02015R2378 — ET — 01.07.2020 — 004.001

Käesolev tekst on üksnes dokumenteerimisvahend ning sel ei ole mingit õiguslikku mõju. Liidu institutsioonid ei vastuta selle teksti sisu eest. Asjakohaste õigusaktide autentsed versioonid, sealhulgas nende preambulid, on avaldatud Euroopa Liidu Teatajas ning on kättesaadavad EUR-Lexi veebisaidil. Need ametlikud tekstid on vahetult kättesaadavad käesolevasse dokumenti lisatud linkide kaudu

Muudetud:









▼B

KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2015/2378,

15. detsember 2015,

milles sätestatakse nõukogu direktiivi 2011/16/EL (maksustamisalase halduskoostöö kohta) teatavate sätete üksikasjalikud rakenduseeskirjad ning millega tunnistatakse kehtetuks rakendusmäärus (EL) nr 1156/2012







Artikkel 1

Standardvormid teabevahetuseks taotluse alusel, omaalgatuslikuks teabevahetuseks, teavitamiseks ja tagasisideks

1. Seoses kasutatavate vormidega tähendab lahter sellist asukohta vormil, kus võib esitada direktiivi 2011/16/EL kohaselt vahetatava teabe.

2. Direktiivi 2011/16/EL artikli 5 kohased taotlused teabe saamiseks ja haldusuurimiste teostamiseks ning vastused nendele, väljastusteated, täiendava taustteabe taotlused, kõnealuse direktiivi artikli 7 kohased teated teabele vastamise suutmatuse ja teabele vastamisest keeldumise kohta saadetakse vormil, mis vastab käesoleva määruse I lisa nõuetele.

3. Direktiivi 2011/16/EL artiklite 9 ja 10 kohane omaalgatuslik teave ja selle väljastusteade saadetakse vormil, mis vastab käesoleva määruse II lisa nõuetele.

4. Direktiivi 2011/16/EL artikli 13 lõigete 1 ja 2 kohane haldusliku teatamise taotlus ja selle vastus vastavalt direktiivi artikli 13 lõikele 3 saadetakse vormil, mis vastab käesoleva määruse III lisa nõuetele.

5. Direktiivi 2011/16/EL artikli 14 lõike 1 kohane tagasiside saadetakse vormil, mis vastab käesoleva määruse IV lisa nõuetele.

Artikkel 2

Elektroonilised vormid automaatseks teabevahetuseks

1. Direktiivi 2011/16/EL artikli 8 lõike 1 kohaseks automaatseks teabevahetuseks kasutatav elektrooniline vorm peab olema kooskõlas käesoleva määruse V lisaga.

2. Direktiivi 2011/16/EL artikli 8 lõike 3a kohaseks automaatseks teabevahetuseks kasutatav elektrooniline vorm peab olema kooskõlas käesoleva määruse VI lisaga.

▼M1

Artikkel 2a

Piiriüleseid eelotsuseid ja siirdehindade eelkokkuleppeid käsitleva kohustusliku automaatse teabevahetuse tüüpvormid, sealhulgas keeleline korraldus

1. Seoses kasutatavate vormidega tähendavad „osa” ja „lahter” sellist asukohta vormil, kus võib esitada direktiivi 2011/16/EL kohaselt vahetatava teabe.

2. Direktiivi 2011/16/EL artikli 8a kohaselt piiriüleste eelotsuste ja siirdehindade eelkokkulepete puhul kohustuslikuks automaatseks teabevahetuseks kasutatav tüüpvorm peab vastama käesoleva määruse VII lisale.

3. Direktiivi 2011/16/EL artikli 20 lõikes 5 osutatud põhielemendid on loetletud kõnealuse direktiivi artikli 8a lõike 6 punktides b, h ja i ning need edastatakse ka inglise keeles.

Artikkel 2b

Liikmesriike käsitlevate aruannete kohta sätestatud kohustusliku automaatse teabevahetuse keeleline korraldus

Direktiivi 2011/16/EL artikli 20 lõikes 6 osutatud põhielemendid on kõnealuse direktiivi III lisa III jao tabelis 3 esitatud teave ja selgitused ning need edastatakse ka inglise keeles, välja arvatud juhul, kui edastav liikmesriik ning kõik teised liikmesriigid, kellele teave edastatakse vastavalt direktiivi 2011/16/EL artikli 8aa lõikele 2, on kokku leppinud mõnes muus liidu ametlikus keeles.

▼M2

Artikkel 2c

Tõhususe iga-aastase hinnangu vorm ja edastamistingimused

1. Direktiivi 2011/16/EL artikli 23 lõike 3 kohase automaatse teabevahetuse tõhususe iga-aastase hinnangu ja saavutatud praktiliste tulemuste edastamise vorm on sätestatud käesoleva määruse VIII lisas.

2. Liikmesriigid edastavad komisjonile igal aastal enne 1. aprilli elektrooniliselt oma iga-aastase hinnangu, kasutades lõikes 1 osutatud vormi. Hinnang hõlmab eelmist kalendriaastat.

Artikkel 2d

Statistiliste andmete loend

1. Direktiivi 2011/16/EL artikli 23 lõike 4 kohane statistiliste andmete loend, mida on vaja igal kujul halduskoostöö tegemiseks peale kohustusliku automaatse teabevahetuse, on sätestatud käesoleva määruse IX lisas.

Statistiliste andmete loend direktiivi 2011/16/EL artikli 8 lõike 1 kohase kohustusliku automaatse teabevahetuse jaoks on sätestatud käesoleva määruse X lisas.

Statistiliste andmete loend direktiivi 2011/16/EL artikli 8 lõike 3a kohase kohustusliku automaatse teabevahetuse jaoks on sätestatud käesoleva määruse XI lisas.

Statistiliste andmete loend direktiivi 2011/16/EL artikli 8aa kohase kohustusliku automaatse teabevahetuse jaoks on sätestatud käesoleva määruse XII lisas.

2. Liikmesriigid edastavad komisjonile igal aastal enne 1. aprilli elektrooniliselt vastavalt IX lisas sätestatud loendile eelmise kalendriaasta statistilised andmed igat liiki halduskoostöö kohta peale kohustusliku automaatse teabevahetuse.

3. Liikmesriigid edastavad komisjonile igal aastal enne 1. novembrit elektrooniliselt vastavalt X, XI ja XII lisas sätestatud loendile statistilised andmed kohustusliku automaatse teabevahetuse kohta.

▼M3

Artikkel 2e

Aruantavate piiriüleste skeemide kohta sätestatud kohustusliku automaatse teabevahetuse tüüpvormid, sealhulgas keeleline korraldus

1. Seoses kasutatavate vormidega tähendavad „osa” ja „lahter” sellist asukohta vormil, kus võib esitada direktiivi 2011/16/EL kohaselt vahetatava teabe.

2. Aruantavate piiriüleste skeemide puhul direktiivi 2011/16/EL artikli 8ab kohaseks kohustuslikuks automaatseks teabevahetuseks kasutatav tüüpvorm peab vastama käesoleva määruse XIII lisale.

3. Direktiivi 2011/16/EL artikli 20 lõike 5 kolmandas lõigus osutatud põhielemendid on kõnealuse direktiivi artikli 8ab lõike 14 punktides b, c ja e loetletud teabe osad ning nende põhielementide puhul kehtib sama keeleline korraldus, mis on ette nähtud käesoleva määruse artikli 2a lõikes 3.

▼B

Artikkel 3

Ühise teabevõrgu kasutamise praktiline korraldus

1. Direktiivi 2011/16/EL kohaselt esitatavas teabes osutatud aruanded, teatised ja muud dokumendid võib saata muul viisil kui ühise teabevõrgu kaudu.

2. Kui direktiivi 2011/16/EL kohast teavet ei vahetata elektrooniliselt ühise teabevõrgu kaudu ja kui ei ole kahepoolselt kokku lepitud teistmoodi, esitatakse teave sellele lisatud kaaskirjaga, milles on kirjeldus teabe kohta, mille on nõuetekohaselt allkirjastanud edastav pädev asutus.

Artikkel 4

Kehtetuks tunnistamine

Rakendusmäärus (EL) nr 1156/2012 tunnistatakse kehtetuks alates 1. jaanuarist 2016.

Viiteid kehtetuks tunnistatud rakendusmäärusele käsitatakse viidetena käesolevale määrusele.

Artikkel 5

Jõustumine ja kohaldamine

Käesolev määrus jõustub kolmandal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

Seda kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2016.

Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.









I LISA

Artikli 1 lõikes 2 osutatud vorm

Direktiivi 2011/16/EL artikli 5 kohased teabe saamise ja haldusuurimiste teostamise taotlused ning nende vastused, väljastusteated, täiendava taustteabe taotlused, direktiivi 2011/16/EL direktiivi artikli 7 kohased teated teabele vastamise suutmatuse ja teabele vastamisest keeldumise kohta saadetakse vormil, mis sisaldab järgmisi lahtreid ( 1 ):

— õiguslik alus;

— viitenumber;

— kuupäev;

— taotluse esitanud ja taotluse saanud asutuste andmed;

— kontrollitava või uurimise all oleva isiku andmed;

— juhtumi üldkirjeldus ja vajaduse korral konkreetne taustteave, mis võib aidata hinnata taotletava teabe eeldatavat asjakohasust liikmesriikide siseriikliku õiguse haldamise ja jõustamise seisukohast seoses direktiivi 2011/16/EL artiklis 2 osutatud maksudega;

— maksueesmärk, mille kohta teavet taotletakse;

— uuritav ajavahemik;

— selliste isikute nimi ja aadress, kellel arvatakse olevat taotletavat teavet;

— direktiivi 2011/16/EL artikli 16 lõike 1 kohase õigusliku nõude täitmine;

— direktiivi 2011/16/EL artikli 17 lõike 1 kohase õigusliku nõude täitmine;

— põhjendatud taotlus viia läbi teatav haldusuurimine ja taotletud haldusuurimise läbiviimisest keeldumise põhjused;

— kinnitus teabetaotluse kättesaamise kohta;

— täiendava taustteabe taotlus;

— teabetaotlusele vastamise suutmatuse ja teabetaotlusele vastamisest keeldumise põhjendused;

— põhjused, miks ei suudeta vastata asjaomaseks tähtajaks ning kuupäev, milleks taotluse saanud asutus arvab, et suudab taotlusele vastata.









II LISA

Artikli 1 lõikes 3 osutatud vorm

Direktiivi 2011/16/EL artiklite 9 ja 10 kohase omaalgatusliku teabe ja selle väljastusteate vorm sisaldab järgmisi lahtreid ( 2 ):

— õiguslik alus;

— viitenumber;

— kuupäev;

— edastavate ja vastuvõtvate asutuste andmed;

— sellise isiku andmed, keda omaalgatuslik teabevahetus käsitleb;

— ajavahemik, mida omaalgatuslik teabevahetus hõlmab;

— direktiivi 2011/16/EL artikli 16 lõike 1 kohase õigusliku nõude täitmine;

— kinnitus omaalgatusliku teabe kättesaamise kohta.









III LISA

Artikli 1 lõikes 4 osutatud vorm

Direktiivi 2011/16/EL artikli 13 lõigete 1 ja 2 kohase teatamistaotluse ja kõnealuse direktiivi artikli 13 lõike 3 kohase vastuse vorm sisaldab järgmisi lahtreid ( 3 ):

— õiguslik alus;

— viitenumber;

— kuupäev;

— taotluse esitanud ja taotluse saanud asutuste andmed;

— dokumendi või otsuse saaja nimi ja aadress;

— muu teave, mis võib hõlbustada saaja tuvastamist;

— dokumendi või otsuse subjekt;

— taotluse saanud asutuse vastus vastavalt direktiivi 2011/16/EL artikli 13 lõikele 3, mis sisaldab dokumendi või otsuse adressaadi teavitamise kuupäeva.









IV LISA

Artikli 1 lõikes 5 osutatud vorm

Direktiivi 2011/16/EL artikli 14 lõike 1 kohase tagasiside vorm sisaldab järgmisi lahtreid ( 4 ):

— viitenumber;

— kuupäev;

— tagasisidet andva pädeva asutuse andmed;

— üldine tagasiside esitatud teabe kohta;

— esitatud teabega otseselt seotud tulemused.









V LISA

Artikli 2 lõikes 1 osutatud elektrooniline vorm

Direktiivi 2011/16/EL artikli 8 lõike 1 kohaseks automaatseks teabevahetuseks kasutatavad elektroonilised vormid vastavad järgmisele hierarhilisele struktuurile ning sisaldavad järgmiseid elementide klasse ( 5 ):

a) sõnumi üldandmed:

b) Palgatulu või juhtide tasusid käsitleva teabe edastamiseks kasutatav põhitekst sisaldab järgmist:

c) pensioniteabe edastamiseks kasutatav põhitekst sisaldab järgmist:

d) elukindlustustooteid käsitleva teabe edastamiseks kasutatav põhitekst sisaldab järgmist:

e) kinnisomandit ja kinnisvaratulu käsitleva teabe edastamiseks kasutatav põhitekst sisaldab järgmist:

f) kui teavet ei edastata ühegi konkreetse kategooria kohta, siis sisaldab põhitekst järgmist:

g) konkreetset kategooriat käsitleva teabe vastuvõtmist kinnitav põhitekst sisaldab järgmist:









VI LISA

Artikli 2 lõikes 2 osutatud elektrooniline vorm

Direktiivi 2011/16/EL artikli 8 lõike 3a kohaseks automaatseks teabevahetuseks kasutatav elektrooniline vorm vastab järgmisele hierarhilisele struktuurile ning sisaldab järgmiseid elemente ja tunnuseid ( 6 ):

a) sõnumi üldandmed:

b) FATCA ja CRSi ühised tüübid, mida kasutatakse punkti a kohase sõnumi puhul:

c) OECD ühised tüübid, mida kasutatakse punkti a kohase sõnumi puhul:

▼M1









VII LISA

Artiklis 2a osutatud vorm

Direktiivi 2011/16/EL artikli 8a kohaselt piiriüleste eelotsuste ja siirdehindade eelkokkulepete puhul kohustuslikuks automaatseks teabevahetuseks kasutatav vorm sisaldab lisaks kõnealuse direktiivi artikli 8a lõikes 6 osutatud komponentidele järgmist lahtrit:

a) Otsuse viide.

▼M2









VIII LISA

Artiklis 2c osutatud vorm

Direktiivi 2011/16/EL artikli 23 lõike 3 kohane hinnangu vorm hõlmab järgmist teavet:

— küsimustikule vastuseid andva liikmesriigi tunnus

— teabe kättesaadavus liikmesriigis

— jälgimine, kas on saadetud kahepoolset tagasisidet vastavalt artikli 14 lõikele 2

— automaatse teabevahetuse tõhusus: — saadud teabe töötlemine ja peamised tehnilised (IT) probleemid — saadud teabe kvaliteet koos vastuvõtjate/poolte tunnustega; teabe sisuga seotud probleemid ja sellega seotud ettepanekud — nõuetele vastav teabe kasutamine ja tõhusus, sh teabe põhimõtteline kasulikkus; teabe praegune ja tulevane kasutamine; teabe kasutamine maksuvaldkonna järgi; halduskoostöö paranemine tänu saadud teabe kasutamisele — saadud praktilised tulemused koos lõpliku tulemiga (sh eriprojektid); eriprojektidest saadud konkreetsed tulemid; haldus- ja muud asjakohased kulud, mis on seotud automaatse teabevahetuse väljatöötamise ja rakendamisega; automaatse teabevahetuse korduvate operatsioonide halduskulud; muud asjakohased kulud maksukohustuse täitmiseks; positiivsed ja negatiivsed kogemused; peamised kohtuvaidlusi ja -menetlusi tekitavad aspektid — asjaomastele liikmesriikidele riikidepõhiste aruannete edastamise kohustuse täitmise määr (teiste liikmesriikide maksuhalduritelt saadud riikidepõhiste aruannete arv/teiste liikmesriikide maksuhalduritelt saadaolevate riikidepõhiste aruannete arv) — riikidepõhiste aruannete esitamise kohustuse täitmise määr aruandekohustuslike üksuste puhul (saadud riikidepõhiste aruannete arv/saadaolevate riikidepõhiste aruannete arv) — loetelu kõigist jurisdiktsioonidest, kus resideerivad ELis asuvate aruandekohustuslike üksuste lõplikud emaüksused, kuid mille puhul ei ole esitatud või vahetatud täielikke riikidepõhiseid aruandeid









IX LISA

Artiklis 2d osutatud loetelu

Direktiivi 2011/16/EL artikli 23 lõike 4 kohaselt nõutud statistilised andmed muude halduskoostöö vormide kui automaatse teabevahetuse kohta hõlmavad järgmist teavet:

— liikmesriigi tunnus

— aasta

— A osa: teabevahetuse statistilised andmed liikmesriikide kaupa — taotuse alusel toimunud teabevahetuse kohta (direktiivi 2011/16/EL artiklid 5, 6, 7) — saadetud päringute arv — saadud vastuste arv — kuue kuu jooksul saadud täielike vastuste arv — vastuste arv, mille puhul saadi teave (osaline või täielik) kahe kuu jooksul — saadud päringute arv — saadetud vastuste arv — keeldumiste arv direktiivi 2011/16/EL artikli 17 alusel — omaalgatusliku teabevahetuse kohta (direktiivi 2011/16/EL artiklid 9 ja 10) — omaalgatusliku teabevahetuse raames saadetud teadete arv — omaalgatusliku teabevahetuse raames saadud teadete arv — saadetud piiriüleste eelotsuste arv — saadud piiriüleste eelotsuste arv — saadetud ühepoolsete siirdehinna eelkokkulepete arv — saadud ühepoolsete siirdehinna eelkokkulepete arv

— B osa: halduskoostöö muude vormide statistilised andmed — haldusasutuste ametiruumides viibimise ja haldusuurimistes osalemise kohta (direktiivi 2011/16/EL artikkel 11) — haldusasutuste ametiruumides viibimiste ja haldusuurimistes osalemiste arv — üheaegsete kontrollide kohta (direktiivi 2011/16/EL artikkel 12) — liikmesriigi algatatud üheaegsete kontrollide arv — üheaegsete kontrollide arv, milles liikmesriik on osalenud — teatamistaotluste kohta (direktiivi 2011/16/EL artikkel 13) — saadetud teatamistaotluste arv — saadud teatamistaotluste arv — tagasiside kohta (direktiivi 2011/16/EL artikkel 14) — saadetud tagasisidetaotluste arv — saadud tagasisideteadete arv — saadud tagasisidetaotluste arv — saadetud tagasisideteadete arv

— C osa: statistilised andmed halduskoostööst tuleneva hinnangulise lisatulu või määratud maksude suurenemise kohta Selles osas esitatav teave on vabatahtlik. — taotluse alusel saadud teabevahetusest — omaalgatuslikust teabevahetusest — üheaegsete kontrollide tagajärjel — summa kokku ja juhtumite arv.









X LISA

Artiklis 2d osutatud loetelu

Direktiivi 2011/16/EL artikli 23 lõike 4 kohaselt nõutud statistilised andmed kõnealuse direktiivi artikli 8 lõikes 1 viidatud tulu ja kapitali kategooriaid käsitleva kohustusliku automaatse teabevahetuse kohta hõlmavad järgmist teavet:

— kõigi direktiivi 2011/16/EL artikli 8 lõikes 1 viidatud tulu ja kapitali kategooriate puhul: statistilised andmed sõnumite ja maksumaksjate kohta

— palgatulu ja juhtide tasude puhul: statistilised andmed sõnumi ja saaja, sõnumi ja maksja, saaja ja suhte, maksja ja suhte, saaja ja sissetuleku kohta

— pensionide puhul: statistilised andmed sõnumi ja saaja, sõnumi ja maksja, saaja, maksja, sissetuleku kohta

— elukindlustustoodete puhul: statistilised andmed sõnumi ja kindlustuslepingu, kindlustuslepingu üldandmete ja sündmuse kohta

— kinnisomandi ja kinnisvaratulu puhul: statistilised andmed sõnumi ja osalise, osalise üldandmete, kinnisomandi arvu ja väärtuse, tehingute arvu ja väärtuse, laenusündmuste arvu ja väärtuse, omandiõigusega seotud sissetulekute arvu ja väärtuse kohta

— sõnumite staatuse puhul: statistilised andmed sõnumite vastuvõtmise või tagasilükkamise kohta ja saadud sõnumites leitud vigade kohta

— andmeteta sõnumite puhul: statistilised andmed andmeteta sõnumite vastuvõtmise kohta.









XI LISA

Artiklis 2d osutatud loetelu

Direktiivi 2011/16/EL artikli 23 lõikes 4 kohased statistilised andmed kõnealuse direktiivi artikli 8 lõike 3a kohaselt nõutud kohustusliku automaatse teabevahetuse kohta hõlmavad järgmist teavet:

— iga sõnumi puhul statistilised andmed päritolu- ja sihtriigi kohta, esitatud andmike arv kokku, maksete summa kokku

— iga päritoluriigi puhul aruanded esitanud finantsasutuste arv kokku, maksete summa kokku

— iga üksiku konto puhul kontoomanike arv, maksekategooria, summa maksekategooria kohta

— iga konto puhul statistilised andmed kontoomaniku kategooria kohta, kontoomaniku maksukohustuslase identifitseerimisnumber või selle toimiv ekvivalent, kontoomaniku asukohariik, füüsiline isik kontoomanikuna, suletud konto, seisev konto

— iga kontoomaniku puhul statistilised andmed kontrolliva isiku kohta, kontrolliva isiku maksukohustuslase identifitseerimisnumber või selle toimiv ekvivalent, kontrolliva isiku asukohariik, füüsiline isik kontrolliva isikuna.









XII LISA

Artiklis 2d osutatud loetelu

Direktiivi 2011/16/EL artikli 23 lõike 4 kohased statistilised andmed kõnealuse direktiivi artikli 8aa kohaselt nõutud kohustusliku automaatse teabevahetuse kohta hõlmavad järgmist teavet:

— aruandekohustuslikelt üksustelt saadud riikidepõhiste aruannete arv

— aruandekohustuslike üksuste poolt esitada tulevate, kuid mitte kätte saadud või ainult osaliselt esitatud riikidepõhiste aruannete arv, jaotus lõplike emaüksuste jurisdiktsioonide kaupa

— teistelt liikmesriikidelt saadud riikidepõhiste aruannete arv

— teiste liikmesriikide poolt esitada tulevate, kuid mitte kätte saadud riikidepõhiste aruannete arv

— teistele liikmesriikidele saadetud riikidepõhiste aruannete arv.

▼M3









XIII LISA

Artiklis 2e osutatud vorm

Aruantavate piiriüleste skeemide puhul direktiivi 2011/16/EL artikli 8ab kohaseks kohustuslikuks automaatseks teabevahetuseks kasutatav vorm sisaldab lisaks kõnealuse direktiivi artikli 8ab lõikes 14 osutatud teabe osadele järgmist lahtrit:

a) Aruantava(te) piiriüles(t)e skeemi(de) viitenumber.