1.

IV lisa tabel pealkirjaga „Varad” asendatakse järgmisega: „VARAD Bilansikirje (2) Bilansikirjete sisu liigitus Hindamispõhimõte Reguleerimisala (3) Varad 1. 1. Kuld ja nõuded kullas Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või “teel”. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: i) kullasisalduse muutmine ja ii) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahe on üle ühe pangapäeva. Turuväärtus Kohustuslik 2. 2. Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sh rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala. 2.1. 2.1. Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF) a) Laenuõigused reservkvoodi piires (neto) Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata sellesse positsiooni või kirje “Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele” alla. a) Laenuõigused reservkvoodi piires (neto) Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel. Kohustuslik b) Laenueriõigused (Special drawing rights, SDR) Laenueriõiguste seisud (bruto). b) Laenueriõigused Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel. Kohustuslik c) Muud nõuded Üldised laenuvõtmise kokkulepped, erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused subsideeritud pikaajalise krediidiliini raames. c) Muud nõuded Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel. Kohustuslik 2.2. 2.2. Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad a) Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje “Muud finantsvarad” all Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud. a) Saldod pankades väljaspool euroala Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel. Kohustuslik b) Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje “Muud finantsvarad” all Euroalaväliste residentide emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad. aktsiainstrumendid b) i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind ja valuuta turukurss. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik b) ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi. Mis tahes üle- või alakurss Kohustuslik b) iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik b) iv) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuhind ja valuutavahetuse turukurss. Kohustuslik c) Välislaenud (hoiused) väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade poolel “Muud finantsvarad” all c) Välislaenud Hoiused nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel. Kohustuslik d) Muud välisvarad Euroalavälised pangatähed ja mündid. d) Muud välisvarad Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel. Kohustuslik 3. 3. Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu a) Investeeringud väärtpaberitesse euroalal, v.a need, mis on kirjendatud varade poolel “Muud finantsvarad” all Euroala residentide emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid. a) i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind ja valuutavahetuse turukurss. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik a) ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik a) iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik a) iv) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuhind ja valuutavahetuse turukurss. Kohustuslik b) Muud nõuded euroala residentide vastu, v.a need, mis on kirjendatud vara kirje “Muud finantsvarad” all Laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugune laenuandmine. b) Muud nõuded Hoiused ja muu laenuandmine nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel. Kohustuslik 4. 4. Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu 4.1. 4.1. Saldod pankades, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud (a) Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje “Muud finantsvarad” all Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud. Pöördrepotehingud seoses eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamisega. a) Saldod pankades väljaspool euroala Nimiväärtus Kohustuslik b) Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje “Muud finantsvarad” all Euroalaväliste residentide emiteeritud aktsiainstrumendid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid. b) i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik b) ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik b) iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik b) iv) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuhind Kohustuslik c) Laenud väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje “Muud finantsvarad” all c) Laenud väljaspool euroala Hoiused nimiväärtuses. Kohustuslik d) Euroalaväliste üksuste emiteeritud väärtpaberid, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje “Muud finantsvarad” all Riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide (näiteks Euroopa Investeerimispanga) emiteeritud väärtpaberid, olenemata emitentide geograafilisest asukohast. d) i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik d) ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik d) iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik 4.2. 4.2. ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele. Nimiväärtus Kohustuslik 5. 5. Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika toimingutega Kirjed 5.1–5.5: tehingud kooskõlas asjakohaste rahapoliitika instrumentidega, mis on kirjeldatud 31. augusti 2000. aasta suunise EKP/2000/7 (eurosüsteemi rahapoliitika instrumentide ja menetluste kohta) lisas I (4) 5.1. 5.1. Põhilised refinantseerimistehingud Regulaarsed iganädalased likviidsust andvad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud. Nimiväärtus või repokulu Kohustuslik 5.2. 5.2. Pikemaajalised refinantseerimistehingud Regulaarsed igakuised likviidsust andvad ja üldjuhul kolmekuulise tähtajaga pöördtehingud. Nimiväärtus või repokulu Kohustuslik 5.3. 5.3. Tasanduse pöördtehingud Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral. Nimiväärtus või repokulu Kohustuslik 5.4. 5.4. Struktuursed pöördtehingud Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes. Nimiväärtus või repokulu Kohustuslik 5.5. 5.5. Laenamise püsivõimalus Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatise vastu (püsivõimalus). Nimiväärtus või repokulu Kohustuslik 5.6. 5.6. Lisatagatise nõuetega seotud laenud Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses kõnealustele krediidiasutustele antud muu laenuga. Nimiväärtus või kulu Kohustuslik 6. 6. Eurodes vääringustatud muud nõuded euroala krediidiasutuste vastu Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega; varade kirje “Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”, sh tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muud nõuded. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika toimingutega. Nõuded, mis tulenevad RKP algatatud rahapoliitika toimingutest enne eurosüsteemiga ühinemist. Nimiväärtus või kulu Kohustuslik 7. 7. Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid 7.1. 7.1. Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid Euroalal emiteeritud väärtpaberid, mida hoitakse rahapoliitika eesmärgil. Tasanduseks ostetud EKP võlakirjad. i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik 7.2. 7.2. Muud väärtpaberid Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 “Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid” ning varade kirje 11.3. “Muud finantsvarad” all; eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberite vahetus valduses, sealhulgas valitsussektori väärtpaberid EMÜ-eelsest ajast. Aktsiainstrumendid. i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Kohustuslik iv) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuhind Kohustuslik 8. 8. Eurodes vääringustatud valitsussektori võlakirjad EMÜ-eelsed nõuded valitsussektori vastu (mittekaubeldavad väärtpaberid, laenud). Hoiused/laenud nimiväärtusega, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses. Kohustuslik - 9. Eurosüsteemisisesed nõuded (+) - 9.1. Kapitaliosalus EKPs (+) Ainult RKP bilansikirje. Igas RKP osa EKP kapitalis vastavalt asutamislepingule ja osale kapitali märkimise aluses põhikirja artikli 49.2 kohaselt. Kulu Kohustuslik - 9.2. Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed nõuded (+) Ainult RKP bilansikirje. Eurodes vääringustatud nõuded EKP vastu seoses välisvaluutareservide algse ja täiendava üleandmisega asutamislepingu sätete alusel. Nimiväärtus Kohustuslik - 9.3. EKP võlakirjade emiteerimist tagavate lihtvekslitega seotud nõuded (+) Ainult EKP bilansikirje. RKPde emiteeritud lihtvekslid, mis tulenevad edasiantavast (back-to-back) lepingust seoses EKP võlakirjadega. Nimiväärtus Kohustuslik - 9.4. Netonõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis (+) (1) RKPde jaoks: pangatähtede jaotamise aluse kohaldamisega seotud netonõue, st sealhulgas EKP pangatähtede emissiooniga seotud eurosüsteemisisesed seisud, hüvitissumma ja selle vastaskirje vastavalt 6. detsembri 2001. aasta otsusele EKP/2001/16 (5) osalevate liikmesriikide RKPde majandusaasta 2002 emissioonitulu jaotamise kohta. EKP jaoks: EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded vastavalt otsusele EKP/2001/15. Nimiväärtus Kohustuslik - 9.5. Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto) (+) Järgmiste allkirjete netoseisud: a) netonõuded, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma – vt ka kohustuste kirjet “Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)”; a) Nimiväärtus Kohustuslik b) kogutava ja ümberjaotatava emissioonitulu vahest tulenev nõue. See on asjakohane ainult seoses ajavahemikuga alates emissioonitulu kirjendamisest aastalõpu menetluste käigus kuni arvelduseni iga aasta jaanuaris; b) Nimiväärtus Kohustuslik c) muud võimalikud eurosüsteemisisesed nõuded, sealhulgas EKP euro pangatähtedelt laekunud kasumi vahepealne jaotamine RKPdele (1). c) Nimiväärtus Kohustuslik 9. 10. Lõpetamata arveldused Arvelduskontode saldode (nõuded), arveldamine, sealhulgas kogumisel olevad tšekid. Nimiväärtus Kohustuslik 9. 11. Muud varad 9. 11.1. Euroala mündid Euro mündid, kui RKP ei ole seaduslik emitent. Nimiväärtus Kohustuslik 9. 11.2. Materiaalne ja immateriaalne põhivara Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara. Kulud miinus amortisatsioon. Amortisatsiooninormid: — arvutid ja seonduv riist-/tarkvara ja mootorsõidukid: 4 aastat; — hoone sisseseade, mööbel ja seadmestik: 10 aastat; — hoone ja kapitaliseeritud remondikulud: 25 aastat. Kulude kapitaliseerimine: piirmäärani (ilma käibemaksuta alla 10 000 euro: ei kapitaliseerita). Soovituslik 9. 11.3. Muud finantsvarad — Kapitaliosalused ja investeeringud tütarettevõtetesse; strateegilistel/poliitilistel kaalutlustel hoitavad aktsiad. — Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid, sh aktsiad, ja muud finantsinstrumendid ja positsioonid (näiteks tähtajalised hoiused ja arvelduskontod). — Pöördrepotehingud krediidiasutustega seoses väärtpaberiportfellide haldusega selle kirje all. a) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuväärtus Soovituslik b) Kapitaliosalused ja mittelikviidsed aktsiaosalused ning mis tahes muud püsiinvesteeringuna hoitavad aktsiainstrumendid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Soovituslik c) Investeeringud tütarettevõtetesse või olulised osalused Puhasväärtus Soovituslik d) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Soovituslik e) Kaubeldavad väärtpaberid, mida hoitakse tähtaja lõpuni või püsiinvesteeringuna Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Soovituslik f) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse. Soovituslik g) Saldod pankades ja laenud Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud välisvaluuta turuhinna alusel, kui saldod või hoiused on vääringustatud välisvaluutas. Soovituslik 9. 11.4. Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused kauplemispäevast arvelduspäevani. Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga. Kohustuslik 9. 11.5. Viitlaekumised ja ettemakstud kulud Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress (s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress). Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel. Kohustuslik 9. 11.6. Mitmesugused muud varad Ettemaksed, laenud, muud vähemtähtsad kirjed. Ümberhindluse vahekontod (ainult bilansikirje aasta jooksul: realiseerimata kahjum ümberhindluspäevadel aasta jooksul, mis ei ole kaetud asjakohaste ümberhindluskontodega kohustuste kirjel “Ümberhindluskontod”). Usalduslaenud. Klientide kullahoiustega seotud investeeringud. Mündid euroala riikide vääringutes. Jooksvad kulud (akumuleeritud netokahjum), eelnenud aasta kahjum enne katmist. Pensioni netovara. Nimiväärtus või kulu. Soovituslik Ümberhindluse vahekontod Keskmise kulu ja turuväärtuse ümberhindlusvahe, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel. Ümberhindluse vahekontod: kohustuslik Klientide kullahoiustega seotud investeeringud Turuväärtus Klientide kullaga seotud investeeringud: kohustuslik — 12. Aruandeaasta kahjum Nimiväärtus Kohustuslik