Conclusiones del Abogado General Jacobs presentadas el 3 de octubre de 2002. - Comisión de las Comunidades Europeas contra Banco Central Europeo. - Banco Central Europeo (BCE) - Decisión1999/726/CE sobre prevención del fraude - Protección de los intereses financieros de las Comunidades - Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) - Reglamento (CE) nº1073/1999 - Aplicabilidad al BCE - Excepciones de ilegalidad - Admisibilidad - Independencia del BCE - Artículo 108CE - Base jurídica - Artículo 280CE - Consulta al BCE - Artículo 105CE, apartado 4 - Proporcionalidad. - Asunto C-11/00.



Recopilación de Jurisprudencia 2003 página I-07147



Conclusiones del abogado general

Introducción

1. En el presente asunto la Comisión solicita que se anule la Decisión nº 1999/726/CE, de 7 de octubre de 1999, por la que el Banco Central Europeo (en lo sucesivo, «BCE») instituyó un Comité de lucha contra el fraude responsable de supervisar las actividades de la Dirección de auditoría interna del BCE con vistas a la prevención y detección de fraudes y otras actividades ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros del BCE. La Comisión -apoyada por el Consejo, el Parlamento Europeo y el Gobierno de los Países Bajos- alega que dicha Decisión es contraria al Reglamento (CE) nº 1073/1999 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de mayo de 1999, relativo a las investigaciones efectuadas por la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF). El BCE replica que la Decisión nº 1999/726/CE persigue idéntico objetivo que el Reglamento nº 1073/1999 y no resulta contraria al mismo y que el Reglamento debe interpretarse en el sentido de que es inaplicable a sus actividades. Con carácter subsidiario, el BCE solicita al Tribunal de Justicia que declare la inaplicabilidad del Reglamento en virtud del artículo 241 CE por falta de fundamento jurídico, vicio sustancial de forma, vulneración de la independencia del BCE y violación del principio de proporcionalidad.

2. El caso de autos suscita varias cuestiones que se refieren, en particular, a la amplitud de la competencia de la Comunidad para adoptar con arreglo al artículo 280 CE medidas destinadas a combatir el fraude y otras actividades ilegales que afecten a los intereses económicos de la Comunidad, a la obligación de respetar la independencia del BCE que el artículo 108 CE impone a las instituciones comunitarias y a los Estados miembros, así como al deber que establece el artículo 105 CE de consultar al BCE sobre cualquier propuesta que entre en su ámbito de competencia. También ha de considerarse si el BCE, no habiendo impugnado un Reglamento dentro del plazo establecido en el artículo 230 CE, párrafo quinto, puede invocar la inaplicabilidad de dicho Reglamento en virtud del artículo 241 CE.

Antecedentes

3. Es notorio que cada año se pierden cantidades considerables de fondos comunitarios como consecuencia de fraude y otras irregularidades cometidas por personas físicas y jurídicas. En el año 2000 la Comisión y las autoridades competentes de los Estados miembros examinaron 6.915 nuevos casos de fraude y otras irregularidades, con un impacto presupuestario global estimado en 2.030 millones de euros. Las instituciones comunitarias hicieron frente al problema mediante la adopción de varias disposiciones legales destinadas específicamente a combatir el fraude.

4. Los Tratados constitutivos no previeron una base jurídica específica para la adopción de medidas en el ámbito de la prevención del fraude y la protección de los intereses financieros de la Comunidad. El artículo 209 A del Tratado CE (actualmente artículo 280 CE, tras su modificación), que fue incluido en virtud del Tratado de la Unión Europea, impuso a los Estados miembros la obligación de adoptar las mismas medidas para combatir el fraude que afectara a los intereses financieros de la Comunidad que las que adoptaran para combatir el fraude que afectara a sus propios intereses financieros y de coordinar sus acciones encaminadas a proteger los intereses financieros de la Comunidad contra el fraude, pero no atribuyó a la Comunidad ninguna nueva competencia legislativa. No obstante, el Tratado de Amsterdam modificó sustancialmente dicha disposición, atribuyendo explícitamente a la Comunidad competencia para adoptar «las medidas necesarias en los ámbitos de la prevención y lucha contra el fraude».

5. Con anterioridad a la entrada en vigor del Tratado de Amsterdam, las Comunidades adoptaron, basándose en el artículo 308 CE, diversas medidas destinadas a combatir el fraude que pudieran cometer los receptores de fondos comunitarios en los Estados miembros. En lo fundamental, dichas medidas confieren a la Comisión la facultad de llevar a cabo controles y verificaciones in situ en los Estados miembros e imponen a éstos la obligación de establecer sanciones eficaces, proporcionadas y disuasorias, así como de cooperar en aquellos casos que impliquen fraude transfronterizo.

6. También se han realizado esfuerzos para reducir el riesgo de fraude dentro de las propias instituciones de la Comunidad. A los presentes efectos, resultan especialmente relevantes las iniciativas adoptadas por la Comisión y por el BCE.

7. La Comisión empezó creando, en 1987, una unidad específica de lucha contra el fraude (Unité de coordination de la lutte anti-fraude, UCLAF). En 1995 se asignó a dicha unidad la responsabilidad de toda la actividad de lucha contra el fraude de la Comisión, incluida la investigación del fraude y otras irregularidades que pudiera haber cometido el personal de la Comisión. A fin de fortalecer la protección de los intereses financieros de la Comunidad y en respuesta, tal vez, a las críticas que había suscitado el UCLAF, la Comisión propuso en 1998 la creación de un servicio de lucha contra el fraude nuevo e independiente, que habría de ser conocido como Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (o como Office de Lutte Anti-Fraude, OLAF). Aunque inicialmente la Comisión propuso crear la OLAF -y establecer disposiciones detalladas para su funcionamiento- mediante un Reglamento basado en el artículo 308 CE, dicha Oficina acabó siendo creada en virtud de una Decisión. Mediante el Reglamento nº 1073/1999, que es la primera medida basada en el nuevo artículo 280 CE, apartado 4, se establecieron nuevas normas para las actividades de la OLAF, entre las que se incluyen «investigaciones externas» en los Estados miembros e «investigaciones internas» de fraude dentro de las instituciones, órganos y organismos de las Comunidades. El Reglamento prevé que cada una de las instituciones, órganos y organismos de la Comunidad Europea adopte una decisión que establezca normas más detalladas para los procedimientos relativos a las investigaciones internas que efectúe la OLAF, y un acuerdo interinstitucional celebrado en 1999 establece un modelo para tales decisiones.

8. En el seno del BCE, dos estructuras administrativas comparten la tarea de luchar contra el fraude y otras irregularidades. La responsabilidad básica corresponde a la Dirección de auditoría interna (en lo sucesivo, «DAI»). De los documentos que obran en autos se deduce que el papel de la DAI consiste generalmente en apreciar la eficacia y relevancia del funcionamiento de los servicios del BCE, así como en proponer mejoras. Como parte de sus funciones, la DAI asume tareas de detección y prevención de fraudes. Desde noviembre de 1999, la DAI comparte esta responsabilidad con un Comité de lucha contra el fraude. El Comité de lucha contra el fraude -que fue creado por la Decisión del Consejo de Gobierno impugnada por la Comisión en el presente asunto- es responsable de la supervisión ordinaria de las funciones de la DAI.

Derecho comunitario relevante

Disposiciones del Tratado CE

9. El artículo 8 CE dispone lo siguiente:

«Con arreglo a los procedimientos previstos en el presente Tratado, se crean un Sistema Europeo de Bancos Centrales (denominado en lo sucesivo «SEBC») y un Banco Central Europeo (denominado en lo sucesivo «BCE»), que actuarán dentro de los límites de las atribuciones que les confieren el presente Tratado y los Estatutos del SEBC y del BCE anejos (denominados en lo sucesivo «Estatutos del SEBC»)».

10. En lo que resulta relevante, el artículo 105 CE prevé:

«1. El objetivo principal del SEBC será mantener la estabilidad de precios. Sin perjuicio de este objetivo, el SEBC apoyará las políticas económicas generales de la Comunidad con el fin de contribuir a la realización de los objetivos comunitarios establecidos en el artículo 2. El SEBC actuará con arreglo al principio de una economía de mercado abierta y de libre competencia, fomentando una eficiente asignación de recursos de conformidad con los principios expuestos en el artículo 4.

2. Las funciones básicas que se llevarán a cabo a través del SEBC serán:

- definir y ejecutar la política monetaria de la Comunidad;

- realizar operaciones de divisas coherentes con las disposiciones del artículo 111;

- poseer y gestionar las reservas oficiales de divisas de los Estados miembros;

- promover el buen funcionamiento de los sistemas de pago.

[...]

4. El BCE será consultado:

- sobre cualquier propuesta de acto comunitario que entre en su ámbito de competencia;

- por las autoridades nacionales acerca de cualquier proyecto de disposición legal que entre en su ámbito de competencias, pero dentro de los límites y en las condiciones establecidas por el Consejo con arreglo al procedimiento previsto en el apartado 6 del artículo 107.

El BCE podrá presentar dictámenes a las instituciones u organismos comunitarios o a las autoridades nacionales pertinentes acerca de materias que pertenezcan al ámbito de sus competencias.

5. El SEBC contribuirá a la buena gestión de las políticas que lleven a cabo las autoridades competentes con respecto a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y a la estabilidad del sistema financiero.

6. El Consejo, por unanimidad, a propuesta de la Comisión, previa consulta al BCE y previo dictamen conforme del Parlamento Europeo, podrá encomendar al BCE tareas específicas respecto de políticas relacionadas con la supervisión prudencial de las entidades de crédito y otras entidades financieras, con excepción de las empresas de seguros».

11. En lo que resulta relevante, el artículo 106 dispone lo siguiente:

«1. El BCE tendrá el derecho exclusivo de autorizar la emisión de billetes de banco en la Comunidad.

[...]

2. Los Estados miembros podrán realizar emisiones de moneda metálica, para las cuales será necesaria la aprobación del BCE en cuanto al volumen de emisión.

[...]».

12. El artículo 108 CE prevé:

«En el ejercicio de las facultades y en el desempeño de las funciones y obligaciones que les asignan el presente Tratado y los Estatutos del SEBC, ni el BCE, ni los bancos centrales nacionales, ni ninguno de los miembros de sus órganos rectores podrán solicitar o aceptar instrucciones de las instituciones y organismos comunitarios, ni de los Gobiernos de los Estados miembros, ni de ningún otro órgano. Las instituciones y organismos comunitarios, así como los Gobiernos de los Estados miembros, se comprometen a respetar este principio y a no tratar de influir en los miembros de los órganos rectores del BCE y de los bancos centrales nacionales en el ejercicio de sus funciones».

13. En cuanto resulta relevante, el artículo 280 CE dispone lo siguiente:

«1. La Comunidad y los Estados miembros combatirán el fraude y toda actividad ilegal que afecte a los intereses financieros de la Comunidad mediante medidas adoptadas en virtud de lo dispuesto en el presente artículo, que deberán tener un efecto disuasorio y ser capaces de ofrecer una protección eficaz en los Estados miembros.

2. Los Estados miembros adoptarán para combatir el fraude que afecte a los intereses financieros de la Comunidad las mismas medidas que para combatir el fraude que afecte a sus propios intereses financieros.

3. Sin perjuicio de otras disposiciones del presente Tratado, los Estados miembros coordinarán sus acciones encaminadas a proteger los intereses financieros de la Comunidad contra el fraude. A tal fin, organizarán, junto con la Comisión, una colaboración estrecha y regular entre las autoridades competentes.

4. El Consejo, con arreglo al procedimiento previsto en el artículo 251 y previa consulta al Tribunal de Cuentas, adoptará las medidas necesarias en los ámbitos de la prevención y lucha contra el fraude que afecte a los intereses financieros de la Comunidad con miras a ofrecer una protección eficaz y equivalente en los Estados miembros. Dichas medidas no se referirán a la aplicación de la legislación penal nacional ni a la administración nacional de la justicia.

[...]».

14. A tenor del artículo 287 CE:

«Los miembros de las instituciones de la Comunidad, los miembros de los comités, así como los funcionarios y agentes de la Comunidad estarán obligados, incluso después de haber cesado en sus cargos, a no divulgar las informaciones que, por su naturaleza, estén amparadas por el secreto profesional y, en especial, los datos relativos a las empresas y que se refieran a sus relaciones comerciales o a los elementos de sus costes».

La Decisión por la que se crea la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude

15. La Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) fue creada por la Decisión nº 1999/352/CE, CECA, Euratom, de la Comisión, de 28 de abril de 1999 («Decisión nº 1999/352»), adoptada basándose en el artículo 162 del Tratado CE (actualmente artículo 218 CE), en el artículo 16 del Tratado CECA y en el artículo 131 del Tratado Euratom.

16. En cuanto resulta ahora relevante, el artículo 2 de la Decisión nº 1999/352 dispone lo siguiente en lo relativo a las «Funciones de la Oficina»:

«1. La Oficina ejercerá las competencias de la Comisión en materia de investigaciones administrativas externas, con el fin de reforzar la lucha contra el fraude, la corrupción y cualquier otra actividad ilegal que vaya en detrimento de los intereses financieros de las Comunidades, así como a efectos de la lucha contra el fraude referente a cualquier otro hecho o actividad por parte de operadores que constituya una infracción de las disposiciones comunitarias.

La Oficina se encargará de efectuar investigaciones administrativas internas cuya finalidad será:

a) luchar contra el fraude, la corrupción y cualquier otra actividad ilegal que vaya en detrimento de los intereses financieros de las Comunidades;

b) indagar los hechos graves, ligados al desempeño de actividades profesionales, potencialmente constitutivos de un incumplimiento de las obligaciones de los funcionarios y agentes de las Comunidades, que puedan dar lugar a diligencias disciplinarias y, en su caso, penales o un incumplimiento de las obligaciones análogas de los miembros de las instituciones y órganos, de los directivos de los organismos o de los miembros del personal de las instituciones, órganos y organismos no sometidos al Estatuto de los funcionarios de las Comunidades Europeas o al régimen aplicable a otros agentes de las mismas.

La Oficina ejercerá las correspondientes competencias de la Comisión, según vienen definidas por las disposiciones establecidas dentro del marco, los límites y las condiciones fijados por los Tratados.

La Comisión o las demás instituciones, órganos u organismos podrán encargar a la Oficina misiones de investigación en otros ámbitos.

[...]

7. La Oficina representará a los servicios de la Comisión en los foros adecuados, en lo relativo a los ámbitos contemplados en el presente artículo».

17. A tenor del artículo 4 de la Decisión 1999/352:

«Se crea un Comité de vigilancia cuya composición y competencias serán determinadas por el legislador comunitario. Este Comité controlará periódicamente la ejecución de la función de investigación de la Oficina».

18. El artículo 6, apartado 4, de la Decisión nº 1999/352 dispone lo siguiente:

«Las decisiones de la Comisión relativas a su organización interna serán aplicables a la Oficina siempre que sean compatibles con las disposiciones adoptadas por el legislador comunitario con relación a la Oficina, con la presente Decisión y con las disposiciones de aplicación de ésta».

19. En virtud de su artículo 7, la Decisión nº 1999/352 debía surtir «efecto en la fecha de entrada en vigor del Reglamento (CE) del Parlamento Europeo y del Consejo, relativo a las investigaciones efectuadas por la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude».

El Reglamento relativo a las investigaciones efectuadas por la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude

20. El Reglamento nº 1073/1999 fue adoptado sobre la base del artículo 280 CE.

21. El artículo 1 del Reglamento nº 1073/1999, titulado «Objetivos y funciones», dispone lo siguiente:

«1. A fin de intensificar la lucha contra el fraude, la corrupción y cualquier otra actividad ilegal que vaya en detrimento de los intereses financieros de la Comunidad Europea, la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude, creada por la Decisión 1999/352/CE, CECA, Euratom de la Comisión (denominada en lo sucesivo "la Oficina"), desempeñará las funciones de investigación conferidas a la Comisión por la normativa comunitaria y los acuerdos vigentes en esos ámbitos.

2. La Oficina aportará la asistencia de la Comisión a los Estados miembros para organizar una colaboración estrecha y regular entre sus autoridades competentes, con el fin de coordinar su acción dirigida a proteger contra el fraude los intereses financieros de la Comunidad Europea. La Oficina contribuirá a la concepción y al desarrollo de los métodos de lucha contra el fraude, así como a cualquier otra actividad ilegal que vaya en detrimento de los intereses financieros de la Comunidad Europea.

3. En el seno de las instituciones, órganos y organismos creados por los Tratados, o sobre la base de los mismos (denominados en lo sucesivo "las instituciones, órganos y organismos"), la Oficina efectuará las investigaciones administrativas dirigidas a:

- luchar contra el fraude, la corrupción y cualquier otra actividad ilegal que vaya en detrimento de los intereses financieros de la Comunidad Europea;

- investigar, a tal fin, los hechos graves, ligados al desempeño de actividades profesionales potencialmente constitutivos de un incumplimiento de las obligaciones de los funcionarios y agentes de las Comunidades, que puedan dar lugar a diligencias disciplinarias y, en su caso, penales, o un incumplimiento de las obligaciones análogas de los miembros de las instituciones y órganos, de los directivos de los organismos o de los miembros del personal de las instituciones, órganos y organismos no sometidos al Estatuto de los funcionarios de las Comunidades Europeas y al Régimen aplicable a otros agentes de las mismas (en lo sucesivo denominado "el Estatuto")».

22. En lo que resulta relevante, el artículo 4 del Reglamento nº 1073/1999, titulado «Investigaciones internas», prevé lo siguiente:

«1. En los ámbitos a los que se refiere el artículo 1, la Oficina efectuará investigaciones administrativas internas en las instituciones, órganos y organismos (denominadas en lo sucesivo "las investigaciones internas").

Estas investigaciones internas, se realizarán respetando las normas establecidas por los Tratados, en particular el Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades, así como el Estatuto, de acuerdo con las normas y condiciones previstas en el presente Reglamento y en las decisiones que adopte cada institución, órgano u organismo. Las instituciones se concertarán sobre el régimen que deberá establecerse para una decisión de este tipo.

2. Siempre y cuando se respeten las disposiciones citadas en el apartado anterior:

- la Oficina tendrá acceso, sin mediar preaviso ni plazo, a cualquier información que obre en poder de las instituciones, órganos y organismos, así como a los locales de éstos. La Oficina podrá controlar la contabilidad de las instituciones, órganos y organismos. La Oficina podrá hacer copias y obtener extractos de cualquier documento y del contenido de cualquier soporte de información que obre en poder de las instituciones, órganos y organismos y, en caso necesario, asumir la custodia de esos documentos o informaciones, para evitar todo riesgo de desaparición.

- la Oficina podrá pedir a los miembros de las instituciones y órganos, a los directivos de los organismos, así como a los miembros del personal de las instituciones, órganos y organismos que informen oralmente.

[...]

4. Se informará a las instituciones, órganos y organismos cuando agentes de la Oficina efectúen una investigación en sus locales, y cuando consulten un documento o pidan una información que obre en poder de los mismos.

5. Cuando las investigaciones revelen que un miembro, directivo, funcionario o agente puede estar implicado personalmente, se informará al respecto a la institución, órgano u organismo al que éste pertenezca.

En los casos que requieran el mantenimiento de un secreto absoluto en beneficio de la propia investigación, o que exijan la utilización de medios de investigación que sean competencia de una autoridad judicial nacional, podrá diferirse dicha información.

6. Sin perjuicio de las normas establecidas en los Tratados, en particular el Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades, así como de lo dispuesto en el Estatuto, la decisión que apruebe cada institución, órgano u organismo, prevista en el apartado 1, incluirá en particular las disposiciones relativas a:

a) la obligación que incumbe a los miembros, funcionarios y agentes de las instituciones y órganos, así como a los directivos, funcionarios y agentes de los organismos, de cooperar con los agentes de la Oficina y facilitarles la información necesaria;

b) los procedimientos que deberán observar los agentes de la Oficina al realizar investigaciones internas, así como a la garantía de los derechos de las personas concernidas por una investigación interna».

23. A tenor del artículo 5 del Reglamento nº 1073/1999, «las investigaciones internas se iniciarán por decisión del Director de la Oficina, adoptada por propia iniciativa o previa petición de la institución, órgano u organismo en cuyo seno deba efectuarse la investigación».

24. El artículo 6 del Reglamento nº 1073/1999, titulado «Realización de las investigaciones», dispone lo siguiente:

«1. El Director de la Oficina dirigirá la realización de las investigaciones.

2. Los agentes de la Oficina llevarán a cabo sus tareas previa presentación de una habilitación escrita en la que se indicarán su identidad y la calidad en que intervienen.

3. Los agentes de la Oficina designados para efectuar una investigación deberán llevar consigo, en todas sus intervenciones, un mandato escrito del Director que indique el objeto de la investigación.

4. Durante los controles y verificaciones in situ, los agentes de la Oficina adoptarán una actitud acorde con las normas y usos que se imponen a los funcionarios del Estado miembro en cuestión y, en su caso, con el Estatuto, así como con las decisiones contempladas en el párrafo segundo del apartado 1 del artículo 4.

5. Las investigaciones se desarrollarán ininterrumpidamente durante un período de tiempo que deberá ser proporcionado a las circunstancias y a la complejidad del asunto.

6. Los Estados miembros velarán por que sus autoridades competentes, de conformidad con las disposiciones nacionales, presten la asistencia necesaria a los agentes de la Oficina para el cumplimiento de su misión. Las instituciones y órganos velarán por que sus miembros y su personal, y los organismos velarán por que sus directivos y su personal, presten la asistencia necesaria a los agentes de la Oficina para la realización de su misión».

25. A tenor del artículo 7 del Reglamento nº 1073/1999, titulado «Obligación de informar a la Oficina»:

«1. Las instituciones, órganos y organismos comunicarán inmediatamente a la Oficina cualquier información relativa a posibles casos de fraude o de corrupción, o a cualquier otra actividad ilegal.

2. Las instituciones, órganos y organismos, y los Estados miembros en la medida en que lo permitan sus ordenamientos nacionales, remitirán, a petición de la Oficina o por propia iniciativa, cualquier documento o información que obre en su poder en relación con una investigación interna en curso.

Los Estados miembros transmitirán los documentos e información relativos a las investigaciones externas de conformidad con las disposiciones correspondientes.

3. Las instituciones, órganos y organismos, y los Estados miembros en la medida en que lo permitan sus ordenamientos nacionales, remitirán asimismo a la Oficina cualquier documento e información que obre en su poder, y que se considere pertinente relativo a la lucha contra el fraude, la corrupción, y cualquier otra actividad ilegal que vaya en detrimento de los intereses financieros de las Comunidades».

26. El artículo 8 del Reglamento nº 1073/1999 establece disposiciones destinadas a garantizar la confidencialidad y la protección de los datos obtenidos en las investigaciones.

27. En lo que resulta relevante, el artículo 9 del Reglamento nº 1073/1999 prevé:

«1. Al término de una investigación efectuada por la Oficina, ésta elaborará, bajo la autoridad del Director, un informe que incluirá los hechos comprobados, en su caso el perjuicio financiero, y las conclusiones de la investigación, incluidas las recomendaciones del Director de la Oficina sobre las medidas a adoptar.

2. Dichos informes se elaborarán teniendo en cuenta los requisitos de procedimiento previstos por la legislación nacional del Estado miembro de que se trate.

[...]

4. El informe elaborado a raíz de una investigación interna y cualquier otro documento pertinente sobre la misma se transmitirán a la institución, al órgano o al organismo interesado. Las instituciones, órganos y organismos adoptarán, en relación con las investigaciones internas, las medidas, en particular disciplinarias y judiciales, que procedan en función de sus resultados, e informarán de las mismas al Director de la Oficina en un plazo que éste habrá fijado en las conclusiones de su informe».

28. Los artículos 11, 12 y 14 del Reglamento nº 1073/1999 establecen disposiciones relativas al cometido del Comité de vigilancia, a las funciones del Director y al derecho de los funcionarios y agentes a presentar reclamaciones contra los actos que les resulten lesivos, realizados por la Oficina en el marco de una investigación interna.

El Acuerdo Interinstitucional relativo a las investigaciones internas efectuadas por la OLAF

29. El 25 de mayo de 1999, el Parlamento Europeo, el Consejo y la Comisión celebraron un Acuerdo Interinstitucional relativo a las investigaciones internas efectuadas por la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude («Acuerdo Interinstitucional»).

30. En concreto, las Partes convinieron en «adoptar un régimen común que comprende las medidas de ejecución necesarias para facilitar el correcto desarrollo de las investigaciones efectuadas por la Oficina en su seno» y en «establecer dicho régimen y hacerlo inmediatamente aplicable mediante la adopción de una decisión interna conforme al modelo anejo al presente Acuerdo, y en no apartarse de dicho modelo, salvo cuando los requisitos específicos que le son propios impongan la necesidad técnica de hacerlo».

31. Por otro lado, el Acuerdo manifiesta que «se invita a las demás instituciones, así como a los órganos y organismos creados por los Tratados CE y Euratom o sobre la base de los mismos, a que se adhieran al presente Acuerdo, mediante una declaración dirigida a todos y cada uno de los Presidentes de las instituciones signatarias».

La Decisión impugnada

32. Basándose en el artículo 12.3 de los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo (en lo sucesivo, «los Estatutos»), el 7 de octubre de 1999 el Consejo de Gobierno del BCE («Consejo de Gobierno») adoptó una Decisión sobre prevención del fraude.

33. Los considerandos primero y tercero de la Decisión impugnada afirman que el BCE otorga gran importancia a la protección de los intereses financieros de las Comunidades y a sus propios intereses financieros. Según los considerandos cuarto y sexto, el BCE tiene como objetivo luchar contra el fraude y otras actividades ilegales que vayan en detrimento de sus intereses financieros, manteniéndose al mismo tiempo el actual reparto de competencias entre el BCE y las instituciones de las Comunidades Europeas, teniendo en cuenta asimismo la independencia del BCE y que éste cuenta con su propio presupuesto y sus propios recursos financieros, independientes de los de las Comunidades Europeas. El octavo considerando afirma que «la lucha contra el fraude y otras actividades ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros del BCE es una función central de la Dirección de auditoría interna y que dicha Dirección es la responsable de llevar a cabo las investigaciones administrativas en el seno del BCE tendentes a este fin».

34. En sus apartados 1 y 2, el artículo 1 de la Decisión impugnada, titulado «Constitución de un Comité de lucha contra el fraude en el BCE», dispone lo siguiente:

«1. Se constituirá un Comité de lucha contra el fraude con objeto de reforzar la independencia de la Dirección de auditoría interna en el desempeño de sus actividades y de su función de informar de toda cuestión relativa a la prevención y detección de fraudes y otras actividades ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros del BCE y al cumplimiento de cualesquiera normas internas o códigos de conducta pertinentes establecidos por el BCE. La composición y competencias de dicho Comité se regularán conforme a lo dispuesto en este artículo.

2. El Comité de lucha contra el fraude será responsable de la supervisión ordinaria y del adecuado desarrollo de las actividades mencionadas en el apartado 1 que tiene encomendadas la Dirección de auditoría interna en el seno del BCE».

35. Con arreglo al artículo 1, apartado 7, el Comité de lucha contra el fraude impartirá, si procede, instrucciones a la DAI en relación con el desarrollo de sus actividades.

36. A tenor del artículo 2 de la Decisión impugnada, titulado «Funciones de información en materia de fraude»:

«Conforme a lo dispuesto en la presente Decisión y a los procedimientos seguidos por el BCE, la Dirección de auditoría interna asumirá las funciones de investigar e informar de toda cuestión relativa a la prevención y detección de fraudes y otras actividades ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros del BCE».

37. Con el fin de que la Dirección de auditoría interna pueda investigar e informar con eficacia y con el grado de independencia preciso de toda cuestión relativa a la prevención y detección de fraudes, el artículo 3 de la Decisión impugnada -titulado «Independencia»- dispone que el Director de auditoría interna informará sobre dichas cuestiones al Comité de lucha contra el fraude mencionado en el artículo 1 de la Decisión. A tenor del artículo 1, apartado 7, de la Decisión impugnada, el Director de auditoría interna presentará anualmente al Comité de lucha contra el fraude un programa relativo a sus actividades y la DAI mantendrá regularmente informado al Comité de lucha contra el fraude sobre sus actividades, en especial las investigaciones emprendidas, sus resultados y las medidas adoptadas al respecto.

38. Con arreglo al artículo 1, apartados 3 a 5, de la Decisión impugnada, el Comité de lucha contra el fraude estará compuesto por tres personas independientes y ajenas al BCE, que serán nombradas por decisión del Consejo de Gobierno por un período de tres años, renovable. En el desempeño de sus funciones, los integrantes del Comité de lucha contra el fraude no podrán solicitar ni aceptar instrucciones procedentes de los órganos rectores del BCE, de instituciones u organismos de las Comunidades Europeas, de ningún Gobierno ni de ningún otro organismo o institución.

39. A tenor del artículo 1, apartado 8, de la Decisión impugnada, el Comité de lucha contra el fraude deberá presentar informes relativos a los resultados de las investigaciones emprendidas por la DAI y a las medidas adoptadas al respecto -así como al menos un informe anual sobre sus actividades- al Consejo de Gobierno, a los auditores externos del BCE y al Tribunal de Cuentas de las Comunidades Europeas. Según el artículo 1, apartado 10, además, el Comité de lucha contra el fraude informará a la autoridad judicial competente del país correspondiente cuando existan indicios suficientes que indiquen que puede haberse cometido una infracción del Derecho penal nacional.

40. Los artículos 4 a 7 de la Decisión impugnada establecen normas detalladas aplicables a las investigaciones efectuadas por la DAI. En particular, prevén que las personas afectadas por las investigaciones de fraude deben ser informadas y se les ha de dar la oportunidad de manifestar su parecer en relación con los hechos que se les imputan; que las actividades de la DAI se llevarán a cabo conforme a las normas de los Tratados, en particular el artículo 6 del Tratado de la Unión Europea, y del Protocolo sobre los privilegios e inmunidades de las Comunidades Europeas; y que la información obtenida en el curso de las investigaciones sobre fraudes quedará amparada por el secreto profesional.

41. A tenor del artículo 5, párrafo segundo, y del artículo 6 de la Decisión impugnada, los empleados del BCE «deberán comunicar al Comité de lucha contra el fraude o a la Dirección de auditoría interna [...] cualesquiera actividades fraudulentas o ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros del BCE» y «podrán presentar al Comité ejecutivo o al Comité de lucha contra el fraude reclamaciones por acciones u omisiones que les perjudiquen y que sean achacables a las actividades de la Dirección de auditoría interna».

42. En lo que atañe a la OLAF, el artículo 1, apartado 9, dispone lo siguiente:

«El Comité de lucha contra el fraude será responsable de las relaciones con el Comité de vigilancia de la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) mencionado en el artículo 11 del Reglamento (CE) nº 1073/1999 del Parlamento Europeo y del Consejo. Estas relaciones se regirán por los principios establecidos en una decisión del BCE».

Procedimiento y pretensiones de las partes

43. La Comisión solicita al Tribunal de Justicia, con arreglo al artículo 230 CE, que anule la Decisión impugnada y que condene en costas al BCE. Su motivo principal se basa en que la Decisión impugnada resulta contraria, en particular, al artículo 4 del Reglamento nº 1073/1999.

44. El BCE solicita al Tribunal de Justicia que desestime el recurso por infundado y que condene en costas a la Comisión. Invoca dos motivos. El primero de ellos se basa en que la Decisión impugnada no es contraria al Reglamento nº 1073/1999. El segundo motivo se basa en que dicho Reglamento no es aplicable al BCE. A ese respecto, con carácter principal, alega que el Tribunal de Justicia debe interpretar las disposiciones del Reglamento en el sentido de que el BCE no está incluido en el ámbito de aplicación del mismo, ya que, de lo contrario, el Reglamento: a) carecería de fundamento jurídico debido al hecho de que fue adoptado sobre la base del artículo 280 CE, apartado 4; b) habría sido adoptado incurriendo en un vicio sustancial de forma porque el BCE no fue consultado de conformidad con el artículo 105 CE, apartado 4; c) sería contrario al principio de independencia del BCE recogido en el artículo 108 CE, y d) violaría el principio de proporcionalidad. Con carácter subsidiario, el BCE alega que el Tribunal de Justicia debe declarar el Reglamento nº 1073/1999 inaplicable al BCE de conformidad con el artículo 241 CE.

45. El Parlamento Europeo, el Consejo y el Gobierno de los Países Bajos han intervenido en apoyo de la Comisión. Aducen argumentos sustancialmente similares a los de la Comisión. Tan sólo me referiré a sus intervenciones cuando sean relevantes y, en particular, cuando difieran de los argumentos de la Comisión. Debe indicarse asimismo que, en el caso de autos, las partes han aducido argumentos muy detallados y que tales argumentos tan sólo se expondrán en la medida en que ello resulte necesario para apreciar las cuestiones planteadas.

Identificación de las cuestiones objeto de controversia

46. A la luz de los argumentos de las partes y de los coadyuvantes, es preciso examinar las siguientes cuestiones principales:

- ¿Es aplicable al BCE el Reglamento nº 1073/1999, correctamente interpretado?

- ¿Es la Decisión impugnada contraria al Reglamento nº 1073/1999?

- ¿Debe declararse la inaplicabilidad del Reglamento nº 1073/1999 en virtud del artículo 241 CE?

¿Es aplicable al BCE el Reglamento nº 1073/1999?

47. El BCE alega que el Tribunal de Justicia debe interpretar las disposiciones del Reglamento en el sentido de excluir al BCE de su ámbito de aplicación. Considera que el Reglamento nº 1073/1999 no define su ámbito de aplicación ratione personae en términos muy precisos. Teniendo en cuenta que, si se aplicase al BCE, el Reglamento resultaría inválido por falta de base jurídica, vicio sustancial de forma, vulneración de la independencia del BCE y violación del principio de proporcionalidad, el Tribunal de Justicia debe adoptar, según el BCE, una interpretación que haga que el Reglamento se ajuste al Tratado. Más específicamente, el BCE arguye que el término «organismos», que figura inter alia en el artículo 1 del Reglamento, ha de interpretarse en el sentido de organismos cuyos intereses financieros dependen directamente del presupuesto de la Comunidad -a diferencia de los del BCE.

48. El Tribunal de Justicia ha declarado reiteradamente que «cuando un texto de Derecho comunitario derivado es susceptible de varias interpretaciones, procede dar preferencia a aquella que hace que la disposición se ajuste al Tratado, y no a la que conduce a considerarla incompatible con él».

49. Sin embargo, el texto del Reglamento nº 1073/1999 es totalmente claro y, en mi opinión, no es susceptible de la interpretación que propone el BCE.

50. De los artículos 1, apartado 3, 4, apartados 1 y 6, 5, párrafo segundo, 6, apartado 6, 7, apartados 1, 2 y 3, 9, apartado 4, 10, apartado 3, y 14, párrafo segundo, se desprende claramente que el Reglamento se aplica a «las instituciones, órganos y organismos creados por los Tratados, o sobre la base de los mismos». El séptimo considerando afirma que la Oficina «debe poder efectuar investigaciones internas en todas las instituciones, órganos u organismos creados por los Tratados CE y Euratom o sobre la base de los mismos».

51. Es difícil imaginar de qué manera habría podido el legislador definir el ámbito de aplicación del Reglamento de un modo más amplio que éste. Si su intención hubiera sido excluir al BCE del ámbito de aplicación del Reglamento, con toda seguridad habría adoptado una formulación diferente. Más aún, aunque el BCE no sea una de las instituciones de la Comunidad mencionadas en el artículo 7 CE, fue creado por el artículo 8 CE. Por consiguiente, incide de lleno en el sentido natural del concepto de «organismos ... creados por [el Tratado CE] ... o sobre la base [del mismo]», que se recoge en el Reglamento. Ni en la exposición de motivos ni en el articulado del Reglamento existe base alguna para interpretar dicho concepto en el sentido de que excluya a aquellos organismos cuyos recursos financieros no dependan directa o indirectamente del presupuesto de la Comunidad.

52. Como el texto es claro, en principio no vale la pena y resulta innecesario ir más allá. Y, de todas maneras, en el presente asunto los antecedentes históricos y legislativos del Reglamento corroboran el punto de vista de que éste resulta aplicable al BCE. La exposición de motivos de la propuesta de Reglamento nº 1073/1999 de la Comisión afirmaba que la OLAF «debe poder efectuar investigaciones internas en las instituciones, órganos u organismos creados por los Tratados CE y Euratom o sobre la base de los mismos [...]». Si bien en los documentos obrantes en autos no consta con claridad el nivel o intensidad de las consultas que tuvieron lugar, es notorio que, en reuniones con representantes del Consejo, algunos empleados del BCE argumentaron en contra de que se aplicara al BCE el régimen propuesto. Sin embargo, el Parlamento y el Consejo no modificaron la propuesta de la Comisión en el sentido de acoger los argumentos del BCE. Antes al contrario, el Consejo incluyó en el séptimo considerando la palabra «todas», reafirmando de este modo el amplio ámbito de aplicación ratione personae que contemplaba la propuesta de la Comisión.

53. Por último, aunque generalmente no quepa interpretar las medidas comunitarias basándose en las declaraciones que la instituciones de la Comunidad hagan con posterioridad a su adopción, cabe señalar que el Consejo de Ministros ha instado al BCE a atenerse al Reglamento nº 1073/1999, y que el Parlamento ha hecho recientemente hincapié en la necesidad de «un enfoque interinstitucional global en el contexto del Reglamento».

54. Por las razones expuestas, considero que el Reglamento nº 1073/1999 es aplicable al BCE.

55. El BCE rechaza esta conclusión basándose en que no puede considerarse que sea un «organismo» creado por el Tratado CE o sobre la base del mismo a efectos del Reglamento, habida cuenta de la posición particular que ocupa en virtud del Tratado. Al mismo tiempo que reconoce que «su existencia no transcurre en un mundo ajeno por completo al de la Comunidad» y que el legislador comunitario puede adoptar medidas generales aplicables al BCE, éste llama la atención, en particular, sobre los siguientes hechos: a) que el BCE no es una institución de la Comunidad en el sentido del artículo 7 CE; b) que el Tratado CE atribuye al BCE personalidad jurídica propia, distinta de la personalidad jurídica de la Comunidad Europea; c) que el BCE tiene sus propios órganos rectores internos; d) que el Tratado atribuye a dichos órganos competencias originarias para adoptar medidas jurídicamente obligatorias; e) que el Tribunal de Cuentas no examina las cuentas del BCE; y f) que en el ejercicio de sus funciones el BCE debe actuar con independencia de las instituciones de la Comunidad.

56. La mencionada argumentación no me convence debido fundamentalmente a tres razones.

57. En primer lugar, aunque los Estados miembros consideraron la posibilidad de integrar las disposiciones sobre política monetaria y el SEBC en un «pilar monetario» separado en el ámbito del Tratado de la Unión, finalmente optaron por incluir dichas materias en el Tratado CE. De este modo, el establecimiento de una unión monetaria fue incluido entre las misiones de la Comunidad mencionadas en el artículo 2 CE, el BCE fue creado por el artículo 8 CE, y todas las normas que regulaban su posición constitucional fueron incluidas en el Tratado CE y en los Estatutos, que como protocolo del Tratado forman parte del Derecho comunitario primario.

58. En segundo lugar, ha de recordarse que el artículo 105 CE, apartado 1, prevé que, sin perjuicio del objetivo de mantener la estabilidad de precios, «el SEBC apoyará las políticas económicas generales de la Comunidad con el fin de contribuir a la realización de los objetivos comunitarios establecidos en el artículo 2». Esa disposición corresponde al artículo 4 CE, incluido en la Primera Parte del Tratado («Principios»), el cual dispone que «para alcanzar los fines enunciados en el artículo, la acción de los Estados miembros y de la Comunidad incluirá [...] la adopción de una política económica», y que «paralelamente [...] dicha acción implicará [...] la definición y la aplicación de una política monetaria y de tipos de cambio cuyo objetivo primordial sea mantener la estabilidad de precios y, sin perjuicio de dicho objetivo, el apoyo a la política económica general de la Comunidad, de conformidad con los principios de una economía de mercado abierta y de libre competencia».

59. En tercer lugar, el BCE -de conformidad con el principio de Estado de Derecho formulado en el artículo 6 del Tratado de la Unión Europea- se rige por el Derecho comunitario y está sujeto a la jurisdicción del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas. Por otro lado, aunque las cuentas del BCE son controladas por auditores externos independientes, designados por el BCE y aprobados por el Consejo, la eficacia operativa de su gestión está sujeta a la fiscalización del Tribunal de Cuentas.

60. Tal como señala la Comisión, de las anteriores consideraciones se deduce que el BCE forma parte integrante del sistema comunitario. En mi opinión, la posición particular del BCE dentro de dicho sistema -que lo distingue, por una parte, de las instituciones y, por otra, de los organismos y agencias creados por el Derecho comunitario derivado- no puede llevar a la conclusión de que el BCE sea un organismo que no forme parte de la Comunidad. El BCE está sujeto a los principios generales del Derecho que forman parte del Derecho comunitario y contribuye a promover los objetivos de la Comunidad, que ha fijado el artículo 2 CE, mediante el cumplimiento de las funciones y obligaciones que le incumben. Por consiguiente, cabe describirlo como el Banco Central de la Comunidad Europea. Contrariamente a lo que han afirmado algunos autores, sería inexacto considerarlo una organización «independiente de la Comunidad Europea», una «Comunidad dentro de la Comunidad», una «nueva Comunidad» o, por supuesto, una entidad no incluida en el concepto de organismo creado por el Tratado CE o sobre la base del mismo en el sentido del Reglamento nº 1073/1999.

61. Procede añadir que, con carácter subsidiario, el BCE ha alegado que cabe interpretar que el Reglamento nº 1073/1999 resulta aplicable al BCE, pero sólo en la medida en que éste gestiona fondos presupuestarios de la Comunidad. Tal como expuso la Comisión en la vista, de ningún modo cabe admitir dicha alegación. Según las explicaciones de las partes, los fondos comunitarios no representan sino un 3-4 % aproximadamente del presupuesto anual del BCE y consisten fundamentalmente en los impuestos comunitarios que el BCE retiene sobre los sueldos de su personal. Circunscribir la competencia de la OLAF al control de esos fondos no sería realista y resultaría difícil de realizar en la práctica. Por otra parte, privaría por completo de eficacia al Reglamento nº 1073/1999 en lo que atañe al BCE. Así pues, al no existir sólidos apoyos en los textos legales ni en los antecedentes históricos y legislativos, no puede admitirse tal interpretación.

¿Es la Decisión impugnada contraria al Reglamento nº 1073/1999?

62. A la luz de la precedente conclusión, procede examinar si la Decisión impugnada es contraria al Reglamento nº 1073/1999.

Resumen de las alegaciones

63. Según la Comisión, la Decisión impugnada es contraria al Reglamento nº 1073/1999 en dos aspectos.

64. En primer lugar, la Comisión recuerda que el artículo 4, apartado 1, del Reglamento nº 1073/93 prevé que «en los ámbitos a los que se refiere el artículo 1, la Oficina efectuará investigaciones administrativas internas en las instituciones, órganos y organismos». Ahora bien, según el octavo considerando de la Decisión impugnada, «la lucha contra el fraude y otras actividades ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros del BCE es una función central de la Dirección de auditoría interna», Dirección que «es la responsable de llevar a cabo las investigaciones administrativas en el seno del BCE tendentes a este fin». Además, con arreglo al artículo 2 de la Decisión impugnada, la DAI «asumirá las funciones de investigar e informar de toda cuestión relativa a la prevención y detección de fraudes y otras actividades ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros del BCE». A juicio de la Comisión, las mencionadas disposiciones implican que la OLAF carece de competencia para efectuar investigaciones internas y se oponen, en efecto, a que el Reglamento nº 1073/1999 se aplique al BCE.

65. A este respecto, la Comisión señala que los considerandos de la Decisión impugnada distinguen explícitamente entre las medidas para la lucha contra el fraude y otras actividades ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros de las Comunidades adoptadas al amparo del artículo 280 CE y las medidas aplicables al BCE, haciendo hincapié en que la independencia del BCE está prevista en el Tratado y en que el BCE tiene su propio presupuesto y sus propios recursos financieros, distintos de los de las Comunidades Europeas. De este modo, la Decisión impugnada recoge la opinión del BCE de que únicamente el propio BCE tiene competencia para decidir si procede investigar las actividades de los miembros de su personal y, en su caso, quién debe efectuar la investigación y cómo ha de llevarse a cabo, opinión expresada varias veces durante el procedimiento legislativo que condujo a la adopción del Reglamento nº 1073/1999. La opinión de que el sistema de investigaciones que contempla la Decisión se configura como alternativa a las investigaciones realizadas por la OLAF viene corroborada, según la Comisión, por el hecho de que la única disposición que establece relaciones entre los dos sistemas es el artículo 1, apartado 9, de la Decisión impugnada, con arreglo al cual el Comité de lucha contra el fraude es «responsable de las relaciones con el Comité de vigilancia de la [...] OLAF», de conformidad con «los principios [que sean] establecidos en una decisión del BCE».

66. En segundo lugar, la Comisión alega que el artículo 4, apartado 1, del Reglamento nº 1073/1999 obliga a las instituciones, órganos y organismos creados por el Tratado CE o sobre la base del mismo a adoptar una decisión que -con arreglo al artículo 4, apartado 6- debe incluir disposiciones relativas a la obligación de cooperar con la OLAF y facilitarle la información necesaria, a los procedimientos que deberá observar la OLAF al realizar investigaciones internas, así como a la garantía de los derechos de las personas concernidas por dichas investigaciones. Pero la Decisión impugnada no establece los términos y condiciones en que la OLAF debe efectuar investigaciones internas en el BCE. En efecto, prevé que el personal del BCE deberá informar al Comité de lucha contra el fraude o a la DAI de cualesquiera fraudes u otras actividades ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros del BCE, sin establecer una obligación paralela de informar a la OLAF acerca de tales actividades.

67. El BCE afirma que la Decisión impugnada no es contraria al Reglamento nº 1073/1999. En respuesta a la primera alegación de la Comisión -según la cual el octavo considerando niega la competencia de la OLAF-, el BCE arguye que la Decisión impugnada es fundamentalmente declarativa de la situación existente con anterioridad a su adopción, tal como lo confirma el uso del indicativo en los considerandos y en el artículo 2. El único elemento nuevo en la Decisión impugnada es la creación del Comité de lucha contra el fraude, cuyo objeto es reforzar la independencia de la DAI y su eficacia en la lucha contra el fraude. Al adoptar esta medida específica, el BCE no infringió el Reglamento nº 1073/1999, ya que éste no puede ser interpretado en el sentido de que atribuya a la OLAF el monopolio de la investigación de las actividades fraudulentas en el seno de las instituciones y organismos de la Comunidad.

68. A la segunda alegación de la Comisión, el BCE responde que el artículo 4 del Reglamento nº 1073/1999 no obliga a las instituciones y organismos a establecer normas relativas al procedimiento de las investigaciones internas que ha de efectuar la OLAF. El artículo 4, apartado 1, no prevé expresamente que las instituciones y organismos deban adoptar tales normas; la segunda frase del artículo 4, apartado 1, se limita a prever que «las instituciones se concertarán sobre el régimen que deberá establecerse». Así pues, del tenor literal del artículo 4, apartado 1, resulta que las instituciones y organismos tienen libertad para no adoptar tal decisión y adoptar cualesquiera otras medidas apropiadas para luchar contra el fraude. A juicio del BCE, esta argumentación viene corroborada por el hecho de que las Partes en el Acuerdo Interinstitucional consideraron necesario incluir en él una disposición que obligara a las instituciones y organismos signatarios a adoptar tal decisión. El BCE añade que el artículo 4 no establece plazo alguno para que las instituciones y organismos adopten una decisión.

Admisibilidad

69. El BCE invoca la inadmisibilidad de la segunda alegación de la Comisión. Afirma que la cuestión de si ha incumplido la obligación de actuar con arreglo al artículo 4 del Reglamento nº 1073/1999 no puede suscitarse en el marco de un recurso de anulación con arreglo al artículo 230 CE. A su juicio, sólo cabe suscitar dicha cuestión en un recurso por omisión con arreglo al artículo 232 CE.

70. La Comisión alega fundamentalmente que la Decisión impugnada es sustancialmente una decisión del BCE de no cooperar con la OLAF de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento nº 1073/1999 y, en particular, de no adoptar la decisión mencionada en el artículo 4, apartados 1 y 6, del Reglamento. De este modo, la Comisión pretende demostrar que la Decisión impugnada es una decisión negativa que puede ser recurrida al amparo del artículo 230 CE. Así pues, la admisibilidad de la segunda alegación de la Comisión está indisolublemente ligada al fondo del asunto, por lo que propongo unirla al examen del fondo.

Fondo

71. En primer lugar, ha de observarse que, tal como ha admitido expresamente la Comisión en la vista, el Reglamento nº 1073/1999 no puede ser interpretado en el sentido de que atribuye a la OLAF el monopolio de la investigación de las actividades fraudulentas dentro de las instituciones de la Comunidad, con la consecuencia de que resulte per se contrario a Derecho el que otras instituciones y organismos creen unidades internas de auditoría o de lucha contra el fraude. Sería preciso que tal resultado -que podría minar los esfuerzos de lucha contra el fraude si, en determinados períodos, la OLAF no estuviera en condiciones de investigar plenamente todas las denuncias de fraude que se hubieran presentado ante ella- encontrara una base firme en el propio Reglamento. Ahora bien, el tenor literal del Reglamento no proporciona un claro fundamento para ese punto de vista.

72. Es verdad, como señala la Comisión, que la versión francesa del Reglamento nº 1073/1999 prevé que la OLAF lleve a cabo «les enquêtes internes», y que las versiones italiana y griega contienen frases similares, que tal vez podrían interpretarse en el sentido de que sugieren que la OLAF debe ser responsable de todas las investigaciones internas. Sin embargo, las restantes versiones lingüísticas no corroboran tal interpretación. Por ejemplo, la versión inglesa se limita a afirmar que la OLAF «shall carry out administrative investigation within the institutions, bodies, offices and agencies» («efectuará investigaciones administrativas internas en las instituciones, órganos y organismos»). En los trabajos preparatorios del Reglamento nº 1073/1999 tampoco existe indicación alguna de que el legislador tuviera la intención de excluir que las instituciones y organismos de la Comunidad emprendan acciones para luchar contra el fraude, reforzando, por ejemplo, las auditorías internas o creando unidades destinadas específicamente a la prevención del fraude.

73. A mi juicio, pues, la creación por el BCE de un sistema interno destinado a luchar contra el fraude no resulta per se contraria al Reglamento nº 1073/1999.

74. En segundo lugar, tal como señala el BCE, es claro que la Decisión impugnada no «niega» explícitamente la competencia que el Reglamento nº 1073/1999 atribuye a la OLAF. La Decisión impugnada prevé que «la lucha contra el fraude [...] es una función central» de la DAI, la cual «es la responsable de llevar a cabo las investigaciones administrativas en el seno del BCE tendentes a este fin». Así, la Decisión impugnada no afirma que la DAI sea «la única» responsable de la lucha contra el fraude, ni tampoco prevé explícitamente que la OLAF no pueda investigar a su personal ni que los miembros del personal del BCE deban abstenerse de informar a la OLAF de las sospechas de fraude. Según indica el BCE, también es verdad que la Decisión impugnada no excluye explícitamente la posibilidad de que el BCE adopte, en algún momento del futuro, una decisión con arreglo al artículo 4.

75. Ahora bien, esto no agota la cuestión. El Reglamento nº 1073/1999 vincula a las instituciones y organismos de la Comunidad, los cuales tienen, por consiguiente, la obligación de abstenerse de toda acción que pueda afectar a su eficacia. Tal como señala el Consejo, el Reglamento no impone una obligación de resultado que cada institución u organismo pueda cumplir utilizando los medios que considere apropiados; les impone el deber de cooperar de buena fe con la OLAF, de manera que ésta pueda desarrollar la misión que le ha atribuido el legislador.

76. La cuestión estriba, entonces, en si la Decisión impugnada puede afectar a la eficacia del Reglamento nº 1073/1999. A mi juicio, dicha cuestión requiere una respuesta afirmativa. Aunque es posible que la Decisión impugnada no impida totalmente que la OLAF investigue las denuncias de fraude dentro del BCE, hace muy difíciles tales investigaciones. Este punto de vista lo baso en tres consideraciones.

77. En primer lugar, parece que el artículo 2 -a cuyo tenor la DAI «asumirá las funciones de investigar e informar de toda cuestión relativa a la prevención y detección de fraudes y otras actividades ilegales»-, plasma el deseo del Consejo de Gobierno del BCE de asegurarse de que las investigaciones las lleva a cabo exclusivamente el sistema de lucha contra el fraude del BCE. No sería realista pensar que los empleados del BCE vayan a cooperar con la OLAF en contra de tal política de gestión -con la excepción, acaso, de algunos individuos audaces.

78. En segundo lugar, con arreglo al artículo 5 de la Decisión impugnada los empleados del BCE 1) «deberán comunicar al Comité de lucha contra el fraude o a la Dirección de auditoría interna [...] cualesquiera actividades fraudulentas o ilegales» y 2) «no deberán ser objeto de trato injusto o discriminatorio por haber colaborado con las actividades del Comité para la lucha contra el fraude o de la Dirección de auditoría interna a las que se refiere la presente Decisión». Al establecer que los empleados del BCE tienen obligación de informar al sistema de lucha contra el fraude del BCE (y no a la OLAF) y, lo que es más importante, al no prever que los empleados no podrán sufrir consecuencias adversas como resultado su contribución a las actividades de la OLAF, dicha disposición puede disuadir a los empleados del BCE de informar a la OLAF y de cooperar con ella.

79. No obstante, lo más importante es que, a mi juicio, de la propia Decisión impugnada -tanto de la exposición de motivos como del articulado- se desprende claramente que el no adoptar la decisión de aplicación contemplada en el artículo 4 del Reglamento nº 1073/1999 constituye sustancialmente una decisión negativa.

80. Si bien la exposición de motivos de la Decisión impugnada reconoce que «deben desplegarse todos los medios disponibles» para luchar contra el fraude, también afirma que la utilización de tales medios ha de hacerse «manteniéndose al mismo tiempo el actual reparto de competencias entre [las instituciones de las Comunidades Europeas] y el BCE». Tal como el BCE ha explicado al Tribunal de Justicia, la DAI era la responsable de las investigaciones en materia de fraude en el BCE en el momento en que se adoptó la Decisión impugnada. De este modo, cabe pensar que la exposición de motivos refleja la determinación del BCE de no modificar el statu quo adoptando una decisión con arreglo al artículo 4 destinada a facilitar que la OLAF pudiera llevar a cabo investigaciones.

81. El primer considerando de la Decisión impugnada afirma que «el BCE, junto con las instituciones de las Comunidades Europeas y los Estados miembros, otorga gran importancia a [...] los esfuerzos de lucha contra el fraude». El segundo considerando recuerda que «el Consejo Europeo de Colonia, de junio de 1999, juzgó de extrema conveniencia que el BCE se uniera a las Comunidades Europeas en su esfuerzo por luchar contra el fraude dentro de la Unión Europea». El cuarto considerando se refiere a «las obligaciones de investigación atribuidas al BCE y a las instituciones de las Comunidades Europeas». En los mencionados considerandos, se establece una distinción entre las instituciones de la CE, por un lado, y el BCE, por otro. No obstante, en el quinto considerando el BCE menciona el Reglamento nº 1073/1999 como una de las actuaciones «en la lucha contra el fraude y otras actividades ilegales que vayan en detrimento de los intereses financieros de las Comunidades» llevadas a cabo por «las instituciones de las Comunidades Europeas y los Estados miembros» al amparo del artículo 280 CE. A la luz de la distinción que los considerandos primero, segundo y cuarto establecen entre el BCE y las instituciones de la Comunidad, el texto del quinto considerando implica que el BCE no se considera a sí mismo sujeto a las disposiciones del Reglamento nº 1073/1999, incluida la obligación de adoptar una decisión con arreglo al artículo 4.

82. Confirma esta interpretación de la exposición de motivos el sexto considerando, el cual afirma que el BCE es independiente de las instituciones y cuenta con su propio presupuesto y sus propios recursos financieros, independientes de los de las Comunidades Europeas. Tal como señala la Comisión, de ese solo considerando cabe inferir que el BCE estima que su posición dentro del sistema del Tratado difiere de las posiciones de las demás instituciones y organismos hasta el extremo de no estar ni poder estar obligado a cumplir el Reglamento nº 1073/1999.

83. La distinción que establece el BCE entre, por un lado, las normas del Reglamento nº 1073/1999 que son aplicables a las instituciones y a los Estados miembros y, por otro, las medidas que pueden adoptarse para luchar contra el fraude dentro del propio BCE, resulta también evidente si se leen conjuntamente los considerandos séptimo y octavo de la exposición de motivos. Después de destacar -en el sexto considerando- la independencia atribuida al BCE por el Tratado y los Estatutos, el séptimo considerando describe a la OLAF como un organismo «establecido [por la Comisión] entre sus propios departamentos». Las implicaciones de ello vuelven a estar claras: no puede atribuirse a ningún departamento de la Comisión la responsabilidad de investigar las actividades de un organismo independiente como el BCE.

84. El punto de vista de que la Decisión impugnada es sustancialmente una decisión de no cumplir el artículo 4 del Reglamento nº 1073/1999 también lo corroboran las disposiciones de su articulado.

85. Recuérdese que el artículo 1, apartado 9, de la Decisión impugnada prevé que «el Comité de lucha contra el fraude será responsable de las relaciones con el Comité de vigilancia de la [...] (OLAF)». La Decisión impugnada no contiene ninguna otra disposición que verse sobre la cooperación con la OLAF. Así pues, el único punto de contacto entre el sistema del BCE y la OLAF se sitúa en un plano general; la Decisión impugnada no prevé ni cooperación alguna a nivel operativo ni la adopción de una decisión que establezca el procedimiento para las investigaciones que haya de efectuar la OLAF. Además, con arreglo al artículo 1, apartado 8, el Comité de lucha contra el fraude está obligado a informar sobre sus actividades al Consejo de Gobierno del BCE, a los auditores externos y al Tribunal de Cuentas de las Comunidades Europeas, pero no existe obligación alguna de informar a la OLAF.

86. El artículo 2 de la Decisión impugnada prevé que, «conforme a lo dispuesto en la presente Decisión y a los procedimientos seguidos por el BCE», la DAI asumirá las funciones de investigar e informar de las cuestiones relativas a la prevención de fraudes en el seno del BCE, y el artículo 5 afirma que «las actividades a que se refiere la presente Decisión se llevarán a cabo conforme a las normas de los Tratados, en particular el artículo 6 del Tratado de la Unión Europea, y del Protocolo sobre los privilegios e inmunidades de las Comunidades Europeas, observándose en lo que proceda las condiciones de contratación del personal del Banco Central Europeo y las condiciones de contratación temporal». El hecho de que dichas disposiciones no contengan referencia alguna al Reglamento nº 1073/1999 sugiere que el BCE considera que no está incluido en el ámbito de aplicación de dicho Reglamento y que, por consiguiente, no tiene obligación de cumplir lo dispuesto en su artículo 4. Ha de observarse asimismo que el artículo 1, apartado 9, dispone que las relaciones entre el Comité de lucha contra el fraude y el Comité de vigilancia «se regirán por los principios establecidos en una decisión del BCE». En sentido contrario, parece que tales relaciones no tienen por qué regirse por los principios y normas que estable el Reglamento nº 1073/1999.

87. Por último, la comparación entre las disposiciones detalladas del Reglamento nº 1073/1999 y la Decisión impugnada revela que esta última se ha inspirado en dicho Reglamento o que es similar a éste. Ambas regulaciones establecen un Comité de vigilancia independiente, contienen normas de procedimiento destinadas a proteger los derechos de los individuos afectados, contemplan la posibilidad de que las autoridades judiciales nacionales sean informadas sobre los expedientes en materia de fraude, y hacen hincapié en la observancia del Estatuto de los funcionarios. El hecho de que el BCE haya creado un sistema paralelo, similar al que establece el Reglamento, es acorde con el punto de vista del BCE, defendido con vehemencia ante el Tribunal de Justicia, de que el Reglamento no es aplicable al BCE y de que éste, por consiguiente, no está obligado a adoptar una decisión con arreglo al artículo 4.

88. En consecuencia, considero que la Decisión impugnada puede afectar a la eficacia del Reglamento nº 1073/1999 y que, por lo tanto, resulta contraria al mismo.

89. No desvirtúa tal conclusión la alegación del BCE de que el artículo 4 del Reglamento nº 1073/1999 no es imperativo, y que las instituciones y organismos sólo están obligados a consultarse mutuamente.

90. Recuérdese que, a tenor del artículo 4, apartado 1, las «investigaciones internas se realizarán [...] de acuerdo con las normas y condiciones previstas [...] en las decisiones que adopte cada institución, órgano u organismo», y que, a tenor del apartado 6 de ese mismo artículo, «la decisión que apruebe cada institución, órgano u organismo, prevista en el apartado 1, incluirá en particular las disposiciones relativas» a la obligación de cooperar con la OLAF, a los procedimientos que deberá observar dicha Oficina y a los derechos de las personas concernidas.

91. El significado natural de «in decisions adopted» («en las decisiones que adopte») y «the decision to be adopted» («la decisión que apruebe») resulta claro -tanto en inglés como en las restantes versiones lingüísticas del artículo 4, apartados 1 y 6: esas frases no tienen carácter dispositivo y han de entenderse en el sentido de que imponen una obligación de actuar. Tal como señala la Comisión, dicha interpretación viene confirmada por el décimo considerando del Reglamento, en donde se afirma que «las instituciones, órganos y organismos habrán de establecer las normas y condiciones y modalidades de realización de las investigaciones internas».

92. La tesis de que el artículo 4 es imperativo resulta asimismo coherente con la finalidad y con los antecedentes legislativos del Reglamento nº 1073/19999. Según se deduce con claridad de su exposición de motivos, la finalidad esencial del Reglamento es luchar contra el fraude, atribuyendo para ello a la OLAF competencia para efectuar investigaciones en el seno de las instituciones y organismos de la Comunidad y respetando plenamente al mismo tiempo los derechos de los individuos concernidos. Según se desprende también claramente de la exposición de motivos, para alcanzar tal objetivo será necesario modificar el Estatuto de los funcionarios. Reconociendo, no obstante, que la reforma del Estatuto de los funcionarios es un proceso lento, el legislador dispuso que las instituciones y organismos de la Comunidad adoptaran decisiones que contuvieran disposiciones relativas a la obligación de cooperar con la OLAF, a los procedimientos que deberá observar dicha Oficina y a los derechos de las personas concernidas. Si la adopción de las referidas decisiones no fuera imperativa, el objetivo del Reglamento -la prevención efectiva del fraude junto con el respeto de los derechos individuales- podría frustrarse a corto o a medio plazo.

93. Como he explicado en un momento anterior, la Comisión propuso inicialmente crear la OLAF y establecer las normas reguladoras de sus actividades mediante un Reglamento basado en el artículo 308 CE. El artículo 3, apartado 2, de la propuesta de Reglamento disponía que «cada institución y organismo podrá decidir asignar la función de efectuar investigaciones administrativas internas en la institución u organismo [...] Estas investigaciones administrativas se realizarán [...] de acuerdo con las condiciones previstas en las citadas decisiones». Así pues, la propuesta contemplaba la posibilidad de que las instituciones y organismos adoptaran una decisión que facultara a la OLAF para efectuar investigaciones internas. Como el Reglamento nº 1073/1999 no prevé que las instituciones «puedan» adoptar una decisión con arreglo al artículo 4, resulta que la voluntad del legislador era que el artículo 4 fuera imperativo. Corrobora esta deducción la exposición de motivos adoptada junto con la propuesta de Reglamento nº 1073/1999, en donde la Comisión afirmó que «contrariamente a lo dispuesto en el artículo 3, apartado 2, de la propuesta original, las instituciones, órganos y organismos ya no pueden optar entre atribuir o no dicha función a la [OLAF]».

94. El BCE intenta rebatir los referidos argumentos alegando que del último párrafo del artículo 4, apartado 1, se desprende que las instituciones, órganos y organismos sólo están obligados a consultarse mutuamente. Discrepo de ello. Al prever una concertación sobre «el régimen que deberá establecerse», el referido párrafo en modo alguno contradice el criterio de que las instituciones, órganos y organismos están obligados a establecer un régimen mediante la adopción de una decisión con arreglo al artículo 4. Tampoco me convence la afirmación del BCE de que al celebrar el Acuerdo Interinstitucional, la Comisión, el Consejo y el Parlamento reconocieron implícitamente que el artículo 4 del Reglamento no era imperativo. De la exposición de motivos de la Comisión resulta que la finalidad del Acuerdo Interinstitucional era «evitar divergencias excesivas en el régimen establecido por las decisiones» que habían de adoptarse con arreglo al artículo 4 del Reglamento, al prever un modelo de Decisión que había de adaptarse a la situación específica de cada institución. Corrobora lo anterior el preámbulo del Acuerdo, que afirma que las investigaciones internas «deben efectuarse en condiciones equivalentes en todas las instituciones, órganos y organismos comunitarios», y que las partes se concertaron «para establecer a tales efectos un régimen común».

Conclusión

95. A la luz de las precedentes consideraciones, mis conclusiones son las siguientes: a) que la Decisión impugnada es sustancialmente una decisión negativa que puede ser recurrida con arreglo al artículo 230 CE, y b) que resulta contraria al Reglamento nº 1073/1999.

96. Cabe añadir que no desvirtúa dicha conclusión el argumento del BCE de que el artículo 4 no establece un plazo dentro del cual las instituciones, órganos y organismos deban adoptar una decisión. Como ya he explicado anteriormente, la Decisión impugnada debe interpretarse como una decisión de principio de no adoptar una decisión de ese tipo. Tampoco cabe objetar que la Decisión impugnada es esencialmente declarativa. Al crear el Comité de lucha contra el fraude, al establecer las normas de procedimiento y al regular las relaciones (limitadas rigurosamente) con la OLAF, la Decisión impugnada no se circunscribió a afirmar cuál era la función de la DAI dentro del BCE en el momento de su adopción.

¿Debe declararse la inaplicabilidad del Reglamento nº 1073/1999 en virtud del artículo 241 CE?

97. A la luz de la referida conclusión, es necesario examinar la pretensión del BCE de que debe declararse la inaplicabilidad del Reglamento nº 1073/1999 en virtud del artículo 241 CE. Dicho artículo contiene la norma siguiente:

«Aunque haya expirado el plazo previsto en el párrafo quinto del artículo 230, cualquiera de las partes de un litigio en el que se cuestione un reglamento adoptado conjuntamente por el Parlamento Europeo y el Consejo o un reglamento del Consejo, de la Comisión o del BCE, podrá acudir al Tribunal de Justicia, alegando la inaplicabilidad de dicho reglamento por los motivos previstos en el párrafo segundo del artículo 230».

Admisibilidad

98. Según la Comisión, procede declarar la inadmisibilidad de dicha pretensión. La Comisión considera que el BCE -que sabía que el Reglamento le resultaba aplicable- debería haber impugnado el Reglamento nº 1073/1999 al amparo del artículo 230 CE. En virtud del párrafo tercero de dicho artículo, el BCE tiene legitimación para impugnar un reglamento con el fin de salvaguardar sus propias prerrogativas. El BCE niega haber sabido que el Reglamento le resultara aplicable y recuerda que, a tenor del artículo 241 CE, «cualquiera de las partes» puede cuestionar «un reglamento», «aunque haya expirado el plazo previsto en el párrafo quinto del artículo 230».

99. Los mencionados argumentos suscitan la cuestión de si una institución u organismo que no haya interpuesto recurso contra un reglamento dentro del plazo previsto en el artículo 230 CE, párrafo quinto, puede utilizar el artículo 241 CE como medio de defensa contra un recurso en el que se pide la anulación de una medida adoptada por dicha institución u organismo por infracción del reglamento en cuestión.

100. El Tribunal de Justicia no ha resuelto todavía esta importante cuestión de principio. Teniendo en cuenta que en el caso de autos se le ha prestado muy poca atención, me propongo examinar primero las alegaciones del BCE en cuanto al fondo y luego, por razones que resultarán evidentes, me limitaré a intentar formular una opinión sobre la admisibilidad de las mismas con arreglo al artículo 241 CE.

Base jurídica

101. El BCE alega que el Reglamento nº 1073/1999 es inválido en la medida en que fue adoptado basándose en el artículo 280 CE. Su detallada argumentación al respecto se divide en dos partes.

- Primera alegación: medidas para luchar contra el fraude en los Estados miembros

102. EL BCE alega, en primer lugar, que el artículo 280 CE, apartado 4, sólo confiere a la Comunidad competencia para adoptar medidas destinadas a reforzar la capacidad de las autoridades de los Estados miembros para luchar contra el fraude y otras irregularidades; dicha disposición no se refiere al fraude y otras irregularidades que se produzcan dentro de las propias instituciones comunitarias. Por lo tanto, el Reglamento nº 1073/1999 es inválido en la medida en que extiende la competencia de la OLAF a las instituciones, órganos y organismos de la Comunidad Europea. A este respecto, el BCE señala que los apartados 1 y 4 del artículo 280 CE se refieren únicamente a las medidas destinadas a la lucha contra el fraude «en los Estados miembros» y que, a tenor del artículo 280 CE, apartado 4, las medidas adoptadas por la Comunidad no se referirán a la aplicación de la «legislación penal nacional». En opinión del BCE, el hecho de que el artículo 280 CE no contenga referencia alguna a las instituciones, órganos y organismos resulta especialmente significativo a la luz del artículo 286 CE, que dispone expresamente que «los actos comunitarios relativos a la protección de las personas respecto del tratamiento de datos personales y a la libre circulación de dichos datos serán de aplicación a las instituciones y organismos establecidos por el presente Tratado o sobre la base del mismo».

103. La Comisión rechaza tales argumentos. Sostiene que el artículo 280 CE confiere al legislador comunitario una amplia competencia al prever la adopción de «las medidas necesarias» y que el artículo 280 CE, apartado 4, debe interpretarse a la luz del apartado 1 de dicho artículo, el cual afirma que «la Comunidad y los Estados miembros combatirán el fraude [...] mediante medidas adoptadas en virtud de lo dispuesto en el presente artículo». Circunscribir el artículo 280 CE a las medidas destinadas a prestar asistencia a la prevención del fraude puede afectar asimismo a su eficacia (effet utile), ya que, a fin de obtener un panorama completo de las actividades de los agentes económicos y autoridades de los Estados miembros en el marco de las investigaciones externas, es posible que resulte necesario investigar también las actividades de los miembros y del personal de las instituciones y organismos de la Comunidad.

104. Discrepo de la argumentación del BCE.

105. Es verdad que a primera vista, tal como afirma el Consejo en su intervención, el texto del artículo 280 CE parece referirse más a las medidas destinadas a reforzar los esfuerzos de los Estados miembros para combatir el fraude que al fraude producido dentro de las propias instituciones comunitarias. Por otro lado, el hecho de que el artículo 280 CE prevea la adopción de «medidas necesarias» apenas es relevante, ya que, como señala el BCE, aquella frase suscita meramente la cuestión de para qué fin pueden adoptarse tales medidas -¿para combatir el fraude dentro de las instituciones o en los Estados miembros?

106. No obstante, un análisis más en profundidad de la redacción, estructura y antecedentes históricos del artículo 280 CE lleva a la conclusión de que la Comunidad puede adoptar medidas sobre la prevención del fraude en el seno de las instituciones, órganos y organismos.

107. En primer lugar, ha de recordarse que, a tenor del artículo 280 CE, apartado 1, «la Comunidad y los Estados miembros combatirán el fraude [...] mediante medidas adoptadas en virtud de lo dispuesto en el presente artículo». En mi opinión, tiene cierta fuerza el argumento de la Comisión según el cual el artículo 280 CE, apartado 1, al referirse a la Comunidad y los Estados miembros, parece contemplar la posibilidad de adoptar medidas destinadas a combatir el fraude dentro de las propias instituciones comunitarias. Tal argumento resulta relevante a efectos de la interpretación del apartado 4, que debe intepretarse a la luz del artículo 280 CE en su conjunto.

108. En segundo lugar, el artículo 280 CE, apartado 4, prevé que «el Consejo [...] adoptará [...] medidas [...] con miras a ofrecer una protección eficaz y equivalente en los Estados miembros». La referencia a la «protección [...] equivalente en los Estados miembros» es significativa; establece un requisito que deben cumplir todas las medidas destinadas a combatir el fraude en los Estados miembros. Es importante señalar, no obstante, que el artículo 280 CE, apartado 4, no afirma que la Comunidad «sólo» pueda actuar con miras a ofrecer una protección equivalente en los Estados miembros. A mi juicio, pues, el hecho de que el artículo 280 CE establezca un requisito (de equivalencia) que han de cumplir determinados tipos de medidas (aplicable a la prevención del fraude en los Estados miembros) no puede interpretarse en el sentido de que excluya la posibilidad de que el legislador adopte otras medidas (destinadas a luchar contra el fraude en las instituciones, órganos y organismos). Por esa misma razón, considero que la última frase del artículo 280 CE, apartado 4 -que dispone que las medidas adoptadas «no se referirán a la aplicación de la legislación penal nacional»- debe entenderse como un requisito que se aplica cuando la Comunidad adopta medidas destinadas a combatir el fraude en los Estados miembros. Pero no cabe inferir de dicha frase que no puedan adoptarse otras medidas.

109. En tercer lugar, y ello es más importante, el artículo 280 CE dispone expresamente que las medidas adoptadas deben ofrecer una protección «eficaz» de los intereses financieros de la Comunidad frente al fraude y otras irregularidades. Al legislador comunitario le resultaría difícil cumplir dicho requisito si se le impidiera tomar medidas para combatir el fraude dentro de las instituciones, órganos y organismos de la Comunidad. Tal como indica la Comisión, para obtener un panorama completo de las actividades de los agentes económicos y autoridades en los Estados miembros, es posible que resulte necesario investigar las actividades de los miembros y del personal de las instituciones, órganos y organismos de la Comunidad. El hecho de que algunas instituciones, órganos y organismos puedan establecer sistemas internos de lucha contra el fraude con independencia de las medidas adoptadas con arreglo al artículo 280 CE no constituye una objeción convincente contra el referido argumento, ya que no es seguro que todas las instituciones, órganos y organismos establezcan tales sistemas ni que éstos tengan el mismo grado de eficacia.

110. Por otro lado, resultaría paradójico, a mi juicio, que la Comunidad tuviera la facultad de regular un ámbito sensible de la competencia de los Estados miembros -a saber, la investigación de posibles delitos graves- pero al mismo tiempo careciera por completo de la facultad de adoptar normas generales para la investigación de los actos de su propio personal sobre la base del artículo 280 CE, y no parece plausible que la modificación del artículo 209 A del Tratado CE efectuada por el Tratado de Amsterdam -concretamente la competencia que se añade en virtud del artículo 280 CE, apartado 4- tuviera como finalidad excluir tales medidas.

111. Confirman mi punto de vista los trabajos preparatorios del Tratado de Amsterdam. De dichos documentos se deduce que el artículo 280 CE, apartado 4, fue incluido en el Tratado en un contexto de preocupación por el fraude y otros usos indebidos de los fondos comunitarios tanto en los Estados miembros como en las instituciones de la Comunidad. De este modo, en su dictamen de 28 de febrero de 1996, denominado «Refuerzo de la Unión Política y preparación de la ampliación», la Comisión hizo hincapié en que «debe combatirse eficazmente el fraude a los intereses financieros de las Comunidades, lo que no será posible sin un compromiso total por parte tanto de los Estados miembros como de las instituciones. La Comisión propone que la Unión se dote de una base jurídica adecuada». En «A Strategy for Europe», informe final del presidente del grupo de reflexión de la Conferencia Intergubernamental de 1996, se afirmaba que «el grupo desearía que las instituciones de la Comunidad fueran más eficaces en la lucha contra el fraude» y que «todas las instituciones, órganos y organismos deben estar sujetos a un adecuado control». Una afirmación similar puede encontrarse en la resolución que contiene el dictamen del Parlamento sobre la convocatoria de la Conferencia Intergubernamental de 13 de marzo de 1996, en donde se consideraba que una de las «prioridades esenciales para el futuro de Europa» era «una mayor credibilidad de la Unión Europea mediante la lucha efectiva contra la utilización fraudulenta de los recursos financieros comunitarios a todos los niveles, lo que supone [...] un procedimiento democrático para establecer todas las reglamentaciones comunitarias necesarias para proteger los intereses financieros de las Comunidades Europeas». No está de más añadir que el informe del Tribunal de Cuentas relativo al «grupo de reflexión» sobre el funcionamiento del Tratado de la Unión Europea, adoptado en mayo de 1995, resaltaba que «probablemente el fraude en detrimento de los fondos de la Comunidad merma la credibilidad de la Unión. Por consiguiente, la lucha contra el fraude constituye una tarea primordial para cada una de las instituciones y para los Estados miembros».

112. Por último, ha de tenerse presente que el Tribunal de Justicia no ha adoptado un criterio estricto y literal al interpretar las disposiciones del Tratado atributivas de competencias, y que constituye jurisprudencia reiterada que «la Comunidad actúa [...] basándose en competencias específicas que [...] no deben necesariamente resultar expresamente de disposiciones específicas del Tratado, sino que pueden también deducirse implícitamente de dichas disposiciones». El artículo 280 CE impone al legislador comunitario el cometido de «luchar contra el fraude y cualesquiera otras actividades ilegales que afecten a los intereses financieros de la Comunidad» y prevé que, con dicho fin, se adopten medidas legales obligatorias. El criterio de que tales medidas pueden extenderse a la prevención del fraude en las instituciones, órganos y organismos de la Comunidad es coherente con aquella jurisprudencia.

- Segunda alegación: los intereses financieros de la Comunidad

113. En opinión del BCE, el Reglamento nº 1073/1999 es inválido en la medida en que se aplica al BCE. A este respecto, señala que el artículo 280 CE está incluido en el Título II de la Quinta Parte del Tratado CE, que establece normas que regulan el presupuesto de la Comunidad Europea. Como el Tratado ha de ser objeto de interpretación sistemática, el concepto de «intereses financieros de la Comunidad» no puede ser distinto del concepto de «presupuesto» de la Comunidad Europea, que menciona el artículo 268 CE. De ello se deduce que el artículo 280 CE atribuye competencia a la Comunidad para adoptar medidas destinadas únicamente a la protección de la Comunidad contra el fraude y otras actividades ilegales que supongan una pérdida de ingresos o un incremento de los gastos en el marco del presupuesto de la Comunidad. Ahora bien, el BCE es financieramente independiente del presupuesto de la Comunidad Europea. Tiene su propio presupuesto, regulado en el capítulo VI de los Estatutos («Disposiciones financieras del SEBC») y en las normas, más detalladas, que adopta el Consejo de Gobierno con arreglo al artículo 12.3 de los Estatutos. A tenor del artículo 26.2 de los Estatutos, las cuentas anuales serán llevadas por el Comité Ejecutivo con arreglo a los principios establecidos por el Consejo de Gobierno. Por otro lado, los activos del BCE no proceden del presupuesto de la Comunidad, y las pérdidas en que incurra el BCE en ningún caso pueden constituir gastos incluidos en el presupuesto de la Comunidad. Si bien es verdad que el BCE gestiona algunos fondos que constituyen recursos del presupuesto de la Comunidad, dichos fondos son de menor importancia en relación con las funciones confiadas al BCE y, por consiguiente, no justifican que todas las actividades del BCE queden sujetas a las facultades de investigación de la OLAF.

114. La Comisión replica que el ámbito del artículo 280 CE, apartado 4, no se circunscribe a la protección del presupuesto de la Comunidad, puesto que se refiere expresamente a los «intereses financieros de la Comunidad»; es decir, una expresión que engloba todos los recursos financieros gestionados por las instituciones, órganos y organismos de la Comunidad, con independencia de su origen. Este criterio es coherente con el artículo 248 CE, según el cual la competencia del Tribunal de Cuentas no se circunscribe a los ingresos y gastos del presupuesto de la Comunidad. También se ha visto confirmado por la práctica legislativa. Así, el Reglamento nº 2988/95, relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas, define la «irregularidad» como «toda infracción de una disposición del Derecho comunitario correspondiente a una acción u omisión de un agente económico que tenga o tendría por efecto perjudicar al presupuesto general de las Comunidades o a los presupuestos administrados por éstas, bien sea mediante la disminución o la supresión de ingresos procedentes de recursos propios percibidos directamente por cuenta de las Comunidades, bien mediante un gasto indebido». Esta disposición muestra que cabe entender, y así se ha entendido, que el ámbito de los intereses financieros de la Comunidad es mayor que el del presupuesto de las Comunidades.

115. En cualquier caso, la Comisión alega que incluso si hubiera que establecer una distinción entre el presupuesto de la Comunidad, por un lado, y los intereses financieros del BCE, por otro, el BCE estaría incluido en el ámbito de aplicación del artículo 280 CE, apartado 4, y de las medidas adoptadas sobre la base de éste. Ello es así porque el BCE gestiona algunos recursos de la Comunidad, incluido, en particular, el impuesto comunitario que retiene sobre los sueldos, salarios y pensiones de los miembros del Consejo de Gobierno y del Consejo General del BCE, así como de su personal. La circunstancia de que esos recursos constituyan una pequeña parte del presupuesto del BCE resulta irrelevante, puesto que incumbe al legislador comunitario decidir si el hecho de que un organismo gestione fondos comunitarios justifica la adopción de medidas para combatir el fraude en el seno de dicho organismo.

116. Las alegaciones del BCE no han logrado convencerme.

117. Aunque constituye jurisprudencia reiterada que los límites de la competencia conferida a la Comunidad por una disposición específica del Tratado deben ser interpretados, inter alia, a la luz del lugar que ocupe en el sistema del Tratado, de esa jurisprudencia no se desprende que deba atribuirse el mismo significado a las diferentes expresiones utilizadas en el mismo Título del Tratado. Por consiguiente, el hecho de que el artículo 280 CE esté incluido en el Título II de la Quinta Parte del Tratado no constituye, a mi juicio, un argumento convincente para fundamentar la alegación del BCE de que debe entenderse que el concepto de «intereses financieros de la Comunidad» es equivalente al de «presupuesto de la Comunidad». Por el contrario, la existencia de dos expresiones distintas en diferentes disposiciones del mismo Título sugiere racionalmente que se pretendía atribuirles un sentido diferente. Más aún, cuando el artículo 280 CE, apartado 4, fue incorporado por el Tratado de Amsterdam -con miras a adoptar medidas más rigurosas contra el fraude- era de todo punto natural incluir dicha disposición entre las disposiciones financieras del Título II de la Quinta Parte. Del hecho de que fuera colocada allí no cabe inferir que los autores del Tratado tuvieran la intención de circunscribir su ámbito de aplicación al presupuesto de las Comunidades, sobre el que versaban las precedentes disposiciones de ese Título. Tampoco existe en los trabajos preparatorios del Tratado de Amsterdam indicio alguno de que la razón de incluir el artículo 280 CE, apartado 4, en dicho Título fuera limitar su ámbito de aplicación o dejar al BCE al margen de las medidas de lucha contra el fraude.

118. Así pues, estoy de acuerdo con la Comisión en que el artículo 280 CE, apartado 4, atribuye al legislador competencia para adoptar medidas destinadas a la prevención del fraude y de otras actividades ilegales que, aunque no estén directamente relacionadas con el presupuesto de la Comunidad, puedan dañar los intereses financieros de la Comunidad en sentido amplio, al afectar negativamente a sus activos. Por otro lado, a mi juicio el origen de los activos en cuestión no es decisivo; en mi opinión, debe considerarse que garantizar la utilización adecuada de todos los fondos en posesión de las instituciones, órganos y organismos comunitarios forma parte de los intereses financieros de la Comunidad, pudiendo ser objeto, por consiguiente, de medidas adoptadas sobre la base del artículo 280 CE, apartado 4.

119. El BCE considera que la referida interpretación se opone a la práctica legislativa. Arguye que, contrariamente a lo que alega la Comisión, las disposiciones del Reglamento nº 2988/95 muestran que los intereses financieros de la Comunidad no pueden exceder del ámbito del presupuesto de ésta o, a lo sumo, del presupuesto de algunas oficinas o agencias cuyos activos proceden de dicho presupuesto y cuyas pérdidas están garantizadas por éste. El BCE se refiere también al Convenio establecido sobre la base del artículo K.3 del Tratado de la Unión Europea, relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas, el cual dispone que «será constitutivo de fraude que afecta a los intereses financieros de las Comunidades Europeas: [...] en materia de gastos, cualquier acción u omisión intencionada [...] que tengan por efecto la percepción o la retención indebida de fondos precedentes del presupuesto general de las Comunidades Europeas o de los presupuestos administrados por las Comunidades Europeas o por su cuenta».

120. A efectos del caso de autos, sin embargo, yo no atribuiría demasiada importancia a las definiciones recogidas en aquellas medidas. Aunque la práctica legislativa puede resultar relevante para determinar el alcance de las competencias de la Comunidad, debe tenerse presente que el Reglamento nº 2988/95 no se adoptó sobre la base del artículo 280 CE, sino del artículo 235 del Tratado CE (actualmente artículo 308 CE). Además, el citado Reglamento -y el Convenio al que se ha referido el BCE- fueron adoptados en una época en que aún no se había creado el BCE. El hecho de que en aquella época los «intereses financieros de la Comunidad» estuvieran definidos en términos que cabría interpretar en el sentido de que excluían los intereses financieros de organismos como el BCE, cuyo capital y presupuesto son total o parcialmente independientes del presupuesto de la Comunidad, no puede determinar la interpretación que hoy procede hacer del artículo 280 CE.

121. Por lo tanto, la cuestión estriba en si el Reglamento nº 1073/1999 puede ser considerado una medida destinada a la protección de «los intereses financieros de la Comunidad» en cuanto que tiene por objeto evitar que el fraude y otras ilegalidades afecten negativamente al presupuesto y a los activos del BCE.

122. Yo contestaría en sentido afirmativo. En mi opinión, el hecho de que exista, como subraya el BCE, cierto grado de separación entre los recursos financieros del BCE y los del resto de las instituciones y organismos de la Comunidad no resulta decisivo. Como se ha explicado más arriba, el BCE es un organismo que constituye parte integrante del sistema comunitario. Puesto que se trata de un organismo de la Comunidad, los intereses financieros del BCE constituyen parte integrante de los intereses financieros de la Comunidad. Así pues, la validez del Reglamento nº 1073/1999 no resulta afectada por el hecho de que haya sido adoptado sobre la base del artículo 280 CE, apartado 4.

123. El BCE rechaza tal conclusión, señalando que las disposiciones relativas a la posición institucional del BCE se encuentran en el artículo 8 CE, en el Título VII de la Segunda Parte del Tratado y en los Estatutos. La Quinta Parte del Tratado -cuyo Título I establece las disposiciones institucionales aplicables a las cinco instituciones comunitarias, al Consejo Económico y Social, al Comité de las Regiones y al Banco Europeo de Inversiones, y cuyo Título II contiene las disposiciones financieras (incluido el artículo 280 CE)- no contiene ningún capítulo sobre el BCE. Según el BCE, la estructura del Tratado es el reflejo de una opción deliberada de los autores del mismo que el Tribunal de Justicia debe respetar al interpretar el artículo 280 CE, apartado 4.

124. Discrepo de lo anterior. La interpretación estructural del Tratado que propugna el BCE no puede prevalecer sobre la clara letra del artículo 280 CE, apartado 4, el cual, al hacer referencia a los intereses financieros de «la Comunidad», sugiere que cabe adoptar medidas con efectos para todas las instituciones, órganos y organismos de la Comunidad, incluido el BCE. Por otro lado, podría resultar difícil lograr la «protección eficaz» de los intereses financieros de la Comunidad a que se refiere el artículo 280 CE si quedara al margen del ámbito de aplicación de dicho artículo un organismo como el BCE, que dispone de un elevado presupuesto anual y de activos considerables.

125. Mi conclusión es, por consiguiente, que el Reglamento nº 1073/1999 fue adoptado basándose en un fundamento jurídico correcto.

Las consultas previstas en el artículo 105 CE, apartado 4

126. El BCE alega que, si se interpreta el Reglamento nº 1073/1999 en el sentido de que le resulta aplicable, debería haber sido consultado de conformidad con el artículo 105 CE, apartado 4, que dispone que el BCE será consultado, entre otros extremos, sobre «cualquier propuesta de acto comunitario que entre en su ámbito de competencia». En defecto de una consulta formal al BCE, el Reglamento es inválido porque la consulta constituye un aspecto fundamental del equilibrio institucional establecido por el Tratado y, por consiguiente, un requisito esencial de procedimiento.

127. Más específicamente, el BCE alega que el Reglamento nº 1073/1999 entra en «su ámbito de competencia» porque afecta directamente a su competencia para determinar su organización interna, que le atribuye el artículo 12.3 de los Estatutos, complementado por el principio de la competencia implícita, así como a su facultad de establecer «las condiciones de contratación del personal del BCE» con arreglo al artículo 36 de los Estatutos. En este contexto, el BCE sostiene que el legislador comunitario sí consultó a su predecesor (el Instituto Monetario Europeo; en lo sucesivo, «IME») acerca de la propuesta de Reglamento nº 1197/98, en virtud del cual el régimen tributario aplicable al personal comunitario se extendió a los sueldos, salarios y emolumentos de los miembros del Consejo de Gobierno y del Consejo General del BCE, así como a su personal.

128. El hecho de que empleados del BCE participaran en los trabajos preparatorios desarrollados en el seno del Consejo resulta irrelevante, ya que la inexistencia de consulta formal al BCE privó al Consejo de Gobierno de la oportunidad de adoptar un dictamen de conformidad con el procedimiento pertinente y de explicar al legislador, en sus propias palabras, por qué el Reglamento nº 1073/1999 no debía aplicarse al BCE.

129. La Comisión refuta tales argumentos. Se pregunta si la obligación de consultar al BCE que prevé el artículo 105 CE, apartado 4, no se circunscribe a las medidas que atañen a las materias fundamentales de las que el BCE es responsable, en particular la política monetaria de la Comunidad. Según su tenor literal, el artículo 105 CE, apartado 4, no se aplica a todas las medidas que puedan tener consecuencias para el BCE. Además, la Comisión considera que el BCE fue consultado, en la medida en que fue invitado y aceptó participar en los trabajos preparatorios desarrollados por el Consejo, en donde expresó su punto de vista oralmente y por escrito. El hecho de que el Reglamento nº 1073/1999 no se refiera explícitamente a las opiniones expresadas por el BCE en la fase preparatoria es una cuestión de forma que no puede afectar a la validez del Reglamento.

130. Los referidos argumentos suscitan tres observaciones preliminares.

131. En primer lugar, ni la Comisión ni los coadyuvantes niegan que la consulta con arreglo al artículo 105 CE, apartado 4, constituya una requisito esencial de procedimiento. Estoy de acuerdo. El Tribunal de Justicia ha declarado re