02015R0534 — ET — 09.10.2017 — 001.002

Käesolev tekst on üksnes dokumenteerimisvahend ning sel ei ole mingit õiguslikku mõju. Liidu institutsioonid ei vastuta selle teksti sisu eest. Asjakohaste õigusaktide autentsed versioonid, sealhulgas nende preambulid, on avaldatud Euroopa Liidu Teatajas ning on kättesaadavad EUR-Lexi veebisaidil. Need ametlikud tekstid on vahetult kättesaadavad käesolevasse dokumenti lisatud linkide kaudu

►B EUROOPA KESKPANGA MÄÄRUS (EL) 2015/534, 17. märts 2015, järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13) (ELT L 086 31.3.2015, lk 13)

Muudetud:





Parandatud:









▼B

EUROOPA KESKPANGA MÄÄRUS (EL) 2015/534,

17. märts 2015,

järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)







I JAOTIS

REGULEERIMISESE JA MÕISTED

▼M1

Artikkel 1

Reguleerimisese ja üldpõhimõtted

1. Käesolev määrus kehtestab aruandlusnõuded järelevalvealase finantsteabe esitamiseks riiklikele pädevatele asutustele järgmiste üksuste poolt:

a) olulised krediidiasutused, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid konsolideeritud alusel määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 kohaselt;

b) olulised krediidiasutused, v.a lõikes a nimetatud, kelle suhtes kohaldatakse riigi raamatupidamistava raamistikku konsolideeritud alusel direktiivi 86/635/EMÜ kohaselt;

c) olulised krediidiasutused individuaalsel alusel ja olulised filiaalid;

d) olulised krediidiasutused tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis;

e) vähem olulised krediidiasutused, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid kooskõlas määruse (EÜ) nr 1606/2002 järelevalveliste andmete esitamiseks konsolideeritud alusel määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 kohaselt;

f) vähem olulised krediidiasutused, v.a lõikes e nimetatud, kelle suhtes kohaldatakse riigi raamatupidamisraamistikku konsolideeritud alusel direktiivi 86/635/EMÜ kohaselt;

g) vähem olulised krediidiasutused individuaalsel alusel ja vähem olulised filiaalid.

2. Erandina artiklitest 7 ja 14 ei pea käesoleva määruse alusel järelevalvealast finantsteavet esitama krediidiasutused, kellele on individuaalselt antud erand usaldatavusnõuete kohaldamisest kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artiklitega 7 või 10. Kui krediidiasutused ei esita järelevalvealast finantsteavet individuaalsel alusel käesoleva lõike kohaselt, esitavad riiklikud pädevad asutused EKP-le rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III või IV lisa s sätestatud vormi, mida nad kasutavad seoses nende krediidiasutustega.

3. Kui pädevad asutused, sh EKP, nõuab, et asutused järgiksid määruse (EL) nr 575/2013 II kuni IV osas ja VI kuni VIII osas ja direktiivi 2013/36/EL VII jaotises sätestatud kohustusi allkonsolideeritud alusel kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 11 lõikega 5, peavad need asutused järgima ka allkonsolideerimise puhul käesoleva määruse konsolideerimise nõudeid.

3a. Kui emaettevõtjad kohaldavad individuaalsel alusel konsolideerimise meetodit määruse (EL) nr 575/2013 artikli 9 lõike 1 alusel, järgivad need asutused käesolevas määruses sätestatud individuaalse aluse nõudeid ja kohaldavad ainult individuaalset konsolideerimise meetodit.

4. Riiklikud pädevad asutused ja/või keskpangad võivad käesoleva määruse alusel kogutud andmeid kasutada ka muude ülesannete täitmiseks.

5. Käesolev määrus ei mõjuta raamatupidamisstandardeid, mida järelevalve alla kuuluvad üksused kohaldavad oma konsolideeritud aruannetes või raamatupidamise aastaaruannetes, samuti ei muuda see raamatupidamisstandardeid, mida kohaldatakse järelevalvelises aruandluses. Kuna järelevalve alla kuuluvad üksused kohaldavad mitmesuguseid raamatupidamisstandardeid, peavad need järelevalve alla kuuluvad üksused individuaalsel või konsolideeritud alusel esitama teabe ainult nende poolt asjaomase raamatupidamisstandardi alusel kasutatavate hindamisreeglite kohta, sh krediidiriski kahju prognoosi meetod. Selleks koostatakse konkreetsed aruandevormid järelevalve alla kuuluvate üksuste jaoks, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava raamistikku kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Vormidel ei tule esitada andmepunkte, mida ei kohaldata vastavate järelevalve alla kuuluvate üksuste suhtes.

6. Olulised ja vähem olulised filiaalid võivad esitada teabe, mille esitamine asjaomasele riiklikule pädevale asutusele nende asutaja-krediidiasutuse kaudu on kohustuslik käesoleva määruse alusel.

▼B

Artikkel 2

Mõisted

Käesoleva määruses kasutatakse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) mõisteid koos järgmiste mõistetega, kui ei ole sätestatud teisiti:

1. „IAS” ja „IFRS” – määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 2 osutatud rahvusvahelised raamatupidamisstandardid ja rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid;

2. „tütarettevõtja” – tütarettevõtja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 16, mis on krediidiasutus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 1 määratluses;

▼M1 —————

▼B

4. „konsolideeritud alusel” – konsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 48 määratluses;

5. „allkonsolideeritud alusel” – allkonsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 49 määratluses;

▼M1

6. „oluline krediidiasutus” – järelevalve alla kuuluva olulise üksuse staatusega krediidiasutus;

7. „vähem oluline krediidiasutus” – järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse staatuseta krediidiasutus;

8. „oluline filiaal” – olulise järelevalve alla kuuluva üksuse staatusega filiaal, mis ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa ja mis on asutatud osalevas liikmesriigis mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt;

9. „vähem oluline filiaal” – järelevalve alla kuuluva olulise üksuse staatuseta filiaal, mis ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa ja mis on asutatud osalevas liikmesriigis mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt.

▼M1

Artikkel 3

Järelevalve alla kuuluva üksuse staatuse muutumine

1. Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus oluliseks 12 kuud pärast tema teavitamist määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 45 lõikes 1 osutatud otsusest. Ta esitab aruandluse olulise järelevalve alla kuuluva üksusena kooskõlas käesoleva määruse II jaotisega esimesel aruandekuupäeval pärast tema oluliseks liigitamist.

2. Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus vähem oluliseks pärast tema teavitamist määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 46 lõikes 1 osutatud otsusest. Sellest alates esitab ta teavet käesolev määruse III jaotise kohaselt.







II JAOTIS

OLULISTE KREDIIDIASUTUSTE ARUANDLUS KONSOLIDEERITUD JA INDIVIDUAALSEL ALUSEL NING OLULISTE FILIAALIDE ARUANDLUS INDIVIDUAALSEL ALUSEL







I PEATÜKK

Aruandlus konsolideeritud alusel

Artikkel 4

Konsolideeritud alusel toimuva aruandluse vorm ja sagedus ning aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad olulistele krediidiasutustele, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses IFRSi konsolideeritud alusel kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2.

Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 esitavad määruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel olulised krediidiasutused, kelle järelevalvealane aruandlus IFRSi alusel määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt on konsolideeritud kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2.

Artikkel 5

Konsolideeritud alusel toimuva aruandluse vorm ja sagedus ning aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad olulistele krediidiasutustele, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamisraamistikke konsolideeritud alusel kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ

Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 esitavad määruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 11 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel olulised krediidiasutused, v.a artiklis 4 osutatud krediidiasutused, kelle suhtes kohaldatakse direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riigisisest raamatupidamisraamistikku konsolideeritud alusel.







II PEATÜKK

Aruandlus individuaalsel alusel

Artikkel 6

Individuaalsel alusel toimuva aruandluse vorm ja sagedus krediidiasutustele, kes ei ole olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa, ja olulistele filiaalidele

1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel olulised krediidiasutused, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, kuna nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalvealaseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Sama kehtib ka oluliste filiaalide suhtes.

2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud teabe, sh teabe selle määruse III lisa vormil 40.1, ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.

3. Olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 osutatud krediidiasutused, kes ei ole olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa ja kelle suhtes ei kohaldata direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riigisisest raamatupidamisraamistikku, esitavad järelevalvealase finantsetabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele. Sama kehtib ka oluliste filiaalide suhtes.

4. Lõikes 3 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud teabe, sh teabe selle määruse IV lisa vormil 40.1, ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.

5. Lõigetes 2 ja 4 osutatud teave hõlmab ainult teavet, mis on seotud järgmisega:

a) varad, kohustused, omakapital, tulu ja kulu, mida järelevalve alla kuuluv üksus käsitleb kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel;

b) bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles järelevalve all kuuluv üksus osaleb;

c) järelevalve alla kuuluva üksuse poolt tehtavad tehingud, v.a punktides a ja b osutatud;

d) hindamisreeglid, sh krediidiriski kahju prognoosi meetodid, mida järelevalve alla kuuluv üksus kasutab kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel.

6. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2 ja 4 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.

7. Erandina lõigetest 2 ja 4, esitavad olulised krediidiasutused, kes ei ole olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa, rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III ja IV lisa vormidel 17.1, 17.2 ja 17.3 ning III ja IV lisa vormil 40.2 näidatud teabe ainult konsolideeritud finantsaruandeid koostades.

8. Erandina lõigetest 2 ja 4, ei pea olulised filiaalid esitama teavet, mis on näidatud rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III ja IV lisa vormidel 17.1, 17.2 ja 17.3 ning III ja IV lisa vormidel 40.1 ja 40.2.

Artikkel 7

Individuaalsel alusel toimuva aruandluse vorm ja sagedus krediidiasutustele, kes on olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa

1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel olulised krediidiasutused, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, kuna nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalvealaseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Nende krediidiasutuste järelevalvealane finantsaruandlus toimub määruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.

▼B

2. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

▼M1

3. Olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 osutatud krediidiasutused, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riigisisest raamatupidamisraamistikku, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.

▼B

4. Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.

5. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

6. Lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.

7. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud EKP-le esitatavaid andmeid koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.

▼M1

Artikkel 8

Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad olulistele krediidiasutustele ja olulistele filiaalidele

1. Artiklites 6 ja 7 osutatud oluliste krediidiasutustega ja filiaalidega seotud teabe aruandekuupäevad on järgmised:

a) kvartali aruandlus – 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember;

b) poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsember;

c) aastaaruandlus – 31. detsember.

2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui olulised krediidiasutused võivad koostada oma aastaaruandeid kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta algust. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le artiklites 6 ja 7 osutatud teabe oluliste krediidiasutuste ja oluliste filiaalide kohta järgmiste aruande esitamise kuupäevade tööpäeva lõpuks:

a) oluliste krediidiasutuste osas, kes ei ole olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa, ja oluliste filiaalide osas – 10. tööpäev pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamine kuupäeva;

b) oluliste krediidiasutuste osas, kes on olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa – 25. tööpäev pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamise kuupäeva.

5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad olulised krediidiasutused ja olulised filiaalid järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.







III PEATÜKK

Oluliste krediidiasutuste aruandlus tütarettevõtjate kohta, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis

Artikkel 9

Oluliste krediidiasutuste aruandlus tütarettevõtjate kohta, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis

1. Järelevalvealast finantsteavet mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis asutatud tütarettevõtjate kohta esitatakse järgmiselt:

a) olulised krediidiasutused, kes kohaldavad IFRSi konsolideeritud alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, sh need, kes kohaldavad seda järelevalvealases aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, peavad tagama, et II lisa punktis 1 osutatud järelevalvealane finantsteave esitatakse individuaalsel alusel asjaomasele riiklikule pädevale asutusele tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis. Järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud sagedusega.

b) Olulised krediidiasutused, v.a punktis a osutatud krediidiasutused, kelle suhtes kohaldatakse riigisisest raamatupidamisraamistikku konsolideeritud alusel kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, peavad tagama, et II lisa punktis 2 osutatud järelevalvealane finantsteave esitatakse individuaalsel alusel asjaomasele riiklikule pädevale asutusele tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis. Järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud sagedusega.

1a. Kui järelevalve alla kuuluvas grupis kohaldab usaldatavusnõudeid konsolideeritud alusel enam kui üks krediidiasutus, kohaldatakse lõiget 1 ainult osalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse suhtes ja kõrgeimal konsolideerimistasemel.

2. Erandina lõikest 1 ei ole vaja finantsteavet esitada tütarettevõtjate kohta, kes varade kogumaht on alla 3 miljardi euro. Selleks määratakse varade kogumaht usaldatavusnõuete aruandluse alusel kooskõlas kehtiva seadusega. Kui varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse alusel, määratakse see viimase auditeeritud aastaruande põhjal; kui selline aastaaruanne ei ole kättesaadav, siis määratakse see aastaaruande põhjal, mis on koostatud kooskõlas riigis kehtiva seadusega.

3. Teave esitatakse kooskõlas lõikega 1 alates järgmisest kvartali aruandekuupäevast, kui tütarettevõtja varade kogumaht ületab 3 miljardit eurot neljal järjestikusel kvartali aruandekuupäeval. Aruandlus lõike 1 alusel ei ole nõutav alates järgmisest kvartali aruandekuupäevast, kui tütarettevõtja varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle kolmel järjestikusel kvartali aruandekuupäeval.

Artikkel 10

Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad olulistele krediidiasutustele aruandluseks tütarettevõtjate kohta, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis

1. Artiklis 9 osutatud teavet kogutakse samadel aruandekuupäevadel, mis kehtivad järelevalvealasele finantsteabele oluliste krediidiasutuste aruandluse osas konsolideeritud alusel. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni finantsteabe aruandluse aruandekuupäevani.

2. Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le teabe tütarettevõtjate kohta, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis artikli 9 kohaselt, 25. tööpäeva lõpuks pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamise kuupäeva.

3. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad krediidiasutused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.







III JAOTIS

VÄHEM OLULISTE KREDIIDIASUTUSTE ARUANDLUS KONSOLIDEERITUD JA INDIVIDUAALSEL ALUSEL NING VÄHEM OLULISTE FILIAALIDE ARUANDLUS INDIVIDUAALSEL ALUSEL







I PEATÜKK

Aruandlus konsolideeritud alusel

Artikkel 11

Aruandluse vorm ja sagedus konsolideeritud alusel vähem olulistele krediidiasutustele

1. Vähem olulised krediidiasutused, kelle järelevalvealane aruandlus IFRSi alusel määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt on konsolideeritud kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele konsolideeritud alusel.

2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 täpsustatud ühtset miinimumteavet.

3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

4. Vähem olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 nimetatud krediidiasutused, kelle suhtes kohaldatakse riigi raamatupidamisraamistikku konsolideeritud alusel direktiivi 86/635/EMÜ kohaselt, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele konsolideeritud alusel. See järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtset miinimumteavet.

5. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa s osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.

6. Erandina lõigetest 4 ja 5 hõlmab järelevalvealane finantsaruandlus vähem oluliste krediidiasutuste puhul, kelle varade kogumaht konsolideeritud alusel on 3 miljardit eurot või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte käesoleva artikli lõikes 4 sätestatud teabe. Selleks määratakse krediidiasutuse varade kogumaht konsolideeritud alusel usaldatavusnõuete aruandluse alusel kooskõlas kehtiva seadusega. Kui varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse konsolideeritud alusel, määratakse see viimase auditeeritud aastaruande põhjal; kui selline aastaaruanne ei ole kättesaadav, siis määratakse see konsolideeritud aastaaruande põhjal, mis on koostatud kooskõlas riigis kehtiva seadusega.

7. Vähem oluliste krediidiasutuste aruandluskohustus lõigete 4 ja 5 alusel algab alates kvartali aruandekuupäevast pärast seda, kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht ületab konsolideeritult 3 miljardit eurot neljal järjestikusel kvartali aruandekuupäeval. Vähem oluliste krediidiasutuste aruandluskohustus lõike 6 alusel algab, kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht konsolideeritud alusel on 3 miljardit eurot või alla selle kolmel järjestikusel kvartali aruandekuupäeval.

8. Lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.

9. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.

Artikkel 12

Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad vähem olulistele krediidiasutustele

1. Artiklis 11 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste krediidiasutuste poolt konsolideeritud alusel esitataval teabel on järgmised aruandekuupäevad:

a) kvartali aruandlus – 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember;

b) poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsember;

c) aastaaruandlus – 31. detsember.

2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui riiklikud pädevad asutused on lubanud vähem olulistel krediidiasutustel esitada järelevalvealase finantsteabe konsolideeritult kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta algust. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne ja hõlmab ajavahemiku aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le artiklis 11 osutatud teabe järgmiste aruande esitamise kuupäevade tööpäeva lõpuks:

a) osalevas liikmesriigis asuvate ning kõrgeimal konsolideerimistasemel aruandeid esitavate vähem oluliste krediidiasutuste osas 25. tööpäev pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamise kuupäeva;

b) punktis a hõlmamata konsolideeritult aruandeid esitavate vähem oluliste krediidiasutuste osas 35. tööpäev pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamise kuupäeva.

5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad, mis kuupäevaks peavad krediidiasutused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.







II PEATÜKK

Aruandlus individuaalsel alusel

Artikkel 13

Individuaalsel alusel esitatava aruandluse vorm ja sagedus vähem olulistele krediidiasutustele, kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, ja vähem olulistele filiaalidele

1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel vähem olulised krediidiasutused, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, kuna nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles sätestatud raamatupidamisstandarditega, või kohaldavad seda järelevalvealaseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Sama kehtib ka vähem oluliste filiaalide suhtes.

2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 täpsustatud ühtset miinimumteavet.

3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mille nad kavatsevad edastada.

4. Vähem olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 osutatud krediidiasutused, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamisraamistikku kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele. Sama kehtib ka vähem oluliste filiaalide suhtes.

5. Lõikes 4 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtset miinimumteavet.

6. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa s osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mille nad kavatsevad edastada.

7. Lõigete 2, 3, 5 ja 6 osas kohaldatakse järgmisi erandeid:

a) järelevalvealane finantsaruandlus hõlmab vähem oluliste krediidiasutuste puhul, kelle varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle, III lisas täpsustatud ühtset minimaalset teavet, mitte lõigetes 2, 3, 5 või 6 täpsustatud teavet;

b) vähem oluline filiaal ei esita järelevalvealast finantsteavet, kui tema varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle.

8. Lõike 7 kohaldamiseks määratakse vähem olulise krediidiasutuse ja vähem olulise filiaali varade kogumaht usaldatavusnõuete aruandluse alusel kooskõlas kehtiva seadusega. Kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse alusel, määratakse see viimase auditeeritud aastaruande põhjal; kui selline aastaaruanne ei ole kättesaadav, siis määratakse see aastaaruande põhjal, mis on koostatud kooskõlas riigis kehtiva seadusega. Kui vähem olulise filiaali varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse alusel, määratakse see statistiliste andmete alusel, mis esitatakse vastavalt Euroopa Keskpanga määrusele (EL) nr 1071/2013 ( 1 ).

9. Vähem olulised krediidiasutused ja vähem olulised filiaalid hakkavad esitama aruandeid lõigete 2, 3, 5 ja 6 alusel alates järgmisest kvartali aruandekuupäevast pärast seda, kui vähem olulise krediidiasutuse või vähem olulise filiaali varade kogumaht ületab 3 miljardit eurot neljal järjestikusel kvartali aruandekuupäeval. Vähem olulised krediidiasutused ja vähem olulised filiaalid hakkavad esitama aruandeid lõike 7 alusel, kui vähem olulise krediidiasutuse või vähem olulise filiaali varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle kolmel järjestikusel kvartali aruandekuupäeval.

10. Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.

11. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka täiendavat järelevalvealast finantsteavet ja täidab lisaks järelevalvealastele ka muid eesmärke, näiteks statistika valdkonnas.

Artikkel 14

Individuaalsel alusel aruandluse vorm ja sagedus krediidiasutustele, kes on vähem olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa

1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel vähem olulised krediidiasutused, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, kuna nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalvealaseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel.

2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.

3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mille nad kavatsevad edastada.

4. Vähem olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 osutatud krediidiasutused, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamisraamistikku kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ ja kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.

5. Lõikes 4 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.

6. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa s osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mille nad kavatsevad edastada.

7. Erandina lõigetest 2, 3, 5 ja 6 hõlmab järelevalvealane finantsaruandlus vähem oluliste krediidiasutuste osas, kelle varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle, III lisas täpsustatud teavet. Selleks määratakse vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht usaldatavusnõuete aruandluse alusel kooskõlas kehtiva seadusega. Kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse alusel, määratakse see viimase auditeeritud aastaruande põhjal; kui selline aastaaruanne ei ole kättesaadav, siis määratakse see aastaaruande põhjal, mis on koostatud kooskõlas riigis kehtiva seadusega.

8. Vähem olulised krediidiasutused hakkavad esitama aruandeid lõigete 2, 3, 5 ja 6 alusel alates järgmisest kvartali aruandekuupäevast pärast seda, kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht ületab 3 miljardit eurot neljal järjestikusel kvartali aruandekuupäeval. Vähem olulised krediidiasutused hakkavad esitama aruandeid lõike 7 alusel, kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle kolmel järjestikusel kvartali aruandekuupäeval.

9. Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.

10. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka täiendavat järelevalvealast finantsteavet ja täidab lisaks järelevalvealastele ka muid eesmärke, näiteks statistika valdkonnas.

Artikkel 15

Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad vähem olulistele krediidiasutustele ja vähem olulistele filiaalidele

1. Artiklites 13 ja 14 osutatud vähem oluliste krediidiasutustega ja vähem oluliste filiaalidega seotud teabe aruandekuupäevad on järgmised:

a) kvartali aruandlus – 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember;

b) poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsember;

c) aastaaruandlus – 31. detsember.

2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui riiklikud pädevad asutused on lubanud vähem olulistel krediidiasutustel esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta algust. Ajavahemikuga seotud andmete aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.

4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalvealase finantsteabe artiklites 13 ja 14 osutatud vähem oluliste krediidiasutuste ja vähem oluliste filiaalide kohta järgmiste aruande esitamise kuupäevade tööpäeva lõpuks:

a) vähem oluliste krediidiasutuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, ja vähem oluliste filiaalide osas – 25. tööpäev pärast rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 osutatud aruande esitamine kuupäevi;

b) vähem oluliste krediidiasutuste osas, kes on vähem olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa, – 35. tööpäev pärast rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 osutatud aruande esitamise kuupäevi.

5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad vähem olulised krediidiasutused ja vähem olulised filiaalid järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.

▼B







IV JAOTIS

ANDMETE KVALITEET JA IT-KEEL

Artikkel 16

Andmete kvaliteedi kontroll

Riiklikud pädevad asutused jälgivad ja tagavad EKP-le esitatava teabe kvaliteeti ja usaldusväärsust. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artiklite 4 ja 5 sätteid.

▼M1

Artikkel 17

IT-keel teabe edastamiseks riikide pädevate asutuste poolt EKP-le

Riiklikud pädevad asutused edastavad käesolevas määruses osutatud teabe EKP-le kooskõlas aruandluskeele eXtensible Business Reporting Language asjaomase taksonoomiaga, et võimaldada teabevahetuse osas ühtne tehniline vorming. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artikli 6 sätteid.

▼B







V JAOTIS

ÜLEMINEKU- JA LÕPPSÄTTED

▼M1 —————

▼M1

Artikkel 19

Üleminekusätted

1. Kui järelevalve alla kuuluv vähem oluline üksus muutub oluliseks enne 1. jaanuari 2018, liigitatakse see käesoleva määruse tähenduses järelevalve alla kuuluvaks oluliseks üksuseks 18 kuud pärast tema teavitamist määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 45 lõikes 1 osutatud otsusest.

2. Kui järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade kogumaht ületab individuaalsel või konsolideeritud alusel 3 miljardit eurot enne 1. jaanuari 2018, hakkab ta esitama aruandeid vastavalt käesoleva määruse asjakohastele sätetele alates aruandekuupäevast, mis saabub vähemalt 18 kuu möödumisel nimetatud künnise ületamisest.

3. Kui mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis asuva filiaali varade kogumaht ületab 3 miljardit eurot enne 1. jaanuari 2018, esitatakse aruandeid vastavalt artikli 9 lõikele 1 alates aruandekuupäevast, mis saabub vähemalt 18 kuu möödumisel nimetatud künnise ületamisest.

▼B

Artikkel 20

Lõppsäte

Käesolev määrus jõustub järgmisel päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides kooskõlas aluslepingutega.









I LISA

Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus

1. Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 1 järelevalve alla kuuluvate ►M1 ————— ◄ üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.

2. Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 2, järelevalve alla kuuluvate ►M1 ————— ◄ üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.

▼M1

2a. Erandina punktist 2 võib riiklik pädev asutus otsustada, et selles riigis asutatud punktis 2 osutatud üksused esitavad järgmised aruanded:

a) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormidel 9.1 ja 9.1.1;

b) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormidel 11.1 ja 11.2;

c) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormidel 12.0 ja 12.1; ja

d) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormidel 16.3 ja 16.4.

▼B

3. Lõigetes 1 ja 2 osutatud teave esitatakse kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.

▼M1

4. Tabelite 1 ja 2 vormid 17.1, 17.2 ja 17.3 on ainult konsolideeritud aruandlusega krediidiasutustele. Tabelite 1 ja 2 vorm 40.1 on konsolideeritud aruandlusega krediidiasutustele ja krediidiasutustele, kes ei ole individuaalses alusel aruandlusega grupi osa.

▼B

5. Käesoleva lisa 2. osa tabelites 1 ja 2 osutatud piirmäära arvutamisel kohaldatakse rakendusmääruse (EL) 680/2014 artikli 5 punkti a alapunkti 4.

▼M1







Tabel 1 Vormi number Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] Bilanss [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Bilanss: varad 1.2 Bilanss: kohustused 1.3 Bilanss: omakapital 2 Kasumiaruanne Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa 4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad 4.2.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 4.2.2 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 4.3.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad 4.4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad 4.5 Allutatud finantsvarad 5.1 Kauplemisel mittekasutatavate laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa 6.1 Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 Allutatud finantskohustused Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused 9.1.1 Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 9.2 Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees 10 Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus Riskimaandamise arvestus 11.1 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes 12.1 Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes Saadud tagatised ja garantiid 13.1 Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) 13.2 Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] 13.3 Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] 14 Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus 16.1 Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes 16.3 Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid instrumentide lõikes Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss 17.1 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad 17.2 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 17.3 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused 18 Nõetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded 19 Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded 2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] Geograafiline jaotus 20.4 Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 20.5 Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 20.6 Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 4. OSA [KORD AASTAS] Konsolideerimisgrupi struktuur 40.1 Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa







Tabel 2 Vormi number Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] Bilanss [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Bilanss: varad 1.2 Bilanss: kohustused 1.3 Bilanss: omakapital 2 Kasumiaruanne Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa 4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad 4.2.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 4.2.2 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 4.3.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad 4.4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad 4.5 Allutatud finantsvarad 4.6 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad 4.7 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.8 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.9 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.10 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 5.1 Kauplemisel mittekasutatavate laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa 6.1 Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 Allutatud finantskohustused Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused 9.1 Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 9.1.1 Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 9.2 Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees 10 Tuletisinstrumendid - kauplemine ja majanduslik riskimaandus Riskimaandamise arvestus 11.1 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel 11.2 Tuletisinstrumendid - Riskimaandamisarvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa Muutused krediidikahju väärtusega seotud allahindlustes ja eraldistes 12.0 Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt 12.1 Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes Saadud tagatised ja garantiid 13.1 Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) 13.2 Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] 13.3 Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] 14 Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus 16.1 Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes 16.3 Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid instrumentide lõikes 16.4 Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid riskide lõikes Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss 17.1 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad 17.2 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 17.3 Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused 18 Nõetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded 19 Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded 2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] Geograafiline jaotus 20.4 Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 20.5 Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 20.6 Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel 4. OSA [KORD AASTAS] Konsolideerimisgrupi struktuur 40.1 Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa

▼B









II LISA

Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus

1. Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 3 järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.

▼M1







Tabel 3 Vormi number Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] Bilanss [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Bilanss: varad 1.2 Bilanss: kohustused 1.3 Bilanss: omakapital 2 Kasumiaruanne Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa 4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad 4.2.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 4.2.2 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 4.3.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad 4.4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad 4.5 Allutatud finantsvarad 5.1 Kauplemisel mittekasutatavate laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 Allutatud finantskohustused Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused 9.1.1 Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 10 Tuletisinstrumendid - kauplemine ja majanduslik riskimaandus Riskimaandamise arvestus 11.1 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes 12.1 Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes 14 Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid 18 Nõetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded 19 Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded

2. Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 4, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.

▼M1







Tabel 4 Vormi number Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] Bilanss [Finantsseisundi aruanne] 1.1 Bilanss: varad 1.2 Bilanss: kohustused 1.3 Bilanss: omakapital 2 Kasumiaruanne Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa 4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad 4.2.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel 4.2.2 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande 4.3.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad 4.4.1 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad 4.5 Allutatud finantsvarad 4.6 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad 4.7 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.8 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.9 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 4.10 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid 5.1 Kauplemisel mittekasutatavate laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa Finantskohustuste jaotus 8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 Allutatud finantskohustused Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused 9.1 Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 9.1.1 Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused 10 Tuletisinstrumendid - kauplemine ja majanduslik riskimaandus Riskimaandamise arvestus 11.1 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel 11.2 Tuletisinstrumendid - Riskimaandamisarvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes 12.0 Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt 12.1 Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes 18 Nõetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded 19 Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded

3. Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.

▼C1

4. Erandina punktist 2 võib riiklik pädev asutus otsustada, et selles liikmesriigis asutatud punktis 2 osutatud üksused esitavad järgmised aruanded:

a) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormil 9.1 või 9.1.1;

b) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormil 11.1 või 11.2;

c) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormil 12.0 või 12.1.

▼B









III LISA

Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid

1. Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid, mis on toodud IV lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.

2. Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid, mis on toodud V lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.

3. Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.

▼M1









IV LISA

FINREP andmepunktid IFRSi kohaselt või IFRSiga ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt







FINREP vormid IFRSi puhul Vormi number Vormi kood Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KORD KVARTALIS] Bilanss [finantsseisundi aruanne] 1.1 F 01.01 Bilanss: varad 1.2 F 01.02 Bilanss: kohustused 1.3 F 01.03 Bilanss: omakapital 2 F 02.00 Kasumiaruanne 5.1 F 05.01 Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel Finantskohustuste jaotus 8.1 F 08.01 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 F 08.02 Allutatud finantskohustused 10 F 10.00 Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus Riskimaandamise arvestus 11.1 F 11.01 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel 18 F 18.00 Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded 19 F 19.00 Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded VORMIDE VÄRVIKOOD



Esitatav andmepunkt

1. Bilanss [finantsseisundi aruanne]

1.1. Varad







Viited Esitatud tabelis Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punkt 27 010 010 Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused IAS 1.54 (i) 020 Sularaha V lisa 2. osa punkt 1 030 Nõuded keskpankadele V lisa 2. osa punkt 2 040 Muud nõudmiseni hoiused V lisa 2. osa punkt 3 5 050 Kauplemiseks hoitavad finantsvarad IFRS 9. Lisa A 060 Tuletisinstrumendid IFRS 9. Lisa A 10 070 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 4 080 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 090 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 096 Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4 097 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 4 098 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 099 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 100 Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4 120 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 130 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 141 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 4 142 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 4 143 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 144 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 181 Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 4 182 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 183 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 240 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 11 250 Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 260 Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 40 270 Materiaalsed varad 280 Materiaalsed põhivarad IAS 16.6; IAS 1.54(a) 21, 42 290 Kinnisvarainvesteeringud IAS 40.5; IAS 1.54(b) 21, 42 300 Immateriaalsed varad IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 310 Firmaväärtus IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 320 Muu immateriaalne vara IAS 38.8,118 21, 42 330 Tulumaksu varad IAS 1.54(n–o) 340 Tasumisele kuuluva tulumaksu varad IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Edasilükkunud tulumaksu varad IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 360 Muud varad V lisa 2. osa punkt 5 370 Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7 380 VARAD KOKKU IAS 1.9(a), IG 6

1.2. Kohustused







Viited Esitatud tabelis Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punkt 27 010 010 Kauplemiseks hoitavad finantskohustused IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 8 020 Tuletisinstrumendid IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 10 030 Lühikesed positsioonid IFRS 9.BA7(b) 8 040 Hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 8 050 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 37 8 060 Muud finantskohustused V lisa 1. osa punktid 38–41 8 070 Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 8 080 Hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 8 090 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 37 8 100 Muud finantskohustused V lisa 1. osa punktid 38–41 8 110 Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 8 120 Hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 8 130 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 37 8 140 Muud finantskohustused V lisa 1. osa punktid 38–41 8 150 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 11 160 Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 170 Eraldised IAS 37.10; IAS 1.54(l) 43 180 Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 43 190 Muud pikaajalised hüvitised töötajatele IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10 43 200 Restruktureerimine IAS 37.71, 84(a) 43 210 Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused IAS 37. Lisa C, näited 6 ja 10 43 220 Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11 9 12 43 230 Muud eraldised IAS 37.14 43 240 Tulumaksu kohustused IAS 1.54(n–o) 250 Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Edasilükkunud tulumaksu kohustused IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 270 Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 280 Muud kohustused V lisa 2. osa punkt 13 290 Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 300 KOHUSTUSED KOKKU IAS 1.9(b);IG 6

1.3. Omakapital







Viited Esitatud tabelis Bilansiline väärtus 010 010 Kapital IAS 1.54(r), BADi artikkel 22 46 020 Sissemakstud kapital IAS 1.78(e) 030 Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital V lisa 2. osa punkt 14 040 Ülekurss IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 46 050 Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital V lisa 2. osa punktid 18–19 46 060 Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent IAS 32.28–29; V lisa 2. osa punkt 18 070 Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid V lisa 2. osa punkt 19 080 Muu omakapital IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20 090 Muu akumuleeritud koondkasum CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 46 095 Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse IAS 1.82A(a) 100 Materiaalsed varad IAS 16.39–41 110 Immateriaalsed varad IAS 38.85–87 120 Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) 122 Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid IFRS 5.38, IG näide 12 124 Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21 330 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22 340 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22 350 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument] IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57 360 Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; V lisa 2. osa punkt 23 128 Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse IAS 1.82A(a)(ii) 130 Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24 140 Välisvaluuta ümberarvestamine IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 150 Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa] IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25 155 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26 165 Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid] IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60 170 Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid IFRS 5.38, IG näide 12 180 Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Jaotamata kasum CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 200 Ümberhindluse reservid IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28 210 Muud reservid IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29 230 Muu V lisa 2. osa punkt 29 240 (–) Omaaktsiad IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30 46 250 Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum IAS 1.81B(b)(ii) 2 260 (–) Vahedividendid IAS 32.35 270 Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] IAS 1.54(q) 280 Muu akumuleeritud koondkasum CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 46 290 Muud kirjed 46 300 OMAKAPITAL KOKKU IAS 1.9(c), IG 6 46 310 OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU IAS 1.IG6

2. Kasumiaruanne







Viited Esitatud tabelis Käesolev periood 010 010 Intressitulu IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 16 020 Kauplemiseks hoitavad finantsvarad IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34 025 Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 030 Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 041 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A 051 Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35 080 Muud varad V lisa 2. osa punkt 36 085 Kohustustest kogunenud intressitulu IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37 090 (Intressikulu) IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 16 100 (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34 110 (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 130 (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35 140 (Muud kohustused) V lisa 2. osa punkt 38 145 (Varadega seotud intressikulu) IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39 150 (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) IFRIC 2,11 160 Dividenditulu V lisa 2. osa punkt 40 31 170 Kauplemiseks hoitavad finantsvarad IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40 175 Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40 191 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41 192 Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt V lisa 2. osa punkt 42 200 Teenus- ja vahendustasude tulu IFRS 7.20(c) 22 210 (Teenus- ja vahendustasude kulu) IFRS 7.20(c) 22 220 Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande V lisa 2. osa punkt 45 16 231 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 241 Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 270 Muu 280 Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43, 46 16 287 Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46 290 Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44 16, 45 300 Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum V lisa 2. osa punkt 47 16 310 Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto IAS 21.28, 52(a) 330 Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48 45 340 Muud tegevustulud V lisa 2. osa punktid 314–316 45 350 (Muud tegevuskulud) V lisa 2. osa punktid 314–316 45 355 NETO TEGEVUSTULUD KOKKU 360 (Halduskulud) 370 (Personalikulud) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 44 380 (Muud halduskulud) 390 (Kulum) IAS 1.102, 104 400 (Materiaalsed põhivarad) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Kinnisvarainvesteeringud) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Muu immateriaalne vara) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 425 Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 49 426 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad IFRS 7.35J 427 Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad IFRS 7.35J 430 (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 9 12 43 440 (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 50 450 (Muud eraldised) 460 (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51, 53 12 481 (Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) IAS 28.40–43 16 520 (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) IAS 36.126(a)(b) 16 530 (Materiaalsed põhivarad) IAS 16.73(e)(v–vi) 540 (Kinnisvarainvesteeringud) IAS 40.79(d)(v) 550 (Firmaväärtus) IFRS 3. Lisa B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Muu immateriaalne vara) IAS 38.118(e)(iv)(v) 570 (Muu) IAS 36.126(a)(b) 580 Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus IFRS 3. Lisa B64(n)(i) 590 Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil V lisa 2. osa punkt 54 600 Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55 610 JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU IAS 1, IG 6 640 Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56 650 Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu IFRS 5.33(b)(i) 660 (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM IAS 1.81A(a) 680 Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused] IAS 1.81B(b)(i) 690 Emaettevõtja omanikele omistatav IAS 1.81B(b)(ii)

5. Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel

5.1. Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemiseks, ja kaubeldavad varad toodete kaupa







Viited Bilansiline brutoväärtus Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punkt 27 Keskpangad Valitsemissektor Krediidiasutused Muud finantssektori äriühingud Finantssektorivälised äriühingud Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 34 V lisa 1. osa punkt 42(a) V lisa 1. osa punkt 42(b) V lisa 1. osa punkt 42(c) V lisa 1. osa punkt 42(d) V lisa 1. osa punkt 42(e) V lisa 1. osa punkt 42(f) 005 010 020 030 040 050 060 Toodete kaupa 010 Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] V lisa 2. osa punkt 85(a) 020 Krediitkaardivõlg V lisa 2. osa punkt 85(b) 030 Nõuded klientide vastu V lisa 2. osa punkt 85(c) 040 Kapitalirent V lisa 2. osa punkt 85(d) 050 Pöördrepolaenud V lisa 2. osa punkt 85(e) 060 Muud tähtajalised laenud V lisa 2. osa punkt 85(f) 070 Ettemaksed, mis ei ole laenud V lisa 2. osa punkt 85(g) 080 LAENUD JA ETTEMAKSED V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) Tagatise alusel 090 millest: kinnisvaraga tagatud laenud V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 100 millest: muud tagatisega laenud V lisa 2. osa punktid 86(b), 87 Otstarbe alusel 110 millest: tarbimislaen V lisa 2. osa punkt 88(a) 120 millest: eluasemelaen V lisa 2. osa punkt 88(b) Allutatuse alusel 130 millest: projekti rahastamise laenud V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8

8. Finantskohustuste jaotus

8.1. Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa







Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punkt 27 Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused Kauplemiseks hoitavad Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande Amortiseeritud soetusmaksumus Riskimaandamise arvestus Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. Lisa A, IFRS 9.BA.6–BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101 010 020 030 037 040 010 Tuletisinstrumendid IFRS 9.BA.7(a) 020 Lühikesed positsioonid FRS 9.BA.7(b) 030 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 040 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 050 Hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 060 Keskpangad V lisa 1. osa punktid 42(a), 44(c) 070 Arvelduskontod/üleööhoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 080 Kokkulepitud tähtajaga hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 090 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 100 Repolepingud EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 110 Valitsemissektor V lisa 1. osa punktid 42(b), 44(c) 120 Arvelduskontod/üleööhoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 130 Kokkulepitud tähtajaga hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 140 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 150 Repolepingud EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 160 Krediidiasutused V lisa 1. osa punktid 42(c),44(c) 170 Arvelduskontod/üleööhoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 180 Kokkulepitud tähtajaga hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 190 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 200 Repolepingud EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 210 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punktid 42(d),44(c) 220 Arvelduskontod/üleööhoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 230 Kokkulepitud tähtajaga hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 240 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 250 Repolepingud EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 260 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punktid 42(e), 44(c) 270 Arvelduskontod/üleööhoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 280 Kokkulepitud tähtajaga hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 290 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 300 Repolepingud EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 310 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punktid 42(f), 44(c) 320 Arvelduskontod/üleööhoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 330 Kokkulepitud tähtajaga hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 340 Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 350 Repolepingud EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 360 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98 370 Hoiusesertifikaadid V lisa 2. osa punkt 98(a) 380 Varaga tagatud väärtpaberid CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 390 Pandikirjad CRRi artikkel 129 400 Hübriidlepingud V lisa 2. osa punkt 98(d) 410 Muud emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 2. osa punkt 98(e) 420 Vahetatavad liitfinantsinstrumendid IAS 32.AG 31 430 Mittevahetatavad 440 Muud finantskohustused V lisa 1. osa punktid 38–41 450 FINANTSKOHUSTUSED

8.2. Allutatud finantskohustused







Viited Bilansiline väärtus Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande Amortiseeritud soetusmaksumuses IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 010 020 010 Hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 020 Emiteeritud võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 37 030 ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED V lisa 2. osa punktid 99–100

10. Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus







Riski liigi / toote või turu liigi alusel Bilansiline väärtus Tinglik väärtus Viited Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantsvarad Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantskohustused Kauplemine kokku millest: müüdud V lisa 2. osa punktid 120, 131 IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120, 131 V lisa 2. osa punktid 133–135 V lisa 2. osa punktid 133–135 010 020 030 040 010 Intressimäär V lisa 2. osa punkt 129(a) 020 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2. osa punktid 137–139 030 Börsivälised optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 040 Muud börsivälised tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 050 Reguleeritud turu optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 060 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 070 Aktsiad V lisa 2. osa punkt 129(b) 080 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2. osa punktid 137–139 090 Börsivälised optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 100 Muud börsivälised tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 110 Reguleeritud turu optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 120 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 130 Välisvaluutad ja kuld V lisa 2. osa punkt 129(c) 140 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2. osa punktid 137–139 150 Börsivälised optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 160 Muud börsivälised tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 170 Reguleeritud turu optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 180 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 190 Krediit V lisa 2. osa punkt 129(d) 195 millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140 201 millest: muud majanduslikud riskimaandused V lisa 2. osa punktid 137–140 210 Krediidiriski vahetustehingud 220 Krediidiriski marginaali optsioonid 230 Kogutulu vahetustehingud 240 Muu 250 Kaup V lisa 2. osa punkt 129(e) 260 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2. osa punktid 137–139 270 Muu V lisa 2. osa punkt 129(f) 280 millest: majanduslik riskimaandus V lisa 2. osa punktid 137–139 290 TULETISINSTRUMENDID IFRS 9. Lisa A 300 millest: börsivälised – krediidiasutused V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142 310 millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b) 320 millest: börsivälised – ülejäänud V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)

11. Riskimaandamise arvestus

11.1. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel







Toote või turu liigi kaupa Bilansiline väärtus Tinglik väärtus Varad Kohustused Kogu riskimaandus millest: müüdud Viited IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131 IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131 V lisa 2. osa punktid 133–135 V lisa 2. osa punktid 133–135 010 020 030 040 010 Intressimäär V lisa 2. osa punkt 129(a) 020 Börsivälised optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 030 Muud börsivälised tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 040 Reguleeritud turu optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 050 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 060 Aktsiad V lisa 2. osa punkt 129(b) 070 Börsivälised optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 080 Muud börsivälised tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 090 Reguleeritud turu optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 100 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 110 Välisvaluutad ja kuld V lisa 2. osa punkt 129(c) 120 Börsivälised optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 130 Muud börsivälised tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 140 Reguleeritud turu optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 150 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 160 Krediit V lisa 2. osa punkt 129(d) 170 Krediidiriski vahetustehingud V lisa 2. osa punkt 136 180 Krediidiriski marginaali optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 190 Kogutulu vahetustehingud V lisa 2. osa punkt 136 200 Muu V lisa 2. osa punkt 136 210 Kaup V lisa 2. osa punkt 129(e) 220 Muu V lisa 2. osa punkt 129(f) 230 ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) 240 Intressimäär V lisa 2. osa punkt 129(a) 250 Börsivälised optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 260 Muud börsivälised tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 270 Reguleeritud turu optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 280 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 290 Aktsiad V lisa 2. osa punkt 129(b) 300 Börsivälised optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 310 Muud börsivälised tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 320 Reguleeritud turu optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 330 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 340 Välisvaluutad ja kuld V lisa 2. osa punkt 129(c) 350 Börsivälised optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 360 Muud börsivälised tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 370 Reguleeritud turu optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 380 Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid V lisa 2. osa punkt 136 390 Krediit V lisa 2. osa punkt 129(d) 400 Krediidiriski vahetustehingud V lisa 2. osa punkt 136 410 Krediidiriski marginaali optsioonid V lisa 2. osa punkt 136 420 Kogutulu vahetustehingud V lisa 2. osa punkt 136 430 Muu V lisa 2. osa punkt 136 440 Kaup V lisa 2. osa punkt 129(e) 450 Muu V lisa 2. osa punkt 129(f) 460 RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) 470 VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) 480 PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 490 PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS IAS 39.71 500 TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 510 millest: börsivälised – krediidiasutused V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142 520 millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b) 530 millest: börsivälised – ülejäänud V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)

18. Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta







Viited Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta V lisa 2. osa punkt 119 Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded Viivisnõuded Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta Tasumise tähtaega ületatu > 1 aasta ≤ 5 aastat Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat millest: makseviivituses millest:langenud väärtusega Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat Seoses viivisnõuetega saadud tagatised Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 221 V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 V lisa 2. osa punktid 222, 235 V lisa 2. osa punktid 222, 235 V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b) IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 238(a) V lisa 2. osa punkt 238 V lisa 2. osa punkt 238 V lisa 2. osa punkt 238 V lisa 2. osa punktid 236, 238 V lisa 2. osa punktid 236, 238 V lisa 2. osa punktid 236, 238 V lisa 2. osa punktid 236, 238 V lisa 2. osa punktid 236, 238 V lisa 2. osa punkt 239 V lisa 2. osa punkt 239 010 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) 020 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 030 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 040 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 050 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 060 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 070 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) 080 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 090 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 100 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 110 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 120 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 130 millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a 140 millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 150 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 42(f) 160 millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 170 millest: tarbimislaen V lisa 2. osa punkt 88(a) 180 SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID V lisa 2. osa punkt 233(a) 181 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) 182 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 183 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 184 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 185 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 186 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 191 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) 192 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 193 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 194 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 195 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 196 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 197 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 42(f) 201 ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST V lisa 2. osa punkt 233(b) 211 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) 212 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 213 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 214 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 215 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 216 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 221 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) 222 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 223 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 224 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 225 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 226 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 227 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 42(f) 231 RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST V lisa 2. osa punktid 233(c), 234 330 VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID V lisa 2. osa punkt 217 335 MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID V lisa 2. osa punkt 220 340 Võetud siduvad laenuandmiskohustused CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 224 350 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 360 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 370 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 380 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 390 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 400 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 42(f) 410 Antud finantsgarantiid IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116, 225 420 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 430 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 440 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 450 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 460 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 470 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 42(f) 480 Muud võetud siduvad kohustused CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116, 224 490 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 500 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 510 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 520 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 530 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 540 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 42(f) 550 BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID V lisa 2. osa punkt 217

19. Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta







Viited Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta V lisa 2. osa punkt 119 Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid Instrumendid, mille tingimusi on muudetud Refinantseerimine millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast Instrumendid, mille tingimusi on muudetud Refinantseerimine millest: makseviivituses millest: langenud väärtusega millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine Instrumendid, mille tingimusi on muudetud Refinantseerimine Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258 V lisa 2. osa punktid 256, 259–262 V lisa 2. osa punktid 241(a), 266 V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 V lisa 2. osa punktid 256(b), 261 V lisa 2. osa punktid 259–263 V lisa 2. osa punktid 241(a), 266 V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b) IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a) V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263 V lisa 2. osa punkt 267 V lisa 2. osa punkt 207 V lisa 2. osa punkt 207 V lisa 2. osa punktid 241(a), 267 V lisa 2. osa punktid 241(b), 267 V lisa 2. osa punkt 268 V lisa 2. osa punkt 268 010 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) 020 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 030 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 040 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 050 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 060 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 070 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) 080 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 090 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 100 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 110 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 120 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 130 millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a 140 millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 150 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 42(f) 160 millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 170 millest: tarbimislaen V lisa 2. osa punkt 88(a) 180 SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID V lisa 2. osa punkt 249(a) 181 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) 182 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 183 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 184 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 185 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 186 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 191 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) 192 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 193 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 194 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 195 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 196 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 197 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 42(f) 201 ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST V lisa 2. osa punkt 249(b) 211 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) 212 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 213 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 214 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 215 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 216 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 221 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) 222 Keskpangad V lisa 1. osa punkt 42(a) 223 Valitsemissektor V lisa 1. osa punkt 42(b) 224 Krediidiasutused V lisa 1. osa punkt 42(c) 225 Muud finantssektori äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(d) 226 Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e) 227 Kodumajapidamised V lisa 1. osa punkt 42(f) 231 RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST V lisa 2. osa punkt 249(c) 330 VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID V lisa 2. osa punkt 246 335 MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID V lisa 2. osa punkt 247 340 Võetud siduvad laenuandmiskohustused CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 246









V LISA

FINREP andmepunktid siseriikliku raamatupidamistava kohaselt







FINREP Vormid GAAPi puhul Vormi number Vormi kood Vormi või vormide rühma nimi 1. OSA [KORD KVARTALIS] Bilanss [finantsseisundi aruanne] 1.1 F 01.01 Bilanss: varad 1.2 F 01.02 Bilanss: kohustused 1.3 F 01.03 Bilanss: omakapital 2 F 02.00 Kasumiaruanne 5.1 F 05.01 Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel Finantskohustuste jaotus 8.1 F 08.01 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa 8.2 F 08.02 Allutatud Finantskohustused 10 F 10.00 Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus Riskimaandamise arvestus 11.2 F 11.02 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel 18 F 18.00 Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded 19 F 19.00 Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded Vormides kasutatavad värvikoodid



Osad, mida täidavad siseriikliku GAAPi alusel aruannete esitajad Lahter, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei pea kohaldatava raamatupidamistava kohaselt täitma Esitatav andmepunkt

1. Bilanss [finantsseisundi aruanne]

1.1. Varad







Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile Esitatud tabelis Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 010 010 Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused BADi artikkel 4, aktiva punkt 1 IAS 1.54 (i) 020 Sularaha V lisa 2. osa punkt 1 V lisa 2. osa punkt 1 030 Nõuded keskpankadele BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2 V lisa 2. osa punkt 2 040 Muud nõudmiseni hoiused V lisa 2. osa punkt 3 V lisa 2. osa punkt 3 5 050 Kauplemiseks hoitavad finantsvarad Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9 IFRS 9. Lisa A 060 Tuletisinstrumendid CRRi II lisa IFRS 9. Lisa A 10 070 Omakapitaliinstrumendid EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 IAS 32.11 4 080 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punktid 24 ja 26 V lisa 1. osa punkt 31 4 090 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punktid 24 ja 27 V lisa 1. osa punkt 32 4 091 Kauplemisel kasutatavad finantsvarad BADi artiklid 32–33 V lisa 1. osa punkt 17 092 Tuletisinstrumendid CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 17 ja 27 10 093 Omakapitaliinstrumendid EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 4 094 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 095 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 096 Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4 097 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 4 098 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 099 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 100 Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4 110 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 4 120 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 V lisa 1. osa punkt 31 4 130 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 V lisa 1. osa punkt 32 4 141 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 4 142 Omakapitaliinstrumendid IAS 32.11 4 143 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 144 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 171 Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid BADi artikli 36 lõige 2 4 172 Omakapitaliinstrumendid EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 4 173 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 174 Laenud ja ettemaksed Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 4 175 Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8 4 176 Omakapitaliinstrumendid EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 4 177 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 178 Laenud ja ettemaksed Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 4 181 Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 4 182 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 183 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 231 Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19 4 390 Omakapitaliinstrumendid EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 4 232 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 233 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 234 Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20 4 235 Omakapitaliinstrumendid EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 4 236 Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 31 4 237 Laenud ja ettemaksed V lisa 1. osa punkt 32 4 240 Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22 IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 11 250 Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a) IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 260 Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 40 270 Materiaalsed varad BADi artikkel 4, aktiva punkt 10 280 Materiaalsed põhivarad IAS 16.6; IAS 1.54(a) 21, 42 290 Kinnisvarainvesteeringud IAS 40.5; IAS 1.54(b) 21, 42 300 Immateriaalsed varad BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 310 Firmaväärtus BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 320 Muu immateriaalne vara BADi artikkel 4, aktiva punkt 9 IAS 38.8,118 21, 42 330 Tulumaksu varad IAS 1.54(n-o) 340 Tasumisele kuuluva tulumaksu varad IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Edasilükkunud tulumaksu varad Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 360 Muud varad V lisa 2. osa punktid 5 ja 6 V lisa 2. osa punkt 5 370 Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7 375 (–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped V lisa 1. osa punkt 29 380 VARAD KOKKU BADi artikkel 4, aktiva IAS 1.9(a), IG 6

1.2. Kohustused







Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile Esitatud tabelis Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 010 010 Kauplemiseks hoitavad finantskohustused IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 8 020 Tuletisinstrumendid IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 10 030 Lühikesed positsioonid IFRS 9.BA7(b) 8 040 Hoiused EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9