit ­
sioonile asendusmõju, muuta riskipositsiooni jaotust riikide lõikes. Rahvusüleste organisatsioonidevastu 
olevaid nõudeid ei määrata krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigi alla, vaid geograafilise 
piirkonna „muud riigid“ alla, olenemata asjaomase riskipositsiooni klassist.  
87. Kirjet „esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist“ käsitlevate andmete kajastamisel 
võetakse aluseks vahetu võlgniku asukohariik. Kirjeid „riskipositsiooni väärtus“ ja „riskiga kaalutud vara“ 
käsitlevate andmete kajastamisel võetakse aluseks lõpliku võlgniku asukohariik.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/345
 
3.4.1. C 09.01 – Riskipositsioonide geograafiline jaotus võlgniku asukoha lõikes: standardmeetodikohased riskiposit ­
sioonid (CR GB 1)  
3.4.1.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Määratletud vormi CR SA veerus 0010.  
0020  Makseviivituses olevad riskipositsioonid  
Esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist nende riskipositsioonide 
puhul, mis on liigitatud kirje „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ alla, ja makseviivituses 
olevate riskipositsioonide puhul, mis on määratud riskipositsiooni klassidesse „eriti suure 
riskiga seotud riskipositsioonid“ või „omakapitali investeeringud“. 
See memokirje annab lisateavet makseviivituses olevad riskipositsioonide võlgnike struktuuri 
kohta. Kajastatakse riskipositsioone, mis on vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 112 punk ­
tile j liigitatud „makseviivituses olevateks riskipositsioonideks“ ja mille puhul võlgnikke oleks 
kajastatud juhul, kui kõnealused riskipositsioonid ei oleks määratud riskipositsiooni klassi 
„makseviivituses olevad riskipositsioonid“. 
Kõnealune teave on memokirje ja seega ei mõjuta see riskipositsiooni klasside „makseviivituses 
olevad riskipositsioonid“, „eriti suure riskiga seotud riskipositsioonid“ või „omakapitali inves ­
teeringud“ riskiga kaalutud vara arvutamist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 112 punk ­
tile j, k ja p.  
0040  Perioodi jooksul täheldatud uued makseviivitused  
Esmaseid riskipositsioone, mis on kantud üle riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad 
riskipositsioonid“ kolme kuu jooksul pärast viimast aruandekuupäeva, kajastatakse vastavalt 
riskipositsiooni klassile, millesse võlgnik algselt kuulus.  
0050  Üldised krediidiriskiga korrigeerimised  
Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110 ja määrusele (EL) 
nr 183/2014. 
See kirje hõlmab teise taseme omavahenditena aktsepteeritavaid üldiseid krediidiriskiga korri ­
geerimisi enne kapitalinõuete määruse artikli 62 punktis c osutatud ülempiiri kohaldamist. 
Kajastatakse brutosummana enne maksumõju mahaarvamist.  
0055  Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised  
Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110 ja määrusele (EL) 
nr 183/2014.  
0060  Mahakandmised  
IFRS 9.5.4.4-s ja B5.4.9-s nimetatud mahakandmised.  
0061  Täiendavad väärtuse korrigeerimised ja muud omavahendite vähendamised  
Kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 111.  
0070  Krediidiriskiga korrigeerimised/mahakandmised täheldatud uute makseviivituste puhul  
Krediidiriskiga korrigeerimiste ja mahakandmiste summa nende riskipositsioonide puhul, mis 
on määratud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ kolme kuu 
jooksul pärast viimast andmete esitamist.ET L 97/346 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0075  Riskipositsiooni väärtus  
Määratletud vormi CR SA veerus 0200.  
0080  RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST  
Määratletud vormi CR SA veerus 0215.  
0081  (-) VKE TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE  
Määratletud vormi CR SA veerus 0216.  
0082  (-) TARISTU TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEE ­
RIMINE  
Määratletud vormi CR SA veerus 0217.  
0090  RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST  
Määratletud vormi CR SA veerus 0220.  
Read  
0010  Keskvalitsused ja keskpangad  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt a  
0020  Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt b  
0030  Avaliku sektori asutused  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt c  
0040  Mitmepoolsed arengupangad  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt d  
0050  Rahvusvahelised organisatsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt e  
0060  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt f  
0070  Äriühingud  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt g  
0075  Millest: VKEd  
Määratletud vormi CR SA veerus 0020.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/347
 
Read  
0080  Jaekliendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt h  
0085  Millest: VKEd  
Määratletud vormi CR SA veerus 0020.  
0090  Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt i  
0095  Millest: VKEd  
Määratletud vormi CR SA veerus 0020.  
0100  Makseviivituses olevad riskipositsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt j  
0110  Eriti suure riskiga seotud kirjed  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt k  
0120  Pandikirjad  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt l  
0130  Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühin ­
gute ja äriühingute vastu  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt n  
0140  Investeerimisfondi aktsiad ja osakud  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt o 
Ridade 0141–0143 summa.  
0141  Aluspositsioonide arvessevõtmise meetod  
Määratletud vormi CR SA veerus 0281.  
0142  Volituste kohane meetod  
Määratletud vormi CR SA veerus 0282.  
0143  Varumeetod  
Määratletud vormi CR SA veerus 0283.  
0150  Omakapitali investeeringud  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt pET L 97/348 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0160  Muud riskipositsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt q  
0170  Koguriskipositsioon  
3.4.2. C 09.02 – Riskipositsioonide geograafiline jaotus võlgniku asukoha lõikes: Sisereitingute meetodi kohased 
riskipositsioonid (CR GB 2)  
3.4.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Määratletud vormi CR IRB veerus 0020.  
0030  Millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid  
Esmase riskipositsiooni väärtus nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud kirje „mak ­
seviivituses olevad riskipositsioonid“ alla vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.  
0040  Perioodi jooksul täheldatud uued makseviivitused  
Esmase riskipositsiooni väärtus nende riskipositsioonide puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 178 kohaselt liigitatud kolme kuu jooksul pärast eelmist aruandekuupäeva maksevii ­
vituses olevateks, esitatakse selle riskipositsiooni klassi juures, kuhu võlgnik kuulub.  
0050  Üldised krediidiriskiga korrigeerimised  
Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110 ja määrusele (EL) 
nr 183/2014  
0055  Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised  
Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110 ja määrusele (EL) 
nr 183/2014  
0060  Mahakandmised  
IFRS 9.5.4.4-s ja B5.4.9-s nimetatud mahakandmised  
0070  Krediidiriskiga korrigeerimised/mahakandmised täheldatud uute makseviivituste puhul  
Krediidiriskiga korrigeerimiste ja mahakandmiste summa nende riskipositsioonide puhul, mis 
on määratud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ kolme kuu 
jooksul pärast viimast andmete esitamist  
0080  SISEREITINGUTE SKAALA/VÕLGNIKU REITINGUKLASSILE VÕI KOGUMILE MÄÄRATUD 
MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)  
Määratletud vormi CR IRB veerus 0010.  
0090  RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJU ­
MÄÄR (%)  
Määratletud vormi CR IRB veergudes 0230 ja 0240: riskipositsioonidega kaalutud keskmise 
makseviivitusest tingitud kahjumäära (%) puhul võetakse arvesse kõiki riskipositsioone (sh 
suurte finantssektori ettevõtjate ja reguleerimata finantsettevõtjatega seotuid). Kapitalinõuete 
määruse artikli 181 lõike 1 punkt h. 
Eriotstarbeliste laenudega seotud riskipositsioonide puhul, mille makseviivituse tõenäosust on 
hinnatud, peab esitatav väärtus olema kas hinnanguline või regulatiivne makseviivitusest 
tingitud kahjumäär. Kapitalinõuete määruse artikli 153 lõikes 5 osutatud eriotstarbeliste 
laenudega seotud riskipositsioonide (seal „eriotstarbeliste laenunõuete“) kohta ei saa andmeid 
esitada, sest need ei ole kättesaadavad.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/349
 
Veerg  
0100  millest: makseviivituses  
Riskipositsiooniga kaalutud makseviivitusest tingitud kahjumäär nende riskipositsioonide 
puhul, mis on liigitatud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ vasta ­
valt kapitalinõuete määruse artiklile 178  
0105  Riskipositsiooni väärtus  
Määratletud vormi CR IRB veerus 0110.  
0110  RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST  
Määratletud vormi CR IRB veerus 0255.  
0120  Millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud vara nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud riskipositsiooni klassi 
„makseviivituses olevad riskipositsioonid“ vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 178 
lõikele 1  
0121  (-) VKE TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE  
Määratletud vormi CR IRB veerus 0256.  
0122  (-) TARISTU TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEE ­
RIMINE  
Määratletud vormi CR IRB veerus 0257.  
0125  RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST  
Määratletud vormi CR IRB veerus 0260.  
0130  OODATAV KAHJU  
Määratletud vormi CR IRB veerus 0280.  
Read  
0010  Keskpangad ja keskvalitsused  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt a  
0020  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt b  
0030  Äriühingud  
Kõik äriühingute vastu olevad nõuded, mida mainitakse kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktis c  
0042  Millest: eriotstarbelised laenud (v.a millele kohaldatakse riskikaalu määramise meetodit)  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 8 punkt a 
Andmeid ei esitata kapitalinõuete määruse artikli 153 lõikes 5 osutatud eriotstarbeliste 
laenudega seotud riskipositsioonide (seal „laenunõuete“) kohta.ET L 97/350 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0045  Millest: eriotstarbelised laenud, millele kohaldatakse riskikaalu määramise meetodit  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 8 punkt a ja artikli 153 lõige 5  
0050  Millest: VKEd  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt c 
Sisereitingute meetodi kohaselt peavad aruandvad üksused kasutama oma VKE-määratlust, 
mida nad kasutavad sisemises riskijuhtimisprotsessis.  
0060  Jaekliendid  
Kõik kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased jaenõuded  
0070  Jaeklientidega seotud riskipositsioonid – tagatud kinnisvaraga  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktis d nimetatud jaenõuded, mis on tagatud 
kinnisvaraga 
Jaenõuded, mis on tagatud kinnisvaraga, esitatakse tagatise väärtuse ja riskipositsiooni suhtest 
või laenu otstarbest olenemata.  
0080  VKEd  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d ja artikli 154 lõike 3 kohased jaenõu ­
ded, mis on tagatud kinnisvaraga  
0090  Muud kui VKEd  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktis d nimetatud jaenõuded, mis on tagatud 
kinnisvaraga  
0100  Jaekliendid – kvalifitseeruvad uuenevad  
(kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased jaenõuded koos artikli 154 
lõikega 4)  
0110  Muud jaekliendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased muud jaenõuded, mida ei 
kajastata ridadel 0070–0100  
0120  VKEd  
Muud kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktis d nimetatud jaenõuded VKEde vastu  
0130  Muud kui VKEd  
Muud kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktis d nimetatud jaenõuded üksikisikute 
vastu  
0140  Omakapital  
Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti e kohased omakapitali investeeringud  
0150  KoguriskipositsioonET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/351
 
3.4.3. C 09.04 – Riikide vastutsüklilise kapitalipuhvri määra arvutamisel ja krediidiasutuse- või investeerimisühingu ­
põhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määra arvutamisel asjakohaste krediidiriski positsioonide jaotus (CCB)  
3.4.3.1. Üldised märkused  
88. Seda vormi kasutatakse selleks, et saada rohkem teavet krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise 
vastutsüklilise kapitalipuhvri elementide kohta. Nõutav teave kajastab selliste krediidiriski positsioonide, 
väärtpaberistamise positsioonide ja kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide kapitalinõuete määruse 
III osa II ja IV jaotise kohaselt väljaselgitatud omavahendite nõudeid ja geograafilist asukohta, mis on 
olulised krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri arvutamise jaoks vasta ­
valt kapitalinõuete direktiivi artiklile 140 (asjakohased krediidiriski positsioonid).  
89. Vormis C 09.04 esitatakse koondteave kõigi selliste jurisdiktsioonide kõigi asjakohaste krediidiriski posit ­
sioonide kohta, kus need positsioonid asuvad, ja eraldi teave iga jurisdiktsiooni kohta, kus asjakohased 
krediidiriski positsioonid asuvad. Koondandmed ja teave iga jurisdiktsiooni kohta kajastatakse eri mõõtmes.  
90. Kõnealuse jaotuse kajastamisel ei kohaldata siinse rakendusmääruse artikli 5 lõikes 5 sätestatud künnist.  
91. Geograafilise asukoha kindlakstegemiseks jaotatakse riskipositsioonid vahetu võlgniku alusel, nagu on 
nähtud ette komisjoni delegeeritud määruses (EL) nr 1152/2014 (  9 ). Seepärast ei muuda sellel vormil 
nõutavas teabes krediidiriski maandamise tehnikate kasutamine riskipositsioonide jaotust geograafilise 
asukoha alusel.  
3.4.3.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  Summa  
Asjakohaste krediidiriski positsioonide väärtus ja seonduvad omavahendite nõuded, mis on 
tehtud kindlaks asjaomase rea juhiseid järgides.  
0020  Protsent  
0030  Kvalitatiivne teave  
See teave esitatakse ainult krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigi (päritoluliik ­
mesriigile vastav jurisdiktsioon) kohta ja kõigi riikide kohta koondatult. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad kooskõlas asjakohase rea juhistega kas 
{y}või {n}.  
Read  
0010–0020  Asjakohased krediidiriski positsioonid – krediidirisk  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punktis a nimetatud asjakohased krediidiriski 
positsioonid.  
0010  Riskipositsiooni väärtus standardmeetodi kohaselt  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punktis a nimetatud asjakohaste krediidiriski 
positsioonide väärtus arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 111 kohaselt. 
Selles reas ei kajastata kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise riskipositsioonide väärtust; 
seda kajastatakse real 0055.  
0020  Riskipositsiooni väärtus sisereitingute meetodi kohaselt  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punktis a nimetatud asjakohaste krediidiriski 
positsioonide väärtus arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 166 kohaselt. 
Selles reas ei kajastata kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise riskipositsioonide väärtust; 
seda kajastatakse real 0055.ET L 97/352 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 9 ) Komisjoni 4. juuni 2014. aasta delegeeritud määrus (EL) nr 1152/2014, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 
direktiivi 2013/36/EL seoses regulatiivsete tehniliste standarditega, mis käsitlevad asjakohaste krediidiriskipositsioonide geo graafilise 
asukoha kindlakstegemist krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määrade arvutamiseks (EL T 
L 309, 30.10.2014, lk 5).
 Read  
0030–0040  Asjakohased krediidiriski positsioonid – tururisk  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punktis b nimetatud asjakohased krediidiriski 
positsioonid.  
0030  Kauplemisportfelli kuuluvate pikkade ja lühikeste riskipositsioonide summa standard ­
meetodi puhul  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punktis b nimetatud asjakohaste krediidiriski 
positsioonide pikkade ja lühikeste netopositsioonide summa (vt kapitalinõuete määruse 
artikkel 327), millele kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatükis sätes ­
tatud omavahendite nõudeid: 
— positsioonid võlainstrumentides, v.a väärtpaberistamine; 
— positsioonid kauplemisportfelli väärtpaberistamise positsioonides; 
— positsioonid korrelatsioonil põhinevates kauplemisportfellides; 
— positsioonid omakapitaliväärtpaberites; 
— investeerimisfondides olevad positsioonid, kui omavahendite nõuded on arvutatud kapita ­
linõuete määruse artikli 348 kohaselt.  
0040  Kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide väärtus sisemudelite puhul  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punktis b nimetatud asjakohaste krediidiriski 
positsioonide puhul, millele kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. ja 5. 
peatükis sätestatud omavahendite nõudeid, kajastatakse alljärgneva summa: 
— selliste mittetuletisinstrumentide positsioonide õiglane väärtus kapitalinõuete määruse 
artikli 104 kohaselt, mis kujutavad endast asjakohaseid krediidiriski positsioone vastavalt 
kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti b kohasele määratlusele; 
— selliste tuletisinstrumentide tinglik väärtus, mis kujutavad endast asjakohaseid krediidiriski 
positsioone vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti b kohasele 
määratlusele.  
0055  Asjakohased krediidiriski positsioonid – kauplemisportfellivälised väärtpaberistamise 
positsioonid  
Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punktis c nimetatud asjakohaste krediidiriski 
positsioonide väärtus arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 248 kohaselt.  
0070–0110  Omavahendite nõuded ja kaalud  
0070  OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI PUHUL  
Ridade 0080, 0090 ja 0100 summa.  
0080  Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – krediidirisk  
Asjaomase riigi puhul kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti a kohaselt määrat ­
letud asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded, mis on arvutatud vastavalt 
kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 1.–4. ja 6. peatükile. 
Selles reas ei kajastata kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide omavahendite 
nõudeid; neid kajastatakse real 0100. 
Omavahendite nõuded moodustavad 8 % riskiga kaalutud varast ja need tehakse kindlaks 
kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 1.–4. ja 6. peatüki sätteid järgides.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/353
 
Read  
0090  Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – tururisk  
Asjaomase riigi puhul kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti b kohaselt määrat ­
letud asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded, mis on spetsiifilise riski 
puhul tehtud kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatükile ning 
täiendava makseviivituse ja reitingute muutumise riski puhul vastavalt kapitalinõuete määruse 
III osa IV jaotise 5. peatükile. 
Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded tururiski raamistiku alusel 
hõlmavad muu hulgas väärtpaberistamise positsioonide omavahendite nõudeid kooskõlas kapi ­
talinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatükiga ja ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate 
suhtes olevate riskipositsioonide omavahendite nõudeid, mis on tehtud kindlaks vastavalt 
kapitalinõuete määruse artiklile 348.  
0100  Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – kauplemisportfellivä ­
lised väärtpaberistamise positsioonid  
Asjaomase riigi puhul kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti c kohaselt määrat ­
letud asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded, mis on arvutatud vastavalt 
kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatükile. 
Omavahendite nõuded moodustavad riskiga kaalutud varast 8 % ja need arvutatakse vastavalt 
kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki sätetele.  
0110  Omavahendite nõuete kaalud  
Igas riigis vastutsüklilise kapitalipuhvri määra suhtes kohaldatav kaal arvutatakse omavahendite 
nõuete suhtarvuna, mis leitakse järgmiselt. 
1. Lugeja: Asjakohaste krediidiriski positsioonidega asjaomases riigis seotud omavahendite 
nõuded kokku [rida 0070, veerg 0010, riigi leht] 
2. Nimetaja: Kõigi krediidiriski positsioonidega, mis on asjakohased vastutsüklilise kapitali ­
puhvri arvutamiseks vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõikele 4, seotud omava ­
hendite nõuded kokku [rida 0070, veerg 0010, „Kokku“]. 
Kõigi riikide koondteavet omavahendite nõuete kaalude kohta ei esitata.  
0120–0140  Vastutsüklilise puhvri määrad  
0120  Määratud asutuse kehtestatud vastutsüklilise kapitalipuhvri määr  
Vastutsüklilise kapitalipuhvri määr, mille on asjaomasele riigile kehtestanud selle riigi määratud 
asutus vastavalt kapitalinõuete direktiivi artiklitele 136, 137, 139 ning artikli 140 lõike 2 
punktidele a ja c ja lõike 3 punktile b. 
Kui asjaomase riigi määratud asutus ei ole sellele riigile vastutsüklilise kapitalipuhvri määra 
kehtestanud, tuleb see rida tühjaks jätta. 
Vastutsüklilise kapitalipuhvri määrasid, mille määratud asutus on kehtestanud, kuid mis ei ole 
aruandekuupäeva seisuga asjaomases riigis veel kohaldatavad, ei kajastata. 
Kõigi riikide koondteavet määratud asutuse kehtestatud vastutsüklilise kapitalipuhvri määra 
kohta ei esitata.ET L 97/354 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0130  Krediidiasutuse või investeerimisühingu riigi suhtes kohaldatav vastutsüklilise kapitali ­
puhvri määr  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigi puhul kohaldatav vastutsüklilise kapitali ­
puhvri määr, mille on kehtestanud selle riigi määratud asutus vastavalt kapitalinõuete direktiivi 
artiklitele 137, 138, 139 ning artikli 140 lõike 2 punktile b ja lõike 3 punktile a. Vastu ­
tsüklilise kapitalipuhvri määrasid, mis ei ole aruandekuupäeva seisuga veel kohaldatavad, ei 
kajastata. 
Kõigi riikide koondteavet krediidiasutuse või investeerimisühingu riigi puhul kohaldatava 
vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kohta ei esitata.  
0140  Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr  
Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr, mis on 
arvutatud vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõikele 1. 
Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr on selliste 
vastutsükliliste puhvrite määrade kaalutud keskmine, mida kohaldatakse krediidiasutuse või 
investeerimisühingu asjakohaste krediidiriskipositsioonide asukoha jurisdiktsioonides või 
mida kohaldatakse kapitalinõuete direktiivi artikli 140 kohaldamisel selle direktiivi artikli 139 
lõike 2 või 3 alusel. Asjaomane vastutsüklilise puhvri määr kajastatakse lahtris [rida 0120, 
c0020; riigi leht] või [rida 0130, c0020; riigi leht]. 
Igas riigis vastutsüklilise kapitalipuhvri määra suhtes kohaldatav kaal on omavahendite nõuete 
osakaal omavahendite nõuetes kokku ja see esitatakse väljal [rida 0110, c0020; riigi leht]. 
Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kohta esita ­
takse ainult kõigi riikide koondteave, mitte eraldi iga riigi teave.  
0150–0160  2 % künnise kasutamine  
0150  2 % künnise kasutamine üldise krediidiriskipositsiooni puhul  
Kooskõlas komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1152/2014 artikli 2 lõike 5 punktiga b 
võib selliste üldiste välismaiste riskipositsioonide asukohaks, mille kogusumma ei ületa 2 % 
asjaomase krediidiasutuse või investeerimisühingu üldiste krediidiriskipositsioonide, kauplemis ­
portfelli kuuluvate riskipositsioonide ja väärtpaberistamise positsioonide kogusummast, 
määrata krediidiasutuse või investeerimisühingu päritoluliikmesriigi. Üldiste krediidiriskiposit ­
sioonide, kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide ja väärtpaberistamise positsioonide 
kogusumma arvutatakse nii, et jäetakse kõrvale üldised krediidiriskipositsioonid, mille asukoht 
määrati komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1152/2014 artikli 2 lõike 5 punkti a ja 
artikli 2 lõike 4 kohaselt. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb kõnealuse erandi, märgib ta oma päritoluliik ­
mesriigile vastava jurisdiktsiooni vormi ja kõigi riikide koondteabe väljale „jah“. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kõnealust erandit ei tee, märgib ta asjakohasele 
väljale „ei“.  
0160  2 % künnise kasutamine kauplemisportfelli kuuluva riskipositsiooni puhul  
Kooskõlas komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1152/2014 artikli 3 lõikega 3 võivad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud määrata kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioo ­
nide asukohaks krediidiasutuse või investeerimisühingu päritoluliikmesriigi, kui kauplemisport ­
felli kuuluvad riskipositsioonid kokku ei ületa 2 % nende üldiste krediidiriskipositsioonide, 
kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide ja väärtpaberistamise positsioonide kogusum ­
mast. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb kõnealuse erandi, märgib ta oma päritoluliik ­
mesriigile vastava jurisdiktsiooni vormi ja kõigi riikide koondteabe väljale „jah“. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kõnealust erandit ei tee, märgib ta asjakohasele 
väljale „ei“.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/355
 
3.5.  C 10.01 JA C 10.02 – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT KÄSITLETAVAD OMAKAPITALI INVESTEERINGUD 
(VORMID CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)  
3.5.1. Üldised märkused  
92. Vorm CR EQU IRB koosneb kahest vormist. Vormis CR EQU IRB 1 esitatakse üldine ülevaade omakapitali 
investeeringute riskipositsiooni klassi sisereitingute meetodi kohastest riskipositsioonidest ja koguriskipo ­
sitsiooni arvutamiseks kasutatavatest erinevatest meetoditest. Vormis CR EQU IRB 2 esitatakse riskipara ­
meetritel põhineva meetodi kohase koguriskipositsiooni jaotus võlgniku reitinguklasside lõikes. Järgnevates 
juhistes tähendab „vorm CR EQU IRB“ vastavalt vajadusele nii vormi CR EQU IRB 1 kui ka CR EQU IRB 2.  
93. Vormis CR EQU IRB esitatakse teave, mis käsitleb riskiga kaalutud vara arvutamist kapitalinõuete määruse 
III osa II jaotise 3. peatüki kohaselt nimetatud määruse artikli 147 lõike 2 punktis e osutatud omakapitali 
investeeringute krediidiriski puhul (kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkt a).  
94. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 147 lõikele 6 määratakse omakapitali investeeringute riskiposit ­
siooni klassi järgmised riskipositsioonid:  
a) muud nõuded kui võlanõuded, kui selliste nõuetega kaasneb allutatud jääknõudeõigus emitendi varale 
või tulule;  
b) võlgadega seotud riskipositsioonid ja muud väärtpaberid, partnerlused, tuletisinstrumendid või muud 
vahendid, mille majanduslik sisu on samalaadne kui punktis a määratletud nõuete puhul.  
95. Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevaid riskipositsioone, mida käsitle ­
takse kapitalinõuete määruse artiklis 152 osutatud lihtsustatud riskikaalu meetodi kohaselt, kajastatakse 
samuti vormis CR EQU IRB.  
96. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 151 lõikele 1 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
vormi CR EQU IRB, kui nad kohaldavad ühte kolmest kapitalinõuete määruse artiklis 155 osutatud 
meetodist:  
— lihtsustatud riskikaalu meetod,  
— riskiparameetritel põhinev meetod,  
— sisemudelitel põhinev meetod.  
Lisaks kajastavad sisereitingute meetodit kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud vormis CR 
EQU IRB riskiga kaalutud vara selliste omakapitali investeeringute puhul, mille suhtes kohaldatakse püsiva 
riskikaalu käsitlust (ilma et neid siiski otseselt käsitletaks lihtsustatud riskikaalu meetodi kohaselt või 
(ajutiselt või alaliselt) osaliselt krediidiriski standardmeetodi kohaselt (nt omakapitali investeeringud, millele 
on määratud vastavalt 250 % riskikaal kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 4 kohaselt või 370 % riski ­
kaal kapitalinõuete määruse artikli 471 lõike 2 kohaselt)).  
97. Vormis CR EQU IRB ei kajastata järgmisi omakapitali investeeringuid.  
— kauplemisportfelli kuuluvad omakapitali investeeringud (kui krediidiasutus või investeerimisühing ei ole 
vabastatud kauplemisportfelli positsioonide omavahendite nõuete arvutamisest vastavalt kapitalinõuete 
määruse artiklile 94);  
— omakapitali investeeringud, mille suhtes osaliselt kohaldatakse standardmeetodit (kapitalinõuete 
määruse artikkel 150), sealhulgas:  
— omakapitali investeeringud, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 495 lõike 1 koha ­
selt varasemalt kehtinud nõudeid;  
— omakapitali investeeringud ettevõtjatesse, mille krediidi iseloomuga kohustustele on standardmeetodi 
kohaselt määratud 0 % riskikaal (sh avaliku sektori rahastatavad ettevõtjad, mille suhtes võib kohaldada 
0 % riskikaalu) (kapitalinõuete määruse artikli 150 lõike 1 punkt g);  
— omakapitali investeeringud, mida tehakse teatavate majandussektorite edendamiseks õigusaktidega ette 
nähtud selliste kavade kohaselt, mis pakuvad krediidiasutusele või investeerimisühingule olulisi investee ­
ringutoetusi ning millega kaasnevad teatav valitsuse poolne järelevalve ja omakapitali investeeringute 
piirangud (kapitalinõuete määruse artikli 150 lõike 1 punkt h);  
— omakapitali investeeringud abiettevõtjatesse, kelle riskiga kaalutud vara võib arvutada nii nagu „muid 
varasid, mis ei ole krediidikohustusega“ (vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 155 lõikele 1);ET L 97/356 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
— omakapitali investeeringud, mis on maha arvatud omavahenditest vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklitele 46 ja 48.  
3.5.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta (kehtivad nii vormi CR EQU IRB 1 kui ka vormi CR EQU IRB 2 kohta)  
Veerg  
0005  VÕLGNIKU REITINGUKLASS (REA TUNNUS)  
Võlgniku reitinguklass on rea tunnus ja see peab vormi iga rea puhul olema kordumatu. See 
on numbrilises järjestuses 1, 2, 3 jne.  
0010  SISEREITINGUTE SKAALA 
VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)  
Riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
kajastavad veerus 0010 makseviivituse tõenäosust, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 165 lõikele 1. 
Võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust kajastatakse koos ­
kõlas kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatüki 6. jaos sätestatud miinimumnõuetega. 
Iga üksiku reitinguklassi või kogumi puhul kajastatakse asjaomasele konkreetsele võlgniku 
reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust. Kõik kajastatavad riskipara ­
meetrid tuletatakse riskiparameetritest, mida kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks 
kiidetud sisereitingute skaala puhul. 
Võlgniku reitinguklasside või kogumite agregeerimisele vastavate andmete (nt koguriskiposit ­
sioon) puhul esitatakse agregeeritud võlgniku reitinguklassidele või kogumitele määratud 
makseviivituse tõenäosuste riskipositsioonidega kaalutud keskmine. Riskipositsioonidega 
kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel võetakse arvesse kõiki riskiposit ­
sioone, sealhulgas makseviivituses olevaid riskipositsioone. Riskipositsioonidega kaalutud kesk ­
mise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel kasutatakse kaalumiseks riskipositsiooni väärtust, 
milles on arvesse võetud kaudset krediidiriski kaitset (veerg 0060).  
0020  ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 0020 esmase riskipositsiooni väär ­
tust (enne ümberhindlustegurite kohaldamist). Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 167 
on omakapitali investeeringute riskipositsiooni väärtuseks bilansiline väärtus pärast spetsiifilisi 
krediidiriskiga korrigeerimisi. Bilansiväliste omakapitali investeeringute riskipositsiooni väärtu ­
seks on nimiväärtus pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 0020 ka kapitalinõuete määruse 
I lisa kohaseid bilansiväliseid kirjeid, mis on määratud omakapitali investeeringute klassi (nt 
osaliselt tasutud aktsiate ja osade tasumata osa). 
Lihtsustatud riskikaalu meetodit või riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud (nagu on osutatud kapitalinõuete määruse artikli 165 
lõikes 1) võtavad arvesse ka kapitalinõuete määruse artikli 155 lõike 2 teises lõigus osutatud 
tasakaalustavaid positsioone.  
0030–0040  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUS ­
MÕJU 
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE 
GARANTIID 
KREDIIDITULETISINSTRUMENDID  
Olenemata omakapitali investeeringute riskiga kaalutud vara arvutamiseks kasutatavast 
meetodist võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse võtta omakapitali investee ­
ringule saadud kaudset krediidiriski kaitset (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõiked 2, 3 ja 
4). Lihtsustatud riskikaalu meetodit või riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veergudes 0030 ja 0040 kaudset kredii ­
diriski kaitset, mis on garantiide (veerg 0030) või krediidituletisinstrumentide (veerg 0040) 
vormis ja mida võetakse arvesse vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatükis 
sätestatud meetoditele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/357
 
Veerg  
0050  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUS ­
MÕJU 
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI 
ASENDAMINE 
(-) KOGUVÄLJAVOOL  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 0050 esmase riskipositsiooni sellist 
osa enne ümberhindlustegurite kohaldamist, mis on kaetud kaudse krediidiriski kaitsega, mida 
võetakse arvesse vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatükis sätestatud 
meetoditele.  
0060  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
Lihtsustatud riskikaalu meetodit või riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 0060 riskipositsiooni väärtust, võttes 
arvesse kaudsest krediidiriski kaitsest tulenevat asendusmõju (kapitalinõuete määruse 
artikli 155 lõiked 2 ja 3 ning artikkel 167). 
Bilansiväliste omakapitali investeeringute puhul on riskipositsiooni väärtuseks nimiväärtus 
pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi (kapitalinõuete määruse artikkel 167).  
0061  MILLEST: BILANSIVÄLISED KIRJED  
Vt vormi CR SA juhised.  
0070  RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJU ­
MÄÄR (%)  
Riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
kajastavad selliste makseviivitusest tingitud kahjumäärade riskipositsioonidega kaalutud kesk ­
mist kahjumäära, mis on määratud agregeeritud võlgniku reitinguklassidele või kogumitele. 
Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivitusest tingitud kahjumäära arvutamisel kasu ­
tatakse riskipositsiooni väärtust, võttes arvesse kaudset krediidiriski kaitset (veerg 0060). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud järgivad kapitalinõuete määruse artikli 165 lõiget 2.  
0080  RISKIGA KAALUTUD VARA  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad omakapitali investeeringute riskiga 
kaalutud vara, mis arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 155. 
Juhul kui riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavatel krediidiasutustel ja investeerimis ­
ühingutel ei ole piisavalt teavet kapitalinõuete määruse artikli 178 kohase makseviivituse 
määratluse kasutamiseks, kohaldatakse riskiga kaalutud vara arvutamisel riskikaalude suhtes 
korrigeerimistegurit 1,5 (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 3). 
Seoses riskikaalu funktsiooni sisendparameetriga M (lõpptähtaeg) määratakse omakapitali 
investeeringutele lõpptähtajaks 5 aastat (kapitalinõuete määruse artikli 165 lõige 3).  
0090  MEMOKIRJE: OODATAV KAHJU  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 0090 omakapitali investeeringute 
oodatavat kahju, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 158 lõigetele 4, 7, 
8 ja 9.  
98. Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 155 võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutada 
erinevate portfellide puhul erinevaid meetodeid (lihtsustatud riskikaalu meetod, riskiparameetritel põhinev 
meetod või sisemudelitel põhinev meetod), kui nad kasutavad neid meetodeid sisemise riskijuhtimisega 
seotud eesmärkidel. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad vormis CR EQU IRB 1 riskiga 
kaalutud vara ka selliste omakapitali investeeringute puhul, mille suhtes kohaldatakse püsiva riskikaalu 
käsitlust (ilma et neid siiski otseselt käsitletaks lihtsustatud riskikaalu meetodi kohaselt või (ajutiselt või 
alaliselt) osaliselt krediidiriski standardmeetodi kohaselt).ET L 97/358 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
Vormi CR 
EQU IRB 1 
rida 0020  RISKIPARAMEETRITEL PÕHINEV MEETOD: KOKKU  
Riskiparameetritel põhinevat meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 3) kohal ­
davad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad nõutud teavet vormi CR EQU IRB 
1 real 0020.  
Vormi CR 
EQU IRB 1 
read 
0050–0090  LIHTSUSTATUD RISKIKAALU MEETOD: KOKKU 
LIHTSUSTATUD RISKIKAALU MEETODI KOHASE KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKI ­
KAALUDE LÕIKES  
Lihtsustatud riskikaalu meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 2) kohaldavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad nõutud teavet vastavalt aluspositsiooni 
tunnustele ridadel 0050–0090.  
Vormi CR 
EQU IRB 1 
rida 0100  SISEMUDELITEL PÕHINEV MEETOD  
Sisemudelitel põhinevat meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 4) kohaldavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad nõutud teavet real 0100.  
Vormi CR 
EQU IRB 1 
rida 0110  OMAKAPITALI INVESTEERINGUD, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID  
Sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskiga 
kaalutud vara selliste omakapitali investeeringute puhul, mille suhtes kohaldatakse püsiva 
riskikaalu käsitlust (ilma et neid siiski otseselt käsitletaks lihtsustatud riskikaalu meetodi koha ­
selt või (ajutiselt või alaliselt) osaliselt krediidiriski standardmeetodi kohaselt). Näiteks: 
— finantssektori ettevõtjates olevate omakapitali positsioonide riskiga kaalutud vara, mida 
käsitletakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 48 lõikele 4, samuti 
— omakapitali investeeringuid, millele määratakse 370 % riskikaal vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 471 lõikele 2, kajastatakse real 0110.  
CR EQU IRB 2  RISKIPARAMEETRITEL PÕHINEVA MEETODI KOHASE KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS 
VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDE LÕIKES  
Riskiparameetritel põhinevat meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 3) kohal ­
davad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad nõutud teavet vormis CR EQU 
IRB 2. 
Kui riskiparameetritel põhinevat meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
kohaldavad ainulaadset reitinguskaalat või saavad andmeid kajastada vastavalt sisemisele põhi ­
skaalale, kajastavad nad vormis CR EQU IRB 2 asjaomase ainulaadse reitinguskaala või põhi ­
skaalaga seotud reitinguklasse või kogumeid. Mis tahes muul juhul erinevad reitinguskaalad 
ühendatakse ja järjestatakse vastavalt järgmistele kriteeriumidele. Erinevate reitinguskaalade 
võlgnike reitinguklassid või kogumid koondatakse ja järjestatakse igale võlgniku reitinguklassile 
määratud madalaimast makseviivituse tõenäosusest kõrgeima makseviivituse tõenäosuseni.  
3.6.  C 11.00 – ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK (CR SETT)  
3.6.1. Üldised märkused  
99. Käesolevas vormis esitatakse teave nii kauplemisportfelli kui ka kauplemisportfelliväliste tehingute kohta, 
mis on pärast nende ettenähtud ülekandepäeva arveldamata, ja nende vastavad arveldusriski omavahendite 
nõuded (vt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunkt ii ja artikkel 378).  
100. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad vormis CR SETT teavet arveldus-/ülekanderiski kohta 
seoses nii nende kauplemisportfelli kuuluvate kui ka kauplemisportfelliväliste võlainstrumentide, aktsiate, 
välisvaluuta ja kaupadega.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/359
 
101. Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 378 ei võeta arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõuetes 
arvesse võlainstrumentide, aktsiate, välisvaluuta ja kaupadega seotud repotehingute ning väärtpaberite 
või kaupade laenuks andmise ja võtmise puhul. Tuleb siiski tähele panna, et tuletisinstrumentide ja 
pika arveldustähtajaga tehingute suhtes, mis on pärast nende ettenähtud ülekandepäeva arveldamata, 
kohaldatakse arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 378.  
102. Pärast ettenähtud ülekandepäeva arveldamata tehingute puhul arvutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud hinnavahe, mille raames nad võivad saada kahju. Hinnavahe arvutatakse asjaomase võlainst ­
rumendi, omakapitali, välisvaluuta või kauba kokkulepitud arveldushinna ja tema praeguse turuväärtuse 
vahena, mis võib põhjustada krediidiasutusele või investeerimisühingule kahju.  
103. Krediidiasutused ja investeerimisühingud korrutavad selle hinnavahe kapitalinõuete määruse artikli 378 
tabelis 1 esitatud asjakohase teguriga, et teha kindlaks vastavad omavahendite nõuded.  
104. Riskipositsiooni arvutamiseks korrutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punktile b 
arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõuded 12,5ga.  
105. Tuleb silmas pidada, et kapitalinõuete määruse artikli 379 kohaste reguleerimata väärtpaberiülekannete 
omavahendite nõudeid ei kajastata vormis CR SETT. Need omavahendite nõuded kajastatakse krediidiriski 
vormidel (CR SA, CR IRB).  
3.6.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  ARVELDAMATA TEHINGUD ARVELDUSHINNAS  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad pärast ettenähtud ülekandepäeva arvelda ­
mata tehinguid vastavates kokkulepitud arveldushindades, nagu sätestatud kapitalinõuete 
määruse artiklis 378. 
Selles veerus võetakse arvesse kõiki arveldamata tehinguid, olenemata sellest, kas need on 
pärast ettenähtud arvelduspäeva kasumis või kahjumis.  
0020  ARVELDAMATA TEHINGUTEST TULENEVA HINNAVAHE RISKIPOSITSIOON  
Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 378 kajastavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud asjaomase võlainstrumendi, omakapitali, välisvaluuta või kauba kokkulepitud arvel ­
dushinna ja praeguse turuväärtuse hinnavahet, mis võib põhjustada krediidiasutusele või inves ­
teerimisühingule kahju. 
Selles veerus kajastatakse ainult pärast ettenähtud arvelduspäeva kahjumis olevaid arveldamata 
tehinguid.  
0030  OMAVAHENDITE NÕUDED  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad omavahendite nõudeid, mis on arvutatud 
vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 378.  
0040  ARVELDUSRISKI KOGURISKIPOSITSIOON  
Arveldusriski riskipositsiooni arvutamiseks korrutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
veerus 0030 kajastatavad omavahendite nõuded 12,5ga vastavalt kapitalinõuete määruse 
artikli 92 lõike 4 punktile b.ET L 97/360 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0010  Kauplemisportfellivälised arveldamata tehingud kokku  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad kauplemisportfelliväliste positsioonide 
arveldus-/ülekanderiski kogusummat (kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c 
alapunkt ii ja artikkel 378). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal {rida 0010, veerg 0010} 
pärast ettenähtud ülekandepäeva arveldamata tehingute kogusummat vastavates kokkulepitud 
arveldushindades. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal {rida 0010, veerg 0020} agre ­
geeritud teavet kahjumis olevatest arveldamata tehingutest tuleneva hinnavahe riskipositsiooni 
kohta. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal {rida 0010, veerg 0030} agre ­
geeritud omavahendite nõudeid, mis tulenevad arveldamata tehingute omavahendite nõuete 
summeerimisest, korrutades veerus 0020 kajastatud hinnavahe asjakohase teguriga, mis 
põhineb ettenähtud arvelduspäevale järgnevate tööpäevade arvul (kapitalinõuete määruse 
artikli 378 tabelis 1 osutatud kategooriad).  
0020–0060  Kuni 4 päeva arveldamata tehingud (tegur 0 %) 
5–15 päeva arveldamata tehingud (tegur 8 %)  
16 kuni 30 päeva arveldamata tehingud (tegur 50 %) 
31–45 päeva arveldamata tehingud (tegur 75 %)  
46 päeva või rohkem arveldamata tehingud (tegur 100 %)  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad ridadel 0020–0060 teavet kauplemisport ­
felliväliste positsioonide arveldus-/ülekanderiski kohta vastavalt kapitalinõuete määruse 
artikli 378 tabelis 1 osutatud kategooriatele. 
Arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõudeid ei pea kajastama tehingute puhul, mis on 
arveldamata vähem kui 5 tööpäeva pärast ettenähtud arvelduspäeva.  
0070  Kauplemisportfelli arveldamata tehingud kokku  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad kauplemisportfelli positsioonide arveldus/ 
ülekanderiski kogusummat (kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunkt ii ja 
artikkel 378). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal {rida 0070, veerg 0010} 
pärast ettenähtud ülekandepäeva arveldamata tehingute kogusummat vastavates kokkulepitud 
arveldushindades. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal {rida 0070, veerg 0020} agre ­
geeritud teavet kahjumis olevatest arveldamata tehingutest tuleneva hinnavahe riskipositsiooni 
kohta. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal {rida 0070, veerg 0030} agre ­
geeritud omavahendite nõudeid, mis tulenevad arveldamata tehingute omavahendite nõuete 
summeerimisest, korrutades veerus 0020 kajastatud hinnavahe asjakohase teguriga, mis 
põhineb ettenähtud arvelduspäevale järgnevate tööpäevade arvul (kapitalinõuete määruse 
artikli 378 tabelis 1 osutatud kategooriad).  
0080–0120  Kuni 4 päeva arveldamata tehingud (tegur 0 %) 
5–15 päeva arveldamata tehingud (tegur 8 %)  
16 kuni 30 päeva arveldamata tehingud (tegur 50 %) 
31–45 päeva arveldamata tehingud (tegur 75 %)  
46 päeva või rohkem arveldamata tehingud (tegur 100 %)  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad ridadel 0080–0120 teavet kauplemisport ­
felli positsioonide arveldus-/ülekanderiski kohta vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 378 
tabelis 1 osutatud kategooriatele. 
Arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõudeid ei pea kajastama tehingute puhul, mis on 
arveldamata vähem kui 5 tööpäeva pärast ettenähtud arvelduspäeva.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/361
 
3.7.  C 13.01 – KREDIIDIRISK – VÄÄRTPABERISTAMINE (CR SEC)  
3.7.1. Üldised märkused  
106. Kui krediidiasutus või investeerimisühing tegutseb väärtpaberistamise tehingu algatajana, esitatakse sellel 
vormil teave kõigi väärtpaberistamiste kohta, mille puhul võetakse arvesse riski olulise osa ülekandmist. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing tegutseb investorina, kajastatakse kõiki riskipositsioone.  
107. Kajastatav teave oleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu rollist väärtpaberistamises. Seega kohalda ­
takse väärtpaberistamise tehingu algatajate, sponsorite ja investorite suhtes asjakohaseid aruandluskirjeid.  
108. Sellel vormil esitatakse koondteave kauplemisportfelliväliste traditsiooniliste ja sünteetiliste väärtpaberis ­
tamiste kohta.  
3.7.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  ALGATATUD VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID KOKKU  
Väärtpaberistamise tehingu algatanud krediidiasutus või investeerimisühing peab kajastama 
kõigi väärtpaberistamise tehingus algatatud olemasolevate väärtpaberistamise avatud positsioo ­
nide summat aruandekuupäeva seisuga, olenemata sellest, kellele positsioonid kuuluvad. Seega 
kajastatakse bilansilisi väärtpaberistamise positsioone (nt võlakirjad, allutatud laenud) ning 
bilansiväliseid positsioone ja tuletisinstrumente (nt allutatud krediidiliinid, likviidsuslimiidid, 
intressimäära vahetustehingud, krediidiriski vahetustehingud jne), mis on väärtpaberistamises 
algatatud. 
Traditsiooniliste väärtpaberistamiste puhul, kus väärtpaberistamise tehingu algatajal ei ole 
mingit positsiooni, ei võta väärtpaberistamise tehingu algataja asjaomast väärtpaberistamist 
selle vormi jaoks arvesse. Sel eesmärgil loetakse väärtpaberistamise tehingu algataja positsioo ­
nide hulka kuuluvaks uuenevate nõuete väärtpaberistamisel kasutatavad ennetähtaegse amor ­
tiseerimise klauslid (kapitalinõuete määruse artikli 242 punkt 16).  
0020–0040  SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE 
KREDIIDIRISKI KAITSE  
Kapitalinõuete määruse artiklid 251 ja 252 
Väärtpaberistamise struktuuriga seotud krediidiriski maandamise tehnikate korrigeeritud väär ­
tuses ei võeta arvesse lõpptähtaegade mittevastavust.  
0020  (-) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE (C  VA) 
Kapitalinõuete määruse artikli 223 lõikega 2 on ette nähtud üksikasjalik kord selles veerus 
kajastatava volatiilsusega korrigeeritud tagatise väärtuse (C  VA ) arvutamiseks.  
0030  (-) KOGUVÄLJAVOOL: KAUDSE KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (G*)  
Sissevoolu ja väljavoolu üldreegli kohaselt on selles veerus kajastatavad summad esitatud 
sissevooluna vastaval krediidiriski vormil (CR SA või CR IRB) ja krediidiriski kaitse andja (st 
kolmas isik, kellele väärtpaberistamise seeria kaudse krediidiriski kaitse kaudu üle kantakse) 
asjakohases riskipositsiooni klassis. 
Valuutariskiga korrigeeritud krediidiriski kaitse nimiväärtuse (G*) arvutamise kord on kehtes ­
tatud kapitalinõuete määruse artikli 233 lõikes 3.ET L 97/362 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0040  KREDIIDIRISKI KAITSE SÄILITATUD VÕI TAGASI OSTETUD TINGLIK VÄÄRTUS  
Kõiki säilitatud või tagasi ostetud väärtpaberistamise seeriaid (nt säilitatud esimese järjekoha 
kahju positsioonid) kajastatakse nimiväärtuses. 
Krediidiriski kaitse säilitatud või tagasi ostetud väärtuse arvutamisel ei võeta arvesse järeleval ­
velisi krediidiriski kaitse väärtuskärpeid.  
0050  VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID: ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHIND ­
LUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Siia veergu tuleb kanda aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu väärtpaberistamise 
riskipositsioonide väärtused, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 248 
lõigetele 1 ja 2, koos väärtuse korrigeerimiste ja eraldistega ning millele ei ole kohaldatud 
tehingute ümberhindamistegureid; kapitalinõuete määruse artikli 248 lõike 1 punktis d 
nimetatud tagastamatud väärtpaberistamise positsioonide ostuhinna allahindlused ning väärt ­
paberistamise positsioonide brutoväärtuse korrigeerimised ja eraldised. 
Tasaarvestus on asjakohane ainult samale väärtpaberistamise eriotstarbelisele ettevõtjale antud 
mitme tuletislepingu puhul, mis on kaetud aktsepteeritud tasaarvestuslepinguga. 
Sünteetiliste väärtpaberistamiste puhul võrduvad bilansiliste kirjete ja/või investorite osaluste 
vormil olevad väärtpaberistamise tehingu algataja hoitavad positsioonid veergude 0010–0040 
summaga.  
0060  (-) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED  
Kapitalinõuete määruse artikkel 248 Selles veerus kajastatavad väärtuse korrigeerimised ja 
eraldised peavad olema seotud ainult väärtpaberistamise positsioonidega. Väärtpaberistatud 
positsioonide väärtuse korrigeerimisi arvesse ei võeta.  
0070  RISKIPOSITSIOON, MILLEST ON MAHA ARVATUD VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERAL ­
DISED  
Siia veergu tuleb kanda aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu väärtpaberistatud 
riskipositsioonide väärtused, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 248 
lõigetele 1 ja 2, ning millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised ja eraldised, aga millele 
ei ole kohaldatud tehingute ümberhindlustegureid, koos kapitalinõuete määruse artikli 248 
lõike 1 punktis d nimetatud väärtpaberistamise positsioonide ostuhinna allahindlustega, aga 
ilma väärtpaberistamise positsioonide väärtuse korrigeerimiste ja eraldisteta.  
0080–0110  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUS ­
MÕJU  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 57, III osa II jaotise 4. peatükk ja 
artikkel 249 
Neis veergudes kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud teavet krediidiriski maan ­
damise tehnikate kohta, millega riskipositsiooni(de) krediidiriski vähendatakse riskipositsioo ­
nide asendamise teel (nagu märgitud allpool sissevoolu ja väljavoolu puhul). 
Riskipositsiooni väärtust mõjutavale tagatisele (nt kui seda kasutatakse krediidiriski maanda ­
mise tehnikate puhul, millel on riskipositsioonile asendusmõju) seatakse ülempiir, mis võrdub 
riskipositsiooni väärtusega. 
Siin kajastatakse järgmisi kirjeid: 
1. tagatis, mis on arvesse võetud vastavalt finantstagatise mõju arvutamise lihtmeetodile (kapi ­
talinõuete määruse artikkel 222); 
2. aktsepteeritav kaudne krediidiriski kaitse.  
0080  (-) KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE: KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (G  A) 
Kaudne krediidiriski kaitse on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 59 
ning artiklites 234–236.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/363
 
Veerg  
0090  (-) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE  
Otsene krediidiriski kaitse, nagu määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 
58, mainitud artikli 249 lõike 2 esimeses lõigus ning reguleeritud artiklites 195, 197 ja 200. 
Krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju ning kapitalinõuete määruse artik ­
lite 218–219 kohaseid bilansilise tasaarvestuse kokkuleppeid käsitatakse rahalise tagatisena.  
0100–0110  KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI 
ASENDAMINE  
Kajastatakse samade riskipositsiooni klasside ning vajaduse korral riskikaalude või võlgniku 
reitinguklasside sisest sissevoolu ja väljavoolu.  
0100  (-) KOGUVÄLJAVOOL  
Kapitalinõuete määruse artikli 222 lõige 3, artikli 235 lõiked 1 ja 2 ning artikkel 236 
Väljavool peab vastama kirje „riskipositsioon, millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised 
ja eraldised“ kaetud osale, mis arvatakse maha võlgniku riskipositsiooni klassist ja vajaduse 
korral riskikaalust või võlgniku reitinguklassist ning seejärel määratakse krediidiriski kaitse 
andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral riskikaalu või võlgniku reitinguklassi. 
Seda summat käsitatakse sissevooluna krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi ja vaja ­
duse korral riskikaalu või võlgniku reitinguklassi.  
0110  KOGUSISSEVOOL  
Väärtpaberistamise positsioone, mis on võlaväärtpaberid ja aktsepteeritud finantstagatis vasta ­
valt kapitalinõuete määruse artikli 197 lõikele 1, kajastatakse finantstagatise mõju arvutamise 
lihtmeetodi kasutamise korral sissevooluna selles veerus.  
0120  RISKI NETOPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUS ­
MÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Siia veergu kantakse vastavasse riskikaalu ja riskipositsiooni klassi määratud riskipositsioon 
pärast sellise sissevoolu ja väljavoolu arvessevõtmist, mis tuleneb krediidiriski maandamise 
tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju.  
0130  (-) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD RISKIPOSITSIOONI: OTSESE 
KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (CVAM) FINANTSTAGATISE MÕJU 
ARVUTAMISE ÜLDMEETODI ALUSEL  
Kapitalinõuete määruse artiklid 223–228 
Kajastatav summa peab sisaldama ka krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju (kapi ­
talinõuete määruse artikkel 218).  
0140  RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (E*)  
Väärtpaberistamise riskipositsioonide väärtus, mis on arvutatud kooskõlas kapitalinõuete 
määruse artikliga 248, aga selle artikli lõike 1 punktis b sätestatud ümberhindlustegureid 
kohaldamataET L 97/364 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0150  MILLEST: KOHALDATAKSE TEHINGUTE ÜMBERHINDAMISTEGURIT 0 %  
Kapitalinõuete määruse artikli 248 lõike 1 punkt b 
Ümberhindlusteguri määratulus on kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 56. 
Aruandluse eesmärgil kajastatakse ümberhindlusteguri 0 % puhul riskipositsiooni täielikult 
korrigeeritud väärtusi (E*).  
0160  (-) TAGASTAMATU OSTUALLAHINDLUS  
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 248 lõike 1 punktile d võib väärtpaberistamise 
tehingu algatajast krediidiasutus või investeerimisühing sellise väärtpaberistamise riskiposit ­
siooni väärtusest, millele on määratud 1 250 % riskikaal, maha arvata selliste aluspositsioo ­
nidega seonduvad tagastamatud ostuallahindlused, mis on vähendanud omavahendeid.  
0170  (-) ALUSPOSITSIOONIDE SPETSIIFILISED KREDIIDIRISKIGA KORRIGEERIMISED  
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 248 lõike 1 punktile d võib väärtpaberistamise 
tehingu algatajast krediidiasutus või investeerimisühing sellise väärtpaberistamise positsiooni 
riskipositsiooni väärtusest, millele on määratud 1 250 % riskikaal või mis on maha arvatud 
esimese taseme põhiomavahenditest, maha arvata aluspositsioonide spetsiifiliste krediidiriskiga 
korrigeerimiste summa, mis on arvutatud kooskõlas artikliga 110.  
0180  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
Väärtpaberistamise riskipositsioonide väärtus, mis on arvutatud kooskõlas kapitalinõuete 
määruse artikliga 248  
0190  (-) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
Kapitalinõuete määruse artiklite 244 ja 245 lõike 1 punktiga b ning artikli 253 lõikega 1 on 
ette nähtud, et väärtpaberistamise positsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse 1 250 % 
riskikaalu, võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud alternatiivina positsiooni kaasami ­
sele oma riskiga kaalutud vara arvutusse arvata positsiooni riskipositsiooni väärtuse omava ­
henditest maha.  
0200  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID  
Riskipositsiooni väärtus, millest on lahutatud omavahenditest maha arvatud riskipositsiooni 
väärtus.  
0210  VÄÄRTPABERISTAMISE SISEREITINGUTE MEETOD  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõike 1 punkt a  
0220–0260  RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES  
Väärtpaberistamise sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid riskikaaluvahemikuti.  
0270  MILLEST: ARVUTATUD ARTIKLI 255 LÕIKE 4 KOHASELT (OSTETUD NÕUDED)  
Kapitalinõuete määruse artikli 255 lõige 4 
Selle veeru jaoks käsitletakse jaeklientidega seotud riskipositsioone ostetud jaenõuetena ja 
jaeklientidega mitteseotud riskipositsioone ostetud nõuetena äriühingute vastu.  
0280  VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETOD  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõike 1 punkt bET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/365
 
Veerg  
0290–0340  RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES  
Väärtpaberistamise standardmeetodi kohased riskipositsioonid riskikaaluvahemikuti. 
Riskikaalu 1 250 % (W teadmata) jaoks on kapitalinõuete määruse artikli 261 lõike 2 punktis 
b sätestatud, et kui krediidiasutus või investeerimisühing ei tea viivisseisundit rohkem kui 5 % 
kogumisse kuuluvate aluspositsioonide osas, peab väärtpaberistamise positsiooni riskikaal 
olema 1 250 %.  
0350  VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõike 1 punkt c  
0360–0570  KREDIIDIKVALITEEDIASTMETE LÕIKES (LÜHIKESED JA PIKAD)  
Kapitalinõuete määruse artikkel 263 
Väärtpaberistamise välisreitingute meetodi kohaseid positsioone, millele on antud kaudne 
reiting vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 254 lõikele 2, kajastatakse reitingu saanud 
positsioonidena. 
Riskipositsiooni väärtused, millele kohaldatakse riskikaalusid, jagatakse lühikesteks ja pikkadeks 
ning krediidikvaliteedi astmete alusel, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 263 
tabelites 1 ja 2 ning artikli 264 tabelites 3 ja 4.  
0580–0630  VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETODI KOHALDAMISE PÕHJUSTE LÕIKES  
Iga väärtpaberistamise positsiooni puhul kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
veergudes 0580–0620 üht järgmistest võimalustest.  
0580  AUTOLAENUD JA -LIISINGUD NING SEADMETE LIISINGUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõike 2 punkt c 
Siin veerus kajastatakse kõiki autolaene ja -liisinguid ning seadmete liisinguid, isegi kui need 
kvalifitseeruvad kapitalinõuete määruse artikli 254 lõike 2 punkti a või b kohaldamiseks.  
0590  VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETODI VALIK  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõige 3  
0600  POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 PUNKTI A  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõike 2 punkt a  
0610  POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 254 
LÕIKE 2 PUNKTI B  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõike 2 punkt b  
0620  POSITSIOONID, MILLELE KOHALDATAKSE KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 254 
LÕIGET 4 VÕI ARTIKLI 258 LÕIGET 2  
Väärtpaberistamise positsioonid, millele kohaldatakse väärtpaberistamise välisreitingute 
meetodit, sest sisereitingute ja standardmeetodi kasutamise on pädevad asutused kapitalinõuete 
määruse artikli 254 lõike 4 või artikli 258 lõike 2 kohaselt ära keelanud  
0630  JÄRGIDES MEETODITE HIERARHIAT  
Väärtpaberistamise positsioonid, millele kohaldatakse väärtpaberistamise välisreitingute 
meetodit, järgides kapitalinõuete määruse artikli 254 lõikes 1 sätestatud meetodite tähtsus ­
järjekordaET L 97/366 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0640  SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõige 5 varaga tagatud kommertsväärtpaberite programmi 
positsioonide puhul kasutatava sisemisel hinnangul põhineva meetodi kohta  
0650–0690  RISKIKAALUVAHEMIKE LÕIKES  
Sisemisel hinnangul põhineva meetodi kohased riskipositsioonid riskikaaluvahemikuti  
0700  MUU (RISKIKAAL = 1 250 %)  
Kui ühtegi eelnimetatud meetodit ei kohaldata, määratakse väärtpaberistamise positsioonidele 
kapitalinõuete määruse artikli 254 lõike 7 kohaselt 1 250 % riskikaal.  
0710–0860  RISKIGA KAALUTUD VARA  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki 3. jao kohaselt arvutatav riskiga kaalutud 
koguvara enne lõpptähtaegade mittevastavustest või hoolduskohustuse sätete rikkumisest tule ­
nevaid korrigeerimisi, välja arvatud riskiga kaalutud vara, mis vastab väljavoolu kaudu teise 
vormi ümber jaotatud riskipositsioonidele.  
0840  IAA: KESKMINE RISKIKAAL (%)  
Selles veerus kajastatakse väärtpaberistamise riskipositsioonidega kaalutud keskmisi riskikaa ­
lusid.  
0860  RISKIGA KAALUTUD VARA, MILLEST: SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED  
Selliste sünteetiliste väärtpaberistamiste kajastamisel, mille puhul esineb lõpptähtaegade mitte ­
vastavus, ei võeta selles veerus arvesse mis tahes lõpptähtaegade mittevastavust.  
0870  LÕPPTÄHTAEGADE MITTEVASTAVUSEST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRI ­
GEERIMINE  
Sünteetiliste väärtpaberistamiste lõpptähtaegade mittevastavuse puhul kajastatakse kapitali ­
nõuete määruse artiklis 252 määratletud RW*-RW(SP), välja arvatud väärtpaberistamise 
seeriate puhul, mille suhtes kohaldatakse 1 250 % riskikaalu ja mille puhul on kajastatav 
summa võrdne nulliga. Tuleb tähele panna, et RW(SP) ei hõlma mitte ainult veerus 0650 
kajastatud riskiga kaalutud vara, vaid ka riskiga kaalutud vara, mis vastavad väljavoolu kaudu 
teise vormi ümber jaotatud riskipositsioonidele.  
0880  MÄÄRUSE (EL) 2017/2402 2. PEATÜKI RIKKUMISEST TULENEV KOGUMÕJU (KORRIGEE ­
RIMINE  ( 10 )) 
Kapitalinõuete määruse artikliga 270a on ette nähtud, et kui krediidiasutus või investeerimis ­
ühing ei täida teatavaid nõudeid, kehtestavad pädevad asutused proportsionaalse täiendava 
riskikaalu, mis on vähemalt 250 % riskikaalust (ülempiiriga 1 250 %), mida kohaldataks asja ­
omaste väärtpaberistamise positsioonide suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II 
jaotise 5. peatüki 3. jaole.  
0890  ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki 3. ao kohaselt arvutatav riskiga kaalutud 
koguvara enne artiklites 267 ja 268 sätestatud piiride kohaldamist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/367  
( 10 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 12. detsembri 2017. aasta määrus (EL) 2017/2402, millega kehtestatakse väärtpaberistamise 
üldnormid ning luuakse lihtsa, läbipaistva ja standarditud väärtpaberistamise erinormid ning millega muudetakse direktiive 
2009/65/EÜ, 2009/138/EÜ ja 2011/61/EL ning määrusi (EÜ) nr 1060/2009ja (EL) nr 648/2012 (ELT L 347, 28.12.2017, lk 35).
 Veerg  
0900  (-) RISKIKAALU ÜLEMPIIRIST TINGITUD VÄHENDAMINE  
Kapitalinõuete määruse artikliga 267 on ette nähtud, et krediidiasutus või investeerimisühing, 
kes teab igal ajahetkel seda, millest aluspositsioonid koosnevad, võib anda kõrgema nõudeõi ­
guse järguga väärtpaberistamise positsioonile maksimaalse riskikaalu, mis on võrdväärne riski ­
positsioonidega kaalutud keskmise riskikaaluga, mis antaks aluspositsioonidele juhul, kui neid 
ei oleks väärtpaberistatud.  
0910  (-) ÜLDISEST ÜLEMPIIRIST TINGITUD VÄHENDAMINE  
Kapitalinõuete määruse artikliga 268 on ette nähtud, et krediidiasutus või investeerimisühing 
kui väärtpaberistamise tehingu algataja või sponsor või muu krediidiasutus või investeerimis ­
ühing, kes kasutab väärtpaberistamise sisereitingute meetodit, või krediidiasutus või investee ­
rimisühing kui väärtpaberistamise tehingu algataja või sponsor, kes kasutab väärtpaberistamise 
krediidiriski hindamise standardmeetodit või välisreitingute meetodit, võib kohaldada hoitava 
väärtpaberistamise positsiooni suhtes maksimaalset kapitalinõuet, mis on võrdväärne kapitali ­
nõuetega, mis oleks aluspositsioonide puhul arvutatud kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 
2. või 3. peatüki kohaselt juhul, kui neid ei oleks väärtpaberistatud.  
0920  RISKIGA KAALUTUD VARA KOGUSUMMA  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki 3. jao kohaselt arvutatav riskiga kaalutud 
koguvara arvesse artikli 247 lõikes 6 sätestatud koguriskikaalu.  
0930  MEMOKIRJE: RISKIGA KAALUTUD VARA, MIS VASTAB VÄLJAVOOLULE VÄÄRTPABERIS ­
TAMISEST MUUDESSE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDESSE  
Riskiga kaalutud vara summa, mis tuleneb riskimaanduse andjale ümberjaotatud riskipositsioo ­
nidest (ja mida seepärast arvutatakse vastava vormi jaoks), mida võetakse arvesse väärtpabe ­
ristamise positsioonide ülempiiri arvutamisel.  
109. Vorm on jagatud kolme peamisse reakogumisse, milles esitatakse andmed väärtpaberistamise tehingu 
algatajate, sponsorite ja investorite algatatud/sponsoreeritud/säilitatud või ostetud riskipositsioonide kohta. 
Neist igaühe puhul on teave jaotatud bilansiliste ning bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide lõikes, 
samuti see, kas kohaldatakse diferentseeritud kapitalikäsitlust või mitte.  
110. Väärtpaberistamise välisreitingute meetodi kohaselt käsitletavad positsioonid ja reitinguta positsioonid 
(riskipositsioonid aruandekuupäeva seisuga) on jaotatud ka väärtpaberistamise alguses kohaldatud kredii ­
dikvaliteedi astmete lõikes (viimane reakogum). Kõnealust teavet esitavad väärtpaberistamise tehingu 
algatajad, sponsorid ja investorid.  
Read  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
Koguriskipositsioon tähendab avatud väärtpaberistamise ja edasiväärtpaberistamise positsioo ­
nide kogusummat. Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult kogu teave, mida väärtpaberistamise 
tehingu algatajad, sponsorid ja investorid on kajastanud järgnevatel ridadel.  
0020  VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 62 määratletud avatud väärtpaberistamise 
positsioonide kogusumma, mille puhul ei ole tegu nimetatud lõike punktis 63 määratletud 
edasiväärtpaberistamisega.  
0030  MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE  
Selliste väärtpaberistamise positsioonide kogusumma, mis vastavad kapitalinõuete määruse 
artiklis 243 või 270 sätestatud kriteeriumidele ja seetõttu ka diferentseeritud kapitalikäsitluse 
nõuetele.ET L 97/368 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0040  STANDARDVÄÄRTPABERISTAMISTE POSITSIOONID  
Selliste standardväärtpaberistamise positsioonide kogusumma, mis vastavad kapitalinõuete 
määruse artiklis 243 sätestatud nõuetele.  
0050  KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA POSITSIOONID VKE-PÕHISTES VÄÄRTPABERISTA ­
MISTES  
Selliste VKE-põhiste väärtpaberistamise positsioonide kogusumma, mis vastavad kapitalinõuete 
määruse artiklis 270 sätestatud nõuetele.  
0060, 0120, 
0170, 0240, 
0290, 0360 ja 
0410  MIS EI VASTA DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõiked 1, 4, 5 ja 6 ning artiklid 259, 261, 263, 265, 
266 ja 269 
Selliste väärtpaberistamise positsioonide kogusumma, mis ei vasta diferentseeritud kapitalikä ­
sitluse nõuetele.  
0070, 0190, 
0310 ja 0430  EDASIVÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 64 määratletud avatud edasiväärtpaberista ­
mise positsioonide kogusumma.  
0080  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGURISKIPOSITSIOON  
Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult teave selliste väärtpaberistamise ja edasiväärtpaberistamise 
positsioonide bilansiliste ja bilansiväliste kirjete ning tuletisinstrumentide ja ennetähtaegse 
amortiseerimise kohta, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on kapitalinõuete 
määruse artikli 4 lõike 1 punktis 13 määratletud väärtpaberistamise tehingu algataja.  
0090–0130, 
0210–0250 ja 
0330–0370  VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID: BILANSIKIRJED  
Kapitalinõuete määruse artikli 248 lõike 1 punkti a kohaselt on bilansilise väärtpaberistamise 
riskipositsiooni väärtus selle bilansiline väärtus pärast väärtpaberistamise positsiooni asjakoha ­
seid spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi vastavalt artiklile 110. 
Bilansikirjed jagatakse nii, et ridadel 0100 ja 0120 oleks näha diferentseeritud kapitalikäsitluse 
kohaldamine (kapitalinõuete määruse artikkel 243) ning ridadel 0110 ja 0130 kõrgema 
nõudeõiguse järguga väärtpaberistamise positsioonide koguväärtus (kapitalinõuete määruse 
artikli 242 punkt 6).  
0100, 0220 ja 
0340  MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE  
Selliste väärtpaberistamise positsioonide kogusumma, mis vastavad kapitalinõuete määruse 
artiklis 243 sätestatud kriteeriumidele ja seetõttu ka diferentseeritud kapitalikäsitluse nõuetele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/369
 
Read  
0110, 0130, 
0160, 0180, 
0230, 0250, 
0280, 0300, 
0350, 0370, 
400 ja 420  MILLEST: KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA RISKIPOSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 6 määratletud kõrgema nõudeõiguse järguga 
väärtpaberistamise positsioonide kogusumma.  
0140–0180, 
0260–0300 ja 
0380–0420  VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINST ­
RUMENDID  
Nendes ridades tuleb esitada andmed bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide väärtpaberis ­
tamise positsioonide kohta, mille suhtes kohaldatakse väärtpaberistamise raamistiku kohaselt 
ümberhindlustegurit. Bilansivälise väärtpaberistamise positsiooni riskipositsiooni väärtuseks on 
selle nimiväärtus, millest on maha arvatud kõnealuse väärtpaberistamise positsiooni mis tahes 
spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ja mida on korrutatud ümberhindlusteguriga 
100 %, kui ei ole ette nähtud teisiti. 
Kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletisinstrumentidest tulenevad bilansivälised väärt ­
paberistamise positsioonid tehakse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. 
peatükile. Kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletisinstrumendiga seonduvast vastas ­
poole krediidiriskist tuleneva riskipositsiooni väärtus selgitatakse välja kapitalinõuete määruse 
III osa II jaotise 6. peatükki järgides. 
Likviidsus- ja krediidilimiitide ning maksete vahendajate rahaliste ettemaksete puhul kajastavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutamata osa. 
Intressimäära ja valuuta vahetustehingute puhul tuleb näidata riskipositsiooni väärtust, mis on 
arvutatud kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 248 lõikega 1. 
Bilansivälised kirjed ja tuletisinstrumendid jagatakse nii, et ridadel 0150 ja 0170 oleks näha 
diferentseeritud kapitalikäsitluse kohaldamine (kapitalinõuete määruse artikkel 270) ning 
ridadel 0160 ja 0180 kõrgema nõudeõiguse järguga väärtpaberistamise positsioonide kogu ­
väärtus (kapitalinõuete määruse artikli 242 punkt 6). Kehtivad samad viited, mis ridade 
0100–0130 puhul.  
0150, 0270 ja 
0390  MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE  
Selliste väärtpaberistamise positsioonide kogusumma, mis vastavad kapitalinõuete määruse 
artiklis 243 või 270 sätestatud kriteeriumidele ja seetõttu ka diferentseeritud kapitalikäsitluse 
nõuetele.  
0200  INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult teave selliste väärtpaberistamise ja edasiväärtpaberistamise 
positsioonide bilansiliste ja bilansiväliste kirjete ning tuletisinstrumentide kohta, mille puhul 
krediidiasutus või investeerimisühing on investor. 
Seepärast tuleb selle vormiga seoses käsitada investorina sellist krediidiasutust või investee ­
rimisühingut, kellel on väärtpaberistamise positsioon väärtpaberistamise tehingus, mille puhul 
ta ei ole väärtpaberistamise tehingu algataja ega sponsor.  
0320  SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON  
Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult teave selliste väärtpaberistamise ja edasiväärtpaberistamise 
positsioonide bilansiliste ja bilansiväliste kirjete ning tuletisinstrumentide kohta, mille puhul 
krediidiasutus või investeerimisühing on kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 14 
määratletud sponsor. Kui sponsor väärtpaberistab ka oma vara, esitab ta väärtpaberistamise 
tehingu algatajat käsitleval real teabe oma väärtpaberistatud varade kohta.ET L 97/370 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0440–0670  AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTAMISE ALGUSES KOHALDATAVATE 
KREDIIDIKVALITEEDI ASTMETE LÕIKES  
Neil ridadel on teave avatud positsioonide kohta (aruandekuupäeva seisuga), millele määrati 
tehingu algatamise päeval krediidikvaliteedi aste (kapitalinõuete määruse artikli 263 tabelid 
1 ja 2 ning artikli 264 tabelid 3 ja 4). Sisemisel hinnangul põhineva meetodi kohaselt käsit ­
letavate väärtpaberistamise positsioonide puhul on krediidikvaliteedi aste nimetatud meetodi 
kohase reitingu esmase määramise aegne aste. Kõnealuse teabe puudumisel kajastatakse kredii ­
dikvaliteedi astmeid käsitlevate andmetega samaväärseid varaseimaid kättesaadavaid andmeid. 
Need read tuleb täita vaid veergudes 0180–0210, 0280, 0350–0640, 0700–0720, 0740, 
0760–0830 ja 0850.  
3.8.  ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA (SEC DETAILS)  
3.8.1. Vormi CR IRB ulatus  
111. Neil vormidel kogutakse teavet tehingupõhiselt (mitte koondteabena, nagu seda kajastatakse vormides CR 
SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 ja CA2) kõigi väärtpaberistamiste kohta, millega aruandev kredii ­
diasutus või investeerimisühing on seotud. Kajastada tuleb iga väärtpaberistamise peamisi tunnuseid (nt 
alusvarade kogumi laad ja omavahendite nõuded).  
112. Neid vorme täidetakse järgmistel juhtudel.  
a. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu algatatud/sponsoreeritud väärtpaberistamised (sh siis, 
kui asjaomasel krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole ühtegi väärtpaberistamise positsiooni). 
Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on vähemalt üks väärtpaberistamise positsioon, esitab ta 
(olenemata sellest, kas riski oluline osa on üle kantud või mitte) teabe kõigi (nii kauplemisportfellivä ­
liste kui ka kauplemisportfelli kuuluvate) positsioonide kohta, mida ta hoiab. Hoitavad positsioonid on 
need, mida hoitakse määruse (EL) 2017/2402 artikli 6 kohaselt ja kui kehtib nimetatud määruse 
artikli 43 lõige 6, siis 31. detsembrini 2018 kehtinud kapitalinõuete määruse versiooni artikli 405 
kohaselt.  
b. Väärtpaberistamised, mille esmane alusvara on finantskohustused, mille on algselt emiteerinud 
aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ja mille on (osaliselt) omandanud väärtpaberistamiset ­
tevõtja. See alusvara võib hõlmata pandikirju või muid kohustusi ja seda tuleb vastavalt kajastada 
veerus 0160.  
c. Väärtpaberistamises hoitavad positsioonid, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei ole 
väärtpaberistamise tehingu algataja ega sponsor (st ta on investor või algne laenuandja).  
113. Vormi esitavad konsolideerimisgrupid ning eraldiseisvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, (  11 ) mis 
asuvad samas riigis, kus nende suhtes kohaldatakse omavahendite nõudeid. Juhul kui väärtpaberistamised 
hõlmavad mitut samasse konsolideerimisgruppi kuuluvat üksust, esitatakse üksikasjalik jaotus üksuste 
lõikes.  
114. Vastavalt määruse (EL) 2017/2402 artiklile 5, millega on ette nähtud, et väärtpaberistamise positsioo ­
nidesse investeerivad krediidiasutused ja investeerimisühingud koguvad asjaomaste väärtpaberistamiste 
kohta üksikasjalikku teavet hoolsuskohustuse täitmiseks, kohaldatakse käesoleva vormi aruandlusnõudeid 
piiratud määral ka investorite suhtes. Eelkõige peavad nad kajastama andmeid veergudes 0010–0040; 
0070–0110; 0160; 0190; 0290–0300; 0310–0470.  
115. Algse laenuandjana tegutsevad krediidiasutused ja investeerimisühingud (kes ei ole ka sama väärtpaberis ­
tamise tehingu algatajad ega sponsorid) kajastavad selles vormis andmeid üldiselt samal määral nagu 
investorid.  
3.8.2 Vormi SEC DETAILS jaotus  
116. SEC DETAILS koosneb kahest vormist. SEC DETAILS annab ülevaate väärtpaberistamise tehingutest ja 
SEC DETAILS 2 nende jaotusest kohaldatavate meetodite lõikes.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/371  
( 11 ) Eraldiseisev krediidiasutus või investeerimisühing ei kuulu konsolideerimisgruppi ning teda ei konsolideerita samas riigis, k us tema 
suhtes kohaldatakse omavahendite nõudeid.
 117. Kauplemisportfellis olevaid väärtpaberistamise positsioone kajastatakse ainult veergudes 0005–0020, 
0420, 0430, 0431, 0432, 0440 ja 0450–0470. Veergudes 0420, 0430 ja 0440 arvestavad krediidiasu ­
tused ja investeerimisühingud netopositsiooni omavahendite nõudele vastava riskikaaluga.  
3.8.3 C 14.00 – Üksikasjalik teave väärtpaberistamiste kohta (SEC DETAILS)  
Veerg  
0010  SISEKOOD  
Sisekood (tähtnumbriline), mida krediidiasutus või investeerimisühing kasutab väärtpaberista ­
mise identifitseerimiseks 
Sisekood on seotud väärtpaberistamistehingu tunnusega.  
0020  VÄÄRTPABERISTAMISE TUNNUS (kood/nimi)  
Väärtpaberistamistehingu ametlikuks registreerimiseks kasutatav kood või kui seda ei ole, siis 
nimi, mille all väärtpaberistamistehingut turul tuntakse (või krediidiasutuses või investeerimis ­
ühingus tuntakse, kui tegu on sise- või privaattehinguga) 
Kui on võimalik kasutada rahvusvahelist väärtpaberite identifitseerimisnumbrit ISIN (nt avalike 
tehingute puhul), kajastatakse selles veerus tähemärke, mis on samad kõigi väärtpaberistamise 
seeriate puhul.  
0021  GRUPISISENE, ERA- VÕI AVALIK VÄÄRTPABERISTAMINE?  
Selles veerus esitatakse teave selle kohta, kas väärtpaberistamise tehing on grupisisene, 
privaatne või avalik. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad ühe järgmistest lühenditest: 
— „PRI“ – privaatne; 
— „INT“ – grupisisene; 
— „PUB“ – avalik  
0110  KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU ROLL: (VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU 
ALGATAJA/SPONSOR/ALGNE LAENUANDJA/INVESTOR)  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad järgmised lühendid: 
— O – väärtpaberistamise tehingu algataja; 
— S – sponsor; 
— I – investor. 
— L – algne laenuandja. 
Väärtpaberistamise tehingu algataja (määratlus kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 
punktis 13) ja sponsor (määratlus sama lõike punktis 14). Investorina käsitatakse krediidiasu ­
tusi ja investeerimisühinguid, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) 2017/2402 artiklit 5. Kui 
kohaldatakse nimetatud määruse artikli 43 lõiget 5, siis kohaldatakse 31. detsembrini 2018 
kehtinud kapitalinõuete määruse versiooni artikleid 406 ja 407.ET L 97/372 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0030  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA TUNNUS (kood/nimi)  
Sellesse veergu kantakse väärtpaberistamise tehingu algataja LEI-kood, järelevalveasutuselt 
väärtpaberistamise tehingu algatajale antud kood või kui seda ei ole, siis krediidiasutuse või 
investeerimisühingu nimi. 
Mitme müüjaga väärtpaberistamiste puhul, kus aruande esitaja on kas tehingu algataja, sponsor 
või algne laenuandja, kajastatakse kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate selliste üksuste 
tunnuseid, kes on tehinguga seotud (väärtpaberistamise tehingu algataja, sponsori või algse 
laenuandjana). Kui koodi ei ole või kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei tea 
seda, kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu nime. 
Mitme müüjaga väärtpaberistamiste puhul, kus aruande esitaja on investor, kajastatakse kõigi 
tehingu algatajate tunnuseid või kui neid ei ole, siis nende nimesid. Kui aruandev üksus 
nimesid ei tea, kajastab ta väärtpaberistamise tehingut mitme müüjaga tehinguna.  
0040  VÄÄRTPABERISTAMISE LIIK: (TRADITSIOONILINE/SÜNTEETILINE/VARAGA TAGATUD 
KOMMERTSVÄÄRTPABERITE PROGRAMM/VARAGA TAGATUD KOMMERTSVÄÄRTPABE ­
RITE TEHING)  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad järgmised lühendid: 
— AP – varaga tagatud kommertsväärtpaberite programm; 
— AT – varaga tagatud kommertsväärtpaberite tehing; 
— T – traditsiooniline väärtpaberistamine; 
— S – sünteetiline väärtpaberistamine. 
Varaga tagatud kommertsväärtpaberite programmi ja tehingu ning traditsioonilise ja süntee ­
tilise väärtpaberistamise määratlus on kapitalinõuete määruse artikli 242 punktides 11–14.  
0051  ARVESTUSLIK KÄSITLUS: KAS VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONE KAJASTATAKSE 
BILANSIS VÕI NEED ARVATAKSE BILANSIST VÄLJA?  
Väärtpaberistamise tehingu algatajad (krediidiasutused või investeerimisühingud), sponsorid ja 
algsed laenuandjad kajastavad üht järgmistest lühenditest: 
— K – kui kajastatakse täielikult; 
— P – kui arvatakse osaliselt välja; 
— R – kui arvatakse täielikult välja; 
— N – kui ei kohaldata. 
Selles veerus kajastatakse kokkuvõtlikult tehingu arvestuslikku käsitlust. Kapitalinõuete 
määruse artiklite 244 ja 245 kohane märkimisväärne riski ülekandmine ei mõjuta tehingu 
arvestuslikku käsitlust asjakohase raamatupidamisraamistiku kohaselt. 
Kohustuste väärtpaberistamiste puhul väärtpaberistamise tehingu algatajad selles veerus 
andmeid ei kajasta. 
Lühend P (osaliselt välja arvatud) märgitakse juhul, kui väärtpaberistatud vara kajastatakse 
bilansis sel määral, mil aruandev üksus on sellega jätkuvalt seotud, vastavalt IFRS 9 punktidele 
3.2.16–3.2.21.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/373
 
Veerg  
0060  MAKSEVÕIMEKÄSITLUS: VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHAL ­
DATAKSE OMAVAHENDITE NÕUDEID?  
Kapitalinõuete määruse artiklid 109, 244 ja 245 
Ainult väärtpaberistamise tehingu algatajad kajastavad järgmisi lühendeid: 
— N – omavahendite nõudeid ei kohaldata; 
— B – kauplemisportfelliväline; 
— T – kauplemisportfelli kuuluv; 
— A – osaliselt nii kauplemisportfelliväline kui kauplemisportfelli kuuluv. 
Selles veerus kajastatakse kokkuvõtlikult väärtpaberistamise tehingu algataja poolset väärtpa ­
beristamise skeemi maksevõimekäsitlust. Selles märgitakse, kas omavahendite nõudeid arvuta ­
takse vastavalt väärtpaberistatud riskipositsioonidele või väärtpaberistamise positsioonidele 
(kauplemisportfelliväline/kauplemisportfelli kuuluv). 
Kui omavahendite nõuded põhinevad  väärtpaberistatud riskipositsioonidel  (sest märkimisväärset 
riski üle ei kantud), kajastatakse krediidiriski omavahendite nõuete arvutamist vormis CR SA 
nende väärtpaberistatud riskipositsioonide puhul, millele kohaldatakse standardmeetodit, või 
vormis CR IRB, kui kohaldatakse sisereitingute meetodit. 
Kui aga omavahendite nõuded põhinevad  kauplemisportfellivälistel väärtpaberistamise positsioonidel  
(sest saavutati märkimisväärse riski ülekandmine), kajastatakse krediidiriski omavahendite 
nõuete arvutamist vormil CR SEC.  Kauplemisportfellis hoitavate väärtpaberistamise positsioonide  
puhul kajastatakse tururiski omavahendite nõuete arvutamist vormis MKR SA TDI (standar ­
ditud üldine positsioonirisk) ja vormides MKR SA SEC või MKR SA CTP (standarditud spetsii ­
filine positsioonirisk) või vormis MKR IM (sisemudelid). 
Kohustuste väärtpaberistamiste puhul väärtpaberistamise tehingu algatajad selles veerus 
andmeid ei kajasta.  
0061  MÄRKIMISVÄÄRSE RISKI ÜLEKANDMINE  
Ainult väärtpaberistamise tehingu algatajad kajastavad järgmisi lühendeid: 
— N – ei kohaldata märkimisväärsele riski ülekandmisele; kohaldatakse aruandva üksuse 
väärtpaberistatud riskipositsioonide riskikaalu; 
— A – märkimisväärne riski üleandmine kapitalinõuete määruse artikli 244 või 245 lõike 2 
punkti a kohaselt; 
— B – märkimisväärse riski üleandmine kapitalinõuete määruse artikli 244 või 245 lõike 2 
punkti b kohaselt; 
— C – märkimisväärse riski üleandmine kapitalinõuete määruse artikli 244 või 245 lõike 3 
punkti a kohaselt; 
— D – 1 250 % riskikaalu kohaldamine või alles hoitud positsioonide mahaarvestamine 
vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 244 või 245 lõike 1 punktile b. 
Selles veerus on kokkuvõte selle kohta, kas on saavutatud märkimisväärne riski ülekandmine ja 
kui on, siis kuidas. Märkimisväärse riski ülekandmise saavutamine määrab ära tehingu algataja 
maksevõimekäsitluse.  
0070  VÄÄRTPABERISTAMINE VÕI EDASIVÄÄRTPABERISTAMINE?  
Kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 61 ja 63 esitatud määratlusi 
(väärtpaberistamine ja edasiväärtpaberistamine) arvestades väärtpaberistamise liik, kasutades 
järgmisi lühendeid: 
— S – väärtpaberistamine; 
— R – edasiväärtpaberistamine.ET L 97/374 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0075  LIHTNE, LÄBIPAISTEV JA STANDARDITUD VÄÄRTPABERISTAMINE  
Määruse (EL) 2017/2402 artikkel 18 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad ühe järgmistest lühenditest: 
Y – jah; 
N – ei.  
0446  LIHTSAD, LÄBIPAISTVAD JA STANDARDITUD VÄÄRTPABERISTAMISED, MIS VASTAVAD 
DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE  
Kapitalinõuete määruse artiklid 243 ja 270 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad ühe järgmistest lühenditest: 
JAH – jah; 
EI – ei. 
„Jah“ märgitakse nii lihtsate, läbipaistvate ja standarditud väärtpaberistamiste puhul, mis 
vastavad diferentseeritud kapitalikäsitluse nõuetele vastavalt kapitalinõuete määruse artik ­
lile 243, kui ka sellistes VKE-põhistes väärtpaberistamistes (muud kui lihtsad, läbipaistvad ja 
standarditud väärtpaberistamised) olevate kõrgema nõudeõiguse järguga positsioonide puhul, 
mis vastavad diferentseeritud kapitalikäsitluse nõuetele vastavalt kapitalinõuete määruse artik ­
lile 270.  
0080–0100  SÄILITAMINE  
Määruse (EL) 2017/2402 artikkel 6. Kui kohaldatakse nimetatud määruse artikli 43 lõiget 6, 
siis kohaldatakse 31. detsembrini 2018 kehtinud kapitalinõuete määruse versiooni 
artiklit 405.  
0080  KOHALDATAV SÄILITAMISE LIIK  
Iga algatatud väärtpaberistamise skeemi puhul kajastatakse asjakohast majandusliku netohuvi 
säilitamise liiki vastavalt määruse (EL) 2017/2402 artiklile 6. 
A – vertikaalne lõik (väärtpaberistamise positsioonid):  säilitatakse vähemalt 5 % iga investoritele 
müüdud või üle kantud väärtpaberistamise seeria nimiväärtusest ; 
V – vertikaalne lõik (väärtpaberistatud riskipositsioonid): säilitatakse vähemalt 5 % iga väärt ­
paberistatud riskipositsiooni krediidiriskist, kui selliste väärtpaberistatud riskipositsioonidega 
seoses sel viisil säilitatud krediidirisk on alati sama või madalama nõudeõiguse järguga 
võrreldes krediidiriskiga, mis on väärtpaberistatud seoses samade asjaomaste riskipositsioo ­
nidega; 
B – uuenevad nõuded: „ uuenevate riskipositsioonide väärtpaberistamise korral säilitatakse väärtpabe ­
ristamise tehingu algataja huvi vähemalt 5 % ulatuses väärtpaberistatud riskipositsioonide nimiväärtu ­
sest“; 
C - bilansilised: „ säilitatakse juhuslikult valitud riskipositsioonid, mis on vähemalt 5 % väärtpaberis ­
tatud riskipositsioonide nimiväärtusest, juhul kui sellised riskipositsioonid oleksid väärtpaberistamise 
käigus väärtpaberistatud, tingimusel, et potentsiaalselt väärtpaberistatud riskipositsioonide arv ei ole 
tehingu algatamisel väiksem kui 100 “; 
D – esimese järjekoha kahju: „ säilitatakse esimese järjekoha kahju väärtpaberistamise seeria ja 
vajaduse korral muud väärtpaberistamise seeriad, millel on sama või kõrgem riskiprofiil kui neil seeriatel, 
mis on investoritele üle kantud või müüdud ja mille tähtpäev ei saabu varem kui neil seeriatel, mis on 
investoritele üle kantud või müüdud, nii et säilitatakse kokku vähemalt 5 % väärtpaberistatud riskipo ­
sitsioonide nimiväärtusest “; 
E – vabastatud: Seda koodi kajastatakse selliste väärtpaberistamiste puhul, mille suhtes kohal ­
datakse määruse (EL) 2017/2402 artikli 6 lõiget 6; 
U – nõuete rikkumine või tundmatu: seda lühendit kajastatakse juhul, kui aruandvale üksusele 
ei ole kindlalt teada, millist säilitamise liiki kohaldatakse, või nõuete mittejärgimise korral.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/375
 
Veerg  
0090  SÄILITAMISE % ARUANDEKUUPÄEVA SEISUGA  
Väärtpaberistamise tehingu algataja, sponsor või algne laenuandja säilitab olulise majandusliku netohuvi  
(vähemalt 5 %, väärtpaberistamise tehingu algatamise kuupäeva seisuga). 
Selles veerus ei kajastata andmeid juhul, kui veerus 0080 (kohaldatav säilitamise liik) kajasta ­
takse lühendit E (vabastatud) või N (ei kohaldada).  
0100  SÄILITAMISNÕUDE JÄRGIMINE?  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad järgmised lühendid: 
JAH – jah; 
EI – ei. 
Selles veerus ei kajastata andmeid juhul, kui veerus 0080 (kohaldatav säilitamise liik) kajasta ­
takse lühendit E (vabastatud).  
0120–0130  VARAGA TAGATUD KOMMERTSVÄÄRTPABERITE PROGRAMMIGA HÕLMAMATA  
Tulenevalt varaga tagatud kommertsväärtpaberite programmide (kapitalinõuete määruse 
artikli 242 punkt 11) erilaadist, mis on tingitud asjaolust, et need hõlmavad mitut indivi ­
duaalset väärtpaberistamise positsiooni, ei kajastata kõnealuseid programme veergudes 0120, 
0121 ja 0130.  
0120  ALGATAMISE KUUPÄEV (pp.kk.aaaa)  
Väärtpaberistamise tehingu algatamise kuud ja aastat (st nõuete kogumi koostamise lõppkuu ­
päeva) kajastatakse vastavalt järgmisele vormingule: kk/aaaa. 
Aruandekuupäevade vahel ühegi väärtpaberistamise skeemi algatamise kuupäev ei muutu. 
Avatud kogumitega tagatud väärtpaberistamise skeemide puhul on algatamise kuupäevaks 
väärtpaberite esmase emiteerimise kuupäev. 
Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi 
positsiooni.  
0121  VIIMASE VÄLJAANDMISE KUUPÄEV (pp.kk.aaaa)  
Väärtpaberistamise viimase emissiooni kuud ja aastat kajastatakse vastavalt järgmisele vormin ­
gule: „pp.kk.aaaa“. 
Määrust (EL) 2017/2402 kohaldatakse ainult nende väärtpaberistamiste suhtes, milles emitee ­
ritakse väärtpaberid 1. jaanuaril 2019 või pärast seda kuupäeva. Viimase väärtpaberite emis ­
siooni kuupäev määrab ära, kas väärtpaberistamise skeemile kohaldatakse määrust (EL) 
2017/2402. 
Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi 
positsiooni.ET L 97/376 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0130  VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KOGUSUMMA VÄÄRTPABERISTAMISE 
TEHINGU ALGATAMISE KUUPÄEVA SEISUGA  
Selles veerus esitatakse väärtpaberistatud portfelli kogusumma (võttes aluseks esmased riski ­
positsioonid enne ümberhindlustegurite kohaldamist) väärtpaberistamise tehingu algatamise 
kuupäeva seisuga. 
Avatud kogumitega tagatud väärtpaberistamise skeemide puhul kajastatakse seda summat 
väärtpaberite esmase emiteerimise algatamise kuupäeva seisuga. Traditsiooniliste väärtpaberis ­
tamiste puhul ei võeta arvesse väärtpaberistamise kogumi muid varasid. Mitme müüjaga 
väärtpaberistamise skeemide puhul (st mitu väärtpaberistamise tehingu algatajat) kajastatakse 
ainult summat, mis vastab aruandva üksuse osale väärtpaberistatud portfellis. Kohustuste 
väärtpaberistamiste puhul kajastatakse ainult aruandva üksuse emiteeritud summat. 
Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi 
positsiooni.  
0140–0225  VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONID  
Veergudes 0140–0225 esitab aruandev üksus teabe väärtpaberistatud portfelli tunnuste kohta.  
0140  KOGUSUMMA  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad väärtpaberistatud portfelli väärtust 
aruandekuupäeva seisuga, st väärtpaberistatud tagasimaksmata nõuete kogusummat. Tradit ­
siooniliste väärtpaberistamiste puhul ei võeta arvesse väärtpaberistamise kogumi muid varasid. 
Mitme müüjaga väärtpaberistamise skeemide puhul (st mitu väärtpaberistamise tehingu algata ­
jat) kajastatakse ainult summat, mis vastab aruandva üksuse osale väärtpaberistatud portfellis. 
Suletud kogumitega tagatud väärtpaberistamise skeemide puhul (st väärtpaberistatud varade 
portfelli ei saa pärast väärtpaberistamise tehingu algatamise kuupäeva laiendada) summat järk- 
järgult vähendatakse. 
Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi 
positsiooni.  
0150  KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU OSA (%)  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu osa (protsendina kahe komakoha täpsusega) väärtpa ­
beristatud portfellis aruandekuupäeva seisuga. Selles veerus kajastatav näitaja on vaikimisi 
100 %, välja arvatud mitme müüjaga väärtpaberistamise skeemide puhul. Sel juhul kajastab 
aruandev üksus oma praegust osa väärtpaberistatud portfellis (samaväärne veeruga 0140 
suhtelisest seisukohast). 
Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi 
positsiooni.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/377
 
Veerg  
0160  LIIK  
Selles veerus kogutakse teavet väärtpaberistatud portfelli varade (elamuhüpoteekidest teiste 
äriklientidega seotud nõueteni) ja kohustuste (pandikirjad ja muud kohustused) liigi kohta. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad ühe järgmistest valikutest, võttes arvesse 
suurimat makseviivituses olevat riskipositsiooni  
Jaeklientidega seotud riskipositsioonid:  
Elamukinnisvarale seatud hüpoteegid 
Krediitkaardinõuded 
Tarbimislaenud 
VKEdele antud laenud (käsitatakse jaeklientidega seotud riskipositsioonidena) 
Muud jaenõuded  
Äriklientidega seotud riskipositsioonid  
Ärikinnisvarale seatud hüpoteegid 
Liising 
Äriühingutele antud laenud 
VKEdele (käsitatakse äriühingutena) antud laenud 
Nõuded klientide vastu 
Muud äriklientidega seotud nõuded  
Kohustused:  
Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid 
Muud kohustused 
Kui väärtpaberistatud riskipositsioonide kogum koosneb eespool osutatud eri liiki varadest või 
kohustustest, kajastab krediidiasutus või investeerimisühing kõige olulisemat liiki. Edasiväärt ­
paberistamiste puhul võtab krediidiasutus või investeerimisühing aluseks esmase alusvarako ­
gumi. Liik „muud kohustused“ hõlmab riigivõlakirju ja krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid 
võlakirju. 
Suletud kogumitega tagatud väärtpaberistamise skeemide puhul ei saa liiki aruandekuupäevade 
vahel muuta.  
0171  SISEREITINGUTE MEETODI % KOHALDATUD MEETODIS  
Selles veerus kogutakse teavet meetodi(te) kohta, mida krediidiasutus või investeerimisühing 
väärtpaberistatud riskipositsioonide suhtes aruandekuupäeval kohaldaks. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad nende väärtpaberistatud riskipositsioonide 
protsenti (nende väärtuse alusel), millele aurandekuupäeval kohaldatakse sisereitingute 
meetodit. 
Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi 
positsiooni. Seda veergu ei kohaldata siiski kohustuste väärtpaberistamiste suhtes.ET L 97/378 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0180  RISKIPOSITSIOONIDE ARV  
Kapitalinõuete määruse artikli 259 lõige 4 
Selle veeru täitmine on kohustuslik nende krediidiasutuste ja investeerimisühingute jaoks, kes 
kasutavad väärtpaberistamise positsioonide puhul väärtpaberistamise sisereitingute meetodit (ja 
seega märgivad veergu 171 „üle 95 %“). Krediidiasutus või investeerimisühing esitab riskipo ­
sitsioonide tegeliku arvu. 
Selles veerus ei kajastata andmeid kohustuste väärtpaberistamise korral või juhul, kui omava ­
hendite nõuded põhinevad väärtpaberistatud riskipositsioonidel (varade väärtpaberistamise 
korral). Selles veerus ei kajastata andmeid juhul, kui aruandev krediidiasutus või investeerimis ­
ühing ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. Selles veerus ei kajasta andmeid investo ­
rid. 
0181  MAKSEVIIVITUSES OLEVAD RISKIPOSITSIOONID („W“) (%)  
Kapitalinõuete määruse artikli 261 lõige 2 
Isegi kui krediidiasutus või investeerimisühing ei kohalda väärtpaberistamise positsioonidele 
väärtpaberistamise standardmeetodit, peab ta kajastama makseviivituses olevate aluspositsioo ­
nide W-d, mis arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 261 lõike 2 kohaselt.  
0190  RIIK  
Krediidiasutus või investeerimisühing peab kajastama tehingu esmase alusvara päritoluriigi (st 
algsete väärtpaberistatud nõuete vahetu võlgniku riik) riigikoodi (ISO 3166-1 alpha-2) (alus ­
positsioonide arvessevõtmine). Kui väärtpaberistamise kogum hõlmab eri riike, märgib kredii ­
diasutus või investeerimisühing kõige olulisema riigi. Kui ühegi riigi puhul ei ole ületatud 
künnis 20 % varadest/kohustustest, märgitakse „muud riigid“.  
0201  MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJU (%)  
Riskipositsioonidega kaalutud keskmist makseviivitusest tingitud kahjumäära (makseviivitusest 
tingitud kahju) kajastavad ainult need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad 
väärtpaberistamise sisereitingute meetodit (ja seega märgivad veergu 0170 „95 % või enam“). 
Makseviivitusest tingitud kahjumäära arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 259 
lõikele 5. 
Selles veerus ei kajastata andmeid kohustuste väärtpaberistamise korral või juhul, kui omava ­
hendite nõuded põhinevad väärtpaberistatud riskipositsioonidel (varade väärtpaberistamise 
korral).  
0202  OODATAV KAHJU (%)  
Väärtpaberistatud vara riskipositsiooni suurusega kaalutud keskmist oodatavat kahjumäära 
(oodatav kahju) kajastavad ainult need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohal ­
davad väärtpaberistamise sisereitingute meetodit (ja seega märgivad veergu 0171 „95 % või 
enam“). Väärtpaberistatud vara puhul, millele kohaldatakse standardmeetodit, kajastatakse 
oodatavat kahju spetsiifilise krediidiriskiga korrigeerimisena, nagu kirjas kapitalinõuete määruse 
artiklis 111. Oodatav kahju arvutatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatüki 3. 
jao kohaselt. Selles veerus ei kajastata andmeid kohustuste väärtpaberistamise korral või juhul, 
kui omavahendite nõuded põhinevad väärtpaberistatud riskipositsioonidel (varade väärtpabe ­
ristamise korral).  
0203  OOTAMATU KAHJU (%)  
Väärtpaberistatud vara riskipositsioonide suurusega kaalutud keskmist ootamatu kahju määra 
(ootamatu kahju) kajastavad ainult need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohal ­
davad väärtpaberistamise sisereitingute meetodit (ja seega märgivad veergu 0170 „95 % või 
enam“). Varaga seotud ootamatu kahju on riskiga kaalutud vara korrutatuna 8 %. Riskiga 
kaalutud vara summa arvutatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatüki 2. jao 
kohaselt. Selles veerus ei kajastata andmeid kohustuste väärtpaberistamise korral või juhul, kui 
omavahendite nõuded põhinevad väärtpaberistatud riskipositsioonidel (varade väärtpaberista ­
mise korral).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/379
 
Veerg  
0204  VARADE RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE LÕPPTÄHTAEG  
Väärtpaberistatud varaga seotud nõuete suurusega kaalutud keskmine tähtaeg aurandekuu ­
päeval tuleb esitada kõigil krediidiasutustel ja investeerimisühingutel olenemata sellest, millisel 
meetodil nad kapitalinõudeid arvutavad. Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad iga 
vara lõpptähtaja kapitalinõuete määruse artikli 162 lõike 2 punktide a ja f kohaselt, viie aasta 
ülempiiri kohaldamata.  
0210  (-) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED  
Krediidikahjude katteks tehtavad väärtuse korrigeerimised ja eraldised (kapitalinõuete määruse 
artikkel 159) vastavalt aruandava üksuse suhtes kohaldatavatele raamatupidamistavadele. Väär ­
tuse korrigeerimised peavad hõlmama kõiki summasid, mida on võetud arvesse finantsvarade 
krediidikahjude kasumis või kahjumis (sealhulgas õiglases väärtuses mõõdetud finantsvarade 
krediidiriskist tulenevad kahjud, mida ei arvata maha riskipositsiooni väärtusest) alates nende 
esmasest bilansis kajastamisest pluss makseviivituses olevate ostetud varade allahindlus vasta ­
valt kapitalinõuete määruse artikli 166 lõikele 1. Eraldised peavad hõlmama bilansiväliste 
kirjete akumuleeritud krediidikahjusid. 
Selles veerus kogutakse teavet väärtpaberistatud riskipositsioonide suhtes kohaldatud väärtuste 
korrigeerimiste ja eraldiste kohta. Selles veerus ei kajastata andmeid väärtpaberistatud kohus ­
tuste kohta. 
Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi 
positsiooni.  
0221  OMAVAHENDITE NÕUDED ENNE VÄÄRTPABERISTAMIST (%) K  IRB 
Selle veeru täidavad ainult need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad 
väärtpaberistamise sisereitingute meetodit (ja seega märgivad veergu 171 „95 % või enam“), 
ning selles on teave K  IRB kohta (kapitalinõuete määruse artikkel 255). K  IRB -d väljendatakse 
protsentides (kahe komakohaga). 
Selles veerus ei kajastata andmeid väärtpaberistatud kohustuste kohta. Varade väärtpaberista ­
mise korral kajastatakse kõnealust teavet isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberis ­
tamises ühtegi positsiooni.  
0222  JAENÕUETE PROTSENT SISEREITINGUTE MEETODI KOHASTES KOGUMITES  
Kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 7 määratletud sisereitingute meetodil põhinevad 
kogumid, kui krediidiasutus või investeerimisühing saab arvutada K  IRB vastavalt kapitalinõuete 
määruse III osa II jaotise 3. jao 6. peatükile vähemalt 95 % aluspositsioonide puhul (kapita ­
linõuete määruse artikli 259 lõige 2)  
0223  OMAVAHENDITE NÕUDED ENNE VÄÄRTPABERISTAMIST (%) K  sa 
See veerg tuleb täita isegi siis, kui krediidiasutus või investeerimisühing ei kasuta väärtpabe ­
ristamise positsioonide puhul standardmeetodit. Selles veerus on teave K  SA kohta (kapitali ­
nõuete määruse artikli 255 lõige 6). K  SA -d väljendatakse protsentides (kahe komakohaga). 
Selles veerus ei kajastata andmeid väärtpaberistatud kohustuste kohta. Varade väärtpaberista ­
mise korral kajastatakse kõnealust teavet isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberis ­
tamises ühtegi positsiooni.  
0225  MEMOKIRJED  
0225  KREDIIDIRISKI KORRIGEERIMISED JOOKSVAL PERIOODIL  
Kapitalinõuete määruse artikkel 110ET L 97/380 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0230–0304  VÄÄRTPABERISTAMISE STRUKTUUR  
Neis veergudes kogutakse teavet väärtpaberistamise struktuuri kohta vastavalt bilansilistele ja 
bilansivälistele positsioonidele, väärtpaberistamise seeriatele (kõrgema nõudeõiguse järguga 
seeriad/mezzanine-seeriad/esimese järjekoha kahju seeriad) ja lõpptähtajale aurandekuupäeva 
seisuga. 
Mitme müüjaga väärtpaberistamiste puhul kajastatakse ainult aruandvale krediidiasutusele või 
investeerimisühingule vastavat või temale omistatavat summat.  
0230–0252  BILANSIKIRJED  
Nendes veergudes kogutakse teavet bilansiliste kirjete kohta, mis on jaotatud väärtpaberista ­
mise seeriate (kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad/mezzanine-seeriad/esimese järjekoha kahju 
seeriad) lõikes.  
0230–0232  KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD  
0230  SUMMA  
Kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 6 määratletud kõrgema nõudeõiguse järguga 
väärtpaberistamise positsioonide summa.  
0231  ALUMINE ERALDAMISPUNKT (%)  
Kapitalinõuete määruse artikli 256 lõikes 1 nimetatud alumine eraldamispunkt  
0232 ja 0252  ASTE  
Krediidikvaliteedi astmed on krediidiasutustele ja investeerimisühingutele, kes kohaldavad 
väärtpaberistamise välisreitingute meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 263 tabelid 1 ja 2 
ning artikli 264 tabelid 3 ja 4). Need veerud tuleb täita kõigi reitinguga tehingute kohta, 
kasutatavast meetodist olenemata.  
0240–0242  MEZZANINE VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD  
0240  SUMMA  
Kajastatav summa hõlmab järgmist: 
— kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 18 määratletud väärtpaberistamise tehingu 
mezzanine-positsioon; 
— täiendavad väärtpaberistamise positsioonid, mis ei ole kapitalinõuete määruse artikli 242 
punktides 6, 17 ega 18 määratletud positsioonid.  
0241  SEERIATE ARV  
Mezzanine väärtpaberistamise seeriate arv  
0242  KÕIGE MADALAMA NÕUDEÕIGUSEGA SEERIA KREDIIDIKVALITEEDI ASTE  
Kõige madalama nõudeõigusega mezzanine seeria krediidikvaliteedi aste, mis on tehtud kind ­
laks kapitalinõuete määruse artikli 263 tabeli 2 ja artikli 264 tabeli 3 kohaselt.  
0250–0252  ESIMESE JÄRJEKOHA KAHJU VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD  
0250  SUMMA  
Kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 17 määratletud esimese järjekoha kahju väärtpa ­
beristamise seeria summa  
0251  ÜLEMINE ERALDAMISPUNKT (%)  
Kapitalinõuete määruse artikli 256 lõikes 2 nimetatud ülemine eraldamispunktET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/381
 
Veerg  
0260–0280  BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID  
Nendes veergudes kogutakse teavet bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide kohta, mis on 
jaotatud väärtpaberistamise seeriate (kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad/mezzanine-seeriad/ 
esimese järjekoha kahju seeriad) lõikes. 
Kohaldatakse samu väärtpaberistamise seeriate klassifitseerimise kriteeriume nagu bilansiliste 
kirjete puhul.  
0290–0300  LÕPPTÄHTAEG  
0290  VARASEIM PROGNOOSITAV LÕPETAMISE KUUPÄEV  
Kogu väärtpaberistamise tõenäoline lõpetamise kuupäev, võttes arvesse väärtpaberistamise 
lepingutingimusi ja praegu prognoositavaid finantstingimusi. Üldiselt on see varasem kuupäev 
järgmistest kuupäevadest: 
i) varaseim kuupäev, mil lõpetavat ostuoptsiooni (määratletud kapitalinõuete määruse 
artikli 242 punktis 1) võib kasutada, võttes arvesse aluspositsiooni(de) lõpptähtaega, 
samuti nende prognoositavat ennetähtaegse tasumise määra või võimalikku lepingutingi ­
muste uuesti läbirääkimist; 
ii) varaseim kuupäev, mil väärtpaberistamise tehingu algataja võib kasutada mis tahes muud 
ostuoptsiooni, mis on ette nähtud väärtpaberistamise lepingutingimustega ja mille tule ­
musel võib toimuda väärtpaberistamise täielik tagasivõtmine. 
Kajastatakse varaseima prognoositava lõpetamise päev, kuu ja aasta. Võimaluse korral märgi ­
takse täpne kuupäev; kui see ei ole teada, märgitakse kuu esimene päev.  
0291  TEHINGU ALGATAJA OSTUOPTSIOONID TEHINGUS  
Ostuoptsiooni liik vastavalt esimesele eeldatavale lõpetamiskuupäevale: 
— lõpetav ostuoptsioon, mis vastab kapitalinõuete määruse artikli 244 lõike 4 punkti g 
nõuetele; 
— muu lõpetav ostuoptsioon; 
— muud liiki ostuoptsioon.  
0300  LEPINGUKOHANE LÕPPTÄHTAEG  
Kuupäev, mil kõik väärtpaberistamise põhisummad ja intressid peavad olema lepingukohaselt 
tagasi makstud (põhineb tehingu dokumentatsioonil). 
Kajastatakse lepingukohase lõpptähtaja päev, kuu ja aasta. Võimaluse korral märgitakse täpne 
kuupäev; kui see ei ole teada, märgitakse kuu esimene päev.  
0302–0304  MEMOKIRJED  
0302  MÜÜDUD RISKI ALUMINE ERALDAMISPUNKT (%)  
Ainult väärtpaberistamise tehingu algataja peab kajastama sellise esimese järjekoha kahju 
väärtpaberistamise seeria alumist eraldamispunkti, mis müükase kolmandatele isikutele tradit ­
siooniliseks väärtpaberistamiseks või mida sünteetilise väärtpaberistamisega seoses kaitsevad 
kolmandad isikud.  
0303  MÜÜDUD RISKI ÜLEMINE ERALDAMISPUNKT (%)  
Ainult väärtpaberistamise tehingu algataja peab kajastama sellise kõrgema nõudeõiguse järguga 
väärtpaberistamise seeria ülemist eraldamispunkti, mis müükase kolmandatele isikutele tradit ­
siooniliseks väärtpaberistamiseks või mida sünteetilise väärtpaberistamisega seoses kaitsevad 
kolmandad isikud.ET L 97/382 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0304  TEHINGU ALGATAJA VÄIDETUD RISKI ÜLEKANDMINE (%)  
Ainult väärtpaberistamise tehingu algataja kajastab kolmandatele isikutele üleantud väärtpabe ­
ristatud varaga seotud oodatava ja ootamatu kahju protsenti sellise kahju kogusuurusest. 
Kajastatakse aluspositsioonidega seotud eeldatavat ja ootamatut kahju, mis seejärel jaotatakse 
väärtpaberistamise kaskaadi kaudu vastavatesse väärtpaberistamise seeriatesse. Standardmee ­
todit kasutavate pankade jaoks on oodatav kahju väärtpaberistatud varade spetsiifiline kredii ­
diriskiga korrigeerimine ja ootamatu kahju väärtpaberistatud nõuete kapitalinõue.  
3.8.4. C 14.01 – Üksikasjalik teave väärtpaberistamiste kohta (SEC DETAILS 2)  
118. Vorm SEC DETAILS 2 esitatakse eraldi järgmiste meetodite kasutamise puhul:  
1) väärtpaberistamise sisereitingute meetod;  
2) väärtpaberistamise standardmeetod;  
3) väärtpaberistamise välisreitingute meetod;  
4) 1 250 %.  
Veerg  
0010  SISEKOOD  
Sisekood (tähtnumbriline), mida krediidiasutus või investeerimisühing kasutab väärtpaberista ­
mise identifitseerimiseks. Sisekood on seotud väärtpaberistamistehingu tunnusega.  
0020  VÄÄRTPABERISTAMISE TUNNUS (kood/nimi)  
Väärtpaberistamispositsiooni (kui ühel real võib kajastada mitu positsiooni, siis väärtpaberis ­
tamise tehingu) ametlikuks registreerimiseks kasutatav kood või kui seda ei ole, siis nimi, mille 
all väärtpaberistamispositsiooni või -tehingut turul tuntakse (või krediidiasutuses või investee ­
rimisühingus tuntakse, kui tegu on sise- või privaattehinguga). Kui on võimalik kasutada 
rahvusvahelist väärtpaberite identifitseerimisnumbrit ISIN (nt avalike tehingute puhul), kajas ­
tatakse selles veerus tähemärke, mis on samad kõigi väärtpaberistamise seeriate puhul.  
0310–0400  VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID: ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHIND ­
LUSTEGURITE KOHALDAMIST  
Nendes veergudes kogutakse teavet väärtpaberistamise positsioonide kohta bilansiliste ja bilan ­
siväliste positsioonide ning väärtpaberistamise seeriate kaupa (kõrgema nõudeõiguse järguga 
seeriad/mezzanine-seeriad/esimese järjekoha kahju seeriad) aruandekuupäeva seisuga.  
0310–0330  BILANSIKIRJED  
Kohaldatakse samu väärtpaberistamise seeriate klassifitseerimise kriteeriume nagu veergude 
0230, 0240 ja 0250 puhul.  
0340–0361  BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID  
Kohaldatakse samu väärtpaberistamise seeriate klassifitseerimise kriteeriume nagu veergude 
0260–0280 puhul.  
0351 ja 0361  KAITSE ANDJALE/INSTRUMENDILE VASTAV RISKIKAAL  
Garantii andja riskikaal (%) või kapitalinõuete määruse artikli 249 kohase krediidiriski kaitset 
andva instrumendi riskikaal (%).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/383
 
Veerg  
0370–0400  MEMOKIRJED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID ENNE ÜMBERHINDLUS ­
TEGURITE KOHALDAMIST  
Nendes veergudes kogutakse lisateavet bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide (mida on 
juba kajastatud erineva jaotuse all veergudes 0340–0361) kogusumma kohta.  
0370  OTSESED FINANTSGARANTIID  
Selles veerus kajastatakse andmeid selliste väärtpaberistamise positsioonide kohta, mida 
hoiavad väärtpaberistamise tehingu algatajad ja mis on tagatud otseste finantsgarantiidega. 
Vastavalt kapitalinõuete määruse I lisale käsitatakse otsese finantsgarantiina järgmisi täisriskiga 
bilansiväliseid kirjeid: 
— finantsgarantiid;  
— finantsiseloomuga tagasivõtmatud valmisolekuakreditiivid.  
0380  INTRESSIMÄÄRA VAHETUSTEHINGUD/VALUUTA VAHETUSTEHINGUD  
IRS – intressimäära vahetustehingud; CRS – valuuta vahetustehingud. Need tuletisinstrumendid 
on loetletud kapitalinõuete määruse II lisas.  
0390  LIKVIIDSUSLIMIIDID  
Kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 3 määratletud likviidsusvahendid.  
0400  MUU  
Ülejäänud bilansivälised kirjed.  
0411  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
See teave on tihedalt seotud vormi CR SEC veeruga 0180.  
0420  (-) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
See teave on tihedalt seotud vormi CR SEC veeruga 0190. 
Selles veerus kajastatakse negatiivseid väärtusi.  
0430  RISKIGA KAALUTUD VARA KOGUSUMMA ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST  
Selles veerus kogutakse teavet riskiga kaalutud vara kohta enne väärtpaberistamise positsioo ­
nide ülempiiri kohaldamist (st riski olulise osa ülekandmisega väärtpaberistamise skeemide 
puhul). Riski olulise osa ülekandmiseta väärtpaberistamise skeemide puhul (st riskiga kaalutud 
vara arvutatakse vastavalt väärtpaberistatud riskipositsioonidele) selles veerus andmeid ei kajas ­
tata. 
Kohustuste väärtpaberistamiste puhul selles veerus andmeid ei kajastata. 
Kauplemisportfellis olevate väärtpaberistamiste korral kajastatakse spetsiifilise riski riskiga 
kaalutud vara. Vt vastavalt vormi MKR SA SEC veerg 0570 või vormi MKR SA CTP veerud 
0410 ja 0420 (olulised omavahendite nõude seisukohalt).ET L 97/384 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0431  (-) RISKIKAALU ÜLEMPIIRIST TINGITUD VÄHENDAMINE  
Kapitalinõuete määruse artikkel 267  
0432  (-) ÜLDISEST ÜLEMPIIRIST TINGITUD VÄHENDAMINE  
Kapitalinõuete määruse artikkel 268  
0440  RISKIGA KAALUTUD VARA KOGUSUMMA PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST  
Selles veerus kogutakse teavet riskiga kaalutud vara kohta pärast väärtpaberistamise positsioo ­
nide ülempiiri kohaldamist (st riski olulise osa ülekandmisega väärtpaberistamise skeemide 
puhul). Riski olulise osa ülekandmiseta väärtpaberistamise skeemide puhul (st omavahendite 
nõuded arvutatakse vastavalt väärtpaberistatud riskipositsioonidele) selles veerus andmeid ei 
kajastata. 
Kohustuste väärtpaberistamiste puhul selles veerus andmeid ei kajastata. 
Kauplemisportfellis olevate väärtpaberistamiste korral kajastatakse spetsiifilise riski riskiga 
kaalutud vara. Vt vastavalt vormi MKR SA SEC veerg 0600 või vormi MKR SA CTP veerg 
0450.  
0447–0448  MEMOKIRJED  
0447  RISKIGA KAALUTUD VARA VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETODI KOHA ­
SELT  
Kapitalinõuete määruse artiklid 263 ja 264. See veerg täidetakse ainult reitinguga tehingute 
puhul enne ülempiiri kohaldamist. Nende tehingute puhul, millele kohaldatakse väärtpaberis ­
tamise välisreitingute meetodit, seda ei täideta.  
0448  RISKIGA KAALUTUD VARA VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETODI KOHASELT  
Kapitalinõuete määruse artiklid 261 ja 262. See veerg täidetakse enne ülempiiri kohaldamist. 
Nende tehingute puhul, millele kohaldatakse standardmeetodit, seda ei täideta.  
0450–0470  VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID – KAUPLEMISPORTFELL  
0450  KORRELATSIOONIL PÕHINEV KAUPLEMISPORTFELL VÕI MITTE KORRELATSIOONIL 
PÕHINEV KAUPLEMISPORTFELL?  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad järgmised lühendid: 
C – korrelatsioonil põhinev kauplemisportfell; 
N – mitte korrelatsioonil põhinev kauplemisportfell.  
0460–0470  NETOPOSITSIOONID – PIKK/LÜHIKE  
Vt vastavalt vormide MKR SA SEC või MKR SA CTP veerud 0050/0060.  
3.9.  VASTASPOOLE KREDIIDIRISK  
3.9.1. Vastaspoole krediidiriski vormide kohaldamisala  
119. Vastaspoole krediidiriski vormid hõlmavad teavet riskipositsioonide kohta, mida mõjutab vastaspoole 
krediidirisk (kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 6. peatükk).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/385
 
120. Vormidel ei kajastata krediidiväärtuse korrigeerimise riskiga seotud omavahendite nõudeid (kapitalinõuete 
määruse artikli 92 lõike 3 punkt d ja III osa VI jaotis), mille jaoks on eraldi vorm.  
121. Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid, mis on seotud kesksete vastaspooltega (kapitalinõuete 
määruse III osa II jaotise 4. peatükk ja 6. peatüki 9. jagu), tuleb esitada vastaspoole krediidiriski andmete 
hulgas, kui ei ole kirjas teisiti. Ent kapitalinõuete määruse artiklite 307–310 kohaselt arvutatud sissemak ­
seid tagatisfondi vastaspoole krediidiriski vormidel ei esitata (v.a C 34.10 vastavad read) Üldjuhul esita ­
takse tagatisfondi tehtavate sissemaksetega seotud riskiga kaalutud vara otse vormi C 02.00 real 0460.  
3.9.2. C 34.01 – Tuletisinstrumentidega tegelemise mahud  
3.9.2.1. Üldised märkused  
122. Kapitalinõuete määruse artikli 273a kohaselt võib krediidiasutus või investeerimisühing arvutata oma 
tuletisinstrumentide riskipositsiooni väärtuse nimetatud määruse III osa II jaotise 6. peatüki 4. või 5. 
jaos, kui tema bilansilise ja bilansivälise tuletisinstrumentide äri mahud ei ületa määratud künniseid. 
Asjaomane hindamine tuleb teha iga kuu, kasutades kuu viimase päeva seisuga teadaolevaid andmeid. 
Sel vormil on teave künniste järgmise kohta ja üldisemalt oluline teave tuletisinstrumentide äri mahtude 
kohta.  
123. 1., 2. ja 3. kuu viitavad vaadeldavad kvartali esimesele, teisele ja viimasele kuule. Pärast 28. juunit 2021 
esitatakse teavet ainult kuu lõpu seisuga.  
3.9.2.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010,0040, 
0070  PIKAD TULETISINSTRUMENTIDE POSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artikli 273a lõige 3  
Esitatakse tuletisinstrumentide pikkade positsioonide absoluutsete turuväärtuste summa kuu 
viimase päeva seisuga.  
0020,0050, 
0080  LÜHIKESED TULETISINSTRUMENTIDE POSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artikli 273a lõige 3  
Esitatakse tuletisinstrumentide lühikeste positsioonide absoluutsete turuväärtuste summa kuu 
viimase päeva seisuga.  
0030,0060, 
0090  KOKKU  
Kapitalinõuete määruse artikli 273a lõike 3 punkt b 
Tuletisinstrumentide pikkade ja lühikeste positsioonide absoluutväärtuste summa.  
Read  
0010  Tuletisinstrumentidega tegelemise mahud  
Kapitalinõuete määruse artikli 273a lõige 3 
Kajastatakse kõiki bilansilisi ja bilansiväliseid tuletisinstrumente (v.a krediidituletisinstrumendid, 
mida peetakse sisemisteks riskimaandusteks kauplemisportfelliväliste krediidiriski positsioonide 
suhtes).  
0020  Bilansilised ja bilansivälised tuletisinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 273a lõike 3 punktid a ja b 
Esitatakse bilansiliste ja bilansiväliste tuletisinstrumentide positsioonide kogu turuväärtus kuu 
viimase päeva sisuga. Kui positsiooni turuväärtust ei ole selle päeva seisuga teada, kasutavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud selle positsiooni tolle päeva õiglast väärtust; kui ei ole 
teada ei turu- ega õiglast väärtust selle päeva seisuga, kasutatakse asjaomase positsiooni kõige 
värskemat turu- või õiglast väärtust.ET L 97/386 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0030  (-) Krediidituletisinstrumendid, mida peetakse sisemisteks riskimaandusteks kauplemis ­
portfelliväliste krediidiriski positsioonide suhtes  
Kapitalinõuete määruse artikli 273a lõike 3 punkt c 
Selliste krediidituletisinstrumentide kogu turuväärtus, mida peetakse sisemisteks riskimaandus ­
teks kauplemisportfelliväliste krediidiriski positsioonide suhtes.  
0040  Varad kokku  
Vara kokku kooskõlas kohaldatavate raamatupidamisstandarditega. 
Konsolideeritud aruandluses esitab krediidiasutus või investeerimisühing vara koondandmed 
järgides kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatüki 2. jaos sätestatud usaldatavusnõue ­
tekohast konsolideerimise kohaldamisala.  
0050  Protsent koguvarast  
Suhtarv, mis tuleb arvutada jagades tuletisfinantsinstrumentide äri (rida 0010) koguvaraga (rida 
0040).  
KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 273A LÕIKE 4 KOHANE ERAND  
0060  Kas kapitalinõuete määruse artikli 273a lõike 4 tingimused (sh pädeva asutuse nõus ­
olek) on täidetud?  
Kapitalinõuete määruse artikli 273a lõige 4 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ületavad vastaspoole krediidiriski jaoks lihtsus ­
tatud meetodi kasutamise künniseid, aga kasutavad mõnd kapitalinõuete määruse artikli 273a 
lõike 4 alusel siiski, märgivad ära (jah-i või ei-ga), kas nad vastavad kõigile nimetatud artikli 
tingimustele. 
Selle kirje esitavad ainult need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad kapita ­
linõuete määruse artikli 273a lõike 4 kohast erandit.  
0070  Konsolideeritud tasandi riskipositsioonide väärtuste arvutamise meetod  
Kapitalinõuete määruse artikli 273a lõige 4 
Tuletisinstrumentide positsioonide konsolideeritud riskipositsiooni väärtuste arvutamise 
meetod, mida kapitalinõuete määruse artikli 273a lõike 4 kohaselt kasutatakse ka üksik ­
üksuse tasandil: 
— esmase riskipositsiooni meetod; 
— vastaspoole krediidiriski lihtsustatud standardmeetod. 
Selle kirje esitavad ainult need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad kapita ­
linõuete määruse artikli 273a lõike 4 kohast erandit.  
3.9.3. C 34.02 – Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid meetoditi  
3.9.3.1. Üldised märkused  
124. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad selle vormi eraldi kõigi vastaspoole krediidiriski riski ­
positsioonide kohta ja kõigi vastaspoole krediidiriski riskipositsioonide koha, millest on välja jäetud 
kesksete vastaspooltega seotud riskipositsioonid (määratlus vormis C 34.10).  
3.9.3.2. Juhised konkreetsete kirjete kohtaET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/387
 
Veerg  
0010  VASTASPOOLTE ARV  
Vastaspoolte arv, kellega seoses krediidiasutusel või investeerimisühingul on vastaspoole kredii ­
diriskile avatud positsioonid.  
0020  TEHINGUTE ARV  
Tehingute arv, millel on aruandekuupäeva seisuga vastaspoole krediidirisk. Pange tähele, et 
keskse vastaspoolega seotud tehingute arvud ei peaks sisaldama mitte sissetulekuid ja väljami ­
nekuid, vaid vastaspoole krediidiriski portfelli kogupositsioone aruandekuupäeval. Peale selle 
käsitatakse tuletisinstrumenti või väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingut, mis on mudel ­
damise otstarbel jagatud kaheks või enamaks pooleks, ikkagi ühe tehinguna.  
0030  TINGLIKUD VÄÄRTUSED  
Tuletisinstrumentide ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute tinglike väärtuste summa 
enne tasaarvestust ja kapitalinõuete määruse artikli 279b kohast korrigeerimist.  
0040  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, POSITIIVNE  
Kapitalinõuete määruse artikli 272 punkt 12 
Positiivse praeguse turuväärtusega tasaarvestatavate tehingute kogumite praeguse turuväärtuse 
(määratluse kapitalinõuete määruse artikli 272 punktis 12) summa.  
0050  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, NEGATIIVNE  
Kapitalinõuete määruse artikli 272 punkt 12 
Negatiivse praeguse absoluutse turuväärtusega tasaarvestatavate tehingute kogumite praeguse 
turuväärtuse (määratluse kapitalinõuete määruse artikli 272 punktis 12) summa.  
0060  MUUTUVTAGATIS, SAADUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 275 lõiked 2 ja 3 ning artikkel 276 
Kõigi saadud muutuvtagatisega võimendustagatise lepingute muutuvtagatiste summa, mis arvu ­
tatakse kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 276.  
0070  MUUTUVTAGATIS, ANTUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 275 lõiked 2 ja 3 ning artikkel 276 
Kõigi antud muutuvtagatisega võimendustagatise lepingute muutuvtagatiste summa, mis arvu ­
tatakse kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 276.  
0080  SÕLTUMATU TAGATISE NETOVÄÄRTUS, SAADUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 272 punkt 12a, artikli 275 lõige 3 ja artikkel 276 
Kõigi saadud sõltumatu tagatisega võimendustagatise lepingute sõltumatu tagatise netoväär ­
tuste summa, mis arvutatakse kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 276.ET L 97/388 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0090  SÕLTUMATU TAGATISE NETOVÄÄRTUS, ANTUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 272 punkt 12a, artikli 275 lõige 3 ja artikkel 276 
Kõigi antud sõltumatu tagatisega võimendustagatise lepingute sõltumatu tagatise netoväärtuste 
summa, mis arvutatakse kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 276.  
0100  ASENDUSKULU  
Kapitalinõuete määruse artiklid 275, 281 ja 282 
Asenduskulu tasaarvestatavate tehingute kogumi kohta arvutatakse alljärgneva kohaselt: 
— kapitalinõuete määruse artikli 282 lõige 3 esmase riskipositsiooni meetodi korral; 
— kapitalinõuete määruse artikkel 281 vastaspoole krediidiriski lihtsustatud standardmeetodi 
korral; 
— kapitalinõuete määruse artikkel 275 vastaspoole krediidiriski standardmeetodi korral. 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab vastaval real tasaarvestatavate tehingute kogumite 
asenduskulude summa.  
0110  VÕIMALIK TULEVANE RISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artiklid 278, 281 ja 282 
Võimalik tulevane riskipositsioon tasaarvestatavate tehingute kogumi kohta arvutatakse alljärg ­
neva kohaselt: 
— kapitalinõuete määruse artikli 282 lõige 4 esmase riskipositsiooni meetodi korral; 
— kapitalinõuete määruse artikkel 281 vastaspoole krediidiriski lihtsustatud standardmeetodi 
korral; 
— kapitalinõuete määruse artikkel 278 vastaspoole krediidiriski standardmeetodi korral. 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab vastaval real tasaarvestatavate tehingute kogumite 
võimalike tulevaste riskipositsioonide summa.  
0120  PRAEGUNE RISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 272 punkt 17 
Tasaarvestatavate tehingute kogumi praegune riskipositsioon on kapitalinõuete määruse 
artikli 272 punktis 17 määratletud väärtus. 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab vastaval real tasaarvestatavate tehingute kogumite 
praeguste riskipositsioonide summa.  
0130  TEGELIK OODATAV POSITIIVNE RISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 272 punkt 22 ning artikli 284 lõiked 3 ja 6 
Tegelik oodatav positiivne riskipositsioon tasaarvestatavate tehingute kogumi kohta on määrat ­
letud kapitalinõuete määruse artikli 272 punktis 22 ja arvutatakse nimetatud määruse 
artikli 284 lõike 6 kohaselt. 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab kõigi tegelike oodatavate positiivsete riskiposit ­
sioonide summa, mida kasutatakse kapitalinõuete määruse artikli 284 lõike 3 kohaselt arvu ­
tatavate omavahendite nõuete kindlakstegemiseks (st tegelik oodatav positiivne riskipositsioon, 
mis on arvutatud kas jooksvaid turuandmeid või stressikalibreerimist kasutades, olenevalt 
sellest, kumb annab suurema omavahendite nõude).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/389
 
Veerg  
0140  REGULATIIVSE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE ARVUTAMISEKS KASUTATUD ALFA  
Kapitalinõuete määruse artikli 274 lõige 2, artikli 282 lõige 2, artikli 281 lõige 1 ning 
artikli 284 lõiked 4 ja 9 
ALFA väärtus on esmase riskipositsiooni meetodi, vastaspoole krediidiriski lihtsustatud stan ­
dardmeetodi ja vastaspoole krediidiriski standardmeetodi ridadel kapitalinõuete määruse 
artikli 282 lõike 2, artikli 281 lõike 1 ja artikli 274 lõike 2 alusel 1,4. Sisemudeli meetodi 
kasutamisel võib alfa väärtus olla kas 1,4 või midagi muud, kui pädevad asutused nõuavad 
kapitalinõuete määruse artikli 284 lõike 4 kohaselt kõrgema alfa kasutamist või lubavad 
sama artikli lõike 9 kohaselt sisehinnangute kasutamist.  
0150  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS ENNE KREDIIDIRISKI MAANDAMIST  
Tasaarvestatavate vastaspoole krediidiriskile avatud tehingute kogumite riskipositsiooni väärtus 
enne krediidiriski maandamist tuleb arvutada kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 6. 
peatüki kohaselt, võttes arvesse tasaarvestamise mõju, aga mitte arvestades muid krediidiriski 
maandamise tehnikaid (nt võimendustagatist). 
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute puhul ei tohi väärtpaberite poolt krediidiriski 
maandamise eelse riskipositsiooni väärtuse väljaselgitamisel arvestada, kui tagatis on saadud (st 
see ei tohi riskipositsiooni väärtust vähendada). Kui aga tagatis on antud, tuleb väärtpaberite 
poolt krediidiriski maandamise eelse riskipositsiooni väärtuse väljaselgitamisel arvesse võtta. 
Peale selle käsitletakse tagatisega tegevust tagatiseta tegevusena (st võimendustagatise mõju ei 
arvestata). 
Spetsiifilise korrelatsiooniriskiga tehingute riskipositsiooni väärtus enne krediidiriski maanda ­
mist tuleb kindlaks teha kapitalinõuete määruse artiklit 291 järgides. 
Krediidiriski maandamise eelses riskipositsiooni väärtuses ei arvestata krediidiväärtuse korrigee ­
rimisest tuleneva kahjumi mahaarvamist, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 273 
lõikes 6. 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab vastaval real kõigi krediidiriski maandamise eelsete 
riskipositsioonide väärtuste summa.  
0160  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMIST  
Tasaarvestatavate vastaspoole krediidiriskile avatud tehingute kogumite riskipositsiooni väärtus 
enne krediidiriski maandamist tuleb arvutada kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 6. 
peatükis sätestatud meetoditel, kohaldades ka seal sätestatud viisil krediidiriski maandamise 
tehnikaid. 
Spetsiifilise korrelatsiooniriskiga tehingute riskipositsiooni väärtus pärast krediidiriski maanda ­
mist tuleb välja selgitada kapitalinõuete määruse artikli 291 kohaselt. 
Krediidiriski maandamise järgne riskipositsiooni väärtuses ei arvestata krediidiväärtuse korri ­
geerimisest tuleneva kahjumi mahaarvamist, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 273 
lõikes 6. 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab vastaval real kõigi krediidiriski maandamise järg ­
sete riskipositsioonide väärtuste summa.  
0170  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
Tasaarvestatavate vastaspoole krediidiriskile avatud tehingute kogumi riskipositsiooni väärtus, 
mis on arvutatud kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 6. peatükis sätestatud meetodi ­
tega ja mida on vaja riskiga kaalutud vara arvutamiseks (st kui on kohaldatud seal sätestatud 
krediidiriski maandamise tehnikaid ja arvestatud krediidiväärtuse korrigeerimisest tuleneva 
kahju mahaarvamisega, mis on sätestatud nimetatud määruse artikli 273 lõikes 6). 
Spetsiifilise korrelatsiooniriskiga tehingute riskipositsiooni väärtus tuleb välja selgitada kapita ­
linõuete määruse artikli 291 kohaselt. 
Kui ühe vastaspoole puhul kasutatakse mitut vastaspoole krediidiriski meetodit, määratakse 
vastaspoole tasandil mahaarvatav krediidiväärtuse korrigeerimise kahju iga meetodi puhul eri 
tasaarvestatavate tehingute kogumite riskipositsiooni väärtusele, kajastades vastavate tasaarves ­
tatavate tehingute kogumite krediidiriski maandamise järgse riskipositsiooni väärtuse osakaalu 
vastaspoole kogu riskipositsiooni väärtuses pärast krediidiriski maandamist. 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab vastaval real kõigi riskipositsioonide väärtuste 
summa.ET L 97/390 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0180  Positsioonid, millele kohaldatakse krediidiriski standardmeetodit  
Standardmeetodil käsitletavate vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide väärtus vastavalt 
kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile.  
0190  Positsioonid, millele kohaldatakse krediidiriski sisereitingute meetodit  
Krediidiriski sisereitingute meetodil käsitletavate vastaspoole krediidiriskiga positsioonide 
väärtus vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükile.  
0200  RISKIGA KAALUTUD VARA  
Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide riskiga kaalutud vara (kapitalinõuete määruse 
artikli 92 lõiked 3 ja 4), mis on arvutatud nimetatud määruse III osa II jaotise 2. ja 3. 
peatükis sätestatud meetoditel. 
Arvesse tuleb võtta ka VKEde ja taristu toetuskoefitsiente, mis on sätestatud kapitalinõuete 
määruse artiklites 501 ja 501a.  
0210  Positsioonid, millele kohaldatakse krediidiriski standardmeetodit  
Standardmeetodil käsitletavate vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide riskiga kaalutud 
vara vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile. 
See on sama summa mis kantakse vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide kohta vormi 
C 07.00 veergu 0220.  
0220  Positsioonid, millele kohaldatakse krediidiriski sisereitingute meetodit  
Krediidiriski sisereitingute meetodil käsitletavate vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide 
riskiga kaalutud vara vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükile. 
See on sama summa mis kantakse vastaspoole krediidiriskiga positsioonide kohta vormi C 
08.01 veergu 0260.  
Rida  
0010  ESMASE RISKIPOSITSIOONI MEETOD (TULETISINSTRUMENTIDE JAOKS)  
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud, mille riskipositsiooni väärtust kredii ­
diasutus või investeerimisühing arvutab kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 5. 
jao kohaselt. Riskipositsiooni väärtuse arvutamise lihtsustatud meetodit võivad kasutada ainult 
krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes vastavad kapitalinõuete määruse artikli 273a 
lõikes 2 või 4 sätestatud tingimustele.  
0020  VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI LIHTSUSTATUD STANDARDMEETOD (TULETISINSTRUMEN ­
TIDE JAOKS)  
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud, mille riskipositsiooni väärtust kredii ­
diasutus või investeerimisühing arvutab kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 4. 
jao kohaselt. Riskipositsiooni väärtuse arvutamise lihtsustatud standardmeetodit võivad kasu ­
tada ainult krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes vastavad kapitalinõuete määruse 
artikli 273a lõikes 1 või 4 sätestatud tingimustele.  
0030  VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI STANDARDMEETOD (TULETISINSTRUMENTIDE JAOKS)  
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud, mille riskipositsiooni väärtust kredii ­
diasutus või investeerimisühing arvutab kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 3. 
jao kohaselt.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/391
 
Rida  
0040  SISEMUDELI MEETOD (TULETISINSTRUMENTIDE JA VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTS ­
EERIMISE TEHINGUTE JAOKS)  
Tuletisinstrumendid, pika arveldustähtajaga tehingud ja väärtpaberite kaudu finantseerimise 
tehingud, mille riskipositsiooni väärtuse arvutamiseks on krediidiasutus või investeerimisühing 
saanud loa kasutada kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 6. jao kohaselt sise ­
mudeli meetodit.  
0050  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid  
Ainult väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid sisaldavad tasaarvestatavate tehingute 
kogumid (määratlus kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 139), mille riskiposit ­
siooni väärtuse arvutamiseks on krediidiasutus või investeerimisühing saanud loa kasutada 
sisemudeli meetodit. 
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid, mis on lepinguliselt toodete vahel tasaarvesta ­
tavate tehingute kogumis ja mida seega kajastatakse real 0070, ei kajastata siin.  
0060  Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud – tasaarvestatavate tehingute 
kogumid  
Ainult kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletisinstrumente sisaldavad tasaarvestatavate 
tehingute kogumid ja pika arveldustähtajaga tehingud (määratlus kapitalinõuete määruse 
artikli 272 punktis 2), mille riskipositsiooni väärtuse arvutamiseks on krediidiasutus või 
investeerimisühing saanud loa kasutada sisemudeli meetodit. 
Tuletisinstrumente ja pika arveldustähtajaga tehinguid, mis on lepinguliselt toodete vahel 
tasaarvestatavate tehingute kogumis ja mida seega kajastatakse real 0070, ei kajastata siin.  
0070  Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute kogumitest  
Kapitalinõuete määruse artikli 272 punktid 11 ja 25 
Tasaarvestatavate tehingute kogumid, mis sisaldavad eri tootekategooriate tehinguid (st tuletis ­
instrumendid ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud) (kapitalinõuete määruse 
artikli 272 punkt 11) ja mille jaoks on olemas lepinguline toodetevahelise tasaarvestuse 
kokkulepe (määratlus sama artikli lõikes 25) ning mille riskipositsiooni väärtuse arvutamiseks 
on krediidiasutus või investeerimisühing saanud loa kasutada sisemudeli meetodit.  
0080  FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE LIHTMEETOD (VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTS ­
EERIMISE TEHINGUTE JAOKS)  
Kapitalinõuete määruse artikkel 222 
Repotehingud, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingud, pika arveldus ­
tähtajaga tehingud ja võimenduslaenu tehingud, mille riskipositsiooni väärtust on kredii ­
diasutus või investeerimisühing otsustanud kapitalinõuete määruse artikli 271 lõiget 2 koha ­
selt arvutada nimetatud määruse artiklit 222 (mitte kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 
6. peatükki) järgides.  
0090  FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD (VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTS ­
EERIMISE TEHINGUTE JAOKS)  
Kapitalinõuete määruse artiklid 220 ja 223 
Repotehingud, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingud, pika arveldus ­
tähtajaga tehingud ja võimenduslaenu tehingud, mille riskipositsiooni väärtust on kredii ­
diasutus või investeerimisühing otsustanud kapitalinõuete määruse artikli 271 lõiget 2 koha ­
selt arvutada nimetatud määruse artiklit 223 (mitte kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 
6. peatükki) järgides.  
0100  VAR RISKIHINDAMISMEETOD VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHINGUTE 
JAOKS  
Kapitalinõuete määruse artikkel 221 
Repotehingud, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingud, võimendus ­
laenu tehingud või teised kapitaliturupõhised tehingud (v.a tuletisinstrumenditehingud), mille 
riskipositsiooni väärtus arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 221 kohaselt ja pädeva 
asutuse loal sisemudeliga, kus on arvesse võetud tasaarvestuse raamlepingu kohaldamisalas 
olevate väärtpaberipositsioonide korrelatsiooni mõju ja asjaomaste instrumentide likviidsust.ET L 97/392 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  
0110  KOKKU  
0120  Millest: spetsiifilise korrelatsiooniriski positsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 291 
Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid, millel on kapitalinõuete määruse artikli 291 
kohaselt tuvastatud spetsiifiline korrelatsioonirisk.  
0130  Võimendustagatisega tehingud  
Kapitalinõuete määruse artikli 272 punkt 7 
Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid, mis on võimendustagatisega (st tasaarvestata ­
vate tehingute kogumid, millele kohaldatakse kapitalinõuete määrus artikli 272 punkti 7 
kohast võimendustagatise lepingut).  
0140  Võimendustagatiseta tehingud  
Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid, mida ei kajastata real 0130.  
3.9.4. C 34.03 – Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid, millele kohaldatakse standardmeetodeid: vastaspoole 
krediidiriski standardmeetodit ja vastaspoole krediidiriski lihtsustatud standardmeetodit.  
3.9.4.1. Üldised märkused  
125. Vormi kasutatakse vastaspoole krediidiriski standardmeetodiga arvutatud vastaspoole krediidiriskile avatud 
positsioonide ja lihtsustatud standardmeetodiga arvutatud positsioonide jaoks eraldi.  
3.9.4.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  VALUUTA  
Intressiriski kategooriasse määratud tehingute puhul esitatakse tehingu valuuta. 
Valuutariski kategooriasse määratud tehingute puhul esitatakse tehingu ühe poole valuuta. 
Valuutapaaride valuutad tuleb panna tähestikulisse järjekorda (nt USA dollari ja euro puhul 
kandke siia veergu euro ja veergu 0020 USA dollar). 
Kasutada tuleb valuutade ISO-koode.  
0020  PAARI TEINE VALUUTA  
Valuutariski kategooriasse määratud tehingute puhul esitatakse tehingu teise poole valuuta 
(esimese poole oma veerus 0010). Valuutapaaride valuutad tuleb panna tähestikulisse järje ­
korda (nt USA dollari ja euro puhul kandke siia veergu USA dollar ja veergu 0010 euro). 
Kasutada tuleb valuutade ISO-koode.  
0030  TEHINGUTE ARV  
Vt vormi C 34.02 veeru 0020 juhised.  
0040  TINGLIKUD VÄÄRTUSED  
Vt vormi C 34.02 veeru 0030 juhised.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/393
 
Veerg  
0050  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, POSITIIVNE  
Kõigi asjaomase riskikategooria positiivse praeguse turuväärtusega maandatud positsioonide 
kogumite praeguste turuväärtuste summa. 
Maandatud positsioonide kogumi praegune turuväärtus tehakse kindlaks kogumi positiivsete ja 
negatiivsete turuväärtuste tasaarvestuse teel enne saadud või antud tagatise mahaarvamist.  
0060  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, NEGATIIVNE  
Kõigi asjaomase riskikategooria negatiivse praeguse turuväärtusega maandatud positsioonide 
kogumite praeguste absoluutsete turuväärtuste summa. 
Maandatud positsioonide kogumi praegune turuväärtus tehakse kindlaks kogumi positiivsete ja 
negatiivsete turuväärtuste tasaarvestuse teel enne saadud või antud tagatise mahaarvamist.  
0070  LISAND  
Kapitalinõuete määruse artiklid 280a–280f ning artikli 281 lõige 2 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab asjaomase maandatud positsioonide kogumi ja/või 
riskikategooria kõigi lisandite summa. 
Riskikategooria lisand, mida kasutatakse tasaarvestatavate tehingute kogumi võimaliku tulevase 
riskipositsiooni kindlakstegemiseks kapitalinõuete määruse artikli 278 lõike 1 või artikli 281 
lõike 2 punkti f kohaselt, tuleb arvutada nimetatud määruse artiklite 280a–280f järgi. 
Vastaspoole krediidiriski lihtsustatud standardmeetodi korral kohaldatakse kapitalinõuete 
määruse artikli 281 lõiget 2.  
Read  
0050,0120, 
0190, 0230, 
0270, 0340  RISKIKATEGOORIAD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 277 ja 277a 
Tehingud liigitatakse nende riskikategooria alusel vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 277 
lõikele 4. 
Maandatud positsioonide kogumid liigitatakse nende riskikategooria alusel vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artiklile 277a. 
Vastaspoole krediidiriski lihtsustatud standardmeetodi korral kohaldatakse kapitalinõuete 
määruse artikli 281 lõiget 2.  
0020–0040  Millest: liigitatud mitmesse riskikategooriasse  
Kapitalinõuete määruse artikli 277 lõige 3 
Mitme olulise riskiteguriga tuletisinstrumenditehingud, mis on olulisima riskiteguri alusel 
liigitatud kapitalinõuete määruse artikli 277 lõike 3 ning lõikes 5 nimetatud Euroopa 
pangandusjärelevalve regulatiivsete tehniliste standardite kohaselt kahte (0020), kolme (0030) 
või enamasse (0040) riskikategooriasse.ET L 97/394 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0070–0110 ja 
0140–0180  Mahtudelt suurim valuuta ja valuutapaar  
Liigitatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu selle portfelli praeguse turuväärtuse alusel, 
millele kohaldatakse vastaspoole krediidiriski standardmeetodit või vastaspoole krediidiriski 
lihtsustatud standardmeetodit, ja tehingute puhul, mis on liigitatud vastavalt kas intressiriski 
või valuutariski kategooriasse. 
Liigitamiseks liidetakse positsioonide praeguste turuväärtuste absoluutväärtused.  
0060,0130, 
0200,0240, 
0280  Ainuliigitus  
Kapitalinõuete määruse artikli 277 lõiked 1 ja 2 
Tuletisinstrumenditehingud, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse artikli 277 lõigete 1 ja 2 
kohaselt vaid ühte riskikategooriasse. 
Välja jäetakse tehingud, mis on kapitalinõuete määruse artikli 277 lõike 3 kohaselt liigitatud 
mitmesse riskikategooriasse.  
0210, 0250  Ühe alusvaraga tehingud  
Ühe alusvaraga tehingud, mis on liigitatud vastavalt kas krediidiriski või aktsiariski kategoo ­
riasse.  
0220, 0260  Mitme alusvaraga tehingud  
Mitme alusvaraga tehingud, mis on liigitatud vastavalt kas krediidiriski või aktsiariski kategoo ­
riasse.  
0290–0330  Kaubariski kategooria maandatud positsioonide kogumid  
Tuletisinstrumenditehingud, mis on liigitatud kaubariski kategooria maandatud positsioonide 
kogumitesse, mis on loetletud kapitalinõuete määruse artikli 277a lõike 1 punktis e.  
3.9.5. C 34.04 – Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid, millele kohaldatakse esmase riskipositsiooni meetodit 
(OEM)  
3.9.5.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0020  Veergude 0010 ja 0020 juhised on samad, mis vormis C 34.02.  
0030  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, POSITIIVNE  
Kõigi asjaomase riskikategooria positiivse praeguse turuväärtusega tehingute praeguste turu ­
väärtuste summa.  
0040  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, NEGATIIVNE  
Kõigi asjaomase riskikategooria negatiivse praeguse turuväärtusega tehingute praeguste abso ­
luutsete turuväärtuste summa.  
0050  VÕIMALIK TULEVANE RISKIPOSITSIOON  
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab võimalike tulevaste riskipositsioonide summa kõigi 
tehingute puhul, mis kuuluvad samasse riskikategooriasse.  
Read  
0020–0070  RISKIKATEGOORIAD  
Kapitalinõuete määruse artikli 282 lõike 4 punktis b loetletud riskikategooriatesse liigitatud 
tuletisinstrumenditehingud.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/395
 
3.9.6. C 34.05 – Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid, millele kohaldatakse sisemudeli meetodit (IMM)  
3.9.6.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0080  VÕIMENDUSTAGATISEGA  
Vt vormi C 34.02 rea 0130 juhised.  
0090–0160  VÕIMENDUSTAGATISETA  
Vt vormi C 34.02 rea 0140 juhised.  
0010,0090  TEHINGUTE ARV  
Vt vormi C 34.02 veeru 0020 juhised.  
0020,0100  TINGLIKUD VÄÄRTUSED  
Vt vormi C 34.02 veeru 0030 juhised.  
0030,0110  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, POSITIIVNE  
Kõigi sama varaklassi positiivse praeguse turuväärtusega tehingute praeguste turuväärtuste 
summa.  
0040,0120  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, NEGATIIVNE  
Kõigi sama varaklassi negatiivse praeguse turuväärtusega tehingute praeguste absoluutsete 
turuväärtuste summa.  
0050,0130  PRAEGUNE RISKIPOSITSIOON  
Vt vormi C 34.02 veeru 0120 juhised.  
0060,0140  TEGELIK OODATAV POSITIIVNE RISKIPOSITSIOON  
Vt vormi C 34.02 veeru 0130 juhised.  
0070,0150  STRESSIOLUKORRA TEGELIK OODATAV POSITIIVNE RISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 284 lõige 6 ja artikli 292 lõige 2 
Stressiolukorra tegelik oodatav positiivne riskipositsioon arvutatakse nagu tegelik oodatav 
positiivne riskipositsioon (kapitalinõuete määruse artikli 284 lõige 6), aga kasutades nime ­
tatud määruse artikli 292 lõike 2 kohast stressikalibreerimist.  
0080, 
0160,0170  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
Vt vormi C 34.02 veeru 0170 juhised.  
Rida  Selgitus  
0010  KOKKU  
Kapitalinõuete määruse artikkel 283 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab asjaomase teabe nende tuletisinstrumentide, pika 
arveldustähtajaga tehingute ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute kohta, mille riski ­
positsiooni väärtuse kindlakstegemiseks on tal kapitalinõuete määruse artikli 283 kohane luba 
kasutada sisemudeli meetodit.  
0020  Millest: spetsiifilise korrelatsiooniriski positsioonid  
Vt vormi C 34.02 rea 0120 juhised.ET L 97/396 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Selgitus  
0030  Tasaarvestatavate tehingute kogumid, millele kohaldatakse krediidiriski standardmee ­
todit  
Vt vormi C 34.02 veeru 0180 juhised.  
0040  Tasaarvestatavate tehingute kogumid, millele kohaldatakse krediidiriski sisereitingute 
meetodit  
Vt vormi C 34.02 veeru 0190 juhised.  
0050–0110  BÖRSIVÄLISED TULETISINSTRUMENDID  
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab teabe ainult börsiväliseid tuletisinstrumente või 
pika arveldustähtajaga tehinguid sisaldavate tasaarvestatavate tehingute kogumite kohta, mille 
riskipositsiooni väärtust on lubatud teha kindlaks sisemudeli meetodiga, jagades need alusvara 
(intressimäär, valuuta, krediit, omakapital, kaup vm) alusel eri varaklassidesse.  
0120–0180  BÖRSIL KAUBELDAVAD TULETISINSTRUMENDID  
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab teabe ainult börsil kaubeldavaid tuletisinstrumente 
või pika arveldustähtajaga tehinguid sisaldavate tasaarvestatavate tehingute kogumite kohta, 
mille riskipositsiooni väärtust on lubatud teha kindlaks sisemudeli meetodiga, jagades need 
alusvara (intressimäär, valuuta, krediit, omakapital, kaup vm) alusel eri varaklassidesse.  
0190–0220  VÄÄRTPABERITE KAUDU FINANTSEERIMISE TEHINGUD  
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab teabe ainult väärtpaberite kaudu finantseerimise 
tehinguid sisaldavate tasaarvestatavate tehingute kogumite kohta, mille riskipositsiooni väärtust 
on lubatud teha kindlaks sisemudeli meetodiga, jagades need tehingu väärtpaberipoole alusvara 
(võlakiri omakapital, kaup vm) alusel eri varaklassidesse.  
0230  LEPINGULISELT TOODETE VAHEL TASAARVESTATAVATE TEHINGUTE KOGUMID  
Vt vormi C 34.02 rea 0070 juhised.  
3.9.7. C 34.06 – 20 suurimat vastaspoolt  
3.9.7.1. Üldised märkused  
126. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe 20 vastaspoole kohta, kelle suhtes on neil suur ­
imad vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid. Suurusjärjestusse tuleb panna kõigi asjaomaste vastas ­
pooltega seotud tasaarvestatavate tehingute kogumite vastaspoole krediidiriski väärtuste alusel, mis esita ­
takse siinse vormi veerus 0120. Grupisiseseid või muid riskipositsioone, millega kaasneb vastaspoole 
krediidirisk, aga millele krediidiasutus või investeerimisühing määrab omavahendite nõude arvutamiseks 
riskikaaluks nulli (kapitalinõuete määruse artikli 113 lõiked 6 ja 7), võetakse 20 suurima vastaspoole 
väljaselgitamisel ikkagi arvesse.  
127. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 
3. jao kohaseks vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide arvutamiseks vastaspoole krediidiriski 
standardmeetodit või sisemudeli meetodit, esitavad siinse vormi kvartaalselt. Krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud, kes kasutavad kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 4. ja 5. jao kohaseks 
vastaspoole krediidiriski positsioonide arvutamiseks vastaspoole krediidiriski lihtsustatud standardmeetodit 
või esmase riskipositsiooni meetodit, esitavad siinse vormi iga kuue kuu kohta. Juhised konkreetsete 
kirjete kohta  
3.9.7.2. Juhised konkreetsete kirjete kohtaET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/397
 
Veerg  
0011  NIMI  
Vastaspoole nimi  
0020  KOOD  
Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava üksuse puhul kordumatu. 
Krediidiasutuste, investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral peab kood olema LEI-kood. 
Teiste ettevõtjate korral tuleb esitada kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab 
olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil 
peab alati olema väärtus.  
0030  KOODI LIIK  
Krediidiasutus või investeerimisühingud märgib ära, kas veerus 0020 esitatud kood on LEI- või 
muu kood. 
Koodi liik tuleb esitada alati.  
0035  MUU KOOD  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad lisaks esitada ka muu koodi, kui kannavad 
koodiveergu 0020 LEI-koodi.  
0040  VASTASPOOLE SEKTOR  
Igale vastaspoolele määratakse üks sektor, võttes aluseks finantsaruandlusraamistiku majandus ­
harude klassid (vt käesoleva rakendusmääruse V lisa 3. osa): 
i) keskpangad; 
ii) keskvalitsused; 
iii) krediidiasutused; 
iv) kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 2 määratletud investeerimisühingud; 
v) muud finantssektori äriühingud (v.a investeerimisühingud); 
vi) finantssektorivälised äriühingud.  
0050  VASTASPOOLE LIIK  
Krediidiasutus või investeerimisühing märgib ära vastaspoole liigi: 
— nõuetele vastav keskne vastaspool; 
— vastaspool, kes ei ole nõuetele vastav keskne vastaspool; 
— vastaspool, kes ei ole keskne vastaspool.  
0060  VASTASPOOLE RESIDENTSUS  
Kasutatakse riigi, kus vastaspool on asutatud, ISO koodi 3166-1-alfa-2 (sh rahvusvaheliste 
organisatsioonide pseudo-ISO koodid, mis on kättesaadavad Eurostati maksebilansi käsiraa ­
matu viimases väljaandes).  
0070  TEHINGUTE ARV  
Vt vormi C 34.02 veeru 0020 juhised.  
0080  TINGLIKUD VÄÄRTUSED  
Vt vormi C 34.02 veeru 0030 juhised.ET L 97/398 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0090  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, positiivne  
Vt vormi C 34.02 veeru 0040 juhised. 
Kui ühe ja sama vastaspoolega seotud tasaarvestatavate tehingute kogumeid on mitu, esitab 
krediidiasutus või investeerimisühing positiivse praeguse turuväärtusega kogumite summa.  
0100  PRAEGUNE TURUVÄÄRTUS, negatiivne  
Vt vormi C 34.02 veeru 0040 juhised. 
Kui ühe ja sama vastaspoolega seotud tasaarvestatavate tehingute kogumeid on mitu, esitab 
krediidiasutus või investeerimisühing negatiivse praeguse turuväärtusega kogumite absoluut ­
summa.  
0110  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMIST  
Vt vormi C 34.02 veeru 0160 juhised. 
Kui ühe ja sama vastaspoolega seotud tasaarvestatavate tehingute kogumeid on mitu, esitab 
krediidiasutus või investeerimisühing kogumite riskipositsiooni väärtuste summa pärast kredii ­
diriski maandamist.  
0120  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
Vt vormi C 34.02 veeru 0170 juhised.  
0130  RISKIGA KAALUTUD VARA  
Vt vormi C 34.02 veeru 0200 juhised.  
3.9.8. C 34.07 – Sisereitingute meetod – vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid riskipositsiooni klassiti ja 
makseviivituse tõenäosuseti  
3.9.8.1. Üldised märkused  
128. Selle vormi täidavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad kas kõigi või osa vastaspoole 
krediidiriskile avatud positsioonide riskiga kaalutud vara arvutamiseks (kapitalinõuete määruse artik ­
kel 107) kas sisereitingute põhimeetodit või täiustatud meetodit, olenemata sellest, millist vastaspoole 
krediidiriski meetodit nad kasutavad sama määruse III osa II jaotise 4. ja 6. peatüki kohaste riskiposit ­
siooni väärtuste väljaselgitamiseks.  
129. Vorm täidetakse eraldi kõigi riskipositsiooni klasside kogusumma kohta ja iga riskipositsiooni klassi 
kohta, mis on loetletud kapitalinõuete määruse artiklis 147. Siin vormil ei kajastata keskse vastaspoole 
kaudu kliiritud riskipositsioone.  
130. Et täpsustada, kas krediidiasutus või investeerimisühing kasutab makseviivitusest tingitud kahjumäära 
ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid, esitatakse iga kajastatava riskipositsiooni klassi kohta järgmine 
teave:  
„EI“ – kui kasutatakse järelevalvelisi makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümberhindlustegurite hinnan ­
guid (sisereitingute põhimeetod);  
„JAH“ – kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümberhindlustegurite sisehinnanguid 
(täiustatud sisereitingute meetod);  
3.9.8.2. Juhised konkreetsete kirjete kohtaET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/399
 
Veerg  
0010  Riskipositsiooni väärtus  
Riskipositsiooni väärtus (vt vormi C 34.02 veeru 0170 juhised) konkreetse makseviivituse 
tõenäosuse skaala vahemikuti  
0020  Riskipositsioonidega kaalutud keskmine makseviivituse tõenäosus (%)  
Keskmine üksikvõlgnike reitinguklasside makseviivituse tõenäosus, mis on kaalutud nende 
vastava riskipositsiooni väärtusega (määratlus veerus 0010)  
0030  Võlgnike arv  
Kindlaksmääratud makseviivituse tõenäosuse skaala igasse klassi määratud eraldi hinnatud 
juriidiliste isikute ehk võlgnike arv, olenemata nendega seotud laenude või riskipositsioonide 
arvust 
Kui ühe ja sama võlgnikuga seotud riskipositsioone on hinnatud eraldi, siis lähevad need 
arvesse eraldi. Selline olukord võib ette tulla siis, kui ühe võlgnikuga seotud eri riskiposit ­
sioonid määratakse kapitalinõuete määruse artikli 172 lõike 1 punkti e kohaselt erinevatesse 
võlgniku reitinguklassidesse.  
0040  Riskipositsioonidega kaalutud keskmine makseviivitusest tingitud kahjumäär (%)  
Keskmine võlgnike reitinguklasside makseviivitusest tingitud kahjumäär, mis on kaalutud 
nende vastava riskipositsiooni väärtusega (määratlus veerus 0010) 
Esitatud makseviivitusest tingitud kahjumäär peab vastama lõplikule makseviivitusest tingitud 
kahjumäära hinnangule, mida kasutati riskiga kaalutud vara arvutamisel pärast krediidiriski 
maandamise mõju ja majanduslanguse tingimustega arvestamisega (kui asjakohane) (kapitali ­
nõuete määruse III osa II jaotise 3. ja 4. peatükk). Krediidiasutuste ja investeerimisühingute 
puhul, kes kasutavad sisereitingute meetodit, kuid ei kasuta makseviivitusest tingitud kahju ­
määra sisehinnanguid, kajastatakse finantstagatise riski maandavat mõju riskipositsiooni täie ­
likult korrigeeritud väärtuses E* ja seejärel tegelikus makseviivitusest tingitud kahjumääras 
LGD* vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 228 lõikele 2. Makseviivitusest tingitud kahju ­
määra sisehinnangute kasutamise korral võetakse arvesse kapitalinõuete määruse artiklit 175 
ning artikli 181 lõikeid 1 ja 2. 
Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, vastab kajas ­
tatav makseviivitusest tingitud kahjumäär ühele kapitalinõuete määruse artikli 161 lõike 4 
kohaselt valitud kahjumäärale. 
Makseviivituses olevate riskipositsioonide korral, millele kohaldatakse täiustatud sisereitingute 
meetodit, arvestatakse kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punktiga h. Esitatav makse ­
viivitusest tingitud kahjumäär peab vastama makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnangule 
makseviivituses olemise korral.  
0050  Riskipositsioonidega kaalutud keskmine tähtaeg (aastates)  
Keskmine võlgnike lõpptähtaeg aastates, mis on kaalutud nende vastava riskipositsiooni väär ­
tusega (määratlus veerus 0010) 
Lõpptähtaeg tehakse kindlaks kapitalinõuete määruse artikli 162 kohaselt.  
0060  Riskiga kaalutud vara  
Riskiga kaalutud vara (ka riskiga kaalutud vara, määratlus kapitalinõuete määruse artikli 92 
lõigetes 3 ja 4) nende positsioonide puhul, mille riskikaalu hinnatakse nimetatud määruse III 
osa II jaotise 3. peatükis sätestatud nõuete järgi ja mille puhul vastaspoole krediidiriskiga 
tegevuse riskipositsiooni väärtus arvutatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 6. 
peatüki kohaselt 
Arvesse tuleb võtta ka VKEde ja taristu toetuskoefitsiente, mis on sätestatud kapitalinõuete 
määruse artiklites 501 ja 501a.ET L 97/400 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0070  Riskiga kaalutud vara tihedus  
Riskiga kaalutud vara kogusumma (esitatakse veerus 0060) ja riskipositsiooni väärtuse (esita ­
takse veerus 0010) suhe  
Read  
0010–0170  Makseviivituse tõenäosuse skaala  
Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonid (mis tehakse kindlaks vastaspoole tasandil) 
jagatakse kindlaksmääratud makseviivituse tõenäosuse skaala sobivasse klassi, võttes aluseks 
iga konkreetse klassi võlgnike makseviivituse tõenäosused (võtmata arvesse garantii või kredii ­
dituletisinstrumendi olemasolust tingitud asendust). Krediidiasutused ja investeerimisühingud 
jagavad riskipositsioonid vormil esitatud makseviivituse tõenäosuse skaalale, võttes arvesse ka 
pidevskaalasid. Kõik makseviivituses olevad riskipositsioonid pannakse klassi, mille maksevii ­
vituse tõenäosus on 100 %.  
3.9.9. C 34.08 – Mida sisaldab vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide tagatis  
3.9.9.1. Üldised märkused  
131. Sellele vormile kantakse tuletisinstrumenditehingute, pika arveldustähtajaga tehingute ja väärtpaberite 
kaudu finantseerimise tehingutega seotud vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonides kasutatud 
(antud ja saadud) tagatise õiglased väärtused, olenemata sellest, kas need tehingud kliiritakse keskse 
vastaspoole kaudu ja kas kesksele vastaspoolele antakse tagatis või mitte.  
3.9.9.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0080  Tuletisinstrumentidega tehtud tehingutes kasutatud tagatis  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad tagatised (sh alustamise tagatis ja muutuvta ­
gatis), mida kasutatakse kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletisinstrumentidega või 
sama määruse artikli 272 punkti 2 kohaste väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguks 
mittekvalifitseeruvate pika arveldustähtajaga tehingutega seotud vastaspoole krediidiriskile 
avatud positsioonides.  
0090–0180  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutes kasutatud tagatis  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad tagatised (sh alustamise tagatis ja muutuvta ­
gatis ning väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingus väärtpaberina näiv tagatis), mida kasu ­
tatakse väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute või tuletisinstrumendiks mittekvalifitsee ­
ruvate pika arveldustähtajaga tehingutega seotud vastaspoole krediidiriskile avatud positsioo ­
nides.  
0010, 0020, 
0050, 0060, 
0090, 0100, 
0140, 0150  Eraldatud  
Kapitalinõuete määruse artikli 300 punkt 1 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin pankrotivarast välistatud (määratlus kapi ­
talinõuete määruse artikli 300 punktis 1) tagatisena hoitavad tagatised, mis on jagatud alus ­
tamise ja muutuvtagatisena näivaks.  
0030, 0040, 
0070, 0080, 
0110, 0120, 
0130, 0160, 
0170, 0180  Eraldamata  
Kapitalinõuete määruse artikli 300 punkt 1 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin pankrotivarast välistatud (määratlus kapi ­
talinõuete määruse artikli 300 punktis 1) tagatisena mittehoitavad tagatised, mis on jagatud 
alustamise tagatiseks, muutuvtagatiseks ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingu väärt ­
paberiks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/401
 
Veerg  
0010, 0030, 
0050, 0070, 
0090, 0110, 
0140, 0160  Alustamise tagatis  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 140 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad alustamise tagatisena (määratlus kapitali ­
nõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 140) saadud või antud tagatiste õiglase väärtuse.  
0020, 0040, 
0060, 0080, 
0100, 0120, 
0150, 0170  Muutuvtagatis  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad muutuvtagatisena saadud või antud tagatiste 
õiglase väärtuse.  
0130, 0180  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingu väärtpaber  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad väärtpaberite kaudu finantseerimise tehin ­
gutes väärtpaberina näivate tagatiste õiglased väärtused (nt väärtpaberite kaudu finantseerimise 
tehingu väärtpaberipool, mis on saadud, esitatakse veerus 0130 ja antud pool veerus 0180).  
Read  
0010–0080  Tagatise liik  
Jaotus tagatise liigiti  
3.9.10. C 34.09 – Krediidituletisinstrumentide riskipositsioonid  
3.9.10.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0040  KREDIIDITULETISINSTRUMENTIDE KAITSE  
Ostetud või müüdud krediidituletisinstrumendikaitse  
0010, 0020  TINGLIKUD VÄÄRTUSED  
Tuletisinstrumentide tinglike väärtuste summa tooteliigiti enne tasaarvestust  
0030, 0040  ÕIGLASED VÄÄRTUSED  
Õiglaste väärtuse summa ostetud ja müüdud kaitse lõikes  
Read  
0010–0050  Tooteliik  
Jaotus krediidituletisinstrumendi tooteliigiti  
0060  Kokku  
Kõik tooteliigid kokku  
0070, 0080  Õiglased väärtused  
Õiglased väärtused tooteliigiti ning varade (positiivsed õiglased väärtused) ja kohustuste (nega ­
tiivsed õiglased väärtused) kaupaET L 97/402 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
3.9.11. C 34.10 – Kesksete vastaspooltega seotud riskipositsioonid  
3.9.11.1. Üldised märkused  
132. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kesksete vastaspooltega seotud riskipositsioonid (st 
kapitalinõuete määruse artikli 301 lõikes 1 loetletud lepingud ja tehingud, mis on keskse vastaspoolega 
lõpule viimata, ning keskse vastaspoolega seotud tehingutest (määratlus kapitalinõuete määruse artikli 300 
punktis 2) tingitud riskipositsioonid), mille jaoks arvutatakse omavahendite nõuded kapitalinõuete 
määruse III osa II jaotise 6. peatüki 9. jao kohaselt.  
3.9.11.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 9. jao kohaldamisalas olevate tehingute 
riskipositsiooni väärtus, mis on arvutatud nimetatud peatükis ja eriti selle 9. jaos sätestatud 
meetoditega. 
Esitatav riskipositsiooni väärtus on summa, mida kasutatakse kapitalinõuete määruse III osa II 
jaotise 6. peatüki 9. jao kohaseks omavahendite nõuete arvutamiseks, võttes üleminekupe ­
rioodil (määratlus samas) arvesse nimetatud määruse artiklis 497 sätestatud nõudeid. 
Riskipositsioon võib olla kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 91 määratletud 
kauplemisriski positsioon.  
0020  RISKIGA KAALUTUD VARA  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 9. jao kohaselt välja selgitatud riskiga 
kaalutud vara, võttes üleminekuperioodil (määratlus samas) arvesse nimetatud määruse 
artiklis 497 sätestatud nõudeid.  
Read  
0010–0100  Nõuetele vastav keskne vastaspool  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 88 määratletud nõuetele vastav keskne 
vastaspool  
0070, 0080 
0170, 0180  Alustamise tagatis  
Vt vormi C 34.08 juhised. 
Sellel vormil esitatav alustamise tagatis ei tohi sisaldada kahjumi jaotamise kokkulepete alusel 
kesksele vastaspoolele tehtud makseid (st kui keskne vastaspool kasutab alustamise tagatist 
kahjumi jaotamiseks kliirivate liikmete vahel, käsitatakse seda tagatisfondiga seotud riskiposit ­
sioonina).  
0090, 0190  Eelrahastatud sissemaksed tagatisfondi  
Kapitalinõuete määruse artiklid 308 ja 309. Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 
89 määratletud tagatisfond; krediidiasutuse või investeerimisühingu sissemakse keskse vastas ­
poole tagatisfondi  
0100, 0200  Rahastamata sissemaksed tagatisfondi  
Kapitalinõuete määruse artiklid 309 ja 310. Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 
89 määratletud tagatisfond 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad sissemaksed, mida nad on kliiriva liikmena 
tegutsedes lepinguliselt kohustunud tegema kesksele vastaspoolele pärast seda, kui kõnealune 
keskne vastaspool on ammendanud oma tagatisfondi, et katta kahjusid, mida ta kannab ühe 
või mitme oma kliiriva liikme makseviivituse tõttu.  
0070, 0170  Eraldatud  
Vt vormi C 34.08 juhised.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/403
 
Read  
0080,0180  Eraldamata  
Vt vormi C 34.08 juhised.  
3.9.12. C 34.11 – Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide riskiga kaalutud vara vooaruanded sisemudeli 
meetodi kohaselt  
3.9.12.1. Üldised märkused  
133. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad kas kõigi või osa vastaspoole krediidiriskile avatud 
positsioonide riskiga kaalutud vara arvutamiseks kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 
kohaselt (olenemata sellest, millist krediidiriski meetodit asjaomase riskikaalu väljaselgitamiseks kasuta ­
takse), esitavad selle vormiga vooaruande, kust on näha sisemudeli meetodi kohaldamisalas olevate tuletis ­
instrumentide ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute riskiga kaalutud vara muutused, mis on 
eristatud olulisimate mõjurite alusel ja mille aluseks on põhjendatud hinnangud.  
134. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes esitavad selle vormi iga kvartali kohta, täidavad ainult veeru 
0010. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes esitavad selle vormi iga aasta kohta, täidavad ainult 
veeru 0020.  
135. Sellel vormil ei kajastata keskse vastaspoolega seotud riskipositsioonide riskiga kaalutud vara (kapitali ­
nõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 9. jagu)  
3.9.12.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010, 0020  RISKIGA KAALUTUD VARA  
Riskiga kaalutud vara (ka riskiga kaalutud vara, määratlus kapitalinõuete määruse artikli 92 
lõigetes 3 ja 4) nende positsioonide puhul, mille riskikaalu hinnatakse nimetatud määruse III 
osa II jaotise 2. ja 3. peatükis sätestatud nõuete järgi ja mille puhul on krediidiasutus või 
investeerimisühing saanud loa arvutada riskipositsiooni väärtus kapitalinõuete määruse III osa 
II jaotise 6. peatüki 6. jao kohaselt sisemudeli meetodil. 
Arvesse tuleb võtta ka VKEde ja taristu toetuskoefitsiente, mis on sätestatud kapitalinõuete 
määruse artiklites 501 ja 501a.  
Read  
0010  Riskiga kaalutud vara eelmise aruandeperioodi lõpus  
Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide riskiga kaalutud vara eelmise aruandeperioodi 
lõpus sisemudeli meetodil  
0020  Vara suurus  
Riskiga kaalutud vara (positiivsed või negatiivsed) muutused, mis on tingitud pangaportfelli 
suuruse ja koostise muutumisest tavalise äritegevuse tõttu (sh uute äride algatamine ja riski ­
positsioonide lõpptähtaja saabumine) (v.a üksuste omandamised ja võõrandamised).  
0030  Vastaspoolte krediidikvaliteet  
Riskiga kaalutud vara (positiivsed või negatiivsed) muutused, mis on tingitud krediidiasutuse 
või investeerimisühingu vastaspoole hinnangulise kvaliteedi (mõõdetuna krediidiriski raamis ­
tiku kohasel meetodil) muutumisest. Sellel real kajastatakse ka potentsiaalseid riskiga kaalutud 
vara muutusi, mis on tingitud sisereitingute mudelist, kui krediidiasutus või investeerimisühing 
kasutab sisereitingute meetodit.ET L 97/404 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0040  Mudeli värskendused (ainult sisemudeli meetod)  
Riskiga kaalutud vara (positiivsed või negatiivsed) muutused, mis on tingitud mudeli rakenda ­
misest, mudeli kohaldamisala muutumisest või mudeli nõrkade külgede kaotamiseks tehtud 
muudatustest. 
Sellel real kajastatakse vaid sisemudeli muutusi.  
0050  Metoodika ja põhimõte (ainult sisemudeli meetod)  
Riskiga kaalutud vara (positiivsed või negatiivsed) muutused, mis on tingitud arvutusmeetodite 
muutumisest, mis on omakorda tingitud õiguspoliitika muutumisest (nt uued õigusaktid) 
(ainult sisemudelis)  
0060  Omandamised ja võõrandamised  
Riskiga kaalutud vara (positiivsed või negatiivsed) muutused, mis on tingitud pangaportfelli 
suuruse muutumisest üksuste omandamiste ja võõrandamiste tõttu  
0070  Valuuta liikumine  
Riskiga kaalutud vara (positiivsed või negatiivsed) muutused, mis on tingitud välisvaluutast 
ümberarvestustest  
0080  Muu  
Selle kategooria all kajastatakse riskiga kaalutud vara (positiivseid või negatiivseid) muutusi, 
mida ei saa esitada üheski eelmises kategoorias.  
0090  Riskiga kaalutud vara vaadeldava aruandeperioodi lõpus  
Vastaspoole krediidiriskile avatud positsioonide riskiga kaalutud vara praeguse aruandeperioodi 
lõpus sisemudeli meetodil  
4. OPERATSIOONIRISKI VORMID  
4.1.  C 16.00 – OPERATSIOONIRISK (OPR)  
4.1.1. Üldised märkused  
136. Käesolevas vormis esitatakse teave, mis käsitleb kapitalinõuete määruse artiklite 312–324 kohaste operat ­
siooniriski omavahendite nõuete arvutamist baasmeetodi, standardmeetodi, alternatiivse standardmeetodi 
ja täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi kohaselt. Krediidiasutus või investeerimisühing ei või 
kohaldada standardmeetodit ja alternatiivset standardmeetodit jaepanganduse ja äripanganduse äriliinides 
samal ajal individuaalsel tasandil.  
137. Baasmeetodit, standardmeetodit või alternatiivset standardmeetodit kasutavad krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud arvutavad omavahendite nõuded majandusaasta lõpu andmete alusel. Kui auditeeritud 
andmed ei ole kättesaadavad, võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutada majandustegevuse 
prognoose. Auditeeritud andmete kasutamise korral kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
auditeeritud andmeid, mis eeldatavasti peaksid jääma muutumatuks. „Muutumatuse“ põhimõttest võib 
kõrvale kalduda näiteks juhul, kui kõnealusel ajavahemikul on olnud erandlikke asjaolusid nagu hiljutised 
üksuste või tegevusalade omandamised või võõrandamised.  
138. Kui krediidiasutus või investeerimisühing suudab oma pädevale asutusele tõendada, et tulenevalt erand ­
likest asjaoludest (nt üksuste või tegevusalade ühinemine või võõrandamine) võib asjaomase näitaja 
arvutamisel kolme aasta keskmiste andmete kasutamine põhjustada operatsiooniriski omavahendite 
nõuete hindamisel moonutusi, võib pädev asutus lubada krediidiasutusel või investeerimisühingul kohan ­
dada arvutamist nii, et neid sündmusi saaks arvesse võtta. Samuti võib pädev asutus omal algatusel nõuda, 
et krediidiasutus või investeerimisühing kohandaks oma arvutust. Kui krediidiasutus või investeerimis ­
ühing on tegutsenud vähem kui kolm aastat, võib ta asjaomase näitaja arvutamiseks kasutada majandus ­
tegevuse prognoose, tingimusel et ta hakkab kasutama ajaloolisi andmeid kohe, kui need on kättesaa ­
davad.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/405
 
139. Käesoleva vormi veergudes esitatakse andmed kolme viimase aasta operatsiooniriskiga seotud pangandus ­
tegevuse asjaomase näitaja suuruse kohta ning laenude ja ettemaksete kohta (viimast kajastatakse ainult 
alternatiivse standardmeetodi kohaldamise korral). Seejärel kajastatakse andmed operatsiooniriski omava ­
hendite nõuete suuruse kohta. Vajaduse korral täpsustatakse, milline osa kõnealustest omavahendite 
nõuetest tuleneb jaotusmehhanismist. Täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi puhul lisatakse 
memokirjed, et üksikasjalikult kajastada oodatava kahju määra, hajutamise ja riskimaandamise tehnikate 
mõju operatsiooniriski omavahendite nõuetele.  
140. Ridades esitatakse teave operatsiooniriski omavahendite nõuete arvutamise meetodite lõikes, kajastades 
üksikasjalikult äriliine standardmeetodi ja alternatiivse standardmeetodi puhul.  
141. Käesolevas vormis kajastavad andmeid kõik krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohal ­
datakse operatsiooniriski omavahendite nõudeid.  
4.1.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0030  ASJAOMANE NÄITAJA  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad operatsiooniriski omavahendite nõuete 
arvutamisel (baasmeetodi, standardmeetodi ja alternatiivse standardmeetodi kohaselt) asjaomast 
näitajat, kajastavad vastava aasta asjaomast näitajat veergudes 0010–0030. Eri meetodite 
kombineeritud kasutamise korral vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 314 kajastavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud teavitamise eesmärgil asjaomast näitajat ka selliste 
tegevusalade puhul, mille suhtes kohaldatakse täiustatud mõõtmismudelil põhinevat meetodit. 
Sama kehtib kõigi teiste täiustatud mõõtmismudelil põhinevat meetodit kasutavate pankade 
kohta. 
Edaspidi osutab mõiste „asjaomane näitaja“ elementide summale majandusaasta lõpu seisuga, 
nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 316 tabeli 1 punktis 1. 
Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on asjaomase näitaja kohta vähem kui kolme 
aasta andmed, määratakse olemasolevad ajaloolised (auditeeritud) andmed vormi vastavatesse 
veergudesse prioriteetide kaupa. Näiteks kui ajaloolised andmed on olemas ainult ühe aasta 
kohta, kajastatakse neid veerus 0030. Kui see on mõistlik, kajastatakse seejärel prognoositavaid 
andmeid veerus 0020 (järgmise aasta prognoos) ja veerus 0010 (ülejärgmise aasta prognoos). 
Kui ajaloolised andmed asjaomase näitaja kohta ei ole kättesaadavad, võib krediidiasutus või 
investeerimisühing kasutada majandustegevuse prognoose.  
0040–0060  LAENUD JA ETTEMAKSED (TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA MEETODI KOHAL ­
DAMISE KORRAL)  
Neis veergudes kajastatakse laenude ja ettemaksete summat (kapitalinõuete määruse artikli 319 
lõike 1 punkt b) äriliinide „jaepangandus“ ja „äripangandus“ puhul. Kõnealuseid summasid 
kasutatakse alternatiivse asjaomase näitaja arvutamiseks, mille põhjal arvutatakse omavahendite 
nõuded, mis vastavad sellistele tegevusaladele, mille suhtes kohaldatakse alternatiivset standard ­
meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 319 lõike 1 punkt a). 
Äriliini „äripangandus“ puhul võetakse arvesse ka kauplemisportfelliväliseid väärtpabereid.  
0070  OMAVAHENDITE NÕUDED  
Omavahendite nõue arvutatakse kasutatava meetodi kohaselt vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklitele 312–324. Tulemus kajastatakse veerus 0070.  
0071  KOGURISKIPOSITSIOON OPERATSIOONIRISKI PUHUL  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõige 4 
Veerus 0070 kajastatud omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga.ET L 97/406 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0080  MILLEST: TULENEVALT JAOTUSMEHHANISMIST  
Kui kapitalinõuete määruse artikli 312 lõike 2 kohaselt on saadud luba kasutada täiustatud 
mõõtmismudelil põhinevat meetodit konsolideerimisgrupi tasandil (kapitalinõuete määruse 
artikli 18 lõige 1), tuleb operatsiooniriski katvad omavahendid jaotada konsolideerimisgrupi 
erinevate üksuste vahel, võttes arvesse seda, kuidas võetakse ELis emaettevõtjana tegutseva 
krediidiasutuse ja tema tütarettevõtjate kasutatavas või ELis emaettevõtjana tegutseva finants ­
valdusettevõtja või ELis emaettevõtjana tegutseva segafinantsvaldusettevõtja tütarettevõtjate 
ühiselt kasutatavas riskimõõtmissüsteemis arvesse hajutamise mõju. Selles veerus kajastatakse 
jaotamise mõju.  
0090–0120  VAJADUSE KORRAL KAJASTATAVAD TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA 
MEETODI MEMOKIRJED  
0090  OMAVAHENDITE NÕUDED ENNE OODATAVA KAHJU MÄÄRAST, HAJUTAMISEST JA RISKI ­
MAANDAMISE TEHNIKATEST TULENEVAT VÄHENDAMIST  
Veerus 090 kajastatavad omavahendite nõuded on samad nagu veerus 070 kajastatavad 
nõuded, kuid need on arvutatud enne oodatava kahju määrast, hajutamisest ja riskimaanda ­
mise tehnikatest tuleneva vähendamise mõju (vt allpool) arvessevõtmist.  
0100  (-) OMAVAHENDITE NÕUETE VÄHENDAMINE TULENEVALT ÄRITAVADES ARVESSE 
VÕETUD OODATAVA KAHJU MÄÄRAST  
Veerus 100 kajastatakse omavahendite nõuete vähendamist tulenevalt äritavades arvesse 
võetud oodatava kahju määrast (vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 2 punktile 
a). 
0110  (-) OMAVAHENDITE NÕUETE VÄHENDAMINE TULENEVALT HAJUTAMISEST  
Siin veerus kajastatav hajutamise mõju võrdub iga operatsiooniriski klassi puhul eraldi arvu ­
tatud omavahendite nõuete summa (st nn täielik sõltuvus) ning korrelatsiooni ja sõltuvust 
arvesse võttes arvutatud hajutatud omavahendite nõuete (st eeldades mittetäielikku sõltuvust 
riskiklasside vahel) vahega. Nn täielik sõltuvus leiab aset makseviivituse korral, kui kredii ­
diasutus või investeerimisühing ei kasuta riskiklasside vahel selget korrelatsioonistruktuuri, 
ning seepärast arvutatakse täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi kohased omavahendid 
valitud riskiklasside individuaalsete operatsiooniriski näitajate summana. Sel juhul eeldatakse, et 
korrelatsioon riskiklasside vahel on 100 %, ja märgitakse selles veerus väärtuseks null. Seevastu 
kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab riskiklasside vahel selget korrelatsioonistruk ­
tuuri, peab ta kajastama selles veerus makseviivitusest tulenevate täiustatud mõõtmismudelil 
põhineva meetodi kohaste omavahendite ja riskiklasside vahelise korrelatsioonistruktuuri 
kohaldamisest tulenevate asjaomaste omavahendite vahet. Kõnealune väärtus kajastab täius ­
tatud mõõtmismudelil põhineva meetodi „hajutamisvõimet“, st mudeli võimet võtta arvesse 
mitut erineval ajal aset leidvat operatsiooniriski tõsist kahjujuhtumit. Veerus 110 kajastatakse 
summat, mille võrra eeldatav korrelatsioonistruktuur vähendab täiustatud mõõtmismudelil 
põhineva meetodi kohaseid omavahendeid võrreldes 100 % korrelatsiooni eeldusega.  
0120  (-) OMAVAHENDITE NÕUETE VÄHENDAMINE TULENEVALT RISKIMAANDAMISE TEHNIKA ­
TEST (KINDLUSTUS JA MUUD RISKI ÜLEKANDMISE MEHHANISMID)  
Siin veerus kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 323 kohaste kindlustuste ja muude 
riskide ülekandmise mehhanismide mõju.  
Read  
0010  PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHALDATAKSE BAASMEETODIT  
Sellel real esitatakse summad, mis vastavad tegevusaladele, mille puhul kohaldatakse operat ­
siooniriski omavahendite arvutamisel baasmeetodit (kapitalinõuete määruse artiklid 315 ja 
316).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/407
 
Read  
0020  PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHALDATAKSE STANDARDMEETODIT VÕI ALTER ­
NATIIVSET STANDARDMEETODIT  
Kajastatakse standardmeetodi või alternatiivse standardmeetodi kohaselt arvutatud omavahen ­
dite nõuded (kapitalinõuete määruse artiklid 317, 318 ja 319).  
0030–0100  KOHALDATAKSE STANDARDMEETODIT  
Standardmeetodi kasutamise korral jaotatakse asjaomane näitaja iga vastava aasta puhul rida ­
desse 0030–0100 kapitalinõuete määruse artikli 317 tabelis 2 määratletud äriliinide lõikes. 
Tegevusalade määramisel äriliinidesse järgitakse kapitalinõuete määruse artiklis 318 sätestatud 
põhimõtteid.  
0110–0120  KOHALDATAKSE ALTERNATIIVSET STANDARDMEETODIT  
Alternatiivset standardmeetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud (kapitali ­
nõuete määruse artikkel 319) kajastavad iga vastava aasta asjaomast näitajat eraldi iga äriliini 
kohta ridadel 0030–0050 ja 0080–0100 ning äriliinide „äripangandus“ ja „jaepangandus“ 
kohta ridadel 0110 ja 0120. 
Ridadel 110 ja 120 esitatakse selliste tegevusalade asjaomane näitaja, mille puhul kohaldatakse 
alternatiivset standardmeetodit, jaotades need äriliinide „äripangandus“ ja „jaepangandus“ lõikes 
(kapitalinõuete määruse artikkel 319). Summasid võib kajastada nii äripanganduse ja jaepan ­
ganduse äriliini standardmeetodi ridadel 0060 ja 0070 kui ka alternatiivse standardmeetodi 
ridadel 0110–0120 (nt kui tütarettevõtja kohaldab standardmeetodit, samas kui emaettevõtja 
kohaldab alternatiivset standardmeetodit.  
0130  PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHALDATAKSE TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL 
PÕHINEVAT MEETODIT  
Kajastatakse andmeid, mis on asjakohased täiustatud mõõtmismudelil põhinevat meetodit 
kohaldavate investeerimisühingute ja investeerimisühingute puhul (kapitalinõuete määruse 
artikli 312 lõige 2 ja artiklid 321–323). 
Eri meetodite kombineeritud kasutamise korral (kapitalinõuete määruse artikkel 314) kajasta ­
takse teavet selliste tegevusalade asjaomaste näitajate kohta, mille suhtes kohaldatakse täius ­
tatud mõõtmismudelil põhinevat meetodit. Sama kehtib kõigi teiste täiustatud mõõtmismudelil 
põhinevat meetodit kasutavate pankade kohta.  
4.2.  OPERATSIOONIRISK: ÜKSIKASJALIK TEAVE EELMISE AASTA KAHJUDE KOHTA (OPR DETAILS)  
4.2.1. Üldised märkused  
142. Vormil C 17.01 (OPR DETAILS 1) esitatakse kokkuvõtlikult teave krediidiasutuse või investeerimisühingu 
eelmise aasta brutokahju ja hüvituste kohta juhtumiliikide ja äriliinide kaupa. Vormil C 17.02 (OPR 
DETAILS 2) esitatakse üksikasjalik teave eelmise aasta suurimate kahjujuhtumite kohta.  
143. Operatsiooniriski kahjusid, mis on seotud krediidiriskiga ja mille suhtes kohaldatakse krediidiriski omava ­
hendite nõudeid (krediidiga seotud operatsiooniriski piirjuhtumid), ei võeta arvesse vormis C 17.01 ega 
vormis C 17.02.  
144. Operatsiooniriski omavahendite nõuete arvutamise eri meetodite kombineeritud kasutamise korral vasta ­
valt kapitalinõuete määruse artiklile 314 kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu kahjusid ja 
hüvitusi vormidel C 17.01 ja C 17.02, sõltumata omavahendite nõuete arvutamiseks kasutatud meetodist.  
145. Ilma et see mõjutaks allpool määratletud kirjet „kiiresti hüvitatud kahjujuhtumid“, on „brutokahju“ operat ­
siooniriski juhtumist või juhtumi liigist tulenev kahju enne mis tahes liiki hüvitusi (kapitalinõuete määruse 
artikli 322 lõike 3 punkt b).ET L 97/408 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
146. „Hüvitus“ on operatsiooniriski algse kahjuga seotud ajas eraldi seisev sõltumatu juhtum, mille puhul 
saadakse esimeselt või kolmandalt isikult (näiteks kindlustusandja või muu isik) rahalisi vahendeid või 
majanduslikku kasu. Hüvitused on jaotatud kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest 
tulenevateks hüvitusteks ning otsehüvitusteks.  
147. „Kiiresti hüvitatud kahjujuhtumid“ on operatsiooniriski juhtumid, mis põhjustavad kahju, mis hüvitatakse 
osaliselt või täielikult viie tööpäeva jooksul. Kiiresti hüvitatud kahjujuhtumi korral võetakse brutokahju 
väljaselgitamisel arvesse ainult kahju seda osa, mis ei ole täielikult hüvitatud (st kahju, millest on maha 
arvatud kiiresti hüvitatud osaline kahju). Järelikult ei võeta brutokahju kindlakstegemisel arvesse ega 
kajastata vormis OPR DETAILS kahjujuhtumeid, mis põhjustasid kahju, mis hüvitati täielikult viie 
tööpäeva jooksul.  
148. „Arvestuspäev“ on kuupäev, mil kahju või reservi/eraldist kasumiaruandes esimest korda kajastati seoses 
operatsiooniriski raames tekkinud kahjuga. See kuupäev järgneb loogiliselt „toimumispäevale“ (st kuupäev, 
mil operatsiooniriski juhtum toimus või algas) ja „avastamispäevale“ (st kuupäev, mil krediidiasutus või 
investeerimisühing sai operatsiooniriski juhtumist teadlikuks).  
149. Ühisest operatsiooniriski kahjujuhtumist või algse operatsiooniriski kahjujuhtumiga seotud mitmest kahju ­
juhtumist, mis tekitavad kahjujuhtumeid või kahju, (nn algjuhtum (root-event)) tingitud kahju koonda ­
takse. Koondatud juhtumeid käsitatakse ja kajastatakse ühe juhtumina ning seega liidetakse asjaomased 
brutokahju summad ja kahju korrigeerimiste summad kokku.  
150. Asjaomase aasta juunis kajastatud andmed on vaheandmed, lõplikud andmed kajastatakse detsembris. 
Juuni andmete puhul on aruandeperiood 6 kuud (st kalendriaasta 1. jaanuarist 30. juunini), detsembri 
andmete puhul 12 kuud (st kalendriaasta 1. jaanuarist 31. detsembrini). Nii juuni kui ka detsembri 
andmete puhul tähendab „eelmised aruandeperioodid“ kõiki aruandeperioode kuni aruandeperioodini, 
mis lõpeb eelmise kalendriaasta lõpus (kaasa arvatud).  
4.2.2. C 17.01: Operatsiooniriski kahjud ja hüvitused äriliinide ja juhtumiliikide lõikes eelmisel aastal (OPR DETAILS 1)  
4.2.2.1. Üldised märkused  
151. Vormil C 17.01 teabe esitamisel jaotatakse sisemist miinimummäära ületavad kahjude ja hüvituste kogu ­
summad kapitalinõuete määruse artikli 317 tabelis 2 määratletud äriliinide lõikes, sealhulgas kapitali ­
nõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud täiendava äriliini „ettevõtteülesed“ ja kapitalinõuete 
määruse artiklis 324 määratletud juhtumiliikide lõikes. Ühele juhtumile vastav kahju võib olla jaotatud 
mitme äriliini vahel.  
152. Veergudes esitatakse eri juhtumiliigid ja iga äriliini koguandmed koos memokirjega, mis kajastab kahju ­
andmete kogumisel kohaldatavat madalaimat sisemist miinimummäära, märkides iga äriliini puhul 
kõrgeima ja madalaima miinimummäära, kui kohaldatakse mitut miinimummäära.  
153. Ridadel kajastatakse äriliine ja iga äriliini puhul esitatakse juhtumite arv (uued juhtumid), brutokahju 
summa (uued juhtumid), selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, 
eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised, suurim ühekordne kahju, viie suurima 
kahju kogusumma ja hüvitatud kahju kogusumma (otsehüvituse ning kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevad hüvitused).  
154. Kõigi äriliinidega seoses esitatakse kahjujuhtumite arvu ja kahju kogusumma kohta andmeid ka kindlaks 
määratud miinimummääradel – 10 000, 20 000, 100 000 ja 1 000 000 – põhinevate vahemike kaupa. 
Miinimummäärad on eurodes ning need on esitatud krediidiasutuste ja investeerimisühingute kajastatud 
kahjude võrdluse eesmärgil. Seepärast ei pruugi need olla seotud kahju miinimummääradega, mida 
kasutatakse sisemiste kahjuandmete kogumiseks ja mida tuleb kajastada vormi teises jaos.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/409
 
4.2.2.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0070  JUHTUMILIIGID  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad kahju vastavates veergudes 0010–0070 
vastavalt kapitalinõuete määruse artiklis 324 määratletud juhtumiliikidele. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad omavahendite nõudeid baasmeetodi 
kohaselt, võivad kajastada kahju, mille puhul juhtumiliik ei ole kindlaks tehtud, üksnes veerus 
080.  
0080  JUHTUMILIIGID KOKKU  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad veerus 0080 iga äriliini kohta kirje „juhtu ­
mite arv (uued juhtumid)“ kogusumma, kirje „brutokahju summa (uued juhtumid)“ kogu ­
summa, kirje „selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist“ 
kogusumma, kirje „eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised“ kogusumma, 
kirje „suurim ühekordne kahju“, kirje „viie suurima kahju kogusumma“, kirje „otse hüvitatud 
kahju kogusumma“ kogusumma ja kirje „kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehha ­
nismidest tulenevate hüvituste kogusumma“ kogusumma. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on juhtumiliigid kõigi kahjude puhul välja selgitanud, 
esitatakse veerus 080 iga äriliini kohta juhtumite koguarv, kogu kahju kogusumma, hüvitatud 
kahju kogusumma ja eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimiste summa, liites 
kokku veergudes 0010–0070 kajastatud kahjujuhtumite arvu, brutokahju kogusummad, hüvi ­
tatud kahju kogusummad ja eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised. 
Veerus 0080 esitatud „suurim ühekordne kahju“ on suurim ühekordne kahju äriliini raames ja 
sama kui veergudes 0010–0070 esitatud „suurimate ühekordsete kahjude“ suurim näitaja, 
tingimusel et krediidiasutus või investeerimisühing on juhtumiliigid kõigi kahjude puhul 
välja selgitanud. 
Viie suurima kahju kogusummana kajastatakse veerus 0080 üheainsa äriliini viie suurima 
kahju kogusummat.  
0090–0100  MEMOKIRJE: ANDMETE KOGUMISEL KOHALDATAV MIINIMUMMÄÄR  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veergudes 0090 ja 0100 kahju miinimum ­
määra, mida nad kohaldavad sisemiste kahjuandmete kogumisel vastavalt kapitalinõuete 
määruse artikli 322 lõike 3 punkti c viimasele lausele. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab iga äriliini puhul ainult ühte miinimum ­
määra, kajastatakse andmeid ainult veerus 0090. 
Kui sama regulatiivse äriliini puhul kohaldatakse eri miinimummäärasid, märgitakse ka 
kõrgeim kohaldatav miinimummäär (veerg 0100).  
Read  
0010–0880  ÄRILIINID: FINANTSNÕUSTAMINE, KAUPLEMINE JA MÜÜK, JAEKLIENDIMAAKLERLUS, 
ÄRIPANGANDUS, JAEPANGANDUS, MAKSED JA ARVELDUSED, HOIDMISTEENUSED, VARA ­
HALDUS, ETTEVÕTTEÜLENE  
Iga kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 määratletud äriliini puhul, sealhulgas 
kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud täiendav äriliin „ettevõtteüle ­
sed“, ja iga juhtumiliigi puhul kajastab krediidiasutus või investeerimisühing vastavalt sisemis ­
tele miinimummääradele järgmist teavet: juhtumite arv (uued juhtumid), brutokahju summa 
(uued juhtumid), selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, 
eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised, suurim ühekordne kahju, viie 
suurima kahju kogusumma ning otsehüvituste kogusumma ning kindlustusest ja muudest 
riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma. 
Kahjujuhtumi puhul, mis mõjutab mitut äriliini, jaotatakse brutokahju summa kõigi asjaomaste 
äriliinide lõikes. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad omavahendite nõuded baasmeetodi 
kohaselt, saavad kajastada kahju, mille puhul äriliin ei ole kindlaks tehtud, üksnes ridades 
0910–0980.ET L 97/410 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0010, 0110, 
0210, 0310, 
0410, 0510, 
0610, 0710, 
0810  Kahjujuhtumite arv (uued juhtumid)  
Juhtumite arv on selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kajastati aruandeperioodil brutokahju. 
Juhtumite arv osutab „uutele juhtumitele“, st operatsiooniriski juhtumitele, 
i) mida kajastatakse kirje „esimest korda kajastatud“ all aruandeperioodil või 
ii) mida kajastatakse kirje „esimest korda kajastatud“ all eelmistel aruandeperioodidel, kui 
juhtumit ei ole arvesse võetud eelmistes järelevalvelistes aruannetes, nt seetõttu, et seda 
käsitati operatsiooniriski juhtumina alles jooksval aruandeperioodil või et selle juhtumiga 
seotud akumuleerunud kogukahju (st algne kahju pluss/miinus kõik eelmistel aruandepe ­
rioodidel tehtud kahju korrigeerimised) ületas kahjuandmete kogumisel kohaldatavat sise ­
mist miinimummäära alles jooksval aruandeperioodil. 
„Uued juhtumid“ ei hõlma eelmistel aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud“ kahjujuh ­
tumeid, mida on eelmistes järelevalvelistes aruannetes juba arvesse võetud.  
0020, 0120, 
0220, 0320, 
0420, 0520, 
0620, 0720, 
0820  Brutokahju summa (uued juhtumid)  
Brutokahju summa, mis on seotud operatsiooniriski juhtumitega (nt otsesed tasud, eraldised, 
arveldused). Kõik üheainsa juhtumiga seotud kahjud, mida on kajastatud aruandeperioodil, 
liidetakse kokku ja neid käsitatakse kõnealuse juhtumi brutokahjuna asjaomasel aruandepe ­
rioodil. 
Kajastatud brutokahju summa on seotud uute juhtumitega, nagu on märgitud tabeli eelmisel 
real. Eelmistel aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud“ kahjujuhtumite puhul, mida ei ole 
arvesse võetud eelmistes järelevalvelistes aruannetes, kajastatakse aruandekuupäevani akumu ­
leerunud kogukahju (st algne kahju pluss/miinus kõik eelmistel aruandeperioodidel tehtud 
kahju korrigeerimised) brutokahjuna aruandeperioodil. 
Kajastatavates summades ei võeta arvesse saadud hüvitussummasid.  
0030, 0130, 
0230, 0330, 
0430, 0530, 
0630, 0730, 
0830  Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist  
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, on eelmistel 
aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud“ selliste operatsiooniriski juhtumite arv, mida 
on eelmistes aruannetes juba arvesse võetud ja mille puhul on praegusel aruandeperioodil 
tehtud kahju korrigeerimisi. 
Kui juhtumi puhul tehti aruandeperioodil mitu kahju korrigeerimist, kajastatakse kõnealuste 
kahju korrigeerimiste summat asjaomasel perioodil ühe korrigeerimisena.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/411
 
Read  
0040, 0140, 
0240, 0340, 
0440, 0540, 
0640, 0740, 
0840  Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised  
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised on järgmiste elementide summa 
(positiivne või negatiivne): 
i) brutokahju summad, mis on seotud eelmistel aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud“ 
operatsiooniriski juhtumite kahju positiivsete korrigeerimistega aruandeperioodil (nt eral ­
diste suurenemine, seotud kahjujuhtumid, lisaarveldused); 
ii) brutokahju summad, mis on seotud eelmistel aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud“ 
operatsiooniriski juhtumite kahju negatiivsete korrigeerimistega (nt tingitud eraldiste vähe ­
nemisest) aruandeperioodil. 
Kui juhtumi puhul tehti aruandeperioodil mitu kahju korrigeerimist, liidetakse kõigi kõnealuste 
kahju korrigeerimiste summad kokku, võttes arvesse korrigeerimise märki (positiivne või 
negatiivne). Seda kogusummat käsitatakse kõnealuse juhtumi kahju korrigeerimisena asja ­
omasel aruandeperioodil. 
Kui negatiivse kahju korrigeerimise tõttu langeb juhtumiga seotud korrigeeritud kahjusumma 
allapoole krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt kahjuandmete kogumisel kohaldatavat 
sisemist miinimummäära, kajastab krediidiasutus või investeerimisühing juhtumiga seotud 
kahju kogusummat, mis oli kogunenud kuni viimase korrani, mil juhtumit kajastati detsembri 
aruandekuupäeva seisuga (st algne kahju pluss/miinus kõik eelmistel aruandeperioodidel tehtud 
kahju korrigeerimised), negatiivse kahju korrigeerimise summa asemel miinusmärgiga. 
Kajastatavates summades ei võeta arvesse saadud hüvitussummasid.  
0050, 0150, 
0250, 0350, 
0450, 0550, 
0650, 0750, 
0850  Suurim ühekordne kahju  
Suurim ühekordne kahju on järgmistest suurim: 
i) suurim brutokahju summa, mis on seotud aruandeperioodil esimest korda kajastatud juhtu ­
miga, ning 
ii) kahju positiivse korrigeerimise summad (nagu määratletud eespool ridade 0040, 0140, …, 
0840 puhul), mis on seotud eelmisel aruandeperioodil esimest korda kajastatud juhtumi ­
tega. 
Kajastatavates summades ei võeta arvesse saadud hüvitussummasid.  
0060, 0160, 
0260, 0360, 
0460, 0560, 
0660, 0760, 
0860  Viie suurima kahju kogusumma  
Viie suurima kahju kogusumma on viie suurima kogusumma järgmiste hulgast: 
i) brutokahju summad, mis on seotud aruandeperioodil esimest korda kajastatud juhtumitega, 
ning 
ii) kahju positiivse korrigeerimise summad (nagu määratletud eespool ridade 0040, 0140, …, 
0840 puhul), mis on seotud eelmisel aruandeperioodil esimest korda kajastatud kahjujuh ­
tumitega. Summa, mida võib käsitada ühena viiest suurimast summast, on kahju korrigee ­
rimise summa, mitte vastava juhtumiga seotud kogukahju enne või pärast kahju korrigee ­
rimist. 
Kajastatavates summades ei võeta arvesse saadud hüvitussummasid.ET L 97/412 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0070, 0170, 
0270, 0370, 
0470, 0570, 
0670, 0770, 
0870  Otse hüvitatud kahju kogusumma  
Otsesed hüvitused on kõik saadud hüvitussummad, v.a need, mille suhtes kohaldatakse kapi ­
talinõuete määruse artiklit 323 ja mida kajastatakse allpool osutatud tabelireal. 
Otse hüvitatud kahju kogusumma on kõigi aruandeperioodil kajastatud otse hüvitatud kahjude 
ja otse hüvitatud kahjude korrigeerimiste summa ning see on seotud operatsiooniriski juhtu ­
mitega, mida kajastati esimest korda aruandeperioodil või eelmistel aruandeperioodidel.  
0080, 0180, 
0280, 0380, 
0480, 0580, 
0680, 0780, 
0880  Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste 
kogusumma  
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevad hüvitused on hüvi ­
tused, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 323. 
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogu ­
summa on kõigi aruandeperioodil kajastatud kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise 
mehhanismidest tulenevate hüvituste ja selliste hüvituste korrigeerimiste summa ning see on 
seotud operatsiooniriski juhtumitega, mida kajastati esimest korda aruandeperioodil või 
eelmistel aruandeperioodidel.  
0910–0980  ÄRILIINID KOKKU  
Iga kahjujuhtumi liigi kohta (veerud 0010–0080) tuleb esitada teave äriliinide kohta kokku.  
0910–0914  Kahjujuhtumite arv  
Real 0910 kajastatakse sisemist miinimummäära ületavate juhtumite arv juhtumiliikide lõikes 
kõigi äriliinide puhul. See arv võib olla väiksem kui äriliinide lõikes kokku liidetud juhtumite 
arv, kuna mitut eri äriliini mõjutavaid juhtumeid käsitatakse ühe juhtumina. See arv võib olla 
suurem, kui krediidiasutus või investeerimisühing, kes arvutab omavahendite nõudeid baas ­
meetodi kohaselt, ei suuda igal juhul kindlaks teha äriliini või äriliine, mida kahju mõjutab. 
Ridadel 0911–0914 kajastatakse nende juhtumite arv, mille brutokahju summa jääb vormi 
asjaomastel ridadel kindlaks määratud vahemikku. 
Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete 
määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 
lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülesed“ ja ta on välja selgitanud kõigi kahjude 
juhtumiliigid, kehtib veeru 0080 puhul järgmine: 
— ridadel 0910–0914 kajastatud juhtumite koguarv võrdub vastava rea juhtumite arvu hori ­
sontaalse kokkuliitmise tulemusel saadud arvuga, kuna kõnealuste juhtumite arvu puhul on 
eri äriliine mõjutavaid juhtumeid juba käsitatud ühe juhtumina; 
— Veeru 0080 real 0910 kajastatud arv ei pruugi tingimata olla võrdne veerus 0080 kajas ­
tatud juhtumite arvu vertikaalse kokkuliitmise tulemusel saadud arvuga, kuna üks juhtum 
võib mõjutada samaaegselt eri äriliine.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/413
 
Read  
0920–0924  Brutokahju summa (uued juhtumid)  
Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete 
määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 
lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülesed“, võrdub real 0920 kajastatud brutokahju 
summa (uued juhtumid) iga äriliini puhul uute juhtumite brutokahju summade kogusummaga. 
Ridadel 0921–0924 kajastatakse nende juhtumite brutokahju summa, mille brutokahju 
summa jääb asjaomastel ridadel kindlaks määratud vahemikku.  
0930, 0935, 
0936  Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist  
Real 0930 kajastatakse selliste kahjujuhtumite koguarv, mille puhul kohaldatakse kahju korri ­
geerimist, nagu on märgitud ridadel 0030, 0130, …, 0830. See arv võib olla väiksem kui 
äriliinide lõikes kokku liidetud selliste juhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigee ­
rimist, kuna mitut eri äriliini mõjutavaid juhtumeid käsitatakse ühe juhtumina. See arv võib 
olla suurem, kui krediidiasutus või investeerimisühing, kes arvutab omavahendite nõudeid 
baasmeetodi kohaselt, ei suuda igal juhul kindlaks teha äriliini või äriliine, mida kahju mõjutab. 
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, jaotatakse selliste 
kahjujuhtumite arvuks, mille puhul tehti aruandeperioodil positiivne kahju korrigeerimine, ja 
selliste kahjujuhtumite arvuks, mille puhul tehti aruandeperioodil negatiivne kahju korrigee ­
rimine (kõiki kajastatakse plussmärgiga).  
0940, 0945, 
0946  Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised  
Real 0940 kajastatakse eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimiste kogusumma 
äriliinide lõikes (nagu on kajastatud ridadel 0040, 0140, …, 0840). Tingimusel, et kredii ­
diasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete määruse artikli 317 
lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b 
osutatud äriliini „ettevõtteülesed“, võrdub real 0940 kajastatud summa eelmiste aruandeperioo ­
didega seotud ja eri äriliinide lõikes kajastatud kahju korrigeerimiste kogusummaga. 
Kahju korrigeerimiste summad jaotatakse summadeks, mis on seotud juhtumitega, mille puhul 
tehti aruandeperioodil positiivne kahju korrigeerimine (rida 0945, kajastatud plussmärgiga), ja 
summadeks, mis on seotud juhtumitega, mille puhul tehti aruandeperioodil negatiivne kahju 
korrigeerimine (rida 0946, kajastatud miinusmärgiga). Kui negatiivse kahju korrigeerimise tõttu 
langeb juhtumiga seotud korrigeeritud kahjusumma allapoole krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu poolt kahjuandmete kogumisel kohaldatavat sisemist miinimummäära, kajastab kredii ­
diasutus või investeerimisühing juhtumiga seotud kahju kogusummat, mis oli kogunenud kuni 
viimase korrani, mil juhtumit kajastati detsembri aruandekuupäeva seisuga (st algne kahju 
pluss/miinus kõik eelmistel aruandeperioodidel tehtud kahju korrigeerimised), negatiivse 
kahju korrigeerimise summa asemel miinusmärgiga real 0946.  
0950  Suurim ühekordne kahju  
Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete 
määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 
lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülesed“, on suurim ühekordne kahju sisemist 
miinimummäära ületav suurim kahju iga juhtumiliigi puhul ja kõigi äriliinide lõikes. Need 
näitajad võivad olla suuremad kui iga äriliini puhul kajastatavad suurimad ühekordsed kahjud, 
kui juhtum mõjutab eri äriliine. 
Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete 
määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 
lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülesed“ ja ta on selgitanud välja kõigi kahjude 
juhtumiliigid, kehtib veeru 0080 puhul järgmine: 
— kajastatav suurim ühekordne kahju võrdub käesoleva rea veergudes 0010–0070 kajastatud 
väärtustest suurimaga; 
— kui on mitut äriliini mõjutavaid juhtumeid, võib andmeväljal {rida 0950, veerg 0080} 
kajastatud summa olla suurem kui muudel veeru 0080 ridadel kajastatud suurim 
ühekordne kahju äriliini puhul.ET L 97/414 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0960  Viie suurima kahju kogusumma  
Kajastatakse viie suurima brutokahju summat iga juhtumiliigi puhul kõigi äriliinide lõikes. See 
summa võib olla suurem kui iga äriliini puhul kajastatud viie suurima kahju suurim summa. 
Kõnealust summat tuleb kajastada olenemata kahjude arvust. 
Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete 
määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 
lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülesed“ ja ta on selgitanud välja kõigi kahjude 
juhtumiliigid (veerg 0080), on viie suurima kahju kogusumma kogu maatriksi viie suurima 
kahju kogusumma, mis tähendab, et see ei pruugi võrduda real 0960 kajastatud kirje „viie 
suurima kahju kogusumma“ maksimumväärtusega ega veerus 0080 kajastatud kirje „viie 
suurima kahju kogusumma“ maksimumväärtusega.  
0970  Otse hüvitatud kahju kogusumma  
Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete 
määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või artikli 322 lõike 3 punktis b 
osutatud äriliini „ettevõtteülesed“, on otse hüvitatud kahju kogusumma iga äriliini puhul otse 
hüvitatud kahju kogusummad kokku liidetuna.  
0980  Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste 
kogusumma  
Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete 
määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 
lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülesed“, on kindlustusest ja muudest riskide 
ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma iga äriliini puhul kindlustusest 
ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma kogunäitaja.  
4.2.3. C 17.02: Operatsioonirisk: üksikasjalik teave eelmise aasta suurimate kahjujuhtumite kohta (OPR DETAILS 2)  
4.2.3.1. Üldised märkused  
155. Vormis C 17.02 esitatakse teave üksikute kahjujuhtumite kohta (iga juhtum eraldi real).  
156. Selles vormis esitatav teave osutab „uutele juhtumitele“, st operatsiooniriski juhtumitele,  
a) mida kajastatakse kirje „esimest korda kajastatud“ all aruandeperioodil või  
b) mida kajastatakse kirje „esimest korda kajastatud“ all eelmistel aruandeperioodidel, kui juhtumit ei ole 
arvesse võetud eelmistes järelevalvelistes aruannetes, nt seetõttu, et seda käsitati operatsiooniriski 
juhtumina alles jooksval aruandeperioodil või et selle juhtumiga seotud akumuleerunud kogukahju 
(st algne kahju pluss/miinus kõik eelmistel aruandeperioodidel tehtud kahju korrigeerimised) ületas 
kahjuandmete kogumisel kohaldatavat sisemist miinimummäära alles jooksval aruandeperioodil.  
157. Kajastatakse üksnes juhtumeid, mille puhul on brutokahju summa 100 000 eurot või rohkem.  
Võttes arvesse seda miinimummäära:  
a) kajastatakse vormil suurim kahjujuhtum (brutokahju summa põhjal) iga kahjuliigi puhul, tingimusel et 
krediidiasutus või investeerimisühing on välja selgitanud kahjude juhtumiliigid, ningET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/415
 
b) vähemalt kümme suurimat (brutokahju summa põhjal) ülejäänud juhtumit, mille puhul juhtumiliik on 
või ei ole kindlaks tehtud;  
c) kahjujuhtumid järjestatakse neile määratud brutokahju summa põhjal;  
d) võetakse iga juhtumit arvesse ainult üks kord.  
4.2.3.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  Juhtumi kood  
Juhtumi kood on rea tunnus ja see peab vormi iga rea puhul olema kordumatu. 
Kui on olemas ettevõttesisene kood, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ettevõt ­
tesisese koodi. Muul juhul esitatakse kood numbrilises järjestuses (1, 2, 3 jne).  
0020  Arvestuspäev  
Arvestuspäev on kuupäev, mil operatsiooniriski kahjut või sellega seotud reservi/eraldist 
esimest korda kajastati kasumiaruandes.  
0030  Toimumispäev  
Toimumispäev on kuupäev, mil operatsiooniriski juhtum toimus või algas.  
0040  Avastamispäev  
Avastamispäev on kuupäev, mil krediidiasutus või investeerimisühing sai operatsiooniriski 
juhtumist teadlikuks.  
0050  Juhtumiliik  
Kapitalinõuete määruse artiklis 324 nimetatud kahjujuhtumite liigid.  
0060  Brutokahju  
Juhtumiga seotud brutokahju, nagu on märgitud vormi C 17.01 ridadel 0020, 0120 jne.  
0070  Brutokahju ilma otsehüvitusteta  
Juhtumiga seotud brutokahju, nagu on märgitud vormi C 17.01 ridade 0020, 0120 jne puhul, 
millest on maha arvatud kõnealuse kahjujuhtumiga seotud otsehüvitused.  
0080–0160  Brutokahju äriliinide lõikes  
Veerus 0060 kajastatud brutokahju määratakse asjaomasesse äriliini, nagu on määratletud 
kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 ja artikli 322 lõike 3 punktis b.  
0170  Juriidilise isiku nimi  
Vormi C 06.02 veerus 0010 kajastatud sellise juriidilise isiku nimi, kus kahju või suurem osa 
kahjust (kui see mõjutas mitut juriidilist isikut) aset leidis.  
0180  Kood  
Vormi C 06.02 veerus 0021 kajastatud sellise juriidilise isiku LEI-kood, kus kahju või suurem 
osa kahjust (kui see mõjutas mitut juriidilist isikut) aset leidis.ET L 97/416 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0185  KOODI LIIK  
Krediidiasutus või investeerimisühing märgib ära, kas veerus 0180 esitatud kood on LEI- või 
muu kood. Koodi liik tuleb esitada alati.  
0190  Äriüksus  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu äriüksus või osakond, kus kahju või suurem osa 
kahjust (kui see mõjutas mitut äriüksust või osakonda) aset leidis.  
0200  Kirjeldus  
Juhtumi kirjeldus, vajaduse korral üldises või anonüümses vormis. See peab hõlmama vähe ­
malt teavet juhtumi enda kohta ja teavet juhtumi ajaolude või põhjuste (kui need on teada) 
kohta.  
5. TURURISKI VORMID  
158. Käesolevates juhistes käsitletakse vorme, milles kajastatakse omavahendite nõuete arvutamist standardmee ­
todi kohaselt valuutariski (MKR SA FX), kaubariski (MKR SA COM) intressipositsiooni riski (MKR SA TDI, 
MKR SA SEC, MKR SA CTP) ja aktsiariski (MKR SA EQU) puhul. Lisaks on selles osas esitatud juhised 
selle kohta, kuidas vormil MKR IM kajastada omavahendite nõuete arvutamist sisemudelitel põhineva 
meetodi kohaselt.  
159. Kaubeldava võlainstrumendi või omakapitaliinstrumendi (või nendega seotud tuletisinstrumendi) posit ­
sioonirisk jagatakse kaheks komponendiks, et arvutada selle katmiseks vajalikud omavahendid. Esimene 
komponent on selle spetsiifiline risk – asjaomase instrumendi hinna muutumise risk, mis tuleneb tema 
emitendi või tuletisinstrumendi puhul selle aluseks oleva instrumendi emitendiga seotud teguritest. Teine 
komponent hõlmab selle üldriski – instrumendi hinna muutumise riski, mis tuleneb kaubeldava võlainst ­
rumendi või sellega seotud tuletisinstrumendi puhul intressimäärade taseme muutusest või omakapitali 
või sellega seotud tuletisinstrumendi puhul laialdasest aktsiaturu liikumisest, mis ei ole seotud ühegi 
konkreetse väärtpaberi spetsiifiliste omadustega. Konkreetsete instrumentide ja tasaarvestusprotseduuride 
üldkäsitlus on sätestatud kapitalinõuete määruse artiklites 326–333.  
5.1.  C 18.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KAUBELDAVATE VÕLAINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR 
SA TDI)  
5.1.1. Üldised märkused  
160. Käesolevas vormis kajastatakse kaubeldavate võlainstrumentide positsiooniriski positsioonide ja sellega 
seotud omavahendite nõuete arvutamist standardmeetodi kohaselt (kapitalinõuete määruse artikkel 325 
lõike 2 punkt a). Ridadel kajastatakse erinevaid riske ja kapitalinõuete määruse kohaseid meetodeid. 
Vormidel MKR SA SEC ja MKR SA CTP kajastatud riskipositsioonidega seotud spetsiifilist riski kajasta ­
takse ainult vormi MKR SA TDI vormil „Kokku“. Nendes vormides kajastatud omavahendite nõuded 
kantakse üle vastavalt lahtrisse {0325;0060} (väärtpaberistamised) ja {0330;0060} (korrelatsioonil põhinev 
kauplemisportfell).  
161. Vorm tuleb täita eraldi vormina „Total“ ja järgmiste eelnevalt kindlaksmääratud valuutade loetelu kohta 
esitatavate vormidena: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, 
RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD. Lisaks esitatakse veel üks vorm kõigi muude valuutade 
kohta.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/417
 
5.1.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0020  KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artikkel 102 ja artikli 105 lõige 1 Brutopositsioonid, mida ei ole 
tasaarvestatud instrumentidega, välja arvatud väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud posit ­
sioonid, mida kolmandad isikud on märkinud või mille tagamises nad on osalenud (kapita ­
linõuete määruse artikli 345 lõike 1 esimese lõigu teine lause). Pikkade ja lühikeste positsioo ­
nide eristamist, mida kohaldatakse ka kõnealuste brutopositsioonide suhtes, käsitletakse kapi ­
talinõuete määruse artikli 328 lõikes 2.  
0030–0040  NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artiklid 327–329 ja 334. Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist 
käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2.  
0050  POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET  
Netopositsioonid, mille suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatüki 
kohastele erinevatele meetoditele kohaldatakse omavahendite nõuet.  
0060  OMAVAHENDITE NÕUDED  
Iga asjakohase positsiooni omavahendite nõue vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV 
jaotise 2. peatükile.  
0070  KOGURISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. Omavahendite nõuded korrutatuna 
12,5ga.  
Read  
0010–0350  KAUPLEMISPORTFELLI KUULUVAD KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID  
Kauplemisportfelli kuuluvate kaubeldavate võlainstrumentide positsioone ja vastavaid posit ­
siooniriski omavahendite nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti 
b alapunktile i ja III osa IV jaotise 2. peatükile kajastatakse olenevalt riskikategooriast, lõpp ­
tähtajast ja kasutatud meetodist.  
0011  ÜLDRISK.  
0012  Tuletisinstrumendid  
Kauplemisportfelli intressipositsiooni riski arvutamisel arvesse võetud tuletisinstrumendid, 
võttes vajaduse korral arvesse kapitalinõuete määruse artikleid 328–331.  
0013  Muud varad ja kohustused  
Kauplemisportfelli intressipositsiooni riski arvutamisel arvesse võetud instrumendid, mis ei ole 
tuletisinstrumendid.  
0020–0200  LÕPPTÄHTAJAL PÕHINEV MEETOD  
Kaubeldavate võlainstrumentide positsioonid, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artikli 339 lõigetele 1–8 lõpptähtajal põhinevat meetodit, ja vastavad omava ­
hendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 339 lõikele 9. Positsioonid jaotatakse 
tsoonidesse 1, 2 ja 3, mis omakorda jaotatakse instrumentide lõpptähtaja lõikes.ET L 97/418 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0210–0240  ÜLDRISK. KESTUSEL PÕHINEV MEETOD  
Kaubeldavate võlainstrumentide positsioonid, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artikli 340 lõigetele 1–6 kestusel põhinevat meetodit, ja vastavad omava ­
hendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 340 lõikele 7. Positsioonid jaotatakse 
tsoonidesse 1, 2 ja 3.  
0250  SPETSIIFILINE RISK  
Esitatakse ridades 0251, 0325 ja 0330 kajastatud andmete kogusumma. 
Kaubeldavate võlainstrumentidega seotud positsioonid, millele kohaldatakse spetsiifilise riski 
kapitalinõudeid ning kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti b, artikli 335, 
artikli 336 lõigete 1, 2 ja 3 ning artiklite 337 ja 338 kohaseid kapitalinõudeid. Samuti 
tuleb arvesse võtta kapitalinõuete määruse artikli 327 lõike 1 viimast lauset.  
0251–0321  Omavahendite nõue muude kui väärtpaberistamise võlainstrumentide puhul  
Esitatakse ridades 260–321 kajastatud andmete kogusumma. 
Omavahendite nõuded n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinst ­
rumentide puhul, millele ei ole antud välisreitingut, arvutatakse aluseks olevate üksuste riski ­
kaalude kokkuliitmise teel (kapitalinõuete määruse artikli 332 lõike 1 punkt e ja teine lõik – 
„aluspositsioonide arvessevõtmine“). N-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise kredii ­
dituletisinstrumente, millele on antud välisreiting (kapitalinõuete määruse artikli 332 lõike 1 
punkti e kolmas lõik), kajastatakse eraldi real 321. 
Selliste positsioonide kajastamine, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 336 
lõiget 3. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 129 lõikele 3 kohaldatakse kauplemisport ­
felliväliste võlakirjade suhtes, millele on määratud 10 % riskikaal, (pandikirjad) erikäsitlust. 
Need spetsiifilised omavahendite nõuded võrduvad poolega kapitalinõuete määruse artikli 336 
tabeli 1 teises kategoorias esitatud protsendimäärast. Kõnealused positsioonid tuleb määrata 
ridadesse 0280–0300 vastavalt lõpptähtajani jäänud ajale. 
Kui intressimäära riski positsioonide üldrisk on maandatud krediidituletisinstrumendiga, kohal ­
datakse kapitalinõuete määruse artikleid 346 ja 347.  
0325  Omavahendite nõue väärtpaberistamise instrumentide puhul  
Vormi MKR SA SEC veerus 0601 kajastatud omavahendite nõuded kokku. Seda kajastatakse 
ainult vormi MKR SA TDI „Kokku“ tasandil.  
0330  Omavahendite nõue korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli puhul  
Vormi MKR SA CTP veerus 0450 kajastatud omavahendite nõuded kokku. Seda kajastatakse 
ainult vormi MKR SA TDI „Kokku“ tasandil.  
0350–0390  LISANÕUDED OPTSIOONIDE PUHUL (MUUD RISKID KUI DELTARISK)  
Kapitalinõuete määruse artikli 329 lõige 3 
Optsioonide suhtes, mille korral esineb muid riske kui deltarisk, kohaldatavaid lisanõudeid 
kajastatakse arvutamiseks kasutatud meetodite lõikes.  
5.2.  C 19.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VÄÄRTPABERISTAMISTE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA SEC)ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/419
 
5.2.1. Üldised märkused  
162. Käesolevas vormis kogutakse teavet standardmeetodikohaste kauplemisportfellis hoitavate väärtpaberista ­
miste/edasiväärtpaberistamiste (ei aktsepteerita korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli puhul) posit ­
siooniriski spetsiifilise riski komponendi positsioonide (kõik/neto ja pikad/lühikesed) ja nendega seotud 
omavahendite nõuete kohta.  
163. Vormil MKR SA SEC kajastatakse ainult väärtpaberistamise positsioonide spetsiifilise riski omavahendite 
nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 335 kooskõlas artikliga 337. Kui kauplemisportfelli 
väärtpaberistamise positsioonid on maandatud krediidituletisinstrumentidega, kohaldatakse kapitalinõuete 
määruse artikleid 346 ja 347. Kõiki kauplemisportfelli positsioone kajastatakse ühel vormil, olenemata 
sellest, millist kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki kohast meetodit krediidiasutus või 
investeerimisühing positsioonide riskikaalu määramiseks kasutab. Kõnealuste positsioonide üldriski 
omavahendite nõudeid kajastatakse vormidel MKR SA TDI või MKR IM.  
164. Positsioonid, mille suhtes kohaldatakse 1 250 % riskikaalu, võib alternatiivina maha arvata esimese taseme 
põhiomavahenditest (vt kapitalinõuete määruse artiklite 244 ja 245 lõike 1 punkt b ning artikkel 253). Sel 
juhul kajastatakse neid positsioone vormi CA1 real 0460.  
5.2.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0020  KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artikkel 102 ja artikli 105 lõige 1 kooskõlas artikliga 337 (väärt ­
paberistamise positsioonid). Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist, mida kohaldatakse ka 
kõnealuste brutopositsioonide suhtes, käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2.  
0030–0040  (-) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artikli 244 lõike 1 punkt b, artikli 245 lõike 1 punkt b ja 
artikkel 253  
0050–0060  NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artiklid 327, 328, 329 ja 334. Pikkade ja lühikeste positsioonide 
eristamist käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2.  
0061–0104  NETOPOSITSIOONIDE JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES  
Kapitalinõuete määruse artiklid 259–262, artikli 263 tabelid 1 ja 2, artikli 264 tabelid 3 ja 4 
ning artikkel 266 
Jaotus tuleb esitada eraldi pikkade ja lühikeste positsioonide puhul.  
0402–0406  NETOPOSITSIOONIDE JAOTUS MEETODITE LÕIKES  
Kapitalinõuete määruse artikkel 254  
0402  VÄÄRTPABERISTAMISE SISEREITINGUTE MEETOD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 259 ja 260  
0403  VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETOD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 261 ja 262  
0404  VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 263 ja 264  
0405  SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 254 ja 265 ning artikli 266 lõige 5  
0406  MUU (RISKIKAAL = 1 250 %)  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõige 7ET L 97/420 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0530–0540  MÄÄRUSE (EL) 2017/2402 2. PEATÜKI RIKKUMISEST TULENEV KOGUMÕJU (KORRIGEE ­
RIMINE)  
Kapitalinõuete määruse artikkel 270a  
0570  ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST  
Kapitalinõuete määruse artikkel 337, võtmata arvesse artikliga 335 ette nähtud kaalutlus ­
õigust, mille kohaselt võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud piirata riskikaalu ja 
netopositsiooni korrutise tulemust tasemel, milleks on maksimaalne võimalik makseviivituse 
riskiga seonduv kahju.  
0601  PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST/OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU  
Kapitalinõuete määruse artikkel 337, võttes arvesse artikliga 335 ette nähtud kaalutlusõigust.  
Read  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
Avatud väärtpaberistamise ja edasiväärtpaberistamise positsioonide (kauplemisportfellis hoita ­
vad) kogusumma, mida kajastab väärtpaberistamise tehingu algatajaks, investoriks või spon ­
soriks olev krediidiasutus või investeerimisühing.  
0040, 0070 ja 
0100  VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 62.  
0020, 0050, 
0080 ja 0110  EDASIVÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 64  
0041, 0071 ja 
0101  MILLEST: MIS VASTAVAD DIFERENTSEERITUD KAPITALIKÄSITLUSE NÕUETELE  
Selliste väärtpaberistamise positsioonide kogusumma, mis vastavad kapitalinõuete määruse 
artiklis 243 või 270 sätestatud kriteeriumidele ja seetõttu ka diferentseeritud kapitalikäsitluse 
nõuetele.  
0030–0050  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 13  
0060–0080  INVESTOR  
Krediidiasutus, kellel on väärtpaberistamise positsioon väärtpaberistamise tehingus, mille puhul 
ta ei ole väärtpaberistamise tehingu algataja, sponsor ega algne laenuandja.  
0090–0110  SPONSOR  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 14 
Kui sponsor väärtpaberistab ka oma vara, esitab ta väärtpaberistamise tehingu algatajat käsit ­
leval real teabe oma väärtpaberistatud varade kohta.  
5.3.  C 20.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KORRELATSIOONIL PÕHINEVASSE KAUPLEMISPORTFELLI 
MÄÄRATUD POSITSIOONIDE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA CTP)ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/421
 
5.3.1. Üldised märkused  
165. Käesolevas vormis kogutakse teavet standardmeetodikohaste korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli 
positsioonide (sh väärtpaberistamised, n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinst ­
rumendid ja muud kapitalinõuete määruse artikli 338 lõike 3 kohaselt korrelatsioonil põhinevasse kaup ­
lemisportfelli lisatud positsioonid) ja vastavate omavahendite nõuete kohta.  
166. Vormis MKR SA CTP kajastatakse ainult korrelatsioonil põhinevasse kauplemisportfelli määratud posit ­
sioonide spetsiifilise riski omavahendite nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 335 kooskõlas 
artikli 338 lõigetega 2 ja 3. Kui korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioonid on maandatud 
krediidituletisinstrumentidega, kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikleid 346 ja 347. Kõiki korrelat ­
sioonil põhineva kauplemisportfelli positsioone kajastatakse ühes vormis, olenemata sellest, millist kapi ­
talinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki kohast meetodit krediidiasutus või investeerimisühing 
positsioonide riskikaalu määramiseks kasutab. Kõnealuste positsioonide üldriski omavahendite nõudeid 
kajastatakse vormidel MKR SA TDI või MKR IM.  
167. Sellel vormil kajastatakse eraldi väärtpaberistamise positsioone, n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu 
tagamise krediidituletisinstrumente ja muid korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioone. Väärt ­
paberistamise positsioone kajastatakse alati ridadel 0030, 0060 või 0090 (sõltuvalt krediidiasutuse või 
investeerimisühingu rollist väärtpaberistamises). N-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise kredii ­
dituletisinstrumente kajastatakse alati real 0110. „Muud korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli posit ­
sioonid“ ei ole väärtpaberistamise positsioonid ega n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise kredii ­
dituletisinstrumendid (vt kapitalinõuete määruse artikli 338 lõige 3), kuid need on otseselt seotud ühega 
nendest positsioonidest (kuna neid hoitakse riskimaandamise eesmärgil).  
168. Positsioonid, mille suhtes kohaldatakse 1 250 % riskikaalu, võib alternatiivina maha arvata esimese taseme 
põhiomavahenditest (vt kapitalinõuete määruse artiklite 244 ja 245 lõike 1 punkt b ning artikkel 253). Sel 
juhul kajastatakse neid positsioone vormi CA1 real 0460.  
5.3.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0020  KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artikli 102 ja artikli 105 lõige 1 koos artikli 338 lõigetega 2 ja 3 
(korrelatsioonil põhinevasse kauplemisportfelli määratud positsioonid) 
Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist, mida kohaldatakse ka kõnealuste brutopositsioo ­
nide suhtes, käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2.  
0030–0040  (-) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artikkel 253  
0050–0060  NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artiklid 327, 328, 329 ja 334 
Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 
lõikes 2.  
0071–0097  NETOPOSITSIOONIDE JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES  
Kapitalinõuete määruse artiklid 259–262, artikli 263 tabelid 1 ja 2, artikli 264 tabelid 3 ja 4 
ning artikkel 266  
0402–0406  NETOPOSITSIOONIDE JAOTUS MEETODITE LÕIKES  
Kapitalinõuete määruse artikkel 254  
0402  VÄÄRTPABERISTAMISE SISEREITINGUTE MEETOD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 259 ja 260  
0403  VÄÄRTPABERISTAMISE STANDARDMEETOD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 261 ja 262  
0404  VÄÄRTPABERISTAMISE VÄLISREITINGUTE MEETOD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 263 ja 264ET L 97/422 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0405  SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD  
Kapitalinõuete määruse artiklid 254 ja 265 ning artikli 266 lõige 5  
0406  MUU (RISKIKAAL = 1 250 %)  
Kapitalinõuete määruse artikli 254 lõige 7  
0410–0420  KAALUTUD PIKAD/LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST  
Kapitalinõuete määruse artikkel 338, võtmata arvesse artikliga 335 ette nähtud kaalutlus ­
õigust.  
0430–0440  KAALUTUD PIKAD/LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST  
Kapitalinõuete määruse artikkel 338, võttes arvesse artikliga 335 ette nähtud kaalutlusõigust.  
0450  OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU  
Omavahendite nõue on: i) spetsiifilise riski omavahendite nõue, mida kohaldataks ainult 
pikkade netopositsioonide (veerg 0430) suhtes või ii) spetsiifilise riski omavahendite nõue, 
mida kohaldataks ainult lühikeste netopositsioonide (veerg 0440) suhtes (suurim neist).  
Read  
0010  KOGURISKIPOSITSIOON  
Avatud positsioonide (korrelatsioonil põhinevas kauplemisportfellis hoitavad) kogusumma, 
mida kajastab väärtpaberistamise tehingu algatajaks, investoriks või sponsoriks olev kredii ­
diasutus või investeerimisühing.  
0020–0040  VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 13  
0050–0070  INVESTOR  
Krediidiasutus, kellel on väärtpaberistamise positsioon väärtpaberistamise tehingus, mille puhul 
ta ei ole väärtpaberistamise tehingu algataja, sponsor ega algne laenuandja.  
0080–0100  SPONSOR  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 14 
Kui sponsor väärtpaberistab ka oma vara, esitab ta väärtpaberistamise tehingu algatajat käsit ­
leval real teabe oma väärtpaberistatud varade kohta.  
0030, 0060 ja 
0090  VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID  
Korrelatsioonil põhinev kauplemisportfell hõlmab väärtpaberistamisi, n-arvu järjekohaga 
makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente ja võimaluse korral ka muid riskimaan ­
damise positsioone, mis vastavad kapitalinõuete määruse artikli 338 lõigetes 2 ja 3 sätestatud 
kriteeriumidele. 
Väärtpaberistamise positsioonide tuletisinstrumente, mis annavad proportsionaalse osa väärt ­
paberistamise seeria tuludest, ja korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioonide 
maandamise positsioone kajastatakse real „muud korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli 
positsioonid“.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/423
 
Read  
0110  N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU TAGAMISE KREDIIDITULETISINST ­
RUMENDID  
Sellel real kajastatakse selliseid n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletis ­
instrumente, mis on maandatud n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediiditule ­
tisinstrumentidega vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 347. 
N-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumentide puhul ei ole 
positsiooni algatajad, investorid ja sponsorid asjakohased. Seepärast ei esitata n-arvu järjeko ­
haga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumentide puhul jaotust väärtpaberistamise 
positsioonide lõikes.  
0040, 0070, 
0100 ja 0120  MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI POSITSIOONID  
Hõlmab järgmisi positsioone: 
— väärtpaberistamise positsioonide tuletisinstrumendid, mis annavad proportsionaalse osa 
väärtpaberistamise seeria tuludest, ja korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioo ­
nide maandamise positsioonid; 
— korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioonid, mis on maandatud krediidituletis ­
instrumentidega vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 346; 
— muud positsioonid, mis vastavad kapitalinõuete määruse artikli 338 lõike 3 sätetele.  
5.4.  C 21.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE OMAKAPITALIINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA EQU)  
5.4.1. Üldised märkused  
169. Käesoleval vormil kogutakse teavet kauplemisportfellis hoitavate ja standardmeetodi kohaselt käsitletavate 
omakapitali instrumentide positsiooniriski positsioonide ja sellega seotud omavahendite nõuete kohta.  
170. Vorm tuleb täita eraldi vormina „Kokku“ ja järgmiste eelnevalt kindlaksmääratud turgude loetelu kohta 
esitatavate vormidena: Bulgaaria, Horvaatia, Tšehhi Vabariik, Taani, Egiptus, Ungari, Island, Liechtenstein, 
Norra, Poola, Rumeenia, Rootsi, Ühendkuningriik, Albaania, Jaapan, endine Jugoslaavia Makedoonia 
vabariik, Venemaa Föderatsioon, Serbia, Šveits, Türgi, Ukraina ja Ameerika Ühendriigid, euroala. Lisaks 
esitatakse veel üks vorm kõigi muude turgude kohta. Kõnealuse aruandlusnõude järgimisel tõlgendatakse 
viidet turule viitena riigile (v.a euroala riigid, vt komisjoni delegeeritud määrus (EL) nr 525/2014) (  12 ). 
5.4.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0020  KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artikkel 102 ja artikli 105 lõige 1 
Need on brutopositsioonid, mida ei ole tasaarvestatud instrumentidega, välja arvatud väärtpa ­
berite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida kolmandad isikud on märkinud või 
mille tagamises nad on osalenud (kapitalinõuete määruse artikli 345 lõike 1 teine lause).  
0030–0040  NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artiklid 327, 329, 332, 341 ja 345  
0050  POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET  
Netopositsioonid, mille suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatüki 
kohastele erinevatele meetoditele kohaldatakse omavahendite nõuet. Omavahendite nõue arvu ­
tatakse iga riigi turu puhul eraldi. Käesolevas veerus ei kajastata aktsiaindeksifutuuride posit ­
sioone vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 344 lõike 4 teisele lausele.  
0060  OMAVAHENDITE NÕUDED  
Iga asjakohase positsiooni omavahendite nõue vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV 
jaotise 2. peatükile.ET L 97/424 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 12 ) Komisjoni 12. märtsi 2014. aasta delegeeritud määrus (EL) nr 525/2014, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 
määrust (EL) nr 575/2013 seoses regulatiivsete tehniliste standarditega, milles käsitletakse turu määratlust (ELT L 148, 20.5.2 014, 
lk 15).
 Veerg  
0070  KOGURISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. 
Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga.  
Read  
0010–0130  KAUPLEMISPORTFELLI KUULUVAD OMAKAPITALI INSTRUMENDID  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti b alapunktis i ja III osa IV jaotise 2. peatüki 
3. jaos nimetatud positsiooniriski omavahendite nõuded.  
0020–0040  ÜLDRISK  
Omakapitali instrumentides olevad positsioonid, mille puhul esineb üldrisk (kapitalinõuete 
määruse artikkel 343), ja nende vastavad omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete 
määruse III osa IV jaotise 2. peatüki 3. jaole. 
Mõlemad jaotused (read 0021/0022 ja 0030/0040) on seotud kõigi positsioonidega, mille 
puhul esineb üldrisk. 
Ridades 0021 ja 0022 esitatakse jaotus instrumentide lõikes. 
Omavahendite nõuete arvutamisel võetakse aluseks ainult ridadel 0030 ja 0040 esitatud jaotus.  
0021  Tuletisinstrumendid  
Kauplemisportfelli aktsiariski arvutamisel arvesse võetud tuletisinstrumendid, võttes vajaduse 
korral arvesse kapitalinõuete määruse artikleid 329 ja 332.  
0022  Muud varad ja kohustused  
Kauplemisportfelli aktsiariski arvutamisel arvesse võetud instrumendid, mis ei ole tuletisinst ­
rumendid.  
0030  Börsil kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis on hästi hajutatud ja mille suhtes kohal ­
datakse erimeetodit  
Börsil kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis on hästi hajutatud ja mille suhtes kohaldatakse 
komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 945/2014 (  13 ) kohast erimeetodit 
Kõnealuste positsioonide puhul esineb ainult üldrisk ja seega ei tohi neid kajastada real 0050.  
0040  Muud omavahendite instrumendid, kui börsil kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis on 
hästi hajutatud  
Muud omavahendite instrumentides olevad positsioonid, mille puhul esineb spetsiifiline risk, ja 
vastavad omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 343 (sh aktsiaindek ­
sifutuurides olevad positsioonid, mida käsitletakse artikli 344 lõike 3 kohaselt).  
0050  SPETSIIFILINE RISK  
Omavahendite instrumentides olevad positsioonid, mille puhul esineb spetsiifiline risk, ja 
vastavad omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 342 (v.a aktsiaindek ­
sifutuurides olevad positsioonid, mida käsitletakse artikli 344 lõike 4 kohaselt).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/425  
( 13 ) Komisjoni 4. septembri 2014. aasta rakendusmäärus (EL) nr 945/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid 
seoses asjaomaste nõuetekohaselt diversifitseeritud indeksitega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2 013
 Read  
0090–0130  LISANÕUDED OPTSIOONIDE PUHUL (MUUD RISKID KUI DELTARISK)  
Kapitalinõuete määruse artikli 329 lõiked 2 ja 3 
Optsioonide suhtes, mille korral esineb muid riske kui deltarisk, kohaldatavaid lisanõudeid 
kajastatakse selle meetodi all, mida kasutatakse selle arvutamiseks.  
5.5.  C 22.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VALUUTARISK (MKR SA FX)  
5.5.1. Üldised märkused  
171. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe iga standardmeetodikohase valuutapositsiooni 
(sealhulgas aruandlusvaluuta) ja vastavate valuutariski omavahendite nõuete kohta. Positsioon arvutatakse 
iga valuuta (sealhulgas euro), kulla ja investeerimisfondides olevate positsioonide puhul.  
172. Selle vormi ridades 0100–0480 esitatakse andmed isegi juhul, kui krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud ei pea arvutama valuutariski omavahendite nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artikli ­
le 351. Kõnealused memokirjed hõlmavad kõiki aruandlusvaluutas olevaid positsioone, sõltumata sellest, 
kas neid võetakse arvesse kapitalinõuete määruse artikli 354 kohaldamisel. Vormi memokirjete read 
0130–0480 täidetakse eraldi kõigi liidu liikmesriikide valuutade ning järgmiste valuutade puhul: GBP, 
USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, 
NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kõik muud valuutad.  
5.5.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0020–0030  KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Brutopositsioonid, mis tulenevad varadest, saadaolevatest summadest ja sarnastest kirjetest, 
millele on osutatud kapitalinõuete määruse artikli 352 lõikes 1. 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 352 lõikele 2 ja pädevate asutuste loa korral jäetakse 
välja positsioonid, mis on võetud, et maandada valuutakursi kahjulikku mõju oma suhtarvu ­
dele vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõikele 1, ja positsioonid, mis on seotud 
kirjetega, mis on omavahendite arvutamisel juba maha arvatud.  
0040–0050  NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Kapitalinõuete määruse artikli 352 lõige 3, artikli 352 lõike 4 kaks esimest lauset ning 
artikkel 353 
Netopositsioonid arvutatakse iga valuuta puhul kapitalinõuete määruse artikli 352 lõike 1 
kohaselt. Seega võib korraga kajastada nii pikki kui ka lühikesi positsioone.  
0060–0080  POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET  
Kapitalinõuete määruse artikli 352 lõike 4 kolmas lause ning artiklid 353 ja 354  
0060–0070  POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET (PIKAD JA 
LÜHIKESED)  
Iga valuuta pika ja lühikese netopositsiooni arvutamiseks arvatakse lühikeste positsioonide 
summa maha pikkade positsioonide summast. 
Asjaomase valuuta pika netopositsiooni arvutamiseks liidetakse kokku iga asjaomases valuutas 
tehtud tehingu pikad netopositsioonid. 
Asjaomase valuuta lühikese netopositsiooni arvutamiseks liidetakse kokku iga asjaomases 
valuutas tehtud tehingu lühikesed netopositsioonid. 
Muus kui aruandlusvaluutas olevad tasakaalustamata positsioonid lisatakse positsioonidele, 
mille suhtes kohaldatakse omavahendite nõuet muude valuutade puhul (rida 030), veerus 
060 või 070, sõltuvalt sellest, kas need on lühikesed või pikad.ET L 97/426 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0080  POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET (TASAKAALUS ­
TATUD)  
Tugeva korrelatsiooniga valuutade tasakaalustatud positsioonid.  
0090  OMAVAHENDITE NÕUDED  
Iga asjakohase positsiooni omavahendite nõue vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV 
jaotise 3. peatükile.  
0100  KOGURISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. 
Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga.  
Read  
0010  KOGUPOSITSIOONID  
Kõik muus kui aruandlusvaluutas olevad positsioonid ja sellised aruandlusvaluutas olevad 
positsioonid, mida võetakse arvesse kapitalinõuete määruse artikli 354 kohaldamisel, ja 
vastavad valuutariskiga seotud omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse 
artikli 92 lõike 3 punkti c alapunktile i ning artikli 352 lõigetele 2 ja 4 (konverteerimine 
aruandlusvaluutasse).  
0020  TUGEVA KORRELATSIOONIGA VALUUTAD  
Kapitalinõuete määruse artiklis 354 osutatud korreleeruvate valuutade positsioonid ja vastavad 
omavahendite nõuded.  
0025  Tugeva korrelatsiooniga valuutad  millest: aruandlusvaluuta  
Aruandlusvaluutas olevad positsioonid, mida võetakse arvesse kapitalinõuete arvutamisel vasta ­
valt kapitalinõuete määruse artiklile 354.  
0030  KÕIK MUUD VALUUTAD (sh investeerimisfondid, keda käsitatakse eri valuutadena)  
Selliste valuutade positsioonid ja vastavad omavahendite nõuded, mille suhtes kohaldatakse 
kapitalinõuete määruse artiklis 351 ning artikli 352 lõigetes 2 ja 4 osutatud üldkäsitlust. 
Selliste investeerimisfondide kajastamine, keda käsitatakse kapitalinõuete määruse artikli 353 
kohaselt eri valuutadena. 
Omavahendite nõuete arvutamisel võidakse investeerimisfonde, keda käsitatakse eri valuu ­
tadena, käsitleda kahel erineval viisil: 
1. kulla modifitseeritud käsitlus, kui investeerimisfondi investeeringu suund ei ole teada (kõne ­
alused fondid lisatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu kogu välisvaluuta netoposit ­
sioonile); 
2. kui investeerimisfondi investeeringu suund on teada, lisatakse kõnealused fondid välisva ­
luuta avatud kogupositsioonile (pikk või lühike, olenevalt fondi suunast). 
Omavahendite nõuded arvutatakse vastavalt sellele, kuidas kõnealuseid investeerimisfonde 
kajastatakse.  
0040  KULD  
Selliste valuutade positsioonid ja vastavad omavahendite nõuded, mille suhtes kohaldatakse 
kapitalinõuete määruse artiklis 351 ning artikli 352 lõigetes 2 ja 4 osutatud üldkäsitlust.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/427
 
Read  
0050–0090  LISANÕUDED OPTSIOONIDE PUHUL (MUUD RISKID KUI DELTARISK)  
Kapitalinõuete määruse artikli 352 lõiked 5 ja 6 
Optsioonide suhtes, mille korral esineb muid riske kui deltarisk, kohaldatavaid lisanõudeid 
kajastatakse arvutamiseks kasutatud meetodite lõikes.  
0100–0120  Kogupositsioonide (sealhulgas aruandlusvaluuta) jaotus riskipositsiooni liikide lõikes  
Kogupositsioonid jaotatakse tuletisinstrumentide, muude varade ja kohustuste ning bilansivä ­
liste kirjete lõikes.  
0100  Muud varad ja kohustused, mis ei ole bilansivälised kirjed ega tuletisinstrumendid  
Sellel real kajastatakse positsioone, mida ei ole arvesse võetud ridades 0110 või 0120.  
0110  Bilansivälised kirjed  
Kapitalinõuete määruse artikli 352 kohaldamisalasse kuuluvad kirjed (olenemata nominee ­
rimisvaluutast), mis on loetletud kapitalinõuete määruse I lisas, välja arvatud need, mida 
kajastatakse väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutena, pika arveldustähtajaga tehingu ­
tena või lepingulistest toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepetest tulenevate riskipositsioo ­
nidena.  
0120  Tuletisinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 352 kohaselt hinnatavad positsioonid.  
0130–0480  MEMOKIRJED: VALUUTAPOSITSIOONID  
Vormi memokirjete read täidetakse eraldi kõigi liidu liikmesriikide valuutade, GBP, USD, CHF, 
JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, 
NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kõigi muude valuutade puhul.  
5.6.  C 23.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITE KOHASED KAUBARISKIPOSITSIOONID (MKR SA COM)  
5.6.1. Üldised märkused  
173. Selle vormiga kogutakse teavet standardmeetodikohaste kaubapositsioonide ja vastavate omavahendite 
nõuete kohta.  
5.6.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0020  KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Lühikesed ja pikad brutopositsioonid, mida käsitatakse samas kaubas olevate positsioonidena 
vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 357 lõikele 4 (vt ka kapitalinõuete määruse 
artikli 359 lõige 1).  
0030–0040  NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED)  
Määratletud kapitalinõuete määruse artikli 357 lõikes 3.  
0050  POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET  
Netopositsioonid, mille suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 4. peatüki 
kohastele erinevatele meetoditele kohaldatakse omavahendite nõuet.  
0060  OMAVAHENDITE NÕUDED  
Iga asjakohase positsiooni kapitali adekvaatsuse nõue, mis on arvutatud vastavalt kapitali ­
nõuete määruse III osa IV jaotise 4. peatükile.ET L 97/428 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0070  KOGURISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. 
Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga.  
Read  
0010  KAUBAPOSITSIOONID KOKKU  
Kaubapositsioonid ja vastavad tururiski omavahendite nõuded, mis on arvutatud vastavalt 
kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunktile iii ja III osa IV jaotise 4. 
peatükile  
0020–0060  POSITSIOONIDE JAOTUS KAUBA LIIKIDE LÕIKES  
Aruandluse eesmärgil rühmitatakse kaubad kapitalinõuete määruse artikli 361 tabelis 2 
osutatud nelja kaubarühma.  
0070  LÕPPTÄHTAJAL PÕHINEV MEETOD  
Kaubapositsioonid, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 359 kohast lõpp ­
tähtajal põhinevat meetodit.  
0080  LAIENDATUD LÕPPTÄHTAJAL PÕHINEV MEETOD  
Kaubapositsioonid, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 361 kohast laien ­
datud lõpptähtajal põhinevat meetodit.  
0090  LIHTSUSTATUD MEETOD  
Kaubapositsioonid, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 360 kohast liht ­
sustatud meetodit.  
0100–0140  LISANÕUDED OPTSIOONIDE PUHUL (MUUD RISKID KUI DELTARISK)  
Kapitalinõuete määruse artikli 358 lõige 4 
Optsioonide suhtes, mille korral esineb muid riske kui deltarisk, kohaldatavaid lisanõudeid 
kajastatakse selle meetodi all, mida kasutatakse selle arvutamiseks.  
5.7.  C 24.00 – TURURISK: SISEMUDELI MEETOD (MKR IM)  
5.7.1. Üldised märkused  
174. Käesoleval vormil esitatakse VaR riskiväärtuse ja stressiolukorra VaR riskiväärtuse (sVaR) jaotus eri turu ­
riskide (intressipositsiooni risk, aktsiarisk, valuutarisk ja kaubarisk) lõikes ning muu omavahendinõuete 
arvutamiseks vajalik teave.  
175. Üldiselt oleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu kasutatava mudeli struktuurist, kas üldise ja spetsii ­
filise riski näitajaid kajastatakse eraldi või ainult koondsummana. Sama kehtib VaR riskiväärtuse ja 
stressiolukorra VaR riskiväärtuse jaotamisel eri riskikategooriatesse (intressipositsiooni risk, aktsiarisk, 
kaubarisk ja valuutarisk). Krediidiasutus või investeerimisühing võib loobuda eespool osutatud jaotuse 
kajastamisest, kui ta suudab tõendada, et see on põhjendamatult koormav.  
5.7.2. Juhised konkreetsete kirjete kohtaET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/429
 
Veerg  
0030–0040  VaR riskiväärtus  
VaR tähendab suurimat võimalikku kahju hinnamuutusest, mida võidakse saada kindlaks 
määratud aja jooksul teatava tõenäosusega.  
0030  Korrutustegur (mc) korrutatud eelnenud 60 tööpäeva päevaste VaR meetodiga saadud 
riskihinnangute väärtuste keskmisega (VaRavg)  
Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 1 punkti a alapunkt ii ning artikli 365 lõige 1  
0040  VaR meetodiga saadud eelmise päeva riskihinnangu väärtus (VaRt-1)  
Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 1 punkti a alapunkt i ning artikli 365 lõige 1  
0050–0060  Stressiolukorra VaR riskiväärtus  
Stressiolukorra VaR tähendab suurimat võimalikku kahju hinnamuutusest, mida võidakse 
saada kindlaks määratud aja jooksul teatava tõenäosusega. Selle arvutamiseks kasutatakse 
sisenditena andmeid, mis on kalibreeritud vastavalt krediidiasutuse või investeerimisühingu 
portfelli seisukohalt olulise finantsstressi olukorra pidevast 12-kuulisest perioodist pärinevate 
varasemate andmetega.  
0050  Korrutustegur (mc) korrutatud eelnenud 60 tööpäeva päevaste VaR meetodiga saadud 
stressiolukorra riskihinnangute väärtuste keskmisega (SVaRavg)  
Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 1 punkti b alapunkt ii ning artikli 365 lõige 1  
0060  Viimane kättesaadav (SVaRt-1)  
Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 1 punkti b alapunkt i ning artikli 365 lõige 1  
0070–0080  TÄIENDAVA MAKSEVIIVITUSE NING REITINGUTE MUUTUMISE RISKI OMAVAHENDITE 
NÕUE  
Täiendava makseviivituse risk ja reitingute muutmise risk on suurim võimalik kahju, mida 
võidakse saada hinnamuutusest, mis on seotud täiendava makseviivituse ja reitingute 
muutumise riskiga, mida arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 2 
punktile b kooskõlas III osa IV jaotise 5. peatüki 4. jaoga.  
0070  12  nädala keskmine väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 2 punkti b alapunkt ii koos III osa II jaotise 5. 
peatüki 4. jaoga  
0080  Viimane väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 2 punkti b alapunkt i koos III osa II jaotise 5. 
peatüki 4. jaoga  
0090–0110  KÕIGI HINNARISKIDE OMAVAHENDITE NÕUE KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLE ­
MISPORTFELLI PUHUL  
0090  ALAMPIIR  
Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 3 punkt c 
8 % omavahendite nõudest, mida arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 338 
lõikele 1 kõigi selliste positsioonide puhul, mida võetakse arvesse kõigi hinnariskide omava ­
hendite nõude arvutamisel.ET L 97/430 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0100–0110  12  NÄDALA KESKMINE VÄÄRTUS JA VIIMANE VÄÄRTUS  
Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõige 3 punkt b  
0110  VIIMANE VÄÄRTUS  
Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 3 punkt a  
0120  OMAVAHENDITE NÕUDED  
Kapitalinõuete määruse artiklis 364 osutatud omavahendite nõuded kõigi riskitegurite puhul, 
võttes vajaduse korral arvesse korrelatsiooni mõju ning täiendava makseviivituse ja reitingute 
muutumise riski ja kõiki hinnariske korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli puhul, kuid 
jättes välja väärtpaberistamise puhul kohaldatavad väärtpaberistamise positsioonide ja n-arvu 
järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumentide omavahendite nõuded 
vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 364 lõikele 2.  
0130  KOGURISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. 
Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga.  
0140  Ületamiste arv (eelneva 250 tööpäeva jooksul)  
Kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 366. 
Märgitakse ületamiste arv, mille alusel määratakse kindaks liidetav. Kui krediidiasutus või 
investeerimisühing võib liidetava arvutamisest (kapitalinõuete määruse artikkel 500c) teatavad 
ületamised välja jätta, ei sisalda siin veerus esitatavate ületamiste arv neid välja jäetud ületamisi.  
0150–0160  VaR riskiväärtuse korrutustegur (mc) ja stressiolukorra VaR riskiväärtuse (SVaR) korru ­
tustegur (ms)  
Kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 366. 
Esitatakse omavahendite nõuete arvutamiseks tegelikult kasutatavad korrutustegurid; asjako ­
hasel juhul pärast kapitalinõuete määruse artikli 500c kohaldamist.  
0170–0180  EELDATAV OMAVAHENDITE NÕUDE ALAMPIIR KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLE ­
MISPORTFELLI PUHUL – KAALUTUD PIKAD/LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID PÄRAST 
ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST  
Kajastatavas summas, mille alusel arvutatakse kõigi hinnariskide omavahendite nõude alampiir 
vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 3 punktile c, võetakse arvesse kapitali ­
nõuete määruse artikli 335 kohast kaalutlusõigust, mille kohaselt võivad krediidiasutused ja 
investeerimisühingud piirata riskikaalu ja netopositsiooni korrutise tulemust tasemel, milleks 
on maksimaalne võimalik makseviivituse riskiga seonduv kahju.  
Read  
0010  KOGUPOSITSIOONID  
Vastab kapitalinõuete määruse artikli 363 lõikes 1 osutatud positsiooniriski, valuutariski ja 
kaubariski osale, mis on seotud kapitalinõuete määruse artikli 367 lõikes 2 kindlaks 
määratud riskiteguritega. 
Veergude 0030–0060 (VaR riskiväärtuse ja stressiolukorra VaR riskiväärtus) kogusummat 
kajastaval real esitatud näitajad ei võrdu asjaomaste riskikomponentide VaR riskiväärtuse ja 
stressiolukorra VaR riskiväärtuse jaotatud näitajate summaga.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/431
 
Read  
0020  KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID  
Vastab kapitalinõuete määruse artikli 363 lõikes 1 osutatud positsiooniriski osale, mis on 
seotud kapitalinõuete määruse artikli 367 lõike 2 punktis a kindlaks määratud intressiposit ­
siooni riski teguritega.  
0030  KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID – ÜLDRISK  
Kapitalinõuete määruse artiklis 362 nimetatud üldriski komponent  
0040  KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID – SPETSIIFILINE RISK  
Kapitalinõuete määruse artiklis 362 nimetatud spetsiifilise riski komponent  
0050  AKTSIAD  
Vastab kapitalinõuete määruse artikli 363 lõikes 1 osutatud positsiooniriski osale, mis on 
seotud kapitalinõuete määruse artikli 367 lõike 2 punktis c kindlaks määratud aktsiariski 
teguritega.  
0060  AKTSIAD – ÜLDRISK  
Kapitalinõuete määruse artiklis 362 nimetatud üldriski komponent  
0070  AKTSIAD – SPETSIIFILINE RISK  
Kapitalinõuete määruse artiklis 362 nimetatud spetsiifilise riski komponent  
0080  VALUUTARISK  
Kapitalinõuete määruse artikli 363 lõige 1 ja artikli 367 lõike 2 punkt b  
0090  KAUBARISK  
Kapitalinõuete määruse artikli 363 lõige 1 ja artikli 367 lõike 2 punkt d  
0100  ÜLDRISKI KOGUSUMMA  
Kaubeldavate võlainstrumentide, omakapitali instrumentide, välisvaluuta ja kaupade üldisest 
turuliikumisest tulenev tururisk. Kõigi riskitegurite üldriski VaR riskiväärtus (võttes vajaduse 
korral arvesse korrelatsiooni mõju).  
0110  SPETSIIFILISE RISKI KOGUSUMMA  
Kaubeldavate võlainstrumentide ja omakapitali instrumentide spetsiifilise riski komponent. 
Kauplemisportfelli kuuluvate kaubeldavate võlainstrumentide ja omakapitali instrumentide 
spetsiifilise riski VaR riskiväärtus (võttes vajaduse korral arvesse korrelatsiooni mõju).  
5.8.  C 25.00 – KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK (CVA)  
5.8.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  Riskipositsiooni väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikkel 271 kooskõlas artikliga 382 
Kõigi selliste tehingute makseviivituses olevad riskipositsioonid kokku, mille suhtes kohalda ­
takse krediidiväärtuse korrigeerimise riski omavahendite nõuet.ET L 97/432 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0020  millest: börsivälised tuletisinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 271 kooskõlas artikli 382 lõikega 1 
Vastaspoole krediidiriski kogupositsiooni osa, mis tuleneb ainult börsivälistest tuletisinst ­
rumentidest. Kõnealust teavet ei pea esitama sisemudeli meetodit kasutavad krediidiasutused 
ja investeerimisühingud, kes hoiavad börsiväliseid tuletisinstrumente ja väärtpaberite kaudu 
finantseerimise tehinguid samas tasaarvestatavate tehingute kogumis.  
0030  millest: väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud  
Kapitalinõuete määruse artikkel 271 kooskõlas artikli 382 lõikega 2 
Vastaspoole krediidiriski kogupositsiooni osa, mis tuleneb ainult väärtpaberite kaudu finants ­
eerimise tehingute tuletisinstrumentidest. Kõnealust teavet ei pea esitama sisemudeli meetodit 
kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes hoiavad börsiväliseid tuletisinstrumente 
ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid samas tasaarvestatavate tehingute kogumis.  
0040  KORRUTUSTEGUR (mc) KORRUTATUD EELNENUD 60 TÖÖPÄEVA PÄEVASTE VaR 
MEETODIGA SAADUD RISKIHINNANGUTE VÄÄRTUSTE KESKMISEGA (VaRavg)  
Kapitalinõuete määruse artikkel 383 koos artikli 363 lõike 1 punktiga d 
VaR riskiväärtuse arvutamine tururiski sisemudelite põhjal.  
0050  VaR MEETODIGA SAADUD EELMISE PÄEVA RISKIHINNANGU VÄÄRTUS (VaRt-1)  
Vt veeru 0040 juhised.  
0060  KORRUTUSTEGUR (mc) KORRUTATUD EELNENUD 60 TÖÖPÄEVA PÄEVASTE VaR 
MEETODIGA SAADUD STRESSIOLUKORRA RISKIHINNANGUTE VÄÄRTUSTE KESKMISEGA 
(SVaRavg)  
Vt veeru 0040 juhised.  
0070  VIIMANE KÄTTESAADAV (SVaRt-1)  
Vt veeru 0040 juhised.  
0080  OMAVAHENDITE NÕUDED  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkt d 
Valitud meetodi kohaselt arvutatud vastaspoolte krediidiväärtuse korrigeerimise riski omava ­
hendite nõuded.  
0090  KOGURISKIPOSITSIOON  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. 
Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga.  
Memokirjed  
0100  Vastaspoolte arv  
Kapitalinõuete määruse artikkel 382 
Vastaspoolte krediidiväärtuse korrigeerimise riski omavahendite nõuete arvutamisel arvesse 
võetud vastaspoolte arv. 
Vastaspooled on võlgnike alajaotis. Nad on olemas üksnes tuletisinstrumentidega tehtavate 
tehingute või väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute puhul, kus nad on teiseks lepin ­
gupooleks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/433
 
Veerg  
0110  millest: krediidiriski marginaali väljaselgitamiseks kasutati asendajat  
Vastaspoolte arv, kui krediidiriski marginaali kindlakstegemiseks kasutati otseselt jälgitavate 
turuandmete asemel asendajat.  
0120  KANTUD KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK  
Tuletisinstrumentide vastaspoolte krediidivõimelisuse vähenemisest tingitud raamatupidamis ­
likud eraldised.  
0130  ÜHE ALUSVARAGA KREDIIDIRISKI VAHETUSTEHINGUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 386 lõike 1 punkt a 
Krediidiväärtuse korrigeerimise riski maandamiseks kasutatud ühe alusvaraga krediidiriski vahe ­
tustehingute tinglik koguväärtus.  
0140  INDEKSIPÕHISED KREDIIDIRISKI VAHETUSTEHINGUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 386 lõike 1 punkt b 
Krediidiväärtuse korrigeerimise riski maandamiseks kasutatud indeksipõhiste krediidiriski vahe ­
tustehingute tinglik koguväärtus.  
Read  
0010  Krediidiväärtuse korrigeerimise risk kokku  
Ridade 0020–0040 summa.  
0020  Täiustatud meetod  
Kapitalinõuete määruse artiklis 383 kirjeldatud krediidiväärtuse korrigeerimise riski täiustatud 
meetod.  
0030  Standardmeetod  
Kapitalinõuete määruse artiklis 384 kirjeldatud krediidiväärtuse korrigeerimise riski standard ­
meetod.  
0040  Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt  
Summad, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 385.  
6. USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE (PRUVAL)  
6.1.  C 32.01 – USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED (PRUVAL 1)  
6.1.1. Üldised märkused  
176. Selle vormi peavad täitma kõik krediidiasutused ja investeerimisühingud, olenemata sellest, kas nad 
täiendavate väärtuse korrigeerimiste (edaspidi „AVA“) kindlakstegemiseks kasutavad või ei kasuta lihtsus ­
tatud meetodit. Vormis kajastatakse õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtust, 
mida kasutatakse selleks, et teha kindlaks, kas on täidetud komisjoni delegeeritud määruse (EL) 
2016/101 (  14 ) artiklis 4 sätestatud tingimused lihtsustatud meetodi kasutamiseks AVAde väljaselgitamise 
eesmärgil.ET L 97/434 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 14 ) Komisjoni 26. oktoobri 2015. aasta delegeeritud määrus (EL) nr 2016/101, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 
määrust (EL) nr 575/2013 artikli 105 lõike 14 kohaste regulatiivsete tehniliste standarditega usaldusväärse hindamise kohta (EL T 
L 21, 28.1.2016, lk 54).
 177. Lihtsustatud meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad selles vormis AVA 
kogusumma, mis arvatakse maha omavahenditest kapitalinõuete määruse artiklite 34 ja 105 kohaselt, 
nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklis 5, ja mis kajastatakse vastavalt vormi C 
01.00 real 0290.  
6.1.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikes 1 osutatud õiglases väärtuses hinnatavate 
varade ja kohustuste absoluutväärtus, nagu on kajastatud kohaldatava raamatupidamistava 
kohaselt koostatud finantsaruannetes, enne nimetatud määruse artikli 4 lõike 2 kohast maha ­
arvamist.  
0020  MILLEST: kauplemisportfell  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus (mida kajastatakse 
veerus 010), mis vastavad kauplemisportfellis hoitavatele positsioonidele.  
0030–0070  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED, MIS ON VÄLJA JÄETUD, 
KUNA NEED OSALISELT MÕJUTAVAD ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDEID  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mis on välja jäetud 
vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikele 2.  
0030  Täielikult vastavuses olevad  
Täielikult vastavuses olevad, õiglases väärtuses hinnatavad tasakaalustatud varad ja kohustused, 
mis on välja jäetud vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikele 2.  
0040  Riskimaandamise arvestus  
Positsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse kohaldatava raamatupidamistava kohaselt riski ­
maandamisinstrumentide arvestust, selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste 
absoluutväärtus, mis on välja jäetud proportsionaalselt asjaomase väärtuse muutuse mõjuga 
esimese taseme põhiomavahenditele vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 
lõikele 2.  
0050  Usaldatavusfiltrid  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mis on välja jäetud 
vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikele 2 seoses kapitalinõuete 
määruse artiklites 467 ja 468 osutatud üleminekusätete kohaste usaldatavusfiltritega.  
0060  Muu  
Muud positsioonid, mis on välja jäetud vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 
lõikele 2 seoses nende bilansilise väärtuse korrigeerimisega, millel on üksnes proportsionaalne 
mõju esimese taseme põhiomavahenditele. 
Seda rida kasutatakse üksnes harvadel juhtudel, mil delegeeritud määruse (EL) 2016/101 
artikli 4 lõike 2 kohaselt välja jäetud elemente ei saa kajastada selle vormi veergudes 
0030, 0040 või 0050.  
0070  Märkused muude positsioonide kohta  
Märgitakse peamised põhjused, miks veerus 0060 kajastatud positsioonid on välja jäetud.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/435
 
Veerg  
0080  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD varad ja kohustused, mida on arvesse võetud 
artikli 4 lõike 1 kohase künnise arvutamisel  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mida on tegelikult 
arvesse võetud künnise arvutamisel vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 
lõikele 1.  
0090  MILLEST: kauplemisportfell  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus (mida kajastatakse 
veerus 0080), mis vastavad kauplemisportfellis hoitavatele positsioonidele.  
Read  
0010–0210  Nende kategooriate määratlused vastavad FINREPi vormide 1.1 ja 1.2 vastavates ridades 
esitatud määratlustele.  
0010  1.  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED KOKKU  
Ridadel 0020–0210 kajastatud õiglases väärtuses hinnatavad varad ja kohustused kokku.  
0020  1.1.  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD KOKKU  
Ridadel 0030–0140 kajastatud õiglases väärtuses hinnatavad varad kokku. 
Ridade 0030–0130 asjaomased andmeväljad täidetakse kooskõlas käesoleva rakendusmääruse 
III ja IV lisa FINREPi vormiga F 01.01, olenevalt sellest, milliseid standardeid krediidiasutus või 
investeerimisühing kohaldab: 
— IFRS, nagu liit on Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusega (EL) nr 1606/2002 („ELi 
IFRS“) (  15 ) heaks kiitnud; 
— ELi IFRSiga ühilduvad siseriiklikud raamatupidamisstandardid („IFRSiga ühilduv siseriiklik 
GAAP“) või 
— pankade raamatupidamisdirektiivil (BAD) põhinev siseriiklik GAAP (FINREP „BADil 
põhinev siseriiklik GAAP“).  
0030  1.1.1.  KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD  
IFRS 9 lisa A. 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 
0050 esitatavale teabele.  
0040  1.1.2.  KAUPLEMISEL KASUTATAVAD FINANTSVARAD  
Pankade raamatupidamisdirektiivi artiklid 32 ja 33 ning siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa 
punkt 17 
Sellel real esitatav teave vastab õiglase väärtusega varadele, mis esitatakse käesoleva rakendus ­
määruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 0091.  
0050  1.1.3.  KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL  
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4. 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 
0096 esitatavale teabele.ET L 97/436 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 15 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohal ­
damise kohta (EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1).
 Read  
0060  1.1.4.  FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE  
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 
0100 esitatavale teabele.  
0070  1.1.5.  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTS ­
VARAD  
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A. 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 
0141 esitatavale teabele.  
0080  1.1.6.  ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE 
MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI 
OLE TULETISINSTRUMENDID  
Pankade raamatupidamisdirektiivi artikli 36 lõige 2. Sellel real esitatav teave vastab käesoleva 
rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 0171 esitatavale teabele.  
0090  1.1.7.  OMAKAPITALIS KAJASTATAVAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MÕÕDETAVAD 
FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETIS ­
INSTRUMENDID  
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 
0175 esitatavale teabele.  
0100  1.1.8.  MUUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE 
TULETISINSTRUMENDID  
Pankade raamatupidamisdirektiivi artikkel 37, raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7 ja 
siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punkt 20 
Sellel real esitatav teave vastab õiglase väärtusega varadele, mis esitatakse käesoleva rakendus ­
määruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 0234.  
0110  1.1.9.  TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS  
IFRS 9.6.2.1; siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punkt 22; raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 
0240 esitatavale teabele.  
0120  1.1.10.  MAANDATAVATE INSTRUMENTIDE ÕIGLASE VÄÄRTUSE MUUTUSED 
PORTFELLI INTRESSIRISKI MAANDAMISEL  
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8; Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6. Sellel real 
esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 0250 
esitatavale teabele.  
0130  1.1.11.  TÜTARETTEVÕTJATESSE, ÜHISETTEVÕTJATESSE JA SIDUSETTEVÕTJA ­
TESSE TEHTUD INVESTEERINGUD  
IAS 1.54(e); siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punkt 21 ja 2. osa punkt 4; pankade 
raamatupidamisdirektiivi artikli 4 punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2. 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 
0260 esitatavale teabele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/437
 
Read  
0140  1.1.12.  (-) ÕIGLASES VÄÄRTUSES KAJASTATUD KAUPLEMISEL KASUTATAVATE 
VARADE VÄÄRTUSKÄRPED  
Siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punkt 29 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.01 real 
0375 esitatavale teabele.  
0150  1.2.  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD KOHUSTUSED KOKKU  
Ridadel 0160–0210 kajastatud õiglases väärtuses hinnatavad kohustused kokku. 
Ridade 0150–0190 asjaomased andmeväljad täidetakse kooskõlas käesoleva rakendusmääruse 
III ja IV lisa FINREPi vormiga F 01.02, olenevalt sellest, milliseid standardeid krediidiasutus või 
investeerimisühing kohaldab: 
— IFRS, nagu liit on heaks kiitnud määrusega (EL) nr 1606/2002 („ELi IFRS“); 
— ELi IFRSiga ühilduvad siseriiklikud raamatupidamisstandardid („IFRSiga ühilduv siseriiklik 
GAAP“) 
— või pankade raamatupidamisdirektiivil (BAD) põhinev siseriiklik GAAP (FINREP „BADil 
põhinev siseriiklik GAAP“).  
0160  1.2.1.  KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSKOHUSTUSED  
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6. 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.02 real 
0010 esitatavale teabele.  
0170  1.2.2.  KAUPLEMISEL KASUTATAVAD FINANTSKOHUSTUSED  
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.02 real 
0061 esitatavale teabele.  
0180  1.2.3.  FINANTSKOHUSTUSED ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASU ­
MIARUANDE  
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2; raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 
39.9. 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.02 real 
0070 esitatavale teabele.  
0190  1.2.4.  TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS  
IFRS 9.6.2.1; siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punkt 26; raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.02 real 
0150 esitatavale teabele.  
0200  1.2.5.  MAANDATAVATE INSTRUMENTIDE ÕIGLASE VÄÄRTUSE MUUTUSED 
PORTFELLI INTRESSIRISKI MAANDAMISEL  
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8; pankade raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; siinse 
rakendusmääruse V lisa 2. osa punkt 8 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.02 real 
0160 esitatavale teabele.ET L 97/438 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0210  1.2.6.  ÕIGLASES VÄÄRTUSES KAJASTATUD KAUPLEMISEL KASUTATAVATE 
KOHUSTUSTE VÄÄRTUSKÄRPED  
Siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punkt 29 
Sellel real esitatav teave vastab käesoleva rakendusmääruse III ja IV lisa vormi F 01.02 real 
0295 esitatavale teabele.  
6.2.  C 32.02 – USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: PÕHIMEETOD (PRUVAL 2)  
6.2.1. Üldised märkused  
178. Selles vormis esitatakse teave sellise AVA kogusumma koosseisu kohta, mis arvatakse vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artiklitele 34 ja 105 maha omavahenditest, ja asjakohane teave selliste positsioonide 
bilansilise väärtuse kohta, mille alusel tehakse kindlaks AVAd.  
179. Selle vormi peavad täitma kõik krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes:  
a) peavad kasutama põhimeetodit, kuna nad ületavad delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 
lõikes 1 osutatud künnist kas individuaalselt või konsolideeritud tasandil, nagu on sätestatud nimetatud 
määruse artikli 4 lõikes 3, või  
b) hoolimata sellest, et nad ei ületa künnist, on otsustanud kohaldada põhimeetodit.  
180. Selle vormi puhul on „hinnatõusu ebakindlus“: nagu kindlaks määratud usaldusväärset hindamist käsitleva 
delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 8 lõikes 2, arvutatakse AVAd õiglase väärtuse ja sellise usal ­
dusväärse väärtuse vahena, mille puhul on 90 % kindlus, et krediidiasutused ja investeerimisühingud 
suudavad sulgeda riskipositsiooni selles või paremas punktis usutavate väärtuste tinglikus vahemikus. 
Hinnatõusu väärtus ehk „hinnatõusu ebakindlus“ on usutavate väärtuste jaotuses vastaspunkt, mille 
puhul krediidiasutused ja investeerimisühingud on üksnes 10 % kindlad, et nad suudavad sulgeda posit ­
siooni selles või paremas punktis. Hinnatõusu ebakindlus arvutatakse ja agregeeritakse samal alusel nagu 
AVA kogusumma, kuid asendades AVA kogusumma väljaselgitamiseks kasutatud 90 % kindlustaseme 
10 % kindlustasemega.  
6.2.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0010–0100  KATEGOORIA TASANDI AVA  
Turuhindade ebakindluse, positsioonide sulgemiskulude, mudeliriski, kontsentreeritud posit ­
sioonide, tulevaste halduskulude, ennetähtaegse lõpetamise ja operatsiooniriskiga seotud kate ­
gooria tasandi AVAd arvutatakse vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklitele 9, 
10, 11 ja 14–17. 
Turuhindade ebakindluse, positsioonide sulgemiskulude ja mudeliriski kategooriate puhul, 
mille suhtes kohaldatakse diversifitseerimisest saadavat kasu, nagu on sätestatud vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõikes 6, artikli 10 lõikes 7 ja artikli 11 
lõikes 7, kajastatakse kategooria tasandi AVAsid (kui ei ole märgitud teisiti) individuaalsete 
AVAde otsese summana enne diversifitseerimisest saadavat kasu [kuna delegeeritud määruse 
(EL) 2016/101 lisas sätestatud 1. või 2. meetodi kohaselt arvutatud diversifitseerimisest saadav 
kasu kajastatakse selle vormi kirjetes 1.1.2, 1.1.2.1 ja 1.1.2.2]. 
Turuhindade ebakindluse, positsioonide sulgemiskulude ja mudeliriski kategooriate puhul esita ­
takse sellise eksperdipõhise meetodi kohaselt arvutatud summad, mis on määratletud delegee ­
ritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõike 5 punktis b, artikli 10 lõike 6 punktis b ja 
artikli 11 lõikes 4, eraldi veergudes 0020, 0040 ja 0060.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/439
 
Veerg  
0010  TURUHINDADE EBAKINDLUS  
Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10. 
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 kohaselt arvutatud turuhindade ebakindlusega 
seotud AVAd.  
0020  MILLEST: ARVUTATUD EKSPERDIPÕHISE MEETODI KOHASELT  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõike 5 punkti b kohaselt arvutatud turuhin ­
dade ebakindlusega seotud AVAd.  
0030  POSITSIOONIDE SULGEMISKULUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10. 
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 10 kohaselt arvutatud sulgemiskuludega seotud 
AVAd.  
0040  MILLEST: ARVUTATUD EKSPERDIPÕHISE MEETODI KOHASELT  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 10 lõike 6 punkti b kohaselt arvutatud sulge ­
miskuludega seotud AVAd.  
0050  MUDELIRISK  
Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10 
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 11 kohaselt arvutatud mudeliriskiga seotud 
AVAd.  
0060  MILLEST: ARVUTATUD EKSPERDIPÕHISE MEETODI KOHASELT  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 11 lõike 4 kohaselt arvutatud mudeliriskiga 
seotud AVAd.  
0070  KONTSENTREERITUD POSITSIOONID  
Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 11 
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 14 kohaselt arvutatud kontsentreeritud positsioo ­
nidega seotud AVAd.  
0080  TULEVASED HALDUSKULUD  
Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10 
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 15 kohaselt arvutatud futuurlepingute haldusku ­
ludega seotud AVAd.  
0090  ENNETÄHTAEGNE LÕPETAMINE  
Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10 
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 16 kohaselt arvutatud ennetähtaegse lõpetamisega 
seotud AVAd.ET L 97/440 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0100  OPERATSIOONIRISK  
Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10 
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 17 kohaselt arvutatud operatsiooniriskiga seotud 
AVAd.  
0110  AVA KOGUSUMMA  
Rida 0010: AVA kogusumma, mis arvatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 34 ja 
105 maha omavahenditest ning mida kajastatakse vastavalt vormi C 01.00 real 0290. AVA 
kogusumma on ridade 0030 ja 0180 summa. 
Rida 0020: real 0010 kajastatud AVA kogusumma osa, mis tuleneb kauplemisportfelli 
kuuluvatest positsioonidest (absoluutväärtus). 
Read 0030–0160: veergude 0010, 0030, 0050 ja 0070–0100 summa. 
Read 0180–0210: AVA kogusumma, mis tuleneb nn varumeetodi kohastest portfellidest.  
0120  HINNATÕUSU EBAKINDLUS  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 8 lõige 2. 
Hinnatõusu ebakindlus arvutatakse ja agregeeritakse samal alusel nagu veerus 0110 arvutatud 
AVA kogusumma, kuid asendades AVA kogusumma väljaselgitamiseks kasutatud 90 % kind ­
lustaseme 10 % kindlustasemega.  
0130–0140  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mis vastavad 
ridadel 0010–0130 ja 0180 kajastatud AVA summadele. Mõne rea, eelkõige read 0090–0130, 
puhul võib olla vaja neid summasid eksperdihinnangu alusel aproksimeerida või jaotada. 
Rida 0010: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus kokku, 
mida on arvesse võetud künnise arvutamisel vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 
artikli 4 lõikele 1. See hõlmab selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste 
absoluutväärtust, mille väärtuseks on vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 
lõikele 2, artikli 10 lõikele 2 või artikli 10 lõikele 3 hinnatud null ning mida kajastatakse 
ka eraldi ridadel 0070 ja 0080. 
Rida 0010 on ridade 0030 ja 0180 summa. 
Rida 0020: real 0010 kajastatud selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste 
absoluutväärtuse osa, mis tulenevad kauplemisportfelli kuuluvatest positsioonidest (absoluut ­
väärtus). 
Rida 0030: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mis 
vastavad delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklite 9–17 kohastele portfellidele. See 
hõlmab selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtust, mille 
väärtuseks on vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõikele 2, artikli 10 
lõikele 2 või artikli 10 lõikele 3 hinnatud null ning mida kajastatakse ka eraldi ridadel 
0070 ja 0080. Rida 0030 on ridade 0090–0130 summa. 
Rida 0050: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mida 
on arvesse võetud realiseerimata krediidiriski marginaaliga seotud AVA arvutamisel. Kõnealuse 
AVA arvutamisel ei või täielikus vastavuses olevaid õiglases väärtuses hinnatavaid tasakaa ­
lustatud varasid ja kohustusi, mis on välja jäetud künnise arvutamisel vastavalt delegeeritud 
määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikele 2, enam käsitada täielikus vastavuses olevatena ja 
tasakaalustatuna.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/441
 
Veerg  
Rida 0060: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mida 
on arvesse võetud investeerimis- ja rahastamiskuludega seotud AVA arvutamisel. Kõnealuse 
AVA arvutamisel ei või täielikus vastavuses olevaid õiglases väärtuses hinnatavaid tasakaa ­
lustatud varasid ja kohustusi, mis on välja jäetud künnise arvutamisel vastavalt delegeeritud 
määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikele 2, enam käsitada täielikus vastavuses olevatena ja 
tasakaalustatuna. 
Rida 0070: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mis 
vastavad hinnatavatele riskipositsioonidele, mille puhul AVA väärtus on delegeeritud määruse 
(EL) 2016/101 artikli 9 lõike 2 kohaselt null. 
Rida 0080: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mis 
vastavad hinnatavatele riskipositsioonidele, mille puhul AVA väärtus on delegeeritud määruse 
(EL) 2016/101 artikli 10 lõigete 2 ja 3 kohaselt null. 
Read 0090–0130: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, 
mis on määratud (vt vastava rea juhised) järgmistesse riskikategooriatesse: intressimäärad, 
valuuta, krediit, aktsiad, kaubad. See hõlmab selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja 
kohustuste absoluutväärtust, mille väärtuseks on vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 
artikli 9 lõikele 2, artikli 10 lõikele 2 või artikli 10 lõikele 3 hinnatud null ning mida 
kajastatakse ka eraldi ridadel 0070 ja 0080. 
Rida 0180: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mis 
vastavad varumeetodi kohastele portfellidele.  
0130  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade absoluutväärtus, mis vastavad eri ridadele, nagu 
on selgitatud eespool veergude 0130–0140 juhistes.  
0140  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD KOHUSTUSED  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate kohustuste absoluutväärtus, mis vastavad eri ridadele, 
nagu on selgitatud eespool veergude 0130–0140 juhistes.  
0150  KVARTALI JOOKSEVTULU  
Alates viimasest aruandekuupäevast kuni asjaomase kuupäevani saadud tulu, mis tuleneb 
õiglases väärtuses hinnatavatest varadest ja kohustustest, mis vastavad eri ridadele, nagu selgi ­
tatud eespool veergude 0130–0140 juhistes. Vajaduse korral võib seda eksperdihinnangu 
alusel aproksimeerida või jaotada.  
0160  SÕLTUMATU HINNAKONTROLLI KOHANE ERINEVUS  
Kõigi positsioonide ja riskitegurite puhul korrigeerimata erinevuse summade („sõltumatu 
hinnakontrolli kohane erinevus“) summa, mis on arvutatud aruandekuupäevale kõige lähema 
kuu lõpu seisuga kapitalinõuete määruse artikli 105 lõike 8 kohaselt tehtud sõltumatu 
hinnakontrolli raames, võrreldes asjaomase positsiooni või riskiteguri parimate kättesaadavate 
sõltumatute andmetega. 
Korrigeerimata erinevuse summad osutavad kauplemissüsteemi tekitatud väärtuste ja igakuise 
sõltumatu hinnakontrolli käigus hinnatud väärtuste korrigeerimata erinevustele. 
Sõltumatu hinnakontrolli kohase erinevuse arvutamisel ei võeta arvesse korrigeeritud erinevuse 
summasid krediidiasutuse või investeerimisühingu raamatupidamisarvestuses asjaomase kuu 
lõpu kuupäeva seisuga.ET L 97/442 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0170–0250  ÕIGLASE VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED  
Korrigeerimised (mõnikord osutatakse neile ka kui reservidele), mida võidakse kohaldada 
krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansilise õiglase väärtuse suhtes ja mis tehakse väljas ­
pool hindamismudelit, mida kasutatakse bilansilise väärtuse (välja arvatud esimese päeva 
kasumi ja kahjumi edasilükkamine) määramisel, ning mida saab seega pidada asjaomase 
AVA käsitletavaga sama hindamise ebakindluse allikat käsitlevaks. Need võivad kajastada 
riskitegureid, mida ei ole arvesse võtnud hindamistehnikad ja mis on riskipreemia või sulge ­
miskulude vormis ning kooskõlas õiglase väärtuse määratlusega. Turuosalised peavad neid 
sellest hoolimata hinna määramisel arvesse võtma. (IFRS 13.9 ja IFRS13.88)  
0170  TURUHINDADE EBAKINDLUS  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu õiglase väärtuse korrigeerimine, et kajastada riskipree ­
miat, mis tuleneb vaadeldud hindade vahemiku olemasolust samaväärsete instrumentide puhul, 
või seoses turu parameetrite sisendiga hindamismudelisse instrumentide puhul, mille alusel on 
sisendid kalibreeritud, ning mida saab seega pidada käsitlevaks hindamise ebakindluse sama 
allikat nagu turuhindade ebakindlusega seotud AVA.  
0180  POSITSIOONIDE SULGEMISKULUD  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu õiglase väärtuse korrigeerimine, et kajastada asjaolu, et 
positsiooni tasandi väärtus ei kajasta positsiooni või portfelli sulgemishinda, eelkõige juhul, kui 
sellised väärtused on kalibreeritud parima ostu- ja müügihinna keskmise hinnaga, ning mida 
saab seega pidada positsioonide sulgemiskuludega seotud AVA käsitletavaga sama hindamise 
ebakindluse allikat käsitlevaks.  
0190  MUDELIRISK  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu õiglase väärtuse korrigeerimine, et kajastada turu- või 
tootetegureid, mida ei võta arvesse päevaste positsiooni väärtuste ja riskide arvutamiseks 
kasutatav mudel („hindamismudel“), või et kajastada asjakohast usaldusväärsuse taset, võttes 
arvesse alternatiivsete kehtivate mudelite ja mudeli kalibreerimiste olemasolust tulenevat 
ebakindlust, ning mida saab seega pidada mudeliriskiga seotud AVA käsitletavaga sama hinda ­
mise ebakindluse allikat käsitlevaks.  
0200  KONTSENTREERITUD POSITSIOONID  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu õiglase väärtuse korrigeerimine, kajastamaks asjaolu, et 
krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitav koondpositsioon on suurem kui tavapärane 
kauplemismaht või suurem kui positsiooni suurus, millel põhinevad vaadeldavad hinnad või 
tehingud, mida kasutatakse hindamismudeli puhul kasutatavate hindade või sisendite kalibree ­
rimiseks, ning mida saab seega pidada kontsentreeritud positsioonidega seotud AVA käsitle ­
tavaga sama hindamise ebakindluse allikat käsitlevaks.  
0210  REALISEERIMATA KREDIIDIRISKI MARGINAALID  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu õiglase väärtuse korrigeerimine, et katta oodatav kahju, 
mis tuleneb tuletisinstrumentide positsioonide vastaspoole makseviivitusest (st krediidiväärtuse 
korrigeerimise (CVA) kogusumma krediidiasutuse või investeerimisühingu tasemel).  
0220  INVESTEERIMIS- JA RAHASTAMISKULUD  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu õiglase väärtuse korrigeerimine, et kompenseerida 
seda, et hindamismudel ei võta täielikult arvesse rahastamiskulusid, mida turuosalised arvavad 
positsiooni või portfelli sulgemishinna hulka (st rahastamisväärtuse korrigeerimise kogusumma 
krediidiasutuse või investeerimisühingu tasandil, kui krediidiasutus või investeerimisühing 
arvutab sellist korrigeerimist, või samaväärne korrigeerimine).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/443
 
Veerg  
0230  TULEVASED HALDUSKULUD  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu õiglase väärtuse korrigeerimine, et kajastada portfelli 
või positsiooni halduskulusid, mida ei ole kajastatud hindamismudelis, või hindasid, mida on 
kasutatud kõnealuse mudeli sisendite kalibreerimiseks, ning mida saab seega pidada käsitlevaks 
hindamise ebakindluse sama allikat nagu tulevaste halduskuludega seotud AVA.  
0240  ENNETÄHTAEGNE LÕPETAMINE  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu õiglase väärtuse korrigeerimine, et kajastada lepingulise 
või lepinguvälise ennetähtaegse lõpetamise ootusi, mida ei ole kajastatud hindamismudelis ja 
mida saab seega pidada ennetähtaegse lõpetamisega seotud AVA käsitletavaga sama hindamise 
ebakindluse allikat käsitlevaks.  
0250  OPERATSIOONIRISK  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu õiglase väärtuse korrigeerimine, kajastamaks riskipree ­
miat, mida turuosalised nõuaksid, et kompenseerida portfelli kuuluvate lepingute riski maan ­
damisest, haldamisest ja arveldamisest tulenevaid operatsiooniriske, ning mida saab seega 
pidada operatsiooniriskiga seotud AVA käsitletavaga sama hindamise ebakindluse allikat käsit ­
levaks.  
0260  ESIMESE PÄEVA KASUM JA KAHJUM  
Korrigeerimine, et kajastada juhtusid, mil hindamismudel ja kõik muud asjakohased õiglase 
väärtuse korrigeerimised, mida kohaldatakse positsiooni või portfelli suhtes, ei kajastanud 
esimesel päeval kajastatud makstud või saadud hinda, st esimese päeva kasumi ja kahjumi 
edasilükkamine (IFRS 9.B5.1.2.A).  
0270  SELGITUS JA KIRJELDUS  
Selliste positsioonide kirjeldus, mida käsitletakse delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 
lõike 2 punkti b alusel, ja põhjus, miks ei olnud võimalik kohaldada kõnealuse määruse 
artikleid 9–17.  
Read  
0010  1.  PÕHIMEETODIKOHANE KOGUSUMMA  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 lõige 2 
Veergudes 0010–0110 osutatud iga asjaomase AVAde kategooria puhul delegeeritud määruse 
(EL) 2016/101 3. peatükis sätestatud põhimeetodi kohaselt arvutatud AVAde kogusumma 
õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste puhul, mida on arvesse võetud künnise 
arvutamisel vastavalt nimetatud määruse artikli 4 lõikele 1. See hõlmab diversifitseerimisest 
saadavat kasu, mida kajastatakse real 0140 vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 
artikli 9 lõikele 6, artikli 10 lõikele 7 ja artikli 11 lõikele 7.  
0020  MILLEST: KAUPLEMISPORTFELL  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 lõige 2 
Veergudes 0010–0110 osutatud iga asjaomase AVAde kategooria puhul real 0010 kajastatud 
AVAde kogusumma osa, mis tuleneb kauplemisportfelli kuuluvatest positsioonidest (absoluut ­
väärtus).ET L 97/444 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0030  1.1.  KOMISJONI DELEGEERITUD MÄÄRUSE (EL) 2016/101 ARTIKLITE 9–17 
KOHASED PORTFELLID – KATEGOORIA TASANDI KOGUSUMMA PÄRAST 
DIVERSIFITSEERIMIST  
Delegeeritud määruse 2016/101 artikli 7 lõike 2 punkt a 
Veergudes 0010–0110 osutatud iga asjaomase AVAde kategooria puhul delegeeritud määruse 
(EL) 2016/101 artiklite 9–17 kohaselt arvutatud AVAde kogusumma õiglases väärtuses hinna ­
tavate varade ja kohustuste puhul, mida on arvesse võetud künnise arvutamisel vastavalt 
nimetatud määruse artikli 4 lõikele 1, välja arvatud õiglases väärtuses hinnatavad varad ja 
kohustused, mille suhtes kohaldatakse delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 lõike 2 
punktis b kirjeldatud käsitlust. 
See hõlmab delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklite 12 ja 13 kohaselt arvutatud AVAsid, 
mida kajastatakse ridadel 0050 ja 0060 ning mida võetakse arvesse turuhindade ebakindlusega 
seotud AVAdes, positsioonide sulgemiskuludega seotud AVAdes ja mudeliriskiga seotud 
AVAdes, nagu on sätestatud nimetatud määruse artikli 12 lõikes 2 ja artikli 13 lõikes 2. 
See hõlmab diversifitseerimisest saadavat kasu, mida kajastatakse real 0140 vastavalt delegee ­
ritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõikele 6, artikli 10 lõikele 7 ja artikli 11 lõikele 7. 
Rida 0030 peab olema ridade 0040 ja 0140 vahe.  
0040–0130  1.1.1.  KATEGOORIA TASANDI KOGUSUMMA ENNE DIVERSIFITSEERIMIST  
Ridade 0090–0130 puhul määravad krediidiasutused ja investeerimisühingud õiglases väär ­
tuses hinnatavad varad ja kohustused (kauplemisportfelli kuuluvad ja kauplemisportfellivälised), 
mida on arvesse võetud künnise arvutamisel vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 
artikli 4 lõikele 1, järgmiste riskikategooriate järgi: intressimäärad, valuuta, krediit, aktsiad, 
kaubad. 
Selleks kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud oma sisemist riskijuhtimise struk ­
tuuri ja määravad pärast eksperdihinnangut oma äriliinid või kauplemisüksused kõige asjako ­
hasemasse riskikategooriasse. AVAd, õiglase väärtuse korrigeerimised ja muu nõutud teave, mis 
vastavad määratud äriliinidele või kauplemisüksustele, määratakse seejärel samasse asjakoha ­
sesse riskikategooriasse, et anda rea tasandil iga riskikategooria puhul ühtne ülevaade nii 
usaldatavusnõuete täitmise kui ka raamatupidamislikul eesmärgil tehtud korrigeerimistest 
ning asjaomaste positsioonide suurusest (õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste 
seisukohast). Kui AVAd ja muud korrigeerimised arvutatakse erineval agregeerimise tasemel, 
eelkõige ettevõtte tasandil, töötavad krediidiasutused ja investeerimisühingud välja meetodi, 
mille kohaselt määratakse AVAd asjakohastesse positsioonide kogumitesse. Määramismeetodi 
kohaselt peab rida 0040 olema ridade 0050–0130 summa veergude 0010–0100 puhul. 
Olenemata sellest, millist meetodit kasutatakse, peab esitatav teave olema rea tasandil võima ­
likult ühtne, kuna esitatud teavet võrreldakse sellel tasandil (AVA summad, hinnatõusu 
ebakindlus, õiglase väärtuse summad ja võimalikud õiglase väärtuse korrigeerimised). 
Ridade 0090–0130 jaotus ei hõlma delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklite 12 ja 13 
kohaselt arvutatud AVAsid, mida kajastatakse ridadel 0050 ja 0060 ning mida võetakse 
arvesse turuhindade ebakindlusega, positsioonide sulgemiskuludega ja mudeliriskiga seotud 
AVAdes, nagu on sätestatud nimetatud määruse artikli 12 lõikes 2 ja artikli 13 lõikes 2. 
Diversifitseerimisest saadav kasu kajastatakse real 0140 vastavalt delegeeritud määruse (EL) 
2016/101 artikli 9 lõikele 6, artikli 10 lõikele 7 ja artikli 11 lõikele 7 ning seega jäetakse 
see välja ridadelt 0040–0130.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/445
 
Read  
0050  MILLEST: REALISEERIMATA KREDIIDIRISKI MARGINAALIDEGA SEOTUD AVA  
Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10 ja delegeeritud määruse (EL) 2016/101 
artikkel 12 
Realiseerimata krediidiriski marginaalidega seotud AVA kogusumma ja selle jaotus turuhindade 
ebakindlusega, positsioonide sulgemiskuludega ja mudeliriskiga seotud AVAde vahel vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklile 12. 
Veerg 0110: AVA kogusumma esitatakse üksnes teavitamise eesmärgil, kuna seoses selle 
jaotusega turuhindade ebakindlusega, positsioonide sulgemiskuludega ja mudeliriskiga seotud 
AVAde vahel võetakse seda – pärast diversifitseerimisest saadava kasu arvessevõtmist – arvesse 
vastavates kategooria tasandi AVAdes. 
Veerud 0130 ja 0140: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluut ­
väärtus, mida on arvesse võetud realiseerimata krediidiriski marginaaliga seotud AVA arvuta ­
misel. Kõnealuse AVA arvutamisel ei või täielikus vastavuses olevaid õiglases väärtuses hinna ­
tavaid tasakaalustatud varasid ja kohustusi, mis on välja jäetud künnise arvutamisel vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikele 2, enam käsitada täielikus vastavuses 
olevatena ja tasakaalustatuna.  
0060  MILLEST: INVESTEERIMIS- JA RAHASTAMISKULUDEGA SEOTUD AVA  
Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10 ja delegeeritud määruse (EL) 2016/101 
artikkel 17 
Investeerimis- ja rahastamiskuludega seotud AVA kogusumma ja selle jaotus turuhindade 
ebakindlusega, positsioonide sulgemiskuludega ja mudeliriskiga seotud AVAde vahel vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklile 13. 
Veerg 0110: AVA kogusumma esitatakse üksnes teavitamise eesmärgil, kuna seoses selle 
jaotusega turuhindade ebakindlusega, positsioonide sulgemiskuludega ja mudeliriskiga seotud 
AVAde vahel võetakse seda – pärast diversifitseerimisest saadava kasu arvessevõtmist – arvesse 
vastavates kategooria tasandi AVAdes. 
Veerud 0130 ja 0140: selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluut ­
väärtus, mida on arvesse võetud investeerimis- ja rahastamiskuludega seotud AVA arvutamisel. 
Kõnealuse AVA arvutamisel ei või täielikus vastavuses olevaid õiglases väärtuses hinnatavaid 
tasakaalustatud varasid ja kohustusi, mis on välja jäetud künnise arvutamisel vastavalt delegee ­
ritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikele 2, enam käsitada täielikus vastavuses olevatena 
ja tasakaalustatuna.  
0070  MILLEST: AVA, MILLE VÄÄRTUS ON DELEGEERITUD MÄÄRUSE (EL) 2016/101 
ARTIKLI 9 LÕIKE 2 KOHASELT NULL  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mis vastavad 
hinnatavatele riskipositsioonidele, mille puhul AVA väärtus on delegeeritud määruse (EL) 
2016/101 artikli 9 lõike 2 kohaselt null.  
0080  MILLEST: AVA, MILLE VÄÄRTUS ON DELEGEERITUD MÄÄRUSE (EL) 2016/101 
ARTIKLI 10 LÕIGETE 2 JA 3 KOHASELT NULL  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mis vastavad 
hinnatavatele riskipositsioonidele, mille puhul AVA väärtus on delegeeritud määruse (EL) 
2016/101 artikli 10 lõike 2 või artikli 10 lõike 3 kohaselt null.  
0090  1.1.1.1.  INTRESSIMÄÄRAD  
0100  1.1.1.2.  VALUUTA  
0110  1.1.1.3.  KREDIIT  
0120  1.1.1.4.  AKTSIAD  
0130  1.1.1.5.  KAUBADET L 97/446 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  
0140  1.1.2.  (-) Diversifitseerimisest saadav kasu  
Diversifitseerimisest saadav kasu kokku. Ridade 0150 ja 0160 summa.  
0150  1.1.2.1.  (-) 1. Meetodi kohaselt arvutatud diversifitseerimisest saadav kasu  
Selliste AVA kategooriate puhul, mis on agregeeritud 1. meetodi kohaselt vastavalt delegee ­
ritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõikele 6, artikli 10 lõikele 7 ja artikli 11 lõikele 6, 
individuaalsete AVAde summa ja kategooria tasandi AVA kogusumma (pärast agregeerimisega 
seotud korrigeerimist) vahe.  
0160  1.1.2.2.  (-) 2. Meetodi kohaselt arvutatud diversifitseerimisest saadav kasu  
Selliste AVA kategooriate puhul, mis on agregeeritud 2. meetodi kohaselt vastavalt usaldus ­
väärset hindamist käsitleva delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõikele 6, artikli 10 
lõikele 7 ja artikli 11 lõikele 6, individuaalsete AVAde summa ja kategooria tasandi AVA 
kogusumma (pärast agregeerimisega seotud korrigeerimist) vahe.  
0170  1.1.2.2.*  Memokirje: diversifitseerimiseelsed AVAd, mida on 2. Meetodi kohase diver ­
sifitseerimise tulemusel vähendatud rohkem kui 90 %  
2. meetodi kohaselt kõigi selliste hinnatavate riskipositsioonide FV – PV summa, mille puhul 
APVA < 10 % (FV – PV).  
0180  1.2.  Varumeetodi kohaselt arvutatud portfellid  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 lõike 2 punkt b 
Portfellide puhul, mille suhtes kohaldatakse delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 
lõike 2 punkti b kohast varumeetodit, on AVA kogusumma ridade 0190, 0200 ja 0210 
summa. 
Asjaomane bilansiline ja muu taustteave esitatakse veergudes 0130–0260. Positsioonide 
kirjeldus ja põhjus, miks ei olnud võimalik kohaldada delegeeritud määruse (EL) 2016/101 
artikleid 9–17, esitatakse veerus 0270.  
0190  1.2.1.  Varumeetod; 100 % realiseerimata netokasumist  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 lõike 2 punkti b alapunkt i  
0200  1.2.2.  Varumeetod: 10 % tinglikust väärtusest  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 lõike 2 punkti b alapunkt ii  
0210  1.2.3.  Varumeetod; 25 % algväärtusest  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 lõike 2 punkti b alapunkt iii  
6.3.  C 32.03 – USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: MUDELIRISKIGA SEOTUD AVA (PRUVAL 3)  
6.3.1. Üldised märkused  
181. Seda vormi peavad täitma üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes enda tasandil 
ületavad delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikes 1 osutatud künnist. Krediidiasutused ja 
investeerimisühingud, kes kuuluvad konsolideerimisgruppi, mis ületab künnist konsolideeritud tasandil, 
peavad esitama selle vormi üksnes juhul, kui nad ületavad künnist ka enda tasandil.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/447
 
182. Selles vormis esitatakse üksikasjalik teave 20 suurima individuaalse mudeliriskiga seotud AVA kohta, mida 
võetakse arvesse kategooria tasandi mudeliriskiga seotud AVA kogusumma arvutamisel vastavalt delegee ­
ritud määruse (EL) 2016/101 artiklile 11. See teave vastab vormi C 32.02 real 0050 esitatavale teabele.  
183. 20 suurimat individuaalset mudeliriskiga seotud AVA ja vastav tooteteave esitatakse kahanevas järjekorras, 
alustades suurimast individuaalsest mudeliriskiga seotud AVAst.  
184. Suurimatele individuaalsetele mudeliriskiga seotud AVAdele vastavate toodete esitamiseks kasutatakse 
delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 19 lõike 3 punktis a ette nähtud toodete loetelu.  
185. Kui tooted on hindamismudeli ja mudeliriskiga seotud AVA seisukohast piisavalt ühesugused, koonda ­
takse need ja kajastatakse ühel real, et maksimeerida selle vormi katvust seoses krediidiasutuse või 
investeerimisühingu kategooria tasandi mudeliriskiga seotud AVA kogusummaga.  
6.3.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0005  JÄRJENUMBER  
Järjenumber on rea tunnus ja see peab vormi iga rea puhul olema kordumatu. See on 
numbrilises järjestuses (1, 2, 3 jne), kusjuures 1 määratakse suurimale individuaalsele mude ­
liriskiga seotud AVA-le, 2 suuruselt teisele AVA-le jne.  
0010  MUDEL  
Mudeli sisenimi (tähtnumbriline), mida krediidiasutus või investeerimisühing kasutab mudeli 
identifitseerimiseks.  
0020  RISKIKATEGOORIA  
Riskikategooria (intressimäärad, valuuta, krediit, aktsiad, kaubad), mis kõige asjakohasemalt 
kirjeldab toodet või tooterühma, mis on mudeliriskiga seotud väärtuse korrigeerimise aluseks. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad järgmised koodid: 
IR – intressimäärad 
FX – valuuta 
CR – krediit 
EQ – aktsiad 
CO – kaubad  
0030  TOODE  
Sellise toote või tooterühma sisenimi (tähtnumbriline) kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 
2016/101 artikli 19 lõike 3 punktis a ette nähtud toodete loeteluga, mida on mudeli abil 
hinnatud.  
0040  VAADELDAVUS  
Toote või tooterühma puhul selliste hinnavaatluste arv viimase kaheteistkümne kuu jooksul, 
mis vastavad mõnele järgmistest kriteeriumidest. 
— Hinnavaatlus on hind, millega krediidiasutus või investeerimisühing tegi tehingu. 
— See on kolmandate isikute vahel tegelikult tehtud tehingu kontrollitav hind. 
— Hind on saadud kolmanda isiku esitatud spetsiaalsest hinnapakkumisest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad ühe järgmistest väärtustest: „mitte ühtegi“, 
„1–6“, „6–24“, „24–100“, „100+“.ET L 97/448 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0050  MUDELIRISKIGA SEOTUD AVA  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 11 lõige 1. 
Individuaalne mudeliriskiga seotud AVA enne diversifitseerimisest saadavat kasu, kuid pärast 
portfelli tasaarvestust, kui see on asjakohane.  
0060  MILLEST: ARVUTATUD EKSPERDIPÕHISE MEETODI KOHASELT  
Veeru 0050 summad, mis on arvutatud delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 11 
lõikes 4 määratletud eksperdipõhise meetodi kohaselt.  
0070  MILLEST: AGREGEERITUD 2. MEETODI KOHASELT  
Veeru 0050 summad, mis on agregeeritud delegeeritud määruse (EL) 2016/101 lisas sätestatud 
2. meetodi kohaselt. Lisa terminoloogia kohaselt on need samad mis FV – PV.  
0080  2.  MEETODI KOHASELT ARVUTATUD AGREGEERITUD AVA  
Selliste individuaalsete mudeliriskiga seotud AVAde panus kategooria tasandi mudeliriskiga 
seotud AVA kogusummasse, nagu arvutatakse vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 
artikli 11 lõikele 7, mis on agregeeritud nimetatud määruse lisas sätestatud 2. meetodi 
kohaselt. Lisa terminoloogia kohaselt vastab see summa APVA-le.  
0090–0100  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD JA KOHUSTUSED  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste absoluutväärtus, mida on hinnatud 
veerus 0010 märgitud mudeli abil, nagu on kajastatud kohaldatava raamatupidamistava koha ­
selt koostatud finantsaruannetes.  
0090  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD VARAD  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate varade absoluutväärtus, mida on hinnatud veerus 0010 
märgitud mudeli abil, nagu on kajastatud kohaldatava raamatupidamistava kohaselt koostatud 
finantsaruannetes.  
0100  ÕIGLASES VÄÄRTUSES HINNATAVAD KOHUSTUSED  
Selliste õiglases väärtuses hinnatavate kohustuste absoluutväärtus, mida on hinnatud veerus 
0010 märgitud mudeli abil, nagu on kajastatud kohaldatava raamatupidamistava kohaselt 
koostatud finantsaruannetes.  
0110  SÕLTUMATU HINNAKONTROLLI KOHANE ERINEVUS (VÄLJUNDITE TESTIMINE)  
Korrigeerimata erinevuse summade („sõltumatu hinnakontrolli kohane erinevus“) summa, mis 
on arvutatud aruandekuupäevale kõige lähema kuu lõpu seisuga kapitalinõuete määruse 
artikli 105 lõike 8 kohaselt tehtud sõltumatu hinnakontrolli raames, võrreldes vastava 
toote või tooterühma parimate kättesaadavate sõltumatute andmetega. 
Korrigeerimata erinevuse summad osutavad kauplemissüsteemi tekitatud väärtuste ja igakuise 
sõltumatu hinnakontrolli käigus hinnatud väärtuste korrigeerimata erinevustele. 
Sõltumatu hinnakontrolli kohase erinevuse arvutamisel ei võeta arvesse korrigeeritud erinevuse 
summasid krediidiasutuse või investeerimisühingu raamatupidamisarvestuses asjaomase kuu 
lõpu kuupäeva seisuga. 
Arvesse võetakse üksnes tulemusi, mis on kalibreeritud selliste instrumentide hindade alusel, 
mida kajastataks sama tootena (väljundite testimine). Arvesse ei võeta sisendite testimise 
tulemusi turuandmesisendite puhul, mida testitakse selliste tasemete suhtes, mida on kalibree ­
ritud erinevate toodete alusel.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/449
 
Veerg  
0120  SÕLTUMATU HINNAKONTROLLI KATVUS (VÄLJUNDITE TESTIMINE)  
Selliste mudelis kajastatud ja mudeliriskiga seotud AVAga kaalutud positsioonide osakaal 
protsentides, mida hõlmavad sõltumatu hinnakontrolli väljundite testimise tulemused veerus 
0110.  
0130–0140  ÕIGLASE VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED  
Vormi C 32.02 veergudes 0190 ja 0240 määratletud õiglase väärtuse korrigeerimised, mida on 
kohaldatud mudelis kajastatud positsioonide suhtes (veerg 0010).  
0150  ESIMESE PÄEVA KASUM JA KAHJUM  
Vormi C 32.02 veerus 0260 määratletud korrigeerimised, mida on kohaldatud mudelis kajas ­
tatud positsioonide suhtes (veerg 0010).  
6.4.  C 32.04 – USALDUSVÄÄRNE HINDAMINE: KONTSENTREERITUD POSITSIOONIDEGA SEOTUD AVA (PRUVAL 4)  
6.4.1. Üldised märkused  
186. Seda vormi peavad täitma üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes enda tasandil 
ületavad delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikes 1 osutatud künnist. Krediidiasutused ja 
investeerimisühingud, kes kuuluvad konsolideerimisgruppi, mis ületab künnist konsolideeritud tasandil, 
peavad esitama selle vormi üksnes juhul, kui nad ületavad künnist ka enda tasandil.  
187. Selles vormis esitatakse üksikasjalik teave 20 suurima individuaalse kontsentreeritud positsioonidega 
seotud AVA kohta, mida võetakse arvesse kategooria tasandi kontsentreeritud positsioonidega seotud 
AVA kogusumma arvutamisel vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklile 14. See teave vastab 
vormi C 32.02 real 0070 esitatavale teabele.  
188. 20 suurimat individuaalset kontsentreeritud positsioonidega seotud AVA ja vastav tooteteave esitatakse 
kahanevas järjekorras, alustades suurimast individuaalsest kontsentreeritud positsioonidega seotud AVAst.  
189. Suurimatele individuaalsetele kontsentreeritud positsioonidega seotud AVAdele vastavate toodete esitami ­
seks kasutatakse delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 19 lõike 3 punktis a ette nähtud toodete 
loetelu.  
190. Võimaluse korral koondatakse AVA arvutamise metoodika seisukohast ühesugused positsioonid, et maksi ­
meerida selle vormi katvust.  
6.4.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  
0005  JÄRJENUMBER  
Järjenumber on rea tunnus ja see peab vormi iga rea puhul olema kordumatu. See on 
numbrilises järjestuses (1, 2, 3 jne), kusjuures 1 määratakse suurimale individuaalsele kontsent ­
reeritud positsioonidega seotud AVA-le, 2 suuruselt teisele AVA-le jne.  
0010  RISKIKATEGOORIA  
Riskikategooria (intressimäärad, valuuta, krediit, aktsiad, kaubad), mis kõige asjakohasemalt 
kirjeldab positsiooni. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad järgmised koodid: 
IR – intressimäärad 
FX – valuuta 
CR – krediit 
EQ – aktsiad 
CO – kaubadET L 97/450 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  
0020  TOODE  
Toote või tooterühma sisenimi kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 19 
lõike 3 punktis a ette nähtud toodete loeteluga.  
0030  ALUSVARA  
Alusvara või alusvarade sisenimi tuletisinstrumentide puhul või instrumendi sisenimi mitte- 
tuletisinstrumentide puhul.  
0040  KONTSENTREERITUD POSITSIOONI SUURUS  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 14 lõike 1 punkti a kohaselt kindlaks tehtud 
üksiku kontsentreeritud hinnatava positsiooni suurus veerus 0050 kirjeldatud ühikus.  
0050  SUURUSMÕÕT  
Suuruse mõõtühik, mida kasutatakse ettevõttesiseselt kontsentreeritud hinnatava positsiooni 
identifitseerimise osana, et arvutada veerus 0040 osutatud kontsentreeritud positsiooni suurus. 
Võlakirjades või aktsiates olevate positsioonide puhul tuleks märkida ühik, mida kasutatakse 
sisemisel riskijuhtimisel, nt „võlakirjade arv“, „aktsiate arv“ või „turuväärtus“. 
Tuletisinstrumentides olevate positsioonide puhul palun märkida ühik, mida kasutatakse sise ­
misel riskijuhtimisel, nt „PV01; eurot 1 baaspunkti suuruse paralleelse intressikõvera nihke 
kohta“.  
0060  TURUVÄÄRTUS  
Positsiooni turuväärtus.  
0070  USALDUSVÄÄRNE VÄLJUMISPERIOOD  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 14 lõike 1 punkti b kohaselt leitud usaldusväärne 
väljumisperiood päevades.  
0080  KONTSENTREERITUD POSITSIOONIDEGA SEOTUD AVA  
Delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 14 lõike 1 kohaselt arvutatud kontsentreeritud 
positsioonidega seotud AVA summa asjaomaste individuaalsete kontsentreeritud hinnatavate 
positsioonide puhul.  
0090  KONTSENTREERITUD POSITSIOONIDE ÕIGLASE VÄÄRTUSE KORRIGEERIMINE  
Õiglase väärtuse mis tahes sellise korrigeerimise summa, mis on tehtud, et kajastada asjaolu, et 
krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitav koondpositsioon on suurem kui tavapärane 
kauplemismaht või suurem kui positsiooni suurus, millel põhinevad vaadeldavad hinnad või 
tehingud, mida kasutatakse hindamismudeli puhul kasutatavate hindade või sisendite kalibree ­
rimiseks. 
Kajastatav summa vastab summale, mida on kohaldatud asjaomaste individuaalsete kontsent ­
reeritud hinnatavate positsioonide suhtes.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/451
 
Veerg  
0100  SÕLTUMATU HINNAKONTROLLI KOHANE ERINEVUS  
Korrigeerimata erinevuse summade („sõltumatu hinnakontrolli kohane erinevus“) summa, mis 
on arvutatud aruandekuupäevale kõige lähema kuu lõpu seisuga kapitalinõuete määruse 
artikli 105 lõike 8 kohaselt teostatud sõltumatu hinnakontrolli raames, võrreldes asjaomaste 
individuaalsete kontsentreeritud hinnatavate positsioonide parimate kättesaadavate sõltumatute 
andmetega. 
Korrigeerimata erinevuse summad osutavad kauplemissüsteemi tekitatud väärtuste ja igakuise 
sõltumatu hinnakontrolli käigus hinnatud väärtuste korrigeerimata erinevustele. 
Sõltumatu hinnakontrolli kohase erinevuse arvutamisel ei võeta arvesse korrigeeritud erinevuse 
summasid krediidiasutuse või investeerimisühingu raamatupidamisarvestuses asjaomase kuu 
lõpu kuupäeva seisuga.  
7. C 33.00 – RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES (GOV)  
7.1.  ÜLDISED MÄRKUSED  
191. Vormis C 33.00 esitatav teave hõlmab kõiki valitsemissektori suhtes olevaid riskipositsioone, nagu on 
määratletud siinse rakendusmääruse V lisa punkti 42 alapunktis b.  
192. Kui valitsemissektoriga seotud riskipositsioonidele kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 
kohaseid omavahendite nõudeid, jagatakse valitsemissektoriga seotud riskipositsioonid eri riskipositsiooni 
klassides vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 112 ja 147, nagu on kindlaks määratud vormide C 
07.00, C 08.01 ja C 08.02 täitmise juhistes.  
193. Vastaspoole sektori „valitsemissektor“ puhul kapitalinõuete määruse kohaste kapitalinõuete arvutamiseks 
kasutatavate riskipositsiooni klasside määramisel järgitakse siinse rakendusmääruse V lisa 3. osa tabelit 2 
(standardmeetod) ja tabelit 3 (sisereitingute meetod).  
194. Teave esitatakse koguriskipositsioonide kohta (st summa kõikide riikide puhul, kelle keskvalitsuse suhtes 
pangal on riskipositsioon) ja iga riigi kohta, võttes aluseks vastaspoole asukoha vahetu laenuvõtja põhjal.  
195. Riskipositsioonide määramisel riskipositsioonide klassidesse või jurisdiktsioonidesse ei võeta arvesse 
krediidiriski maandamise tehnikaid ega asendusmõju. Riskipositsiooni väärtuste ja riskiga kaalutud vara 
arvutamisel iga riskipositsiooni klassi või jurisdiktsiooni puhul võetakse siiski arvesse krediidiriski maan ­
damise tehnikaid, sealhulgas asendusmõju.  
196. Teabe esitamisel valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide kohta muude vahetu vastaspoole 
asukoha jurisdiktsioonide lõikes kui aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu asukoha jurisdikt ­
sioon kohaldatakse rakendusmääruse artikli 6 lõikes 3 sätestatud künniseid.ET L 97/452 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
7.2.  VORMI „RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES“ KÄSITLUSALA  
197. Vorm „Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes“ hõlmab bilansilisi, bilansiväliseid ja tuletisinstrumenti ­
dest tulenevaid otseseid riskipositsioone (nii kauplemisportfellivälised kui ka kauplemisportfelli kuuluvad 
riskipositsioonid). Samuti tuleb esitada memokirje, mis kajastab kaudseid riskipositsioone krediidituletis ­
instrumentides, mille alusvaraks on valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid.  
198. Riskipositsioon on otsene riskipositsioon, kui vahetu vastaspool on üksus, mis kuulub siinse rakendus ­
määruse V lisa punkti 42 alapunktis b esitatud valitsemissektori määratluse alla.  
199. Vorm on jagatud kaheks osaks. Esimeses osas esitatakse riskipositsioonide jaotus riskide, regulatiivsete 
lähenemisviiside ja riskipositsiooni klasside lõikes ning teises osas riskipositsioonide jaotus järelejäänud 
tähtaja lõikes.  
7.3.  JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA 
Veerg  Juhised  
0010–0260  OTSESED RISKIPOSITSIOONID  
0010–0140  BILANSIS KAJASTATUD VARAST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID  
0010  Selliste finantsvarade bilansiline brutoväärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid  
Selliste valitsemissektori suhtes olevate finantsvarade bilansiline kogubrutoväärtus (vastavalt 
siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punktile 34), mis ei ole tuletisinstrumendid, kõigi 
arvestusportfellide puhul IFRSi või pankade raamatupidamisdirektiivil põhineva siseriikliku 
GAAPi kohaselt, nagu on määratletud siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punktides 
15–22 ja loetletud veergudes 0030–0120. 
Usaldusväärse hindamise nõuetest tulenev väärtuse korrigeerimine ei vähenda kauplemisport ­
felli kuuluvate ja kauplemisportfelliväliste õiglases väärtuses mõõdetavate riskipositsioonide 
bilansilist brutoväärtust.  
0020  Selliste finantsvarade bilansiline koguväärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid (pärast 
lühikeste positsioonide mahaarvamist)  
Selliste valitsemissektori suhtes olevate finantsvarade bilansiline koguväärtus (vastavalt raken ­
dusmääruse V lisa 1. osa punktile 27), mis ei ole tuletisinstrumendid, kõigi arvestusportfellide 
puhul IFRSi või pankade raamatupidamisdirektiivil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, nagu 
on määratletud siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punktides 15–22 ja loetletud veergudes 
0030–0120, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist. 
Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on lühike positsioon sama järelejäänud tähtaja ja 
sama vahetu vastaspoole puhul ning see on nomineeritud samas valuutas, arvatakse lühikese 
positsiooni bilansiline väärtus maha otsese riskipositsiooni bilansilisest väärtusest. Kui neto ­
väärtus on negatiivne, kajastatakse seda nullina. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul 
on lühike positsioon ilma vastava otsese positsioonita, on lühikese positsiooni summa selles 
veerus null.  
0030–0120  FINANTSVARAD, MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID, ARVESTUSPORTFELLIDE LÕIKES  
Selliste valitsemissektori suhtes olevate finantsvarade bilansiline koguväärtus, mis ei ole tuletis ­
instrumendid, (nagu määratletud tabeli eelmises reas) arvestusportfellide lõikes vastavalt kohal ­
datavale raamatupidamistavale.  
0030  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 lisa A  
0040  Kauplemisel kasutatavad finantsvarad  
Pankade raamatupidamisdirektiivi artiklid 32 ja 33, siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa 
punkt 16 ning raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a 
Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohal ­
datakse üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtteid (GAAP).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/453
 
Veerg  Juhised  
0050  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finants ­
varad, mida ei kasutata kauplemisel  
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4  
0060  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 ning raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6  
0070  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
Pankade raamatupidamisdirektiivi artikli 36 lõige 2 ja raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a 
Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohal ­
datakse üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtteid (GAAP).  
0080  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad  
IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A  
0090  Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8 
Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohal ­
datakse üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtteid (GAAP).  
0100  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punkt 15.  
0110  Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
Pankade raamatupidamisdirektiivi artikkel 35, raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 
punkt i ja artikli 8 lõige 2 ning siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punkt 16 
Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohal ­
datakse üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtteid (GAAP).  
0120  Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
Pankade raamatupidamisdirektiivi artikkel 37, raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7 ja 
siinse rakendusmääruse V lisa 1. osa punkt 16 
Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohal ­
datakse üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtteid (GAAP).ET L 97/454 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0130  Lühikesed positsioonid  
Lühikeste positsioonide bilansiline väärtus, nagu on määratletud IFRS 9 BA.7 punktis (b), kui 
otsene vastaspool on valitsemissektor, nagu on määratletud siinse lisa punktides 155–160. 
Lühike positsioon tekib juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing müüb väärtpabereid, 
mis on omandatud pöördrepolaenu raames või mis on laenuks võetud väärtpaberite laenuks 
andmise tehingu raames. 
Bilansiline väärtus on lühikeste positsioonide õiglane väärtus. 
Lühikesed positsioonid tuleb kajastada järelejäänud tähtaja klasside (nagu on loetletud ridades 
0170–0230) ja vahetute vastaspoolte lõikes. 
Selles veerus esitatavad lühikesed positsioonid võib tasaarvestada sama järelejäänud tähtajaga 
positsioonidega, mille vahetu vastaspool on sama ja mis on samas vääringus, mis veergudes 
0030–0120 esitatud, et saada veerus 0020 esitatav netopositsioon.  
0140  Millest: lühikesed positsioonid, mis tulenevad pöördrepolaenudest, mis on liigitatud 
kauplemiseks hoitavateks või kauplemisel kasutatavateks finantsvaradeks  
Lühikeste positsioonide bilansiline väärtus, nagu on määratletud IFRS 9 BA.7(b), mis tuleneb 
juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing müüb väärtpabereid, mis on omandatud 
pöördrepolaenu raames, mille otsene vastaspool on valitsemissektor, kusjuures kõnealuseid 
väärtpaberid on liigitatud kauplemiseesmärgil hoitavateks või kauplemisel kasutatavate finants ­
varade arvestusportfelli (veerg 0030 või 0040). 
Selles veerus ei kajastata lühikesi positsioone, mis tekivad juhul, kui müüdud väärtpaberid olid 
laenuks võetud väärtpaberite laenuks andmise tehingu raames.  
0150  Varade väärtuse akumuleeritud langus  
Varade väärtuse akumuleeritud kogulangus, mis on seotud finantsvaradega, mis ei ole tuletis ­
instrumendid ja mida kajastatakse veergudes 0080–0120 (siinse rakendusmääruse V lisa 2. 
osa punktid 70 ja 71)  
0160  Varade väärtuse akumuleeritud langus – millest; õiglases väärtuses läbi muu koondka ­
sumi mõõdetud finantsvaradest või omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses 
mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinst ­
rumendid  
Varade väärtuse akumuleeritud kogulangus, mis on seotud finantsvaradega, mis ei ole tuletis ­
instrumendid ja mida kajastatakse veergudes 0080 ja 0090.  
0170  Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivne kogumuutus seoses veer ­
gudes 0050, 0060, 0070, 0080 ja 0090 kajastatud positsioonidega (siinse rakendusmääruse 
V lisa 2. osa punkt 69).  
0180  Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused – millest: 
kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavatest finants ­
varadest, mida ei kasutata kauplemisel, finantsvaradest õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetava ­
test finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel  
Krediidiriskist tulenev õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivne kogumuutus seoses veergudes 
0050, 0060 ja 0070 kajastatud positsioonidega.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/455
 
Veerg  Juhised  
0190  Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused – millest: 
õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvaradest või omakapitalis 
kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
Krediidiriskist tulenev õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivne kogumuutus seoses veergudes 
0080 ja 0090 kajastatud positsioonidega.  
0200–0230  TULETISINSTRUMENDID  
Otseselt tuletisinstrumentidest tulenevad positsioonid kajastatakse veergudes 0200–0230. 
Selliste tuletisinstrumentide kajastamisel, mille suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski 
kui ka tururiski kapitalinõudeid, tuleb järgida rea jaotiste puhul esitatud juhiseid.  
0200–0210  Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid  
Kõik tuletisinstrumendid, mille vastaspool on valitsemissektor ja millel on krediidiasutuse või 
investeerimisühingu jaoks aruandekuupäeval positiivne õiglane väärtus, sõltumata sellest, kas 
neid IFRSi või kohaldatava pankade raamatupidamisdirektiivil põhineva siseriikliku GAAPi 
kohaselt kasutatakse kvalifitseeruva riskimaandusena, kauplemiseks hoitavatena või kauplemis ­
portfelli kuuluvatena. 
Majanduslikuks riskimaanduseks kasutatavaid tuletisinstrumente kajastatakse juhul, kui need 
kuuluvad kauplemisportfelli või kauplemiseks hoitavate instrumentide portfelli (siinse raken ­
dusmääruse V lisa 2. osa punktid 120, 124, 125 ja 137–140).  
0200  Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid: bilansiline väärtus  
Aruandekuupäeval finantsvarana kajastatavate tuletisinstrumentide bilansiline väärtus. 
Pankade raamatupidamisdirektiivil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad nendes 
veergudes kajastatavad tuletisinstrumendid tuletisinstrumente, mida mõõdetakse soetusmaksu ­
muses või soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem, ja mis 
kuuluvad kauplemisportfelli või on määratletud riskimaandamisinstrumentidena.  
0210  Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid: tinglik väärtus  
IFRSi või kohaldatava pankade raamatupidamisdirektiivil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt 
kõigi selliste tuletisfinantsinstrumentide tinglik väärtus (nagu on määratletud siinse rakendus ­
määruse V lisa 2. osa punktides 133–135), mis on sõlmitud ja mida ei ole veel aruandekuu ­
päeval arveldatud ning mille vastaspool on valitsemissektor (nagu on määratletud siinse lisa 
punktides 155–160), kui selle õiglane väärtus on krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks 
aruandekuupäeval positiivne.  
0220–0230  Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid  
Kõik tuletisinstrumendid, mille vastaspool on valitsemissektor ja millel on krediidiasutuse või 
investeerimisühingu jaoks aruandekuupäeval negatiivne õiglane väärtus, sõltumata sellest, kas 
neid IFRSi või kohaldatava pankade raamatupidamisdirektiivil põhineva siseriikliku GAAPi 
kohaselt kasutatakse kvalifitseeruva riskimaandusena, kauplemiseks hoitavatena või kauplemis ­
portfelli kuuluvatena. 
Majanduslikuks riskimaanduseks kasutatavaid tuletisinstrumente kajastatakse juhul, kui need 
kuuluvad kauplemisportfelli või kauplemiseks hoitavate instrumentide portfelli (siinse raken ­
dusmääruse V lisa 2. osa punktid 120, 124, 125 ja 137–140).ET L 97/456 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Juhised  
0220  Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid: bilansiline väärtus  
Aruandekuupäeval finantskohustustena kajastatavate tuletisinstrumentide bilansiline väärtus. 
Pankade raamatupidamisdirektiivil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad nendes 
veergudes kajastatavad tuletisinstrumendid tuletisinstrumente, mida mõõdetakse soetusmaksu ­
muses või soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem, ja mis 
kuuluvad kauplemisportfelli või on määratletud riskimaandamisinstrumentidena.  
0230  Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid: Tinglik väärtus  
IFRSi või kohaldatava pankade raamatupidamisdirektiivil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt 
kõigi selliste tuletisfinantsinstrumentide tinglik väärtus (nagu on määratletud siinse rakendus ­
määruse V lisa 2. osa punktides 133–135), mis on sõlmitud ja mida ei ole veel aruandekuu ­
päeval arveldatud ning mille vastaspool on valitsemissektor (nagu on määratletud siinse lisa 
punktides 155–160), kui selle õiglane väärtus on krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks 
aruandekuupäeval negatiivne.  
0240–0260  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  
0240  Nimiväärtus  
Kui bilansivälise kirje otsene vastaspool on valitsemissektor, nagu on määratletud siinse lisa 
punktides 155–160, selliste kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus, mida ei käsitleta IFRSi 
ega pankade raamatupidamisdirektiivil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt tuletisinstrumen ­
dina (siinse rakendusmääruse V lisa 2. osa punktid 102–119). 
Siinse rakendusmääruse V lisa 2. osa punktide 43 ja 44 kohaselt on valitsemissektor vahetu 
vastaspool: a) antud finantsgarantii puhul, kui ta on garanteeritud võlainstrumendi otsene 
vastaspool ning b) võetud siduva laenuandmiskohustuse ja muu kohustuse puhul, kui ta on 
vastaspool, kelle krediidiriski kannab aruandev krediidiasutus või investeerimisühing.  
0250  Eraldised  
Pankade raamatupidamisdirektiivi artikli 4 lõike 6 punkt c ja samas artiklis nimetatud bilan ­
sivälised kirjed, artikli 27 lõige 11, artikli 28 lõige 8 ning artikkel 33; IFRS 9.4.2.1 (c) (ii), 
(d) (ii), 9.5.5.20, IAS 37, IFRS 4, siinse rakendusmääruse V lisa 2. osa punkt 11. 
Kõigi bilansiväliste riskipositsioonide eraldised, sõltumata sellest, kuidas neid mõõdetakse, välja 
arvatud need, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande vastavalt 
IFRS 9-le. 
IFRSi kohaselt kajastatakse laenuandmiskohustuse väärtuse langust veerus 150, kui kredii ­
diasutus või investeerimisühing ei saa eraldi kindlaks teha võlainstrumendi kasutatud ja kasu ­
tamata summaga seotud eeldatavat krediidikahjumit. Kui kõnealuse finantsinstrumendi kogu 
eeldatav krediidikahjum ületab instrumendi laenukomponendi bilansilist brutoväärtust, kajas ­
tatakse eeldatava krediidikahjumi ülejäänud osa eraldisena veerus 0250.  
0260  Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
Bilansiväliste kirjete puhul, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande vastavalt IFRS 9-le, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused (siinse rakendusmääruse V lisa 2. osa punkt 110).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/457
 
Veerg  Juhised  
0270–280  Memokirje: krediidituletisinstrumendid, mille alusvaraks on valitsemissektori suhtes 
olevad riskipositsioonid  
Kajastatakse krediidituletisinstrumente, mis ei vasta finantsgarantii määratlusele (V lisa 2. sa 
punktis 58) ja millega seotud tehingud on aruandev krediidiasutus või investeerimisühing 
sõlminud muude vastaspooltega kui valitsemissektor ning mille aluseks olev riskipositsioon 
on valitsemissektori suhtes. 
Nendes veergudes ei kajastata riskipositsioone, mis on jaotatud riskide, regulatiivsete lähene ­
misviiside ja riskipositsiooni klasside lõikes (read 0020–0160).  
0270  Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid – bilansiline väärtus  
Selliste krediidituletisinstrumentide bilansiline koguväärtus, mille alusvaraks on kajastatud valit ­
semissektori suhtes olevad riskipositsioonid ja millel on krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu jaoks aruandekuupäeval positiivne õiglane väärtus, võtmata arvesse usaldusväärse 
hindamise nõuetest tulenevat väärtuse korrigeerimist. 
Tuletisinstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse IFRSi, on selles veerus kajastatav väärtus 
selliste tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on aruandekuupäeva seisuga finantsvarad. 
Tuletisinstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse pankade raamatupidamisdirektiivil põhi ­
nevat GAAPi, on selles veerus kajastatav väärtus selliste tuletisinstrumentide õiglane väärtus, 
millel on aruandekuupäeva seisuga positiivne õiglane väärtus, sõltumata sellest, kuidas neid 
kajastatakse.  
0280  Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid – bilansiline väärtus  
Selliste krediidituletisinstrumentide bilansiline koguväärtus, mille alusvaraks on kajastatud valit ­
semissektori suhtes olevad riskipositsioonid ja millel on krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu jaoks aruandekuupäeval negatiivne õiglane väärtus, võtmata arvesse usaldusväärse 
hindamise nõuetest tulenevat väärtuse korrigeerimist. 
Tuletisinstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse IFRSi, on selles veerus kajastatav väärtus 
selliste tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on aruandekuupäeva seisuga finantskohus ­
tused. 
Tuletisinstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse pankade raamatupidamisdirektiivil põhi ­
nevat GAAPi, on selles veerus kajastatav väärtus selliste tuletisinstrumentide õiglane väärtus, 
millel on aruandekuupäeva seisuga negatiivne õiglane väärtus, sõltumata sellest, kuidas neid 
kajastatakse.  
0290  Riskipositsiooni väärtus  
Selliste riskipositsioonide väärtus, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku. 
Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit: vt kapitalinõuete määruse 
artikkel 111. Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit: vt kapitali ­
nõuete määruse artikkel 166 ja artikli 230 lõike 1 teine lause. 
Selliste tuletisinstrumentide kajastamisel, mille suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski 
kui ka tururiski kapitalinõudeid, tuleb järgida rea jaotiste puhul esitatud juhiseid. 
Veergudes 0270 ja 0280 esitatavaid riskipositsioone selles veerus esitatavates andmetes arvesse 
ei võeta, sest siin esitatava väärtuse aluseks on vaid otsesed riskipositsioonid.  
0300  Riskiga kaalutud vara  
Riskiga kaalutud vara riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamis ­
tikku. 
Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit: vt kapitalinõuete määruse 
artikli 113 lõiked 1–5. Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit: 
vt kapitalinõuete määruse artikli 153 lõiked 1 ja 3. 
Kapitalinõuete määruse artikli 271 kohaldamisalasse kuuluvate selliste otseste riskipositsioo ­
nide kajastamisel, mille suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski omavahendite nõuet 
kui ka tururiski omavahendite nõuet, tuleb järgida rea jaotiste puhul esitatud juhiseid. 
Veergudes 0270 ja 0280 esitatavaid riskipositsioone selles veerus esitatavates andmetes arvesse 
ei võeta, sest siin esitatava väärtuse aluseks on vaid otsesed riskipositsioonid.ET L 97/458 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Juhised  
RISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS REGULATIIVSETE LÄHENEMISVIISIDE LÕIKES  
0010  Koguriskipositsioon  
Valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide (nagu määratletud siinse lisa punktides 
155–160) kogusumma.  
0020–0155  Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku  
Valitsemissektori suhtes olev koguriskipositsioon, mis on riskiga kaalutud vastavalt kapitali ­
nõuete määruse III osa II jaotisele. Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski 
raamistikku, hõlmavad nii kauplemisportfelliväliseid kui ka kauplemisportfelli kuuluvaid riski ­
positsioone, mille suhtes kohaldatakse vastaspoole krediidiriski omavahendite nõuet. 
Kapitalinõuete määruse artikli 271 kohaldamisalasse kuuluvad otsesed riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski omavahendite nõuet kui ka tururiski omava ­
hendite nõuet, kajastatakse nii krediidiriski ridadel (0020–0155) kui ka tururiski real (0160): 
vastaspoole krediidiriskist tulenevad riskipositsioonid kajastatakse krediidiriski ridadel, samas 
kui tururiskist tulenevad riskipositsioonid kajastatakse tururiski real.  
0030  Standardmeetod  
Valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid, mis on riskiga kaalutud vastavalt kapitali ­
nõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile, sealhulgas kauplemisportfellivälised riskiposit ­
sioonid, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kõnealusele peatükile riskiga kaalumist vastaspoole 
krediidiriski puhul.  
0040  Keskvalitsused  
Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on keskvalitsused. Need riskiposit ­
sioonid on määratud riskipositsiooni klassi „keskvalitsused ja keskpangad“ vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artiklitele 112 ja 114, nagu on täpsustatud vormi C 07.00 juhistes, välja 
arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teis ­
tesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, 
millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata.  
0050  Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused  
Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on piirkondlikud valitsused või koha ­
likud omavalitsused. Need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „piirkondlikud 
valitsused ja kohalikud omavalitsused“ vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 112 ja 115, 
nagu on täpsustatud vormi C 07.00 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori 
suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulene ­
valt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendus ­
mõju, st neid sätteid ei kohaldata.  
0060  Avaliku sektori asutused  
Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on avaliku sektori asutused. Need riski ­
positsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „avaliku sektori asutused“ vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artiklitele 112 ja 116, nagu on täpsustatud vormi C 07.00 juhistes, välja 
arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teis ­
tesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, 
millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/459
 
Read  Juhised  
0070  Rahvusvahelised organisatsioonid  
Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on rahvusvahelised organisatsioonid. 
Need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „rahvusvahelised organisatsioonid“ 
vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 112 ja 118, nagu on täpsustatud vormi C 07.00 
juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümber ­
jaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate 
kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata.  
0075  Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohalda ­
takse standardmeetodit  
Muud kui eespool ridadel 0040–0070 kajastatud valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioo ­
nid, mis on omavahendite nõuete arvutamise eesmärgil määratud standardmeetodikohastesse 
riskipositsiooni klassidesse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 112.  
0080  Sisereitingute meetod  
Valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid, mis on riskiga kaalutud vastavalt kapitali ­
nõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükile, sealhulgas kauplemisportfellivälised riskiposit ­
sioonid, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kõnealusele peatükile riskiga kaalumist vastaspoole 
krediidiriski puhul.  
0090  Keskvalitsused  
Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on keskvalitsused, kusjuures need riski ­
positsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „keskvalitsused ja keskpangad“ vastavalt kapi ­
talinõuete määruse artiklile 147 lõike 3 punktile a, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja 
C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide 
ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise 
tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata.  
0100  Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [keskvalitsused ja keskpangad]  
Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes, mis on piirkondlikud valitsused või kohalikud 
omavalitsused, kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „keskvalit ­
sused ja keskpangad“ vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 3 punktile a, nagu 
on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemis ­
sektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse 
tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asen ­
dusmõju, st neid sätteid ei kohaldata.  
0110  Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused [krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud]  
Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes, mis on piirkondlikud valitsused või kohalikud 
omavalitsused, kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „äriühin ­
gud“ vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 4 punktile a, nagu on täpsustatud 
vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes 
olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt 
krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, 
st neid sätteid ei kohaldata.ET L 97/460 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Juhised  
0120  Avaliku sektori asutused [keskvalitsused ja keskpangad]  
Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes, mis on avaliku sektori asutused vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 8, kusjuures need riskipositsioonid on määratud 
riskipositsiooni klassi „keskvalitsused ja keskpangad“ vastavalt kapitalinõuete määruse artik ­
lile 147 lõike 3 punktile a, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja 
arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teis ­
tesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, 
millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata.  
0130  Avaliku sektori asutused [krediidiasutused ja investeerimisühingud]  
Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes, mis on avaliku sektori asutused vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 8, kusjuures need riskipositsioonid on määratud 
riskipositsiooni klassi „äriühingud“ vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 4 
punktile b, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted 
seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskiposit ­
siooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riski ­
positsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata.  
0140  Rahvusvahelised organisatsioonid [keskvalitsused ja keskpangad]  
Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on rahvusvahelised organisatsioonid, 
kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „keskvalitsused ja kesk ­
pangad“ vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 3 punktile c, nagu on täpsustatud 
vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes 
olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt 
krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, 
st neid sätteid ei kohaldata.  
0155  Muud valitsemissektori üksuste suhtes olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohalda ­
takse sisereitingute meetodit  
Muud kui eespool ridadel 0090–0140 kajastatud valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioo ­
nid, mis on omavahendite nõuete arvutamise eesmärgil määratud sisereitingute meetodi kohas ­
tesse riskipositsiooni klassidesse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147.  
0160  Tururiskiga riskipositsioonid  
Selles veerus kajastatakse positsioone, mille jaoks arvutatakse üks järgmistest kapitalinõuete 
määruse III osa IV jaotises sätestatud omavahendite nõuetest: 
— omavahendite nõuded positsiooniriski puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artik ­
lile 326; 
— omavahendite nõuded spetsiifilise või üldriski puhul vastavalt kapitalinõuete määruse III 
osa IV jaotise 5. peatükile. 
Kapitalinõuete määruse artikli 271 kohaldamisalasse kuuluvad otsesed riskipositsioonid, mille 
suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski omavahendite nõuet kui ka tururiski omava ­
hendite nõuet, kajastatakse nii krediidiriski ridadel (0020–0155) kui ka tururiski real (0160): 
vastaspoole krediidiriskist tulenev riskipositsioon kajastatakse krediidiriski ridadel, samas kui 
tururiskist tulenev riskipositsioon kajastatakse tururiski real.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/461
 
Read  Juhised  
0170–0230  RISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS JÄRELEJÄÄNUD TÄHTAEGADE LÕIKES  
Järelejäänud tähtaeg arvutatakse kõigi positsioonide puhul päevades, mis jäävad lepingulise 
tähtaja ja aruandekuupäeva vahele. 
Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes jaotatakse järelejäänud tähtaja järgi ja määratakse 
klassidesse järgmiselt: 
— 0–3 kuud : alla 90 päeva; 
— 3  kuud – 1 aasta : 90 päeva või enam aga alla 365 päeva; 
— 1–2 aastat : 365 päeva või enam aga alla 730 päeva; 
— 2–3 aastat : 730 päeva või enam aga alla 1 095 päeva; 
— 3–5 aastat : 1 095 päeva või enam aga alla 1 825 päeva; 
— 5–10 aastat : 1 825 päeva või enam aga alla 3 650 päeva; 
— 10  aastat ja enam : 3 650 päeva või enam. 
Kui lepinguline lõpptähtaeg on varasem kui aruandekuupäev (st aruandekuupäeva ja lõpp ­
tähtaja vahe on negatiivne), määratakse riskipositsioon klassi 0–3 kuud. 
Järelejäänud tähtajata riskipositsioonid jagatakse järelejäänud tähtaja klassidesse nende ettetea ­
tamistähtaja või muude lepinguliste tähtajale viitavate tunnuste alusel. Kui etteteatamistähtaega 
määratud ei ole ja puuduvad ka muud lepingulised tähtajale viitavad tunnused, paigutatakse 
riskipositsioon järelejäänud tähtaja klassi 10 aastat ja enam.  
8. VIIVISNÕUETEST TINGITUD KAHJUMI KATMINE (NPE LC)  
8.1.  ÜLDISED MÄRKUSED  
200. Viivisnõuetest tingitud kahjumi katmise vormidel esitatakse teave viivisnõuete kohta, et arvutada viivis ­
nõuete jaoks minimaalne kahjumi kattevara nõue, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artiklites 47a, 
47b ja 47c.  
201. Vorme on kolm.  
a) Viivisnõuetega seotud mahaarvamiste arvutamine (C 35.01). See on ülevaatlik vorm, millel kajastatakse 
ebapiisava kattevara summat, mis arvutatakse viivisnõuete minimaalse kattevara kogunõuete ning juba 
tehtud eraldiste ja korrigeerimiste või mahaarvamiste kogusumma vahena. Vorm hõlmab nii viivis ­
nõudeid, mille puhul ei ole saadud luba rakendada makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, ja 
makseraskuste tõttu restruktureeritud viivisnõudeid.  
b) Viivisnõuetega seotud minimaalsed kattevara nõuded ja riskipositsiooni väärtused (v.a kapitalinõuete 
määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas olevad makseraskuste tõttu restruktureeritud riskipositsioo ­
nid) (C 35.02). Sellel vormil arvutatakse minimaalsete kattevara nõuete kogusumma nende viivisnõuete 
puhul, mis ei ole makseraskuste tõttu restruktureeritud, millele kohaldatakse kapitalinõuete määruse 
artikli 47c lõiget 6, kus on sätestatud tegurid, mida selleks arvutamiseks riskipositsioonide väärtustele 
kohaldada, olenevalt sellest, kas positsioon on tagatud või tagamata ja kui kaua see on olnud maksevii ­
vituses.ET L 97/462 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
c) Makseraskuste tõttu restruktureeritud viivisnõuetega seotud minimaalsed kattevara nõuded ja riskipo ­
sitsiooni väärtused, mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas (C 35.03). Sellel 
vormil arvutatakse minimaalsete kattevara nõuete kogusumma kapitalinõuete määruse artikli 47c 
lõike 6 kohaldamisalas olevate restruktureeritud viivisnõuete puhul ning esitatakse tegurid, mida 
selle arvutamiseks riskipositsioonide väärtustele kohaldada, olenevalt sellest, kas positsioon on tagatud 
või tagamata ja kui kaua see on olnud makseviivituses.  
202. Viivisnõuetega seotud minimaalset kahjumi kattevara nõuet kohaldatakse i) 26. aprillil 2019 ja pärast seda 
tekkinud riskipositsioonidele, mis on muutunud viivituses olevaks, ning ii) enne 26. aprilli 2019 tekkinud 
riskipositsioonidele, mida on muudetud hiljem nii, et suurenes riskipositsiooni väärtus võlgniku suhtes 
(kapitalinõuete määruse artikkel 469a), ja mis on muutunud viivituses olevaks.  
203. Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad viivisnõuetega seotud mahaarvamised kapitalinõuete 
määruse artikli 47c lõike 1 punktide a ja b kohaselt (sh minimaalse kattevara nõude, ning eraldiste ja 
korrigeerimiste või mahaarvamiste kogusumma) iga konkreetse riskipositsiooni (mitte võlgniku või port ­
felli) kohta eraldi.  
204. Viivisnõuetega seotud mahaarvamiste arvutamiseks eristavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
positsiooni tagatud ja tagamata osa, järgides kapitalinõuete määruse artikli 47c lõiget 1. Selleks esitavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud riskipositsiooni väärtused ja minimaalsed kattevara nõuded viivis ­
nõuete tagamata ja tagatud osa kohta eraldi.  
205. Kohaldatavate tegurite kaardistamiseks ja minimaalse kattevara nõuete arvutamiseks liigitavad krediidiasu ­
tused ja investeerimisühingud viivisnõuete tagatud osa krediidiriski kaitse liigi alusel järgmiselt (kapitali ­
nõuete määruse artikli 47c lõige 3): i) tagatud kinnisasjaga või mis on eluasemelaen, mille jaoks on 
andnud garantii aktsepteeritav krediidiriski kaitse andja (artikkel 201); ii) tagatud muu otsese või kaudse 
krediidiriski kaitsega või iii) ametliku ekspordikrediidi agentuuri garantii või kindlustusega. Kui viivisnõue 
on tagatud mitme krediidiriski kaitsega, jagatakse selle positsiooni väärtus kaitse kvaliteedi alusel, alustades 
kõige paremast.  
8.2.  C 35.01 – VIIVISNÕUETEGA SEOTUD MAHAARVAMISTE ARVUTAMINE (NPE LC1)  
8.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  Juhised  
0010–0100  Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg  
Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg viitab viivsnõudeks liigitamise hetkest kuni 
aruandekuupäevani möödunud aastatele. Ostetud viivisnõuete puhul hakkab aeg jooksma sellest 
päevast, mil positsioon esimest korda viivisnõudeks liigitati, mitte selle ostmise päevast. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmed nende riskipositsioonide kohta, mille 
aruandekuupäev jääb asjaomasesse ajavahemikku, mis näitab viivisnõudeks liigitamisest 
möödunud aega aastates (makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete kohaldamisest olene ­
mata). 
Ajavahemiku „> X aasta(t), <= Y aasta(t)“ puhul esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
andmed riskipositsioonide kohta, mille aruandekuupäev jääb viivisnõudeks liigitamisele järgneva 
Y. aasta esimese ja viimase päeva vahele.  
0110  Kokku  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad veergude 0010–0100 kogusumma.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/463
 
Read  Juhised  
0010  Kohaldatav ebapiisava kattevara summa  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõige 1 
Kohaldatava ebapiisava katte summa arvutamiseks lahutavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud viivisnõuete jaoks mõeldud minimaalse kattevara kogunõudest (rida 0020) eraldiste ja 
korrigeerimiste või mahaarvamiste kogusumma (ülempiiriga) (rida 0080). 
Kohaldatav ebapiisava katte summa (st viivisnõuete jaoks mõeldud minimaalse kattevara kogu ­
nõude puudujääk) peab olema null või sellest suurem.  
0020  Viivisnõuete jaoks mõeldud kattevara miinimumnõue kokku  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkt a 
Viivisnõuete jaoks minimaalse kattevara kogunõude arvutamiseks liidavad krediidiasutused ja 
investeerimisühingud viivisnõuete tagamata ja tagatud osade minimaalse kattevara nõude (vasta ­
valt read 0030 ja 0040).  
0030  Viivisnõuete tagamata osa  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti a alapunkt i ning lõiked 2 ja 6 
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab viivisnõuete tagamata osa minimaalse kattevara kogu ­
nõude (st riskipositsiooni tasandi arvutuste koondsumma). 
Veergudes esitatav summa peab võrduma vormi C 35.02 ja (kui asjakohane) C 35.03 vastavate 
veergude real 0020 esitatud summadega.  
0040  Viivisnõuete tagatud osa  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti a alapunkt ii ning lõiked 3, 4 ja 6. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad viivisnõuete tagatud osa minimaalse kattevara 
kogunõude (st riskipositsiooni tasandi arvutuste koondsumma). 
Igas veerus esitatav summa peab võrduma vormi C 35.02 vastava veeru ridadel 0030–0050 ja 
(kui asjakohane) C 35.03 vastava veeru ridadel 0030–0040 esitatud summadega.  
0050  Riskipositsiooni väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad viivisnõuete koguväärtuse (sh tagatud ja taga ­
mata osad). See peab olema ridade 0060 ja 0070 summa.  
0060  Viivisnõuete tagamata osa  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 ja artikli 47c lõige 1  
0070  Viivisnõuete tagatud osa  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 ja artikli 47c lõige 1ET L 97/464 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Juhised  
0080  Eraldised ja korrigeerimised või mahaarvamised kokku (ülempiiriga)  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ridadel 0100–0150 loetletud kirjete summa, 
millele on kohaldatud ülempiiri, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 
punktis b. Ülempiiriga eraldiste ja korrigeerimise või mahaarvamiste maksimum on riskiposit ­
siooni tasandi minimaalne kattevara nõue. 
Ülempiiriga summa arvutatakse iga riskipositsiooni jaoks eraldi ja selleks on kas asjaomase 
riskipositsiooni minimaalse kattevara nõue või sama riskipositsiooni eraldise ja korrigeerimiste 
või mahaarvamiste kogusumma, olenevalt sellest, kumb neist kahest on väiksem.  
0090  Eraldised ja korrigeerimised või mahaarvamised kokku (ülempiirita)  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ridadel 0100–0150 loetletud kirjete summa, 
millele ei ole kohaldatud ülempiiri, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 
punktis b. Eraldised ja korrigeerimine või mahaarvamised (ülempiirita) ei piirdu riskipositsiooni 
tasandi minimaalse kattevara nõudega.  
0100  Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti b alapunkt i  
0110  Täiendavad väärtuse korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti b alapunkt ii  
0120  Muud omavahendite vähendamised  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti b alapunkt iii  
0130  Sisereitingute meetodi kohane puudujääk  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti b alapunkt iv  
0140  Ostuhinna ja võlgniku võlgnevuse vahe  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti b alapunkt v  
0150  Summad, mille krediidiasutus või investeerimisühing on riskipositsiooni viivituses olevaks 
liigitamisest alates maha kandnud  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti b alapunkt viET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/465
 
8.3.  C 35.02 – VIIVISNÕUETEGA SEOTUD MINIMAALSED KATTEVARA NÕUDED JA RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSED (V.A 
KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 47C LÕIKE 6 KOHALDAMISALAS OLEVAD MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUK ­
TUREERITUD RISKIPOSITSIOONID) (NPE LC2)  
8.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  Juhised  
0010–0100  Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg  
Riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg viitab viivisnõudeks liigitamise 
hetkest möödunud aastatele. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmed nende 
riskipositsioonide kohta, mille aruandekuupäev jääb asjaomasesse ajavahemikku, mis näitab viivis ­
nõudeks liigitamisest möödunud aega aastates (makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete 
kohaldamisest olenemata). 
Ajavahemiku „> X aasta(t), <= Y aasta(t)“ puhul esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
andmed riskipositsioonide kohta, mille aruandekuupäev jääb viivisnõudeks liigitamisele järgneva 
Y. aasta esimese ja viimase päeva vahele.  
0110  Kokku  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad veergude 0010–0100 kogusumma.  
Read  Juhised  
0010  Kattevara miinimumnõue kokku  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkt a 
Viivisnõuete jaoks minimaalse kattevara kogunõude arvutamiseks (v.a kapitalinõuete määruse 
artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas olevad makseraskuste tõttu restruktureeritud riskipositsioonid) 
liidavad krediidiasutused ja investeerimisühingud viivisnõuete tagamata ja tagatud osade mini ­
maalse kattevara nõude (vastavalt read 0020 ja 0030–0050).  
0020  Viivisnõuete tagamata osa  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti a alapunkt i ning lõige 2 
Minimaalse kattevara nõude arvutamiseks korrutatakse real 0070 esitatud riskipositsiooni koond ­
väärtused igas veerus vastava teguriga.  
0030  Viivisnõuete osa, mille tagatiseks on kinnisasjad, või mis on aktsepteeritava kaitseandja 
garantiiga eluasemelaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti a alapunkt ii ning lõike 3 punktid a, b, c, d, 
f, h ja i 
Minimaalne kattevara nõue arvutamiseks korrutatakse real 0080 esitatud riskipositsiooni koond ­
väärtused vastava teguriga igas veerus.  
0040  Viivisnõuete osa, mis on tagatud muu otsese või kaudse krediidiriskikaitsega  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti a alapunkt ii ning lõike 3 punktid a, b, c, e ja 
g 
Minimaalne kattevara nõue arvutamiseks korrutatakse real 0090 esitatud riskipositsiooni koond ­
väärtused vastava teguriga igas veerus.  
0050  Viivisnõuete osa, mille jaoks on olemas ekspordikrediidi agentuuri garantii või kindlustus  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõige 4. 
Minimaalne kattevara nõue arvutamiseks korrutatakse real 0100 esitatud riskipositsiooni koond ­
väärtused vastava teguriga igas veerus.ET L 97/466 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Juhised  
0060  Riskipositsiooni väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 
Rea 0060 arvutamiseks liidavad krediidiasutused ja investeerimisühingud viivisnõuete tagamata 
osa (rida 0070), kinnisasjadega tagatud viivisnõuete osa või aktsepteeritava kaitseandja garantiiga 
eluasemelaenude (rida 0080), muude otsese ja kaudse krediidiriski kaitsega tagatud osa (rida 
0090) ning ametliku ekspordikrediidi agentuuri kindlustuse või garantiiga osa (rida 0100) 
kohta esitatud riskipositsiooni väärtused.  
0070  Viivisnõuete tagamata osa  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 ning artikli 47c lõiked 1 ja 2 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad viivinõuete tagamata osa riskipositsiooni kogu ­
väärtuse riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamisest möödunud aja alusel.  
0080  Viivisnõuete osa, mille tagatiseks on kinnisasjad, või mis on aktsepteeritava kaitseandja 
garantiiga eluasemelaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 ning artikli 47c lõige 1 ja lõike 3 punktid a, b, c, d, 
f, h ja i 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kinnisasjadega tagatud (kapitalinõuete määruse 
III osa II jaotis) või aktsepteeritava kaitseandja garantiiga eluasemelaenuga seotud (kapitalinõuete 
määruse artikkel 201) viivisnõuete osa koguväärtuse.  
0090  Viivisnõuete osa, mis on tagatud muu otsese või kaudse krediidiriskikaitsega  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 ning artikli 47c lõige 1 ja lõike 3 punktid a, b, c, e 
ja g 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad muu otsese või kaudse krediidiriski kaitsega 
(kapitalinõuete määruse III osa II jaotis) tagatud viivisnõuete osa koguväärtuse.  
0100  Viivisnõuete osa, mille jaoks on olemas ekspordikrediidi agentuuri garantii või kindlustus  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 ja artikli 47c lõige 4 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ametliku ekspordikrediidi agentuuri garantii või 
kindlustusega või muu aktsepteeritava kaitseandja garantii või edasigarantiiga (kapitalinõuete 
määruse 47c lõige 4) viivisnõude koguväärtuse.  
8.4.  C 35.03 – KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLI 47C LÕIKE 6 KOHALDAMISALAS OLEVATE RESTRUKTUREERITUD 
VIIVISNÕUETEGA SEOTUD MINIMAALSED KATTEVARA NÕUDED JA RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSED (NPE LC3)  
8.4.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerg  Juhised  
0010–0100  Viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg  
Riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamise hetkest möödunud aeg viitab viivisnõudeks liigitamise 
hetkest möödunud aastatele. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmed nende 
riskipositsioonide kohta, mille aruandekuupäev jääb asjaomasesse ajavahemikku, mis näitab viivis ­
nõudeks liigitamisest möödunud aega aastates (makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete 
kohaldamisest olenemata). 
Ajavahemiku „> X aasta(t), <= Y aasta(t)“ puhul esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
andmed riskipositsioonide kohta, mille aruandekuupäev jääb viivisnõudeks liigitamisele järgneva 
Y. aasta esimese ja viimase päeva vahele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/467
 
Veerg  Juhised  
0110  Kokku  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad veergude 0010–0100 kogusumma.  
Read  Juhised  
0010  Kattevara miinimumnõue kokku  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkt a ja lõige 6 
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas olevate restruktureeritud viivisnõuete 
jaoks minimaalse kattevara nõude arvutamiseks liidavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
järgmised makseraskuste tõttu restruktureeritud riskipositsioonide osade minimaalse kattevara 
kogunõuded: tagamata osa (rida 0020), kinnisasjadega tagatud osa või aktsepteeritava kaitseandja 
garantiiga eluasemelaenude osa (rida (0030) ja muu otsese või kaudse krediidiriskikaitsega osa 
(rida 0040).  
0020  Viivisnõuete tagamata osa  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti a alapunkt i ning lõiked 2 ja 6 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 
kohaldamisalas olevate viivituses restruktureeritud riskipositsioonide tagamata osa minimaalse 
kattevara kogunõude (st riskipositsiooni tasandi arvutuste koondsumma).  
0030  Viivisnõuete osa, mille tagatiseks on kinnisasjad, või mis on aktsepteeritava kaitseandja 
garantiiga eluasemelaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti a alapunkt ii, lõike 3 punktid a, b, c, d, f, h ja 
i ning lõige 6 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad minimaalse kattevara kogunõude viivituses 
restruktureeritud riskipositsioonide jaoks, mis on kinnisasjadega tagatud (kapitalinõuete määruse 
III osa II jaotis) või aktsepteeritava kaitseandja garantiiga eluasemelaenud (kapitalinõuete määruse 
artikkel 201) ning mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas (st riski ­
positsiooni tasandi arvutuste koondsumma).  
0040  Viivisnõuete osa, mis on tagatud muu otsese või kaudse krediidiriskikaitsega  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 1 punkti a alapunkt ii, lõike 3 punktid a, b, c, e ja g 
ning lõige 6 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 
kohaldamisalas olevate viivituses restruktureeritud riskipositsioonide otsese või kaudse kredii ­
diriski kaitsega tagatud osa minimaalse kattevara kogunõude (st riskipositsiooni tasandi arvutuste 
koondsumma).  
0050  Riskipositsiooni väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 ja artikli 47c lõige 6 
Riskipositsiooni väärtuse arvutamiseks liidavad krediidiasutused ja investeerimisühingud järgmiste 
viivisnõuete osade väärtused: tagamata osa (rida 0060), kinnisasjadega tagatud osa või aktseptee ­
ritava kaitseandja garantiiga eluasemelaenude osa (rida 0070) ning muude otsese ja (asjakohasel 
juhul) kaudse krediidiriski kaitsega tagatud osa (rida 0120).ET L 97/468 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Juhised  
0060  Viivisnõuete tagamata osa  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 ning artikli 47c lõiked 1, 2 ja 6 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nende viivisnõuete tagamata osa koguväärtuse, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas, makseraskuste tõttu restruk ­
tureeritud ning mille esimene makseraskuste tõttu restruktureerimise meede võeti riskipositsiooni 
viivisnõudeks liigitamisele järgneva teise aasta esimese ja viimase päeva vahelisel ajal (> 1 aasta, 
<= 2 aastat).  
0070  Viivisnõuete osa, mille tagatiseks on kinnisasjad, või mis on aktsepteeritava kaitseandja 
garantiiga eluasemelaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõige 2 ning artikli 47c lõige 1, lõike 3 punktid a, b, c, d, f, 
h ja i ning lõige 6 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad riskipositsiooni koguväärtuse makseraskuste 
tõttu restruktureeritud viivisnõuetel, mis on kinnisasjadega tagatud (kapitalinõuete määruse III 
osa II jaotis) või aktsepteeritava kaitseandja garantiiga eluasemelaenud (kapitalinõuete määruse 
artikkel 201) ning mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas.  
0080  > 2 ja <= 3 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nende restruktureeritud viivisnõuete väärtuse, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas, mis on tagatud kinnisvaraga 
või mis on aktsepteeritava kaitseandja garantiiga eluasemelaen ning mille esimene makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meede võeti riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamisele järgneva 
kolmanda aasta esimese ja viimase päeva vahelisel ajal.  
0090  > 3 ja <= 4 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nende restruktureeritud viivisnõuete väärtuse, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas, mis on tagatud kinnisvaraga 
või mis on aktsepteeritava kaitseandja garantiiga eluasemelaen ning mille esimene makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meede võeti riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamisele järgneva neljanda 
aasta esimese ja viimase päeva vahelisel ajal.  
0100  > 4 ja <= 5 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nende restruktureeritud viivisnõuete väärtuse, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas, mis on tagatud kinnisvaraga 
või mis on aktsepteeritava kaitseandja garantiiga eluasemelaen ning mille esimene makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meede võeti riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamisele järgneva viienda 
aasta esimese ja viimase päeva vahelisel ajal.  
0110  > 5 ja <= 6 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nende restruktureeritud viivisnõuete väärtuse, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas, mis on tagatud kinnisvaraga 
või mis on aktsepteeritava kaitseandja garantiiga eluasemelaen ning mille esimene makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meede võeti riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamisele järgneva kuuenda 
aasta esimese ja viimase päeva vahelisel ajal.  
0120  Viivisnõuete osa, mis on tagatud muu otsese või kaudse krediidiriskikaitsega  
Kapitalinõuete määruse artikli 47c lõige 1, lõike 3 punktid a, b, c, e ja g ning lõige 6 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad makseraskuste tõttu restruktureeritud viivis ­
nõuete sellise osa koguväärtuse, mis on tagatud muu otsese või kaudse krediidiriski kaitsega 
(kapitalinõuete määruse III osa II jaotis) ja kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohalda ­
misalas.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/469
 
Read  Juhised  
0130  > 2 ja <= 3 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nende restruktureeritud viivisnõuete väärtuse, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas, mis on tagatud muu otsese 
või kaudse krediidiriski kaitsega ning mille esimene makseraskuste tõttu restruktureerimise meede 
võeti riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamisele järgneva kolmanda aasta esimese ja viimase päeva 
vahelisel ajal.  
0140  > 3 ja <= 4 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nende restruktureeritud viivisnõuete väärtuse, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas, mis on tagatud muu otsese 
või kaudse krediidiriski kaitsega ning mille esimene makseraskuste tõttu restruktureerimise meede 
võeti riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamisele järgneva neljanda aasta esimese ja viimase päeva 
vahelisel ajal.  
0150  > 4 ja <= 5 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nende restruktureeritud viivisnõuete väärtuse, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas, mis on tagatud muu otsese 
või kaudse krediidiriski kaitsega ning mille esimene makseraskuste tõttu restruktureerimise meede 
võeti riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamisele järgneva viienda aasta esimese ja viimase päeva 
vahelisel ajal.  
0160  > 5 ja <= 6 aastat pärast viivisnõudeks liigitamist  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nende restruktureeritud viivisnõuete väärtuse, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 47c lõike 6 kohaldamisalas, mis on tagatud muu otsese 
või kaudse krediidiriski kaitsega ning mille esimene makseraskuste tõttu restruktureerimise meede 
võeti riskipositsiooni viivisnõudeks liigitamisele järgneva kuuenda aasta esimese ja viimase päeva 
vahelisel ajal.ET L 97/470 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/471  
III LISA  
FINANTSTEABE ESITAMINE IFRSi KOHASELT 
FINREP VORMID IFRSi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
1. OSA [KORD KVARTALIS]  
Bilanss [finantsseisundi aruanne]  
1.1.  F 01.01  Bilanss: varad  
1.2.  F 01.02  Bilanss: kohustused  
1.3.  F 01.03  Bilanss: omakapital  
2 F 02.00  Kasumiaruanne  
3 F 03.00  Koondkasumiaruanne  
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa  
4.1 F 04.01  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad  
4.2.1.  F 04.02.1  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kohustuslikult õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel  
4.2.2.  F 04.02.2  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande  
4.3.1.  F 04.03.1  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koond ­
kasumi mõõdetud finantsvarad  
4.4.1.  F 04.04.1  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses 
kajastatud finantsvarad  
4.5 F 04.05  Allutatud finantsvarad  
5.1 F 05.01  Laenud ja ettemaksed (v.a kauplemise eesmärgil hoitavad, kaubeldavad või müügiks hoitavad 
varad) toodete kaupa  
6.1 F 06.01  Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide 
alusel (v.a kauplemise eesmärgil hoitavad, kaubeldavad või müügiks hoitavad varad)  
Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
7.1 F 07.01  Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
Finantskohustuste jaotus  
8.1 F 08.01  Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa  
8.2 F 08.02  Allutatud finantskohustused
ET L 97/472 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
FINREP VORMID IFRSi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused  
9.1.1.  F 09.01.1  Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja 
muud võetud siduvad kohustused  
9.2 F 09.02  Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad 
kohustused tema ees  
10 F 10.00  Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus  
Riskimaandamise arvestus  
11.1  F 11.01  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel  
11.3  F 11.03  Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaan ­
duse liigi alusel  
11.4  F 11.04  Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid  
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes  
12.1  F 12.01  Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes  
12.2  F 12.02  Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)  
Saadud tagatised ja garantiid  
13.1  F 13.01  Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (v.a kauplemiseks hoitavad)  
13.2.1.  F 13.02.1  Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruandekuupäeva seisuga 
valduses olevad]  
13.3.1.  F 13.03.1  Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse  
14 F 14.00  Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid  
15 F 15.00  Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused  
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus  
16.1  F 16.01  Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes  
16.2  F 16.02  Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste 
kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  
16.3  F 16.03  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning 
kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa  
16.4  F 16.04  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning 
kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa  
16.4.1.  F 16.04.1  Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 
kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/473  
FINREP VORMID IFRSi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
16.5  F 16.05  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest 
tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa  
16.6  F 16.06  Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid  
16.7  F 16.07  Mittefinantsvarade väärtuse langus  
16.8  F 16.08  Muud halduskulud  
Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise koos ­
kõlastav võrdlemine: bilanss  
17.1  F 17.01  Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav 
võrdlemine: varad  
17.2  F 17.02  Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav 
võrdlemine: bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finants ­
garantiid ja muud võetud siduvad kohustused  
17.3  F 17.03  Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav 
võrdlemine: kohustused  
Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta  
18 F 18.00  Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta  
18.1  F 18.01  Viivisnõuetest tulenev sisse- ja väljavool – laenud ja ettemaksed vastaspoole sektorite kaupa  
18.2  F 18.02  Ärikinnisvaralaenud ja lisateave kinnisvaraga tagatud laenude kohta  
19 F 19.00  Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded  
2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET 
EI ESITATA]  
Geograafiline jaotus  
20.1  F 20.01  Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
20.2  F 20.02  Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
20.3  F 20.03  Kasumiaruande peamiste kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
20.4  F 20.04  Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
20.5  F 20.05  Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
20.6  F 20.06  Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
20.7.1.  F 20.07.1  Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete (v.a kauplemise eesmärgil hoita ­
vad) geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel
ET L 97/474 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
FINREP VORMID IFRSi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
21 F 21.00  Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad  
Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid  
22.1  F 22.01  Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa  
22.2  F 22.02  Osutatud teenustega seotud varad  
Laenud ja ettemaksed: lisateave  
23.1  F 23.01  Laenud ja ettemaksed: instrumentide arv  
23.2  F 23.02  Laenud ja ettemaksed: lisateave bilansilise brutoväärtuse kohta  
23.3  F 23.03  Kinnisvaraga tagatud laenud ja ettemaksed: jaotus laenusumma ja tagatisvara väärtuse suhtarvu 
alusel  
23.4  F 23.04  Laenud ja ettemaksed: lisateave varade väärtuse akumuleeritud languse ning krediidiriskist tulenevate 
õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsete muutuste ja eraldiste kohta  
23.5  F 23.05  Laenud ja ettemaksed: saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
23.6  F 23.06  Laenud ja ettemaksed: akumuleeritud osalised mahakandmised  
Laenud ja ettemaksed: vood, mis tulenevad viivisnõuetest, väärtuse langusest ja mahakand ­
mistest alates viimase majandusaasta lõpust  
24.1  F 24.01  Laenud ja ettemaksed: viivisnõuetest tulenev sisse- ja väljavool  
24.2  F 24.02  Laenud ja ettemaksed: varade väärtuse languse voog ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase 
väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
24.3  F 24.03  Laenud ja ettemaksed: sissevool, mis tuleneb viivisnõuete mahakandmistest  
Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised ning täitemenetlused  
25.1  F 25.01  Tagatis, mis on omandatud muud kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatist oma valdusse 
võttes: Sisse- ja väljavool  
25.2  F 25.02  Tagatis, mis on omandatud muud kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatist oma valdusse 
võttes: saadud tagatise liik  
25.3  F 25.03  Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised, mis on liigitatud materiaalseks põhivaraks  
26 F 26.00  Makseraskuste tõttu restruktureerimise juhtimine ja kvaliteet  
3. OSA [KORD POOLAASTAS]  
Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes  
30.1  F 30.01  Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/475  
FINREP VORMID IFRSi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
30.2  F 30.02  Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa  
Seotud osapooled  
31.1  F 31.01  Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad  
31.2  F 31.02  Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega  
4. OSA [KORD AASTAS]  
Konsolideerimisgrupi struktuur  
40.1  F 40.01  Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa  
40.2  F 40.02  Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa  
Õiglane väärtus  
41.1  F 41.01  Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid  
41.2  F 41.02  Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine  
42 F 42.00  Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel  
43 F 43.00  Eraldised  
Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele  
44.1  F 44.01  Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid  
44.2  F 44.02  Muutused kindlaksmääratud hüvitiste skeemidega seotud kohustustes  
44.3  F 44.03  Personalikulud hüvitiste liikide kaupa  
44.4  F 44.04  Personalikulud töötajate struktuuri ja kategooriate kaupa  
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus  
45.1  F 45.01  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest 
tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa  
45.2  F 45.02  Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara ning tütarette ­
võtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest  
45.3  F 45.03  Muud tegevustulud ja -kulud  
46 F 46.00  Omakapitali muutuste aruanne  
47 F 47.00  Keskmine kestus ja sissenõudmisperiood
ET L 97/476 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
1. Bilanss [finantsseisundi aruanne]  
1.1. Varad  
Viited
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa punkt 
27 
0010  
0010  Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  IAS 1.54 (i)  
0020  Sularaha  V lisa 2. osa punkt 1  
0030  Nõuded keskpankadele  V lisa 2. osa punkt 2  
0040  Muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punkt 3  5  
0050  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 9. Lisa A  
0060  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A  10  
0070  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  4  
0080  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0090  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0096  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemi ­
sel IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4  4  
0097  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  4  
0098  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0099  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0100  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  4  
0120  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0130  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0141  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud 
finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  4  
0142  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  4  
0143  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0144  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/477  
Viited
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa punkt 
27 
0010  
0181  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  4  
0182  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0183  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0240  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus  IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa 
punkt 22  11 
0250  Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused 
portfelli intressiriski maandamisel  IAS 39.89A(a); IFRS 
9.6.5.8  
0260  Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidu ­
settevõtjatesse  IAS 1.54(e); V lisa 1. osa 
punkt 21, 2. osa punkt 4  40 
0270  Materiaalsed varad  
0280  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6; IAS 1.54(a); 
IFRS 16.47(a)  21, 42  
0290  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40.5; IAS 1.54(b); 
IFRS 16.48  21, 42  
0300  Immateriaalsed varad  IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 115  
0310  Firmaväärtus  IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 
4 lõike 1 punkt 113  
0320  Muu immateriaalne vara  IAS 38.8, 118; IFRS 
16.47(a)  21, 42  
0330  Tulumaksu varad  IAS 1.54(n–o)  
0340  Tasumisele kuuluva tulumaksu varad  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0350  Edasilükkunud tulumaksu varad  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 
106  
0360  Muud varad  V lisa 2. osa punkt 5  
0370  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V 
lisa 2. osa punkt 7  
0380  VARAD KOKKU  IAS 1.9(a), IG 6
ET L 97/478 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
1.2. Kohustused  
Viited
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa punkt 
27 
0010  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantskohustused  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 
9.BA.6  8 
0020  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  10 
0030  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA7(b)  8  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 8 
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  8  
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  8  
0070  Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasu ­
miaruande  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  8  
0080  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 8 
0090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  8  
0100  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  8  
0110  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finants ­
kohustused  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  8  
0120  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 8 
0130  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  8  
0140  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  8  
0150  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus  IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa 
punkt 26  11 
0160  Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused 
portfelli intressiriski maandamisel  IAS 39.89A(b), IFRS 
9.6.5.8  
0170  Eraldised  IAS 37.10; IAS 1.54(l)  43
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/479  
Viited
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa punkt 
27 
0010  
0180  Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitis ­
tega seotud kohustused  IAS 19.63; IAS 1.78(d); V 
lisa 2. osa punkt 9  43 
0190  Muud pikaajalised hüvitised töötajatele  IAS 19.153; IAS 1.78(d); V 
lisa 2. osa punkt 10  43 
0200  Restruktureerimine  IAS 37.71  43  
0210  Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused  IAS 37.14. Lisa C, näited 
6 ja 10  43 
0220  Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid  IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 
9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V 
lisa 2. osa punkt 11  91243  
0230  Muud eraldised  IAS 37.14  43  
0240  Tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n–o)  
0250  Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0260  Edasilükkunud tulumaksu kohustused  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 
108  
0270  Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V 
lisa 2. osa punkt 12  
0280  Muud kohustused  V lisa 2. osa punkt 13  
0290  Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud 
müügigruppidesse  IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V 
lisa 2. osa punkt 14  
0300  KOHUSTUSED KOKKU  IAS 1.9(b);IG 6
ET L 97/480 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
1.3. Omakapital  
Viited
 
Esitatud tabelis 
Bilansiline väär ­
tus 
0010  
0010  Kapital  IAS 1.54(r), BADi 
artikkel 22  46 
0020  Sissemakstud kapital  IAS 1.78(e)  
0030  Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital  V lisa 2. osa punkt 14  
0040  Ülekurss  IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 124  46 
0050  Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital  V lisa 2. osa punktid 18–19  46  
0060  Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent  IAS 32.28–29; V lisa 2. osa 
punkt 18  
0070  Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 19  
0080  Muu omakapital  IFRS 2.10; V lisa 2. osa 
punkt 20  
0090  Muu akumuleeritud koondkasum  CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 
100  46 
0095  Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse  IAS 1.82A(a)  
0100  Materiaalsed varad  IAS 16.39–41  
0110  Immateriaalsed varad  IAS 38.85–87  
0120  Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmää ­
ratud hüvitisega pensioniskeemidest  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0122  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IFRS 5.38, IG näide 12  
0124  Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, 
ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0320  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapita ­
liinstrumentide õiglase väärtuse muutused  IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, 
B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 
21 
0330  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapita ­
liinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus  IAS 1.7(e);IFRS 
9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; 
V lisa 2. osa punkt 22  
0340  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapi ­
taliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav inst ­
rument]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V 
lisa 2. osa punkt 22
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/481  
Viited
 
Esitatud tabelis 
Bilansiline väär ­
tus 
0010  
0350  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapi ­
taliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamis ­
instrument]  IAS 1.7(e); IFRS 
9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. 
osa punkt 57  
0360  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud 
finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad kredii ­
diriski muutustest  IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; V 
lisa 2. osa punkt 23  
0128  Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse  IAS 1.82A(a)(ii)  
0130  Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus 
[efektiivne osa]  IFRS9.6.5.13(a); 
IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V 
lisa 2. osa punkt 24  
0140  Välisvaluuta ümberarvestamine  IAS 21.52(b); IAS 21.32, 
38–49  
0150  Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse 
reserv [efektiivne osa]  IAS 1.7(e); IFRS 
7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E; IFRS 
9.6.5.11(b); V lisa 2. osa 
punkt 25  
0155  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainst ­
rumentide õiglase väärtuse muutused  IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 
5.7.10; V lisa 2. osa punkt 
26 
0165  Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 
E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 
60 
0170  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IFRS 5.38, IG näide 12  
0180  Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, 
ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0190  Jaotamata kasum  CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 
123  
0200  Ümberhindluse reservid  IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 
2. osa punkt 28  
0210  Muud reservid  IAS 1.54; IAS 1.78(e)
ET L 97/482 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited
 
Esitatud tabelis 
Bilansiline väär ­
tus 
0010  
0220  Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõt ­
jatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investee ­
ringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt  IAS 28.11; V lisa 2. osa 
punkt 29  
0230  Muu  V lisa 2. osa punkt 29  
0240  (–)  Omaaktsiad  IAS 1.79(a)(vi); IAS 
32.33–34, AG 14, AG 36; 
V lisa 2. osa punkt 30  46 
0250  Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum  IAS 1.81B(b)(ii)  2  
0260  (–)  Vahedividendid  IAS 32.35  
0270  Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]  IAS 1.54(q)  
0280  Muu akumuleeritud koondkasum  CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 
100  46 
0290  Muud kirjed  46 
0300  OMAKAPITAL KOKKU  IAS 1.9(c), IG 6  46  
0310  OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU  IAS 1.IG6
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/483  
2. Kasumiaruanne  
Viited
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0010  Intressitulu  IAS 1.97; V lisa 2. osa 
punkt 31  16 
0020  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 
2. osa punktid 33, 34  
0025  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 
9.5.7.1  
0030  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0041  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.5.7.10–11; IFRS 
9.4.1.2A  
0051  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; 
IFRS 9.5.7.2  
0070  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk  IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; 
V lisa 2. osa punkt 35  
0080  Muud varad  V lisa 2. osa punkt 36  
0085  Kohustustest kogunenud intressitulu  IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa 
punkt 37  
0090  (Intressikulu)  IAS 1.97; V lisa 2. osa 
punkt 31  16 
0100  (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 
2. osa punktid 33, 34  
0110  (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0120  (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustu ­
sed)  IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2  
0130  (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk)  IAS 39.9; V lisa 2. osa 
punkt 35  
0140  (Muud kohustused)  V lisa 2. osa punkt 38  
0145  (Varadega seotud intressikulu)  IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa 
punkt 39
ET L 97/484 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0150  (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tule ­
nevad kulud)  IFRIC 2.11  
0160  Dividenditulu  V lisa 2. osa punkt 40  31  
0170  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 
2. osa punkt 40  
0175  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 
9.5.7.1A; V lisa 2. osa 
punkt 40  
0191  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 
9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V 
lisa 2. osa punkt 41  
0192  Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud 
investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse 
meetodi kohaselt  V lisa 2. osa punkt 42  
0200  Teenus- ja vahendustasude tulu  IFRS 7.20(c)  22  
0210  (Teenus- ja vahendustasude kulu)  IFRS 7.20(c)  22  
0220  Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste 
finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida 
ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande  V lisa 2. osa punkt 45  16  
0231  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad  IFRS 9.4.12A; IFRS 
9.5.7.10–11  
0241  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2  
0260  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustu ­
sed IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.5.7.2  
0270  Muu  
0280  Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest 
tulenev netokasum või (–) netokahjum  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; V lisa 2. osa 
punktid 43, 46  16 
0287  Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finants ­
varadest tulenev netokasum või (–) netokahjum  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 
46
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/485  
Viited
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0290  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajas ­
tatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum 
või (–) netokahjum  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 
44 16, 45  
0300  Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum  V lisa 2. osa punkt 47  16  
0310  Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto  IAS 21.28, 52(a)  
0320  Netokasum või (–) -kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, 
ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeerin ­
gute kajastamise lõpetamisest  V lisa 2. osa punkt 56  
0330  Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara 
kajastamise lõpetamisest  IAS 1.34; V lisa 2. osa 
punkt 48  45 
0340  Muud tegevustulud  V lisa 2. osa punktid 
314–316  45 
0350  (Muud tegevuskulud)  V lisa 2. osa punktid 
314–316  45 
0355  NETO TEGEVUSTULUD KOKKU  
0360  (Halduskulud)  
0370  (Personalikulud)  IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6  44  
0380  (Muud halduskulud)  16  
0385  (Raha sissemaksed kriisilahendusfondidesse ja hoiuste taga ­
mise skeemidesse)  V lisa 2. osa punkt 48i  
0390  (Kulum)  IAS 1.102, 104  
0400  (Materiaalsed põhivarad)  IAS 1.104; IAS 
16.73(e)(vii)  
0410  (Kinnisvarainvesteeringud)  IAS 1.104; IAS 
40.79(d)(iv)  
0420  (Muu immateriaalne vara)  IAS 1.104; IAS 
38.118(e)(vi)  
0425  Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum  IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa 
A; V lisa 2. osa punkt 49
ET L 97/486 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0426  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.35J  
0427  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  IFRS 7.35J  
0430  (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)  IAS 37.59, 84; IAS 
1.98(b)(f)(g)  91243  
0435  (maksekohustused kriisilahendusfondide ja hoiuste tagamise skee ­
mide ees)  V lisa 2. osa punkt 48i  
0440  (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid)  IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; 
IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. 
osa punkt 50  
0450  (Muud eraldised)  
0460  (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse 
languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väär ­
tuses muutustega läbi kasumiaruande)  IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 
9.5.4.4; V lisa 2. osa 
punktid 51, 53  12 
0481  (Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finants ­
varad)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.2, 9.5.5.8  12 
0491  (Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.8  12 
0510  (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse 
tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse 
languse tühistamine)  IAS 28.40–43  16  
0520  (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse 
tühistamine)  IAS 36.126(a)(b)  16  
0530  (Materiaalsed põhivarad)  IAS 16.73(e)(v–vi)  
0540  (Kinnisvarainvesteeringud)  IAS 40.79(d)(v)  
0550  (Firmaväärtus)  IFRS 3. Lisa B67(d)(v); IAS 
36.124  
0560  (Muu immateriaalne vara)  IAS 38.118(e)(iv)(v)  
0570  (Muu)  IAS 36.126(a)(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/487  
Viited
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0580  Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus  IFRS 3. Lisa B64(n)(i)  
0590  Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühis ­
ettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, 
mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil  V lisa 2. osa punkt 54  
0600  Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja 
müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriu ­
midele  IFRS 5.37; V lisa 2. osa 
punkt 55  
0610  JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULU ­
MAKSU  IAS 1.102, IG 6; IFRS 
5.33 A  
0620  (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulu ­
maksu kulu või (–) tulu)  IAS 1.82(d); IAS 12.77  
0630  JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST 
TULUMAKSU  IAS 1, IG 6  
0640  Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu  IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 
5.33 A; V lisa 2. osa punkt 
56 
0650  Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu  IFRS 5.33(b)(i)  
0660  (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)  IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)  
0670  AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM  IAS 1.81A(a)  
0680  Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused]  IAS 1.81B(b)(i)  
0690  Emaettevõtja omanikele omistatav  IAS 1.81B(b)(ii)
ET L 97/488 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
3. Koondkasumiaruanne  
Viited  Käesolev 
periood  
0010  
0010  Aasta kasum või (–) kahjum  IAS 1.7, IG6  
0020  Muu koondkasum  IAS 1.7, IG6  
0030  Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse  IAS 1.82A(a)(i)  
0040  Materiaalsed varad  IAS 1.7, IG6; IAS 
16.39–40  
0050  Immateriaalsed varad  IAS 1.7; IAS 38.85–86  
0060  Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvi ­
tisega pensioniskeemidest  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0070  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IFRS 5.38  
0080  Üksuste muud kajastatud tulud ja kulud, mida arvestatakse kapitaliosaluse 
meetodil  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0081  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumen ­
tide õiglase väärtuse muutused  IAS 1.7(d)  
0083  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumen ­
tide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum  IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 
7.24C; V lisa 2. osa punkt 
57 
0084  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide 
õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V 
lisa 2. osa punkt 57  
0085  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide 
õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V 
lisa 2. osa punkt 57  
0086  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohus ­
tuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest  IAS 1.7(f)  
0090  Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber  IAS 1.91(b); V lisa 2. osa 
punkt 66  
0100  Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse  IAS 1.82A(a)(ii)  
0110  Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efek ­
tiivne osa]  IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V 
lisa 2. osa punkt 58
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/489  
Viited  Käesolev 
periood  
0010  
0120  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a); V lisa 
2. osa punkt 58  
0130  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, 92–95; IAS 
21.48–49; IFRS 9.6.5.14; 
V lisa 2. osa punkt 59  
0140  Muud ümberliigitamised  V lisa 2. osa punkt 65  
0150  Välisvaluuta ümberarvestamine  IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)  
0160  Omakapitali kantud ümberarvestamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IAS 21.32, 38–47  
0170  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, 92–95; IAS 
21.48–49  
0180  Muud ümberliigitamised  V lisa 2. osa punkt 65  
0190  Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa]  IAS 1.7, IG6; IAS 
39.95(a)–96 IFRS 
9.6.5.11(b); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a);  
0200  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IAS 1.7(e),IG6; IFRS 
9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 
7.24C(b)(i), .24E(a)  
0210  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 
9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(iv),.24E(a) V lisa 
2. osa punkt 59  
0220  Maandatavate instrumentide esialgsesse bilansilisse väärtusse üle kantud  IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.11(d)(i)  
0230  Muud ümberliigitamised  V lisa 2. osa punkt 65  
0231  Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c); V lisa 2. osa 
punkt 60  
0232  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c)  
0233  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c); V lisa 2. osa 
punkt 61  
0234  Muud ümberliigitamised  V lisa 2. osa punkt 65
ET L 97/490 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited  Käesolev 
periood  
0010  
0241  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid  IAS 1.7(da), IG 6; IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.4; V lisa 
2. osa punktid 62–63  
0251  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; 
IFRS 9.5.6.4  
0261  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.7; V lisa 
2. osa punkt 64  
0270  Muud ümberliigitamised  IFRS 5.IG näide 12;IFRS 
9.5.6.5; V lisa 2. osa 
punktid 64–65  
0280  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IFRS 5.38  
0290  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IFRS 5.38  
0300  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38  
0310  Muud ümberliigitamised  IFRS 5.IG näide 12  
0320  Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisette ­
võtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0330  Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või 
(–) kahjumisse  IAS 1.91(b), IG6; V lisa 2. 
osa punkt 66  
0340  Aasta koondkasum kokku  IAS 1.7, 81A(a), IG6  
0350  Vähemusosalusele omistatav [mittekontrolliv osalus]  IAS 1.83(b)(i), IG6  
0360  Emaettevõtja omanikele omistatav  IAS 1.83(b)(ii), IG6
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/491  
4. Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa  
4.1. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  
Viited  Bilansiline 
väärtus  
V lisa 1. osa 
punkt 27  
0010  
0005  Tuletisinstrumendid  
0010  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11, V lisa 1. osa 
punkt 44(b)  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD  IFRS 9. Lisa A
ET L 97/492 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
4.2.1.  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel  
Viited  Bilansiline väärtus  Viivisnõuete krediidi ­
riskist tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused  
V lisa 1. osa punkt 27  V lisa 2. osa punkt 69  
0010  0020  
0010  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11, V lisa 1. 
osa punkt 44(b)  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0030  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0050  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0060  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0070  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0080  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0090  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0100  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0110  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0120  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0130  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0140  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0150  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0160  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0170  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0180  KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUS ­
TEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD 
FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/493  
4.2.2.  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  
Viited  Bilansiline väärtus  Viivisnõuete krediidi ­
riskist tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused  
V lisa 1. osa punkt 27  V lisa 2. osa punkt 69  
0010  0020  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0190  FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUS ­
TEGA LÄBI KASUMIARUANDE  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5
ET L 97/494 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 4.3.1.  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad  
Viited  Bilansiline väär ­
tus Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  
Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  millest: väikese 
krediidiriskiga 
instrumendid  
V lisa 1. osa punkt 
27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 
9.B5.5.22–24; V 
lisa 2. osa punkt 75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11; V lisa 1. 
osa punkt 44(b)  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0030  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0050  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0060  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/495
 Viited  Bilansiline väär ­
tus Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  
Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  millest: väikese 
krediidiriskiga 
instrumendid  
V lisa 1. osa punkt 
27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 
9.B5.5.22–24; V 
lisa 2. osa punkt 75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0070  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0080  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0090  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0100  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0110  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0120  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0130  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0140  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)
ET L 97/496 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline väär ­
tus Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  
Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  millest: väikese 
krediidiriskiga 
instrumendid  
V lisa 1. osa punkt 
27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 
9.B5.5.22–24; V 
lisa 2. osa punkt 75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0150  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0160  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0165  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0170  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0180  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU 
KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTS ­
VARAD  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/497
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus  
V lisa 2. osa punktid 70(b), 71  
Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
67 ja 70(d)  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11; V lisa 1. 
osa punkt 44(b)  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0030  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0050  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0060  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)
ET L 97/498 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus  
V lisa 2. osa punktid 70(b), 71  
Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
67 ja 70(d)  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0070  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0080  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0090  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0100  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0110  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0120  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0130  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0140  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/499
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus  
V lisa 2. osa punktid 70(b), 71  
Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
67 ja 70(d)  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0150  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0160  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0165  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0170  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0180  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU 
KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTS ­
VARAD  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A
ET L 97/500 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 4.4.1.  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  
Viited  Bilansiline väär ­
tus Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  
Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  millest: väikese 
krediidiriskiga 
instrumendid  
V lisa 1. osa punkt 
27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 
9.B5.5.22–24; V 
lisa 2. osa punkt 75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/501
 Viited  Bilansiline väär ­
tus Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  
Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  millest: väikese 
krediidiriskiga 
instrumendid  
V lisa 1. osa punkt 
27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 
9.B5.5.22–24; V 
lisa 2. osa punkt 75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0125  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0140  AMORTISEERITUD SOETUSMAKSU ­
MUSES KAJASTATUD FINANTSVARAD  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2
ET L 97/502 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus  
V lisa 2. osa punktid 70(a), 71  
Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
67 ja 70(d)  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/503
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus  
V lisa 2. osa punktid 70(a), 71  
Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  Varad, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, 
kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. 
etapp)  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
67 ja 70(d)  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0125  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0140  AMORTISEERITUD SOETUSMAKSU ­
MUSES KAJASTATUD FINANTSVARAD  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2
ET L 97/504 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
4.5. Allutatud finantsvarad  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
0010  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0030  [EMITENDILE] ALLUTATUD FINANTSVARAD  V lisa 2. osa punktid 
78, 100
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/505
 5. Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel  
5.1. Laenud ja ettemaksed (v.a kauplemise eesmärgil hoitavad, kaubeldavad või müügiks hoitavad varad) toodete kaupa  
Viited  Bilansiline 
brutoväärtus  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Keskpangad  Valitsemissek ­
tor Krediidiasutu ­
sed Muud finants ­
sektori 
äriühingud  Finantssektori ­
välised 
äriühingud  Kodumajapida ­
mised  
V lisa 1. osa 
punkt 34  V lisa 1. osa 
punkt 42(a)  V lisa 1. osa 
punkt 42(b)  V lisa 1. osa 
punkt 42(c)  V lisa 1. osa 
punkt 42(d)  V lisa 1. osa 
punkt 42(e)  V lisa 1. osa 
punkt 42(f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Toodete 
kaupa  0010  Nõudmisel väljamakstavad 
[nõudmiseni] ja lühikese 
etteteatamisega väljamaks ­
tavad [arvelduskonto]  V lisa 2. osa punkt 
85(a)  
0020  Krediitkaardivõlg  V lisa 2. osa punkt 
85(b)  
0030  Nõuded klientide vastu  V lisa 2. osa punkt 
85(c)  
0040  Kapitalirent  V lisa 2. osa punkt 
85(d)  
0050  Pöördrepolaenud  V lisa 2. osa punkt 
85(e)  
0060  Muud tähtajalised laenud  V lisa 2. osa punkt 
85(f)  
0070  Ettemaksed, mis ei ole 
laenud  V lisa 2. osa punkt 
85(g)  
0080  LAENUD JA ETTEMAKSED  V lisa 1. osa 
punktid 32, 44(a)
ET L 97/506 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline 
brutoväärtus  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Keskpangad  Valitsemissek ­
tor Krediidiasutu ­
sed Muud finants ­
sektori 
äriühingud  Finantssektori ­
välised 
äriühingud  Kodumajapida ­
mised  
V lisa 1. osa 
punkt 34  V lisa 1. osa 
punkt 42(a)  V lisa 1. osa 
punkt 42(b)  V lisa 1. osa 
punkt 42(c)  V lisa 1. osa 
punkt 42(d)  V lisa 1. osa 
punkt 42(e)  V lisa 1. osa 
punkt 42(f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Tagatise 
alusel  0090  millest: kinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 87  
0100  millest: muud tagatisega 
laenud  V lisa 2. osa 
punktid 86(b), 87  
Otstarbe 
alusel  0110  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punkt 
88(a)  
0120  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punkt 
88(b)  
Allutatuse 
alusel  0130  millest: projekti rahastamise 
laenud  V lisa 2. osa punkt 
89; CRRi artikli 
147 lõige 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/507
 6. Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei kasutata kaupl emisel  
6.1. Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel (v.a kauplemise eesmärgil hoitav ad, kaubeldavad või müügiks 
hoitavad varad)  
Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91  
Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad õiglase 
väärtuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed muutused  millest: laenud ja 
ettemaksed, mille 
suhtes kohalda ­
takse väärtuse 
langust  millest: viivises  
millest: maksevii ­
vituses  
V lisa 1. osa punkt 
34 V lisa 2. osa punkt 
93 V lisa 2. osa punktid 
213–232  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa punktid 
70–71  V lisa 2. osa punkt 
69 
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Põllumajandus, metsamajandus ja 
kalapüük  NACE määrus  
0020  B Mäetööstus  NACE määrus  
0030  C Töötlev tööstus  NACE määrus  
0040  D Elektrienergia, gaasi, auru ja 
konditsioneeritud õhuga varusta ­
mine  NACE määrus  
0050  E Veevarustus  NACE määrus  
0060  F Ehitus  NACE määrus  
0070  G Hulgi- ja jaekaubandus  NACE määrus  
0080  H Veondus ja laondus  NACE määrus
ET L 97/508 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91  
Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad õiglase 
väärtuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed muutused  millest: laenud ja 
ettemaksed, mille 
suhtes kohalda ­
takse väärtuse 
langust  millest: viivises  
millest: maksevii ­
vituses  
V lisa 1. osa punkt 
34 V lisa 2. osa punkt 
93 V lisa 2. osa punktid 
213–232  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa punktid 
70–71  V lisa 2. osa punkt 
69 
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Majutus ja toitlustus  NACE määrus  
0100  J Info ja side  NACE määrus  
0105  K Finants- ja kindlustustegevus  NACE määrus, V lisa 
2. osa punkt 92  
0110  L Kinnisvaraalane tegevus  NACE määrus  
0120  M Kutse-, teadus- ja tehnikaalane 
tegevus  NACE määrus  
0130  N Haldus- ja abitegevused  NACE määrus  
0140  O Avalik haldus ja riigikaitse, kohus ­
tuslik sotsiaalkindlustus  NACE määrus  
0150  P Haridus  NACE määrus
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/509
 Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91  
Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad õiglase 
väärtuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed muutused  millest: laenud ja 
ettemaksed, mille 
suhtes kohalda ­
takse väärtuse 
langust  millest: viivises  
millest: maksevii ­
vituses  
V lisa 1. osa punkt 
34 V lisa 2. osa punkt 
93 V lisa 2. osa punktid 
213–232  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa punktid 
70–71  V lisa 2. osa punkt 
69 
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0160  Q Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne  NACE määrus  
0170  R Kunst, meelelahutus ja vaba aeg  NACE määrus  
0180  S Muud teenindavad tegevused  NACE määrus  
0190  LAENUD JA ETTEMAKSED  V lisa 1. osa punkt 
32, 2. osa punkt 90
ET L 97/510 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 7. Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
7.1. Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)  Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/511
 Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)  Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  VÕLAINSTRUMENDID KOKKU  V lisa 2. osa punktid 
94–95  
Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa  
0200  Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteata ­
misega väljamakstavad [arvelduskonto]  V lisa 2. osa punkt 85(a)  
0210  Krediitkaardivõlg  V lisa 2. osa punkt 85(b)
ET L 97/512 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)  Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0220  Nõuded klientide vastu  V lisa 2. osa punkt 85(c)  
0230  Kapitalirent  V lisa 2. osa punkt 85(d)  
0240  Pöördrepolaenud  V lisa 2. osa punkt 85(e)  
0250  Muud tähtajalised laenud  V lisa 2. osa punkt 85(f)  
0260  Ettemaksed, mis ei ole laenud  V lisa 2. osa punkt 85(g)  
0270  millest: kinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0280  millest: muud tagatisega laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(b), 87  
0290  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punkt 88(a)  
0300  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punkt 88(b)  
0310  millest: projekti rahastamise laenud  V lisa 2. osa punkt 89; 
CRRi artikli 147 lõige 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/513
 Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu langenud väärtusega ostetud või 
algatatud finantsvara
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET L 97/514 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu langenud väärtusega ostetud või 
algatatud finantsvara
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  VÕLAINSTRUMENDID KOKKU  V lisa 2. osa punktid 
94–95  
Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa  
0200  Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteata ­
misega väljamakstavad [arvelduskonto]  V lisa 2. osa punkt 85(a)  
0210  Krediitkaardivõlg  V lisa 2. osa punkt 85(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/515
 Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu langenud väärtusega ostetud või 
algatatud finantsvara
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0220  Nõuded klientide vastu  V lisa 2. osa punkt 85(c)  
0230  Kapitalirent  V lisa 2. osa punkt 85(d)  
0240  Pöördrepolaenud  V lisa 2. osa punkt 85(e)  
0250  Muud tähtajalised laenud  V lisa 2. osa punkt 85(f)  
0260  Ettemaksed, mis ei ole laenud  V lisa 2. osa punkt 85(g)  
0270  millest: kinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0280  millest: muud tagatisega laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(b), 87  
0290  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punkt 88(a)  
0300  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punkt 88(b)  
0310  millest: projekti rahastamise laenud  V lisa 2. osa punkt 89; 
CRRi artikli 147 lõige 8
ET L 97/516 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 8. Finantskohustuste jaotus  
8.1. Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa  
Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline väärtus  V lisa 1. osa punkt 27  Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
muutused  Kauplemiseks hoita ­
vad  Õiglases väärtuses 
muutustega läbi 
kasumiaruande  Amortiseeritud 
soetusmaksumus  Riskimaandamise 
arvestus  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. 
Lisa A, IFRS 9.BA.6– 
BA.7, IFRS 9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRRi artikli 33 lõike 1 
punkt b, artikli 33 lõike 
1 punkt c; V lisa 2. osa 
punkt 101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0010  Tuletisinstrumendid  IFRS 9.BA.7(a)  
0020  Lühikesed positsioonid  FRS 9.BA.7(b)  
0030  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0040  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0050  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9; V lisa 1. osa punkt 36  
0060  Keskpangad  V lisa 1. osa punktid 42(a), 44(c)  
0070  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.1 
0080  Kokkulepitud tähtajaga hoiu ­
sed EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.2 
0090  Etteteatamistähtajaga lõpeta ­
tavad hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa punkt 97  
0100  Repolepingud  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.4 
0110  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punktid 42(b), 44(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/517
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline väärtus  V lisa 1. osa punkt 27  Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
muutused  Kauplemiseks hoita ­
vad  Õiglases väärtuses 
muutustega läbi 
kasumiaruande  Amortiseeritud 
soetusmaksumus  Riskimaandamise 
arvestus  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. 
Lisa A, IFRS 9.BA.6– 
BA.7, IFRS 9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRRi artikli 33 lõike 1 
punkt b, artikli 33 lõike 
1 punkt c; V lisa 2. osa 
punkt 101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0120  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.1 
0130  Kokkulepitud tähtajaga hoiu ­
sed EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.2 
0140  Etteteatamistähtajaga lõpeta ­
tavad hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa punkt 97  
0150  Repolepingud  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.4 
0160  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(c)  
0170  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.1 
0180  Kokkulepitud tähtajaga hoiu ­
sed EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.2 
0190  Etteteatamistähtajaga lõpeta ­
tavad hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa punkt 97  
0200  Repolepingud  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.4 
0210  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(c)  
0220  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.1
ET L 97/518 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline väärtus  V lisa 1. osa punkt 27  Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
muutused  Kauplemiseks hoita ­
vad  Õiglases väärtuses 
muutustega läbi 
kasumiaruande  Amortiseeritud 
soetusmaksumus  Riskimaandamise 
arvestus  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. 
Lisa A, IFRS 9.BA.6– 
BA.7, IFRS 9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRRi artikli 33 lõike 1 
punkt b, artikli 33 lõike 
1 punkt c; V lisa 2. osa 
punkt 101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0230  Kokkulepitud tähtajaga hoiu ­
sed EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.2 
0240  Etteteatamistähtajaga lõpeta ­
tavad hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa punkt 97  
0250  Repolepingud  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.4 
0260  Finantssektorivälised äriühin ­
gud V lisa 1. osa punktid 42(e), 44(c)  
0270  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.1 
0280  Kokkulepitud tähtajaga hoiu ­
sed EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.2 
0290  Etteteatamistähtajaga lõpeta ­
tavad hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa punkt 97  
0300  Repolepingud  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.4 
0310  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punktid 42(f), 44(c)  
0320  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.1 
0330  Kokkulepitud tähtajaga hoiu ­
sed EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/519
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline väärtus  V lisa 1. osa punkt 27  Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
muutused  Kauplemiseks hoita ­
vad  Õiglases väärtuses 
muutustega läbi 
kasumiaruande  Amortiseeritud 
soetusmaksumus  Riskimaandamise 
arvestus  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. 
Lisa A, IFRS 9.BA.6– 
BA.7, IFRS 9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRRi artikli 33 lõike 1 
punkt b, artikli 33 lõike 
1 punkt c; V lisa 2. osa 
punkt 101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0340  Etteteatamistähtajaga lõpeta ­
tavad hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa punkt 97  
0350  Repolepingud  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 
9.4 
0360  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa 
punkt 98  
0370  Hoiusesertifikaadid  V lisa 2. osa punkt 98(a)  
0380  Varaga tagatud väärtpaberid  CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61  
0390  Pandikirjad  CRRi artikkel 129  
0400  Hübriidlepingud  V lisa 2. osa punkt 98(d)  
0410  Muud emiteeritud võlaväärt ­
paberid  V lisa 2. osa punkt 98(e)  
0420  Vahetatavad liitfinantsinst ­
rumendid  IAS 32.AG 31  
0430  Mittevahetatavad  
0440  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0445  millest: rendikohustused  IFRS 16.22,26–28, 47(b)  
0450  FINANTSKOHUSTUSED
ET L 97/520 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 8.2. Allutatud finantskohustused  
Viited  Bilansiline väärtus  
Õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande  Amortiseeritud soetusmaksumu ­
ses 
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 
9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0010  0020  
0010  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  
0020  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0030  ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED  V lisa 2. osa punktid 99–100
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/521
 9. Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused  
9.1.1.  Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustus ed 
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 107–108, 118  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja 
finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud 
(1. etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski 
tõttu langenud  
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on krediidi ­
riski tõttu langenud  
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või 
algatatud inst ­
rumendid  Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud  
(1. etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud  
(2. etapp)  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0010  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0021  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/522 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 107–108, 118  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja 
finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud 
(1. etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski 
tõttu langenud  
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on krediidi ­
riski tõttu langenud  
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või 
algatatud inst ­
rumendid  Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud  
(1. etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud  
(2. etapp)  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0090  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116  
0101  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0110  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/523
 Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 107–108, 118  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja 
finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud 
(1. etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski 
tõttu langenud  
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on krediidi ­
riski tõttu langenud  
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või 
algatatud inst ­
rumendid  Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud  
(1. etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud  
(2. etapp)  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0120  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0130  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0140  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0150  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0160  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/524 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 107–108, 118  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja 
finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud 
(1. etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski 
tõttu langenud  
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on krediidi ­
riski tõttu langenud  
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või 
algatatud inst ­
rumendid  Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajas ­
tamise kuupäevast 
oluliselt kasvanud  
(1. etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud  
(2. etapp)  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0181  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0190  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0200  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0210  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0220  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0230  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0240  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/525
 Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja 
finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad 
siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt 
mõõdetavad finantsgarantiid  Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad 
kohustused ja finantsgarantiid  
Instrumendid, mille 
väärtus on krediidi ­
riski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või 
algatatud inst ­
rumendid  Nimiväärtus  Eraldis  Nimiväärtus  Viivises kohustuste 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
V lisa 2. osa punktid 
111, 118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
V lisa 2. osa punktid 
106, 111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
V lisa 2. osa punktid 
110, 118  V lisa 2. osa punkt 69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0010  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0021  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/526 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja 
finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad 
siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt 
mõõdetavad finantsgarantiid  Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad 
kohustused ja finantsgarantiid  
Instrumendid, mille 
väärtus on krediidi ­
riski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või 
algatatud inst ­
rumendid  Nimiväärtus  Eraldis  Nimiväärtus  Viivises kohustuste 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
V lisa 2. osa punktid 
111, 118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
V lisa 2. osa punktid 
106, 111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
V lisa 2. osa punktid 
110, 118  V lisa 2. osa punkt 69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0090  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116  
0101  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0110  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/527
 Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja 
finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad 
siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt 
mõõdetavad finantsgarantiid  Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad 
kohustused ja finantsgarantiid  
Instrumendid, mille 
väärtus on krediidi ­
riski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või 
algatatud inst ­
rumendid  Nimiväärtus  Eraldis  Nimiväärtus  Viivises kohustuste 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
V lisa 2. osa punktid 
111, 118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
V lisa 2. osa punktid 
106, 111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
V lisa 2. osa punktid 
110, 118  V lisa 2. osa punkt 69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0120  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0130  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0140  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0150  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0160  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/528 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja 
finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase 
languse kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad 
siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt 
mõõdetavad finantsgarantiid  Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad 
kohustused ja finantsgarantiid  
Instrumendid, mille 
väärtus on krediidi ­
riski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või 
algatatud inst ­
rumendid  Nimiväärtus  Eraldis  Nimiväärtus  Viivises kohustuste 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
V lisa 2. osa punktid 
111, 118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
V lisa 2. osa punktid 
106, 111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
V lisa 2. osa punktid 
110, 118  V lisa 2. osa punkt 69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0181  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0190  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0200  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0210  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0220  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0230  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0240  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/529
 9.2. Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees  
Viited  Garantii maksimaalne väärtus, 
mida saab arvesse võtta  Nimiväärtus  
IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa punkt 
119  V lisa 2. osa punkt 119  
0010  0020  
0010  Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees  IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; V lisa 1. osa 
punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 
113  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0080  Saadud finantsgarantiid  IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8. 
Lisa A; IFRS 4 lisa A; V lisa 1. osa 
punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 
114  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0100  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0110  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0120  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/530 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Garantii maksimaalne väärtus, 
mida saab arvesse võtta  Nimiväärtus  
IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa punkt 
119  V lisa 2. osa punkt 119  
0010  0020  
0130  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0150  Muud siduvad kohustused aruande esitaja ees  V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 
102–103, 115  
0160  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0170  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0180  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0190  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0200  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/531
 10. Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus  
Riski liikide / toodete või turu liikide kaupa  Viited  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Kauplemiseks 
hoitavad ja kaubel ­
davad finantsvarad  Kauplemiseks 
hoitavad ja kaubel ­
davad finants ­
kohustused  Kauplemine kokku  millest: müüdud  
V lisa 2. osa punktid 
120, 131  IFRS 9.BA.7 (a); V 
lisa 2. osa punktid 
120, 131  V lisa 2. osa punktid 
133–135  V lisa 2. osa punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0020  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 137–139  
0030  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0040  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0050  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0060  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0070  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0080  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 137–139  
0090  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0100  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0110  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0120  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0130  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)  
0140  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 137–139
ET L 97/532 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Riski liikide / toodete või turu liikide kaupa  Viited  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Kauplemiseks 
hoitavad ja kaubel ­
davad finantsvarad  Kauplemiseks 
hoitavad ja kaubel ­
davad finants ­
kohustused  Kauplemine kokku  millest: müüdud  
V lisa 2. osa punktid 
120, 131  IFRS 9.BA.7 (a); V 
lisa 2. osa punktid 
120, 131  V lisa 2. osa punktid 
133–135  V lisa 2. osa punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0150  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0160  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0170  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0180  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0190  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0195  millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse 
võimaluse kasutamisega  IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140  
0201  millest: muud majanduslikud riskimaandused  V lisa 2. osa punktid 137–140  
0210  Krediidiriski vahetustehingud  
0220  Krediidiriski marginaali optsioonid  
0230  Kogutulu vahetustehingud  
0240  Muu  
0250  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0260  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 137–139  
0270  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/533
 Riski liikide / toodete või turu liikide kaupa  Viited  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Kauplemiseks 
hoitavad ja kaubel ­
davad finantsvarad  Kauplemiseks 
hoitavad ja kaubel ­
davad finants ­
kohustused  Kauplemine kokku  millest: müüdud  
V lisa 2. osa punktid 
120, 131  IFRS 9.BA.7 (a); V 
lisa 2. osa punktid 
120, 131  V lisa 2. osa punktid 
133–135  V lisa 2. osa punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0280  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 137–139  
0290  TULETISINSTRUMENDID  IFRS 9. Lisa A  
0300  millest: börsivälised – krediidiasutused  V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. 
osa punktid 141(a), 142  
0310  millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. 
osa punkt 141(b)  
0320  millest: börsivälised – ülejäänud  V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 
141(c)
ET L 97/534 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 11. Riskimaandamise arvestus  
11.1.  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel  
Toodete või turu liikide kaupa  Viited  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Varad  Kohustused  Kogu riskimaandus  millest: müüdud  
IFRS 7.24A; V lisa 
2. osa punktid 120, 
131  IFRS 7.24A; V lisa 
2. osa punktid 120, 
131  V lisa 2. osa punktid 
133–135  V lisa 2. osa punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0020  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0030  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0040  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0050  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0060  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0070  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0080  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0090  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0100  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0110  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)  
0120  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0130  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0140  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0150  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/535
 Toodete või turu liikide kaupa  Viited  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Varad  Kohustused  Kogu riskimaandus  millest: müüdud  
IFRS 7.24A; V lisa 
2. osa punktid 120, 
131  IFRS 7.24A; V lisa 
2. osa punktid 120, 
131  V lisa 2. osa punktid 
133–135  V lisa 2. osa punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0160  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0170  Krediidiriski vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0180  Krediidiriski marginaali optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0190  Kogutulu vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0200  Muu  V lisa 2. osa punkt 136  
0210  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0220  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)  
0230  ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS  IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 
9.6.5.2(a)  
0240  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0250  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0260  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0270  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0280  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0290  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0300  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0310  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0320  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136
ET L 97/536 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Toodete või turu liikide kaupa  Viited  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Varad  Kohustused  Kogu riskimaandus  millest: müüdud  
IFRS 7.24A; V lisa 
2. osa punktid 120, 
131  IFRS 7.24A; V lisa 
2. osa punktid 120, 
131  V lisa 2. osa punktid 
133–135  V lisa 2. osa punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0330  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0340  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)  
0350  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0360  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0370  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0380  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0390  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0400  Krediidiriski vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0410  Krediidiriski marginaali optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0420  Kogutulu vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0430  Muu  V lisa 2. osa punkt 136  
0440  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0450  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)  
0460  RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS  IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 
9.6.5.2(b)  
0470  VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOIN ­
VESTEERINGUTE RISKIMAANDUS  IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 
9.6.5.2(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/537
 Toodete või turu liikide kaupa  Viited  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Varad  Kohustused  Kogu riskimaandus  millest: müüdud  
IFRS 7.24A; V lisa 
2. osa punktid 120, 
131  IFRS 7.24A; V lisa 
2. osa punktid 120, 
131  V lisa 2. osa punktid 
133–135  V lisa 2. osa punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0480  PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI 
ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS  IAS 39.71, 81A, 89A, AG 
114–132  
0490  PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI 
RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS  IAS 39.71  
0500  TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVES ­
TUS  IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1  
0510  millest: börsivälised – krediidiasutused  V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 
2. osa punktid 141(a), 142  
0520  millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 
2. osa punkt 141(b)  
0530  millest: börsivälised – ülejäänud  V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa 
punkt 141(c)
ET L 97/538 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 11.3.  Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel  
Viited  Bilansiline väärtus  
Õiglase väärtuse 
riskimaandus  Rahavoogude 
riskimaandus  Välismaistesse 
äriüksustesse 
tehtud netoinves ­
teeringu riski ­
maandus  
V lisa 2. osa punkt 
145  V lisa 2. osa punkt 
145  V lisa 2. osa punkt 
145  
0010  0020  0030  
0010  Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2  
0020  millest: kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 9. Lisa A  
0030  millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)  
0040  millest: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande  IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)  
0050  Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2  
0060  Kauplemiseks hoitavad finantskohustused  IFRS 9. Lisa A  
0070  Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2  
0080  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/539
 11.4.  Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid  
Viited  Riski 
mikromaan ­
dused  Riski mikromaan ­
dused – netoposit ­
sioonide riski ­
maandus  Riski mikromaanduste korrigeerimine  Riski makromaan ­
dused  
Bilansiline 
väärtus  Netopositsiooni 
riskimaanduses 
sisalduvad varad 
või kohustused 
(enne tasaarves ­
tust)  Varade/kohustuste 
bilansilises väär ­
tuses sisalduvad 
riskimaanduse 
korrigeerimised  Lõpetatud riski 
mikromaanduste, 
sh netopositsioo ­
nide riskimaan ­
duste muud korri ­
geerimised  Portfelli intressi ­
riski maandamisel 
maandatavad inst ­
rumendid  
IFRS 
7.24B(a), V 
lisa 2. osa 
punktid 146, 
147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; V lisa 2. osa 
punktid 147, 151  IFRS 7.24B(a)(ii); V 
lisa 2. osa punktid 
148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); V 
lisa 2. osa punktid 
148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; V lisa 2. osa 
punkt 152  
0010  0020  0030  0040  0050  
VARAD  
0010  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(h); V lisa 2. osa 
punktid 146 ja 151  
0020  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0030  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0040  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)  
0050  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0060  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0070  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)  
0080  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad 
finantsvarad  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(f); V lisa 2. osa punktid 
146 ja 151  
0090  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0100  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)
ET L 97/540 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Riski 
mikromaan ­
dused  Riski mikromaan ­
dused – netoposit ­
sioonide riski ­
maandus  Riski mikromaanduste korrigeerimine  Riski makromaan ­
dused  
Bilansiline 
väärtus  Netopositsiooni 
riskimaanduses 
sisalduvad varad 
või kohustused 
(enne tasaarves ­
tust)  Varade/kohustuste 
bilansilises väär ­
tuses sisalduvad 
riskimaanduse 
korrigeerimised  Lõpetatud riski 
mikromaanduste, 
sh netopositsioo ­
nide riskimaan ­
duste muud korri ­
geerimised  Portfelli intressi ­
riski maandamisel 
maandatavad inst ­
rumendid  
IFRS 
7.24B(a), V 
lisa 2. osa 
punktid 146, 
147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; V lisa 2. osa 
punktid 147, 151  IFRS 7.24B(a)(ii); V 
lisa 2. osa punktid 
148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); V 
lisa 2. osa punktid 
148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; V lisa 2. osa 
punkt 152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)  
0120  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0130  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0140  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)  
KOHUSTUSED  
0150  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad 
finantskohustused  IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); 
V lisa 2. osa punktid 
146 ja 151  
0160  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0170  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0180  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)  
0190  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0200  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0210  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/541
 12. Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes  
12.1.  Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes  
Viited
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja omandami- 
sest tulenev suurenemine  
Kajastamise lõpetamisest tu- 
lenev vähenemine  
Krediidiriski muutusest tin- 
gitud muutused (neto)  
Muudatustest ilma kajasta- 
mise lõpetamiseta tingitud 
muutused (neto)  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu hindamisme- 
toodika ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
159, 164(b)  IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 2. 
osa punkt 164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Allahindlused sellise finantsvara puhul, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/542 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja omandami- 
sest tulenev suurenemine  
Kajastamise lõpetamisest tu- 
lenev vähenemine  
Krediidiriski muutusest tin- 
gitud muutused (neto)  
Muudatustest ilma kajasta- 
mise lõpetamiseta tingitud 
muutused (neto)  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu hindamisme- 
toodika ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
159, 164(b)  IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 2. 
osa punkt 164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0100  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0110  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0120  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0130  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0170  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0180  Allahindlused võlainstrumentidele, mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurene ­
nud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud 
(2. etapp)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/543
 Viited
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja omandami- 
sest tulenev suurenemine  
Kajastamise lõpetamisest tu- 
lenev vähenemine  
Krediidiriski muutusest tin- 
gitud muutused (neto)  
Muudatustest ilma kajasta- 
mise lõpetamiseta tingitud 
muutused (neto)  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu hindamisme- 
toodika ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
159, 164(b)  IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 2. 
osa punkt 164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0190  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0200  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0210  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0220  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0230  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0240  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0250  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0260  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0270  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET L 97/544 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja omandami- 
sest tulenev suurenemine  
Kajastamise lõpetamisest tu- 
lenev vähenemine  
Krediidiriski muutusest tin- 
gitud muutused (neto)  
Muudatustest ilma kajasta- 
mise lõpetamiseta tingitud 
muutused (neto)  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu hindamisme- 
toodika ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
159, 164(b)  IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 2. 
osa punkt 164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0280  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0290  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0300  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0310  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0330  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0340  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0350  millest: viivises  V lisa 2. osa punktid 
213–232  
0360  Allahindlused võlainstrumentidele, mille väärtus on 
krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)  IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A  
0365  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/545
 Viited
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja omandami- 
sest tulenev suurenemine  
Kajastamise lõpetamisest tu- 
lenev vähenemine  
Krediidiriski muutusest tin- 
gitud muutused (neto)  
Muudatustest ilma kajasta- 
mise lõpetamiseta tingitud 
muutused (neto)  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu hindamisme- 
toodika ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
159, 164(b)  IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 2. 
osa punkt 164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0370  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0380  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0390  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0400  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0410  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0420  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0430  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0440  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0450  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0460  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/546 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja omandami- 
sest tulenev suurenemine  
Kajastamise lõpetamisest tu- 
lenev vähenemine  
Krediidiriski muutusest tin- 
gitud muutused (neto)  
Muudatustest ilma kajasta- 
mise lõpetamiseta tingitud 
muutused (neto)  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu hindamisme- 
toodika ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
159, 164(b)  IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 2. 
osa punkt 164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0470  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0480  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0490  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0500  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0510  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0600  Allahindlused ostetud või algatatud varadele, mille 
väärtus on krediidiriski tõttu langenud  V lisa 2. osa punkt 156  
0610  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0620  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0630  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0640  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/547
 Viited
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja omandami- 
sest tulenev suurenemine  
Kajastamise lõpetamisest tu- 
lenev vähenemine  
Krediidiriski muutusest tin- 
gitud muutused (neto)  
Muudatustest ilma kajasta- 
mise lõpetamiseta tingitud 
muutused (neto)  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu hindamisme- 
toodika ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
159, 164(b)  IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 2. 
osa punkt 164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0650  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0660  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0670  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0680  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0690  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0700  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0710  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0720  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0730  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0740  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158
ET L 97/548 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja omandami- 
sest tulenev suurenemine  
Kajastamise lõpetamisest tu- 
lenev vähenemine  
Krediidiriski muutusest tin- 
gitud muutused (neto)  
Muudatustest ilma kajasta- 
mise lõpetamiseta tingitud 
muutused (neto)  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu hindamisme- 
toodika ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
159, 164(b)  IFRS 7.35I; V lisa 
2. osa punktid 
160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 2. 
osa punkt 164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0750  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0520  Allahindlused võlainstrumentidele kokku  IFRS 7.B8E  
0530  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. 
etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5, B2.5; V lisa 2. osa 
punkt 157  
0540  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. 
etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.3, B2.5; V lisa 2. 
osa punkt 157  
0550  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0560  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. 
etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.1, B2.5; V lisa 2. 
osa punkt 157  
0565  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid 
(ostetud või algatatud, krediidiriski tõttu langenud väär ­
tusega)  V lisa 2. osa punkt 156  
0570  Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide 
eraldised kokku  IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa 
punkt 157
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/549
 Viited
 
Mahakandmistest tingitud 
allahindluse konto vähene- 
mine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud otse 
kasumiaruandes kajastatud 
sissenõutud summad  
Otse kasumiaruandes maha 
kantud summad  
Võlainstrumentide kajasta- 
mise lõpetamisest tulenev 
kasum või kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa punkt 
166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Allahindlused sellise finantsvara puhul, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/550 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited
 
Mahakandmistest tingitud 
allahindluse konto vähene- 
mine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud otse 
kasumiaruandes kajastatud 
sissenõutud summad  
Otse kasumiaruandes maha 
kantud summad  
Võlainstrumentide kajasta- 
mise lõpetamisest tulenev 
kasum või kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa punkt 
166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0100  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0110  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0120  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0130  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0170  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0180  Allahindlused võlainstrumentidele, mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurene ­
nud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud 
(2. etapp)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/551
 Viited
 
Mahakandmistest tingitud 
allahindluse konto vähene- 
mine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud otse 
kasumiaruandes kajastatud 
sissenõutud summad  
Otse kasumiaruandes maha 
kantud summad  
Võlainstrumentide kajasta- 
mise lõpetamisest tulenev 
kasum või kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa punkt 
166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0190  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0200  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0210  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0220  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0230  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0240  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0250  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0260  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0270  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET L 97/552 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited
 
Mahakandmistest tingitud 
allahindluse konto vähene- 
mine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud otse 
kasumiaruandes kajastatud 
sissenõutud summad  
Otse kasumiaruandes maha 
kantud summad  
Võlainstrumentide kajasta- 
mise lõpetamisest tulenev 
kasum või kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa punkt 
166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0280  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0290  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0300  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0310  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0330  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0340  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0350  millest: viivises  V lisa 2. osa punktid 
213–232  
0360  Allahindlused võlainstrumentidele, mille väärtus on 
krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)  IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A  
0365  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/553
 Viited
 
Mahakandmistest tingitud 
allahindluse konto vähene- 
mine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud otse 
kasumiaruandes kajastatud 
sissenõutud summad  
Otse kasumiaruandes maha 
kantud summad  
Võlainstrumentide kajasta- 
mise lõpetamisest tulenev 
kasum või kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa punkt 
166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0370  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0380  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0390  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0400  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0410  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0420  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0430  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0440  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0450  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0460  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/554 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited
 
Mahakandmistest tingitud 
allahindluse konto vähene- 
mine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud otse 
kasumiaruandes kajastatud 
sissenõutud summad  
Otse kasumiaruandes maha 
kantud summad  
Võlainstrumentide kajasta- 
mise lõpetamisest tulenev 
kasum või kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa punkt 
166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0470  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0480  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0490  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0500  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0510  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0600  Allahindlused ostetud või algatatud varadele, mille 
väärtus on krediidiriski tõttu langenud  V lisa 2. osa punkt 156  
0610  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0620  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0630  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0640  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/555
 Viited
 
Mahakandmistest tingitud 
allahindluse konto vähene- 
mine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud otse 
kasumiaruandes kajastatud 
sissenõutud summad  
Otse kasumiaruandes maha 
kantud summad  
Võlainstrumentide kajasta- 
mise lõpetamisest tulenev 
kasum või kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa punkt 
166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0650  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0660  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0670  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0680  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0690  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0700  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0710  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0720  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0730  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0740  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158
ET L 97/556 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited
 
Mahakandmistest tingitud 
allahindluse konto vähene- 
mine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud otse 
kasumiaruandes kajastatud 
sissenõutud summad  
Otse kasumiaruandes maha 
kantud summad  
Võlainstrumentide kajasta- 
mise lõpetamisest tulenev 
kasum või kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 2. 
osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa punkt 
166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0750  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; 
V lisa 2. osa punkt 158  
0520  Allahindlused võlainstrumentidele kokku  IFRS 7.B8E  
0530  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. 
etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5, B2.5; V lisa 2. osa 
punkt 157  
0540  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. 
etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.3, B2.5; V lisa 2. 
osa punkt 157  
0550  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0560  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. 
etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.1, B2.5; V lisa 2. 
osa punkt 157  
0565  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid 
(ostetud või algatatud, krediidiriski tõttu langenud väär ­
tusega)  V lisa 2. osa punkt 156  
0570  Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide 
eraldised kokku  IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa 
punkt 157
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/557
 12.2.  Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)  
Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 167, 170  
Ülekandmised 1. ja 2. etapi 
vahel  Ülekandmised 2. ja 3. etapi 
vahel  Ülekandmised 1. ja 3. etapi 
vahel
 1. etapist 2. etappi  
2. etapist 1. etappi  
2. etapist 3. etappi  
3. etapist 2. etappi  
1. etapist 3. etappi  
3. etapist 1. etappi 
V lisa 2. osa punktid 168–169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/558 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 167, 170  
Ülekandmised 1. ja 2. etapi 
vahel  Ülekandmised 2. ja 3. etapi 
vahel  Ülekandmised 1. ja 3. etapi 
vahel
 1. etapist 2. etappi  
2. etapist 1. etappi  
2. etapist 3. etappi  
3. etapist 2. etappi  
1. etapist 3. etappi  
3. etapist 1. etappi 
V lisa 2. osa punktid 168–169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0140  Võlainstrumendid kokku  
0150  Võetud siduvad kohustused ja antud finants ­
garantiid  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/559
 13. Saadud tagatised ja garantiid  
13.1  Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (v.a kauplemiseks hoitavad)  
Garantiid ja tagatised  Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Kinnisvaraga tagatud laenud  Muud tagatisega laenud  
Saadud 
finantsgaran ­
tiid Elamukinnisvara  Ärikinnis ­
vara  Raha, hoiu ­
sed, [emitee ­
ritud võla ­
väärtpaberid]  Vallasvara  Omakapitali- 
ja võlaväärt ­
paberid  Ülejäänud  millest: 
krediiditule ­
tisinstrumen ­
did 
IFRS 7.36(b)  V lisa 2. osa punkt 
173(a)  V lisa 2. osa 
punkt 173(a)  V lisa 2. osa 
punkt 173(b)(i)  V lisa 2. osa 
punkt 
173(b)(ii)  V lisa 2. osa 
punkt 
173(b)(iii)  V lisa 2. osa 
punkt 
173(b)(iv)  V lisa 2. osa 
punkt 173(c)  V lisa 2. osa 
punkt 114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0015  millest: viivises  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. 
osa punktid 
213–239, 260  
0020  millest: muud finantssektori 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0030  millest: finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0035  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad 
(VKEd)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0036  millest: ärikinnisvaralaenud 
väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a; V lisa 2. 
osa punkt 239ix
ET L 97/560 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Garantiid ja tagatised  Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Kinnisvaraga tagatud laenud  Muud tagatisega laenud  
Saadud 
finantsgaran ­
tiid Elamukinnisvara  Ärikinnis ­
vara  Raha, hoiu ­
sed, [emitee ­
ritud võla ­
väärtpaberid]  Vallasvara  Omakapitali- 
ja võlaväärt ­
paberid  Ülejäänud  millest: 
krediiditule ­
tisinstrumen ­
did 
IFRS 7.36(b)  V lisa 2. osa punkt 
173(a)  V lisa 2. osa 
punkt 173(a)  V lisa 2. osa 
punkt 173(b)(i)  V lisa 2. osa 
punkt 
173(b)(ii)  V lisa 2. osa 
punkt 
173(b)(iii)  V lisa 2. osa 
punkt 
173(b)(iv)  V lisa 2. osa 
punkt 173(c)  V lisa 2. osa 
punkt 114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0037  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 
239ix  
0040  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0050  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punkt 
88(b)  
0060  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punkt 
88(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/561
 13.2.1.  Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruandekuupäeva seisuga valduses olevad]  
Viited  Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruandekuu ­
päeva seisuga valduses olevad]  
(V lisa 2. osa punkt 175)  
millest: müügiks hoitavad põhi ­
varad  (IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 
7) 
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 2. osa punkt 
175i  V lisa 1. osa 
punktid 27–28  V lisa 2. osa punkt 
175ii  V lisa 2. osa punkt 
175i  V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6  
0020  Muu kui materiaalsed põhivarad  IFRS 7.38(a)  
0030  Elamukinnisvara  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 173(a)  
0040  Ärikinnisvara  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 173(a)  
0050  Vallasvara  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 
173(b)(ii)  
0060  Omakapitali- ja võlaväärtpaberid  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 
173(b)(iii)  
0070  Muu  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 
173(b)(iv)  
0080  Kokku
ET L 97/562 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 13.3.1.  Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse  
Viited  Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse  
(V lisa 2. osa punkt 176)  
millest: müügiks hoitavad põhi ­
varad  (IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 
7) 
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 2. osa punkt 
175i  V lisa 1. osa 
punktid 27–28  V lisa 2. osa punkt 
175ii  V lisa 2. osa punkt 
175i  V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6  
0020  Muu kui materiaalsed põhivarad  IFRS 7.38(a)  
0030  Elamukinnisvara  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 
173(a)  
0040  Ärikinnisvara  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 
173(a)  
0050  Vallasvara  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 
173(b)(ii)  
0060  Omakapitali- ja võlaväärtpaberid  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 
173(b)(iii)  
0070  Muu  IFRS 7.38(a), V lisa 2. osa punkt 
173(b)(iv)  
0080  Kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/563
 14. Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid  
Viited  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.93 (b)  Õiglase väärtuse muutus 
perioodi jooksul  
V lisa 2. osa punkt 178  Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus 
enne maksustamist  
V lisa 2. osa punkt 179  
1. tase  2. tase  3. tase  2. tase  3. tase  1. tase  2. tase  3. tase  
IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  IFRS 13.81  IFRS 13.86, 
93(f)  IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
VARAD  
0010  Kauplemiseks hoitavad 
finantsvarad  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9. Lisa A  
0020  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A  
0030  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11 , 
0040  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0050  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0056  Kohustuslikult õiglases 
väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdetavad 
finantsvarad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4; IFRS 
7.8(a)(ii)  
0057  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0058  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0059  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0060  Finantsvarad õiglases väär ­
tuses muutustega läbi kasu ­
miaruande  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0080  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31
ET L 97/564 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.93 (b)  Õiglase väärtuse muutus 
perioodi jooksul  
V lisa 2. osa punkt 178  Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus 
enne maksustamist  
V lisa 2. osa punkt 179  
1. tase  2. tase  3. tase  2. tase  3. tase  1. tase  2. tase  3. tase  
IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  IFRS 13.81  IFRS 13.86, 
93(f)  IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
VARAD  
0090  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0101  Õiglases väärtuses läbi muu 
koondkasumi mõõdetud 
finantsvarad  IFRS 7.8 (h); IFRS 
9.4.1.2A  
0102  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0103  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0104  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0140  Tuletisinstrumendid – riski ­
maandamise arvestus  IFRS 9.6.2.1; V lisa 
1. osa punkt 22  
KOHUSTUSED  
0150  Kauplemiseks hoitavad 
finantskohustused  IFRS 7.8 (e) (ii); 
IFRS 9.BA.6  
0160  Tuletisinstrumendid  IFRS 9.BA.7(a)  
0170  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA.7(b)  
0180  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  
0190  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
37
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/565
 Viited  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.93 (b)  Õiglase väärtuse muutus 
perioodi jooksul  
V lisa 2. osa punkt 178  Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus 
enne maksustamist  
V lisa 2. osa punkt 179  
1. tase  2. tase  3. tase  2. tase  3. tase  1. tase  2. tase  3. tase  
IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  IFRS 13.81  IFRS 13.86, 
93(f)  IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
VARAD  
0200  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0210  Finantskohustused õiglases 
väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 
9.4.1.5  
0220  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  
0230  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
37 
0240  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0250  Tuletisinstrumendid – riski ­
maandamise arvestus  IFRS 9.6.2.1; V lisa 
1. osa punkt 26
ET L 97/566 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 15. Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused  
Viited  Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad  
Ülekantud varad  Seotud kohustused  
Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. osa punkt 181  
Bilansiline väärtus  millest: väärtpabe ­
ristamised  millest: repolepin ­
gud  Bilansiline väärtus  millest: väärtpabe ­
ristamised  millest: repolepin ­
gud  
IFRS 7.42D.(e), V 
lisa 1. osa punkt 27  IFRS 7.42D(e); 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa 
A 
0020  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0045  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4  
0046  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0047  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0048  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0050  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0070  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/567
 Viited  Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad  
Ülekantud varad  Seotud kohustused  
Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. osa punkt 181  
Bilansiline väärtus  millest: väärtpabe ­
ristamised  millest: repolepin ­
gud  Bilansiline väärtus  millest: väärtpabe ­
ristamised  millest: repolepin ­
gud  
IFRS 7.42D.(e), V 
lisa 1. osa punkt 27  IFRS 7.42D(e); 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0091  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0092  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0093  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0094  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0131  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0133  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0190  Kokku
ET L 97/568 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Ülekantud finantsvara, mida kajastatakse krediidiasutuse või inves ­
teerimisühingu jätkuva seotuse ulatuses  Nende ülekantud 
finantsvarade tasu ­
mata põhisumma, 
mille kajastamine on 
tervikuna lõpetatud ja 
mille puhul krediidi ­
asutusel või investee ­
rimisühingul säilivad 
teenindamise õigused  Summad, mille kajas ­
tamine on lõpetatud 
kapitali arvestamise 
eesmärgil  Algsete varade tasu ­
mata põhisumma  Jätkuvalt kajastatavate 
varade bilansiline 
väärtus [jätkuv 
seotus]  Seotud kohustuste 
bilansiline väärtus  
IFRS 7.42D(f)  IFRS 7.42D(f); V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa 
punkt 181  CRRi artikkel 109; V 
lisa 2. osa punkt 182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa 
A 
0020  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0045  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4  
0046  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0047  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0048  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0050  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0070  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/569
 Viited  Ülekantud finantsvara, mida kajastatakse krediidiasutuse või inves ­
teerimisühingu jätkuva seotuse ulatuses  Nende ülekantud 
finantsvarade tasu ­
mata põhisumma, 
mille kajastamine on 
tervikuna lõpetatud ja 
mille puhul krediidi ­
asutusel või investee ­
rimisühingul säilivad 
teenindamise õigused  Summad, mille kajas ­
tamine on lõpetatud 
kapitali arvestamise 
eesmärgil  Algsete varade tasu ­
mata põhisumma  Jätkuvalt kajastatavate 
varade bilansiline 
väärtus [jätkuv 
seotus]  Seotud kohustuste 
bilansiline väärtus  
IFRS 7.42D(f)  IFRS 7.42D(f); V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa 
punkt 181  CRRi artikkel 109; V lisa 
2. osa punkt 182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0091  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0092  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0093  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0094  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0131  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0133  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0190  Kokku
ET L 97/570 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
16. Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus  
16.1.  Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes  
Viited  Käesolev periood  
Tulud  Kulud  
V lisa 2. osa punktid 
187, 189  V lisa 2. osa punktid 
188, 190  
0010  0020  
0010  Tuletisinstrumendid – kauplemine  IFRS 9. Lisa A, .BA.1, 
.BA.6; V lisa 2. osa punkt 
193  
0015  millest: majandusliku riskimaanduse tuletisinst ­
rumentidest saadud intressitulu  V lisa 2. osa punkt 193  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0100  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0110  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0120  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0130  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0141  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punktid 88(b), 
194i  
0142  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
194i  
0150  Muud varad  V lisa 2. osa punkt 5  
0160  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0170  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0180  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/571  
Viited  Käesolev periood  
Tulud  Kulud  
V lisa 2. osa punktid 
187, 189  V lisa 2. osa punktid 
188, 190  
0010  0020  
0190  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0200  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0210  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0220  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0230  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0240  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
32–34, 2. osa punkt 191  
0250  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, 
intressirisk  V lisa 2. osa punkt 192  
0260  Muud kohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0270  INTRESSID  IAS 1.97  
0280  millest: krediidiriski tõttu langenud väärtusega 
finantsvarast saadud intressitulu  IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; V 
lisa 2. osa punkt 194  
0290  millest: liisingust tulenevad intressid  IFRS 16.38(a), 49, V lisa 
2. osa punkt 194ii  
16.2.  Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise 
lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  
Viited  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punktid 195–196  
0010  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0030  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0070  NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM, MIS ON SAADUD SELLISTE 
FINANTSVARADE JA -KOHUSTUSTE KAJASTAMISE LÕPETAMI ­
SEST, MIDA EI OLE MÕÕDETUD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUS ­
TEGA LÄBI KASUMIARUANDE  V lisa 2. osa punkt 45
ET L 97/572 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
16.3.  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauple ­
misel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa  
Viited  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punktid 197–198  
0010  
0010  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A, .BA.1, 
.BA.7(a)  
0015  millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võima ­
luse kasutamisega  IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); 
V lisa 2. osa punkt 199  
0020  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0050  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA.7(b)  
0060  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0070  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0080  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0090  KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUS ­
TUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM  IFRS 9. Lisa A, 
.BA.6;IFRS 7.20(a)(i)  
0095  millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade 
ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum  IFRS 9.5.6.2; V lisa 2. osa 
punkt 199  
16.4.  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauple ­
misel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa  
Viited  Käesolev periood  
0010  
0010  Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(a)  
0020  Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(b)  
0030  Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletis ­
instrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(c)  
0040  Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(d)  
0050  Kaupadega seotud tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(e)  
0060  Muu  V lisa 2. osa punkt 200(f)  
0070  KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUS ­
TUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM  IFRS 7.20(a)(i)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/573  
16.4.1.  Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud 
finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa  
Viited  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 201  
0010  
0020  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0090  KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST KOHUSTUSLIKULT 
ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE 
KAJASTATUD FINANTSVARADEST TULENEV NETOKASUM VÕI 
(–) NETOKAHJUM  IFRS 7.20(a)(i)  
0100  millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade 
ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum  IFRS 9.6.5.2; V lisa 2. osa 
punkt 202  
16.5.  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või 
kahjum instrumentide kaupa  
Viited  Käesolev periood  Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse muutused  
V lisa 2. osa punkt 203  V lisa 2. osa punkt 203  
0010  0020  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0030  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0070  ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASU ­
MIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA 
-KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) 
NETOKAHJUM  IFRS 7.20(a)(i)  
0071  millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finants ­
varade ja -kohustuste kajastamisest tulenev neto ­
kasum või (–) netokahjum  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.24G(b); V lisa 2. osa 
punkt 204  
0072  millest: netokasum või (–) netokahjum pärast 
riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finants ­
varade ja -kohustuste kajastamist  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.20(a)(i); V lisa 2. osa 
punkt 204
ET L 97/574 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
16.6.  Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid  
Viited  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 205  
0010  
0010  Riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse muutused [seal ­
hulgas lõpetamine]  IFRS 7.24A(c);IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0020  Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tule ­
nevad maandatud riskist  IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; 
.B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); 
IFRS 7.24C(b)(vi); V lisa 
2. osa punkt 206  
0030  Rahavoogude riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis 
kajastatav ebaefektiivsus  IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0040  Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riski ­
maandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefek ­
tiivsus  IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0050  RISKIMAANDAMISE ARVESTUSE NETOKASUM VÕI (–) NETOKAH ­
JUM  
16.7.  Mittefinantsvarade väärtuse langus  
Viited  Käesolev periood  
Lisandumine  Tühistamine  Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  
V lisa 2. osa 
punkt 208  V lisa 2. osa 
punkt 208  
0010  0020  0040  
0060  Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusette ­
võtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus 
või (–) väärtuse languse tühistamine  IAS 28.40–43  
0070  Tütarettevõtjad  IFRS 10. Lisa A  
0080  Ühisettevõtjad  IAS 28.3  
0090  Sidusettevõtjad  IAS 28.3  
0100  Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse 
languse tühistamine  IAS 36.126(a),(b)  
0110  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.73(e)(v–vi)  
0120  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40.79(d)(v)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/575  
Viited  Käesolev periood  
Lisandumine  Tühistamine  Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  
V lisa 2. osa 
punkt 208  V lisa 2. osa 
punkt 208  
0010  0020  0040  
0130  Firmaväärtus  IAS 36.10b; IAS 
36.88–99, 124; IFRS 3. 
Lisa B67(d)(v)  
0140  Muu immateriaalne vara  IAS 38.118(e)(iv)(v)  
0145  Muu  IAS 36.126(a),(b)  
0150  KOKKU  
16.8.  Muud halduskulud  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
Kulud  
0010  
0010  IT-kulud  V lisa 2. osa punkt 208i  
0020  IT-allhanked  V lisa 2. osa punktid 
208i–208ii  
0030  IT-kulud, v.a IT-allhangete kulud  V lisa 2. osa punkt 208i  
0040  Maksud ja lõivud (muu)  V lisa 2. osa punkt 208iii  
0050  Konsultatsiooni- ja kutsealased teenused  V lisa 2. osa punkt 208iv  
0060  Reklaam, turundus ja kommunikatsioon  V lisa 2. osa punkt 208v  
0070  Krediidiriskiga seotud kulud  V lisa 2. osa punkt 208vi  
0080  Eraldistega katmata kohtukulud  V lisa 2. osa punkt 208vii  
0090  Kinnisvarakulud  V lisa 2. osa punkt 208viii  
0100  Rendikulud  V lisa 2. osa punkt 208ix  
0110  Muud halduskulud – ülejäänud  V lisa 2. osa punkt 208x  
0120  MUUD HALDUSKULUD
ET L 97/576 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
17. Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine:  
bilanss  
17.1.  Varad  
Viited  Raamatupidamisar ­
vestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väärtus]  
V lisa 1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 209  
0010  
0010  Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  IAS 1.54 (i)  
0020  Sularaha  V lisa 2. osa punkt 1  
0030  Nõuded keskpankadele  V lisa 2. osa punkt 2  
0040  Muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punkt 3  
0050  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A  
0060  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A  
0070  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0080  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0090  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0096  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4  
0097  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0098  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0099  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0100  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0120  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0130  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0141  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finants ­
varad  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0142  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/577  
Viited  Raamatupidamisar ­
vestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väärtus]  
V lisa 1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 209  
0010  
0143  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0144  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0181  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0182  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0183  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0240  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus  IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 
22 
0250  Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused port ­
felli intressiriski maandamisel  IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8  
0260  Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja siduset ­
tevõtjatesse  IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 
21, 2. osa punktid 4, 210  
0270  Edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad  IFRS 4.IG20.(b)–(c); V lisa 2. 
osa punkt 211  
0280  Materiaalsed varad  
0290  Immateriaalsed varad  IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 115  
0300  Firmaväärtus  IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 113  
0310  Muu immateriaalne vara  IAS 38.8,118  
0320  Tulumaksu varad  IAS 1.54(n–o)  
0330  Tasumisele kuuluva tulumaksu varad  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0340  Edasilükkunud tulumaksu varad  IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi 
artikli 4 lõike 1 punkt 106  
0350  Muud varad  V lisa 2. osa punkt 5  
0360  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. 
osa punkt 6  
0370  VARAD KOKKU  IAS 1.9(a), IG 6
ET L 97/578 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
17.2.  Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud 
siduvad kohustused  
Viited  Raamatupidamisar ­
vestusekohane 
konsolideerimine 
[nimiväärtus]  
V lisa 2. osa punktid 
118, 209  
0010  
0010  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 
44(g), 2. osa punktid 102–105, 
113, 116  
0020  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 
1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 
102–105, 114, 116  
0030  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 
44(g), 2. osa punktid 102–105, 
115, 116  
0040  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  
17.3.  Kohustused ja omakapital  
Viited  Raamatupidamisar ­
vestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väärtus]  
V lisa 1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 209  
0010  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantskohustused  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6  
0020  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); 
IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36  
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0070  Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0080  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36  
0090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0100  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/579  
Viited  Raamatupidamisar ­
vestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väärtus]  
V lisa 1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 209  
0010  
0110  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohus ­
tused  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0120  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36  
0130  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0140  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0150  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus  IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 
26 
0160  Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused port ­
felli intressiriski maandamisel  IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8  
0170  Kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused  IFRS 4.IG20(a); V lisa 2. osa 
punkt 212  
0180  Eraldised  IAS 37.10; IAS 1.54(l)  
0190  Tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n–o)  
0200  Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0210  Edasilükkunud tulumaksu kohustused  IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi 
artikli 4 lõike 1 punkt 108  
0220  Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. 
osa punkt 12  
0230  Muud kohustused  V lisa 2. osa punkt 13  
0240  Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud 
müügigruppidesse  IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 
2. osa punkt 14  
0250  KOHUSTUSED  IAS 1.9(b);IG 6  
0260  Kapital  IAS 1.54(r), BADi artikkel 22  
0270  Ülekurss  IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 124  
0280  Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital  V lisa 2. osa punktid 18–19  
0290  Muu omakapital  IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 
20 
0300  Muu akumuleeritud koondkasum  CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
ET L 97/580 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited  Raamatupidamisar ­
vestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väärtus]  
V lisa 1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 209  
0010  
0310  Jaotamata kasum  CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123  
0320  Ümberhindluse reservid  IFRS 1.33, D5–D8  
0330  Muud reservid  IAS 1.54; IAS 1.78 (e)  
0340  (–)  Omaaktsiad  IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, 
AG 14, AG 36; V lisa 2. osa 
punkt 28  
0350  Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum  IFRS 10.B94  
0360  (–)  Vahedividendid  IAS 32.35  
0370  Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]  IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94  
0380  OMAKAPITAL KOKKU  IAS 1.9(c), IG 6  
0390  OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU  IAS 1.IG6
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/581
 18. Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta (järg)  
18.0.  Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta  
Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/582 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/583
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD 
SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)
ET L 97/584 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/585
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)
ET L 97/586 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKA ­
SUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJAS ­
TATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/587
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/588 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/589
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punktid 
233(c), 234  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE 
EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116
ET L 97/590 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0410  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/591
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/592 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  
0010  0020  0030  0055  0056  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/593
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/594 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/595
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD 
SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)
ET L 97/596 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/597
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)
ET L 97/598 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKA ­
SUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJAS ­
TATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/599
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/600 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/601
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punktid 
233(c), 234  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE 
EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116
ET L 97/602 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0410  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/603
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/604 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  CRRi artikli 47a lõige 
3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/605
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/606 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/607
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD 
SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)
ET L 97/608 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/609
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)
ET L 97/610 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKA ­
SUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJAS ­
TATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/611
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/612 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/613
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punktid 
233(c), 234  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE 
EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116
ET L 97/614 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0410  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/615
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/616 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  
0090  0101  0102  0106  0107  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/617
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/618 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/619
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD 
SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)
ET L 97/620 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/621
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)
ET L 97/622 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKA ­
SUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJAS ­
TATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/623
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/624 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/625
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punktid 
233(c), 234  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE 
EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116
ET L 97/626 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0410  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/627
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/628 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja 
eraldised  
Viivises  
millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidi ­
riski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
vara  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 238  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/629
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/630 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/631
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD 
SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)
ET L 97/632 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/633
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)
ET L 97/634 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKA ­
SUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJAS ­
TATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/635
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/636 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/637
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punktid 
233(c), 234  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE 
EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116
ET L 97/638 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0410  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/639
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/640 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
ei ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille krediidirisk 
on alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0140  0910  0141  0142  0143  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. 
osa punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/641
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/642 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/643
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD 
SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)
ET L 97/644 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/645
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)
ET L 97/646 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKA ­
SUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJAS ­
TATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/647
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/648 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/649
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punktid 
233(c), 234  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE 
EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116
ET L 97/650 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0410  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/651
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/652 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole tasu ­
mise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/653
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/654 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/655
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD 
SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)
ET L 97/656 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/657
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)
ET L 97/658 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKA ­
SUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJAS ­
TATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/659
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/660 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/661
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punktid 
233(c), 234  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE 
EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116
ET L 97/662 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0410  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/663
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/664 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski 
tõttu langenud (2. etapp)  millest: instrumen ­
did, mille väärtus 
on krediidiriski 
tõttu langenud (3. 
etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvara  
0196  0197  0950  0951  0952  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/665
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)
ET L 97/666 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/667
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD 
SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)
ET L 97/668 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/669
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)
ET L 97/670 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKA ­
SUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJAS ­
TATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES 
KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/671
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/672 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/673
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punktid 
233(c), 234  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE 
EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116
ET L 97/674 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0410  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/675
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/676 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0201  0200  0205  0210  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/677  
18.1.  Viivisnõuetest tulenev sissevool ja väljavool – laenud ja ettemaksed vastaspoole sektorite kaupa  
Viited  Laenude ja ettemaksete bilansiline 
brutoväärtus  
Sissevool viivis ­
nõuetesse  (–) Viivisnõuetest 
tulenev väljavool  
0010  0020  
V lisa 2.osa punktid 
213–216, 
224–234, 239i– 
239iii, 239vi  V lisa 2.osa punktid 
213–216, 
224–234, 239i, 
239iv–239vi  
0010  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0020  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0030  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vii (a), 
239ix  
0080  millest: ärikinnisvaralaenud finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 
239vii (a), 239ix  
0090  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vii (b)  
0100  kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0110  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vii (b)  
0120  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 239vii (c)  
0130  LAENUD JA ETTEMAKSED (V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD)  V lisa 2. osa punkt 217  
0140  MÜÜGIKS HOITAVAD LAENUD JA ETTEMAKSED  V lisa 2. osa punkt 220  
0150  SISSE- JA VÄLJAVOOL KOKKU
ET L 97/678 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 18.2.  Ärikinnisvaralaenud ja lisateave kinnisvaraga tagatud laenude kohta  
Viited  Bilansiline brutoväärtus  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  
0010  0020  0030  0040  0050  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0010  
Finants­
sektorivä ­
lised 
äriühingud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja 
keskmise suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele  V lisa 2. osa punktid 239vi 
(a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/679
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise tähtaega ei 
ole ületatud või 
tasumise tähtaega on 
ületatud ≤ 30 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva 
≤ 90 päeva  
0010  0020  0030  0040  0050  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 221  V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punktid 
118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0060  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Kodumaja ­
pidamised  elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET L 97/680 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  millest: katseajal 
olevad nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
makseraskuste tõttu 
restruktureeritud 
nõuded, mis on 
eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0060  0070  0080  0090  0100  
V lisa 2. osa punktid 
256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 
256(b), 261  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0010  
Finants­
sektorivä ­
lised 
äriühingud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja 
keskmise suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele  V lisa 2. osa punktid 239vi 
(a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/681
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  Viivises  
millest: nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  millest: katseajal 
olevad nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
makseraskuste tõttu 
restruktureeritud 
nõuded, mis on 
eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0060  0070  0080  0090  0100  
V lisa 2. osa punktid 
256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 
256(b), 261  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0060  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Kodumaja ­
pidamised  elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET L 97/682 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
Viivises  
Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 7 
aastat  millest: maksevii ­
vituses  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  
0010  
Finants­
sektorivä ­
lised 
äriühingud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja 
keskmise suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele  V lisa 2. osa punktid 239vi 
(a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/683
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
Viivises  
Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 7 
aastat  millest: maksevii ­
vituses  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  
0060  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Kodumaja ­
pidamised  elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET L 97/684 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused  
Viivises  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus  millest: viivisnõuded, 
mille suhtes raken ­
datakse makseras ­
kuste tõttu restruk ­
tureerimise meetmeid  millest: nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
0170  0180  0190  0200  0210  
V lisa 2. osa punktid 
259–263  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
267  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
207 
0010  
Finants­
sektorivä ­
lised 
äriühingud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja 
keskmise suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele  V lisa 2. osa punktid 239vi 
(a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/685
 Viited  Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused  
Viivises  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus  millest: viivisnõuded, 
mille suhtes raken ­
datakse makseras ­
kuste tõttu restruk ­
tureerimise meetmeid  millest: nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
0170  0180  0190  0200  0210  
V lisa 2. osa punktid 
259–263  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
267  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
207 
0060  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Kodumaja ­
pidamised  elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET L 97/686 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt tasutavad, 
mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega ületatud 
> 90 päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud 
> 180 päeva ≤ 1 aasta  
0220  0230  0240  0250  
V lisa 2. osa punkt 238  V lisa 2. osa punktid 236, 
238  V lisa 2. osa punktid 236, 
238  V lisa 2. osa punktid 236, 
238 
0010  
Finants­
sektorivä ­
lised 
äriühingud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja 
keskmise suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele  V lisa 2. osa punktid 239vi 
(a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/687
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt tasutavad, 
mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega ületatud 
> 90 päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud 
> 180 päeva ≤ 1 aasta  
0220  0230  0240  0250  
V lisa 2. osa punkt 238  V lisa 2. osa punktid 236, 
238  V lisa 2. osa punktid 236, 
238  V lisa 2. osa punktid 236, 
238 
0060  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Kodumaja ­
pidamised  elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET L 97/688 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: viivisnõuded, 
mille suhtes raken ­
datakse makseras ­
kuste tõttu restruk ­
tureerimise meetmeid  
0260  0270  0280  0290  0300  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punkt 
207 
0010  
Finants­
sektorivä ­
lised 
äriühingud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja 
keskmise suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele  V lisa 2. osa punktid 239vi 
(a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/689
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: viivisnõuded, 
mille suhtes raken ­
datakse makseras ­
kuste tõttu restruk ­
tureerimise meetmeid  
0260  0270  0280  0290  0300  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punkt 
207 
0060  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Kodumaja ­
pidamised  elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET L 97/690 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0310  0320  0330  0340  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0010  
Finants­
sektorivä ­
lised 
äriühingud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja 
keskmise suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele  V lisa 2. osa punktid 239vi 
(a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0050  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/691
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0310  0320  0330  0340  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0060  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0070  
Kodumaja ­
pidamised  elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0090  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii  
0100  millest: laenud, mille laenu ­
summa ja tagatisvara väär ­
tuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vi (b), 239viii
ET L 97/692 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 19. Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta  
Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Instrumendid, mille tingi ­
musi on muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRRi artikli 47b 
lõiked 1 ja 2; V lisa 
1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 118, 
240–245, 251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 261  
0005  Nõuded keskpankadele ja 
muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/693
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Instrumendid, mille tingi ­
musi on muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRRi artikli 47b 
lõiked 1 ja 2; V lisa 
1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 118, 
240–245, 251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 261  
0060  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a
ET L 97/694 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Instrumendid, mille tingi ­
musi on muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRRi artikli 47b 
lõiked 1 ja 2; V lisa 
1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 118, 
240–245, 251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 261  
0140  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 249(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/695
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Instrumendid, mille tingi ­
musi on muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRRi artikli 47b 
lõiked 1 ja 2; V lisa 
1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 118, 
240–245, 251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 261  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
ET L 97/696 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Instrumendid, mille tingi ­
musi on muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRRi artikli 47b 
lõiked 1 ja 2; V lisa 
1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 118, 
240–245, 251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 261  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/697
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Instrumendid, mille tingi ­
musi on muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRRi artikli 47b 
lõiked 1 ja 2; V lisa 
1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 118, 
240–245, 251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 261  
0903  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 249(b)
ET L 97/698 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Instrumendid, mille tingi ­
musi on muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRRi artikli 47b 
lõiked 1 ja 2; V lisa 
1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 118, 
240–245, 251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 261  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/699
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Instrumendid, mille tingi ­
musi on muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRRi artikli 47b 
lõiked 1 ja 2; V lisa 
1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 118, 
240–245, 251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 261  
0225  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET L 97/700 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Instrumendid, mille tingi ­
musi on muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRRi artikli 47b 
lõiked 1 ja 2; V lisa 
1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 118, 
240–245, 251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 261  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASU ­
MIARUANDE VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES EI KOHALDATA 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 249  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMEN ­
DID  V lisa 2. osa punkt 246  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 247  
0340  Võetud siduvad laenuand ­
miskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 
44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116, 246
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/701
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseeri ­
mine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud viivis ­
nõuete makseraskuste 
tõttu restruktureerimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9. Lisa A; V 
lisa 2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b lõike 2 
punkt c; V lisa 2. osa 
punktid 231, 263  
0005  Nõuded keskpankadele ja 
muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/702 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseeri ­
mine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud viivis ­
nõuete makseraskuste 
tõttu restruktureerimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9. Lisa A; V 
lisa 2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b lõike 2 
punkt c; V lisa 2. osa 
punktid 231, 263  
0060  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/703
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseeri ­
mine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud viivis ­
nõuete makseraskuste 
tõttu restruktureerimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9. Lisa A; V 
lisa 2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b lõike 2 
punkt c; V lisa 2. osa 
punktid 231, 263  
0140  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 249(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
ET L 97/704 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseeri ­
mine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud viivis ­
nõuete makseraskuste 
tõttu restruktureerimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9. Lisa A; V 
lisa 2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b lõike 2 
punkt c; V lisa 2. osa 
punktid 231, 263  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/705
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseeri ­
mine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud viivis ­
nõuete makseraskuste 
tõttu restruktureerimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9. Lisa A; V 
lisa 2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b lõike 2 
punkt c; V lisa 2. osa 
punktid 231, 263  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a
ET L 97/706 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseeri ­
mine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud viivis ­
nõuete makseraskuste 
tõttu restruktureerimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9. Lisa A; V 
lisa 2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b lõike 2 
punkt c; V lisa 2. osa 
punktid 231, 263  
0903  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 249(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/707
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseeri ­
mine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud viivis ­
nõuete makseraskuste 
tõttu restruktureerimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9. Lisa A; V 
lisa 2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b lõike 2 
punkt c; V lisa 2. osa 
punktid 231, 263  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/708 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseeri ­
mine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud viivis ­
nõuete makseraskuste 
tõttu restruktureerimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9. Lisa A; V 
lisa 2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b lõike 2 
punkt c; V lisa 2. osa 
punktid 231, 263  
0225  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/709
 Viited  Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseeri ­
mine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud viivis ­
nõuete makseraskuste 
tõttu restruktureerimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9. Lisa A; V 
lisa 2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b lõike 2 
punkt c; V lisa 2. osa 
punktid 231, 263  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASU ­
MIARUANDE VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES EI KOHALDATA 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 249  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMEN ­
DID  V lisa 2. osa punkt 246  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 247  
0340  Võetud siduvad laenuand ­
miskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 
44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116, 246
ET L 97/710 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja 
eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eraldi ­
sed Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidi ­
riskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused 
ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
267  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244 ja 267  
0005  Nõuded keskpankadele ja 
muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/711
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja 
eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eraldi ­
sed Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidi ­
riskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused 
ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
267  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244 ja 267  
0060  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a
ET L 97/712 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja 
eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eraldi ­
sed Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidi ­
riskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused 
ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
267  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244 ja 267  
0140  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 249(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/713
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja 
eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eraldi ­
sed Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidi ­
riskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused 
ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
267  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244 ja 267  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
ET L 97/714 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja 
eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eraldi ­
sed Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidi ­
riskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused 
ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
267  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244 ja 267  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/715
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja 
eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eraldi ­
sed Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidi ­
riskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused 
ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
267  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244 ja 267  
0903  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 249(b)
ET L 97/716 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja 
eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eraldi ­
sed Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidi ­
riskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused 
ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
267  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244 ja 267  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/717
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja 
eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eraldi ­
sed Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidi ­
riskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused 
ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
267  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244 ja 267  
0225  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET L 97/718 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja 
eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eraldi ­
sed Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidi ­
riskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused 
ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
267  CRRi artikli 47b lõige 1; V 
lisa 2. osa punktid 240, 
244 ja 267  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASU ­
MIARUANDE VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES EI KOHALDATA 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 249  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMEN ­
DID  V lisa 2. osa punkt 246  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 247  
0340  Võetud siduvad laenuand ­
miskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 
44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116, 246
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/719
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakenda ­
takse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes raken ­
datakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0005  Nõuded keskpankadele ja 
muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/720 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakenda ­
takse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes raken ­
datakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0060  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/721
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakenda ­
takse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes raken ­
datakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0140  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 249(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
ET L 97/722 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakenda ­
takse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes raken ­
datakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/723
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakenda ­
takse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes raken ­
datakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a
ET L 97/724 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakenda ­
takse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes raken ­
datakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0903  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 249(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/725
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakenda ­
takse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes raken ­
datakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/726 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakenda ­
takse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes raken ­
datakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0225  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/727
 Viited  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakenda ­
takse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes raken ­
datakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASU ­
MIARUANDE VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES EI KOHALDATA 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 249  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMEN ­
DID  V lisa 2. osa punkt 246  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕLAINST ­
RUMENDID  V lisa 2. osa punkt 247  
0340  Võetud siduvad laenuand ­
miskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 
44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116, 246
ET L 97/728 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
20. Geograafiline jaotus  
20.1.  Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Riigisisesed 
tegevused  Riigivälised 
tegevused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0010  Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused  IAS 1.54 (i)  
0020  Sularaha  V lisa 2. osa punkt 1  
0030  Nõuded keskpankadele  V lisa 2. osa punkt 2  
0040  Muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punkt 3  
0050  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 9. Lisa A  
0060  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A  
0070  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0080  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0090  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0096  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasu ­
miaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4  
0097  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0098  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0099  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0100  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasu ­
miaruande  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0120  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0130  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0141  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud 
finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0142  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0143  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/729  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Riigisisesed 
tegevused  Riigivälised 
tegevused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0144  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0181  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finants ­
varad  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0182  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0183  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0240  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus  IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa 
punkt 22  
0250  Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused 
portfelli intressiriski maandamisel  IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8  
0260  Materiaalsed varad  
0270  Immateriaalsed varad  IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 115  
0280  Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja 
sidusettevõtjatesse  IAS 1.54(e); V lisa 1. osa 
punkt 21, 2. osa punkt 4  
0290  Tulumaksu varad  IAS 1.54(n–o)  
0300  Muud varad  V lisa 2. osa punkt 5  
0310  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 
2. osa punkt 7  
0320  VARAD  IAS 1.9(a), IG 6
ET L 97/730 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
20.2.  Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Riigisisesed 
tegevused  Riigivälised 
tegevused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantskohustused  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6  
0020  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0070  Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0080  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 
0090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0100  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0110  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad 
finantskohustused  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0120  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 
0130  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0140  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0150  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus  IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa 
punkt 26  
0160  Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused 
portfelli intressiriski maandamisel  IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8  
0170  Eraldised  IAS 37.10; IAS 1.54(l)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/731  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Riigisisesed 
tegevused  Riigivälised 
tegevused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0180  Tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n–o)  
0190  Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 
2. osa punkt 12  
0200  Muud kohustused  V lisa 2. osa punkt 13  
0210  Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud 
müügigruppidesse  IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V 
lisa 2. osa punkt 14  
0220  KOHUSTUSED  IAS 1.9(b);IG 6  
20.3.  Kasumiaruande kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
Viited  Käesolev periood  
Riigisisesed 
tegevused  Riigivälised 
tegevused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0010  Intressitulu  IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 
31 
0020  (Intressikulu)  IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 
31 
0030  (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist 
tulenevad kulud)  IFRIC 2.11  
0040  Dividenditulu  V lisa 2. osa punkt 40  
0050  Teenus- ja vahendustasude tulu  IFRS 7.20(c)  
0060  (Teenus- ja vahendustasude kulu)  IFRS 7.20(c)  
0070  Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste 
finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, 
mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande  V lisa 2. osa punkt 45  
0080  Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustus ­
test tulenev netokasum või (–) netokahjum  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; 
V lisa 2. osa punktid 43, 46
ET L 97/732 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited  Käesolev periood  
Riigisisesed 
tegevused  Riigivälised 
tegevused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0083  Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud 
finantsvaradest tulenev kasum või (–) kahjum  IFRS 9.5.7.1  
0090  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 
kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev 
netokasum või (–) netokahjum  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; 
V lisa 2. osa punkt 44  
0100  Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokah ­
jum  V lisa 2. osa punkt 47–48  
0110  Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto  IAS 21.28, 52(a)  
0120  Netokasum või (–) -kahjum, mis tuleneb tütarettevõtja ­
tesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud 
investeeringute kajastamise lõpetamisest  V lisa 2. osa punkt 56  
0130  Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mitte ­
finantsvara kajastamise lõpetamisest  IAS 1.34  
0140  Muud tegevustulud  V lisa 2. osa punktid 
314–316  
0150  (Muud tegevuskulud)  V lisa 2. osa punktid 
314–316  
0155  NETO TEGEVUSTULUD KOKKU  
0160  (Halduskulud)  
0165  (Raha sissemaksed kriisilahendusfondidesse ja hoiuste 
tagamise skeemidesse)  V lisa 2. osa punkt 48i  
0170  (Kulum)  IAS 1.102, 104  
0171  Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokah ­
jum  IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; 
V lisa 2. osa punkt 49  
0180  (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)  IAS 37.59, 84; IAS 
1.98(b)(f)(g)  
0190  (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse 
languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)  IFRS 7.20(a)(viii); V lisa 2. 
osa punktid 51, 53  
0200  (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõt ­
jatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) 
väärtuse languse tühistamine)  IAS 28.40–43
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/733  
Viited  Käesolev periood  
Riigisisesed 
tegevused  Riigivälised 
tegevused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0210  (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse 
languse tühistamine)  IAS 36.126(a)(b)  
0220  Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväär ­
tus IFRS 3. Lisa B64(n)(i)  
0230  Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, 
ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud inves ­
teeringutest  V lisa 2. osa punkt 54  
0240  Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivara ­
dest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tege ­
vuste kriteeriumidele  IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 
55 
0250  JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE 
TULUMAKSU  IAS 1.102, IG 6; IFRS 
5.33 A  
0260  (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulu ­
maksu kulu või (–) tulu)  IAS 1.82(d); IAS 12.77  
0270  JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM 
PÄRAST TULUMAKSU  IAS 1, IG 6  
0280  Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulu ­
maksu  IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 
5.33 A; V lisa 2. osa punkt 
56 
0290  AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM  IAS 1.81A(a)
ET L 97/734 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 20.4.  Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
z-telg  vastaspoole asukohariik  
Viited  Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumulee ­
ritud langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumulee ­
ritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
hoitakse kaup ­
lemise 
eesmärgil või 
kaubeldakse  millest: finants ­
varad, mille 
suhtes kohal ­
datakse väär ­
tuse langust, 
sealhulgas 
nõuded kesk ­
pankadele ja 
muud nõudmi ­
seni hoiused  millest: makse ­
raskuste tõttu 
restruktureeri ­
tud millest: viivises  millest: makse ­
viivituses  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 271, 
275  V lisa 1. osa 
punkt 15(a), 2. 
osa punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 275  CRRi 
artikkel 178; V 
lisa 2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A, V 
lisa 2. osa punkt 272  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0030  millest: muud finantssek ­
tori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0040  Omakapitaliinstrumen ­
did IAS 32.11  
0050  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0060  millest: muud finantssek ­
tori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/735
 Viited  Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumulee ­
ritud langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumulee ­
ritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
hoitakse kaup ­
lemise 
eesmärgil või 
kaubeldakse  millest: finants ­
varad, mille 
suhtes kohal ­
datakse väär ­
tuse langust, 
sealhulgas 
nõuded kesk ­
pankadele ja 
muud nõudmi ­
seni hoiused  millest: makse ­
raskuste tõttu 
restruktureeri ­
tud millest: viivises  millest: makse ­
viivituses  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 271, 
275  V lisa 1. osa 
punkt 15(a), 2. 
osa punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 275  CRRi artik ­
kel 178; V lisa 2. 
osa punkt 237(b)  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0070  millest: finantssektorivä ­
lised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0075  Nõuded keskpankadele 
ja muud nõudmiseni 
hoiused  V lisa 2. osa punktid 
2, 3  
0080  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0100  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0110  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0120  Muud finantssektori 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET L 97/736 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumulee ­
ritud langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumulee ­
ritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
hoitakse kaup ­
lemise 
eesmärgil või 
kaubeldakse  millest: finants ­
varad, mille 
suhtes kohal ­
datakse väär ­
tuse langust, 
sealhulgas 
nõuded kesk ­
pankadele ja 
muud nõudmi ­
seni hoiused  millest: makse ­
raskuste tõttu 
restruktureeri ­
tud millest: viivises  millest: makse ­
viivituses  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 271, 
275  V lisa 1. osa 
punkt 15(a), 2. 
osa punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 275  CRRi artik ­
kel 178; V lisa 2. 
osa punkt 237(b)  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0130  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0140  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0150  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0160  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0170  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0180  Muud finantssektori 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0190  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0200  millest: väikesed ja 
keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/737
 Viited  Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumulee ­
ritud langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumulee ­
ritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
hoitakse kaup ­
lemise 
eesmärgil või 
kaubeldakse  millest: finants ­
varad, mille 
suhtes kohal ­
datakse väär ­
tuse langust, 
sealhulgas 
nõuded kesk ­
pankadele ja 
muud nõudmi ­
seni hoiused  millest: makse ­
raskuste tõttu 
restruktureeri ­
tud millest: viivises  millest: makse ­
viivituses  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 271, 
275  V lisa 1. osa 
punkt 15(a), 2. 
osa punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 275  CRRi artik ­
kel 178; V lisa 2. 
osa punkt 237(b)  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0210  millest: ärikinnisva ­
raga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0220  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0230  millest: elamukinnis ­
varaga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0240  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punkt 
88(a)
ET L 97/738 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
20.5.  Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
z-telg  vastaspoole asukohariik  
Viited  Nimiväär ­
tus Võetud siduvate 
kohustuste ja 
antud garantii ­
dega seotud eral ­
dised  millest: 
makseras ­
kuste 
tõttu 
restruktu ­
reeritud  millest: 
viivises  millest: 
maksevii ­
vituses  
V lisa 2. 
osa punktid 
118, 271  V lisa 2. 
osa punktid 
240–258  V lisa 2. 
osa punkt 
275  CRRi 
artikkel 17 ­
8; V lisa 2. 
osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa punkt 
276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Võetud siduvad laenuand ­
miskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0020  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V 
lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa 
punktid 102–105, 114, 116  
0030  Muud võetud siduvad kohus ­
tused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116  
20.6.  Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
z-telg  vastaspoole asukohariik  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa 
punkt 271  
0010  
0010  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A, V lisa 1. osa punkt 44(e), 
2. osa punkt 272  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0030  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0040  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA7(b); V lisa 1. osa punkt 44(d)  
0050  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/739  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa 
punkt 271  
0010  
0070  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
20.7.1.  Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete (v.a kauplemise eesmärgil hoitavad) geograa ­
filine jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel  
z-telg  vastaspoole asukohariik  
Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 2. osa punktid 271, 277  
Bilansiline 
brutoväär ­
tus Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumulee ­
ritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
laenud ja 
ettemaksed, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse 
langust  millest: 
viivises  
V lisa 1. 
osa punkt 
34, 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Põllumajandus, metsama ­
jandus ja kalapüük  NACE määrus  
0020  B Mäetööstus  NACE määrus  
0030  C Töötlev tööstus  NACE määrus  
0040  D Elektrienergia, gaasi, auru ja 
konditsioneeritud õhuga varus ­
tamine  NACE määrus  
0050  E Veevarustus  NACE määrus  
0060  F Ehitus  NACE määrus
ET L 97/740 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 2. osa punktid 271, 277  
Bilansiline 
brutoväär ­
tus Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumulee ­
ritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
laenud ja 
ettemaksed, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse 
langust  millest: 
viivises  
V lisa 1. 
osa punkt 
34, 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0070  G Hulgi- ja jaekaubandus  NACE määrus  
0080  H Veondus ja laondus  NACE määrus  
0090  I Majutus ja toitlustus  NACE määrus  
0100  J Info ja side  NACE määrus  
0105  K Finants- ja kindlustustegevus  NACE määrus  
0110  L Kinnisvaraalane tegevus  NACE määrus  
0120  M Kutse-, teadus- ja tehnikaa ­
lane tegevus  NACE määrus  
0130  N Haldus- ja abitegevused  NACE määrus  
0140  O Avalik haldus ja riigikaitse, 
kohustuslik sotsiaalkindlustus  NACE määrus  
0150  P Haridus  NACE määrus  
0160  Q Tervishoid ja sotsiaalhoo ­
lekanne  NACE määrus  
0170  R Kunst, meelelahutus ja vaba 
aeg NACE määrus
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/741  
Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 2. osa punktid 271, 277  
Bilansiline 
brutoväär ­
tus Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumulee ­
ritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
laenud ja 
ettemaksed, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse 
langust  millest: 
viivises  
V lisa 1. 
osa punkt 
34, 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0180  S Muud teenindavad tegevused  NACE määrus  
0190  LAENUD JA ETTEMAKSED  V lisa 1. osa punkt 
32 
21. Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 2. osa punktid 
278–279  
0010  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6; IAS 1.54(a)  
0020  Ümberhindluse mudel  IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)  
0030  Soetusmaksumuse mudel  IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)  
0040  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)  
0050  Õiglase väärtuse mudel  IAS 17.49; IAS 40.33–55, 76  
0060  Soetusmaksumuse mudel  IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)  
0070  Muu immateriaalne vara  IAS 38.8, 118  
0080  Ümberhindluse mudel  IAS 17.49; IAS 38.75–87, 124(a)(ii)  
0090  Soetusmaksumuse mudel  IAS 17.49; IAS 38.74
ET L 97/742 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
22. Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid  
22.1.  Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa  
Viited  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 280  
IFRS 7.20(c)  0010  
0010  Teenus- ja vahendustasude tulu  V lisa 2. osa punktid 281-284  
0020  Väärtpaberid  
0030  Emiteerimised  V lisa 2. osa punkt 284(a)  
0040  Ülekandekorraldused  V lisa 2. osa punkt 284(b)  
0050  Muu väärtpaberitega seotud teenus- ja vahendustasude tulu  V lisa 2. osa punkt 284(c)  
0051  Finantsnõustamine  
0052  Ühinemiste ja ülevõtmiste alane nõustamine  V lisa 2. osa punkt 284(e)  
0053  Varahaldusteenused  V lisa 2. osa punkt 284(f)  
0054  Muud finantsnõustamisega seotud teenus- ja vahendusta ­
sud V lisa 2. osa punkt 284(g)  
0055  Tasuline nõustamine  V lisa 2. osa punkt 284(h)  
0060  Kliiring ja arveldus  V lisa 2. osa punkt 284(i)  
0070  Varade valitsemine  V lisa 2. osa punkt 284(j); 285(a)  
0080  Hoidmine [kliendi liigi alusel]  V lisa 2. osa punkt 284(j); 285(b)  
0090  Investeerimisfond  
0100  Muu teenus- ja vahendustasude tulu seoses hoiuteenustega  
0110  Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul  V lisa 2. osa punkt 284(j); 285(c)  
0120  Usaldustehingud  V lisa 2. osa punkt 284(j); 285(d)  
0131  Makseteenused  V lisa 2. osa punktid 284(k), 285(e)  
0132  Arvelduskontod  V lisa 2. osa punktid 284(k), 285(e)  
0133  Krediitkaardid  V lisa 2. osa punktid 284(k), 285(e)  
0134  Deebetkaardid ja muud kaardimaksed  V lisa 2. osa punktid 284(k), 285(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/743  
Viited  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 280  
IFRS 7.20(c)  0010  
0135  Ülekandmised ja muud maksekorraldused  V lisa 2. osa punktid 284(k), 285(e)  
0136  Muu teenus- ja vahendustasude tulu seoses makseteenus ­
tega V lisa 2. osa punktid 284(k), 285(e)  
0140  Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi 
alusel]  V lisa 2. osa punkt 284 (l); 285(f)  
0150  Investeerimisfond  
0160  Kindlustustooted  
0170  Muu teenus- ja vahendustasude tulu, mis on seotud klien ­
tide jagatud, kuid mitte hallatavate varadega  
0180  Struktureeritud rahastamine  V lisa 2. osa punkt 284(n)  
0190  Laenuteenindus  V lisa 2. osa punkt 284(o)  
0200  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 
284(p)  
0210  Antud finantsgarantiid  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 
284(p)  
0211  Antud laenud  V lisa 2. osa punkt 284(r)  
0213  Valuuta  V lisa 2. osa punkt 284(s)  
0214  Kaubad  V lisa 2. osa punkt 284(t)  
0220  Muu teenus- ja vahendustasude tulu  V lisa 2. osa punkt 284(u)  
0230  (Teenus- ja vahendustasude kulu)  V lisa 2. osa punktid 281-284  
0235  (Väärtpaberid)  V lisa 2. osa punkt 284(d)  
0240  (Kliiring ja arveldus)  V lisa 2. osa punkt 284(i)  
0245  (Varade valitsemine)  V lisa 2. osa punkt 284(j); 285(a)  
0250  (Hoidmine)  V lisa 2. osa punkt 284(j); 285(b)  
0255  (Makseteenused)  V lisa 2. osa punktid 284(k), 285(e)  
0256  (millest: krediit-, deebet- ja muud kaardid)  
0260  (Laenuteenindus)  V lisa 2. osa punkt 284(o)
ET L 97/744 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 280  
IFRS 7.20(c)  0010  
0270  (Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees)  V lisa 2. osa punkt 284(q)  
0280  (Saadud finantsgarantiid)  V lisa 2. osa punkt 284(q)  
0281  (Toodete sisseostetud turustamine)  V lisa 2. osa punkt 284(m)  
0282  (Välisvaluuta)  V lisa 2. osa punkt 284(s)  
0290  (Muu teenus- ja vahendustasude kulu)  V lisa 2. osa punkt 284(u)  
22.2.  Osutatud teenustega seotud varad  
Viited  Osutatud teenustega seotud 
varade summa  
V lisa 2. osa punkt 285(g)  
0010  
0010  Varade valitsemine [kliendi liigi alusel]  V lisa 2. osa punkt 285(a)  
0020  Investeerimisfond  
0030  Pensionifondid  
0040  Kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid  
0050  Muud investeerimisvahendid  
0060  Hoidmisel olevad varad [kliendi liigi alusel]  V lisa 2. osa punkt 285(b)  
0070  Investeerimisfond  
0080  Muu  
0090  millest: muudele üksustele hoidmiseks antud  
0100  Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul  V lisa 2. osa punkt 285(c)  
0110  Usaldustehingud  V lisa 2. osa punkt 285(d)  
0120  Makseteenused  V lisa 2. osa punkt 285(e)  
0130  Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi 
alusel]  V lisa 2. osa punkt 285(f)  
0140  Investeerimisfond  
0150  Kindlustustooted  
0160  Muu
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/745
 23. Laenud ja ettemaksed: lisateave  
23.1.  Laenud ja ettemaksed: instrumentide arv  
instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/746 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Laenud ja ettemaksed kohtueelses etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 319, 
321  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/747
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtumenetluse 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 322  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/748 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/749
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Laenud ja ettemaksed kohtueelses etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 319, 
321  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/750 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtumenetluse 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 322  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/751
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/752 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Laenud ja ettemaksed kohtueelses etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 319, 
321  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/753
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtumenetluse 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 322  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/754 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/755
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Laenud ja ettemaksed kohtueelses etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 319, 
321  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/756 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtumenetluse 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 322  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/757
 23.2.  Laenud ja ettemaksed: lisateave bilansilise brutoväärtuse kohta  
Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/758 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmaksu ­
muses või amortiseeritud soetusmaksu ­
muses  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/759
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtueelses etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 321  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/760 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0220  Laenud ja ettemaksed kohtumenetluse 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 322  
0230  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0240  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0250  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0260  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0270  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0280  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/761
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0290  Tagamata laenud ja ettemaksed ilma 
garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 323  
0300  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0310  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0320  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0330  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0340  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0350  Laenud ja ettemaksed, mille akumulee ­
ritud kattekordaja on > 90 %  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 324
ET L 97/762 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0360  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0370  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0380  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0390  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0400  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0410  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/763
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/764 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmaksu ­
muses või amortiseeritud soetusmaksu ­
muses  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/765
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtueelses etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 321  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/766 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0220  Laenud ja ettemaksed kohtumenetluse 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 322  
0230  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0240  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0250  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0260  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0270  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0280  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/767
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0290  Tagamata laenud ja ettemaksed ilma 
garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 323  
0300  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0310  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0320  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0330  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0340  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0350  Laenud ja ettemaksed, mille akumulee ­
ritud kattekordaja on > 90 %  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 324
ET L 97/768 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0360  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0370  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0380  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0390  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0400  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0410  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/769
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/770 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmaksu ­
muses või amortiseeritud soetusmaksu ­
muses  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/771
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtueelses etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 321  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/772 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0220  Laenud ja ettemaksed kohtumenetluse 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 322  
0230  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0240  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0250  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0260  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0270  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0280  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/773
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0290  Tagamata laenud ja ettemaksed ilma 
garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 323  
0300  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0310  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0320  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0330  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0340  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0350  Laenud ja ettemaksed, mille akumulee ­
ritud kattekordaja on > 90 %  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 324
ET L 97/774 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0360  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0370  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0380  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0390  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0400  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0410  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/775
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/776 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmaksu ­
muses või amortiseeritud soetusmaksu ­
muses  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/777
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtueelses etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 321  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/778 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0220  Laenud ja ettemaksed kohtumenetluse 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 322  
0230  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0240  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0250  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0260  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0270  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0280  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/779
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0290  Tagamata laenud ja ettemaksed ilma 
garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 323  
0300  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0310  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0320  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0330  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0340  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0350  Laenud ja ettemaksed, mille akumulee ­
ritud kattekordaja on > 90 %  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 319, 324
ET L 97/780 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0360  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0370  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0380  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0390  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0400  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0410  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/781
 23.3.  Kinnisvaraga tagatud laenud ja ettemaksed: jaotus laenusumma ja tagatisvara väärtuse suhtarvu alusel  
Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kinnisvaraga tagatud laenud ja ette ­
maksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 86(a), 87, 319  
0020  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0030  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0050  Laenud ja ettemaksed VKEdele (finants ­
sektorivälised äriühingud), tagatud 
ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
319; VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET L 97/782 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0070  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0090  Laenud ja ettemaksed finantssektorivä ­
listele äriühingutele, v.a VKEdele, 
tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
319; VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/783
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0120  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0130  Ärikinnisvaralaenud VKEdele (finants ­
sektorivälised äriühingud), tagatud 
kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
239ix, 319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0140  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0150  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET L 97/784 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0170  Ärikinnisvaralaenud finantssektorivälis ­
tele äriühingutele, v.a VKEdele, tagatud 
kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
239ix, 319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0180  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0190  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0200  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/785
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kinnisvaraga tagatud laenud ja ette ­
maksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 86(a), 87, 319  
0020  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0030  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0050  Laenud ja ettemaksed VKEdele (finants ­
sektorivälised äriühingud), tagatud 
ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
319; VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET L 97/786 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0070  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0090  Laenud ja ettemaksed finantssektorivä ­
listele äriühingutele, v.a VKEdele, 
tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
319; VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/787
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0110  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0120  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0130  Ärikinnisvaralaenud VKEdele (finants ­
sektorivälised äriühingud), tagatud 
kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
239ix, 319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0140  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0150  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET L 97/788 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0160  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0170  Ärikinnisvaralaenud finantssektorivälis ­
tele äriühingutele, v.a VKEdele, tagatud 
kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
239ix, 319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0180  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0190  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0200  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/789
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Kinnisvaraga tagatud laenud ja ette ­
maksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 86(a), 87, 319  
0020  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0030  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0050  Laenud ja ettemaksed VKEdele (finants ­
sektorivälised äriühingud), tagatud 
ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
319; VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET L 97/790 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0070  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0090  Laenud ja ettemaksed finantssektorivä ­
listele äriühingutele, v.a VKEdele, 
tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
319; VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/791
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0110  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0120  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0130  Ärikinnisvaralaenud VKEdele (finants ­
sektorivälised äriühingud), tagatud 
kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
239ix, 319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0140  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0150  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET L 97/792 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0160  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0170  Ärikinnisvaralaenud finantssektorivälis ­
tele äriühingutele, v.a VKEdele, tagatud 
kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
239ix, 319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0180  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0190  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0200  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/793
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Kinnisvaraga tagatud laenud ja ette ­
maksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punktid 86(a), 87, 319  
0020  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0030  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0050  Laenud ja ettemaksed VKEdele (finants ­
sektorivälised äriühingud), tagatud 
ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
319; VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET L 97/794 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0070  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0090  Laenud ja ettemaksed finantssektorivä ­
listele äriühingutele, v.a VKEdele, 
tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
319; VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/795
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0110  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0120  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0130  Ärikinnisvaralaenud VKEdele (finants ­
sektorivälised äriühingud), tagatud 
kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
239ix, 319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0140  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0150  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET L 97/796 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0160  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0170  Ärikinnisvaralaenud finantssektorivälis ­
tele äriühingutele, v.a VKEdele, tagatud 
kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 42 (e), 
44(a), 2. osa punktid 86(a), 87, 
239ix, 319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0180  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 80 % 
või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0190  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325  
0200  millest: laenud, mille laenusumma ja 
tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 239x, 
325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/797
 23.4.  Laenud ja ettemaksed: lisateave varade väärtuse akumuleeritud languse ning krediidiriskist tulenevate õiglase väärtuse akumule eritud negatiivsete muutuste ja 
eraldiste kohta  
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/798 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmaksumuses 
või amortiseeritud soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 233(a), 
319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/799
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Tagamata laenud ja ettemaksed ilma 
garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 319, 
323  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0180  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0190  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0200  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/800 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/801
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmaksumuses 
või amortiseeritud soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 233(a), 
319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/802 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Tagamata laenud ja ettemaksed ilma 
garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 319, 
323  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0180  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0190  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0200  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/803
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/804 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmaksumuses 
või amortiseeritud soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 233(a), 
319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/805
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Tagamata laenud ja ettemaksed ilma 
garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 319, 
323  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0180  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0190  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0200  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/806 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/807
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmaksumuses 
või amortiseeritud soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 233(a), 
319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/808 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Tagamata laenud ja ettemaksed ilma 
garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 319, 
323  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0180  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0190  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0200  millest: ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/809
 23.5.  Laenud ja ettemaksed: saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Seoses laenude ja ettemaksetega saadud 
finantsgarantiid  V lisa 2. osa punktid 319, 326  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud taga ­
tis V lisa 2. osa punktid 319, 326
ET L 97/810 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 319, 326
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/811
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Memokirje: laenudelt ja ettemaksetelt 
saadud tagatis – piiristamata summad  V lisa 2. osa punktid 319, 326, 
327  
0230  millest: kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 319, 326, 
327
ET L 97/812 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Seoses laenude ja ettemaksetega saadud 
finantsgarantiid  V lisa 2. osa punktid 319, 326  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud taga ­
tis V lisa 2. osa punktid 319, 326
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/813
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 319, 326
ET L 97/814 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Memokirje: laenudelt ja ettemaksetelt 
saadud tagatis – piiristamata summad  V lisa 2. osa punktid 319, 326, 
327  
0230  millest: kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 319, 326, 
327
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/815
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Seoses laenude ja ettemaksetega saadud 
finantsgarantiid  V lisa 2. osa punktid 319, 326  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud taga ­
tis V lisa 2. osa punktid 319, 326
ET L 97/816 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 319, 326
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/817
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Memokirje: laenudelt ja ettemaksetelt 
saadud tagatis – piiristamata summad  V lisa 2. osa punktid 319, 326, 
327  
0230  millest: kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 319, 326, 
327
ET L 97/818 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Seoses laenude ja ettemaksetega saadud 
finantsgarantiid  V lisa 2. osa punktid 319, 326  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud taga ­
tis V lisa 2. osa punktid 319, 326
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/819
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 319, 326
ET L 97/820 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Memokirje: laenudelt ja ettemaksetelt 
saadud tagatis – piiristamata summad  V lisa 2. osa punktid 319, 326, 
327  
0230  millest: kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 319, 326, 
327
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/821
 23.6.  Laenud ja ettemaksed: akumuleeritud osalised mahakandmised  
Akumuleeritud osalised mahakandmised  
(V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise tähtaega 
ületatud > 30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 222, 
235  V lisa 2. osa punktid 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/822 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Akumuleeritud osalised mahakandmised  
(V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Viited  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/823
 Akumuleeritud osalised mahakandmised  
(V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  tasumise tähtaega ületatud > 90 
päeva ≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 aasta  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/824 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Akumuleeritud osalised mahakandmised  
(V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
Tasumise tähtaega ületatud > 1 
aasta ≤ 2 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 2 
aasta ≤ 5 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 5 
aasta ≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega ületatud > 7 
aastat  
Viited  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a), 
2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised äriühingud – 
v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/825
 24. Laenud ja ettemaksed: vood, mis tulenevad viivisnõuetest, väärtuse langusest ja mahakandmistest alates viimase majandusaasta l õpust  
24.1.  Laenud ja ettemaksed: viivisnõuetest tulenev sisse- ja väljavool  
Viited  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamu ­
kinnisvaraga 
tagatud laenud  millest: VKEd  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
finantssektori ­
välistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikin ­
nisvaralaenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 2. 
osa punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Algsaldo  V lisa 2. osa punkt 328  
0020  Sissevool  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0030  Sissevool, mis tuleneb ümberlii ­
gitamisest nõuetekohaselt 
teenindatavast, mida ei ole 
makseraskuste tõttu restruktu ­
reeritud  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0040  Sissevool, mis tuleneb ümberlii ­
gitamisest nõuetekohaselt 
teenindatavast, mis on makseras ­
kuste tõttu restruktureeritud  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0050  millest: katseajal olevad nõue ­
tekohaselt teenindatavad 
makseraskuste tõttu restruk ­
tureeritud nõuded, mis olid 
varem eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast ja mis 
on uuesti eemaldatud nõuete ­
kohaselt teenindavate nõuete 
kategooriast  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 329(b)
ET L 97/826 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamu ­
kinnisvaraga 
tagatud laenud  millest: VKEd  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
finantssektori ­
välistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikin ­
nisvaralaenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 2. 
osa punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0060  Sissevool, mis tuleneb 
nõuete ostmisest  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0070  Kogunenud intressist 
tulenev sissevool  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 329(a)  
0080  Sissevool muudel põhjustel  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 329(c)  
0090  millest: sissevool rohkem kui 
üks kord  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 330(a)  
0100  millest: viimase 24 kuu jooksul 
antud nõuete sissevool  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 330(b)  
0110  millest: sissevool, mis 
tuleneb nõuetest, mis on 
lubatud perioodi jooksul  V lisa 2. osa punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 330(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/827
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamu ­
kinnisvaraga 
tagatud laenud  millest: VKEd  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
finantssektori ­
välistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikin ­
nisvaralaenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 2. 
osa punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Väljavoolud  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v, 331, 332  
0130  Väljavool, mis tuleneb ümberlii ­
gitamisest nõuetekohaselt 
teenindatavaks, mida ei ole 
makseraskuste tõttu restruktu ­
reeritud  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(a), 331, 332  
0140  Väljavool, mis tuleneb ümberlii ­
gitamisest nõuetekohaselt 
teenindatavaks, mida on makse ­
raskuste tõttu restruktureeritud  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(a), 331, 332  
0150  Väljavool, mis tuleneb laenu 
osalisest või täielikust tagasi ­
maksmisest  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(b), 331, 332  
0160  Väljavool, mis tuleneb tagatise 
realiseerimistest  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(c), 331, 332  
0170  Tagatise realiseerimisest 
tulenev sisse nõutud netoko ­
gusumma  V lisa 2. osa punkt 333
ET L 97/828 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamu ­
kinnisvaraga 
tagatud laenud  millest: VKEd  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
finantssektori ­
välistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikin ­
nisvaralaenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 2. 
osa punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0180  millest: mahakandmised seoses 
tagatise realiseerimistega  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(c)  
0190  Väljavool, mis tuleneb tagatise 
oma valdusse võtmisest  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(d), 331, 332  
0200  Tagatise oma valdusse võtmi ­
sest tulenev sisse nõutud 
netokogusumma  V lisa 2. osa punkt 333  
0210  millest: mahakandmised seoses 
tagatise oma valdusse võtmi ­
sega  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(d)  
0220  Väljavool, mis tuleneb inst ­
rumentide müügist  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(e), 331, 332  
0230  Instrumentide müügist 
tulenev sisse nõutud netoko ­
gusumma  V lisa 2. osa punkt 333
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/829
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamu ­
kinnisvaraga 
tagatud laenud  millest: VKEd  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
finantssektori ­
välistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikin ­
nisvaralaenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 2. 
osa punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  millest: mahakandmised seoses 
instrumentide müügiga  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(e)  
0250  Väljavool, mis tuleneb riski 
ülekandmistest  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(f), 331, 332  
0260  Riski ülekandmisest tulenev 
sisse nõutud netokogusumma  V lisa 2. osa punkt 333  
0270  millest: mahakandmised seoses 
riski ülekandmistega  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(f)  
0280  Mahakandmistest tulenev välja ­
vool  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(g), 331, 332  
0290  Väljavool, mis tuleneb ümberlii ­
gitamisest müügiks hoitavaks  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239vi, 331, 332
ET L 97/830 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamu ­
kinnisvaraga 
tagatud laenud  millest: VKEd  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
finantssektori ­
välistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikin ­
nisvaralaenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 2. 
osa punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0300  Väljavool muudel põhjustel  V lisa 2. osa punktid 
239iii–239v(h), 331, 332  
0310  millest: väljavool, mis tuleneb 
viivisnõuetest, mis muutusid 
viivisnõueteks perioodi jooksul  V lisa 2. osa punkt 334  
0320  Lõppsaldo  V lisa 2. osa punkt 328
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/831
 24.2.  Laenud ja ettemaksed: varade väärtuse languse voog ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud ne gatiivsed muutused  
Viited  Varade väärtuse akumuleeritud langus ning krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamu ­
kinnisvaraga 
tagatud laenud  millest: VKEd  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
finantssektori ­
välistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikin ­
nisvaralaenud  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 69–71, 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 2. 
osa punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Algsaldo  V lisa 2. osa punkt 335  
0020  Suurenemine perioodi jooksul  V lisa 2. osa punkt 336  
0030  millest: väärtuse langus võrreldes 
kogunenud intressiga  V lisa 2. osa punkt 337  
0040  Vähenemine perioodi jooksul  V lisa 2. osa punkt 338  
0050  millest: varade väärtuse akumu ­
leeritud languse ning krediidiris ­
kist tulenevate õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsete 
muutuste tühistamine  V lisa 2. osa punkt 339(a)  
0060  millest: allahindluste vabasta ­
mine likvideerimisprotsessi tõttu  V lisa 2. osa punkt 339(b)  
0070  Lõppsaldo  V lisa 2. osa punkt 335
ET L 97/832 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 24.3.  Laenud ja ettemaksed: viivisnõuete mahakandmine perioodi jooksul  
Viited  Bilansiline brutoväärtus  
Viivisnõuded – Laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamu ­
kinnisvaraga 
tagatud laenud  millest: VKEd  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
finantssektori ­
välistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
VKEdele  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 2. 
osa punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Mahakandmised perioodi jook ­
sul V lisa 2. osa punkt 340  
0020  millest: võlgade kustutamine  V lisa 2. osa punkt 340
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/833
 25. Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised ning täitemenetlused  
25.1.  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised: Sisse- ja väljavool  
Viited  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks 
põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud 
aeg 
≤ 2 aasta  
Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, krediidiris ­
kist tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 175i, 
344  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punkt 
175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 175i, 
348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Algsaldo  V lisa 2. osa punktid 
341, 342  
0020  Väljavool, mis tuleneb tagatisest perioodi jooksul  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0030  Sissevool, mis tuleneb uutest tagatistest, mis on saadud 
nende valdusse võtmise teel  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0040  Sissevool, mis tuleneb väärtuse positiivsetest muutustest  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0050  Väljavool, mis tuleneb tagatisest perioodi jooksul  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0060  Väljavool, mille eest saadi raha  V lisa 2. osa punktid 
347, 349
ET L 97/834 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks 
põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud 
aeg 
≤ 2 aasta  
Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, krediidiris ­
kist tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 175i, 
344  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punkt 
175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 175i, 
348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  Saadud raha pärast kulude mahaarvamist  V lisa 2. osa punkt 347  
0080  Kasum/(–) kahjum oma valdusse võtmise teel oman ­
datud tagatise müügist  V lisa 2. osa punkt 347  
0090  Väljavool, millega kaasnes finantsinstrumendiga asen ­
damisega  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0100  Eraldatud rahalised vahendid  V lisa 2. osa punkt 347  
0110  Väljavool, mis tuleneb väärtuse negatiivsetest muutus ­
test V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0120  Lõppsaldo  V lisa 2. osa punktid 
341, 342
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/835
 Viited  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  millest: põhivarad müügiks hoita ­
vad  > 2 aasta ≤ 5 aastat  > 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  
V lisa 2. osa 
punktid 175, 175i, 
348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 175i, 
348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  IFRS 5.6, V lisa 2. 
osa punktid 175, 
175i, 344  IFRS 5.6, V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. 
osa punkt 175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Algsaldo  V lisa 2. osa punktid 
341, 342  
0020  Väljavool, mis tuleneb tagatisest perioodi jooksul  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0030  Sissevool, mis tuleneb uutest tagatistest, mis on saadud 
nende valdusse võtmise teel  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0040  Sissevool, mis tuleneb väärtuse positiivsetest muutustest  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0050  Väljavool, mis tuleneb tagatisest perioodi jooksul  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0060  Väljavool, mille eest saadi raha  V lisa 2. osa punktid 
347, 349
ET L 97/836 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  millest: põhivarad müügiks hoita ­
vad  > 2 aasta ≤ 5 aastat  > 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  
V lisa 2. osa 
punktid 175, 175i, 
348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 175i, 
348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  IFRS 5.6, V lisa 2. 
osa punktid 175, 
175i, 344  IFRS 5.6, V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. 
osa punkt 175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0070  Saadud raha pärast kulude mahaarvamist  V lisa 2. osa punkt 347  
0080  Kasum/(–) kahjum oma valdusse võtmise teel oman ­
datud tagatise müügist  V lisa 2. osa punkt 347  
0090  Väljavool, millega kaasnes finantsinstrumendiga asen ­
damisega  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0100  Eraldatud rahalised vahendid  V lisa 2. osa punkt 347  
0110  Väljavool, mis tuleneb väärtuse negatiivsetest muutus ­
test V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0120  Lõppsaldo  V lisa 2. osa punktid 
341, 342
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/837
 25.2.  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised: saadud tagatise liik  
Viited  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  
≤ 2 aasta  
Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, krediidiris ­
kist tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
343  V lisa 2. osa punktid 
69–71, 343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  Elamukinnisvara  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0020  millest: ehitamisel/arendami ­
sel V lisa 2. osa punktid 350, 
352(a)  
0030  Ärikinnisvara  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0040  millest: ehitamisel/arendami ­
sel V lisa 2. osa punktid 350, 
352(a)  
0050  millest: ärikinnisvaraäriühin ­
gutega seotud maa (v.a 
põllumajandusmaa)  V lisa 2. osa punktid 350, 
352(b)  
0060  millest: maa, millel on 
arendusluba  V lisa 2. osa punktid 350, 
352(b)
ET L 97/838 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  
≤ 2 aasta  
Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, krediidiris ­
kist tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
343  V lisa 2. osa punktid 
69–71, 343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0070  millest: maa, millel puudub 
arendusluba  V lisa 2. osa punktid 350, 
352(b)  
0080  Vallasvara  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0090  Omakapitali- ja võlaväärtpaberid  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0100  Muu  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0110  Kokku  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0120  Oma valdusse võtmise teel 
omandatud tagatiste arv  V lisa 2. osa punktid 350, 
351
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/839
 Viited  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  millest: põhivarad müügiks 
hoitavad  > 2 aasta ≤ 5 aastat  > 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii, 348  IFRS 5.6, V lisa 
2. osa punktid 
175, 175i  IFRS 5.6, V lisa 
1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Elamukinnisvara  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0020  millest: ehitamisel/arendami ­
sel V lisa 2. osa punktid 350, 
352(a)  
0030  Ärikinnisvara  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0040  millest: ehitamisel/arendami ­
sel V lisa 2. osa punktid 350, 
352(a)  
0050  millest: ärikinnisvaraäriühin ­
gutega seotud maa (v.a 
põllumajandusmaa)  V lisa 2. osa punktid 350, 
352(b)  
0060  millest: maa, millel on 
arendusluba  V lisa 2. osa punktid 350, 
352(b)
ET L 97/840 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  millest: põhivarad müügiks 
hoitavad  > 2 aasta ≤ 5 aastat  > 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii, 348  IFRS 5.6, V lisa 
2. osa punktid 
175, 175i  IFRS 5.6, V lisa 
1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0070  millest: maa, millel puudub 
arendusluba  V lisa 2. osa punktid 350, 
352(b)  
0080  Vallasvara  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0090  Omakapitali- ja võlaväärtpaberid  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0100  Muu  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0110  Kokku  V lisa 2. osa punktid 350, 
351  
0120  Oma valdusse võtmise teel 
omandatud tagatiste arv  V lisa 2. osa punktid 350, 
351
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/841
 25.3.  Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised, mis on liigitatud materiaalseks põhivaraks  
Viited  Võlajäägi vähendamine  Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised, mis on 
liigitatud materiaalseks põhivaraks  
Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, krediidi ­
riskist tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  IAS 16.6, V lisa 
2. osa punktid 
175, 175i  IAS 16.6, V lisa 
1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 175  IAS 16.6, V lisa 
2. osa punktid 
175, 175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kokku  V lisa 2. osa 
punktid 341, 
357–358  
0020  Sissevool, mis tuleneb uuest oma valdusse võtmise teel 
saadud tagatisest  V lisa 2. osa 
punktid 341, 345, 
357–358
ET L 97/842 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 26. Makseraskuste tõttu restruktureerimise juhtimine ja kvaliteet  
Viited  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(e), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(e), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0010  instrumentide arv  V lisa 2. osa punktid 320, 
355, 356  
0020  Instrumentide bilansiline 
brutoväärtus  järgmiste 
makseraskuste tõttu restruk ­
tureerimise meetmete liikide 
puhul:  V lisa 1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 355, 357, 
359  
0030  Tähtajapikendus / maksete 
moratoorium  V lisa 2. osa punkt 
358(a)  
0040  Intressimäära vähendamine  V lisa 2. osa punkt 
358(b)  
0050  Lõpptähtaja/tähtaja pikenda ­
mine  V lisa 2. osa punkt 358(c)  
0060  Ajatatud maksed  V lisa 2. osa punkt 
358(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/843
 Viited  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(e), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(e), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0070  võlgade kustutamine  V lisa 2. osa punkt 358(e)  
0080  Võlakohustuste ja vara vahe ­
tustehingud  V lisa 2. osa punkt 358(f)  
0090  Muud makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmed  V lisa 2. osa punkt 
358(g)  
Selliste instrumentide 
bilansiline brutoväärtus, 
mille suhtes kohaldati eri 
aegadel makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid mitmel ajahetkel  V lisa 1. osa punkt 34, 2. 
osa punkt 355
ET L 97/844 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(e), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(e), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0100  Laenud ja ettemaksed, mida 
on makseraskuste tõttu 
restruktureeritud kaks korda  V lisa 2. osa punkt 
360(a)(i)  
0110  Laenud ja ettemaksed, mida 
on makseraskuste tõttu 
restruktureeritud rohkem 
kui kaks korda  V lisa 2. osa punkt 
360(a)(i)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/845
 Viited  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõue ­
tekohaselt 
teenindatavad 
nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi 
jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(e), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 
42(e), 44(a), 2. 
osa punktid 
240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa 
punkt 361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0120  Laenud ja ettemaksed, mille 
suhtes rakendati lisaks juba 
olemasolevatele makseras ­
kuste tõttu restrukturee ­
rimise meetmetele täienda ­
vaid makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  V lisa 2. osa punkt 
360(a)(ii)  
0130  Nende viivises olevate 
makseraskuste tõttu 
restruktureeritud laenude 
ja ettemaksete bilansiline 
brutoväärtus, mis ei 
vastanud viivisest välju ­
mise kriteeriumidele  V lisa 1. osa punkt 34, 2. 
osa punktid 232, 355, 
360(b)
ET L 97/846 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 30. Bilansivälised tegevused: Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes  
30.1.  Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes  
Viited
 
Bilansis kajastatud finants- 
varade bilansiline väärtus  
millest: kasutatud likviid- 
sustoetus  
Kasutatud likviidsustoe- 
tuse õiglane väärtus  
Bilansis kajastatud finants- 
kohustuste bilansiline 
väärtus  
Aruandva krediidiasutuse 
või investeerimisühingu 
esitatud bilansiväliste ris- 
kipositsioonide nimiväär- 
tus 
millest: võetud siduvate 
laenuandmiskohustuste 
nimiväärtus  
Aruandval krediidiasutusel 
või investeerimisühingul 
käesoleval perioodil tekki- 
nud kahjum 
IFRS 12.29(a)  IFRS 12.29(a); V 
lisa 2. osa punkt 
286  IFRS 12.29(a)  IFRS 12.B26(e)  IFRS 12 B26(b); V 
lisa 2. osa punkt 
287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Kokku  
30.2.  Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa  
Tegevuste laadi alusel  Viited  Bilansiline väärtus  
Väärtpaberistamise eriots ­
tarbelised ettevõtjad  Varade valitsemine  Muud tegevused  
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 
66 V lisa 2. osa punkt 285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0010  Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
bilansis kajastatud teatavad finantsvarad  IFRS 12.29(a), (b)  
0021  millest: viivises  V lisa 2. osa punktid 213–239  
0030  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/847
 Tegevuste laadi alusel  Viited  Bilansiline väärtus  
Väärtpaberistamise eriots ­
tarbelised ettevõtjad  Varade valitsemine  Muud tegevused  
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 
66 V lisa 2. osa punkt 285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0040  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0050  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0060  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0070  Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
bilansis kajastatud teatav omakapital ja finants ­
kohustused  IFRS 12.29(a), (b)  
0080  Emiteeritud omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0090  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272  
0100  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  
0110  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
Nimiväärtus  
0120  Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
esitatud bilansivälised riskipositsioonid  IFRS 12.B26(e) CRRi I lisa; V lisa 2. osa 
punktid 102–105, 113–115, 118  
0131  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117
ET L 97/848 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 31. Seotud osapooled  
31.1.  Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad  
Viited  
V lisa 2. osa punktid 288–291  Laekumata ja tasumata saldod
 Emaettevõtja ning ühist 
kontrolli või märkimis- 
väärset mõju omavad ük- 
sused  
Tütarettevõtjad ja muud 
samasse konsolideerimis- 
gruppi kuuluvad üksused  
Sidusettevõtjad ja ühiset- 
tevõtjad  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu või selle 
emaettevõtja juhtkonna 
võtmeisikud  
Muud seotud osapooled 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); V lisa 2. 
osa punkt 289  IAS 24.19(d),(e); V lisa 
2. osa punkt 289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Valitud finantsvarad  IAS 24.18(b)  
0020  Omakapitaliinstrumen ­
did IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0050  millest: viivises  V lisa 2. osa punktid 
213–239  
0060  Valitud finantskohustu ­
sed IAS 24.18(b)  
0070  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 
0080  Emiteeritud võlaväärtpa ­
berid  V lisa 1. osa punkt 37  
0090  Võetud siduvate laenu ­
andmiskohustuste, antud 
finantsgarantiide ja 
muude võetud siduvate 
kohustuste nimiväärtus  IAS 24.18(b); CRRi I lisa; V 
lisa 2. osa punktid 102–105, 
113–115, 118
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/849
 Viited  
V lisa 2. osa punktid 288–291  Laekumata ja tasumata saldod
 Emaettevõtja ning ühist 
kontrolli või märkimis- 
väärset mõju omavad ük- 
sused  
Tütarettevõtjad ja muud 
samasse konsolideerimis- 
gruppi kuuluvad üksused  
Sidusettevõtjad ja ühiset- 
tevõtjad  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu või selle 
emaettevõtja juhtkonna 
võtmeisikud  
Muud seotud osapooled 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); V lisa 2. 
osa punkt 289  IAS 24.19(d),(e); V lisa 
2. osa punkt 289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0100  millest: viivises  IAS 24.18(b); V lisa 2. osa 
punkt 117  
0110  Siduvad laenuandmisko ­
hustused aruande esitaja 
ees, saadud finantsgaran ­
tiid ja muud siduvad 
kohustused tema ees  IAS 24.18(b); V lisa 2. osa 
punkt 290  
0120  Tuletisinstrumentide 
tinglik väärtus  V lisa 2. osa punktid 
133–135  
0131  Varade väärtuse akumu ­
leeritud langus ja viivis ­
nõuete krediidiriskist 
tulenevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused  IAS 24.1(c); V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 291  
0132  Bilansiväliste viivisnõuete 
eraldised  V lisa 2. osa punktid 11, 
106, 291
ET L 97/850 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 31.2.  Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega  
Viited  V lisa 2. osa punktid 
288–289, 292–293  Käesolev periood
 Emaettevõtja ning ühist 
kontrolli või märkimis- 
väärset mõju omavad ük- 
sused  
Tütarettevõtjad ja muud 
samasse konsolideerimis- 
gruppi kuuluvad üksused  
Sidusettevõtjad ja ühiset- 
tevõtjad  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu või selle 
emaettevõtja juhtkonna 
võtmeisikud  
Muud seotud osapooled 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Intressitulu  IAS 24.18(a); V lisa 2. osa 
punkt 31  
0020  Intressikulu  IAS 24.18(a); IAS 1.97; V 
lisa 2. osa punkt 31  
0030  Dividenditulu  IAS 24.18(a); V lisa 2. osa 
punkt 40  
0040  Teenus- ja vahendusta ­
sude tulu  IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)  
0050  Teenus- ja vahendusta ­
sude kulu  IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)  
0060  Kasum või (–) kahjum, 
mis on saadud selliste 
finantsvarade ja -kohus ­
tuste kajastamise lõpeta ­
misest, mida ei ole 
mõõdetud õiglases väär ­
tuses muutustega läbi 
kasumiaruande  IAS 24.18(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/851
 Viited  V lisa 2. osa punktid 
288–289, 292–293  Käesolev periood
 Emaettevõtja ning ühist 
kontrolli või märkimis- 
väärset mõju omavad ük- 
sused  
Tütarettevõtjad ja muud 
samasse konsolideerimis- 
gruppi kuuluvad üksused  
Sidusettevõtjad ja ühiset- 
tevõtjad  
Krediidiasutuse või inves- 
teerimisühingu või selle 
emaettevõtja juhtkonna 
võtmeisikud  
Muud seotud osapooled 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  Kasum või (–) kahjum, 
mis tuleneb mittefinants ­
vara kajastamise lõpeta ­
misest  IAS 24.18(a); V lisa 2. osa 
punkt 292  
0080  Viivisnõuete väärtuse 
langus või (–) väärtuse 
languse tühistamine  IAS 24.18(d); V lisa 2. osa 
punkt 293  
0090  Viivisnõuete eraldised 
või (–) eraldiste tühista ­
mine  V lisa 2. osa punktid 50, 
293
ET L 97/852 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 40. Konsolideerimisgrupi struktuur  
40.1.  Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa  
Kood  Koodi liik  Riiklik kood  Üksuse nimi  Sissearvamise 
kuupäev  Investeerimis ­
objektiks oleva 
üksuse aktsia- 
või osakapital  Investeerimis ­
objektiks oleva 
üksuse omaka ­
pital  Investeerimis ­
objektiks oleva 
üksuse koguva ­
rad Investeerimis ­
objektiks oleva 
üksuse kasum 
või (–) kahjum  Investeerimis ­
objektiks oleva 
üksuse asukoha ­
riik Investeerimisob ­
jektiks oleva 
üksuse sektor  
V lisa 2. osa 
punktid 
294–295, 296(a)  V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(b)  V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(c)  IFRS 12.12(a), 
21(a)(i); V lisa 2. 
osa punktid 
294–295, 296(d)  V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(e)  V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(f)  IFRS 12.B12(b); 
V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(g)  IFRS 12.B12(b); 
V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(g)  IFRS 12.B12(b); 
V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(g)  IFRS 12.12.(b), 
21.(a).(iii); V lisa 
2. osa punktid 
294–295, 296(h)  V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(i)  
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0095  
NACE kood  Akumuleeritud 
osalus omakapi ­
talis [%]  Hääleõigus [%]  Konsolideerimis ­
grupi struktuur 
[suhe]  Arvestuslik 
käsitlus [raamatu ­
pidamisgrupp]  Arvestuslik 
käsitlus [kapitali ­
nõuete määruse 
grupp]  Bilansiline väärtus  Soetusmaksumus  Investeerimisob ­
jektiks oleva 
üksusega seotud 
firmaväärtus  Nende investeerin ­
gute õiglane väär ­
tus, mille puhul on 
avaldatud hinnano ­
teeringud  
V lisa 2. osa punktid 
294–295, 296(j)  IFRS 12.21(a)(iv); V 
lisa 2. osa punktid 
294–295, 296(k)  IFRS 12.21(a)(iv); V 
lisa 2. osa punktid 
294–295, 296(l)  IFRS 12.10(a)(i); V 
lisa 2. osa punktid 
294–295, 296(m)  IFRS 12.21(b); V 
lisa 2. osa punktid 
294–295, 296(n)  CRRi artikkel 18; V 
lisa 2. osa punktid 
294–295, 296(o)  V lisa 2. osa punktid 
294–295, 296(p)  V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(q)  V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 
296(r)  IFRS 12.21(b)(iii); V 
lisa 2. osa punktid 
294–295, 296(s)  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
40.2.  Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa  
Väärtpa­
beri kood  Investeerimisobjekt  Valdusettevõtja  Akumuleeritud 
osalus omakapi ­
talis (%)  Bilansiline väär ­
tus Soetusmaksumus  
Kood  Koodi liik  Kood  Koodi liik  Riiklik kood  Valdusettevõtja 
nimi  
V lisa 2. 
osa punkt 
297(a)  V lisa 2. osa punktid 296(a), 
297(e)  V lisa 2. osa punktid 
296(b), 297(e)  V lisa 2. osa punkt 
297(b)  V lisa 2. osa punkt 
297(c)  V lisa 2. osa punkt 
297(d)  V lisa 2. osa punktid 
296(j), 297(e)  V lisa 2. osa punktid 
296(o), 297(e)  V lisa 2. osa punktid 
296(p), 297(e)  
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/853
 41. Õiglane väärtus  
41.1.  Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid  
Viited  V lisa 2. osa punkt 298  Õiglane väärtus  
IFRS 7.25–26  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.97, 93(b)  
1. tase  
IFRS 13.76  2. tase  
IFRS 13.81  3. tase  
IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  
VARAD  
0015  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0016  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0017  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
KOHUSTUSED  
0070  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad 
finantskohustused  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0080  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  
0090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0100  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41
ET L 97/854 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 41.2.  Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine  
Viited  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Arvestuse mitte ­
vastavus  Õiglase väärtuse 
alusel valitsetavad  Hübriidlepingud  Krediidiriski maan ­
damine  
IFRS 9.B4.1.29  IFRS 9.B4.1.33  IFRS 9.4.3.6; IFRS 
9.4.3.7; V lisa 2. osa 
punkt 300  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.8(a)(e); V lisa 2. osa 
punkt 301  
0010  0020  0030  0040  
VARAD  
0010  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
KOHUSTUSED  
0050  Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0060  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  
0070  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0080  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/855
 42. Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel  
Viited  V lisa 2. osa punkt 302  Bilansiline väärtus  millest: kasutamisõiguse esemeks olevad 
varad  
IFRS 16.47(a), 53(j), V lisa 2. osa punkt 
303i  
0010  0020  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)  
0015  millest: tarkvaraga seotud vara  IAS 38.4; V lisa 2. osa punkt 303  
0020  Ümberhindluse mudel  IAS 16.31, 73(a),(d)  
0030  Soetusmaksumuse mudel  IAS 16.30, 73(a),(d)  
0040  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)  
0050  Õiglase väärtuse mudel  IAS 40.33–55, 76  
0060  Soetusmaksumuse mudel  IAS 40.56, 79(c)  
0070  Muu immateriaalne vara  IAS 38.8, 118, 122 ; V lisa 2. osa punkt 
303  
0075  millest: tarkvaraga seotud vara  IAS 38.9; V lisa 2. osa punkt 303  
0080  Ümberhindluse mudel  IAS 38.75–87, 124(a)(ii)  
0090  Soetusmaksumuse mudel  IAS 38.74
ET L 97/856 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 43. Eraldised  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Pensionid ja muud töösuh ­
tejärgsete kindlaksmääratud 
hüvitistega seotud kohustu ­
sed Muud pika ­
ajalised hüvi ­
tised töötaja ­
tele  Restruktu ­
reerimine  Pooleliolevad 
kohtuasjad ja 
maksuvaidlu ­
sed Muud IAS 37 kohaselt 
mõõdetavad võetud 
siduvad kohustused ja 
antud garantiid ning 
IFRS 4 kohaselt 
mõõdetud antud 
garantiid  Muud eraldi ­
sed 
IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 
2. osa punkt 9  IAS 19.153; 
IAS 1.78(d); V 
lisa 2. osa 
punkt 10  IAS 
37.70–83, 
84(a)  IAS 37.14, 
84(a)  IAS 37; IFRS 4; V lisa 2. 
osa punktid 304–305  IAS 37.14  
0010  0020  0030  0040  0055  0060  
0010  Algsaldo [bilansiline väärtus 
perioodi alguses]  IAS 37.84(a)  
0020  Lisandumine, sealhulgas olemasole ­
vate eraldiste suurendamine  IAS 37.84(b)  
0030  (–) Kasutatud summad  IAS 37.84(c)  
0040  (–) Perioodi jooksul tühistatud kasu ­
tamata summad  IAS 37.84(d)  
0050  Diskonteeritud summa kasv [aja 
möödumine] ja diskontomäära mis 
tahes muutuse mõju  IAS 37.84(e)  
0060  Muud muutused  
0070  Lõppsaldo [bilansiline väärtus 
perioodi lõpus]  IAS 37.84(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/857  
44. Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele  
44.1.  Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid  
Viited  Summa  
V lisa 2. osa punktid 306–307  
0010  
0010  Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varade õiglane 
väärtus  IAS 19.140(a)(i), 142  
0020  millest: krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud 
finantsinstrumendid  IAS 19.143  
0030  Omakapitaliinstrumendid  IAS 19.142(b)  
0040  Võlainstrumendid  IAS 19.142(c)  
0050  Kinnisvara  IAS 19.142(d)  
0060  Muud kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varad  
0070  Kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdis ­
väärtus  IAS 19.140(a)(ii)  
0080  Vara ülemmäära mõju  IAS 19.140(a)(iii)  
0090  Kindlaksmääratud hüvitiste netovara [bilansiline väärtus]  IAS 19.63; V lisa 2. osa punkt 
308  
0100  Eraldised pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaks ­
määratud hüvitistega seotud kohustuste jaoks [bilansiline 
väärtus]  IAS 19.63, IAS 1.78(d); V lisa 
2. osa punkt 9  
0110  varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse 
õiglane väärtus  IAS 19.140(b)  
44.2.  Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes  
Viited  Kindlaksmääratud hüvitiste 
kohustused  
V lisa 2. osa punktid 306, 309  
0010  
0010  Algsaldo [nüüdisväärtus]  IAS 19.140(a)(ii)  
0020  Jooksva tööalase teenistuse kulutus  IAS 19.141(a)  
0030  Intressikulu  IAS 19.141(b)  
0040  Tehtud sissemaksed  IAS 19.141(f)  
0050  Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad demo ­
graafiliste eelduste muutustest  IAS 19.141(c)(ii)  
0060  Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad 
finantseelduste muutustest  IAS 19.141(c)(iii)
ET L 97/858 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited  Kindlaksmääratud hüvitiste 
kohustused  
V lisa 2. osa punktid 306, 309  
0010  
0070  Valuutakursside tõus või (–) langus  IAS 19.141(e)  
0080  Makstud hüvitised  IAS 19.141(g)  
0090  Möödunud tööalase teenistuse kulutus, sealhulgas kasumid 
ja kahjumid arveldustelt  IAS 19.141(d)  
0100  Äriühendustest ja äritegevuste müümisest tulenev suurene ­
mine või (–) vähenemine  IAS 19.141(h)  
0110  Muud suurenemised või (–) vähenemised  
0120  Lõppsaldo [nüüdisväärtus]  IAS 19.140(a)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 310  
44.3.  Personalikulud hüvitiste liikide kaupa  
Viited  Käesolev periood  
0010  
0010  Pension ja sarnased kulud  V lisa 2. osa punkt 311(a)  
0020  Aktsiapõhised maksed  IFRS 2,44; V lisa 2. osa punkt 
311(b)  
0030  Palk  V lisa 2. osa punkt 311(c)  
0040  Sotsiaalmaksed  V lisa 2. osa punkt 311(d)  
0050  Ülesütlemise hüvitised  IAS 19.8, V lisa 2. osa punkt 
311(e)  
0060  Muud personalikulud  V lisa 2. osa punkt 311(f)  
0070  PERSONALIKULUD
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/859  
44.4.  Personalikulud töötasu ja töötajate kategooriate kaupa  
Viited  Käesolev periood  
Töötajad 
kokku  
millest: kindlaks ­
määratud töötajad  millest: juhtorgan 
(juhtimisfunktsiooni 
täitja) ja kõrgem juht ­
kond  millest: juhtorgan 
(järelevalvefunktsiooni 
täitja)  
V lisa 2. osa punkt 
311i (a)  V lisa 2. osa punkt 
311i  V lisa 2. osa punkt 
311i (b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Põhitasu  V lisa 2. osa punkt 
311i (a)  
0020  Muutuvtasu  V lisa 2. osa punkt 
311i (a)  
0030  Personalikulud, v.a 
töötasud  
0040  PERSONALIKULUD  
0050  TÖÖTAJATE ARV  V lisa 2. osa punkt 
311ii  
45. Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus  
45.1.  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum 
või kahjum arvestusportfellide kaupa  
Viited  Käesolev 
periood  Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse muutused  
V lisa 2. osa punkt 312  
0010  0020  
0010  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0020  Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2  
0030  ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASU ­
MIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA 
-KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) 
NETOKAHJUM  IFRS 7.20(a)(i)
ET L 97/860 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
45.2.  Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest  
Viited  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 313  
0010  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.68, 71  
0020  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40,69; IAS 1.34(a), 98(d)  
0030  Immateriaalsed varad  IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a)  
0040  Muud varad  IAS 1.34(a)  
0050  KASUMID VÕI (–) KAHJUMID, MIS TULENEVAD MITTEFINANTS ­
VARA KAJASTAMISE LÕPETAMISEST  IAS 1.34  
45.3.  Muud tegevustulud ja -kulud  
Viited  Tulud  Kulud  
0010  0020  
0010  Õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud mate ­
riaalse vara õiglase väärtuse muutused  IAS 40.76(d); V lisa 2. osa 
punkt 314  
0020  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40.75(f); V lisa 2. osa 
punkt 314  
0030  Muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasu ­
tusrent  IFRS 16.81, 82; V lisa 2. osa 
punkt 315  
0040  Muu  V lisa 2. osa punkt 316  
0050  MUUD TEGEVUSTULUD JA -KULUD  V lisa 2. osa punktid 314–316
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/861
 46. Omakapitali muutuste aruanne  
Omakapitali muutuste allikad  Viited
 
Kapital  
Ülekurss  
Emiteeritud omakapitaliin- 
strumendid, v.a kapital  
Muu omakapital  
Muu akumuleeritud koond- 
kasum 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, V lisa 
2. osa punktid 
18–19  IAS 1,106; V lisa 
2. osa punkt 20  IAS 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Algsaldo [enne korrigeerimist]  
0020  Vigade korrigeerimiste mõju  IAS 1.106(b); IAS 8.42  
0030  Arvestusmeetodite muudatuste mõju  IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 
8.22  
0040  Algsaldo [käesolev periood]  
0050  Lihtaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0060  Eelisaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0070  Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0080  Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegu ­
mine  IAS 1.106(d)(iii)  
0090  Võla konverteerimine omakapitaliks  IAS 1.106(d)(iii)  
0100  Kapitali vähendamine  IAS 1.106(d)(iii)  
0110  Dividendid  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; 
IAS 1.IG6
ET L 97/862 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Omakapitali muutuste allikad  Viited
 
Kapital  
Ülekurss  
Emiteeritud omakapitaliin- 
strumendid, v.a kapital  
Muu omakapital  
Muu akumuleeritud koond- 
kasum 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, V lisa 
2. osa punktid 
18–19  IAS 1,106; V lisa 
2. osa punkt 20  IAS 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Omaaktsiate ostmine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0130  Omaaktsiate müük või tühistamine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0140  Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse  IAS 1.106(d)(iii)  
0150  Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali  IAS 1.106(d)(iii)  
0160  Ülekandmised omakapitali komponentide vahel  IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa 
punkt 318  
0170  Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis tuleneb äriühen ­
dustest  IAS 1.106(d)(iii)  
0180  Aktsiapõhised maksed  IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10  
0190  Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised  IAS 1.106(d)  
0200  Aasta koondkasum kokku  IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 
1.81A(c); IAS 1.IG6  
0210  Lõppsaldo [käesolev periood]
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/863
 Omakapitali muutuste allikad  Viited
 
Jaotamata kasum  
Ümberhindluse reservid  
Muud reservid  
Omaaktsiad (–)  
Emaettevõtja omanikele 
omistatav kasum või (–) 
kahjum 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 123  IFRS 1.30 D5–D8  IAS 1.106, 54(c)  IAS 1,106; IAS 
32.34, 33; V lisa 
2. osa punkt 30  IAS 1.106(a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Algsaldo [enne korrigeerimist]  
0020  Vigade korrigeerimiste mõju  IAS 1.106(b); IAS 8.42  
0030  Arvestusmeetodite muudatuste mõju  IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 
8.22  
0040  Algsaldo [käesolev periood]  
0050  Lihtaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0060  Eelisaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0070  Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0080  Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegu ­
mine  IAS 1.106(d)(iii)  
0090  Võla konverteerimine omakapitaliks  IAS 1.106(d)(iii)  
0100  Kapitali vähendamine  IAS 1.106(d)(iii)  
0110  Dividendid  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; 
IAS 1.IG6
ET L 97/864 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Omakapitali muutuste allikad  Viited
 
Jaotamata kasum  
Ümberhindluse reservid  
Muud reservid  
Omaaktsiad (–)  
Emaettevõtja omanikele 
omistatav kasum või (–) 
kahjum 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 123  IFRS 1.30 D5–D8  IAS 1.106, 54(c)  IAS 1,106; IAS 
32.34, 33; V lisa 
2. osa punkt 30  IAS 1.106(a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Omaaktsiate ostmine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0130  Omaaktsiate müük või tühistamine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0140  Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse  IAS 1.106(d)(iii)  
0150  Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali  IAS 1.106(d)(iii)  
0160  Ülekandmised omakapitali komponentide vahel  IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa 
punkt 318  
0170  Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis tuleneb äriühen ­
dustest  IAS 1.106(d)(iii)  
0180  Aktsiapõhised maksed  IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10  
0190  Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised  IAS 1.106(d)  
0200  Aasta koondkasum kokku  IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 
1.81A(c); IAS 1.IG6  
0210  Lõppsaldo [käesolev periood]
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/865
 Omakapitali muutuste allikad  Viited
 
(–) Vahedividendid Vähemusosalused
 
Kokku  Muu akumuleeritud koond- 
kasum  
Muud kirjed 
IAS 1,106; IAS 32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
0110  0120  0130  0140  
0010  Algsaldo [enne korrigeerimist]  
0020  Vigade korrigeerimiste mõju  IAS 1.106(b); IAS 8.42  
0030  Arvestusmeetodite muudatuste mõju  IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 
8.22  
0040  Algsaldo [käesolev periood]  
0050  Lihtaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0060  Eelisaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0070  Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0080  Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegu ­
mine  IAS 1.106(d)(iii)  
0090  Võla konverteerimine omakapitaliks  IAS 1.106(d)(iii)  
0100  Kapitali vähendamine  IAS 1.106(d)(iii)  
0110  Dividendid  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; 
IAS 1.IG6
ET L 97/866 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Omakapitali muutuste allikad  Viited
 
(–) Vahedividendid Vähemusosalused
 
Kokku  Muu akumuleeritud koond- 
kasum  
Muud kirjed 
IAS 1,106; IAS 32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
0110  0120  0130  0140  
0120  Omaaktsiate ostmine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0130  Omaaktsiate müük või tühistamine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0140  Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse  IAS 1.106(d)(iii)  
0150  Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali  IAS 1.106(d)(iii)  
0160  Ülekandmised omakapitali komponentide vahel  IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa 
punkt 318  
0170  Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis tuleneb äriühen ­
dustest  IAS 1.106(d)(iii)  
0180  Aktsiapõhised maksed  IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10  
0190  Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised  IAS 1.106(d)  
0200  Aasta koondkasum kokku  IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 
1.81A(c); IAS 1.IG6  
0210  Lõppsaldo [käesolev periood]
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/867
 47. Laenud ja ettemaksed: Keskmine kestus ja sissenõudmisperiood  
Viited  KOKKU  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamukinnis ­
varaga tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisva ­
ralaenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikinnisva ­
ralaenud  
V lisa 1. osa 
punkt 42(f)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 1. osa 
punkt 42(e)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a, V 
lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Viivislaenud ja ettemaksed: 
Kaalutud keskmine makse ­
tähtpäevast möödunud aeg 
(aastates)  V lisa 2. osa punktid 
362, 363  
0020  Perioodi jooksul lõpule 
viidud kohtumenetlustest 
tulenev sisse nõutud neto ­
kogusumma  V lisa 2. osa punktid 
362, 364(a)  
0030  Perioodi jooksul lõpule 
viidud kohtumenetlustest 
tulenev bilansilise bruto ­
maksumuse vähenemine  V lisa 2. osa punktid 
362, 364(b)  
0040  Perioodi jooksul lõpule 
viidud kohtumenetluste 
keskmine kestus (aastates)  V lisa 2. osa punktid 
362, 364(c)
ET L 97/868 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
IV LISA  
FINANTSTEABE ESITAMINE SISERIIKLIKU RAAMATUPIDAMISTAVA KOHASELT 
FINREP VORMID GAAPi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
1. OSA [KORD KVARTALIS]  
Bilanss [finantsseisundi aruanne]  
1,1 F 01.01  Bilanss: varad  
1,2 F 01.02  Bilanss: kohustused  
1,3 F 01.03  Bilanss: omakapital  
2 F 02.00  Kasumiaruanne  
3 F 03.00  Koondkasumiaruanne  
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa  
4,1 F 04.01  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad  
4.2.1  F 04.02.1  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kohustuslikult õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel  
4.2.2  F 04.02.2  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande  
4.3.1  F 04.03.1  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koond ­
kasumi mõõdetud finantsvarad  
4.4.1  F 04.04.1  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses 
kajastatud finantsvarad  
4,5 F 04.05  Allutatud finantsvarad  
4,6 F 04.06  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finants ­
varad  
4,7 F 04.07  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinst ­
rumendid  
4,8 F 04.08  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases 
väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
4,9 F 04.09  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil 
mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
4,10  F 04.10  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
5,1 F 05.01  Laenud ja ettemaksed (v.a kauplemise eesmärgil hoitavad, kaubeldavad või müügiks hoitavad 
varad) toodete kaupa  
6,1 F 06.01  Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete (v.a kauplemise eesmärgil 
hoitavad, kaubeldavad või müügiks hoitavad varad) jaotus NACE koodide alusel  
Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
7,1 F 07.01  Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
7,2 F 07.02  Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust siseriikliku GAAPi 
kohaselt
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/869  
FINREP VORMID GAAPi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
Finantskohustuste jaotus  
8,1 F 08.01  Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa  
8,2 F 08.02  Allutatud finantskohustused  
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused  
9,1 F 09.01  Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, 
antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused  
9.1.1  F 09.01.1  Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja 
muud võetud siduvad kohustused  
9,2 F 09.02  Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad 
kohustused tema ees  
10 F 10.00  Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus  
Riskimaandamise arvestus  
11,1  F 11.01  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel  
11,2  F 11.02  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel  
11,3  F 11.03  Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaan ­
duse liigi alusel  
11.3.1  F 11.03.1  Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid, siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus 
arvestusportfelli alusel  
11,4  F 11.04  Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid  
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes  
12 F 12.00  Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes sise ­
riikliku GAAPi kohaselt  
12,1  F 12.01  Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes  
12,2  F 12.02  Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)  
Saadud tagatised ja garantiid  
13,1  F 13.01  Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (v.a kauplemiseks hoitavad)  
13.2.1  F 13.02.1  Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruandekuupäeva seisuga 
valduses olevad]  
13.3.1  F 13.03.1  Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse  
14 F 14.00  Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid  
15 F 15.00  Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused  
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus  
16,1  F 16.01  Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes  
16,2  F 16.02  Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste 
kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  
16,3  F 16.03  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning 
kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa  
16,4  F 16.04  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning 
kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa  
16.4.1  F 16.04.1  Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 
kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
ET L 97/870 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
FINREP VORMID GAAPi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
16,5  F 16.05  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest 
tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa  
16,6  F 16.06  Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid  
16,7  F 16.07  Mittefinantsvarade väärtuse langus  
16,8  F 16.08  Muud halduskulud  
Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise koos ­
kõlastav võrdlemine: bilanss  
17,1  F 17.01  Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav 
võrdlemine: varad  
17,2  F 17.02  Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav 
võrdlemine: bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finants ­
garantiid ja muud võetud siduvad kohustused  
17,3  F 17.03  Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav 
võrdlemine: kohustused  
Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta  
18 F 18.00  Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta  
18,1  F 18.01  Viivisnõuetest tulenev sisse- ja väljavool – laenud ja ettemaksed vastaspoole sektorite kaupa  
18,2  F 18.02  Ärikinnisvaralaenud ja lisateave kinnisvaraga tagatud laenude kohta  
19 F 19.00  Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded  
2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET 
EI ESITATA]  
Geograafiline jaotus  
20,1  F 20.01  Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
20,2  F 20.02  Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
20,3  F 20.03  Kasumiaruande peamiste kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
20,4  F 20.04  Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
20,5  F 20.05  Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
20,6  F 20.06  Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
20.7.1  F 20.07.1  Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE 
koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil  
21 F 21.00  Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad  
Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid  
22,1  F 22.01  Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa  
22,2  F 22.02  Osutatud teenustega seotud varad  
Laenud ja ettemaksed: lisateave  
23,1  F 23.01  Laenud ja ettemaksed: instrumentide arv  
23,2  F 23.02  Laenud ja ettemaksed: lisateave bilansilise brutoväärtuse kohta  
23,3  F 23.03  Kinnisvaraga tagatud laenud ja ettemaksed: jaotus laenusumma ja tagatisvara väärtuse suhtarvu 
alusel  
23,4  F 23.04  Laenud ja ettemaksed: lisateave varade väärtuse akumuleeritud languse ning krediidiriskist tulenevate 
õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsete muutuste ja eraldiste kohta
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/871  
FINREP VORMID GAAPi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
23,5  F 23.05  Laenud ja ettemaksed: saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
23,6  F 23.06  Laenud ja ettemaksed: akumuleeritud osalised mahakandmised  
Laenud ja ettemaksed: vood, mis tulenevad viivisnõuetest, väärtuse langusest ja mahakand ­
mistest alates viimase majandusaasta lõpust  
24,1  F 24.01  Laenud ja ettemaksed: viivisnõuetest tulenev sisse- ja väljavool  
24,2  F 24.02  Laenud ja ettemaksed: varade väärtuse languse voog ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase 
väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  
24,3  F 24.03  Laenud ja ettemaksed: sissevool, mis tuleneb viivisnõuete mahakandmistest  
Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised ning täitemenetlused  
25,1  F 25.01  Tagatis, mis on omandatud muud kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatist oma valdusse 
võttes: Sisse- ja väljavool  
25,2  F 25.02  Tagatis, mis on omandatud muud kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatist oma valdusse 
võttes: saadud tagatise liik  
25,3  F 25.03  Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised, mis on liigitatud materiaalseks põhivaraks  
26 F 26.00  Makseraskuste tõttu restruktureerimise juhtimine ja kvaliteet  
3. OSA [KORD POOLAASTAS]  
Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes  
30,1  F 30.01  Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes  
30,2  F 30.02  Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa  
Seotud osapooled  
31,1  F 31.01  Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad  
31,2  F 31.02  Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega  
4. OSA [KORD AASTAS]  
Konsolideerimisgrupi struktuur  
40,1  F 40.01  Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa  
40,2  F 40.02  Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa  
Õiglane väärtus  
41,1  F 41.01  Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid  
41,2  F 41.02  Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine  
42 F 42.00  Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel  
43 F 43.00  Eraldised  
Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele  
44,1  F 44.01  Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid  
44,2  F 44.02  Muutused kindlaksmääratud hüvitiste skeemidega seotud kohustustes  
44,3  F 44.03  Personalikulud hüvitiste liikide kaupa  
44,4  F 44.04  Personalikulud töötajate struktuuri ja kategooriate kaupa
ET L 97/872 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
FINREP VORMID GAAPi PUHUL  
VORMI 
NUMBER  VORMI KOOD  VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI  
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus  
45,1  F 45.01  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest 
tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa  
45,2  F 45.02  Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara ning tütarette ­
võtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest  
45,3  F 45.03  Muud tegevustulud ja -kulud  
46 F 46.00  Omakapitali muutuste aruanne  
47 F 47.00  Keskmine kestus ja sissenõudmisperiood
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/873  
1. Bilanss [finantsseisundi aruanne]  
1.1. Varad  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  
0010  Raha, nõuded keskpankadele ja muud 
nõudmiseni hoiused  BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 1  IAS 1.54 (i)  
0020  Sularaha  V lisa 2. osa punkt 1  V lisa 2. osa punkt 1  
0030  Nõuded keskpankadele  BADi artikli 13 lõige 
2; V lisa 2. osa punkt 
2 V lisa 2. osa punkt 2  
0040  Muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punkt 3  V lisa 2. osa punkt 3  5  
0050  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõige 5; 
IAS 39.9  IFRS 9. Lisa A  
0060  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa  IFRS 9. Lisa A  10  
0070  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  IAS 32.11  4  
0080  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
24 ja 26  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0090  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
24 ja 27  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0091  Kauplemisel kasutatavad finantsvarad  BADi artiklid 32–33; 
V lisa 1. osa punkt 17  
0092  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. 
osa punktid 17 ja 27  10 
0093  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  4
ET L 97/874 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  
0094  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0095  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0096  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande mõõdetavad 
finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4  4 
0097  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  4  
0098  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0099  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0100  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõige 6  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  4 
0110  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11; 
EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  4 
0120  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0130  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0141  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  4 
0142  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  4  
0143  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0144  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0171  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasu ­
miaruande mõõdetavad finantsvarad, mida 
ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletis ­
instrumendid  BADi artikli 36 lõige 
2 4 
0172  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  4 
0173  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0174  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõike 4 
punkt b; V lisa 1. osa 
punkt 32  4 
0175  Omakapitalis kajastatavad õiglases väär ­
tuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletis ­
instrumendid  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõige 8  4 
0176  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  4
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/875  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  
0177  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0178  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõike 4 
punkt b; V lisa 1. osa 
punkt 32  4 
0181  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajas ­
tatud finantsvarad  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2  4 
0182  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0183  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0231  Soetusmaksumusepõhisel meetodil 
mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumen ­
did BADi artikkel 35; 
raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 6 lõike 1 
punkt i ja artikli 8 
lõige 2; V lisa 1. osa 
punktid 18 ja 19  4 
0390  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  4 
0232  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0233  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0234  Muud finantsvarad, mida ei kasutata kaup ­
lemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikkel 37; 
Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 12 lõige 7; 
V lisa 1. osa punkt 20  4 
0235  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  4 
0236  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  4  
0237  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  4  
0240  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise 
arvestus  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ning lõiked 
6 ja 8; IAS 39.9; V 
lisa 1. osa punkt 22  IFRS 9.6.2.1; V lisa 
1. osa punkt 22  11 
0250  Maandatavate instrumentide õiglase väär ­
tuse muutused portfelli intressiriski maan ­
damisel  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõiked 
5 ja 6; IAS 39.89A 
(a) IAS 39.89A(a); IFRS 
9.6.5.8  
0260  Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisette ­
võtjatesse ja sidusettevõtjatesse  BADi artikkel 4, 
aktiva punktid 7 ja 8; 
raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 2 lõige 2; V 
lisa 1. osa punkt 21, 
2. osa punkt 4  IAS 1.54(e); V lisa 1. 
osa punkt 21, 2. osa 
punkt 4  40
ET L 97/876 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  
0270  Materiaalsed varad  BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 10  
0280  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6; IAS 
1.54(a); IFRS 
16.47(a)  21, 42  
0290  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40.5; IAS 
1.54(b); IFRS 16.48  21, 42  
0300  Immateriaalsed varad  BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 9; CRRi 
artikli 4 lõike 1 punkt 
115  IAS 1.54(c); CRRi 
artikli 4 lõike 1 punkt 
115  
0310  Firmaväärtus  BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 9; CRRi 
artikli 4 lõike 1 punkt 
113  IFRS 3.B67(d); CRRi 
artikli 4 lõike 1 punkt 
113  
0320  Muu immateriaalne vara  BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 9  IAS 38.8, 118; IFRS 
16.47(a)  21, 42  
0330  Tulumaksu varad  IAS 1.54(n–o)  
0340  Tasumisele kuuluva tulumaksu varad  IAS 1.54(n); IAS 
12.5  
0350  Edasilükkunud tulumaksu varad  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 17 lõike 1 
punkt f; CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 106  IAS 1.54(o); IAS 
12.5; CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 106  
0360  Muud varad  V lisa 2. osa punktid 
5 ja 6  V lisa 2. osa punkt 5  
0370  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigru ­
pid IAS 1.54(j); IFRS 
5.38, V lisa 2. osa 
punkt 7  
0375  (–)  Õiglases väärtuses kajastatud kauplemi ­
seks hoitavate varade väärtuskärped  V lisa 1. osa punkt 
29 
0380  VARAD KOKKU  BADi artikkel 4, 
aktiva  IAS 1.9(a), IG 6  
1.2. Kohustused  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantskohustused  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 
9.BA.6  8 
0020  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 
9.BA.7(a)  10
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/877  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  
0030  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA7(b)  8  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  8 
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  8  
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  8 
0061  Kauplemisel kasutatavad finantskohustused  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ning lõiked 
3 ja 6  8 
0062  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. 
osa punkt 25  10 
0063  Lühikesed positsioonid  8  
0064  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  8 
0065  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  8  
0066  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  8 
0070  Finantskohustused õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõige 6; 
IAS 39.9  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 
9.4.2.2  8 
0080  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  8 
0090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  8  
0100  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  V lisa 1. osa punktid 
38–41  8 
0110  Amortiseeritud soetusmaksumuses 
mõõdetavad finantskohustused  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõiked 
3 ja 6; IAS 39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  8 
0120  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 30  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  8 
0130  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 37  8  
0140  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
32–34  V lisa 1. osa punktid 
38–41  8
ET L 97/878 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  
0141  Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud 
finantskohustused, mida ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõige 3  8 
0142  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  8 
0143  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  8  
0144  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  8 
0150  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arves ­
tus Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a, lõige 6 ja 
lõike 8 punkt a; V 
lisa 1. osa punkt 26  IFRS 9.6.2.1; V lisa 
1. osa punkt 26  11 
0160  Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse 
muutused portfelli intressiriski maandamisel  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõiked 
5 ja 6; V lisa 2. osa 
punkt 8 IAS 
39.89A(b)  IAS 39.89A(b), IFRS 
9.6.5.8  
0170  Eraldised  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 6  IAS 37.10; IAS 
1.54(l)  43 
0175  Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse 
koos kohustustega]  BADi artikli 38 lõige 
1; CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 112; V lisa 2. 
osa punkt 15  
0180  Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaks ­
määratud hüvitistega seotud kohustused  V lisa 2. osa punkt 9  IAS 19.63; IAS 
1.78(d); V lisa 2. osa 
punkt 9  43 
0190  Muud pikaajalised hüvitised töötajatele  V lisa 2. osa punkt 10  IAS 19.153; IAS 
1.78(d); V lisa 2. osa 
punkt 10  43 
0200  Restruktureerimine  IAS 37.71  43  
0210  Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused  IAS 37.14, lisa C, 
näited 6 ja 10  43 
0220  Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 6 (c), 
bilansivälised kirjed, 
artikli 27 lõige 11, 
artikli 28 lõige 8, 
artikkel 33  IFRS 9.4.2.1(c),(d), 
9.5.5, 9.B2.5; IAS 
37, IFRS 4, V lisa 2. 
osa punkt 11  9 
12 
43
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/879  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  
0230  Muud eraldised  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 6 (c), 
bilansivälised kirjed  IAS 37.14  43  
0240  Tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n–o)  
0250  Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n); IAS 
12.5  
0260  Edasilükkunud tulumaksu kohustused  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 17 lõike 1 
punkt f; CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 108  IAS 1.54(o); IAS 
12.5; CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 108  
0270  Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapi ­
tal IAS 32 IE 33; IFRIC 
2; V lisa 2. osa punkt 
12 
0280  Muud kohustused  V lisa 2. osa punkt 13  V lisa 2. osa punkt 13  
0290  Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks 
liigitatud müügigruppidesse  IAS 1.54 (p); IFRS 
5.38, V lisa 2. osa 
punkt 14  
0295  Õiglases väärtuses kajastatud kauplemisel 
kasutatavate kohustuste väärtuskärped  V lisa 1. osa punkt 
29 
0300  KOHUSTUSED KOKKU  IAS 1.9(b);IG 6  
1.3. Omakapital  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
0010  
0010  Kapital  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 9, 
BADi artikkel 22  IAS 1.54(r), BADi 
artikkel 22  46 
0020  Sissemakstud kapital  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 9  IAS 1.78(e)  
0030  Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata 
kapital  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 9; V 
lisa 2. osa punkt 17  V lisa 2. osa punkt 14  
0040  Ülekurss  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 10; 
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 124  IAS 1.78(e); CRRi 
artikli 4 lõike 1 punkt 
124  46 
0050  Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a 
kapital  V lisa 2. osa punktid 
18–19  V lisa 2. osa punktid 
18–19  46
ET L 97/880 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
0010  
0060  Liitfinantsinstrumentide omakapitali kompo ­
nent  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõige 6; V 
lisa 2. osa punkt 18  IAS 32.28–29; V lisa 
2. osa punkt 18  
0070  Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 19  V lisa 2. osa punkt 19  
0080  Muu omakapital  V lisa 2. osa punkt 20  IFRS 2.10; V lisa 2. 
osa punkt 20  
0090  Muu akumuleeritud koondkasum  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 100  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 100  46 
0095  Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega 
kahjumisse  IAS 1.82A(a)  
0100  Materiaalsed varad  IAS 16.39–41  
0110  Immateriaalsed varad  IAS 38.85–87  
0120  Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tule ­
nevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioni ­
skeemidest  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0122  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IFRS 5.38, IG näide 
12 
0124  Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad 
tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusette ­
võtjatesse tehtud investeeringutest  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0320  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase 
väärtuse muutused  IAS 1.7(d); IFRS 9 
5.7.5, B5.7.1; V lisa 
2. osa punkt 21  
0330  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul 
õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus  IAS 1.7(e);IFRS 
9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 
7.24C; V lisa 2. osa 
punkt 22  
0340  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase 
väärtuse muutused [maandatav instrument]  IFRS 
9.5.7.5;.6.5.8(b); V 
lisa 2. osa punkt 22  
0350  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase 
väärtuse muutused [riskimaandamisinst ­
rument]  IAS 1.7(e); IFRS 
9.5.7.5;.6.5.8(a); V 
lisa 2. osa punkt 57  
0360  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande kajastatud finantskohustuste õiglase 
väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski 
muutustest  IAS 1.7(f); IFRS 9 
5.7.7; V lisa 2. osa 
punkt 23  
0128  Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse 
või kahjumisse  IAS 1.82A(a)(ii)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/881  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
0010  
0130  Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvestee ­
ringute riskimaandus [efektiivne osa]  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ning lõiked 
6 ja 8  IFRS9.6.5.13(a); 
IFRS7.24B(b)(ii)(iii); 
IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); 
V lisa 2. osa punkt 24  
0140  Välisvaluuta ümberarvestamine  BADi artikli 39 lõige 
6 IAS 21.52(b); IAS 
21.32, 38–49  
0150  Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoo ­
gude riskimaanduse reserv [efektiivne osa]  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ning lõiked 
6 ja 8  IAS 1.7(e); IFRS 
7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E; IFRS 
9.6.5.11(b); V lisa 2. 
osa punkt 25  
0155  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse 
muutused  IAS 1.7(da); IFRS 
9.4.1.2A; 5.7.10; V 
lisa 2. osa punkt 26  
0165  Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata 
elemendid]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; 
IFRS 7.24E(b)(c); V 
lisa 2. osa punkt 60  
0170  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IFRS 5.38, IG näide 
12 
0180  Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad 
tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusette ­
võtjatesse tehtud investeeringutest  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0190  Jaotamata kasum  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 13; 
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 123  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 123  
0200  Ümberhindluse reservid  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 12  IFRS 1.30, D5–D8; 
V lisa 2. osa punkt 28  
0201  Materiaalsed varad  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 7 lõige 1  
0202  Omakapitaliinstrumendid  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 7 lõige 1  
0203  Võlaväärtpaberid  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 7 lõige 1  
0204  Muu  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 7 lõige 1  
0205  Õiglase väärtuse reservid  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a
ET L 97/882 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile
 
Esitatud tabelis Bilansiline väär ­
tus 
0010  
0206  Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvestee ­
ringute riskimaandus  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõike 8 
punkt b  
0207  Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude 
riskimaandus  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõike 8 
punkt a; CRRi artikli 
30 punkt a  
0208  Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Muu riski ­
maandus  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõike 8 
punkt a  
0209  Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kaup ­
lemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ning artikli 8 
lõige 2  
0210  Muud reservid  BADi artikkel 4, 
passiva punktid 11–13  IAS 1.54; IAS 1.78(e)  
0215  Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos 
omakapitaliga]  BADi artikli 38 lõige 
1; CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 112; V lisa 2. 
osa punkt 15  
0220  Reservid või akumuleeritud kahjum, mis 
tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtja ­
tesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investee ­
ringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse 
meetodi kohaselt  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 9 lõike 7 
punkt a; artikkel 27; 
V lisa 2. osa punkt 29  IAS 28.11; V lisa 2. 
osa punkt 29  
0230  Muu  V lisa 2. osa punkt 29  V lisa 2. osa punkt 29  
0235  Esimese konsolideerimise vahe  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 24 lõike 3 
punkt c  
0240  (–)  Omaaktsiad  Raamatupidamisdirek ­
tiivi III lisa „Aktiva 
(vara)“ rubriik D.III.2; 
BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 12; V 
lisa 2. osa punkt 30  IAS 1.79(a)(vi); IAS 
32.33–34, AG 14, 
AG 36; V lisa 2. osa 
punkt 30  46 
0250  Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või 
kahjum  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 14  IAS 1.81B(b)(ii)  2  
0260  (–)  Vahedividendid  CRRi artikli 26 lõike 2 
punkt b  IAS 32.35  
0270  Vähemusosalused [mittekontrollivad osalu ­
sed]  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 24 lõige 4  IAS 1.54(q)  
0280  Muu akumuleeritud koondkasum  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 100  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 100  46 
0290  Muud kirjed  46 
0300  OMAKAPITAL KOKKU  IAS 1.9(c), IG 6  46  
0310  OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED 
KOKKU  BADi artikkel 4, 
passiva  IAS 1.IG6
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/883  
2. Kasumiaruanne  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0010  Intressitulu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 1; V lisa 2. 
osa punkt 31  IAS 1.97; V lisa 2. osa 
punkt 31  16 
0020  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V 
lisa 2. osa punktid 33, 34  
0025  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, 
mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), 
IFRS 9.5.7.1  
0030  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0041  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.5.7.10–11; IFRS 
9.4.1.2A  
0051  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2  
0070  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arves ­
tus, intressirisk  IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; 
V lisa 2. osa punkt 35  
0080  Muud varad  V lisa 2. osa punkt 36  
0085  Kohustustest kogunenud intressitulu  V lisa 2. osa punkt 37  IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa 
punkt 37  
0090  (Intressikulu)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 2; V lisa 2. 
osa punkt 31  IAS 1.97; V lisa 2. osa 
punkt 31  16 
0100  (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V 
lisa 2. osa punktid 33, 34  
0110  (Finantskohustised õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0120  (Amortiseeritud soetusmaksumuses 
mõõdetavad finantskohustused)  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.5.7.2  
0130  (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise 
arvestus, intressirisk)  IAS 39.9; V lisa 2. osa 
punkt 35  
0140  (Muud kohustused)  V lisa 2. osa punkt 38
ET L 97/884 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0145  (Varadega seotud intressikulu)  V lisa 2. osa punkt 39  IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa 
punkt 39  
0150  (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või 
osakapitalist tulenevad kulud)  IFRIC 2.11  
0160  Dividenditulu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 3; V lisa 2. 
osa punkt 40  V lisa 2. osa punkt 40  31  
0170  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V 
lisa 2. osa punkt 40  
0175  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, 
mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), 
IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. 
osa punkt 40  
0191  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 
9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; 
V lisa 2. osa punkt 41  
0192  Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidu ­
settevõtjatesse tehtud investeeringud, mida 
arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi 
kohaselt  V lisa 2. osa punkt 42  V lisa 2. osa punkt 42  
0200  Teenus- ja vahendustasude tulu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 4  IFRS 7.20(c)  22  
0210  (Teenus- ja vahendustasude kulu)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 5  IFRS 7.20(c)  22  
0220  Netokasum või (–) netokahjum, mis on 
saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste 
kajastamise lõpetamisest, mida ei ole 
mõõdetud õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 6  V lisa 2. osa punkt 45  16  
0231  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 9.4.12A; IFRS 
9.5.7.10–11  
0241  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2  
0260  Amortiseeritud soetusmaksumuses 
mõõdetavad finantskohustused  IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.5.7.2  
0270  Muu  
0280  Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest 
ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) 
netokahjum  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 6  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; V lisa 2. osa 
punktid 43, 46  16
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/885  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0285  Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest 
ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) 
netokahjum  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 6  16 
0287  Kauplemisel mittekasutatavatest kohustus ­
likult õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande kajastatud finantsvaradest 
tulenev netokasum või (–) netokahjum  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; V lisa 2. osa 
punkt 46  
0290  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasu ­
miaruande kajastatud finantsvaradest ja 
-kohustustest tulenev netokasum või (–) 
netokahjum  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; V lisa 2. osa 
punkt 44  16, 
45 
0295  Kauplemisel mittekasutatavatest finants ­
varadest ja -kohustustest tulenev neto ­
kasum või (–) netokahjum  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 6  16 
0300  Riskimaandamise arvestuse netokasum või 
(–) netokahjum  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a 
ning lõiked 6 ja 8  V lisa 2. osa punkt 47  16  
0310  Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) 
kahjum], neto  BADi artikkel 39  IAS 21.28, 52(a)  
0320  Netokasum või (–) -kahjum, mis tuleneb 
tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja 
sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute 
kajastamise lõpetamisest  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punktid 13 ja 14; V 
lisa 2. osa punkt 56  V lisa 2. osa punkt 56  
0330  Netokasum või (–) netokahjum, mis 
tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpe ­
tamisest  V lisa 2. osa punkt 48  IAS 1.34; V lisa 2. osa 
punkt 48  45 
0340  Muud tegevustulud  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 7; V lisa 2. 
osa punktid 314–316  V lisa 2. osa punktid 
314–316  45 
0350  (Muud tegevuskulud)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 10; V lisa 2. 
osa punktid 314–316  V lisa 2. osa punktid 
314–316  45 
0355  NETO TEGEVUSTULUD KOKKU  
0360  (Halduskulud)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 8  
0370  (Personalikulud)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkti 8 alapunkt a;  IAS 19.7; IAS 1.102, IG 
6 44 
0380  (Muud halduskulud)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkti 8 alapunkt b;  16 
0385  (Raha sissemaksed kriisilahendusfondi ­
desse ja hoiuste tagamise skeemidesse)  V lisa 2. osa punkt 48i  V lisa 2. osa punkt 48i  
0390  (Kulum)  IAS 1.102, 104
ET L 97/886 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0400  (Materiaalsed põhivarad)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 9  IAS 1.104; IAS 
16.73(e)(vii)  
0410  (Kinnisvarainvesteeringud)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 9  IAS 1.104; IAS 
40.79(d)(iv)  
0415  (Firmaväärtus)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 9  
0420  (Muu immateriaalne vara)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 9  IAS 1.104; IAS 
38.118(e)(vi)  
0425  Korrigeerimisest tulenev netokasum või 
(–) netokahjum  IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa 
A; V lisa 2. osa punkt 49  
0426  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.35J  
0427  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  IFRS 7.35J  
0430  (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)  IAS 37.59, 84; IAS 
1.98(b)(f)(g)  9 
12 
43 
0435  (maksekohustused kriisilahendusfondide ja 
hoiuste tagamise skeemide ees)  V lisa 2. osa punkt 48i  V lisa 2. osa punkt 48i  
0440  (Võetud siduvad kohustused ja antud garan ­
tiid)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punktid 11 ja 12  IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; 
IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. 
osa punkt 50  
0450  (Muud eraldised)  
0455  (Üldise pangandusreservi suurenemised 
või (–) vähenemised, neto)  BADi artikli 38 lõige 2  
0460  (Selliste finantsvarade väärtuse langus või 
(–) väärtuse languse tühistamine, mida ei 
ole mõõdetud õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande)  BADi artiklid 35–37; V 
lisa 2. osa punktid 52–53  IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 
9.5.4.4; V lisa 2. osa 
punktid 51, 53  12 
0481  (Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.2, 9.5.5.8  12 
0491  (Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.8  12 
0510  (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja 
sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute 
väärtuse langus või (–) väärtuse languse 
tühistamine)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punktid 13 ja 14  IAS 28.40–43  16  
0520  (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) 
väärtuse languse tühistamine)  IAS 36.126(a)(b)  16
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/887  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0530  (Materiaalsed põhivarad)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 9  IAS 16.73(e)(v–vi)  
0540  (Kinnisvarainvesteeringud)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 9  IAS 40.79(d)(v)  
0550  (Firmaväärtus)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 9  IFRS 3. Lisa B67(d)(v); 
IAS 36.124  
0560  (Muu immateriaalne vara)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 9  IAS 38.118(e)(iv)(v)  
0570  (Muu)  IAS 36.126(a)(b)  
0580  Kasumis või kahjumis kajastatav nega ­
tiivne firmaväärtus  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 24 lõike 3 punkt f  IFRS 3. Lisa B64(n)(i)  
0590  Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tüta ­
rettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidu ­
settevõtjatesse tehtud investeeringutest, 
mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punktid 13 ja 14  V lisa 2. osa punkt 54  
0600  Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest 
põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei 
vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele  IFRS 5.37; V lisa 2. osa 
punkt 55  
0610  JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI 
(–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU  IAS 1.102, IG 6; IFRS 
5.33 A  
0620  (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga 
seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 15  IAS 1.82(d); IAS 12.77  
0630  JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI 
(–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 16  IAS 1, IG 6  
0632  Erakorraline kasum või (–) kahjum pärast 
tulumaksu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 21  
0633  Erakorraline kasum või (–) kahjum enne 
tulumaksu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 19  
0634  (Erakorralise kasumi või kahjumiga seotud 
tulumaksu kulu või (–) tulu)  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 20  
0640  Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum 
pärast tulumaksu  IAS 1.82(ea); IFRS 
5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. 
osa punkt 56  
0650  Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum 
enne tulumaksu  IFRS 5.33(b)(i)
ET L 97/888 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Esitatud tabelis 
Käesolev 
periood  
0010  
0660  (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu 
või (–) tulu)  IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)  
0670  AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 23  IAS 1.81A(a)  
0680  Vähemusosalusele omistatav [mittekontrol ­
livad osalused]  IAS 1.81B(b)(i)  
0690  Emaettevõtja omanikele omistatav  IAS 1.81B(b)(ii)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/889  
3. Koondkasumiaruanne  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
0010  
0010  Aasta kasum või (–) kahjum  IAS 1.7, IG6  
0020  Muu koondkasum  IAS 1.7, IG6  
0030  Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse  IAS 1.82A(a)(i)  
0040  Materiaalsed varad  IAS 1.7, IG6; IAS 
16.39–40  
0050  Immateriaalsed varad  IAS 1.7; IAS 38.85–86  
0060  Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud 
hüvitisega pensioniskeemidest  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0070  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IFRS 5.38  
0080  Üksuste muud kajastatud tulud ja kulud, mida arvestatakse kapitaliosaluse 
meetodil  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0081  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinst ­
rumentide õiglase väärtuse muutused  IAS 1.7(d)  
0083  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinst ­
rumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum  IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 
7.24C; V lisa 2. osa 
punkt 57  
0084  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide 
õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V 
lisa 2. osa punkt 57  
0085  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide 
õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V 
lisa 2. osa punkt 57  
0086  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohus ­
tuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest  IAS 1.7(f)  
0090  Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber  IAS 1.91(b); V lisa 2. osa 
punkt 66  
0100  Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse  IAS 1.82A(a)(ii)  
0110  Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efek ­
tiivne osa]  IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V 
lisa 2. osa punkt 58  
0120  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a); V lisa 
2. osa punkt 58
ET L 97/890 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
0010  
0130  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, 92–95; IAS 
21.48–49; IFRS 
9.6.5.14; V lisa 2. osa 
punkt 59  
0140  Muud ümberliigitamised  V lisa 2. osa punkt 65  
0150  Välisvaluuta ümberarvestamine  IAS 1.7, IG6; IAS 
21.52(b)  
0160  Omakapitali kantud ümberarvestamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IAS 21.32, 38–47  
0170  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, 92–95; IAS 
21.48–49  
0180  Muud ümberliigitamised  V lisa 2. osa punkt 65  
0190  Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa]  IAS 1.7, IG6; IAS 
39.95(a)–96 IFRS 
9.6.5.11(b); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a);  
0200  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IAS 1.7(e),IG6; IFRS 
9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 
7.24C(b)(i), .24E(a)  
0210  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, 92–95, IG6; 
IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); 
IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) 
V lisa 2. osa punkt 59  
0220  Maandatavate instrumentide esialgsesse bilansilisse väärtusse üle kantud  IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.11(d)(i)  
0230  Muud ümberliigitamised  V lisa 2. osa punkt 65  
0231  Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E (b)(c); V lisa 2. osa 
punkt 60  
0232  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E (b)(c)  
0233  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c); V lisa 2. osa 
punkt 61  
0234  Muud ümberliigitamised  V lisa 2. osa punkt 65  
0241  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid  IAS 1.7(da), IG 6; IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.4; V 
lisa 2. osa punktid 62–63
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/891  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
0010  
0251  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IFRS 7.20(a)(ii); IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.4  
0261  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, IAS 1.92–95, 
IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; 
V lisa 2. osa punkt 64  
0270  Muud ümberliigitamised  IFRS 5.IG näide 12;IFRS 
9.5.6.5; V lisa 2. osa 
punktid 64–65  
0280  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IFRS 5.38  
0290  Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum  IFRS 5.38  
0300  Kasumisse või kahjumisse üle kantud  IAS 1.7, 92–95; IFRS 
5.38  
0310  Muud ümberliigitamised  IFRS 5.IG näide 12  
0320  Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühis ­
ettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0330  Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse 
või (–) kahjumisse  IAS 1.91(b), IG6; V lisa 
2. osa punkt 66  
0340  Aasta koondkasum kokku  IAS 1.7, 81A(a), IG6  
0350  Vähemusosalusele omistatav [mittekontrolliv osalus]  IAS 1.83(b)(i), IG6  
0360  Emaettevõtja omanikele omistatav  IAS 1.83(b)(ii), IG6
ET L 97/892 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
4. Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa  
4.1. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa punkt 
27 
0010  
0005  Tuletisinstrumendid  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  IAS 32.11, V lisa 1. 
osa punkt 44(b)  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0190  KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD  V lisa 1. osa punkt 
15(a)  IFRS 9. Lisa A
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/893  
4.2.1.  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väär ­
tus Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad õiglase 
väärtuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed muutused  
V lisa 1. osa punkt 
27 V lisa 2. osa punkt 
69 
0010  0020  
0010  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11, V lisa 1. 
osa punkt 44(b)  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0030  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0050  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0060  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0070  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0080  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0090  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0100  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0110  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0120  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0130  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0140  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0150  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0160  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0170  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0180  KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄR ­
TUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE MÕÕDETAVAD FINANTS ­
VARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMI ­
SEL IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4
ET L 97/894 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
4.2.2.  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väär ­
tus Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad õiglase 
väärtuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed muutused  
V lisa 1. osa punkt 
27 V lisa 2. osa punkt 
69 
0010  0020  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  IAS 32.11  
0020  millest: soetusmaksumuses  IAS 39.46(c)  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
38(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
38(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
38(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0190  FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ja lõige 6  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/895
 4.3.1.  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline väär ­
tus Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  
Varad, mille 
krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt 
kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(2. etapp)  millest: väikese 
krediidiriskiga 
instrumendid  
V lisa 1. osa punkt 
27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 
9.B5.5.22–24; V 
lisa 2. osa punkt 
75 IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11; V lisa 1. osa 
punkt 44(b)  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0030  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0050  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0060  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0070  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0080  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0090  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0100  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0110  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0120  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET L 97/896 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline väär ­
tus Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  
Varad, mille 
krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt 
kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(2. etapp)  millest: väikese 
krediidiriskiga 
instrumendid  
V lisa 1. osa punkt 
27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 
9.B5.5.22–24; V 
lisa 2. osa punkt 
75 IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0130  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0140  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0150  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0160  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0165  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0170  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0180  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD FINANTSVARAD  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/897
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus  
V lisa 2. osa punktid 70(b), 71  
Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud 
finantsvarad  Varad, mille 
krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt 
kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(2. etapp)  
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punkt 
67 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35H(a); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii); IFRS 
7.16A  
0040  0041  0050  0060  
0010  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11; V lisa 1. osa 
punkt 44(b)  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0030  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0050  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0060  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0070  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0080  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0090  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0100  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0110  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0120  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET L 97/898 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus  
V lisa 2. osa punktid 70(b), 71  
Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud 
finantsvarad  Varad, mille 
krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt 
kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(2. etapp)  
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punkt 
67 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35H(a); IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii); IFRS 
7.16A  
0040  0041  0050  0060  
0130  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0140  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0150  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0160  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0165  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0170  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0180  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD FINANTSVARAD  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/899
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus  
V lisa 2. osa punktid 70(b), 71  
Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud 
finantsvarad  
IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
67,70(d)  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0070  0071  0080  0090  
0010  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11; V lisa 1. osa 
punkt 44(b)  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0030  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0040  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0050  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0060  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0070  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0080  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0090  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0100  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0110  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0120  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET L 97/900 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus  
V lisa 2. osa punktid 70(b), 71  
Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud 
finantsvarad  
IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
67,70(d)  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0070  0071  0080  0090  
0130  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0140  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0150  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0160  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0165  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0170  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0180  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD FINANTSVARAD  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/901
 4.4.1.  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline väär ­
tus Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  
Varad, mille 
krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt 
kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(2. etapp)  millest: väikese 
krediidiriskiga 
instrumendid  
V lisa 1. osa punkt 
27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 
9.B5.5.22–24; V 
lisa 2. osa punkt 
75 IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/902 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline väär ­
tus Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  
Varad, mille 
krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt 
kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(2. etapp)  millest: väikese 
krediidiriskiga 
instrumendid  
V lisa 1. osa punkt 
27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 
9.B5.5.22–24; V 
lisa 2. osa punkt 
75 IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0125  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0140  AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJAS ­
TATUD FINANTSVARAD  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/903
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus  
V lisa 2. osa punktid 70(a), 71  
Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud 
finantsvarad  Varad, mille 
krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt 
kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(2. etapp)  
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punkt 
67 IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0040  0041  0050  0060  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/904 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(b)  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus  
V lisa 2. osa punktid 70(a), 71  
Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud 
finantsvarad  Varad, mille 
krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt 
kasvanud (1. 
etapp)  Varad, mille 
krediidirisk on 
alates esmase 
kajastamise 
kuupäevast 
oluliselt kasva ­
nud, kuid mille 
väärtus ei ole 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(2. etapp)  
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punkt 
67 IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0040  0041  0050  0060  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0125  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0140  AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJAS ­
TATUD FINANTSVARAD  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/905
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus  
V lisa 2. osa punktid 70(a), 71  
Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud 
finantsvarad  
IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
67,70(d)  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0070  0071  0080  0090  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/906 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus  
V lisa 2. osa punktid 70(a), 71  
Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  Varad, mille 
väärtus on 
krediidiriski 
tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski 
tõttu langenud 
väärtusega 
ostetud või 
algatatud 
finantsvarad  
IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
67,70(d)  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  IFRS 9.5.4.4 ja 
B5.4.9; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0070  0071  0080  0090  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0125  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0140  AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJAS ­
TATUD FINANTSVARAD  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/907  
4.5. Allutatud finantsvarad  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
0010  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0030  [EMITENDILE] ALLUTATUD FINANTSVARAD  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a; 
V lisa 2. osa punktid 
78, 100  V lisa 2. osa punktid 
78, 100  
4.6. Kauplemisel kasutatavad finantsvarad  
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
0010  
0005  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17, 2. 
osa punkt 68  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)  
0020  millest: noteerimata  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/908 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
0010  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  KAUPLEMISEL KASUTATAVAD FINANTSVARAD  BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa 
punkt 17  
4.7. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis 
ei ole tuletisinstrumendid  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Bilansiline väärtus  Viivisnõuete krediidiris ­
kist tulenevad õiglase 
väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
V lisa 1. osa punktid 27–28  V lisa 2. osa punkt 69  
0010  0021  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5; V lisa 1. osa 
punkt 44(b)  
0020  millest: noteerimata  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA 
LÄBI KASUMIARUANDE 
MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, 
MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL 
JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMEN ­
DID  BADi artikli 36 lõige 2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/909
 4.8. Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstru mendid  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Finantsvarad, mille suhtes ei kohaldata 
väärtuse langust  
V lisa 1. osa punkt 34(d), 2. osa punkt 79  Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
V lisa 2. osa punkt 79  
Bilansiline väärtus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad õiglase 
väärtuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed muutused  Bilansiline väärtus  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(d)  
Langemata väärtu ­
sega varad  Langenud väärtu ­
sega varad  
V lisa 1. osa punktid 
27–28  V lisa 2. osa punkt 
69 V lisa 1. osa punktid 
27–28  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95  
0010  0030  0035  0040  0050  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5; V lisa 1. osa 
punkt 44(b)  
0020  millest: noteerimata  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/910 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Finantsvarad, mille suhtes ei kohaldata 
väärtuse langust  
V lisa 1. osa punkt 34(d), 2. osa punkt 79  Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
V lisa 2. osa punkt 79  
Bilansiline väärtus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad õiglase 
väärtuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed muutused  Bilansiline väärtus  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34(d)  
Langemata väärtu ­
sega varad  Langenud väärtu ­
sega varad  
V lisa 1. osa punktid 
27–28  V lisa 2. osa punkt 
69 V lisa 1. osa punktid 
27–28  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95  
0010  0030  0035  0040  0050  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0175  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  OMAKAPITALIS KAJASTATAVAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA 
KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ning artikli 8 
lõige 2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/911
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
V lisa 2. osa punkt 79  
Krediidiriskiga 
seotud spetsiifiline 
allahindlus  Krediidiriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Pangandusriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c), 
71 ja 82  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5; V lisa 1. osa 
punkt 44(b)  
0020  millest: noteerimata  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/912 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
V lisa 2. osa punkt 79  
Krediidiriskiga 
seotud spetsiifiline 
allahindlus  Krediidiriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Pangandusriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Akumuleeritud 
osalised maha ­
kandmised  Akumuleeritud 
mahakandmised 
kokku  
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c), 
71 ja 82  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 72–74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0175  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  OMAKAPITALIS KAJASTATAVAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA 
KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ning artikli 8 
lõige 2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/913
 4.9. Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punktid 34(c) ja 34(e)  
Langemata väärtusega 
varad  Langenud väärtusega 
varad  millest: LOCOMi koha ­
selt mõõdetud varad  millest: LOCOMi koha ­
selt mõõdetud varad  
V lisa 2. osa punkt 80  V lisa 1. osa punkt 19  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punkt 80  V lisa 1. osa punkt 19  
0010  0015  0020  0025  
0005  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)  
0006  millest: noteerimata  
0007  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0008  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0009  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET L 97/914 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punktid 34(c) ja 34(e)  
Langemata väärtusega 
varad  Langenud väärtusega 
varad  millest: LOCOMi koha ­
selt mõõdetud varad  millest: LOCOMi koha ­
selt mõõdetud varad  
V lisa 2. osa punkt 80  V lisa 1. osa punkt 19  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punkt 80  V lisa 1. osa punkt 19  
0010  0015  0020  0025  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0125  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0140  SOETUSMAKSUMUSEPÕHISEL MEETODIL MÕÕDETUD 
FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL  BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a 
lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 
19
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/915
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Krediidiriskiga 
seotud spetsiifiline 
allahindlus  Krediidiriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Pangandusriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Bilansiline väärtus  millest: LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud varad  
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c), 
71 ja 82  V lisa 1. osa punktid 
27–28  V lisa 1. osa punkt 
19 
0030  0041  0045  0050  0060  
0005  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)  
0006  millest: noteerimata  
0007  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0008  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0009  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET L 97/916 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Krediidiriskiga 
seotud spetsiifiline 
allahindlus  Krediidiriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Pangandusriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Bilansiline väärtus  millest: LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud varad  
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c), 
71 ja 82  V lisa 1. osa punktid 
27–28  V lisa 1. osa punkt 
19 
0030  0041  0045  0050  0060  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0125  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0140  SOETUSMAKSUMUSEPÕHISEL MEETODIL MÕÕDETUD 
FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL  BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a 
lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 
19
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/917
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  LOCOMi kohaselt 
mõõdetud varade 
akumuleeritud nega ­
tiivsed väärtuse korri ­
geerimised – tururiskist 
tingitud  LOCOMi kohaselt 
mõõdetud varade 
akumuleeritud nega ­
tiivsed väärtuse korri ­
geerimised – kredii ­
diriskist tingitud  Akumuleeritud osalised 
mahakandmised  Akumuleeritud maha ­
kandmised kokku  
V lisa 2. osa punkt 80  V lisa 2. osa punkt 80  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punktid 72–74  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punktid 72–74  
0070  0080  0090  0100  
0005  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)  
0006  millest: noteerimata  
0007  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0008  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0009  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET L 97/918 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  LOCOMi kohaselt 
mõõdetud varade 
akumuleeritud nega ­
tiivsed väärtuse korri ­
geerimised – tururiskist 
tingitud  LOCOMi kohaselt 
mõõdetud varade 
akumuleeritud nega ­
tiivsed väärtuse korri ­
geerimised – kredii ­
diriskist tingitud  Akumuleeritud osalised 
mahakandmised  Akumuleeritud maha ­
kandmised kokku  
V lisa 2. osa punkt 80  V lisa 2. osa punkt 80  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punktid 72–74  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punktid 72–74  
0070  0080  0090  0100  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0125  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0140  SOETUSMAKSUMUSEPÕHISEL MEETODIL MÕÕDETUD 
FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL  BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a 
lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 
19
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/919
 4.10.  Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punktid 34(e) ja 34(f)  
Langemata väärtusega 
varad  Langenud väärtusega 
varad  millest: LOCOMi koha ­
selt mõõdetud varad  millest: LOCOMi koha ­
selt mõõdetud varad  
V lisa 2. osa punkt 81  V lisa 1. osa punkt 20  V lisa 2. osa punkt 81  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 1. osa 
punkt 20  
0015  0016  0020  0025  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)  
0020  millest: noteerimata  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/920 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Bilansiline brutoväärtus  
V lisa 1. osa punktid 34(e) ja 34(f)  
Langemata väärtusega 
varad  Langenud väärtusega 
varad  millest: LOCOMi koha ­
selt mõõdetud varad  millest: LOCOMi koha ­
selt mõõdetud varad  
V lisa 2. osa punkt 81  V lisa 1. osa punkt 20  V lisa 2. osa punkt 81  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 1. osa 
punkt 20  
0015  0016  0020  0025  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0175  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  MUUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLE ­
MISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ning artikli 8 lõige 
2; V lisa 1. osa punkt 20
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/921
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Krediidiriskiga 
seotud spetsiifiline 
allahindlus  Krediidiriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Pangandusriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Bilansiline väärtus  millest: LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud varad  
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c), 
71 ja 82  V lisa 1. osa punktid 
27–28  V lisa 1. osa punkt 
20 
0030  0040  0050  0010  0070  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)  
0020  millest: noteerimata  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/922 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Krediidiriskiga 
seotud spetsiifiline 
allahindlus  Krediidiriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Pangandusriskiga 
seotud üldine alla ­
hindlus, mis 
mõjutab bilansilist 
väärtust  Bilansiline väärtus  millest: LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud varad  
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c) ja 
71 CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. 
osa punktid 70(c), 
71 ja 82  V lisa 1. osa punktid 
27–28  V lisa 1. osa punkt 
20 
0030  0040  0050  0010  0070  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0175  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  MUUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLE ­
MISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ning artikli 8 lõige 
2; V lisa 1. osa punkt 20
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/923
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  LOCOMi kohaselt 
mõõdetud varade 
akumuleeritud nega ­
tiivsed väärtuse korri ­
geerimised – tururiskist 
tingitud  LOCOMi kohaselt 
mõõdetud varade 
akumuleeritud nega ­
tiivsed väärtuse korri ­
geerimised – kredii ­
diriskist tingitud  Akumuleeritud osalised 
mahakandmised  Akumuleeritud maha ­
kandmised kokku  
V lisa 2. osa punkt 81  V lisa 2. osa punkt 81  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punktid 72–74  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punktid 72–74  
0080  0090  0100  0110  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)  
0020  millest: noteerimata  
0030  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/924 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  LOCOMi kohaselt 
mõõdetud varade 
akumuleeritud nega ­
tiivsed väärtuse korri ­
geerimised – tururiskist 
tingitud  LOCOMi kohaselt 
mõõdetud varade 
akumuleeritud nega ­
tiivsed väärtuse korri ­
geerimised – kredii ­
diriskist tingitud  Akumuleeritud osalised 
mahakandmised  Akumuleeritud maha ­
kandmised kokku  
V lisa 2. osa punkt 81  V lisa 2. osa punkt 81  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punktid 72–74  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 95; V lisa 2. osa 
punktid 72–74  
0080  0090  0100  0110  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0175  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  MUUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLE ­
MISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ning artikli 8 lõige 
2; V lisa 1. osa punkt 20
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/925
 5. Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel  
5.1. Laenud ja ettemaksed (v.a kauplemise eesmärgil hoitavad, kaubeldavad või müügiks hoitavad varad) toodete kaupa  
Viited  Bilansiline 
brutoväär ­
tus Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Keskpan­
gad Valitsemis ­
sektor  Krediidi­
asutused  Muud 
finantssek ­
tori 
äriühingud  Finants­
sektorivä ­
lised 
äriühingud  Kodumaja ­
pidamised  
V lisa 1. 
osa punkt 
34 V lisa 1. 
osa punkt 
42(a)  V lisa 1. 
osa punkt 
42(b)  V lisa 1. 
osa punkt 
42(c)  V lisa 1. 
osa punkt 
42(d)  V lisa 1. 
osa punkt 
42(e)  V lisa 1. 
osa punkt 
42(f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Toodete kaupa  0010  Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] 
ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad 
[arvelduskonto]  V lisa 2. osa punkt 85(a)  
0020  Krediitkaardivõlg  V lisa 2. osa punkt 85(b)  
0030  Nõuded klientide vastu  V lisa 2. osa punkt 85(c)  
0040  Kapitalirent  V lisa 2. osa punkt 85(d)  
0050  Pöördrepolaenud  V lisa 2. osa punkt 85(e)  
0060  Muud tähtajalised laenud  V lisa 2. osa punkt 85(f)  
0070  Ettemaksed, mis ei ole laenud  V lisa 2. osa punkt 85(g)  
0080  LAENUD JA ETTEMAKSED  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
Tagatise alusel  0090  millest: kinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87 
0100  millest: muud tagatisega laenud  V lisa 2. osa punktid 86(b), 
87 
Otstarbe alusel  0110  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punkt 88(a)  
0120  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punkt 88(b)  
Allutatuse alusel  0130  millest: projekti rahastamise laenud  V lisa 2. osa punkt 89; 
CRRi artikli 147 lõige 8
ET L 97/926 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 6. Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei kasutata kaupl emisel  
6.1. Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete (v.a kauplemise eesmärgil hoitavad, kaubeldavad või müügiks  hoitavad varad) jaotus NACE 
koodide alusel  
Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: laenud 
ja ettemaksed, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse 
langust  millest: 
viivises  
millest: 
makseviivitu ­
ses 
V lisa 1. osa 
punkt 34  V lisa 2. osa 
punkt 93  V lisa 2. osa 
punktid 
213–232  CRRi 
artikkel 178; V 
lisa 2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punktid 70–71  V lisa 2. osa 
punkt 69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük  NACE määrus  
0020  B Mäetööstus  NACE määrus  
0030  C Töötlev tööstus  NACE määrus  
0040  D Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud 
õhuga varustamine  NACE määrus  
0050  E Veevarustus  NACE määrus  
0060  F Ehitus  NACE määrus  
0070  G Hulgi- ja jaekaubandus  NACE määrus  
0080  H Veondus ja laondus  NACE määrus
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/927
 Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: laenud 
ja ettemaksed, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse 
langust  millest: 
viivises  
millest: 
makseviivitu ­
ses 
V lisa 1. osa 
punkt 34  V lisa 2. osa 
punkt 93  V lisa 2. osa 
punktid 
213–232  CRRi artik ­
kel 178; V lisa 
2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punktid 70–71  V lisa 2. osa 
punkt 69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Majutus ja toitlustus  NACE määrus  
0100  J Info ja side  NACE määrus  
0105  K Finants- ja kindlustustegevus  NACE määrus, V lisa 2. 
osa punkt 92  
0110  L Kinnisvaraalane tegevus  NACE määrus  
0120  M Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus  NACE määrus  
0130  N Haldus- ja abitegevused  NACE määrus  
0140  O Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaal ­
kindlustus  NACE määrus  
0150  P Haridus  NACE määrus  
0160  Q Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne  NACE määrus  
0170  R Kunst, meelelahutus ja vaba aeg  NACE määrus  
0180  S Muud teenindavad tegevused  NACE määrus  
0190  LAENUD JA ETTEMAKSED  V lisa 1. osa punkt 32, 
2. osa punkt 90
ET L 97/928 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 7. Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
7.1. Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Varad, mille krediidirisk ei 
ole alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  Varad, mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  Varad, mille väärtus on 
krediidiriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu langenud 
väärtusega ostetud või 
algatatud finantsvarad
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/929
 Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Varad, mille krediidirisk ei 
ole alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  Varad, mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  Varad, mille väärtus on 
krediidiriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu langenud 
väärtusega ostetud või 
algatatud finantsvarad
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  VÕLAINSTRUMENDID KOKKU  V lisa 2. osa punktid 
94–95  
Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa  
0200  Nõudmisel väljamakstavad [nõud ­
miseni] ja lühikese etteteatamisega 
väljamakstavad [arvelduskonto]  V lisa 2. osa punkt 85(a)  
0210  Krediitkaardivõlg  V lisa 2. osa punkt 85(b)  
0220  Nõuded klientide vastu  V lisa 2. osa punkt 85(c)  
0230  Kapitalirent  V lisa 2. osa punkt 85(d)
ET L 97/930 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punkt 27  
Varad, mille krediidirisk ei 
ole alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  Varad, mille krediidirisk on 
alates esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt kasva ­
nud, kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  Varad, mille väärtus on 
krediidiriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu langenud 
väärtusega ostetud või 
algatatud finantsvarad
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0240  Pöördrepolaenud  V lisa 2. osa punkt 85(e)  
0250  Muud tähtajalised laenud  V lisa 2. osa punkt 85(f)  
0260  Ettemaksed, mis ei ole laenud  V lisa 2. osa punkt 85(g)  
0270  millest: kinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0280  millest: muud tagatisega laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(b), 87  
0290  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punkt 88(a)  
0300  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punkt 88(b)  
0310  millest: projekti rahastamise 
laenud  V lisa 2. osa punkt 89; 
CRRi artikli 147 lõige 8
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/931
 7.2. Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust siseriikliku GAAPi kohaselt  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Tähtajaks tasumata, kuid langemata väärtusega  Langenud väärtusega tähtajaks tasumata
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0070  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0080  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0090  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0100  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0110  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0120  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0130  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0140  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0150  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0160  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0170  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/932 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Tähtajaks tasumata, kuid langemata väärtusega  Langenud väärtusega tähtajaks tasumata
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0180  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0190  VÕLAINSTRUMENDID KOKKU  V lisa 2. osa punktid 94–95  
Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja 
allutatuse kaupa  
0200  Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja 
lühikese etteteatamisega väljamakstavad 
[arvelduskonto]  V lisa 2. osa punkt 85(a)  
0210  Krediitkaardivõlg  V lisa 2. osa punkt 85(b)  
0220  Nõuded klientide vastu  V lisa 2. osa punkt 85(c)  
0230  Kapitalirent  V lisa 2. osa punkt 85(d)  
0240  Pöördrepolaenud  V lisa 2. osa punkt 85(e)  
0250  Muud tähtajalised laenud  V lisa 2. osa punkt 85(f)  
0260  Ettemaksed, mis ei ole laenud  V lisa 2. osa punkt 85(g)  
0270  millest: kinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/933
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Tähtajaks tasumata, kuid langemata väärtusega  Langenud väärtusega tähtajaks tasumata
 ≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva  
≤30 päeva  
> 30 päeva ≤90 päeva  
> 90 päeva 
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0280  millest: muud tagatisega laenud  V lisa 2. osa punktid 86(b), 87  
0290  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punkt 88(a)  
0300  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punkt 88(b)  
0310  millest: projekti rahastamise laenud  V lisa 2. osa punkt 89; CRRi 
artikli 147 lõige 8
ET L 97/934 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 8. Finantskohustuste jaotus  
8.1. Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa  
Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  Krediidiris ­
kist tule­
nevad 
õiglase 
väärtuse 
akumulee ­
ritud 
muutused  Kauplemi ­
seks hoita ­
vad  Õiglases 
väärtuses 
muutustega 
läbi kasu ­
miaruande  Amortisee ­
ritud 
soetusmak ­
sumus  Kauplemine  Soetusmak ­
sumusepõ ­
hisel 
meetodil  Riskimaan ­
damise 
arvestus  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9. Lisa 
A, IFRS 
9.BA.6– 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
101  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9, AG 
14-15  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõiked 3 ja 6; 
IAS 39.47  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõige 
3; V lisa 1. 
osa punkt 25  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõige 3  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a, 
lõige 6 ja 
lõike 8 
esimese lõigu 
punkt a  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0010  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa  IFRS 9.BA.7(a)  
0020  Lühikesed positsioonid  FRS 9.BA.7(b)  
0030  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punktid 
4–5  IAS 32.11  
0040  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 V lisa 1. osa punkt 
31 
0050  Hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 9; 
V lisa 1. osa punkt 
36 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 9; 
V lisa 1. osa punkt 
36 
0060  Keskpangad  V lisa 1. osa 
punktid 42(a), 
44(c)  V lisa 1. osa 
punktid 42(a), 
44(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/935
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  Krediidiris ­
kist tule­
nevad 
õiglase 
väärtuse 
akumulee ­
ritud 
muutused  Kauplemi ­
seks hoita ­
vad  Õiglases 
väärtuses 
muutustega 
läbi kasu ­
miaruande  Amortisee ­
ritud 
soetusmak ­
sumus  Kauplemine  Soetusmak ­
sumusepõ ­
hisel 
meetodil  Riskimaan ­
damise 
arvestus  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9. Lisa 
A, IFRS 
9.BA.6– 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
101  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9, AG 
14-15  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõiked 3 ja 6; 
IAS 39.47  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõige 
3; V lisa 1. 
osa punkt 25  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõige 3  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a, 
lõige 6 ja 
lõike 8 
esimese lõigu 
punkt a  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0070  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 
0080  Kokkulepitud tähtajaga hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2 
0090  Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  
0100  Repolepingud  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 
0110  Valitsemissektor  V lisa 1. osa 
punktid 42(b), 
44(c)  V lisa 1. osa 
punktid 42(b), 
44(c)  
0120  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1
ET L 97/936 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  Krediidiris ­
kist tule­
nevad 
õiglase 
väärtuse 
akumulee ­
ritud 
muutused  Kauplemi ­
seks hoita ­
vad  Õiglases 
väärtuses 
muutustega 
läbi kasu ­
miaruande  Amortisee ­
ritud 
soetusmak ­
sumus  Kauplemine  Soetusmak ­
sumusepõ ­
hisel 
meetodil  Riskimaan ­
damise 
arvestus  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9. Lisa 
A, IFRS 
9.BA.6– 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
101  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9, AG 
14-15  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõiked 3 ja 6; 
IAS 39.47  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõige 
3; V lisa 1. 
osa punkt 25  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõige 3  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a, 
lõige 6 ja 
lõike 8 
esimese lõigu 
punkt a  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0130  Kokkulepitud tähtajaga hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2 
0140  Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  
0150  Repolepingud  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 
0160  Krediidiasutused  V lisa 1. osa 
punktid 42(c), 44(c)  V lisa 1. osa 
punktid 42(c), 44(c)  
0170  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 
0180  Kokkulepitud tähtajaga hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/937
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  Krediidiris ­
kist tule­
nevad 
õiglase 
väärtuse 
akumulee ­
ritud 
muutused  Kauplemi ­
seks hoita ­
vad  Õiglases 
väärtuses 
muutustega 
läbi kasu ­
miaruande  Amortisee ­
ritud 
soetusmak ­
sumus  Kauplemine  Soetusmak ­
sumusepõ ­
hisel 
meetodil  Riskimaan ­
damise 
arvestus  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9. Lisa 
A, IFRS 
9.BA.6– 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
101  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9, AG 
14-15  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõiked 3 ja 6; 
IAS 39.47  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõige 
3; V lisa 1. 
osa punkt 25  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõige 3  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a, 
lõige 6 ja 
lõike 8 
esimese lõigu 
punkt a  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0190  Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  
0200  Repolepingud  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 
0210  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa 
punktid 42(d), 
44(c)  V lisa 1. osa 
punktid 42(d), 
44(c)  
0220  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 
0230  Kokkulepitud tähtajaga hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2
ET L 97/938 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  Krediidiris ­
kist tule­
nevad 
õiglase 
väärtuse 
akumulee ­
ritud 
muutused  Kauplemi ­
seks hoita ­
vad  Õiglases 
väärtuses 
muutustega 
läbi kasu ­
miaruande  Amortisee ­
ritud 
soetusmak ­
sumus  Kauplemine  Soetusmak ­
sumusepõ ­
hisel 
meetodil  Riskimaan ­
damise 
arvestus  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9. Lisa 
A, IFRS 
9.BA.6– 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
101  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9, AG 
14-15  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõiked 3 ja 6; 
IAS 39.47  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõige 
3; V lisa 1. 
osa punkt 25  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõige 3  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a, 
lõige 6 ja 
lõike 8 
esimese lõigu 
punkt a  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0240  Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  
0250  Repolepingud  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 
0260  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 44(c)  V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 44(c)  
0270  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 
0280  Kokkulepitud tähtajaga hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/939
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  Krediidiris ­
kist tule­
nevad 
õiglase 
väärtuse 
akumulee ­
ritud 
muutused  Kauplemi ­
seks hoita ­
vad  Õiglases 
väärtuses 
muutustega 
läbi kasu ­
miaruande  Amortisee ­
ritud 
soetusmak ­
sumus  Kauplemine  Soetusmak ­
sumusepõ ­
hisel 
meetodil  Riskimaan ­
damise 
arvestus  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9. Lisa 
A, IFRS 
9.BA.6– 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
101  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9, AG 
14-15  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõiked 3 ja 6; 
IAS 39.47  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõige 
3; V lisa 1. 
osa punkt 25  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõige 3  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a, 
lõige 6 ja 
lõike 8 
esimese lõigu 
punkt a  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0290  Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  
0300  Repolepingud  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 
0310  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 44(c)  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 44(c)  
0320  Arvelduskontod/üleööhoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.1 
0330  Kokkulepitud tähtajaga hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.2
ET L 97/940 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  Krediidiris ­
kist tule­
nevad 
õiglase 
väärtuse 
akumulee ­
ritud 
muutused  Kauplemi ­
seks hoita ­
vad  Õiglases 
väärtuses 
muutustega 
läbi kasu ­
miaruande  Amortisee ­
ritud 
soetusmak ­
sumus  Kauplemine  Soetusmak ­
sumusepõ ­
hisel 
meetodil  Riskimaan ­
damise 
arvestus  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9. Lisa 
A, IFRS 
9.BA.6– 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
101  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9, AG 
14-15  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõiked 3 ja 6; 
IAS 39.47  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõige 
3; V lisa 1. 
osa punkt 25  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõige 3  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a, 
lõige 6 ja 
lõike 8 
esimese lõigu 
punkt a  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0340  Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.3; V lisa 2. osa 
punkt 97  
0350  Repolepingud  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 
9.4 
0360  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
37, 2. osa punkt 
98 V lisa 1. osa punkt 
37, 2. osa punkt 
98 
0370  Hoiusesertifikaadid  V lisa 2. osa punkt 
98(a)  V lisa 2. osa punkt 
98(a)  
0380  Varaga tagatud väärtpaberid  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  
0390  Pandikirjad  CRRi artikkel 129  CRRi artikkel 129  
0400  Hübriidlepingud  V lisa 2. osa punkt 
98(d)  V lisa 2. osa punkt 
98(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/941
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  Krediidiris ­
kist tule­
nevad 
õiglase 
väärtuse 
akumulee ­
ritud 
muutused  Kauplemi ­
seks hoita ­
vad  Õiglases 
väärtuses 
muutustega 
läbi kasu ­
miaruande  Amortisee ­
ritud 
soetusmak ­
sumus  Kauplemine  Soetusmak ­
sumusepõ ­
hisel 
meetodil  Riskimaan ­
damise 
arvestus  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9. Lisa 
A, IFRS 
9.BA.6– 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
101  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9, AG 
14-15  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 
39.9  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõiked 3 ja 6; 
IAS 39.47  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõige 
3; V lisa 1. 
osa punkt 25  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 
lõige 3  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 8 lõike 
1 punkt a, 
lõige 6 ja 
lõike 8 
esimese lõigu 
punkt a  CRRi artikli 
33 lõike 1 
punkt b, 
artikli 33 
lõike 1 punkt 
c; V lisa 2. 
osa punkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0410  Muud emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 2. osa punkt 
98(e)  V lisa 2. osa punkt 
98(e)  
0420  Vahetatavad liitfinantsinstrumendid  IAS 32.AG 31  
0430  Mittevahetatavad  
0440  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa 
punktid 38–41  V lisa 1. osa 
punktid 38–41  
0445  millest: rendikohustused  IFRS 
16.22,26–28, 
47(b)  
0450  FINANTSKOHUSTUSED
ET L 97/942 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 8.2. Allutatud finantskohustused  
Viited siseriiklikule GAAPile  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Bilansiline väärtus  
Õiglases väär ­
tuses muutustega 
läbi kasumia ­
ruande  Amortiseeritud 
soetusmaksumu ­
ses Soetusmaksumu ­
sepõhisel 
meetodil  
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 
9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  
Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 39.9  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõiked 3 ja 6; IAS 
39.47  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõige 3  
0010  0020  0030  
0010  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36  
0020  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  
0030  ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED  V lisa 2. osa punktid 99–100  V lisa 2. osa punktid 99–100
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/943
 9. Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused  
9.1.1.  Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustus ed 
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase languse 
kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 107–108, 118  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud 
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või algatatud 
instrumendid  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  
0010  0020  0030  0035  
0010  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 102–105, 113, 116  
0021  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/944 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase languse 
kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 107–108, 118  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud 
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või algatatud 
instrumendid  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  
0010  0020  0030  0035  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0090  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 
114, 116  
0101  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0110  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/945
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase languse 
kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 107–108, 118  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud 
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või algatatud 
instrumendid  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  
0010  0020  0030  0035  
0120  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0130  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0140  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0150  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0160  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 102–105, 115, 116  
0181  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117
ET L 97/946 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase languse 
kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 107–108, 118  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud 
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või algatatud 
instrumendid  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  
0010  0020  0030  0035  
0190  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0200  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0210  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0220  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0230  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0240  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/947
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase languse 
kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud 
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või algatatud 
instrumendid  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  
0040  0050  0060  0065  
0010  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 102–105, 113, 116  
0021  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/948 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase languse 
kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud 
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või algatatud 
instrumendid  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  
0040  0050  0060  0065  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0090  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 
114, 116  
0101  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0110  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/949
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase languse 
kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud 
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või algatatud 
instrumendid  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  
0040  0050  0060  0065  
0120  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0130  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0140  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0150  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0160  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 102–105, 115, 116  
0181  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117
ET L 97/950 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase languse 
kohaldamisel  
V lisa 2. osa punktid 106–109  
Instrumendid, mille 
krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  Instrumendid, mille 
krediidirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille 
väärtus ei ole kredii ­
diriski tõttu langenud 
(2. etapp)  Instrumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud 
(3. etapp)  Krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
ostetud või algatatud 
instrumendid  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; V lisa 2. 
osa punkt 107  
0040  0050  0060  0065  
0190  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0200  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0210  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0220  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0230  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0240  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/951
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad 
kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad 
finantsgarantiid  Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad 
kohustused ja finantsgarantiid  
Nimiväärtus  Eraldis  Nimiväärtus  Viivises kohustuste 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V 
lisa 2. osa punktid 111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V 
lisa 2. osa punktid 106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V 
lisa 2. osa punktid 110, 
118  V lisa 2. osa punkt 69  
0100  0110  0120  0130  
0010  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 102–105, 113, 116  
0021  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/952 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad 
kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad 
finantsgarantiid  Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad 
kohustused ja finantsgarantiid  
Nimiväärtus  Eraldis  Nimiväärtus  Viivises kohustuste 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V 
lisa 2. osa punktid 111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V 
lisa 2. osa punktid 106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V 
lisa 2. osa punktid 110, 
118  V lisa 2. osa punkt 69  
0100  0110  0120  0130  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0090  Antud finantsgarantiid  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 
114, 116  
0101  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0110  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/953
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad 
kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad 
finantsgarantiid  Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad 
kohustused ja finantsgarantiid  
Nimiväärtus  Eraldis  Nimiväärtus  Viivises kohustuste 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V 
lisa 2. osa punktid 111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V 
lisa 2. osa punktid 106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V 
lisa 2. osa punktid 110, 
118  V lisa 2. osa punkt 69  
0100  0110  0120  0130  
0120  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0130  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0140  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0150  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0160  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 102–105, 115, 116  
0181  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117
ET L 97/954 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad 
kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad 
finantsgarantiid  Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad 
kohustused ja finantsgarantiid  
Nimiväärtus  Eraldis  Nimiväärtus  Viivises kohustuste 
krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V 
lisa 2. osa punktid 111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V 
lisa 2. osa punktid 106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V 
lisa 2. osa punktid 110, 
118  V lisa 2. osa punkt 69  
0100  0110  0120  0130  
0190  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0200  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0210  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0220  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0230  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0240  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/955  
9.1. Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud 
finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused  
Viited siseriiklikule GAAPile  Nimiväärtus  Eraldised  
CRRi I lisa; V lisa 2. 
osa punkt 118  CRRi I lisa; V lisa 2. 
osa punkt 11  
0010  0020  
0010  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 113  
0021  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0090  Antud finantsgarantiid  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 
112 ja 114  
0101  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0110  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0120  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0130  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0140  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0150  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/956 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited siseriiklikule GAAPile  Nimiväärtus  Eraldised  
CRRi I lisa; V lisa 2. 
osa punkt 118  CRRi I lisa; V lisa 2. 
osa punkt 11  
0010  0020  
0160  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 115  
0181  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  
0190  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0200  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0210  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0220  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0230  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0240  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/957
 9.2. Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees  
Viited siseriiklikule GAAPile  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Garantii maksimaalne 
väärtus, mida saab 
arvesse võtta  Nimiväärtus  
IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa 
punkt 119  V lisa 2. osa punkt 119  
V lisa 2. osa punkt 119  V lisa 2. osa punkt 119  
0010  0020  
0010  Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees  V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa 
punktid 102–103, 113  IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; V lisa 1. 
osa punkt 44(h), 2. osa punktid 
102–103, 113  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0080  Saadud finantsgarantiid  V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa 
punktid 102–103, 114  IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, 
IFRS 8. Lisa A; IFRS 4 lisa A; V 
lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa 
punktid 102–103, 114  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0100  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0110  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0120  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/958 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriiklikule GAAPile  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Garantii maksimaalne 
väärtus, mida saab 
arvesse võtta  Nimiväärtus  
IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa 
punkt 119  V lisa 2. osa punkt 119  
V lisa 2. osa punkt 119  V lisa 2. osa punkt 119  
0010  0020  
0130  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0150  Muud siduvad kohustused aruande esitaja ees  V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa 
punktid 102–103, 115  V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa 
punktid 102–103, 115  
0160  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0170  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0180  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0190  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0200  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/959
 10. Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus  
Riski liikide / toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  Õiglane väärtus  Tinglik väärtus  
Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsva ­
rad Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsko ­
hustused  Positiivne 
väärtus  Negatiivne 
väärtus  Kauple­
mine 
kokku  millest: 
müüdud  millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsva ­
rad millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsko ­
hustused  
V lisa 2. 
osa punktid 
120, 131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
V lisa 2. 
osa 
punktid 
120, 131  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
V lisa 1. 
osa punkt 
17, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 1. 
osa punkt 
25, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0010  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 
129(a)  V lisa 2. osa punkt 
129(a)  
0020  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 
137–139  V lisa 2. osa punktid 
137–139  
0030  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0040  Muud börsivälised tuletisinstrumen ­
did V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0050  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0060  Muud reguleeritud turu tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136
ET L 97/960 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Riski liikide / toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  Õiglane väärtus  Tinglik väärtus  
Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsva ­
rad Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsko ­
hustused  Positiivne 
väärtus  Negatiivne 
väärtus  Kauple­
mine 
kokku  millest: 
müüdud  millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsva ­
rad millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsko ­
hustused  
V lisa 2. 
osa punktid 
120, 131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
V lisa 2. 
osa 
punktid 
120, 131  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
V lisa 1. 
osa punkt 
17, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 1. 
osa punkt 
25, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0070  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 
129(b)  V lisa 2. osa punkt 
129(b)  
0080  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 
137–139  V lisa 2. osa punktid 
137–139  
0090  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0100  Muud börsivälised tuletisinstrumen ­
did V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0110  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0120  Muud reguleeritud turu tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0130  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 
129(c)  V lisa 2. osa punkt 
129(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/961
 Riski liikide / toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  Õiglane väärtus  Tinglik väärtus  
Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsva ­
rad Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsko ­
hustused  Positiivne 
väärtus  Negatiivne 
väärtus  Kauple­
mine 
kokku  millest: 
müüdud  millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsva ­
rad millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsko ­
hustused  
V lisa 2. 
osa punktid 
120, 131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
V lisa 2. 
osa 
punktid 
120, 131  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
V lisa 1. 
osa punkt 
17, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 1. 
osa punkt 
25, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0140  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 
137–139  V lisa 2. osa punktid 
137–139  
0150  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0160  Muud börsivälised tuletisinstrumen ­
did V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0170  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0180  Muud reguleeritud turu tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 
136  V lisa 2. osa punkt 
136  
0190  Krediit  V lisa 2. osa punkt 
129(d)  V lisa 2. osa punkt 
129(d)  
0195  millest: majanduslikud riskimaandused 
õiglase väärtuse võimaluse kasutami ­
sega  V lisa 2. osa punkt 
140  IFRS 9.6.7.1; V lisa 
2. osa punkt 140
ET L 97/962 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Riski liikide / toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  Õiglane väärtus  Tinglik väärtus  
Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsva ­
rad Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsko ­
hustused  Positiivne 
väärtus  Negatiivne 
väärtus  Kauple­
mine 
kokku  millest: 
müüdud  millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsva ­
rad millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsko ­
hustused  
V lisa 2. 
osa punktid 
120, 131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
V lisa 2. 
osa 
punktid 
120, 131  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
V lisa 1. 
osa punkt 
17, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 1. 
osa punkt 
25, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0201  millest: muud majanduslikud riski ­
maandused  V lisa 2. osa punktid 
137–140  V lisa 2. osa punktid 
137–140  
0210  Krediidiriski vahetustehingud  
0220  Krediidiriski marginaali optsioonid  
0230  Kogutulu vahetustehingud  
0240  Muu  
0250  Kaup  V lisa 2. osa punkt 
129(e)  V lisa 2. osa punkt 
129(e)  
0260  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 
137–139  V lisa 2. osa punktid 
137–139  
0270  Muu  V lisa 2. osa punkt 
129(f)  V lisa 2. osa punkt 
129(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/963
 Riski liikide / toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  Õiglane väärtus  Tinglik väärtus  
Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsva ­
rad Kauplemi ­
seks 
hoitavad 
ja kaubel ­
davad 
finantsko ­
hustused  Positiivne 
väärtus  Negatiivne 
väärtus  Kauple­
mine 
kokku  millest: 
müüdud  millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsva ­
rad millest: 
soetus­
maksumu ­
sepõhisel 
meetodil / 
LOCOMi 
kohaselt 
mõõdetud 
finantsko ­
hustused  
V lisa 2. 
osa punktid 
120, 131  IFRS 
9.BA.7 (a); 
V lisa 2. 
osa 
punktid 
120, 131  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
V lisa 1. 
osa punkt 
17, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 1. 
osa punkt 
25, 2. osa 
punkt 120  V lisa 2. 
osa punkt 
124  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punkt 
132  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  V lisa 2. 
osa punktid 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0280  millest: majanduslik riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 
137–139  V lisa 2. osa punktid 
137–139  
0290  TULETISINSTRUMENDID  CRRi II lisa; V lisa 1. 
osa punkt 16(a)  IFRS 9. Lisa A  
0300  millest: börsivälised – krediidiasutused  V lisa 1. osa punktid 
42(c), 44(e), 2. osa 
punktid 141(a), 142  V lisa 1. osa punktid 
42(c), 44(e), 2. osa 
punktid 141(a), 142  
0310  millest: börsivälised – muud finants ­
sektori äriühingud  V lisa 1. osa punktid 
42(d), 44(e), 2. osa 
punkt 141(b)  V lisa 1. osa punktid 
42(d), 44(e), 2. osa 
punkt 141(b)  
0320  millest: börsivälised – ülejäänud  V lisa 1. osa punkt 
44(e), 2. osa punkt 
141(c)  V lisa 1. osa punkt 
44(e), 2. osa punkt 
141(c)
ET L 97/964 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
11. Riskimaandamise arvestus  
11.1.  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel  
Toodete või turu liikide kaupa  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Varad  Kohustused  Kogu riski ­
maandus  millest: 
müüdud  
IFRS 7.24A; V 
lisa 2. osa 
punktid 120, 
131  IFRS 7.24A; V 
lisa 2. osa 
punktid 120, 
131  V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 
129(a)  
0020  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0030  Muud börsivälised tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0040  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0050  Muud reguleeritud turu tuletis ­
instrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0060  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 
129(b)  
0070  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0080  Muud börsivälised tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0090  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0100  Muud reguleeritud turu tuletis ­
instrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0110  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 
129(c)  
0120  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0130  Muud börsivälised tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0140  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0150  Muud reguleeritud turu tuletis ­
instrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0160  Krediit  V lisa 2. osa punkt 
129(d)  
0170  Krediidiriski vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0180  Krediidiriski marginaali optsioo ­
nid V lisa 2. osa punkt 136  
0190  Kogutulu vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0200  Muu  V lisa 2. osa punkt 136
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/965  
Toodete või turu liikide kaupa  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Varad  Kohustused  Kogu riski ­
maandus  millest: 
müüdud  
IFRS 7.24A; V 
lisa 2. osa 
punktid 120, 
131  IFRS 7.24A; V 
lisa 2. osa 
punktid 120, 
131  V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0210  Kaup  V lisa 2. osa punkt 
129(e)  
0220  Muu  V lisa 2. osa punkt 
129(f)  
0230  ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAAN ­
DUS  IFRS 7.24A; IAS 
39.86(a); IFRS 
9.6.5.2(a)  
0240  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 
129(a)  
0250  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0260  Muud börsivälised tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0270  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0280  Muud reguleeritud turu tuletis ­
instrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0290  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 
129(b)  
0300  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0310  Muud börsivälised tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0320  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0330  Muud reguleeritud turu tuletis ­
instrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0340  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 
129(c)  
0350  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0360  Muud börsivälised tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0370  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0380  Muud reguleeritud turu tuletis ­
instrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0390  Krediit  V lisa 2. osa punkt 
129(d)  
0400  Krediidiriski vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0410  Krediidiriski marginaali optsioo ­
nid V lisa 2. osa punkt 136  
0420  Kogutulu vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0430  Muu  V lisa 2. osa punkt 136
ET L 97/966 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Toodete või turu liikide kaupa  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  Tinglik väärtus  
Varad  Kohustused  Kogu riski ­
maandus  millest: 
müüdud  
IFRS 7.24A; V 
lisa 2. osa 
punktid 120, 
131  IFRS 7.24A; V 
lisa 2. osa 
punktid 120, 
131  V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  
0010  0020  0030  0040  
0440  Kaup  V lisa 2. osa punkt 
129(e)  
0450  Muu  V lisa 2. osa punkt 
129(f)  
0460  RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS  IFRS 7.24A; IAS 
39.86(b); IFRS 
9.6.5.2(b)  
0470  VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE 
TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE 
RISKIMAANDUS  IFRS 7.24A; IAS 
39.86(c); IFRS 
9.6.5.2(c)  
0480  PORTFELLI INTRESSIRISKILE 
AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE 
VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS  IAS 39.71, 81A, 89A, 
AG 114–132  
0490  PORTFELLI INTRESSIRISKILE 
AVATUD POSITSIOONI RAHAVOO ­
GUDE RISKIMAANDUS  IAS 39.71  
0500  TULETISINSTRUMENDID – RISKI ­
MAANDAMISE ARVESTUS  IFRS 7.24A; IAS 39.9; 
IFRS 9.6.1  
0510  millest: börsivälised – krediidiasutu ­
sed V lisa 1. osa punktid 
42(c), 44(e), 2. osa 
punktid 141(a), 142  
0520  millest: börsivälised – muud finants ­
sektori äriühingud  V lisa 1. osa punktid 
42(d), 44(e), 2. osa 
punkt 141(b)  
0530  millest: börsivälised – ülejäänud  V lisa 1. osa punkt 
44(e), 2. osa punkt 
141(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/967
 11.2.  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel  
Toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Bilansiline väärtus  
Varad  Kohustused  millest: amortiseeritud 
soetusmaksumuses / 
LOCOMi kohaselt kajas ­
tatud varad  millest: amortiseeritud 
soetusmaksumuses / 
LOCOMi kohaselt kajas ­
tatud kohustused  
V lisa 1. osa punkt 17, 2. 
osa punkt 120  V lisa 2. osa punkt 124  V lisa 1. osa punkt 25, 2. 
osa punkt 120  V lisa 2. osa punkt 124  
0005  0006  0007  0008  
0010  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0020  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0030  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0040  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0050  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0060  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0070  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0080  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0090  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0100  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0110  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)
ET L 97/968 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Bilansiline väärtus  
Varad  Kohustused  millest: amortiseeritud 
soetusmaksumuses / 
LOCOMi kohaselt kajas ­
tatud varad  millest: amortiseeritud 
soetusmaksumuses / 
LOCOMi kohaselt kajas ­
tatud kohustused  
V lisa 1. osa punkt 17, 2. 
osa punkt 120  V lisa 2. osa punkt 124  V lisa 1. osa punkt 25, 2. 
osa punkt 120  V lisa 2. osa punkt 124  
0005  0006  0007  0008  
0120  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0130  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0140  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0150  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0160  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0170  Krediidiriski vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0180  Krediidiriski marginaali optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0190  Kogutulu vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0200  Muu  V lisa 2. osa punkt 136  
0210  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0220  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)  
0230  TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVES ­
TUS  V lisa 1. osa punktid 22 ja 26  
0231  millest: õiglase väärtuse riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/969
 Toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Bilansiline väärtus  
Varad  Kohustused  millest: amortiseeritud 
soetusmaksumuses / 
LOCOMi kohaselt kajas ­
tatud varad  millest: amortiseeritud 
soetusmaksumuses / 
LOCOMi kohaselt kajas ­
tatud kohustused  
V lisa 1. osa punkt 17, 2. 
osa punkt 120  V lisa 2. osa punkt 124  V lisa 1. osa punkt 25, 2. 
osa punkt 120  V lisa 2. osa punkt 124  
0005  0006  0007  0008  
0232  millest: rahavoogude riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143  
0233  millest: soetusmaksumuse riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 143144  
0234  millest: välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute 
riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143  
0235  millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni õiglase väär ­
tuse riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143  
0236  millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni rahavoogude 
riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143  
0240  millest: börsivälised – krediidiasutused  V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 
2. osa punktid 141(a), 142  
0250  millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 
2. osa punkt 141(b)  
0260  millest: börsivälised – ülejäänud  V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa 
punkt 141(c)
ET L 97/970 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Tinglik väärtus  Õiglane väärtus  
Kogu riski ­
maandus  millest: 
müüdud  Positiivne 
väärtus  Negatiivne 
väärtus  millest: amorti ­
seeritud 
soetusmaksu ­
muses / 
LOCOMi koha ­
selt kajastatud 
tuletisinstru ­
mendid  millest: amorti ­
seeritud 
soetusmaksu ­
muses / 
LOCOMi 
kohaselt kajas ­
tatud tuletis ­
instrumendid  
V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  V lisa 2. osa 
punkt 124  V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  V lisa 2. osa 
punkt 124  V lisa 2. osa 
punkt 132  V lisa 2. osa 
punkt 132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0010  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0020  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0030  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0040  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0050  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0060  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0070  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0080  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0090  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0100  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0110  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/971
 Toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Tinglik väärtus  Õiglane väärtus  
Kogu riski ­
maandus  millest: 
müüdud  Positiivne 
väärtus  Negatiivne 
väärtus  millest: amorti ­
seeritud 
soetusmaksu ­
muses / 
LOCOMi koha ­
selt kajastatud 
tuletisinstru ­
mendid  millest: amorti ­
seeritud 
soetusmaksu ­
muses / 
LOCOMi 
kohaselt kajas ­
tatud tuletis ­
instrumendid  
V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  V lisa 2. osa 
punkt 124  V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  V lisa 2. osa 
punkt 124  V lisa 2. osa 
punkt 132  V lisa 2. osa 
punkt 132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0120  Börsivälised optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0130  Muud börsivälised tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0140  Reguleeritud turu optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0150  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 136  
0160  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0170  Krediidiriski vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0180  Krediidiriski marginaali optsioonid  V lisa 2. osa punkt 136  
0190  Kogutulu vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 136  
0200  Muu  V lisa 2. osa punkt 136  
0210  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0220  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)  
0230  TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVES ­
TUS  V lisa 1. osa punktid 22 ja 26  
0231  millest: õiglase väärtuse riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143
ET L 97/972 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Toodete või turu liikide kaupa  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Tinglik väärtus  Õiglane väärtus  
Kogu riski ­
maandus  millest: 
müüdud  Positiivne 
väärtus  Negatiivne 
väärtus  millest: amorti ­
seeritud 
soetusmaksu ­
muses / 
LOCOMi koha ­
selt kajastatud 
tuletisinstru ­
mendid  millest: amorti ­
seeritud 
soetusmaksu ­
muses / 
LOCOMi 
kohaselt kajas ­
tatud tuletis ­
instrumendid  
V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  V lisa 2. osa 
punkt 124  V lisa 2. osa 
punktid 
133–135  V lisa 2. osa 
punkt 124  V lisa 2. osa 
punkt 132  V lisa 2. osa 
punkt 132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0232  millest: rahavoogude riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143  
0233  millest: soetusmaksumuse riskimaandus  V lisa 2. osa punktid 143144  
0234  millest: välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute 
riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143  
0235  millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni õiglase väär ­
tuse riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143  
0236  millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni rahavoogude 
riskimaandus  V lisa 2. osa punkt 143  
0240  millest: börsivälised – krediidiasutused  V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 
2. osa punktid 141(a), 142  
0250  millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 
2. osa punkt 141(b)  
0260  millest: börsivälised – ülejäänud  V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa 
punkt 141(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/973
 11.3.  Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel  
Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Bilansiline väärtus  
Õiglase väärtuse riski ­
maandus  Rahavoogude riski ­
maandus  Välismaistesse 
äriüksustesse tehtud 
netoinvesteeringu 
riskimaandus  
V lisa 2. osa punkt 145  V lisa 2. osa punkt 145  V lisa 2. osa punkt 145  
0010  0020  0030  
0010  Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 
9.6.2.2  
0020  millest: kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 9. Lisa A  
0030  millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)  
0040  millest: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)  
0050  Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 
9.6.2.2  
0060  Kauplemiseks hoitavad finantskohustused  IFRS 9. Lisa A  
0070  Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2  
0080  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
ET L 97/974 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 11.3.1.  Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid, siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus arvestusportfelli alusel  
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Bilansiline väärtus  
V lisa 2. osa punkt 145  
0010  
0010  Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid  
0020  millest: kauplemisel kasutatavad finantsvarad  BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17  
0030  millest: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikli 36 lõige 2  
0040  millest: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõige 8  
0050  millest: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20  
0060  Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid  
0070  millest: kauplemisel kasutatavad finantskohustused  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ning lõiked 3 ja 6  
0080  millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/975
 11.4.  Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Riski mikro ­
maandused  Riski mikro ­
maandused – 
netopositsioo ­
nide riskimaan ­
dus Riski mikromaanduste korrigee ­
rimine  Riski makro ­
maandused  
Bilansiline väär ­
tus Netopositsiooni 
riskimaanduses 
sisalduvad varad 
või kohustused 
(enne tasaarves ­
tust)  Varade/kohus ­
tuste bilansilises 
väärtuses sisal ­
duvad riski ­
maanduse korri ­
geerimised  Lõpetatud riski 
mikromaan ­
duste, sh neto ­
positsioonide 
riskimaanduste 
muud korrigee ­
rimised  Portfelli intressi ­
riski maanda ­
misel maanda ­
tavad inst ­
rumendid  
IFRS 7.24B(a), V 
lisa 2. osa punktid 
146, 147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; V lisa 2. 
osa punktid 147, 
151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
V lisa 2. osa 
punktid 148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
V lisa 2. osa 
punktid 148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; V lisa 2. 
osa punkt 152  
0010  0020  0030  0040  0050  
VARAD  
0010  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud 
finantsvarad  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(h); V lisa 2. osa 
punktid 146 ja 151  
0020  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0030  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0040  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)  
0050  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0060  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0070  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)  
0080  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad 
finantsvarad  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(f); V lisa 2. osa punktid 
146 ja 151  
0090  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0100  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0110  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)
ET L 97/976 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Riski mikro ­
maandused  Riski mikro ­
maandused – 
netopositsioo ­
nide riskimaan ­
dus Riski mikromaanduste korrigee ­
rimine  Riski makro ­
maandused  
Bilansiline väär ­
tus Netopositsiooni 
riskimaanduses 
sisalduvad varad 
või kohustused 
(enne tasaarves ­
tust)  Varade/kohus ­
tuste bilansilises 
väärtuses sisal ­
duvad riski ­
maanduse korri ­
geerimised  Lõpetatud riski 
mikromaan ­
duste, sh neto ­
positsioonide 
riskimaanduste 
muud korrigee ­
rimised  Portfelli intressi ­
riski maanda ­
misel maanda ­
tavad inst ­
rumendid  
IFRS 7.24B(a), V 
lisa 2. osa punktid 
146, 147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; V lisa 2. 
osa punktid 147, 
151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
V lisa 2. osa 
punktid 148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
V lisa 2. osa 
punktid 148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; V lisa 2. 
osa punkt 152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0130  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0140  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)  
KOHUSTUSED  
0150  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad 
finantskohustused  IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); 
V lisa 2. osa punktid 
146 ja 151  
0160  Intressimäär  V lisa 2. osa punkt 129(a)  
0170  Omakapital  V lisa 2. osa punkt 129(b)  
0180  Välisvaluutad ja kuld  V lisa 2. osa punkt 129(c)  
0190  Krediit  V lisa 2. osa punkt 129(d)  
0200  Kaup  V lisa 2. osa punkt 129(e)  
0210  Muu  V lisa 2. osa punkt 129(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/977
 12. Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes  
12.0.  Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt  
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  
CRRi artikli 442 punkt i; V lisa 2. osa 
punkt 153
 
Algsaldo  
Suurenemised seoses 
summadega, mis on 
kõrvale pandud 
hinnangulise 
laenukahjumi jaoks 
perioodi jooksul  
Vähenemised seoses 
summadega, mis on 
hinnangulise 
laenukahjumi puhul 
perioodi jooksul 
tühistatud  
Mahakandmistest 
tingitud allahindluse 
konto vähenemine  
Ülekandmised 
allahindluste vahel 
V lisa 2. osa punkt 
154  V lisa 2. osa punkt 
154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5  
0330  Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus  CRRi artikli 428 lõike 1 punkti g 
alapunkt ii  
0335  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  
0340  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0410  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0420  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET L 97/978 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  
CRRi artikli 442 punkt i; V lisa 2. osa 
punkt 153
 
Algsaldo  
Suurenemised seoses 
summadega, mis on 
kõrvale pandud 
hinnangulise 
laenukahjumi jaoks 
perioodi jooksul  
Vähenemised seoses 
summadega, mis on 
hinnangulise 
laenukahjumi puhul 
perioodi jooksul 
tühistatud  
Mahakandmistest 
tingitud allahindluse 
konto vähenemine  
Ülekandmised 
allahindluste vahel 
V lisa 2. osa punkt 
154  V lisa 2. osa punkt 
154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0430  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0440  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0450  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0460  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0470  Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus  CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95  
0475  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  
0480  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0490  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0500  Pangandusriskidega seotud üldine allahindlus  BADi artikli 37 lõige 2; CRRi artikli 
4 lõike 1 punkt 95  
0505  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  
0510  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0520  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0530  Kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/979
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  
CRRi artikli 442 punkt i; V lisa 2. osa 
punkt 153
 
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Otse kasumiaruandes 
kajastatud sissenõutud 
summad  
Otse kasumiaruandes 
kajastatud väärtuste 
korrigeerimised  
Otse kasumiaruandes 
maha kantud 
summad 
V lisa 2. osa punkt 
155  V lisa 2. osa punkt 
78 
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5  
0330  Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus  CRRi artikli 428 lõike 1 punkti g 
alapunkt ii  
0335  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  
0340  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0410  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0420  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET L 97/980 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  
CRRi artikli 442 punkt i; V lisa 2. osa 
punkt 153
 
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Otse kasumiaruandes 
kajastatud sissenõutud 
summad  
Otse kasumiaruandes 
kajastatud väärtuste 
korrigeerimised  
Otse kasumiaruandes 
maha kantud 
summad 
V lisa 2. osa punkt 
155  V lisa 2. osa punkt 
78 
0060  0070  0080  0090  0100  
0430  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0440  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0450  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0460  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0470  Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus  CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95  
0475  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  
0480  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0490  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0500  Pangandusriskidega seotud üldine allahindlus  BADi artikli 37 lõige 2; CRRi artikli 
4 lõike 1 punkt 95  
0505  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  
0510  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0520  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0530  Kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/981
 12.1.  Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes  
Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja 
omandamisest tulenev 
suurenemine  
Kajastamise 
lõpetamisest tulenev 
vähenemine  
Krediidiriski 
muutusest tingitud 
muutused (neto)  
Muudatustest ilma 
kajastamise lõpetamiseta 
tingitud muutused 
(neto)  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
hindamismetoodika 
ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 159, 
164(b)  IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 
2. osa punkt 
164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Allahindlused sellisele finantsvarale, mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0100  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET L 97/982 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja 
omandamisest tulenev 
suurenemine  
Kajastamise 
lõpetamisest tulenev 
vähenemine  
Krediidiriski 
muutusest tingitud 
muutused (neto)  
Muudatustest ilma 
kajastamise lõpetamiseta 
tingitud muutused 
(neto)  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
hindamismetoodika 
ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 159, 
164(b)  IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 
2. osa punkt 
164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0110  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0120  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0130  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0170  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0180  Allahindlused võlainstrumentidele, mille krediidirisk on alates 
esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurenenud, kuid 
mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0190  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0200  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0210  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0220  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/983
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja 
omandamisest tulenev 
suurenemine  
Kajastamise 
lõpetamisest tulenev 
vähenemine  
Krediidiriski 
muutusest tingitud 
muutused (neto)  
Muudatustest ilma 
kajastamise lõpetamiseta 
tingitud muutused 
(neto)  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
hindamismetoodika 
ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 159, 
164(b)  IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 
2. osa punkt 
164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0230  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0240  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0250  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0260  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0270  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0280  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0290  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0300  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0310  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0330  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0340  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0350  millest: viivises  V lisa 2. osa punktid 213–232
ET L 97/984 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja 
omandamisest tulenev 
suurenemine  
Kajastamise 
lõpetamisest tulenev 
vähenemine  
Krediidiriski 
muutusest tingitud 
muutused (neto)  
Muudatustest ilma 
kajastamise lõpetamiseta 
tingitud muutused 
(neto)  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
hindamismetoodika 
ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 159, 
164(b)  IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 
2. osa punkt 
164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0360  Allahindlused võlainstrumentidele, mille väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud (3. etapp)  IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A  
0365  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0370  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0380  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0390  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0400  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0410  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0420  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0430  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0440  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0450  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0460  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0470  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/985
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja 
omandamisest tulenev 
suurenemine  
Kajastamise 
lõpetamisest tulenev 
vähenemine  
Krediidiriski 
muutusest tingitud 
muutused (neto)  
Muudatustest ilma 
kajastamise lõpetamiseta 
tingitud muutused 
(neto)  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
hindamismetoodika 
ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 159, 
164(b)  IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 
2. osa punkt 
164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0480  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0490  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0500  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0510  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0600  Allahindlused krediidiriski tõttu langenud väärtusega ostetud 
või algatatud finantsvaradele  V lisa 2. osa punkt 156  
0610  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0620  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0630  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0640  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0650  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0660  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0670  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
ET L 97/986 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja 
omandamisest tulenev 
suurenemine  
Kajastamise 
lõpetamisest tulenev 
vähenemine  
Krediidiriski 
muutusest tingitud 
muutused (neto)  
Muudatustest ilma 
kajastamise lõpetamiseta 
tingitud muutused 
(neto)  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
hindamismetoodika 
ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 159, 
164(b)  IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 
2. osa punkt 
164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0680  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0690  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0700  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0710  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0720  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0730  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0740  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0750  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0520  Allahindlused võlainstrumentidele kokku  IFRS 7.B8E  
0530  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; 
V lisa 2. osa punkt 157  
0540  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, 
B2.5; V lisa 2. osa punkt 157  
0550  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/987
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Algsaldo  
Tekitamisest ja 
omandamisest tulenev 
suurenemine  
Kajastamise 
lõpetamisest tulenev 
vähenemine  
Krediidiriski 
muutusest tingitud 
muutused (neto)  
Muudatustest ilma 
kajastamise lõpetamiseta 
tingitud muutused 
(neto)  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
hindamismetoodika 
ajakohastamisest 
tingitud muutused 
IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 159, 
164(b)  IFRS 7.35I; V 
lisa 2. osa 
punktid 160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punktid 
161–162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; V lisa 
2. osa punkt 
164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0560  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 
B2.5; V lisa 2. osa punkt 157  
0565  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (krediidiriski 
tõttu langenud väärtusega ostetud või algatatud)  V lisa 2. osa punkt 156  
0570  Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide eral ­
dised kokku  IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa punkt 
157
ET L 97/988 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Mahakandmistest 
tingitud allahindluse 
konto vähenemine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud 
otse kasumiaruandes 
kajastatud sissenõutud 
summad  
Otse kasumiaruandes 
maha kantud 
summad  
Võlainstrumentide 
kajastamise lõpetamisest 
tulenev kasum või 
kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa 
punkt 166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Allahindlused sellisele finantsvarale, mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. 
etapp)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0100  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/989
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Mahakandmistest 
tingitud allahindluse 
konto vähenemine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud 
otse kasumiaruandes 
kajastatud sissenõutud 
summad  
Otse kasumiaruandes 
maha kantud 
summad  
Võlainstrumentide 
kajastamise lõpetamisest 
tulenev kasum või 
kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa 
punkt 166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0110  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0120  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0130  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0170  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0180  Allahindlused võlainstrumentidele, mille krediidirisk on alates 
esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurenenud, kuid 
mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0190  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0200  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0210  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0220  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/990 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Mahakandmistest 
tingitud allahindluse 
konto vähenemine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud 
otse kasumiaruandes 
kajastatud sissenõutud 
summad  
Otse kasumiaruandes 
maha kantud 
summad  
Võlainstrumentide 
kajastamise lõpetamisest 
tulenev kasum või 
kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa 
punkt 166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0230  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0240  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0250  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0260  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0270  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0280  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0290  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0300  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0310  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0330  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0340  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0350  millest: viivises  V lisa 2. osa punktid 213–232
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/991
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Mahakandmistest 
tingitud allahindluse 
konto vähenemine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud 
otse kasumiaruandes 
kajastatud sissenõutud 
summad  
Otse kasumiaruandes 
maha kantud 
summad  
Võlainstrumentide 
kajastamise lõpetamisest 
tulenev kasum või 
kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa 
punkt 166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0360  Allahindlused võlainstrumentidele, mille väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud (3. etapp)  IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A  
0365  Nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0370  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0380  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0390  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0400  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0410  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0420  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0430  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)  
0440  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0450  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0460  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0470  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)
ET L 97/992 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Mahakandmistest 
tingitud allahindluse 
konto vähenemine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud 
otse kasumiaruandes 
kajastatud sissenõutud 
summad  
Otse kasumiaruandes 
maha kantud 
summad  
Võlainstrumentide 
kajastamise lõpetamisest 
tulenev kasum või 
kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa 
punkt 166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0480  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0490  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0500  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0510  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0600  Allahindlused krediidiriski tõttu langenud väärtusega ostetud 
või algatatud finantsvaradele  V lisa 2. osa punkt 156  
0610  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)  
0620  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0630  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0640  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0650  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0660  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0670  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/993
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Mahakandmistest 
tingitud allahindluse 
konto vähenemine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud 
otse kasumiaruandes 
kajastatud sissenõutud 
summad  
Otse kasumiaruandes 
maha kantud 
summad  
Võlainstrumentide 
kajastamise lõpetamisest 
tulenev kasum või 
kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa 
punkt 166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0680  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0690  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0700  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0710  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0720  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0730  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0740  millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0750  millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused  IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 
2. osa punkt 158  
0520  Allahindlused võlainstrumentidele kokku  IFRS 7.B8E  
0530  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; 
V lisa 2. osa punkt 157  
0540  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, 
B2.5; V lisa 2. osa punkt 157  
0550  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117
ET L 97/994 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Mahakandmistest 
tingitud allahindluse 
konto vähenemine  
Muud korrigeerimised  
Lõppsaldo  
Varem maha kantud 
otse kasumiaruandes 
kajastatud sissenõutud 
summad  
Otse kasumiaruandes 
maha kantud 
summad  
Võlainstrumentide 
kajastamise lõpetamisest 
tulenev kasum või 
kahjum 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; V lisa 2. 
osa punktid 72, 
74, 164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); V lisa 
2. osa punkt 166  IFRS 9.5.4.4; V 
lisa 2. osa punkt 
165  V lisa 2. osa 
punkt 166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0560  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. etapp)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 
B2.5; V lisa 2. osa punkt 157  
0565  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (krediidiriski 
tõttu langenud väärtusega ostetud või algatatud)  V lisa 2. osa punkt 156  
0570  Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide eral ­
dised kokku  IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa punkt 
157
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/995
 12.2.  Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 167, 170  
Ülekandmised 1. ja 2. etapi 
vahel  Ülekandmised 2. ja 3. etapi 
vahel  Ülekandmised 1. ja 3. etapi 
vahel
 1. etapist 2. etappi  
2. etapist 1. etappi  
2. etapist 3. etappi  
3. etapist 2. etappi  
1. etapist 3. etappi  
3. etapist 1. etappi 
V lisa 2. osa punktid 168–169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/996 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 167, 170  
Ülekandmised 1. ja 2. etapi 
vahel  Ülekandmised 2. ja 3. etapi 
vahel  Ülekandmised 1. ja 3. etapi 
vahel
 1. etapist 2. etappi  
2. etapist 1. etappi  
2. etapist 3. etappi  
3. etapist 2. etappi  
1. etapist 3. etappi  
3. etapist 1. etappi 
V lisa 2. osa punktid 168–169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0140  Võlainstrumendid kokku  
0150  Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 
5.5.3, 5.5.5
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/997
 13. Saadud tagatised ja garantiid  
13.1.  Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (v.a kauplemiseks hoitavad)  
Garantiid ja tagatised  Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Kinnisvaraga 
tagatud laenud  Muud tagatisega laenud  
Saadud 
finants­
garantiid  Elamu­
kinnis­
vara  Ärikin­
nisvara  Raha, 
hoiused, 
[emitee­
ritud 
võla­
väärtpa­
berid]  Vallas­
vara  Omaka­
pitali- ja 
võla­
väärtpa­
berid  Ülejää­
nud  millest: 
krediidi­
tuletis­
instru­
mendid  
IFRS 7.36(b)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(a)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(a)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(b)(i)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(b)(ii)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(b)(iii)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(b)(iv)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(c)  V lisa 2. 
osa punkt 
114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0015  millest: viivises  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–239, 
260  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–239, 
260  
0020  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0030  millest: finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0035  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad (VKEd)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a
ET L 97/998 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Garantiid ja tagatised  Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Kinnisvaraga 
tagatud laenud  Muud tagatisega laenud  
Saadud 
finants­
garantiid  Elamu­
kinnis­
vara  Ärikin­
nisvara  Raha, 
hoiused, 
[emitee­
ritud 
võla­
väärtpa­
berid]  Vallas­
vara  Omaka­
pitali- ja 
võla­
väärtpa­
berid  Ülejää­
nud  millest: 
krediidi­
tuletis­
instru­
mendid  
IFRS 7.36(b)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(a)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(a)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(b)(i)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(b)(ii)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(b)(iii)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(b)(iv)  V lisa 2. 
osa punkt 
173(c)  V lisa 2. 
osa punkt 
114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0036  millest: ärikinnisvaralaenud väikestele ja 
keskmise suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a; V lisa 2. osa 
punkt 239ix  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a; V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0037  millest: ärikinnisvaralaenud finantssektori ­
välistele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 
239ix  V lisa 2. osa punkt 
239ix  
0040  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0050  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punkt 
88(b)  V lisa 2. osa punkt 
88(b)  
0060  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punkt 
88(a)  V lisa 2. osa punkt 
88(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/999
 13.2.1.  Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruandekuupäeva seisuga valduses olevad]  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse 
[aruandekuupäeva seisuga valduses olevad]  
(V lisa 2. osa punkt 175)  
millest: müügiks hoitavad 
põhivarad  
(IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 
7) 
Väärtus 
esmasel kajas ­
tamisel  Bilansiline 
väärtus  Akumulee ­
ritud nega ­
tiivsed 
muutused  Väärtus 
esmasel kajas ­
tamisel  Bilansiline 
väärtus  
V lisa 2. osa 
punkt 175i  V lisa 1. osa 
punktid 27–28  V lisa 2. osa 
punkt 175ii  V lisa 2. osa 
punkt 175i  V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6  
0020  Muu kui materiaalsed põhivarad  IFRS 7.38(a)  
0030  Elamukinnisvara  V lisa 2. osa punkt 
173(a)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(a)  
0040  Ärikinnisvara  V lisa 2. osa punkt 
173(a)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(a)  
0050  Vallasvara  V lisa 2. osa punkt 
173(b)(ii)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(b)(ii)  
0060  Omakapitali- ja võlaväärtpaberid  V lisa 2. osa punkt 
173(b)(iii)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(b)(iii)  
0070  Muu  V lisa 2. osa punkt 
173(b)(iv)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(b)(iv)  
0080  Kokku
ET L 97/1000 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 13.3.1.  Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse  
(V lisa 2. osa punkt 176)  
millest: müügiks hoitavad 
põhivarad  
(IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 
7) 
Väärtus 
esmasel kajas ­
tamisel  Bilansiline 
väärtus  Akumulee ­
ritud nega ­
tiivsed 
muutused  Väärtus 
esmasel kajas ­
tamisel  Bilansiline 
väärtus  
V lisa 2. osa 
punkt 175i  V lisa 1. osa 
punktid 27–28  V lisa 2. osa 
punkt 175ii  V lisa 2. osa 
punkt 175i  V lisa 1. osa 
punktid 27–28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6  
0020  Muu kui materiaalsed põhivarad  IFRS 7.38(a)  
0030  Elamukinnisvara  V lisa 2. osa punkt 
173(a)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(a)  
0040  Ärikinnisvara  V lisa 2. osa punkt 
173(a)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(a)  
0050  Vallasvara  V lisa 2. osa punkt 
173(b)(ii)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(b)(ii)  
0060  Omakapitali- ja võlaväärtpaberid  V lisa 2. osa punkt 
173(b)(iii)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(b)(iii)  
0070  Muu  V lisa 2. osa punkt 
173(b)(iv)  IFRS 7.38(a), V lisa 2. 
osa punkt 173(b)(iv)  
0080  Kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1001
 14. Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.93 (b)  Õiglase väärtuse 
muutus perioodi 
jooksul  
V lisa 2. osa punkt 
178  Õiglase väärtuse akumulee ­
ritud muutus enne maksusta ­
mist  
V lisa 2. osa punkt 179  
1. tase  2. tase  3. tase  2. tase  3. tase  1. tase  2. tase  3. tase  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
VARAD  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. 
Lisa A  
0020  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A  
0030  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11 , 
0040  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0050  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0051  Kauplemisel kasutatavad finantsvarad  BADi artiklid 32–33; 
V lisa 1. osa punkt 17  
0052  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. 
osa punkt 17  
0053  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33; II lisa 
2. osa punktid 4 ja 5  
0054  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0055  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0056  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande mõõdetavad 
finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4; IFRS 
7.8(a)(ii)
ET L 97/1002 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.93 (b)  Õiglase väärtuse 
muutus perioodi 
jooksul  
V lisa 2. osa punkt 
178  Õiglase väärtuse akumulee ­
ritud muutus enne maksusta ­
mist  
V lisa 2. osa punkt 179  
1. tase  2. tase  3. tase  2. tase  3. tase  1. tase  2. tase  3. tase  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0057  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0058  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0059  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0060  Finantsvarad õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõige 6; IAS 
39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0070  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  IAS 32.11  
0080  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0090  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
0101  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.8 (h); IFRS 
9.4.1.2A  
0102  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0103  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0104  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0121  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasu ­
miaruande mõõdetavad finantsvarad, 
mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole 
tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõige 4
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1003
 Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.93 (b)  Õiglase väärtuse 
muutus perioodi 
jooksul  
V lisa 2. osa punkt 
178  Õiglase väärtuse akumulee ­
ritud muutus enne maksusta ­
mist  
V lisa 2. osa punkt 179  
1. tase  2. tase  3. tase  2. tase  3. tase  1. tase  2. tase  3. tase  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0122  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  
0123  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0124  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõike 4 
punkt b; V lisa 1. osa 
punkt 32  
0125  Omakapitalis kajastatavad õiglases väär ­
tuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletis ­
instrumendid  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ning lõiked 6 ja 
8 
0126  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  
0127  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0128  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõike 4 
punkt b; V lisa 1. osa 
punkt 32  
0140  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise 
arvestus  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ning lõiked 6 ja 
8; IAS 39.9; V lisa 1. 
osa punkt 22  IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. 
osa punkt 22
ET L 97/1004 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.93 (b)  Õiglase väärtuse 
muutus perioodi 
jooksul  
V lisa 2. osa punkt 
178  Õiglase väärtuse akumulee ­
ritud muutus enne maksusta ­
mist  
V lisa 2. osa punkt 179  
1. tase  2. tase  3. tase  2. tase  3. tase  1. tase  2. tase  3. tase  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
KOHUSTUSED  
0150  Kauplemiseks hoitavad finantskohustused  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikkel 4 ning 
artikli 8 lõike 1 punkt a 
ja lõige 6; IAS 39.9, 
AG 14-15  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 
9.BA.6  
0160  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa  IFRS 9.BA.7(a)  
0170  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA.7(b)  
0180  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 30  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  
0190  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 37  
0200  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
32–34  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0201  Kauplemisel kasutatavad finantskohustu ­
sed Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ning lõiked 3 ja 
6 
0202  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. 
osa punktid 25 ja 27  
0203  Lühikesed positsioonid
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1005
 Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.93 (b)  Õiglase väärtuse 
muutus perioodi 
jooksul  
V lisa 2. osa punkt 
178  Õiglase väärtuse akumulee ­
ritud muutus enne maksusta ­
mist  
V lisa 2. osa punkt 179  
1. tase  2. tase  3. tase  2. tase  3. tase  1. tase  2. tase  3. tase  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0204  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  
0205  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0206  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0210  Finantskohustused õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a ja lõige 6; IAS 
39.9  IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 
9.4.1.5  
0220  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punkt 9; V lisa 
1. osa punkt 36  
0230  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  
0240  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0250  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise 
arvestus  Raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 8 lõike 1 
punkt a, lõige 6 ja lõike 
8 esimese lõigu punkt a; 
IAS 39.9; V lisa 1. osa 
punkt 26  IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. 
osa punkt 26
ET L 97/1006 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 15. Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad  
Ülekantud varad  Seotud kohus ­
tused  
Rakendusliku tehni ­
lise standardi V lisa 
2. osa punkt 181  
Bilansiline väär ­
tus millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  Bilansiline väär ­
tus 
IFRS 7.42D.(e), V 
lisa 1. osa punkt 27  IFRS 7.42D(e); 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(e)  
V lisa 1. osa punktid 
27–28  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0010  0020  0030  0040  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A  
0020  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0041  Kauplemisel kasutatavad finantsvarad  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 6; V lisa 
1. osa punkt 15  
0042  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0043  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0044  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1007
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad  
Ülekantud varad  Seotud kohus ­
tused  
Rakendusliku tehni ­
lise standardi V lisa 
2. osa punkt 181  
Bilansiline väär ­
tus millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  Bilansiline väär ­
tus 
IFRS 7.42D.(e), V 
lisa 1. osa punkt 27  IFRS 7.42D(e); 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(e)  
V lisa 1. osa punktid 
27–28  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0010  0020  0030  0040  
0045  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4  
0046  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0047  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0048  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0050  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 
39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0060  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  IAS 32.11  
0070  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
0091  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
ET L 97/1008 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad  
Ülekantud varad  Seotud kohus ­
tused  
Rakendusliku tehni ­
lise standardi V lisa 
2. osa punkt 181  
Bilansiline väär ­
tus millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  Bilansiline väär ­
tus 
IFRS 7.42D.(e), V 
lisa 1. osa punkt 27  IFRS 7.42D(e); 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(e)  
V lisa 1. osa punktid 
27–28  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0010  0020  0030  0040  
0092  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0093  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0094  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0121  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kaup ­
lemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 4  
0122  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0123  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0124  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 
1. osa punkt 14, 3. osa punkt 35  
0125  Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kaup ­
lemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ning artikli 8 lõige 
2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1009
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad  
Ülekantud varad  Seotud kohus ­
tused  
Rakendusliku tehni ­
lise standardi V lisa 
2. osa punkt 181  
Bilansiline väär ­
tus millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  Bilansiline väär ­
tus 
IFRS 7.42D.(e), V 
lisa 1. osa punkt 27  IFRS 7.42D(e); 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(e)  
V lisa 1. osa punktid 
27–28  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0010  0020  0030  0040  
0126  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0127  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0128  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 
1. osa punkt 14 ja 3. osa punkt 
35 
0131  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 
42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; 
IAS 39.9  IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 24 ja 26  V lisa 1. osa punkt 31  
0133  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 24 ja 27  V lisa 1. osa punkt 32  
0181  Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud 
finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis 
ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikli 37 lõige 1; artikli 
42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa 
punkt 16  
0200  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5
ET L 97/1010 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad  
Ülekantud varad  Seotud kohus ­
tused  
Rakendusliku tehni ­
lise standardi V lisa 
2. osa punkt 181  
Bilansiline väär ­
tus millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  Bilansiline väär ­
tus 
IFRS 7.42D.(e), V 
lisa 1. osa punkt 27  IFRS 7.42D(e); 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(e)  
V lisa 1. osa punktid 
27–28  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0010  0020  0030  0040  
0182  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0183  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0184  Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artiklid 35–37  
0185  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0186  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0187  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0190  Kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1011
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud 
finantsvarad  Ülekantud finantsvara, mida kajasta ­
takse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jätkuva seotuse ulatuses  
Seotud kohustused  
Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. 
osa punkt 181  Algsete varade 
tasumata põhi ­
summa  Jätkuvalt kajasta ­
tavate varade 
bilansiline väärtus 
[jätkuv seotus]  millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(f)  
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0050  0060  0070  0080  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A  
0020  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0041  Kauplemisel kasutatavad finantsvarad  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 6; V lisa 
1. osa punkt 15  
0042  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0043  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0044  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32
ET L 97/1012 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud 
finantsvarad  Ülekantud finantsvara, mida kajasta ­
takse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jätkuva seotuse ulatuses  
Seotud kohustused  
Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. 
osa punkt 181  Algsete varade 
tasumata põhi ­
summa  Jätkuvalt kajasta ­
tavate varade 
bilansiline väärtus 
[jätkuv seotus]  millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(f)  
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0050  0060  0070  0080  
0045  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4  
0046  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0047  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0048  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0050  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 
39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0060  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  IAS 32.11  
0070  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
0091  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1013
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud 
finantsvarad  Ülekantud finantsvara, mida kajasta ­
takse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jätkuva seotuse ulatuses  
Seotud kohustused  
Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. 
osa punkt 181  Algsete varade 
tasumata põhi ­
summa  Jätkuvalt kajasta ­
tavate varade 
bilansiline väärtus 
[jätkuv seotus]  millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(f)  
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0050  0060  0070  0080  
0092  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0093  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0094  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0121  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kaup ­
lemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 4  
0122  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0123  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0124  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 
1. osa punkt 14, 3. osa punkt 35  
0125  Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kaup ­
lemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ning artikli 8 lõige 
2
ET L 97/1014 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud 
finantsvarad  Ülekantud finantsvara, mida kajasta ­
takse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jätkuva seotuse ulatuses  
Seotud kohustused  
Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. 
osa punkt 181  Algsete varade 
tasumata põhi ­
summa  Jätkuvalt kajasta ­
tavate varade 
bilansiline väärtus 
[jätkuv seotus]  millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(f)  
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0050  0060  0070  0080  
0126  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0127  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0128  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 
1. osa punkt 14 ja 3. osa punkt 
35 
0131  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 
42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; 
IAS 39.9  IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 24 ja 26  V lisa 1. osa punkt 31  
0133  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 24 ja 27  V lisa 1. osa punkt 32  
0181  Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud 
finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis 
ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikli 37 lõige 1; artikli 
42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa 
punkt 16  
0200  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1015
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Täielikult kajastatavad ülekantud 
finantsvarad  Ülekantud finantsvara, mida kajasta ­
takse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jätkuva seotuse ulatuses  
Seotud kohustused  
Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. 
osa punkt 181  Algsete varade 
tasumata põhi ­
summa  Jätkuvalt kajasta ­
tavate varade 
bilansiline väärtus 
[jätkuv seotus]  millest: väärtpa ­
beristamised  millest: repole ­
pingud  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); V 
lisa 2. osa punktid 
183–184  IFRS 7.42D(f)  
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 61  V lisa 2. osa punktid 
183–184  
0050  0060  0070  0080  
0182  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0183  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0184  Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artiklid 35–37  
0185  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0186  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0187  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0190  Kokku
ET L 97/1016 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Ülekantud finantsvara, 
mida kajastatakse 
krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
jätkuva seotuse ulatuses  Nende ülekantud 
finantsvarade tasumata 
põhisumma, mille kajas ­
tamine on tervikuna 
lõpetatud ja mille puhul 
krediidiasutusel või 
investeerimisühingul 
säilivad teenindamise 
õigused  Summad, mille kajasta ­
mine on lõpetatud kapi ­
tali arvestamise eesmär ­
gil 
Seotud kohustuste 
bilansiline väärtus  
IFRS 7.42D(f); V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa punkt 
181  CRRi artikkel 109; V lisa 
2. osa punkt 182  
CRRi artikkel 109; V lisa 
2. osa punkt 182  
0090  0100  0110  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A  
0020  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0041  Kauplemisel kasutatavad finantsvarad  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 6; V lisa 
1. osa punkt 15  
0042  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0043  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0044  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1017
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Ülekantud finantsvara, 
mida kajastatakse 
krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
jätkuva seotuse ulatuses  Nende ülekantud 
finantsvarade tasumata 
põhisumma, mille kajas ­
tamine on tervikuna 
lõpetatud ja mille puhul 
krediidiasutusel või 
investeerimisühingul 
säilivad teenindamise 
õigused  Summad, mille kajasta ­
mine on lõpetatud kapi ­
tali arvestamise eesmär ­
gil 
Seotud kohustuste 
bilansiline väärtus  
IFRS 7.42D(f); V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa punkt 
181  CRRi artikkel 109; V lisa 2. 
osa punkt 182  
CRRi artikkel 109; V lisa 2. 
osa punkt 182  
0090  0100  0110  
0045  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4  
0046  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0047  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0048  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0050  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 
39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0060  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  IAS 32.11  
0070  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
0091  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
ET L 97/1018 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Ülekantud finantsvara, 
mida kajastatakse 
krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
jätkuva seotuse ulatuses  Nende ülekantud 
finantsvarade tasumata 
põhisumma, mille kajas ­
tamine on tervikuna 
lõpetatud ja mille puhul 
krediidiasutusel või 
investeerimisühingul 
säilivad teenindamise 
õigused  Summad, mille kajasta ­
mine on lõpetatud kapi ­
tali arvestamise eesmär ­
gil 
Seotud kohustuste 
bilansiline väärtus  
IFRS 7.42D(f); V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa punkt 
181  CRRi artikkel 109; V lisa 2. 
osa punkt 182  
CRRi artikkel 109; V lisa 2. 
osa punkt 182  
0090  0100  0110  
0092  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0093  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0094  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0121  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kaup ­
lemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 4  
0122  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0123  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0124  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 
1. osa punkt 14, 3. osa punkt 35  
0125  Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kaup ­
lemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ning artikli 8 lõige 
2
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1019
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Ülekantud finantsvara, 
mida kajastatakse 
krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
jätkuva seotuse ulatuses  Nende ülekantud 
finantsvarade tasumata 
põhisumma, mille kajas ­
tamine on tervikuna 
lõpetatud ja mille puhul 
krediidiasutusel või 
investeerimisühingul 
säilivad teenindamise 
õigused  Summad, mille kajasta ­
mine on lõpetatud kapi ­
tali arvestamise eesmär ­
gil 
Seotud kohustuste 
bilansiline väärtus  
IFRS 7.42D(f); V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa punkt 
181  CRRi artikkel 109; V lisa 2. 
osa punkt 182  
CRRi artikkel 109; V lisa 2. 
osa punkt 182  
0090  0100  0110  
0126  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0127  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0128  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 
1. osa punkt 14 ja 3. osa punkt 
35 
0131  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  Raamatupidamisdirektiiv i artikli 
42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; 
IAS 39.9  IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 24 ja 26  V lisa 1. osa punkt 31  
0133  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 24 ja 27  V lisa 1. osa punkt 32  
0181  Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud 
finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis 
ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikli 37 lõige 1; artikli 
42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa 
punkt 16  
0200  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5
ET L 97/1020 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Ülekantud finantsvara, 
mida kajastatakse 
krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
jätkuva seotuse ulatuses  Nende ülekantud 
finantsvarade tasumata 
põhisumma, mille kajas ­
tamine on tervikuna 
lõpetatud ja mille puhul 
krediidiasutusel või 
investeerimisühingul 
säilivad teenindamise 
õigused  Summad, mille kajasta ­
mine on lõpetatud kapi ­
tali arvestamise eesmär ­
gil 
Seotud kohustuste 
bilansiline väärtus  
IFRS 7.42D(f); V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa punkt 
181  CRRi artikkel 109; V lisa 2. 
osa punkt 182  
CRRi artikkel 109; V lisa 2. 
osa punkt 182  
0090  0100  0110  
0182  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0183  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0184  Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artiklid 35–37  
0185  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0186  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0187  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0190  Kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1021  
16. Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus  
16.1.  Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
Tulud  Kulud  
V lisa 2. osa 
punktid 187, 
189  V lisa 2. osa punktid 
188, 190  
0010  0020  
0010  Tuletisinstrumendid – kauple ­
mine  CRRi II lisa; V lisa 2. osa 
punkt 193  IFRS 9. Lisa A, .BA.1, 
.BA.6; V lisa 2. osa punkt 
193  
0015  millest: majandusliku riski ­
maanduse tuletisinstrumenti ­
dest saadud intressitulu  V lisa 2. osa punkt 193  V lisa 2. osa punkt 193  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0030  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0040  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0050  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Finantssektorivälised äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0080  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0100  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0110  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0120  Muud finantssektori äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0130  Finantssektorivälised äriühin ­
gud V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0141  millest: eluasemelaen  V lisa 2. osa punktid 88(b), 
194i  V lisa 2. osa punktid 88(b), 
194i  
0142  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
194i  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
194i  
0150  Muud varad  V lisa 2. osa punkt 5  V lisa 2. osa punkt 5
ET L 97/1022 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
Tulud  Kulud  
V lisa 2. osa 
punktid 187, 
189  V lisa 2. osa punktid 
188, 190  
0010  0020  
0160  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0170  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0180  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0190  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0200  Muud finantssektori 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0210  Finantssektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0220  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0230  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  
0240  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
32–34, 2. osa punkt 191  V lisa 1. osa punktid 
32–34, 2. osa punkt 191  
0250  Tuletisinstrumendid – riski ­
maandamise arvestus, intres ­
sirisk  V lisa 2. osa punkt 192  V lisa 2. osa punkt 192  
0260  Muud kohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0270  INTRESSID  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punktid 1 ja 2  IAS 1.97  
0280  millest: krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega 
finantsvarast saadud 
intressitulu  IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; V 
lisa 2. osa punkt 194  
0290  millest: liisingust tulenevad 
intressid  V lisa 2. osa punkt 194ii  IFRS 16.38(a), 49, V lisa 
2. osa punkt 194ii  
16.2.  Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise 
lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punktid 
195–196  
0010  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  V lisa 1. osa punkt 28  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0030  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1023  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punktid 
195–196  
0010  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0070  NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM, 
MIS ON SAADUD SELLISTE FINANTS ­
VARADE JA -KOHUSTUSTE KAJASTA ­
MISE LÕPETAMISEST, MIDA EI OLE 
MÕÕDETUD ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE  BADi artikkel 27, püstskeemi 
punkt 6 V lisa 2. osa punkt 
45 V lisa 2. osa punkt 45  
16.3.  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauple ­
misel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punktid 
197–198  
0010  
0010  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A, .BA.1, 
.BA.7(a)  
0015  millest: majanduslikud riskimaan ­
dused õiglase väärtuse võimaluse 
kasutamisega  IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); V 
lisa 2. osa punkt 199  
0020  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0050  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA.7(b)  
0060  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36
ET L 97/1024 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punktid 
197–198  
0010  
0070  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0080  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0090  KAUPLEMISEKS HOITAVATEST 
FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUS ­
TEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) 
NETOKAHJUM  IFRS 9. Lisa A, .BA.6;IFRS 
7.20(a)(i)  
0095  millest: amortiseeritud soetusmak ­
sumuses kajastatud varade ümber ­
liigitamisest tulenev kasum ja 
kahjum  IFRS 9.5.6.2; V lisa 2. osa 
punkt 199  
0100  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa  
0110  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0120  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0130  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0140  Lühikesed positsioonid  
0150  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 
36 
0160  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0170  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0180  KAUPLEMISEL KASUTATAVATEST 
FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUS ­
TEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) 
NETOKAHJUM  BADi artikkel 27, püstskeemi 
punkt 6 V lisa 1. osa punkt 
17 
16.4.  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauple ­
misel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
0010  
0010  Intressimäära instrumendid ja seotud 
tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(a)  
0020  Omakapitaliinstrumendid ja seotud 
tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(b)  
0030  Välisvaluutatehingud ning välisva ­
luuta ja kullaga seotud tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 200(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1025  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
0010  
0040  Krediidiriski instrumendid ja seotud 
tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(d)  
0050  Kaupadega seotud tuletisinstrumen ­
did V lisa 2. osa punkt 200(e)  
0060  Muu  V lisa 2. osa punkt 200(f)  
0070  KAUPLEMISEKS HOITAVATEST 
FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUS ­
TEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) 
NETOKAHJUM  BADi artikkel 27, püstskeemi 
punkt 6  IFRS 7.20(a)(i)  
0080  Intressimäära instrumendid ja seotud 
tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(a)  
0090  Omakapitaliinstrumendid ja seotud 
tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(b)  
0100  Välisvaluutatehingud ning välisva ­
luuta ja kullaga seotud tuletisinst ­
rumendid  V lisa 2. osa punkt 200(c)  
0110  Krediidiriski instrumendid ja seotud 
tuletisinstrumendid  V lisa 2. osa punkt 200(d)  
0120  Kaupadega seotud tuletisinstrumen ­
did V lisa 2. osa punkt 200(e)  
0130  Muu  V lisa 2. osa punkt 200(f)  
0140  KAUPLEMISEL KASUTATAVATEST 
FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUS ­
TEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) 
NETOKAHJUM  BADi artikkel 27, püstskeemi 
punkt 6  
16.4.1.  Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud 
finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 201  
0010  
0020  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32
ET L 97/1026 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 201  
0010  
0090  KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVA ­
TEST KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES 
VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI 
KASUMIARUANDE KAJASTATUD 
FINANTSVARADEST TULENEV NETO ­
KASUM VÕI (–) NETOKAHJUM  IFRS 7.20(a)(i)  
0100  millest: amortiseeritud soetusmak ­
sumuses kajastatud varade ümber ­
liigitamisest tulenev kasum ja 
kahjum  IFRS 9.6.5.2; V lisa 2. osa 
punkt 202  
16.5.  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või 
kahjum instrumentide kaupa  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev 
periood  Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse muutused  
V lisa 2. osa 
punkt 203  V lisa 2. osa punkt 
203  
0010  0020  
0010  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punktid 4–5  IAS 32.11  
0020  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0030  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0070  ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE KAJASTATUD 
FINANTSVARADEST JA 
-KOHUSTUSTEST TULENEV 
NETOKASUM VÕI (–) NETO ­
KAHJUM  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 6  IFRS 7.20(a)(i)  
0071  millest: riskimaanduse 
eesmärgil õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumia ­
ruande kajastatud finants ­
varade ja -kohustuste kajas ­
tamisest tulenev netokasum 
või (–) netokahjum  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.24G(b); V lisa 2. osa 
punkt 204
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1027  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev 
periood  Krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väär ­
tuse muutused  
V lisa 2. osa 
punkt 203  V lisa 2. osa punkt 
203  
0010  0020  
0072  millest: netokasum või (–) 
netokahjum pärast riski ­
maanduse eesmärgil õiglases 
väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande kajastatud 
finantsvarade ja -kohustuste 
kajastamist  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.20(a)(i); V lisa 2. osa 
punkt 204  
0080  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punktid 4–5  
0090  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0100  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0110  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0120  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0130  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0140  KAUPLEMISEL MITTEKASUTA ­
TAVATEST FINANTSVARADEST 
JA -KOHUSTUSTEST TULENEV 
NETOKASUM VÕI (–) NETO ­
KAHJUM  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 6  
16.6.  Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  
V lisa 2. osa punkt 207  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 205  
0010  
0010  Riskimaandamisinstrumendi õiglase 
väärtuse muutused [sealhulgas lõpe ­
tamine]  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 
6 ja lõike 8 punkt a;  IFRS 7.24A(c);IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0020  Maandatava instrumendi õiglase 
väärtuse muutused, mis tulenevad 
maandatud riskist  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 
6 ja lõike 8 punkt a;  IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; 
IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 
7.24C(b)(vi); V lisa 2. osa 
punkt 206  
0030  Rahavoogude riskimaandamisest 
tulenev kasumis või kahjumis kajas ­
tatav ebaefektiivsus  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 
6 ja lõike 8 punkt a;  IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 
7.24C(b)(vi)
ET L 97/1028 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  
V lisa 2. osa punkt 207  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 205  
0010  
0040  Välismaistesse äriüksustesse tehtud 
netoinvesteeringute riskimaandami ­
sest tulenev kasumis või kahjumis 
kajastatav ebaefektiivsus  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a  IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0050  RISKIMAANDAMISE ARVESTUSE 
NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 
6 ja lõike 8 punkt a;  
16.7.  Mittefinantsvarade väärtuse langus  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Käesolev periood  
Lisandumine  Tühistamine  Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  
V lisa 2. osa 
punkt 208  V lisa 2. osa 
punkt 208  
0010  0020  0040  
0060  Tütarettevõtjatesse, ühisettevõt ­
jatesse ja sidusettevõtjatesse 
tehtud investeeringute väärtuse 
langus või (–) väärtuse languse 
tühistamine  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punktid 
13 ja 14  IAS 28.40–43  
0070  Tütarettevõtjad  IFRS 10. Lisa A  
0080  Ühisettevõtjad  IAS 28.3  
0090  Sidusettevõtjad  IAS 28.3  
0100  Mittefinantsvara väärtuse langus 
või (–) väärtuse languse tühista ­
mine  IAS 36.126(a),(b)  
0110  Materiaalsed põhivarad  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 9  IAS 16.73(e)(v–vi)  
0120  Kinnisvarainvesteeringud  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 9  IAS 40.79(d)(v)  
0130  Firmaväärtus  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 9  IAS 36.10b; IAS 
36.88–99, 124; 
IFRS 3. Lisa 
B67(d)(v)  
0140  Muu immateriaalne vara  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 9  IAS 38.118(e)(iv)(v)  
0145  Muu  IAS 36.126(a),(b)  
0150  KOKKU
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1029  
16.8.  Muud halduskulud  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood  
Kulud  
0010  
0010  IT-kulud  V lisa 2. osa punkt 208i  V lisa 2. osa punkt 208i  
0020  IT-allhanked  V lisa 2. osa punktid 208i– 
208ii  V lisa 2. osa punktid 208i– 
208ii  
0030  IT-kulud, v.a IT-allhangete kulud  V lisa 2. osa punkt 208i  V lisa 2. osa punkt 208i  
0040  Maksud ja lõivud (muu)  V lisa 2. osa punkt 208iii  V lisa 2. osa punkt 208iii  
0050  Konsultatsiooni- ja kutsealased 
teenused  V lisa 2. osa punkt 208iv  V lisa 2. osa punkt 208iv  
0060  Reklaam, turundus ja kommunikat ­
sioon  V lisa 2. osa punkt 208v  V lisa 2. osa punkt 208v  
0070  Krediidiriskiga seotud kulud  V lisa 2. osa punkt 208vi  V lisa 2. osa punkt 208vi  
0080  Eraldistega katmata kohtukulud  V lisa 2. osa punkt 208vii  V lisa 2. osa punkt 208vii  
0090  Kinnisvarakulud  V lisa 2. osa punkt 208viii  V lisa 2. osa punkt 208viii  
0100  Rendikulud  V lisa 2. osa punkt 208ix  V lisa 2. osa punkt 208ix  
0110  Muud halduskulud – ülejäänud  V lisa 2. osa punkt 208x  V lisa 2. osa punkt 208x  
0120  MUUD HALDUSKULUD
ET L 97/1030 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
17. Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine:  
bilanss  
17.1.  Varad  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Raamatupidami ­
sarvestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väär ­
tus]  
V lisa 1. osa punktid 
27–28, 2. osa 
punkt 209  
0010  
0010  Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikkel 4, aktiva 
punkt 1  IAS 1.54 (i)  
0020  Sularaha  V lisa 2. osa punkt 1  V lisa 2. osa punkt 1  
0030  Nõuded keskpankadele  BADi artikli 13 lõige 2; V 
lisa 2. osa punkt 2  V lisa 2. osa punkt 2  
0040  Muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punkt 3  V lisa 2. osa punkt 3  
0050  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a ja 
lõige 5; IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. 
Lisa A  
0060  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa  IFRS 9. Lisa A  
0070  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punktid 4–5  IAS 32.11  
0080  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 24 ja 
26 V lisa 1. osa punkt 31  
0090  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 24 ja 
27 V lisa 1. osa punkt 32  
0091  Kauplemisel kasutatavad finantsvarad  BADi artiklid 32–33; V 
lisa 1. osa punkt 17  
0092  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. osa 
punkt 17  
0093  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punktid 4–5  
0094  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0095  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1031  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Raamatupidami ­
sarvestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väär ­
tus]  
V lisa 1. osa punktid 
27–28, 2. osa 
punkt 209  
0010  
0096  Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, 
mida ei kasutata kauplemisel  IFRS 9.4.1.4  
0097  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0098  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0099  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0100  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a ja 
lõige 6  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0110  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11; EKP/2013/33 
II lisa 2. osa punktid 4–5  
0120  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0130  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
0141  Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0142  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0143  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0144  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0171  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinst ­
rumendid  BADi artikli 36 lõige 2  
0172  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punktid 4–5  
0173  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0174  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a ja 
lõike 4 punkt b; V lisa 1. 
osa punkt 32
ET L 97/1032 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Raamatupidami ­
sarvestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väär ­
tus]  
V lisa 1. osa punktid 
27–28, 2. osa 
punkt 209  
0010  
0175  Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a ja 
lõige 8  
0176  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punktid 4–5  
0177  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0178  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a ja 
lõike 4 punkt b; V lisa 1. 
osa punkt 32  
0181  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0182  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0183  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0231  Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud 
finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja 
mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikkel 35; 
raamatupidamisdirektiivi 
artikli 6 lõike 1 punkt i ja 
artikli 8 lõige 2; V lisa 1. 
osa punktid 18 ja 19  
0380  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punktid 4–5  
0232  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0233  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0234  Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikkel 37; 
Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 12 lõige 7; V lisa 1. 
osa punkt 20  
0235  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punktid 4–5  
0236  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0237  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0240  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise 
arvestus  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a 
ning lõiked 6 ja 8; IAS 
39.9; V lisa 1. osa punkt 
22 IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa 
punkt 22
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1033  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Raamatupidami ­
sarvestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väär ­
tus]  
V lisa 1. osa punktid 
27–28, 2. osa 
punkt 209  
0010  
0250  Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse 
muutused portfelli intressiriski maandamisel  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 
39.89A (a)  IAS 39.89A(a); IFRS 
9.6.5.8  
0260  Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisette ­
võtjatesse ja sidusettevõtjatesse  BADi artikkel 4, aktiva 
punktid 7 ja 8; raamatupi ­
damisdirektiivi artikli 2 
lõige 2; V lisa 1. osa punkt 
21, 2. osa punktid 4, 210  IAS 1.54(e); V lisa 1. osa 
punkt 21, 2. osa punktid 4, 
210  
0270  Edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad  V lisa 2. osa punkt 211  IFRS 4.IG20.(b)–(c); V lisa 
2. osa punkt 211  
0280  Materiaalsed varad  BADi artikkel 4, aktiva 
punkt 10  
0290  Immateriaalsed varad  BADi artikkel 4, aktiva 
punkt 9; CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 115  IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 115  
0300  Firmaväärtus  BADi artikkel 4, aktiva 
punkt 9; CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 113  IFRS 3.B67(d); CRRi 
artikli 4 lõike 1 punkt 113  
0310  Muu immateriaalne vara  BADi artikkel 4, aktiva 
punkt 9  IAS 38.8,118  
0320  Tulumaksu varad  IAS 1.54(n–o)  
0330  Tasumisele kuuluva tulumaksu varad  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0340  Edasilükkunud tulumaksu varad  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 17 lõike 1 punkt f; 
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 106  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 106  
0350  Muud varad  V lisa 2. osa punktid 5 ja 6  V lisa 2. osa punkt 5  
0360  Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid  IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V 
lisa 2. osa punkt 6  
0365  (–)  Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks 
hoitavate varade väärtuskärped  V lisa 1. osa punkt 29  
0370  VARAD KOKKU  BADi artikkel 4, aktiva  IAS 1.9(a), IG 6
ET L 97/1034 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
17.2.  Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud 
siduvad kohustused  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Raamatupidami ­
sarvestusekohane 
konsolideerimine 
[nimiväärtus]  
V lisa 2. osa punktid 
118, 209  
0010  
0010  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 113  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0020  Antud finantsgarantiid  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 
112 ja 114  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; 
V lisa 1. osa punkt 44(f), 
2. osa punktid 102–105, 
114, 116  
0030  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 115  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116  
0040  BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID  
17.3.  Kohustused ja omakapital  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Raamatupidami ­
sarvestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väär ­
tus]  
V lisa 1. osa punktid 
27–28, 2. osa 
punkt 209  
0010  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantskohustused  IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 
9.BA.6  
0020  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0061  Kauplemisel kasutatavad finantskohustused  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a 
ning lõiked 3 ja 6  
0062  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. osa 
punktid 25 ja 27
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1035  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Raamatupidami ­
sarvestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väär ­
tus]  
V lisa 1. osa punktid 
27–28, 2. osa 
punkt 209  
0010  
0063  Lühikesed positsioonid  
0064  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0065  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0066  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0070  Finantskohustused õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 39.9  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 
9.4.2.2  
0080  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  
0100  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0110  Amortiseeritud soetusmaksumuses 
mõõdetavad finantskohustused  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 
39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0120  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 30  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0130  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 37  
0140  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
32–34  V lisa 1. osa punktid 
38–41  
0141  Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud 
finantskohustused, mida ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõige 3  
0142  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0143  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0144  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 
38–41
ET L 97/1036 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Raamatupidami ­
sarvestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väär ­
tus]  
V lisa 1. osa punktid 
27–28, 2. osa 
punkt 209  
0010  
0150  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise 
arvestus  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a, 
lõige 6 ja lõike 8 punkt a; 
V lisa 1. osa punkt 26  IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa 
punkt 26  
0160  Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse 
muutused portfelli intressiriski maandamisel  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõiked 5 ja 6; V 
lisa 2. osa punkt 8 IAS 
39.89A(b)  IAS 39.89A(b), IFRS 
9.6.5.8  
0170  Kindlustus- ja edasikindlustuslepingute 
kohustused  V lisa 2. osa punkt 212  IFRS 4.IG20(a); V lisa 2. 
osa punkt 212  
0180  Eraldised  BADi artikkel 4, passiva 
punkt 6  IAS 37.10; IAS 1.54(l)  
0190  Tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n–o)  
0200  Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0210  Edasilükkunud tulumaksu kohustused  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 17 lõike 1 punkt f; 
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 108  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 108  
0220  Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapi ­
tal IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V 
lisa 2. osa punkt 12  
0230  Muud kohustused  V lisa 2. osa punkt 13  V lisa 2. osa punkt 13  
0240  Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks 
liigitatud müügigruppidesse  IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, 
V lisa 2. osa punkt 14  
0245  Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks 
kasutatavate kohustuste väärtuskärped  V lisa 1. osa punkt 29  
0250  KOHUSTUSED  IAS 1.9(b);IG 6  
0260  Kapital  BADi artikkel 4, passiva 
punkt 9, BADi artikkel 22  IAS 1.54(r), BADi 
artikkel 22  
0270  Ülekurss  BADi artikkel 4, passiva 
punkt 10; CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 124  IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 124  
0280  Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a 
kapital  V lisa 2. osa punktid 
18–19  V lisa 2. osa punktid 
18–19
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1037  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Raamatupidami ­
sarvestusekohane 
konsolideerimine 
[bilansiline väär ­
tus]  
V lisa 1. osa punktid 
27–28, 2. osa 
punkt 209  
0010  
0290  Muu omakapital  V lisa 2. osa punkt 20  IFRS 2.10; V lisa 2. osa 
punkt 20  
0300  Muu akumuleeritud koondkasum  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 100  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 100  
0310  Jaotamata kasum  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 123  CRRi artikli 4 lõike 1 
punkt 123  
0320  Ümberhindluse reservid  BADi artikkel 4, passiva 
punkt 12  IFRS 1.33, D5–D8  
0325  Õiglase väärtuse reservid  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 8 lõike 1 punkt a  
0330  Muud reservid  BADi artikkel 4, passiva 
punktid 11–13  IAS 1.54; IAS 1.78 (e)  
0335  Esimese konsolideerimise vahe  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 24 lõike 3 punkt c  
0340  (–)  Omaaktsiad  Raamatupidamisdirektiivi III 
lisa „Aktiva (vara)“ rubriik 
D.III.2; BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 12; V lisa 2. 
osa punkt 20  IAS 1.79(a)(vi); IAS 
32.33–34, AG 14, AG 
36; V lisa 2. osa punkt 28  
0350  Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või 
kahjum  BADi artikkel 4, passiva 
punkt 14  IFRS 10.B94  
0360  (–)  Vahedividendid  CRRi artikli 26 lõige 2  IAS 32.35  
0370  Vähemusosalused [mittekontrollivad osalu ­
sed]  Raamatupidamisdirektiivi 
artikli 24 lõige 4  IAS 1.54(q); IFRS 10.22, 
.B94  
0380  OMAKAPITAL KOKKU  IAS 1.9(c), IG 6  
0390  OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED 
KOKKU  BADi artikkel 4, passiva  IAS 1.IG6
ET L 97/1038 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 18. Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta  
18.0.  Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta  
Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on ületatud 
≤ 30 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V 
lisa 2. osa punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1039
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on ületatud 
≤ 30 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET L 97/1040 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on ületatud 
≤ 30 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1041
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on ületatud 
≤ 30 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  V lisa 2. osa punkt 233(b)
ET L 97/1042 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on ületatud 
≤ 30 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1043
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on ületatud 
≤ 30 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS 
KAJASTATUD VÕLAINST ­
RUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234
ET L 97/1044 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on ületatud 
≤ 30 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  V lisa 2. osa 
punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustu ­
sed CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 113  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1045
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on ületatud 
≤ 30 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0410  Antud finantsgarantiid  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 
112 ja 114  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V 
lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa 
punktid 102–105, 114, 116  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 115  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/1046 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on ületatud 
≤ 30 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei 
ole alates esmase 
kajastamise kuupäe ­
vast oluliselt 
kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 221  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSIT ­
SIOONID  V lisa 2. osa punkt 217  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1047
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasuta ­
vad, mille puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 päeva 
≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V 
lisa 2. osa punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET L 97/1048 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasuta ­
vad, mille puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 päeva 
≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1049
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasuta ­
vad, mille puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 päeva 
≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET L 97/1050 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasuta ­
vad, mille puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 päeva 
≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  V lisa 2. osa punkt 233(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1051
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasuta ­
vad, mille puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 päeva 
≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/1052 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasuta ­
vad, mille puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 päeva 
≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS 
KAJASTATUD VÕLAINST ­
RUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1053
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasuta ­
vad, mille puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 päeva 
≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustu ­
sed CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 113  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET L 97/1054 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasuta ­
vad, mille puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 päeva 
≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0410  Antud finantsgarantiid  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 
112 ja 114  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V 
lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa 
punktid 102–105, 114, 116  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 115  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1055
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasuta ­
vad, mille puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 päeva 
≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  CRRi artikli 47a 
lõige 3; V lisa 2. osa 
punktid 213–216, 
223–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSIT ­
SIOONID  V lisa 2. osa punkt 217  V lisa 2. osa punkt 217
ET L 97/1056 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  millest: langenud 
väärtusega  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
237(a)  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V 
lisa 2. osa punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1057
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  millest: langenud 
väärtusega  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
237(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET L 97/1058 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  millest: langenud 
väärtusega  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
237(a)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1059
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  millest: langenud 
väärtusega  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
237(a)  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  V lisa 2. osa punkt 233(b)
ET L 97/1060 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  millest: langenud 
väärtusega  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
237(a)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1061
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  millest: langenud 
väärtusega  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
237(a)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS 
KAJASTATUD VÕLAINST ­
RUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234
ET L 97/1062 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  millest: langenud 
väärtusega  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
237(a)  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustu ­
sed CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 113  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1063
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  millest: langenud 
väärtusega  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
237(a)  
0410  Antud finantsgarantiid  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 
112 ja 114  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V 
lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa 
punktid 102–105, 114, 116  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 115  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/1064 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta 
≤ 7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: maksevii ­
vituses  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  millest: langenud 
väärtusega  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
237(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
237(a)  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSIT ­
SIOONID  V lisa 2. osa punkt 217  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1065
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvarad  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V 
lisa 2. osa punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET L 97/1066 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvarad  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1067
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvarad  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET L 97/1068 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvarad  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  V lisa 2. osa punkt 233(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1069
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvarad  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/1070 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvarad  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS 
KAJASTATUD VÕLAINST ­
RUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1071
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvarad  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustu ­
sed CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 113  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET L 97/1072 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvarad  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0410  Antud finantsgarantiid  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 
112 ja 114  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V 
lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa 
punktid 102–105, 114, 116  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 115  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1073
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised  
millest: tasumise 
tähtaega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 päeva  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk ei ole 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast oluli ­
selt kasvanud (1. etapp)  millest: instrumendid, 
mille krediidirisk on 
alates esmase kajasta ­
mise kuupäevast 
oluliselt kasvanud, 
kuid mille väärtus ei 
ole krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: krediidiriski 
tõttu langenud väär ­
tusega ostetud või 
algatatud finantsvarad  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); V lisa 2. osa 
punkt 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 2. 
osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); V lisa 2. 
osa punktid 215 ja 
237(e)  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSIT ­
SIOONID  V lisa 2. osa punkt 217  V lisa 2. osa punkt 217
ET L 97/1074 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
5 aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V 
lisa 2. osa punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1075
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
5 aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET L 97/1076 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
5 aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1077
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
5 aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  V lisa 2. osa punkt 233(b)
ET L 97/1078 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
5 aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1079
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
5 aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS 
KAJASTATUD VÕLAINST ­
RUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234
ET L 97/1080 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
5 aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustu ­
sed CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 113  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1081
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
5 aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0410  Antud finantsgarantiid  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 
112 ja 114  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V 
lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa 
punktid 102–105, 114, 116  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 115  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET L 97/1082 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldise d 
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise tähtaega 
ületatud või seda 
on ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
180 päeva ≤ 1 
aasta  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
1 aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
2 aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
5 aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238  V lisa 2. osa 
punktid 236, 
238 
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSIT ­
SIOONID  V lisa 2. osa punkt 217  V lisa 2. osa punkt 217
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1083
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 
2. osa punkt 119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõue ­
tega saadud taga ­
tised  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud finants ­
garantiid  Seoses viivisnõue ­
tega saadud 
finantsgarantiid  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 2; V 
lisa 2. osa punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)
ET L 97/1084 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 
2. osa punkt 119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõue ­
tega saadud taga ­
tised  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud finants ­
garantiid  Seoses viivisnõue ­
tega saadud 
finantsgarantiid  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1085
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 
2. osa punkt 119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõue ­
tega saadud taga ­
tised  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud finants ­
garantiid  Seoses viivisnõue ­
tega saadud 
finantsgarantiid  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI 
AMORTISEERITUD SOETUS ­
MAKSUMUSES MÕÕDETUD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 233(a)  V lisa 2. osa punkt 233(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)
ET L 97/1086 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 
2. osa punkt 119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõue ­
tega saadud taga ­
tised  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud finants ­
garantiid  Seoses viivisnõue ­
tega saadud 
finantsgarantiid  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI 
MUU KOONDKASUMI 
MÕÕDETUD VÕI OMAKAPI ­
TALIS KAJASTATUD VÕLA ­
INSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE 
VÄÄRTUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 233(b)  V lisa 2. osa punkt 233(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1087
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 
2. osa punkt 119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõue ­
tega saadud taga ­
tised  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud finants ­
garantiid  Seoses viivisnõue ­
tega saadud 
finantsgarantiid  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  V lisa 1. osa punktid 31, 
44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)
ET L 97/1088 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 
2. osa punkt 119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõue ­
tega saadud taga ­
tised  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud finants ­
garantiid  Seoses viivisnõue ­
tega saadud 
finantsgarantiid  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise 
suurusega ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  V lisa 2. osa punktid 88(a), 
234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT 
VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES 
MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIA ­
RUANDE VÕI OMAKAPITALIS 
KAJASTATUD VÕLAINST ­
RUMENDID, MILLE SUHTES EI 
KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234  V lisa 2. osa punktid 233(c), 
234
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1089
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 
2. osa punkt 119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõue ­
tega saadud taga ­
tised  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud finants ­
garantiid  Seoses viivisnõue ­
tega saadud 
finantsgarantiid  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A 
KAUPLEMISE EESMÄRGIL 
HOITAVAD VÕI KAUBEL ­
DAVAD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 217  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 220  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustu ­
sed CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 113  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0350  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0360  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0370  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0380  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0390  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0400  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET L 97/1090 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 
2. osa punkt 119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõue ­
tega saadud taga ­
tised  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud finants ­
garantiid  Seoses viivisnõue ­
tega saadud 
finantsgarantiid  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  
0410  Antud finantsgarantiid  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 
112 ja 114  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V 
lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa 
punktid 102–105, 114, 116  
0420  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0430  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0440  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0450  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0460  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0470  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0480  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 115  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1091
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 
2. osa punkt 119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
millest: instrumen ­
did, mille kredii ­
dirisk on alates 
esmase kajastamise 
kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid 
mille väärtus ei ole 
krediidiriski tõttu 
langenud (2. etapp)  millest: inst ­
rumendid, mille 
väärtus on kredii ­
diriski tõttu 
langenud (3. 
etapp)  millest: kredii ­
diriski tõttu 
langenud väärtu ­
sega ostetud või 
algatatud finants ­
varad  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud tagatised  Seoses viivisnõue ­
tega saadud taga ­
tised  Seoses nõueteko ­
haselt teeninda ­
vate nõuetega 
saadud finants ­
garantiid  Seoses viivisnõue ­
tega saadud 
finantsgarantiid  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(ii); V lisa 
2. osa punkt 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); V 
lisa 2. osa punktid 
215 ja 237(e)  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  V lisa 2. osa punkt 
239  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  V lisa 2. osa 
punkt 239  
0490  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0500  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0510  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0520  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0530  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0540  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0550  BILANSIVÄLISED RISKIPOSIT ­
SIOONID  V lisa 2. osa punkt 217  V lisa 2. osa punkt 217
ET L 97/1092 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 18.1.  Viivisnõuetest tulenev sissevool ja väljavool – laenud ja ettemaksed vastaspoole sektorite kaupa  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Laenude ja ettemaksete bilansiline brutoväärtus  
Sissevool viivisnõuetesse  (–) Viivisnõuetest tulenev 
väljavool  
0010  0020  
V lisa 2. osa punktid 213–216, 
224–234, 239i–239iii, 239vi  V lisa 2.osa punktid 213–216, 
224–234, 239i, 239iv–239vi  
V lisa 2. osa punktid 213–216, 
224–234, 239i–239iii, 239vi  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
224–234, 239i, 239iv–239vi  
0010  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0020  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0030  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0040  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0050  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0060  millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõt ­
jad VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud väikestele ja kesk ­
mise suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 
punkt a; V lisa 2. osa punktid 
239vii (a), 239ix  VKEde soovituse artikli 1 lõike 
2 punkt a; V lisa 2. osa 
punktid 239vii (a), 239ix  
0080  millest: ärikinnisvaralaenud finantssektorivälis ­
tele äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 239vii (a), 
239ix  V lisa 2. osa punktid 239vii 
(a), 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1093
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Laenude ja ettemaksete bilansiline brutoväärtus  
Sissevool viivisnõuetesse  (–) Viivisnõuetest tulenev 
väljavool  
0010  0020  
V lisa 2. osa punktid 213–216, 
224–234, 239i–239iii, 239vi  V lisa 2.osa punktid 213–216, 
224–234, 239i, 239iv–239vi  
V lisa 2. osa punktid 213–216, 
224–234, 239i–239iii, 239vi  V lisa 2. osa punktid 213–216, 
224–234, 239i, 239iv–239vi  
0090  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87, 
239vii (b)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vii (b)  
0100  kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0110  millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 86(a), 87, 
239vii (b)  V lisa 2. osa punktid 86(a), 
87, 239vii (b)  
0120  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 88(a), 239vii 
(c) V lisa 2. osa punktid 88(a), 
239vii (c)  
0130  LAENUD JA ETTEMAKSED, V.A KAUPLEMISE 
EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD ETTE ­
MAKSED  V lisa 2. osa punkt 217  V lisa 2. osa punkt 217  
0140  MÜÜGIKS HOITAVAD LAENUD JA ETTEMAKSED  V lisa 2. osa punkt 220  
0150  SISSE- JA VÄLJAVOOL KOKKU
ET L 97/1094 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 18.2.  Ärikinnisvaralaenud ja lisateave kinnisvaraga tagatud laenude kohta  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on 
ületatud ≤ 30 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  
0010  0020  0030  0040  0050  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 
221  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 
240–245, 
251–258  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 
221  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 
240–245, 251- 
255  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0010  
Finantssektori ­
välised äriühin ­
gud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0050  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1095
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
Tasumise täht ­
aega ei ole 
ületatud või 
tasumise täht ­
aega on 
ületatud ≤ 30 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
30 päeva ≤ 90 
päeva  
0010  0020  0030  0040  0050  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 
221  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 
240–245, 
251–258  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 
221  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 
240–245, 251- 
255  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235 
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0070  
Kodumajapida ­
mised  elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0090  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET L 97/1096 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad 
nõuded  Viivises  
millest: nõuete ­
kohaselt teenin ­
datavad 
nõuded, mille 
suhtes rakenda ­
takse makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise täht ­
aega ületatud 
või seda on 
ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  millest: katseajal 
olevad nõueteko ­
haselt teeninda ­
tavad makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeritud 
nõuded, mis on 
eemaldatud 
viivisnõuete kate ­
gooriast  
0060  0070  0080  0090  0100  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa 
punktid 256(b), 
261  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa 
punktid 256(b), 
261  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0010  
Finantssektori ­
välised äriühin ­
gud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0050  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1097
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
Nõuetekohaselt teenindatavad 
nõuded  Viivises  
millest: nõuete ­
kohaselt teenin ­
datavad 
nõuded, mille 
suhtes rakenda ­
takse makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  Ebatõenäoliselt 
tasutavad, mille 
puhul ei ole 
tasumise täht ­
aega ületatud 
või seda on 
ületatud ≤ 90 
päeva  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
90 päeva ≤ 180 
päeva  millest: katseajal 
olevad nõueteko ­
haselt teeninda ­
tavad makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeritud 
nõuded, mis on 
eemaldatud 
viivisnõuete kate ­
gooriast  
0060  0070  0080  0090  0100  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa 
punktid 256(b), 
261  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa 
punktid 256(b), 
261  V lisa 2. osa 
punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0070  
Kodumajapida ­
mised  elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0090  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET L 97/1098 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  
0110  0120  0130  0140  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0010  
Finantssektori ­
välised äriühin ­
gud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0050  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1099
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
Viivises  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  
0110  0120  0130  0140  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  V lisa 2. osa punktid 
222, 235–236  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0070  
Kodumajapida ­
mised  elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0090  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET L 97/1100 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse akumu ­
leeritud negatiivsed muutused  
Viivises  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  millest: makse ­
viivituses  millest: viivis ­
nõuded, mille 
suhtes rakenda ­
takse makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  
0150  0160  0170  0180  0190  
V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi 
artikkel 178; V 
lisa 2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punktid 
259–263  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punkt 267  
V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi 
artikkel 178; V 
lisa 2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punktid 
259–263  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punkt 267  
0010  
Finantssektori ­
välised äriühin ­
gud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0050  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1101
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  Varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse akumu ­
leeritud negatiivsed muutused  
Viivises  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  Tasumise täht ­
aega ületatud > 
7 aastat  millest: makse ­
viivituses  millest: viivis ­
nõuded, mille 
suhtes rakenda ­
takse makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  
0150  0160  0170  0180  0190  
V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artik ­
kel 178; V lisa 
2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punktid 
259–263  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punkt 267  
V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  CRRi artik ­
kel 178; V lisa 
2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punktid 
259–263  V lisa 2. osa 
punkt 238  V lisa 2. osa 
punkt 267  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0070  
Kodumajapida ­
mised  elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0090  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET L 97/1102 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded – varade 
väärtuse akumu ­
leeritud langus  Viivisnõuded – varade väärtuse akumu ­
leeritud langus, krediidiriskist tulenevad 
õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
millest: nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  
0200  0210  0220  0230  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
207  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
207  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  
0010  
Finantssektori ­
välised äriühin ­
gud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0050  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1103
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded – varade 
väärtuse akumu ­
leeritud langus  Viivisnõuded – varade väärtuse akumu ­
leeritud langus, krediidiriskist tulenevad 
õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised  
millest: nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Ebatõenäoliselt tasu ­
tavad, mille puhul ei 
ole tasumise tähtaega 
ületatud või seda on 
ületatud ≤ 90 päeva  
0200  0210  0220  0230  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
207  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  
V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punkt 
207  V lisa 2. osa punkt 
238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0070  
Kodumajapida ­
mised  elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0090  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET L 97/1104 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad 
õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0240  0250  0260  0270  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  
0010  
Finantssektori ­
välised äriühin ­
gud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0050  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1105
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad 
õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 90 päeva 
≤ 180 päeva  Tasumise tähtaega 
ületatud > 180 
päeva ≤ 1 aasta  Tasumise tähtaega 
ületatud > 1 aasta ≤ 
2 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 2 aasta ≤ 
5 aastat  
0240  0250  0260  0270  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0070  
Kodumajapida ­
mised  elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0090  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET L 97/1106 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  Tagatise või 
garantii maksi ­
maalne summa, 
mida saab arvesse 
võtta  
V lisa 2. osa punkt 
119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja 
saadud finants ­
garantiid  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: viivisnõu ­
ded, mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Seoses nõuetekoha ­
selt teenindavate 
nõuetega saadud 
tagatised  
0280  0290  0300  0310  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punkt 
207  V lisa 2. osa punkt 
239  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punkt 
207  V lisa 2. osa punkt 
239 
0010  
Finantssektori ­
välised äriühin ­
gud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0050  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1107
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tule ­
nevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused  Tagatise või 
garantii maksi ­
maalne summa, 
mida saab arvesse 
võtta  
V lisa 2. osa punkt 
119  
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, 
krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  Saadud tagatised ja 
saadud finants ­
garantiid  
Tasumise tähtaega 
ületatud > 5 aasta ≤ 
7 aastat  Tasumise tähtaega 
ületatud > 7 aastat  millest: viivisnõu ­
ded, mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  Seoses nõuetekoha ­
selt teenindavate 
nõuetega saadud 
tagatised  
0280  0290  0300  0310  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punkt 
207  V lisa 2. osa punkt 
239  
V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punktid 
236, 238  V lisa 2. osa punkt 
207  V lisa 2. osa punkt 
239 
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0070  
Kodumajapida ­
mised  elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0090  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET L 97/1108 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0320  0330  0340  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0010  
Finantssektori ­
välised äriühin ­
gud  ärikinnisvaralaenud väikestele ja keskmise 
suurusega ettevõtjatele  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a; V lisa 2. 
osa punktid 239vi (a), 
239vii  
0020  ärikinnisvaralaenud finantssektorivälistele 
äriühingutele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  V lisa 2. osa punktid 
239vi (a), 239vii  
0030  ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0040  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0050  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1109
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Seoses viivisnõuetega 
saadud tagatised  Seoses nõuetekohaselt 
teenindavate nõuetega 
saadud finantsgarantiid  Seoses viivisnõuetega 
saadud finantsgarantiid  
0320  0330  0340  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  V lisa 2. osa punkt 239  
0060  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0070  
Kodumajapida ­
mised  elamukinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b)  
0080  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
60 % ja väiksem kui 80 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0090  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
80 % ja väiksem kui 100 % või sellega 
võrdne  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  
0100  millest: laenud, mille laenusumma ja taga ­
tisvara väärtuse suhtarv on suurem kui 
100 %  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 239vi (b), 
239viii
ET L 97/1110 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 19. Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta  
Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. 
osa punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 244, 
265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. 
osa punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251-255  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261 
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 
2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 
2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1111
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251-255  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261 
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a
ET L 97/1112 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251-255  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261 
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTI ­
SEERITUD SOETUSMAKSUMUSES 
MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 
249(a)  V lisa 2. osa punkt 
249(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1113
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251-255  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261 
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)
ET L 97/1114 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251-255  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261 
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1115
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251-255  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261 
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU 
KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI 
OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄR ­
TUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 
249(b)  V lisa 2. osa punkt 
249(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET L 97/1116 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251-255  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261 
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1117
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251-255  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261 
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI 
ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUS ­
TEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI 
OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punkt 
249  V lisa 2. osa punkt 
249
ET L 97/1118 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast  
0010  0020  0030  0040  0050  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251–258  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  CRRi artikli 47b 
lõiked 1, 2; V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punktid 118, 240–245, 
251-255  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 266  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 265–266  CRRi artikli 47a lõige 7; V 
lisa 2. osa punktid 256, 
261 
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLE ­
MISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI 
KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMEN ­
DID  V lisa 2. osa punkt 
246  V lisa 2. osa punkt 
246  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 
247  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. 
osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 112, 
113 ja 246  CRRi I lisa; V lisa 1. 
osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 
102–105, 113, 
116, 246
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1119
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud 
viivisnõuete 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 
2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 
2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET L 97/1120 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud 
viivisnõuete 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1121
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud 
viivisnõuete 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTI ­
SEERITUD SOETUSMAKSUMUSES 
MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 
249(a)  V lisa 2. osa punkt 
249(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)
ET L 97/1122 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud 
viivisnõuete 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1123
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud 
viivisnõuete 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)
ET L 97/1124 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud 
viivisnõuete 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU 
KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI 
OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄR ­
TUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 
249(b)  V lisa 2. osa punkt 
249(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1125
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud 
viivisnõuete 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a
ET L 97/1126 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud 
viivisnõuete 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI 
ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUS ­
TEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI 
OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punkt 
249  V lisa 2. osa punkt 
249
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1127
 Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktu ­
reerimise meetmeid  
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  millest: maksevii ­
vituses  millest: langenud 
väärtusega  millest: enne 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimist tekkinud 
viivisnõuete 
makseraskuste 
tõttu restrukturee ­
rimine  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
244, 265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 259–263  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 266  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. 
osa punktid 240, 
265–266  CRRi artikkel 178; 
V lisa 2. osa punkt 
264(b)  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 95; V lisa 
2. osa punkt 
264(a)  CRRi artikli 47b 
lõike 2 punkt c; V 
lisa 2. osa punktid 
231, 263  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLE ­
MISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI 
KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMEN ­
DID  V lisa 2. osa punkt 
246  V lisa 2. osa punkt 
246  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 
247  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. 
osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 112, 
113 ja 246  CRRi I lisa; V lisa 1. 
osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 
102–105, 113, 
116, 246
ET L 97/1128 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eral ­
dised  Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 267  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 244, 267  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 267  CRRi artikli 47b 
lõige 1; V lisa 2. osa 
punktid 240, 267  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 
2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 
2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1129
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eral ­
dised  Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 267  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a
ET L 97/1130 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eral ­
dised  Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 267  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTI ­
SEERITUD SOETUSMAKSUMUSES 
MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 
249(a)  V lisa 2. osa punkt 
249(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1131
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eral ­
dised  Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 267  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)
ET L 97/1132 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eral ­
dised  Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 267  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1133
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eral ­
dised  Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 267  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU 
KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI 
OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄR ­
TUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 
249(b)  V lisa 2. osa punkt 
249(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET L 97/1134 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eral ­
dised  Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 267  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1135
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eral ­
dised  Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 267  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI 
ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUS ­
TEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI 
OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punkt 
249  V lisa 2. osa punkt 
249
ET L 97/1136 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused ja eraldised  
Nõuetekohaselt 
teenindatavad 
nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makse ­
raskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid – varade 
väärtuse akumulee ­
ritud langus ja eral ­
dised  Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud 
langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused ja eraldised  
Instrumendid, mille 
tingimusi on 
muudetud  Refinantseerimine  
0120  0130  0140  0150  0160  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 244, 267  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
267  V lisa 2. osa punkt 207  V lisa 2. osa punkt 207  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  CRRi artikli 47b lõige 1; 
V lisa 2. osa punktid 
240, 267  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLE ­
MISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI 
KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMEN ­
DID  V lisa 2. osa punkt 
246  V lisa 2. osa punkt 
246  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 
247  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. 
osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 112, 
113 ja 246  CRRi I lisa; V lisa 1. 
osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 
102–105, 113, 
116, 246
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1137
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0005  Nõuded keskpankadele ja muud nõud ­
miseni hoiused  BADi artikli 13 lõige 
2; V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  V lisa 2. osa punktid 
2, 3  
0010  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0020  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0030  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0040  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0050  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET L 97/1138 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0060  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0070  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0130  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1139
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0140  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0150  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0160  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0170  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0180  SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTI ­
SEERITUD SOETUSMAKSUMUSES 
MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 
249(a)  V lisa 2. osa punkt 
249(a)  
0181  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)
ET L 97/1140 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0182  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0183  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0184  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0185  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0186  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0191  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0192  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0193  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1141
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0194  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0195  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0196  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0900  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  
0903  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0197  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0910  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)
ET L 97/1142 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0913  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0201  ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU 
KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI 
OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄR ­
TUSE LANGUST  V lisa 2. osa punkt 
249(b)  V lisa 2. osa punkt 
249(b)  
0211  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  V lisa 1. osa punktid 
31, 44(b)  
0212  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0213  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0214  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0215  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1143
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0216  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0221  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  V lisa 1. osa punktid 
32, 44(a)  
0222  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0223  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0224  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0225  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0226  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0920  millest: väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a  VKEde soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt a
ET L 97/1144 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0923  millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0227  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0930  millest: elamukinnisvaraga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0933  millest: tarbimislaen  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  V lisa 2. osa punktid 
88(a), 234i (b)  
0231  RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI 
ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUS ­
TEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI 
OMAKAPITALIS KAJASTATUD 
VÕLAINSTRUMENDID, MILLE 
SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE 
LANGUST  V lisa 2. osa punkt 
249  V lisa 2. osa punkt 
249
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1145
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  
V lisa 2. osa punkt 119  
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid  Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
millest: saadud tagatised seoses 
viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  millest: saadud finantsgarantiid 
seoses viivisnõuetega, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid  
0170  0175  0180  0185  
Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  V lisa 2. osa punkt 268  
0330  VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLE ­
MISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI 
KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMEN ­
DID  V lisa 2. osa punkt 
246  V lisa 2. osa punkt 
246  
0335  MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD 
VÕLAINSTRUMENDID  V lisa 2. osa punkt 
247  
0340  Võetud siduvad laenuandmiskohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. 
osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 112, 
113 ja 246  CRRi I lisa; V lisa 1. 
osa punkt 44(g), 2. 
osa punktid 
102–105, 113, 
116, 246
ET L 97/1146 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
20. Geograafiline jaotus  
20.1.  Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Riigisisesed tege ­
vused  Riigivälised tege ­
vused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0010  Raha, nõuded keskpankadele ja 
muud nõudmiseni hoiused  BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 1  IAS 1.54 (i)  
0020  Sularaha  V lisa 2. osa punkt 1  V lisa 2. osa punkt 1  
0030  Nõuded keskpankadele  BADi artikli 13 lõige 
2; V lisa 2. osa 
punkt 2  V lisa 2. osa punkt 2  
0040  Muud nõudmiseni hoiused  V lisa 2. osa punkt 3  V lisa 2. osa punkt 3  
0050  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ja lõige 5; 
IAS 39.9  IFRS 9. Lisa A  
0060  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa  IFRS 9. Lisa A  
0070  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  IAS 32.11  
0080  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 
24 ja 26  V lisa 1. osa punkt 
31 
0090  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 
24 ja 27  V lisa 1. osa punkt 
32 
0091  Kauplemisel kasutatavad finants ­
varad  BADi artiklid 
32–33; V lisa 1. osa 
punkt 17  
0092  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. 
osa punktid 17 ja 27  
0093  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  
0094  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0095  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0096  Kohustuslikult õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande 
mõõdetavad finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4  
0097  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0098  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0099  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0100  Finantsvarad õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ja lõige 6  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1147  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Riigisisesed tege ­
vused  Riigivälised tege ­
vused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0110  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11; 
EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  
0120  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 V lisa 1. osa punkt 
31 
0130  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 V lisa 1. osa punkt 
32 
0141  Õiglases väärtuses läbi muu koond ­
kasumi mõõdetud finantsvarad  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0142  Omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0143  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0144  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0171  Õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande mõõdetavad finants ­
varad, mida ei kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikli 36 lõige 
2 
0172  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  
0173  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0174  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ja lõike 4 
punkt b; V lisa 1. osa 
punkt 32  
0175  Omakapitalis kajastatavad õiglases 
väärtuses mõõdetavad finantsvarad, 
mida ei kasutata kauplemisel ja mis 
ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ja lõige 8  
0176  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  
0177  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0178  Laenud ja ettemaksed  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ja lõike 4 
punkt b; V lisa 1. osa 
punkt 32  
0181  Amortiseeritud soetusmaksumuses 
kajastatud finantsvarad  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2  
0182  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0183  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0231  Soetusmaksumusepõhisel meetodil 
mõõdetud finantsvarad, mida ei 
kasutata kauplemisel ja mis ei ole 
tuletisinstrumendid  BADi artikkel 35; 
raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 6 lõike 1 
punkt i ja artikli 8 
lõige 2; V lisa 1. osa 
punktid 18 ja 19
ET L 97/1148 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Riigisisesed tege ­
vused  Riigivälised tege ­
vused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0330  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  
0232  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0233  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0234  Muud finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel ja mis ei ole tuletisinst ­
rumendid  BADi artikkel 37; 
Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 12 
lõige 7; V lisa 1. osa 
punkt 20  
0235  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 
2. osa punktid 4–5  
0236  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 
0237  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 
32 
0240  Tuletisinstrumendid – riskimaanda ­
mise arvestus  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ning lõiked 
6 ja 8; IAS 39.9; V 
lisa 1. osa punkt 22  IFRS 9.6.2.1; V lisa 
1. osa punkt 22  
0250  Maandatavate instrumentide õiglase 
väärtuse muutused portfelli intressi ­
riski maandamisel  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõiked 
5 ja 6; IAS 39.89A 
(a) IAS 39.89A(a); 
IFRS 9.6.5.8  
0260  Materiaalsed varad  BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 10  
0270  Immateriaalsed varad  BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 9; CRRi 
artikli 4 lõike 1 
punkt 115  IAS 1.54(c); CRRi 
artikli 4 lõike 1 
punkt 115  
0280  Investeeringud tütarettevõtjatesse, 
ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtja ­
tesse  BADi artikkel 4, 
aktiva punktid 7 ja 8; 
raamatupidamisdirek ­
tiivi artikli 2 lõige 2; 
V lisa 1. osa punkt 
21, 2. osa punkt 4  IAS 1.54(e); V lisa 
1. osa punkt 21, 2. 
osa punkt 4  
0290  Tulumaksu varad  IAS 1.54(n–o)  
0300  Muud varad  V lisa 2. osa punktid 
5 ja 6  V lisa 2. osa punkt 5  
0310  Müügiks hoitavad põhivarad ja 
müügigrupid  IAS 1.54(j); IFRS 
5.38, V lisa 2. osa 
punkt 7  
0315  (–) Õiglases väärtuses kajastatud kauple ­
miseks hoitavate varade väärtuskär ­
ped V lisa 1. osa punkt 
29 
0320  VARAD  BADi artikkel 4, 
aktiva  IAS 1.9(a), IG 6
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1149  
20.2.  Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Riigisisesed tege ­
vused  Riigivälised tege ­
vused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0010  Kauplemiseks hoitavad finantskohustu ­
sed IFRS 7.8 (e) (ii); 
IFRS 9.BA.6  
0020  Tuletisinstrumendid  IFRS 9. Lisa A; 
IFRS 9.4.2.1(a); 
IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Lühikesed positsioonid  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 9; 
V lisa 1. osa punkt 
36 
0050  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
37 
0060  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa 
punktid 38–41  
0061  Kauplemisel kasutatavad finantskohus ­
tused  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ning 
lõiked 3 ja 6  
0062  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 
1. osa punkt 25  
0063  Lühikesed positsioonid  
0064  Hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 9; 
V lisa 1. osa punkt 
36 
0065  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
37 
0066  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa 
punktid 38–41  
0070  Finantskohustused õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ja 
lõige 6; IAS 39.9  IFRS 7.8 (e)(i); 
IFRS 9.4.2.2  
0080  Hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 9; 
V lisa 1. osa punkt 
36 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 9; 
V lisa 1. osa punkt 
36 
0090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
37 V lisa 1. osa punkt 
37 
0100  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa 
punktid 38–41  V lisa 1. osa 
punktid 38–41  
0110  Amortiseeritud soetusmaksumuses 
mõõdetavad finantskohustused  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõiked 3 ja 6; IAS 
39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1
ET L 97/1150 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Riigisisesed tege ­
vused  Riigivälised tege ­
vused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0120  Hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 9; 
V lisa 1. osa punkt 
30 EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 9; 
V lisa 1. osa punkt 
36 
0130  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
31 V lisa 1. osa punkt 
37 
0140  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa 
punktid 32–34  V lisa 1. osa 
punktid 38–41  
0141  Soetusmaksumusepõhisel meetodil 
mõõdetud finantskohustused, mida ei 
kasutata kauplemisel ja mis ei ole tule ­
tisinstrumendid  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõige 3  
0142  Hoiused  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punkt 9; 
V lisa 1. osa punkt 
36 
0143  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 
37 
0144  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa 
punktid 38–41  
0150  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise 
arvestus  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a, 
lõige 6 ja lõike 8 
punkt a; V lisa 1. 
osa punkt 26  IFRS 9.6.2.1; V 
lisa 1. osa punkt 26  
0160  Maandatavate instrumentide õiglase 
väärtuse muutused portfelli intressi ­
riski maandamisel  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõiked 5 ja 6; V lisa 
2. osa punkt 8 IAS 
39.89A(b)  IAS 39.89A(b), 
IFRS 9.6.5.8  
0170  Eraldised  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 6  IAS 37.10; IAS 
1.54(l)  
0180  Tulumaksu kohustused  IAS 1.54(n–o)  
0190  Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või 
osakapital  IAS 32 IE 33; 
IFRIC 2; V lisa 2. 
osa punkt 12  
0200  Muud kohustused  V lisa 2. osa punkt 
13 V lisa 2. osa punkt 
13 
0210  Kohustused, mis kuuluvad müügiks 
hoitavaks liigitatud müügigruppidesse  IAS 1.54 (p); IFRS 
5.38, V lisa 2. osa 
punkt 14  
0215  Õiglases väärtuses kajastatud kauple ­
miseks kasutatavate kohustuste väär ­
tuskärped  V lisa 1. osa 
punkt 29  
0220  KOHUSTUSED  IAS 1.9(b);IG 6
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1151  
20.3.  Kasumiaruande kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel  
Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Käesolev periood  
Riigisisesed tege ­
vused  Riigivälised tege ­
vused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0010  Intressitulu  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 1; 
V lisa 2. osa punkt 
31 IAS 1.97; V lisa 2. 
osa punkt 31  
0020  (Intressikulu)  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 2; 
V lisa 2. osa punkt 
31 IAS 1.97; V lisa 2. 
osa punkt 31  
0030  (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või 
osakapitalist tulenevad kulud)  IFRIC 2.11  
0040  Dividenditulu  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 3; 
V lisa 2. osa punkt 
40 V lisa 2. osa punkt 
40 
0050  Teenus- ja vahendustasude tulu  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 4  IFRS 7.20(c)  
0060  (Teenus- ja vahendustasude kulu)  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 5  IFRS 7.20(c)  
0070  Netokasum või (–) netokahjum, mis on 
saadud selliste finantsvarade ja -kohus ­
tuste kajastamise lõpetamisest, mida ei 
ole mõõdetud õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 6  V lisa 2. osa punkt 
45 
0080  Kauplemiseks hoitavatest finantsvara ­
dest ja -kohustustest tulenev neto ­
kasum või (–) netokahjum  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 6  IFRS 7.20(a)(i); 
IFRS 9.5.7.1; V 
lisa 2. osa punktid 
43, 46  
0083  Kauplemisel mittekasutatavatest 
kohustuslikult õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande kajas ­
tatud finantsvaradest tulenev kasum 
või (–) kahjum  IFRS 9.5.7.1  
0085  Kauplemisel kasutatavatest finantsvara ­
dest ja -kohustustest tulenev neto ­
kasum või (–) netokahjum  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 6  
0090  Õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande kajastatud finantsvara ­
dest ja -kohustustest tulenev neto ­
kasum või (–) netokahjum  IFRS 7.20(a)(i); 
IFRS 9.5.7.1; V 
lisa 2. osa punkt 44  
0095  Kauplemisel mittekasutatavatest 
finantsvaradest ja -kohustustest tulenev 
netokasum või (–) netokahjum  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 6
ET L 97/1152 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Käesolev periood  
Riigisisesed tege ­
vused  Riigivälised tege ­
vused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0100  Riskimaandamise arvestuse netokasum 
või (–) netokahjum  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ning 
lõiked 6 ja 8  V lisa 2. osa punkt 
47–48  
0110  Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) 
kahjum], neto  BADi artikkel 39  IAS 21.28, 52(a)  
0120  Netokasum või (–) -kahjum, mis 
tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisette ­
võtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud 
investeeringute kajastamise lõpetami ­
sest  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punktid 
13 ja 14; V lisa 2. 
osa punkt 56  V lisa 2. osa punkt 
56 
0130  Netokasum või (–) netokahjum, mis 
tuleneb mittefinantsvara kajastamise 
lõpetamisest  IAS 1.34  
0140  Muud tegevustulud  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 7; 
V lisa 2. osa 
punktid 314–316  V lisa 2. osa 
punktid 314–316  
0150  (Muud tegevuskulud)  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 
10; V lisa 2. osa 
punktid 314–316  V lisa 2. osa 
punktid 314–316  
0155  NETO TEGEVUSTULUD KOKKU  
0160  (Halduskulud)  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 8  
0165  (Raha sissemaksed kriisilahendusfondi ­
desse ja hoiuste tagamise skeemidesse)  V lisa 2. osa punkt 
48i V lisa 2. osa punkt 
48i 
0170  (Kulum)  IAS 1.102, 104  
0171  Korrigeerimisest tulenev netokasum 
või (–) netokahjum  IFRS 9.5.4.3, IFRS 
9. Lisa A; V lisa 2. 
osa punkt 49  
0175  (Üldise pangandusreservi suurenemised 
või (–) vähenemised, neto)  BADi artikli 38 
lõige 2  
0180  (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)  IAS 37.59, 84; 
IAS 1.98(b)(f)(g)  
0190  (Selliste finantsvarade väärtuse langus 
või (–) väärtuse languse tühistamine, 
mida ei ole mõõdetud õiglases väär ­
tuses muutustega läbi kasumiaruande)  BADi artiklid 
35–37; V lisa 2. 
osa punktid 52–53  IFRS 7.20(a)(viii); 
V lisa 2. osa 
punktid 51, 53  
0200  (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse 
ja sidusettevõtjatesse tehtud investee ­
ringute väärtuse langus või (–) väärtuse 
languse tühistamine)  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punktid 
13 ja 14  IAS 28.40–43  
0210  (Mittefinantsvara väärtuse langus või 
(–) väärtuse languse tühistamine)  IAS 36.126(a)(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1153  
Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Käesolev periood  
Riigisisesed tege ­
vused  Riigivälised tege ­
vused  
V lisa 2. osa punkt 
270  V lisa 2. osa punkt 
270  
0010  0020  
0220  Kasumis või kahjumis kajastatav nega ­
tiivne firmaväärtus  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõike 3 punkt f  IFRS 3. Lisa 
B64(n)(i)  
0230  Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb 
tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja 
sidusettevõtjatesse tehtud investeerin ­
gutest  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punktid 
13 ja 14  V lisa 2. osa punkt 
54 
0240  Kasum või (–) kahjum müügiks hoita ­
vatest põhivaradest ja müügigruppidest, 
mis ei vasta lõpetatud tegevuste 
kriteeriumidele  IFRS 5.37; V lisa 
2. osa punkt 55  
0250  JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) 
KAHJUM ENNE TULUMAKSU  IAS 1.102, IG 6; 
IFRS 5.33 A  
0260  (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahju ­
miga seotud tulumaksu kulu või (–) 
tulu)  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 
15 IAS 1.82(d); IAS 
12.77  
0270  JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) 
KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 
16 IAS 1, IG 6  
0275  Erakorraline kasum või (–) kahjum 
pärast tulumaksu  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 
21 
0280  Lõpetatud tegevuste kasum või (–) 
kahjum pärast tulumaksu  IAS 1.82(ea); IFRS 
5.33(a), 5.33 A; V 
lisa 2. osa punkt 56  
0290  AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 
23 IAS 1.81A(a)
ET L 97/1154 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 20.4.  Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
Vastaspoole asukohariik:  
Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
hoitakse 
kauplemise 
eesmärgil või 
kaubeldakse  millest: 
finantsvarad, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse 
langust, seal ­
hulgas 
nõuded kesk ­
pankade vastu 
ja muud 
nõudmiseni 
hoiused  millest: 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureeritud  millest: viivis ­
nõuded  
millest: 
makseviivitu ­
ses 
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. 
osa punktid 
271, 275  V lisa 1. osa 
punktid 15(a), 
16(a) ja 17, 2. 
osa punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 275  CRRi 
artikkel 178; V 
lisa 2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Tuletisinst ­
rumendid  CRRi II lisa; V lisa 
2. osa punkt 272  IFRS 9. Lisa A, V 
lisa 2. osa punkt 
272  
0020  millest: kredii ­
diasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0030  millest: muud 
finantssektori 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0040  Omakapitaliinst ­
rumendid  EKP/2013/33 II 
lisa 2. osa punktid 
4–5; V lisa 1. 
osa punkt 44(b)  IAS 32.11  
0050  millest: kredii ­
diasutused  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1155
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
hoitakse 
kauplemise 
eesmärgil või 
kaubeldakse  millest: 
finantsvarad, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse 
langust, seal ­
hulgas 
nõuded kesk ­
pankade vastu 
ja muud 
nõudmiseni 
hoiused  millest: 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureeritud  millest: viivis ­
nõuded  
millest: 
makseviivitu ­
ses 
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. 
osa punktid 
271, 275  V lisa 1. osa 
punktid 15(a), 
16(a) ja 17, 2. 
osa punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 275  CRRi artik ­
kel 178; V lisa 
2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0060  millest: muud 
finantssektori 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0070  millest: finants ­
sektorivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0075  Nõuded kesk ­
pankadele ja 
muud nõudmi ­
seni hoiused  BADi artikli 13 
lõige 2; V lisa 2. 
osa punktid 2, 3, 
273  V lisa 2. osa 
punktid 2, 3  
0080  Võlaväärtpabe ­
rid V lisa 1. osa 
punktid 31, 44(b)  V lisa 1. osa 
punktid 31, 44(b)  
0090  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0100  Valitsemis ­
sektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0110  Krediidiasutu ­
sed V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)
ET L 97/1156 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
hoitakse 
kauplemise 
eesmärgil või 
kaubeldakse  millest: 
finantsvarad, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse 
langust, seal ­
hulgas 
nõuded kesk ­
pankade vastu 
ja muud 
nõudmiseni 
hoiused  millest: 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureeritud  millest: viivis ­
nõuded  
millest: 
makseviivitu ­
ses 
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. 
osa punktid 
271, 275  V lisa 1. osa 
punktid 15(a), 
16(a) ja 17, 2. 
osa punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 275  CRRi artik ­
kel 178; V lisa 
2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0120  Muud 
finantssektori 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  
0130  Finantssekto ­
rivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0140  Laenud ja ette ­
maksed  V lisa 1. osa 
punktid 32, 44(a)  V lisa 1. osa 
punktid 32, 44(a)  
0150  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  V lisa 1. osa punkt 
42(a)  
0160  Valitsemis ­
sektor  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  V lisa 1. osa punkt 
42(b)  
0170  Krediidiasutu ­
sed V lisa 1. osa punkt 
42(c)  V lisa 1. osa punkt 
42(c)  
0180  Muud 
finantssektori 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(d)  V lisa 1. osa punkt 
42(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1157
 Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väär ­
tuse akumu ­
leeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väär ­
tuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed 
muutused  millest: 
hoitakse 
kauplemise 
eesmärgil või 
kaubeldakse  millest: 
finantsvarad, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse 
langust, seal ­
hulgas 
nõuded kesk ­
pankade vastu 
ja muud 
nõudmiseni 
hoiused  millest: 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureeritud  millest: viivis ­
nõuded  
millest: 
makseviivitu ­
ses 
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. 
osa punktid 
271, 275  V lisa 1. osa 
punktid 15(a), 
16(a) ja 17, 2. 
osa punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 273  V lisa 2. osa 
punkt 275  V lisa 2. osa 
punkt 275  CRRi artik ­
kel 178; V lisa 
2. osa punkt 
237(b)  V lisa 2. osa 
punkt 274  V lisa 2. osa 
punkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0190  Finantssekto ­
rivälised 
äriühingud  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  V lisa 1. osa punkt 
42(e)  
0200  millest: 
väikesed ja 
keskmise 
suurusega 
ettevõtjad  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  
0210  millest: 
ärikinnisva ­
raga tagatud 
laenud  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 87  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 87  
0220  Kodumajapi ­
damised  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  V lisa 1. osa punkt 
42(f)  
0230  millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 87  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 87  
0240  millest: tarbi ­
mislaen  V lisa 2. osa punkt 
88(a)  V lisa 2. osa punkt 
88(a)
ET L 97/1158 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 20.5.  Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
Vastaspoole asukohariik:  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Nimiväärtus  Võetud sidu ­
vate kohus ­
tuste ja 
antud garan ­
tiidega 
seotud eral ­
dised  millest: 
makseras ­
kuste tõttu 
restrukturee ­
ritud  millest: 
viivisnõuded  millest: 
makseviivitu ­
ses 
V lisa 2. osa 
punktid 118, 
271  V lisa 2. osa 
punktid 
240–258  V lisa 2. osa 
punkt 275  CRRi 
artikkel 178; 
V lisa 2. osa 
punkt 237(b)  V lisa 2. osa 
punkt 276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Võetud siduvad laenuandmiskohustu ­
sed CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 113  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 113, 116  
0020  Antud finantsgarantiid  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(f), 2. osa punktid 
112 ja 114  IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V 
lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa 
punktid 102–105, 114, 116  
0030  Muud võetud siduvad kohustused  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
112 ja 115  CRRi I lisa; V lisa 1. osa 
punkt 44(g), 2. osa punktid 
102–105, 115, 116
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1159
 20.6.  Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel  
Vastaspoole asukohariik:  
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 
27–28, 2. osa punkt 271  
0010  
0010  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 24(a), 
25, 26 ja 44(e), 2. osa punkt 272  IFRS 9. Lisa A, V lisa 1. osa punkt 44(e), 
2. osa punkt 272  
0020  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0030  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0040  Lühikesed positsioonid  V lisa 1. osa punkt 44(d)  IFRS 9.BA7(b); V lisa 1. osa punkt 44(d)  
0050  millest: krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0060  millest: muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0070  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  
0080  Keskpangad  V lisa 1. osa punkt 42(a)  V lisa 1. osa punkt 42(a)  
0090  Valitsemissektor  V lisa 1. osa punkt 42(b)  V lisa 1. osa punkt 42(b)  
0100  Krediidiasutused  V lisa 1. osa punkt 42(c)  V lisa 1. osa punkt 42(c)  
0110  Muud finantssektori äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(d)  V lisa 1. osa punkt 42(d)  
0120  Finantssektorivälised äriühingud  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0130  Kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET L 97/1160 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 20.7.1.  Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole r esidentsuse alusel, mida ei hoita 
kauplemise eesmärgil  
Vastaspoole asukohariik:  
Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 2. osa punktid 271, 277  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  millest: laenud 
ja ettemaksed, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse langust  millest: viivises  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
275  V lisa 2. osa punkt 
273  V lisa 2. osa punkt 
275  V lisa 2. osa punkt 
274  V lisa 2. osa punkt 
274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük  NACE määrus  
0020  B Mäetööstus  NACE määrus  
0030  C Töötlev tööstus  NACE määrus  
0040  D Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga 
varustamine  NACE määrus  
0050  E Veevarustus  NACE määrus  
0060  F Ehitus  NACE määrus  
0070  G Hulgi- ja jaekaubandus  NACE määrus  
0080  H Veondus ja laondus  NACE määrus  
0090  I Majutus ja toitlustus  NACE määrus  
0100  J Info ja side  NACE määrus
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1161
 Viited  Finantssektorivälised äriühingud  
V lisa 2. osa punktid 271, 277  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus  Viivisnõuete 
krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  millest: laenud 
ja ettemaksed, 
mille suhtes 
kohaldatakse 
väärtuse langust  millest: viivises  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
275  V lisa 2. osa punkt 
273  V lisa 2. osa punkt 
275  V lisa 2. osa punkt 
274  V lisa 2. osa punkt 
274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0105  K Finants- ja kindlustustegevus  NACE määrus  
0110  L Kinnisvaraalane tegevus  NACE määrus  
0120  M Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus  NACE määrus  
0130  N Haldus- ja abitegevused  NACE määrus  
0140  O Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus  NACE määrus  
0150  P Haridus  NACE määrus  
0160  Q Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne  NACE määrus  
0170  R Kunst, meelelahutus ja vaba aeg  NACE määrus  
0180  S Muud teenindavad tegevused  NACE määrus  
0190  LAENUD JA ETTEMAKSED  V lisa 1. osa punkt 
32
ET L 97/1162 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
21. Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 2. osa 
punktid 278–279  
0010  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6; IAS 1.54(a)  
0020  Ümberhindluse mudel  IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)  
0030  Soetusmaksumuse mudel  IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)  
0040  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)  
0050  Õiglase väärtuse mudel  IAS 17.49; IAS 40.33–55, 76  
0060  Soetusmaksumuse mudel  IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)  
0070  Muu immateriaalne vara  BADi artikkel 4, aktiva punkt 9  IAS 38.8, 118  
0080  Ümberhindluse mudel  IAS 17.49; IAS 38.75–87, 
124(a)(ii)  
0090  Soetusmaksumuse mudel  IAS 17.49; IAS 38.74
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1163  
22. Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid  
22.1.  Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Käesolev 
periood  
V lisa 2. osa punkt 
280  
BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 
4 ja 5  IFRS 7.20(c)  0010  
0010  Teenus- ja vahendustasude tulu  V lisa 2. osa punktid 281-284  
0020  Väärtpaberid  
0030  Emiteerimised  V lisa 2. osa punkt 284(a)  V lisa 2. osa punkt 284(a)  
0040  Ülekandekorraldused  V lisa 2. osa punkt 284(b)  V lisa 2. osa punkt 284(b)  
0050  Muu väärtpaberitega seotud 
teenus- ja vahendustasude tulu  V lisa 2. osa punkt 284(c)  V lisa 2. osa punkt 284(c)  
0051  Finantsnõustamine  
0052  Ühinemiste ja ülevõtmiste 
alane nõustamine  V lisa 2. osa punkt 284(e)  V lisa 2. osa punkt 284(e)  
0053  Varahaldusteenused  V lisa 2. osa punkt 284(f)  V lisa 2. osa punkt 284(f)  
0054  Muud finantsnõustamisega 
seotud teenus- ja vahendusta ­
sud V lisa 2. osa punkt 284(g)  V lisa 2. osa punkt 284(g)  
0055  Tasuline nõustamine  V lisa 2. osa punkt 284(h)  V lisa 2. osa punkt 284(h)  
0060  Kliiring ja arveldus  V lisa 2. osa punkt 284(i)  V lisa 2. osa punkt 284(i)  
0070  Varade valitsemine  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(a)  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(a)  
0080  Hoidmine [kliendi liigi alusel]  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(b)  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(b)  
0090  Ühiseks investeerimiseks loodud 
ettevõtjad  
0100  Muu teenus- ja vahendusta ­
sude tulu seoses hoiuteenustega
ET L 97/1164 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Käesolev 
periood  
V lisa 2. osa punkt 
280  
BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 
4 ja 5  IFRS 7.20(c)  0010  
0110  Kesksed haldusteenused ühiste 
investeerimiste puhul  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(c)  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(c)  
0120  Usaldustehingud  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(d)  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(d)  
0131  Makseteenused  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  
0132  Arvelduskontod  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  
0133  Krediitkaardid  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  
0134  Deebetkaardid ja muud kaardi ­
maksed  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  
0135  Ülekandmised ja muud makse ­
korraldused  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  
0136  Muu teenus- ja vahendusta ­
sude tulu seoses makseteenus ­
tega V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  
0140  Klientide jagatud, kuid mitte 
hallatavad varad [toote liigi 
alusel]  V lisa 2. osa punkt 284 (l); 285(f)  V lisa 2. osa punkt 284 (l); 285(f)  
0150  Ühiseks investeerimiseks loodud 
ettevõtjad  
0160  Kindlustustooted  
0170  Muu teenus- ja vahendusta ­
sude tulu, mis on seotud 
klientide jagatud, kuid mitte 
hallatavate varadega  
0180  Struktureeritud rahastamine  V lisa 2. osa punkt 284(n)  V lisa 2. osa punkt 284(n)  
0190  Laenuteenindus  V lisa 2. osa punkt 284(o)  V lisa 2. osa punkt 284(o)  
0200  Võetud siduvad laenuandmis ­
kohustused  V lisa 2. osa punkt 284(p)  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 284(p)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1165  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Käesolev 
periood  
V lisa 2. osa punkt 
280  
BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 
4 ja 5  IFRS 7.20(c)  0010  
0210  Antud finantsgarantiid  V lisa 2. osa punkt 284(p)  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 284(p)  
0211  Antud laenud  V lisa 2. osa punkt 284(r)  V lisa 2. osa punkt 284(r)  
0213  Valuuta  V lisa 2. osa punkt 284(s)  V lisa 2. osa punkt 284(s)  
0214  Kaubad  V lisa 2. osa punkt 284(t)  V lisa 2. osa punkt 284(t)  
0220  Muu teenus- ja vahendustasude 
tulu  V lisa 2. osa punkt 284(u)  V lisa 2. osa punkt 284(u)  
0230  (Teenus- ja vahendustasude kulu)  V lisa 2. osa punktid 281-284  
0235  (Väärtpaberid)  V lisa 2. osa punkt 284(d)  V lisa 2. osa punkt 284(d)  
0240  (Kliiring ja arveldus)  V lisa 2. osa punkt 284(i)  V lisa 2. osa punkt 284(i)  
0245  (Varade valitsemine)  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(a)  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(a)  
0250  (Hoidmine)  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(b)  V lisa 2. osa punktid 284(j); 
285(b)  
0255  (Makseteenused)  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  V lisa 2. osa punktid 284(k), 
285(e)  
0256  (millest: krediit-, deebet- ja 
muud kaardid)  
0260  (Laenuteenindus)  V lisa 2. osa punkt 284(o)  V lisa 2. osa punkt 284(o)  
0270  (Siduvad laenuandmiskohus ­
tused aruande esitaja ees)  V lisa 2. osa punkt 284(q)  V lisa 2. osa punkt 284(q)  
0280  (Saadud finantsgarantiid)  V lisa 2. osa punkt 284(q)  V lisa 2. osa punkt 284(q)  
0281  (Toodete sisseostetud turusta ­
mine)  V lisa 2. osa punkt 284(m)  V lisa 2. osa punkt 284(m)  
0282  (Välisvaluuta)  V lisa 2. osa punkt 284(s)  V lisa 2. osa punkt 284(s)  
0290  (Muu teenus- ja vahendustasude 
kulu)  V lisa 2. osa punkt 284(u)  V lisa 2. osa punkt 284(u)
ET L 97/1166 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
22.2.  Osutatud teenustega seotud varad  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Osutatud teenus ­
tega seotud 
varade summa  
V lisa 2. osa punkt 
285(g)  
0010  
0010  Varade valitsemine [kliendi liigi 
alusel]  V lisa 2. osa punkt 285(a)  V lisa 2. osa punkt 285(a)  
0020  Ühiseks investeerimiseks 
loodud ettevõtjad  
0030  Pensionifondid  
0040  Kaalutlusõigusel valitsetavad 
kliendiportfellid  
0050  Muud investeerimisvahendid  
0060  Hoidmisel olevad varad [kliendi 
liigi alusel]  V lisa 2. osa punkt 285(b)  V lisa 2. osa punkt 285(b)  
0070  Ühiseks investeerimiseks 
loodud ettevõtjad  
0080  Muu  
0090  millest: muudele üksustele 
hoidmiseks antud  
0100  Kesksed haldusteenused ühiste 
investeerimiste puhul  V lisa 2. osa punkt 285(c)  V lisa 2. osa punkt 285(c)  
0110  Usaldustehingud  V lisa 2. osa punkt 285(d)  V lisa 2. osa punkt 285(d)  
0120  Makseteenused  V lisa 2. osa punkt 285(e)  V lisa 2. osa punkt 285(e)  
0130  Klientide jagatud, kuid mitte 
hallatavad varad [toote liigi 
alusel]  V lisa 2. osa punkt 285(f)  V lisa 2. osa punkt 285(f)  
0140  Ühiseks investeerimiseks 
loodud ettevõtjad  
0150  Kindlustustooted  
0160  Muu
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1167
 23. Laenud ja ettemaksed: lisateave  
23.1.  Laenud ja ettemaksed: instrumentide arv  
instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/1168 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenud ja ettemaksed kohtueelses 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1169
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtume ­
netluse etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 
322  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 
322  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87
ET L 97/1170 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0180  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1171
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/1172 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenud ja ettemaksed kohtueelses 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1173
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtume ­
netluse etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 
322  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 
322  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87
ET L 97/1174 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0180  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1175
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87, 234i (a)  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET L 97/1176 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenud ja ettemaksed kohtueelses 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1177
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtume ­
netluse etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 
322  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319; 
322  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87
ET L 97/1178 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 instrumentide arv  
(V lisa 2. osa punkt 320)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0180  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1179
 23.2.  Laenud ja ettemaksed: lisateave bilansilise brutoväärtuse kohta  
Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1180 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmak ­
sumuses või amortiseeritud 
soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1181
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtueelses 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321
ET L 97/1182 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1183
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Laenud ja ettemaksed kohtume ­
netluse etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 322  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 322  
0230  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0240  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0250  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET L 97/1184 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0260  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0270  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0280  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0290  Tagamata laenud ja ettemaksed 
ilma garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323  
0300  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0310  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1185
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0320  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0330  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0340  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0350  Laenud ja ettemaksed, mille 
akumuleeritud kattekordaja on 
> 90 %  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 324  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 324  
0360  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET L 97/1186 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0370  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0380  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0390  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0400  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0410  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1187
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1188 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmak ­
sumuses või amortiseeritud 
soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1189
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtueelses 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321
ET L 97/1190 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1191
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Laenud ja ettemaksed kohtume ­
netluse etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 322  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 322  
0230  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0240  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0250  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET L 97/1192 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0260  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0270  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0280  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0290  Tagamata laenud ja ettemaksed 
ilma garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323  
0300  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0310  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1193
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0320  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0330  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0340  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0350  Laenud ja ettemaksed, mille 
akumuleeritud kattekordaja on 
> 90 %  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 324  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 324  
0360  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET L 97/1194 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0370  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0380  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0390  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0400  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0410  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1195
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1196 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmak ­
sumuses või amortiseeritud 
soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1197
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenud ja ettemaksed kohtueelses 
etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 321
ET L 97/1198 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1199
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Laenud ja ettemaksed kohtume ­
netluse etapis  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 322  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 322  
0230  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0240  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0250  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET L 97/1200 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0260  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0270  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0280  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0290  Tagamata laenud ja ettemaksed 
ilma garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323  
0300  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0310  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1201
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0320  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0330  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0340  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0350  Laenud ja ettemaksed, mille 
akumuleeritud kattekordaja on 
> 90 %  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 324  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 324  
0360  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)
ET L 97/1202 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0370  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0380  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0390  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0400  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0410  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1203
 23.3.  Kinnisvaraga tagatud laenud ja ettemaksed: jaotus laenusumma ja tagatisvara väärtuse suhtarvu alusel  
Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kinnisvaraga tagatud laenud ja 
ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
86(a), 87, 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
86(a), 87, 319  
0020  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0030  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0040  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET L 97/1204 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0050  Laenud ja ettemaksed VKEdele 
(finantssektorivälised äriühingud), 
tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0060  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0070  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0080  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1205
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  Laenud ja ettemaksed finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele, tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0100  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0110  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0120  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET L 97/1206 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  Ärikinnisvaralaenud VKEdele 
(finantssektorivälised äriühingud), 
tagatud kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0140  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0150  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0160  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1207
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0170  Ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele, tagatud kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0180  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0190  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0200  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET L 97/1208 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kinnisvaraga tagatud laenud ja 
ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
86(a), 87, 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
86(a), 87, 319  
0020  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0030  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0040  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1209
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0050  Laenud ja ettemaksed VKEdele 
(finantssektorivälised äriühingud), 
tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0060  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0070  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0080  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET L 97/1210 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0090  Laenud ja ettemaksed finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele, tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0100  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0110  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0120  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1211
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0130  Ärikinnisvaralaenud VKEdele 
(finantssektorivälised äriühingud), 
tagatud kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0140  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0150  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0160  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET L 97/1212 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0170  Ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele, tagatud kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0180  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0190  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0200  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1213
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Kinnisvaraga tagatud laenud ja 
ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
86(a), 87, 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
86(a), 87, 319  
0020  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0030  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0040  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET L 97/1214 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0050  Laenud ja ettemaksed VKEdele 
(finantssektorivälised äriühingud), 
tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0060  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0070  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0080  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1215
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0090  Laenud ja ettemaksed finantssek ­
torivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele, tagatud ärikinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 319; 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0100  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0110  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0120  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET L 97/1216 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  Ärikinnisvaralaenud VKEdele 
(finantssektorivälised äriühingud), 
tagatud kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0140  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0150  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0160  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1217
 Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0170  Ärikinnisvaralaenud finantssekto ­
rivälistele äriühingutele, v.a 
VKEdele, tagatud kinnisvaraga  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punktid 32, 
42 (e), 44(a), 2. osa 
punktid 86(a), 87, 239ix, 
319; VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 punkt a  
0180  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 60 % ja väiksem kui 
80 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0190  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 80 % ja väiksem kui 
100 % või sellega võrdne  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  
0200  millest: laenud, mille laenusumma 
ja tagatisvara väärtuse suhtarv on 
suurem kui 100 %  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325  V lisa 2. osa punktid 
239x, 325
ET L 97/1218 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 23.4.  Laenud ja ettemaksed: lisateave varade väärtuse akumuleeritud languse ning krediidiriskist tulenevate õiglase väärtuse akumule eritud negatiivsete muutuste ja 
eraldiste kohta  
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1219
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmak ­
sumuses või amortiseeritud 
soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87
ET L 97/1220 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Tagamata laenud ja ettemaksed 
ilma garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1221
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235, 237(f)  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0180  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0190  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0200  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1222 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1223
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmak ­
sumuses või amortiseeritud 
soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87
ET L 97/1224 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Tagamata laenud ja ettemaksed 
ilma garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1225
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0180  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0190  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0200  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1226 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1227
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenud ja ettemaksed soetusmak ­
sumuses või amortiseeritud 
soetusmaksumuses  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
233(a), 319  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87
ET L 97/1228 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Tagamata laenud ja ettemaksed 
ilma garantiita  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punktid 
319, 323
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1229
 Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed 
muutused  
(V lisa 2. osa punktid 69–71)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: 
nõuded, mille 
suhtes raken ­
datakse 
makseraskuste 
tõttu restruk ­
tureerimise 
meetmeid  tasumise 
tähtaega 
ületatud > 90 
päeva ≤ 180 
päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0180  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0190  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0200  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1230 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 23.5.  Laenud ja ettemaksed: saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid  
Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
finantsgarantiid  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1231
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
tagatis  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1232 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1233
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Memokirje: laenudelt ja ettemak ­
setelt saadud tagatis – piiristamata 
summad  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327  
0230  millest: kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327
ET L 97/1234 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
finantsgarantiid  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1235
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
tagatis  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1236 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1237
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Memokirje: laenudelt ja ettemak ­
setelt saadud tagatis – piiristamata 
summad  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327  
0230  millest: kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327
ET L 97/1238 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
finantsgarantiid  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1239
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0080  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
tagatis  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  
0090  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0100  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0110  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0120  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1240 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0140  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0150  Laenudelt ja ettemaksetelt saadud 
kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  V lisa 2. osa punktid 
319, 326  
0160  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0170  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0180  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1241
 Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0190  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0200  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0210  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix  
0220  Memokirje: laenudelt ja ettemak ­
setelt saadud tagatis – piiristamata 
summad  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327  
0230  millest: kinnisvaratagatis  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327  V lisa 2. osa punktid 
319, 326, 327
ET L 97/1242 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 23.6.  Laenud ja ettemaksed: akumuleeritud osalised mahakandmised  
Akumuleeritud osalised mahakandmised  (V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1243
 Akumuleeritud osalised mahakandmised  (V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded  
millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  millest: tasumise täht ­
aega ületatud > 30 
päeva ≤ 90 päeva  millest: nõuded, mille 
suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 2. osa punktid 
256, 259-263  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 
222, 235  V lisa 2. osa punktid 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1244 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Akumuleeritud osalised mahakandmised  (V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1245
 Akumuleeritud osalised mahakandmised  (V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Viivises  
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise 
tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva  
millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  millest: nõuded, mille suhtes 
rakendatakse makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meet ­
meid  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226–239  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa punktid 
213–216, 226-232  V lisa 2. osa punktid 256, 
259–262  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa punktid 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1246 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Akumuleeritud osalised mahakandmised  (V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  V lisa 1. osa punktid 32, 
44(a), 2. osa punkt 319  
0020  millest: kodumajapidamised  V lisa 1. osa punkt 42(f)  V lisa 1. osa punkt 42(f)  
0030  millest: elamukinnisvaraga 
tagatud laenud  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  
0040  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  V lisa 1. osa punkt 42(e), 
VKEde soovituse artikli 1 
lõike 2 punkt a  
0050  millest: ärikinnisvaralaenud 
VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1247
 Akumuleeritud osalised mahakandmised  (V lisa 2. osa punktid 72, 74)  
Viivises  
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva  
millest: nõuded, 
mille suhtes 
rakendatakse 
makseraskuste 
tõttu restruktu ­
reerimise meet ­
meid  tasumise täht ­
aega ületatud 
> 90 päeva ≤ 
180 päeva  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 
180 päeva ≤ 
1 aasta  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 1 
aasta ≤ 2 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 2 
aasta ≤ 5 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 5 
aasta ≤ 7 
aastat  Tasumise 
tähtaega 
ületatud > 7 
aastat  
Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236, 
256, 259–262  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  V lisa 2. osa 
punktid 222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  millest: finantssektorivälised 
äriühingud – v.a VKEd  V lisa 1. osa punkt 42(e)  V lisa 1. osa punkt 42(e)  
0070  millest: ärikinnisvaralaenud 
finantssektorivälistele äriühingu ­
tele, v.a VKEdele  V lisa 2. osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 239ix
ET L 97/1248 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 24. Laenud ja ettemaksed: vood, mis tulenevad viivisnõuetest, väärtuse langusest ja mahakandmistest alates viimase majandusaasta l õpust  
24.1.  Laenud ja ettemaksed: viivisnõuetest tulenev sisse- ja väljavool  
Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Algsaldo  V lisa 2. osa 
punkt 328  V lisa 2. osa 
punkt 328  
0020  Sissevool  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329  
0030  Sissevool, mis tuleneb ümber ­
liigitamisest nõuetekohaselt 
teenindatavast, mida ei ole 
makseraskuste tõttu restruktu ­
reeritud  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1249
 Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0040  Sissevool, mis tuleneb ümber ­
liigitamisest nõuetekohaselt 
teenindatavast, mis on makse ­
raskuste tõttu restrukturee ­
ritud  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329  
0050  millest: katseajal olevad 
nõuetekohaselt teeninda ­
tavad makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuded, 
mis olid varem eemaldatud 
viivisnõuete kategooriast ja 
mis on uuesti eemaldatud 
nõuetekohaselt teeninda ­
vate nõuete kategooriast  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329(b)  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329(b)  
0060  Sissevool, mis tuleneb nõuete 
ostmisest  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329  
0070  Kogunenud intressist tulenev 
sissevool  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329(a)  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329(a)
ET L 97/1250 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0080  Sissevool muudel põhjustel  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329(c)  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
329(c)  
0090  millest: sissevool rohkem kui üks 
kord  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
330(a)  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
330(a)  
0100  millest: viimase 24 kuu jooksul 
antud nõuete sissevool  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
330(b)  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
330(b)  
0110  millest: sissevool, mis tuleneb 
nõuetest, mis on lubatud 
perioodi jooksul  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
330(b)  V lisa 2. osa 
punktid 239ii, 
239iii, 239vi, 
330(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1251
 Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Väljavoolud  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v, 
331, 332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v, 
331, 332  
0130  Väljavool, mis tuleneb ümber ­
liigitamisest nõuetekohaselt 
teenindatavaks, mida ei ole 
makseraskuste tõttu restruktu ­
reeritud  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(a), 331, 
332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(a), 
331, 332  
0140  Väljavool, mis tuleneb ümber ­
liigitamisest nõuetekohaselt 
teenindatavaks, mida on 
makseraskuste tõttu restruktu ­
reeritud  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(a), 331, 
332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(a), 
331, 332  
0150  Väljavool, mis tuleneb laenu 
osalisest või täielikust tagasi ­
maksmisest  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(b), 331, 
332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(b), 
331, 332
ET L 97/1252 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0160  Väljavool, mis tuleneb tagatise 
realiseerimistest  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(c), 331, 
332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(c), 
331, 332  
0170  Tagatise realiseerimisest tulenev sisse 
nõutud netokogusumma  V lisa 2. osa 
punkt 333  V lisa 2. osa 
punkt 333  
0180  millest: mahakandmised seoses taga ­
tise realiseerimistega  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(c)  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(c)  
0190  Väljavool, mis tuleneb tagatise 
oma valdusse võtmisest  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(d), 331, 
332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(d), 
331, 332
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1253
 Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0200  Tagatise oma valdusse võtmisest 
tulenev sisse nõutud netokogu ­
summa  V lisa 2. osa 
punkt 333  V lisa 2. osa 
punkt 333  
0210  millest: mahakandmised seoses taga ­
tise oma valdusse võtmisega  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(d)  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(d)  
0220  Väljavool, mis tuleneb inst ­
rumentide müügist  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(e), 331, 
332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(e), 
331, 332  
0230  Instrumentide müügist tulenev sisse 
nõutud netokogusumma  V lisa 2. osa 
punkt 333  V lisa 2. osa 
punkt 333
ET L 97/1254 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  millest: mahakandmised seoses inst ­
rumentide müügiga  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(e)  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(e)  
0250  Väljavool, mis tuleneb riski 
ülekandmistest  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(f), 331, 
332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(f), 
331, 332  
0260  Riski ülekandmisest tulenev sisse 
nõutud netokogusumma  V lisa 2. osa 
punkt 333  V lisa 2. osa 
punkt 333  
0270  millest: mahakandmised seoses riski 
ülekandmistega  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(f)  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(f)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1255
 Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
(V lisa 1. osa punkt 34)  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a VKEde 
soovituse artikli 
1 lõike 2 punkt 
a, V lisa 2. osa 
punkt 239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0280  Mahakandmistest tulenev 
väljavool  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(g), 331, 
332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(g), 
331, 332  
0290  Väljavool, mis tuleneb ümber ­
liigitamisest müügiks hoita ­
vaks  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239vi, 
331, 332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239vi, 
331, 332  
0300  Väljavool muudel põhjustel  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii– 
239v(h), 331, 
332  V lisa 2. osa 
punktid 
239iii–239v(h), 
331, 332  
0310  millest: väljavool, mis tuleneb viivis ­
nõuetest, mis muutusid viivisnõue ­
teks perioodi jooksul  V lisa 2. osa 
punkt 334  V lisa 2. osa 
punkt 334  
0320  Lõppsaldo  V lisa 2. osa 
punkt 328  V lisa 2. osa 
punkt 328
ET L 97/1256 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 24.2.  Laenud ja ettemaksed: varade väärtuse languse voog ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud ne gatiivsed muutused  
Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud langus ning krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 69–71, 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 
2. osa punkt 
239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 69–71, 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 
2. osa punkt 
239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Algsaldo  V lisa 2. osa 
punkt 335  V lisa 2. osa 
punkt 335  
0020  Suurenemine perioodi jooksul  V lisa 2. osa 
punkt 336  V lisa 2. osa 
punkt 336  
0030  millest: väärtuse langus 
võrreldes kogunenud intressiga  V lisa 2. osa 
punkt 337  V lisa 2. osa 
punkt 337  
0040  Vähenemine perioodi jooksul  V lisa 2. osa 
punkt 338  V lisa 2. osa 
punkt 338
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1257
 Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Varade väärtuse akumuleeritud langus ning krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsed muutused  
Viivisnõuded – laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 69–71, 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 
2. osa punkt 
239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punkt 32, 2. osa 
punktid 69–71, 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 
2. osa punkt 
239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0050  millest: varade väärtuse 
akumuleeritud languse ning 
krediidiriskist tulenevate 
õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsete muutuste tühista ­
mine  V lisa 2. osa 
punkt 339(a)  V lisa 2. osa 
punkt 339(a)  
0060  millest: allahindluste vabasta ­
mine likvideerimisprotsessi 
tõttu  V lisa 2. osa 
punkt 339(b)  V lisa 2. osa 
punkt 339(b)  
0070  Lõppsaldo  V lisa 2. osa 
punkt 335  V lisa 2. osa 
punkt 335
ET L 97/1258 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 24.3.  Laenud ja ettemaksed: viivisnõuete mahakandmine perioodi jooksul  
Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Bilansiline brutoväärtus  
Viivisnõuded – Laenud ja ettemaksed  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: 
elamukinnis ­
varaga 
tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
finantssekto ­
rivälistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: 
ärikinnisvara ­
laenud 
VKEdele  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 
2. osa punkt 
239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
V lisa 1. osa 
punktid 32, 34, 
2. osa punktid 
213–216, 
223–239  V lisa 1. osa 
punktid 42(f), 
44(a)  V lisa 2. osa 
punktid 86(a), 
87 V lisa 1. osa 
punktid 42(e), 
44(a)  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 
2. osa punkt 
239ix  V lisa 2. osa 
punkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Mahakandmised perioodi jooksul  V lisa 2. osa 
punkt 340  V lisa 2. osa 
punkt 340  
0020  millest: võlgade kustutamine  V lisa 2. osa 
punkt 340  V lisa 2. osa 
punkt 340
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1259
 25. Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised ning täitemenetlused  
25.1.  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised: Sisse- ja väljavool  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaal ­
seks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest 
möödunud aeg  
≤ 2 aasta  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, kredii ­
diriskist tule ­
nevad õiglase 
väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Algsaldo  V lisa 2. osa punktid 
341, 342  V lisa 2. osa punktid 
341, 342  
0020  Väljavool, mis tuleneb tagatisest perioodi 
jooksul  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0030  Sissevool, mis tuleneb uutest tagatistest, 
mis on saadud nende valdusse võtmise 
teel V lisa 2. osa punktid 
345, 349  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0040  Sissevool, mis tuleneb väärtuse positiiv ­
setest muutustest  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  V lisa 2. osa punktid 
345, 349
ET L 97/1260 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaal ­
seks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest 
möödunud aeg  
≤ 2 aasta  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, kredii ­
diriskist tule ­
nevad õiglase 
väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  Väljavool, mis tuleneb tagatisest perioodi 
jooksul  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0060  Väljavool, mille eest saadi raha  V lisa 2. osa punktid 
347, 349  V lisa 2. osa punktid 
347, 349  
0070  Saadud raha pärast kulude maha ­
arvamist  V lisa 2. osa punkt 347  V lisa 2. osa punkt 347  
0080  Kasum/(–) kahjum oma valdusse 
võtmise teel omandatud tagatise 
müügist  V lisa 2. osa punkt 347  V lisa 2. osa punkt 347
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1261
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaal ­
seks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest 
möödunud aeg  
≤ 2 aasta  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, kredii ­
diriskist tule ­
nevad õiglase 
väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Väljavool, millega kaasnes finantsinst ­
rumendiga asendamisega  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0100  Eraldatud rahalised vahendid  V lisa 2. osa punkt 347  V lisa 2. osa punkt 347  
0110  Väljavool, mis tuleneb väärtuse negatiiv ­
setest muutustest  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0120  Lõppsaldo  V lisa 2. osa punktid 
341, 342  V lisa 2. osa punktid 
341, 342
ET L 97/1262 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  millest: põhivarad müügiks 
hoitavad  > 2 aasta ≤ 5 aastat  > 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  IFRS 5.6, V lisa 
2. osa punktid 
175, 175i, 344  IFRS 5.6, V lisa 
1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 175  
V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
352  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Algsaldo  V lisa 2. osa punktid 
341, 342  V lisa 2. osa punktid 
341, 342  
0020  Väljavool, mis tuleneb tagatisest perioodi 
jooksul  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0030  Sissevool, mis tuleneb uutest tagatistest, 
mis on saadud nende valdusse võtmise 
teel V lisa 2. osa punktid 
345, 349  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  
0040  Sissevool, mis tuleneb väärtuse positiiv ­
setest muutustest  V lisa 2. osa punktid 
345, 349  V lisa 2. osa punktid 
345, 349
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1263
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  millest: põhivarad müügiks 
hoitavad  > 2 aasta ≤ 5 aastat  > 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  IFRS 5.6, V lisa 
2. osa punktid 
175, 175i, 344  IFRS 5.6, V lisa 
1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 175  
V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
352  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0050  Väljavool, mis tuleneb tagatisest perioodi 
jooksul  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0060  Väljavool, mille eest saadi raha  V lisa 2. osa punktid 
347, 349  V lisa 2. osa punktid 
347, 349  
0070  Saadud raha pärast kulude maha ­
arvamist  V lisa 2. osa punkt 347  V lisa 2. osa punkt 347  
0080  Kasum/(–) kahjum oma valdusse 
võtmise teel omandatud tagatise 
müügist  V lisa 2. osa punkt 347  V lisa 2. osa punkt 347
ET L 97/1264 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  millest: põhivarad müügiks 
hoitavad  > 2 aasta ≤ 5 aastat  > 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus 
V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  IFRS 5.6, V lisa 
2. osa punktid 
175, 175i, 344  IFRS 5.6, V lisa 
1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 175  
V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
352  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punktid 175, 
348  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0090  Väljavool, millega kaasnes finantsinst ­
rumendiga asendamisega  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0100  Eraldatud rahalised vahendid  V lisa 2. osa punkt 347  V lisa 2. osa punkt 347  
0110  Väljavool, mis tuleneb väärtuse negatiiv ­
setest muutustest  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  V lisa 2. osa punktid 
346, 349  
0120  Lõppsaldo  V lisa 2. osa punktid 
341, 342  V lisa 2. osa punktid 
341, 342
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1265
 25.2.  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised: saadud tagatise liik  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaal ­
seks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajas ­
tamisest 
möödunud aeg  
≤ 2 aasta  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, kredii ­
diriskist tule ­
nevad õiglase 
väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Elamukinnisvara  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0020  millest: ehitamisel/arendamisel  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)  
0030  Ärikinnisvara  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0040  millest: ehitamisel/arendamisel  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)
ET L 97/1266 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaal ­
seks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajas ­
tamisest 
möödunud aeg  
≤ 2 aasta  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, kredii ­
diriskist tule ­
nevad õiglase 
väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  millest: ärikinnisvaraäriühingutega seotud maa 
(v.a põllumajandusmaa)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  
0060  millest: maa, millel on arendusluba  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  
0070  millest: maa, millel puudub arendusluba  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  
0080  Vallasvara  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1267
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Võlajäägi vähendamine  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaal ­
seks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajas ­
tamisest 
möödunud aeg  
≤ 2 aasta  
Bilansiline 
brutoväärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, kredii ­
diriskist tule ­
nevad õiglase 
väärtuse 
akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  
V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 1. osa 
punkt 34, 2. osa 
punkt 343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 344  V lisa 1. osa 
punkt 27, 2. osa 
punkt 175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175i, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Omakapitali- ja võlaväärtpaberid  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0100  Muu  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0110  Kokku  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0120  Oma valdusse võtmise teel omandatud tagatiste 
arv V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351
ET L 97/1268 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  
≤ 2 aasta  > 2 aasta ≤ 5 aastat  
Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  
V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  
V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Elamukinnisvara  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0020  millest: ehitamisel/arendamisel  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)  
0030  Ärikinnisvara  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0040  millest: ehitamisel/arendamisel  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1269
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  
≤ 2 aasta  > 2 aasta ≤ 5 aastat  
Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  
V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  
V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0050  millest: ärikinnisvaraäriühingutega seotud maa 
(v.a põllumajandusmaa)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  
0060  millest: maa, millel on arendusluba  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  
0070  millest: maa, millel puudub arendusluba  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  
0080  Vallasvara  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351
ET L 97/1270 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  
≤ 2 aasta  > 2 aasta ≤ 5 aastat  
Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  
V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  
V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0090  Omakapitali- ja võlaväärtpaberid  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0100  Muu  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0110  Kokku  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0120  Oma valdusse võtmise teel omandatud tagatiste 
arv V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1271
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  
millest: põhivarad müügiks hoitavad  
> 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  
V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  IFRS 5.6, V lisa 2. 
osa punktid 175, 
175i  IFRS 5.6, V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa 
punkt 175  
V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175i  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punkt 
175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Elamukinnisvara  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0020  millest: ehitamisel/arendamisel  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)  
0030  Ärikinnisvara  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0040  millest: ehitamisel/arendamisel  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(a)
ET L 97/1272 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  
millest: põhivarad müügiks hoitavad  
> 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  
V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  IFRS 5.6, V lisa 2. 
osa punktid 175, 
175i  IFRS 5.6, V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa 
punkt 175  
V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175i  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punkt 
175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0050  millest: ärikinnisvaraäriühingutega seotud maa 
(v.a põllumajandusmaa)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  
0060  millest: maa, millel on arendusluba  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  
0070  millest: maa, millel puudub arendusluba  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  V lisa 2. osa punktid 
350, 352(b)  
0080  Vallasvara  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1273
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised  
Bilansis kajastamisest möödunud aeg  
millest: põhivarad müügiks hoitavad  
> 5 aasta  
Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väärtus  
V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  IFRS 5.6, V lisa 2. 
osa punktid 175, 
175i  IFRS 5.6, V lisa 1. 
osa punkt 27, 2. osa 
punkt 175  
V lisa 2. osa punktid 
175, 175i, 348  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punktid 
175, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175ii, 348  V lisa 2. osa punktid 
175, 175i  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punkt 
175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0090  Omakapitali- ja võlaväärtpaberid  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0100  Muu  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0110  Kokku  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351  
0120  Oma valdusse võtmise teel omandatud tagatiste 
arv V lisa 2. osa punktid 
350, 351  V lisa 2. osa punktid 
350, 351
ET L 97/1274 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 25.3.  Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised, mis on liigitatud materiaalseks põhivaraks  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Võlajäägi vähendamine  Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised, mis on 
liigitatud materiaalseks põhivaraks  
Bilansiline bruto ­
väärtus  Varade väärtuse 
akumuleeritud 
langus, kredii ­
diriskist tule ­
nevad õiglase 
väärtuse akumu ­
leeritud nega ­
tiivsed muutused  Väärtus esmasel 
kajastamisel  Bilansiline väär ­
tus Akumuleeritud 
negatiivsed 
muutused  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
343  V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 
343  IAS 16.6, V lisa 
2. osa punktid 
175, 175i  IAS 16.6, V lisa 
1. osa punkt 27, 
2. osa punkt 175  IAS 16.6, V lisa 
2. osa punktid 
175, 175ii  
V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
343  V lisa 1. osa punkt 
34, 2. osa punkt 
343  V lisa 2. osa 
punktid 175, 175i  V lisa 1. osa punkt 
27, 2. osa punkt 
175  V lisa 2. osa 
punktid 175, 
175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kokku  V lisa 2. osa punktid 
341, 357–358  V lisa 2. osa punktid 
341, 357–358  
0020  Sissevool, mis tuleneb uuest oma valdusse 
võtmise teel saadud tagatisest  V lisa 2. osa punktid 
341, 345, 357–358  V lisa 2. osa punktid 
341, 345, 357–358
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1275
 26. Makseraskuste tõttu restruktureerimise juhtimine ja kvaliteet  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
millest: kodumajapi ­
damised  
millest: nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
nõuded  millest: mille suhtes 
on perioodi jooksul 
lubatud kohaldada 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
V lisa 1. osa punkt 32, 
2. osa punktid 
240–245, 252–257  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  V lisa 2. osa punkt 361  V lisa 1. osa punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  
V lisa 1. osa punkt 32, 
2. osa punktid 
240–245, 252–257  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  V lisa 2. osa punkt 361  V lisa 1. osa punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  
0010  0020  0030  0040  
0010  instrumentide arv  V lisa 2. osa punktid 320, 355, 
356  V lisa 2. osa punktid 320, 355, 
356  
0020  Instrumentide bilansiline brutoväärtus  
järgmiste makseraskuste tõttu restrukturee ­
rimise meetmete liikide puhul:  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punktid 355, 357, 359  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punktid 355, 357, 359  
0030  Tähtajapikendus / maksete moratoorium  V lisa 2. osa punkt 358(a)  V lisa 2. osa punkt 358(a)  
0040  Intressimäära vähendamine  V lisa 2. osa punkt 358(b)  V lisa 2. osa punkt 358(b)  
0050  Lõpptähtaja/tähtaja pikendamine  V lisa 2. osa punkt 358(c)  V lisa 2. osa punkt 358(c)
ET L 97/1276 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
millest: kodumajapi ­
damised  
millest: nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
nõuded  millest: mille suhtes 
on perioodi jooksul 
lubatud kohaldada 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
V lisa 1. osa punkt 32, 
2. osa punktid 
240–245, 252–257  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  V lisa 2. osa punkt 361  V lisa 1. osa punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  
V lisa 1. osa punkt 32, 
2. osa punktid 
240–245, 252–257  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  V lisa 2. osa punkt 361  V lisa 1. osa punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  
0010  0020  0030  0040  
0060  Ajatatud maksed  V lisa 2. osa punkt 358(d)  V lisa 2. osa punkt 358(d)  
0070  võlgade kustutamine  V lisa 2. osa punkt 358(e)  V lisa 2. osa punkt 358(e)  
0080  Võlakohustuste ja vara vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 358(f)  V lisa 2. osa punkt 358(f)  
0090  Muud makseraskuste tõttu restrukturee ­
rimise meetmed  V lisa 2. osa punkt 358(g)  V lisa 2. osa punkt 358(g)  
Selliste instrumentide bilansiline bruto ­
väärtus, mille suhtes kohaldati eri aegadel 
makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid mitmel ajahetkel  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punkt 355  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punkt 355  
0100  Laenud ja ettemaksed, mida on makse ­
raskuste tõttu restruktureeritud kaks 
korda  V lisa 2. osa punkt 360(a)(i)  V lisa 2. osa punkt 360(a)(i)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1277
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
millest: kodumajapi ­
damised  
millest: nõuetekoha ­
selt teenindatavad 
nõuded  millest: mille suhtes 
on perioodi jooksul 
lubatud kohaldada 
makseraskuste tõttu 
restruktureerimise 
meetmeid  
V lisa 1. osa punkt 32, 
2. osa punktid 
240–245, 252–257  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  V lisa 2. osa punkt 361  V lisa 1. osa punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  
V lisa 1. osa punkt 32, 
2. osa punktid 
240–245, 252–257  V lisa 2. osa punktid 
256, 259–261  V lisa 2. osa punkt 361  V lisa 1. osa punktid 32, 
42(f), 44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  
0010  0020  0030  0040  
0110  Laenud ja ettemaksed, mida on makse ­
raskuste tõttu restruktureeritud rohkem 
kui kaks korda  V lisa 2. osa punkt 360(a)(i)  V lisa 2. osa punkt 360(a)(i)  
0120  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes 
rakendati lisaks juba olemasolevatele 
makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmetele täiendavaid makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meetmeid  V lisa 2. osa punkt 360(a)(ii)  V lisa 2. osa punkt 360(a)(ii)  
0130  Nende viivises olevate makseraskuste 
tõttu restruktureeritud laenude ja ette ­
maksete bilansiline brutoväärtus, mis ei 
vastanud viivisest väljumise kriteeriumi ­
dele  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punktid 232, 355, 360(b)  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punktid 232, 355, 360(b)
ET L 97/1278 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: nõuete ­
kohaselt teenin ­
datavad nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõuete ­
kohaselt teenin ­
datavad nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 42(e), 
44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 42(e), 
44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0010  instrumentide arv  V lisa 2. osa punktid 320, 355, 
356  V lisa 2. osa punktid 320, 355, 
356  
0020  Instrumentide bilansiline brutoväärtus  
järgmiste makseraskuste tõttu restrukturee ­
rimise meetmete liikide puhul:  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punktid 355, 357, 359  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punktid 355, 357, 359  
0030  Tähtajapikendus / maksete moratoorium  V lisa 2. osa punkt 358(a)  V lisa 2. osa punkt 358(a)  
0040  Intressimäära vähendamine  V lisa 2. osa punkt 358(b)  V lisa 2. osa punkt 358(b)  
0050  Lõpptähtaja/tähtaja pikendamine  V lisa 2. osa punkt 358(c)  V lisa 2. osa punkt 358(c)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1279
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: nõuete ­
kohaselt teenin ­
datavad nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõuete ­
kohaselt teenin ­
datavad nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 42(e), 
44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 42(e), 
44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0060  Ajatatud maksed  V lisa 2. osa punkt 358(d)  V lisa 2. osa punkt 358(d)  
0070  võlgade kustutamine  V lisa 2. osa punkt 358(e)  V lisa 2. osa punkt 358(e)  
0080  Võlakohustuste ja vara vahetustehingud  V lisa 2. osa punkt 358(f)  V lisa 2. osa punkt 358(f)  
0090  Muud makseraskuste tõttu restrukturee ­
rimise meetmed  V lisa 2. osa punkt 358(g)  V lisa 2. osa punkt 358(g)  
Selliste instrumentide bilansiline bruto ­
väärtus, mille suhtes kohaldati eri aegadel 
makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid mitmel ajahetkel  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punkt 355  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punkt 355  
0100  Laenud ja ettemaksed, mida on makse ­
raskuste tõttu restruktureeritud kaks 
korda  V lisa 2. osa punkt 360(a)(i)  V lisa 2. osa punkt 360(a)(i)
ET L 97/1280 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: nõuete ­
kohaselt teenin ­
datavad nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  millest: nõuete ­
kohaselt teenin ­
datavad nõuded  millest: mille 
suhtes on 
perioodi jooksul 
lubatud kohal ­
dada makseras ­
kuste tõttu 
restruktureeri ­
mise meetmeid  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 42(e), 
44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  
V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  V lisa 1. osa 
punktid 32, 42(e), 
44(a), 2. osa 
punktid 240–245, 
252–257  V lisa 2. osa 
punktid 256, 
259–261  V lisa 2. osa punkt 
361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0110  Laenud ja ettemaksed, mida on makse ­
raskuste tõttu restruktureeritud rohkem 
kui kaks korda  V lisa 2. osa punkt 360(a)(i)  V lisa 2. osa punkt 360(a)(i)  
0120  Laenud ja ettemaksed, mille suhtes 
rakendati lisaks juba olemasolevatele 
makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmetele täiendavaid makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meetmeid  V lisa 2. osa punkt 360(a)(ii)  V lisa 2. osa punkt 360(a)(ii)  
0130  Nende viivises olevate makseraskuste 
tõttu restruktureeritud laenude ja ette ­
maksete bilansiline brutoväärtus, mis ei 
vastanud viivisest väljumise kriteeriumi ­
dele  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punktid 232, 355, 360(b)  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa 
punktid 232, 355, 360(b)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1281
 30. Bilansivälised tegevused: Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes  
30.1.  Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes  
Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile
 
Bilansis kajastatud 
finantsvarade bilansiline 
väärtus  
millest: kasutatud 
likviidsustoetus  
Kasutatud likviidsustoetuse 
õiglane väärtus  
Bilansis kajastatud 
finantskohustuste 
bilansiline väärtus  
Aruandva krediidiasutuse 
või investeerimisühingu 
esitatud bilansiväliste 
riskipositsioonide 
nimiväärtus  
millest: võetud siduvate 
laenuandmiskohustuste 
nimiväärtus  
Aruandval krediidiasutusel 
või investeerimisühingul 
käesoleval perioodil 
tekkinud kahjum 
IFRS 12.29(a)  IFRS 12.29(a); V 
lisa 2. osa punkt 
286  IFRS 12.29(a)  IFRS 12.B26(e)  IFRS 12 B26(b); 
V lisa 2. osa punkt 
287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Kokku
ET L 97/1282 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 30.2.  Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa  
Tegevuste laadi alusel  Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
Väärtpaberis ­
tamise 
eriotstarbe ­
lised ettevõt ­
jad Varade valit ­
semine  Muud tege ­
vused  
CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 
66 V lisa 2. osa 
punkt 285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0010  Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
bilansis kajastatud teatavad finantsvarad  IFRS 12.29(a), (b)  
0021  millest: viivises  V lisa 2. osa punktid 213–239  V lisa 2. osa punktid 213-239  
0030  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 272  IFRS 9 Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272  
0040  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 
4–5  IAS 32.11  
0050  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0060  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
0070  Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
bilansis kajastatud teatav omakapital ja finants ­
kohustused  IFRS 12.29(a), (b)  
0080  Emiteeritud omakapitaliinstrumendid  IAS 32.11  
0090  Tuletisinstrumendid  CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 
24(a), 25 ja 26, 2. osa punkt 272  IFRS 9 Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272  
0100  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V 
lisa 1. osa punkt 36
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1283
 Tegevuste laadi alusel  Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
Väärtpaberis ­
tamise 
eriotstarbe ­
lised ettevõt ­
jad Varade valit ­
semine  Muud tege ­
vused  
CRRi artikli 4 
lõike 1 punkt 
66 V lisa 2. osa 
punkt 285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0110  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  
Nimiväärtus  
0120  Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
esitatud bilansivälised riskipositsioonid  CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 112, 
113–115 ja 118  IFRS 12.B26(e) CRRi I lisa; V lisa 2. 
osa punktid 102–105, 113–115, 118  
0131  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  V lisa 2. osa punkt 117
ET L 97/1284 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 31. Seotud osapooled  
31.1.  Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Laekumata ja tasumata saldod
 Emaettevõtja ning 
ühist kontrolli või 
märkimisväärset 
mõju omavad 
üksused  
Tütarettevõtjad ja 
muud samasse 
konsolideerimisgruppi 
kuuluvad üksused  
Sidusettevõtjad 
ja ühisettevõtjad  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
või selle emaettevõtja 
juhtkonna 
võtmeisikud  
Muud seotud 
osapooled 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); 
V lisa 2. osa 
punkt 289  IAS 
24.19(d),(e); 
V lisa 2. osa 
punkt 289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p; V 
lisa 2. osa 
punkt 289  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p; V 
lisa 2. osa 
punkt 289  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p  
V lisa 2. osa punktid 
288–291  V lisa 2. osa punktid 
288–291  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Valitud finantsvarad  IAS 24.18(b)  
0020  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punktid 4–5  IAS 32.11  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
0050  millest: viivises  V lisa 2. osa punktid 
213–239  V lisa 2. osa punktid 
213–239
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1285
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Laekumata ja tasumata saldod
 Emaettevõtja ning 
ühist kontrolli või 
märkimisväärset 
mõju omavad 
üksused  
Tütarettevõtjad ja 
muud samasse 
konsolideerimisgruppi 
kuuluvad üksused  
Sidusettevõtjad 
ja ühisettevõtjad  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
või selle emaettevõtja 
juhtkonna 
võtmeisikud  
Muud seotud 
osapooled 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); 
V lisa 2. osa 
punkt 289  IAS 
24.19(d),(e); 
V lisa 2. osa 
punkt 289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p; V 
lisa 2. osa 
punkt 289  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p; V 
lisa 2. osa 
punkt 289  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p  
V lisa 2. osa punktid 
288–291  V lisa 2. osa punktid 
288–291  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Valitud finantskohustused  IAS 24.18(b)  
0070  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 2. 
osa punkt 9; V lisa 1. osa 
punkt 36  
0080  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  
0090  Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud 
finantsgarantiide ja muude võetud siduvate 
kohustuste nimiväärtus  CRRi I lisa; V lisa 2. osa 
punktid 112, 113–115 ja 
118  IAS 24.18(b); CRRi I 
lisa; V lisa 2. osa punktid 
102–105, 113–115, 
118  
0100  millest: viivises  V lisa 2. osa punkt 117  IAS 24.18(b); V lisa 2. 
osa punkt 117
ET L 97/1286 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Laekumata ja tasumata saldod
 Emaettevõtja ning 
ühist kontrolli või 
märkimisväärset 
mõju omavad 
üksused  
Tütarettevõtjad ja 
muud samasse 
konsolideerimisgruppi 
kuuluvad üksused  
Sidusettevõtjad 
ja ühisettevõtjad  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
või selle emaettevõtja 
juhtkonna 
võtmeisikud  
Muud seotud 
osapooled 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); 
V lisa 2. osa 
punkt 289  IAS 
24.19(d),(e); 
V lisa 2. osa 
punkt 289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p; V 
lisa 2. osa 
punkt 289  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p; V 
lisa 2. osa 
punkt 289  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p  Raamatupida ­
misdirektiivi 
artikli 17 lõike 
1 punkt p  
V lisa 2. osa punktid 
288–291  V lisa 2. osa punktid 
288–291  0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja 
ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad 
kohustused tema ees  V lisa 2. osa punktid 
102-103, 113–115 ja 
290  IAS 24.18(b); V lisa 2. 
osa punkt 290  
0120  Tuletisinstrumentide tinglik väärtus  V lisa 2. osa punktid 
133–135  V lisa 2. osa punktid 
133–135  
0131  Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivis ­
nõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsed muutused  V lisa 2. osa punktid 
69–71, 291  IAS 24.1(c); V lisa 2. osa 
punktid 69–71, 291  
0132  Bilansiväliste viivisnõuete eraldised  V lisa 2. osa punktid 11, 
106, 291  V lisa 2. osa punktid 11, 
106, 291
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1287
 31.2.  Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega  
Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood
 Emaettevõtja ning 
ühist kontrolli või 
märkimisväärset mõju 
omavad üksused  
Tütarettevõtjad ja 
muud samasse 
konsolideerimisgruppi 
kuuluvad üksused  
Sidusettevõtjad ja 
ühisettevõtjad  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
või selle emaettevõtja 
juhtkonna võtmeisikud  
Muud seotud 
osapooled 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 
24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
V lisa 2. osa punktid 
288–289, 292–293  V lisa 2. osa punktid 
288–289, 292–293  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Intressitulu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 1; V lisa 2. 
osa punkt 31  IAS 24.18(a); V lisa 2. 
osa punkt 31  
0020  Intressikulu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 2; V lisa 2. 
osa punkt 31  IAS 24.18(a); IAS 1.97; 
V lisa 2. osa punkt 31  
0030  Dividenditulu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 3; V lisa 2. 
osa punkt 40  IAS 24.18(a); V lisa 2. 
osa punkt 40  
0040  Teenus- ja vahendustasude tulu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 4  IAS 24.18(a); IFRS 
7.20(c)  
0050  Teenus- ja vahendustasude kulu  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 5  IAS 24.18(a); IFRS 
7.20(c)
ET L 97/1288 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile  Käesolev periood
 Emaettevõtja ning 
ühist kontrolli või 
märkimisväärset mõju 
omavad üksused  
Tütarettevõtjad ja 
muud samasse 
konsolideerimisgruppi 
kuuluvad üksused  
Sidusettevõtjad ja 
ühisettevõtjad  
Krediidiasutuse või 
investeerimisühingu 
või selle emaettevõtja 
juhtkonna võtmeisikud  
Muud seotud 
osapooled 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 
24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
V lisa 2. osa punktid 
288–289, 292–293  V lisa 2. osa punktid 
288–289, 292–293  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste 
finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpeta ­
misest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande  BADi artikkel 27, püst ­
skeemi punkt 6  IAS 24.18(a)  
0070  Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb mittefinants ­
vara kajastamise lõpetamisest  V lisa 2. osa punkt 292  IAS 24.18(a); V lisa 2. 
osa punkt 292  
0080  Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse 
languse tühistamine  V lisa 2. osa punkt 293  IAS 24.18(d); V lisa 2. 
osa punkt 293  
0090  Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühista ­
mine  V lisa 2. osa punktid 50, 
293  V lisa 2. osa punktid 50, 
293
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1289
 40. Konsolideerimisgrupi struktuur  
40.1.  Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa  
Kood  Koodi liik  Riiklik kood  Üksuse nimi  Sissearvamise kuupäev  Investeerimisobjektiks oleva 
üksuse aktsia- või osakapital  Investeerimisobjektiks oleva 
üksuse omakapital  
V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(a)  V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(b)  V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(c)  IFRS 12.12(a), 21(a)(i); V lisa 2. 
osa punktid 294–295, 296(d)  V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(e)  V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(f)  IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 296(g)  
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  
Investeerimisobjektiks oleva 
üksuse koguvarad  Investeerimisobjektiks oleva 
üksuse kasum või (–) kahjum  Investeerimisobjektiks oleva 
üksuse asukohariik  Investeerimisobjektiks oleva 
üksuse sektor  NACE kood  Akumuleeritud osalus omaka ­
pitalis [%]  Hääleõigus [%]  
IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 296(g)  IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 296(g)  IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); V lisa 
2. osa punktid 294–295, 296(h)  V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(i)  V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(j)  IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 296(k)  IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 296(l)  
0070  0080  0090  0095  0100  0110  0120  
Konsolideerimisgrupi struk ­
tuur [suhe]  Arvestuslik käsitlus [raamatu ­
pidamisgrupp]  Arvestuslik käsitlus [kapitali ­
nõuete määruse grupp]  Bilansiline väärtus  Soetusmaksumus  Investeerimisobjektiks oleva 
üksusega seotud firmaväärtus  Nende investeeringute õiglane 
väärtus, mille puhul on aval ­
datud hinnanoteeringud  
IFRS 12.10(a)(i); V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 296(m)  IFRS 12.21(b); V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 296(n)  CRRi artikkel 18; V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 296(o)  V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(p)  V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(q)  V lisa 2. osa punktid 294–295, 
296(r)  IFRS 12.21(b)(iii); V lisa 2. osa 
punktid 294–295, 296(s)  
0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190
ET L 97/1290 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 40.2.  Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa  
Väärtpaberi kood  Investeerimisobjekt  Valdusettevõtja  Akumuleeritud 
osalus omakapitalis 
(%) Bilansiline väärtus  Soetusmaksumus  
Kood  Koodi liik  Kood  Koodi liik  Riiklik kood  Valdusettevõtja 
nimi  
V lisa 2. osa punkt 
297(a)  V lisa 2. osa punktid 
296(a), 297(e)  V lisa 2. osa punktid 
296(b), 297(e)  V lisa 2. osa punkt 
297(b)  V lisa 2. osa punkt 
297(c)  V lisa 2. osa punkt 
297(d)  V lisa 2. osa punktid 
296(j), 297(e)  V lisa 2. osa punktid 
296(o), 297(e)  V lisa 2. osa punktid 
296(p), 297(e)  
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1291
 41. Õiglane väärtus  
41.1.  Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  
V lisa 2. osa punkt 298  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  
V lisa 2. osa punkt 298  Õiglane 
väärtus  
IFRS 7.25–26  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.97, 93(b)  
1. tase  
IFRS 13.76  2. tase  
IFRS 13.81  3. tase  
IFRS 13.86  
VARAD  0010  0020  0030  0040  
0015  Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud 
finantsvarad  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 4 punkt b ja lõige 6; IAS 
39.9  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0016  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punktid 24 ja 26  V lisa 1. osa punkt 31  
0017  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punktid 24 ja 27  V lisa 1. osa punkt 32  
0021  Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud 
finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis 
ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikkel 35; raamatupida ­
misdirektiivi artikli 6 lõike 1 
punkt i ja artikli 8 lõige 2; V 
lisa 1. osa punktid 18 ja 19  
0022  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0023  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  
0024  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
0031  Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletisinstrumendid  BADi artikkel 37; Raamatupida ­
misdirektiivi artikli 12 lõige 7; V 
lisa 1. osa punkt 20  
0032  Omakapitaliinstrumendid  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punktid 4–5  
0033  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31
ET L 97/1292 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  
V lisa 2. osa punkt 298  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  
V lisa 2. osa punkt 298  Õiglane 
väärtus  
IFRS 7.25–26  Õiglase väärtuse hierarhia  
IFRS 13.97, 93(b)  
1. tase  
IFRS 13.76  2. tase  
IFRS 13.81  3. tase  
IFRS 13.86  
0034  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  
KOHUSTUSED  
0070  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad 
finantskohustused  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõiked 3 ja 6; IAS 39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0080  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36  
0090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 37  
0100  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 32–34  V lisa 1. osa punktid 38–41  
0101  Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud 
finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletisinstrumendid  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõige 3  
0102  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36  
0103  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  
0104  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1293
 41.2.  Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Arvestuse 
mittevasta ­
vus Õiglase väär ­
tuse alusel 
valitsetavad  Hübriidlepin ­
gud  Krediidiriski 
maandamine  
IFRS 
9.B4.1.29  IFRS 
9.B4.1.33  IFRS 9.4.3.6; 
IFRS 9.4.3.7; 
V lisa 2. osa 
punkt 300  IFRS 9.6.7; 
IFRS 7.8(a)(e); 
V lisa 2. osa 
punkt 301  
VARAD  0010  0020  0030  0040  
0010  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 6  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0030  Võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 31  V lisa 1. osa punkt 31  
0040  Laenud ja ettemaksed  V lisa 1. osa punkt 32  V lisa 1. osa punkt 32  
KOHUSTUSED  
0050  Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande  Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 
lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 
39.9  IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0060  Hoiused  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36  EKP/2013/33 II lisa 2. osa 
punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36  
0070  Emiteeritud võlaväärtpaberid  V lisa 1. osa punkt 37  V lisa 1. osa punkt 37  
0080  Muud finantskohustused  V lisa 1. osa punktid 38–41  V lisa 1. osa punktid 38–41
ET L 97/1294 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 42. Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel  
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile  
V lisa 2. osa punkt 302  Bilansiline väärtus  millest: kasutamisõiguse esemeks 
olevad varad  
IFRS 16.47(a), 53(j), V lisa 2. osa 
punkt 303i  
0010  0020  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)  
0015  millest: tarkvaraga seotud vara  IAS 38.4; V lisa 2. osa punkt 303  
0020  Ümberhindluse mudel  IAS 16.31, 73(a),(d)  
0030  Soetusmaksumuse mudel  IAS 16.30, 73(a),(d)  
0040  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)  
0050  Õiglase väärtuse mudel  IAS 40.33–55, 76  
0060  Soetusmaksumuse mudel  IAS 40.56, 79(c)  
0070  Muu immateriaalne vara  IAS 38.8, 118, 122 ; V lisa 2. osa punkt 303  
0075  millest: tarkvaraga seotud vara  IAS 38.9; V lisa 2. osa punkt 303  
0080  Ümberhindluse mudel  IAS 38.75–87, 124(a)(ii)  
0090  Soetusmaksumuse mudel  IAS 38.74
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1295
 43. Eraldised  
Viited BADile sise ­
riikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Bilansiline väärtus  
V lisa 1. osa punktid 27–28  
Pensionid ja 
muud 
töösuhte­
järgsete 
kindlaks­
määratud 
hüvitistega 
seotud 
kohustused  Muud pika ­
ajalised 
hüvitised 
töötajatele  Restruktu ­
reerimine  Pooleli­
olevad 
kohtuasjad 
ja maksu ­
vaidlused  Võetud 
siduvad 
kohustused 
ja antud 
garantiid 
siseriikliku 
GAAPi 
kohaselt  Muud IAS 
37 kohaselt 
mõõdetavad 
võetud 
siduvad 
kohustused 
ja antud 
garantiid 
ning IFRS 4 
kohaselt 
mõõdetud 
antud 
garantiid  Muud eraldi ­
sed 
IAS 19.63; 
IAS 1.78(d); 
V lisa 2. osa 
punkt 9  IAS 19.153; 
IAS 1.78(d); 
V lisa 2. osa 
punkt 10  IAS 
37.70–83, 
84 (a)  IAS 37.14, 
84(a)  IAS 37; IFRS 
4; V lisa 2. 
osa punktid 
304–305  IAS 37.14  
V lisa 2. osa 
punkt 9  V lisa 2. osa 
punkt 10  BADi artiklid 
24–25, 33(1)  
0010  0020  0030  0040  0050  0055  0060  
0010  Algsaldo [bilansiline väärtus 
perioodi alguses]  IAS 37.84(a)  
0020  Lisandumine, sealhulgas olemasole ­
vate eraldiste suurendamine  IAS 37.84(b)  
0030  (–) Kasutatud summad  IAS 37.84(c)  
0040  (–) Perioodi jooksul tühistatud 
kasutamata summad  IAS 37.84(d)  
0050  Diskonteeritud summa kasv [aja 
möödumine] ja diskontomäära 
mis tahes muutuse mõju  IAS 37.84(e)  
0060  Muud muutused  
0070  Lõppsaldo [bilansiline väärtus 
perioodi lõpus]  IAS 37.84(a)
ET L 97/1296 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
44. Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele  
44.1.  Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid  
Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Summa  
V lisa 2. osa punktid 306–307  
0010  
0010  Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varade õiglane 
väärtus  IAS 19.140(a)(i), 142  
0020  millest: krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud 
finantsinstrumendid  IAS 19.143  
0030  Omakapitaliinstrumendid  IAS 19.142(b)  
0040  Võlainstrumendid  IAS 19.142(c)  
0050  Kinnisvara  IAS 19.142(d)  
0060  Muud kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varad  
0070  Kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste 
nüüdisväärtus  IAS 19.140(a)(ii)  
0080  Vara ülemmäära mõju  IAS 19.140(a)(iii)  
0090  Kindlaksmääratud hüvitiste netovara [bilansiline väär ­
tus]  IAS 19.63; V lisa 2. osa punkt 
308  
0100  Eraldised pensionide ja muude töösuhtejärgsete kind ­
laksmääratud hüvitistega seotud kohustuste jaoks 
[bilansiline väärtus]  IAS 19.63, IAS 1.78(d); V lisa 2. 
osa punkt 9  
0110  varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse 
õiglane väärtus  IAS 19.140(b)  
44.2.  Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes  
Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Kindlaksmääratud hüvitiste 
kohustused  
V lisa 2. osa punktid 306, 309  
0010  
0010  Algsaldo [nüüdisväärtus]  IAS 19.140(a)(ii)  
0020  Jooksva tööalase teenistuse kulutus  IAS 19.141(a)  
0030  Intressikulu  IAS 19.141(b)  
0040  Tehtud sissemaksed  IAS 19.141(f)  
0050  Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad 
demograafiliste eelduste muutustest  IAS 19.141(c)(ii)  
0060  Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad 
finantseelduste muutustest  IAS 19.141(c)(iii)  
0070  Valuutakursside tõus või (–) langus  IAS 19.141(e)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1297  
Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Kindlaksmääratud hüvitiste 
kohustused  
V lisa 2. osa punktid 306, 309  
0010  
0080  Makstud hüvitised  IAS 19.141(g)  
0090  Möödunud tööalase teenistuse kulutus, sealhulgas 
kasumid ja kahjumid arveldustelt  IAS 19.141(d)  
0100  Äriühendustest ja äritegevuste müümisest tulenev 
suurenemine või (–) vähenemine  IAS 19.141(h)  
0110  Muud suurenemised või (–) vähenemised  
0120  Lõppsaldo [nüüdisväärtus]  IAS 19.140(a)(ii); V lisa 2. osa 
punkt 310  
44.3.  Personalikulud hüvitiste liikide kaupa  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühildu ­
vale IFRSile  Käesolev 
periood  
0010  
0010  Pension ja sarnased kulud  V lisa 2. osa punkt 311(a)  V lisa 2. osa punkt 311(a)  
0020  Aktsiapõhised maksed  V lisa 2. osa punkt 311(b)  IFRS 2,44; V lisa 2. osa punkt 
311(b)  
0030  Palk  V lisa 2. osa punkt 311(c)  V lisa 2. osa punkt 311(c)  
0040  Sotsiaalmaksed  V lisa 2. osa punkt 311(d)  V lisa 2. osa punkt 311(d)  
0050  Ülesütlemise hüvitised  V lisa 2. osa punkt 311(e)  IAS 19.8, V lisa 2. osa punkt 
311(e)  
0060  Muud personalikulud  V lisa 2. osa punkt 311(f)  V lisa 2. osa punkt 311(f)  
0070  PERSONALIKULUD  
44.4.  Personalikulud töötasu ja töötajate kategooriate kaupa  
Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Käesolev periood  
Töötajad 
kokku  
millest: 
kindlaks­
määratud 
töötajad  millest: juhtorgan 
(juhtimisfunkt ­
siooni täitja) ja 
kõrgem juhtkond  millest: juhtorgan 
(järelevalvefunkt ­
siooni täitja)  
V lisa 2. osa 
punkt 311i 
(a) V lisa 2. osa punkt 
311i  V lisa 2. osa punkt 
311i (b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Põhitasu  V lisa 2. osa 
punkt 311i (a)  V lisa 2. osa 
punkt 311i (a)  
0020  Muutuvtasu  V lisa 2. osa 
punkt 311i (a)  V lisa 2. osa 
punkt 311i (a)
ET L 97/1298 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
Viited BADile 
siseriikliku 
GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Käesolev periood  
Töötajad 
kokku  
millest: 
kindlaks­
määratud 
töötajad  millest: juhtorgan 
(juhtimisfunkt ­
siooni täitja) ja 
kõrgem juhtkond  millest: juhtorgan 
(järelevalvefunkt ­
siooni täitja)  
V lisa 2. osa 
punkt 311i 
(a) V lisa 2. osa punkt 
311i  V lisa 2. osa punkt 
311i (b)  
0010  0020  0030  0040  
0030  Personalikulud, v.a 
töötasud  
0040  PERSONALIKULUD  
0050  TÖÖTAJATE ARV  V lisa 2. osa 
punkt 311ii  V lisa 2. osa 
punkt 311ii  
45. Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus  
45.1.  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või 
kahjum arvestusportfellide kaupa  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Käesolev 
periood  Krediidiriskist 
tulenevad 
õiglase väärtuse 
muutused  
V lisa 2. osa punkt 
312  
0010  0020  
0010  Finantsvarad õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0020  Finantskohustused õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.4.2.2  
0030  ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI 
KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTS ­
VARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV 
NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM  BADi artikkel 27, 
püstskeemi punkt 6  IFRS 7.20(a)(i)  
45.2.  Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 
313  
0010  
0010  Materiaalsed põhivarad  IAS 16.68, 71  
0020  Kinnisvarainvesteeringud  IAS 40,69; IAS 1.34(a), 98(d)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1299  
Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga ühil ­
duvale IFRSile  Käesolev periood  
V lisa 2. osa punkt 
313  
0010  
0030  Immateriaalsed varad  IAS 38.113–115A; IAS 
1.34(a)  
0040  Muud varad  IAS 1.34(a)  
0050  KASUMID VÕI (–) KAHJUMID, MIS 
TULENEVAD MITTEFINANTSVARA 
KAJASTAMISE LÕPETAMISEST  IAS 1.34  
45.3.  Muud tegevustulud ja -kulud  
Viited BADile siseriik ­
liku GAAPi põhjal  Viited siseriikliku 
GAAPiga ühilduvale 
IFRSile  Tulud  Kulud  
0010  0020  
0010  Õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud 
materiaalse vara õiglase väärtuse 
muutused  V lisa 2. osa punkt 
314  IAS 40.76(d); V lisa 
2. osa punkt 314  
0020  Kinnisvarainvesteeringud  V lisa 2. osa punkt 
314  IAS 40.75(f); V lisa 
2. osa punkt 314  
0030  Muu kui kinnisvarainvesteeringutega 
seotud kasutusrent  V lisa 2. osa punkt 
315  IFRS 16.81, 82; V 
lisa 2. osa punkt 315  
0040  Muu  V lisa 2. osa punkt 
316  V lisa 2. osa punkt 
316  
0050  MUUD TEGEVUSTULUD JA -KULUD  V lisa 2. osa punktid 
314–316  V lisa 2. osa punktid 
314–316
ET L 97/1300 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 46. Omakapitali muutuste aruanne  
Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Kapital  
Ülekurss  
Emiteeritud 
omakapitaliin 
strumendid, v.a 
kapital  
Muu omakapital 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, V lisa 
2. osa punktid 
18–19  IAS 1,106; V lisa 
2. osa punkt 20  
BADi artikkel 4, 
passiva punkt 9, 
BADi artikkel 22  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 10; 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 124  V lisa 2. osa punktid 
18–19  V lisa 2. osa punkt 
20 
0010  0020  0030  0040  
0010  Algsaldo [enne korrigeerimist]  
0020  Vigade korrigeerimiste mõju  IAS 1.106(b); IAS 8.42  
0030  Arvestusmeetodite muudatuste mõju  IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 
8.22  
0040  Algsaldo [käesolev periood]  
0050  Lihtaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0060  Eelisaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0070  Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1301
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Kapital  
Ülekurss  
Emiteeritud 
omakapitaliin 
strumendid, v.a 
kapital  
Muu omakapital 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, V lisa 
2. osa punktid 
18–19  IAS 1,106; V lisa 
2. osa punkt 20  
BADi artikkel 4, 
passiva punkt 9, 
BADi artikkel 22  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 10; 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 124  V lisa 2. osa punktid 
18–19  V lisa 2. osa punkt 
20 
0010  0020  0030  0040  
0080  Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine 
või aegumine  IAS 1.106(d)(iii)  
0090  Võla konverteerimine omakapitaliks  IAS 1.106(d)(iii)  
0100  Kapitali vähendamine  IAS 1.106(d)(iii)  
0110  Dividendid  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; 
IAS 1.IG6  
0120  Omaaktsiate ostmine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0130  Omaaktsiate müük või tühistamine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0140  Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist 
kohustustesse  IAS 1.106(d)(iii)  
0150  Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest 
omakapitali  IAS 1.106(d)(iii)
ET L 97/1302 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Kapital  
Ülekurss  
Emiteeritud 
omakapitaliin 
strumendid, v.a 
kapital  
Muu omakapital 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, V lisa 
2. osa punktid 
18–19  IAS 1,106; V lisa 
2. osa punkt 20  
BADi artikkel 4, 
passiva punkt 9, 
BADi artikkel 22  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 10; 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 124  V lisa 2. osa punktid 
18–19  V lisa 2. osa punkt 
20 
0010  0020  0030  0040  
0160  Ülekandmised omakapitali komponentide vahel  IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa 
punkt 318  
0170  Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis 
tuleneb äriühendustest  IAS 1.106(d)(iii)  
0180  Aktsiapõhised maksed  IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10  
0190  Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised  IAS 1.106(d)  
0200  Aasta koondkasum kokku  IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 
1.81A(c); IAS 1.IG6  
0210  Lõppsaldo [käesolev periood]
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1303
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Muu akumuleeritud 
koondkasum  
Jaotamata kasum  
Ümberhindluse 
reservid  
Õiglase väärtuse 
reservid 
IAS 1.106  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 123  IFRS 1.30 D5–D8  
Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ja lõige 6  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 13; 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 123  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 12  
0050  0060  0070  0075  
0010  Algsaldo [enne korrigeerimist]  
0020  Vigade korrigeerimiste mõju  IAS 1.106(b); IAS 8.42  
0030  Arvestusmeetodite muudatuste mõju  IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 
8.22  
0040  Algsaldo [käesolev periood]  
0050  Lihtaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0060  Eelisaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0070  Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)
ET L 97/1304 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Muu akumuleeritud 
koondkasum  
Jaotamata kasum  
Ümberhindluse 
reservid  
Õiglase väärtuse 
reservid 
IAS 1.106  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 123  IFRS 1.30 D5–D8  
Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ja lõige 6  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 13; 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 123  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 12  
0050  0060  0070  0075  
0080  Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine 
või aegumine  IAS 1.106(d)(iii)  
0090  Võla konverteerimine omakapitaliks  IAS 1.106(d)(iii)  
0100  Kapitali vähendamine  IAS 1.106(d)(iii)  
0110  Dividendid  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; 
IAS 1.IG6  
0120  Omaaktsiate ostmine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0130  Omaaktsiate müük või tühistamine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0140  Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist 
kohustustesse  IAS 1.106(d)(iii)  
0150  Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest 
omakapitali  IAS 1.106(d)(iii)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1305
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Muu akumuleeritud 
koondkasum  
Jaotamata kasum  
Ümberhindluse 
reservid  
Õiglase väärtuse 
reservid 
IAS 1.106  CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 123  IFRS 1.30 D5–D8  
Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 8 lõike 
1 punkt a ja lõige 6  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 13; 
CRRi artikli 4 lõike 
1 punkt 123  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 12  
0050  0060  0070  0075  
0160  Ülekandmised omakapitali komponentide vahel  IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa 
punkt 318  
0170  Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis 
tuleneb äriühendustest  IAS 1.106(d)(iii)  
0180  Aktsiapõhised maksed  IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10  
0190  Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised  IAS 1.106(d)  
0200  Aasta koondkasum kokku  IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 
1.81A(c); IAS 1.IG6  
0210  Lõppsaldo [käesolev periood]
ET L 97/1306 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Muud reservid  
Esimese konsolid 
eerimise 
vahe  
(–) Omaaktsiad  
Emaettevõtja 
omanikele 
omistatav kasum 
või (–) kahjum 
IAS 1.106, 54(c)  IAS 1,106; IAS 
32.34, 33; V lisa 2. 
osa punkt 30  IAS 1.106(a)  
Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõike 3 punkt c  Raamatupidamisdi ­
rektiivi III lisa 
„Aktiva (vara)“ 
rubriik D.III.2; 
BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 12; V 
lisa 2. osa punkt 30  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 14  
0080  0085  0090  0100  
0010  Algsaldo [enne korrigeerimist]  
0020  Vigade korrigeerimiste mõju  IAS 1.106(b); IAS 8.42  
0030  Arvestusmeetodite muudatuste mõju  IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 
8.22  
0040  Algsaldo [käesolev periood]  
0050  Lihtaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0060  Eelisaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0070  Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1307
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Muud reservid  
Esimese konsolid 
eerimise 
vahe  
(–) Omaaktsiad  
Emaettevõtja 
omanikele 
omistatav kasum 
või (–) kahjum 
IAS 1.106, 54(c)  IAS 1,106; IAS 
32.34, 33; V lisa 2. 
osa punkt 30  IAS 1.106(a)  
Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõike 3 punkt c  Raamatupidamisdi ­
rektiivi III lisa 
„Aktiva (vara)“ 
rubriik D.III.2; 
BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 12; V 
lisa 2. osa punkt 30  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 14  
0080  0085  0090  0100  
0080  Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine 
või aegumine  IAS 1.106(d)(iii)  
0090  Võla konverteerimine omakapitaliks  IAS 1.106(d)(iii)  
0100  Kapitali vähendamine  IAS 1.106(d)(iii)  
0110  Dividendid  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; 
IAS 1.IG6  
0120  Omaaktsiate ostmine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0130  Omaaktsiate müük või tühistamine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0140  Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist 
kohustustesse  IAS 1.106(d)(iii)  
0150  Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest 
omakapitali  IAS 1.106(d)(iii)
ET L 97/1308 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
Muud reservid  
Esimese konsolid 
eerimise 
vahe  
(–) Omaaktsiad  
Emaettevõtja 
omanikele 
omistatav kasum 
või (–) kahjum 
IAS 1.106, 54(c)  IAS 1,106; IAS 
32.34, 33; V lisa 2. 
osa punkt 30  IAS 1.106(a)  
Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõike 3 punkt c  Raamatupidamisdi ­
rektiivi III lisa 
„Aktiva (vara)“ 
rubriik D.III.2; 
BADi artikkel 4, 
aktiva punkt 12; V 
lisa 2. osa punkt 30  BADi artikkel 4, 
passiva punkt 14  
0080  0085  0090  0100  
0160  Ülekandmised omakapitali komponentide vahel  IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa 
punkt 318  
0170  Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis 
tuleneb äriühendustest  IAS 1.106(d)(iii)  
0180  Aktsiapõhised maksed  IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10  
0190  Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised  IAS 1.106(d)  
0200  Aasta koondkasum kokku  IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 
1.81A(c); IAS 1.IG6  
0210  Lõppsaldo [käesolev periood]
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1309
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
(–) Vahedividendid  
Vähemusosalused  
Kokku  Muu akumuleeritud 
koondkasum  
Muud kirjed 
IAS 1,106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
CRRi artikli 26 lõike 
2 punkt b  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõige 4  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõige 4  
0110  0120  0130  0140  
0010  Algsaldo [enne korrigeerimist]  
0020  Vigade korrigeerimiste mõju  IAS 1.106(b); IAS 8.42  
0030  Arvestusmeetodite muudatuste mõju  IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 
8.22  
0040  Algsaldo [käesolev periood]  
0050  Lihtaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0060  Eelisaktsiate emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)  
0070  Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine  IAS 1.106(d)(iii)
ET L 97/1310 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
(–) Vahedividendid  
Vähemusosalused  
Kokku  Muu akumuleeritud 
koondkasum  
Muud kirjed 
IAS 1,106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
CRRi artikli 26 lõike 
2 punkt b  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõige 4  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõige 4  
0110  0120  0130  0140  
0080  Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine 
või aegumine  IAS 1.106(d)(iii)  
0090  Võla konverteerimine omakapitaliks  IAS 1.106(d)(iii)  
0100  Kapitali vähendamine  IAS 1.106(d)(iii)  
0110  Dividendid  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; 
IAS 1.IG6  
0120  Omaaktsiate ostmine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0130  Omaaktsiate müük või tühistamine  IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33  
0140  Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist 
kohustustesse  IAS 1.106(d)(iii)  
0150  Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest 
omakapitali  IAS 1.106(d)(iii)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1311
 Omakapitali muutuste allikad  Viited BADile siseriikliku GAAPi 
põhjal  Viited siseriikliku GAAPiga 
ühilduvale IFRSile
 
(–) Vahedividendid  
Vähemusosalused  
Kokku  Muu akumuleeritud 
koondkasum  
Muud kirjed 
IAS 1,106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
CRRi artikli 26 lõike 
2 punkt b  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõige 4  Raamatupidamisdi ­
rektiivi artikli 24 
lõige 4  
0110  0120  0130  0140  
0160  Ülekandmised omakapitali komponentide vahel  IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa 
punkt 318  
0170  Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis 
tuleneb äriühendustest  IAS 1.106(d)(iii)  
0180  Aktsiapõhised maksed  IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10  
0190  Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised  IAS 1.106(d)  
0200  Aasta koondkasum kokku  IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 
1.81A(c); IAS 1.IG6  
0210  Lõppsaldo [käesolev periood]
ET L 97/1312 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 47. Laenud ja ettemaksed: keskmine kestus ja sissenõudmisperiood  
Viited  KOKKU  
millest: kodumajapidamised  millest: finantssektorivälised äriühingud  
millest: elamukin ­
nisvaraga tagatud 
laenud  millest: VKEd  millest: ärikin ­
nisvaralaenud 
finantssektori ­
välistele 
äriühingutele, 
v.a VKEdele  millest: ärikin ­
nisvaralaenud  
V lisa 1. 
osa punkt 
42(f)  V lisa 2. osa punktid 
86(a), 87  V lisa 1. 
osa punkt 
42(e)  VKEde 
soovituse 
artikli 1 
lõike 2 
punkt a  VKEde soovituse 
artikli 1 lõike 2 
punkt a, V lisa 2. 
osa punkt 239ix  V lisa 2. osa punkt 
239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Viivislaenud ja ettemaksed: kaalutud keskmine 
maksetähtpäevast möödunud aeg (aastates)  V lisa 2. osa punktid 362, 
363  
0020  Perioodi jooksul lõpule viidud kohtumenetlus ­
test tulenev sisse nõutud netokogusumma  V lisa 2. osa punktid 362, 
364(a)  
0030  Perioodi jooksul lõpule viidud kohtumenetlus ­
test tulenev bilansilise brutomaksumuse vähe ­
nemine  V lisa 2. osa punktid 362, 
364(b)  
0040  Perioodi jooksul lõpule viidud kohtumenetluste 
keskmine kestus (aastates)  V lisa 2. osa punktid 362, 
364(c)
 V LISA  
FINANTSTEABE ARUANDLUSE JUHISED  
Sisukord  
ÜLDISED JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1318  
1. Viited . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . 1318  
2. Põhimõtted . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . 1319  
3. Konsolideerimine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1321  
4. Finantsinstrumentide arvestusportfellid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1321  
4.1. Finantsvarad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . 1321  
4.2. Finantskohustused . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1322  
5. Finantsinstrumendid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1323  
5.1. Finantsvarad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . 1323  
5.2. Bilansiline brutoväärtus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1324  
5.3. Finantskohustused . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1325  
6. Vastaspoolte liigitus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1325  
VORMIDE TÄITMISE JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1326  
1. Bilanss . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1.1. Varad (1.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1.2. Kohustused (1.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . 1327  
1.3. Omakapital (1.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . 1328  
2. Kasumiaruanne (2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1329  
3. Koondkasumiaruanne (3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1333  
4. Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa (4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1334  
5. Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel (5) . . . . . . . . . . . . . . . 1337ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1313
 
6. Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei 
kasutata kauplemisel (6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1338  
7. Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust (7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1339  
8. Finantskohustuste jaotus (8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1339  
9. Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused (9) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1340  
10. Tuletisinstrumendid ja riskimaandamise arvestus (10 ja 11) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1343  
10.1. Tuletisinstrumentide liigitus riski liigi alusel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1344  
10.2. Tuletisinstrumentide puhul kajastatavad summad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1345  
10.3. „Majanduslikuks riskimaanduseks“ liigitatud tuletisinstrumendid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1346  
10.4. Tuletisinstrumentide jaotus vastaspoole sektorite kaupa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1347  
10.5. Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt (11.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1347  
10.6. Kajastatav väärtus riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid (11.3 ja 11.3.1) . . . . 1347  
10.7. Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid (11.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
11. Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes (12) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1348  
11.1. Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes BADil põhineva 
siseriikliku GAAPi kohaselt (12.0) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1348  
11.2. Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes IFRSi kohaselt (12.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1349  
11.3. Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas) (12.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1350  
12. Saadud tagatised ja garantiid (13) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1351  
12.1. Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) (13.1) . . . . 1351  
12.2. Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse (aruandekuupäeva seisuga valduses 
olevad) (13.2.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352  
12.3. Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse (13.3.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352ET L 97/1314 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
13. Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid (14) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1352  
14. Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused (15) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352  
15. Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (16) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1353  
15.1. Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes (16.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1353  
15.2. Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise 
lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (16.2) . . . . . . . . . . 1354  
15.3. Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kaup ­
lemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa (16.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1354  
15.4. Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kaup ­
lemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa (16.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 5 
15.5. Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud 
finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa (16.4.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.6. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum 
ja kahjum instrumentide kaupa (16.5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.7. Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid (16.6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356  
15.8. Mittefinantsvarade väärtuse langus (16.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1356  
15.9. Muud halduskulud (16.8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1356  
16. Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine 
(17) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1357  
17. Viivisnõuded (18) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . 1357  
17.1. Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta (18.0) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1357  
17.2. Viivisnõuetest tulenev sisse- ja väljavool – laenud ja ettemaksed vastaspoole sektorite kaupa (18.1) . . . . . 1361  
17.3. Ärikinnisvaralaenud ja lisateave kinnisvaraga tagatud laenude kohta (18.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1362  
18. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded (19) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1362ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1315
 
19. Geograafiline jaotus (20) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1365  
19.1. Geograafiline jaotus tegevuse asukoha alusel (20.1–20.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
19.2. Geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel (20.4–20.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
20. Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad (21) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21. Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21.1. Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa (22.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1366  
21.2. Osutatud teenustega seotud varad (22.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1368  
22. Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes (30) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1369  
23. Seotud osapooled (31) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1369  
23.1. Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369  
23.2. Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2) . . . . . . . . . . . . . . 1370  
24. Konsolideerimisgrupi struktuur (40) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1370  
24.1. Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa (40.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370  
24.2. Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa (40.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1371  
25. Õiglane väärtus (41) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1372  
25.1. Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1) . . . . . . 1372  
25.2. Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1372  
26. Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel (42) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1372  
27. Eraldised (43) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28. Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele (44) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1373  
28.1. Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1) . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.2. Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373ET L 97/1316 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
28.3. Personalikulud hüvitiste liikide kaupa (44.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1373  
28.4. Personalikulud töötasu ja töötajate kategooriate kaupa (44.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1374  
29. Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (45) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1374  
29.1. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum 
või kahjum arvestusportfellide kaupa (45.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1374  
29.2. Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
29.3. Muud tegevustulud ja -kulud (45.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
30. Omakapitali muutuste aruanne (46) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1375  
31. LAENUD JA ETTEMAKSED: LISATEAVE (23) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
32. LAENUD JA ETTEMAKSED: VOOD, MIS TULENEVAD VIIVISNÕUETEST, VÄÄRTUSE LANGUSEST JA 
MAHAKANDMISTEST ALATES VIIMASE MAJANDUSAASTA LÕPUST (24) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1376  
32.1. Laenud ja ettemaksed: viivisnõuetest tulenev sissevool ja väljavool (24.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1376  
32.2. Laenud ja ettemaksed: varade väärtuse languse ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsete muutuste vood (24.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1378  
32.3. Laenud ja ettemaksed: viivisnõuete mahakandmine perioodi jooksul (24.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 379  
33. OMA VALDUSSE VÕTMISE TEEL SAADUD TAGATISED NING TÄITEMENETLUSED (25) . . . . . . . . . . . 1379  
33.1. Tagatis, mis on omandatud muud kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatist oma valdusse võttes: sisse- ja 
väljavool (25.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1379  
33.2. Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised – saadud 
tagatise liik (25.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1380  
33.3. Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised, mis on liigitatud materiaalseks põhivaraks (25.3) . . . . . . . . . 1380  
34. MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERIMISE JUHTIMINE JA KVALITEET (26) . . . . . . . . . . . . . . . . 1381  
35. LAENUD JA ETTEMAKSED: KESKMINE KESTUS JA SISSENÕUDMISPERIOOD (47) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1382  
RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE JA VASTASPOOLE SEKTORITE MÄÄRAMINE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1383ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1317
 
1. OSA  
ÜLDISED JUHISED  
1. VIITED  
1. Käesolevas lisas on esitatud täiendavad juhised käesoleva määruse III ja IV lisas sisalduvate finantsteabe vormide 
(edaspidi „FINREP“) täitmiseks. Käesolev lisa täiendab III ja IV lisa vormides viidetena esitatud juhiseid.  
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad IFRSiga ühilduvaid siseriiklikke raamatupidamisstan ­
dardeid (edaspidi „ühilduv siseriiklik GAAP“), järgivad käesolevas lisas esitatud üldisi ja IFRSi juhiseid, kui ei ole 
ette nähtud teisiti. See ei tohi mõjutada ühilduva siseriikliku GAAPi nõuete vastavust BADi nõuetele. Kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad siseriiklike raamatupidamisstandardite nõudeid, mis ei ühildu 
IFRSiga või mida ei ole veel viidud kooskõlla IFRS 9 nõuetega, järgivad käesolevas lisas esitatud üldisi ja BADi 
juhiseid, kui ei ole ette nähtud teisiti.  
3. Vormides märgitud andmepunktid täidetakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 77 
määratletud kohaldatava raamatupidamistava kajastamis-, tasaarvestus- ja hindamiseeskirjadele.  
4. Krediidiasutus või investeerimisühing esitab ainult vormide need osad, mis on seotud järgmisega:  
a) krediidiasutuse või investeerimisühingu kajastatavad varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud;  
b) bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles krediidiasutus või investeerimisühing osaleb;  
c) krediidiasutuse või investeerimisühingu teostatavad tehingud;  
d) krediidiasutuse või investeerimisühingu kohaldatavad hindamiseeskirjad, sealhulgas krediidiriski puhul tehta ­
vate allahindluste hindamise meetodid.  
5. III ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmisi lühendeid:  
a) „kapitalinõuete määrus“ – määrus (EL) nr 575/2013;  
b) „IAS“ või „IFRS“ – Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EÜ) nr 1606/2002 (  1 ) artiklis 2 määratletud 
„rahvusvahelised raamatupidamisstandardid“, mille on komisjon vastu võtnud;  
c) „EKP bilansikirjete määrus“ või „EKP/2013/33“ – Euroopa Keskpanga määrus (EL) nr 1071/2013; (  2 ) 
d) „NACE määrus“ – Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EÜ) nr 1893/2006; (  3 ) 
e) „NACE koodid“ – NACE määruses sätestatud koodid;  
f) „BAD“ – nõukogu direktiiv 86/635/EMÜ; (  4 ) 
g) „raamatupidamisdirektiiv“ – Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2013/34/EL; (  5 )ET L 97/1318 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 1 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohal ­
damise kohta (EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1).  
( 2 ) Euroopa Keskpanga 24. septembri 2013. aasta määrus (EL) nr 1071/2013 rahaloomeasutuste sektori bilansi kohta (EKP/2013/33) 
(ELT L 297, 7.11.2013, lk 1).  
( 3 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 20. detsembri 2006. aasta määrus (EÜ) nr 1893/2006, millega kehtestatakse majanduse tegevusalad e 
statistiline klassifikaator NACE Revision 2 ning muudetakse nõukogu määrust (EMÜ) nr 3037/90 ja teatavaid EÜ määrusi, mis 
käsitlevad konkreetseid statistikavaldkondi (ELT L 393, 30.12.2006, lk 1).  
( 4 ) Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja muude rahaasutuste raamatupidamise aastaaruannete ja konso ­
lideeritud aruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).  
( 5 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv 2013/34/EL teatavat liiki ettevõtjate aruandeaasta finantsaruan nete, 
konsolideeritud finantsaruannete ja nendega seotud aruannete kohta ja millega muudetakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktii vi 
2006/43/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks nõukogu direktiivid 78/660/EMÜ ja 83/349/EMÜ (ELT L 182, 29.6.2013, lk 19).
 h) „siseriiklik GAAP“ – BADi kohaselt väljatöötatud siseriiklik üldtunnustatud arvestustava;  
i) „VKE“ – komisjoni soovituses K(2003)1422 (  6 ) määratletud mikro-, väikesed ja keskmise suurusega ette ­
võtjad;  
j) „ISIN kood“ – 12 tähtnumbrilisest märgist koosnev rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber, 
mis antakse väärtpaberitele ja mis on väärtpaberiemissiooni kordumatu tunnus;  
k) „LEI kood“ – üksustele antud ülemaailmne juriidilise isiku tunnus, mis on finantstehingu osapoole kordu ­
matu tunnus;  
l) „väärtuse languse etapid“: IFRS 9 paragrahvis 5.5 määratletud väärtuse languse kategooriad. „1. etapp“ 
osutab IFRS 9 paragrahvi 5.5.5 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele. „2. etapp“ osutab IFRS 9 paragrahvi 
5.5.3 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele. „3. etapp“ osutab IFRS 9 lisas A määratletud krediidiriski tõttu 
langenud vara väärtuse langusele;  
m) „Euroopa Süsteemsete Riskide Nõukogu soovitus kinnisvaraandmete lünkade täitmise kohta“ – Euroopa 
Süsteemsete Riskide Nõukogu 31. oktoobri 2016. aasta soovitus kinnisvaraandmete lünkade täitmise kohta 
(ESRN/2016/14) (  7 ). 
2. PÕHIMÕTTED  
6. III ja IV lisa puhul tähendab halli varjundiga andmepunkt, et asjaomane andmepunkt ei ole nõutud või selle 
kohta ei ole võimalik andmeid esitada. IV lisas tähendab viidete must varjund teataval real või teatavas veerus, 
et krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes järgivad neid viiteid kõnealusel real või kõnealuses veerus, ei 
pea seotud andmepunkte täitma.  
7. III ja IV lisas esitatud vormid sisaldavad otseselt väljendamata valideerimiseeskirju, mis tulenevad vormide endi 
põhimõtetest.  
8. Sulgude kasutamine vormi mis tahes kirje pealkirjas tähendab, et see kirje tuleb lõppsumma saamiseks lahu ­
tada, kuid ei tähenda, et see kirje tuleb esitada negatiivsena.  
9. Negatiivsena esitatavad kirjed on kindlaks määratud koondvormides ning nende pealkirja algusesse on lisatud 
miinusmärk „(–)“, näiteks pealkirjas „(–) Omaaktsiad“.  
10. III ja IV lisas esitatud finantsteabe aruandlusvormidega seotud „andmepunkti mudelis“ (Data Point Model, 
„DPM“) on igal andmepunktil (lahter) „aluskirje “ (base item), millele lisatakse „kreedit/deebet“ täiend. Sellega 
tagatakse, et kõik andmepunkte esitavad üksused järgivad „märgi põhimõtteid“ ning see võimaldab teada igale 
andmepunktile vastavat „kreedit/deebet“ täiendit.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1319  
( 6 ) Komisjoni 6. mai 2003. aasta soovitus mikro-, väikeste ja keskmise suurusega ettevõtjate määratlemise kohta (K(2003)1422) (EL T 
L 124, 20.5.2003, lk 36).  
( 7 ) Euroopa Süsteemsete Riskide Nõukogu 31. oktoobri 2016. aasta soovitus kinnisvaraandmete lünkade täitmise kohta (ESRN/2016/14,  
ELT C 31, 31.1.2017, lk 1).
 11. Nende põhimõtete skeem on esitatud tabelis 1.  
Tabel 1.  
Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid  
Element  Kreedit /Deebet  Saldo /Muutus  Esitatud arv  
Varad  
Deebet  Varade saldo  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Varade kasv  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Varade negatiivne saldo  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)  
Varade vähenemine  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)  
Kulud  Kulude saldo  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Kulude kasv  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Kulude negatiivne saldo (sealhulgas 
tühistamised)  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)  
Kulude vähenemine  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)  
Kohustused  
Kreedit  Kohustuste saldo  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Kohustuste kasv  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Kohustuste negatiivne saldo  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)  
Kohustuste vähenemine  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)  
Omakapital  Omakapitali saldo  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Omakapitali kasv  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Omakapitali negatiivne saldo  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)  
Omakapitali vähenemine  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)  
Tulud  Tulude saldo  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Tulude kasv  Positiivne („normaalne“, märki ei ole 
vaja)  
Tulude negatiivne saldo (sealhulgas 
tühistamised)  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)  
Tulude vähenemine  Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)ET L 97/1320 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
3. KONSOLIDEERIMINE  
12. Kui käesolevas lisas ei ole sätestatud teisiti, kasutatakse FINREPi vormide täitmisel usaldatavusnõuetekohast 
konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatüki 2. jaole. Krediidiasutused ja 
investeerimisühingud kasutavad oma tütarettevõtjate, ühisettevõtjate (IFRSi kohaselt „ühisettevõtmised“) ja 
sidusettevõtjate kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise 
puhul:  
a) krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud rakendada või nad võivad olla kohustatud 
rakendama kapitaliosaluse meetodit kindlustusvaldkonna ja muu kui finantsvaldkonna tütarettevõtjatesse 
tehtud investeeringute suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 5;  
b) krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud kasutada finantsvaldkonna tütarettevõtjate 
puhul proportsionaalset konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 2;  
c) krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad olla kohustatud kasutama proportsionaalset konsolidee ­
rimist ühisettevõtjatesse tehtud investeeringute puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 4.  
4. FINANTSINSTRUMENTIDE ARVESTUSPORTFELLID  
13. III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „arvestusportfellid“ hindamiseeskirjade alusel rühmitatud finants ­
instrumente. Nendel rühmitamistel ei võeta arvesse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse 
tehtud investeeringuid, kirjele „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused“ liigitatud nõudeid 
ega „müügiks hoitavaks“ liigitatud finantsinstrumente, mis on kajastatud kirjetel „müügiks hoitavad põhivarad 
ja müügigrupid“ ja „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse“.  
14. Siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud kohaldada või 
kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid hindamiseeskirju vastavalt IFRSile, esitama 
asjaomased IFRSi arvestusportfellid, kohaldades kõnealuseid eeskirju. Kui finantsinstrumentide hindamise 
eeskirjad, mida krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad kohaldatava BADil põhineva siseriikliku 
GAAPi kohaselt kohaldada või peavad kohaldama, on vastavuses IAS 39 hindamiseeskirjadega, esitavad kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud arvestusportfellid BADi kohaselt kõigi finantsinstrumentide puhul seni, kuni 
nende kohaldatavad hindamiseeskirjad on vastavuses IFRS 9 hindamiseeskirjadega.  
4.1. Finantsvarad  
15. Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:  
a) „kauplemiseks hoitavad finantsvarad“;  
b) „kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasu ­
tata kauplemisel“;  
c) „finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;  
d) „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“;  
e) „amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarad“.  
16. Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:  
a) „kauplemisel kasutatavad finantsvarad“;  
b) „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletisinstrumendid“;ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1321
 
c) „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis 
ei ole tuletisinstrumendid“;  
d) „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole 
tuletisinstrumendid“;  
e) „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.  
17. Kirje „kauplemisel kasutatavad finantsvarad“ hõlmab kõiki finantsvarasid, mis liigitatakse kohaldatava BADil 
põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantsvarade alla. Olenemata sellest, millist 
mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik tuletis ­
instrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mis ei ole 
liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 22 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauplemisel 
kasutatavate finantsvaradena. Seda liigitust kohaldatakse ka selliste tuletisinstrumentide suhtes, mida BADil 
põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis ei kajastata või mille puhul kajastatakse bilansis ainult nende 
õiglase väärtuse muutused või mida kasutatakse majandusliku riskimaandusena käesoleva lisa 2. osa punkti 
137 tähenduses.  
18. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad finantsvarade puhul „soetusmaksumusepõhised 
meetodid“ neid hindamiseeskirju, mille alusel võlainstrumentide väärtust mõõdetakse soetusmaksumuses, 
millele on liidetud kogunenud intress ja millest on lahutatud väärtuse langus.  
19. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finants ­
varad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsinstrumente, mida mõõdetakse 
soetusmaksumusepõhisel meetodil, samuti instrumente, mida mõõdetakse kas soetusmaksumuses või turuväär ­
tuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem („LOCOM“ ), mittepidevalt („mõõdukas LOCOM“), olenemata nende 
tegelikust mõõtmisest aruandekuupäeva seisuga. Mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille 
puhul LOCOMit kohaldatakse üksnes teatavate asjaolude korral. Kohaldatava raamatupidamistavaga on selliste 
asjaolude (nt väärtuse langus) puhul ette nähtud õiglase väärtuse pikaajaline langus võrreldes soetusmaksumu ­
sega või varahalduskavatsuse muutus.  
20. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sisaldab kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja 
mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsvarasid, mida ei saa liigitada muudesse arvestusportfellidesse. See arves ­
tusportfell hõlmab muu hulgas finantsvarasid, mida mõõdetakse LOCOMi kohaselt pidevalt („range LOCOM“). 
Range LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille puhul on kohaldatavas raamatupidamistavas ette 
nähtud esmane ja järgnev mõõtmine LOCOMi kohaselt või esmane mõõtmine soetusmaksumuses ja järgnev 
mõõtmine LOCOMi kohaselt.  
21. Olenemata mõõtmismeetodist kajastatakse investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõt ­
jatesse, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse konsolideerimise alusel, kirje 
„investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ all, välja arvatud juhul, kui need 
on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks.  
22. „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval kredii ­
diasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse 
eesmärgil. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid 
riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil 
põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised 
raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni 
riski.  
4.2. Finantskohustused  
23. Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:  
a) „kauplemiseks hoitavad finantskohustused“;  
b) „finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;  
c) „amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused“.ET L 97/1322 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
24. Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:  
a) „kauplemisel kasutatavad finantskohustused“;  
b) „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole 
tuletisinstrumendid“.  
25. Kirje „kauplemisel kasutatavad finantskohustused“ hõlmab kõiki finantskohustusi, mis liigitatakse kohaldatava 
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantskohustuste alla. Olenemata sellest, 
millist mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik 
tuletisinstrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mis 
ei ole liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 26 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauple ­
misel kasutatavate finantskohustustena. Seda liigitust kohaldatakse ka selliste tuletisinstrumentide suhtes, mida 
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis ei kajastata või mille puhul kajastatakse bilansis ainult 
nende õiglase väärtuse muutused või mida kasutatakse majandusliku riskimaandusena käesoleva lisa 2. osa 
punkti 137 tähenduses.  
26. „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval kredii ­
diasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse 
eesmärgil. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid 
riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil 
põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised 
raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni 
riski.  
5. FINANTSINSTRUMENDID  
27. III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „bilansiline väärtus“ (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus“) 
summat, mis kajastatakse bilansis. Finantsinstrumentide bilansiline väärtus sisaldab kogunenud intressi. Kohal ­
datava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on tuletisinstrumentide bilansiline väärtus kas siseriikliku 
GAAPi kohane bilansiline väärtus, mis sisaldab laekumisi, preemiat ja eraldisi, kui see on asjakohane, või null, 
kui tuletisinstrumente ei kajastata bilansis.  
28. Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastamise korral kajastatakse finantsinstrumentidega 
seotud laekumised ja edasi lükkunud maksed, sealhulgas kogunenud intress, preemiad ja allahindlused või 
tehingukulud, koos instrumentidega ja mitte muude varadena või muude kohustustena.  
29. Kui see on kohaldatav BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, esitatakse „õiglases väärtuses kajastatud 
kauplemispositsioonide väärtuskärped“. Väärtuskärped vähendavad kauplemisel kasutatavate varade väärtust ja 
suurendavad kauplemisel kasutatavate kohustuste väärtust.  
5.1. Finantsvarad  
30. Finantsvarad jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „sularaha“, „tuletisinstrumendid“, „omakapitaliinst ­
rumendid“, „võlaväärtpaberid“ ning „laenud ja ettemaksed“.  
31. „Võlaväärtpaberid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlainstrumendid, mis ei ole laenud, 
nagu on määratletud EKP bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelis.  
32. „Laenud ja ettemaksed“ on krediidiasutuste ja investeerimisühingute hoitavad võlainstrumendid, mis ei ole 
väärtpaberid. See kirje hõlmab laene, nagu on määratletud EKP bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelis 
(sealhulgas nõudmiseni hoiused krediidiasutustes ja keskpankades, sõltumata nende liigitusest vastavalt kohal ­
datavale raamatupidamistavale), samuti ettemakseid, mida ei liigitada laenudeks, nagu on määratletud EKP 
bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelis. Kirjet „ettemaksed, mis ei ole laenud“ kirjeldatakse täpsemalt käes ­
oleva lisa 2. osa punkti 85 alapunktis g.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1323
 
33. FINREPi puhul hõlmavad „võlainstrumendid“ „laene ja ettemakseid“ ning „võlaväärtpabereid“.  
5.2. Bilansiline brutoväärtus  
34. Võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus tähendab järgmist:  
a) IFRSi ja BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub õiglases väärtuses muutustega läbi kasumia ­
ruande mõõdetud selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis ei kuulu kauplemiseks hoitavate 
instrumentide portfelli ega kauplemisportfelli, sellest, kas need võlainstrumendid on liigitatud nõuetekoha ­
selt teenindatavateks või viivises olevateks. Nõuetekohaselt teenindatavate võlainstrumentide bilansiline 
brutoväärtus on õiglane väärtus. Viivises võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus 
pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse muutuse (nagu määratletud käes ­
oleva lisa 2. osa punktis 69) tagasi liitmist. Bilansilise brutoväärtuse mõõtmiseks hinnatakse võlainstrumen ­
tide väärtust konkreetse finantsinstrumendi tasandil;  
b) IFRSi kohaselt tähendab bilansiline brutoväärtus võlainstrumentide puhul, mis on kirjendatud amortiseeritud 
soetusmaksumuses, bilansilist väärtust enne mis tahes kahju allahindlusega korrigeerimist, ja võlainstrumen ­
tide puhul, mis on kirjendatud õiglases väärtuses muu koondkasumi kaudu, amortiseeritud soetusmaksu ­
must enne mis tahes kahju allahindlusega korrigeerimist;  
c) BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kirje „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finants ­
varad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla liigitatud võlainstrumentide puhul 
langenud väärtusega vara bilansiline brutoväärtus bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud spetsiifilise 
allahindlusega korrigeerimist. Langemata väärtusega vara bilansiline brutoväärtus on bilansiline väärtus enne 
krediidiriskiga seotud üldise allahindlusega korrigeerimist ja pangandusriskiga seotud üldise allahindlusega 
korrigeerimist, kui see mõjutab bilansilist väärtust;  
d) BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis 
on liigitatud kirje „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla, sellest, kas nende finantsvarade suhtes kohaldatakse 
väärtuse languse nõudeid. Kui nende suhtes kohaldatakse väärtuse languse nõudeid, on bilansiline bruto ­
väärtus bilansiline brutoväärtus enne mis tahes väärtuse akumuleeritud langusega korrigeerimist, järgides 
eespool punktis c esitatud nõudeid langenud väärtusega ja langemata väärtusega varade puhul, või õiglase 
väärtuse korrigeerimise akumuleeritud summa, mida käsitatakse väärtuse langusest tuleneva kahjumina. Kui 
nende finantsvarade suhtes ei kohaldata väärtuse languse nõudeid, on nende finantsvarade bilansiline 
brutoväärtus nõuetekohaselt teenindatavate nõuete puhul õiglane väärtus ja viivisnõuete puhul õiglane 
väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise tagasi liitmist;  
e) BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on range või mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainst ­
rumentide bilansiline brutoväärtus soetusmaksumus, kui neid on aruandeperioodi jooksul mõõdetud soetus ­
maksumuses. Kui neid võlainstrumente on mõõdetud turuväärtuses, on bilansiline brutoväärtus turuväärtus 
enne väärtuse korrigeerimist krediidiriski tõttu;  
f) BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mida 
kajastatakse kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ all 
muu mõõtmismeetodi kui LOCOM kohaselt, bilansiline väärtus enne mis tahes sellise väärtuse korrigee ­
rimise arvesse võtmist, mida käsitatakse vääruse langusena;  
g) BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaste kauplemisel kasutatavate finantsvarade või IFRSi kohaste kaup ­
lemiseks hoitavate finantsvarade bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus. Kui BADil põhineva siseriikliku 
GAAPi kohaselt on ette nähtud kauplemisel kasutatavate ja õiglases väärtuses mõõdetavate instrumentide 
väärtuskärped, on finantsinstrumentide bilansiline väärtus õiglane väärtus enne neid väärtuskärpeid.ET L 97/1324 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
5.3. Finantskohustused  
35. Finantskohustused jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „tuletisinstrumendid“, „lühikesed positsioo ­
nid“, „hoiused“, „emiteeritud võlaväärtpaberid“ ja „muud finantskohustused“.  
36. III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel on „hoiused“ EKP bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelis määratletud 
hoiused.  
37. „Emiteeritud võlaväärtpaberid“ on võlainstrumendid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on emiteerinud 
väärtpaberitena, mis ei ole hoiused, nagu on määratletud EKP bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelis.  
38. „Muud finantskohustused“ hõlmavad kõiki finantskohustusi, mis ei ole tuletisinstrumendid, lühikesed positsioo ­
nid, hoiused ega emiteeritud võlaväärtpaberid.  
39. IFRSi kohaselt hõlmavad „muud finantskohustused“ antud finantsgarantiisid, kui need on mõõdetud kas 
õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastamisega (IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkt a) või esmaselt 
arvele võetud summas, millest on lahutatud kumulatiivne amortisatsioon (IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkti c 
alapunkt ii). Siduvad laenuandmiskohustused kajastatakse kirje „muud finantskohustused“ all juhul, kui need on 
määratletud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavate finantskohustustena (IFRS 9 parag ­
rahvi 4.2.1 punkt a) või kui need on siduvad kohustused anda laenu turu intressimäärast madalama intres ­
simääraga (IFRS 9 paragrahvi 2.3 punkt c, IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkt d).  
40. Kui siduvaid laenuandmiskohustusi, antud finantsgarantiisid ja muid võetud siduvaid kohustusi mõõdetakse 
õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse õiglase väärtuse muutust, sealhulgas krediidi ­
riskist tingitud muutus, kirje „muud finantskohustused“ all ja mitte eraldisena kirje „võetud siduvad kohustused 
ja antud garantiid“ all.  
41. „Muud finantskohustused“ hõlmavad ka maksmisele kuuluvaid dividende, vahekirjetega ja siirdekirjetega seoses 
maksmisele kuuluvaid summasid ning väärtpaberitehingute või valuutavahetustehingute tulevaste arveldustega 
seoses maksmisele kuuluvaid summasid, kui tehingutega seoses maksmisele kuuluvad summad kajastatakse 
enne makse kuupäeva.  
6. VASTASPOOLTE LIIGITUS  
42. Kui on nõutud vastaspoolte liigitamine, kasutatakse järgmisi vastaspoole sektoreid:  
a) keskpangad;  
b) valitsemissektor: keskvalitsus, osariikide/liidumaade või piirkondlik valitsus, kohalik omavalitsus, sealhulgas 
haldusorganid ja mittetulunduslikud ettevõtted, kuid välja arvatud nende valitsemisasutuste hallatavad 
avalikud ja mitteavalikud äriühingud, mis tegelevad äritegevusega (need kajastatakse sõltuvalt nende tege ­
vusest kirjete „krediidiasutused“, „muud finantssektori äriühingud“ või „finantssektorivälised äriühingud“ all); 
sotsiaalkindlustusfondid: ja rahvusvahelised organisatsioonid nagu Euroopa Liidu institutsioonid, Rahvus ­
vaheline Valuutafond ja Rahvusvaheliste Arvelduste Pank;  
c) krediidiasutused: mis tahes krediidiasutused, mis on hõlmatud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 
punktis 1 esitatud määratlusega („ettevõtja, kelle majandustegevuseks on hoiuste või muude tagasimaks ­
tavate vahendite võtmine avalikkuselt ning oma arvel ja nimel laenu andmine“) ja mitmepoolsed arengu ­
pangad;  
d) muud finantssektori äriühingud: kõik finantssektori äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei ole krediidi ­
asutused, näiteks investeerimisühingud, investeerimisfondid, kindlustusandjad, pensionifondid, ühiseks inves ­
teerimiseks loodud ettevõtjad ja kliiringukojad, ning ülejäänud finantsvahendajad, finantsvahenduse abiette ­
võtjad, varasid hoidvad finantsasutused ja laenuandjad;  
e) finantssektorivälised äriühingud: äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei tegele finantsvahendusega, vaid 
peamiselt turustatava kauba tootmise ja mittefinantsteenuste osutamisega, nagu on määratletud EKP bilan ­
sikirjete määruse II lisa 3. osa tabelis;ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1325
 
f) kodumajapidamised: üksikisikud või üksikisikute rühmad kui tarbijad ja kui tootjad, kes toodavad kaupu ja 
osutavad mittefinantsteenuseid üksnes oma lõpptarbimiseks, ning kui turustatavate kaupade tootjad ja 
finants- ja mittefinantsteenuste osutajad, tingimusel et nende tegevusvaldkond ei vasta kvaasiäriühingute 
tegevusvaldkonnale. Sellesse sektorisse kuuluvad ka kodumajapidamisi teenindavad kasumitaotluseta 
institutsioonid, kes peamiselt tegelevad turuväliste kaupade tootmise ja teenuste osutamisega teatavatele 
kodumajapidamiste rühmadele.  
43. Vastaspoole sektori jaotuse aluseks on üksnes vahetu vastaspoole olemus. Rohkem kui ühel vastaspoolel ühiselt 
tekkinud nõuete liigitamine toimub vastaspoole selliste tunnuste alusel, mis olid krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jaoks asjakohasemad või määravamad riskipositsiooni võimaldamisel. Ka muude liigituste puhul 
peab ühiselt tekkinud nõuete jaotus vastaspoole sektori, asukohariigi ja NACE koodide alusel toimuma oluli ­
sema või määravama vastaspoole tunnuste põhjal.  
44. Järgmiste tehingute vahetud vastaspooled on:  
a) laenude ja ettemaksete puhul vahetu laenuvõtja. Klientide vastu olevate nõuete puhul on vahetu laenuvõtja 
vastaspool, kes peab nõude täitma, välja arvatud regressiõigusega tehingute puhul, kui vahetu laenuvõtja on 
nõuete ülekandja, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei omanda oluliselt kõiki ülekantud 
nõuete omamisega seotud riske ja kasu;  
b) võlaväärtpaberite (sealhulgas väärtpaberistamise instrumentide) ja omakapitaliinstrumentide puhul väärtpa ­
berite emiteerija;  
c) hoiuste puhul hoiustaja;  
d) lühikeste positsioonide puhul väärtpaberite laenuks võtmise tehingu või pöördrepolepingu vastaspool;  
e) tuletisinstrumentide puhul tuletislepingute otsene vastaspool. Keskselt kliiritavate börsiväliste tuletisinst ­
rumentide puhul on otsene vastaspool keskse vastaspoolena tegutsev kliiringukoda. Krediidiriski tuletisinst ­
rumentide vastaspoolte jaotuses on lähtutud sektorist, kuhu lepingu vastaspool (krediidiriski kaitse ostja või 
müüja) kuulub;  
f) antud finantsgarantiide puhul on vastaspool aluseks oleva garanteeritud võlainstrumendi otsene vastaspool;  
g) võetud siduvate laenuandmiskohustuste ja muude võetud siduvate kohustuste puhul vastaspool, kelle kredii ­
diriski aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kannab;  
h) saadud siduvate laenuandmiskohustuste, saadud finantsgarantiide ja muude saadud siduvate kohustuste 
puhul garantiiandja või vastaspool, kes aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes siduva 
kohustuse võttis.  
2. OSA  
VORMIDE TÄITMISE JUHISED  
1. BILANSS  
1.1. Varad (1.1)  
1. „Sularaha“ hõlmab hoitavaid siseriiklikke ja välismaised ringluses olevaid pangatähti ja münte, mida üldiselt 
kasutatakse maksete tegemiseks.  
2. „Nõuded keskpankade vastu“ hõlmavad „laene ja ettemakseid“, mis on keskpankade vastu olevad nõudmiseni 
hoitavad rahalised nõuded.  
3. „Muud nõudmiseni hoiused“ hõlmavad „laene ja ettemakseid“, mis on krediidiasutustes olevad nõudehoiused.ET L 97/1326 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
4. „Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ hõlmavad investeeringuid sellistesse 
sidusettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja tütarettevõtjatesse, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsoli ­
deeritud regulatiivse konsolideerimise alusel, välja arvatud juhul, kui need on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks 
hoitavaks, olenemata sellest, kuidas neid mõõdetakse, sealhulgas juhul, kui raamatupidamisstandardite kohaselt 
võib neid kaasata erinevatesse finantsinstrumentide puhul kasutatavatesse arvestusportfellidesse. Kapitaliosaluse 
meetodil arvestatud investeeringute bilansiline väärtus sisaldab asjaomast firmaväärtust.  
5. Varad, mis ei ole finantsvara ja mida nende olemuse tõttu ei saaks liigitada teatavatele bilansikirjetele, tuleb 
kajastada kirjel „muud varad“. Muud varad hõlmavad muu hulgas kulda, hõbedat ja muid kaupu, isegi kui neid 
hoitakse kauplemise eesmärgil.  
6. Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse tagasi ostetud omaaktsiate bilansilist 
väärtust kirje „muud varad“ all, kui kohaldatava siseriikliku GAAPi kohaselt on varana kajastamine lubatud.  
7. Kirjel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid“ on sama tähendus kui IFRS 5 kohaselt.  
1.2. Kohustused (1.2)  
8. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse eraldised portfelli riskimaanduse ebaefektiivsest osast 
tuleneva võimaliku kahjumi jaoks real „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“, kui kahjum tuleneb 
riskimaanduse tuletisinstrumendi hindamisest, või real „Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused 
portfelli intressiriski maandamisel“, kui kahjum tuleneb maandatud positsiooni hindamisest. Kui riskimaanduse 
tuletisinstrumendi hindamisest tulenevat kahjumit ja maandatud positsiooni hindamisest tulenevat kahjumit ei 
ole võimalik eristada, kajastatakse kõik eraldised portfelli riskimaanduse ebaefektiivsest osast tuleneva võima ­
liku kahjumi jaoks real „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“.  
9. Eraldised „pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste“ jaoks 
hõlmavad kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste netosummat.  
10. IFRSi kohaselt hõlmavad eraldised „muud pikaajalised hüvitised töötajatele“ IAS 19 paragrahvis 153 loetletud 
töötajate pikaajaliste hüvitiste skeemide puudujääke. Töötajate lühiajaliste hüvitiste (IAS 19 paragrahvi 11 
punkt a), kindlaksmääratud sissemaksetega skeemide (IAS 19 paragrahvi 51 punkt a) ja töösuhte lõpetamise 
hüvitiste viitvõlad (IAS 19 paragrahvi 169 punkt a) kajastatakse kirjel „muud kohustused“.  
11. IFRSi kohaselt hõlmavad „võetud siduvate kohustuste ja antud garantiide“ eraldised kõigi siduvate kohustuste ja 
garantiidega seotud eraldisi, sõltumata sellest, kas nende väärtuse langus määratakse kindlaks IFRS 9 kohaselt 
või kas eraldiste tegemine toimub IAS 37 kohaselt või kas neid käsitatakse kindlustuslepingutena IFRS 4 
kohaselt. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud siduvatest kohustustest ja finantsgaran ­
tiidest tulenevaid kohustusi ei kajastata eraldistena, kuigi need tulenevad krediidiriskist, vaid „muude finants ­
kohustustena“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktile 40. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt 
hõlmavad „võetud siduvate kohustuste ja antud garantiide“ eraldised kõigi siduvate kohustuste ja garantiidega 
seotud eraldisi.  
12. „Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital“ hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud 
kapitaliinstrumente, mis ei vasta omakapitaliks liigitamise kriteeriumidele. Krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud kajastavad sellel kirjel ühistuosakuid, mis ei vasta omakapitaliks liigitamise kriteeriumidele.  
13. Kohustused, mis ei ole finantskohustused ja mida nende olemuse tõttu ei saaks liigitada teatavatele bilansikir ­
jetele, tuleb kajastada kirjel „muud kohustused“.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1327
 
14. Kirjel „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse“ on sama tähendus kui IFRS 5 
kohaselt.  
15. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on „Üldine pangandusreserv“ (BADi kohaselt „üldise pangandus ­
riski fond“) summad, mis on määratud BADi artikli 38 kohaselt. Nende kajastamisel esitatakse need eraldi kas 
kohustustena kirjel „eraldised“ või omakapitalina kirjel „muud reservid“ vastavalt kohaldatavale siseriiklikule 
GAAPile.  
1.3. Omakapital (1.3)  
16. IFRSi kohaselt hõlmavad omakapitaliinstrumendid, mis on finantsinstrumendid, IAS 32 rakendamisalasse 
kuuluvaid lepinguid.  
17. Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab kirje „sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaks ­
mata kapital“ krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud sellise kapitali bilansilist väärtust, mis on 
märkijatelt sissenõutud, kuid mida ei ole aruandekuupäevaks makstud. Kui kapitali suurenemist, millele 
vastavat summat ei ole veel sisse makstud, kajastatakse aktsia- või osakapitali suurenemisena, kajastatakse 
sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital vormis 1.3 real „Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaks ­
mata kapital“ ja vormis 1.1 real „Muud varad“. Kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt 
saab kapitali suurenemist kajastada ainult aktsionäridelt makse laekumise järel, sissemaksmata kapitali vormis 
1.3 ei kajastata.  
18. Kirje „liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent“ hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu emitee ­
ritud liitfinantsinstrumentide (st finantsinstrumendid, mis sisaldavad nii kohustuse kui ka omakapitali kompo ­
nenti) omakapitali komponenti, kui need komponendid on eraldatud vastavalt kohaldatavale raamatupidamis ­
tavale (sealhulgas sellised liitfinantsinstrumendid, mis sisaldavad mitut tuletisinstrumendi tunnustega väärtpa ­
berit, mille väärtused on vastastikku sõltuvad).  
19. „Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid“ hõlmavad omakapitaliinstrumente, mis on finantsinstrumendid, 
kuid mida ei kajastata kirjetel „kapital“ ega „liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent“.  
20. „Muu omakapital“ sisaldab kõiki omakapitaliinstrumente, mis ei ole finantsinstrumendid, sealhulgas omakapi ­
taliga arveldatavaid aktsiapõhiseid maksetehinguid (IFRS 2 paragrahv 10).  
21. „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused“ 
hõlmab sellistesse omakapitaliinstrumentidesse tehtud investeeringute õiglase väärtuse muutustest tulenevat 
akumuleeritud kasumit ja kahjumit, mille puhul aruandev üksus on teinud tühistamatu valiku esitada muutused 
õiglases väärtuses muus koondkasumis.  
22. „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riski ­
maanduste ebaefektiivsus“ hõlmab sellisel õiglase väärtuse riskimaandusel tulenevat riskimaanduse akumulee ­
ritud ebaefektiivsust, mille puhul maandatav instrument on õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud omakapitaliinstrument. Sellel real kajastatav riskimaanduse ebaefektiivsus on kirje „õiglases väärtuses 
läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused (maandatav inst ­
rument)“ all kajastatud omakapitaliinstrumendi õiglase väärtuse akumuleeritud variatsiooni ja kirje „õiglases 
väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused (riskimaan ­
damisinstrument)“ all kajastatud riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse akumuleeritud variatsiooni vahe 
(IFRS 9 paragrahv 6.5.3 ja IFRS 9 paragrahv 6.5.8).  
23. „Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis 
tulenevad krediidiriski muutustest“ hõlmab akumuleeritud kasumit ja kahjumit, mida kajastatakse läbi muu 
koondkasumi ja mis on seotud enda krediidiriskiga õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajas ­
tatud kohustuste puhul, sõltumata sellest, kas kajastamine toimub esmasel kajastamisel või hiljem.ET L 97/1328 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
24. „Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus (efektiivne osa)“ hõlmab nii välismais ­
tesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute kehtivate riskimaanduste kui ka välismaistesse äriüksustesse 
tehtud netoinvesteeringute selliste riskimaanduste efektiivse osa välisvaluuta ümberarvestamise reservi, mida 
enam ei kohaldata, samas kui välismaiseid äriüksuseid kajastatakse jätkuvalt bilansis.  
25. „Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv (efektiivne osa)“ hõlmab riskimaanduse 
tuletisinstrumentide õiglase väärtuse variatsiooni efektiivse osa rahavoogude riskimaanduse reservi rahavoogude 
riskimaanduse puhul, sealhulgas nii kehtivate kui ka lõpetatud rahavoogude riskimaanduste puhul.  
26. „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused“ hõlmab 
õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide akumuleeritud kasumit või kahjumit 
ilma kahju allahindluseta, mida mõõdetakse aruandekuupäeval vastavalt IFRS 9 paragrahvile 5.5.  
27. „Riskimaandamisinstrumendid (kajastamata elemendid)“ hõlmab kõigi järgmiste õiglase väärtuse akumuleeritud 
muutusi:  
a) optsiooni ajaväärtus, kui kõnealuse optsiooni ajaväärtuse ja sisemise väärtuse muutused on eraldatud ja 
riskimaandamisinstrumendina kajastatakse üksnes sisemise väärtuse muutust (IFRS 9 paragrahv 6.5.15);  
b) forvardlepingu forvardelement, kui kõnealuse forvardlepingu forvardelement ja hetkehinna element on 
eraldatud ja riskimaandamisinstrumendina kajastatakse üksnes forvardlepingu hetkehinna elemendi muutust;  
c) finantsinstrumendi valuuta baashinnavahe, kui seda hinnavahet ei võeta kõnealuse instrumendi kajastamisel 
riskimaandamisinstrumendina arvesse (IFRS 9 paragrahv 6.5.15, IFRS 9 paragrahv 6.5.16).  
28. IFRSi kohaselt hõlmab „ümberhindluse reservid“ reserve, mis tulenevad IASi esmakordsest kasutuselevõtust ja 
mida ei ole vabastatud muud liiki reservidesse.  
29. „Muud reservid“ jagunevad kirjeteks „reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühis ­
ettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt“ 
ja „muu“. „Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusette ­
võtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt“ hõlmab neid akumulee ­
ritud tulusid ja kulusid, mida eespool osutatud investeeringud on eelnevate aastate jooksul kasumi või kahjumi 
kaudu teeninud, kui neid investeeringuid arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt. „Muu“ hõlmab reserve, 
mida ei ole eraldi avalikustatud muudel kirjetel ning see võib hõlmata kohustuslikku reservi ja põhikirjaga 
kehtestatud reservi.  
30. „Omaaktsiad“ hõlmavad kõiki finantsinstrumente, mille krediidiasutus või investeerimisühing on tagasi ostnud 
ja millel on omakapitaliinstrumendi tunnused ning mida ei ole müüdud ega amortiseeritud, välja arvatud juhul, 
kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse neid kirje „muud varad“ all.  
2. KASUMIARUANNE (2)  
31. Intressitulu ja intressikulu, mis saadakse finantsinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande, ja kategooriasse „riskimaandamise arvestus“ liigitatud riskimaanduse tuletisinstrumen ­
tidest, kajastatakse kas eraldi muust kasumist ja kahjumist kirjetel „intressitulu“ ja „intressikulu“ (nn puhashind 
(clean price )) või nende instrumendikategooriate kasumi või kahjumina (nn turuhind ( dirty price )). Puhas- või 
turuhinna meetodit kohaldatakse järjepidevalt kõigi finantsinstrumentide suhtes, mida mõõdetakse õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, ja kategooriasse „riskimaandamise arvestus“ liigitatud riskimaanduse 
tuletisinstrumentide suhtes.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1329
 
32. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad arvestusportfellide lõikes järgmised kirjed, mis hõlmavad tulu 
ja kulu seoses seotud osapooltega, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse 
konsolideerimise alusel:  
a) „intressitulu“;  
b) „intressikulu“;  
c) „dividenditulu“;  
d) „netokasum või -kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida 
ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;  
e) „netokasumi või -kahjumi muudatus“;  
f) „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“.  
33. „Intressitulu. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad“ ja „Intressikulu. Kauplemiseks hoitavad finantskohustused“ 
hõlmavad puhashinna kasutamise korral summasid, mis on seotud kategooriasse „kauplemiseks hoitavad“ 
liigitatud tuletisinstrumentidega, mis on riskimaandamisinstrumendid majanduslikust, kuid mitte arvestuse 
seisukohast, et esitada maandatavatest finantsinstrumentidest tulenev tegelik intressitulu ja -kulu.  
34. Puhashinna kasutamise korral hõlmavad kirjed „Intressitulu. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad“ ja „Intressi ­
kulu. Kauplemiseks hoitavad finantskohustused“ ka ajaliselt jaotatud tasusid ja tasakaalustavaid makseid seoses 
õiglases väärtuses mõõdetud krediidituletisinstrumentidega, mida kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses 
muutustega kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks (IFRS 9 paragrahv 6.7).  
35. Kirjed „Intressitulu. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk“ ja „Intressikulu. Tuletisinst ­
rumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk“ hõlmavad puhashinna kasutamise korral summasid, mis on 
seotud kategooriasse „riskimaandamise arvestus“ liigitatud tuletisinstrumentidega, mis katavad intressiriski, 
sealhulgas tasaarvestatavate riskipositsioonidega selliste kirjerühmade riskimaandus (netopositsioonide riski ­
maandus), mille maandatud risk mõjutab kasumiaruande erinevaid kirjeid. Puhashinna kasutamise korral 
tuleb need esitada brutosummas intressitulu ja -kuluna, nii et need kajastavad maandatavate instrumentidega 
seotud tegelikku intressitulu ja -kulu. Kui puhashinna kasutamise korral annab maandatav instrument intres ­
situlu (-kulu), kajastatakse neid summasid intressituluna (-kuluna) isegi juhul, kui see on negatiivne (positiivne) 
summa.  
36. Kirje „Intressitulu – muud varad“ hõlmab intressitulu, mida ei kajastata muude kirjete all, nt raha, nõuetega 
keskpankadele ja muude nõudmiseni hoiustega ning müügiks hoitavateks liigitatud põhivarade ja müügigrup ­
pidega seotud intressitulu ning netointressitulu, mis on saadud kindlaksmääratud hüvitiste netovarast.  
37. Kui siseriikliku GAAPi kohaselt ei ole nähtud ette teisiti, kajastatakse IFRSi kohaselt negatiivse efektiivse 
intressimääraga finantskohustuste intressid intressitulu all real „Kohustustelt kogunenud intressitulu“. Need 
kohustused ja nende intressid tähendavad krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks positiivset tootlust.  
38. Kirje „Intressikulu – muud kohustused“ hõlmab intressikulu, mida ei kajastata muude kirjete all, nt intressikulu, 
mis on seotud müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse kuuluvate kohustustega, kulu, mis tuleneb 
eraldise bilansilise väärtuse suurenemisest aja möödudes, või netointressikulu, mis on tekkinud kindlaksmää ­
ratud hüvitiste netokohustustest.  
39. Kui siseriikliku GAAPi kohaselt ei ole nähtud ette teisiti, kajastatakse IFRSi kohaselt negatiivse efektiivse 
intressimääraga finantsvarade intressid intressitulu all real „Varadega seotud intressikulu“. Need varad ja 
nende intressid tähendavad krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks negatiivset tootlust.ET L 97/1330 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
40. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavate omakapitaliinstrumentide dividenditulu kajas ­
tatakse kas „dividendituluna“ eraldi kõnealuste instrumendiliikide muust kasumist ja kahjumist, kui kasutatakse 
puhashinda, või osana kõnealuste instrumendiliikide kasumist või kahjumist, kui kasutatakse turuhinda.  
41. Õiglases väärtuses muutustega läbi muu koondkasumi kajastatavate omakapitaliinstrumentide dividenditulu 
hõlmab selliste instrumentidega seotud dividende, mille kajastamine aruandeperioodi jooksul lõpetati, ja selliste 
instrumentidega seotud dividende, mida hoiti aruandeperioodi lõpu seisuga.  
42. Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute dividenditulu hõlmab kõne ­
aluste investeeringute dividende, kui neid investeeringuid arvestatakse muu meetodi kui kapitaliosaluse meetod 
kohaselt.  
43. „Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab 
kauplemiseks hoitavateks liigitatud finantsinstrumentide uuesti mõõtmisest ja nende kajastamise lõpetamisest 
tulenevat kasumit ja kahjumit. See kirje hõlmab ka kasumit ja kahjumit, mida saadakse seoses krediidituletis ­
instrumentidega, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande ja kasutatakse kogu 
sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande, samuti kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevat dividendi- 
ja intressitulu ja -kulu, kui kasutatakse turuhinda.  
44. „Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum 
või kahjum“ hõlmab ka õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste enda kredii ­
diriskist tulenevat summat, kui enda krediidiriski muutuste kajastamine läbi muu koondkasumi tekitaks arves ­
tuse mittevastavuse või suurendaks seda (IFRS 9 paragrahv 5.7.8). See kirje hõlmab ka kasumit ja kahjumit, 
mida saadakse seoses maandatavate instrumentidega, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande, kui kajastamist kasutatakse krediidiriski juhtimiseks, samuti õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenevat intressitulu ja -kulu, kui kasutatakse 
turuhinda.  
45. „Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei 
ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ ei hõlma sellistest omakapitaliinstrumentidest 
tulenevat kasumit, mida aruandev üksus otsustas mõõta õiglases väärtuses muutustega läbi muu koondkasumi 
(IFRS 9 paragrahvi 5.7.1 punkt b).  
46. Kui ärimudeli muutmise tõttu liigitatakse finantsvara ümber muusse arvestusportfelli, kajastatakse ümberlii ­
gitamisest tulenevat kasumit või kahjumit sellise arvestusportfelli asjakohasel real, kuhu finantsvara ümber 
liigitati, vastavalt järgmisele:  
a) kui finantsvara liigitatakse ümber amortiseeritud soetusväärtuses mõõtmise kategooriast õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise arvestusportfelli (IFRS 9 paragrahv 5.6.2), kajastatakse ümberlii ­
gitamisest tulenevat kasumit või kahjumit kirje „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest 
tulenev netokasum või (–) netokahjum“ või kirje „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ 
all, nagu see on asjakohane;  
b) kui finantsvara liigitatakse ümber õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse (IFRS 9 paragrahv 5.6.7), kajastatakse 
läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse ümber liigitatud 
akumuleeritud kasumit või kahjumit kirje „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev 
netokasum või (–) netokahjum“ või kirje „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all, nagu 
see on asjakohane.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1331
 
47. „Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab kasumit ja kahjumit, mis tuleneb riski ­
maandamisinstrumentidest ja maandatavatest instrumentidest, sealhulgas õiglases väärtuses läbi muu koond ­
kasumi mõõdetud muudest maandatavatest instrumentidest kui omakapitaliinstrumendid, õiglase väärtuse 
riskimaanduse puhul vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.5.8. See hõlmab ka riskimaandamisinstrumentide õiglase 
väärtuse variatsiooni ebaefektiivsest osa rahavoogude riskimaanduse puhul. Rahavoogude riskimaanduse 
reservi või välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaanduse reservi ümberliigitamist kajas ­
tatakse kasumiaruande ridadel, mida mõjutavad maandatavate instrumentide rahavood. „Riskimaandamise 
arvestuse netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab ka välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu 
riskimaanduse kasumit ja kahjumit. See kirje hõlmab ka netopositsioonide riskimaanduse kasumit.  
48. „Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“ hõlmab mittefinantsvara kajasta ­
mise lõpetamisest tulenevat kasumit ja kahjumit, välja arvatud juhul, kui mittefinantsvara on liigitatud müügiks 
hoitavaks või tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuks.  
48i. „Raha sissemaksed kriisilahendusfondidesse ja hoiuste tagamise skeemidesse“ hõlmavad sissemakseid kriisila ­
hendusfondidesse ja hoiuste tagamise skeemidesse, kui need tehakse rahana. Kui sissemakse tehakse makse ­
kohustuse vormis, kajastatakse see maksekohustus kirje „eraldised või (–) eraldiste tühistamine“ all, kui 
maksekohustus tekitab vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale kohustuse.  
49. „Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab summasid, mis tulenevad finantsvarade 
bilansilise brutoväärtuse korrigeerimisest, mida tehakse, et kajastada uuesti läbiräägitud või muudetud lepin ­
gulisi rahavoogusid (IFRS 9 paragrahv 5.4.3 ja lisa A). Korrigeerimisest tulenev kasum või kahjum ei hõlma 
eeldatava krediidikahju korrigeerimise mõju, mis kajastatakse kirje „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) 
väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ all.  
50. „Eraldised või (–) eraldiste tühistamine. Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid“ hõlmab kasumiaruande 
netomuutusi kõigi IFRS 9, IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse kuuluvate siduvate kohustuste ja garantiide 
eraldiste puhul vastavalt käesoleva osa punktile 11 või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt. IFRSi 
kohaselt kajastatakse õiglases väärtuses mõõdetud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide õiglase väärtuse 
muutus kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest 
tulenev netokasum või (–) -netokahjum“ all. Seepärast hõlmavad eraldised selliste siduvate kohustuste ja 
garantiide väärtuse languse summat, mille puhul määratakse väärtuse langus kindlaks IFRS 9 kohaselt või 
eraldiste tegemine IAS 37 kohaselt või neid käsitatakse kindlustuslepingutena IFRS 4 kohaselt.  
51. IFRSi kohaselt hõlmab „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole 
mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ kõiki võlainstrumentide väärtuse langusest 
tingitud kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad IFRS 9 paragrahvi 5.5 kohaste väärtuse languse eeskirjade 
kohaldamisest, sõltumata sellest, kas IFRS 9 paragrahvi 5.5 kohast eeldatavat krediidikahju hinnatakse 12 kuu 
või kehtivusaja alusel, ja sealhulgas klientide vastu olevate nõuete, lepinguliste varade ja rendinõuete väärtuse 
langusest tingitud kasumit või kahjumit (IFRS 9 paragrahv 5.5.15).  
52. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab „selliste finantsvarade väärtuse langus või väärtuse languse 
tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ kõiki soetusmaksumu ­
sepõhistel meetoditel mõõdetud finantsinstrumentide allahindlusi ja allahindluste tühistamisi, mis on tingitud 
võlgniku või emitendi krediidikvaliteedi muutusest, samuti sõltuvalt siseriikliku GAAPi sätetest selliste finants ­
instrumentide allahindlusi, mida mõõdetakse õiglases väärtuses omakapitalis ja muudel mõõtmismeetoditel, 
sealhulgas LOCOMi kohaselt.ET L 97/1332 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
53. „Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ hõlmab ka käesoleva lisa käesoleva osa punktides 72 ja 74 ning 
punkti 165 alapunktis b määratletud mahakantud summasid, mis mahakandmise kuupäeval ületavad kahju 
allahindluse summat ja mida seepärast kajastatakse kahjumina otse kasumiaruandes, samuti selliste varem 
maha kantud summade tagasisaamist, mida kajastati otse kasumiaruandes.  
54. Sellistest tütarettevõtjatest, sidusettevõtjatest ja ühisettevõtjatest tuleneva kasumi või kahjumi osa, keda arves ­
tatakse kapitaliosaluse meetodil regulatiivse konsolideerimise alusel, kajastatakse kirje „osa kasumist või (–) 
kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, 
mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt“ all. Vastavalt IAS 28 paragrahvile 10 vähendatakse inves ­
teeringu bilansilist väärtust kõnealuste üksuste makstud dividendide summa võrra. Kõnealuste investeeringute 
väärtuse langust kajastatakse kirje „tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investee ­
ringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine“ all. Kõnealuste investeeringute kajastamise 
lõpetamisest tulenev kasum või kahjum kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktidele 55 ja 56.  
55. Kirje „kasum või kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tege ­
vuste kriteeriumidele“ hõlmab kasumit või kahjumit, mis on saadud müügiks hoitavatest põhivaradest ja 
müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele.  
56. IFRSi kohaselt kajastatakse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute 
kajastamise lõpetamisest tulenev kasum või kahjum kirje „lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne 
tulumaksu“ all, kui neid käsitatakse IFRS 5 kohaselt lõpetatud tegevustena. Kui tütarettevõtjatesse, ühisette ­
võtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetatakse, ilma et neid oleks enne 
liigitatud müügiks hoitavaks või ilma et neid oleks käsitatud IFRS 5 kohaselt lõpetatud tegevustena, kajasta ­
takse nende investeeringute kajastamise lõpetamisest tulenev kasum või kahjum kirje „netokasum või (–) 
kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajasta ­
mise lõpetamisest“ all, olenemata sellest, millist konsolideerimismeetodit kohaldatakse. BADil põhineva sise ­
riikliku GAAPi kohaselt kajastatakse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investee ­
ringute kajastamise lõpetamisest tulenev kogu kasum või kahjum kirje „netokasum või (–) kahjum, mis tuleneb 
tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest“ all.  
3. KOONDKASUMIARUANNE (3)  
57. „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse 
netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab sellisel õiglase väärtuse riskimaandusel tulenevat riskimaanduse 
akumuleeritud ebaefektiivsuse muutust, mille puhul maandatav instrument on õiglases väärtuses läbi muu 
koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrument. Sellel real kajastatav riskimaanduse ebaefektiivsuse muutus on 
kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse 
muutused (maandatav instrument)“ all kajastatud omakapitaliinstrumendi õiglase väärtuse variatsiooni 
muutuse ja kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väär ­
tuse muutused (riskimaandamisinstrument)“ all kajastatud riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse variat ­
siooni muutuse vahe.  
58. „Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus (efektiivne osa)“ hõlmab nii välismais ­
tesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute kehtivate kui ka lõpetatud riskimaanduste efektiivse osa välis ­
valuuta ümberarvestamise akumuleeritud reservi muutust.  
59. Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaanduse ja rahavoogude riskimaanduse puhul 
hõlmavad kirje „kasumisse või kahjumisse üle kantud“ all kajastatud vastavad summad summasid, mis kanti 
üle, sest maandatud rahavood tekkisid ja tulevikus enam ei teki.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1333
 
60. „Riskimaandamisinstrumendid (kajastamata elemendid)“ hõlmab kõigi järgmiste õiglase väärtuse akumuleeritud 
muutuste muutust, kui neid ei kajastata riskimaanduse komponendina:  
a) optsioonide ajaväärtus;  
b) forvardlepingute forvardelemendid;  
c) finantsinstrumentide valuuta baashinnavahe.  
61. Optsioonide puhul hõlmavad summad, mis on ümber liigitatud kasumisse või kahjumisse ja mida kajastatakse 
kirje „kasumisse või kahjumisse üle kantud“ all, ümberliigitamist, mis tuleneb optsioonidest, millega maanda ­
takse tehinguga seotud maandatavat instrumenti, ja optsioonidest, millega maandatakse ajaperioodiga seotud 
maandatavat instrumenti.  
62. „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid“ hõlmab õiglases väärtuses läbi muu 
koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide kasumit või kahjumit, välja arvatud väärtuse langusest tulenev 
kasum või kahjum ja vahetuskursikasum või -kahjum, mida kajastatakse vormis 2 vastavalt kirje „selliste 
finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande“ või kirje „vahetuskursi erinevused (kasum või (–) kahjum), neto“ all. „Kasu ­
misse või kahjumisse üle kantud“ hõlmab eelkõige kasumisse või kahjumisse ülekandmist, mis tuleneb kajas ­
tamise lõpetamisest või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse ümberlii ­
gitamisest.  
63. Kui finantsvara liigitatakse amortiseeritud soetusväärtuses mõõtmise kategooriast ümber õiglases väärtuses läbi 
muu koondkasumi mõõtmise kategooriasse (IFRS 9 paragrahv 5.6.4), kajastatakse ümberliigitamisest tulenevat 
kasumit või kahjumit kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid“ all.  
64. Kui finantsvara liigitatakse õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast ümber õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse (IFRS 9 paragrahv 5.6.7) või amortiseeritud 
soetusväärtuses mõõtmise kategooriasse (IFRS 9 paragrahv 5.6.5), kajastatakse läbi muu koondkasumi mõõt ­
mise kategooriast ümber liigitatud akumuleeritud kasumit või kahjumit vastavalt kirje „kasumisse või kahju ­
misse üle kantud“ või kirje „muud ümberliigitamised“ all, korrigeerides viimasel juhul finantsvara bilansilist 
väärtust.  
65. Muu koondkasumi kõigi muude komponentide puhul hõlmab „muud ümberliigitamised“ muid ülekandmisi 
kui ümberliigitamised muust koondkasumist kasumisse või kahjumisse või maandatavate instrumentide 
algsesse bilansilisse väärtusse rahavoogude riskimaanduse puhul.  
66. IFRSi kohaselt esitatakse „tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber“ ja „tulumaks, mis on 
seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse“ (IAS 1 paragrahvi 91 punkt b, IG6) 
eraldi kirjetena.  
4. FINANTSVARA JAOTUS INSTRUMENTIDE JA VASTASPOOLE SEKTORITE KAUPA (4)  
67. Finantsvarad esitatakse arvestusportfellide ja instrumentide kaupa, ja kui nõutud, vastaspoolte kaupa. Õiglases 
väärtuses läbi muu koondkasumi ja amortiseeritud soetusväärtuses mõõdetud võlainstrumentide puhul esita ­
takse varade bilansiline brutoväärtus ja väärtuse akumuleeritud langus väärtuse languse etappide kaupa, välja 
arvatud juhul, kui need on ostetud või tekitatud finantsvara, mille väärtus on esmasel kajastamisel krediidiriski 
tõttu langenud (nagu on määratletud IFRS 9 lisas A). Nende varade puhul kajastatakse bilansilist brutoväärtust 
ja väärtuse akumuleeritud langust eraldi väljaspool väärtuse languse etappe vormides 4.3.1 ja 4.4.1.  
68. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad kauplemisel kasutatava finantsvarana kajastavad tuletis ­
instrumendid õiglases väärtuses mõõdetud instrumente ning soetusmaksumusepõhisel meetodil või LOCOMi 
kohaselt mõõdetud instrumente.ET L 97/1334 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
69. III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused“ viivisnõuete puhul krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumuleeritud muutusi, kui 
akumuleeritud netomuutus on negatiivne. Krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud netomuutuse 
arvutamiseks liidetakse kõik krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse negatiivsed ja positiivsed muutused, mis 
on toimunud alates võlainstrumendi kajastamisest. Seda summat kajastatakse üksnes juhul, kui krediidiriskist 
tulenevate õiglase väärtuse negatiivsete ja positiivsete muutuse summa on negatiivne. Võlainstrumentide 
väärtust hinnatakse konkreetse finantsinstrumendi tasandil. Krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumu ­
leeritud negatiivseid muutusi kajastatakse iga võlainstrumendi puhul kuni instrumendi kajastamise lõpetami ­
seni.  
70. III ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „väärtuse akumuleeritud langus“ järgmist:  
a) amortiseeritud soetusväärtuses või soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumentide puhul, 
mis ei ole ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvara, on väärtuse akumulee ­
ritud langus väärtuse langusest tuleneva kahjumi kogusumma ilma kajastatud kasutamiseta ja väärtuse 
languse tühistamiseta, kui see on asjakohane, iga väärtuse languse etapi puhul. Väärtuse akumuleeritud 
langus vähendab võlainstrumendi bilansilist väärtust allahindluse kasutamise kaudu IFRSi või BADil põhi ­
neva siseriikliku GAAPi kohaselt või otsese vähendamise kaudu, mis ei kujuta endast kajastamise lõpetamist 
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt;  
b) IFRSi kohaselt õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide puhul, mis ei ole 
ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvara, on väärtuse akumuleeritud langus 
asjaomase instrumendi õiglase väärtuse vähenemisena alates esmasest kajastamisest kajastatud eeldatavate 
krediidikahjude ja nende variatsioonide summa;  
c) BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate 
võlainstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on väärtuse akumuleeritud langus 
väärtuse langusest tuleneva kahjumi kogusumma ilma kajastatud kasutamiseta ja väärtuse languse tühista ­
miseta. Bilansilist väärtust vähendatakse kas allahindluse konto kasutamise kaudu või otsese vähendamise 
kaudu, mis ei kujuta endast kajastamise lõpetamist.  
d) Ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvara puhul võetakse kehtivusajal eelda ­
tavate krediidikahjude algset hinnangut arvesse krediidiriskiga korrigeeritud tegeliku intressimäära arvuta ­
misel ning väärtuse akumuleeritud langus on kehtivusajal eeldatavate krediidikahjude muutuste summa 
alates esmasest kajastamisest, mida kajastatakse asjaomase instrumendi bilansilise väärtuse/õiglase väärtuse 
muutusena. Ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvara väärtuse akumuleeritud 
langus võib olla positiivne, kui väärtuse langusest tulenev kasum on suurem kui varem kajastatud väärtuse 
langusest tulenev kahjum (IFRS 9.5.5.14).  
71. IFRSi kohaselt hõlmab väärtuse akumuleeritud langus igasse IFRS 9 kohasesse väärtuse languse etappi 
kuuluvate finantsvarade eeldatava krediidikahju allahindlust ning ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega finantsvara allahindlust. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab see kredii ­
diriskiga seotud üldist või spetsiifilist allahindlust, samuti pangandusriskidega seotud üldist allahindlust, kui see 
vähendab võlainstrumentide bilansilist väärtust. Samuti hõlmab väärtuse akumuleeritud langus finantsvarade 
väärtuse korrigeerimist krediidiriski tõttu LOCOMi kohaldamisel.  
72. „Akumuleeritud osalised mahakandmised“ ja „akumuleeritud täielikud mahakandmised“ hõlmavad vastavalt iga 
sellise võlainstrumendi põhiosa ja tasumata intressi ja tasude akumuleeritud osalist ja täielikku summat 
aruandekuupäeva seisuga, mille kajastamise on krediidiasutus või investeerimisühing asjaomaseks kuupäevaks 
lõpetanud, kasutades ühte punktis 74 kirjeldatud meetoditest, sest krediidiasutusel või investeerimisühingul ei 
ole mõistlikku ootust lepingulisi rahavoogusid tagasi saada. Kõnealuseid summasid kajastatakse kuni aruandva 
krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi õiguste täieliku lõppemiseni seoses hagiõiguse aegumisega, 
kustutamisega või muul põhjusel või kuni summade tagasisaamiseni. Maha kantud summasid, mida ei ole 
tagasi saadud, kajastatakse seega siis, kui nende suhtes kohaldatakse täitemenetlust.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1335
 
73. Kui võlainstrument on lõpuks mitmete osaliste mahakandmiste tõttu täielikult maha kantud, liigitatakse 
mahakandmise kogusumma veerust „akumuleeritud osalised mahakandmised“ veergu „akumuleeritud täielikud 
mahakandmised“.  
74. Mahakandmine on kajastamise lõpetamine ja on seotud kogu finantsvara või selle osaga, sealhulgas juhul, kui 
vara muutmise tulemusel kaotab krediidiasutus või investeerimisühing õiguse saada kogu varalt või selle osalt 
rahavoogusid, nagu on põhjalikult selgitatud punktis 72. Mahakandmised hõlmavad summasid, mis tulenevad 
nii otse kasumis või kahjumis kajastatava finantsvara bilansilise väärtuse vähendamisest kui ka finantsvarade 
bilansilise väärtuse allahindluse kontole seoses krediidikahjudega kantud summade vähendamisest.  
75. Veerg „millest: väikese krediidiriskiga instrumendid“ hõlmab instrumente, millel on aruandekuupäeva seisuga 
väike krediidirisk ja mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing vastavalt IFRS 9 paragrahvile 5.5.10 
eeldab, et krediidirisk ei ole alates esmasest kajastamisest oluliselt suurenenud.  
76. Nõuded klientide vastu IAS 1 paragrahvi 54 punkti h tähenduses, lepingulised varad ja rendinõuded, mille 
puhul kohaldatakse kahju allahindluse hindamisel IFRS 9 paragrahvi 5.5.15 kohast lihtsustatud meetodit, 
kajastatakse vormis 4.4.1 laenude ja ettemaksete all. Kõigi varade puhul, mis ei ole ostetud või tekitatud 
krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvarad, kajastatakse vastavat kahju allahindlust varade väärtuse 
akumuleeritud languse lahtris kirje „varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt 
kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)“ või kirje „varad, mille väärtus on 
krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)“ all, sõltuvalt sellest, kas nõudeid klientide vastu, lepingulisi varasid ja 
rendinõudeid käsitatakse lihtsustatud meetodi puhul krediidiriski tõttu langenud väärtusega varadena.  
78. Vormis 4.5 kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesoleva osa punktis 100 esitatud „allutatud 
võla“ määratlusega hõlmatud „laenude ja ettemaksete“ ja „võlaväärtpaberite“ bilansilist väärtust.  
79. Vormis 4.8 sõltub esitatav teave sellest, kas omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate finants ­
varade suhtes, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid, saab BADil põhineva siseriikliku 
GAAPi kohaselt kohaldada väärtuse languse nõudeid. Kui nende finantsvarade suhtes kohaldatakse väärtuse 
langust, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selles vormis bilansilist väärtust, langemata väär ­
tusega varade ja langenud väärtusega varade bilansilist brutoväärtust, väärtuse akumuleeritud langust ja 
akumuleeritud mahakandmisi. Kui nende finantsvarade suhtes ei kohaldata väärtuse langust, kajastavad kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivseid 
muutusi viivisnõuete puhul.  
80. Vormis 4.9 kajastatakse mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud varad ning nendega seotud väärtuse korrigee ­
rimised eraldi muudest soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud varadest ja nendega seotud väärtuse 
langusest. Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, sealhulgas mõõduka LOCOMi kohaselt 
mõõdetud finantsvarad, kajastatakse langemata väärtusega varadena, kui nende väärtust ei ole korrigeeritud või 
nende väärtus ei ole sellega seoses langenud, ja langenud väärtusega varadena, kui nende väärtust on korrigee ­
ritud ja korrigeerimist käsitatakse väärtuse langusena või sellega seotud väärtuse langusena. Väärtuse langusena 
käsitatavad väärtuse korrigeerimised on krediidiriskist tingitud väärtuse korrigeerimised, mis kajastavad vastas ­
poole krediidikvaliteedi halvenemist. Mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarasid, mille väärtust on 
tururiski tõttu korrigeeritud, et kajastada turutingimuste muutuse mõju vara väärtusele, ei käsitata langenud 
väärtusega varadena. Krediidiriskist tingitud ja tururiskist tingitud akumuleeritud väärtuse korrigeerimised 
kajastatakse eraldi.  
81. Vormis 4.10 kajastatakse range LOCOMi kohaselt mõõdetud varad ning nendega seotud väärtuse korrigee ­
rimised eraldi muude meetodite kohaselt mõõdetud varadest. Range LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad 
ja muu meetodi kohaselt mõõdetud finantsvarad kajastatakse langenud väärtusega varadena, kui nende väär ­
tust on punkti 80 kohaselt krediidiriski tõttu korrigeeritud või nende väärtus on sellega seoses langenud. 
Range LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad, mille väärtust on punkti 80 kohaselt tururiski tõttu korrigee ­
ritud, ei käsitata langenud väärtusega varana. Krediidiriskist tingitud ja tururiskist tingitud akumuleeritud 
väärtuse korrigeerimised kajastatakse eraldi.ET L 97/1336 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
82. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaldamisel kajastatakse asjaomastes vormides pangandusriskiga seotud 
üldise allahindluse puhul ainult seda osa, mis mõjutab võlainstrumentide bilansilist väärtust (BADi artik ­
kel 37.2).  
5. SELLISTE LAENUDE JA ETTEMAKSETE JAOTUS TOODETE KAUPA, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL (5)  
83. Laenud ja ettemaksed, mis ei ole liigitatud kauplemiseks hoitavaks, kauplemisel kasutatavaks või müügiks 
hoitavaks, jaotatakse toote liigi ja vastaspoole sektori kaupa bilansilise väärtuse puhul ning üksnes toote liigi 
kaupa bilansilise brutoväärtuse puhul.  
84. Sellel vormil esitatakse ka nõuded, mis on liigitatud kui „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni 
hoiused“, sõltumata sellest, kuidas neid mõõdetakse.  
85. Laenud ja ettemaksed jaotatakse järgmisteks toodeteks:  
a) kirje „nõudmisel väljamakstavad (nõudmiseni) ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad (arvelduskonto)“ 
hõlmab nõudmiseni hoiuseid, lühikese etteteatamisega (nõudmise esitamise päevale järgneva tööpäeva 
lõpuks) väljamakstavaid hoiuseid, arvelduskontosid ja muid sarnaseid hoiuseid, sealhulgas laenud, mis on 
laenuvõtja jaoks üleööhoiused (laenud, mis tuleb tagasi maksta nende andmise päevale järgneva tööpäeva 
lõpuks), sõltumata nende õiguslikust vormist. See hõlmab ka arvelduskrediiti, mis on arvelduskonto 
deebetjääk, ja keskpangas hoitavaid kohustuslikke reserve;  
b) „krediitkaardivõlg“ hõlmab määratud tagasimaksega deebetkaardi või krediitkaardi kaudu antud laenu, nagu 
on määratletud EKP bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelis;  
c) „nõuded klientide vastu“ hõlmab laene, mis on antud muudele võlgnikele vekslite või muude selliste 
dokumentide alusel, mis annavad õiguse saada kaupade müügi või teenuste osutamise tehingutest tulusid. 
Need kirjed hõlmavad kõiki faktooring- ja sarnaseid tehinguid, nt käskvekslite aktseptid, klientide vastu 
olevate nõuete lõppost, forfaiting, arve diskonteerimine, käskvekslid, kommertsväärtpaberid ja muud 
nõuded, mille puhul aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ostab klientide vastu olevaid nõudeid 
(nii regressiõigusega kui ka ilma selleta);  
d) „kapitalirent“ hõlmab kapitalirendi nõuete bilansilist väärtust. IFRSi kohaselt on kapitalirendi nõuded 
määratletud IAS 17-s;  
e) „pöördrepolaenud“ hõlmavad rahastamist, mis on antud repolepingute alusel ostetud väärtpaberite või kulla 
vastu või võetud laenuks väärtpaberite laenuks andmise lepingute alusel, nagu on määratletud käesoleva 
osa paragrahvides 183 ja 184;  
f) „muud tähtajalised laenud“ hõlmab võlgasid, millel on lepingus kindlaksmääratud lõpptähtaeg või tingi ­
mused ning mis ei sisaldu muudes kirjetes;  
g) „ettemaksed, mis ei ole laenud“ hõlmab ettemakseid, mida ei saa liigitada laenudeks vastavalt EKP bilan ­
sikirjete määruse II lisa 2. osa tabelile. See kirje hõlmab muu hulgas vahekirjetega (nt investeerimist, 
ülekandmist või arveldust ootavad varad) ja siirdekirjetega (nt tšekid ja muud maksevahendid, mis on 
saadetud tagasivõtmiseks) seoses saadaolevaid brutosummasid.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1337
 
86. Laenud ja ettemaksed liigitatakse saadud tagatise alusel järgmiselt:  
a) „kinnisvaraga tagatud laenud“ hõlmavad laene ja ettemakseid, mis on ametlikult tagatud elamu- või ärikin ­
nisvaraga, olenemata nende laenu/tagatise suhtest (millele tavapäraselt osutatakse kui laenusumma ja taga ­
tise väärtuse suhtele (loan-to-value)) ja tagatise õiguslikust vormist;  
b) „muud tagatisega laenud“ hõlmavad laene ja ettemakseid, mis on ametlikult tagatud, olenemata nende 
laenu/tagatise suhtest (millele tavapäraselt osutatakse kui laenusumma ja tagatise väärtuse suhtele (loan- 
to-value)) ja tagatise õiguslikust vormist, välja arvatud „kinnisvaraga tagatud laenud“. Need tagatised 
hõlmavad panditud väärtpabereid, sularaha ja muid tagatisi, olenemata tagatise õiguslikust vormist.  
87. Laenud ja ettemaksed liigitatakse tagatise alusel, sõltumata laenu otstarbest. Mitut liiki tagatisega tagatud 
laenude ja ettemaksete bilansiline väärtus liigitatakse ja kajastatakse kinnisvaraga tagatuna, kui need laenud 
ja ettemaksed on tagatud kinnisvaraga, olenemata sellest, kas nad on tagatud ka muud liiki tagatisega.  
88. Laenud ja ettemaksed liigitatakse otstarbe alusel järgmiselt:  
a) „tarbimislaen“ hõlmab laenusid, mis on peamiselt antud isikliku tarbimise otstarbel kaupade ja teenuste 
ostuks, nagu on määratletud EKP bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelis;  
b) „eluasemelaen“ hõlmab kodumajapidamistele antud laenu, mille eesmärk on investeerida isiklikus kasutuses 
või renditud eluasemetesse, sh ehituseks ja renoveerimiseks, nagu on määratletud EKP bilansikirjete 
määruse II lisa 2. osa tabelis.  
89. Laenud ja ettemaksed liigitatakse selle alusel, kuidas need saab tagasi maksta. „Projekti rahastamise laenud“ 
hõlmavad laene, mis vastavad kapitalinõuete määruse artikli 147 lõikes 8 osutatud eriotstarbeliste nõuete 
omadustele.  
6. FINANTSSEKTORIVÄLISTELE ÄRIÜHINGUTELE ANTUD SELLISTE LAENUDE JA ETTEMAKSETE JAOTUS NACE KOODIDE 
ALUSEL, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL (6)  
90. Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete (välja arvatud laenud ja ettemaksed, mis 
kuuluvad kauplemise eesmärgil hoitavate või kauplemisel kasutatavate või müügiks hoitavate varade portfelli) 
bilansiline brutoväärtus liigitatakse majandustegevusala sektorite alusel, kasutades NACE koode, vastaspoole 
peamise tegevusala põhjal.  
91. Nende nõuete liigitamine, mis tekivad ühiselt rohkem kui ühe vastaspoole vastu, toimub kooskõlas käesoleva 
lisa 1. osa punktiga 43.  
92. NACE koodide esitamine toimub esimese eristustaseme (st jagude tase) alusel. Krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud kajastavad finants- või kindlustustegevusega tegelevatele finantssektorivälistele äriühingutele 
antud laene ja ettemakseid kirje „K – Finants- ja kindlustustegevus“ all.  
93. IFRSi kohaselt on finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, varad, mis kuuluvad järgmistesse 
arvestusportfellidesse: i) amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarasid ja ii) õiglases väärtuses läbi 
muu koondkasumi mõõdetud finantsvarasid. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad finants ­
varad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, soetusmaksumusepõhisel meetodil (sealhulgas LOCOMi 
kohaselt) mõõdetud finantsvarasid. Sõltuvalt siseriikliku GAAPi sätetest võivad need hõlmata i) omakapitalis 
kajastatavaid õiglases väärtuses mõõdetavaid finantsvarasid ja ii) muu meetodi kohaselt mõõdetud finants ­
varasid.ET L 97/1338 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
7. TÄHTAJAKS TASUMATA FINANTSVARAD, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST (7)  
94. Selliste võlainstrumentide bilansiline väärtus, mis kuuluvad arvestusportfellidesse, mille suhtes kohaldatakse 
väärtuse langust, kajastatakse vormis 7.1 üksnes juhul, kui need on tähtajaks tasumata. Tähtajaks tasumata 
instrumendid jaotatakse vastavatesse tähtajaks tasumata klassidesse nende konkreetse olukorra alusel.  
95. Arvestusportfellid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse 
väärtuse langust, nagu on määratletud käesoleva osa punktis 93.  
96. Finantsvarasid loetakse tähtajaks tasumata, kui mis tahes põhisumma tagasimakset, intressi või teenustasu ei 
ole tähtajaks tasutud. Tähtajaks tasumata nõudeid kajastatakse nende bilansilises koguväärtuses ja selle lõikes, 
mitu päeva on vanim tähtajaks tasumata summa ületanud tähtaega aruandekuupäeva seisuga. IFRSi kohaselt 
kajastatakse selliste varade bilansiline väärtus, mis ei ole ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud 
väärtusega finantsvarad, väärtuse languse etappide kaupa. Ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud 
väärtusega finantsvarade bilansiline väärtus kajastatakse eraldi. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt 
kajastatakse tähtajaks tasumata varad väärtuse languse seisundi kaupa vastavalt kohaldatavatele raamatupida ­
misstandarditele.  
8. FINANTSKOHUSTUSTE JAOTUS (8)  
97. „Hoiused“ ja toodete jaotus on määratletud vastavalt EKP bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelile. Regulee ­
ritavad säästuhoiused on määratletud vastavalt EKP bilansikirjete määrusele ning need jaotatakse vastaspoole 
alusel. Eelkõige liigitatakse mitteülekantavad arveldushoiused, mis on seaduslikult küll nõudmisel väljavõeta ­
vad, kuid mille väljavõtmise korral kohaldatakse olulisi karistusi ja piiranguid ning millel on üleööhoiustega 
väga sarnased tunnused, etteteatamistähtajaga lõpetatavateks hoiusteks.„Hoiused“ ja toodete jaotus on määrat ­
letud vastavalt EKP bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelile. Reguleeritavad säästuhoiused on määratletud 
vastavalt EKP bilansikirjete määrusele ning need jaotatakse vastaspoole alusel. Eelkõige liigitatakse mitteüle ­
kantavad arveldushoiused, mis on seaduslikult küll nõudmisel väljavõetavad, kuid mille väljavõtmise korral 
kohaldatakse olulisi karistusi ja piiranguid ning millel on üleööhoiustega väga sarnased tunnused, etteteata ­
mistähtajaga lõpetatavateks hoiusteks.  
98. „Emiteeritud võlaväärtpaberid“ liigendatakse järgmist liiki toodeteks:  
a) „hoiusesertifikaadid“ on väärtpaberid, mis võimaldavad nende omanikel arvelt välja võtta rahalisi vahendeid;  
b) „varaga tagatud väärtpaberid“ – väärtpaberid, mis on tuletatud väärtpaberistamistehingutest, nagu on 
määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 61;  
c) „pandikirjad“, nagu on osutatud kapitalinõuete määruse artikli 129 lõikes 1;  
d) „hübriidlepingud“ hõlmavad lepinguid tuletisinstrumendi tunnustega väärtpaberitega, mis ei kuulu punk ­
tides b ja c osutatud toodete hulka ega ole liigitatud punkti e kohasteks vahetatavateks liitfinantsinst ­
rumentideks.  
e) „muud emiteeritud võlaväärtpaberid“ on võlaväärtpaberid, mis ei kuulu punktides a–d osutatud toodete 
hulka ning mille puhul eristatakse vahetatavaid liitfinantsinstrumente ja mittevahetatavaid instrumente.  
99. Emiteeritud „allutatud finantskohustusi“ käsitletakse samal viisil nagu muid tekkinud finantskohustusi. Väärt ­
paberite kujul emiteeritud allutatud kohustused liigitatakse „emiteeritud võlaväärtpaberiteks“ ning hoiuste kujul 
allutatud kohustused liigitatakse „hoiusteks“.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1339
 
100. Vormis 8.2 esitatakse selliste „hoiuste“ ja „emiteeritud võlaväärtpaberite“ bilansiline väärtus, mis on EKP 
bilansikirjete määruse II lisa 2. osa tabelis määratletud allutatud võlad, mis on liigitatud arvestusportfellide 
kaupa. „Allutatud võla“ instrumendid annavad emiteeriva krediidiasutuse või investeerimisühingu vastu 
kõrvalnõude, mida võib kasutada alles siis, kui kõik kõrgema järgu nõuded on rahuldatud.  
101. Kirje „Enda krediidiriski muutusest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused“ hõlmab kõiki kõne ­
aluseid õiglase väärtuse akumuleeritud muutusi, olenemata sellest, kas neid kajastatakse kasumiaruandes või 
läbi muu koondkasumi.  
9. SIDUVAD LAENUANDMISKOHUSTUSED, FINANTSGARANTIID JA MUUD SIDUVAD KOHUSTUSED (9)  
102. Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad kapitalinõuete määruse I lisas loetletud bilansiväliseid kirjeid. 
Vormides 9.1, 9.1.1 ja 9.2 jaotatakse kõik kapitalinõuete määruse I lisas loetletud bilansivälised riskiposit ­
sioonid siduvateks laenuandmiskohustusteks, finantsgarantiideks ja muudeks siduvateks kohustusteks.  
103. Siduvaid laenuandmiskohustusi, finantsgarantiisid (antud ja saadud) ning muid siduvaid kohustusi (nii aruande 
esitaja võetud kui ka tema ees võetud) käsitlev teave sisaldab nii tühistatavaid kui ka tühistamatuid siduvaid 
kohustusi.  
104. Kapitalinõuete määruse I lisas loetletud siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud võetud 
siduvad kohustused võivad olla IFRS 9 kohaldamisalasse kuuluvad instrumendid, kui neid mõõdetakse 
õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või kui nende suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väär ­
tuse languse nõudeid, samuti IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse kuuluvad instrumendid.  
105. IFRSi kohaselt kajastatakse siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohus ­
tused vormis 9.1.1, kui täidetud on mõni järgmistest tingimustest:  
a) nende suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid;  
b) neid kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 9 kohaselt;  
c) nad kuuluvad IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse.  
106. Kohustused, mida kajastatakse käesoleva lisa käesoleva osa punkti 105 alapunktides a ja c osutatud finants ­
garantiide ja võetud siduvate kohustuste krediidikahjuna, kajastatakse olenemata kohaldatud mõõtmiskritee ­
riumidest eraldistena.  
107. IFRSi kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad väärtuse languse etappide kaupa selliste 
instrumentide nimiväärtust ja eraldisi, mille suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, 
sealhulgas instrumendid, mida mõõdetakse soetusmaksumuses, millest on maha arvatud kajastatud akumulee ­
ritud tulu, välja arvatud juhul, kui neid peetakse kooskõlas IFRS 9 lisa A kohase ostetud või tekitatud 
finantsvara määratlusega instrumentideks, mille väärtus on esmasel kajastamisel krediidiriski tõttu langenud. 
Nende riskipositsioonide puhul kajastatakse nimiväärtust ja eraldisi eraldi väljaspool väärtuse languse etappe 
vormis 9.1.1.ET L 97/1340 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
108. Vormis 9.1.1 kajastatakse üksnes siduva kohustuse nimiväärtus, kui võlainstrument hõlmab nii bilansilist 
instrumenti kui ka bilansivälist komponenti. Kui aruandev üksus ei suuda eraldi kindlaks teha bilansiliste ja 
bilansiväliste komponentide eeldatavat krediidikahju, kajastatakse siduva kohustuse eeldatav krediidikahju 
koos bilansilise komponendi väärtuse akumuleeritud langusega. Kui eeldatav krediidikahju ületab võlainst ­
rumendi bilansilist brutoväärtust, kajastatakse ülejäänud eeldatav krediidikahju eraldisena vormi 9.1.1 asjako ­
hases veerus (IFRS 9 paragrahv 5.5.20 ja IFRS 7 paragrahv B8E).  
109. Finantsgarantiid või siduvat kohustust anda laenu turu intressimäärast madalama intressimääraga, mida 
mõõdetakse vastavalt IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punktile d ja millel kahju allahindlus määratakse kindlaks 
vastavalt IFRS 9 paragrahvile 5.5, kajastatakse asjakohases veerus.  
110. Kui siduvaid laenuandmiskohustusi, finantsgarantiisid ja muid võetud siduvaid kohustusi mõõdetakse õiglases 
väärtuses IFRS 9 kohaselt, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud vormi 9.1.1 vastavates veer ­
gudes kõnealuste finantsgarantiide ja siduvate kohustuste nimiväärtuse ja nende krediidiriskist tulenevad 
õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused. Kirje „krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumu ­
leeritud negatiivsed muutused“ kajastamisel kohaldatakse käesoleva osa punkti 69 kriteeriume.  
111. IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse kuuluvate muude siduvate kohustuste või garantiide nimiväärtust ja 
eraldisi kajastatakse asjakohastes veergudes.  
112. BADil põhinevat siseriiklikku GAAPi kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad vormis 
9.1 punktides 102 ja 103 osutatud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtuse, samuti eraldiste 
summa, mida peab kõnealuste bilansiväliste riskipositsioonide puhul hoidma.  
113. „Siduvad laenuandmiskohustused“ on kindlad kohustused anda laenu eelnevalt kokkulepitud tingimustel. Siia 
ei kuulu tuletisinstrumendid, kuna neid saab tasaarveldada sularahas või andes üle või emiteerides muu 
finantsinstrumendi. „Siduvateks laenuandmiskohustusteks“ liigitatakse järgmised kapitalinõuete määruse I lisas 
esitatud kirjed:  
a) „kohustus hoiustada finantsvara kindlaksmääratud ajal tulevikus“;  
b) „kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ 
eelnevalt kindlaksmääratud tingimuste alusel.  
114. „Financial guarantees“ shall be contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the 
holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the 
original or modified terms of a debt instrument, including guarantees provided for other financial guarantees. 
Under IFRS, those contracts shall meet the definition of financial guarantee contracts in IFRS 9.2.1(e) and 
IFRS 4.A. The following items of Annex I to CRR shall be classified as „financial guarantees“:  
a) „finantsgarantiid“;  
b) „krediidituletisinstrumendid“, mis vastavad finantsgarantii määratlusele;  
c) „finantsiseloomuga tagasivõtmatud valmisolekuakreditiivid“.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1341
 
115. „Muud siduvad kohustused“ hõlmab järgmisi kapitalinõuete direktiivi I lisas esitatud kirjeid:  
a) „osaliselt tasutud aktsiate ja osade ning väärtpaberite tasumata osa“;  
b) „väljastatud ja kinnitatud dokumentaalmaksed“;  
c) „kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed“;  
d) „dokumentaalmaksed, mille puhul kaubasaadetis on tagatiseks, ja muud automaatselt likvideeruvad tehin ­
gud“;  
e) „tagatised ja kahjuhüvitised“ (sh pakkumus- ja täitmisgarantiid) ning „mittefinantsgarantiid“;  
f) „saatelehe tagatised (shipping guarantees), tolli- ja maksugarantiid“;  
g) „võlakirjade emissiooniteenused“ (NIF) ja „uueneva käenduse süsteemid“ (RUF);  
h) „kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ 
juhul, kui tingimused ei ole eelnevalt kindlaks määratud;  
i) „kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad „väärtpaberite ostu“ või „garantiide andmist“ käsitlevaid lepin ­
guid;  
j) „pakkumus- ja täitmisgarantiide kasutamata krediidilimiidid“;  
k) „muud bilansivälised kirjed“ kapitalinõuete direktiivi I lisas.  
116. IFRSi kohaselt kajastatakse järgmised kirjed bilansis ning sellest tulenevalt ei tohiks neid kajastada bilansivä ­
liste riskipositsioonidena:  
a) „krediidituletisinstrumendid“, mis ei vasta finantsgarantii määratlusele, on IFRS 9 kohaselt „tuletisinst ­
rumendid“;  
b) „käskvekslite aktseptid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu kohustused maksta lõpptähtajal tavali ­
selt kaupade müüki katva käskveksli nimiväärtus. Seepärast liigitatakse need bilansis kui „nõuded klientide 
vastu“;  
c) „vekslite käendus“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;  
d) „regressiõigusega tehingud“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;  
e) „lihtforvardipõhised vara ostmise kohustused“ on IFRS 9 kohaselt „tuletisinstrumendid“;  
f) „direktiivi 86/635/EMÜ artikli 12 lõigetes 3 ja 5 osutatud vara müügi- ja tagasiostulepingud“. Nendes 
lepingutes on vastuvõtjal võimalus, kuid mitte kohustus, tagastada vara eelnevalt kokkulepitud hinnaga 
kindlaksmääratud või kindlaksmäärataval kuupäeval. Seega vastavad need lepingud IFRS 9 A lisa kohasele 
tuletisinstrumentide määratlusele.  
117. Kirjel „millest: viivises“ hõlmab selliste võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja 
muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtust, mida loetakse käesoleva osa punktide 213–239 kohaselt 
viivises olevaks.  
118. Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste puhul 
on „nimiväärtus“ summa, mis kõige paremini kajastab krediidiasutuse või investeerimisühingu maksimaalset 
krediidiriski positsiooni, ilma et võetaks arvesse ühtki hoitavat tagatist või muud krediidikvaliteedi paranda ­
mist. Eelkõige antud finantsgarantiide puhul on nimiväärtus maksimaalne summa, mida üksus peaks maksma 
garantii sissenõudmise korral. Siduvate laenuandmiskohustuste puhul on nimiväärtus see kasutamata summa, 
mille krediidiasutus või investeerimisühing on lubanud laenuks anda. Nimiväärtused on riskipositsiooni 
väärtused enne ümberhindlustegurite ja krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamist.ET L 97/1342 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
119. Vormis 9.2 on aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste puhul nimiväärtuseks kogu kasu ­
tamata summa, mida vastaspool on lubanud krediidiasutusele või investeerimisühingule laenata. Muude 
siduvate kohustuste puhul aruande esitaja ees on nimiväärtuseks see kogusumma, mille tehingu teine osapool 
on lubanud. Saadud finantsgarantiide puhul on „garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta“ 
maksimaalne summa, mille vastaspool peaks maksma garantii sissenõudmise korral. Kui saadud finants ­
garantii on andnud rohkem kui üks garantiiandja, kajastatakse tagatud summa vormis ainult ühe korra; 
tagatud summa eraldatakse garantiiandjale, kes on krediidiriski maandamise seisukohalt olulisem.  
10. TULETISINSTRUMENDID JA RISKIMAANDAMISE ARVESTUS (10 JA 11)  
120. Vormide 10 ja 11 puhul käsitatakse tuletisinstrumente kas riskimaanduse tuletisinstrumentidena, kui neid 
kasutatakse kvalifitseeruva riskimaandusena IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi koha ­
selt, või kauplemiseks hoitavatena, kui tegemist on muude juhtudega.  
121. Kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide (sealhulgas majanduslik riskimaandus) ja riskimaandamisarvestuse 
eesmärgil hoitavate tuletisinstrumentide bilansiline väärtus ja tinglik väärtus kajastatakse vormides 10 ja 11 
alusriski liikide, turu liikide ja tooteliikide kaupa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riski ­
maandamise arvestuse eesmärgil hoitavad tuletisinstrumendid ka riskimaanduse liikide kaupa. Teave riski ­
maandamisinstrumentide kohta, mis ei ole tuletisinstrumendid, esitatakse eraldi ja riskimaanduse liikide 
kaupa.  
122. Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse nendes vormides kõik tuletisinstrumendid, 
olenemata sellest, kas neid siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis kajastatakse või mitte.  
123. Kauplemisel kasutatavate ja riskimaanduse tuletisinstrumentide bilansilise väärtuse, õiglase väärtuse ja tingliku 
väärtuse esitamisel arvestusportfellide ja riskimaanduse liikide kaupa võetakse arvesse IFRSI või BADil põhi ­
neva siseriikliku GAAPi (olenevalt sellest, millist raamistikku aruandva üksuse suhtes kohaldatakse) kohaseid 
arvestusportfelle ja riskimaanduse liike.  
124. Kauplemisel kasutatavad ja riskimaanduse tuletisinstrumendid, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi koha ­
selt mõõdetakse soetusmaksumuses või LOCOMi alusel, esitatakse eraldi.  
125. Vorm 11 hõlmab riskimaandamisinstrumente ja maandatavaid instrumente, sõltumata kvalifitseeruva riski ­
maanduse kajastamiseks kasutatavast raamatupidamisstandardist, sealhulgas juhul, kui kvalifitseeruv riski ­
maandus puudutab netopositsiooni. Kui krediidiasutus või investeerimisühing on otsustanud jätkata IAS 39 
kohaldamist riskimaandamise arvestuse puhul (IFRS 9 paragrahv 7.2.21), käsitatakse viiteid riskimaanduse 
liikidele ja arvestusportfellidele ning nende nimesid asjakohaste viidetena ja nimedena IAS 39 paragrahvis 9. 
„Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“ osutab kirjetele „müügivalmis varad“, ja 
„amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varad“ hõlmab kirjeid „lõpptähtajani hoitavad“ ja „laenud ja 
nõuded“.  
126. Hübriidinstrumentides sisalduvad tuletisinstrumendid, mis on eraldatud põhilepingust, kajastatakse vormides 
10 ja 11 vastavalt tuletisinstrumendi laadile. Põhilepingu summa ei sisaldu neis vormides. Kui hübriidinst ­
rumenti mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse leping tervikuna ja 
tuletisinstrumendi tunnustega väärtpabereid ei kajastata vormides 10 ja 11.  
127. Siduvaid kohustusi, mida käsitatakse tuletisinstrumentidena (IFRS 9 paragrahvi 2.3 punkt b) ja krediidituletis ­
instrumentidena ning mis ei vasta käesoleva lisa käesoleva osa punktis 114 esitatud finantsgarantii määrat ­
lusele, kajastatakse vormides 10 ja 11 vastavalt samale jaotusele nagu muude tuletisinstrumentide puhul, kuid 
neid ei kajastata vormis 9.  
128. Selliste finantsvarade ja selliste finantskohustuste bilansiline väärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid ja mida 
kajastatakse riskimaandamisinstrumendina IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, kajastatakse 
eraldi vormis 11.3.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1343
 
10.1.  Tuletisinstrumentide liigitus riski liigi alusel  
129. Kõik tuletisinstrumendid liigitatakse ühte järgmistest riskikategooriatest:  
a) intressimäär: intressimäära tuletisinstrumendid on intressi kandva finantsinstrumendiga seotud lepingud, 
mille rahavood on kindlaks määratud viiteintressimääradega või muu intressimäära lepinguga, näiteks 
futuurioptsiooni leping riigivõlakirjade ostmiseks. Sellesse kategooriasse kuuluvad üksnes need tehingud, 
mille kõigi poolte riskipositsioon tuleneb vaid ühe valuutaga seotud intressimäärast. Sellest kategooriast 
jäävad välja lepingud, millega kaasneb ühe või enama välisvaluuta vahetus, näiteks eri valuutade intressi ­
määra vahetuslepingud ja valuutaoptsioonid, ning muud lepingud, mille peamine riskitunnus on valuu ­
tarisk; need kajastatakse valuutakursside lepingutena. Ainus erand on see, kui portfelli intressiriski maan ­
damise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid, kui need kajastatakse seda liiki 
riskimaanduste jaoks ette nähtud ridadel. Intressimäärade lepingud hõlmavad intressiforvardeid, ühe 
valuuta intressimäära vahetuslepinguid, intressimäärafutuure, intressimääraoptsioone (sealhulgas ülempiirid, 
alampiirid, intressivahemikud (collars), intressikoridorid), intressimäära vahetuslepinguid ning intressimäära 
ostutähti;  
b) aktsiad: aktsiatel põhinevad tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud konkreetse 
aktsia hinna või aktsiaindeksiga;  
c) välisvaluutad ja kuld: nende tuletisinstrumentide hulka kuuluvad lepingud, mis on seotud valuutade 
vahetusega forvardite turul ja kulla väärtusega. Seega hõlmavad need lihtforvardeid, välisvaluuta vahetus ­
tehinguid, valuuta vahetustehinguid (sh eri valuutade intressimäära vahetuslepingud), valuutafutuure, valuu ­
taoptsioone, valuuta vahetuslepinguid ja valuuta ostutähti. Välisvaluuta tuletisinstrumendid hõlmavad kõiki 
kokkuleppeid, millega kaasneb riskipositsioon rohkem kui ühes valuutas, kas seoses vahetuskursside või 
intressimääradega, välja arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuu ­
tade intressimäära vahetuslepinguid. Kullalepingud hõlmavad kõiki lepinguid, millega kaasneb riskiposit ­
sioon selle kauba suhtes;  
d) krediit: krediidituletisinstrumendid on lepingud, mille väljamaksed on seotud eelkõige konkreetse aluseks 
oleva krediidi krediidikvaliteedi mõne mõõdikuga ja mis ei vasta finantsgarantiide määratlusele (IFRS 9 
paragrahvi 4.2.1 punkt c). Lepingutes määratakse kindlaks maksete vahetamine, mille puhul kahest poolest 
vähemalt üks määratakse kindlaks aluseks oleva krediidi tulemusnäitajate alusel. Väljamaksete tegemise 
võivad käivitada mitu sündmust, sealhulgas makseviivitus, reitingu langetamine või alusvara krediidiriski 
marginaali kindlaksmääratud muutus. Krediidituletisinstrumendid, mis vastavad käesoleva lisa käesoleva 
osa punktis 114 esitatud finantsgarantii määratlusele, esitatakse üksnes vormis 9;  
e) kaup: need tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud sellise kauba nagu vääris ­
metalli (muu kui kuld), nafta, puidu või põllumajandustoodete hinna või hinnaindeksiga;  
f) muu: need tuletisinstrumendid on mis tahes muud tuletislepingud, millega ei kaasne riskipositsiooni 
välisvaluutas, intressimääras, aktsiates, kaubas ega krediidiriskis, sealhulgas klimaatiliste muutujatega seotud 
tuletisinstrumendid või kindlustuse tuletisinstrumendid.  
130. Kui tuletisinstrumendiga on seotud rohkem kui ühte liiki risk, liigitatakse instrument kõige tundlikumat liiki 
riski alusel. Kui mitme riskipositsiooniga tuletisinstrumentide liigitamisel tekib ebakindlus, liigitatakse 
lepingud järgmises tähtsuse järjekorras:  
a) kaubad: kõik tuletisinstrumentide tehingud, mis on seotud kaubast või kauba indeksist tuleneva riskipo ­
sitsiooniga, kajastatakse selles kategoorias sõltumata sellest, kas need on seotud või mitte ühise riskipo ­
sitsiooni võtmisega kaupades ja muus riskikategoorias, mis võib hõlmata välisvaluutat, intressimäära või 
aktsiaid;ET L 97/1344 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
b) aktsiad: võtmata arvesse selliseid tuletislepinguid, millega kaasneb ühine riskipositsioon kaupades ja 
aktsiates ning mida kajastatakse kaupadena, kajastatakse aktsiate kategoorias kõiki tuletisinstrumentidega 
tehinguid, mis on seotud aktsiate või aktsiaindeksite tulemusnäitajatega. Aktsiatehingud, millega kaasneb 
riskipositsioon välisvaluutas või intressimäärades, tuleb kajastada selles kategoorias;  
c) välisvaluutad ja kuld: see kategooria hõlmab kõiki tuletisinstrumentidega tehinguid (välja arvatud need, mis 
on kajastatud juba kauba või aktsiate kategoorias), millega kaasneb riskipositsioon rohkemas kui ühes 
valuutas, olgu see siis seotud kas intressi kandvate finantsinstrumentidega või vahetuskurssidega, välja 
arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahe ­
tuslepinguid.  
10.2.  Tuletisinstrumentide puhul kajastatavad summad  
131. IFRSi kohaselt on kõigi tuletisinstrumentide (riskimaandamise arvestuse eesmärgil või kauplemiseks hoitavad) 
„bilansiline väärtus“ nende õiglane väärtus. Positiivse õiglase väärtusega (üle nulli) tuletisinstrumendid on 
„finantsvarad“ ja negatiivse õiglase väärtusega (alla nulli) tuletisinstrumendid on „finantskohustused“. Positiivse 
õiglase väärtusega tuletisinstrumentide („finantsvarad“) „bilansiline väärtus“ esitatakse eraldi negatiivse õiglase 
väärtusega tuletisinstrumentide („finantskohustused“) „bilansilisest väärtusest“. Esmase kajastamise kuupäeval 
liigitatakse tuletisinstrument kas „finantsvaraks“ või „finantskohustuseks“ vastavalt selle esialgsele õiglasele 
väärtusele. Pärast esialgset kirjendamist tuletisinstrumendi õiglane väärtus suureneb või väheneb ning inst ­
rumendi vahetamise tingimused võivad muutuda krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks kas soodsateks 
(ja tuletisinstrument liigitatakse „finantsvaraks“) või ebasoodsateks (ja tuletisinstrument liigitatakse „finants ­
kohustuseks“). Riskimaanduse tuletisinstrumentide bilansiline väärtus on nende täielik õiglane väärtus, seal ­
hulgas (kui see on asjakohane) õiglase väärtuse komponendid, mida ei kajastata riskimaandamisinstrumenti ­
dena.  
132. Lisaks bilansilisele väärtusele, nagu määratletud käesoleva lisa 1. osa punktis 27, esitavad aruandvad kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kõigi tuletisinstrumentide 
puhul ka õiglase väärtuse, olenemata sellest, kas neid instrumente peab BADil põhineva siseriikliku GAAPi 
kohaselt kajastama bilansis või bilansiväliselt.  
133. „Tinglik väärtus“ (IFRSi kohaselt „nominaalsumma“) on kõigi sõlmitud, kuid veel arveldamata tehingute 
nimiväärtuse brutosumma aruandekuupäeval, olenemata sellest, kas kõnealustest tehingutest tulenevalt kajas ­
tatakse tuletistehingute riskipositsiooni bilansis. Tingliku väärtuse kindlaksmääramisel võetakse arvesse 
eelkõige järgmist:  
a) lepingute puhul, mille põhisumma nimi- või tinglik väärtus on muutuv, on kajastamise aluseks põhisum ­
made nimiväärtus või tinglik väärtus aruandekuupäeval;  
b) kordajat sisaldava tuletislepingu puhul on kajastatav tinglik väärtus lepingu tegelik tinglik väärtus või 
nimiväärtus;  
c) vahetuslepingud: vahetuslepingu tinglik väärtus on intressimaksete, välisvaluuta või muu tulu või kulu 
vahetuse aluseks olev põhisumma;  
d) aktsiate ja kaupadega seotud lepingud: aktsia- või kaubalepingu kajastatav tinglik väärtus on lepingu 
kohaselt ostmiseks või müümiseks ette nähtud kauba või aktsiatoote kogus, mis on korrutatud ühiku 
lepingulise hinnaga. Põhimakse mitut vahetust sisaldava kaubalepingu puhul kajastatav tinglik väärtus on 
lepinguline summa, mis on korrutatud põhimakse järelejäänud vahetuste arvuga lepingus;  
e) krediidituletisinstrumendid: krediidituletisinstrumentide puhul kajastatav lepinguväärtus on aluseks oleva 
asjaomase krediidi nimiväärtus;  
f) digitaaloptsioonidel ehk „kõik või mitte midagi“ optsioonidel on eelnevalt kindlaks määratud väljamakse, 
mis võib olla kas rahaline summa või alusvaraga seotud lepingute arv. Digitaaloptsioonide tinglik väärtus 
on kas eelnevalt kindlaks määratud rahaline summa või alusvara õiglane väärtus aruandekuupäeval.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1345
 
134. Tuletisinstrumentide tinglikku väärtust käsitlev veerg hõlmab iga kirje puhul kõigi nende lepingute tingliku 
väärtuse summat, milles krediidiasutus või investeerimisühing on vastaspool, sõltumata sellest, kas tuletis ­
instrumente käsitatakse varade või kohustustena bilansis või neid ei kajastata bilansis. Kajastada tuleb kõik 
tinglikud väärtused sõltumata sellest, kas tuletisinstrumentide õiglane väärtus on positiivne, negatiivne või 
null. Tinglike väärtuste tasaarvestus ei ole lubatud.  
135. „Tinglik väärtus“ kajastatakse kogusummana („kokku“) ja osadena („millest: müüdud“) järgmiste kirjete puhul: 
„börsivälised optsioonid“, „reguleeritud turu optsioonid“, „krediit“,  „kaup“ ja „muu“. Kirje „millest müüdud“ 
hõlmab selliste lepingute tinglikke väärtuseid (täitmishind), mille puhul krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu (optsiooni kirjutaja) vastaspooltel (optsiooni valdajad) on õigus optsiooni kasutada, ning krediidiriski 
tuletisinstrumentidega seotud kirjete puhul selliste lepingute tinglikke väärtusi, milles krediidiasutus või 
investeerimisühing (krediidiriski kaitse müüja) on müünud (annab) oma vastaspooltele (krediidiriski kaitse 
ostjad) kaitset.  
136. Tehingute jaotamine kirjete „börsiväline“ ja „reguleeritud turg“ alla põhineb sellise turu laadil, kus tehing 
tehakse, ja mitte sellel, kas selle tehingu puhul on olemas kliirimiskohustus. „Reguleeritud turg“ on regulee ­
ritud turg kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkti 92 tähenduses. Seepärast peab aruandev üksus juhul, 
kui ta sõlmib tuletislepingu börsivälisel turul, kus keskne kliirimine on kohustuslik, liigitama tuletislepingu 
kirje „börsiväline“, mitte kirje „reguleeritud turg“ alla.  
10.3.  „Majanduslikuks riskimaanduseks“ liigitatud tuletisinstrumendid  
137. Tuletisinstrumendid, mida hoitakse riskimaanduse eesmärgil, kuid mis ei vasta efektiivsete riskimaandamis ­
instrumentide nõuetele vastavalt IFRS 9-le, IAS 39-le, kui IAS 39-t kohaldatakse riskimaandamise arvestuse 
eesmärgil, või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohasele raamatupidamistavale, kajastatakse vormis 10 
„majandusliku riskimaandusena“. Seda puudutab ka kõiki järgmisi juhte:  
a) noteerimata omakapitaliinstrumentide riskimaanduseks kasutatavad tuletisinstrumendid, mille puhul võib 
soetusmaksumus olla õiglase väärtuse asjakohane hinnang;  
b) krediidituletisinstrumendid, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande ja kasu ­
tatakse kogu sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, mida mõõdetakse õiglases 
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande esmasel kajastamisel või pärast seda või kajastamise lõpetamisel 
vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.7;  
c) tuletisinstrumendid, mis on liigitatud „kauplemiseks hoitavaks“ IFRS 9 lisa A kohaselt või kauplemisel 
kasutatavateks varadeks BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, kuid mis ei kuulu kapitalinõuete 
määruse artikli 4 lõike 1 punktis 86 määratletud kauplemisportfelli.  
138. „Majanduslik riskimaandus“ ei hõlma oma arvel kauplemise tuletisinstrumente.  
139. Tuletisinstrumendid, mis vastavad „majandusliku riskimaanduse“ määratlusele, kajastatakse vormis 10 iga riski 
liigi puhul eraldi.  
140. Krediidituletisinstrumente, mida kasutatakse kogu sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimis ­
eks, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande esmasel kajastamisel või pärast seda 
või kajastamise lõpetamisel vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.7, kajastatakse vormi 10 vastaval real krediidiriski 
all. Muud krediidiriski majanduslikud maandused, mille suhtes aruandev üksus ei kohalda IFRS 9 paragrahvi 
6.7, kajastatakse eraldi.ET L 97/1346 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
10.4.  Tuletisinstrumentide jaotus vastaspoole sektorite kaupa  
141. Kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide ja ka riskimaandamisarvestuse eesmärgil hoitavate tuletisinst ­
rumentide puhul, millega kaubeldakse börsivälisel turul, kajastatakse bilansiline väärtus ja tinglik koguväärtus 
vastaspoolte lõikes, kasutades järgmisi kategooriaid:  
a) „krediidiasutused“;  
b) „muud finantssektori äriühingud“;  
c) „ülejäänud“ ehk kõik muud vastaspooled.  
142. Kõik börsivälised tuletisinstrumendid, olenemata nendega seotud riski liigist, jaotatakse nende vastaspoolte 
alusel.  
10.5.  Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt (11.2)  
143. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud riskimaanduse tuletisinstrumentide jaotamine 
riskimaanduse kategooriate lõikes, kajastatakse riskimaanduse tuletisinstrumendid eraldi kategooriates „õiglase 
väärtuse riskimaandus“, „rahavoogude riskimaandus“, „soetusmaksumuse riskimaandus“ „välismaistesse 
äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus“, „portfelli intressiriskile avatud positsiooni õiglase 
väärtuse riskimaandus“ ja „portfelli intressiriskile avatud positsiooni rahavoogude riskimaandus“.  
144. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kohaldatav, osutab „soetusmaksumuse riskimaandus“ riski ­
maanduse kategooriale, kus riskimaanduse tuletisinstrumenti mõõdetakse üldiselt soetusmaksumuses.  
10.6.  Kajastatav väärtus riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid (11.3 ja 11.3.1)  
145. Riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid, on kajastatav väärtus nende instrumen ­
tide bilansiline väärtus vastavalt IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaldatavatele mõõtmiseeskir ­
jadele arvestusportfellide puhul, kuhu nad kuuluvad. Riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletis ­
instrumendid, ei kajastata tinglikku väärtust.  
10.7.  Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid (11.4)  
146. Finantsseisundi aruandes kajastatavate õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavate instrumentide bilansiline 
väärtus jaotatakse maandatavate finantsvarade ja maandatavate finantskohustuste puhul arvestusportfellide ja 
maandatava riski liikide kaupa. Kui finantsinstrumendi puhul on maandatud mitu riski, kajastatakse inst ­
rument riski liigi all, mille all riskimaandamisinstrument vastavalt punktile 129 kajastatakse.  
147. „Riski mikromaandus“ on muu riskimaandus kui portfelli intressiriski maandus vastavalt IAS 39 paragrahvile 
89A. Riski mikromaandus hõlmab nullväärtusega netopositsioonide riskimaandust, nagu on osutatud IFRS 9 
paragrahvis 6.6.6.  
148. „Riski mikromaanduste korrigeerimine“ hõlmab kõiki riski mikromaanduste korrigeerimisi, nagu on määrat ­
letud punktis 147.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1347
 
149. „Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised“ on maandatavate inst ­
rumentide kasumi ja kahjumi summa, millega on korrigeeritud kõnealuste instrumentide bilansilist väärtust 
ja mida on kajastatud kasumiaruandes. Selliste maandatavate instrumentide riskimaanduse korrigeerimised, 
mis on õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumendid, kajastatakse vormis 
1.3. Kajastamata kindlate kohustuste või nende komponentide riskimaanduse korrigeerimisi ei kajastata.  
150. „Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised“ hõlmavad 
riskimaanduse korrigeerimisi, mis riskimaanduse lõpetamise ja maandatavate instrumentide maandamise 
kasumi ja kahjumiga korrigeerimise lõpetamise järel tuleb amortiseerida kasumisse või kahjumisse amortisee ­
ritud soetusväärtuses mõõdetavate maandatavate instrumentide efektiivse intressimäära ümberarvutamise 
kaudu või summasse, mis kajastab õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud maandatavate inst ­
rumentide varem kajastatud riskimaanduse kogukasumit või -kahjumit.  
151. Kui finantsvarade või finantskohustuste rühma, sealhulgas netopositsiooni moodustavate finantsvarade või 
finantskohustuste rühm, võib käsitada maandatava instrumendina, kajastatakse sellesse rühma kuuluvaid 
finantsvarasid ja finantskohustusi bilansilises brutoväärtuses enne rühma kuuluvate instrumentide tasaarves ­
tamist kirje „netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust)“ all.  
152. „Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid“ hõlmab finantsvarade või finantskohustuste 
portfelli intressiriski õiglase väärtuse riskimaandusega hõlmatud finantsvarasid ja finantskohustusi. Kõnealu ­
seid finantsinstrumente kajastatakse bilansilises brutoväärtuses enne portfelli kuuluvate instrumentide tasaar ­
vestamist.  
11. MUUTUSED KREDIIDIKAHJU ALLAHINDLUSTES JA ERALDISTES (12)  
11.1.  Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes BADil põhi ­
neva siseriikliku GAAPi kohaselt (12.0)  
153. Vormis 12.0 esitatakse soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetavate finantsvarade, samuti muu meetodi 
kohaselt mõõdetavate finantsvarade või omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate finants ­
varade allahindluse konto alg- ja lõppsaldo kooskõlastav võrdlus, kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi 
kohaselt on ette nähtud kohaldada nende varade (sealhulgas nõuded keskpankade vastu ja muud nõud ­
miseni hoiused) suhtes väärtuse langust. Soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on 
madalam, mõõdetavate varade väärtuse korrigeerimisi vormis 12.0 ei kajastata.  
154. „Suurenemised seoses summadega, mis on kõrvale pandud hinnangulise laenukahjumi jaoks perioodi 
jooksul“ kajastatakse siis, kui varade põhikategooria või vastaspoole puhul kajastatakse asjaomasel 
perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netokulu; ehk kui asjaomase kategooria või 
vastaspoole puhul varade väärtuse languse suurenemised perioodi jooksul ületavad vähenemisi. „Vähene ­
mised seoses summadega, mis on hinnangulise laenukahjumi puhul perioodi jooksul tühistatud“ kajasta ­
takse siis, kui varade põhikategooria või vastaspoole puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väär ­
tuse languse hindamise tulemusena netotulu; ehk kui asjaomase kategooria või vastaspoole puhul varade 
väärtuse languse vähenemised perioodi jooksul ületavad suurenemisi.  
155. Finantsvarade tagasimaksmisest või müügist tulenevad allahindluse summade muutused kajastatakse kirje 
„muud korrigeerimised“ all. Mahakandmised kajastatakse vastavalt punktidele 72–74.ET L 97/1348 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
11.2.  Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes IFRSi kohaselt (12.1)  
156. Vormis 12.1 esitatakse amortiseeritud soetusväärtuses ja õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi 
mõõdetud finantsvarade allahindluse konto alg- ja lõppsaldo kooskõlastav võrdlus jaotatuna väärtuse 
languse etappide, instrumentide (sealhulgas nõuded keskpankade vastu ja muud nõudmiseni hoiused) ja 
vastaspoolte lõikes. Ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega vara kooskõlastav võrdlus 
esitatakse vormis eraldi.  
157. Selliste bilansiväliste riskipositsioonide eraldised, mille suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse 
languse nõudeid, esitatakse väärtuse languse etappide kaupa ja ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega varade puhul eraldi. Siduvate laenuandmiskohustuste väärtuse langus kajastatakse 
eraldistena üksnes juhul, kui seda ei käsitleta koos bilansiliste varade väärtuse langusega vastavalt IFRS 
9 paragrahvile 7.B8E ja käesoleva osa punktile 108. Muutusi IAS 37 kohaselt mõõtetud siduvate kohus ­
tuste ja finantsgarantiide ja IFRS 4 kohaste kindlustuslepingutena käsitatavate finantsgarantiide eraldistes ei 
kajastata selles vormis, vaid vormis 43. IFRSI 9 kohaselt õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 
mõõdetud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse muutusi ei 
kajastata selles vormis, vaid kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finants ­
varadest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) -netokahjum“ all vastavalt käesoleva osa punktile 50.  
158. Kirjed „millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused“ ja „millest: individuaalselt mõõdetud allahindlu ­
sed“ hõlmavad finantsvarade väärtuse languse kogusumma muutusi, mida on mõõdetud kogumipõhiselt 
või individuaalselt.  
159. „Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine“ hõlmab tekitatud või omandatud finantsvarade 
esmasel kajastamisel kajastatud eeldatava kahju suurenemise summat. Sellist allahindluse suurenemist 
kajastatakse kõnealuste finantsvarade tekitamisele või omandamisele järgneva esimese aruandekuupäeva 
seisuga. Finantsvarade eeldatava kahju suurenemist või vähenemist pärast kõnealuste varade esmast kajas ­
tamist kajastatakse muudes veergudes. Tekitatud või omandatud finantsvarad hõlmavad bilansiväliste 
võetud siduvate kohustuste täitmisest tulenevaid varasid.  
160. „Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine“ hõlmab selliste allahindluste muutuste summat, mis tule ­
nevad finantsvarade kajastamise täielikust lõpetamisest aruandeperioodil muudel põhjustel kui mahakand ­
mine, mis hõlmavad üleandmist kolmandatele isikutele või lepinguliste õiguste lõppemist täieliku tagasi ­
maksmise tõttu, kõnealuste finantsvarade müüki või nende ülekandmist muusse arvestusportfelli. Allahind ­
luse muutust kajastatakse selles veerus tagasimaksmisele, müügile või ülekandmisele järgneva esimese 
aruandekuupäeva seisuga. Bilansiväliste riskipositsioonide puhul hõlmab see kirje ka väärtuse languse 
vähenemist, mis on tingitud bilansivälise instrumendi muutumisest bilansiliseks varaks.  
161. „Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto)“ hõlmab eeldatava kahju selliste muutuste netosummat 
aruandeperioodi lõpus, mis on tingitud krediidiriski suurenemisest või vähenemisest alates esmasest kajas ­
tamisest, olenemata sellest, kas nende muutuste tõttu on finantsvara kantud üle muusse etappi. Selles 
veerus kajastatakse selline mõju allahindlusele, mis on tingitud finantsvara summa suurenemisest või 
vähenemisest intressitulu saamise või maksmise tagajärjel. See kirje hõlmab ka aja möödumise mõju 
eeldatavale kahjule, mis arvutatakse vastavalt IFRS 9 paragrahvi 5.4.1 punktidele a ja b. Selles veerus 
kajastatakse ka riskiparameetrite ajakohastamisest või läbivaatamisest tingitud hinnangute muutused ja 
tulevikku suunatud majandusandmete muutused. Selles veerus kajastatakse eeldatava kahju muutused 
seoses nõuete osalise tagasimaksmisega osamaksetena, välja arvatud viimane osamakse, mis kajastatakse 
veerus „kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine“.  
162. Kõik uuenevate nõuetega seotud eeldatava krediidikahju muudatused kajastatakse veerus „krediidiriski 
muutusest tingitud muutused (neto)“, välja arvatud muutused, mis on seotud mahakandmistega ja kredii ­
diasutuse või investeerimisühingu krediidikahju hindamise metoodika ajakohastamisega. Uuenevad nõuded 
on nõuded, mille puhul klientide laekumata ja tasumata saldod võivad kõikuda vastavalt sellele, kuidas nad 
otsustavad laenu võtta ja tagasi maksta krediidiasutuse või investeerimisühingu kehtestatud limiidi piires.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1349
 
163. „Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused (neto)“ 
hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu eeldatava kahju hindamise metoodika sellisest ajakohasta ­
misest tulenevaid muutusi, mis on tingitud olemasolevate väärtuse languse hindamise mudelite muutmisest 
või uute mudelite kehtestamisest. Metoodika ajakohastamine hõlmab ka uute standardite kasutuselevõtu 
mõju. Metoodika muudatusi, mille tulemusel muutub vara väärtuse languse etapp, käsitatakse täielikult 
mudeli muudatustena. Riskiparameetrite ajakohastamisest või läbivaatamisest tingitud hinnangute muutusi 
ja tulevikku suunatud majandusandmete muutusi selles veerus ei kajastata.  
164. Muudetud varadega seotud eeldatava kahju muudatuste (IFRS 9 paragrahv 5.4.3 ja lisa A) kajastamine 
sõltub muudatuse laadist vastavalt järgmisele:  
a) kui muudatus tuleneb vara kajastamise osalisest või täielikust lõpetamisest punktis 74 määratletud 
mahakandmise tõttu, kajastatakse kajastamise lõpetamise mõju eeldatavale kahjule veerus „mahakand ­
mistest tingitud allahindluse konto vähenemine“ ja mis tahes muu muutmise mõju eeldatavale kredii ­
dikahjule muudes asjakohastes veergudes;  
b) kui muudatus tuleneb vara kajastamise täielikust lõpetamisest muudel põhjustel kui punktis 74 määrat ­
letud mahakandmine ja selle asendamisest uue varaga, kajastatakse muudatuse mõju eeldatavale kahjule 
veerus „muudatused kajastamise lõpetamise tõttu“ muudatuste puhul, mis on tingitud vara kajastamise 
lõpetamisest, ja veerus „tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine“ muudatuste puhul, mis on 
tingitud uuesti kajastatud muudetud varast. Kajastamise lõpetamine muudel põhjustel kui mahakand ­
mine hõlmab mahakandmist juhul, kui muudetud vara tingimused on oluliselt muutunud;  
c) kui muudatus ei tulene kogu muudetud vara või selle osa kajastamise lõpetamisest, kajastatakse selle 
mõju eeldatavale kahjule veerus „muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused“.  
165. Mahakandmine kajastatakse vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktidele 72–74 ja järgmisele:  
a) kui võlainstrumendi kajastamine osaliselt või täielikult lõpetatakse, kuna mõistlike ootuste kohaselt 
summasid tagasi ei saada, kajastatakse maha kantud summadest tingitud kajastatud kahju allahindluse 
vähenemine veerus „mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine“.  
b) „Otse kasumiaruandes maha kantud summad“ on aruandeperioodil maha kantud finantsvarade 
summad, mis ületavad vastavate finantsvarade mis tahes allahindluse kontot kajastamise lõpetamise 
kuupäeva seisuga. Need hõlmavad kõiki aruandeperioodil maha kantud summasid ja mitte üksnes neid 
summasid, mille suhtes võetakse veel täitemeetmeid.  
166. „Muud korrigeerimised“ hõlmab kõiki summasid, mida ei ole kajastatud eelnenud veergudes, sealhulgas 
vahetuskursi erinevustest tingitud eeldatava kahju korrigeerimist, kui see on kooskõlas vahetuskursi mõju 
kajastamisega vormis 2.  
166i. Kirje „võlainstrumentide kajastamise lõpetamisest tulenev kasum või kahjum“ hõlmab finantsvarade bilan ­
silise väärtuse, mis on mõõdetud kajastamise lõpetamise kuupäeval, ja saadud tasu vahet.  
11.3.  Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas) (12.2)  
167. Vormis 12.2 esitatakse arvestusportfelli kuuluvate finantsvarade puhul selline bilansiline brutoväärtus ja 
bilansiväliste riskipositsioonide (mis ei ole ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega 
finantsnõuded) puhul, mille suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, selline nimi ­
väärtus, mis on aruandeperioodil üle kantud väärtuse languse etappide vahel.  
168. Kajastatakse üksnes selliste finantsvarade või bilansiväliste riskipositsioonide bilansiline brutoväärtus või 
nimiväärtus, mis on aruandekuupäeval muus väärtuse languse etapis, kui nad olid majandusaasta algul või 
nende esmasel kajastamisel. Bilansiliste riskipositsioonide puhul, mille puhul hõlmab vormis 12.1 esitatud 
väärtuse langus bilansivälist komponenti (IFRS 9 paragrahv 5.5.20 ja IFRS 7 paragrahv B8E), võetakse 
arvesse bilansilise ja bilansivälise komponendi etapi muutust.ET L 97/1350 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
169. Majandusaastal toimunud ülekandmiste kajastamisel kajastatakse finantsvarad või bilansivälised riskiposit ­
sioonid, mille väärtuse languse etapp on alates majandusaasta algusest või nende esmasest kajastamisest 
mitu korda muutunud, nii nagu nad oleks väärtuse languse etapist, kus nad olid majandusaasta alguses või 
nende esmasel kajastamisel, üle viidud väärtuse languse etappi, kus nad on aruandkuupäeva seisuga.  
170. Vormis 12.2 kajastatav bilansiline brutoväärtus või nimiväärtus on bilansiline brutoväärtus või nimiväärtus 
aruandekuupäeva seisuga, sõltumata sellest, kas see väärtus oli ülekandmise kuupäeval suurem või väiksem.  
12. SAADUD TAGATISED JA GARANTIID (13)  
12.1.  Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) (13.1)  
171. Arvestusportfellidesse kuuluvaid laene ja ettemakseid tagavad tagatised ja garantiid esitatakse sõltumata 
nende õiguslikust vormist tagatise liigi kaupa: kinnisvaraga tagatud laenud ja muud tagatisega laenud ning 
saadud finantsgarantiiga tagatud laenud. Laenud ja ettemaksed jaotatakse vastaspoolte ja otstarbe alusel. 
Kirjes „millest: viivisnõuded“ kajastatakse laenud ja ettemaksed vastavalt käesoleva osa punktidele 213–239 
või 260.  
172. Vormis 13.1 kajastatakse „tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta“. Vormi 13.1 
veergudes esitatud finantsgarantii ja/või tagatise väärtuste summa ei tohi ületada sellega seotud laenu 
bilansilist väärtust.  
173. Laenude ja ettemaksete kajastamisel vastavalt pandi liigile kasutatakse järgmisi määratlusi:  
a) kirje „kinnisvaraga tagatud laenud“ all hõlmab „elamukinnisvara“ laenusid, mis on tagatud elamukin ­
nisvaraga, ja „ärikinnisvara“ laenusid, mis on tagatud muu kui elamukinnisvaraga, sealhulgas kontori- ja 
äripinnad ning muud liiki ärikinnisvara. See, kas kinnisvaratagatise puhul on tegemist elamu- või 
ärikinnisvaraga, määratakse kindlaks kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkti 75 kohaselt;  
b) „muud tagatisega laenud“ hõlmab:  
i) „raha, hoiused, (emiteeritud võlaväärtpaberid)“, kuhu kuuluvad a) laenu tagatiseks antud hoiused 
aruandvas krediidiasutuses või investeerimisühingus ja b) aruandva krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu emiteeritud võlaväärtpaberid, mis on antud laenu tagatiseks.  
ii) „vallasvara“ hõlmab muu füüsilise tagatise kui kinnisvara pante, sealhulgas autosid, lennukeid, laevu, 
tööstus- ja mehaanilisi seadmeid (masinad, mehaanilised ja tehnilised seadmed), varusid ja kaupu 
(kaubad, valmis- ja pooltooted, toorained) ning muud liiki vallasvara;  
iii) „omakapitali- ja võlaväärtpaberid“ hõlmavad tagatisi omakapitaliinstrumentide kujul, sealhulgas 
investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse, ning kolmandate isikute 
emiteeritud võlaväärtpaberite kujul;  
iv) „ülejäänud“ hõlmab varade pante;  
c) „saadud finantsgarantiid“ hõlmab lepinguid, mis vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktile 114 
nõuavad garantiiandjalt kindlaksmääratud maksete sooritamist, et hüvitada krediidiasutusele või inves ­
teerimisühingule tekkinud kahju, kui kindlaksmääratud võlgnik ei teinud tähtaegselt makseid vastavalt 
võlainstrumendi algsetele või muudetud tingimustele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1351
 
174. Laenude ja ettemaksete puhul, millel on samaaegselt mitut liiki tagatis või garantii, jaotatakse tagatise või 
garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta, vastavalt tagatise või garantii kvaliteedile, alustades 
parima kvaliteediga tagatisest või garantiist. Kinnisvaraga tagatud laenude puhul esitatakse kinnisvaratagatis 
alati esimesena, sõltumata selle kvaliteedist võrreldes muu tagatisega. Kui tagatise või garantii maksimaalne 
summa, mida saab arvesse võtta ületab kinnisvaratagatise väärtust, jaotatakse selle ülejäänud väärtus 
muudele tagatise ja garantii liikidele vastavalt selle kvaliteedile, alustades parima kvaliteediga tagatisest 
või garantiist.  
12.2.  Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse (aruandekuupäeva seisuga 
valduses olevad) (13.2.1)  
175. Selles vormis esitatakse teave tagatise kohta, mis on saadud aruandeperioodi alguse ja lõpu vahel ning 
mida aruandekuupäeval jätkuvalt kajastatakse bilansis. Kirje „tagatised, mis on omandatud, võttes need 
oma valdusesse“ hõlmab vara, mida võlgnik ei andnud tagatiseks, kuid mis saadi võla kustutamise eest kas 
vabatahtlikult või kohtumenetluse osana. Tagatise liigid on need, millele on osutatud punktis 173, välja 
arvatud need, millele on osutatud kõnealuse punkti alapunkti b alapunktis i.  
175i. „Väärtus esmasel kajastamisel“ – aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt enda valdusse 
võtmise teel omandatud tagatise bilansiline brutoväärtus esmasel kajastamisel bilansis.  
175ii. „Akumuleeritud negatiivsed muutused“ – tagatise esmasel kajastamisel väärtuse ja aruandekuupäeval bilan ­
silise väärtuse vahe üksiku tagatise tasandil, kui see vahe on negatiivne.  
12.3.  Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse (13.3.1)  
176. Enda valdusse võtmise teel saadud tagatis, mida jätkuvalt kajastatakse bilansis aruandekuupäeva seisuga, 
olenemata tagatise saamise hetkest, kajastatakse vormis 13.3.1. Arvesse võetakse nii materiaalse põhivara 
vormis kui ka muus vormis tagatisi, mis on omandatud, võttes need enda valdusse. Kirje „tagatised, mis on 
omandatud, võttes need oma valdusesse“ hõlmab vara, mida võlgnik ei andnud tagatiseks, kuid mis saadi 
võla kustutamise eest kas vabatahtlikult või kohtumenetluse osana.  
13. ÕIGLASE VÄÄRTUSE HIERARHIA: ÕIGLASES VÄÄRTUSES FINANTSINSTRUMENDID (14)  
177. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad õiglases väärtuses mõõdetud finantsinstrumentide väär ­
tuse vastavalt IFRS 13 punktis 72 sätestatud hierarhiale. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt 
nõutakse õiglases väärtuses mõõdetud varade jaotamist erinevate õiglase väärtuse tasemete vahel, esitavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud siseriikliku GAAPi kohaselt ka selle vormi.  
178. „Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul“ hõlmab kahjumit või kasumit, mis tuleneb aruandekuupäeval 
jätkuvalt olemasolevate instrumentide uuesti mõõtmistest perioodi jooksul IFRS 9, IFRS 13 või siseriikliku 
GAAPi kohaselt, kui see on kohaldatav. Need kahjumid ja kasumid kajastatakse nagu kasumiaruandesse 
kaasamiseks, või kui see on asjakohane, nagu koondkasumiaruandesse kaasamiseks; seega kajastatakse need 
summad enne maksustamist.  
179. „Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist“ sisaldab instrumentide uuesti mõõtmiste 
tulemusena saadud kasumite või kahjumite summat, mis on akumuleerunud alates esialgsest kirjendamisest 
kuni aruandekuupäevani.  
14. KAJASTAMISE LÕPETAMINE JA ÜLEKANTUD FINANTSVARADEGA SEOTUD FINANTSKOHUSTUSED (15)  
180. Vorm 15 sisaldab teavet ülekantud finantsvarade kohta, millest osa või kõigi kajastamist ei saa lõpetada, 
ning finantsvarade kohta, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või 
investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused.  
181. Nende varadega seotud kohustused kajastatakse vastavalt portfellile, milles seotud ülekantud finantsvarad 
olid kajastatud aktiva poolel, ning mitte vastavalt portfellile, milles need olid kajastatud passiva poolel.ET L 97/1352 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
182. Veerg „summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil“ hõlmab nende finants ­
varade bilansilist väärtust, mis on kajastatud raamatupidamisarvestuse eesmärgil, kuid mille kajastamine on 
lõpetatud usaldatavusnõuete kohaldamise eesmärgil, kuna krediidiasutus või investeerimisühing käsitab 
neid kapitali arvestamise eesmärgil väärtpaberistamise positsioonidena vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklitele 109, 243 ja 244.  
183. „Repolepingud“ („repod“) on tehingud, mille käigus krediidiasutus või investeerimisühing saab sularaha 
teatava hinnaga müüdud finantsvarade vastu ja millega kaasneb siduv kohustus osta samad (või identsed) 
varad tagasi kindlaksmääratud hinnaga konkreetsel kuupäeval tulevikus. Ka tehinguid, millega kantakse 
rahalise tagatise eest ajutiselt üle kuld, käsitatakse kui „repolepingud“ („repod“). Rahasummad, mille kredii ­
diasutus või investeerimisühing on saanud kolmandale isikule („ajutine omandaja“) üle kantud finants ­
varade eest, liigitatakse kirjele „repolepingud“ juhul, kui pöördtehing on siduv kohustus, mitte ainult 
võimalus. Repolepingud hõlmavad ka repo-tüüpi tehinguid, mille hulka võivad kuuluda järgmised 
summad:  
a) summad, mis on saadud kolmandale isikule rahalise tagatise vastu väärtpaberite laenuks andmise 
vormis ajutiselt üle kantud väärtpaberite eest;  
b) summad, mis on saadud kolmandale isikule müügilepingu/tagasiostulepingu vormis ajutiselt ülekantud 
väärtpaberite eest.  
184. Kirjed „repolepingud“ („repod“) ja „pöördrepolaenud“ („pöördrepod“) hõlmavad krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu saadud või väljalaenatud raha.  
185. Kui üle kantud finantsvarade kajastamine on lõpetatud, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
väärtpaberistamise tehingus selle kirjega seoses saadud kasumit (kahjumit) kasumiaruandes vastavalt sellele 
arvestusportfellile, millesse finantsvarad kuulusid enne, kui nende kajastamine lõpetati.  
15. KASUMIARUANDE TEATAVATE KIRJETE JAOTUS (16)  
186. Kasumiaruande teatavate kirjete puhul esitatakse kasumi (või tulude) ja kahjumi (või kulude) täiendav 
jaotus.  
15.1.  Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes (16.1)  
187. Intressitulu jaotatakse vastavalt mõlemale järgmisele:  
a) arvestusportfelli kuuluvate finantsvarade ning muude varade (sealhulgas raha, nõuded keskpankade 
vastu ja muud nõudmiseni hoiused) intressitulu;  
b) negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intressitulu.  
188. Intressikulu jaotatakse vastavalt mõlemale järgmisele:  
a) arvestusportfelli kuuluvate finantskohustuste ning muude kohustuste intressikulu;  
b) negatiivse efektiivse intressimääraga finantsvarade intressikulu.  
189. Finantsvarade ja negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intressitulu hõlmab kauplemiseks hoitavate 
tuletisinstrumentide, võlaväärtpaberite, laenude ja ettemaksete, samuti hoiuste, emiteeritud võlaväärtpaberite ja 
muude negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intresse.  
190. Finantskohustuste ja negatiivse efektiivse intressimääraga finantsvarade intressikulu hõlmab kauplemiseks hoitavate 
tuletisinstrumentide, hoiuste, emiteeritud võlaväärtpaberite ja muude finantskohustuste, samuti negatiivse efektiivse 
intressimääraga võlaväärtpaberite, laenude ja ettemaksete intresse.  
191. Vormi 16.1 eesmärgil käsitatakse lühikesi positsioone muude finantskohustustena. Arvesse võetakse eri portfellide 
kõik instrumendid, välja arvatud kirjel „tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ sisalduvad instrumendid, 
mida ei kasutata intressiriski maandamiseks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1353
 
192. „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk“ hõlmab riskimaandamisinstrumentide intressitulu ja 
-kulu, kui maandatavad instrumendid annavad intressitulu.  
193. Puhashinna kasutamise korral sisaldab kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide intress nende kauplemiseks 
hoitavate tuletisinstrumentidega seotud summasid, mida saab käsitada majandusliku riskimaandusena, mis on 
kajastatud intressitulu või -kuluna, et korrigeerida maandatud finantsinstrumentide tulu või kulu majanduslikust 
seisukohast, kuid mitte arvestuse seisukohast. Sel juhul esitatakse majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentide 
intressitulu eraldi kauplemisel kasutatavate tuletisinstrumentide intressitulu all. Ajaliselt jaotatud tasusid ja tasakaa ­
lustavaid makseid seoses õiglases väärtuses mõõdetud krediidituletisinstrumentidega, mida kasutatakse sellel juhul 
õiglases väärtuses muutustega kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, kajastatakse 
samuti kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide intressi all.  
194. IFRSi kohaselt tähendab „millest: langenud väärtusega finantsvaradest saadud intressitulu“ krediidiriski tõttu 
langenud väärtusega finantsvaradest (sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega finants ­
vara, kui viimati nimetatut käsitatakse vastavalt käesoleva osa punktile 215 viivisnõudena) saadud intressitulu. 
BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab see sellise vara intressitulu, mille väärtust on vähendatud 
krediidiriskiga seotud spetsiifilise allahindluse kaudu.  
194i. „millest: tarbimislaen“ ja „millest: eluasemelaen“ kajastavad laenude ja ettemaksetega seotud tulusid ja kulusid, nagu 
on kirjeldatud käesoleva osa punktis 88.  
194ii. „millest: rendiintress“ kajastab rendileandja intressitulu seoses rendinõudega (kapitalirendid) ja rentniku intressikulu  
seoses rendikohustusega.  
15.2.  Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise 
lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (16.2)  
195. Kasumid ja kahjumid, mis on tulenenud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida 
ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, jaotatakse finantsinstrumendi liikide ja 
arvestusportfellide kaupa. Ige kirje puhul esitatakse realiseeritud puhaskasum või -kahjum, mis tuleneb 
tehingust, mille kajastamine on lõpetatud. Netosumma kajastab realiseeritud kasumite ja realiseeritud 
kahjumite vahet.  
196. Vormis 16.2 esitatakse IFRSi kohaselt amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarad ja -kohustused 
ning õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid. BADil põhineva siseriikliku 
GAAPi kohaselt esitatakse vormis 16.2 finantsvarad, mida mõõdetakse soetusmaksumusepõhisel meetodil, 
õiglases väärtuses omakapitalis ja mõõtmismeetoditel, nt soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt 
sellest, kumb on väiksem. Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemiseks hoita ­
vateks liigitatud finantsinstrumentidest tulenevaid kahjumeid ja kasumeid selles vormis ei kajastata, olene ­
mata nende instrumentide suhtes kohaldatavatest hindamiseeskirjadest.  
15.3.  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kaup ­
lemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa (16.3)  
197. Kahjumid ja kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest, jaotatakse 
instrumendi liigi alusel; jaotuse iga kirje on finantsinstrumendi realiseeritud ja realiseerimata netosumma 
(kasumid miinus kahjumid).  
198. Kauplemisest tulenevad kasumid ja kahjumid peavad hõlmama hetketurul välisvaluutaga kauplemisest (v.a 
välisvaluuta rahatähtede ja müntide vahetus) tulenevaid kasumeid ja kahjumeid. Väärismetallidega kauple ­
misest või nende kajastamise lõpetamisest ja uuesti mõõtmisest tulenevaid kasumeid ja kahjumeid ei 
kajastata kauplemisest tulenevate kasumite ja kahjumite all, vaid kirjete „Muud tegevustulud“ või „Muud 
tegevuskulud“ all vastavalt käesoleva osa punktile 316.ET L 97/1354 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
199. Kirje „millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega“ hõlmab üksnes 
kasumit ja kahjumit krediidituletisinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande ja kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud 
kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks vastavalt IFRSile 9.6.7. Kasum ja kahjum, 
mis tuleneb finantsvarade ümberliigitamisest amortiseeritud soetusväärtuses kajastatavast arvestusportfellist 
õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavasse arvestusportfelli või portfelli „kauplemi ­
seks hoitavad“ (IFRS 9 paragrahv 5.6.2), esitatakse kirje „millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajas ­
tatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum“ all.  
15.4.  Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kaup ­
lemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa (16.4)  
200. Kahjumid ja kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja finantskohustustest, jaota ­
takse ka riski liigi alusel. Jaotuse iga kirje on riskipositsiooniga, sealhulgas seotud tuletisinstrumendid, 
seotud alusriski (intressimäär, aktsiad, välisvaluuta, krediit, kaup ja muu) realiseeritud ja realiseerimata 
netosumma (kasumid miinus kahjumid). Vahetuskursi erinevustest tulenevad kasumid ja kahjumid esita ­
takse kirjel, millel esitatakse vahetatud instrumendist tulenevad ülejäänud kasumid ja kahjumid. Finants ­
varadest ja finantskohustustest (välja arvatud tuletisinstrumendid) tulenev kasum ja kahjum kajastatakse 
riskikategooriates järgmiselt:  
a) intressimäär: sealhulgas laenude ja ettemaksete, hoiuste ja võlaväärtpaberitega (hoitavad või emiteeritud) 
seotud kauplemine;  
b) omakapitaliinstrumendid: sealhulgas aktsiatega, eurofondide noteeringute ja muude omakapitaliinst ­
rumentidega seotud kauplemine;  
c) välisvaluutatehingud: sealhulgas tehingud üksnes välisvaluutaga;  
d) krediidirisk: sealhulgas krediidiriski vahetustehingut sisaldavate võlakirjadega seotud kauplemine;  
e) kaubad: see kirje hõlmab ainult tuletisinstrumente, sest kauplemise eesmärgil hoitavatest kaupadest 
tulenevat kasumit ja kahjumit tuleb kajastada kirjete „Muud tegevustulud“ või „Muud tegevuskulud“ 
all vastavalt käesoleva osa punktile 316.  
f) muu: kaasa arvatud kauplemine finantsinstrumentidega, mida ei saa liigitada muudesse jaotistesse.  
15.5.  Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajas ­
tatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa (16.4.1)  
201. Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajas ­
tatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum esitatakse instrumendi liikide lõikes. Jaotuse iga kirje on 
finantsinstrumendi realiseeritud ja realiseerimata netosumma (kasumid miinus kahjumid).  
202. Kasum ja kahjum, mis tuleneb finantsvarade ümberliigitamisest amortiseeritud soetusväärtuses kajastatavast 
arvestusportfellist kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasu ­
miaruande mõõdetavate finantsvarade arvestusportfelli (IFRS 9 paragrahv 5.6.2), esitatakse kirje „millest: 
amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum“ all.  
15.6.  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev 
kasum ja kahjum instrumentide kaupa (16.5)  
203. Kahjum ja kasum, mis tuleneb õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest 
ja -kohustustest, esitatakse instrumendi liikide kaupa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad 
realiseeritud ja realiseerimata netokasumi ja -kahjumi ning perioodi jooksul krediidiriski (laenuandja või 
emitendi enda krediidirisk) muutustest tingitud finantskohustuste õiglase väärtuse muutuse summa, kui 
enda krediidiriski ei kajastata läbi muu koondkasumi.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1355
 
204. Kui õiglases väärtuses mõõdetavat krediidituletisinstrumenti kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, 
esitatakse finantsinstrumendi kajastamisest tulenev kasum või kahjum kirje „millest: riskimaanduse 
eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajas ­
tamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all. Kõnealuste finantsinstrumentide õiglase väärtuse 
hilisemast muutusest tulenev kasum või kahjum esitatakse kirje „millest: netokasum või (–) netokahjum 
pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade 
ja -kohustuste kajastamist“ all.  
15.7.  Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid (16.6)  
205. Riskimaandamise arvestuse kogu kasum ja kahjum, välja arvatud intressitulu või -kulu puhashinna kasu ­
tamise korral, esitatakse riskimaandamise arvestuse liikide kaupa: õiglase väärtuse riskimaandus, rahavoo 
riskimaandus ning välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus. Õiglase väärtuse 
riskimaandusega seotud kasum ja kahjum esitatakse riskimaandamisinstrumendi ja maandatava inst ­
rumendi kaupa. Riskimaandamisinstrumentide kasum ja kahjum ei hõlma selliste riskimaandamisinst ­
rumentide elementidega seotud kasumit ja kahjumit, mida ei kajastata riskimaandamisinstrumentidena 
vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.2.4. Need riskimaandamisinstrumendid, mida ei ole kajastatud, kajastatakse 
vastavalt käesoleva osa punktile 60. Riskimaandamise arvestuse kasum ja kahjum hõlmab ka tasaarvesta ­
tavate riskipositsioonidega kirjerühmade riskimaanduse (netopositsioonide riskimaandus) kasumit ja kahju ­
mit.  
206. „Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist“ hõlmab maanda ­
tavate instrumentidega seotud kasumit ja kahjumit, kui need instrumendid on vastavalt IFRS 9 paragrahvile 
4.1.2A (IFRS 9 paragrahv 6.5.8) õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid.  
207. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse selles vormis andmed riskimaanduse liikide kaupa, 
tingimusel et see on kooskõlas kohaldatavate raamatupidamisnõuetega.  
15.8.  Mittefinantsvarade väärtuse langus (16.7)  
208. „Lisandumine“ kajastatakse juhul, kui arvestusportfelli või varade põhikategooria puhul kajastatakse asja ­
omasel perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netokulu. „Tühistamine“ kajastatakse juhul, 
kui arvestusportfelli või varade põhikategooria puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väärtuse 
languse hindamise tulemusena netotulu.  
15.9.  Muud halduskulud (16.8)  
208i. „IT-kulud“ on kulud, mis on tehtud, et tagada IT-põhised äriprotsessid, rakendusteenused ja äritulemuste 
saavutamise taristulahendused, sealhulgas IT-süsteemide loomise ja hooldamisega seotud kulud, välja 
arvatud krediidiasutuse või investeerimisühingu palgal olevatele IT-spetsialistidele makstav hüvitis, mida 
kajastatakse personalikulude all.  
208ii. Infotehnoloogia kulude puhul tähendab „IT-allhanked“ IT-kulusid, mis on seotud väliste teenuseosutajate 
kasutamisega. See ei hõlma kulusid, mis on seotud järgmisega: i) üksnes personaliteenused (ajutised 
töötajad), niivõrd kuivõrd krediidiasutus või investeerimisühing üksnes võtab ajutiselt tööle töötajad ja 
säilitab täieliku kontrolli osutatud teenuste üle, ning ii) standarditud riist- ja tarkvara hoolduse lepingud 
seoses ostetud varadega.  
208iii. „Maksud ja lõivud (muu)“ hõlmavad muid makse ja lõive kui i) tulumaksuga seotud maksud ning ii) 
lõpetatud tegevusvaldkondadega seotud maksud ja lõivud. Siia alla kuuluvad kaupadelt ja teenustelt kogu ­
tavad maksud ning krediidiasutuse või investeerimisühingu makstavad lõivud.  
208iv. „Konsultatsiooni- ja kutsealased teenused“ – eksperdi- või strateegilise nõustamise kulud.ET L 97/1356 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
208v. „Reklaam, turundus ja kommunikatsioon“ hõlmab kulusid, mis on seotud turundustegevusega, nagu 
reklaam, otse- või internetiturundus ja üritused.  
208vi. „Krediidiriskiga seotud kulud“ – krediidisündmustega seotud halduskulud, näiteks tagatise oma valdusse 
võtmise või kohtumenetlusega seotud kulud.  
208vii. „Eraldistega katmata kohtukulud“ – krediidiriskiga mitteseotud kohtukulud, mida seotud eraldised ei kata.  
208viii. „Kinnisvarakulud“ – remondi- ja hoolduskulud, mis ei aita parandada kinnisvara kasutamist ega pikendada 
selle kasulikku eluiga, samuti kommunaalkulud (vesi, elekter ja küte).  
208ix. IFRSi kohaselt hõlmavad „rendikulud“ rentniku kulusid, mis tulenevad lühiajalisest rentimisest ja väikese 
väärtusega varade rentimisest, nagu on osutatud IFRS 16.5 ja 16.6. Siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad 
rendikulud rentniku kulusid, kui raamatupidamisstandardi kohaselt käsitatakse rendimakseid kuluna.  
208x. „Muud halduskulud – ülejäänud“ hõlmavad „muude halduskulude“ kõiki ülejäänud komponente, nagu 
järelevalve- või pangatasud, haldus- ja logistikateenused, dokumentide postiga saatmine ja transport, järe ­
levalve- ja turvateenused, rahaarvestusteenused ja transport. Raha sissemakseid kriisilahendusfondidesse ja 
hoiuste tagamise skeemidesse ei kajastata selles kategoorias, kuna neid kajastatakse vormi 2 eraldi real.  
16. RAAMATUPIDAMISARVESTUSEKOHASE JA KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE KOHASE KONSOLIDEERIMISE KOOSKÕLASTAV 
VÕRDLEMINE (17)  
209. „Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine“ hõlmab varade, kohustuste ja omakapitali bilansilist 
väärtust ning ka bilansiväliste riskipositsioonide nimiväärtusi, mis on esitatud vastavalt raamatupidamisar ­
vestusekohasele konsolideerimisele; see tähendab, et konsolideerimine hõlmab kindlustusandjatest ja 
finantssektorivälistest äriühingutest tütarettevõtjaid. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad 
tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui oma 
finantsaruannete puhul.  
210. Selle vormi kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ ei hõlma tütar ­
ettevõtjaid, kuna raamatupidamisarvestusekohasel konsolideerimisel on kõik tütarettevõtjad täielikult 
konsolideeritud.  
211. Kirje „edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad“ hõlmab nii ülekantud edasikindlustuslepingute koha ­
seid varasid ning, juhul kui neid on, ka varasid, mis on seotud sõlmitud kindlustus- ja edasikindlustusle ­
pingutega.  
212. Kirje „kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused“ hõlmab sõlmitud kindlustus- ja edasikindlustus ­
lepingute kohaseid kohustusi.  
17. VIIVISNÕUDED (18)  
17.1.  Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta (18.0)  
213. Vormi 18 puhul on viivisnõuded need nõuded, mis on loetletud kapitalinõuete määruse artikli 47a 
lõikes 3.  
215. IFRSi kohaselt on vormi 18 puhul langenud väärtusega nõuded sellised nõuded, mille väärtus on kredii ­
diriski tõttu langenud (3. etapp). Muudesse väärtuse languse etappidesse kui 3. etapp kuuluvaid nõudeid 
ning ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega nõudeid käsitatakse viivisnõuetena, kui 
need vastavad kapitalinõuete määruse artikli 47a lõike 3 kohastele viivisnõuete kriteeriumidele.  
216. Nõuded liigitatakse viivisnõuete kategooriasse nende täissummas ja võtmata arvesse ühegi tagatise olemas ­
olu. Kapitalinõuete määruse artikli 47a lõike 3 punktis a osutatud nõuete puhul hinnatakse olulisust 
vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178 ja komisjoni delegeeritud määrusele (EL) 2018/171 (regula ­
tiivsete tehniliste standardid, mis käsitlevad tähtajaks tasumata krediidi iseloomuga nõude olulisuse piir ­
määra).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1357
 
217. Vormi 18 puhul hõlmavad nõuded kõiki võlainstrumente (võlaväärtpaberid ning laenud ja ettemaksed, 
sealhulgas nõuded keskpankade vastu ja muud nõudmiseni hoiused) ja bilansiväliseid riskipositsioone, välja 
arvatud kauplemiseks hoitavaid riskipositsioone.  
218. Võlainstrumente kajastatakse järgmistes arvestusportfellides: a) soetusmaksumuses või amortiseeritud 
soetusmaksumuses mõõdetud võlainstrumendid; b) õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud 
või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust ning c) range 
LOCOMi kohaselt või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või omakapitalis kajastatud võla ­
instrumendid, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust, vastavalt käesoleva osa punktis 233 esitatud 
kriteeriumidele. Iga kategooria esitatakse instrumentide ja vastaspoolte lõikes.  
219. IFRSi ja kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad bilansivälised riskipositsioonid 
järgmiseid tühistatavaid ja tühistamatuid kirjeid:  
a) võetud siduvad laenuandmiskohustused;  
b) antud finantsgarantiid;  
c) muud võetud siduvad kohustused.  
220. Võlainstrumente, mis on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks, kajastatakse eraldi.  
221. Võlainstrumentide puhul kajastatakse vormis 18 „bilansiline brutoväärtus“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa 
punktis 34 määratletule. Bilansiväliste riskipositsioonide puhul kajastatakse nimiväärtus vastavalt käesoleva 
lisa punktis 118 määratletule.  
222. Vormi 18 puhul on nõue „tähtajaks tasumata“, kui see vastab käesoleva osa punkti 96 kriteeriumidele. 
Nõude liigitamisel viivisnõudeks vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 47a lõike 3 punktile a, alustatakse 
90 päeva üle tähtaja arvestamist siis, kui tähtajaks tasumata summa, mis koosneb põhiosast, intressidest ja 
tasudest, ületab käesoleva osa punktis 216 määratletud olulisuse piirmäära. Kui tähtajaks tasumata osa 
nõudest on jätkuvalt oluline järgmise 90 päeva jooksul, tuleks nõue liigitada viivisnõudeks.  
223. Vormi 18 puhul tähendab „võlgnik“ võlgnikku kapitalinõuete määruse artikli 178 tähenduses.  
226. Nõuded, mis on liigitatud punkti 213 kohaselt viivisnõueteks, liigitatakse viivisnõueteks kas individuaalselt 
(„tehingupõhiselt“) või konkreetse võlgniku vastu oleva kogunõude põhjal („võlgnikupõhiselt“). Viivisnõuete 
liigitamisel individuaalselt või konkreetse võlgniku vastu oleva nõudena kasutatakse eri liiki viivisnõuete 
puhul järgmisi liigitamise põhimõtteid:  
a) viivisnõuete puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt makseviivituses 
olevaks, kasutatakse kõnealuses artiklis esitatud liigitust;  
b) nõuete puhul, mis on liigitatud viivisnõueteks tulenevalt väärtuse langusest vastavalt kohaldatavale 
raamatupidamistavale, kasutatakse kohaldatava raamatupidamistava kohaseid väärtuse languse kajasta ­
mise kriteeriume;  
c) muude viivisnõuete suhtes, mida ei ole liigitatud makseviivituses ega langenud väärtusega olevaks, 
kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 178 sätteid, mis käsitlevad makseviivituses olevaid nõudeid.  
227. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on võlgniku suhtes bilansilisi riskipositsioone, mille tasumise 
tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva ja kõnealuste tähtajaks tasumata nõuete bilansiline brutoväärtus 
moodustab rohkem kui 20 % kõigi asjaomase võlgniku suhtes olevate bilansiliste riskipositsioonide bilan ­
silisest brutoväärtusest, käsitatakse kõiki asjaomase võlgniku suhtes olevaid bilansilisi ja bilansiväliseid 
riskipositsioone viivisnõuetena. Kui võlgnik kuulub konsolideerimisgruppi, tuleb hinnata vajadust käsitada 
viivisnõuetena ka konsolideerimisgruppi kuuluvate muude üksuste suhtes olevaid riskipositsioone, välja 
arvatud riskipositsioone, mis on seotud eraldiseisvate vaidlustega, mis ei ole seotud vastaspoole maksevõi ­
mega.ET L 97/1358 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
228. Nõudeid ei käsitata enam viivisnõuetena, kui täidetud on kõik kapitalinõuete määruse artikli 47a lõikes 4 
sätestatud tingimused.  
230. Viivisnõude liigitamine IFRS 5 kohaseks müügiks hoitavaks põhivaraks ei lõpeta selle liigitamist viivisnõu ­
deks vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 47a lõikele 5.  
231. Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamine viivisnõuete suhtes ei lõpeta nõuete käsi ­
tamist viivisnõuetena. Kui viivisnõuete suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid, nagu osutatud punktis 262, ei käsitata neid nõudeid enam viivisnõuetena, kui täidetud on kõik 
kapitalinõuete määruse artikli 47a lõikes 6 sätestatud tingimused.  
232. Kui käesoleva lisa käesoleva osa punktis 231 osutatud tingimused ei ole kapitalinõuete määruse artikli 47a 
lõike 6 punktis b osutatud üheaastase perioodi lõpus täidetud, jätkatakse nõude käsitamist makseraskuste 
tõttu restruktureeritud viivisnõudena kuni kõigi tingimuste täitmiseni. Tingimuste täitmist hinnatakse 
vähemalt kord kvartalis.  
233. Käesoleva lisa 1. osa punktis 15 loetletud IFRSi kohaseid arvestusportfelle ja käesoleva lisa 1. osa punktis 
16 loetletud kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaseid arvestusportfelle kajastatakse vormis 
18 järgmiselt:  
a) „soetusmaksumuses või amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud võlainstrumendid“ hõlmab järg ­
miste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:  
i) „amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad“ (IFRS);  
ii) „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei 
ole tuletisinstrumendid“, sealhulgas mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid 
(BADil põhinev siseriiklik GAAP);  
iii) „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, välja arvatud 
range LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid (BADil põhinev siseriiklik GAAP);  
b) „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, 
mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:  
i) „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“ (IFRS);  
ii) „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 
ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui sellesse mõõtmiskategooriasse kuuluvate instrumentide suhtes 
saab BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohase raamatupidamistava kohaselt kohaldada väärtuse 
langust;  
c) „range LOCOMi kohaselt või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või omakapitalis kajas ­
tatud võlainstrumendid, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust“ hõlmab järgmiste kirjete alla 
kuuluvaid võlainstrumente:  
i) „kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida 
ei kasutata kauplemisel“ (IFRS);  
ii) „finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ (IFRS);  
iii) „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata 
kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ (BADil põhinev siseriiklik GAAP);  
iv) „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui võlainst ­
rumente mõõdetakse range LOCOMi kohaselt (BADil põhinev siseriiklik GAAP);  
v) „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauple ­
misel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui sellesse mõõtmiskategooriasse kuuluvate võlainst ­
rumentide suhtes ei saa BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohase raamatupidamistava kohaselt 
kohaldada väärtuse langust.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1359
 
234. Kui IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud siduvate kohustuste 
kajastamine õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse kõigi varade bilansiline väärtus, 
mis tuleneb õiglases väärtuses kajastamisest ja mõõtmisest, kirje „finantsvarad õiglases väärtuses muutus ­
tega läbi kasumiaruande“ (IFRS) või kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad 
finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ (BADil põhinev siseriiklik 
GAAP) all. Ühegi sellise kohustuse bilansilist väärtust, mis tuleneb sellisest kajastamisest, vormis 18 ei 
kajastata. Kõigi selliste siduvate kohustuste tinglik väärtus, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande, kajastatakse vormis 9.  
234i. Järgmised nõuded esitatakse eraldi ridadel:  
a) kinnisvaraga tagatud laenud, nagu on määratletud käesoleva osa punkti 86 alapunktis a ja punktis 87;  
b) tarbimislaen, nagu on määratletud käesoleva osa punkti 88 alapunktis a.  
235. Tähtajaks tasumata nõuded kajastatakse nende kogusummas nõuetekohaselt teenindatavate ja viivisnõuete 
kategooriates eraldi, nagu määratletud käesoleva osa punktis 96. Nõudeid, mille tasumise tähtaega on 
ületatud rohkem kui 90 päeva ja mis ei ole olulised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178, kajas ­
tatakse nõuetekohaselt teenindatavate nõuetena kirje „tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva <= 90 päeva“ 
all. 
236. Viivisnõuded kajastatakse jaotatuna tähtaja ületamise ajavahemikesse. Kui nõude liigitamisel viivisnõudeks 
kohaldatakse võlgnikupõhist lähenemisviisi, nagu on osutatud käesoleva lisa käesoleva osa punktis 226, 
kajastatakse võlgniku nõudeid tähtaja ületamise ajavahemikes vastavalt nende individuaalsele tähtaja ületa ­
mise staatusele. Nõudeid, mille tasumise tähtaega ei ole ületatud või mille tasumise tähtaega on ületatud 
kuni 90 päeva, kuid mis on siiski määratletud kui viivisnõuded tulenevalt tõenäosusest, et tagasimakset ei 
tehta täies ulatuses, kajastatakse selleks ettenähtud veerus. Nõuded, mille puhul on tegu nii tähtaja ületanud 
summadega kui ka tõenäosusega, et tagasimakset ei tehta täies ulatuses, jaotatakse tähtaja ületamise 
ajavahemikesse vastavalt sellele, mitu päeva on tähtaega ületatud.  
237. Järgmised nõuded esitatakse eraldi veergudes:  
a) nõuded, mida käsitatakse olevat langenud väärtusega vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale; 
IFRSi kohaselt kajastatakse selliste varade väärtus, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. 
Etapp), mis ei hõlma ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varasid; BADil 
põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse langenud väärtusega vara väärtus;  
b) nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178;  
c) IFRSi kohaselt varad, mille krediidirisk on pärast esmast kajastamist oluliselt suurenenud, kuid mille 
väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. Etapp), mis ei hõlma ostetud või tekitatud krediidiriski 
tõttu langenud väärtusega varasid;  
d) IFRSi kohaselt nõuetekohaselt teenindatavate nõuete puhul varad, mille krediidirisk ei ole pärast esmast 
kajastamist oluliselt suurenenud (1. etapp);  
e) nõuded, mida käsitatakse ostetud või tekitatud varadena, mille väärtus on esmasel kajastamisel kredii ­
diriski tõttu langenud vastavalt IFRS 9 A lisale, sealhulgas bilansivälised nõuded, mida käsitatakse 
nõuetena, mille väärtus on esmasel kajastamisel krediidiriski tõttu langenud;  
f) nõuetekohaselt teenindatavate nõuete puhul selliste nõuete akumuleeritud väärtuse langus, mille tasu ­
mise tähtaega on ületatud rohkem kui 30 päeva.  
238. Kirje „varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised“ all esitatakse andmed vastavalt käesoleva osa punktidele 11, 69–71, 106 ja 
110.  
239. Teave seoses nõuetekohaselt teenindatavate nõuetega ja viivisnõuetega hoitavate tagatiste ja saadud garan ­
tiide kohta esitatakse eraldi. Saadud tagatiste ja saadud garantiide puhul esitatavad summad arvutatakse 
kooskõlas käesoleva osa punktidega 172 ja 174. Nii tagatise kui ka garantiide puhul esitatud summade 
kogusumma ülempiiriks on bilansiline väärtus või nimiväärtus pärast seotud nõude eraldiste mahaarvamist.ET L 97/1360 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
17.2.  Viivisnõuetest tulenev sisse- ja väljavool – laenud ja ettemaksed vastaspoole sektorite kaupa (18.1)  
239i. Vormis 18.1 kajastatakse selliste laenude ja ettemaksete (välja arvatud laenud ja ettemaksed, mis on 
liigitatud kauplemisel kasutatavateks finantsvaradeks või kauplemiseks hoitavateks) sisse- ja väljavool, 
mis olid liigitatud käesoleva osa punktides 213–239 või 260 määratletud viivisnõuete kategooriasse või 
sellest välja. Viivislaenudest ja ettemaksetest tulenev sissevool ja väljavool jaotatakse vastaspoole sektorite 
kaupa.  
239ii. Viivisnõuete kategooriasse sissevoolu kajastatakse kumulatiivselt alates majandusaasta algusest. Sissevool 
kajastab selliste nõuete bilansilist brutoväärtust, mis on perioodi jooksul muutunud käesoleva osa punk ­
tides 213–239 või 260 määratletud viivisnõueteks, sealhulgas ostetud viivisnõuded. Samuti kajastatakse 
sissevooluna viivisnõude bilansilise brutoväärtuse suurenemist, mis tuleneb kogunenud intressist või kredii ­
diriskist tingitud õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsete muutuste suurenemisest.  
239iii. Nõude puhul, mis on perioodi jooksul mitmel korral ümber liigitatud viivisnõudest nõuetekohaselt teenin ­
datavaks nõudeks või vastupidi, võrreldakse sissevoolu ja väljavoolu summa kindlakstegemiseks nõude 
staatust (nõuetekohaselt teenindatav nõue või viivisnõue) majandusaasta alguses või esmasel kajastamisel 
selle staatusega aruandekuupäeval.  
239iv. Viivisnõuete kategooriast väljavoolu kajastatakse kumulatiivselt alates majandusaasta algusest. Väljavool 
kajastab selliste nõuete bilansilise brutoväärtuse summat, mis lakkavad olemast viivisnõuded perioodi 
jooksul, ning vajaduse korral hõlmab see nõude osalise või täieliku kajastamise lõpetamise kontekstis 
tehtud mahakandmiste summat. Samuti kajastatakse väljavooluna viivisnõude bilansilise brutoväärtuse 
vähenemist, mis tuleneb makstud intressist või krediidiriskist tingitud õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsete muutuste vähenemisest.  
239v. Väljavoolu kajastatakse järgmistel juhtudel:  
a) viivisnõue vastab viivisnõudeks liigitamise lõpetamise kriteeriumidele, nagu on sätestatud käesoleva osa 
punktides 228–232, ja see liigitatakse ümber nõuetekohaselt teenindatavaks nõudeks, mis ei ole 
makseraskuste tõttu restruktureeritud, või nõuetekohaselt teenindatavaks nõudeks, mis on makseras ­
kuste tõttu restruktureeritud;  
b) viivisnõue on osaliselt või täielikult tagasi makstud; osalise tagasimaksmise korral liigitatakse väljavoo ­
luks üksnes tagasimakstud summa;  
c) tagatis on realiseeritud, sealhulgas väljavool, mis tuleneb muudest realiseerimis- või õigusmenetlustest, 
nagu õigusmenetluste käigus saadud muu vara kui tagatise realiseerimine, ja tagatise vabatahtlik müük;  
d) krediidiasutus või investeerimisühing võtab enda valdusse käesoleva osa punktis 175 osutatud tagatise, 
sealhulgas võlakohustuste ja vara vahetuse tehingud, vabatahtlik loovutamine ( voluntary surrender ) ning 
võlakohustuste ja omakapitali vahetuse tehingud;  
e) viivisnõue on müüdud;  
f) viivisnõudega seotud risk on üle kantud ja nõue vastab kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;  
g) viivisnõue on osaliselt või täielikult maha kantud; osalise mahakandmise korral liigitatakse väljavooluks 
üksnes mahakantud summa;  
h) viivisnõue või selle osa lakkab muudel põhjustel olemast viivisnõue.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1361
 
239vi. Viivisnõude ümberliigitamist ühest arvestusportfellist teise ei kajastata sissevoolu ega väljavooluna. Eran ­
dina kajastatakse viivisnõude ümberliigitamist mis tahes arvestusportfellist kategooriasse „müügiks hoita ­
vad“. Sel juhul kajastatakse seda algsest arvestusportfellist väljavooluna ja kategooriasse „müügiks hoitavad“ 
sissevooluna.  
239vii. Järgmised nõuded esitatakse eraldi ridadel:  
a) punktis 239ix määratletud ärikinnisvaralaenud, jaotatuna laenudeks VKEdele ja laenudeks muudele 
finantssektorivälistele äriühingutele kui VKEd;  
b) kinnisvaraga tagatud laenud, nagu on määratletud käesoleva osa punkti 86 alapunktis a ja punktis 87;  
c) tarbimislaen, nagu on määratletud käesoleva osa punkti 88 alapunktis a.  
17.3.  Ärikinnisvaralaenud ja lisateave kinnisvaraga tagatud laenude kohta (18.2)  
239viii. Vormis 18.2 esitatakse teave finantssektorivälistele äriühingutele antud ärikinnisvaralaenude kohta ning 
finantssektorivälistele äriühingutele ja kodumajapidamistele antud ja vastavalt ärikinnisvara või elamukin ­
nisvaraga tagatud laenude kohta, jaotatuna laenusumma ja tagatise väärtuse suhte kaupa. Välja jäetakse 
laenud ja ettemaksed, mis on liigitatud kauplemiseks hoitavaks, kauplemisel kasutatavateks finantsvaradeks 
ja müügiks hoitavateks võlainstrumentideks.  
239ix. „Ärikinnisvaralaenud“ hõlmavad Euroopa Süsteemsete Riskide Nõukogu soovituse (kinnisvaraandmete 
lünkade täitmise kohta) (  8 ) 2. jao 1. peatüki punktis 1 määratletud riskipositsioone.  
239x. Laenusumma ja tagatise väärtuse suhe arvutatakse vastavalt praeguse laenusumma ja tagatise väärtuse suhte 
arvutamise meetodile, mis on sätestatud Euroopa Süsteemsete Riskide Nõukogu soovituse (kinnisvaraand ­
mete lünkade täitmise kohta) 2. jao 1. peatüki punktis 1.  
239xi. Teave laenudega seoses saadud tagatiste ja finantsgarantiide kohta esitatakse vastavalt käesoleva osa punk ­
tile 239. Seega on nii tagatise kui ka garantiide puhul esitatud summade kogusumma ülempiiriks seotud 
nõude bilansiline väärtus.  
18. MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERITUD NÕUDED (19)  
240. Vormi 19 puhul on makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded võlalepingud, mille suhtes on raken ­
datud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, nagu on määratletud kapitalinõuete määruse 
artikli 47b lõigetes 1 ja 2.  
243. Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmed hõlmavad ka selliste klauslite kasutamist, mis juhul, kui 
võlgnik kasutab neid kaalutlusõiguse alusel, võimaldavad võlgnikul muuta lepingutingimusi (edaspidi 
„lepingus sisalduvad makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslid“), ja mida käsitatakse järeleandmisena 
juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing kiidab nende klauslite kasutamise heaks ning järeldab, et 
võlgnikul on finantsraskused.  
244. III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „refinantseerimine“ võlalepingute kasutamist, et tagada 
selliste muude võlalepingute täielik või osaline tasumine, mille tingimusi võlgnik ei suuda täita.  
245. Vormi 19 puhul tähendab „võlgnik“ võlgnikku kapitalinõuete määruse artikli 47b lõike 4 tähenduses.  
246. Vormi 19 puhul hõlmab „võlg“ laene ja ettemakseid (sealhulgas ka nõuded keskpankade vastu ja muud 
nõudmiseni hoiused), võlaväärtpabereid ning võetud tühistatavaid ja tühistamatuid siduvaid laenuandmis ­
kohustusi, sealhulgas õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavaid laenuandmiskohus ­
tusi, mis on aruandekuupäeva seisuga varad. „Võlg“ ei hõlma kauplemiseks hoitavaid riskipositsioone.  
247. „Võlg“ hõlmab ka laene ja ettemakseid ning võlaväärtpabereid, mis on liigitatud põhivaraks ja müügigrup ­
pideks, mis IFRS 5 kohaselt on liigitatud müügiks hoitavateks.ET L 97/1362 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 8 ) Euroopa Süsteemsete Riskide Nõukogu 31. oktoobri 2016. aasta soovitus kinnisvaraandmete lünkade täitmise kohta (ESRN/2016/14,  
ELT C 31, 31.1.2017, lk 1).
 248. Vormi 19 puhul on mõistel „nõue“ sama tähendus nagu mõistel „võlg“ käesoleva osa punktides 246 ja 
247.  
249. Käesoleva lisa 1. osa punktis 15 loetletud IFRSi kohaseid arvestusportfelle ja käesoleva lisa 1. osa punktis 
16 loetletud kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaseid arvestusportfelle kajastatakse vormis 
19 vastavalt käesoleva osa punktile 233.  
250. Vormi 19 puhul tähendab „krediidiasutus või investeerimisühing“ seda krediidiasutust või investeerimis ­
ühingut, kes rakendas makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid.  
251. „Võla“ puhul kajastatakse vormis 19 „bilansiline brutoväärtus“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktile 34. 
Siduvate laenuandmiskohustuste puhul, mis on bilansivälised riskipositsioonid, kajastatakse nimiväärtus 
vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktis 118 määratletule.  
252. Nõudeid käsitatakse makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena, kui on tehtud järeleandmine vastavalt 
kapitalinõuete määruse artikli 47b lõikele 1, olenemata sellest, kas mõni summa on tähtajaks tasumata või 
kas nõuded on liigitatud kohaldatava raamatupidamistava kohaselt langenud väärtusega olevaks või vasta ­
valt kapitalinõuete määruse artiklile 178 makseviivituses olevaks. Nõudeid ei käsitata makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuetena, kui võlgnik ei ole finantsraskustes. IFRSi kohaselt käsitatakse muudetud 
finantsvara (IFRS 9 paragrahv 5.4.3 ja lisa A) makseraskuste tõttu restruktureerituna, kui on tehtud 
kapitalinõuete määruse artikli 47b lõikes 1 määratletud järeleandmine, sõltumata finantsvara krediidiriski 
muutuse muutumise mõjust alates esmase kajastamise kuupäevast.  
254. Järgmistel juhtudel on olemas ümberlükatav eeldus, et ükskõik millistel kapitalinõuete määruse artikli 47b 
lõikes 3 loetletud asjaoludel on toimunud makseraskuste tõttu restruktureerimine.  
255. Finantsraskusi hinnatakse võlgniku tasandil, nagu on osutatud punktis 245. Makseraskuste tõttu restruk ­
tureeritud nõuetena käsitatakse ainult neid nõudeid, mille suhtes on rakendatud makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid.  
256. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded arvatakse viivisnõuete või nõuetekohaselt teenindatavate 
nõuete kategooriasse vastavalt käesoleva osa punktidele 213–239 ja 260. Makseraskuste tõttu restrukturee ­
ritud nõudeks liigitamine lõpetatakse, kui täidetud on kõik kapitalinõuete määruse artikli 47a lõikes 7 
sätestatud tingimused.  
257. Kui kapitalinõuete määruse artikli 47a lõikes 7 sätestatud tingimused ei ole katseaja lõpus täidetud, jätka ­
takse kuni kõigi tingimuste täitmiseni nõude käsitamist katseajal oleva nõuetekohaselt teenindatava makse ­
raskuste tõttu restruktureeritud nõudena. Tingimuste täitmist hinnatakse vähemalt kord kvartalis.  
258. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on IFRS 5 kohaselt liigitatud müügiks hoitavaks põhi ­
varaks, liigitatakse jätkuvalt makseraskuste tõttu restruktureeritud nõueteks.  
259. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuet võib käsitada nõuetekohaselt teenindatavana alates kuupäevast, 
mil rakendati makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, kui täidetud on mõlemad järgmised tingi ­
mused:  
a) kõnealuste meetmete rakendamine ei ole põhjustanud nõude liigitamist viivisnõudeks;  
b) nõuet ei käsitatud viivisnõudena kuupäeval, mil rakendati makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid.  
260. Kui katseajal oleva nõuetekohaselt teenindatava makseraskuste tõttu restruktureeritud nõude suhtes, mis on 
viivisnõuete kategooriast eemaldatud, rakendatakse täiendavaid makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid või kui katseajal oleva makseraskuste tõttu restruktureeritud nõude, mis on viivisnõuete kate ­
gooriast eemaldatud, tasumise tähtaega ületatakse rohkem kui 30 päeva, liigitatakse see nõue viivisnõudeks 
vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 47a lõike 3 punktile c.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1363
 
261. Kirje „nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restrukturee ­
rimise meetmeid“ hõlmab makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis ei vasta viivisnõudena käsi ­
tamise kriteeriumidele ja need arvatakse nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriasse. Nõuetekoha ­
selt teenindatavate makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete suhtes kohaldatakse katseaega seni, kuni 
kapitalinõuete määruse artikli 47a lõikes 7 sätestatud kriteeriumid ei ole täidetud, sealhulgas käesoleva osa 
punkti 259 kohaldamise korral. Katseajal olevaid nõuetekohaselt teenindatavaid makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõudeid, mis on makseraskuste tõttu restruktureeritud viivisnõuete kategooriast eemal ­
datud, kajastatakse eraldi nõuetekohaselt teenindatavate nõuete hulgas, mille suhtes rakendatakse makse ­
raskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, veerus „millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad 
makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast“.  
262. Kirje „viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid“ hõlmab 
makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis vastavad viivisnõudena käsitamise kriteeriumidele ja 
need arvatakse viivisnõuete kategooriasse. Kõnealused viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseras ­
kuste tõttu restruktureerimise meetmeid, hõlmavad järgmist:  
a) nõuded, mis on muutunud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamise tulemusena 
viivisnõueteks;  
b) nõuded, mis olid enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist viivisnõuded;  
c) makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategoo ­
riast eemaldatud, sealhulgas punkti 260 kohaldamisel ümberliigitatud nõuded.  
263. Kui makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid laiendatakse nõuetele, mis olid enne makseraskuste 
tõttu restruktureerimise meetmete laiendamist viivisnõuded, esitatakse kõnealuste makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõuete summa eraldi veerus „millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine“.  
264. Järgmised viivisnõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, esita ­
takse eraldi veergudes:  
a) nõuded, mida käsitatakse vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale olevat langenud väärtusega. 
IFRSi kohaselt esitatakse selles veerus selliste varade väärtus, mille väärtus on krediidiriski tõttu 
langenud (3. etapp), ja selliste ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvarade 
väärtus, mida käsitatakse viivisnõuetena vastavalt käesoleva osa punktile 215;  
b) nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.  
265. Veerg „Refinantseerimine“ sisaldab makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmena käsitatava refinantsee ­
rimise tehingu osana sõlmitud uue lepingu („võla refinantseerimine“) bilansilist brutoväärtust ning vana, 
tagasimakstud lepingu bilansilist brutoväärtust, mis ikka veel kuulub tasumisele.  
266. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mille puhul on kasutatud muudatuste tegemise ja refinant ­
seerimise kombinatsiooni, liigitatakse veergu „Instrumendid, mille tingimusi on muudetud“ või veergu 
„Refinantseerimine“, sõltuvalt sellest, millisel meetmel oli suurem mõju rahavoogudele. Pankade puuli 
poolt refinantseerimist kajastatakse veerus „Refinantseerimine“ kogu summas, milles aruandev krediidi ­
asutus või investeerimisühing refinantseeris võlga või milles refinantseeritud võlg ikka veel aruandvale 
krediidiasutusele või investeerimisühingule tasumisele kuulub. Mitme võla struktureerimist uueks võlaks 
kajastatakse muudatusena, välja arvatud juhul, kui on olemas ka refinantseerimise tehing, millel on raha ­
voogudele veelgi suurem mõju. Kui probleemse nõude tingimuste muutmise kaudu toimuva makseraskuste 
tõttu restruktureerimise tulemusena selle nõude kajastamine lõpetatakse ja kajastatakse uus nõue, käsita ­
takse seda uut nõuet makseraskuste tõttu restruktureeritud võlana.  
267. Kirje „varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsed muutused ja eraldised“ all esitatakse andmed vastavalt käesoleva osa punktidele 11, 69–71, 106 ja 
110.ET L 97/1364 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
268. Selliste nõuete puhul saadud tagatised ja garantiid, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruk ­
tureerimise meetmeid, kajastatakse kõigi nõuete puhul, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmeid, sõltumata sellest, kas need on nõuetekohaselt teenindatavad nõuded või 
viivisnõuded. Lisaks tuleb eraldi kajastada tagatised ja finantsgarantiid, mis on saadud seoses viivisnõuetega, 
mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid. Saadud tagatiste ja saadud 
garantiide puhul esitatavad summad arvutatakse kooskõlas käesoleva osa punktidega 172 ja 174. Nii 
tagatise kui ka garantiide puhul esitatud summade kogusumma ülempiiriks on seotud bilansilise nõude 
bilansiline väärtus või nimiväärtus pärast seotud bilansivälise nõude eraldiste mahaarvamist.  
19. GEOGRAAFILINE JAOTUS (20)  
269. Vormi 20 kohane teave esitatakse juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing ületab käesoleva 
määruse artikli 5 punkti a alapunktis 4 kirjeldatud künnise.  
19.1.  Geograafiline jaotus tegevuse asukoha alusel (20.1–20.3)  
270. Vormides 20.1–20.3 jagunevad tegevused geograafiliselt asukoha järgi: „riigisisesed tegevused“ ja „riigivä ­
lised tegevused“. Käesoleva osa puhul tähendab „asukoht“ sellise juriidilise isiku asutamise jurisdiktsiooni, 
kes on kajastanud asjaomase vara või kohustuse. Filiaalide puhul on see nende asukoha jurisdiktsioon. 
„Riigisisesed“ tegevused hõlmavad tegevusi, mis on kajastatud aruandva krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu asukoha liikmesriigis.  
19.2.  Geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel (20.4–20.7)  
271. Vormid 20.4–20.7 sisaldavad teavet riikide lõikes vahetu vastaspoole asukoha alusel, nagu on määratletud 
käesoleva lisa 1. osa punktis 43. Esitatud jaotus hõlmab nõudeid või kohustusi iga sellise välisriigi 
residendi vastu, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on riskipositsioonid. Nõudeid ja kohustusi 
rahvusvaheliste organisatsioonide ja mitmepoolsete arengupankade vastu ei määrata krediidiasutuse või 
investeerimisühingu asukohariigi, vaid geograafilise piirkonna „muud riigid“ alla.  
272. „Tuletisinstrumendid“ hõlmavad nii kauplemisel kasutatavaid tuletisinstrumente (sealhulgas majanduslik 
riskimaandus) kui ka IFRSi ja GAAPi kohaseid riskimaanduse tuletisinstrumente, mida kajastatakse 
vormides 10 ja 11.  
273. IFRSi kohased kauplemiseks hoitavad varad ja GAAPi kohased kauplemisel kasutatavad varad esitatakse 
eraldi. Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on määratletud käesoleva osa punktis 93. 
Vormis 20.4 kajastatakse nõudeid keskpankade vastu ja muid nõudmiseni hoiuseid koos finantsvaradega, 
mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust. LOCOMi kohaselt mõõdetavaid varasid, mille väärtust on 
krediidiriski tõttu korrigeeritud, käsitatakse langenud väärtusega varadena.  
274. Vormides 20.4 ja 20.7 kajastatakse „varade väärtuse akumuleeritud langus“ ja „viivisnõuete krediidiriskist 
tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“, nagu on kindlaks määratud vastavalt 
käesoleva osa punktidele 69–71.  
275. Võlainstrumentide puhul kajastatakse vormis 20,4 „bilansiline brutoväärtus“, nagu on kindlaks määratud 
vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktile 34. Tuletisinstrumentide ja omakapitaliinstrumentide puhul on 
kajastatavaks summaks bilansiline väärtus. Veerus „millest: viivises võlainstrumendid, nagu on kindlaks 
määratud käesoleva osa punktide 213–239 või 260 kohaselt. Võla makseraskuste tõttu restruktureerimine 
hõlmab vormi 19 eesmärgil kõiki võlalepinguid, millele on laiendatud makseraskuste tõttu restrukturee ­
rimise meetmeid, nagu need on määratletud käesoleva osa punktides 240–268.  
276. Vormis 20.5 hõlmab „võetud siduvate kohustuste ja antud garantiidega seotud eraldised“ IAS 37 kohaselt 
mõõtetud eraldisi, IFRS 4 kohaste kindlustuslepingutena käsitatavate finantsgarantiide krediidikahju, võetud 
siduvate laenuandmiskohustuste ja antud finantsgarantiide eraldisi IFRS 9 kohaste väärtuse languse nõuete 
kohaldamisel ja võetud siduvate kohustuste ja antud garantiide eraldisi BADil põhineva siseriikliku GAAPi 
kohaselt vastavalt käesoleva osa punktile 11.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1365
 
277. Vormis 20.7 esitatakse laenud ja ettemaksed, mis ei ole liigitatud kauplemiseks hoitavaks, kauplemisel 
kasutatavaks või müügiks hoitavaks, riikide lõikes NACE koodide kohase klassifikatsiooni alusel. NACE 
koodide esitamine toimub esimese eristustaseme (st jagude tase) alusel. Laenud ja ettemaksed, mille suhtes 
kohaldatakse väärtuse langust, osutavad samadele portfellidele, millele on osutatud käesoleva osa punk ­
tis 93.  
20. MATERIAALNE JA IMMATERIAALNE VARA: KASUTUSRENDIL OLEVAD VARAD (21)  
278. Käesoleva määruse artikli 9 punkti e kohase künnise arvutamiseks jagatakse materiaalne vara, mille kredii ­
diasutus või investeerimisühing (rendileandja) on andnud rendile kolmandatele isikutele lepingutega, mida 
saab käsitada kasutusrendina vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale, materiaalse vara kogusum ­
maga.  
279. IFRSi kohaselt kajastatakse varad, mille krediidiasutus või investeerimisühing (rendileandja) on kolmanda ­
tele isikutele kasutusrendi alusel rendile andnud, mõõtmismeetodite kaupa.  
21. VARADE VALITSEMINE, HOIDMINE JA MUUD TEENUSTE OSUTAMISE FUNKTSIOONID (22)  
280. Käesoleva määruse artikli 9 punkti f kohase künnise arvutamisel on „teenus- ja vahendustasude netotulu“ 
summa kirjete „teenus- ja vahendustasude tulu“ ning „teenus- ja vahendustasude kulu“ vahe absoluutväär ­
tus. Samal eesmärgil on „netointressi“ summa kirjete „intressitulu“ ja „intressikulu“ vahe absoluutväärtus.  
21.1.  Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa (22.1)  
281. Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud kajastatakse tegevuse liigi kaupa. IFRSi kohaselt sisaldab see 
vorm teenus- ja vahendustasude tulu ja kulu, välja arvatud mõlemad järgmised:  
a) summad, mida võetakse arvesse finantsinstrumentide efektiivse intressimäära arvutamisel (IFRS 7 parag ­
rahvi 20 punkt c);  
b) summad, mis tulenevad finantsinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi 
kasumiaruande (IFRS 7 paragrahvi 20 punkti c alapunkt i).  
282. Arvesse ei võeta tehingukulusid, mis on otseselt seotud selliste finantsinstrumentide omandamise või 
emiteerimisega, mida ei mõõdeta õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande. Need tehingukulud 
on osa kõnealuste instrumentide esialgse omandamise/emiteerimise väärtusest ning amortiseeritakse inst ­
rumendi järelejäänud tähtaja jooksul kasumisse või kahjumisse, kasutades efektiivset intressimäära (vt IFRS 
9 paragrahv 5.1.1).  
283. IFRSi kohaselt kajastatakse tehingukulud, mis on otseselt seotud selliste finantsinstrumentide omandamise 
või emiteerimisega, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kirjetel „kauple ­
miseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või netokahjum“, „kauplemisel 
mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finants ­
varadest tulenev netokasum või netokahjum“ ja „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajas ­
tatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või netokahjum“, sõltuvalt arvestusportfellist, 
kuhu need tehingukulud on liigitatud. Need tehingukulud ei ole osa kõnealuste instrumentide esialgse 
omandamise või emiteerimise väärtusest ning kajastatakse koheselt kasumiaruandes.  
284. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad teenus- ja vahendustasude tulusid ja kulusid vastavalt 
järgmistele kriteeriumidele:  
a) kirje „Väärtpaberid. Emiteerimised“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mille krediidiasutus või inves ­
teerimisühing on saanud sellise väärtpaberiemissiooni algatamises või selliste väärtpaberite emitee ­
rimises osalemise eest, mida ta ise ei ole algatanud või emiteerinud;  
b) kirje „Väärtpaberid. Ülekandekorraldused“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mis krediidiasutus või 
investeerimisühing on saanud, kuna ta on klientide nimel võtnud vastu, edastanud ja täitnud väärt ­
paberite ostu- või müügikorraldusi;  
c) kirje „Väärtpaberid. Muu väärtpaberitega seotud teenus- ja vahendustasude tulu“ hõlmab teenus- ja 
vahendustasusid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud, kuna on osutanud muid 
teenuseid seoses väärtpaberitega, mille emiteerimist ta ei ole ise algatanud ja mida ta ei ole ise 
emiteerinud;  
d) Teenus- ja vahendustasude all hõlmavad „väärtpaberid“ teenus- ja vahendustasusid, mida nõutakse 
krediidiasutuselt või investeerimisühingult väärtpaberitega seotud teenuste eest, olenemata sellest, kas 
krediidiasutus või investeerimisühing on nende emiteerimise algatanud või need emiteerinud või mitte;ET L 97/1366 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
e) kirje „Finantsnõustamine – ühinemiste ja ülevõtmiste alane nõustamine“ hõlmab teenus- ja vahendus ­
tasusid nõustamisteenuste eest, mis on seotud äriklientide ühinemiste ja omandamistega;  
f) kirje „Finantsnõustamine – varahaldusteenused“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid finantsnõustamis ­
teenuste eest, mis on seotud äriühingutest klientide nõustamisega kapitaliturgudel;  
g) kirje „Finantsnõustamine – muud finantsnõustamisega seotud teenus- ja vahendustasud“ hõlmab kõiki 
muid finantsnõustamisega seotud teenus- ja vahendustasusid;  
h) „Tasuline nõustamine“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mida võetakse klientidelt nõustamisteenuste 
eest, mis ei ole otseselt seotud varahaldusega, nt privaatpangandusega seotud tasud. Ühinemiste ja 
ülevõtmistega seotud nõustamise tasusid ei võeta arvesse selle kirje all, vaid kirje „Finantsnõustamine – 
ühinemiste ja ülevõtmiste alane nõustamine“ all;  
i) kirje „kliiring ja arveldus“ sisaldab teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), mis krediidiasutus või 
investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), kui ta osaleb vastaspoole-, kliiringu- ja arveldus ­
süsteemides;  
j) kirjed „varade valitsemine“, „hoidmine“, „kesksed haldusteenused ühiseks investeerimiseks loodud ette ­
võtjatele“ ja „usaldustehingud“ sisaldavad selliseid teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), mis 
krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), kui ta osutab kõnealuseid 
teenuseid;  
k) „Makseteenused“ hõlmavad teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), mis krediidiasutus või investee ­
rimisühing on saanud (maksnud), kui ta osutab (saab) Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi (EL) 
2015/2366 I lisas osutatud makseteenuseid (  9 ). Teave teenus- ja vahendustasudest saadava tulu kohta 
esitatakse eraldi arvelduskontode, krediitkaartide, deebetkaartide ja muude kaardimaksete, ülekannete ja 
muude maksekorralduste kohta. Samuti esitatakse eraldi makseteenustega seotud muu teenus- ja 
vahendustasude tulu. „Makseteenustega seotud muu teenus- ja vahendustasude tulu“ hõlmab tasusid 
krediidiasutuse või investeerimisühingu pangaautomaatide võrgu kasutamise eest kaartide puhul, mida 
krediidiasutus või investeerimisühing ei ole välja andnud. Teave krediit-, deebet- ja muude kaartide 
teenus- ja vahendustasude kulude kohta esitatakse eraldi.  
l) Kirje „klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad (toote liigi alusel)“ hõlmab teenus- ja vahendus ­
tasudest saadavat tulu selliste toodete levitamise eest oma praegustele klientidele, mille on emiteerinud 
usaldatavusnõuete täitmise järelevalve alla kuuluvasse gruppi mittekuuluvad üksused. See teave esita ­
takse toote liigi alusel;  
m) Teenus- ja vahendustasude kulude all hõlmab kirje „toodete sisseostetud turustamine“ kulusid, mis on 
seotud krediidiasutuse või investeerimisühingu toodete ja teenuste levitamisega väliste vahendajate 
võrgustiku/turustamiskokkuleppe kaudu väliste teenuseosutajate poolt, nagu hüpoteeklaenumaaklerid, 
veebipõhised laenuplatvormid või finantstehnoloogia teenuseosutajad ( Fintech frontends ); 
n) kirje „struktureeritud rahastamine“ sisaldab teenus- ja vahendustasusid, mida krediidiasutus või inves ­
teerimisühing on saanud osalemise eest selliste finantsinstrumentide emissiooni algatamises või emitee ­
rimisel, mis ei ole krediidiasutuse või investeerimisühingu enda tekitatud või emiteeritud väärtpaberid;  
o) „laenuteeninduse“ tasud sisaldavad tulude poolel teenus- ja vahendustasude tulu, mille krediidiasutus 
või investeerimisühing on saanud laenuteeninduse teenuste osutamise eest, ning kulude poolel teenus- 
ja vahendustasudest tulenevat kulu, mida krediidiasutus või investeerimisühing on tasunud laenutee ­
ninduse teenuse osutajatele;ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1367  
( 9 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 25. novembri 2015. aasta direktiiv (EL) 2015/2366 makseteenuste kohta siseturul, direktiivide 
2002/65/EÜ, 2009/110/EÜ ja 2013/36/EL ning määruse (EL) nr 1093/2010 muutmise ja direktiivi 2007/64/EÜ kehtetuks tunnis ­
tamise kohta (ELT L 337, 23.12.2015, lk 35).
 p) kirjed „võetud siduvad laenuandmiskohustused“ ja „antud finantsgarantiid“ sisaldavad perioodi jooksul 
tuluna kirjendatud kõnealuste tegevuste eest saadud teenus- ja vahendustasude amortiseeritud summat, 
mis algselt kirjendati muude kohustustena;  
q) kirjed „siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees“ ja „saadud finantsgarantiid“ sisaldavad 
teenus- ja vahendustasusid, mida krediidiasutus või investeerimisühing on perioodi jooksul kirjendanud 
kuluna ja mis tulenevad sellise laenuandmiskohustuse võtnud või finantsgarantii andnud vastaspoole 
poolt võetud tasudest, mida algselt kajastati muude varadena;  
r) kirje „antud laenud“ all esitatakse teenus- ja vahendustasud, mida võetakse laenude andmise käigus, 
kuid mida ei võeta tegeliku intressimäära arvutamisel arvesse;  
s) kirje „välisvaluuta“ hõlmab teenus- ja vahendustasude tulu (kulu) valuutavahetusteenuste eest (seal ­
hulgas välismaiste pangatähtede ja müntide vahetus, rahvusvahelise valuutatšekkidega seotud tasud, 
ostu-müügihinna vahe) ning rahvusvaheliste tehingute teenustasudega seotud tulu/kulu. Kui välisvaluu ­
tatehingute tulu (kulu) on võimalik eraldada muust krediit-/deebetkaardiga seotud teenustasude tulust, 
hõlmab see kirje ka välisvaluutaga seotud teenus- ja vahendustasusid, mis on saadud krediit- või 
deebetkaartide kaudu;  
t) kirje „kaubad“ hõlmab kaubaäriga seotud teenus- ja vahendustasude tulu, välja arvatud kaubaga kaup ­
lemisega seotud tulu, mida kajastatakse muu tegevustuluna;  
u) kirje „muu teenus- ja vahendustasude tulu (kulu)“ hõlmab teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), 
mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (maksnud) ja mida ei saa määrata ühegi muu 
loetletud kirje alla.  
21.2.  Osutatud teenustega seotud varad (22.2)  
285. Varade valitsemine, hoidmisfunktsioonide ja krediidiasutuse või investeerimisühingu muude osutatud 
teenustega seotud äritegevus kajastatakse, kasutades järgmisi määratlusi:  
a) „varade valitsemine“ osutab varadele, mis kuuluvad otseselt klientidele ja mida krediidiasutus või inves ­
teerimisühing haldab. „Varade valitsemine“ esitatakse kliendi liigi alusel: ühiseks investeerimiseks loodud 
ettevõtjad, pensionifondid, kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid ning muud investeerimisvahen ­
did; 
b) „hoidmisel olevad varad“ osutab krediidiasutuse või investeerimisühingu osutatavatele kliendi kontol 
olevate finantsinstrumentide hoidmise ja haldamise teenustele ning deponeerimisega seotud teenustele, 
nt raha ja tagatiste haldamine. „Hoidmisel olevad varad“ tuleb kajastada selliste klientide liikide kaupa„ 
kelle vara krediidiasutus või investeerimisühing hoiab, eristades ühiseks investeerimiseks loodud ette ­
võtjaid ja teisi. Kirjel „millest: muudele üksustele hoidmiseks antud“ kajastatakse nende hoidmisel 
olevates varades sisalduvate varade summa, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on tege ­
liku hoidmise andnud teistele üksustele;  
c) „kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul“ osutab haldusteenustele, mida krediidiasutus või 
investeerimisühing osutab ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatele. See hõlmab muu hulgas väärt ­
paberiregistrite teenuseid, arvestusdokumentide koostamise teenuseid, prospektide, finantsaruannete ja 
kõigi muude investoritele suunatud dokumentide koostamise teenuseid, teabevahetuse teenuseid, levi ­
tades finantsaruandeid ja kõiki muid investoritele suunatud dokumente, emiteerimiste ja tagasivõtmiste 
teostamise ning investorite registri pidamise teenuseid ning vara puhasväärtuse arvutamise teenuseid;  
d) „usaldustehingud“ on tegevused, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing tegutseb enda nimel, 
kuid oma klientide eest ja kliendid kannavad riski. Usaldustehingute puhul osutab krediidiasutus või 
investeerimisühing struktureeritud üksusele sageli teenuseid, näiteks hoidmisel oleva vara halduse 
teenuseid, või portfellide valitsemist kaalutlusõiguse alusel. Kõik usaldustehingud esitatakse üksnes sellel 
kirjel sõltumata sellest, kas krediidiasutus või investeerimisühing osutab muid teenuseid või mitte;ET L 97/1368 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
e) „makseteenused“ – direktiivi (EL) 2015/2366 I lisas loetletud makseteenused;  
f) „klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad“ osutab toodetele, mille on emiteerinud usaldatavus ­
nõuete täitmise järelevalve alla kuuluvasse gruppi mittekuuluvad üksused ja mille krediidiasutus või 
investeerimisühing on jaotanud oma olemasolevatele klientidele. See kirje esitatakse toote liigi alusel;  
g) „osutatud teenustega seotud varade summa“ hõlmab nende õiglases väärtuses kajastatud varade 
summat, millega krediidiasutuse või investeerimisühingu tegevus on seotud. Kui õiglane väärtus ei 
ole kättesaadav, võib kasutada ka muid mõõtmisaluseid, sealhulgas nimiväärtust. Kui krediidiasutus 
või investeerimisühing osutab teenuseid sellistele üksustele nagu ühiseks investeerimiseks loodud ette ­
võtjad või pensionifondid, võib asjaomaseid varasid näidata väärtuses, millega need üksused kajastavad 
need varad enda bilansis. Esitatud summad sisaldavad kogunenud intressi, kui see on asjakohane.  
22. OSALUSED KONSOLIDEERIMATA STRUKTUREERITUD ÜKSUSTES (30)  
286. III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „kasutatud likviidsustoetus“ konsolideerimata struktureeritud 
üksustele antud laenu ja ettemaksete bilansilise väärtuse ning konsolideerimata struktureeritud üksuste 
emiteeritud ja krediidiasusutse või investeerimisühingu hoitavate võlaväärtpaberite bilansilise väärtuse 
summat.  
287. „Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum“ hõlmab väär ­
tuse langusest tingitud kahjumit ja mis tahes muud kahjumit, mida aruandev krediidiasutus või investee ­
rimisühing aruandeperioodi jooksul seoses konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osalustega 
kannab.  
23. SEOTUD OSAPOOLED (31)  
288. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmed summade või tehingute kohta, mis on seotud 
selliste bilansiliste ja bilansiväliste riskipositsioonidega, mille vastaspool on seotud osapool, nagu on 
osutatud IAS 24.  
289. Arvesse ei võeta usaldatavusnõuete täitmise järelevalve alla kuuluva grupi siseseid tehinguid ja laenujääke. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus „tütarettevõtjad ja muud samasse konsolidee ­
rimisgruppi kuuluvad üksused“ need saldod ja tehingud seoses tütarettevõtjatega, mida ei ole elimineeritud 
kas seepärast, et tütarettevõtjaid ei ole täielikult konsolideeritud usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise 
alusel või seepärast, et vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 19 on tütarettevõtjad jäetud usaldatavus ­
nõuetekohase konsolideerimise kohaldamisalast välja, kuna nad on ebaolulised, või seepärast, et 
suuremasse konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul on tütarette ­
võtjad kõrgeima tasandi emaettevõtja tütarettevõtjad, mitte krediidiasutuse või investeerimisühingu enda 
tütarettevõtjad. Veerus „sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad“ esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
proportsionaalse konsolideerimise kohaldamisel nende saldode ja tehingute osad, mis on seotud nendega 
samasse konsolideerimisgruppi kuuluvate ühisettevõtjate ja sidusettevõtjatega ja mida ei ole elimineeritud.  
23.1.  Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1)  
290. Kirjel „siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohus ­
tused tema ees“ esitab krediidiasutus või investeerimisühing summad, mis on aruande esitaja ees võetud 
siduvate laenuandmis- ja muude kohustuste nimiväärtuse ning punktis 119 määratletud saadud finants ­
garantiide maksimaalse väärtuse, mida saab arvesse võtta, nimiväärtuse summa.  
291. „Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumulee ­
ritud negatiivsed muutused“, nagu on kindlaks määratud käesoleva osa punktides 69–71, kajastatakse 
üksnes viivisnõuete puhul. „Bilansiväliste viivisnõuete eraldised“ hõlmab käesoleva osa punktide 11, 
106 ja 111 kohaseid eraldisi seoses viivisnõuetega, nagu on kindlaks määratud käesoleva osa punktides 
213–239.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1369
 
23.2.  Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2)  
292. „Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“ hõlmab kõiki kasumeid ja 
kahjumeid, mis tulenevad selliste mittefinantsvarade kajastamise lõpetamisest, mis on saadud tehingutest 
seotud osapooltega. See kirje sisaldab kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad selliste mittefinantsvarade 
kajastamise lõpetamisest, mis on saadud tehingutest seotud osapooltega ning mis on kasumiaruande mõne 
järgmise kirje osa:  
a) „kasum või kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud 
investeeringute kajastamise lõpetamisest“, kui kajastatakse BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt;  
b) „kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“;  
c) Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud 
tegevuste kriteeriumidele  
d) „lõpetatud tegevuste kasum või kahjum pärast tulumaksu“.  
293. „Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine“ hõlmab käesoleva osa punktide 
213–239 kohaste viivisnõuete väärtuse langusest tulenevat kahjumit, mis on määratletud käesoleva osa 
punktides 51–53. „Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine“ hõlmab käesoleva osa punktide 
213–239 kohaste bilansiväliste viivisnõuete eraldisi, mis on määratletud käesoleva osa punktis 50.  
24. KONSOLIDEERIMISGRUPI STRUKTUUR (40)  
294. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad üksikasjaliku teabe aruandekuupäeva seisuga tütarette ­
võtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kohta, kes on täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud 
raamatupidamisarvestusekohase konsolideerimise alusel, samuti üksuste kohta, keda kajastatakse kirje 
„investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ all vastavalt käesoleva osa punk ­
tile 4, sealhulgas selliste üksuste kohta, kus investeeringuid hoitakse müügiks IFRS 5 kohaselt. Andmed 
esitatakse kõigi üksuste kohta, sõltumata nende tegevusvaldkonnast.  
295. Selles vormis ei kajastata omakapitaliinstrumente, mis ei vasta tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja 
sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuteks ning aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu omata ­
vate omaaktsiateks liigitamise kriteeriumidele.  
24.1.  Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa (40.1)  
296. Üksuste kaupa esitatakse järgmine teave ning III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel kohaldatakse järgmisi 
nõudeid:  
a) „kood“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse tunnuskoodi. Kood on rea tunnuse osa ja peab 
olema iga üksuse puhul kordumatu. Krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning kindlustusandjate 
puhul on kood LEI kood. Muude üksuste puhul on kood LEI kood või, kui seda ei ole olemas, riiklik 
kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada järjepidevalt kogu aeg kõigi vormide puhul. 
Koodil peab alati olema väärtus;  
b) „koodi liik“: krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad veerus „kood“ koodi liigiks „LEI kood“ 
või „mitte LEI kood“. Koodi liik tuleb märkida alati;  
c) „riiklik kood“: krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad lisaks märkida riikliku koodi, kui nad 
märgivad veerus „kood“ tunnuskoodiks LEI koodi;  
d) „üksuse nimi“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse nime;  
e) „sissearvamise kuupäev“ tähendab kuupäeva, millal investeerimisobjektiks olev üksus hakkas kuuluma 
konsolideerimisgruppi;  
f) „investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital“ tähendab investeerimisobjektiks oleva 
üksuse emiteeritud kapitali kogusummat aruandekuupäeva seisuga;ET L 97/1370 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
g) kirjed „investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital“, „investeerimisobjektiks oleva üksuse koguva ­
rad“ ning „investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum (või kahjum)“ hõlmavad nende kirjete summasid 
viimases raamatupidamisaruandes, mille on kinnitanud investeerimisobjektiks oleva üksuse juhatus või 
samalaadne organ;  
h) „investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse 
asukoha riiki;  
i) „investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor“ tähendab vastaspoole sektorit, nagu on osutatud käesoleva 
lisa 1. osa punktis 42;  
j) „NACE kood“ esitatakse investeerimisobjektiks oleva üksuse põhitegevusala alusel. Finantssektoriväliste 
äriühingute puhul esitatakse NACE koodid esimese eristustaseme (st jagude taseme) alusel. Finants ­
sektori äriühingute puhul esitatakse NACE koodid kahe eristustaseme (st osade taseme) alusel;  
k) „akumuleeritud osalus omakapitalis (%)“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses olevate 
omandiõiguse instrumentide osakaal aruandekuupäeva seisuga;  
l) „hääleõigus (%)“ tähendab krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses aruandekuupäeva seisuga 
olevate omandiõiguse instrumentidega seotud hääleõiguste osakaalu;  
m) „konsolideerimisgrupi struktuur (suhe)“ osutab kõrgeima tasandi emaettevõtja ja investeerimisobjektis 
oleva üksuse vahelisele suhtele (aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emaettevõtja või 
ühist kontrolli omav üksus, tütarettevõtja, ühisettevõtja või sidusettevõtja);  
n) „arvestuslik käsitlus (raamatupidamisgrupp)“ tähendab suhet raamatupidamisarvestusekohase konsoli ­
deerimise kohaldamisala kohase arvestusliku käsitlusega (täielik konsolideerimine, proportsionaalne 
konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu);  
o) „arvestuslik käsitlus (kapitalinõuete määruse grupp)“ tähendab suhet arvestusliku käsitluse ja kapitali ­
nõuete määruse kohase konsolideerimise kohaldamisala (täielik konsolideerimine, proportsionaalne 
konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu) vahel;  
p) „bilansiline väärtus“ tähendab summasid, mis on kajastatud krediidiasutuse või investeerimisühingu 
bilansis selliste investeerimisobjektiks olevate üksuste puhul, kes ei ole täielikult ega proportsionaalselt 
konsolideeritud;  
q) „soetusmaksumus“ tähendab investorite makstud summat;  
r) „investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus“ tähendab firmaväärtuse summat, mis 
investeerimisobjektiks oleva üksuse kohta on esitatud aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
konsolideeritud bilansis kirjetel „firmaväärtus“ või „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse 
ja sidusettevõtjatesse“;  
s) „nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud“ tähendab hinda 
aruandekuupäeval; see teave esitatakse ainult noteeritud finantsinstrumentide korral.  
24.2.  Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa (40.2)  
297. Järgmine teave esitatakse eraldi iga instrumendi kohta:  
a) „väärtpaberi kood“ tähendab väärtpaberi ISIN koodi. Väärtpaberite puhul, millel ei ole ISIN koodi, 
esitatakse muu kood, mis on väärtpaberi kordumatu tunnus. „Väärtpaberi kood“ ja „valdusettevõtja/ 
kood“ moodustavad koos rea tunnuse ning see tunnus on vormi 40.2 iga rea puhul kordumatu;  
b) „valdusettevõtja/kood“ on selle üksuse tunnuskood, kes konsolideerimisgrupisiseselt hoiab investeerin ­
gut; Kood on rea tunnuse osa ja peab olema iga üksuse puhul kordumatu. Krediidiasutuste ja investee ­
rimisühingute ning kindlustusandjate puhul on kood LEI kood. Muude üksuste puhul on kood LEI 
kood või, kui seda ei ole olemas, riiklik kood. Kood on kordumatu ja seda kasutatakse järjepidevalt 
kogu aeg kõigi vormide puhul. Koodil peab alati olema väärtus;ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1371
 
c) „valdusettevõtja/koodi liik“: krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad veerus „valdusettevõtja/ 
kood“ koodi liigiks „LEI kood“ või „mitte LEI kood“. Koodi liik tuleb märkida alati;  
d) „valdusettevõtja/riiklik kood“: krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad lisaks märkida riikliku 
koodi, kui nad märgivad veerus „valdusettevõtja/kood“ tunnuskoodiks LEI koodi;  
e) „investeerimisobjektiks olev üksus/kood“, „investeerimisobjektiks olev üksus/koodi liik“, „akumuleeritud 
osalus omakapitalis (%)“, „bilansiline väärtus“ ning „soetusmaksumus“ on määratletud käesoleva osa 
punktis 296. Summad vastavad vastava valdusettevõtja hoitavale väärtpaberile.  
25. ÕIGLANE VÄÄRTUS (41)  
25.1.  Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1)  
298. Selles vormis esitatakse teave finantsinstrumentide õiglase väärtuse kohta, mis on mõõdetud amortiseeritud 
soetusmaksumuses, kasutades IFRS 13 paragrahvides 72, 76, 81 ja 86 osutatud õiglase väärtuse hierarhiat. 
Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt nõutakse õiglases väärtuses mõõdetud varade jaotamist 
erinevate õiglase väärtuse tasemete vahel, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud siseriikliku 
GAAPi kohaselt ka selle vormi.  
25.2.  Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2)  
299. Selles vormis esitatakse teave õiglase väärtuse võimaluse kasutamise kohta õiglases väärtuses muutustega 
läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste puhul.  
300. „Hübriidlepingud“ hõlmavad kohustuste puhul selliste hübriidinstrumentide bilansilist väärtust, mis on 
tervikuna liigitatud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste arves ­
tusportfelli. Seega hõlmab see eraldamata hübriidinstrumente tervikuna.  
301. „Krediidiriski maandamine“ hõlmab õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finants ­
instrumentide bilansilist väärtust nende krediidiriski maandamisel krediidituletisinstrumentidega, mida 
mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 9 paragrahvi 6.7 kohaselt.  
26. MATERIAALNE JA IMMATERIAALNE VARA: BILANSILINE VÄÄRTUS MÕÕTMISMEETODI ALUSEL (42)  
302. Kirjed „materiaalsed põhivarad“, „kinnisvarainvesteeringud“ ja „muu immateriaalne vara“ kajastatakse vasta ­
valt nende mõõtmisel kasutatud kriteeriumidele.  
303. Kirje „muu immateriaalne vara“ hõlmab kõiki immateriaalseid varasid, välja arvatud firmaväärtus. Tarkva ­
ravarad kajastatakse kirjel „muu immateriaalne vara“ või kirjel „materiaalsed põhivarad“ kohaldatava 
raamatupidamistava kohaselt.  
303i. Kui krediidiasutus või investeerimisühing on rentnik, esitab ta eraldi teabe renditavate varade (kasutus ­
õigusega varade) kohta.ET L 97/1372 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
27. ERALDISED (43)  
304. See vorm sisaldab kirjel „eraldised“ perioodi alguses ja lõpus esitatud bilansilise väärtuse võrdlust muutuste 
laadi alusel, välja arvatud IFRS 9 kohaselt mõõdetavad eraldised, mida kajastatakse vormis 12.  
305. „Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad võetud siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt 
mõõdetud antud garantiid“ hõlmab IAS 37 kohaselt mõõdetavaid eraldisi ja IFRS 4 kohast kindlustusle ­
pingutena käsitatavate finantsgarantiide krediidikahju.  
28. KINDLAKSMÄÄRATUD HÜVITISEGA SKEEMID JA HÜVITISED TÖÖTAJATELE (44)  
306. Need vormid sisaldavad kogutud teavet krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi kindlaksmääratud 
hüvitisega skeemide kohta. Juhul kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on rohkem kui üks kindlaks ­
määratud hüvitisega skeem, esitatakse kõigi skeemide kogusumma.  
28.1.  Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1)  
307. Kindlaksmääratud hüvitisega skeemide netovarade ja -kohustuste komponente käsitlevas vormis esitatakse 
nii kõik kindlaksmääratud hüvitiste netokohustuste (-varade) kui ka hüvitise saamise õiguste akumuleeritud 
nüüdisväärtused (IAS 19 paragrahvi 140 punktid a ja b).  
308. „Kindlaksmääratud hüvitiste netovara“ sisaldab ülejäägi korral ülejääke, mis tuleb kajastada bilansis, kuna 
nende suhtes ei kohaldata IAS 19 paragrahvis 63 sätestatud piiranguid. Selle kirje summa ja summa, mis 
on kajastatud memokirjel „varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus“, sisalduvad 
bilansi kirjel „muud varad“.  
28.2.  Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2)  
309. Muutusi kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes käsitlevas vormis esitatakse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu kõigi kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste akumuleeritud nüüdisväärtuse algsaldo ja lõpp ­
saldo kooskõlastav võrdlus. IAS 19 paragrahvis 141 loetletud eri komponentidest tulenev mõju perioodi 
jooksul esitatakse eraldi.  
310. Kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste muutuste vormis peab kirje „lõppsaldo (nüüdisväärtus)“ summa 
olema võrdne kirjega „kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus“.  
28.3.  Personalikulud hüvitiste liikide kaupa (44.3)  
311. Personalikulude kajastamisel hüvitiste liikide kaupa kasutatakse järgmisi määratlusi:  
a) kirje „pension ja sarnased kulud“ sisaldab summat, mis on perioodi jooksul kajastatud personalikuluna 
mis tahes töösuhtejärgsete hüvitiste kohustuse puhul (nii kindlaksmääratud sissemaksega skeemid kui 
ka kindlaksmääratud hüvitistega skeemid), sealhulgas töösuhtejärgsed sissemaksed valitsuse või sotsiaal ­
kindlustusüksuste hallatavatesse sotsiaalkindlustusfondidesse (pensionifondid);ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1373
 
b) „aktsiapõhised maksed“ hõlmavad summat, mis aruandeperioodil on kajastatud kui personalikulud 
seoses aktsiapõhiste maksetega;  
c) „palk“ hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu töötajate töötasu nende töö või teenuste eest, 
kuid ei hõlma ülesütlemishüvitisi ega aktsiapõhist töötasu, mida kajastatakse eraldi kirjetena;  
d) „sotsiaalmaksed“ hõlmavad sissemakseid riiklikesse sotsiaalkindlustusfondidesse ning valitsusele või 
sotsiaalkindlustusüksustele tulevaste sotsiaalhüvitiste saamiseks makstavaid summasid, kuid ei hõlma 
töösuhtejärgseid sissemakseid sotsiaalkindlustusfondidesse pensionide seisukohast (sissemaksed pensio ­
nifondidesse);  
e) „ülesütlemise hüvitised“ – maksed, mis on seotud lepingu ennetähtaegse lõpetamisega ja hõlmavad IAS 
19 paragrahvis 8 määratletud töösuhte lõpetamise hüvitisi;  
f) „muud personalikulud“ hõlmavad personalikulusid, mida ei saa määrata ühessegi eespool nimetatud 
kategooriasse.  
28.4.  Personalikulud töötasu ja töötajate kategooriate kaupa (44.4)  
311i. Personalikulude kajastamisel töötasu ja töötajate kategooriate kaupa kasutatakse järgmisi määratlusi:  
a) kirjetel „põhitasu“, „muutuvtasu“, „kindlaksmääratud töötajad“ ja „juhtimisfunktsiooni täitev juhtorgan“ 
on sama tähendus nagu EBA suunistes direktiivi 2013/36/EL artikli 74 lõike 3 ja artikli 75 lõike 2 
kohase usaldusväärse tasustamispoliitika ja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 450 kohase avalikustamise 
kohta (EBA/GL/2015/22);  
b) „juhtorgan“, „järelevalvefunktsiooni täitev juhtorgan“ ja „kõrgem juhtkond“ hõlmavad kapitalinõuete 
direktiivi artikli 3 lõike 1 punktides 7, 8 ja 9 määratletud töötajaid.  
311ii. „töötajate arv“ hõlmab aruandekuupäeva seisuga täistööaja ekvivalendina väljendatud töötajate arvu, millele 
lisandub juhtorgani liikmete arv töötajate arvuna usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise seisukohast. 
Nendest esitatakse eraldi kindlaksmääratud töötajate arv ning juhtimisfunktsiooni täitva juhtorgani ja 
kõrgema juhtkonna liikmete arv, samuti järelevalvefunktsiooni täitva juhtorgani liikmete arv.  
29. KASUMIARUANDE TEATAVATE KIRJETE JAOTUS (45)  
29.1.  Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev 
kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa (45.1)  
312. „Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ hõlmab üksnes õiglases väärtuses 
muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste emitentide enda krediidiriski muutusest tulenevat 
kasumit ja kahjumit, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on otsustanud kajastada seda 
muutustega läbi kasumiaruande, sest kajastamine läbi muu koondkasumi tekitaks arvestuse mittevastavuse 
või suurendaks seda.ET L 97/1374 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
29.2.  Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2)  
313. „Kahjum või kasum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“, jaotatakse vara liigi alusel. Iga 
kirje peab sisaldama sellest varast tulenevat kasumit või kahjumit, mille kajastamine on lõpetatud. „Muud 
varad“ hõlmab muud materiaalset vara, immateriaalset vara ja investeeringuid, mida ei ole kajastatud mujal.  
29.3.  Muud tegevustulud ja -kulud (45.3)  
314. Muud tegevustulud ja -kulud jaotatakse vastavalt järgmistele kirjetele: õiglase väärtuse mudeli abil 
mõõdetud materiaalse vara õiglase väärtuse korrigeerimised; kinnisvarainvesteeringuga seotud renditulu 
ja otsesed tegevuskulud; kasutusrendiga, välja arvatud kinnisvarainvesteeringutega, seotud tulud ja kulud 
ning ülejäänud tegevustulud ja -kulud.  
315. Kirje „muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasutusrent“ hõlmab veerus „tulud“ saadud tulu ning 
veerus „kulud“ kulusid, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul kui rendileandjal (kapitalinõuete 
määruse kohaselt „liisinguandja“) tekkisid seoses oma kapitalirenditegevusega, mis ei ole seotud varadega, 
mis on liigitatud kinnisvarainvesteeringuteks. Kulud, mis tekkisid krediidiasutusele või investeerimisühin ­
gule kui rentnikule, kajastatakse kirjel „muud halduskulud“.  
316. Kasum või kahjum, mis tuleneb kulla, muude väärismetallide ja muude kaupade investeeringute kajasta ­
mise lõpetamisest ja uuesti mõõtmisest, mis on mõõdetud õiglases väärtuses, millest on maha arvatud 
müügikulu, kajastatakse kirjetel „Muud tegevustulud. Muu“ või „Muud tegevuskulud. Muu“.  
30. OMAKAPITALI MUUTUSTE ARUANNE (46)  
317. Omakapitali muutuste aruandes avalikustatakse iga omakapitali komponendi puhul perioodi alguse (alg ­
saldo) ja perioodi lõpu (lõppsaldo) bilansilise väärtuse võrdlus.  
318. „Ülekandmised omakapitali komponentide vahel“ hõlmab kõiki omakapitali raames üle kantud summasid, 
sealhulgas õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste enda krediidiriskist ja 
õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse akumulee ­
ritud muutustest tulenev kasum ja kahjum, mis kantakse kajastamise lõpetamise korral üle muudele 
omakapitali komponentidele.  
31. LAENUD JA ETTEMAKSED: LISATEAVE (23)  
319. Vormis 23 esitatakse lisateave laenude ja ettemaksete kohta, välja arvatud laenud ja ettemaksed, mis on 
liigitatud nõueteks keskpankade vastu ja muudeks nõudmiseni hoiusteks, kauplemiseks hoitavateks, kaup ­
lemisel kasutatavateks finantsvaradeks ja müügiks hoitavateks võlainstrumentideks.  
320. „Instrumentide arvu“ kindlaksmääramisel mõistetakse instrumendi all pangandustoodet, millel on laenujääk 
ja, kui see on asjakohane, krediidilimiit ning mis on tavaliselt seotud kontoga. Konkreetse vastaspoole 
suhtes olev riskipositsioon võib koosneda mitmest instrumendist. Instrumentide arv määratakse kindlaks 
selle põhjal, kuidas krediidiasutus või investeerimisühing riskipositsiooni haldab. Instrumentide arv esita ­
takse eraldi käesoleva osa lõigetes 321 ja 322 määratletud kohtueelses etapis ja kohtumenetluse etapis 
olevate nõuetena.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1375
 
321. Nõue on „kohtueelses etapis“, kui võlgnikule on ametlikult teatatud, et krediidiasutus või investeerimis ­
ühing võtab võlgniku vastu õiguslikke meetmeid kindlaksmääratud ajavahemiku jooksul, välja arvatud 
juhul, kui teatavad lepingulised või muud maksekohustused on täidetud. See hõlmab ka juhtumeid, kus 
aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on lepingu lõpetanud, kuna võlgnik on lepingu tingimusi 
rikkunud, ja võlgnikku on sellest vastavalt teavitatud, kuid krediidiasutus või investeerimisühing ei ole 
võlgniku vastu õiguslikke meetmeid veel ametlikult võtnud. Nõuded, mis on liigitatud kui „kohtueelses 
etapis“, võib sellest liigitusest välja arvata, kui tasumata summad on ära makstud või kui nad sisenevad 
kohtumenetluse etappi, nagu on määratletud järgmises punktis.  
322. Nõue on „kohtumenetluse etapis“, kui võlgniku vastu on ametlikult võetud õiguslikke meetmeid. See 
hõlmab juhtumeid, kus kohus on kinnitanud ametliku kohtumenetluse toimumist või kohtusüsteemile 
on teatatud kavatsusest algatada kohtumenetlus.  
323. „Tagamata laenud ja ettemaksed ilma garantiideta“ – nõuded, mille puhul ei panditud tagatist ega saadud 
finantsgarantiisid; osaliselt tagatud või osaliselt garanteeritud nõude tagamata osa ei võeta arvesse.  
324. Laenud ja ettemaksed, mille akumuleeritud kattekordaja on üle 90 %, kajastatakse eraldi. „Akumuleeritud 
kattekordaja“ on vara väärtuse akumuleeritud languse, vastavalt laenu või ettemaksega seotud krediidiriskist 
tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse muutuse (lugeja) ja kõnealuse laenu või ettemakse 
bilansilise brutoväärtuse (nimetaja) suhe.  
325. Kinnisvaraga tagatud laenud, nagu on määratletud käesoleva osa punkti 86 alapunktis a ja punktis 87, 
ning ärikinnisvaralaenud, nagu on määratletud käesoleva osa punktis 239ix, esitatakse laenu/tagatise suht ­
arvu (laenusumma ja tagatise väärtuse suhe) kaupa, nagu on määratletud käesoleva osa punktis 239x.  
326. Teave laenude ja ettemaksetega seoses hoitavate tagatiste ja saadud garantiide kohta esitatakse vastavalt 
käesoleva osa punktile 239. Seega on nii tagatise kui ka garantiide puhul esitatud summade kogusumma 
ülempiiriks seotud nõude bilansiline väärtus. Lisaks kajastatakse eraldi tagatisena panditud kinnisvara.  
327. Erandina eelmisest punktist kajastab kirje „laenudelt ja ettemaksetelt saadud tagatis – piiristamata summad“ 
ilma seotud nõude bilansilises brutoväärtuse ülempiirita saadud tagatise täielikku väärtust.  
32. LAENUD JA ETTEMAKSED: VOOD, MIS TULENEVAD VIIVISNÕUETEST, VÄÄRTUSE LANGUSEST JA MAHAKANDMISTEST 
ALATES VIIMASE MAJANDUSAASTA LÕPUST (24)  
32.1.  Laenud ja ettemaksed: viivisnõuetest tulenev sissevool ja väljavool (24.1)  
328. Vormis 24.1 esitatakse käesoleva osa punktide 213–239 või 260 kohaselt viivisnõueteks liigitatud ja 
vormis 18 kajastatud laenude ja ettemaksete (välja arvatud laenud ja ettemaksed, mis on liigitatud nõueteks 
keskpankade vastu ja muudeks nõudmiseni hoiusteks, kauplemisel kasutatavateks finantsvaradeks liigitatud 
laenud ja ettemaksed ning kauplemiseks hoitavad või müügiks hoitavad laenud ja ettemaksed) alg- ja 
lõppsaldode võrdlus. Viivislaenude ja ettemaksete sissevool ja väljavool jaotatakse sissevoolu või väljavoolu 
liikide kaupa.ET L 97/1376 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
329. Viivisnõuete kategooriasse sissevoolu kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktidele 239ii–239iii ja 239vi, 
välja arvatud sissevool kategooriasse „müügiks hoitavad“, mis ei kuulu selle vormi alla. Sissevool jaotatakse 
sissevoolu liikide (allikate) kaupa. Seega:  
a) kirje „kogunenud intressist tulenev sissevool“ kajastab sellistelt viivislaenudelt ja ettemaksetelt kogu ­
nenud intressi, mida ei ole arvesse võetud üheski muus liigi (allika) järgi jaotatavas kategoorias; sellega 
seoses hõlmab see sissevool sellistelt viivislaenudelt ja ettemaksetelt kogunenud intressi, mis liigitati 
viivisnõueteks eelmise majandusaasta lõpus ja mida on sellest ajast alates püsivalt viivisnõueteks liigita ­
tud; intresse, mis on kogunenud nõuetelt, mis liigitati käesoleva osa punktide 213–239 või 260 
kohaselt viivisnõueteks üksnes perioodi jooksul, kajastatakse koos sissevooluga vastavas liigi (allika) 
kategoorias;  
b) „millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, 
mis olid varem eemaldatud viivisnõuete kategooriast ja mis on uuesti eemaldatud nõuetekohaselt 
teenindavate nõuete kategooriast“ hõlmab käesoleva osa punktis 261 määratletud „katseajal olevaid 
nõuetekohaselt teenindatavaid makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis on eemaldatud viivis ­
nõuete kategooriast“, mis perioodi jooksul liigitati uuesti viivisnõueteks vastavalt käesoleva osa punk ­
tidele 213–239 või 260;  
c) „Sissevool muudel põhjustel“ hõlmab sissevoolu, mida ei saa seostada ühegi teise konkreetse sissevoolu 
allikaga, ning hõlmab muu hulgas viivisnõuete bilansilise brutoväärtuse suurenemist, mis tuleneb 
perioodi jooksul välja makstud lisasummadest, tähtajaks tasumata summade kapitaliseerimist, sealhulgas 
kapitaliseeritud tasud ja kulud, ning muutusi vahetuskurssides, mis on seotud viivislaenude ja ettemak ­
setega, mis olid eelmise majandusaasta lõpus liigitatud viivislaenudeks ja mida on sellest ajast alates 
püsivalt viivisnõueteks liigitatud.  
330. Järgmised nõuded kajastatakse eraldi ridadel:  
a) kirje „sissevool rohkem kui üks kord“ hõlmab laene ja ettemakseid, mis liigitati perioodi jooksul mitmel 
korral viivisnõuetest nõuetekohaselt teenindatavateks nõueteks või vastupidi;  
b) kirje „viimase 24 kuu jooksul antud nõuete sissevool“ hõlmab laene ja ettemakseid, mis anti 24 kuu 
jooksul enne aruandekuupäeva ja mis perioodi jooksul liigitati viivisnõueteks vastavalt käesoleva osa 
punktidele 213–239 või 260. Nendest nõuetest kajastatakse lisaks eraldi perioodi jooksul antud 
nõudeid.  
331. Viivisnõuete kategooriast väljavoolu kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktidele 239iii–239vi ja esita ­
takse väljavoolu liikide (põhjuste) kaupa. Selles kontekstis kajastab „mahakandmistest tulenev väljavool“ 
perioodi jooksul tehtud mahakandmiste summat, mida ei saa seostada ühegi muu kindlaksmääratud 
väljavoolu liigiga. See hõlmab ka mahakandmisi, mis on seotud aruandva krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu kõigi õiguste täieliku lõppemisega seoses hagiõiguse aegumisega, kustutamisega või muul 
põhjusel asjaomase perioodi jooksul.  
332. Kui nõude kajastamine osaliselt lõpetatakse ja ülejäänud osa liigitatakse ümber nõuetekohaselt teeninda ­
tavaks nõudeks, kajastatakse ümberliigitamisest tulenevat väljavoolu ja kajastamise lõpetamisest tulenevat 
väljavoolu eraldi väljavooluna. Tagatise realiseerimisest, nõuete müügist, riski ülekandmisest ja tagatise oma 
valdusse võtmisest tuleneva väljavoolu puhul kajastatakse sisse nõutud netokogusummat. Kui tagatise 
realiseerimise, nõuete müügi, riski ülekandmise ja tagatise oma valdusse võtmise ajal toimus mahakand ­
mine, kajastatakse see summa asjaomase väljavoolu liigi osana.  
333. Kirje „sisse nõutud netokogusumma“ tähendab – i) tagatise realiseerimise, nõue müügi ja riski ülekandmise 
raames saadud raha või raha ekvivalentide summa, millest on maha arvatud seotud kulud, ii) tagatise oma 
valdusse võtmisest tuleneva väljavoolu raames saadud tagatise väärtus esmasel kajastamisel, nagu on 
määratletud käesoleva osa punktis 175i.  
334. Väljavool, mis tuleneb laenudest ja ettemaksetest, mis muutusid perioodi jooksul viivislaenudeks ja mis 
hiljem ei vastanud enam viivislaenudeks liigitamise kriteeriumidele, kajastatakse eraldi.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1377
 
32.2.  Laenud ja ettemaksed: varade väärtuse languse ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsete muutuste vood (24.2)  
335. Vormis 24.2 esitatakse allahindluse kontode alg- ja lõppsaldode ning krediidiriskist tulenevate õiglase 
väärtuse akumuleeritud negatiivsete muutuste võrdlus seoses laenude ja ettemaksetega, mis on või olid 
liigitatud viivislaenudeks vastavalt käesoleva osa lõigetele 213–239 või 260, välja arvatud laenud ja ette ­
maksed, mis on liigitatud nõueteks keskpankade vastu ja muudeks nõudmiseni hoiusteks või müügiks 
hoitavaks.  
336. „Suurenemine perioodi jooksul“ hõlmab järgmist:  
a) varade väärtuse akumuleeritud languse ja krediidiriskist tulenevate õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsete muutuste seis aruandekuupäeva seisuga seoses laenude ja ettemaksetega, mis muutusid 
perioodi jooksul viivislaenudeks ja on aruandekuupäeval endiselt liigitatud viivislaenudeks;  
b) varade väärtuse akumuleeritud languse ja krediidiriskist tulenevate õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsete muutuste seis kajastamise lõpetamise kuupäeva seisuga seoses laenude ja ettemaksetega, 
mis muutusid perioodi jooksul viivislaenudeks ja mille kajastamine perioodi jooksul lõpetati; ning  
c) varade väärtuse akumuleeritud languse ja krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsete muutuste suurenemine, mis on seotud laenude ja ettemaksetega, mis liigitati eelmise majandus ­
aasta lõpus viivislaenudeks ja mis kas on aruandekuupäeval endiselt liigitatud viivislaenudeks või mille 
kajastamine perioodi jooksul lõpetati.  
337. Lisaks kajastatakse eraldi see osa suurenemisest, mis tuleneb varade väärtuse langusest ja õiglase väärtuse 
akumuleeritud negatiivsetest muutustest, mis on kirjendatud kogunenud intressi suhtes.  
338. „Vähenemine perioodi jooksul“ hõlmab järgmist:  
a) varade väärtuse akumuleeritud languse ja krediidiriskist tulenevate õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsete muutuste seis kajastamise lõpetamise kuupäeva seisuga seoses laenude ja ettemaksetega, 
mis lakkasid olemast viivislaenud perioodi jooksul ja arvati krediidiasutuse või investeerimisühingu 
portfellist välja perioodi jooksul;  
b) varade väärtuse akumuleeritud languse ja krediidiriskist tulenevate õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsete muutuste seis aruandekuupäeva seisuga seoses laenude ja ettemaksetega, mis lakkasid 
olemast viivislaenud perioodi jooksul ja mida ei ole aruandekuupäeva seisuga veel viivislaenudeks 
liigitatud;  
c) varade väärtuse akumuleeritud languse ja krediidiriskist tulenevate õiglase väärtuse akumuleeritud 
negatiivsete muutuste seis aruandekuupäeva seisuga seoses laenude ja ettemaksetega, mis liigitati 
perioodi jooksul ümber „müügiks hoitavaks“; ning  
d) varade väärtuse akumuleeritud languse ja krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud nega ­
tiivsete muutuste vähenemine, mis on seotud laenude ja ettemaksetega, mis liigitati eelmise majandus ­
aasta lõpus viivislaenudeks ja mis on aruandekuupäeval endiselt liigitatud viivislaenudeks.  
339. Järgmised kirjed kajastatakse eraldi:  
a) vähenemine, mis tuleneb allahindluste tühistamisest ja krediidiriskist tingitud õiglase väärtuse negatiiv ­
sete muutuste tühistamisest;  
b) vähenemine, mis tuleneb allahindluste „likvideerimisest“ tegeliku intressimäära arvestusmeetodi raken ­
damise kontekstis.ET L 97/1378 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
32.3.  Laenud ja ettemaksed: viivisnõuete mahakandmine perioodi jooksul (24.3)  
340. Vormi 24.3 kasutatakse selleks, et kajastada käesoleva osa punktis 74 määratletud mahakandmisi sel 
määral, mil i) need tehti perioodi jooksul (sissevool) ja ii) need on seotud laenude ja ettemaksetega, mis 
on perioodi jooksul liigitatud viivislaenudeks vastavalt käesoleva osa punktidele 213–239 või 260, välja 
arvatud laenud ja ettemaksed, mis on liigitatud kauplemiseks hoitavaks, kauplemisel kasutatavateks finants ­
varadeks või müügiks hoitavaks. Kajastatakse nii osalisi kui ka täielikke mahakandmisi. Nendest maha ­
kandmistest kajastatakse eraldi mahakandmisi, mis on seotud nõude või selle osa seadusliku sissenõudmise 
õiguse kaotamisega.  
33. OMA VALDUSSE VÕTMISE TEEL SAADUD TAGATISED NING TÄITEMENETLUSED (25)  
341. Kirje „oma valdusesse võtmise teel saadud tagatised“ hõlmab nii vara, mille võlgnik andis tagatiseks, kui ka 
vara, mida võlgnik ei andnud tagatiseks, kuid mis saadi võla kustutamise eest kas vabatahtlikult või 
kohtumenetluse osana.  
33.1.  Tagatis, mis on omandatud muud kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatist oma valdusse võttes: sisse- 
ja väljavool (25.1)  
342. Vormis 25.1 esitatakse muu oma valdusse võtmise teel saadud tagatise kui materiaalseks põhivaraks 
liigitatud tagatise algsaldo (majandusaasta alguse seisuga) ja lõppsaldo kooskõlastav võrdlus. Lisaks esita ­
takse vormis teave asjaomase „võlajäägi vähendamise“ kohta ja oma valdusse võtmise teel saadud tagatise 
väärtuse kohta esmasel kajastamisel.  
343. „Võlajäägi vähendamine“ – sellise nõude bilansiline brutoväärtus, mille kajastamine bilansist lõpetati oma 
valdusse võtmise teel saadud tagatise vastu, vahetuse täpsel hetkel ning sellega seotud väärtuse langus ja 
krediidiriskist tulenev õiglase väärtuse negatiivne muutus, mis oli akumuleerunud selleks ajahetkeks. Kui 
vahetushetkel toimus mahakandmine, loetakse see summa samuti võlajäägi vähendamise osaks. Bilansis 
kajastamise lõpetamist muudel põhjustel, nagu raha laekumine, ei kajastata.  
344. „Väärtus esmasel kajastamisel“ – käesoleva osa punktis 175i kirjeldatud tähendus.  
345. Seoses „sissevooluga perioodi jooksul“:  
a) hõlmab oma valdusse võtmise teel saadud tagatis järgmist: i) perioodi jooksul (alates majandusaasta 
algusest) oma valdusse võtmise teel saadud uus tagatis, olenemata sellest, kas tagatist kajastatakse 
endiselt krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis (hoitakse) aruandekuupäeval või mitte, ja ii) 
tagatise väärtuse positiivsed muutused perioodi jooksul erinevatel põhjustel (näiteks õiglase väärtuse 
positiivsed muutused, kallinemine, väärtuse languse tühistamine, arvestusmeetodite muutused). Sellist 
liiki sissevoolud esitatakse lisaks eraldi.  
b) „võlajäägi vähendamine“ kajastab sellise nõude võlajäägi vähendamist seoses perioodi jooksul saadud 
tagatisega, mille kajastamine on lõpetatud.  
346. Seoses „väljavooluga perioodi jooksul“:  
a) hõlmab oma valdusse võtmise teel saadud tagatis järgmist: i) perioodi jooksul raha eest müüdud tagatis; 
ii) perioodi jooksul finantsinstrumentidega asendamise teel müüdud tagatis; ja iii) tagatise väärtuse 
negatiivsed muutused perioodi jooksul erinevatel põhjustel (näiteks õiglase väärtuse negatiivsed 
muutused, odavnemine, väärtuse langus, mahakandmine, arvestusmeetodite muutused). Sellist liiki 
väljavoolud esitatakse eraldi. Kui tagatise kajastamine lõpetatakse nii raha kui ka finantsinstrumentide 
vastu, jaotatakse asjaomased summad kahe väljavoolu liigi vahel. „Finantsinstrumentidega asendamise 
teel müüdud tagatis“ hõlmab juhtumeid, kus tagatis müüakse vastaspoolele ja selle omandamist 
rahastab aruandev krediidiasutus või investeerimisühing.  
b) „Võlajäägi vähendamine“ kajastab nõude võlajäägi vähendamist juhtudel, kus tagatis müüdi perioodi 
jooksul raha eest või asendati finantsinstrumentidega.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1379
 
347. Kui tagatis müüakse raha eest, võrdub kirje „väljavool, mille eest saadi raha“ kirje „saadud raha pärast 
kulude mahaarvamist“ ja kirje „Kasum/(-) kahjum oma valdusse võtmise teel omandatud tagatise müügist“ 
summaga. „Saadud raha pärast kulude mahaarvamist“ – saadud rahasumma, millest on maha arvatud 
tehingukulud, näiteks vahendajatele makstud teenus- ja komisjonitasud, ülekandemaksud ja -lõivud. 
„Kasum/(–)kahjum oma valdusse võtmise teel omandatud tagatise müügist“ – erinevus tagatise bilansilise 
brutoväärtuse, mis on mõõdetud kajastamise lõpetamise kuupäeval, ja saadud rahasumma vahel, millest on 
maha arvatud tehingukulud. Kui tagatis asendatakse finantsinstrumentidega, nagu on kirjeldatud käesoleva 
osa punktis 346, kajastatakse antud rahastamise bilansiline brutoväärtus.  
348. Oma valdusse võtmise teel saadud tagatis kajastatakse ajavahemike kaupa, mille jooksul on tagatist kredii ­
diasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud.  
349. Seoses saadud tagatise esitamisega ajavahemike kaupa, mille jooksul on tagatist bilansis kajastatud, ei 
kajastata tagatise vananemist bilansis (st liikumist eelnevalt kindlaksmääratud ajarühmade vahel) ei sisse ­
vooluna ega väljavooluna.  
33.2.  Muud oma valdusse võtmise teel saadud tagatised kui materiaalseks põhivaraks liigitatud tagatised – saadud 
tagatise liik (25.2)  
350. Vormis 25.2 esitatakse käesoleva osa punktis 341 määratletud oma valdusse võtmise teel saadud tagatise 
jaotus saadud tagatise liikide kaupa. Selles vormis kajastatakse tagatist, mida kajastatakse bilansis aruande ­
kuupäeva seisuga, olenemata tagatise saamise hetkest. Lisaks esitatakse vormis teave käesoleva osa punk ­
tides 343 ja 344 määratletud kirjete „võlajäägi vähendamine“ ja „väärtus esmasel kajastamisel“ kohta ning 
selliste oma valdusse võtmise teel saadud tagatiste arvu kohta, mida bilansis aruandekuupäeva seisuga 
kajastatakse. Oma valdusse võtmise teel saadud tagatiste arv arvutatakse sõltumata tagatise bilansilisest 
väärtusest ja see võib olla üks või mitu iga nõude kohta, mille kajastamine bilansist lõpetati oma valdusse 
võtmise teel saadud tagatise vastu.  
351. Tagatise liigid on need, millele on osutatud käesoleva osa punktis 173, välja arvatud need, millele on 
osutatud kõnealuse punkti alapunkti b alapunktis i.  
352. Kinnisvara vormis tagatise puhul esitatakse eraldi ridadel järgmine teave:  
a) ehitamisel või arendamisel olev kinnisvaraobjekt;  
b) ärikinnisvara puhul ärikinnisvaraettevõtetega seotud maa (välja arvatud põllumajandusmaa) vormis 
tagatis. Lisaks esitatakse eraldi teave planeeringuloaga ja planeeringuloata maa kohta.  
33.3.  Oma valdusse võtmise teel saadud tagatised, mis on liigitatud materiaalseks põhivaraks (25.3)  
353. Vormis 25.3 esitatakse teave oma valdusse võtmise teel saadud tagatiste kohta, mis on liigitatud mate ­
riaalseks põhivaraks. Lisaks esitatakse vormis teave asjaomase „võlajäägi vähendamise“ kohta ja väärtuse 
kohta esmasel kajastamisel, nagu on määratletud käesoleva osa punktides 343 ja 344.  
354. Esitatakse teave tagatise seisu kohta aruandekuupäeva seisuga, olenemata tagatise saamise ajast, ja sisse ­
voolu kohta, mis tuleneb uuest oma valdusse võtmise teel saadud tagatisest, mis on saadud aruandepe ­
rioodi alguse ja lõpu vahelisel perioodil ning mida jätkuvalt kajastatakse bilansis aruandekuupäeval. Kirje 
„võlajäägi vähendamine“ puhul kajastab „kokku“ tagatisega seotud võlajäägi vähenemist aruandekuupäeva 
seisuga ning kirje „sissevool, mis tuleneb uuest oma valdusse võtmise teel saadud tagatisest“ kajastab 
võlajäägi vähenemist, mis tuleneb uuest oma valdusse võtmise teel saadud tagatisest, mis on saadud 
aruandeperioodi jooksul.ET L 97/1380 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
34. MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERIMISE JUHTIMINE JA KVALITEET (26)  
355. Vormis 26 esitatakse üksikasjalik teave laenude ja ettemaksete kohta, mis on käesoleva osa lõige ­
te 240–268 kohaselt liigitatud makseraskuste tõttu restruktureeritud laenudeks ja ettemakseteks, välja 
arvatud instrumendid, mis on liigitatud nõueteks keskpankade vastu ja muudeks nõudmiseni hoiusteks 
või müügiks hoitavaks. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on seotud kas varasemate 
tingimuste muutmisega või käesoleva osa punktis 241 määratletud probleemse võlalepingu täieliku või 
osalise refinantseerimisega, esitatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete konkreetsemate 
liikide kaupa.  
356. „Instrumentide arv“ määratakse kindlaks vastavalt käesoleva osa punktile 320.  
357. Selliste nõuete bilansiline brutoväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise 
meetmeid, määratakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetme liiki kajastavasse kategooriasse. Kui 
nõude suhtes on rakendatud mitut makseraskuste tõttu restruktureerimise meedet, määratakse selliste 
nõuete bilansiline brutoväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meet ­
meid, kõige asjakohasemasse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetme liiki kajastavasse kategoo ­
riasse. Viimane tehakse kindlaks sellise makseraskuste tõttu restruktureerimise meetme liigi alusel, millel on 
kõige suurem mõju makseraskuste tõttu restruktureeritud nõude nüüdispuhasväärtusele, või kasutades mis 
tahes muid asjakohaseid meetodeid.  
358. Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete liigid on järgmised:  
a) tähtajapikendus/maksete moratoorium: põhisumma või intressiga seotud tagasimaksekohustuste ajutine 
peatamine koos tagasimaksete jätkamisega hilisem;  
b) intressimäära vähendamine: (fikseeritud või muutuva) intressimäära alaline või ajutine vähendamine 
õiglasele ja jätkusuutlikule tasemele;  
c) lõpptähtaja/tähtaja pikendamine: nõude tähtaja pikendamine, millega kaasneb osamaksete vähendamine, 
jaotades tagasimaksed pikemale ajavahemikule;  
d) ajatatud maksed: lepingujärgse tagasimaksegraafiku kohandamine koos osamaksete suuruse muutmisega 
või muutmiseta, välja arvatud tähtajapikendused/maksete moratooriumid, lõpptähtaja/tähtaja pikenda ­
mine ja võla kustutamine. See kategooria hõlmab muu hulgas võlgnevuste ja/või kogunenud intressi 
võlgnevuste kapitaliseerimist tasumata põhisumma jääki, et võimaldada tagasimaksmist jätkusuutliku, 
ümberajastatud kava alusel; põhisumma tagasimaksete summa vähendamine kindlaksmääratud ajava ­
hemiku jooksul, olenemata sellest, kas intressid tuleb maksta täies ulatuses või kas need kapitalisee ­
ritakse või kaotatakse;  
e) võla kustutamine: nõude osaline tühistamine aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt 
seoses nõude seadusliku sissenõudmise õiguse kaotamisega;  
f) võlakohustuste ja vara vahetustehingud: võlainstrumentide vormis nõuete osaline asendamine varade 
või omakapitaliga;  
g) muud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmed, sealhulgas probleemse võlalepingu täielik või 
osaline refinantseerimine.  
359. Kui makseraskuste tõttu restruktureerimise meede mõjutab nõude bilansilist brutoväärtust, kajastatakse 
bilansiline brutoväärtus aruandekuupäeval, st pärast makseraskuste tõttu restruktureerimise meetme raken ­
damist. Refinantseerimise korral kajastatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmena kvalifitsee ­
ruva uue lepingu („võla refinantseerimine“) bilansiline brutoväärtus ning vana, tagasimakstud lepingu 
bilansiline brutoväärtus, mis ikka veel kuulub tasumisele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1381
 
360. Järgmised kirjed kajastatakse eraldi ridadel.  
a) Instrumendid, mille suhtes rakendati makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid mitmel korral, 
kusjuures:  
i) „laenud ja ettemaksed, mida on makseraskuste tõttu restruktureeritud kaks korda“ ja „rohkem kui 
kaks korda“ tähendab selliseid käesoleva osa punktide 240–268 kohaselt makseraskuste tõttu 
restruktureeritud nõueteks liigitatud nõudeid aruandekuupäeva seisuga, mille suhtes on makseras ­
kuste tõttu restruktureerimise meetmeid rakendatud vastavalt kahel või enamal erineval ajahetkel. 
See hõlmab muu hulgas algselt makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mille puhul makse ­
raskuste tõttu restruktureerimise staatus kaotati ( cured forborne exposures ), kuid mille suhtes rakendati 
pärast seda uusi makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid;  
ii) „laenud ja ettemaksed, mille suhtes rakendati lisaks juba olemasolevatele makseraskuste tõttu 
restruktureerimise meetmetele täiendavaid makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid“ 
tähendab katseajal olevaid makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mille suhtes rakendati 
lisaks varem rakendatud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmetele täiendavaid makseras ­
kuste tõttu restruktureerimise meetmeid, ilma et nõude makseraskuste tõttu restruktureerimise 
staatus oleks vahepeal kaotatud.  
b) Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid ja mis ei 
vastanud viivisnõudena kajastamise lõpetamise kriteeriumidele. Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse 
makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid ja mis käesoleva osa punkti 231 alapunktis b sätes ­
tatud üheaastase katseaja lõpus ei vastanud käesoleva osa punktis 232 kirjeldatud viivisnõudena kajas ­
tamise lõpetamise tingimustele.  
361. Nõuded, mille suhtes on alates viimase majandusaasta lõpust rakendatud makseraskuste tõttu restrukturee ­
rimise meetmeid, kajastatakse eraldi veergudes.  
35. LAENUD JA ETTEMAKSED: KESKMINE KESTUS JA SISSENÕUDMISPERIOOD (47)  
362. Vormis 47 esitatav teave käsitleb laenusid ja ettemakseid, välja arvatud laenud ja ettemaksed, mis on 
liigitatud nõueteks keskpankade vastu ja muudeks nõudmiseni hoiusteks, kauplemiseks hoitavaks, kaup ­
lemisel kasutatavateks finantsvaradeks või müügiks hoitavaks.  
363. „Kaalutud keskmine maksetähtpäevast möödunud aeg (aastates)“ arvutatakse käesoleva osa punktide 
213–239 või 260 kohaselt viivisnõueteks liigitatud nõuete maksetähtpäevast möödunud päevade arvu 
kaalutud keskmisena aruandekuupäeva seisuga. Viivisnõuete puhul, mis ei ole tähtajaks tasumata, arvesta ­
takse selles arvutuses maksetähtpäevast möödunud päevade arvuks null. Nõudeid kaalutakse aruandekuu ­
päeval mõõdetud bilansilise brutoväärtusega. Kaalutud keskmist maksetähtpäevast möödunud aega väljen ­
datakse aastates (kümnendkohtadega).  
364. Perioodi jooksul seoses viivislaenude ja ettemaksetega lõpule viidud kohtumenetluste tulemuste kohta 
esitatakse järgmine teave.  
a) Sisse nõutud netokogusumma: see kirje hõlmab kohtumenetluste tulemusel sisse nõutud summasid. 
Vabatahtlikest kokkulepetest tulenevaid sissenõutud summasid ei võeta arvesse.  
b) Bilansilise brutoväärtuse vähenemine: see kirje hõlmab selliste viivislaenude ja ettemaksete bilansilist 
brutoväärtust, mille kajastamine on kohtumenetluse lõpule viimise tulemusel lõpetatud. See hõlmab 
seotud mahakandmisi.  
c) Perioodi jooksul lõpule viidud kohtumenetluste keskmine kestus: arvutatakse keskmise ajavahemikuna, 
mis on kulunud kohtumenetluse lõpule viimise kuupäeva ja selle kuupäeva vahel, mil instrument 
liigitati „kohtumenetluse etapis“ olevaks vastavalt käesoleva osa punktile 322; seda väljendatakse 
aastates (kümnendkohtadega).ET L 97/1382 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
3. OSA  
RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE JA VASTASPOOLE SEKTORITE MÄÄRAMINE  
1. Tabelites 2 ja 3 esitatakse ülevaade neist riskipositsiooni klassidest, mida kasutatakse kapitalinõuete määruse koha ­
selt kapitalinõuete arvutamiseks, ja FINREPi tabelites kasutatavatest vastaspoole sektoritest.  
Tabel 2.  
Standardmeetod  
Standardmeetodi riskipositsiooni klassid 
(kapitalinõuete määruse artikkel 112)  FINREPi vastaspoole sektorid  Märkused  
a) Nõuded keskvalitsuste või keskpan ­
kade vastu  1) Keskpangad 
2) Valitsemissektor  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
b) Nõuded piirkondlike valitsuste või 
kohalike omavalitsuste vastu  2) Valitsemissektor  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
c) Nõuded avaliku sektori asutuste 
vastu  2) Valitsemissektor 
3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
d) Nõuded mitmepoolsete arengupan ­
kade vastu  3) Krediidiasutused  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
e) Nõuded rahvusvaheliste organisat ­
sioonide vastu  2) Valitsemissektor  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
f) Nõuded krediidiasutuste ja investee ­
rimisühingute vastu 
krediidiasutuste ja investeerimis ­
ühingute vastu  3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
g) Nõuded äriühingute vastu  2) Valitsemissektor 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud 
6) Kodumajapidamised  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
h) Jaenõuded  4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud 
6) Kodumajapidamised  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadileET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1383
 
Standardmeetodi riskipositsiooni klassid 
(kapitalinõuete määruse artikkel 112)  FINREPi vastaspoole sektorid  Märkused  
i) Kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
tagatud riskipositsioonid  2) Valitsemissektor 
3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud 
6) Kodumajapidamised  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
j) Makseviivituses olevad riskiposit ­
sioonid  1) Keskpangad 
2) Valitsemissektor 
3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud 
6) Kodumajapidamised  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
ja) Eriti suure riskiga seotud kirjed  1) Keskpangad 
2) Valitsemissektor 
3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud 
6) Kodumajapidamised  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
k) Pandikirjadest tulenevad riskiposit ­
sioonid  3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
l) Väärtpaberistamise positsioonid  2) Valitsemissektor 
3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud 
6) Kodumajapidamised  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt väärtpaberistamisega seotud riskile. 
Kui väärtpaberistatud positsioonid on 
jätkuvalt bilansis kajastatud, on 
FINREPi tabelites vastaspoole sektori ­
teks nende positsioonide vahetute 
vastaspoolte sektorid.  
m) Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi 
hinnanguga krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute ning äriühin ­
gute vastu  3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
n) Ühiseks investeerimiseks loodud 
ettevõtja aktsiatest ja osakutest tule ­
nevad riskipositsioonid  Omakapitaliinstrumendid  Investeeringud ühiseks investeerimiseks 
loodud ettevõtjatesse tuleb liigitada 
FINREPi aruannetes omakapitaliinst ­
rumentideks, olenemata sellest, kas 
kapitalinõuete määruse kohaselt on 
arvessevõtmine lubatud.  
o) Omakapital  Omakapitaliinstrumendid  FINREPi aruannetes on omakapital 
jagatud instrumentidena eri finants ­
varade kategooriatesse.  
p) Muud kirjed  Bilansi eri kirjed  FINREPi aruannetes võib muud kirjed 
kajastada eri varakategooriates.ET L 97/1384 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Tabel 3.  
Sisereitingute meetod  
Sisereitingute meetodi riskipositsiooni 
klassid 
(kapitalinõuete määruse artikkel 147)  FINREPi vastaspoole sektorid  Märkused  
a) Nõuded keskvalitsuste ja keskpan ­
kade vastu  1) Keskpangad 
2) Valitsemissektor 
3) Krediidiasutused  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
b) Nõuded krediidiasutuste ja investee ­
rimisühingute vastu 
(st krediidiasutuste ja investeerimis ­
ühingute ning mõnede valitsemis ­
sektori üksuste ja mitmepoolsete 
pankade vastu)  2) Valitsemissektor 
3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
c) Nõuded äriühingute vastu  2) Valitsemissektor 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud 
6) Kodumajapidamised  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
d) Jaenõuded  4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud 
6) Kodumajapidamised  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt vahetu vastaspoole laadile  
e) Omakapital  Omakapitaliinstrumendid  FINREPi aruannetes on omakapital 
jagatud instrumentidena eri finants ­
varade kategooriatesse.  
f) Väärtpaberistamise positsioonid  2) Valitsemissektor 
3) Krediidiasutused 
4) Muud finantssektori äriühingud 
5) Finantssektorivälised äriühingud 
6) Kodumajapidamised  Need riskipositsioonid määratakse 
FINREPi vastaspoole sektoritele vasta ­
valt väärtpaberistamise positsioonidega 
seotud riskile. Kui väärtpaberistatud 
positsioonid on jätkuvalt bilansis kajas ­
tatud, on FINREPi tabelites vastaspoole 
sektoriteks nende positsioonide vahe ­
tute vastaspoolte sektorid.  
g) Muud varad, mis ei ole krediidi 
iseloomuga  Bilansi eri kirjed  FINREPi aruannetes võib muud kirjed 
kajastada eri varakategooriates.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1385
 
VI LISA  
KINNISVARAGA TAGATUD LAENUDEST SAADUD KAHJUDE ARUANNE 
KINNISVARAGA TAGATUD LAENUDEST SAADUD KAHJUDE ARUANNETE VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide rühma nimi  Lühend  
KINNISVARAGA TAGATUD LAENUDEST SAADUD KAHJUD  LE  
15 C 15.00  Kinnisvaraga tagatud laenudest tulenevad riskipositsioonid ja kahjud  KINNISVARAGA 
TAGATUD 
LAENUDEST 
SAADUD 
KAHJUD  
C 15.00 – KINNISVARAGA TAGATUD LAENUDEST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID JA KAHJUD (CR IP LOSSES)  
Riik:  
Kahjud  Riskipositsioonid  
Aluseks oleva protsendimäära piires 
laenudest saadud kahjude summa  Kogukahju summa  
Riskipositsioo ­
nide summa  millest: hüpotee ­
kimisväärtuses 
hinnatud kinnis ­
vara  millest: hüpotee ­
kimisväärtuses 
hinnatud kinnis ­
vara  
Rida  veerg  0010  0020  0030  0040  050  
tagatud:  
0010  Elamukinnisvara  
0020  ÄrikinnisvaraET L 97/1386 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
VII LISA  
KINNISVARAGA TAGATUD LAENUDEST SAADUD KAHJUDE ARUANDE KOOSTAMISE JUHEND  
1. Käesolev lisa sisaldab juhiseid käesoleva määruse VI lisas esitatud vormide kohta.  
2. Samuti kehtivad kõik käesoleva määruse II lisa I osas esitatud üldjuhised.  
1. Aruandluse ulatus  
3. Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise kohaselt kinnisvara kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
esitavad kapitalinõuete määruse artikli 430a lõikes 1 sätestatud andmed.  
4. Vorm hõlmab kõiki siseriiklikke turgusid, mille suhtes krediidiasutusel või investeerimisühingul/krediidiasutuste 
või investeerimisühingute konsolideerimisgrupil on riskipositsioone (vt kapitalinõuete määruse artikli 430a 
lõige 1). Artikli 430a lõike 2 kolmanda lause kohaselt tuleb andmed esitada eraldi iga liidus asuva kinnisvaraturu 
kohta.  
2. Mõisted  
5. „Kahju“ – kapitalinõuete määruse artikli 5 punktis 2 määratletud majanduslik kahju, sealhulgas liisitud varast 
tulenev kahju. Muudest allikatest (nt pangagarantiid, elukindlustus jms) sisse nõutud vahendite sissevoolu kinnis ­
varast saadud kahjude arvutamisel kahjusid vähendavana arvesse ei võeta. Ühe positsiooni kahjusid ei tasaarvestata 
mõne teise positsiooni edukast sissenõudmisest saadud kasumiga.  
6. Elamu- või ärikinnisvaraga tagatud riskipositsioonide puhul algab majandusliku kahju arvestus tagasimaksmata 
nõuete väärtusest aruandekuupäeva seisuga ning sisaldab vähemalt järgmist: i) laekumised tagatise realiseerimisest; 
ii) otsesed kulud (sealhulgas intressimaksed ja tagatise realiseerimisega seotud sissenõudmiskulud) ning iii) kaudsed 
kulud (sealhulgas sissenõudmisega tegeleva üksuse tegevuskulud). Kõik komponendid diskonteeritakse aruande ­
kuupäeva seisuga.  
7. Riskipositsiooni väärtuse määramisel järgitakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotises sätestatud eeskirju (stan ­
dardmeetodit kasutavate krediidiasutuste või investeerimisühingute puhul vt 2. peatükk ning sisereitingute 
meetodit kasutavate krediidiasutuste või investeerimisühingute puhul 3. peatükk).  
8. Vara väärtuse määramisel järgitakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotises sätestatud eeskirju.  
9. Vahetuskursi mõju: summad konverteeritakse aruandevaluutasse aruandekuupäeva vahetuskursiga. Samuti tuleb 
vahetuskursi mõju majanduskahjude prognoosis arvesse võtta juhul, kui riskipositsioon või tagatis on nominee ­
ritud muus valuutas.  
3. Geograafiline jaotus  
10. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad järgmised vormid:  
a) üks koondvorm;  
b) üks vorm liidu iga siseriikliku turu kohta, mille suhtes krediidiasutusel või investeerimisühingul on riskiposit ­
sioone, ja  
c) üks vorm, milles on agregeeritud andmed kõigi väljaspool liitu asuvate siseriiklike turgude kohta, mille suhtes 
krediidiasutusel või investeerimisühingul on riskipositsioone.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1387
 
4. Riskipositsioonide ja kahjude kajastamine  
11. Riskipositsioonid: kõik riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 
nõudeid ja mille puhul kasutatakse riskiga kaalutud vara vähendamiseks tagatist, kajastatakse vormis C 15.00. 
See tähendab ka seda, et juhul kui kinnisvaraga seotud riski maandamise mõju kasutatakse ainult sisemistel 
eesmärkidel (s.o 2. samba all) või riskide kontsentreerumise puhul (vt kapitalinõuete määruse IV osa), ei tule 
vastavaid riskipositsioone ega kahjusid kajastada.  
12. Kahjud: krediidiasutus või investeerimisühing, millel on aruandeperioodi lõpus riskipositsioon, peab kahjud kajas ­
tama. Kahjud kajastatakse niipea, kui raamatupidamiseeskirjade kohaselt tuleb teha eraldised. Samuti kajastatakse 
hinnangulised kahjud. Kinnisvaraga tagatud riskipositsioonidest tulenev kahju arvutatakse iga laenu kohta eraldi ja 
agregeeritakse aruandluse eesmärgil.  
13. Aruandekuupäev: kasutatakse riskipositsiooni väärtust makseviivituse ajal.  
a) Kajastatakse kõigi aruandeperioodil esinenud makseviivituste kahjud, mis on seotud kinnisvaraga tagatud 
laenudega, sõltumata sellest, kas sissenõudmine on lõpule viidud või mitte. 31. detsembri seisuga kajastatavad 
kahjud hõlmavad kogu kalendriaastat. Kuna makseviivituse tekkimise ja kahjude kajastamise vahel võib olla 
pikk ajaline viivitus, tuleb juhul, kui sissenõudmine ei ole aruandeperioodi jooksul lõpule viidud, kajastada 
aruandes hinnanguline kahju (mis hõlmab ka lõpule viimata sissenõudmisprotsesse).  
b) Kõigi aruandeperioodi jooksul täheldatud makseviivituste puhul võib olla tegu ühega kolmest stsenaariumist: i) 
makseviivituses oleva laenu saab restruktureerida nii, et seda ei käsitleta enam makseviivituses olevana (kahju ei 
täheldata); ii) kogu tagatise realiseerimine on lõpule viidud (sissenõudmine on lõpule viidud, tegelik kahju on 
teada) või iii) sissenõudmine ei ole lõpule viidud (tuleb kasutada kahjude hinnanguid). Kahjude aruandes tuleb 
kajastada ainult stsenaariumist ii (tagatis realiseeritud – kindlakstehtud kahjud) ja stsenaariumist iii (sissenõud ­
mine lõpule viimata – hinnangulised kahjud) tulenevad kahjud.  
c) Kuna kahjud tuleb kajastada ainult nende riskipositsioonide puhul, mis on olnud makseviivituses vastava 
aruandeperioodi jooksul, ei kajastata aruandes esitatavates andmetes eelnevatel aruandeperioodidel maksevii ­
vituses olnud riskipositsioonide kahjude muutusi, st laekumisi tagatise realiseerimisest hilisemal aruandepe ­
rioodil ega väiksemaid realiseerimiskulusid, kui oli eelnevalt prognoositud, aruandes ei kajastata.  
14. Vara hindamise eesmärk: lähtuda tuleb vara hiliseimast hindamisest enne riskipositsiooni makseviivituse tekkimise 
kuupäeva, et kajastada aruandes see osa riskipositsioonist, mis on tagatud kinnisvarale seatud hüpoteekidega. 
Pärast makseviivituse tekkimist võidakse vara ümber hinnata. See uus väärtus ei peaks aga olema asjakohane, 
et määrata kindlaks see osa riskipositsioonist, mis oli algselt täielikult (ja terviklikult) tagatud kinnisvarale seatud 
hüpoteekidega. Samas tuleb vara uut väärtust arvesse võtta majandusliku kahju kajastamisel (vara väärtuse vähe ­
nemine on osa majanduslikest kuludest). Teisisõnu tuleb vara hiliseimat hindamist enne makseviivituse tekkimise 
kuupäeva kasutada selleks, et määrata kindlaks, milline osa kahjust tuleb kajastada veerus 0010 (täielikult ja 
terviklikult tagatud riskipositsioonide väärtuse kindlaksmääramine) ja milline on ümberhinnatud vara väärtus, et 
leida summa, mis tuleb kajastada (tagatise sissenõudmisest saadava võimaliku tulu hindamine) veergudes 0010 ja 
0030.  
15. Aruandeperioodi jooksul müüdud laenude käsitlemine: krediidiasutus või investeerimisühing, millel on aruande ­
perioodi lõpus riskipositsioon, peab kahjud kajastama, kuid ainult juhul, kui selle riskipositsiooni puhul on 
kindlaks tehtud makseviivitus.  
5. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Veerud  
0010  Aluseks oleva protsendimäära piires laenudest saadud kahjude summa  
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 430a lõike 1 punktid a ja d, 
turuväärtus ja hüpoteekimisväärtus artikli 4 lõike 1 punktide 74 ja 76 kohaselt. 
Selles veerus kajastatakse kõik elamukinnisvaraga või ärikinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjud 
kuni selle osani riskipositsioonist, mida käsitatakse kapitalinõuete määruse artikli 124 lõike 1 kohaselt 
täielikult ja terviklikult tagatuna.ET L 97/1388 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerud  
0020  millest: hüpoteekimisväärtuses hinnatud kinnisvara  
Siin kajastatakse need kahjud, mille puhul tagatise väärtus on arvutatud kui hüpoteekimisväärtus.  
0030  Kogukahju summa  
Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 430a lõike 1 punktid b ja e, turuväärtus ja hüpoteekimisväärtus 
artikli 4 lõike 1 punktide 74 ja 76 kohaselt. 
Selles veerus kajastatakse kõik elamukinnisvaraga või ärikinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjud 
kuni selle osani riskipositsioonist, mida käsitatakse kapitalinõuete määruse artikli 124 lõike 1 kohaselt 
täielikult tagatuna.  
0040  millest: hüpoteekimisväärtuses hinnatud kinnisvara  
Krediidiasutus või investeerimisühing kajastab kahjud, mille puhul tagatise väärtus on arvutatud kui 
hüpoteekimisväärtus.  
0050  Riskipositsioonide summa  
Kapitalinõuete määruse artikli 430a lõike 1 punktid c ja f. 
Kajastatavaks väärtuseks on ainult see osa riskipositsiooni väärtusest, mida käsitatakse kinnisvaraga täie ­
likult tagatuna, s.o osa, mida käsitletakse mittetagatuna, ei ole kahjude kajastamise seisukohast asjakohane. 
Makseviivituse korral kajastatakse riskipositsiooni väärtusena riskipositsiooni väärtust vahetult enne 
makseviivitust.  
Read  
0010  Elamukinnisvara  
Elamukinnisvara nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 75.  
0020  ÄrikinnisvaraET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1389
 
VIII LISA  
RISKIDE KONTSENTREERUMISE JA KONTSENTRATSIOONIRISKI ARUANDLUSE VORMID 
RISKIDE KONTSENTREERUMISE VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi nimi / vormirühm  Lühinimi  
RISKIDE KONTSENTREERUMINE  LE  
26 C 26.00  Riskide kontsentreerumise piirmäärad  LE PIIRMÄÄ ­
RAD  
27 C 27.00  Vastaspoole andmed  LE 1  
28 C 28.00  Kauplemisportfelli mittekuuluvad ja kauplemisportfelli kuuluvad riski ­
positsioonid  LE 2  
29 C 29.00  Andmed riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühma ­
desse kuuluvate üksikklientide suhtes  LE 3  
C 26.00 - Riskide kontsentreerumise piirmäärad (LE piirmäärad)  
Kohaldatav piirmäär  
010 
010  Muud isikud ja üksused kui krediidiasutused ja investeerimisühingud  
020  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
030  Krediidiasutused ja investeerimisühingud %-des  
040  Globaalsed süsteemselt olulised ettevõtjad  
C 27.00 – Vastaspoole andmed (LE 1) 
VASTASPOOLE ANDMED  
Kood  Koodi liik  Nimi  Riiklik kood  Vastaspoole 
residentsus  Vastaspoole 
sektor  NACE kood  Vastaspoole liik  
011  015  021  035  040  050  060  070ET L 97/1390 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1391
 C 28.00 – Kauplemisportfelli mittekuuluvad ja kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid (LE 2) 
VASTASPOOL  ESMASED RISKIPOSITSIOONID  
Kood  Rühm või üksik ­
klient  Tehingud, mille 
puhul on riskipo ­
sitsioon alusvara 
suhtes  Otsesed riskipositsioonid  
Esmane riskipo ­
sitsioon kokku  Millest: maksevii ­
vituses  Võlainstrumendid  Omakapitaliinst ­
rumendid  Tuletisinstrumen ­
did Bilansivälised kirjed  
Siduvad 
laenuandmisko ­
hustused  Finantsgarantiid  Muud siduvad 
kohustused  
010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  
ESMASED RISKIPOSITSIOONID  
(–) Väärtuse 
korrigeerimised 
ja eraldised  (–) Esimese 
taseme põhi ­
omavahendite 
või täiendavate 
esimese taseme 
omavahendite 
kirjetest maha 
arvatud riskipo ­
sitsioonid  Riskipositsiooni väärtus enne vabastuste ja 
krediidiriski maandamise kohaldamist  
Kaudsed riskipositsioonid  Täiendavad riski ­
positsioonid, mis 
tulenevad tehin ­
gutest, mille 
puhul on riski ­
positsioon alus ­
vara suhtes  Võlainstrumen ­
did Omakapita ­
liinstrumendid  Tuletisinstru ­
mendid  Bilansivälised kirjed  
Kokku  Millest: kauple ­
misportfelli 
mittekuuluvad  % esimese 
taseme omava ­
henditest  Siduvad 
laenuandmisko ­
hustused  Finantsgarantiid  Muud siduvad 
kohustused  
120  130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  
(–) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE AKTSEPTEERITUD TEHNIKAD  
(–) Vabastatud 
summad  Riskipositsiooni väärtus pärast vabastuste ja 
krediidiriski maandamise kohaldamist  (–) Krediidiriski maandamise aktsepteeritud tehnikate asendav mõju  
(–) Otsene kredii ­
diriski kaitse, mis 
ei ole asendamise 
mõju  (–) Kinnisvara  (–) Võlainst ­
rumendid  (–) Omakapita ­
liinstrumendid  (–) Tuletisinst ­
rumendid  (–) Bilansivälised kirjed  
Kokku  Millest: kauple ­
misportfelli 
mittekuuluvad  % esimese 
taseme omava ­
henditest  (–) Siduvad 
laenuandmisko ­
hustused  (–) Finants ­
garantiid  (–) Muud 
siduvad kohus ­
tused  
240  250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350
ET L 97/1392 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 29.00 – Andmed riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühmadesse kuuluvate üksikklientide suhtes (LE 3) 
VASTASPOOL  ESMASED RISKIPOSITSIOONID  
Kood  Rühma kood  Tehingud, mille 
puhul on riskipo ­
sitsioon alusvara 
suhtes  Otsesed riskipositsioonid  
Esmane riskipo ­
sitsioon kokku  Millest: maksevii ­
vituses  Võlainstrumendid  Omakapitaliinst ­
rumendid  Tuletisinstrumen ­
did Bilansivälised kirjed  
Siduvad 
laenuandmisko ­
hustused  Finantsgarantiid  Muud siduvad 
kohustused  
010  020  030  050  060  070  080  090  100  110  120  
ESMASED RISKIPOSITSIOONID  
(–) Väärtuse 
korrigeerimised 
ja eraldised  (–) Esimese 
taseme põhi ­
omavahendite 
või täiendavate 
esimese taseme 
omavahendite 
kirjetest maha 
arvatud riskipo ­
sitsioonid  Riskipositsiooni väärtus enne vabastuste ja 
krediidiriski maandamise kohaldamist  
Kaudsed riskipositsioonid  Täiendavad riski ­
positsioonid, mis 
tulenevad tehin ­
gutest, mille 
puhul on riski ­
positsioon alus ­
vara suhtes  Võlainstrumen ­
did Omakapita ­
liinstrumendid  Tuletisinstsru ­
mendid  Bilansivälised kirjed  
Kokku  Millest: kauple ­
misportfelli 
mittekuuluvad  % esimese 
taseme omava ­
henditest  Siduvad 
laenuandmisko ­
hustused  Finantsgarantiid  Muud siduvad 
kohustused  
130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  240  
(–) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE AKTSEPTEERITUD TEHNIKAD  
(–) Vabastatud 
summad  Riskipositsiooni väärtus pärast vabastuste ja 
krediidiriski maandamise kohaldamist  (–) Krediidiriski maandamise aktsepteeritud tehnikate asendav mõju  
(–) Otsene kredii ­
diriski kaitse, mis 
ei ole asendamise 
mõju  (–) Kinnisvara  (–) Võlainst ­
rumendid  (–) Omakapita ­
liinstrumendid  (–) Tuletisinst ­
rumendid  (–) Bilansivälised kirjed  
Kokku  Millest: kauple ­
misportfelli 
mittekuuluvad  % esimese 
taseme omava ­
henditest  (–) Siduvad 
laenuandmisko ­
hustused  (–) Finants ­
garantiid  (–) Muud 
siduvad kohus ­
tused  
250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350  360
 IX LISA  
RISKIDE KONTSENTREERUMISE JA KONTSENTRATSIOONIRISKI ARUANDLUSE JUHISED  
Sisukord  
I OSA. ÜLDISED JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1393  
1. Struktuur ja põhimõtted  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1393  
2. Lühendid  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1394  
1. Riskide kontsentreerumise aruandluse ulatus ja tase  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
2. Vormi LE ülesehitus  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 95 
3. LE-aruandluses kasutatavad mõisted ja üldised juhised  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1395  
4. C 26.00 – Piirmäärasid käsitlev LE-vorm  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
4.1. Juhised konkreetsete ridade kohta  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
5. C 27.00 – Vastaspoole andmed (vorm LE1)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
5.1. Juhised konkreetsete veergude kohta  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
6. C 28.00 – Kauplemisportfelli mittekuuluvad ja kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid (vorm 
LE2)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1398  
6.1. Juhised konkreetsete veergude kohta  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1398  
7. C 29.00 – Andmed riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühmadesse kuuluvate üksik ­
klientide suhtes (vorm LE3)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
7.1. Juhised konkreetsete veergude kohta  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
I OSA. ÜLDISED JUHISED  
1. Struktuur ja põhimõtted  
1. Riskide kontsentreerumise („LE“) aruandluse raamistik koosneb neljast vormist, mis hõlmavad järgmist teavet:  
a) riskide kontsentreerumise piirmäärad;  
b) vastaspoole andmed (vorm LE1);  
c) kauplemisportfelli mittekuuluvad ja kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid (vorm LE2);  
d) andmed riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühmadesse kuuluvate üksikklientide suhtes (vorm 
LE3);  
2. Juhised sisaldavad viiteid õigussätetele ning üksikasjalikku teavet andmete kohta, mis tuleb igas vormis esitada.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1393
 
3. Vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel on juhistes ja valideerimise eeskirjades järgitud järgmistes 
punktides kirjeldatud nummerdamise põhimõtteid.  
4. Üldiselt on juhistes ja valideerimise eeskirjades kasutatud järgmist tähistust: {vorm;rida;veerg}. Märkimaks, et kõik 
aruandes esitatud read on valideeritud, tuleb kasutada tärni.  
5. Kui ühe vormi sees tehtavate valideerimiste korral kasutatakse ainult selles vormis sisalduvaid andmepunkte, siis 
vormile märkes ei viidata: {rida;veerg}.  
6. ABS (väärtus): absoluutväärtus ilma märgita. Kõik summad, mis suurendavad riskipositsioone, kajastatakse aruandes 
positiivse arvuna. Ja vastupidi: kõik summad, mis vähendavad riskipositsioone, kajastatakse negatiivse arvuga. Kui 
kirje nimetuse ees on miinusmärk (–), ei esitata kõnealuse kirje all positiivset arvu.  
2. Lühendid  
7. Käesolevas lisas kasutatakse määruse (EL) nr 575/2013 puhul lühendit „kapitalinõuete määrus“.  
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED  
1. Riskide kontsentreerumise aruandluse ulatus ja tase  
1. Teabe esitamiseks riskide kontsentreerumise kohta klientide või omavahel seotud klientide rühmade suhtes vasta ­
valt määruse (EL) nr 575/2013 (edaspidi „kapitalinõuete määrus“) artikli 394 lõikele 1 soolo alusel tuleb kredii ­
diasutusel või investeerimisühingul kasutada vorme LE1, LE2 ja LE3.  
2. Teabe esitamiseks riskide kontsentreerumise kohta klientide või omavahel seotud klientide rühmade suhtes vasta ­
valt kapitalinõuete määruse artikli 394 lõikele 1 konsolideeritud alusel tuleb liikmesriigis tegutseval emaettevõtjal 
kasutada vorme LE1, LE2 ja LE3.  
3. Aruandes tuleb kajastada kõik kapitalinõuete määruse artiklis 392 määratletud mõiste alla kuuluvad riskide 
kontsentreerumised, kaasa arvatud riskide kontsentreerumised, mida ei võeta arvesse otsustamisel, kas kapitali ­
nõuete määruse artiklis 395 sätestatud riskide kontsentreerumise piirmäär on ületatud või mitte.  
4. Teabe esitamiseks 20 kõige suurema riskide kontsentreerumise kohta klientide või omavahel seotud klientide 
rühmade suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 1 teisele lõigule konsolideeritud alusel tuleb 
liikmesriigis tegutseval emaettevõtjal, kelle suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükki, 
kasutada vorme LE1, LE2 ja LE3. Nende 20 kõige suurema riskide kontsentreerumise kindlaksmääramiseks kasu ­
tatakse riskipositsiooni väärtust, mis saadakse vormi LE2 veeru 320 („Vabastatud summad“) lahutamisel sama 
vormi veeru 210 („Kokku“) summast.  
5. Teabe esitamiseks kümne suurima riskide kontsentreerumise kohta krediidiasutuste või investeerimisühingute 
suhtes või kümne suurima riskide kontsentreerumise kohta selliste varipanganduse üksuste suhtes, kelle pangan ­
dustegevus jääb väljapoole reguleeritud raamistikku, kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 2 punkti ­
dega a–d konsolideeritud alusel tuleb liikmesriigis tegutseval emaettevõtjal kasutada vorme LE1, LE2 ja LE3. Nende 
20 suurima riskide kontsentreerumise kindlaksmääramiseks kasutatakse vormi LE2 veerus 210 („Kokku“) arvu ­
tatud riskipositsiooni väärtust.  
6. Kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 1 viimase lause kohaseks konsolideeritud teabe esitamiseks riskipositsioo ­
nide kohta, mille väärtus on vähemalt 300 miljonit eurot, aga väiksem kui 10 % krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu esimese taseme omavahenditest, tuleb liikmesriigis tegutseval emaettevõtjal kasutada vorme LE1, LE2 ja 
LE3. Nende riskipositsioonide kindlaksmääramiseks kasutatakse vormi LE2 veerus 210 („Kokku“) arvutatud riski ­
positsiooni väärtust.  
7. Andmed riskide kontsentreerumiste kohta, vastavate suurimate riskide kontsentreerumiste kohta ning riskiposit ­
sioonide kohta, mille väärtus on vähemalt 300 miljonit eurot, aga väiksem kui 10 % krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu esimese taseme omavahenditest, omavahel seotud klientide rühmade suhtes ja üksikklientide suhtes, 
kes ei kuulu omavahel seotud klientide rühma, esitatakse vormil LE2 (omavahel seotud klientide rühm kajastatakse 
üheainsa riskipositsioonina).  
8. Vormil LE3 esitab krediidiasutus või investeerimisühing andmed riskipositsioonide kohta üksikklientide suhtes, kes 
kuuluvad omavahel seotud klientide rühmadesse, mis on kajastatud vormil LE2. Kui riskipositsioon üksikkliendi 
suhtes on kajastatud vormil LE2, siis vormile LE3 seda teist korda enam ei märgita.ET L 97/1394 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
2. Vormi LE ülesehitus  
9. Vormi LE1 veergudesse märgitakse üksikklientide või omavahel seotud klientide rühmade, kelle suhtes krediidi ­
asutusel või investeerimisühingul on olemas riskipositsioon, andmed.  
10. Vormide LE2 ja LE3 veergudes esitatakse järgmised teabeblokid:  
a) riskipositsiooni väärtus enne vabastuste kohaldamist ja enne krediidiriskide maandamise mõju arvessevõtmist, 
sealhulgas otsesed ja kaudsed riskipositsioonid ning täiendavad riskipositsioonid, mis tulenevad tehingutest, mis 
on seotud riskipositsiooniga alusvara suhtes;  
b) vabastuste kohaldamise ja krediidiriskide maandamise tehnikate rakendamise mõju;  
c) kapitalinõuete määruse artikli 395 lõike 1 kohaldamisel arvutatud riskipositsiooni väärtus pärast vabastuste 
kohaldamist ja pärast krediidiriski maandamise mõju arvessevõtmist.  
3. LE-aruandluses kasutatavad mõisted ja üldised juhised  
11. „Omavahel seotud klientide rühm“ on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 39.  
12. „Krediidiasutused ja investeerimisühingud“ on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 3.  
13. Aruandes tuleb välja tuua nõuded „tsiviilõiguslike ühingute“ vastu. Lisaks peavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud liitma tsiviilõiguslike ühingute krediidisummad iga partneri võlgnevusele. Nõuded tsiviilõiguslike ühingute 
vastu, mis kätkevad kvoote, tuleb jagada või eraldada partneritele nende vastavate kvootide järgi. Teatavad 
struktuurid (nt ühiskontod, pärijate ühendused, variisikute laenud), mis toimivad tegelikes tsiviilõiguslikes ühen ­
dustes, tuleb aruandes esitada samamoodi kui tsiviilõiguslikud ühendused.  
14. Vara ja bilansiväliseid kirjeid kasutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 389 ilma riskikaalude ja -ast ­
meteta. Tehingute ümberhindlustegureid bilansiväliste kirjete suhtes ei kohaldata.  
15. „Riskipositsioonid“ on määratletud kapitalinõuete määruse artiklis 389:  
a) „Riskipositsioonid“ on kõik kauplemisportfelli mittekuuluvad ja kuuluvad varad ning bilansivälised kirjed, 
sealhulgas kapitalinõuete määruse artiklis 400 sätestatud kirjed, aga välja arvatud kapitalinõuete määruse 
artikli 390 lõike 6 punktide a–d alla kuuluvad kirjed.  
b) „Kaudsed riskipositsioonid“ on riskipositsioonid, mis omistatakse garantii andjale või tagatise väljastajale – ja 
mitte vahetule laenuvõtjale – kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 403.  Siinsed määratlused ei või ühelgi 
võimalikul moel erineda alusaktis sätestatud määratlustest.  
16. Riskipositsioonid omavahel seotud klientide rühmade suhtes arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 390 lõike 1 
kohaselt.  
17. Riskide kontsentreerumiste riskipositsioonide väärtuste arvutamisel on lubatud võtta arvesse „tasaarvestuskokku ­
leppeid“, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 390 lõigetes 3, 4 ja 5. Kapitalinõuete määruse II lisas 
loetletud tuletislepingute ja kliendiga vahetult sõlmitud krediidituletisinstrumentide riskipositsiooni väärtus määra ­
takse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükile, võttes kõnealuste meetodite kohal ­
damisel nimetatud peatüki 3.–5. jao kohaselt arvesse uuenduslepingute ja muude tasaarvestuskokkulepete mõju. 
Repotehingute, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingute, pika arveldustähtajaga tehingute 
ja võimenduslaenu tehingute riskipositsiooni väärtuse võib kindlaks määrata kas vastavalt kapitalinõuete määruse 
III osa II jaotise 4. või 6. peatükile. Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 296 esitatakse aruandva krediidi ­
asutuse või investeerimisühingu vastaspoolega sõlmitud lepingujärgsest toodetevahelisest tasaarvestuskokkuleppest 
tuleneva ühtse juriidilise kohustuse riskipositsiooni väärtus LE vormides kui „muud siduvad kohustused“.  
18. „Riskipositsiooni väärtus“ arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 390 kohaselt.  
19. Vabastuste täieliku või osalise kohaldamise ning aktsepteeritavate krediidiriski maandamise tehnikate rakendamise 
mõju riskipositsioonide arvutamisel vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 395 lõikele 1 on kirjeldatud kõnealuse 
määruse artiklites 399–403.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1395
 
20. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad pöördrepolepingutest tulenevad riskipositsioonid kapitalinõuete 
määruse artikli 402 lõike 3 kohaselt. Kui kapitalinõuete määruse artikli 402 lõike 3 kriteeriumid on täidetud, 
esitab krediidiasutus või investeerimisühing andmed riskide kontsentreerumiste kohta kõigi kolmandate isikute 
suhtes oleva nõude summas, mis on tehingu vastaspoolel selle kolmanda isiku vastu, ja mitte vastaspoolega seotud 
riskipositsiooni summas.  
4. C 26.00 – Piirmäärasid käsitlev LE-vorm  
4.1. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Read  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Muud isikud ja üksused kui krediidiasutused ja investeerimisühingud  
Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõige 1, artikli 458 lõige 2 ja lõike 10 punkti d alapunkt ii ning 
artikli 459 punkt b 
Aruandes tuleb esitada muude vastaspoolte kui krediidiasutused ja investeerimisühingud suhtes kohalda ­
tava piirmäära summa. Selleks summaks on 25 % esimese taseme omavahenditest, mis märgitakse I lisa 
vormi C 01.00 reale 015, juhul kui siseriiklike meetmete kohaldamise tõttu vastavalt kapitalinõuete 
määruse artiklile 458 või kapitalinõuete määruse artikli 459 punktis b osutatud nõuete kohta 
artikli 462 kohaselt vastu võetud delegeeritud õigusaktidele ei kehti rangem protsendimäär.  
020  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõige 1, artikli 458 lõige 2 ja lõike 10 punkti d alapunkt ii ning 
artikli 459 punkt b 
Aruandes tuleb esitada krediidiasutustest või investeerimisühingutest vastaspoolte suhtes kohaldatava 
piirmäära summa. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 395 lõikele 1 on see summa järgmine: 
— kui 25 % esimese taseme omavahenditest on suurem summa kui 150 miljonit eurot (või väiksem 
piirmäär kui 150 miljonit eurot, mille on kehtestanud pädev asutus kooskõlas kapitalinõuete määruse 
artikli 395 lõike 1 kolmanda lõiguga), tuleb aruandes esitada summa, mis on 25 % esimese taseme 
omavahenditest; 
— kui 150 miljonit eurot (või väiksem piirmäär, mille on kehtestanud pädev asutus kooskõlas kapita ­
linõuete määruse artikli 395 lõike 1 kolmanda lõiguga) on suurem kui 25 % krediidiasutuse või 
investeerimisühingu esimese taseme omavahenditest, tuleb aruandes esitada 150 miljonit eurot (või 
pädeva asutuse kehtestatud väiksem piirmäär). Kui krediidiasutus või investeerimisühing on 
määranud oma esimese taseme omavahenditega seoses kindlaks madalama piirmäära, nagu nõutud 
kapitalinõuete määruse artikli 395 lõikega 1, esitatakse aruandes see piirmäär. 
Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõike 6 või artikli 458 kohaste siseriiklike meetmete või sama 
määruse artikli 459 punktis b osutatud nõuete kohta artikli 462 kohaselt vastu võetud delegeeritud 
õigusaktide kohaldamise korral võivad need piirmäärad olla rangemad.  
030  Krediidiasutused ja investeerimisühingud %-des  
Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõige 1 ja artikli 459 punkt a 
Summa, mis tuleb aruandes esitada, on absoluutne piirmäär (esitatud real 020), mis on väljendatud 
protsendina esimese taseme omavahenditest.  
040  Globaalsed süsteemselt olulised ettevõtjad  
Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõige 1 
Aruandes tuleb esitada nende krediidiasutusest või investeerimisühingutest vastaspoolte suhtes kohalda ­
tava piirmäära summa, kes on liigitatud globaalseks süsteemselt oluliseks ettevõtjaks või kolmanda riigi 
globaalseks süsteemselt oluliseks ettevõtjaks. Kapitalinõuete määruse artikli 395 lõike 1 järgi on see 
piirväärtus järgmine: 
— globaalne süsteemselt oluline ettevõtja ei võta sellist riskipositsiooni teise globaalseks süsteemselt 
oluliseks ettevõtjaks või kolmanda riigi globaalseks süsteemselt oluliseks ettevõtjaks liigitatud kredii ­
diasutuse või investeerimisühingu suhtes, mis ületab pärast krediidiriskide maandamise mõju arves ­
sevõtmist 15 % krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme omavahenditest.ET L 97/1396 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
5. C 27.00 – Vastaspoole andmed (vorm LE1)  
5.1. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010–070  Vastaspoole andmed  
Krediidiasutus või investeerimisühing esitab aruandes kõigi vastaspoolte andmed, kelle kohta ta esitab 
teavet vormides C 28.00–C 29.00. Andmeid omavahel seotud klientide rühma kohta ei esitata, v.a 
juhul, kui siseriiklikus aruandlussüsteemis on sellisele rühmale määratud kordumatu kood. 
Kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 1 kolmanda lõigu kohaselt peavad krediidiasutused ja inves ­
teerimisühingud esitama selliste vastaspoolte andmed, kelle suhtes neil on riskipositsioonid, mille 
väärtus on vähemalt 300 miljonit eurot aga väiksem kui 10 % esimese taseme omavahenditest. 
Kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 1 punktiga a peavad krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud esitama nende vastaspoolte andmed, kelle suhtes neil esineb riskide kontsentreerumine, 
nagu määratletud kapitalinõuete määruse artiklis 392. 
Kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 2 punktiga a peavad krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud esitama nende vastaspoolte andmed, kelle suhtes neil on kõige suurem riskide kontsent ­
reerumine (juhul kui vastaspooleks on krediidiasutus või investeerimisühing või varipanganduseüksus).  
011  Kood  
Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava üksuse puhul kordumatu. Krediidi ­
asutuste, investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral peab see olema LEI-kood. Teiste ettevõtjate 
korral tuleb esitada kas LEI-kood või selle puudumisel riiklik kood. Kood peab olema kordumatu ja seda 
tuleb kasutada kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus.  
015  Koodi liik  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad ära, kas veerus 010 esitatud kood on LEI-kood või 
muu kood. 
Koodi liik tuleb alati kajastada.  
021  Nimi  
Alati, kui esitatakse andmed omavahel seotud klientide rühma kohta, peab nimi vastama rühma nimele. 
Igal muul juhul peab nimi vastama üksiku vastaspoole nimele. 
Omavahel seotud klientide rühma puhul on esitatavaks nimeks emaettevõtja nimi ning juhul, kui 
omavahel seotud klientide rühmal ei ole emaettevõtjat, on selleks nimeks rühma ärinimi.  
035  Riiklik kood  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kannab koodiveergu LEI-koodi, võib ta lisaks esitada ka 
riikliku koodi.  
040  Vastaspoole residentsus  
Kasutatakse riigi, kus vastaspool on asutatud, ISO koodi 3166-1-alfa-2 (sealhulgas rahvusvaheliste 
organisatsioonide pseudo-ISO koodid, mis on kättesaadavad Eurostati maksebilansi käsiraamatu 
viimases väljaandes). 
Omavahel seotud klientide rühmade puhul ei ole residentsust vaja märkida.  
050  Vastaspoole sektor  
Iga vastaspool liigitatakse FINREPi majandussektorite klasside alusel (FINREPi V lisa 1. osa 42. peatükk) 
ühte sektorisse ning muud finantssektori äriühingud jaotatakse investeerimisühinguteks ja muudeks 
finantssektori äriühinguteks järgmiselt: 
i) keskpangad; 
ii) valitsemissektor;ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1397
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
iii) krediidiasutused; 
iv) kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 2 määratletud investeerimisühingud; 
v) muud finantssektori äriühingud (välja arvatud investeerimisühingud); 
vi) finantssektorivälised äriühingud; 
vii) kodumajapidamised. 
Omavahel seotud klientide rühmade puhul ei ole majandussektorit vaja märkida.  
060  NACE kood  
Majandussektorite tähistamiseks kasutatakse NACE koode (Nomenclature statistique des activités écono ­
miques dans l’Union européenne - Euroopa Liidu majanduse tegevusalade statistiline klassifikaator). 
See veerg täidetakse ainult „muudest finantssektori äriühingutest (välja arvatud investeerimisühingud)“ ja 
„finantssektorivälistest äriühingutest“ vastaspoolte puhul. „Finantssektoriväliste äriühingute“ puhul märgi ­
takse NACE kood ühe tasandi täpsusega (nt „F – Ehitus“) ning „muude finantssektori äriühingute (välja 
arvatud investeerimisühingud)“ puhul kahe tasandi täpsusega, kajastades eraldi teavet kindlustustegevuse 
kohta (nt „K65 – Kindlustus, edasikindlustus ja kogumispension, välja arvatud kohustuslik sotsiaalkind ­
lustus“). 
„Muude finantssektori äriühingute (välja arvatud investeerimisühingud)“ ja „finantssektoriväliste äriühin ­
gute“ majandussektorid tuletatakse FINREPi vastaspoolte liigituse alusel. 
Omavahel seotud klientide rühmade puhul ei ole NACE koodi vaja märkida.  
070  Vastaspoole liik  
Kapitalinõuete määruse artikli 394 lõige 2 
Kümne suurima riskide kontsentreerumise puhul krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes ning 
kümne suurima riskide kontsentreerumise puhul varipanganduse üksuste suhtes kasutatakse vastaspoole 
liigi tähistamiseks esimesel juhul „I“ ja teisel juhul „S“.  
6. C 28.00 – Kauplemisportfelli mittekuuluvad ja kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid (vorm LE2)  
6.1. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Kood  
Kui omavahel seotud klientide rühmal on riiklikul tasandil kordumatu kood olemas, tuleb see esitada 
omavahel seotud klientide rühma koodina. Kui riiklikul tasandil kordumatu kood puudub, on esitata ­
vaks koodiks emaettevõtja kood vormis C 27.00. 
Kui omavahel seotud klientide rühmal ei ole emaettevõtjat, on esitatavaks koodiks selle üksiküksuse 
kood, mis on krediidiasutuse või investeerimisühingu arvates selles omavahel seotud klientide rühmas 
kõige tähtsam üksus. Igal muul juhul peab kood vastama üksiku vastaspoole koodile. 
Koode tuleb kasutada aja jooksul järjepidevalt. 
Koodi ülesehitus sõltub siseriiklikust aruandlussüsteemist, välja arvatud juhul, kui ELis on olemas ühtne 
kodeerimissüsteem.  
020  Rühm või üksikklient  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing esitab andmeid üksikklientidega seotud riskipositsioonide 
kohta, märgib ta „1“ ning omavahel seotud klientide rühmade puhul „2“.ET L 97/1398 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
030  Tehingud, mille puhul on riskipositsioon alusvara suhtes  
Kapitalinõuete määruse artikli 390 lõige 7 
Kooskõlas riiklike pädevate asutuste täiendavate tehniliste spetsifikatsioonidega, kui krediidiasutusel või 
investeerimisühingul on riskipositsioon aruandes märgitud vastaspoole suhtes tehingu kaudu, mis on 
seotud riskipositsiooniga alusvara suhtes, märgib ta aruandesse sõna „jah“ vaste, vastasel korral sõna „ei“ 
vaste.  
040–180  Esmased riskipositsioonid  
Kapitalinõuete määruse artiklid 24, 389, 390 ja 392 
Sellesse veergude rühma märgib krediidiasutus või investeerimisühing tehingutest, mille puhul on 
riskipositsioon alusvara suhtes, tulenevate otseste riskipositsioonide, kaudsete riskipositsioonide ja täien ­
davate riskipositsioonide esmased riskipositsioonid. 
Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 389 kasutatakse vara ja bilansiväliseid kirjeid ilma riskikaalude 
ja -astmeteta. Tehingute ümberhindlustegureid bilansiväliste kirjete suhtes ei kohaldata. 
Nendesse veergudesse märgitakse esmased riskipositsioonid, s.o riskipositsioonide väärtused, milles ei 
ole arvesse võetud väärtuste korrigeerimisi ega eraldisi, mis arvatakse maha veerus 210. 
Riskipositsiooni väärtuse mõiste ja selle arvutamise viis on sätestatud kapitalinõuete määruse artik ­
lites 389 ja 390. Varade ja bilansiväliste kirjete hindamine toimub krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu suhtes kohaldatava raamatupidamistava kohaselt, kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 24. 
Neis veergudes kajastatakse esimese taseme omavahenditest või täiendavatest esimese taseme omava ­
henditest mahaarvatud riskipositsioonid, mis ei ole kapitalinõuete määruse artikli 390 lõike 6 punktis 
e nimetatud positsioonid. Need riskipositsioonid arvatakse maha veerus 200. 
Neis veergudes ei kajastata kapitalinõuete määruse artikli 390 lõike 6 punktides a–d osutatud riski ­
positsioone. 
Esmased riskipositsioonid hõlmavad kõiki varasid ja bilansiväliseid kirjeid. Kapitalinõuete määruse 
artiklis 400 sätestatud vabastatud summad arvatakse sama määruse artikli 395 lõike 1 kohaldamisel 
veerus 320 maha. 
Märgitakse nii kauplemisportfelli mittekuuluvad kui ka kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid. 
Kapitalinõuete määruse artikli 390 lõike 3 punkti b kohaselt arvutatud netopositsioon esitatakse otsese 
riskipositsioonina veerus, mis vastab peamisele instrumendiliigile (060, 070 või 080). 
Peamine instrument määratakse kindlaks iga instrumendiliigiga seotud netopositsiooni väärtuse alusel. 
Kui riskipositsioonid tuleb esitada finantsinstrumentide kaupa ja eri tasaarvestuskokkulepetest tulenevad 
eri riskipositsioonid moodustavad üheainsa riskipositsiooni, liigitatakse see riskipositsioon vastavalt 
finantsinstrumendile, mis vastab tasaarvestuskokkuleppes märgitud peamisele varale (vt lisaks sisseju ­
hatav osa).  
040  Esmane riskipositsioon kokku  
Sellesse veergu märgib krediidiasutus või investeerimisühing järgmiste positsioonide summa: otsesed ja 
kaudsed riskipositsioonid, samuti täiendavad riskipositsioonid, mis tulenevad riskipositsioonist tehingute 
suhtes, mille puhul on riskipositsioon alusvara suhtes.  
050  Millest: makseviivituses  
Kapitalinõuete määruse artikkel 178 
Siin kajastab krediidiasutus või investeerimisühing selle osa kogu esmasest riskipositsioonist, mis vastab 
makseviivituses olevatele riskipositsioonidele.  
060–110  Otsesed riskipositsioonid  
Otseste riskipositsioonide all mõistetakse „vahetu laenuvõtjaga“ seonduvaid riskipositsioone.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1399
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
060  Võlainstrumendid  
Määrus (EL) nr 1071/2013 (EKP/2013/33), II lisa 2. osa, tabel, liigid 2 ja 3 
Võlainstrumendid hõlmavad võlaväärtpabereid ning laenusid ja ettemakseid. 
Siin veerus kajastatakse instrumente, mis on EKP/2013/33 järgi liigitatavad laenudeks esialgse tähtajaga 
kuni üks aasta/üle ühe aasta ja kuni viis aastat/üle viie aasta või võlaväärtpaberiteks (v.a aktsiad). 
Selles veerus kajastatakse repotehinguid, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehin ­
guid (väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud) ning võimenduslaenu tehinguid.  
70 Omakapitaliinstrumendid  
EKP/2013/33, II lisa 2. osa, tabel, liigid 4 ja 5. 
Siin veerus kajastatakse instrumente, mis on EKP/2013/33 järgi liigitatavad omakapitaliks või investee ­
rimisfondide aktsiateks/osakuteks.  
080  Tuletisinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 272 punkt 2 ja II lisa 
Selles veerus esitatakse kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletisinstrumendid ning sama määruse 
artikli 272 punktis 2 määratletud pika arveldustähtajaga tehingud. 
Siia veergu märgitakse krediidituletisinstrumendid, mis on seotud vastaspoole krediidiriskiga.  
090–110  Bilansivälised kirjed  
Kapitalinõuete määruse I lisa 
Nendesse veergudesse märgitavaks väärtuseks on nominaalväärtus enne mis tahes spetsiifiliste krediidi ­
riski korrigeerimiste mahaarvamist ja ilma ümberhindlustegureid kohaldamata  
090  Siduvad laenuandmiskohustused  
Kapitalinõuete määruse I lisa punkti 1 alapunktid c ja h, punkti 2 alapunkti b alapunkt ii, punkti 3 
alapunkti b alapunkt i ning punkti 4 alapunkt a 
Siduvad laenuandmiskohustused on kindlad kohustused anda laenu eelnevalt kokkulepitud tingimustel. 
Siia ei kuulu tuletisinstrumendid, kuna neid saab tasaarveldada sularahas või andes üle või emiteerides 
muu finantsinstrumendi.  
100  Finantsgarantiid  
Kapitalinõuete määruse I lisa punkti 1 alapunktid a, b ja f 
„Finantsgarantiid“ on lepingud, mis nõuavad garantii andjalt kindlaksmääratud maksete sooritamist, et 
hüvitada garantii saajale tekkinud kahju, kui kindlaksmääratud võlgnik ei tee tähtaegselt makseid vasta ­
valt võlainstrumendi algsetele või muudetud tingimustele. Siia veergu märgitakse krediidituletisinst ­
rumendid, mida ei ole märgitud veergu „tuletisinstrumendid“.  
110  Muud siduvad kohustused  
Muud siduvad kohustused on kapitalinõuete määruse I lisas loetletud kirjed, mis ei ole eraldi välja 
toodud eelnevates kategooriates. Selles veerus kajastatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu vastaspoolega sõlmitud lepingujärgsest toodetevahelisest tasaarvestuskokkuleppest tuleneva ühtse 
juriidilise kohustuse riskipositsiooni väärtus.ET L 97/1400 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
120–170  Kaudsed riskipositsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 403 
Kui kliendi vastu olevale nõudele on andnud garantii kolmas isik või see on tagatud kolmanda isiku 
väljastatud tagatisega, võib krediidiasutus või investeerimisühing kapitalinõuete määruse artikli 403 
kohaselt rakendada asendamise meetodit. 
Sellesse veergude rühma märgib krediidiasutus või investeerimisühing nende otseste riskipositsioonide 
summad, mis on ümber omistatud garantii või tagatise andjale, tingimusel et viimasele antakse võrdne 
või madalam riskikaal kui see, mida kohaldataks kliendi suhtes kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 
2. peatüki kohaselt. Kolmanda poole väljaantud tagatisega tagatud riskipositsioonide puhul võib kapi ­
talinõuete määruse artikli 403 lõike 3 kohaselt kasutada alternatiivi. 
Aktsepteeritud krediidiriski maandamise tehnikate veergudes lahutatakse tehingu tingimuste aluseks olev 
kaitstud esmane riskipositsioon (otsene riskipositsioon) riskipositsioonist algse laenuvõtja suhtes. 
Kaudne riskipositsioon suurendab riskipositsiooni garantii andja või tagatise väljastaja suhtes asendamise 
mõju kaudu. See kehtib ka tagatiste suhtes, mis on antud omavahel seotud klientide rühma siseselt. 
Krediidiasutus või investeerimisühing märgib kaudsete riskipositsioonide algse summa veergu, mis 
vastab garanteeritud või tagatisega tagatud otsese riskipositsiooni liigile: näiteks kui tagatud otseseks 
riskipositsiooniks on võlainstrument, märgitakse garantii andjale omistatud kaudse riskipositsiooni 
summa veergu „Võlainstrumendid“. 
Krediidiriski vahetustehingut sisaldavatest võlakirjadest tulenevaid riskipositsioone kajastatakse samuti 
selles veergude rühmas, järgides kapitalinõuete määruse artiklit 399.  
120  Võlainstrumendid  
Vt veerg 060.  
130  Omakapitaliinstrumendid  
Vt veerg 070.  
140  Tuletisinstrumendid  
Vt veerg 080.  
150–170  Bilansivälised kirjed  
Nendesse veergudesse märgitavaks väärtuseks on nominaalväärtus enne mis tahes spetsiifiliste krediidi ­
riski korrigeerimiste mahaarvamist või ümberhindlustegurite kohaldamist.  
150  Siduvad laenuandmiskohustused  
Vt veerg 090.  
160  Finantsgarantiid  
Vt veerg 100.  
170  Muud siduvad kohustused  
Vt veerg 110.  
180  Täiendavad riskipositsioonid, mis tulenevad tehingutest, mille puhul on riskipositsioon alusvara 
suhtes  
Kapitalinõuete määruse artikli 390 lõige 7 
Täiendavad riskipositsioonid, mis tulenevad tehingutest, mille puhul on riskipositsioon alusvara suhtes.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1401
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
190  (–) Väärtuse korrigeerimised ja eraldised  
Kapitalinõuete määruse artiklid 34, 24, 110 ja 111 
Kohaldatava raamatupidamistavaga (direktiiv 86/635/EMÜ või määrus (EÜ) nr 1606/2002) kehtestatud 
väärtuste korrigeerimised ja eraldised, mis mõjutavad riskipositsioonide väärtuse hindamist, tehakse 
kindlaks kooskõlas kapitalinõuete määruse artiklitega 24 ja 110. 
Selles veerus kajastatakse väärtuste korrigeerimised ja eraldised võrreldes brutoriskipositsiooniga, mis on 
esitatud veerus 040.  
200  (–) Esimese taseme põhiomavahendite või täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest 
maha arvatud riskipositsioonid  
Kapitalinõuete määruse artikli 390 lõike 6 punkt e 
Siia märgitakse esimese taseme põhiomavahenditest või täiendavatest esimese taseme omavahenditest 
maha arvatud riskipositsioonid, mida kajastatakse esmase riskipositsiooni kogusumma veergudes.  
210–230  Riskipositsiooni väärtus enne vabastuste ja krediidiriski maandamise kohaldamist  
Kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 1 punkt b 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskipositsiooni väärtuse enne vajaduse korral kredii ­
diriski maandamise mõju arvessevõtmist.  
210  Kokku  
Selles veerus kajastatav riskipositsiooni väärtus on summa, mida kasutati tegemaks kindlaks, kas riski ­
positsiooni puhul on tegu kapitalinõuete määruse artiklis 392 sätestatud mõiste kohase riskide 
kontsentreerumisega. 
See hõlmab esmast riskipositsiooni pärast väärtuste korrigeerimiste ja eraldiste mahaarvamist ning 
esimese taseme põhiomavahenditest või täiendavatest esimese taseme omavahenditest maha arvatud 
riskipositsioonide summat.  
220  Millest: kauplemisportfelli mittekuuluvad  
Kauplemisportfelli mittekuuluvate riskipositsioonide summa riskipositsioonide kogusummast enne 
vabastuste kohaldamist ja krediidiriskide maandamist  
230  % esimese taseme omavahenditest  
Kapitalinõuete määruse artiklid 392 ja 395 
Sellesse veergu tuleb märkida riskipositsiooni väärtuse protsent krediidiasutuse või investeerimisühingu 
esimese taseme omavahenditest (määratlus kapitalinõuete määruse artiklis 25) enne vabastuste ja kredii ­
diriski maandamise kohaldamist.  
240–310  (–) Krediidiriski maandamise aktsepteeritud tehnikad  
Kapitalinõuete määruse artiklid 399 ja 401–403; Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 57 
määratletud krediidiriski maandamise tehnikad. 
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. ja 4. peatükis tunnustatud krediidiski maandamise tehnikaid 
kasutatakse vastavalt sama määruse artiklites 401–403 sätestatule. 
Krediidiriski maandamise tehnikatel võib olla riskide kontsentreerumise tingimustes kolm erinevat mõju: 
asendamise mõju; otsene krediidiriski kaitse, mis ei ole asendamise mõju; ning käsitlemine kinnisvarana.ET L 97/1402 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
240–290  (–) Krediidiriski maandamise aktsepteeritud tehnikate asendav mõju  
Kapitalinõuete määruse artikkel 403 
Nendes veergudes kajastatava otsese ja kaudse krediidiriski kaitse summa peab vastama kolmanda poole 
garanteeritud või tema väljastatud tagatisega tagatud riskipositsioonidele, kui krediidiasutus või investee ­
rimisühing käsitleb garanteeritud ja/või tunnustatud tagatise turuväärtusega tagatud riskipositsiooni osa 
riskipositsioonina, mille eest on vastutav garantii andja või tagatise väljastaja.  
240  (–) Võlainstrumendid  
Vt veerg 060.  
250  (–) Omakapitaliinstrumendid  
Vt veerg 070.  
260  (–) Tuletisinstrumendid  
Vt veerg 080.  
270–290  (–) Bilansivälised kirjed  
Nendes veergudes kajastatud väärtustesse ei tohi olla sisse arvestatud ümberhindlustegurit.  
270  (–) Siduvad laenuandmiskohustused  
Vt veerg 090.  
280  (–) Finantsgarantiid  
Vt veerg 100.  
290  (–) Muud siduvad kohustused  
Vt veerg 110.  
300  (–) Otsene krediidiriski kaitse, mis ei ole asendamise mõju  
Kapitalinõuete määruse artikkel 401 
Sellesse veergu märgib krediidiasutus või investeerimisühing otsese krediidiriskikaitse summad (mää ­
ratlus kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 58), mis on sama määruse artikli 401 kohal ­
damise tõttu riskipositsiooni väärtusest maha arvatud. 
Kapitalinõuete määruse artikli 401 lõike 1 kohaselt kohaldatakse riskipositsiooni väärtusele volatiilsu ­
sega korrigeerimisi, mida kajastatakse riskipositsiooni väärtuse suurenemisena.  
310  (–) Kinnisvara  
Kapitalinõuete määruse artikkel 402 
Sellesse veergu märgib krediidiasutus või investeerimisühing kapitalinõuete määruse artikli 402 kohal ­
damise tõttu riskipositsiooni väärtusest maha arvatud summad.  
320  (–) Vabastatud summad  
Kapitalinõuete määruse artikkel 400 
Sellesse veergu märgib krediidiasutus või investeerimisühing summad, mille võrra kohaldatakse riskide 
kontsentreerumise tingimustest vabastamisi.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1403
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
330–350  Riskipositsiooni väärtus pärast vabastuste ja krediidiriski maandamise kohaldamist  
Kapitalinõuete määruse artikli 394 lõike 1 punkt d 
Krediidiasutus või investeerimisühing kajastab kapitalinõuete määruse artikli 395 lõike 1 kohaldamisel 
arvutatud riskipositsiooni väärtust pärast vabastuste ja krediidiriski maandamise mõju arvessevõtmist.  
330  Kokku  
Sellesse veergu märgitakse summa, mis võetakse arvesse, et järgida kapitalinõuete määruse artiklis 395 
sätestatud riskide kontsentreerumise piirmäära.  
340  Millest: kauplemisportfelli mittekuuluvad  
Krediidiasutus või investeerimisühing märgib riskipositsiooni kogusumma pärast seda, kui on kohal ­
datud vabastusi ja võetud arvesse kauplemisportfelli mittekuuluva krediidiriski maandamise mõju.  
350  % esimese taseme omavahenditest  
Sellesse veergu märgib krediidiasutus või investeerimisühing riskipositsiooni väärtuse protsendi esimese 
taseme omavahenditest (määratlus kapitalinõuete määruse artiklis 25) pärast vabastuste ja krediidiriski 
maandamise kohaldamist.  
7. C 29.00 – Andmed riskipositsioonide kohta omavahel seotud klientide rühmadesse kuuluvate üksikklientide 
suhtes (vorm LE3)  
7.1. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010–360  Vormil LE3 esitab krediidiasutus või investeerimisühing andmed üksikklientide kohta, kes kuuluvad 
omavahel seotud klientide rühmadesse, mis on kajastatud vormi LE2 ridadel.  
010  Kood  
Veerud 010 ja 020 moodustavad koos rea tunnuse ning see tunnus on tabeli iga rea puhul kordumatu. 
Esitatakse üksiku vastaspoole kood, kes kuulub omavahel seotud klientide rühmadesse. 
Koode tuleb kasutada aja jooksul järjepidevalt.  
020  Rühma kood  
Veerud 010 ja 020 moodustavad koos rea tunnuse ning see tunnus on tabeli iga rea puhul kordumatu. 
Kui omavahel seotud klientide rühmal on riiklikul tasandil kordumatu kood olemas, tuleb see esitada. 
Kui riiklikul tasandil kordumatu kood puudub, on esitatavaks koodiks kood, mida kasutatakse riskipo ­
sitsioonide esitamiseks omavahel seotud klientide rühmade suhtes vormis C 28.00 (vorm LE2). 
Juhul kui klient kuulub mitmesse omavahel seotud klientide rühma, kajastatakse ta kõigi nende 
omavahel seotud klientide rühmade liikmena.ET L 97/1404 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
030  Tehingud, mille puhul on riskipositsioon alusvara suhtes  
Vt vormi LE2 veerg 030.  
050–360  Kui vormi LE2 kohased finantsinstrumendid esitatakse kogu omavahel seotud klientide rühma kohta, 
siis jaotatakse need vormis LE3 iga üksikvastaspoole kaupa vastavalt krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu ärikriteeriumidele. 
Ülejäänud juhised on samad, mis vormi LE2 puhul.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1405
 ET L 97/1406 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 X LISA  
FINANTSVÕIMENDUSE ARUANDLUS 
FINANTSVÕIMENDUSE MÄÄRA ARUANDEVORMID  
Vormi kood  Vormi kood  Vormi nimi  Lühinimi  
47 C 47.00  Finantsvõimenduse määra arvutamine  LRCalc  
40 C 40.00  Riskipositsiooni näitaja alternatiivne käsitlus  LR1  
43 C 43.00  Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja komponentide alternatiivne jaotus  LR4  
44 C 44.00  Üldine teave  LR5  
C 48.00  Finantsvõimenduse määra volatiilsus  LR6  
48.01  C 48.01  Finantsvõimenduse määra volatiilsus: aruandeperioodi keskmine  LR6.1  
48.02  C 48.02  Finantsvõimenduse määra volatiilsus: Finantsvõimenduse määra volatiilsus: aruandeperioodi päevaväärtused  LR6.2  
C 40.00 – RISKIPOSITSIOONI NÄITAJA ALTERNATIIVNE KÄSITLUS (LR1) 
Rida  Raamatupida ­
mislik bilansi ­
line väärtus  Bilansiline 
väärtus, 
eeldades tasaar ­
vestuse või 
muu krediidi ­
riski maanda ­
mise 
puudumist  Väärtpaberite 
kaudu finant ­
seerimise 
tehingute 
lisand  Tinglik väärtus 
/ nimiväärtus  Tinglik ülem ­
väärtus  Tinglik ülem ­
väärtus (sama 
aluseks olev 
üksus)  Finantsvõimen ­
duse määra 
riskipositsiooni 
summa  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0010  Tuletisinstrumendid  
0020  Krediidituletisinstrumendid (müüdud krediidiriski 
kaitse)  
0030  Krediidituletisinstrumendid (müüdud krediidi ­
riski kaitse), millel on tehingu arveldamise 
klausel  
0040  Krediidituletisinstrumendid (müüdud krediidi ­
riski kaitse), millel ei ole tehingu arveldamise 
klauslit
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1407
 Rida  Raamatupida ­
mislik bilansi ­
line väärtus  Bilansiline 
väärtus, 
eeldades tasaar ­
vestuse või 
muu krediidi ­
riski maanda ­
mise 
puudumist  Väärtpaberite 
kaudu finant ­
seerimise 
tehingute 
lisand  Tinglik väärtus 
/ nimiväärtus  Tinglik ülem ­
väärtus  Tinglik ülem ­
väärtus (sama 
aluseks olev 
üksus)  Finantsvõimen ­
duse määra 
riskipositsiooni 
summa  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0050  Krediidituletisinstrumendid (ostetud krediidiriski 
kaitse)  
0060  Finantstuletisinstrumendid  
0071  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud  
0090  Muud varad  
0095  Bilansivälised kirjed  
0210  Tuletisinstrumentidega tehtud tehingute raames 
saadud rahaline tagatis  
0220  Tuletisinstrumentidega tehtud tehingute raames antud 
rahalise tagatisega seotud saadaolevad nõuded  
0230  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingu raames 
saadud väärtpaberid, mida kajastatakse varana  
0240  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehing, kus 
toimub rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpabe ­
rite edasilaenamine (saadaolevad rahalised nõuded)  
0270  Avaliku sektori investeeringud – nõuded keskvalitsuste 
vastu  
0280  Avaliku sektori investeeringud – nõuded piirkondlike 
valitsuste vastu  
0290  Avaliku sektori investeeringud – nõuded kohalike 
omavalitsuste vastu  
0300  Avaliku sektori investeeringud – nõuded avaliku 
sektori asutuste vastu  
0310  Tugilaenud – nõuded keskvalitsuste vastu
ET L 97/1408 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rida  Raamatupida ­
mislik bilansi ­
line väärtus  Bilansiline 
väärtus, 
eeldades tasaar ­
vestuse või 
muu krediidi ­
riski maanda ­
mise 
puudumist  Väärtpaberite 
kaudu finant ­
seerimise 
tehingute 
lisand  Tinglik väärtus 
/ nimiväärtus  Tinglik ülem ­
väärtus  Tinglik ülem ­
väärtus (sama 
aluseks olev 
üksus)  Finantsvõimen ­
duse määra 
riskipositsiooni 
summa  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0320  Tugilaenud – nõuded piirkondlike valitsuste vastu  
0330  Tugilaenud – nõuded kohalike omavalitsuste vastu  
0340  Tugilaenud – nõuded avaliku sektori asutuste vastu  
0350  Tugilaenud – nõuded finantssektoriväliste äriühingute 
vastu  
0360  Tugilaenud – nõuded leibkondade vastu  
0370  Tugilaenud – vahendatud  
0380  Keskpangaga seotud riskipositsioonid  
0390  Keskpangaga seotud riskipositsioonide väärtus, mida 
kasutatakse kapitalinõuete määruse artikli 429a lõikes 
7 sätestatud korrigeeritud finantsvõimenduse määra 
nõude (finantsvõimenduse määra riskipositsiooni 
summa) arvutamiseks  
0400  Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja, 
mida kasutatakse kapitalinõuete määruse artikli 429a 
lõikes 7 sätestatud korrigeeritud finantsvõimenduse 
määra nõude (finantsvõimenduse määra riskiposit ­
siooni summa) arvutamiseks  
0410  Varad kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1409
 C 43.00 – FINANTSVÕIMENDUSE MÄÄRA RISKIPOSITSIOONI NÄITAJA KOMPONENTIDE ALTERNATIIVNE JAOTUS (LR4) 
Rida  Bilansivälised kirjed, tuletisinstrumendid, väärtpaberite kaudu finantsee ­
rimise tehingud ja kauplemisportfell  Finantsvõimenduse 
määra riskipositsiooni 
väärtus  Riskiga kaalutud riski ­
positsiooni summa  
0010  0020  
0010  Bilansivälised kirjed  
0020  Millest: kaubanduse rahastamine  
0030  Millest: ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel  
0040  Tuletisinstrumendid ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud, 
mille suhtes kohaldatakse toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepet  
0050  Tuletisinstrumendid, mille suhtes ei kohaldata toodetevahelise tasaar ­
vestuse kokkulepet  
0060  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud, mille suhtes ei kohal ­
data toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepet  
0065  Riskipositsioonid, mis tulenevad krediidituletisinstrumentide täienda ­
vast käsitlusest  
0070  Muud kauplemisportfelli kuuluvad varad  
Rida  Muud kauplemisportfellivälised riskipositsioonid  Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus  Riskiga kaalutud riskipositsiooni summad  
Standardmeetodi 
kohased riskipositsioo ­
nid Sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioo ­
nid Standardmeetodi 
kohased riskipositsioo ­
nid Sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioo ­
nid 
0010  0020  0030  0040  
0080  Pandikirjad  
0090  Riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena  
0100  Keskvalitsused ja keskpangad  
0110  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipo ­
sitsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena  
0120  Mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioo ­
nidega seotud riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega 
seotutena  
0130  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida käsita ­
takse keskvalitsusega seotutena
ET L 97/1410 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rida  Muud kauplemisportfellivälised riskipositsioonid  Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus  Riskiga kaalutud riskipositsiooni summad  
Standardmeetodi 
kohased riskipositsioo ­
nid Sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioo ­
nid Standardmeetodi 
kohased riskipositsioo ­
nid Sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioo ­
nid 
0010  0020  0030  0040  
0140  Piirkondlike valitsuste, mitmepoolsete arengupankade, rahvusvaheliste 
organisatsioonide ja avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioo ­
nid, mida  ei käsitata keskvalitsusega seotutena  
0150  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipo ­
sitsioonid, mida  ei käsitata keskvalitsusega seotutena  
0160  Mitmepoolsete arengupankadega seotud riskipositsioonid, mida  ei 
käsitata keskvalitsusega seotutena  
0170  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida  ei käsi­
tata keskvalitsusega seotutena  
0180  Krediidiasutused ja investeerimisühingud  
0190  Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid  
0200  Millest: elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskiposit ­
sioonid  
0210  Jaeklientidega seotud riskipositsioonid  
0220  Millest: VKEdega seotud jae-riskipositsioonid  
0230  Äriühingud  
0240  Finantssektori äriühingud  
0250  Finantssektorivälised äriühingud  
0260  VKEdega seotud riskipositsioonid  
0270  VKEdega mitteseotud riskipositsioonid  
0280  Makseviivituses olevad riskipositsioonid  
0290  Muud riskipositsioonid  
0300  Millest: väärtpaberistamise positsioonid  
0310  Kaubanduse rahastamise riskipositsioonid (memokirje)  
0320  Millest: ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel
 C 44.00 – ÜLDINE TEAVE (LR5) 
Rida  Veerg  
0010  
0010  Krediidiasutuse või investeerimisühingu äriühingu struktuur  
0020  Tuletisinstrumentide käsitlemine  
0040  Krediidiasutuse või investeerimisühingu liik  
0070  Krediidiasutus või investeerimisühing, millel on avaliku sektori arendusüksus  
0080  Keskvalitsus annab avaliku sektori arengukrediidiasutusele või -üksusele garantiisid  
0090  Piirkondlik valitsus annab avaliku sektori arengukrediidiasutusele või -üksusele 
garantiisid  
0100  Kohalik omavalitsus annab avaliku sektori arengukrediidiasutusele või -üksusele 
garantiisid  
0110  Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 punkti d kohaselt saadud garantii – 
kohustus kaitsta krediidiasutuse elujõulisust  
0120  Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 punkti d kohaselt saadud garantii – 
otsene garantii krediidiasutuse omavahendite nõuetele, rahastamisnõuetele või 
väljastatud tugilaenudele  
0130  Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 punkti d kohaselt saadud garantii – 
kaudne garantii krediidiasutuse omavahendite nõuetele, rahastamisnõuetele või 
väljastatud tugilaenudele  
C 47.00 – FINANTSVÕIMENDUSE MÄÄRA ARVUTAMINE (LRCalc) 
Rida  Riskipositsiooni väärtused  Finantsvõimen ­
duse määra riski ­
positsioon: 
aruandekuupäev  
0010  
0010  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud: riskipositsiooni väärtus  
0020  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud: vastaspoole krediidiriski lisand  
0030  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute suhtes kohaldatav erand: lisand 
vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 429e lõikele 5 ja artiklile 222  
0040  Väärtpaberite kaudu finantseerimise vahendustehingute vastaspoole krediidirisk  
0050  (–) Välja jäetud keskse vastaspoole pool maaklerkliiritavatest väärtpaberite kaudu 
finantseerimise tehingutest tulenevate riskipositsioonide puhul  
0061  Tuletisinstrumendid: vastaspoole krediidiriski standardmeetodi kohane asendusku ­
lumakse (arvestamata tagatise mõju sõltumatu tagatise netoväärtusele)ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1411
 
Rida  Riskipositsiooni väärtused  Finantsvõimen ­
duse määra riski ­
positsioon: 
aruandekuupäev  
0010  
0065  (–) Mõju, mida avaldab nõuetele vastava keskse vastaspoole maaklerkliiritavatele 
tehingutele see, kui arvestatakse tagatise mõju sõltumatu tagatise netoväärtusele 
(vastaspoole krediidiriski standardmeetod – asenduskulu)  
0071  (–) Tuletisinstrumentide turuväärtusega tasaarvestatud saadud aktsepteeritava raha ­
lise muutuvtagatise mõju (vastaspoole krediidiriski standardmeetod – asenduskulu)  
0081  (–) Maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonidega seotud välja jäetud keskse 
vastaspoole poole mõju (vastaspoole krediidiriski standardmeetod – asenduskulu)  
0091  Tuletisinstrumendid: võimaliku tulevase riskipositsiooni makse vastaspoole kredii ­
diriski standardmeetodi kohaselt (kordaja 1)  
0092  (–) Nõuetele vastava keskse vastaspoole maaklerkliiritavate tehingute madalama 
kordaja mõju võimaliku tulevase riskipositsiooni maksele (vastaspoole krediidiriski 
standardmeetod – võimalik tulevane riskipositsioon)  
0093  (–) Maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonidega seotud välja jäetud keskse 
vastaspoole poole mõju (vastaspoole krediidiriski standardmeetod – võimalik tule ­
vane riskipositsioon)  
0101  Tuletisinstrumentide suhtes kohaldatav erand: asenduskulude makse lihtsustatud 
standardmeetodi kohaselt  
0102  (–) Maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonidega seotud välja jäetud keskse 
vastaspoole poole mõju (lihtsustatud standardmeetod – asenduskulud)  
0103  Tuletisinstrumentide suhtes kohaldatav erand: võimaliku tulevase riskipositsiooni 
makse lihtsustatud standardmeetod kohaselt (kordaja 1)  
0104  (–) Maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonidega seotud välja jäetud keskse 
vastaspoole poole mõju (lihtsustatud standardmeetod – võimalik tulevane riskipo ­
sitsioon)  
0110  Tuletisinstrumentide suhtes kohaldatav erand: esmase riskipositsiooni meetod  
0120  (–) Välja jäetud keskse vastaspoole pool maaklerkliiritavate kauplemisriskiposit ­
sioonide puhul (esmase riskipositsiooni meetod)  
0130  Piiratud väljakirjutatud krediidituletisinstrumentide tinglik väärtus  
0140  (–) Väljakirjutatud krediidituletisinstrumentide suhtes tasaarvestatud aktseptee ­
ritavad ostetud krediidituletisinstrumendid  
0150  10 % ümberhindlusteguriga bilansivälised kirjed vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklile 429f  
0160  20 % ümberhindlusteguriga bilansivälised kirjed vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklile 429fET L 97/1412 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Riskipositsiooni väärtused  Finantsvõimen ­
duse määra riski ­
positsioon: 
aruandekuupäev  
0010  
0170  50 % ümberhindlusteguriga bilansivälised kirjed vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklile 429f  
0180  100 % ümberhindlusteguriga bilansivälised kirjed vastavalt kapitalinõuete määruse 
artiklile 429f  
0181  (–) Bilansiväliste kirjete üldised krediidiriskiga korrigeerimised  
0185  Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel ostu- ja müügitehingud: tehingu ­
päevapõhise arvestuse kohane bilansiline väärtus  
0186  Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel müügitehingud: tehingupäevapõ ­
hise arvestuse kohase tasaarvestuse tühistamine  
0187  (–) Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel müügitehingud: kapitalinõuete 
määruse artikli 429g lõike 2 kohane tasaarvestus  
0188  Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel ostutehingud: võetud makseko ­
hustuste täielik kajastamine arvelduspäevapõhise arvestuse alusel  
0189  (–) Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel ostutehingud: kapitalinõuete 
määruse artikli 429g lõike 3 kohane tasaarvestus maksekohustustega arvelduspäe ­
vapõhise arvestuse alusel  
0190  Muud varad  
0191  (–) Bilansikirjete üldised krediidiriskiga korrigeerimised  
0193  Rahalised kogumid, mida ei saa usaldusväärselt tasaarvestada: raamatupidamistava 
kohane väärtus  
0194  Rahalised kogumid, mida ei saa usaldusväärselt tasaarvestada: raamatupidamistava 
kohaselt tehtud tasaarvestuse brutosummaks arvestamise mõju  
0195  Rahalised kogumid, mida saab usaldusväärselt tasaarvestada: raamatupidamistava 
kohane väärtus  
0196  Rahalised kogumid, mida saab usaldusväärselt tasaarvestada: raamatupidamistava 
kohaselt tehtud tasaarvestuse brutosummaks arvestamise mõju  
0197  (–) Rahalised kogumid, mida saab usaldusväärselt tasaarvestada: kapitalinõuete 
määruse artikli 429b lõike 2 kohane tasaarvestuse kajastamine  
0198  (–) Rahalised kogumid, mida saab usaldusväärselt tasaarvestada: kapitalinõuete 
määruse artikli 429b lõike 3 kohane tasaarvestuse kajastamineET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1413
 
Rida  Riskipositsiooni väärtused  Finantsvõimen ­
duse määra riski ­
positsioon: 
aruandekuupäev  
0010  
0200  Seoses tuletistehingutega antud mis tahes tagatiste kogunäitaja  
0210  (–) Tuletustehingutega antud rahalise muutuvtagatisega seotud saadaolevad 
nõuded  
0220  (–) Välja jäetud keskse vastaspoole pool maaklerkliiritavate kauplemisriskiposit ­
sioonide puhul (alustamise tagatis)  
0230  Korrigeerimine raamatupidamislike väärtpaberite kaudu finantseerimise müügite ­
hingute puhul  
0235  (–) Eelrahastamis- või vahepealsete laenude riskipositsiooni väärtuse vähenemine  
0240  (–) Usaldusvarad  
0250  (–) Grupisisesed riskipositsioonid (individuaalsed), mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 429a lõike 1 punkti c kohaselt välja jäetud  
0251  (–) Krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi riskipositsioonid, mis on 
kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti c kohaselt välja jäetud  
0252  (–) Ekspordikrediidist tulenevate riskipositsioonide garantiiga osad, mis on välja 
jäetud  
0253  (–) Kolmepoolsete agentide juures hoiustatud ülemäärane tagatis, mis on välja 
jäetud  
0254  (–) Märkimisväärse riski ülekandmist näitavad väärtpaberistatud riskipositsioonid, 
mis on välja jäetud  
0255  (–) Keskpangaga seotud riskipositsioonid, mis on kapitalinõuete määruse artikli 
429a lõike 1 punkti n kohaselt välja jäetud  
0256  (–) Väärtpaberite keskdepositooriumi, krediidiasutuse või investeerimisühingu 
panganduskõrvalteenused, mis on kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 
punkti o kohaselt välja jäetud  
0257  (–) Määratud krediidiasutuse või investeerimisühingu panganduskõrvalteenused, 
mis on kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti p kohaselt välja jäetud  
0260  (–) Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti j kohaselt välja jäetud 
riskipositsioonid  
0261  (–) Välja jäetud avaliku sektori arengukrediidiasutuste riskipositsioonid – avaliku 
sektori investeeringud  
0262  (–) Välja jäetud avaliku sektori arengukrediidiasutuste riskipositsioonid – avaliku 
sektori arengukrediidiasutuse antud tugilaenud  
0263  (–) Välja jäetud avaliku sektori arengukrediidiasutuste riskipositsioonid – liikmes ­
riigi keskvalitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku omavalitsuse poolt otseselt 
asutatud üksuse antud tugilaenudET L 97/1414 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Riskipositsiooni väärtused  Finantsvõimen ­
duse määra riski ­
positsioon: 
aruandekuupäev  
0010  
0264  (–) Välja jäetud avaliku sektori arengukrediidiasutuste riskipositsioonid – liikmes ­
riigi keskvalitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku omavalitsuse poolt asutatud 
üksuse vahendava krediidiasutuse kaudu antud tugilaenud  
0265  (–) Välja jäetud muude kui avaliku sektori arengukrediidiasutuste (või üksuste) 
vahendatud tugilaenude riskipositsioonid – avaliku sektori arengukrediidiasutuse 
antud tugilaenud  
0266  (–) Välja jäetud muude kui avaliku sektori arengukrediidiasutuste (või üksuste) 
vahendatud tugilaenude riskipositsioonid – liikmesriigi keskvalitsuse, piirkondliku 
valitsuse või kohaliku omavalitsuse poolt otseselt asutatud üksuse antud tugilae ­
nud  
0267  (–) Välja jäetud muude kui avaliku sektori arengukrediidiasutuste (või üksuste) 
vahendatud tugilaenude riskipositsioonid – liikmesriigi keskvalitsuse, piirkondliku 
valitsuse või kohaliku omavalitsuse poolt asutatud üksuse vahendava krediidiasu ­
tuse kaudu antud tugilaenud  
0270  (–) Maha arvatud varasumma – esimese taseme omavahendid – täielikult raken ­
datud määratlus  
0280  Maha arvatud (–) või lisatud (+) varasumma – esimese taseme omavahendid – 
üleminekuperioodil rakendatav määratlus  
0290  Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja kogusumma – kasutades esimese 
taseme omavahendite täielikult rakendatud määratlust  
0300  Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja kogusumma – kasutades esimese 
taseme omavahendite üleminekuperioodil rakendatavat määratlust  
Rida  Kapital  
0310  Esimese taseme omavahendid – täielikult rakendatud määratlus  
0320  Esimese taseme omavahendid – üleminekuperioodil rakendatav määratlus  
Rida  Finantsvõimenduse määr  
0330  Finantsvõimenduse määr – kasutades esimese taseme omavahendite täielikult 
rakendatud määratlust  
0340  Finantsvõimenduse määr – kasutades esimese taseme omavahendite üleminekupe ­
rioodil rakendatavat määratlust  
Rida  Nõuded: summad  
0350  2. samba kapitalinõue ülemäärase finantsvõimenduse riski maandamiseks  
0360  Millest: esimese taseme põhiomavahendite vormis  
0370  Globaalse süsteemselt olulise ettevõtja finantsvõimenduse määra puhver  
0380  2. samba kapitalisuunis ülemäärase finantsvõimenduse riski maandamiseksET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1415
 
Rida  Riskipositsiooni väärtused  Finantsvõimen ­
duse määra riski ­
positsioon: 
aruandekuupäev  
0010  
0390  Millest: esimese taseme põhiomavahendite vormis  
0400  Millest: esimese taseme omavahendite vormis  
Rida  Nõuded: määrad  
0410  1. samba finantsvõimenduse määra nõue  
0420  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise protsessi finantsvõimenduse määra 
nõue kokku (TSLRR)  
0430  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise protsessi finantsvõimenduse määra 
nõue kokku: esimese taseme põhiomavahendite vormis  
0440  Üldine finantsvõimenduse määra nõue  
0450  Üldine finantsvõimenduse määra nõue ja 2. samba kapitalisuunise määr  
0460  Üldine finantsvõimenduse määra nõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese 
taseme põhiomavahendite vormis  
0470  Üldine finantsvõimenduse määra nõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese 
taseme omavahendite vormis  
Rida  Memokirjed  
0480  Finantsvõimenduse määr nagu IFRS 9 või analoogset eeldatava krediidikahjumiga 
seotud üleminekukorda ei oleks kohaldatud  
0490  Finantsvõimenduse määr, nagu õiglases väärtuses mõõdetud realiseerimata kasumi 
ja kahjumi ajutist käsitlemist muus koondkasumis ei oleks rakendatud  
C 48.01 – Finantsvõimenduse määra volatiilsus: Aruandeperioodi keskmine (LR6.1) 
Rida  Väärtpaberite 
kaudu finantsee ­
rimise tehingute 
riskipositsiooni 
väärtus  Korrigeerimine 
raamatupidamis ­
like väärtpaberite 
kaudu finantsee ­
rimise müügite ­
hingute puhul  
0010  0020  
0010  Aruandeperioodi keskmine  
C 48.02 – Finantsvõimenduse määra volatiilsus: aruandeperioodi päevaväärtused (LR6.2) 
Aruandekuupäev aruandeperioodil  Väärtpaberite kaudu finantseerimise 
tehingute riskipositsiooni väärtus  Korrigeerimine raamatupidamislike 
väärtpaberite kaudu finantseerimise 
müügitehingute puhul  
0010  0020  0030ET L 97/1416 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
XI LISA  
FINANTSVÕIMENDUSE ARUANDLUSE JUHISED  
I OSA. ÜLDISED JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1418  
1. Struktuur ja muud tavad  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.1. Struktuur  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.2. Nummerdamise põhimõtted  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.3. Lühendid  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.4. Märgi põhimõtted  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1419  
1. Valemid finantsvõimenduse määra arvutamiseks  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
2. Olulisuse piirmäärad tuletisinstrumentide puhul  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
3. C 47.00 – Finantsvõimenduse määra arvutamine (LRCalc)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1420  
4. C 40.00 – Riskipositsiooni näitaja alternatiivne käsitlus (LR1)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1440  
5. C 43.00 – Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja komponentide alternatiivne jaotus (LR4)  1448  
6. C 44.00 – Üldine teave (LR5)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1465  
7. C 48.00 – Finantsvõimenduse määra volatiilsus (LR6)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1466  
8. C 48.01 – Finantsvõimenduse määra volatiilsus: aruandeperioodi keskmine  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1466  
9. C 48.02 – Finantsvõimenduse määra volatiilsus: Aruandeperioodi päevaväärtused  . . . . . . . . . . . . . . 1467ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1417
 
I OSA. ÜLDISED JUHISED  
1. Struktuur ja muud tavad  
1.1. Struktuur  
1. Käesolevas lisas on sätestatud lisajuhised käesoleva määruse X lisas sisalduvate vormide (LR) täitmiseks.  
2. Raamistik koosneb kokku viiest vormist:  
— C47.00 – finantsvõimenduse määra arvutamine (LRCalc): finantsvõimenduse määra arvutamine  
— C40.00 – finantsvõimenduse määra vorm 1 (LR1): riskipositsiooni näitaja alternatiivne käsitlus;  
— C43.00 – finantsvõimenduse määra vorm 4 (LR4): finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja kompo ­
nentide alternatiivne jaotus;  
— C44.00 – finantsvõimenduse määra vorm 5 (LR5): üldine teave;  
— C48.00 – finantsvõimenduse määra volatiilsus (LR6)  
3. Iga vormi puhul on esitatud viited õigussätetele ja üksikasjalik lisateave aruandluse üldisemate aspektide kohta.  
1.2. Nummerdamise põhimõtted  
4. Vormide veergudele, ridadele ja andmeväljadele viitamisel on käesolevas dokumendis aluseks võetud järgmistes 
punktides kirjeldatud nummerdamise põhimõtted. Need numbrilised koodid on valideerimise eeskirjades laial ­
daselt kasutusel.  
5. Juhistes kasutatakse järgmisel kujul olevat üldist märget: {vorm;rida;veerg}. Tärni kasutatakse tervele reale või 
veerule viitamiseks.  
6. Kui ühe vormi sees tehtavate valideerimiste korral kasutatakse ainult selles vormis sisalduvaid andmepunkte, siis 
vormile märkes ei viidata: {rida;veerg}.  
7. Finantsvõimenduse aruandluses viitab „millest“ kirjele, mis on kõrgema taseme riskipositsiooni kategooria 
alajaotis, ning „memokirje“ eraldi kirjele, mis ei ole riskipositsiooni klassi alajaotis. Aruandluses on kohustuslik 
näidata mõlemat liiki andmeväljad, kui ei ole sätestatud teisiti.  
1.3. Lühendid  
8. Käesolevas lisas ja sellega seotud vormides kasutatakse järgmisi lühendeid:  
a. kapitalinõuete määrus on määrus (EL) nr 575/2013;  
b. kapitalinõuete direktiiv on direktiiv 2013/36/EL;ET L 97/1418 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
c. väärtpaberite kaudu finantseerimise tehing on repotehing, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või 
võtmise tehing või võimenduslaenu tehing (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 139);  
d. CRM tähistab krediidiriski maandamist;  
e. CSD tähistab väärtpaberite keskdepositooriumit;  
f. QCCP tähistab nõuetele vastavat keskset vastaspoolt;  
g. PFE tähistab võimalikku tulevast riskipositsiooni.  
1.4. Märgi põhimõtted  
9. Kõik summad esitatakse positiivsete arvudena. Välja arvatud:  
a. kirjed, mille ees on miinusmärk (-) ja mille puhul ei eeldatagi positiivset arvu;  
b. {LRCalc;0310;0010}, {LRCalc;0320;0010}, {LRCalc;0330;0010}, {LRCalc;0340;0010}, mis võivad äärmus ­
likul juhul olla negatiivse väärtusega, aga muidu positiivsed;  
c. {LRCalc;0280;0010} võib olla kapitalinõuete määruse artikli 473a lõike 7 tõttu positiivse väärtusega, muidu 
on see negatiivne.  
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED  
1. Valemid finantsvõimenduse määra arvutamiseks  
1. Finantsvõimenduse määr põhineb kapitalinäitajal ja kogu riskipositsiooni näitajal, mille saab arvutada vormi 
LRCalc andmeväljade alusel.  
2. Finantsvõimenduse määr – täielikult rakendunud määratlus = {LRCalc;0310;0010}/{LRCalc;0290;0010}.  
3. Finantsvõimenduse määr – üleminekuperioodil rakendatav määratlus = {LRCalc;0320;0010}/ 
{LRCalc;0300;0010}.  
2. Olulisuse piirmäärad tuletisinstrumentide puhul  
4. Selliste krediidiasutuste ja investeerimisühingute aruandluskoormuse vähendamiseks, kelle tuletisinstrumentidest 
tulenevad riskid on väikesed, hinnatakse tuletisinstrumentidest tulenevate riskipositsioonide suhtelist tähtsust 
võrreldes finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooniga järgmiste näitajate abil. Krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud arvutavad need näitajad järgmiselt.  
5. 
Tuletisinstrumentide osakaal  ¼ Derivative exposure measure 
Total exposure measure 
. 
6. Kus tuletisinstrumentide riskipositsiooni näitaja on võrdne järgnevaga: {LRCalc;0061;0010} + 
{LRCalc;0065;0010} + {LRCalc;0071;0010} + {LRCalc;0081;0010} + {LRCalc;0091;0010} + 
{LRCalc;0092;0010} + {LRCalc;0093;0010} + {LRCalc;0101;0010} + {LRCalc;0102;0010} + 
{LRCalc;0103;0010} + {LRCalc;0104;0010} + {LRCalc;0110;0010} + {LRCalc;0120;0010} + 
{LRCalc;0130;0010} + {LRCalc;0140;0010}.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1419
 
7. Kus kogu riskipositsiooni näitaja on võrdne järgnevaga: {LRCalc;0290;0010}.  
8. Tinglik koguväärtus, millele tuletisinstrumendid viitavad = {LR1;0010;0070}. Selle andmevälja peavad kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud aruandes alati täitma.  
9. Krediidituletisinstrumentide maht = {LR1;0020;0070} + {LR1;0050;0070}. Need andmeväljad peavad kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud aruandes alati täitma.  
10. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad täitma punktis 13 osutatud andmeväljad juhul, kui täidetud on 
vähemalt üks järgmine tingimus:  
a) punktis 5 osutatud tuletisinstrumentide osakaal on üle 1,5 %;  
b) punktis 5 osutatud tuletisinstrumentide osakaal on üle 2,0 %.  
Kohaldatakse käesoleva määruse artiklis 4 sätestatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume (v.a punkt b, mille puhul 
alustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud teabe esitamist järgmisest aruandekuupäevast, juhul kui nad 
on aruandekuupäeval läve ületanud).  
11. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle puhul punktis 8 määratletud tinglik koguväärtus, millele tuletis ­
instrumendid viitavad, ületab 10 miljardit eurot, peavad täitma punktis 13 osutatud andmeväljad ka juhul, kui 
nende tuletisinstrumentide osakaal ei vasta punktis 10 kirjeldatud tingimustele.  
Käesoleva määruse artiklis 4 sätestatud sisenemiskriteeriume ei kohaldata punktile 4. Krediidiasutused ja inves ­
teerimisühingud alustavad teabe esitamist järgmisest aruandekuupäevast, juhul kui nad on aruandekuupäeval 
läve ületanud.  
12. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad täitma punktis 14 osutatud andmeväljad juhul, kui täidetud on 
vähemalt üks järgmine tingimus:  
a) punktis 9 osutatud krediidituletisinstrumentide maht on üle 300 miljoni euro;  
b) punktis 9 osutatud krediidituletisinstrumentide maht on üle 500 miljoni euro.  
Kohaldatakse käesoleva määruse artiklis 4 sätestatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume (v.a punkt b, mille puhul 
alustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud teabe esitamist järgmisest aruandekuupäevast, juhul kui nad 
on aruandekuupäeval läve ületanud).  
13. Punktide 10 ja 11 kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud täitma järgmised aruande andme ­
väljad: {LR1;0010;0010}, {LR1;0010;0020}, {LR1;0020;0010}, {LR1;0020;0020}, {LR1;0030;0070}, 
{LR1;0040;0070}, {LR1;0050;0010}, {LR1;0050;0020}, {LR1;0060;0010}, {LR1;0060;0020}, ja 
{LR1;0060;0070}.  
14. Punkti 12 kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud täitma järgmised aruande andmeväljad: 
{LR1;0020;0075}, {LR1;0050;0075} ja {LR1;0050;0085}.  
3. C 47.00 – Finantsvõimenduse määra arvutamine (LRCalc)  
15. Aruandevormi sellesse ossa koondatakse andmed, mis on vajalikud kapitalinõuete määruse VII osas määrat ­
letud finantsvõimenduse määra arvutamiseks.  
16. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad finantsvõimenduse määra kohta aruandeid kord kvartalis. Igas 
kvartalis viitab aruandekuupäeva väärtus vastava kvartali kolmanda kuu viimase kalendripäeva väärtusele.ET L 97/1420 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
17. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kirjed riskipositsiooni väärtuse jaotises käesoleva lisa I osa 9. 
punkti kohaselt plussmärgiga (v.a {LRCalc;0270;0010} ja {LRCalc;0280;0010}), nagu käesoleva lisa I osa 9. 
punkti kohaselt miinusmärgiga esitatavaid kirjeid (nt erandid/mahaarvamised) ei kohaldataks.  
18. Iga summa, mis suurendab omavahendite summat või finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtust, 
kajastatakse aruandes positiivse arvuna. Seevastu iga summa, mis vähendab omavahendite kogusummat või 
finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtust, kajastatakse aruandes negatiivse arvuna. Kui kirje nimetuse 
ees on miinusmärk (-), ei esitata kõnealuse kirje puhul positiivset arvu.  
19. Kui summale võiks kohaldada mahaarvamist mitmel alusel, lahutatakse see summa ainult vormi C47.00 ühe 
rea riskipositsioonist.  
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0010;0010}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud: riskipositsiooni väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 429b lõike 1 punkt b ning lõiked 4 ja 5 
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute riskipositsioon arvutatakse kapitalinõuete määruse 
artikli 429b lõike 1 punkti b ning lõigete 4 ja 5 kohaselt. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad sellel andmeväljal tehinguid arvesse kapitalinõuete 
määruse artikli 429e lõike 7 punkti c kohaselt. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal saadavat raha ega väärtpabe ­
reid, mis antakse vastaspoolele eespool nimetatud tehingute kaudu ning mille bilansis kajastamist 
jätkatakse (st mille puhul raamatupidamisarvestuses kajastamise lõpetamise kriteeriumid ei ole 
täidetud). Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad neid kirjeid andmeväljal {0190;0010}. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal vahendatud väärtpaberite 
kaudu finantseerimise tehinguid, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing pakub kliendile 
või vastaspoolele kahjuhüvitist või garantiid, mis piirdub kliendi poolt laenuksantud väärtpaberi või 
raha väärtuse ja laenuvõtja antud tagatise väärtuse vahelise erinevusega, nagu on sätestatud kapi ­
talinõuete määruse artikli 429e lõike 7 punktis a.  
{0020;0010}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud: vastaspoole krediidiriski lisand  
Kapitalinõuete määruse artikli 429e lõige 1 
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute (sh bilansivälised tehingud) vastaspoole krediidiriski 
lisand, mis tehakse kindlaks kapitalinõuete määruse artikli 429e lõigete 2 või 3 ja lõike 4 koha ­
selt, nagu on asjakohane. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad sellel andmeväljal tehinguid arvesse kapitalinõuete 
määruse artikli 429e lõike 7 punkti c kohaselt. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal vahendatud väärtpaberite 
kaudu finantseerimise tehinguid, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing pakub kliendile 
või vastaspoolele kahjuhüvitist või garantiid, mis piirdub kliendi poolt laenuksantud väärtpaberi või 
raha väärtuse ja laenuvõtja antud tagatise väärtuse vahelise erinevusega, nagu on sätestatud kapi ­
talinõuete määruse artikli 429e lõike 7 punktis a. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajas ­
tavad neid kirjeid andmeväljal {0040;0010}.  
{0030;0010}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute suhtes kohaldatav erand: lisand vastavalt 
kapitalinõuete määruse artikli 429e lõikele 5 ja artiklile 222  
Kapitalinõuete määruse artikli 429e lõige 5 ja artikkel 222ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1421
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute (sh bilansivälised tehingud) riskipositsiooni väärtus, 
mis on arvutatud kapitalinõuete määruse artikli 222 kohaselt ja mille puhul kohaldatakse riskikaalu 
alampiiri 20 %. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad sellel andmeväljal tehinguid arvesse kapitalinõuete 
määruse artikli 429e lõike 7 punkti c kohaselt. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei võta sellel andmeväljal arvesse tehinguid, mille puhul 
finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtuse lisand tehakse kindlaks kapitalinõuete määruse 
artikli 429e lõikes 1 sätestatud meetodil.  
{0040;0010}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise vahendustehingute vastaspoole krediidirisk  
Kapitalinõuete määruse artikli 429e lõike 7 punkt a ning lõiked 2 ja 3 
Selliste vahendatud väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute riskipositsiooni väärtus, mille 
puhul krediidiasutus või investeerimisühing pakub kliendile või vastaspoolele kahjuhüvitist või 
garantiid, mis piirdub kliendi poolt laenuksantud väärtpaberi või raha väärtuse ja laenuvõtja 
antud tagatise väärtuse vahelise erinevusega (nagu on sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 429e 
lõike 7 punktis a), koosneb üksnes lisandist, mis on kindlaks tehtud kapitalinõuete määruse 
artikli 429e lõike 2 või 3 kohaselt, nagu on asjakohane. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal tehinguid kapitalinõuete 
määruse artikli 429e lõike 7 punkti c kohaselt. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad 
neid kirjeid andmeväljadel {0010;0010} ja {0020;0010} või {0010;0010} ja {0030;0010} (nagu 
asjakohane).  
{0050;0010}  (-)  Välja jäetud keskse vastaspoole pool maaklerkliiritavatest väärtpaberite kaudu finantsee ­
rimise tehingutest tulenevate riskipositsioonide puhul  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt g ja artikli 306 lõike 1 punkt c 
Välja jäetud keskse vastaspoole pool maaklerkliiritavatest väärtpaberite kaudu finantseerimise tehin ­
gutest tulenevate kauplemisriskipositsioonide puhul, tingimusel et asjaomased kirjed vastavad kapi ­
talinõuete määruse artikli 306 lõike 1 punktis c sätestatud tingimustele. 
Kui välja jäetud keskse vastaspoole pool on väärtpaber, ei võeta seda sellel andmeväljal arvesse, välja 
arvatud juhul, kui see on edasipanditud väärtpaber, mida kohaldatava raamatupidamistava kohaselt 
(st vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 111 lõike 1 esimesele lausele) võetakse arvesse täies 
väärtuses. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal esitatud summa ka andme ­
väljadel {0010;0010}, {0020;0010} ja {0030;0010}, nagu ei kohaldataks ühtegi erandit, ning kui 
tegu on edasipanditud väärtpaberiga, mida kohaldatava raamatupidamistava kohaselt võetakse 
arvesse täies väärtuses, ka andmeväljal {0190;0010}. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingu välja 
jäetud poolega seoses andnud alustamise tagatise, mis on kajastatud andmeväljal {0190;0010}, 
aga mitte andmeväljal {0020;0010} ega {0030;0010}, võib krediidiasutus või investeerimisühing 
selle esitada käesoleval andmeväljal.  
{0061;0010}  Tuletisinstrumendid: vastaspoole krediidiriski standardmeetodi kohane asenduskulumakse 
(arvestamata tagatise mõju sõltumatu tagatise netoväärtusele)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõige 1 
Kapitalinõuete määruse artikli 275 kohane asenduskulu ilma tagatise mõjuta sõltumatu tagatise 
netoväärtusele ja muutuvtagatise mõjuta. Selle andmevälja täitmisel ei kohalda krediidiasutused ja 
investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 429c lõigetes 3 ja 4 ning artikli 429a lõike 1 
punktis g sätestatud erandeid. Summa esitatakse pärast 1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, nagu 
sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 274 lõikes 2.ET L 97/1422 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõike 1 kohaselt võivad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud võtta vastavalt nimetatud määruse artiklile 295 arvesse uuenduslepingute ja muude tasa ­
arvestuskokkulepete mõju. Toodetevahelist tasaarvestust ei kohaldata. Krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud võivad siiski teha tasaarvestust kapitalinõuete määruse artikli 272 punkti 25 
alapunktis c osutatud tootekategooria siseselt ja krediidituletisinstrumentide puhul, kui nende suhtes 
kohaldatakse nimetatud määruse artikli 295 punktis c osutatud lepingulist toodetevahelise tasaar ­
vestuse kokkulepet. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse mitte ainult kauplemisportfelli kuuluvaid, 
vaid kõiki krediidituletisinstrumente. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal lepinguid, mida mõõdetakse 
lihtsustatud standardmeetodil või esmase riskipositsiooni meetodil.  
{0065;0010}  (-)  Mõju, mida avaldab nõuetele vastava keskse vastaspoole maaklerkliiritavatele tehingutele 
see, kui arvestatakse tagatise mõju sõltumatu tagatise netoväärtusele (vastaspoole krediidi ­
riski standardmeetod – asenduskulu)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõige 4 
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõike 4 kohase erandi kohaldamine klientidega sõlmitud 
tuletislepingute asenduskulu arvutamisele, kui need lepingud kliirib nõuetele vastav keskne vastas ­
pool. Summa esitatakse pärast 1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, nagu sätestatud kapitalinõuete 
määruse artikli 274 lõikes 2. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal esitatud summa ka andme ­
väljal {0061;0010}, nagu erandit ei kohaldataks.  
{0071;0010}  (-)  Tuletisinstrumentide turuväärtusega tasaarvestatud saadud aktsepteeritud rahalise 
muutuvtagatise mõju (vastaspoole krediidiriski standardmeetod – asenduskulu)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõige 3 
Selliselt vastaspoolelt saadud rahaline muutuvtagatis, kelle puhul aktsepteeritakse tasaarvestamist 
tuletisinstrumentide riskipositsiooni asenduskulu osa suhtes kapitalinõuete määruse artikli 429c 
lõike 3 kohaselt. Summa esitatakse pärast 1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, nagu sätestatud 
kapitalinõuete määruse artikli 274 lõikes 2. 
Sellel andmeväljal ei võeta arvesse mingit rahalist muutuvtagatist, mis on saadud seoses välja jäetud 
keskse vastaspoole poolega kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti g kohaselt. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal esitatud summa ka andme ­
väljal {0061;0010}, nagu rahalise muutuvtagatise mahaarvamist ei kohaldataks.  
{0081;0010}  (-)  Maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonidega seotud välja jäetud keskse vastaspoole 
poole mõju (vastaspoole krediidiriski standardmeetod – asenduskulu)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt g 
Nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu maaklerkliiritavatest tuletistehingutest tulenev välja 
jäetud kauplemisriskipositsioonide asenduskulu osa, tingimusel et need kirjed vastavad kapitali ­
nõuete määruse artikli 306 lõike 1 punktis c sätestatud tingimustele. See summa esitatakse 
enne rahalise muutuvtagatise mahaarvamist, mis selle poolega seoses saadi. Summa esitatakse pärast 
1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 274 lõikes 2. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal esitatud summa ka andme ­
väljal {0061;0010}, nagu erandit ei kohaldataks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1423
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0091;0010}  Tuletisinstrumendid: võimaliku tulevase riskipositsiooni makse vastaspoole krediidiriski 
standardmeetodi kohaselt (kordaja 1)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõige 5 
Kapitalinõuete määruses artiklis 278 sätestatud võimalik tulevane riskipositsioon kordajaga 1 
(kohaldamata nõuetele vastava keskse vastaspoole kliiritavate lepingute erandit, mis on sätestatud 
sama määruse artikli 429c lõikes 5). Summa esitatakse pärast 1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, 
nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 274 lõikes 2.  
{0092;0010}  (-)  Nõuetele vastava keskse vastaspoole maaklerkliiritavate tehingute madalama kordaja 
mõju võimaliku tulevase riskipositsiooni maksele (vastaspoole krediidiriski standardmeetod 
– võimalik tulevane riskipositsioon)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõige 5 
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõike 5 kohase erandi kohaldamine klientidega sõlmitud 
tuletislepingute võimaliku tulevase riskipositsiooni arvutamisele, kui need lepingud kliirib nõuetele 
vastav keskne vastaspool. Summa esitatakse pärast 1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, nagu sätes ­
tatud kapitalinõuete määruse artikli 274 lõikes 2. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal esitatud summa ka andme ­
väljal {0091:0010}, nagu erandit ei kohaldataks.  
{0093;0010}  (-)  Maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonidega seotud välja jäetud keskse vastaspoole 
poole mõju (vastaspoole krediidiriski standardmeetod – võimalik tulevane riskipositsioon)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt g 
Nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu maaklerkliiritavatest tuletistehingutest tulenev välja 
jäetud kauplemisriskipositsioonide võimalik tulevane riskipositsioon, tingimusel et need kirjed 
vastavad kapitalinõuete määruse artikli 306 lõike 1 punktis c sätestatud tingimustele. Summa 
esitatakse pärast 1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse 
artikli 274 lõikes 2. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal esitatud summa ka andme ­
väljal {0091;0010}, nagu erandit ei kohaldataks.  
{0101;0010}  Tuletisinstrumentide suhtes kohaldatav erand: asenduskulude makse lihtsustatud standard ­
meetodi kohaselt  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõige 6 ja artikkel 281 
Sellel andmeväljal kajastatakse kapitalinõuete määruse II lisa punktides 1 ja 2 loetletud lepingute 
riskipositsiooni näitajat, mis on arvutatud sama määruse artiklis 281 sätestatud lihtsustatud stan ­
dardmeetodi kohaselt. Summa esitatakse pärast 1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, nagu sätestatud 
kapitalinõuete määruse artikli 274 lõikes 2. 
Lihtsustatud standardmeetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ei vähenda riski ­
positsiooni kogunäitajat saadud võimendustagatise summa võrra (kapitalinõuete määruse 
artikli 429c lõige 6). Seega ei kohaldata kapitalinõuete määruse artikli 429c lõikes 4 sätestatud 
erandit, mis on mõeldud klientidega sõlmitud tuletislepingutele, mida kliirib nõuetele vastav keskne 
vastaspool. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal lepinguid, mida mõõdetakse 
vastaspoole krediidiriski standardmeetodil või esmase riskipositsiooni meetodil.ET L 97/1424 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0102;0010}  (-)  Maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonidega seotud välja jäetud keskse vastaspoole 
poole mõju (lihtsustatud standardmeetod – asenduskulud)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt g 
Nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu maaklerkliiritavatest tuletistehingutest tulenev välja 
jäetud kauplemisriskipositsioonide asenduskulu osa, tingimusel et need kirjed vastavad kapitali ­
nõuete määruse artikli 306 lõike 1 punktis c sätestatud tingimustele. See summa esitatakse 
enne rahalise muutuvtagatise mahaarvamist, mis selle poolega seoses saadi. Summa esitatakse pärast 
1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 274 lõikes 2. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal esitatud summa ka andme ­
väljal {0101;0010}, nagu erandit ei kohaldataks.  
{0103;0010}  Tuletisinstrumentide suhtes kohaldatav erand: võimaliku tulevase riskipositsiooni makse 
lihtsustatud standardmeetod kohaselt (kordaja 1)  
Kapitalinõuete määruse artikli 281 lõike 2 punkt f ja artikli 429c lõige 6 
Võimalik tulevane riskipositsioon vastavalt kapitalinõuete määruse artiklis 281 sätestatud lihtsus ­
tatud standardmeetodile, kasutades kordajana 1. Summa esitatakse pärast 1,4 suuruse alfateguri 
kohaldamist, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 274 lõikes 2. 
Lihtsustatud standardmeetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ei vähenda riski ­
positsiooni kogunäitajat saadud võimendustagatise summa võrra (kapitalinõuete määruse 
artikli 429c lõige 6).  
{0104;0010}  (-)  Maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonidega seotud välja jäetud keskse vastaspoole 
poole mõju (lihtsustatud standardmeetod – võimalik tulevane riskipositsioon)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt g 
Nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu maaklerkliiritavatest tuletistehingutest tulenev välja 
jäetud kauplemisriskipositsioonide võimalik tulevane riskipositsioon, tingimusel et need kirjed 
vastavad kapitalinõuete määruse artikli 306 lõike 1 punktis c sätestatud tingimustele. Summa 
esitatakse pärast 1,4 suuruse alfateguri kohaldamist, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse 
artikli 274 lõikes 2. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal esitatud summa ka andme ­
väljal {0103;0010}, nagu erandit ei kohaldataks.  
{0110;0010}  Tuletisinstrumentide suhtes kohaldatav erand: esmase riskipositsiooni meetod  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõige 6 ja artikkel 282 
Sellel andmeväljal kajastatakse kapitalinõuete määruse II lisa punktides 1 ja 2 loetletud lepingute 
riskipositsiooni näitaja, mis on arvutatud sama määruse artiklis 282 sätestatud esmase riskiposit ­
siooni meetodi kohaselt. 
Esmase riskipositsiooni meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ei vähenda 
riskipositsiooni kogunäitajat saadud võimendustagatise summa võrra (kapitalinõuete määruse 
artikli 429c lõige 6). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei kasuta esmase riskipositsiooni meetodit, ei täida 
seda andmevälja. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal lepinguid, mida mõõdetakse 
vastaspoole krediidiriski standardmeetodil või lihtsustatud standardmeetodil.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1425
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0120;0010}  (-)  Välja jäetud keskse vastaspoole pool maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonide 
puhul (esmase riskipositsiooni meetod)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt g 
Välja jäetud keskse vastaspoole pool maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonide puhul, kui 
kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklis 282 sätestatud esmase riskipositsiooni meetodit, tingi ­
musel et asjaomased kirjed vastavad kapitalinõuete määruse artikli 306 lõike 1 punktis c sätestatud 
tingimustele. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal esitatud summa ka andme ­
väljal {0110;0010}, nagu erandit ei kohaldataks.  
{0130;0010}  Väljakirjutatud krediidituletisinstrumentide tinglik ülemväärtus  
Kapitalinõuete määruse artikkel 429d 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud teevad kindlaks väljakirjutatud krediidituletisinstrumentide 
(määratlus kapitalinõuete määruse artikli 429d lõikes 1) tingliku ülemväärtuse, järgides nimetatud 
artiklit.  
{0140;0010}  (-)  Väljakirjutatud krediidituletisinstrumentide suhtes tasaarvestatud aktsepteeritavad ostetud 
krediidituletisinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikkel 429d 
Selliste ostetud krediidituletisinstrumentide tinglik ülemväärtus, kui krediidiasutus või investeerimis ­
ühing ostab vastaspoolelt krediidiriski kaitset, mille aluseks olev üksus on sama nagu krediidiasutuse 
või investeerimisühingu väljakirjutatud krediidituletisinstrumentidel, ning kui selle ostetud kaitse 
järelejäänud lõpptähtaeg on müüdud krediidiriski kaitse järelejäänud lõpptähtajaga võrdne või sellest 
pikem. Seega ei tohi väärtus olla iga aluseks oleva üksuse puhul suurem kui andmeväljal 
{0130;0010} esitatud väärtus.  
{0150;0010}  10 % ümberhindlusteguriga bilansivälised kirjed vastavalt kapitalinõuete määruse artik ­
lile 429f  
Kapitalinõuete määruse artikkel 429f, artikli 111 lõike 1 punkt d ja artikli 166 lõige 9 
Kapitalinõuete määruse I lisa punkti 4 alapunktides a–c osutatud selliste madala riskiga bilansivä ­
liste kirjete kapitalinõuete määruse artikli 429f ja artikli 111 lõike 1 punkti d kohane riskiposit ­
siooni väärtus, millele määrataks 0 % ümberhindlustegur (riskipositsiooni väärtus on siin 10 % 
nimiväärtusest).See tähendab siduvaid kohustusi, mille krediidiasutus või investeerimisühing võib 
igal ajal etteteatamiseta ja tingimusteta tühistada või mille puhul on laenuvõtja krediidivõimelisuse 
halvenemise korral ette nähtud automaatne tühistamine. 
Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ei vähenda nimiväärtust. Selle asemel võivad krediidi ­
asutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 429f lõike 2 kohaselt vähendada 
bilansivälise kirje krediidiriski positsiooniga samaväärset summat spetsiifiliste krediidiriskiga korri ­
geerimiste vastava summa võrra. Arvutamisel kasutatakse alammäärana nulli. 
Kui siduv kohustus on seotud teise siduva kohustuse pikendamisega, kasutatakse kooskõlas kapi ­
talinõuete määruse artikli 166 lõikega 9 neist kahest siduvast kohustusest selle ümberhindluste ­
gurit, mis on väiksem. 
Järgides kapitalinõuete määruse artiklit 429f, ei võta krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel 
andmeväljal arvesse nimetatud määruse II lisas loetletud lepinguid, krediidituletisinstrumente, väärt ­
paberite kaudu finantseerimise tehinguid ja sama määruse artiklis 429d mainitud positsioone.  
{0160;0010}  20 % ümberhindlusteguriga bilansivälised kirjed vastavalt kapitalinõuete määruse artik ­
lile 429f  
Kapitalinõuete määruse artikkel 429f, artikli 111 lõike 1 punkt c ja artikli 166 lõige 9ET L 97/1426 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
Kapitalinõuete määruse I lisa punkti 3 alapunktides a ja b osutatud selliste mõõduka riskiga 
bilansiväliste kirjete kapitalinõuete määruse artikli 429f ja artikli 111 lõike 1 punkti c kohane 
riskipositsiooni väärtus, millele määrataks 20 % ümberhindlustegur (riskipositsiooni väärtus on siin 
20 % nimiväärtusest). 
Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ei vähenda nimiväärtust. Selle asemel võivad krediidi ­
asutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 429f lõike 2 kohaselt vähendada 
bilansivälise kirje krediidiriski positsiooniga samaväärset summat spetsiifiliste krediidiriskiga korri ­
geerimiste vastava summa võrra. Arvutamisel kasutatakse alammäärana nulli. 
Kui siduv kohustus on seotud teise siduva kohustuse pikendamisega, kasutatakse kooskõlas kapi ­
talinõuete määruse artikli 166 lõikega 9 neist kahest siduvast kohustusest selle ümberhindluste ­
gurit, mis on väiksem. 
Järgides kapitalinõuete määruse artiklit 429f, ei võta krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel 
andmeväljal arvesse nimetatud määruse II lisas loetletud lepinguid, krediidituletisinstrumente, väärt ­
paberite kaudu finantseerimise tehinguid ja sama määruse artiklis 429d mainitud positsioone.  
{0170;0010}  50 % ümberhindlusteguriga bilansivälised kirjed vastavalt kapitalinõuete määruse artik ­
lile 429f  
Kapitalinõuete määruse artikkel 429f, artikli 111 lõike 1 punkt b ja artikli 166 lõige 9 
Kapitalinõuete määruse I lisa punkti 2 alapunktides a ja b osutatud selliste keskmise riskiga 
bilansiväliste kirjete kapitalinõuete määruse artikli 429f ja artikli 111 lõike 1 punkti b kohane 
riskipositsiooni väärtus, millele määrataks krediidiriski suhtes kohaldatava standardmeetodi kohaselt 
50 % ümberhindlustegur (riskipositsiooni väärtus on siin 50 % nimiväärtusest). 
Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ei vähenda nimiväärtust. Selle asemel võivad krediidi ­
asutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 429f lõike 2 kohaselt vähendada 
bilansivälise kirje krediidiriski positsiooniga samaväärset summat spetsiifiliste krediidiriskiga korri ­
geerimiste vastava summa võrra. Arvutamisel kasutatakse alammäärana nulli. 
See andmeväli hõlmab likviidsuslimiite ja muid väärtpaberistamisega seotud kohustusi. See tähen ­
dab, et kõigi likviidsuslimiitide ümberhindlustegur on tähtajast olenemata kapitalinõuete määruse 
artikli 255 kohaselt 50 %. 
Kui siduv kohustus on seotud teise siduva kohustuse pikendamisega, kasutatakse kooskõlas kapi ­
talinõuete määruse artikli 166 lõikega 9 neist kahest siduvast kohustusest selle ümberhindluste ­
gurit, mis on väiksem. 
Järgides kapitalinõuete määruse artiklit 429f, ei võta krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel 
andmeväljal arvesse nimetatud määruse II lisas loetletud lepinguid, krediidituletisinstrumente, väärt ­
paberite kaudu finantseerimise tehinguid ja sama määruse artiklis 429d mainitud positsioone.  
{0180;0010}  100 % ümberhindlusteguriga bilansivälised kirjed vastavalt kapitalinõuete määruse artik ­
lile 429f  
Kapitalinõuete määruse artikkel 429f, artikli 111 lõike 1 punkt a ja artikli 166 lõige 9 
Kapitalinõuete määruse I lisa punkti 1 alapunktides a–k osutatud selliste suure riskiga bilansiväliste 
kirjete kapitalinõuete määruse artikli 429f ja artikli 111 lõike 1 punkti a kohane riskipositsiooni 
väärtus, millele määrataks 100 % ümberhindlustegur (riskipositsiooni väärtus on siin 100 % nimi ­
väärtusest).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1427
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ei vähenda nimiväärtust. Selle asemel võivad krediidi ­
asutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 429f lõike 2 kohaselt vähendada 
bilansivälise kirje krediidiriski positsiooniga samaväärset summat spetsiifiliste krediidiriskiga korri ­
geerimiste vastava summa võrra. Arvutamisel kasutatakse alammäärana nulli. 
See andmeväli hõlmab likviidsuslimiite ja muid väärtpaberistamisega seotud kohustusi. 
Kui siduv kohustus on seotud teise siduva kohustuse pikendamisega, kasutatakse kooskõlas kapi ­
talinõuete määruse artikli 166 lõikega 9 neist kahest siduvast kohustusest selle ümberhindluste ­
gurit, mis on väiksem. 
Järgides kapitalinõuete määruse artiklit 429f, ei võta krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel 
andmeväljal arvesse nimetatud määruse II lisas loetletud lepinguid, krediidituletisinstrumente, väärt ­
paberite kaudu finantseerimise tehinguid ja sama määruse artiklis 429d mainitud positsioone.  
{0181;0010}  (-)  Bilansiväliste kirjete üldised krediidiriskiga korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõige 4 
Artikli 429 lõike 4 punktis d nimetatud bilansivälistele kirjetele vastavate üldiste krediidiriskiga 
korrigeerimiste summa, mille krediidiasutused ja investeerimisühingud sama lõike viimase lõigu 
kohaselt maha arvavad. 
Seda summat ei tohi võtta ridadel {0150;0010}–{0180;0010} esitatavate bilansiväliste kirjete arvu ­
tamisel arvesse vähendusena.  
{0185;0010}  Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel ostutehingud: tehingupäevapõhise arves ­
tuse kohane bilansiline väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 429g lõige 1 
Alljärgneva summa: 
— arvelduspäevani varana bilanssi jäävate tavapärastel tingimustel toimuvate ostutehingutega 
seotud raha kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 429 lõike 4 punktiga a; 
— arvelduspäevani varana bilanssi jäävate tavapärastel tingimustel toimuvate müügitehingutega 
seotud saadaolevad rahalised nõuded kooskõlas kapitalinõuete määratuse artikli 429 lõike 4 
punktiga a. Selle summa saamiseks tuleb tasaarvestada tavapärastel tingimustel toimuvate arvel ­
dusootel müügitehingutega seotud saadaolevad rahalised nõuded ja tavapärastel tingimustel 
toimuvate arveldusootel ostutehingutega seotud makstaolevad rahalised nõuded, nagu lubatud 
kohaldatava raamatupidamistava järgi. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes järgivad tehingupäevapõhist arvestust, esitavad eelni ­
metatud summa sellel andmeväljal, mitte real 0190 (muud varad), kuhu nad kannavad hoopis 
tavapärastel tingimustel toimuvate ostudega seotud väärtpaberid.  
{0186;0010}  Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel müügitehingud: tehingupäevapõhise arves ­
tuse kohase tasaarvestuse tühistamine  
Kapitalinõuete määruse artikli 429g lõige 2 
Selle summa saamiseks tuleb tasaarvestada tavapärastel tingimustel toimuvate arveldusootel 
müügitehingutega seotud saadaolevad rahalised nõuded ja tavapärastel tingimustel toimuvate arvel ­
dusootel ostutehingutega seotud makstaolevad rahalised nõuded, nagu lubatud kohaldatava 
raamatupidamistava järgi.ET L 97/1428 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0187;0010}  (-)  Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel müügitehingud: kapitalinõuete määruse 
artikli 429g lõike 2 kohane tasaarvestus  
Kapitalinõuete määruse artikli 429g lõige 2 
Nende rahaliste nõuete ja makstaolevate rahaliste nõuete tasaarvestatud summa, mille puhul arvel ­
datakse tavapärastel tingimustel toimuvad seotud ostu- ja müügitehingud meetodil „väärtpaberiüle ­
kanne makse vastu“, nagu on sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 429g lõikes 2.  
{0188;0010}  Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel ostutehingud: võetud maksekohustuste 
täielik kajastamine arvelduspäevapõhise arvestuse alusel  
Kapitalinõuete määruse artikli 429g lõige 3 
Krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes kohaldatava raamatupidamistava kohaselt kasu ­
tavad tavapärastel tingimustel toimuvate arveldusootel ostu- ja müügitehingute korral arvelduspäe ­
vapõhist arvestust, selliste ostutehingutega seotud kulukohustuste täielik nimiväärtus. 
Tavapärastel tingimustel toimuvate müügitehingutega seotud väärtpabereid kajastatakse real 0190 
(muud varad).  
{0189;0010}  (-)  Tavapärastel tingimustel toimuvad arveldusootel ostutehingud: kapitalinõuete määruse 
artikli 429g lõike 3 kohane tasaarvestus maksekohustustega arvelduspäevapõhise arvestuse 
alusel  
Kapitalinõuete määruse artikli 429g lõige 3 
Real 0188 esitatud summa see osa, mis on kapitalinõuete määruse artikli 429g lõike 3 kohaselt 
tasaarvestatud tavapärastel tingimustel toimuvate arveldusootel müügitehingutega seotud saadaole ­
vate rahaliste nõuete nimiväärtusega.  
{0190;0010}  Muud varad  
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõike 4 punkt a 
Kõik varad peale kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletislepingute, krediidituletisinstrumen ­
tide ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute (sellel andmeväljal tuleb esitada näiteks antud 
arvestuslikud rahalise muutuvtagatise nõuded (kui seda kasutatava raamatupidamistava kohaselt 
kajastatakse), likviidsed varad, mis on määratletud likviidsuskattekordaja all ning luhtunud ja arvel ­
damata tehingud). Krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuvad hindamisel kapitalinõuete 
määruse artikli 429b lõikes 1 ja artikli 429 lõikes 7 sätestatud põhimõtetest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal raha, mis saadakse, ja mis 
tahes väärtpabereid, mis antakse vastaspoolele väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute kaudu 
ja mille bilansis kajastamist jätkatakse (st mille puhul raamatupidamisarvestuses kajastamise lõpe ­
tamise kriteeriumid ei ole täidetud). Peale selle peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 
võtma sellel andmeväljal arvesse kirjed, mis on arvatud maha esimese taseme põhiomavahenditest 
ja täiendavatest esimese taseme omavahenditest (nt immateriaalsed varad, edasilükkunud tulumaksu 
vara jne). 
Real {0191;0010} esitatavat summat ei tohi võtta siinse rea arvutamisel arvesse vähendusena. 
Rahalisi kogumeid kajastatakse ridadel {0193;0010}, {0194;0010}, {0195;0010}, {0196;0010}, 
{0197;0010} ja {0198;0010}, mitte siin.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1429
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0191;0010}  (-)  Bilansikirjete üldised krediidiriskiga korrigeerimised  
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõige 4 
Artikli 429 lõike 4 punktis a nimetatud bilansikirjetele vastavate üldiste krediidiriskiga korrigee ­
rimiste summa, mille krediidiasutused ja investeerimisühingud sama lõike viimase lõigu kohaselt 
maha arvavad. 
Real {0190;0010} esitatavat muude varade summat ei tohi võtta siinse rea arvutamisel arvesse 
vähendusena.  
{0193;0010}  Rahalised kogumid, mida ei saa usaldusväärselt tasaarvestada: raamatupidamistava kohane 
väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 429b lõiked 2 ja 3 
Rahaliste kogumite bilansiline väärtus (st kui mitme eraldi konto kreediti või deebeti saldod raha 
või likviidsuse juhtimiseks ühendatakse), mida ei saa kapitalinõuete määruse artikli 429b 
lõigete 2 ja 3 kohaselt tasaarvestada.  
{0194;0010}  Rahalised kogumid, mida ei saa usaldusväärselt tasaarvestada: raamatupidamistava kohaselt 
tehtud tasaarvestuse brutosummaks arvestamise mõju  
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõike 7 punkt b ning artikli 429b lõiked 2 ja 3 
Selliste rahaliste kogumite kohaldatava raamatupidamistava kohaselt tasaarvestatud summa, mida ei 
saa usaldusväärselt tasaarvestada (kajastatud andmeväljal {0193;0010}).  
{0195;0010}  Rahalised kogumid, mida saab usaldusväärselt tasaarvestada: raamatupidamistava kohane 
väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 429b lõiked 2 ja 3 
Rahaliste kogumite bilansiline väärtus (st kui mitme eraldi konto kreediti või deebeti saldod raha 
või likviidsuse juhtimiseks ühendatakse), mida saab kapitalinõuete määruse artikli 429b lõigete 2 ja 
3 kohaselt tasaarvestada.  
{0196;0010}  Rahalised kogumid, mida saab usaldusväärselt tasaarvestada: raamatupidamistava kohaselt 
tehtud tasaarvestuse brutosummaks arvestamise mõju  
Kapitalinõuete määruse artikli 429b lõiked 2 ja 3 
Selliste rahaliste kogumite kohaldatava raamatupidamistava kohaselt tasaarvestatud summa, mida 
saab usaldusväärselt tasaarvestada (kajastatud andmeväljal {0195;0010}). 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing vastab artikli 429b lõike 2 punktis b sätestatule, ei 
kohalda ta brutosummaks arvutamist sellel real kajastatavale saldole, mis on artikli 429b lõike 2 
punkti a kohaselt kustutatud.  
{0197;0010}  (-)  Rahalised kogumid, mida saab usaldusväärselt tasaarvestada: kapitalinõuete määruse 
artikli 429b lõike 2 kohane tasaarvestuse kajastamine  
Kapitalinõuete määruse artikli 429b lõige 2 
Brutoriskipositsioonist tasaarvestatud summa, mis on seotud artikli 429b lõike 2 kohaste rahaliste 
kogumitega (ridade 0195 ja 0196 summa).ET L 97/1430 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0198;0010}  (-)  Rahalised kogumid, mida saab usaldusväärselt tasaarvestada: kapitalinõuete määruse 
artikli 429b lõike 3 kohane tasaarvestuse kajastamine  
Kapitalinõuete määruse artikli 429b lõige 3 
Brutoriskipositsioonist tasaarvestatud summa, mis on seotud artikli 429b lõike 3 kohaste rahaliste 
kogumitega (ridade 0195 ja 0196 summa).  
{0200;0010}  Seoses tuletistehingutega antud mis tahes tagatiste kogunäitaja  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõige 2 
Tuletisfinantsinstrumentidega seoses antud tagatise summa, kui selle andmine vähendab kohaldatava 
raamatupidamistava kohaselt varade summat, nagu on sätestatud kapitalinõuete määruse 
artikli 429c lõikes 2. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal nõuetele vastava keskse vastas ­
poole kaudu maaklerkliiritavate tuletistehingute alustamise tagatist ega aktsepteeritud rahalist 
muutuvtagatist, nagu on kindlaks määratud kapitalinõuete määruse artikli 429c lõikes 3.  
{0210;0010}  (-)  Tuletustehingutega antud rahalise muutuvtagatisega seotud saadaolevad nõuded  
Kapitalinõuete määruse artikli 429c lõike 3 punkt c 
Tuletistehingu vastaspoolele antud rahalise muutuvtagatisega seotud nõuded, kui krediidiasutused ja 
investeerimisühingud peavad kohaldatava raamatupidamistava kohaselt kajastama neid nõudeid 
varana, tingimusel et täidetud on kapitalinõuete määruse artikli 429c lõike 3 punktides a–e 
sätestatud tingimused. 
Esitatud summat võetakse arvesse ka andmeväljal {0190, 0010} kajastatud muude varade hulgas.  
{0220;0010}  (-)  Välja jäetud keskse vastaspoole pool maaklerkliiritavate kauplemisriskipositsioonide 
puhul (alustamise tagatis)  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt g 
Nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu maaklerkliiritavatest tuletistehingutest tulenev välja 
jäetud kauplemisriskipositsioonide (antud) alustamise tagatise osa, tingimusel et need kirjed vastavad 
kapitalinõuete määruse artikli 306 lõike 1 punktis c sätestatud tingimustele. 
Esitatud summat võetakse arvesse ka andmeväljal {0190, 0010} kajastatud muude varade hulgas.  
{0230;0010}  Korrigeerimine raamatupidamislike väärtpaberite kaudu finantseerimise müügitehingute 
puhul  
Kapitalinõuete määruse artikli 429e lõige 6 
Repotehingu käigus laenuks antud väärtpaberite väärtus, mille kajastamine lõpetatakse kohaldatava 
raamatupidamistava alusel raamatupidamisliku müügitehingu tõttu.  
{0235;0010}  (-)  Eelrahastamis või vahepealsete laenude riskipositsiooni väärtuse vähendamine  
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõige 8 
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõike 8 kohaselt eelrahastamis- või vahepealse laenu riskipo ­
sitsiooni väärtusest mahaarvatud summa. 
Esitatud summat võetakse arvesse andmeväljal {0190, 0010} kajastatud muude varade hulgas.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1431
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0240;0010}  (-)  Usaldusvarad  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt i 
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti i kohaste selliste usaldusvarade väärtus, mis on 
kajastatud krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis riigis üldtunnustatud raamatupidamispõ ­
himõtete alusel ning mis vastavad IFRS 9s sätestatud kajastamata jätmise kriteeriumidele ja asjako ­
hasel juhul IFRS 10s sätestatud konsolideerimata jätmise kriteeriumidele, eeldades raamatupidamis ­
liku tasaarvestuse või muude krediidiriski maandamise mõjude puudumist (st need mõjud bilansi ­
lisele väärtusele tühistatakse). 
Esitatud summat võetakse arvesse ka andmeväljal {0190, 0010} kajastatud muude varade hulgas.  
{0250;0010}  (-)  Grupisisesed riskipositsioonid (individuaalsed), mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 429a lõike 1 punkti c kohaselt välja jäetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt c ja artikli 113 lõige 6 
Riskipositsioonid, mida ei ole konsolideeritud kohaldataval konsolideerimistasandil ja mille suhtes 
võib kohaldada kapitalinõuete määruse artikli 113 lõike 6 kohast käsitlust, tingimusel et kõik 
kapitalinõuete määruse artikli 113 lõike 6 punktides a–e sätestatud tingimused on täidetud ja 
pädevad asutused on andnud oma nõusoleku. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0251;0010}  Krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi riskipositsioonid, mis on kapitali ­
nõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti c kohaselt välja jäetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt c ja artikli 113 lõige 7 
Riskipositsioonid, mille suhtes võib kohaldada kapitalinõuete määruse artikli 113 lõike 7 kohast 
käsitlust, tingimusel et kõik kapitalinõuete määruse artikli 113 lõike 7 punktides a–i sätestatud 
tingimused on täidetud ja pädevad asutused on andnud oma nõusoleku. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0252;0010}  (-)  Ekspordikrediidist tulenevate riskipositsioonide garantiiga osad, mis on välja jäetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt f 
Ekspordikrediidist tulenevate riskipositsioonide garantiiga osad, mis võib välja jätta, kui on täidetud 
kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike1 punktis f sätestatud tingimused. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0253;0010}  (-)  Kolmepoolsete agentide juures hoiustatud ülemäärane tagatis, mis on välja jäetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt k 
Kolmepoolsete agentide juures hoiustatud väljalaenamata ülemäärane tagatis, mida võib artikli 429a 
lõike 1 punkti k kohaselt välja jätta. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.ET L 97/1432 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0254;0010}  (-)  Olulise riski ülekandmist näitavad väärtpaberistatud riskipositsioonid, mis on välja jäetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt m 
Traditsioonilise väärtpaberistamisega seotud väärtpaberistatud riskipositsioonid, mis vastavad 
artikli 244 lõikes 2 sätestatud olulise riski ülekandmise tingimustele. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0255;0010}  (-)  Keskpangaga seotud riskipositsioonid, mis on kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 
punkti n kohaselt välja jäetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt n 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0256;0010}  (-)  Väärtpaberite keskdepositooriumi/krediidiasutuse või investeerimisühingu panganduskõr ­
valteenused, mis on kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti o kohaselt välja 
jäetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt o 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0257;0010}  (-)  Määratud krediidiasutuse või investeerimisühingu panganduskõrvalteenused, mis on kapi ­
talinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti p kohaselt välja jäetud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt p 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0260;0010}  (-)  Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti j kohaselt välja jäetud riskiposit ­
sioonid  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt j 
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti j kohaselt välja jäetud riskipositsioonid, kui 
samas loetletud tingimused on täidetud. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0261;0010}  (-)  Välja jäetud avaliku sektori arengukrediidiasutuste riskipositsioonid – avaliku sektori 
investeeringud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt d ja lõige 2 
Riskipositsioonid, mis tulenevad varadest, mis on nõuded keskvalitsuste, piirkondlike valitsuste, 
kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste vastu seoses avaliku sektori investeeringutega 
ja mille võib kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti d kohaselt välja jätta. 
Kui nõue kvalifitseerub artikli 429a lõike 3 kohaselt ka tugilaenuks, siis seda ei kajastata mitte 
sellel andmeväljal, vaid ridadel 0262–0264. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1433
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0262;0010}  (-)  Välja jäetud avaliku sektori arengukrediidiasutuste riskipositsioonid – avaliku sektori 
arengukrediidiasutuse antud tugilaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt d ning lõiked 2 ja 3 
Avaliku sektori arengukrediidiasutuse antud tugilaenudest (sh vahendatud tugilaenud) tulenevad 
riskipositsioonid, mis võib kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti d kohaselt välja 
jätta. Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse riskipositsioonid, 
mida pädev asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt 
avaliku sektori arengukrediidiasutusena. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0263;0010}  (-)  Välja jäetud avaliku sektori arengukrediidiasutuste riskipositsioonid – liikmesriigi kesk ­
valitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku omavalitsuse poolt otseselt asutatud üksuse 
antud tugilaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt d ning lõiked 2 ja 3. 
Vahetult liikmesriigi keskvalitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku omavalitsuse poolt otseselt 
asutatud üksuse antud tugilaenudest (sh vahendatud tugilaenud) tulenevad riskipositsioonid, mis 
võib kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti d kohaselt välja jätta. Arvesse võetakse ka 
krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse riskipositsioonid, mida pädev asutus käsitab 
kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengukredii ­
diasutusena. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0264;0010}  (-)  Välja jäetud avaliku sektori arengukrediidiasutuste riskipositsioonid – liikmesriigi kesk ­
valitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku omavalitsuse asutatud üksuse vahendava 
krediidiasutuse kaudu antud tugilaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt d ning lõiked 2 ja 3. 
Liikmesriigi keskvalitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku omavalitsuse asutatud üksusevahen ­
dava krediidiasutuse kaudu antud tugilaenudest (sh vahendatud tugilaenud) tulenevad riskipositsioo ­
nid, mis võib kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkti d kohaselt välja jätta. Arvesse 
võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse riskipositsioonid, mida pädev 
asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori 
arengukrediidiasutusena. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0265;0010}  (-)  Välja jäetud muude kui avaliku sektori arengukrediidiasutuste (või üksuste) vahendatud 
tugilaenude riskipositsioonid – avaliku sektori arengukrediidiasutuse antud tugilaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt e ning lõiked 2 ja 3 
Riskipositsioonide osad, mis tulenevad avaliku sektori arengukrediidiasutuse antud tugilaenude 
vahendamisest teistele krediidiasutustele. Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu selliste üksuste riskipositsioonide osi, mida pädev asutus ei käsita kapitalinõuete määruse 
artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengukrediidiasutusena. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.ET L 97/1434 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0266;0010}  (-)  Välja jäetud muude kui avaliku sektori arengukrediidiasutuste (või üksuste) vahendatud 
tugilaenude riskipositsioonid – liikmesriigi keskvalitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku 
omavalitsuse poolt otseselt asutatud üksuse antud tugilaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt e ning lõiked 2 ja 3 
Riskipositsioonide osad, mis tulenevad teistele krediidiasutustele antud vahendatud tugilaenudest, 
mille on andnud liikmesriigi keskvalitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku omavalitsuse poolt 
otseselt asutatud üksus. Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste üksuste 
riskipositsioonide osi, mida pädev asutus ei käsita kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 
viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengukrediidiasutusena. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0267;0010}  (-)  Välja jäetud muude kui avaliku sektori arengukrediidiasutuste (või üksuste) vahendatud 
tugilaenude riskipositsioonid – liikmesriigi keskvalitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku 
omavalitsuse asutatud üksuse vahendava krediidiasutuse kaudu antud tugilaenud  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt e ning lõiked 2 ja 3 
Riskipositsioonide osad, mis tulenevad teistele krediidiasutustele antud vahendatud tugilaenudest, 
mille on andnud liikmesriigi keskvalitsuse, piirkondliku valitsuse või kohaliku omavalitsuse asutatud 
üksus vahendava krediidiasutuse kaudu. Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu 
selliste üksuste riskipositsioonide osi, mida pädev asutus ei käsita kapitalinõuete määruse 
artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengukrediidiasutusena. 
Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei oleks kohaldatud 
mingit erandit.  
{0270;0010}  (-)  Maha arvatud varasumma – esimese taseme omavahendid – täielikult rakendatud 
määratlus  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt b ja artikli 499 lõike 1 punkt a. 
See hõlmab kõiki selliseid korrigeerimisi, mis mõjutavad varade väärtust ja on ette nähtud järgmi ­
sega: 
— kapitalinõuete määruse artiklid 32–35 või 
— kapitalinõuete määruse artiklid 36–47 või 
— kapitalinõuete määruse artiklid 56–60 
(nagu asjakohane). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse mahaarvamiste suhtes tehtud erandeid, 
selliste mahaarvamiste alternatiive ja selliste mahaarvamiste tegemisest loobumist, mis on sätestatud 
kapitalinõuete määruse artiklites 48, 49 ja 79, võtmata arvesse kapitalinõuete määruse X osa I 
jaotise 1. 2. ja 4. peatükis sätestatud erandit. Topeltarvestuse vältimiseks ei esita krediidiasutused ja 
investeerimisühingud korrigeerimisi, mida on kapitalinõuete määruse artikli 111 kohaselt juba 
kohaldatud riskipositsiooni väärtuse arvutamisel andmeväljadel {0010;0010}–{0267;0010}, ega 
korrigeerimisi, mille puhul ei arvata maha konkreetse vara väärtust. 
Kuna need summad on juba kapitalinäitajast maha arvatud, vähendavad need finantsvõimenduse 
määra riskipositsiooni ja esitatakse negatiivse arvuna.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1435
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
{0280;0010}  Maha arvatud (-) või lisatud (+) varasumma – esimese taseme omavahendid – üleminekupe ­
rioodil rakendatav määratlus  
Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 punkt b ja artikli 499 lõike 1 punkt a. 
See hõlmab kõiki selliseid korrigeerimisi, mis korrigeerivad varade väärtust ja on ette nähtud 
järgmisega: 
— kapitalinõuete määruse artiklid 32–35 või 
— kapitalinõuete määruse artiklid 36–47 või 
— kapitalinõuete määruse artiklid 56–60 
(nagu asjakohane). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse mahaarvamiste suhtes tehtud erandeid, 
selliste mahaarvamiste alternatiive ja selliste mahaarvamiste tegemisest loobumist, mis on sätestatud 
kapitalinõuete määruse artiklites 48, 49 ja 79, võttes lisaks arvesse kapitalinõuete määruse X osa I 
jaotise 1. 2. ja 4. peatükis sätestatud erandeid. Topeltarvestuse vältimiseks ei esita krediidiasutused ja 
investeerimisühingud korrigeerimisi, mida on kapitalinõuete määruse artikli 111 kohaselt juba 
kohaldatud riskipositsiooni väärtuse arvutamisel andmeväljadel {0010;0010}–{0267;0010}, ega 
korrigeerimisi, mille puhul ei arvata maha konkreetse vara väärtust. 
Kuna need summad on juba kapitalinäitajast maha arvatud, vähendavad need finantsvõimenduse 
määra riskipositsiooni ja esitatakse negatiivse arvuna. 
Peale selle esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel real positiivse väärtusena 
summad, mis tuleb kapitalinõuete määruse artikli 473a lõigete 7 ja 7a kohaselt finantsvõimenduse 
määra riskipositsiooni näitajale uuesti lisada.  
{0290;0010}  Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja kogusumma – kasutades esimese taseme 
omavahendite täielikult rakendatud määratlust  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ridade 0010–0267 ja 0270 summa.  
{0300;0010}  Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja kogusumma – kasutades esimese taseme 
omavahendite üleminekuperioodil rakendatavat määratlust  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ridade 0010–0267 ja 0280 summa.  
Rida ja 
veerg  Kapital  
{0310;0010}  Esimese taseme omavahendid – täielikult rakendatud määratlus  
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõige 3 ja artikli 499 lõike 1 punkt a 
Siin kajastatakse esimese taseme omavahendite summat, mis on arvutatud kapitalinõuete määruse 
artiklit 25 järgides, võtmata arvesse sama määruse X osa I jaotise 1., 2. ja 4. peatükis sätestatud 
erandit.  
{0320;0010}  Esimese taseme omavahendid – üleminekuperioodil rakendatav määratlus  
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõige 3 ja artikli 499 lõike 1 punkt b 
Siin kajastatakse esimese taseme omavahendite summat, mis on arvutatud kapitalinõuete määruse 
artiklit 25 järgides, võttes arvesse sama määruse X osa I jaotise 1., 2. ja 4. peatükis sätestatud 
erandit.ET L 97/1436 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
Rida ja 
veerg  Finantsvõimenduse määr  
{0330;0010}  Finantsvõimenduse määr – kasutades esimese taseme omavahendite täielikult rakendatud 
määratlust  
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõige 2 ja artikli 499 lõige 1 
Siin kajastatakse käesoleva lisa II osa punkti 4 kohaselt arvutatud finantsvõimenduse määra.  
{0340;0010}  Finantsvõimenduse määr – kasutades esimese taseme omavahendite üleminekuperioodil 
rakendatavat määratlust  
Kapitalinõuete määruse artikli 429 lõige 2 ja artikli 499 lõige 1 
Siin kajastatakse käesoleva lisa II osa punkti 5 kohaselt arvutatud finantsvõimenduse määra.  
Rida ja 
veerg  Nõuded: summad  
{0350;0010}  2. samba kapitalinõue ülemäärase finantsvõimenduse riski maandamiseks  
Kapitalinõuete direktiivi artiklid 104 ja 104a. Pädeva asutuse nõutud täiendavad omavahendid, et 
maandada ülemäärase finantsvõimenduse riske, nagu sätestatud kapitalinõuete direktiivi artiklis 104  
{0360;0010}  Millest: esimese taseme põhiomavahendite vormis  
Real 0350 osutatud 2. samba kapitalinõude osa, mis peab pädeva asutuse nõudel olema esimese 
taseme põhiomavahendite vormis  
{0370;0010}  Globaalse süsteemselt olulise ettevõtja finantsvõimenduse määra puhver  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõige 1a 
Globaalne süsteemselt oluline ettevõtja esitab globaalse süsteemselt olulise ettevõtja finantsvõimen ­
duse määra lisandi, mis on kindlaks tehtud kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1a kohaselt. 
Globaalne süsteemselt oluline ettevõtja esitab selle summa alates puhvri kohaldamise kuupäevast 
alates, järgides kapitalinõuete määrust.  
{0380;0010}  2. samba kapitalisuunis ülemäärase finantsvõimenduse riski maandamiseks  
Kapitalinõuete direktiivi artikkel 104b. Pädeva asutuse soovitatud täiendavad omavahendid, et 
maandada ülemäärase finantsvõimenduse riske, nagu sätestatud kapitalinõuete direktiivi 
artiklis 104b  
{0390;0010}  Millest: esimese taseme põhiomavahendite vormis  
Real 0380 osutatud 2. samba kapitalisuunise osa, mis peab pädeva asutuse nõudel olema esimese 
taseme põhiomavahendite vormis  
{0400;0010}  Millest: esimese taseme omavahendite vormis  
Real 0380 osutatud 2. samba kapitalisuunise osa, mis peab pädeva asutuse nõudel olema esimese 
taseme omavahendite vormis  
Rida ja 
veerg  Nõuded: määrad  
{0410;0010}  1. samba finantsvõimenduse määra nõue  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punkt d, artikli 429a lõige 7 ja artikli 429a lõike 1 
punkt n Ülemäärase finantsvõimenduse riski maandamiseks nõutav finantsvõimenduse määr, nagu 
sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis dET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1437
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud jätavad välja oma keskpangaga seotud riskipositsioonid, 
nagu sätestatud artikli 429a lõike 1 punktis n, ning esitavad korrigeeritud finantsvõimenduse 
määra nõude, järgides kapitalinõuete määruse artikli 429a lõiget 7.  
{0420;0010}  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise protsessi finantsvõimenduse määra nõue kokku 
(TSLRR)  
Kapitalinõuete direktiivi artiklid 104 ja 104a 
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 0410 esitatud 1. samba finantsvõimenduse määra nõue; 
ii) pädeva asutuse nõutud täiendavad omavahendid (2. samba kapitalinõue), et maandada ülemää ­
rase finantsvõimenduse riske, nagu sätestatud kapitalinõuete direktiivi artiklis 104. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad punkti ii jagades andmeväljal {0350;0010} 
esitatud väärtuse väljal {0300;0010} esitatuga. 
Kui pädev asutus ei ole täiendavate omavahendite nõudeid teatavaks teinud, esitatakse üksnes 
punkti i teave.  
{0430;0010}  Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise protsessi finantsvõimenduse määra nõue kokku: 
esimese taseme põhiomavahendite vormis  
Rea 0420 punktis ii osutatud täiendavate omavahendite määra osa, mis peab pädeva asutuse nõudel 
olema esimese taseme põhiomavahendite vormis. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad selle väärtuse jagades andmeväljal {0360;0010} 
esitatud väärtuse väljal {0300;0010} esitatuga.  
{0440;0010}  Üldine finantsvõimenduse määra nõue  
Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõige 1a 
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 0420 esitatud järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise protsessi finantsvõimenduse määra 
nõue kokku; 
ii) kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1a kohane globaalse süsteemselt olulise ettevõtja 
finantsvõimenduse määra puhver, väljendatuna protsendina finantsvõimenduse määra koguris ­
kipositsioonist. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad punkti ii jagades andmeväljal {0370;0010} 
esitatud väärtuse väljal {0300;0010} esitatuga. 
Punkti ii võtavad arvesse globaalsed süsteemselt olulised ettevõtjad puhvri kohaldamise kuupäevast 
alates, järgides kapitalinõuete määrust. 
Kui globaalse süsteemselt olulise ettevõtja lisandit ei kohaldata, esitatakse üksnes punkti i teave.  
{0450;0010}  Üldine finantsvõimenduse määra nõue ja 2. samba kapitalisuunise määr  
Kapitalinõuete direktiivi artikkel 104b 
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 0440 esitatud üldine finantsvõimenduse määra nõue; 
ii) pädeva asutuse soovitatud täiendavad omavahendid, et maandada ülemäärase finantsvõimenduse 
riske (nagu sätestatud kapitalinõuete direktiivi artiklis 104b), väljendatuna protsendina finants ­
võimenduse määra koguriskipositsioonist.ET L 97/1438 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Viited õigussätetele ja juhised  
Rida ja veerg  Riskipositsiooni väärtused  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad punkti ii jagades andmeväljal {0380;0010} 
esitatud väärtuse väljal {0300;0010} esitatuga. 
Kui pädev asutus ei ole 2. samba kapitalisuunist teatavaks teinud, esitatakse üksnes punkti i teave.  
{0460;0010}  Üldine finantsvõimenduse määra nõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese taseme põhioma ­
vahendite vormis  
Järgmiste punktide i ja ii summa: 
i) real 0430 osutatud täiendavate omavahendite määra osa, mis peab pädeva asutuse nõudel olema 
esimese taseme põhiomavahendite vormis; 
ii) rea 0450 punktis ii osutatud 2. samba kapitalisuunise suhtarvu osa, mis pädeva asutuse 
soovitusel peab olema esimese taseme põhiomavahendite vormis. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad punkti ii, jagades andmeväljal {0390;0010} 
esitatud väärtuse väljal {0300;0010} esitatuga. 
Kui pädev asutus ei ole 2. samba kapitalisuunist teatavaks teinud, esitatakse üksnes punkti i teave.  
{0470;0010}  Üldine finantsvõimenduse määra nõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese taseme omava ­
hendite vormis  
Järgmiste punktide i, ii ja iii summa: 
i) real 0420 osutatud järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise protsessi finantsvõimenduse 
määra nõue kokku; 
ii) kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1a kohane globaalse süsteemselt olulise ettevõtja 
finantsvõimenduse määra puhver, väljendatuna protsendina finantsvõimenduse määra koguris ­
kipositsioonist; 
iii) rea 0450 punktis ii osutatud 2. samba kapitalisuunise määra osa, mis pädeva asutuse nõudel 
peab olema esimese taseme omavahendite vormis. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad punkti ii, jagades andmeväljal {0370;0010} 
esitatud väärtuse väljal {0300;0010} esitatuga. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad punkti ii, jagades andmeväljal {0400;0010} 
esitatud väärtuse väljal {0300;0010} esitatuga. 
Kui globaalse süsteemselt olulise ettevõtja lisandit ei kohaldata, esitatakse üksnes punktide i ja iii 
teave. 
Kui pädev asutus ei ole 2. samba kapitalisuunist teatavaks teinud, esitatakse üksnes punktide i ja ii 
teave.  
Rida ja 
veerg  Memokirjed  
{0480;0010}  Finantsvõimenduse määr nagu IFRS 9-t või analoogset eeldatava krediidikahjumiga seotud 
üleminekukorda ei oleks kohaldatud  
Kapitalinõuete määruse artikli 473a lõige 8 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes on otsustanud kohaldada kapitalinõuete määruse 
artiklis 473a sätestatud üleminekukorda, esitavad finantsvõimenduse määra, mis neil oleks, kui 
nad nimetatud artiklit ei kohaldaks.  
{0490;0010}  Finantsvõimenduse määr, nagu õiglases väärtuses mõõdetud realiseerimata kasumi ja 
kahjumi ajutist käsitlemist muus koondkasumis ei oleks rakendatud  
Kapitalinõuete määruse artikli 468 lõige 5 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes on otsustanud kohaldada kapitalinõuete määruse 
artikli 468 esimeses lõigus sätestatud ajutist käsitlust, esitavad finantsvõimenduse määra, mis 
neil oleks, kui nad nimetatud käsitlust ei kohaldaks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1439
 
4. C 40.00 – Riskipositsiooni näitaja alternatiivne käsitlus (LR1)  
20. Aruandluse sellesse ossa koondatakse andmed tuletisinstrumentide, väärtpaberite kaudu finantseerimise tehin ­
gute, bilansiväliste kirjete, välja jäetud avaliku sektori investeeringute ja välja jäetud tugilaenuriskipositsioonide 
alternatiivse käsitluse kohta.  
21. Krediidiasutused ja investeerimisühingud teevad vormil LR1 kajastatavad raamatupidamislikud bilansilised 
väärtused kindlaks kohaldatava raamatupidamistava alusel, järgides kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 
punkti 77. „Bilansiline väärtus, eeldades tasaarvestuse või muu krediidiriski maandamise puudumist“ tähendab 
raamatupidamislikku bilansilist väärtust, milles ei ole tasaarvestuse ega muude riskide maandamise mõjusid 
arvesse võetud.  
22. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad vormi LR1 kirjed (v.a read {0270;0010} ja {0280;0010}), 
nagu käesoleva lisa I osa 9. punkti kohaselt miinusmärgiga esitatavaid vormi LRCalc kirjeid (nt erandid/maha ­
arvamised) ei kohaldataks.  
23. Vormi 40.00 andmevälja {r0410;c0010} peavad täitma ainult:  
— suured krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes on kas globaalsed süsteemselt olulised ettevõtjad või 
kes on emiteerinud väärtpabereid, millega on lubatud kaubelda reguleeritud väärtpaberiturul (iga poole 
aasta tagant);  
— suured krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei ole globaalsed süsteemselt olulised ettevõtjad, kes ei 
ole börsinimekirjas (iga aasta);  
— muud kui suured krediidiasutused ja investeerimisühingud ning väikesed ja mittekeerukad krediidiasutused 
ja investeerimisühingud, kes on emiteerinud väärtpabereid, millega on lubatud kaubelda reguleeritud turul 
(iga aasta).  
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0010;0010}  Tuletisinstrumendid – raamatupidamislik bilansiline väärtus  
See peab olema andmeväljade {0020;0010}, {0050;0010} ja {0060;0010} summa.  
{0010;0020}  Tuletisinstrumendid – bilansiline väärtus, eeldades tasaarvestuse või muu krediidiriski maan ­
damise puudumist  
See peab olema andmeväljade {0020;0020}, {0050;0020} ja {0060;0020} summa.  
{0010;0070}  Tuletisinstrumendid – tinglik väärtus  
See peab olema andmeväljade {0020;0070}, {0050;0070} ja {0060;0070} summa.  
{0020;0010}  Krediidituletisinstrumendid (müüdud krediidiriski kaitse) – raamatupidamislik bilansiline 
väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77. Krediidituletisinstrumentide kohaldatava 
raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, kui krediidiasutus või investee ­
rimisühing müüb vastaspoolele krediidiriski kaitset ja lepingut kajastatakse bilansis varana.  
{0020;0020}  Krediidituletisinstrumendid (müüdud krediidiriski kaitse) – bilansiline väärtus, eeldades tasa ­
arvestuse või muu krediidiriski maandamise puudumist  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77. Krediidituletisinstrumentide kohaldatava 
raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, kui krediidiasutus või investee ­
rimisühing müüb vastaspoolele krediidiriski kaitset ja lepingut kajastatakse bilansis varana, eeldades 
usaldatavusnõuetekohase või raamatupidamisliku tasaarvestuse või muude krediidiriski maandamise 
mõjude puudumist (st raamatupidamisliku tasaarvestuse ja krediidiriski maandamise mõju bilansi ­
lisele väärtusele tühistatakse).  
{0020;0070}  Krediidituletisinstrumendid (müüdud krediidiriski kaitse) – tinglik väärtus  
See peab olema andmeväljade {0030;0070} ja {0040;0070} summa.ET L 97/1440 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0020;0075}  Krediidituletisinstrumendid (müüdud krediidiriski kaitse) – tinglik ülemväärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad krediidituletisinstrumentide (müüdud kaitse) ting ­
liku väärtuse, nagu andmeväljal {0020;0070} pärast sellise õiglase väärtuse negatiivsete muutuste 
võrra vähendamist, mis on väljakirjutatud krediidituletisinstrumendiga seoses kaasatud esimese 
taseme omavahendite hulka.  
{0030;0070}  Krediidituletisinstrumendid (müüdud krediidiriski kaitse), millel on tehingu arveldamise 
klausel – tinglik väärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad krediidituletisinstrumentide tingliku väärtuse, 
kui nad müüvad vastaspoolele krediidiriski kaitset tehingu arveldamise klausliga. 
Tehingu arveldamise klausli all mõistetakse klauslit, mis annab makseviivituses mitteolevale poolele 
õiguse lõpetada ja arveldada õigeaegselt kõik asjaomase lepingu raamesse kuuluvad tehingud vastas ­
poole makseviivituse (sh maksejõuetuse või pankroti) korral. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse mitte ainult kauplemisportfelli kuuluvaid, 
vaid kõiki krediidituletisinstrumente.  
{0040;0070}  Krediidituletisinstrumendid (müüdud krediidiriski kaitse), millel ei ole tehingu arveldamise 
klauslit – tinglik väärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad krediidituletisinstrumentide tingliku väärtuse, 
kui nad müüvad vastaspoolele krediidiriski kaitset tehingu arveldamise klauslita. 
Tehingu arveldamise klausli all mõistetakse klauslit, mis annab makseviivituses mitteolevale poolele 
õiguse lõpetada ja arveldada õigeaegselt kõik asjaomase lepingu raamesse kuuluvad tehingud vastas ­
poole makseviivituse (sh maksejõuetuse või pankroti) korral. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse mitte ainult kauplemisportfelli kuuluvaid, 
vaid kõiki krediidituletisinstrumente.  
{0050;0010}  Krediidituletisinstrumendid (ostetud krediidiriski kaitse) – raamatupidamislik bilansiline 
väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77. Krediidituletisinstrumentide kohaldatava 
raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, kui krediidiasutus või investee ­
rimisühing ostab vastaspoolelt krediidiriski kaitset ja lepingut kajastatakse bilansis varana. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse mitte ainult kauplemisportfelli kuuluvaid, 
vaid kõiki krediidituletisinstrumente.  
{0050;0020}  Krediidituletisinstrumendid (ostetud krediidiriski kaitse) – bilansiline väärtus, eeldades tasa ­
arvestuse või muu krediidiriski maandamise puudumist  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77. Krediidituletisinstrumentide kohaldatava 
raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, kui krediidiasutus või investee ­
rimisühing ostab vastaspoolelt krediidiriski kaitset ja lepingut kajastatakse bilansis varana, eeldades 
usaldatavusnõuetekohase või raamatupidamisliku tasaarvestuse või muude krediidiriski maandamise 
mõjude puudumist (st raamatupidamisliku tasaarvestuse ja krediidiriski maandamise mõjud bilan ­
silisele väärtusele tühistatakse). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse mitte ainult kauplemisportfelli kuuluvaid, 
vaid kõiki krediidituletisinstrumente.  
{0050;0070}  Krediidituletisinstrumendid (ostetud krediidiriski kaitse) – tinglik väärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad krediidituletisinstrumentide tingliku väärtuse, 
kui nad ostavad vastaspoolelt krediidiriski kaitset. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse mitte ainult kauplemisportfelli kuuluvaid, 
vaid kõiki krediidituletisinstrumente.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1441
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0050;0075}  Krediidituletisinstrumendid (ostetud krediidiriski kaitse) – tinglik ülemväärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad krediidituletisinstrumentide (ostetud kaitse) ting ­
liku väärtuse, nagu andmeväljal {0050;0070} pärast sellise õiglase väärtuse positiivsete muutuste 
võrra vähendamist, mis on ostetud krediidituletisinstrumendiga seoses kaasatud esimese taseme 
omavahendite hulka.  
{0050;0085}  Krediidituletisinstrumendid (ostetud krediidiriski kaitse) – tinglik ülemväärtus (sama aluseks 
olev üksus)  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad krediidituletisinstrumentide tingliku väärtuse, 
kui nad ostavad krediidiriski kaitset enda väljakirjutatud krediidituletisinstrumentide aluseks oleva 
üksusega sama aluseks oleva üksuse krediidiriski vastu. 
Selle andmevälja väärtuse esitamisel loetakse aluseks olevaid üksusi samaks juhul, kui tegemist on 
sama juriidilise isiku ja sama nõudeõiguse järguga. 
Aluseks olevate üksuste kogumile ostetud krediidiriski kaitset tuleb lugeda samaks, kui see kredii ­
diriski kaitse on majanduslikult samaväärne krediidiriski kaitse ostmisega eraldi iga üksiku aluseks 
oleva üksuse krediidiriski vastu. 
Kui krediidiasutus või investeerimisühing ostab krediidiriski kaitset aluseks olevate üksuste kogu ­
mile, loetakse seda krediidiriski kaitset samaks üksnes juhul, kui ostetud krediidiriski kaitse katab 
täielikult kõik selle kogumi alajaotised, millele krediidiriski kaitse on müüdud. Teisisõnu võib 
tasaarvestamist arvesse võtta üksnes juhul, kui aluseks olevate üksuste kogum ja allutatuse tase 
on mõlema tehingu puhul ühesugused. 
Sellel andmeväljal arvesse võetavad krediidiriski kaitse tinglikud väärtused ei tohi ühegi aluseks 
oleva üksuse puhul ületada andmeväljadel {0020;0075} ja {0050;0075} esitatud summasid.  
{0060;0010}  Finantstuletisinstrumendid – raamatupidamislik bilansiline väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad kapitalinõuete määruse II lisas loetletud lepin ­
gute kohaldatava raamatupidamistava kohase raamatupidamisliku bilansilise väärtuse, kui neid 
lepinguid kajastatakse bilansis varana.  
{0060;0020}  Finantstuletisinstrumendid – bilansiline väärtus, eeldades tasaarvestuse või muu krediidiriski 
maandamise puudumist  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77. Kapitalinõuete määruse II lisas loetletud 
lepingute kohaldatava raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, kui lepin ­
guid kajastatakse bilansis varana, eeldades usaldatavusnõuetekohase või raamatupidamisliku tasaar ­
vestuse või muude krediidiriski maandamise mõjude puudumist (st raamatupidamisliku tasaarves ­
tuse ja krediidiriski maandamise mõjud bilansilisele väärtusele tühistatakse).  
{0060;0070}  Finantstuletisinstrumendid – tinglik väärtus  
Sellel andmeväljal tuleb kajastada kapitalinõuete määruse II lisas loetletud lepingute tinglikku 
väärtust.  
{0071;0010}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – raamatupidamislik bilansiline väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77. Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute 
kohaldatava raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, kui neid kajastatakse 
bilansis varana.ET L 97/1442 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal saadavat raha ega väärtpabe ­
reid, mis antakse vastaspoolele eespool nimetatud tehingute kaudu ning mille bilansis kajastamist 
jätkatakse (st mille puhul raamatupidamisarvestuses kajastamise lõpetamise kriteeriumid ei ole 
täidetud). Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad neid andmeväljal {0090,0010}.  
{0071;0020}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – bilansiline väärtus, eeldades tasaarvestuse ja 
muu krediidiriski maandamise puudumist  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77. Kohaldatava raamatupidamistava kohane 
raamatupidamislik bilansiline väärtus, kui lepinguid kajastatakse bilansis varana, eeldades usaldata ­
vusnõuetekohase või raamatupidamisliku tasaarvestuse või muude krediidiriski maandamise mõjude 
puudumist (st raamatupidamisliku tasaarvestuse ja krediidiriski maandamise mõjud bilansilisele 
väärtusele tühistatakse). 
Kui väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute puhul on müügi raamatupidamisarvestus 
toimunud kohaldatava raamatupidamistava kohaselt, tühistavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud kõik müügiga seotud raamatupidamiskanded. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal saadavat raha ega väärtpabe ­
reid, mis antakse vastaspoolele eespool nimetatud tehingute kaudu ning mille bilansis kajastamist 
jätkatakse (st mille puhul raamatupidamisarvestuses kajastamise lõpetamise kriteeriumid ei ole 
täidetud). Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad neid andmeväljal {0090,0020}.  
{0090;0010}  Muud varad – raamatupidamislik bilansiline väärtus  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77. Kõigi muude varade kui kapitalinõuete määruse 
II lisas loetletud lepingute, krediidituletisinstrumentide ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehin ­
gute kohaldatava raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus.  
{0090;0020}  Muud varad – bilansiline väärtus, eeldades tasaarvestuse või muu krediidiriski maandamise 
puudumist  
Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 77. Kõigi muude varade kui kapitalinõuete määruse 
II lisas loetletud lepingute, krediidituletisinstrumentide ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehin ­
gute kohaldatava raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, eeldades 
raamatupidamisliku tasaarvestuse või muude krediidiriski maandamise mõjude puudumist (st 
raamatupidamisliku tasaarvestuse ja krediidiriski maandamise mõjud bilansilisele väärtusele tühista ­
takse).  
{0095;0070}  Bilansivälised kirjed  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad bilansiväliste kirjete nimiväärtuse. Spetsiifilised 
krediidiriskiga korrigeerimised ei vähenda seda väärtust. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei võta sellel andmeväljal arvesse kapitalinõuete määruse 
II lisas loetletud lepinguid, krediidituletisinstrumente ega väärtpaberite kaudu finantseerimise tehin ­
guid, järgides kapitalinõuete määruse artikli 429f lõiget 1.  
{0210;0020}  Tuletisinstrumentidega tehtud tehingute raames saadud rahaline tagatis – bilansiline väärtus, 
eeldades tasaarvestuse või muu krediidiriski maandamise puudumist  
Tuletisinstrumentidega tehtud tehingute raames saadud rahalise tagatise kohaldatava raamatupida ­
mistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, eeldades raamatupidamisliku tasaarvestuse 
või muude krediidiriski maandamise mõjude puudumist (st raamatupidamisliku tasaarvestuse ja 
krediidiriski maandamise mõjud bilansilisele väärtusele tühistatakse)ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1443
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
Sellel andmeväljal tähendab rahaline tagatis raha (sealhulgas müntide ja pangatähtede/valuuta) 
kogusummat. Keskpankades hoitavate hoiuste kogusumma hõlmatakse selles ulatuses, milles neid 
hoiuseid saab stressiolukorras välja võtta. Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel 
andmeväljal raha, mis on hoiustatud teistes krediidiasutustes ja investeerimisühingutes.  
{0220;0020}  Tuletisinstrumentidega tehtud tehingute raames antud rahalise tagatisega seotud saadaolevad 
nõuded – bilansiline väärtus, eeldades tasaarvestuse või muu krediidiriski maandamise 
puudumist  
Tuletisinstrumentidega tehtud tehingute raames tagatiseks antud rahalise tagatisega seotud saadaole ­
vate nõuete kohaldatava raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, eeldades 
raamatupidamisliku tasaarvestuse või krediidiriski maandamise mõju puudumist (st raamatupida ­
misliku tasaarvestuse ja krediidiriski maandamise mõjud bilansilisele väärtusele tühistatakse) 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on kohaldatava raamatupidamistava kohaselt 
lubatud antud rahalise tagatisega seotud saadaolevad nõuded tasaarvestada seonduvate tuletisinst ­
rumentidest tulenevate kohustustega (negatiivne õiglane väärtus) ning kes otsustavad seda võimalust 
kasutada, peavad tasaarvestamise tühistama ning kajastama saadaoleva rahalise nõude netosummas.  
{0230;0020}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingu raames saadud väärtpaberid, mida kajastatakse 
varana – bilansiline väärtus, eeldades tasaarvestuse või muu krediidiriski maandamise 
puudumist  
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute raames saadud väärtpaberite kohaldatava raamatupi ­
damistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, kui väärtpabereid kajastatakse kohaldatava 
raamatupidamistava kohaselt varana, eeldades raamatupidamisliku tasaarvestuse või muude kredii ­
diriski maandamise mõjude puudumist (st raamatupidamisliku tasaarvestuse ja krediidiriski maan ­
damise mõjud bilansilisele väärtusele tühistatakse).  
{0240;0020}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehing, kus toimub rahalise tagatise edasilaenamisega 
väärtpaberite edasilaenamine (saadaolevad rahalised nõuded) – bilansiline väärtus, eeldades 
tasaarvestuse või muu krediidiriski maandamise puudumist  
Kvalifitseeruvate rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpaberite edasilaenamise tehingute raames 
väärtpaberite omanikule edasilaenatud rahast tulenevate saadaolevate rahaliste nõuete kohaldatava 
raamatupidamistava kohane raamatupidamislik bilansiline väärtus, eeldades raamatupidamisliku 
tasaarvestuse või muude krediidiriski maandamise mõjude puudumist (st raamatupidamisliku tasa ­
arvestuse ja krediidiriski maandamise mõjud bilansilisele väärtusele tühistatakse). 
Sellel andmeväljal tähendab rahaline tagatis raha (sealhulgas müntide ja pangatähtede/valuuta) 
kogusummat. Keskpankades hoitavate hoiuste kogusumma hõlmatakse selles ulatuses, milles neid 
hoiuseid saab stressiolukorras välja võtta. Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel 
andmeväljal raha, mis on hoiustatud teistes krediidiasutustes ja investeerimisühingutes. 
Rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpaberite edasilaenamise tehing tähendab kombinatsiooni 
kahest tehingust, kus krediidiasutus või investeerimisühing ühelt poolt laenab väärtpaberite omani ­
kult väärtpaberid ja laenab need edasi väärtpaberite laenuksvõtjale. Teiselt poolt saab ta väärtpabe ­
rite laenuksvõtjalt rahalise tagatise ja laenab saadud raha edasi väärtpaberite omanikule. Kvalifit ­
seeruv rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpaberite edasilaenamise tehing peab vastama kõikidele 
järgmistele tingimustele: 
a) mõlemad kvalifitseeruvasse rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpaberite edasilaenamise tehin ­
gusse kuuluvad üksiktehingud toimuvad kas samal tehingupäeval või rahvusvaheliste tehingute 
puhul kahel järjestikusel tööpäeval; 
b) kui rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpaberite edasilaenamise tehingusse kuuluvates üksik ­
tehingutes ei ole lõpptähtaega täpsustatud, on krediidiasutusel või investeerimisühingul juriidiline 
õigus sulgeda igal ajal etteteatamiseta ükskõik kumb rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpa ­
berite edasilaenamise tehingu pool (st mõlemad selle raamesse kuuluvad üksiktehingud);ET L 97/1444 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
c) kui rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpaberite edasilaenamise tehingusse kuuluvates üksik ­
tehingutes on lõpptähtaeg täpsustatud, ei tulene rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpaberite 
edasilaenamise tehingust krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks lõpptähtaegade mittevas ­
tavusi; samuti on krediidiasutusel või investeerimisühingul juriidiline õigus sulgeda igal ajal 
etteteatamiseta ükskõik kumb rahalise tagatise edasilaenamisega väärtpaberite edasilaenamise 
tehingu pool (st mõlemad selle raamesse kuuluvad üksiktehingud); 
d) see ei too kaasa ühtki muud täiendavat riskipositsiooni.  
{0270;0010}  Avaliku sektori investeeringud – nõuded keskvalitsuste vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on avaliku sektori investeeringu ­
tega seotud nõuded keskvalitsuste vastu 
Kajastatakse ka sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansilised väärtused, mida pädev 
asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori 
arengukrediidiasutusena.  
{0280;0010}  Avaliku sektori investeeringud – nõuded piirkondlike valitsuste vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on avaliku sektori investeeringu ­
tega seotud nõuded piirkondlike valitsuste vastu 
Kajastatakse ka sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansilised väärtused, mida pädev 
asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori 
arengukrediidiasutusena.  
{0290;0010}  Avaliku sektori investeeringud – nõuded kohalike omavalitsuste vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on avaliku sektori investeeringu ­
tega seotud nõuded kohalike omavalitsuste vastu 
Kajastatakse ka sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansilised väärtused, mida pädev 
asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori 
arengukrediidiasutusena.  
{0300;0010}  Avaliku sektori investeeringud – nõuded avaliku sektori asutuste vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on avaliku sektori investeeringu ­
tega seotud nõuded avaliku sektori asutuste vastu 
Sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu üksuse bilansilised väärtused, mida pädev asutus 
käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengu ­
krediidiasutusena.  
{0310;0010}  Tugilaenud – nõuded keskvalitsuste vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on tugilaenudega seotud nõuded 
keskvalitsuste vastuET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1445
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
Sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu üksuse bilansilised väärtused, mida pädev asutus 
käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengu ­
krediidiasutusena.  
{0310;0070}  Tugilaenud – nõuded keskvalitsuste vastu – tinglik väärtus/nimiväärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste bilansivä ­
liste kirjete nimiväärtus, mis on seotud keskvalitsustele antud tugilaenude kasutamata osaga 
Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse nimiväärtused, mida 
pädev asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku 
sektori arengukrediidiasutusena.  
{0320;0010}  Tugilaenud – nõuded piirkondlike valitsuste vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on tugilaenudega seotud nõuded 
piirkondlike valitsuste vastu 
Sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu üksuse bilansilised väärtused, mida pädev asutus 
käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengu ­
krediidiasutusena.  
{0320;0070}  Tugilaenud – nõuded piirkondlike valitsuste vastu – tinglik väärtus/nimiväärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste bilansivä ­
liste kirjete nimiväärtus, mis on seotud piirkondlikele valitsustele antud tugilaenude kasutamata 
osaga 
Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse nimiväärtused, mida 
pädev asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku 
sektori arengukrediidiasutusena.  
{0330;0010}  Tugilaenud – nõuded kohalike omavalitsuste vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on tugilaenudega seotud nõuded 
kohalike omavalitsuste vastu 
Sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu üksuse bilansilised väärtused, mida pädev asutus 
käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengu ­
krediidiasutusena.  
{0330;0070}  Tugilaenud – nõuded kohalike omavalitsuste vastu – tinglik väärtus/nimiväärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste bilansivä ­
liste kirjete nimiväärtus, mis on seotud kohalikele omavalitsustele antud tugilaenude kasutamata 
osaga 
Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse nimiväärtused, mida 
pädev asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku 
sektori arengukrediidiasutusena.ET L 97/1446 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0340;0010}  Tugilaenud – nõuded avaliku sektori asutuste vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on tugilaenudega seotud nõuded 
avaliku sektori asutuste vastu 
Sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu üksuse bilansilised väärtused, mida pädev asutus 
käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengu ­
krediidiasutusena.  
{0340;0070}  Tugilaenud – nõuded avaliku sektori asutuste vastu – tinglik väärtus/nimiväärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste bilansivä ­
liste kirjete nimiväärtus, mis on seotud avaliku sektori asutusele antud tugilaenude kasutamata 
osaga 
Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse nimiväärtused, mida 
pädev asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku 
sektori arengukrediidiasutusena.  
{0350;0010}  Tugilaenud – nõuded finantssektoriväliste äriühingute vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on tugilaenudega seotud nõuded 
finantssektoriväliste äriühingute vastu 
Sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu üksuse bilansilised väärtused, mida pädev asutus 
käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengu ­
krediidiasutusena.  
{0350;0070}  Tugilaenud – nõuded finantssektoriväliste äriühingute vastu – tinglik väärtus/nimiväärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste bilansivä ­
liste kirjete nimiväärtus, mis on seotud finantssektorivälistele äriühingutele antud tugilaenude kasu ­
tamata osaga 
Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse nimiväärtused, mida 
pädev asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku 
sektori arengukrediidiasutusena.  
{0360;0010}  Tugilaenud – nõuded kodumajapidamiste vastu – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste varade 
kohaldatava raamatupidamistava kohane bilansiline väärtus, mis on tugilaenudega seotud nõuded 
kodumajapidamiste vastu 
Sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu üksuse bilansilised väärtused, mida pädev asutus 
käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengu ­
krediidiasutusena.  
{0360;0070}  Tugilaenud – nõuded kodumajapidamiste vastu – tinglik väärtus/nimiväärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste bilansivä ­
liste kirjete nimiväärtus, mis on seotud kodumajapidamistele antud tugilaenude kasutamata osaga 
Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse nimiväärtused, mida 
pädev asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku 
sektori arengukrediidiasutusena.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1447
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0370;0010}  Tugilaenud – vahendatud – bilansiline väärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, kohaldatava 
raamatupidamistava kohane vahendatud (mitte ise antud) tugilaenude bilansiline väärtus 
Sellise krediidiasutuse või investeerimisühingu üksuse bilansilised väärtused, mida pädev asutus 
käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku sektori arengu ­
krediidiasutusena.  
{0370;0070}  Tugilaenud – vahendatud – tinglik väärtus/nimiväärtus  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing on avaliku sektori arengukrediidiasutus, selliste bilansivä ­
liste kirjete nimiväärtus, mis on seotud vahendatud (mitte ise antud) tugilaenude kasutamata osaga 
Arvesse võetakse ka krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise üksuse nimiväärtused, mida 
pädev asutus käsitab kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 viimase lõigu kohaselt avaliku 
sektori arengukrediidiasutusena.  
{0380;0010}  Keskpangaga seotud riskipositsioonid – bilansiline väärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kohaldatava raamatupidamistava kohaselt järg ­
miste keskpangaga seotud riskipositsioonide väärtuse: i) mündid ja pangatähed keskpanga jurisdikt ­
siooni ametlikus valuutas; ii) varad, mis kujutavad endast nõudeid keskpanga vastu (sh seal hoitavad 
reservid). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse vaid mõlemale järgmisele tingimusele 
vastavaid riskipositsioone: a) need on nomineeritud samas valuutas kui krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu kaasatud hoiused; b) nende keskmine pikkus ei ületa märkimisväärselt krediidiasutuse 
või investeerimisühingu kaasatavate hoiuste keskmist pikkust. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad need riskipositsioonid olenemata sellest, kas need 
on koguriskipositsiooni näitajast kapitalinõuete määruse artikli 429a lõigete 5 ja 6 kohaselt välja 
jäetud või mitte.  
{0390;0140}  Keskpangaga seotud riskipositsioonide väärtus, mida kasutatakse kapitalinõuete määruse 
artikli 429a lõikes 7 sätestatud korrigeeritud finantsvõimenduse määra nõude arvutamiseks 
– finantsvõimenduse määra riskipositsiooni summa  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste riskipositsioonide päeva keskmine koguväärtus, mis 
on seotud tema keskpangaga ja mis on arvutatud keskpanga kohustuslike reservide hoidmisperioodi 
jooksul, mis vahetult eelneb kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 5 punktis c osutatud 
kuupäevale ja mida võib artikli 429a lõike 1 punkti n kohaselt välja jätta.  
{0400;0140}  Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja, mida kasutatakse kapitalinõuete määruse 
artikli 429a lõikes 7 sätestatud korrigeeritud finantsvõimenduse määra nõude arvutamiseks 
– finantsvõimenduse määra riskipositsiooni summa  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu koguriskipositsiooni näitaja (määratlus kapitalinõuete 
määruse artikli 429 lõikes 4) (sh riskipositsioonid, mis on artikli 429 lõike 1 punkti n kohaselt 
välja jäetud) nimetatud määruse artikli 429a lõike 5 punktis c osutatud kuupäeva seisuga  
{0410;0010}  Varad kokku  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad selles kirjes koguvara, lähtudes avaldatud finants ­
aruannete ulatusest.  
5. C 43.00 – Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja komponentide alternatiivne jaotus (LR4)  
24. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad vormi LR4 finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väär ­
tused (v.a read {0270;0010} ja {0280;0010}) pärast vormil LRCalc esitatud erandite ja mahaarvamiste (st 
miinusmärgiga kirjed käesoleva lisa I osa 9. punktis sätestatud märgitava kohaselt) kohaldamist.ET L 97/1448 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
25. Selleks et vältida topelt arvessevõtmist, järgivad krediidiasutused ja investeerimisühingud järgmist valemit:  
vormi LRCalc ridade {0010;0010}–{0267;0010} summa = [{LR4;0010;0010} + {LR4;0040;0010} + 
{LR4;0050;0010} + {LR4;0060;0010} + {LR4;0065;0010} + {LR4;0070;0010} + {LR4;0080;0010} + 
{LR40;0080;0020} + {LR4;0090;0010} + {LR4;0090;0020} + {LR4;0140;0010} + {LR4;0140;0020} + 
{LR4;0180;0010} + {LR4;0180;0020} + {LR4;0190;0010} + {LR4;0190;0020} + {LR4;0210;0010} + 
{LR4;0210;0020} + {LR4;0230;0010} + {LR4;0230;0020} + {LR4;0280;0010} + {LR4;0280;0020} + 
{LR4;0290;0010} + {LR4;0290;0020}].  
26. Et tagada kooskõla finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtustega, esitatakse ka riskiga kaalutud riski ­
positsiooni summad täielikult rakendatud määratluse kohaselt.  
27. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad riskiga kaalutud riskipositsiooni summaga (pärast krediidiriski 
maandamise tehnikate ja asendusmõju arvesse võtmist) seotud vastaspoole. Krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud esitavad finantsvõimenduse määra riskipositsiooniga seotud vastaspoole, lähtudes algsest vastaspoolest 
(st riskiga kaalutud riskipositsiooni puhul krediidiriski maandamist ja asendusmõju arvesse võtmata).  
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0010;0010}  Bilansivälised kirjed – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus andmeväljade {LRCalc;0150;0010}, 
{LRCalc;0160;0010}, {LRCalc;0170;0010} ja {LRCalc;0180;0010} summana (v.a grupisisesed riski ­
positsioonid (individuaalsed), mis on välja jäetud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 429a 
lõike 1 punktile c).  
{0010;0020}  Bilansivälised kirjed – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa  
Bilansiväliste kirjete (v.a väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute ja tuletisinstrumentide) 
riskiga kaalutud riskipositsiooni summa, mis on arvutatud standardmeetodi või sisereitingute 
meetodi kohaselt. Standardmeetodi kohaste riskipositsioonide puhul selgitavad krediidiasutused ja 
investeerimisühingud riskiga kaalutud riskipositsiooni summa välja kapitalinõuete määruse III osa II 
jaotise 2. peatükki järgides. Sisereitingute meetodi kohaste riskipositsioonide puhul selgitavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud riskiga kaalutud riskipositsiooni summa välja kapitali ­
nõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükki järgides.  
{0020;0010}  Millest: kaubanduse rahastamine – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus kaubanduse rahastamisega seotud bilansiväliste 
kirjete puhul 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendavad kaubanduse rahastamisega seotud bilansivälised 
kirjed väljastatud ja kinnitatud impordi- ja ekspordiakreditiive, mis on lühiajalised ja automaatselt 
likvideeruvad, ning muid samalaadseid tehinguid.  
{0020;0020}  Millest: kaubanduse rahastamine – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni väärtus kaubanduse rahastamisega seotud bilansiväliste kirjete (v.a 
väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud ja tuletisinstrumendid) puhul. 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendavad kaubanduse rahastamisega seotud bilansivälised 
kirjed väljastatud ja kinnitatud impordi- ja ekspordiakreditiive, mis on lühiajalised ja automaatselt 
likvideeruvad, ning muid samalaadseid tehinguid.  
{0030;0010}  Millest: ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel – finantsvõimenduse määra riski ­
positsiooni väärtus  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi 
alusel kaubanduse rahastamisega seotud bilansiväliste kirjete puhul.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1449
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab ametlik ekspordikrediidikindlustuse skeem ametlikku 
toetust, mida annab valitsemissektor või muu üksus (nt ekspordikrediidi agentuur) muu hulgas 
otselaenude/finantseerimise, refinantseerimise, intressitoetuse (kus laenu kogu kestuse jooksul on 
garanteeritud fikseeritud intressimäär), abi finantseerimise (laenud ja toetused), ekspordikrediidikind ­
lustuse ja garantiide vormis.  
{0030;0020}  Millest: ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel – riskiga kaalutud riskiposit ­
siooni summa  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni väärtus ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel kauban ­
duse rahastamisega seotud bilansiväliste kirjete (v.a väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud ja 
tuletisinstrumendid) puhul. 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab ametlik ekspordikrediidikindlustuse skeem ametlikku 
toetust, mida annab valitsemissektor või muu üksus (nt ekspordikrediidi agentuur) muu hulgas 
otselaenude/finantseerimise, refinantseerimise, intressitoetuse (kus laenu kogu kestuse jooksul on 
garanteeritud fikseeritud intressimäär), abi finantseerimise (laenud ja toetused), ekspordikrediidikind ­
lustuse ja garantiide vormis.  
{0040;0010}  Tuletisinstrumendid ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud, mille suhtes kohalda ­
takse toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepet – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni 
väärtus  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus sellistest tuletisinstrumentidest ja väärtpaberite 
kaudu finantseerimise tehingutest tulenevate riskipositsioonide korral, mille suhtes kohaldatakse 
kapitalinõuete määruse artikli 272 punktis 25 määratletud toodetevahelise tasaarvestuse kokkule ­
pet. 
{0040;0020}  Tuletisinstrumendid ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud, mille suhtes kohalda ­
takse toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepet – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise kohaselt arvutatud riskiga kaalutud riskipositsiooni summad 
krediidiriski ja vastaspoole krediidiriski puhul selliste (sh bilansiväliste) tuletisinstrumentide ja väärt ­
paberite kaudu finantseerimise tehingute korral, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse 
artikli 272 punktis 25 määratletud toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepet.  
{0050;0010}  Tuletisinstrumendid, mille suhtes ei kohaldata toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepet – 
finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus tuletisinstrumentide puhul, mille suhtes ei kohal ­
data kapitalinõuete määruse artikli 272 punktis 25 määratletud toodetevahelise tasaarvestuse 
kokkulepet.  
{0050;0020}  Tuletisinstrumendid, mille suhtes ei kohaldata toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepet – 
riskiga kaalutud riskipositsiooni summa  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise kohaselt arvutatud riskiga kaalutud riskipositsiooni summad 
krediidiriski ja vastaspoole krediidiriski puhul selliste (sh bilansiväliste) tuletisinstrumentide korral, 
mille suhtes ei kohaldata nimetatud määruse artikli 272 punktis 25 määratletud toodetevahelise 
tasaarvestuse kokkulepet  
{0060;0010}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud, mille suhtes ei kohaldata toodetevahelise 
tasaarvestuse kokkulepet – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus sellistest väärtpaberite kaudu finantseerimise 
tehingutest tulenevate riskipositsioonide korral, mille suhtes ei kohaldata kapitalinõuete määruse 
artikli 272 punktis 25 määratletud toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepet  
{0060;0020}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud, mille suhtes ei kohaldata toodetevahelise 
tasaarvestuse kokkulepet – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa  
Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise kohaselt arvutatud riskiga kaalutud riskipositsiooni summad 
krediidiriski ja vastaspoole krediidiriski puhul selliste (sh bilansiväliste) väärtpaberite kaudu finant ­
seerimise tehingute korral, mille suhtes ei kohaldata nimetatud määruse artikli 272 punktis 25 
määratletud toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepetET L 97/1450 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0065;0010}  Riskipositsioonid, mis tulenevad krediidituletisinstrumentide täiendavast käsitlusest – 
finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus  
See andmeväli peab võrduma andmeväljade {LRCalc;0130;0010} ja {LRCalc;0140;0010} vahega (v.a 
vastavad individuaalsed grupisisesed riskipositsioonid, mis on kapitalinõuete määruse artikli 429a 
lõike 1 punkti c kohaselt välja jäetud).  
{0070;0010}  Muud kauplemisportfelli kuuluvad varad – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus  
Andmeväljal {LRCalc;0190;0010} kajastatud kirjete (v.a kauplemisportfelliväliste kirjete) finantsvõi ­
menduse määra riskipositsiooni väärtus.  
{0070;0020}  Muud kauplemisportfelli kuuluvad varad – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa  
Kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise kohaldamisalasse kuuluvate kirjete omavahendite nõuded 
korrutatuna 12,5ga.  
{0080;0010}  Pandikirjad – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standardmeetodi kohased 
riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus selliste varade puhul, mis on kapitalinõuete 
määruse artiklis 129 sätestatud pandikirjadest tulenevad standardmeetodi kohased riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0080;0020}  Pandikirjad – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus selliste varade puhul, mis on kapitalinõuete 
määruse artikli 161 lõike 1 punktis d sätestatud pandikirjadest tulenevad sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0080;0030}  Pandikirjad – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi kohased riskipo ­
sitsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa selliste varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artiklis 129 sätestatud pandikirjadest tulenevad standardmeetodi kohased riskipositsioonid. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0080;0040}  Pandikirjad – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi kohased 
riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa selliste varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 161 lõike 1 punktis d osutatud pandikirjadest tulenevad sisereitingute meetodi kohased 
riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0090,0010}  Riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena – finantsvõimenduse määra 
riskipositsiooni väärtus – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
See peab olema andmeväljade {0100;0010}–{0130;0010} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0090;0020}  Riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena – finantsvõimenduse määra 
riskipositsiooni väärtus – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
See peab olema andmeväljade {0100;0020}–{0130;0020} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0090;0030}  Riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena – riskiga kaalutud riskiposit ­
siooni summa – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
See peab olema andmeväljade {0100;0030}–{0130;0030} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1451
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0090;0040}  Riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena – riskiga kaalutud riskiposit ­
siooni summa – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
See peab olema andmeväljade {0100;0040}–{0130;0040} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0100;0010}  Keskvalitsused ja keskpangad – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – stan ­
dardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus selliste varade puhul, mis on kapitalinõuete 
määruse artiklis 114 osutatud standardmeetodi kohased keskvalitsuste või keskpankadega seotud 
riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0100;0020}  Keskvalitsused ja keskpangad – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – siserei ­
tingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus selliste varade puhul, mis on kapitalinõuete 
määruse artikli 147 lõike 2 punktis a osutatud sisereitingute meetodi kohased keskvalitsuste või 
keskpankadega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0100;0030}  Keskvalitsused ja keskpangad – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi 
kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa selliste varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artiklis 114 osutatud standardmeetodi kohased keskvalitsuste või keskpankadega seotud riskiposit ­
sioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0100;0040}  Keskvalitsused ja keskpangad – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute 
meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa selliste varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktis a osutatud sisereitingute meetodi kohased keskvalitsuste või keskpan ­
kadega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0110;0010}  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipositsioonid, mida käsitatakse 
keskvalitsusega seotutena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standard ­
meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 115 lõigetega 2 ja 4 hõlmatud standardmeetodi kohased riskipositsioonid, mis on seotud 
piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega ja mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0110;0020}  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipositsioonid, mida käsitatakse 
keskvalitsusega seotutena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitin ­
gute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 3 punktiga a hõlmatud sisereitingute meetodi kohased piirkondlike valitsuste 
ja kohalike omavalitsustega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0110;0030}  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipositsioonid, mida käsitatakse 
keskvalitsusega seotutena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi 
kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 115 
lõigetega 2 ja 4 hõlmatud standardmeetodi kohased riskipositsioonid, mis on seotud piirkondlike 
valitsuste ja kohalike omavalitsustega ja mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET L 97/1452 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0110;0040}  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipositsioonid, mida käsitatakse 
keskvalitsusega seotutena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 3 punktiga a hõlmatud sisereitingute meetodi kohased piirkondlike valitsuste ja kohalike 
omavalitsustega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0120;0010}  Mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonidega seotud riskipositsioo ­
nid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni 
väärtus – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 117 lõikega 2 ja artikliga 118 hõlmatud standardmeetodi kohased mitmepoolsete arengu ­
pankade ja rahvusvaheliste organisatsioonidega seotud riskipositsiooniid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0120;0020}  Mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonidega seotud riskipositsioo ­
nid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni 
väärtus – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 3 punktidega b ja c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased mitmepoolsete 
arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonidega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0120;0030}  Mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonidega seotud riskipositsioo ­
nid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – 
standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 117 
lõikega 2 ja artikliga 118 hõlmatud standardmeetodi kohased mitmepoolsete arengupankade ja 
rahvusvaheliste organisatsioonidega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{1020;0040}  Mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonidega seotud riskipositsioo ­
nid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotutena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – 
sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 3 punktidega b ja c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased mitmepoolsete arengupankade 
ja rahvusvaheliste organisatsioonidega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0130;0010}  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotu ­
tena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standardmeetodi kohased riski ­
positsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 116 lõikega 4 hõlmatud standardmeetodi kohased avaliku sektori asutustega seotud riski ­
positsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0130;0020}  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotu ­
tena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitingute meetodi kohased 
riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 3 punktiga a hõlmatud sisereitingute meetodi kohased avaliku sektori asutustega 
seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0130;0030}  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotu ­
tena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 116 
lõikega 4 hõlmatud standardmeetodi kohased avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1453
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0130;0040}  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida käsitatakse keskvalitsusega seotu ­
tena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi kohased riskiposit ­
sioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 3 punktiga a hõlmatud sisereitingute meetodi kohased avaliku sektori asutustega seotud 
riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0140;0010}  Piirkondlike valitsuste, mitmepoolsete arengupankade, rahvusvaheliste organisatsioonide ja 
avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega seotu ­
tena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standardmeetodi kohased riski ­
positsioonid  
See peab olema andmeväljade {0150;0010}–{0170;0010} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0140;0020}  Piirkondlike valitsuste, mitmepoolsete arengupankade, rahvusvaheliste organisatsioonide ja 
avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega seotu ­
tena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitingute meetodi kohased 
riskipositsioonid  
See peab olema andmeväljade {0150;0020}–{0170;0020} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0140;0030}  Piirkondlike valitsuste, mitmepoolsete arengupankade, rahvusvaheliste organisatsioonide ja 
avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega seotu ­
tena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
See peab olema andmeväljade {0150;0030}–{0170;0030} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0140;0040}  Piirkondlike valitsuste, mitmepoolsete arengupankade, rahvusvaheliste organisatsioonide ja 
avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega seotu ­
tena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi kohased riskiposit ­
sioonid  
See peab olema andmeväljade {0150;0040}–{0170;0040} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0150;0010}  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata 
keskvalitsusega seotutena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standard ­
meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 115 lõigetega 1, 3 ja 5 hõlmatud standardmeetodi kohased riskipositsioonid, mis on seotud 
piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega ning mida ei käsitata keskvalitsusega seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0150;0020}  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata 
keskvalitsusega seotutena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitin ­
gute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 4 punktiga a hõlmatud sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid, mis 
on seotud piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega ning mida ei käsitata keskvalitsusega 
seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0150;0030}  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata 
keskvalitsusega seotutena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi 
kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 115 
lõigetega 1, 3 ja 5 hõlmatud standardmeetodi kohased riskipositsioonid, mis on seotud piirkond ­
like valitsuste ja kohalike omavalitsustega ning mida ei käsitata keskvalitsusega seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET L 97/1454 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0150;0040}  Piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata 
keskvalitsusega seotutena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 4 punktiga a hõlmatud sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid, mis on seotud 
piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsustega ning mida ei käsitata keskvalitsusega seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0160;0010}  Mitmepoolsete arengupankadega seotud riskipositsioonid, mida  ei käsitata keskvalitsusega 
seotutena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standardmeetodi kohased 
riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 117 lõigetega 1 ja 3 hõlmatud standardmeetodi kohased mitmepoolsete arengupankadega 
seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0160;0020}  Mitmepoolsete arengupankadega seotud riskipositsioonid, mida  ei käsitata keskvalitsusega 
seotutena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 4 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid, mis 
on seotud mitmepoolsete arengupankadega ning mida ei käsitata keskvalitsusega seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0160;0030}  Mitmepoolsete arengupankadega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega 
seotutena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi kohased riskiposit ­
sioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 117 
lõigetega 1 ja 3 hõlmatud standardmeetodi kohased mitmepoolsete arengupankadega seotud riski ­
positsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0160;0040}  Mitmepoolsete arengupankadega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega 
seotutena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi kohased riski ­
positsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 4 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid, mis on seotud 
mitmepoolsete arengupankadega ning mida ei käsitata keskvalitsusega seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0170;0010}  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega seotu ­
tena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standardmeetodi kohased riski ­
positsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 116 lõigetega 1, 2, 3 ja 5 hõlmatud standardmeetodi kohased avaliku sektori asutustega 
seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0170;0020}  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega seotu ­
tena – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitingute meetodi kohased 
riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 4 punktiga b hõlmatud sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid, mis 
on seotud avaliku sektori asutustega ning mida ei käsitata keskvalitsusega seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1455
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0170;0030}  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega seotu ­
tena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 116 
lõigetega 1, 2, 3 ja 5 hõlmatud standardmeetodi kohased avaliku sektori asutustega seotud riski ­
positsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0170;0040}  Avaliku sektori asutustega seotud riskipositsioonid, mida ei käsitata keskvalitsusega seotu ­
tena – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi kohased riskiposit ­
sioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 4 punktiga b hõlmatud sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid, mis on seotud 
avaliku sektori asutustega ning mida ei käsitata keskvalitsusega seotutena 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0180;0010}  Krediidiasutused ja investeerimisühingud – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni 
väärtus – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artiklitega 119–121 hõlmatud standardmeetodi kohased krediidiasutuste ja investeerimisühingutega 
seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0180;0020}  Krediidiasutused ja investeerimisühingud – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni 
väärtus – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktiga b hõlmatud krediidiasutuste ja investeerimisühingutega seotud riski ­
positsioonid, mis ei ole sama määruse artikli 161 lõike 1 punkti d kohased pandikirjadest tule ­
nevad riskipositsioonid ega hõlmatud nimetatud määruse artikli 147 lõike 4 punktidega a–c 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0180;0030}  Krediidiasutused ja investeerimisühingud – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – stan ­
dardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artiklitega 
119–121 hõlmatud standardmeetodi kohased krediidiasutuste ja investeerimisühingutega seotud 
riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0180;0040}  Krediidiasutused ja investeerimisühingud – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sise ­
reitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga b hõlmatud krediidiasutuste ja investeerimisühingutega seotud riskipositsioonid, 
mis ei ole sama määruse artikli 161 lõike 1 punkti d kohased pandikirjadest tulenevad riskipo ­
sitsioonid ega hõlmatud nimetatud määruse artikli 147 lõike 4 punktidega a–c 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0190;0010}  Tagatud kinnisvarale seatud hüpoteegiga – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus 
– standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikliga 124 hõlmatud standardmeetodi kohased kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipo ­
sitsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET L 97/1456 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0190;0020}  Tagatud kinnisvarale seatud hüpoteegiga – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus 
– sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased äriühingutega seotud 
riskipositsioonid või artikli 147 lõike 2 punktiga d hõlmatud jaeklientidega seotud riskipositsioo ­
nid, mis on tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase kinnisvarale seatud 
hüpoteegiga 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0190;0030}  Tagatud kinnisvarale seatud hüpoteegiga – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – stan ­
dardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 124 
hõlmatud standardmeetodi kohased kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0190;0040}  Tagatud kinnisvarale seatud hüpoteegiga – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sise ­
reitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased äriühingutega seotud riskipositsioonid 
või artikli 147 lõike 2 lõike punktiga d hõlmatud jaeklientidega seotud riskipositsioonid, mis on 
tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0200;0010}  Millest: tagatud elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga – finantsvõimenduse määra riskipo ­
sitsiooni väärtus – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikliga 125 hõlmatud standardmeetodi kohased elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga täielikult 
ja terviklikult tagatud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0200;0020}  Millest: tagatud elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga – finantsvõimenduse määra riskipo ­
sitsiooni väärtus – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktiga c hõlmatud olevad sisereitingute meetodi kohased äriühingutega 
seotud riskipositsioonid või artikli 147 lõike 2 punktiga d hõlmatud jaeklientidega seotud riski ­
positsioonid, mis on tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase kinnisvarale 
seatud hüpoteegiga 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0200;0030}  Millest: tagatud elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga – riskiga kaalutud riskipositsiooni 
summa – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 125 
hõlmatud standardmeetodi kohased elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga täielikult ja terviklikult 
tagatud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1457
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0200;0040}  Millest: tagatud elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga – riskiga kaalutud riskipositsiooni 
summa – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased äriühingutega seotud riskipositsioonid 
või artikli 147 lõike 2 lõike punkti d kohased jaeklientidega seotud riskipositsioonid, mis on 
tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase elamukinnisvarale seatud hüpotee ­
giga 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0210;0010}  Jaeklientidega seotud riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – 
standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikliga 123 hõlmatud standardmeetodi kohased jaeklientidega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0210;0020}  Jaeklientidega seotud riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – 
sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktiga d hõlmatud sisereitingute meetodi kohased jaeklientidega seotud 
riskipositsioonid, mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase 
kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0210;0030}  Jaeklientidega seotud riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standard ­
meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 123 
hõlmatud standardmeetodi kohased jaeklientidega seotud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0210;0040}  Jaeklientidega seotud riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – siserei ­
tingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga d hõlmatud sisereitingute meetodi kohased jaeklientidega seotud riskipositsioonid, 
mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase kinnisvarale seatud 
hüpoteegiga 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0220;0010}  Millest: VKEdega seotud jae-riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni 
väärtus – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikliga 123 hõlmatud standardmeetodi kohased VKEdega seotud jae-riskipositsioonid 
Selle andmevälja täitmisel peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuma kapitalinõuete 
määruse artikli 501 lõike 2 punktis b osutatud väikese või keskmise suurusega ettevõtja määrat ­
lusest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0220;0020}  Millest: VKEdega seotud jae-riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni 
väärtus – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktiga d hõlmatud sisereitingute meetodi kohased VKEdega seotud jae- 
riskipositsioonid, mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase 
kinnisvarale seatud hüpoteegigaET L 97/1458 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
Selle andmevälja täitmisel peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuma kapitalinõuete 
määruse artikli 501 lõike 2 punktis b osutatud väikese või keskmise suurusega ettevõtja määrat ­
lusest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0220;0030}  Millest: VKEdega seotud jae-riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – 
standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 123 
hõlmatud standardmeetodi kohased VKEdega seotud jae-riskipositsioonid 
Selle andmevälja täitmisel peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuma kapitalinõuete 
määruse artikli 501 lõike 2 punktis b osutatud väikese või keskmise suurusega ettevõtja määrat ­
lusest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0220;0040}  Millest: VKEdega seotud jae-riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – 
sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga d hõlmatud sisereitingute meetodi kohased VKEdega seotud jae-riskipositsioonid, 
mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase kinnisvarale seatud 
hüpoteegiga 
Selle andmevälja täitmisel peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuma kapitalinõuete 
määruse artikli 501 lõike 2 punktis b osutatud väikese või keskmise suurusega ettevõtja määrat ­
lusest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0230;0010}  Äriühingud – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standardmeetodi kohased 
riskipositsioonid  
See peab olema andmeväljade {0240;0010} ja {0250;0010} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0230;0020}  Äriühingud – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioonid  
See peab olema andmeväljade {0240;0020} ja {0250;0020} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0230;0030}  Äriühingud – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi kohased riskipo ­
sitsioonid  
See peab olema andmeväljade {0240;0030} ja {0250;0030} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0230;0040}  Äriühingud – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi kohased 
riskipositsioonid  
See peab olema andmeväljade {0240;0040} ja {0250;0040} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0240;0010}  Finantssektori äriühingud – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standard ­
meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikliga 122 hõlmatud standardmeetodi kohased finantssektori äriühingutega seotud riskiposit ­
sioonid 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab „finantssektori äriühing“ reguleeritud ja reguleerimata 
ettevõtjaid (v.a andmeväljal {0180;0010} osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud), kelle 
põhitegevuseks on osaluste omandamine või tegelemine ühe või mitme direktiivi 2013/36/EL 
I lisas loetletud tegevusega, ning kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27 määratletud 
ettevõtjaid (v.a andmeväljal {0180;0010} osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1459
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0240;0020}  Finantssektori äriühingud – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitin ­
gute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikliga 147 lõike 2 punkti c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased finantssektori äriühingu ­
tega seotud riskipositsioonid, mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a 
kohase kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab „finantssektori äriühing“ reguleeritud ja reguleerimata 
ettevõtjaid (v.a andmeväljal {0180;0010} osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud), kelle 
põhitegevuseks on osaluste omandamine või tegelemine ühe või mitme direktiivi 2013/36/EL 
I lisas loetletud tegevusega, ning kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27 määratletud 
ettevõtjaid (v.a andmeväljal {0180;0010} osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0240;0030}  Finantssektori äriühingud – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi 
kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 122 
hõlmatud standardmeetodi kohased finantssektori äriühingutega seotud riskipositsioonid 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab „finantssektori äriühing“ reguleeritud ja reguleerimata 
ettevõtjaid (v.a andmeväljal {0180;0010} osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud), kelle 
põhitegevuseks on osaluste omandamine või tegelemine ühe või mitme direktiivi 2013/36/EL 
I lisas loetletud tegevusega, ning kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27 määratletud 
ettevõtjaid (v.a andmeväljal {0180;0010} osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0240;0040}  Finantssektori äriühingud – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased finantssektori äriühingutega seotud 
riskipositsioonid, mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase 
kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab „finantssektori äriühing“ reguleeritud ja reguleerimata 
ettevõtjaid (v.a andmeväljal {0180;0010} osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud), kelle 
põhitegevuseks on osaluste omandamine või tegelemine ühe või mitme direktiivi 2013/36/EL 
I lisas loetletud tegevusega, ning kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27 määratletud 
ettevõtjaid (v.a andmeväljal {0180;0010} osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud). 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0250;0010}  Finantssektorivälised äriühingud – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – stan ­
dardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikliga 122 hõlmatud standardmeetodi kohased finantssektoriväliste äriühingutega seotud riski ­
positsioonid 
See peab olema andmeväljade {0260;0010} ja {0270;0010} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0250;0020}  Finantssektorivälised äriühingud – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sise ­
reitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased finantssektoriväliste 
äriühingutega seotud riskipositsioonid, mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 
punkti a kohase kinnisvarale seatud hüpoteegigaET L 97/1460 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
See peab olema andmeväljade {0260;0020} ja {0270;0020} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0250;0030}  Finantssektorivälised äriühingud – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmee ­
todi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 122 
hõlmatud standardmeetodi kohased finantssektoriväliste äriühingutega seotud riskipositsioonid 
See peab olema andmeväljade {0260;0030} ja {0270;0030} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0250;0040}  Finantssektorivälised äriühingud – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute 
meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased finantssektoriväliste äriühingutega 
seotud riskipositsioonid, mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase 
kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
See peab olema andmeväljade {0260;0040} ja {0270;0040} summa. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0260;0010}  VKEdega seotud riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – 
standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikliga 122 hõlmatud standardmeetodi kohased äriühingutega seotud riskipositsioonid, mis on 
seotud VKEdega 
Selle andmevälja täitmisel peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuma kapitalinõuete 
määruse artikli 501 lõike 2 punktis b osutatud väikese või keskmise suurusega ettevõtja määrat ­
lusest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0260;0020}  VKEdega seotud riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – 
sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased VKEdest äriühingutega 
seotud riskipositsioonid, mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase 
kinnisvarale seatud hüpoteegiga 
Selle andmevälja täitmisel peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuma kapitalinõuete 
määruse artikli 501 lõike 2 punktis b osutatud väikese või keskmise suurusega ettevõtja määrat ­
lusest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0260;0030}  VKEdega seotud riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmee ­
todi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 122 
hõlmatud standardmeetodi kohased VKEdest äriühingutega seotud riskipositsioonid 
Selle andmevälja täitmisel peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuma kapitalinõuete 
määruse artikli 501 lõike 2 punktis b osutatud väikese või keskmise suurusega ettevõtja määrat ­
lusest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0260;0040}  VKEdega seotud riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute 
meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased VKEdest äriühingutega seotud riski ­
positsioonid, mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase kinnisva ­
rale seatud hüpoteegigaET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1461
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
Selle andmevälja täitmisel peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuma kapitalinõuete 
määruse artikli 501 lõike 2 punktis b osutatud väikese või keskmise suurusega ettevõtja määrat ­
lusest. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0270;0010}  Muude äriühingute kui VKEdega seotud riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riski ­
positsiooni väärtus – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikliga 122 hõlmatud standardmeetodi kohased äriühingutega seotud riskipositsioonid, mida ei 
ole kajastatud andmeväljadel {0230;0040} ja {0250;0040} 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0270;0020}  Muud kui VKEdega seotud riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni 
väärtus – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased äriühingutega seotud 
riskipositsioonid, mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase 
kinnisvarale seatud hüpoteegiga ega kajastatud andmeväljadel {0230;0040} ja {0250;0040} 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0270;0030}  Muude äriühingute kui VKEdega seotud riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni 
summa – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 122 
hõlmatud standardmeetodi kohased äriühingutega seotud riskipositsioonid, mida ei ole kajastatud 
andmeväljadel {0230;0040} ja {0250;0040} 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0270;0040}  Muud kui VKEdega seotud riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – 
sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga c hõlmatud sisereitingute meetodi kohased äriühingutega seotud riskipositsioonid, 
mis ei ole tagatud nimetatud määruse artikli 199 lõike 1 punkti a kohase kinnisvarale seatud 
hüpoteegiga ega kajastatud andmeväljadel {0230;0040} ja {0250;0040} 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0280;0010}  Makseviivituses olevad riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus 
– standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väär ­
tust varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 127 hõlmatud standardmeetodi kohased 
makseviivituses riskipositsioonid.  
{0280;0020}  Makseviivituses olevad riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus 
– sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väär ­
tust varade puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse artikli 147 lõikes 2 loetletud riskipo ­
sitsiooni klassidesse, kui on tekkinud kapitalinõuete määruse artikli 178 kohane makseviivitus.  
{0280;0030}  Makseviivituses olevad riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – stan ­
dardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade 
puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikliga 127 hõlmatud makseviivituses riskipositsioonid.  
{0280;0040}  Makseviivituses olevad riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sise ­
reitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade 
puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse artikli 147 lõikes 2 loetletud riskipositsiooni 
klassidesse, kui on tekkinud kapitalinõuete määruse artikli 178 kohane makseviivitus.ET L 97/1462 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0290;0010}  Muud riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – standardmee ­
todi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete 
määruse artikli 112 punktides k, m, n, o, p ja q loetletud riskipositsiooni klassidesse 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin varad, mis on omavahenditest maha arvatud 
(nt immateriaalsed varad), aga mida ei saa muuks liigitada, isegi kui sellist liigitamist ei ole vaja, et 
teha kindlaks riskipõhiste omavahendite nõuded veergudes {*;0030} ja {*; 0040}. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0290;0020}  Muud riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – sisereitingute 
meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni summa varade puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete 
määruse artikli 147 lõike 2 punktides e, f ja g loetletud riskipositsiooni klassidesse 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin varad, mis on omavahenditest maha arvatud 
(nt immateriaalsed varad), aga mida ei saa muuks liigitada, isegi kui sellist liigitamist ei ole vaja, et 
teha kindlaks riskipõhiste omavahendite nõuded veergudes {*;0030} ja {*; 0040}. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0290;0030}  Muud riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standardmeetodi 
kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktides k, m, n, o, p ja q loetletud riskipositsiooni klassidesse 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0290;0040}  Muud riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – sisereitingute meetodi 
kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktides e, f ja g loetletud riskipositsiooni klassidesse 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0300;0010}  Millest: väärtpaberistamise positsioonid – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus 
– standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 112 punktiga m hõlmatud standardmeetodi kohased väärtpaberistamisest tingitud riskipo ­
sitsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0300;0020}  Millest: väärtpaberistamisest tulenevad riskipositsioonid – finantsvõimenduse määra riskipo ­
sitsiooni väärtus – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 147 lõike 2 punktiga f hõlmatud sisereitingute meetodi kohased väärtpaberistamisest tule ­
nevad riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0300;0030}  Millest: väärtpaberistamisest tulenevad riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni 
summa – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 112 
punktiga m hõlmatud standardmeetodi kohased väärtpaberistamisest tingitud riskipositsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0300;0040}  Millest: väärtpaberistamisest tulenevad riskipositsioonid – riskiga kaalutud riskipositsiooni 
summa – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa varade puhul, mis on kapitalinõuete määruse artikli 147 
lõike 2 punktiga f hõlmatud sisereitingute meetodi kohased väärtpaberistamisest tulenevad riski ­
positsioonid 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1463
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0310;0010}  Kaubanduse rahastamine (memokirje) – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – 
standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus selliste bilansikirjete puhul, mis on seotud 
kaupade või teenuste importijale või eksportijale impordi- või ekspordikrediidi kaudu laenuandmi ­
sega ja muude samalaadsete tehingutega 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0310;0020}  Kaubanduse rahastamine (memokirje) – finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus – 
sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni summa selliste bilansikirjete puhul, mis on seotud 
kaupade või teenuste importijale või eksportijale impordi- või ekspordikrediidi kaudu laenuandmi ­
sega ja muude samalaadsete tehingutega 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0310;0030}  Kaubanduse rahastamine (memokirje) – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – standard ­
meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni väärtus selliste bilansikirjete puhul, mis on seotud kaupade või 
teenuste importijale või eksportijale impordi- või ekspordikrediidi kaudu laenuandmisega ja muude 
samalaadsete tehingutega 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0310;0040}  Kaubanduse rahastamine (memokirje) – riskiga kaalutud riskipositsiooni summa – siserei ­
tingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa selliste bilansikirjete puhul, mis on seotud kaupade või 
teenuste importijale või eksportijale impordi- või ekspordikrediidi kaudu laenuandmisega ja muude 
samalaadsete tehingutega 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0320;0010}  Millest: ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel – finantsvõimenduse määra riski ­
positsiooni väärtus – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtus selliste bilansikirjete puhul, mis on seotud 
kaubanduse rahastamisega ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab ametlik ekspordikrediidikindlustuse skeem ametlikku 
toetust, mida annab valitsemissektor või muu üksus (nt ekspordikrediidi agentuur) muu hulgas 
otselaenude/finantseerimise, refinantseerimise, intressitoetuse (kus laenu kogu kestuse jooksul on 
garanteeritud fikseeritud intressimäär), abi finantseerimise (laenud ja toetused), ekspordikrediidikind ­
lustuse ja garantiide vormis. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0320;0020}  Millest: ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel – finantsvõimenduse määra riski ­
positsiooni väärtus – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Finantsvõimenduse määra riskipositsiooni summa selliste bilansikirjete puhul, mis on seotud 
kaubanduse rahastamisega ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab ametlik ekspordikrediidikindlustuse skeem ametlikku 
toetust, mida annab valitsemissektor või muu üksus (nt ekspordikrediidi agentuur) muu hulgas 
otselaenude/finantseerimise, refinantseerimise, intressitoetuse (kus laenu kogu kestuse jooksul on 
garanteeritud fikseeritud intressimäär), abi finantseerimise (laenud ja toetused), ekspordikrediidikind ­
lustuse ja garantiide vormis. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.ET L 97/1464 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
{0320;0030}  Millest: ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel – riskiga kaalutud riskiposit ­
siooni summa – standardmeetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni väärtus selliste bilansikirjete puhul, mis on seotud kaubanduse 
rahastamisega ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab ametlik ekspordikrediidikindlustuse skeem ametlikku 
toetust, mida annab valitsemissektor või muu üksus (nt ekspordikrediidi agentuur) muu hulgas 
otselaenude/finantseerimise, refinantseerimise, intressitoetuse (kus laenu kogu kestuse jooksul on 
garanteeritud fikseeritud intressimäär), abi finantseerimise (laenud ja toetused), ekspordikrediidikind ­
lustuse ja garantiide vormis. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate standard ­
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
{0320;0040}  Millest: ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel – riskiga kaalutud riskiposit ­
siooni summa – sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid  
Riskiga kaalutud riskipositsiooni summa selliste bilansikirjete puhul, mis on seotud kaubanduse 
rahastamisega ametliku ekspordikrediidikindlustuse skeemi alusel 
Vormis LR4 kajastamise eesmärgil tähendab ametlik ekspordikrediidikindlustuse skeem ametlikku 
toetust, mida annab valitsemissektor või muu üksus (nt ekspordikrediidi agentuur) muu hulgas 
otselaenude/finantseerimise, refinantseerimise, intressitoetuse (kus laenu kogu kestuse jooksul on 
garanteeritud fikseeritud intressimäär), abi finantseerimise (laenud ja toetused), ekspordikrediidikind ­
lustuse ja garantiide vormis. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad selle pärast makseviivituses olevate sisereitingute 
meetodi kohaste riskipositsioonide mahaarvamist.  
6. C 44.00 – Üldine teave (LR5)  
28. Siin esitatakse lisateave, mis on vajalik krediidiasutuse või investeerimisühingu tegevuse ja tema tehtud regu ­
latiivsete valikute liigitamiseks.  
Rida ja veerg  Juhised  
{0010;0010}  Krediidiasutuse või investeerimisühingu äriühingu struktuur  
Krediidiasutus või investeerimisühing liigitab oma äriühingu struktuuri vastavalt allpool esitatud 
kategooriatele: 
— aktsiaselts, 
— vastastikune selts/ühistu, 
— muu äriühing kui aktsiaselts.  
{0020;0010}  Tuletisinstrumentide käsitlemine  
Krediidiasutus või investeerimisühing täpsustab regulatiivse tuletisinstrumentide käsitlemise vasta ­
valt allpool esitatud kategooriatele: 
— vastaspoole krediidiriski standardmeetod; 
— vastaspoole krediidiriski lihtsustatud standardmeetod; 
— esmase riskipositsiooni meetod.  
{0040;0010}  Krediidiasutuse või investeerimisühingu liik  
Krediidiasutus või investeerimisühing täpsustab, mis liiki krediidiasutus või investeerimisühing ta 
on, vastavalt allpool esitatud kategooriatele: 
— universaalpangandus (jaepangandus/äripangandus ja investeerimispangandus), 
— jaepangandus/äripangandus, 
— investeerimispangandus,ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1465
 
Rida ja veerg  Juhised  
— eriotstarbeliste laenude andja, 
— avaliku sektori arengukrediidiasutus, 
— muu ärimudel.  
{0070;0010}  Krediidiasutus või investeerimisühing, millel on avaliku sektori arendusüksus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei ole avaliku sektori arengukrediidiasutused peavad 
märkima, kas neil on avaliku sektori arendusüksus või mitte.  
{0080;0010}, 
{00090;0010}, 
{0100;0010}  Üksus, mis annab avaliku sektori arengukrediidiasutusele/-üksusele kapitalinõuete määruse 
artikli 429a lõike 2 punkti d kohase garantii: keskvalitsus, piirkondlik valitsus, kohalik 
omavalitsus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes on avaliku sektori arengukrediidiasutused või kellel 
on avaliku sektori arendusüksus, peavad märkima, kas keskvalitsus, piirkondlik valitsus või 
kohalik omavalitsus annab neile garantii või mitte. 
Vastava kaitse andja liigi reale tuleb märkida ka „TÕENE“ või „VÄÄR“.  
{0080;0010}  Keskvalitsus annab avaliku sektori arengukrediidiasutusele või -üksusele garantiisid  
{0090;0010}  Piirkondlik valitsus annab avaliku sektori arengukrediidiasutusele või -üksusele garantiisid  
{0100;0010}  Kohalik omavalitsus annab avaliku sektori arengukrediidiasutusele või -üksusele garantii ­
sid 
{0110;0010}; 
{0120;0010}; 
{0130;0010}  Kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 2 punkti d kohaselt saadud garantii liik  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes on avaliku sektori arengukrediidiasutused või kellel 
on avaliku sektori arendusüksus, peavad märkima saadud kaitse liigi 
Vastava kaitse liigi reale tuleb märkida ka „TÕENE“ või „VÄÄR“.  
{0110;0010}  Kohustus kaitsta krediidiasutuse elujõulisust  
{0120;0010}  Otsene garantii krediidiasutuse omavahendite nõuetele, rahastamisnõuetele või väljastatud 
tugilaenudele  
{0130;0010}  Kaudne garantii krediidiasutuse omavahendite nõuetele, rahastamisnõuetele või väljastatud 
tugilaenudele  
7. C 48.00 – Finantsvõimenduse määra volatiilsus (LR6)  
29. Seda teavet kogutakse finantsvõimenduse määra volatiilsuse seire eesmärgil. Selle peavad esitama vaid suured 
krediidiasutused ja investeerimisühingud.  
8. C 48.01 – Finantsvõimenduse määra volatiilsus: aruandeperioodi keskmine  
Rida ja veerg  Juhised  
{0010;0010}  Aruandeperioodi keskmine väärtus – väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutega 
seotud riskipositsiooni väärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad aruandekvartali väärtpaberite kaudu finantsee ­
rimise tehingutega seotud riskipositsiooni päevaväärtuste keskmise, võtmata arvesse vormi C47.00 
ridadel 0010 ja 0050 kajastatud maaklerkliiritud kauplemisriskipositsioonide keskse vastaspoole 
poolt, mis tuleb välja jätta.ET L 97/1466 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida ja veerg  Juhised  
{0010;0020}  Aruandeperioodi keskmine väärtus – korrigeerimine raamatupidamislike väärtpaberite 
kaudu finantseerimise müügitehingute puhul  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad aruandekvartali raamatupidamislike väärtpaberite 
kaudu finantseerimise müügitehingute korrigeerimiste päevaväärtuste keskmise, nagu kajastatud 
vormi C47.00 real 0230.  
9. C 48.02 – Finantsvõimenduse määra volatiilsus: Aruandeperioodi päevaväärtused  
30. Esitada tuleb kvartali päevaväärtused.  
Rida ja veerg  Juhised  
{0010;0010}  Aruandekuupäev aruandeperioodil  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad, millise kuupäeva väärtusele esitatud päeva ­
väärtus viitab. Esitada tuleb aruandekvartali kõik päevad.  
{0010;0020}  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute riskipositsiooni väärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad aruandekvartali väärtpaberite kaudu finantsee ­
rimise tehingutega seotud riskipositsiooni päevaväärtused, võtmata arvesse vormi C47.00 ridadel 
0010 ja 0050 kajastatud maaklerkliiritud kauplemisriskipositsioonide keskse vastaspoole poolt, mis 
tuleb välja jätta.  
{0010;0030}  Korrigeerimine raamatupidamislike väärtpaberite kaudu finantseerimise müügitehingute 
puhul  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad aruandekvartali raamatupidamislike väärtpaberite 
kaudu finantseerimise müügitehingute korrigeerimiste päevaväärtused, nagu kajastatud vormi 
C47.00 real 0230.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1467
 ET L 97/1468 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 XII LISA  
STABIILSE RAHASTUSE KORDAJAT KÄSITLEV ARUANDLUS 
LIKVIIDSUSE ARUANDLUSVORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide kogumi nimi  
Stabiilse netorahastuse kordaja  
80 C 80.00  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
81 C 81.00  KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
LIHTSUSTATUD NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
82 C 82.00  LIHTSUSTATUD NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
83 C 83.00  LIHTSUSTATUD KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
STABIILSE NETORAHASTUSE KORDAJA KOKKUVÕTE  
84 C 84.00  STABIILSE NETORAHASTUSE KORDAJA KOKKUVÕTE
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1469
 C 80.00 – STABIILSE NETORAHASTUSE KORDAJA – NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
Valuuta  
Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0010  1  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  1.1  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0030  1.1.1  Raha ja reservid keskpankades ning kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varadega seotud 
riskipositsioonid keskpankade suhtes  
0040  1.1.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0050  1.1.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0060  1.1.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0070  1.1.2  Muud keskpanga suhtes olevad riskipositsioonid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  
0080  1.2  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0090  1.2.1  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % väärtuskärbet  
0100  1.2.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0110  1.2.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0120  1.2.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0130  1.2.2  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 5 % väärtuskärbet
ET L 97/1470 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0140  1.2.2.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0150  1.2.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0160  1.2.2.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0170  1.2.3  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 7 % väärtuskärbet  
0180  1.2.3.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0190  1.2.3.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0200  1.2.3.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0210  1.2.4  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 12 % väärtuskärbet  
0220  1.2.4.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0230  1.2.4.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0240  1.2.4.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0250  1.2.5  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 15 % väärtuskärbet  
0260  1.2.5.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1471
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0270  1.2.5.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0280  1.2.5.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0290  1.2.6  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 20 % väärtuskärbet  
0300  1.2.6.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0310  1.2.6.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0320  1.2.6.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0330  1.2.7  2B taseme väärtpaberistamised, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 25 % väärtus ­
kärbet  
0340  1.2.7.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0350  1.2.7.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0360  1.2.7.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0370  1.2.8  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 30 % väärtuskärbet  
0380  1.2.8.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0390  1.2.8.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta
ET L 97/1472 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0400  1.2.8.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0410  1.2.9  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 35 % väärtuskärbet  
0420  1.2.9.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0430  1.2.9.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0440  1.2.9.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0450  1.2.10  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 40 % väärtuskärbet  
0460  1.2.10.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0470  1.2.10.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0480  1.2.10.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0490  1.2.11  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 50 % väärtuskärbet  
0500  1.2.11.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0510  1.2.11.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0520  1.2.12  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 55 % väärtuskärbet  
0530  1.2.12.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1473
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0540  1.2.12.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0550  1.2.13  Tagatiste kogumisse kuuluvad kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, mille koormatise 
järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
0560  1.3  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0570  1.3.1  Väärtpaberid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, ja börsil kaubeldavad 
aktsiad  
0580  1.3.1.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0590  1.3.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0600  1.3.2  Börsil mittekaubeldavad aktsiad, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad  
0610  1.3.3  Tagatiste kogumisse kuuluvad väärtpaberid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad ja mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
0620  1.4  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0630  1.4.1  Tegevushoiused  
0640  1.4.2  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud finantssektorisse kuuluvate klientidega  
0650  1.4.2.1  Tagatiseks on 1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % 
väärtuskärbet  
0660  1.4.2.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga
ET L 97/1474 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0670  1.4.2.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0680  1.4.2.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0690  1.4.2.2  Tagatiseks on muu vara  
0700  1.4.2.2.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0710  1.4.2.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0720  1.4.2.2.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0730  1.4.3  Muud laenud ja ettemaksed finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
0740  1.4.4  Tagatiste kogumisse kuuluvad varad, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
0750  1.4.5  Kuni 35 % riskikaaluga laenud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele, kes ei ole 
keskpangad  
0760  1.4.5.0.1  Millest: eluaseme hüpoteegid  
0770  1.4.5.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0780  1.4.5.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0790  1.4.5.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1475
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0800  1.4.6  Muud laenud finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt, kes ei ole keskpangad  
0810  1.4.6.0.1  Millest: eluaseme hüpoteegid  
0820  1.4.6.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0830  1.4.6.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0840  1.4.7  Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted  
0850  1.5  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0860  1.5.1  Keskselt reguleeritud hoiused  
0870  1.5.2  Tugilaenud ning krediidi- ja likviidsuslimiidid  
0880  1.5.3  Kõlblikud pandikirjad  
0890  1.5.4  Tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimine  
0900  1.5.5  Muu  
0910  1.6  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0920  1.7  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0930  1.7.1  Tuletisinstrumentide kohustuste puhul nõutav stabiilne rahastus  
0940  1.7.2  Stabiilset netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad
ET L 97/1476 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0950  1.7.3  Antud alustamise tagatis  
0960  1.8  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0970  1.9  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0980  1.9.1  Füüsiliselt kaubeldavad kaubad  
0990  1.9.1.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
1000  1.9.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
1010  1.9.2  Tehingupäeva seisuga saadaolevad nõuded  
1020  1.9.3  Viivisvarad  
1030  1.9.4  Muud varad  
1040  1.10  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
1050  1.10.1  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi ettenähtud vahendid, millele 
kohaldatakse sooduskohtlemist  
1060  1.10.2  Ettenähtud vahendid  
1070  1.10.3  Kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed  
1080  1.10.4  Bilansivälised viivisnõuded  
1090  1.10.5  Muud bilansivälised riskipositsioonid, mille jaoks on pädev asutus määranud nõutava stabiilse 
rahastuse tegurid
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1477
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0010  1  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  1.1  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0030  1.1.1  Raha ja reservid keskpankades ning kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varadega seotud 
riskipositsioonid keskpankade suhtes  
0040  1.1.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  0 %  0 %  0 %  0 %  
0050  1.1.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  50 %  50 %  50 %  
0060  1.1.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  100 %  100 %  100 %  
0070  1.1.2  Muud keskpanga suhtes olevad riskipositsioonid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  0 %  50 %  100 %  
0080  1.2  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0090  1.2.1  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % väärtuskärbet  
0100  1.2.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  0 %  
0110  1.2.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0120  1.2.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0130  1.2.2  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 5 % väärtuskärbet
ET L 97/1478 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0140  1.2.2.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  5 %  
0150  1.2.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0160  1.2.2.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0170  1.2.3  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 7 % väärtuskärbet  
0180  1.2.3.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  7 %  
0190  1.2.3.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0200  1.2.3.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0210  1.2.4  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 12 % väärtuskärbet  
0220  1.2.4.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  12 %  
0230  1.2.4.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0240  1.2.4.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0250  1.2.5  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 15 % väärtuskärbet  
0260  1.2.5.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  15 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1479
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0270  1.2.5.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0280  1.2.5.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0290  1.2.6  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 20 % väärtuskärbet  
0300  1.2.6.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  20 %  
0310  1.2.6.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0320  1.2.6.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0330  1.2.7  2B taseme väärtpaberistamised, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 25 % väärtus ­
kärbet  
0340  1.2.7.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  25 %  
0350  1.2.7.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0360  1.2.7.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0370  1.2.8  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 30 % väärtuskärbet  
0380  1.2.8.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  30 %  
0390  1.2.8.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %
ET L 97/1480 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0400  1.2.8.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0410  1.2.9  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 35 % väärtuskärbet  
0420  1.2.9.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  35 %  
0430  1.2.9.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0440  1.2.9.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0450  1.2.10  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 40 % väärtuskärbet  
0460  1.2.10.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  40 %  
0470  1.2.10.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0480  1.2.10.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0490  1.2.11  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 50 % väärtuskärbet  
0500  1.2.11.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  50 %  
0510  1.2.11.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0520  1.2.12  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 55 % väärtuskärbet  
0530  1.2.12.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  55 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1481
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0540  1.2.12.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0550  1.2.13  Tagatiste kogumisse kuuluvad kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, mille koormatise 
järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  85 %  
0560  1.3  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0570  1.3.1  Väärtpaberid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, ja börsil kaubeldavad 
aktsiad  
0580  1.3.1.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  50 %  50 %  85 %  
0590  1.3.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  100 %  100 %  
0600  1.3.2  Börsil mittekaubeldavad aktsiad, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad  100 %  
0610  1.3.3  Tagatiste kogumisse kuuluvad väärtpaberid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad ja mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  85 %  85 %  85 %  
0620  1.4  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0630  1.4.1  Tegevushoiused  50 %  50 %  100 %  
0640  1.4.2  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud finantssektorisse kuuluvate klientidega  
0650  1.4.2.1  Tagatiseks on 1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % 
väärtuskärbet  
0660  1.4.2.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  0 %  50 %  100 %
ET L 97/1482 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0670  1.4.2.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  50 %  100 %  
0680  1.4.2.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  100 %  100 %  
0690  1.4.2.2  Tagatiseks on muu vara  
0700  1.4.2.2.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  5 %  50 %  100 %  
0710  1.4.2.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  50 %  100 %  
0720  1.4.2.2.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  100 %  100 %  
0730  1.4.3  Muud laenud ja ettemaksed finantssektorisse kuuluvatele klientidele  10 %  50 %  100 %  
0740  1.4.4  Tagatiste kogumisse kuuluvad varad, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  85 %  85 %  85 %  
0750  1.4.5  Kuni 35 % riskikaaluga laenud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele, kes ei ole 
keskpangad  
0760  1.4.5.0.1  Millest: eluaseme hüpoteegid  
0770  1.4.5.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  50 %  50 %  65 %  
0780  1.4.5.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  50 %  65 %  
0790  1.4.5.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  100 %  100 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1483
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0800  1.4.6  Muud laenud finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt, kes ei ole keskpangad  
0810  1.4.6.0.1  Millest: eluaseme hüpoteegid  
0820  1.4.6.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  50 %  50 %  85 %  
0830  1.4.6.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  100 %  100 %  
0840  1.4.7  Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted  10 %  50 %  85 %  
0850  1.5  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0860  1.5.1  Keskselt reguleeritud hoiused  0 %  0 %  0 %  
0870  1.5.2  Tugilaenud ning krediidi- ja likviidsuslimiidid  0 %  0 %  0 %  
0880  1.5.3  Kõlblikud pandikirjad  0 %  0 %  0 %  
0890  1.5.4  Tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimine  0 %  0 %  0 %  
0900  1.5.5  Muu  0 %  0 %  0 %  
0910  1.6  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0920  1.7  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0930  1.7.1  Tuletisinstrumentide kohustuste puhul nõutav stabiilne rahastus  5 %  
0940  1.7.2  Stabiilset netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad  100 %
ET L 97/1484 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad tähtaja järgi  Kõrge krediidi ­
kvaliteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0950  1.7.3  Antud alustamise tagatis  85 %  85 %  85 %  85 %  
0960  1.8  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  85 %  85 %  85 %  85 %  
0970  1.9  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0980  1.9.1  Füüsiliselt kaubeldavad kaubad  
0990  1.9.1.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  85 %  
1000  1.9.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
1010  1.9.2  Tehingupäeva seisuga saadaolevad nõuded  0 %  
1020  1.9.3  Viivisvarad  100 %  100 %  100 %  
1030  1.9.4  Muud varad  50 %  50 %  100 %  
1040  1.10  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
1050  1.10.1  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi ettenähtud vahendid, millele 
kohaldatakse sooduskohtlemist  
1060  1.10.2  Ettenähtud vahendid  5 %  5 %  5 %  
1070  1.10.3  Kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed  5 %  7.5 %  10 %  
1080  1.10.4  Bilansivälised viivisnõuded  100 %  100 %  100 %  
1090  1.10.5  Muud bilansivälised riskipositsioonid, mille jaoks on pädev asutus määranud nõutava stabiilse 
rahastuse tegurid
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1485
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge 
krediidikva ­
liteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud 
kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0090  0100  0110  0120  0130  
0010  1  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  1.1  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0030  1.1.1  Raha ja reservid keskpankades ning kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varadega seotud 
riskipositsioonid keskpankade suhtes  
0040  1.1.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0050  1.1.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0060  1.1.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0070  1.1.2  Muud keskpanga suhtes olevad riskipositsioonid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  
0080  1.2  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0090  1.2.1  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % väärtuskärbet  
0100  1.2.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0110  1.2.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0120  1.2.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0130  1.2.2  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 5 % väärtuskärbet
ET L 97/1486 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge 
krediidikva ­
liteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud 
kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0090  0100  0110  0120  0130  
0140  1.2.2.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0150  1.2.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0160  1.2.2.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0170  1.2.3  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 7 % väärtuskärbet  
0180  1.2.3.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0190  1.2.3.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0200  1.2.3.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0210  1.2.4  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 12 % väärtuskärbet  
0220  1.2.4.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0230  1.2.4.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0240  1.2.4.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0250  1.2.5  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 15 % väärtuskärbet  
0260  1.2.5.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1487
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge 
krediidikva ­
liteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud 
kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0090  0100  0110  0120  0130  
0270  1.2.5.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0280  1.2.5.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0290  1.2.6  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 20 % väärtuskärbet  
0300  1.2.6.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0310  1.2.6.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0320  1.2.6.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0330  1.2.7  2B taseme väärtpaberistamised, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 25 % väärtus ­
kärbet  
0340  1.2.7.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0350  1.2.7.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0360  1.2.7.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0370  1.2.8  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 30 % väärtuskärbet  
0380  1.2.8.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0390  1.2.8.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta
ET L 97/1488 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge 
krediidikva ­
liteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud 
kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0090  0100  0110  0120  0130  
0400  1.2.8.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0410  1.2.9  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 35 % väärtuskärbet  
0420  1.2.9.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0430  1.2.9.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0440  1.2.9.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0450  1.2.10  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 40 % väärtuskärbet  
0460  1.2.10.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0470  1.2.10.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0480  1.2.10.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0490  1.2.11  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 50 % väärtuskärbet  
0500  1.2.11.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0510  1.2.11.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0520  1.2.12  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 55 % väärtuskärbet  
0530  1.2.12.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1489
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge 
krediidikva ­
liteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud 
kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0090  0100  0110  0120  0130  
0540  1.2.12.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0550  1.2.13  Tagatiste kogumisse kuuluvad kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, mille koormatise 
järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
0560  1.3  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0570  1.3.1  Väärtpaberid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, ja börsil kaubeldavad 
aktsiad  
0580  1.3.1.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0590  1.3.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0600  1.3.2  Börsil mittekaubeldavad aktsiad, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad  
0610  1.3.3  Tagatiste kogumisse kuuluvad väärtpaberid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad ja mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
0620  1.4  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0630  1.4.1  Tegevushoiused  
0640  1.4.2  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud finantssektorisse kuuluvate klientidega  
0650  1.4.2.1  Tagatiseks on 1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % 
väärtuskärbet  
0660  1.4.2.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga
ET L 97/1490 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge 
krediidikva ­
liteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud 
kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0090  0100  0110  0120  0130  
0670  1.4.2.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0680  1.4.2.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0690  1.4.2.2  Tagatiseks on muu vara  
0700  1.4.2.2.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0710  1.4.2.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0720  1.4.2.2.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0730  1.4.3  Muud laenud ja ettemaksed finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
0740  1.4.4  Tagatiste kogumisse kuuluvad varad, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
0750  1.4.5  Kuni 35 % riskikaaluga laenud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele, kes ei ole 
keskpangad  
0760  1.4.5.0.1  Millest: eluaseme hüpoteegid  
0770  1.4.5.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0780  1.4.5.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0790  1.4.5.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1491
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge 
krediidikva ­
liteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud 
kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0090  0100  0110  0120  0130  
0800  1.4.6  Muud laenud finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt, kes ei ole keskpangad  
0810  1.4.6.0.1  Millest: eluaseme hüpoteegid  
0820  1.4.6.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0830  1.4.6.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0840  1.4.7  Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted  
0850  1.5  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0860  1.5.1  Keskselt reguleeritud hoiused  
0870  1.5.2  Tugilaenud ning krediidi- ja likviidsuslimiidid  
0880  1.5.3  Kõlblikud pandikirjad  
0890  1.5.4  Tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimine  
0900  1.5.5  Muu  
0910  1.6  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0920  1.7  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0930  1.7.1  Tuletisinstrumentide kohustuste puhul nõutav stabiilne rahastus  
0940  1.7.2  Stabiilset netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad
ET L 97/1492 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge 
krediidikva ­
liteediga 
likviidsed 
varad  < 6 kuud  ≥ 6 kuud 
kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0090  0100  0110  0120  0130  
0950  1.7.3  Antud alustamise tagatis  
0960  1.8  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0970  1.9  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0980  1.9.1  Füüsiliselt kaubeldavad kaubad  
0990  1.9.1.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
1000  1.9.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
1010  1.9.2  Tehingupäeva seisuga saadaolevad nõuded  
1020  1.9.3  Viivisvarad  
1030  1.9.4  Muud varad  
1040  1.10  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
1050  1.10.1  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi ettenähtud vahendid, millele 
kohaldatakse sooduskohtlemist  
1060  1.10.2  Ettenähtud vahendid  
1070  1.10.3  Kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed  
1080  1.10.4  Bilansivälised viivisnõuded  
1090  1.10.5  Muud bilansivälised riskipositsioonid, mille jaoks on pädev asutus määranud nõutava stabiilse 
rahastuse tegurid
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1493
 C 81.00 – STABIILSE NETORAHASTUSE KORDAJA – KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
Valuuta  
Rida  Punkt  Kirje  Summa  
< 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
0010  0020  0030  
0010  2  KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  2.1  Kapitalikirjetest ja instrumentidest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0030  2.1.1  Esimese taseme põhiomavahendid  
0040  2.1.2  Täiendavad esimese taseme omavahendid  
0050  2.1.3  2. taseme omavahendid  
0060  2.1.4  Muud kapitaliinstrumendid  
0070  2.2  Jaehoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0080  2.2.0.1  Millest: jaevõlakirjad  
0090  2.2.1  Stabiilsed jaehoiused  
0100  2.2.0.2  Millest: olulise trahviga ennetähtaegse väljavõtmise eest  
0110  2.2.2  Muud jaehoiused  
0120  2.2.0.3  Millest: olulise trahviga ennetähtaegse väljavõtmise eest  
0130  2.3  Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpangad) tulenev kätte ­
saadav stabiilne rahastus  
0140  2.3.0.1  Millest: väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud
ET L 97/1494 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rida  Punkt  Kirje  Summa  
< 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
0010  0020  0030  
0150  2.3.0.2  Millest: tegevushoiused  
0160  2.3.1  Liikmesriigi või kolmanda riigi keskvalitsuse antud kohustused  
0170  2.3.2  Liikmesriigi või kolmanda riigi piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste antud 
kohustused  
0180  2.3.3  Liikmesriigi või kolmanda riigi avaliku sektori asutuste antud kohustused  
0190  2.3.4  Mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonide antud kohustused  
0200  2.3.5  Finantssektorisse mittekuuluvate äriklientide antud kohustused  
0210  2.3.6  Krediidiühistute, personaalsete investeerimisfirmade ja hoiuste vahendajate antud kohustused  
0220  2.4  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
kohustustest ja ettenähtud vahenditest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0230  2.5  Finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt ja keskpankadelt tulenev kättesaadav stabiilne 
rahastus  
0240  2.5.0.1  Millest: nõudmiseni hoiused, mille on võrgustiku liige andnud keskasutusele  
0250  2.5.1  EKP või liikmesriigi keskpanga antud kohustused  
0260  2.5.2  Kolmanda riigi keskpanga antud kohustused  
0270  2.5.3  Finantssektorisse kuuluvate klientide antud kohustused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1495
 Rida  Punkt  Kirje  Summa  
< 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
0010  0020  0030  
0280  2.5.3.1  Tegevushoiused  
0290  2.5.3.2  Ülemäärased tegevushoiused  
0300  2.5.3.3  Muud kohustused  
0310  2.6  Tuvastamatu vastaspoolega kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0320  2.7  Tuletisinstrumentide netokohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0330  2.8  Vastastikuses sõltuvuses kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0340  2.8.1  Keskselt reguleeritud hoiused  
0350  2.8.2  Tugilaenud ning asjaomased krediidi- ja likviidsuslimiidid  
0360  2.8.3  Kõlblikud pandikirjad  
0370  2.8.4  Tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimine  
0380  2.8.5  Muu  
0390  2.9  Muudest kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0400  2.9.1  Tehingupäeva seisuga makstaolevad nõuded  
0410  2.9.2  Edasilükkunud tulumaksu kohustused  
0420  2.9.3  Vähemusosalused  
0430  2.9.4  Muud kohustused
ET L 97/1496 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rida  Punkt  Kirje  Kättesaadava stabiilse rahastuse standardtegur  
< 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
0040  0050  0060  
0010  2  KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  2.1  Kapitalikirjetest ja instrumentidest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0030  2.1.1  Esimese taseme põhiomavahendid  100 %  
0040  2.1.2  Täiendavad esimese taseme omavahendid  0 %  0 %  100 %  
0050  2.1.3  2. taseme omavahendid  0 %  0 %  100 %  
0060  2.1.4  Muud kapitaliinstrumendid  0 %  0 %  100 %  
0070  2.2  Jaehoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0080  2.2.0.1  Millest: jaevõlakirjad  
0090  2.2.1  Stabiilsed jaehoiused  95 %  95 %  100 %  
0100  2.2.0.2  Millest: olulise trahviga ennetähtaegse väljavõtmise eest  100 %  
0110  2.2.2  Muud jaehoiused  90 %  90 %  100 %  
0120  2.2.0.3  Millest: olulise trahviga ennetähtaegse väljavõtmise eest  100 %  
0130  2.3  Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpangad) tulenev kätte ­
saadav stabiilne rahastus  
0140  2.3.0.1  Millest: väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1497
 Rida  Punkt  Kirje  Kättesaadava stabiilse rahastuse standardtegur  
< 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
0040  0050  0060  
0150  2.3.0.2  Millest: tegevushoiused  
0160  2.3.1  Liikmesriigi või kolmanda riigi keskvalitsuse antud kohustused  50 %  50 %  100 %  
0170  2.3.2  Liikmesriigi või kolmanda riigi piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste antud 
kohustused  50 %  50 %  100 %  
0180  2.3.3  Liikmesriigi või kolmanda riigi avaliku sektori asutuste antud kohustused  50 %  50 %  100 %  
0190  2.3.4  Mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonide antud kohustused  50 %  50 %  100 %  
0200  2.3.5  Finantssektorisse mittekuuluvate äriklientide antud kohustused  50 %  50 %  100 %  
0210  2.3.6  Krediidiühistute, personaalsete investeerimisfirmade ja hoiuste vahendajate antud kohustused  50 %  50 %  100 %  
0220  2.4  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
kohustustest ja ettenähtud vahenditest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0230  2.5  Finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt ja keskpankadelt tulenev kättesaadav stabiilne 
rahastus  
0240  2.5.0.1  Millest: nõudmiseni hoiused, mille on võrgustiku liige andnud keskasutusele  
0250  2.5.1  EKP või liikmesriigi keskpanga antud kohustused  0 %  50 %  100 %  
0260  2.5.2  Kolmanda riigi keskpanga antud kohustused  0 %  50 %  100 %  
0270  2.5.3  Finantssektorisse kuuluvate klientide antud kohustused
ET L 97/1498 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rida  Punkt  Kirje  Kättesaadava stabiilse rahastuse standardtegur  
< 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni < 1 
aasta  ≥ 1 aasta  
0040  0050  0060  
0280  2.5.3.1  Tegevushoiused  50 %  50 %  100 %  
0290  2.5.3.2  Ülemäärased tegevushoiused  0 %  50 %  100 %  
0300  2.5.3.3  Muud kohustused  0 %  50 %  100 %  
0310  2.6  Tuvastamatu vastaspoolega kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  0 %  50 %  100 %  
0320  2.7  Tuletisinstrumentide netokohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  0 %  0 %  0 %  
0330  2.8  Vastastikuses sõltuvuses kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0340  2.8.1  Keskselt reguleeritud hoiused  0 %  0 %  0 %  
0350  2.8.2  Tugilaenud ning asjaomased krediidi- ja likviidsuslimiidid  0 %  0 %  0 %  
0360  2.8.3  Kõlblikud pandikirjad  0 %  0 %  0 %  
0370  2.8.4  Tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimine  0 %  0 %  0 %  
0380  2.8.5  Muu  0 %  0 %  0 %  
0390  2.9  Muudest kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0400  2.9.1  Tehingupäeva seisuga makstaolevad nõuded  0 %  0 %  0 %  
0410  2.9.2  Edasilükkunud tulumaksu kohustused  0 %  50 %  100 %  
0420  2.9.3  Vähemusosalused  0 %  50 %  100 %  
0430  2.9.4  Muud kohustused  0 %  50 %  100 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1499
 Rida  Punkt  Kirje  Kohaldatav kättesaadava stabiilse rahastuse 
tegur  Kättesaadav 
stabiilne 
rahastus  
< 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  Kokku  
0070  0080  0090  0100  
0010  2  KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  2.1  Kapitalikirjetest ja instrumentidest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0030  2.1.1  Esimese taseme põhiomavahendid  
0040  2.1.2  Täiendavad esimese taseme omavahendid  
0050  2.1.3  2. taseme omavahendid  
0060  2.1.4  Muud kapitaliinstrumendid  
0070  2.2  Jaehoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0080  2.2.0.1  Millest: jaevõlakirjad  
0090  2.2.1  Stabiilsed jaehoiused  
0100  2.2.0.2  Millest: olulise trahviga ennetähtaegse väljavõtmise eest  
0110  2.2.2  Muud jaehoiused  
0120  2.2.0.3  Millest: olulise trahviga ennetähtaegse väljavõtmise eest  
0130  2.3  Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpangad) tulenev kätte ­
saadav stabiilne rahastus  
0140  2.3.0.1  Millest: väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud
ET L 97/1500 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rida  Punkt  Kirje  Kohaldatav kättesaadava stabiilse rahastuse 
tegur  Kättesaadav 
stabiilne 
rahastus  
< 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  Kokku  
0070  0080  0090  0100  
0150  2.3.0.2  Millest: tegevushoiused  
0160  2.3.1  Liikmesriigi või kolmanda riigi keskvalitsuse antud kohustused  
0170  2.3.2  Liikmesriigi või kolmanda riigi piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste antud 
kohustused  
0180  2.3.3  Liikmesriigi või kolmanda riigi avaliku sektori asutuste antud kohustused  
0190  2.3.4  Mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonide antud kohustused  
0200  2.3.5  Finantssektorisse mittekuuluvate äriklientide antud kohustused  
0210  2.3.6  Krediidiühistute, personaalsete investeerimisfirmade ja hoiuste vahendajate antud kohustused  
0220  2.4  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
kohustustest ja ettenähtud vahenditest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0230  2.5  Finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt ja keskpankadelt tulenev kättesaadav stabiilne 
rahastus  
0240  2.5.0.1  Millest: nõudmiseni hoiused, mille on võrgustiku liige andnud keskasutusele  
0250  2.5.1  EKP või liikmesriigi keskpanga antud kohustused  
0260  2.5.2  Kolmanda riigi keskpanga antud kohustused  
0270  2.5.3  Finantssektorisse kuuluvate klientide antud kohustused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1501
 Rida  Punkt  Kirje  Kohaldatav kättesaadava stabiilse rahastuse 
tegur  Kättesaadav 
stabiilne 
rahastus  
< 6 kuud  ≥ 6 kuud kuni 
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  Kokku  
0070  0080  0090  0100  
0280  2.5.3.1  Tegevushoiused  
0290  2.5.3.2  Ülemäärased tegevushoiused  
0300  2.5.3.3  Muud kohustused  
0310  2.6  Tuvastamatu vastaspoolega kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0320  2.7  Tuletisinstrumentide netokohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0330  2.8  Vastastikuses sõltuvuses kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0340  2.8.1  Keskselt reguleeritud hoiused  
0350  2.8.2  Tugilaenud ning asjaomased krediidi- ja likviidsuslimiidid  
0360  2.8.3  Kõlblikud pandikirjad  
0370  2.8.4  Tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimine  
0380  2.8.5  Muu  
0390  2.9  Muudest kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0400  2.9.1  Tehingupäeva seisuga makstaolevad nõuded  
0410  2.9.2  Edasilükkunud tulumaksu kohustused  
0420  2.9.3  Vähemusosalused  
0430  2.9.4  Muud kohustused
ET L 97/1502 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 82.00 – STABIILSE NETORAHASTUSE KORDAJA – LIHTSUSTATUD NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
Valuuta  
Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  
0010  1  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  1.1  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0030  1.1.1  Raha ja reservid keskpankades ning kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varadega seotud 
riskipositsioonid keskpankade suhtes  
0040  1.1.2  Muud keskpanga suhtes olevad riskipositsioonid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  
0050  1.2  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0060  1.2.1  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % väärtuskärbet  
0070  1.2.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0080  1.2.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0090  1.2.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0100  1.2.2  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 7 % väärtuskärbet  
0110  1.2.2.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0120  1.2.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1503
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  
0130  1.2.2.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0140  1.2.3  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 15 % väärtuskärbet, ja 
ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib kohaldada likviid ­
suskattekordaja 0–20 % väärtuskärbet  
0150  1.2.3.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0160  1.2.3.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0170  1.2.3.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0180  1.2.4  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 25–35 % väärtuskärbet, ja 
ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib kohaldada likviid ­
suskattekordaja 30–55 % väärtuskärbet  
0190  1.2.4.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0200  1.2.4.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0210  1.3  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0220  1.3.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0230  1.3.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0240  1.4  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0250  1.4.1  Laenud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele  
0260  1.4.1.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga
ET L 97/1504 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  
0270  1.4.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0280  1.4.2  Laenud finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
0290  1.4.2.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0300  1.4.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0310  1.4.3  Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted  
0320  1.5  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0330  1.6  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0340  1.7  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0350  1.7.1  Tuletisinstrumentide kohustuste puhul nõutav stabiilne rahastus  
0360  1.7.2  Stabiilset netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad  
0370  1.7.3  Antud alustamise tagatis  
0380  1.8  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0390  1.9  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1505
 Summa  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0010  0020  0030  
0400  1.10  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0410  1.10.1  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi ettenähtud vahendid, millele 
kohaldatakse sooduskohtlemist  
0420  1.10.2  Ettenähtud vahendid  
0430  1.10.3  Kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed  
0440  1.10.4  Bilansivälised viivisnõuded  
0450  1.10.5  Muud bilansivälised pädeva asutuse kindlaks määratud riskipositsioonid
ET L 97/1506 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0040  0050  0060  
0010  1  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  1.1  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0030  1.1.1  Raha ja reservid keskpankades ning kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varadega seotud 
riskipositsioonid keskpankade suhtes  0 %  0 %  0 %  
0040  1.1.2  Muud keskpanga suhtes olevad riskipositsioonid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  0 %  100 %  
0050  1.2  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0060  1.2.1  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % väärtuskärbet  
0070  1.2.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  0 %  
0080  1.2.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0090  1.2.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0100  1.2.2  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 7 % väärtuskärbet  
0110  1.2.2.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  10 %  
0120  1.2.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1507
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0040  0050  0060  
0130  1.2.2.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0140  1.2.3  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 15 % väärtuskärbet, ja 
ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib kohaldada likviid ­
suskattekordaja 0–20 % väärtuskärbet  
0150  1.2.3.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  20 %  
0160  1.2.3.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  50 %  
0170  1.2.3.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0180  1.2.4  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 25–35 % väärtuskärbet, ja 
ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib kohaldada likviid ­
suskattekordaja 30–55 % väärtuskärbet  
0190  1.2.4.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  55 %  
0200  1.2.4.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  
0210  1.3  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0220  1.3.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  50 %  85 %  
0230  1.3.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  100 %  
0240  1.4  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0250  1.4.1  Laenud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele  
0260  1.4.1.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  50 %  85 %
ET L 97/1508 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0040  0050  0060  
0270  1.4.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  100 %  
0280  1.4.2  Laenud finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
0290  1.4.2.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  50 %  100 %  
0300  1.4.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  100 %  100 %  
0310  1.4.3  Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted  50 %  85 %  
0320  1.5  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  0 %  0 %  
0330  1.6  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0340  1.7  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0350  1.7.1  Tuletisinstrumentide kohustuste puhul nõutav stabiilne rahastus  5 %  
0360  1.7.2  Stabiilset netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad  100 %  
0370  1.7.3  Antud alustamise tagatis  85 %  85 %  85 %  
0380  1.8  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0390  1.9  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  100 %  100 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1509
 Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Muud kui kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad tähtaja järgi  Kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0040  0050  0060  
0400  1.10  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0410  1.10.1  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi ettenähtud vahendid, millele 
kohaldatakse sooduskohtlemist  
0420  1.10.2  Ettenähtud vahendid  5 %  5 %  
0430  1.10.3  Kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed  10 %  10 %  
0440  1.10.4  Bilansivälised viivisnõuded  100 %  100 %  
0450  1.10.5  Muud bilansivälised pädeva asutuse kindlaks määratud riskipositsioonid
ET L 97/1510 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed varad tähtaja 
järgi  Kõrge kredii ­
dikvaliteediga 
likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0070  0080  0090  0100  
0010  1  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  1.1  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0030  1.1.1  Raha ja reservid keskpankades ning kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varadega seotud 
riskipositsioonid keskpankade suhtes  
0040  1.1.2  Muud keskpanga suhtes olevad riskipositsioonid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  
0050  1.2  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0060  1.2.1  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % väärtuskärbet  
0070  1.2.1.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0080  1.2.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0090  1.2.1.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0100  1.2.2  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 7 % väärtuskärbet  
0110  1.2.2.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0120  1.2.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1511
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed varad tähtaja 
järgi  Kõrge kredii ­
dikvaliteediga 
likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0070  0080  0090  0100  
0130  1.2.2.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0140  1.2.3  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 15 % väärtuskärbet, ja 
ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib kohaldada likviid ­
suskattekordaja 0–20 % väärtuskärbet  
0150  1.2.3.1  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
0160  1.2.3.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0170  1.2.3.3  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0180  1.2.4  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 25–35 % väärtuskärbet, ja 
ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib kohaldada likviid ­
suskattekordaja 30–55 % väärtuskärbet  
0190  1.2.4.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0200  1.2.4.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0210  1.3  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0220  1.3.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0230  1.3.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0240  1.4  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0250  1.4.1  Laenud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele  
0260  1.4.1.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga
ET L 97/1512 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed varad tähtaja 
järgi  Kõrge kredii ­
dikvaliteediga 
likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0070  0080  0090  0100  
0270  1.4.1.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0280  1.4.2  Laenud finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
0290  1.4.2.1  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
0300  1.4.2.2  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
0310  1.4.3  Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted  
0320  1.5  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0330  1.6  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0340  1.7  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0350  1.7.1  Tuletisinstrumentide kohustuste puhul nõutav stabiilne rahastus  
0360  1.7.2  Stabiilset netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad  
0370  1.7.3  Antud alustamise tagatis  
0380  1.8  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0390  1.9  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1513
 Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Nõutav 
stabiilne 
rahastus  Muud kui kõrge krediidikvali ­
teediga likviidsed varad tähtaja 
järgi  Kõrge kredii ­
dikvaliteediga 
likviidsed 
varad  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  
Rida  Punkt  Kirje  0070  0080  0090  0100  
0400  1.10  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0410  1.10.1  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi ettenähtud vahendid, millele 
kohaldatakse sooduskohtlemist  
0420  1.10.2  Ettenähtud vahendid  
0430  1.10.3  Kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed  
0440  1.10.4  Bilansivälised viivisnõuded  
0450  1.10.5  Muud bilansivälised pädeva asutuse kindlaks määratud riskipositsioonid
ET L 97/1514 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 83.00 – STABIILSE NETORAHASTUSE KORDAJA – LIHTSUSTATUD KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
Valuuta  
Rida  Punkt  Kirje  Summa  Kättesaadava stabiilse 
rahastuse standardtegur  Kohaldatav kättesaadava 
stabiilse rahastuse tegur  Kättesaadav 
stabiilne 
rahastus  
< 1 aasta  ≥ 1 aasta  < 1 aasta  ≥ 1 aasta  < 1 aasta  ≥ 1 aasta  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  2  KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  2.1  Kapitalikirjetest ja instrumentidest tulenev kättesaadav stabiilne 
rahastus  0 %  100 %  
0030  2.2  Jaehoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0040  2.2.1  Stabiilsed jaehoiused  95 %  100 %  
0050  2.2.2  Muud jaehoiused  90 %  100 %  
0060  2.3  Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpan ­
gad) tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  50 %  100 %  
0070  2.4  Tegevushoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  50 %  100 %  
0080  2.5  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi 
sooduskohtlemisega kohustustest ja ettenähtud vahenditest tulenev 
kättesaadav stabiilne rahastus  
0090  2.6  Finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt ja keskpankadelt tulenev 
kättesaadav stabiilne rahastus  0 %  100 %  
0100  2.7  Tuvastamatu vastaspoolega kohustustest tulenev kättesaadav 
stabiilne rahastus  0 %  100 %  
0110  2.8  Vastastikuses sõltuvuses kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne 
rahastus  0 %  
0120  2.9  Muudest kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  0 %  100 %
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1515
 C 84.00 – STABIILSE NETORAHASTUSE KORDAJA KOKKUVÕTE  
Valuuta  
Rida  Punkt  Kirje  Summa  Nõutav stabiilne 
rahastus  Kättesaadav 
stabiilne rahastus  Kordaja  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
0020  1.1  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0030  1.2  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0040  1.3  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0050  1.4  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0060  1.5  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0070  1.6  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtle ­
misega varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0080  1.7  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0090  1.8  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0100  1.9  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
0110  1.10  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus
ET L 97/1516 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rida  Punkt  Kirje  Summa  Nõutav stabiilne 
rahastus  Kättesaadav 
stabiilne rahastus  Kordaja  
0010  0020  0030  0040  
0120  2  KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
0130  2.1  Kapitalikirjetest ja instrumentidest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0140  2.2  Jaehoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0150  2.3  Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpangad) tulenev 
kättesaadav stabiilne rahastus  
0160  2.4  Tegevushoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0170  2.5  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtle ­
misega kohustustest ja ettenähtud vahenditest tulenev kättesaadav stabiilne 
rahastus  
0180  2.6  Finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt ja keskpankadelt tulenev kättesaadav 
stabiilne rahastus  
0190  2.7  Tuvastamatu vastaspoolega kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0200  2.8  Vastastikuses sõltuvuses kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0210  2.9  Muudest kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
0220  3  Stabiilse netorahastuse kordaja
 XIII LISA  
STABIILSE RAHASTUSE ARUANDLUSE JUHISED  
I OSA. ÜLDISED JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1518  
II OSA. NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1519  
1. Konkreetsed märkused . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1519  
2. Juhised konkreetsete veergude kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1522  
3. Juhised konkreetsete ridade kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1523  
III OSA. KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1533  
1. Konkreetsed märkused . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1533  
2. Juhised konkreetsete veergude kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1536  
3. Juhised konkreetsete ridade kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1536  
IV OSA. LIHTSUSTATUD NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1541  
1. Konkreetsed märkused  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1541  
2. Juhised konkreetsete veergude kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1543  
3. Juhised konkreetsete ridade kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1544  
V OSA. LIHTSUSTATUD KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. Konkreetsed märkused . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1548  
2. Juhised konkreetsete veergude kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1550  
3. Juhised konkreetsete ridade kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1551  
VI OSA. STABIILSE NETORAHASTUSE KORDAJA KOKKUVÕTE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1554  
1. Konkreetsed märkused . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1554  
2. Juhised konkreetsete veergude kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1554  
3. Juhised konkreetsete ridade kohta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1555ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1517
 
I OSA. ÜLDISED JUHISED  
1. Käesolevas lisas on esitatud stabiilse netorahastuse kordaja vormide juhised, kus on teave nõutava ja kättesaadava 
stabiilse rahastuse kirjete kohta, et anda määruse (EL) 575/2013 (kapitalinõuete määrus) VI osa IV jaotise kohaselt 
aru stabiilse netorahastuse kordaja kohta. Halli värvi andmeväljasid ei ole krediidiasutustel ja investeerimisühingutel 
vaja täita.  
2. Kapitalinõuete määruse artikli 415 lõike 1 kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud täitma kõnealuse 
vormi aruandlusvaluutas, olenemata sellest, milline on varade, kohustuste ja bilansiväliste kirjete tegelik valuuta. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad vormi vastavates valuutades kooskõlas kapitalinõuete määruse 
artikli 415 lõikega 2.  
3. Stabiilse netorahastuse kordaja arvutamisega seoses on kapitalinõuete määruses juttu stabiilse rahastuse teguritest. 
Sõna „tegur“ viitab käesolevates juhistes arvule 0 ja 1 vahel, mis annab summaga korrutatuna vastavalt kaalutud 
summa või väärtuse, millele on viidatud kapitalinõuete määruse artikli 428c lõikes 2.  
4. Topeltarvestuse ärahoidmiseks jätavad krediidiasutused ja investeerimisühingud välja varad ja kohustused, mis on 
seotud tagatisega, mis on antud või saadud muutuvtagatisena, mis on esitatud kooskõlas kapitalinõuete määruse 
artikli 428k lõikega 4 või artikli 428ah lõikega 2, alustamise tagatisena ja vastaspoole tagatisfondi osamaksena koos ­
kõlas kapitalinõuete määruse artikli 428ag punktidega a ja b.  
5. Grupi liikme või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liikme esitatud või neile laienenud kirjed, kui 
pädev asutus on andnud sooduskohtlemise loa (kapitalinõuete määruse artikkel 428), esitatakse eraldi kategooria all. 
Krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõrgustiku raames likviidse varana hoitavaid hoiu ­
seid kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 428g kohaselt likviidse varana. Teisi grupi või krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute kaitseskeemi kirjeid kajastatakse asjaomaste kategooriate all.  
6. Aruannetes kirjutatakse summa veergu alati bilansiline väärtus (v.a tuletislepingud, mille puhul esitavad krediidi ­
asutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 428d lõike 2 kohaselt õiglase väärtuse).  
7. Kapitalinõuete määruse artikli 415 lõike 2 kohase valuutati aruandluse puhul arvutavad krediidiasutused ja investee ­
rimisühingud tuletisinstrumentide õiglase väärtuse artikli 428d lõike 4 kohaselt iga tasaarvestatavate tehingute 
kogumi kohta eraldi selle arveldusvaluutas. Kõigi sama arveldusvaluutaga tasaarvestatavate tehingute kogumite 
puhul arvutatakse netosumma kapitalinõuete määruse artikli 428k lõike 4 ja artikli 428ah lõike 2 kohaselt ja esita ­
takse see vastava eraldi kajastatava valuuta all. Siin tähendab arveldusvaluuta vääringut, milles on kokku lepitud 
tasaarvestatavate tehingute kogumi arveldamine. Tasaarvestatavate tehingute kogum on rühm vastaspoolega tehtud 
tuletisinstrumenditehingutest tulenevaid saada- ja makstaolevaid nõudeid, olenemata sellest, kas need on nominee ­
ritud muus kui arveldusvaluutas. Kui on võimalik kasutada mitut valuutat, hindab krediidiasutus seda, millises 
valuutas tehing tõenäoliselt toimub, ja annab aru üksnes selles valuutas.  
8. Ühe vastaspoole ja sama liiki alusvaraks oleva tagatisega väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutest tulenevate 
varade ja kohustuste (1. taseme või muu likviidne vara) summa kooskõlas kapitalinõuete määruse artikli 460 lõikes 1 
nimetatud delegeeritud õigusaktiga tuleb esitada netosummana, kui kohaldub kapitalinõuete määruse artikkel 428e. 
Kui väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute alusvaraks on tagatiskogumid, loetakse esimesena pandituks sellise 
tagatiste kogumi kõige vähem likviidne tagatis.  
9. Kapitalinõuete määruse artikli 428ai kohaselt võivad väiksed ja mittekeerukad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud valida pädeva asutuse eelneva loa korral stabiilse netorahastuse kordaja lihtsustatud meetodi alusel arvuta ­
mise, mis on sätestatud nimetatud määruse VI osa IV jaotise 6.–7. peatükis. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, 
kes kasutavad stabiilse netorahastuse kordaja arvutamiseks lihtsustatud metoodikat, peavad kasutama aruandevorme 
C 82.00 ja C 83.00. Kõik teised krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad kasutama vorme C 80.00 ja C 
81.00. Vormi C 84.00 peavad täitma kõik krediidiasutused ja investeerimisühingud.ET L 97/1518 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
II OSA. NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
1. Konkreetsed märkused  
10. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad asjaomase kategooria all teabe kogu vara kohta, mis on nende 
majanduslik omand, isegi kui see ei ole kantud nende bilanssi. Varasid, mis ei ole krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu majanduslik omand, ei esitata, isegi kui need on kantud nende bilanssi. Pöördrepotehingute korral, kus 
laenatud varad ei ole kantud bilanssi, aga on need saanud panga majanduslik omand, antakse aru ainult kas 
nende rahapoolest või (kui kohaldatakse kõrgemat nõutava stabiilse rahastuse tegurit) tagatispoolest.  
11. Kapitalinõuete määruse artikli 428p kohaselt tuleb nõutava stabiilse rahastuse summa arvutamiseks korrutada varad 
ja bilansivälised kirjed nõutava stabiilse rahastuse teguritega (v.a juhul kui määruse VI osa IV jaotise 4. peatükis on 
sätestatud teisiti).  
12. Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohastest likviidse varana aktsepteeritavatest varadest (kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad) antaksegi sellistena aru olenemata sellest, kas need vastavad nimetatud määruse artiklis 8 sätestatud 
tegevusnõuetele või mitte. Neid varasid kajastatakse asjaomastes veergudes nende järelejäänud tähtajast olenemata.  
13. Kõiki varasid ja bilansiväliseid kirjeid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, kajastatakse nende 
järelejäänud tähtaegade kaupa, nagu on nõutud kapitalinõuete määruse artiklis 428q. Summade tähtajaklassid, stan ­
dard- ja kohaldatavad tegurid on järgmised:  
i. järelejäänud tähtaeg alla kuue kuu või märgitud tähtajata;  
ii. järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta;  
iii. järelejäänud tähtaeg üks aasta või enam.  
14. Selliste varade ja bilansiväliste kirjete järelejäänud tähtaja arvutamisel, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidse d 
varad, võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 428q lõike 3 kohaselt arvesse 
optsioone, tuginedes eeldusele, et emitent või vastaspool kasutab optsiooni vara tähtaja pikendamiseks. Optsioonide 
puhul, mida saab kasutada krediidiasutuse või investeerimisühingu valikul, peavad krediidiasutus või investeerimis ­
ühing ja pädev asutus võtma arvesse mainega seotud tegureid, mis võivad piirata krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu võimet optsiooni mitte kasutada, eelkõige turu ja klientide ootusi, et krediidiasutused ja investeerimisühingud 
peaksid teatavaid varasid nende tähtaja lõppemisel pikendama.  
15. Mõne kirje puhul peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastama varasid nende koormatise staatuse ja/või 
tähtaja alusel, nagu on sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 428p lõigetes 4, 5 ja 6.  
16. Aruandevormi C 80.00 otsustamisskeem on juhiste osa, mille eesmärk on täpsustada iga aruandluskirje määramise 
hindamiskriteeriumide prioriseerimist, et kindlustada ühtne ja võrreldav aruandlus. Otsustamisskeemi järgimisest üksi 
ei piisa, krediidiasutused ja investeermisühingud peavad alati järgima ka ülejäänud juhiseid. Lihtsuse huvides ei ole 
otsustamisskeemis lõppsummasid, vahesummasid ja millest-kirjeid, aga see ei tähenda, et neist ei tule aru anda.  
17. Kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab uuesti või pandib uuesti vara, mis oli laenuks võetud (sh väärtpa ­
berite kaudu finantseerimise tehingutega) ning mida kajastatakse bilansiväliselt, käsitletakse kapitalinõuete määruse 
artikli 428p lõike 5 kohaselt tehingut, mille kaudu vara on laenuks võetud, koormatuna, juhul kui tehingu tähtaeg ei 
saabu enne, kui krediidiasutus või investeerimisühing on laenuks võetud vara tagastanud. Sellise koormatise järele ­
jäänud tähtaeg on kas i) varade laenamise tehingu järelejäänud tähtaeg või ii) varade uuesti pantimise järelejäänud 
tähtaeg (neist kahest pikim).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1519
 
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
1 Tasaarvestatavate tehingute kogumid, mille moodustavad tuletislepingud, millel on 
enne tagatise mahaarvamist negatiivne õiglane väärtus, või arveldusmaksed ja 
laekumised, mis on seotud nende lepingute turuväärtuse muutumisega?  Jah Punkt 1.7.1  
Ei Nr 2  
2 Tuletisinstrumentide puhul alustamise tagatisena antud vara või bilansiväline kirje?  Jah  Punkt 1.7.3  
Ei Nr 3  
3 Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksena antud vara või bilansiväline kirje?  Jah  Punkt 1.8  
Ei Nr 4  
4 Kirje, mille majanduslik omandiõigus jääb krediidiasutusele või investeerimisühin ­
gule?  Jah Nr 5  
Ei Nr 23  
5 Tuletisinstrumentide puhul muutuvtagatisena antud tagatisega seotud vara?  Jah  Mitte esitada  
Ei Nr 6  
6 Viivisnõuded või makseviivituses väärtpaberid?  Jah  Punkt 1.9.3  
Ei Nr 7  
7 Tehingupäeva seisuga saadaolevad nõuded?  Jah  Punkt 1.9.2  
Ei Nr 8  
8 Vastastikuses sõltuvuses varad?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
1.5 kirjesse  
Ei Nr 9  
9 Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi varad, mille puhul 
pädev asutus on lubanud sooduskohtlemise?  Jah Punkt 1.6  
Ei Nr 10  
10 Keskpanga varad?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
1.1 kirjesse  
Ei Nr 11  
11 Likviidsed varad?  Jah  Nr 12  
Ei Nr 13  
12 Tagatiste kogumisse kuuluvad likviidsed varad, mille koormatise järelejäänud 
tähtaeg on aasta või enam?  Jah Punkt 
1.2.13  
Ei Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
1.2.1 või 
1.2.12 
kirjesse  
13 Mittelikviidse vara väärtpaberid?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
1.3 kirjesse  
Ei Nr 14ET L 97/1520 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
14 Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted?  Jah  Punkt 1.4.7  
Ei Nr 15  
15 Stabiilse netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad?  Jah  Punkt 1.7.2  
Ei Nr 16  
16 Laenud?  Jah  Nr 17  
Ei Nr 21  
17 Tagatiste kogumisse kuuluvad laenud, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on 
aasta või enam?  Jah Punkt 1.4.4  
Ei Nr 18  
18 Tegevushoiusteks liigitatud laenud?  Jah  Punkt 1.4.1  
Ei Nr 19  
19 Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud finantssektorisse kuuluvate klienti ­
dega?  Jah Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
1.4.2 
kirjesse  
Ei Nr 20  
20 Muud laenud ja ettemaksed finantssektorisse kuuluvatele klientidele?  Jah  Punkt 1.4.3  
Ei Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
1.4.5 või 
1.4.6 kirjes ­
se. 
21 Füüsiliselt kaubeldavad kaubad?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
1.9.1 
kirjesse  
Ei Nr 22  
22 Eeltoodud kategooriate väline vara?  Jah  Punkt 1.9.4  
Ei Mitte esitada  
23 Bilansiväline riskipositsioon?  Jah  Nr 24  
Ei Mitte esitada  
24 Viivisnõue?  Jah  Punkt 
1.10.4  
Ei Nr 25  
25 Ettenähtud vahendid?  Jah  Nr 26  
Ei Nr 27  
26 Ettenähtud vahendid, mille puhul pädev asutus on lubanud sooduskohtlemise?  Jah  Punkt 
1.10.1  
Ei Punkt 
1.10.2ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1521
 
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
27 Kaubanduse rahastamise bilansiväline kirje?  Jah  Punkt 
1.10.3  
Ei Nr 28  
28 Muud bilansivälised riskipositsioonid, mille jaoks pädev asutus on määranud 
nõutava stabiilse rahastuse teguri?  Jah Punkt 
1.10.5  
Ei Mitte esitada  
2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0010– 
0030  Kõrge krediidikvaliteediga likviidseks varaks mitteliigituva summa  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 4. peatüki 2. 
jaos nimetatud vara ja bilansiväliste kirjete summa tähtajaklassiti veergudes 0010–0030 (v.a juhul kui 
kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 4. peatükis on sätestatud teisiti). 
Summa esitatakse veergudes 0010–0030, kui vastav kirje ei kvalifitseeru delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 kohaselt likviidseks varaks, olenemata sellest, kas see vastab nimetatud määruse artiklis 8 
sätestatud tegevusnõuetele või mitte.  
0040  Kõrge krediidikvaliteediga likviidse vara summa  
Vt veergudes 0010–0030 olevad juhised. 
Summa esitatakse veerus 0040, kui vastav kirje kvalifitseerub delegeeritud määruse (EL) 2015/61 koha ­
selt kõrge krediidikvaliteediga likviidseks varaks, olenemata sellest, kas see vastab nimetatud määruse 
artiklis 8 sätestatud tegevusnõuetele või mitte.  
0050– 
0080  Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 4. peatüki 2. jagu 
Veergudes 0050–0080 esitatavad standardtegurid on sätestatud kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 
4. peatükis ning määravad kindlaks varade ja bilansiväliste kirjete summa osa, mis on nõutav stabiilne 
rahastus. Need on esitatud vaid teadmiseks ning krediidiasutused ja investeerimisühingud neid täitma ei 
pea.  
0090– 
0120  Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 4. peatüki 2. jagu 
Veergudes 0090–0120 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse VI osa 
IV jaotise 4. peatüki kohastelt kirjetele kohaldatava teguri. Kohaldatavad tegurid võivad anda tulemuseks 
kaalutud keskmised väärtused ja need tuleb esitada kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav kaal on 
100 %, või 0,50, kui kohaldatav kaal on 50 %). Kohaldatavad tegurid võivad kajastada muu hulgas 
ettevõtjapõhist ja riiklikku kaalutlusõigust.  
0130  Nõutav stabiilne rahastus  
Veerus 0130 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kooskõlas kapitalinõuete määruse VI osa 
IV jaotise 4. peatükiga nõutava stabiilse rahastuse. 
See arvutatakse järgmise valemiga: 
veerg 0130 = SUMMA{(veerg 0010 × veerg 0090), (veerg 0020 × veerg 0100), (veerg 0030 × veerg 
0110), (veerg 0040 × veerg 0120)}.ET L 97/1522 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
3. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  1  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
Kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 4. peatükk 
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kooskõlas kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 
4. peatükiga kirjed, millele kohaldatakse nõutavat stabiilset rahastust.  
0020  1.1.  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428r lõike 1 punktid c ja d ning artikli 428ad punkt d 
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud keskpanga varad. 
Kapitalinõuete määruse artikli 428p lõike 7 kohaselt võidakse kohaldada väiksemat nõutava stabiilse 
rahastuse tegurit.  
0030  1.1.1.  Raha ja reservid keskpankades ning kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varadega 
seotud riskipositsioonid keskpankade suhtes  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud keskpankades oleva raha ja reservid (sh ülereservid). 
Samuti tuleb siin esitada kõik muud keskpankadega seotud riskipositsioonid, mida delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 kohaselt loetakse likviidseks varaks (olenemata sellest, kas need vastavad nimetatud 
määruse artiklis 8 sätestatud tegevusnõuetele või mitte). 
Miinimumreservid, mida delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt likviidseks varaks ei loeta, esitatakse 
veerus, kuhu tuleb kanda varad, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad.  
0040  1.1.1.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.1.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0050  1.1.1.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.1.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0060  1.1.1.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.1.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0070  1.1.2.  Muud keskpanga suhtes olevad riskipositsioonid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud muud keskpangaga seotud nõuded, mida ei esitata 
punktis 1.1.1.  
0080  1.2.  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428r lõike 1 punktid a ja b kuni artiklini 428ae 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohased 
likviidsed varad (olenemata sellest, kas need vastavad nimetatud määruse artiklis 8 sätestatud tegevus ­
nõuetele või mitte).  
0090  1.2.1.  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud varad, mis kvalifitseeruvad 1. taseme likviidseks 
varaks ja ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiateks või osakuteks, millele võib delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 alusel kohaldada 0 % väärtuskärbet.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1523
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0100  1.2.1.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0110  1.2.1.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0120  1.2.1.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0130  1.2.2.  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 5 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad 
või osakud, millele võib delegeeritud määruse (EL) 2015/61 alusel kohaldada 5 % väärtuskärbet. 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0140  1.2.2.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0150  1.2.2.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0160  1.2.2.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0170  1.2.3.  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 7 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud varad, mis kvalifitseeruvad delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 kohasteks 1. taseme väga kõrge kvaliteediga pandikirjadeks. 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0180  1.2.3.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.3 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuuET L 97/1524 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0190  1.2.3.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.3 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0200  1.2.3.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.3 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0210  1.2.4.  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 12 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad 
või osakud, millele võib delegeeritud määruse (EL) 2015/61 alusel kohaldada 12 % väärtuskärbet. 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0220  1.2.4.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.4 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0230  1.2.4.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.4 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0240  1.2.4.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.4 all esitatud summa see osa, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
0250  1.2.5.  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 15 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud varad, mis kvalifitseeruvad delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 kohasteks 2A taseme varadeks. 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0260  1.2.5.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0270  1.2.5.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.5 all esitatud summa see osa, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on vähemalt kuus kuud, 
aga alla aasta  
0280  1.2.5.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0290  1.2.6.  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 20 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad 
või osakud, millele võib delegeeritud määruse (EL) 2015/61 alusel kohaldada 20 % väärtuskärbet.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1525
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0300  1.2.6.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.6 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0310  1.2.6.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.6 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0320  1.2.6.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.6 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0330  1.2.7.  2B taseme väärtpaberistamised, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 25 % väär ­
tuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 2B taseme väärtpaberistamised, millele võib dele ­
geeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt kohaldada 25 % väärtuskärbet. 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0340  1.2.7.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.7 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0350  1.2.7.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.7 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0360  1.2.7.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.7 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0370  1.2.8.  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 30 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kõrge kvaliteediga pandikirjad ja ühiseks investee ­
rimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib delegeeritud määruse (EL) 2015/61 alusel 
kohaldada 30 % väärtuskärbet. 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0380  1.2.8.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.8 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuuET L 97/1526 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0390  1.2.8.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.8 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0400  1.2.8.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.8 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0410  1.2.9.  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 35 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 2B taseme väärtpaberistamised ja ühiseks investee ­
rimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib delegeeritud määruse (EL) 2015/61 alusel 
kohaldada 35 % väärtuskärbet. 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0420  1.2.9.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.9 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0430  1.2.9.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.9 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0440  1.2.9.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.9 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0450  1.2.10.  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 40 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad 
või osakud, millele võib delegeeritud määruse (EL) 2015/61 alusel kohaldada 40 % väärtuskärbet. 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0460  1.2.10.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.10 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0470  1.2.10.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.10 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormatud varadega, mille järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0480  1.2.10.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.10 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enamET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1527
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0490  1.2.11.  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 50 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohased 2B 
taseme varad (v.a 2B taseme väärtpaberistamised ja kõrge kvaliteediga pandikirjad). 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0500  1.2.11.1.  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.11 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla aasta  
0510  1.2.11.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.11 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0520  1.2.12.  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 55 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad 
või osakud, millele võib delegeeritud määruse (EL) 2015/61 alusel kohaldada 55 % väärtuskärbet. 
Varasid, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mis kuuluvad tagatiste kogumisse, 
mida rahastatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 osutatud pandikirjadega või pandikirjadega, 
mida võib kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt, siin ei esitata, vaid need 
tuleb kajastada punkti 1.2.13 all.  
0530  1.2.12.1.  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.12 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla aasta  
0540  1.2.12.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.12 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0550  1.2.13.  Tagatiste kogumisse kuuluvad kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, mille koorma ­
tise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ag punkt h. Punktis 1.2 esitatud summa, mis on seotud tagatiste 
kogumisse kuuluvate varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mida rahas ­
tatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 nimetatud pandikirjadega või pandikirjadega, mida võib 
kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt  
0560  1.3.  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ag punktid e ja f 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin väärtpaberid, mis ei ole kapitalinõuete määruse 
artikli 178 kohaselt makseviivituses ja mis ei ole delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt likviidsed 
varad (olenemata sellest, kas need vastavad nimetatud määruses sätestatud tegevusnõuetele või mitte).ET L 97/1528 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0570  1.3.1.  Väärtpaberid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, ja börsil kaubel ­
davad aktsiad  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ag punktid e ja f ning artikli 428ah lõike 1 punkt b 
Punktis 1.3 esitatud summa, mis on seotud väärtpaberitega, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad, mis ei ole börsil mittekaubeldavad aktsiad (v.a punktis 1.3.3 esitatud väärtpaberid). 
Börsil kaubeldavad aktsiad esitatakse ajarühmas „Aasta või enam“.  
0580  1.3.1.1.  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.3.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla aasta  
0590  1.3.1.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.3.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0600  1.3.2.  Börsil mittekaubeldavad aktsiad, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ah lõike 1 punkt b. Punktis 1.3 esitatud summa, mis on seotud börsil 
mittekaubeldavate aktsiatega (v.a punktis 1.3.3 esitatud väärtpaberid).  
0610  1.3.3.  Tagatiste kogumisse kuuluvad väärtpaberid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad ja mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ag punkt h. Punktis 1.3 esitatud summa, mis on seotud tagatiste 
kogumisse kuuluvate varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mida rahas ­
tatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 nimetatud pandikirjadega või pandikirjadega, mida võib 
kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt  
0620  1.4.  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin sellistest laenudest saada oleva raha, mis ei ole 
kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt makseviivituses. 
Et amortiseerida laene, mille järelejäänud lepinguline tähtaeg on üks aasta või enam, käsitletakse iga osa, 
mille tähtaeg saabub enne kuue kuu möödumist, ja iga osa, mille tähtaeg on vähemalt kuus kuud, aga 
alla aasta, kohustustena, mille järelejäänud tähtaeg on vastavalt alla kuue kuu ning kuus kuud kuni alla 
aasta (kapitalinõuete määruse artikli 428q lõige 4).  
0630  1.4.1.  Tegevushoiused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ad punkt b ja artikli 428ah lõike 1 punkt b. Punkti 1.4 all esitatud 
summa see osa, mis on seotud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaste tegevushoiustega  
0640  1.4.2.  Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud finantssektorisse kuuluvate klientidega  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428e, artikli 428r lõike 1 punkt g ja artikli 428s lõike 1 punkt b. 
Punkti 1.4 all esitatud summa see osa, mis on seotud finantssektorisse kuuluvate klientidega tehtud 
väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutest saada oleva rahaga  
0650  1.4.2.1.  Mille tagatiseks on 1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % 
väärtuskärbet  
Kapitalinõuete määruse artikli 428r lõike 1 punkt g, artikli 428ad punkt d ja artikli 428ah lõike 1 
punkt b. Punkti 1.4.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud tehingutega, mille tagatiseks on 1. 
taseme vara, millele võib delegeeritud määruse (EL) 2015/61 järgi kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % 
väärtuskärbet  
0660  1.4.2.1.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.4.2.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0670  1.4.2.1.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.4.2.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aastaET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1529
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0680  1.4.2.1.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.4.2.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0690  1.4.2.2.  Mille tagatiseks on muu vara  
Kapitalinõuete määruse artikli 428s lõike 1 punkt b, artikli 428ad punkt d ja artikli 428ah lõike 1 
punkt b. Punkti 1.4.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud tehingutega, mille tagatiseks on muu kui 
1. taseme vara, millele võib delegeeritud määruse (EL) 2015/61 järgi kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % 
väärtuskärbet  
0700  1.4.2.2.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.4.2.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu  
0710  1.4.2.2.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.4.2.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0720  1.4.2.2.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.4.2.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0730  1.4.3.  Muud laenud ja ettemaksed finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
Kapitalinõuete määruse artikli 428v punkt a ja artikli 428ad punkti d alapunkt iii. Punkti 1.4 all 
esitatud summa see osa, mis tuleneb finantssektorisse kuuluvatele klientidele antud muudest laenudest ja 
ettemaksetest, mis ei ole kajastatud punktis 1.4.1 ega 1.4.2  
0740  1.4.4.  Tagatiste kogumisse kuuluvad varad, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või 
enam  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ag punkt h. Punktis 1.4 esitatud summa, mis on seotud tagatiste 
kogumisse kuuluvate varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam ja mida rahas ­
tatakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 nimetatud pandikirjadega või pandikirjadega, mida võib 
kohelda kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 4 või 5 kohaselt  
0750  1.4.5.  Kuni 35 % riskikaaluga laenud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele, kes ei ole 
keskpangad  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ad punkt c ja artikkel 428af. Punktis 1.4. esitatud summa, mis on 
seotud laenudega, mis on tagatud elamukinnisvarale seatud hüpoteekidega, või eluasemelaenudega, mille 
on täielikult taganud kõlblik kaitse andja (kapitalinõuete määruse artikli 129 lõike 1 punkt e), välja 
arvatud laenud finantssektorisse kuuluvatele klientidele või kapitalinõuete määruse artiklites 428r–428ad 
osutatud laenud, tingimusel et esitatud laenudele on kooskõlas kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. 
peatükiga määratud kuni 35 % riskikaal  
0760  1.4.5.0.1.  Millest: eluaseme hüpoteegid  
Punkti 1.4.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud 
riskipositsioonidega  
0770  1.4.5.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.4.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuuET L 97/1530 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0780  1.4.5.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.4.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0790  1.4.5.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.4.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0800  1.4.6.  Muud laenud finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt, kes ei ole keskpangad  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ad punkt c ja artikkel 428ag. Punkti 1.4.5 all esitatud summa see osa, 
mis on seotud laenudega finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele, kes ei ole keskpangad, ja millele 
on kooskõlas kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükiga määratud üle 35 % riskikaal  
0810  1.4.6.0.1.  Millest: eluaseme hüpoteegid  
Punkti 1.4.6 all esitatud summa see osa, mis on seotud elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud 
riskipositsioonidega  
0820  1.4.6.1.  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.4.6 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla aasta  
0830  1.4.6.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.4.6 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0840  1.4.7.  Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted  
Kapitalinõuete määruse artikli 428v punkt b, artikli 428ad punkt e ja artikli 428ag punkt d. Kauban ­
duse rahastamise bilansiliste toodetega seotud summa  
0850  1.5.  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428f ja artikli 428r lõike 1 punkt f 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin varad, mis on kapitalinõuete määruse artikli 428f 
kohaselt kohustustega vastastikuses sõltuvuses.  
0860  1.5.1.  Keskselt reguleeritud hoiused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428f lõike 2 punkt a. Punkti 1.5 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud keskselt reguleeritud hoiustega  
0870  1.5.2.  Tugilaenud ning krediidi- ja likviidsuslimiidid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428f lõike 2 punkt b. Punkti 1.5 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud tugilaenude ning krediidi- ja likviidsuslimiitidega  
0880  1.5.3.  Kõlblikud pandikirjad  
Kapitalinõuete määruse artikli 428f lõike 2 punkt c. Punkti 1.5 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud kõlblike pandikirjadega  
0890  1.5.4.  Tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimine  
Kapitalinõuete määrus artikli 428f lõike 2 punkt d. Punkti 1.5 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimisegaET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1531
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0900  1.5.5.  Muu  
Kapitalinõuete määruse artikli 428f lõige 1. Punkti 1.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud 
punktides 1.5.1–1.5.4 nimetata varadega  
0910  1.6.  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad siin varasid, mille jaoks on pädevad asutused andnud 
kapitalinõuete määruse artikli 428h kohase sooduskohtlemise loa.  
0920  1.7.  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428d, artikli 428s lõige 2, artikli 428ag punkt a ja artikli 428ah 
lõige 2. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin tuletisinstrumentidest tuleneva nõutava stabiilse 
rahastuse summa  
0930  1.7.1.  Tuletisinstrumentide kohustuste puhul nõutav stabiilne rahastus  
Punkti 1.7 all esitatud summa see osa, mis on kapitalinõuete määruse artikli 428s lõike 2 kohaselt 
arvutatud negatiivse õiglase väärtusega tasaarvestatavate tehingute kogumi absoluutne õiglane väärtus  
0940  1.7.2.  Stabiilse netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428d. Punkti 1.7 all esitatud summa see osa, mis arvutatakse kapitali ­
nõuete määruse artikli 428ah lõike 2 kohaselt arvutatud tasaarvestatavate tehingute kogumite positiivse 
vahena  
0950  1.7.3.  Antud alustamise tagatis  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ag punkt a. Punkti 1.7 all esitatud summa see osa, mis on seotud 
tuletislepingute alustamise tagatisega  
0960  1.8.  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ag punkt b 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin andmed keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksete 
kohta.  
0970  1.9.  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin vara, mida ei ole kajastatud punktides 1.1–1.8.  
0980  1.9.1.  Füüsiliselt kaubeldavad kaubad  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ag punkt g. Punkti 1.9 all esitatud summa see osa, mis on seotud 
füüsiliselt kaubeldavate kaupadega. 
See ei tohi hõlmata kauba tuletisinstrumente, mis tuleb esitada punkti 1.7 all.  
0990  1.9.1.1.  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.9.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla aasta  
1000  1.9.1.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.9.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
1010  1.9.2.  Tehingupäeva seisuga saadaolevad nõuded  
Kapitalinõuete määruse artikli 428r lõike 1 punkt e. Punkti 1.9 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud tehingupäeva seisuga saadaolevate nõuetega.ET L 97/1532 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1020  1.9.3.  Viivisnõuded  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ah lõike 1 punkt b. Punkti 1.9 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud viivisnõuetega.  
1030  1.9.4.  Muu vara  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ah lõike 1 punkt b. Punkti 1.9 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud punktides 1.9.1–1.9.3 nimetamata varadega  
1040  1.10.  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin bilansiväliste kirjete summa, mida ei ole kajastatud 
punktides 1.1–1.9 ja millele kohaldatakse stabiilse rahastuse nõuet.  
1050  1.10.1.  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi ettenähtud vahendid, 
millele kohaldatakse sooduskohtlemist  
Punkti 1.10 all esitatud summa see osa, mis on seotud ettenähtud vahenditega, mille jaoks on pädevad 
asutused andnud kapitalinõuete määruse artikli 428h kohase sooduskohtlemise loa.  
1060  1.10.2.  Ettenähtud vahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428s lõike 1 punkt c. Punkti 1.10 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaste ettenähtud vahenditega, mida ei esitatud punkti 1.9.1 
all. 
1070  1.10.3.  Kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed  
Kapitalinõuete määruse artikli 428s lõike 1 punkt d, artikkel 428u ja artikli 428v punkt c. Punkti 1.10 
all esitatud summa see osa, mis kajastab kaubanduse rahastamise bilansiväliste kirjetega seotud tooteid, 
millele on osutatud kapitalinõuete määruse I lisas.  
1080  1.10.4.  Bilansivälised viivisnõuded  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ah lõike 1 punkt b. Punkti 1.10 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud bilansiväliste viivisnõuetega.  
1090  1.10.5.  Muud bilansivälised riskipositsioonid, mille jaoks on pädev asutus määranud nõutava 
stabiilse rahastuse tegurid  
Punkti 1.10 all esitatud summa see osa, mis on seotud bilansiväliste riskipositsioonidega, mille jaoks on 
pädev asutus kapitalinõuete määruse artikli 428p lõike 10 kohaselt määranud nõutava stabiilse rahas ­
tuse tegurid  
III OSA. KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
1. Konkreetsed märkused  
18. Kõiki kohustusi ja omavahendeid kajastatakse nende järelejäänud tähtaegade kaupa, nagu on nõutud kapitalinõuete 
määruse artiklis 428j. Summade tähtajaklassid, standard- ja kohaldatavad kättesaadava stabiilse rahastuse tegurid on 
järgmised:  
i. järelejäänud tähtaeg alla kuue kuu või märgitud tähtajata;  
ii. järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta;  
iii. järelejäänud tähtaeg üks aasta või enam.  
19. Kõigile vähemalt aastase järelejäänud tähtajaga kohustustele kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 428o koha ­
selt 100 % kättesaadava stabiilse rahastuse tegurit (v.a juhul kui kapitalinõuete määruse artiklites 428k–428n on 
sätestatud teisiti).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1533
 
20. Kõik nõudmiseni hoiused esitatakse kohustuste järelejäänud tähtaja klassis „Alla kuue kuu“.  
21. Kapitalinõuete määruse artikli 428j lõike 2 kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud võtma arvesse 
olemasolevaid kohustuse või omavahendite järelejäänud tähtaja kindlaksmääramise võimalusi. Seda tuleb teha eeldu ­
sega, et vastaspool kasutab tagasiostu võimalust varaseimal võimalikul kuupäeval. Optsioonide puhul, mida saab 
kasutada krediidiasutuse või investeerimisühingu valikul, peavad krediidiasutus või investeerimisühing ja pädevad 
asutused võtma arvesse mainega seotud tegureid, mis võivad piirata krediidiasutuse või investeerimisühingu võimet 
optsiooni mitte kasutada, eelkõige turuootusi, et krediidiasutused ja investeerimisühingud peaksid teatavad kohus ­
tused lunastama enne nende tähtaega.  
22. Peale selle ei määrata 100 % kättesaadava stabiilse rahastuse tegurit täiendavatele 1. taseme kirjetele, 2. taseme 
kirjetele ega muudele kapitaliinstrumentidele, millega kaasneb sõnaselge või kaudne ostuoptsioon, mida kasutades 
lüheneks tegelik järelejäänud tähtaeg aruandekuupäeval vähem kui aastani (ka siis, kui need on aruandekuupäeval 
kasutamata) (kapitalinõuete määruse artikkel 428o).  
23. Kapitalinõuete määruse artikli 428j lõike 3 kohaselt käsitlevad krediidiasutused ja investeerimisühingud fikseeritud 
etteteatamisajaga hoiuseid vastavalt nende etteteatamisajale ja tähtajalisi hoiuseid vastavalt nende järelejäänud täht ­
ajale. Erandina 21. lõigust ei võta krediidiasutused ja investeerimisühingud tähtajaliste jaehoiuste järelejäänud tähtaja 
kindlaksmääramisel arvesse ennetähtaegse väljavõtmise võimalust, kui hoiustaja peab vähema kui aasta möödumisel 
toimuva ennetähtaegse väljavõtmise eest maksma olulise trahvi, nagu sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 25 lõikes 4.  
24. Aruandevormi C 81.00 otsustamisskeem on juhiste osa, mille eesmärk on täpsustada iga aruandluskirje määramise 
hindamiskriteeriumide prioriseerimist, et kindlustada ühtne ja võrreldav aruandlus. Otsustamisskeemi järgimisest üksi 
ei piisa, krediidiasutused ja investeermisühingud peavad alati järgima ka ülejäänud juhiseid. Lihtsuse huvides ei ole 
otsustamisskeemis lõppsummasid, vahesummasid ja millest-kirjeid, aga see ei tähenda, et neist ei tule aru anda.  
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
1 Esimese taseme põhiomavahendid?  Jah  Punkt 2.1.1  
Ei Nr 2  
2 Täiendavad esimese taseme omavahendid?  Jah  Punkt 2.1.2  
Ei Nr 3  
3 Teise taseme omavahendid?  Jah  Punkt 2.1.3  
Ei Nr 4  
4 Muud kapitaliinstrumendid?  Jah  Punkt 2.1.4  
Ei Nr 5  
5 Tuletisinstrumentide muutuvtagatisena saadud tagatisega seotud kohustus?  Jah  Mitte esitada  
Ei Nr 6  
6 Tehingupäeva seisuga makstaolevad nõuded?  Jah  Punkt 2.9.1  
Ei Nr 7ET L 97/1534 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
7 Vastastikuses sõltuvuses kohustus?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
2.8 kirjesse  
Ei Nr 8  
8 Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi kohustused ja 
ettenähtud vahendid, mille puhul pädev asutus on lubanud sooduskohtlemise?  Jah Punkt 2.4  
Ei Nr 9  
9 Stabiilse netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest kohustused?  Jah  Punkt 2.7  
Ei Nr 10  
10 Edasilükkunud tulumaksu kohustused?  Jah  Punkt 2.9.2  
Ei Nr 11  
11 Vähemusosalused?  Jah  Punkt 2.9.3  
Ei Nr 12  
12 Stabiilsed jaehoiused?  Jah  Punkt 2.2.1  
Ei Nr 13  
13 Muud jaehoiused?  Jah  Punkt 2.2.2  
Ei Nr 14  
14 Tuvastamatu vastaspoolega kohustused?  Jah  Punkt 2.6  
Ei Nr 15  
15 Keskpankade antud kohustused?  Jah  Määrata 
punkti 2.5.1 
või 2.5.2  
Ei Nr 16  
16 Finantssektorisse kuuluvate klientide antud kohustused?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
2.5.3 
kirjesse  
Ei Nr 17  
17 Kohustused finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt, kes ei ole keskpangad?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse punkti 
2.3 kirjesse  
Ei Nr 18  
18 Eeltoodud kategooriate välised kohustused?  Jah  Punkt 2.9.4  
Ei Mitte esitadaET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1535
 
2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0010– 
0030  Summa  
Veergudes 0010-0030 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud konkreetsesse järelejäänud 
tähtaja klassi määratud kohustuste ja omavahendite summa.  
0040– 
0060  Kättesaadava stabiilse rahastuse standardtegur  
Veergudes 0040–0060 esitatavad standardtegurid on sätestatud kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 
3. peatükis ning määravad kindlaks kohustuste ja omavahendite kirjete summa osa, mis on kättesaadav 
stabiilne rahastus. Need esitatakse vaid teadmiseks ning krediidiasutused ja investeerimisühingud neid 
täitma ei pea.  
0070– 
0090  Kohaldatav kättesaadava stabiilse rahastuse tegur  
Kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 2. ja 3. peatükk 
Veergudes 0070–0090 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse VI osa 
IV jaotise 3. peatükis sätestatud kohaldatavad kättesaadava stabiilse rahastuse tegurid kaaludena, mis 
korrutatuna kohustuste või omavahendite summaga annavad asjaomase kättesaadava stabiilse rahastuse 
summa. Kohaldatavad tegurid võivad anda tulemuseks kaalutud keskmised väärtused ja need tuleb esitada 
kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav kaal on 100 %, või 0,50, kui kohaldatav kaal on 50 %). 
Kohaldatavad tegurid võivad kajastada muu hulgas ettevõtjapõhist ja riiklikku kaalutlusõigust.  
0100  Kättesaadav stabiilne rahastus  
Veerus 0100 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 428i 
kohase kättesaadava stabiilse rahastuse väärtuse. 
See arvutatakse järgmise valemiga: 
veerg 0100 = SUMMA{(veerg 0010 × veerg 0070), (veerg 0020 × veerg 0080), (veerg 0030 × veerg 
0090)}.  
3. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  2.  KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
Kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 3. peatükk  
0020  2.1.  Kapitalikirjetest ja instrumentidest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin punktides 2.1.1–2.1.4 esitatud kirjete summa.  
0030  2.1.1.  Esimese taseme põhiomavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428o punkt a. Esimese taseme põhiomavahendid enne usaldatavusfiltrite, 
mahaarvamiste ja erandi või alternatiivide (kapitalinõuete määruse artiklid 32–36, 48, 49 ja 79) kohal ­
damist  
0040  2.1.2.  Täiendavad esimese taseme omavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428o punkt b ja artikli 428k lõike 3 punkt d. Täiendavad esimese 
taseme omavahendid enne mahaarvamiste ja erandite (kapitalinõuete määruse artiklid 56 ja 79) kohal ­
damist  
0050  2.1.3.  Teise taseme omavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428o punkt c ja artikli 428k lõike 3 punkt d. Teise taseme omavahen ­
did, mille järelejäänud tähtaeg on aruandekuupäeval aasta või enam, enne mahaarvamiste ja erandite 
(kapitalinõuete määruse artiklid 66 ja 79) kohaldamistET L 97/1536 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0060  2.1.4.  Muud kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428o punkt d ja artikli 428k lõike 3 punkt d. Muud kapitaliinstrumen ­
did, mille järelejäänud tähtaeg on aruandekuupäeval aasta või enam  
0070  2.2.  Jaehoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin punktides 2.2.1 ja 2.2.2 esitatud kirjete summa. See 
kirje hõlmab nii tagamata kui ka tagatud kohustusi.  
0080  2.2.0.1.  Millest: jaevõlakirjad  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428i 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin võlakirjad ja muud emiteeritud võlaväärtpaberid, 
mida müüakse ainult jaeturul ja hoitakse jaekontol. Selliseid jaevõlakirju kajastatakse ka jaehoiuste asja ­
omases kategoorias stabiilsete jaehoiustena (punkt 2.2.1) või muude jaehoiustena (punkt 2.2.2).  
0090  2.2.1.  Stabiilsed jaehoiused  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428n 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad jaehoiuste summade selle osa, mis on hõlmatud hoiuste 
tagamise skeemiga kooskõlas direktiiviga 94/19/EÜ või direktiiviga 2014/49/EL või kolmanda riigi 
samaväärse hoiuste tagamise skeemiga ja mis on kas väljakujunenud suhte osa, mistõttu on selle välja ­
võtmine väga ebatõenäoline, või mida hoitakse arvelduskontol komisjoni delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 24 lõigete 2 ja 3 kohaselt, ja juhul kui: 
need hoiused ei täida komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõike 2, 3 või 5 kohaselt 
kõrgema väljavoolu määra kriteeriume, mistõttu esitatakse need muude jaehoiustena, või 
neid hoiuseid ei hoita kolmandates riikides, kus kohaldatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 25 lõike 5 kohaselt kõrgemat väljavoolu määra, mistõttu esitatakse need muude jaehoiustena.  
0100  2.2.0.2.  Millest: olulise trahviga ennetähtaegse väljavõtmise eest  
Kapitalinõuete määruse artikli 428j lõige 3 
Stabiilsed jaehoiused, mida saab enne aasta möödumist välja võtta, kui makstakse delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 25 lõike 4 kohaselt oluliseks loetav trahv.  
0110  2.2.2.  Muud jaehoiused  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428m 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad muude kui punktis 2.2.1 (stabiilsed jaehoiused) esitatud 
jaehoiuste summa.  
0120  2.2.0.3.  Millest: olulise trahviga ennetähtaegse väljavõtmise eest  
Muud jaehoiused, mida saab enne aasta möödumist välja võtta, kui makstakse delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 25 lõike 4 kohaselt oluliseks loetav trahv.  
0130  2.3.  Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpangad) tulenev kätte ­
saadav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428l. Finantssektorisse mittekuuluvate hulgiklientide (v.a keskpangad) 
antud kohustused 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin punktides 2.3.1–2.3.6 esitatud kirjete summa.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1537
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0140  2.3.0.1.  Millest: väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428e, artikli 428r lõike 1 punkt g ja artikli 428s lõike 1 punkt b. 
Punkti 2.3 all esitatud summa see osa, mis on seotud finantssektorisse mittekuuluvate klientidega tehtud 
väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutest saada oleva rahaga  
0150  2.3.0.2.  Millest: tegevushoiused  
Punkti 2.3 all esitatud summa see osa, mis on tegevushoiuste vormis ja mida on delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 27 kohaselt vaja tegevusteenuste osutamiseks  
0160  2.3.1.  Liikmesriigi või kolmanda riigi keskvalitsuse antud kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428l punkti b alapunkt i. Punkti 2.3 all esitatud summa see osa, mille on 
andnud liikmesriigi või kolmanda riigi keskvalitsus  
0170  2.3.2.  Liikmesriigi või kolmanda riigi piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste antud 
kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428l punkti b alapunkt ii. Punkti 2.3 all esitatud summa see osa, mille on 
andnud liikmesriigi või kolmanda riigi piirkondlikud valitsused või omavalitsused  
0180  2.3.3.  Liikmesriigi või kolmanda riigi avaliku sektori asutuste antud kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428l punkti b alapunkt iii. Punkti 2.3 all esitatud summa see osa, mille 
on andnud liikmesriigi või kolmanda riigi avaliku sektori asutused  
0190  2.3.4.  Mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonide antud kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428l punkti b alapunkt iv. Punkti 2.3 all esitatud summa see osa, mille 
on andnud mitmepoolsed arengupangad ja rahvusvahelised organisatsioonid  
0200  2.3.5.  Finantssektorisse mittekuuluvate äriklientide antud kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428l punkti b alapunkt v. Punkti 2.3 all esitatud summa see osa, mille on 
andnud finantssektorisse mittekuuluvad ärikliendid  
0210  2.3.6.  Krediidiühistute, personaalsete investeerimisfirmade ja hoiuste vahendajate antud kohus ­
tused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428l punkti b alapunkt vi. Punkti 2.3 all esitatud summa see osa, mille 
on andnud krediidiühistud, personaalsed investeerimisfirmad ja hoiuste vahendajad  
0220  2.4.  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
kohustustest ja ettenähtud vahenditest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428h. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin kohustused 
ja ettenähtud vahendid, mille puhul pädev asutus on lubanud kapitalinõuete määruse artiklis 428h 
osutatud sooduskohtlemise  
0230  2.5.  Finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt ja keskpankadelt tulenev kättesaadav stabiilne 
rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin punktides 2.5.1–2.5.3 esitatud kirjete summa.  
0240  2.5.0.1.  Millest: nõudmiseni hoiused, mille on võrgustiku liige andnud keskasutusele  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428g 
Krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõrgustiku keskasutused kajastavad siin 
nõudmiseni hoiuseid, mille on saanud skeemi või võrgustiku asutused/ühingud ja mida hoidvad asutused/ 
ühingud käsitlevad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 16 kohaselt likviidsete varadena.ET L 97/1538 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0250  2.5.1.  EKP või liikmesriigi keskpanga antud kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428k lõike 3 punkti c alapunkt i ja artikli 428l punkti c alapunkt i. 
EKP või liikmesriigi keskpanga antud kohustused olenemata sellest, kas need on seotud väärtpaberite 
kaudu finantseerimise tehingutega või mitte  
0260  2.5.2.  Kolmanda riigi keskpanga antud kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428k lõike 3 punkti c alapunkt ii ja artikli 428l punkti c alapunkt ii. 
Kolmanda riigi keskpanga antud kohustused olenemata sellest, kas need on seotud väärtpaberite kaudu 
finantseerimise tehingutega või mitte  
0270  2.5.3.  Finantssektorisse kuuluvate klientide antud kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428k lõike 3 punkti c alapunkt iii ja artikli 428l punkti c alapunkt iii. 
Finantssektorisse kuuluvate klientide antud kohustused olenemata sellest, kas need on seotud väärtpabe ­
rite kaudu finantseerimise tehingutega või mitte  
0280  2.5.3.1.  Tegevushoiused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428l punkt a 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 
kohaselt kindlaks määratud tegevushoiuste osa, mis pärineb finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt ja 
mis on vajalik tegevusteenuste osutamise jaoks. Korrespondentpangandussuhtest või peamaakleri teenuste 
osutamisest tulenevaid hoiuseid käsitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 5 koha ­
selt mittetegevushoiustena ja need esitatakse punktis 2.5.3.3. 
Komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkti c kohaseid tegevushoiuseid ei 
kajastata mitte siin, vaid punkti 2.3 „Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpan ­
gad) tulenev kättesaadav stabiilne rahastus“ all. 
Tegevushoiuste osa, mis ületab tegevusteenuste osutamise jaoks vajalikke vahendeid, ei esitata siin, vaid 
punkti 2.5.3.2 all.  
0290  2.5.3.2.  Ülemäärased tegevushoiused  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt pärinevate 
tegevushoiuste selle osa, mis ületab tegevusteenuste osutamise jaoks vajalikke vahendeid. 
Komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkti c kohaseid tegevushoiuseid ei 
kajastata mitte siin, vaid punkti 2.3 „Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpan ­
gad) tulenev kättesaadav stabiilne rahastus“ all.  
0300  2.5.3.3.  Muud kohustused  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad siin finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt saadud 
kohustusi, mis ei ole tegevushoiused, mille tehingu vastaspool on tuvastatav. 
Tegevushoiuste osa, mis ületab tegevusteenuste osutamise jaoks vajalikke vahendeid, ei esitata siin, vaid 
punkti 2.5.3.2 all.  
0310  2.6.  Tuvastamatu vastaspoolega kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428k lõike 3 punkt d ja artikli 428l punkt d 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin kohustused, mille vastaspoolt ei ole võimalik 
tuvastada (sh emiteeritud väärtpaberid, mille omanikku ei ole võimalik tuvastada).  
0320  2.7.  Tuletisinstrumentide netokohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428k lõike 4 kohaselt arvutatud tasaarvestatavate tehingute kogumite 
negatiivne vaheET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1539
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0330  2.8.  Vastastikuses sõltuvuses kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin kohustused, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 428f kohaselt varadega vastastikuses sõltuvuses. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad 
siin punktides 2.8.1–2.8.5 esitatud kirjete summa.  
0340  2.8.1.  Keskselt reguleeritud hoiused  
Keskselt reguleeritud hoiustega seotud kohustused, mida tuleb kapitalinõuete määruse artikli 428f 
lõike 2 punkti a kohaselt käsitada varadega vastastikuses sõltuvuses olevatena.  
0350  2.8.2.  Tugilaenud ning asjaomased krediidi- ja likviidsuslimiidid  
Tugilaenude ning krediidi- ja likviidsuslimiitidega seotud kohustused, mis on kapitalinõuete määruse 
artikli 428f lõike 2 punkti b kohaselt varadega vastastikuses sõltuvuses.  
0360  2.8.3.  Kõlblikud pandikirjad  
Pandikirjadega seotud kohustused, mida tuleb kapitalinõuete määruse artikli 428f lõike 2 punkti c 
kohaselt käsitada varadega vastastikuses sõltuvuses olevatena.  
0370  2.8.4.  Tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimine  
Tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimisega seotud kohustused, mida tuleb kapitalinõuete 
määruse artikli 428f lõike 2 punkti d kohaselt käsitada varadega vastastikuses sõltuvuses olevatena.  
0380  2.8.5.  Muu  
Kohustused, mis vastavad kõigile kapitalinõuete määruse artikli 428f lõikes 1 sätestatud tingimustele ja 
mida tuleb sama artikli kohaselt käsitada varadega vastastikuses sõltuvuses olevatena  
0390  2.9.  Muudest kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin punktides 2.9.1–2.9.4 esitatud kirjete summa.  
0400  2.9.1.  Tehingupäeva seisuga makstaolevad nõuded  
Kapitalinõuete määruse artikli 428k lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin finantsinstrumentide, välisvaluuta ja kaupade 
ostmisest tulenevad makstaolevad nõuded (tehingupäeva seisuga), mis eeldatavasti arveldatakse tavapärase 
arveldustsükli või -perioodi jooksul, mis on asjaomase börsi või tehinguliigi puhul tavapärane, või mida 
ei ole suudetud arveldada, aga mille arveldamist siiski eeldatakse.  
0410  2.9.2.  Edasilükkunud tulumaksu kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428k lõike 1 punkt a 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin edasilükkunud tulumaksu kohustused ning käsi ­
tavad nende järelejäänud tähtajana lähimat võimalikku kuupäeva, mil nende summat on võimalik reali ­
seerida.  
0420  2.9.3.  Vähemusosalused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428k lõike 1 punkt b 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin vähemusosalused ning käsitavad nende järelejäänud 
tähtajana nende tähtaega.  
0430  2.9.4.  Muud kohustused  
Kapitalinõuete määruse artikli 428k lõiked 1 ja 3 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin muud kohustused (sh lühikesed positsioonid ja 
lahtise tähtajaga positsioonid).ET L 97/1540 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
IV OSA. LIHTSUSTATUD NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
1. Konkreetsed märkused  
25. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad asjaomase kategooria all teabe kogu vara kohta, mis on nende 
majanduslik omand, isegi kui see ei ole kantud nende bilanssi. Varasid, mis ei ole krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu majanduslik omand, ei esitata, isegi kui need on kantud nende bilanssi.  
26. Kapitalinõuete määruse artikli 428aq kohaselt tuleb nõutava stabiilse rahastuse summa arvutamiseks korrutada varad 
ja bilansivälised kirjed nõutava stabiilse rahastuse teguritega (v.a juhul kui määruse VI osa IV jaotise 7. peatükis on 
sätestatud teisiti).  
27. Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohastest likviidse varana aktsepteeritavatest varadest (kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad) antaksegi sellistena aru olenemata sellest, kas need vastavad nimetatud määruse artiklis 8 sätestatud 
tegevusnõuetele või mitte. Neid varasid kajastatakse asjaomastes veergudes nende järelejäänud tähtajast olenemata.  
28. Kõiki varasid ja bilansiväliseid kirjeid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad, kajastatakse nende 
järelejäänud tähtaegade kaupa, nagu on nõutud kapitalinõuete määruse artiklis 428ar. Summa tähtajaklassid, stan ­
dard- ja kohaldatavad tegurid on järgmised:  
i. järelejäänud tähtaeg alla aasta või märgitud tähtajata;  
ii. järelejäänud tähtaeg üks aasta või enam.  
29. Bilansiväliste kirjete ja muu kui kõrge krediidikvaliteediga likviidse vara järelejäänud tähtaja arvutamisel võtavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse optsioone, tuginedes eeldusele, et emitent või vastaspool kasutab 
optsiooni vara tähtaja pikendamiseks. Optsioonide puhul, mida saab kasutada krediidiasutuse või investeerimisühingu 
valikul, peavad krediidiasutus või investeerimisühing ja pädev asutus võtma arvesse mainega seotud tegureid, mis 
võivad piirata krediidiasutuse või investeerimisühingu võimet optsiooni mitte kasutada, eelkõige turu ja klientide 
ootusi, et krediidiasutused ja investeerimisühingud peaksid teatavaid varasid nende tähtaja lõppemisel pikendama.  
30. Mõne kirje puhul peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastama varasid nende koormatise staatuse ja/või 
tähtaja alusel, nagu on sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 428aq lõigetes 4, 5 ja 6.  
31. Aruandevormi C 82.00 otsustamisskeem on juhiste osa, mille eesmärk on täpsustada iga aruandluskirje määramise 
hindamiskriteeriumide prioriseerimist, et kindlustada ühtne ja võrreldav aruandlus. Otsustamisskeemi järgimisest üksi 
ei piisa, krediidiasutused ja investeermisühingud peavad alati järgima ka ülejäänud juhiseid. Lihtsuse huvides ei ole 
otsustamisskeemis lõppsummasid ja vahesummasid; aga see ei tähenda, et neist ei tule aru anda.  
32. Kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab uuesti või pandib uuesti vara, mis oli laenuks võetud (sh väärtpa ­
berite kaudu finantseerimise tehingutega) ning mida kajastatakse bilansiväliselt, käsitletakse kapitalinõuete määruse 
artikli 428aq lõike 5 kohaselt tehingut, mille kaudu vara on laenuks võetud, koormatuna, juhul kui tehingu tähtaeg ei 
saabu enne, kui krediidiasutus või investeerimisühing on laenuks võetud vara tagastanud.  
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
1 Tasaarvestatavate tehingute kogumid, mille moodustavad tuletislepingud, millel on 
enne tagatise mahaarvamist negatiivne õiglane väärtus, või arveldusmaksed ja 
laekumised, mis on seotud nende lepingute turuväärtuse muutumisega?  Jah Punkt 1.7.1  
Ei Nr 2  
2 Tuletisinstrumentide puhul alustamise tagatisena antud vara või bilansiväline kirje?  Jah  Punkt 1.7.3  
Ei Nr 3ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1541
 
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
3 Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksena antud vara või bilansiväline kirje?  Jah  Punkt 1.8  
Ei Nr 4  
4 Kirje, mille majanduslik omandiõigus jääb krediidiasutusele või investeerimisühin ­
gule?  Jah Nr 5  
Ei Nr 19  
5 Tuletisinstrumentide alustamis- või muutuvtagatisena antud tagatisega või keskse 
vastaspoole tagatisfondi osamaksega seotud vara?  Jah Mitte 
esitada  
Ei Nr 6  
6 Viivisnõuded või makseviivituses väärtpaberid?  Jah  Punkt 1.9  
Ei Nr 7  
7 Tehingupäeva seisuga saadaolevad nõuded?  Jah  Punkt 1.9  
Ei Nr 8  
8 Vastastikuses sõltuvuses varad?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse 
punkti 1.5 
kirjesse  
Ei Nr 9  
9 Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi varad, mille puhul 
pädev asutus on lubanud sooduskohtlemise?  Jah Punkt 1.6  
Ei Nr 10  
10 Keskpanga varad?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse 
punkti 1.1 
kirjesse  
Ei Nr 11  
11 Likviidsed varad?  Jah  Määrata 
ühte sobi ­
vasse 
punkti 
1.2.1 või 
1.2.4 
kirjesse  
Ei Nr 12  
12 Mittelikviidse vara väärtpaberid?  Jah  Punkt 1.3  
Ei Nr 13  
13 Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted?  Jah  Punkt 1.4.3  
Ei Nr 14  
14 Stabiilse netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad?  Jah  Punkt 1.7.2  
Ei Nr 15  
15 Laenud?  Jah  Nr 16  
Ei Nr 20ET L 97/1542 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
16 Laenud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele?  Jah  Punkt 1.4.1  
Ei Nr 17  
17 Laenud finantssektorisse kuuluvatele klientidele?  Jah  Punkt 1.4.2  
Ei Nr 18  
18 Eeltoodud kategooriate väline vara?  Jah  Punkt 1.9  
Ei Mitte 
esitada  
19 Bilansiväline riskipositsioon?  Jah  Nr 20  
Ei Mitte 
esitada  
20 Viivisnõue?  Jah  Punkt 
1.10.4  
Ei Nr 21  
21 Ettenähtud vahendid?  Jah  Nr 22  
Ei Nr 23  
22 Ettenähtud vahendid, mille puhul pädev asutus on lubanud sooduskohtlemise?  Jah  Punkt 
1.10.1  
Ei Punkt 
1.10.2  
23 Kaubanduse rahastamise bilansiväline kirje?  Jah  Punkt 
1.10.3  
Ei Nr 24  
24 Muud bilansivälised riskipositsioonid, mille jaoks pädev asutus on määranud 
nõutava stabiilse rahastuse teguri?  Jah Punkt 
1.10.5  
Ei Mitte 
esitada  
2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0010– 
0020  Kõrge krediidikvaliteediga likviidseks varaks mitteliigituva summa  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 7. peatüki 2. 
jaos nimetatud vara ja bilansiväliste kirjete summa veergudes 0010–0020 (v.a juhul kui määruse VI osa 
IV jaotise 7. peatükis on sätestatud teisiti). 
Summa esitatakse veergudes 0010–0020, kui vastav kirje ei kvalifitseeru delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 kohaselt likviidseks varaks, olenemata sellest, kas see vastab nimetatud määruse artiklis 8 
nimetatud tegevusnõuetele või mitte.  
0030  Kõrge krediidikvaliteediga likviidse vara summa  
Vt veergudes 0010–0020 olevad juhised. 
Summa esitatakse veerus 0030, kui vastav kirje kvalifitseerub delegeeritud määruse (EL) 2015/61 koha ­
selt likviidseks varaks, olenemata sellest, kas see vastab nimetatud määruse artiklis 8 nimetatud tegevus ­
nõuetele või mitte.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1543
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0040– 
0060  Nõutava stabiilse rahastuse standardtegur  
Kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 7. peatüki 2. jagu 
Veergudes 0040–0060 esitatavad standardtegurid on sätestatud kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 
7. peatükis ning määravad kindlaks varade ja bilansiväliste kirjete summa osa, mis on nõutav stabiilne 
rahastus. Need on esitatud vaid teadmiseks ning krediidiasutused ja investeerimisühingud neid täitma ei 
pea.  
0070– 
0900  Kohaldatav nõutava stabiilse rahastuse tegur  
Kapitalinõuete määruse 2. ja 7. peatükk 
Veergudes 0070–0900 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse VI osa 
IV jaotise 7. peatüki kohastelt kirjetele kohaldatava teguri. Kohaldatavad tegurid võivad anda tulemuseks 
kaalutud keskmised väärtused ja need tuleb esitada kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav kaal on 
100 %, või 0,50, kui kohaldatav kaal on 50 %). Kohaldatavad tegurid võivad kajastada muu hulgas 
ettevõtjapõhist ja riiklikku kaalutlusõigust.  
0100  Nõutav stabiilne rahastus  
Veerus 0100 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kooskõlas kapitalinõuete määruse VI osa 
IV jaotise 7. peatükiga nõutava stabiilse rahastuse. 
See arvutatakse järgmise valemiga: 
veerg 0100 = SUMMA{(veerg 0010 × veerg 0070), (veerg 0020 × veerg 0080), (veerg 0030 × veerg 
0090)}.  
3. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  1.  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kooskõlas kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 
7. peatükiga kirjed, millele kohaldatakse nõutavat stabiilset rahastust.  
0020  1.1.  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428as lõike 1 punktid b ja c ning artikli 428ad punkt d 
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud keskpanga varad. 
Kapitalinõuete määruse artikli 428aq lõike 7 kohaselt võidakse kohaldada väiksemat nõutava stabiilse 
rahastuse kordajat.  
0030  1.1.1.  Raha ja reservid keskpankades ning kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varadega 
seotud riskipositsioonid keskpankade suhtes  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud keskpankades oleva raha ja reservid (sh ülereservid). 
Samuti tuleb siin esitada kõik muud keskpankadega seotud riskipositsioonid, mida delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 kohaselt loetakse likviidseks varaks (olenemata sellest, kas need vastavad nimetatud 
määruse artiklis 8 sätestatud tegevusnõuetele või mitte). 
Miinimumreservid, mida delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt likviidseks varaks ei loeta, esitatakse 
veerus, kuhu tuleb kanda varad, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad.  
0040  1.1.2.  Muud keskpanga suhtes olevad riskipositsioonid, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud muud keskpangaga seotud nõuded, mida ei esitata 
punktis 1.1.1.ET L 97/1544 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0050  1.2.  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artiklid 428ar–428av ja artikkel 428ax 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohased 
likviidsed varad (olenemata sellest, kas need vastavad nimetatud määruse artiklis 8 sätestatud tegevus ­
nõuetele või mitte).  
0060  1.2.1.  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 0 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud varad, mis kvalifitseeruvad delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 10 kohasteks 1. taseme likviidseteks varadeks.  
0070  1.2.1.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu.  
0080  1.2.1.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta.  
0090  1.2.1.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.1 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam.  
0100  1.2.2.  1. taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 7 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 1. taseme varad, millele võib delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 alusel kohaldada 7 % väärtuskärbet, ning ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad 
või osakud, millele võib nimetatud määruse alusel kohaldada 5 % väärtuskärbet.  
0110  1.2.2.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuu.  
0120  1.2.2.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta.  
0130  1.2.2.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.2 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam.  
0140  1.2.3.  2A taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 15 % väärtuskärbet, ja 
ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib kohaldada likviidsus ­
kattekordaja 0–20 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud varad, mis kvalifitseeruvad delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 kohaseks 2A taseme varaks, ning ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad või 
osakud, millele võib nimetatud määruse alusel kohaldada likviidsuskattekordaja 0–20 % väärtuskärbet  
0150  1.2.3.1.  Koormamata või koormatud, aga kuuest kuust lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla kuue kuuET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1545
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0160  1.2.3.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
Punkti 1.2.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on vähemalt kuus kuud, aga alla aasta  
0170  1.2.3.3.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.5 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0180  1.2.4.  2B taseme vara, millele võib kohaldada likviidsuskattekordaja 25 % väärtuskärbet, ja 
ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad või osakud, millele võib kohaldada likviidsus ­
kattekordaja 30–55 % väärtuskärbet  
Siin esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud 2B taseme varad, millele võib delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 alusel kohaldada 25 % väärtuskärbet, ning ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiad 
või osakud, millele võib nimetatud määruse alusel kohaldada likviidsuskattekordaja 30–55 % väärtuskär ­
bet 
0190  1.2.4.1.  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.2.4 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla aasta  
0200  1.2.4.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.2.4 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg 
on aasta või enam  
0210  1.3.  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428aw punkt b, artikli 428ay punkt d ja artikli 428az lõike 1 punkt b 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin väärtpaberid, mis ei ole kapitalinõuete määruse 
artikli 178 kohaselt makseviivituses ja mis ei ole delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt likviidsed 
varad (olenemata sellest, kas need vastavad nimetatud määruses sätestatud tegevusnõuetele või mitte).  
0220  1.3.1.  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
Punkti 1.3 all esitatud summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille 
koormatise järelejäänud tähtaeg on alla aasta  
0230  1.3.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Punkti 1.3 all esitatud summa see osa, mis on seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on 
aasta või enam  
0240  1.4.  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin sellistest laenudest saada oleva raha, mis ei ole 
kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt makseviivituses. 
Et amortiseerida laene, mille järelejäänud lepinguline tähtaeg on üks aasta või enam, käsitletakse iga osa, 
mille tähtaeg saabub enne kuue kuu möödumist, ja iga osa, mille tähtaeg on vähemalt kuus kuud, aga 
alla aasta, kohustustena, mille järelejäänud tähtaeg on vastavalt alla kuue kuu ning kuus kuud kuni alla 
aasta (kapitalinõuete määruse artikli 428ar lõige 4).  
0250  1.4.1.  Laenud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele  
Punkti 1.4 all esitatud summa see osa, mis on seotud finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele antud 
laenudega  
0260  1.4.1.1.  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
Kapitalinõuete määruse artikli 428aw punkt a ja artikli 428ay punkt b. Punkti 1.4.1 all esitatud summa 
see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on 
alla aasta.ET L 97/1546 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0270  1.4.1.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Kapitalinõuete määruse artikli 428az lõike 1 punkt b. Punkti 1.4.1 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
0280  1.4.2.  Laenud finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
Punkti 1.4 all esitatud summa see osa, mis on seotud finantssektorisse kuuluvate klientidele antud 
laenudega  
0290  1.4.2.1.  Koormamata või koormatud, aga aastast lühema järelejäänud tähtajaga  
Kapitalinõuete määruse artikli 428aw punkt a ja artikli 428az lõike 1 punkt b. Punkti 1.4.2 all esitatud 
summa see osa, mis on seotud koormamata või koormatud varadega, mille koormatise järelejäänud 
tähtaeg on alla aasta.  
0300  1.4.2.2.  Koormatud, järelejäänud tähtaeg aasta või enam  
Kapitalinõuete määruse artikli 428az lõike 1 punkt b. Punkti 1.4.2 all esitatud summa see osa, mis on 
seotud varadega, mille koormatise järelejäänud tähtaeg on aasta või enam  
0310  1.4.3.  Kaubanduse rahastamise bilansilised tooted  
Kapitalinõuete määruse artikli 428aw punkt b ja artikli 428ay punkt c. Punkti 1.4 all esitatud summa 
see osa, mis tuleneb kaubanduse rahastamise bilansilistest toodetest  
0320  1.5.  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428f ja artikli 428r lõike 1 punkt f. Krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud esitavad siin varad, mis on kapitalinõuete määruse artikli 428f kohaselt kohustustega vastas ­
tikuses sõltuvuses.  
0330  1.6.  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin varad, mille puhul pädev asutus on lubanud 
kapitalinõuete määruse artiklis 428h osutatud sooduskohtlemise.  
0340  1.7.  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428d, artikli 428at lõige 2, artikli 428ay punkt a ja artikli 428az 
lõige 2 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin tuletisinstrumentidest tuleneva nõutava stabiilse 
rahastuse summa  
0350  1.7.1.  Tuletisinstrumentide kohustuste puhul nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428at lõige 2. Punkti 1.7 all esitatud summa see osa, mis on kapitali ­
nõuete määruse artikli 428at lõike 2 kohaselt arvutatud negatiivse õiglase väärtusega tasaarvestatavate 
tehingute kogumi absoluutne õiglane väärtus.  
0360  1.7.2.  Stabiilse netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest varad  
Artikkel 428d. Punkti 1.7 all esitatud summa see osa, mis on kapitalinõuete määruse artikli 428az 
lõike 2 kohaselt arvutatud tasaarvestatavate tehingute kogumite positiivne vahe  
0370  1.7.3.  Antud alustamise tagatis  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ay punkt a. Punkti 1.7 all esitatud summa see osa, mis on seotud 
tuletislepingute alustamise tagatisega  
0380  1.8.  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ay punkt a 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin andmed keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksete 
kohta.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1547
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0390  1.9.  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin vara, mida ei ole kajastatud punktides 1.1–1.8.  
0400  1.10.  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin bilansiväliste kirjete summa, mida ei ole kajastatud 
punktides 1.1–1.8 ja millele kohaldatakse stabiilse rahastuse nõuet.  
0410  1.10.1.  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi ettenähtud vahendid, 
millele kohaldatakse sooduskohtlemist  
Punkti 1.10 all esitatud summa see osa, mis on seotud ettenähtud vahenditega, mille puhul pädev asutus 
on lubanud kapitalinõuete määruse artiklis 428h osutatudsooduskohtlemise  
0420  1.10.2.  Ettenähtud vahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428at lõige 1. Punkti 1.10 all esitatud summa see osa, mis on delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 kohased ettenähtud vahendid, mida ei esitatud punkti 1.10.1 all.  
0430  1.10.3.  Kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed  
Kapitalinõuete määruse artikli 428au punkt b. Punkti 1.10 all esitatud summa see osa, mis kajastab 
kaubanduse rahastamise bilansiväliste kirjetega seotud tooteid, millele on osutatud kapitalinõuete 
määruse I lisas  
0440  1.10.4.  Bilansivälised viivisnõuded  
Punkti 1.10 all esitatud summa see osa, mis on seotud viivisnõuetega  
0450  1.10.5.  Muud bilansivälised pädeva asutuse kindlaks määratud riskipositsioonid  
Punkti 1.10 all esitatud summa see osa, mis on seotud bilansiväliste riskipositsioonidega, mille jaoks on 
pädev asutus kapitalinõuete määruse artikli 428aq lõike 10 kohaselt määranud nõutava stabiilse rahas ­
tuse tegurid  
V OSA. LIHTSUSTATUD KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
1. Konkreetsed märkused  
33. Kõiki kohustusi ja omavahendeid kajastatakse nende järelejäänud lepinguliste tähtaegade kaupa, nagu on nõutud 
kapitalinõuete määruse artiklis 428ak. Summade tähtajaklassid, standard- ja kohaldatavad kättesaadava stabiilse 
rahastuse tegurid on järgmised:  
i. järelejäänud tähtaeg alla aasta või märgitud tähtajata;  
ii. järelejäänud tähtaeg üks aasta või enam.  
34. Kõigile vähemalt aastase järelejäänud tähtajaga kohustustele kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 428ap koha ­
selt 100 % kättesaadava stabiilse rahastuse tegurit (v.a juhul kui kapitalinõuete määruse artiklites 428al–428ao on 
sätestatud teisiti).  
35. Kõik nõudmiseni hoiused esitatakse kohustuste järelejäänud tähtaja klassis „Alla aasta“.  
36. Kapitalinõuete määruse artikli 428ak lõike 2 kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud võtma arvesse 
olemasolevaid kohustuse või omavahendite järelejäänud tähtaja kindlaksmääramise võimalusi. Seda tuleb teha eeldu ­
sega, et vastaspool kasutab tagasiostu võimalust varaseimal võimalikul kuupäeval. Optsioonide puhul, mida saab 
kasutada krediidiasutuse või investeerimisühingu valikul, peavad krediidiasutus või investeerimisühing ja pädevad 
asutused võtma arvesse mainega seotud tegureid, mis võivad piirata krediidiasutuse või investeerimisühingu võimet 
optsiooni mitte kasutada, eelkõige turuootusi, et krediidiasutused ja investeerimisühingud peaksid teatavad kohus ­
tused lunastama enne nende tähtaega.ET L 97/1548 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
37. Peale selle ei määrata 100 % kättesaadava stabiilse rahastuse tegurit täiendavatele 1. taseme kirjetele, 2. taseme 
kirjetele ega muudele kapitaliinstrumentidele, millega kaasneb sõnaselge või kaudne ostuoptsioon, mida kasutades 
lüheneks tegelik järelejäänud tähtaeg aruandekuupäeval vähem kui aastani (ka siis, kui need on aruandekuupäeval 
kasutamata) (kapitalinõuete määruse artikkel 428ap).  
38. Kapitalinõuete määruse artikli 428ak lõike 3 kohaselt käsitlevad krediidiasutused ja investeerimisühingud fikseeritud 
etteteatamisajaga hoiuseid vastavalt nende etteteatamisajale ja tähtajalisi hoiuseid vastavalt nende järelejäänud täht ­
ajale. Erandina 36. lõigust ei võta krediidiasutused ja investeerimisühingud tähtajaliste jaehoiuste järelejäänud tähtaja 
kindlaksmääramisel arvesse ennetähtaegse väljavõtmise võimalust, kui hoiustaja peab vähema kui aasta möödumisel 
toimuva ennetähtaegse väljavõtmise eest maksma olulise trahvi, nagu sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 25 lõikes 4.  
39. Aruandevormi C 83.00 otsustamisskeem on juhiste osa, mille eesmärk on täpsustada iga aruandluskirje määramise 
hindamiskriteeriumide prioriseerimist, et kindlustada ühtne ja võrreldav aruandlus. Otsustamisskeemi järgimisest üksi 
ei piisa, krediidiasutused ja investeermisühingud peavad alati järgima ka ülejäänud juhiseid. Lihtsuse huvides ei ole 
otsustamisskeemis lõppsummasid ja vahesummasid; aga see ei tähenda, et neist ei tule aru anda.  
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
1 Esimese taseme põhiomavahendid?  Jah  Punkt 2.1  
Ei Nr 2  
2 Täiendavad esimese taseme omavahendid?  Jah  Punkt 2.1  
Ei Nr 3  
3 Teise taseme omavahendid?  Jah  Punkt 2.1  
Ei Nr 4  
4 Muud kapitaliinstrumendid?  Jah  Punkt 2.1  
Ei Nr 5  
5 Tuletisinstrumentide muutuvtagatisena saadud tagatisega seotud kohustus?  Jah  Mitte esitada  
Ei Nr 6  
6 Tehingupäeva seisuga makstaolevad nõuded?  Jah  Punkt 2.9  
Ei Nr 7  
7 Vastastikuses sõltuvuses kohustus?  Jah  Punkt 2.8  
Ei Nr 8  
8 Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi kohustused ja 
ettenähtud vahendid, mille puhul pädev asutus on lubanud sooduskohtlemise?  Jah Punkt 2.5  
Ei Nr 9  
9 Stabiilse netorahastuse kordajat mõjutavad tuletisinstrumentidest kohustused?  Jah  Punkt 2.9  
Ei Nr 10ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1549
 
Nr Kirje  Otsus  Toiming  
10 Edasilükkunud tulumaksu kohustused?  Jah  Punkt 2.9  
Ei Nr 11  
11 Vähemusosalus?  Jah  Punkt 2.9  
Ei Nr 12  
12 Stabiilsed jaehoiused?  Jah  Punkt 2.2.1  
Ei Nr 13  
13 Muud jaehoiused?  Jah  Punkt 2.2.2  
Ei Nr 14  
14 Tegevushoiused, mille on andnud finantssektorisse kuuluvad või f mittekuuluvad 
kliendid?  Jah Punkt 2.4  
Ei Nr 15  
15 Tuvastamatu vastaspoolega kohustused?  Jah  Punkt 2.7  
Ei Nr 16  
16 Keskpankade antud kohustused?  Jah  Punkt 2.6  
Ei Nr 17  
17 Finantssektorisse kuuluvate klientide antud kohustused?  Jah  Punkt 2.6  
Ei Nr 18  
18 Kohustused finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt, kes ei ole keskpangad?  Jah  Punkt 2.3  
Ei Nr 19  
19 Eeltoodud kategooriate välised kohustused?  Jah  Punkt 2.9  
Ei Mitte esitada  
2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0010– 
0020  Summa  
Veergudes 0010–0020 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud konkreetsesse järelejäänud 
tähtaja klassi määratud kohustuste ja omavahendite summa.  
0030– 
0040  Kättesaadava stabiilse rahastuse standardtegur  
Kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 6. peatüki 2. jagu 
Veergudes 0030–0040 esitatavad standardtegurid on sätestatud kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 
8. peatükis ning määravad kindlaks kohustuste ja omavahendite kirjete summa osa, mis on kättesaadav 
stabiilne rahastus. Need esitatakse vaid teadmiseks ning krediidiasutused ja investeerimisühingud neid 
täitma ei pea.  
0050– 
0060  Kohaldatav kättesaadava stabiilse rahastuse tegur  
Kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 2. ja 6. peatükk 
Veergudes 0050–0060 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse VI osa 
IV jaotise 6. peatükis sätestatud kohaldatavad kättesaadava stabiilse rahastuse tegurid kaaludena, mis 
korrutatuna kohustuste või omavahendite summaga annavad asjaomase kättesaadava stabiilse rahastuse 
summa. Kohaldatavad tegurid tuleb esitada kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav kaal on 100 %, 
või 0,50, kui kohaldatav kaal on 50 %). Kohaldatavad tegurid võivad kajastada muu hulgas ettevõtjapõ ­
hist ja riiklikku kaalutlusõigust.ET L 97/1550 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0070  Kättesaadav stabiilne rahastus  
Veerus 0070 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 428aj 
kohase kättesaadava stabiilse rahastuse väärtuse. 
See arvutatakse järgmise valemiga: 
veerg 0070 = SUMMA{(veerg 0010 × veerg 0050), (veerg 0020 × veerg 0060)}.  
3. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  2.  KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
Kapitalinõuete määruse VI osa IV jaotise 6. peatükk  
0020  2.1.  Kapitalikirjetest ja instrumentidest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus 
Esimese taseme põhiomavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ap punkt a. Esimese taseme põhiomavahendid enne usaldatavusfiltrite, 
mahaarvamiste ja erandi või alternatiivide (kapitalinõuete määruse artiklid 32–36, 48, 49 ja 79) kohal ­
damist  
Täiendavad esimese taseme omavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ap punkt b. Täiendavad esimese taseme omavahendid enne maha ­
arvamiste ja erandite (kapitalinõuete määruse artiklid 56 ja 79) kohaldamist  
2. taseme omavahendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ap punkt c. Teise taseme omavahendid enne mahaarvamiste ja eran ­
dite (kapitalinõuete määruse artiklid 66 ja 79) kohaldamist  
Muud kapitaliinstrumendid  
Kapitalinõuete määruse artikli 428ap punkt d ja artikli 428al lõike 3 punkt d. Muud kapitaliinst ­
rumendid, mida ei ole teiste eespool nimetatud kategooriate all kajastatud  
0030  2.2.  Jaehoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad järgmise: 
— võlakirjad ja muud emiteeritud võlaväärtpaberid, mida müüakse ainult jaeturul ja hoitakse jaekontol. 
Selliseid jaevõlakirju kajastatakse ka jaehoiuste asjaomases stabiilsete jaehoiustena (punkt 2.2.1) või 
muude jaehoiustena (punkt 2.2.2); vt artikli 428aj lõige 2; 
— jaehoiused, mille tähtaeg ei saabu enne aasta möödumist, mida saab enne seda välja võtta oluliseks 
loetava trahvi maksmise korral ning mida kajastatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 
lõike 4 kohaselt ka jaehoiuste asjaomases kategoorias stabiilsete jaehoiustena (punkt 2.2.1) või 
muude jaehoiustena (punkt 2.2.2); vt kapitalinõuete määruse artikli 428ak lõige 3. 
See kirje hõlmab nii tagamata kui ka tagatud kohustusi.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1551
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0040  2.2.1.  Stabiilsed jaehoiused  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428ao 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad jaehoiuste summade selle osa, mis on hõlmatud hoiuste 
tagamise skeemiga kooskõlas direktiiviga 94/19/EÜ või direktiiviga 2014/49/EL või kolmanda riigi 
samaväärse hoiuste tagamise skeemiga ja mis on kas väljakujunenud suhte osa, mistõttu on selle välja ­
võtmine väga ebatõenäoline, või mida hoitakse arvelduskontol komisjoni delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 24 lõigete 2 ja 3 kohaselt, ja juhul kui: 
— need hoiused ei täida delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõigete 2, 3 või 5 kohaselt 
kõrgema väljavoolu määra kriteeriume, mistõttu esitatakse need muude jaehoiustena, või 
— neid hoiuseid ei hoita kolmandates riikides, kus kohaldatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 25 lõike 5 kohaselt kõrgemat väljavoolu määra, mistõttu esitatakse need muude jaehoius ­
tena.  
0050  2.2.2.  Muud jaehoiused  
Kapitalinõuete määruse artikkel 428an 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad muude kui punktis 2.2.1 (stabiilsed jaehoiused) esitatud 
jaehoiuste summa.  
0060  2.3.  Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpangad) tulenev kätte ­
saadav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad finantssektorisse mittekuuluvate hulgiklientide (v.a 
keskpangad) antud kohustused: 
— liikmesriigi või kolmanda riigi keskvalitsuse antud kohustused; vt kapitalinõuete määruse 
artikli 428am punkti b alapunkt i; 
— liikmesriigi või kolmanda riigi piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste antud kohustused; 
vt kapitalinõuete määruse artikli 428am punkti b alapunkt ii; 
— liikmesriigi või kolmanda riigi avaliku sektori asutuste antud kohustused; vt kapitalinõuete määruse 
artikli 428am punkti b alapunkt iii; 
— mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonide antud kohustused; vt kapitali ­
nõuete määruse artikli 428am punkti b alapunkt iv; 
— finantssektorisse mittekuuluvate äriklientide antud kohustused; vt kapitalinõuete määruse 
artikli 428am punkti b alapunkt v; 
— krediidiühistute, personaalsete investeerimisfirmade ja hoiuste vahendajate antud kohustused; vt 
kapitalinõuete määruse artikli 428am punkti b alapunkt vi.  
0070  2.4.  Tegevushoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428am punkt a. Tegevusteenuste osutamiseks saadud hoiused, mis 
vastavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 27 sätestatud tegevushoiuste kriteeriumidele.  
0080  2.5.  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
kohustustest ja ettenähtud vahenditest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin kohustused ja ettenähtud vahendid, mille puhul 
pädev asutus on lubanud kapitalinõuete määruse artiklis 428h osutatud sooduskohtlemiseET L 97/1552 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0090  2.6.  Finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt ja keskpankadelt tulenev kättesaadav stabiilne 
rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad järgmised kohustused: 
— EKP või liikmesriigi keskpanga antud kohustused (artikli 428al lõike 3 punkt c): 
i) EKP või liikmesriigi keskpanga antud kohustused olenemata sellest, kas need on väärtpaberite 
kaudu finantseerimise tehingud või mitte; vt kapitalinõuete määruse artikli 428al lõike 3 
punkti c alapunkt i; 
ii) kolmanda riigi keskpanga antud kohustused; kolmanda riigi keskpanga antud kohustused 
olenemata sellest, kas need on väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud või mitte; vt 
kapitalinõuete määruse artikli 428al lõike 3 punkti c alapunkt ii; 
iii) finantssektorisse kuuluvate klientide antud kohustused; finantssektorisse kuuluvate klientide 
antud kohustused olenemata sellest, kas need on väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud 
või mitte; vt kapitalinõuete määruse artikli 428al lõike 3 punkti c alapunkt iii; 
— finantssektorisse kuuluvate klientide ja keskpankade antud kohustused, mille järelejäänud tähtaeg 
aasta või enam; vt kapitalinõuete määruse artikli 428ap punkt e.  
0100  2.7.  Tuvastamatu vastaspoolega kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Kapitalinõuete määruse artikli 428al lõike 3 punkt d ja artikli 428ap punkt e 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad siin kohustused, mille vastaspoolt ei ole võimalik 
tuvastada (sh emiteeritud väärtpaberid, mille omanikku ei ole võimalik tuvastada).  
0110  2.8.  Vastastikuses sõltuvuses kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad järgmised kohustused: 
— kohustused, mis on kapitalinõuete määruse artikli 428f kohaselt varadega vastastikuses sõltuvuses; 
vt ka kapitalinõuete määruse artikli 428al lõike 3 punkt b; 
— keskselt reguleeritud hoiustega seotud kohustused, mida tuleb kapitalinõuete määruse artikli 428f 
lõike 2 punkti a kohaselt käsitada varadega vastastikuses sõltuvuses olevatena; 
— tugilaenude ning krediidi- ja likviidsuslimiitidega seotud kohustused, mida tuleb kapitalinõuete 
määruse artikli 428f lõike 2 punkti b kohaselt käsitada varadega vastastikuses sõltuvuses olevatena; 
— pandikirjadega seotud kohustused, mida tuleb kapitalinõuete määruse artikli 428f lõike 2 punkti c 
kohaselt käsitada varadega vastastikuses sõltuvuses olevatena; 
— tuletisinstrumentide klientidega seotud kliirimisega seotud kohustused, mida tuleb kapitalinõuete 
määruse artikli 428f lõike 2 punkti d kohaselt käsitada varadega vastastikuses sõltuvuses olevatena; 
— kohustused, mis vastavad kõigile kapitalinõuete määruse artikli 428f lõikes 1 sätestatud tingimus ­
tele ja mida tuleb sama artikli kohaselt käsitada varadega vastastikuses sõltuvuses olevatena.  
0120  2.9.  Muudest kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad alljärgneva: 
— finantsinstrumentide, välisvaluuta ja kaupade ostmisest tulenevad makstaolevad nõuded (tehingu ­
päeva seisuga), mis eeldatavasti arveldatakse tavapärase arveldustsükli või -perioodi jooksul, mis on 
asjaomase börsi või tehinguliigi puhul tavapärane, või mida ei ole suudetud arveldada, aga mille 
arveldamist siiski eeldatakse; vt kapitalinõuete määruse artikli 428al lõike 3 punkt a;ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1553
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
— edasilükkunud tulumaksu kohustused; – nende järelejäänud tähtajana kasutatakse lähimat võima ­
likku kuupäeva, mil nende summat on võimalik realiseerida; vt kapitalinõuete määruse artikli 428al 
lõike 1 punkt a; 
— vähemusosalused; nende järelejäänud tähtajana kasutatakse nende tähtaega; vt kapitalinõuete 
määruse artikli 428al lõike 1 punkt b; 
— muud kohustused, millel ei ole märgitud tähtaega (sh lühikesed positsioonid ja lahtise tähtajaga 
positsioonid), kui siin jaotises ei ole sätestatud teisiti; vt kapitalinõuete määruse artikli 428al 
lõige 1; 
— kapitalinõuete määruse artikli 428al lõike 4 kohaselt arvutatud tasaarvestatavate tehingute kogu ­
mite negatiivne vahe; kõik tuletisinstrumentide kohustused tuleb esitada nii, nagu oleks nende 
järelejäänud tähtaeg alla aasta; 
— muud, kapitalinõuete määruse artiklites 428al–428ap nimetamata kohustused; kõiki kapitalikirjeid 
kajastatakse punktis 2.1 nende järelejäänud tähtajast olenemata; vt ka kapitalinõuete määruse 
artikli 428al lõike 3 punkt d.  
VI OSA. STABIILSE NETORAHASTUSE KORDAJA KOKKUVÕTE  
1. Konkreetsed märkused  
40. Selle vormi eesmärk on esitada teave stabiilse netorahastuse kordaja kohta ning seda nii nende krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute puhul, kes esitavad selle kohta kogu teabe (aruandevormid C 80.00 ja C 81.00), kui ka 
krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes esitavad vaid lihtsustatud teabe (aruandevormid C 82.00 ja C 
83.00).  
41. Kapitalinõuete määrus artikli 428b lõike 1 kohaselt võrdub kapitalinõuete määruse artikli 413 lõikes 1 sätestatud 
stabiilse netorahastuse nõue krediidiasutuse või investeerimisühingu kättesaadava stabiilse rahastuse (3. ja 6. peatükk) 
ja nõutava stabiilse rahastuse (4. ja 7. peatükk) suhtega ning seda väljendatakse protsentides. Selle arvutamise reeglid 
on sätestatud 2. peatükis.  
42. Ridadel 0010–0210 esitatavad kirjed peavad olema samad, mis vastavad kirjed aruandevormidel C 80.00–C 83.00.  
2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  Summa  
Veerus 0010 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud varade, bilansiväliste kirjete, kohustuste ja 
omavahendite summa, mis on määratud kõigisse järelejäänud tähtaja ja kõrge krediidikvaliteediga likviid ­
sete varade klassidesse. Esitatavatele summadele ei tohi olla kohaldatud asjaomaseid kättesaadava ja 
nõutava stabiilse rahastuse tegureid.  
0020  Nõutav stabiilne rahastus  
Veerus 0020 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kooskõlas kapitalinõuete määruse VI osa 
IV jaotise 4. ja 7. peatükiga arvutatud nõutava stabiilse rahastuse.  
0030  Kättesaadav stabiilne rahastus  
Veerus 0030 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kooskõlas kapitalinõuete määruse VI osa 
IV jaotise 3. ja 6. peatükiga arvutatud kättesaadava stabiilse rahastuse.  
0040  Kordaja  
Veerus 0040 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kapitalinõuete määruse artikli 428b 
lõike 1 kohase stabiilse netorahastuse kordaja.ET L 97/1554 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
3. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  1.  NÕUTAV STABIILNE RAHASTUS  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1  
0020  1.1.  Keskpanga varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.1  
0030  1.2.  Likviidsetest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.2  
0040  1.3.  Väärtpaberitest (v.a likviidne vara) tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.3  
0050  1.4.  Laenudest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.4  
0060  1.5.  Vastastikuses sõltuvuses varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.5  
0070  1.6.  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.6  
0080  1.7.  Tuletisinstrumentidest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.7  
0090  1.8.  Keskse vastaspoole tagatisfondi osamaksetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.8  
0100  1.9.  Muudest varadest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.9  
0110  1.10.  Bilansivälistest kirjetest tulenev nõutav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 80.00 ja C 82.00 punkt 1.10  
0120  2.  KÄTTESAADAV STABIILNE RAHASTUS  
Aruandevormide C 81.00 ja C 83.00 punkt 2  
0130  2.1.  Kapitalikirjetest ja instrumentidest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 81.00 ja C 83.00 punkt 2.1  
0140  2.2.  Jaehoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 81.00 ja C 83.00 punkt 2.2  
0150  2.3.  Muudelt finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (v.a keskpangad) tulenev kätte ­
saadav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 81.00 ja C 83.00 punkt 2.3 (v.a C 81.00 punkt 2.3.0.2)ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1555
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0160  2.4.  Tegevushoiustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Aruandevormi C 81.00 punktid 2.3.0.2 ja 2.5.3.1 ning aruandevormi C 83.00 punkt 2.4  
0170  2.5.  Grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sooduskohtlemisega 
kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Aruandevormi C 81.00 punkt 2.4 ja aruandevormi C 83.00 punkt 2.5  
0180  2.6.  Finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt ja keskpankadelt tulenev kättesaadav stabiilne 
rahastus  
Aruandevormi C 81.00 punkt 2.5 (v.a 2.5.3.1) ja aruandevormi C 83.00 punkt 2.6  
0190  2.7.  Tuvastamatu vastaspoolega kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Aruandevormi C 81.00 punkt 2.6 ja aruandevormi C 83.00 punkt 2.7  
0200  2.8.  Vastastikuses sõltuvuses kohustusest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Aruandevormide C 81.00 ja C 83.00 punkt 2.8  
0210  2.9.  Muudest kohustustest tulenev kättesaadav stabiilne rahastus  
Aruandevormi C 81.00 punktid 2.7 ja 2.9 ning aruandevormi C 83.00 punkt 2.9  
0220  3.  Stabiilse netorahastuse kordaja  
Kapitalinõuete määruse artikli 428b lõike 1 kohaselt arvutatud stabiilse netorahastuse kordajaET L 97/1556 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
XIV LISA  
Ühtne andmepunktide mudel  
Kõik käesoleva määruse lisades sätestatud andmekirjed muudetakse ühtseks andmepunktide mudeliks, mis on krediidi ­
asutuste ja investeerimisühingute ning pädevate asutuste ühtsete IT-süsteemide aluseks.  
Ühtne andmepunktide mudel peab vastama järgmistele kriteeriumidele:  
a) tagama kõigi käesoleva määruse lisades sätestatud andmekirjete struktureeritud esituse;  
b) tegema kindlaks kõik käesoleva määruse lisades sätestatud ärikontseptsioonid;  
c) esitama andmesõnastiku, millega määratakse kindlaks tabelite, ordinaatide, telgede, valdkondade, mõõtmete ja liikmete 
nimetused;  
d) esitama parameetrid, millega määratakse kindlaks andmepunktide omadused või summa;  
e) esitama andmepunkti määratlused, mida väljendatakse omaduste kogumina, mis teeb üheselt kindlaks finantskontsept ­
siooni;  
f) sisaldama kogu asjakohast tehnilist kirjeldust, mida on vaja ühtseid järelevalveandmeid tagavate IT-aruandluslahenduste 
arendamiseks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1557
 
XV LISA  
Valideerimiseeskirjad  
Käesoleva määruse lisades sätestatud andmekirjete suhtes kohaldatakse valideerimiseeskirju, et tagada andmete kvaliteet ja 
ühtsus.  
Valideerimiseeskirjad peavad vastama järgmistele kriteeriumidele:  
a) määrama kindlaks loogilise seose asjakohaste andmepunktide vahel;  
b) sisaldama filtreid ja eeltingimusi, mis määravad kindlaks andmekogumid, mille suhtes valideerimiseeskirja kohaldatakse;  
c) kontrollima esitatud andmete ühtsust;  
d) kontrollima esitatud andmete täpsust;  
e) määrama kindlaks vaikeväärtused, mida kohaldatakse juhul, kui asjakohast teavet ei ole esitatud.ET L 97/1558 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1559
 XVI LISA  
VARA KOORMATISTE ARUANDLUSVORMID 
VARA KOORMATISTE VORMID  
Vormi 
number  Vormi kood  Vormi/vormide kogumi nimi  Lühend  
A OSA — KOORMATISTE ÜLEVAADE  
32,1  F 32.01  ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARAD  AE-ASS  
32,2  F 32.02  SAADUD TAGATISED  AE-COL  
32,3  F 32.03  EMITEERITUD JA VEEL TAGATISEKS ANDMATA OMA PANDIKIRJAD JA VÄÄRTPABERISTAMISED  AE-NPL  
32,4  F 32.04  KOORMATISE ALLIKAD  AE-SOU  
B OSA — TÄHTAJA ANDMED  
33 F 33.00  TÄHTAJA ANDMED  AE-MAT  
C OSA — TINGIMUSLIKUD KOORMATISED  
34 F 34.00  TINGIMUSLIKUD KOORMATISED  AE-CONT  
D OSA — PANDIKIRJAD  
35 F 35.00  PANDIKIRJADE EMISSIOONID  AE-CB  
E OSA — TÄIENDAVAD ANDMED  
36,1  F 36.01  TÄIENDATUD ANDMED. I OSA  AE-ADV1  
36,2  F 36.02  TÄIENDATUD ANDMED. II OSA  AE-ADV2
ET L 97/1560 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 F 32.01 — ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARAD (AE-ASS)  
Koormatud varade bilansiline väärtus  Koormatud varade õiglane väärtus  
millest: konsolidee ­
rimisgrupi muude 
üksuste emiteeritud  millest: aktseptee ­
ritakse keskpankade 
puhul  millest tinglikult 
aktsepteeritud 
EHQLA ja HQLA  millest: aktseptee ­
ritakse keskpankade 
puhul  millest tinglikult 
aktsepteeritud 
EHQLA ja HQLA  
010  020  030  035  040  050  055  
010  Aruandva krediidiasutuse või 
investeerimisühingu varad  
020  Nõudelaenud  
030  Omakapitaliinstrumendid  
040  Võlaväärtpaberid  
050  millest: pandikirjad  
060  millest: väärtpaberistamised  
070  millest: valitsemissektori 
emiteeritud  
080  millest: finantssektori äriühin ­
gute emiteeritud  
090  millest: finantssektoriväliste 
äriühingute emiteeritud  
100  Muud laenud ja ettemaksed kui 
nõudelaenud  
110  millest: kinnisvaraga tagatud 
laenud  
120  Muud varad
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1561
 Koormamata varade bilansiline väärtus  Koormamata varade õiglane väärtus  
millest: konsolidee ­
rimisgrupi muude 
üksuste emiteeritud  millest: aktseptee ­
ritakse keskpankade 
puhul  millest EHQLA ja 
HQLA  millest: aktseptee ­
ritakse keskpankade 
puhul  millest EHQLA ja 
HQLA  
060  070  080  085  090  100  105  
010  Aruandva krediidiasutuse või 
investeerimisühingu varad  
020  Nõudelaenud  
030  Omakapitaliinstrumendid  
040  Võlaväärtpaberid  
050  millest: pandikirjad  
060  millest: väärtpaberistamised  
070  millest: valitsemissektori 
emiteeritud  
080  millest: finantssektori äriühin ­
gute emiteeritud  
090  millest: finantssektoriväliste 
äriühingute emiteeritud  
100  Muud laenud ja ettemaksed kui 
nõudelaenud  
110  millest: kinnisvaraga tagatud 
laenud  
120  Muud varad
ET L 97/1562 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 F 32.02 — SAADUD TAGATISED (AE-COL)  
Saadud koormatud tagatise või emiteeritud oma võla ­
väärtpaberite õiglane väärtus  Koormamata  
Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võla ­
väärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks 
kättesaadavad  Sellise saadud 
tagatise või selliste 
emiteeritud oma 
võlaväärtpaberite 
nimiväärtus, mis 
on koormamiseks 
kättesaamatud  millest: 
konsolideeri ­
misgrupi 
muude 
üksuste 
emiteeritud  millest: 
aktsepteeri ­
takse keskpan ­
kade puhul  millest tingli ­
kult aktseptee ­
ritud EHQLA 
ja HQLA  millest: 
konsolideeri ­
misgrupi 
muude 
üksuste 
emiteeritud  millest: 
aktsepteeri ­
takse kesk ­
pankade 
puhul  millest 
EHQLA ja 
HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
130  Aruandva krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu saadud tagatis  
140  Nõudelaenud  
150  Omakapitaliinstrumendid  
160  Võlaväärtpaberid  
170  millest: pandikirjad  
180  millest: väärtpaberistamised  
190  millest: valitsemissektori emiteeritud  
200  millest: finantssektori äriühingute emitee ­
ritud  
210  millest: finantssektoriväliste äriühingute 
emiteeritud  
220  Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelae ­
nud  
230  Muu saadud tagatis
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1563
 Saadud koormatud tagatise või emiteeritud oma võla ­
väärtpaberite õiglane väärtus  Koormamata  
Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võla ­
väärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks 
kättesaadavad  Sellise saadud 
tagatise või selliste 
emiteeritud oma 
võlaväärtpaberite 
nimiväärtus, mis 
on koormamiseks 
kättesaamatud  millest: 
konsolideeri ­
misgrupi 
muude 
üksuste 
emiteeritud  millest: 
aktsepteeri ­
takse keskpan ­
kade puhul  millest tingli ­
kult aktseptee ­
ritud EHQLA 
ja HQLA  millest: 
konsolideeri ­
misgrupi 
muude 
üksuste 
emiteeritud  millest: 
aktsepteeri ­
takse kesk ­
pankade 
puhul  millest 
EHQLA ja 
HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
240  Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid 
kui oma pandikirjad või väärtpaberista ­
mised  
245  Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata 
oma pandikirjad ja väärtpaberistamised  
250  KOGUVARAD, SAADUD TAGATIS JA 
EMITEERITUD OMA VÕLAVÄÄRTPA ­
BERID
ET L 97/1564 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 F 32.03 — EMITEERITUD JA VEEL TAGATISEKS ANDMATA OMA PANDIKIRJAD JA VÄÄRTPABERISTAMISED (AE-NPL)  
Koormamata  
Alusvarakogumi 
bilansiline 
väärtus  Selliste emiteeritud võlaväärtpaberite õiglane väärtus, 
mis on koormamiseks kättesaadavad  Selliste emitee ­
ritud oma võla ­
väärtpaberite 
nimiväärtus, mis 
on koormamiseks 
kättesaamatud  millest: aktsep ­
teeritakse kesk ­
pankade puhul  millest tinglikult 
aktsepteeritud 
EHQLA ja HQLA  
010  020  030  035  040  
010  Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja varaga tagatud 
väärtpaberid  
020  Säilitatud emiteeritud pandikirjad  
030  Säilitatud emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid  
040  Kõrgema nõudeõiguse järguga  
050  Mezzanine väärtpaberistamise seeriad  
060  Esimese järjekoha kahju
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1565
 F 32.04 — KOORMATISE ALLIKAD (AE-SOU)  
Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused 
või laenuks antud väärtpaberid  Varad, saadud tagatis ja muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui koor ­
matud pandikirjad ja väärtpaberistamised  
millest: konsolideerimis ­
grupi muudelt üksustelt  millest: saadud uuesti 
kasutatud tagatis  millest: koormatud oma 
võlaväärtpaberid  
010  020  030  040  050  
010  Valitud finantskohustuste bilansiline väär ­
tus 
020  Tuletisinstrumendid  
030  millest: börsivälised  
040  Hoiused  
050  Repolepingud  
060  millest: tehingud keskpankadega  
070  Muud tagatud hoiused kui repolepingud  
080  millest: tehingud keskpankadega  
090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  
100  millest: emiteeritud pandikirjad  
110  millest: emiteeritud väärtpaberistamised  
120  Muud koormatise allikad  
130  Aruande esitaja ees võetud siduvate laenu ­
andmiskohustuste nimiväärtus  
140  Saadud finantsgarantiide nimiväärtus  
150  Mitterahalise tagatisega laenuks võetud 
väärtpaberite õiglane väärtus  
160  Muu  
170  KOORMATISE ALLIKAD KOKKU  
Ei märgita konsolideeritud alusel kajastatavas vormis.  
Ei märgita ühelgi juhul.
ET L 97/1566 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 F 33.00 — TÄHTAJA ANDMED (AE-MAT)  
Lahtine 
tähtaeg  Üleöö  >1 päev 
<=1 nädal  >1 nädal 
<=2 
nädalat  >2 
nädalat 
<=1 kuu  >1 kuu 
<=3 kuud  >3 kuud 
<=6 kuud  >6 kuud 
<=1 aasta  >1 aasta 
<=2 
aastat  >2 aastat 
<=3 
aastat  3 aastat 
<=5 
aastat  5 aastat 
<=10 
aastat  >10 
aastat  
Kohustuste järelejäänud tähtaeg  010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  120  130  
010  Koormatud varad  
020  Saadud uuesti kasutatud tagatis 
(saamise pool)  
030  Saadud uuesti kasutatud tagatis 
(uuestikasutamise pool)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1567
 F 34.00 — TINGIMUSLIKUD KOORMATISED (AE-CONT)  
Sobitatud kohustused, 
tingimuslikud kohus ­
tused või laenuks 
antud väärtpaberid  Tingimuslikud koormatised  
A. Koormatud varade 
õiglase väärtuse vähe ­
nemine 30 %  B. Oluliste valuutade 10 % nõrgenemise netomõju  
Koormatud varade täiendav summa  
Koormatud varade 
täiendav summa  Oluline 
valuuta 1  Oluline 
valuuta 2  ... Oluline 
valuuta n  
010  020  030  040  050  
010  Valitud finantskohustuste bilan ­
siline väärtus  
020  Tuletisinstrumendid  
030  millest: börsivälised  
040  Hoiused  
050  Repolepingud  
060  millest: tehingud keskpanka ­
dega  
070  Muud tagatud hoiused kui 
repolepingud  
080  millest: tehingud keskpanka ­
dega  
090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  
100  millest: emiteeritud pandikirjad  
110  millest: emiteeritud väärtpabe ­
ristamised  
120  Muud koormatise allikad  
170  KOORMATISE ALLIKAD 
KOKKU
ET L 97/1568 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 F 35.00 — PANDIKIRJADE EMISSIOONID (AE-CB)  
z-telg  Tagatiste kogumi tunnus (lahtine)  
Kooskõla määruse (EL) nr 
575/2013 artikliga 129?  Pandikirjadega seotud kohustused  
Aruandekuu ­
päev  + 6 kuud  + 12 kuud  + 2 aastat  + 5 aastat  + 10 aastat  Tagatiste 
kogumi tuletis ­
instrumentide 
positsioonid, 
millel on nega ­
tiivne netotu ­
ruväärtus  [JAH/EI]  Kui JAH, 
märkida taga ­
tiste kogumi 
peamine varak ­
lass  
Aruandekuu ­
päev  
010  012  020  030  040  050  060  070  080  
010  Nimiväärtus  
020  Nüüdisväärtus (vahetustehing)/ 
Turuväärtus  
030  Varapõhine väärtus  
040  Bilansiline väärtus  
Pandikirjadega seotud kohustused  Tagatiste kogum  
Pandikirja välisreiting  
Aruande­
kuupäev  + 6 kuud  + 12 kuud  + 2 aastat  + 5 aastat  + 10 aastat  Reitinguagen ­
tuur 1  Krediidi­
reiting 1  Reitingu­
agentuur 2  Krediidi­
reiting 2  Reitingu­
agentuur 3  Krediidi­
reiting 3  
090  100  110  120  130  140  150  160  170  180  190  200  
010  Nimiväärtus  
020  Nüüdisväärtus (vahetustehing)/ 
Turuväärtus  
030  Varapõhine väärtus  
040  Bilansiline väärtus
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1569
 Tagatiste kogum  
Tagatiste kogumi tuletisinst ­
rumentide positsioonid, 
millel on positiivne netotu ­
ruväärtus  Tagatise miinimumnõudeid ületav tagatiste kogumi summa  
Tulenevalt asjaomasest 
pandikirjade suhtes kohalda ­
tavast õiguslikust korrast  tulenevalt reitinguagentuuri metoodikast, et säilitada olemasolev pandikirjade välisreiting  
Aruandekuupäev  Reitinguagentuur 1  Reitinguagentuur 2  Reitinguagentuur 3  
210  220  230  240  250  
010  Nimiväärtus  
020  Nüüdisväärtus (vahetustehing)/ 
Turuväärtus  
030  Varapõhine väärtus  
040  Bilansiline väärtus
ET L 97/1570 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 F 36.01 — TÄIENDATUD ANDMED. I OSA (AE-ADV-1)  
Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Nõudelaenud  Omakapitaliinstru ­
mendid  Võlaväärtpaberid  
Kokku  millest: pandikirjad  
millest: konsolidee ­
rimisgrupi muude 
üksuste emiteeritud  
010  020  030  040  050  
010  Keskpanga poolne rahasta ­
mine (igat liiki, sealhulgas 
repotehingud)  Koormatud varad  
020  Sobitatud kohustused  
030  
Börsil kaubeldavad tuletisinst ­
rumendid  Koormatud varad  
040  Sobitatud kohustused  
050  
Börsivälised tuletisinstrumen ­
did Koormatud varad  
060  Sobitatud kohustused  
070  
Repolepingud  Koormatud varad  
080  Sobitatud kohustused  
090  
Muud tagatud hoiused kui 
repolepingud  Koormatud varad  
100  Sobitatud kohustused  
110  
Emiteeritud pandikirjad  Koormatud varad  
120  Sobitatud kohustused  
130  
Emiteeritud väärtpaberistami ­
sed Koormatud varad  
140  Sobitatud kohustused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1571
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Nõudelaenud  Omakapitaliinstru ­
mendid  Võlaväärtpaberid  
Kokku  millest: pandikirjad  
millest: konsolidee ­
rimisgrupi muude 
üksuste emiteeritud  
010  020  030  040  050  
150  
Muud emiteeritud võlaväärpa ­
berid kui pandikirjad ja väärt ­
paberistamised  Koormatud varad  
160  Sobitatud kohustused  
170  
Muud koormatise allikad  Koormatud varad  
180  Tingimuslikud kohustused või 
laenuks antud väärtpaberid  
190  Koormatud varad kokku  
200  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
210  Koormamata varad kokku  
220  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
230  Koormatud + koormamata varad
ET L 97/1572 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Võlaväärtpaberid  Muud laenud ja ettemaksed kui 
nõudelaenud  
millest: väärtpaberistamised  
millest: valit ­
semissektori 
emiteeritud  millest: 
finantssektori 
äriühingute 
emiteeritud  millest: 
finantssektori ­
väliste 
äriühingute 
emiteeritud  Keskpangad ja 
valitsemissek ­
tor Finantssektori 
äriühingud  millest: konso ­
lideerimisgrupi 
muude 
üksuste 
emiteeritud  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Keskpanga poolne rahasta ­
mine (igat liiki, sealhulgas 
repotehingud)  Koormatud varad  
020  Sobitatud kohustused  
030  
Börsil kaubeldavad tuletisinst ­
rumendid  Koormatud varad  
040  Sobitatud kohustused  
050  
Börsivälised tuletisinstrumen ­
did Koormatud varad  
060  Sobitatud kohustused  
070  
Repolepingud  Koormatud varad  
080  Sobitatud kohustused  
090  
Muud tagatud hoiused kui 
repolepingud  Koormatud varad  
100  Sobitatud kohustused  
110  
Emiteeritud pandikirjad  Koormatud varad  
120  Sobitatud kohustused  
130  
Emiteeritud väärtpaberistami ­
sed Koormatud varad  
140  Sobitatud kohustused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1573
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Võlaväärtpaberid  Muud laenud ja ettemaksed kui 
nõudelaenud  
millest: väärtpaberistamised  
millest: valit ­
semissektori 
emiteeritud  millest: 
finantssektori 
äriühingute 
emiteeritud  millest: 
finantssektori ­
väliste 
äriühingute 
emiteeritud  Keskpangad ja 
valitsemissek ­
tor Finantssektori 
äriühingud  millest: konso ­
lideerimisgrupi 
muude 
üksuste 
emiteeritud  
060  070  080  090  100  110  120  
150  
Muud emiteeritud võlaväärpa ­
berid kui pandikirjad ja väärt ­
paberistamised  Koormatud varad  
160  Sobitatud kohustused  
170  
Muud koormatise allikad  Koormatud varad  
180  Tingimuslikud kohustused või 
laenuks antud väärtpaberid  
190  Koormatud varad kokku  
200  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
210  Koormamata varad kokku  
220  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
230  Koormatud + koormamata varad
ET L 97/1574 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Kokku  Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud  
Muud 
varad  Finantssektorivälised äriühingud  Kodumajapidamised  
millest: kinnisva ­
raga tagatud 
laenud  millest: kinnisva ­
raga tagatud 
laenud  
130  140  150  160  170  180  
010  Keskpanga poolne rahasta ­
mine (igat liiki, sealhulgas 
repotehingud)  Koormatud varad  
020  Sobitatud kohustused  
030  
Börsil kaubeldavad tuletisinst ­
rumendid  Koormatud varad  
040  Sobitatud kohustused  
050  
Börsivälised tuletisinstrumen ­
did Koormatud varad  
060  Sobitatud kohustused  
070  
Repolepingud  Koormatud varad  
080  Sobitatud kohustused  
090  
Muud tagatud hoiused kui 
repolepingud  Koormatud varad  
100  Sobitatud kohustused  
110  
Emiteeritud pandikirjad  Koormatud varad  
120  Sobitatud kohustused  
130  
Emiteeritud väärtpaberistami ­
sed Koormatud varad  
140  Sobitatud kohustused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1575
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Kokku  Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud  
Muud 
varad  Finantssektorivälised äriühingud  Kodumajapidamised  
millest: kinnisva ­
raga tagatud 
laenud  millest: kinnisva ­
raga tagatud 
laenud  
130  140  150  160  170  180  
150  Muud emiteeritud võlaväärpa ­
berid kui pandikirjad ja väärt ­
paberistamised  Koormatud varad  
160  Sobitatud kohustused  
170  
Muud koormatise allikad  Koormatud varad  
180  Tingimuslikud kohustused või 
laenuks antud väärtpaberid  
190  Koormatud varad kokku  
200  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
210  Koormamata varad kokku  
220  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
230  Koormatud + koormamata varad
ET L 97/1576 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 F 36.02 -TÄIENDATUD ANDMED. II OSA (AE-ADV-2)  
Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Nõudelaenud  Omakapitaliinstru ­
mendid  Võlaväärtpaberid  
Kokku  millest: pandikirjad  
millest: konsolidee ­
rimisgrupi muude 
üksuste emiteeritud  
010  020  030  040  050  
010  Keskpanga poolne rahasta ­
mine (igat liiki, sealhulgas 
repotehingud)  Saadud koormatud tagatis  
020  Sobitatud kohustused  
030  
Börsil kaubeldavad tuletisinst ­
rumendid  Saadud koormatud tagatis  
040  Sobitatud kohustused  
050  
Börsivälised tuletisinstrumen ­
did Saadud koormatud tagatis  
060  Sobitatud kohustused  
070  
Repolepingud  Saadud koormatud tagatis  
080  Sobitatud kohustused  
090  
Muud tagatud hoiused kui 
repolepingud  Saadud koormatud tagatis  
100  Sobitatud kohustused  
110  
Emiteeritud pandikirjad  Saadud koormatud tagatis  
120  Sobitatud kohustused  
130  
Emiteeritud väärtpaberistami ­
sed Saadud koormatud tagatis  
140  Sobitatud kohustused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1577
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Nõudelaenud  Omakapitaliinstru ­
mendid  Võlaväärtpaberid  
Kokku  millest: pandikirjad  
millest: konsolidee ­
rimisgrupi muude 
üksuste emiteeritud  
010  020  030  040  050  
150  Muud emiteeritud võlaväärpa ­
berid kui pandikirjad ja väärt ­
paberistamised  Saadud koormatud tagatis  
160  Sobitatud kohustused  
170  
Muud koormatise allikad  Saadud koormatud tagatis  
180  Tingimuslikud kohustused või 
laenuks antud väärtpaberid  
190  Saadud koormatud tagatis kokku  
200  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
210  Saadud koormamata tagatis kokku  
220  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
230  Saadud koormatud + koormamata tagatis kokku”  
Ei märgita konsolideeritud alusel kajastatavas vormis.  
Ei märgita ühelgi juhul.
ET L 97/1578 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Võlaväärtpaberid  Muud laenud ja ettemaksed kui 
nõudelaenud  
millest: väärtpaberistamised  
millest: valit ­
semissektori 
emiteeritud  millest: 
finantssektori 
äriühingute 
emiteeritud  millest: 
finantssektori ­
väliste 
äriühingute 
emiteeritud  Keskpangad ja 
valitsemissek ­
tor Finantssektori 
äriühingud  millest: konso ­
lideerimisgrupi 
muude 
üksuste 
emiteeritud  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Keskpanga poolne rahasta ­
mine (igat liiki, sealhulgas 
repotehingud)  Saadud koormatud tagatis  
020  Sobitatud kohustused  
030  
Börsil kaubeldavad tuletisinst ­
rumendid  Saadud koormatud tagatis  
040  Sobitatud kohustused  
050  
Börsivälised tuletisinstrumen ­
did Saadud koormatud tagatis  
060  Sobitatud kohustused  
070  
Repolepingud  Saadud koormatud tagatis  
080  Sobitatud kohustused  
090  
Muud tagatud hoiused kui 
repolepingud  Saadud koormatud tagatis  
100  Sobitatud kohustused  
110  
Emiteeritud pandikirjad  Saadud koormatud tagatis  
120  Sobitatud kohustused  
130  
Emiteeritud väärtpaberistami ­
sed Saadud koormatud tagatis  
140  Sobitatud kohustused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1579
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Võlaväärtpaberid  Muud laenud ja ettemaksed kui 
nõudelaenud  
millest: väärtpaberistamised  
millest: valit ­
semissektori 
emiteeritud  millest: 
finantssektori 
äriühingute 
emiteeritud  millest: 
finantssektori ­
väliste 
äriühingute 
emiteeritud  Keskpangad ja 
valitsemissek ­
tor Finantssektori 
äriühingud  millest: konso ­
lideerimisgrupi 
muude 
üksuste 
emiteeritud  
060  070  080  090  100  110  120  
150  Muud emiteeritud võlaväärpa ­
berid kui pandikirjad ja väärt ­
paberistamised  Saadud koormatud tagatis  
160  Sobitatud kohustused  
170  
Muud koormatise allikad  Saadud koormatud tagatis  
180  Tingimuslikud kohustused või 
laenuks antud väärtpaberid  
190  Saadud koormatud tagatis kokku  
200  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
210  Saadud koormamata tagatis kokku  
220  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
230  Saadud koormatud + koormamata tagatis kokku”  
Ei märgita konsolideeritud alusel kajastatavas vormis.  
Ei märgita ühelgi juhul.
ET L 97/1580 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Kokku  Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud  
Muu saadud 
tagatis  Muud emitee ­
ritud oma 
võlaväärpa ­
berid kui oma 
pandikirjad 
või väärtpabe ­
ristamised  Finantssektorivälised äriühin ­
gud  Kodumajapidamised  
millest: kinnis ­
varaga tagatud 
laenud  millest: kinnis ­
varaga tagatud 
laenud  
130  140  150  160  170  180  190  
010  Keskpanga poolne rahasta ­
mine (igat liiki, sealhulgas 
repotehingud)  Saadud koormatud tagatis  
020  Sobitatud kohustused  
030  
Börsil kaubeldavad tuletisinst ­
rumendid  Saadud koormatud tagatis  
040  Sobitatud kohustused  
050  
Börsivälised tuletisinstrumen ­
did Saadud koormatud tagatis  
060  Sobitatud kohustused  
070  
Repolepingud  Saadud koormatud tagatis  
080  Sobitatud kohustused  
090  
Muud tagatud hoiused kui 
repolepingud  Saadud koormatud tagatis  
100  Sobitatud kohustused  
110  
Emiteeritud pandikirjad  Saadud koormatud tagatis  
120  Sobitatud kohustused  
130  
Emiteeritud väärtpaberistami ­
sed Saadud koormatud tagatis  
140  Sobitatud kohustused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1581
 Koormatise allikad  Varad/Kohustused  Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes  
Kokku  Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud  
Muu saadud 
tagatis  Muud emitee ­
ritud oma 
võlaväärpa ­
berid kui oma 
pandikirjad 
või väärtpabe ­
ristamised  Finantssektorivälised äriühin ­
gud  Kodumajapidamised  
millest: kinnis ­
varaga tagatud 
laenud  millest: kinnis ­
varaga tagatud 
laenud  
130  140  150  160  170  180  190  
150  Muud emiteeritud võlaväärpa ­
berid kui pandikirjad ja väärt ­
paberistamised  Saadud koormatud tagatis  
160  Sobitatud kohustused  
170  
Muud koormatise allikad  Saadud koormatud tagatis  
180  Tingimuslikud kohustused või 
laenuks antud väärtpaberid  
190  Saadud koormatud tagatis kokku  
200  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
210  Saadud koormamata tagatis kokku  
220  aktsepteeritakse keskpankade puhul  
230  Saadud koormatud + koormamata tagatis kokku”  
Ei märgita konsolideeritud alusel kajastatavas vormis.  
Ei märgita ühelgi juhul.  ’
 XVII LISA  
VARA KOORMATISTE ARUANDLUSE JUHISED  
Sisukord  
ÜLDISED JUHISED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.1. STRUKTUUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.2. RAAMATUPIDAMISSTANDARD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1548  
1.3. NUMMERDAMISE PÕHIMÕTTED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.4. MÄRGI PÕHIMÕTTED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1585  
1.5. KOHALDAMISE TASE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1585  
1.6. PROPORTSIONAALSUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.7. KOORMATISE MÄÄRATLUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1585  
VORMIDE TÄITMISE JUHISED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1586  
2. A OSA: KOORMATISTE ÜLEVAADE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1. VORM: AE-ASS. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARAD . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1.1. ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1586  
2.1.2. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1588  
2.1.3. JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1590  
2.2. VORM: AE-COL. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU SAADUD TAGATIS . . . 1592  
2.2.1. ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1592  
2.2.2. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1593  
2.2.3. JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1595  
2.3. VORM: AE-NPL. EMITEERITUD JA VEEL TAGATISEKS ANDMATA OMA PANDIKIRJAD JA VÄÄRTPABE ­
RISTAMISED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1597  
2.3.1. ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1597  
2.3.2. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1597ET L 97/1582 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
2.3.3. JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1598  
2.4. VORM: AE-SOU. KOORMATISE ALLIKAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1599  
2.4.1. ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1599  
2.4.2. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1599  
2.4.3. JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1601  
3. B OSA: TÄHTAJA ANDMED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.1. ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1602  
3.2. VORM: AE-MAT. TÄHTAJA ANDMED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1602  
3.2.1. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.2.2. JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603  
4. C OSA: TINGIMUSLIKUD KOORMATISED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1603  
4.1. ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1603  
4.1.1. STSENAARIUM A: KOORMATUD VARADE ÕIGLASE VÄÄRTUSE VÄHENEMINE 30 %. . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.1.2. STSENAARIUM B: OLULISTE VALUUTADE NÕRGENEMINE 10 %. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2. VORM: AE-CONT. TINGIMUSLIKUD KOORMATISED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160 4 
4.2.1. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2.2. JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605  
5. D OSA: PANDIKIRJAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1605  
5.1. ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1605  
5.2. VORM: AE-CB. PANDIKIRJADE EMISSIOONID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.1. JUHISED Z-TELJE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.2. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.3. JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
6. E OSA: TÄIENDAVAD ANDMED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1609  
6.1. ÜLDISED MÄRKUSED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1609ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1583
 
6.2. VORM: AE-ADV1. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARADE TÄIENDATUD 
VORM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1610  
6.2.1. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1610  
6.2.2. JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1611  
6.3. VORM: AE-ADV2. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU SAADUD TAGATISE 
TÄIENDATUD VORM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1613  
6.3.1. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
6.3.2. JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
ÜLDISED JUHISED  
1. STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED  
1.1. Struktuur  
1. Raamistik koosneb viiest vormide kogumist, mis sisaldavad kokku üheksat vormi järgmiselt.  
a) A osa: Koormatiste ülevaade:  
— vorm AE-ASS. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad  
— vorm AE-COL. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis  
— vorm AE-NPL. Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja väärtpaberistamised  
— vorm AE-SOU. Koormatise allikad  
b) B osa: Tähtaja andmed:  
— vorm AE-MAT. Tähtaja andmed  
c) C osa: Tingimuslikud koormatised:  
— vorm AE-CONT. Tingimuslikud koormatised  
d) D osa: Pandikirjad:  
— vorm AE-CB. Pandikirjade emissioonid  
e) E osa: Täiendavad andmed:  
— vorm AE-ADV-1. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varade täiendatud vorm  
— vorm AE-ADV-2. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise täiendatud vorm  
2. Iga vormi puhul on esitatud viited õigussätetele ja täiendav üksikasjalik teave aruandluse üldisemate aspektide 
kohta.  
1.2. Raamatupidamisstandard  
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad bilansilist väärtust sellise raamatupidamistava kohaselt, 
mida nad kasutavad finantsteabe esitamiseks vastavalt artiklitele 9–11. Krediidiasutused ja investeerimisühin ­
gud, kes ei pea finantsteavet esitama, kohaldavad oma vastavat raamatupidamistava. Vormis AE-SOU kajas ­
tavad krediidiasutused ja investeerimisühingud üldjuhul bilansilisi väärtusi koos raamatupidamisliku tasaar ­
vestusega (selle olemasolul) kooskõlas varade ja tagatiste koormatise brutosumma kohta esitatava aruandlu ­
sega.ET L 97/1584 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
4. Käesoleva lisa kohaldamisel osutavad lühendid „IAS“ ja „IFRS“ määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 2 määrat ­
letud rahvusvahelistele raamatupidamisstandarditele. Krediidiasutuste ja investeerimisühingute jaoks, kes 
esitavad finantsteabe IFRS standardite kohaselt, on sisestatud viited asjakohastele IFRS standarditele.  
1.3. Nummerdamise põhimõtted  
5. Vormi veergude, ridade ja lahtrite tähistamiseks on käesolevas juhendis kasutatud järgmist üldist märget: 
{Vorm; Rida; Veerg}. Tärni kasutatakse selle väljendamiseks, et valideerimisele kuulub terve rida või veerg. 
Näiteks {AE-ASS; *; 2} osutab vormi AE-ASS veeru 2 kõigi ridade andmepunktidele.  
6. Kui valideerimine on vormisisene, kasutatakse asjaomase vormi andmepunktidele osutamiseks järgmist 
märget: {Rida; Veerg}.  
1.4. Märgi põhimõtted  
7. XVI lisa vormides järgitakse V lisa 1. osa punktides 9 ja 10 kirjeldatud märgipõhimõtteid.  
1.5. Kohaldamise tase  
8. Vara koormatiste aruandluse kohaldamise puhul järgitakse määruse (EL) nr 575/2013 (edaspidi „kapitali ­
nõuete määrus“) artikli 99 lõike 1 esimese lõigu kohaseid omavahendite aruandlusnõudeid. Seega ei pea 
krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes ei kohaldata usaldatavusnõudeid vastavalt kapitali ­
nõuete määruse artiklile 7, esitama teavet vara koormatiste kohta.  
1.6. Proportsionaalsus  
9. Artikli 16a lõike 2 punkti b kohaldamisel arvutatakse vara koormatise tase järgmiselt:  
— Koormatud varade ja tagatise bilansiline väärtus = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010};  
— Koguvarad ja -tagatis = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE- 
COL;130;040};  
— Vara koormatuse määr = (koormatud varade ja tagatise bilansiline väärtus)/(koguvarad ja -tagatis).  
10. Artikli 16a lõike 2 punkti a kohaldamisel arvutatakse koguvarade summa järgmiselt:  
— Koguvarad = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}  
1.7. Koormatise määratlus  
11. Käesoleva lisa ja XVI lisa kohaldamisel käsitatakse vara koormatuna, kui see on antud tagatiseks või kui selle 
suhtes kehtib mis tahes kokkulepe tagada mis tahes tehingut, millest ei saa vara vabalt välja võtta, või 
parandada sellise tehingu krediidikvaliteeti.  
Oluline on märkida, et tagatiseks antud varasid, mille suhtes kohaldatakse mis tahes väljavõtmise piiranguid, 
nt varad, mille väljavõtmiseks või teiste varadega asendamiseks on vaja eelnevat nõusolekut, tuleb käsitada 
koormatuna. Määratlus ei põhine sõnaselgel õiguslikul määratlusel nagu omandiõiguse üleminek, vaid pigem 
majanduslikel põhimõtetel, kuna õigusraamistikud võivad riikide lõikes erineda. Määratlus on siiski tihedalt 
seotud lepingutingimustega. Euroopa Pangandusjärelevalve kohaselt kuuluvad kõnealuse määratluse alla järg ­
mised lepingute liigid (mittetäielik loetelu):  
— tagatud rahastamistehingud, sealhulgas repolepingud ja -tehingud, väärtpaberite laenuks andmise 
tehingud ja muud laadi tagatud laenuandmistehingud;  
— eri tagatistehingud, nt tuletisinstrumentide turuväärtuse põhjal antud tagatis;  
— tagatisega finantsgarantiid. Tuleb märkida, et kui garantii kasutamata osa puhul ei kohaldata tagatise 
väljavõtmise piiranguid (nt eelnev nõusolek), tuleb jaotada ainult kasutatud summa (proportsionaalne 
jaotus);ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1585
 
— kliiringsüsteemidele, kesksetele vastaspooltele ja muudele infrastruktuuri ettevõtjatele teenustele juurde ­
pääsu tingimusena antud tagatis. See hõlmab tagatisfonde ja alustamise tagatisi;  
— keskpankade vahendid. Eelnevalt keskpankadesse paigutatud varasid ei käsitata koormatuna, välja arvatud 
juhul, kui keskpank ei luba mis tahes paigutatud vara eelneva nõusolekuta välja võtta. Kasutamata 
finantsgarantiide puhul jaotatakse kasutamata osa (st keskpanga nõutavat miinimumi ületav summa) 
proportsionaalselt keskpanka paigutatud varade vahel;  
— väärtpaberistamise struktuuride alusvara, kui finantsvarade kajastamist krediidiasutuse või finantseerimis ­
ühingu finantsvaradena ei ole lõpetatud. Koormatud varana ei võeta arvesse aluseks olevaid säilitatud 
väärtpabereid, välja arvatud juhul, kui kõnealused väärtpaberid on tehingu tagamiseks panditud või 
tagatiseks antud;  
— pandikirjade emiteerimiseks kasutatud tagatiste kogumi varad. Pandikirjade aluseks olevaid varasid käsi ­
tatakse koormatuna, välja arvatud teatavatel juhtudel, kui krediidiasutus või investeerimisühing hoiab 
vastavaid pandikirju („oma emiteeritud võlakirjad“);  
— üldpõhimõttena ei käsitata koormatuna varasid, mis on paigutatud vahenditesse, mida ei kasutata, ja 
mida saab vabalt välja võtta.  
VORMIDE TÄITMISE JUHISED  
2. A OSA: KOORMATISTE ÜLEVAADE  
12. Koormatiste ülevaate vormides esitatakse eraldi varad, mida kasutatakse rahastamise või tagatise vajaduste 
toetamiseks bilansipäeva seisuga („koormatis teataval ajahetkel“), ja võimalike rahastamisvajaduste katmiseks 
kättesaadavad varad.  
13. Ülevaate vormis esitatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu koormatud ja koormamata varad 
tabelina toodete lõikes. Sama jaotust kohaldatakse saadud tagatiste ja muude emiteeritud oma võlaväärtpa ­
berite kui pandikirjad ja väärtpaberistamised suhtes.  
2.1. Vorm: AE-ASS. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad  
2.1.1. Üldised märkused  
14. Selles punktis esitatakse peamisi tehingute liike käsitlevad juhised, mida tuleb AE vormide täitmisel arvesse 
võtta.  
Kõigi tehingute puhul, mis suurendavad krediidiasutuse või investeerimisühingu koormatise taset, on kaks 
aspekti, mida kajastatakse sõltumatult kõigis AE vormides. Selliseid tehinguid kajastatakse nii koormatise 
allikana kui ka koormatud vara või tagatisena.  
Järgmistes näidetes kirjeldatakse, kuidas kajastada eri liiki tehinguid käesolevas osas, kuid samu eeskirju 
kohaldatakse ka muude AE vormide puhul.  
A) Tagatud hoius  
Tagatud hoiust kajastatakse järgmiselt:  
I) hoiuse bilansilist väärtust kajastatakse koormatise allikana {AE-SOU; r070; c010};  
(Ii) kui tagatis on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara: kajastatakse selle bilansilist 
väärtust {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r070; c030}; kajastatakse selle õiglast väärtust {AE-ASS; *; 
c040};  
iii) kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on tagatise saanud, kajastatakse selle õiglast väär ­
tust {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} ja {AE-SOU; r070; c040}.  
B) Repolepingud/sobitatud repolepingud  
Repolepinguid kajastatakse järgmiselt:  
I) repolepingu bilansilist väärtust kajastatakse koormatise allikana {AE-SOU; r050; c010};ET L 97/1586 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
(Ii) repolepingu tagatist kajastatakse järgmiselt:  
— kui tagatis on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara: kajastatakse selle bilansilist 
väärtust {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r050; c030}; kajastatakse selle õiglast väärtust {AE-ASS; *; 
c040};  
— kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on tagatise saanud varasema pöördrepolepingu 
kaudu (sobitatud repoleping), kajastatakse selle õiglast väärtust {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; 
c030} ja{AE-SOU; r050; c040}.  
C) Keskpankadepoolne rahastamine  
Kuna keskpankadepoolne tagatisega rahastamine on tagatud hoiuse või repotehingu erijuhtum, mille 
puhul on vastaspool keskpank, kohaldatakse eespool alapunktides i) ja ii) esitatud eeskirju.  
Tehingute puhul, kus ei ole võimalik kindlaks teha iga tehingu konkreetset tagatist, kuna tagatis on 
kogumisse koondatud, tuleb tagatis jaotada proportsionaalselt tagatise kogumi ülesehituse alusel.  
Eelnevalt keskpankadesse paigutatud varasid ei käsitata koormatud varadena, välja arvatud juhul, kui 
keskpank ei luba mis tahes paigutatud vara eelneva nõusolekuta välja võtta. Kasutamata finantsgarantiide 
puhul jaotatakse kasutamata osa (st keskpanga nõutavat miinimumi ületav summa) proportsionaalselt 
keskpanka paigutatud varade vahel.  
D) Väärtpaberite laenuks andmine  
Väärtpaberite rahalise tagatisega laenuks andmise puhul kohaldatakse repolepingute/sobitatud repolepin ­
gute puhul kohaldatavaid eeskirju.  
Väärtpaberite rahalise tagatiseta laenuks andmist kajastatakse järgmiselt:  
I) laenuks võetud väärtpaberite õiglast väärtust kajastatakse koormatise allikana {AE-SOU; r150; c010}. 
Kui laenuandja ei saa laenuks antud väärtpaberite eest mingeid väärtpabereid, kuid saab selle asemel 
tasu, märgitakse {AE-SOU; r150; c010} nullina;  
(Ii) kui tagatisena laenuks antud väärtpaberid on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara: 
kajastatakse nende bilansilist väärtust {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r150; c030}; kajastatakse nende 
õiglast väärtust {AE-ASS; *; c040};  
iii) kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on saanud tagatisena laenuks antud väärtpabereid, 
kajastatakse nende õiglast väärtust {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} ja {AE-SOU; r150; 
c040}.  
E) Tuletisinstrumendid (kohustused)  
Tagatud tuletisinstrumente, mille õiglane väärtus on negatiivne, kajastatakse järgmiselt:  
I) tuletisinstrumendi bilansilist väärtust kajastatakse koormatise allikana {AE-SOU; r020; c010};  
(Ii) tagatist (positsiooni avamiseks nõutav alustamise tagatis ning tuletisinstrumentide turuväärtuse põhjal 
antud mis tahes tagatis) kajastatakse järgmiselt:  
— kui see on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara: kajastatakse selle bilansilist 
väärtust {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r020; c030}; kajastatakse selle õiglast väärtust {AE-ASS; 
*; c040};  
— kui see on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, kajastatakse selle 
õiglast väärtust {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} ja {AE-SOU; r020; c040}.  
F) Pandikirjad  
Vara koormatiste aruandluse puhul käsitatakse pandikirjadena direktiivi 2009/65/EL artikli 52 lõike 4 
esimeses lõigus osutatud instrumente, olenemata sellest, kas kõnealused instrumendid on väärtpaberi 
õiguslikus vormis või mitte.  
Pandikirjade suhtes ei kohaldata erieeskirju, kui aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emitee ­
ritud väärtpaberite osa ei säilitata.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1587
 
Emiteeritud väärtpaberite osa säilitamise korral ja topelt arvessevõtmise vältimiseks kohaldatakse järgmist 
käsitlust:  
I) kui oma pandikirju ei ole tagatiseks antud, kajastatakse tagatiste kogumi summat, millega tagatakse 
kõnealuseid säilitatud väärtpabereid, mida ei ole veel tagatiseks antud, vormis AE-ASS koormamata 
varadena. Täiendav teave säilitatud pandikirjade kohta, mida ei ole veel tagatiseks antud (alusvara, 
koormamiseks kättesaadavate pandikirjade õiglane väärtus ja aktsepteeritavus ning koormamiseks 
kättesaamatute pandikirjade nimiväärtus), esitatakse vormis AE-NPL;  
(Ii) kui oma pandikirjad on tagatiseks antud, kajastatakse tagatiste kogumi summat, millega tagatakse 
kõnealuseid säilitatud ja tagatiseks antud väärtpabereid, vormis AE-ASS koormatud varadena.  
Järgmises tabelis näidatakse, kuidas kajastada 100 euro väärtuses emiteeritud pandikirju, millest 15 % on 
säilitatud, kuid mitte tagatiseks antud, ja 10 % on säilitatud ja tagatiseks antud keskpangaga tehtud 
11 euro suuruse repotehingu raames, kui tagatiste kogum hõlmab tagamata laene, mille bilansiline väärtus 
on 150 eurot.
  
g) Väärtpaberistamised  
Väärtpaberistamised on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mis 
tulenevad väärtpaberistamise tehingust kapitalinõuete määruse artikli 4 punkti 61 tähenduses.  
Bilansis kajastavate väärtpaberistamiste (väärtpaberistamised, mille kajastamist ei ole lõpetatud) suhtes 
kohaldatakse pandikirjade suhtes kohaldatavaid eeskirju.  
Väärtpaberistamiste puhul, mille kajastamine bilansis on lõpetatud, puudub koormatis juhul, kui kredii ­
diasutus või investeerimisühing hoiab teatavat osa väärtpaberitest. Kõnealuseid väärtpabereid kajastatakse 
aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kauplemisportfellis või selle väliselt nagu mis tahes muid 
kolmanda isiku emiteeritud väärtpabereid.  
2.1.2. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Read  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad  
IAS 1.9 (a), rakendusjuhised (IG) 6 Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis 
kajastatavad koguvarad.  
020  Nõudelaenud  
IAS 1.54 (i) 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad keskpankade ning muude krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute vastu olevaid rahalisi nõudeid. Sularaha, mis hõlmab hoitavaid siseriiklikke 
ja välismaised ringluses olevaid pangatähti ja münte, mida üldiselt kasutatakse maksete tegemi ­
seks, kajastatakse real „muud varad“.ET L 97/1588 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Read  Viited õigussätetele ja juhised  
030  Omakapitaliinstrumendid  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad omakapitaliinstrumendid, nagu on 
määratletud standardis IAS 32.1.  
040  Võlaväärtpaberid  
V lisa 1. osa punkt 31. 
Krediidiasutused või investeerimisühingud kajastavad aruandva krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu hoitavaid võlainstrumente, mis on emiteeritud väärtpaberitena ning ei ole EKP bilansi ­
kirjete määruse kohaselt laenud.  
050  millest: pandikirjad  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mis on direktiivi 
2009/65/EÜ artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud võlakirjad.  
060  millest: väärtpaberistamised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mis on väärtpabe ­
ristamised kapitalinõuete määruse artikli 4 punkti 61 tähenduses.  
070  millest: valitsemissektori emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mille on emitee ­
rinud valitsemissektor.  
080  millest: finantssektori äriühingute emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mille on emitee ­
rinud V lisa 1. osa punkti 42 alapunktides c ja d määratletud finantssektori äriühingud.  
090  millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mille on emitee ­
rinud V lisa 1. osa punkti 42 alapunktis e määratletud finantssektorivälised äriühingud.  
100  Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud  
Laenud ja ettemaksed, mis on võlainstrumendid, v.a aruandvate krediidiasutuste ja investeerimis ­
ühingute hoitavad väärtpaberid; muud kui nõudmiseni saldod  
110  millest: kinnisvaraga tagatud laenud  
Muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on vastavalt V lisa 2. osa punktile 86 
kinnisvaraga tagatud.  
120  Muud varad  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud muud varad, mida ei ole 
nimetatud eespool esitatud ridades ning mis erinevad oma võlaväärtpaberitest ja oma võlaoma ­
kapitaliinstrumentidest, mille kajastamist bilansis ei või lõpetada krediidiasutus või investeerimis ­
ühing, kes ei kohalda IFRSi. 
Sel juhul kajastatakse oma võlainstrumente vormi AE-COL real 240 ning oma omakapitaliinst ­
rumendid jäetakse vara koormatiste aruandlusest välja.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1589
 
2.1.3. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Koormatud varade bilansiline väärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad oma selliste varade bilansilist väärtust, mis 
on koormatud vastavalt käesoleva lisa punktis 11 osutatud vara koormatise määratlusele. Bilan ­
siline väärtus (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus“) on summa, mis kajastatakse bilansi 
aktiva poolel.  
020  millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud varade bilansiline 
väärtus, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes 
üksus.  
030  millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud varade bilansiline 
väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasu ­
tusel või investeerimisühingul on juurdepääs. 
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsep ­
teeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud 
keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu 
pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad kõnealuse kirjega seotud summat mitte kajas ­
tada, st jätta vastava lahtri tühjaks.  
035  millest tinglikult aktsepteeritud EHQLA ja HQLA  
Selliste koormatud varade bilansiline väärtus, mida tinglikult aktsepteeritakse äärmiselt kõrge 
krediidikvaliteediga likviidsete varadena (EHQLA) ja kõrge krediidikvaliteediga likviidsete vara ­
dena (HQLA). 
Käesoleva määruse kohaldamisel on tinglikult aktsepteeritud koormatud EHQLA ja tinglikult 
aktsepteeritud koormatud HQLA sellised varad, mis on loetletud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklites 10, 11, 12 ja 13 ning mis vastaksid kõnealuse delegeeritud määruse artik ­
lites 7 ja 8 sätestatud üld- ja tegevusnõuetele, kui neid ei käsitataks koormatud varadena 
vastavalt rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XVII lisale. 
Tinglikult aktsepteeritud koormatud EHQLA ja tinglikult aktsepteeritud koormatud HQLA 
peavad vastama ka delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 10–16 ja 35–37 kohastele 
riskipositsiooni klassi põhistele nõuetele. Tinglikult aktsepteeritud koormatud EHQLA ja tingli ­
kult aktsepteeritud koormatud HQLA bilansiline väärtus on bilansiline väärtus enne delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artiklite 10–16 kohaste väärtuskärbete kohaldamist.  
040  Koormatud varade õiglane väärtus  
IFRS 13 ning Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/34/EL (  1 ) artikkel 8 krediidi ­
asutuste ja investeerimisühingute puhul, kes ei kohalda IFRSi. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad oma selliste võlaväärtpaberite õiglast väär ­
tust, mis on koormatud vastavalt käesoleva lisa punktis 11 osutatud vara koormatise määrat ­
lusele. 
Finantsinstrumendi õiglane väärtus on hind, mille eest toimuks mõõtmiskuupäeval turuosaliste 
vahel tavapärane tehing vara müügiks või kohustise üleandmiseks (vt IFRS 13 „Õiglase väärtuse 
mõõtmine“).ET L 97/1590 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
050  millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud võlaväärtpaberite 
õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval 
krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. 
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsep ­
teeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud 
keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu 
pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad kõnealuse kirjega seotud summat mitte kajas ­
tada, st jätta vastava lahtri tühjaks.  
055  millest tinglikult aktsepteeritud EHQLA ja HQLA  
Selliste koormatud varade õiglane väärtus, mida tinglikult aktsepteeritakse EHQLAna ja 
HQLAna. 
Käesoleva määruse kohaldamisel on tinglikult aktsepteeritud koormatud EHQLA ja tinglikult 
aktsepteeritud koormatud HQLA sellised varad, mis on loetletud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklites 10, 11, 12 ja 13 ning mis vastaksid kõnealuse delegeeritud määruse artik ­
lites 7 ja 8 sätestatud üld- ja tegevusnõuetele, kui neid ei käsitataks koormatud varadena 
vastavalt rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XVII lisale. Tinglikult aktsepteeritud koormatud 
EHQLA ja tinglikult aktsepteeritud koormatud HQLA peavad vastama ka delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artiklite 10–16 ja 35–37 kohastele riskipositsiooni klassi põhistele nõuetele. 
Tinglikult aktsepteeritud koormatud EHQLA ja tinglikult aktsepteeritud koormatud HQLA 
õiglane väärtus on õiglane väärtus enne delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 10–16 
kohaste väärtuskärbete kohaldamist.  
060  Koormamata varade bilansiline väärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad oma selliste varade bilansilist väärtust, mis 
on koormamata vastavalt käesoleva lisa punktis 11 osutatud vara koormatise määratlusele. 
Bilansiline väärtus on summa, mida kajastatakse bilansi aktiva poolel.  
070  millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata varade bilansi ­
line väärtus, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis 
tahes üksus.  
080  millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata varade bilansi ­
line väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval kredii ­
diasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. 
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsep ­
teeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud 
keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu 
pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad kõnealuse kirjega seotud summat mitte kajas ­
tada, st jätta vastava lahtri tühjaks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1591
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
085  millest EHQLA ja HQLA  
Selliste koormamata EHQLAde ja HQLAde bilansiline väärtus, mis on loetletud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artiklites 10, 11, 12 ja 13 ning mis vastavad kõnealuse delegeeritud 
määruse artiklites 7 ja 8 sätestatud üld- ja tegevusnõuetele, samuti kõnealuse delegeeritud 
määruse artiklite 10–16 ja 35–37 kohastele riskipositsiooni klassi põhistele nõuetele. 
EHQLA ja HQLA bilansiline väärtus on bilansiline väärtus enne delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklite 10–16 kohaste väärtuskärbete kohaldamist.  
090  Koormamata varade õiglane väärtus  
IFRS 13 ning direktiivi 2013/34/EL artikkel 8 krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, 
kes ei kohalda IFRSi. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad oma selliste võlaväärtpaberite õiglast väär ­
tust, mis on koormamata vastavalt käesoleva lisa punktis 11 osutatud vara koormatise määrat ­
lusele. 
Finantsinstrumendi õiglane väärtus on hind, mille eest toimuks mõõtmiskuupäeval turuosaliste 
vahel tavapärane tehing vara müügiks või kohustise üleandmiseks (vt IFRS 13 „Õiglase väärtuse 
mõõtmine“).  
100  millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata võlaväärtpabe ­
rite õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval 
krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. 
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsep ­
teeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud 
keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu 
pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad kõnealuse kirjega seotud summat mitte kajas ­
tada, st jätta vastava lahtri tühjaks.  
105  millest EHQLA ja HQLA  
Selliste koormamata EHQLAde ja HQLAde bilansiline väärtus, mis on loetletud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artiklites 10, 11, 12 ja 13 ning mis vastavad kõnealuse delegeeritud 
määruse artiklites 7 ja 8 sätestatud üld- ja tegevusnõuetele, samuti kõnealuse delegeeritud 
määruse artiklite 10–16 ja 35–37 kohastele riskipositsiooni klassi põhistele nõuetele. 
EHQLA ja HQLA õiglane väärtus on õiglane väärtus enne delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklite 10–16 kohaste väärtuskärbete kohaldamist.  
( 1 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv 2013/34/EL teatavat liiki ettevõtjate aruandeaasta finants ­
aruannete, konsolideeritud finantsaruannete ja nendega seotud aruannete kohta ja millega muudetakse Euroopa Parlamendi 
ja nõukogu direktiivi 2006/43/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks nõukogu direktiivid 78/660/EMÜ ja 83/349/EMÜ 
(ELT L 182, 29.6.2013, lk 19).  
2.2. Vorm: AE-COL. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis  
2.2.1. Üldised märkused  
15. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise ja muude emiteeritud oma võlaväärtpabe ­
rite kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised puhul, jagatakse kategooria „koormamata varad“ kaheks – 
„koormamiseks kättesaadavad“ või koormamiseks potentsiaalselt aktsepteeritavad varad ning „koormamiseks 
kättesaamatud“ varad.  
16. Varad on „koormamiseks kättesaamatud“, kui need on saadud tagatisena ning aruandev krediidiasutus või 
investeerimisühing ei tohi neid müüa ega uuesti tagatiseks anda, välja arvatud tagatise omaniku maksevii ­
vituse korral. Muud emiteeritud oma võlaväärtpaberid kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised on 
koormamiseks kättesaamatud, kui emissiooni tingimustes on mis tahes piirangud hoitavate väärtpaberite 
müümiseks või uuesti tagatiseks andmiseks.ET L 97/1592 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
17. Vara koormatiste aruandluse puhul kajastatakse tasu eest ilma rahalist või mitterahalist tagatist andmata 
laenuks võetud väärtpabereid saadud tagatisena.  
2.2.2. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
130  Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis  
Kõik aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise klassid  
140  Nõudelaenud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab nõudelaenusid. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 020.  
150  Omakapitaliinstrumendid  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab omakapitaliinst ­
rumente. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 030.  
160  Võlaväärtpaberid  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab võlaväärtpabereid. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 040.  
170  millest: pandikirjad  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab pandikirju. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 050.  
180  millest: väärtpaberistamised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab väärtpaberistamisi. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 060.  
190  millest: valitsemissektori emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab valitsemissektori 
emiteeritud võlaväärtpabereid. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 070.  
200  millest: finantssektori äriühingute emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab finantssektori 
äriühingute emiteeritud võlaväärtpabereid. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 080.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1593
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
210  millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab finantssektorivä ­
liste äriühingute emiteeritud võlaväärtpabereid. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 090.  
220  Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab muid laene ja 
ettemakseid kui nõudelaenud. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 100.  
230  Muu saadud tagatis  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab muid varasid. 
Vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 120.  
240  Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud säilitatud oma võlaväärtpaberid, 
mis ei ole emiteeritud oma pandikirjad ega emiteeritud oma väärtpaberistamised. 
Kuna emiteeritud säilitatud või tagasiostetud oma võlaväärtpaberid vastavalt standardile IAS 
39.42 vähendavad seotud finantskohustusi, ei arvata kõnealuseid väärtpabereid aruandva kredii ­
diasutuse või investeerimisühingu varade kategooria alla (vormi AE-ASS rida 010). Oma võla ­
väärtpaberid, mille kajastamist bilansis ei või lõpetada krediidiasutus või investeerimisühing, kes 
ei kohalda IFRSi, kajastatakse selles reas. 
Emiteeritud oma pandikirju ega emiteeritud oma väärtpaberistamisi ei kajastata selle kategooria 
all, kuna neil juhtudel kohaldatakse topelt arvessevõtmise vältimiseks erinevaid eeskirju. 
a) Kui oma võlaväärtpaberid on tagatiseks antud, kajastatakse tagatiste kogumi/alusvara 
summat, millega tagatakse kõnealuseid säilitatud ja tagatiseks antud väärtpabereid, vormis 
AE-ASS koormatud varadena. 
b) Kui oma võlaväärtpaberid ei ole veel tagatiseks antud, kajastatakse tagatiste kogumi/alusvara 
summat, millega tagatakse kõnealuseid säilitatud väärtpabereid, mida ei ole veel tagatiseks 
antud, vormis AE-ASS koormamata varadena. Täiendav teave kõnealust teist liiki oma võla ­
väärtpaberite kohta, mida ei ole veel tagatiseks antud (alusvara, koormamiseks kättesaadavate 
väärtpaberite õiglane väärtus ja aktsepteeritavus ning koormamiseks kättesaamatute väärtpa ­
berite nimiväärtus) esitatakse vormis AE-NPL.  
245  Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja väärtpaberistamised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma 
pandikirjad ja väärtpaberistamised. 
Topelt arvessevõtmise vältimiseks kohaldatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu 
emiteeritud ja hoitavate oma pandikirjade ja väärtpaberistamiste suhtes järgmisi eeskirju.ET L 97/1594 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
a) Kui kõnealused väärtpaberid on tagatiseks antud, kajastatakse neid katvat tagatiste kogumit/ 
alusvara vormis AE-ASS (F32.01) koormatud varana. Oma pandikirjade ja väärtpaberista ­
miste tagatiseks andmise korral on rahastamisallikas uus tehing, millega väärtpaberid tagati ­
seks antakse (keskpangapoolne rahastamine või muud liiki tagatud rahastamine), mitte pandi ­
kirjade või väärtpaberistamiste esmane emiteerimine. 
b) Kui kõnealused väärtpaberid ei ole veel tagatiseks antud, kajastatakse neid väärtpabereid 
katvat tagatiste kogumit/alusvara vormis AE-ASS (F32.01) koormamata varana.  
250  KOGUVARAD, SAADUD TAGATIS JA EMITEERITUD OMA VÕLAVÄÄRTPABERID  
Kõik aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud varad, kõik aruandva 
krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise klassid ning aruandva krediidiasutuse või 
investeerimisühingu emiteeritud säilitatud oma võlaväärtpaberid, mis ei ole emiteeritud oma 
pandikirjad või emiteeritud oma väärtpaberistamised.  
2.2.3. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Saadud koormatud tagatise või emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad saadud tagatise või nende hoitavate oma 
võlaväärtpaberite õiglast väärtust, mis on koormatud vastavalt käesoleva lisa punktis 11 
osutatud vara koormatise määratlusele. 
Finantsinstrumendi õiglane väärtus on hind, mille eest toimuks mõõtmiskuupäeval turuosaliste 
vahel tavapärane tehing vara müügiks või kohustise üleandmiseks (vt IFRS 13 „Õiglase väärtuse 
mõõtmine“).  
020  millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud koormatud tagatise või selliste emitee ­
ritud hoitavate/säilitatud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mille on emiteerinud usaldata ­
vusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.  
030  millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu sellise saadud koormatud tagatise või selliste 
emiteeritud hoitavate/säilitatud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse 
tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul 
on juurdepääs. 
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsep ­
teeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud 
keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu 
pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad kõnealuse kirjega seotud summat mitte kajas ­
tada, st jätta vastava lahtri tühjaks.  
035  millest tinglikult aktsepteeritud EHQLA ja HQLA  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise koormatud tagatise (sealhulgas väärtpabe ­
rite laenuks võtmise tehingute raames) või selliste emiteeritud hoitavate/säilitatud oma võlaväärt ­
paberite õiglane väärtus, mida tinglikult aktsepteeritakse EHQLAna ja HQLAna.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1595
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
Käesoleva määruse kohaldamisel on tinglikult aktsepteeritud koormatud EHQLA ja tinglikult 
aktsepteeritud koormatud HQLA krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis või tema 
emiteeritud hoitavad/säilitatud oma võlaväärtpaberid, mis on loetletud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklites 10, 11, 12 ja 13 ning mis vastaksid kõnealuse delegeeritud määruse artik ­
lites 7 ja 8 sätestatud üld- ja tegevusnõuetele, kui neid ei käsitataks koormatud varadena 
vastavalt rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XVII lisale. Tinglikult aktsepteeritud koormatud 
EHQLA ja koormatud HQLA peavad vastama ka delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artik ­
lite 10–16 ja 35–37 kohastele riskipositsiooni klassi põhistele nõuetele. Tinglikult aktseptee ­
ritud koormatud EHQLA ja tinglikult aktsepteeritud koormatud HQLA õiglane väärtus on 
õiglane väärtus enne delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 10–16 kohaste väärtuskärbete 
kohaldamist.  
040  Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis 
on koormamiseks kättesaadavad  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise tagatise õiglane väärtus, mis on 
koormamata, kuid koormamiseks kättesaadav, kuna aruandval krediidiasutusel või investeerimis ­
ühingul on lubatud neid müüa või uuesti tagatiseks anda tagatise omaniku makseviivituse 
puudumise korral. See hõlmab ka selliste muude emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma 
pandikirjad või väärtpaberistamised õiglast väärtust, mis on koormamata, kuid koormamiseks 
kättesaadavad.  
050  millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud  
Sellise saadud tagatise või muude selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad 
või väärtpaberistamised õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad ja mille on emitee ­
rinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.  
060  millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul  
Sellise saadud tagatise või muude selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad 
või väärtpaberistamised õiglane väärtus, mis koormamiseks kättesaadavad ja mida aktseptee ­
ritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimis ­
ühingul on juurdepääs. 
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsep ­
teeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud 
keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu 
pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad kõnealuse kirjega seotud summat mitte kajas ­
tada, st jätta vastava lahtri tühjaks.  
065  millest EHQLA ja HQLA  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise koormamata tagatise või selliste muude 
emiteeritud hoitavate/säilitatud koormamata oma võlaväärtpaberite kui koormamiseks kättesaa ­
davad pandikirjad või väärtpaberistamise positsioonid õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse 
EHQLAna ja HQLAna ning mis on loetletud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklites 10, 
11, 12 ja 13 ning mis vastavad kõnealuse delegeeritud määruse artiklites 7 ja 8 sätestatud üld- 
ja tegevusnõuetele, samuti kõnealuse delegeeritud määruse artiklite 10–16 ja 35–37 kohastele 
riskipositsiooni klassi põhistele nõuetele. 
EHQLA ja HQLA õiglane väärtus on õiglane väärtus enne delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklite 10–16 kohaste väärtuskärbete kohaldamist.ET L 97/1596 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
070  Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on 
koormamiseks kättesaamatud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise tagatise nimiväärtus, mis on 
koormamata ja koormamiseks kättesaamatu. 
See hõlmab ka aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud selliste muude oma 
võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või säilitatud väärtpaberistamised nimiväärtust, mis on 
koormamata ja koormamiseks kättesaamatud.  
2.3. Vorm: AE-NPL. Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja väärtpaberistamised  
2.3.1. Üldised märkused  
18. Topelt arvessevõtmise vältimiseks kohaldatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud 
ja hoitavate oma pandikirjade ja väärtpaberistamiste suhtes järgmisi eeskirju.  
a) Kui kõnealused väärtpaberid on tagatiseks antud, kajastatakse neid katvat tagatiste kogumit/alusvara 
vormis AE-ASS koormatud varana. Oma pandikirjade ja väärtpaberistamiste tagatiseks andmise korral 
on rahastamisallikas uus tehing, millega väärtpaberid tagatiseks antakse (keskpangapoolne rahastamine või 
muud liiki tagatud rahastamine), mitte pandikirjade või väärtpaberistamiste esmane emiteerimine.  
b) Kui kõnealused väärtpaberid ei ole veel tagatiseks antud, kajastatakse neid väärtpabereid katvat tagatiste 
kogumit/alusvara vormis AE-ASS koormamata varana.  
2.3.2. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja väärtpaberistamised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma 
pandikirjad ja väärtpaberistamised.  
020  Säilitatud emiteeritud pandikirjad  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma 
pandikirjad.  
030  Säilitatud emiteeritud väärtpaberistamised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma 
väärtpaberistamised.  
040  Kõrgema nõudeõiguse järguga  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma 
väärtpaberistamiste kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad. 
Vt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 67.  
050  Väärtpaberistamiste  mezzanine -seeriad 
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma 
väärtpaberistamiste  mezzanine -seeriad. 
Väärtpaberistamiste  mezzanine -seeriatena käsitatakse kõiki seeriaid, mis ei ole kõrgema nõudeõi ­
guse järguga seeriad, st viimasena kahjumit katvad seeriad, ega esimese järjekoha kahju väärt ­
paberistamise seeriad. Vt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 67.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1597
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
060  Esimese järjekoha kahju  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma 
väärtpaberistamiste esimese järjekoha kahju seeriad. 
Vt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 67.  
2.3.3. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Alusvarakogumi bilansiline väärtus  
Sellise tagatiste kogumi/alusvara bilansiline väärtus, millega kaetakse säilitatud ja veel tagatiseks 
andmata oma pandikirju ja oma väärtpaberistamisi.  
020  Selliste emiteeritud võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaa ­
davad  
Selliste säilitatud oma pandikirjade ja oma väärtpaberistamiste õiglane väärtus, mis on koorma ­
mata, kuid koormamiseks kättesaadavad.  
030  millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul  
Selliste säilitatud oma pandikirjade ja oma väärtpaberistamiste õiglane väärtus, mis vastavad 
kõigile järgmistele tingimustele: 
i) need on koormamata; 
ii) need on koormamiseks kättesaadavad; 
iii) neid aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel 
või investeerimisühingul on juurdepääs. 
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsep ­
teeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud 
keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu 
pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad kõnealuse kirjega seotud summat mitte kajas ­
tada, st jätta vastava lahtri tühjaks.  
035  millest tinglikult aktsepteeritud EHQLA ja HQLA  
Krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise koormatud tagatise (sealhulgas väärtpabe ­
rite laenuks võtmise tehingute raames) või selliste emiteeritud hoitavate/säilitatud oma võlaväärt ­
paberite õiglane väärtus, mida tinglikult aktsepteeritakse EHQLAna ja HQLAna. 
Käesoleva määruse kohaldamisel on tinglikult aktsepteeritud koormatud EHQLA ja tinglikult 
aktsepteeritud koormatud HQLA krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis või tema 
emiteeritud hoitavad/säilitatud oma võlaväärtpaberid, mis on loetletud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklites 10, 11, 12 ja 13 ning mis vastaksid kõnealuse delegeeritud määruse artik ­
lites 7 ja 8 sätestatud üld- ja tegevusnõuetele, kui neid ei käsitataks koormatud varadena 
vastavalt rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XVII lisale. Tinglikult aktsepteeritud koormatud 
EHQLA ja koormatud HQLA peavad vastama ka delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artik ­
lite 10–16 ja 35–37 kohastele riskipositsiooni klassi põhistele nõuetele. Tinglikult aktseptee ­
ritud koormatud EHQLA ja tinglikult aktsepteeritud koormatud HQLA õiglane väärtus on 
õiglane väärtus enne delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 10–16 kohaste väärtuskärbete 
kohaldamist.ET L 97/1598 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
040  Selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on koormamiseks kättesaa ­
matud  
Selliste säilitatud oma pandikirjade ja oma väärtpaberistamiste nimiväärtus, mis on koormamata 
ning koormamiseks kättesaamatud.  
2.4. Vorm: AE-SOU. Koormatise allikad  
2.4.1. Üldised märkused  
19. Selles vormis esitatakse teave selle kohta, kui olulised on aruandva krediidiasutuse ja investeerimisühingu 
jaoks erinevad koormatise allikad, sealhulgas rahastamisega mitteseotud allikad, nagu saadud siduvad laenu ­
andmiskohustused või finantsgarantiid ning väärtpaberite laenuksandmine ilma rahalise tagatiseta.  
20. Vormides AE-ASS ja AE-COL kajastatavad varade ja saadud tagatise kogusummad vastavad järgmisele vali ­
deerimisreeglile: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; 
c010}.  
2.4.2. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Valitud finantskohustuste bilansiline väärtus  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu valitud tagatud finantskohustuste bilansiline 
väärtus, kuivõrd kõnealuste kohustustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu jaoks vara koormatis.  
020  Tuletisinstrumendid  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline 
väärtus, mis on finantskohustused ja mille õiglane väärtus on negatiivne, kuivõrd kõnealuste 
tuletisinstrumentidega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara 
koormatis.  
030  millest: börsivälised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline 
väärtus, mis on finantskohustused, millega kaubeldakse börsiväliselt, kuivõrd kõnealuste tuletis ­
instrumentidega kaasneb vara koormatis.  
040  Hoiused  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu tagatud hoiuste bilansiline väärtus, kuivõrd 
kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koor ­
matis.  
050  Repolepingud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu repolepingute bilansiline brutoväärtus (ilma 
raamatupidamistavades lubatud tasaarvestuseta), kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõne ­
aluse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. 
„Repolepingud“ („repod“) on tehingud, mille käigus aruandev krediidiasutus või investeerimis ­
ühing saab sularaha teatava hinnaga müüdud finantsvarade vastu ja millega kaasneb siduv 
kohustus osta samad (või identsed) varad tagasi kindlaksmääratud hinnaga konkreetsel 
kuupäeval tulevikus. Repolepingutena tuleb kajastada kõiki järgmisi repo-tüüpi tehinguid: – 
summad, mis on saadud kolmandale isikule rahalise tagatise vastu väärtpaberite laenuks andmise 
vormis ajutiselt üle kantud väärtpaberite eest, ning – summad, mis on saadud kolmandale isikule 
müügilepingu/tagasiostulepingu vormis ajutiselt ülekantud väärtpaberite eest.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1599
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
060  millest: keskpangad  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu ja keskpanga vaheliste repolepingute bilansi ­
line väärtus, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb vara koormatis.  
070  Muud tagatud hoiused kui repolepingud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu muude tagatud hoiuste kui repolepingute 
bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jaoks vara koormatis.  
080  millest: keskpangad  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu ja keskpanga vaheliste muude tagatud hoiuste 
kui repolepingute bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidi ­
asutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.  
090  Emiteeritud võlaväärtpaberid  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud võlaväärtpaberite bilansiline väär ­
tus, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu jaoks vara koormatis. 
Mis tahes emissiooni säilitatud osa puhul järgitakse A osa punkti 15 alapunktis vi sätestatud 
erikäsitlust, nii et selle kategooria alla kaasatakse ainult see osa võlaväärtpaberitest, mis on välja 
viidud konsolideerimisgrupi üksustest.  
100  millest: emiteeritud pandikirjad  
Selliste pandikirjade bilansiline väärtus, mille varad on välja andnud aruandev krediidiasutus või 
investeerimisühing, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või 
investeerimisühingu jaoks vara koormatis.  
110  millest: emiteeritud väärtpaberistamised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud väärtpaberistamiste bilansiline 
väärtus, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu jaoks vara koormatis.  
120  Muud koormatise allikad  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu muude tagatisega tehingute kui finantskohus ­
tuste summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jaoks vara koormatis.  
130  Aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste 
nimiväärtus, kuivõrd kõnealuste kohustustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jaoks vara koormatis.  
140  Saadud finantsgarantiide nimiväärtus  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud finantsgarantiide nimiväärtus, kuivõrd 
kõnealuste garantiidega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara 
koormatis.ET L 97/1600 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
150  Mitterahalise tagatisega laenuks võetud väärtpaberite õiglane väärtus  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt ilma rahalise tagatiseta laenuks võetud 
väärtpaberite õiglane väärtus, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse 
või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.  
160  Muu  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste muude tagatisega tehingute kui finants ­
kohustuste summa, mida ei hõlma eespool esitatud kirjed, kuivõrd kõnealuste tehingutega 
kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.  
170  KOORMATISE ALLIKAD KOKKU  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi tagatisega tehingute summa, kuivõrd 
kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara 
koormatis.  
2.4.3. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid  
Sobitatud finantskohustuste, tingimuslike kohustuste (aruande esitaja ees võetud siduvad laenu ­
andmiskohustused ja saadud finantsgarantiid) ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpa ­
berite summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jaoks vara koormatis. 
Finantskohustusi kajastatakse nende bilansilises väärtuses; tingimuslikke kohustusi kajastatakse 
nende nimiväärtuses ning mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpaberid kajastatakse nende 
õiglases väärtuses.  
020  millest: konsolideerimisgrupi muudelt üksustelt  
Sobitatud finantskohustuste, tingimuslike kohustuste (aruande esitaja ees võetud siduvad laenu ­
andmiskohustused ja saadud finantsgarantiid) ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpa ­
berite summa, kuivõrd vastaspool on usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis 
tahes muu üksus ning kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu jaoks vara koormatis. 
Vt juhised summa liikide suhtes kohaldatavate eeskirjade kohta veerus 010.  
030  Koormatud varad, saadud tagatis ja muud emiteeritud oma väärtpaberid kui pandikirjad 
või väärtpaberistamised  
Selliste varade, saadud tagatise ja muude emiteeritud oma väärtpaberite kui pandikirjad või 
väärtpaberistamised summa, mis on ridades kajastatud eri liiki tehingute tulemusel koormatud. 
Selleks et tagada kooskõla vormide AE-ASS ja AE-COL kriteeriumidega, kajastatakse aruandva 
krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kirjendatud varasid bilansilises väärtuses ning 
saadud uuesti kasutatud tagatist ja muid emiteeritud oma väärtpabereid kui pandikirjad või 
väärtpaberistamised õiglases väärtuses.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1601
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
040  millest: saadud uuesti kasutatud tagatis  
Sellise saadud tagatise õiglane väärtus, mis on ridades kajastatud eri liiki tehingute tulemusel 
uuesti kasutatud/koormatud.  
050  millest: koormatud oma võlaväärtpaberid  
Muude selliste emiteeritud oma väärtpaberite kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised 
õiglane väärtus, mis on ridades kajastatud eri liiki tehingute tulemusel koormatud.  
3. B OSA: TÄHTAJA ANDMED  
3.1. Üldised märkused  
21. B osas esitatud vormis antakse üldine ülevaade nende koormatud varade ja saadud uuesti kasutatud tagatise 
summast, mis jäävad sobitatud kohustuste järelejäänud tähtaja kindlaksmääratud vahemikku.  
3.2. Vorm: AE-MAT. Tähtaja andmed  
3.2.1. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Koormatud varad  
Selle vormi puhul hõlmavad koormatud varad kõike järgmist: 
a) aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad (vt juhised vormi AE-ASS rea 010 
kohta), mida kajastatakse bilansilises väärtuses; 
b) muud sellised emiteeritud oma võlaväärtpaberid kui pandikirjad või väärtpaberistamised (vt 
juhised vormi AE-COL rea 240 kohta), mida kajastatakse õiglases väärtuses. 
Need summad jaotatakse järelejäänud tähtaja vahemike lõikes, mis on kindlaks määratud veer ­
gudes vastavalt koormatise allika (sobitatud kohustus, tingimuslik kohustus või väärtpaberite 
laenuks andmise tehing) järelejäänud tähtajale.  
020  Saadud uuesti kasutatud tagatis (saamise pool)  
Vt juhised vormi AE-COL rea 130 ja vormi AE-SOU veeru 040 kohta. 
Krediidiasutused või investeerimisühingud kajastavad summad õiglases väärtuses ja jaotavad 
need järelejäänud tähtaja vahemike lõikes, mis on kindlaks määratud veergudes vastavalt sellise 
tehingu järelejäänud tähtajale, mille tulemusel sai üksus tagatise, mida kasutatakse uuesti (saa ­
mise pool).  
030  Saadud uuesti kasutatud tagatis (uuestikasutamise pool)  
Vt juhised vormi AE-COL rea 130 ja vormi AE-SOU veeru 040 kohta. 
Krediidiasutused või investeerimisühingud kajastavad summad õiglases väärtuses ja jaotavad 
need järelejäänud tähtaja vahemike lõikes, mis on kindlaks määratud veergudes vastavalt koor ­
matise allika (uuestikasutamise pool) järelejäänud tähtajale: sobitatud kohustus, tingimuslik 
kohustus või väärtpaberite laenuks andmise tehing.ET L 97/1602 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
3.2.2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Lahtine tähtaeg  
Nõudmisel, ilma konkreetse tähtajata.  
020  Üleöö  
Lõpptähtaeg 1 päev või varem.  
030  > 1 päev<=1 nädal  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 1 päev ja lähemal kui 1 nädal või võrdne sellega.  
040  > 1 nädal<=2 nädalat  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 1 nädal ja lähemal kui 2 nädalat või võrdne sellega.  
050  > 2 nädalat <=1 kuu  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 2 nädalat ja lähemal kui 1 kuu või võrdne sellega.  
060  > 1 kuu <=3 kuud  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 1 kuu ja lähemal kui 3 kuud või võrdne sellega.  
070  > 3 kuud <=6 kuud  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 3 kuud ja lähemal kui 6 kuud või võrdne sellega.  
080  > 6 kuud<=1 aasta  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 6 kuud ja lähemal kui 1 aasta või võrdne sellega.  
090  > 1 aasta <=2 aastat  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 1 aasta ja lähemal kui 2 aastat või võrdne sellega.  
100  > 2 aastat <=3 aastat  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 2 aastat ja lähemal kui 3 aastat või võrdne sellega.  
110  > 3 aastat <=5 aastat  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 3 aastat ja lähemal kui 5 aastat või võrdne sellega.  
120  > 5 aastat <=10 aastat  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 5 aastat ja lähemal kui 10 aastat või võrdne sellega.  
130  > 10 aastat  
Lõpptähtaeg kaugemal kui 10 aastat.  
4. C OSA: TINGIMUSLIKUD KOORMATISED  
4.1. Üldised märkused  
22. Selles vormis peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutama vara koormatise taseme mitme 
stressistsenaariumi alusel.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1603
 
23. Tingimuslikud koormatised osutavad täiendavatele varadele, mida võib olla vaja koormata, kui aruandev 
krediidiasutus või investeerimisühing seisab silmitsi ebasoodsate suundumustega, mille on käivitanud välis ­
sündmus, mille üle puudub aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul kontroll (reitingu alandamine, 
koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine või üldine usalduse kaotus). Nendel juhtudel peab aruandev 
krediidiasutus või investeerimisühing tulenevalt juba tehtud tehingutest koormama täiendavaid varasid. 
Koormatud varade täiendava summa puhul ei võeta arvesse krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste 
tehingute mõju, mis on tehtud eespool osutatud stressistsenaariumides kirjeldatud sündmuste maandamiseks.  
24. See vorm hõlmab tingimuslike koormatiste kajastamise kahte stsenaariumit, mida on üksikasjalikumalt 
kirjeldatud punktides 4.1.1 ja 4.1.2. Kajastatav teave on krediidiasutuse või investeerimisühingu põhjendatud 
hinnang, mis põhineb parimal kättesaadaval teabel.  
a) Koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine 30 %. See stsenaarium hõlmab ainult varade õiglase 
alusväärtuse muutust, mitte mis tahes muid muutusi, mis võivad mõjutada nende bilansilist väärtust, 
nt vahetuskursikasum või -kahjum või varade väärtuse võimalik langus. Aruandev krediidiasutus või 
investeerimisühing võib seega olla sunnitud andma rohkem tagatist, et hoida tagatise väärtus muutuma ­
tuna.  
b) Iga sellise valuuta nõrgenemine 10 %, milles aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
kohustusi, mille kogumaht on 5 % krediidiasutuse või investeerimisühingu kogukohustustest või rohkem.  
25. Stsenaariumid kajastatakse üksteisest sõltumatult ning olulise valuuta nõrgenemine kajastatakse samuti sõltu ­
matult teiste oluliste valuutade nõrgenemisest. Seega ei võta krediidiasutus või investeerimisühing arvesse 
stsenaariumidevahelist korrelatsiooni.  
4.1.1. Stsenaarium A: koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine 30 %.  
26. Eeldatakse, et kõigi koormatud varade väärtus väheneb 30 %. Sellisest vähenemisest tingitud täiendava 
tagatise vajaduse puhul võetakse arvesse olemasolevat ületagatuse taset, nii et säilitatakse ainult minimaalne 
tagatuse tase. Samuti võetakse täiendava tagatise vajaduse puhul arvesse asjaomaste lepingute ja kokkulepete 
lepingulisi nõudeid, sealhulgas künniste käiviteid.  
27. Arvesse võetakse ainult lepinguid ja kokkuleppeid, millega on ette nähtud õiguslik kohustus anda täiendav 
tagatis. See hõlmab pandikirjade emissioone, kui nendega on ette nähtud õiguslik nõue säilitada ületagatuse 
minimaalne tase, kuid ei ole ette nähtud nõuet säilitada pandikirjade olemasolev reiting.  
4.1.2. Stsenaarium B: oluliste valuutade nõrgenemine 10 %.  
28. Valuuta on oluline valuuta, kui aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on selles valuutas kohus ­
tusi, mille kogumaht on 5 % krediidiasutuse või investeerimisühingu kogukohustustest või rohkem.  
29. Nõrgenemise mahu 10 % arvutamisel võetakse arvesse muutusi nii varade kui ka kohustuste poolel, st 
keskendutakse varade ja kohustuste mittevastavusele. Näiteks USA dollaris vääringustatud varadel põhineva 
USA dollaris tehtava repotehinguga ei kaasne täiendavat koormatist, samas kui USA dollaris vääringustatud 
varadel põhineva euros tehtava repotehinguga see kaasneb.  
30. Arvutamisel võetakse arvesse kõiki mitme erineva valuutaga seotud tehinguid.  
4.2. Vorm: AE-CONT. Tingimuslikud koormatised  
4.2.1. Juhised konkreetsete ridade kohta  
31. Vt juhised vormi AE-SOU konkreetsete ridade kohta punktis 2.4.2. Vormi AE-CONT ridade sisu ei erine 
vormist AE-SOU.ET L 97/1604 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
4.2.2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid  
Samad juhised ja andmed nagu vormi AE-SOU veeru 010 puhul. Sobitatud finantskohustuste, 
tingimuslike kohustuste (aruande esitaja ees võetud siduvad laenuandmiskohustused ja saadud 
finantsgarantiid) ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpaberite summa, kuivõrd kõne ­
aluste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koor ­
matis. 
Nagu vormi kõigi ridade puhul, kajastavad krediidiasutused või investeerimisühingud finants ­
kohustusi bilansilises väärtuses, tingimuslikke kohustusi nimiväärtuses ja mitterahalise tagatisega 
laenuks antud väärtpabereid õiglases väärtuses.  
020  A.  Täiendavad koormatud varad  
Täiendav varade summa, mis muutuks koormatuks tulenevalt õiguslikust, regulatiivsest või 
lepingulisest sättest, mille võib käivitada stsenaarium A. 
Käesoleva lisa A osas sätestatud juhiste kohaselt kajastavad krediidiasutused või investeerimis ­
ühingud kõnealused summad bilansilises väärtuses, kui summa on seotud aruandva krediidi ­
asutuse või investeerimisühingu varadega, või õiglases väärtuses, kui see on seotud saadud 
tagatisega. Krediidiasutuse või investeerimisühingu koormamata varasid ja tagatisi ületav 
summa kajastatakse õiglases väärtuses.  
030  B.  Täiendav koormatud varade summa. Oluline valuuta 1  
Täiendav varade summa, mis muutuks koormatuks tulenevalt õiguslikust, regulatiivsest või 
lepingulisest sättest, mille võib käivitada olulise valuuta 1 nõrgenemine stsenaariumi B korral. 
Vt eeskirjad summa liikide kohta real 020.  
040  B.  Täiendav koormatud varade summa. Oluline valuuta 2  
Täiendav varade summa, mis muutuks koormatuks tulenevalt õiguslikust, regulatiivsest või 
lepingulisest sättest, mille võib käivitada olulise valuuta 2 nõrgenemine stsenaariumi B korral. 
Vt eeskirjad summa liikide kohta real 020.  
5. D OSA: PANDIKIRJAD  
5.1. Üldised märkused  
32. Selles vormis kajastatakse teavet kõigi eurofondi nõuetele vastavate pandikirjade kohta, mille on emiteerinud 
aruandev krediidiasutus või investeerimisühing. Eurofondi nõuetele vastavad pandikirjad on direktiivi 
2009/65/EÜ artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud võlakirjad. Need on aruandva krediidiasutuse või 
investeerimisühingu emiteeritud pandikirjad, kui aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes 
kohaldavad ametiasutused seoses pandikirjadega õigusaktide kohaselt erijärelevalvet, mille eesmärk on kaitsta 
võlakirjaomanikke, ja kui selliste pandikirjade puhul on ette nähtud, et kõnealuste pandikirjade emiteerimisest 
saadavad vahendid investeeritakse vastavalt õigusaktidele varadesse, mis kogu võlakirjade kehtivusaja vältel 
suudavad tagada võlakirjadega seotud nõuded ja mida emitendi maksejõuetuse korral kasutataks esmajärje ­
korras põhisumma tagasimaksmiseks ning kogunenud intresside tasumiseks.  
33. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või tema nimel emiteeritud pandikirju, mis ei vasta euro ­
fondi nõuetele, ei kajastata vormides AE-CB.  
34. Aruandlus põhineb pandikirjade suhtes kohaldataval õiguslikul korral, st õigusraamistikul, mida kohaldatakse 
pandikirjade emissiooni suhtes.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1605
 
5.2. Vorm: AE-CB. Pandikirjade emissioonid  
5.2.1. Juhised z-telje kohta  
z-telg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Tagatiste kogumi tunnus (lahtine)  
Tagatiste kogumi tunnus koosneb tagatise kogumi emiteerinud üksuse nimest või üheselt mõis ­
tetavast lühendist ning sellise tagatiste kogumi tähisest, mille suhtes konkreetselt kohaldatakse 
asjaomaseid pandikirjade kaitsemeetmeid.  
5.2.2. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Nimiväärtus  
Nimiväärtus on põhisumma tasumise nõuete summa, mis on kindlaks määratud vastava pandi ­
kirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga, mida kohaldatakse piisava katte kindlaksmäärami ­
seks.  
020  Nüüdisväärtus (vahetustehing)/Turuväärtus  
Nüüdisväärtus (vahetustehing) on põhisumma ja intresside tasumise nõuete summa, mida on 
diskonteeritud valuutapõhise riskivaba intressikõveraga ning mis on kindlaks määratud asja ­
omase pandikirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga, mida kohaldatakse piisava katte kind ­
laksmääramiseks. 
Veergudes 080 ja 210 kajastatakse tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonide turuväär ­
tust.  
030  Varapõhine väärtus  
Varapõhine väärtus on tagatiste kogumi varade majanduslik väärtus, mida võib kajastada IFRSi 
13 kohane õiglane väärtus, likviidsel turul tehtud tehingutel põhinev turuväärtus või nüüdis ­
väärtus, mille puhul diskonteeritakse varade tulevasi rahavoogusid varapõhise intressikõveraga.  
040  Bilansiline väärtus  
Pandikirjaga seotud kohustuse või tagatiste kogumi vara bilansiline väärtus on pandikirja 
emitendi poolt kajastatav bilansiline väärtus.  
5.2.3. Juhised konkreetsete veergude kohta  
010  Kooskõla kapitalinõuete määruse artikliga 129? [JAH/EI]  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad, kas tagatiste kogum vastab kapitalinõuete 
määruse artiklis 129 sätestatud nõuetele, et selle suhtes võiks kohaldada kõnealuse määruse 
artikli 129 lõigetes 4 ja 5 sätestatud eeliskäsitlust.ET L 97/1606 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
012  Kui JAH, märkida tagatiste kogumi peamine varaklass  
Kui tagatiste kogumi suhtes võib kohaldada kapitalinõuete määruse artikli 129 lõigetes 4 ja 5 
sätestatud eeliskäsitlust (vastus JAH veerus 011), märgitakse sellesse lahtrisse tagatiste kogumi 
peamine varaklass. Selleks kasutatakse kõnealuse määruse artikli 129 lõikes 1 sätestatud 
liigitust ja märgitakse vastavalt koodid „a“, „b“, „c“, „d“, „e“, „f“ ja „g“. Kood „h“ märgitakse juhul, 
kui tagatiste kogumi peamine varaklass ei kuulu eespool osutatud kategooriatesse.  
020–140  Pandikirjadega seotud kohustused  
Pandikirjadega seotud kohustused on pandikirjade emiteerimisest tulenevad emiteeriva üksuse 
kohustused, mis hõlmavad kõiki selliseid positsioone nagu on määratletud pandikirjade suhtes 
kohaldatava õigusliku korraga, mille suhtes kohaldatakse asjaomaseid pandikirjade kaitsemeet ­
meid (see võib näiteks hõlmata järelturul ringluses olevaid väärtpabereid, samuti pandikirjade 
emitendi vastaspoolte sellist positsiooni tuletisinstrumentide positsioonides, millel on pandikir ­
jade emitendi seisukohast negatiivne turuväärtus ja mida võetakse arvesse tagatiste kogumis ja 
mida käsitatakse pandikirjadega seotud kohustustena vastavalt asjaomase pandikirjade suhtes 
kohaldatavale õigusliku korrale).  
020  Aruandekuupäev  
Pandikirjadega seotud kohustuste summad, välja arvatud tuletisinstrumentide positsioonid, eri 
tulevaste kuupäevade lõikes.  
030  + 6 kuud  
Kuupäev „+ 6 kuud“ on 6 kuud pärast aruandekuupäeva. Summad kajastatakse eeldusel, et 
pandikirjadega seotud kohustused võrreldes aruandekuupäevaga ei muutu, välja arvatud amor ­
tisatsiooni puhul. Kindlaks määratud maksegraafiku puudumisel tuleb tuleviku kuupäevadel 
olemasolevate jääksummade puhul kasutada eeldatavat lõpptähtaega järjepideval viisil.  
040–070  + 12 kuud – + 10 aastat  
Nagu „+ 6 kuud“ puhul (veerg 030), vastav tähtpäev pärast aruandekuupäeva.  
080  Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on negatiivne netoturuväärtus  
Selliste tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonide negatiivne netoturuväärtus, millel on 
pandikirjade emitendi seisukohast negatiivne turuväärtus. 
Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid on sellised tuletisinstrumentide netoposit ­
sioonid, mida vastavalt asjaomasele pandikirjade suhtes kohaldatavale õiguslikule korrale on 
arvesse võetud tagatise kogumis ja mille suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeet ­
meid, kuivõrd selliseid negatiivse turuväärtusega tuletisinstrumentide positsioone on vaja katta 
aktsepteeritavate tagatiste kogumi varadega. 
Negatiivset netoturuväärtust kajastatakse ainult aruandekuupäeva seisuga.  
090–140  Pandikirja välisreiting  
Krediidiasutused või investeerimisühingud kajastavad teabe vastava pandikirja välisreitingu kohta 
aruandekuupäeva seisuga, kui kõnealune reiting on olemas.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1607
 
090  Reitinguagentuur 1  
Kui aruandekuupäeva seisuga on andnud krediidireitingu vähemalt üks reitinguagentuur, 
märgivad krediidiasutused või investeerimisühingud sellesse lahtrisse asjaomase reitinguagentuuri 
nimi. Kui aruandekuupäeva seisuga on andnud krediidireitingu rohkem kui kolm reitinguagen ­
tuuri, valitakse kolm reitinguagentuuri, kelle kohta esitatakse teave, selle põhjal, kellel on suurem 
turuosa.  
100  Krediidireiting 1  
Veerus 090 kajastatud reitinguagentuuri poolt pandikirjale antud krediidireiting aruandekuu ­
päeva seisuga. 
Kui sama reitinguagentuur on andnud nii pikaajalise kui ka lühiajalise krediidireitingu, kajasta ­
takse pikaajalist reitingut. Kajastatav krediidireiting hõlmab mis tahes modifikaatoreid.  
110, 130  Reitinguagentuur 2 ja reitinguagentuur 3  
Nagu reitinguagentuuri 1 puhul (veerg 090), kajastatakse teave teiste reitinguagentuuride kohta, 
kes on andnud pandikirjale krediidireitingu aruandekuupäeva seisuga.  
120, 140  Krediidireiting 2 ja krediidireiting 3  
Nagu krediidireitingu 1 puhul (veerg 100), kajastatakse teave reitinguagentuuride 2 ja 3 poolt 
pandikirjale antud krediidireitingu kohta aruandekuupäeva seisuga.  
150–250  Tagatiste kogum  
Tagatiste kogum koosneb kõigist positsioonidest, sealhulgas tagatiste kogumi tuletisinstrumen ­
tide positsioonid, millel on pandikirja emitendi seisukohast positiivne netoturuväärtus, kusjuures 
nende suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeetmeid.  
150  Aruandekuupäev  
Tagatiste kogumi varade summa, välja arvatud tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioo ­
nid. 
See summa hõlmab ületagatuse miinimumnõudeid ja lisaks miinimumnõudeid ületavat mis 
tahes täiendavat ületagatust määral, mil selle suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitse ­
meetmeid.  
160  + 6 kuud  
Aruande esitamise kuupäev „+6 kuud“ on 6 kuud pärast aruandekuupäeva. Krediidiasutused või 
investeerimisühingud kajastatavad summad eeldusel, et tagatiste kogum võrreldes aruande esita ­
mise kuupäevaga ei muutu, välja arvatud amortisatsiooni puhul. Kindlaks määratud maksegraa ­
fiku puudumisel tuleb tuleviku kuupäevadel olemasolevate jääksummade puhul kasutada eelda ­
tavat lõpptähtaega järjepideval viisil.  
170–200  + 12 kuud – + 10 aastat  
Nagu „+ 6 kuud“ puhul (veerg 160), vastav tähtpäev pärast aruandekuupäeva.ET L 97/1608 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
210  Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on positiivne netoturuväärtus  
Selliste tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonide positiivne netoturuväärtus, millel on 
pandikirjade emitendi seisukohast positiivne turuväärtus. 
Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid on sellised tuletisinstrumentide netoposit ­
sioonid, mida vastavalt asjaomasele pandikirjade suhtes kohaldatavale õiguslikule korrale on 
arvesse võetud tagatise kogumis ja mille suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeet ­
meid, kuivõrd sellised positiivse turuväärtusega tuletisinstrumentide positsioonid ei kuuluks 
pandikirjade emitendi pankrotivara hulka. 
Positiivset netoturuväärtust kajastatakse ainult aruandekuupäeva seisuga.  
220–250  Tagatise miinimumnõudeid ületav tagatiste kogumi summa  
Tagatiste kogumi summad (sealhulgas tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel 
on positiivne netoturuväärtus), mis ületavad tagatise miinimumnõudeid (ületagatus).  
220  Tulenevalt asjaomasest pandikirjade suhtes kohaldatavast õiguslikust korrast  
Ületagatuse summad võrreldes minimaalse tagatisega, mis on ette nähtud asjaomase pandikirjade 
suhtes kohaldatava õigusliku korraga.  
230–250  Tulenevalt reitinguagentuuri metoodikast, et säilitada olemasolev pandikirjade välisreiting  
Ületagatuse summad võrreldes tasemega, mida vastavalt pandikirjade emitendile kättesaadava 
teabe kohaselt, mis käsitleb vastava reitinguagentuuri metoodikat, oleks vähemalt vaja, et toetada 
vastava reitinguagentuuri antud olemasolevat krediidireitingut.  
230  Reitinguagentuur 1  
Ületagatuse summad võrreldes tasemega, mida vastavalt pandikirjade emitendile kättesaadava 
teabe kohaselt, mis käsitleb reitinguagentuuri 1 (veerg 090) metoodikat, oleks vähemalt vaja, et 
toetada krediidireitingut 1 (veerg 100).  
240–250  Reitinguagentuur 2 ja reitinguagentuur 3  
Juhised reitinguagentuuri 1 (veerg 230) kohta kehtivad ka reitinguagentuuri 2 (veerg 110) ja 
reitinguagentuuri 3 (veerg 130) kohta.  
6. E OSA: TÄIENDAVAD ANDMED  
6.1. Üldised märkused  
35. E osas järgitakse sama struktuuri nagu A osas esitatud koormatiste ülevaate vormides, kasutades aruandva 
krediidiasutuse või investeerimisühingu vara koormatiste ning saadud tagatiste kajastamiseks eri vorme: 
vastavalt AE-ADV1 ja AE-ADV2. Seega vastavad sobitatud kohustused koormatud varadega tagatud kohus ­
tustele ning üks-ühele seost ei pea olema.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1609
 
6.2. Vorm: AE-ADV1. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varade täiendatud vorm  
6.2.1. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
010–020  Keskpangapoolne rahastamine (igat liiki, sealhulgas repotehingud)  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu igat liiki kohustused, mille puhul on tehingu 
vastaspool keskpank. 
Eelnevalt keskpankadesse paigutatud varasid ei käsitata koormatud varadena, välja arvatud juhul, 
kui keskpank ei luba mis tahes paigutatud vara eelneva nõusolekuta välja võtta. Kasutamata 
finantsgarantiide puhul jaotatakse kasutamata osa (st keskpanga nõutavat miinimumi ületav 
summa) proportsionaalselt keskpanka paigutatud varade vahel.  
030–040  Börsil kaubeldavad tuletisinstrumendid  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline 
väärtus, mis on finantskohustused, kuivõrd kõnealused tuletisinstrumendid on noteeritud või 
nendega kaubeldakse tunnustatud või määratud investeerimisbörsil ning nendega kaasneb kõne ­
aluse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.  
050–060  Börsivälised tuletisinstrumendid  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline 
väärtus, mis on finantskohustused, kuivõrd kõnealuste tuletisinstrumentidega kaubeldakse börsi ­
väliselt ning nendega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara 
koormatis. Samad juhised nagu vormi AE-SOU rea 030 kohta.  
070–080  Repolepingud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste repolepingute bilansiline väärtus, mille 
puhul ei ole tehingu vastaspool keskpank, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse 
krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. 
Kolmepoolsete repolepingute puhul järgitakse sama käsitlust nagu repolepingute puhul, kuivõrd 
kõnealuste tehingutega kaasneb aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara 
koormatis.  
090–100  Muud tagatud hoiused kui repolepingud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste muude tagatud hoiuste kui repolepin ­
gute bilansiline väärtus, mille puhul ei ole tehingu vastaspool keskpank, kuivõrd kõnealuste 
hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.  
110–120  Emiteeritud pandikirjad  
Vt juhised vormi AE-SOU real 100.  
130–140  Emiteeritud väärtpaberistamised  
Vt juhised vormi AE-SOU real 110.  
150–160  Muud emiteeritud võlaväärpaberid kui pandikirjad ja väärtpaberistamised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste muude emiteeritud võlaväärtpaberite 
kui pandikirjad ja väärtpaberistamised bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega 
kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.ET L 97/1610 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on säilitanud osa emiteeritud võlaväärtpabe ­
ritest kas alates emiteerimise kuupäevast või hiljem tagasiostmise tulemusel, ei kajastata kõne ­
aluseid säilitatud väärtpabereid selle kirje all. Lisaks käsitatakse nendele määratud tagatist kõne ­
aluse vormi puhul koormamata tagatisena.  
170–180  Muud koormatise allikad  
Vt juhised vormi AE-SOU real 120.  
190  Koormatud varad kokku  
Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu hoitavate selliste varade bilansiline väärtus, mis on koormatud.  
200  millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul  
Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu hoitavate selliste koormatud varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tehin ­
guteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on 
juurdepääs. 
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsep ­
teeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud 
keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu 
pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad kõnealuse kirjega seotud summat mitte kajas ­
tada, st jätta vastava lahtri tühjaks.  
210  Koormamata varad kokku  
Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu hoitavate selliste varade bilansiline väärtus, mis on koormamata. 
Bilansiline väärtus (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus“) on summa, mis kajastatakse 
bilansi aktiva poolel.  
220  millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul  
Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu hoitavate selliste koormamata varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse 
tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul 
on juurdepääs. 
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsep ­
teeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud 
keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu 
pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad kõnealuse kirjega seotud summat mitte kajas ­
tada, st jätta vastava lahtri tühjaks.  
230  Koormatud + koormamata varad  
Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investee ­
rimisühingu hoitavate varade bilansiline väärtus.  
6.2.2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Nõudelaenud  
Vt juhised vormi AE-ASS rea 020 kohta.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1611
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
020  Omakapitaliinstrumendid  
Vt juhised vormi AE-ASS rea 030 kohta.  
030  Kokku  
Vt juhised vormi AE-ASS rea 040 kohta.  
040  millest: pandikirjad  
Vt kirjeldavad juhised vormi AE-ASS rea 050 kohta.  
050  millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud  
Vormi AE-ASS rea 050 juhistes kirjeldatud pandikirjad, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete 
kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.  
060  millest: väärtpaberistamised  
Vt juhised vormi AE-ASS rea 060 kohta.  
070  millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud  
Vormi AE-ASS rea 060 juhistes kirjeldatud väärtpaberistamised, mille on emiteerinud usaldata ­
vusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.  
080  millest: valitsemissektori emiteeritud  
Vt juhised vormi AE-ASS rea 070 kohta.  
090  millest: finantssektori äriühingute emiteeritud  
Vt juhised vormi AE-ASS rea 080 kohta.  
100  millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud  
Vt juhised vormi AE-ASS rea 090 kohta.  
110  Keskpangad ja valitsemissektor  
Muud laenud ja ettemaksed keskpangale või valitsemissektorile kui nõudelaenud.  
120  Finantssektori äriühingud  
Muud laenud ja ettemaksed finantssektori äriühingutele kui nõudelaenud.  
130  Finantssektorivälised äriühingud  
Muud laenud ja ettemaksed finantssektorivälistele äriühingutele kui nõudelaenud.  
140  millest: Kinnisvaraga tagatud laenud  
Muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud finantssektorivälistele 
äriühingutele antud laenuga, mis on tagatud kinnisvaraga.ET L 97/1612 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
150  Kodumajapidamised  
Muud laenud ja ettemaksed kodumajapidamistele kui nõudelaenud.  
160  millest: Kinnisvaraga tagatud laenud  
Muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud kodumajapidamistele 
antud laenuga, mis on tagatud kinnisvaraga.  
170  Muud varad  
Vt juhised vormi AE-ASS rea 120 kohta.  
180  Kokku  
Vt juhised vormi AE-ASS rea 010 kohta.  
6.3. Vorm: AE-ADV2. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise täiendatud vorm  
6.3.1. Juhised konkreetsete ridade kohta  
36. Vt punkt 6.2.1, kuna juhised mõlema vormi kohta on sarnased.  
6.3.2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Nõudelaenud  
Vt juhised vormi AE-COL rea 140 kohta.  
020  Omakapitaliinstrumendid  
Vt juhised vormi AE-COL rea 150 kohta.  
030  Kokku  
Vt juhised vormi AE-COL rea 160 kohta.  
040  millest: pandikirjad  
Vt juhised vormi AE-COL real 170.  
050  millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on pandikirjad, mille on 
emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.  
060  millest: väärtpaberistamised  
Vt juhised vormi AE-COL rea 180 kohta.  
070  millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on väärtpaberistamised, 
mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1613
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
080  millest: valitsemissektori emiteeritud  
Vt juhised vormi AE-COL rea 190 kohta.  
090  millest: finantssektori äriühingute emiteeritud  
Vt juhised vormi AE-COL rea 200 kohta.  
100  millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud  
Vt juhised vormi AE-COL rea 210 kohta.  
110  Keskpangad ja valitsemissektor  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ette ­
maksed keskpangale või valitsemissektorile kui nõudelaenud.  
120  Finantssektori äriühingud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ette ­
maksed finantssektori äriühingutele kui nõudelaenud.  
130  Finantssektorivälised äriühingud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ette ­
maksed finantssektorivälistele äriühingutele kui nõudelaenud.  
140  millest: Kinnisvaraga tagatud laenud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on kinnisvaraga tagatud 
laenud ja ettemaksed finantssektorivälistele äriühingutele, välja arvatud nõudelaenud.  
150  Kodumajapidamised  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ette ­
maksed kodumajapidamistele kui nõudelaenud.  
160  millest: Kinnisvaraga tagatud laenud  
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud sellised laenud ja 
ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud kinnisvaraga ja antud kodumajapidamistele.  
170  Muud varad  
Vt juhised vormi AE-COL rea 230 kohta.  
180  Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised  
Vt juhised vormi AE-COL rea 240 kohta.  
190  Kokku  
Vt juhised vormi AE-COL ridade 130 ja 140 kohta.ET L 97/1614 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
XVIII LISA  
TÄIENDAVATE SEIREPARAMEETRITE VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide rühma nimi  
TÄIENDAVATE SEIREVAHENDITE VORMID  
67 C 67.00  RAHASTAMISE KONTSENTRATSIOON VASTASPOOLTE LÕIKES  
68 C 68.00  RAHASTAMISE KONTSENTRATSIOON TOOTELIIKIDE LÕIKES  
69 C 69.00  ERINEVA TÄHTAJAGA RAHASTAMISE HINNAD  
70 C 70.00  RAHASTAMISE PIKENDAMINEET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1615
 ET L 97/1616 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 67.00 – RAHASTAMISE KONTSENTRATSIOON VASTASPOOLTE LÕIKES  
Kokku ja olulised valuutad  
Rahastamise kontsentratsioon vastaspoolte lõikes  
Vastaspoole 
nimi  Kood  Koodi liik  Riiklik kood  Vastaspoole 
sektor  Vastaspoole 
residentsus  Tooteliik  Saadud 
summa  Kaalutud 
keskmine 
esialgne tähtaeg  Kaalutud 
keskmine järele ­
jäänud tähtaeg  
Rida  ID  010  015  016  017  030  040  050  060  070  080  
010  1.  KÜMME 
OLULISIMAT 
VASTASPOOLT, 
KELLEST IGAÜKS 
ÜLETAB 1 % 
KOHUSTUSTE 
KOGUSUMMAST  
020  1.01  
030  1.02  
040  1.03  
050  1.04  
060  1.05  
070  1.06  
080  1.07  
090  1.08  
100  1.09  
110  1.10  
120  2.  KÕIK MUUD 
RAHASTAMISALLI ­
KAD
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1617
 C 68.00 – RAHASTAMISE KONTSENTRATSIOON TOOTELIIKIDE LÕIKES  
Kokku ja olulised valuutad  
Rahastamise kontsentratsioon tooteliikide lõikes  
Rida  ID  Toote nimetus  Saadud bilansiline 
väärtus  Summa, mis on 
tagatud direktiivi 
2014/49/EL kohase 
hoiuste tagamise 
skeemi või kolmanda 
riigi samaväärse 
hoiuste tagamise 
skeemiga  Summa, mis ei ole 
tagatud direktiivi 
2014/49/EL kohase 
hoiuste tagamise 
skeemi või 
kolmanda riigi 
samaväärse hoiuste 
tagamise skeemiga  Kaalutud kesk ­
mine esialgne 
tähtaeg  Kaalutud kesk ­
mine järelejäänud 
tähtaeg  
010  020  030  040  050  
TOOTED, MIS ÜLETAVAD 1 % KOHUSTUSTE KOGUSUMMAST  
010  1  JAERAHASTAMINE  
020  1.1  millest: nõudmiseni hoiused  
031  1.2  millest: tähtajalised hoiused, millelt ei saa järgmise 30 päeva 
jooksul raha välja võtta  
041  1.3  millest: tähtajalised hoiused, millelt saab järgmise 30 päeva 
jooksul raha välja võtta  
070  1.4  Säästukontod  
080  1.4.1  mille puhul raha väljavõtmisest etteteatamise tähtaeg on pikem 
kui 30 päeva  
090  1.4.2  mille puhul puudub 30 päeva ületav raha väljavõtmisest ette ­
teatamise tähtaeg  
100  2  HULGIRAHASTAMINE  
110  2.1  Tagamata hulgirahastamine
ET L 97/1618 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise kontsentratsioon tooteliikide lõikes  
Rida  ID  Toote nimetus  Saadud bilansiline 
väärtus  Summa, mis on 
tagatud direktiivi 
2014/49/EL kohase 
hoiuste tagamise 
skeemi või kolmanda 
riigi samaväärse 
hoiuste tagamise 
skeemiga  Summa, mis ei ole 
tagatud direktiivi 
2014/49/EL kohase 
hoiuste tagamise 
skeemi või 
kolmanda riigi 
samaväärse hoiuste 
tagamise skeemiga  Kaalutud kesk ­
mine esialgne 
tähtaeg  Kaalutud kesk ­
mine järelejäänud 
tähtaeg  
010  020  030  040  050  
120  2.1.1  millest: finantssektorisse kuuluvate klientide laenud ja hoiused  
130  2.1.2  millest: finantssektorisse mittekuuluvate klientide laenud ja 
hoiused  
140  2.1.3  millest: grupisiseste üksuste laenud ja hoiused  
150  2.2  Tagatud hulgirahastamine  
160  2.2.1  millest: väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud  
170  2.2.2  millest: pandikirjade emissioonid  
180  2.2.3  millest: varaga tagatud väärtpaberite emissioonid  
190  2.2.4  millest: grupisiseste üksuste laenud ja hoiused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1619
 C 69.00 – ERINEVA TÄHTAJAGA RAHASTAMISE HINNAD  
Kokku ja olulised valuutad  
Erineva tähtajaga rahastamise hinnad  
Üleöö  1 nädal  1 kuu  3 kuud  6 kuud  
Intressi­
vahe  Maht  Intressi­
vahe  Maht  Intressi­
vahe  Maht  Intressi­
vahe  Maht  Intressi­
vahe  Maht  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  
010  1  Rahastamine kokku  
020  1.1  millest: jaerahastamine  
030  1.2  millest: tagamata hulgirahastamine  
040  1.3  millest: tagatud rahastamine  
050  1.4  millest: kõrgema nõudeõiguse 
järguga tagamata väärtpaberid  
060  1.5  millest: pandikirjad  
070  1.6  millest: varaga tagatud väärtpabe ­
rid, sealhulgas varaga tagatud 
kommertsväärtpaberid
ET L 97/1620 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Erineva tähtajaga rahastamise hinnad  
1 aasta  2 aastat  5 aastat  10 aastat  
Intressivahe  Maht  Intressivahe  Maht  Intressivahe  Maht  Intressivahe  Maht  
Rida  ID  Kirje  110  120  130  140  150  160  170  180  
010  1  Rahastamine kokku  
020  1.1  millest: jaerahastamine  
030  1.2  millest: tagamata hulgirahastamine  
040  1.3  millest: tagatud rahastamine  
050  1.4  millest: kõrgema nõudeõiguse 
järguga tagamata väärtpaberid  
060  1.5  millest: pandikirjad  
070  1.6  millest: varaga tagatud väärtpabe ­
rid, sealhulgas varaga tagatud 
kommertsväärtpaberid
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1621
 C 70.00 – RAHASTAMISE PIKENDAMINE  
Kokku ja olulised valuutad  
Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
010  1.1  
1 Rahastamine kokku  
020  1.1.1  Jaerahastamine  
030  1.1.2  Tagamata hulgirahastamine  
040  1.1.3  Tagatud rahastamine  
050  1.2  
2 Rahastamine kokku  
060  1.2.1  Jaerahastamine  
070  1.2.2  Tagamata hulgirahastamine  
080  1.2.3  Tagatud rahastamine  
090  1.3  
3 Rahastamine kokku  
100  1.3.1  Jaerahastamine  
110  1.3.2  Tagamata hulgirahastamine  
120  1.3.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1622 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
130  1.4  
4 Rahastamine kokku  
140  1.4.1  Jaerahastamine  
150  1.4.2  Tagamata hulgirahastamine  
160  1.4.3  Tagatud rahastamine  
170  1.5  
5 Rahastamine kokku  
180  1.5.1  Jaerahastamine  
190  1.5.2  Tagamata hulgirahastamine  
200  1.5.3  Tagatud rahastamine  
210  1.6  
6 Rahastamine kokku  
220  1.6.1  Jaerahastamine  
230  1.6.2  Tagamata hulgirahastamine  
240  1.6.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1623
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
250  1.7  
7 Rahastamine kokku  
260  1.7.1  Jaerahastamine  
270  1.7.2  Tagamata hulgirahastamine  
280  1.7.3  Tagatud rahastamine  
290  1.8  
8 Rahastamine kokku  
300  1.8.1  Jaerahastamine  
310  1.8.2  Tagamata hulgirahastamine  
320  1.8.3  Tagatud rahastamine  
330  1.9  
9 Rahastamine kokku  
340  1.9.1  Jaerahastamine  
350  1.9.2  Tagamata hulgirahastamine  
360  1.9.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1624 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
370  1.10  
10 Rahastamine kokku  
380  1.10.1  Jaerahastamine  
390  1.10.2  Tagamata hulgirahastamine  
400  1.10.3  Tagatud rahastamine  
410  1.11  
11 Rahastamine kokku  
420  1.11.1  Jaerahastamine  
430  1.11.2  Tagamata hulgirahastamine  
440  1.11.3  Tagatud rahastamine  
450  1.12  
12 Rahastamine kokku  
460  1.12.1  Jaerahastamine  
470  1.12.2  Tagamata hulgirahastamine  
480  1.12.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1625
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
490  1.13  
13 Rahastamine kokku  
500  1.13.1  Jaerahastamine  
510  1.13.2  Tagamata hulgirahastamine  
520  1.13.3  Tagatud rahastamine  
530  1.14  
14 Rahastamine kokku  
540  1.14.1  Jaerahastamine  
550  1.14.2  Tagamata hulgirahastamine  
560  1.14.3  Tagatud rahastamine  
570  1.15  
15 Rahastamine kokku  
580  1.15.1  Jaerahastamine  
590  1.15.2  Tagamata hulgirahastamine  
600  1.15.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1626 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
610  1.16  
16 Rahastamine kokku  
620  1.16.1  Jaerahastamine  
630  1.16.2  Tagamata hulgirahastamine  
640  1.16.3  Tagatud rahastamine  
650  1.17  
17 Rahastamine kokku  
660  1.17.1  Jaerahastamine  
670  1.17.2  Tagamata hulgirahastamine  
680  1.17.3  Tagatud rahastamine  
690  1.18  
18 Rahastamine kokku  
700  1.18.1  Jaerahastamine  
710  1.18.2  Tagamata hulgirahastamine  
720  1.18.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1627
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
730  1.19  
19 Rahastamine kokku  
740  1.19.1  Jaerahastamine  
750  1.19.2  Tagamata hulgirahastamine  
760  1.19.3  Tagatud rahastamine  
770  1.20  
20 Rahastamine kokku  
780  1.20.1  Jaerahastamine  
790  1.20.2  Tagamata hulgirahastamine  
800  1.20.3  Tagatud rahastamine  
810  1.21  
21 Rahastamine kokku  
820  1.21.1  Jaerahastamine  
830  1.21.2  Tagamata hulgirahastamine  
840  1.21.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1628 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
850  1.22  
22 Rahastamine kokku  
860  1.22.1  Jaerahastamine  
870  1.22.2  Tagamata hulgirahastamine  
880  1.22.3  Tagatud rahastamine  
890  1.23  
23 Rahastamine kokku  
900  1.23.1  Jaerahastamine  
910  1.23.2  Tagamata hulgirahastamine  
920  1.23.3  Tagatud rahastamine  
930  1.24  
24 Rahastamine kokku  
940  1.24.1  Jaerahastamine  
950  1.24.2  Tagamata hulgirahastamine  
960  1.24.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1629
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
970  1.25  
25 Rahastamine kokku  
980  1.25.1  Jaerahastamine  
990  1.25.2  Tagamata hulgirahastamine  
1000  1.25.3  Tagatud rahastamine  
1010  1.26  
26 Rahastamine kokku  
1020  1.26.1  Jaerahastamine  
1030  1.26.2  Tagamata hulgirahastamine  
1040  1.26.3  Tagatud rahastamine  
1050  1.27  
27 Rahastamine kokku  
1060  1.27.1  Jaerahastamine  
1070  1.27.2  Tagamata hulgirahastamine  
1080  1.27.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1630 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
1090  1.28  
28 Rahastamine kokku  
1100  1.28.1  Jaerahastamine  
1110  1.28.2  Tagamata hulgirahastamine  
1120  1.28.3  Tagatud rahastamine  
1130  1.29  
29 Rahastamine kokku  
1140  1.29.1  Jaerahastamine  
1150  1.29.2  Tagamata hulgirahastamine  
1160  1.29.3  Tagatud rahastamine  
1170  1.30  
30 Rahastamine kokku  
1180  1.30.1  Jaerahastamine  
1190  1.30.2  Tagamata hulgirahastamine  
1200  1.30.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1631
 Rahastamise pikendamine  
Üleöö  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued 
vahendid  Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  010  020  030  040  050  060  070  080  
1210  1.31  
31 Rahastamine kokku  
1220  1.31.1  Jaerahastamine  
1230  1.31.2  Tagamata hulgirahastamine  
1240  1.31.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1632 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
010  1.1  
1 Rahastamine kokku  
020  1.1.1  Jaerahastamine  
030  1.1.2  Tagamata hulgirahastamine  
040  1.1.3  Tagatud rahastamine  
050  1.2  
2 Rahastamine kokku  
060  1.2.1  Jaerahastamine  
070  1.2.2  Tagamata hulgirahastamine  
080  1.2.3  Tagatud rahastamine  
090  1.3  
3 Rahastamine kokku  
100  1.3.1  Jaerahastamine  
110  1.3.2  Tagamata hulgirahastamine  
120  1.3.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1633
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
130  1.4  
4 Rahastamine kokku  
140  1.4.1  Jaerahastamine  
150  1.4.2  Tagamata hulgirahastamine  
160  1.4.3  Tagatud rahastamine  
170  1.5  
5 Rahastamine kokku  
180  1.5.1  Jaerahastamine  
190  1.5.2  Tagamata hulgirahastamine  
200  1.5.3  Tagatud rahastamine  
210  1.6  
6 Rahastamine kokku  
220  1.6.1  Jaerahastamine  
230  1.6.2  Tagamata hulgirahastamine  
240  1.6.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1634 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
250  1.7  
7 Rahastamine kokku  
260  1.7.1  Jaerahastamine  
270  1.7.2  Tagamata hulgirahastamine  
280  1.7.3  Tagatud rahastamine  
290  1.8  
8 Rahastamine kokku  
300  1.8.1  Jaerahastamine  
310  1.8.2  Tagamata hulgirahastamine  
320  1.8.3  Tagatud rahastamine  
330  1.9  
9 Rahastamine kokku  
340  1.9.1  Jaerahastamine  
350  1.9.2  Tagamata hulgirahastamine  
360  1.9.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1635
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
370  1.10  
10 Rahastamine kokku  
380  1.10.1  Jaerahastamine  
390  1.10.2  Tagamata hulgirahastamine  
400  1.10.3  Tagatud rahastamine  
410  1.11  
11 Rahastamine kokku  
420  1.11.1  Jaerahastamine  
430  1.11.2  Tagamata hulgirahastamine  
440  1.11.3  Tagatud rahastamine  
450  1.12  
12 Rahastamine kokku  
460  1.12.1  Jaerahastamine  
470  1.12.2  Tagamata hulgirahastamine  
480  1.12.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1636 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
490  1.13  
13 Rahastamine kokku  
500  1.13.1  Jaerahastamine  
510  1.13.2  Tagamata hulgirahastamine  
520  1.13.3  Tagatud rahastamine  
530  1.14  
14 Rahastamine kokku  
540  1.14.1  Jaerahastamine  
550  1.14.2  Tagamata hulgirahastamine  
560  1.14.3  Tagatud rahastamine  
570  1.15  
15 Rahastamine kokku  
580  1.15.1  Jaerahastamine  
590  1.15.2  Tagamata hulgirahastamine  
600  1.15.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1637
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
610  1.16  
16 Rahastamine kokku  
620  1.16.1  Jaerahastamine  
630  1.16.2  Tagamata hulgirahastamine  
640  1.16.3  Tagatud rahastamine  
650  1.17  
17 Rahastamine kokku  
660  1.17.1  Jaerahastamine  
670  1.17.2  Tagamata hulgirahastamine  
680  1.17.3  Tagatud rahastamine  
690  1.18  
18 Rahastamine kokku  
700  1.18.1  Jaerahastamine  
710  1.18.2  Tagamata hulgirahastamine  
720  1.18.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1638 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
730  1.19  
19 Rahastamine kokku  
740  1.19.1  Jaerahastamine  
750  1.19.2  Tagamata hulgirahastamine  
760  1.19.3  Tagatud rahastamine  
770  1.20  
20 Rahastamine kokku  
780  1.20.1  Jaerahastamine  
790  1.20.2  Tagamata hulgirahastamine  
800  1.20.3  Tagatud rahastamine  
810  1.21  
21 Rahastamine kokku  
820  1.21.1  Jaerahastamine  
830  1.21.2  Tagamata hulgirahastamine  
840  1.21.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1639
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
850  1.22  
22 Rahastamine kokku  
860  1.22.1  Jaerahastamine  
870  1.22.2  Tagamata hulgirahastamine  
880  1.22.3  Tagatud rahastamine  
890  1.23  
23 Rahastamine kokku  
900  1.23.1  Jaerahastamine  
910  1.23.2  Tagamata hulgirahastamine  
920  1.23.3  Tagatud rahastamine  
930  1.24  
24 Rahastamine kokku  
940  1.24.1  Jaerahastamine  
950  1.24.2  Tagamata hulgirahastamine  
960  1.24.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1640 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
970  1.25  
25 Rahastamine kokku  
980  1.25.1  Jaerahastamine  
990  1.25.2  Tagamata hulgirahastamine  
1000  1.25.3  Tagatud rahastamine  
1010  1.26  
26 Rahastamine kokku  
1020  1.26.1  Jaerahastamine  
1030  1.26.2  Tagamata hulgirahastamine  
1040  1.26.3  Tagatud rahastamine  
1050  1.27  
27 Rahastamine kokku  
1060  1.27.1  Jaerahastamine  
1070  1.27.2  Tagamata hulgirahastamine  
1080  1.27.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1641
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
1090  1.28  
28 Rahastamine kokku  
1100  1.28.1  Jaerahastamine  
1110  1.28.2  Tagamata hulgirahastamine  
1120  1.28.3  Tagatud rahastamine  
1130  1.29  
29 Rahastamine kokku  
1140  1.29.1  Jaerahastamine  
1150  1.29.2  Tagamata hulgirahastamine  
1160  1.29.3  Tagatud rahastamine  
1170  1.30  
30 Rahastamine kokku  
1180  1.30.1  Jaerahastamine  
1190  1.30.2  Tagamata hulgirahastamine  
1200  1.30.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1642 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 7 päeva ≤ 14 päeva  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  090  100  110  120  130  140  150  160  
1210  1.31  
31 Rahastamine kokku  
1220  1.31.1  Jaerahastamine  
1230  1.31.2  Tagamata hulgirahastamine  
1240  1.31.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1643
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
010  1.1  
1 Rahastamine kokku  
020  1.1.1  Jaerahastamine  
030  1.1.2  Tagamata hulgirahastamine  
040  1.1.3  Tagatud rahastamine  
050  1.2  
2 Rahastamine kokku  
060  1.2.1  Jaerahastamine  
070  1.2.2  Tagamata hulgirahastamine  
080  1.2.3  Tagatud rahastamine  
090  1.3  
3 Rahastamine kokku  
100  1.3.1  Jaerahastamine  
110  1.3.2  Tagamata hulgirahastamine  
120  1.3.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1644 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
130  1.4  
4 Rahastamine kokku  
140  1.4.1  Jaerahastamine  
150  1.4.2  Tagamata hulgirahastamine  
160  1.4.3  Tagatud rahastamine  
170  1.5  
5 Rahastamine kokku  
180  1.5.1  Jaerahastamine  
190  1.5.2  Tagamata hulgirahastamine  
200  1.5.3  Tagatud rahastamine  
210  1.6  
6 Rahastamine kokku  
220  1.6.1  Jaerahastamine  
230  1.6.2  Tagamata hulgirahastamine  
240  1.6.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1645
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
250  1.7  
7 Rahastamine kokku  
260  1.7.1  Jaerahastamine  
270  1.7.2  Tagamata hulgirahastamine  
280  1.7.3  Tagatud rahastamine  
290  1.8  
8 Rahastamine kokku  
300  1.8.1  Jaerahastamine  
310  1.8.2  Tagamata hulgirahastamine  
320  1.8.3  Tagatud rahastamine  
330  1.9  
9 Rahastamine kokku  
340  1.9.1  Jaerahastamine  
350  1.9.2  Tagamata hulgirahastamine  
360  1.9.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1646 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
370  1.10  
10 Rahastamine kokku  
380  1.10.1  Jaerahastamine  
390  1.10.2  Tagamata hulgirahastamine  
400  1.10.3  Tagatud rahastamine  
410  1.11  
11 Rahastamine kokku  
420  1.11.1  Jaerahastamine  
430  1.11.2  Tagamata hulgirahastamine  
440  1.11.3  Tagatud rahastamine  
450  1.12  
12 Rahastamine kokku  
460  1.12.1  Jaerahastamine  
470  1.12.2  Tagamata hulgirahastamine  
480  1.12.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1647
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
490  1.13  
13 Rahastamine kokku  
500  1.13.1  Jaerahastamine  
510  1.13.2  Tagamata hulgirahastamine  
520  1.13.3  Tagatud rahastamine  
530  1.14  
14 Rahastamine kokku  
540  1.14.1  Jaerahastamine  
550  1.14.2  Tagamata hulgirahastamine  
560  1.14.3  Tagatud rahastamine  
570  1.15  
15 Rahastamine kokku  
580  1.15.1  Jaerahastamine  
590  1.15.2  Tagamata hulgirahastamine  
600  1.15.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1648 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
610  1.16  
16 Rahastamine kokku  
620  1.16.1  Jaerahastamine  
630  1.16.2  Tagamata hulgirahastamine  
640  1.16.3  Tagatud rahastamine  
650  1.17  
17 Rahastamine kokku  
660  1.17.1  Jaerahastamine  
670  1.17.2  Tagamata hulgirahastamine  
680  1.17.3  Tagatud rahastamine  
690  1.18  
18 Rahastamine kokku  
700  1.18.1  Jaerahastamine  
710  1.18.2  Tagamata hulgirahastamine  
720  1.18.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1649
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
730  1.19  
19 Rahastamine kokku  
740  1.19.1  Jaerahastamine  
750  1.19.2  Tagamata hulgirahastamine  
760  1.19.3  Tagatud rahastamine  
770  1.20  
20 Rahastamine kokku  
780  1.20.1  Jaerahastamine  
790  1.20.2  Tagamata hulgirahastamine  
800  1.20.3  Tagatud rahastamine  
810  1.21  
21 Rahastamine kokku  
820  1.21.1  Jaerahastamine  
830  1.21.2  Tagamata hulgirahastamine  
840  1.21.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1650 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
850  1.22  
22 Rahastamine kokku  
860  1.22.1  Jaerahastamine  
870  1.22.2  Tagamata hulgirahastamine  
880  1.22.3  Tagatud rahastamine  
890  1.23  
23 Rahastamine kokku  
900  1.23.1  Jaerahastamine  
910  1.23.2  Tagamata hulgirahastamine  
920  1.23.3  Tagatud rahastamine  
930  1.24  
24 Rahastamine kokku  
940  1.24.1  Jaerahastamine  
950  1.24.2  Tagamata hulgirahastamine  
960  1.24.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1651
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
970  1.25  
25 Rahastamine kokku  
980  1.25.1  Jaerahastamine  
990  1.25.2  Tagamata hulgirahastamine  
1000  1.25.3  Tagatud rahastamine  
1010  1.26  
26 Rahastamine kokku  
1020  1.26.1  Jaerahastamine  
1030  1.26.2  Tagamata hulgirahastamine  
1040  1.26.3  Tagatud rahastamine  
1050  1.27  
27 Rahastamine kokku  
1060  1.27.1  Jaerahastamine  
1070  1.27.2  Tagamata hulgirahastamine  
1080  1.27.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1652 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
1090  1.28  
28 Rahastamine kokku  
1100  1.28.1  Jaerahastamine  
1110  1.28.2  Tagamata hulgirahastamine  
1120  1.28.3  Tagatud rahastamine  
1130  1.29  
29 Rahastamine kokku  
1140  1.29.1  Jaerahastamine  
1150  1.29.2  Tagamata hulgirahastamine  
1160  1.29.3  Tagatud rahastamine  
1170  1.30  
30 Rahastamine kokku  
1180  1.30.1  Jaerahastamine  
1190  1.30.2  Tagamata hulgirahastamine  
1200  1.30.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1653
 Rahastamise pikendamine  
> 1 kuu ≤ 3 kuud  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  
Rida  ID  Päev  Kirje  170  180  190  200  210  220  230  240  
1210  1.31  
31 Rahastamine kokku  
1220  1.31.1  Jaerahastamine  
1230  1.31.2  Tagamata hulgirahastamine  
1240  1.31.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1654 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
010  1.1  
1 Rahastamine kokku  
020  1.1.1  Jaerahastamine  
030  1.1.2  Tagamata hulgirahastamine  
040  1.1.3  Tagatud rahastamine  
050  1.2  
2 Rahastamine kokku  
060  1.2.1  Jaerahastamine  
070  1.2.2  Tagamata hulgirahastamine  
080  1.2.3  Tagatud rahastamine  
090  1.3  
3 Rahastamine kokku  
100  1.3.1  Jaerahastamine  
110  1.3.2  Tagamata hulgirahastamine  
120  1.3.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1655
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
130  1.4  
4 Rahastamine kokku  
140  1.4.1  Jaerahastamine  
150  1.4.2  Tagamata hulgirahastamine  
160  1.4.3  Tagatud rahastamine  
170  1.5  
5 Rahastamine kokku  
180  1.5.1  Jaerahastamine  
190  1.5.2  Tagamata hulgirahastamine  
200  1.5.3  Tagatud rahastamine  
210  1.6  
6 Rahastamine kokku  
220  1.6.1  Jaerahastamine  
230  1.6.2  Tagamata hulgirahastamine  
240  1.6.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1656 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
250  1.7  
7 Rahastamine kokku  
260  1.7.1  Jaerahastamine  
270  1.7.2  Tagamata hulgirahastamine  
280  1.7.3  Tagatud rahastamine  
290  1.8  
8 Rahastamine kokku  
300  1.8.1  Jaerahastamine  
310  1.8.2  Tagamata hulgirahastamine  
320  1.8.3  Tagatud rahastamine  
330  1.9  
9 Rahastamine kokku  
340  1.9.1  Jaerahastamine  
350  1.9.2  Tagamata hulgirahastamine  
360  1.9.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1657
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
370  1.10  
10 Rahastamine kokku  
380  1.10.1  Jaerahastamine  
390  1.10.2  Tagamata hulgirahastamine  
400  1.10.3  Tagatud rahastamine  
410  1.11  
11 Rahastamine kokku  
420  1.11.1  Jaerahastamine  
430  1.11.2  Tagamata hulgirahastamine  
440  1.11.3  Tagatud rahastamine  
450  1.12  
12 Rahastamine kokku  
460  1.12.1  Jaerahastamine  
470  1.12.2  Tagamata hulgirahastamine  
480  1.12.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1658 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
490  1.13  
13 Rahastamine kokku  
500  1.13.1  Jaerahastamine  
510  1.13.2  Tagamata hulgirahastamine  
520  1.13.3  Tagatud rahastamine  
530  1.14  
14 Rahastamine kokku  
540  1.14.1  Jaerahastamine  
550  1.14.2  Tagamata hulgirahastamine  
560  1.14.3  Tagatud rahastamine  
570  1.15  
15 Rahastamine kokku  
580  1.15.1  Jaerahastamine  
590  1.15.2  Tagamata hulgirahastamine  
600  1.15.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1659
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
610  1.16  
16 Rahastamine kokku  
620  1.16.1  Jaerahastamine  
630  1.16.2  Tagamata hulgirahastamine  
640  1.16.3  Tagatud rahastamine  
650  1.17  
17 Rahastamine kokku  
660  1.17.1  Jaerahastamine  
670  1.17.2  Tagamata hulgirahastamine  
680  1.17.3  Tagatud rahastamine  
690  1.18  
18 Rahastamine kokku  
700  1.18.1  Jaerahastamine  
710  1.18.2  Tagamata hulgirahastamine  
720  1.18.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1660 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
730  1.19  
19 Rahastamine kokku  
740  1.19.1  Jaerahastamine  
750  1.19.2  Tagamata hulgirahastamine  
760  1.19.3  Tagatud rahastamine  
770  1.20  
20 Rahastamine kokku  
780  1.20.1  Jaerahastamine  
790  1.20.2  Tagamata hulgirahastamine  
800  1.20.3  Tagatud rahastamine  
810  1.21  
21 Rahastamine kokku  
820  1.21.1  Jaerahastamine  
830  1.21.2  Tagamata hulgirahastamine  
840  1.21.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1661
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
850  1.22  
22 Rahastamine kokku  
860  1.22.1  Jaerahastamine  
870  1.22.2  Tagamata hulgirahastamine  
880  1.22.3  Tagatud rahastamine  
890  1.23  
23 Rahastamine kokku  
900  1.23.1  Jaerahastamine  
910  1.23.2  Tagamata hulgirahastamine  
920  1.23.3  Tagatud rahastamine  
930  1.24  
24 Rahastamine kokku  
940  1.24.1  Jaerahastamine  
950  1.24.2  Tagamata hulgirahastamine  
960  1.24.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1662 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
970  1.25  
25 Rahastamine kokku  
980  1.25.1  Jaerahastamine  
990  1.25.2  Tagamata hulgirahastamine  
1000  1.25.3  Tagatud rahastamine  
1010  1.26  
26 Rahastamine kokku  
1020  1.26.1  Jaerahastamine  
1030  1.26.2  Tagamata hulgirahastamine  
1040  1.26.3  Tagatud rahastamine  
1050  1.27  
27 Rahastamine kokku  
1060  1.27.1  Jaerahastamine  
1070  1.27.2  Tagamata hulgirahastamine  
1080  1.27.3  Tagatud rahastamine
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1663
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
1090  1.28  
28 Rahastamine kokku  
1100  1.28.1  Jaerahastamine  
1110  1.28.2  Tagamata hulgirahastamine  
1120  1.28.3  Tagatud rahastamine  
1130  1.29  
29 Rahastamine kokku  
1140  1.29.1  Jaerahastamine  
1150  1.29.2  Tagamata hulgirahastamine  
1160  1.29.3  Tagatud rahastamine  
1170  1.30  
30 Rahastamine kokku  
1180  1.30.1  Jaerahastamine  
1190  1.30.2  Tagamata hulgirahastamine  
1200  1.30.3  Tagatud rahastamine
ET L 97/1664 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rahastamise pikendamine  
> 6 kuud  
Netoraha ­
vood kokku  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Tähtaeguv  Pikendamine  Uued vahen ­
did Neto  Tähtaeguva 
rahastamise 
tähtaeg  Pikendatud 
rahastamise 
tähtaeg  Uute vahen ­
dite tähtaeg  
Rida  ID  Päev  Kirje  250  260  270  280  290  300  310  320  
1210  1.31  
31 Rahastamine kokku  
1220  1.31.1  Jaerahastamine  
1230  1.31.2  Tagamata hulgirahastamine  
1240  1.31.3  Tagatud rahastamine
 XIX LISA  
TÄIENDAVATE LIKVIIDSUSE SEIRE PARAMEETRITE ARUANDLUSE JUHISED  
1. Täiendavad seireparameetrid  
1.1. Üldteave  
1. Et saaks jälgida krediidiasutuse või investeerimisühingu likviidsusriski, mis ei kajastu likviidsuskatte ja stabiilse 
rahastamise aruannetes, täidavad krediidiasutused ja investeerimisühingud XVIII lisas esitatud vormid kooskõlas 
käesolevas lisas esitatud juhistega.  
2. Kogurahastamine sisaldab kõiki finantskohustusi, v.a tuletisinstrumente ja lühikesi positsioone.  
3. Lahtise tähtajaga rahastamist, sh nõudmiseni hoiuste puhul, loetakse üleöö tähtaeguvaks.  
4. Esialgne tähtaeg vastab rahastamise alguskuupäeva ja rahastamise lõppkuupäeva vahelisele ajale. Rahastamise 
lõppkuupäev määratakse kindlaks kooskõlas XXIII lisa punktiga 12. See tähendab, et kui on tegemist valiku ­
lisusega, nagu XXIII lisa punktis 12 osutatud juhul, võib rahastamise kirje esialgne tähtaeg olla alates selle 
alguskuupäevast möödunud ajast lühem.  
5. Järelejäänud tähtaeg vastab aruandeperioodi lõpu ja rahastamise lõppkuupäeva vahelisele ajale. Rahastamise 
lõppkuupäev määratakse kindlaks kooskõlas XXIII lisa punktiga 12.  
6. Kaalutud keskmise esialgse või järelejäänud tähtaja arvutamisel loetakse üleöise tähtajaga hoiuseid ühepäevase 
tähtajaga hoiusteks.  
7. Kui krediidiasutuse või investeerimisühingu vastaspool kasutab rahastamisel etteteatamistähtaega või tühista ­
mise või ennetähtaegse väljavõtmise klauslit, eeldatakse esialgse ja järelejäänud tähtaja arvutamisel, et raha 
võetakse välja esimesel võimalikul kuupäeval.  
8. Tähtajatute kohustuste korral, v.a kui on tegemist XXIII lisa punktis 12 osutatud valikulisusega, eeldatakse 
fikseeritud 20aastast esialgset ja järelejäänud tähtaega.  
9. Oluliste valuutade kaupa aruandlusvormides C 67.00 ja C 68.00 osutatud protsendi künnise arvutamiseks 
kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud künnist, mis on 1 % kõigis valuutades olevate kohustuste 
kogusummast.  
1.2. Rahastamise kontsentratsioon vastaspoolte lõikes (C 67.00)  
1. Et saaks koguda vastaspoolte lõikes vormis C 67.00 nõutud teavet aruandvate krediidiasutuste ja investee ­
rimisühingute rahastamise kontsentratsiooni kohta, peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldama 
käesolevas jaos esitatud juhiseid.  
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad vormi 1. jao ridadel 020–110 kümme olulisimat vastaspoolt 
või määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 39 kohast omavahel seotud klientide rühma, kellelt 
saadud rahastamine ületab neist vastaspooltest või omavahel seotud klientide rühmast igaühe puhul künnist, 
milleks on 1 % kohustuste kogusummast. Kirjes 1.01 märgitakse vastaspool, kellelt saadud 1 % künnist ületav 
rahastamise summa on ühelt vastaspoolelt või omavahel seotud klientide rühmalt saadud summadest aruande ­
kuupäeva seisuga kõige suurem. Kirjes 1.02 märgitakse 1 % künnist ületav suuruselt teise summa andnud 
vastaspool või omavahel seotud klientide rühm jne ülejäänud kirjete märkimisel.  
3. Kui vastaspool kuulub mitmesse omavahel seotud klientide rühma, kajastatakse teda ainult ühel korral ja siis 
rühmas, kellelt saadud rahastamise summa on neist suurim.  
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad ülejäänud rahastamise kogusummat 2. jaos.  
5. 1. ja 2. jao summa peab võrduma krediidiasutuse või investeerimisühingu kogurahastamisega, nagu see on 
kajastatud tema bilansis finantsaruandluse raamistiku (FINREP) kohaselt.  
6. Krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad iga vastaspoole kohta kõik veerud 010–080.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1665
 
7. Kui rahastamist saadakse rohkem kui ühest tooteliigist, siis kajastatakse seda tooteliiki, mille osakaal saadud 
rahastamises on suurim. Aluseks olevate väärtpaberite hoidja võib kindlaks määrata lähtuvalt põhimõttest, et 
võimaluste piires tehakse selleks kõik endast olenev. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on konto ­
haldurist panga ülesannete täitjana teavet väärtpaberite hoidja kohta, võtab ta seda summat vastaspoolte 
kontsentratsiooni kohta esitatavas aruandes arvesse. Kui väärtpaberite hoidja kohta teave puudub, ei ole 
asjaomast summat tarvis kajastada.  
8. Juhised konkreetsete veergude kohta.  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Vastaspoole nimi  
Veerus 010 esitatakse kahanevas järjekorras, st saadud rahastamise summa suuruse järjekorras, iga 
sellise vastaspoole nimi, kellelt saadud rahastamine ületab 1 % kohustuste kogusummast. 
Märgitakse vastaspooleks oleva juriidilise isiku või füüsilise isiku nimi. Kui vastaspool on juriidiline 
isik, peab vastaspoole nimi olema selle juriidilise isiku täielik nimi, kust rahastamine saadi, 
sealhulgas tuleb kooskõlas riikliku äriühinguõigusega esitada viited äriühingu liigile.  
015  Kood  
See kood on rea tunnus ja peab iga vastaspoole puhul olema kordumatu. Krediidiasutuste, 
investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral peab see olema LEI-kood. Teiste ettevõtjate 
korral tuleb esitada kas LEI-kood või selle puudumisel riiklik kood. Kood peab olema kordumatu 
ja seda tuleb kasutada kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus.  
016  Koodi liik  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad ära, kas veerus 015 esitatud kood on LEI-kood 
või muu kood. 
Koodi liik tuleb alati kajastada.  
017  Riiklik kood  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kannab koodiveergu LEI-koodi, võib ta lisaks esitada ka 
riikliku koodi.  
030  Vastaspoole sektor  
Iga vastaspool liigitatakse ühe majandussektori alla lähtuvalt FINREPi majandussektorite klassidest: 
i) keskpank; ii) valitsemissektor; iii) krediidiasutus; iv) muu finantssektori äriühing; v) finants ­
sektoriväline äriühing; vi) kodumajapidamine. 
Omavahel seotud klientide rühmade puhul majandussektorit ei märgita.  
040  Vastaspoole residentsus  
Kasutatakse vastaspoole asutamise riigi ISO koodi 3166-1-alfa-2 (sealhulgas rahvusvaheliste orga ­
nisatsioonide pseudo-ISO koodid,  mis on kättesaadavad Eurostati maksebilansi käsiraamatu  
viimases väljaandes). 
Omavahel seotud klientide rühmade puhul riiki ei märgita.  
050  Tooteliik  
Veerus 010 loetletud vastaspooltele määratakse tooteliik, mis vastab emiteeritud tootele, milles 
rahastamine saadi (või milles kombineeritud tooteliikide puhul saadi suurim osa rahastamisest), 
kasutades järgmisi rasvases kirjas näidatud koode: 
— UWF  (unsecured wholesale funding obtained from financial customers ) – finantssektorisse kuuluva ­
telt klientidelt saadud tagamata hulgirahastamine, sealhulgas pankadevaheline rahastamine;ET L 97/1666 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
— UWNF  (unsecured wholesale funding obtained from non-financial customers ) – finantssektorisse 
mittekuuluvatelt klientidelt saadud tagamata hulgirahastamine; 
— SFT  (securities financing transaction ) – määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 82 
määratletud repolepingutest saadud rahastamine; 
— CB  (covered bonds ) – määruse (EL) nr 575/2013 artikli 129 lõikes 4 või 5 või direktiivi 
2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 määratletud pandikirjade emissioonist saadud rahastamine; 
— ABS  (asset backed securities ) – varaga tagatud väärtpaberite (sealhulgas varaga tagatud 
kommertsväärtpaberite) emissioonist saadud rahastamine; 
— IGCP  (intragroup counterparties ) – grupisisestelt vastaspooltelt saadud rahastamine; 
— OSWF  (other secured wholesale funding ) – muu tagatud hulgirahastamine; 
— OFP  (other funding products ) – muud rahastamistooted, nt jaerahastamine.  
060  Saadud summa  
Veerus 010 märgitud vastaspooltelt saadud rahastamise kogusummat kajastatakse veerus 060 ning 
krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad seal bilansilise väärtuse.  
070  Kaalutud keskmine esialgne tähtaeg  
Veerus 010 märgitud vastaspoolelt saadud veerus 060 kajastatud rahastamise summa kaalutud 
keskmine esialgne tähtaeg (päevades) esitatakse veerus 070. 
Kaalutud keskmine esialgne tähtaeg arvutatakse asjaomaselt vastaspooltelt saadud rahastamise 
esialgsete tähtaegade (päevades) keskmisena. Keskmise leidmisel võetakse aluseks erinevate saadud 
rahastamise summade suuruste osakaal asjaomaselt vastaspooltelt kokku saadud rahastamises.  
080  Kaalutud keskmine järelejäänud tähtaeg  
Veerus 010 märgitud vastaspoolelt saadud veerus 060 kajastatud rahastamise summa kaalutud 
keskmine järelejäänud tähtaeg (päevades) esitatakse veerus 080. 
Kaalutud keskmine järelejäänud tähtaeg arvutatakse vastaspooltelt saadud rahastamise järelejäänud 
tähtaegade (päevades) keskmisena. Keskmise leidmisel võetakse aluseks erinevate saadud rahasta ­
mise summade suuruste osakaal asjaomaselt vastaspooltelt kokku saadud rahastamises.  
1.3. Rahastamise kontsentratsioon tooteliikide lõikes (C 68.00)  
1. Käesoleva vormi eesmärk on koguda teavet aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu rahastamise 
kontsentratsiooni kohta tooteliikide lõikes, jaotatuna rahastamise liikidesse kooskõlas alljärgnevate ridade 
kohta esitatud juhistega.  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
010  1.  Jaerahastamine  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 3 punktis 8 määratletud jaehoiused.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1667
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
020  1.1.  millest: nõudmiseni hoiused  
Real 010 kajastatud jaerahastamise alla kuuluvad nõudmiseni hoiused.  
031  1.2.  millest: tähtajalised hoiused, millelt ei saa järgmise 30 päeva jooksul raha välja võtta  
Real 010 kajastatud jaerahastamise alla kuuluvad tähtajalised hoiused, millelt ei saa järgmise 
30 päeva jooksul raha välja võtta.  
041  1.3.  millest: tähtajalised hoiused, millelt saab järgmise 30 päeva jooksul raha välja võtta  
Real 010 kajastatud jaerahastamise alla kuuluvad tähtajalised hoiused, millelt saab järgmise 
30 päeva jooksul raha välja võtta.  
070  1.4.  millest: säästukontod, millel on üks alljärgnevatest tunnustest  
Real 010 kajastatud jaerahastamise alla kuuluvad säästukontod, millel on üks järgmistest tunnus ­
test: 
— mille puhul raha väljavõtmisest etteteatamise tähtaeg on pikem kui 30 päeva; 
— mille puhul puudub 30 päeva ületav raha väljavõtmisest etteteatamise tähtaeg. 
Seda rida ei kajastata.  
080  1.4.1.  mille puhul raha väljavõtmisest etteteatamise tähtaeg on pikem kui 30 päeva  
Real 010 kajastatud jaerahastamise alla kuuluvad säästukontod, mille puhul raha väljavõtmisest 
etteteatamise tähtaeg on pikem kui 30 päeva.  
090  1.4.2.  mille puhul puudub 30 päeva ületav raha väljavõtmisest etteteatamise tähtaeg  
Real 010 kajastatud jaerahastamise alla kuuluvad säästukontod, mille puhul puudub 30 päeva 
ületav raha väljavõtmisest etteteatamise tähtaeg.  
100  2.  Hulgirahastamiseks loetakse järgmist liiki rahastamist:  
Kõik vastaspooled, v.a delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 3 punktis 8 määratletud jaehoiu ­
sed. 
Seda rida ei kajastata.  
110  2.1.  tagamata hulgirahastamine  
Tagamata rahastamise korral kõik vastaspooled, v.a delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 3 
punktis 8 määratletud jaehoiused.  
120  2.1.1.  millest: finantssektorisse kuuluvate klientide laenud ja hoiused  
Real 110 kajastatud rahastamise alla kuuluv rahastamine, mille moodustavad finantssektorisse 
kuuluvate klientide laenud ja hoiused. 
Sellel real ei kajastata keskpangast saadud rahastamist.  
130  2.1.2.  millest: finantssektorisse mittekuuluvate klientide laenud ja hoiused  
Real 110 kajastatud rahastamise alla kuuluv rahastamine, mille moodustavad finantssektorisse 
mittekuuluvate klientide laenud ja hoiused. 
Sellel real ei kajastata keskpangast saadud rahastamist.  
140  2.1.3.  millest: grupisiseste üksuste laenud ja hoiused  
Real 110 kajastatud rahastamise alla kuuluv rahastamine, mille moodustavad grupisiseste üksuste 
laenud ja hoiused. 
Grupisisestelt üksustest saadud hulgirahastamist kajastatakse ainult individuaalsel või allkonsoli ­
deeritud alusel.ET L 97/1668 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
150  2.2.  tagatud hulgirahastamine  
Tagamata rahastamise korral kõik vastaspooled, v.a delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 3 
punktis 8 määratletud jaehoiused.  
160  2.2.1.  millest: väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud  
Real 150 kajastatud rahastamise alla kuuluv rahastamine, mis on saadud määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 82 määratletud repolepingutest.  
170  2.2.2.  millest: pandikirjade emissioonid  
Real 150 kajastatud rahastamise alla kuuluv rahastamine, mis on saadud määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 129 lõikes 4 või 5 või direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 määrat ­
letud pandikirjade emissioonist.  
180  2.2.3.  millest: varaga tagatud väärtpaberite emissioonid  
Real 150 kajastatud rahastamise alla kuuluv rahastamine, mis on saadud varaga tagatud väärtpa ­
berite (sealhulgas varaga tagatud kommertsväärtpaberite) emissioonist.  
190  2.2.4.  millest: grupisiseste üksuste laenud ja hoiused  
Real 150 kajastatud rahastamise alla kuuluv rahastamine, mis on saadud grupisisestelt üksustelt. 
Grupisisestelt üksustest saadud hulgirahastamist kajastatakse ainult individuaalsel või allkonsoli ­
deeritud alusel.  
2. Käesoleva vormi täitmisel kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud igast tooteliigist saadud rahas ­
tamise kogusummat, mis ületab künnist, milleks on 1 % kohustuste kogusummast.  
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad iga tooteliigi kohta kõik veerud 010–050.  
4. Kasutatakse künnist 1 % kohustuste kogusummast, et määrata kindlaks tooteliigid, kust on saadud rahastamine 
kooskõlas järgmisega:  
a) künnist 1 % kohustuste kogusummast kohaldatakse kõikide järgmistel ridadel loetletud tooteliikide suhtes: 
1.1. „nõudmiseni hoius“; 1.2. „tähtajalised hoiused, millelt ei saa järgmise 30 päeva jooksul raha välja võtta“; 
1.3. „tähtajalised hoiused, mille tähtaeg on alla 30 päeva“; 1.4. „säästukontod“; 2.1. „tagamata hulgirahas ­
tamine“; 2.2. „tagatud hulgirahastamine“;  
b) mis puudutab rea 1.4 („säästukontod“) puhul künnise (1 % kohustuste kogusummast) arvutamist, siis 
künnist kohaldatakse ridade 1.4.1 ja 1.4.2 summa suhtes;  
c) ridade 1 („jaerahastamine“) ja 2 („hulgirahastamine“) puhul kohaldatakse künnist 1 % kohustuste kogusum ­
mast ainult agregeeritud tasandil.  
5. Ridadel 1 („jaerahastamine“), 2.1 („tagamata hulgirahastamine“) ja 2.2 („tagatud hulgirahastamine“) esitatud 
arvnäitajad võivad sisaldada laiapõhjalisemaid tooteliike kui alusvarana rea „millest:“ all nimetatud kirjed.  
6. Juhised konkreetsete veergude kohta.  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Saadud bilansiline väärtus  
Veerus „Toote nimetus“ loetletud igast tootekategooriast saadud rahastamise bilansiline väärtus 
esitatakse vormi veerus 010.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1669
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
020  Summa, mis on tagatud direktiivi 2014/49/EL kohase hoiuste tagamise skeemi või 
kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga  
Veerus „Toote nimetus“ loetletud igast tootekategooriast saadud ja veerus 010 esitatud rahastamise 
kogusumma osa, mis on tagatud direktiivi 2014/49/EL kohase hoiuste tagamise skeemi või 
kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga. 
Veerus „Toote nimetus“ loetletud iga tootekategooria kohta veergudes 020 ja 030 esitatud 
summad peavad võrduma veerus 010 esitatud saadud kogusummaga.  
030  Summa, mis ei ole tagatud direktiivi 2014/49/EL kohase hoiuste tagamise skeemi või 
kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga  
Veerus „Toote nimetus“ loetletud igast tootekategooriast saadud ja veerus 010 esitatud rahastamise 
kogusumma osa, mis  ei ole tagatud direktiivi 2014/49/EL kohase hoiuste tagamise skeemi või 
kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga. 
Veerus „Toote nimetus“ loetletud iga tootekategooria kohta veergudes 020 ja 030 esitatud 
summad peavad võrduma veerus 010 esitatud saadud kogusummaga.  
040  Kaalutud keskmine esialgne tähtaeg  
Veerus „Toote nimetus“ loetletud tootekategooria kohta kajastatakse veerus 010 märgitud saadud 
rahastamise summa kaalutud keskmine esialgne tähtaeg (päevades). 
Kaalutud keskmine esialgne tähtaeg arvutatakse selle tooteliigi puhul saadud rahastamise keskmise 
esialgse tähtajana (päevades). Keskmise leidmisel võetakse aluseks erinevate saadud rahastamise 
summade suuruste osakaal selle tooteliigi kõigist emiteerimistest kokku saadud rahastamises.  
050  Kaalutud keskmine järelejäänud tähtaeg  
Veerus „Toote nimetus“ loetletud tootekategooria kohta kajastatakse veerus 010 märgitud saadud 
rahastamise summa kaalutud keskmine järelejäänud tähtaeg (päevades). 
Kaalutud keskmine järelejäänud tähtaeg arvutatakse selle tooteliigi puhul saadud rahastamise 
järelejäänud tähtaegade (päevades) keskmisena. Keskmise leidmisel võetakse aluseks erinevate 
saadud rahastamise summade suuruste osakaal kõnealuse tooteliigi kõigist emiteerimistest saadud 
kogurahastuses.  
1.4. Erineva tähtajaga rahastamise hinnad (C 69.00)  
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad vormis C 69.00 järgmiste esialgsete tähtaegade kaupa nõutud 
teabe tehingumahtude kohta ning aruandeperioodil saadud ja aruandeperioodi lõpus endiselt olemasoleva 
rahastamise eest krediidiasutuse või investeerimisühingu makstud hindade kohta:  
— üleöö (veerud 010 ja 020);  
— pikem kui üleöö ja kuni 1 nädal (veerud 030 ja 040);  
— pikem kui 1 nädal ja kuni 1 kuu (veerud 050 ja 060);  
— pikem kui 1 kuu ja kuni 3 kuud (veerud 070 ja 080);  
— pikem kui 3 kuud ja kuni 6 kuud (veerud 090 ja 100);  
— pikem kui 6 kuud ja kuni 1 aasta (veerud 110 ja 120);ET L 97/1670 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
— pikem kui 1 aasta ja kuni 2 aastat (veerud 130 ja 140);  
— pikem kui 2 aastat ja kuni 5 aastat (veerud 150 ja 160);  
— pikem kui 5 aastat ja kuni 10 aastat (veerud 170 ja 180).  
Valuuta ümberhindluse korral ei hangita algses valuutas uut rahastamist ja aruandev krediidiasutus või inves ­
teerimisühing ei ole maksnud midagi rohkem kui algne hind vahendite esmasel hoiustamisel. Seega ei kajastata 
selles vormis valuuta ümberhindlusest tingitud positiivset juurdekasvu.  
2. Saadud rahastamise lõpptähtaegade kindlaksmääramisel ei võta krediidiasutused ja investeerimisühingud 
arvesse tehingupäeva ja arvelduspäeva vahelist aega; see tähendab, et näiteks kahe nädala jooksul arveldatavat 
kolmekuulist kohustust kajastatakse 3kuulise lõpptähtaja all (veergudes 070 ja 080).  
3. Iga tähtajaklassi vasakus veerus kajastatav intressivahe ( spread ) on üks järgmistest:  
a) intressivahe, mis kuuluks krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt tasumisele kuni üheaastaste kohus ­
tuste eest, kui hiljemalt tehingupäevaks oleva tööpäeva lõpuks oleks toimunud vahetus asjaomase valuuta 
puhul võrdlusaluseks oleva üleööindeksi vastu;  
b) intressivahe, mis kuuluks ettevõtte poolt tasumisele üle üheaastase esialgse tähtajaga kohustuste eest, kui 
hiljemalt tehingupäevaks oleva tööpäeva lõpuks toimuks vahetus asjaomase valuuta asjakohaseks võrdlu ­
saluseks oleva indeksi vastu, milleks euro puhul on kolme kuu EURIBOR ning  muude vääringute puhul  
sarnane indeks.  
Üksnes alapunktide a ja b kohase intressivahe arvutamiseks võib krediidiasutus või investeerimisühing 
varasema kogemuse põhjal määrata esialgse tähtaja kindlaks valikulisust arvesse võttes või seda arvesse 
võtmata, nagu on asjakohane.  
4. Intressivahesid kajastatakse baaspunktides, ja kui uus rahastamine on odavam kui asjaomase võrdlusaluse 
puhul, miinusmärgiga. Need arvutatakse kaalutud keskmisena.  
5. Erinevate emissioonide/hoiuste/laenude eest tasumisele kuuluva keskmise intressivahe arvutamisel arvutavad 
krediidiasutused ja investeerimisühingud kogumaksumuse emissiooni valuutas, võtmata sealjuures arvesse 
välisvaluuta vahetustehinguid, kuid võttes arvesse mis tahes preemiaid või diskontosid ja tasumisele või 
laekumisele kuuluvaid teenustasusid, võttes arvutamisel aluseks mis tahes teoreetilise või tegeliku intressimäära 
vahetustehingu lõpptähtaja, mis langeb kokku kohustuse lõpptähtajaga. Intressivahe on kohustuse intressimäär 
miinus vahetuslepingu intressimäär.  
6. Veerus „Kirje“ loetletud rahastamise kategooriatest saadud rahastamise summa esitatakse asjakohase tähtaja ­
klassi veerus „Maht“.  
7. Veerus „Maht“ kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esialgse tähtaja lõikes asjakohase tähtaja ­
klassi jooksul saadud uue rahastamise bilansilist väärust.  
8. Nagu kõigi muude kirjete puhul, nii kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ka bilansiväliste 
kohustuste all üksnes bilansis kajastatud asjaomaseid summasid. Krediidiasutusele või investeerimisühingule 
antud bilansivälist kohustust kajastatakse vormis C 69.00 alles pärast kasutuselevõttu. Kasutuselevõtu korral 
kajastatav maht ja intressivahe vastavad aruandeperioodi lõpu seisuga kasutatud summadele ja kehtivale 
intressivahele. Kui kasutuselevõttu ei saa krediidiasutuse või investeerimisühingu otsusel pikendada, kajastatakse 
kasutuselevõtu tegelikku tähtaega. Kui krediidiasutus või investeerimisühing on vahendit kasutama asunud juba 
eelmise aruandeperioodi lõpus ja kui krediidiasutus või investeerimisühing on seejärel vahendi kasutamist 
suurendanud, kajastatakse ainult lisaks kasutusele võetud summat.  
9. Jaeklientide hoiused on delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 3 punktis 8 määratletud hoiused.  
10. Aruandeperioodi jooksul pikendatud ja aruandeperioodi lõpus endiselt avatud rahastamise puhul kajastatakse 
sel ajal (st aruandeperioodi lõpus) kehtivate intressivahede keskmist. Vormi C 69.00 täitmisel loetakse piken ­
datud ja aruandeperioodi lõpus endiselt olemasolevat rahastamist uueks rahastamiseks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1671
 
11. Erandina jao 1.4 muudest osadest kajastatakse nõudmiseni hoiuste mahtu ja intressivahet ainult siis, kui 
hoiustajal ei olnud eelmisel aruandeperioodil nõudmiseni hoiust või kui võrreldes eelmise aruandekuupäevaga 
on hoiustatavat summat suurendatud; viimasel juhul käsitatakse suurendamist uue rahastamisena. Intressivahet 
arvestatakse selle perioodi lõpu seisuga.  
12. Kui esitatavad andmed puuduvad, jäetakse intressivahet kajastavad lahtrid tühjaks.  
13. Konkreetsete ridade täitmise juhised.  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
010  1  Rahastamine kokku  
Kogu rahastamise kogumaht ja kaalutud keskmine intressivahe kõigi järgmiste tähtaegade puhul 
järgmiselt: 
— üleöö (veerud 010 ja 020); 
— pikem kui üleöö ja kuni 1 nädal (veerud 030 ja 040); 
— pikem kui 1 nädal ja kuni 1 kuu (veerud 050 ja 060); 
— pikem kui 1 kuu ja kuni 3 kuud (veerud 070 ja 080); 
— pikem kui 3 kuud ja kuni 6 kuud (veerud 090 ja 100); 
— pikem kui 6 kuud ja kuni 1 aasta (veerud 110 ja 120); 
— pikem kui 1 aasta ja kuni 2 aastat (veerud 130 ja 140); 
— pikem kui 2 aastat ja kuni 5 aastat (veerud 150 ja 160); 
— pikem kui 5 aastat ja kuni 10 aastat (veerud 170 ja 180).  
020  1.1  millest: jaerahastamine  
Kirjes 1 kajastatud kogurahastamise hulgas kajastatud saadud jaerahastamise kogumaht ja kaalutud 
keskmine intressivahe.  
030  1.2  millest: tagamata hulgirahastamine  
Kirjes 1 kajastatud kogurahastamise hulgas kajastatud saadud tagamata hulgirahastamise kogu ­
maht ja kaalutud keskmine intressivahe.  
040  1.3  millest: tagatud rahastamine  
Kirjes 1 kajastatud kogurahastamise hulgas kajastatud saadud tagatud rahastamise kogumaht ja 
kaalutud keskmine intressivahe.  
050  1.4  millest: kõrgema nõudeõiguse järguga tagamata väärtpaberid  
Kirjes 1 kajastatud kogurahastamise hulgas kajastatud saadud kõrgema nõudeõiguse järguga taga ­
mata väärtpaberite kogumaht ja kaalutud keskmine intressivahe.  
060  1.5  millest: pandikirjad  
Kirjes 1 kajastatud kogurahastamise hulgas kajastatud kõigi krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu enda varasid koormavate pandikirja emissioonide kogumaht ja kaalutud keskmine intres ­
sivahe.  
070  1.6  millest: varaga tagatud väärtpaberid, sealhulgas varaga tagatud kommertsväärtpaberid  
Kirjes 1 kajastatud kogurahastamise hulgas kajastatud emiteeritud varaga tagatud väärtpaberite, 
sealhulgas varaga tagatud kommertsväärtpaberite kogumaht ja kaalutud keskmine intressivahe.ET L 97/1672 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
1.5. Rahastamise pikendamine (C 70.00)  
1. Selle vormi eesmärk on koguda teavet tähtaeguva rahastamise ja saadud uue rahastamise mahu kohta, st 
„rahastamise pikendamise“ kohta päevade kaupa aruandekuupäevale eelneva kuu jooksul.  
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad (kalendripäevades) oma tähtaeguvat rahastamist kõikides 
järgmistes tähtajaklassides nende esialgse tähtaja alusel:  
— üleöö (veerud 010 ja 040);  
— 1 päev kuni 7 päeva (veerud 050–080);  
— 7 päeva kuni 14 päeva (veerud 090–120);  
— 14 päeva kuni 1 kuu (veerud 130–160);  
— 1 kuu kuni 3 kuud (veerud 170–200);  
— 3 kuud kuni 6 kuud (veerud 210–240);  
— üle 6 kuu (veerud 250–280).  
3. Igas punktis 2 kirjeldatud tähtajaklassis kajastatakse tähtaeguvat summat vasakus veerus, pikendatud rahasta ­
mise summa esitatakse veerus „Pikendamine“, uued saadud vahendid veerus „Uued vahendid“ ja netoerinevus, 
mille leidmiseks liidetakse uued vahendid ja pikendatavad vahendid ning lahutatakse tähtaeguvad vahendid, 
esitatakse paremas veerus.  
4. Netorahavoogude kogusumma esitatakse veerus 290 ja see võrdub kõigis veergudes „Neto“ (040, 080, 120, 
160, 200, 240 ja 280) esitatud arvude summaga.  
5. Tähtaeguva rahastamise keskmine tähtaeg (päevades) esitatakse veerus 300.  
6. Pikendatavate vahendite rahastamise keskmine tähtaeg (päevades) esitatakse veerus 310.  
7. Uue rahastamise keskmine tähtaeg (päevades) esitatakse veerus 320.  
8. Tähtaeguv summa koosneb kõikidest kohustustest, millest rahastamise pakkuja sai lepinguliselt loobuda või 
mis kuulusid aruandeperioodi vastaval päeval tasumisele. Seda kajastatakse alati plussmärgiga.  
9. Veeru „Pikendamine“ summa koosneb punktides 2 ja 3 määratletud tähtaeguvast summast, mis on aruande ­
perioodi vastaval päeval krediidiasutuse või investeerimisühingu käes. Seda kajastatakse alati plussmärgiga. Kui 
rahastamise tähtaeg on pikendamise tulemusel muutunud, kajastatakse rahastamise pikendamise all esitatavat 
summat uuele tähtajale vastavas tähtajaklassis.  
10. Veeru „Uued vahendid“ summa koosneb aruandeperioodi vastava päeva seisuga tegelikult juurde tulnud 
vahenditest. Seda kajastatakse alati plussmärgiga.  
11. Netosumma all peetakse silmas teatava esialgse tähtaja piires aruandeperioodi vastava päeva seisuga rahasta ­
mises toimunud muutust ning selle arvutamiseks lisatakse netoveerus uutele vahenditele pikendatavad 
vahendid ja lahutatakse tähtaeguvad vahendid.  
12. Juhised konkreetsete veergude kohta.  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010–040  Üleöö  
Aruandeperioodi vastaval päeval tähtaeguva rahastamise esialgu üleöise tähtajaga kogusumma 
esitatakse veerus 010 ridadel 1.1–1.31. Kuude puhul, kus on alla 31 päeva, samuti nädalavahe ­
tuste puhul jäetakse mitteasjakohased read tühjaks. 
Aruandeperioodi vastaval päeval pikendatud rahastamise esialgu üleöise tähtajaga kogusumma 
esitatakse veerus 020 ridadel 1.1–1.31.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1673
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
Aruandeperioodi vastaval päeval saadud uue rahastamise esialgu üleöise tähtajaga kogusumma 
esitatakse veerus 030 ridadel 1.1–1.31. 
Ühelt poolt tähtaeguva päevase rahastamise ning teiselt poolt pikendamiste ja saadud uue päevase 
rahastamise netoerinevus esitatakse veerus 040 ridadel 1.1–1.31.  
050–080  > 1 päev ≤ 7 päeva  
Aruandeperioodi vastaval päeval tähtaeguva rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
1 päev – 1 nädal esitatakse veerus 050 ridadel 1.1–1.31. Kuude puhul, kus on alla 31 päeva, 
samuti nädalavahetuste puhul jäetakse mitteasjakohased read tühjaks. 
Aruandeperioodi vastaval päeval pikendatud rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
1 päev – 1 nädal esitatakse veerus 060 ridadel 1.1–1.31. 
Aruandeperioodi vastaval päeval saadud uue rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
1 päev – 1 nädal esitatakse veerus 070 ridadel 1.1–1.31. 
Ühelt poolt tähtaeguva rahastamise ning teiselt poolt pikendamiste ja saadud uue rahastamise 
netoerinevus esitatakse veerus 080 ridadel 1.1–1.31.  
090–120  > 7 päeva ≤ 14 päeva  
Aruandeperioodi vastaval päeval tähtaeguva rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
1–2 nädalat esitatakse veerus 090 ridadel 1.1–1.31. Kuude puhul, kus on alla 31 päeva, samuti 
nädalavahetuste puhul jäetakse mitteasjakohased read tühjaks. 
Aruandeperioodi vastaval päeval pikendatud rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
1– 2 nädalat esitatakse veerus 100 ridadel 1.1–1.31. 
Aruandeperioodi vastaval päeval saadud uue rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
1–2 nädalat esitatakse veerus 110 ridadel 1.1–1.31. 
Ühelt poolt tähtaeguva rahastamise ning teiselt poolt pikendamiste ja saadud uue rahastamise 
netoerinevus esitatakse veerus 120 ridadel 1.1–1.31.  
130–160  > 14 päeva ≤ 1 kuu  
Aruandeperioodi vastaval päeval tähtaeguva rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
2 nädalat – 1 kuu esitatakse veerus 130 ridadel 1.1–1.31. Kuude puhul, kus on alla 31 päeva, 
samuti nädalavahetuste puhul jäetakse mitteasjakohased read tühjaks. 
Aruandeperioodi vastaval päeval pikendatud rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
2 nädalat – 1 kuu esitatakse veerus 140 ridadel 1.1–1.31. 
Aruandeperioodi vastaval päeval saadud uue rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
2 nädalat – 1 kuu esitatakse veerus 150 ridadel 1.1–1.31. 
Ühelt poolt tähtaeguva rahastamise ning teiselt poolt pikendamiste ja saadud uue rahastamise 
netoerinevus esitatakse veerus 160 ridadel 1.1–1.31.ET L 97/1674 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
170–200  > 1 kuu ≤ 3 kuud  
Aruandeperioodi vastaval päeval tähtaeguva rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
1–3 kuud esitatakse veerus 170 ridadel 1.1–1.31. Kuude puhul, kus on alla 31 päeva, samuti 
nädalavahetuste puhul jäetakse mitteasjakohased read tühjaks. 
Aruandeperioodi vastaval päeval pikendatud rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
1–3 kuud esitatakse veerus 180 ridadel 1.1–1.31. 
Aruandeperioodi vastaval päeval saadud uue rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
1–3 kuud esitatakse veerus 190 ridadel 1.1–1.31. 
Ühelt poolt tähtaeguva rahastamise ning teiselt poolt pikendamiste ja saadud uue rahastamise 
netoerinevus esitatakse veerus 200 ridadel 1.1–1.31.  
210–240  > 3 kuud ≤ 6 kuud  
Aruandeperioodi vastaval päeval tähtaeguva rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
3–6 kuud esitatakse veerus 210 ridadel 1.1–1.31. Kuude puhul, kus on alla 31 päeva, samuti 
nädalavahetuste puhul jäetakse mitteasjakohased read tühjaks. 
Aruandeperioodi vastaval päeval pikendatud rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
3–6 kuud esitatakse veerus 220 ridadel 1.1–1.31. 
Aruandeperioodi vastaval päeval saadud uue rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga vahemikus 
3–6 kuud esitatakse veerus 230 ridadel 1.1–1.31. 
Ühelt poolt tähtaeguva rahastamise ning teiselt poolt pikendamiste ja saadud uue rahastamise 
netoerinevus esitatakse veerus 240 ridadel 1.1–1.31.  
250–280  > 6 kuud  
Aruandeperioodi vastaval päeval tähtaeguva rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga üle 6 kuu 
esitatakse veerus 250 ridadel 1.1–1.31. Kuude puhul, kus on alla 31 päeva, samuti nädalavahe ­
tuste puhul jäetakse mitteasjakohased read tühjaks. 
Aruandeperioodi vastaval päeval pikendatud rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga üle 6 kuu 
esitatakse veerus 260 ridadel 1.1–1.31. 
Aruandeperioodi vastaval päeval saadud uue rahastamise kogusumma esialgse tähtajaga üle 6 kuu 
esitatakse veerus 270 ridadel 1.1–1.31. 
Ühelt poolt tähtaeguva rahastamise ning teiselt poolt pikendamiste ja saadud uue rahastamise 
netoerinevus esitatakse veerus 280 ridadel 1.1–1.31.  
290  Netorahavood kokku  
Netorahavoogude kogusumma, mis võrdub kõigis veergudes „Neto“ (040, 080, 120, 160, 200, 
240, 280) esitatud arvude summaga, esitatakse veerus 290.  
300–320  Keskmine tähtaeg (päevades)  
Kõigi tähtaeguvate vahendite kaalutud keskmist tähtaega (päevades) kajastatakse veerus 300. Kõigi 
pikendatavate vahendite rahastamise kaalutud keskmine tähtaeg (päevades) esitatakse veerus 310, 
kõigi uute vahendite kaalutud keskmine tähtaeg (päevades) esitatakse veerus 320.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1675
 ET L 97/1676 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 XX LISA  
ARUANDMINE TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUSE KOHTA 
TÄIENDAVATE LIKVIIDSUSE SEIRE PARAMEETRITE VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide rühma nimetus  
TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUSE KONTSENTRATSIOONI VORMID  
71 C 71.00  TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUSE KONTSENTRATSIOON EMITENTIDE KAUPA  
C 71.00 – TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUSE KONTSENTRATSIOON EMITENTIDE KAUPA  
Kokku ja olulised valuutad  
Tasakaalustamissuutlikkuse kontsentratsioon emitentide kaupa  
Emitent  LEI  Emitendi 
majandussek ­
tor Emitendi resi ­
dentsus  Tooteliik  Valuuta  Krediidikvali ­
teedi aste  Turuväärtus/ni ­
miväärtus  Keskpanga 
seisukohalt 
aktsepteeritava 
tagatise väärtus  
Rida  Tunnus  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
010  1.  KÜMME OLULISIMAT 
EMITENTI  
020  1.01  
030  1.02  
040  1.03  
050  1.04  
060  1.05  
070  1.06  
080  1.07
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1677
 Tasakaalustamissuutlikkuse kontsentratsioon emitentide kaupa  
Emitent  LEI  Emitendi 
majandussek ­
tor Emitendi resi ­
dentsus  Tooteliik  Valuuta  Krediidikvali ­
teedi aste  Turuväärtus/ni ­
miväärtus  Keskpanga 
seisukohalt 
aktsepteeritava 
tagatise väärtus  
Rida  Tunnus  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
090  1.08  
100  1.09  
110  1.10  
120  2.  KÕIK MUUD TASAKAALUS ­
TAMISSUUTLIKKUSENA 
KASUTATAVAD KIRJED
 XXI LISA  
TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUSE KONTSENTRATSIOONI ARUANDLUSE JUHISED  
1. Selleks et saaks vormi C 71.00 alusel koguda teavet aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu tasakaalusta ­
missuutlikkuse kontsentratsiooni kohta kümne suurima tema hoitava vara või talle selleks võimaldatud likviidsusliini 
kaupa, peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldama käesolevas lisas sisalduvaid juhiseid.  
2. Kui emitendile või vastaspoolele määratakse rohkem kui üks tooteliik, valuuta või krediidikvaliteedi aste, esitatakse 
kogusumma. Kajastada tuleb tooteliik, valuuta või krediidikvaliteedi aste, mis on seotud tasakaalustamissuutlikkuse 
kontsentratsiooni suurima osaga.  
3. Tasakaalustamissuutlikkus vormis C 71.00 on sama, mis vormis C 66.01, kuid vormis C 71.00 tasakaalustamissuut ­
likkusena kajastatud varad on koormamata, et krediidiasutusel või investeerimisühingul oleks võimalik need aruande ­
kuupäeval raha vastu vahetada.  
4. Kontsentratsioonide arvutamisel, et esitada vormis C 71.00 teavet olulise valuuta kaupa, kasutavad krediidiasutused ja 
investeerimisühingud kontsentratsioone kõigis valuutades.  
5. Kui emitent või vastaspool kuulub mitmesse omavahel seotud klientide rühma, kajastatakse teda ainult üks kord 
rühmas, mille tasakaalustamissuutlikkuse kontsentratsioon on suurem.  
6. Kui välja arvata rida 120, siis tasakaalustamissuutlikkuse kontsentratsioone emitendis või vastaspooles, milleks on 
keskpank, käesolevas vormis ei kajastata. Kui krediidiasutusel on eelnevalt keskpankadesse paigutatud varasid tavapä ­
raste likviidsusoperatsioonide jaoks ja kui need varad kuuluvad koormamata tasakaalustamissuutlikkuse kümne 
suurima emitendi või vastaspoole alla, esitab krediidiasutus teabe algse emitendi ja algse tooteliigi kohta.  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
010  Emitendi nimi  
Veerus 010 esitatakse kahanevas järjekorras kümne olulisima koormamata vara emitendi või krediidi ­
asutusele või investeerimisühingule võimaldatud kasutamata likviidsusliini vastaspoole nimed. Suurim 
kirje kajastatakse kirjes 1.01, suuruselt teine kirjes 1.02 jne. Omavahel seotud klientide rühma moodus ­
tavaid emitente ja vastaspooli kajastatakse üheainsa kontsentratsioonina. 
Kajastatav emitendi/vastaspoole nimi peab olema varad emiteerinud või likviidsusliinid võimaldanud 
juriidilise isiku täielik nimi, sh viited äriühingu liigile riigi äriühinguõiguse kohaselt.  
020  LEI  
Vastaspoole kui juriidilise isiku tunnuskood  
030  Emitendi majandussektor  
Iga emitent või vastaspool liigitatakse ühe majandussektori alla lähtuvalt FINREPi majandussektorite 
klassidest: 
i) valitsemissektor, ii) krediidiasutus, iii) muu finantssektori äriühing, iv) finantssektoriväline äriühing, 
v) kodumajapidamine. 
Omavahel seotud klientide rühmade puhul majandussektorit ei märgita.  
040  Emitendi residentsus  
Kasutatakse riigi, kus emitent või vastaspool on asutatud, ISO koodi 3166-1-alfa-2 (sealhulgas rahvus ­
vaheliste organisatsioonide pseudo-ISO koodid, mis on kättesaadavad Eurostati maksebilansi käsiraa ­
matu viimases väljaandes). 
Omavahel seotud klientide rühmade puhul riiki ei märgita.ET L 97/1678 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
050  Tooteliik  
Veerus 010 loetletud emitentidele/vastaspooltele määratakse toote liik, mis vastab tootele, milles vara 
hoitakse või milles ootel likviidsuslimiit on saadud, kasutades järgmisi rasvases kirjas näidatud koode: 
— SrB  (Senior Bond ) – kõrgema nõudeõiguse järgu võlakiri 
— SubB  (Subordinated Bond ) – allutatud võlakiri 
— CP  (Commercial Paper ) – kommertsväärtpaber 
— CB  (Covered Bond ) – pandikiri 
— US  (UCITS-security ) – eurofondide väärtpaberid, st finantsinstrumendid, mis kujutavad endast osalust 
vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjas (eurofondis) või 
mille eurofond on välja lasknud 
— ABS  (Asset Backed Security ) – varaga tagatud väärtpaber 
— CrCl  (Credit Claim ) – krediidinõue 
— Eq  (Equity ) – aktsia 
— Kuld  (kui tegemist on füüsilise kullaga, mida saab käsitada ühe vastaspoolena) 
— LiqL  (Liquidity Line ) – krediidiasutusele või investeerimisühingule võimaldatud kasutamata likviid ­
susliin 
— OPT  (Other product type ) – muu tooteliik  
060  Valuuta  
Veerus 010 loetletud emitendile või vastaspooltele määratakse veerus 060 selle valuuta ISO kood, milles 
saadud vara või krediidiasutusele või investeerimisühingule võimaldatud kasutamata likviidsusliin on 
nomineeritud. Märgitakse ISO 4217 kohane kolmetäheline valuutakood. 
Kui tasakaalustamissuutlikkuse kontsentratsiooni osa on mitut valuutat hõlmav liin, võetakse seda liini 
arvesse valuutas, mis on ülejäänud kontsentratsiooni puhul domineeriv. Seoses eraldi kajastamisega 
olulistes valuutades, nagu on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 artiklis 2, hindavad 
krediidiasutused valuutat, milles rahavoog tõenäoliselt toimub, ja kajastavad kirjet üksnes selles olulises 
valuutas kooskõlas oluliste valuutade eraldi kajastamise juhistega likviidsuskattekordaja puhul vastavalt 
määrusele (EL) 2016/322.  
070  Krediidikvaliteedi aste  
Asjakohane krediidikvaliteedi aste määratakse määruse (EL) nr 575/2013 kohaselt ja see on sama, mis 
lõpptähtaegade jaotuses kajastatud kirjetel. Kui reitingut ei ole, määratakse aste „reitinguta“.  
080  Turuväärtus/nimiväärtus  
Varade turuväärtus või õiglane väärtus, või kui see on kohaldatav, siis krediidiasutusele või investee ­
rimisühingule võimaldatud kasutamata likviidsusliini nimiväärtus.  
090  Keskpanga seisukohalt aktsepteeritava tagatise väärtus  
Tagatise väärtus vastavalt püsivõimalusi käsitlevatele keskpanga eeskirjadele, mis on kohaldatavad konk ­
reetse vara suhtes. 
Varade puhul, mis on nomineeritud valuutas, mis on lisatud määrusesse (EL) nr 2015/233 valuutana, 
mille puhul on keskpanga aktsepteeritavad tagatised määratletud väga kitsalt, jätavad krediidiasutused ja 
investeerimisühingud selle lahtri tühjaks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1679
 ET L 97/1680 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 XXII LISA  
ARUANDMINE TÄIENDAVATE LIKVIIDSUSE SEIRE PARAMEETRITE LÕPPTÄHTAEGADE JAOTUSE KOHTA 
TÄIENDAVATE LIKVIIDSUSE SEIRE PARAMEETRITE VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide rühma nimetus  
LÕPPTÄHTAEGADE JAOTUSE VORM  
66 C 66.01  LÕPPTÄHTAEGADE JAOTUSE VORM
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1681
 C 66.01 – LÕPPTÄHTAEGADE JAOTUS  
Kokku ja olulised valuutad  
Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010– 
380  1 VAHENDITE VÄLJAVOOL  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
010  1.1  Kohustused, mis tulenevad emitee ­
ritud väärtpaberitest  
020  1.1.1  Tasumisele kuuluvad tagati ­
seta võlakirjad  
030  1.1.2  Reguleeritud pandikirjad  
040  1.1.3  Tasumisele kuuluvad väärtpa ­
beristamise tehingud  
050  1.1.4  Muu  
060  1.2  Tagatud laenuandmistehingutest ja 
kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad kohustused, mille tagati ­
seks on:  
070  1.2.1  1. tasandi kaubeldavad varad  
080  1.2.1.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
090  1.2.1.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
100  1.2.1.1.2  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
110  1.2.1.1.3  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)
ET L 97/1682 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010– 
380  1 VAHENDITE VÄLJAVOOL  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
120  1.2.1.1.4  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 4 ja halvem)  
130  1.2.1.2  1. tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
140  1.2.2  2A tasandi kaubeldavad varad  
150  1.2.2.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi aste 1)  
160  1.2.2.2  2A tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1 ja 2)  
170  1.2.2.3  2A tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
180  1.2.3  2B tasandi kaubeldavad varad  
190  1.2.3.1  2B tasandi varaga tagatud väärt ­
paberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
200  1.2.3.2  2B tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1–6)  
210  1.2.3.3  2B tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi astmed 1–3)  
220  1.2.3.4  2B tasandi aktsiad  
230  1.2.3.5  2B tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 3–5)  
240  1.2.4  Muud kaubeldavad varad  
250  1.2.5  Muud varad
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1683
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010– 
380  1 VAHENDITE VÄLJAVOOL  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
260  1.3  Kirjes 1.2 kajastamata kohustused, 
mis tulenevad saadud hoiustest 
(v.a tagatisena saadud hoiused)  
270  1.3.1  Stabiilsed jaehoiused  
280  1.3.2  Muud jaehoiused  
290  1.3.3  Tegevushoiused  
300  1.3.4  Mittetegevushoiused krediidiasu ­
tustelt  
310  1.3.5  Mittetegevushoiused muudelt 
finantssektorisse kuuluvatelt 
klientidelt  
320  1.3.6  Mittetegevushoiused keskpanka ­
delt 
330  1.3.7  Mittetegevushoiused finantssekto ­
rivälistelt äriühingutelt  
340  1.3.8  Mittetegevushoiused muudelt 
vastaspooltelt  
350  1.4  Tähtaeguvad välisvaluuta vahetus ­
tehingud  
360  1.5  Tuletisinstrumentide alusel tasumi ­
sele kuuluvad summad, v.a kirjes 
1.4 kajastatu  
370  1.6  Muud vahendite väljavoolud  
380  1.7  Vahendite väljavool kokku
ET L 97/1684 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390– 
720  2 VAHENDITE SISSEVOOL  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
390  2.1  Tagatud laenuandmistehingutest ja 
kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad rahalised nõuded, mille 
tagatiseks on:  
400  2.1.1  1. tasandi kaubeldavad varad  
410  2.1.1.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
420  2.1.1.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
430  2.1.1.1.2  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
440  2.1.1.1.3  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)  
450  2.1.1.1.4  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 4 ja halvem)  
460  2.1.1.2  1. tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
470  2.1.2  2A tasandi kaubeldavad varad  
480  2.1.2.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi aste 1)  
490  2.1.2.2  2A tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1 ja 2)  
500  2.1.2.3  2A tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1685
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390– 
720  2 VAHENDITE SISSEVOOL  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
510  2.1.3  2B tasandi kaubeldavad varad  
520  2.1.3.1  2B tasandi varaga tagatud 
väärtpaberid (krediidikvaliteedi 
aste 1)  
530  2.1.3.2  2B tasandi pandikirjad (kredii ­
dikvaliteedi astmed 1–6)  
540  2.1.3.3  2B tasandi äriühingu võla ­
kirjad (krediidikvaliteedi 
astmed 1–3)  
550  2.1.3.4  2B tasandi aktsiad  
560  2.1.3.5  2B tasandi avaliku sektori 
varad (krediidikvaliteedi 
astmed 3–5)  
570  2.1.4  Muud kaubeldavad varad  
580  2.1.5  Muud varad  
590  2.2  Kirjes 2.1 kajastamata rahalised 
nõuded, mis tulenevad laenudest 
ja ettemaksetest:  
600  2.2.1  Jaeklientidele
ET L 97/1686 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390– 
720  2 VAHENDITE SISSEVOOL  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
610  2.2.2  Finantssektorivälistele äriühingu ­
tele 
620  2.2.3  Krediidiasutustele  
630  2.2.4  Muudele finantssektorisse 
kuuluvatele klientidele  
640  2.2.5  Keskpankadele  
650  2.2.6  Muudele vastaspooltele  
660  2.3  Tähtaeguvad välisvaluuta vahetus ­
tehingud  
670  2.4  Tuletisinstrumentide alusel laeku ­
misele kuuluvad summad, v.a 
kirjes 2.3 kajastatu  
680  2.5  Enda portfellis tähtaeguvad võla ­
väärtpaberid  
690  2.6  Muud vahendite sissevoolud  
700  2.7  Vahendite sissevool kokku  
710  2.8  Lepinguline netopuudujääk  
720  2.9  Kumulatiivne lepinguline netopuu ­
dujääk
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1687
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Algne 
seis  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
730  3.1  Mündid ja pangatähed  
740  3.2  Väljavõetavad keskpanga reservid  
750  3.3  1. tasandi kaubeldavad varad  
760  3.3.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
770  3.3.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
780  3.3.1.2  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
790  3.3.1.3  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)  
800  3.3.1.4  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 4 ja halvem)  
810  3.3.2  1. tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi aste 1)
ET L 97/1688 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Algne 
seis  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
820  3.4  2A tasandi kaubeldavad varad  
830  3.4.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi aste 1)  
840  3.4.3  2A tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1 ja 2)  
850  3.4.4  2A tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
860  3.5  2B tasandi kaubeldavad varad  
870  3.5.1  2B tasandi varaga tagatud väärt ­
paberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
880  3.5.2  2B tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1–6)  
890  3.5.3  2B tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi astmed 1–3)  
900  3.5.4  2B tasandi aktsiad
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1689
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Algne 
seis  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
910  3.5.5  2B tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 3–5)  
920  3.6  Muud kaubeldavad varad  
930  3.6.1  Keskvalitsuse varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
940  3.6.2  Keskvalitsuse varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)  
950  3.6.3  Aktsiad  
960  3.6.4  Pandikirjad  
970  3.6.5  Varaga tagatud väärtpaberid  
980  3.6.6  Muud kaubeldavad varad  
990  3.7  Keskpanga seisukohalt aktseptee ­
ritavad mittekaubeldavad varad  
1000  3.8  Saadud kasutamata krediidilimiidid  
1010  3.8.1  1. tasandi krediidilimiidid  
1020  3.8.2  2B tasandi piiratud kasutusega 
krediidilimiidid  
1030  3.8.3  2B tasandi krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute kaitse ­
skeemi limiidid
ET L 97/1690 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Algne 
seis  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
1040  3.8.4  Muud krediidilimiidid  
1050  3.8.4.1  Grupisisestelt vastaspooltelt  
1060  3.8.4.2  Muudelt vastaspooltelt  
1070  3.9  Tasakaalustamissuutlikkuse neto ­
muutus  
1080  3.10  Kumulatiivne tasakaalustamissuut ­
likkus  
1090– 
1130  4 TINGIMUSLIKUD KIRJED  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
1090  4.1  Krediidilimiitidest tulenev vahen ­
dite väljavool  
1100  4.1.1  Krediidilimiidid  
1110  4.1.1.1  Varad, mida saaja käsitab 2B 
tasandi varadena  
1120  4.1.1.2  Muu  
1130  4.1.2  Likviidsuslimiidid  
1140  4.2  Reitingu alandamise käivitajatest 
tulenevad väljavoolud
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1691
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
010  020  030  040  050  060  070  080  
1150– 
1290  MEMOKIRJED  Algne 
seis  Üleöö  Pikem kui 
üleöö ja kuni 2 
päeva  Üle 2 päeva ja 
kuni 3 päeva  Üle 3 päeva ja 
kuni 4 päeva  Üle 4 päeva ja 
kuni 5 päeva  Üle 5 päeva ja 
kuni 6 päeva  Üle 6 päeva ja 
kuni 7 päeva  
1200  10  Grupisisesed või krediidiasutuste 
ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi sisesed väljavoolud (v.a 
välisvaluuta)  
1210  11  Grupisisesed või krediidiasutuste 
ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi sisesed sissevoolud (v.a 
välisvaluuta ja tähtaeguvad väärt ­
paberid)  
1220  12  Tähtaeguvatest väärtpaberitest 
tulenevad grupisisesed või kredii ­
diasutuste ja investeerimisühingute 
kaitseskeemi sisesed sissevoolud  
1230  13  Keskpanga seisukohalt aktseptee ­
ritavad kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  
1240  14  Keskpanga seisukohalt aktseptee ­
ritavad varad, mis ei ole kõrge 
krediidikvaliteediga likviidsed 
varad  
1270  17  Ootuspärased väljavoolud, mis 
tulenevad hoiustest  
1280  18  Ootuspärased sissevoolud, mis 
tulenevad laenudest ja ettemakse ­
test  
1290  19  Krediidilimiitide ootuspärane 
kasutuselevõtt
ET L 97/1692 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
010– 
380  1 VAHENDITE VÄLJAVOOL  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
010  1.1  Kohustused, mis tulenevad emitee ­
ritud väärtpaberitest  
020  1.1.1  Tasumisele kuuluvad tagati ­
seta võlakirjad  
030  1.1.2  Reguleeritud pandikirjad  
040  1.1.3  Tasumisele kuuluvad väärtpa ­
beristamise tehingud  
050  1.1.4  Muu  
060  1.2  Tagatud laenuandmistehingutest ja 
kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad kohustused, mille tagati ­
seks on:  
070  1.2.1  1. tasandi kaubeldavad varad  
080  1.2.1.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
090  1.2.1.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
100  1.2.1.1.2  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
110  1.2.1.1.3  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1693
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
010– 
380  1 VAHENDITE VÄLJAVOOL  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
120  1.2.1.1.4  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 4 ja halvem)  
130  1.2.1.2  1. tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
140  1.2.2  2A tasandi kaubeldavad varad  
150  1.2.2.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi aste 1)  
160  1.2.2.2  2A tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1 ja 2)  
170  1.2.2.3  2A tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
180  1.2.3  2B tasandi kaubeldavad varad  
190  1.2.3.1  2B tasandi varaga tagatud väärt ­
paberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
200  1.2.3.2  2B tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1–6)  
210  1.2.3.3  2B tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi astmed 1–3)  
220  1.2.3.4  2B tasandi aktsiad  
230  1.2.3.5  2B tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 3–5)  
240  1.2.4  Muud kaubeldavad varad  
250  1.2.5  Muud varad
ET L 97/1694 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
010– 
380  1 VAHENDITE VÄLJAVOOL  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
260  1.3  Kirjes 1.2 kajastamata kohustused, 
mis tulenevad saadud hoiustest 
(v.a tagatisena saadud hoiused)  
270  1.3.1  Stabiilsed jaehoiused  
280  1.3.2  Muud jaehoiused  
290  1.3.3  Tegevushoiused  
300  1.3.4  Mittetegevushoiused krediidiasu ­
tustelt  
310  1.3.5  Mittetegevushoiused muudelt 
finantssektorisse kuuluvatelt 
klientidelt  
320  1.3.6  Mittetegevushoiused keskpanka ­
delt 
330  1.3.7  Mittetegevushoiused finantssekto ­
rivälistelt äriühingutelt  
340  1.3.8  Mittetegevushoiused muudelt 
vastaspooltelt  
350  1.4  Tähtaeguvad välisvaluuta vahetus ­
tehingud  
360  1.5  Tuletisinstrumentide alusel tasumi ­
sele kuuluvad summad, v.a kirjes 
1.4 kajastatu  
370  1.6  Muud vahendite väljavoolud  
380  1.7  Vahendite väljavool kokku
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1695
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
390– 
720  2 VAHENDITE SISSEVOOL  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
390  2.1  Tagatud laenuandmistehingutest ja 
kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad rahalised nõuded, mille 
tagatiseks on:  
400  2.1.1  1. tasandi kaubeldavad varad  
410  2.1.1.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
420  2.1.1.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
430  2.1.1.1.2  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
440  2.1.1.1.3  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)  
450  2.1.1.1.4  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 4 ja halvem)  
460  2.1.1.2  1. tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
470  2.1.2  2A tasandi kaubeldavad varad  
480  2.1.2.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi aste 1)  
490  2.1.2.2  2A tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1 ja 2)  
500  2.1.2.3  2A tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)
ET L 97/1696 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
390– 
720  2 VAHENDITE SISSEVOOL  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
510  2.1.3  2B tasandi kaubeldavad varad  
520  2.1.3.1  2B tasandi varaga tagatud 
väärtpaberid (krediidikvaliteedi 
aste 1)  
530  2.1.3.2  2B tasandi pandikirjad (kredii ­
dikvaliteedi astmed 1–6)  
540  2.1.3.3  2B tasandi äriühingu võla ­
kirjad (krediidikvaliteedi 
astmed 1–3)  
550  2.1.3.4  2B tasandi aktsiad  
560  2.1.3.5  2B tasandi avaliku sektori 
varad (krediidikvaliteedi 
astmed 3–5)  
570  2.1.4  Muud kaubeldavad varad  
580  2.1.5  Muud varad  
590  2.2  Kirjes 2.1 kajastamata rahalised 
nõuded, mis tulenevad laenudest 
ja ettemaksetest:  
600  2.2.1  Jaeklientidele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1697
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
390– 
720  2 VAHENDITE SISSEVOOL  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
610  2.2.2  Finantssektorivälistele äriühingu ­
tele 
620  2.2.3  Krediidiasutustele  
630  2.2.4  Muudele finantssektorisse 
kuuluvatele klientidele  
640  2.2.5  Keskpankadele  
650  2.2.6  Muudele vastaspooltele  
660  2.3  Tähtaeguvad välisvaluuta vahetus ­
tehingud  
670  2.4  Tuletisinstrumentide alusel laeku ­
misele kuuluvad summad, v.a 
kirjes 2.3 kajastatu  
680  2.5  Enda portfellis tähtaeguvad võla ­
väärtpaberid  
690  2.6  Muud vahendite sissevoolud  
700  2.7  Vahendite sissevool kokku  
710  2.8  Lepinguline netopuudujääk  
720  2.9  Kumulatiivne lepinguline netopuu ­
dujääk
ET L 97/1698 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
730  3.1  Mündid ja pangatähed  
740  3.2  Väljavõetavad keskpanga reservid  
750  3.3  1. tasandi kaubeldavad varad  
760  3.3.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
770  3.3.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
780  3.3.1.2  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
790  3.3.1.3  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)  
800  3.3.1.4  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 4 ja halvem)  
810  3.3.2  1. tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi aste 1)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1699
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
820  3.4  2A tasandi kaubeldavad varad  
830  3.4.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi aste 1)  
840  3.4.3  2A tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1 ja 2)  
850  3.4.4  2A tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
860  3.5  2B tasandi kaubeldavad varad  
870  3.5.1  2B tasandi varaga tagatud väärt ­
paberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
880  3.5.2  2B tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1–6)  
890  3.5.3  2B tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi astmed 1–3)  
900  3.5.4  2B tasandi aktsiad
ET L 97/1700 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
910  3.5.5  2B tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 3–5)  
920  3.6  Muud kaubeldavad varad  
930  3.6.1  Keskvalitsuse varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
940  3.6.2  Keskvalitsuse varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)  
950  3.6.3  Aktsiad  
960  3.6.4  Pandikirjad  
970  3.6.5  Varaga tagatud väärtpaberid  
980  3.6.6  Muud kaubeldavad varad  
990  3.7  Keskpanga seisukohalt aktseptee ­
ritavad mittekaubeldavad varad  
1000  3.8  Saadud kasutamata krediidilimiidid  
1010  3.8.1  1. tasandi krediidilimiidid  
1020  3.8.2  2B tasandi piiratud kasutusega 
krediidilimiidid  
1030  3.8.3  2B tasandi krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute kaitse ­
skeemi limiidid
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1701
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
1040  3.8.4  Muud krediidilimiidid  
1050  3.8.4.1  Grupisisestelt vastaspooltelt  
1060  3.8.4.2  Muudelt vastaspooltelt  
1070  3.9  Tasakaalustamissuutlikkuse neto ­
muutus  
1080  3.10  Kumulatiivne tasakaalustamissuut ­
likkus  
1090– 
1130  4 TINGIMUSLIKUD KIRJED  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
1090  4.1  Krediidilimiitidest tulenev vahen ­
dite väljavool  
1100  4.1.1  Krediidilimiidid  
1110  4.1.1.1  Varad, mida saaja käsitab 2B 
tasandi varadena  
1120  4.1.1.2  Muu  
1130  4.1.2  Likviidsuslimiidid  
1140  4.2  Reitingu alandamise käivitajatest 
tulenevad väljavoolud
ET L 97/1702 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
090  100  110  120  130  140  150  
1150– 
1290  MEMOKIRJED  Üle 7 päeva ja 
kuni 2 nädalat  Üle 2 nädala ja 
kuni 3 nädalat  Üle 3 nädala ja 
kuni 30 päeva  Üle 30 päeva ja 
kuni 5 nädalat  Üle 5 nädala ja 
kuni 2 kuud  Üle 2 kuu ja kuni 
3 kuud  Üle 3 kuu ja kuni 
4 kuud  
1200  10  Grupisisesed või krediidiasutuste 
ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi sisesed väljavoolud (v.a 
välisvaluuta)  
1210  11  Grupisisesed või krediidiasutuste 
ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi sisesed sissevoolud (v.a 
välisvaluuta ja tähtaeguvad väärt ­
paberid)  
1220  12  Tähtaeguvatest väärtpaberitest 
tulenevad grupisisesed või kredii ­
diasutuste ja investeerimisühingute 
kaitseskeemi sisesed sissevoolud  
1230  13  Keskpanga seisukohalt aktseptee ­
ritavad kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  
1240  14  Keskpanga seisukohalt aktseptee ­
ritavad varad, mis ei ole kõrge 
krediidikvaliteediga likviidsed 
varad  
1270  17  Ootuspärased väljavoolud, mis 
tulenevad hoiustest  
1280  18  Ootuspärased sissevoolud, mis 
tulenevad laenudest ja ettemakse ­
test  
1290  19  Krediidilimiitide ootuspärane 
kasutuselevõtt
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1703
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
010– 
380  1 VAHENDITE VÄLJAVOOL  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
010  1.1  Kohustused, mis tulenevad emitee ­
ritud väärtpaberitest  
020  1.1.1  Tasumisele kuuluvad tagati ­
seta võlakirjad  
030  1.1.2  Reguleeritud pandikirjad  
040  1.1.3  Tasumisele kuuluvad väärtpa ­
beristamise tehingud  
050  1.1.4  Muu  
060  1.2  Tagatud laenuandmistehingutest ja 
kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad kohustused, mille tagati ­
seks on:  
070  1.2.1  1. tasandi kaubeldavad varad  
080  1.2.1.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
090  1.2.1.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
100  1.2.1.1.2  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
110  1.2.1.1.3  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)
ET L 97/1704 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
010– 
380  1 VAHENDITE VÄLJAVOOL  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
120  1.2.1.1.4  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 4 ja halvem)  
130  1.2.1.2  1. tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
140  1.2.2  2A tasandi kaubeldavad varad  
150  1.2.2.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi aste 1)  
160  1.2.2.2  2A tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1 ja 2)  
170  1.2.2.3  2A tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
180  1.2.3  2B tasandi kaubeldavad varad  
190  1.2.3.1  2B tasandi varaga tagatud väärt ­
paberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
200  1.2.3.2  2B tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1–6)  
210  1.2.3.3  2B tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi astmed 1–3)  
220  1.2.3.4  2B tasandi aktsiad  
230  1.2.3.5  2B tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 3–5)  
240  1.2.4  Muud kaubeldavad varad  
250  1.2.5  Muud varad
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1705
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
010– 
380  1 VAHENDITE VÄLJAVOOL  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
260  1.3  Kirjes 1.2 kajastamata kohustused, 
mis tulenevad saadud hoiustest 
(v.a tagatisena saadud hoiused)  
270  1.3.1  Stabiilsed jaehoiused  
280  1.3.2  Muud jaehoiused  
290  1.3.3  Tegevushoiused  
300  1.3.4  Mittetegevushoiused krediidiasu ­
tustelt  
310  1.3.5  Mittetegevushoiused muudelt 
finantssektorisse kuuluvatelt 
klientidelt  
320  1.3.6  Mittetegevushoiused keskpanka ­
delt 
330  1.3.7  Mittetegevushoiused finantssekto ­
rivälistelt äriühingutelt  
340  1.3.8  Mittetegevushoiused muudelt 
vastaspooltelt  
350  1.4  Tähtaeguvad välisvaluuta vahetus ­
tehingud  
360  1.5  Tuletisinstrumentide alusel tasumi ­
sele kuuluvad summad, v.a kirjes 
1.4 kajastatu  
370  1.6  Muud vahendite väljavoolud  
380  1.7  Vahendite väljavool kokku
ET L 97/1706 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
390– 
720  2 VAHENDITE SISSEVOOL  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
390  2.1  Tagatud laenuandmistehingutest ja 
kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad rahalised nõuded, mille 
tagatiseks on:  
400  2.1.1  1. tasandi kaubeldavad varad  
410  2.1.1.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
420  2.1.1.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
430  2.1.1.1.2  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
440  2.1.1.1.3  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)  
450  2.1.1.1.4  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 4 ja halvem)  
460  2.1.1.2  1. tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
470  2.1.2  2A tasandi kaubeldavad varad  
480  2.1.2.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi aste 1)  
490  2.1.2.2  2A tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1 ja 2)  
500  2.1.2.3  2A tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1707
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
390– 
720  2 VAHENDITE SISSEVOOL  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
510  2.1.3  2B tasandi kaubeldavad varad  
520  2.1.3.1  2B tasandi varaga tagatud 
väärtpaberid (krediidikvaliteedi 
aste 1)  
530  2.1.3.2  2B tasandi pandikirjad (kredii ­
dikvaliteedi astmed 1–6)  
540  2.1.3.3  2B tasandi äriühingu võla ­
kirjad (krediidikvaliteedi 
astmed 1–3)  
550  2.1.3.4  2B tasandi aktsiad  
560  2.1.3.5  2B tasandi avaliku sektori 
varad (krediidikvaliteedi 
astmed 3–5)  
570  2.1.4  Muud kaubeldavad varad  
580  2.1.5  Muud varad  
590  2.2  Kirjes 2.1 kajastamata rahalised 
nõuded, mis tulenevad laenudest 
ja ettemaksetest:  
600  2.2.1  Jaeklientidele
ET L 97/1708 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
390– 
720  2 VAHENDITE SISSEVOOL  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
610  2.2.2  Finantssektorivälistele äriühingu ­
tele 
620  2.2.3  Krediidiasutustele  
630  2.2.4  Muudele finantssektorisse 
kuuluvatele klientidele  
640  2.2.5  Keskpankadele  
650  2.2.6  Muudele vastaspooltele  
660  2.3  Tähtaeguvad välisvaluuta vahetus ­
tehingud  
670  2.4  Tuletisinstrumentide alusel laeku ­
misele kuuluvad summad, v.a 
kirjes 2.3 kajastatu  
680  2.5  Enda portfellis tähtaeguvad võla ­
väärtpaberid  
690  2.6  Muud vahendite sissevoolud  
700  2.7  Vahendite sissevool kokku  
710  2.8  Lepinguline netopuudujääk  
720  2.9  Kumulatiivne lepinguline netopuu ­
dujääk
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1709
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
730  3.1  Mündid ja pangatähed  
740  3.2  Väljavõetavad keskpanga reservid  
750  3.3  1. tasandi kaubeldavad varad  
760  3.3.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
770  3.3.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
780  3.3.1.2  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
790  3.3.1.3  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)  
800  3.3.1.4  1. tasandi varad (krediidikvali ­
teedi aste 4 ja halvem)  
810  3.3.2  1. tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi aste 1)
ET L 97/1710 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
820  3.4  2A tasandi kaubeldavad varad  
830  3.4.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi aste 1)  
840  3.4.3  2A tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1 ja 2)  
850  3.4.4  2A tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
860  3.5  2B tasandi kaubeldavad varad  
870  3.5.1  2B tasandi varaga tagatud väärt ­
paberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
880  3.5.2  2B tasandi pandikirjad (krediidi ­
kvaliteedi astmed 1–6)  
890  3.5.3  2B tasandi äriühingu võlakirjad 
(krediidikvaliteedi astmed 1–3)  
900  3.5.4  2B tasandi aktsiad
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1711
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
910  3.5.5  2B tasandi avaliku sektori varad 
(krediidikvaliteedi astmed 3–5)  
920  3.6  Muud kaubeldavad varad  
930  3.6.1  Keskvalitsuse varad (krediidikvali ­
teedi aste 1)  
940  3.6.2  Keskvalitsuse varad (krediidikvali ­
teedi astmed 2 ja 3)  
950  3.6.3  Aktsiad  
960  3.6.4  Pandikirjad  
970  3.6.5  Varaga tagatud väärtpaberid  
980  3.6.6  Muud kaubeldavad varad  
990  3.7  Keskpanga seisukohalt aktseptee ­
ritavad mittekaubeldavad varad  
1000  3.8  Saadud kasutamata krediidilimiidid  
1010  3.8.1  1. tasandi krediidilimiidid  
1020  3.8.2  2B tasandi piiratud kasutusega 
krediidilimiidid  
1030  3.8.3  2B tasandi krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute kaitse ­
skeemi limiidid
ET L 97/1712 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
730– 
1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
1040  3.8.4  Muud krediidilimiidid  
1050  3.8.4.1  Grupisisestelt vastaspooltelt  
1060  3.8.4.2  Muudelt vastaspooltelt  
1070  3.9  Tasakaalustamissuutlikkuse neto ­
muutus  
1080  3.10  Kumulatiivne tasakaalustamissuut ­
likkus  
1090– 
1130  4 TINGIMUSLIKUD KIRJED  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
1090  4.1  Krediidilimiitidest tulenev vahen ­
dite väljavool  
1100  4.1.1  Krediidilimiidid  
1110  4.1.1.1  Varad, mida saaja käsitab 2B 
tasandi varadena  
1120  4.1.1.2  Muu  
1130  4.1.2  Likviidsuslimiidid  
1140  4.2  Reitingu alandamise käivitajatest 
tulenevad väljavoolud
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1713
 Kood  Tunnus  Kirje  Lepingulise voo lõpptähtaeg  
160  170  180  190  200  210  220  
1150– 
1290  MEMOKIRJED  Üle 4 kuu ja kuni 
5 kuud  Üle 5 kuu ja kuni 
6 kuud  Üle 6 kuu ja kuni 
9 kuud  Üle 9 kuu ja kuni 
12 kuud  Üle 12 kuu ja 
kuni 2 aastat  Üle 2 aasta ja 
kuni 5 aastat  Üle 5 aasta  
1200  10  Grupisisesed või krediidiasutuste 
ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi sisesed väljavoolud (v.a 
välisvaluuta)  
1210  11  Grupisisesed või krediidiasutuste 
ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi sisesed sissevoolud (v.a 
välisvaluuta ja tähtaeguvad väärt ­
paberid)  
1220  12  Tähtaeguvatest väärtpaberitest 
tulenevad grupisisesed või kredii ­
diasutuste ja investeerimisühingute 
kaitseskeemi sisesed sissevoolud  
1230  13  Keskpanga seisukohalt aktseptee ­
ritavad kõrge krediidikvaliteediga 
likviidsed varad  
1240  14  Keskpanga seisukohalt aktseptee ­
ritavad varad, mis ei ole kõrge 
krediidikvaliteediga likviidsed 
varad  
1270  17  Ootuspärased väljavoolud, mis 
tulenevad hoiustest  
1280  18  Ootuspärased sissevoolud, mis 
tulenevad laenudest ja ettemakse ­
test  
1290  19  Krediidilimiitide ootuspärane 
kasutuselevõtt
 XXIII LISA  
LÕPPTÄHTAEGADE JAOTUSE ARUANDLUSE JUHISED  
I OSA. ÜLDISED JUHISED  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1714  
II OSA. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1716  
I OSA. ÜLDISED JUHISED  
1. Oma tegevuse lõpptähtaegade mittevastavuse („lõpptähtaegade jaotus“) kajastamisel XXII lisas esitatud vormis kasu ­
tavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesolevas lisas sisalduvaid juhiseid.  
2. Lõpptähtaegade jaotuse seirevahend hõlmab lepingulisi ja tingimuslikke väljavoole. Õiguslikult siduvatest kokkulepe ­
test tulenevaid lepingulisi vooge ja järelejäänud tähtaega aruandekuupäeva seisuga kajastatakse vastavalt asjaomaste 
õiguslikult siduvate kokkulepete sätetele.  
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei võta vahendite sissevoole arvesse topelt.  
4. Veerus „Algne seis“ kajastatakse kirjete seisu aruandekuupäeva seisuga.  
5. XXII lisas esitatud vormis tuleb täita ainult tühjad valged lahtrid.  
6. Lõpptähtaegade jaotuse vormi jagu „Vahendite väljavool ja sissevool“ hõlmab kõigist bilansilistest ja bilansivälistest 
kirjetest tulenevaid tulevasi lepingulisi rahavoogusid. Kajastatakse üksnes aruandekuupäeval kehtivate lepingute koha ­
seid vahendite välja- ja sissevoole.  
7. Lõpptähtaegade jaotuse vormi jagu „Tasakaalustamissuutlikkus“ kujutab endast selliste koormamata varade või muude 
rahastamisallikate seisu, mis on krediidiasutusele või investeerimisühingule aruandekuupäeva seisuga õiguslikult ja 
praktiliselt kättesaadavad potentsiaalsete lepinguliste puudujääkide katmiseks. Kajastatakse üksnes aruandekuupäeval 
kehtivate lepingute kohaseid vahendite välja- ja sissevoole.  
8. Jaos „Vahendite väljavool“ esitatavaid raha väljavoole ja jaos „Vahendite sissevool“ esitatavaid raha sissevoole kajas ­
tatakse plussmärgiga brutosummana. Tasumisele kuuluvaid summasid kajastatakse jaos „Vahendite väljavool“ ja 
laekumisele kuuluvaid summasid jaos „Vahendite sissevool“.  
9. Lõpptähtaegade jaotuse vormi jaos „Tasakaalustamissuutlikkus“ kajastatakse vahendite sissevoolu plussmärgiga ja 
väljavoolu miinusmärgiga netosummana. Rahavoogude puhul kajastatakse tasumisele kuuluvaid summasid. Väärpa ­
berite vooge kajastatakse praeguses turuväärtuses. Krediidi- ja likviidsusliinidest tulenevaid vooge kajastatakse lepin ­
gulises kasutada olevas summas.  
10. Lepingulised vood jaotatakse nende järelejäänud tähtaja järgi 22 tähtajaklassi; päevad tähistavad kalendripäevi.  
11. Kajastatakse kõiki lepingulisi vooge, sealhulgas kõik olulised muust tegevusest kui finantstegevus tulenevad rahavood, 
nagu maksud, lisatasud, dividendid ja üürimaksed.  
12. Voogude lepinguliste lõpptähtaegade kindlaksmääramisel konservatiivse lähenemisviisi kasutamiseks tagavad kredii ­
diasutused ja investeerimisühingud kogu järgmise:  
a) kui on võimalus tasumine edasi lükata või saada ettemakse, eeldatakse, et seda võimalust kasutatakse, kui selle 
tulemusel toimuks väljavool krediidiasutusest või investeerimisühingust varem või kui sissevool krediidiasutusse 
või investeerimisühingusse lükkuks edasi;ET L 97/1714 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
b) kui võimalus, mis puudutab varasemat väljavoolu krediidiasutusest või investeerimisühingust, on üksnes kredii ­
diasutuse või investeerimisühingu otsustada, eeldatakse, et seda võimalust kasutatakse ainult juhul, kui turg ootab, 
et krediidiasutus või investeerimisühing seda teeks. Eeldatakse, et seda võimalust ei kasutata, kui selle tulemusel 
toimuks sissevool krediidiasutusse või investeerimisühingusse varem või kui väljavool krediidiasutusest või inves ­
teerimisühingust lükkuks edasi. Raha väljavoole, mille kõnealune sissevool endaga lepingu kohaselt kaasa toob 
(näiteks vahendaja kaudu rahastamise puhul), kajastatakse kõnealuse sissevooluga samal kuupäeval;  
c) kõiki nõudmiseni ja mittetähtaeguvaid hoiuseid kajastatakse üleööhoiustena veerus 020;  
d) avatud repotehinguid või pöördrepotehinguid ja sarnaseid tehinguid, mille mõlemad pooled võivad mis tahes 
päeval lõpetada, käsitatakse ööpäeva jooksul tähtaeguvana, välja arvatud juhul, kui etteteatamise tähtaeg on pikem 
kui üks päev; viimasel juhul kajastatakse neid etteteatamise tähtajaga järgi asjaomases tähtajaklassis;  
e) tähtajalisi jaehoiuseid, millel on ennetähtaegse väljavõtmise võimalus, käsitatakse tähtaeguvana ajavahemikus, 
mille jooksul ei kaasneks hoiuse ennetähtaegse väljavõtmisega delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 
lõike 4 punkti b kohast leppetrahvi;  
f) kui krediidiasutus või investeerimisühing ei suuda teatava kirje või selle osa puhul käesoleva lõike eeskirjade 
kohaselt minimaalsete lepinguliste maksete graafikut kehtestada, kajastab ta kirje või selle osa veerus 220 „Üle 5 
aasta“.  
13. Kõigist bilansilistest ja bilansivälistest instrumentidest tulenevaid intresside välja- ja sissevoole kajastatakse jagude 
„Vahendite väljavool“ ja „Vahendite sissevool“ kõigis asjaomastes kirjetes.  
14. Tähtaeguvate välisvaluuta vahetustehingute puhul kajastatakse vormi asjaomastes tähtajaklassides erinevate valuutade 
intressimäära vahetustehingute ning valuuta forvardtehingute ja arveldamata hetkelepingute tähtaeguvat tinglikku 
väärtust.  
15. Arveldamata tehingutest tulenevaid rahavooge kajastatakse lühikese arveldamiseelse aja jooksul asjakohastel ridadel ja 
tähtajaklassides.  
16. Selliste kirjete puhul, millele vastav äritegevus krediidiasutusel või investeerimisühingul puudub, näiteks kui tal ei ole 
teatavasse kategooriasse kuuluvaid hoiuseid, jäetakse lahter tühjaks.  
17. Kirjeid, mille tähtaeg on möödunud, ning kirjeid, mille puhul on krediidiasutusel või investeerimisühingul põhjust 
eeldada, et kohustusi ei täideta, ei kajastata.  
18. Kui saadud tagatist kasutatakse edasitagamiseks tehingus, mis tähtaegub hiljem, kui tehing, mille käigus krediidiasutus 
või investeerimisühing tagatise sai, kajastatakse väärtpaberite väljavool saadud tagatise õiglase väärtuse summana jaos 
„Tasakaalustamissuutlikkus“ asjaomases klassis vastavalt selle tehingu lõpptähtajale, mis tingis tagatise saamise.  
19. Grupisisesed kirjed ei mõjuta andmete konsolideeritud alusel esitamist.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1715
 
II OSA. JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
010–380  1  VAHENDITE VÄLJAVOOL  
Raha väljavoolu kogusummat kajastatakse järgmistes alamkategooriates.  
010  1.1  Kohustused, mis tulenevad emiteeritud väärtpaberitest  
Raha väljavoolud, mis tulenevad aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud võla ­
väärtpaberitest, st enda emissioonidest.  
020  1.1.1  Tasumisele kuuluvad tagatiseta võlakirjad  
Real 010 kajastatud sellistest emiteeritud väärtpaberitest tulenevate raha väljavoolude summa, mille 
moodustavad tagamata võlakirjad, mille aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on kolmanda ­
tele isikutele emiteerinud.  
030  1.1.2  Reguleeritud pandikirjad  
Real 010 kajastatud sellistest emiteeritud väärtpaberitest tulenevate raha väljavoolude summa, mille 
moodustavad võlakirjad, mida saab käsitleda määruse (EL) nr 575/2013 artikli 129 lõikes 4 või 5 
või direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 sätestatud korra kohaselt.  
040  1.1.3  Tasumisele kuuluvad väärtpaberistamise tehingud  
Real 010 kajastatud sellistest emiteeritud väärtpaberitest tulenevate raha väljavoolude summa, mille 
puhul on tegemist kolmandate isikutega sõlmitud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 
61 kohaste väärtpaberistamise tehingutega.  
050  1.1.4  Muu  
Real 010 kajastatud emiteeritud väärtpaberitest tulenevate raha väljavoolude summa, v.a eespool 
esitatud alamkategooriates kajastatu.  
060  1.2  Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad kohustused, 
mille tagatiseks on:  
Määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 192 määratletud tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõ ­
histest tehingutest tulenevate kõigi raha väljavoolude kogusumma. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad üksnes rahavooge. Tagatud laenuandmistehingute ja 
kapitaliturupõhiste tehingutega seonduvaid väärpaberite vooge kajastatakse jaos „Tasakaalustamissuut ­
likkus“.  
070  1.2.1  1. tasandi kaubeldavad varad  
Real 070 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud kaubeldavate varadega, mis juhul, 
kui nad ei oleks asjaomases tehingus tagatiseks, vastaksid delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7, 
8 ja 10 nõuetele. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 kohaseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja 
aktsiaid või osakuid, mis on 1. tasandi varad, kajastatakse järgmistes nende alusvaradele vastavates 
alamkategooriates.  
080  1.2.1.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
Real 070 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud muu varaga kui pandikirjad.ET L 97/1716 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
090  1.2.1.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
Real 080 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud keskpankade vastu olevate või 
nende poolt garanteeritud nõuetega.  
100  1.2.1.1.2  1. tasandi varad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 080 kajastatud raha väljavoolude summa, mida ei ole kajastatud real 090 ja mis on tagatud 
emitendi või garantiiandja vastu olevate või tema poolt garanteeritud nõuetega, millele krediidikvaliteeti 
hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 1.  
110  1.2.1.1.3  1. tasandi varad (krediidikvaliteedi astmed 2 ja 3)  
Real 080 kajastatud raha väljavoolude summa, mida ei ole kajastatud real 090 ja mis on tagatud 
emitendi või garantiiandja vastu olevate või tema poolt garanteeritud nõuetega, millele krediidikvaliteeti 
hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 2 või 3.  
120  1.2.1.1.4  1. tasandi varad (krediidikvaliteedi aste 4 või halvem)  
Real 080 kajastatud raha väljavoolude summa, mida ei ole kajastatud real 090 ja mis on tagatud 
emitendi või garantiiandja vastu olevate või tema poolt garanteeritud nõuetega, millele krediidikvaliteeti 
hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 4 või halvema.  
130  1.2.1.2  1. tasandi pandikirjad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 070 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud pandikirjadega. 
Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punktiga f aktsepteeritakse 1. tasandi 
varadena ainult pandikirju, millel on krediidikvaliteedi aste 1.  
140  1.2.2  2A tasandi kaubeldavad varad  
Real 060 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud kaubeldavate varadega, mis juhul, 
kui nad ei oleks asjaomases tehingus tagatiseks, vastaksid delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7, 
8 ja 11 nõuetele. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 kohaseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja 
aktsiaid või osakuid, mis on 2A tasandi varad, kajastatakse järgmistes nende alusvaradele vastavates 
alamkategooriates.  
150  1.2.2.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 140 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud äriühingu võlakirjadega, millele 
krediidikvaliteeti hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 1.  
160  1.2.2.2  2A tasandi pandikirjad (krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
Real 140 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud pandikirjadega, millele krediidi ­
kvaliteeti hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 1 või 2.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1717
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
170  1.2.2.3  2A tasandi avaliku sektori varad (krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
Real 140 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud keskvalitsuste, keskpankade, 
piirkondlike valitsuste, kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste vastu olevate või nende 
poolt garanteeritud nõuetega. 
Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punktidega a ja b peab kõigil 2A 
tasandi varadena aktsepteeritavatel avaliku sektori varadel olema kas krediidikvaliteedi aste 1 või 2.  
180  1.2.3  2B tasandi kaubeldavad varad  
Real 060 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud kaubeldavate varadega, mis juhul, 
kui nad ei oleks asjaomases tehingus tagatiseks, vastaksid delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7, 
8 ja 12 või 13 nõuetele. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 kohaseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja 
aktsiaid või osakuid, mis on 2B tasandi varad, kajastatakse järgmistes nende alusvaradele vastavates 
alamkategooriates.  
190  1.2.3.1  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 180 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud varaga tagatud väärtpaberitega, sh 
eluasemehüpoteekväärtpaberid. 
Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 13 lõike 2 punktiga a on kõigil 2B tasandi 
varadena aktsepteeritavatel varaga tagatud väärtpaberitel krediidikvaliteedi aste 1.  
200  1.2.3.2  2B tasandi pandikirjad (krediidikvaliteedi astmed 1–6)  
Real 180 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud pandikirjadega.  
210  1.2.3.3  2B tasandi äriühingu võlakirjad (krediidikvaliteedi astmed 1–3)  
Real 180 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud äriühingu võlaväärtpaberitega.  
220  1.2.3.4  2B tasandi aktsiad  
Real 180 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud aktsiatega.  
230  1.2.3.5  2B tasandi avaliku sektori varad (krediidikvaliteedi astmed 3–5)  
Real 180 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud 2B tasandi varadega, mida ei ole 
kajastatud ridadel 190–220.  
240  1.2.4  Muud kaubeldavad varad  
Real 060 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud kaubeldavate varadega, mida ei 
ole kajastatud ridadel 070, 140 või 180.  
250  1.2.5  Muud varad  
Real 060 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis on tagatud varadega, mida ei ole kajastatud 
ridadel 070, 140, 180 või 240.ET L 97/1718 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
260  1.3  Kirjes 1.2 kajastamata kohustused, mis tulenevad saadud hoiustest, v.a tagatisena saadud 
hoiused  
Raha väljavoolud, mis tulenevad kõigist saadud hoiustest, v.a real 060 kajastatud väljavoolud ja taga ­
tisena saadud hoiused. 
Tuletisinstrumentidega tehtud tehingutest tulenevaid raha väljavoole kajastatakse real 350 või 360. 
Hoiuseid kajastatakse vastavalt nende varaseimale võimalikule lepingulisele lõpptähtajale. Hoiuseid, mille 
saab etteteatamiseta viivitamatult välja võtta (nõudmiseni hoiused) ja mittetähtaeguvaid hoiuseid kajas ­
tatakse tähtajaklassis „Üleöö“.  
270  1.3.1  Stabiilsed jaehoiused  
Real 260 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis tulenevad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 3 punkti 8 ja artikli 24 kohastest jaehoiustest.  
280  1.3.2  Muud jaehoiused  
Real 260 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis tulenevad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 3 punkti 8 kohastest jaehoiustest, v.a need, mis on kajastatud real 270.  
290  1.3.3  Tegevushoiused  
Real 260 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis tulenevad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 27 kohastest tegevushoiustest.  
300  1.3.4  Mittetegevushoiused krediidiasutustelt  
Real 260 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis tulenevad krediidiasutuste hoiustest, v.a need, 
mis on kajastatud real 290.  
310  1.3.5  Mittetegevushoiused muudelt finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt  
Real 260 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis tulenevad finantssektorisse kuuluvate klien ­
tide hoiustest, v.a need, mis on kajastatud ridadel 290 ja 300.  
320  1.3.6  Mittetegevushoiused keskpankadelt  
Real 260 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis tulenevad keskpankade mittetegevushoius ­
test.  
330  1.3.7  Mittetegevushoiused finantssektorivälistelt äriühingutelt  
Real 260 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis tulenevad finantssektoriväliste äriühingute 
mittetegevushoiustest.  
340  1.3.8  Mittetegevushoiused muudelt vastaspooltelt  
Real 260 kajastatud selliste raha väljavoolude summa, mis tulenevad hoiustest, mida ei ole kajastatud 
ridadel 270–330.  
350  1.4  Tähtaeguvad välisvaluuta vahetustehingud  
Selliste raha väljavoolude kogusumma, mis tulenevad välisvaluuta vahetustehingute lõpptähtajast, 
näiteks põhisummade vahetamisest lepingu lõppedes.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1719
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
360  1.5  Tuletisinstrumentide alusel tasumisele kuuluvad summad, v.a kirjes 1.4 kajastatu  
Selliste raha väljavoolude kogusumma, mis tulenevad määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud 
lepingute kohaselt tuletisinstrumentide alusel tasumisele kuuluvate summade positsioonidest (välja 
arvatud tähtaeguvatest välisvaluuta vahetustehingutest tulenevad väljavoolud, mida kajastatakse real 
350). 
Kogusummas kajastatakse arveldussummasid, sealhulgas arveldamata lisatagatise nõudeid, aruandekuu ­
päeva seisuga. 
Kogusumma on eri tähtajaklasside lõikes punktide 1 ja 2 summa järgmiselt. 
1) Lõpptähtaegade jaotuse vormides ei kajastata rahavooge ja väärpaberite vooge, mis on seotud 
tuletisinstrumentidega, mille puhul on sõlmitud tagatiskokkulepe, mille kohaselt on nõutav vastas ­
poole riskipositsioonide täielik või piisav tagatus. Neis vormides ei kajastata mingeid selliste tuletis ­
instrumentidega seotud rahavooge, väärpaberite vooge ega rahalistest tagatistest ja väärtpaberitaga ­
tistest tulenevaid vooge. Lõpptähtaegade jaotuse tasakaalustamissuutlikkust käsitleva 3. jao veerus 
„Seis“ ei kajastata tagatud tuletisinstrumentide alusel juba saadud või antud rahaliste tagatiste ja 
väärtpaberitagatiste seise, v.a raha- ja väärpaberite vood, mis on seotud lisatagatise nõuetega („raha ­
liste või väärtpaberitagatiste vood“), mis kuuluvad ettenähtud ajal tasumisele, kuid mida ei ole veel 
arveldatud. Viimati nimetatuid kajastatakse ridadel 1.5 („Tuletisinstrumentidest tulenevad raha välja ­
voolud“) ja 2.4 („Tuletisinstrumentidest tulenevad raha sissevoolud“) ning vormi 3. jaos („Tasakaa ­
lustamissuutlikkus“), kui tegemist on väärtpaberitagatisega. 
2) Raha ja väärtpaberite sisse- ja väljavoolude puhul, mis on seotud selliste tuletisinstrumentidega, mille 
puhul ei ole sõlmitud tagatiskokkulepet, või üksnes osalise tagatuse nõudmise korral, eristatakse 
valikuvõimalusi sisaldavaid lepinguid ja muid lepinguid: 
a) optsioonilaadsete tuletisinstrumentidega seotud vooge kajastatakse vaid juhul, kui täitmishind on 
ostuoptsiooni puhul turuhinnast madalam või müügioptsiooni puhul turuhinnast kõrgem („ra ­
has“). Nende voogude puhul kasutatakse asendusväärtust, toimides mõlema järgmise punkti 
kohaselt: 
i) kajastades lepingu praegust turuväärtust või nüüdispuhasväärtust optsiooni hiliseimal võima ­
likul täitmiskuupäeval vahendite sissevooluna lõpptähtaegade jaotuse vormi real 2.4 („Tuletis ­
instrumentidest tulenevad raha sissevoolud“), kui pangal endal on õigus optsiooni kasutada; 
ii) kajastades lepingu praegust turuväärtust või nüüdispuhasväärtust optsiooni varaseimal võima ­
likul täitmiskuupäeval vahendite väljavooluna lõpptähtaegade jaotuse vormi real 1.5 („Tuletis ­
instrumentidest tulenevad raha väljavoolud“), kui panga vastaspoolel on õigus optsiooni 
kasutada; 
b) muude kui punktis a osutatud lepingutega seotud vooge kajastatakse selliselt, et projitseeritakse 
raha lepingulised brutovood lõpptähtaegade jaotuse vormi ridade 1.5 („Tuletisinstrumentidest 
tulenevad raha väljavoolud“) ja 2.4 („Tuletisinstrumentidest tulenevad raha sissevoolud“) asja ­
omastesse tähtajaklassidesse ning likviidsete väärtpaberite lepingulised vood tasakaalustamissuut ­
likkuse jakku, kasutades juhul, kui summad ei ole veel kindlad, aruandekuupäeva seisuga kohal ­
datavaid praeguseid turupõhiseid forvardintressimäärasid ja/või -kursse.  
370  1.6  Muud vahendite väljavoolud  
Kõigi selliste muude raha väljavoolude kogusumma, mida ei ole kajastatud real 010, 060, 260, 350 või 
360. Tingimuslikke väljavoole siin ei kajastata.ET L 97/1720 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
380  1.7  Vahendite väljavool kokku  
Ridadel 010, 060, 260, 350, 360 ja 370 kajastatud vahendite väljavoolude summa.  
390–700  2 VAHENDITE SISSEVOOL  
390  2.1  Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad rahalised 
nõuded, mille tagatiseks on:  
Määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 192 määratletud tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõ ­
histest tehingutest tulenevate raha sissevoolude kogusumma. 
Siin kajastatakse üksnes rahavooge; tagatud laenuandmistehingute ja kapitaliturupõhiste tehingutega 
seonduvaid väärpaberite vooge kajastatakse jaos „Tasakaalustamissuutlikkus“.  
400  2.1.1  1. tasandi kaubeldavad varad  
Real 390 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklite 7, 8 ja 10 kohaste kaubeldavate varadega. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 kohaseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja 
aktsiaid või osakuid, mis on 1. tasandi varad, kajastatakse järgmistes nende alusvaradele vastavates 
alamkategooriates.  
410  2.1.1.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
Real 400 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud muu varaga kui pandikirjad.  
420  2.1.1.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
Real 410 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud keskpankade vastu olevate või 
nende poolt garanteeritud nõuetega.  
430  2.1.1.1.2  1. tasandi varad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 410 kajastatud raha sissevoolude summa, mida ei ole kajastatud real 420 ja mis on tagatud 
emitendi või garantiiandja vastu olevate või tema poolt garanteeritud nõuetega, millele krediidikvaliteeti 
hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 1.  
440  2.1.1.1.3  1. tasandi varad (krediidikvaliteedi astmed 2 ja 3)  
Real 410 kajastatud raha sissevoolude summa, mida ei ole kajastatud real 420 ja mis on tagatud 
emitendi või garantiiandja vastu olevate või tema poolt garanteeritud nõuetega, millele krediidikvaliteeti 
hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 2 või 3.  
450  2.1.1.1.4  1. tasandi varad (krediidikvaliteedi aste 4 või halvem)  
Real 410 kajastatud raha sissevoolude summa, mida ei ole kajastatud real 420 ja mis on tagatud 
emitendi või garantiiandja vastu olevate või tema poolt garanteeritud nõuetega, millele krediidikvaliteeti 
hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 4 või halvema.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1721
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
460  2.1.1.2  1. tasandi pandikirjad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 400 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud pandikirjadega. 
Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punktiga f aktsepteeritakse 1. tasandi 
varadena ainult pandikirju, millel on krediidikvaliteedi aste 1.  
470  2.1.2  2A tasandi kaubeldavad varad  
Real 390 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklite 7, 8 ja 11 kohaste kaubeldavate varadega. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 kohaseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja 
aktsiaid või osakuid, mis on 2A tasandi varad, kajastatakse järgmistes nende alusvaradele vastavates 
alamkategooriates.  
480  2.1.2.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 470 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud äriühingu võlakirjadega, millele 
krediidikvaliteeti hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 1.  
490  2.1.2.2  2A tasandi pandikirjad (krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
Real 470 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud pandikirjadega, millele krediidi ­
kvaliteeti hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 1 või 2.  
500  2.1.2.3  2A tasandi avaliku sektori varad (krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
Real 470 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud keskvalitsuste, keskpankade, 
piirkondlike valitsuste, kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste vastu olevate või nende 
poolt garanteeritud nõuetega. 
Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punktidega a ja b peab kõigil 2A 
tasandi varadena aktsepteeritavatel avaliku sektori varadel olema kas krediidikvaliteedi aste 1 või 2.  
510  2.1.3  2B tasandi kaubeldavad varad  
Real 390 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklite 7, 8 ja 12 või 13 kohaste kaubeldavate varadega. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 kohaseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja 
aktsiaid või osakuid, mis on 2B tasandi varad, kajastatakse järgmistes nende alusvaradele vastavates 
alamkategooriates.  
520  2.1.3.1  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 510 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud varaga tagatud väärtpaberitega, sh 
eluasemehüpoteekväärtpaberid.  
530  2.1.3.2  2B tasandi pandikirjad (krediidikvaliteedi astmed 1–6)  
Real 510 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud pandikirjadega.  
540  2.1.3.3  2B tasandi äriühingu võlakirjad (krediidikvaliteedi astmed 1–3)  
Real 510 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud äriühingu võlaväärtpaberitega.ET L 97/1722 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
550  2.1.3.4  2B tasandi aktsiad  
Real 510 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud aktsiatega.  
560  2.1.3.5  2B tasandi avaliku sektori varad (krediidikvaliteedi astmed 3–5)  
Real 510 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud 2B tasandi varadega, mida ei ole 
kajastatud ridadel 520–550.  
570  2.1.4  Muud kaubeldavad varad  
Real 390 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud kaubeldavate varadega, mida ei 
ole kajastatud ridadel 400, 470 või 510.  
580  2.1.5  Muud varad  
Real 390 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis on tagatud varadega, mida ei ole kajastatud 
ridadel 400, 470, 510 või 570.  
590  2.2  Kirjes 2.1 kajastamata rahalised nõuded, mis tulenevad laenudest ja ettemaksetest:  
Laenudest ja ettemaksetest tulenevad raha sissevoolud. 
Raha sissevoole kajastatakse hilisemail lepingujärgsel tagasimaksekuupäeval. Uuenevate laenude korral 
eeldatakse, et olemasolevat laenu on pikendatud, ja võimalikke jääke käsitletakse krediidilimiidina.  
600  2.2.1  Jaeklientidele  
Real 590 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis tulenevad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 3 punkti 8 kohastest füüsilistest isikutest või VKEdest.  
610  2.2.2  Finantssektorivälistele äriühingutele  
Real 590 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis tulenevad finantssektorivälistest äriühingu ­
test.  
620  2.2.3  Krediidiasutustele  
Real 590 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis tulenevad krediidiasutustest.  
630  2.2.4  Muudele finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
Real 590 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis tulenevad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 3 punkti 9 kohastest finantssektorisse kuuluvatest klientidest, v.a need, mis on kajastatud real 
620.  
640  2.2.5  Keskpankadele  
Real 590 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis tulenevad keskpankadest.  
650  2.2.6  Muudele vastaspooltele  
Real 590 kajastatud selliste raha sissevoolude summa, mis tulenevad muudest kui kirjetes 2.2.1–2.2.5 
osutatud vastaspooltest.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1723
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
660  2.3  Tähtaeguvad välisvaluuta vahetustehingud  
Selliste lepinguliste raha sissevoolude kogusumma, mis tulenevad välisvaluuta vahetustehingute lõpp ­
tähtajast, näiteks põhisummade vahetamisest lepingu lõppedes. 
Siin kajastatakse vormi asjaomastes tähtajaklassides erinevate valuutade intressimäära vahetustehingute 
ning valuuta hetke- ja forvardtehingute tähtaeguvat tinglikku väärtust.  
670  2.4.  Tuletisinstrumentide alusel laekumisele kuuluvad summad, v.a kirjes 2.3 kajastatu  
Selliste lepinguliste raha sissevoolude kogusumma, mis tulenevad määruse (EL) nr 575/2013 II lisas 
loetletud lepingute kohaselt tuletisinstrumentide alusel laekumisele kuuluvate nõuete positsioonidest 
(välja arvatud tähtaeguvatest välisvaluuta vahetustehingutest tulenevad sissevoolud, mida kajastatakse 
kirjes 2.3). 
Kogusummas kajastatakse arveldussummasid, sealhulgas arveldamata lisatagatise nõuded, aruandekuu ­
päeva seisuga. 
Kogusumma on eri tähtajaklasside lõikes punktide 1 ja 2 summa järgmiselt. 
1. Lõpptähtaegade jaotuse vormis ei kajastata rahavooge ja väärpaberite vooge, mis on seotud tuletis ­
instrumentidega, mille puhul on sõlmitud tagatiskokkulepe, mille kohaselt on nõutav vastaspoole 
riskipositsioonide täielik või piisav tagatus. Vormis ei kajastata mingeid selliste tuletisinstrumentidega 
seotud rahavooge, väärpaberite vooge ega rahalistest tagatistest ja väärtpaberitagatistest tulenevaid 
vooge. Lõpptähtaegade jaotuse tasakaalustamissuutlikkust käsitleva 3. jao veerus „Seis“ ei kajastata 
tagatud tuletisinstrumentide alusel juba saadud või antud rahaliste tagatiste ja väärtpaberitagatiste 
seise, v.a raha- ja väärpaberite vood, mis on seotud lisatagatise nõuetega, mis kuuluvad ettenähtud 
ajal tasumisele, kuid mida ei ole veel arveldatud. Viimati nimetatuid kajastatakse lõpptähtaegade 
jaotuse vormi ridadel 1.5 („Tuletisinstrumentidest tulenevad raha väljavoolud“) ja 2.4 („Tuletisinst ­
rumentidest tulenevad raha sissevoolud“) ning 3. jaos („Tasakaalustamissuutlikkus“), kui tegemist on 
väärtpaberitagatisega. 
2. Raha ja väärtpaberite sisse- ja väljavoolude puhul, mis on seotud selliste tuletisinstrumentidega, mille 
puhul ei ole sõlmitud tagatiskokkulepet, või üksnes osalise tagatuse nõudmise korral, eristatakse 
valikuvõimalusi sisaldavaid lepinguid ja muid lepinguid: 
a) optsioonilaadsete tuletisinstrumentidega seotud vooge kajastatakse vaid juhul, kui need on rahas. 
Nende voogude puhul kasutatakse asendusväärtust, toimides mõlema järgmise punkti kohaselt: 
i) kajastades lepingu praegust turuväärtust või nüüdispuhasväärtust optsiooni hiliseimal võima ­
likul täitmiskuupäeval vahendite sissevooluna lõpptähtaegade jaotuse vormi real 2.4 („Tuletis ­
instrumentidest tulenevad raha sissevoolud“), kui pangal endal on õigus optsiooni kasutada; 
ii) kajastades lepingu praegust turuväärtust või nüüdispuhasväärtust optsiooni varaseimal võima ­
likul täitmiskuupäeval vahendite väljavooluna lõpptähtaegade jaotuse vormi real 1.5 („Tuletis ­
instrumentidest tulenevad raha väljavoolud“), kui panga vastaspoolel on õigus optsiooni 
kasutada; 
b) muude kui punktis a osutatud lepingutega seotud vooge kajastatakse selliselt, et projitseeritakse 
raha lepingulised brutovood lõpptähtaegade jaotuse vormi ridade 1.5 („Tuletisinstrumentidest 
tulenevad raha väljavoolud“) ja 2.4 („Tuletisinstrumentidest tulenevad raha sissevoolud“) asja ­
omastesse tähtajaklassidesse ning väärtpaberite lepingulised vood tasakaalustamissuutlikkuse 
jakku, kasutades juhul, kui summad ei ole veel kindlad, aruandekuupäeva seisuga kohaldatavaid 
praeguseid turupõhiseid forvardintressimäärasid ja/või -kursse.ET L 97/1724 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
680  2.5  Enda portfellis tähtaeguvad võlaväärtpaberid  
Selliste sissevoolude summa, mille puhul on tegemist võlakirjadesse tehtud enda investeeringutelt 
laekumisele kuuluvate põhisumma tagasimaksetega, mida kajastatakse vastavalt võlakirjade lepingulisele 
järelejäänud tähtajale. 
See kirje hõlmab tasakaalustamissuutlikkuse jaos kajastatud tähtaeguvatest võlaväärtpaberitest tulenevaid 
raha sissevoole. Kui väärtpaber on tähtaegunud, kajastatakse seda tasakaalustamissuutlikkuse jaos väärt ­
paberite väljavooluna ning sellest tulenevalt siin raha sissevooluna.  
690  2.6  Muud vahendite sissevoolud  
Kõigi selliste muude raha sissevoolude kogusumma, mida ei ole kajastatud real 390, 590, 660, 670 või 
680. 
Tingimuslikke sissevoole ei kajastata.  
700  2.7  Vahendite sissevool kokku  
Ridadel 390, 590, 660, 670, 680 ja 690 kajastatud vahendite sissevoolude summa.  
710  2.8  Lepinguline netopuudujääk  
Real 700 kajastatud vahendite sissevoolud kokku miinus real 380 kajastatud vahendite väljavoolud 
kokku.  
720  2.9  Kumulatiivne lepinguline netopuudujääk  
Kumulatiivne lepinguline netopuudujääk alates aruandekuupäevast kuni asjaomase tähtajaklassi ülempii ­
rini.  
730–1080  3 TASAKAALUSTAMISSUUTLIKKUS  
Lõpptähtaegade jaotuse vormi jagu „Tasakaalustamissuutlikkus“ sisaldab teavet krediidiasutuse või inves ­
teerimisühingu hoitavate erineva likviidsusega varade, sealhulgas kaubeldavad varad, keskpanga seisu ­
kohalt aktsepteeritavad varad ning krediidiasutuse või investeerimisühingu lepinguliselt siduvad kredii ­
dilimiidid, arengu kohta. 
Keskpanga seisukohalt aktsepteeritavuse puhul on konsolideeritud alusel toimuva aruandluse korral 
aluseks iga konsolideeritud krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes tema asutamise jurisdikt ­
sioonis kohaldatavad keskpanga seisukohalt aktsepteeritavuse eeskirjad. 
Kui tasakaalustamissuutlikkus viitab kaubeldavatele varadele, kajastavad krediidiasutused või investee ­
rimisühingud kaubeldavaid varasid, millega kaubeldakse suurtel, sügavatel ja aktiivsetel repo- või hetke ­
turgudel, mida iseloomustab madal kontsentreerituse tase. 
Tasakaalustamissuutlikkuse veergudes kajastatud varad hõlmavad ainult koormamata varasid, mida 
krediidiasutusel või investeerimisühingul on võimalik vahetada igal ajal raha vastu, et katta asjaomase 
perioodi jooksul raha sisse- ja väljavoolude vahelisi lepingulisi puudujääke. Selles kontekstis kohalda ­
takse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohast koormatud varade määratlust. Kõnealuseid 
varasid ei tohi kasutada krediidikvaliteedi parandamiseks struktureeritud tehingutes ega tegevuskulude 
(nagu üür ja töötasud) katmiseks ning nende haldamise selge ja ainus eesmärk peab olema nende 
kasutamine tingimuslike rahaliste vahendite allikana. 
Tasakaalustamissuutlikkuse hulka võib lugeda varasid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on 
saanud tagatisena pöördrepotehingute ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute puhul, juhul kui 
neid varasid hoitakse selles krediidiasutuses või investeerimisühingus, neid ei ole edasi tagatud ning 
need on juriidiliselt ja lepingujärgselt kättesaadavad kasutamiseks krediidiasutuse või investeerimis ­
ühingu poolt.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1725
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kajastab eelpositsioneeritud varasid kirjetes 3.1–3.7, ei kajasta 
ta topelt arvessevõtmise vältimiseks neid kirjes 3.8. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad rea kirjeldusele vastavaid ja aruandekuupäeval kätte ­
saadavaid varasid algse seisuna veerus 010. 
Veergudes 020–220 kajastatakse tasakaalustamissuutlikkusele vastavaid lepingulisi voogusid. Kui kredii ­
diasutus või investeerimisühing on sõlminud repotehingu, siis kajastatakse repotehingu raames tagasi 
ostetud vara uuesti väärtpaberite sissevooluna selles tähtajaklassis, kus repotehing tähtaegub. Tähtaegu ­
vast repotehingust tulenevat raha väljavoolu kajastatakse kirjes 1.2 asjaomases raha väljavoolu täht ­
ajaklassis. Kui krediidiasutus või investeerimisühing on sõlminud pöördrepotehingu, siis kajastatakse 
repotehingu raames tagasi müüdud vara uuesti väärtpaberite väljavooluna selles tähtajaklassis, kus 
repotehing tähtaegub. Tähtaeguvast repotehingust tulenevat raha sissevoolu kajastatakse kirjes 2.1 asja ­
omases raha sissevoolu tähtajaklassis. Tagatise vahetustehinguid kajastatakse väärtpaberite lepinguliste 
sisse- ja väljavooludena tasakaalustamissuutlikkuse jao asjaomases tähtajaklassis, lähtuvalt sellest, millal 
need vahetustehingud tähtaeguvad. 
Kirjes 3.8 kajastatavat krediidi- ja likviidsusliinide lepingulise kasutadaoleva summa muutust kajastatakse 
voona asjaomases tähtajaklassis. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on keskpangas 
üleööhoius, siis kajastatakse hoiuse summat algse seisuna kirjes 3.2 ja raha väljavooluna selle kirje 
tähtajaklassis „Üleöö“. Selle tulemusel tekkivat raha sissevoolu kajastatakse kirjes 2.2.5. 
Tasakaalustamissuutlikkuse hulka kuuluvaid tähtaeguvaid väärtpabereid kajastatakse lepingulise lõpp ­
tähtaja alusel. Lõpptähtaja saabudes arvatakse väärtpaber välja sellest varakategooriast, kus seda oli 
algselt kajastatud, seda käsitatakse väärtpaberite väljavooluna ning sellest tulenevat raha sissevoolu 
kajastatakse kirjes 2.5. 
Kõiki väärtpaberite väärtusi kajastatakse asjaomases tähtajaklassis praeguses turuväärtuses. 
Kirjes 3.8 kajastatakse ainult lepinguliselt kasutadaolevaid summasid. 
Topelt arvessevõtmise vältimiseks raha sissevoole tasakaalustamissuutlikkuse kirjes 3.1 või 3.2 ei kajas ­
tata. 
Tasakaalustamissuutlikkuse kirjeid tuleks kajastada järgmistes alamkategooriates.  
730  3.1  Mündid ja pangatähed  
Raha (sealhulgas mündid ja pangatähed) kogusumma.  
740  3.2  Väljavõetavad keskpanga reservid  
Keskpankades olevate hiljemalt ööpäeva jooksul väljavõetavate reservide kogusumma kooskõlas delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti b alapunktiga iii. 
Siin ei kajastata väärtpabereid, milleks on keskpankade vastu olevad või nende poolt garanteeritud 
nõuded.  
750  3.3  1. tasandi kaubeldavad varad  
Kaubeldavate varade turuväärtus kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklitega 7, 8 ja 10. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 kohaseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja 
aktsiaid või osakuid, mis on 1. tasandi varad, kajastatakse järgmistes nende alusvaradele vastavates 
alamkategooriates.  
760  3.3.1  1. tasandi varad, v.a pandikirjad  
Real 750 kajastatud summa, mis ei tulene pandikirjadest.ET L 97/1726 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
770  3.3.1.1  1. tasandi keskpanga varad  
Real 760 kajastatud summa, mis tuleneb keskpankade vastu olevatest või nende poolt garanteeritud 
nõuetest.  
780  3.3.1.2  1. tasandi varad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 760 kajastatud summa, mida ei ole kajastatud real 770 ja mis tuleneb emitendi või garantiiandja 
vastu olevatest või tema poolt garanteeritud nõuetest, millele krediidikvaliteeti hindav määratud asutus 
on määranud krediidikvaliteedi astme 1.  
790  3.3.1.3  1. tasandi varad (krediidikvaliteedi astmed 2 ja 3)  
Real 760 kajastatud summa, mida ei ole kajastatud real 770 ja mis tuleneb emitendi või garantiiandja 
vastu olevatest või tema poolt garanteeritud nõuetest, millele krediidikvaliteeti hindav määratud asutus 
on määranud krediidikvaliteedi astme 2 või 3.  
800  3.3.1.4  1. tasandi varad (krediidikvaliteedi aste 4 või halvem)  
Real 760 kajastatud summa, mida ei ole kajastatud real 770 ja mis tuleneb emitendi või garantiiandja 
vastu olevatest või tema poolt garanteeritud nõuetest, millele krediidikvaliteeti hindav määratud asutus 
on määranud krediidikvaliteedi astme 4 või halvema.  
810  3.3.2  1. tasandi pandikirjad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 750 kajastatud summa, mis tuleneb pandikirjadest. 
Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punktiga f aktsepteeritakse 1. tasandi 
varadena ainult pandikirju, millel on krediidikvaliteedi aste 1.  
820  3.4  2A tasandi kaubeldavad varad  
Kaubeldavate varade turuväärtus kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklitega 7, 8 ja 11. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 kohaseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja 
aktsiaid või osakuid, mis on 2A tasandi varad, kajastatakse järgmistes nende alusvaradele vastavates 
alamkategooriates.  
830  3.4.1  2A tasandi äriühingu võlakirjad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 820 kajastatud summa, mis tuleneb äriühingu võlakirjadest, millele krediidikvaliteeti hindav 
määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 1.  
840  3.4.2  2A tasandi pandikirjad (krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
Real 820 kajastatud summa, mis tuleneb pandikirjadest, millele krediidikvaliteeti hindav määratud 
asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 1 või 2.  
850  3.4.3  2A tasandi avaliku sektori varad (krediidikvaliteedi astmed 1 ja 2)  
Real 820 kajastatud summa, mis tuleneb keskvalitsuste, keskpankade, piirkondlike valitsuste, kohalike 
omavalitsuste või avaliku sektori asutuste vastu olevatest või nende poolt garanteeritud nõuetest. 
Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punktidega a ja b peab kõigil 2A 
tasandi varadena aktsepteeritavatel avaliku sektori varadel olema kas krediidikvaliteedi aste 1 või 2.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1727
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
860  3.5  2B tasandi kaubeldavad varad  
Kaubeldavate varade turuväärtus kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklitega 7, 8 ja 12 
või 13. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 kohaseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja 
aktsiaid või osakuid, mis on 2B tasandi varad, kajastatakse järgmistes nende alusvaradele vastavates 
alamkategooriates.  
870  3.5.1  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 860 kajastatud summa, mis tuleneb varaga tagatud väärtpaberitest (sh eluasemehüpoteekväärtpa ­
berid). 
Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 13 lõike 2 punktiga a on kõigil 2B tasandi 
varadena aktsepteeritavatel varaga tagatud väärtpaberitel krediidikvaliteedi aste 1.  
880  3.5.2  2B tasandi pandikirjad (krediidikvaliteedi astmed 1–6)  
Real 860 kajastatud summa, mis tuleneb pandikirjadest.  
890  3.5.3  2B tasandi äriühingu võlakirjad (krediidikvaliteedi astmed 1–3)  
Real 860 kajastatud summa, mis tuleneb äriühingu võlaväärtpaberitest.  
900  3.5.4  2B tasandi aktsiad  
Real 860 kajastatud summa, mis tuleneb aktsiatest.  
910  3.5.5  2B tasandi avaliku sektori varad (krediidikvaliteedi astmed 3–5)  
Real 860 kajastatud summa, mis on 2B tasandi varad, mida ei ole kajastatud kirjetes 3.5.1–3.5.4.  
920  3.6  Muud kaubeldavad varad  
Muude kui ridadel 750, 820 ja 860 kajastatud kaubeldavate varade turuväärtus. 
Muudest kaubeldavatest varadest tulenevaid väärtpabereid ja väärtpaberite vooge grupisiseste või enda 
emissioonide kujul tasakaalustamissuutlikkuses ei kajastata. Sellistest kirjetest tulenevaid rahavooge 
kajastatakse siiski vormi 1. ja 2. jao asjaomases osas.  
930  3.6.1  Keskvalitsuse varad (krediidikvaliteedi aste 1)  
Real 920 kajastatud summa, mis tuleneb keskvalitsuse vastu olevatest või selle garanteeritud nõuetest, 
millele krediidikvaliteeti hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 1.  
940  3.6.2  Keskvalitsuse varad (krediidikvaliteedi astmed 2 ja 3)  
Real 920 kajastatud summa, mis tuleneb keskvalitsuse vastu olevatest või selle garanteeritud nõuetest, 
millele krediidikvaliteeti hindav määratud asutus on määranud krediidikvaliteedi astme 2 või 3.  
950  3.6.3  Aktsiad  
Real 920 kajastatud summa, mis tuleneb aktsiatest.  
960  3.6.4  Pandikirjad  
Real 920 kajastatud summa, mis tuleneb pandikirjadest.ET L 97/1728 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
970  3.6.5  Varaga tagatud väärtpaberid  
Real 920 kajastatud summa, mis tuleneb varaga tagatud väärtpaberitest.  
980  3.6.6  Muud kaubeldavad varad  
Real 920 kajastatud summa, mis tuleneb muust kaubeldavast varast, mida ei ole kajastatud ridadel 
930–970.  
990  3.7  Keskpanga seisukohalt aktsepteeritavad mittekaubeldavad varad  
Selliste mittekaubeldavate varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tagatisena keskpanga tava ­
pärastes likviidsusoperatsioonides, millele krediidiasutusel või investeerimisühingul on tema konsolidee ­
rimistasandil otse juurdepääs. 
Varade puhul, mis on nomineeritud valuutas, mis on lisatud komisjoni rakendusmääruse (EL) 
nr 2015/233 (  1 ) lisasse valuutana, mille puhul on keskpanga aktsepteeritavad tagatised määratletud 
väga kitsalt, jätavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selle lahtri tühjaks. Muudest kaubeldavatest 
varadest tulenevaid väärtpabereid ja väärtpaberite vooge grupisiseste või enda emissioonide kujul tasa ­
kaalustamissuutlikkuses ei kajastata. Sellistest kirjetest tulenevaid rahavooge kajastatakse siiski vormi 1. 
ja 2. jao asjaomases osas.  
1000  3.8  Saadud kasutamata krediidilimiidid  
Aruandvale krediidiasutusele või investeerimisühingule antud kasutamata krediidilimiitide kogusumma. 
Need hõlmavad lepingulisi limiite, mida ei saa tühistada. Kui kõnealuste limiitide kasutamiseks potent ­
siaalselt vajalik tagatis on suurem kui kättesaadav tagatis, kajastavad krediidiasutused ja investeerimis ­
ühingud vähendatud summat. 
Kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on varad kasutamata krediidilimiidi jaoks juba 
tagatisena eelpositsioneerinud ja need juba ridadel 730–990 kajastanud, siis topelt arvessevõtmise 
vältimiseks ei kajastata neid enam real 1000. Sama kehtib ka olukorras, kui aruandval krediidiasutusel 
või investeerimisühingul võib olla vaja varad tagatisena eelpositsioneerida krediidilimiidi siin lahtris 
kajastatud viisil kasutamiseks.  
1010  3.8.1  1. tasandi krediidilimiidid  
Real 1000 kajastatud summa, mis tuleneb delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 19 lõike 1 punkti 
b kohasest keskpanga krediidilimiidist.  
1020  3.8.2  2B tasandi piiratud kasutusega krediidilimiidid  
Real 1000 kajastatud summa, mis tuleneb delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 14 kohastest 
likviidsuslimiitidest.  
1030  3.8.3  2B tasandi krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi limiidid  
Real 1000 kajastatud summa, mis tuleneb delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 16 lõike 2 
kohasest likviidsuse rahastamisest.  
1040  3.8.4  Muud krediidilimiidid  
Real 1000 kajastatud summa, mida ei ole kajastatud ridadel 1010–1030.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1729  
( 1 ) http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A3201 5R0233
 Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1050  3.8.4.1  Grupisisestelt vastaspooltelt  
Real 1040 kajastatud summa, kui vastaspool on krediidiasutuse või investeerimisühingu emaettevõtja 
või tütarettevõtja või sama emaettevõtja teine tütarettevõtja või krediidiasutusega seotud direktiivi 
83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 tähenduses või määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõikes 7 
osutatud sama krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liige või määruse (EL) 
nr 575/2013 artiklis 10 osutatud keskasutus või osapool võrgustikus või koostööd tegevas grupis.  
1060  3.8.4.2  Muudelt vastaspooltelt  
Real 1040 kajastatud summa, mida ei ole kajastatud real 1050.  
1070  3.9  Tasakaalustamissuutlikkuse netomuutus  
Siin kajastatakse netomuutust, millele on viidatud kirjetes 3.2, 3.3, 3.4 ja 3.5, 3.6, 3.7 ja 3.8, mis 
kajastavad vastavalt asjaomases tähtajaklassis keskpankade vastu olevaid nõudeid, väärtpaberite vooge 
ja krediidiliine.  
1080  3.10  Kumulatiivne tasakaalustamissuutlikkus  
Tasakaalustamissuutlikkuse kumulatiivne summa alates aruandekuupäevast kuni asjaomase tähtajaklassi 
ülempiirini.  
1090–1140  4 TINGIMUSLIKUD KIRJED  
Lõpptähtaegade jaotuse vormi jagu „Tingimuslikud kirjed“ sisaldab teavet tingimuslike väljavoolude 
kohta.  
1090  4.1  Krediidilimiitidest tulenev vahendite väljavool  
Krediidilimiitidest tulenev raha väljavool. 
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad väljavooluna maksimaalset summat, mille saab 
teataval ajavahemikul kasutusele võtta. Uuenevate krediidilimiitide korral kajastatakse ainult summat, 
mis ületab olemasolevat laenu.  
1100  4.1.1  Krediidilimiidid  
Real 1090 kajastatud summa, mis tuleneb delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 kohastest 
krediidilimiitidest.  
1110  4.1.1.1  Varad, mida saaja käsitab 2B tasandi varadena  
Real 1100 kajastatud summa, mida käsitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 16 lõike 2 
kohaselt likviidsuse rahastamisena.  
1120  4.1.1.2  Muu  
Real 1100 kajastatud summa, mida ei ole kajastatud real 1110.  
1130  4.1.2  Likviidsuslimiidid  
Real 1090 kajastatud summa, mis tuleneb delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 kohastest 
likviidsuslimiitidest.  
1140  4.2  Reitingu alandamise käivitajatest tulenevad väljavoolud  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad siin oma sellise krediidikvaliteedi olulise halvene ­
mise mõju, mis vastab välise krediidireitingu alandamisele vähemalt kolme astme võrra. 
Positiivsed summad vastavad tinglikele väljavooludele ja negatiivsed algse kohustuse vähenemisele.ET L 97/1730 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Kui reitingu alandamise mõjuks on tasumata kohustuste varajane lunastamine, kajastatakse asjaomaseid 
kohustusi miinusmärgiga ajavahemikus, mis vastab ajavahemikule, milles neid kajastati kirjes 1, ja samal 
ajal plussmärgiga ajavahemikus, mil saabub kohustuse tähtaeg, juhul kui reitingu alandamise mõju 
jõustub aruandekuupäeval. 
Kui reitingu alandamise mõjuks on lisatagatise nõue, kajastatakse antava tagatise turuväärtust pluss ­
märgiga ajavahemikus, mil saabub nõude tähtaeg, juhul kui reitingu alandamise mõju jõustub aruande ­
kuupäeval. 
Kui reitingu alandamise mõjuks on vastaspooltelt tagatisena saadud väärtpaberite edasitagamise õiguste 
muutumine, kajastatakse asjaomaste väärtpaberite turuväärtust plussmärgiga ajavahemikus, mil väärtpa ­
berid muutuvad asjaomasele aruandvale krediidiasutusele või investeerimisühingule kättesaamatuks, 
juhul kui reitingu alandamise mõju jõustub aruandekuupäeval.  
1150–1290  5 MEMOKIRJED  
1200  10  Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed väljavoolud 
(v.a välisvaluuta)  
Ridadel 010, 060, 260, 360 ja 370 kajastatud väljavoolude summa, kui vastaspool on krediidiasutuse 
või investeerimisühingu emaettevõtja või tütarettevõtja või sama emaettevõtja teine tütarettevõtja või 
krediidiasutusega seotud direktiivi 83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 tähenduses või määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 113 lõikes 7 osutatud sama krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi 
liige või määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 10 osutatud keskasutus või osapool võrgustikus või 
koostööd tegevas grupis.  
1210  11  Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed sissevoolud 
(v.a välisvaluuta ja tähtaeguvad väärtpaberid)  
Ridadel 390, 590, 670 ja 690 kajastatud sissevoolude summa, kui vastaspool on krediidiasutuse või 
investeerimisühingu emaettevõtja või tütarettevõtja või sama emaettevõtja teine tütarettevõtja või kredii ­
diasutusega seotud direktiivi 83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 tähenduses või määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 113 lõikes 7 osutatud sama krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liige või 
määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 10 osutatud keskasutus või osapool võrgustikus või koostööd 
tegevas grupis.  
1220  12  Tähtaeguvatest väärtpaberitest tulenevad grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimis ­
ühingute kaitseskeemi sisesed sissevoolud  
Real 680 kajastatud sissevoolude summa, kui vastaspool on krediidiasutuse või investeerimisühingu 
emaettevõtja või tütarettevõtja või sama emaettevõtja teine tütarettevõtja või krediidiasutusega seotud 
direktiivi 83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 tähenduses või määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 
lõikes 7 osutatud sama krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liige või määruse (EL) 
nr 575/2013 artiklis 10 osutatud keskasutus või osapool võrgustikus või koostööd tegevas grupis.  
1230  13  Keskpanga seisukohalt aktsepteeritavad kõrge krediidikvaliteediga likviidsed varad  
Ridadel 750, 820 ja 860 kajastatud summade kogusumma, mida aktsepteeritakse tagatisena keskpanga 
tavapärastes likviidsusoperatsioonides, millele krediidiasutusel või investeerimisühingul on tema konso ­
lideerimistasandil otse juurdepääs. 
Varade puhul, mis on nomineeritud valuutas, mis on lisatud määruse (EL) nr 2015/233 lisasse valuu ­
tana, mille puhul on keskpanga aktsepteeritavad tagatised määratletud väga kitsalt, jätavad krediidi ­
asutused ja investeerimisühingud selle lahtri tühjaks.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1731
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1240  14  Keskpanga seisukohalt aktsepteeritavad varad, mis ei ole kõrge krediidikvaliteediga likviidsed 
varad  
Järgmiste summa: 
i) Real 920 kajastatud selliste summade summa, mida aktsepteeritakse tagatisena keskpanga tavapä ­
rastes likviidsusoperatsioonides, millele krediidiasutusel või investeerimisühingul on tema konsolidee ­
rimistasandil otse juurdepääs. 
ii) Enda emissioonid, mida aktsepteeritakse tagatisena keskpanga tavapärastes likviidsusoperatsioonides, 
millele krediidiasutusel või investeerimisühingul on tema konsolideerimistasandil otse juurdepääs. 
Varade puhul, mis on nomineeritud valuutas, mis on lisatud määrusesse (EL) nr 2015/233 valuutana, 
mille puhul on keskpanga aktsepteeritavad tagatised määratletud väga kitsalt, jätavad krediidiasutused ja 
investeerimisühingud selle lahtri tühjaks.  
1270  17  Ootuspärased väljavoolud, mis tulenevad hoiustest  
Real 260 kajastatud summa, mis on jaotatud ümber tähtajaklassidesse lähtuvalt ootuspärasest lõpp ­
tähtajast ja mis põhineb seniste suundumuste jätkumise eeldusel ning mida kasutatakse aruandva 
krediidiasutuse või investeerimisühingu likviidsuse juhtimise eesmärgil. 
Käesoleva lahtri puhul tähendab seniste suundumuste jätkumine olukorda, kus ei eeldata likviidsuse 
puudumist. 
Ümberjaotamine kajastab hoiuste jäikust. 
See kirje ei kajasta äriplaani eeldusi ja ei hõlma seega teavet uute äritegevuste kohta. 
Tähtajaklassidesse jaotamine toimub sama detailsusega, mida kasutati sisemistel eesmärkidel. Järelikult ei 
ole kõiki tähtajaklasse täita vaja.  
1280  18  Ootuspärased sissevoolud, mis tulenevad laenudest ja ettemaksetest  
Real 590 kajastatud summa, mis on jaotatud ümber tähtajaklassidesse lähtuvalt ootuspärasest lõpp ­
tähtajast ja mis põhineb seniste suundumuste jätkumise eeldusel ning mida kasutatakse aruandva 
krediidiasutuse või investeerimisühingu likviidsuse juhtimise eesmärgil. 
Käesoleva lahtri puhul tähendab seniste suundumuste jätkumine olukorda, kus ei eeldata likviidsuse 
puudumist. 
See kirje ei kajasta äriplaani eeldusi ja ei hõlma seega uusi äritegevusi. 
Tähtajaklassidesse jaotamine toimub sama detailsusega, mida kasutati sisemistel eesmärkidel. Järelikult ei 
ole kõiki tähtajaklasse täita vaja.  
1290  19  Krediidilimiitide ootuspärane kasutuselevõtt  
Real 1090 kajastatud summa, mis on jaotatud ümber tähtajaklassidesse lähtuvalt krediidilimiitide kasu ­
tuselevõtu ja sellest tulenevate likviidsusvajaduste ootuspärasest tasemest, mis põhineb seniste suundu ­
muste jätkumise eeldusel ja mida kasutatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu likviid ­
suse juhtimise eesmärgil. 
Käesoleva lahtri puhul tähendab seniste suundumuste jätkumine olukorda, kus ei eeldata likviidsuse 
puudumist. 
See kirje ei kajasta äriplaani eeldusi ja ei hõlma seega uusi äritegevusi. 
Tähtajaklassidesse jaotamine toimub sama detailsusega, mida kasutati sisemistel eesmärkidel. Järelikult ei 
ole kõiki tähtajaklasse täita vaja.ET L 97/1732 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
XXIV LISA  
LIKVIIDSUSE ARUANDLUS 
LIKVIIDSUSE ARUANDLUSVORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi nimi / vormirühm  
LIKVIIDSUSKATTE ARUANDLUSVORMID  
I OSA – LIKVIIDSED VARAD  
72 C 72.00  LIKVIIDSUSKATE – LIKVIIDSED VARAD  
II OSA – VAHENDITE VÄLJAVOOL  
73 C 73.00  LIKVIIDSUSKATE – VAHENDITE VÄLJAVOOL  
III OSA – VAHENDITE SISSEVOOL  
74 C 74.00  LIKVIIDSUSKATE – VAHENDITE SISSEVOOL  
IV OSA – TAGATISE VAHETUSTEHINGUD  
75 C 75.01  LIKVIIDSUSKATE – TAGATISE VAHETUSTEHINGUD  
V OSA – ARVUTUSED  
76 C 76.00  LIKVIIDSUSKATE – ARVUTUSED  
VI OSA – KONSOLIDEERIMISE ULATUS  
77 C 77.00  LIKVIIDSUSKATE – ULATUSET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1733
 ET L 97/1734 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 72.00 – LIKVIIDSUSKATE – LIKVIIDSED VARAD  
Valuuta  
Rida  ID  Kirje  Summa/ 
turuväär­
tus Standard ­
kaal  Kohal­
datav kaal  Väärtus 
artikli 9 
kohaselt  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  LIKVIIDSETE VARADE KORRIGEERIMATA KOGUSUMMA  
0020  1.1.  1. tasandi varade korrigeerimata kogusumma  
0030  1.1.1.  1. TASANDI varade korrigeerimata kogusumma, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0040  1.1.1.1.  Mündid ja pangatähed  1,00  
0050  1.1.1.2.  Väljavõetavad keskpanga reservid  1,00  
0060  1.1.1.3.  Keskpanga varad  1,00  
0070  1.1.1.4.  Keskvalitsuse varad  1,00  
0080  1.1.1.5.  Piirkondliku valitsuse / kohalike omavalitsuste varad  1,00  
0090  1.1.1.6.  Avaliku sektori asutuse varad  1,00  
0100  1.1.1.7.  Keskvalitsuse ja keskpanga varad aktsepteeritavas omavääringus ja välisvaluutas  1,00  
0110  1.1.1.8.  Krediidiasutuse (liikmesriigi valitsuse, tugilaenu andja kaitse all olevad) varad  1,00  
0120  1.1.1.9.  Mitmepoolse arengupanga ja rahvusvaheliste organisatsioonide varad  1,00  
0130  1.1.1.10.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alusvaraks on mündid/panga ­
tähed ja/või keskpanga vastu olevad nõuded  1,00
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1735
 Rida  ID  Kirje  Summa/ 
turuväär­
tus Standard ­
kaal  Kohal­
datav kaal  Väärtus 
artikli 9 
kohaselt  
0010  0020  0030  0040  
0140  1.1.1.11.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alusvaraks on 1. tasandi varad, 
välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,95  
0150  1.1.1.12.  Likviidsuse alternatiivsed meetodid: keskpanga krediidilimiit  1,00  
0160  1.1.1.13.  Keskasutused: 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, mida käsitatakse 
hoiustava krediidiasutuse likviidse varana  
0170  1.1.1.14.  Likviidsuse alternatiivsed meetodid: 1. tasandi varadena aktsepteeritavad 2A tasandi varad  0,80  
0180  1.1.2.  1. TASANDI väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade korrigeerimata kogusumma  
0190  1.1.2.1.  Väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,93  
0200  1.1.2.2.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alusvaraks on väga kõrge kredii ­
dikvaliteediga pandikirjad  0,88  
0210  1.1.2.3.  Keskasutused: 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, mida käsitatakse hoiustava krediidi ­
asutuse likviidse varana  
0220  1.2.  2. tasandi varade korrigeerimata kogusumma  
0230  1.2.1.  2A TASANDI varade korrigeerimata kogusumma  
0240  1.2.1.1.  Piirkondlike valitsuste / kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste varad (liikmesriik, riskikaal 20 %)  0,85  
0250  1.2.1.2.  Keskpanga või keskvalitsuse / piirkondliku valitsuse või kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste 
varad (kolmas riik, riskikaal 20 %)  0,85
ET L 97/1736 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rida  ID  Kirje  Summa/ 
turuväär­
tus Standard ­
kaal  Kohal­
datav kaal  Väärtus 
artikli 9 
kohaselt  
0010  0020  0030  0040  
0260  1.2.1.3.  Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (krediidikvaliteedi aste 2)  0,85  
0270  1.2.1.4.  Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (kolmas riik, krediidikvaliteedi aste 1)  0,85  
0280  1.2.1.5.  Äriühingu võlaväärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 1)  0,85  
0290  1.2.1.6.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alusvaraks on 2A tasandi varad  0,80  
0300  1.2.1.7.  Keskasutused: 2A tasandi varad, mida käsitatakse hoiustava krediidiasutuse likviidse varana  
0310  1.2.2.  2B TASANDI varade korrigeerimata kogusumma  
0320  1.2.2.1.  Varaga tagatud väärtpaberid (eluasemelaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,75  
0330  1.2.2.2.  Varaga tagatud väärtpaberid (autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,75  
0340  1.2.2.3.  Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (riskikaal 35 %)  0,70  
0350  1.2.2.4.  Varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi 
aste 1)  0,65  
0360  1.2.2.5.  Äriühingu võlaväärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 2/3)  0,50  
0370  1.2.2.6.  Äriühingu võlaväärtpaberid – intressi mittekandvad varad (mida krediidiasutused hoiavad religioossetel 
põhjustel) (krediidikvaliteedi aste 1/2/3)  0,50
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1737
 Rida  ID  Kirje  Summa/ 
turuväär­
tus Standard ­
kaal  Kohal­
datav kaal  Väärtus 
artikli 9 
kohaselt  
0010  0020  0030  0040  
0380  1.2.2.7.  Aktsiad (oluline aktsiaindeks)  0,50  
0390  1.2.2.8.  Intressi mittekandvad varad (mida krediidiasutused hoiavad religioossetel põhjustel) (krediidikvaliteedi aste 
3–5)  0,50  
0400  1.2.2.9.  Keskpanga piiratud kasutusega likviidsuslimiidid  1,00  
0410  1.2.2.10.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alusvaraks on varaga tagatud 
väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,70  
0420  1.2.2.11.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alusvaraks on kõrge krediidi ­
kvaliteediga pandikirjad (riskikaal 35 %)  0,65  
0430  1.2.2.12.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alusvaraks on varaga tagatud 
väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,60  
0440  1.2.2.13.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alusvaraks on äriühingu võla ­
väärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 2/3), aktsiad (oluline aktsiaindeks) või intressi mittekandvad varad (mida 
krediidiasutused hoiavad religioossetel põhjustel) (krediidikvaliteedi aste 3–5)  0,45  
0450  1.2.2.14.  Võrgustiku liikme hoiused keskasutuses (mittekohustuslik investeering)  0,75  
0460  1.2.2.15.  Likviidsed vahendid, mis on võrgustiku liikmele keskasutuse kaudu kättesaadavad (määratlemata tagatus)  0,75  
0470  1.2.2.16.  Keskasutused: 2B tasandi varad, mida käsitatakse hoiustava krediidiasutuse likviidse varana
ET L 97/1738 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Rida  ID  Kirje  Summa/ 
turuväär­
tus Standard ­
kaal  Kohal­
datav kaal  Väärtus 
artikli 9 
kohaselt  
0010  0020  0030  0040  
MEMOKIRJED  
0485  2  Võrgustiku liikme hoiused keskasutuses (kohustuslik investeering)  
0580  3  1./2A/2B tasandi varad, mis on välja jäetud valuutaga seotud põhjustel  
0590  4  1./2A/2B tasandi varad, mis on välja jäetud tegevusega seotud põhjustel, välja arvatud valuutaga seotud 
põhjused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1739
 C 73.00 – LIKVIIDSUSKATE – VÄLJAVOOLUD  
Valuuta  
Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
0010  1  VÄLJAVOOLUD  
0020  1.1.  Tagamata tehingutest / hoiustest tulenevad väljavoolud  
0030  1.1.1.  Jaehoiused  
0035  1.1.1.1.  väljavoolude arvutamisest välja jäetud hoiused  0,00  
0040  1.1.1.2.  hoiused, kui väljamaksmine toimub kokkuleppe kohaselt järgmise 30 päeva 
jooksul  1,00  
0050  1.1.1.3.  hoiused, mille suhtes kohaldatakse suuremaid väljavoolu määrasid  
0060  1.1.1.3.1.  kategooria 1  0.10-0.15  
0070  1.1.1.3.2.  kategooria 2  0.15-0.20  
0080  1.1.1.4.  stabiilsed hoiused  0,05  
0090  1.1.1.5.  stabiilsed hoiused, mille suhtes kohaldatakse erandit  0,03  
0100  1.1.1.6.  hoiused kolmandates riikides, kus kohaldatakse suuremat väljavoolu  
0110  1.1.1.7.  muud jaehoiused  0,10
ET L 97/1740 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
0120  1.1.2.  Tegevushoiused  
0130  1.1.2.1.  hoitakse, et saada väljakujunenud tegevussuhte raames kliiring- või hoiutee ­
nuseid, rahavoogude juhtimise teenuseid või muid võrreldavaid teenuseid  
0140  1.1.2.1.1.  tagatud hoiuste tagamise skeemiga  0,05  
0150  1.1.2.1.2.  ei ole tagatud hoiuste tagamise skeemiga  0,25  
0160  1.1.2.2.  hoitakse krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõr ­
gustike raames  
0170  1.1.2.2.1.  ei käsitata hoiustava krediidiasutuse likviidse varana  0,25  
0180  1.1.2.2.2.  käsitatakse hoiustava krediidiasutuse likviidse varana  1,00  
0190  1.1.2.3.  hoitakse finantssektorisse mittekuuluvate klientidega väljakujunenud tegevus ­
suhte raames (muu)  0,25  
0200  1.1.2.4.  hoitakse, et saada võrgustiku raames kliiring- ja keskse krediidiasutuse teenuseid  0,25  
0203  1.1.3.  ülemäärased tegevushoiused  
0204  1.1.3.1.  finantssektorisse kuuluvate klientide hoiused  1,00  
0205  1.1.3.2.  muude klientide hoiused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1741
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
0206  1.1.3.2.1.  tagatud hoiuste tagamise skeemiga  0,20  
0207  1.1.3.2.2.  ei ole tagatud hoiuste tagamise skeemiga  0,40  
0210  1.1.4.  Mittetegevushoiused  
0220  1.1.4.1.  korrespondentpangandus ja peamaakleri teenuste osutamisest tulenevad hoiused  1,00  
0230  1.1.4.2.  finantssektorisse kuuluvate klientide hoiused  1,00  
0240  1.1.4.3.  muude klientide hoiused  
0250  1.1.4.3.1.  tagatud hoiuste tagamise skeemiga  0,20  
0260  1.1.4.3.2.  ei ole tagatud hoiuste tagamise skeemiga  0,40  
0270  1.1.5.  Vahendite täiendav väljavool  
0280  1.1.5.1.  muu tagatis kui tuletisinstrumentidele tagatiseks antud 1. tasandi varad  0,20  
0290  1.1.5.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, mis on antud tagatiseks 
tuletisinstrumentidele  0,10  
0300  1.1.5.3.  oma krediidikvaliteedi halvenemisest tingitud oluline vahendite väljavool  1,00
ET L 97/1742 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
0310  1.1.5.4.  negatiivse turustsenaariumi mõju tuletisinstrumentide tehingutele  1,00  
0340  1.1.5.5.  tuletisinstrumentidest tulenevad väljavoolud  1,00  
0350  1.1.5.6.  lühikesed positsioonid  
0360  1.1.5.6.1.  kaetud tagatud väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguga  0,00  
0370  1.1.5.6.2.  muu  1,00  
0380  1.1.5.7.  sissenõutav ülemäärane tagatis  1,00  
0390  1.1.5.8.  tasumisele kuuluv tagatis  1,00  
0400  1.1.5.9.  tagatiseks antud likviidne vara, mida saab vahetada tagatiseks antud mittelik ­
viidse vara vastu  1,00  
0410  1.1.5.10.  struktureeritud rahastamise instrumentide kaudu rahastamise kadumine  
0420  1.1.5.10.1.  struktureeritud rahastamise instrumendid  1,00  
0430  1.1.5.10.2.  rahastamisvahendid  1,00  
0450  1.1.5.11.  kliendi positsioonide sisemine tasaarvestamine  0,50
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1743
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
0460  1.1.6.  Sihtotstarbelised vahendid  
0470  1.1.6.1.  krediidilimiidid  
0480  1.1.6.1.1.  jaeklientidele  0,05  
0490  1.1.6.1.2.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele, kes ei ole jaekliendid  0,10  
0500  1.1.6.1.3.  krediidiasutustele  
0510  1.1.6.1.3.1.  jaeklientide tugilaenude rahastamiseks  0,05  
0520  1.1.6.1.3.2.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientide tugilaenude rahastamiseks  0,10  
0530  1.1.6.1.3.3.  muu  0,40  
0540  1.1.6.1.4.  reguleeritud finantseerimisasutustele, mis ei ole krediidiasutused  0,40  
0550  1.1.6.1.5.  grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi raames, kui 
kohaldatakse sooduskohtlemist  
0560  1.1.6.1.6.  krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõrgustiku 
raames, kui hoiustav asutus käsitab limiiti likviidse varana  0,75  
0570  1.1.6.1.7.  muudele finantssektorisse kuuluvatele klientidele  1,00
ET L 97/1744 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
0580  1.1.6.2.  likviidsuslimiidid  
0590  1.1.6.2.1.  jaeklientidele  0,05  
0600  1.1.6.2.2.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele, kes ei ole jaekliendid  0,30  
0610  1.1.6.2.3.  personaalsetele investeerimisfirmadele  0,40  
0620  1.1.6.2.4.  väärtpaberistamise eriotstarbelistele ettevõtjatele  
0630  1.1.6.2.4.1.  muude varade kui väärtpaberite ostmiseks finantssektorisse mittekuuluvatelt 
klientidelt  0,10  
0640  1.1.6.2.4.2.  muu  1,00  
0650  1.1.6.2.5.  krediidiasutustele  
0660  1.1.6.2.5.1.  jaeklientide tugilaenude rahastamiseks  0,05  
0670  1.1.6.2.5.2.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientide tugilaenude rahastamiseks  0,30  
0680  1.1.6.2.5.3.  muu  0,40  
0690  1.1.6.2.6.  grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi raames, kui 
kohaldatakse sooduskohtlemist
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1745
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
0700  1.1.6.2.7.  krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõrgustiku 
raames, kui hoiustav asutus käsitab limiiti likviidse varana  0,75  
0710  1.1.6.2.8.  muudele finantssektorisse kuuluvatele klientidele  1,00  
0720  1.1.7.  Muud tooted ja teenused  
0731  1.1.7.1.  Mittesiduvad rahastamisvahendid  
0740  1.1.7.2.  kasutamata laenud ja ettemaksed suurklientidest vastaspooltele  
0750  1.1.7.3.  hüpoteeklaenud, milles on kokku lepitud, kuid mida ei ole veel kasutusse võetud  
0760  1.1.7.4.  krediitkaardid  
0770  1.1.7.5.  arvelduskrediit  
0780  1.1.7.6.  kavandatavad väljavoolud seoses uute erakliendi- või suurkliendilaenude andmise 
või pikendamisega  
0850  1.1.7.7.  tuletisinstrumentidest tulenevad kohustused  
0860  1.1.7.8.  kaubanduse rahastamise bilansiväliste kirjetega seotud tooted  
0870  1.1.7.9.  muud
ET L 97/1746 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
0885  1.1.8.  Muud kohustused ja tasumisele kuuluvad kohustused  
0890  1.1.8.1.  tegevuskuludest tulenevad kohustused  0,00  
0900  1.1.8.2.  võlaväärtpaberite vormis, kui neid ei käsitata jaehoiustena  1,00  
0912  1.1.8.4.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele võimaldatud rahastamise ülejääk  
0913  1.1.8.4.1.  jaeklientidele võimaldatud rahastamise ülejääk  1,00  
0914  1.1.8.4.2.  finantssektorivälistele äriühingutele võimaldatud rahastamise ülejääk  1,00  
0915  1.1.8.4.3.  riikidele, mitmepoolsetele arengupankadele ja avaliku sektori asutustele võimal ­
datud rahastamise ülejääk  1,00  
0916  1.1.8.4.4.  muudele juriidilistele isikutele võimaldatud rahastamise ülejääk  1,00  
0917  1.1.8.5.  varad, mis on võetud laenuks ilma tagatiseta  1,00  
0918  1.1.8.6.  muud  1,00  
0920  1.2.  Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tule ­
nevad väljavoolud  
0930  1.2.1.  Vastaspool on keskpank
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1747
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
0940  1.2.1.1.  1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0945  1.2.1.1.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0950  1.2.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0955  1.2.1.2.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0960  1.2.1.3.  2A tasandi tagatis  0,00  
0965  1.2.1.3.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0970  1.2.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või auto ­
laenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,00  
0975  1.2.1.4.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0980  1.2.1.5.  2B tasandi pandikirjad  0,00  
0985  1.2.1.5.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0990  1.2.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõt ­
jatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,00  
0995  1.2.1.6.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1748 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
1000  1.2.1.7.  muud tagatiseks olevad 2B tasandi varad  0,00  
1005  1.2.1.7.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1010  1.2.1.8.  tagatis, milleks on mittelikviidsed varad  0,00  
1020  1.2.2.  Vastaspool on muu kui keskpank  
1030  1.2.2.1.  1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
1035  1.2.2.1.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1040  1.2.2.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,07  
1045  1.2.2.2.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1050  1.2.2.3.  2A tasandi tagatis  0,15  
1055  1.2.2.3.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1060  1.2.2.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või auto ­
laenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,25  
1065  1.2.2.4.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1749
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
1070  1.2.2.5.  2B tasandi pandikirjad  0,30  
1075  1.2.2.5.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1080  1.2.2.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõt ­
jatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,35  
1085  1.2.2.6.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1090  1.2.2.7.  muud tagatiseks olevad 2B tasandi varad  0,50  
1095  1.2.2.7.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1100  1.2.2.8.  tagatis, milleks on mittelikviidsed varad  1,00  
1130  1.3.  Tagatise vahetustehingutest tuleneva väljavoolu kogusumma  
MEMOKIRJED  
1170  2  Likviidsete vahendite väljavoolud, millest arvestatakse maha nendega vastasti ­
kuses sõltuvuses olevate vahendite sissevoolud  
3 Tegevushoiused, mida hoitakse, et saada väljakujunenud tegevussuhte raames 
kliiring- või hoiuteenuseid, rahavoogude juhtimise teenuseid või muid võrrelda ­
vaid teenuseid  
1180  3.1.  võimaldanud krediidiasutused
ET L 97/1750 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
1190  3.2.  võimaldanud muud finantssektorisse kuuluvad kliendid kui krediidiasutused  
1200  3.3.  võimaldanud riigid, keskpangad, mitmepoolsed arengupangad ja avaliku sektori 
asutused  
1210  3.4.  võimaldanud muud kliendid  
4 Grupisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed 
vahendite väljavoolud  
1290  4.1.  millest: finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
1300  4.2.  millest: finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele  
1310  4.3.  millest: tagatud  
1320  4.4.  millest: krediidilimiidid, mille suhtes ei kohaldata sooduskohtlemist  
1330  4.5.  millest: likviidsuslimiidid, mille suhtes ei kohaldata sooduskohtlemist  
1340  4.6.  millest: tegevushoiused  
1345  4.7.  millest: ülemäärased tegevushoiused  
1350  4,8  millest: mittetegevushoiused
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1751
 Summa  Antud 
tagatise 
turuväär­
tus Antud 
tagatise 
väärtus 
artikli 9 
kohaselt  Standardkaal  Kohal­
datav kaal  Väljavool  
Rida  ID  Kirje  010  020  030  040  050  060  
1360  4.9.  millest: kohustused võlaväärtpaberite vormis, kui neid ei käsitata jaehoiustena  
1370  5  Välisvaluuta väljavoolud  
6 Tagatud rahastamistehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3  
1400  6.1.  millest: tagatud 1. tasandi tagatisega, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikir ­
jadega  
1410  6.2.  millest: tagatud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
1420  6.3.  millest: tagatud 2A tasandi tagatisega  
1430  6.4.  millest: tagatud 2B tasandi tagatisega  
1440  6.5.  millest: tagatud mittelikviidsete varadega
ET L 97/1752 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 74.00 – LIKVIIDSUSKATE – VAHENDITE SISSEVOOL  
Valuuta  
Summa  Saadud tagatise 
turuväärtus  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0010  1  KOGUSISSEVOOL  
0020  1.1.  Tagamata tehingutest / hoiustest tulenevad vahendite sissevoolud  
0030  1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad)  
0040  1.1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad), mis ei vasta põhimaksele  
0050  1.1.1.2.  muud rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud 
keskpangad)  
0060  1.1.1.2.1.  rahalised nõuded jaeklientide vastu  
0070  1.1.1.2.2.  rahalised nõuded finantssektoriväliste äriühingute vastu  
0080  1.1.1.2.3.  rahalised nõuded riikide, mitmepoolsete arengupankade ja avaliku sektori asutuste 
vastu  
0090  1.1.1.2.4.  rahalised nõuded muude juriidiliste isikute vastu  
0100  1.1.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0110  1.1.2.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0120  1.1.2.1.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu, kui krediidiasutus on võimeline kehtestama sümmeetrilise sissevoolu määra
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1753
 Summa  Saadud tagatise 
turuväärtus  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0130  1.1.2.1.2.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu, kui krediidiasutus ei ole võimeline kehtestama sümmeetrilise sissevoolu määra  
0140  1.1.2.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, mida ei 
liigitata tegevushoiusteks  
0150  1.1.2.2.1.  rahalised nõuded keskpankade vastu  
0160  1.1.2.2.2.  rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0170  1.1.3.  vahendite väljavooludele vastavad vahendite sissevoolud vastavalt delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 31 lõikes 9 osutatud tugilaenu andmise kohustustele  
0180  1.1.4.  rahalised nõuded, mis tulenevad kaubanduse rahastamise tehingutest  
0190  1.1.5.  rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest  
0201  1.1.6.  laenud, mille lepinguline lõpptähtaeg on määratlemata  
0210  1.1.7.  rahalised nõuded, mis tulenevad olulistesse indeksitesse kaasatud omakapitaliinstrumen ­
tide positsioonidest, tingimusel et neid ei arvestata topelt likviidsete varadega  
0230  1.1.8.  Sissevoolud, mis tulenevad selliste saldode vabastamisest, mida hoitakse regulatiivsete 
nõuete kohaselt eraldatud kontodel kliendi kaubeldavate varade kaitseks  
0240  1.1.9.  tuletisinstrumentidest tulenevad vahendite sissevoolud  
0250  1.1.10.  grupi liikme või krediidiasutuse ja investeerimisühingute kaitseskeemi liikme võimaldatud 
kasutamata krediidi- või likviidsuslimiitidest tulenevad sissevoolud, kui pädevad asutused 
on andnud loa kohaldada kõrgemat sissevoolu määra
ET L 97/1754 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  Saadud tagatise 
turuväärtus  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0260  1.1.11.  muud vahendite sissevoolud  
0263  1.2.  Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad vahendite 
sissevoolud  
0265  1.2.1.  Vastaspool on keskpank  
0267  1.2.1.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks  
0269  1.2.1.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0271  1.2.1.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0273  1.2.1.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0275  1.2.1.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0277  1.2.1.1.3.  2A tasandi tagatis  
0279  1.2.1.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0281  1.2.1.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenu ­
dega tagatud)  
0283  1.2.1.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1755
 Summa  Saadud tagatise 
turuväärtus  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0285  1.2.1.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0287  1.2.1.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0289  1.2.1.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või üksikisi ­
kutele antud laenud)  
0291  1.2.1.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0293  1.2.1.1.7.  2B tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 või 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0297  1.2.1.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
0299  1.2.1.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
0301  1.2.1.3.1.  tagatis on mittelikviidne omakapital  
0303  1.2.1.3.2.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  
0305  1.2.2.  Vastaspool on muu kui keskpank  
0307  1.2.2.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks
ET L 97/1756 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  Saadud tagatise 
turuväärtus  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0309  1.2.2.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0311  1.2.2.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0313  1.2.2.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0315  1.2.2.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0317  1.2.2.1.3.  2A tasandi tagatis  
0319  1.2.2.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0321  1.2.2.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenu ­
dega tagatud)  
0323  1.2.2.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0325  1.2.2.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0327  1.2.2.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0329  1.2.2.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või üksikisi ­
kutele antud laenud)  
0331  1.2.2.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1757
 Summa  Saadud tagatise 
turuväärtus  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0333  1.2.2.1.7.  2B tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 või 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0337  1.2.2.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
0339  1.2.2.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
0341  1.2.2.3.1.  võimenduslaenud: tagatis ei ole likviidne  
0343  1.2.2.3.2.  tagatis on mittelikviidne omakapital  
0345  1.2.2.3.3.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  
0410  1.3.  Tagatise vahetustehingutest tuleneva vahendite sissevoolu kogusumma  
0420  1.4.  (Selliste vahendite sissevoolude kaalutud kogusumma ja selliste vahendite väljavoolude 
kaalutud kogusumma vahe, mis tulenevad tehingutest kolmandates riikides, kus kehtivad 
ülekandepiirangud, või mis on nomineeritud mittekonverteeritavates valuutades)  
0430  1.5.  (Seotud spetsialiseerunud krediidiasutusest tuleneva vahendite sissevoolu ülejääk)  
MEMOKIRJED  
0450  2  Välisvaluuta väljavool
ET L 97/1758 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Summa  Saadud tagatise 
turuväärtus  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  
0460  3  Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed vahen ­
dite sissevoolud  
0470  3.1.  Rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad)  
0480  3.2.  Rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0490  3.3.  Tagatud tehingud  
0500  3.4.  Rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest  
0510  3.5.  Mis tahes muud grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi 
sisesed vahendite sissevoolud  
4 Tagatud laenuandmistehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3  
0530  4.1.  millest: tagatud 1. tasandi tagatisega, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
0540  4.2.  millest: tagatud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
0550  4.3.  millest: tagatud 2A tasandi tagatisega  
0560  4.4.  millest: tagatud 2B tasandi tagatisega  
0570  4.5.  millest: tagatud mittelikviidsete varadega
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1759
 Saadud tagatise turuväärtus  
Standardkaal  Kohaldatav 
kaal  
Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0010  1  KOGUSISSEVOOL  
0020  1.1.  Tagamata tehingutest / hoiustest tulenevad vahendite sissevoolud  
0030  1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad)  
0040  1.1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad), mis ei vasta põhimaksele  1,00  
0050  1.1.1.2.  muud rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud 
keskpangad)  
0060  1.1.1.2.1.  rahalised nõuded jaeklientide vastu  0,50  
0070  1.1.1.2.2.  rahalised nõuded finantssektoriväliste äriühingute vastu  0,50  
0080  1.1.1.2.3.  rahalised nõuded riikide, mitmepoolsete arengupankade ja avaliku sektori asutuste 
vastu  0,50  
0090  1.1.1.2.4.  rahalised nõuded muude juriidiliste isikute vastu  0,50  
0100  1.1.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0110  1.1.2.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0120  1.1.2.1.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu, kui krediidiasutus on võimeline kehtestama sümmeetrilise sissevoolu määra
ET L 97/1760 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Saadud tagatise turuväärtus  
Standardkaal  Kohaldatav 
kaal  
Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0130  1.1.2.1.2.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu, kui krediidiasutus ei ole võimeline kehtestama sümmeetrilise sissevoolu määra  0,05  
0140  1.1.2.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, mida ei 
liigitata tegevushoiusteks  
0150  1.1.2.2.1.  rahalised nõuded keskpankade vastu  1,00  
0160  1.1.2.2.2.  rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  1,00  
0170  1.1.3.  vahendite väljavooludele vastavad vahendite sissevoolud vastavalt delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 31 lõikes 9 osutatud tugilaenu andmise kohustustele  1,00  
0180  1.1.4.  rahalised nõuded, mis tulenevad kaubanduse rahastamise tehingutest  1,00  
0190  1.1.5.  rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest  1,00  
0201  1.1.6.  laenud, mille lepinguline lõpptähtaeg on määratlemata  0,20  
0210  1.1.7.  rahalised nõuded, mis tulenevad olulistesse indeksitesse kaasatud omakapitaliinstrumen ­
tide positsioonidest, tingimusel et neid ei arvestata topelt likviidsete varadega  1,00  
0230  1.1.8.  Sissevoolud, mis tulenevad selliste saldode vabastamisest, mida hoitakse regulatiivsete 
nõuete kohaselt eraldatud kontodel kliendi kaubeldavate varade kaitseks  1,00  
0240  1.1.9.  tuletisinstrumentidest tulenevad vahendite sissevoolud  1,00  
0250  1.1.10.  grupi liikme või krediidiasutuse ja investeerimisühingute kaitseskeemi liikme võimaldatud 
kasutamata krediidi- või likviidsuslimiitidest tulenevad sissevoolud, kui pädevad asutused 
on andnud loa kohaldada kõrgemat sissevoolu määra
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1761
 Saadud tagatise turuväärtus  
Standardkaal  Kohaldatav 
kaal  
Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0260  1.1.11.  muud vahendite sissevoolud  1,00  
0263  1.2.  Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad vahendite 
sissevoolud  
0265  1.2.1.  Vastaspool on keskpank  
0267  1.2.1.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks  
0269  1.2.1.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0271  1.2.1.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0273  1.2.1.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,07  
0275  1.2.1.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0277  1.2.1.1.3.  2A tasandi tagatis  0,15  
0279  1.2.1.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0281  1.2.1.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenu ­
dega tagatud)  0,25  
0283  1.2.1.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1762 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Saadud tagatise turuväärtus  
Standardkaal  Kohaldatav 
kaal  
Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0285  1.2.1.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,30  
0287  1.2.1.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0289  1.2.1.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või üksikisi ­
kutele antud laenud)  0,35  
0291  1.2.1.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0293  1.2.1.1.7.  2B tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 või 1.2.1.1.6  0,50  
0295  1.2.1.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0297  1.2.1.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
0299  1.2.1.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
0301  1.2.1.3.1.  tagatis on mittelikviidne omakapital  1,00  
0303  1.2.1.3.2.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  1,00  
0305  1.2.2.  Vastaspool on muu kui keskpank  
0307  1.2.2.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1763
 Saadud tagatise turuväärtus  
Standardkaal  Kohaldatav 
kaal  
Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0309  1.2.2.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0311  1.2.2.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0313  1.2.2.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,07  
0315  1.2.2.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0317  1.2.2.1.3.  2A tasandi tagatis  0,15  
0319  1.2.2.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0321  1.2.2.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenu ­
dega tagatud)  0,25  
0323  1.2.2.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0325  1.2.2.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,30  
0327  1.2.2.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0329  1.2.2.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või üksikisi ­
kutele antud laenud)  0,35  
0331  1.2.2.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1764 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Saadud tagatise turuväärtus  
Standardkaal  Kohaldatav 
kaal  
Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0333  1.2.2.1.7.  2B tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 või 1.2.2.1.6  0,50  
0335  1.2.2.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0337  1.2.2.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
0339  1.2.2.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
0341  1.2.2.3.1.  võimenduslaenud: tagatis ei ole likviidne  0,50  
0343  1.2.2.3.2.  tagatis on mittelikviidne omakapital  1,00  
0345  1.2.2.3.3.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  1,00  
0410  1.3.  Tagatise vahetustehingutest tuleneva vahendite sissevoolu kogusumma  
0420  1.4.  (Selliste vahendite sissevoolude kaalutud kogusumma ja selliste vahendite väljavoolude 
kaalutud kogusumma vahe, mis tulenevad tehingutest kolmandates riikides, kus kehtivad 
ülekandepiirangud, või mis on nomineeritud mittekonverteeritavates valuutades)  
0430  1.5.  (Seotud spetsialiseerunud krediidiasutusest tuleneva vahendite sissevoolu ülejääk)  
MEMOKIRJED  
0450  2  Välisvaluuta väljavool
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1765
 Saadud tagatise turuväärtus  
Standardkaal  Kohaldatav 
kaal  
Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  
Rida  ID  Kirje  0050  0060  0070  0080  
0460  3  Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed vahen ­
dite sissevoolud  
0470  3.1.  Rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad)  
0480  3.2.  Rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0490  3.3.  Tagatud tehingud  
0500  3.4.  Rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest  
0510  3.5.  Mis tahes muud grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi 
sisesed vahendite sissevoolud  
4 Tagatud laenuandmistehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3  
0530  4.1.  millest: tagatud 1. tasandi tagatisega, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
0540  4.2.  millest: tagatud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
0550  4.3.  millest: tagatud 2A tasandi tagatisega  
0560  4.4.  millest: tagatud 2B tasandi tagatisega  
0570  4.5.  millest: tagatud mittelikviidsete varadega
ET L 97/1766 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav kaal  Saadud tagatise väärtus artikli 9 
kohaselt  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0090  0100  0110  0120  
0010  1  KOGUSISSEVOOL  
0020  1.1.  Tagamata tehingutest / hoiustest tulenevad vahendite sissevoolud  
0030  1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad)  
0040  1.1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad), mis ei vasta põhimaksele  
0050  1.1.1.2.  muud rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud 
keskpangad)  
0060  1.1.1.2.1.  rahalised nõuded jaeklientide vastu  
0070  1.1.1.2.2.  rahalised nõuded finantssektoriväliste äriühingute vastu  
0080  1.1.1.2.3.  rahalised nõuded riikide, mitmepoolsete arengupankade ja avaliku sektori asutuste 
vastu  
0090  1.1.1.2.4.  rahalised nõuded muude juriidiliste isikute vastu  
0100  1.1.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0110  1.1.2.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0120  1.1.2.1.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu, kui krediidiasutus on võimeline kehtestama sümmeetrilise sissevoolu määra
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1767
 Kohaldatav kaal  Saadud tagatise väärtus artikli 9 
kohaselt  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0090  0100  0110  0120  
0130  1.1.2.1.2.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu, kui krediidiasutus ei ole võimeline kehtestama sümmeetrilise sissevoolu määra  
0140  1.1.2.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, mida ei 
liigitata tegevushoiusteks  
0150  1.1.2.2.1.  rahalised nõuded keskpankade vastu  
0160  1.1.2.2.2.  rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0170  1.1.3.  vahendite väljavooludele vastavad vahendite sissevoolud vastavalt delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 31 lõikes 9 osutatud tugilaenu andmise kohustustele  
0180  1.1.4.  rahalised nõuded, mis tulenevad kaubanduse rahastamise tehingutest  
0190  1.1.5.  rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest  
0201  1.1.6.  laenud, mille lepinguline lõpptähtaeg on määratlemata  
0210  1.1.7.  rahalised nõuded, mis tulenevad olulistesse indeksitesse kaasatud omakapitaliinstrumen ­
tide positsioonidest, tingimusel et neid ei arvestata topelt likviidsete varadega  
0230  1.1.8.  Sissevoolud, mis tulenevad selliste saldode vabastamisest, mida hoitakse regulatiivsete 
nõuete kohaselt eraldatud kontodel kliendi kaubeldavate varade kaitseks  
0240  1.1.9.  tuletisinstrumentidest tulenevad vahendite sissevoolud  
0250  1.1.10.  grupi liikme või krediidiasutuse ja investeerimisühingute kaitseskeemi liikme võimaldatud 
kasutamata krediidi- või likviidsuslimiitidest tulenevad sissevoolud, kui pädevad asutused 
on andnud loa kohaldada kõrgemat sissevoolu määra
ET L 97/1768 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav kaal  Saadud tagatise väärtus artikli 9 
kohaselt  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0090  0100  0110  0120  
0260  1.1.11.  muud vahendite sissevoolud  
0263  1.2.  Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad vahendite 
sissevoolud  
0265  1.2.1.  Vastaspool on keskpank  
0267  1.2.1.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks  
0269  1.2.1.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0271  1.2.1.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0273  1.2.1.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0275  1.2.1.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0277  1.2.1.1.3.  2A tasandi tagatis  
0279  1.2.1.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0281  1.2.1.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenu ­
dega tagatud)  
0283  1.2.1.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1769
 Kohaldatav kaal  Saadud tagatise väärtus artikli 9 
kohaselt  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0090  0100  0110  0120  
0285  1.2.1.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0287  1.2.1.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0289  1.2.1.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või üksikisi ­
kutele antud laenud)  
0291  1.2.1.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0293  1.2.1.1.7.  2B tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 või 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0297  1.2.1.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
0299  1.2.1.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
0301  1.2.1.3.1.  tagatis on mittelikviidne omakapital  
0303  1.2.1.3.2.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  
0305  1.2.2.  Vastaspool on muu kui keskpank  
0307  1.2.2.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks
ET L 97/1770 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav kaal  Saadud tagatise väärtus artikli 9 
kohaselt  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0090  0100  0110  0120  
0309  1.2.2.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0311  1.2.2.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0313  1.2.2.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0315  1.2.2.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0317  1.2.2.1.3.  2A tasandi tagatis  
0319  1.2.2.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0321  1.2.2.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenu ­
dega tagatud)  
0323  1.2.2.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0325  1.2.2.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0327  1.2.2.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0329  1.2.2.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või üksikisi ­
kutele antud laenud)  
0331  1.2.2.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1771
 Kohaldatav kaal  Saadud tagatise väärtus artikli 9 
kohaselt  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0090  0100  0110  0120  
0333  1.2.2.1.7.  2B tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 või 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0337  1.2.2.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
0339  1.2.2.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
0341  1.2.2.3.1.  võimenduslaenud: tagatis ei ole likviidne  
0343  1.2.2.3.2.  tagatis on mittelikviidne omakapital  
0345  1.2.2.3.3.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  
0410  1.3.  Tagatise vahetustehingutest tuleneva vahendite sissevoolu kogusumma  
0420  1.4.  (Selliste vahendite sissevoolude kaalutud kogusumma ja selliste vahendite väljavoolude 
kaalutud kogusumma vahe, mis tulenevad tehingutest kolmandates riikides, kus kehtivad 
ülekandepiirangud, või mis on nomineeritud mittekonverteeritavates valuutades)  
0430  1.5.  (Seotud spetsialiseerunud krediidiasutusest tuleneva vahendite sissevoolu ülejääk)  
MEMOKIRJED  
0450  2  Välisvaluuta väljavool
ET L 97/1772 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav kaal  Saadud tagatise väärtus artikli 9 
kohaselt  
Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0090  0100  0110  0120  
0460  3  Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed vahen ­
dite sissevoolud  
0470  3.1.  Rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad)  
0480  3.2.  Rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0490  3.3.  Tagatud tehingud  
0500  3.4.  Rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest  
0510  3.5.  Mis tahes muud grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi 
sisesed vahendite sissevoolud  
4 Tagatud laenuandmistehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3  
0530  4.1.  millest: tagatud 1. tasandi tagatisega, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
0540  4.2.  millest: tagatud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
0550  4.3.  millest: tagatud 2A tasandi tagatisega  
0560  4.4.  millest: tagatud 2B tasandi tagatisega  
0570  4.5.  millest: tagatud mittelikviidsete varadega
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1773
 Saadud tagatise 
väärtus 
artikli 9 koha ­
selt Vahendite sissevool  
Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0130  0140  0150  0160  
0010  1  KOGUSISSEVOOL  
0020  1.1.  Tagamata tehingutest / hoiustest tulenevad vahendite sissevoolud  
0030  1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad)  
0040  1.1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad), mis ei vasta põhimaksele  
0050  1.1.1.2.  muud rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud 
keskpangad)  
0060  1.1.1.2.1.  rahalised nõuded jaeklientide vastu  
0070  1.1.1.2.2.  rahalised nõuded finantssektoriväliste äriühingute vastu  
0080  1.1.1.2.3.  rahalised nõuded riikide, mitmepoolsete arengupankade ja avaliku sektori asutuste 
vastu  
0090  1.1.1.2.4.  rahalised nõuded muude juriidiliste isikute vastu  
0100  1.1.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0110  1.1.2.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0120  1.1.2.1.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu, kui krediidiasutus on võimeline kehtestama sümmeetrilise sissevoolu määra
ET L 97/1774 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Saadud tagatise 
väärtus 
artikli 9 koha ­
selt Vahendite sissevool  
Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0130  0140  0150  0160  
0130  1.1.2.1.2.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu, kui krediidiasutus ei ole võimeline kehtestama sümmeetrilise sissevoolu määra  
0140  1.1.2.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, mida ei 
liigitata tegevushoiusteks  
0150  1.1.2.2.1.  rahalised nõuded keskpankade vastu  
0160  1.1.2.2.2.  rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0170  1.1.3.  vahendite väljavooludele vastavad vahendite sissevoolud vastavalt delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 31 lõikes 9 osutatud tugilaenu andmise kohustustele  
0180  1.1.4.  rahalised nõuded, mis tulenevad kaubanduse rahastamise tehingutest  
0190  1.1.5.  rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest  
0201  1.1.6.  laenud, mille lepinguline lõpptähtaeg on määratlemata  
0210  1.1.7.  rahalised nõuded, mis tulenevad olulistesse indeksitesse kaasatud omakapitaliinstrumen ­
tide positsioonidest, tingimusel et neid ei arvestata topelt likviidsete varadega  
0230  1.1.8.  Sissevoolud, mis tulenevad selliste saldode vabastamisest, mida hoitakse regulatiivsete 
nõuete kohaselt eraldatud kontodel kliendi kaubeldavate varade kaitseks  
0240  1.1.9.  tuletisinstrumentidest tulenevad vahendite sissevoolud  
0250  1.1.10.  grupi liikme või krediidiasutuse ja investeerimisühingute kaitseskeemi liikme võimaldatud 
kasutamata krediidi- või likviidsuslimiitidest tulenevad sissevoolud, kui pädevad asutused 
on andnud loa kohaldada kõrgemat sissevoolu määra
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1775
 Saadud tagatise 
väärtus 
artikli 9 koha ­
selt Vahendite sissevool  
Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0130  0140  0150  0160  
0260  1.1.11.  muud vahendite sissevoolud  
0263  1.2.  Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad vahendite 
sissevoolud  
0265  1.2.1.  Vastaspool on keskpank  
0267  1.2.1.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks  
0269  1.2.1.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0271  1.2.1.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0273  1.2.1.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0275  1.2.1.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0277  1.2.1.1.3.  2A tasandi tagatis  
0279  1.2.1.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0281  1.2.1.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenu ­
dega tagatud)  
0283  1.2.1.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1776 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Saadud tagatise 
väärtus 
artikli 9 koha ­
selt Vahendite sissevool  
Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0130  0140  0150  0160  
0285  1.2.1.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0287  1.2.1.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0289  1.2.1.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või üksikisi ­
kutele antud laenud)  
0291  1.2.1.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0293  1.2.1.1.7.  2B tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 või 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0297  1.2.1.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
0299  1.2.1.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
0301  1.2.1.3.1.  tagatis on mittelikviidne omakapital  
0303  1.2.1.3.2.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  
0305  1.2.2.  Vastaspool on muu kui keskpank  
0307  1.2.2.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1777
 Saadud tagatise 
väärtus 
artikli 9 koha ­
selt Vahendite sissevool  
Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0130  0140  0150  0160  
0309  1.2.2.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0311  1.2.2.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0313  1.2.2.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0315  1.2.2.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0317  1.2.2.1.3.  2A tasandi tagatis  
0319  1.2.2.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0321  1.2.2.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenu ­
dega tagatud)  
0323  1.2.2.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0325  1.2.2.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0327  1.2.2.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0329  1.2.2.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või üksikisi ­
kutele antud laenud)  
0331  1.2.2.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1778 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Saadud tagatise 
väärtus 
artikli 9 koha ­
selt Vahendite sissevool  
Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0130  0140  0150  0160  
0333  1.2.2.1.7.  2B tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 või 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0337  1.2.2.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
0339  1.2.2.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
0341  1.2.2.3.1.  võimenduslaenud: tagatis ei ole likviidne  
0343  1.2.2.3.2.  tagatis on mittelikviidne omakapital  
0345  1.2.2.3.3.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  
0410  1.3.  Tagatise vahetustehingutest tuleneva vahendite sissevoolu kogusumma  
0420  1.4.  (Selliste vahendite sissevoolude kaalutud kogusumma ja selliste vahendite väljavoolude 
kaalutud kogusumma vahe, mis tulenevad tehingutest kolmandates riikides, kus kehtivad 
ülekandepiirangud, või mis on nomineeritud mittekonverteeritavates valuutades)  
0430  1.5.  (Seotud spetsialiseerunud krediidiasutusest tuleneva vahendite sissevoolu ülejääk)  
MEMOKIRJED  
0450  2  Välisvaluuta väljavool
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1779
 Saadud tagatise 
väärtus 
artikli 9 koha ­
selt Vahendite sissevool  
Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  Kohaldatakse 
75 % sisse ­
voolu ülempiiri  Kohaldatakse 
90 % sisse ­
voolu ülempiiri  Sissevoolu 
ülempiiri 
kohaldamisest 
vabastatud  
Rida  ID  Kirje  0130  0140  0150  0160  
0460  3  Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed vahen ­
dite sissevoolud  
0470  3.1.  Rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpan ­
gad)  
0480  3.2.  Rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
0490  3.3.  Tagatud tehingud  
0500  3.4.  Rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest  
0510  3.5.  Mis tahes muud grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi 
sisesed vahendite sissevoolud  
4 Tagatud laenuandmistehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3  
0530  4.1.  millest: tagatud 1. tasandi tagatisega, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
0540  4.2.  millest: tagatud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
0550  4.3.  millest: tagatud 2A tasandi tagatisega  
0560  4.4.  millest: tagatud 2B tasandi tagatisega  
0570  4.5.  millest: tagatud mittelikviidsete varadega
ET L 97/1780 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 75.01 – LIKVIIDSUSKATE – TAGATISE VAHETUSTEHINGUD  
Valuuta  
Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  1  TAGATISE VAHETUSTEHINGUTE KOGUSUMMA (vastaspool on keskpank)  
0020  1.1.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi varasid (välja arvatud 
väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
0030  1.1.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,00  
0040  1.1.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0050  1.1.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,07  
0060  1.1.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0070  1.1.3.  2A tasandi varad  0,15  
0080  1.1.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0090  1.1.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,25  
0100  1.1.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0110  1.1.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,30  
0120  1.1.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1781
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
0130  1.1.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,35  
0140  1.1.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0150  1.1.7.  Muud 2B tasandi varad  0,50  
0160  1.1.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0170  1.1.8.  Mittelikviidsed varad  1,00  
0180  1.1.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0190  1.2.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi väga kõrge krediidi ­
kvaliteediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
0200  1.2.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,00  
0210  1.2.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0220  1.2.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0230  1.2.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0240  1.2.3.  2A tasandi varad  0,08
ET L 97/1782 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
0250  1.2.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0260  1.2.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,18  
0270  1.2.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0280  1.2.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,23  
0290  1.2.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0300  1.2.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,28  
0310  1.2.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0320  1.2.7.  Muud 2B tasandi varad  0,43  
0330  1.2.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0340  1.2.8.  Mittelikviidsed varad  0,93  
0350  1.2.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0360  1.3.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2A tasandi varasid ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
0370  1.3.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,00
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1783
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
0380  1.3.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0390  1.3.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0400  1.3.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0410  1.3.3.  2A tasandi varad  0,00  
0420  1.3.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0430  1.3.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,10  
0440  1.3.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0450  1.3.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,15  
0460  1.3.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0470  1.3.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,20  
0480  1.3.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1784 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
0490  1.3.7.  Muud 2B tasandi varad  0,35  
0500  1.3.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0510  1.3.8.  Mittelikviidsed varad  0,85  
0520  1.3.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0530  1.4.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärt ­
pabereid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
0540  1.4.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,00  
0550  1.4.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0560  1.4.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0570  1.4.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0580  1.4.3.  2A tasandi varad  0,00  
0590  1.4.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0600  1.4.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,00
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1785
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
0610  1.4.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0620  1.4.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,05  
0630  1.4.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0640  1.4.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,10  
0650  1.4.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0660  1.4.7.  Muud 2B tasandi varad  0,25  
0670  1.4.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0680  1.4.8.  Mittelikviidsed varad  0,75  
0690  1.4.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0700  1.5.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi kõrge krediidikvali ­
teediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
0710  1.5.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,00  
0720  1.5.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1786 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
0730  1.5.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0740  1.5.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0750  1.5.3.  2A tasandi varad  0,00  
0760  1.5.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0770  1.5.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,00  
0780  1.5.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0790  1.5.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0800  1.5.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0810  1.5.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,05  
0820  1.5.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0830  1.5.7.  Muud 2B tasandi varad  0,20  
0840  1.5.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1787
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
0850  1.5.8.  Mittelikviidsed varad  0,70  
0860  1.5.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0870  1,6  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärt ­
pabereid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi 
aste 1) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
0880  1.6.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,00  
0890  1.6.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0900  1.6.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
0910  1.6.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0920  1.6.3.  2A tasandi varad  0,00  
0930  1.6.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0940  1.6.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,00  
0950  1.6.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0960  1.6.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00
ET L 97/1788 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
0970  1.6.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0980  1.6.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,00  
0990  1.6.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1000  1.6.7.  Muud 2B tasandi varad  0,15  
1010  1.6.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1020  1.6.8.  Mittelikviidsed varad  0,65  
1030  1.6.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1040  1.7.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse muid 2B tasandi varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
1050  1.7.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,00  
1060  1.7.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1070  1.7.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
1080  1.7.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1789
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
1090  1.7.3.  2A tasandi varad  0,00  
1100  1.7.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1110  1.7.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,00  
1120  1.7.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1130  1.7.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
1140  1.7.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1150  1.7.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,00  
1160  1.7.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1170  1.7.7.  Muud 2B tasandi varad  0,00  
1180  1.7.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1190  1.7.8.  Mittelikviidsed varad  0,50  
1200  1.7.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1790 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
1210  1.8.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse mittelikviidseid varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
1220  1.8.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,00  
1230  1.8.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1240  1.8.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
1250  1.8.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1260  1.8.3.  2A tasandi varad  0,00  
1270  1.8.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1280  1.8.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,00  
1290  1.8.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1300  1.8.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
1310  1.8.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1320  1.8.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,00
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1791
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
1330  1.8.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1340  1.8.7.  Muud 2B tasandi varad  0,00  
1350  1.8.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1360  1.8.8.  Mittelikviidsed varad  
1370  2  TAGATISE VAHETUSTEHINGUTE KOGUSUMMA (vastaspool on muu kui keskpank)  
1380  2.1.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi varasid (välja arvatud 
väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
1390  2.1.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,00  
1400  2.1.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1410  2.1.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,07  
1420  2.1.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1430  2.1.3.  2A tasandi varad  0,15  
1440  2.1.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1792 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
1450  2.1.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,25  
1460  2.1.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1470  2.1.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,30  
1480  2.1.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1490  2.1.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,35  
1500  2.1.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1510  2.1.7.  Muud 2B tasandi varad  0,50  
1520  2.1.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1530  2.1.8.  Mittelikviidsed varad  1,00  
1540  2.1.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1550  2.2.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi väga kõrge krediidi ­
kvaliteediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
1560  2.2.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,07
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1793
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
1570  2.2.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1580  2.2.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
1590  2.2.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1600  2.2.3.  2A tasandi varad  0,08  
1610  2.2.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1620  2.2.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,18  
1630  2.2.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1640  2.2.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,23  
1650  2.2.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1660  2.2.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,28  
1670  2.2.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1680  2.2.7.  Muud 2B tasandi varad  0,43
ET L 97/1794 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
1690  2.2.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1700  2.2.8.  Mittelikviidsed varad  0,93  
1710  2.2.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1720  2.3.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2A tasandi varasid ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
1730  2.3.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,15  
1740  2.3.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1750  2.3.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,08  
1760  2.3.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1770  2.3.3.  2A tasandi varad  0,00  
1780  2.3.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1790  2.3.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,10  
1800  2.3.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1795
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
1810  2.3.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,15  
1820  2.3.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1830  2.3.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,20  
1840  2.3.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1850  2.3.7.  Muud 2B tasandi varad  0,35  
1860  2.3.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1870  2.3.8.  Mittelikviidsed varad  0,85  
1880  2.3.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1890  2.4.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärt ­
pabereid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
1900  2.4.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,25  
1910  2.4.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1920  2.4.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,18
ET L 97/1796 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
1930  2.4.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1940  2.4.3.  2A tasandi varad  0,10  
1950  2.4.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1960  2.4.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,00  
1970  2.4.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1980  2.4.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,05  
1990  2.4.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2000  2.4.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,10  
2010  2.4.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2020  2.4.7.  Muud 2B tasandi varad  0,25  
2030  2.4.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2040  2.4.8.  Mittelikviidsed varad  0,75
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1797
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
2050  2.4.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2060  2.5.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi kõrge krediidikvali ­
teediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
2070  2.5.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,30  
2080  2.5.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2090  2.5.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,23  
2100  2.5.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2110  2.5.3.  2A tasandi varad  0,15  
2120  2.5.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2130  2.5.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,05  
2140  2.5.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2150  2.5.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,00  
2160  2.5.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1798 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
2170  2.5.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,05  
2180  2.5.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2190  2.5.7.  Muud 2B tasandi varad  0,20  
2200  2.5.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2210  2.5.8.  Mittelikviidsed varad  0,70  
2220  2.5.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2230  2,6  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärt ­
pabereid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi 
aste 1) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
2240  2.6.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,35  
2250  2.6.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2260  2.6.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,28  
2270  2.6.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2280  2.6.3.  2A tasandi varad  0,20
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1799
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
2290  2.6.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2300  2.6.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,10  
2310  2.6.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2320  2.6.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,05  
2330  2.6.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2340  2.6.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,00  
2350  2.6.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2360  2.6.7.  Muud 2B tasandi varad  0,15  
2370  2.6.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2380  2.6.8.  Mittelikviidsed varad  0,65  
2390  2.6.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2400  2.7.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse muid 2B tasandi varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:
ET L 97/1800 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
2410  2.7.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  0,50  
2420  2.7.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2430  2.7.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,43  
2440  2.7.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2450  2.7.3.  2A tasandi varad  0,35  
2460  2.7.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2470  2.7.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,25  
2480  2.7.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2490  2.7.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,20  
2500  2.7.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2510  2.7.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,15  
2520  2.7.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1801
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
2530  2.7.7.  Muud 2B tasandi varad  0,00  
2540  2.7.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2550  2.7.8.  Mittelikviidsed varad  0,50  
2560  2.7.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2570  2.8.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse mittelikviidseid varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
2580  2.8.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  1,00  
2590  2.8.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2600  2.8.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,93  
2610  2.8.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2620  2.8.3.  2A tasandi varad  0,85  
2630  2.8.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2640  2.8.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  0,75
ET L 97/1802 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
2650  2.8.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2660  2.8.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  0,70  
2670  2.8.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2680  2.8.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  0,65  
2690  2.8.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2700  2.8.7.  Muud 2B tasandi varad  0,50  
2710  2.8.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2720  2.8.8.  Mittelikviidsed varad  
MEMOKIRJED  
2730  3  Tagatise vahetustehingute kogusumma (kõik vastaspooled), kui laenuks võetud tagatist 
on kasutatud lühikeste positsioonide katmiseks  
2740  4  Grupisiseste vastaspooltega tehtud tagatise vahetustehingute kogusumma  
5 Tagatise vahetustehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1803
 Laenuks 
antud taga ­
tise turu­
väärtus  Laenuks 
antud taga ­
tise likviid ­
suse väär ­
tus Laenuks 
võetud 
tagatise 
turuväärtus  Laenuks 
võetud 
tagatise 
likviidsuse 
väärtus  Standard ­
kaal  
Rida  ID  Kirje  0010  0020  0030  0040  0050  
2750  5,1  millest: laenuks võetud tagatis on 1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad  
2760  5,2  millest: laenuks võetud tagatis on 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikir ­
jad 
2770  5,3  millest: laenuks võetud tagatis on 2A tasandi tagatis  
2780  5,4  millest: laenuks võetud tagatis on 2B tasandi tagatis  
2790  5,5  millest: laenuks antud tagatis on 1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad  
2800  5,6  millest: laenuks antud tagatis on 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2810  5,7  millest: laenuks antud tagatis on 2A tasandi tagatis  
2820  5,8  millest: laenuks antud tagatis on 2B tasandi tagatis
ET L 97/1804 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  1  TAGATISE VAHETUSTEHINGUTE KOGUSUMMA (vastaspool on keskpank)  
0020  1.1.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi varasid (välja arvatud 
väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
0030  1.1.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
0040  1.1.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0050  1.1.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0060  1.1.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0070  1.1.3.  2A tasandi varad  
0080  1.1.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0090  1.1.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
0100  1.1.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0110  1.1.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0120  1.1.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1805
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  1.1.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
0140  1.1.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0150  1.1.7.  Muud 2B tasandi varad  
0160  1.1.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0170  1.1.8.  Mittelikviidsed varad  
0180  1.1.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0190  1.2.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi väga kõrge krediidi ­
kvaliteediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
0200  1.2.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
0210  1.2.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0220  1.2.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0230  1.2.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0240  1.2.3.  2A tasandi varad
ET L 97/1806 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
0250  1.2.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0260  1.2.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
0270  1.2.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0280  1.2.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0290  1.2.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0300  1.2.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
0310  1.2.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0320  1.2.7.  Muud 2B tasandi varad  
0330  1.2.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0340  1.2.8.  Mittelikviidsed varad  
0350  1.2.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0360  1.3.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2A tasandi varasid ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
0370  1.3.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1807
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
0380  1.3.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0390  1.3.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0400  1.3.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0410  1.3.3.  2A tasandi varad  
0420  1.3.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0430  1.3.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
0440  1.3.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0450  1.3.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0460  1.3.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0470  1.3.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
0480  1.3.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1808 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
0490  1.3.7.  Muud 2B tasandi varad  
0500  1.3.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0510  1.3.8.  Mittelikviidsed varad  
0520  1.3.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0530  1.4.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärt ­
pabereid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
0540  1.4.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
0550  1.4.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0560  1.4.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0570  1.4.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0580  1.4.3.  2A tasandi varad  
0590  1.4.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0600  1.4.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1809
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
0610  1.4.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0620  1.4.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0630  1.4.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0640  1.4.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
0650  1.4.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0660  1.4.7.  Muud 2B tasandi varad  
0670  1.4.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0680  1.4.8.  Mittelikviidsed varad  
0690  1.4.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0700  1.5.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi kõrge krediidikvali ­
teediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
0710  1.5.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
0720  1.5.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1810 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
0730  1.5.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0740  1.5.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0750  1.5.3.  2A tasandi varad  
0760  1.5.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0770  1.5.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
0780  1.5.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0790  1.5.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0800  1.5.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0810  1.5.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
0820  1.5.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0830  1.5.7.  Muud 2B tasandi varad  
0840  1.5.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1811
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
0850  1.5.8.  Mittelikviidsed varad  
0860  1.5.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0870  1,6  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärt ­
pabereid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi 
aste 1) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
0880  1.6.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
0890  1.6.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0900  1.6.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
0910  1.6.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0920  1.6.3.  2A tasandi varad  
0930  1.6.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0940  1.6.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
0950  1.6.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0960  1.6.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad
ET L 97/1812 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
0970  1.6.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
0980  1.6.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
0990  1.6.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1000  1.6.7.  Muud 2B tasandi varad  
1010  1.6.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1020  1.6.8.  Mittelikviidsed varad  
1030  1.6.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1040  1.7.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse muid 2B tasandi varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
1050  1.7.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
1060  1.7.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1070  1.7.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1080  1.7.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1813
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
1090  1.7.3.  2A tasandi varad  
1100  1.7.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1110  1.7.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
1120  1.7.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1130  1.7.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1140  1.7.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1150  1.7.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
1160  1.7.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1170  1.7.7.  Muud 2B tasandi varad  
1180  1.7.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1190  1.7.8.  Mittelikviidsed varad  
1200  1.7.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1814 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
1210  1.8.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse mittelikviidseid varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
1220  1.8.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
1230  1.8.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1240  1.8.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1250  1.8.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1260  1.8.3.  2A tasandi varad  
1270  1.8.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1280  1.8.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
1290  1.8.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1300  1.8.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1310  1.8.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1320  1.8.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1815
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
1330  1.8.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1340  1.8.7.  Muud 2B tasandi varad  
1350  1.8.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1360  1.8.8.  Mittelikviidsed varad  
1370  2  TAGATISE VAHETUSTEHINGUTE KOGUSUMMA (vastaspool on muu kui keskpank)  
1380  2.1.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi varasid (välja arvatud 
väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
1390  2.1.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
1400  2.1.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1410  2.1.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1420  2.1.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1430  2.1.3.  2A tasandi varad  
1440  2.1.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1816 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
1450  2.1.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
1460  2.1.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1470  2.1.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1480  2.1.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1490  2.1.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
1500  2.1.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1510  2.1.7.  Muud 2B tasandi varad  
1520  2.1.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1530  2.1.8.  Mittelikviidsed varad  
1540  2.1.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1550  2.2.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi väga kõrge krediidi ­
kvaliteediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
1560  2.2.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1817
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
1570  2.2.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1580  2.2.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1590  2.2.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1600  2.2.3.  2A tasandi varad  
1610  2.2.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1620  2.2.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
1630  2.2.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1640  2.2.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1650  2.2.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1660  2.2.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
1670  2.2.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1680  2.2.7.  Muud 2B tasandi varad
ET L 97/1818 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
1690  2.2.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1700  2.2.8.  Mittelikviidsed varad  
1710  2.2.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1720  2.3.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2A tasandi varasid ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
1730  2.3.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
1740  2.3.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1750  2.3.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1760  2.3.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1770  2.3.3.  2A tasandi varad  
1780  2.3.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1790  2.3.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
1800  2.3.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1819
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
1810  2.3.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1820  2.3.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1830  2.3.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
1840  2.3.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1850  2.3.7.  Muud 2B tasandi varad  
1860  2.3.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1870  2.3.8.  Mittelikviidsed varad  
1880  2.3.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1890  2.4.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärt ­
pabereid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
1900  2.4.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
1910  2.4.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1920  2.4.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad
ET L 97/1820 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
1930  2.4.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1940  2.4.3.  2A tasandi varad  
1950  2.4.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1960  2.4.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
1970  2.4.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
1980  2.4.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
1990  2.4.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2000  2.4.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
2010  2.4.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2020  2.4.7.  Muud 2B tasandi varad  
2030  2.4.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2040  2.4.8.  Mittelikviidsed varad
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1821
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
2050  2.4.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2060  2.5.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi kõrge krediidikvali ­
teediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
2070  2.5.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
2080  2.5.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2090  2.5.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2100  2.5.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2110  2.5.3.  2A tasandi varad  
2120  2.5.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2130  2.5.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
2140  2.5.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2150  2.5.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2160  2.5.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET L 97/1822 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
2170  2.5.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
2180  2.5.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2190  2.5.7.  Muud 2B tasandi varad  
2200  2.5.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2210  2.5.8.  Mittelikviidsed varad  
2220  2.5.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2230  2,6  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärt ­
pabereid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi 
aste 1) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
2240  2.6.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
2250  2.6.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2260  2.6.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2270  2.6.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2280  2.6.3.  2A tasandi varad
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1823
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
2290  2.6.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2300  2.6.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
2310  2.6.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2320  2.6.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2330  2.6.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2340  2.6.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
2350  2.6.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2360  2.6.7.  Muud 2B tasandi varad  
2370  2.6.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2380  2.6.8.  Mittelikviidsed varad  
2390  2.6.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2400  2.7.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse muid 2B tasandi varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:
ET L 97/1824 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
2410  2.7.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
2420  2.7.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2430  2.7.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2440  2.7.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2450  2.7.3.  2A tasandi varad  
2460  2.7.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2470  2.7.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)  
2480  2.7.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2490  2.7.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2500  2.7.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2510  2.7.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
2520  2.7.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1825
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
2530  2.7.7.  Muud 2B tasandi varad  
2540  2.7.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2550  2.7.8.  Mittelikviidsed varad  
2560  2.7.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2570  2.8.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse mittelikviidseid varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
2580  2.8.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
2590  2.8.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2600  2.8.2.  1. tasand: väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2610  2.8.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2620  2.8.3.  2A tasandi varad  
2630  2.8.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2640  2.8.4.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1)
ET L 97/1826 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
2650  2.8.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2660  2.8.5.  2B tasand: kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2670  2.8.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2680  2.8.6.  2B tasand: varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
2690  2.8.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2700  2.8.7.  Muud 2B tasandi varad  
2710  2.8.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
2720  2.8.8.  Mittelikviidsed varad  
MEMOKIRJED  
2730  3  Tagatise vahetustehingute kogusumma (kõik vastaspooled), kui laenuks võetud tagatist 
on kasutatud lühikeste positsioonide katmiseks  
2740  4  Grupisiseste vastaspooltega tehtud tagatise vahetustehingute kogusumma  
5 Tagatise vahetustehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1827
 Kohaldatav 
kaal  Väljavoolud  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 75 % 
ülempiiri  Sissevoo­
lud, mille 
suhtes 
kohalda­
takse 90 % 
ülempiiri  Ülempiiri 
kohaldami ­
sest vabas ­
tatud sisse ­
voolud  
Rida  ID  Kirje  0060  0070  0080  0090  0100  
2750  5,1  millest: laenuks võetud tagatis on 1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad  
2760  5,2  millest: laenuks võetud tagatis on 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikir ­
jad 
2770  5,3  millest: laenuks võetud tagatis on 2A tasandi tagatis  
2780  5,4  millest: laenuks võetud tagatis on 2B tasandi tagatis  
2790  5,5  millest: laenuks antud tagatis on 1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad  
2800  5,6  millest: laenuks antud tagatis on 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
2810  5,7  millest: laenuks antud tagatis on 2A tasandi tagatis  
2820  5,8  millest: laenuks antud tagatis on 2B tasandi tagatis
ET L 97/1828 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 C 76.00 – LIKVIIDSUSKATE – ARVUTUSED  
Valuuta  
Väärtus/prot ­
sent  
Rida  ID  Kirje  010  
ARVUTUSED  
Lugeja, nimetaja, suhe  
0010  1  Likviidsuspuhver  
0020  2  Likviidsete vahendite netoväljavool  
0030  3  Likviidsuskattekordaja (%)  
Lugeja arvutamine  
0040  4  1. tasandi likviidsuspuhver, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (väärtus artikli 9 kohaselt): korrigeerimata  
0050  5  1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, väljavool 30 päeva jooksul  
0060  6  1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, sissevool 30 päeva jooksul  
0070  7  Tagatud raha väljavoolud 30 päeva jooksul  
0080  8  Tagatud raha sissevoolud 30 päeva jooksul  
0091  9  1. tasandi tagatise, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade „korrigeeritud summa“  
0100  10  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade väärtus artikli 9 kohaselt: korrigeerimata
ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1829
 Väärtus/prot ­
sent  
Rida  ID  Kirje  010 
0110  11  1. tasandi tagatiseks olevad väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, väljavool 30 päeva jooksul  
0120  12  1. tasandi tagatiseks olevad väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, sissevool 30 päeva jooksul  
0131  13  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade „korrigeeritud summa“  
0160  14  2A tasandi tagatise väärtus artikli 9 kohaselt: korrigeerimata  
0170  15  2A tasandi tagatis, väljavool 30 päeva jooksul  
0180  16  2A tasandi tagatis, sissevool 30 päeva jooksul  
0191  17  2A tasandi tagatise „korrigeeritud summa“  
0220  18  2B tasandi tagatise väärtus artikli 9 kohaselt: korrigeerimata  
0230  19  2B tasandi tagatis, väljavool 30 päeva jooksul  
0240  20  2B tasandi tagatis, sissevool 30 päeva jooksul  
0251  21  2B tasandi tagatise „korrigeeritud summa“  
0280  22  Likviidse vara ülejäägi summa
ET L 97/1830 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 Väärtus/prot ­
sent  
Rida  ID  Kirje  010 
0290  23  Likviidsuspuhver  
Nimetaja arvutamine  
0300  24  Vahendite väljavoolude kogusumma  
0310  25  Sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse täielikku vabastust  
0320  26  Sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse 90 % ülempiiri  
0330  27  Sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse 75 % ülempiiri  
0340  28  Vähendus selliste sissevoolude arvessevõtmiseks, mille suhtes kohaldatakse täielikku vabastust  
0350  29  Vähendus selliste sissevoolude arvessevõtmiseks, mille suhtes kohaldatakse 90 % ülempiiri  
0360  30  Vähendus selliste sissevoolude arvessevõtmiseks, mille suhtes kohaldatakse 75 % ülempiiri  
0370  31  Likviidsete vahendite netoväljavool  
2. sammas  
0380  32  Kapitalinõuete direktiivi artiklis 105 sätestatud 2. samba nõue
 C 77.00 – LIKVIIDSUSKATE – ULATUS 
Emaettevõtja või 
tütarettevõtja  Nimi  Kood  Koodi liik  Riiklik kood  Riigikood  Üksuse liik  
0005  0010  0020  0021  0022  0040  0050ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1831
 
XXV LISA  
XXIV LISAS ESITATUD LIKVIIDSUSE ARUANDLUSVORMIDE TÄITMISE JUHISED  
1. OSA: LIKVIIDSED VARAD  
1. Likviidsed varad  
1.1. Üldised märkused  
1. Käesolevas kokkuvõtlikus vormis esitatakse komisjoni delegeeritud määruses (EL) 2015/61 (  1 ) sätestatud 
likviidsuskatte nõude täitmise aruandluseks vajalik teave varade kohta. Halli värvi andmeväljasid ei pea 
krediidiasutused täitma.  
2. Aruandluses kajastatud varad vastavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotises sätestatud nõuetele.  
3. Erandina 2. punktist ei kohalda krediidiasutused vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõikele 2 
eraldi valuutas vormi täites delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 lõikes 6, artikli 10 lõike 1 punktis 
d ja artikli 12 lõike 1 punktis c määratletud valuutapiiranguid. Krediidiasutused kohaldavad aga jurisdikt ­
siooni piiranguid.  
4. Krediidiasutused täidavad vormi vastavates valuutades kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 
lõikega 2.  
5. Krediidiasutused esitavad asjakohasel juhul likviidsete varade summa/turuväärtuse delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 9 kohaselt, võttes arvesse artikli 8 lõike 5 punktis b viidatud riskimaanduse enne ­
aegsest lõpetamisest tulenevat likviidsete vahendite netosisse- ja -väljavoolu, ja kooskõlas selle delegeeritud 
määruse 2. peatükis sätestatud väärtuskärbetega.  
6. Delegeeritud määruses (EL) 2015/61 viidatakse üksnes määradele ja väärtuskärbetele. Käesolevates juhistes 
kasutatakse sõna „kaalutud“ üldterminina, mis osutab pärast asjaomaste väärtuskärbete, määrade ja mis 
tahes muude asjaomaste täiendavate juhiste (nt tagatud laenamise ja rahastamise korral) kohaldamist 
saadud summale. Sõna „kaal“ viitab käesolevates juhistes arvule 0 ja 1 vahel, mis annab summaga korru ­
tatuna vastavalt kaalutud summa või väärtuse, millele on viidatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklis 9.  
7. Krediidiasutused ei esita topelt kirjeid vormi punktide 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1 ja 1.2.2 piires ja nende vahel.  
1.2. Konkreetsed märkused  
1.2.1. Erinõuded seoses ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatega  
8. Vormi kirjetes 1.1.1.10, 1.1.1.11, 1.2.1.6, 1.1.2.2, 1.2.2.10, 1.2.2.11, 1.2.2.12 ja 1.2.2.13 esitavad kredii ­
diasutused ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate turuväärtuse asjakohase osakaalu, mis vastab ette ­
võtjate alusvarale, kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõikele 4.  
1.2.2. Erinõuded seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamise ja üleminekusätetega  
9. Krediidiasutused esitavad kirjed vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklitele 35 kuni 37 asja ­
kohase vara ridadel. Kõnealuste artiklite alusel esitatud kõigi varasummade kogusumma esitatakse viitena 
ka memokirjete jaos.  
1.2.3. Erinõuded seoses keskasutuste aruandlusega  
10. Keskasutused, andes aru likviidsetest varadest, mis vastavad krediidiasutuste keskasutuses hoitavatele hoius ­
tele, mida käsitatakse hoiustava krediidiasutuse likviidse varana, tagavad, et nende likviidsete varade 
aruandluses esitatud summa ei ületa pärast väärtuskärpe kohaldamist vastavatest hoiustest tulenevat 
vahendite väljavoolu delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 3 kohaselt.ET L 97/1832 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 1 ) Komisjoni 10. oktoobri 2014. aasta delegeeritud määrus (EL) 2015/61, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määru st 
(EL) nr 575/2013 seoses krediidiasutuste suhtes kohaldatava likviidsuskatte nõudega (ELT L 11, 17.1.2015, lk 1).
 1.2.4. Erinõuded seoses arveldamise ja tähtajaliste tulevaste tehingutega  
11. Kõik varad, mis vastavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklitele 7, 8 ja 9 ja on aruandekuupäeval 
krediidiasutuse kontol, esitatakse vormi C 72 vastaval real, isegi kui need on müüdud või kasutatud 
tagatud forvardtehingutes. Sellest tulenevalt ei esitata käesolevas vormis sellistest forvardtehingutest 
saadavaid likviidseid varasid, mis osutavad lepingus kokkulepitud, kuid veel arveldamata likviidsete varade 
ostudele ja likviidsete varade forvardostudele.  
1.2.5. Likviidsete varade alamvorm  
1.2.5.1. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  Summa/turuväärtus  
Krediidiasutused esitavad veerus 0010 delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotise kohaselt 
likviidsete varade turuväärtuse või vajaduse korral likviidsete varade summa. 
Veerus 0010 esitatud summa/turuväärtuse puhul: 
— võetakse arvesse sama määruse artikli 8 lõikes 5 määratletud riskimaanduse enneaegsest 
lõpetamisest tingitud vahendite netoväljavoolu ja -sissevoolu; 
— ei võeta arvesse sama määruse II jaotises sätestatud väärtuskärpeid; 
— hõlmatakse sama määruse artikli 16 lõike 1 punktis a osutatud nende hoiuste osakaal, mis 
sisaldavad erinevaid konkreetseid varasid vastava vara ridadel; 
— arvatakse vastavalt sama määruse artikli 27 lõikele 3 vajaduse korral maha artiklis 16 
määratletud keskses krediidiasutuses hoiustatavad hoiusesummad. 
Viidates delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 lõikele 5, võtavad krediidiasutused arvesse 
netorahavoogu – kas välja- või sissevoolu –, mis tekiks, kui riskimaandus lõpetataks aruandekuu ­
päeval. Krediidiasutused ei võta arvesse vara väärtuse tulevasi võimalikke muutusi.  
0020  Standardkaal  
Veerg 0020 sisaldab kaalusid, mis kajastavad pärast delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotises 
sätestatud asjaomaste väärtuskärbete kohaldamist saadud summat. Kaalude eesmärk on kajastada 
likviidsete varade väärtuse vähenemist pärast asjaomaste väärtuskärbete kohaldamist.  
0030  Kohaldatav kaal  
Krediidiasutused esitavad veerus 0030 delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotises sätestatud 
likviidsetele varadele kohaldatud asjakohase kaalu. Kohaldatavad kaalud võivad anda tulemuseks 
kaalutud keskmised väärtused ja need tuleb esitada kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav 
kaal on 100 protsenti, või 0,50, kui kohaldatav kaal on 50 protsenti). Kohaldatavad kaalud 
võivad kajastada ettevõtjapõhist ja riiklikku kaalutlusõigust, kuid ei piirdu sellega. Veerus 0030 
esitatud arv ei tohi olla suurem kui veerus 0020 esitatud arv.  
0040  Väärtus artikli 9 kohaselt  
Krediidiasutused esitavad veerus 0040 delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 9 kohaselt 
määratud likviidse vara väärtuse, mis on summa/turuväärtus, võttes arvesse riskimaanduse enne ­
aegsest lõpetamisest tulenevat likviidsete vahendite netosisse- ja -väljavoolu, mis on korrutatud 
kohaldatava kaaluga.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1833
 
1.2.5.2. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  1.  LIKVIIDSETE VARADE KORRIGEERIMATA KOGUSUMMA  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotis 
Krediidiasutused esitavad oma likviidsete varade kogusumma/turuväärtuse veerus 0010. 
Krediidiasutused esitavad oma likviidsete varade artikli 9 kohaselt arvutatud kogusumma veerus 
0040.  
0020  1.1.  1. tasandi varade korrigeerimata kogusumma  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 10, 15, 16 ja 19 
Selles jaos esitatud varad on selgelt määratletud kui 1. tasandi varad või neid käsitletakse sellisena 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt. 
Krediidiasutused esitavad oma 1. tasandi likviidsete varade kogusumma/turuväärtuse veerus 0010. 
Krediidiasutused esitavad oma 1. tasandi likviidsete varade artikli 9 kohaselt arvutatud kogu ­
summa veerus 0040.  
0030  1.1.1.  1. TASANDI varade korrigeerimata kogusumma, välja arvatud väga kõrge krediidi ­
kvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 10, 15, 16 ja 19 
Selles alajaos esitatud varad on selgelt määratletud kui 1. tasandi varad või neid käsitletakse 
sellisena delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt. Varasid ja alusvarasid, mis kvalifitseeruvad 
väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadeks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 10 lõike 1 punktis f, ei kajastata selles alajaos. 
Krediidiasutused esitavad veerus 0010 1. tasandi varade kogu turuväärtuse/kogusumma, välja 
arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, võtmata arvesse delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 17 kohaseid nõudeid. 
Krediidiasutused esitavad veerus 0040 1. tasandi varade kaalutud kogusumma, välja arvatud väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, võtmata arvesse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 17 kohaseid nõudeid.  
0040  1.1.1.1.  Mündid ja pangatähed  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkt a 
Müntidest ja pangatähtedest tuleneva raha kogusumma.  
0050  1.1.1.2.  Väljavõetavad keskpanga reservid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti b alapunkt iii 
Stressiperioodidel mis tahes ajal väljavõetavate reservide kogusumma, mida krediidiasutus hoiab 
Euroopa Keskpangas, liikmesriigi keskpangas või kolmanda riigi keskpangas, tingimusel et asja ­
omase kolmanda riigi keskpanga või keskvalitsuse vastu olevatele nõuetele on krediidikvaliteeti 
hindav määratud asutus andnud krediidikvaliteedi hinnangu, mis vastab määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 114 lõike 2 kohaselt vähemalt krediidikvaliteedi astmele 1. 
Aktsepteeritav väljavõetav summa määratakse kindlaks krediidiasutuse pädeva asutuse ja selle 
keskpanga vahelises lepingus, kus reserve hoitakse, või kolmanda riigi kohaldatavate eeskirjade 
kohaselt, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti b 
alapunktis iii.ET L 97/1834 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0060  1.1.1.3.  Keskpanga varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti b alapunktid i ja ii 
Varad, milleks on Euroopa Keskpanga, liikmesriigi keskpanga või kolmanda riigi keskpanga vastu 
olevad või nende garanteeritud nõuded, tingimusel et asjaomase kolmanda riigi keskpanga või 
keskvalitsuse vastu olevatele nõuetele on krediidikvaliteeti hindav määratud asutus andnud kredii ­
dikvaliteedi hinnangu, mis vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 114 lõike 2 kohaselt 
vähemalt krediidikvaliteedi astmele 1.  
0070  1.1.1.4.  Keskvalitsuse varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti c alapunktid i ja ii 
Varad, milleks on liikmesriigi keskvalitsuse või kolmanda riigi keskvalitsuse vastu olevad või 
nende garanteeritud nõuded, tingimusel et krediidikvaliteeti hindav määratud asutus on andnud 
nendele varadele krediidikvaliteedi hinnangu, mis vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 114 
lõike 2 kohaselt vähemalt krediidikvaliteedi astmele 1. 
Sellel real esitatakse krediidiasutuste emiteeritud varad, millele liikmesriigi keskvalitsus on andnud 
garantii kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikliga 35. 
Sellel real esitatakse varad, mille on emiteerinud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 36 
osutatud liikmesriikide rahastatavad langenud väärtusega varasid haldavad asutused.  
0080  1.1.1.5.  Piirkondliku valitsuse/kohalike omavalitsuste varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti c alapunktid iii ja iv 
Varad, milleks on liikmesriigi piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu olevad või 
nende garanteeritud nõuded, tingimusel et neid käsitatakse nõuetena liikmesriigi keskvalitsuse 
vastu määruse (EL) nr 575/2013 artikli 115 lõike 2 kohaselt. 
Varad, milleks on kolmanda riigi piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu olevad 
või nende garanteeritud nõuded, tingimusel et krediidikvaliteeti hindav määratud asutus on 
andnud neile krediidikvaliteedi hinnangu, mis vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 114 
lõike 2 kohaselt vähemalt krediidikvaliteedi astmele 1, ja tingimusel et neid käsitatakse nõuetena 
kolmanda riigi keskvalitsuse vastu määruse (EL) nr 575/2013 artikli 115 lõike 4 kohaselt. 
Sellel real esitatakse krediidiasutuste emiteeritud varad, millele liikmesriigi piirkondlik valitsus või 
kohalik omavalitsus on andnud garantii kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artik ­
liga 35.  
0090  1.1.1.6.  Avaliku sektori asutuse varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti c alapunktid v ja vi 
Varad, milleks on liikmesriigi või kolmanda riigi avaliku sektori asutuste vastu olevad või nende 
garanteeritud nõuded, tingimusel et neid varasid käsitatakse nõuetena asjaomase liikmesriigi või 
kolmanda riigi keskvalitsuse, piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 116 lõike 4 kohaselt. 
Krediidikvaliteeti hindav määratud asutus annab eelmises lõigus osutatud nõuetele kolmanda riigi 
keskvalitsuse vastu krediidikvaliteedi hinnangu, mis vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 114 
lõike 2 kohaselt vähemalt krediidikvaliteedi astmele 1.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1835
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Käesolevas alajaos osutatud nõudeid kolmanda riigi piirkondliku valitsuse või kohaliku omava ­
litsuse vastu käsitatakse nõuetena asjaomase kolmanda riigi keskvalitsuse vastu määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 115 lõike 4 kohaselt.  
0100  1.1.1.7.  Keskvalitsuse ja keskpanga varad aktsepteeritavas omavääringus ja välisvaluutas  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkt d 
Varad, milleks on sellise kolmanda riigi keskvalitsuse või keskpanga vastu olevad või nende 
garanteeritud nõuded ja reservid, mida hoitakse keskpangas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 10 lõike 1 punkti d alapunkti ii tingimuste kohaselt, millele krediidikvaliteeti hindav 
määratud asutus ei ole andnud krediidikvaliteedi hinnangut, mis vastab vähemalt krediidikvali ­
teedi astmele 1, tingimusel et krediidiasutus aktsepteerib neid agregeeritult 1. tasandi varadena 
kuni oma vahendite netoväljavoolu summas stressiperioodil samas valuutas. 
Varad, milleks on sellise kolmanda riigi keskvalitsuse või keskpanga vastu olevad või nende 
garanteeritud nõuded ja reservid, mida hoitakse keskpangas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 10 lõike 1 punkti d alapunkti ii tingimuste kohaselt, millele krediidikvaliteeti hindav 
määratud asutus ei ole andnud krediidikvaliteedi hinnangut, mis vastab vähemalt krediidikvali ­
teedi astmele 1, ja mis ei ole nomineeritud selle kolmanda riigi omavääringus, tingimusel et 
krediidiasutus aktsepteerib neid 1. tasandi varadena kuni oma vahendite netoväljavoolu summas 
stressiperioodil selles välisvaluutas, mis vastab tema tegevusele jurisdiktsioonis, milles likviidsus ­
risk võetakse.  
0110  1.1.1.8.  Krediidiasutuse (liikmesriigi valitsuse, tugilaenu andja kaitse all olevad) varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti e alapunktid i ja ii 
Varad, mille on emiteerinud krediidiasutus, mille on asutanud liikmesriigi kesk- või piirkondlik 
valitsus või kohalik omavalitsus, kellel on õiguslik kohustus kaitsta krediidiasutuse majandusbaasi 
ning säilitada selle majanduslik elujõulisus. 
Varad, mille on emiteerinud tugilaenu andja delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 
lõike 1 punkti e alapunkti ii kohaselt. 
Kõiki eespool nimetatud nõudeid piirkondliku valitsuse või kohaliku omavalitsuse vastu käsita ­
takse nõuetena liikmesriigi keskvalitsuse vastu määruse (EL) nr 575/2013 artikli 115 lõike 2 
kohaselt.  
0120  1.1.1.9.  Mitmepoolse arengupanga ja rahvusvaheliste organisatsioonide varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkt g 
Varad, milleks on vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 117 lõikes 2 ja artiklis 118 
osutatud mitmepoolsete arengupankade ja rahvusvaheliste organisatsioonide vastu olevad või 
nende garanteeritud nõuded.  
0130  1.1.1.10.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: 
alusvaraks on mündid/pangatähed ja/või keskpanga vastu olevad nõuded  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõike 2 punkt a 
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad või osakud, mille alusvarad vastavad münti ­
dele, pangatähtedele ja Euroopa Keskpanga, liikmesriigi keskpanga või kolmanda riigi keskpanga 
vastu olevatele nõuetele, tingimusel et asjaomase kolmanda riigi keskpanga või keskvalitsuse 
vastu olevatele nõuetele on krediidikvaliteeti hindav määratud asutus andnud krediidikvaliteedi 
hinnangu, mis vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 114 lõike 2 kohaselt vähemalt kredii ­
dikvaliteedi astmele 1.ET L 97/1836 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0140  1.1.1.11.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: 
alusvaraks on 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõike 2 punkt b 
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad või osad, mille alusvarad vastavad varadele, 
mis kvalifitseeruvad 1. tasandi varadeks, välja arvatud mündid, pangatähed, Euroopa Keskpanga, 
liikmesriigi või kolmanda riigi keskpanga vastu olevad nõuded ning väga kõrge krediidikvalitee ­
diga pandikirjad, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 
punktis f.  
0150  1.1.1.12.  Likviidsuse alternatiivsed meetodid: keskpanga krediidilimiit  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 19 lõike 1 punkt b 
Euroopa Keskpangalt, liikmesriigi või kolmanda riigi keskpangalt saadud kasutamata krediidi ­
limiidid, tingimusel et selline limiit vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 19 lõike 1 
punkti b alapunktides i kuni iii sätestatud nõuetele.  
0160  1.1.1.13.  Kesksed krediidiasutused: 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge krediidi ­
kvaliteediga pandikirjad, mida käsitatakse hoiustava krediidiasutuse likviidse varana  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 3 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 3 kohaselt tehakse kindlaks likviidsed varad, 
mis vastavad keskasutuses hoitavatele krediidiasutuste hoiustele, mida käsitatakse hoiustava 
krediidiasutuse likviidse varana. Neid likviidseid varasid ei võeta arvesse muude kui vastavatest 
hoiustest tulenevate väljavoolude katmiseks ja neid ei võeta arvesse ka artikli 17 kohasel 
ülejäänud likviidsuspuhvri koosseisu arvutamisel keskasutuse jaoks individuaalsel tasandil. 
Keskasutused tagavad nende varade aruandluses, et nende likviidsete varade esitatud summa ei 
ületa pärast väärtuskärpe kohaldamist vastavatest hoiustest tulenevat väljavoolu. 
Sellel real osutatud varad on 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad.  
0170  1.1.1.14.  Likviidsuse alternatiivsed meetodid: 1. tasandi varadena aktsepteeritavad 2A 
tasandi varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 19 lõike 1 punkt c 
Kui esineb 1. tasandi varade puudujääk, esitavad krediidiasutused aruandluses nende 2A tasandi 
varade summa, mida nad aktsepteerivad 1. tasandi varana ja mida nad ei esita 2A tasandi varana 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 19 lõike 1 punkti c kohaselt. Kõnealuseid varasid ei 
esitata 2A tasandi varade jaos.  
0180  1.1.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade korrigeerimata kogusumma  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 10, 15 ja 16 
Selles alajaos esitatud varad on selgelt määratletud kui 1. tasandi varad või neid käsitletakse 
sellisena delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt ning nad on väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad või nende alusvarad kvalifitseeruvad sellistena, nagu on sätestatud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punktis f. 
Krediidiasutused esitavad veerus 0010 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade 
kogu turuväärtuse/kogusumma, võtmata arvesse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 
kohaseid nõudeid. 
Krediidiasutused esitavad veerus 0040 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade 
kaalutud kogusumma, võtmata arvesse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 kohaseid 
nõudeid.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1837
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0190  1.1.2.1.  Väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkt f 
Varad, milleks on delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punktile f vastavatest 
väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid.  
0200  1.1.2.2.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alus ­
varaks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõike 2 punkt c 
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad või osakud, mille alusvarad vastavad varadele, 
mis kvalifitseeruvad väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadeks, nagu on sätestatud delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punktis f.  
0210  1.1.2.3.  Kesksed krediidiasutused: 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, 
mida käsitatakse hoiustava krediidiasutuse likviidse varana  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 3 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 3 kohaselt tehakse kindlaks likviidsed varad, 
mis vastavad keskasutuses hoitavatele krediidiasutuste hoiustele, mida käsitatakse hoiustava 
krediidiasutuse likviidse varana. Neid likviidseid varasid ei võeta arvesse muude kui vastavatest 
hoiustest tulenevate väljavoolude katmiseks ja neid ei võeta arvesse ka delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 17 kohasel ülejäänud likviidsuspuhvri koosseisu arvutamisel keskasutuse jaoks 
individuaalsel tasandil. 
Keskasutused tagavad nende varade aruandluses, et nende likviidsete varade esitatud summa ei 
ületa pärast väärtuskärpe kohaldamist vastavatest hoiustest tulenevat väljavoolu. 
Sellel real osutatud varad on 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad.  
0220  1.2.  2. tasandi varade korrigeerimata kogusumma  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 11 kuni 16 ja artikkel 19 
Selles jaos esitatud varad on selgelt määratletud kas 2A või 2B tasandi varana või neid käsitle ­
takse sellega sarnaselt delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt. 
Krediidiasutused esitavad oma 2. tasandi likviidsete varade kogusumma/turuväärtuse veerus 0010. 
Krediidiasutused esitavad oma 2. tasandi likviidsete varade artikli 9 kohaselt arvutatud kogu ­
summa veerus 0040.  
0230  1.2.1.  2A TASANDI varade korrigeerimata kogusumma  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 11, 15 ja 19 
Selles alajaos esitatud varad on selgelt määratletud kui 2A tasandi varad või neid käsitletakse 
sellisena delegeeritud määruse (EL) 2015/61 kohaselt. 
Krediidiasutused esitavad veerus 0010 2A tasandi varade kogu turuväärtuse/kogusumma, võtmata 
arvesse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 kohaseid nõudeid. 
Krediidiasutused esitavad veerus 0040 2A tasandi varade kaalutud kogusumma, võtmata arvesse 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 kohaseid nõudeid.ET L 97/1838 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0240  1.2.1.1.  Piirkondlike valitsuste/kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste varad 
(liikmesriik, riskikaal 20 %)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt a 
Varad, milleks on liikmesriigi piirkondlike valitsuste, kohalike omavalitsuste või avaliku sektori 
asutuste vastu olevad või nende garanteeritud nõuded, kui on määratud riskikaal 20 %.  
0250  1.2.1.2.  Keskpanga või keskvalitsuse/piirkondliku valitsuse või kohalike omavalitsuste või 
avaliku sektori asutuste varad (kolmas riik, riskikaal 20 %)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt b 
Varad, milleks on kolmanda riigi keskpanga või keskvalitsuse või kolmanda riigi piirkondliku 
valitsuse, kohaliku omavalitsuse või avaliku sektori asutuse vastu olevad või nende garanteeritud 
nõuded, tingimusel et nende varade riskikaaluks on määratud 20 %.  
0260  1.2.1.3.  Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (krediidikvaliteedi aste 2)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt c 
Varad, milleks on delegeeritud määruse 2015/61 artikli 11 lõike 1 punktile c vastavatest väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid, tingimusel et krediidikvali ­
teeti hindav määratud asutus on andnud nendele varadele krediidikvaliteedi hinnangu, mis vastab 
määruse (EL) nr 575/2013 artikli 129 lõike 4 kohaselt vähemalt krediidikvaliteedi astmele 2.  
0270  1.2.1.4.  Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (kolmas riik, krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt d 
Varad, milleks on sellistest kolmandate riikide krediidiasutuste emiteeritud pandikirjadest tule ­
nevad riskipositsioonid, mis vastavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 
punktile d, tingimusel et krediidikvaliteeti hindav määratud asutus on andnud nendele varadele 
krediidikvaliteedi hinnangu, mis vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 129 lõike 4 kohaselt 
krediidikvaliteedi astmele 1.  
0280  1.2.1.5.  Äriühingu võlaväärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt e 
Äriühingu võlaväärtpaberid, mis vastavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 
punktile e.  
0290  1.2.1.6.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: alus ­
varaks on 2A tasandi varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõike 2 punkt d 
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad ja osakud, mille alusvarad vastavad varadele, 
mis kvalifitseeruvad 2A tasandi varadeks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklis 11.  
0300  1.2.1.7.  Kesksed krediidiasutused: 2A tasandi varad, mida käsitatakse hoiustava krediidi ­
asutuse likviidse varana  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 3 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 3 kohaselt tehakse kindlaks likviidsed varad, 
mis vastavad keskasutuses hoitavatele krediidiasutuste hoiustele, mida käsitatakse hoiustava 
krediidiasutuse likviidse varana. Neid likviidseid varasid ei võeta arvesse muude kui vastavatest 
hoiustest tulenevate väljavoolude katmiseks ja neid ei võeta arvesse ka delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 17 kohasel ülejäänud likviidsuspuhvri koosseisu arvutamisel keskasutuse jaoks 
individuaalsel tasandil.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1839
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Keskasutused tagavad nende varade aruandluses, et nende likviidsete varade esitatud summa ei 
ületa pärast väärtuskärpe kohaldamist vastavatest hoiustest tulenevat väljavoolu. 
Sellel real osutatud varad on 2A tasandi varad.  
0310  1.2.2.  2B TASANDI varade korrigeerimata kogusumma  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 12 kuni 16 ja artikkel 19 
Selles alajaos esitatud varad on selgelt määratletud kui 2B tasandi varad delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 kohaselt. 
Krediidiasutused esitavad veerus 0010 2B tasandi varade kogu turuväärtuse/kogusumma, võtmata 
arvesse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 kohaseid nõudeid. 
Krediidiasutused esitavad veerus 0040 2B tasandi varade kaalutud kogusumma, võtmata arvesse 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 kohaseid nõudeid.  
0320  1.2.2.1.  Varaga tagatud väärtpaberid (eluasemelaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt a ja artikli 13 lõike 2 punkti g 
alapunktid i ja ii 
Varaga tagatud väärtpaberitest tulenevad riskipositsioonid, mis vastavad delegeeritud määruse 
2015/61 artiklis 13 sätestatud nõuetele, tingimusel et need on tagatud eluasemelaenudega, 
mis on tagatud esimese järjekoha hüpoteegiga, või täielikult tagatud eluasemelaenudega delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 13 lõike 2 punkti g alapunktide i ja ii kohaselt. 
Sellel real esitatakse varad, mille suhtes kohaldatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklis 37 sätestatud üleminekusätet.  
0330  1.2.2.2.  Varaga tagatud väärtpaberid (autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt a ja artikli 13 lõike 2 punkti g 
alapunkt iv 
Varaga tagatud väärtpaberitest tulenevad riskipositsioonid, mis vastavad delegeeritud määruse 
2015/61 artiklile 13, tingimusel et need on tagatud autolaenude ja -liisingutega delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 13 lõike 2 punkti g alapunkti iv kohaselt.  
0340  1.2.2.3.  Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (riskikaal 35 %)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt e 
Varad, milleks on sellistest krediidiasutuste emiteeritud pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid, 
mis vastavad delegeeritud määruse 2015/61 artikli 12 lõike 1 punktile e, tingimusel et alusva ­
rade kogum koosneb üksnes riskipositsioonidest, millele saab määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 125 alusel anda riskikaaluks 35 % või väiksema riskikaalu.  
0350  1.2.2.4.  Varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt a ja artikli 13 lõike 2 punkti g 
alapunktid iii ja v 
Varaga tagatud väärtpaberitest tulenevad riskipositsioonid, mis vastavad delegeeritud määruse 
2015/61 artiklis 13 sätestatud nõuetele, tingimusel et need on tagatud varadega, millele on 
osutatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 13 lõike 2 punkti g alapunktides iii ja v. 
Tähele tuleb panna, et artikli 13 lõike 2 punkti g alapunkti iii kohaldamisel on väärtpaberis ­
tamise instrumendi emiteerimise ajal portfelli mahu seisukohast vähemalt 80 % kogumisse 
kuuluvatest laenuvõtjatest väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad.ET L 97/1840 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0360  1.2.2.5.  Äriühingu võlaväärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 2/3)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt b 
Äriühingu võlaväärtpaberid, mis vastavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 
punktile b.  
0370  1.2.2.6.  Äriühingu võlaväärtpaberid – intressi mittekandvad varad (mida krediidiasutused 
hoiavad religioossetel põhjustel) (krediidikvaliteedi aste 1/2/3)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõige 3 
Pädev asutus võib võimaldada krediidiasutustel, mis oma asutamislepingu kohaselt ei saa reli ­
gioossete tavade järgmisega seotud põhjustel intressi kandvaid varasid hoida, teha erandi delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkti b alapunktidest ii ja iii, tingimusel et on 
tõendeid nendes alapunktides sätestatud nõuetele vastavate intressi mittekandvate varade ebapii ­
sava kättesaadavuse kohta ja et kõnealused intressi mittekandvad varad on piisavalt likviidsed 
eraturgudel. 
Need krediidiasutused esitavad aruandluses intressi mittekandvaid varasid hõlmavad äriühingu 
võlaväärtpaberid, kui need vastavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkti 
b alapunktis i sätestatud nõuetele ja krediidiasutused on saanud oma pädevalt asutuselt nõuete ­
kohase erandi.  
0380  1.2.2.7.  Aktsiad (oluline aktsiaindeks)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt c 
Aktsiad, mis vastavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punktile c ja on 
nomineeritud krediidiasutuse päritoluliikmesriigi valuutas. 
Krediidiasutused esitavad aruandluses ka aktsiad, mis vastavad artikli 12 lõike 1 punktile c ja on 
nomineeritud erinevas valuutas, tingimusel et neid võetakse 2B tasandi varadena arvesse ainult 
sellise summa ulatuses, mis katab likviidsete vahendite väljavoolud kas samas valuutas või selles 
jurisdiktsioonis, kus likviidsusrisk võetakse.  
0390  1.2.2.8.  Intressi mittekandvad varad (mida krediidiasutused hoiavad religioossetel põhjus ­
tel) (krediidikvaliteedi aste 3–5)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt f 
Krediidiasutuste puhul, mis oma asutamislepingu kohaselt ei saa religioossete tavade järgimisega 
seotud põhjustel intressi kandvaid varasid hoida, intressi mittekandvad varad, milleks on kesk ­
pankade või kolmanda riigi keskvalitsuse või keskpanga või kolmanda riigi piirkondliku valitsuse, 
kohaliku omavalitsuse või avaliku sektori asutuse vastu olevad või nende garanteeritud nõuded, 
tingimusel et krediidikvaliteeti hindav määratud asutus on neile varadele andnud krediidikvali ­
teedi hinnangu, mis vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 114 kohaselt vähemalt krediidi ­
kvaliteedi astmele 5 või lühiajalise krediidikvaliteedi hinnangu korral samaväärsele krediidikvali ­
teedi astmele.  
0400  1.2.2.9.  Keskpanga piiratud kasutusega likviidsuslimiidid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt d ja artikkel 14 
Keskpankade võimaldatud, delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklile 14 vastavate piiratud 
kasutusega likviidsuslimiitide kasutamata summa.  
0410  1.2.2.10.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: 
alusvaraks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, kredii ­
dikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõike 2 punkt eET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1841
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad või osakud, mille alusvarad vastavad varadele, 
mis kvalifitseeruvad 2B tasandi varadeks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 13 lõike 2 punkti g alapunktides i, ii ja iv.  
0420  1.2.2.11.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: 
alusvaraks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (riskikaal 35 %)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõike 2 punkt f 
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad ja osakud, mille alusvarad vastavad varadele, 
mis kvalifitseeruvad 2B tasandi varadeks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 12 lõike 1 punktis e.  
0430  1.2.2.12.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: 
alusvaraks on varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõike 2 punkt g 
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad ja osakud, mille alusvarad vastavad varadele, 
mis kvalifitseeruvad 2B tasandi varadeks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 13 lõike 2 punkti g alapunktides iii ja v. Tähele tuleb panna, et artikli 13 lõike 2 punkti 
g alapunkti iii kohaldamisel on väärtpaberistamise instrumendi emiteerimise ajal portfelli mahu 
seisukohast vähemalt 80 % kogumisse kuuluvatest laenuvõtjatest väikesed ja keskmise suurusega 
ettevõtjad.  
0440  1.2.2.13.  Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud: 
alusvaraks on äriühingu võlaväärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 2/3), aktsiad (oluline 
aktsiaindeks) või intressi mittekandvad varad (mida krediidiasutused hoiavad religioos ­
setel põhjustel) (krediidikvaliteedi aste 3–5)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõike 2 punkt h 
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad või osakud, mille alusvarad vastavad 
äriühingu võlaväärtpaberitele, mis vastavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 
punktile b, ja aktsiatele, mis on vastavad sama määruse artikli 12 lõike 1 punktile c, või intressi 
mittekandvatele varadele, mis vastavad sama määruse artikli 12 lõike 1 punktile f.  
0450  1.2.2.14.  Võrgustiku liikme hoiused keskasutuses (mittekohustuslik investeering)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 16 lõike 1 punkt b 
Miinimumhoius, mida krediidiasutus hoiab keskses krediidiasutuses, tingimusel et see kuulub 
määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõikes 7 osutatud krediidiasutuste ja investeerimisühin ­
gute kaitseskeemi, võrgustikku, mille suhtes saaks kohaldada kõnealuse määruse artiklis 10 
sätestatud erandit, või liikmesriigi koostöövõrgustikku, mida reguleeritakse kas seaduse või lepin ­
guga. 
Krediidiasutused tagavad, et kesksel krediidiasutusel ei ole õiguslikku või lepingulist kohustust 
hoida või investeerida hoiuseid määratud tasandi või kategooria likviidsetesse varadesse.  
0460  1.2.2.15.  Likviidsed vahendid, mis on võrgustiku liikmele keskasutuse kaudu kättesaa ­
davad (määratlemata tagatus)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 16 lõige 2 
Selliste piiratud likviidsete vahendite kasutamata summad, mis vastavad delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 16 lõikele 2.  
0470  1.2.2.16.  Kesksed krediidiasutused: 2B tasandi varad, mida käsitatakse hoiustava krediidi ­
asutuse likviidse varana  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 3ET L 97/1842 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 3 kohaselt on vaja kindlaks teha likviidsed 
varad, mis vastavad keskasutuses hoitavatele krediidiasutuste hoiustele, mida käsitatakse hoiustava 
krediidiasutuse likviidse varana. Kõnealuseid likviidseid varasid ei võeta arvesse muude kui vasta ­
vatest hoiustest tulenevate väljavoolude katmiseks ja neid ei võeta arvesse ka artikli 17 kohasel 
ülejäänud likviidsuspuhvri koosseisu arvutamisel keskasutuse jaoks individuaalsel tasandil. 
Keskasutused tagavad nende varade aruandluses, et nende likviidsete varade esitatud summa ei 
ületa pärast väärtuskärpe kohaldamist vastavatest hoiustest tulenevat väljavoolu. 
Sellel real osutatud varad on 2B tasandi varad.  
MEMOKIRJED  
0485  2.  Võrgustiku liikme hoiused keskasutuses (kohustuslik investeering)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 16 lõike 1 punkt a. 
Krediidiasutused esitavad aruandluses eespool olevates jagudes toodud varade kogusumma vasta ­
valt delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 16 lõike 1 punktis a sätestatud nõuetele.  
0580  3.  1./2A/2B tasandi varad, mis on välja jäetud valuutaga seotud põhjustel  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 lõige 6, artikli 10 lõike 1 punkt d ja artikli 12 
lõike 1 punkt c 
Asutus esitab artiklites 10 kuni 16 osutatud 1. tasandi, 2A tasandi ja 2B tasandi varade osakaalu, 
mida asutusel ei ole võimalik aktsepteerida artikli 8 lõike 6, artikli 10 lõike 1 punkti d ja 
artikli 12 lõike 1 punkti c kohaselt.  
0590  4.  1./2A/2B tasandi varad, mis on välja jäetud tegevusega seotud põhjustel, välja arvatud 
valuutaga seotud põhjused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 8 
Krediidiasutused esitavad aruandluses varad, mis vastavad delegeeritud määruse 2015/61 artik ­
lile 7, kuid ei vasta delegeeritud määruse 2015/61 artiklis 8 sätestatud nõuetele, tingimusel et 
need ei ole esitatud real 0580 valuutaga seotud põhjustel.  
2. OSA. VÄLJAVOOLUD  
1. Väljavoolud  
1.1. Üldised märkused  
1. Käesolevas kokkuvõtlikus vormis esitatakse delegeeritud määruses (EL) 2015/61 sätestatud likviidsuskatte 
nõude täitmise aruandluseks vajalik teave järgmise 30 päeva põhjal mõõdetud likviidsete vahendite välja ­
voolu kohta. Halli värvi andmeväljasid ei pea krediidiasutused täitma.  
2. Krediidiasutused täidavad vormi vastavates valuutades kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 
lõikega 2.  
3. Käesolevate juhistega kaasas olevale vormile on lisatud mõned memokirjed. Kuigi need ei ole suhtarvu 
enda arvutamiseks tingimata vajalikud, on nende täitmine siiski nõutav. Need kirjed annavad vajalikku 
teavet, et võimaldada pädevatel asutustel teostada krediidiasutuse likviidsusnõuetele vastavuse asjakohane 
hindamine. Mõnel juhul on neis esitatud vormide põhijagude kirjete detailsem jaotus, teistel juhtudel 
kajastatakse neis aga täiendavaid likviidsusressursse, millele krediidiasutustel võib olla juurdepääs.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1843
 
4. Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 22 lõikega 1 on sätestatud, et  
i. likviidsete vahendite väljavoolud hõlmavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 22 lõikes 2 
osutatud kategooriaid;  
ii. likviidsete vahendite väljavoolude arvutamiseks korrutatakse eri kategooriatesse kuuluvate kohustuste ja 
bilansiväliste siduvate kohustuste saldod määradega, mille ulatuses on oodata nende väljavoolu või 
kasutusse võtmist, nagu on sätestatud delegeeritud määruses (EL) 2015/61.  
5. Delegeeritud määruses (EL) 2015/61 osutatakse ainult määradele ja väärtuskärbetele ning sõna „kaal“ 
viitab neile. Käesolevates juhistes kasutatakse sõna „kaalutud“ üldterminina, mis osutab pärast asjaomaste 
väärtuskärbete, määrade ja mis tahes muude asjaomaste täiendavate juhiste (nt tagatud laenamise ja 
rahastamise korral) kohaldamist saadud summale.  
6. Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed vahendite väljavoolud (välja 
arvatud grupi liikme või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liikme võimaldatud kasu ­
tamata krediidi- või likviidsuslimiitidest tulenevad väljavoolud, kui pädev asutus on andnud loa kohaldada 
soodustingimustel väljavoolu määra, ja tegevushoiustest tulenevad vahendite väljavoolud, mida säilitatakse 
krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõrgustiku kontekstis) esitatakse vasta ­
vates kategooriates. Kõnealused väljavoolud esitatakse ka eraldi memokirjetena.  
7. Likviidsuse väljavoolud esitatakse vormil ainult üks kord, välja arvatud juhul, kui kohaldatakse täiendavaid 
väljavoolusid vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklile 30 või kui kirje on millest-kirje või 
memokirje.  
8. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõikes 2 osutatud eraldi aruandluse korral kohaldatakse alati järgmisi 
põhimõtteid:  
— esitatakse ainult asjaomases valuutas nomineeritud kirjed ja voolud;  
— tehingu poolte vahelise valuutade mittevastavuse korral esitatakse aruandluses ainult asjaomase valuuta 
pool;  
— kui delegeeritud määruses (EL) 2015/61 lubatakse tasaarvestust, võib seda teha üksnes asjaomases 
valuutas toimuvate väljavoolude puhul;  
— kui vool toimub mitmes valuutas, hindab krediidiasutus seda, millises valuuta vool tõenäoliselt toimub, 
ja esitab kirje üksnes selles valuutas.  
9. Standardkaalud XXIV lisa vormi C 73.00 veerus 0040 on need kaalud, mis on sätestatud delegeeritud 
määruses (EL) 2015/61 vaikimisi ja esitatakse siin teavitamise eesmärgil.  
10. Vorm sisaldab teavet tagatud likviidsusvoolude kohta, mida nimetatakse delegeeritud määruses (EL) 
2015/61 tagatud laenuandmistehinguteks ja kapitaliturupõhisteks tehinguteks ja mida kasutatakse likviid ­
suskattekordaja arvutamiseks, nagu on määratletud kõnealuses määruses. Kui neid tehinguid tehakse 
koondtagatiste vastu, siis tehakse konkreetsed panditud varad kindlaks antud vormis esitamise eesmärgil 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotise 2. peatükis sätestatud likviidsete varade kategooriate alusel, 
alustades väikseima likviidsusega varadest. Samal ajal, kui tegemist on koondtagatiste vastu tehtud erine ­
vate järelejäänud tähtaegadega tehingutega, määratakse esiteks väikseima likviidsusega varad kõige pike ­
mate järelejäänud tähtaegadega tehingutele.  
11. Tagatise vahetustehingute jaoks on ette nähtud XXIV lisa eraldi vorm: C 75.01. Tagatise vahetustehinguid, 
mis on tagatis-tagatise-vastu-tehingud, ei esitata XXIV lisa väljavoolu vormil C 73.00, mis hõlmab üksnes 
raha-tagatise-vastu-tehinguid.  
1.2. Konkreetsed märkused arveldamise ja forvardtehingutee kohta  
12. Krediidiasutused esitavad aruandluses 30 päeva jooksul algavatest ja pärast 30 päeva möödumist täht ­
aeguvatest forvard-repotehingutest, -pöördrepotehingutest ja tagatise vahetustehingutest tulenevad välja ­
voolud, kui väljavoolu tekitab algne pool. Pöördrepotehingu korral käsitatakse vastaspoolele laenatavat 
summat väljavooluna ja see esitatakse kirjes 1.1.8.6 pärast tagatisena saadava vara turuväärtuse maha ­
arvamist ja asjaomase likviidsuskattekordaja väärtuskärpe kohaldamist, kui vara kvalifitseerub likviidseksET L 97/1844 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
varaks. Kui laenatav summa on väiksem kui tagatisena saadava vara turuväärtus (pärast likviidsuskatte ­
kordaja väärtuskärpe kohaldamist), esitatakse vahe sissevooluna. Kui saadav tagatis ei kvalifitseeru likviid ­
seks varaks, esitatakse väljavool täies ulatuses. Repotehingu puhul, kui tagatisena laenatava vara turu ­
väärtus on pärast asjaomase likviidsuskattekordaja väärtuskärpe kohaldamist (kui vara kvalifitseerub 
likviidseks varaks) suurem kui saadav rahaline summa, esitatakse vahe eespool nimetatud real väljavoo ­
luna. Kui saadav summa on suurem kui tagatisena laenatava vara turuväärtus (pärast likviidsuskattekordaja 
väärtuskärpe kohaldamist), esitatakse vahe sissevooluna. Tagatise vahetustehingute puhul, kui likviidsete 
varade esialgse vahetuse netomõju (võttes arvesse likviidsuskattekordaja väärtuskärpeid) tekitab väljavoolu, 
esitatakse see väljavool eespool nimetatud real.  
Forvard-repotehingutel, -pöördrepotehingutel ja -tagatisvahetustehingutel, mis algavad ja tähtaeguvad 
likviidsuskatte nõudega ette nähtud 30 päeva jooksul, ei ole mingit mõju panga likviidsuskattekordajale 
ja need võib jätta esitamata.  
13. XXIV lisa veeru C 73.00 1. jao otsustamisskeem; otsustamisskeem ei piira memokirjete täitmist. Otsusta ­
misskeem on juhiste osa, mille eesmärk on täpsustada iga aruandluskirje määramise hindamiskriteeriumide 
prioriseerimist, et kindlustada ühtlane ja võrreldav aruandlus. Otsustamisskeemi järgimisest üksi ei piisa, 
krediidiasutused peavad alati järgima ka ülejäänud juhiseid. Lihtsuse huvides ei ole otsustamisskeemis 
lõppsummasid ja vahesummasid; see aga ei tähenda, et neid ei tule aruandluses esitada. „Delegeeritud 
määrus“ viitab delegeeritud määrusele (EL) 2015/61.  
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
1. Forvardtehing  Jah  Nr 2  
Ei Nr 4  
2. Pärast aruandekuupäeva sõlmitud forvardtehing  Jah  Mitte esitada  
Ei Nr 3  
3. 30 päeva jooksul algav ja pärast 30 päeva möödumisel täht ­
aeguv forvardtehing, kus netoväljavoolu tekitab algne pool  Jah Punkt 1.1.8.6  
Ei Mitte esitada  
4. Kirje, mis nõuab täiendavaid väljavoole kooskõlas delegeeritud 
määruse artikliga 30?  Jah Nr 5 ja seejärel nr 51  
Ei Nr 5  
5. Jaehoius kooskõlas delegeeritud määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 411 punktiga 2?  Jah Nr 6  
Ei Nr 12  
6. Lõpetatud hoius, mille järelejäänud tähtaeg on lühem kui 30 
kalendripäeva ja mille puhul on kokku lepitud selle teisele 
krediidiasutusele väljamaksmises?  Jah Punkt 1.1.1.2  
Ei Nr 7  
7. Hoius kooskõlas delegeeritud määruse artikli 25 lõikega 4?  Jah  Punkt 1.1.1.1  
Ei Nr 8  
8. Hoius kooskõlas delegeeritud määruse artikli 25 lõikega 5?  Jah  Punkt 1.1.1.6  
Ei Nr 9  
9. Hoius kooskõlas delegeeritud määruse artikli 25 lõikega 2?  Jah  Määrata ühte punkti 
1.1.1.3 asjaomasesse 
kirjesse  
Ei Nr 10ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1845
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
10. Hoius kooskõlas delegeeritud määruse artikli 24 lõikega 4?  Jah  Punkt 1.1.1.5  
Ei Nr 11  
11. Hoius kooskõlas delegeeritud määruse artikli 24 lõikega 1?  Jah  Punkt 1.1.1.4  
Ei Punkt 1.1.1.7  
12. Kohustus, mille tähtaeg saabub, mille väljamaksmist saab välja ­
andja või rahastaja nõuda või mis sisaldab rahastaja ootust, et 
krediidiasutus maksab võla tagasi järgmise 30 kalendripäeva 
jooksul?  Jah Nr 13  
Ei Nr 30  
13. Krediidiasutuse või investeerimisühingu enda tegevuskuludest 
tulenev kohustus?  Jah Punkt 1.1.8.1  
Ei Nr 14  
14. Kohustus sellise võlakirja vormis, mida müüakse ainult jaeturul 
ja hoitakse jaekontol kooskõlas delegeeritud määruse artikli 28 
lõikega 6?  Jah Järgida jaehoiuste 
skeemi (st jaatav vastus 
küsimusele nr 5 ja 
käsitleda vastavalt)  
Ei Nr 15  
15. Võlaväärtpaberi vormis kohustus?  Jah  Punkt 1.1.8.2  
Ei Nr 16  
16. Tagatisena saadud hoius?  Jah  Jaotada punkti 1.1.5 
asjakohaste kirjete 
vahel  
Ei Nr 17  
17. Korrespondentpangandusest või peamaakleri teenuste osutami ­
sest tulenev hoius?  Jah ID1.1.4.1  
Ei Nr 18  
18. Tegevushoius kooskõlas delegeeritud määruse artikliga 27?  Jah  Nr 19  
Ei Nr 24  
19. Hoitakse krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemis 
või koostöövõrgustikus?  Jah Nr 20  
Ei Nr 22  
20. Käsitatakse hoiustava krediidiasutuse likviidsete varadena?  Jah  Punkt 1.1.2.2.2  
Ei Nr 21  
21. Hoitakse kliiring- ja keskse krediidiasutuse teenuste kasutami ­
seks võrgustikus?  Jah Punkt 1.1.2.4  
Ei Punkt 1.1.2.2.1  
22. Hoitakse, et saada väljakujunenud tegevussuhte raames kliiring- 
või hoiuteenuseid, rahavoogude juhtimise teenuseid või muid 
võrreldavaid teenuseid?  Jah Määrata ühte punkti 
1.1.2.1 asjaomasesse 
kirjesse  
Ei Nr 23ET L 97/1846 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
23. Hoitakse finantssektorisse mittekuuluvate klientidega väljakuju ­
nenud tegevussuhte kontekstis (muu)?  Jah Punkt 1.1.2.3  
Ei Nr 24  
24. Ülemäärased tegevushoiused?  Jah  Määrata ühte punkti 
1.1.3 asjaomasesse 
kirjesse.  
Ei Nr 25  
25. Muu hoius?  Jah  Nr 26  
Ei Nr 27  
26. Finantssektori klientide hoiused?  Jah  Punkt 1.1.4.2  
Ei Määrata ühte punkti 
1.1.4.3 asjaomasesse 
kirjesse  
27. Tagatud laenuandmistehingust ja kapitaliturupõhisest tehingust 
tulenev kohustus, välja arvatud tuletisinstrumendid ja tagatise 
vahetustehingud?  Jah Määrata ühte punkti 
1.2 asjaomasesse 
kirjesse  
Ei Nr 28  
28. Tagatise vahetustehingutest tulenev kohustus?  Jah  Määrata ühte vormi C 
75.01 ja punkti 1.3 
asjaomasesse kirjesse 
(nagu on asjakohane)  
Ei Nr 29  
29. Tuletisinstrumentide väljavoolust tulenev kohustus kooskõlas 
delegeeritud määruse artikli 30 lõikega 4?  Jah Punkt 1.1.5.5  
Ei Nr 30  
30. Mis tahes muu kohustus, mille tähtaeg saabub järgneva 30 
päeva jooksul?  Jah Punkt 1.1.8.3  
Ei Nr 31  
31. Finantssektoriväliste äriühingute ees võetud lepingulised rahas ­
tamiskohustused, mille tähtaeg saabub järgneva 30 päeva 
jooksul ja mis ületavad nendelt klientidelt tulenevaid sissevoo ­
le? Jah Üks järgmistest punkti ­
dest: 1.1.8.4.1 kuni 
1.1.8.4.4  
Ei Nr 32  
32. Muud väljavoolud, mille tähtaeg saabub järgneva 30 päeva 
jooksul ja mida ei ole eespool mainitud?  Jah Punkt 1.1.8.6  
Ei Nr 33  
33. Kasutamata summa, mille võib kasutusse võtta sihtotstarbeliste 
krediidi- ja likviidsuslimiitide arvelt kooskõlas delegeeritud 
määruse artikliga 31?  Jah Nr 34  
Ei Nr 42  
34. Sihtotstarbeline krediidilimiit?  Jah  Nr 35  
Ei Nr 37  
35. Hoiustav asutus käsitab krediidiasutuste ja investeerimisühin ­
gute kaitseskeemis või koostöövõrgustikus likviidse varana?  Jah Punkt 1.1.6.1.6  
Ei Nr 36ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1847
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
36. Grupis või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemis kohaldatakse sooduskohtlemist?  Jah Punkt 1.1.6.1.5  
Ei Määrata ühte asjaoma ­
sesse punkti 1.1.6.1 
allesjäänud kirjesse  
37. Sihtotstarbeline likviidsuslimiit?  Jah  Nr 38  
– –  
38. Hoiustav asutus käsitab krediidiasutuste ja investeerimisühin ­
gute kaitseskeemis või koostöövõrgustikus likviidse varana?  Jah Punkt 1.1.6.2.7  
Ei Nr 39  
39. Grupis või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemis kohaldatakse sooduskohtlemist?  Jah Punkt 1.1.6.2.6  
Ei Nr 40  
40. Väärtpaberistamise eriotstarbelisele ettevõtjale?  Jah  Määrata ühte punkti 
1.1.6.2.4 asjaomasesse 
kirjesse  
Ei Nr 41  
41. Personaalsetele investeerimisfirmadele?  Jah  Punkt 1.1.6.2.3  
Ei Määrata ühte asjaoma ­
sesse punkti 1.1.6.2 
allesjäänud kirjesse  
42. Muu toode või teenus kooskõlas delegeeritud määruse artik ­
liga 23?  Jah Nr 43  
Ei Mitte esitada  
43. Kaubanduse rahastamise bilansiväliste kirjetega seotud toode?  Jah  Punkt 1.1.7.8  
Ei Nr 44  
44. Kasutamata laenud ja ettemaksed suurklientidest vastaspooltele?  Jah  Punkt 1.1.7.2  
Ei Nr 45  
45. Hüpoteeklaenud, milles on kokku lepitud, kuid mida ei ole veel 
kasutusse võetud  Jah Punkt 1.1.7.3  
Ei Nr 46  
46. Kavandatavad väljavoolud seoses uute erakliendi- või suurklien ­
dilaenude andmise või pikendamisega?  Jah Punkt 1.1.7.6  
Ei Nr 47  
47. Krediitkaardid?  Jah  Punkt 1.1.7.4  
Ei Nr 48  
48. Arvelduskrediidid?  Jah  Punkt 1.1.7.5  
Ei Nr 49  
49. Tuletisinstrumentidest tulenevad kohustused?  Jah  ID1.1.7.7  
Ei Nr 50ET L 97/1848 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
50. Muu bilansiväline ja tingimusliku rahastamise kohustus?  Jah  ID1.1.7.1  
Ei Punkt 1.1.7.9  
51. Vormi C 73.00 punktis 1.1.8.2 juba esitatud võlaväärtpaber?  Jah  Mitte esitada  
Ei Nr 52  
52. Delegeeritud määruse artikli 30 lõike 4 kohane tuletisinst ­
rumentide likviidsusnõue, mis on juba arvesse võetud küsi ­
muses nr 29?  Jah Mitte esitada  
Ei Jaotada punkti 1.1.5 
asjakohaste kirjete 
vahel  
1.3. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  Summa  
1.1.  Tagamata tehingute/hoiuste erijuhised  
Krediidiasutused esitavad siin eri kategooriatesse kuuluvate kohustuste ja bilansiväliste siduvate 
kohustuste saldod, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklites 22–31. 
Pädeva asutuse eelneval nõusolekul tasaarvestatakse väljavoolude igas kategoorias iga XXIV lisa 
vormi C 73.00 veerus 0010 esitatud kirje summa, lahutades asjaomase vastastikuses sõltuvuses 
oleva sissevoolu summa kooskõlas artikliga 26. 
1.2.  Tagatud laenuandmistehingute ja kapitaliturupõhiste tehingute erijuhised  
Krediidiasutused esitavad siin selliste kohustuste saldo, milleks on tagatud tehingute sularahaar ­
veldus delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 22 lõike 2 kohaselt.  
0020  Antud tagatise turuväärtus  
Tagatud laenuandmistehingute ja kapitaliturupõhiste tehingute erijuhised 
Krediidiasutused esitavad siin antud tagatise turuväärtuse, mis arvutatakse praeguse turuväärtuse 
alusel enne väärtuskärpeid ja võtmata arvesse asjaomaste riskimaanduste lõpetamisest tulenevaid 
voole delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 lõike 5 kohaselt ja järgmistel tingimustel: 
— Kui krediidiasutus võib aktsepteerida oma kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varade hulgas 
ainult osa oma välisvaluutas olevatest aktsiatest või välisvaluutas olevatest keskvalitsuse või 
panga varadest või riigi omavääringus olevatest keskvalitsuse või keskpanga varadest, esita ­
takse 1., 2A ja 2B tasandi varade ridadel ainult aktsepteeritav osa delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 12 lõike 1 punkti c alapunkti ii ja artikli 10 lõike 1 punkti d kohaselt. Kui 
teatud vara kasutatakse tagatisena, kuid summas, mis on selle osa ülejääk, mida võib likviid ­
sete varade hulgas aktsepteerida, esitatakse ülejäägi summa mittelikviidsete vahendite jaos; 
— 2A tasandi varad esitatakse vastaval 2A tasandi varade real, isegi kui järgitakse likviidsuse 
alternatiivseid meetodeid (st mitte viia 2A tasandi varasid tagatud tehingu aruandluses 1. 
tasandi jakku).  
0030  Antud tagatise väärtus artikli 9 kohaselt  
Tagatud laenuandmistehingute ja kapitaliturupõhiste tehingute erijuhisedET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1849
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
Krediidiasutused esitavad siin antud tagatise väärtuse kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikliga 9. See arvutatakse, korrutades XXIV lisa vormi C 73.00 veeru 0020 väärtuse 
XXIV lisa vormist C 72.00 võetud asjakohase varaliigile vastava kaaluga/väärtuskärpega. 
XXIV lisa vormi C 73.00 veergu 0030 kasutatakse likviidsete varade korrigeeritud summa 
arvutamiseks XXIV lisa vormis C 76.00.  
0040  Standardkaal  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 24 kuni 31a 
Standardkaalud veerus 0040 on need kaalud, mis on sätestatud delegeeritud määruses (EL) 
2015/61 vaikimisi ja esitatakse üksnes teavitamise eesmärgil.  
0050  Kohaldatav kaal  
Nii tagamata kui ka tagatud. 
Krediidiasutused esitavad siin kohaldatavad kaalud. Need kaalud on delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklites 22–31a sätestatud kaalud. Kohaldatavad kaalud võivad anda tulemuseks 
kaalutud keskmised väärtused ja need tuleb esitada kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav 
kaal on 100 protsenti, või 0,50, kui kohaldatav kaal on 50 protsenti). Kohaldatavad kaalud 
võivad kajastada ettevõtjapõhist ja riiklikku kaalutlusõigust, kuid ei piirdu sellega.  
0060  Väljavool  
Nii tagamata kui ka tagatud. 
Krediidiasutused esitavad siin vahendite väljavoolud. Need väljavoolud arvutatakse, korrutades 
XXIV lisa vormi C 73.00 veeru 0010 väärtuse XXIV lisa vormi C 73.00 veeru 0050 väärtusega.  
1.4. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  1. VÄLJAVOOLUD  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 III jaotise 2. peatükk 
Krediidiasutused esitavad siin vahendite väljavoolud kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 III jaotise 2. peatükiga.  
0020  1.1.  Tagamata tehingutest/hoiustest tulenevad väljavoolud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 20 kuni 31a 
Krediidiasutused esitavad siin vahendite väljavoolud kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklitega 21 kuni 31a, välja arvatud vahendite väljavoolud, mis on esitatud kõnealuse 
delegeeritud määruse artikli 28 lõigete 3 ja 4 kohaselt.  
0030  1.1.1.  Jaehoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 24 ja 25 
Krediidiasutused esitavad siin jaehoiused, nagu on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 411 punktis 2. 
Krediidiasutused esitavad asjakohases jaehoiuse kategoorias ka selliste emiteeritud võlakirjade ja 
muude väärtpaberite summa, mis on müüdud ainult jaeturul ja mida hoitakse jaekontol, nagu on 
sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 6. Krediidiasutused kaaluvad selle 
kohustuste kategooria puhul delegeeritud määrusega (EL) 2015/61 jaehoiuste eri kategooriatele 
ette nähtud kohaldatavaid vahendite väljavoolu määrasid. Krediidiasutused esitavad vastavalt 
kohaldatava kaaluna kõigi kõnealuste hoiuste vastavate kohaldatavate kaalude keskmise väärtuse.ET L 97/1850 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0035  1.1.1.1.  väljavoolude arvutamisest välja jäetud hoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõige 4 
Krediidiasutused esitavad siin need jaehoiuste kategooriad, mis on välja jäetud väljavoolude 
arvutamisest, kui on täidetud artikli 25 lõike 4 punktides a ja b sätestatud tingimused.  
0040  1.1.1.2.  hoiused, mille väljamaksmine toimub kokkuleppe kohaselt järgmise 30 päeva 
jooksul  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõige 4 
Krediidiasutused esitavad siin hoiused, mille järelejäänud tähtaeg on lühem kui 30 päeva, kui 
väljamaksmine on kokku lepitud.  
0050  1.1.1.3.  hoiused, mille suhtes kohaldatakse suuremaid väljavoolu määrasid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõiked 2 ja 3 
Krediidiasutused esitavad siin nende hoiuste täissaldo, mille suhtes kohaldatakse kõrgemaid 
väljavoolu määrasid, delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõigete 2 ja 3 kohaselt. 
Siin esitatakse ka need jaehoiused, mille delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõike 2 
kohast kategoriseerimise hindamist ei ole teostatud või lõpetatud.  
0060  1.1.1.3.1.  Kategooria 1  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad iga sellise jaehoiuse laekumata ja tasumata kogusaldo, mis vastab dele ­
geeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõike 2 punktis a esitatud kriteeriumidele või kahele 
punktides b–e esitatud kriteeriumile, välja arvatud juhul, kui neid hoiuseid hoitakse kolmandates 
riikides, kus kohaldatakse kõrgemat väljavoolu määra delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 25 lõike 5 kohaselt, millisel juhul esitatakse need selles viimati nimetatud kategoorias. 
Krediidiasutused esitavad kohaldatava kaaluna selliste määrade keskmise, mis on kas need stan ­
dardmäärad, mis on vaikimisi ette nähtud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõike 3 
punktis a, või kõrgemad määrad, juhul kui neid kohaldab pädev asutus, ning mida on tulemus ­
likult kohaldatud eelmises lõikes osutatud iga hoiuse kogusummale ja kaalutud nimetatud vasta ­
vate summadega.  
0070  1.1.1.3.2.  Kategooria 2  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad iga sellise jaehoiuse laekumata ja tasumata kogusaldo, mis vastab dele ­
geeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõike 2 punktis a esitatud kriteeriumidele ja vähemalt 
ühele teisele artikli 25 lõikes 2 osutatud kriteeriumile või kolmele või enamale artikli 25 
lõikes 2 sätestatud kriteeriumile, välja arvatud juhul, kui neid hoiuseid hoitakse kolmandates 
riikides, kus kohaldatakse kõrgemat väljavoolu määra delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 25 lõike 5 kohaselt, millisel juhul esitatakse need selles viimati nimetatud kategoorias. 
Siin esitatakse ka need jaehoiused, mille artikli 25 lõike 2 kohast kategoriseerimise hindamist ei 
ole teostatud või lõpetatud. 
Krediidiasutused esitavad kohaldatava kaaluna selliste määrade keskmise, mis on kas need stan ­
dardmäärad, mis on vaikimisi ette nähtud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõike 3 
punktis b, või kõrgemad määrad, juhul kui neid kohaldab pädev asutus, ning mida on kohal ­
datud eelmistes lõigetes osutatud iga hoiuse kogusummale ja kaalutud nimetatud vastavate 
summadega.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1851
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0080  1.1.1.4.  stabiilsed hoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 24 
Krediidiasutused esitavad jaehoiuste summade selle osa, mis on hõlmatud hoiuste tagamise skee ­
miga kooskõlas direktiiviga 94/19/EÜ või direktiiviga 2014/49/EL või kolmanda riigi samaväärse 
hoiuste tagamise skeemiga ja mis on kas väljakujunenud suhte osa, mistõttu on selle väljavõt ­
mine väga ebatõenäoline, või mida hoitakse arvelduskontol delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 24 lõigete 2 ja 3 kohaselt, ja juhul kui: 
— need hoiused ei täida kõrgema väljavoolu määra kriteeriume delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 25 lõigetes 2, 3 ja 5 sätestatu kohaselt, millisel juhul esitatakse need 
hoiustena, mille suhtes kohaldatakse kõrgemaid väljavoolu määrasid, või 
— Neid hoiuseid ei hoita kolmandates riikides, kus kohaldatakse kõrgemat väljavoolu määra 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõike 5 kohaselt, millisel juhul esitatakse need 
selles kategoorias; 
— Ei kohaldata delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 24 lõikes 4 sätestatud erandit.  
0090  1.1.1.5.  Stabiilsed hoiused, mille suhtes kohaldatakse erandit  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 24 lõiked 4 ja 6 
Krediidiasutused esitavad jaehoiuste summade selle osa, mis on hõlmatud hoiuste tagamise skee ­
miga kooskõlas direktiiviga 2014/49/EL kuni 100 000 euro suuruses summas ja mis on kas 
väljakujunenud suhte osa, mistõttu on selle väljavõtmine väga ebatõenäoline, või mida hoitakse 
arvelduskontol delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 24 lõigete 2 ja 3 kohaselt, ja juhul kui: 
need hoiused ei täida kõrgema väljavoolu määra kriteeriume delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 25 lõigetes 2, 3 ja 5 sätestatu kohaselt, millisel juhul esitatakse need hoiustena, mille 
suhtes kohaldatakse kõrgemaid väljavoolu määrasid, või 
— neid hoiuseid ei hoita kolmandates riikides, kus kohaldatakse kõrgemat väljavoolu määra 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõike 5 kohaselt, millisel juhul esitatakse need 
selles kategoorias; 
— kohaldatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 24 lõikes 4 ettenähtud erandit.  
0100  1.1.1.6.  hoiused kolmandates riikides, kus kohaldatakse suuremat väljavoolu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõige 5 
Krediidiasutused esitavad selliste jaehoiuste summa, mida hoitakse kolmandas riigis, kus vastavalt 
kõnealuses kolmandas riigis likviidsusnõudeid sätestavale riiklikule õigusele kohaldatakse 
suuremat väljavoolu.  
0110  1.1.1.7.  muud jaehoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 25 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad muude kui eelmistes kirjetes hõlmatud jaehoiuste summa.  
0120  1.1.2.  Tegevushoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 27 
Krediidiasutused esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 kohaselt kindlaks 
määratud tegevushoiuste osa, mis on vajalik tegevussuhte raames osutatavate teenuste jaoks. 
Korrespondentpangandussuhtest või peamaakleri teenuste osutamisest tulenevaid hoiuseid käsi ­
tatakse mittetegevushoiustena delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõikes 5 sätestatu 
kohaselt. 
Tegevushoiuste osa, mis ületab tegevussuhte raames osutatavate teenuste jaoks vajalikke vahen ­
deid, ei esitata siin, vaid punkti 1.1.3 all.ET L 97/1852 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0130  1.1.2.1.  hoitakse, et saada väljakujunenud tegevussuhte raames kliiring- või hoiuteenuseid, 
rahavoogude juhtimise teenuseid või muid võrreldavaid teenuseid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkt a ja artikli 27 lõiked 2 ja 4 
Krediidiasutused esitavad hoiused, mida hoiustaja hoiab, et saada krediidiasutuselt väljakujunenud 
tegevussuhte raames kliiring- või hoiuteenuseid, rahavoogude juhtimise teenuseid või muid 
võrreldavaid teenuseid, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 
punktis a, mis on hoiustajale kriitilise tähtsusega, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 27 lõikes 4; vahendeid, mis ületavad tegevussuhte raames osutatavate teenuste 
jaoks vajalikke vahendeid, käsitatakse mittetegevushoiustena, nagu on sätestatud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 4 viimases lauses. 
Esitatakse ainult need hoiused, mille suhtes kehtivad märkimisväärsed õiguslikud või tegevuspii ­
ranguid, mis muudavad nende 30 kalendripäeva jooksul märkimisväärses ulatuses väljavõtmise 
ebatõenäoliseks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 4 teises 
lauses. 
Krediidiasutused esitavad eraldi nende hoiuste summa, mis on tagatud ja ei ole tagatud hoiuste 
tagamise skeemiga või kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga, nagu on sätestatud 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõikes 2, nagu on täpsustatud juhiste järgmistes 
punktides.  
0140  1.1.2.1.1.  tagatud hoiuste tagamise skeemiga  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkt a ja artikli 27 lõiked 2 ja 4 
Krediidiasutused esitavad väljakujunenud tegevussuhte raames hoitavate tegevushoiuste saldo osa, 
mis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punktis a ja artikli 27 lõikes 4 
sätestatud kriteeriumidele ja mis on tagatud hoiuste tagamise skeemiga vastavalt direktiivile 
94/19/EÜ või direktiivile 2014/49/EL või kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga.  
0150  1.1.2.1.2.  ei ole tagatud hoiuste tagamise skeemiga  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkt a ja artikli 27 lõiked 2 ja 4 
Krediidiasutused esitavad väljakujunenud tegevussuhte raames hoitavate tegevushoiuste saldo osa, 
mis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punktis a ja artikli 27 lõikes 4 
sätestatud kriteeriumidele ja mis ei ole tagatud hoiuste tagamise skeemiga vastavalt direktiivile 
94/19/EÜ või direktiivile 2014/49/EL või kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga.  
0160  1.1.2.2.  hoitakse krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõr ­
gustiku raames  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkt b ja artikli 27 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin hoiused, mida hoitakse seoses ühiste ülesannete jaotamisega 
määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõike 7 nõuetele vastava krediidiasutuste ja investee ­
rimisühingute kaitseskeemi raames või kõnealuse määruse artikli 113 lõike 6 nõuetele vastava 
keskasutusega püsivalt seotud koostööd tegevate krediidiasutuste grupi siseselt või sellise muu 
krediidiasutuse õigusaktide või lepinguga ette nähtud miinimumhoiusena, kes on sama krediidi ­
asutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõrgustiku liige, nagu on sätestatud 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punktis b. 
Krediidiasutused esitavad need hoiused eri ridadel sõltuvalt sellest, kas hoiustav krediidiasutus 
käsitab neid likviidse varana või mitte, delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 3 
kohaselt.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1853
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0170  1.1.2.2.1.  ei käsitata hoiustava krediidiasutuse likviidse varana  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkt b 
Krediidiasutused esitavad koostöövõrgustiku või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi raames hoitavate tegevushoiuste saldo summa kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 27 lõike 1 punktis b sätestatud kriteeriumidega, tingimusel, et kõnealuseid 
hoiuseid ei käsitata hoiustava krediidiasutuse likviidse varana.  
0180  1.1.2.2.2.  käsitatakse hoiustava krediidiasutuse likviidse varana  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkt b ja artikli 27 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad aruandluses krediidiasutuste keskses krediidiasutuses hoitavad hoiused, 
mida käsitatakse hoiustava krediidiasutuse likviidse varana delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 16 kohaselt. 
Krediidiasutused esitavad aruandluses nende hoiuste summa vastavate likviidsete varade summa 
ulatuses pärast väärtuskärpe kohaldamist, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 27 lõikes 3.  
0190  1.1.2.3.  hoitakse finantssektorisse mittekuuluvate klientidega väljakujunenud tegevussuhte 
raames (muu)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkt c ja artikli 27 lõiked 4 ja 6 
Krediidiasutused esitavad muude kui delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 
punktis a nimetatud hoiuste saldod, mida hoiab väljakujunenud tegevussuhte raames finants ­
sektorisse mittekuuluv klient ja mille suhtes kohaldatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 27 lõikes 6 sätestatud nõudeid. 
Esitatakse ainult need hoiused, mille suhtes kehtivad märkimisväärsed õiguslikud või tegevuspii ­
rangud, mis muudavad nende 30 kalendripäeva jooksul märkimisväärses ulatuses väljavõtmise 
ebatõenäoliseks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõikes 4.  
0200  1.1.2.4.  hoitakse, et saada võrgustiku raames kliiring- ja keskse krediidiasutuse teenuseid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punkt d ja artikli 27 lõige 4 
Krediidiasutused esitavad nende hoiuste saldod, mida hoiustaja hoiab, et saada kliiring- ja keskse 
krediidiasutuse teenuseid, juhul kui krediidiasutus kuulub ühte delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklis 16 nimetatud võrgustikku või skeemi, nagu on sätestatud delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 27 lõike 1 punktis d. Kõnealused kliiring- ja keskse krediidiasutuse 
teenused hõlmavad selliseid teenuseid ainult selles ulatuses, milles neid osutatakse sellise välja ­
kujunenud tegevussuhte raames, mis on hoiustajale kriitilise tähtsusega, nagu on sätestatud 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 4 esimeses lauses; vahendeid, mis ületavad 
tegevussuhte raames osutatavate teenuste jaoks vajalikke vahendeid, käsitatakse mittetegevus ­
hoiustena, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõike 4 viimases 
lauses. 
Esitatakse ainult need hoiused, mille suhtes kehtivad märkimisväärsed õiguslikud või tegevuspii ­
rangud, mis muudavad nende 30 kalendripäeva jooksul märkimisväärses ulatuses väljavõtmise 
ebatõenäoliseks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõikes 4.ET L 97/1854 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0203  1.1.3.  Ülemäärased tegevushoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 4. 
Krediidiasutused esitavad siin tegevushoiuste osa, mis ületab tegevussuhte raames osutatavate 
teenuste jaoks vajalikke vahendeid.  
0204  1.1.3.1.  finantssektorisse kuuluvate klientide hoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 4 ja artikli 31a lõige 1 
Krediidiasutused esitavad finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt saadud tegevushoiuste osa, mis 
ületab tegevussuhte raames osutatavate teenuste jaoks vajalikke vahendeid delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 27 lõike 4 kohaselt.  
0205  1.1.3.2.  muude klientide hoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 4 ja artikli 28 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad muudelt kui finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt saadud tegevus ­
hoiuste osa, välja arvatud jaehoiused, mis ületab tegevussuhte raames osutatavate teenuste 
jaoks vajalikke vahendeid, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 
lõike 4 viimases lauses. 
Need ülemäärased tegevushoiused esitatakse kahel eri real olenevalt sellest, kas ülemäärase tege ­
vushoiuse kogusumma on tagatud (hoiuste tagamise skeemi või kolmanda riigi samaväärse 
hoiuste tagamise skeemiga) või mitte.  
0206  1.1.3.2.1.  tagatud hoiuste tagamise skeemiga  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 4 ja artikli 28 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad nende ülemääraste tegevushoiuste saldo kogusumma, mida hoiavad 
muud kliendid, kui see kogusumma on tagatud hoiuste tagamise skeemiga vastavalt direktiivile 
94/19/EÜ või direktiivile 2014/48/EÜ või kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga, 
nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 1.  
0207  1.1.3.2.2.  ei ole tagatud hoiuste tagamise skeemiga  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 4 ja artikli 28 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad nende ülemääraste tegevushoiuste saldo kogusumma, mida hoiavad 
muud kliendid, kui see kogusumma ei ole tagatud hoiuste tagamise skeemiga vastavalt direktiivile 
94/19/EÜ või direktiivile 2014/48/EÜ või kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga, 
nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 1.  
0210  1.1.4.  Mittetegevushoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 5, artikli 28 lõige 1 ja artikli 31 lõige 9 
Krediidiasutused esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 1 osutatud 
tagamata hoiused ja korrespondentpangandussuhtest või peamaakleri teenuste osutamisest tule ­
nevad hoiused, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõikes 5. 
Välja arvatud korrespondentpangandussuhtest või peamaakleri teenuste osutamisest tulenevad 
hoiused, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõikes 5, esitavad 
krediidiasutused eraldi mittetegevushoiused, mis on tagatud ja ei ole tagatud hoiuste tagamise 
skeemiga või kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga, nagu on täpsustatud juhiste 
järgmistes punktides. 
Tegevushoiuste osa, mis ületab tegevussuhte raames osutatavate teenuste jaoks vajalikke vahen ­
deid, ei esitata siin, vaid punkti 1.1.3 all.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1855
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0220  1.1.4.1.  korrespondentpangandus ja peamaakleri teenuste osutamisest tulenevad hoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõige 5 
Krediidiasutused esitavad korrespondentpangandussuhtest või peamaakleri teenuste osutamisest 
tulenevate hoiuste saldo summa, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 
lõikes 5.  
0230  1.1.4.2.  finantssektorisse kuuluvate klientide hoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31a lõige 1 
Krediidiasutused esitavad finantssektorisse kuuluvate klientide hoitavate hoiuste saldo summa, 
juhul kui neid ei käsitata tegevushoiustena delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 koha ­
selt.  
0240  1.1.4.3.  muude klientide hoiused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad siin teiste klientide (muud kui finantssektorisse kuuluvad kliendid ja 
kliendid, keda käsitatakse jaehoiuste klientidena) hoitavad hoiused, nagu on sätestatud delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 1, juhul kui neid hoiuseid ei käsitata tegevus ­
hoiustena delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 kohaselt. 
Need hoiused esitatakse kahel eri real olenevalt sellest, kas hoiuse kogusumma on tagatud 
(hoiuste tagamise skeemi või kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga) või mitte.  
0250  1.1.4.3.1.  tagatud hoiuste tagamise skeemiga  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad nende hoiuste saldo kogusumma, mida hoiavad muud kliendid, kui see 
kogusumma on tagatud hoiuste tagamise skeemiga vastavalt direktiivile 94/19/EÜ või direktiivile 
2014/48/EÜ või kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga, nagu on sätestatud 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 1.  
0260  1.1.4.3.2.  ei ole tagatud hoiuste tagamise skeemiga  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad nende hoiuste saldo kogusumma, mida hoiavad muud kliendid, kui see 
kogusumma ei ole tagatud hoiuste tagamise skeemiga vastavalt direktiivile 94/19/EÜ või direktii ­
vile 2014/48/EÜ või kolmanda riigi samaväärse hoiuste tagamise skeemiga, nagu on sätestatud 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 1.  
0270  1.1.5.  Vahendite täiendav väljavool  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 30 
Krediidiasutused esitavad siin täiendavad vahendite väljavoolud, nagu on sätestatud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artiklis 30. 
Tagatisena saadud hoiuseid, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 
lõikes 7, ei käsitata kohustustena delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 24, 25, 27 või 31a 
tähenduses, kuid nende suhtes kohaldatakse vajaduse korral delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 30 lõikeid 1 kuni 6.ET L 97/1856 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0280  1.1.5.1.  muu tagatis kui tuletisinstrumentidele tagatiseks antud 1. tasandi varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad muu tagatise turuväärtuse kui määruse (EL) nr 575/2013 II lisas 
loetletud lepingutele ja krediidituletisinstrumentidele tagatiseks antud 1. tasandi tagatised.  
0290  1.1.5.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, mis on antud tagatiseks 
tuletisinstrumentidele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad nende 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade turuväär ­
tuse, mis on antud tagatiseks määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud lepingutele ja kredii ­
dituletisinstrumentidele.  
0300  1.1.5.3.  oma krediidikvaliteedi halvenemisest tingitud oluline vahendite väljavool  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad täiendava vahendite väljavoolu kogusumma, mille nad on arvutanud ja 
teatanud pädevatele asutustele delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõike 2 kohaselt. 
Kui väljavoolu summa, mis tuleneb oma krediidikvaliteedi olulisest halvenemisest, on esitatud 
muul real väiksema kui 100 % kaaluga, esitatakse summa ka real 0300 nii, et väljavoolude 
summa vastab tehingu puhul kokkuvõttes 100 % väljavoolule.  
0310  1.1.5.4.  negatiivse turustsenaariumi mõju tuletisinstrumentide tehingutele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad vahendite väljavoolude summa, mis arvutatakse komisjoni delegeeritud 
määruse (EL) 2017/208 kohaselt.  
0340  1.1.5.5.  tuletisinstrumentidest tulenevad väljavoolud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 4 
Krediidiasutused esitavad määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud lepingutest ja krediidi ­
tuletisinstrumentidest 30 kalendripäeva jooksul oodatavad vahendite väljavoolud, mis arvutatakse 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 21 kohaselt. 
Ainult eraldi valuutas esitatavate aruannete korral määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõige 2 
kohaselt esitavad krediidiasutused vahendite väljavoolud, mis toimuvad üksnes asjaomases 
olulises valuutas. Tasaarvestamist vastaspoolega võib kohaldada ainult selles valuutas toimuvatele 
vooludele, näiteks vastaspool A: EUR +10 ja vastaspool A: EUR –20 esitatakse väljavooluna EUR 
10. Vastaspoolte lõikes tasaarvestamist ei tehta, näiteks vastaspool A: EUR –10, vastaspool B: 
EUR +40 esitatakse väljavooluna EUR 10 veerus 73.00 (ja sissevooluna EUR 40 veerus 74.00).  
0350  1.1.5.6.  lühikesed positsioonid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 5 
Kui krediidiasutusel on lühike positsioon, mis on kaetud tagatiseta väärtpaberite laenamisega, siis 
lisab krediidiasutus täiendava vahendite väljavoolu, mis vastab 100 % lühikeseks müüdud väärt ­
paberite või muude varade turuväärtusest, välja arvatud juhul, kui krediidiasutus on laenanud 
need tingimustel, mille kohaselt tuleb need tagastada alles pärast 30 kalendripäeva möödumist. 
Kui lühike positsioon on kaetud tagatud väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguga, eeldab 
krediidiasutus, et lühikest positsiooni hoitakse kogu 30 kalendripäeva pikkuse perioodi kestel, ja 
selle suhtes kohaldatakse 0 % suurust väljavoolu määra.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1857
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0360  1.1.5.6.1.  kaetud tagatud väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguga  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 5 
Krediidiasutused esitavad selliste lühikeseks müüdud väärtpaberite või muude varade turuväärtuse, 
mis on kaetud tagatud väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguga ja mis tuleb üle kanda 30 
kalendripäeva jooksul, välja arvatud juhul, kui krediidiasutus on laenanud need tingimustel, mille 
kohaselt tuleb need tagastada alles pärast 30 kalendripäeva möödumist.  
0370  1.1.5.6.2.  muud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 5 
Krediidiasutused esitavad selliste lühikeseks müüdud väärtpaberite või muude varade turuväärtuse, 
mis on muud kui need, mis on kaetud tagatud väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguga ja 
mis tuleb üle kanda 30 kalendripäeva jooksul, välja arvatud juhul, kui krediidiasutus on laenanud 
need tingimustel, mille kohaselt tuleb need tagastada alles pärast 30 kalendripäeva möödumist.  
0380  1.1.5.7.  sissenõutav ülemäärane tagatis  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõike 6 punkt a 
Krediidiasutused esitavad sellise ülemäärase tagatise turuväärtuse, mida krediidiasutus hoiab ja 
mille vastaspool saab igal ajal lepingu kohaselt tagasi nõuda.  
0390  1.1.5.8.  tasumisele kuuluv tagatis  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõike 6 punkt b 
Krediidiasutused esitavad sellise tagatise turuväärtuse, mis tuleb vastaspoolele anda 30 kalendri ­
päeva jooksul.  
0400  1.1.5.9.  tagatis likviidse varana, mida saab vahetada mittelikviidse vara vastu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõike 6 punkt c 
Krediidiasutused esitavad sellise tagatise turuväärtuse, mis kvalifitseeruks likviidse varana II jaotise 
tähenduses ning millega saab ilma krediidiasutuse nõusolekuta asendada vara, mis vastab varale, 
mis ei kvalifitseeruks likviidse varana II jaotise tähenduses.  
0410  1.1.5.10.  struktureeritud rahastamise instrumentide kaudu rahastamise kadumine  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõiked 8–10 
Krediidiasutused eeldavad, et selliste varaga tagatud väärtpaberite, pandikirjade või muude struk ­
tureeritud rahastamise instrumentide kaudu rahastamise kadumise korral, mis tähtaeguvad 30 
kalendripäeva jooksul ja mille on emiteerinud kas krediidiasutus ise või tema sponsoreeritud 
vahefinantseerimisüksused või eriotstarbelised rahastamisvahendid, on vahendite väljavool 100 %. 
Siin esitatud rahastamisprogrammidega seotud likviidsuslimiite pakkuvatel krediidiasutustel ei ole 
vaja tähtaeguvat finantsinstrumenti ja likviidsuslimiiti konsolideeritud programmide puhul topelt 
arvesse võtta.  
0420  1.1.5.10.1.  struktureeritud rahastamise instrumendid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 8 
Krediidiasutused esitavad oma selliste varaga tagatud väärtpaberitest, pandikirjadest või muudest 
struktureeritud rahastamise instrumentidest tulenevate kohustuste või nende sponsoreeritud vahe ­
finantseerimisüksuste või eriotstarbeliste rahastamisvahendite kohustuste praegu tasumata 
summa, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva jooksul.ET L 97/1858 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0430  1.1.5.10.2.  rahastamisvahendid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 9 
Krediidiasutused esitavad varaga tagatud kommertsväärtpaberitest, vahefinantseerimisüksustest, 
väärtpaberitesse investeerimise vahenditest ja muudest sellistest rahastamisvahenditest tulenevate 
kohustuste tähtaeguva summa, juhul kui need ei lange punktis 1.1.5.10.1 osutatud instrumentide 
määratluse alla, või potentsiaalselt tagastatavate varade summa või nende vahendite ulatuses 
nõutava likviidsuse. 
Kogu selliste varaga tagatud kommertsväärtpaberite, vahefinantseerimisüksuste, väärtpaberitesse 
investeerimise vahendite ja muude selliste rahastamisvahendite kaudu rahastamine, mis täht ­
aeguvad või tuleb tagastada 30 päeva jooksul. Krediidiasutused, kellel on struktureeritud rahas ­
tamisvahendid, mis hõlmavad lühiajaliste võlainstrumentide, nagu varaga tagatud kommertsväärt ­
paberid, emiteerimist, esitavad nendest struktuuridest tuleneda võivad likviidsuse väljavoolud. 
Nende hulka kuuluvad muu hulgas i) suutmatus refinantseerida tähtaeguvat võlga ja ii) selliste 
tuletisinstrumentide või tuletisinstrumentide sarnaste komponentide olemasolu, mis on lepingu 
kohaselt kirjutatud struktuuriga seotud dokumentatsiooni, mis lubaks rahastamiskavas varade 
„tagastamist“ või mis nõuab, et algne vara üleandja tagaks likviidsuse, mis lõpetab rahastamiskava 
tulemuslikult („likviidsusklauslid“) 30 päeva jooksul. Kui struktureeritud rahastamise tegevus 
viiakse läbi eriotstarbelise üksuse kaudu (näiteks eriotstarbeline rahastamisvahend, vahefinantsee ­
rimisüksus või väärtpaberitesse investeerimise vahend), arvestab krediidiasutus kõrge krediidikva ­
liteediga likviidsete varade nõuete määramisel üksuse emiteeritud võlainstrumentide tähtaegu ja 
rahastamiskavas sisalduvaid võimalusi, mis võivad käivitada varade „tagastamise“ või likviidsuse 
vajaduse, sõltumata sellest, kas eriotstarbeline rahastamisvahend on konsolideeritud või mitte.  
0450  1.1.5.11.  kliendi positsioonide sisemine tasaarvestamine  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõige 12 
Krediidiasutused esitavad siin kliendi mittelikviidsete varade turuväärtuse, mida krediidiasutus on 
seoses peamaakleri teenuste osutamisega kasutanud teise kliendi lühikeseks müükide katmiseks 
nende sisemise sobitamise teel.  
0460  1.1.6.  Sihtotstarbelised vahendid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 31 
Krediidiasutused esitavad siin vahendite väljavoolud, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklis 31. 
Krediidiasutused esitavad siin ka sihtotstarbelised vahendid delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 29 kohaselt. 
Maksimaalset summat, mille saaks kasutusse võtta, hinnatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 31 lõike 2 kohaselt.  
0470  1.1.6.1.  krediidilimiidid  
Krediidiasutused esitavad siin sihtotstarbelised krediidilimiidid, nagu on sätestatud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõikes 1.  
0480  1.1.6.1.1.  jaeklientidele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
krediidilimiitide arvelt, mida on võimaldatud jaeklientidele, nagu on sätestatud määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 411 punktis 2.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1859
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0490  1.1.6.1.2.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele, kes ei ole jaekliendid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 4 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
krediidilimiitide arvelt, mis on antud klientidele, kes ei ole finantssektorisse kuuluvad kliendid 
määruse (EL) nr 575/2013 artikli 411 punkti 1 kohaselt ega jaekliendid määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 411 punkti 2 kohaselt, ja mida ei ole võimaldatud eesmärgiga asendada 
kliendi rahastamist olukordades, kus ta ei ole suuteline rahuldama oma rahastamisvajadust 
finantsturgudel.  
0500  1.1.6.1.3.  krediidiasutustele  
Krediidiasutused esitavad siin krediidiasutustele võimaldatud sihtotstarbelised krediidilimiidid.  
0510  1.1.6.1.3.1.  jaeklientide tugilaenude rahastamiseks  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 9 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
krediidilimiitide arvelt, mis on antud krediidiasutustele ainsa eesmärgiga otse või kaudselt rahas ­
tada tugilaene, mis kvalifitseeruvad nõuetena klientidele määruse (EL) nr 575/2013 artikli 411 
punkti 2 kohaselt. 
Selle kirje võivad esitada ainult need krediidiasutused, mille on asutanud ja mida sponsoreerib 
vähemalt ühe liikmesriigi keskvalitsus või piirkondlik valitsus.  
0520  1.1.6.1.3.2.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientide tugilaenude rahastamiseks  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 9 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
krediidilimiitide arvelt, mis on antud krediidiasutustele ainsa eesmärgiga otse või kaudselt rahas ­
tada tugilaene, mis kvalifitseeruvad nõuetena klientidele, kes ei ole finantssektorisse kuuluvad 
kliendid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 411 punkti 1 kohaselt ega jaekliendid määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 411 punkti 2 kohaselt. 
Selle kirje võivad esitada ainult need krediidiasutused, mille on asutanud ja mida sponsoreerib 
vähemalt ühe liikmesriigi keskvalitsus või piirkondlik valitsus.  
0530  1.1.6.1.3.3.  muud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõike 8 punkt a 
Krediidiasutused esitavad siin maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtots ­
tarbeliste krediidilimiitide arvelt, mida on võimaldatud muudele kui eespool nimetatud krediidi ­
asutustele.  
0540  1.1.6.1.4.  reguleeritud finantseerimisasutustele, mis ei ole krediidiasutused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõike 8 punkt a 
Krediidiasutused esitavad siin maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtots ­
tarbeliste krediidilimiitide arvelt, mida on võimaldatud muudele reguleeritud finantseerimisasu ­
tustele kui krediidiasutused.  
0550  1.1.6.1.5.  grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi raames, kui 
kohaldatakse sooduskohtlemist  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 29 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
krediidilimiitide arvelt, mille jaoks nad on saanud loa kohaldada madalamat väljavoolu määra 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 29 kohaselt.ET L 97/1860 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0560  1.1.6.1.6.  krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõrgustiku 
raames, kui hoiustav asutus käsitab limiiti likviidse varana  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 7 
Artiklis 16 osutatud skeemi või võrgustiku keskasutused esitavad maksimaalse summa, mille 
saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste krediidilimiitide arvelt, mida on võimaldatud liik ­
mest krediidiasutusele, kui selline liikmest krediidiasutus käsitab limiiti likviidse varana sama 
delegeeritud määruse artikli 16 lõike 2 kohaselt.  
0570  1.1.6.1.7.  muudele finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõike 8 punkt c 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta muude kui eespool esitatud 
finantssektorisse kuuluvatele klientidele võimaldatud kasutamata sihtotstarbeliste krediidilimiitide 
arvelt.  
0580  1.1.6.2.  likviidsuslimiidid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 1 
Krediidiasutused esitavad siin sihtotstarbelised likviidsuslimiidid, nagu on sätestatud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõikes 1.  
0590  1.1.6.2.1.  jaeklientidele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
likviidsuslimiitide arvelt, mida on võimaldatud jaeklientidele, nagu on sätestatud määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 411 punktis 2.  
0600  1.1.6.2.2.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele, kes ei ole jaekliendid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 5 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
likviidsuslimiitide arvelt, mida on võimaldatud klientidele, kes ei ole finantssektorisse kuuluvad 
kliendid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 411 punkti 1 kohaselt ega jaekliendid määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 411 punkti 2 kohaselt.  
0610  1.1.6.2.3.  personaalsetele investeerimisfirmadele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 5 
Krediidiasutused esitavad siin maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtots ­
tarbeliste likviidsuslimiitide arvelt, mida on võimaldatud mitteavalikele investeerimisüksustele.  
0620  1.1.6.2.4.  väärtpaberistamise eriotstarbelistele ettevõtjatele  
Krediidiasutused esitavad siin väärtpaberistamise eriotstarbelistele ettevõtjatele võimaldatud siht ­
otstarbelised likviidsuslimiidid.  
630  1.1.6.2.4.1.  muude varade kui väärtpaberite ostmiseks finantssektorisse mittekuuluvatelt 
klientidelt  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 6 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mida saab välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
likviidsuslimiitide arvelt, mida on võimaldatud väärtpaberistamise eriotstarbelisele ettevõtjale, et 
ta saaks osta finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt muid varasid kui väärtpaberid ulatuses, 
milles see summa ületab praegu klientidelt ostetud varade summat, ja kui maksimaalne kasutatav 
limiit on lepinguga piiratud praegu ostetud varade summaga.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1861
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0640  1.1.6.2.4.2.  muud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõike 8 punkt b 
Krediidiasutused esitavad siin maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtots ­
tarbeliste likviidsuslimiitide arvelt, mida on võimaldatud väärtpaberistamise eriotstarbelistele ette ­
võtjatele muudel kui eespool nimetatud põhjustel. Siia kuuluvad kokkulepped, mille kohaselt 
krediidiasutus või investeerimisühing peab ostma varasid väärtpaberistamise eriotstarbeliselt ette ­
võtjalt või vahetama temaga varasid.  
0650  1.1.6.2.5.  krediidiasutustele  
Krediidiasutused esitavad siin krediidiasutustele võimaldatud sihtotstarbelised likviidsuslimiidid.  
0660  1.1.5.2.5.1.  jaeklientide tugilaenude rahastamiseks  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 9 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
likviidsuslimiitide arvelt, mis on antud krediidiasutustele ainsa eesmärgiga otse või kaudselt 
rahastada tugilaene, mis kvalifitseeruvad nõuetena klientidele määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 411 punkti 2 kohaselt. 
Selle kirje võivad esitada ainult need krediidiasutused, mille on asutanud ja mida sponsoreerib 
vähemalt ühe liikmesriigi keskvalitsus või piirkondlik valitsus.  
0670  1.1.6.2.5.2.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientide tugilaenude rahastamiseks  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 9 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
likviidsuslimiitide arvelt, mis on antud krediidiasutustele ainsa eesmärgiga otse või kaudselt 
rahastada tugilaene, mis kvalifitseeruvad nõuetena klientidele, kes ei ole finantssektorisse 
kuuluvad kliendid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 411 punkti 1 kohaselt ega jaekliendid 
määruse (EL) nr 575/2013 artikli 411 punkti 2 kohaselt. 
Selle kirje võivad esitada ainult need krediidiasutused, mille on asutanud ja mida sponsoreerib 
vähemalt ühe liikmesriigi keskvalitsus või piirkondlik valitsus.  
0680  1.1.6.2.5.3.  muud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõike 8 punkt a 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
likviidsuslimiitide arvelt, mida on võimaldatud eespool nimetamata krediidiasutustele.  
0690  1.1.6.2.6.  grupi või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi raames, kui 
kohaldatakse sooduskohtlemist  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 29 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste 
likviidsuslimiitide arvelt, mille jaoks nad on saanud loa kohaldada madalamat väljavoolu määra 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 29 kohaselt.  
0700  1.1.6.2.7.  krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi või koostöövõrgustiku 
raames, kui hoiustav asutus käsitab limiiti likviidse varana  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõige 7 
Artiklis 16 osutatud skeemi või võrgustiku keskasutused esitavad maksimaalse summa, mille 
saaks välja võtta kasutamata sihtotstarbeliste likviidsuslimiitide arvelt, mida on võimaldatud 
liikmest krediidiasutusele, kui selline liikmest krediidiasutus käsitab limiiti likviidse varana sama 
delegeeritud määruse artikli 16 lõike 2 kohaselt.ET L 97/1862 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0710  1.1.6.2.8.  muudele finantssektorisse kuuluvatele klientidele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõike 8 punkt c 
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta muude kui eespool esitatud 
finantssektorisse kuuluvatele klientidele võimaldatud kasutamata sihtotstarbeliste likviidsuslimii ­
tide arvelt.  
0720  1.1.7.  Muud tooted ja teenused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1 sätestatud 
tooted ja teenused. 
Esitatav summa peab olema maksimaalne summa, mille saaks välja võtta nende delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1 sätestatud toodete või teenuste arvelt. 
Aruandluses esitatav kohaldatav kaal on pädevate asutuste määratud kaal vastavalt delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 2 sätestatud menetlusele.  
0731  1.1.7.1.  Mittesiduvad rahastamisvahendid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1 sätestatud 
mittesiduvate rahastamisvahendite summa. 
Sellel real ei esitata tagatisi.  
0740  1.1.7.2.  kasutamata laenud ja ettemaksed suurklientidest vastaspooltele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1 sätestatud 
suurklientidest vastaspooltele antud kasutamata laenude ja tehtud ettemaksete summa.  
0750  1.1.7.3.  hüpoteeklaenud, milles on kokku lepitud, kuid mida ei ole veel kasutusse võetud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1 sätestatud 
selliste hüpoteeklaenude summa, milles on kokku lepitud, kuid mida ei ole veel kasutusse võetud.  
0760  1.1.7.4.  krediitkaardid  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1 sätestatud 
krediitkaartide summa.  
0770  1.1.7.5.  arvelduskrediit  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1 sätestatud 
arvelduskrediidi summa.  
0780  1.1.7.6.  Kavandatavad väljavoolud seoses uute erakliendi- või suurkliendilaenude andmise 
või pikendamisega  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1 sätestatud uute 
erakliendi- või suurkliendilaenude andmise või pikendamisega seoses kavandatavate väljavoolude 
summa.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1863
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0850  1.1.7.7.  Tuletisinstrumentidest tulenevad kohustused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 23 
Krediidiasutused esitavad sellistest tuletisinstrumentidest tulenevate kohustuste summa, mis on 
muud kui määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud lepingud ja krediidituletisinstrumendid, 
nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1.  
0860  1.1.7.8.  kaubanduse rahastamise bilansiväliste kirjetega seotud tooted  
Krediidiasutused esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõikes 1 sätestatud 
kaubanduse rahastamise bilansiväliste kirjetega seotud toodete või teenuste summa.  
0870  1.1.7.9.  muud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 23 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad muude kui eespool mainitud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 23 lõikes 1 sätestatud toodete või teenuste summa. 
Sellel real esitatakse peale muude kirjete ka tagatised. 
Sellel real esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 30 lõikes 2 sätestatud tingimus ­
likud vahendite väljavoolud, mis tulenevad muust kui hinnangu langetamisest.  
0885  1.1.8.  Muud kohustused ja tasumisele kuuluvad kohustused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõiked 2 ja 6 ja artikkel 31a 
Krediidiasutused esitavad muudest kohustustest ja tasumisele kuuluvatest kohustustest tulenevad 
vahendite väljavoolud, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 
lõigetes 2 ja 6 ja artiklis 31a. 
See kirje hõlmab vajaduse korral täiendavaid saldosid, mida tuleb hoida keskpanga reservides, kui 
nii on kokku lepitud asjaomase pädeva asutuse ja Euroopa Keskpanga või keskpanga vahel 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti b alapunkti iii kohaselt.  
0890  1.1.8.1.  tegevuskuludest tulenevad kohustused  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 2 
Krediidiasutused esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 2 sätestatud 
krediidiasutuse tegevuskuludest tulenevate kohustuste saldo summa.  
0900  1.1.8.2.  kohustused võlaväärtpaberite vormis, kui neid ei käsitata jaehoiustena  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 6 
Krediidiasutused esitavad selliste krediidiasutuse enda emiteeritud võlakirjade ja muude võlaväärt ­
paberite saldo summa, mis ei ole esitatud aruandluses jaehoiustena, nagu on sätestatud delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 6. See summa sisaldab ka kuponge, mis kuuluvad 
tasumisele järgmise 30 kalendripäeva jooksul, mis käib kõigi kõnealuste väärtpaberite kohta.  
0912  1.1.8.4.  finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele võimaldatud rahastamise ülejääk  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31a lõige 2 
Krediidiasutused esitavad siin selle delegeeritud määruse artikli 32 lõike 3 punktis a osutatud 
finantssektorisse mittekuuluvate klientide ees võetud lepinguliste rahastamiskohustuste ja sellistelt 
klientidelt saadud vahendite sissevoolude summa vahe, kui esimesed on suuremad kui viimased.ET L 97/1864 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0913  1.1.8.4.1.  jaeklientidele võimaldatud rahastamise ülejääk  
Krediidiasutused esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punktis a 
osutatud jaeklientide ees võetud lepinguliste rahastamiskohustuste ja sellistelt klientidelt saadud 
vahendite sissevoolude summa vahe, kui esimesed on suuremad kui viimased.  
0914  1.1.8.4.2.  finantssektorivälistele äriühingutele võimaldatud rahastamise ülejääk  
Krediidiasutused esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punktis a 
osutatud finantssektorivälistest äriühingutest klientide ees võetud lepinguliste rahastamiskohus ­
tuste ja sellistelt klientidelt saadud vahendite sissevoolude summa vahe, kui esimesed on 
suuremad kui viimased.  
0915  1.1.8.4.3.  riikidele, mitmepoolsetele arengupankadele ja avaliku sektori asutustele võimal ­
datud rahastamise ülejääk  
Krediidiasutused esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punktis a 
osutatud riikide, mitmepoolsete arengupankade ja avaliku sektori asutuste ees võetud lepinguliste 
rahastamiskohustuste ja sellistelt klientidelt saadud vahendite sissevoolude summa vahe, kui 
esimesed on suuremad kui viimased.  
0916  1.1.8.4.4.  muudele juriidilistele isikutele võimaldatud rahastamise ülejääk  
Krediidiasutused esitavad siin delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punktis a 
osutatud muude juriidiliste isikute ees võetud lepinguliste rahastamiskohustuste ja sellistelt klien ­
tidelt saadud vahendite sissevoolude summa vahe, kui esimesed on suuremad kui viimased.  
0917  1.1.8.5.  varad, mis on võetud laenuks ilma tagatiseta  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 7 
Krediidiasutused esitavad siin varad, mis on võetud laenuks ilma tagatiseta ja mis tähtaeguvad 30 
päeva jooksul. Eeldatakse nende varade täies ulatuses väljavoolu, mis toob kaasa 100 % välja ­
voolu. 
Krediidiasutused esitavad selliste varade turuväärtuse, mis on võetud laenuks ilma tagatiseta ja 
mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva jooksul, kui väärtpaberid ei kuulu krediidiasutusele ja need ei 
ole osa tema likviidsuspuhvrist.  
0918  1.1.8.6.  muud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 31a lõige 1 
Krediidiasutused esitavad saldo summa kõigi muude järgmise 30 päeva jooksul tasumisele 
kuuluvate kohustuste kohta kui need, millele osutatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklites 24–31. 
See rida hõlmab üksnes mis tahes muid vahendite väljavoolusid tagatiseta tehingutest. Tagatud 
tehingud esitatakse punkti 1.2. „Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingu ­
test tulenevad väljavoolud“ all ja punkti 1.3. „Tagatise vahetustehingutest tuleneva väljavoolu 
kogusumma“ all.  
0920  1.2.  Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad välja ­
voolud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3. Tagatise vahetustehingud (mis katavad tagatis-tagatise-vastu-tehingud) esitatakse XXIV lisa 
vormil C 75.01.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1865
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0930  1.2.1.  Vastaspool on keskpank  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool on keskpank.  
0940  1.2.1.1.  1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool on keskpank ja antud tagatiseks on 1. tasandi varad (välja arvatud väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad), mis kvalifitseeruksid – kui neid ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 10 kohaselt likviidse varana.  
0945  1.2.1.1.1  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.1.1 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
0950  1.2.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool on keskpank ja antud tagatiseks on 1. tasandi vara, milleks on väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad ja mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes 
tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 10 kohaselt likviidse varana.  
0955  1.2.1.2.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.1.2 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
0960  1.2.1.3.  2A tasandi tagatis  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool on keskpank ja antud tagatiseks on 2A tasandi vara, mis kvalifitseeruks – 
kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artik ­
lite 7 ja 11 kohaselt likviidse varana.  
0965  1.2.1.3.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.1.3 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
0970  1.2.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolae ­
nudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt a.ET L 97/1866 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool on keskpank ja antud tagatiseks on 2B tasandi varaga kaetud väärtpaberid, 
mis on tagatud kas eluaseme või autoga ja mille krediidikvaliteedi aste on 1 ning mis vastavad 
artikli 13 lõike 2 punkti b alapunktis i, ii või iv sätestatud tingimustele ja kvalifitseeruksid – kui 
neid ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 
13 kohaselt likviidse varana.  
0975  1.2.1.4.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.1.4 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
0980  1.2.1.5.  2B tasandi pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool on keskpank ja antud tagatiseks on 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad, mis vastavad artikli 12 lõike 1 punktis e sätestatud tingimustele ja mis kvalifitsee ­
ruksid – kui neid ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklite 7 ja 12 kohaselt likviidse varana.  
0985  1.2.1.5.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.1.5 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
0990  1.2.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtja ­
tele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool on keskpank ja antud tagatiseks on 2B tasandi varaga kaetud väärtpaberid, 
mis on tagatud liikmesriigi ettevõtjatele antud ärilaenude, liisingute ja krediidilimiitidega või 
üksikisikutele antud laenude ja krediidilimiitidega ning mille krediidikvaliteedi aste on 1, mis 
vastavad artikli 13 lõike 2 punkti g alapunktis iii või v sätestatud tingimustele ja mis kvalifitsee ­
ruksid – kui neid ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklite 7 ja 13 kohaselt likviidse varana.  
0995  1.2.1.6.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.1.6 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1000  1.2.1.7.  muud tagatiseks olevad 2B tasandi varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool on keskpank ja antud tagatiseks on eespool hõlmamata 2B tasandi vara, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklite 7 ja 12 kohaselt likviidse varana.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1867
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1005  1.2.1.7.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.1.7 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1010  1.2.1.8.  tagatis, milleks on mittelikviidsed varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool on keskpank ja antud tagatiseks on mittelikviidsed varad.  
1020  1.2.2.  Vastaspool on muu kui keskpank  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool ei ole keskpank.  
1030  1.2.2.1.  1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt a. 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool ei ole keskpank ja antud tagatiseks on 1. tasandi varad (välja arvatud väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad), mis kvalifitseeruksid – kui neid ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 10 kohaselt likviidse varana.  
1035  1.2.2.1.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.2.1 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1040  1.2.2.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt b 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool ei ole keskpank ja antud tagatiseks on 1. tasandi varad, mis on väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad ja mis kvalifitseeruksid – kui neid ei kasutataks neis tehingutes 
tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 10 kohaselt likviidse varana.  
1045  1.2.2.2.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.2.2 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1050  1.2.2.3.  2A tasandi tagatis  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt c 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool ei ole keskpank ja antud tagatiseks on 2A tasandi tagatis, mis kvalifitsee ­
ruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklite 7 ja 11 kohaselt likviidse varana.ET L 97/1868 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1055  1.2.2.3.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.2.3 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1060  1.2.2.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolae ­
nudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt d 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool ei ole keskpank ja antud tagatiseks on 2B tasandi varaga kaetud väärtpa ­
berid, mis on tagatud kas eluaseme või autoga ja mille krediidikvaliteedi aste on 1 ning mis 
vastavad artikli 13 lõike 2 punkti g alapunktis i, ii või iv sätestatud tingimustele ja kvalifitsee ­
ruksid – kui neid ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklite 7 ja 13 kohaselt likviidse varana.  
1065  1.2.2.4.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.2.4 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1070  1.2.2.5.  2B tasandi pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt e 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool ei ole keskpank ja antud tagatiseks on 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad, mis vastavad artikli 12 lõike 1 punktis e sätestatud tingimustele ja mis kvalifitsee ­
ruksid – kui neid ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklite 7 ja 12 kohaselt likviidse varana.  
1075  1.2.2.5.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.2.5 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1080  1.2.2.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtja ­
tele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt f 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool ei ole keskpank ja antud tagatiseks on 2B tasandi varaga kaetud väärtpa ­
berid, mis on tagatud liikmesriigi ettevõtjatele antud ärilaenude, liisingute ja krediidilimiitidega 
või üksikisikutele antud laenude ja krediidilimiitidega ning mille krediidikvaliteedi aste on 1, mis 
vastavad artikli 13 lõike 2 punkti f alapunktis iii või v sätestatud tingimustele ja mis kvalifitsee ­
ruksid – kui neid ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artiklite 7 ja 13 kohaselt likviidse varana.  
1085  1.2.2.6.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.2.6 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1869
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1090  1.2.2.7.  muud tagatiseks olevad 2B tasandi varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt g 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool ei ole keskpank ja antud tagatiseks on eespool hõlmamata 2B tasandi 
tagatis, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 12 kohaselt likviidse varana.  
1095  1.2.2.7.1.  millest antud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.2.7 toodud tehingud, kus tagatis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1100  1.2.2.8.  tagatis, milleks on mittelikviidsed varad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõike 3 punkt h 
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad väljavoolud, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 192 punktides 
2 ja 3, kui vastaspool ei ole keskpank ja antud tagatiseks on mittelikviidsed varad.  
1130  1.3.  Tagatise vahetustehingutest tuleneva väljavoolu kogusumma  
XXIV lisa veeru 0070 vormist C75.01 tulenevate väljavoolude summa esitatakse veerus 0060.  
MEMOKIRJED  
1170  2. Likviidsete vahendite väljavoolud, millest arvestatakse maha nendega vastastikuses 
sõltuvuses olevate vahendite sissevoolud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 26 
Krediidiasutused esitavad veerus 0010 kõigi selliste kohustuste ja bilansiväliste kohustuste saldo 
summa, mille likviidsete vahendite väljavooludest on maha arvatud nendega vastastikuses sõltu ­
vuses olevate likviidsete vahendite sissevoolud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 26 
kohaselt. 
Krediidiasutused esitavad veerus 0060 vahendite väljavoolud, millest on maha arvatud nendega 
vastastikuses sõltuvuses olevad sissevoolud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 26 koha ­
selt.  
3. Tegevushoiused, mida hoitakse, et saada väljakujunenud tegevussuhte raames kliiring- 
või hoiuteenuseid, rahavoogude juhtimise teenuseid või muid võrreldavaid teenuseid  
Krediidiasutused esitavad siin punktis 1.1.2.1. osutatud tegevushoiused järgmiste vastaspoolte 
kaupa: 
— krediidiasutused; 
— finantssektorisse kuuluvad kliendid, välja arvatud krediidiasutused; 
— riigid, keskpangad, mitmepoolsed arengupangad ja avaliku sektori asutused; 
— muud kliendid.  
1180  3.1.  võimaldanud krediidiasutused  
Krediidiasutused esitavad punktis 1.1.2.1 osutatud, krediidiasutuste võimaldatud tegevushoiuste 
saldo summa.ET L 97/1870 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1190  3.2.  võimaldanud muud finantssektorisse kuuluvad kliendid kui krediidiasutused  
Krediidiasutused esitavad punktis 1.1.2.1 osutatud, muude finantssektorisse kuuluvate klientide 
kui krediidiasutuste võimaldatud tegevushoiuste saldo summa.  
1200  3.3.  võimaldanud riigid, keskpangad, mitmepoolsed arengupangad ja avaliku sektori 
asutused  
Krediidiasutused esitavad punktis 1.1.2.1 osutatud, riikide, keskpankade, mitmepoolsete arengu ­
pankade ja avaliku sektori asutuste võimaldatud tegevushoiuste saldo summa.  
1210  3.4.  võimaldanud muud kliendid  
Krediidiasutused esitavad punktis 1.1.2.1 osutatud, muude finantssektorisse kuuluvate klientide 
(muud kui eespool nimetatud ja jaehoiustega seotud kliendid) võimaldatud tegevushoiuste saldo 
summa.  
4. Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed vahen ­
dite väljavoolud  
Krediidiasutused esitavad siin kõik punktis 1 esitatud tehingud, kui vastaspool on krediidiasutuse 
emaettevõtja või tütarettevõtja või sama emaettevõtja teine tütarettevõtja või krediidiasutusega 
seotud direktiivi 83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 tähenduses või määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 113 lõikes 7 osutatud sama krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liige 
või määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 10 osutatud keskasutus või osapool võrgustikus või 
koostööd tegevas grupis.  
1290  4.1.  millest: finantssektorisse kuuluvale kliendile  
Krediidiasutused esitavad punktis 1.1 esitatud kogusumma, mis läheb punktis 4 osutatud finants ­
sektorisse kuuluvatele klientidele.  
1300  4.2.  millest: finantssektorisse mittekuuluvatele klientidele  
Krediidiasutused esitavad punktis 1.1 esitatud kogusumma, mis läheb punktis 4 osutatud finants ­
sektorisse mittekuuluvatele klientidele.  
1310  4.3.  millest: tagatud  
Krediidiasutused esitavad selliste punktis 1.2 kajastatud tagatud tehingute kogusumma, mis 
kuuluvad punkti 4 kohaldamisalasse.  
1320  4.4.  millest: krediidilimiidid, mille suhtes ei kohaldata sooduskohtlemist  
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta punktis 1.1.6.1 osutatud 
kasutamata sihtotstarbeliste krediidilimiitide arvelt, mida on võimaldatud punktis 4 osutatud 
üksustele, mille jaoks nad ei ole saanud luba kohaldada madalamat väljavoolu määra vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklile 29.  
1330  4.5.  millest: likviidsuslimiidid, mille suhtes ei kohaldata sooduskohtlemist  
Krediidiasutused esitavad maksimaalse summa, mille saaks välja võtta punktis 1.1.6.2 osutatud 
kasutamata sihtotstarbeliste krediidilimiitide arvelt, mida on võimaldatud punktis 4 osutatud 
üksustele, mille jaoks nad ei ole saanud luba kohaldada madalamat väljavoolu määra vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklile 29.  
1340  4.6.  millest: tegevushoiused  
Krediidiasutused esitavad selliste punktis 1.1.2 kajastatud hoiuste summa, mis tehakse punktis 4 
osutatud üksustes.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1871
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1345  4.7.  millest: ülemäärased tegevushoiused  
Krediidiasutused esitavad selliste punktis 1.1.3 kajastatud ülemäärastest tegevushoiustest tulene ­
vate rahaliste vahendite summa, mis tehakse punktis 4 osutatud üksustes.  
1350  4.8.  millest: mittetegevushoiused  
Krediidiasutused esitavad punktis 4 osutatud üksustelt saadaoleva, punktis 1.1.4 kajastatud 
hoiuste saldo summa.  
1360  4.9.  millest: kohustused võlaväärtpaberite vormis, kui neid ei käsitata jaehoiustena  
Krediidiasutused esitavad selliste punktis 1.1.8.2 kajastatud võlaväärtpaberite saldo summa, mida 
hoiavad punktis 4 osutatud üksused.  
1370  5. Välisvaluuta väljavoolud  
See kirje esitatakse ainult juhul, kui aruanne esitatakse valuutas, mille suhtes kohaldatakse eraldi 
aruandlust. 
Ainult eraldi valuutas esitatavate aruannete korral määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõike 2 
kohaselt esitavad krediidiasutused tuletisinstrumentidest (esitatakse punktis 1.1.5.5) tulenevate 
väljavoolude osakaalu, mis on seotud 30 päeva jooksul aeguvatest erinevate valuutade intressi ­
määra vahetustehingutest, välisvaluuta hetke- ja forvardtehingutest tulenevate välisvaluuta 
peamiste vooludega asjaomases olulises valuutas. Tasaarvestamist vastaspoolega võib kohaldada 
ainult selles valuutas toimuvatele vooludele, näiteks vastaspool A: EUR +10 ja vastaspool A: EUR 
–20 esitatakse väljavooluna EUR 10. Vastaspoolte lõikes tasaarvestamist ei tehta, näiteks vastas ­
pool A: EUR –10, vastaspool B: EUR +40 esitatakse väljavooluna EUR 10 veerus 73.00 (ja 
sissevooluna EUR 40 veerus 74.00).  
6. Tagatud rahastamistehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud rahastamistehingud, mille järelejäänud tähtaeg on kuni 30 
päeva, kui vastaspool on keskpank ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
1400  6.1.  millest: tagatud 1. tasandi tagatisega, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirja ­
dega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud rahastamistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, antud tagatiseks on 1. tasandi tagatis (välja arvatud väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad), mis vastaks – kui seda ei kasutataks tagatisena – delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklites 7 ja 8 sätestatud nõuetele, ning kui asjaomaste tehingute 
suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest 
selle artikli 17 lõikega 4.  
1410  6.2.  millest: tagatud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud rahastamistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, antud tagatiseks on 1. tasandi tagatis, milleks on väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad ja mis vastaks – kui seda ei kasutataks tagatisena – delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklites 7 ja 8 sätestatud nõuetele, ning kui asjaomaste tehingute 
suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest 
selle artikli 17 lõikega 4.ET L 97/1872 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1420  6.3.  millest: tagatud 2A tasandi tagatisega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud rahastamistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, antud tagatiseks on 2A tasandi tagatis, mis vastaks – kui 
seda ei kasutataks tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklites 7 ja 8 sätestatud 
nõuetele, ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
1430  6.4.  millest: tagatud 2B tasandi tagatisega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud rahastamistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, antud tagatiseks on 2B tasandi tagatis, mis vastaks – kui 
seda ei kasutataks tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklites 7 ja 8 sätestatud 
nõuetele, ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
1440  6.5.  millest: tagatud mittelikviidsete varadega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud rahastamistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, antud tagatiseks on mittelikviidne tagatis ning kui asja ­
omaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 
3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
3. OSA: VAHENDITE SISSEVOOL  
1. Vahendite sissevool  
1.1. Üldised märkused  
1. Käesolevas kokkuvõtlikus vormis esitatakse delegeeritud määruses (EL) 2015/61 sätestatud likviidsuskatte 
nõude täitmise aruandluseks vajalik teave järgmise 30 päeva põhjal mõõdetud likviidsete vahendite sisse ­
voolu kohta. Halli värvi andmeväljasid ei pea krediidiasutused täitma.  
2. Krediidiasutused täidavad vormi vastavates valuutades kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 
lõikega 2.  
3. Kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikliga 32 on sätestatud, et likviidsete vahendite sissevool  
i. koosneb ainult vahendite lepingupõhisest sissevoolust, mis tuleneb riskipositsioonidest, mille tasumise 
tähtaeg ei ole möödunud ning mille puhul krediidiasutusel ei ole põhjust eeldada, et 30 päeva jooksul 
esineb kohustuste mittetäitmist;  
ii. arvutatakse, korrutades lepinguliste nõuete eri kategooriate saldod delegeeritud määruses (EL) 2015/61 
sätestatud määradega.  
4. Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed vahendite sissevoolud (välja 
arvatud grupi liikme või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liikme võimaldatud kasu ­
tamata krediidi- või likviidsuslimiitidest tulenevad sissevoolud, kui pädev asutus on andnud loa kohaldada 
soodustingimustel sissevoolu määra) määratakse vastavatesse kategooriatesse. Kaalumata summad esita ­
takse täiendavalt memokirjetena vormi 3. jaos (read 0460–0510).  
5. Kooskõlas komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõikega 6 ei esita krediidiasutused 
teavet sellistest likviidsetest varadest tuleneva vahendite sissevoolu kohta, mille kohta esitatakse teave 
kooskõlas kõnealuse määruse II jaotisega, välja arvatud varadega seoses tasumisele kuuluvad maksed, 
mida ei ole kajastatud vara turuväärtuses.  
6. Sissevoolud, mis saadakse kolmandates riikides, kus kehtivad ülekandepiirangud, või mis on nomineeritud 
mittekonverteeritavates valuutades, esitatakse punkti 1.1, 1.2 või 1.3 vastavatel ridadel. Sissevoolud esita ­
takse täies ulatuses, sõltumata sissevoolude summast kolmandas riigis või valuutast.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1873
 
7. Rahalisi nõudeid, mis tulenevad krediidiasutuse enda või krediidiasutusega tihedalt seotud väärtpaberista ­
mise eriotstarbelise ettevõtja emiteeritud väärtpaberitest, võetakse arvesse netopõhiselt, kohaldades sisse ­
voolu määra, mis põhineb alusvarade suhtes delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkti h 
kohaselt kohaldataval sissevoolu määral.  
8. Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 7 kohaselt ei esita krediidiasutused teavet vahendite 
sissevoolu kohta, mis tuleneb mis tahes uute kohustuste võtmisest. See käib lepinguliste kohustuste kohta, 
mida ei ole aruandekuupäeval lepinguga ette nähtud, kuid mis võetakse või võidakse võtta 30 päeva 
jooksul.  
9. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõikes 2 osutatud eraldi aruandluse korral hõlmavad aruandluses 
esitatud saldod ainult neid, mis on nomineeritud asjaomases valuutas, et tagada valuutakursside erinevuste 
korrektne kajastamine. See võib tähendada, et asjaomase valuuta vormil esitatakse ainult tehingu üks pool. 
Näiteks välisvaluutas olevate tuletisinstrumentide puhul võivad krediidiasutused maha arvata sissevoolud ja 
väljavoolud kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikliga 21 ainult siis, kui need on nominee ­
ritud samas valuutas.  
10. Käesoleva vormi veergude struktuuri eesmärk on hõlmata vahendite sissevoolu erinevaid ülempiire, mida 
kohaldatakse vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklile 33. Seetõttu põhineb vorm kolmel 
veergude rühmal, üks rühm igaks ülempiiri kohaldamise juhuks (75 % ülempiir, 90 % ülempiir ja vabastus 
ülempiirist). Krediidiasutused, kes esitavad konsolideeritud aruande, võivad kasutada rohkem kui üht sellist 
veergude rühma, kui erinevate sama konsolideerimisega hõlmatud üksuste suhtes kohaldatakse ülempiire 
erinevalt.  
11. Mis puutub konsolideerimisse, siis konsolideeritakse kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 2 
lõike 3 punktiga c kolmandas riigis asuva tütarettevõtja likviidsete vahendite sissevoolu, mille suhtes 
kohaldatakse vastavalt kõnealuse kolmanda riigi õigusaktidele madalamaid määrasid, kui on sätestatud 
määruse III jaotises, vastavalt kolmanda riigi õigusaktidega ette nähtud madalamatele määradele.  
12. Delegeeritud määruses (EL) 2015/61 osutatakse ainult määradele ja väärtuskärbetele ning asjakohases 
kontekstis viitab vormis kasutatav sõna „kaal“ neile. Käesolevas lisas on sõna „kaalutud“ üldtermin, mis 
osutab pärast asjaomaste väärtuskärbete, määrade ja mis tahes muude asjaomaste täiendavate juhiste (nt 
tagatud laenamise ja rahastamise korral) kohaldamist arvutatud summale (nt tagatud laenamise ja rahas ­
tamise korral).  
13. Käesolevate juhistega kaasas olevatele vormidele on lisatud mõned memokirjed. Muu hulgas annavad need 
kirjed vajalikku teavet, et võimaldada pädeval asutusel teostada krediidiasutuse likviidsusnõuetele vastavuse 
piisav hindamine.  
1.2. Konkreetsed märkused tagatud laenuandmistehingute ja kapitaliturupõhiste tehingute kohta  
14. Vormis liigitatakse tagatud voolud alusvara kvaliteedi või kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varade 
aktsepteeritavuse järgi. Tagatise vahetustehingute jaoks on ette nähtud XXIV lisa eraldi vorm: C 75.01. 
Tagatise vahetustehinguid, mis on tagatis-tagatise-vastu-tehingud, ei esitata XXIV lisa sissevoolu vormil 
(XXIV lisa C 74.00), mis hõlmab üksnes raha-tagatise-vastu-tehinguid.  
15. Kui tagatud laenuandmis- ja kapitaliturupõhised tehingud on tagatud ühiseks investeerimiseks loodud 
ettevõtjate aktsiate või osakutega, esitatakse need tehingud nii, nagu need oleks tagatud ühiseks investee ­
rimiseks loodud ettevõtjate alusvaradega. Näiteks juhul, kui tagatud laenuandmistehing on tagatud ühiseks 
investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiate või osakutega, mis investeerib üksnes 2A tasandi varadesse, siis 
esitatakse see tagatud laenuandmistehing selliselt, nagu see oleks tagatud otseselt 2A tasandi tagatisega. 
Potentsiaalselt kõrgem sissevoolu määr tagatud laenuandmistehingute korral, mis on tagatud ühiseks 
investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiate või osakutega, kajastatakse aruandluses esitatavas asjaomases 
sissevoolu määras.  
16. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõikes 2 osutatud eraldi aruandluse korral hõlmavad aruandluses 
esitatud saldod ainult neid, mis on nomineeritud asjaomases valuutas, et tagada valuutakursside erinevuste 
korrektne kajastamine. See võib tähendada, et asjaomase valuuta vormil esitatakse ainult tehingu üks pool. 
Seega võivad pöördrepotehingud tekitada negatiivse sissevoolu. Samas kirjes esitatud pöördrepotehingud 
(positiivsed ja negatiivsed) liidetakse. Kui summa on positiivne, esitatakse see sissevoolu vormil. Kui 
summa on negatiivne, esitatakse see väljavoolu vormil. Seda meetodit kasutatakse repotehingute suhtes 
ümberpöördult.ET L 97/1874 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
17. Sissevoolu arvutamisel esitatakse tagatud laenuandmis- ja kapitaliturupõhised tehingud olenemata sellest, 
kas saadud alustagatis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele või 
mitte. Selleks et võimaldada likviidsete varade korrigeeritud konto arvutamist delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 17 lõike 2 kohaselt, esitavad krediidiasutused lisaks eraldi need tehingud, kus täiendavalt 
saadud alustagatis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele.  
18. Kui krediidiasutus võib aktsepteerida oma kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varade hulgas ainult osa 
oma välisvaluutas olevatest aktsiatest või välisvaluutas olevatest keskvalitsuse või panga varadest või riigi 
omavääringus olevatest keskvalitsuse või keskpanga varadest, esitatakse 1., 2A ja 2B tasandi varade ridadel 
ainult aktsepteeritav osa delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkti c alapunkti ii ja 
artikli 10 lõike 1 punkti d kohaselt. Kui teatud vara kasutatakse tagatisena, kuid selle summa ületab osa, 
mida võib aktsepteerida likviidsete varadena, esitatakse ülejäägi summa mittelikviidsete vahendite jaos. 2A 
tasandi varad esitatakse vastaval 2A tasandi varade real, isegi kui järgitakse likviidsuse alternatiivseid 
meetodeid delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 19 kohaselt.  
1.3. Konkreetsed märkused arveldamise ja forvardtehingutee kohta  
19. Krediidiasutused esitavad aruandluses 30 päeva jooksul algavatest ja pärast 30 päeva möödumist täht ­
aeguvatest forvardrepotehingutest tulenevad sissevoolud. Saadav sissevool esitatakse vormil {C 74.00; real 
0260} („muud sissevoolud“) pärast vastaspoolele üleantava vara turuväärtuse mahaarvamist ja likviidsus ­
kattekordaja väärtuskärpe kohaldamist. Kui vara ei ole „likviidne vara“, esitatakse saadav sissevool täies 
mahus. Tagatisena panditav vara esitatakse vormil C 72.00, kui krediidiasutus hoiab vara aruandekuu ­
päeval oma raamatupidamises ja see täidab asjaomased tingimused.  
20. Krediidiasutused esitavad aruandluses 30 päeva jooksul algavatest ja 30 päeva pärast tähtaeguvatest 
forvardrepotehingutest, pöördrepotehingutest ja tagatise vahetustehingutest tulenevad sissevoolud, kui 
vahendite sissevoolu tekitab algne pool. Repotehingu korral esitatakse saadav sissevool vormil {74.00; 
real 0260} („muud sissevoolud“) pärast vastaspoolele üleantava vara turuväärtuse mahaarvamist ja likviid ­
suskattekordaja väärtuskärpe kohaldamist. Kui saadav summa on väiksem kui tagatisena väljalaenatava 
vara turuväärtus (pärast likviidsuskattekordaja väärtuskärpe kohaldamist), esitatakse vahe väljavooluna 
vormil C 73.00. Kui vara ei ole „likviidne vara“, esitatakse saadav sissevool täies mahus. Tagatisena 
panditav vara esitatakse vormil C 72.00, kui krediidiasutus hoiab vara aruandekuupäeval oma raamatu ­
pidamises ja see täidab asjaomased tingimused. Pöördrepotehingu puhul, kui tagatisena saadava vara 
turuväärtus on pärast asjaomase likviidsuskattekordaja väärtuskärpe kohaldamist (kui vara kvalifitseerub 
likviidseks varaks) suurem kui laenatav rahaline summa, esitatakse vahe sissevooluna vormil {C 74.00; real 
0260} („muud sissevoolud“). Tagatise vahetustehingute puhul, kui varade esialgse vahetuse netomõju 
(võttes arvesse likviidsuskattekordaja väärtuskärpeid) tekitab sissevoolu, esitatakse see sissevool vormil 
{C 74.00; real 0260} („muud sissevoolud“).  
21. Forvard-repotehingutel, -pöördrepotehingutel ja -tagatisvahetustehingutel, mis algavad ja tähtaeguvad 
likviidsuskatte nõudega ette nähtud 30 päeva jooksul, ei ole mingit mõju panga likviidsuskattekordajale 
ja need võib jätta esitamata.  
1.4. Likviidsuskattekordaja sissevoole käsitlev otsustamisskeem vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli ­
le 32, artiklile 33 ja artiklile 34  
22. Otsustamisskeem ei piira memokirjete täitmist. Otsustamisskeem on juhiste osa, milles täpsustatakse iga 
aruandluskirje määramise hindamiskriteeriumide prioriseerimist, et kindlustada ühtlane ja võrreldav 
aruandlus. Otsustamisskeemi järgimisest üksi ei piisa, krediidiasutused peavad alati järgima ka ülejäänud 
juhiseid.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1875
 
23. Lihtsuse huvides ei ole otsustamisskeemis lõppsummasid ja vahesummasid; see aga ei tähenda tingimata 
seda, et neid ei tule ka aruandluses esitada.  
1.4.1. XXIV lisa vormi C 74.00 ridu käsitlev otsustamisskeem  
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
1. Sissevool, mis vastab artiklis 32 sätestatud tegevuskriteeriumidele, 
näiteks: 
— tasumise tähtaeg ei ole möödunud (artikli 32 lõige 1) 
— krediidiasutusel ei ole põhjust eeldada, et 30 kalendripäeva 
jooksul esineb kohustuste mittetäitmist (artikli 32 lõige 1) 
— krediidiasutused ei võta arvesse vahendite sissevoolu, mis tuleneb 
mis tahes uue kohustuse võtmisest (artikli 32 lõige 7) 
— ühtegi sissevoolu ei esitata juhul, kui sissevoolud on juba välja ­
vooludest maha võetud (artikkel 26) 
— krediidiasutused ei võta arvesse vahendite sissevoolu, mis tuleneb 
likviidsetest varadest, millele on osutatud II jaotises, välja arvatud 
varadega seoses tasumisele kuuluvatest maksetest, mis ei ole 
kajastatud vara turuväärtuses (artikli 32 lõige 6)  Ei Aruandluses ei 
esitata  
Jah Nr 2  
2. Forvardtehing  Jah  Nr 3  
Ei Nr 5  
3. Pärast aruandekuupäeva sõlmitud forvardtehing  Jah  Aruandluses ei 
esitata  
Ei Nr 4  
4. 30 päeva jooksul algav ja pärast 30 päeva möödumisel tähtaeguv 
forvardtehing, kus netosissevoolu tekitab algne pool  Jah Rida 260, punkt 
1.1.11  
Ei Aruandluses ei 
esitata  
5. Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi sisesed vahendite sissevoolud  Jah Nr 6  
Ei Nr 7  
6. Grupi liikme või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi liikme võimaldatud kasutamata krediidi- või likviidsuslimii ­
tidest tulenevad sissevoolud, kui pädev asutus on andnud loa kohal ­
dada kõrgemat sissevoolu määra (artikkel 34)  Jah Rida 250, punkt 
1.1.10  
Ei Nr 7  
7. Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad sissevoolud, välja arvatud tuletisinstrumendid (artikli 32 
lõike 3 punktid b–c; e–f)  Jah Nr 23  
Ei Nr 8  
8. Rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaegu ­
vatest väärtpaberitest (artikli 32 lõike 2 punkt c)  Jah Rida 190, punkt 
1.1.5  
Ei Nr 9  
9. Rahalised nõuded, mis tulenevad kaubanduse rahastamise tehingutest 
ja mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva (artikli 32 
lõike 2 punkt b)  Jah Rida 180, punkt 
1.1.4  
Ei Nr 10ET L 97/1876 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
10. Laenud, mille lepinguline lõpptähtaeg on määratlemata (artikli 32 
lõike 3 punkt i)  Jah Nr 11  
Ei Nr 12  
11. Intress ja miinimummaksed, mis tulenevad määratlemata lepingulise 
lõpptähtajaga laenudest, mis kuuluvad lepingu kohaselt tasumisele ja 
millega on seotud tegelik rahavoog järgmise 30 päeva jooksul  Jah Nr 12  
Ei Rida 201, punkt 
1.1.6  
12. Rahalised nõuded, mis tulenevad olulistesse indeksitesse kaasatud 
omakapitaliinstrumentide positsioonidest, tingimusel et neid ei arves ­
tata topelt likviidsete varadega (artikli 32 lõike 2 punkt d)  Jah Rida 210, punkt 
1.1.7  
Ei Nr 13  
13. Sissevoolud, mis tulenevad selliste saldode vabastamisest, mida 
hoitakse regulatiivsete nõuete kohaselt eraldatud kontodel kliendi 
kaubeldavate varade kaitseks (artikli 32 lõige 4)  Jah Rida 230, punkt 
1.1.8  
Ei Nr 14  
14. Tuletisinstrumentidest tulenevad raha sissevoolud netoarvestuses 
vastaspoolte ja tagatiste kaupa (artikli 32 lõige 5)  Jah Rida 240, punkt 
1.1.9  
Ei Nr 15  
15. Väljavooludega seotud sissevoolud kooskõlas artikli 31 lõikes 9 
osutatud tugilaenu andmise kohustustega (artikli 32 lõike 3 
punkt a)  Jah Rida 170, punkt 
1.1.3  
Ei Nr 16  
16. Rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klien ­
tide vastu, mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva 
(artikli 32 lõike 2 punkt a)  Jah Nr 20  
Ei Nr 17  
17. Rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu 
(välja arvatud keskpangad), mis ei vasta põhimaksele (artikli 32 
lõige 2)  Jah Rida 040, punkt 
1.1.1.1  
Ei Nr 18  
18. Muud rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide 
vastu (välja arvatud keskpangad) (artikli 32 lõike 3 punkt a)  Jah Nr 19  
Ei Rida 260, punkt 
1.1.11  
19. Muud rahalised nõuded finants ­
sektorisse mittekuuluvate klien ­
tide vastu (välja arvatud kesk ­
pangad) (artikli 32 lõike 3 
punkt a)  Nr 19.1­ Jaekliendid  Jah  Rida 060, punkt 
1.1.1.2.1.  
Ei Nr 19.2  
Nr 19.2­ Finantssektorivälised 
äriühingud  Jah Rida 070, punkt 
1.1.1.2.2  
Ei Nr 19.3  
Nr 19.3­ Riigid, mitmepoolsed 
arengupangad ja 
avaliku sektori asutu ­
sed Jah Rida 080, punkt 
1.1.1.2.3  
Ei Rida 090, punkt 
1.1.1.2.4ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1877
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
20. Sissevoolud finantssektorisse kuuluvatelt klientidel, mis liigitatakse 
tegevushoiusteks (artikli 32 lõike 3 punkt d)  Jah Nr 21  
Ei Nr 22  
21. Krediidiasutus saab kehtestada vastava sümmeetrilise sissevoolu 
määra (artikli 32 lõike 3 punkt d)  Jah Rida 120, punkt 
1.1.2.1.1  
Ei Rida 130, punkt 
1.1.2.1.2  
22. Rahalised nõuded keskpankade vastu (artikli 32 lõike 2 punkt a)  Jah  Rida 150, punkt 
1.1.2.2.1  
Ei Rida 160, punkt 
1.1.2.2.2  
23. Tagatise vahetustehing (artikli 32 lõike 3 punkt e)  Jah  Rida 410, punkt 
1.3 (  2 ) 
Ei Nr 24  
24. Tehing tehakse keskpangaga  Jah  Nr 25  
Ei Nr 31  
25. Tagatis on üldiselt aktsepteeritav likviidse varana (olenemata sellest, 
kas seda kasutatakse uuesti muus tehingus või mitte, ja olenemata 
sellest, kas nimetatud vara vastab artikli 8 kohasele kasutusnõudele 
või mitte)  Jah Nr 26  
Ei Nr 30  
26. Tagatist kasutatakse lühikeste positsioonide katmiseks  Jah  Rida 297, punkt 
1.2.1.2  
Ei Nr 27  
27. Saadud tagatis vastab artikli 8 kohastele kasutusnõuetele  Jah  Nr 28  
Ei Nr 29  
28. Tagatud rahastamistehing, mille 
tagatiseks on (artikli 32 lõike 3 
punkt b)  Nr 28.1­ 1. tasandi tagatis, välja 
arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 269, punkt 
1.2.1.1.1 + 
Rida 271, punkt 
1.2.1.1.1.1  
Ei Nr 28.2  
Nr 28.2­ 1. tasandi tagatis, 
milleks on väga kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 273, punkt 
1.2.1.1.2 + 
Rida 275, punkt 
1.2.1.1.2.1  
Ei Nr 28.3  
Nr 28.3­ 2A tasandi tagatis  Jah  Rida 277, punkt 
1.2.1.1.3 + 
Rida 279, punkt 
1.2.1.1.3.1  
Ei Nr 28.4ET L 97/1878 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 2 ) Tagatise vahetustehingud tuleb täiendavalt esitada XXIV lisa vormil C 75.01.
 Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
Nr 28.4­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on varaga 
tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolae ­
nudega tagatud)  Jah Rida 281, punkt 
1.2.1.1.4 + 
Rida 283, punkt 
1.2.1.1.4.1  
Ei Nr 28.5  
Nr 28.5­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 285, punkt 
1.2.1.1.5 + 
Rida 287, punkt 
1.2.1.1.5.1  
Ei Nr 28.6  
Nr 28.6­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on varaga 
tagatud väärtpaberid 
(ettevõtjatele või 
üksikisikutele antud 
laenud)  Jah Rida 289, punkt 
1.2.1.1.6 + 
Rida 291, punkt 
1.2.1.1.6.1  
Ei Rida 293, punkt 
1.2.1.1.7 + 
Rida 295, punkt 
1.2.1.1.7.1  
29. Tagatud rahastamistehing, mille 
tagatiseks on (artikli 32 lõike 3 
punkt b)  Nr 29.1­ 1. tasandi tagatis, välja 
arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 269, punkt 
1.2.1.1.1  
Ei Nr 29.2  
Nr 29.2­ 1. tasandi tagatis, 
milleks on väga kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 273, punkt 
1.2.1.1.2  
Ei Nr 29.3  
Nr 29.3­ 2A tasandi tagatis  Jah  Rida 277, punkt 
1.2.1.1.3  
Ei Nr 29.4  
Nr 29.4­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on varaga 
tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolae ­
nudega tagatud)  Jah Rida 281, punkt 
1.2.1.1.4  
Ei Nr 29.5  
Nr 29.5­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 285, punkt 
1.2.1.1.5  
Ei Nr 29.6  
Nr 29.6­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on varaga 
tagatud väärtpaberid 
(ettevõtjatele või 
üksikisikutele antud 
laenud)  Jah Rida 289, punkt 
1.2.1.1.6  
Ei Rida 293, punkt 
1.2.1.1.7ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1879
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
30. Tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks (artikli 32 lõike 3 
punkt b) ja on mittelikviidne omakapital  Jah Rida 301, punkt 
1.2.1.3.1  
Ei Rida 303, punkt 
1.2.1.3.2  
31. Tagatis on üldiselt aktsepteeritav likviidse varana (olenemata sellest, 
kas seda kasutatakse uuesti muus tehingus või mitte, ja olenemata 
sellest, kas nimetatud vara vastab artikli 8 kohasele kasutusnõudele 
või mitte)  Jah Nr 32  
Ei Nr 36  
32. Tagatist kasutatakse lühikeste positsioonide katmiseks  Jah  Rida 337, punkt 
1.2.2.2  
Ei Nr 33  
33. Saadud tagatis vastab artikli 8 kohastele kasutusnõuetele  Jah  Nr 34  
Ei Nr 35  
34. Tagatud rahastamistehing, mille 
tagatiseks on (artikli 32 lõike 3 
punkt b)  Nr 34.1­ 1. tasandi tagatis, välja 
arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 309, punkt 
1.2.2.1.1 + 
Rida 311, punkt 
1.2.2.1.1.1  
Ei Nr 34.2  
Nr 34.2­ 1. tasandi tagatis, 
milleks on väga kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 313, punkt 
1.2.2.1.2 + 
Rida 315, punkt 
1.2.2.1.2.1  
Ei Nr 34.3  
Nr 34.3­ 2A tasandi tagatis  Jah  Rida 317, punkt 
1.2.2.1.3 + 
Rida 319, punkt 
1.2.2.1.3.1  
Ei Nr 34.4  
Nr 34.4­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on varaga 
tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolae ­
nudega tagatud)  Jah Rida 321, punkt 
1.2.2.1.4 + 
Rida 323, punkt 
1.2.2.1.4.1  
Ei Nr 34.5  
Nr 34.5­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 325, punkt 
1.2.2.1.5 + 
Rida 327, punkt 
1.2.2.1.5.1  
Ei Nr 34.6ET L 97/1880 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
Nr 34.6­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on varaga 
tagatud väärtpaberid 
(ettevõtjatele või 
üksikisikutele antud 
laenud)  Jah Rida 329, punkt 
1.2.2.1.6 + 
Rida 331, punkt 
1.2.2.1.6.1  
Ei Rida 333, punkt 
1.2.2.1.7 + 
Rida 335, punkt 
1.2.2.1.7.1  
35. Tagatud rahastamistehing, mille 
tagatiseks on (artikli 32 lõike 3 
punkt b)  Nr 35.1­ 1. tasandi tagatis, välja 
arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 309, punkt 
1.2.2.1.1  
Ei Nr 35.2  
Nr 35.2­ 1. tasandi tagatis, 
milleks on väga kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 313, punkt 
1.2.2.1.2  
Ei Nr 35.3  
Nr 35.3­ 2A tasandi tagatis  Jah  Rida 317, punkt 
1.2.2.1.3  
Ei Nr 35.4  
Nr 35.4­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on varaga 
tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolae ­
nudega tagatud)  Jah Rida 321, punkt 
1.2.2.1.4  
Ei Nr 35.5  
Nr 35.5­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on kõrge 
krediidikvaliteediga 
pandikirjad  Jah Rida 325, punkt 
1.2.2.1.5  
Ei Nr 35.6  
Nr 35.6­ 2B tasandi tagatis, 
milleks on varaga 
tagatud väärtpaberid 
(ettevõtjatele või 
üksikisikutele antud 
laenud)  Jah Rida 329, punkt 
1.2.2.1.6  
Ei Rida 333, punkt 
1.2.2.1.7  
36. Tagatis, mis ei kvalifitseeru 
likviidseks varaks (artikli 32 
lõike 3 punkt b)  Nr 36.1­ Võimenduslaenud: 
tagatis ei ole likviidne  Jah Rida 341, punkt 
1.2.2.3.1  
Ei Nr 36.2  
Nr 36.2­ Tagatis on mittelik ­
viidne omakapital  Jah Rida 343, punkt 
1.2.2.3.2  
Ei Rida 345, punkt 
1.2.2.3.3ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1881
 
1.4.2. XXIV lisa vormi C 74.00 veerge käsitlev otsustamisskeem  
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
1. Kooskõlas artikli 32, artikli 33 ja artikliga 34 ning kooskõlas 1. 
jaos („Vormi C 74.00 ridu käsitlev otsustamisskeem“) sätestatud klas ­
sifikatsiooniga XXIV lisa vormi C 74.00 ridadel 0010–0430 esitatav 
sissevool  Ei Aruandluses ei 
esitata  
Jah Nr 2  
2. Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad sissevoolud, välja arvatud tuletisinstrumendid (artikli 32 
lõike 3 punktid b–c; e–f)  Jah Nr 11  
Ei Nr 3  
3. Osaline vabastus vahendite sissevoolu ülempiiri kohaldamisest 
(artikli 33 lõiked 2–5)  Jah Nr 4  
Ei Nr 6  
4. Osaline vabastus vahendite sisse ­
voolu ülempiiri kohaldamisest 
(artikli 33 lõiked 2–5)  Nr 4.1  Osa sissevoolust on 
sissevoolu ülempiiri 
kohaldamisest vabasta ­
tud Nr 5  
Nr 4.2  Osa sissevoolust on ole 
sissevoolu ülempiiri 
kohaldamisest vabasta ­
tud Nr 7  
5. Osa sissevoolust on sissevoolu 75 % ülempiiri kohaldamisest vabas ­
tatud ja selle suhtes kohaldatakse 90 % ülempiiri (artikli 33 
lõige 4 ja artikli 33 lõige 5)  Jah Nr 9  
Ei Nr 10  
6. Sissevool, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri 
(artikli 33 lõige 1)  Jah Nr 7  
Ei Nr 8  
7. Sissevool, mille suhtes kohalda ­
takse 75 % sissevoolu ülempiiri 
(artikli 33 lõige 1)  Nr 7.1  Rahalised nõuded/ 
maksimaalne summa, 
mida saab kasutusele 
võtta  Veerg 0010  
Nr 7.2  Kohaldatav kaal  Veerg 0080  
Nr 7.3  Vahendite sissevool  Veerg 0140  
8. Sissevool, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu ülempiiri 
(artikli 33 lõige 4 ja artikli 33 lõige 5)  Jah Nr 9  
Ei Nr 10  
9. Sissevool, mille suhtes kohalda ­
takse 90 % sissevoolu ülempiiri 
(artikli 33 lõige 4 ja artikli 33 
lõige 5)  Nr 9.1  Rahalised nõuded/ 
maksimaalne summa, 
mida saab kasutusele 
võtta  Veerg 0020  
Nr 9.2  Kohaldatav kaal  Veerg 0090  
Nr 9.3  Vahendite sissevool  Veerg 0150  
10. Sissevool, mis on täielikult 
vabastatud sissevoolu ülempiiri 
kohaldamisest (artikli 33 
lõiked 2–3)  Nr 10.1­ Rahalised nõuded/ 
maksimaalne summa, 
mida saab kasutusele 
võtta  Veerg 0030  
Nr 10.2­ Kohaldatav kaal  Veerg 0100  
Nr 10.3­ Vahendite sissevool  Veerg 0160ET L 97/1882 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
11. Tagatud rahastamistehing, kus tagatis on üldiselt aktsepteeritav 
likviidse varana (olenemata sellest, kas seda kasutatakse uuesti 
muus tehingus või mitte, ja olenemata sellest, kas nimetatud vara 
vastab artikli 8 kohasele kasutusnõudele või mitte)  Jah Nr 12  
Ei Nr 3  
12. Osaline vabastus vahendite sissevoolu ülempiiri kohaldamisest 
(artikli 33 lõiked 2–5)  Jah Nr 13  
Ei Nr 15  
13. Osaline vabastus vahendite sisse ­
voolu ülempiiri kohaldamisest 
(artikli 33 lõiked 2–5)  Nr 13.1­ Osa sissevoolust on 
sissevoolu ülempiiri 
kohaldamisest vabasta ­
tud Nr 14  
Nr 13.2­ Osa sissevoolust on ole 
sissevoolu ülempiiri 
kohaldamisest vabasta ­
tud Nr 16  
14. Osa sissevoolust on sissevoolu 75 % ülempiiri kohaldamisest vabas ­
tatud ja selle suhtes kohaldatakse 90 % ülempiiri (artikli 33 
lõige 4 ja artikli 33 lõige 5)  Jah Nr 18  
Ei Nr 19  
15. Sissevool, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri 
(artikli 33 lõige 1)  Jah Nr 16  
Ei Nr 17  
16. Sissevool, mille suhtes kohalda ­
takse 75 % sissevoolu ülempiiri 
(artikli 33 lõige 1)  Nr 16.1­ Rahalised nõuded  Veerg 0010  
Nr 16.2­ Saadud tagatise turu ­
väärtus  Veerg 0040  
Nr 16.3­ Kohaldatav kaal  Veerg 0080  
Nr 16.4­ Saadud tagatise väärtus 
artikli 9 kohaselt 
[üksnes siis, kui saadud 
tagatis vastab kasutus ­
nõuetele]  Veerg 0110  
Nr 16.5­ Vahendite sissevool  Veerg 0140  
17. Sissevool, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu ülempiiri 
(artikli 33 lõige 4 ja artikli 33 lõige 5)  Jah Nr 18  
Ei Nr 19  
18. Sissevool, mille suhtes kohalda ­
takse 90 % sissevoolu ülempiiri 
(artikli 33 lõige 4 ja artikli 33 
lõige 5)  Nr 18.1­ Rahalised nõuded  Veerg 0020  
Nr 18.2­ Saadud tagatise turu ­
väärtus  Veerg 0050  
Nr 18.3­ Kohaldatav kaal  Veerg 0090ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1883
 
Nr Kirje  Otsus  Aruandlus  
Nr 18.4­ Saadud tagatise väärtus 
artikli 9 kohaselt 
[üksnes siis, kui saadud 
tagatis vastab kasutus ­
nõuetele]  Veerg 0120  
Nr 18.5­ Vahendite sissevool  Veerg 0150  
19. Sissevool, mis on täielikult 
vabastatud sissevoolu ülempiiri 
kohaldamisest (artikli 33 
lõiked 2–3)  Nr 19.1­ Rahalised nõuded  Veerg 0030  
Nr 19.2­ Saadud tagatise turu ­
väärtus  Veerg 0060  
Nr 19.3­ Kohaldatav kaal  Veerg 0100  
Nr 19.4­ Saadud tagatise väärtus 
artikli 9 kohaselt 
[üksnes siis, kui saadud 
tagatis vastab kasutus ­
nõuetele]  Veerg 0130  
Nr 19.5­ Vahendite sissevool  Veerg 0160  
1.5. Vahendite sissevoolu alamvorm  
1.5.1. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  Summa, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150– 0260, 0269–0297, 0301–0303, 0309–0337, 
0341–0345, 0450 ja 0470–0510 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0010 varade kogusum ­
ma/rahalised nõuded/maksimaalsed summad, mida saab kasutusele võtta, mille suhtes kohalda ­
takse sissevoolu 75 % ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 
lõikes 1 ja käesolevas dokumendis sisalduvates asjaomastes juhistes. 
Kui pädev asutus on aktsepteerinud osalise vabastuse sissevoolu ülempiiri kohaldamisest vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikele 2, esitatakse summa osa, mille suhtes 
vabastust kohaldatakse, veerus 0020 või 0030, ja summa osa, mille suhtes ei kohaldata vabas ­
tust, esitatakse veerus 0010.  
0020  Summa, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150– 0260, 0269–0297, 0301–0303, 0309–0337, 
0341–0345, 0450 ja 0470–0510 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0020 varade kogusum ­
ma/rahalised nõuded/maksimaalsed summad, mida saab kasutusele võtta, mille suhtes kohalda ­
takse sissevoolu 90 % ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 
lõigetes 4 ja 5 ning käesolevas dokumendis sisalduvates asjaomastes juhistes. 
Kui pädev asutus on aktsepteerinud osalise vabastuse sissevoolu ülempiiri kohaldamisest vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikele 2, esitatakse summa osa, mille suhtes 
vabastust kohaldatakse, veerus 0020 või 0030, ja summa osa, mille suhtes ei kohaldata vabas ­
tust, esitatakse veerus 0010.ET L 97/1884 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0030  Summa, mis on vabastatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150– 0260, 0269–0297, 0301–0303, 0309–0337, 
0341–0345, 0450 ja 0470–0510 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0030 varade kogusum ­
ma/rahalised nõuded/maksimaalsed summad, mida saab kasutusele võtta, mis on täielikult vabas ­
tatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 33 lõikes 2, artikli 33 lõikes 3 ja artikli 33 lõikes 5 ja käesolevas dokumendis sisal ­
duvates asjaomastes juhistes. 
Kui pädev asutus on aktsepteerinud osalise vabastuse sissevoolu ülempiiri kohaldamisest vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikele 2, esitatakse summa osa, mille suhtes 
vabastust kohaldatakse, veerus 0020 või 0030, ja summa osa, mille suhtes ei kohaldata vabas ­
tust, esitatakse veerus 0010.  
0040  Saadud tagatise turuväärtus, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0269–0295, 0309–0335 ja rea 0490 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0040 sellise 
tagatud laenuandmistehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise turuväärtuse, 
mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 33 lõikes 1. 
Kui pädev asutus on aktsepteerinud osalise vabastuse sissevoolu ülempiiri kohaldamisest vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikele 2, esitatakse sellise tagatud laenuandmis ­
tehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise turuväärtus, mille suhtes vabastust 
kohaldatakse, veerus 0050 või 0060, ja sellise tagatud laenuandmistehingutes ja kapitaliturupõ ­
histes tehingutes saadud tagatise turuväärtus, mille suhtes ei kohaldata vabastust, esitatakse veerus 
0040.  
0050  Saadud tagatise turuväärtus, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0269–0295, 0309–0335 ja rea 0490 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0050 sellise 
tagatud laenuandmistehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise turuväärtuse, 
mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 33 lõikes 4 ja artikli 33 lõikes 5. 
Kui pädev asutus on aktsepteerinud osalise vabastuse sissevoolu ülempiiri kohaldamisest vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikele 2, esitatakse sellise tagatud laenuandmis ­
tehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise turuväärtus, mille suhtes vabastust 
kohaldatakse, veerus 0050 või 0060, ja sellise tagatud laenuandmistehingutes ja kapitaliturupõ ­
histes tehingutes saadud tagatise turuväärtus, mille suhtes ei kohaldata vabastust, esitatakse veerus 
0040.  
0060  Saadud tagatise turuväärtus, mis on vabastatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0269–0295, 0309–0335 ja rea 0490 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0060 sellise 
tagatud laenuandmistehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise turuväärtuse, 
mis on täielikult vabastatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest, nagu on sätestatud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikes 2, artikli 33 lõikes 3 ja artikli 33 lõikes 5. 
Kui pädev asutus on aktsepteerinud osalise vabastuse sissevoolu ülempiiri kohaldamisest vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikele 2, esitatakse sellise tagatud laenuandmis ­
tehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise turuväärtus, mille suhtes vabastust 
kohaldatakse, veerus 0050 või 0060, ja sellise tagatud laenuandmistehingutes ja kapitaliturupõ ­
histes tehingutes saadud tagatise turuväärtus, mille suhtes ei kohaldata vabastust, esitatakse veerus 
0040.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1885
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0070  Standardkaal  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Standardkaalud veerus 0070 on need kaalud, mis on sätestatud delegeeritud määruses (EL) 
2015/61 vaikimisi ja esitatakse üksnes teavitamise eesmärgil.  
0080  Kohaldatav kaal, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Kohaldatav kaal on selline, mis on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklites 32–34. 
Kohaldatavad kaalud võivad anda tulemuseks kaalutud keskmised väärtused ja need tuleb esitada 
kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav kaal on 100 protsenti, või 0,50, kui kohaldatav kaal 
on 50 protsenti). Kohaldatavad kaalud võivad kajastada ettevõtjapõhist ja riiklikku kaalutlus ­
õigust, kuid ei piirdu sellega. 
Ridade 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 
0470–0510 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0080 keskmise kaalu, mida kohaldatakse 
varade/rahaliste nõuete/maksimaalsete summade suhtes, mida saab kasutusele võtta, mille suhtes 
kohaldatakse sissevoolu 75 % ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 33 lõikes 1.  
0090  Kohaldatav kaal, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Kohaldatav kaal on selline, mis on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklites 32–34. 
Kohaldatavad kaalud võivad anda tulemuseks kaalutud keskmised väärtused ja need tuleb esitada 
kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav kaal on 100 protsenti, või 0,50, kui kohaldatav kaal 
on 50 protsenti). Kohaldatavad kaalud võivad kajastada ettevõtjapõhist ja riiklikku kaalutlus ­
õigust, kuid ei piirdu sellega. 
Ridade 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 
0470–0510 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0090 keskmise kaalu, mida kohaldatakse 
varade/rahaliste nõuete/maksimaalsete summade suhtes, mida saab kasutusele võtta, mille suhtes 
kohaldatakse sissevoolu 90 % ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 33 lõikes 4 ja artikli 33 lõikes 5.  
0100  Kohaldatav kaal, mis on vabastatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Kohaldatav kaal on selline, mis on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklites 32–34. 
Kohaldatavad kaalud võivad anda tulemuseks kaalutud keskmised väärtused ja need tuleb esitada 
kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav kaal on 100 protsenti, või 0,50, kui kohaldatav kaal 
on 50 protsenti). Kohaldatavad kaalud võivad kajastada ettevõtjapõhist ja riiklikku kaalutlus ­
õigust, kuid ei piirdu sellega. 
Ridade 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 
0470–0510 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0100 keskmise kaalu, mida kohaldatakse 
varade/rahaliste nõuete/maksimaalsete summade suhtes, mida saab kasutusele võtta, mis on 
vabastatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 33 lõikes 2, artikli 33 lõikes 3 ja artikli 33 lõikes 5.ET L 97/1886 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0110  Artikli 9 kohane saadud tagatise väärtus, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu 
ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 0331 ja 
0335 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0110 sellise tagatud laenuandmistehingutes ja kapi ­
taliturupõhistes tehingutes saadud tagatise delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 9 kohase 
väärtuse, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikes 1. 
Kui pädev asutus on aktsepteerinud osalise vabastuse sissevoolu ülempiiri kohaldamisest vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikele 2, esitatakse sellise tagatud laenuandmis ­
tehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 9 kohane väärtus, mille suhtes vabastust kohaldatakse, veerus 0120 või 0130, ja laenu ­
andmistehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 9 kohane väärtus, mille suhtes ei kohaldata vabastust, esitatakse veerus 0110.  
0120  Artikli 9 kohane saadud tagatise väärtus, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu 
ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 0331 ja 
0335 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0120 sellise tagatud laenuandmistehingutes ja kapi ­
taliturupõhistes tehingutes saadud tagatise delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 9 kohase 
väärtuse, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikes 4 ja artikli 33 lõikes 5. 
Kui pädev asutus on aktsepteerinud osalise vabastuse sissevoolu ülempiiri kohaldamisest vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikele 2, esitatakse sellise tagatud laenuandmis ­
tehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 9 kohane väärtus, mille suhtes vabastust kohaldatakse, veerus 0120 või 0130, ja laenu ­
andmistehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 9 kohane väärtus, mille suhtes ei kohaldata vabastust, esitatakse veerus 0110.  
0130  Artikli 9 kohane saadud tagatise väärtus, mis on vabastatud sissevoolu ülempiiri kohal ­
damisest  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 0331 ja 
0335 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0130 sellise tagatud laenuandmistehingutes ja kapi ­
taliturupõhistes tehingutes saadud tagatise delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 9 kohase 
väärtuse, mis on täielikult vabastatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest, nagu on sätestatud 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikes 2, artikli 33 lõikes 3 ja artikli 33 
lõikes 5. 
Kui pädev asutus on aktsepteerinud osalise vabastuse sissevoolu ülempiiri kohaldamisest vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikele 2, esitatakse sellise tagatud laenuandmis ­
tehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 9 kohane väärtus, mille suhtes vabastust kohaldatakse, veerus 0120 või 0130, ja laenu ­
andmistehingutes ja kapitaliturupõhistes tehingutes saadud tagatise delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 9 kohane väärtus, mille suhtes ei kohaldata vabastust, esitatakse veerus 0110.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1887
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0140  Sissevool, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 
0470–510 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0140 kõik sissevoolud, mille suhtes kohalda ­
takse 75 % sissevoolu ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 
lõikes 1, mis arvutatakse, korrutades kogusumma/maksimaalse summa, mille saab võtta veerust 
0010, vastava kaaluga veerust 0080. 
Rea 0170 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0140 vahendite sissevoolude kogusumma, mille 
suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 33 lõikes 1, ainult juhul, kui krediidiasutuse ees on võetud kohustus selleks, 
et ta maksaks lõplikule laenusaajale välja tugilaenu, või kui krediidiasutuse ees on võtnud sarnase 
kohustuse mitmepoolne arengupank või avaliku sektori asutus.  
0150  Sissevool, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu ülempiiri  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 
0470–0510 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0150 kõik sissevoolud, mille suhtes kohal ­
datakse 90 % sissevoolu ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 33 lõigetes 4 ja 5, mis arvutatakse, korrutades kogusumma/maksimaalse summa, mille 
saab võtta veerust 0020, vastava kaaluga veerust 0090. Rea 0170 puhul esitavad krediidiasutused 
veerus 0150 vahendite sissevoolude kogusumma, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu 
ülempiiri, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõigetes 4 ja 5, 
ainult juhul, kui krediidiasutuse ees on võetud kohustus selleks, et ta maksaks lõplikule laenusaa ­
jale välja tugilaenu, või kui krediidiasutuse ees on võtnud sarnase kohustuse mitmepoolne 
arengupank või avaliku sektori asutus.  
0160  Sissevool, mis on vabastatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34 
Ridade 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 
0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 
0470–0510 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0160 kõik sissevoolud, mis on täielikult 
vabastatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 33 lõikes 2, artikli 33 lõikes 3 ja artikli 33 lõikes 5, mis arvutatakse, 
korrutades kogusumma/maksimaalse summa, mille saab võtta veerust 0030, vastava kaaluga 
veerust 0100. 
Rea 0170 puhul esitavad krediidiasutused veerus 0160 vahendite sissevoolude kogusumma, mis 
on täielikult vabastatud sissevoolu ülempiiri kohaldamisest, nagu on sätestatud delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõikes 2, artikli 33 lõikes 3 ja artikli 33 lõikes 5, ainult 
juhul, kui krediidiasutuse ees on võetud kohustus selleks, et ta maksaks lõplikule laenusaajale 
välja tugilaenu, või kui krediidiasutuse ees on võtnud sarnase kohustuse mitmepoolne arengu ­
pank või avaliku sektori asutus.  
1.5.2. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  1.  KOGUSISSEVOOL  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 32, artikkel 33 ja artikkel 34ET L 97/1888 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0010 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta varade kogusumma/rahalised nõuded/maksimaalsed 
summad, mille saab välja võtta varade kogusumma/rahaliste nõuete/maksimaalse summana, 
mille võib välja võtta tagamata tehingutest/hoiustest ja tagatud laenuandmistehingutest ja 
kapitaliturupõhistest tehingutest; 
— veerus 0140 vahendite sissevoolude kogusumma tagamata tehingutest/hoiustest, tagatud 
laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest ning tagatise vahetustehingutest 
tulenevate sissevoolude summana, miinus sellistest tehingutest tulenevate kaalutud vahendite 
sissevoolude ja kaalutud vahendite väljavoolude kogusummade vahe, mis tehakse kolman ­
dates riikides, kus kehtivad ülekandepiirangud, või mis on nomineeritud mittekonverteerita ­
vates valuutades, ja 
— veergudes 0150 ja 0160 vahendite sissevoolude kogusumma tagamata tehingutest/hoiustest, 
tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest ning tagatise vahetuste ­
hingutest tulenevate sissevoolude summana, miinus sellistest tehingutest tulenevate kaalutud 
vahendite sissevoolude ja kaalutud vahendite väljavoolude kogusummade vahe, mis tehakse 
kolmandates riikides, kus kehtivad ülekandepiirangud, või mis on nomineeritud mittekon ­
verteeritavates valuutades, ning miinus delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 2 lõike 3 
punktis e ja artikli 33 lõikes 6 osutatud seotud spetsialiseerunud krediidiasutusest tulenevate 
sissevoolude ülejääk.  
0020  1.1.  Tagamata tehingutest/hoiustest tulenevad vahendite sissevoolud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 32, 33 ja 34 
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0020 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta varade kogusumma/rahalised nõuded/maksimaalsed 
summad, mida võib välja võtta tagamata tehingutest/hoiustest, ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta tagamata tehingutest/hoiustest tulenevate vahendite 
väljavoolude kogusumma.  
0030  1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud 
keskpangad)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0030 
— igas veerus 0010, 0020 ja 0030 finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja 
arvatud keskpangad) olevate rahaliste nõuete kogusumma (rahalised nõuded finantssektorisse 
mittekuuluvate klientide vastu, mis ei vasta põhimaksetele, samuti kõik muud rahalised 
nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu) ja 
— igas veerus 0140, 0150 ja 0160 finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (välja arvatud 
keskpangad) tulenevate vahendite sissevoolude kogusumma (finantssektorisse mittekuuluva ­
telt klientidelt tulenevad vahendite sissevoolud, mis ei vasta põhimaksetele, samuti kõik 
muud finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt tulenevad vahendite sissevoolud). 
Finantssektorisse mittekuuluvate klientide hulka kuuluvad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 31a kohaselt mittepiiravalt füüsilised isikud, VKEd, äriühingud, riigid, mitmepoolsed 
arengupangad ja avaliku sektori asutused.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1889
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Rahalised nõuded, mis tulenevad tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehin ­
gutest finantssektorisse mittekuuluva kliendiga, mis on tagatud likviidsete varadega vastavalt 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotisele, kui need tehingud on täpsustatud määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 192 punktides 2 ja 3, esitatakse punktis 1.2 ja ei esitata punktis 1.1.1. 
Sellistest tehingutest tulenevad rahalised nõuded, mis on tagatud vabalt võõrandatavate väärtpa ­
beritega, mis ei kvalifitseeru delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotise kohaselt likviidseks 
varaks, esitatakse punktis 1.2 ja ei esitata punktis 1.1.1. Sellistest finantssektorisse mittekuuluvate 
klientidega tehtud tehingutest tulenevad rahalised nõuded, mis on tagatud mittevabalt võõran ­
datavate varadega, mis ei kvalifitseeru delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotise kohaselt 
likviidseks varaks, esitatakse punkti 1.1.1 asjaomasel real. 
Rahalised nõuded keskpankade vastu esitatakse punktis 1.1.2 ja ei esitata siin. Rahalised nõuded, 
mis tulenevad kaubanduse rahastamise tehingutest ja mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 
30 päeva, esitatakse punktis 1.1.4 ja ei esitata siin. Rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalend ­
ripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest, esitatakse punktis 1.1.5 ja ei esitata siin.  
0040  1.1.1.1.  rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud 
keskpangad), mis ei vasta põhimaksele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt a 
Rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud keskpangad), 
mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva ja mis ei vasta põhimaksele. Need sisse ­
voolud hõlmavad intressi ja tasusid finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (välja arvatud 
keskpangad). Nõuded keskpankade vastu, mis ei vasta põhimaksele, esitatakse punktis 1.1.2 ja ei 
esitata siin.  
0050  1.1.1.2.  muud rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja 
arvatud keskpangad)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt a 
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0050 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta finantssektorisse mittekuuluvate klientide (välja arvatud 
keskpangad) vastu olevate muude rahaliste nõuete kogusumma finantssektorisse mittekuu ­
luvate klientide vastu olevate rahaliste nõuete summana vastaspoole kaupa ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta finantssektorisse mittekuuluvatelt klientidelt (välja 
arvatud keskpangad) tulenevate muude rahaliste vahendite sissevoolude kogusumma finants ­
sektorisse mittekuuluvatelt klientidelt tulenevate muude vahendite sissevoolude summana 
vastaspoole kaupa. 
Põhimaksele mittevastavad rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide (välja 
arvatud keskpangad) vastu esitatakse punktis 1.1.1.1 ja ei esitata siin. 
Muud rahalised nõuded keskpankade vastu esitatakse punktis 1.1.2 ja ei esitata siin. 
Vahendite väljavooludele vastavad vahendite sissevoolud vastavalt delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 31 lõikes 9 osutatud tugilaenu andmise kohustustele esitatakse punktis 1.1.3 ja 
ei esitata siin.  
0060  1.1.1.2.1.  rahalised nõuded jaeklientide vastu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt a 
Rahalised nõuded jaeklientide vastu, mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva.ET L 97/1890 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0070  1.1.1.2.2.  rahalised nõuded finantssektoriväliste äriühingute vastu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt a 
Rahalised nõuded finantssektoriväliste äriühingute vastu, mille järelejäänud tähtaeg on maksi ­
maalselt 30 päeva.  
0080  1.1.1.2.3.  rahalised nõuded riikide, mitmepoolsete arengupankade ja avaliku sektori 
asutuste vastu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt a 
Rahalised nõuded riikide, mitmepoolsete arengupankade ja avaliku sektori asutuste vastu, mille 
järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva.  
0090  1.1.1.2.4.  rahalised nõuded muude juriidiliste isikute vastu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt a 
Rahalised nõuded eespool hõlmamata muude juriidiliste isikute vastu, mille järelejäänud tähtaeg 
on maksimaalselt 30 päeva.  
0100  1.1.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 punkt a ja artikli 32 lõike 3 punkt d 
koosmõjus artikliga 27 
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0100 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu olevate rahaliste nõuete kogusumma (tegevus- ja mittetegevushoiused) ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta keskpankadelt ja finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt 
lähtuvate vahendite sissevoolude kogusumma (tegevus- ja mittetegevushoiused). 
Krediidiasutused esitavad siin nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, 
mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud 
ning mille puhul pangal ei ole põhjust eeldada, et 30 kalendripäeva jooksul esineb kohustuste 
mittetäitmist. 
Rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, mis ei vasta põhi ­
maksele, esitatakse asjaomases punktis. 
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 27 lõikes 3 osutatud keskasutuses hoitavaid hoiuseid 
ei esitata vahendite sissevooluna. 
Rahalised nõuded, mis tulenevad kaubanduse rahastamise tehingutest ja mille järelejäänud tähtaeg 
on maksimaalselt 30 päeva, esitatakse punktis 1.1.4 ja ei esitata siin. Rahalised nõuded, mis 
tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest, esitatakse punktis 1.1.5 ja ei 
esitata siin.  
0110  1.1.2.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klien ­
tide vastu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt d koosmõjus artikliga 27 
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0110 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta finantssektorisse kuuluvate klientide vastu olevate 
rahaliste nõuete kogusumma, mis liigitatakse tegevushoiusteks (sõltumata sellest, kas kredii ­
diasutus saab kehtestada vastava sümmeetrilise sissevoolu määra või mitte) jaET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1891
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt tulenevate 
selliste vahendite sissevoolude kogusumma, mis liigitatakse tegevushoiusteks (sõltumata 
sellest, kas krediidiasutus saab kehtestada vastava sümmeetrilise sissevoolu määra või mitte). 
Krediidiasutused esitavad siin rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, et 
krediidiasutus saaks kliiring-, hoiu- või rahavoogude juhtimise teenuseid kooskõlas delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikliga 27.  
0120  1.1.2.1.1.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klien ­
tide vastu, kui krediidiasutus on võimeline kehtestama sümmeetrilise sissevoolu määra  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt d koosmõjus artikliga 27 
Rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, mille järelejäänud tähtaeg on maksi ­
maalselt 30 päeva, et krediidiasutus saaks kliiring-, hoiu- või rahavoogude juhtimise teenuseid 
kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikliga 27, kui krediidiasutus on võimeline 
kehtestama vastava sümmeetrilise sissevoolu määra.  
0130  1.1.2.1.2.  tegevushoiusteks liigitatavad rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klien ­
tide vastu, kui krediidiasutus ei ole võimeline kehtestama vastavat sümmeetrilist sisse ­
voolu määra  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt d koosmõjus artikliga 27 
Rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, mille järelejäänud tähtaeg on maksi ­
maalselt 30 päeva, et krediidiasutus saaks kliiring-, hoiu- või rahavoogude juhtimise teenuseid 
kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikliga 27, kui krediidiasutus ei ole võimeline 
kehtestama vastavat sümmeetrilist sissevoolu määra. Nende kirjete puhul kohaldatakse 5 % 
vahendite sissevoolu määra.  
0140  1.1.2.2.  rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, mida 
ei liigitata tegevushoiusteks  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 punkt a 
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 140 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate klientide 
vastu olevate, tegevushoiusteks mitteliigitatavate rahaliste nõuete kogusumma ning 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta keskpankadelt ja finantssektorisse kuuluvatelt klientidelt 
lähtuvate vahendite sissevoolude kogusumma, mida ei liigitata tegevushoiusteks. 
Krediidiasutused esitavad siin sellised rahalised nõuded keskpankade ja finantssektorisse kuuluvate 
klientide vastu, mis ei kvalifitseeru tegevushoiusteks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punktis d koosmõjus artikliga 27.  
0150  1.1.2.2.1.  rahalised nõuded keskpankade vastu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 punkt a 
Rahalised nõuded keskpankade vastu, mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva, 
kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 punktiga a.  
0160  1.1.2.2.2.  rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 punkt aET L 97/1892 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu, mille järelejäänud tähtaeg on maksi ­
maalselt 30 päeva, mis ei kvalifitseeru tegevushoiusteks, nagu on sätestatud delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punktis d koosmõjus artikliga 27. 
Vahendite väljavooludele vastavad vahendite sissevoolud vastavalt delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 31 lõikes 9 osutatud tugilaenu andmise kohustustele esitatakse punktis 1.1.3 ja 
ei esitata siin.  
0170  1.1.3.  vahendite väljavooludele vastavad vahendite sissevoolud vastavalt delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 31 lõikes 9 osutatud tugilaenu andmise kohustustele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt a 
Vahendite väljavooludele vastavad vahendite sissevoolud vastavalt delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 31 lõikes 9 osutatud tugilaenu andmise kohustustele.  
0180  1.1.4.  rahalised nõuded, mis tulenevad kaubanduse rahastamise tehingutest  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 punkt b 
Rahalised nõuded, mis tulenevad kaubanduse rahastamise tehingutest ja mille järelejäänud tähtaeg 
on maksimaalselt 30 päeva, kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 
punktiga b.  
0190  1.1.5.  rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpa ­
beritest  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 punkt c 
Rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest, koos ­
kõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 punktiga c.  
0201  1.1.6.  laenud, mille lepinguline lõpptähtaeg on määratlemata  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt i 
Laenud, mille lepinguline lõpptähtaeg on määratlemata, delegeeritud määruse (EL) 2015/61 
artikli 32 lõike 3 punkti i kohaselt. Krediidiasutus võtab arvesse ainult selliseid laene, mille 
puhul leping võimaldab krediidiasutusel neid välja võtta või nõuda nende tasumist 30 kalend ­
ripäeva jooksul. Aruandluses esitatav summa hõlmab kliendi kontolt 30 kalendripäeva jooksul 
debiteeritavaid intresse ja miinimummakseid. Selliseid intresse ja miinimummakseid laenudelt, 
mille lepinguline lõpptähtaeg on määratlemata, mis kuuluvad lepingu kohaselt tasumisele ja 
tekitavad tegeliku raha sissevoolu järgmise 30 kalendripäeva jooksul, käsitatakse rahaliste nõue ­
tena ja need esitatakse asjaomasel real, järgides artikliga 32 rahalistele nõuetele ette nähtud 
käsitlust. Krediidiasutused ei esita muud kogunevat intressi, vaid intressi, mida ei ole kliendi 
kontolt debiteeritud ja mis ei tekita järgmise 30 kalendripäeva jooksul tegelikku raha sissevoolu.  
0210  1.1.7.  rahalised nõuded, mis tulenevad olulistesse indeksitesse kaasatud omakapitaliinst ­
rumentide positsioonidest, tingimusel et neid ei arvestata topelt likviidsete varadega  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 punkt d 
Rahalised nõuded, mis tulenevad olulistesse indeksitesse kaasatud omakapitaliinstrumentide posit ­
sioonidest, tingimusel et neid ei arvestata topelt likviidsete varadega delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 32 lõike 2 punkti d kohaselt. Positsioon hõlmab nõudeid, mis kuuluvad lepingu 
kohaselt tasumisele 30 kalendripäeva jooksul, näiteks rahalised dividendid nendest olulistest 
indeksitest ja raha nendest omakapitaliinstrumentidest, mis on müüdud, kuid ei ole veel arvel ­
datud, kui need ei ole aktsepteeritud likviidsete varadena delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II 
jaotise kohaselt.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1893
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0230  1.1.8.  sissevoolud, mis tulenevad selliste saldode vabastamisest, mida hoitakse regulatiiv ­
sete nõuete kohaselt eraldatud kontodel kliendi kaubeldavate varade kaitseks  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõige 4 
Sissevoolud, mis tulenevad selliste saldode vabastamisest, mida hoitakse regulatiivsete nõuete 
kohaselt eraldatud kontodel kliendi kaubeldavate varade kaitseks kooskõlas delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 32 lõikega 4. 
Vahendite sissevoole võetakse arvesse ainult juhul, kui kõnealuseid saldosid hoitakse likviidsete 
varadena, nagu on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II jaotises.  
0240  1.1.9.  tuletisinstrumentidest tulenev vahendite sissevool  
Delegeeritud määruse 2015/61 artikli 32 lõige 5 koosmõjus artikliga 21 
Määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud lepingutest ja krediidituletisinstrumentidest tulene ­
vate 30 kalendripäeva pikkuse perioodi jooksul oodatavate nõuete netosumma. 
Krediidiasutused arvutavad 30 kalendripäeva jooksul oodatavad vahendite sissevoolud vastas ­
poolte lõikes netopõhiselt, tingimusel et olemas on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 295 
kohased kahepoolsed tasaarvestuskokkulepped. „Netopõhiselt“ tähendab ka seda, et arvesse ei 
võeta saadavat tagatist, tingimusel et see kvalifitseerub likviidseks varaks delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 II jaotise kohaselt. 
Raha välja- ja sissevoolud, mis tulenevad sellistest valuutatuletis- või krediidituletisinstrumentide 
tehingutest, mille puhul põhisummade täies ulatuses vahetamine toimub samaaegselt (või sama 
päeva jooksul), arvutatakse netopõhiselt, isegi kui need tehingud ei ole kaetud kahepoolse tasa ­
arvestuskokkuleppega. 
Eraldi aruandluse korral määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõike 2 kohaselt jaotatakse 
tuletis- või krediidituletisinstrumentide tehingud asjaomaste valuutade lõikes. Tasaarvestamist 
vastaspoolega võib kohaldada ainult selles valuutas toimuvatele vooludele.  
0250  1.1.10.  grupi liikme või krediidiasutuse ja investeerimisühingute kaitseskeemi liikme 
võimaldatud kasutamata krediidi- või likviidsuslimiitidest tulenevad sissevoolud, kui 
pädevad asutused on andnud loa kohaldada kõrgemat sissevoolu määra  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 34 
Grupi liikme või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liikme võimaldatud kasu ­
tamata krediidi- või likviidsuslimiitidest tulenevad sissevoolud, kui pädev asutus on andnud loa 
kohaldada kõrgemat sissevoolu määra, kooskõlas delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artik ­
liga 34.  
0260  1.1.11.  muud sissevoolud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõige 2 
Kõik muud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 2 kohased vahendite sissevoolud, 
mida ei ole aruandevormis mujal esitatud.  
0263  1.2.  Tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad vahen ­
dite sissevoolud  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punktid b, c ja f osutavad sellistest tagatud 
laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevale vahendite sissevoolule, 
mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva.ET L 97/1894 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0263 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta selliste rahaliste nõuete kogusumma, mis tulenevad 
tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest, ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta selliste sissevoolude kogusumma, mis tulenevad tagatud 
laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest. 
Tagatise vahetustehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva jooksul, esitatakse XXIV lisa vormil 
C 75.01 ja ei esitata siin.  
0265  1.2.1.  vastaspool on keskpank  
Krediidiasutused esitavad siin sellistest tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest 
tehingutest tulenevad vahendite sissevoolud, mis on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 192 punktides 2 ja 3 ja mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva, kui vastas ­
pool on keskpank. 
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0265 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta selliste rahaliste nõuete kogusumma, mis tulenevad 
tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest, kui vastaspool on kesk ­
pank, ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta selliste sissevoolude kogusumma, mis tulenevad tagatud 
laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest, kui vastaspool on keskpank.  
0267  1.2.1.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks  
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0267 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta selliste rahaliste nõuete kogusumma, mis tulenevad 
tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest, mille järelejäänud tähtaeg 
on maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud 
likviidsete varadega, ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta selliste sissevoolude kogusumma, mis tulenevad tagatud 
laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud likviidsete 
varadega. 
Krediidiasutused esitavad tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille 
järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on 
tagatud likviidsete varadega, olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või 
mitte, ja olenemata sellest, kas saadud likviidsed varad vastavad delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0269  1.2.1.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, mis 
olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 10 kohaselt mõnda artiklis 10 osutatud 1. tasandi 
varade kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks, välja arvatud artikli 10 lõike 1 punktis f 
osutatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1895
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0271  1.2.1.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.1.1.1 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0273  1.2.1.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, mis 
olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 10 kohaselt artikli 10 lõike 1 punktis f osutatud 
kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0275  1.2.1.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.1.1.2 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0277  1.2.1.1.3.  2A tasandi tagatis  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, mis 
olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 11 kohaselt mõnda artiklis 11 osutatud 2A tasandi 
vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0279  1.2.1.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.1.1.3 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0281  1.2.1.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või auto ­
laenudega tagatud)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, mis 
olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 13 kohaselt mõnda artikli 13 lõike 2 punkti g 
alapunktis i, ii või iv osutatud 2B tasandi vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0283  1.2.1.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.1.1.4 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.ET L 97/1896 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0285  1.2.1.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, mis 
olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 12 kohaselt artikli 12 lõike 1 punktis e osutatud 2B 
tasandi vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0287  1.2.1.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.1.1.5 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0289  1.2.1.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või 
üksikisikutele antud laenud)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, mis 
olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 13 kohaselt mõnda artikli 13 lõike 2 punkti g 
alapunktis iii või v osutatud 2B tasandi vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0291  1.2.1.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.1.1.6 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0293  1.2.1.1.7.  2B tasandi tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 või 
1.2.1.1.6  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, mis 
olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 12 kohaselt mõnda artikli 12 lõike 1 punktis b, c või 
f osutatud 2B tasandi vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0295  1.2.1.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.1.1.7 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0297  1.2.1.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt bET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1897
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, mida 
kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks artikli 30 lõike 5 teise lause kohaselt. Kui mis tahes 
liiki tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks, esitatakse see siin, mitte ühelgi eespool 
oleval real. Tagatist ei arvestata topelt.  
0299  1.2.1.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0299 tagatud laenuandmistehingud ja 
kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva, kui vastas ­
pool on keskpank ja kui tagatis ei kvalifitseeru likviidseks varaks. Krediidiasutused esitavad 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta nendest tehingutest tulenevate rahaliste nõuete kogu ­
summa, mis arvutatakse järgmiste nõuete summana: tagatud laenuandmistehingutest ja kapi ­
taliturupõhistest tehingutest tulenevad rahalised nõuded, kui tagatis on mittelikviidne omaka ­
pital, ja tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad raha ­
lised nõuded, kui tagatis on mis tahes muu mittelikviidne tagatis, ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta nendest tehingutest tulenevate vahendite sissevoolude 
kogusumma, mis arvutatakse järgmiste sissevoolude summana: tagatud laenuandmistehingu ­
test ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad vahendite sissevoolud, kui tagatis on mitte ­
likviidne omakapital, ja tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest 
tulenevad vahendite sissevoolud, kui tagatis on mis tahes muu mittelikviidne tagatis.  
0301  1.2.1.3.1.  tagatis on mittelikviidne omakapital  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud mittelikviidse 
omakapitaliga.  
0303  1.2.1.3.2.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ja kui tehing on tagatud mittelikviidsete 
varadega, mis ei ole juba hõlmatud jaos 1.2.1.3.1.  
0305  1.2.2.  vastaspool on muu kui keskpank  
Krediidiasutused esitavad siin sellistest tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest 
tehingutest tulenevad vahendite sissevoolud, mis on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 
artikli 192 punktides 2 ja 3 ja mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva, kui vastas ­
pool on muu kui keskpank. 
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0305 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta selliste rahaliste nõuete kogusumma, mis tulenevad 
tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest, kui vastaspool on muu 
kui keskpank, ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta selliste sissevoolude kogusumma, mis tulenevad tagatud 
laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest, kui vastaspool on muu kui kesk ­
pank.ET L 97/1898 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0307  1.2.2.1.  tagatis, mis kvalifitseerub likviidseks varaks  
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0307 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta selliste rahaliste nõuete kogusumma, mis tulenevad 
tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest, mille järelejäänud tähtaeg 
on maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud 
likviidsete varadega, ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta selliste sissevoolude kogusumma, mis tulenevad tagatud 
laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud 
likviidsete varadega. 
Krediidiasutused esitavad tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille 
järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui 
tehing on tagatud likviidsete varadega, olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises 
tehingus või mitte, ja olenemata sellest, kas saadud likviidsed varad vastavad delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0309  1.2.2.1.1.  1. tasandi tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, 
mis olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 10 kohaselt mõnda artiklis 10 osutatud 1. 
tasandi varade kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks, välja arvatud artikli 10 lõike 1 
punktis f osutatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad.  
0311  1.2.2.1.1.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.2.1.1. toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0313  1.2.2.1.2.  1. tasandi tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, 
mis olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 10 kohaselt artikli 10 lõike 1 punktis f 
osutatud kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0315  1.2.2.1.2.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.2.1.2 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0317  1.2.2.1.3.  2A tasandi tagatis  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt bET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1899
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, 
mis olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 11 kohaselt mõnda artiklis 11 osutatud 2A 
tasandi vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0319  1.2.2.1.3.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.2.1.3 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0321  1.2.2.1.4.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või auto ­
laenudega tagatud)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, 
mis olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 13 kohaselt mõnda artikli 13 lõike 2 punkti 
g alapunktis i, ii või iv osutatud 2B tasandi vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0323  1.2.2.1.4.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.2.1.4 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0325  1.2.2.1.5.  2B tasandi tagatis, milleks on kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, 
mis olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 12 kohaselt artikli 12 lõike 1 punktis e 
osutatud 2B tasandi vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0327  1.2.2.1.5.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.2.1.5 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0329  1.2.2.1.6.  2B tasandi tagatis, milleks on varaga tagatud väärtpaberid (ettevõtjatele või 
üksikisikutele antud laenud)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, 
mis olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 13 kohaselt mõnda artikli 13 lõike 2 punkti 
f alapunktis iii või v osutatud 2B tasandi vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.ET L 97/1900 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0331  1.2.1.1.6.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.2.1.6 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0333  1.2.2.1.7.  2B tasandi tagatis, mis ei ole juba hõlmatud punktis 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 või 
1.2.2.1.6  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, 
mis olenemata sellest, kas neid kasutatakse uuesti teises tehingus või mitte, kvalifitseeruvad 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklite 7 ja 12 kohaselt mõnda artikli 12 lõike 1 punktis 
b, c või f osutatud 2B tasandi vara kategooriasse kuuluvateks likviidseteks varadeks.  
0335  1.2.2.1.7.1.  millest saadud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Punktis 1.2.2.1.7 toodud tehingutest need tehingud, kus saadud tagatis vastab delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
0337  1.2.2.2.  tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud varadega, 
mida kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks artikli 30 lõike 5 teise lause kohaselt. Kui mis 
tahes liiki tagatist kasutatakse lühikese positsiooni katmiseks, esitatakse see siin, mitte ühelgi 
eespool oleval real. Tagatist ei arvestata topelt.  
339  1.2.2.3.  tagatis, mis ei kvalifitseeru likviidseks varaks  
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0339 tagatud laenuandmistehingud ja 
kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on maksimaalselt 30 päeva, kui vastas ­
pool on muu kui keskpank ja kui tagatis ei kvalifitseeru likviidseks varaks. Krediidiasutused 
esitavad 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta nendest tehingutest tulenevate rahaliste nõuete kogu ­
summa, mis arvutatakse järgmiste nõuete summana: võimenduslaenudest tulenevad rahalised 
nõuded, kui tagatis on mittelikviidne, tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest 
tehingutest tulenevad rahalised nõuded, kui tagatis on mittelikviidne omakapital, ja tagatud 
laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad rahalised nõuded, kui 
tagatis on mis tahes muu mittelikviidne tagatis, ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta nendest tehingutest tulenevate vahendite sissevoolude 
kogusumma, mis arvutatakse järgmiste sissevoolude summana: võimenduslaenudest tule ­
nevad vahendite sissevoolud, kui tagatis on mittelikviidne, tagatud laenuandmistehingutest 
ja kapitaliturupõhistest tehingutest tulenevad vahendite sissevoolud, kui tagatis on mittelik ­
viidne omakapital, ja tagatud laenuandmistehingutest ja kapitaliturupõhistest tehingutest tule ­
nevad vahendite sissevoolud, kui tagatis on mis tahes muu mittelikviidne tagatis.  
0341  1.2.2.3.1.  võimenduslaenud: tagatis ei ole likviidne  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt cET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1901
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Mittelikviidsete varade vastu tehtud võimenduslaenud, mille järelejäänud tähtaeg on maksimaal ­
selt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui saadud varasid ei kasutata lühikeste 
positsioonide katmiseks, nagu on toodud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 
punktis c.  
0343  1.2.2.3.2.  tagatis on mittelikviidne omakapital  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud mitte ­
likviidse omakapitaliga.  
0345  1.2.2.3.3.  kõik muud mittelikviidsed tagatised  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõike 3 punkt b 
Tagatud laenuandmistehingud ja kapitaliturupõhised tehingud, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on muu kui keskpank ja kui tehing on tagatud mitte ­
likviidsete varadega, mis ei ole juba hõlmatud jaos 1.2.2.3.1 või 1.2.2.3.2.  
0410  1.3.  Tagatise vahetustehingutest tuleneva vahendite sissevoolu kogusumma  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingutest tulenevate vahendite sissevoolude kogu ­
summa, nagu on arvutatud XXIV LISA vormis C 75.01.  
0420  1.4.  (Selliste vahendite sissevoolude kaalutud kogusumma ja selliste vahendite väljavoo ­
lude kaalutud kogusumma vahe, mis tulenevad tehingutest kolmandates riikides, kus 
kehtivad ülekandepiirangud, või mis on nomineeritud mittekonverteeritavates valuutades)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 32 lõige 8 
Krediidiasutused esitavad asjaomases veerus 0140, 0150 ja 0160 selliste vahendite sissevoolude 
kaalutud kogusumma, mis tulevad kolmandatest riikidest, kus kehtivad ülekandepiirangud, või 
mis on nomineeritud mittekonverteeritavates valuutades, millest on maha arvatud selliste vahen ­
dite väljavoolude kaalutud kogusumma, mis on suunatud kolmandatesse riikidesse, kus kehtivad 
ülekandepiirangud, või mis on nomineeritud mittekonverteeritavates valuutades, nagu on toodud 
XXIV lisa vormil C 73.00. Kui kõnealune summa on negatiivne, esitavad krediidiasutused 
väärtuse „0“.  
0430  1.5.  (Seotud spetsialiseerunud krediidiasutusest tuleneva vahendite sissevoolu ülejääk)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 2 lõike 3 punkt e ja artikli 33 lõige 6 
Krediidiasutused, kes esitavad konsolideeritud aruande, esitavad asjaomases veerus 0140, 0150 
või 0160 delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 33 lõigetes 3 ja 4 osutatud seotud spet ­
sialiseerunud krediidiasutusest tulenevate selliste vahendite sissevoolude summa ulatuses, mis 
ületab samast äriühingust tulenevate vahendite väljavoolude summat.  
MEMOKIRJED  
0450  2.  Välisvaluuta väljavool  
Käesolev memokirje esitatakse ainult juhul, kui aruanne esitatakse eraldi aruandlusvaluutas või 
valuutas, mis on muu kui aruandlusvaluuta määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõike 2 
kohaselt. 
Krediidiasutused esitavad tuletisinstrumentidest (esitatakse punktis 1.1.9) tulenevate sissevoolude 
osakaalu, mis on seotud 30 päeva jooksul tähtaeguvatest erinevate valuutade intressimäära vahe ­
tuslepingutest, välisvaluuta hetke- ja forvardtehingutest tulenevate välisvaluuta peamiste 
vooludega vastavas valuutas. Tasaarvestamist vastaspoolega võib kohaldada ainult selles valuutas 
toimuvatele vooludele.ET L 97/1902 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0460  3.  Grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi sisesed vahen ­
dite sissevoolud  
Krediidiasutused esitavad siin memokirjena kõik 1. jaos esitatud tehingud (välja arvatud punkt 
1.1.10), kui vastaspool on krediidiasutuse emaettevõtja või tütarettevõtja või sama emaettevõtja 
teine tütarettevõtja või krediidiasutusega seotud direktiivi 83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 tähen ­
duses või määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõikes 7 osutatud sama krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute kaitseskeemi liige või määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 10 osutatud 
keskasutus või osapool võrgustikus või koostööd tegevas grupis. 
Krediidiasutused esitavad XXIV lisa vormi C 74.00 real 0460 
— iga veeru 0010, 0020 ja 0030 kohta selliste rahaliste nõuete kogusumma/maksimaalse 
summa, mida saab kasutusele võtta grupisiseses või krediidiasutuste ja investeerimisühingute 
kaitseskeemis, selliste rahaliste nõuete summana/maksimaalse summana, mida saab kasutu ­
sele võtta grupisiseses või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemis, tehingu liigi 
ja vastaspoole kaupa ja 
— iga veeru 0140, 0150 ja 0160 kohta vahendite sissevoolude kogusumma grupisiseses või 
krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemis vahendite sissevoolude summana 
grupisiseses või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemis tehingu liigi ja vastas ­
poole kaupa.  
0470  3.1.  Rahalised nõuded finantssektorisse mittekuuluvate klientide vastu (välja arvatud 
keskpangad)  
Krediidiasutused esitavad siin kõik punktis 1.1.1 esitatud rahalised nõuded finantssektorisse 
mittekuuluvate klientide vastu, kui vastaspool on krediidiasutuse emaettevõtja või tütarettevõtja 
või sama emaettevõtja teine tütarettevõtja või krediidiasutusega seotud direktiivi 83/349/EMÜ 
artikli 12 lõike 1 tähenduses või määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõikes 7 osutatud 
sama krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liige või määruse (EL) nr 575/2013 
artiklis 10 osutatud keskasutus või osapool võrgustikus või koostööd tegevas grupis.  
0480  3.2.  Rahalised nõuded finantssektorisse kuuluvate klientide vastu  
Krediidiasutused esitavad siin kõik punktis 1.1.2 esitatud rahalised nõuded finantssektorisse 
kuuluvate klientide vastu, kui vastaspool on krediidiasutuse emaettevõtja või tütarettevõtja või 
sama emaettevõtja teine tütarettevõtja või krediidiasutusega seotud direktiivi 83/349/EMÜ 
artikli 12 lõike 1 tähenduses või määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõikes 7 osutatud 
sama krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liige või määruse (EL) nr 575/2013 
artiklis 10 osutatud keskasutus või osapool võrgustikus või koostööd tegevas grupis.  
0490  3.3.  Tagatud tehingud  
Krediidiasutused esitavad siin kõik rahalised nõuded, mis tulenevad tagatud laenuandmistehingu ­
test ja kapitaliturupõhistest tehingutest, samuti punktis 1.2 esitatud saadud tagatise turuväärtuse 
kogusumma, kui vastaspool on krediidiasutuse emaettevõtja või tütarettevõtja või sama emaet ­
tevõtja teine tütarettevõtja või krediidiasutusega seotud direktiivi 83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 
tähenduses või määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõikes 7 osutatud sama krediidiasutuste ja 
investeerimisühingute kaitseskeemi liige või määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 10 osutatud 
keskasutus või osapool võrgustikus või koostööd tegevas grupis.  
0500  3.4.  Rahalised nõuded, mis tulenevad 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvatest väärtpabe ­
ritest  
Krediidiasutused esitavad siin kõik punktis 1.1.5 esitatud rahalised nõuded, mis tulenevad 30 
päeva jooksul tähtaeguvatest väärtpaberitest, kui emitent on krediidiasutuse emaettevõtja või 
tütarettevõtja või sama emaettevõtja teine tütarettevõtja või krediidiasutusega seotud direktiivi 
83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 tähenduses või määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõikes 7 
osutatud sama krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liige või määruse (EL) 
nr 575/2013 artiklis 10 osutatud keskasutus või osapool võrgustikus või koostööd tegevas 
grupis.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1903
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0510  3.5.  Mis tahes muud grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitse ­
skeemi sisesed vahendite sissevoolud  
Krediidiasutused esitavad siin mis tahes muud grupisisesed või krediidiasutuste ja investeerimis ­
ühingute kaitseskeemi sisesed vahendite sissevoolud, mis on esitatud jagudes 1.1.3 kuni 1.1.11 
(välja arvatud jaod 1.1.5 ja 1.1.10), kui vastaspool on krediidiasutuse emaettevõtja või tütarette ­
võtja või sama emaettevõtja teine tütarettevõtja või krediidiasutusega seotud direktiivi 
83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 tähenduses või määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõikes 7 
osutatud sama krediidiasutuste ja investeerimisühingute kaitseskeemi liige või määruse (EL) 
nr 575/2013 artiklis 10 osutatud keskasutus või osapool võrgustikus või koostööd tegevas 
grupis.  
4. Tagatud laenuandmistehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingud, mille järelejäänud tähtaeg on kuni 
kui 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 
lõikega 4.  
0530  4.1.  millest: tagatud 1. tasandi tagatisega, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirja ­
dega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, saadud tagatiseks on 1. tasandi tagatis, välja arvatud väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, mis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 
sätestatud kasutusnõuetele, ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
0540  4.2.  millest: tagatud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjadega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, saadud tagatiseks on 1. tasandi tagatis, milleks on väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad ja mis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 
sätestatud kasutusnõuetele, ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
0550  4.3.  millest: tagatud 2A tasandi tagatisega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, saadud tagatiseks on 2A tasandi tagatis, mis vastab delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning kui asjaomaste tehingute 
suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest 
selle artikli 17 lõikega 4.  
0560  4.4.  millest: tagatud 2B tasandi tagatisega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, saadud tagatiseks on 2B tasandi tagatis, mis vastab delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning kui asjaomaste tehingute 
suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest 
selle artikli 17 lõikega 4.  
0570  4.5.  millest: tagatud mittelikviidsete varadega  
Krediidiasutused esitavad siin tagatud laenuandmistehingud, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul, kui vastaspool on keskpank, saadud tagatiseks on mittelikviidne tagatis ning kui asja ­
omaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 
3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.ET L 97/1904 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
4. OSA: TAGATISE VAHETUSTEHINGUD  
1. Tagatise vahetustehingud  
1.1. Üldised märkused  
1. Kõik järgmise 30 kalendripäeva jooksul tähtaeguvad tehingud, milles mitterahalisi varasid vahetatakse 
teiste mitterahaliste varade vastu, esitatakse sellel vormil. Halli värvi andmeväljasid ei pea asutused täitma.  
2. Tagatise vahetustehingud, mis tähtaeguvad järgmise 30 kalendripäeva jooksul, toovad kaasa vahendite 
väljavoolu, kui delegeeritud määruse (EL) 2015/61 2. peatüki kohaselt kohaldatakse laenuks võetud vara 
suhtes väiksemat väärtuskärbet kui laenuks antud vara suhtes. Vahendite väljavoolu arvutamiseks korru ­
tatakse laenuks võetud vara turuväärtus laenuks antud varale kohaldatava väljavoolu määra ja laenuks 
võetud varale kohaldatava väljavoolu määra vahelise erinevusega tagatud rahastamistehingute korral, mis 
tähtaeguvad järgmise 30 kalendripäeva jooksul. Juhul kui vastaspool on krediidiasutuse kodukeskpank, on 
laenuks võetud vara turuväärtusele kohaldatav väljavoolu määr 0 %. Krediidiasutuse kodukeskpanga 
mõiste puhul järgitakse delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõikes 8 sätestatud määratlust.  
3. Tagatise vahetustehingud, mis tähtaeguvad järgmise 30 kalendripäeva jooksul, toovad kaasa vahendite 
sissevoolu, kui delegeeritud määruse (EL) 2015/61 2. peatüki kohaselt kohaldatakse laenuks antud vara 
suhtes väiksemat väärtuskärbet kui laenuks võetud vara suhtes. Vahendite sissevoolu arvutamiseks korru ­
tatakse laenuks antud vara turuväärtus laenuks võetud varale kohaldatava sissevoolu määra ja laenuks 
antud varale kohaldatava sissevoolu määra vahelise erinevusega tagatud laenuandmistehingute korral, mis 
tähtaeguvad järgmise 30 kalendripäeva jooksul. Kui saadud tagatist kasutatakse lühikeste positsioonide 
katmiseks, mille kestus võib olla pikem kui 30 kalendripäeva, siis vahendite sissevoolu ei aktsepteerita.  
4. Likviidsete varade puhul arvutatakse likviidsuse väärtus delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 9 koha ­
selt.  
5. Iga tagatise vahetustehingut hinnatakse eraldi ja vool esitatakse vastaval real kas väljavooluna või sissevoo ­
luna (tehingu kohta). Kui tehing hõlmab mitut tagatise liigi kategooriat (nt tagatiste korv), jagatakse see 
vormi ridadele vastavateks osadeks ja seda hinnatakse osade kaupa. Selliste koondtagatiste või tagatiste 
korvi tagatise vahetustehingute kontekstis, mis tähtaeguvad järgmise 30 kalendripäeva jooksul, määratakse 
laenuks antud mitterahalised varad individuaalselt laenuks võetud mitterahaliste varade alla delegeeritud 
määruse (EL) 2015/61 II jaotise 2. peatükis määratletud likviidsete varade kategooriate alusel, alustades 
väikseima likviidsusega kombinatsioonist (st laenuks antud mittelikviidsed mitterahalised varad, laenuks 
võetud mittelikviidsed mitterahalised varad). Mis tahes ülemäärane tagatis ühes kombinatsioonis viiakse üle 
kõrgemasse kategooriasse, nii et kuni kõige likviidsema kombinatsioonini on asjaomased kombinatsioonid 
täielikult kaetud. Seejärel hõlmatakse mis tahes üldine ülemäärane tagatis kõige likviidsemas kombinat ­
sioonis.  
6. Tagatise vahetustehingud, mis hõlmavad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiaid või osakuid, 
esitatakse selliselt, nagu need tehingud hõlmaksid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate alusvarasid. 
Erinevaid väärtuskärpeid, mida kohaldatakse ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiatele või 
osakutele, kajastatakse aruandluses esitatavas asjaomases väljavoolu või sissevoolu määras.  
7. Krediidiasutused täidavad vormi vastavates valuutades kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 
lõikega 2. Antud juhul hõlmavad aruandluses esitatud saldod ainult neid, mis on nomineeritud asjaomases 
valuutas, et tagada valuutakursside erinevuste korrektne kajastamine. See võib tähendada, et asjaomase 
valuuta vormil esitatakse ainult tehingu üks pool ja vastav mõju likviidsuse väärtuse ülejäägile.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1905
 
1.2. Konkreetsed märkused  
8. Sissevoolu või väljavoolu arvutamisel esitatakse tagatise vahetustehingud olenemata sellest, kas alustagatis 
vastab või vastaks, kui seda juba ei kasutataks nende tehingut tagamiseks, delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele või mitte. Selleks et võimaldada likviidsete varade korrigee ­
ritud konto arvutamist delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 2 kohaselt, esitavad krediidi ­
asutused lisaks eraldi need tehingud, kus vähemalt üks tagatise pool vastab delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele.  
9. Kui krediidiasutus võib aktsepteerida oma kõrge krediidikvaliteediga likviidsete varade hulgas ainult osa 
oma välisvaluutas olevatest aktsiatest või välisvaluutas olevatest keskvalitsuse või panga varadest või riigi 
omavääringus olevatest keskvalitsuse või keskpanga varadest, esitatakse 1., 2A ja 2B tasandi varade ridadel 
ainult aktsepteeritav osa delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkti c alapunkti ii ja 
artikli 10 lõike 1 punkti d kohaselt. Kui teatud vara kasutatakse tagatisena, kuid selle summa ületab osa, 
mida võib likviidsete varade hulgas aktsepteerida, esitatakse ülejäägi summa mittelikviidsete vahendite jaos.  
10. 2A tasandi varasid hõlmavad tagatise vahetustehingud esitatakse vastaval 2A tasandi varade real, isegi kui 
järgitakse likviidsuse alternatiivseid meetodeid (st mitte viia 2A tasandi varasid tagatise vahetustehingute 
aruandluses 1. tasandi jakku).  
1.3. Tagatise vahetustehingute alamvorm  
1.3.1. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  Laenuks antud tagatise turuväärtus  
Laenuks antud tagatise turuväärtus esitatakse veerus 0010. Turuväärtus kajastab praegust turu ­
väärtust, selle suhtes ei ole kohaldatud väärtuskärbet ja sellest on maha arvatud asjaomase 
riskimaanduse lõpetamisest tulenevad voolud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 lõike 5 
kohaselt.  
0020  Laenuks antud tagatise likviidsuse väärtus  
Laenuks antud tagatise likviidsuse väärtus esitatakse veerus 0020. Likviidsete varade puhul 
kajastab likviidsuse väärtus vara väärtust, millest on maha arvatud väärtuskärbe.  
0030  Laenuks võetud tagatise turuväärtus  
Laenuks võetud tagatise turuväärtus esitatakse veerus 0030. Turuväärtus kajastab praegust turu ­
väärtust, selle suhtes ei ole kohaldatud väärtuskärbet ja sellest on maha arvatud asjaomase 
riskimaanduse lõpetamisest tulenevad voolud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 lõike 5 
kohaselt.  
0040  Laenuks võetud tagatise likviidsuse väärtus  
Laenuks võetud tagatise likviidsuse väärtus esitatakse veerus 0040. Likviidsete varade puhul 
kajastab likviidsuse väärtus vara väärtust, millest on maha arvatud väärtuskärbe.  
0050  Standardkaal  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 28 ja 32 
Standardkaalud veerus 0050 on need kaalud, mis on sätestatud delegeeritud määruses (EL) 
2015/61 vaikimisi ja esitatakse üksnes teavitamise eesmärgil.ET L 97/1906 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0060  Kohaldatav kaal  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklid 28 ja 32 
Kohaldatav kaalud on sellised, mis on sätestatud delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artik ­
lites 28 ja 32. Kohaldatavad kaalud võivad anda tulemuseks kaalutud keskmised väärtused ja 
need tuleb esitada kümnendarvudena (st 1,00, kui kohaldatav kaal on 100 protsenti, või 0,50, 
kui kohaldatav kaal on 50 protsenti). Kohaldatavad kaalud võivad kajastada ettevõtjapõhist ja 
riiklikku kaalutlusõigust, kuid ei piirdu sellega.  
0070  Väljavoolud  
Krediidiasutused esitavad siin vahendite väljavoolud. Need arvutatakse, korrutades XXIV lisa 
vormi C 75.01 veeru 0060 veeruga 0030.  
0080  Sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu ülempiiri  
Krediidiasutused esitavad siin tehingute sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse 75 % sissevoolu 
ülempiiri. Need sissevoolud arvutatakse, korrutades XXIV lisa vormi C 75.01 veeru 0060 
veeruga 0010.  
0090  Sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu ülempiiri  
Krediidiasutused esitavad siin tehingute sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse 90 % sissevoolu 
ülempiiri. Need sissevoolud arvutatakse, korrutades XXIV lisa vormi C 75.01 veeru 0060 
veeruga 0010.  
0100  Ülempiiri kohaldamisest vabastatud sissevoolud  
Krediidiasutused esitavad siin tehingute sissevoolud, mis on vabastatud sissevoolu ülempiiri 
kohaldamisest. Need sissevoolud arvutatakse, korrutades XXIV lisa vormi C 75.01 veeru 0060 
veeruga 0010.  
1.3.2. Juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010  1. TAGATISE VAHETUSTEHINGUTE KOGUSUMMA (vastaspool on keskpank)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogusum ­
mad.  
0020  1.1.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi varasid (välja 
arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomases veerus tagatise vahetustehingute väärtuste kogusumma 
nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 1. tasandi varasid (välja arvatud väga kõrge kredii ­
dikvaliteediga pandikirjad).  
0030  1.1.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1907
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0040  1.1.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.1.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0050  1.1.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjade vastu (laenuks võetud).  
0060  1.1.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.1.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0070  1.1.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 2A tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
0080  1.1.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.1.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0090  1.1.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
0100  1.1.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.1.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET L 97/1908 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0110  1.1.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade 
vastu (laenuks võetud).  
0120  1.1.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.1.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0130  1.1.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks 
võetud).  
0140  1.1.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.1.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0150  1.1.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
0160  1.1.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.1.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0170  1.1.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
0180  1.1.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.1.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1909
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0190  1.2.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi väga kõrge kredii ­
dikvaliteediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogu ­
summa nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirju.  
0200  1.2.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks võetud).  
0210  1.2.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0220  1.2.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks võetud).  
0230  1.2.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0240  1.2.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 2A tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
0250  1.2.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET L 97/1910 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0260  1.2.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või auto ­
laenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
0270  1.2.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0280  1.2.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks 
võetud).  
0290  1.2.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0300  1.2.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud), 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtja ­
tele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
0310  1.2.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0320  1.2.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
0330  1.2.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused:ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1911
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0340  1.2.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
0350  1.2.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.2.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
0360  1.3.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2A tasandi varasid ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes selliste tagatise vahetustehingute väärtuste 
kogusumma, milles laenuks antakse 2A tasandi varasid.  
0370  1.3.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) 1. tasandi 
varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).  
0380  1.3.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.3.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0390  1.3.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) 1. tasandi 
väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
0400  1.3.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.3.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET L 97/1912 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0410  1.3.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) 2A 
tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
0420  1.3.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.3.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0430  1.3.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvali ­
teedi aste 1) (laenuks võetud).  
0440  1.3.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.3.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0450  1.3.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) 2B tasandi 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
0460  1.3.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.3.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0470  1.3.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
0480  1.3.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.3.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused:ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1913
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0490  1.3.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) muude 2B 
tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
0500  1.3.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.3.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0510  1.3.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) mittelik ­
viidsete varade vastu (laenuks võetud).  
0520  1.3.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.3.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
0530  1.4.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud 
väärtpabereid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogu ­
summa nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärtpabereid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1).  
0540  1.4.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 1. tasandi varade 
vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).  
0550  1.4.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.4.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET L 97/1914 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0560  1.4.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 1. tasandi väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
0570  1.4.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.4.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0580  1.4.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 2A tasandi varade 
vastu (laenuks võetud).  
0590  1.4.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.4.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0600  1.4.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 2B tasandi varaga 
tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (lae ­
nuks võetud).  
0610  1.4.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.4.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0620  1.4.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 2B tasandi 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
0630  1.4.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.4.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused:ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1915
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0640  1.4.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 2B tasandi varaga 
tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
0650  1.4.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.4.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0660  1.4.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) muude 2B tasandi 
varade vastu (laenuks võetud).  
0670  1.4.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.4.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0680  1.4.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) mittelikviidsete 
varade vastu (laenuks võetud).  
0690  1.4.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.4.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
0700  1.5.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi väga kõrge kredii ­
dikvaliteediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3ET L 97/1916 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogu ­
summa nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirju.  
0710  1.5.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks võetud).  
0720  1.5.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.5.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0730  1.5.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks 
võetud).  
0740  1.5.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.5.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0750  1.5.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 2A tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
0760  1.5.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.5.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0770  1.5.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega 
tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1917
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0780  1.5.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.5.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0790  1.5.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
0800  1.5.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.5.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0810  1.5.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud), 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või 
üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
0820  1.5.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.5.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0830  1.5.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
0840  1.5.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.5.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET L 97/1918 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0850  1.5.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
0860  1.5.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.5.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
0870  1.6.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud 
väärtpabereid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi 
aste 1) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogu ­
summa nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärtpabereid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1).  
0880  1.6.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).  
0890  1.6.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.6.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0900  1.6.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
0910  1.6.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.6.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0920  1.6.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
2A tasandi varade vastu (laenuks võetud).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1919
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0930  1.6.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.6.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0940  1.6.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
0950  1.6.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.6.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0960  1.6.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
0970  1.6.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.6.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
0980  1.6.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
0990  1.6.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.6.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, jaET L 97/1920 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1000  1.6.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1010  1.6.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.6.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1020  1.6.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
1030  1.6.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.6.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1040  1.7.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse muid 2B tasandi varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes selliste tagatise vahetustehingute väärtuste 
kogusumma, milles laenuks antakse muid 2B tasandi varasid.  
1050  1.7.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 1. 
tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).  
1060  1.7.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.7.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1070  1.7.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 1. 
tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1921
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1080  1.7.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.7.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1090  1.7.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 2A 
tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1100  1.7.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.7.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1110  1.7.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvali ­
teedi aste 1) (laenuks võetud).  
1120  1.7.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.7.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1130  1.7.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 2B 
tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
1140  1.7.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.7.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET L 97/1922 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1150  1.7.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
1160  1.7.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.7.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1170  1.7.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 
muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1180  1.7.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.7.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1190  1.7.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 
mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
1200  1.7.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.7.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1210  1.8.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse mittelikviidseid varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes selliste tagatise vahetustehingute väärtuste 
kogusumma, milles laenuks antakse mittelikviidseid varasid.  
1220  1.8.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 1. 
tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1923
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1230  1.8.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.8.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
1240  1.8.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 1. 
tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
1250  1.8.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.8.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
1260  1.8.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 2A 
tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1270  1.8.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.8.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
1280  1.8.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvali ­
teedi aste 1) (laenuks võetud).  
1290  1.8.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.8.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
1300  1.8.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 2B 
tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
1310  1.8.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.8.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
1320  1.8.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).ET L 97/1924 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1330  1.8.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.8.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
1340  1.8.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) muude 
2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1350  1.8.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 1.8.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
1360  1.8.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) mitte ­
likviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
1370  2. TAGATISE VAHETUSTEHINGUTE KOGUSUMMA (vastaspool on muu kui keskpank)  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogusum ­
mad.  
1380  2.1.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi varasid (välja 
arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomases veerus tagatise vahetustehingute väärtuste kogusumma 
nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 1. tasandi varasid (välja arvatud väga kõrge kredii ­
dikvaliteediga pandikirjad).  
1390  2.1.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).  
1400  2.1.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.1.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1410  2.1.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjade vastu (laenuks võetud).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1925
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1420  2.1.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.1.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1430  2.1.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 2A tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1440  2.1.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.1.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1450  2.1.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
1460  2.1.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.1.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1470  2.1.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade 
vastu (laenuks võetud).  
1480  2.1.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.1.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET L 97/1926 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1490  2.1.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks 
võetud).  
1500  2.1.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.1.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1510  2.1.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1520  2.1.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.1.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1530  2.1.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi varad, välja arvatud väga kõrge 
krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks antud), mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
1540  2.1.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.1.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1550  2.2.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 1. tasandi väga kõrge kredii ­
dikvaliteediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogu ­
summa nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirju.  
1560  2.2.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks võetud).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1927
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1570  2.2.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.2.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1580  2.2.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks võetud).  
1590  2.2.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.2.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1600  2.2.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 2A tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1610  2.2.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.2.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1620  2.2.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või auto ­
laenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
1630  2.2.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.2.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET L 97/1928 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1640  2.2.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks 
võetud).  
1650  2.2.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.2.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1660  2.2.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud), 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtja ­
tele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
1670  2.2.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.2.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1680  2.2.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1690  2.2.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.2.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1700  2.2.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks antud) mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
1710  2.2.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.2.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1929
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1720  2.3.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2A tasandi varasid ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes selliste tagatise vahetustehingute väärtuste 
kogusumma, milles laenuks antakse 2A tasandi varasid.  
1730  2.3.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) 1. tasandi 
varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).  
1740  2.3.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.3.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1750  2.3.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) 1. tasandi 
väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
1760  2.3.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.3.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1770  2.3.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) 2A 
tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1780  2.3.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.3.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1790  2.3.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvali ­
teedi aste 1) (laenuks võetud).ET L 97/1930 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1800  2.3.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.3.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1810  2.3.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) 2B tasandi 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
1820  2.3.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.3.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1830  2.3.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
1840  2.3.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.3.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1850  2.3.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) muude 2B 
tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
1860  2.3.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.3.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1931
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1870  2.3.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2A tasandi varad (laenuks antud) mittelik ­
viidsete varade vastu (laenuks võetud).  
1880  2.3.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.3.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
1890  2.4.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud 
väärtpabereid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) ja laenuks 
võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogu ­
summa nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärtpabereid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1).  
1900  2.4.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 1. tasandi varade 
vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).  
1910  2.4.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.4.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1920  2.4.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 1. tasandi väga 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
1930  2.4.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.4.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1940  2.4.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 2A tasandi varade 
vastu (laenuks võetud).ET L 97/1932 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
1950  2.4.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.4.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1960  2.4.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 2B tasandi varaga 
tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (lae ­
nuks võetud).  
1970  2.4.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.4.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
1980  2.4.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 2B tasandi 
kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
1990  2.4.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.4.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2000  2.4.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 2B tasandi varaga 
tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
2010  2.4.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.4.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1933
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2020  2.4.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) muude 2B tasandi 
varade vastu (laenuks võetud).  
2030  2.4.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.4.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2040  2.4.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) mittelikviidsete 
varade vastu (laenuks võetud).  
2050  2.4.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.4.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
2060  2.5.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi väga kõrge kredii ­
dikvaliteediga pandikirju ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogu ­
summa nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirju.  
2070  2.5.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad (laenuks võetud).  
2080  2.5.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.5.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2090  2.5.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks 
võetud).ET L 97/1934 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2100  2.5.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.5.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2110  2.5.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 2A tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
2120  2.5.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.5.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2130  2.5.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega 
tagatud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
2140  2.5.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.5.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2150  2.5.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
2160  2.5.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.5.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1935
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2170  2.5.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud), 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või 
üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
2180  2.5.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.5.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2190  2.5.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
2200  2.5.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.5.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2210  2.5.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad (laenuks antud) mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
2220  2.5.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.5.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
2230  2.6.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud 
väärtpabereid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi 
aste 1) ja laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes tagatise vahetustehingute väärtuste kogu ­
summa nende tehingute kohta, milles laenuks antakse 2B tasandi varaga tagatud väärtpabereid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1).  
2240  2.6.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
1. tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).ET L 97/1936 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2250  2.6.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.6.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2260  2.6.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
2270  2.6.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.6.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2280  2.6.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
2A tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
2290  2.6.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.6.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2300  2.6.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidi ­
kvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
2310  2.6.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.6.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1937
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2320  2.6.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
2330  2.6.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.6.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2340  2.6.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
2B tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
2350  2.6.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.6.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2360  2.6.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
2370  2.6.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.6.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2380  2.6.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud 2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid 
(liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks antud) 
mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
2390  2.6.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.6.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.ET L 97/1938 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2400  2.7.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse muid 2B tasandi varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes selliste tagatise vahetustehingute väärtuste 
kogusumma, milles laenuks antakse muid 2B tasandi varasid.  
2410  2.7.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 1. 
tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).  
2420  2.7.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.7.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2430  2.7.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 1. 
tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
2440  2.7.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.7.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2450  2.7.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 2A 
tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
2460  2.7.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.7.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2470  2.7.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvali ­
teedi aste 1) (laenuks võetud).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1939
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2480  2.7.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.7.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2490  2.7.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 2B 
tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
2500  2.7.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.7.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2510  2.7.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
2520  2.7.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.7.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2530  2.7.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 
muude 2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
2540  2.7.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.7.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused: 
— sellise laenuks antud tagatise poole, mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehin ­
gutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana, ja 
— laenuks võetud tagatise poole, kui see vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 
kohastele kasutusnõuetele.  
2550  2.7.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud muud 2B tasandi varad (laenuks antud) 
mittelikviidsete varade vastu (laenuks võetud).ET L 97/1940 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2560  2.7.8.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.7.8 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused sellise laenuks antud tagatise poole, 
mis kvalifitseeruks – kui seda ei kasutataks neis tehingutes tagatisena – delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 8 kohaselt likviidse varana.  
2570  2.8.  Nende tehingute kogusummad, milles laenuks antakse mittelikviidseid varasid ja 
laenuks võetakse järgmine tagatis:  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 28 lõige 4 ja artikli 32 lõige 3 
Krediidiasutused esitavad siin asjaomastes veergudes selliste tagatise vahetustehingute väärtuste 
kogusumma, milles laenuks antakse mittelikviidseid varasid.  
2580  2.8.1.  1. tasandi varad (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 1. 
tasandi varade vastu, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (laenuks võetud).  
2590  2.8.1.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.8.1 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
2600  2.8.2.  1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 1. 
tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
2610  2.8.2.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.8.2 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
2620  2.8.3.  2A tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 2A 
tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
2630  2.8.3.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.8.3 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
2640  2.8.4.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (eluaseme- või autolaenudega tagatud, 
krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (eluaseme- või autolaenudega tagatud, krediidikvali ­
teedi aste 1) (laenuks võetud).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1941
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2650  2.8.4.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.8.4 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
2660  2.8.5.  2B tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) 2B 
tasandi kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade vastu (laenuks võetud).  
2670  2.8.5.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.8.5 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
2680  2.8.6.  2B tasandi varaga tagatud väärtpaberid (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele 
antud laenud, krediidikvaliteedi aste 1)  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud), 2B 
tasandi varaga tagatud väärtpaberite vastu (liikmesriigi ettevõtjatele või üksikisikutele antud 
laenud, krediidikvaliteedi aste 1) (laenuks võetud).  
2690  2.8.6.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.8.6 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
2700  2.8.7.  Muud 2B tasandi varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) muude 
2B tasandi varade vastu (laenuks võetud).  
2710  2.8.7.1.  millest vahetatud tagatis vastab kasutusnõuetele  
Punktis 2.8.7 toodud tehingutest esitavad krediidiasutused laenuks võetud tagatise poole, kui see 
vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 8 kohastele kasutusnõuetele.  
2720  2.8.8.  Mittelikviidsed varad  
Sellised tehingud, milles krediidiasutus on vahetanud mittelikviidsed varad (laenuks antud) mitte ­
likviidsete varade vastu (laenuks võetud).  
MEMOKIRJED  
2730  3. Tagatise vahetustehingute kogusumma (kõik vastaspooled), kui laenuks võetud tagatist 
on kasutatud lühikeste positsioonide katmiseks  
Krediidiasutused esitavad siin eespool olevatel ridadel esitatud tagatise vahetustehingute kogu ­
summa (kõik vastaspooled), kui laenuks võetud tagatist on kasutatud lühikeste positsioonide 
katmiseks, kui kohaldatud on vahendite väljavoolu määra 0 %.  
2740  4. Grupisiseste vastaspooltega tehtud tagatise vahetustehingute kogusumma  
Krediidiasutused esitavad siin eespool olevatel ridadel esitatud selliste tagatise vahetustehingute 
kogusumma, mis on tehtud grupisiseste vastaspooltega.ET L 97/1942 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
5. Tagatise vahetustehingud, mille suhtes tehakse erand artikli 17 lõigetest 2 ja 3  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingute osa, mille järelejäänud tähtaeg on maksi ­
maalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse 
erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 
lõikega 4.  
2750  5.1.  millest: laenuks võetud tagatis on 1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvalitee ­
diga pandikirjad  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingute poole, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank, laenuks võetud tagatiseks on 1. tasandi 
tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, mis vastab delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse 
erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 
lõikega 4.  
2760  5.2.  millest: laenuks võetud tagatis on 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandi ­
kirjad  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingute poole, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank, laenuks võetud tagatiseks on 1. tasandi 
tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad ja mis vastab delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse 
erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 
lõikega 4.  
2770  5.3.  millest: laenuks võetud tagatis on 2A tasandi tagatis  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingute poole, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank, laenuks võetud tagatiseks on 2A tasandi 
tagatis, mis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning 
kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 
lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
2780  5.4.  millest: laenuks võetud tagatis on 2B tasandi tagatis  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingute poole, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank, laenuks võetud tagatiseks on 2B tasandi 
tagatis, mis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning 
kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 
lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
2790  5.5.  millest: laenuks antud tagatis on 1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga 
pandikirjad  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingute poole, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank, laenuks antud tagatiseks on 1. tasandi 
tagatis, välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, mis vastab delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse 
erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 
lõikega 4.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1943
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
2800  5.6.  millest: laenuks antud tagatis on 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingute poole, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank, laenuks antud tagatiseks on 1. tasandi 
tagatis, milleks on väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad ja mis vastab delegeeritud määruse 
(EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse 
erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 
lõikega 4.  
2810  5.7.  millest: laenuks antud tagatis on 2A tasandi tagatis  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingute poole, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank, laenuks antud tagatiseks on 2A tasandi 
tagatis, mis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning 
kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 
lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
2820  5.8.  millest: laenuks antud tagatis on 2B tasandi tagatis  
Krediidiasutused esitavad siin tagatise vahetustehingute poole, mille järelejäänud tähtaeg on 
maksimaalselt 30 päeva, kui vastaspool on keskpank, laenuks antud tagatiseks on 2B tasandi 
tagatis, mis vastab delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artiklis 8 sätestatud kasutusnõuetele, ning 
kui asjaomaste tehingute suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 
lõigete 2 ja 3 kohaldamisest selle artikli 17 lõikega 4.  
5. OSA: ARVUTUSED  
1. Arvutused  
1.1. Üldised märkused  
1. Käesolevas kokkuvõtlikus vormis esitatakse delegeeritud määruses (EL) 2015/61 sätestatud likviidsuskatte 
nõude täitmise aruandluseks vajalik teave arvutuste kohta. Halli värvi andmeväljasid ei pea asutused 
täitma.  
1.2. Konkreetsed märkused  
2. Lahtrid on antud järgmises vormingus: vorm; rida; veerg. Näiteks {C 72.00; r0130; c0040} osutab 
likviidsete varade vormi reale 0130 ja veerule 0040.  
1.3. Arvutuste alamvorm – juhised konkreetsete ridade kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
ARVUTUSED  
Lugeja, nimetaja, suhe  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 4 
Likviidsuskattekordaja lugeja, nimetaja ja suhe. 
Sisestada kõik allpool osutatud andmed asjaomase rea veergu 0010.  
0010  1. Likviidsuspuhver  
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 76.00; r0290; c0010}.  
0020  2. Likviidsete vahendite netoväljavool  
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 76.00; r0370; c0010}.ET L 97/1944 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0030  3. Likviidsuskattekordaja (%)  
Krediidiasutused esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 4 lõikes 1 sätestatu kohaselt 
arvutatud likviidsuskattekordaja. 
Likviidsuskattekordaja võrdub krediidiasutuse likviidsuspuhvri suhtega tema likviidsete vahendite 
netoväljavoolu 30 kalendripäeva pikkuse stressiperioodi jooksul ning seda väljendatakse protsen ­
dina. 
Kui lahtri {C 76.00; r0020; c0010} väärtus on null (andes suhtarvuks lõpmatuse), esitada väärtus 
999 999.  
Lugeja arvutamine  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 17 ja I lisa 
Likviidsuspuhvri arvutamise valem. 
Sisestada kõik allpool osutatud andmed asjaomase rea veergu 0010.  
0040  4. 1. tasandi likviidsuspuhver, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (väärtus 
artikli 9 kohaselt): korrigeerimata  
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 72.00; r0030; c0040}.  
0050  5. 1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, väljavool 30 päeva 
jooksul  
Krediidiasutused esitavad 1. tasandi (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade) 
likviidsete väärtpaberite väljavoolu mis tahes tagatud rahastamistehingu, tagatud laenuandmiste ­
hingu või tagatise vahetustehingu tagasipööramise korral, mis tähtaegub 30 kalendripäeva 
jooksul alates aruandekuupäevast, välja arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0060  6. 1. tasandi tagatis, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, sissevool 30 päeva 
jooksul  
Krediidiasutused esitavad 1. tasandi (välja arvatud väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade) 
likviidsete väärtpaberite sissevoolu mis tahes tagatud rahastamistehingu, tagatud laenuandmiste ­
hingu või tagatise vahetustehingu tagasipööramise korral, mis tähtaegub 30 kalendripäeva 
jooksul alates aruandekuupäevast, välja arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0070  7. Tagatud raha väljavoolud  
Krediidiasutused esitavad raha (1. tasandi vara) väljavoolu mis tahes tagatud rahastamistehingu 
või tagatud laenuandmistehingu korral, mis tähtaegub 30 kalendripäeva jooksul alates aruande ­
kuupäevast, välja arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0080  8. Tagatud raha sissevoolud  
Krediidiasutused esitavad raha (1. tasandi vara) sissevoolu mis tahes tagatud rahastamistehingu 
või tagatud laenuandmistehingu korral, mis tähtaegub 30 kalendripäeva jooksul alates aruande ­
kuupäevast, välja arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 
2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0091  9. 1. tasandi tagatise, v.a väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade „korrigeeritud 
summa“  
Sellele viidatakse I lisa punkti 3 alapunktis a. 
Krediidiasutused esitavad muude 1. tasandi varade kui pandikirjade korrigeeritud summa enne 
ülempiiri kohaldamist. 
Korrigeeritud summas võetakse arvesse selliste tagatud rahastamistehingute, tagatud laenuand ­
mistehingute või tagatise vahetustehingute tagasipööramist, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul alates aruandekuupäevast, välja arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1945
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0100  10. 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade väärtus artikli 9 kohaselt: 
korrigeerimata  
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 72.00; r0180; c0040}.  
0110  11. 1. tasandi tagatiseks olevad väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, väljavool 30 
päeva jooksul  
Krediidiasutused esitavad 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade väljavoolu mis 
tahes tagatud rahastamistehingu, tagatud laenuandmistehingu või tagatise vahetustehingu tagasi ­
pööramise korral, mis tähtaegub 30 kalendripäeva jooksul alates aruandekuupäevast, välja 
arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 
lõike 4 kohaselt.  
0120  12. 1. tasandi tagatiseks olevad väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad, sissevool 30 
päeva jooksul  
Krediidiasutused esitavad 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade sissevoolu mis 
tahes tagatud rahastamistehingu, tagatud laenuandmistehingu või tagatise vahetustehingu tagasi ­
pööramise korral, mis tähtaegub 30 kalendripäeva jooksul alates aruandekuupäevast, välja 
arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 
lõike 4 kohaselt.  
0131  13. 1. tasandi väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjade „korrigeeritud summa“  
Sellele viidatakse I lisa punkti 3 alapunktis b. 
Krediidiasutused esitavad 1. tasandi varaks olevate pandikirjade korrigeeritud summa enne ülem ­
piiri kohaldamist. 
Korrigeeritud summas võetakse arvesse selliste tagatud rahastamistehingute, tagatud laenuand ­
mistehingute või tagatise vahetustehingute tagasipööramist, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul alates aruandekuupäevast, välja arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand delegee ­
ritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0160  14. 2A tasandi tagatise väärtus artikli 9 kohaselt: korrigeerimata  
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 72.00; r0230; c0040}.  
0170  15. 2A tasandi tagatis, väljavool 30 päeva jooksul  
Krediidiasutused esitavad 2A tasandi likviidsete väärtpaberite väljavoolu mis tahes tagatud rahas ­
tamistehingu, tagatud laenuandmistehingu või tagatise vahetustehingu tagasipööramise korral, 
mis tähtaegub 30 kalendripäeva jooksul alates arvutamise kuupäevast, välja arvatud juhul, kui 
tehingu suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0180  16. 2A tasandi tagatis, sissevool 30 päeva jooksul  
Krediidiasutused esitavad 2A tasandi likviidsete väärtpaberite sissevoolu mis tahes tagatud rahas ­
tamistehingu, tagatud laenuandmistehingu või tagatise vahetustehingu tagasipööramise korral, 
mis tähtaegub 30 kalendripäeva jooksul alates arvutamise kuupäevast, välja arvatud juhul, kui 
tehingu suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0191  17. 2A tasandi tagatise „korrigeeritud summa“  
Sellele viidatakse I lisa punkti 3 alapunktis c. 
Krediidiasutused esitavad 2A tasandi varade korrigeeritud summa enne ülempiiri kohaldamist. 
Korrigeeritud summas võetakse arvesse selliste tagatud rahastamistehingute, tagatud laenuand ­
mistehingute või tagatise vahetustehingute tagasipööramist, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul alates arvutamise kuupäevast, välja arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0220  18. 2B tasandi tagatise väärtus artikli 9 kohaselt: korrigeerimata  
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 72.00; r0310; c0040}.ET L 97/1946 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0230  19. 2B tasandi tagatis, väljavool 30 päeva jooksul  
Krediidiasutused esitavad 2B tasandi likviidsete väärtpaberite väljavoolu mis tahes tagatud rahas ­
tamistehingu, tagatud laenuandmistehingu või tagatise vahetustehingu tagasipööramise korral, 
mis tähtaegub 30 kalendripäeva jooksul alates arvutamise kuupäevast, välja arvatud juhul, kui 
tehingu suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0240  20. 2B tasandi tagatis, sissevool 30 päeva jooksul  
Krediidiasutused esitavad 2B tasandi likviidsete väärtpaberite sissevoolu mis tahes tagatud rahas ­
tamistehingu, tagatud laenuandmistehingu või tagatise vahetustehingu tagasipööramise korral, 
mis tähtaegub 30 kalendripäeva jooksul alates arvutamise kuupäevast, välja arvatud juhul, kui 
tehingu suhtes tehakse erand delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0251  21. 2B tasandi tagatise „korrigeeritud summa“  
Sellele viidatakse I lisa punkti 3 alapunktis d. 
Krediidiasutused esitavad 2B tasandi varade korrigeeritud summa enne ülempiiri kohaldamist. 
Korrigeeritud summas võetakse arvesse selliste tagatud rahastamistehingute, tagatud laenuand ­
mistehingute või tagatise vahetustehingute tagasipööramist, mis tähtaeguvad 30 kalendripäeva 
jooksul alates arvutamise kuupäevast, välja arvatud juhul, kui tehingu suhtes tehakse erand 
delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 17 lõike 4 kohaselt.  
0280  22. Likviidse vara ülejäägi summa  
I lisa punkt 4 
Krediidiasutused esitavad „likviidsete varade ülejäägi summa“: see summa võrdub 
a) muude 1. tasandi varade kui pandikirjade korrigeeritud summa pluss 
b) 1. tasandi pandikirjade korrigeeritud summa pluss 
c) 2A tasandi varade korrigeeritud summa pluss 
d) 2B tasandi varade korrigeeritud summa 
miinus üks järgmistest, olenevalt sellest, kumb neist on väiksem: 
e) punktide a, b, c ja d summa; 
f) 100/30 korrutatud punktiga a; 
g) 100/60 korrutatud punktide a ja b summaga; 
h) 100/85 korrutatud punktide a, b ja c summaga.  
0290  23. LIKVIIDSUSPUHVER  
I lisa punkt 2 
Krediidiasutused esitavad likviidsuspuhvri, mis võrdub 
a) 1. tasandi varade summa pluss 
b) 2A tasandi varade summa pluss 
c) 2B tasandi varade summa 
miinus üks järgmistest, olenevalt sellest, kumb neist on väiksem: 
d) punktide a, b ja c summa või 
e) „likviidsete varade ülejäägi summa“.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1947
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Nimetaja arvutamine  
Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 II LISA 
Likviidsete vahendite netoväljavoolu arvutamise valem, 
kus 
NLO = likviidsete vahendite netoväljavool 
TO = vahendite väljavoolude kogusumma 
TI = vahendite sissevoolude kogusumma 
FEI = vahendite sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse täielikku vabastust 
IHC = vahendite sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse kõrgemat ülempiiri, milleks on 90 % vahendite 
väljavoolust 
IC = vahendite sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse ülempiiri, milleks on 75 % vahendite väljavoolust 
Krediidiasutused sisestavad kõik allpool osutatud andmed asjaomase rea veergu 0010.  
0300  24. Vahendite väljavoolude kogusumma  
TO = vahendite väljavoolude lehelt 
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 73.00; r0010; c0060}.  
0310  25. Sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse täielikku vabastust  
FEI = vahendite sissevoolude lehelt 
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 74.00; r0010; c0160}.  
0320  26. Vahendite sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse 90 % ülempiiri  
IHC = vahendite sissevoolude lehelt 
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 74.00; r0010; c0150}.  
0330  27. Vahendite sissevoolud, mille suhtes kohaldatakse 75 % ülempiiri  
IC = vahendite sissevoolude lehelt 
Krediidiasutused esitavad arvu lahtrist {C 74.00; r0010; c0140}.  
0340  28. Vähendus selliste sissevoolude arvessevõtmiseks, mille suhtes kohaldatakse täielikku 
vabastust  
Krediidiasutused esitavad järgmise osa likviidsete vahendite netoväljavoolu (NLO) arvutusest: 
= MIN (FEI, TO).  
0350  29. Vähendus selliste sissevoolude arvessevõtmiseks, mille suhtes kohaldatakse 90 % 
ülempiiri  
Krediidiasutused esitavad järgmise osa likviidsete vahendite netoväljavoolu (NLO) arvutusest: 
= MIN (IHC, 0,9*MAX(TO–FEI, 0)).  
0360  30. Vähendus selliste sissevoolude arvessevõtmiseks, mille suhtes kohaldatakse 75 % 
ülempiiri  
Krediidiasutused esitavad järgmise osa likviidsete vahendite netoväljavoolu (NLO) arvutusest: 
= MIN (IC, 0,75*MAX(TO–FEI–IHC/0,9, 0)).  
0370  31. LIKVIIDSETE VAHENDITE NETOVÄLJAVOOL  
Krediidiasutused esitavad likviidsete vahendite netoväljavoolu, mis võrdub vahendite väljavoolude 
kogusumma miinus vähendused selliste sissevoolude arvessevõtmiseks, mille suhtes kohaldatakse 
täielikku vabastust, miinus vähendused selliste sissevoolude arvessevõtmiseks, mille suhtes kohal ­
datakse 90 % ülempiiri, miinus vähendused selliste sissevoolude arvessevõtmiseks, mille suhtes 
kohaldatakse 75 % ülempiiri.ET L 97/1948 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
NLO = TO — MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0,9*MAX(TO–FEI, 0)) – MIN(IC, 0,75*MAX(T0–FEI– 
IHC/0,9,0))  
2. sammas  
0380  32. 2. SAMBA NÕUE  
Kapitalinõuete direktiivi artikkel 105 
Krediidiasutused esitavad 2. samba nõude.  
6. OSA: KONSOLIDEERIMISE ULATUS  
1. Konsolideerimise ulatus  
1.1. Üldised märkused  
1. See on vorm, milles on üksnes konsolideeritud tasandil likviidsuskattekordaja eesmärkidel kajastatud 
üksused, keda vormides C 72.00, C 73.00, C 74.00, C 75.01 ja C 76.00 esitatud teave puudutab. Selles 
vormis on kajastatud kõik üksused, kes kuuluvad kohaldatava likviidsuskattekordaja konsolideerimise 
ulatusse määruse (EL) nr 575/2013 artiklite 8 ja 10 ja artikli 11 lõigete 3 ja 5 kohaselt, nagu on asjako ­
hane. Sellel vormil on nii palju ridu, kui on üksusi konsolideerimise ulatuses.  
1.2. Juhised konkreetsete veergude kohta  
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0005  Emaettevõtja või tütarettevõtja  
„Emaettevõtja“ esitatakse juhul, kui reas olev üksus on: 
— ELis emaettevõtjana tegutsev krediidiasutus või investeerimisühing, ELis emaettevõtjana 
tegutsev finantsvaldusettevõtja või ELis emaettevõtjana tegutsev segafinantsvaldusettevõtja, 
nagu on ette nähtud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 11 lõikes 3; 
emaettevõtjana tegutsev krediidiasutus või investeerimisühing või tütarettevõtjast krediidi ­
asutus või investeerimisühing, mis peab järgima likviidsuskattekordajat vastavalt konsolidee ­
ritud alusel või allkonsolideeritud alusel ühe likviidsusalagrupi kontekstis määruse (EL) 
nr 575/2013 artikli 8 kohaselt; 
— asjaomane krediidiasutus või investeerimisühing, mis peab järgima likviidsuskattekordajat 
allkonsolideeritud alusel määruse (EL) nr 575/2013 artikli 11 lõike 5 kohaselt; 
— ELi keskasutus. 
Ülejäänud ridadel esitatakse „tütarettevõtja“.  
0010  Nimi  
Iga konsolideerimise ulatusse kuuluva üksuse nimi esitatakse veerus 0010.  
0020  Kood  
Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava üksuse puhul kordumatu. 
Krediidiasutuste, investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral peab kood olema LEI-kood. 
Teiste ettevõtjate korral tuleb esitada kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab 
olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab 
alati olema väärtus.  
0021  Koodi liik  
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad ära, kas veerus 0020 esitatud kood on LEI- 
kood või mitte. 
Koodi liik tuleb esitada alati.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1949
 
Veerg  Viited õigussätetele ja juhised  
0022  Muu kood  
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kannab koodiveergu LEI-koodi, võib ta lisaks esitada ka 
muu koodi.  
0040  Riigikood  
Iga konsolideerimise ulatusse kuuluva üksuse asutamisriigi ISO-kood 3166-1-alfa-2 esitatakse 
veerus 0020.  
0050  Üksuse tüüp  
Veerus 0010 esitatud üksustele määratakse üksuse tüüp, mis vastab selle õiguslikule vormile 
järgmisest loetelust: 
„krediidiasutus“ 
„investeerimisühing“ 
„muu“ET L 97/1950 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
XXVI LISA  
LISAARUANDLUS GLOBAALSETE SÜSTEEMSELT OLULISTE ETTEVÕTJATE KINDLAKSTEGEMISEKS JA 
NENDE PUHVRI MÄÄRADE MÄÄRAMISEKS  
VORMID  
Vormi number  Vormi kood  Vormi / vormide rühma nimi  Lühinimi  
GLOBAALSETE SÜSTEEMSELT OLULISTE ETTEVÕTJATE 
NÄITAJAD JA EUROOPA PANGANDUSLIIDU KIRJED  
1 G 01.00  GLOBAALSETE SÜSTEEMSELT OLULISTE ETTEVÕTJATE NÄITAJAD 
JA EUROOPA PANGANDUSLIIDU KIRJED  Globaalsed 
süsteemselt 
olulised 
ettevõtjad  
G 01.00 – Globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate näitajad ja Euroopa pangandusliidu kirjed  
Read  Kirje  Summa  
Globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate näitajad  
0010  Koguriskipositsioon  
0020  Finantssüsteemisisesed varad  
0030  Finantssüsteemisisesed kohustused  
0040  Tagasiostmata väärtpaberid  
0050  Maksetegevus  
0060  Hoiul olevad varad  
0070  Kindlustustegevus  
0080  Kauplemismaht  
0090  Börsivälised tuletisinstrumendid  
0100  Kaubeldavad ja müügivalmis väärtpaberid  
0110  3. taseme varad  
0120  Jurisdiktsiooniülesed nõuded  
0130  Jurisdiktsiooniülesed kohustused  
Kirjed, mis käsitlevad Euroopa pangandusliitu ühtse jurisdiktsioonina  
0140  Välismaiste nõuete kogusumma lõppriski alusel  
0150  Tuletisinstrumentidega seotud välismaised nõuded lõppriski alusel  
0160  Välismaised kohustused kohese riski alusel, sealhulgas tuletisinstrumendid  
0170  millest: tuletisinstrumentidega seotud välismaised kohustused kohese riski 
aluselET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1951
 
XXVII LISA  
ARUANDLUSJUHISED GLOBAALSETE SÜSTEEMSELT OLULISTE ETTEVÕTJATE KINDLAKSTEGEMISEKS JA 
NENDE PUHVRI MÄÄRADE MÄÄRAMISEKS  
I OSA  
ÜLDISED JUHISED  
1.1.1. Struktuur ja põhimõtted  
2.1.1.1. Struktuur  
1. Käesolev raamistik koosneb ühest vormist, mis sisaldab teavet globaalse süsteemse olulisuse näitajate ja 
konkreetsete kirjete kohta, mida on vaja, et kohaldada ELi metoodikat globaalsete süsteemselt oluliste ette ­
võtjate kindlakstegemiseks ja vastavate globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate puhvri määrade määrami ­
seks.  
3.1.1.2. Nummerdamise põhimõtted  
2. Vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel on käesolevas dokumendis aluseks võetud punktides 3–5 
kirjeldatud nummerdamispõhimõtted. Need numbrilised koodid on valideerimise eeskirjades laialdaselt kasu ­
tusel.  
3. Juhistes kasutatakse järgmisel kujul olevat üldist märget: {Vorm; Rida; Veerg}.  
4. Kui ühe vormi sees esitatud viidete korral kasutatakse ainult selles vormis sisalduvaid andmepunkte, siis 
vormile märkes ei viidata: {Rida; Veerg}. Ainult ühte veergu sisaldavate vormide puhul viidatakse ainult 
ridadele: {Vorm; Rida}.  
5. Tärni kasutatakse selle tähistamiseks, et viide hõlmab eelnevalt kindlaks määratud ridu või veerge.  
4.1.1.3. Märgi põhimõtted  
6. Iga summa, mis suurendab näitaja, varade, kohustuste või riskipositsioonide väärtust, kajastatakse aruandes 
positiivse arvuna. Iga summa, mis vähendab näitaja, varade, kohustuste või riskipositsioonide väärtust, kajas ­
tatakse aruandes negatiivse arvuna. Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (–), ei esitata kõnealuse kirje puhul 
positiivset arvu.  
5.1.1.4. Lühendid  
7. Selles lisas kasutatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 (  1 ) puhul lühendit „kapi ­
talinõuete määrus“ ning Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (  2 ) puhul lühendit „kapitali ­
nõuete direktiiv“.  
II OSA  
VORMIDE TÄITMISE JUHISED  
6.1.1. Üldised märkused  
8. Vorm on jagatud kaheks osaks. Globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate näitajaid kajastav ülemine osa 
sisaldab näitajaid globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate kindlakstegemiseks, nagu on määratletud Baseli 
pangajärelevalve komitee väljatöötatud metoodikas. Alumine osa sisaldab mitut kirjet, mis on vajalikud 
asjakohaste näitajate arvutamiseks vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 131 lõike 18 alusel kindlaksmää ­
ratud metoodikale.ET L 97/1952 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021  
( 1 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes 
kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).  
( 2 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv 2013/36/EL, mis käsitleb krediidiasutuste tegevuse alustamise 
tingimusi ning krediidiasutuste ja investeerimisühingute usaldatavusnõuete täitmise järelevalvet, millega muudetakse direktiivi  
2002/87/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks direktiivid 2006/48/EÜ ja 2006/49/EÜ (ELT L 176, 27.6.2013, lk 338).
 9. Vajaduse korral peab käesolevas vormis esitatud teave olema kooskõlas teabega, mis esitatakse asjaomastele 
asutustele selleks, et need asutused saaksid koguda näitajate väärtusi, nagu on sätestatud komisjoni delegee ­
ritud määruse (EL) nr 1222/2014 artikli 3 lõikes 2.  
7.1.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta  
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
0010–0120  Globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate näitajad  
Näitajate määratlus on sama, mida kasutatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 
nr 1222/2014 lisas loetletud teabe kindlaksmääramiseks. 
Metoodika muutmise korral kasutatakse sama metoodikat, mida kasutatakse näitajate väärtuste 
kindlaksmääramiseks alates majandusaasta lõpust, teabe esitamiseks alates sama majandusaasta 
esimese, teise ja kolmanda kvartali lõpust. 
Näitajad, mis kujutavad endast voogude näitajaid, esitatakse kumulatiivselt alates kalendri- või 
majandusaasta algusest, nagu on asjakohane.  
0010  Jurisdiktsiooniülesed nõuded  
0020  Jurisdiktsiooniülesed kohustused  
0030  Koguriskipositsioon (finantsvõimenduse määr)  
0040  Finantssüsteemisisesed varad  
0050  Finantssüsteemisisesed kohustused  
0060  Tagasiostmata väärtpaberid  
0070  Hoiul olevad varad  
0080  Maksetegevus  
0090  Võlakirja- ja aktsiaturgudel tehtud emissiooni tagamise tehingud  
0100  Kauplemismaht  
0110  Börsiväliste tuletisinstrumentide tinglik väärtus  
0120  3. taseme varad  
0130  Kaubeldavad ja müügivalmis väärtpaberid  
0140–0170  Kirjed, mille puhul Euroopa pangandusliit on ühtne jurisdiktsioon  
Allpool täpsustatud kirjete kindlaksmääramiseks ning juhul, kui allpool esitatud juhistes ei ole 
muid täpsustusi, viiakse kasutatavad mõisted ja kontseptsioonid võimalikult suures ulatuses 
kooskõlla Rahvusvaheliste Arvelduste Panga rahvusvahelise pangandusstatistika aruandluse 
suunistes määratletud mõistete ja kontseptsioonidega.ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1953
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Erandina jäetakse välja aruandvate üksuste tegevus kõigis osalevates liikmesriikides, nagu on 
osutatud Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 806/2014 artiklis 4, (  3 ) st osalevaid 
liikmesriike käsitatakse ühe jurisdiktsioonina.  
0140  Välismaiste nõuete kogusumma lõppriski alusel  
Välismaiste nõuete kogusumma on piiriüleste nõuete ja välismaiste sidusettevõtjate kohalike 
kohalikus valuutas ja välisvaluutas nõuete kogusumma. Välja jäetakse tuletislepingute kirjetest 
tulenevad nõuded. „Nõuded“, „piiriülesed nõuded“, „välismaiste sidusettevõtjate kohalikud välis ­
valuutas ja kohalikus valuutas nõuded“ on määratletud Rahvusvaheliste Arvelduste Panga 
rahvusvahelise pangandusstatistika aruandluse suunistes. 
„Lõppriski alusel“ tähendab seda, et selleks, et teha kindlaks, kas nõue on piiriülene või kohalik 
nõue, määratakse positsioon kolmandale isikule, kes on sõlminud lepingu esimese vastaspoole 
võlgade või kohustuste ülevõtmiseks, kui see pool ei täida oma kohustusi, kui selline kolmas 
isik on olemas. Selline määramine toimub kooskõlas riskide ülekandmist käsitlevate sätetega, 
mis on esitatud Rahvusvaheliste Arvelduste Panga rahvusvahelise pangandusstatistika aruand ­
luse suunistes.  
0150  Tuletisinstrumentidega seotud välismaised nõuded lõppriski alusel  
Kõigi selliste tuletisinstrumentide nõuete positiivne õiglane väärtus, mis on piiriülesed nõuded 
või välismaiste sidusettevõtjate kohalikud nõuded kohalikus või välisvaluutas. 
Tuletisinstrumentide hulka kuuluvad forvardid, vahetuslepingud ja optsioonid, mis on seotud 
välisvaluuta, intressimäära, aktsiate, kauba ja krediidiinstrumentidega. See hõlmab ostetud 
krediidituletisinstrumente, millega maandatakse või tasaarvestatakse krediidiriski kaitset, mida 
müüakse või hoitakse kauplemise eesmärgil. 
Selliste ostetud krediidituletisinstrumentide puhul ei tohi väärtuse ülempiiriks olla tagatiseks 
ostetud vahetu nõude väärtus. 
Tuletislepingute positiivsed õiglased väärtused võib tasaarvestada negatiivsete õiglaste väärtus ­
tega ainult juhul, kui positsioonid täideti sama vastaspoolega õiguslikult jõustatava tasaarves ­
tuskokkuleppe alusel. Sellesse kirjesse lisatakse ainult positiivse väärtusega tasaarvestatavate 
tehingute kogumid. 
Tuletisinstrumentide nõuded esitatakse koos mis tahes rahalise tagatisega. 
Teabe esitamisel lõppriski alusel kohaldatakse järgmist: 
a) Kui lõplik risk lasub vastaspoolel, käsitatakse tuletisinstrumenti välismaisena, kui vastaspool 
ei kuulu aruandvate üksuste asukoha jurisdiktsiooni. 
b) Kui lõplik risk lasub garantii andjal, käsitatakse tuletisinstrumenti välismaisena, kui garantii 
andja ei kuulu aruandvate üksuste asukoha jurisdiktsiooni.  
0160  Välismaised kohustused kohese riski alusel, sealhulgas tuletisinstrumendid  
Välismaised kohustused, sealhulgas tuletisinstrumendid, on välismaiste kohustuste ja tuletisinst ­
rumentidest tulenevate välismaiste kohustuste summa. Sellest kirjest jäetakse välja väärtpaberi ­
test tulenevad kohustused, mis on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud 
kaubeldavad finantsvarad. 
Tuletisinstrumentide määratlus on sama, mida kohaldatakse rea 0140 puhul.ET L 97/1954 Euroopa Liidu Teataja 19.3.2021
 
Rida  Viited õigussätetele ja juhised  
Tuletislepingute negatiivsed õiglased väärtused võib tasaarvestada positiivsete õiglaste väärtus ­
tega ainult juhul, kui positsioonid täideti sama vastaspoolega õiguslikult jõustatava tasaarves ­
tuskokkuleppe alusel. Tuletisinstrumentidest tulenevad kohustused kajastatakse koos mis tahes 
tagatisega (rahaline ja mitterahaline). 
„Kohese riski alusel“ tähendab, et selleks, et teha kindlaks, kas nõue on piiriülene või kohalik 
nõue, määratakse positsioon lepingu otsesele vastaspoolele.  
0170  millest: tuletisinstrumentidega seotud välismaised kohustused kohese riski alusel  
Rea 0160 alamhulk, mis on tuletisinstrumentidest tulenevad kohustused  
( 3 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 15. juuli 2014. aasta määrus (EL) nr 806/2014, millega kehtestatakse ühtsed eeskirjad ja 
ühtne menetlus krediidiasutuste ja teatavate investeerimisühingute kriisilahenduseks ühtse kriisilahenduskorra ja ühtse krii ­
silahendusfondi raames ning millega muudetakse määrust (EL) nr 1093/2010 (ELT L 225, 30.7.2014, lk 1).ET 19.3.2021 Euroopa Liidu Teataja L 97/1955