ET Euroopa Liidu Teataja L 86/13

EUROOPA KESKPANGA MÄÄRUS (EL) 2015/534,

17. märts 2015,

järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)

EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,

võttes arvesse nõukogu 15. oktoobri 2013. aasta määrust (EL) nr 1024/2013, millega antakse Euroopa Keskpangale eriülesanded seoses krediidiasutuste usaldatavusnõuete täitmise järelevalve poliitikaga (1), eelkõige selle artikli 4 lõikeid 1 ja 3, artikli 6 lõiget 2 ja lõike 5 punkti d ning artiklit 10,

võttes arvesse Euroopa Keskpanga 16. aprilli 2014. aasta määrust (EL) nr 468/2014, millega kehtestatakse raamistik Euroopa Keskpanga ja riiklike pädevate asutuste vaheliseks ning riiklike määratud asutustega tehtavaks koostööks ühtse järelevalvemehhanismi raames (SSM raammäärus) (EKP/2014/17) (2), eelkõige selle artikli 21 lõiget 1, artiklit 140 ja artikli 140 lõiget 1,

ning arvestades järgmist:

(1) krediidiasutuste suhtes kohaldatakse aruandlusnõudeid vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (3) (kapitalinõuete määrus) ja komisjoni rakendusmäärusele (EL) nr 680/2014 (4). Aruandlusteavet kogub EKP otsuse EKP/2014/29 alusel (5). See määrus täiendab otsust EKP/2014/29, täpsustades järelevalvealase finantsteabe aruandlusnõudeid.

(2) Rakendusmäärus (EL) 680/2014 kehtestab ühtsed nõuded kõikidele krediidiasutustele, kelle suhtes kohaldatakse määrust (EL) nr 575/2013, seoses järelevalvealase aruandlusega pädevatele asutustele konkreetsetes rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 1 osutatud valdkondades. Üks nendest valdkondadest on finantsteave konsolideeritud alusel. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõike 2 kohaselt peavad krediidiasutused, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1606/2002 (6) artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega, esitama aruande järelevalvealase finantsteabe kohta konsolideeritult. Praegu edastavad riiklikud pädevad asutused järelevalvealast finantsteavet EKP-le rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 alusel nii oluliste kui ka vähem oluliste järelevalve alla kuuluvate üksuste osas kooskõlas otsusega EKP/2014/29 ning see jätkub muutusteta, kuna see ei ole käesoleva määruse reguleerimisese.

(3) Kaalutlusruumi kasutamine, mis puudutab krediidiasutustelt rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kasutamise nõudmist määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt seoses järelevalvelise aruandlusega määruse (EL) 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, jääb käesoleva määruse reguleerimisesemest välja. Võttes arvesse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artiklit 150, ei mõjuta see varasemaid riiklike pädevate asutuste kaalutlusõiguse kasutamise või mittekasutamise otsuseid.

(4) Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 on järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud aruandluseks vajalik pädeva asutuse otsus aruandluse laiendamise kohta krediidiasutuste osas, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Ka EKP peaks tegema otsuse järelevalvealase finantsteabe esitamise nõude laiendamise kohta olulistele järelevalve alla kuuluvatele gruppidele, kes kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel määrust (EÜ) nr 1606/2002.

(5) Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 on järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud aruandluseks vajalik pädeva asutuse otsus aruandluse laiendamise kohta krediidiasutuste osas, kes kohaldavad riigi raamatupidamistava nõukogu direktiivi 86/635/EMÜ (7) alusel. Ka EKP peaks tegema otsuse järelevalvealase finantsteabe esitamise nõude laiendamise kohta olulistele järelevalve alla kuuluvatele gruppidele, kes kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Euroopa Pangandusjärelevalvega on konsulteeritud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikele 6.

(6) Rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 sätestab ühtsed järelevalvealased aruandlusnõuded oma kohaldamisalal. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõigete 5 ja 6 kohaselt käsitleb rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 ainult konsolideeritud järelevalvealast finantsteavet. Järelevalvealase finantsteabe aruandlus individuaalsel alusel jääb selle kohadamisalast välja ja seega võivad pädevad asutused kehtestada nõudeid järelevalvealase finantsteabe aruandluseks individuaalsel alusel. Seoses vajadusega võrreldava finantsteabe järele järelevalve alla kuuluvate oluliste ja vähem oluliste üksuste osas tuleb käesoleva määrusega täpsustada järelevalvealast finantsteavet, mida järelevalve alla kuuluvad olulised ja vähem olulised üksused peavad individuaalselt riiklikele pädevatele asutustele esitama. Riiklikud pädevad asutusted peavad selle teabe seejärel esitama EKP-le kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 40 lõikega 3.

(7) Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (8) artikli 40 kohaselt võivad vastuvõtva liikmesriigi pädevad asutused nõuda krediidiasutustelt, kellel on selle liikmesriigi territooriumil filiaale, perioodilist aruandlust nende tegevuse kohta vastuvõtvas liikmesriigis. Kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 2 lõikega 20 kuuluvad mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid järelevalve alla. Seoses vajadusega võrreldava finantsteabe järele järelevalve alla kuuluvate üksuste osas tuleb käesoleva määrusega täpsustada järelevalvealast finantsteavet, mida mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid peavad esitama riiklikele pädevatele asutustele. Riiklikud pädevad asutused peavad selle teabe seejärel esitama EKP-le kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 40 lõikega 3.

(8) Määruse (EL) nr 1024/2013 artikli 6 lõige 4 kohaselt on EKP-l järelevalvepädevus krediidiasutuste, finantsvaldusettevõtjate või segafinantsvaldusettevõtjate või filiaalide üle, mis on asutatud osalevas liikmesriigis mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt. Seega ei ole kolmandas riigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid EKP-le antud järelevalveülesannetega hõlmatud. Seetõttu ei kohaldata nende filiaalide suhtes käesoleva määruse aruandlusnõudeid. Lisaks sellele jäävad osutatud aruandlusnõuetest välja teises osalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, kuna kavandatud on nõuete kohaldamine filiaali asutanud järelevalve alla kuuluva üksuse tasandil.

(9) Käesolevas määruses sätestatud nõuete eesmärk järelevalve alla kuuluvate oluliste ja vähemoluliste üksuste osas, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, on tagada ühtse miinimumteabekogumi esitamine järelevalve alla kuuluvate üksuste poolt riiklikele pädevatele asutustele, mitte üldiste aruandlusnõuete kehtestamine. Kohastel juhtudel võivad riiklikud pädevad asutused koguda vajalikku miinimumteavet osana laiemast aruandlusraamistikust, mille nad kehtestavad asjakohaste liidu või riigisiseste õigusaktide alusel ja mille eesmärk võib järelevalveeesmärkide kõrval olla näiteks ka statistika.

(10) EKP ülesannete täitmiseks tuleb saada finantsteavet järelevalve alla kuuluvatelt vähem olulistelt gruppidelt, v.a need, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega, mis on vastu võetud kooskõlas määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikega 2. Seetõttu peab käesolev määrus sätestama järelevalvealase finantsteabe, mida need grupid peavad riiklikele pädevatele asutustele esitama. Eelkõige tuleb täpsustada esitatava teabe vormingud, sagedused, aruandekuupäevad ja aruande esitamise perioodid ning tähtajad. Need nõuded peavad tagama, et järelevalve alla kuuluvad grupid esitavad riiklikele pädevatele asutustele ühtse miinimumteabe kogumi, mitte kehtestama üldiseid aruandlusnõudeid.

(11) Kooskõlas määruse (EL) nr 1024/2013 artikli 6 lõikega 2 ja määruse (EL) nr 468/2014 artikliga 21 peavad nii EKP kui riiklikud pädevad asutused omavahel teavet vahetama. Ilma et see mõjutaks EKP pädevust saada aruandlusteavet vahetult krediidiasutustelt või saada sellele teabele pidevat juurdepääsu, peavad riiklikud pädevad asutused eelkõige edastama EKP-le kogu teabe, mis on vajalik EKP-le määrusega (EL) nr 1024/2014 pandud ülesannete täitmiseks.

(12) Kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artikli 2 lõikega 3 võivad asutused järelevalvealase finantsteabe konsolideeritult esitamisel kasutada kalendriaastast erinevat aruandeaastat. Ka käesolev määrus lubab aruandluses kasutada kalendriaastast erinevat aruandeaastat.

(13) EKP on käesoleva määruse osas läbi viinud avaliku konsulteerimise ning teinud võimaliku kulu-tulu analüüsi,

ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:

I JAOTIS

REGULEERIMISESE JA MÕISTED

Artikkel 1

Reguleerimisese

1. Käesolev määrus kehtestab aruandlusnõuded järelevalvealase finantsteabe esitamisele riiklikele pädevatele asutustele järgmiste üksuste poolt:

a) järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 23 lõike 2 alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid;

b) järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, v.a punktis a nimetatud, kes kohaldavad riigisisese raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, k.a nende alagrupid;

c) järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid;

d) järelevalve alla kuuluvad olulised grupid tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis;

e) järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, v.a punktis e nimetatud, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 23 lõike 2 alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid;

f) järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, k.a nende alagrupid;

g) järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid;

2. Erandina artiklitest 7 ja 14 ei pea käesoleva määruse alusel järelevalvealast finantsteavet esitama järelevalve alla kuuluvad üksused, kellele on individuaalselt antud erand usaldatavusnõuete kohaldamisest kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artiklitega 7 või 10.

3. Kui pädevad asutused, sh EKP, nõuavad asutustelt kohustuste täitmist määruse (EL) nr 575/2013 teise kuni neljanda ja kuuenda osa kohaselt ning direktiivi 2013/36/EL VII jaotise kohaselt allkonsolideeritud alusel kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 11 lõikega 5, peavad need asutused täitma käesolevas määruses allkonsolideerimise kohta sätestatud nõudeid.

4. Riiklikud pädevad asutused ja/või keskpangad võivad käesoleva määruse alusel kogutud andmeid kasutada ka muude ülesannete täitmiseks.

5. Käesolev määrus ei mõjuta raamatupidamisstandardeid, mida järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused kohaldavad oma konsolideeritud aruannetes või raamatupidamise aastaaruannetes, samuti ei muuda see raamatupidamisstandardeid, mida kohaldatakse järelevalvelises aruandluses. Kuna järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused kohaldavad mitmesuguseid raamatupidamisstandardeid, peavad need järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused esitama teabe ainult nende poolt asjaomase raamatupidamisstandardi alusel kasutatavate hindamisreeglite kohta, sh krediidiriski kahjumi prognoosi meetod. Selleks koostatakse konkreetsed aruandevormid järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste jaoks, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Vormidel ei tule esitada andmepunkte, mida ei kohaldata vastavate järelevalve alla kuuluvate üksuste suhtes.

6. Mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid võivad esitada käesoleva määruse alusel neilt nõutavat teavet asjaomasele riiklikule pädevale asutusele krediidiasutuse kaudu, kes ta asutas.

Artikkel 2

Mõisted

Käesoleva määruses kasutatakse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) mõisteid koos järgmiste mõistetega, kui ei ole sätestatud teisiti:

1. „IAS” ja „IFRS”– määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 2 osutatud rahvusvahelised raamatupidamisstandardid ja rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid;

2. „tütarettevõtja”– tütarettevõtja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 16, mis on krediidiasutus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 1 määratluses;

3. „alagrupp”– grupp, mille emaettevõtja ei ole ise samas liikmesriigis tegevusloa alusel tegutseva asutuse tütarettevõtja, või samas liikmesriigis asutatud finantsvaldusettevõtja või segafinantsvaldusettevõtja;

4. „konsolideeritud alusel”– konsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 48 määratluses;

5. „allkonsolideeritud alusel”– allkonsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 49 määratluses.

Artikkel 3

Järelevalve alla kuuluva üksuse või grupi seisundimuutus

1. Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus või järelevalve alla kuuluv grupp oluliseks 18 kuud pärast seda, kui talle on teatatud otsusest määruse (EL) 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 45 lõike 1 kohaselt. Järelevalve alla kuuluva olulise üksusena või järelevalve alla kuuluva olulise grupina esitab ta teabe kooskõlas käesoleva määruse II jaotisega esimesel aruandekuupäeval pärast tema oluliseks liigitamist.

2. Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus või järelevalve alla kuuluv grupp vähem oluliseks, kui talle on teatatud otsusest määruse (EL) 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 46 lõike 1 kohaselt. Seejärel alustab ta teabe aruandlust kooskõlas käesoleva määruse III jaotisega.

II JAOTIS

JÄRELEVALVE ALLA KUULUVAD OLULISED GRUPID JA ÜKSUSED

1. PEATÜKK

Järelevalve alla kuuluvad olulised grupid

Artikkel 4

Konsolideeritud alusel aruannete esitamise vormingud ja sagedus, aruandekuupäevad ning aruande esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses IFRSi kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2.

Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 esitavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, kes kohaldavad IFRSi määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe esitavad konsolideeritud alusel ka nende alagrupid, kes määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks IFRSi.

Artikkel 5

Konsolideeritud alusel aruannete esitamise kuupäevade vormingud ja sagedus, aruandekuupäevad ning aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ

Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 esitavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 11 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, v.a artiklis 4 nimetatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.

II PEATÜKK

Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused

Artikkel 6

Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa

1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad individuaalsel alusel asjaomasele riiklikule pädevale asutuse järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi ja kes kohaldavad rahvusvahelisi finantsaruandlusstandardeid määruse (EÜ) nr 1606/2002 alusel põhjusel, et nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles määruses sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Siia kuuluvad ka mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid.

2. Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud teabe ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.

3. Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, v.a lõikes 1 nimetatud, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, sh mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.

4. Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud teabe ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.

5. Lõigetes 2 ja 4 osutatud teave hõlmab ainult teavet, mis on seotud järgmisega:

a) varad, kohustused, omakapital, tulu ja kulu, mida järelevalve alla kuuluv üksus käsitleb kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel;

b) bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles järelevalve alla kuuluv üksus osaleb;

c) järelevalve alla kuuluva üksuse poolt tehtavad tehingud, v.a punktides a ja b osutatud;

d) hindamisreeglid, sh krediidiriski kahjumi prognoosi meetodid, mida järelevalve alla kuuluv üksus kasutab kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel.

6. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2 ja 4 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.

Artikkel 7

Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa

1. Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel. Selliste üksuste järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.

2. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

3. Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, v.a lõikes 1 osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ ja on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.

4. Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.

5. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

6. Lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.

7. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud EKP-le esitatavaid andmeid koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.

Artikkel 8

Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele

1. Artiklites 6 ja 7 osutatud järelevalve alla kuuluvate oluliste üksustega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:

a) kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;

b) poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;

c) aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga.

2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad olulised üksused võivad koostada oma aastaaruandeid kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta artiklites 6 ja 7 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel:

a) järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 40s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;

b) järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste osas, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomase aruande esitamise kuupäeva.

5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.

III PEATÜKK

Järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide aruandlus seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega

Artikkel 9

Aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppidele seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega

1. Emaettevõtjad osalevas liikmesriigis ja asutused, keda kontrollib finantsvaldusettevõtja või finantsvaldusettevõtja osalevas liikmesriigis, esitavad järelevalvealase finantsteabe mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjate kohta asjaomastele riiklikele pädevatele asutustele järgmiselt:

a) järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, osalevas liikmesriigis kõrgeimal konsolideerimistasemel, hõlmab järelevalvealane finantsteave II lisas sätestatud teavet, mida esitatakse rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud sagedusega;

b) järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide osas, v.a eespool osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ kõrgeimal konsolideerimistasemel osalevas liikmesriigis, hõlmab järelevalvealane finantsteave II lisa punktis 2 sätestatud teavet, mida esitatakse rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud sagedusega;

2. Erandina lõikest 1 ei esita selles lõikes osutatud emaettevõtja finantsteavet tütarettevõtjate kohta, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle. Sellel eesmärgil määratakse varade koguväärtus määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa jaotises 3 sätestatud kriteeriumide alusel.

3. Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa 2. jaotise 3. peatükiga selgub, et tütarettevõtja varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, tuleb tütarettevõtja kohta esitada lõikes 1 osutatud teavet esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et tütarettevõtja varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab emaettevõtja teabe edastamist kooskõlas lõikega 2 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.

Artikkel 10

Aruandekuupäevad ja aruande esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppidele seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega

1. Artiklis 9 osutatud teavet kogutakse samadel aruandekuupäevadel, mis kehtivad järelevalvealasele finantsteabele järelevalve alla kuuluva olulise grupi osas. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni finantsteabe aruandluse aruandekuupäevani.

2. Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le artiklis 9 osutatud teabe järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta, mis on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis, 55nda tööpäeva lõpuks pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva.

3. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.

III JAOTIS

JÄRELEVALVE ALLA KUULUVAD VÄHEM OLULISED GRUPID JA ÜKSUSED

1. PEATÜKK

Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid

Artikkel 11

Konsolideeritud alusel aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele

1. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele konsolideeritud alusel.

2. Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 täpsustatud ühtset miinimumteavet.

3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

4. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, v.a lõikes 1 osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele. See järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtset miinimumteavet.

5. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad määruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

6. Erandina lõigetest 4 ja 5 hõlmab järelevalveline finantsaruandlus järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte käesoleva artikli lõikes 4 täpsustatud teabe. Sellel eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluvate gruppide varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.

7. Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see grupp esitama lõigetes 4 ja 5 osutatud teabe esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab grupp teabe edastamist kooskõlas lõikega 6 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.

8. Lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.

9. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.

Artikkel 12

Aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele gruppidele

1. Artiklis 11 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppidega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:

a) kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;

b) poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;

c) aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga.

2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid võivad esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne ja hõlmab ajavahemiku aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le artiklis 11 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel:

a) järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul, k.a konsolideeritud alusel aruandlusega alagrupid – 55ndal tööpäeval pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;

b) järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul aruandlusega artikli 1 lõike 3 kohaselt allkonsolideeritud alusel – 65ndal tööpäeval pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;

5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.

II PEATÜKK

Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused

Artikkel 13

Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele, kes ei ole grupi osa

1. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel.

2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane aruandlus toimub rakendusmääruse (EL) 680/2013 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 osutatud miinimumteabe.

3. Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le iga täiendava tema poolt kogutava vormi rakendusmääruse (EL) nr 680/2013 III lisas. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette oma kavatsusest esitada täiendavaid vorme.

4. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, v.a lõikes 1 nimetatud, kes kohaldavad direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riiklikku raamatupidamistava ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.

5. Lõikes 4 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtse miinimumteabe.

6. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

7. Lõigete 2, 3, 5 ja 6 osas kohaldatakse järgmisi erandeid:

a) järelevalveline finantsaruandlus hõlmab järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste krediidiasutuste puhul, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte lõigetes 2, 3, 5 ja 6 täpsustatud teabe;

b) mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaal ei pea esitama järelevalvealast finantsteavet, kui tema varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle.

8. Lõike 7 eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluva üksuse varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.

9. Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see üksus esitama lõigetes 2, 3, 5 ja 6 osutatud teabe esimeses aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab see üksus teabe edastamist kooskõlas lõikega 7 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.

10. Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.

11. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.

Artikkel 14

Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa

1. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, kes on järelevalve alla kuuluva vähema olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel.

2. Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe.

3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

4. Üksused, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.

5. Lõikes 4 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe.

6. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

7. Erandina lõigetest 2, 3, 5 ja 6 hõlmab järelevalveline finantsaruandlus III lisas täpsustatud teavet järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kelle varade koguväärtus on alla 3 miljardit euro. Sellel eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluva üksuse varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.

8. Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see üksus esitama lõigetes 2, 3, 5 ja 6 osutatud teabe esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab see üksus teabe edastamist kooskõlas lõikega 7 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.

9. Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.

10. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.

Artikkel 15

Aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele

1. Artiklites 13 ja 14 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksustega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:

a) kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;

b) poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;

c) aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga.

2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused võivad esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud andmete aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta artiklites 13 ja 14 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel päeva lõpuks:

a) järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;

b) järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva.

5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.

IV JAOTIS

ANDMETE KVALITEET JA IT-KEEL

Artikkel 16

Andmete kvaliteedi kontroll

Riiklikud pädevad asutused jälgivad ja tagavad EKP-le esitatava teabe kvaliteeti ja usaldusväärsust. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artiklite 4 ja 5 sätteid.

Artikkel 17

IT-keel teabe edastamiseks riikide pädevate asutuste poolt EKP-le

Riiklikud pädevad asutused edastavad käesolevas määruses osutatud teabe EKP-le kooskõlas aruandluskeele eXtensible Business Reporting Language taksonoomiaga, et võimaldada rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 teabevahetuse osas ühtne tehniline vorming. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artikli 6 sätteid.

V JAOTIS

ÜLEMINEKU- JA LÕPPSÄTTED

Artikkel 18

Aruandluse alguse aruandekuupäevad

1. 31. detsember 2015 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:

a) järelevalve alla kuuluvad olulised grupid;

b) järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, mis ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa.

2. 30. juuni 2016 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:

a) järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, mis on järelevalve alla kuuluva grupi osa;

b) mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide tütarettevõtjad.

3. 30. juuni 2017 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:

a) järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid;

b) järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused.

Artikkel 19

Üleminekusätted

Riiklike pädevate asutuste poolt tehtud otsused järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide ja üksuste poolt käesoleva määruse reguleerimisesemesse kuuluva järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta jäävad kehtima aruandeperioodide osas enne artiklis 18 osutatud aruandluse algust.

Artikkel 20

Lõppsäte

Käesolev määrus jõustub järgmisel päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides kooskõlas aluslepingutega. Frankfurt Maini ääres, 17. märts 2015 EKP nõukogu nimel EKP president Mario DRAGHI

(1) ELT L 287, 29.10.2013, lk 63.

(2) ELT L 141, 14.5.2014, lk 1.

(3) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).

(4) Komisjoni rakendusmäärus (EL) millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1)

(5) Euroopa Keskpanga 2. juuli 2014. aasta otsus EKP/2014/29 komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 alusel järelevalve alla kuuluvate üksuste poolt riiklikele pädevatele asutustele esitatud andmete edastamise kohta Euroopa Keskpangale (ELT L 214, 19.7.2014, lk 34).

(6) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta, EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1.

(7) Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja teiste finantseerimisasutuste raamatupidamise ja konsolideeritud aastaaruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).

(8) Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2013/36/EL, 26. juuni 2013, mis käsitleb krediidiasutuste tegevuse alustamise tingimusi ning krediidiasutuste ja investeerimisühingute usaldatavusnõuete täitmise järelevalvet, millega muudetakse direktiivi 2002/87/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks direktiivid 2006/48/EÜ ja 2006/49/EÜ (ELT L 176, 27.6.2013, lk 338).

I LISA Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus 1. Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 1 järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. 2. Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 2, järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. 3. Lõigetes 1 ja 2 osutatud teave esitatakse kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega. 4. Tabelite 1 ja 2 vormid 17.1, 17.2 ja 17.3 on ainult järelevalve alla kuuluvate gruppide jaoks ning tabelite 1 ja 2 vorm 40.1 on järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste jaoks, kes ei ole grupi osa. 5. Käesoleva lisa 2. osa tabelites 1 ja 2 osutatud piirmäära arvutamisel kohaldatakse rakendusmääruse (EL) 680/2014 artikli 5 punkti a alapunkti 4. Tabel 1 Vormi number Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] Bilanss [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Bilanss: varad 1.2 Bilanss: kohustused 1.3 Bilanss: omakapital 2 Kasumiaruanne Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa 4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad 4.2 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 4.3 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad 4.4 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud 4.5 Allutatud finantsvarad 5 Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa 6 Mittefinantsettevõtjatele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 Allutatud finantskohustused Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused 9.1 Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 9.2 Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees 10 Tuletisinstrumendid: Kauplemine Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus 11.1 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel 12 Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes Saadud tagatised ja garantiid 13.1 Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa 13.2 Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] 13.3 Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] 14 Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus 16.1 Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes 16.3 Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide lõikes Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss 17.1 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad 17.2 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused 17.3 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused 18 Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded 19 Restruktureeritud nõuded 2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] Geograafiline jaotus 20.4 Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 20.5 Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 20.6 Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 4. OSA [KORD AASTAS] Konsolideerimisgrupi struktuur 40.1 Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes”

Tabel 2 Vormi number Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] Bilanss [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Bilanss: varad 1.2 Bilanss: kohustused 1.3 Bilanss: omakapital 2 Kasumiaruanne Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa 4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad 4.2 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 4.3 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad 4.4 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud 4.5 Allutatud finantsvarad 4.6 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad 4.7 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.8 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.9 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel 4.10 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 5 Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa 6 Mittefinantsettevõtjatele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 Allutatud finantskohustused Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused 9.1 Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 9.2 Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees 10 Tuletisinstrumendid – Kauplemine Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus 11.2 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel 12 Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes Saadud tagatised ja garantiid 13.1 Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa 13.2 Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] 13.3 Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] 14 Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus 16.1 Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes 16.4 Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide lõikes Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss 17,1 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad 17.2 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused 17.3 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused 18 Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded 19 Restruktureeritud nõuded 2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] Geograafiline jaotus 20.4 Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 20.5 Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 20.6 Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 4. OSA [KORD AASTAS] Konsolideerimisgrupi struktuur 40.1 Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes”

II LISA Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus 1. Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 3 järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Tabel 3 Vormi number Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] Bilanss [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Bilanss: varad 1.2 Bilanss: kohustused 1.3 Bilanss: omakapital 2 Kasumiaruanne Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa 4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad 4.2 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 4.3 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad 4.4 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud 4.5 Allutatud finantsvarad 5 Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 Allutatud finantskohustused Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused 9.1 Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 10 Tuletisinstrumendid – Kauplemine Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus 11.1 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel 12 Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes 14 Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid 18 Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded 19 Restruktureeritud nõuded 2. Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 4, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Tabel 4 Vormi number Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] Bilanss [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Bilanss: varad 1.2 Bilanss: kohustused 1.3 Bilanss: omakapital 2 Kasumiaruanne Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa 4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad 4.2 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 4.3 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad 4.4 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud 4.5 Allutatud finantsvarad 4.6 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad 4.7 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.8 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.9 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel 4.10 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 5 Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 Allutatud finantskohustused Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused 9.1 Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 10 Tuletisinstrumendid – Kauplemine Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus 11.2 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus riigi hea raamatupidamistava kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa 12 Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes 18 Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded 19 Restruktureeritud nõuded 3. Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.

III LISA Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid 1. Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid, mis on toodud IV lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. 2. Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid, mis on toodud V lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. 3. Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.

IV LISA „FINREP Andmepunktid” IFRS või IFRSiga kooskõlas oleva riigi hea raamatupidamistava kohaselt Vormi nr Vormi või vormide kogumi nimi 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] BILANSS [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Bilanss: varad 1.2 Bilanss: kohustused 1.3 Bilanss: omakapital 2 Kasumiaruanne 5 Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa 8.2 Allutatud finantskohustused 10 Tuletisinstrumendid – Kauplemine Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus 11.1 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus Jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel 18 Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded 19 Restruktureeritud nõuded

VORMIDE VÄRVIKOOD: Esitatavad andmepunktid 1. BILANSS [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Varad Viited Bilansiline väärtus 010 010 Sularaha, nõuded keskpankadele ja muud tähtajatud hoiused IAS 1.54 (i) 020 Sularaha Rakendusmääruse (EL) 680/2014 V lisa 2.1 osa (edaspidi V lisa) 030 Sularaha nõuded keskpankadele V lisa 2.osa punkt 2 040 Muud nõudmiseni hoiused V lisa 2.osa punkt 3 050 Kauplemiseks hoitavad finantsvarad IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, kohaldamissuunise (AG) 14 060 Tuletisinstrumendid IAS 39.9 070 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 080 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 090 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24, 27 100 Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 110 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 120 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 130 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24, 27 140 Müügivalmis finantsvarad IFRS 7.8(d); IAS 39.9 150 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 160 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 170 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24, 27 180 Laenud ja nõuded IFRS7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; V lisa 1.osa punkt 16 190 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 200 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24, 27 210 Lõpptähtajani hoitavad investeeringud IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 220 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 230 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24, 27 240 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus IFRS 7.22(b); IAS 39.9 250 Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel IAS 39.89A(a) 260 Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse IAS 1.54(e); V lisa 2.osa punkt 4 270 Materiaalsed varad 280 Materiaalsed põhivarad IAS 16.6; IAS 1.54(a) 290 Kinnisvarainvesteeringud IAS 40.5; IAS 1.54(b) 300 Immateriaalsed varad IAS 1.54(c); Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 115 (edaspidi „CRR”) 310 Firmaväärtus IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 punkt 113 320 Muu immateriaalne vara IAS 38.8, 118 330 Tulumaksu varad IAS 1.54(n-o) 340 Tasumisele kuuluva tulumaksu vara IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Edasilükkunud tulumaksuvara IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR artikkel 4(1) (106) 360 Muud varad V lisa 2. osa punkt 5 370 Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid IAS1.54(j); IFRS5.38; V lisa 2.osa punkt 6 380 VARAD KOKKU IFRS 1.9(a)(ii); IAS 39.9, rakendamissuunise (IG) 6 1.2 Kohustused Viited Bilansiline väärtus 010 010 Kauplemiseks hoitavad finantskohustused IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 020 Tuletisinstrumendid IAS 39.9, AG 15(a) 030 Lühikesed positsioonid IAS 39.AG 15(b) 040 Hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 050 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1.osa punkt 31 060 Muud finantskohustused V lisa 1. osa punktid 32-34 070 Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 080 Hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 090 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1.osa punkt 31 100 Muud finantskohustused V lisa 1. osa punktid 32-34 110 Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused IFRS 7.8(f); IAS 39.47 120 Hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 130 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1.osa punkt 31 140 Muud finantskohustused V lisa 1. osa punktid 32-34 150 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus IFRS 7.22(b); IAS 39.9; V lisa 1.osa punkt 23 160 Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel IAS 39.89A(b) 170 Eraldised IAS 37.10; IAS 1.54(l) 180 Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2.osa punkt 7 190 Muud pikaajalised hüvitised töötajatele IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2.osa punkt 8 200 Restruktureerimine IAS 37.71, 84(a) 210 Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused IAS 37 lisa C näited 6 ja 10 220 Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid IAS 37 liide C.9 230 Muud eraldised 240 Tulumaksu kohustused IAS 1.54(n-o) 250 Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Edasilükkunud tulumaksu kohustused IAS1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 punkt 108 270 Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital IAS 32, illustreerivad näited (IE) 33; rahvusvahelise finantsaruandlusstandardite tõlgendamise komitee (IFRIC) tõlgendus 2; V lisa 2. osa punkt 9 280 Muud kohustused V lisa 2.osa punkt 10 290 Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse IAS 1.54 (p); IFRS5.38; V lisa 2.osa punkt 11 300 KOHUSTUSED KOKKU IAS 1.9(b);IG 6 1.3 Omakapital Viited Bilansiline väärtus 010 010 Kapital IAS 1.54(r); Määruse (EL) nr 635/2013 artikkel 22 (edaspidi „BAD”) 020 Sissemakstud kapital IAS 1.78(e) 030 Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital IAS 1.78(e); V lisa 2.osa punkt 14 040 Ülekurss IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 punkt 124 050 Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital V lisa 2. osa punktid 15-16 060 Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent IAS 32.28-29; V lisa 2.osa punkt 15 070 Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid V lisa 2.osa punkt 16 080 Muu omakapital IFRS 2.10; V lisa 2.osa punkt 17 090 Muu akumuleeritud koondkasum CRR artikli 4 punkt 100 095 Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse IAS 1.82A(a) 100 Materiaalsed varad IAS 16.39-41 110 Immateriaalsed varad IAS 38.85-87 120 Aktuaarsed kasumid või (-) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest IAS 1.7 122 Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid IFRS 5.38, IG näide 12 124 Osa tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kajastatud muust tulust ja kulust IAS1.82(h); IAS 28.11 128 Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse IAS 1.82A(a) 130 Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] IAS 39.102(a) 140 Välisvaluuta ümberarvestamine IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 150 Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa] IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 160 Müügivalmis finantsvarad IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) 170 Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid IFRS 5.38, IG näide 12 180 Osa tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kajastatud muust tulust ja kulust IAS1.82(h); IAS 28.11 190 Jaotamata kasum CRR artikli 4 punkt 123 200 Ümberhindluse reservid IFRS 1.30, D5-D8; V lisa 2.osa punkt 18 210 Muud reservid IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest IAS 28.11; V lisa 2.osa punkt 19 230 Muu V lisa 2.osa punkt 19 240 (-) Omaaktsiad IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2.osa punkt 20 250 Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) 260 (-) Vahedividendid IAS 32.35 270 Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] IAS 27.4; IAS1.54(q); IAS 27.27 280 Muu akumuleeritud koondkasum IAS 27.27(e); CRRi artikli 4 punkt 100 290 Muud kirjed IAS 27.27-28 300 OMAKAPITAL KOKKU IAS 1.9(c), IG 6 310 OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU IAS 1.IG6 2. Kasumiaruanne Viited Käesolev periood 010 010 Intressitulu IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); V lisa 2.osa punkt 21 020 Kauplemiseks hoitavad finantsvarad IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2.osa punkt 24 030 Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 040 Müügivalmis finantsvarad IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 050 Laenud ja nõuded IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a) 060 Lõpptähtajani hoitavad investeeringud IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) 070 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 23 080 Muud varad V lisa 2.osa punkt 25 090 (Intressikulu) IAS 1.97; V lisa 2.osa punkt 21 100 (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2.osa punkt 24 110 (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) IFRS 7.20(b); IAS 39.47 130 (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 23 140 (Muud kohustused) V lisa 2.osa punkt 26 150 (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) IFRIC 2.11 160 Dividenditulu IAS 18.35(b)(v); V lisa 2.osa punkt 28 170 Kauplemiseks hoitavad finantsvarad IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 180 Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 190 Müügivalmis finantsvarad IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 200 Teenus- ja vahendustasude tulu IFRS 7.20(c) 210 (Teenus- ja vahendustasude kulu) IFRS 7.20(c) 220 Netokasum või (-) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 7.20(a) (ii-v); V lisa 2.osa punkt 97 230 Müügivalmis finantsvarad IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 240 Laenud ja nõuded IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 250 Lõpptähtajani hoitavad investeeringud IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 260 Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 270 Muu 280 Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) netokahjum IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) 290 Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) netokahjum IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) 300 Riskimaandamise arvestuse netokasum või (-) kahjum IFRS 7.24; V lisa 2.osa punkt 30 310 Vahetuskursi erinevused [kasum või (-) kahjum], neto IAS 21.28, 52(a) 330 Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb finantsvara kajastamise lõpetamisest IAS 1.34 340 Muud tegevuskulud V lisa 2.osa punktid 141-143 350 (Muud tegevuskulud) V lisa 2.osa punktid 141-143 355 NETO TEGEVUSKULUD KOKKU 360 (Halduskulud) 370 (Personalikulud) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 380 (Muud halduskulud) 390 (Kulum) IAS 1.102, 104 400 (Materiaalsed põhivarad) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Kinnisvarainvesteeringud) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Muu immateriaalne vara) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 430 (Eraldised või (-) eraldiste tühistamine) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 440 (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) 450 (Muud eraldised) 460 (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) IFRS 7.20(e) 470 (Soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad) IFRS 7.20(e); IAS 39.66 480 (Müügivalmis finantsvarad) IFRS 7.20(e); IAS 39.67 490 (Laenud ja nõuded IFRS 7.20(e); IAS 39.63 500 (Lõpptähtajani hoitavad investeeringud) IFRS 7.20(e); IAS 39.63 510 (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine) IAS 28.40-43 520 (Mittefinantsvara väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine) IAS 36.126(a)(b) 530 (Materiaalsed põhivarad) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Kinnisvarainvesteeringud) IAS 40.79(d)(v) 550 (Firmaväärtus) IFRS 3 lisa B B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Muu immateriaalne vara) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Muu) IAS 36.126 (a)(b) 580 Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus IFRS 3 lisa B B64(n)(i) 590 Osa kasumist või (-) kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest IAS 1.82(c) 600 Kasum või (-) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele IFRS 5.37; V lisa 2.osa punkt 27 610 JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM ENNE TULUMAKSU IAS 1.102, IG 6 IFRS 5.33 A 620 (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU IAS 1, IG 6 640 Lõpetatud tegevuste kasum või (-) kahjum pärast tulumaksu IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A 650 Lõpetatud tegevuste kasum või kahjum enne tulumaksu IFRS 5.33(b)(i) 660 (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (-) tulu) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 AASTA KASUM VÕI KAHJUM IAS 1.82(f) 680 Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused] IAS 1.83(a)(i) 690 Emaettevõtja omanikele omistatav IAS 1.83(a)(ii) 5. Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa Viited Keskpangad Valitsemissektor Krediidiasutused Muud finantsettevõtjad Mittefinantsettevõtjad Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 35(a) V lisa 1 osa punkt 35(b) V lisa 1. osa punkt 35(c) V lisa 1. osa punkt 35(d) V lisa 1. osa punkt 35(e) V lisa 1. osa punkt 35(f) 010 020 030 040 050 060 Toote alusel 010 Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] V lisa 2. osa punkt 41(a) 020 Krediitkaardi võlg V lisa 2. osa punkt 41(b) 030 Kaubandusest saadavad laekumised V lisa 2. osa punkt 41(c) 040 Kapitalirent V lisa 2. osa punkt 41(d) 050 Pöördrepolaenud V lisa 2. osa punkt 41(e) 060 Muud tähtajalised laenud V lisa 2. osa punkt 41(f) 070 Ettemaksed, mis ei ole laenud V lisa 2. osa punkt 41(g) 080 LAENUD JA ETTEMAKSED V lisa 1. osa punktid 24, 27 Tagatise alusel 090 millest: hüpoteeklaenud [kinnisvaraga tagatud laenud] V lisa 2. osa punkt 41(h) 100 millest: muud tagatisega laenud V lisa 2. osa punkt 41(i) Otstarbe alusel 110 millest: tarbimislaen V lisa 2. osa punkt 41(j) 120 millest: eluasemelaen V lisa 2. osa punkt 41(k) Allutatuse alusel 130 millest: projekti rahastamise laenud V lisa 2. osa punkt 41(l) 8. Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa Viited Bilansiline väärtus Krediidiriski muutusest tuleneva õiglase väärtuse kumulatiivse muutuse summa Lõpptähtajal lepingujärgselt tasumisele kuuluv summa Kauplemiseks hoitavad Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande Amortiseeritud soetusmaksumus Riskimaandamise arvestus IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 IFRS 7.22(b); IAS 39.9 IFRS 7.10(a);CRRi artikli 30 punkt b, artikli 424 lõike 1 punkti d alapunkt i IFRS 7.10(b) 010 020 030 037 040 050 010 Tuletisinstrumendid IAS 39.9, AG 15(a) 020 Lühikesed positsioonid IAS 39 AG 15(b) 030 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 040 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 050 Hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 060 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 070 Arvelduskontod/ üleööhoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 080 Kokkulepitud tähtajaga hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 090 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 100 Repolepingud Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 110 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 120 Arvelduskontod/ üleööhoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 130 Kokkulepitud tähtajaga hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 140 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 150 Repolepingud Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 160 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 170 Arvelduskontod/ üleööhoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 180 Kokkulepitud tähtajaga hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 190 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 200 Repolepingud Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 210 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 220 Arvelduskontod/ üleööhoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 230 Kokkulepitud tähtajaga hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 240 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 250 Repolepingud Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 260 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 270 Arvelduskontod/ üleööhoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 280 Kokkulepitud tähtajaga hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 290 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 300 Repolepingud Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 310 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 35(f) 320 Arvelduskontod/ üleööhoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 330 Kokkulepitud tähtajaga hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 340 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 350 Repolepingud Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 360 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31; V lisa 2. osa punkt 52 370 Hoiusesertifikaadid V lisa 2.osa punkt 52(a) 380 Varaga tagatud väärtpaberid CRR artikli 4 punkt 61 390 Pandikirjad CRR artikli 129 punkt 1 400 Hübriidlepingud IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; V lisa 2.osa punkt 52(d) 410 Muud emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 2.osa punkt 52(e) 420 Vahetatavad liitfinantsinstrumendid IAS 32.AG 31 430 Mittevahetatavad 440 Muud finantskohustused V lisa 1. osa punktid 32-34 450 FINANTSKOHUSTUSED 8.2 Allutatud finantskohustused Bilansiline väärtus Viited Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande Amortiseeritud soetusmaksumus IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 010 020 010 Hoiused Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 020 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1.osa punkt 31 030 Allutatud finantskohustused V lisa 2.osa punktid 53-54 10. Tuletisinstrumendid – Kauplemine Riski liigi/Toote või turu liigi alusel VORMI NR Bilansiline väärtus Tinglik väärtus Viited Kauplemiseks hoitavad finantsvarad Kauplemiseks hoitavad finantskohustused Kauplemine kokku millest: müüdud V lisa 2.osa punkt 69 V lisa 2.osa punkt 69 V lisa 2.osa punktid 70-71 V lisa 2.osa punkt 72 010 020 030 040 010 Intressimäär V lisa 2.osa punkt 67(a) 020 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2.osa punkt 74 030 Börsivälised optsioonid 040 Muud börsivälised tuletisinstrumendid 050 Reguleeritud turu optsioonid 060 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid 070 Omakapital V lisa 2.osa punkt 67(b) 080 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2.osa punkt 74 090 Börsivälised optsioonid 100 Muud börsivälised tuletisinstrumendid 110 Reguleeritud turu optsioonid 120 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid 130 Valuutad ja kuld V lisa 2.osa punkt 67(c) 140 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2.osa punkt 74 150 Börsivälised optsioonid 160 Muud börsivälised tuletisinstrumendid 170 Reguleeritud turu optsioonid 180 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid 190 Kreedit V lisa 2.osa punkt 67(d) 200 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2.osa punkt 74 210 Krediidiriski vahetustehingud 220 Krediidiriski marginaali optsioonid 230 Kogutulu vahetustehingud 240 Muu 250 Kaup V lisa 2.osa punkt 67(e) 260 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2.osa punkt 74 270 Muu V lisa 2.osa punkt 67(f) 280 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2.osa punkt 74 290 TULETISINSTRUMENDID IAS 39.9 300 millest: börsivälised – krediidiasutused V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a) 310 millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b) 320 millest: börsivälised – ülejäänud V lisa 2.osa punkt 75(c) 11. Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus 11.1 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus: Jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel Toote või turu liigi alusel Viited Bilansiline väärtus Tinglik väärtus Varad Kohustused Kogu riskimaandus millest: müüdud V lisa 2.osa punkt 69 V lisa 2.osa punkt 69 V lisa 2.osa punktid 70 ja 71 V lisa 2.osa punkt 72 010 020 030 040 010 Intressimäär V lisa 2.osa punkt 67(a) 020 Börsivälised optsioonid 030 Muud börsivälised tuletisinstrumendid 040 Reguleeritud turu optsioonid 050 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid 060 Omakapital V lisa 2.osa punkt 67(b) 070 Börsivälised optsioonid 080 Muud börsivälised tuletisinstrumendid 090 Reguleeritud turu optsioonid 100 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid 110 Valuutad ja kuld V lisa 2.osa punkt 67(c) 120 Börsivälised optsioonid 130 Muud börsivälised tuletisinstrumendid 140 Reguleeritud turu optsioonid 150 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid 160 Kreedit V lisa 2.osa punkt 67(d) 170 Krediidiriski vahetustehingud 180 Krediidiriski marginaali optsioonid 190 Kogutulu vahetustehingud 200 Muu 210 Kaup V lisa 2.osa punkt 67(e) 220 Muu V lisa 2.osa punkt 67(f) 230 Õiglase väärtuse riskimaandus IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) 240 Intressimäär V lisa 2.osa punkt 67(a) 250 Börsivälised optsioonid 260 Muud börsivälised tuletisinstrumendid 270 Reguleeritud turu optsioonid 280 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid 290 Omakapital V lisa 2.osa punkt 67(b) 300 Börsivälised optsioonid 310 Muud börsivälised tuletisinstrumendid 320 Reguleeritud turu optsioonid 330 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid 340 Valuutad ja kuld V lisa 2.osa punkt 67(c) 350 Börsivälised optsioonid 360 Muud börsivälised tuletisinstrumendid 370 Reguleeritud turu optsioonid 380 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid 390 Kreedit V lisa 2.osa punkt 67(d) 400 Krediidiriski vahetustehingud 410 Krediidiriski marginaali optsioonid 420 Kogutulu vahetustehingud 430 Muu 440 Kaup V lisa 2.osa punkt 67(e) 450 Muu V lisa 2.osa punkt 67(f) 460 RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) 470 VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) 480 PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS IAS 39.89A, IE 1-31 490 PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS IAS 39 IG F6 1-3 500 TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS IFRS 7.22(b); IAS 39.9 510 millest: börsivälised – krediidiasutused V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a) 520 millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b) 530 millest: börsivälised – ülejäänud V lisa 2.osa punkt 75(c) 18. Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded Viited Bilansiline brutoväärtus Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid Nõuetekohaselt teenindatavad Viivisnõuded nõuetekohaselt teenindatavate nõuete osas viivisnõuete osas Tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud <= 30 päeva Tasumise tähtaeg on möödunud > 30 päeva ≤ 60 päeva Tasumise tähtaeg on möödunud > 60 päeva ≤ 90 päeva Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud < = 90 päeva Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta millest: Makseviivituses olevad riskipositsioonid millest: langenud väärtusega Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud < = 90 päeva Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta Saadud tagatis ja viivisnõuded Saadus finantsgarantiid ja viivisnõuded 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 V lisa 2. osa 45, 109, 145-162 V lisa 2. osa 145 -162 V lisa 2. osa 158 V lisa 2. osa 158 V lisa 2. osa 158 V lisa 2. osa 145 -162 V lisa 2. osa 159 V lisa 2. osa 159 V lisa 2. osa 159 V lisa 2. osa 159 CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61 IAS 39 58 -70 V lisa 2. osa 46 V lisa 2. osa 161 V lisa 2. osa 161 V lisa 2. osa 159, 161 V lisa 2. osa 159, 161 V lisa 2. osa 159, 161 V lisa 2. osa 159, 161 V lisa 2. osa 162 V lisa 2. osa 162 010 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 020 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 030 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 040 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 050 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 060 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 070 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24, 27 080 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 090 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 100 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 110 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 120 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 130 Millest: Väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad VKEde soovituse 2003/361/EÜ artikli 1 lõike 2 punkt a 140 Millest: Ärikinnisvara 150 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 35(f) 160 Millest: eluaseme hüpoteeklaenud 170 Millest: Tarbimislaen 180 VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES IV lisa 1. osa 13 (d)(e) 190 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 200 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 210 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 220 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 230 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 240 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 250 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24, 27 260 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 270 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 280 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 290 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 300 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 310 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 35(f) 320 VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va kauplemiseks hoitavad (HFT) V lisa 1. osa punktid 13(b) (c) 330 VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e) 340 Võetud siduvad laenuandmiskohustused IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57 350 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 360 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 370 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 380 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 390 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 400 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 35(f) 410 Antud finantsgarantiid IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 58 420 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 430 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 440 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 450 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 460 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 470 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 35(f) 480 Muud võetud siduvad kohustused CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 59 490 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 500 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 510 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 520 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 530 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 540 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 35(f) 550 BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID V lisa 2.osa punkt 55 19. Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta Viited Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete bilansiline brutoväärtus Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid Viivisnõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid seoses nõuetekohaselt teenindatavate nõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid seoses viivisnõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid Instrumendid, mille tingimusi on muudetud Refinantseerimine millest: Katseajaga nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded Instrumendid, mille tingimusi on muudetud Refinantseerimine millest: Makseviivituses millest: Langenud väärtusega millest: Viivisnõuete restruktureerimine Instrumendid, mille tingimusi on muudetud Refinantseerimine Restruktureerimismeetmete osas saadud tagatis Restruktureerimismeetmete osas saadud finantsgarantiid 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 V lisa 2. osa 45, 109, 163-182 V lisa 2. osa 145 -162 V lisa 2. osa 164(a), 177, 178, 182 V lisa 2. osa 164 (b), 177, 178, 181, 182 V lisa 2. osa 176(b), 177, 180 V lisa 2. osa 145 -162 V lisa 2. osa 164 (a), 179-180,182 V lisa 2. osa 164(b), 179, -182 CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61 IAS 39 58 -70 V lisa 2. osa 172(a), 157 V lisa 2. osa 46, 183 V lisa 2. osa 145 -183 V lisa 2. osa 145 -183 V lisa 2. osa 164 (a), 179-180, 182, 183 V lisa 2. osa 164(b), 179, -183 V lisa 2. osa 162 V lisa 2. osa 162 010 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 020 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 030 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 040 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 050 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 060 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 070 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24, 27 080 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 090 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 100 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 110 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 120 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 130 Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad Komisjoni soovituse 2003/361/EÜ artikli 1 lõike 2 punkt a 140 Millest: Ärikinnisvara 150 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 35(f) 160 Millest: eluaseme hüpoteeklaenud 170 Millest: Tarbimislaen 180 VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES V lisa 1. osa punkt 13(d)(e) 190 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24, 26 200 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 210 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 220 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 230 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 240 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 250 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24, 27 260 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 35(a) 270 Valitsemissektor V lisa 1 osa punkt 35(b) 280 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 35(c) 290 Muud finantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(d) 300 Mittefinantsettevõtjad V lisa 1. osa punkt 35(e) 310 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 35(f) 320 VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va HFT V lisa 1. osa punktid 13(b) (c) 330 VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e) 340 Võetud siduvad laenuandmiskohustused IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57