PRIMERA RESOLUCIÓN

de 20 de octubre de 1971

de los representantes de los Gobiernos de los Estados miembros , reunidos en el seno del Consejo , relativa a los regímenes generales de ayudas con finalidad regional

LOS REPRESENTANTES DE LOS GOBIERNOS DE LOS ESTADOS MIEMBROS , REUNIDOS EN EL SENO DEL CONSEJO ,

Considerando que las ayudas con finalidad regional , cuando son adecuadas y juiciosamente aplicadas , constituyen uno de los instrumentos indispensables del desarrollo regional , y permiten a los Estados miembros llevar a cabo una política regional que tiende a un crecimiento más equilibrado entre las diferentes regiones de un mismo país y de la Comunidad ;

Comprobando que los riesgos de proliferaciones , que existen en materia de ayudas con finalidad regional , exigen la elaboración sin demora que una primera serie de medidas de coordinación destinadas a limitar esos riesgos ;

Habiendo tenido conocimiento de la Comunicación de la Comisión , de 23 de junio de 1971 , relativa a la coordinación de los regímenes generales de ayudas con finalidad regional ;

Asumen en consecuencia el compromiso de atenerse , en materia de regímenes de ayudas con finalidad regional , según las modalidades de aplicación adjuntas como anexo a la presente Resolución , a los principios siguientes :

1 . La coordinación se realizará de forma progresiva .

Será puesta en práctica en primer lugar en las regiones más industrializadas de la Comunidad ( las « regiones centrales » ) ; será elaborada inmediatamente para estas regiones una solución apropiada , inspirada en los principios aquí definidos y que tendrá en cuenta los problemas específicos que se plantean en cada una de las regiones periféricas .

Por otra parte , en las regiones centrales la aplicación de todas las condiciones requeridas se efectuará progresivamente a partir del 1 de enero de 1972 , durante un período transitorio de un año .

2 . La coordinación llevará implícitos cuatro aspectos que forman un todo : un límite máximo único de intensidad , la transparencia , la especificidad regional y la repercusión sectorial de las ayudas con finalidad regional .

3 . El límite máximo único de intensidad de las ayudas quedará fijado en subvención-equivalente neta , calculada según el método común de evaluación de las ayudas ( descritas en el punto 5 de las modalidades de aplicación ) ; y la tendencia deberá ser , en las regiones centrales , a disminuir el nivel de las ayudas en la medida de lo posible .

Este límite máximo , fijado en principio en un 20 % en subvención-equivalente neta , entrará en vigor el 1 de enero de 1972 . Se aplicará al conjunto de las ayudas de finalidad regional concedidas a una inversión dada . A finales del año 1973 , el nivel de este límite máximo será reexaminado , habida cuenta de la experiencia adquirida , de las adecuaciones efectuadas en los regímenes de ayudas existentes en el sentido de una transparencia efectiva y en relación con el problema de la acumulación entre ayudas regionales y sectoriales ; los Estados miembros indicarán el interés que atribuyan a examinar entre ambas fechas , las relaciones entre el nivel de la ayuda concedida y el número de empleos creados .

Se podrá admitir excepciones a ese límite máximo mediante comunicación previa de las justificaciones necesarias , según el procedimiento previsto en el artículo 93 del Tratado constitutivo de la Comunidad Económica Europea . Esas excepciones al límite máximo se comunicarán periódicamente por la Comisión al Consejo .

4 . La transparencia de las ayudas y los regímenes será una condición esencial para garantizar la coordinación y la evaluación de los regímenes de ayudas .

De ello derivarán para los Estados miembros las obligaciones siguientes :

a ) realizar , en el curso del período de transición , la transparencia de las ayudas y los regímenes :

- no poner en vigor nuevas ayudas opacas ,

- utilizar la oportunidad de cualquier modificación o renovación de los regímenes existentes , para adecuarlos en el sentido de una transparencia efectiva ,

- eliminar , antes del final de período transitorio , las ayudas cuya opacidad sea irreductible ;

b ) aplicar efectivamente el límite máximo , desde el 1 de enero de 1972 , al conjunto de ayudas concedidas a un inversor para una inversión determinada .

5 . Por lo que respecta a la especificidad regional , deberá ser efectivamente respetados los siguientes principios :

- las ayudas regionales no deberán cubrir el conjunto del territorio nacional ( a excepción del Gran Ducado de Luxemburgo , que se considera como una sola región ) , es decir , que las ayudas generales no serán otorgadas bajo el concepto de ayudas al desarrollo regional ;

- los regímenes generales de ayudas deberán definir con claridad , bien geográficamente , bien mediante criterios cuantitativos , la delimitación de las regiones o , en el interior de éstas , la delimitación de las zonas , que se beneficien de las ayudas ;

- salvo si se trata de polos de desarrollo , no se concederá ayudas regionales de manera puntual , es decir , a puntos geográficamente aislados que no tengan prácticamente influencia en el desarrollo de una región ,

- cuando se trate de hacer frente a problemas de naturaleza , intensidad y urgencia diferentes , la intensidad de las ayudas deberá , asimismo , ser diferente ,

- deberán estar claramente indicadas la graduación y la modulación de los tipos de ayudas según las diferentes zonas y regiones .

6 . La falta de especificidad sectorial de los regímenes generales de ayudas con finalidad regional , constituirá una dificultad de evaluación de estos regímenes a causa de los problemas que la repercusión sectorial de esas ayudas puede plantear a nivel comunitario . En consecuencia , los Estados miembros definirán con la Comisión un procedimiento que permita evaluar los efectos sectoriales de las ayudas con finalidad regional .

Independientemente de la elaboración de dicho procedimiento , estará prohibida la doble acumulación , es decir , la toma en consideración de un mismo problema sectorial o regional , a la vez por ayudas regionales y por ayudas sectoriales que se acumulen .

7 . La vigilancia de la aplicación de los principios de coordinación de los regímenes generales de ayudas con finalidad regional , corresponderá a la Comisión por medio de la comunicación , que le será hecha a posteriori , de los casos significativos de aplicación , según un procedimiento que garantice los secretos comerciales .

8 . Los resultados de esta aplicación serán examinados periódicamente con los altos funcionarios nacionales competentes en materia de ayudas . La Comisión presentará un informe anual al Consejo y a las demás autoridades comunitarias interesadas .

ANEXO

Modalidades de aplicación de los principios de coordinación de los regímenes generales de ayudas con finalidad regional

1 . Aplicación progresiva

La progresividad se refiere en primer lugar al ámbito de aplicación . Siendo uno de los objetivos de la coordinación y adecuación de los regímenes generales de ayudas con finalidad regional , poner fin a la sobrepuja entre Estados miembros para atraer las inversiones sobre sus respectivos territorios , la solución preconizada deberá ser aplicada , en primer lugar en las regiones en que los efectos de esta sobrepuja son más sensibles , en particular sobre la competencia y los intercambios , es decir , en las regiones industrializadas y las que se hallan a ambos lados de las fronteras de los Estados miembros . Estas regiones serán designadas en lo sucesivo como « regiones centrales » de la Comunidad .

Para las restantes regiones , designadas a su vez como « regiones periféricas » , será elaborada inmediatamente una solución apropiada inspirada en los mismos principios , teniendo en cuenta los problemas específicos que se plantean en cada una de esas regiones periféricas .

Por otra parte , incluso en las regiones centrales , la aplicación de todas las condiciones exigidas sólo puede llevarse a cabo de forma progresiva . Está previsto un período transitorio con esta finalidad . Este período será de un año a partir de la fecha de puesta en funcionamiento de la coordinación , es decir , a partir del 1 de enero de 1972 .

2 . Delimitación de las regiones centrales

Las regiones centrales comprenden el conjunto de la Comunidad , a excepción de Berlin , del « Zonenrandgebiet » , de la parte del territorio francés que se beneficia en la actualidad de las primas de desarrollo , así como del « Mezzogiorno » .

El « Zonenrandgebiet » está definido por el anexo del apartado 9 de la ley alemana relativa al desarrollo del « Zonenrandgebiet » , ( Gesetz zur Foerderung des Zonenrandgebiets vom 5 . August 1971 , Bundesgesetzblatt I , S. 1237 ) .

La zona « PDI » en Francia está definida por el Decreto n º 69-285 de 21 de marzo de 1969 y la Orden de 21 de marzo de 1969 ( Journal Official de la République Française de 30 mars 1969 ) , completados por el Decreto n º 70-386 de 27 de abril de 1970 ( Journal Official de la République Française de 10 mai 1970 ) .

Los territorios designados bajo la denominación « Mezzogiorno » son los enumerados en el artículo 1 del texto único de las leyes para el « Mezzogiorno » ( Decreto del Presidente de la República n º 1523 de 30 . 6 . 1967 , Diario Oficial de las Comunidades Europeas n º 159 de 24 de junio de 1968 ) .

3 . Aspectos de la coordinación

La coordinación y la adecuación de los regímenes generales de ayudas se refieren a cuatro aspectos fundamentales : un límite máximo único de intensidad de las ayudas , la transparencia de las ayudas , la especificidad regional y la repercusión sectorial .

Estos cuatro aspectos están íntimamente unidos entre sí , hasta el punto de formar un todo . Ha sido concluido un acuerdo de principios sobre todos los aspectos antedichos , aunque la aplicación de todas las condiciones requeridas sólo puede efectuarse de forma progresiva .

Para algunas de esas condiciones - la reducción de la opacidad de determinadas ayudas , así como la repercusión sectorial - se hallan todavía en curso trabajos de carácter técnico . No obstante , los resultados obtenidos hasta el momento permiten comenzar a aplicar los principios de coordinación el 1 de enero de 1972 ; las restantes condiciones deberán ser realizadas inmediatamente después y , a más tardar en la fecha de la expiración del período transitorio de un año .

4 . El límite máximo único de intensidad

El límite máximo único de intensidad que los Estados miembros se comprometen a respetar , para las regiones centrales definidas en el punto 2 , en la aplicación concreta de las ayudas regionales de que se beneficia un mismo inversor para una inversión determinada , tiende a poner fin a la sobrepuja en materia de ayudas . Ese límite máximo único que , durante la primera etapa , no implica necesariamente una modificación de los regímenes generales de ayudas , tendrá en cuenta todas las ayudas regionales acumuladas , cualesquiera que éstas sean . Asimismo , no debe conducir a los Estados miembros cuyos actuales regímenes de ayudas no alcancen ese límite máximo , a aumentar las ayudas actuales .

Habida cuenta de los resultados de la aplicación del método común de evaluación , a los principales regímenes de ayudas en vigor en las regiones centrales , el nivel del límite máximo queda fijado inicialmente en un tipo del 20 % en subvención equivalente neta , calculada según el método común de evaluación de las ayudas .

Este nivel no puede ser elegido con carácter definitivo . La tendencia deberá ser , en las regiones centrales , a disminuir el nivel de las ayudas en la medida de lo posible . Por otra parte , habrá que asegurarse de que el límite máximo corresponde efectivamente a las necesidades y a los problemas de las zonas asistidas en esas regiones centrales . Ésta es la razón por la que , mientras que la institución de un límite máximo único de intensidad constituye un principio , la elección del nivel de ese límite máximo debe seguir siendo una modalidad de aplicación de ese principio . Eso permitirá actuar con la flexibilidad requerida .

La fijación de un límite máximo único no significa , sin embargo , que la concesión de ayudas se justifique en cualquier zona de las regiones centrales . Sólo las regiones - o bien en el interior de éstas , zonas claramente definidas y delimitadas - cuya situación socioeconómica justifique la concesión de ayudas , podrán beneficiarse de ellas . Por debajo de ese límite máximo , que constituye un límite superior , los Estados miembros continuarán modulando la intensidad de sus ayudas regionales en función de las características socioeconómicas de las regiones ( ver « Especificidad regional » , en el punto 7 ) y , eventualmente , de consideraciones sectoriales . Por otra parte , serán admisibles excepciones a ese límite máximo , mediante comunicación previa a la Comisión de las necesarias justificaciones . La Comisión decidirá en base a esas justificaciones , que pueden tratar bien de casos individuales , o bien de problemas particulares o urgentes que se planteen en una zona . Tales excepciones al límite máximo se comunicarán por la Comisión al Consejo periódicamente .

5 . El método común de evaluación de ayudas

Los trabajos realizados han permitido establecer un método común de evaluación y de comparación de las ayudas .

Conviene sin embargo subrayar que se trata de un método de comparación y no de un método contable . Permite la comparación de las ayudas dentro de un mismo régimen de ayudas y entre los diferentes regímenes de ayudas de los Estados miembros , tomando en consideración el máximo teórico que puede ser concedido . Este máximo teórico podrá ser muy diferente del importe efectivo de la ayuda otorgada en un caso determinado .

El método se basa en un criterio único de medida , a saber , la importancia relativa de la ayuda en relación con el importe de la inversión , expresada en porcentajes . De este modo , el método permite clasificar las principales formas y modalidades de ayudas en tres categorías : las ayudas transparentes o mensurables , las ayudas semitransparentes o apreciables , para las que puede procederse a una evaluación por medio de hipótesis que introduzcan un margen - a veces muy elevado - de incertidumbre en los cálculos , y las ayudas opacas para las cuales el método es inaplicable . En esa última categoría , se debe distinguir a su vez entre ayudas cuya opacidad es reductible y aquellas otras cuya opacidad es irreductible .

Para los cálculos , sólo se considerará la ayuda después de impuestos , es decir , la subvención-equivalente neta que queda al beneficiario después del pago de los impuestos sobre los beneficios , y tomando como hipótesis que los beneficios de la empresa desde el primer año sean tales que deba pagar el máximo de impuestos . En consecuencia , los niveles de intensidad resultantes de la aplicación del método , se sitúan ampliamente por debajo de las cifras que se tenía por costumbre citar hasta el presente , a propósito de las ayudas regionales .

La aplicación del método común de evaluación a los principales regímenes generales de ayudas con finalidad regional concedidos en las regiones centrales del mercado común , da para las ayudas transparentes y semitransparentes las intensidades teóricas máximas siguientes :

Alemania : 18,1 %

Bélgica : 16,5 %

Francia : 24,7 %

Italia : 26,7 %

Luxemburgo : 17,3 %

Países Bajos : 19,8 %

La presentación esquemática del método de evaluación de las ayudas estatales , ultimada durante varias reuniones multilaterales con expertos nacionales y aprobada el 18 de diciembre de 1970 por los directores generales de las administraciones nacionales , se limita a indicar las definiciones básicas y los convenios de simplificación que han constituido el objeto de un acuerdo a nivel técnico , sin entrar en el detalle de los problemas que hayan debido ser analizados para llegar a esos resultados .

Las definiciones básicas y los convenios son los siguientes :

a ) El criterio único de medida es la relación entre el importe de la ayuda y el importe de la inversión , expresada en porcentaje ;

b ) las ayudas transparentes o « mensurables » son las que tienen la inversión como base , y para las cuales se puede establecer el porcentaje de la relación con el importe de esa inversión ;

c ) la base-tipo de la ayuda comprende tres categorías de gastos de inversión : terreno , obra y equipo (1) . La aplicación del método implica , pues , rectificaciones de la base según si la ayuda se concede sólo a una parte de esas categorías o a gastos suplementarios . Para éstos , la condición de transparencia es conocer su importancia en relación con la base-tipo ;

d ) Desglose de la base-tipo de la ayuda : los expertos nacionales han adoptado los siguientes desgloses (2) :

* Terreno * Obra * Equipo *

Alemania * 5 * 30 * 65 *

Bélgica * 5 * 40 * 55 *

Francia * 5 * 50 * 45 *

Italia * 5 * 30 * 65 *

Luxemburgo * 5 * 50 * 45 *

Países Bajos * 5 * 40 * 55 *

e ) El momento del pago de la ayuda es el mismo para todas las ayudas (3) . No se tiene en cuenta la separación de la fecha del pago en relación con el momento de la decisión de concesión de la ayuda . Los créditos con tipos reducidos o con bonificación de intereses , se llevan a la misma fecha que las subvenciones para un cálculo de actualización ;

f ) El tipo de actualización considerado para los cálculos se ha fijado en el 8 % ;

g ) El problema de la fiscalidad heterogénea de las ayudas dentro de un mismo régimen general , según las distintas formas de ayudas , y entre los diferentes regímenes generales de ayudas regionales de los Estados miembros , para una misma forma de ayuda , se resuelve adoptando la fórmula del resultado neto después de impuestos , expresado en subvención-equivalente , de las ayudas que queden a los beneficiarios . Esto implica como hipótesis (4) que la empresa es beneficiaria desde el principio , y que los beneficios obtenidos al final del primer ejercicio son suficientes para pagar el máximo de impuestos sobre las ayudas ;

h ) Los elementos de cálculo para los créditos con tipos reducidos o con bonificación de intereses son los siguientes :

- la cuota : porcentaje de los gastos de inversión , habida cuenta de la base-tipo , cubierto por el crédito ,

- la duración del crédito ,

- la duración del período de franquicia de amortización ,

- la amplitud de la reducción del tipo de interés ;

Los textos legales , reglamentarios o administrativos comunicados a la Comisión , deberán contener estas indicaciones para que el régimen de ayudas sea transparente ;

i ) El tipo de referencia es el tipo de referencia utilizado por los poderes públicos para el pago de las bonificaciones a los organismos de crédito . En su defecto , se tomará en consideración el tipo de interés medio del mercado considerado . Cuando las ayudas de esta clase sean aumentadas en períodos de baja coyuntura económica , se escogerá un tipo correspondiente a esa coyuntura ;

j ) las ayudas fiscales transparentes son las que reúnen las condiciones siguientes :

- el impuesto deducido según un tipo a tanto alzado o máximo de imposición , debe tener como base un importe invertido en la región ,

- por otra parte , la ayuda debe estar determinada por una cuota del tipo de imposición , y tener una duración determinada .

Sin embargo , cualquier ayuda fiscal podrá ser convertida en transparente si se fija un límite máximo expresado en porcentaje de la inversión .

6 . La transparencia de las ayudas

La exigencia de transparencia en las ayudas constituye una condición esencial para garantizar la coordinación y la evaluación de los regímenes de ayudas . En relación con el método común de evaluación , la noción de transparencia se define como sigue :

- una ayuda es transparente o « mensurable » cuando se le puede aplicar el método común de evaluación de las ayudas ,

- un régimen de ayudas es transparente cuando , para todas las formas de ayudas que prevé , contiene todas las indicaciones necesarias para la aplicación del método común de evaluación a cada forma de ayuda , y se precisan claramente los criterios de modulación y las condiciones de acumulación .

Los regímenes generales de ayudas actualmente en vigor no reúnen todavía estas condiciones . A este respecto , será necesario un determinado plazo . Están en curso trabajos a nivel de expertos por lo que respecta a las ayudas opacas .

Se reconoce , sin embargo , que la coordinación de las ayudas puede ser aplicada progresivamente sin esperar la conclusión de estos trabajos , siempre que los Estados miembros se comprometan a cumplir las obligaciones enumeradas en el punto 4 de los « Principios de coordinación » .

7 . La especificidad regional

Se trata de la diferenciación de la intensidad de las ayudas en función de la naturaleza , de la intensidad y de la urgencia de los problemas de desarrollo regional que los poderes públicos se proponen resolver .

Puesto que esta noción de especificidad regional está directamente relacionada con la elaboración de una política regional de la Comunidad , ninguna norma más precisa que las disposiciones del Tratado podría , en el actual estado de cosas , determinar en qué regiones de la Comunidad la concesión de ayudas se justifica en diferentes grados , y en cuáles no se justifica .

Los trabajos que se realicen en materia de especificidad regional en el seno del Comité de Desarrollo Regional serán de tal naturaleza que sirvan para facilitar esta evaluación .

En virtud del Tratado , corresponde a la Comisión garantizar que los principios enunciados en el punto 5 « Principios de coordinación » , se respeten efectiva y progresivamente .

8 . La repercusión sectorial

La falta de especificidad sectorial de la mayoría de los regímenes generales de ayudas con finalidad regional es una de las características intrínsecas de esos regímenes , por el hecho de que una ayuda regional se concede a menudo sin distinción , a todos los sectores industriales . No obstante , es a nivel de bienes y servicios , es decir , a nivel de esos sectores , donde los efectos de las ayudas sobre la competencia y los intercambios son apreciables . Sin embargo , es difícil apreciar esos efectos en ausencia de especificidad sectorial de las ayudas regionales .

Es para resolver esta dificultad por lo que es necesario ultimar un procedimiento que permita aprehender esos efectos sectoriales en razón de los problemas que éstos pueden plantear a nivel comunitario .

Se hallan en elaboración trabajos sobre este tema a nivel de expertos . Diferentes soluciones están sometidas a examen . Se reconoce , no obstante , que la coordinación de las ayudas regionales puede comenzar a ser aplicada sin esperar la conclusión de esos trabajos , a condición de que la prohibición de la doble acumulación ( ver punto 6 de los « Principios de coordinación » ) sea respetada y habida cuenta de la posibilidad de que la Comisión utilice , eventualmente , el procedimiento previsto en el apartado 2 del artículo 93 del Tratado constitutivo de la Comunidad Económica Europea , en particular cuando la aplicación de los regímenes generales de ayudas son objeto de quejas justificadas provenientes de un Estado miembro .

Independientemente de esos trabajos , conviene prestar la máxima atención a los aspectos sectoriales de las informaciones en materia de ayudas que los Estados miembros deben proporcionar a la Comisión . Se recuerda a este respecto que :

- las disposiciones o medidas destinadas a orientar sectorialmente las ayudas regionales , son objeto , en su calidad de elementos constitutivos de los regímenes de ayudas , por el mismo concepto que las restantes disposiciones , de la comunicación previa que , de conformidad con el apartado 3 del artículo 93 del Tratado , debe dirigirse con la suficiente antelación a la Comisión : es indiferente que las indicaciones necesarias sean recogidas de forma orgánica en el régimen general de ayudas , o que se haga en él tan sólo referencia a planes de desarrollo , nacionales o regionales ; la naturaleza jurídica ( disposiciones normativas o circulares administrativas ) , así como el carácter jurídico ( disposiciones obligatorias o simplemente indicativas ) de estas disposiciones , son asimismo irrelevantes ;

- cuando un régimen de ayudas regionales tenga una finalidad mixta , regional y sectorial , es indispensable que este régimen se comunique como tal a la Comisión , en virtud del apartado 3 del artículo 93 del Tratado , a fin de que pueda ser evaluado a la vez bajo el ángulo regional y bajo el sectorial ;

- las informaciones estadísticas « sectorializadas » sobre la aplicación de los regímenes generales de ayudas con finalidad regional , forman parte , en virtud del mismo concepto que las restantes informaciones relativas a esos regímenes , de las informaciones que deben ser comunicadas regularmente a la Comisión , por parte de los Estados miembros , al objeto de permitirle proceder junto con éstos , al examen permanente de los regímenes de ayudas previsto en el apartado 1 del artículo 93 del Tratado CEE .

Por lo que respecta al examen estadístico a posteriori de las repercusiones sectoriales de las ayudas sectoriales , actualmente se está ultimando su técnica ( homogeneidad de los datos , ritmo de colecta ) .

9 . Al ser progresiva la aplicación de la coordinación y de la adecuación de los regímenes de ayudas con finalidad regional , es indispensable una vigilancia , no sólo para garantizar esa progresividad , sino para poder comprobar los resultados efectivos de esa coordinación y , eventualmente , perfeccionar o completar las modalidades de aplicación .

Esta vigilancia corresponde a la Comisión mediante la comunicación a posteriori que le será hecha de los casos significativos de aplicación , según un procedimiento que garantice los secretos comerciales y que será ultimado con el concurso de los expertos de los Estados miembros .

Los resultados de la aplicación de los principios de coordinación serán examinados periódicamente con los altos funcionarios nacionales competentes en materia de ayudas . La Comisión elaborará un informe anual para el Consejo .

(1) Este convenio lleva consigo un margen de aproximación más o menos grande , según los elementos que se incluyan en esas tres categorías de gastos .

(2) Estos desgloses son medias muy aproximativas . En este punto , el método se aleja pues del principio de no considerar más que el máximo teórico de la ayuda .

(3) Esta simplificación introduce asimismo un margen de aproximación , pero en el sentido de un cierto incremento de la intensidad .

(4) Esta hipótesis disminuye la intensidad de las ayudas en relación con la realidad , en la medida en que , en la práctica , esta hipótesis se produce raramente . Una empresa con pérdidas , o sin pérdidas ni beneficios durante los primeros ejercicios , conserva una parte sensiblemente más importante de las ayudas .