02015R2450 — ET — 16.12.2018 — 003.001

Käesolev tekst on üksnes dokumenteerimisvahend ning sel ei ole mingit õiguslikku mõju. Liidu institutsioonid ei vastuta selle teksti sisu eest. Asjakohaste õigusaktide autentsed versioonid, sealhulgas nende preambulid, on avaldatud Euroopa Liidu Teatajas ning on kättesaadavad EUR-Lexi veebisaidil. Need ametlikud tekstid on vahetult kättesaadavad käesolevasse dokumenti lisatud linkide kaudu

►B KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2015/2450, 2. detsember 2015, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses järelevalveasutustele Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/138/EÜ kohaselt teabe esitamise vormidega (EMPs kohaldatav tekst) (ELT L 347 31.12.2015, lk 1)

Muudetud:





Parandatud:









▼B

KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2015/2450,

2. detsember 2015,

milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses järelevalveasutustele Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/138/EÜ kohaselt teabe esitamise vormidega

(EMPs kohaldatav tekst)







I PEATÜKK

ÜLDSÄTTED JA JÄRELEVALVELISE ARUANDLUSE NÕUDED

Artikkel 1

Reguleerimisese

Käesoleva määrusega on kehtestatud rakenduslikud tehnilised standardid järelevalvelise aruandluse kohta, milles sätestatakse vormid teabe esitamiseks järelevalveasutustele, nagu on osutatud üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul direktiivi 2009/138/EÜ artikli 35 lõigetes 1 ja 2 ning gruppide puhul direktiivi 2009/138/EÜ artikli 244 lõikes 2 ja artikli 245 lõikes 2.

Artikkel 2

Järelevalvelise aruandluse vormid

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad, osalust omavad kindlustus- ja edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad käesolevas määruses osutatud teabe teabevahetusvormingutes ja esituses, mille on kindlaks määranud järelevalveasutused või grupi järelevalve teostaja ning mille puhul järgitakse järgmist:

a) „rahalist” andmetüüpi andmepunktid väljendatakse ilma kümnendkohtadeta ühikutena, v.a vormides S.06.02, S.08.01, S.08.02 ja S.11.01, mis esitatakse ühikutena kahe komakoha täpsusega;

b) „protsendilist” andmetüüpi andmepunktid väljendatakse ühiku kohta täpsusega neli kohta pärast koma;

c) „täisarvulist” andmetüüpi andmepunktid väljendatakse ilma kümnendkohtadeta ühikutena;

▼M3

d) kõik andmepunktid väljendatakse positiivsete väärtustena, välja arvatud järgmistel juhtudel:

i) need on kirje tavapärasele summale vastupidist laadi;

ii) andmepunkti olemus võimaldab nii positiivsete kui ka negatiivsete väärtuste esitamist;

iii) lisades esitatud vastavates juhistes nõutakse teistsugust aruandluse vormi.

▼B

Artikkel 3

Valuuta

1. Kui järelevalveasutus ei ole nõudnud teisiti, tähendab käesolevas määruses „aruandlusvaluuta” järgmist:

a) üksiku kindlustus- või edasikindlustusandja kohta teabe esitamise korral valuuta, mida on kasutatud kindlustus- või edasikindlustusandja finantsaruannete koostamisel;

b) grupi kohta teabe esitamise korral valuuta, mida on kasutatud konsolideeritud finantsaruannete koostamisel.

2. „Rahalist” andmetüüpi andmepunktid esitatakse aruandlusvaluutas, milleks tuleb mis tahes muu valuuta konverteerida aruandlusvaluutasse, kui käesolevas määruses ei ole märgitud teisiti.

3. Muus kui aruandlusvaluutas nomineeritud mis tahes vara või kohustise väärtuse väljendamisel tuleb väärtus konverteerida aruandlusvaluutasse, nagu oleks konverteerimine toimunud sulgemiskursiga viimasel päeval, mil vara või kohustisega seotud aruandlusperioodi vastav kurss on kättesaadav.

4. Mis tahes tulu või kulu väärtuse väljendamisel tuleb väärtus konverteerida aruandlusvaluutasse, kasutades raamatupidamises kasutatavat konverteerimisalust.

▼M3

4a. Muus valuutas kui aruandlusvaluuta nomineeritud varasemate perioodide andmete väärtuste väljendamisel tuleb need väärtused konverteerida aruandlusvaluutasse, võttes aluseks sulgemiskursi aruandeperioodi viimasel päeval, mille vahetuskurss on kättesaadav.

▼B

5. Kui järelevalveasutus ei ole nõudnud teisiti, arvutatakse aruandlusvaluuta, kasutades sellise allika vahetuskurssi, mida on kasutatud kindlustus- või edasikindlustusandja finantsaruannetes üksiku kindlustusandja aruandluse puhul või konsolideeritud finantsaruannetes grupi aruandluse puhul.

Artikkel 4

Andmete taasesitamine

Kui aruandes esitatud teave on pärast andmete viimast esitamist sama aruandlusperioodi osas olulisel määral muutunud, esitavad kindlustus- ja edasikindlustusandjad, osalust omavad kindlustus- ja edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad käesolevas määruses osutatud teabe järelevalveasutustele või grupi järelevalve teostajale uuesti võimalikult kiiresti, kasutades selleks käesolevas määruses osutatud vorme.







II PEATÜKK

ÜKSIKUTE KINDLUSTUS- JA EDASIKINDLUSTUSANDJATE KVANTITATIIVSE ARUANDLUSE VORMID

Artikkel 5

Üksikute kindlustus- või edasikindlustusandjate kvantitatiivse aruandluse vormid esmateabe esitamiseks

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 314 lõike 1 punktides a ja b osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.01.01.03, milles täpsustatakse teabe sisu, järgides II lisa punktis S.01.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.01.02.01, milles täpsustatakse kindlustus- või edasikindlustusandja põhiteavet ja aruandluse sisu üldiselt, järgides II lisa punktis S.01.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.01.03.01, milles esitatakse põhiteave eraldatud vahendite kogumite ja kattuvusega kohandamise portfellide kohta, järgides II lisa punktis S.01.03 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.02.01.02, milles esitatakse teave bilansi kohta, kasutades direktiivi 2009/138/EÜ artikli 75 kohast hindamist, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.02.01 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.23.01.01, milles esitatakse teave omavahendite kohta, järgides II lisa punktis S.23.01 esitatud juhiseid;

f) kui kindlustus- või edasikindlustusandja kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit, I lisa vorm S.25.01.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides II lisa punktis S.25.01 esitatud juhiseid;

g) kui kindlustus- või edasikindlustusandja kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit ja osalist sisemudelit, I lisa vorm S.25.02.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides II lisa punktis S.25.02 esitatud juhiseid;

h) kui kindlustus- või edasikindlustusandja kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks täielikku sisemudelit, I lisa vorm S.25.03.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides II lisa punktis S.25.03 esitatud juhiseid;

i) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad tegelevad üksnes elukindlustuse või selle edasikindlustuse või üksnes kahjukindlustuse või selle edasikindlustusega, I lisa vorm S.28.01.01, milles esitatakse miinimumkapitalinõue, järgides II lisa punktis S.28.01 esitatud juhiseid;

j) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad tegelevad nii elu- kui ka kahjukindlustustegevusega, I lisa vorm S.28.02.01, milles esitatakse miinimumkapitalinõue, järgides II lisa punktis S.28.02 esitatud juhiseid.

Artikkel 6

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete kvartaliaruannete vormid

1. Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igas kvartalis delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, välja arvatud juhul, kui aruannete ulatust ja nende esitamise sagedust on piiratud vastavalt direktiivi 2009/138 artikli 35 lõikele 6, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.01.01.02, milles täpsustatakse teabe sisu, järgides II lisa punktis S.01.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.01.02.01, milles täpsustatakse kindlustus- või edasikindlustusandja põhiteavet ja aruandluse sisu üldiselt, järgides II lisa punktis S.01.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.02.01.02, milles esitatakse teave bilansi kohta, kasutades direktiivi 2009/138/EÜ artikli 75 kohast hindamist, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.02.01 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.05.01.02, milles esitatakse teave kindlustusmaksete, nõuete ja kulude kohta delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul, rakendades ettevõtja finantsaruannetes kasutatud hindamis- ja kajastamispõhimõtteid ning järgides II lisa punktis S.05.01 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.06.02.01, milles esitatakse varade loetelu kirjete kaupa, järgides II lisa punktis S.06.02 esitatud juhiseid ning kasutades V lisaga kehtestatud ja VI lisas määratletud täiendavat tunnuskoodi;

f) kui ettevõtja hoitud ühiste investeeringute osakaal koguinvesteeringutest ületab 30 %, I lisa vorm S.06.03.01, milles esitatakse teave ettevõtjate hoitud ühiste investeeringute arvessevõtmise kohta, järgides II lisa punktis S.06.03 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm S.08.01.01, milles esitatakse tuletisinstrumentide suhtes olevate avatud positsioonide loetelu kirjete kaupa, järgides II lisa punktis S.08.01 esitatud juhiseid ning kasutades V lisaga kehtestatud ja VI lisas määratletud täiendavat tunnuskoodi;

h) I lisa vorm S.08.02.01, milles esitatakse tuletisinstrumentide suhtes aruandeperioodil suletud positsioonide loetelu kirjete kaupa, järgides II lisa punktis S.08.02 esitatud juhiseid ning kasutades V lisaga kehtestatud ja VI lisas määratletud täiendavat tunnuskoodi;

i) I lisa vorm S.12.01.02, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave elukindlustusega ja SLT tervisekindlustusega seotud tehniliste eraldiste kohta, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.12.01 esitatud juhiseid;

j) I lisa vorm S.17.01.02, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave kahjukindlustuse tehniliste eraldiste kohta, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.17.01 esitatud juhiseid;

k) I lisa vorm S.23.01.01, milles esitatakse teave omavahendite kohta, järgides II lisa punktis S.23.01 esitatud juhiseid;

l) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad tegelevad üksnes elukindlustuse või selle edasikindlustuse või üksnes kahjukindlustuse või selle edasikindlustusega, I lisa vorm S.28.01.01, milles esitatakse miinimumkapitalinõue, järgides II lisa punktis S.28.01 esitatud juhiseid;

m) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad tegelevad nii elu- kui ka kahjukindlustustegevusega, I lisa vorm S.28.02.01, milles esitatakse miinimumkapitalinõue, järgides II lisa punktis S.28.02 esitatud juhiseid.

2. Lõike 1 punkti f kohaldamisel võrdub ettevõtja ühiste investeeringute osakaal koguinvesteeringutes vormi S.02.01.02 lahtrites C0010/R0180, C0010/R0220, C0010/R0090 esitatud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate summa jagatuna vormi S.02.01.02 lahtrite C0010/R0070 ja C0010/RC0220 summaga.

Artikkel 7

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvartaliaruannetes lubatud lihtsustused

1. Artikli 6 lõike 1 punktis c osutatud teabega seoses võivad kvartaalsed mõõtmised tugineda hinnangutele ja hindamismeetoditele suuremal määral kui aasta kohta esitatavate finantsandmete puhul. Kvartaliaruannete puhul määratakse mõõtmismenetlused kindlaks, et tagada saadava teabe usaldusväärsus ja selle vastavus direktiivis 2009/138/EÜ sätestatud nõuetele ning et esitatakse kogu teave, mis on andmete mõistmiseks oluline.

2. Artikli 6 lõike 1 punktides i ja j osutatud teabe esitamisel võivad kindlustus- ja edasikindlustusandjad rakendada tehniliste eraldiste arvutamisel lihtsustatud meetodeid.

Artikkel 8

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – põhiteave ja teabe sisu

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igal aastal delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.01.01.01, milles täpsustatakse teabe sisu, järgides II lisa punktis S.01.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.01.02.01, milles täpsustatakse kindlustus- või edasikindlustusandja põhiteavet ja aruandluse sisu üldiselt, järgides II lisa punktis S.01.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.01.03.01, milles esitatakse põhiteave eraldatud vahendite kogumite ja kattuvusega kohandamise portfellide kohta, järgides II lisa punktis S.01.03 esitatud juhiseid;

Artikkel 9

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – bilanss ja muu üldteave

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igal aastal delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.02.01.01, milles esitatakse teave bilansi kohta, kasutades nii direktiivi 2009/138/EÜ artikli 75 kohast hindamist kui ka hindamist ettevõtja finantsaruannete alusel, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.02.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.02.02.01, milles esitatakse teave varade ja kohustiste kohta valuutade kaupa, järgides II lisa punktis S.02.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.03.01.01, milles esitatakse üldteave bilansiväliste kirjete kohta, järgides II lisa punktis S.03.01 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.03.02.01, milles esitatakse saadud bilansiväliste piiramata garantiide loetelu, järgides II lisa punktis S.03.02 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.03.03.01, milles esitatakse antud bilansiväliste piiramata garantiide loetelu, järgides II lisa punktis S.03.03 esitatud juhiseid;

f) I lisa vorm S.04.01.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave tegevuse kohta riikide kaupa (sealhulgas EMP ja EMP-välised riigid), rakendades ettevõtja finantsaruannetes kasutatud hindamis- ja kajastamispõhimõtteid ning järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.04.01 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm S.04.02.01, milles esitatakse teave direktiivi 2009/138/EÜ I lisa A osa liigi 10 kohta, välja arvatud vedaja vastutus, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.04.02 esitatud juhiseid;

h) I lisa vorm S.05.01.01, milles esitatakse teave kindlustusmaksete, nõuete ja kulude kohta delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul, rakendades ettevõtja finantsaruannetes kasutatud hindamis- ja kajastamispõhimõtteid ning järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.05.01 esitatud juhiseid;

i) I lisa vorm S.05.02.01, milles esitatakse teave kindlustusmaksete, nõuete ja kulude kohta riikide kaupa, kohaldades kindlustus- või edasikindlustusandja finantsaruannetes kasutatud hindamis- ja kajastamispõhimõtteid, järgides II lisa punktis S.05.02 esitatud juhiseid;

Artikkel 10

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – investeeringuid käsitlev teave

Nagu osutatud delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d, esitavad kindlustus- ja edasikindlustusandjad, v.a juhul, kui nad on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 35 lõikele 7 konkreetse vormi esitamisest vabastatud, järgmised vormid:

a) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 35 lõikele 7 vabastatud teabe iga-aastasest esitamisest vormis S.06.02.01 või S.08.01.01, käesoleva määruse I lisa vorm S.06.01.01, milles esitatakse kokkuvõtlik teave varade kohta, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.06.01 esitatud juhiseid;

b) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 35 lõikele 6 vabastatud vormi S.06.02.01 esitamisest seoses viimase kvartaliga, käesoleva määruse I lisa vorm S.06.02.01, milles esitatakse varade loetelu kirjete kaupa, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.06.02 esitatud juhiseid ning kasutades käesoleva määruse V lisaga kehtestatud ja VI lisas määratletud täiendavat tunnuskoodi;

c) kui kindlustus- või edasikindlustusandja on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 35 lõikele 6 vabastatud vormi S.06.03.01 esitamisest seoses viimase kvartaliga, või kui ta ei ole seda esitanud, kuna ettevõtja hoitud ühiste investeeringute osakaal koguinvesteeringutes ületab 30 %, nagu osutatud käesoleva määruse artikli 6 lõike 1 punktis f, käesoleva määruse I lisa vorm S.06.03.01, milles esitatakse teave ettevõtjate hoitud kõigi ühiste investeeringute arvessevõtmise kohta, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.06.03 esitatud juhiseid;

d) kui struktureeritud toodete (nende varade summa, mis on liigitatud V lisas määratletud varaklassidesse 5 ja 6) väärtus ületab 5 % vormi S.02.01.01 lahtrites C0010/R0070 ja C0010/R0220 esitatud investeeringute kogusummast, I lisa vorm S.07.01.01, milles esitatakse struktureeritud toodete loetelu kirjete kaupa, järgides II lisa punktis S.07.01 esitatud juhiseid;

e) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 35 lõikele 6 vabastatud vormi S.08.01.01 esitamisest seoses viimase kvartaliga, käesoleva määruse I lisa vorm S.08.01.01, milles esitatakse tuletisinstrumentide suhtes olevate avatud positsioonide loetelu kirjete kaupa, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.08.01 esitatud juhiseid ning kasutades käesoleva määruse V lisaga kehtestatud ja VI lisas määratletud täiendavat tunnuskoodi;

f) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 35 lõikele 6 vabastatud vormi S.08.02.01 esitamisest seoses viimase kvartaliga, käesoleva määruse I lisa vorm S.08.02.01, milles esitatakse tuletisinstrumentide suhtes aruandeperioodil suletud positsioonide loetelu kirjete kaupa, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.08.02 esitatud juhiseid ning kasutades käesoleva määruse V lisaga kehtestatud ja VI lisas määratletud täiendavat tunnuskoodi;

g) I lisa vorm S.09.01.01, milles esitatakse IV lisas määratletud varaklasside kaupa teave perioodi tulu, kasumi ja kahjumi kohta, järgides II lisa punktis S.09.01 esitatud juhiseid;

h) kui nii bilansilise kui ka bilansivälise sellise väärtpaberitest alusvara väärtus, mida laenuks andmise ja repolepingud hõlmavad, moodustab lepingute puhul, mille lõpptähtaeg on aruandekuupäevast hiljem, üle 5 % vormi S.02.01.01 lahtrites C0010/R0070 ja C0010/R0220 kajastatud koguinvesteeringutest, I lisa vorm S.10.01.01, milles esitatakse väärtpaberite laenuks andmise ja repolepingute loetelu bilansiliste ja bilansiväliste kirjete kaupa, järgides II lisa punktis S.10.01 esitatud juhiseid;

i) I lisa vorm S.11.01.01, milles esitatakse tagatisena hoitavate selliste varade loetelu kirjete kaupa, mis koosnevad tagatisena hoitavatest igat liiki bilansivälistest varaklassidest, järgides II lisa punktis S.11.01 esitatud juhiseid.

Artikkel 11

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – tehnilisi eraldisi käsitlev teave

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igal aastal delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.12.01.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave elukindlustuse ja SLT tervisekindlustuse tehniliste eraldiste kohta, järgides II lisa punktis S.12.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.12.02.01, milles esitatakse teave elukindlustuse ja SLT tervisekindlustuse tehniliste eraldiste kohta riikide kaupa, järgides II lisa punktis S.12.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.13.01.01, milles esitatakse teave elukindlustuse rahavoogude parima hinnangu prognooside kohta, järgides II lisa punktis S.13.01 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.14.01.01, milles esitatakse teave kindlustus- või edasikindlustusandja sõlmitud elukindlustuslepingutest (sealhulgas elukindlustuse ja selle edasikindlustuslepingud ning kahjukindlustuslepingutest tulenevad annuiteedid) tulenevate kohustuste analüüsi kohta toodete ja homogeensete riskigruppide kaupa, järgides II lisa punktis S.14.01 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.15.01.01, milles esitatakse teave muutuvate annuiteetide garantiide kirjelduse kohta kindlustus- või edasikindlustusandja emiteeritud toodete kaupa, järgides II lisa punktis S.15.01 esitatud juhiseid;

f) I lisa vorm S.15.02.01, milles esitatakse teave muutuvate annuiteetide garantiide riskimaanduse kohta toodete kaupa, mille kindlustus- või edasikindlustusandja on emiteerinud otsekindlustustegevuse alusel, järgides II lisa punktis S.15.02 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm S.16.01.01, milles esitatakse teave annuiteetide kohta, mis tulenevad kahjukindluslepingutest tulenevatest kohustustest, mille kindlustus- või edasikindlustusandja on emiteerinud otsekindlustustegevuse alusel, millest annuiteedid tulenevad, seoses määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud kõikide äriliinidega, ning lisaks valuutade kaupa, järgides II lisa punktis S.16.01 esitatud juhiseid; teave esitatakse valuutade kaupa, kui ühe kahjukindlustuse äriliini annuiteedinõuete eraldiste parim hinnang (diskonteeritult) moodustab üle 3 % kõigi annuiteedinõuete eraldiste parima hinnangu kogusummast, kasutades järgmist jaotust:

i) summad aruandlusvaluuta puhul;

ii) summad mis tahes valuuta puhul, mis moodustab üle 25 % selle kahjukindlustuse äriliini annuiteedinõuete eraldiste parimast hinnangust (diskonteeritult) algses valuutas;

iii) summad mis tahes valuuta puhul, mis moodustab alla 25 % selle kahjukindlustuse äriliini annuiteedinõuete eraldiste parimast hinnangust (diskonteeritult) algses valuutas, kuid mis on üle 5 % kõigi annuiteedinõuete eraldiste parima hinnangu kogusummast;

h) I lisa vorm S.17.01.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud äriliinide puhul teave kahjukindlustuse tehniliste eraldiste kohta, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.17.01 esitatud juhiseid;

i) I lisa vorm S.17.02.01, milles esitatakse teave otsekindlustusega seotud kahjukindlustuse tehniliste eraldiste kohta riikide kaupa, järgides II lisa punktis S.17.02 esitatud juhiseid;

j) I lisa vorm S.18.01.01, milles esitatakse teave tulevaste rahavoogude prognooside kohta, mis tuginevad kahjukindlustuse valdkonna parimale hinnangule, järgides II lisa punktis S.18.01 esitatud juhiseid;

k) I lisa vorm S.19.01.01, milles esitatakse kogu kahjukindlustustegevuse puhul delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud äriliinide kaupa teave kahjukindlustuslepingutest tulenevate nõuete kohta nn arengukolmnurga vormis, ning lisaks valuutade kaupa, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.19.01 esitatud juhiseid; teave esitatakse valuutade kaupa üksnes juhul, kui ühe kahjukindlustuse äriliini parima hinnangu brutokoguväärtus moodustab üle 3 % nõuete eraldiste parima hinnangu brutokogusummast, kasutades järgmist jaotust:

i) summad aruandlusvaluuta puhul;

ii) summad mis tahes valuuta puhul, mis moodustab üle 25 % kahjukindlustuse selle äriliini nõuete eraldiste parima hinnangu brutoväärtusest algses valuutas;

iii) summad mis tahes valuuta puhul, mis moodustab alla 25 % kahjukindlustuse selle äriliini nõuete eraldiste parima hinnangu brutoväärtusest algses valuutas, kuid üle 5 % nõuete eraldiste parima hinnangu brutokogusummast algses valuutas;

l) I lisa vorm S.20.01.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave majandusaasta lõpus toimunud nõuete jaotuse muutumise kohta, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.20.01 esitatud juhiseid;

m) I lisa vorm S.21.01.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave kahjukindlustuse kahju tõenäosusjaotuse riskiprofiili kohta, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.21.01 esitatud juhiseid;

n) I lisa vorm S.21.02.01, milles esitatakse teave kahjukindlustuse kindlustusriski kohta, järgides II lisa punktis S.21.02 esitatud juhiseid;

o) I lisa vorm S.21.03.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave kahjukindlustuse kindlustusriski kohta kindlustatud summade kaupa, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.21.03 esitatud juhiseid.

Artikkel 12

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – pikaajalisi garantiisid käsitlev teave

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igal aastal delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.22.01.01, milles esitatakse teave pikaajaliste garantiide ja üleminekumeetmete mõju kohta, järgides II lisa punktis S.22.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.22.04.01, milles esitatakse teave intressimäärade arvutamisega seotud üleminekumeetme kohta, järgides II lisa punktis S.22.04 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.22.05.01, milles esitatakse teave tehniliste eraldistega seotud üleminekumeetme kohta, järgides II lisa punktis S.22.05 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.22.06.01, milles esitatakse teave parima hinnangu kohta, rakendades volatiilsusega kohandust, riikide ja valuutade kaupa, järgides II lisa punktis S.22.06 esitatud juhiseid;

Artikkel 13

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – omavahendeid ja osalusi käsitlev teave

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igal aastal delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.23.01.01, milles esitatakse teave omavahendite kohta, järgides II lisa punktis S.23.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.23.02.01, milles esitatakse üksikasjalik teave omavahendite kohta tasemete kaupa, järgides II lisa punktis S.23.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.23.03.01, milles esitatakse teave omavahendite aastase muutuse kohta, järgides II lisa punktis S.23.03 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.23.04.01, milles esitatakse omavahendite kirjete loetelu, järgides II lisa punktis S.23.04 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.24.01.01, milles esitatakse teave kindlustus- või edasikindlustusandja hoitavate osaluste kohta ja antakse ülevaade omavahenditest mahaarvamise arvutamise kohta seoses osalustega finants- ja krediidiasutustes, järgides II lisa punktis S.24.01 esitatud juhiseid;

Artikkel 14

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – solventsuskapitalinõuet käsitlev teave

1. Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igal aastal delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) kui kindlustus- või edasikindlustusandja kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit, I lisa vorm S.25.01.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides II lisa punktis S.25.01 esitatud juhiseid;

b) kui kindlustus- või edasikindlustusandja kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit ja osalist sisemudelit, I lisa vorm S.25.02.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides II lisa punktis S.25.02 esitatud juhiseid;

c) kui kindlustus- või edasikindlustusandja kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks täielikku sisemudelit, I lisa vorm S.25.03.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides II lisa punktis S.25.03 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.26.01.01, milles esitatakse teave tururiski kohta, järgides II lisa punktis S.26.01 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.26.02.01, milles esitatakse teave vastaspoole makseviivituse riski kohta, järgides II lisa punktis S.26.02 esitatud juhiseid;

f) I lisa vorm S.26.03.01, milles esitatakse teave elukindlustuse kindlustusriski kohta, järgides II lisa punktis S.26.03 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm S.26.04.01, milles esitatakse teave tervisekindlustusriski kohta, järgides II lisa punktis S.26.04 esitatud juhiseid;

h) I lisa vorm S.26.05.01, milles esitatakse teave kahjukindlustuse kindlustusriski kohta, järgides II lisa punktis S.26.05 esitatud juhiseid;

i) I lisa vorm S.26.06.01, milles esitatakse teave operatsiooniriski kohta, järgides II lisa punktis S.26.06 esitatud juhiseid;

j) I lisa vorm S.26.07.01, milles esitatakse teave solventsuskapitalinõude arvutamisel kasutatud lihtsustuste kohta, järgides II lisa punktis S.26.07 esitatud juhiseid;

k) I lisa vorm S.27.01.01, milles esitatakse teave kahjukindlustuse katastroofiriski kohta, järgides II lisa punktis S.27.01 esitatud juhiseid.

2. Eraldatud vahendite kogumite või kattuvusega kohandamise portfellide olemasolu korral lõike 1 punktides d–k osutatud vorme ei esitata üksuse kohta tervikuna.

3. Kui kasutatakse osalist sisemudelit, esitatakse lõike 1 punktides d–k osutatud vormid üksnes seoses standardvalemiga hõlmatud riskidega, v.a juhul, kui artikli 19 alusel ei ole otsustatud teisiti.

4. Kui kasutatakse täielikku sisemudelit, lõike 1 punktides d–k osutatud vorme ei esitata.

Artikkel 15

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – miinimumkapitalinõuet käsitlev teave

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igal aastal delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad tegelevad üksnes elukindlustuse või selle edasikindlustuse või üksnes kahjukindlustuse või selle edasikindlustusega, I lisa vorm S.28.01.01, milles esitatakse miinimumkapitalinõue, järgides II lisa punktis S.28.01 esitatud juhiseid;

b) kui kindlustus- ja edasikindlustusandjad tegelevad nii elu- kui ka kahjukindlustustegevusega, I lisa vorm S.28.02.01, milles esitatakse miinimumkapitalinõue, järgides II lisa punktis S.28.02 esitatud juhiseid.

Artikkel 16

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – variatsioonianalüüsi käsitlev teave

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igal aastal delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.29.01.01, milles esitatakse teave sellise variatsiooni kohta, kuivõrd varad ületavad aruandeaasta jooksul kohustisi, esitades kokkuvõtte selle variatsiooni peamiste allikate kohta, järgides II lisa punktis S.29.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.29.02.01, milles esitatakse teave sellise variatsiooni selle osa kohta, mis on seletatav investeeringute ja finantskohustistega, järgides II lisa punktis S.29.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vormid S.29.03.01 ja S.29.04.01, milles esitatakse teave sellise variatsiooni selle osa kohta, mis on seletatav tehniliste eraldistega, järgides II lisa punktides S.29.03 ja S29.04 esitatud juhiseid.

Artikkel 17

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – edasikindlustust ja eriotstarbelisi varakogumeid käsitlev teave

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad esitavad igal aastal delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d osutatud teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.30.01.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave fakultatiivse kindlustuskaitse kohta järgmisel aruandesaastal, hõlmates teavet kümne kõige olulisema riski kohta edasikindlustatud riskipositsioonide osas, mille puhul on kasutatud fakultatiivset edasikindlustust, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.30.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.30.02.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave edasikindlustaja osa kohta fakultatiivses kindlustuskaitses järgmisel aruandeaastal, hõlmates teavet kümne kõige olulisema riski kohta edasikindlustatud riskipositsioonide osas, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.30.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.30.03.01, milles esitatakse teave järgmisel aruandeaastal lõppeva edasikindlustusprogrammi kohta, hõlmates prognoositavat teavet edasikindlustuslepingute kohta, mille kehtivusaeg hõlmab järgmist aruandeaastat või kattub sellega, järgides II lisa punktis S.30.03 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.30.04.01, milles esitatakse teave järgmisel aruandeaastal lõppeva edasikindlustusprogrammi kohta, hõlmates prognoositavat teavet edasikindlustuslepingute kohta, mille kehtivusaeg hõlmab järgmist aruandeaastat või kattub sellega, järgides II lisa punktis S.30.04 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.31.01.01, milles esitatakse teave edasikindlustajate osa kohta, järgides II lisa punktis S.31.01 esitatud juhiseid;

f) I lisa vorm S.31.02.01, milles esitatakse teave eriotstarbeliste varakogumite kohta sellise kindlustus- või edasikindlustusandja seisukohast, kes kannab riski üle eriotstarbelistele varakogumitele, järgides II lisa punktis S.31.02 esitatud juhiseid.

Artikkel 18

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – eraldatud vahendite kogumeid, olulisi kattuvusega kohandamise portfelle ning ülejäänud osa käsitlev teave

1. Nagu osutatud delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktis d, esitavad kindlustus- ja edasikindlustusandjad igal aastal seoses iga olulise eraldatud vahendite kogumi, kattuvusega kohandamise portfelli ja ülejäänud osaga järgmise teabe, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm SR.01.01.01, milles täpsustatakse teabe sisu, järgides II lisa punktis S.01.01 esitatud juhiseid;

b) iga olulise eraldatud vahendite kogumi ja ülejäänud osa kohta I lisa vorm SR.02.01.01, milles esitatakse teave bilansi kohta, kasutades nii direktiivi 2009/138/EÜ artikli 75 kohast hindamist kui ka hindamist ettevõtja finantsaruannete alusel, järgides käesoleva määruse II lisa punktis S.02.01 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm SR.12.01.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave elukindlustuse ja SLT tervisekindlustuse tehniliste eraldiste kohta, järgides II lisa punktis S.12.01 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm SR.17.01.01, milles esitatakse delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas määratletud iga äriliini puhul teave kahjukindlustuse tehniliste eraldiste kohta, järgides II lisa punktis S.17.01 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm SR.22.02.01, milles esitatakse teave tulevaste rahavoogude prognooside kohta parima hinnangu arvutamise puhul oluliste kattuvusega kohandamise portfellide kaupa, järgides II lisa punktis S.22.02 esitatud juhiseid;

f) I lisa vorm SR.22.03.01, milles esitatakse teave kattuvusega kohandamise portfellide kohta oluliste kattuvusega kohandamise portfellide kaupa, järgides II lisa punktis S.22.03 esitatud juhiseid;

g) kui kindlustus- või edasikindlustusandja kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit, I lisa vorm SR.25.01.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides II lisa punktis S.25.01 esitatud juhiseid;

h) kui kindlustus- või edasikindlustusandja kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit ja osalist sisemudelit, I lisa vorm SR.25.02.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides II lisa punktis S.25.02 esitatud juhiseid;

i) kui kindlustus- või edasikindlustusandja kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks täielikku sisemudelit, I lisa vorm SR.25.03.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides II lisa punktis S.25.03 esitatud juhiseid;

j) I lisa vorm SR.26.01.01, milles esitatakse teave tururiski kohta, järgides II lisa punktis S.26.01 esitatud juhiseid;

k) I lisa vorm SR.26.02.01, milles esitatakse teave vastaspoole makseviivituse riski kohta, järgides II lisa punktis S.26.02 esitatud juhiseid;

l) I lisa vorm SR.26.03.01, milles esitatakse teave elukindlustuse kindlustusriski kohta, järgides II lisa punktis S.26.03 esitatud juhiseid;

m) I lisa vorm SR.26.04.01, milles esitatakse teave tervisekindlustusriski kohta, järgides II lisa punktis S.26.04 esitatud juhiseid;

n) I lisa vorm SR.26.05.01, milles esitatakse teave kahjukindlustuse kindlustusriski kohta, järgides II lisa punktis S.26.05 esitatud juhiseid;

o) I lisa vorm SR.26.06.01, milles esitatakse teave operatsiooniriski kohta, järgides II lisa punktis S.26.06 esitatud juhiseid;

p) I lisa vorm SR.26.07.01, milles esitatakse teave solventsuskapitalinõude arvutamisel kasutatud lihtsustuste kohta, järgides II lisa punktis S.26.07 esitatud juhiseid;

q) I lisa vorm SR.27.01.01, milles esitatakse teave kahjukindlustuse katastroofiriski kohta, järgides II lisa punktis S.27.01 esitatud juhiseid.

2. Kui kasutatakse osalist sisemudelit, esitatakse punktides j–q osutatud vormid üksnes seoses standardvalemiga hõlmatud riskidega, v.a juhul, kui artikli 19 alusel ei ole otsustatud teisiti.

3. Kui kasutatakse täielikku sisemudelit, punktides j–q osutatud vorme ei esitata.

Artikkel 19

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – sisemudeli kasutajaid käsitlev teave

Kindlustus-ja edasikindlustusandjad, kes arvutavad solventsuskapitalinõude, kasutades heakskiidetud osalist või täielikku sisemudelit, peavad oma järelevalveasutusega leppima kokku vormides, mis tuleb igal aastal seoses solventsuskapitalinõudega esitada.

Artikkel 20

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – grupisiseseid tehinguid käsitlev teave

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad, kelle emaettevõtja on segakindlustusvaldusettevõtja ja kes ei kuulu gruppi, nagu osutatud direktiivi 2009/138/EÜ artikli 213 lõike 2 punktides a, b ja c, esitavad igal aastal teabe vastavalt kõnealuse direktiivi artikli 245 lõike 2 teisele lõigule koostoimes artikliga 265, kasutades järgimisi vorme:

a) I lisa vorm S.36.01.01, milles esitatakse teave oluliste grupisiseste tehingute kohta, mis hõlmavad omakapitali tüüpi tehinguid, võlga ja vara üleandmist, järgides II lisa punktis S.36.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.36.02.01, milles esitatakse teave tuletisinstrumentidega tehtud oluliste grupisiseste tehingute kohta, sealhulgas mis tahes tuletisinstrumente toetavad garantiid, järgides II lisa punktis S.36.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.36.03.01, milles esitatakse teave edasikindlustuse oluliste grupisiseste tehingute kohta, järgides II lisa punktis S.36.03 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.36.04.01, milles esitatakse teave oluliste grupisiseste tehingute kohta seoses sisemise kulude jagamise, tingimuslike kohustiste (muud kui tuletisinstrumendid) ning bilansiväliste kirjete ja muud liiki grupisiseste tehingutega, järgides II lisa punktis S.36.04 esitatud juhiseid.

Artikkel 21

Üksikute kindlustus- ja edasikindlustusandjate kvantitatiivsete aruannete vormid – grupisiseseid tehinguid käsitlev teave

Kindlustus- ja edasikindlustusandjad, kelle emaettevõtja on segakindlustusvaldusettevõtja ja kes ei kuulu gruppi, nagu osutatud direktiivi 2009/138/EÜ artikli 213 lõike 2 punktides a, b ja c, esitavad väga olulised grupisisesed tehingud vastavalt kõnealuse direktiivi artikli 245 lõike 2 teisele lõigule koostoimes artikliga 265, ja grupisisesed tehingud, mis esitatakse mis tahes asjaolude korral, vastavalt sama direktiivi artikli 245 lõikele 3 koostoimes artikliga 265 esimesel võimalusel, kasutades käesoleva määruse I lisa vormidest S.36.01.01–S.36.04.01 asjakohast vormi, järgides käesoleva määruse II lisa punktides S.36.01–S.36.04 esitatud juhiseid.







III PEATÜKK

GRUPPIDE KVANTITATIIVSE ARUANDLUSE VORMID

Artikkel 22

Gruppide kvantitatiivse aruandluse vormid esmateabe esitamiseks

1. Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 314 lõike 1 punktidele a ja c koostoimes artikli 375 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.01.01.06, milles täpsustatakse teabe sisu, järgides III lisa punktis S.01.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.01.02.04, milles täpsustatakse grupi põhiteavet ja aruandluse sisu üldiselt, järgides III lisa punktis S.01.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.01.03.04, milles esitatakse põhiteave eraldatud vahendite kogumite ja kattuvusega kohandamise portfellide kohta, järgides III lisa punktis S.01.03 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.02.01.02, milles esitatakse teave bilansi kohta, järgides III lisa punktis S.02.01 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.23.01.04, milles esitatakse teave omavahendite kohta, järgides III lisa punktis S.23.01 esitatud juhiseid;

f) kui grupp kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit, I lisa vorm S.25.01.04, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides III lisa punktis S.25.01 esitatud juhiseid;

g) kui grupp kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit ja osalist sisemudelit, I lisa vorm S.25.02.04, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides III lisa punktis S.25.02 esitatud juhiseid;

h) kui grupp kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks täielikku sisemudelit, I lisa vorm S.25.03.04, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides III lisa punktis S.25.03 esitatud juhiseid;

i) I lisa vorm S.32.01.04, milles esitatakse teave gruppi kuuluvate kindlustus- ja edasikindlustusandjate kohta, järgides III lisa punktis S.32.01 esitatud juhiseid;

j) I lisa vorm S.33.01.04, milles esitatakse teave gruppi kuuluvate kindlustus- ja edasikindlustusandjate suhtes kehtivate nõuete kohta, järgides III lisa punktis S.33.01 esitatud juhiseid;

k) I lisa vorm S.34.01.04, milles esitatakse teave muude reguleeritud ja reguleerimata finantsettevõtjate kohta, sealhulgas kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad, järgides III lisa punktis S.34.01 esitatud juhiseid.

2. Lõike 1 punktides c, d, f, g ja h osutatud vormid esitavad ainult osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad, kes kasutavad grupi solventsuse arvutamiseks direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit kas ainukesena või koos direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 233 sätestatud 2. meetodiga.

Artikkel 23

Gruppide kvantitatiivsete kvartaliaruannete vormid

1. Osalust omavad kindlustus- ja edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad, välja arvatud juhul, kui aruandluse ulatust või sagedust on direktiivi 2009/138/EÜ artikli 254 lõike 2 alusel piiratud, igas kvartalis teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.01.01.05, milles täpsustatakse teabe sisu, järgides III lisa punktis S.01.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.01.02.04, milles täpsustatakse grupi põhiteavet ja aruandluse sisu üldiselt, järgides III lisa punktis S.01.02 esitatud juhiseid;

c) kui grupi solventsuse arvutamiseks on kasutatud direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit kas ainukesena või koos sama direktiivi artiklis 233 määratletud 2. meetodiga, esitatakse I lisa vorm S.02.01.02, milles esitatakse teave bilansi kohta, kasutades direktiivi 2009/138/EÜ artikli 75 kohast hindamist, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.02.01 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.05.01.02, milles esitatakse teave kindlustusmaksete, nõuete ja kulude kohta delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 I lisas määratletud äriliinide kaupa, kasutades konsolideeritud finantsaruannetes kasutatud hindamis- ja kajastamispõhimõtteid, järgides III lisa punktis S.05.01 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.06.02.04, milles esitatakse varade loetelu kirjete kaupa, järgides III lisa punktis S.06.02 esitatud juhiseid ning kasutades V lisaga kehtestatud ja VI lisas määratletud täiendavat tunnuskoodi;

f) kui grupi hoitud ühiste investeeringute osakaal koguinvesteeringutest ületab 30 %, I lisa vorm S.06.03.04, milles esitatakse teave grupi hoitud kõigi ühiste investeeringute arvessevõtmise kohta, järgides III lisa punktis S.06.03 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm S.08.01.04, milles esitatakse tuletisinstrumentide suhtes olevate avatud positsioonide loetelu kirjete kaupa, järgides III lisa punktis S.08.01 esitatud juhiseid ning kasutades V lisaga kehtestatud ja VI lisas määratletud täiendavat tunnuskoodi;

h) I lisa vorm S.08.02.04, milles esitatakse tuletisinstrumentidega aruandeperioodil tehtud tehingute loetelu kirjete kaupa, järgides III lisa punktis S.08.02 esitatud juhiseid ning kasutades V lisaga kehtestatud ja VI lisas määratletud täiendavat tunnuskoodi;

i) I lisa vorm S.23.01.04, milles esitatakse teave omavahendite kohta, järgides III lisa punktis S.23.01 esitatud juhiseid.

2. Lõike 1 punkti f kohaldamisel, kui grupi solventsuse arvutamisel on kasutatud ainult direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit, võrdub grupi hoitud ühiste investeeringute osakaal koguinvesteeringutes vormi S.02.01.02 lahtrites C0010/R0180, C0010/R0220, C0010/R0090 esitatud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate summa jagatuna vormi S.02.01.02 lahtrite C0010/R0070 ja C0010/RC0220 summaga. Kui grupi solventsuse arvutamisel kasutatakse 1. meetodit koos direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 233 määratletud 2. meetodiga või ainukesena 2. meetodit, arvutatakse osakaal vastavalt esimesele lausele ja seda kohandatakse, et võtta arvesse kõigi vormi S.06.02.04 alla kuuluvate üksuste vajalikke kirjeid.

Artikkel 24

Gruppide kvartaliaruannetes lubatud lihtsustused

Artikli 23 lõike 1 punktis c osutatud teabega seoses võivad kvartaalsed mõõtmised tugineda hinnangutele ja hindamismeetoditele suuremal määral kui aasta kohta esitatavate finantsandmete puhul. Kvartaliaruannete puhul määratakse mõõtmismenetlused kindlaks, et tagada saadava teabe usaldusväärsus ja selle vastavus direktiivis 2009/138/EÜ sätestatud nõuetele ning et esitatakse kogu teave, mis on andmete mõistmiseks oluline.

Artikkel 25

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – põhiteave ja teabe sisu

Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad igal aastal teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.01.01.04, milles täpsustatakse teabe sisu, järgides III lisa punktis S.01.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.01.02.04, milles täpsustatakse kindlustus- või edasikindlustusandja põhiteavet ja aruandluse sisu üldiselt, järgides III lisa punktis S.01.02 esitatud juhiseid;

c) kui grupi solventsuse arvutamiseks on kasutatud direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit kas ainukesena või koos kõnealuse direktiivi artiklis 233 määratletud 2. meetodiga, esitatakse I lisa vorm S.01.03.04, milles esitatakse põhiteave eraldatud vahendite kogumite ja kattuvusega kohandamise portfellide kohta, järgides III lisa punktis S.01.03 esitatud juhiseid.

Artikkel 26

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – bilanss ja muu üldteave

1. Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad igal aastal teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.02.01.01, milles esitatakse teave bilansi kohta, kasutades nii direktiivi 2009/138/EÜ artikli 75 kohast hindamist kui ka hindamist konsolideeritud finantsaruannete alusel, järgides III lisa punktis S.02.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.02.02.01, milles esitatakse teave varade ja kohustiste kohta valuutade kaupa, järgides III lisa punktis S.02.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.03.01.04, milles esitatakse üldteave bilansiväliste kirjete kohta, järgides III lisa punktis S.03.01 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.03.02.04, milles esitatakse saadud bilansiväliste piiramata garantiide loetelu, järgides III lisa punktis S.03.02 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.03.03.04, milles esitatakse antud bilansiväliste piiramata garantiide loetelu, järgides III lisa punktis S.03.03 esitatud juhiseid;

f) I lisa vorm S.05.01.01, milles esitatakse teave kindlustusmaksete, nõuete ja kulude kohta delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 I lisas määratletud äriliinide kaupa, kohaldades konsolideeritud finantsaruannetes kasutatud hindamis- ja kajastamispõhimõtteid, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.05.01 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm S.05.02.01, milles esitatakse teave kindlustusmaksete, nõuete ja kulude kohta riikide kaupa, kohaldades konsolideeritud finantsaruannetes kasutatud hindamis- ja kajastamispõhimõtteid, järgides III lisa punktis S.05.02 esitatud juhiseid;

2. Lõike 1 punktides a ja b osutatud vormid esitavad ainult osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad, kes kasutavad grupi solventsuse arvutamiseks direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit kas ainukesena või koos direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 233 sätestatud 2. meetodiga.

Artikkel 27

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – investeeringuid käsitlev teave

1. Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad teabe igal aastal, v.a juhul, kui nad on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 254 lõike 2 kolmandale lõigule vabastatud teatava vormi esitamisest, vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktidele a ja c koostoimes artikli 372 lõikele 1, kasutades järgmisi vorme:

a) kui grupp on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 254 lõike 2 kolmandale lõigule vabastatud teabe iga-aastasest esitamisest vormis S.06.02.04 või S.08.01.04, käesoleva määruse I lisa vorm S.06.01.01, milles esitatakse varade loetelu kirjete kaupa, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.06.01 esitatud juhiseid;

b) kui grupp on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 254 lõike 2 kolmandale lõigule seoses viimase kvartaliga vabastatud teabe esitamisest vormis S.06.02.04, käesoleva määruse I lisa vorm S.06.02.04, milles esitatakse varade loetelu kirjete kaupa, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.06.02 esitatud juhiseid;

c) kui grupp on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 254 lõikele 2 seoses viimase kvartaliga vabastatud vormi S.06.03.04 esitamisest, või kui ta ei ole seda esitanud, kuna grupi hoitud ühiste investeeringute osakaal koguinvesteeringutest ületab 30 %, nagu osutatud käesoleva määruse artikli 23 lõike 1 punktis f, käesoleva määruse I lisa vorm S.06.03.04, milles esitatakse teave ettevõtjate hoitud kõigi ühiste investeeringute arvessevõtmise kohta, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.06.03 esitatud juhiseid;

d) kui grupi hoitud struktureeritud toodete väärtus koguinvesteeringutest ületab 5 %, I lisa vorm S.07.01.04, milles esitatakse teave struktureeritud toodete kohta kirjete kaupa, järgides III lisa punktis S.07.01 esitatud juhiseid;

e) kui grupp on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 254 lõike 2 teisele lõigule seoses viimase kvartaliga vabastatud teabe esitamisest vormis S.08.01.04, käesoleva määruse I lisa vorm S.08.01.04, milles esitatakse tuletisinstrumentide suhtes olevate avatud positsioonide loetelu kirjete kaupa, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.08.01 esitatud juhiseid;

f) kui grupp on vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 254 lõike 2 teisele lõigule seoses viimase kvartaliga vabastatud teabe esitamisest vormis S.08.02.04, käesoleva määruse I lisa vorm S.08.02.04, milles esitatakse tuletisinstrumentidega tehtud tehingute loetelu kirjete kaupa, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.08.02 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm S.09.01.04, milles esitatakse IV lisas määratletud varaklasside kaupa teave perioodi tulu, kasumi ja kahjumi kohta, järgides III lisa punktis S.09.01 esitatud juhiseid;

h) kui nii bilansilise kui ka bilansivälise sellise väärtpaberitest alusvara väärtuse suhe, mida laenuks andmise ja repolepingud hõlmavad, moodustab lepingute puhul, mille lõpptähtaeg on aruandekuupäevast hiljem, üle 5 % koguinvesteeringutest, I lisa vorm S.10.01.04, milles esitatakse väärtpaberite laenuks andmise ja repolepingute loetelu bilansiliste ja bilansiväliste kirjete kaupa, järgides III lisa punktis S.10.01 esitatud juhiseid;

i) I lisa vorm S.11.01.04, milles esitatakse tagatisena hoitavate selliste varade loetelu kirjete kaupa, mis koosnevad tagatisena hoitavatest igat liiki bilansivälistest varaklassidest, järgides III lisa punktis S.11.01 esitatud juhiseid.

2. Lõike 1 punkti d kohaldamisel, kui grupi solventsuse arvutamiseks on kasutatud ainult direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit, võrdub grupi hoitud struktureeritud toodete väärtuse osakaal koguinvesteeringutes käesoleva määruse IV lisas määratletud 5. ja 6. varaklassi liigutatud varade summa jagatuna vormi S.02.01.01 lahtrite C0010/R0070 ja C0010/RC0220 summaga. Kui grupi solventsuse arvutamisel kasutatakse 1. meetodit koos direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 233 määratletud 2. meetodiga või ainukesena 2. meetodit, arvutatakse osakaal vastavalt esimesele lausele ja seda kohandatakse, et võtta arvesse kõigi vormi S.06.02.04 alla kuuluvate üksuste vajalikke kirjeid.

3. Lõike 1 punkti h kohaldamisel, kui grupi solventsuse arvutamiseks on kasutatud ainult direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit, võrdub osakaal nii bilansilise kui ka bilansivälise sellise väärtpaberitest alusvara summa, mida laenuks andmise ja repolepingud hõlmavad lepingute puhul, mille lõpptähtaeg on aruandekuupäevast hiljem, jagatuna vormi S.02.01.01 lahtrite C0010/R0070 ja C0010/RC0220 summaga. Kui grupi solventsuse arvutamisel kasutatakse 1. meetodit koos direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 233 määratletud 2. meetodiga või ainukesena 2. meetodit, arvutatakse osakaal vastavalt esimesele lausele ja seda kohandatakse, et võtta arvesse kõigi vormi S.06.02.04 alla kuuluvate üksuste vajalikke kirjeid.

Artikkel 28

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – muutuvaid annuiteete käsitlev teave

Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad igal aastal teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.15.01.04, milles esitatakse teave muutuvate annuiteetide garantiide kirjelduse kohta gruppi kuuluvate EMP-väliste kindlustus- või edasikindlustusandjate poolt otsetegevuse alusel emiteeritud toodete kaupa, järgides III lisa punktis S.15.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.15.02.04, milles esitatakse teave muutuvate annuiteetide garantiide riskimaanduse kohta gruppi kuuluvate EMP-väliste kindlustus- ja edasikindlustusandjate poolt otsetegevuse alusel emiteeritud toodete kaupa, järgides III lisa punktis S.15.02 esitatud juhiseid.

Artikkel 29

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – pikaajalisi garantiisid käsitlev teave

Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad igal aastal teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d ja koostoimes artikli 372 lõikele 1, kasutades käesoleva määruse I lisa vormi S.22.01.04, milles esitatakse teave pikaajaliste garantiide ja üleminekumeetmete mõju kohta, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.22.01 esitatud juhiseid.

Artikkel 30

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – omavahendeid käsitlev teave

1. Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad igal aastal teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.23.01.04, milles esitatakse teave omavahendite kohta, järgides III lisa punktis S.23.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.23.02.04, milles esitatakse üksikasjalik teave omavahendite kohta tasemete kaupa, järgides III lisa punktis S.23.02 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.23.03.04, milles esitatakse teave omavahendite aastase muutumise kohta, järgides III lisa punktis S.23.03 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.23.04.04, milles esitatakse omavahendite kirjete loetelu, järgides III lisa punktis S.23.04 esitatud juhiseid.

2. Lõike 1 punktides b ja c osutatud vormid esitavad ainult osalust omavad kindlustus- ja edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad, kes kasutavad grupi solventsuse arvutamiseks direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit kas ainukesena või koos direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 233 sätestatud 2. meetodiga.

Artikkel 31

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – solventsuskapitalinõuet käsitlev teave

1. Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad, kes grupi solventsuse arvutamiseks kasutavad direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit kas ainukesena või koos direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 233 määratletud 2. meetodiga, esitavad igal aastal teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme:

a) kui grupp kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit, I lisa vorm S.25.01.04, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides III lisa punktis S.25.01 esitatud juhiseid;

b) kui grupp kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit ja osalist sisemudelit, I lisa vorm S.25.02.04, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides III lisa punktis S.25.02 esitatud juhiseid;

c) kui grupp kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks täielikku sisemudelit, I lisa vorm S.25.03.04, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides III lisa punktis S.25.03 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.26.01.04, milles esitatakse teave tururiski kohta, järgides III lisa punktis S.26.01 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.26.02.04, milles esitatakse teave vastaspoole makseviivituse riski kohta, järgides III lisa punktis S.26.02 esitatud juhiseid;

f) I lisa vorm S.26.03.04, milles esitatakse teave elukindlustuse kindlustusriski kohta, järgides III lisa punktis S.26.03 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm S.26.04.04, milles esitatakse teave tervisekindlustusriski kohta, järgides III lisa punktis S.26.04 esitatud juhiseid;

h) I lisa vorm S.26.05.04, milles esitatakse teave kahjukindlustuse kindlustusriski kohta, järgides III lisa punktis S.26.05 esitatud juhiseid;

i) I lisa vorm S.26.06.04, milles esitatakse teave operatsiooniriski kohta, järgides III lisa punktis S.26.06 esitatud juhiseid;

j) I lisa vorm S.26.07.04, milles esitatakse teave solventsuskapitalinõude arvutamisel kasutatud lihtsustuste kohta, järgides III lisa punktis S.26.07 esitatud juhiseid;

k) I lisa vorm S.27.01.04, milles esitatakse teave kahjukindlustuse katastroofiriski kohta, järgides III lisa punktis S.27.01 esitatud juhiseid.

2. Eraldatud vahendite kogumite või kattuvusega kohandamise portfellide olemasolu korral lõike 1 punktides d–k osutatud vorme ei esitata grupi kohta tervikuna.

3. Kui kasutatakse osalist sisemudelit, esitatakse lõike 1 punktides d–k osutatud vormid üksnes seoses standardvalemiga hõlmatud riskidega, v.a juhul, kui artikli 35 alusel ei ole otsustatud teisiti.

4. Kui kasutatakse täielikku sisemudelit, lõike 1 punktides d–k osutatud vorme ei esitata.

Artikkel 32

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – edasikindlustust ja eriotstarbelisi varakogumeid käsitlev teave

Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad igal aastal teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.31.01.04, milles esitatakse teave edasikindlustajate osa kohta, järgides III lisa punktis S.31.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.31.02.04, milles esitatakse teave eriotstarbeliste varakogumite kohta sellise kindlustus- või edasikindlustusandja seisukohast, kes kannab riski üle eriotstarbelistele varakogumitele, järgides III lisa punktis S.31.02 esitatud juhiseid.

Artikkel 33

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – gruppi käsitlev teave

Osalust omavad kindlustus- ja edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad igal aastal teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme:

a) I lisa vorm S.32.01.04, milles esitatakse teave gruppi kuuluvate kindlustus- ja edasikindlustusandjate kohta, järgides III lisa punktis S.32.01 esitatud juhiseid;

b) I lisa vorm S.33.01.04, milles esitatakse teave gruppi kuuluvate kindlustus- ja edasikindlustusandjate suhtes kehtivate nõuete kohta, järgides III lisa punktis S.33.01 esitatud juhiseid;

c) I lisa vorm S.34.01.04, milles esitatakse teave finantsettevõtjate kohta, mis ei ole kindlustus- ja edasikindlustusandjad, ja delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 1 punkti 52 tähenduses finantstegevusega tegelevate reguleerimata ettevõtjate kohta, järgides III lisa punktis S.34.01 esitatud juhiseid;

d) I lisa vorm S.35.01.04, milles esitatakse teave grupi ettevõtjate tehniliste eraldiste kohta, järgides III lisa punktis S.35.01 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm S.36.01.01, milles esitatakse teave oluliste grupisiseste tehingute kohta, mis hõlmavad omakapitalitüüpi tehinguid, võlga ja vara üleandmist, mis ületavad direktiivi 2009/138/EÜ artikli 245 lõike 3 kohaselt grupi järelevalveasutuse määratud piirmäära, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.36.01 esitatud juhiseid;

f) I lisa vorm S.36.02.01, milles esitatakse teave tuletisinstrumentidega tehtud oluliste grupisiseste tehingute kohta, sealhulgas mis tahes tuletisinstrumente toetavad garantiid, mis ületavad direktiivi 2009/138/EÜ artikli 245 lõike 3 kohaselt grupi järelevalveasutuse määratud piirmäära, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.36.02 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm S.36.03.01, milles esitatakse teave edasikindlustuse oluliste grupisiseste tehingute kohta, mis ületavad direktiivi 2009/138/EÜ artikli 245 lõike 3 kohaselt grupi järelevalveasutuse poolt määratud piirmäära, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.36.03 esitatud juhiseid;

h) I lisa vorm S.36.04.01, milles esitatakse teave oluliste grupisiseste tehingute kohta seoses sisemise kulude jagamise, tingimuslike kohustiste (muud kui tuletisinstrumendid) ning bilansiväliste kirjete ja muud liiki grupisiseste tehingutega, mis ületavad direktiivi 2009/138/EÜ artikli 245 lõike 3 kohaselt grupi järelevalveasutuse määratud piirmäära, järgides III lisa punktis S.36.04 esitatud juhiseid;

i) I lisa vorm S.37.01.04, milles esitatakse teave olulise riskikontsentratsiooni kohta, mis ületab direktiivi 2009/138/EÜ artikli 244 lõike 3 kohaselt grupi järelevalveasutuse määratud piirmäära, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.37.01 esitatud juhiseid.

Artikkel 34

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – eraldatud vahendite kogumeid, olulisi kattuvusega kohandamise portfelle ning ülejäänud osa käsitlev teave

1. Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad, kes grupi solventsuse arvutamiseks kasutavad direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit kas ainukesena või koos sama direktiivi artiklis 233 määratletud 2. meetodiga, esitavad igal aastal teabe vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades järgmisi vorme kõigi oluliste eraldatud vahendite kogumite ja kattuvusega kohandamise portfellide puhul seoses delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 335 lõike 1 punktide a ja c kohaselt konsolideeritud osaga, aga ka seoses ülejäänud osaga:

a) I lisa vorm SR.01.01.04, milles täpsustatakse teabe sisu, järgides III lisa punktis S.01.01 esitatud juhiseid;

b) kui grupp kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit, I lisa vorm SR.25.01.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides III lisa punktis S.25.01 esitatud juhiseid;

c) kui grupp kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks standardvalemit ja osalist sisemudelit, I lisa vorm SR.25.02.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides III lisa punktis S.25.02 esitatud juhiseid;

d) kui grupp kasutab solventsuskapitalinõude arvutamiseks täielikku sisemudelit, I lisa vorm SR.25.03.01, milles esitatakse solventsuskapitalinõue, järgides III lisa punktis S.25.03 esitatud juhiseid;

e) I lisa vorm SR.26.01.01, milles esitatakse teave tururiski kohta, järgides III lisa punktis S.26.01 esitatud juhiseid;

f) I lisa vorm SR.26.02.01, milles esitatakse teave vastaspoole makseviivituse riski kohta, järgides III lisa punktis S.26.02 esitatud juhiseid;

g) I lisa vorm SR.26.03.01, milles esitatakse teave elukindlustuse kindlustusriski kohta, järgides III lisa punktis S.26.03 esitatud juhiseid;

h) I lisa vorm SR.26.04.01, milles esitatakse teave tervisekindlustusriski kohta, järgides III lisa punktis S.26.04 esitatud juhiseid;

i) I lisa vorm SR.26.05.01, milles esitatakse teave kahjukindlustuse kindlustusriski kohta, järgides III lisa punktis S.26.05 esitatud juhiseid;

j) I lisa vorm SR.26.06.01, milles esitatakse teave operatsiooniriski kohta, järgides III lisa punktis S.26.06 esitatud juhiseid;

k) I lisa vorm SR.26.07.01, milles esitatakse teave solventsuskapitalinõude arvutamisel kasutatud lihtsustuste kohta, järgides III lisa punktis S.26.07 esitatud juhiseid;

l) I lisa vorm SR.27.01.01, milles esitatakse teave kahjukindlustuse katastroofiriski kohta, järgides III lisa punktis S.27.01 esitatud juhiseid.

2. Kui kasutatakse osalist sisemudelit, esitatakse lõike 1 punktides e–l osutatud vormid üksnes seoses standardvalemiga hõlmatud riskidega, v.a juhul, kui artikli 35 alusel on otsustatud teisiti.

3. Kui kasutatakse täielikku sisemudelit, lõike 1 punktides e–l osutatud vorme ei esitata.

4. Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad, kes grupi solventsuse arvutamiseks kasutavad direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 määratletud 1. meetodit kas ainukesena või koos sama direktiivi artiklis 233 määratletud 2. meetodiga, esitavad lisaks lõikes 1 osutatud vormides esitatud teabele igal aastal bilanssi käsitleva teabe kõigi oluliste eraldatud vahendite kogumite puhul seoses delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 335 lõike 1 punktide a või c kohaselt konsolideeritud osaga, aga ka seoses ülejäänud osaga vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 304 lõike 1 punktile d koostoimes artikli 372 lõikega 1, kasutades käesoleva määruse I lisa vormi SR.02.01.01, järgides käesoleva määruse III lisa punktis S.02.01 esitatud juhiseid.

Artikkel 35

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – sisemudeli kasutajaid käsitlev teave

Osalust omav kindlustus- või edasikindlustusandja, kindlustusvaldusettevõtja ja segafinantsvaldusettevõtja, kes arvutab solventsuskapitalinõude, kasutades heakskiidetud osalist või täielikku sisemudelit, peavad oma järelevalveasutusega leppima kokku vormides, mis tuleb igal aastal seoses solventsuskapitalinõudega esitada.

Artikkel 36

Gruppide kvantitatiivsete aastaaruannete vormid – grupisiseseid tehinguid ja riskikontsentratsiooni käsitlev teave

Osalust omavad kindlustus- või edasikindlustusandjad, kindlustusvaldusettevõtjad ja segafinantsvaldusettevõtjad esitavad järgmise teabe:

a) direktiivi 2009/138/EÜ artikli 245 lõike 2 teises lõigus osutatud olulised ja väga olulised grupisisesed tehingud ja sama direktiivi artikli 245 lõikes 3 osutatud grupisisesed tehingud, mis esitatakse mis tahes asjaolude korral, kasutades käesoleva määruse I lisa vastavat vormi S.36.01.01, S.36.02.01 või S.36.03.01, järgides käesoleva määruse III lisa punktides S.36.01–S.36.04 esitatud juhiseid;

b) direktiivi 2009/138/EÜ artikli 244 lõikes 2 osutatud olulised riskikontsentratsioonid ja sama direktiivi artikli 244 lõikes 3 osutatud riskikontsentratsioonid, mis esitatakse mis tahes asjaolude korral, kasutades käesoleva määruse I lisa vormi S.37.01.04, järgides III lisa punktis S.37.01 esitatud juhiseid.







IV PEATÜKK

LÕPPSÄTTED

Artikkel 37

Jõustumine

Käesolev määrus jõustub järgmisel päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

Käesolevat määrust kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2016.

Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.









I LISA







S.01.01.01 Teabe sisu Vormi kood Vormi nimetus C0010 S.01.02.01 Põhiteave – üldine R0010 S.01.03.01 Põhiteave – Eraldatud vahendite kogumid ja kattuvusega kohandamise portfellid R0020 S.02.01.01 Bilanss R0030 S.02.02.01 Varad ja kohustised valuutade kaupa R0040 S.03.01.01 Bilansivälised kirjed – üldine R0060 S.03.02.01 Bilansivälised kirjed – kindlustus- või edasikindlustusandja saadud piiramata garantiide loetelu R0070 S.03.03.01 Bilansivälised kirjed – kindlustus- või edasikindlustusandja antud piiramata garantiide loetelu R0080 S.04.01.01 Tegevus riikide kaupa R0090 S.04.02.01 Teave Solventsus II direktiivi I lisa A osa liigi 10 kohta, välja arvatud vedaja vastutus R0100 S.05.01.01 Kindlustusmaksed, nõuded ja kulud äriliinide kaupa R0110 S.05.02.01 Kindlustusmaksed, nõuded ja kulud riikide kaupa R0120 S.06.01.01 Kokkuvõtlik teave varade kohta R0130 S.06.02.01 Varade loetelu R0140 S.06.03.01 Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad – aluspositsioonide arvessevõtmise meetod R0150 S.07.01.01 Struktureeritud tooted R0160 S.08.01.01 Avatud positsiooniga tuletisinstrumendid R0170 S.08.02.01 Tehingud tuletisinstrumentidega R0180 S.09.01.01 Perioodi tulu/kasum või kahjum R0190 S.10.01.01 Väärtpaberite laenuks andmise ja repotehingud R0200 S.11.01.01 Tagatisena hoitavad varad R0210 S.12.01.01 Elukindlustuse ja SLT tervisekindlustuse tehnilised eraldised R0220 S.12.02.01 Elukindlustuse ja SLT tervisekindlustuse tehnilised eraldised – riikide kaupa R0230 S.13.01.01 Tulevaste brutorahavoogude prognoos R0240 S.14.01.01 Elukindlustuslepingutest tulenevate kohustuste analüüs R0250 S.15.01.01 Muutuvate annuiteetide garantiide kirjeldus R0260 S.15.02.01 Muutuvate annuiteetide garantiide riskide maandamine R0270 S.16.01.01 Teave kahjukindlustuslepingutest tulenevate kohustustega seotud annuiteetide kohta R0280 S.17.01.01 Kahjukindlustuse tehnilised eraldised R0290 S.17.02.01 Kahjukindlustuse tehnilised eraldised – riikide kaupa R0300 S.18.01.01 Tulevaste rahavoogude prognoos (parim hinnang – kahjukindlustus) R0310 S.19.01.01 Kahjukindlustuslepingutest tulenevad nõuded R0320 S.20.01.01 Tekkinud nõuete jaotuse muutus R0330 S.21.01.01 Kahjumi jaotuse riskiprofiil R0340 S.21.02.01 Kahjukindlustuse kindlustusriskid R0350 S.21.03.01 Kahjukindlustuse kindlustusriskide jaotus – kindlustussummade kaupa R0360 S.22.01.01 Pikaajaliste garantiimeetmete ja üleminekumeetmete mõju R0370 S.22.04.01 Teave intressimäärade arvutamisega seotud üleminekumeetmete kohta R0380 S.22.05.01 Tehniliste eraldiste üleminekulise mahaarvamise üldine arvutamine R0390 S.22.06.01 Parim hinnang, rakendades volatiilsusega kohandamist – riikide ja valuutade kaupa R0400 S.23.01.01 Omavahendid R0410 S.23.02.01 Üksikasjalik teave omavahendite kohta tasemete kaupa R0420 S.23.03.01 Omavahendite aastane muutus R0430 S.23.04.01 Omavahendite kirjete loetelu R0440 S.24.01.01 Omatavad osalused R0450 S.25.01.01 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit kasutavate kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul R0460 S.25.02.01 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit ja osalist sisemudelit kasutavate kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul R0470 S.25.03.01 Solventsuskapitalinõue – täielikku sisemudelit kasutavate kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul R0480 S.26.01.01 Solventsuskapitalinõue – tururisk R0500 S.26.02.01 Solventsuskapitalinõue – vastaspoole makseviivituse risk R0510 S.26.03.01 Solventsuskapitalinõue – elukindlustuse kindlustusrisk R0520 S.26.04.01 Solventsuskapitalinõue – tervisekindlustusrisk R0530 S.26.05.01 Solventsuskapitalinõue – kahjukindlustuse kindlustusrisk R0540 S.26.06.01 Solventsuskapitalinõue – operatsioonirisk R0550 S.26.07.01 Solventsuskapitalinõue – lihtsustused R0560 S.27.01.01 Solventsuskapitalinõue – kahju- ja tervisekindlustuse katastroofirisk R0570 S.28.01.01 Miinimumkapitalinõue – üksnes elukindlustus või selle edasikindlustus või üksnes kahjukindlustus või selle edasikindlustus R0580 S.28.02.01 Miinimumkapitalinõue – nii elu- kui ka kahjukindlustustegevus R0590 S.29.01.01 Summa, mille võrra varad ületavad kohustisi R0600 S.29.02.01 Summa, mille võrra varad ületavad kohustisi – seletatav investeeringute ja finantskohustistega R0610 S.29.03.01 Summa, mille võrra varad ületavad kohustisi – seletatav tehniliste eraldistega R0620 S.29.04.01 Üksikasjalik analüüs perioodide kaupa – tehnilised vood vs. tehnilised eraldised R0630 S.30.01.01 Fakultatiivne kindlustuskate kahju- ja elukindlustustegevuse puhul – põhiandmed R0640 S.30.02.01 Fakultatiivne kindlustuskate kahju- ja elukindlustustegevuse puhul – osakaal R0650 S.30.03.01 Lõppev edasikindlustusprogramm – põhiandmed R0660 S.30.04.01 Lõppev edasikindlustusprogramm – osakaal R0670 S.31.01.01 Edasikindlustajate osa (sealhulgas piiratud edasikindlustus ja eriotstarbelised varakogumid) R0680 S.31.02.01 Eriotstarbelised varakogumid R0690 S.36.01.01 Grupisisesed tehingud – omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine R0740 S.36.02.01 Grupisisesed tehingud – tuletisinstrumendid R0750 S.36.03.01 Grupisisesed tehingud – grupisisene edasikindlustus R0760 S.36.04.01 Grupisisesed tehingud – kulude jagamine, tingimuslikud kohustised, bilansivälised kirjed ja muud kirjed R0770







S.01.01.02 Teabe sisu Vormi kood Vormi nimetus C0010 S.01.02.01 Põhiteave – üldine R0010 S.02.01.02 Bilanss R0030 S.05.01.02 Kindlustusmaksed, nõuded ja kulud äriliinide kaupa R0110 S.06.02.01 Varade loetelu R0140 S.06.03.01 Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad – aluspositsioonide arvessevõtmise meetod R0150 S.08.01.01 Avatud positsiooniga tuletisinstrumendid R0170 S.08.02.01 Tehingud tuletisinstrumentidega R0180 S.12.01.02 Elukindlustuse ja SLT tervisekindlustuse tehnilised eraldised R0220 S.17.01.02 Kahjukindlustuse tehnilised eraldised R0290 S.23.01.01 Omavahendid R0410 S.28.01.01 Miinimumkapitalinõue – üksnes elukindlustus või selle edasikindlustus või üksnes kahjukindlustus või selle edasikindlustus R0580 S.28.02.01 Miinimumkapitalinõue – nii elu- kui ka kahjukindlustustegevus R0590







S.01.01.03 Teabe sisu Vormi kood Vormi nimetus C0010 S.01.02.01 Põhiteave – üldine R0010 S.01.03.01 Põhiteave – Eraldatud vahendite kogumid ja kattuvusega kohandamise portfellid R0020 S.02.01.02 Bilanss R0030 S.23.01.01 Omavahendid R0410 S.25.01.01 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit kasutavate kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul R0460 S.25.02.01 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit ja osalist sisemudelit kasutavate kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul R0470 S.25.03.01 Solventsuskapitalinõue – täielikku sisemudelit kasutavate kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul R0480 S.28.01.01 Miinimumkapitalinõue – üksnes elukindlustus või selle edasikindlustus või üksnes kahjukindlustus või selle edasikindlustus R0580 S.28.02.01 Miinimumkapitalinõue – nii elu- kui ka kahjukindlustustegevus R0590







S.01.01.04 Teabe sisu Vormi kood Vormi nimetus C0010 S.01.02.04 Põhiteave – üldine R0010 S.01.03.04 Põhiteave – Eraldatud vahendite kogumid ja kattuvusega kohandamise portfellid R0020 S.02.01.01 Bilanss R0030 S.02.02.01 Varad ja kohustised valuutade kaupa R0040 S.03.01.04 Bilansivälised kirjed – üldine R0060 S.03.02.04 Bilansivälised kirjed – Grupi saadud piiramata garantiide loetelu R0070 S.03.03.04 Bilansivälised kirjed – Grupi antud piiramata garantiide loetelu R0080 S.05.01.01 Kindlustusmaksed, nõuded ja kulud äriliinide kaupa R0110 S.05.02.01 Kindlustusmaksed, nõuded ja kulud riikide kaupa R0120 S.06.01.01 Kokkuvõtlik teave varade kohta R0130 S.06.02.04 Varade loetelu R0140 S.06.03.04 Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad – aluspositsioonide arvessevõtmise meetod R0150 S.07.01.04 Struktureeritud tooted R0160 S.08.01.04 Avatud positsiooniga tuletisinstrumendid R0170 S.08.02.04 Tehingud tuletisinstrumentidega R0180 S.09.01.04 Perioodi tulu/kasum või kahjum R0190 S.10.01.04 Väärtpaberite laenuks andmise ja repotehingud R0200 S.11.01.04 Tagatisena hoitavad varad R0210 S.15.01.04 Muutuvate annuiteetide garantiide kirjeldus R0260 S.15.02.04 Muutuvate annuiteetide garantiide riskide maandamine R0270 S.22.01.04 Pikaajaliste garantiimeetmete ja üleminekumeetmete mõju R0370 S.23.01.04 Omavahendid R0410 S.23.02.04 Üksikasjalik teave omavahendite kohta tasemete kaupa R0420 S.23.03.04 Omavahendite aastane muutus R0430 S.23.04.04 Omavahendite kirjete loetelu R0440 S.25.01.04 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit kasutavate gruppide puhul R0460 S.25.02.04 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit ja osalist sisemudelit kasutavate gruppide puhul R0470 S.25.03.04 Solventsuskapitalinõue – täielikku sisemudelit kasutavate gruppide puhul R0480 S.26.01.04 Solventsuskapitalinõue – tururisk R0500 S.26.02.04 Solventsuskapitalinõue – vastaspoole makseviivituse risk R0510 S.26.03.04 Solventsuskapitalinõue – elukindlustuse kindlustusrisk R0520 S.26.04.04 Solventsuskapitalinõue – tervisekindlustusrisk R0530 S.26.05.04 Solventsuskapitalinõue – kahjukindlustuse kindlustusrisk R0540 S.26.06.04 Solventsuskapitalinõue – operatsioonirisk R0550 S.26.07.04 Solventsuskapitalinõue – lihtsustused R0560 S.27.01.04 Solventsuskapitalinõue – kahju- ja tervisekindlustuse katastroofirisk R0570 S.31.01.04 Edasikindlustajate osa (sealhulgas piiratud edasikindlustus ja eriotstarbelised varakogumid) R0680 S.31.02.04 Eriotstarbelised varakogumid R0690 S.32.01.04 Gruppi kuuluvad ettevõtjad R0700 S.33.01.04 Nõuded üksikutele kindlustus- ja edasikindlustusandjatele R0710 S.34.01.04 Nõuded muudele reguleeritud ja reguleerimata finantsettevõtjatele, sealhulgas kindlustusvaldusettevõtjatele ja segafinantsvaldusettevõtjatele R0720 S.35.01.04 Panus grupi tehnilistesse eraldistesse R0730 S.36.01.01 Grupisisesed tehingud – omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine R0740 S.36.02.01 Grupisisesed tehingud – tuletisinstrumendid R0750 S.36.03.01 Grupisisesed tehingud – grupisisene edasikindlustus R0760 S.36.04.01 Grupisisesed tehingud – kulude jagamine, tingimuslikud kohustised, bilansivälised kirjed ja muud kirjed R0770 S.37.01.04 Riski kontsentratsioon R0780







S.01.01.05 Teabe sisu Vormi kood Vormi nimetus C0010 S.01.02.04 Põhiteave – üldine R0010 S.02.01.02 Bilanss R0030 S.05.01.02 Kindlustusmaksed, nõuded ja kulud äriliinide kaupa R0110 S.06.02.04 Varade loetelu R0140 S.06.03.04 Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad – aluspositsioonide arvessevõtmise meetod R0150 S.08.01.04 Avatud positsiooniga tuletisinstrumendid R0170 S.08.02.04 Tehingud tuletisinstrumentidega R0180 S.23.01.04 Omavahendid R0410







S.01.01.06 Teabe sisu Vormi kood Vormi nimetus C0010 S.01.02.04 Põhiteave – üldine R0010 S.01.03.04 Põhiteave – Eraldatud vahendite kogumid ja kattuvusega kohandamise portfellid R0020 S.02.01.02 Bilanss R0030 S.23.01.04 Omavahendid R0410 S.25.01.04 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit kasutavate gruppide puhul R0460 S.25.02.04 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit ja osalist sisemudelit kasutavate gruppide puhul R0470 S.25.03.04 Solventsuskapitalinõue – täielikku sisemudelit kasutavate gruppide puhul R0480 S.32.01.04 Gruppi kuuluvad üksused R0700 S.33.01.04 Nõuded üksikutele kindlustus- ja edasikindlustusandjatele R0710 S.34.01.04 Nõuded muudele reguleeritud ja reguleerimata finantsettevõtjatele, sealhulgas kindlustusvaldusettevõtjatele ja segafinantsvaldusettevõtjatele R0720

SR.01.01.01

Teabe sisu







Eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell / kindlustus- või edasikindlustusandja ülejäänud osa Z0010 Vahendite kogumi / portfelli number Z0020







Vormi kood Vormi nimetus C0010 SR.02.01.01 Bilanss R0790 SR.12.01.01 Elukindlustuse ja SLT tervisekindlustuse tehnilised eraldised R0800 SR.17.01.01 Kahjukindlustuse tehnilised eraldised R0810 SR.22.02.01 Tulevaste rahavoogude prognoos (parim hinnang – kattuvusega kohandamise portfellid) R0820 SR.22.03.01 Teave kattuvusega kohandamise arvutamise kohta R0830 SR.25.01.01 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit kasutavate kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul R0840 SR.25.02.01 Solventsuskapitalinõue – standardvalemit ja osalist sisemudelit kasutavate kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul R0850 SR.25.03.01 Solventsuskapitalinõue – täielikku sisemudelit kasutavate kindlustus- ja edasikindlustusandjate puhul R0860 SR.26.01.01 Solventsuskapitalinõue – tururisk R0870 SR.26.02.01 Solventsuskapitalinõue – vastaspoole makseviivituse risk R0880 SR.26.03.01 Solventsuskapitalinõue – elukindlustuse kindlustusrisk R0890 SR.26.04.01 Solventsuskapitalinõue – tervisekindlustusrisk R0900 SR.26.05.01 Solventsuskapitalinõue – kahjukindlustuse kindlustusrisk R0910 SR.26.06.01 Solventsuskapitalinõue – operatsioonirisk R0920 SR.26.07.01 Solventsuskapitalinõue – lihtsustused R0930 SR.27.01.01 Solventsuskapitalinõue – kahju- ja tervisekindlustuse katastroofirisk R0940

SR.01.01.04

Teabe sisu







Eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell / kindlustus- või edasikindlustusandja ülejäänud osa Z0010 Vahendite kogumi / portfelli number Z0020







Vormi kood Vormi nimetus C0010 SR.02.01.04 Bilanss R0790 SR.25.01.01 ►M1 Solventsuskapitalinõue standardvalemit kasutatavate gruppide puhul ◄ R0840 SR.25.02.01 ►M1 Solventsuskapitalinõue standardvalemit ja osalist sisemudelit kasutatavate gruppide puhul ◄ R0850 SR.25.03.01 ►M1 Solventsuskapitalinõue täielikku sisemudelit kasutatavate gruppide puhul ◄ R0860 SR.26.01.01 Solventsuskapitalinõue – tururisk R0870 SR.26.02.01 Solventsuskapitalinõue – vastaspoole makseviivituse risk R0880 SR.26.03.01 Solventsuskapitalinõue – elukindlustuse kindlustusrisk R0890 SR.26.04.01 Solventsuskapitalinõue – tervisekindlustusrisk R0900 SR.26.05.01 Solventsuskapitalinõue – kahjukindlustuse kindlustusrisk R0910 SR.26.06.01 Solventsuskapitalinõue – operatsioonirisk R0920 SR.26.07.01 Solventsuskapitalinõue – lihtsustused R0930 SR.27.01.01 Solventsuskapitalinõue – kahju- ja tervisekindlustuse katastroofirisk R0940







S.01.02.01 Põhiteave – üldine C0010 Kindlustus- või edasikindlustusandja nimi R0010 Kindlustus- või edasikindlustusandja tunnuskood R0020 Kindlustus- või edasikindlustusandja tunnuskoodi liik R0030 Kindlustus- või edasikindlustusandja liik R0040 Tegevusloa andnud riik R0050 Aruandluskeel R0070 Aruande esitamise kuupäev R0080 ▼M2 Majandusaasta lõpp R0081 ▼B Aruandekuupäev R0090 Aruannete korrapärane/sihtotstarbeline esitamine R0100 Aruandlusvaluuta R0110 Arvestusstandardid R0120 Solventsuskapitalinõude arvutamise meetod R0130 Kindlustus- või edasikindlustusandja parameetrite kasutamine R0140 Eraldatud vahendite kogumid R0150 Kattuvusega kohandamine R0170 Volatiilsusega kohandamine R0180 Riskivaba intressimääraga seotud üleminekumeede R0190 Tehniliste eraldistega seotud üleminekumeede R0200 Teabe esma- või taasesitamine R0210 ▼M3 Vabastus krediidikvaliteeti hindavat asutust puudutava teabe esitamisest R0250 ▼B







S.01.02.04 Põhiteave – üldine C0010 Osaleva ettevõtja nimi R0010 Grupi tunnuskood R0020 Grupi tunnuskoodi liik R0030 Grupi järelevalve teostaja asukohariik R0050 Teave alamgrupi kohta R0060 Aruandluskeel R0070 Aruande esitamise kuupäev R0080 ▼M2 Majandusaasta lõpp R0081 ▼B Aruandekuupäev R0090 Aruannete korrapärane/sihtotstarbeline esitamine R0100 Aruandlusvaluuta R0110 Arvestusstandardid R0120 Grupi solventsuskapitalinõude arvutamise meetod R0130 Grupi parameetrite kasutamine R0140 Eraldatud vahendite kogumid R0150 Grupi solventsuse arvutamise meetod R0160 Kattuvusega kohandamine R0170 Volatiilsusega kohandamine R0180 Riskivaba intressimääraga seotud üleminekumeede R0190 Tehniliste eraldistega seotud üleminekumeede R0200 Teabe esma- või taasesitamine R0210 ▼M3 Vabastus krediidikvaliteeti hindavat asutust puudutava teabe esitamisest R0250 ▼B

S.01.03.01

Põhiteave – Eraldatud vahendite kogumid ja kattuvusega kohandamise portfellid







Kõigi eraldatud vahendite kogumite / kattuvusega kohandamise portfellide loetelu (kattumine lubatud) Fondi/portfelli number Eraldatud vahendite kogumi / kattuvusega kohandamise portfelli nimi Eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell / fondi ülejäänud osa Allfondiga (eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell) eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell Olulisus Artikkel 304 C0040 C0050 C0060 C0070 C0080 C0090







Allfondiga (eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell) eraldatud vahendite kogumite / kattuvusega kohandamise portfellide loetelu Allfondiga (eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell) eraldatud vahendite kogumi / kattuvusega kohandamise portfelli number Fondi kuuluva eraldatud vahendite kogumi / kattuvusega kohandamise portfelli number Allfond (eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell) C0100 C0110 C0120

S.01.03.04

Põhiteave – Eraldatud vahendite kogumid ja kattuvusega kohandamise portfellid







Kõigi eraldatud vahendite kogumite / kattuvusega kohandamise portfellide loetelu (kattumine lubatud) Kindlustus- või edasikindlustusandja juriidiline nimi Kindlustus- või edasikindlustusandja tunnuskood Kindlustus- või edasikindlustusandja tunnuskoodi liik Fondi/portfelli number Eraldatud vahendite kogumi / kattuvusega kohandamise portfelli nimi Eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell / fondi ülejäänud osa Allfondiga (eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell) eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell Olulisus Artikkel 304 C0010 C0020 C0030 C0040 C0050 C0060 C0070 C0080 C0090







Allfondiga (eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell) eraldatud vahendite kogumite / kattuvusega kohandamise portfellide loetelu Allfondiga (eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell) eraldatud vahendite kogumi / kattuvusega kohandamise portfelli number Fondi kuuluva eraldatud vahendite kogumi / kattuvusega kohandamise portfelli number Allfond (eraldatud vahendite kogum / kattuvusega kohandamise portfell) C0100 C0110 C0120







S.02.01.01 Bilanss Solventsus II kohane väärtus Kohustusliku aastaaruande väärtus Varad C0010 C0020 Firmaväärtus R0010 Edasilükkunud soetuskulud R0020 Immateriaalsed varad R0030 Edasilükkunud tulumaksu varad R0040 Pensionihüvitiste ülejääk R0050 Materiaalne põhivara omakasutuseks R0060 Investeeringud (v.a investeerimisriskiga elukindlustuslepingute jaoks hoitavad varad) R0070 Kinnisvara (v.a omakasutuseks) R0080 Osalused seotud ettevõtjates, sealhulgas märkimisväärsed osalused R0090 Aktsiad R0100 Aktsiad – noteeritud R0110 Aktsiad – noteerimata R0120 Võlakirjad R0130 Riigivõlakirjad R0140 Äriühingu võlakirjad R0150 Struktureeritud väärtpaberid R0160 Kollateraliseeritud väärtpaberid R0170 Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad R0180 Tuletisinstrumendid R0190 Muud hoiused kui raha ekvivalendid R0200 Muud investeeringud R0210 Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute jaoks hoitavad varad R0220 Laenud ja hüpoteeklaenud R0230 Kindlustuslepingutega seotud laenud R0240 Eraisikutele antud laenud ja hüpoteeklaenud R0250 Muud laenud ja hüpoteeklaenud R0260 Edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad seoses järgmisega: R0270 Kahjukindlustus ja NSLT tervisekindlustus R0280 Kahjukindlustus, v.a tervisekindlustus R0290 NSLT tervisekindlustus R0300 Elukindlustus ja SLT tervisekindlustus, v.a tervisekindlustus ja investeerimisriskiga elukindlustus R0310 SLT tervisekindlustus R0320 Elukindlustus, v.a tervisekindlustus ja investeerimisriskiga elukindlustus R0330 Investeerimisriskiga elukindlustus R0340 Edasikindlustusvõtjatele tehtud sissemaksed R0350 Kindlustusega seotud nõuded ja nõuded vahendajate vastu R0360 Edasikindlustusega seotud nõuded R0370 Nõuded (nõuded klientide vastu, mitte kindlustus) R0380 Omaaktsiad (otse hoitavad) R0390 Omavahendite kirjete või algkapitaliga seotud maksmisele kuuluvad summad, mis on sisse nõutud, kuid veel tasumata R0400 Raha ja raha ekvivalendid R0410 Muud, mujal kajastamata varad R0420 Varad kokku R0500 Kohustised C0010 C0020 Tehnilised eraldised – kahjukindlustus R0510 Tehnilised eraldised – kahjukindlustus (v.a tervisekindlustus) R0520 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0530 Parim hinnang R0540 Riskimarginaal R0550 Tehnilised eraldised – NSLT tervisekindlustus R0560 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0570 Parim hinnang R0580 Riskimarginaal R0590 Tehnilised eraldised – elukindlustus (v.a investeerimisriskiga elukindlustus) R0600 Tehnilised eraldised – SLT tervisekindlustus R0610 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0620 Parim hinnang R0630 Riskimarginaal R0640 Tehnilised eraldised – elukindlustus (v.a tervisekindlustus ja investeerimisriskiga elukindlustus) R0650 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0660 Parim hinnang R0670 Riskimarginaal R0680 Tehnilised eraldised – investeerimisriskiga elukindlustus R0690 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0700 Parim hinnang R0710 Riskimarginaal R0720 Muud tehnilised eraldised R0730 Tingimuslikud kohustised R0740 Muud kui tehnilised eraldised R0750 Pensionihüvitistega seotud kohustused R0760 Edasikindlustajatelt saadud hoiused R0770 Edasilükkunud tulumaksu kohustised R0780 Tuletisinstrumendid R0790 Krediidiasutustele võlgnetavad summad R0800 Muud finantskohustised kui krediidiasutustele võlgnetavad summad R0810 Kindlustuslepingutega seotud võlgnevused ja võlgnevused kindlustusvahendajatele R0820 Edasikindlustuslepingutega seotud võlgnevused R0830 Võlgnevused (klientidele, mitte kindlustus) R0840 Allutatud kohustised R0850 Põhiomavahenditesse mittekuuluvad allutatud kohustised R0860 Põhiomavahenditesse kuuluvad allutatud kohustised R0870 Muud, mujal kajastamata kohustised R0880 Kohustised kokku R0900 Summa, mille võrra varad ületavad kohustisi R1000







S.02.01.02 Bilanss Solventsus II kohane väärtus Varad C0010 Firmaväärtus R0010 Edasilükkunud soetuskulud R0020 Immateriaalsed varad R0030 Edasilükkunud tulumaksu varad R0040 Pensionihüvitiste ülejääk R0050 Materiaalne põhivara omakasutuseks R0060 Investeeringud (v.a investeerimisriskiga elukindlustuslepingute jaoks hoitavad varad) R0070 Kinnisvara (v.a omakasutuseks) R0080 Osalused seotud ettevõtjates, sealhulgas märkimisväärsed osalused R0090 Aktsiad R0100 Aktsiad – noteeritud R0110 Aktsiad – noteerimata R0120 Võlakirjad R0130 Riigivõlakirjad R0140 Äriühingu võlakirjad R0150 Struktureeritud väärtpaberid R0160 Kollateraliseeritud väärtpaberid R0170 Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad R0180 Tuletisinstrumendid R0190 Muud hoiused kui raha ekvivalendid R0200 Muud investeeringud R0210 Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute jaoks hoitavad varad R0220 Laenud ja hüpoteeklaenud R0230 Kindlustuslepingutega seotud laenud R0240 Eraisikutele antud laenud ja hüpoteeklaenud R0250 Muud laenud ja hüpoteeklaenud R0260 Edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad seoses järgmisega: R0270 Kahjukindlustus ja NSLT tervisekindlustus R0280 Kahjukindlustus, v.a tervisekindlustus R0290 NSLT tervisekindlustus R0300 Elukindlustus ja SLT tervisekindlustus, v.a tervisekindlustus ja investeerimisriskiga elukindlustus R0310 SLT tervisekindlustus R0320 Elukindlustus, v.a tervisekindlustus ja investeerimisriskiga elukindlustus R0330 Investeerimisriskiga elukindlustus R0340 Edasikindlustusvõtjatele tehtud sissemaksed R0350 Kindlustusega seotud nõuded ja nõuded vahendajate vastu R0360 Edasikindlustusega seotud nõuded R0370 Nõuded (nõuded klientide vastu, mitte kindlustus) R0380 Omaaktsiad (otse hoitavad) R0390 Omavahendite kirjete või algkapitaliga seotud maksmisele kuuluvad summad, mis on sisse nõutud, kuid veel tasumata R0400 Raha ja raha ekvivalendid R0410 Muud, mujal kajastamata varad R0420 Varad kokku R0500 Kohustised C0010 Tehnilised eraldised – kahjukindlustus R0510 Tehnilised eraldised – kahjukindlustus (v.a tervisekindlustus) R0520 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0530 Parim hinnang R0540 Riskimarginaal R0550 Tehnilised eraldised – NSLT tervisekindlustus R0560 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0570 Parim hinnang R0580 Riskimarginaal R0590 Tehnilised eraldised – elukindlustus (v.a investeerimisriskiga elukindlustus) R0600 Tehnilised eraldised – SLT tervisekindlustus R0610 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0620 Parim hinnang R0630 Riskimarginaal R0640 Tehnilised eraldised – elukindlustus (v.a tervisekindlustus ja investeerimisriskiga elukindlustus) R0650 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0660 Parim hinnang R0670 Riskimarginaal R0680 Tehnilised eraldised – investeerimisriskiga elukindlustus R0690 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0700 Parim hinnang R0710 Riskimarginaal R0720 Muud tehnilised eraldised R0730 Tingimuslikud kohustised R0740 Muud kui tehnilised eraldised R0750 Pensionihüvitistega seotud kohustused R0760 Edasikindlustajatelt saadud hoiused R0770 Edasilükkunud tulumaksu kohustised R0780 Tuletisinstrumendid R0790 Krediidiasutustele võlgnetavad summad R0800 Muud finantskohustised kui krediidiasutustele võlgnetavad summad R0810 Kindlustuslepingutega seotud võlgnevused ja võlgnevused kindlustusvahendajatele R0820 Edasikindlustuslepingutega seotud võlgnevused R0830 Võlgnevused (klientidele, mitte kindlustus) R0840 Allutatud kohustised R0850 Põhiomavahenditesse mittekuuluvad allutatud kohustised R0860 Põhiomavahenditesse kuuluvad allutatud kohustised R0870 Muud, mujal kajastamata kohustised R0880 Kohustised kokku R0900 Summa, mille võrra varad ületavad kohustisi R1000

SR.02.01.01

Bilanss







Eraldatud vahendite kogum või ülejäänud osa Z0020 Fondi number Z0030







Solventsus II kohane väärtus Kohustusliku aastaaruande väärtus Varad C0010 C0020 Firmaväärtus R0010 Edasilükkunud soetuskulud R0020 Immateriaalsed varad R0030 Edasilükkunud tulumaksu varad R0040 Pensionihüvitiste ülejääk R0050 Materiaalne põhivara omakasutuseks R0060 Investeeringud (v.a investeerimisriskiga elukindlustuslepingute jaoks hoitavad varad) R0070 Kinnisvara (v.a omakasutuseks) R0080 Osalused seotud ettevõtjates, sealhulgas märkimisväärsed osalused R0090 Aktsiad R0100 Aktsiad – noteeritud R0110 Aktsiad – noteerimata R0120 Võlakirjad R0130 Riigivõlakirjad R0140 Äriühingu võlakirjad R0150 Struktureeritud väärtpaberid R0160 Kollateraliseeritud väärtpaberid R0170 Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad R0180 Tuletisinstrumendid R0190 Muud hoiused kui raha ekvivalendid R0200 Muud investeeringud R0210 Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute jaoks hoitavad varad R0220 Laenud ja hüpoteeklaenud R0230 Kindlustuslepingutega seotud laenud R0240 Eraisikutele antud laenud ja hüpoteeklaenud R0250 Muud laenud ja hüpoteeklaenud R0260 Edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad seoses järgmisega: R0270 Kahjukindlustus ja NSLT tervisekindlustus R0280 Kahjukindlustus, v.a tervisekindlustus R0290 NSLT tervisekindlustus R0300 Elukindlustus ja SLT tervisekindlustus, v.a tervisekindlustus ja investeerimisriskiga elukindlustus R0310 SLT tervisekindlustus R0320 Elukindlustus, v.a tervisekindlustus ja investeerimisriskiga elukindlustus R0330 Investeerimisriskiga elukindlustus R0340 Edasikindlustusvõtjatele tehtud sissemaksed R0350 Kindlustusega seotud nõuded ja nõuded vahendajate vastu R0360 Edasikindlustusega seotud nõuded R0370 Nõuded (nõuded klientide vastu, mitte kindlustus) R0380 Omaaktsiad (otse hoitavad) R0390 Omavahendite kirjete või algkapitaliga seotud maksmisele kuuluvad summad, mis on sisse nõutud, kuid veel tasumata R0400 Raha ja raha ekvivalendid R0410 Muud, mujal kajastamata varad R0420 Varad kokku R0500 Kohustised C0010 C0020 Tehnilised eraldised – kahjukindlustus R0510 Tehnilised eraldised – kahjukindlustus (v.a tervisekindlustus) R0520 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0530 Parim hinnang R0540 Riskimarginaal R0550 Tehnilised eraldised – NSLT tervisekindlustus R0560 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0570 Parim hinnang R0580 Riskimarginaal R0590 Tehnilised eraldised – elukindlustus (v.a investeerimisriskiga elukindlustus) R0600 Tehnilised eraldised – SLT tervisekindlustus R0610 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0620 Parim hinnang R0630 Riskimarginaal R0640 Tehnilised eraldised – elukindlustus (v.a tervisekindlustus ja investeerimisriskiga elukindlustus) R0650 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0660 Parim hinnang R0670 Riskimarginaal R0680 Tehnilised eraldised – investeerimisriskiga elukindlustus R0690 Tervikuna arvutatud tehnilised eraldised R0700 Parim hinnang R0710 Riskimarginaal R0720 Muud tehnilised eraldised Tingimuslikud kohustised R0740 Muud kui tehnilised eraldised R0750 Pensionihüvitistega seotud kohustused R0760 Edasikindlustajatelt saadud hoiused R0770 Edasilükkunud tulumaksu kohustised R0780 Tuletisinstrumendid R0790 Krediidiasutustele võlgnetavad summad R0800 Muud finantskohustised kui krediidiasutustele võlgnetavad summad R0810 Kindlustuslepingutega seotud võlgnevused ja võlgnevused kindlustusvahendajatele R0820 Edasikindlustuslepingutega seotud võlgnevused R0830 Võlgnevused (klientidele, mitte kindlustus) R0840 Allutatud kohustised R0850 Põhiomavahenditesse mittekuuluvad allutatud kohustised R0860 Põhiomavahenditesse kuuluvad allutatud kohustised R0870 Muud, mujal kajastamata kohustised R0880 Kohustised kokku R0900 Summa, mille võrra varad ületavad kohustisi R1000







S.02.02.01 Varad ja kohustised valuutade kaupa Valuutad C0010 … Valuuta tähis R0010 … Kõigi valuutade koguväärtus Solventsus II aruandlusvaluuta väärtus Muude ülejäänud valuutade väärtus Oluliste valuutade väärtus C0020 C0030 C0040 C0050 … Varad Investeeringud (v.a investeerimisriskiga elukindlustuslepingute jaoks hoitavad varad) R0020 … Muud varad: materiaalne põhivara omakasutuseks, raha ja raha ekvivalendid, kindlustuslepingutega seotud laenud, eraisikutele antud laenud ja hüpoteeklaenud ning muud laenud ja hüpoteeklaenud (v.a investeerimisriskiga elukindlustuslepingud) R0030 … Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute jaoks hoitavad varad R0040 … Edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad R0050 … Edasikindlustusvõtjatele tehtud sissemaksed, kindlustusega seotud nõuded ja nõuded vahendajate vastu ning edasikindlustusega seotud nõuded R0060 … Muud varad: R0070 … Varad kokku R0100 … Kohustised Tehnilised eraldised (v.a investeerimisriskiga elukindlustuslepingud) R0110 … Tehnilised eraldised (investeerimisriskiga elukindlustuslepingud) R0120 … Edasikindlustajatelt saadud hoiused ning kindlustuslepingutega seotud võlgnevused, võlgnevused kindlustusvahendajate ees ning edasikindlustusega seotud võlgnevused R0130 … Tuletisinstrumendid R0140 … Finantskohustised R0150 … Tingimuslikud kohustised R0160 … Muud kohustised R0170 … Kohustised kokku R0200 …







S.03.01.01 Bilansivälised kirjed – üldine Maksimaalne väärtus Garantii / tagatise / tingimuslike kohustiste väärtus Nende varade väärtus, mille jaoks tagatist hoitakse Nende kohustiste väärtus, millele tagatis antakse C0010 C0020 C0030 C0040 Kindlustus- või edasikindlustusandja antud garantiid, sealhulgas akreditiivid R0010 millest garantiid, sealhulgas samasse gruppi kuuluvatele teistele ettevõtjatele antud akreditiivid R0020 Kindlustus- või edasikindlustusandja saadud garantiid, sealhulgas akreditiivid R0030 millest garantiid, sealhulgas samasse gruppi kuuluvatelt teistelt ettevõtjatelt saadud akreditiivid R0040 Hoitud tagatis Antud laenude või ostetud võlakirjade tagatis R0100 Tuletisinstrumentide jaoks hoitud tagatis R0110 Üle antud tehniliste eraldiste jaoks edasikindlustaja panditud varad R0120 Muu hoitud tagatis R0130 Muu hoitud tagatis R0200 Antud tagatis Saadud laenudele või emiteeritud võlakirjadele antud tagatis R0210 Tuletisinstrumentidele antud tagatis R0220 Edasikindlustusvõtjatele tehniliste eraldiste jaoks panditud varad (aktsepteeritud edasikindlustus) R0230 Muu antud tagatis R0240 Antud tagatis kokku R0300 Tingimuslikud kohustised Tingimuslikud k